104 interpretacji podatkowych ZPDOF z Listopad 2023 roku.
Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, świadcząc usługi doskonalenia zawodowego sklasyfikowane w PKWiU pod symbolem 85.59.13.2. Organ podatkowy potwierdził, że przychody uzyskiwane przez podatnika z tych usług mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. c) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.
Lekarz dentysta prowadzący pozarolniczą działalność gospodarczą ma możliwość opodatkowania swoich dochodów w formie karty podatkowej, nawet w przypadku zawarcia umowy z Narodowym Funduszem Zdrowia na świadczenie usług medycznych w zakresie ortodoncji. Kluczowym warunkiem jest świadczenie usług wyłącznie na rzecz osób fizycznych, a nie osób prawnych, jednostek organizacyjnych nieposiadających osobowości prawnej ani osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą. Dodatkowo, podatnik musi spełniać pozostałe wymogi określone w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.
Podatnik prowadzi działalność gospodarczą, która obejmuje naprawę, konserwację oraz instalację elektryczną na statkach. Działalność ta została sklasyfikowana według PKWiU pod symbolem 30.11.99.0, odnoszącym się do "Usług podwykonawców związanych z produkcją statków i konstrukcji pływających". Organ podatkowy uznał, że działalność podatnika ma charakter usługowy, a nie wytwórczy, co skutkuje koniecznością opodatkowania jej stawką ryczałtu w wysokości 8,5%, a nie 5,5%, jak twierdził podatnik. Organ argumentował swoją decyzję, odwołując się do definicji działalności usługowej oraz wytwórczej zawartych w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.
Podatnik prowadzi działalność gospodarczą w zakresie świadczenia usług pośrednictwa sprzedaży, sklasyfikowanych według PKWiU pod symbolem 74.90.20.0. Złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, aby potwierdzić, że przychody z tych usług mogą być opodatkowane stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 8,5%. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za prawidłowe, stwierdzając, że przychody z usług pośrednictwa sprzedaży sklasyfikowanych pod symbolem PKWiU 74.90.20.0 mogą być opodatkowane stawką ryczałtu 8,5% w 2022 roku, ponieważ podatnik spełnia wymagane warunki do opodatkowania w tej formie.
W przedstawionym stanie faktycznym, w roku podatkowym 2024 oraz w latach następnych, Pan będzie mógł opodatkować dochody (przychody) uzyskiwane z prowadzonej działalności gospodarczej na zasadach określonych w art. 6-22 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, czyli ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Czynności wykonywane przez Pana w ramach działalności gospodarczej na rzecz A nie są zgodne z zakresem zadań realizowanych w ramach umowy o pracę na stanowisku C, co wyklucza zastosowanie przesłanki negatywnej z art. 8 ust. 2 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym. Dodatkowo, Pana przychody z działalności gospodarczej nie przekraczają limitu 2 mln euro, a w Pana sytuacji nie występują inne okoliczności, które mogłyby wyłączyć możliwość opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.
Interpretacja dotyczy ustalenia stawki ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych dla usług świadczonych przez podatnika w ramach działalności gospodarczej. Podatnik prowadzi działalność od 2 lutego 2023 r. i oferuje usługi sklasyfikowane według PKWiU 62.01.12.0, dotyczące projektowania i rozwoju technologii informatycznych dla sieci i systemów komputerowych, oraz PKWiU 62.02.30.0, związane z pomocą techniczną w zakresie technologii informatycznych i sprzętu komputerowego. Organ uznał, że usługi z PKWiU 62.01.12.0 powinny być opodatkowane stawką ryczałtu w wysokości 12%, natomiast usługi z PKWiU 62.02.30.0 - stawką 8,5%.
Organ podatkowy uznał, że przychód wnioskodawcy z działalności gospodarczej, dotyczący usług projektowania i rozwoju technologii informatycznych dla sieci i systemów komputerowych (PKWiU 62.01.12.0), powinien być opodatkowany stawką ryczałtu w wysokości 12%, a nie 8,5%, jak postulował podatnik. Organ stwierdził, że usługi te są powiązane z oprogramowaniem, a nie jedynie z projektowaniem i rozwojem technologii informatycznych, co prowadzi do zastosowania wyższej stawki podatku.
Podatniczka prowadzi działalność gospodarczą jako lekarz dentysta, świadcząc usługi wyłącznie dla osób fizycznych. Rozważa nawiązanie umowy z Narodowym Funduszem Zdrowia w celu finansowania świadczeń medycznych w zakresie ortodoncji z wykorzystaniem środków publicznych. Organ podatkowy potwierdził, że jeśli podatniczka spełni warunki określone w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, zawarcie umowy z NFZ nie wpłynie na jej prawo do opodatkowania w formie karty podatkowej.
Podatnik prowadzi indywidualną pozarolniczą działalność gospodarczą, oferując usługi związane z produkcją filmów fabularnych, dokumentalnych oraz seriali telewizyjnych. W szczególności świadczy usługi reżysera, scenarzysty, reżysera castingu, montażysty oraz reżysera efektów specjalnych. Usługi te sklasyfikowano pod symbolem PKWiU 59.11.1 "Usługi związane z produkcją filmów, nagrań wideo i programów telewizyjnych". Organ podatkowy uznał, że przychody z tych usług mogą być opodatkowane stawką ryczałtu w wysokości 8,5%, pod warunkiem spełnienia pozostałych wymogów dotyczących tej formy opodatkowania.
Podatnik, notariusz prowadzący działalność gospodarczą, zatrudnia osobę fizyczną na umowę zlecenie do realizacji czynności notarialnych, takich jak przygotowywanie projektów aktów notarialnych, aktów poświadczenia dziedziczenia, poświadczeń, wypisów, wyciągów i odpisów, a także przygotowywanie dokumentacji do wysyłki do sądów, urzędów oraz spółdzielni mieszkaniowych, wprowadzanie danych do Repertorium A i Repertorium P oraz pomoc w prowadzeniu ksiąg notarialnych. Organ podatkowy zauważa, że zatrudnienie osoby bez uprawnień notarialnych do tych czynności wskazuje, iż notariusz nie wykonuje działalności osobiście, co wyklucza możliwość opodatkowania działalności stawką ryczałtu 15%. Zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym, notariusz powinien być opodatkowany stawką 17% jako działalność w zakresie wolnego zawodu.
Interpretacja dotyczy ustalenia przychodów z najmu prywatnego przez podatnika opodatkowanego zryczałtowanym podatkiem dochodowym od niektórych przychodów osób fizycznych. Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą w formie spółki jawnej, osiągając przychody z wynajmu lokali użytkowych i mieszkalnych. W umowach najmu ustalono, że najemca ponosi odrębne opłaty za media i inne świadczenia, które są rozliczane bez marży przez Wnioskodawcę. Wnioskodawca zapytał, czy w przyszłych rozliczeniach może przyjmować jako przychód do opodatkowania wyłącznie kwotę czynszu najmu, pomijając kwoty odrębnych opłat. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za nieprawidłowe. Zgodnie z przepisami, przychód z najmu w ramach działalności gospodarczej opodatkowanej zryczałtowanym podatkiem dochodowym obejmuje zarówno kwotę czynszu, jak i odrębne opłaty eksploatacyjne ponoszone przez najemcę, nawet jeśli Wnioskodawca pełni jedynie rolę pośrednika w ich przekazywaniu. Organ powołał się na liczne interpretacje indywidualne oraz orzecznictwo sądowe, które potwierdzają takie stanowisko.
Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą od 2020 roku, zarejestrowaną w CEIDG. W latach 2022-2023 rozlicza się w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Świadczy usługi pośrednictwa w sprzedaży, które klasyfikowane są w grupowaniu PKWiU 74.90.12.0 "Usługi pośrednictwa i wyceny, z wyłączeniem wyceny nieruchomości i ubezpieczeń". Usługi te są realizowane na rzecz firmy (...) i nie są wykonywane pod kierownictwem ani w miejscu i czasie wyznaczonym przez zlecającego. Wnioskodawca ponosi ryzyko gospodarcze związane z prowadzoną działalnością oraz odpowiada wobec osób trzecich. Otrzymuje wynagrodzenie w formie prowizji. Organ podatkowy uznał, że przychody Wnioskodawcy z tej działalności mogą być opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym według stawki 8,5%.
Interpretacja dotyczy ustalenia przychodów z najmu prywatnego wnioskodawcy, który prowadzi działalność gospodarczą w formie spółki jawnej. Wnioskodawca uzyskuje przychody z wynajmu lokali użytkowych i mieszkalnych, przy czym najemcy oprócz czynszu ponoszą także odrębne opłaty za media i inne świadczenia. Wnioskodawca pragnął ustalić, czy w rozliczeniach może uwzględniać jako przychód do opodatkowania jedynie kwotę czynszu najmu, pomijając kwoty odrębnych opłat. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, przychód z najmu w ramach działalności gospodarczej obejmuje zarówno kwotę czynszu, jak i odrębne opłaty eksploatacyjne refakturowane na najemców. W związku z tym opłaty eksploatacyjne, nawet jeśli są rozliczane oddzielnie od czynszu, stanowią przychód z działalności gospodarczej, który podlega opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym.
Podatnik prowadzi działalność gospodarczą, której głównym przedmiotem są roboty budowlane związane z wznoszeniem budynków mieszkalnych i niemieszkalnych (PKD 41.10.Z). W ramach tej działalności nabył działki, na których wybudował dwie nieruchomości mieszkalne w zabudowie bliźniaczej, planując ich sprzedaż w 2024 roku. Przychody ze sprzedaży tych nieruchomości mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 5,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska podatnika w tej kwestii.
Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, która obejmuje doradztwo, projektowanie oraz konfigurowanie rozwiązań w systemach informatycznych. Świadczy usługi na podstawie umów jako Customer Success Manager oraz Functional Lead/Projektant Architektury Systemu. Wnioskodawca zamierzał opodatkować przychody z tych usług ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 8,5%. Organ podatkowy uznał jednak, że świadczone przez Wnioskodawcę usługi są związane z oprogramowaniem i powinny być opodatkowane stawką 12% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, a nie 8,5%. W związku z tym organ stwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest nieprawidłowe.
Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą w zakresie robót budowlanych związanych z wznoszeniem budynków mieszkalnych. W 2024 roku planuje przejść na opodatkowanie w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Zadał pytanie, czy przychody ze sprzedaży wybudowanych przez niego budynków mieszkalnych w stanie deweloperskim mogą być opodatkowane stawką ryczałtu w wysokości 5,5%. Organ podatkowy uznał, że stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe, ponieważ przychody ze sprzedaży wybudowanych budynków mieszkalnych w stanie deweloperskim mogą być opodatkowane stawką 5,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o ryczałcie, gdyż działalność Wnioskodawcy kwalifikuje się jako roboty budowlane.
Organ podatkowy uznał, że Wnioskodawca nie ma prawa do opodatkowania przychodów z prowadzonej działalności gospodarczej zryczałtowanym podatkiem dochodowym od niektórych przychodów osób fizycznych. Decyzja ta wynika z faktu, że Wnioskodawca złożył oświadczenie o wyborze opodatkowania w formie ryczałtu po upływie ustawowego terminu, czyli po 20 dniu miesiąca następującego po miesiącu, w którym uzyskał pierwszy przychód z tej działalności w 2023 roku. W związku z tym, przychody osiągnięte przez Wnioskodawcę w 2023 roku powinny być opodatkowane na zasadach ogólnych według skali podatkowej.
Podatnik prowadzi działalność gospodarczą jako rzeczoznawca w zakresie zabezpieczeń przeciwpożarowych, sklasyfikowaną według PKWiU pod symbolem 84.25.11.0. Chciał ustalić możliwość opodatkowania tej działalności stawką 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Organ podatkowy potwierdził, że działalność rzeczoznawcy w zakresie zabezpieczeń przeciwpożarowych, sklasyfikowana pod tym symbolem, może być opodatkowana stawką 8,5% ryczałtu, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.
Interpretacja dotyczy ustalenia przychodów z najmu prywatnego przez podatnika opodatkowanego zryczałtowanym podatkiem dochodowym od niektórych przychodów osób fizycznych. Podatnik prowadzi działalność gospodarczą w formie spółki jawnej, z której uzyskuje przychody z wynajmu lokali użytkowych i mieszkalnych. Zgodnie z umowami najmu, najemcy oprócz czynszu ponoszą również odrębne opłaty za media i inne świadczenia. Podatnik zapytał, czy w rozliczeniach może uwzględniać jako przychód wyłącznie kwotę czynszu najmu, pomijając odrębne opłaty. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe. Wskazał, że zarówno kwota czynszu, jak i odrębne opłaty eksploatacyjne ponoszone przez najemców, stanowią przychód z działalności gospodarczej, który podlega opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym. Organ powołał się na przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osób fizycznych.
Interpretacja dotyczy skutków podatkowych w zryczałtowanym podatku dochodowym od przychodów uzyskiwanych przez osobę fizyczną prowadzącą pozarolniczą działalność gospodarczą w zakresie wytwarzania kolekcjonerskich miniaturowych mebli. Wnioskodawca sprzedaje swoje produkty głównie za pośrednictwem portalu sprzedażowego, pobierając od kupujących kwoty na pokrycie kosztów przesyłki. Organ podatkowy uznał, że w przypadku, gdy Wnioskodawca działa jako pełnomocnik kupującego w zakresie opłacenia kosztów przesyłki, kwoty te nie są jego przychodem z działalności gospodarczej. Z kolei nadwyżka pobranej kwoty ponad rzeczywiste koszty przesyłki powinna być opodatkowana stawką ryczałtu wynoszącą 5,5%, taką samą, jaką Wnioskodawca stosuje przy sprzedaży wytwarzanych produktów.
Podatniczka prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą od 2023 roku, świadcząc usługi sklasyfikowane pod kodem PKWiU 62.02.30.0, dotyczące pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych i sprzętu komputerowego, jako manualny tester oprogramowania. Zadała pytanie, czy jej usługi mogą być opodatkowane w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych w stawce 8,5%. Organ podatkowy uznał stanowisko Podatniczki za prawidłowe. Zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, usługi Podatniczki jako manualnego testera oprogramowania (PKWiU 62.02.30.0) podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtu w wysokości 8,5%, określoną w art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a tej ustawy. Podatniczka spełnia warunki do skorzystania z tej formy opodatkowania.
Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, świadcząc usługi pomocy technicznej w obszarze technologii informatycznych oraz sprzętu komputerowego (PKWiU 62.02.30.0). Od 1 stycznia 2022 r. korzysta z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Organ podatkowy potwierdził, że dla przychodów z tych usług może zastosować stawkę ryczałtu w wysokości 8,5%, pod warunkiem, że nie dotyczą one usług związanych z oprogramowaniem lub doradztwem w tym zakresie, które objęte są 12% stawką ryczałtu.
Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą oraz wynajmuje nieruchomość prywatnie. W 2022 roku złożył dwa odrębne zeznania PIT-28: jedno dotyczące przychodów z działalności gospodarczej, a drugie z najmu prywatnego. Organ podatkowy uznał to za nieprawidłowe, wskazując, że przychody z najmu prywatnego i działalności gospodarczej powinny być wykazane w jednym zeznaniu PIT-28. W uzasadnieniu organ podkreślił, że najem może być traktowany jako odrębne źródło przychodów (art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT) lub jako część działalności gospodarczej (art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT), jednak w każdym przypadku powinny być one ujęte w jednym zeznaniu PIT-28.
Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, rozliczaną w formie karty podatkowej, świadcząc usługi korepetycji. Zadał pytanie, czy może wystawiać faktury na rzecz szkoły, nie tracąc prawa do dalszego rozliczania się w formie karty podatkowej. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe. Zgodnie z przepisami, podatnik korzystający z karty podatkowej może prowadzić działalność w zakresie usług edukacyjnych, które obejmują udzielanie lekcji na godziny, rozumiane jako pomoc w nauce, głównie w zakresie odrabiania zadań. Wystawienie faktury na rzecz szkoły, zamiast bezpośrednio na ucznia, skutkuje utratą prawa do opodatkowania w formie karty podatkowej, ponieważ działalność ta nie będzie już uznawana za udzielanie lekcji na godziny.
Podatnik planuje rozpocząć jednoosobową działalność gospodarczą od 1 stycznia 2024 r., oferując usługi związane z wdrażaniem w przedsiębiorstwach metod pracy, które zwiększają efektywność i skuteczność projektów informatycznych. Usługi te będą klasyfikowane według PKWiU pod symbolem 70.22.20.0. Organ podatkowy potwierdził, że przychód z tej działalności będzie opodatkowany w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych w stawce 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.
Interpretacja dotyczy zastosowania odpowiedniej stawki ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych w kontekście przychodów uzyskiwanych przez podatnika z tytułu świadczenia usług pośrednictwa komercyjnego. Organ podatkowy stwierdził, że przychody z tych usług, świadczonych na warunkach opisanych we wniosku, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. Organ uznał stanowisko podatnika za prawidłowe.
Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą w obszarze oprogramowania, oferując usługi takie jak: 1) projektowanie interfejsów aplikacji mobilnych oraz stron internetowych, 2) projektowanie prezentacji produktów i materiałów marketingowych, 3) konsultacje oraz realizacja projektów informatycznych. Organ podatkowy uznał, że usługi świadczone przez podatnika są związane z oprogramowaniem i powinny być opodatkowane 12% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, a nie 8,5% stawką podstawową dla działalności usługowej. Organ wskazał, że usługi projektowania i rozwoju technologii informatycznych dla sieci i systemów komputerowych (PKWiU 62.01.12.0) mają charakter związany z oprogramowaniem, a nie stanowią jedynie działalności usługowej. W związku z tym stanowisko podatnika, który twierdził, że powinien być opodatkowany 8,5% stawką ryczałtu, jest nieprawidłowe.
W przedstawionym stanie faktycznym wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą, która obejmuje świadczenie usług projektowania stron i aplikacji internetowych. Do tych usług zalicza się m.in. opracowywanie założeń do koncepcji strony lub aplikacji, analizę potrzeb użytkowników, projektowanie interakcji oraz architekturę informacji i strukturę stron i aplikacji. Wnioskodawca sklasyfikował te usługi w grupowaniu PKWiU 62.01.11.0 - "Usługi związane z projektowaniem, programowaniem i rozwojem oprogramowania". Organ podatkowy uznał, że usługi te są związane z oprogramowaniem, co oznacza, że zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, powinny być opodatkowane stawką ryczałtu w wysokości 12%, a nie 8,5% jak postulował podatnik.
Wnioskodawczyni prowadzi Niepubliczne Przedszkole, uzyskując przychody z opłat czesnego, opłat wpisowych oraz dotacji oświatowej. Przychody te są opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Wnioskodawczyni pełni funkcję dyrektora przedszkola, otrzymując wynagrodzenie finansowane z dotacji oświatowej. Organ uznał, że przychody z wynagrodzenia dyrektora, pokrywanego z dotacji, powinny być opodatkowane stawką ryczałtu 3%, a nie 8,5%, jak dotychczas stosowała Wnioskodawczyni. Organ stwierdził, że Wnioskodawczyni ma prawo do korekty zeznań podatkowych w tym zakresie, jednak może to nastąpić nie wcześniej niż za rok 2022, ponieważ dopiero od tego roku prowadzi ewidencję umożliwiającą identyfikację rodzajów przychodów opodatkowanych różnymi stawkami ryczałtu.
Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, wybierając opodatkowanie w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Świadczy usługi zarządzania projektami IT, które według Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU) są sklasyfikowane pod symbolem 70.22.20.0 "Pozostałe usługi zarządzania projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych". Organ podatkowy potwierdził, że przychody z tych usług mogą być opodatkowane stawką ryczałtu w wysokości 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.
Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, świadcząc usługi konsultingowe w dwóch wariantach: 1) kompleksowa usługa, obejmująca przygotowanie wniosku o dotację oraz prowadzenie projektu, w tym jego rozliczenie, oraz 2) usługa polegająca wyłącznie na przygotowaniu wniosku o dotację. Wnioskodawca zwraca się z pytaniem, czy dla tych usług ma zastosowanie stawka 8,5% zryczałtowanego podatku od przychodów ewidencjonowanych. Organ podatkowy potwierdza, że przychody z tych usług, sklasyfikowanych pod symbolami PKWiU 70.22.20.0 oraz 70.22.30.0, podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.
Podatniczka prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, którą zamierza wznowić w zakresie sprzedaży detalicznej oprogramowania. Planuje nabywać oprogramowanie z różnych źródeł, w tym z Chin, EOG oraz Polski, a następnie sprzedawać je klientom w stanie nieprzetworzonym, bez wprowadzania jakichkolwiek zmian. Organ podatkowy potwierdził, że przychody z tej działalności powinny być opodatkowane 3% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 7 lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.
Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą i planuje opodatkować przychody z tej działalności w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Świadczy usługi związane z projektowaniem i rozwojem technologii informatycznych, obejmujące przygotowywanie badań użyteczności systemów informatycznych, analizę biznesową produktów oraz rozwiązań interfejsowych systemów informatycznych, tworzenie scenariuszy użycia oprogramowania, koncepcji funkcjonalnych interfejsów użytkownika oraz przeprowadzanie testów użyteczności z docelowymi użytkownikami. Organ podatkowy potwierdził, że przychody z tych usług, sklasyfikowanych pod kodem PKWiU 62.01.1, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w stawce 8,5%.
Wnioskodawca, będący polskim rezydentem podatkowym, prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą. Postanowił zmienić formę opodatkowania przychodów uzyskiwanych w ramach tej działalności na ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Świadczy usługi, które obejmują: przygotowywanie i przeprowadzanie testów manualnych, definiowanie wymagań testowych, opracowywanie oraz rozwój dokumentacji testowej, przygotowywanie danych do testów, zgłaszanie błędów i incydentów do poprawy, wykonanie retestów poprawionych błędów oraz rejestrację i raportowanie wyników testów. Usługi te zostały sklasyfikowane pod kodem PKWiU 62.02.30.0, odnoszącym się do "Usług pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych i sprzętu komputerowego". Wnioskodawca zapytał, czy przychody z tych usług mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych z zastosowaniem stawki 8,5%. Organ podatkowy uznał, że stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe, a zatem przychody z wymienionych usług podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%.
Podatnik planuje założyć jednoosobową działalność gospodarczą, której głównym przedmiotem będzie naprawa i konserwacja maszyn. W ramach tej działalności zamierza świadczyć usługi serwisowe dla maszyn do szycia na rzecz swojego obecnego pracodawcy. Celem tych usług będzie diagnozowanie usterek, naprawa oraz konserwacja maszyn, a także zapewnienie klientom profesjonalnej obsługi. Usługi te nie będą pokrywać się z obowiązkami wynikającymi z aktualnej umowy o pracę, którą podatnik zamierza rozwiązać. Organ podatkowy uznał, że w tej sytuacji podatnik ma prawo do opodatkowania przychodów z prowadzonej działalności gospodarczej w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.
Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą w zakresie doradztwa energetycznego, oferując usługi dla spółek energetycznych oraz klientów indywidualnych. Usługi te obejmują pozyskiwanie klientów na sprzedaż energii elektrycznej, gazu ziemnego, instalacji fotowoltaicznych oraz przeprowadzanie audytów energetycznych. Wnioskodawca zamierzał zastosować stawki ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 8,5% dla części usług oraz 14% dla audytów energetycznych. Organ podatkowy uznał to stanowisko za nieprawidłowe. Zgodnie z interpretacją, w przypadku braku ewidencji przychodów, która pozwalałaby na odrębne określenie przychodów z różnych rodzajów działalności, Wnioskodawca powinien zastosować 14% stawkę ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych do wszystkich osiąganych przychodów.
Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, świadcząc usługi w zakresie cyberbezpieczeństwa, sklasyfikowane pod symbolem PKWiU 62.02.30.0 - Usługi pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych i sprzętu. Złożył oświadczenie o wyborze opodatkowania przychodów w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Organ podatkowy potwierdził, że przychody uzyskiwane przez podatnika z tytułu świadczonych usług w zakresie cyberbezpieczeństwa, sklasyfikowanych pod symbolem PKWiU 62.02.30.0, mogą być opodatkowane stawką ryczałtu w wysokości 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.
Podatnik prowadzi działalność gospodarczą, która polega na świadczeniu usług montażu ogrodzeń, w tym bram i furtek. Zakres prac obejmuje wykopy, zalewanie słupków oraz fundamentów pod ogrodzenie, montaż elementów wypełnienia, takich jak siatka, drewno czy cegła, a także montaż bram i furtek. Usługi te zostały zaklasyfikowane przez podatnika w grupowaniu PKWiU 43.29.12.0 - "Roboty związane z wykonywaniem ogrodzeń". Organ podatkowy uznał, że usługi montażu ogrodzeń świadczone przez podatnika kwalifikują się jako "roboty budowlane" zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, co skutkuje opodatkowaniem stawką ryczałtu w wysokości 5,5%.
Podatnik prowadzi działalność gospodarczą w formie Poradni Medycyny Rodzinnej od 1 października 2003 r., sklasyfikowanej pod PKWiU 86.21.2 oraz PKD 86.90.C. Od 1 stycznia 2022 r. korzysta z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, stosując 14% stawkę. Planuje sprzedaż przedsiębiorstwa osobie fizycznej, obejmującą wszystkie prawa majątkowe i niemajątkowe, w tym wyposażenie, umowy, tajemnicę przedsiębiorstwa oraz dokumenty związane z działalnością. Po dokonaniu sprzedaży podatnik zamierza zlikwidować działalność gospodarczą. Organ podatkowy potwierdził, że w przypadku sprzedaży ruchomych składników majątku zastosowanie ma stawka ryczałtu 3%, natomiast przy odpłatnym zbyciu praw majątkowych lub nieruchomości obowiązuje stawka 10%, a w przypadku zbycia wierzytelności - stawka 3%. Dla pozostałych składników majątku należy zastosować stawkę odpowiednią do opodatkowania przychodów związanych z prowadzoną działalnością gospodarczą, z którą powiązany jest zbywany składnik.
Podatnik prowadzi działalność gospodarczą polegającą na wynajmie samochodów ciężarowych oraz maszyn budowlanych i rolniczych, a także na kupnie i sprzedaży tych pojazdów i maszyn. Zgodnie z interpretacją, działalność ta kwalifikuje się do opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w stawce 3%, ponieważ spełnia definicję działalności usługowej w zakresie handlu. Podatnik złożył oświadczenie o wyborze tej formy opodatkowania i nie prowadzi działalności wyłączonej z ryczałtu, takiej jak handel częściami i akcesoriami do pojazdów mechanicznych.
Wnioskodawca, będący polskim rezydentem podatkowym, prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą. Zdecydował się na opodatkowanie przychodów uzyskiwanych w ramach tej działalności w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Zakres świadczonych usług mieści się w grupowaniu PKWiU 62.01.12.0, które obejmuje usługi związane z projektowaniem i rozwojem technologii informatycznych dla sieci i systemów komputerowych. Organ podatkowy ustalił, że przychody Wnioskodawcy z tytułu tych usług powinny być opodatkowane stawką ryczałtu w wysokości 12%, a nie 8,5%, jak sugerował Wnioskodawca. Organ uznał, że usługi świadczone przez Wnioskodawcę są związane z oprogramowaniem, a nie tylko z projektowaniem i rozwojem technologii informatycznych, co prowadzi do zastosowania wyższej stawki podatku.
Wnioskodawca, będący polskim rezydentem podatkowym i wspólnikiem spółki cywilnej, której głównym przedmiotem działalności są roboty budowlane związane z wznoszeniem budynków mieszkalnych, rozważa rezygnację z opodatkowania dochodów podatkiem liniowym. Planuje złożyć oświadczenie o wyborze opodatkowania przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z przepisami ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. Organ podatkowy potwierdził, że w przedstawionym zdarzeniu przyszłym, obejmującym budowę domów jednorodzinnych, budynków mieszkalnych wielorodzinnych oraz budynków zbiorowego zamieszkania, a następnie sprzedaż tych domów oraz lokali mieszkalnych, działalność ta może być uznana za działalność gospodarczą w zakresie świadczenia usług budowlanych. W związku z tym, uzyskane przez Wnioskodawcę w przyszłości przychody z tej działalności mogą być opodatkowane według stawki ryczałtu w wysokości 5,5%, zgodnie z przepisami ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.
Podatnik prowadzi działalność gospodarczą w zakresie usług sprzątających, obejmujących dezynfekcję, deratyzację i dezynsekcję. Zadał pytanie, czy przychody z tych usług, sklasyfikowanych pod PKWiU 81.22.12.0 oraz 81.29.11.0, mogą być opodatkowane 8,5% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Organ uznał, że przychody z usług sklasyfikowanych pod PKWiU 81.22.12.0 mogą być opodatkowane 8,5% stawką ryczałtu, natomiast przychody z usług sklasyfikowanych pod PKWiU 81.29.11.0 powinny być opodatkowane 15% stawką ryczałtu.
Przychody uzyskiwane przez wnioskodawcę z tytułu świadczenia usług sklasyfikowanych według PKWiU pod symbolem 62.02.30.0 "Usługi pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych i sprzętu komputerowego", które nie są związane z doradztwem w zakresie oprogramowania, mogą być opodatkowane stawką ryczałtu w wysokości 8,5%. Stawka ta została określona w art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. Wnioskodawca spełnia wymagane warunki do opodatkowania w tej formie, w tym złożył oświadczenie o wyborze opodatkowania ryczałtem.
Podatnik, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą pod firmą A, podlega w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Planuje on wybrać formę opodatkowania w postaci ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Świadczy następujące usługi: A. Usługi pośrednictwa w sprzedaży, sklasyfikowane w grupowaniu PKWiU 74.90.12.0, B. Usługi optymalizacji działań handlowych, sklasyfikowane w grupowaniu PKWiU 74.90.1, C. Usługi wsparcia obejmujące wyszukanie i pozyskanie kontrahentów, sklasyfikowane w grupowaniu PKWiU 74.90.12.0. Organ podatkowy ustalił, że przychody z tych usług będą opodatkowane stawką ryczałtu 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. Organ uznał, że stawka 15% określona w art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. m tej ustawy nie ma zastosowania, ponieważ usługi świadczone przez podatnika nie mieszczą się w kategorii "usług firm centralnych (head office); usług doradztwa związanych z zarządzaniem (PKWiU ex dział 70)".
Podatnik prowadzi działalność gospodarczą jako kierownik projektu, oferując usługi związane z zarządzaniem projektami informatyczno-wdrożeniowymi, sklasyfikowane w Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU) pod symbolem 70.22.20.0. Od 2024 r. zamierza opodatkować te usługi w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Organ podatkowy potwierdził, że w tej sytuacji podatnik może stosować stawkę ryczałtu w wysokości 8,5%, a nie 15% przewidzianą dla usług doradztwa związanych z zarządzaniem. Organ uznał, że świadczone przez podatnika usługi zarządzania projektami nie są usługami doradczymi, lecz usługami zarządzania, dla których obowiązuje niższa stawka ryczałtu.
Podatniczka prowadzi działalność gospodarczą, w ramach której świadczy usługi informatyczne dla spółki. W zakres tych usług wchodzi projektowanie i rozwój technologii informatycznych dla aplikacji internetowych (PKWiU 62.01.12.0) oraz pomoc techniczna w zakresie technologii informatycznych i sprzętu komputerowego (PKWiU 62.02.30.0). Wszystkie te usługi stanowią element kompleksowego świadczenia na rzecz zleceniodawcy. Organ podatkowy uznał, że usługi świadczone przez podatniczkę w ramach grupowania PKWiU 62.01.12.0 są związane z oprogramowaniem, co skutkuje opodatkowaniem ich 12% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. Dodatkowo, z uwagi na to, że usługi sklasyfikowane pod symbolami PKWiU 62.01.12.0 oraz 62.02.30.0 są częścią kompleksowego świadczenia, cały przychód z tego tytułu również podlega opodatkowaniu 12% stawką ryczałtu. W związku z powyższym, stanowisko podatniczki zostało uznane za nieprawidłowe.
Interpretacja dotyczy możliwości opodatkowania zryczałtowanym podatkiem dochodowym przychodów uzyskiwanych przez podatnika z tytułu świadczenia usług, takich jak projektowanie architektury informacji, projektowanie szkieletów stron internetowych oraz aplikacji, projektowanie elementów graficznych, kolorystyki, typografii i nawigacji, a także tworzenie projektów graficznych stron internetowych lub aplikacji. Organ uznał, że usługi te mieszczą się w grupowaniu PKWiU 62.01.11.0 i są związane z oprogramowaniem, co oznacza, że powinny być opodatkowane stawką 12% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, a nie stawką 8,5%, jak twierdził podatnik.
Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, której przedmiotem jest wynajem i dzierżawa maszyn oraz urządzeń budowlanych, a także innych maszyn i urządzeń bez obsługi. Działalność ta jest sklasyfikowana według PKWiU 77.32.10.0 oraz PKWiU 77.39.19.0. Podatnik opodatkowuje swoje przychody w formie ryczałtu ewidencjonowanego. Organ podatkowy potwierdził, że przychody z tytułu świadczenia usług wynajmu bez obsługi powinny być opodatkowane stawką 8,5% ryczałtu ewidencjonowanego, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.
Podatnik prowadzi działalność gospodarczą w formie spółki cywilnej, której głównym przedmiotem są roboty budowlane związane z wznoszeniem budynków mieszkalnych. W 2024 roku planuje wraz ze wspólnikiem zrezygnować z opodatkowania dochodów podatkiem liniowym i złożyć oświadczenie o wyborze opodatkowania przychodów z tej działalności w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Organ podatkowy potwierdził, że o ile stan prawny nie ulegnie zmianie, od 2024 roku podatnik będzie miał prawo do opodatkowania przychodów ze świadczonych usług w zakresie robót budowlanych związanych z wznoszeniem budynków zryczałtowanym podatkiem dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne według stawki 5,5%, określonej w art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy, pod warunkiem, że nie wystąpią przesłanki negatywne wykluczające tę formę opodatkowania.
Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, której przedmiotem jest świadczenie usług pośrednictwa komercyjnego oraz usług szkoleniowych dla organizacji zrzeszającej przedsiębiorców. Zadał dwa pytania: 1) czy przychody z tytułu świadczenia usług pośrednictwa są opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 8,5% oraz 2) czy przychody z tytułu świadczenia usług szkoleniowych również podlegają opodatkowaniu ryczałtem w tej samej wysokości. Organ podatkowy uznał, że stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe, wskazując, że przychody ze świadczenia usług pośrednictwa sklasyfikowanych według PKWiU 74.90.12.0 oraz przychody ze świadczenia usług szkoleniowych sklasyfikowanych według PKWiU 85.59.1 są opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 8,5%.
Interpretacja dotyczy oceny, czy przychód wnioskodawcy z działalności gospodarczej, obejmujący usługi takie jak definiowanie i utrzymywanie dokumentacji technicznej dla systemów komputerowych, tworzenie dokumentacji technicznej systemów IT, projektowanie standardów architektury, komponentów i konfiguracji systemów komputerowych, projektowanie koncepcji rozwiązań oraz rozwoju technologii informatycznych, projektowanie i wdrażanie infrastruktury systemów IT, tworzenie dokumentacji projektowej systemów IT, weryfikowanie różnych systemów IT i aplikacji, a także przygotowywanie środowiska na serwerach dla systemów IT, klasyfikowany w grupowaniu PKWiU 62.01.12.0 - Usługi związane z projektowaniem i rozwojem technologii informatycznych dla sieci i systemów komputerowych, podlega opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 12%, a nie 8,5%. Organ podatkowy uznał, że czynności opisane we wniosku są związane z oprogramowaniem, co oznacza, że powinny być opodatkowane stawką ryczałtu w wysokości 12%, a nie 8,5% wskazaną przez wnioskodawcę.
W przedstawionym stanie faktycznym Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, świadcząc usługi sklasyfikowane według PKWiU pod symbolem 70.22.20.0, czyli "Pozostałe usługi zarządzania projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych". Organ podatkowy uznał, że przychody uzyskiwane przez Wnioskodawcę z tytułu świadczenia tych usług będą opodatkowane stawką ryczałtu w wysokości 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.
Interpretacja dotyczy możliwości opodatkowania przychodów podatnika z tytułu świadczenia usług doradczych związanych z pozyskiwaniem dofinansowania ze źródeł publicznych, w tym z Unii Europejskiej, dla klientów prowadzących działalność gospodarczą. Organ podatkowy uznał, że przychody te mogą być opodatkowane 8,5% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, pod warunkiem prowadzenia przez podatnika odrębnej ewidencji przychodów. Organ wskazał, że usługi świadczone przez podatnika mieszczą się w grupowaniu PKWiU 70.22.30.0 "Pozostałe usługi doradztwa związane z prowadzeniem działalności gospodarczej" i nie są usługami doradztwa związanymi z zarządzaniem, które podlegają 15% stawce ryczałtu.
W przedstawionym stanie faktycznym podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, oferując usługi związane z projektowaniem, wdrażaniem oraz planowaniem konfiguracji środowisk testowych i produkcyjnych produktu A. Dodatkowo zajmuje się ulepszaniem, optymalizacją i wsparciem biznesu poprzez proponowanie nowych koncepcji oraz usprawnień procesów dotyczących produktu A, a także zapewnia wsparcie 2 i 3 linii dla tego produktu. Usługi te sklasyfikowano według PKWiU 62.01.12.0, co oznacza "Usługi związane z projektowaniem i rozwojem technologii informatycznych dla sieci i systemów komputerowych". Organ podatkowy uznał, że usługi świadczone przez podatnika są związane z oprogramowaniem, co skutkuje opodatkowaniem ich 12% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, a nie 8,5% stawką, jak twierdził podatnik.
Podatniczka prowadzi działalność gospodarczą, świadcząc usługi sklasyfikowane w następujący sposób: 82.11.10 - usługi związane z administracyjną obsługą biura, 82.19.12 - usługi sporządzania list adresowych i obsługi poczty, w tym poczty elektronicznej, 82.19.13 - usługi przygotowania dokumentów oraz inne specjalistyczne usługi wspomagające prowadzenie biura, a także 71.12.11 - usługi doradztwa technicznego. Wybrała opodatkowanie w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Organ podatkowy ustalił, że przychody z usług sklasyfikowanych według PKWiU 71.12.11 powinny być opodatkowane stawką ryczałtu w wysokości 14%, natomiast przychody z usług sklasyfikowanych według PKWiU 82.11.10, 82.19.12 oraz 82.19.13 powinny podlegać opodatkowaniu stawką ryczałtu wynoszącą 8,5%. W związku z tym, stanowisko podatniczki uznano za nieprawidłowe w odniesieniu do stawki ryczałtu dla usług sklasyfikowanych pod symbolem PKWiU 71.12.11, natomiast w pozostałym zakresie uznano je za prawidłowe.
Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, w ramach której oferuje usługi wynajmu sprzętu budowlanego, malarskiego i porządkowego bez obsługi. Usługi te sklasyfikowano według PKWiU jako 77.32.10.0 "Wynajem i dzierżawa maszyn i urządzeń budowlanych oraz inżynierii lądowej i wodnej, bez obsługi" oraz 77.39.19.0 "Wynajem i dzierżawa pozostałych maszyn i urządzeń oraz dóbr materialnych, gdzie indziej niesklasyfikowanych, bez obsługi". Organ podatkowy uznał, że przychody z tych usług podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.
Organ podatkowy uznał, że przychody podatnika z tytułu świadczenia usług sklasyfikowanych według PKWiU 62.01.12.0 "Usługi związane z projektowaniem i rozwojem technologii informatycznych dla sieci i systemów komputerowych" powinny być opodatkowane stawką ryczałtu w wysokości 12%, a nie 8,5%, jak twierdził podatnik. Organ stwierdził, że usługi świadczone przez podatnika, obejmujące m.in. mapowanie wymagań klienta, projektowanie koncepcji rozwiązania w systemie informatycznym ERP oraz konfigurowanie i testowanie systemu ERP, są związane z oprogramowaniem i powinny być opodatkowane według wyższej stawki. W związku z tym organ nie zaakceptował stanowiska podatnika, który argumentował, że usługi te powinny być objęte 8,5% stawką ryczałtu.
Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, której celem jest wynajem maszyn i urządzeń budowlanych oraz innych maszyn i urządzeń bez obsługi. Działalność ta została sklasyfikowana według PKWiU jako 77.32.10.0 "Wynajem i dzierżawa maszyn i urządzeń budowlanych oraz inżynierii lądowej i wodnej, bez obsługi" oraz 77.39.19.0 "Wynajem i dzierżawa pozostałych maszyn i urządzeń oraz dóbr materialnych, gdzie indziej niesklasyfikowanych, bez obsługi". Organ podatkowy potwierdził, że przychody z tej działalności powinny być opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.
Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe. Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, której głównym przedmiotem są usługi projektowania i rozwoju technologii informatycznych dla sieci i systemów komputerowych, sklasyfikowane według PKWiU 62.01.12.0. Organ stwierdził, że usługi te są związane z oprogramowaniem, co oznacza, że powinny być opodatkowane 12% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, a nie 8,5% stawką dla działalności usługowej. W uzasadnieniu organ wskazał, że usługi wnioskodawcy, takie jak tworzenie konceptów systemów informatycznych, architektury informacji oraz projektowanie funkcjonalnych systemów informatycznych, mieszczą się w definicji "oprogramowania" i nie mogą być opodatkowane stawką 8,5% ryczałtu.
Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, świadcząc usługi informatyczne dla klientów. Złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie możliwości opodatkowania przychodów z tych usług ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 8,5%. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za prawidłowe. Zgodnie z przepisami ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osób fizycznych, przychody podatnika z tytułu świadczenia usług informatycznych mogą być opodatkowane stawką ryczałtu 8,5%, pod warunkiem, że nie uzyska on przychodów z innych usług, w szczególności tych wymienionych w art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy, dla których przypisana jest wyższa stawka ryczałtu.
Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, która kwalifikuje się jako działalność usługowa zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. W ramach świadczonych usług, Wnioskodawca przygotowuje dla klienta (spółki z o.o.) raporty i analizy, wykorzystując informatyczny moduł raportowania będący częścią zintegrowanego systemu klasy ERP klienta. Raporty i analizy nie mają charakteru usług doradczych, lecz polegają na dostarczeniu informacji analitycznej w odpowiednio zagregowanej i posegregowanej formie, bazując na danych z różnych modułów systemu ERP klienta. Organ podatkowy uznał, że przychody uzyskane z tytułu tych usług, sklasyfikowanych w grupowaniu PKWiU 82.19.13.0 "Usługi przygotowania dokumentów i pozostałe specjalistyczne usługi wspomagające prowadzenie biura", podlegają 8,5% stawce ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.
Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, świadcząc usługi związane z wykonywaniem testów oraz wydawaniem rekomendacji. Usługi te sklasyfikowano pod kodem PKWiU 62.02.30.0, który dotyczy "Usług pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych i sprzętu komputerowego". Podatnik zdecydował się na opodatkowanie w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych i zamierza stosować stawkę 8,5% do przychodów z tej działalności. Organ podatkowy potwierdził, że podatnik ma prawo do opodatkowania uzyskiwanych przychodów zryczałtowanym podatkiem dochodowym, ponieważ złożył odpowiednie oświadczenie o wyborze tej formy opodatkowania, a także nie zachodzą przesłanki wyłączające tę formę opodatkowania. Dla przychodów z usług sklasyfikowanych pod kodem PKWiU 62.02.30.0, które nie dotyczą doradztwa w zakresie oprogramowania, właściwa jest stawka ryczałtu w wysokości 8,5%.
Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, w ramach której oferuje usługi sprzedaży zestawów prezentowych, przygotowywanych z wcześniej nabytych produktów. Działalność ta została sklasyfikowana w grupowaniach PKWiU: 47.00.17.0 (sprzedaż detaliczna wyrobów cukierniczych), 47.00.16.0 (sprzedaż detaliczna wyrobów piekarniczych), 47.00.24.0 (sprzedaż detaliczna pozostałej żywności), 47.00.21.0 (sprzedaż detaliczna kawy, herbaty, kakao i przypraw), 47.00.26.0 (sprzedaż detaliczna pozostałych napojów), 47.00.76.0 (sprzedaż detaliczna wyrobów kosmetycznych i toaletowych) oraz 47.00.86.0 (sprzedaż detaliczna pozostałych towarów konsumpcyjnych). Organ podatkowy potwierdził, że przychody z tej działalności mogą być opodatkowane w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, przy czym stawka podatku wynosi 3% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 7 lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.
Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, której przychody są opodatkowane na zasadach ogólnych. W 2024 roku zamierza zmienić formę opodatkowania na zryczałtowany podatek dochodowy od niektórych przychodów osób fizycznych. Usługi, które świadczy w zakresie zabezpieczeń przeciwpożarowych, są sklasyfikowane pod symbolem PKWiU 84.25.11.0. Organ podatkowy potwierdził, że w 2024 roku podatnik może stosować stawkę 8,5% podatku dochodowego z tytułu świadczenia tych usług.
Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą polegającą na tworzeniu i publikowaniu filmów w serwisie internetowym. Jego przychody pochodzą z dwóch źródeł: wyświetlania reklam w filmach oraz sprzedaży abonamentów, które umożliwiają oglądanie filmów bez reklam. Wnioskodawca spełnia warunki do opodatkowania tej działalności w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Przychody z wyświetlania reklam oraz z abonamentów mogą być opodatkowane stawką 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, ponieważ działalność Wnioskodawcy klasyfikowana jest jako usługa pod kodem PKWiU 59.11.24.0 - Filmy i nagrania wideo pobierane z Internetu.
Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą i zamierza rozliczać się w latach 2022-2023 oraz w kolejnych latach na podstawie ryczałtu w wysokości 8,5% od przychodów ewidencjonowanych. Świadczy usługi sklasyfikowane pod kodem PKWiU 62.02 "Usługi związane z doradztwem w zakresie informatyki", obejmujące zarządzanie projektem budowy produktu technologicznego, zarządzanie produktem, współpracę z działem IT, kontakt z dostawcami usług i narzędzi technologicznych, analizę wymagań biznesowych i funkcjonalnych, kontakt z partnerami wdrażającymi rozwiązanie technologiczne oraz konsultacje dla zarządu i pracowników. Organ podatkowy uznał, że przychody z tych usług podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w stawce 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.
Interpretacja indywidualna dotyczy możliwości zastosowania 8,5% stawki ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych do przychodów uzyskiwanych przez podatnika z tytułu świadczenia usług sklasyfikowanych według PKWiU 62.01.12.0 - Usługi związane z projektowaniem i rozwojem technologii informatycznych dla sieci i systemów komputerowych oraz PKWiU 62.02.30.0 - Usługi pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych i sprzętu komputerowego. Organ podatkowy uznał, że usługi świadczone przez podatnika są związane z oprogramowaniem, co skutkuje koniecznością opodatkowania ich 12% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, a nie 8,5% stawką, jak postulował podatnik.
Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą i od 2024 roku zamierza świadczyć usługi dla spółki B Sp. z o.o. w zakresie koordynacji projektów, współpracy z jednostkami badawczymi, inicjowania zmian konstrukcyjnych i technologicznych, monitorowania trendów rynkowych oraz nadzorowania i koordynacji prac nad dokumentacją techniczną. Organ podatkowy uznał, że te usługi mogą być opodatkowane 8,5% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, pod warunkiem spełnienia wszystkich wymogów formalnych dotyczących tej formy opodatkowania.
Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie usług informatycznych, koncentrując się głównie na testowaniu oprogramowania. Usługi te są klasyfikowane według PKWiU pod symbolem 62.02.30.0, który odnosi się do "Usług pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych i sprzętu komputerowego". Organ podatkowy uznał, że przychody z tych usług podlegają opodatkowaniu ryczałtem w wysokości 8,5%, ponieważ nie zostały wymienione w ustawie jako objęte wyższą stawką ryczałtu wynoszącą 12%.
W przedstawionym stanie faktycznym Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, oferując usługi Cloud Architecta. Wnioskodawca zapytał o odpowiednią stawkę ryczałtu dla tych usług. Organ podatkowy uznał, że przychody Wnioskodawcy z tytułu świadczenia usług sklasyfikowanych według PKWiU 62.01.12.0 "Usługi związane z projektowaniem i rozwojem technologii informatycznych dla sieci i systemów komputerowych" powinny być opodatkowane stawką ryczałtu w wysokości 12%, a nie 8,5%, jak wnioskował Wnioskodawca. Organ podkreślił, że usługi te są związane z oprogramowaniem, a ustawa o ryczałcie przewiduje 12% stawkę dla usług związanych z oprogramowaniem.
Interpretacja indywidualna dotyczy planowanego rozpoczęcia przez podatnika jednoosobowej działalności gospodarczej na początku nowego roku kalendarzowego. Działalność ta będzie obejmować świadczenie usług związanych z projektowaniem, programowaniem i rozwojem oprogramowania, sklasyfikowanych pod symbolem PKWiU 62.01.11.0. Podatnik zapytał, jaką stawkę ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych będą miały jego usługi. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe. Zgodnie z przepisami ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, usługi sklasyfikowane w grupowaniu PKWiU 62.01.11.0 związane z oprogramowaniem podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtu w wysokości 12%, a nie 8,5%, jak wskazywał podatnik.
Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, której główny kod PKD to 62.01.Z, a symbol PKWiU to 62.02.30.0, odnoszący się do "Usług pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych i sprzętu komputerowego". Zakres świadczonych usług obejmuje m.in. manualne testowanie aplikacji internetowych, opracowywanie scenariuszy testowych, weryfikację zgodności nowych funkcjonalności z dokumentacją techniczną, raportowanie wyników testów oraz współpracę z programistami w zakresie usuwania błędów. Podatnik złożył oświadczenie o wyborze opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Organ podatkowy uznał, że przychody podatnika z tytułu świadczenia tych usług mogą być opodatkowane stawką ryczałtu w wysokości 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.
Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, zajmując się przygotowaniem opracowań w zakresie ochrony środowiska oraz wniosków o uzyskanie decyzji administracyjnych niezbędnych do realizacji procesów inwestycyjnych. Zgodnie z opinią GUS, usługi te mieszczą się w grupowaniu PKWiU 74.90.13.0 "Usługi doradztwa w sprawach środowiska". Organ podatkowy potwierdził, że przychody z tych usług mogą być opodatkowane stawką ryczałtu w wysokości 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.
Wnioskodawczyni prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą od 2018 roku, z przeważającym kodem PKD 46.17.Z, który dotyczy działalności agentów zajmujących się sprzedażą żywności, napojów i wyrobów tytoniowych. Współpracuje ze Spółką z o.o., zajmującą się produkcją i handlem żywnością, głównie mięsem oraz wyrobami mięsnymi. Na podstawie umowy współpracy wnioskodawczyni świadczy usługi Kooperanta, obejmujące m.in. pośrednictwo w dystrybucji towarów Spółki, nadzór nad sprzedażą, organizację degustacji produktów oraz zbieranie skarg i wniosków od klientów Spółki. Wnioskodawczyni pyta, czy te usługi mogą być opodatkowane od przyszłego roku podatkowego zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki ryczałtu 8,5%. Organ podatkowy potwierdza, że usługi świadczone przez wnioskodawczynię, sklasyfikowane pod symbolem PKWiU 74.90.12.0 - Usługi pośrednictwa komercyjnego i wyceny, z wyłączeniem wyceny nieruchomości i ubezpieczeń, mogą być opodatkowane w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych stawką 8,5%.
Interpretacja indywidualna potwierdza, że usługi świadczone przez podatnika w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej, obejmujące testowanie aplikacji mobilnej, analizę wymagań, pisanie skryptów testowych oraz ręczne testowanie aplikacji, sklasyfikowane według PKWiU pod symbolem 62.02.30.0 - Usługi pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych i sprzętu komputerowego (manualny tester oprogramowania), mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w stawce 8,5% od 1 lutego 2023 r. oraz w kolejnych latach, do momentu istotnej zmiany stanu faktycznego lub prawnego.
Podatnik prowadzi pozarolniczą działalność gospodarczą, świadcząc usługi związane z przygotowaniem, rozwojem i obsługą platformy optymalizacyjnej. Usługi te klasyfikowane są według PKWiU 62.02.20.0 jako "Usługi związane z doradztwem w zakresie oprogramowania komputerowego". Organ podatkowy uznał, że przychody uzyskiwane przez podatnika z tytułu świadczenia tych usług podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 12%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.
Wnioskodawca od 2018 roku prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, w ramach której świadczy usługi związane z poszukiwaniem i pozyskiwaniem klientów, a także z doprowadzaniem do zawarcia umów między klientami a kontrahentami Wnioskodawcy oraz monitorowaniem potrzeb klientów. Usługi te klasyfikowane są pod kodem PKWiU 74.90.12.0, który obejmuje usługi pośrednictwa komercyjnego oraz wyceny, z wyłączeniem wyceny nieruchomości i ubezpieczeń. Wnioskodawca od 2022 roku opodatkowuje swoje przychody zryczałtowanym podatkiem dochodowym od niektórych przychodów ewidencjonowanych i ma wątpliwości dotyczące właściwej stawki ryczałtu dla tych usług. Organ podatkowy uznał, że przychody Wnioskodawcy z usług sklasyfikowanych według PKWiU pod symbolem 74.90.12.0 podlegają opodatkowaniu w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.
Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, która jest opodatkowana podatkiem liniowym. Od 1 stycznia 2024 r. planuje przejść na opodatkowanie przychodów w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Świadczy usługi sklasyfikowane pod kodem PKWiU 62.01.12.0, obejmujące projektowanie, prototypowanie oraz wdrażanie systemów komputerowych, w tym systemów bazodanowych, raportowych oraz systemów uczących się. Organ podatkowy uznał, że usługi te są związane z oprogramowaniem, co oznacza, że powinny być opodatkowane stawką ryczałtu w wysokości 12%, a nie 8,5% zaproponowaną przez Wnioskodawcę.
Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, świadcząc usługi doradcze oraz zarządzania projektami w branży OZE. Planuje opodatkować uzyskiwane przychody ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Organ podatkowy stwierdził, że: 1. Przychody z usług sklasyfikowanych według PKWiU 74.90.1 oraz 70.22.20.0 podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtu w wysokości 8,5%. 2. Przychody z usług sklasyfikowanych według PKWiU 70.22.1 (usługi doradztwa związane z zarządzaniem) podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtu w wysokości 15%.
Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, świadcząc usługi związane z przygotowaniem i przeprowadzaniem testów manualnych, definiowaniem wymagań testowych, opracowywaniem oraz rozwojem dokumentacji testowej, a także przygotowaniem przypadków i scenariuszy testowych, danymi do testów, zgłaszaniem błędów i incydentów, wykonywaniem retestów, rejestracją i raportowaniem wyników testów oraz analizą dokumentacji biznesowej i projektowej. Usługi te sklasyfikowano pod kodem PKWiU 62.02.30.0, który dotyczy "Usług pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych i sprzętu komputerowego". Organ podatkowy potwierdził, że przychody z tych usług są opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 8,5%.
Podatnik wynajmuje mieszkanie na podstawie umowy najmu okazjonalnego, a uzyskiwane przychody są opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych zgodnie z art. 9a ust. 6 ustawy o PIT. Zadał pytanie, czy opłaty czynszowe na rzecz spółdzielni mieszkaniowej oraz opłaty za media powinny być traktowane jako przychód podlegający opodatkowaniu. Organ podatkowy uznał, że jedynie kwota czynszu najmu stanowi przychód opodatkowany ryczałtem, natomiast opłaty eksploatacyjne oraz za media nie są przysporzeniem majątkowym dla wynajmującego i w związku z tym nie podlegają opodatkowaniu.
Wnioskodawcy, będący małżonkami, nie prowadzą działalności gospodarczej, lecz od 2013 roku wynajmują spółce lokal biurowy, co rozliczają jako najem prywatny z zastosowaniem zryczałtowanego podatku dochodowego. W lipcu i sierpniu 2023 roku wynajmowali swoje prywatne mieszkanie krótkoterminowo za pośrednictwem portalu internetowego, osiągając z tego tytułu przychody. Organ podatkowy uznał, że przychody te mogą być również rozliczone zryczałtowanym podatkiem dochodowym jako najem prywatny, zgodnie z art. 2 ust. 1a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.
Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, świadcząc usługi związane z infrastrukturą dla technologii informatycznych i komputerowych, sklasyfikowane pod symbolem PKWiU 63.11.19.0. Złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie możliwości opodatkowania tej działalności ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych oraz ustalenia odpowiedniej stawki podatku. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za prawidłowe, potwierdzając, że może on opodatkować przychody z tej działalności stawką 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, pod warunkiem spełnienia pozostałych wymogów określonych w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.
Organ podatkowy uznał, że usługi świadczone przez wnioskodawcę, sklasyfikowane w Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU) pod symbolami 62.01.11.0 oraz 62.02.30.0, są usługami związanymi z oprogramowaniem i powinny być opodatkowane stawką 12% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, a nie stawką 8,5%, jak twierdził wnioskodawca. Organ wskazał, że czynności wykonywane przez wnioskodawcę, takie jak analiza wymagań biznesowych, modelowanie i projektowanie automatyzacji procesów wdrożeniowych, tworzenie makiet i interfejsów, testowanie aplikacji, raportowanie błędów, zbieranie wymagań, makietowanie aplikacji oraz współpraca z zespołem deweloperów, są związane z oprogramowaniem, mimo odmiennych twierdzeń wnioskodawcy. W związku z tym, organ uznał stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe.
Wnioskodawca, jako osoba fizyczna, prowadzi od 1 lutego 2023 r. jednoosobową działalność gospodarczą, rozliczając się na zasadach ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Od 1 czerwca 2023 r. świadczy usługi dla swojego byłego pracodawcy - Spółki, obejmujące m.in. szkolenia, tworzenie dokumentacji oprogramowania oraz inne usługi związane z wytwarzaniem i modyfikacją programów komputerowych. Organ podatkowy uznał, że przychody uzyskiwane przez Wnioskodawcę z tytułu świadczenia tych usług dla byłego pracodawcy nie skutkują utratą prawa do opodatkowania przychodów z działalności gospodarczej w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Uzasadnieniem tej decyzji jest fakt, że zakres usług świadczonych na rzecz Spółki w ramach indywidualnej działalności gospodarczej jest szerszy niż zakres czynności wykonywanych w ramach umowy o pracę, co oznacza, że nie są one tożsame.
Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, w ramach której świadczy usługi zarządzania projektami informatycznymi, obejmujące modyfikację, konfigurację oraz integrację oprogramowania informatycznego, zarówno istniejącego, jak i wdrażanego w firmach klientów. Podatnik planuje zmienić formę opodatkowania na ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Organ podatkowy potwierdził, że przychody z tytułu świadczenia tych usług mogą być opodatkowane stawką ryczałtu w wysokości 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.
Podatnik posiada nieruchomości zabudowane, z których uzyskuje dochody z najmu prywatnego, opodatkowanego ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. W niektórych umowach najmu ustalono, że koszty eksploatacji lokali, takie jak media, opłaty za użytkowanie wieczyste oraz podatek od nieruchomości, są w całości pokrywane przez najemcę na podstawie refaktur lub faktur wystawianych przez podatnika. Podatnik zapytał, czy te refakturowane kwoty powinny być traktowane jako przychód podlegający opodatkowaniu ryczałtem. Organ podatkowy uznał, że jedynie kwota czynszu najmu określona w umowie stanowi przychód do opodatkowania ryczałtem, natomiast refakturowane koszty eksploatacji nie są przychodem podatnika.
Interpretacja dotyczy możliwości opodatkowania przychodów ze sprzedaży e-booków własnego autorstwa stawką ryczałtu w wysokości 5,5%. Podatniczka prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, w ramach której tworzy i sprzedaje e-booki dotyczące budowania oraz prowadzenia profili w mediach społecznościowych. Zgodnie z Polską Klasyfikacją Wyrobów i Usług (PKWiU), usługi wydawania i sprzedaży e-booków własnego autorstwa klasyfikowane są w grupowaniu PKWiU 58.11.30.0 - Książki on-line. Organ podatkowy uznał, że działalność związana ze sprzedażą e-booków własnego autorstwa ma charakter wytwórczy w rozumieniu ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. W związku z tym, przychody uzyskiwane z tej działalności mogą być opodatkowane stawką ryczałtu w wysokości 5,5% od przychodów ewidencjonowanych.
Podatnik planuje w 2023 roku rozpocząć jednoosobową działalność gospodarczą, w ramach której świadczyć będzie usługi pośrednictwa komercyjnego oraz wyceny, sklasyfikowane pod symbolem PKWiU 74.90.12.0. Zamierza rozliczać tę działalność w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość tego rozwiązania, wskazując, że działalność spełnia warunki do opodatkowania ryczałtem, a usługi te kwalifikują się do stawki 8,5% zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.
Interpretacja dotyczy możliwości opodatkowania przychodów z tytułu świadczenia przez podatnika usług manualnego testowania oprogramowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Organ podatkowy potwierdził, że przychody z tych usług, sklasyfikowanych według PKWiU w grupowaniu 62.02.30.0 (usługi pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych i sprzętu komputerowego), podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%. Organ zaznaczył, że usługi te nie są związane z doradztwem w zakresie oprogramowania, dla którego obowiązuje wyższa stawka ryczałtu wynosząca 12%.
Interpretacja indywidualna dotyczy oceny skutków podatkowych w zryczałtowanym podatku dochodowym od przychodów uzyskiwanych przez osobę fizyczną prowadzącą jednoosobową działalność gospodarczą. Wnioskodawca świadczy usługi sklasyfikowane pod symbolem PKWiU 62.01.12.0, dotyczące "Usług związanych z projektowaniem i rozwojem technologii informatycznych dla sieci i systemów komputerowych". Organ podatkowy uznał, że przychody z tych usług powinny być opodatkowane 12% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, a nie 8,5% stawką, jak sugerował wnioskodawca. Organ stwierdził, że usługi te są związane z oprogramowaniem, a nie tylko z projektowaniem i rozwojem technologii informatycznych, co prowadzi do zastosowania wyższej stawki ryczałtu.
Wnioskodawczyni prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą od 15 listopada 2019 r. Od 1 stycznia 2022 r. rozlicza się na podstawie ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osób fizycznych. Zawiera umowę współpracy w ramach B2B jako przedstawiciel ze Spółką, która posiada sieć sklepów typu convenience działających na zasadzie franczyzy. Wnioskodawczyni świadczy kompleksową usługę pośrednictwa komercyjnego, sklasyfikowaną według PKWiU pod symbolem 74.90.12.0. Organ podatkowy uznał, że przychody uzyskiwane przez Wnioskodawczynię z tej usługi są opodatkowane stawką 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.
Podatnik prowadzi od 2015 roku jednoosobową działalność gospodarczą, w ramach której samodzielnie tworzy, projektuje i wydaje gry komputerowe na komputery osobiste typu PC oraz urządzenia mobilne. Gry są wydawane indywidualnie, bez tworzenia pakietów, i są dostępne wyłącznie do pobrania z Internetu. Produkty te są skierowane do szerokiego grona odbiorców, a nie tworzone na zamówienie konkretnego użytkownika. Podatnik zajmuje się również promocją gier oraz marketingiem. Aby pozyskać środki finansowe na ich stworzenie, otworzył konto na portalu internetowym, który umożliwia ogłoszenie się w celu uzyskania wsparcia finansowego od użytkowników. W zamian za wpłaty, wspierający otrzymują od podatnika prawa dostępu do gry. Organ podatkowy uznał, że przychody uzyskiwane w ramach tej działalności, sklasyfikowane według PKWiU pod symbolem 58.21.20.0 - usługi związane z wydawaniem gier komputerowych pobieranych z Internetu, mogą być opodatkowane stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 8,5%.
Podatniczka prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, w ramach której świadczy usługi związane z przygotowaniem i przeprowadzaniem testów manualnych systemów informatycznych. Usługi te zostały sklasyfikowane w Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU) pod symbolem 62.02.30.0, oznaczającym "Usługi pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych i sprzętu komputerowego". Organ podatkowy uznał, że przychody uzyskiwane przez podatniczkę z tych usług mogą być opodatkowane stawką ryczałtu w wysokości 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.
Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą w zakresie świadczenia usług pośrednictwa komercyjnego dla producenta i dostawcy odnawialnych źródeł energii. Jego zadania obejmują identyfikację potencjalnych klientów, organizację spotkań, prezentację produktów, dokonywanie wstępnych ustaleń oraz zbieranie ofert i zamówień. Działalność ta jest sklasyfikowana pod kodem PKWiU 74.90.12.0, który dotyczy "Usług pośrednictwa komercyjnego i wyceny, z wyłączeniem wyceny nieruchomości i ubezpieczeń". Wnioskodawca spełnia warunki do opodatkowania przychodów z tej działalności zryczałtowanym podatkiem dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne w wysokości 8,5%. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Wnioskodawcy.
Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą świadcząc usługi, w tym weryfikację dokumentów w elektronicznym obiegu dokumentów zleceniodawcy. Uznał, że te usługi mają charakter administracyjny i powinny być klasyfikowane według PKWiU 82.11.Z, co umożliwia opodatkowanie stawką ryczałtu w wysokości 8,5%. Organ podatkowy potwierdził, że Wnioskodawca ma prawo do stosowania tej stawki w odniesieniu do świadczonych usług, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.
W przedstawionym stanie faktycznym Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, świadcząc usługi doradztwa w zakresie informatyki, sklasyfikowane pod kodem PKWiU 62.02. Wnioskodawca spełnia warunki do opodatkowania przychodów z tej działalności w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Przychody z tych usług są opodatkowane stawką ryczałtu 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.
Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, w ramach której oferuje usługi doradcze dotyczące prowadzenia i koordynacji różnych działań w przedsiębiorstwach. Usługi te sklasyfikował pod symbolem PKWiU 74.90.20.0 - Pozostałe usługi profesjonalne, techniczne i handlowe, gdzie indziej niesklasyfikowane. Organ podatkowy uznał, że usługi doradcze świadczone przez podatnika, sklasyfikowane według PKWiU 74.90.20.0, podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.
Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą od 2021 roku, wybierając ryczałt od przychodów ewidencjonowanych jako formę opodatkowania. Pragnie opodatkować swoje przychody stawką ryczałtu w wysokości 8,5%, jednak organ podatkowy stwierdził, że przychody z usług sklasyfikowanych według PKWiU 62.01.12.0, dotyczących "Usług związanych z projektowaniem i rozwojem technologii informatycznych dla sieci i systemów komputerowych", powinny być opodatkowane stawką 12%. Organ uznał, że usługi te są związane z oprogramowaniem, mimo że Wnioskodawca nie świadczy usług programowania ani tworzenia oprogramowania. Zgodnie z oceną organu, usługi Wnioskodawcy pośrednio dotyczą oprogramowania, obejmując m.in. wprowadzanie metodyk zwiększających produktywność zespołów wytwarzających oprogramowanie, eliminowanie nieefektywnych praktyk w tym zakresie, pomoc w adaptacji metodyk zwinnego wytwarzania oprogramowania oraz moderowanie i facylitację spotkań związanych z tym procesem.
Interpretacja dotyczy możliwości opodatkowania przychodów z tytułu świadczenia usług pośrednictwa komercyjnego w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, w ramach której świadczy usługi pośrednictwa komercyjnego oraz wyceny, sklasyfikowane w PKWiU pod symbolem 74.90.12.0. Organ podatkowy uznał, że Wnioskodawca ma prawo opodatkować te przychody ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.
Interpretacja dotyczy skutków podatkowych w zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych w przypadku najmu prywatnego nieruchomości, w którym najemca, zgodnie z umową, ponosi koszty eksploatacji lokalu, takie jak media, podatek od nieruchomości oraz opłaty za użytkowanie wieczyste. Organ podatkowy potwierdził, że kwoty wynikające z refaktur za media oraz fakturowane kwoty podatku od nieruchomości i opłat za użytkowanie wieczyste nie są przychodem podlegającym opodatkowaniu ryczałtem ewidencjonowanym. Przychód do opodatkowania ryczałtem stanowi wyłącznie kwota czynszu najmu określona w umowie.
Wnioskodawca prowadzi indywidualną działalność gospodarczą, świadcząc usługi sprzątające, w tym dezynfekcję, deratyzację i dezynsekcję. Do końca 2022 roku działalność ta była opodatkowana ryczałtem ewidencjonowanym. Wnioskodawca pyta, czy przychody z usług sklasyfikowanych pod PKWiU 81.22.12.0 oraz 81.29.11.0 mogą być opodatkowane stawką 8,5% ryczałtu. Organ potwierdza, że przychody z usług PKWiU 81.22.12.0 mogą być opodatkowane stawką 8,5% ryczałtu, natomiast przychody z usług PKWiU 81.29.11.0 powinny być opodatkowane stawką 15% ryczałtu.
Podatnik prowadzi działalność gospodarczą, świadcząc usługi sklasyfikowane pod symbolem PKWiU 70.22.20.0 - Pozostałe usługi zarządzania projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych. Zakres jego usług obejmuje koordynację i nadzór nad pracami zespołów projektowych w obszarze projektów IT. Odpowiada za prawidłowe i terminowe wdrożenie powierzonych projektów IT przez zespół, jednak nie zajmuje się kodowaniem, doradzaniem ani tworzeniem oprogramowania. Świadczone usługi nie są związane z doradztwem w zakresie systemów IT ani nie dotyczą bezpośrednio usług IT związanych z programowaniem, kodowaniem czy opracowywaniem systemów IT. Organ podatkowy uznał, że przychody uzyskiwane przez podatnika z tytułu świadczenia tych usług mogą być opodatkowane 8,5% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.