Interpretacje VAT - Maj 2025

771 interpretacji podatkowych VAT z Maj 2025 roku.

0113-KDIPT1-3.4012.412.2025.2.KS

W dniu 1 kwietnia 2025 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący nieuznania Wnioskodawcy za podatnika VAT z tytułu sprzedaży udziału w Nieruchomości oraz braku opodatkowania tej transakcji. Wnioskodawca, będący współwłaścicielem Nieruchomości, argumentował, że nie działa w charakterze podatnika, ponieważ Nieruchomość była użyczana spółce jawnej, w której jest wspólnikiem. Organ podatkowy uznał, że Wnioskodawca będzie działał jako podatnik VAT przy sprzedaży udziału w Nieruchomości, jednakże transakcja ta będzie korzystać ze zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. W związku z tym, stanowisko Wnioskodawcy w zakresie nieuznania go za podatnika VAT zostało uznane za nieprawidłowe, natomiast w zakresie zwolnienia z opodatkowania - za prawidłowe.

0113-KDIPT1-3.4012.377.2025.1.AB

W dniu 31 marca 2025 r. wpłynął wniosek Gminy z dnia 26 marca 2025 r. dotyczący skutków podatkowych nieodpłatnego użyczenia zamiatarki przez Gminę Spółce komunalnej. Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, zamierzała udostępnić zamiatarkę, nie pobierając za to żadnej odpłatności, co miało na celu realizację zadań publicznych. Organ podatkowy uznał, że czynność ta nie będzie podlegać opodatkowaniu VAT, ponieważ Gmina działa w ramach władztwa publicznego, a nie jako podatnik VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0112-KDIL1-1.4012.165.2025.2.DS

W dniu 14 marca 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej opodatkowania podatkiem od towarów i usług sprzedaży części działki rolnej, którą posiada od 2015 roku. Wnioskodawca wskazał, że działka jest niezabudowana, wykorzystywana w celach rolniczych, a jej sprzedaż nie będzie związana z działalnością gospodarczą. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za prawidłowe, stwierdzając, że sprzedaż części działki nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ podatnik nie działał w charakterze podatnika VAT, a czynność ta mieści się w ramach zarządu majątkiem prywatnym. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0112-KDIL1-1.4012.193.2025.1.DS

W dniu 31 marca 2025 r. wpłynął wniosek Wnioskodawczyni o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zwolnienia od podatku VAT usług psychologicznych, które zamierza świadczyć w formie terapeutycznych szkoleń psychologicznych. Wnioskodawczyni prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą jako czynny podatnik VAT, planując zatrudnić psychologa do świadczenia tych usług. Organ podatkowy uznał, że stanowisko Wnioskodawczyni jest prawidłowe, stwierdzając, że usługi te będą korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. d ustawy o VAT, ponieważ będą spełniały przesłanki zarówno podmiotowe, jak i przedmiotowe.

0113-KDIPT1-3.4012.530.2025.2.OS

W dniu 12 maja 2025 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący braku prawa do odliczenia podatku VAT w związku z realizacją zadania pn. „...” przez Miasto ... oraz Zakład ... Spółka z o.o. Miasto ... jest jednostką samorządu terytorialnego i członkiem grupy VAT, która planuje zrealizować termomodernizację budynku przedszkola. Wnioskodawca wskazał, że nie będzie miał prawa do odliczenia VAT, ponieważ czynności związane z prowadzeniem przedszkola są zwolnione z VAT. Organ podatkowy potwierdził stanowisko wnioskodawcy, stwierdzając, że nie ma możliwości odliczenia VAT, ponieważ efekty realizacji zadania nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT.

0111-KDIB3-1.4012.196.2025.2.MSO

W dniu 18 marca 2025 r. Powiat (...) złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odzyskania podatku VAT od kosztów poniesionych na realizację projektu pn. „(...)”, który jest dofinansowany z Funduszy Europejskich. Powiat, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, realizuje projekt mający na celu poprawę infrastruktury komunikacji zbiorowej, jednak wydatki związane z projektem nie będą służyły do czynności opodatkowanych VAT. Organ podatkowy potwierdził, że Powiat nie ma prawa do odzyskania VAT, ponieważ wydatki są związane z czynnościami niepodlegającymi opodatkowaniu. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

0111-KDIB3-3.4012.148.2025.2.MW

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej w dniu 5 marca 2025 r., dotyczący opodatkowania podatkiem VAT sprzedaży niezabudowanej działki, która nie korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Wnioskodawca posiada prawo własności do działek, z których planuje sprzedaż wydzielonej działki o powierzchni 0,2700 ha. Kupująca spółka planuje na tej działce budowę obiektu handlowo-usługowego. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż działki nie będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ Wnioskodawca nie prowadzi działalności gospodarczej w rozumieniu przepisów ustawy o VAT, a transakcja nie wymaga wystawienia faktury. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy.

0113-KDIPT1-1.4012.344.2025.2.WL

W dniu 29 marca 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości skorzystania ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT w związku z planowaną działalnością gospodarczą, która obejmuje świadczenie usług dla osób z niepełnosprawnościami oraz inne usługi edukacyjne i rewalidacyjne. W odpowiedzi na wniosek, organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest prawidłowe, ponieważ przewidywana wartość sprzedaży nie przekroczy 200 000 zł, a działalność nie znajduje się w katalogu wyłączeń z art. 113 ust. 13 ustawy o VAT. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, potwierdzając prawo do zwolnienia z podatku VAT.

0113-KDIPT1-1.4012.345.2025.1.MH

W dniu 1 kwietnia 2025 r. Powiat złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odzyskania podatku od towarów i usług w związku z realizacją zadania publicznego. Powiat, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, planuje złożyć wniosek o dofinansowanie na zakup sprzętu, który ma służyć do reagowania na zagrożenia kryzysowe. Organ podatkowy potwierdził, że Powiat nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony, ponieważ efekty realizacji zadania będą służyły do wykonywania czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

0113-KDIPT1-3.4012.383.2025.1.OS

W dniu 1 kwietnia 2025 r. Gmina ... złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją projektu pn.: „...”. Gmina, jako czynny podatnik VAT, planuje realizację projektu, który nie będzie wykorzystywany do działalności opodatkowanej VAT, co skutkuje brakiem możliwości odliczenia VAT. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Gminy, uznając je za prawidłowe, co oznacza, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją projektu.

0111-KDIB3-1.4012.204.2025.3.MG

Wnioskodawca, będący polskim rezydentem podatkowym i członkiem międzynarodowej grupy kapitałowej, złożył wniosek o interpretację indywidualną w zakresie skutków podatkowych umowy cash poolingu. Wnioskodawca zapytał, czy odsetki otrzymywane od Spółek na podstawie tej umowy stanowią wynagrodzenie z tytułu świadczenia usług i czy powinny być opodatkowane stawką 23% VAT. Organ potwierdził, że odsetki te są wynagrodzeniem za świadczenie usług, co obliguje Wnioskodawcę do ich opodatkowania. W odniesieniu do Spółek, organ stwierdził, że odsetki otrzymywane przez nie od Wnioskodawcy nie stanowią wynagrodzenia za świadczenie usług, a zatem nie powinny być opodatkowane. W związku z tym, Spółki nie powinny uwzględniać tych odsetek w rocznym obrocie dla celów ustalenia proporcji VAT. Interpretacja jest pozytywna dla Wnioskodawcy, a negatywna dla Spółek.

0111-KDIB3-3.4012.160.2025.2.MPU

W dniu 13 marca 2025 r. wpłynął wniosek Pani o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej opodatkowania sprzedaży niezabudowanej nieruchomości o numerze (A). Wnioskodawca, będący współwłaścicielem nieruchomości, zamierzał sprzedać działkę (A) spółce, która planowała na niej budowę obiektu handlowo-usługowego. Wnioskodawca twierdził, że sprzedaż będzie opodatkowana VAT, nie korzystając ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe, stwierdzając, że sprzedaż działki nie będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ wnioskodawca nie prowadził działalności gospodarczej w rozumieniu przepisów ustawy o VAT. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0112-KDIL1-2.4012.179.2025.1.DM

W dniu 1 kwietnia 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją projektu mającego na celu poprawę dostępności budynku szkoły dla osób z niepełnosprawnościami. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina może uznać, iż prewspółczynnik VAT dla Szkoły Podstawowej wynosi 0%, co skutkuje brakiem prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z projektem. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0113-KDIPT1-1.4012.200.2025.3.RG

W dniu 26 lutego 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z planowaną sprzedażą działek powstałych z podziału scalonych działek nr X i Y. Wnioskodawca, będący właścicielem tych działek, nabył je z zamiarem budowy domu, jednak zrezygnował z tego planu z powodu problemów osobistych. Po dokonaniu scalenia działek zamierzał je podzielić na mniejsze i sprzedać. Organ podatkowy uznał, że w związku z planowaną sprzedażą działek podatnik nie będzie działał w charakterze podatnika VAT, ponieważ sprzedaż ta będzie miała miejsce w ramach zarządu majątkiem prywatnym, a nie w ramach działalności gospodarczej. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0111-KDIB3-2.4012.213.2025.2.ASZ

W dniu 25 marca 2025 r. wpłynął wniosek G o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku naliczonego w związku z realizowanym projektem pn. „Xxx”. G, jako czynny podatnik VAT, prowadzi działalność badawczą, w ramach której planuje realizację projektu finansowanego z dotacji Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej. W odpowiedzi na pytania organu, G wskazał, że nie przewiduje nabywania towarów, a jedynie usług związanych z wyjazdami służbowymi, które nie będą wykorzystywane do działalności gospodarczej. Organ potwierdził, że G nie będzie miał prawa do odliczenia podatku VAT, ponieważ efekty projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że nie przysługuje mu prawo do odliczenia VAT.

0112-KDIL1-3.4012.203.2025.1.AKS

W dniu 31 marca 2025 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący kwestii opodatkowania sprzedaży działki nr 1 przez Sprzedającego oraz prawa Nabywcy do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony. Organ podatkowy uznał, że Sprzedający nie będzie podatnikiem VAT z tytułu dostawy działki, ponieważ nie prowadził działalności gospodarczej, a sprzedaż będzie miała charakter prywatny. W zakresie prawa Nabywcy do obniżenia podatku naliczonego, organ uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe, wskazując, że brak opodatkowania sprzedaży wyklucza możliwość odliczenia VAT. Interpretacja jest pozytywna w zakresie pytania 1 i negatywna w zakresie pytania 3.

0111-KDIB3-2.4012.190.2025.2.DK

W dniu 14 marca 2025 r. wpłynął wniosek Wnioskodawcy dotyczący zwolnienia z opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT w kontekście sprzedaży niezabudowanych Działek z Podziału. Wnioskodawca, będący współwłaścicielem niezabudowanej nieruchomości, uzyskał decyzję o warunkach zabudowy dla części działki, co miało wpływ na status gruntów. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż Działek z Podziału nie będzie korzystać ze zwolnienia z VAT, ponieważ działki te są uznawane za tereny budowlane w rozumieniu przepisów. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy.

0111-KDIB3-1.4012.195.2025.5.ICZ

Wnioskodawca, polski rezydent podatkowy, działający jako spółka z o.o., zwrócił się do organu podatkowego o interpretację dotyczącą skutków podatkowych umowy cash poolingu oraz umowy pożyczki zawartych z włoskim udziałowcem. Organ potwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe, stwierdzając, że odsetki z tytułu obu umów powinny być traktowane jako wynagrodzenie za świadczenie usług, a Wnioskodawca, jako nabywca usług, jest zobowiązany do rozliczenia podatku VAT w ramach mechanizmu odwrotnego obciążenia, przy czym usługi te korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie odpowiednich przepisów. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

0113-KDIPT1-2.4012.251.2025.2.PRP

W dniu 4 marca 2025 r. wpłynął wniosek podatnika dotyczący opodatkowania transakcji sprzedaży działki nr 1, będącej we współwłasności majątkowej małżeńskiej, bez uwzględniania zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT oraz obowiązku udokumentowania tej transakcji. Wnioskodawca zamierzał sprzedać niezabudowaną działkę, na której Kupująca spółka planowała budowę obiektu handlowo-usługowego. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż działki nie będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ Wnioskodawca nie prowadził działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, a zatem nie jest podatnikiem VAT. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, stwierdzając, że sprzedaż działki nie wymaga wystawienia faktury VAT.

0112-KDIL1-2.4012.227.2025.2.AS

W dniu 18 kwietnia 2025 r. wpłynął wniosek podatnika, podmiotu leczniczego, dotyczący dopuszczalności archiwizowania Dokumentów sprzedażowych i zakupowych wyłącznie w formie elektronicznej oraz prawa do odliczenia podatku naliczonego na podstawie Dokumentów zakupowych. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest prawidłowe, potwierdzając możliwość archiwizacji dokumentów w formie elektronicznej oraz prawo do odliczenia podatku naliczonego na podstawie dokumentów przechowywanych w tej formie. Interpretacja jest pozytywna, uznając, że spełnione są wymogi ustawowe dotyczące przechowywania dokumentów.

0113-KDIPT1-3.4012.421.2025.1.MWJ

W dniu 9 kwietnia 2025 r. Spółka Jawna złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, w którym zapytała, czy planowane wycofanie Lokali ze Spółki i ich nieodpłatne przeniesienie do majątku osobistego Wspólników będzie zwolnione od podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Organ podatkowy potwierdził, że planowana czynność będzie zwolniona od podatku, wskazując, że pierwsze zasiedlenie Lokali miało miejsce 28 grudnia 2012 r., a od tego czasu nie ponoszono wydatków na ulepszenie, które stanowiłyby co najmniej 30% wartości początkowej. W związku z tym, upłynął wymagany okres dwóch lat, co skutkuje zwolnieniem od podatku. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko podatnika.

0111-KDIB3-1.4012.250.2025.2.IK

W dniu 28 marca 2025 r. Wnioskodawca, osoba fizyczna, złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych usług eksperckich i doradztwa administracyjnego, które zamierza świadczyć na rzecz ZASI, alternatywnej spółki inwestycyjnej. Wnioskodawca twierdził, że usługi te będą zwolnione z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a) ustawy o VAT. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Wnioskodawcy, uznając, że świadczone przez niego usługi mieszczą się w definicji zarządzania funduszami inwestycyjnymi i spełniają warunki do zwolnienia z opodatkowania. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

0111-KDIB3-2.4012.234.2025.1.ASZ

W dniu 31 marca 2025 r. wpłynął wniosek z dnia 24 lutego 2025 r. dotyczący zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 ustawy o usługach konserwatorskich i restauratorskich zabytków. Wnioskodawca, absolwent Uniwersytetu z tytułem magistra sztuki, prowadzi działalność gospodarczą w zakresie konserwacji i restauracji dzieł sztuki, będąc czynnym podatnikiem VAT. Wnioskodawca wykonuje prace konserwatorskie, które mają charakter twórczy i indywidualny, co potwierdza jego status jako artysty plastyka. Organ podatkowy uznał, że świadczone przez Wnioskodawcę usługi podlegają zwolnieniu od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy, co oznacza pozytywne rozstrzyganie zapytania podatnika.

0111-KDIB3-2.4012.231.2025.2.AK

W dniu 19 marca 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia podatku naliczonego z tytułu wydatków na inwestycje związane z budową infrastruktury wodno-kanalizacyjnej oraz wydatków bieżących związanych z działalnością wodno-kanalizacyjną, przy zastosowaniu metody kalkulacji prewspółczynnika innej niż wskazana w Rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 17 grudnia 2015 r. Organ podatkowy potwierdził, że przedstawiona przez Gminę metoda kalkulacji prewspółczynnika, oparta na stosunku liczby metrów sześciennych dostarczonej wody i odebranych ścieków do podmiotów trzecich, jest prawidłowa i pozwala na odliczenie podatku naliczonego. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Gminy.

0111-KDIB3-3.4012.204.2025.3.AW

W dniu 26 marca 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z pobieraniem kaucji na okaziciela za żetony oraz korzystaniem z infrastruktury w kontekście podatku od towarów i usług. Wnioskodawca organizuje gry karciane, które nie są hazardowe, a kaucje mają charakter gwarancyjny i są zwracane graczom. Organ podatkowy, w odpowiedzi na wniosek, potwierdził, że stanowisko podatnika jest prawidłowe, stwierdzając, że kaucje nie podlegają opodatkowaniu VAT, ponieważ nie stanowią przychodu ani rozchodu. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0112-KDIL1-2.4012.228.2025.2.AS

W dniu 18 kwietnia 2025 r. wpłynął wniosek podatnika, podmiotu leczniczego, dotyczący dopuszczalności archiwizowania dokumentów sprzedażowych i zakupowych wyłącznie w formie elektronicznej oraz prawa do odliczenia podatku naliczonego na podstawie dokumentów zakupowych. Organ podatkowy potwierdził, że archiwizowanie dokumentów w formie elektronicznej jest zgodne z przepisami ustawy o VAT oraz że podatnik ma prawo do odliczenia podatku naliczonego na podstawie dokumentów zakupowych, które będą przechowywane w formie elektronicznej. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko podatnika za prawidłowe.

0113-KDIPT1-1.4012.347.2025.1.WL

W dniu 1 kwietnia 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odzyskania podatku VAT w związku z realizacją zadania pn. „...”. Gmina, jako czynny podatnik VAT, planuje termomodernizację budynku strażnicy Ochotniczej Straży Pożarnej, który będzie wykorzystywany wyłącznie do działalności niepodlegającej opodatkowaniu VAT. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, ponieważ efekty realizacji projektu nie będą związane z czynnościami opodatkowanymi. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że Gmina nie ma możliwości odzyskania podatku VAT.

0113-KDIPT1-3.4012.273.2025.2.AB

W dniu 13 marca 2025 r. wpłynął wniosek podatnika dotyczący uznania sprzedaży niezabudowanej działki nr 1 za czynność opodatkowaną podatkiem VAT, bez możliwości skorzystania ze zwolnienia z VAT. Wnioskodawca, będący właścicielem działki, zamierzał sprzedać ją spółce, która planowała na niej budowę obiektu handlowo-usługowego. Organ podatkowy, analizując przedstawione okoliczności, stwierdził, że sprzedaż działki nie będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ nie wystąpiły przesłanki do uznania wnioskodawcy za podatnika VAT w rozumieniu ustawy. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0113-KDIPT1-1.4012.311.2025.2.WL

W dniu 19 marca 2025 r. wpłynął wniosek Pana o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zwolnienia z opodatkowania podatkiem VAT transakcji sprzedaży lokalu użytkowego, będącego częścią nieruchomości. Pan prowadzi działalność gospodarczą w zakresie usług ślusarskich i jest czynnym podatnikiem VAT. Nabył nieruchomość zabudowaną, która była wcześniej wykorzystywana przez poprzedniego właściciela jako warsztat stolarski. Po nabyciu nieruchomości, Pan poddał ją modernizacji, a następnie zamierza sprzedać część tej nieruchomości. Wnioskował o potwierdzenie, czy sprzedaż ta będzie zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 oraz pkt 10a ustawy o VAT. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż lokalu użytkowego będzie korzystała ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10, natomiast w zakresie zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10a stanowisko Pana uznano za nieprawidłowe. Interpretacja jest pozytywna w zakresie zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10.

0111-KDIB3-2.4012.237.2025.2.EJU

W dniu 27 marca 2025 r. Powiat (...) złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych dostawy działki nr (...) w kontekście zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Powiat jest czynnym podatnikiem VAT i gospodaruje nieruchomościami stanowiącymi jego własność. Działka nr (...) została objęta decyzją o zezwoleniu na realizację inwestycji drogowej, a jej dostawa powinna być uznawana za opodatkowaną VAT, jednakże korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy. Organ potwierdził prawidłowość stanowiska Powiatu, uznając, że dostawa działki podlega opodatkowaniu VAT, ale korzysta ze zwolnienia.

0111-KDIB3-1.4012.266.2025.2.AB

W dniu 1 kwietnia 2025 r. wpłynął wniosek wspólny o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych transakcji sprzedaży nieruchomości oraz ruchomości przez B Spółkę Akcyjną na rzecz A Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością. Wnioskodawcy pytali, czy transakcja ta będzie podlegała opodatkowaniu VAT oraz czy będą mieli prawo do odliczenia VAT naliczonego. Organ podatkowy potwierdził, że transakcja będzie stanowiła odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, a także, że Nabywca będzie uprawniony do obniżenia kwoty VAT należnego o VAT naliczony oraz do zwrotu nadwyżki VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko wnioskodawców.

0111-KDIB3-1.4012.251.2025.1.IK

W dniu 28 marca 2025 r. Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie podatku od towarów i usług, dotyczący możliwości zastosowania zwolnienia od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a) ustawy do usług eksperckich i doradztwa administracyjnego świadczonych na rzecz ZASI I oraz ZASI II, które są alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe, stwierdzając, że usługi te mieszczą się w definicji zarządzania funduszami inwestycyjnymi i mogą korzystać ze zwolnienia z opodatkowania VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca wniosek podatnika.

0113-KDIPT1-3.4012.54.2025.3.MK

W dniu 22 stycznia 2025 r. wpłynął wniosek Pani o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej opodatkowania podatkiem VAT sprzedaży udziału w prawie własności działki nr 1 oraz części działki nr 2, bez uwzględnienia zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Wnioskodawczyni, będąca współwłaścicielem nieruchomości, nabyła udziały w drodze dziedziczenia i zamierza sprzedać je spółce, która planuje na tych działkach budowę obiektu handlowo-usługowego. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż nie będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ wnioskodawczyni nie prowadziła działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, a jej działania nie miały charakteru profesjonalnego obrotu nieruchomościami. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0112-KDIL1-2.4012.105.2025.2.PM

W dniu 25 lutego 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku VAT z faktur za montaż paneli fotowoltaicznych. Gmina, jako czynny podatnik VAT, realizuje projekt związany z montażem instalacji fotowoltaicznej, w ramach którego będzie prosumentem energii odnawialnej. W odpowiedzi na wniosek, organ podatkowy stwierdził, że Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT, ponieważ energia wyprodukowana z instalacji nie będzie wprowadzana do sieci elektroenergetycznej, a wydatki na montaż paneli nie będą związane z czynnościami opodatkowanymi. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0111-KDIB3-1.4012.219.2020.17.MG

W dniu 19 marca 2020 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej opodatkowania podatkiem VAT odpłatnego nabycia wierzytelności w ramach cesji oraz związanych z tym czynności, takich jak egzekwowanie należności głównej i odsetek oraz zasądzone koszty zastępstwa procesowego. Organ podatkowy, w interpretacji z dnia 9 lipca 2020 r., uznał stanowisko podatnika w zakresie nabycia wierzytelności oraz egzekwowania należności za nieprawidłowe, natomiast w zakresie odsetek i kosztów zastępstwa procesowego za prawidłowe. Po złożeniu skargi przez podatnika, Wojewódzki Sąd Administracyjny w Kielcach uchylił interpretację w zakresie nabycia wierzytelności, co zostało potwierdzone przez Naczelny Sąd Administracyjny. W wyniku ponownego rozpatrzenia wniosku, organ uznał, że nabywane wierzytelności są "trudne" i nie podlegają opodatkowaniu VAT, co potwierdza prawidłowość stanowiska podatnika.

0111-KDIB3-3.4012.172.2025.2.MAZ

Wnioskodawca, będący podmiotem z siedzibą w Polsce, zarejestrowanym dla celów VAT i akcyzy, prowadzi działalność w zakresie hurtowego obrotu paliwami, w tym olejami bazowymi. W dniu 11 marca 2025 r. złożył wniosek o interpretację indywidualną, pytając, czy sprzedaż olejów bazowych do nabywcy posługującego się polskim numerem VAT powinna być traktowana jako dostawa krajowa dla celów VAT. Organ podatkowy, w wydanej interpretacji, potwierdził stanowisko wnioskodawcy, uznając, że transakcja ta powinna być traktowana jako dostawa krajowa, ponieważ nabywca nie spełnia warunków do uznania jej za wewnątrzwspólnotową dostawę towarów. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0113-KDIPT1-3.4012.410.2025.1.JM

W dniu 7 kwietnia 2025 r. wpłynął wniosek z 28 marca 2025 r. dotyczący braku prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego przez jednostkę samorządu terytorialnego w związku z realizacją projektu. Organ podatkowy stwierdził, że wnioskodawca nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, ponieważ wydatki związane z projektem nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że nie przysługuje mu prawo do odliczenia podatku VAT.

0112-KDIL1-1.4012.137.2025.2.AR

W dniu 28 lutego 2025 r. wpłynął wniosek Wnioskodawcy o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na nabycie Lokalu, ujętego w fakturach zaliczkowych otrzymanych przed formalną rejestracją jako podatnika VAT czynnego. Wnioskodawca, wykonujący usługi zwolnione z VAT, nabył Lokal z zamiarem wynajmu, jednak przed otrzymaniem faktur zaliczkowych przeoczył obowiązek rezygnacji ze zwolnienia podmiotowego. Naczelnik Urzędu Skarbowego odmówił rejestracji Wnioskodawcy jako czynnego podatnika VAT od sierpnia 2024 r. do grudnia 2024 r., rejestrując go od grudnia 2024 r. Wnioskodawca uważał decyzję za słuszną, jednak chciał odliczyć VAT od zaliczek. Organ podatkowy uznał, że Wnioskodawcy przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego od faktur zaliczkowych, ponieważ po rejestracji złożył deklaracje wykazujące podatek naliczony do odliczenia. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając prawo do odliczenia VAT.

0111-KDIB3-3.4012.161.2025.2.JSU

Wnioskodawca, spółka z o.o., zwrócił się do organu podatkowego z pytaniem o możliwość skorzystania ze zwolnienia z opodatkowania sprzedaży budynku usługowo-handlowego wraz z gruntem na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Organ potwierdził, że sprzedaż ta będzie korzystać ze zwolnienia, ponieważ budynek był użytkowany przez co najmniej 2 lata, a w okresie tym nie dokonano ulepszeń, które stanowiłyby co najmniej 30% wartości początkowej. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że spełnione są warunki do zwolnienia z opodatkowania.

0114-KDIP1-3.4012.304.2025.2.JG

W dniu 11 kwietnia 2025 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący podstawy opodatkowania w odniesieniu do świadczenia usług robót budowlano-instalacyjnych, który został uzupełniony 5 maja 2025 r. Wnioskodawca, będący czynnym podatnikiem VAT, wskazał, że w umowie na usługi sanitarno-budowlane doliczany jest dodatek w wysokości 250,00 zł do zleceń drobnych poniżej 600,00 zł. Wnioskodawca uznał ten dodatek za odrębne ryczałtowe wynagrodzenie, które powinno być opodatkowane VAT według stawki 23%. Organ podatkowy uznał jednak stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe, stwierdzając, że dodatek ten jest integralną częścią wynagrodzenia za świadczoną usługę i powinien być wliczany do podstawy opodatkowania. Interpretacja jest negatywna, ponieważ organ zaprzeczył stanowisku wnioskodawcy.

0112-KDIL1-3.4012.209.2025.1.TK

W dniu 2 kwietnia 2025 r. Wnioskodawczyni złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zwolnienia od podatku VAT przy zbyciu działek niezabudowanych nr 2, 3 i 1. Wnioskodawczyni zakupiła te działki w latach 2011-2024 do majątku osobistego, nie prowadzi działalności gospodarczej, a działki nie są zabudowane ani nie mają przyłączy. W 2024 r. podpisała przedwstępną umowę sprzedaży z spółką, która planuje na tych działkach wybudować park handlowy. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawczyni za nieprawidłowe, stwierdzając, że sprzedaż działek nie będzie podlegać zwolnieniu od VAT, ponieważ Wnioskodawczyni nie działa jako podatnik VAT, a sprzedaż ma charakter zarządu majątkiem osobistym. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawczyni.

0113-KDIPT1-1.4012.309.2025.2.ŻR

W dniu 24 marca 2025 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zwolnienia od podatku VAT usług masażu świadczonych przez techników masażystów na podstawie umowy zlecenia. Wnioskodawca, prowadzący działalność gospodarczą w zakresie usług kosmetycznych i masażu, zatrudnia techników masażystów, którzy świadczą różnorodne usługi masażu. Organ podatkowy potwierdził, że usługi te mogą korzystać ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o VAT, uznając, że są to usługi w zakresie opieki medycznej, służące profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu i poprawie zdrowia. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0112-KDIL1-1.4012.211.2025.1.AR

W dniu 1 kwietnia 2025 r. Powiat złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją Projektu, który ma być sfinansowany ze środków FUNDUSZY EUROPEJSKICH. Powiat, jako zarejestrowany, czynny podatnik VAT, planuje realizację Projektu do czerwca 2026 r., jednak nabyte towary i usługi nie będą służyć czynnościom opodatkowanym VAT, a ich celem jest zabezpieczenie danych i ochrona przed cyberatakami. Organ podatkowy potwierdził, że Powiat nie będzie miał prawa do odliczenia VAT, ponieważ wydatki związane z Projektem nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

0112-KDIL1-1.4012.188.2025.1.MG

W dniu 28 marca 2025 r. wpłynął wniosek Pana A, prowadzącego jednoosobową działalność gospodarczą, o wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie zwolnienia z podatku VAT dla usług eksperckich i doradztwa administracyjnego świadczonych na rzecz ZASI I oraz ZASI II, które mają być uznane za usługi zarządzania funduszami inwestycyjnymi. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe, stwierdzając, że usługi te mieszczą się w zakresie zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a) ustawy o VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca prawo do zwolnienia z VAT dla wskazanych usług.

0111-KDIB3-2.4012.238.2025.1.EJU

W dniu 31 marca 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją inwestycji pn. „...”. Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, realizuje projekt mający na celu przebudowę drogi publicznej, który ma poprawić warunki życia mieszkańców. W odpowiedzi organ podatkowy stwierdził, że Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego, ponieważ wydatki związane z projektem są związane z czynnościami niepodlegającymi VAT, a droga będzie ogólnodostępna i nieodpłatna. Organ potwierdził stanowisko Gminy, uznając je za prawidłowe.

0111-KDIB3-2.4012.252.2025.1.AR

W dniu 1 kwietnia 2025 r. Gminna Biblioteka Publiczna złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z realizacją projektu współfinansowanego z EFRR. Biblioteka, jako instytucja kultury, świadczy usługi zwolnione z VAT i nie jest czynnym podatnikiem VAT, co uniemożliwia jej odliczenie podatku naliczonego. Organ potwierdził, że wnioskodawca nie ma możliwości obniżenia kwoty podatku należnego, uznając stanowisko podatnika za prawidłowe.

0114-KDIP1-3.4012.228.2025.3.KF

W dniu 20 marca 2025 r. wpłynął wniosek Pani o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości odzyskania statusu rolnika ryczałtowego oraz ponownego skorzystania ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 3 ustawy. W 2023 r. Pani przychody z hodowli drobiu przekroczyły 2 000 000 EUR, co zobowiązało ją do prowadzenia ksiąg rachunkowych w 2024 r., w którym to roku nie uzyskiwała żadnych przychodów. W 2025 r. planuje wznowić działalność w zakresie produkcji drobiu. Organ podatkowy uznał, że Pani stanowisko jest nieprawidłowe, wskazując, że po przekroczeniu progu 2 000 000 EUR Pani status rolnika ryczałtowego został utracony, a zatem nie może Pani ponownie skorzystać ze zwolnienia z podatku VAT w 2025 r.

0114-KDIP4-3.4012.166.2025.1.AAR

Wnioskodawca, prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, zwrócił się do organu podatkowego z pytaniem o możliwość zastosowania zwolnienia z opodatkowania VAT dla usług eksperckich i doradztwa administracyjnego świadczonych na rzecz ZASI, zewnętrznie zarządzającej alternatywną spółką inwestycyjną. Organ potwierdził, że usługi te mieszczą się w definicji zarządzania funduszami inwestycyjnymi, co uprawnia do zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a) ustawy o VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy.

0112-KDIL3.4012.186.2025.2.EW

Wnioskodawca, będący właścicielem działki nr 1, złożył wniosek o interpretację podatkową w związku z planowanym wywłaszczeniem tej działki na cele inwestycji drogowej. Wnioskodawca chciał ustalić, czy w związku z tym wywłaszczeniem stanie się podatnikiem podatku od towarów i usług oraz czy otrzymane odszkodowanie będzie podlegało opodatkowaniu. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe, stwierdzając, że wywłaszczenie działki nie będzie podlegało opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ wnioskodawca nie podejmował działań mających na celu sprzedaż działki, a sama transakcja nie była związana z jego działalnością gospodarczą. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0112-KDIL1-1.4012.192.2025.1.WK

Wnioskodawca, prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą jako polski rezydent podatkowy, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie zwolnienia od podatku VAT dla usług agencyjnej sprzedaży biletów kolejowych, świadczonych w imieniu przewoźnika kolejowego. Organ podatkowy uznał, że stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe, stwierdzając, że świadczone przez niego usługi spełniają przesłanki do zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 40 Ustawy VAT, jako usługi w zakresie transakcji płatniczych. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając zwolnienie usług od podatku.

0113-KDIPT1-2.4012.360.2025.1.PRP

W dniu 31 marca 2025 r. Spółka z o.o. złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z opodatkowaniem podatkiem VAT nabywanych usług najmu budynku oraz świadczonych usług zakwaterowania dla Personelu Spółki. Organ podatkowy potwierdził, że zarówno Usługa najmu budynku, jak i Usługa zakwaterowania są opodatkowane VAT według właściwej stawki i nie podlegają zwolnieniu przedmiotowemu na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT. W związku z tym, Spółka ma prawo do pomniejszenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z faktur otrzymywanych od Wynajmującego. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Wnioskodawcy.

0113-KDIPT1-3.4012.416.2025.1.JM

W dniu 9 kwietnia 2025 r. Gmina Miasto (...) złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży prawa własności nieruchomości gruntowej na rzecz jej użytkownika wieczystego, wskazując, że transakcja ta nie powinna być traktowana jako dostawa towarów i nie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Organ podatkowy, analizując przedstawione okoliczności oraz obowiązujące przepisy, stwierdził, że sprzedaż nieruchomości gruntowej na rzecz użytkownika wieczystego nie będzie stanowić dostawy towarów w rozumieniu ustawy o VAT, a tym samym nie podlega opodatkowaniu. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

0113-KDIPT1-1.4012.327.2025.2.JK

W dniu 25 marca 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z opodatkowaniem podatkiem VAT odpłatnych usług odprowadzania ścieków na rzecz Odbiorców zewnętrznych, braku obowiązku naliczenia podatku z tytułu wykorzystywania infrastruktury na rzecz Odbiorców wewnętrznych oraz prawa do odliczenia części podatku naliczonego z faktur dokumentujących wydatki inwestycyjne. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Gminy, uznając, że świadczenie odpłatnych usług w zakresie odprowadzania ścieków stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, a Gmina ma prawo do odliczenia VAT w proporcji odpowiadającej wykorzystaniu infrastruktury do działalności gospodarczej. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Gminy.

0112-KDIL1-1.4012.157.2025.2.DS

W dniu 6 marca 2025 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący opodatkowania sprzedaży niezabudowanej działki o powierzchni 0,4704 ha. Wnioskodawca, będący właścicielem nieruchomości na prawach wspólności majątkowej małżeńskiej, zamierzał sprzedać działkę Spółce, która planowała na niej budowę obiektu handlowo-usługowego. Wnioskodawca stwierdził, że sprzedaż będzie opodatkowana VAT-em, jednak organ podatkowy uznał, że sprzedaż działki nie będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ nie była wykorzystywana w działalności gospodarczej, a działania podejmowane przez wnioskodawcę nie wskazują na prowadzenie działalności gospodarczej. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0113-KDIPT1-2.4012.350.2025.2.AJB

W dniu 26 marca 2025 r. Spółka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie archiwizowania dokumentów sprzedażowych i zakupowych wyłącznie w formie elektronicznej oraz prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego. Spółka, jako podmiot leczniczy zarejestrowany jako czynny podatnik VAT, planuje zmienić procedury archiwizacji, ograniczając je do formy elektronicznej. Organ podatkowy uznał stanowisko Spółki za prawidłowe, potwierdzając, że archiwizowanie dokumentów w formie elektronicznej jest zgodne z przepisami ustawy o VAT oraz że Spółka ma prawo do odliczenia VAT naliczonego na podstawie dokumentów przechowywanych w tej formie. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko podatnika.

0112-KDIL1-2.4012.223.2025.2.AS

W dniu 15 kwietnia 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z działalnością gospodarczą w zakresie dostarczania wody i odprowadzania ścieków. Gmina pytała o uznanie tych usług za działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, brak obowiązku naliczenia podatku z tytułu wykorzystywania infrastruktury dla Odbiorców wewnętrznych oraz prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur VAT związanych z inwestycjami w infrastrukturę wodociągową i kanalizacyjną. Organ podatkowy potwierdził, że świadczenie usług na rzecz Odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą i podlega opodatkowaniu VAT, a Gmina ma prawo do odliczenia podatku naliczonego w związku z wydatkami na infrastrukturę, obliczając odliczenie według prewspółczynnika metrażowego. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Gminy.

0111-KDIB3-3.4012.128.2025.2.EP

W dniu 28 lutego 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia VAT z tytułu nabycia nieruchomości zabudowanej. W wyniku analizy stanu faktycznego, organ podatkowy stwierdził, że dostawa nieruchomości będzie zwolniona z opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, co skutkuje brakiem prawa do odliczenia VAT przez podatnika. Organ uznał, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, ponieważ dostawa nieruchomości nie spełnia warunków do odliczenia VAT.

0114-KDIP4-1.4012.131.2025.2.RMA

W dniu 24 marca 2025 r. Gmina (...) złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej opodatkowania dotacji otrzymanej na realizację inwestycji oraz prawa do odliczenia podatku VAT. Gmina planuje zrealizować inwestycję pn. „(...)”, na którą otrzyma dotację w wysokości (...) zł, co stanowi 96% kosztów kwalifikowalnych. Organ podatkowy stwierdził, że dotacja powinna być opodatkowana VAT, ponieważ jest związana z czynnościami podlegającymi opodatkowaniu. W odniesieniu do prawa do odliczenia VAT, organ uznał, że Gmina ma prawo do odliczenia części podatku naliczonego, jednakże w związku z brakiem możliwości przyporządkowania wydatków do działalności opodatkowanej, odliczenie będzie musiało być dokonane przy zastosowaniu prewspółczynnika. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął wniosek Gminy w zakresie pytania o opodatkowanie dotacji, natomiast w zakresie prawa do odliczenia VAT uznał stanowisko Gminy za nieprawidłowe.

0114-KDIP4-3.4012.82.2025.2.AAR

W przedmiotowej interpretacji podatkowej opisano planowaną transakcję nabycia przez X spółkę komandytową nieruchomości od Pani A.A. i Pana B.B., którzy nie są zarejestrowani jako czynni podatnicy VAT. Nieruchomości obejmują Działkę 1 z budynkiem mieszkalnym i gospodarczym oraz Działkę 2 z utwardzoną drogą. Sprzedający wykorzystywali te działki do działalności rolniczej, nie uzyskując z tego tytułu przychodów podlegających VAT. Wnioskodawca zadał pytania dotyczące statusu podatkowego sprzedających oraz możliwości odliczenia VAT przez kupującego. Organ podatkowy uznał, że sprzedający nie działają jako podatnicy VAT w odniesieniu do Działki 2 oraz Nieruchomości 2A i 2B, co skutkuje brakiem opodatkowania tych transakcji. Natomiast sprzedaż Działki 1, która jest wynajmowana, będzie podlegała opodatkowaniu VAT, z możliwością zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Kupujący ma prawo do odliczenia VAT w przypadku zakupu Działki 1, pod warunkiem rezygnacji ze zwolnienia z VAT.

0114-KDIP4-3.4012.121.2025.2.DS

W dniu 4 marca 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT od wydatków poniesionych na realizację projektu współfinansowanego ze środków Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska. Gmina, będąca podatnikiem VAT, zrealizowała projekt mający na celu poprawę efektywności energetycznej zabytkowego budynku, w którym nie są wykonywane czynności opodatkowane VAT. Organ podatkowy potwierdził, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia VAT, ponieważ wydatki związane z projektem nie mają związku z czynnościami opodatkowanymi. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Gminy, uznając, że nie przysługuje jej prawo do odliczenia podatku naliczonego VAT.

0114-KDIP4-1.4012.199.2025.1.AM

W dniu 28 kwietnia 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia VAT od wydatków poniesionych na inwestycje w infrastrukturę kanalizacyjną, które będą służyły do świadczenia odpłatnych usług odprowadzania ścieków od Odbiorców zewnętrznych. Organ podatkowy potwierdził, że Gminie przysługuje prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego od tych wydatków, ponieważ będą one wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT, a nie do odbioru ścieków od jednostek organizacyjnych Gminy. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0114-KDIP4-2.4012.135.2025.2.AA

W przedmiotowej sprawie, spółka cywilna A. złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej opodatkowania dostawy nieruchomości na rzecz spółki B. A. nabyła nieruchomość od firmy C. w dniu 22 czerwca 2023 r. i planowała jej dalszą sprzedaż. Nieruchomość składała się z dwóch działek, z których jedna była zabudowana stacją transformatorową, a druga budynkami. W umowach sprzedaży nie zawarto oświadczenia o rezygnacji ze zwolnienia z VAT, co rodziło wątpliwości co do skuteczności rezygnacji ze zwolnienia. Organ podatkowy uznał, że dostawa działki nr 1 podlegała opodatkowaniu VAT, natomiast dostawa działki nr 2 korzystała ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. W związku z tym, stanowisko podatnika w zakresie skuteczności rezygnacji ze zwolnienia zostało uznane za nieprawidłowe, a także potwierdzono prawo do odliczenia VAT w przypadku dostawy działki nr 1, natomiast w przypadku działki nr 2 odliczenie nie przysługiwało.

0112-KDIL1-1.4012.185.2025.2.WK

W dniu 26 marca 2025 r. wpłynął wniosek Wnioskodawcy, podmiotu leczniczego zarejestrowanego jako czynny podatnik VAT, dotyczący możliwości archiwizowania dokumentów sprzedażowych i zakupowych wyłącznie w formie elektronicznej oraz prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur zakupowych. Organ podatkowy potwierdził, że archiwizowanie dokumentów w formie elektronicznej jest zgodne z przepisami ustawy o VAT, a także że Wnioskodawca ma prawo do odliczenia podatku naliczonego na podstawie dokumentów przechowywanych w tej formie. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Wnioskodawcy.

0112-KDIL3.4012.264.2020.12.AK

Wnioskodawca, prowadzący działalność hotelarską, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z ewidencjonowaniem zaliczek i przedpłat za usługi noclegowe oraz możliwości zastosowania dodatkowego zobowiązania podatkowego w przypadku braku numeru NIP nabywcy na paragonie fiskalnym. Organ podatkowy, uwzględniając wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego oraz Naczelnego Sądu Administracyjnego, stwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest nieprawidłowe, wskazując, że dodatkowe zobowiązanie podatkowe może dotyczyć świadczonych przez Spółkę usług noclegowych i gastronomicznych. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0113-KDIPT1-1.4012.330.2025.1.AK

W dniu 28 marca 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do zwrotu podatku VAT z tytułu wydatków ponoszonych na budowę nowego pasywnego budynku przedszkola. Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego, wskazała, że realizacja tego zadania nie będzie związana z czynnościami opodatkowanymi VAT, ponieważ budynek będzie wykorzystywany do zadań własnych w zakresie edukacji publicznej. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Gminy, stwierdzając, że Gmina nie ma prawa do zwrotu podatku naliczonego VAT, ponieważ wydatki związane z budową przedszkola nie będą służyły do wykonywania czynności opodatkowanych. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Gminy.

0112-KDIL1-1.4012.117.2025.2.AR

W dniu 10 lutego 2025 r. Spółka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zastosowania zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c) ustawy dla usług szczepień, przeglądów lekowych oraz badań diagnostycznych, które mają być świadczone przez farmaceutów i optometrystów. Organ podatkowy potwierdził, że usługi szczepień oraz przeglądów lekowych wykonywane przez farmaceutów zatrudnionych przez Spółkę korzystają ze zwolnienia od VAT, natomiast usługi nabywane od farmaceutów i optometrystów na rzecz pacjentów nie korzystają z tego zwolnienia. W odniesieniu do badań diagnostycznych, organ również potwierdził zwolnienie dla usług wykonywanych przez farmaceutów i optometrystów, ale nie dla usług nabywanych przez Spółkę na rzecz pacjentów. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął część zapytania, a część uznał za nieprawidłową.

0113-KDIPT1-1.4012.299.2025.2.ŻR

W dniu 21 marca 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z prowadzeniem Działalności inwestycyjnej w kontekście prawa do odliczenia podatku VAT. Wnioskodawca wskazał, że Działalność inwestycyjna nie wpływa na prawo do odliczenia VAT, a także nie wymaga stosowania przepisów dotyczących proporcji. Organ podatkowy potwierdził stanowisko wnioskodawcy, uznając, że Działalność inwestycyjna nie wpływa na zakres prawa do odliczenia VAT oraz że podatnik ma prawo do pełnego odliczenia VAT od wydatków związanych wyłącznie z Działalnością inwestycyjną. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

0114-KDIP1-3.4012.281.2025.2.JG

W dniu 4 kwietnia 2025 r. Spółka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do skorygowania podatku VAT naliczonego z tytułu wystawionych przez producentów faktur korekt VAT oraz faktur VAT RR, w związku z uwzględnieniem reklamacji. Spółka, będąca polską spółką kapitałową, współpracuje z producentami w zakresie tuczu trzody chlewnej, a w przypadku reklamacji dotyczących wynagrodzenia, dokonuje korekty faktur. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Spółki, uznając, że ma ona prawo do skorygowania podatku VAT naliczonego w opisanej sytuacji. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0114-KDIP4-3.4012.137.2025.2.DS

W dniu 12 marca 2025 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych wycofania środków trwałych do majątku prywatnego wspólników spółki cywilnej. Wnioskodawca, będący czynnym podatnikiem VAT, wskazał, że po wycofaniu maszyny i urządzenia będą wynajmowane, co jego zdaniem nie powinno podlegać opodatkowaniu VAT. Organ podatkowy uznał, że wycofanie środków trwałych będzie stanowiło dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, a także, że nie będzie konieczności dokonania korekty podatku naliczonego. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, stwierdzając, że wycofanie środków trwałych będzie podlegało opodatkowaniu VAT.

0113-KDIPT1-3.4012.361.2025.2.OS

W dniu 27 marca 2025 r. wpłynął wniosek Gminy o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do częściowego odliczenia VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją inwestycji pn. „...”, polegającej na termomodernizacji budynku użyteczności publicznej. Gmina, jako czynny podatnik VAT, wskazała, że budynek będzie wykorzystywany zarówno do czynności opodatkowanych VAT, jak i do czynności niepodlegających opodatkowaniu. Organ podatkowy potwierdził, że Gminie przysługuje prawo do częściowego odliczenia VAT naliczonego w oparciu o prewspółczynnik VAT, skalkulowany dla jednostki administrującej majątkiem, tj. Urzędu Gminy. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Gminy.

0111-KDIB3-1.4012.248.2025.2.KO

W dniu 27 marca 2025 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych transakcji sprzedaży nieruchomości zabudowanej, planowanej pomiędzy A Spółką z o.o. (Nabywca) a B Spółką z o.o. (Zbywca). Wnioskodawcy zwrócili się o potwierdzenie konsekwencji podatkowych na gruncie VAT oraz PCC związanych z tą transakcją. Organ podatkowy uznał, że stanowisko Wnioskodawców jest prawidłowe, stwierdzając, że transakcja będzie podlegała opodatkowaniu VAT, a Nabywca będzie miał prawo do odliczenia VAT naliczonego, ponieważ Nieruchomość będzie wykorzystywana do działalności opodatkowanej VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0113-KDIPT1-2.4012.442.2025.1.JS

W dniu 24 kwietnia 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia podatku od towarów i usług od wydatków ponoszonych przy realizacji projektu inwestycyjnego, który ma na celu budowę sieci wodociągowej. Gmina, jako zarejestrowany podatnik VAT, wskazała, że wydatki związane z projektem będą miały związek z działalnością opodatkowaną, co uprawnia ją do odliczenia podatku VAT. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Gminy, stwierdzając, że Gmina ma prawo do odliczenia podatku VAT w całości od wydatków związanych z realizacją projektu, pod warunkiem spełnienia przesłanek określonych w przepisach prawa. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Gminy.

0112-KDIL1-1.4012.233.2025.1.JKU

W dniu 10 kwietnia 2025 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości gruntowej zabudowanej, oznaczonej działkami nr 1 i nr 2, na rzecz dotychczasowego użytkownika wieczystego. Organ podatkowy stwierdził, że sprzedaż ta nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ nie dojdzie do przeniesienia prawa do rozporządzania towarami jak właściciel, a czynność ta będzie jedynie zmianą tytułu prawnego do nieruchomości. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że sprzedaż nie będzie opodatkowana VAT.

0113-KDIPT1-2.4012.369.2025.1.SM

W dniu 1 kwietnia 2025 r. wpłynął wniosek Powiatu z dnia 28 marca 2025 r. o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku możliwości odliczenia podatku VAT związanego z realizacją zadania pn. „...”. Powiat, jako jednostka samorządu terytorialnego, wskazał, że efekty realizacji zadania będą wykorzystywane do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT, co uniemożliwia odliczenie podatku naliczonego. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Powiatu, stwierdzając, że nie będzie on miał prawa do odliczenia VAT, ponieważ nabywane towary i usługi nie będą służyły działalności opodatkowanej. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0113-KDIPT1-2.4012.344.2025.3.JSZ

W dniu 27 marca 2025 r. Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z planowaną sprzedażą zwrotów konsumenckich, w tym uznania tej sprzedaży za odpłatną dostawę towarów oraz status podatnika VAT. Wnioskodawca, który nie prowadzi działalności gospodarczej ani nie jest zarejestrowany jako czynny podatnik VAT, zamierza nabywać palety ze zwrotami konsumenckimi i sprzedawać je na targowiskach. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe, stwierdzając, że sprzedaż zwrotów konsumenckich będzie stanowić odpłatną dostawę towarów w rozumieniu ustawy o VAT, a Wnioskodawca będzie podatnikiem VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

0113-KDIPT1-2.4012.136.2025.2.SM

W dniu 12 lutego 2025 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej opodatkowania podatkiem VAT sprzedaży niezabudowanej działki nr 1. Wnioskodawca argumentował, że sprzedaż ta powinna być opodatkowana VAT, jednak organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe. Organ wskazał, że sprzedaż działki nie będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ nie wystąpiły przesłanki do uznania podatnika za prowadzącego działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0113-KDIPT1-1.4012.270.2025.2.ŻR

W dniu 12 marca 2025 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej momentu powstania obowiązku podatkowego oraz prawa do odliczenia podatku VAT w związku z dostawami realizowanymi na rzecz szkół podstawowych w ramach "Programu dla szkół". Organ podatkowy uznał, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe w zakresie określenia momentu powstania obowiązku podatkowego i rozliczenia podatku należnego, natomiast prawidłowe w zakresie prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął część dotyczącą odliczenia VAT, a negatywnie w zakresie momentu powstania obowiązku podatkowego.

0114-KDIP4-3.4012.170.2025.2.IG

W dniu 27 marca 2025 r. Miasto A. złożyło wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku naliczonego w związku z budową kompleksu edukacyjno-opiekuńczego. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Miasta A. jest prawidłowe, wskazując, że inwestycja nie będzie wykorzystywana do czynności opodatkowanych VAT, co wyklucza prawo do odliczenia. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że Miasto A. nie ma prawa do odliczenia VAT.

0114-KDIP1-3.4012.256.2025.1.KP

W dniu 31 marca 2025 r. wpłynął wniosek podatnika, Spółki "A", dotyczący obowiązku ewidencjonowania wydania nagród rzeczowych w ramach akcji promocyjnej przy zastosowaniu kasy rejestrującej. Spółka, jako czynny podatnik VAT, organizuje akcje promocyjne dla podatników VAT, w ramach których uczestnicy, będący osobami fizycznymi nieprowadzącymi działalności gospodarczej, mogą otrzymać nagrody rzeczowe. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Spółki jest prawidłowe, wskazując, że w przypadku nagród rzeczowych, które nie są towarami wymienionymi w § 4 ust. 1 pkt 1 Rozporządzenia MF, Spółka nie jest zobowiązana do ewidencjonowania ich wydania na kasie rejestrującej. Natomiast w przypadku nagród, które są towarami wymienionymi w tym przepisie, Spółka będzie zobowiązana do ewidencjonowania ich wydania. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

0112-KDIL1-1.4012.126.2025.3.AR

W dniu 23 lutego 2025 r. Wnioskodawca, polski rezydent podatkowy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych oraz podatku od towarów i usług. Wnioskodawca planuje zakup samochodu dostawczego, który zamierza przerobić na mobilne biuro, co umożliwi mu świadczenie usług zdalnych w różnych lokalizacjach. W związku z tym zadał pytanie, czy będzie mógł na bieżąco rozliczać podatek VAT od wydatków związanych z nabywaniem narzędzi, usług i wyposażenia modernizowanego pojazdu. Organ podatkowy potwierdził, że Wnioskodawca ma prawo do odliczenia 50% podatku naliczonego od wydatków na zakup usług i wyposażenia związanych z modernizacją pojazdu, natomiast w odniesieniu do narzędzi prawo do odliczenia będzie przysługiwało jedynie w zakresie, w jakim narzędzia te będą służyć do wykonywania czynności opodatkowanych. Interpretacja jest pozytywna w zakresie prawa do odliczenia VAT od wydatków na usługi i wyposażenie, natomiast negatywna w zakresie narzędzi, które nie będą wykorzystywane do działalności opodatkowanej.

0113-KDIPT1-1.4012.339.2025.1.RG

W dniu 26 marca 2025 r. wpłynął wniosek jednostki samorządu terytorialnego o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odzyskania podatku naliczonego w związku z realizacją zadania polegającego na wymianie i rozbudowie systemu oświetlenia. Wnioskodawca, będący czynnym podatnikiem VAT, wskazał, że nabywane towary i usługi będą służyły do wykonywania czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT. Organ podatkowy potwierdził stanowisko wnioskodawcy, stwierdzając, że nie będzie on miał możliwości odzyskania naliczonego podatku VAT, ponieważ realizowane zadanie dotyczy zadań własnych gminy, a nabywane towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko wnioskodawcy.

0113-KDIPT1-2.4012.380.2025.2.JSZ

Wnioskodawca, C. S.A., będący członkiem międzynarodowego stowarzyszenia non-profit A., zwrócił się z pytaniem do organu podatkowego w sprawie opodatkowania składek członkowskich na rzecz A. oraz możliwości odliczenia VAT. Organ podatkowy uznał, że C. nie nabywa usług od A. w zamian za składki członkowskie, lecz B. (organizacja krajowa) nabywa te usługi we własnym imieniu, a następnie świadczy je na rzecz C., co skutkuje obowiązkiem rejestracji B. jako podatnika VAT. W związku z tym, stanowisko Wnioskodawcy zostało uznane za nieprawidłowe.

0113-KDIPT1-2.4012.314.2025.2.PRP

W dniu 20 marca 2025 r. wpłynął wniosek Miasta o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zwolnienia od podatku VAT dla dostawy działek nr 1 i 2, które były zabudowane naniesieniami budowlanymi, oraz działki nr 3, która miała być dostarczona w trybie wywłaszczenia. Miasto, jako czynny podatnik VAT, wskazało, że dostawy działek nr 1 i 2 powinny korzystać ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, a działka nr 3 na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9. Organ podatkowy uznał, że dostawa działek nr 1 i 2 rzeczywiście korzysta ze zwolnienia, natomiast dostawa działki nr 3 nie korzysta ze zwolnienia, ponieważ była uznawana za teren zabudowany. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął wniosek w zakresie działek nr 1 i 2, a negatywnie w zakresie działki nr 3.

0112-KDIL1-1.4012.154.2025.2.JKU

W dniu 6 marca 2025 r. wpłynął wniosek podatnika dotyczący opodatkowania sprzedaży niezabudowanej nieruchomości gruntowej, będącej przedmiotem wspólności majątkowej małżeńskiej. Wnioskodawca stwierdził, że sprzedaż ta będzie opodatkowana podatkiem VAT, argumentując, że podejmował działania w zakresie obrotu nieruchomościami. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe, wskazując, że sprzedaż działki nie będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ nie wykazał on aktywności charakterystycznej dla działalności gospodarczej. W związku z tym, sprzedaż działki nr 1 nie będzie czynnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

0111-KDIB3-3.4012.99.2025.3.AW

W dniu 17 lutego 2025 r. Pani złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej sprzedaży udziału w nieruchomości w trybie postępowania egzekucyjnego. Wnioskodawca zwrócił się o potwierdzenie, czy w związku z brakiem możliwości uzyskania informacji od Dłużnika, zastosowanie znajdzie norma z art. 43 ust. 21 ustawy o VAT, co skutkowałoby brakiem możliwości zastosowania zwolnień od podatku. Organ podatkowy uznał, że warunki zastosowania zwolnień nie zostały spełnione, a sprzedaż udziału w nieruchomości będzie podlegała opodatkowaniu VAT. Interpretacja została wydana w części pozytywnej oraz negatywnej, w zakresie różnych lokali i powierzchni.

0112-KDIL1-1.4012.136.2025.2.AR

W dniu 25 lutego 2025 r. wpłynął wniosek Banku o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych refakturowania opłat za media (woda, ścieki, C.O.) na rzecz osób trzecich oraz obciążania kosztami mediów osób korzystających z instalacji po zbyciu ułamkowej części nieruchomości. Organ podatkowy potwierdził, że Bank prawidłowo refakturował opłaty za media zgodnie z pierwotną fakturą i bez doliczania marży, uznając, że działania te były zgodne z przepisami ustawy o VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0114-KDIP1-3.4012.382.2025.1.JG

W dniu 9 maja 2025 r. wpłynął wniosek Wnioskodawcy dotyczący możliwości korzystania ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania obrotów za pomocą kasy rejestrującej dla usług wspomagających produkcję roślinną sklasyfikowanych pod PKWiU 01.61.10, świadczonych na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych. Organ podatkowy potwierdził, że Wnioskodawca nie jest zobowiązany do ewidencjonowania sprzedaży tych usług, wskazując na zwolnienie przewidziane w rozporządzeniu Ministra Finansów. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe.

0114-KDIP1-3.4012.408.2025.1.JG

W dniu 14 maja 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur, które zawierały błędy w numerze NIP lub nie zawierały go wcale, a sprzedawcy odmówili akceptacji not korygujących. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za prawidłowe, stwierdzając, że błędy formalne w fakturach nie pozbawiają go prawa do odliczenia VAT, pod warunkiem, że faktury dokumentują rzeczywiste transakcje związane z działalnością opodatkowaną. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca prawo do odliczenia podatku naliczonego.

0114-KDIP1-1.4012.206.2025.3.IZ

Wnioskodawczyni, będąca polskim rezydentem podatkowym, złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku opodatkowania podatkiem VAT sprzedaży działek nr 1/1 i nr 1/3, które nabyła w drodze darowizny. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż tych działek nie będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ Wnioskodawczyni nie prowadzi działalności gospodarczej, a planowana sprzedaż ma charakter zarządu majątkiem prywatnym. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0114-KDIP4-1.4012.144.2025.2.MK

W dniu 28 marca 2025 r. Gmina (...) złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z planowaną inwestycją pn. „(...)”, mającą na celu poprawę warunków do uprawiania sportu oraz podniesienie aktywności fizycznej wśród dzieci i młodzieży. Gmina ubiega się o dofinansowanie inwestycji ze środków budżetu samorządu województwa. Organ podatkowy potwierdził, że Gminie przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją inwestycji, przy zastosowaniu proporcji określonej w art. 86 ust. 2a-2h ustawy o VAT. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ potwierdza stanowisko Gminy w zakresie prawa do odliczenia VAT.

0114-KDIP1-2.4012.184.2025.3.GK

W dniu 27 marca 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej w sprawie braku uznania go za podatnika VAT z tytułu sprzedaży działki nr 1, nabytej w 2021 r. w drodze przetargu. Działka, która była przeznaczona do rekreacyjnego użytku, nie była wykorzystywana w działalności gospodarczej podatnika, a sprzedaż miała być dokonana w ramach zarządu majątkiem prywatnym. Organ podatkowy, po analizie przedstawionych okoliczności, stwierdził, że stanowisko podatnika jest prawidłowe, a sprzedaż działki nie będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ brak jest przesłanek do uznania podatnika za podatnika VAT w związku z tą transakcją. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0112-KDIL3.4012.230.2025.3.MC

W dniu 9 kwietnia 2025 r. wpłynął wniosek Wnioskodawcy, który prowadzi restaurację franczyzową i zajmuje się sprzedażą gotowych do spożycia posiłków, o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej ewidencjonowania opłaty SUP na paragonie fiskalnym. Wnioskodawca twierdził, że opłata SUP nie powinna być ewidencjonowana jako odrębna pozycja na paragonie. Organ podatkowy, w odpowiedzi na wniosek, potwierdził stanowisko Wnioskodawcy, wskazując, że opłata produktowa powinna być wliczona w cenę sprzedawanego produktu, a stawka podatku powinna odpowiadać stawce przewidzianej dla tego produktu. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ organ potwierdził stanowisko Wnioskodawcy.

0112-KDIL1-3.4012.130.2025.2.MG

Wnioskodawczyni, prowadząca działalność rolniczą jako czynny podatnik VAT, złożyła wniosek o interpretację indywidualną w zakresie wyłączenia z opodatkowania VAT transakcji sprzedaży składników majątkowych swojego gospodarstwa rolnego. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż ta nie będzie podlegać opodatkowaniu VAT, uznając, że przedmiotem transakcji jest zorganizowany zespół składników, który może służyć do prowadzenia działalności rolniczej. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0112-KDIL3.4012.229.2025.2.KFK

W dniu 14 kwietnia 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z planowaną sprzedażą udziału w nieruchomości, w kontekście opodatkowania podatkiem od towarów i usług. Organ podatkowy, analizując przedstawiony stan faktyczny, stwierdził, że podatnik nie będzie działał w charakterze podatnika VAT, ponieważ sprzedaż udziału w nieruchomości będzie miała charakter zarządzania majątkiem prywatnym, a nie działalności gospodarczej. W związku z tym, transakcja ta nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

0111-KDIB3-1.4012.235.2025.3.MG

W dniu 19 marca 2025 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych transakcji sprzedaży składników majątku pomiędzy spółkami (A) i (B). Wnioskodawcy, będący podatnikami VAT, zamierzają nabyć od (B) składniki majątku, które nie są przypisane do wyodrębnionej struktury organizacyjnej, co skutkuje brakiem możliwości kontynuacji działalności prowadzonej przez (B). Organ podatkowy potwierdził, że transakcja sprzedaży będzie podlegać opodatkowaniu VAT, a (B) będzie zobowiązana do wystawienia faktury VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że transakcja będzie opodatkowana VAT.

0111-KDIB3-1.4012.242.2025.2.MSO

W dniu 26 marca 2025 r. wpłynął wniosek Wnioskodawcy o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zwolnienia od opodatkowania podatkiem od towarów i usług sprzedaży lokali mieszkalnych i niemieszkalnych wchodzących w skład kamienicy, nabytej przez Wnioskodawcę na rynku wtórnym. Wnioskodawca, prowadzący działalność gospodarczą w zakresie realizacji projektów budowlanych, nie jest zarejestrowanym podatnikiem VAT i planuje sprzedaż lokali po ich remoncie, przy czym od pierwszego zasiedlenia minęły więcej niż dwa lata. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe, stwierdzając, że sprzedaż lokali będzie mogła korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ nie nastąpi w ramach pierwszego zasiedlenia oraz upłynął wymagany okres czasu. Interpretacja jest pozytywna.

0114-KDIP4-3.4012.107.2025.2.AAR

Wnioskodawcy, będący emerytami, posiadają nieruchomości (działki nr 1/1 i 2/2) nabyte w 2006 r. w celu powiększenia gospodarstwa rolnego, które przez długi czas nie były wykorzystywane do działalności gospodarczej. W 2022 r. uzyskali decyzję o warunkach zabudowy dla tych działek, planując ich sprzedaż na rzecz spółki, w której Wnioskodawca jest wspólnikiem. Wnioskodawcy zwrócili się do organu o potwierdzenie, że nie będą działać jako podatnicy VAT przy sprzedaży tych nieruchomości. Organ podatkowy stwierdził, że Wnioskodawcy będą działać jako podatnicy VAT, ponieważ podejmowane przez nich działania (wystąpienie o decyzję o warunkach zabudowy) wskazują na aktywność w zakresie obrotu nieruchomościami. W związku z tym, sprzedaż działek będzie podlegać opodatkowaniu VAT w wysokości 23%.

0111-KDIB3-2.4012.143.2025.2.ASZ

W dniu 28 lutego 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zwolnienia od podatku VAT dla usług szkoleniowych świadczonych na rzecz lekarzy dentystów i higienistek stomatologicznych. Wnioskodawca prowadzi działalność edukacyjną, organizując kursy i szkolenia, które mają na celu podnoszenie kwalifikacji zawodowych. Organ podatkowy uznał, że usługi te są zwolnione od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy VAT, zarówno w przypadku braku przyznawania punktów, jak i w przypadku ich przyznawania w przyszłości. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko podatnika.

0112-KDIL1-3.4012.197.2025.1.AKR

W dniu 27 marca 2025 r. Powiat złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zwolnienia z podatku VAT transakcji dostawy działki nr 1, będącej własnością Skarbu Państwa. Powiat argumentował, że działka ta, jako niezabudowana i nieprzeznaczona pod zabudowę, powinna być zwolniona z opodatkowania na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Organ podatkowy uznał jednak stanowisko Powiatu za nieprawidłowe, wskazując, że działka nr 1 znajduje się w obszarze terenów zamkniętych, co oznacza, że jest przeznaczona pod zabudowę, a tym samym nie spełnia warunków do zwolnienia z VAT. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0114-KDIP4-1.4012.142.2025.1.RMA

W dniu 28 marca 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej rozliczenia projektu zakupu i montażu instalacji fotowoltaicznej. Gmina, jako czynny podatnik VAT, zamontowała instalację na budynku świetlicy wiejskiej, wytwarzając energię elektryczną, która będzie wprowadzana do sieci dystrybucyjnej. Gmina zadała pytania dotyczące opodatkowania VAT w związku z wprowadzeniem energii do sieci oraz podstawy opodatkowania i momentu powstania obowiązku podatkowego. Organ podatkowy potwierdził, że wprowadzenie energii elektrycznej do sieci stanowi działalność gospodarczą oraz odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, a także określił, że podstawą opodatkowania będzie wartość ustalona jako iloczyn ilości energii elektrycznej i rynkowej ceny energii. Obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Gminy w zakresie pierwszego i drugiego pytania, natomiast trzecie pytanie zostało uznane za nieprawidłowe.

0112-KDIL1-1.4012.203.2025.1.MG

W dniu 4 kwietnia 2025 r. Powiat A złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości gruntowej zabudowanej na rzecz dotychczasowego użytkownika wieczystego. Powiat A, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, wskazał, że sprzedaż ta nie powinna podlegać opodatkowaniu VAT, ponieważ prawo użytkowania wieczystego zostało ustanowione przed 1 maja 2004 r. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Powiatu, stwierdzając, że sprzedaż prawa własności nieruchomości gruntowej na rzecz dotychczasowego użytkownika wieczystego nie będzie stanowiła dostawy towarów w rozumieniu przepisów ustawy o VAT i nie będzie podlegała opodatkowaniu. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0113-KDIPT1-1.4012.301.2025.2.AK

W dniu 21 marca 2025 r. Fundacja złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych wpisowego otrzymanego od uczestników, w kontekście opodatkowania VAT. Fundacja zamierza zorganizować wydarzenie, w ramach którego otrzymane wpisowe ma być przeznaczone na pokrycie kosztów organizacji. Organ podatkowy potwierdził, że wpisowe nie stanowi wynagrodzenia za świadczenie usług, a tym samym nie rodzi obowiązku podatkowego w zakresie VAT, co oznacza, że Fundacja nie jest zobowiązana do wystawienia faktury z tego tytułu. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Fundacji.

0113-KDIPT1-2.4012.227.2025.2.KW

W dniu 26 lutego 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych w zakresie podatku od towarów i usług (VAT). Wnioskodawca pytał o: 1) uznanie odpłatnych usług dostarczania wody na rzecz Odbiorców zewnętrznych za działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, 2) brak obowiązku naliczenia podatku należnego z tytułu wykorzystywania infrastruktury do dostawy wody na rzecz Odbiorców wewnętrznych, 3) prawo do odliczenia części podatku naliczonego od wydatków na budowę instalacji fotowoltaicznych. Organ potwierdził prawidłowość pierwszych dwóch kwestii, jednak w odniesieniu do prawa do odliczenia podatku naliczonego uznał stanowisko Gminy za nieprawidłowe, wskazując, że zaproponowany prewspółczynnik metrażowy nie odzwierciedlał w pełni specyfiki działalności Gminy. W rezultacie, organ wydał interpretację częściowo negatywną, odmawiając uznania metody odliczenia VAT zaproponowanej przez Gminę.

0113-KDIPT1-2.4012.160.2025.2.SM

W dniu 20 lutego 2025 r. wpłynął wniosek Wnioskodawcy o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych dostawy niezabudowanej działki nr 1, będącej we współwłasności małżeńskiej, w kontekście opodatkowania podatkiem od towarów i usług. Wnioskodawca, jako osoba fizyczna, nie jest czynnym podatnikiem VAT i planuje sprzedaż działki na rzecz Spółki, która jest czynnym podatnikiem VAT. Organ podatkowy stwierdził, że dostawa przedmiotowej nieruchomości nie będzie podlegała opodatkowaniu VAT, uznając, że Wnioskodawca nie działa jako podatnik w rozumieniu ustawy o VAT, a transakcja ma charakter zarządu majątkiem prywatnym. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy, potwierdzając jego stanowisko.

0114-KDIP4-1.4012.168.2025.1.AK

W dniu 11 kwietnia 2025 r. wpłynął wniosek Gminy o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych odpłatnych usług odbioru i oczyszczania ścieków na rzecz Odbiorców zewnętrznych oraz prawa do pełnego odliczenia VAT od wydatków inwestycyjnych związanych z realizacją Inwestycji. Organ podatkowy potwierdził, że świadczenie tych usług stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, a Gmina ma prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego od wydatków inwestycyjnych, ponieważ infrastruktura kanalizacyjna będzie wykorzystywana wyłącznie do świadczenia usług na rzecz Odbiorców zewnętrznych. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Gminy.

0114-KDIP1-3.4012.321.2025.1.JG

W dniu 18 kwietnia 2025 r. Spółka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości archiwizowania dokumentów sprzedażowych oraz zakupowych wyłącznie w formie elektronicznej oraz zachowania prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT. Spółka, jako podmiot leczniczy, nie jest zarejestrowana jako podatnik VAT czynny, jednak planuje zarejestrować się w przyszłości. Organ podatkowy uznał stanowisko Spółki za prawidłowe, potwierdzając, że archiwizowanie dokumentów w formie elektronicznej jest dopuszczalne oraz że Spółka będzie miała prawo do odliczenia VAT po zarejestrowaniu się jako czynny podatnik VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko wnioskodawcy.

0114-KDIP1-3.4012.342.2025.2.JG

W dniu 26 kwietnia 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych w podatku VAT związanych z wygaśnięciem zarządu sukcesyjnego oraz przekazaniem przedsiębiorstwa w spadku na rzecz męża. W sierpniu 2025 r. zarząd sukcesyjny wygasa, a brat podatnika zrzecze się swojego udziału w przedsiębiorstwie na rzecz podatnika. Mąż podatnika planuje założyć jednoosobową działalność gospodarczą, w której składniki majątku przedsiębiorstwa w spadku będą kontynuowane. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za prawidłowe, stwierdzając, że w przypadku przekazania składników majątku przedsiębiorstwa w spadku na rzecz działalności męża nie powstanie obowiązek zapłaty podatku VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0114-KDIP1-3.4012.398.2025.1.JG

W dniu 13 maja 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zwolnienia z opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 113 ustawy, w kontekście planowanego rozszerzenia działalności o usługi naprawy mechanicznej i serwisowej pojazdów silnikowych oraz wymiany oleju silnikowego. Podatnik prowadzi działalność gospodarczą w zakresie usług sprzątających i nie jest płatnikiem VAT. Organ podatkowy potwierdził, że w przypadku świadczenia usług serwisowych, w tym wymiany oleju silnikowego oraz naprawy pojazdów, z wykorzystaniem części i materiałów, podatnik będzie mógł korzystać ze zwolnienia VAT, pod warunkiem, że wartość sprzedaży nie przekroczy 200 000 zł oraz nie będzie wykonywał czynności wymienionych w art. 113 ust. 13 ustawy. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

0114-KDIP1-2.4012.153.2025.1.RST

Wnioskodawca, spółka z siedzibą w Niemczech, złożył wniosek o interpretację indywidualną w dniu 12 marca 2025 r., dotyczącą braku stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce oraz obowiązku wystawiania faktur przy użyciu KSeF. Spółka planuje zmiany w modelu działalności, które obejmują magazynowanie towarów w Polsce, jednak nie utworzyła w Polsce siedziby ani oddziału. Organ podatkowy uznał, że Wnioskodawca nie będzie posiadał stałego miejsca prowadzenia działalności w Polsce, co skutkuje brakiem obowiązku wystawiania faktur w systemie KSeF. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

0114-KDIP4-2.4012.161.2025.3.SKJ

W dniu 7 marca 2025 r. Spółka A. złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia podatku naliczonego z tytułu nabycia świadczeń benefitowych oraz ustalenia, czy obciążenie kosztami Osób Zatrudnionych podlega opodatkowaniu VAT. Organ podatkowy uznał, że obciążanie Osób Zatrudnionych kosztami kursów językowych oraz pakietów sportowych podlega opodatkowaniu VAT, a prawo do odliczenia podatku naliczonego przysługuje w przypadku, gdy świadczenia te obciążają Osoby Zatrudnione. Natomiast w zakresie polisy ubezpieczeniowej organ stwierdził, że obciążenie Osób Zatrudnionych nie podlega opodatkowaniu VAT. W związku z tym, interpretacja jest częściowo negatywna, ponieważ niektóre elementy stanowiska podatnika zostały zaprzeczone.

0111-KDIB3-3.4012.71.2025.3.MPU

W dniu 7 lutego 2025 r. wpłynął wniosek podatnika z dnia 23 grudnia 2024 r. dotyczący opodatkowania sprzedaży niezabudowanej nieruchomości o numerach (A) i (B). Wnioskodawca, będący właścicielem tych działek, zamierzał sprzedać je spółce, która planuje na nich budowę obiektu handlowo-usługowego. Wnioskodawca stwierdził, że sprzedaż będzie opodatkowana podatkiem VAT. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska wnioskodawcy, uznając, że sprzedaż niezabudowanej nieruchomości będzie podlegała opodatkowaniu VAT, a nieruchomości te są terenami budowlanymi w rozumieniu przepisów o VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

0114-KDIP4-1.4012.154.2025.1.RMA

Wnioskodawca, zarejestrowany czynny podatnik VAT, złożył wniosek o interpretację indywidualną w dniu 1 kwietnia 2025 r., dotyczącą prawa do odliczenia podatku naliczonego z tytułu otrzymania wkładu niepieniężnego w postaci aportu. Gmina, będąca jedynym wspólnikiem Wnioskodawcy, planuje przekazać grunt z odwiertem geotermalnym w formie aportu, za co otrzyma udziały w Spółce oraz zapłatę w formie pieniężnej odpowiadającej wartości VAT. Organ podatkowy potwierdził, że Wnioskodawca będzie uprawniony do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ aport będzie czynnością opodatkowaną VAT, a składniki majątku będą wykorzystywane do działalności opodatkowanej. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

0114-KDIP1-2.4012.228.2025.1.MW

W dniu 14 kwietnia 2025 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości zastosowania stawki VAT w wysokości 0% dla eksportu towarów na podstawie posiadanych dokumentów. Wnioskodawca, będący czynnym podatnikiem VAT, sprzedaje swoje produkty głównie kontrahentom zagranicznym, a eksport towarów odbywa się z terytorium Polski do krajów trzecich. Wnioskodawca napotyka trudności w uzyskiwaniu dokumentów celnych potwierdzających wywóz towarów, co skłoniło go do zapytania, czy w przypadku braku dokumentów wskazanych w art. 41 ust. 6a Ustawy VAT, może zastosować stawkę 0% VAT, posiadając inne dowody potwierdzające wywóz. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe, wskazując, że do zastosowania stawki 0% konieczne jest posiadanie dokumentów potwierdzających wywóz towarów przez właściwy organ celny, a dokumenty przedstawione przez wnioskodawcę nie spełniają tego wymogu. Interpretacja jest negatywna.

0113-KDIPT1-3.4012.389.2025.1.MWJ

W dniu 1 kwietnia 2025 r. Ochotnicza Straż Pożarna złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku VAT w związku z nabyciem sprzętu ratowniczo-gaśniczego oraz sprzętu ochrony indywidualnej strażaków OSP w ramach realizacji projektu. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko wnioskodawcy jest prawidłowe, wskazując, że zakupiony sprzęt będzie wykorzystywany wyłącznie do działalności nieodpłatnej, co uniemożliwia odliczenie podatku VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że nie przysługuje mu prawo do odliczenia podatku VAT.

0114-KDIP1-3.4012.295.2025.2.KF

Wnioskodawcy, A.A. i B.B., prowadzą działalność rolniczą i są właścicielami gruntów rolnych nabytych w 1983 r. W 2019 r. uzyskali decyzję o warunkach zabudowy dla dwóch działek, a w 2024 r. podzielili te działki na 19 mniejszych, z czego jedną z nich przekazali gminie na budowę drogi. Wnioskodawcy nie planowali sprzedaży gruntów, ale chcieli mieć możliwość ich zbycia w przyszłości. Zwrócili się do organu o interpretację, pytając, czy dostawa działek podlega opodatkowaniu VAT. Organ uznał, że sprzedaż działek będzie podlegać opodatkowaniu VAT, ponieważ Wnioskodawcy działają jako podatnicy VAT w związku z prowadzoną działalnością rolniczą, co oznacza, że grunt nie stanowi majątku osobistego. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawców.

0114-KDIP4-1.4012.150.2025.2.RMA

W dniu 1 kwietnia 2025 r. Gmina (...) złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego od wydatków poniesionych na budowę przydomowych oczyszczalni ścieków oraz sieci wodociągowej. Gmina jest czynnym podatnikiem VAT i realizuje inwestycję w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich, która ma na celu uporządkowanie gospodarki ściekowej. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego od wydatków na budowę oczyszczalni, ponieważ te nie będą generowały dochodu, a ich użytkownikami będą mieszkańcy, natomiast Gmina ma prawo do obniżenia kwoty podatku od wydatków na budowę sieci wodociągowej, która będzie wykorzystywana do świadczenia usług opodatkowanych. Interpretacja jest pozytywna w zakresie budowy sieci wodociągowej i negatywna w zakresie budowy oczyszczalni.

0114-KDIP1-1.4012.331.2025.3.MŻ

Wnioskodawczyni, właścicielka niezabudowanej działki o powierzchni 0,36 ha, złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie podatku od towarów i usług, pytając, czy planowana sprzedaż tej działki będzie podlegała opodatkowaniu. Organ podatkowy uznał, że wnioskodawczyni nie będzie działała jako podatnik podatku od towarów i usług, ponieważ sprzedaż działki nie będzie związana z prowadzoną działalnością gospodarczą, a zatem transakcja ta nie będzie podlegała opodatkowaniu. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko wnioskodawczyni.

0113-KDIPT1-1.4012.306.2025.2.MG

W dniu 21 marca 2025 r. Gmina A złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia części podatku naliczonego od wydatków ponoszonych w ramach projektu współfinansowanego z Funduszy Europejskich. Gmina wskazała, że projekt realizowany jest na terenie kilku jednostek samorządu terytorialnego i dotyczy zarówno czynności opodatkowanych, jak i zwolnionych z VAT. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina ma prawo do częściowego odliczenia VAT, stosując prewspółczynnik oraz proporcję VAT, zgodnie z przepisami ustawy o VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Gminy.

0112-KDIL1-1.4012.256.2025.2.MG

W dniu 16 kwietnia 2025 r. Powiat A złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z realizacją projektu pn. „(...)”, który obejmuje trzy placówki edukacyjne. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Powiatu jest prawidłowe, wskazując, że efekty realizacji projektu nie będą służyły czynnościom opodatkowanym, a nabywane towary i usługi będą wykorzystywane do zadań publicznych, co wyklucza prawo do odliczenia VAT. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ potwierdza stanowisko wnioskodawcy.

112-KDIL1-1.4012.231.2025.2.MG

W dniu 11 kwietnia 2025 r. Powiat A złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego związanego z wydatkami na realizację projektu modernizacji pracowni gastronomicznej. Powiat, jako jednostka samorządu terytorialnego, prowadzi działalność zarówno opodatkowaną, jak i zwolnioną od VAT, a projekt ma na celu polepszenie warunków kształcenia młodzieży. Organ podatkowy potwierdził, że Powiat nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, ponieważ nabywane towary i usługi nie będą służyły czynnościom opodatkowanym, a projekt ma charakter publiczny i nie generuje dochodów. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

0112-KDIL3.4012.150.2025.2.LS

W dniu 7 marca 2025 r. wpłynął wniosek Spółdzielni Mieszkaniowej dotyczący opodatkowania VAT opłat eksploatacyjnych oraz na fundusz remontowy pobieranych od posiadaczy miejsc postojowych w garażu wielostanowiskowym. Spółdzielnia argumentowała, że te opłaty stanowią sprzedaż w rozumieniu ustawy o VAT, co zostało potwierdzone przez organ podatkowy. Organ uznał, że pobierane opłaty są odpłatnym świadczeniem usług, które podlega opodatkowaniu VAT, a zatem stanowisko Spółdzielni jest prawidłowe. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0113-KDIPT1-3.4012.348.2025.2.MWJ

W dniu 26 marca 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży prawa własności działki nr 1 na rzecz obecnego użytkownika wieczystego oraz wynagrodzenia z tytułu tej sprzedaży. Gmina, jako czynny podatnik VAT, planuje sprzedaż nieruchomości w trybie bezprzetargowym na podstawie art. 32 ustawy o gospodarce nieruchomościami. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż prawa własności działki nr 1, ustanowionego przed 1 maja 2004 r., nie podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ nie stanowi ponownej dostawy towaru. W związku z tym, wynagrodzenie z tytułu sprzedaży również nie będzie podlegało opodatkowaniu. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Gminy.

0114-KDIP1-2.4012.149.2025.2.RM

W dniu 17 marca 2025 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący opodatkowania przemieszczenia materiałów z Czech do Polski oraz półproduktów z Polski do Czech, a także prawa do odliczenia VAT od zakupu towarów od kontrahenta B. Wnioskodawczyni, czeska spółka, zarejestrowana dla celów VAT w Polsce, wskazała, że przemieszczenie materiałów nie stanowi wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, a zakup towarów od kontrahenta B uprawnia do odliczenia VAT. Organ podatkowy uznał, że przemieszczenie materiałów z Czech do Polski stanowi wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów, a przemieszczenie półproduktów z Polski do Czech jest wewnątrzwspólnotową dostawą towarów. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika w zakresie przemieszczenia materiałów, a pozytywnie w zakresie prawa do odliczenia VAT.

0111-KDIB3-2.4012.242.2025.1.AK

W dniu 27 marca 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją Inwestycji I (budowa infrastruktury kanalizacyjnej i deszczowej) oraz Inwestycji II (budowa dróg). Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, argumentowała, że ponoszone wydatki są związane z planowaną sprzedażą działek pod zabudowę jednorodzinną, co powinno uprawniać ją do pełnego odliczenia VAT. Organ podatkowy, w wydanej interpretacji, uznał stanowisko Gminy za nieprawidłowe, wskazując, że wydatki na budowę kanalizacji i dróg nie mają związku z czynnościami opodatkowanymi, ponieważ dotyczą zadań publicznych Gminy. W konsekwencji, Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego od tych wydatków.

0114-KDIP4-1.4012.86.2025.2.DP

W dniu 20 lutego 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków na infrastrukturę wodociągową i kanalizacyjną, przy zastosowaniu prewspółczynników opartych na ilości dostarczonej wody i odebranych ścieków. Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, realizuje zadania publiczne oraz prowadzi działalność gospodarczą w zakresie dostarczania wody i odbioru ścieków. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina ma prawo do odliczenia VAT naliczonego od wydatków związanych z infrastrukturą wodociągową i kanalizacyjną, stosując prewspółczynniki kalkulowane na podstawie rzeczywistych danych dotyczących zużycia wody i ilości odebranych ścieków. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Gminy.

0111-KDIB3-3.4012.70.2025.3.MPU

W dniu 7 lutego 2025 r. wpłynął wniosek podatnika dotyczący opodatkowania sprzedaży niezabudowanej nieruchomości o numerach (A) i (B). Wnioskodawca, będący właścicielem tych działek, zamierzał je sprzedać spółce, która planuje na nich budowę obiektu handlowo-usługowego. W interpretacji organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż tych działek będzie opodatkowana podatkiem od towarów i usług, ponieważ działki te są uznawane za tereny budowlane zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że sprzedaż będzie podlegała opodatkowaniu VAT.

0114-KDIP4-2.4012.230.2025.2.SKJ

W dniu 31 marca 2025 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący braku zwolnienia z VAT dla usług edukacyjnych w postaci kursów i warsztatów z rysunku i plastyki dla dzieci i młodzieży, świadczonych przez podatnika posiadającego kwalifikacje pedagogiczne. W odpowiedzi na wezwanie, wnioskodawczyni uzupełniła wniosek pismem z 4 maja 2025 r. Organ podatkowy stwierdził, że świadczone usługi nie mogą korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, ponieważ wnioskodawczyni nie jest jednostką objętą systemem oświaty, a usługi nie mają charakteru kształcenia powszechnego ani wyższego. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0112-KDIL1-3.4012.228.2025.1.MR

W dniu 4 kwietnia 2025 r. wpłynął wniosek Wnioskodawcy z dnia 28 marca 2025 r. dotyczący oceny skutków podatkowych dostawy towaru przemieszczanego w procedurze tranzytu z Arabii Saudyjskiej na terytorium Ukrainy, w kontekście opodatkowania podatkiem od towarów i usług w Polsce. Wnioskodawca, będący czynnym podatnikiem VAT, argumentował, że sprzedaż towaru na rzecz Podmiotu C nie będzie podlegać opodatkowaniu VAT, ponieważ towar nie będzie dopuszczony do obrotu w Polsce ani w Unii Europejskiej. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Wnioskodawcy, stwierdzając, że dostawa towaru nie będzie podlegać opodatkowaniu VAT w Polsce, co oznacza, że Wnioskodawca ma rację w swojej interpretacji przepisów dotyczących VAT.

0112-KDIL1-1.4012.243.2025.1.DS

W dniu 14 kwietnia 2025 r. wpłynął wniosek podatnika, Spółki z o.o., dotyczący skutków podatkowych nieodpłatnego przekazania kontrahentom drewnianych i metalowych stojaków oraz innych elementów ekspozycyjnych, których cena nabycia przekracza 100 zł. Spółka, będąca czynnym podatnikiem VAT, argumentowała, że takie przekazanie stanowi nieodpłatne świadczenie usług, które nie podlega opodatkowaniu VAT. Organ podatkowy uznał stanowisko Spółki za prawidłowe, stwierdzając, że przekazanie towarów jest związane z działalnością gospodarczą Spółki i nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

0113-KDIPT1-3.4012.241.2025.2.OS

W dniu 6 marca 2025 r. wpłynął wniosek Wnioskodawczyni o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zwolnienia z opodatkowania VAT transakcji sprzedaży zabudowanej działki nr 2 oraz opodatkowania sprzedaży niezabudowanej działki wydzielonej z działki nr 1. Wnioskodawczyni argumentowała, że sprzedaż zabudowanej działki korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, a sprzedaż niezabudowanej działki będzie opodatkowana. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawczyni za nieprawidłowe, stwierdzając, że sprzedaż obu działek nie będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ Wnioskodawczyni nie prowadzi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawczyni.

0113-KDIPT1-2.4012.432.2025.1.AM

W dniu 22 kwietnia 2025 r. wpłynął wniosek Parku (...) z dnia 15 kwietnia 2025 r. o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku naliczonego w związku z realizacją projektu dofinansowanego ze środków Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej. Park, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, planuje realizację projektu, którego efekty nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych, co skutkuje brakiem możliwości odliczenia VAT. Organ potwierdził prawidłowość stanowiska wnioskodawcy, stwierdzając, że Park nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją projektu.

0113-KDIPT1-3.4012.370.2025.1.ALN

W dniu 26 marca 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych nieodpłatnego przekazania kontrahentom drewnianych i metalowych stojaków oraz innych elementów ekspozycyjnych, których cena nabycia przekracza 100 zł, w kontekście podatku od towarów i usług (VAT). Wnioskodawca, będący czynnym podatnikiem VAT, argumentował, że takie przekazanie stanowi nieodpłatne świadczenie usług, które nie podlega opodatkowaniu VAT. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za prawidłowe, stwierdzając, że nieodpłatne przekazanie tych towarów jest związane z prowadzoną działalnością gospodarczą i nie podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ nie przekazuje się prawa do rozporządzania nimi jak właściciel. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0112-KDIL1-2.4012.110.2025.1.DS

Gmina, zarejestrowana jako czynny podatnik VAT, złożyła wniosek o interpretację indywidualną w dniu 27 lutego 2025 r., dotyczący prawa do częściowego odliczenia VAT z faktur od Kancelarii, w związku z wydatkami bieżącymi, które są związane zarówno z czynnościami opodatkowanymi, jak i niepodlegającymi opodatkowaniu. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina ma prawo do częściowego odliczenia VAT przy zastosowaniu prewspółczynnika oraz współczynnika, a także wskazał, że odliczenie powinno być dokonane w grudniu 2024 r. lub w jednym z trzech kolejnych okresów rozliczeniowych. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Gminy.

0112-KDIL1-1.4012.183.2025.1.DS

W dniu 26 marca 2025 r. wpłynął wniosek Spółki z o.o. dotyczący skutków podatkowych nieodpłatnego przekazania kontrahentom drewnianych i metalowych stojaków oraz innych elementów ekspozycyjnych, których cena nabycia przekracza 100 zł, w kontekście podatku od towarów i usług. Spółka, będąca czynnym podatnikiem VAT, argumentowała, że takie przekazanie stanowi nieodpłatne świadczenie usług, które nie podlega opodatkowaniu VAT. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Spółki, uznając, że nieodpłatne przekazanie tych towarów jest związane z prowadzoną działalnością gospodarczą i nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0114-KDIP1-1.4012.221.2025.3.MŻ

W dniu 18 marca 2025 r. wpłynął wniosek A. sp. z o.o. o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z faktur dokumentujących wydatki na Działania promocyjne związane z działalnością gospodarczą Spółki. Organ podatkowy uznał, że Spółka ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur dokumentujących wydatki poniesione na realizację Działań promocyjnych, związanych bezpośrednio z przedmiotem działalności Wnioskodawcy, z zastrzeżeniem, że nie wystąpią przesłanki negatywne określone w art. 88 ustawy o VAT. W zakresie wydatków na usługi noclegowe organ uznał stanowisko Wnioskodawcy za nieprawidłowe, wskazując na wyłączenie możliwości odliczenia VAT od tych wydatków. Interpretacja jest częściowo pozytywna, ponieważ potwierdza prawo do odliczenia VAT w odniesieniu do większości wydatków, ale negatywnie odnosi się do wydatków na usługi noclegowe.

0111-KDIB3-2.4012.162.2025.2.ASZ

W dniu 7 marca 2025 r. Fundacja A złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zwolnienia od podatku od towarów i usług w kontekście dostaw towarów w sklepach charytatywnych. Fundacja, zarejestrowana jako podatnik VAT czynny, prowadzi dwa sklepy charytatywne, których celem jest wspieranie lokalnej społeczności oraz ochrona środowiska. Wnioskodawca argumentował, że sprzedaż towarów w tych sklepach korzysta ze zwolnienia na podstawie przepisów rozporządzenia Ministra Finansów. Organ podatkowy uznał jednak stanowisko Fundacji za nieprawidłowe, wskazując na brak statusu organizacji pożytku publicznego oraz na to, że towary nie były nabywane w związku z prowadzoną zbiórką publiczną, co uniemożliwiało zastosowanie zwolnienia. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0114-KDIP4-1.4012.133.2025.2.AM

W dniu 21 marca 2025 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący opodatkowania transakcji sprzedaży działki nr 1 zabudowanej budynkiem oraz służebności przejścia przez działkę nr 2. Wnioskodawca wskazał, że sprzedaż działki nr 1 wraz z ustanowieniem służebności będzie podlegała opodatkowaniu 23% podatkiem VAT jako teren budowlany. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska wnioskodawcy, stwierdzając, że zarówno sprzedaż działki nr 1, jak i ustanowienie służebności przejścia i przejazdu będą podlegały opodatkowaniu podatkiem VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

0112-KDIL1-1.4012.244.2025.1.EB

W dniu 15 kwietnia 2025 r. Gmina (...) złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z faktur dokumentujących nabycie towarów i usług w ramach realizacji projektu pn. „(...)”. Gmina wskazała, że towary i usługi nabyte w związku z realizacją projektu nie będą wykorzystywane do czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, a projekt nie będzie generował przychodów. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Gminy jest prawidłowe, stwierdzając, że Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, ponieważ nabyte towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0111-KDIB3-2.4012.148.2025.3.EJU

Wnioskodawca, Spółka, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie skutków podatkowych planowanej sprzedaży Nieruchomości oraz prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony. Organ potwierdził, że planowana sprzedaż Nieruchomości będzie opodatkowana podatkiem od towarów i usług, a Spółka będzie miała prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony wykazany na fakturze dokumentującej tę transakcję. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko wnioskodawcy.

0113-KDIPT1-1.4012.343.2025.2.JK

W dniu 31 marca 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku VAT w związku z realizacją inwestycji polegającej na modernizacji oświetlenia ulicznego. Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, planuje realizację projektu w ramach współfinansowania przez Wojewódzki Fundusz Ochrony Środowiska, mającego na celu poprawę stanu technicznego oświetlenia, zmniejszenie emisji zanieczyszczeń oraz poprawę bezpieczeństwa mieszkańców. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT, ponieważ efekty inwestycji będą wykorzystywane wyłącznie do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, potwierdzając jego stanowisko.

0113-KDIPT1-1.4012.298.2025.2.JK

W dniu 21 marca 2025 r. Fundacja złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zastosowania zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy dla usług organizacji zajęć sportowych w dyscyplinie tańca. Fundacja, jako organizacja pozarządowa, prowadzi działalność na rzecz społeczności, organizując zajęcia sportowe, w tym taniec, które nie są nastawione na osiąganie zysków. Organ podatkowy potwierdził, że wynagrodzenie pobierane za te usługi korzysta ze zwolnienia od podatku VAT, uznając, że spełnione są przesłanki zarówno podmiotowe, jak i przedmiotowe wynikające z przepisów. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0114-KDIP4-2.4012.205.2025.3.MMA

W dniu 14 marca 2025 r. wpłynął wniosek Pana A.A. o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku opodatkowania podatkiem VAT sprzedaży niezabudowanej działki gruntu, w której jest współwłaścicielem. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe, wskazując, że planowana sprzedaż działki nie będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ Wnioskodawca nie prowadził działalności gospodarczej w zakresie obrotu nieruchomościami, a sprzedaż będzie miała charakter zarządu majątkiem prywatnym. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0114-KDIP4-2.4012.186.2025.3.MŻA

Wnioskodawca, będący polskim rezydentem podatkowym, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący braku opodatkowania podatkiem VAT sprzedaży działek nr 1/1 i 1/3, które nabył tytułem darowizny. Wnioskodawca nie prowadził działalności gospodarczej związanej z obrotem nieruchomościami, a działki nie były wykorzystywane w jego działalności ani do celów prywatnych. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe, stwierdzając, że sprzedaż działek nie będzie podlegała opodatkowaniu VAT, zarówno w przypadku sprzedaży bezpośredniej, jak i w przypadku umowy przedwstępnej uzależniającej sprzedaż od uzyskania pozwolenia na budowę. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca brak obowiązku podatkowego w zakresie VAT.

0113-KDIPT1-2.4012.424.2025.1.JS

W dniu 18 kwietnia 2025 r. wpłynął wniosek Gminy ... z dnia 25 lutego 2025 r. dotyczący możliwości odliczenia w całości lub części podatku naliczonego w związku z realizacją projektu rewitalizacji placu po byłym PGR-e oraz budowy nowego budynku Urzędu Miejskiego. Gmina, jako czynny podatnik VAT, wskazała, że projekt ma na celu zaspokojenie zbiorowych potrzeb wspólnoty i nie będzie wykorzystywany do działalności opodatkowanej. Organ podatkowy uznał stanowisko Gminy za prawidłowe, stwierdzając, że nie będzie ona miała prawa do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ towary i usługi nabywane w ramach projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Gminy.

0113-KDIPT1-2.4012.349.2025.2.PRP

W dniu 26 marca 2025 r. Spółka z o.o. złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej archiwizacji dokumentów sprzedażowych i zakupowych wyłącznie w formie elektronicznej oraz prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego. Spółka, jako podmiot leczniczy zarejestrowany jako czynny podatnik VAT, planuje zrezygnować z archiwizacji dokumentów w formie papierowej, co ma na celu uproszczenie procesów obiegu dokumentów. Organ podatkowy potwierdził, że archiwizowanie dokumentów w formie elektronicznej jest zgodne z przepisami ustawy o VAT, a Spółka ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego na podstawie dokumentów przechowywanych w tej formie. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Spółki.

0113-KDIPT1-2.4012.262.2025.1.SM

W dniu 7 marca 2025 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący miejsca opodatkowania usług szkoleniowych świadczonych przez Wnioskodawczynię, która prowadzi firmę jako czynny podatnik VAT. Wnioskodawczyni świadczy usługi szkoleniowe dla podmiotu zagranicznego spoza Unii Europejskiej, który nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności w Polsce. W ocenie organu, miejsce świadczenia tych usług powinno być ustalane zgodnie z art. 28b ust. 1 Ustawy o VAT, co oznacza, że usługi te nie podlegają opodatkowaniu w Polsce, lecz w kraju, w którym usługobiorca posiada siedzibę działalności gospodarczej. Organ potwierdził prawidłowość stanowiska Wnioskodawczyni.

0114-KDIP1-1.4012.283.2025.2.MŻ

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej w dniu 7 kwietnia 2025 r., dotyczący skutków podatkowych związanych z planowaną sprzedażą udziału w Nieruchomości. Wnioskodawca przyjął udział w spadku po matce, a jego zdolność do działania jako podatnik VAT była kwestionowana. Organ podatkowy uznał, że Wnioskodawca nie będzie działał jako podatnik VAT, ponieważ sprzedaż udziału w Nieruchomości nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. W związku z tym, stanowisko Wnioskodawcy zostało pozytywnie ocenione przez organ.

0113-KDIPT1-3.4012.351.2025.2.MK

W dniu 24 marca 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z realizacją inwestycji mającej na celu modernizację drogi gminnej. Gmina pytała, czy czynności związane z wykorzystaniem majątku powstałego w ramach inwestycji będą podlegały opodatkowaniu VAT oraz czy przysługuje jej prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. Organ podatkowy stwierdził, że czynności te nie będą podlegały opodatkowaniu VAT, a Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0112-KDIL3.4012.220.2025.1.MBN

W dniu 3 kwietnia 2025 r. wpłynął wniosek z 21 marca 2025 r. dotyczący oceny skutków podatkowych sprzedaży Pionu Systemów ERP przez Zbywcę, który jest czynnym podatnikiem VAT. Zbywca uznał, że przedmiot transakcji stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, co skutkuje wyłączeniem transakcji z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 tej ustawy. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Zbywcy, stwierdzając, że Pion Systemów ERP spełniał wymogi zorganizowanej części przedsiębiorstwa, co skutkuje wyłączeniem transakcji z opodatkowania VAT.

0112-KDIL1-3.4012.223.2025.1.MG

W dniu 4 kwietnia 2025 r. wpłynął wniosek Powiatu o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży prawa własności nieruchomości gruntowej zabudowanej na rzecz dotychczasowego użytkownika wieczystego. Powiat, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, wskazał, że sprzedaż ta nie powinna podlegać opodatkowaniu VAT, ponieważ prawo użytkowania wieczystego zostało ustanowione przed 1 maja 2004 r. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Powiatu, stwierdzając, że sprzedaż prawa własności nieruchomości gruntowej na rzecz dotychczasowego użytkownika wieczystego nie będzie czynnością podlegającą opodatkowaniu VAT, co oznacza pozytywne rozstrzyganie zapytania podatnika.

0113-KDIPT1-1.4012.247.2025.2.WL

W dniu 10 marca 2025 r. wpłynął wniosek Spółdzielni o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej sposobu opodatkowania sprzedaży niezabudowanej działki nr 1. Spółdzielnia, będąca podatnikiem VAT, planuje zbycie działki, która w 73,3% przeznaczona jest na łąki i pastwiska, a w pozostałej części na tereny budowlane. Organ potwierdził, że dostawa działki w zakresie terenu A (łąki, pastwiska) korzysta ze zwolnienia z VAT, natomiast dostawa terenów B i C (przeznaczenie budowlane) będzie opodatkowana stawką VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0113-KDIPT1-1.4012.403.2025.1.ŻR

W dniu 16 kwietnia 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją projektu termomodernizacji budynku Ochotniczej Straży Pożarnej. Gmina wskazała, że projekt będzie służył czynnościom nieopodatkowanym, co wyklucza możliwość odliczenia VAT. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Gminy, stwierdzając, że Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT, ponieważ realizowane czynności nie są objęte podatkiem VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko wnioskodawcy.

0113-KDIPT1-3.4012.265.2025.2.KS

W dniu 11 marca 2025 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zwolnienia z opodatkowania podatkiem VAT planowanej sprzedaży prawa użytkowania wieczystego gruntu oraz budynku biurowo-warsztatowo-usługowego. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż ta będzie korzystać ze zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ spełnione są przesłanki dotyczące pierwszego zasiedlenia oraz braku wydatków na ulepszenie przekraczających 30% wartości początkowej budynku. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0113-KDIPT1-2.4012.164.2025.2.JS

Wnioskodawca, będący rolnikiem, złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych związanych z planowaną sprzedażą działki nr ... z domkami rekreacyjnymi. Wnioskodawca twierdził, że nie będzie podatnikiem VAT i sprzedaż nie będzie podlegała opodatkowaniu. Organ podatkowy uznał, że w zakresie nieuznania wnioskodawcy za podatnika VAT oraz niepodlegania opodatkowaniu sprzedaży działki z domkami, stanowisko wnioskodawcy jest nieprawidłowe. Natomiast w zakresie zwolnienia z opodatkowania VAT transakcji sprzedaży, organ uznał stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe. Interpretacja jest częściowo pozytywna, ponieważ potwierdza zwolnienie z VAT, ale negatywna w kwestii statusu podatnika.

0111-KDIB3-1.4012.232.2025.2.KO

W dniu 19 marca 2025 r. A sp. z o.o. złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych transakcji nabycia usług od B II sp. z o.o. w zakresie podatku od towarów i usług. A sp. z o.o. jest czynnym podatnikiem VAT, który planuje rozpocząć działalność gospodarczą, w tym nabycie usług wsparcia w rekrutacji oraz pozyskiwaniu certyfikatów. Organ podatkowy potwierdził, że transakcja nabycia usług przez A od B2 będzie podlegać opodatkowaniu VAT, a A będzie miała prawo do odliczenia VAT naliczonego. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko podatnika.

0111-KDIB3-1.4012.229.2025.2.MSO

W dniu 19 marca 2025 r. wpłynął wniosek wspólny o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych transakcji sprzedaży składników majątku przez spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością na rzecz innej spółki z o.o. Wnioskodawcy wskazali, że transakcja ta nie będzie stanowić zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, a składniki majątku będą wykorzystywane do działalności opodatkowanej VAT. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko wnioskodawców jest prawidłowe, a sprzedaż składników majątku będzie podlegać opodatkowaniu VAT, co obliguje do wystawienia faktury dokumentującej tę transakcję. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0112-KDIL1-2.4012.132.2025.2.SN

W dniu 7 marca 2025 r. wpłynął wniosek podatnika dotyczący opodatkowania sprzedaży udziału w niezabudowanej działce gruntu oraz udokumentowania tej transakcji fakturą VAT. Organ podatkowy stwierdził, że sprzedaż nieruchomości będzie podlegać opodatkowaniu VAT, ponieważ nie zachodzą przesłanki do zastosowania zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 i pkt 2 ustawy o VAT. W związku z tym, podatnik jest zobowiązany do naliczenia VAT oraz wystawienia faktury VAT w części przypadającej na niego jako współwłaściciela. Interpretacja jest negatywna, ponieważ organ nie potwierdził stanowiska podatnika.

0112-KDIL3.4012.221.2025.1.MBN

W dniu 4 kwietnia 2025 r. Powiat złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości gruntowej zabudowanej na rzecz dotychczasowego użytkownika wieczystego, wskazując, że transakcja ta nie powinna podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT. Organ podatkowy, analizując przepisy ustawy o VAT oraz ustawę o gospodarce nieruchomościami, stwierdził, że sprzedaż prawa własności nieruchomości gruntowej na rzecz dotychczasowego użytkownika wieczystego, dla którego prawo użytkowania wieczystego ustanowiono przed 1 maja 2004 r., nie będzie stanowić czynności podlegającej opodatkowaniu VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

0111-KDIB3-2.4012.205.2025.2.AK

W dniu 18 marca 2025 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania za pomocą kasy rejestrującej świadczonych usług po przekroczeniu 20 000 zł obrotu. Prowadzi działalność polegającą na udzielaniu korepetycji przez Internet, przyjmując płatności wyłącznie przelewem bankowym, co pozwala jej na skorzystanie ze zwolnienia z obowiązku posiadania kasy fiskalnej. Organ potwierdził prawidłowość stanowiska podatniczki, stwierdzając, że spełnia ona warunki do zwolnienia z ewidencjonowania, a zwolnienie to obowiązuje do 31 grudnia 2027 r. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko wnioskodawcy.

0114-KDIP4-3.4012.201.2025.1.MKA

W dniu 9 kwietnia 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku naliczonego w związku z realizacją projektu modernizacji Sali konferencyjnej. Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego, jest czynnym podatnikiem VAT, jednak planowana inwestycja nie będzie wykorzystywana do czynności opodatkowanych, a zmodernizowana sala będzie dostępna bezpłatnie dla mieszkańców. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT, ponieważ wydatki związane z inwestycją nie będą miały związku z czynnościami opodatkowanymi. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0114-KDIP4-3.4012.84.2025.2.APR

W przedmiotowej interpretacji podatkowej, podatnik zwrócił się do organu o wyjaśnienie kwestii opodatkowania transakcji sprzedaży nieruchomości zabudowanych, które planuje nabyć od Sprzedającego, będącego osobą fizyczną. Sprzedający, niebędący czynnym podatnikiem VAT, posiada trzy działki, na których znajdują się budynki i budowle wykorzystywane w działalności rolniczej. Organ podatkowy uznał, że Sprzedający nie działa w charakterze podatnika VAT w odniesieniu do sprzedaży Działki 1, natomiast w przypadku Działki 2 i 3, które były wynajmowane, Sprzedający będzie działał jako podatnik VAT. W związku z tym, sprzedaż Działki 1 nie będzie podlegała opodatkowaniu VAT, natomiast sprzedaż Działki 2 i 3 będzie podlegała opodatkowaniu VAT, z możliwością rezygnacji ze zwolnienia z VAT. Organ potwierdził również prawo Kupującego do odliczenia podatku naliczonego w przypadku nabycia Działki 2 i 3, a nie Działki 1.

0112-KDIL1-1.4012.226.2025.1.EB

W dniu 9 kwietnia 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie możliwości odliczenia podatku naliczonego w związku z realizacją projektu dotyczącego zakupu środków trwałych oraz e-usług w ramach działalności związanej z ochroną zdrowia. Wnioskodawca wskazał, że nabyte towary i usługi będą wykorzystywane zarówno do czynności opodatkowanych, jak i zwolnionych od podatku VAT, a nie ma możliwości przyporządkowania całości lub części podatku naliczonego do zakupionych towarów i usług. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska podatnika, stwierdzając, że przysługuje mu prawo do odliczenia części podatku naliczonego, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, z zastosowaniem wskaźnika określonego w art. 90 ust. 2 ustawy. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko wnioskodawcy.

0112-KDIL3.4012.195.2025.3.AK

W dniu 27 marca 2025 r. Gmina 1 złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku od towarów i usług, w zakresie braku prawa do odliczenia podatku naliczonego w związku z realizacją inwestycji oraz braku opodatkowania dofinansowania na realizację tej inwestycji. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ towary i usługi nabywane w związku z realizacją projektu będą wykorzystywane do czynności nieopodatkowanych, co wyklucza możliwość odliczenia. Natomiast w zakresie opodatkowania dofinansowania, organ potwierdził, że otrzymane dofinansowanie nie podlega opodatkowaniu VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął drugą część zapytania, a pierwszą część uznał za nieprawidłową.

0113-KDIPT1-2.4012.420.2025.1.AJB

W dniu 17 kwietnia 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie ustalenia, czy czynności związane z wykorzystaniem majątku powstałego w ramach Inwestycji pn. „...” podlegają opodatkowaniu VAT oraz czy Gminie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. Gmina planuje realizację inwestycji termomodernizacyjnej budynku Ochotniczej Straży Pożarnej, która będzie finansowana ze środków zewnętrznych, a majątek nie będzie odpłatnie udostępniany. Organ podatkowy potwierdził, że czynności te nie będą podlegały opodatkowaniu VAT, a Gmina nie będzie miała prawa do odliczenia podatku naliczonego, uznając stanowisko Gminy za prawidłowe. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0113-KDIPT1-2.4012.441.2025.1.PRP

W dniu 23 kwietnia 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczania podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na inwestycje w infrastrukturę wodociągową i kanalizacyjną, która będzie wykorzystywana zarówno do czynności opodatkowanych, jak i niepodlegających opodatkowaniu. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina ma prawo do odliczenia VAT, przy zastosowaniu prewspółczynnika VAT skalkulowanego na podstawie rzeczywistych danych dotyczących zużycia wody i ilości odprowadzanych ścieków. Interpretacja jest pozytywna, uznając, że Gmina może stosować wskazane metody kalkulacji prewspółczynnika VAT.

0112-KDIL1-2.4012.117.2025.2.PM

Wnioskodawca, spółka E spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej w dniu 4 marca 2025 r., dotyczący opodatkowania podatkiem VAT sprzedaży działki o powierzchni około 2.536 m², która powstanie w wyniku podziału geodezyjnego działki nr 4. Wnioskodawca stwierdził, że sprzedaż ta będzie opodatkowana VAT i musi być udokumentowana fakturą. Organ podatkowy potwierdził stanowisko wnioskodawcy, uznając, że sprzedaż działki będzie podlegać opodatkowaniu VAT, a transakcja musi być udokumentowana fakturą. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ potwierdza stanowisko wnioskodawcy.

0111-KDIB3-1.4012.237.2025.3.AB

W dniu 24 marca 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości gruntowej, w tym oceny, czy zbywane składniki majątku stanowią przedsiębiorstwo lub zorganizowaną część przedsiębiorstwa, oraz prawa do odliczenia VAT. Organ podatkowy uznał, że stanowisko podatnika jest prawidłowe w zakresie nieuznania zbywanych składników majątku za przedsiębiorstwo i zorganizowaną część przedsiębiorstwa, braku zwolnienia sprzedaży działek oraz prawa do odliczenia VAT naliczonego. Interpretacja potwierdza, że sprzedaż nieruchomości będzie opodatkowana VAT, a Kupujący będzie miał prawo do odliczenia VAT z tytułu Transakcji.

0111-KDIB3-2.4012.221.2025.2.AR

W dniu 19 marca 2025 r. Miasto złożyło wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia VAT od wydatków ponoszonych w ramach Projektu, który ma na celu świadczenie odpłatnych usług pogrzebowych na Cmentarzu. Wnioskodawca pytał o możliwość pełnego odliczenia VAT od wydatków A oraz częściowego odliczenia VAT od wydatków B. Organ podatkowy potwierdził, że Miasto ma prawo do pełnego odliczenia VAT od wydatków A, ponieważ są one wykorzystywane wyłącznie do czynności opodatkowanych. W odniesieniu do wydatków B, organ uznał, że Miasto ma prawo do częściowego odliczenia VAT, przy zastosowaniu pre-współczynnika oraz współczynnika VAT, co oznacza pozytywne rozstrzyganie w obu kwestiach.

0112-KDIL3.4012.181.2025.4.AK

Wnioskodawca, prowadzący pozarolniczą działalność gospodarczą, planuje darowiznę swojego przedsiębiorstwa synowi, który również prowadzi działalność gospodarczą. Wnioskodawca zwrócił się do organu podatkowego z pytaniem, czy ta darowizna będzie stanowiła zbycie przedsiębiorstwa w rozumieniu przepisów o VAT, a tym samym nie podlegała opodatkowaniu. Organ potwierdził, że darowizna składników majątkowych i niemajątkowych będzie stanowiła zbycie przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, co oznacza, że nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy.

0113-KDIPT1-3.4012.483.2025.1.OS

W dniu 28 kwietnia 2025 r. Gmina Miasto ... złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku VAT w związku z realizacją projektu termomodernizacji Publicznej Szkoły Podstawowej nr ... w .... Organ podatkowy uznał stanowisko Gminy za prawidłowe, stwierdzając, że nabywane towary i usługi będą wykorzystywane do czynności niepodlegających opodatkowaniu oraz zwolnionych z VAT, co wyklucza prawo do odliczenia podatku VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0114-KDIP1-1.4012.421.2025.1.KOM

W dniu 20 maja 2025 r. Wnioskodawca, A. sp. z o.o., złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej w sprawie skutków podatkowych udzielonej pożyczki, pytając, czy występuje w roli podatnika VAT oraz czy czynność ta podlega zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT. Organ podatkowy potwierdził, że Wnioskodawca występuje w roli podatnika VAT, a czynność udzielenia pożyczki stanowi odpłatne świadczenie usług, które korzysta ze zwolnienia z VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

0111-KDIB3-2.4012.211.2025.2.ASZ

W dniu 19 marca 2025 r. wpłynął wniosek samorządowej instytucji kultury o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z zaliczaniem otrzymywanych darowizn do przychodów oraz ich uwzględnianiem w kalkulacji prewspółczynnika w podatku od towarów i usług. Organ podatkowy potwierdził, że darowizny stanowią przychody wykonane samorządowej instytucji kultury w rozumieniu przepisów, a ich wartość powinna być uwzględniana w mianowniku wzoru kalkulacji prewspółczynnika. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0112-KDIL1-3.4012.135.2025.2.MG

W dniu 1 marca 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej wyłączenia z opodatkowania podatkiem VAT czynności wniesienia do Fundacji rodzinnej składników materialnych i niematerialnych związanych z działalnością w zakresie najmu krótkoterminowego. Organ podatkowy potwierdził, że czynność ta będzie wyłączona z opodatkowania, uznając, że składniki mające być przedmiotem wniesienia stanowią zorganizowaną część przedsiębiorstwa. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0114-KDIP4-1.4012.134.2025.1.MK

W dniu 25 marca 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z realizacją inwestycji pn. „(...)”, w ramach której zbudowano Budynek na stadionie, oddany do użytkowania 8 marca 2025 r. Gmina planuje odpłatne udostępnianie pomieszczeń w tym budynku, co ma być traktowane jako działalność gospodarcza podlegająca opodatkowaniu VAT. W odpowiedzi, organ potwierdził, że odpłatne udostępnianie pomieszczeń stanowi działalność gospodarczą oraz czynności opodatkowane VAT, a Gminie przysługuje prawo do odliczenia VAT od wydatków związanych z budynkiem. Dodatkowo, wniesienie aportem budynku do Spółki również będzie podlegało opodatkowaniu VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Gminy.

0114-KDIP4-1.4012.637.2022.10.S.BS

Wnioskodawca, instytut badawczy, złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie opodatkowania Dofinansowań otrzymywanych od NCBiR w związku z realizacją projektów badawczo-rozwojowych. Organ podatkowy uznał, że Dofinansowania nie będą podlegały opodatkowaniu VAT, ponieważ nie mają bezpośredniego związku z odpłatnym świadczeniem usług, a jedynie stanowią zwrot kosztów kwalifikowanych. W zakresie prawa do odliczania VAT naliczonego z faktur dokumentujących zakupy związane z realizacją projektów, organ potwierdził stanowisko Wnioskodawcy, uznając je za prawidłowe. Interpretacja jest pozytywna w zakresie odliczenia VAT, a negatywna w zakresie opodatkowania Dofinansowań.

0114-KDIP4-3.4012.220.2025.1.DG

W dniu 22 kwietnia 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej opodatkowania zwrotu kosztów zastępstwa procesowego w podatku od towarów i usług. Klient spółki płacił wynagrodzenie za usługi pośrednictwa finansowego, które są zwolnione z VAT. Spółka wynajęła adwokata, który wygrał sprawę, a przegrana strona zobowiązana była do zwrotu kosztów zastępstwa procesowego. Organ podatkowy potwierdził, że zwrot kosztów zastępstwa procesowego nie stanowi odpłatnego świadczenia usług i nie podlega opodatkowaniu VAT, uznając stanowisko podatnika za prawidłowe. Interpretacja jest pozytywna.

0112-KDIL1-2.4012.146.2025.2.AS

W dniu 14 marca 2025 r. Gmina Miasto (...) złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych związanych z wpłatami przedsiębiorców na rzecz Gminy jako tzw. środków partycypacyjnych oraz momentu powstania obowiązku podatkowego. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Gminy jest nieprawidłowe, uznając, że wpłaty te stanowią zapłatę za czynności opodatkowane podatkiem VAT, a obowiązek podatkowy powstaje w momencie wystawienia faktury lub otrzymania zapłaty. Interpretacja jest negatywna w stosunku do stanowiska Gminy.

0114-KDIP4-3.4012.209.2025.1.DG

W dniu 14 kwietnia 2025 r. Uniwersytet złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją projektu badawczo-rozwojowego. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko wnioskodawcy jest prawidłowe, wskazując, że nabyte towary i usługi w ramach projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT, co skutkuje brakiem prawa do odliczenia podatku naliczonego. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ potwierdza stanowisko wnioskodawcy.

0114-KDIP1-3.4012.314.2025.1.MKW

W dniu 18 kwietnia 2025 r. Spółka A. Sp. z o.o. złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości archiwizowania dokumentów sprzedażowych oraz zakupowych wyłącznie w formie elektronicznej oraz zachowania prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT. Organ podatkowy potwierdził, że przedstawione przez Spółkę stanowisko jest prawidłowe, wskazując, że archiwizacja dokumentów w formie elektronicznej jest zgodna z przepisami ustawy o VAT, pod warunkiem spełnienia określonych warunków dotyczących autentyczności, integralności i czytelności dokumentów. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0113-KDIPT1-2.4012.397.2025.1.MC

W dniu 9 kwietnia 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku możliwości odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych na realizację inwestycji związanej z utworzeniem infrastruktury turystycznej. Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, wskazała, że efekty inwestycji będą wykorzystywane wyłącznie do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Gminy, stwierdzając, że nie ma ona możliwości odliczenia podatku VAT, ponieważ wydatki związane z inwestycją nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ potwierdza stanowisko wnioskodawcy.

0113-KDIPT1-2.4012.207.2025.2.KT

W dniu 24 lutego 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku VAT w związku z nabyciem nieruchomości. Wnioskodawca wskazał, że nabył prawo użytkowania wieczystego nieruchomości oraz budynków, a następnie otrzymał fakturę korygującą, która dokumentowała czynność zwolnioną z VAT. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko wnioskodawcy jest prawidłowe, wskazując, że dostawa nieruchomości korzystała ze zwolnienia od podatku VAT, a tym samym podatnik nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ potwierdza stanowisko wnioskodawcy.

0113-KDIPT1-2.4012.444.2025.1.AM

W dniu 23 kwietnia 2025 r. Województwo A złożyło wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur związanych z realizacją projektów. Województwo A, jako zarejestrowany podatnik VAT, planuje ubiegać się o dofinansowanie unijne na projekty, w ramach których nabywane będą towary i usługi. Wnioskodawca argumentował, że wydatki związane z projektami nie będą miały związku z czynnościami opodatkowanymi VAT. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Województwa A, stwierdzając, że nie będzie ono miało prawa do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ wydatki nie będą związane z czynnościami opodatkowanymi. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0113-KDIPT1-1.4012.258.2025.2.MH

W dniu 10 marca 2025 r. wpłynął wniosek podatnika, dotyczący skutków podatkowych sprzedaży 50% udziału w działkach rolnych, które są współwłasnością z bratem. Wnioskodawca, będący rolnikiem na emeryturze, wskazał, że działki nie były przedmiotem dzierżawy ani nie były uatrakcyjniane, a ich sprzedaż nie będzie podlegała opodatkowaniu VAT. Organ podatkowy potwierdził stanowisko podatnika, uznając, że sprzedaż udziału w działkach nie będzie stanowiła działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, a tym samym nie będzie podlegała opodatkowaniu. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0113-KDIPT1-3.4012.317.2025.1.KS

W dniu 23 marca 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do częściowego odliczenia podatku VAT z faktury dokumentującej zakup maszyn rolniczych. W opisie zdarzenia przyszłego wskazano, że do 28 lutego 2025 r. podatnik prowadził gospodarstwo rolne jako rolnik ryczałtowy, a od 1 marca 2025 r. stał się płatnikiem VAT. Zakupione maszyny są wykorzystywane w działalności rolniczej i stanowią środki trwałe. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe, wskazując, że w momencie zakupu maszyn podatnik był zwolniony od VAT i nie miał prawa do odliczenia podatku naliczonego. Po zmianie statusu na płatnika VAT, podatnik może dokonać korekty podatku naliczonego, jednak tylko w odniesieniu do maszyn o wartości przekraczającej 15 000 zł, a dla pozostałych maszyn prawo do korekty wygasło. Interpretacja jest negatywna, ponieważ organ zaprzecza stanowisku podatnika.

0114-KDIP1-3.4012.322.2025.2.PRM

W dniu 18 kwietnia 2025 r. Spółka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia w całości naliczonego podatku VAT w przypadku otrzymania faktury z błędną stawką VAT oraz ustalenia momentu korekty w przypadku faktury „in minus”. Spółka, będąca czynnym podatnikiem VAT, wskazała na problemy związane z błędnie obliczonym podatkiem VAT przez Dostawców. Organ podatkowy potwierdził, że Spółka ma prawo do odliczenia podatku VAT w pełnej wysokości, nawet w przypadku błędnej stawki, pod warunkiem, że nabyta usługa lub towar podlegają opodatkowaniu. W odniesieniu do faktur „in minus” organ wskazał, że Spółka powinna skorygować zapisy w dacie uzyskania dokumentacji uzgadniającej warunki korekty. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Spółki.

0113-KDIPT1-2.4012.132.2025.2.JSZ

Wnioskodawca, będący osobą fizyczną i zarejestrowanym podatnikiem VAT, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży działek, które nabył do majątku prywatnego. W odpowiedzi organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe w zakresie pytań nr 1, 7, 8 i 9, natomiast nieprawidłowe w zakresie pytań nr 2, 3, 4, 5 i 6. W szczególności, sprzedaż działek zabudowanych budynkami biurowo-socjalno-usługowymi będzie korzystała ze zwolnienia od podatku VAT, podczas gdy sprzedaż działek niezabudowanych będzie podlegała opodatkowaniu VAT. Organ potwierdził, że Wnioskodawca działa jako podatnik w związku z planowaną sprzedażą, co oznacza, że transakcja będzie opodatkowana VAT.

0113-KDIPT1-3.4012.84.2025.3.ALN

Wnioskodawca, będący współwłaścicielem działki nr 1 o powierzchni 3,4809 ha, zwrócił się do organu podatkowego z pytaniem o skutki podatkowe związane z planowaną sprzedażą tej działki. W szczególności pytał o brak opodatkowania VAT sprzedaży działki, możliwość udokumentowania sprzedaży fakturą przez jednego ze współwłaścicieli oraz prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktury dokumentującej nabycie działki przez osobę niebędącą stroną postępowania. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż działki będzie podlegała opodatkowaniu VAT, a stanowisko wnioskodawcy w tej kwestii jest nieprawidłowe. W zakresie udokumentowania sprzedaży fakturą przez jednego ze współwłaścicieli również uznano stanowisko za nieprawidłowe, natomiast prawo do odliczenia podatku naliczonego przez osobę niebędącą stroną postępowania zostało uznane za prawidłowe. Interpretacja jest częściowo pozytywna, częściowo negatywna.

0114-KDIP1-2.4012.221.2025.1.RST

W dniu 14 kwietnia 2025 r. Spółka A złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości zastosowania zwolnienia od podatku VAT przy sprzedaży ulepszonego lokalu mieszkalnego. Spółka nabyła lokal mieszkalny w 2018 r., odliczyła VAT od zakupu oraz poniosła nakłady na jego modernizację w 2019 r. W wyniku analizy organ podatkowy stwierdził, że sprzedaż lokalu będzie korzystać ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, ponieważ dostawa nie jest dokonywana w ramach pierwszego zasiedlenia, a od pierwszego zasiedlenia minęły 2 lata, co potwierdza prawidłowość stanowiska Spółki.

0111-KDIB3-3.4012.189.2025.4.MW

W dniu 21 marca 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych transakcji zbycia nieruchomości w zakresie podatku od towarów i usług. Wnioskodawca zapytał, czy sprzedaż nieruchomości będzie zwolniona od podatku VAT oraz czy w przypadku braku zwolnienia, będzie miał prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż nieruchomości będzie zwolniona od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, uznając, że spełnione są warunki do zastosowania zwolnienia. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0112-KDIL3.4012.194.2025.3.MC

Wnioskodawczyni, prowadząca od marca 1992 r. jednoosobową działalność gospodarczą, złożyła wniosek o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych darowizny zorganizowanej części przedsiębiorstwa, obejmującej hotel i restaurację, na rzecz córki. Organ podatkowy potwierdził, że przedmiotowa transakcja będzie stanowić zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, co skutkuje wyłączeniem z opodatkowania podatkiem VAT oraz brakiem obowiązku dokonania korekty podatku VAT. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko wnioskodawczyni za prawidłowe.

0113-KDIPT1-3.4012.306.2025.2.KS

W dniu 18 marca 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do obniżenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z realizacją projektu polegającego na zaprojektowaniu i zrealizowaniu dostawy, montażu i uruchomieniu instalacji kolektorów słonecznych w budynkach gminnych oraz kotłowni pelletowej, a także instalacji pomp ciepła na potrzeby c.o. i c.w.u. w budynkach prywatnych mieszkańców. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina nie ma prawa do obniżenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, ponieważ realizacja projektu nie stanowi działalności opodatkowanej, a efekty projektu będą wykorzystywane do czynności niepodlegających opodatkowaniu. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że brak prawa do odliczenia podatku naliczonego jest zasadny.

0113-KDIPT1-3.4012.362.2025.1.MJ

W dniu 24 marca 2025 r. Spółka ... złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości zabudowanej w kontekście podatku od towarów i usług. Spółka zakupiła działkę gruntu nr X, zabudowaną budynkiem produkcyjno-usługowym, i planuje jej sprzedaż. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż tej nieruchomości będzie zwolniona z opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ upłynął okres dłuższy niż 2 lata od pierwszego zasiedlenia budynku, a Spółka nie ponosiła wydatków na jego ulepszenie. Natomiast w zakresie zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10a organ uznał stanowisko Spółki za nieprawidłowe. Interpretacja jest częściowo pozytywna, ponieważ potwierdza zwolnienie z VAT w zakresie art. 43 ust. 1 pkt 10, ale negatywna w zakresie art. 43 ust. 1 pkt 10a.

0114-KDIP1-1.4012.270.2025.2.EW

W dniu 2 kwietnia 2025 r. wpłynął wniosek Wnioskodawcy z dnia 24 marca 2025 r. dotyczący prawa do odliczenia podatku naliczonego w związku z wynagrodzeniem wypłacanym podmiotom sponsorowanym na podstawie Umów Sponsoringowych. Wnioskodawca, będący polskim rezydentem podatkowym i czynnym podatnikiem VAT, planuje zawierać umowy sponsoringowe, w ramach których będzie przekazywał środki finansowe w zamian za działania reklamowe podmiotów sponsorowanych. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe, stwierdzając, że wydatki na Umowy Sponsoringowe mają pośredni związek z działalnością gospodarczą Wnioskodawcy, co uprawnia go do odliczenia VAT naliczonego. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając prawo do odliczenia VAT.

0114-KDIP4-3.4012.156.2025.1.DS

W dniu 24 marca 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zwolnienia od podatku VAT świadczonych usług na rzecz alternatywnej spółki inwestycyjnej (ASI). Wnioskodawca, prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, zamierzał świadczyć usługi zarządzania dla ASI, która będzie zarejestrowana w Polsce. Organ podatkowy uznał, że stanowisko wnioskodawcy jest prawidłowe, stwierdzając, że usługi te będą podlegały zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a i b ustawy o VAT, zarówno w zakresie wynagrodzenia ryczałtowego, jak i wynagrodzenia premiowego. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

0114-KDIP4-1.4012.74.2025.4.RMA

W dniu 17 lutego 2025 r. Gmina (...) złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia podatku naliczonego z tytułu zakupu samochodu oraz paliwa do tego samochodu, które miały być wykorzystywane w działalności wodociągowo-kanalizacyjnej. Gmina, jako czynny podatnik VAT, argumentowała, że zakupiony samochód będzie służył zarówno do czynności opodatkowanych, jak i niepodlegających opodatkowaniu. Organ podatkowy, w odpowiedzi na wniosek, stwierdził, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z zakupem samochodu i paliwa, ponieważ zastosowana przez nią metoda obliczenia prewspółczynnika nie odzwierciedla rzeczywistego stopnia wykorzystania infrastruktury do działalności gospodarczej. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie Gminy.

0114-KDIP4-1.4012.125.2025.2.RMA

W dniu 19 marca 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z opodatkowaniem odpłatnych usług dostarczania wody na rzecz odbiorców zewnętrznych oraz braku opodatkowania tych usług świadczonych na rzecz odbiorców wewnętrznych. Gmina wskazała również na prawo do odliczenia części podatku naliczonego od wydatków dotyczących infrastruktury wodociągowej przy zastosowaniu prewspółczynnika metrażowego. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Gminy jest prawidłowe, uznając, że odpłatne usługi dostarczania wody na rzecz odbiorców zewnętrznych podlegają opodatkowaniu VAT, a Gmina nie jest zobowiązana do naliczenia podatku od dostaw wody na rzecz odbiorców wewnętrznych. Ponadto, Gmina ma prawo do odliczenia części podatku naliczonego z faktur VAT dokumentujących wydatki związane z infrastrukturą, obliczonego według prewspółczynnika metrażowego. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Gminy.

0111-KDIB3-1.4012.228.2025.2.KO

W dniu 20 marca 2025 r. wpłynął wniosek Spółki A o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z potrąceniem zabezpieczenia z kwoty brutto faktury wystawionej przez Kontrahenta w kontekście podatku od towarów i usług. Spółka, będąca czynnym podatnikiem VAT, nabywa usługi budowlane od podwykonawcy, który wnosi zabezpieczenie w formie gwarancji lub kaucji. Wnioskodawca zadał pytanie, czy powinien potrącać zabezpieczenie z kwoty brutto faktury, obniżając tym samym kwotę netto oraz podatek VAT. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe, wskazując, że w przypadku potrącenia zabezpieczenia nie ma obowiązku stosowania mechanizmu podzielonej płatności w zakresie potrąconej kwoty. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

0111-KDIB3-1.4012.202.2025.2.IK

Wnioskodawca, spółka cywilna zajmująca się sprzedażą detaliczną sprzętu AGD, złożył wniosek o interpretację indywidualną w zakresie skutków podatkowych związanych z rozwiązaniem spółki po śmierci jednego ze wspólników. W związku z tym, drugi wspólnik zamierza przejąć składniki majątku spółki, co ma być traktowane jako zbycie przedsiębiorstwa, które nie podlega opodatkowaniu VAT. Organ podatkowy potwierdził, że zespół składników majątkowych i niemajątkowych, który Wspólnik 2 otrzyma, stanowi przedsiębiorstwo w rozumieniu przepisów, a transakcja ta będzie wyłączona z opodatkowania VAT. Ponadto, organ uznał, że w związku z rozwiązaniem spółki nie powstanie obowiązek zapłaty VAT ani sporządzenia remanentu likwidacyjnego. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0114-KDIP4-1.4012.135.2025.1.DP

W dniu 21 marca 2025 r. Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, zarejestrowany czynny podatnik VAT, złożyła wniosek o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych związanych z aportem infrastruktury wodociągowej i kanalizacyjnej wniesionej przez Gminę. Spółka argumentowała, że w związku z brakiem zwrotu aportu nie jest zobowiązana do dokonania korekty VAT naliczonego. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Spółki, uznając, że nie doszło do zwrotu towaru, a tym samym nie zaistniały przesłanki do korekty VAT naliczonego. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0114-KDIP1-2.4012.154.2025.3.RST

W dniu 17 marca 2025 r. Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej uznania dostawy oraz świadczenia usług montażu za dwa odrębne świadczenia, a także momentu powstania obowiązku podatkowego. Wnioskodawca, jako polski rezydent podatkowy, prowadzi działalność w zakresie projektowania i produkcji zrobotyzowanych systemów produkcyjnych. W ramach umów z kontrahentami realizuje dostawę urządzeń oraz usługę montażu. Organ podatkowy uznał, że dostawa oraz usługa montażu stanowią jedno świadczenie kompleksowe, co skutkuje odrębnym momentem powstania obowiązku podatkowego. W związku z tym, stanowisko Wnioskodawcy w zakresie pytania nr 1 zostało uznane za nieprawidłowe, natomiast w zakresie pytania nr 2 - za prawidłowe.

0111-KDIB3-2.4012.115.2025.3.EJU

Wnioskodawca oraz Zainteresowana 1, będący małżeństwem, złożyli wniosek o interpretację indywidualną w zakresie skutków podatkowych transakcji sprzedaży Nieruchomości, w tym statusu podatników VAT oraz obowiązków rejestracyjnych. Organ podatkowy potwierdził, że Właściciele nie będą posiadali statusu podatników VAT w związku z planowaną sprzedażą Nieruchomości, co oznacza, że transakcja ta nie będzie podlegała opodatkowaniu VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że sprzedaż Nieruchomości nie będzie podlegała opodatkowaniu VAT.

0114-KDIP4-1.4012.203.2025.2.BS

W dniu 5 maja 2025 r. Gmina Miejska złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do częściowego odliczenia VAT od wydatków związanych z realizacją inwestycji w budynek ratusza miejskiego. Gmina, jako podatnik VAT, wskazała, że wydatki te są związane z działalnością mieszana, obejmującą czynności opodatkowane VAT, zwolnione z VAT oraz niepodlegające VAT. Organ podatkowy potwierdził, że Gminie przysługuje prawo do częściowego odliczenia VAT naliczonego, przy zastosowaniu prewspółczynnika oraz proporcji sprzedaży, zgodnie z art. 90 ust. 3 ustawy o VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Gminy.

0111-KDIB3-2.4012.203.2025.2.MGO

W dniu 18 marca 2025 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący zastosowania zwolnienia od podatku VAT dla usług prywatnego nauczania pływania, świadczonych osobiście przez nauczyciela. Wnioskodawca, nauczyciel dyplomowany z tytułem magistra wychowania fizycznego oraz tytułem trenera pływania klasy II, prowadzi działalność gospodarczą w zakresie nauki pływania dla dzieci i młodzieży. Organ podatkowy, po analizie przedstawionego stanu faktycznego, stwierdził, że usługi te nie spełniają przesłanek do uznania ich za kształcenie powszechne ani wyższe, co skutkuje brakiem możliwości zastosowania zwolnienia z VAT. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że świadczone przez niego usługi nie korzystają ze zwolnienia z VAT.

0112-KDIL1-1.4012.120.2025.2.DS

W dniu 21 lutego 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do częściowego odliczenia podatku VAT od zakupionych towarów i usług związanych z realizacją inwestycji oraz metod odliczenia VAT. Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, świadczy odpłatne usługi odprowadzania ścieków na rzecz Odbiorców zewnętrznych oraz odbiera ścieki od Odbiorców wewnętrznych. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina ma prawo do odliczenia części podatku naliczonego VAT od wydatków związanych z inwestycją oraz bieżącą eksploatacją infrastruktury kanalizacyjnej, a także zaakceptował zastosowanie prewspółczynnika metrażowego jako bardziej reprezentatywnej metody odliczenia. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Gminy.

0113-KDIPT1-1.4012.328.2025.1.JK

W dniu 25 marca 2025 r. wpłynął wniosek Miasta o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia VAT naliczonego z tytułu wydatków poniesionych w związku z realizacją zadania pn.: „...”. Miasto, jako podatnik VAT czynny, planuje realizację zadania mającego na celu zaaranżowanie dziedzińca jako przestrzeni publicznej, co ma służyć edukacji ekologicznej oraz ochronie środowiska. Organ podatkowy stwierdził, że Miastu nie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego, ponieważ wydatki związane z realizacją zadania będą wykorzystywane wyłącznie do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, potwierdzając jego stanowisko.

0113-KDIPT1-1.4012.337.2025.1.MH

W dniu 25 marca 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z opodatkowaniem podatkiem VAT odpłatnych usług dostarczania wody i odprowadzania ścieków na rzecz Odbiorców zewnętrznych oraz wewnętrznych. Organ podatkowy potwierdził, że świadczenie tych usług stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, a Gmina nie jest zobowiązana do naliczenia podatku z tytułu wykorzystywania infrastruktury do dostaw na rzecz Odbiorców wewnętrznych. Ponadto, Gmina ma prawo do odliczenia części podatku naliczonego z faktur dokumentujących wydatki związane z infrastrukturą wodociągową i kanalizacyjną, obliczonego według klucza odliczenia opartego na ilości metrów sześciennych wody i ścieków. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Gminy, uznając przedstawione przez nią stanowisko za prawidłowe.

0111-KDIB3-1.4012.102.2025.5.ICZ

W dniu 11 lutego 2025 r. wpłynął wniosek Wnioskodawcy, spółki S.R. sp. z o.o., dotyczący interpretacji przepisów w zakresie podatku od towarów i usług, w kontekście nabycia wierzytelności oraz udziałów w spółkach celowych. Wnioskodawca wskazał, że nabywał wierzytelności z umów pożyczek oraz udziały w spółkach, a jego pytania dotyczyły opodatkowania tych transakcji VAT. Organ podatkowy uznał, że nabycie wierzytelności podlega opodatkowaniu VAT, co jest nieprawidłowe, natomiast nabycie udziałów w spółkach celowych podlega opodatkowaniu VAT, co jest prawidłowe. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął część zapytania Wnioskodawcy, uznając, że nabycie udziałów podlega opodatkowaniu VAT.

0111-KDIB3-3.4012.174.2025.3.AW

Wnioskodawca, polska spółka kapitałowa, złożył wniosek o interpretację indywidualną w dniu 15 marca 2025 r., dotyczący skutków podatkowych sprzedaży zorganizowanej części przedsiębiorstwa (ABC) na rzecz innej polskiej spółki kapitałowej, która miała miejsce 30 grudnia 2024 r. z dniem skutku 1 stycznia 2025 r. Wnioskodawca argumentował, że sprzedaż ABC nie podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ spełnia definicję zorganizowanej części przedsiębiorstwa zgodnie z art. 2 pkt 27e ustawy o VAT. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Wnioskodawcy, uznając, że sprzedaż ABC rzeczywiście stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa i nie podlega opodatkowaniu VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

0111-KDIB3-1.4012.201.2025.2.IK

W dniu 13 marca 2025 r. Miasto na prawach powiatu złożyło wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych nieodpłatnego przekazania licencji do dokumentacji projektowej innemu Powiatowi. Organ podatkowy potwierdził, że takie nieodpłatne udzielenie licencji nie będzie podlegało opodatkowaniu VAT, ponieważ Miasto nie działa w charakterze podatnika VAT w tym zakresie, realizując swoje zadania publiczne z zakresu promocji i ochrony zdrowia. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0111-KDIB3-1.4012.254.2025.2.AB

W dniu 26 marca 2025 r. Spółka z o.o. złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktury VAT za naprawę samochodu specjalistycznego, uszkodzonego w kolizji drogowej w 2024 roku. Ubezpieczyciel wypłacił odszkodowanie na kwotę brutto faktury, a Spółka wystąpiła o pełne odliczenie VAT. Organ podatkowy uznał stanowisko Spółki za prawidłowe, stwierdzając, że przysługuje jej prawo do odliczenia pełnej kwoty podatku naliczonego, ponieważ samochód był wykorzystywany wyłącznie do czynności opodatkowanych. Interpretacja jest pozytywna.

0111-KDIB3-3.4012.134.2025.2.MPU

W dniu 25 lutego 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych planowanego podziału Spółki Dzielonej, w tym ustalenia, czy zespoły składników materialnych i niematerialnych (X.) oraz (Y.) stanowią zorganizowane części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy VAT. Organ podatkowy, w interpretacji z dnia 26 lutego 2025 r., potwierdził stanowisko podatnika, uznając, że zarówno (X.), jak i (Y.) spełniają przesłanki zorganizowanej części przedsiębiorstwa, co skutkuje brakiem obowiązku naliczenia podatku VAT od przeniesionych składników majątkowych w ramach podziału. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko wnioskodawcy.

0111-KDIB3-3.4012.158.2025.3.MW

W dniu 28 lutego 2025 r. X Spółka Jawna złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości zastosowania zwolnienia z VAT przy sprzedaży nieruchomości, którą nabyła w listopadzie 2003 roku. Spółka wskazała, że nabycie nie było objęte podatkiem VAT, a od momentu ostatniej inwestycji minęło więcej niż 2 lata. Organ podatkowy, po analizie przedstawionego stanu faktycznego, stwierdził, że stanowisko Spółki jest prawidłowe, a sprzedaż nieruchomości będzie korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0114-KDIP1-1.4012.324.2025.2.MKA

W dniu 22 kwietnia 2025 r. Pan A.A. złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie zastosowania zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT dla sprzedaży budynku wraz z prawem użytkowania wieczystego gruntu. Pan A.A. nabył budynek w listopadzie 2022 r. i prowadził prace budowlane w latach 2022-2024, jednak budynek nie został uznany za środek trwały w jego działalności gospodarczej. Wnioskodawca planował sprzedaż budynku, który nie został dostosowany do usług gastronomicznych, a jego status jako towaru handlowego był kluczowy dla oceny opodatkowania. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż budynku wraz z prawem użytkowania wieczystego gruntu będzie zwolniona z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, uznając, że budynek nie przeszedł pierwszego zasiedlenia w rozumieniu przepisów. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0114-KDIP4-2.4012.201.2025.4.KS

W dniu 18 marca 2025 r. wpłynął wniosek Wnioskodawcy dotyczący braku opodatkowania VAT wycofania środków trwałych z majątku przedsiębiorstwa do majątku prywatnego oraz aportu składników majątku do spółki z o.o. Wnioskodawca prowadzi indywidualną działalność gospodarczą i planuje wynajmować wycofane środki trwałe w celach zarobkowych. Organ podatkowy uznał, że wycofanie środków trwałych nie będzie podlegało opodatkowaniu VAT, ponieważ będą one wykorzystywane do czynności opodatkowanych. W zakresie aportu składników majątku do spółki z o.o. organ stwierdził, że transakcja ta będzie wyłączona z opodatkowania VAT jako zorganizowana część przedsiębiorstwa. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy w zakresie braku opodatkowania wycofania środków trwałych oraz aportu składników majątku.

0114-KDIP1-2.4012.160.2025.1.MW

W dniu 25 marca 2025 r. Spółka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości zastosowania obniżonej stawki VAT w wysokości 0% do dostawy towarów spożywczych porcjowanych, takich jak cukier, sól, pieprz, słodzik w saszetkach jednorazowego użytku oraz wykałaczki, dostarczanych bezpośrednio do przewoźnika lotniczego (...) S.A. Towary te miały być przeznaczone nieodpłatnie dla pasażerów i załogi do zużycia podczas podróży na trasach międzynarodowych. Organ podatkowy uznał, że stanowisko Spółki jest nieprawidłowe, wskazując, że dostarczane towary nie stanowią zaopatrzenia środków transportu lotniczego ani wyposażenia pokładowego, co wyklucza możliwość zastosowania stawki VAT 0%. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0114-KDIP1-3.4012.276.2025.2.MPA

W dniu 4 kwietnia 2025 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości skorzystania ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 113 ust. 1 i 9 ustawy o VAT w związku z wykonywaniem świadectw charakterystyki energetycznej budynków oraz audytów energetycznych. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za prawidłowe, stwierdzając, że działalność ta nie ma charakteru doradczego, a wartość sprzedaży nie przekroczy 200 000 zł, co pozwala na skorzystanie ze zwolnienia. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca prawo do zwolnienia z VAT.

0114-KDIP4-1.4012.143.2025.1.MK

W dniu 27 marca 2025 r. Gmina (...) złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia i zwrotu podatku VAT z tytułu realizacji zadania inwestycyjnego „(...)”. Gmina, jako czynny zarejestrowany podatnik VAT, wskazała, że realizacja zadania inwestycyjnego wiąże się z częściowym odliczeniem VAT, w zależności od proporcji działalności Zakładu Gospodarki Komunalnej. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Gminy, stwierdzając, że Gmina ma prawo do odliczenia części podatku naliczonego, zgodnie z zasadami określonymi w ustawie o VAT oraz odpowiednich rozporządzeniach. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0114-KDIP4-1.4012.136.2025.1.DP

W dniu 25 marca 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych aportu infrastruktury wodociągowo-kanalizacyjnej do Spółki z o.o., w której Gmina posiada 100% udziałów. Gmina, jako czynny podatnik VAT, przeniosła prawo własności do infrastruktury w drodze aportu, co zostało udokumentowane aktem notarialnym. W związku z tym Gmina wystawiła fakturę VAT oraz dokonała rozliczenia podatku należnego. Gmina zadała pytania dotyczące obowiązku dokonania korekty VAT należnego i naliczonego w związku z brakiem zwrotu aportu przez Spółkę. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina nie jest zobowiązana do dokonania korekty VAT należnego ani naliczonego, ponieważ nie doszło do zwrotu przedmiotu aportu, a Spółka dysponuje nim jak właściciel. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Gminy.

0113-KDIPT1-3.4012.350.2025.1.AB

W dniu 24 marca 2025 r. wpłynął wniosek Pani o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z planowaną sprzedażą 23 działek wydzielonych z działki nr 1, w kontekście podatku VAT. Pani stanowisko zakładało, że nie będzie podatnikiem VAT w związku z tą sprzedażą, ponieważ nie prowadzi działalności gospodarczej, a działki są częścią majątku osobistego. Organ podatkowy uznał stanowisko Pani za prawidłowe, stwierdzając, że planowana sprzedaż nie będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ nie występują przesłanki świadczące o prowadzeniu działalności gospodarczej. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0112-KDIL1-1.4012.112.2025.6.WK

W dniu 18 lutego 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej ustalenia okresu, w którym powinien dokonać korekty podatku naliczonego w związku z rozwiązaniem umowy zakupu mieszkania. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, wskazując, że brak realizacji transakcji zakupu lokalu mieszkalnego skutkuje koniecznością dokonania korekty podatku naliczonego w deklaracji za okres, w którym doszło do odstąpienia od umowy, a nie w momencie otrzymania faktur korygujących. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0113-KDIPT1-3.4012.381.2025.1.OS

W dniu 1 kwietnia 2025 r. wpłynął wniosek Komendy Wojewódzkiej Policji w ... z dnia 21 marca 2025 r. dotyczący możliwości odzyskania podatku VAT w związku z realizacją projektu zakupu specjalistycznego sprzętu. Organ podatkowy stwierdził, że KWP w ... nie ma prawa do odzyskania podatku naliczonego, ponieważ zakupiony sprzęt będzie wykorzystywany do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT, co potwierdza stanowisko wnioskodawcy. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca prawidłowość stanowiska podatnika.

0114-KDIP1-3.4012.350.2025.1.MPA

W dniu 30 kwietnia 2025 r. Powiat (...) złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z realizacją projektu pn. „(...)”, który ma na celu przebudowę drogi powiatowej nr (...). Powiat, jako jednostka samorządu terytorialnego, nie uzyska przychodów z tytułu sprzedaży dóbr i usług związanych z realizacją tego projektu, a także nie będzie prowadził czynności opodatkowanych VAT. Organ podatkowy uznał stanowisko Powiatu za prawidłowe, stwierdzając, że nie przysługuje mu prawo do odliczenia VAT, ponieważ wydatki związane z przebudową drogi nie są związane z czynnościami opodatkowanymi. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0111-KDIB3-2.4012.133.2025.4.AR

W dniu 11 lutego 2025 r. wpłynął wniosek wspólny z 19 grudnia 2024 r. dotyczący skutków podatkowych transakcji wynikającej z Umowy Transferu pomiędzy Polską Spółką a Oddziałem. Wnioskodawcy pytali m.in. o to, czy transakcja ta nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, czy podlega opodatkowaniu VAT, oraz czy całość wynagrodzenia podlega VAT. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko wnioskodawcy jest prawidłowe, uznając, że transakcja nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, a także podlega opodatkowaniu VAT. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0114-KDIP1-3.4012.110.2025.2.MPA

W dniu 12 lutego 2025 r. podatnicy złożyli wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży działek nr 1, 2, 3, 4 w kontekście opodatkowania podatkiem VAT. Wnioskodawcy argumentowali, że sprzedaż tych działek nie podlega opodatkowaniu, ponieważ nie prowadzą działalności gospodarczej. Organ podatkowy, analizując przedstawiony stan faktyczny, uznał stanowisko podatników za prawidłowe, stwierdzając, że sprzedaż działek nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu przepisów ustawy o VAT, a tym samym nie podlega opodatkowaniu. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawców.

0112-KDIL3.4012.116.2025.2.EW

W dniu 21 lutego 2025 r. Gmina C złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z realizacją projektu inwestycyjnego, w tym montażu instalacji fotowoltaicznych, pomp ciepła oraz klimatyzacji. W odpowiedzi organ podatkowy potwierdził, że dofinansowanie z Rządowego Funduszu Polski Ład nie podlega opodatkowaniu VAT, a wprowadzenie energii elektrycznej do sieci w systemie net-billing będzie stanowić odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT. Organ uznał, że Gmina ma prawo do odliczenia części podatku naliczonego od wydatków związanych z montażem instalacji fotowoltaicznych na hydroforniach według rzeczywistego prewspółczynnika, jednak nie w pełnej wysokości. W odniesieniu do wydatków na budynki Gminy udostępnione OSP oraz Urząd Gminy, Gmina ma prawo do odliczenia VAT według prewspółczynnika z rozporządzenia. W przypadku szkół, Gmina może uznać, że prewspółczynnik wynosi 0%, co skutkuje brakiem możliwości odliczenia VAT. Interpretacja jest częściowo pozytywna, potwierdzając niektóre stanowiska Gminy, a inne odrzucając.

0114-KDIP1-3.4012.116.2025.2.KF

W dniu 11 lutego 2025 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący obowiązku wykazania sprzedaży opodatkowanej w podatku VAT oraz uwzględnienia faktur korygujących z tytułu rabatów zakupowych. Wnioskodawczyni, prowadząca działalność gospodarczą jako franczyzobiorca, argumentowała, że nie miała władztwa ekonomicznego nad towarami, co miało skutkować brakiem obowiązku podatkowego. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe, stwierdzając, że w związku z prowadzoną działalnością, wnioskodawczyni była zobowiązana do wykazywania sprzedaży oraz do uwzględnienia faktur korygujących w rejestrach zakupów. Interpretacja jest negatywna, ponieważ organ zaprzeczył stanowisku wnioskodawcy.

0112-KDIL3.4012.84.2025.3.EW

Wnioskodawczyni, prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą, zwróciła się o interpretację w zakresie prawa do zastosowania zwolnienia od podatku VAT dla usług podologicznych, które zamierza świadczyć po wpisaniu do rejestru podmiotów leczniczych. Organ potwierdził, że usługi podologiczne wykonywane przez wnioskodawczynię będą zwolnione z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy, ponieważ będą świadczone w ramach działalności leczniczej i służą poprawie zdrowia pacjentów. Natomiast w zakresie usług nabywanych od lekarza prowadzącego jednoosobową działalność gospodarczą, organ uznał, że nie będą one korzystały ze zwolnienia, ponieważ wnioskodawczyni nabywa je we własnym imieniu na rzecz osób trzecich. Interpretacja jest częściowo pozytywna, ponieważ w zakresie usług podologicznych organ potwierdził stanowisko wnioskodawczyni, a w zakresie usług nabywanych od lekarza - nie potwierdził.

0113-KDIPT1-3.4012.280.2025.2.KS

W dniu 14 marca 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku VAT z tytułu kosztów poniesionych na realizację zadania inwestycyjnego polegającego na montażu instalacji fotowoltaicznych. Organ podatkowy uznał stanowisko Gminy za nieprawidłowe, wskazując, że Gmina, jako czynny podatnik VAT, będzie dokonywać odpłatnej dostawy energii elektrycznej, co wiąże się z prawem do odliczenia podatku naliczonego w zakresie, w jakim wydatki są związane z czynnościami opodatkowanymi. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął kwestię prawa do odliczenia VAT, uznając, że Gmina ma prawo do odliczenia podatku naliczonego w takim zakresie, w jakim wydatki są związane z działalnością gospodarczą.

0112-KDIL1-2.4012.163.2025.2.DM

W dniu 19 marca 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej opodatkowania podatkiem VAT wniesienia aportem nieruchomości do Spółki Nieruchomości. Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego, planuje wnieść aportem grunt, na którym znajdują się obiekty niebędące jej własnością. W odpowiedzi na pytanie, czy wniesienie aportu będzie podlegać opodatkowaniu VAT, organ podatkowy stwierdził, że Gmina będzie zobowiązana do opodatkowania tej transakcji, uznając, że przedmiotem aportu będzie wyłącznie grunt, a nie znajdujące się na nim obiekty. Organ potwierdził stanowisko Gminy, uznając je za prawidłowe.

0114-KDIP1-3.4012.205.2025.1.MPA

W dniu 13 marca 2025 r. Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zastosowania zwolnienia z podatku VAT przy sprzedaży lokalu użytkowego, nabytego 14 marca 2007 r. w celu prowadzenia działalności gospodarczej. Wnioskodawca wskazał, że lokal był wykorzystywany w działalności przez prawie 18 lat, a jego sprzedaż planowana jest na koniec 2025 r. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe, stwierdzając, że sprzedaż lokalu może korzystać ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ spełnione zostały warunki dotyczące pierwszego zasiedlenia oraz upłynął wymagany okres od jego nabycia. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

0112-KDIL1-1.4012.199.2025.1.MG

W dniu 1 kwietnia 2025 r. wpłynął wniosek Wnioskodawczyni o wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 24 lit. a ustawy, dotyczący organizacji kolonii letnich dla dzieci. Wnioskodawczyni prowadzi działalność gospodarczą jako osoba fizyczna i planuje organizować kolonie letnie, które będą podlegały nadzorowi kuratorium. Wnioskodawczyni uznała, że organizowane kolonie oraz związane z nimi usługi korzystają ze zwolnienia z VAT. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Wnioskodawczyni jest nieprawidłowe, wskazując, że usługi te będą miały cechy usług turystycznych, co skutkuje koniecznością zastosowania szczególnej procedury opodatkowania marżą. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawczyni.

0113-KDIPT1-2.4012.452.2025.1.AM

W dniu 24 kwietnia 2025 r. Gmina A złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do częściowego odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją zadania pn. „...”. Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, wskazała, że ponoszone wydatki są związane z czynnościami opodatkowanymi, zwolnionymi oraz zdarzeniami spoza zakresu VAT, co uniemożliwia przyporządkowanie wydatków do konkretnej kategorii. Organ podatkowy uznał stanowisko Gminy za prawidłowe, potwierdzając prawo do częściowego odliczenia VAT przy zastosowaniu preproporcji oraz proporcji sprzedaży, zgodnie z odpowiednimi przepisami ustawy o VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Gminy.

0113-KDIPT1-1.4012.284.2025.2.AK

W dniu 18 marca 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zwolnienia z podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c ustawy, w kontekście usług edukacyjnych realizowanych w ramach projektów współfinansowanych ze środków Europejskiego Funduszu Społecznego Plus. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, wskazując, że świadczone usługi nie są usługami w zakresie kształcenia i wychowania, ani kształcenia zawodowego lub przekwalifikowania zawodowego, co uniemożliwia zastosowanie zwolnienia z VAT. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0114-KDIP4-2.4012.181.2025.2.WH

W dniu 11 marca 2025 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący opodatkowania podatkiem VAT licytacyjnej sprzedaży lokali mieszkalnych objętych księgami wieczystymi. Komornik Sądowy planuje zaspokojenie wierzytelności poprzez sprzedaż praw przysługujących dłużnikom do nieruchomości, które są przedmiotem egzekucji. Organ podatkowy stwierdził, że dostawa lokali mieszkalnych będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ dłużnicy, B.B. oraz C.C., są podatnikami VAT, a dostawa lokali wykazuje znamiona działalności gospodarczej. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że sprzedaż lokali będzie opodatkowana VAT.

0113-KDIPT1-3.4012.196.2025.2.KS

W dniu 19 lutego 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych świadczenia usług dowozu posiłków oraz transportu door to door na rzecz mieszkańców. Organ podatkowy uznał, że stanowisko Gminy jest nieprawidłowe w zakresie niepodlegania opodatkowaniu VAT tych usług, ale prawidłowe w zakresie zwolnienia od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 22 lit. a ustawy o VAT oraz braku obowiązku ewidencjonowania wpłat na kasie rejestrującej. Interpretacja potwierdza, że usługi te są objęte zwolnieniem z VAT, a Gmina nie ma obowiązku ewidencjonowania wpłat na kasie rejestrującej.

0112-KDIL1-2.4012.230.2025.1.BS

W dniu 15 kwietnia 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odzyskania w całości lub w części kwoty podatku VAT od wydatków poniesionych na realizację inwestycji związanej z termomodernizacją budynku. Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego, wskazała, że efekty projektu będą wykorzystywane do celów innych niż działalność gospodarcza, co wyklucza możliwość odliczenia VAT. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Gminy, stwierdzając, że nie przysługuje jej prawo do odzyskania VAT w związku z realizacją projektu, ponieważ nabyte towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0113-KDIPT1-2.4012.438.2025.1.AJB

W dniu 22 kwietnia 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z realizacją projektu inwestycyjnego w zakresie infrastruktury sportowej. Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, planuje wykorzystać majątek powstały w ramach projektu w sposób niekomercyjny, co rodzi pytania o opodatkowanie VAT oraz prawo do odliczenia podatku naliczonego. Organ podatkowy potwierdził, że czynności związane z wykorzystaniem infrastruktury sportowej nie będą podlegały opodatkowaniu VAT, a Gmina nie będzie miała prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0113-KDIPT1-1.4012.300.2025.2.MH

W dniu 20 marca 2025 r. wpłynął wniosek Powiatu o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia i odzyskania podatku VAT od zakupu pomocy dydaktycznych dla Zespołu Szkół w ramach projektu finansowanego z Funduszy Europejskich. Powiat, jako czynny podatnik VAT, wskazał, że nabyte towary i usługi będą wykorzystywane wyłącznie do działalności niepodlegającej VAT. Organ podatkowy potwierdził, że Powiat nie ma prawa do odliczenia VAT, ponieważ efekty realizacji zadania nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

0112-KDIL1-3.4012.214.2025.1.AKR

W dniu 2 kwietnia 2025 r. wpłynął wniosek Spółki o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia podatku VAT w związku z nabyciem prawa użytkowania wieczystego działki gruntowej. Spółka, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, planuje zakupić niezabudowaną nieruchomość gruntową, która ma być wykorzystywana do działalności opodatkowanej VAT. Organ podatkowy uznał, że Spółce przysługuje prawo do odliczenia pełnej kwoty podatku naliczonego z tytułu nabycia nieruchomości, ponieważ dostawa ta będzie podlegała opodatkowaniu VAT według stawki 23%, a Spółka nie będzie miała przesłanek negatywnych do odliczenia. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0114-KDIP1-3.4012.158.2025.1.JG

W dniu 25 lutego 2025 r. Spółka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości zastosowania procedury VAT marża do sprzedaży Książek używanych nabytych od Klientów, będących osobami fizycznymi nieprowadzącymi działalności gospodarczej. Spółka, jako czynny podatnik VAT, planowała nabywać Książki używane za niewielkie kwoty, a zapłatę za nie miała realizować w formie karty podarunkowej. Organ podatkowy uznał stanowisko Spółki za nieprawidłowe, wskazując na konieczność prowadzenia szczegółowej ewidencji, która umożliwiłaby powiązanie zakupów z umowami oraz spełnienie warunków do zastosowania procedury VAT marża. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0112-KDIL1-3.4012.175.2025.2.AKR

W dniu 18 marca 2025 r. wpłynął wniosek Gminy dotyczący opodatkowania wpłat od osób fizycznych z tytułu partycypacji w kosztach remontu dachu budynku, którego współwłaścicielem jest Gmina. Gmina zadała pytania dotyczące opodatkowania tych wpłat VAT oraz obowiązku wystawienia faktur VAT. Organ podatkowy uznał stanowisko Gminy za prawidłowe, stwierdzając, że wpłaty te nie będą stanowiły wynagrodzenia za czynności podlegające opodatkowaniu VAT, a Gmina nie ma obowiązku wystawiania faktur VAT na rzecz osób fizycznych. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Gminy.

0113-KDIPT1-1.4012.519.2025.1.MH

W dniu 25 lutego 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z realizacją zadania pn. „...” w zakresie dotacji uzyskanej z WFOŚiGW oraz prawa do odliczenia VAT naliczonego. Gmina wskazała, że dotacja na usuwanie azbestu z nieruchomości nie będzie podlegać opodatkowaniu VAT, a także, że nie przysługuje jej prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych przez Wykonawcę. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Gminy, uznając je za prawidłowe, stwierdzając, że dotacja nie zwiększa podstawy opodatkowania VAT, a Gmina nie działa w charakterze podatnika VAT w związku z realizacją tego zadania.

0114-KDIP1-1.4012.325.2025.2.MM

W dniu 22 kwietnia 2025 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący obowiązku stosowania mechanizmu podzielonej płatności w sytuacji wykreślenia kontrahenta z rejestru podatników VAT z powodu śmierci. Wnioskodawczyni prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą i zakupiła towary od zmarłego dostawcy, który był czynnym podatnikiem VAT w momencie sprzedaży. Po śmierci dostawcy, wnioskodawczyni zadała pytania dotyczące obowiązku stosowania mechanizmu podzielonej płatności oraz możliwości dokonania płatności na konto spadkobiercy. Organ podatkowy uznał, że wnioskodawczyni nie ma obowiązku stosowania mechanizmu podzielonej płatności, ponieważ dostawca nie jest już czynnym podatnikiem VAT, a także nie istnieje możliwość dokonania płatności w MPP. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0114-KDIP4-1.4012.94.2025.3.DP

W dniu 26 lutego 2025 r. wpłynął wniosek spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (dalej: „Spółka”) o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia podatku VAT w związku z wydatkami poniesionymi na budowę infrastruktury drogowej oraz przeniesienie sieci wodnej i kanalizacyjnej, które są niezbędne do prawidłowego funkcjonowania nowego budynku usługowo-mieszkaniowego. Organ podatkowy potwierdził, że Spółka ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego, ponieważ wydatki te mają związek z czynnościami opodatkowanymi, które Spółka będzie wykonywać. W odniesieniu do drugiego pytania, dotyczącego nieodpłatnego przekazania infrastruktury, organ stwierdził, że takie przekazanie nie będzie podlegać opodatkowaniu VAT. Interpretacja jest w części pozytywna, a w części negatywna, ponieważ nieprawidłowe jest stanowisko Spółki w zakresie opodatkowania nieodpłatnego przekazania infrastruktury drogowej posadowionej na jej gruncie.

0113-KDIPT1-1.4012.304.2025.1.RG

W dniu 20 marca 2025 r. Powiat ... złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku VAT związanego z realizacją zadania pn. „...”. Powiat, jako czynny podatnik VAT, planuje modernizację budynku szatniowo-sanitarnego Boiska-Orlik, która ma być finansowana z dotacji Ministerstwa Sportu i Turystyki. Wnioskodawca wskazał, że zmodernizowany obiekt będzie nieodpłatnie udostępniony szerokiej grupie użytkowników, co wyklucza możliwość odliczenia VAT. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Powiatu, stwierdzając, że nie ma on prawa do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ efekty realizacji zadania nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0114-KDIP1-1.4012.215.2025.2.EW

W dniu 17 marca 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości w trybie licytacji komorniczej. W opisie zdarzenia przyszłego wskazano, że komornik prowadzi egzekucję z ograniczonego prawa rzeczowego do lokalu, który był wykorzystywany jako biuro. Dłużnik, który był podatnikiem VAT, został wykreślony z rejestru VAT 30 września 2023 r. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe, stwierdzając, że sprzedaż nieruchomości będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ brakowało informacji niezbędnych do ustalenia, czy dłużnik spełniał warunki do zastosowania zwolnienia od podatku. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0113-KDIPT1-1.4012.303.2025.1.WL

W dniu 21 marca 2025 r. wpłynął wniosek Wnioskodawcy, instytutu badawczego, o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia pełnych kwot podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją projektu badawczego. Wnioskodawca, jako czynny podatnik VAT, uczestniczy w projekcie finansowanym ze środków publicznych, którego celem jest komercjalizacja wyników badań. Organ podatkowy potwierdził, że Wnioskodawcy przysługuje pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego, uznając, że wydatki są związane z czynnościami opodatkowanymi. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

0114-KDIP4-3.4012.130.2025.4.IG

W dniu 10 marca 2025 r. wpłynął wniosek Wnioskodawczyni o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku uznania jej za podatnika podatku od towarów i usług z tytułu sprzedaży działek. Wnioskodawczyni, będąca właścicielką nieruchomości gruntowych, planuje sprzedaż działek, które nabyła w drodze darowizny, w celu rozliczenia z byłym mężem. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż działek nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ Wnioskodawczyni nie prowadzi działalności gospodarczej, a sprzedaż ma charakter okazjonalny i dotyczy majątku prywatnego. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawczyni.

0111-KDIB3-1.4012.233.2025.2.KO

W dniu 24 marca 2025 r. wpłynął wniosek wspólny spółki A z ograniczoną odpowiedzialnością oraz spółki B akcyjnej o wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie podatku od towarów i usług, dotyczący ustalenia, czy z tytułu planowanej pożyczki spółka A będzie występować w roli podatnika VAT oraz czy czynność udzielenia pożyczki będzie podlegać zwolnieniu z VAT. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko spółki A jest prawidłowe, uznając, że udzielenie pożyczki przez spółkę A na rzecz spółki B będzie odpłatnym świadczeniem usług, które korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0114-KDIP1-1.4012.310.2025.2.MKA

Wnioskodawca, będący czynnym podatnikiem VAT, złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych planowanej transakcji sprzedaży Nieruchomości na rzecz Spółki. Wnioskodawca wskazał, że ani Mąż, ani Żona, będący właścicielami Nieruchomości, nie będą działać jako podatnicy VAT w rozumieniu art. 15 ust. 1 Ustawy o VAT. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Wnioskodawcy, uznając, że planowana sprzedaż Nieruchomości nie będzie podlegała opodatkowaniu VAT, a tym samym Właściciele nie będą zobowiązani do wystawienia faktur. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ potwierdza stanowisko Wnioskodawcy.

0113-KDIPT1-1.4012.223.2025.2.MG

W dniu 3 marca 2025 r. wpłynął wniosek Pani o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z otrzymaniem w formie darowizny 50% udziału w przedsiębiorstwie w spadku oraz braku obowiązku dokonania korekty podatku VAT odliczonego od towarów nabytych przez spadkodawcę. Organ podatkowy uznał stanowisko Pani za prawidłowe, stwierdzając, że nie będzie Pani zobowiązana do dokonania korekty podatku VAT odliczonego od towarów nabytych w ramach przedsiębiorstwa przez spadkodawcę, jak również w czasie działalności przedsiębiorstwa w spadku. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając brak obowiązku korekty podatku VAT.

0113-KDIPT1-3.4012.405.2025.1.AB

W dniu 8 kwietnia 2025 r. Gmina (...) złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku naliczonego w związku z realizacją inwestycji polegającej na budowie oczyszczalni ścieków oraz przebudowie zbiornika zapasowego wody. Organ podatkowy stwierdził, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, ponieważ wydatki związane z inwestycją nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że Gmina nie będzie miała prawa do odliczenia podatku VAT.

0112-KDIL1-2.4012.96.2025.2.DS

W dniu 25 lutego 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia podatku naliczonego związanego z inwestycją w infrastrukturę wodociągową. Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, planuje wykorzystać nabyte towary i usługi do czynności opodatkowanych VAT. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina ma prawo do odliczenia podatku VAT w całości, ponieważ towary i usługi będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych, a Gmina spełnia warunki określone w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Gminy.

0113-KDIPT1-2.4012.331.2025.1.JS

W dniu 24 marca 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a i b) ustawy o VAT w kontekście usług świadczonych na rzecz alternatywnej spółki inwestycyjnej (ASI) na podstawie umów współpracy. Wnioskodawca, prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, zamierzał świadczyć usługi zarządzania, które miały być nierozerwalnie związane z działalnością ASI. Organ podatkowy potwierdził, że usługi te będą podlegały zwolnieniu z VAT, zarówno w zakresie wynagrodzenia ryczałtowego, jak i wynagrodzenia premiowego (carried interest). W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0114-KDIP4-1.4012.96.2025.2.BS

W dniu 28 lutego 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z przychodami zakładu budżetowego (ZUK) w kontekście przepisów dotyczących prewspółczynnika. Wnioskodawca zadał cztery pytania dotyczące interpretacji § 2 pkt 11 rozporządzenia w sprawie prewspółczynnika, w tym m.in. o to, czy równowartość odpisów amortyzacyjnych oraz stan środków obrotowych netto na początku okresu sprawozdawczego stanowią przychody wykonane zakładu budżetowego. Organ podatkowy potwierdził, że wartości te nie stanowią przychodów wykonanych zakładu budżetowego w rozumieniu ustawy o finansach publicznych, a tym samym nie powinny być uwzględniane w kalkulacji prewspółczynnika. W odniesieniu do kar umownych, organ również stwierdził, że nie stanowią one przychodów wykonanych zakładu budżetowego. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Gminy.

0112-KDIL1-2.4012.70.2025.2.DM

Wnioskodawca, Powiat, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych realizacji projektu budowy nowego budynku na cele społeczne. Powiat pytał, czy realizacja projektu następuje w ramach statusu podatnika VAT, czy efekty projektu będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT oraz czy ma prawo do odliczenia podatku naliczonego. Organ podatkowy potwierdził, że Powiat nie działa jako podatnik VAT w związku z realizacją projektu, a efekty rzeczowe projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. W związku z tym, Powiat nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0114-KDIP4-1.4012.139.2025.2.AM

W dniu 25 marca 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku uznania jej za podatnika VAT oraz braku prawa do odliczenia podatku VAT w związku z realizacją projektu cyfryzacji usług publicznych. Organ podatkowy, w wydanej interpretacji, stwierdził, że Gmina nie będzie podatnikiem VAT, ponieważ realizacja projektu nie będzie związana z działalnością gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT, a wydatki na projekt będą ponoszone w ramach zadań własnych Gminy. W związku z tym Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z realizacją projektu. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Gminy.

0112-KDIL3.4012.180.2025.2.AK

W dniu 20 marca 2025 r. wpłynął wniosek podatnika, dotyczący oceny skutków podatkowych usług pośrednictwa kredytowego w kontekście zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT. Wnioskodawca, jako agent pośrednika kredytowego, świadczy usługi pośrednictwa, które obejmują m.in. pozyskiwanie klientów oraz weryfikację zdolności kredytowej. Organ podatkowy potwierdził, że usługi te są zwolnione od podatku VAT, uznając stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ organ potwierdził zwolnienie usług pośrednictwa kredytowego od podatku VAT.

0114-KDIP1-1.4012.204.2025.3.AKA

W dniu 14 marca 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych transakcji przekazania zabudowanej nieruchomości w zamian za nabycie udziałów od wspólnika oraz zwolnienie z długu. Organ podatkowy uznał, że stanowisko podatnika jest prawidłowe, stwierdzając, że taka transakcja stanowi odpłatną dostawę towarów w rozumieniu przepisów o VAT i podlega opodatkowaniu. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko wnioskodawcy.

0114-KDIP1-2.4012.168.2025.2.GK

W dniu 25 marca 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej rozliczenia importu usług transportu kontenerów oraz ich wykazywania w pliku JPK_VAT. Organ podatkowy potwierdził, że nabywane usługi od armatora z Francji powinny być rozpoznane jako import usług, a podatnik zobowiązany jest do wykazania ich w poz. 29 i 30 deklaracji JPK_VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że nabywane usługi podlegają opodatkowaniu VAT w wysokości 23%.

0113-KDIPT1-1.4012.324.2025.1.MGO

W dniu 21 marca 2025 r. wpłynął wniosek Wnioskodawcy, Instytutu ..., o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia pełnych kwot podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją projektu badawczego. Wnioskodawca, jako czynny podatnik VAT, uczestniczy w projekcie finansowanym ze środków publicznych, który ma charakter komercyjny i prowadzi do wprowadzenia na rynek nowego produktu. Organ podatkowy potwierdził, że Wnioskodawcy przysługuje pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego, uznając, że wydatki są związane z czynnościami opodatkowanymi. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

0112-KDIL1-1.4012.161.2025.2.MG

W dniu 13 marca 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z dostarczaniem wody na rzecz Odbiorców zewnętrznych oraz wewnętrznych. Wnioskodawca pytał o uznanie świadczonych usług za działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, brak obowiązku naliczenia podatku z tytułu wykorzystywania infrastruktury do dostaw wody na rzecz Odbiorców wewnętrznych oraz prawo do odliczenia części podatku naliczonego z faktur VAT związanych z wydatkami inwestycyjnymi. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Gminy jest prawidłowe, uznając, że świadczone usługi dostarczania wody są działalnością gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, a Gmina ma prawo do odliczenia VAT w proporcji odpowiadającej wykorzystaniu infrastruktury do działalności gospodarczej. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Gminy.

0113-KDIPT1-3.4012.346.2025.1.MWJ

W dniu 22 marca 2025 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zwolnienia z opodatkowania podatkiem VAT sprzedaży ciągnika rolniczego, odziedziczonego w spadku po ojcu, który był wykorzystywany do działalności rolniczej. Wnioskodawczyni twierdziła, że może sprzedać ciągnik na fakturę ze zwolnieniem z VAT, ponieważ przy jego nabyciu nie przysługiwało jej prawo do obniżenia podatku należnego. Organ podatkowy uznał stanowisko podatniczki za nieprawidłowe, wskazując, że sprzedaż ciągnika będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ nie spełnia warunków do zwolnienia określonych w art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatniczki.

0112-KDIL1-1.4012.197.2025.1.DS

W dniu 31 marca 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją Projektu budowy wieży widokowej. Projekt, realizowany w ramach porozumienia partnerskiego Gminy A i Gminy B, ma na celu budowę infrastruktury turystycznej i nie jest ukierunkowany na osiąganie zysku. Organ podatkowy potwierdził, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ wszystkie nabyte towary i usługi będą wykorzystywane do czynności nieopodatkowanych. W związku z tym, stanowisko Gminy zostało uznane za prawidłowe.

0112-KDIL1-3.4012.238.2025.1.AKR

W dniu 8 kwietnia 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do pełnego odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących budowę sieci kanalizacyjnej. Gmina, jako czynny podatnik VAT, planuje realizację inwestycji, która ma na celu budowę nowoczesnej sieci kanalizacji sanitarnej, wykorzystywanej wyłącznie do czynności opodatkowanych. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina ma prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego, ponieważ wydatki związane z inwestycją będą wykorzystywane do działalności gospodarczej opodatkowanej VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Gminy.

0113-KDIPT1-3.4012.339.2025.1.OS

W dniu 23 marca 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków inwestycyjnych związanych z infrastrukturą wodociągową. Wnioskodawca zapytał o możliwość pełnego odliczenia VAT w przypadku, gdy infrastruktura będzie wykorzystywana wyłącznie do czynności opodatkowanych, oraz o częściowe odliczenie w sytuacji, gdy infrastruktura będzie wykorzystywana także do czynności niepodlegających opodatkowaniu. Gmina chciała również wiedzieć, czy prewspółczynnik VAT może być kalkulowany na podstawie rzeczywistych danych dotyczących zużycia wody. Organ podatkowy potwierdził, że Gminie przysługuje pełne prawo do odliczenia VAT w przypadku wykorzystywania infrastruktury wyłącznie do czynności opodatkowanych, częściowe prawo do odliczenia w przypadku wykorzystywania do czynności mieszanych oraz możliwość kalkulacji prewspółczynnika VAT na podstawie rzeczywistych danych. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Gminy.

0114-KDIP4.4012.434.2019.11.KS

Wnioskodawca, A. sp. z o.o., zarejestrowany jako czynny podatnik VAT, złożył wniosek o interpretację indywidualną w dniu 1 lipca 2019 r., dotyczącą oceny skutków podatkowych świadczonych przez niego usług pośrednictwa ubezpieczeniowego. W odpowiedzi na wniosek, organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest w części prawidłowe i w części nieprawidłowe. W szczególności, organ uznał, że część czynności wykonywanych przez Wnioskodawcę może być uznana za usługi pośrednictwa ubezpieczeniowego, które korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 37 Ustawy o VAT, natomiast inne czynności, takie jak administrowanie umowami, nie kwalifikują się do tego zwolnienia. Interpretacja została wydana po uwzględnieniu wyroków Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego oraz Naczelnego Sądu Administracyjnego, które wpłynęły na ponowne rozpatrzenie sprawy. Organ pozytywnie rozstrzygnął część zapytania Wnioskodawcy, uznając, że niektóre czynności są zwolnione z VAT, a inne nie.

0112-KDIL1-2.4012.217.2025.1.MR

W dniu 15 kwietnia 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku VAT w związku z realizacją projektu rekultywacji terenu poprzemysłowego, który będzie współfinansowany ze środków Funduszu Europejskiego. Gmina, jako czynny podatnik VAT, wskazała, że planowana inwestycja nie będzie związana ze sprzedażą opodatkowaną VAT, co skutkuje brakiem prawa do odliczenia podatku naliczonego. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Gminy, uznając je za prawidłowe, stwierdzając, że Gmina nie będzie miała prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur dokumentujących wydatki związane z realizacją inwestycji.

0112-KDIL1-3.4012.246.2025.1.KM

W dniu 11 kwietnia 2025 r. Spółka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości zastosowania stawki 0% VAT dla wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów, w sytuacji gdy towar został dostarczony do osoby podszywającej się pod prawdziwego kontrahenta. Spółka, będąca czynnym podatnikiem VAT, przedstawiła szczegółowy opis stanu faktycznego, w tym działania weryfikacyjne podjęte przed nawiązaniem współpracy z rzekomym kontrahentem. Organ podatkowy, w wydanej interpretacji, stwierdził, że stanowisko Spółki jest nieprawidłowe, wskazując, że dostawa towarów miała miejsce, jednak nie spełniała warunków do zastosowania stawki 0% VAT, ponieważ nabywca nie przedstawił ważnego numeru VAT-UE, a dostawa nie została udokumentowana zgodnie z wymaganiami. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0114-KDIP1-3.4012.371.2025.1.MKW

W dniu 8 maja 2025 r. Gmina (...) złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku naliczonego w związku z realizacją operacji budowy zbiornika retencyjnego, która ma na celu poprawę gospodarki wodnej. Gmina, jako zarejestrowany, czynny podatnik VAT, wskazała, że poniesione wydatki nie będą służyły czynnościom opodatkowanym, co potwierdził organ podatkowy, uznając stanowisko Gminy za prawidłowe. W związku z tym, Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktur dokumentujących poniesione wydatki związane z realizacją operacji.

0113-KDIPT1-3.4012.504.2025.1.KAK

W dniu 8 maja 2025 r. Miasto złożyło wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku naliczonego w związku z realizacją projektu modernizacji budynku użyteczności publicznej, w którym mieści się Miejski Ośrodek Pomocy Społecznej. Organ podatkowy potwierdził, że Miasto nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ nabyte towary i usługi będą wykorzystywane do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

0112-KDIL1-3.4012.240.2025.1.ŁW

Wnioskodawca A Sp. z o.o. złożył w dniu 9 kwietnia 2025 r. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej ustalenia miejsca opodatkowania świadczonych usług na podstawie Umowy ramowej. Wnioskodawca świadczy usługi inżynieryjne, montażowe oraz remontowo-serwisowe, które są integralnie związane z konkretnymi nieruchomościami, w tym z projektami realizowanymi na terytorium Niemiec. Organ podatkowy potwierdził, że usługi te są usługami związanymi z nieruchomościami w myśl art. 28e ustawy o VAT, co oznacza, że miejscem świadczenia tych usług jest miejsce położenia nieruchomości, tj. terytorium Niemiec. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0111-KDIB3-1.4012.230.2025.2.MSO

W dniu 24 marca 2025 r. wpłynął wniosek wspólny Spółki z o.o. oraz spółki akcyjnej o wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie podatku od towarów i usług, dotyczący ustalenia, czy z tytułu planowanej pożyczki Spółka wystąpi w roli podatnika VAT oraz czy czynność udzielenia pożyczki będzie podlegała zwolnieniu z VAT. Organ potwierdził, że planowana czynność udzielenia pożyczki przez Spółkę na rzecz Pożyczkobiorcy będzie stanowić odpłatne świadczenie usług, które podlega opodatkowaniu VAT, jednakże korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0113-KDIPT1-3.4012.331.2025.1.MJ

W dniu 21 marca 2025 r. wpłynął wniosek Gminy o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z realizacją projektu współfinansowanego z funduszy unijnych. Gmina, jako czynny podatnik VAT, realizuje projekt, który obejmuje zarówno działania opodatkowane, jak i zwolnione z VAT. W związku z tym, Gmina nie jest w stanie przyporządkować wydatków wyłącznie do działalności opodatkowanej VAT. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina ma prawo do częściowego odliczenia podatku VAT na podstawie proporcji skalkulowanej dla Urzędu Gminy, co oznacza pozytywne rozstrzyganie zapytania podatnika.

0114-KDIP1-1.4012.253.2025.4.MM

W dniu 27 marca 2025 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych przeniesienia Działalności Wydzielanej z Banku Dzielonego do Banku Przejmującego w ramach podziału. Wnioskodawca, będący specjalistycznym bankiem hipotecznym, argumentował, że transakcja ta nie będzie podlegała opodatkowaniu VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, ponieważ Działalność Wydzielana stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa. Organ podatkowy potwierdził stanowisko wnioskodawcy, uznając, że przeniesienie składników majątkowych w ramach podziału nie będzie podlegało opodatkowaniu VAT, co oznacza, że po stronie Banku Dzielonego nie wystąpi obowiązek podatkowy w tym zakresie. Interpretacja jest pozytywna.

0112-KDIL1-1.4012.178.2025.2.JKU

Wnioskodawczyni, będąca lekarzem specjalistą prowadzącym jednoosobową działalność gospodarczą, złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych umowy o współpracę z lekarzami prowadzącymi jednoosobowe działalności gospodarcze. Wnioskodawczyni zapytała o prawo do korzystania ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18, 18a oraz 19 lit. a ustawy o VAT dla usług świadczonych na rzecz kontrahenta. Organ podatkowy uznał, że w zakresie pytań 1 i 2 stanowisko wnioskodawczyni jest prawidłowe, ponieważ nie przysługuje jej prawo do zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18 i 18a. Natomiast w zakresie pytania 3 organ uznał stanowisko wnioskodawczyni za nieprawidłowe, stwierdzając, że usługi świadczone na podstawie umowy o współpracę nie korzystają ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. a, ponieważ nie są to usługi w zakresie opieki medycznej świadczone na rzecz pacjentów.

0111-KDIB3-1.4012.194.2025.3.ICZ

W dniu 13 marca 2025 r. Gmina X złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z wytwarzaniem energii elektrycznej z instalacji fotowoltaicznej. Gmina, jako czynny podatnik VAT, zrealizowała inwestycję w mikroinstalację, a w lipcu 2024 r. zawarła umowę z dostawcą energii. W związku z powyższym, Gmina zapytała, czy jest zobowiązana do opodatkowania VAT nadwyżki energii wprowadzonej do sieci, ustalonej jako depozyt prosumencki. Organ podatkowy uznał stanowisko Gminy za nieprawidłowe, stwierdzając, że Gmina jest zobowiązana do opodatkowania VAT oraz wystawienia faktury w związku z powstaniem nadwyżki energii, a także określił moment powstania obowiązku podatkowego oraz termin wystawienia faktury. Interpretacja jest negatywna, ponieważ organ zaprzeczył stanowisku Gminy.

0113-KDIPT1-2.4012.359.2025.2.AM

W dniu 31 marca 2025 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją zadań Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej w A w ramach Projektu pn. „...”. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko podatnika jest prawidłowe, wskazując, że nabyte towary i usługi będą wykorzystywane do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT. W związku z tym, podatnik nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ potwierdza stanowisko wnioskodawcy.

0113-KDIPT1-3.4012.318.2025.1.MWJ

W dniu 21 marca 2025 r. wpłynął wniosek Gminy o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych w związku z realizacją projektu partnerskiego. Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, planuje realizację projektu, który obejmuje m.in. rozbudowę systemów informatycznych oraz uruchomienie e-usług. W związku z tym, Gmina nie jest w stanie przyporządkować wydatków wyłącznie do działalności opodatkowanej VAT, ponieważ wydatki będą wykorzystywane w działalności mieszanej. Organ podatkowy uznał stanowisko Gminy za prawidłowe, potwierdzając prawo do częściowego odliczenia podatku VAT na podstawie przepisów ustawy o VAT oraz rozporządzenia Ministra Finansów. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając prawo do odliczenia VAT.

0114-KDIP1-1.4012.186.2025.2.IZ

W dniu 5 marca 2025 r. wpłynął wniosek Wnioskodawczyni o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych transferu składników materialnych i niematerialnych na rzecz byłego męża, w kontekście uznania ich za zorganizowaną część przedsiębiorstwa, co miałoby skutkować wyłączeniem z opodatkowania VAT. Wnioskodawczyni prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą od 12 stycznia 1999 r., a w ramach podziału majątku po rozwodzie planuje przekazać składniki przedsiębiorstwa, które mają stanowić funkcjonalnie odrębną całość. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawczyni za prawidłowe, stwierdzając, że transfer składników będzie traktowany jako zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, co wyłącza tę czynność z opodatkowania VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawczyni.

0112-KDIL3.4012.183.2025.2.KFK

Wnioskodawczyni, będąca lekarzem specjalistą prowadzącym jednoosobową działalność gospodarczą, zwróciła się do organu podatkowego z pytaniem o skutki podatkowe umowy o współpracę z innymi lekarzami, dotyczącej świadczenia usług w zakresie opieki medycznej. Organ potwierdził, że w zakresie braku prawa do zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18 oraz pkt 18a ustawy, stanowisko wnioskodawczyni jest prawidłowe. Natomiast w zakresie prawa do zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. a, organ uznał stanowisko wnioskodawczyni za nieprawidłowe, wskazując, że usługi świadczone przez nią na rzecz kontrahenta nie mogą być uznane za usługi w zakresie opieki medycznej. Interpretacja jest częściowo negatywna, ponieważ wnioskodawczyni nie uzyskała zwolnienia dla wszystkich usług, o które pytała.

0114-KDIP1-3.4012.296.2025.1.KF

W dniu 10 kwietnia 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości zastosowania procedury VAT-marża przy sprzedaży wraku pojazdu, który nabył na podstawie faktury VAT marża. Pojazd był używany w działalności gospodarczej i amortyzowany, a w marcu 2025 r. doszło do szkody całkowitej, po której wrak pozostał własnością podatnika. Organ podatkowy uznał, że podatnik ma prawo do zastosowania procedury VAT-marża przy sprzedaży wraku, ponieważ spełnione są warunki określone w ustawie o VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

0112-KDSL2-1.440.105.2025.3.MA

W dniu 9 marca 2025 r. Wnioskodawca złożył wniosek o klasyfikację towaru, którym jest panel LED, w celu określenia stawki podatku od towarów i usług. Panel LED, wykonany z tworzywa z wtopionymi diodami świetlnymi, zasilany przez USB, może pełnić funkcje reklamy, zegara oraz informacyjne. Organ podatkowy, po rozpatrzeniu wniosku, sklasyfikował towar pod kodem CN 85 oraz ustalił stawkę VAT na poziomie 23%. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy, potwierdzając, że dostawa zaprogramowanego panelu LED podlega opodatkowaniu stawką 23%.

0114-KDIP4-2.4012.175.2025.2.MŻA

Wnioskodawca, spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do pełnego odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z samochodami służbowymi udostępnianymi Przedstawicielom Handlowym. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, wskazując, że samochody te nie będą wykorzystywane wyłącznie do działalności gospodarczej, co uniemożliwia odliczenie 100% VAT. W związku z tym, podatnik ma prawo do odliczenia jedynie 50% podatku naliczonego od wydatków związanych z tymi pojazdami.

0114-KDIP1-2.4012.82.2025.2.GK

Wnioskodawca, spółka z siedzibą w Niemczech, zarejestrowana jako czynny podatnik VAT-UE, wystąpił z wnioskiem o interpretację indywidualną w zakresie opodatkowania podatkiem VAT sprzedaży węgla na rzecz nabywców z Polski w trzech zdarzeniach przyszłych. Organ podatkowy uznał, że w zakresie zdarzeń nr 1 i 3, sprzedaż węgla będzie podlegała opodatkowaniu VAT, a w zakresie zdarzenia nr 2, sprzedaż nie będzie opodatkowana. Wnioskodawca nie będzie miał obowiązku rejestracji jako polski podatnik VAT w związku z transakcjami, ponieważ nabywcą będzie podmiot prowadzący działalność gospodarczą w Polsce, który jest zarejestrowany jako podatnik VAT. Organ pozytywnie rozstrzygnął wniosek w zakresie zdarzeń nr 1 i 3, a negatywnie w zakresie zdarzenia nr 2.

0111-KDIB3-2.4012.212.2025.1.ASZ

W dniu 20 marca 2025 r. wpłynął wniosek Gminy A. z dnia 10 marca 2025 r. dotyczący zwolnienia od podatku VAT dla usług świadczonych przez Szkołę Podstawową Nr X. w A. w związku z koncertami (...) Orkiestry (...) w A. Gmina A. jest jednostką samorządu terytorialnego, zarejestrowaną jako czynny podatnik VAT, która wykonuje zadania publiczne, w tym edukację i kulturę. Wnioskodawca argumentował, że koncerty są usługami kulturalnymi, które nie mają na celu osiągnięcia dochodów, a wszelkie środki pozyskane z ich organizacji są przeznaczane na pokrycie kosztów związanych z działalnością orkiestry. Organ podatkowy uznał stanowisko Gminy A. za prawidłowe, stwierdzając, że koncerty będą korzystały ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. a ustawy o VAT, ponieważ spełniają zarówno przesłankę podmiotową, jak i przedmiotową. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając zwolnienie usług kulturalnych od podatku VAT.

0112-KDIL1-1.4012.173.2025.1.JKU

W dniu 18 marca 2025 r. wpłynął wniosek AB spółka z ograniczoną odpowiedzialnością o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych przeniesienia zorganizowanej części przedsiębiorstwa, Zakładu Nieruchomościowego, do innej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością. Organ podatkowy uznał, że transakcja ta będzie wyłączona z opodatkowania podatkiem VAT, potwierdzając prawidłowość stanowiska wnioskodawcy. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ organ potwierdził, że wniesienie zorganizowanej części przedsiębiorstwa nie podlega opodatkowaniu VAT.

0112-KDIL1-3.4012.175.2020.11.AKR

Wnioskodawca, polski rezydent podatkowy działający w branży programistycznej, złożył wniosek o interpretację indywidualną w dniu 12 maja 2020 r., pytając, czy będzie zobowiązany do wykazywania faktur wystawianych w imieniu podwykonawców w strukturze JPK_FA. Organ podatkowy, uwzględniając wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 20 grudnia 2024 r., stwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe, co oznacza, że nie będzie on zobowiązany do wykazywania tych faktur w strukturze JPK_FA. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

0113-KDIPT1-1.4012.501.2025.1.MG

W dniu 19 marca 2025 r. Gmina A złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związanej z realizacją zadania polegającego na demontażu i usunięciu wyrobów zawierających azbest. Gmina planuje realizację tego zadania ze środków Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska oraz częściowo ze środków własnych, przy czym nie będzie uzyskiwać przychodów z tego tytułu. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina A nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, ponieważ zadanie nie jest związane z działalnością opodatkowaną. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego.

0113-KDIPT1-1.4012.280.2025.2.MG

W dniu 17 marca 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości korzystania ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 113 ust. 1 i 9 ustawy, w związku z prowadzeniem działalności związanej z obrotem srebrnymi i posrebrzanymi antykami, wyłącznie przedmiotami użytkowymi, z wyłączeniem srebrnej i złotej biżuterii. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za prawidłowe, stwierdzając, że podatnik może korzystać ze zwolnienia od podatku VAT do momentu osiągnięcia obrotów 200 tys. PLN w skali roku, ponieważ przedmioty obrotu nie znajdują się na liście towarów wyłączonych z tego zwolnienia. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca prawo do zwolnienia.

0114-KDIP4-2.4012.179.2020.11.AA

Wnioskodawca, prowadzący działalność gospodarczą od 2 stycznia 2015 roku, świadczy usługi edukacyjne na rzecz państwowej uczelni wyższej na podstawie umów zlecenia. Wnioskodawca zwrócił się do organu podatkowego z pytaniem, czy świadczone przez niego usługi podlegają zwolnieniu od podatku od towarów i usług. Organ, uwzględniając wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z 8 stycznia 2025 r., stwierdził, że stanowisko wnioskodawcy jest prawidłowe, a usługi te korzystają ze zwolnienia z VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0111-KDIB3-2.4012.219.2025.2.MGO

W dniu 20 marca 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku naliczonego przy nabyciu towarów i usług związanych z realizacją operacji budowlanej. Gmina wskazała, że inwestycja ma na celu poprawę warunków drogowych i będzie realizowana w ramach zadań własnych gminy, a efekty inwestycji będą udostępnione nieodpłatnie mieszkańcom. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Gminy jest prawidłowe, stwierdzając, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ nabyte towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0114-KDIP4-2.4012.276.2025.1.SKJ

W dniu 14 kwietnia 2025 r. Powiat złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży działki nr 1 zabudowanej budynkiem Domu (...). Powiat uznał, że sprzedaż ta będzie korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ doszło do pierwszego zasiedlenia budynku, a okres pomiędzy pierwszym zasiedleniem a planowaną sprzedażą przekroczy dwa lata. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Powiatu, stwierdzając, że dostawa nieruchomości będzie korzystać ze zwolnienia z VAT, co oznacza pozytywne rozstrzyganie zapytania podatnika.

0114-KDIP4-3.4012.117.2020.13.S.KM

W dniu 2 marca 2020 r. Spółka Akcyjna złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zwolnienia z podatku VAT usług pośrednictwa w udzielaniu kredytów na rzecz Banku. Po rozpatrzeniu sprawy oraz uwzględnieniu wyroku Naczelnego Sądu Administracyjnego z 8 stycznia 2025 r., organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Spółki jest prawidłowe, uznając, że świadczone przez nią usługi pośrednictwa korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0114-KDIP1-2.4012.219.2025.1.JO

W dniu 11 kwietnia 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży trzech niezabudowanych działek gruntu, które nabył na podstawie postanowienia sądu w dniu 13 stycznia 2016 r. Działki te nie były wykorzystywane w działalności gospodarczej, a ich sprzedaż miała na celu spłatę zadłużenia. Wnioskodawca argumentował, że sprzedaż działek nie będzie stanowić działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT. Organ podatkowy potwierdził stanowisko wnioskodawcy, uznając, że planowana sprzedaż działek nie będzie podlegać opodatkowaniu VAT, ponieważ brak jest przesłanek do uznania podatnika za prowadzącego działalność gospodarczą. Interpretacja jest pozytywna.

0112-KDIL1-1.4012.182.2025.2.AR

W dniu 21 marca 2025 r. Gmina A złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktur związanych z planowaną inwestycją, polegającą na budowie zbiornika wodnego o charakterze retencyjnym, współfinansowaną ze środków PROW na lata 2014-2020. Gmina wskazała, że zbiornik nie będzie wykorzystywany do czynności opodatkowanych, a zatem nie będzie miała prawa do odliczenia podatku VAT. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Gminy, stwierdzając, że nie przysługuje jej prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, ponieważ inwestycja nie będzie służyła do wykonywania czynności opodatkowanych. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0114-KDIP1-1.4012.239.2025.1.IZ

W dniu 26 marca 2025 r. wpłynął wniosek podatnika, spółki z o.o., dotyczący skutków podatkowych nieodpłatnego przekazania kontrahentom drewnianych i metalowych stojaków oraz innych elementów ekspozycyjnych, których jednostkowy koszt przekracza 100 zł. Wnioskodawca argumentował, że takie przekazanie nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ ma charakter nieodpłatnego świadczenia usług związanych z działalnością gospodarczą. Organ podatkowy potwierdził stanowisko wnioskodawcy, uznając, że przekazanie tych towarów nie podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ jest związane z działalnością gospodarczą i ma na celu zwiększenie sprzedaży. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

0113-KDIPT1-2.4012.205.2025.2.PRP

Wnioskodawca, będący polskim rezydentem podatkowym i czynnym podatnikiem VAT, prowadzi działalność gospodarczą w zakresie sprzedaży obuwia sportowego przez sklep internetowy. W dniu 24 lutego 2025 r. złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych przez dostawców, w tym podmiotów zarejestrowanych do VAT w Polsce, które dostarczają towary z Holandii. Wnioskodawca argumentował, że nabywane towary są przeznaczone do dalszej odsprzedaży, co uprawnia go do odliczenia VAT. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe, wskazując, że nabycie towarów ma charakter wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, co obliguje do rozliczenia VAT w Polsce, a tym samym nie przysługuje mu prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych przez dostawców. Interpretacja jest negatywna, ponieważ organ zaprzecza stanowisku wnioskodawcy.

0113-KDIPT1-1.4012.263.2025.3.RG

W dniu 12 marca 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zwolnienia z opodatkowania VAT sprzedaży nieruchomości stanowiącej lokal mieszkalny wraz z udziałem we własności części wspólnych budynku i gruntu. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Gminy jest prawidłowe w części dotyczącej zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, ponieważ sprzedaż nie będzie dokonywana w ramach pierwszego zasiedlenia, a od pierwszego zasiedlenia do zbycia upłynie okres dłuższy niż 2 lata. Natomiast w części dotyczącej zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10a, organ uznał stanowisko Gminy za nieprawidłowe, ponieważ Gmina nie poniosła wydatków na ulepszenie lokalu, co wyklucza możliwość skorzystania z tego zwolnienia. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Gminy w zakresie zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10, a negatywnie w zakresie art. 43 ust. 1 pkt 10a.

0114-KDIP4-3.4012.149.2025.2.MKA

W dniu 19 marca 2025 r. wpłynął wniosek Wnioskodawcy, stowarzyszenia o statucie Organizacji Pożytku Publicznego, dotyczący zwolnienia od podatku VAT przy sprzedaży nieruchomości gruntowej z budynkiem usługowym i wyposażeniem. Wnioskodawca argumentował, że sprzedaż ta powinna być zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ nie przysługiwało mu prawo do odliczenia podatku naliczonego, a nieruchomość była wykorzystywana na cele statutowe. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Wnioskodawcy, stwierdzając, że sprzedaż nieruchomości oraz wyposażenia korzysta ze zwolnienia od podatku VAT, ponieważ spełnia przesłanki określone w przepisach. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

0111-KDIB3-2.4012.226.2025.1.DK

W dniu 20 marca 2025 r. wpłynął wniosek Gminy o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych dofinansowania otrzymanego w ramach projektu realizowanego w latach 2021-2027, mającego na celu montaż odnawialnych źródeł energii. Gmina zapytała, czy dofinansowanie wpłynie na rozliczenia VAT oraz czy przysługuje jej prawo do odliczenia VAT naliczonego od wydatków związanych z projektem. Organ podatkowy potwierdził, że dofinansowanie nie wpłynie na rozliczenia VAT i nie będzie stanowiło podstawy opodatkowania, a Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0112-KDIL1-2.4012.134.2025.1.DM

Wnioskodawca, będący czynnym podatnikiem VAT, złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie zwolnienia od podatku VAT odpłatnej dostawy lokali w Budynku C1, nabytych w maju 2022 r. Budynek C1 był użytkowany przed nabyciem przez Wnioskodawcę, a okres użytkowania przekraczał 2 lata. Wnioskodawca nie ujął lokali w ewidencji środków trwałych ani nie zakwalifikował wydatków na remonty jako ulepszenie. Organ podatkowy potwierdził, że odpłatne dostawy lokali będą podlegały zwolnieniu od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, uznając, że dostawa nie będzie dokonywana w ramach pierwszego zasiedlenia oraz upłynął wymagany okres 2 lat. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

0114-KDIP1-1.4012.340.2025.1.MŻ

W dniu 25 kwietnia 2025 r. Spółdzielnia Mieszkaniowa złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych transakcji sprzedaży zorganizowanej części przedsiębiorstwa, w skład której wchodziły składniki materialne i niematerialne związane z działalnością telekomunikacyjną Biura A. Wnioskodawca argumentował, że transakcja ta nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, ponieważ spełnia definicję zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Wnioskodawcy, uznając, że zespół składników materialnych i niematerialnych składający się na Biuro A. spełnia wymogi wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego, co pozwala na uznanie go za zorganizowaną część przedsiębiorstwa. W związku z tym, transakcja sprzedaży nie będzie podlegała opodatkowaniu VAT.

0114-KDIP4-1.4012.67.2025.2.MK

Wnioskodawca, jako instytucja kultury, zwrócił się o interpretację w zakresie prawa do odliczenia podatku VAT od kosztów związanych z organizacją wystaw. Organ potwierdził, że wnioskodawca ma prawo do odliczenia podatku naliczonego w całości od kosztów związanych z przygotowaniem i organizacją wystaw, z wyjątkiem usług hotelowych oraz innych kosztów niezwiązanych bezpośrednio z organizacją wystaw, które powinny być odliczane proporcjonalnie. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął część wniosku, a w części dotyczącej usług hotelowych stanowisko wnioskodawcy uznał za nieprawidłowe.

0114-KDIP1-2.4012.215.2025.1.RST

W dniu 7 kwietnia 2025 r. wpłynął wniosek wspólny o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych związanych z działalnością A. GmbH oraz B. Sp. z o.o. w Polsce. Wnioskodawcy pytali o posiadanie stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce oraz o opodatkowanie usług świadczonych przez B. Sp. z o.o. na rzecz A. GmbH. Organ podatkowy potwierdził, że A. GmbH nie posiada w Polsce stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej oraz że usługi świadczone przez B. Sp. z o.o. na rzecz A. GmbH nie podlegają opodatkowaniu VAT w Polsce, ponieważ miejscem świadczenia tych usług jest Niemcy. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął pytania nr 1 i 2, a pytanie nr 3 nie wymagało rozstrzygania.

0113-KDIPT1-2.4012.395.2025.1.JSZ

W dniu 8 kwietnia 2025 r. wpłynął wniosek Ochotniczej Straży Pożarnej (OSP) o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku naliczonego w związku z realizacją zadania pn.: „...”. OSP, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, planuje zakupić sprzęt do działań ratowniczych, jednakże wydatki te będą wykorzystywane wyłącznie do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT. Organ podatkowy potwierdził stanowisko OSP, stwierdzając, że nie przysługuje jej prawo do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ nabywane towary nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0113-KDIPT1-3.4012.344.2025.2.OS

W dniu 24 marca 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych realizacji projektu cyfryzacji usług publicznych w kontekście podatku od towarów i usług (VAT). Gmina pytała, czy w związku z realizacją projektu będzie podatnikiem VAT oraz czy przysługuje jej prawo do odliczenia VAT od wydatków związanych z tym projektem. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina nie będzie podatnikiem VAT, ponieważ realizacja projektu nie będzie miała związku z działalnością gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT, a wydatki na projekt będą ponoszone w ramach zadań własnych Gminy. W związku z tym Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT od wydatków związanych z realizacją projektu. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Gminy.

0112-KDIL1-3.4012.218.2025.1.MG

W dniu 3 kwietnia 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych realizacji inwestycji polegającej na przebudowie drogi gminnej. Wnioskodawca pytał, czy czynności związane z wykorzystaniem majątku powstałego w ramach Projektu podlegają opodatkowaniu VAT oraz czy Gminie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. Organ podatkowy potwierdził, że czynności te nie będą podlegały opodatkowaniu VAT, a Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0114-KDIP1-2.4012.195.2025.1.JO

W dniu 4 kwietnia 2025 r. wpłynął wniosek z 21 marca 2025 r. od A.G. z siedzibą w (...) dotyczący zastosowania zwolnienia z podatku VAT do sprzedaży nieruchomości nabytej w ramach postępowania egzekucyjnego. Nieruchomość, składająca się z działki gruntu oraz jednorodzinnego budynku mieszkalnego, była wykorzystywana w celach mieszkaniowych przez osoby fizyczne przez okres przekraczający dwa lata, a Bank nie ponosił wydatków na jej ulepszenie. Organ potwierdził, że sprzedaż nieruchomości będzie korzystać ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, uznając, że spełnione są warunki do zastosowania tego zwolnienia. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0114-KDIP1-1.4012.214.2025.2.ESZ

W dniu 17 marca 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z wydzieleniem Działu X ze Spółki Dzielonej do Spółki Przejmującej. Wnioskodawca argumentował, że Dział X będzie stanowić zorganizowaną część przedsiębiorstwa, co skutkować ma brakiem obowiązku podatkowego w zakresie VAT. Organ podatkowy potwierdził stanowisko wnioskodawcy, uznając, że Dział X spełnia przesłanki zorganizowanej części przedsiębiorstwa oraz że przeniesienie go do Spółki Przejmującej nie będzie podlegać opodatkowaniu VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

0111-KDIB3-1.4012.177.2025.2.MG

W dniu 10 marca 2025 r. Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych Nowej umowy o zarządzanie środkami finansowymi (cash pooling) w kontekście podatku od towarów i usług (VAT). Wnioskodawca pytał, czy w ramach tej umowy dojdzie do świadczenia usług, co wiązałoby się z obowiązkiem zmniejszenia kwoty odliczenia VAT oraz czy będą zobowiązani do rozpoznania importu usług związanych z czynnościami wykonywanymi przez Bank lub Cash Pool Mastera. Organ podatkowy potwierdził, że Wnioskodawca nie będzie świadczyć usług w rozumieniu ustawy o VAT, a tym samym nie będzie zobowiązany do zmniejszenia kwoty odliczenia VAT naliczonego ani do stosowania proporcjonalnego odliczenia. W odniesieniu do importu usług, Wnioskodawca będzie zobowiązany do rozpoznania importu usług od Banku, jednakże nie będzie musiał dokonywać proporcjonalnego odliczenia VAT naliczonego. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

0111-KDIB3-2.4012.174.2025.2.AR

W dniu 11 marca 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego wynikającego z faktur związanych z realizacją projektu pn. „...”. Projekt ten ma na celu stworzenie nowej przestrzeni kulturalnej, która będzie wykorzystywana wyłącznie do czynności niepodlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Organ podatkowy, analizując przedstawione okoliczności oraz obowiązujące przepisy, stwierdził, że Gmina nie będzie miała prawa do obniżenia kwoty podatku należnego, co potwierdza stanowisko wnioskodawcy. Interpretacja jest zatem pozytywna, potwierdzając prawidłowość stanowiska Gminy.

0111-KDIB3-2.4012.230.2025.1.AK

W dniu 21 marca 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej opodatkowania podatkiem VAT opłat za zajęcie pasa drogowego drogi wewnętrznej. Gmina, jako czynny podatnik VAT, pobiera opłaty na podstawie Zarządzenia Wójta Gminy, które ustala wysokość tych opłat w zależności od rodzaju zajęcia pasa drogowego. Wnioskodawca argumentował, że pobierane opłaty nie podlegają opodatkowaniu VAT, powołując się na przepisy ustawy o VAT, które wyłączają organy władzy publicznej z kategorii podatników w zakresie realizowanych zadań publicznych. Organ podatkowy uznał stanowisko Gminy za prawidłowe, stwierdzając, że opłaty te mają charakter publiczny i nie są zapłatą za świadczenie usług, w związku z czym nie podlegają opodatkowaniu VAT.

0114-KDIP4-2.4012.325.2025.1.MŻA

Wnioskodawca, będący uczelnią publiczną, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej w dniu 29 kwietnia 2025 r., dotyczący braku prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z realizacją projektu edukacyjno-promocyjnego. Projekt ma na celu zwiększenie potencjału kadrowego w określonym zakresie poprzez działania promocyjne oraz wsparcie dla studentów. Organ podatkowy, w odpowiedzi na zapytanie, stwierdził, że wnioskodawca nie ma prawa do obniżenia podatku VAT należnego o kwotę podatku VAT naliczonego, ponieważ zakupione towary i usługi będą wykorzystywane do czynności niepodlegających opodatkowaniu. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

0113-KDIPT1-1.4012.434.2025.2.AK

W dniu 23 kwietnia 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych odpłatnego udostępnienia infrastruktury, która powstanie w ramach inwestycji na podstawie umowy dzierżawy na rzecz Gminnego Ośrodka Kultury i Sportu (GOKiS). Gmina planuje, że odpłatne udostępnienie tej infrastruktury będzie podlegać opodatkowaniu VAT, a także, że będzie miała prawo do odliczenia VAT naliczonego od wydatków związanych z inwestycją w pełnej wysokości. Organ podatkowy potwierdził, że odpłatne udostępnienie infrastruktury będzie stanowić czynność podlegającą opodatkowaniu VAT, niekorzystającą ze zwolnienia, oraz że Gminie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego od wydatków związanych z inwestycją. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Gminy.

0111-KDIB3-1.4012.176.2025.3.ICZ

Wnioskodawca, będący polskim rezydentem podatkowym, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z planowaną umową o zarządzanie środkami finansowymi (cash pooling). Wnioskodawca zapytał, czy w ramach tej umowy dojdzie do świadczenia usług w rozumieniu przepisów VAT oraz czy będzie zobowiązany do rozpoznania importu usług. Organ podatkowy potwierdził, że Wnioskodawca nie będzie świadczyć usług w rozumieniu VAT, a uzyskiwane odsetki nie będą podlegały opodatkowaniu. W związku z tym, Wnioskodawca nie będzie zobowiązany do proporcjonalnego odliczenia VAT naliczonego. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

0112-KDIL1-2.4012.82.2025.4.PM

Wnioskodawczynie, będące spadkobierczyniami po zmarłym przedsiębiorcy, zwróciły się do organu podatkowego z pytaniem o skutki podatkowe wniesienia majątku przedsiębiorstwa w spadku jako aportu do spółki cywilnej. Organ potwierdził, że wniesienie to będzie czynnością wyłączoną z opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT oraz że spółka cywilna przejmie prawa i obowiązki podatkowe związane z działalnością przedsiębiorstwa w spadku, w tym obowiązek korekty podatku naliczonego. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0112-KDIL1-2.4012.143.2025.2.MR

W dniu 12 marca 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z nabyciem i montażem instalacji fotowoltaicznych na budynku przedszkola oraz braku prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków niezwiązanych z tym montażem. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z instalacją fotowoltaiczną, stosując prewspółczynnik VAT, natomiast nie ma prawa do odliczenia podatku od wydatków niezwiązanych z tą instalacją. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Gminy.

0114-KDIP4-1.4012.109.2025.2.AM

W dniu 7 marca 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z budową przydomowych oczyszczalni ścieków na nieruchomościach mieszkańców gminy. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Gminy jest nieprawidłowe, wskazując, że inwestycja nie będzie miała charakteru działalności gospodarczej, a zatem Gmina nie będzie mogła odliczyć podatku VAT od wydatków związanych z tą inwestycją. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie Gminy.

0111-KDIB3-2.4012.217.2025.3.KK

W dniu 19 marca 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych cesji praw z umowy przedwstępnej w kontekście podatku od towarów i usług (VAT). Wnioskodawcy, będący spółkami z ograniczoną odpowiedzialnością, planują dokonać odpłatnej cesji praw i obowiązków związanych z nabyciem nieruchomości. Organ podatkowy potwierdził, że cesja będzie podlegać opodatkowaniu VAT oraz że Cesjonariusz ma prawo do obniżenia kwoty VAT należnego o VAT naliczony wynikający z faktury dokumentującej cesję. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko wnioskodawcy.

0113-KDIPT1-2.4012.304.2025.1.SM

W dniu 19 marca 2025 r. wpłynął wniosek Gminy o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związanej z realizacją zadania pn. „...”. Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego, uzyskała pomoc finansową na operację w ramach poddziałania PROW, a nabyte towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Gminy, stwierdzając, że nie będzie ona miała prawa do obniżenia podatku VAT należnego o VAT naliczony, ponieważ towary i usługi nabyte w ramach projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0113-KDIPT1-2.4012.348.2025.2.KW

W dniu 27 marca 2025 r. Gmina A złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku możliwości odliczenia podatku VAT w związku z realizacją inwestycji pn. (...). Gmina planuje zrealizować inwestycję przy udziale środków z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska, która obejmie m.in. montaż paneli fotowoltaicznych. Organ podatkowy uznał stanowisko Gminy za nieprawidłowe, wskazując, że wydatki związane z instalacją fotowoltaiczną będą miały związek z działalnością gospodarczą, co uprawnia do odliczenia VAT, podczas gdy inne wydatki związane z projektem nie będą podlegały odliczeniu, ponieważ będą wykorzystywane do czynności niepodlegających opodatkowaniu. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął część zapytania Gminy, uznając, że część wydatków na instalację fotowoltaiczną może być odliczona.

0114-KDIP4-2.4012.245.2025.2.MMA

Wnioskodawca, spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, zarejestrowana jako czynny podatnik VAT, złożyła wniosek o interpretację indywidualną w dniu 2 kwietnia 2025 r., dotyczącą skutków podatkowych zbycia trzech nieruchomości (Nieruchomości 1, 2 i 3) oraz zwolnienia od podatku zbycia Nieruchomości 1. Organ podatkowy potwierdził, że planowana sprzedaż Nieruchomości 1 będzie korzystać ze zwolnienia od podatku VAT, ponieważ upłynął okres dłuższy niż dwa lata od pierwszego zasiedlenia budynków na tej nieruchomości. W odniesieniu do Nieruchomości 2 i 3, organ nie wydał jeszcze rozstrzygnięcia. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0113-KDIPT1-2.4012.358.2025.1.MC

W dniu 28 marca 2025 r. wpłynął wniosek Ochotniczej Straży Pożarnej o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z realizacją zadania pn. „...”. OSP nie prowadzi działalności gospodarczej, nie jest czynnym zarejestrowanym podatnikiem VAT i nie wykonuje działalności dla celów zarobkowych, co wyklucza możliwość odliczenia podatku naliczonego. Organ potwierdził, że OSP nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego, uznając stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ potwierdza stanowisko wnioskodawcy.

0113-KDIPT1-3.4012.185.2025.1.MWJ

W dniu 21 lutego 2025 r. Gmina Miejska złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia podatku naliczonego z tytułu wydatków związanych z realizacją inwestycji budowy przystanku kolejowego oraz parkingów typu P+R i B+R. Organ podatkowy uznał, że Gminie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego w związku z wydatkami ponoszonymi na tę inwestycję, stosując prewspółczynnik VAT, co potwierdza wcześniejsza interpretacja Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

DOP7.8101.54.2023.APMU Informacja zmieniana: 531160

Wnioskodawca, jako Spółka z o.o. prowadząca działalność budowlaną, złożył wniosek o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej skutków podatkowych w podatku od towarów i usług związanych z budową budynku mieszkalnego dla Fundacji. W odpowiedzi na wniosek, Szef Krajowej Administracji Skarbowej zmienił wcześniejszą interpretację, uznając stanowisko Wnioskodawcy za nieprawidłowe w zakresie pytania nr 3 dotyczącego prawa do dokonania zbiorczej korekty faktur, a prawidłowe w zakresie pytania nr 4 dotyczącego odliczenia VAT z faktur podwykonawców. Organ stwierdził, że Wnioskodawca nie ma prawa do wystawienia zbiorczej faktury korygującej w sytuacji, gdy dotyczy to zastosowania niewłaściwej stawki VAT, natomiast ma prawo do odliczenia VAT z faktur podwykonawców, mimo że zastosowali oni wyższą stawkę VAT. Interpretacja jest częściowo negatywna, ponieważ w jednym z punktów zaprzecza stanowisku Wnioskodawcy.

0112-KDIL3.4012.198.2025.2.MC

W dniu 31 marca 2025 r. wpłynął wniosek Pani dotyczący zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży przy zastosowaniu kasy rejestrującej dla usług udzielania korepetycji. Pani prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie świadczenia usług edukacyjnych, polegających na udzielaniu korepetycji, które są świadczone na rzecz osób fizycznych oraz dla jednej firmy. Wnioskodawca wskazał, że wartość sprzedaży w pierwszym roku działalności nie przekroczyła 20 000 zł. Organ podatkowy uznał, że Pani stanowisko jest prawidłowe, stwierdzając, że nie ma Pani obowiązku posiadania kasy rejestrującej, ponieważ spełnia Pani warunki do zwolnienia z ewidencjonowania sprzedaży. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0111-KDIB3-2.4012.197.2025.2.AR

W dniu 18 marca 2025 r. wpłynął wniosek wspólny o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych planowanej Transakcji sprzedaży Nieruchomości pomiędzy X Sp. z o.o. (Nabywca) a Y Sp. z o.o. (Zbywca). Wnioskodawcy zwrócili się o potwierdzenie, że Transakcja nie będzie uznawana za zbycie przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, a także o potwierdzenie prawa do obniżenia kwoty VAT należnego o VAT naliczony oraz zwrotu nadwyżki VAT. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawców za prawidłowe, potwierdzając, że planowana Transakcja będzie podlegać opodatkowaniu VAT, a Nabywca będzie miał prawo do odliczenia VAT naliczonego. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko podatnika.

0114-KDIP4-3.4012.127.2025.3.APR

W dniu 5 marca 2025 r. wpłynął wniosek Nadleśnictwa A dotyczący zastosowania zwolnienia od podatku VAT przy zamianie nieruchomości gruntowych. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, wskazując, że transakcja zbycia nieruchomości nie spełnia przesłanek do zwolnienia z VAT, ponieważ część gruntów jest uznawana za tereny budowlane, a inne są zabudowane instalacjami, co wyklucza możliwość skorzystania z przewidzianego zwolnienia. W związku z tym, dostawa nieruchomości będzie podlegać opodatkowaniu VAT.

0111-KDIB3-3.4012.58.2025.2.JSU

Wnioskodawca, Spółka A. sp. z o.o., złożył wniosek o interpretację indywidualną w dniu 23 stycznia 2025 r., dotyczącą skutków podatkowych związanych z archiwizowaniem dokumentów wyłącznie w formie elektronicznej. Organ podatkowy potwierdził, że korzystanie z elektronicznego archiwum dokumentów spełnia warunki określone w art. 112a ust. 1 pkt 2 i art. 106m ust. 1 ustawy o VAT, co pozwala na prowadzenie archiwum dokumentów w formie elektronicznej. W zakresie prawa do odliczenia podatku naliczonego, organ uznał, że jest ono prawidłowe, pod warunkiem, że faktury nie dotyczą wydatków wymienionych w art. 88 ustawy. Natomiast w przypadku wydatków związanych z usługami gastronomicznymi i hotelowymi, prawo do odliczenia zostało uznane za nieprawidłowe. Organ potwierdził również prawo do zastosowania stawki 0% VAT dla transakcji wewnątrzwspólnotowej, natomiast w przypadku eksportu towarów stawka ta została uznana za nieprawidłową. Interpretacja jest częściowo pozytywna, a częściowo negatywna.

0113-KDIPT1-1.4012.297.2025.1.JK

W dniu 20 marca 2025 r. wpłynął wniosek Powiatu o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku VAT zapłaconego w związku z realizacją zadania pn. „..." w Zespole Szkół nr ... w ..., które ma na celu adaptację i doposażenie pracowni edukacyjnych. Powiat, jako czynny podatnik VAT, wskazał, że nie ma możliwości odliczenia VAT, ponieważ wydatki związane z realizacją zadania nie są związane z działalnością opodatkowaną. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Powiatu, stwierdzając, że w związku z realizacją zadań publicznych, Powiat nie występuje jako podatnik VAT, a efekty zadania nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. W związku z tym, Powiat nie ma prawa do odliczenia podatku VAT.

0111-KDIB3-1.4012.167.2025.3.MSO

W dniu 6 marca 2025 r. wpłynął wniosek wspólny o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych dostawy zabudowanej nieruchomości w podatku od towarów i usług. Wnioskodawca, będący spółką z ograniczoną odpowiedzialnością, zamierzał nabyć prawo własności nieruchomości od czterech współwłaścicieli, którzy nabyli ją na cele osobiste. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko wnioskodawcy w zakresie pytania nr 1 jest nieprawidłowe, ponieważ sprzedający będą traktowani jako podatnicy VAT, co oznacza, że dostawa nieruchomości będzie podlegała opodatkowaniu. Natomiast w zakresie pytania nr 3 organ potwierdził, że dostawa nieruchomości będzie korzystała ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Interpretacja jest częściowo pozytywna, ponieważ potwierdza część stanowiska wnioskodawcy.

0114-KDIP1-1.4012.739.2019.7.JO

Wnioskodawca, prowadzący działalność gospodarczą w zakresie sprzedaży detalicznej, złożył wniosek o interpretację indywidualną w dniu 18 listopada 2019 r. w sprawie sposobu wyliczania kwoty podatku VAT, którą należy uregulować w mechanizmie podzielonej płatności po dokonaniu potrącenia wzajemnych wierzytelności. Organ podatkowy, uwzględniając wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego z 25 listopada 2020 r. oraz wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z 13 listopada 2024 r., stwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że Wnioskodawca nie jest zobowiązany do zastosowania mechanizmu podzielonej płatności w zakresie kwoty należności, która została potrącona, a pozostała część kwoty podlega regulacji w tym mechanizmie.

0114-KDIP4-2.4012.269.2025.1.MMA

W dniu 10 kwietnia 2025 r. podatnik, będący Komornikiem Sądowym, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych planowanej sprzedaży licytacyjnej prawa użytkowania wieczystego nieruchomości. Wnioskodawca uważał, że sprzedaż ta powinna być zwolniona z opodatkowania podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Organ podatkowy uznał jednak stanowisko podatnika za nieprawidłowe, wskazując, że sprzedaż będzie podlegać opodatkowaniu VAT, ponieważ nieruchomość, będąca przedmiotem sprzedaży, jest uznawana za teren budowlany w rozumieniu przepisów prawa. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0113-KDIPT1-3.4012.105.2025.5.JM

W dniu 4 lutego 2025 r. wpłynął wniosek podatnika dotyczący skutków podatkowych wycofania samochodu ciężarowego ze składników majątku przedsiębiorstwa oraz zryczałtowanego podatku dochodowego. Podatnik, prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, zawiesił działalność 10 stycznia 2025 r. i wycofał samochód 13 stycznia 2025 r., a następnie podpisał umowę najmu z własną spółką. Organ podatkowy uznał, że wycofanie samochodu nie podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ nie stanowi dostawy towarów ani świadczenia usług, a samochód będzie wykorzystywany w działalności gospodarczej. Stanowisko podatnika zostało uznane za prawidłowe.

0114-KDIP1-1.4012.309.2025.2.MŻ

W dniu 15 kwietnia 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży Nieruchomości przez Sprzedających oraz prawa Kupującego do odliczenia podatku VAT. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe w zakresie uznania, że sprzedaż Nieruchomości nie podlega opodatkowaniu VAT, oraz prawidłowe w zakresie prawa Kupującego do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych przez Sprzedających. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął kwestię odliczenia VAT przez Kupującego, uznając, że sprzedaż Nieruchomości będzie podlegała opodatkowaniu VAT.

0113-KDIPT1-3.4012.15.2025.3.MJ

W dniu 7 stycznia 2025 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży udziału w zabudowanej działce nr X w kontekście podatku od towarów i usług. Wnioskodawca, będący współwłaścicielem nieruchomości, nabył ją na podstawie umowy sprzedaży z dnia 17 stycznia 2023 r. i planuje sprzedaż udziału w wysokości ½ części działki spółce, która zamierza na niej prowadzić działalność gospodarczą. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż ta będzie korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ spełnione są warunki dotyczące pierwszego zasiedlenia oraz upłynął okres dłuższy niż 2 lata od tego zasiedlenia. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0114-KDIP4-2.4012.214.2025.1.AA

W dniu 21 marca 2025 r. Spółka Akcyjna z siedzibą w (...) złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku naliczonego w związku z realizacją projektu pn. (...). Spółka, świadcząca usługi medyczne, uzyskała dofinansowanie z EFRR na projekt, który dotyczy działalności zwolnionej z VAT. Organ podatkowy potwierdził, że Spółka nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ projekt dotyczy wyłącznie działalności zwolnionej, co wyklucza możliwość odzyskania VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0114-KDIP4-2.4012.217.2025.2.MMA

W dniu 25 marca 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zwolnienia od podatku VAT przy sprzedaży udziału w nieruchomości. Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego, planuje sprzedaż 1/6 udziału w zabudowanej nieruchomości, która nie była wykorzystywana do działalności gospodarczej ani nie ponosiła wydatków na ulepszenia. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina spełnia warunki do zastosowania zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, uznając, że sprzedaż nieruchomości korzysta ze zwolnienia od podatku. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Gminy.

0113-KDIPT1-3.4012.201.2025.2.MK

Wnioskodawca, będący właścicielem działki ewidencyjnej nr y, złożył wniosek o interpretację dotyczącą opodatkowania VAT transakcji sprzedaży niezabudowanej działki o powierzchni 0,3000 ha, która ma być wydzielona z działki ewidencyjnej nr y. Wnioskodawca stwierdził, że sprzedaż ta będzie opodatkowana VAT, nie korzystając ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Organ podatkowy potwierdził stanowisko wnioskodawcy, uznając, że sprzedaż działki będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ działka będzie terenem budowlanym zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0114-KDIP4-1.4012.58.2025.2.AK

W dniu 10 lutego 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych oraz bieżących związanych z infrastrukturą wodociągową i kanalizacyjną, przy zastosowaniu prewspółczynników metrażowych. Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego, realizuje zadania publiczne związane z dostarczaniem wody i odprowadzaniem ścieków, a większość jej działalności ma charakter opodatkowany VAT. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina ma prawo do odliczenia VAT od wydatków związanych z inwestycją, stosując prewspółczynniki oparte na ilości dostarczonej wody i odprowadzonych ścieków, uznając to za zgodne z przepisami. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Gminy.

0112-KDIL1-3.4012.158.2025.2.MR

W dniu 10 marca 2025 r. wpłynął wniosek podatnika dotyczący skutków podatkowych umowy cash poolingu, w tym kwestii dotyczących nieuznania świadczenia usług oraz obowiązków związanych z importem usług. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko podatnika jest prawidłowe, stwierdzając, że w ramach Nowej umowy nie dojdzie do świadczenia usług w rozumieniu ustawy o VAT, a także że podatnik będzie zobowiązany do rozpoznania importu usług w związku z czynnościami wykonywanymi przez Bank, które będą zwolnione od VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

0113-KDIPT1-1.4012.293.2025.1.RG

W dniu 19 marca 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z wymianą oświetlenia ulicznego na terenie Gminy na oprawy LED. Wnioskodawca zapytał, czy czynności związane z wykorzystaniem majątku powstałego w ramach tej inwestycji będą podlegały opodatkowaniu VAT oraz czy Gmina będzie miała prawo do odliczenia podatku VAT. Organ podatkowy potwierdził, że czynności te nie będą podlegały opodatkowaniu VAT, a Gmina nie będzie miała prawa do odliczenia podatku naliczonego, uznając stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Gminy.

0114-KDIP4-2.4012.218.2025.2.MC

W dniu 26 marca 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z zakupem i sprzedażą mieszkania w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. W 2023 roku podatnik nabył mieszkanie jako towar handlowy, a w 2024 roku sprzedał je ze stawką zwolnioną od VAT, uzyskując przychód w wysokości 640 000 zł. Wnioskodawca twierdził, że transakcja ta powinna być traktowana jako pomocnicza i nie powinna być uwzględniana przy obliczaniu proporcji VAT. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe, wskazując, że sprzedaż mieszkania była zamierzonym działaniem związanym z prowadzoną działalnością gospodarczą i powinna być uwzględniona w obrocie przy obliczaniu proporcji VAT. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0112-KDIL1-1.4012.150.2025.2.WK

Wnioskodawcy, będący właścicielami dwóch nieruchomości w ramach wspólności majątkowej małżeńskiej, zwrócili się do organu podatkowego z pytaniem o skutki podatkowe nieodpłatnego użyczenia tych nieruchomości na rzecz Spółki. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Wnioskodawców jest nieprawidłowe, wskazując, że użyczenie Nieruchomości nr 1 nie będzie podlegało opodatkowaniu VAT, natomiast użyczenie Nieruchomości nr 2 będzie opodatkowane VAT. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0111-KDIB3-3.4012.186.2025.1.EP

W dniu 19 marca 2025 r. wpłynął wniosek Gminy o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na realizację Projektu pn.: „(...)”. Projekt ma na celu podniesienie zdolności Ochotniczych Straży Pożarnych poprzez zakup nowego sprzętu oraz szkolenia, co ma przyczynić się do efektywniejszego działania w sytuacjach kryzysowych. Wnioskodawca wskazał, że Gmina nie będzie wykorzystywać zakupionych środków trwałych do czynności opodatkowanych VAT, a faktury będą wystawione na Gminę. Organ podatkowy uznał, że wydatki ponoszone w ramach Projektu nie mają związku z czynnościami opodatkowanymi, co skutkuje brakiem prawa do odliczenia VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, potwierdzając jego stanowisko.

0113-KDIPT1-3.4012.6.2025.3.KAK

W dniu 7 stycznia 2025 r. wpłynął wniosek podatnika z dnia 23 grudnia 2024 r. dotyczący zwolnienia z opodatkowania podatkiem VAT sprzedaży udziału w wysokości ½ w działce gruntu nr X. Wnioskodawca, będący współwłaścicielem nieruchomości, przedstawił szczegółowy opis zdarzenia przyszłego, w tym plany dotyczące sprzedaży działki spółce, która zamierza na niej prowadzić działalność gospodarczą. Organ podatkowy, po analizie przedstawionych okoliczności, stwierdził, że stanowisko podatnika jest prawidłowe, a sprzedaż udziału w działce będzie korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0113-KDIPT1-3.4012.209.2025.2.MJ

W dniu 26 lutego 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej opodatkowania podatkiem VAT transakcji sprzedaży niezabudowanej działki nr X. Wnioskodawca wskazał, że działka nie korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT oraz że sprzedaż musi być udokumentowana fakturą. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko wnioskodawcy jest prawidłowe, stwierdzając, że sprzedaż działki będzie opodatkowana VAT-em, a faktura jest wymagana. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ potwierdza stanowisko podatnika.

0114-KDIP1-1.4012.320.2025.2.KOM

W dniu 17 kwietnia 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe w zakresie uznania, że sprzedaż nieruchomości nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, oraz prawidłowe w zakresie prawa Kupującego do odliczenia podatku naliczonego z faktury wystawionej przez Sprzedającego. W związku z tym, sprzedaż nieruchomości będzie podlegała opodatkowaniu VAT, a Kupujący będzie miał prawo do odliczenia podatku naliczonego.

0114-KDIP1-2.4012.182.2025.1.AP

W dniu 28 marca 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zwolnienia z opodatkowania podatkiem VAT sprzedaży lokalu użytkowego, który został zakupiony na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej w 1999 r. Podatnik nie odliczył podatku VAT przy zakupie, ale odliczył go od kosztów adaptacji lokalu. Po zamknięciu działalności w lutym 2025 r. lokal został wycofany ze środków trwałych i wynajmowany jako majątek prywatny. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż lokalu w 2025 r. oraz w latach następnych będzie zwolniona z opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, uznając stanowisko podatnika za prawidłowe. Interpretacja jest pozytywna.

0112-KDIL1-3.4012.159.2025.2.AKS

W dniu 12 marca 2025 r. wpłynął wniosek Gminy A. dotyczący zwolnienia od podatku VAT sprzedaży nieruchomości zabudowanej budynkami. Gmina A. posiada status czynnego podatnika VAT i zamierza sprzedać działkę nr 1 o powierzchni 0,0512 ha, na której znajdują się dwa budynki gospodarcze. Wnioskodawca argumentował, że sprzedaż ta korzysta ze zwolnienia z opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 w związku z art. 29a ust. 8 ustawy o VAT. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Gminy, uznając, że sprzedaż działki zabudowanej budynkami będzie korzystać ze zwolnienia od podatku VAT, ponieważ spełnione są przesłanki do zastosowania tego zwolnienia. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0112-KDIL1-1.4012.217.2025.1.WK

W dniu 4 kwietnia 2025 r. wpłynął wniosek Powiatu o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości gruntowej zabudowanej na rzecz dotychczasowego użytkownika wieczystego. Powiat, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, wskazał, że sprzedaż ta nie powinna podlegać opodatkowaniu VAT, ponieważ prawo użytkowania wieczystego zostało ustanowione przed 1 maja 2004 r. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Powiatu, stwierdzając, że sprzedaż prawa własności nieruchomości gruntowej na rzecz dotychczasowego użytkownika wieczystego nie będzie stanowiła dostawy towarów w rozumieniu przepisów ustawy o VAT, a tym samym nie będzie podlegała opodatkowaniu. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe.

0113-KDIPT1-1.4012.305.2025.1.MG

W dniu 20 marca 2025 r. Powiat A złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku VAT związanego z realizacją zadania pn. „...” w Zespole Szkół .... Powiat A, jako czynny podatnik VAT, wskazał, że realizowane zadanie będzie miało charakter publiczny i nie będzie związane z działalnością opodatkowaną VAT. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Powiatu, stwierdzając, że nie przysługuje mu prawo do odliczenia VAT, ponieważ efekty realizacji zadania nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0112-KDIL3.4012.161.2025.2.MC

W dniu 13 marca 2025 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej opodatkowania podatkiem VAT sprzedaży niezabudowanej działki o numerze 1. Wnioskodawca, będący właścicielem działki, zamierzał sprzedać ją spółce, która planowała na niej budowę obiektu handlowo-usługowego. W interpretacji organ potwierdził, że sprzedaż działki będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ działka ta, zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, jest terenem budowlanym, co wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia z VAT. Organ uznał stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe, stwierdzając, że sprzedaż niezabudowanej działki będzie opodatkowana VAT.

0112-KDIL3.4012.257.2025.1.KFK

W dniu 24 kwietnia 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia naliczonego podatku VAT w związku z realizacją Projektu polegającego na przebudowie drogi, która dotychczas pełniła funkcję drogi wewnętrznej, a po przebudowie stanie się drogą publiczną. Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, argumentowała, że wydatki związane z Projektem będą dotyczyły czynności niepodlegających VAT, ponieważ droga będzie ogólnodostępna i nieodpłatna. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Gminy, stwierdzając, że Gmina nie będzie miała prawa do odliczenia VAT, ponieważ realizacja Projektu będzie miała charakter publicznoprawny, a wydatki nie będą związane z czynnościami opodatkowanymi VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0112-KDIL3.4012.208.2025.2.MC

W dniu 2 kwietnia 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży zabudowanej nieruchomości w kontekście zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 lub 10a ustawy o VAT. Gmina jest czynnym podatnikiem VAT i posiada nieruchomość gruntową zabudowaną budynkiem handlowo-usługowym, który wynajmuje od 2015 r. W interpretacji organ potwierdził, że sprzedaż nieruchomości będzie korzystać ze zwolnienia od podatku VAT, ponieważ upłynął okres dłuższy niż 2 lata od pierwszego zasiedlenia budynku, a Gmina oraz najemca nie ponosili wydatków na ulepszenie budynku, które przekraczałyby 30% jego wartości początkowej. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

0112-KDIL1-2.4012.114.2025.2.MR

Wnioskodawca, będący właścicielem zabudowanej nieruchomości, złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie opodatkowania sprzedaży niezabudowanej działki oraz obowiązku wystawienia faktury. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż działki będzie opodatkowana podatkiem VAT, ponieważ działka będzie objęta decyzją o warunkach zabudowy, co kwalifikuje ją jako teren budowlany. W związku z tym, wnioskodawca będzie zobowiązany do wystawienia faktury VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0111-KDIB3-2.4012.325.2021.16.DK

Wnioskodawca, spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, zwrócił się do organu podatkowego z wnioskiem o interpretację indywidualną w dniu 26 kwietnia 2021 r., dotyczącą skutków podatkowych otrzymywanej rekompensaty od Gminy za świadczenie usług publicznego transportu zbiorowego. Wnioskodawca pytał, czy rekompensata podlega opodatkowaniu VAT, czy powinna być dokumentowana fakturą oraz czy przysługuje mu prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego. Organ, uwzględniając prawomocny wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego oraz Naczelnego Sądu Administracyjnego, stwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe, potwierdzając brak opodatkowania rekompensaty VAT, brak obowiązku dokumentowania jej fakturą oraz prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

0111-KDIB3-2.4012.191.2025.2.DK

W dniu 17 marca 2025 r. wpłynął wniosek wspólny o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych transakcji sprzedaży nieruchomości oraz prawa do odliczenia VAT. Wnioskodawca, będący czynnym podatnikiem VAT, planuje nabyć nieruchomość gruntową pod budowę hal magazynowo-produkcyjno-usługowych. Nieruchomość nie zawiera zabudowań, a na jej terenie znajdują się sieci techniczne, które nie są własnością sprzedającego. Organ podatkowy uznał, że transakcja będzie podlegała opodatkowaniu VAT oraz że wnioskodawca ma prawo do odliczenia VAT naliczonego. Interpretacja potwierdza stanowisko wnioskodawcy, uznając, że transakcja nie będzie korzystać ze zwolnienia z VAT.

0112-KDIL1-3.4012.126.2025.2.AKS

W dniu 26 lutego 2025 r. wpłynął wniosek podatniczki o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży niezabudowanej działki wydzielonej z działki nr 1, o powierzchni około (...) m², w kontekście opodatkowania podatkiem VAT. Wnioskodawczyni, będąca właścicielką zabudowanej nieruchomości, zamierzała sprzedać tę działkę Spółce, która planowała na niej budowę obiektu handlowego. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż ta będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ działka będzie uznawana za teren budowlany na podstawie decyzji o warunkach zabudowy, a zatem nie będzie korzystać ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. W związku z tym, wnioskodawczyni będzie zobowiązana do wystawienia faktury VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawczyni.

0114-KDIP4-3.4012.168.2025.1.AAR

Wnioskodawca, publiczna uczelnia akademicka, złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie braku prawa do obniżenia kwoty podatku VAT należnego o kwotę podatku VAT naliczonego związane z realizacją projektu badawczo-rozwojowego. Organ podatkowy potwierdził, że Wnioskodawcy nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ nabyte towary i usługi w ramach projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

0111-KDIB3-1.4012.186.2025.4.MG

W dniu 10 marca 2025 r. wpłynął wniosek od (A) Sp. z o.o. dotyczący skutków podatkowych usług świadczonych przez (B) z siedzibą w (C) na podstawie Umowy Faktoringu, w kontekście opodatkowania podatkiem VAT w Polsce jako import usług. Organ podatkowy potwierdził, że usługi te podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT w Polsce, uznając stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ organ potwierdził, że usługi świadczone przez Faktora na rzecz Spółki podlegają opodatkowaniu VAT w Polsce.

0114-KDIP4-3.4012.146.2025.1.DS

W dniu 17 marca 2025 r. Fundacja złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku opodatkowania czynności wykonywanych w ramach wspólnego przedsięwzięcia polegającego na organizacji Wydarzenia. Fundacja, jako polski rezydent podatkowy, wskazała, że w ramach Umowy z Partnerem nie dochodzi do odpłatnego świadczenia usług w rozumieniu ustawy o VAT. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Fundacji, stwierdzając, że czynności wykonywane w ramach Umowy nie stanowią odpłatnego świadczenia usług, a rozliczenia między stronami powinny być dokumentowane notą księgową, co oznacza, że nie podlegają opodatkowaniu VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Fundacji.

0114-KDIP1-1.4012.1.2020.14.S.KOM

W dniu 2 stycznia 2020 r. wpłynął wniosek podatnika z dnia 23 grudnia 2019 r. o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku opodatkowania podatkiem VAT kwoty odstępnego otrzymanego od sprzedających. Podatnik, prowadzący działalność gospodarczą w zakresie kupna i sprzedaży używanych ruchomości, zawierał z osobami fizycznymi umowy przedwstępne, w ramach których w przypadku odstąpienia od umowy sprzedający zobowiązany był do zapłaty odstępnego. Organ podatkowy, uwzględniając wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z 30 stycznia 2025 r. oraz wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie z 24 lutego 2021 r., stwierdził, że stanowisko podatnika jest prawidłowe, a kwota odstępnego nie jest świadczeniem opodatkowanym podatkiem od towarów i usług. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0113-KDIPT1-3.4012.415.2025.1.ALN

W dniu 17 marca 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży samochodu wykorzystywanego wyłącznie do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż tego samochodu, który był używany do realizacji ustawowych zadań inspekcji weterynaryjnej, nie podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ podatnik nie działał w charakterze podatnika VAT. W związku z tym, stanowisko podatnika zostało uznane za prawidłowe.

0113-KDIPT1-3.4012.421.2020.10.ALN

W dniu 1 czerwca 2020 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z usuwaniem odpadów rolniczych oraz otrzymaną dotacją z NFOŚiGW. Gmina wskazała, że czynności te nie będą podlegały opodatkowaniu VAT, a dotacja nie będzie stanowiła podstawy opodatkowania. Organ podatkowy, uwzględniając wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z 15 listopada 2024 r., uznał stanowisko Gminy za prawidłowe, stwierdzając, że Gmina nie działa w charakterze podatnika VAT w związku z realizacją zadania. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Gminy.

0112-KDIL1-3.4012.211.2025.4.ŁW

W dniu 2 kwietnia 2025 r. wpłynął wniosek Pani o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości zastosowania zwolnienia z opodatkowania podatkiem VAT usługi wynajmu boksów dla koni. Pani, jako rolnik ryczałtowy, prowadzi gospodarstwo rolne o powierzchni około 5 ha, w ramach którego zajmuje się hodowlą koni. W wyniku rozwoju gospodarstwa, postanowiła wynająć boks dla koni innym posiadaczom, świadcząc usługi związane z ich przechowaniem. Organ podatkowy uznał, że świadczona przez Panią usługa wynajmu boksów dla koni jest zwolniona od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT, co potwierdza prawidłowość Pani stanowiska.

0111-KDIB3-1.4012.748.2021.10.ICZ

Wnioskodawca, Zakład Komunikacji Miejskiej, zwrócił się do organu podatkowego z wnioskiem o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych otrzymywanej rekompensaty za świadczenie usług publicznego transportu zbiorowego oraz prawa do odliczania podatku naliczonego od zakupów związanych z tą działalnością. Organ, po uwzględnieniu wyroków sądowych, stwierdził, że stanowisko wnioskodawcy jest prawidłowe, uznając, że rekompensata nie stanowi obrotu podlegającego opodatkowaniu VAT, a wnioskodawca ma prawo do pełnego odliczania podatku naliczonego od zakupów związanych z działalnością opodatkowaną. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0112-KDIL1-1.4012.145.2025.2.JKU

Wnioskodawca, prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą w branży artystycznej, zwrócił się do organu podatkowego z wnioskiem o interpretację w zakresie zwolnienia od podatku VAT dla świadczonych usług artystycznych, które są realizowane w formie koncertów dla dzieci. Wnioskodawca wskazał, że jego działalność ma charakter kulturalny i spełnia przesłanki do uznania go za indywidualnego twórcę w rozumieniu przepisów o prawie autorskim. Organ potwierdził, że usługi świadczone przez Wnioskodawcę korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o VAT, uznając, że są to usługi kulturalne świadczone przez indywidualnych twórców. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

0111-KDIB3-1.4012.818.2019.9.IK

Wnioskodawca, spółka z Grupy X, złożył w dniu 11 grudnia 2019 r. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 37 ustawy o VAT w kontekście świadczonych usług pośrednictwa ubezpieczeniowego, w tym dotyczących pracowniczych planów kapitałowych (PPK). Organ podatkowy, uwzględniając wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Gliwicach z 29 września 2020 r. oraz wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z 25 października 2024 r., stwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe, co oznacza, że usługi pośrednictwa w zakresie PPK podlegają zwolnieniu z VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

0114-KDIP1-2.4012.176.2025.1.MW

Wnioskodawca, firma A. sp. z o.o., zarejestrowany w Polsce jako czynny podatnik VAT, świadczy usługi serwisowe na turbinach wiatrowych na rzecz niemieckiego kontrahenta, firmy B. Gmbh. W związku z tym, w dniu 31 marca 2025 r. złożył wniosek o interpretację indywidualną, pytając o miejsce świadczenia usług oraz prawo do odliczenia VAT. Organ podatkowy potwierdził, że miejscem świadczenia usług jest Niemcy, co oznacza, że usługi te nie podlegają opodatkowaniu w Polsce. Ponadto, faktury wystawiane przez polskich podwykonawców uprawniają Wnioskodawcę do odliczenia VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Wnioskodawcy.

0112-KDIL1-2.4012.130.2025.3.DS

W dniu 9 marca 2025 r. wpłynął wniosek Wnioskodawcy dotyczący oceny skutków podatkowych planowanej sprzedaży działek rolnych w kontekście podatku od towarów i usług. Wnioskodawca argumentował, że sprzedaż ta nie będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ będzie miała charakter prywatny, a nie działalności gospodarczej. Organ podatkowy, po analizie przedstawionych okoliczności, uznał stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe, stwierdzając, że sprzedaż działek nie będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ Wnioskodawca nie działał jako podatnik w rozumieniu ustawy o VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

0111-KDIB3-2.4012.427.2019.9.ASZ

Wnioskodawca, będący zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT i klubem sportowym działającym w formie spółki akcyjnej, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej w dniu 1 lipca 2019 r. dotyczący skutków podatkowych prowadzenia drużyn juniorskich. W szczególności wnioskodawca pytał o uznanie tej działalności za działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT oraz o prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z tą działalnością. Organ podatkowy, uwzględniając prawomocny wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Gliwicach oraz Naczelnego Sądu Administracyjnego, stwierdził, że stanowisko wnioskodawcy jest prawidłowe, uznając, że działalność w zakresie drużyn juniorskich stanowi działalność gospodarczą oraz że wnioskodawca ma prawo do pełnego odliczenia VAT od wydatków związanych z tą działalnością, a także do odliczenia VAT z zastosowaniem współczynnika w przypadku wydatków związanych zarówno z czynnościami opodatkowanymi, jak i zwolnionymi. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0114-KDIP4-3.4012.138.2025.3.DS

Wnioskodawca, A sp. z o.o., złożył wniosek o interpretację indywidualną w dniu 14 marca 2025 r., dotyczącą skutków podatkowych związanych z zawarciem umowy hedgingu na zabezpieczenie cen sprzedaży energii elektrycznej. Organ podatkowy uznał, że stanowisko Wnioskodawcy jest częściowo prawidłowe, potwierdzając prawidłowość w zakresie pytań nr 1 oraz nr 3 i 4, natomiast w zakresie pytań nr 2 i 3 w części dotyczącej momentu powstania obowiązku podatkowego z tytułu importu usługi, uznał je za nieprawidłowe. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął część zapytań Wnioskodawcy, a w pozostałych kwestiach zaprzeczył jego stanowisku.

0111-KDIB3-2.4012.184.2025.2.DK

W dniu 13 marca 2025 r. Spółka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zwolnienia od podatku od towarów i usług w zakresie sprzedaży dwóch nieruchomości, z których jedna (Nieruchomość nr 1) jest zabudowana, a druga (Nieruchomość nr 2) niezabudowana. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż Nieruchomości nr 1 będzie korzystała ze zwolnienia z podatku VAT, ponieważ spełnione są warunki określone w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, w tym upłynął okres dłuższy niż dwa lata od pierwszego zasiedlenia budynku oraz brak wydatków na ulepszenie przekraczających 30% wartości początkowej. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0114-KDIP4-1.4012.126.2025.1.AM

W dniu 19 marca 2025 r. wpłynął wniosek Spółki z dnia 14 marca 2025 r. dotyczący prawa do odliczenia części podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z inwestycją budowlaną. Spółka prowadzi działalność gospodarczą w zakresie budowy i wynajmu lokali mieszkalnych oraz użytkowych, a w 2024 roku realizowała inwestycję budowy budynku mieszkalnego na wynajem dla Gminy. W związku z niemożnością przyporządkowania zakupów do czynności opodatkowanych lub zwolnionych, Spółka zastosowała proporcję roczną do odliczenia VAT. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość zastosowanej metody odliczenia, uznając, że Spółka ma prawo do odliczenia podatku naliczonego w oparciu o ustaloną proporcję. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Spółki.

0113-KDIPT1-3.4012.300.2025.1.AB

Wnioskodawca złożył wniosek o interpretację indywidualną w dniu 18 marca 2025 r., w którym zapytał, czy odpłatna dostawa działek o nr 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7 oraz 8 podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Wnioskodawca twierdził, że nie działał jako podatnik VAT, ponieważ nabył te nieruchomości do majątku prywatnego i nie zamierzał ich wykorzystywać w działalności gospodarczej. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe, stwierdzając, że sprzedaż działek podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ wnioskodawca prowadził działalność gospodarczą, a umowa dzierżawy z przyszłym nabywcą wskazuje na zamiar wykorzystywania nieruchomości w ramach działalności gospodarczej. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął kwestię opodatkowania sprzedaży działek.

0113-KDIPT1-3.4012.141.2025.1.MK

W dniu 17 lutego 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych wniesienia aportem do Spółki wierzytelności związanych z poniesionymi nakładami na inwestycję. Gmina chciała potwierdzić, że wniesienie aportem nie podlega opodatkowaniu VAT, a także uzyskać potwierdzenie prawa do pełnego odliczenia VAT naliczonego z tytułu wydatków na inwestycję. Organ podatkowy uznał stanowisko Gminy za nieprawidłowe, stwierdzając, że aport wierzytelności nie stanowi ani dostawy towarów, ani świadczenia usług, a tym samym nie korzysta ze zwolnienia z VAT. W związku z tym Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego.

0114-KDIP1-2.4012.117.2025.1.JO

Wnioskodawca, A.A., będący właścicielem niezabudowanych działek ewidencyjnych nr 1, 2 i 3, zwrócił się do organu podatkowego z pytaniem, czy sprzedaż tych działek nie będzie stanowić odpłatnej dostawy towarów podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za nieprawidłowe, stwierdzając, że planowana sprzedaż działek będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ Wnioskodawca, mimo że nie prowadził działalności gospodarczej, wykazywał cechy podatnika VAT w związku z umową dzierżawy, która miała charakter odpłatnego świadczenia usług. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął kwestię opodatkowania sprzedaży działek.

0112-KDIL1-2.4012.151.2025.2.MR

W dniu 17 marca 2025 r. Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług w przypadku sprzedaży nieruchomości, którą nabył w listopadzie 2024 r. Wnioskodawca, będący czynnym płatnikiem VAT, nabył nieruchomość do majątku prywatnego i nie prowadził na niej działalności gospodarczej. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest nieprawidłowe, wskazując, że sprzedaż nieruchomości będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ nabycie nieruchomości miało na celu jej wykorzystanie w działalności gospodarczej. W związku z tym, organ uznał, że transakcja nie będzie zwolniona od VAT, lecz będzie podlegała opodatkowaniu, co oznacza, że Wnioskodawca nie może zastosować zwolnienia od podatku.

0114-KDIP4.4012.254.2019.11.S.AK

Wnioskodawca, Sp. z o.o., złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej w dniu 19 kwietnia 2019 r., dotyczący możliwości zwolnienia z opodatkowania podatkiem od towarów i usług (VAT) usług pośrednictwa w zakresie pracowniczych planów kapitałowych (PPK) na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 40 Ustawy o VAT. Organ podatkowy, po uwzględnieniu wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie z dnia 6 marca 2020 r., stwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest nieprawidłowe, wskazując, że usługi pośrednictwa nie spełniają warunków do zwolnienia z VAT, ponieważ mają charakter wsparcia technicznego, a nie pośrednictwa finansowego. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0111-KDIB3-2.4012.199.2025.2.MGO

W dniu 11 marca 2025 r. podatnik, będący niewidomym przedsiębiorcą, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości skorzystania ze zwolnienia z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kasy rejestrującej w związku ze świadczeniem usług masażu wyłącznie przez osobę niewidomą. W odpowiedzi na wniosek, organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest prawidłowe, wskazując, że spełnia on warunki do skorzystania ze zwolnienia, które obowiązuje do 31 grudnia 2027 r. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0113-KDIPT1-2.4012.437.2025.1.PRP

W dniu 22 kwietnia 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z zakupem pojazdu przystosowanego do przewozu osób niepełnosprawnych w ramach projektu rehabilitacyjnego. Gmina pytała, czy czynności związane z wykorzystaniem pojazdu będą podlegały opodatkowaniu VAT oraz czy przysługuje jej prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. Organ podatkowy potwierdził, że czynności te nie będą podlegały opodatkowaniu VAT oraz że Gmina nie będzie miała prawa do odliczenia podatku naliczonego, uznając stanowisko Gminy za prawidłowe.

0111-KDIB3-3.4012.169.2025.2.MPU

W dniu 11 marca 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży działek w podatku od towarów i usług, który wpłynął do organu 14 marca 2025 r. W odpowiedzi na wezwanie organu, Gmina uzupełniła wniosek pismem z 18 kwietnia 2025 r. oraz pismem z 14 maja 2025 r. Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, planuje sprzedaż niezabudowanych działek, które zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego są przeznaczone pod zabudowę mieszkaniowo-usługową. Organ potwierdził, że sprzedaż tych działek będzie opodatkowana VAT, ponieważ nie korzystają one ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, jako tereny budowlane. W związku z tym, stanowisko Gminy zostało uznane za prawidłowe.

0114-KDIP4-2.4012.210.2025.1.KS

W dniu 21 marca 2025 r. wpłynął wniosek Powiatu (...) o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości gruntowej na rzecz jej użytkownika wieczystego. Powiat, jako jednostka samorządu terytorialnego, wskazał, że sprzedaż ta nie powinna podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ prawo użytkowania wieczystego zostało ustanowione przed 1 maja 2004 r. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Powiatu, stwierdzając, że sprzedaż nieruchomości na rzecz użytkownika wieczystego stanowi jedynie zmianę tytułu prawnego do nieruchomości i nie wpływa na władztwo rzeczy, które użytkownik wieczysty już uzyskał. W związku z tym, czynność ta nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

0112-KDIL1-3.4012.233.2025.2.KM

W dniu 8 kwietnia 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości korzystania ze zwolnienia podmiotowego z VAT na podstawie art. 113 ustawy w związku ze sprzedażą ręcznie wykonanej biżuterii z kamieni naturalnych i półszlachetnych. W opisie zdarzenia przyszłego podatnik wskazał, że prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą w branży kosmetycznej i planuje rozszerzyć działalność o sprzedaż biżuterii, której wartość sprzedaży w 2025 r. nie przekroczy 200 000 zł, a także nie będzie wykonywał czynności wymienionych w art. 113 ust. 13 ustawy. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko podatnika jest prawidłowe, stwierdzając, że sprzedaż biżuterii może korzystać ze zwolnienia podmiotowego z VAT, pod warunkiem, że przewidywana wartość sprzedaży nie przekroczy 200 000 zł oraz że nie będą wykonywane czynności wyłączające z tego zwolnienia. Interpretacja jest pozytywna.

0111-KDIB3-2.4012.91.2025.2.AR

W dniu 10 lutego 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych na projekt związany z przebudową i adaptacją pracowni oraz dostawą i montażem aparatury naukowo-badawczej. W odpowiedzi na wezwanie organu, wniosek został uzupełniony pismami z 17 i 18 marca 2025 r. Organ potwierdził, że podatnik ma prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych dla części gospodarczej projektu, natomiast nie ma prawa do odliczenia VAT od wydatków dotyczących części niegospodarczej. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0113-KDIPT1-2.4012.371.2025.1.KW

W dniu 3 kwietnia 2025 r. Gmina X złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości odzyskania podatku VAT od wydatków związanych z realizacją projektu infrastrukturalnego. Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, wskazała, że realizacja projektu ma na celu zaspokojenie potrzeb mieszkańców i nie będzie związana z czynnościami opodatkowanymi. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT, ponieważ wydatki związane z inwestycją nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, co oznacza, że podatek VAT stanowi koszt kwalifikowany. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że Gmina nie może odzyskać poniesionego kosztu VAT.

0113-KDIPT1-2.4012.226.2025.2.MC

W dniu 27 lutego 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odzyskania części podatku naliczonego w związku z realizacją projektu inwestycyjnego. Projekt ten obejmuje przebudowę stacji uzdatniania wody oraz budowę infrastruktury wodociągowej i kanalizacyjnej, a Gmina jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego w części, w jakiej usługi związane z projektem będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych, z pominięciem części dotyczącej czynności niepodlegających opodatkowaniu. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko Gminy za prawidłowe.

0114-KDIP4-2.4012.171.2025.2.AA

Wnioskodawczyni, będąca osobą fizyczną i czynnym podatnikiem VAT, złożyła wniosek o interpretację dotyczącą skutków podatkowych sprzedaży wydzielonych działek gruntu, które nabyła do majątku prywatnego. Wnioskodawczyni argumentowała, że sprzedaż tych działek nie będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ transakcja ta będzie miała miejsce w ramach zarządu majątkiem prywatnym, a nie w ramach działalności gospodarczej. Organ podatkowy, analizując przedstawione okoliczności, uznał stanowisko wnioskodawczyni za prawidłowe, stwierdzając, że sprzedaż działek nie będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ nie wystąpi ona w charakterze podatnika w rozumieniu przepisów ustawy o VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawczyni.

0111-KDIB3-2.4012.201.2025.2.MGO

W dniu 14 marca 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zastosowania zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 24 lit. a dla usług organizacji kolonii dla dzieci. W odpowiedzi na wezwanie organu, wniosek został uzupełniony pismem z 17 kwietnia 2025 r. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, wskazując, że usługi organizacji kolonii, mimo że dotyczą opieki nad dziećmi, nie spełniają warunków do zwolnienia z VAT, ponieważ są to usługi turystyczne, które podlegają szczególnej procedurze opodatkowania marżą zgodnie z art. 119 ustawy o VAT. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0114-KDIP1-3.4012.130.2025.2.PRM

W dniu 19 lutego 2025 r. wpłynął wniosek Spółki o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do zastosowania procedury VAT-marża do dostawy przedmiotów kolekcjonerskich, które Spółka planuje importować do Polski. Spółka argumentowała, że spełnia warunki do zastosowania tej procedury, jednak organ podatkowy uznał stanowisko Spółki za nieprawidłowe. W interpretacji wskazano, że zgodnie z nowymi przepisami obowiązującymi od 1 stycznia 2025 r., procedura VAT-marża nie może być stosowana do przedmiotów kolekcjonerskich importowanych przez podatnika, co skutkuje opodatkowaniem na zasadach ogólnych. W związku z tym organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0111-KDIB3-1.4012.199.2025.6.IK

Wnioskodawca, będący wspólnikiem spółki z o.o., zwrócił się do organu podatkowego z pytaniem o skutki podatkowe powtarzających się świadczeń niepieniężnych, które wykonuje na rzecz spółki. W szczególności pytał, czy te świadczenia będą stanowiły odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT oraz jak powinny być dokumentowane. Organ potwierdził, że wykonywane przez wspólnika świadczenia niepieniężne są odpłatnym świadczeniem usług w rozumieniu ustawy o VAT, co oznacza, że podlegają opodatkowaniu. Ponadto, wskazał, że wspólnik powinien dokumentować te świadczenia poprzez wystawienie faktury VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0114-KDIP4-3.4012.139.2025.3.MKA

Wnioskodawca, A sp. z o.o., złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą skutków podatkowych związanych z zawarciem umowy hedgingu w postaci swapu towarowego, mającej na celu zabezpieczenie cen sprzedaży energii elektrycznej. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest częściowo prawidłowe: w zakresie pytań nr 1 oraz nr 3 i 4 uznano je za prawidłowe, natomiast w zakresie pytań nr 2 i 3 dotyczących momentu powstania obowiązku podatkowego z tytułu importu usług oraz opłaty rocznej, organ uznał je za nieprawidłowe. W rezultacie, Wnioskodawca powinien rozpoznać import usług jako zwolniony z opodatkowania, a moment obowiązku podatkowego dla importu usług powstaje w momencie dokonania płatności.

0112-KDIL1-1.4012.179.2025.1.EB

W dniu 20 marca 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych na realizację inwestycji związanej z modernizacją remizy OSP oraz szkoleniami dla ratowników. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ wydatki związane z inwestycją nie będą miały związku z czynnościami opodatkowanymi VAT, a Gmina nie występuje w charakterze podatnika VAT w zakresie realizacji zadań publicznych. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że nie przysługuje mu prawo do odliczenia.

0111-KDIB3-2.4012.196.2025.4.KK

W dniu 17 marca 2025 r. wpłynął wniosek podatnika dotyczący ewidencjonowania opłaty SUP jako odrębnej pozycji na paragonie fiskalnym. Wnioskodawca, zajmujący się sprzedażą gotowych do spożycia posiłków, argumentował, że opłata SUP nie powinna być ewidencjonowana jako odrębna pozycja. Organ podatkowy, w interpretacji indywidualnej, potwierdził stanowisko wnioskodawcy, stwierdzając, że opłata produktowa powinna być wliczona w cenę sprzedawanego produktu, a stawka podatku powinna odpowiadać stawce przewidzianej dla tego produktu. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ potwierdza stanowisko podatnika.

0113-KDIPT1-1.4012.285.2025.1.AK

Wnioskodawczyni, adwokat prowadzący Kancelarię Adwokacką, zwróciła się do organu podatkowego z pytaniem o skutki podatkowe świadczenia nieodpłatnej pomocy prawnej oraz poradnictwa obywatelskiego, które wykonuje na podstawie umów z Powiatem i organizacjami pozarządowymi. Organ potwierdził, że świadczenie tych usług nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu przepisów VAT, a tym samym nie podlega opodatkowaniu VAT. W związku z tym, wnioskodawczyni nie jest zobowiązana do wystawiania faktur VAT ani not księgowych w związku z tymi usługami. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawczyni.

0111-KDIB3-2.4012.90.2025.2.AR

W dniu 10 lutego 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych na projekt związany z przebudową i adaptacją pracowni naukowych. W odpowiedzi na wezwanie organu, wniosek został uzupełniony pismami z 17 i 18 marca 2025 r. Projekt ma na celu dostosowanie pomieszczeń do montażu nowego wyposażenia i aparatury naukowo-badawczej, które będą wykorzystywane zarówno w działalności gospodarczej, jak i niegospodarczej. Organ potwierdził, że podatnik ma prawo do odliczenia VAT od wydatków poniesionych dla części gospodarczej projektu, natomiast nie ma prawa do odliczenia VAT od wydatków dotyczących części niegospodarczej. Interpretacja została wydana na podstawie przedstawionego stanu faktycznego i jest pozytywna dla podatnika.

0112-KDIL1-2.4012.140.2025.2.BS

W dniu 10 marca 2025 r. Parafia złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 36 w kontekście wynajmu pokoju na rzecz osób fizycznych. Parafia, jako Kościelna Osoba Prawna, wynajmuje pokoje w plebanii, które są przeznaczone na cele mieszkaniowe. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Parafii jest nieprawidłowe, wskazując, że usługa wynajmu nie może korzystać ze zwolnienia VAT, ponieważ wynajmowane pokoje są sklasyfikowane w PKWiU 55.90.19.0, co wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0114-KDIP1-2.4012.144.2025.2.RST

Wnioskodawca, będący polskim rezydentem podatkowym i czynnym podatnikiem VAT, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej w dniu 12 marca 2025 r., dotyczący uznania świadczonych przez niego usług logistycznych na rzecz spółki matki z siedzibą w Izraelu za usługę kompleksową oraz określenia miejsca świadczenia tych usług. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko wnioskodawcy jest nieprawidłowe, wskazując, że mimo iż usługi mają charakter kompleksowy, to miejsce ich świadczenia zgodnie z art. 28b ust. 1 ustawy o VAT powinno być ustalone w siedzibie działalności gospodarczej usługobiorcy, co w tym przypadku oznacza Izrael. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0113-KDIPT1-3.4012.372.2025.1.KS

W dniu 27 marca 2025 r. wpłynął wniosek Miasta, zarejestrowanego czynnego podatnika VAT, dotyczący braku prawa do zwrotu podatku naliczonego w związku z realizacją projektu dotyczącego wymiany oświetlenia ulicznego. Miasto planuje realizację projektu w okresie od 01.07.2025 r. do 30.09.2026 r., którego celem jest zmniejszenie zużycia energii elektrycznej oraz ograniczenie emisji gazów cieplarnianych. Wnioskodawca stwierdził, że nie przysługuje mu prawo do zwrotu podatku naliczonego, ponieważ projekt nie wiąże się z działalnością gospodarczą i nie generuje przychodów. Organ podatkowy potwierdził stanowisko wnioskodawcy, uznając je za prawidłowe, stwierdzając, że efekty projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT.

0111-KDIB3-1.4012.180.2025.3.MSO

Wnioskodawca, będący właścicielem lokali mieszkalnych i użytkowych, planuje zlikwidować swoją jednoosobową działalność gospodarczą w związku z osiągnięciem wieku emerytalnego. Po likwidacji zamierza kontynuować wynajem nieruchomości jako osoba fizyczna, co rodzi wątpliwości dotyczące obowiązku sporządzenia remanentu likwidacyjnego oraz opodatkowania spisu z natury. Organ podatkowy potwierdził, że Wnioskodawca nie będzie zobowiązany do sporządzenia remanentu, ponieważ planuje kontynuować czynności opodatkowane VAT, co oznacza, że jego działalność nie zakończy się w rozumieniu przepisów o VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy.

0111-KDIB3-2.4012.130.2025.3.AK

W dniu 20 lutego 2025 r. wpłynął wniosek podatnika dotyczący ustalenia, czy zbycie gruntu w zamian za odszkodowanie stanowi czynność opodatkowaną podatkiem VAT. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, wskazując, że przeniesienie prawa własności nieruchomości w ramach wywłaszczenia nie podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ podatnik nie jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT i nie prowadzi działalności gospodarczej. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0112-KDIL1-2.4012.156.2025.2.BS

Wnioskodawca, będący Fundacją prowadzącą działalność pożytku publicznego, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zwolnienia z podatku od towarów i usług dla wynagrodzenia pobieranego za uczestnictwo w zajęciach sportowych. Organ podatkowy potwierdził, że wynagrodzenie to korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, uznając, że świadczone usługi są ściśle związane ze sportem, nie są nastawione na osiąganie zysków, a osiągnięte nadwyżki finansowe przeznaczane są na cele statutowe Fundacji. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0111-KDIB3-1.4012.154.2025.2.MSO

W dniu 27 lutego 2025 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej opodatkowania sprzedaży udziału w niezabudowanej działce gruntu nr (...) o powierzchni (...) ha. Podatnik wskazał, że sprzedaż ta będzie opodatkowana podatkiem VAT, nie korzystając ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska podatnika, stwierdzając, że sprzedaż udziału w działce będzie podlegać opodatkowaniu VAT, ponieważ działka będzie uznawana za teren budowlany na podstawie decyzji o warunkach zabudowy, a także z uwagi na fakt, że działka była przedmiotem umowy dzierżawy, co wyklucza uznanie jej za majątek prywatny. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0114-KDIP1-1.4012.155.2025.10.KOM

W dniu 19 lutego 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych wynajmu mieszkania oraz miejsca parkingowego. Wnioskodawca wskazał, że wynajmuje mieszkanie z żoną w ramach wspólności majątkowej, a żona rozlicza podatek od całej kwoty najmu. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe, stwierdzając, że wynajem nieruchomości stanowi odpłatne świadczenie usług, które podlega opodatkowaniu VAT, a podatnik jest zobowiązany do wykazywania przychodów z najmu w pliku JPK. Interpretacja jest negatywna, ponieważ organ zaprzeczył stanowisku wnioskodawcy.

0114-KDIP4-3.4012.143.2025.1.IG

W dniu 17 marca 2025 r. Miasto A. złożyło wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej ustalenia podstawy opodatkowania przy sprzedaży nieruchomości. Miasto A., jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, planuje sprzedaż działek niezabudowanych, na które Rada Miejska podjęła uchwałę o udzieleniu bonifikaty w wysokości określonej wartości nieruchomości netto. Wnioskodawca zapytał, czy podstawą opodatkowania VAT będzie kwota wynagrodzenia po uwzględnieniu bonifikaty. Organ podatkowy potwierdził, że podstawą opodatkowania będzie kwota wynagrodzenia po uwzględnieniu bonifikaty, co jest zgodne z przepisami ustawy o VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Miasta A.

0111-KDIB3-1.4012.193.2025.1.KO

W dniu 17 marca 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży samochodu osobowego, który był wykorzystywany zarówno do celów prywatnych, jak i firmowych. W momencie zakupu samochodu podatnik nie był czynnym podatnikiem VAT, co skutkowało brakiem możliwości odliczenia podatku VAT od zakupu. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe, stwierdzając, że sprzedaż samochodu będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ samochód nie był wykorzystywany wyłącznie do działalności zwolnionej od podatku. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0113-KDIPT1-1.4012.278.2025.2.WL

W dniu 17 marca 2025 r. wpłynął wniosek Wnioskodawcy o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości skorzystania ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 113 ust. 1 i ust. 9 ustawy o VAT w związku z planowaną działalnością gospodarczą polegającą na świadczeniu usług pośrednictwa między klientami a dostawcami usług elektronicznych. Wnioskodawca zamierzał uzyskać pełnomocnictwo od klientów do reprezentowania ich wobec dostawców usług oraz pośredniczyć w kontaktach między stronami, nie świadcząc przy tym usług doradczych ani prawniczych. Organ podatkowy uznał, że stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe, stwierdzając, że może on korzystać ze zwolnienia z VAT, pod warunkiem, że przewidywana wartość sprzedaży w pierwszym roku działalności nie przekroczy kwoty 200 000 zł. Interpretacja potwierdza, że działalność Wnioskodawcy nie jest objęta wyłączeniem ze zwolnienia, co oznacza, że może on korzystać z podmiotowego zwolnienia z VAT.

0111-KDIB3-1.4012.104.2025.3.AB

Wnioskodawca, będący osobą fizyczną i czynnym podatnikiem VAT w zakresie usług medycznych, złożył wniosek o interpretację dotyczącą skutków podatkowych sprzedaży prawa użytkowania wieczystego zabudowanej nieruchomości. Organ podatkowy uznał, że stanowisko Wnioskodawcy jest nieprawidłowe w zakresie braku opodatkowania sprzedaży, a prawidłowe w zakresie zwolnienia sprzedaży na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT oraz możliwości rezygnacji z tego zwolnienia. W związku z tym, organ potwierdził, że sprzedaż będzie podlegać opodatkowaniu VAT, jeżeli Wnioskodawca i Kupujący złożą wspólne oświadczenie o rezygnacji ze zwolnienia.

0114-KDIP1-3.4012.191.2025.2.PRM

W dniu 6 marca 2025 r. wpłynął wniosek Pani o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia podatku VAT od zakupów związanych z działalnością opodatkowaną za styczeń i luty 2025 r. Pani stanowisko zakładało, że mimo braku rejestracji jako czynny podatnik VAT przed dokonaniem zakupów, zachowuje Pani prawo do odliczenia VAT. Organ podatkowy uznał jednak, że Pani stanowisko jest nieprawidłowe, wskazując, że prawo do odliczenia przysługuje jedynie czynnemu podatnikowi VAT, a rejestracja z datą wsteczną nie jest możliwa. W związku z tym, Pani prawo do odliczenia VAT od zakupów dokonanych w styczniu i lutym 2025 r. może być zrealizowane dopiero w deklaracji za marzec 2025 r.

0112-KDIL1-2.4012.254.2025.1.SN

W dniu 8 maja 2025 r. Województwo złożyło wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych czynności wykonywanych przez jednostkę budżetową A. na rzecz Powiatu, związanych z koordynowaniem i wykonaniem opracowania założeń do projektu scalenia gruntów. Organ podatkowy uznał, że czynności te nie będą podlegały opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ Województwo, działając przez A., nie działa w charakterze podatnika VAT w rozumieniu ustawy o VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, potwierdzając jego stanowisko.

0114-KDIP1-1.4012.223.2025.2.IZ

W dniu 17 marca 2025 r. A. sp. z o.o. złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia podatku VAT od Wydatków Transakcyjnych, które mają być poniesione w związku z pozyskaniem nowego inwestora. Spółka, będąca czynnym podatnikiem VAT, wskazała, że planowane wydatki będą miały związek z jej działalnością gospodarczą, co uzasadniałoby prawo do odliczenia VAT. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe, uznając, że Wydatki Transakcyjne będą uprawniały do odliczenia podatku VAT, ponieważ są związane z działalnością opodatkowaną VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając prawo do odliczenia VAT od wydatków związanych z pozyskaniem inwestora.

0113-KDIPT1-3.4012.297.2025.1.JM

W dniu 17 marca 2025 r. wpłynął wniosek z 5 marca 2025 r. dotyczący braku prawa do odliczenia podatku VAT w związku z realizacją projektu przez Zespół, utworzony na mocy uchwały Sejmiku, mający na celu ochronę wartości przyrodniczych parków. Zespół, jako jednostka samorządowa, nie wykonuje działalności gospodarczej i nie jest zarejestrowany jako podatnik VAT. Organ podatkowy potwierdził, że Województwo nie ma możliwości odliczenia VAT, ponieważ nabyte materiały i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że nie przysługuje mu prawo do odliczenia VAT.

0113-KDIPT1-3.4012.308.2025.1.MK

W dniu 17 marca 2025 r. wpłynął wniosek Województwa ... z dnia 25 lutego 2025 r. dotyczący możliwości odliczenia podatku VAT od zakupu materiałów i usług w ramach realizacji zadania pn. "...". Zespół ... został utworzony na mocy uchwały Sejmiku Województwa ... i nie wykonuje czynności w ramach działalności gospodarczej, a jedynie realizuje zadania statutowe związane z ochroną przyrody. Organ podatkowy stwierdził, że Województwo ... nie ma możliwości odliczenia podatku VAT, ponieważ usługi związane z realizacją zadania nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że nie przysługuje mu prawo do odliczenia VAT.

0114-KDIP4-2.4012.248.2025.3.MŻA

W dniu 3 kwietnia 2025 r. Gmina (...) złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z realizacją projektu pt. „(...)”, który jest współfinansowany ze środków Europejskiego Funduszu Społecznego Plus. Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, wskazała, że projekt ma na celu podniesienie jakości szkolnictwa zawodowego i że wydatki związane z jego realizacją będą dotyczyły czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Gminy, stwierdzając, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, ponieważ nabywane towary i usługi będą wykorzystywane do zadań z zakresu edukacji publicznej, co wyklucza możliwość odliczenia. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

0113-KDIPT1-3.4012.363.2025.1.MJ

W dniu 27 marca 2025 r. wpłynął wniosek Komendy Wojewódzkiej Policji w ... z dnia 21 marca 2025 r. dotyczący braku prawa do odzyskania podatku naliczonego w związku z realizacją projektu zakupu łodzi i samochodów. KWP w ... wskazała, że zakupione środki transportu będą wykorzystywane do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT, co uniemożliwia odliczenie podatku naliczonego. Organ podatkowy potwierdził stanowisko wnioskodawcy, uznając, że KWP w ... nie ma możliwości odzyskania VAT, ponieważ zakupione towary będą używane wyłącznie do realizacji zadań statutowych, co wyklucza prawo do odliczenia. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

0111-KDIB3-2.4012.123.2025.2.MGO

W dniu 17 lutego 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości zastosowania zwolnienia z podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c ustawy dla usług szkoleniowych realizowanych w ramach projektu budowy systemu mikronawigacji na zlecenie administracji publicznej, finansowanego ze środków publicznych. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, wskazując, że usługi szkoleniowe stanowią element kompleksowego świadczenia, które nie może korzystać ze zwolnienia z VAT, ponieważ nie są one świadczeniem odrębnym. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0111-KDIB3-2.4012.60.2025.2.KK

Wnioskodawca, prowadzący sklep internetowy, zwrócił się do organu podatkowego z pytaniem o prawo do zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży towarów w systemie wysyłkowym na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz o możliwość przesyłania faktur elektronicznych jako wystarczającego dokumentu ewidencjonującego transakcje. Organ stwierdził, że w zakresie pierwszego pytania stanowisko Wnioskodawcy jest nieprawidłowe, ponieważ nie spełnia warunków do zwolnienia z ewidencjonowania, gdyż w przypadku sprzedaży przez portale handlowe nie można jednoznacznie ustalić danych nabywcy, w tym jego adresu. Natomiast w zakresie drugiego pytania organ uznał stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe, potwierdzając, że przesyłanie faktur elektronicznych jest wystarczające dla celów ewidencjonowania transakcji. Interpretacja jest częściowo negatywna, ponieważ w jednym z aspektów zaprzecza stanowisku Wnioskodawcy.

0113-KDIPT1-2.4012.406.2025.1.AJB

W dniu 11 kwietnia 2025 r. Miasto na prawach powiatu złożyło wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku naliczonego w związku z realizacją inwestycji polegającej na modernizacji oświetlenia drogowego. Miasto, jako czynny podatnik VAT, planuje zrealizować inwestycję, której celem jest wymiana opraw oświetleniowych na LED, a faktury za wydatki będą wystawione na Miasto. Wnioskodawca stwierdził, że nie będzie uprawniony do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ nabyte towary i usługi będą wykorzystywane wyłącznie do realizacji zadań publicznych, a nie do działalności gospodarczej. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Wnioskodawcy, uznając je za prawidłowe, wskazując, że wydatki związane z realizacją inwestycji nie będą miały związku z czynnościami opodatkowanymi VAT.

0114-KDIP1-1.4012.286.2025.2.AWY

W dniu 7 kwietnia 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, w którym zwrócił się o potwierdzenie, że zespół składników majątkowych, który zamierza przekazać zięciowi w formie darowizny, stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa, co skutkowałoby brakiem obowiązku opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Organ podatkowy, w odpowiedzi na wniosek, uznał stanowisko podatnika za prawidłowe, stwierdzając, że darowizna składników majątkowych będzie stanowiła zorganizowaną część przedsiębiorstwa, a w związku z tym nie będzie podlegała opodatkowaniu VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0114-KDIP1-3.4012.212.2025.2.AMA

W dniu 12 marca 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zwolnienia z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy użyciu kas rejestrujących w kontekście świadczenia usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej w ramach Modelu B2C, przy umożliwieniu Użytkownikom przekazania gotówki Kurierowi. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe, wskazując, że nie spełnia on warunków do zwolnienia z ewidencjonowania, ponieważ zapłata za usługi nie będzie dokonywana w całości za pośrednictwem banku, a także brak będzie dowodów dokumentujących zapłatę, z których wynikałoby, jakiej konkretnej czynności dotyczyła zapłata. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0114-KDIP4-2.4012.260.2025.1.MC

W dniu 7 kwietnia 2025 r. wpłynął wniosek Wnioskodawcy o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych nabycia usługi nauki języka angielskiego od dostawcy z Francji. Wnioskodawca, będący zarejestrowanym podatnikiem VAT, argumentował, że nabywana usługa korzysta ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 28 ustawy o VAT. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za nieprawidłowe, stwierdzając, że usługa nie spełnia przesłanek do zwolnienia, ponieważ nie jest świadczona przez jednostkę objętą systemem oświaty ani nie stanowi usługi kształcenia zawodowego. W związku z tym, nabycie usługi będzie podlegać opodatkowaniu VAT jako import usług.

0113-KDIPT1-1.4012.283.2025.1.AK

W dniu 17 marca 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku obowiązku dokonania korekty podatku odliczonego przez jego ojca z tytułu nabycia lokalu usługowego, który został nabyty w drodze spadku po zmarłym ojcu. W wyniku analizy stanu faktycznego, organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest prawidłowe, wskazując, że w związku z tym, iż lokal nie został oddany do użytkowania, a spadkodawca z chwilą śmierci utracił status czynnego podatnika VAT, nie będzie konieczności dokonania korekty podatku naliczonego przez spadkobiercę w przypadku sprzedaży lokalu przed upływem 120 miesięcy. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0111-KDIB3-1.4012.95.2025.2.MG

W dniu 10 lutego 2025 r. wpłynął wniosek Spółki (A) sp. z o.o. o wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie podatku od towarów i usług, dotyczący trzech kwestii: 1) obowiązku naliczania podatku VAT od kwot rozliczających rekompensatę, 2) prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwoty podatku naliczonego, 3) obowiązku naliczania podatku VAT od wkładu na kapitał zakładowy. Organ podatkowy potwierdził, że Spółka jest zobowiązana do naliczania VAT od rekompensaty, ma prawo do odliczenia podatku naliczonego oraz nie jest zobowiązana do naliczania VAT od wkładu na kapitał zakładowy. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

0114-KDIP1-3.4012.368.2025.1.RR

W dniu 8 maja 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku naliczonego w związku z realizacją operacji budowlanej. Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, wskazała, że wydatki związane z operacją nie będą służyły czynnościom opodatkowanym, ponieważ nie będzie pobierać opłat ani uzyskiwać dochodów z tej operacji. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Gminy, stwierdzając, że nie przysługuje jej prawo do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ nabyte towary i usługi będą wykorzystywane do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0113-KDIPT1-3.4012.179.2025.2.AB

Wnioskodawca, będący właścicielem niezabudowanych działek nr 1, 2, 3, złożył wniosek o interpretację indywidualną w celu potwierdzenia, że sprzedaż tych działek będzie opodatkowana podatkiem VAT i nie będzie korzystała ze zwolnienia z VAT. Organ podatkowy potwierdził stanowisko wnioskodawcy, uznając, że sprzedaż działek będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ działki będą uznawane za tereny budowlane na podstawie wydanych warunków zabudowy. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0112-KDIL3.4012.240.2025.2.LS

W dniu 16 kwietnia 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia w całości podatku naliczonego VAT od wydatków poniesionych na zakup autobusów elektrycznych oraz stacji ładowania w ramach projektu. Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, realizuje zadania publiczne oraz prowadzi działalność gospodarczą, w tym dzierżawę autobusów i stacji ładowania. Organ potwierdził, że Gmina ma prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego, ponieważ zakupione towary będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko Gminy za prawidłowe.

0114-KDIP4-1.4012.123.2025.2.DP

W dniu 12 marca 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości zastosowania prewspółczynnika ilościowego do wydatków na infrastrukturę kanalizacyjną. Gmina, jako podatnik VAT, prowadzi działalność w zakresie odprowadzania i oczyszczania ścieków, ponosząc wydatki inwestycyjne na budowę infrastruktury kanalizacyjnej. Wnioskodawca wskazał, że wydatki te są związane z działalnością opodatkowaną VAT, a zaproponowany przez niego sposób ustalenia prewspółczynnika, oparty na ilości odebranych ścieków od odbiorców zewnętrznych, obiektywnie odzwierciedla wykorzystanie infrastruktury do działalności gospodarczej. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Gminy, uznając, że ma ona prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na infrastrukturę, stosując zaproponowany prewspółczynnik. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0112-KDIL1-2.4012.69.2025.2.DS

W dniu 7 lutego 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zwolnienia od podatku VAT sprzedaży nieruchomości nabytej w ramach małżeńskiej wspólnoty majątkowej. Wnioskodawcy, będący polskimi rezydentami podatkowymi, nabyli nieruchomość w drodze przetargu ogłoszonego przez Gminę w 2024 r. Nieruchomość nie była wykorzystywana w działalności gospodarczej, a wnioskodawcy nie wykluczają jej przyszłego wykorzystania do tego celu. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż nieruchomości będzie korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy VAT, uznając, że nie doszło do pierwszego zasiedlenia w rozumieniu przepisów. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0113-KDIPT1-3.4012.354.2025.1.KAK

W dniu 28 marca 2025 r. Gmina ... złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do obniżenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z realizacją inwestycji pn. „...”. Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, planuje zrealizować inwestycję dofinansowaną przez Wojewódzki Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej, której celem jest modernizacja oświetlenia drogowego. Wnioskodawca wskazał, że nabywane towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, ponieważ wydatki inwestycyjne nie będą związane z czynnościami opodatkowanymi. W związku z tym, stanowisko Gminy zostało uznane za prawidłowe.

0112-KDIL1-3.4012.250.2025.3.KK

W dniu 14 kwietnia 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podstawy opodatkowania przy sprzedaży samochodu w procedurze VAT-marża. W opisie stanu faktycznego podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, w ramach której nabywa samochody używane za pośrednictwem platformy aukcyjnej, a następnie sprzedaje je w systemie VAT-marża. Wnioskodawca pytał, czy do kwoty nabycia może zaliczyć fakturę VAT-marża za pojazd oraz fakturę VAT za obsługę dokumentów, obsługę auta i opłatę aukcyjną, a także koszt transportu pojazdu. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe, wskazując, że do kwoty nabycia można zaliczyć jedynie wynagrodzenie zapłacone sprzedawcy samochodu, a nie dodatkowe opłaty należne innym podmiotom. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0114-KDIP1-1.4012.236.2025.2.MKA

W dniu 26 marca 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych przeniesienia Biznesu zarządzania nieruchomościami do Nowej Spółki w ramach podziału przez wyodrębnienie. Wnioskodawca argumentował, że transakcja ta stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa i jest wyłączona z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 ustawy o VAT. Organ podatkowy potwierdził stanowisko wnioskodawcy, uznając, że przeniesienie składników majątkowych i praw majątkowych do Nowej Spółki spełnia przesłanki zorganizowanej części przedsiębiorstwa, co skutkuje wyłączeniem transakcji z opodatkowania VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

0113-KDIPT1-2.4012.200.2025.1.JSZ

W dniu 21 lutego 2025 r. wpłynął wniosek Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (PFR) o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zwolnienia od podatku VAT czynności wykonywanych na rzecz Województwa na podstawie dwóch umów. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy, iż czynności te są zwolnione od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 40 ustawy o VAT, jest prawidłowe. Interpretacja jest pozytywna, uznając, że czynności PFR mają charakter usług złożonych, które spełniają warunki do zwolnienia z VAT.

0111-KDIB3-3.4012.165.2025.3.AW

Wnioskodawca, będący osobą prawną i czynnym podatnikiem VAT, złożył wniosek o interpretację indywidualną w dniu 6 marca 2025 r., dotyczącą skutków podatkowych transakcji odpłatnego zbycia kontenerów na rzecz Spółki, również w formie aportu. Organ podatkowy potwierdził, że transakcja ta będzie podlegała opodatkowaniu VAT i nie będzie korzystała ze zwolnienia, ponieważ przedmiot zbycia nie stanowi przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że odpłatne zbycie kontenerów będzie opodatkowane VAT.

0114-KDIP4-2.4012.211.2025.1.WH

W dniu 21 marca 2025 r. wpłynął wniosek Powiatu (...) o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości gruntowych (działki nr 1, 2, 3) na rzecz ich użytkownika wieczystego. Powiat wskazał, że sprzedaż ta nie powinna podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ prawo użytkowania wieczystego zostało ustanowione przed 1 maja 2004 r. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Powiatu, uznając, że sprzedaż nieruchomości w opisanej sytuacji stanowi jedynie zmianę tytułu prawnego do nieruchomości i nie wpływa na władztwo rzeczy, które użytkownik wieczysty już uzyskał. W związku z tym, sprzedaż ta nie będzie traktowana jako dostawa towarów w rozumieniu ustawy o VAT, co oznacza, że nie podlega opodatkowaniu. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0113-KDIPT1-2.4012.297.2025.2.JSZ

W dniu 18 marca 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją projektu. Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego, jest zarejestrowana jako czynny podatnik VAT, jednak wydatki związane z realizacją projektu mają służyć wyłącznie czynnościom niepodlegającym opodatkowaniu. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Gminy, stwierdzając, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, ponieważ wydatki te nie są związane z czynnościami opodatkowanymi VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0113-KDIPT1-1.4012.214.2025.2.JK

W dniu 27 lutego 2025 r. wpłynął wniosek podatnika dotyczący opodatkowania podatkiem VAT sprzedaży niezabudowanych działek nr ... i ... bez uwzględnienia zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Wnioskodawca, będący właścicielem nieruchomości, zamierza sprzedać działki spółce, która planuje na nich budowę obiektu handlowo-usługowego. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż tych działek będzie opodatkowana VAT, ponieważ działki są przeznaczone pod zabudowę zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego. W związku z tym, stanowisko podatnika zostało uznane za prawidłowe, a sprzedaż nie będzie korzystała ze zwolnienia z VAT.

0113-KDIPT1-2.4012.175.2025.1.JS

W dniu 18 lutego 2025 r. wpłynął wniosek Wnioskodawcy, Spółki ... S.A., dotyczący skutków podatkowych związanych z nieuwzględnieniem w proporcji, o której mowa w art. 90 ust. 3 ustawy o VAT, odsetek uzyskiwanych z tytułu udzielanych pożyczek na rzecz podmiotów powiązanych. Spółka, będąca częścią grupy kapitałowej, udzieliła dwóch pożyczek podmiotom powiązanym, które nie stanowią podstawowego źródła przychodu Spółki. Wnioskodawca argumentował, że działalność pożyczkowa ma charakter pomocniczy i nie powinna być uwzględniana w kalkulacji współczynnika VAT. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Wnioskodawcy, uznając, że obrót z tytułu udzielanych pożyczek ma charakter pomocniczy, co skutkuje brakiem konieczności uwzględniania odsetek w kalkulacji współczynnika VAT.

0114-KDIP1-3.4012.369.2025.1.KP

W dniu 7 maja 2025 r. Gmina (...) złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku VAT w związku z realizacją projektu współfinansowanego z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego. Projekt ma na celu poprawę oferty turystycznej i rekreacyjnej, jest ogólnodostępny i niekomercyjny, a Gmina nie będzie pobierać opłat od mieszkańców ani turystów. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina nie ma możliwości odzyskania podatku VAT, ponieważ towary i usługi związane z projektem nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. W związku z tym, stanowisko Gminy zostało uznane za prawidłowe.

0114-KDIP1-3.4012.105.2025.1.MPA

Wnioskodawca, będący osobą fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą, złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych związanych z planowaną sprzedażą działek nr 1/6, 1/8 oraz 1/10, które powstały z podziału działki nabytej przez jego matkę. Wnioskodawca pragnie ustalić, czy w przypadku sprzedaży tych działek będzie działał jako podatnik VAT. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe, stwierdzając, że sprzedaż działek nie będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ Wnioskodawca nie podejmował działań o charakterze profesjonalnym w zakresie obrotu nieruchomościami, a planowana sprzedaż ma charakter zarządzania majątkiem prywatnym. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy.

0114-KDIP4-2.4012.234.2025.2.MMA

W dniu 31 marca 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży działki budowlanej, którą otrzymał w formie darowizny od ojca. Wnioskodawca uważał, że sprzedaż działki nie podlega opodatkowaniu VAT oraz że przysługuje mu zwolnienie z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe, stwierdzając, że podatnik jest podatnikiem VAT w odniesieniu do transakcji sprzedaży działki oraz że sprzedaż ta nie korzysta ze zwolnienia z VAT, ponieważ działka jest terenem budowlanym. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0112-KDIL1-3.4012.282.2025.1.KK

Wnioskodawca, będący podatnikiem VAT, złożył wniosek o interpretację indywidualną w zakresie podstawy opodatkowania przy sprzedaży używanego samochodu nabytego na portalu aukcyjnym. Wnioskodawca chciał wiedzieć, czy do kwoty nabycia można zaliczyć dodatkowe opłaty związane z obsługą dokumentów, obsługą samochodu, opłatą aukcyjną oraz transportem pojazdu. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe, stwierdzając, że do kwoty nabycia można zaliczyć jedynie kwotę wynikającą z faktury za zakup samochodu, a nie dodatkowe opłaty, które są należne innym podmiotom. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0114-KDIP1-1.4012.275.2025.2.MM

Wnioskodawca, polski rezydent podatkowy i czynny podatnik VAT, złożył wniosek o interpretację indywidualną w dniu 24 marca 2025 r., dotyczącą prawa do odliczenia podatku VAT od wynagrodzenia wypłacanego podmiotom sponsorowanym na podstawie Umów Sponsoringowych. Wnioskodawca wskazał, że umowy te mają charakter wzajemnych świadczeń, a wydatki na nie mają na celu zwiększenie rozpoznawalności marki oraz potencjalne zwiększenie przychodów. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe, stwierdzając, że wydatki na Umowy Sponsoringowe mają pośredni związek z działalnością gospodarczą Wnioskodawcy, co uprawnia go do odliczenia VAT naliczonego. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając prawo do odliczenia VAT.

0114-KDIP1-2.4012.151.2025.2.AP

Wnioskodawca, spółka z międzynarodowej grupy nieruchomościowej A., zwrócił się do organu podatkowego z pytaniem o skutki podatkowe rozliczeń pomiędzy Wnioskodawcą a spółką B. w kontekście VAT oraz o sposób dokumentowania tych rozliczeń. Organ potwierdził, że planowane rozliczenia w ramach Umowy kompensacyjnej nie będą podlegać opodatkowaniu VAT, ponieważ nie będą miały charakteru dostawy towarów ani świadczenia usług. Dodatkowo, organ uznał, że dokumentowanie tych rozliczeń może odbywać się za pomocą noty księgowej. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

0114-KDIP4-3.4012.30.2025.4.IG

W dniu 24 stycznia 2025 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych połączenia Spółki Przejmowanej z Spółką Przejmującą. Wnioskodawca, Spółka Przejmowana, planuje połączenie, w wyniku którego cały majątek zostanie przeniesiony na Spółkę Przejmującą, a Spółka Przejmowana przestanie istnieć jako odrębny byt prawny. Organ podatkowy stwierdził, że planowane połączenie będzie neutralne podatkowo dla Wnioskodawcy na gruncie Ustawy o VAT, a Spółka Przejmowana będzie mogła odliczyć podatek naliczony z tytułu nabytych usług związanych z przygotowaniem do połączenia. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Wnioskodawcy.

0113-KDIPT1-3.4012.296.2025.1.JM

W dniu 17 marca 2025 r. wpłynął wniosek z 25 lutego 2025 r. dotyczący braku prawa do odliczenia podatku VAT w związku z realizacją projektu pn. ("..."). Zespół, utworzony na mocy uchwały Sejmiku, nie wykonuje czynności w ramach działalności gospodarczej, a jego działania mają na celu realizację zadań statutowych związanych z ochroną przyrody. Wnioskodawca zakupi usługi związane z edukacją ekologiczną, które nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. Organ podatkowy stwierdził, że Województwo nie ma prawa do odliczenia VAT, ponieważ usługi nabyte w ramach projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Stanowisko podatnika zostało uznane za prawidłowe, co oznacza, że organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0112-KDIL1-2.4012.80.2025.2.DM

Wnioskodawca, będący właścicielem niezabudowanej działki nr (...) o powierzchni (...) ha, złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie opodatkowania sprzedaży tej działki podatkiem od towarów i usług (VAT), bez uwzględnienia zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż działki będzie opodatkowana VAT, ponieważ działka ta, zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, jest uznawana za teren budowlany. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że sprzedaż działki będzie podlegała opodatkowaniu VAT.

0113-KDIPT1-3.4012.309.2025.1.MK

W dniu 17 marca 2025 r. wpłynął wniosek Województwa ... z dnia 25 lutego 2025 r. dotyczący braku możliwości odliczenia podatku VAT w związku z realizacją zadania pn. „ ...”. Zespół, utworzony na mocy uchwały Sejmiku Województwa ..., nie wykonuje czynności w ramach działalności gospodarczej, a jego działania mają na celu realizację zadań statutowych związanych z ochroną przyrody. Organ podatkowy stwierdził, że Województwo ... nie ma możliwości odliczenia podatku VAT, ponieważ usługi związane z realizacją zadania nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, potwierdzając jego stanowisko.

0114-KDIP1-1.4012.185.2025.2.IZ

Wnioskodawca, będący właścicielem działki ewidencyjnej nr 1, zwrócił się do organu podatkowego z pytaniem o skutki podatkowe planowanej sprzedaży tej działki, która ma być zwolniona z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Organ potwierdził, że sprzedaż działki, po rozbiórce istniejących budynków, będzie korzystać ze zwolnienia od podatku, uznając, że spełnia warunki określone w przepisach. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0112-KDIL1-2.4012.74.2025.2.BS

Wnioskodawczyni, będąca właścicielką niezabudowanej działki, złożyła wniosek o interpretację podatkową w sprawie opodatkowania sprzedaży tej działki podatkiem od towarów i usług (VAT). Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż będzie opodatkowana VAT, ponieważ działka na moment sprzedaży będzie uznawana za teren budowlany, co wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. W związku z tym, stanowisko wnioskodawczyni zostało uznane za prawidłowe.

0113-KDIPT1-2.4012.346.2025.2.AM

W dniu 26 marca 2025 r. Gmina A złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych w zakresie podatku od towarów i usług, w tym braku prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z realizacją projektu grantowego oraz braku obowiązku zapłaty VAT od dofinansowania. Organ podatkowy uznał stanowisko Gminy A za prawidłowe, stwierdzając, że Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT, ponieważ nie świadczy odpłatnych usług opodatkowanych VAT, a dofinansowanie nie stanowi podstawy opodatkowania. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0114-KDIP4-2.4012.197.2025.1.KS

Wnioskodawca, prowadzący działalność gospodarczą w zakresie masażu oraz usług kosmetycznych, zwrócił się do organu podatkowego z pytaniem o możliwość zastosowania zwolnienia od podatku VAT dla usług masażu leczniczego, które świadczy. W ocenie Wnioskodawcy, masaże lecznicze, jako usługi medyczne, powinny podlegać zwolnieniu od VAT, ponieważ służą profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu i poprawie zdrowia. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Wnioskodawcy, stwierdzając, że usługi masażu leczniczego świadczone przez technika masażystę spełniają przesłanki do zastosowania zwolnienia od podatku VAT, uznając, że mają one charakter opieki medycznej. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca prawo Wnioskodawcy do zwolnienia z VAT dla świadczonych usług masażu leczniczego.

0113-KDIPT1-3.4012.347.2025.1.MWJ

W dniu 26 marca 2025 r. Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktury dokumentującej dostawę wyposażenia i wystroju pizzerii. Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie gastronomii i nabył wyposażenie lokalu od Sprzedającego, który wcześniej prowadził działalność gastronomiczną. W umowie sprzedaży nie doszło do przejęcia praw i obowiązków z umowy najmu ani innych umów związanych z działalnością Sprzedającego. Organ podatkowy uznał, że Wnioskodawca ma prawo do odliczenia VAT, ponieważ nabyte towary i usługi będą wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

0113-KDIPT1-2.4012.284.2025.1.SM

W dniu 14 marca 2025 r. Powiat złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z inwestycją pn. „...”, mającą na celu utworzenie terenów zielonych oraz bazy edukacyjnej. Powiat zapytał, czy czynności związane z wykorzystywaniem majątku powstałego w ramach tej inwestycji będą podlegały opodatkowaniu VAT oraz czy przysługuje mu prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. Organ podatkowy potwierdził, że czynności te nie będą podlegały opodatkowaniu VAT oraz że Powiatowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0114-KDIP4-2.4012.177.2025.2.MC

W dniu 11 marca 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych świadczonych przez niego usług szkoleniowych w zakresie kształcenia zawodowego, które miały przygotować słuchaczy do uzyskania certyfikatu psychoterapeuty. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, wskazując, że usługi te nie spełniają warunków do zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 ustawy o VAT, ponieważ nie są prowadzone w formach i na zasadach przewidzianych w odrębnych przepisach oraz nie są świadczone przez odpowiedni podmiot prawa publicznego. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0113-KDIPT1-2.4012.198.2025.1.SM

W dniu 25 lutego 2025 r. wpłynął wniosek Spółki o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży stacji paliw, która ma być uznana za zorganizowaną część przedsiębiorstwa. Spółka argumentowała, że zbycie stacji nie będzie podlegało opodatkowaniu podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Spółki, uznając, że opisana część majątku spełnia definicję zorganizowanej części przedsiębiorstwa, co skutkuje brakiem opodatkowania VAT przy jej sprzedaży.

0114-KDIP4-2.4012.195.2025.3.WH

W dniu 17 marca 2025 r. podatnik, radca prawny prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie skutków podatkowych świadczenia nieodpłatnej pomocy prawnej, pytając o opodatkowanie tych usług podatkiem VAT oraz o sposób ich dokumentowania. Organ podatkowy, w interpretacji z dnia 20 grudnia 2024 r., potwierdził, że świadczenie nieodpłatnej pomocy prawnej nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy VAT, a tym samym nie podlega opodatkowaniu VAT. W związku z tym, podatnik nie jest zobowiązany do wystawiania faktur, a może dokumentować te czynności innymi dokumentami księgowymi, takimi jak noty księgowe. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

0112-KDIL1-2.4012.76.2025.2.MR

W dniu 11 lutego 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych wniesienia aportem nakładów na infrastrukturę oświetleniową oraz prawa do odliczenia podatku VAT przy realizacji inwestycji. Organ podatkowy uznał, że wniesienie aportem infrastruktury oświetleniowej do Spółki nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ Gmina nie działa w charakterze podatnika VAT w związku z realizacją zadań publicznych. Ponadto, Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdyż nabyte towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Gminy.

0113-KDIPT1-3.4012.112.2025.2.KS

Wnioskodawca, będący współwłaścicielem działki nr A oraz działki nr B, zwrócił się do organu podatkowego o interpretację w zakresie skutków podatkowych planowanej sprzedaży tych nieruchomości. Organ stwierdził, że stanowisko wnioskodawcy dotyczące niepodlegania opodatkowaniu VAT w związku z planowaną sprzedażą działki nr A jest nieprawidłowe, natomiast zwolnienie z opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT dla działki nr A jest prawidłowe. W odniesieniu do niezabudowanej działki wydzielonej z działki nr B, organ potwierdził, że sprzedaż ta będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ działka ta będzie uznawana za teren budowlany. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął część wniosków dotyczących zwolnienia z VAT, a negatywnie w zakresie niepodlegania opodatkowaniu VAT.

0113-KDIPT1-2.4012.343.2025.1.AJB

W dniu 14 marca 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych nieodpłatnego przekazania całego przedsiębiorstwa żonie, w tym wyłączenia z opodatkowania podatkiem VAT oraz obowiązku dokonania korekty podatku VAT. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za prawidłowe, stwierdzając, że nieodpłatne przekazanie przedsiębiorstwa nie będzie podlegać opodatkowaniu VAT, a także nie będzie wymagało dokonania korekty naliczonego podatku VAT. Interpretacja potwierdza, że przekazanie przedsiębiorstwa w ramach wspólności majątkowej małżeńskiej nie rodzi obowiązku podatkowego w zakresie VAT, a obowiązek ewentualnej korekty podatku naliczonego spoczywa na nabywcy przedsiębiorstwa. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0111-KDIB3-2.4012.76.2025.3.KK

W przedmiotowej interpretacji podatkowej, podatnik zwrócił się do organu o ocenę skutków podatkowych związanych z przeniesieniem własności udziałów w niezabudowanej nieruchomości. Organ potwierdził, że Sprzedający będą działać w charakterze podatników VAT, a transakcja sprzedaży udziałów będzie podlegała opodatkowaniu VAT. Dodatkowo, organ wskazał, że sprzedaż udziałów w działce, dla której w momencie sprzedaży będzie obowiązywała decyzja o warunkach zabudowy, nie będzie korzystała ze zwolnienia z VAT, natomiast sprzedaż udziałów w działce, dla której decyzja ta nie będzie obowiązywała, będzie korzystała ze zwolnienia. W odniesieniu do ceny dodatkowej, organ uznał, że powinna być uwzględniana w podstawie opodatkowania VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

0114-KDIP4-3.4012.140.2025.3.APR

Wnioskodawca, A. Sp. z o.o., złożył wniosek o interpretację indywidualną w dniu 14 marca 2025 r., dotyczącą skutków podatkowych zawarcia kontraktów różnicowych (hedging) w kontekście VAT. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest częściowo prawidłowe: w zakresie pytań nr 1 oraz nr 3 i 4 jest prawidłowe, natomiast w zakresie pytań nr 2 oraz nr 3 w części dotyczącej momentu powstania obowiązku podatkowego z tytułu importu usługi jest nieprawidłowe. W szczególności, organ potwierdził, że usługi zabezpieczenia cen energii elektrycznej są zwolnione z VAT, a moment powstania obowiązku podatkowego dla importu usług następuje w momencie zapłaty. Interpretacja jest częściowo pozytywna, ponieważ potwierdza część stanowiska Wnioskodawcy, ale również wskazuje na błędy w innych aspektach.

0114-KDIP1-1.4012.322.2025.1.AWY

W dniu 17 kwietnia 2025 r. Wnioskodawca, A. Sp. z o.o., złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej opodatkowania podatkiem od towarów i usług należności w postaci Odstępnego z tytułu anulowania biletu przed terminem wyjazdu. Wnioskodawca argumentował, że Odstępne nie podlega opodatkowaniu, ponieważ ma charakter odszkodowawczy, a nie wynagrodzenia za świadczenie usług. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe, stwierdzając, że zatrzymana kwota Odstępnego nie wiąże się z wykonaniem jakiejkolwiek usługi i nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

0114-KDIP4-1.4012.102.2025.3.RMA

W dniu 5 marca 2025 r. Gmina (...) złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z faktur związanych z realizacją projektu budowy zadaszonego lodowiska. Gmina planuje przekazać wybudowany obiekt w formie aportu do Gminnego Ośrodka Sportu i Rekreacji (...) sp. z o.o. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina ma prawo do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ wydatki związane z budową lodowiska będą służyły do wykonywania czynności opodatkowanych VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0114-KDIP1-2.4012.123.2025.2.AP

W dniu 3 marca 2025 r. wpłynął wniosek Wnioskodawczyni dotyczący skutków podatkowych sprzedaży niezabudowanej nieruchomości o numerze 1, która ma być opodatkowana podatkiem VAT bez uwzględnienia zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Wnioskodawczyni, będąca współwłaścicielką nieruchomości, zamierza sprzedać działkę spółce, która planuje na niej budowę obiektu handlowo-usługowego. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawczyni za prawidłowe, stwierdzając, że sprzedaż nieruchomości będzie podlegać opodatkowaniu VAT, ponieważ działka na moment sprzedaży będzie terenem budowlanym, co wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Wnioskodawczyni.

0112-KDIL1-3.4012.188.2025.2.KK

Wnioskodawca, będący czynnym podatnikiem VAT, złożył wniosek o interpretację indywidualną w dniu 25 marca 2025 r., dotyczący skutków podatkowych związanych z brakiem wskazania na fakturze "daty sprzedaży" oraz obowiązku dokonania korekty faktury w momencie poznania daty dokonania dostawy towarów. Organ podatkowy potwierdził, że Wnioskodawca może wystawiać faktury bez wskazania daty sprzedaży, a także nie musi korygować faktur, gdy data ta stanie się znana, pod warunkiem, że podatek VAT zostanie prawidłowo wykazany w deklaracji JPK_VAT za okres, w którym powstał obowiązek podatkowy. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

0114-KDIP1-1.4012.298.2025.2.MM

W dniu 4 kwietnia 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku opodatkowania licytacyjnej sprzedaży nieruchomości (działek nr 1 i 2) podatkiem od towarów i usług. W wyniku analizy stanu faktycznego, organ potwierdził, że sprzedaż licytacyjna zabudowanej działki nr 1 będzie korzystała ze zwolnienia od podatku VAT, co oznacza, że komornik nie będzie zobowiązany do odprowadzenia tego podatku. W odniesieniu do działki nr 2, organ wskazał, że zostanie wydane odrębne rozstrzygnięcie. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

0113-KDIPT1-2.4012.148.2025.4.MC

W dniu 17 lutego 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych ze sprzedażą ¼ udziału w niezabudowanej działce rolnej, nabytej 4 sierpnia 2006 r. jako majątek prywatny. Wnioskodawca argumentował, że sprzedaż ta korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, ponieważ działka nie była wykorzystywana do działalności gospodarczej. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe, stwierdzając, że sprzedaż udziału w działce będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ nie można uznać wnioskodawcy za podatnika VAT w związku z tą transakcją. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0111-KDIB3-3.4012.187.2025.1.MPU

Wnioskodawca, (W.) sp. z o.o., z siedzibą w P., złożył w dniu 20 marca 2025 r. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z przekazywaniem kwot pieniężnych pomiędzy Wnioskodawcą a (X.) w ramach tzw. Korekty rentowności. Organ podatkowy uznał, że czynności te nie mają wpływu na rozliczenia VAT Wnioskodawcy, co oznacza, że nie będą podlegały opodatkowaniu VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Wnioskodawcy.

0112-KDIL1-3.4012.119.2019.9.MPU

Wnioskodawca, zarejestrowany czynny podatnik VAT, złożył wniosek o interpretację indywidualną w dniu 6 marca 2019 r., dotyczącą skutków podatkowych rabatów po-transakcyjnych w kontekście podatku od towarów i usług. Po uwzględnieniu wyroków Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego oraz Naczelnego Sądu Administracyjnego, organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe, uznając, że rabaty te stanowią rabaty w rozumieniu art. 29a ust. 10 ustawy o VAT, co uprawnia do obniżenia podstawy opodatkowania oraz podatku należnego. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

0113-KDIPT1-3.4012.205.2025.2.OS

W dniu 27 lutego 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej niepodlegania opodatkowaniu podatkiem VAT sprzedaży działek, które powstaną z podziału działek oznaczonych jako 1, 2 i 3. W wyniku analizy stanu faktycznego, organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, wskazując, że sprzedaż działek będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ działania podatnika mają charakter zorganizowanej działalności gospodarczej. Organ uznał, że podatnik nie działał w ramach zarządu majątkiem prywatnym, lecz podejmował aktywności typowe dla profesjonalnych podmiotów zajmujących się obrotem nieruchomościami.

0112-KDIL1-1.4012.200.2025.1.MG

W dniu 3 kwietnia 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie możliwości korzystania ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, wskazując, że prowadzi działalność gospodarczą jako spółka z o.o., której profil obejmuje sporządzanie świadectw charakterystyki energetycznej budynków oraz audyty energetyczne. Spółka nie jest czynnym podatnikiem VAT, nie zrealizowała jeszcze żadnych zleceń, a planowana wartość sprzedaży w roku 2025 nie przekroczy 200 000 zł. Organ podatkowy uznał, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, stwierdzając, że spółka może korzystać ze zwolnienia na podstawie art. 113 ust. 9 ustawy, pod warunkiem, że nie przekroczy limitu sprzedaży oraz nie będzie wykonywać czynności wymienionych w art. 113 ust. 13 ustawy. Interpretacja potwierdza, że w przypadku przekroczenia limitu lub rozpoczęcia wykonywania czynności doradczych, zwolnienie utraci moc.

0114-KDIP4-3.4012.80.2025.2.KM

W dniu 13 lutego 2025 r. Spółka z o.o. złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia podatku naliczonego w związku z nabyciem towarów i usług na potrzeby działań CSR. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Spółki jest nieprawidłowe, wskazując na brak związku pomiędzy wydatkami na CSR a działalnością opodatkowaną VAT. W związku z tym, Spółka nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego. Interpretacja jest negatywna, ponieważ organ zaprzecza stanowisku podatnika.

0114-KDIP1-2.4012.124.2025.2.AP

W dniu 3 marca 2025 r. wpłynął wniosek podatnika z dnia 23 grudnia 2024 r. dotyczący skutków podatkowych sprzedaży niezabudowanej nieruchomości o numerze 1, która ma być opodatkowana podatkiem VAT bez uwzględnienia zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż ta będzie opodatkowana VAT, ponieważ działka, zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, jest przeznaczona pod zabudowę, co wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że sprzedaż będzie podlegać opodatkowaniu.

0114-KDIP4-1.4012.118.2025.3.RMA

W dniu 14 marca 2025 r. wpłynął wniosek Gminy Miejskiej o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia podatku naliczonego w związku z dodatkowymi robotami budowlanymi wykonanymi przez Konsorcjum firm w latach 2013-2014. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Gminy jest nieprawidłowe, wskazując, że prawo do odliczenia podatku naliczonego nie przysługuje, ponieważ zobowiązanie podatkowe związane z tymi robotami uległo przedawnieniu. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0112-KDIL3.4012.184.2025.3.KFK

W dniu 24 marca 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży udziału w działkach niezabudowanych. W opisie zdarzenia przyszłego podatnik wskazał, że w 2011 r. nabył 7 działek do majątku wspólnego z żoną, jednak po podjęciu decyzji w 2022 r. o ich sprzedaży, uzbroił je w media. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe, stwierdzając, że sprzedaż działek będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ działki te są uznawane za tereny budowlane, co wyklucza możliwość skorzystania ze zwolnienia z VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął kwestię opodatkowania sprzedaży działek.

0114-KDIP4-2.4012.203.2025.1.MŻA

W dniu 18 marca 2025 r. Spółka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych wypłat Zwrotu Refundacji na rzecz NFZ, dokonanych na podstawie Decyzji wydanych w stosunku do dystrybuowanych Produktów. Spółka, jako czynny podatnik VAT, zajmuje się dystrybucją produktów leczniczych, które są finansowane przez NFZ. Organ podatkowy potwierdził, że Spółka ma prawo do obniżenia podstawy opodatkowania oraz kwoty VAT z tytułu wypłat Zwrotu Refundacji, a także że nie ma obowiązku wystawienia faktury korygującej, wystarczające jest posiadanie noty obciążeniowej od NFZ. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0112-KDIL1-3.4012.208.2025.2.KK

Wnioskodawca, prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie produkcji artykułów spożywczych oraz wynajmu nieruchomości, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej wyłączenia z opodatkowania VAT transakcji zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Organ podatkowy potwierdził, że transakcja ta będzie wyłączona z opodatkowania na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, uznając, że przedmiotem transakcji jest zorganizowana część przedsiębiorstwa, co oznacza, że stanowisko wnioskodawcy zostało pozytywnie rozstrzygnięte.

0111-KDIB3-3.4012.104.2025.2.PJ

W dniu 20 lutego 2025 r. wpłynął wniosek podatnika, który zamierza prowadzić działalność polegającą na kupowaniu i sprzedawaniu walut wirtualnych z gier komputerowych, pytając o możliwość skorzystania ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 7 ustawy o VAT. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż wirtualnych walut, które pełnią funkcję środka płatniczego w grach, będzie korzystać ze zwolnienia od podatku, pod warunkiem, że miejscem świadczenia usługi będzie terytorium Polski. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0112-KDIL1-2.4012.93.2025.1.AS

Wnioskodawca, prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, zwrócił się do organu podatkowego z pytaniem o moment powstania obowiązku podatkowego w podatku VAT w kontekście sprzedaży bonów różnego przeznaczenia (MPV) oraz bonów jednego przeznaczenia (SPV). Organ stwierdził, że stanowisko wnioskodawcy dotyczące bonów MPV jest nieprawidłowe, ponieważ obowiązek podatkowy powstaje w momencie sprzedaży tych bonów, natomiast w przypadku bonów SPV obowiązek podatkowy powstaje w momencie ich transferu. Interpretacja została wydana w części pozytywnej i w części negatywnej, uznając, że w przypadku bonów MPV obowiązek podatkowy powstaje z tytułu usług dystrybucji, a w przypadku bonów SPV w momencie ich sprzedaży.

0112-KDIL3.4012.214.2025.2.LS

W dniu 3 kwietnia 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości opodatkowania sprzedaży używanych ekspresów do kawy przy zastosowaniu procedury VAT-marża. W opisie zdarzenia przyszłego podatnik wskazał, że prowadzi działalność gospodarczą polegającą na skupie, sprzedaży i naprawie ekspresów do kawy, będąc czynnym płatnikiem VAT, jednak nie ma możliwości pozyskania dowodu zakupu od sprzedających, którzy obawiają się o swoje dane osobowe. W odpowiedzi na pytania organu, podatnik potwierdził, że nabywa towary wyłącznie od osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz że będzie dokumentował nabycie towarów samodzielnie sporządzonym dowodem wewnętrznym. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za prawidłowe, stwierdzając, że sprzedaż używanych ekspresów do kawy nabytych od osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej może być opodatkowana według procedury VAT-marża, co oznacza, że podatnik ma prawo do opodatkowania marży, a nie całej kwoty sprzedaży. Interpretacja jest pozytywna.

0113-KDIPT1-2.4012.290.2025.1.SM

W dniu 14 marca 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do zwrotu podatku VAT w związku z realizacją zadania z zakresu ochrony środowiska. Gmina, jako czynny podatnik VAT, wskazała, że usługi nabyte w ramach projektu będą wykorzystywane do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Gminy, stwierdzając, że Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT, ponieważ usługi te nie są związane z działalnością opodatkowaną. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że Gmina nie ma prawa do zwrotu podatku VAT.

0112-KDIL1-3.4012.146.2025.2.KK

W dniu 6 marca 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży niezabudowanej działki o powierzchni około 0,1680 ha, wydzielonej z działki nr 1, w kontekście opodatkowania podatkiem VAT. Wnioskodawca stwierdził, że sprzedaż ta będzie podlegać opodatkowaniu VAT, a organ podatkowy potwierdził to stanowisko, uznając, że działka będzie traktowana jako teren budowlany, co wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia z VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, potwierdzając, że sprzedaż działki będzie opodatkowana VAT.

0114-KDIP1-1.4012.196.2025.4.EW

W dniu 14 marca 2025 r. wpłynął wniosek Wnioskodawcy o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży przedsiębiorstwa w kontekście podatku od towarów i usług (VAT). Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie przedszkola i planuje sprzedaż przedsiębiorstwa, co ma być dokonane w formie aktu notarialnego. W odpowiedzi na pytanie, czy sprzedaż przedsiębiorstwa będzie podlegała opodatkowaniu VAT, organ podatkowy stwierdził, że zbycie przedsiębiorstwa nie podlega opodatkowaniu VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, uznając, że przedmiot transakcji stanowi przedsiębiorstwo w rozumieniu Kodeksu cywilnego. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy, potwierdzając prawidłowość jego stanowiska.

0114-KDIP4-2.4012.198.2025.2.AA

Wnioskodawca, będący Fundacją prowadzącą działalność pożytku publicznego, zwrócił się do organu podatkowego z pytaniem o możliwość zwolnienia od podatku VAT wynagrodzenia pobieranego za organizację zajęć sportowych oraz obozów sportowych. Organ potwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe, wskazując, że świadczone przez Fundację usługi są ściśle związane ze sportem i wychowaniem fizycznym, a także spełniają przesłanki do zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0112-KDIL1-1.4012.160.2025.2.JKU

W dniu 12 marca 2025 r. Miasto złożyło wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku naliczonego z tytułu wydatków poniesionych na realizację projektu budowy magazynów energii elektrycznej i ciepła. Miasto, jako jednostka samorządu terytorialnego, wskazało, że projekt ma na celu zaspokojenie potrzeb społeczności lokalnej i nie będzie prowadziło działalności odpłatnej. Organ podatkowy potwierdził, że Miasto nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ wydatki związane z projektem nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

0112-KDIL1-2.4012.202.2025.1.DM

W przedmiotowej sprawie Powiat (...) złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży prawa własności nieruchomości gruntowej zabudowanej na rzecz dotychczasowego użytkownika wieczystego. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż ta nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT, wskazując, że przeniesienie prawa własności w tym przypadku stanowi jedynie zmianę tytułu prawnego, a nie dostawę towarów w rozumieniu ustawy o VAT. W związku z tym, stanowisko podatnika zostało uznane za prawidłowe.

0114-KDIP1-3.4012.264.2025.2.AMA

W dniu 1 kwietnia 2025 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie podatku od towarów i usług, dotyczący możliwości korzystania ze zwolnienia z obowiązku posiadania kasy fiskalnej przy sprzedaży stołowych lamp drewnianych. Podatniczka prowadzi działalność gospodarczą od września 2024 r., zajmując się wirtualną asystą oraz sprzedażą rękodzieła drewnianego. W związku z planowaną sprzedażą lamp, które będą klasyfikowane pod numerem PKWiU 27.40.22, podatniczka zwróciła się z pytaniem, czy sprzedaż ta będzie objęta zwolnieniem z obowiązku posiadania kasy fiskalnej. Organ podatkowy uznał stanowisko podatniczki za prawidłowe, stwierdzając, że sprzedaż lamp na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych będzie objęta zwolnieniem, pod warunkiem, że wartość sprzedaży nie przekroczy 20 000 zł rocznie. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0111-KDIB3-1.4012.206.2025.1.MG

W dniu 17 marca 2025 r. Miasto (...) złożyło wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości odzyskania naliczonego podatku VAT w związku z zakupem nowego samochodu elektrycznego, który będzie wykorzystywany do czynności niepodlegających opodatkowaniu. Organ podatkowy potwierdził, że Miasto nie ma możliwości odzyskania naliczonego podatku VAT w całości ani w części, ponieważ zakupiony pojazd nie będzie wykorzystywany do wykonywania czynności opodatkowanych. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

0112-KDIL3.4012.202.2025.2.KFK

W dniu 31 marca 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości zastosowania zwolnienia od podatku VAT dla usług prowadzenia zajęć z gimnastyki artystycznej dla dzieci oraz o nieprzekroczenie limitu obrotu, co pozwalałoby na korzystanie ze zwolnienia podmiotowego. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe, wskazując, że świadczone usługi nie spełniają przesłanek do uznania ich za kształcenie powszechne, a tym samym nie mogą korzystać ze zwolnienia z VAT. W konsekwencji, organ stwierdził, że podatnik przekroczył limit obrotu, co uniemożliwia mu korzystanie ze zwolnienia podmiotowego w 2025 r.

0111-KDIB3-1.4012.205.2025.1.MG

W dniu 14 marca 2025 r. Szpital (...) złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego wynikającego z faktur dokumentujących zakupy towarów i usług związanych z realizacją projektu w obiekcie służącym wyłącznie do świadczenia usług w zakresie opieki zdrowotnej. Organ podatkowy potwierdził, że Szpital nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, ponieważ usługi świadczone przez Szpital są zwolnione z opodatkowania na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy o VAT, a wydatki związane z projektem nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że nie przysługuje mu prawo do odliczenia podatku VAT.

0111-KDIB3-3.4012.126.2025.3.EP

Wnioskodawcy, będący Sprzedającym i Kupującym, złożyli wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą skutków podatkowych transakcji sprzedaży nieruchomości. Organ podatkowy stwierdził, że: 1) Sprzedający nie jest podatnikiem VAT w ramach opisanej transakcji, 2) sprzedaż nieruchomości będzie opodatkowana VAT, 3) Kupujący ma prawo do obniżenia kwoty VAT należnego o VAT naliczony z tytułu transakcji. Interpretacja jest częściowo pozytywna, ponieważ w zakresie uznania Sprzedającego za podatnika VAT organ uznał stanowisko za nieprawidłowe, a w pozostałych kwestiach za prawidłowe.

0114-KDIP4-2.4012.86.2025.4.AA

Wnioskodawca, prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie wytwarzania oprogramowania komputerowego, zwrócił się do organu podatkowego z pytaniem o możliwość odliczenia 100% podatku VAT od zakupu i kosztów eksploatacji samochodu osobowego, który ma być wykorzystywany wyłącznie do celów działalności gospodarczej. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe, wskazując, że sposób użytkowania pojazdu oraz jego parkowanie w miejscu zamieszkania stwarzają możliwość użycia go do celów prywatnych, co uniemożliwia pełne odliczenie VAT. W konsekwencji, wnioskodawca ma prawo do odliczenia jedynie 50% podatku naliczonego od wydatków związanych z tym pojazdem.

0112-KDIL1-3.4012.177.2025.2.KK

W dniu 19 marca 2025 r. Gmina "A" złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z realizacją projektu inwestycyjnego, mającego na celu wsparcie mieszkańców w dostosowaniu lokali mieszkalnych do ich potrzeb. Wnioskodawca pytał o brak opodatkowania dofinansowania, uznanie czynności realizowanych w ramach projektu za niepodlegające opodatkowaniu VAT oraz o prawo do odliczenia VAT naliczonego. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Gminy jest prawidłowe, stwierdzając, że dofinansowanie nie będzie podlegać opodatkowaniu VAT, a Gmina nie będzie miała prawa do odliczenia VAT naliczonego, ponieważ realizowane czynności nie będą związane z działalnością opodatkowaną. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0113-KDIPT1-1.4012.275.2025.2.ŻR

W dniu 14 marca 2025 r. Gmina ... złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z nieodpłatnym użyczeniem budynku na rzecz Ochotniczej Straży Pożarnej (OSP). Wnioskodawca zwrócił się o potwierdzenie, że nieodpłatne użyczenie budynku na rzecz OSP nie będzie podlegało opodatkowaniu podatkiem VAT. Organ podatkowy, analizując przepisy ustawy o VAT oraz przepisy dotyczące działalności jednostek samorządu terytorialnego, uznał stanowisko Gminy za prawidłowe, stwierdzając, że nieodpłatne użyczenie budynku na rzecz OSP nie będzie stanowiło czynności opodatkowanej VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0112-KDIL1-3.4012.165.2025.1.AKS

W dniu 12 marca 2025 r. Powiat złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości częściowego odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur dokumentujących nabycie towarów i usług na potrzeby realizacji projektu. Powiat, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, realizuje zadania publiczne, w tym edukację, poprzez jednostki organizacyjne, które traktowane są jako jeden podatnik VAT. W ramach projektu planowane są wydatki, które będą wykorzystywane zarówno do działalności opodatkowanej, jak i niepodlegającej opodatkowaniu. Organ podatkowy potwierdził, że Powiat ma prawo do częściowego odliczenia VAT, ponieważ wydatki są związane z działalnością gospodarczą, co oznacza, że stanowisko podatnika zostało pozytywnie rozstrzygnięte.

0113-KDIPT1-1.4012.282.2025.1.RG

W dniu 18 marca 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z realizacją inwestycji pn. „...”. Gmina, jako czynny podatnik VAT, planuje realizację projektu budowy parkingów typu P&R oraz infrastruktury rowerowej, finansowanego z funduszy unijnych. Wnioskodawca stwierdził, że nie ma prawa do odzyskania VAT, ponieważ wydatki związane z inwestycją nie są związane z czynnościami opodatkowanymi. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Gminy, uznając, że nie przysługuje jej prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, ponieważ efekty inwestycji będą wykorzystywane do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT.

0114-KDIP4-1.4012.163.2025.2.MK

W dniu 11 kwietnia 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z zakupem nowego ciężkiego samochodu ratowniczo-gaśniczego dla Ochotniczej Straży Pożarnej. Gmina, będąca czynnym płatnikiem VAT, wskazała, że samochód będzie wykorzystywany wyłącznie do realizacji zadań związanych z ochroną przeciwpożarową, co nie podlega opodatkowaniu VAT. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ zakupiony samochód nie będzie wykorzystywany do czynności opodatkowanych VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego.

0113-KDIPT1-3.4012.540.2019.8.ALN

W dniu 10 września 2019 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia 100% podatku VAT naliczonego z faktur dokumentujących wydatki inwestycyjne na budowę targowiska oraz wydatki bieżące związane z jego utrzymaniem. Organ podatkowy, po uwzględnieniu wyroków Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Krakowie oraz Naczelnego Sądu Administracyjnego, stwierdził, że stanowisko Gminy w zakresie prawa do odliczenia VAT jest prawidłowe. W konsekwencji, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, przyznając mu pełne prawo do odliczenia podatku VAT.

0114-KDIP4-3.4012.185.2025.1.DG

W dniu 3 kwietnia 2025 r. Stowarzyszenie złożyło wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia lub zwrotu podatku VAT w związku z nabyciem towarów i usług, które nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Wnioskodawca, jako czynny podatnik VAT, zamierzał wykorzystać rezultaty usługi badawczo-rozwojowej wyłącznie do celów statutowych, co wykluczało możliwość odliczenia podatku VAT. Organ potwierdził, że Wnioskodawcy nie przysługuje prawo do odliczenia ani zwrotu podatku naliczonego, ponieważ nabywane towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Wnioskodawcy.

0113-KDIPT1-2.4012.260.2025.2.KW

W dniu 7 marca 2025 r. X Sp. z o.o. złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zastosowania procedury call-off stock dla towarów przemieszczanych z Polski do magazynów w Niemczech i Węgrzech. Wnioskodawca, będący czynnym podatnikiem VAT, planuje wdrożenie tej procedury w związku z dostawami do spółek z międzynarodowej grupy Z. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe, uznając, że spełnione są wszystkie warunki do zastosowania procedury call-off stock, co skutkuje wewnątrzwspólnotową dostawą towarów w momencie przeniesienia prawa do rozporządzania nimi na nabywców. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

0114-KDIP1-1.4012.351.2025.1.IZ

W dniu 29 kwietnia 2025 r. Wnioskodawca, spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie skutków podatkowych wypłaty dywidendy rzeczowej w postaci prawa własności do Nieruchomości Gruntowej na rzecz swoich Wspólników. Wnioskodawca argumentował, że taka wypłata nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ nie przysługiwało mu prawo do odliczenia podatku VAT przy nabyciu nieruchomości. Organ podatkowy, analizując przepisy ustawy o VAT, stwierdził, że wypłata dywidendy rzeczowej w opisanej formie nie będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ nie zostały spełnione warunki do uznania tej czynności za odpłatną dostawę towarów. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

0114-KDIP1-2.4012.56.2025.2.AP

Wnioskodawca, będący spółką prawa handlowego z siedzibą w Polsce, złożył wniosek o interpretację indywidualną w zakresie obowiązku rozliczenia importu usług związanych z planowaną współpracą z podmiotami niemieckimi w zakresie świadczenia usług opiekuńczych. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy, iż rozliczenia te nie będą podlegały opodatkowaniu VAT, jest nieprawidłowe. W konsekwencji, Wnioskodawca będzie zobowiązany do rozpoznania i opodatkowania importu usług w związku z przekazaniem kwoty wynagrodzenia Podmiotowi DE. Interpretacja jest negatywna w stosunku do stanowiska Wnioskodawcy.

0114-KDIP1-3.4012.272.2025.2.JG

Wnioskodawca, będący podatnikiem VAT, złożył wniosek o interpretację indywidualną w zakresie opodatkowania transakcji sprzedaży zabudowanej Nieruchomości oraz poprawności rozliczenia Zadatku i Zaliczki otrzymanych na podstawie Umowy Przedwstępnej. Organ potwierdził, że Wnioskodawca nie jest zobowiązany do rozliczenia VAT od Zadatku i Zaliczki, ponieważ w dacie ich wpłaty nie złożono oświadczenia o rezygnacji ze zwolnienia z VAT. Po złożeniu takiego oświadczenia w Umowie Przyrzeczonej, Wnioskodawca będzie zobowiązany do wystawienia faktury, w której jako wartość sprzedaży zostanie wykazana suma Zadatku, Zaliczki oraz pozostałej części ceny sprzedaży. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

0114-KDIP1-3.4012.305.2025.1.LM

W dniu 9 kwietnia 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości wystawienia faktury w związku z zawieszeniem działalności gospodarczej. Podatnik prowadzi działalność gospodarczą polegającą na zarządzaniu nieruchomościami oraz wynajmie nieruchomości pod automaty paczkowe. Z uwagi na skomplikowaną sytuację życiową, planuje zawieszenie działalności na okres od 1 do 4 miesięcy, w trakcie którego chciałby wystawiać faktury związane z umowami najmu zawartymi przed zawieszeniem. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za prawidłowe, stwierdzając, że wystawienie faktur w opisanej sytuacji jest zgodne z przepisami prawa. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0113-KDIPT1-2.4012.183.2025.1.SM

W dniu 19 lutego 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z infrastrukturą wodno-kanalizacyjną, przy zastosowaniu rzeczywistego prewspółczynnika opartego na ilości wody dostarczonej i ścieków odebranych. Gmina, jako podatnik VAT czynny, planuje likwidację spółki, która dotychczas prowadziła działalność wodno-kanalizacyjną, i przejęcie jej zadań przez nowoutworzoną jednostkę budżetową. Organ podatkowy potwierdził, że Gminie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego od wydatków związanych z infrastrukturą, stosując rzeczywisty prewspółczynnik, co oznacza pozytywne rozstrzyganie zapytania podatnika.

0114-KDIP1-3.4012.361.2025.1.AMA

W dniu 6 maja 2025 r. Gmina (...) złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur dokumentujących wydatki związane z realizacją dwóch inwestycji. Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego, jest zarejestrowana jako czynny podatnik VAT, jednakże planowane inwestycje nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych, co wyklucza możliwość odliczenia VAT. Organ podatkowy uznał stanowisko Gminy za prawidłowe, stwierdzając, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją tych inwestycji.

0114-KDIP1-1.4012.173.2025.2.IZ

W dniu 4 marca 2025 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zwolnienia z opłacenia podatku VAT z tytułu sprzedaży 6 działek wydzielonych z działki nr 1. Podatnik, będący rolnikiem, nabył działkę w 2007 r. i nie był czynnym podatnikiem VAT. Po podziale działki na 6 mniejszych, planował ich sprzedaż, jednak nie podejmował aktywnych działań marketingowych. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż tych działek nie będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ brak jest przesłanek do uznania podatnika za prowadzącego działalność gospodarczą. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, potwierdzając jego stanowisko.

0113-KDIPT1-2.4012.147.2025.3.AJB

W dniu 17 lutego 2025 r. wpłynął wniosek Wnioskodawcy o wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie skutków podatkowych zbycia udziałów w nieruchomości oraz podatku dochodowego od osób fizycznych. Wnioskodawca, będący rolnikiem ryczałtowym oraz czynnym podatnikiem VAT, jest współwłaścicielem nieruchomości rolnej składającej się z 20 działek, które zamierza sprzedać deweloperowi. Organ podatkowy uznał, że Wnioskodawca nie będzie podatnikiem VAT z tytułu planowanego zbycia tych działek, ponieważ nie prowadzi działalności gospodarczej w zakresie obrotu nieruchomościami, a sprzedaż będzie miała charakter prywatny. W związku z tym, zbycie udziałów w działkach nie będzie podlegało opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

0113-KDIPT1-1.4012.276.2025.2.ŻR

W dniu 14 marca 2025 r. Gmina ... złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z nieodpłatnym użyczeniem budynku OSP oraz innych kwestii związanych z VAT. Organ podatkowy potwierdził, że nieodpłatne użyczenie budynku OSP wraz z budynkiem garażowym na rzecz OSP nie będzie podlegało opodatkowaniu podatkiem VAT, uznając, że Gmina nie występuje w tym zakresie w roli podatnika. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0114-KDIP1-3.4012.216.2025.2.KP

W dniu 13 marca 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku obowiązku instalacji kasy rejestrującej w związku z jednorazową sprzedażą samochodu osobowego osobie fizycznej, nieprowadzącej działalności gospodarczej. W dniu 11 lutego 2025 r. podatnik sprzedał samochód, wystawiając fakturę VAT, a wcześniej nie prowadził ewidencji sprzedaży za pomocą kasy fiskalnej, ponieważ nie przekroczył limitu 20 000 zł. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za prawidłowe, stwierdzając, że nie ma on obowiązku ewidencjonowania tej sprzedaży kasą fiskalną, ponieważ sprzedaż ta nie wymaga ewidencjonowania, a zwolnienie z obowiązku ewidencjonowania traci moc dopiero po upływie dwóch miesięcy od miesiąca, w którym wartość sprzedaży przekroczyła 20 000 zł. Interpretacja jest pozytywna.

0113-KDIPT1-3.4012.326.2025.1.AB

W dniu 21 marca 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych w zakresie podatku od towarów i usług (VAT) związanych z dostarczaniem wody i odprowadzaniem ścieków. Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, wskazała na kwestie dotyczące opodatkowania usług dla Odbiorców zewnętrznych, braku obowiązku naliczenia podatku dla Odbiorców wewnętrznych oraz prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych związanych z infrastrukturą wodociągową i kanalizacyjną. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina świadczy odpłatne usługi, które podlegają opodatkowaniu VAT, a także że nie jest zobowiązana do naliczenia podatku z tytułu wykorzystywania infrastruktury dla Odbiorców wewnętrznych. Gmina ma prawo do odliczenia części podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych, obliczonego według proporcji wykorzystania infrastruktury do działalności gospodarczej. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Gminy.

0113-KDIPT1-1.4012.180.2025.2.MSU

Wnioskodawca, prowadzący działalność w branży edukacyjnej, zwrócił się do organu podatkowego z pytaniem o prawo do pełnego odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z realizacją Przedsięwzięcia, które ma na celu wsparcie przygotowania kadr w branży elektroenergetycznej. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za nieprawidłowe, wskazując, że wydatki związane z realizacją Przedsięwzięcia, mimo że nie są ukierunkowane na osiągnięcie zysku, będą pośrednio związane z działalnością opodatkowaną Wnioskodawcy. W związku z tym, Wnioskodawca nie ma prawa do odliczenia VAT, ponieważ wydatki te mogą być również wykorzystywane do czynności zwolnionych z VAT.

0112-KDIL1-3.4012.171.2025.2.KK

W dniu 17 marca 2025 r. wpłynął wniosek Wnioskodawczyni dotyczący skutków podatkowych sprzedaży udziału w niezabudowanej działce, która ma być opodatkowana podatkiem VAT bez uwzględnienia zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Organ potwierdził, że sprzedaż działki będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ działka, mimo że jest niezabudowana, będzie uznawana za teren budowlany na podstawie decyzji o warunkach zabudowy, co wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawczyni, uznając, że sprzedaż działki będzie opodatkowana VAT.

0111-KDIB3-1.4012.86.2025.2.MSO

Wnioskodawca, prowadzący działalność gospodarczą w zakresie usług prawniczych, zwrócił się do organu podatkowego z pytaniem o skutki podatkowe związane z pobieraniem przez syndyka zryczałtowanych kosztów postępowania upadłościowego od wierzycieli, którzy zgłosili swoje wierzytelności po terminie. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko wnioskodawcy jest nieprawidłowe, uznając, że pobrana kwota stanowi przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0113-KDIPT1-2.4012.279.2025.1.KW

W dniu 13 marca 2025 r. A sp. z o.o. złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości zastosowania stawki VAT 0% przy eksporcie towarów, opierając się na posiadanych dokumentach. Wnioskodawca argumentował, że wystarczające jest posiadanie faktury sprzedaży oraz przynajmniej jednego z dokumentów potwierdzających wywóz towarów poza terytorium UE. Organ podatkowy uznał jednak stanowisko Wnioskodawcy za nieprawidłowe, wskazując, że dla zastosowania stawki 0% VAT konieczne jest posiadanie dokumentu potwierdzającego wywóz towarów, który musi być wydany przez właściwy organ celny. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0113-KDIPT1-2.4012.391.2025.1.AJB

W dniu 9 kwietnia 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do częściowego odliczenia podatku VAT w związku z realizacją projektu pn. „...”. Gmina, jako czynny podatnik VAT, realizuje projekt w ramach Programu Fundusze Europejskie dla ... 2021-2027, który obejmuje m.in. modernizację sieci wodociągowej oraz przygotowanie dokumentacji technicznej. W związku z charakterem wydatków, Gmina nie jest w stanie przyporządkować ich do określonego rodzaju działalności, dlatego zastosowano współczynnik 92% przy rozliczeniu VAT. Organ podatkowy uznał stanowisko Gminy za prawidłowe, stwierdzając, że Gmina ma prawo do częściowego odliczenia VAT na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, przy uwzględnieniu przepisów dotyczących proporcji. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca prawo do odliczenia VAT.

0112-KDIL1-3.4012.296.2025.1.KM

W dniu 29 kwietnia 2025 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego od wydatków poniesionych na realizację projektu dofinansowanego przez Europejski Fundusz Rolny w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020. Gmina, jako czynny podatnik VAT, planuje wykorzystać dofinansowanie na przebudowę dróg gminnych, które nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Organ podatkowy stwierdził, że Gmina nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego, ponieważ wydatki związane z realizacją projektu nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

0111-KDIB3-2.4012.181.2025.1.AK

W dniu 12 marca 2025 r. Województwo (...) złożyło wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych dostawy zabudowanej działki nr X w zamian za odszkodowanie, w kontekście zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Organ podatkowy stwierdził, że przeniesienie własności działki nr X, zabudowanej budowlami, na rzecz Miasta (...) w celu realizacji inwestycji drogowej, stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, jednakże spełnia przesłanki do zwolnienia z tego podatku na podstawie wskazanego przepisu. W związku z tym, stanowisko Województwa w przedmiocie zwolnienia od podatku VAT zostało uznane za prawidłowe.

0114-KDIP4-3.4012.142.2025.2.AAR

W dniu 12 marca 2025 r. wpłynął wniosek podatnika dotyczący skutków podatkowych przekazania nieruchomości wspólnikom w ramach likwidacji spółki z ograniczoną odpowiedzialnością. Wnioskodawca argumentował, że przekazanie to nie stanowi dostawy towarów i nie podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ przy nabyciu nieruchomości nie przysługiwało mu prawo do odliczenia podatku naliczonego. Organ podatkowy potwierdził stanowisko wnioskodawcy, stwierdzając, że przekazanie nieruchomości w ramach likwidacji spółki nie będzie podlegało opodatkowaniu VAT, co oznacza, że organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0114-KDIP1-1.4012.230.2025.4.AWY

W dniu 21 marca 2025 r. Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych przeniesienia składników majątkowych do Spółki z o.o. w formie darowizny. Wnioskodawca argumentował, że składniki te stanowią zorganizowaną część przedsiębiorstwa, co skutkuje brakiem obowiązku opodatkowania aportu podatkiem VAT oraz brakiem konieczności korekty podatku VAT odliczonego przy ich zakupie. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Wnioskodawcy, uznając, że darowizna składników majątkowych będzie stanowiła zbycie przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, a tym samym nie podlega opodatkowaniu. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

0114-KDIP1-1.4012.312.2025.1.AWY

Wnioskodawca, spółka akcyjna z siedzibą w Polsce, wystąpił z wnioskiem o interpretację indywidualną w dniu 9 kwietnia 2025 r., dotyczącą skutków podatkowych zwrotu kosztów dodatkowych poniesionych w związku z realizacją kontraktu budowlanego. W szczególności, Wnioskodawca pytał, czy zwrot tych kosztów będzie podlegał opodatkowaniu VAT oraz czy powinien być opodatkowany taką samą stawką VAT, jak wynagrodzenie zasadnicze wynikające z umowy. Organ podatkowy potwierdził, że zwrot kosztów dodatkowych stanowi wynagrodzenie za odpłatne świadczenie usług, które podlega opodatkowaniu VAT. Ponadto, organ uznał, że zwrot kosztów powinien być opodatkowany stawką VAT właściwą dla usługi zasadniczej. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy.

0111-KDIB3-3.4012.151.2025.2.JSU

Wnioskodawca, będący właścicielem niezabudowanej działki nr A, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej w dniu 5 marca 2025 r., dotyczący opodatkowania podatkiem VAT sprzedaży tej działki, która nie korzysta z zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż działki będzie opodatkowana VAT, ponieważ działka jest przeznaczona pod zabudowę zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że sprzedaż będzie podlegała opodatkowaniu VAT.

0113-KDIPT1-2.4012.329.2025.1.MC

W dniu 25 marca 2025 r. Powiat złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku naliczonego w związku z realizacją projektu "wyjazdy ekologiczne po województwie ... dla mieszkańców powiatu ...". Powiat, jako czynny podatnik VAT, zamierzał ubiegać się o dofinansowanie ze środków Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej. W odpowiedzi organ podatkowy stwierdził, że Powiat nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, ponieważ realizowane przez niego działania mają charakter publicznoprawny i nie będą służyły sprzedaży opodatkowanej. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

0114-KDIP4-1.4012.115.2025.2.MK

Gmina, jako podatnik VAT czynny, złożyła wniosek o interpretację indywidualną w sprawie prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z inwestycją w infrastrukturę wodociągową. Gmina wskazała, że infrastruktura ta służy zarówno działalności opodatkowanej VAT (dostawa wody dla odbiorców zewnętrznych), jak i działalności niepodlegającej opodatkowaniu VAT (dostawa wody dla jednostek scentralizowanych). Organ podatkowy potwierdził, że Gmina ma prawo do odliczenia części podatku naliczonego, obliczonego według współczynnika metrażowego, który odzwierciedla proporcję dostarczonej wody dla odbiorców zewnętrznych w stosunku do całkowitej ilości dostarczonej wody. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko Gminy za prawidłowe.

0114-KDIP4-1.4012.191.2020.18.S.MK

Wnioskodawca, będący instytutem badawczym, zwrócił się do organu podatkowego z wnioskiem o interpretację indywidualną w zakresie skutków podatkowych związanych z realizacją projektu badawczego finansowanego z dofinansowania NCBiR oraz wynagrodzenia od Spółki F. Wnioskodawca chciał potwierdzić, że otrzymane dofinansowanie nie będzie stanowić podstawy opodatkowania VAT, a także, że przysługuje mu prawo do odliczenia VAT naliczonego od zakupów związanych z projektem. Organ podatkowy, uwzględniając wcześniejsze wyroki sądów administracyjnych, stwierdził, że dofinansowanie nie jest związane z odpłatnym świadczeniem usług, a zatem nie podlega opodatkowaniu VAT. Jednocześnie potwierdził, że Wnioskodawca ma prawo do odliczenia VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją projektu, co zostało uznane za prawidłowe. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

0112-KDIL3.4012.158.2025.2.MBN

Wnioskodawca, publiczna uczelnia akademicka, złożył wniosek o interpretację indywidualną w dniu 10 marca 2025 r., dotyczącą prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z projektem badawczym. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe, stwierdzając, że przysługuje mu częściowe prawo do odliczenia podatku naliczonego przy uwzględnieniu prewspółczynnika, zgodnie z art. 86 ust. 2a ustawy o VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca prawo do odliczenia podatku naliczonego.

0114-KDIP4-3.4012.133.2025.1.MKA

W dniu 11 marca 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych zbycia nieruchomości gruntowej na rzecz dotychczasowego użytkownika wieczystego, w trybie art. 198g ustawy o gospodarce nieruchomościami. Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, zamierzała przekształcić prawo użytkowania wieczystego w prawo własności nieruchomości, która została oddana w użytkowanie wieczyste przed 1 stycznia 1998 r. Organ podatkowy potwierdził, że przekształcenie to nie będzie podlegało opodatkowaniu VAT, a cena płatna Gminie z tytułu sprzedaży nieruchomości również nie będzie stanowiła wynagrodzenia za czynność podlegającą opodatkowaniu VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0114-KDIP1-2.4012.229.2025.1.RD

W dniu 18 kwietnia 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia podatku naliczonego w związku z realizacją inwestycji polegającej na budowie placu zabaw, który ma charakter ogólnodostępny i niekomercyjny. Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, wskazała, że nie będzie pobierać opłat za korzystanie z placu zabaw, a nabywane towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Gminy jest prawidłowe, stwierdzając, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, ponieważ realizowane zadanie nie jest związane z czynnościami opodatkowanymi. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0111-KDIB3-2.4012.156.2025.2.DK

W dniu 4 marca 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej opodatkowania podatkiem od towarów i usług sprzedaży licytacyjnej działki nr X, będącej przedmiotem egzekucji prowadzonej przez komornika. Wnioskodawca argumentował, że sprzedaż ta będzie zwolniona od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, wskazując, że działka jest terenem niezabudowanym. Organ podatkowy uznał jednak stanowisko podatnika za nieprawidłowe, stwierdzając, że działka nr X, zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, jest terenem budowlanym, co wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia od podatku VAT. W konsekwencji, sprzedaż licytacyjna działki będzie podlegała opodatkowaniu VAT.

0111-KDIB3-1.4012.183.2025.1.MSO

W dniu 11 marca 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego wynikającego z faktur związanych z realizacją projektu termomodernizacji ośmiu obiektów gminnych. Gmina, jako czynny podatnik VAT, planuje zainstalować odnawialne źródła energii, co wpłynie na redukcję kosztów eksploatacyjnych oraz ograniczenie emisji. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina ma prawo do odliczenia podatku naliczonego w zakresie wybranych obiektów, tj. trzech szkół oraz Urzędu Gminy, przy zastosowaniu odpowiednich prewspółczynników, natomiast w przypadku pozostałych obiektów, takich jak przedszkola i Ochotnicza Straż Pożarna, Gmina nie ma prawa do odliczenia. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Gminy w zakresie częściowego odliczenia VAT.

0114-KDIP4-3.4012.22.2019.10.S.IG

Wnioskodawca, instytut badawczy, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z dofinansowaniem otrzymanym na realizację projektu badawczego. W szczególności pytał, czy kwota dofinansowania powinna być traktowana jako element podstawy opodatkowania VAT oraz czy przysługuje mu prawo do odliczenia VAT naliczonego z tytułu nabycia towarów i usług w ramach projektu. Organ podatkowy, uwzględniając wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego oraz Naczelnego Sądu Administracyjnego, stwierdził, że stanowisko wnioskodawcy jest prawidłowe, a dofinansowanie nie stanowi podstawy opodatkowania VAT, co oznacza, że nie podlega opodatkowaniu. Ponadto, wnioskodawca ma prawo do odliczenia VAT naliczonego na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT. Interpretacja jest pozytywna.

0111-KDIB3-2.4012.104.2025.1.SR

W dniu 13 lutego 2025 r. Miasto złożyło wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia VAT naliczonego od 12 kategorii wydatków związanych z realizacją inwestycji pn. „(...)” oraz 9 kategorii wydatków na usunięcie kolizji. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Miasta jest nieprawidłowe, wskazując, że Miasto ma prawo do częściowego odliczenia VAT od niektórych wydatków, ale nie od wszystkich, ponieważ część z nich będzie wykorzystywana do czynności niepodlegających opodatkowaniu. W szczególności, pełne prawo do odliczenia przysługuje w odniesieniu do wydatków na miejsca park&ride oraz stacje ładowania pojazdów, natomiast inne wydatki, takie jak budowa budynku, obiektu dworca czy infrastruktury drogowej, będą miały związek z działalnością niepodlegającą VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął część zapytania podatnika, ale w całości uznał je za nieprawidłowe.

0114-KDIP1-3.4012.351.2025.1.AMA

W dniu 30 kwietnia 2025 r. Gmina (...) złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego wynikającą z faktur dokumentujących planowane nakłady na realizację inwestycji pn.: „(...)”, współfinansowanej ze środków PROW na lata 2014-2020. Gmina planuje budowę zbiornika wodnego o charakterze retencyjnym, który nie będzie wykorzystywany do czynności opodatkowanych, co wyklucza możliwość odliczenia podatku VAT. Organ podatkowy uznał stanowisko Gminy za prawidłowe, stwierdzając, że Gmina nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, ponieważ inwestycja nie będzie służyć do wykonywania czynności opodatkowanych. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0114-KDIP1-3.4012.251.2025.2.AMA

W dniu 27 marca 2025 r. wpłynął wniosek A.A. o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży niezabudowanych działek nr 1 oraz nr 2, które są jego majątkiem prywatnym. A.A. argumentował, że transakcja nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ nie prowadził działalności gospodarczej na tych nieruchomościach, a ich sprzedaż ma charakter incydentalny. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe, stwierdzając, że sprzedaż działek nie będzie podlegała opodatkowaniu, ponieważ A.A. nie wykazał zamiaru prowadzenia działalności gospodarczej w zakresie obrotu nieruchomościami. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

0114-KDIP4-3.4012.131.2025.2.APR

W dniu 7 marca 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z opodatkowaniem odpłatnych usług dostarczania wody i odprowadzania ścieków. Wnioskodawca pytał o możliwość odliczenia części podatku naliczonego z faktur dokumentujących wydatki inwestycyjne oraz bieżące związane z infrastrukturą wodociągową i kanalizacyjną, obliczonego według klucza odliczenia opartego na ilości metrów sześciennych wody dostarczonej do Odbiorców zewnętrznych. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Gminy jest prawidłowe, uznając, że odpłatne usługi dostarczania wody i odprowadzania ścieków stanowią działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, a Gmina ma prawo do odliczenia podatku naliczonego w związku z wydatkami na infrastrukturę, stosując zaproponowany klucz odliczenia. Interpretacja jest pozytywna.

0114-KDIP1-1.4012.197.2025.5.MŻ

W dniu 11 marca 2025 r. Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z planowanym podziałem spółki A. sp. z o.o. przez wydzielenie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jaką stanowi Biuro B., do nowo zawiązanej spółki. Wnioskodawca argumentował, że przenoszone składniki majątku będą stanowić zorganizowaną część przedsiębiorstwa, co skutkować ma brakiem opodatkowania podatkiem VAT. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Wnioskodawcy, uznając, że przenoszone składniki rzeczywiście stanowią zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu ustawy o VAT, a transakcja nie będzie podlegała opodatkowaniu. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

0114-KDIP4-1.4012.116.2025.1.AM

W dniu 12 marca 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z inwestycją kanalizacyjną, która jest realizowana w ramach zadań publicznych. Gmina, jako czynny podatnik VAT, planuje wykorzystywać powstałą infrastrukturę wyłącznie do czynności opodatkowanych, co potwierdza jej prawo do odliczenia podatku naliczonego. Organ podatkowy uznał stanowisko Gminy za prawidłowe, stwierdzając, że Gmina ma pełne prawo do odliczenia VAT od wydatków związanych z inwestycją. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca prawo do odliczenia podatku VAT.

0113-KDIPT1-2.4012.402.2025.1.SM

W dniu 10 kwietnia 2025 r. Gmina, jako czynny podatnik VAT, złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku możliwości odliczenia podatku VAT w związku z planowaną budową placu zabaw, który ma być ogólnodostępny i nieodpłatny. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z tą inwestycją, ponieważ towary i usługi nabyte w ramach projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

0113-KDIPT1-1.4012.121.2025.4.MGO

W dniu 7 lutego 2025 r. wpłynął wniosek Powiatu o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT w związku z planowaną sprzedażą działki nr 1 oraz udziału w działce nr 2. Powiat argumentował, że obie działki są terenami niezabudowanymi i nie stanowią terenów budowlanych, co miałoby skutkować zwolnieniem z VAT. Organ podatkowy uznał jednak stanowisko Powiatu za nieprawidłowe, wskazując, że działka nr 1, zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, jest przeznaczona pod zabudowę, co wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia. Dodatkowo, działka nr 2, na której znajduje się linia energetyczna, również nie kwalifikuje się jako teren niezabudowany. W związku z tym, sprzedaż obu działek będzie podlegała opodatkowaniu VAT.

0113-KDIPT1-3.4012.117.2025.2.MWJ

W dniu 6 lutego 2025 r. wpłynął wniosek Gminy o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku możliwości odzyskania kwoty podatku od towarów i usług (VAT) z tytułu realizacji projektu infrastrukturalnego. Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, realizuje projekt budowlany w ramach zadań własnych, który nie będzie generował przychodów opodatkowanych VAT. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ wydatki związane z projektem nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że Gmina nie ma możliwości odzyskania kwoty podatku należnego z tytułu realizacji projektu.

0112-KDIL1-1.4012.163.2025.1.WK

W dniu 13 marca 2025 r. Nadleśnictwo złożyło wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związanego z realizacją projektu ochrony przyrody. Organ podatkowy potwierdził, że Nadleśnictwo, jako jednostka organizacyjna Lasów Państwowych, nie będzie miało prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z projektem, ponieważ działania te nie będą miały związku z czynnościami opodatkowanymi. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że prawo do odliczenia nie przysługuje.

0111-KDIB3-3.4012.188.2025.1.MW

W dniu 21 marca 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia VAT naliczonego związanego z nabyciem towarów i usług na potrzeby realizacji projektu inwestycyjnego, który ma na celu przebudowę dróg gminnych. Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, wskazała, że realizacja projektu będzie miała charakter publicznoprawny i nie będzie generować dochodów z tytułu udostępniania infrastruktury. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego, ponieważ towary i usługi związane z realizacją projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT.

0114-KDIP4-1.4012.57.2025.2.DP

W dniu 7 lutego 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z realizacją inwestycji polegającej na budowie i rozbudowie sieci wodociągowej i kanalizacyjnej. Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, planuje wykorzystać efekty inwestycji do świadczenia odpłatnych usług wodno-kanalizacyjnych na rzecz odbiorców zewnętrznych. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Gminy, uznając, że Gmina ma prawo do odliczenia VAT od wydatków związanych z inwestycją, stosując prewspółczynniki metrażowe, które odzwierciedlają proporcje wykorzystania infrastruktury do działalności opodatkowanej i nieopodatkowanej. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca prawo do odliczenia VAT w zakresie wydatków inwestycyjnych.

0113-KDIPT1-3.4012.195.2025.1.KS

W dniu 20 lutego 2025 r. wpłynął wniosek Spółdzielni z dnia 17 lutego 2025 r. dotyczący ustalenia podstawy opodatkowania w podatku od towarów i usług w kontekście realizacji e-kuponów rabatowych w ramach nowego programu lojalnościowego. Spółdzielnia planuje, aby klienci, uczestnicy Programu, mogli dokonywać zakupów z wykorzystaniem e-kuponów rabatowych, które będą obniżały ceny towarów na paragonie. Wnioskodawca argumentował, że wartość e-kuponów powinna być traktowana jako rabat, co oznacza, że podstawą opodatkowania VAT powinna być jedynie kwota faktycznie otrzymana od klientów. Organ podatkowy uznał stanowisko Spółdzielni za prawidłowe, stwierdzając, że podstawą opodatkowania będzie wartość należna po udzielonym rabacie, pomniejszona o kwotę podatku VAT.

0114-KDIP4.4012.583.2019.9.S.DP

Wnioskodawca, Instytut badawczy, złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych związanych z dofinansowaniem otrzymanym z Narodowego Centrum Badań i Rozwoju (NCBiR) na realizację projektu badawczego. Wnioskodawca pytał, czy kwota dofinansowania będzie stanowić podstawę opodatkowania VAT oraz jak powinien udokumentować pozyskane środki. Organ podatkowy, uwzględniając wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego, stwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe, a dofinansowanie nie będzie stanowić elementu podstawy opodatkowania VAT, ponieważ ma charakter refundacji kosztów, a nie wynagrodzenia za świadczenie usług. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy.

0111-KDIB3-3.4012.46.2025.2.AW

Wnioskodawca, prowadzący działalność wspomagającą edukację, złożył wniosek o interpretację indywidualną w dniu 22 stycznia 2025 r., dotyczącą skutków podatkowych przekazania nagród rzeczowych uczestnikom gry organizowanej w ramach wydarzenia "(...)". Organ potwierdził, że przekazanie nagród rzeczowych nie będzie stanowiło czynności opodatkowanej podatkiem od towarów i usług, ponieważ nagrody te spełniają przesłanki uznania ich za prezenty o małej wartości. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0113-KDIPT1-1.4012.112.2025.2.MGO

Wnioskodawca, będący osobą fizyczną, złożył w dniu 5 lutego 2025 r. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży udziałów w niezabudowanych działkach rolnych. Wnioskodawca argumentował, że sprzedaż ta nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ będzie miała miejsce w ramach zarządu majątkiem prywatnym. Organ podatkowy, analizując przedstawiony stan faktyczny oraz powołując się na odpowiednie przepisy prawa, potwierdził stanowisko wnioskodawcy, stwierdzając, że planowana sprzedaż działek nie będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ Wnioskodawca nie działa jako podatnik w rozumieniu ustawy o VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0114-KDIP1-3.4012.347.2025.1.LM

W dniu 28 kwietnia 2025 r. Gmina (...) złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych na przebudowę zbiorników retencyjnych, realizowanych w ramach projektów dofinansowanych z Europejskiego Funduszu Rolnego. Gmina wskazała, że zrealizowane roboty budowlane nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Gminy, stwierdzając, że nie przysługuje jej prawo do odliczenia VAT, ponieważ wydatki te nie są związane z czynnościami opodatkowanymi. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0114-KDIP1-3.4012.237.2025.2.LM

W dniu 21 marca 2025 r. wpłynął wniosek Pani o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej opodatkowania sprzedaży niezabudowanych działek nr 1/2 i nr 2/2. Wnioskodawca, będący współwłaścicielem tych działek, zamierza je sprzedać spółce, która planuje na nich budowę obiektu handlowo-usługowego. Pani stanowisko, że sprzedaż działek będzie opodatkowana podatkiem od towarów i usług, zostało uznane za prawidłowe przez organ. W związku z tym, sprzedaż działek nie będzie korzystała ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, ponieważ działki te są uznawane za tereny budowlane. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, potwierdzając jego stanowisko.

0111-KDIB3-2.4012.97.2025.1.KK

Wnioskodawca, będący spółką z ograniczoną odpowiedzialnością, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych wniesienia aportem Aktywów do Spółki. W szczególności, wnioskodawca pytał o to, czy wniesienie aportem Aktywów będzie wyłączone z opodatkowania VAT jako transakcja zbycia przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa, czy aport będzie podlegał opodatkowaniu VAT oraz o prawo do odliczenia VAT z faktury związanej z aportem. Organ podatkowy potwierdził, że wniesienie aportem Aktywów nie będzie stanowić transakcji wyłączonej z opodatkowania VAT, a aport będzie podlegał opodatkowaniu VAT. Ponadto, Spółce przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z faktury związanej z wniesieniem aportu. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytania podatnika dotyczące pytań oznaczonych we wniosku nr 1, 2 i 7.

0112-KDIL1-2.4012.121.2025.2.AS

W dniu 7 marca 2025 r. wpłynął wniosek Pani o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku obowiązku zapłaty podatku VAT w związku z planowaną sprzedażą działek nr 1 i 2. Pani jest osobą fizyczną, nieprowadzącą działalności gospodarczej, będącą właścicielką działek rolnych, które planuje sprzedać, nie tracąc ich charakteru rolnego. Organ podatkowy, w odpowiedzi na wniosek, stwierdził, że Pani stanowisko jest prawidłowe, uznając, że nie wystąpi Pani w charakterze podatnika VAT i nie będzie zobowiązana do zapłaty podatku VAT z tytułu planowanej transakcji. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0114-KDIP1-1.4012.226.2025.2.MKA

W dniu 20 marca 2025 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży zabudowanej działki nr 1 o powierzchni 0,2914 ha, która ma korzystać ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Wnioskodawca wskazał, że działka jest zabudowana budynkiem mieszkalnym oraz budynkiem handlowo-usługowym, a sprzedaż ma nastąpić po uzyskaniu odpowiednich pozwoleń przez kupującą spółkę. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż działki będzie korzystać ze zwolnienia od podatku VAT, ponieważ spełnione są warunki dotyczące pierwszego zasiedlenia oraz upłynął wymagany okres dwóch lat. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0112-KDIL1-2.4012.250.2025.1.SN

W dniu 2 maja 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do zwrotu podatku VAT naliczonego od zrealizowanej inwestycji pn. „(...)”, planowanej do realizacji z udziałem środków UE w ramach Programu Plan Strategiczny dla Wspólnej Polityki Rolnej na lata 2023-2027. Celem projektu jest rozwój infrastruktury turystycznej, a Gmina wskazała, że nie będzie generować sprzedaży opodatkowanej, co wyklucza prawo do zwrotu VAT. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Gminy, stwierdzając, że Gmina nie ma podstaw do ubiegania się o zwrot VAT, ponieważ towary i usługi nabyte w ramach projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0114-KDIP4-3.4012.89.2025.1.DS

W dniu 14 lutego 2025 r. Fundacja A. złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z budową przedszkola. Fundacja, jako czynny podatnik VAT, poniosła nakłady na budowę przedszkola, które nie zostało ukończone, a następnie przeniosła prawa do tych nakładów na Spółkę w wyniku rozwiązania umowy dzierżawy. Organ podatkowy uznał, że Fundacja ma prawo do odliczenia VAT naliczonego od wszystkich nakładów, a także może dokonać odliczenia jednorazowo w rozliczeniu za okres, w którym nastąpiło odpłatne zbycie nakładów. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Fundacji.

0114-KDIP4-2.4012.190.2025.2.WH

W dniu 13 marca 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych wniesienia aportu w postaci nieruchomości gruntowej do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, której jest 100% udziałowcem. Gmina wniosła o potwierdzenie, że w związku z tym aportem nie będzie działać jako podatnik VAT, powołując się na przepis art. 15 ust. 6 ustawy o VAT. Organ podatkowy uznał stanowisko Gminy za nieprawidłowe, stwierdzając, że wniesienie aportu w opisanej formie podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ Gmina działa w charakterze podatnika VAT, a nie jako organ władzy publicznej. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0114-KDIP1-3.4012.329.2025.1.KP

Wnioskodawczyni, będąca osobą fizyczną z polską rezydencją podatkową, prowadziła działalność gospodarczą w zakresie handlu odzieżą, korzystając ze zwolnienia podmiotowego w VAT. Oprócz tego, wynajmowała dom jednorodzinny, nabyty w ramach współwłasności małżeńskiej, który nie był związany z działalnością gospodarczą. Wnioskodawczyni zwróciła się do organu o potwierdzenie, że przychody z najmu nie powinny być wliczane do limitu zwolnienia podmiotowego w VAT. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawczyni za nieprawidłowe, stwierdzając, że wynajem nieruchomości stanowi działalność gospodarczą, a przychody z tego tytułu powinny być wliczane do limitu zwolnienia. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0114-KDIP4-3.4012.87.2025.2.IG

Wnioskodawca, jako osoba prywatna, nabył działkę 3 listopada 2006 r. i planował jej zabudowę, jednak zrezygnował z tego zamiaru z powodu wysokich kosztów. Działka była dzierżawiona na cele rolnicze, a w 2024 r. zawarł umowę przedwstępną sprzedaży z deweloperem. Wnioskodawca zwrócił się do organu o interpretację, pytając, czy będzie podatnikiem VAT przy sprzedaży działki oraz czy transakcja będzie podlegała VAT. Organ stwierdził, że wnioskodawca nie jest podatnikiem VAT w zakresie braku uznania go za prowadzącego działalność gospodarczą, ale uznał, że sprzedaż działki będzie podlegała opodatkowaniu VAT. Interpretacja jest częściowo pozytywna, ponieważ potwierdza opodatkowanie sprzedaży, ale negatywna w zakresie uznania wnioskodawcy za podatnika VAT.

0112-KDIL1-2.4012.148.2025.2.AS

W dniu 17 marca 2025 r. wpłynął wniosek Wnioskodawczyni o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej opodatkowania podatkiem VAT sprzedaży niezabudowanej działki utworzonej z działki nr 1 o powierzchni 0,3100 ha. Wnioskodawczyni nabyła prawo do nieruchomości w drodze spadku, a działka nie była wykorzystywana w działalności gospodarczej. Wnioskodawczyni zamierza sprzedać działkę spółce, która planuje na niej budowę obiektu handlowo-usługowego. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawczyni za prawidłowe, stwierdzając, że sprzedaż działki będzie opodatkowana VAT, ponieważ działka będzie uznawana za teren budowlany, co wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawczyni.

0114-KDIP1-1.4012.169.2025.2.AKA

Wnioskodawca, spółka z o.o. z siedzibą w Polsce, zarejestrowana jako czynny podatnik VAT, zwrócił się do organu podatkowego z wnioskiem o interpretację dotyczącą skutków podatkowych świadczeń Partnerów składających się na Usługi Marketingowe. Organ potwierdził, że świadczenia te stanowią odpłatne świadczenie usług na rzecz Wnioskodawcy, co uprawnia go do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych w ramach „samofakturowania” przez Partnerów będących czynnymi podatnikami VAT. Natomiast w przypadku Partnerów korzystających ze zwolnienia z VAT, organ uznał, że Wnioskodawca nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego. Interpretacja jest częściowo pozytywna, ponieważ potwierdza prawo do odliczenia w przypadku czynnych podatników VAT, ale negatywna w odniesieniu do podatników zwolnionych.

0112-KDIL3.4012.210.2025.1.AK

W dniu 3 kwietnia 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia podatku naliczonego w związku z wydatkami na modernizację i rozbudowę infrastruktury wodno-kanalizacyjnej, które mają być wniesione aportem do Spółki, w której Gmina jest jedynym udziałowcem. Organ podatkowy uznał stanowisko Gminy za prawidłowe, stwierdzając, że Gmina ma prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją zadań nr 1, 2, 3, 4 i 5, które będą podlegały opodatkowaniu VAT w związku z aportem do Spółki. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając prawo do odliczenia VAT.

0114-KDIP4-2.4012.196.2025.1.WH

W dniu 14 marca 2025 r. wpłynął wniosek A. sp. z o.o. (Wnioskodawcy) o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do obniżenia podstawy opodatkowania oraz kwoty VAT z tytułu zwrotu wartości Zwrotów Refundacji wypłacanych przez Spółki z Grupy na rzecz NFZ. Wnioskodawca, będący czynnym podatnikiem VAT, zajmuje się dystrybucją produktów leczniczych, które podlegają decyzjom refundacyjnym. Organ podatkowy potwierdził, że Wnioskodawca ma prawo do obniżenia podstawy opodatkowania oraz kwoty VAT, ponieważ zwroty refundacji są związane ze sprzedażą produktów na rynku polskim. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy.

0113-KDIPT1-2.4012.393.2025.1.AM

W dniu 9 kwietnia 2025 r. Gmina A złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia podatku naliczonego z tytułu wydatków na inwestycje związane z budową infrastruktury wodno-kanalizacyjnej oraz wydatków bieżących związanych z działalnością wodno-kanalizacyjną. Gmina, jako czynny podatnik VAT, wskazała, że nie jest w stanie przyporządkować wydatków wyłącznie do czynności opodatkowanych VAT, co obliguje ją do stosowania prewspółczynnika. Wnioskodawca zaproponował metodę kalkulacji prewspółczynnika opartą na stosunku metrów sześciennych dostarczonej wody i odebranych ścieków do ogólnej liczby metrów sześciennych, co zostało uznane przez organ za prawidłowe. Organ potwierdził, że Gmina może stosować zaproponowaną metodę kalkulacji prewspółczynnika, uznając ją za najbardziej odpowiadającą specyfice działalności Gminy. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Gminy.

0112-KDIL1-1.4012.89.2025.3.EB

W dniu 8 lutego 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie prawa do pełnego odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych na realizację Inwestycji pn. „(...)”. Gmina, jako czynny podatnik VAT, zrealizowała inwestycję polegającą na budowie nowego Punktu Selektywnej Zbiórki Odpadów Komunalnych (PSZOK), który został oddany do użytkowania Spółce na podstawie umowy dzierżawy. Gmina nie dokonała dotychczas odliczenia VAT od wydatków związanych z realizacją Inwestycji. Organ podatkowy uznał stanowisko Gminy za prawidłowe, stwierdzając, że Gminie przysługuje prawo do odliczenia pełnych kwot podatku naliczonego z faktur dokumentujących wydatki poniesione na realizację Inwestycji, pod warunkiem niezaistnienia przesłanek negatywnych określonych w art. 88 ustawy o VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca prawo do odliczenia VAT.

0111-KDIB3-1.4012.178.2025.7.KO

W dniu 10 marca 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości, w tym zabudowanej działki nr 1, w kontekście podatku od towarów i usług (VAT). Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą od 1 maja 2013 r. i nabył nieruchomość w dniu 4 stycznia 2019 r. z zamiarem jej wykorzystania w działalności gospodarczej, jednakże budynek nie był wykorzystywany do celów firmowych. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, wskazując, że sprzedaż nieruchomości będzie dokonana w ramach działalności gospodarczej i podlega opodatkowaniu VAT. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0112-KDIL1-2.4012.155.2025.2.AS

Wnioskodawczyni złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej opodatkowania podatkiem VAT sprzedaży niezabudowanej działki utworzonej z działki 1, bez uwzględnienia zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Organ potwierdził, że sprzedaż ta będzie opodatkowana VAT, wskazując, że działka, mimo iż niezabudowana, będzie uznawana za teren budowlany na podstawie obowiązującego planu zagospodarowania przestrzennego. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że sprzedaż działki będzie podlegała opodatkowaniu VAT.

0114-KDIP4-2.4012.213.2025.1.MC

W dniu 21 marca 2025 r. wpłynął wniosek Powiatu o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości gruntowych na rzecz ich użytkownika wieczystego. Powiat wskazał, że sprzedaż ta nie powinna podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ prawo użytkowania wieczystego zostało ustanowione przed 1 maja 2004 r., co oznacza, że nie podlegało ono opodatkowaniu. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Powiatu, stwierdzając, że sprzedaż nieruchomości na rzecz użytkownika wieczystego stanowi jedynie zmianę tytułu prawnego do nieruchomości i nie wpływa na władztwo rzeczy, które użytkownik wieczysty już uzyskał. W związku z tym, sprzedaż ta nie będzie traktowana jako dostawa towarów w rozumieniu ustawy o VAT.

0114-KDIP1-2.4012.98.2025.2.RM

Wnioskodawca, belgijska spółka prawa belgijskiego, złożył wniosek o interpretację indywidualną w zakresie oceny skutków podatkowych dotyczących braku posiadania stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce oraz miejsca opodatkowania usług logistycznych i prefabrykacji świadczonych przez polskiego Usługodawcę. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe, stwierdzając, że Wnioskodawca nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności w Polsce, co skutkuje tym, że usługi te nie będą podlegały opodatkowaniu VAT w Polsce. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

0113-KDIPT1-3.4012.277.2025.1.JM

W dniu 11 marca 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z odpłatnym świadczeniem usług odprowadzania ścieków na rzecz Odbiorców zewnętrznych oraz prawa do pełnego odliczenia VAT naliczonego od wydatków inwestycyjnych związanych z infrastrukturą kanalizacyjną. Organ podatkowy potwierdził, że świadczenie tych usług stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, a Gmina ma prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego od wydatków inwestycyjnych, ponieważ infrastruktura ta będzie wykorzystywana wyłącznie do świadczenia odpłatnych usług na rzecz Odbiorców zewnętrznych. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Gminy.

0113-KDIPT1-3.4012.278.2025.1.JM

W dniu 11 marca 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych związanych z działalnością gospodarczą w zakresie dostarczania wody. Wnioskodawca pytał o uznanie odpłatnych usług dostarczania wody na rzecz Odbiorców zewnętrznych za czynności podlegające opodatkowaniu VAT, brak obowiązku naliczenia podatku z tytułu dostaw wody do Odbiorców wewnętrznych oraz prawo do odliczenia części podatku naliczonego z wydatków inwestycyjnych na infrastrukturę wodociągową. Organ podatkowy potwierdził, że świadczenie usług dostarczania wody na rzecz Odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, a Gmina nie jest zobowiązana do naliczenia podatku z tytułu dostaw wody do Odbiorców wewnętrznych. Ponadto, Gmina ma prawo do odliczenia części podatku naliczonego z faktur VAT dokumentujących wydatki inwestycyjne, obliczonej według udziału procentowego wody dostarczonej do Odbiorców zewnętrznych. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0111-KDIB3-3.4012.103.2025.1.PJ

W dniu 17 lutego 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży licytacyjnej nieruchomości w kontekście podatku od towarów i usług. W opisie zdarzenia przyszłego wskazano, że komornik sądowy prowadzi egzekucję przeciwko dłużnikowi, który nabył nieruchomości w drodze licytacji publicznej. Komornik zwrócił się do dłużnika o wyjaśnienia dotyczące użytkowania nieruchomości oraz ich opodatkowania VAT, jednak dłużnik nie dostarczył wymaganych informacji. W odpowiedzi na zapytanie komornika, Naczelnik Urzędu Skarbowego potwierdził, że dłużnik jest czynnym podatnikiem VAT, ale brakowało informacji o ewentualnych odliczeniach. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż nieruchomości w drodze licytacji będzie podlegać opodatkowaniu VAT, ponieważ dłużnik nie wykazał podstaw do zwolnienia z tego podatku. W związku z tym, stanowisko podatnika zostało uznane za prawidłowe.

0112-KDIL3.4012.218.2025.1.AK

W dniu 7 kwietnia 2025 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości gruntowej zabudowanej oznaczonej działką nr 1 na rzecz dotychczasowych użytkowników wieczystych. Wnioskodawca argumentował, że sprzedaż ta nie powinna podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ prawo użytkowania wieczystego zostało ustanowione przed 1 maja 2004 r. Organ podatkowy potwierdził stanowisko wnioskodawcy, stwierdzając, że sprzedaż prawa własności nieruchomości gruntowej na rzecz dotychczasowych użytkowników wieczystych nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, jako że nie dojdzie do przeniesienia prawa do rozporządzania towarami jak właściciel. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0114-KDIP4-3.4012.189.2025.2.DG

W dniu 4 kwietnia 2025 r. Niepubliczny Zakład Opieki Zdrowotnej złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do obniżenia w całości lub w części podatku VAT naliczonego w związku z realizacją projektu dofinansowanego z Funduszy Europejskich. Projekt dotyczy zwiększenia dostępności do usług zdrowotnych oraz doposażenia poradni specjalistycznej, a usługi świadczone przez NZOZ są zwolnione z VAT. Organ podatkowy potwierdził, że w związku z realizacją projektu Wnioskodawca nie będzie miał prawa do odliczenia VAT, ponieważ nie jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT, a zakupione towary będą wykorzystywane do świadczenia usług zwolnionych z VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

DOP7.8101.48.2023.APMU Informacja zmieniana: 516976

Wnioskodawca, będący podatnikiem VAT, zwrócił się do organu podatkowego z pytaniem o możliwość korzystania ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży biletów na przejazd przez drużyny konduktorskie na dworcach kolejowych, na podstawie przepisów rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 22 grudnia 2021 r. Szef Krajowej Administracji Skarbowej, zmieniając wcześniejszą interpretację z dnia 7 listopada 2022 r., uznał, że stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe w zakresie zwolnienia z ewidencjonowania sprzedaży biletów na podstawie poz. 41 oraz 37 załącznika do rozporządzenia. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, potwierdzając możliwość korzystania ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży biletów na dworcach kolejowych.

0113-KDIPT1-3.4012.165.2025.2.OS

W dniu 19 lutego 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku VAT w związku z realizacją projektu pn. „...”. Wnioskodawca, będący czynnym podatnikiem VAT, wskazał, że Inkubator Przetwórstwa Lokalnego, który powstał w ramach projektu, będzie udostępniany nieodpłatnie lokalnym producentom, co oznacza, że działalność ta nie będzie podlegała opodatkowaniu VAT. Organ podatkowy, analizując przedstawiony stan faktyczny oraz obowiązujące przepisy, stwierdził, że Wnioskodawca nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją projektu, ponieważ budynek będzie wykorzystywany do czynności niepodlegających opodatkowaniu. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, potwierdzając jego stanowisko.

0113-KDIPT1-2.4012.259.2025.1.PRP

W dniu 10 marca 2025 r. Miasto złożyło wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z realizacją zadania usuwania wyrobów zawierających azbest. Miasto, jako jednostka samorządu terytorialnego, planuje udzielać dotacji celowych na ten cel, jednak nie będzie nabywcą usług związanych z tym zadaniem, co wyklucza możliwość odliczenia podatku naliczonego. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Miasta, stwierdzając, że nie przysługuje mu prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, ponieważ faktury będą wystawione na beneficjentów dotacji, a nie na Miasto. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0111-KDIB3-1.4012.116.2025.2.MSO

W dniu 17 lutego 2025 roku podatnik, spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży lokalu użytkowego, który był wykorzystywany w działalności spółki. Podatnik argumentował, że sprzedaż ta powinna być uznana za transakcję pomocniczą, co miałoby skutkować brakiem konieczności wstecznej korekty podatku VAT naliczonego. Organ podatkowy, w wydanej interpretacji, stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, wskazując, że sprzedaż nieruchomości, będącej środkiem trwałym, nie może być traktowana jako transakcja pomocnicza, a tym samym wymaga uwzględnienia w kalkulacji proporcji sprzedaży. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0113-KDIPT1-3.4012.316.2025.1.MJ

W dniu 21 marca 2025 r. Powiat ... złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odzyskania podatku od towarów i usług w związku z realizacją projektu pn. „...”. Powiat ... jest czynnym podatnikiem VAT, jednakże w związku z realizacją opisanego zadania, które ma charakter publiczny i nie będzie wykorzystywane do czynności opodatkowanych, nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony. Organ potwierdził prawidłowość stanowiska Powiatu, stwierdzając, że efekty realizacji projektu nie będą służyły czynnościom opodatkowanym, co wyklucza możliwość odzyskania VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0113-KDIPT1-3.4012.50.2025.3.ALN

Wnioskodawca, będący osobą fizyczną i współwłaścicielem działek nr 1, 2, 3, złożył wniosek o interpretację indywidualną w zakresie skutków podatkowych sprzedaży tych działek oraz prawa do odliczenia podatku naliczonego z tytułu ich nabycia. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż udziału w działkach niezabudowanych nr 1, 2, 3 nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, co jest zgodne z przedstawionym przez wnioskodawcę stanowiskiem. Natomiast w zakresie prawa do odliczenia podatku naliczonego z tytułu nabycia tych działek przez Zainteresowanego niebędącego stroną postępowania, organ uznał stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe, ponieważ dostawa nie będzie podlegała opodatkowaniu VAT. Interpretacja jest częściowo pozytywna, ponieważ potwierdza brak opodatkowania sprzedaży, ale negatywna w zakresie prawa do odliczenia.

0113-KDIPT1-1.4012.92.2025.2.MG

W dniu 31 stycznia 2025 r. wpłynął wniosek podatnika, dotyczący oceny skutków podatkowych nieodpłatnej pomocy prawnej oraz poradnictwa obywatelskiego w kontekście opodatkowania VAT. Podatnik prowadzi Kancelarię Adwokacką i świadczy usługi prawnicze, w tym nieodpłatną pomoc prawną na rzecz powiatu oraz nieodpłatne poradnictwo obywatelskie na podstawie umów z fundacjami i stowarzyszeniami. Organ podatkowy uznał, że świadczone usługi nie stanowią działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, co oznacza, że nie podlegają opodatkowaniu tym podatkiem. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, potwierdzając jego stanowisko.

0111-KDIB3-2.4012.264.2025.1.AR

W dniu 10 kwietnia 2025 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z faktur dokumentujących wydatki ponoszone w ramach projektu dotyczącego budowy infrastruktury zrównoważonego transportu. Organ podatkowy stwierdził, że podatnik, jako niebędący zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ wydatki związane z realizacją projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, potwierdzając jego stanowisko.

0111-KDIB3-2.4012.266.2025.1.AR

W dniu 10 kwietnia 2025 r. wpłynął wniosek Związku o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z faktur dokumentujących wydatki ponoszone w ramach projektu dotyczącego zrównoważonej mobilności miejskiej. Związek, niebędący zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT, planuje realizację projektu, który nie generuje przychodów ani dochodu, a wydatki związane z inwestycją nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Organ potwierdził, że Związek nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego ani do zwrotu różnicy podatku, co oznacza, że stanowisko wnioskodawcy jest prawidłowe.

0112-KDIL1-1.4012.78.2025.2.WK

Wnioskodawca, prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą od 2007 roku, złożył wniosek o interpretację indywidualną w zakresie skutków podatkowych przeniesienia prawa użytkowania wieczystego nieruchomości z majątku firmowego do prywatnego oraz ewentualnej sprzedaży tego prawa. Organ podatkowy potwierdził, że nie będzie on zobowiązany do dokonania korekty podatku naliczonego w związku z przeniesieniem prawa użytkowania wieczystego, a także że w momencie sprzedaży tego prawa z majątku prywatnego nie powstanie obowiązek podatkowy na gruncie VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0113-KDIPT1-3.4012.312.2025.1.MK

W dniu 20 marca 2025 r. wpłynął wniosek Spółdzielni Mieszkaniowej dotyczący braku prawa do odliczenia podatku VAT od nabywanych towarów i usług w związku z realizacją zadania usunięcia wyrobów zawierających azbest w budynkach mieszkalnych, w których nie występują lokale usługowe. Spółdzielnia, jako czynny podatnik VAT, stwierdziła, że nie przysługuje jej prawo do odliczenia VAT, ponieważ efekty realizowanego projektu będą służyć czynnościom zwolnionym z VAT. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Spółdzielni, uznając je za prawidłowe, wskazując, że prawo do odliczenia przysługuje jedynie w przypadku wykorzystywania towarów i usług do czynności opodatkowanych VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0113-KDIPT1-2.4012.546.2019.10.MC

Wnioskodawca, polska spółka prawa handlowego, zarejestrowana jako czynny podatnik VAT, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku zastosowania mechanizmu odwrotnego obciążenia dla usług budowlanych świadczonych przez wykonawców na jego rzecz. Po uwzględnieniu wyroków Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Łodzi oraz Naczelnego Sądu Administracyjnego, organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe, co oznacza, że nie jest on zobowiązany do rozliczenia podatku VAT od tych nabyć. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

0112-KDIL1-1.4012.166.2025.1.AR

W dniu 12 marca 2025 r. wpłynął wniosek z 11 marca 2025 r. od Nadleśnictwa A o wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie braku prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z realizacją projektu dotyczącego ochrony przyrody. Nadleśnictwo, jako państwowa jednostka organizacyjna, nie będzie świadczyć usług opodatkowanych w ramach realizacji projektu, co skutkuje brakiem możliwości odliczenia VAT od zakupów związanych z tym projektem. Organ podatkowy uznał stanowisko Nadleśnictwa za prawidłowe, stwierdzając, że nie przysługuje mu prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego.

0113-KDIPT1-2.4012.118.2025.2.KT

W dniu 6 lutego 2025 r. A Sp. z o.o. złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do zastosowania stawki VAT w wysokości 0% dla transakcji eksportowych oraz wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów. Spółka prowadzi działalność gospodarczą w zakresie organizacji transportu towarów, dokonując dostaw towarów z Polski do kontrahentów w innych krajach UE oraz poza UE. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Spółki w zakresie stosowania stawki VAT 0% dla eksportu oraz wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów jest prawidłowe, uznając, że Spółka spełnia warunki do zastosowania stawki 0% na podstawie posiadanej dokumentacji. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

0114-KDIP4-1.4012.55.2025.2.DP

W dniu 3 lutego 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z najmem Ośrodka zdrowia, który został zrealizowany w ramach inwestycji. Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, wykazuje przychody z najmu oraz odprowadza VAT należny. W odpowiedzi na pytania, organ potwierdził, że usługa najmu Ośrodka zdrowia stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT oraz że Gminie przysługuje prawo do odliczenia całości podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją inwestycji. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Gminy.

0113-KDIPT1-3.4012.107.2025.2.MWJ

Wnioskodawca prowadzi gospodarstwo rolne od 15 maja 1999 roku i jest czynnym podatnikiem VAT. W dniu 4 lutego 2025 roku złożył wniosek o interpretację indywidualną, w którym pytał o skutki podatkowe odszkodowania za szkody łowieckie oraz prawo do odliczenia podatku naliczonego od zakupów związanych z działalnością rolniczą. Organ podatkowy potwierdził, że odszkodowanie za szkody łowieckie nie stanowi obrotu w rozumieniu ustawy o VAT, a tym samym nie podlega opodatkowaniu. Ponadto, organ uznał, że Wnioskodawca ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od zakupów nasion, środków ochrony roślin oraz maszyn rolniczych, ponieważ zakupy te były dokonane z zamiarem wykorzystania ich w działalności opodatkowanej. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

0111-KDIB3-3.4012.155.2025.2.MPU

W dniu 11 marca 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej obowiązku zapłaty podatku VAT-23 oraz momentu jego powstania w związku z zakupem samochodu w Niemczech w listopadzie 2024 r. i jego późniejszą sprzedażą. Podatnik uważał, że obowiązek zapłaty VAT-23 powstał w momencie wystawienia faktury korygującej, gdyż zamierzał zarejestrować samochód. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe, wskazując, że obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury zakupu, a nie w momencie rejestracji pojazdu. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0112-KDIL1-3.4012.162.2025.1.MR

W dniu 13 marca 2025 r. Wnioskodawca, prowadzący działalność gospodarczą od listopada 2015 r. jako czynny podatnik VAT, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości opodatkowania sprzedaży towarów używanych przy zastosowaniu procedury VAT-marża. Wnioskodawca wskazał, że dokonuje zakupów towarów używanych głównie w Holandii i Niemczech, zarówno od osób fizycznych, jak i za pośrednictwem portali aukcyjnych, gdzie nie zawsze posiada pisemne umowy sprzedaży. W związku z tym, zapytał, czy dowody w postaci historii konwersacji ze sprzedawcami oraz historii płatności są wystarczające do ustalenia kosztu nabycia towaru. Organ podatkowy potwierdził, że Wnioskodawca może stosować procedurę VAT-marża, nawet w przypadku braku pisemnej umowy, pod warunkiem prowadzenia rzetelnej ewidencji oraz posiadania odpowiednich dowodów, co oznacza pozytywne rozstrzyganie zapytania podatnika.

0114-KDIP4-3.4012.43.2025.2.IG

W dniu 31 stycznia 2025 r. Gmina A złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych zamiany działek. W odpowiedzi organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Gminy jest nieprawidłowe w zakresie pytań nr 1 i 2, dotyczących zwolnienia z VAT dla działki nr 1 oraz działek nr 2 i 3, a prawidłowe w zakresie pytania nr 3, dotyczącego podstawy opodatkowania w transakcji zamiany. Organ potwierdził, że sprzedaż działki nr 1 podlega zwolnieniu z VAT, natomiast działki nr 2 i 3 nie korzystają z tego zwolnienia i będą opodatkowane stawką podstawową. W związku z tym, interpretacja jest częściowo pozytywna, a częściowo negatywna.

0113-KDIPT1-3.4012.315.2025.1.MJ

W dniu 19 marca 2025 r. Miasto złożyło wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z realizacją projektu mającego na celu rozwój zielonej infrastruktury. W szczególności pytano, czy czynności związane z wykorzystaniem wydatków na projekt będą podlegały opodatkowaniu VAT oraz czy Miasto ma prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. Organ podatkowy stwierdził, że czynności te nie będą podlegały opodatkowaniu VAT, a Miasto nie będzie miało prawa do odliczenia podatku naliczonego. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

DOP7.8101.26.2024.APMU Informacja zmieniana: 380234

Wnioskodawca, Komenda Wojewódzka Policji, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej sposobu dokumentowania zleconych czynności pomocy i asysty dla komornika, przeniesionych kosztów holowania, parkowania oraz zużytego paliwa, a także czynności wykonania ekspertyz kryminalistycznych na zlecenie sądu i prokuratury. Szef Krajowej Administracji Skarbowej, zmieniając wcześniejszą interpretację z 21 listopada 2018 r., uznał, że dokumentowanie pomocy dla komornika oraz przeniesionych kosztów na inną jednostkę Policji jest prawidłowe, natomiast dokumentowanie ekspertyz kryminalistycznych na rzecz sądu i prokuratury jest nieprawidłowe. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął część zapytania podatnika, a w części negatywnie.

0112-KDIL3.4012.251.2025.1.KFK

W dniu 17 kwietnia 2025 r. Powiat złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zwolnienia od podatku VAT dla dzierżawy obwodów łowieckich. Powiat, jako zarejestrowany podatnik VAT, wydzierżawia obwody łowieckie kołom łowieckim na podstawie umów cywilnoprawnych, a czynsz dzierżawny jest naliczany zgodnie z przepisami prawa. Powiat argumentował, że dzierżawa obwodów łowieckich powinna być objęta zwolnieniem od VAT, ponieważ grunty te są przeznaczone na cele rolnicze. Organ podatkowy uznał stanowisko Powiatu za prawidłowe, stwierdzając, że dzierżawa obwodów łowieckich korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie odpowiednich przepisów. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0113-KDIPT1-3.4012.264.2025.2.KS

Wnioskodawca, będący czynnym podatnikiem VAT, złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych wycofania nieruchomości do majątku prywatnego po zakończeniu działalności gospodarczej. Organ podatkowy uznał, że stanowisko wnioskodawcy w zakresie nieuznania go za podatnika VAT w związku z najmem nieruchomości jest nieprawidłowe, natomiast w kwestii nieuznania wycofania nieruchomości za dostawę towarów oraz braku obowiązku dokonania korekty podatku naliczonego VAT uznał je za prawidłowe. W związku z tym, interpretacja jest częściowo negatywna, a częściowo pozytywna.

0113-KDIPT1-3.4012.345.2025.1.JM

W dniu 25 marca 2025 r. wpłynął wniosek Gminy o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku VAT w związku z realizacją projektu budowy lub modernizacji dróg lokalnych. Gmina, będąca czynnym podatnikiem VAT, planuje złożyć wniosek o przyznanie pomocy na operację w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020. W odpowiedzi organ podatkowy stwierdził, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, ponieważ nabywane towary i usługi będą służyły czynnościom niepodlegającym opodatkowaniu. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

0113-KDIPT1-1.4012.273.2025.2.MGO

W dniu 10 marca 2025 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości skorzystania ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, wskazując, że przewidywana wartość sprzedaży w 2025 r. nie przekroczy 200.000 zł. Podatniczka prowadzi działalność gospodarczą jako specjalista ds. kosztów w branży elektrycznej, jednak nie świadczy usług doradczych, co wyklucza ją z ograniczeń dotyczących zwolnienia. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska podatniczki, stwierdzając, że spełnia ona warunki do skorzystania ze zwolnienia od VAT. Interpretacja jest pozytywna, uznając, że podatniczka może korzystać ze zwolnienia, o ile nie przekroczy wskazanej wartości sprzedaży oraz nie będzie świadczyć usług doradczych.

0113-KDIPT1-1.4012.89.2025.2.MH

W dniu 29 stycznia 2025 r. wpłynął wniosek podatnika dotyczący opodatkowania podatkiem VAT sprzedaży udziału w niezabudowanej działce, wydzielonej z działek nr ...., bez uwzględnienia zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Wnioskodawca, będący współwłaścicielem nieruchomości, zamierzał sprzedać działkę o powierzchni około 0,2500 ha, która nie była wykorzystywana w działalności gospodarczej. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż ta będzie opodatkowana VAT, ponieważ działka w momencie sprzedaży będzie uznawana za teren budowlany, co wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

0114-KDIP4.4012.641.2019.11.S.AK

W dniu 24 września 2019 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zwolnienia z podatku od towarów i usług (VAT) dla czynności agencyjnych w zakresie pracowniczych planów kapitałowych (PPK). Po uwzględnieniu wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie z dnia 9 grudnia 2020 r., organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest prawidłowe, uznając, że świadczone przez niego usługi pośrednictwa w zakresie PPK korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 37 ustawy o VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0111-KDIB3-3.4012.149.2025.1.PJ

W dniu 10 lutego 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zwolnienia sprzedaży nieruchomości z opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. W opisie zdarzenia przyszłego wskazano, że podatnik, będąc czynnym podatnikiem VAT, nabył działkę gruntu zabudowaną halą magazynową w 2000 roku, a w 2003 roku uzyskał pozwolenie na użytkowanie obiektu. Podatnik planuje sprzedaż tej nieruchomości, informując nabywców o zwolnieniu z VAT. Organ podatkowy potwierdził, że podatnik spełnia warunki do skorzystania ze zwolnienia od podatku VAT przy sprzedaży nieruchomości, uznając, że dostawa budynku hali oraz gruntu korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ od pierwszego zasiedlenia minęło więcej niż dwa lata. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

0111-KDIB3-1.4012.153.2025.2.MSO

W dniu 27 lutego 2025 r. wpłynął wniosek wspólnoty mieszkaniowej o wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie skutków podatkowych sprzedaży działki gruntu, która nie jest czynnym podatnikiem VAT. Wspólnota, nie prowadząc działalności zarobkowej, zamierzała sprzedać działkę w celu uregulowania stanu prawnego garaży, które nie są jej własnością. Organ podatkowy uznał stanowisko wspólnoty za nieprawidłowe, stwierdzając, że wspólnota występuje jako podatnik VAT, a sprzedaż działki podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ działka jest terenem budowlanym. W związku z tym, wspólnota nie może skorzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 oraz pkt 2 ustawy o VAT.

0113-KDIPT1-2.4012.92.2025.2.KW

Wnioskodawca, jako polski rezydent podatkowy, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych wywozu towarów do Szwajcarii oraz dostaw towarów do szpitali na terytorium Szwajcarii. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko wnioskodawcy jest nieprawidłowe w zakresie opodatkowania wywozu towarów z Polski do Szwajcarii jako eksportu, natomiast prawidłowe w zakresie braku opodatkowania dostaw towarów do szpitali w Szwajcarii oraz prawa do odliczenia podatku naliczonego związanego z nabyciem towarów w Polsce. Organ pozytywnie rozstrzygnął część dotyczącą dostaw do szpitali, a negatywnie w kwestii wywozu towarów.

0114-KDIP1-3.4012.310.2025.1.MKW

W dniu 16 kwietnia 2025 r. Gmina (...) złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z realizacją projektu inwestycyjnego pn.: „(...)”. Gmina, jako czynny podatnik VAT, planuje przebudowę zbiorników retencyjnych, które będą stanowiły jej własność i nie będą wykorzystywane do działalności opodatkowanej VAT. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT, ponieważ wydatki te nie są związane z działalnością gospodarczą, lecz z realizacją zadań publicznych. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT.

0112-KDIL1-1.4012.139.2025.2.EB

W dniu 1 marca 2025 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, dotyczący świadczonych przez nią usług korepetycji. Organ podatkowy, po analizie przedstawionego stanu faktycznego, uznał, że usługi te spełniają przesłanki do zwolnienia od podatku VAT, ponieważ są świadczone przez osobę posiadającą odpowiednie kwalifikacje oraz dotyczą nauczania na poziomie podstawowym, ponadpodstawowym i wyższym. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatniczki, potwierdzając jej stanowisko.

0111-KDIB3-2.4012.140.2025.2.ASZ

W dniu 28 lutego 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych przekształcenia samorządowego zakładu budżetowego w spółkę prawa handlowego. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe w zakresie ustalenia, czy przeniesienie składników mienia samorządowego jest zbyciem przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa, a także w zakresie prawa do pomniejszenia podatku należnego o podatek naliczony. Natomiast organ uznał za prawidłowe stanowisko podatnika dotyczące braku obowiązku dokonania jednorazowej korekty pozostałego podatku naliczonego. Interpretacja jest częściowo negatywna, ponieważ w dwóch kwestiach organ nie potwierdził stanowiska podatnika.

0114-KDIP4-1.4012.104.2025.2.MK

Wnioskodawca, będący samorządową instytucją kultury, złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie oceny skutków podatkowych dotyczących stosowania prewspółczynnika w kontekście dotacji podmiotowej. Zadał pytanie, czy dotacja ta, przeznaczona na pokrycie kosztów utrzymania budynków oraz wynagrodzeń, powinna być uwzględniana w liczniku proporcji, o której mowa w art. 86 ust. 2a ustawy o VAT. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko wnioskodawcy jest prawidłowe, stwierdzając, że dotacja podmiotowa nie powinna być uwzględniana w liczniku prewspółczynnika, ponieważ nie ma bezpośredniego związku z działalnością opodatkowaną. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

0112-KDIL1-1.4012.146.2025.2.JKU

W dniu 4 marca 2025 r. Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zwolnienia z podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy, w kontekście świadczenia usług szkoleniowych dla rolników z zakresu środków ochrony roślin. Organ podatkowy potwierdził, że usługi te są usługami kształcenia zawodowego, które korzystają ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem od towarów i usług. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy, uznając, że jego stanowisko jest prawidłowe.

0112-KDIL1-3.4012.125.2020.9.TK

Wnioskodawca, będący współwłaścicielem nieruchomości rolnej, złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie opodatkowania sprzedaży udziału w tej nieruchomości podatkiem VAT. Po uwzględnieniu wyroków sądowych, organ podatkowy stwierdził, że stanowisko wnioskodawcy, iż sprzedaż ta nie podlega opodatkowaniu VAT, jest prawidłowe. Organ potwierdził, że wnioskodawca oraz jego brat nie prowadzili działalności gospodarczej, a sprzedaż była jednorazowym zbyciem majątku prywatnego, co skutkuje brakiem obowiązku podatkowego w zakresie VAT.

0111-KDIB3-1.4012.231.2025.2.KW

W dniu 21 marca 2025 r. wpłynął wniosek wspólny od spółek (X) i (Y) dotyczący skutków podatkowych udzielenia pożyczki przez (X) na rzecz (Y) w kontekście podatku od towarów i usług. Wnioskodawca zapytał, czy udzielenie pożyczki będzie podlegać opodatkowaniu VAT oraz czy będzie zwolnione na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT. Organ podatkowy potwierdził, że udzielenie pożyczki przez (X) na rzecz (Y) stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT, jednak korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0111-KDIB3-1.4012.244.2025.1.KW

W dniu 26 marca 2025 r. Wspólnota Mieszkaniowa złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości odzyskania podatku VAT związanego z wydatkami na realizację zadania inwestycyjnego pn. „(...)”, polegającego na termomodernizacji budynku. Organ podatkowy potwierdził, że Wspólnota, niebędąca czynnym podatnikiem VAT, nie ma prawa do odzyskania podatku VAT, ponieważ poniesione wydatki są związane z czynnościami niepodlegającymi opodatkowaniu. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że nie przysługuje mu prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego.

0111-KDIB3-3.4012.144.2025.1.MW

Wnioskodawca, prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą zajmującą się sprzedażą alkoholu, złożył wniosek o interpretację indywidualną w dniu 5 marca 2025 r., dotyczącą skutków podatkowych wniesienia aportem alkoholu do nowo nabytej spółki z o.o. W odniesieniu do pytania nr 1, organ uznał, że aport napojów alkoholowych stanowi dostawę towarów w rozumieniu ustawy o VAT i podlega opodatkowaniu, co oznacza, że stanowisko wnioskodawcy w tej kwestii jest nieprawidłowe. Natomiast w odniesieniu do pytania nr 2, organ potwierdził, że wnioskodawca nie ma obowiązku dokonania korekty wcześniej odliczonego podatku VAT, co jest zgodne z jego stanowiskiem. Interpretacja jest częściowo pozytywna, ponieważ w jednej kwestii potwierdza stanowisko wnioskodawcy, a w drugiej je neguje.

0114-KDIP4-2.4012.162.2025.2.SKJ

W dniu 5 marca 2025 r. wpłynął wniosek Wnioskodawcy o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zwolnienia z podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy, w związku z usługami nauczania pływania dla dzieci w wieku przedszkolnym i szkolnym. Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, posiada kwalifikacje trenera II klasy pływania oraz zatrudnia pracowników do pomocy w nauczaniu. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest nieprawidłowe, wskazując, że świadczone przez niego usługi nie spełniają przesłanek do uznania ich za kształcenie powszechne lub wyższe, co wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia z podatku. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy.

0113-KDIPT1-3.4012.57.2025.2.MJ

W dniu 22 stycznia 2025 r. wpłynął wniosek podatnika z dnia 18 grudnia 2024 r. dotyczący oceny skutków podatkowych sprzedaży działek będących we współwłasności małżeńskiej, które miały być uznane za czynność niepodlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT. Wnioskodawca argumentował, że sprzedaż działek nie stanowi działalności gospodarczej, a zatem nie podlega opodatkowaniu. Organ podatkowy, analizując przedstawiony stan faktyczny oraz przepisy prawa, uznał stanowisko podatnika za prawidłowe, stwierdzając, że sprzedaż działek nie podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ nie była wykonywana w ramach działalności gospodarczej. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0112-KDIL1-1.4012.196.2025.1.MG

W dniu 31 marca 2025 r. Gmina A złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie braku prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związane z realizacją zadania pn. „(...)”. Gmina A, jako czynny podatnik VAT, planuje realizację zadania dotyczącego naturalnego zbiornika wodnego, który nie będzie wykorzystywany do działalności gospodarczej, a wszelkie prace związane z tym zadaniem nie będą służyć czynnościom opodatkowanym VAT. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina A nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, ponieważ realizowane zadanie nie spełnia przesłanek do odliczenia VAT, co oznacza, że stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe.

0113-KDIPT1-3.4012.143.2025.4.OS

Wnioskodawczyni złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży lokalu użytkowego oraz możliwości skorzystania ze zwolnienia podmiotowego dla podmiotów rozpoczynających działalność w roku 2025. Organ podatkowy uznał, że stanowisko wnioskodawczyni w zakresie zwolnienia z opodatkowania sprzedaży lokalu użytkowego jest nieprawidłowe, natomiast w zakresie możliwości skorzystania ze zwolnienia podmiotowego dla podmiotów rozpoczynających działalność w roku 2025 jest prawidłowe. Interpretacja potwierdza, że sprzedaż lokalu użytkowego podlega opodatkowaniu, a wnioskodawczyni ma prawo do zwolnienia podmiotowego, o ile wartość sprzedaży nie przekroczy określonego limitu.

0112-KDIL3.4012.131.2025.2.AK

Wnioskodawczyni złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży niezabudowanej działki ewidencyjnej nr 3, która ma być podzielona na dwie działki, z których jedna ma być sprzedana. Wnioskodawczyni nie jest czynnym podatnikiem VAT, a działka nie była wykorzystywana w działalności gospodarczej. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż działki będzie opodatkowana VAT, ponieważ działka będzie uznawana za teren budowlany po uzyskaniu decyzji o warunkach zabudowy. W związku z tym, wnioskodawczyni będzie zobowiązana do wystawienia faktury VAT. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, potwierdzając jego stanowisko.

0112-KDIL1-1.4012.140.2025.2.EB

W dniu 4 marca 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie możliwości zastosowania zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 113 ust. 1 i 9 ustawy o VAT. Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, w ramach której wykonuje badania i analizy techniczne, w tym sporządzanie świadectw charakterystyki energetycznej oraz audytów energetycznych. Organ potwierdził, że działalność ta korzysta ze zwolnienia z obowiązku opłacania podatku VAT, ponieważ wartość sprzedaży nie przekroczyła 200.000 zł oraz podatnik nie wykonuje czynności, o których mowa w art. 113 ust. 13 ustawy. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0113-KDIPT1-1.4012.202.2025.1.MH

W dniu 25 lutego 2025 r. wpłynął wniosek Pani dotyczący skutków podatkowych sprzedaży udziałów w działkach, które nabyła w spadku po ojcu. Pani stanowisko zakłada, że sprzedaż ta nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ nie prowadzi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT. Organ podatkowy potwierdził to stanowisko, uznając, że sprzedaż udziałów w działkach nosi cechy zwykłego zarządu majątkiem prywatnym i nie stanowi działalności gospodarczej. W związku z tym, sprzedaż ta nie będzie podlegała opodatkowaniu VAT.

0111-KDIB3-1.4012.160.2025.4.MG

W dniu 27 lutego 2025 r. wpłynął wniosek Spółki o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych transakcji sekurytyzacji wierzytelności leasingowych. Spółka zapytała, czy przelewy wierzytelności do spółki celowej (SPV) będą podlegały zwolnieniu z VAT, czy będą podatnikiem w odniesieniu do usług świadczonych przez SPV, oraz o podstawę opodatkowania tych usług. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Spółki jest prawidłowe, uznając, że przelewy wierzytelności będą wykonane w ramach usługi świadczonej przez SPV, która korzysta ze zwolnienia z VAT. Dodatkowo, Spółka będzie podatnikiem w odniesieniu do usług sekurytyzacyjnych, a podstawą opodatkowania będzie kwota dyskonta ustalana w momencie przeniesienia wierzytelności. Organ pozytywnie rozstrzygnął wszystkie pytania zawarte we wniosku.

0113-KDIPT1-2.4012.159.2025.3.JSZ

W dniu 19 lutego 2025 r. Miasto złożyło wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej opodatkowania podatkiem VAT dostawy działek w drodze wywłaszczenia. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Miasta jest nieprawidłowe w części dotyczącej opodatkowania dostawy działek nr 2, 5, 9 oraz 6, natomiast prawidłowe w odniesieniu do dostawy działek nr 10, 3, 1, 7, 8 oraz 4. W przypadku działek nr 2, 5, 9 oraz 6 dostawa nie korzysta ze zwolnienia z VAT, ponieważ są one uznawane za zabudowane, podczas gdy dostawa pozostałych działek jest zwolniona z VAT na podstawie odpowiednich przepisów. Organ pozytywnie rozstrzygnął wniosek w części dotyczącej pozostałych działek.

0112-KDIL1-2.4012.62.2025.2.MR

W dniu 5 lutego 2025 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych zbycia nieruchomości w kontekście podatku od towarów i usług. Wnioskodawca, będący czynnym podatnikiem VAT, zamierza zbyć dwie działki gruntu wraz z budynkami na rzecz współwnioskodawcy, który również jest czynnym podatnikiem VAT. Wnioskodawca zadał pytania dotyczące zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, w przypadku braku oświadczenia o wyborze opodatkowania oraz opodatkowania transakcji w przypadku złożenia takiego oświadczenia. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe, stwierdzając, że zbycie nieruchomości będzie zwolnione z VAT, jeśli strony nie złożą oświadczenia o wyborze opodatkowania, a w przypadku złożenia takiego oświadczenia, transakcja będzie opodatkowana, a nabywca będzie miał prawo do odliczenia podatku naliczonego. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0112-KDIL1-2.4012.137.2025.2.DM

W dniu 11 marca 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych związanych z działalnością gospodarczą w zakresie dostarczania uzdatnionej wody. W szczególności Gmina pytała o uznanie tych usług za działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, brak obowiązku naliczenia VAT przy dostarczaniu wody do Odbiorców wewnętrznych oraz prawo do odliczenia VAT od wydatków inwestycyjnych związanych z infrastrukturą wodociągową. Organ podatkowy potwierdził, że świadczenie usług uzdatniania i dostarczania wody do Odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą podlegającą VAT, a Gmina nie będzie zobowiązana do naliczenia VAT przy dostarczaniu wody do Odbiorców wewnętrznych. Ponadto, Gmina ma prawo do odliczenia części VAT naliczonego od wydatków inwestycyjnych, obliczonego według klucza odliczenia opartego na ilości dostarczonej wody. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Gminy.

0111-KDIB3-2.4012.178.2025.1.EJU

W dniu 10 marca 2025 r. wpłynął wniosek Gminy o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z realizacją projektu pn. „...”. Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego, planuje realizację projektu mającego na celu dostosowanie systemu ITS do zrównoważonej mobilności miejskiej, jednak nie przewiduje, aby efekty projektu były wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Gminy, stwierdzając, że nie przysługuje jej prawo do odliczenia VAT od wydatków związanych z realizacją projektu, ponieważ nie będą one wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0111-KDIB3-1.4012.211.2025.1.KW

W dniu 18 marca 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku możliwości obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z realizacją projektu inwestycyjnego. Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, planuje realizację projektu dotyczącego ochrony przyrody, który nie będzie związany z czynnościami opodatkowanymi. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego ani do ubiegania się o zwrot podatku związanego z realizacją projektu, uznając stanowisko Gminy za prawidłowe. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ potwierdza stanowisko wnioskodawcy.

0111-KDIB3-1.4012.225.2025.1.KW

W dniu 18 marca 2025 r. Miasto i Gmina (...) złożyło wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości odzyskania naliczonego podatku VAT w związku z planowaną inwestycją w przestrzeni publicznej, obejmującą m.in. zakup tężni solankowej oraz utworzenie łąki kwietnej. Organ podatkowy potwierdził, że wnioskodawca nie będzie miał możliwości odzyskania naliczonego podatku VAT, ponieważ inwestycja dotyczy zadań własnych gminy, które nie generują przychodów opodatkowanych VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

0113-KDIPT1-1.4012.250.2025.1.WL

W dniu 10 marca 2025 r. Związek Gmin ... złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych wniesienia aportem nakładów wytworzonych w ramach realizacji inwestycji pn. „...” do Spółki oraz prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktur zakupowych związanych z tą inwestycją. Organ podatkowy uznał, że wniesienie aportem nakładów będzie podlegało opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów, co stanowi nieprawidłowe stanowisko wnioskodawcy. Natomiast prawo do odliczenia pełnej kwoty podatku naliczonego z faktur zakupowych zostało uznane za prawidłowe. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął w zakresie prawa do odliczenia, a negatywnie w zakresie uznania aportu za odpłatną dostawę towarów.

0113-KDIPT1-3.4012.199.2025.1.KS

Wnioskodawczyni, prowadząca działalność gospodarczą w zakresie usług fotografii, złożyła wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą skutków podatkowych najmu lokalu mieszkalnego. Zwróciła się z pytaniem, czy wynajmowanie lokalu podlega opodatkowaniu VAT oraz czy przychody z tego najmu wliczają się do limitu zwolnienia z VAT. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawczyni za nieprawidłowe, stwierdzając, że najem lokalu mieszkalnego stanowi czynność podlegającą opodatkowaniu VAT, a przychody z tego tytułu powinny być wliczane do limitu zwolnienia określonego w art. 113 ust. 1 ustawy o VAT.

0111-KDIB3-1.4012.182.2025.2.AB

W dniu 10 marca 2025 r. wpłynął wniosek wspólny o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych transakcji sprzedaży Nieruchomości, w tym opodatkowania VAT oraz prawa do odliczenia VAT. Zbywca, będący właścicielem Nieruchomości, planuje sprzedaż tej Nieruchomości Kupującemu, który zamierza prowadzić działalność gospodarczą w zakresie wynajmu. Organ podatkowy potwierdził, że dostawa Nieruchomości będzie podlegać opodatkowaniu VAT, a Nabywca będzie miał prawo do odliczenia VAT naliczonego. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko wnioskodawcy.

0114-KDIP4-2.4012.221.2025.1.WH

W dniu 26 marca 2025 r. Gmina (...) złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku naliczonego w związku z realizacją projektu pn. „...”. Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego, posiada status podatnika VAT czynnego, jednakże w związku z realizacją zadań publicznych, takich jak budowa i utrzymanie dróg, nie występuje w charakterze podatnika VAT. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do obniżenia podatku należnego o kwoty podatku naliczonego z tytułu wydatków związanych z realizacją projektu, co potwierdza, że Gmina nie jest podatnikiem w zakresie tych czynności. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Gminy.

0112-KDIL3.4012.164.2025.2.EW

W dniu 9 marca 2025 r. firma (...) Sp. z o.o. złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 20 ustawy, w kontekście świadczenia usług transportu sanitarnego. Wnioskodawca wskazał na trzy sytuacje, w których zamierza świadczyć usługi transportowe, w tym przewóz pacjentów dializowanych oraz transport materiałów medycznych. Organ podatkowy uznał, że w przypadku nr 1, dotyczącego karetki spełniającej normę PN-EN 1789, zastosowanie ma zwolnienie z VAT, natomiast w pozostałych przypadkach (nr 2 i 3 oraz w zakresie pozostałych pojazdów w przypadku nr 1) zwolnienie to nie przysługuje. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął wniosek w części dotyczącej karetki, a w pozostałych częściach stanowisko wnioskodawcy uznał za nieprawidłowe.

0112-KDIL1-1.4012.201.2025.2.MG

W dniu 4 kwietnia 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie możliwości odliczenia podatku VAT w związku z realizacją inwestycji pn.: „A”, „B”, „C” i „D”, które są finansowane z Europejskiego Funduszu Rolnego. Gmina, jako czynny podatnik VAT, wskazała, że nie będzie odliczać podatku VAT, ponieważ inwestycje te są związane z jej działalnością statutową i nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Gminy, stwierdzając, że nie ma możliwości odliczenia podatku VAT w związku z realizacją tych inwestycji, co oznacza, że Gmina nie będzie mogła odzyskać podatku VAT naliczonego. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ potwierdza stanowisko wnioskodawcy.

0114-KDIP1-3.4012.265.2025.1.JG

W dniu 1 kwietnia 2025 r. Gmina (...) złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku naliczonego w związku z realizacją zadania pn. „(...)”, mającego na celu poprawę gospodarki wodnej poprzez odbudowę stawu retencyjnego. Gmina, będąca czynnym podatnikiem VAT, wskazała, że nabyte towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych, a jedynie do czynności nieopodatkowanych. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Gminy jest prawidłowe, stwierdzając, że nie przysługuje jej prawo do odliczenia podatku VAT, ponieważ towary i usługi związane z realizacją projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Gminy.

0111-KDIB3-1.4012.284.2025.1.KW

W dniu 11 kwietnia 2025 r. wpłynął wniosek Nadleśnictwa (...) o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z realizacją projektu pn. „(...)”. Nadleśnictwo, jako państwowa jednostka organizacyjna, nie będzie świadczyć usług opodatkowanych w ramach projektu, który ma na celu ochronę przyrody i nie przyniesie dochodów. Organ podatkowy potwierdził, że Nadleśnictwo nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ działania związane z projektem nie są związane z czynnościami opodatkowanymi. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że prawo do obniżenia kwoty podatku należnego nie przysługuje.

0111-KDIB3-1.4012.157.2025.4.ICZ

W dniu 27 lutego 2025 r. podatnik, spółka V., złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych planowanej sekurytyzacji wierzytelności leasingowych. Wnioskodawca, będący rezydentem podatkowym w Irlandii, nie posiada siedziby ani zakładu w Polsce. Spółka VF, polski rezydent podatkowy, planuje przeprowadzenie transakcji sekurytyzacyjnej, w ramach której wierzytelności leasingowe zostaną przeniesione do spółki V. Organ podatkowy potwierdził, że przelewy wierzytelności będą stanowiły usługę świadczoną przez V. na rzecz Spółki, a Spółka będzie zobowiązana do rozpoznania tej transakcji jako importu usług dla celów VAT w Polsce. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

0111-KDIB3-1.4012.179.2025.2.MSO

W dniu 9 marca 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych wynajmu nieruchomości na cele mieszkaniowe, która jest współwłasnością małżonków, w sytuacji, gdy umowa najmu została sporządzona wyłącznie na nazwisko żony podatnika. Organ podatkowy potwierdził, że dochód z wynajmu nie będzie wliczany do obrotu działalności podatnika korzystającego ze zwolnienia z VAT, ponieważ wynajem będzie realizowany przez żonę jako odrębnego podatnika VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że dochód z wynajmu nie wpłynie na limit zwolnienia z VAT w wysokości 200 000 zł rocznie.

0114-KDIP1-3.4012.188.2025.1.MPA

W dniu 7 marca 2025 r. wpłynął wniosek Pani radcy prawnego o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej uprawnienia do wystawienia faktury VAT lub paragonu fiskalnego w okresie zawieszenia działalności gospodarczej, która trwa od 1 września 2021 r. Pani stanowisko zakłada, że jest uprawniona do wystawienia tych dokumentów za czynności wykonane przed zawieszeniem działalności. Organ podatkowy uznał to stanowisko za prawidłowe, wskazując, że w okresie zawieszenia działalności przedsiębiorca może podejmować czynności niezbędne do zabezpieczenia źródła przychodów, w tym przyjmować należności. Interpretacja potwierdza, że podatnik nie traci statusu przedsiębiorcy w czasie zawieszenia działalności, co pozwala na wystawienie faktur i paragonów za usługi wykonane przed tym okresem.

0112-KDIL1-3.4012.187.2025.2.KM

W dniu 25 marca 2025 r. Spółka jawna złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości opodatkowania sprzedaży używanych figurek A przy zastosowaniu procedury VAT-marża oraz ustalenia podstawy opodatkowania VAT-marża dla sprzedaży pojedynczych figurek A pochodzących z pakietów. Organ podatkowy potwierdził, że Spółka spełnia warunki do stosowania procedury VAT-marża, ponieważ sprzedawane figurki są towarami używanymi, a ich nabycie odbywa się od podmiotów, które nie są podatnikami VAT. Dodatkowo, organ uznał, że możliwe jest stosowanie metod ustalania ceny nabycia figurek w pakietach. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Spółki.

0114-KDIP4-2.4012.172.2025.2.KS

W dniu 7 marca 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku naliczonego z tytułu realizacji inwestycji pn. „(...)”. Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego, planuje przeprowadzenie inwestycji mającej na celu poprawę warunków wodnych poprzez budowę zbiorników retencyjnych. Wnioskodawca stwierdził, że wydatki związane z inwestycją nie będą miały związku z czynnościami opodatkowanymi VAT, co skutkuje brakiem prawa do odliczenia podatku naliczonego. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Gminy, uznając je za prawidłowe, wskazując, że Gmina nie będzie działała jako podatnik VAT w kontekście realizacji zadań publicznych. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, potwierdzając brak prawa do odliczenia podatku naliczonego.

0112-KDIL1-2.4012.51.2025.3.MR

W dniu 30 stycznia 2025 r. wpłynął wniosek Gminy o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych wniesienia aportem nakładów inwestycyjnych do Spółki. Wnioskodawca pytał o to, czy wniesienie aportem nakładów będzie stanowiło odpłatne świadczenie usług opodatkowane VAT, czy podstawą opodatkowania VAT dla transakcji aportu będą wartości nominalne wydanych udziałów oraz czy przysługuje mu prawo do pełnego odliczenia VAT od wydatków na inwestycję. Organ podatkowy potwierdził, że wniesienie aportem nakładów inwestycyjnych będzie stanowić odpłatne świadczenie usług opodatkowane VAT, podstawą opodatkowania będzie wartość nominalna wydanych udziałów, a Gminie przysługuje prawo do pełnego odliczenia VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0112-KDIL1-3.4012.106.2025.2.MR

W dniu 17 lutego 2025 r. wpłynął wniosek podatnika dotyczący oceny skutków podatkowych sprzedaży udziałów w nieruchomościach, w tym zwolnienia od podatku VAT dla zabudowanych działek nr 1 i nr 2 oraz opodatkowania niezabudowanych działek nr 3 i nr 4. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż działek nr 1 i nr 2 korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ spełnione zostały warunki dotyczące pierwszego zasiedlenia oraz upłynął wymagany okres dwóch lat. Natomiast sprzedaż działek nr 3 i nr 4 będzie opodatkowana VAT, ponieważ są one uznawane za tereny budowlane w rozumieniu przepisów. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika w zakresie zwolnienia dla działek zabudowanych oraz negatywnie w zakresie niezabudowanych.

0112-KDIL1-1.4012.159.2025.2.WK

W dniu 12 marca 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z otrzymaniem opłaty rezerwacyjnej oraz opłaty manipulacyjnej w kontekście podatku VAT. Organ podatkowy uznał, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, stwierdzając, że w momencie otrzymania opłaty rezerwacyjnej powstaje obowiązek podatkowy, a opłata manipulacyjna, która ma na celu pokrycie kosztów związanych z rezerwacją, podlega opodatkowaniu VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął kwestię obowiązku podatkowego związane z opłatą rezerwacyjną, a negatywnie w odniesieniu do opłaty manipulacyjnej.

0114-KDIP4-1.4012.111.2025.1.RMA

W dniu 10 marca 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego od zakupów związanych z realizacją inwestycji w infrastrukturę kanalizacyjną, przy zastosowaniu prewspółczynnika metrażowego. Gmina, jako podatnik VAT czynny, centralizuje rozliczenia VAT z jednostkami budżetowymi i wykorzystuje infrastrukturę kanalizacyjną głównie do odpłatnego odbioru ścieków od odbiorców zewnętrznych. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina ma prawo do odliczenia części podatku naliczonego, obliczonego według wskazanej proporcji, uznając, że sposób ten odpowiada specyfice działalności Gminy. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Gminy.

0114-KDIP1-1.4012.255.2025.1.MM

W dniu 31 marca 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży działki nr 1. Wnioskodawca zapytał, czy sprzedaż działki będzie opodatkowana VAT, czy będzie podlegała zwolnieniu oraz czy nabywca będzie miał prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko wnioskodawcy w zakresie nieuznania sprzedającego za podatnika VAT jest nieprawidłowe, natomiast brak zastosowania zwolnienia od VAT oraz prawo nabywcy do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony są prawidłowe. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął część pytań wnioskodawcy, a część negatywnie.

0112-KDIL1-1.4012.132.2025.2.DS

W dniu 27 lutego 2025 r. Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z przekazywaniem próbek produktów kosmetycznych uczestnikom wydarzeń kulturalnych, artystycznych, edukacyjnych, rozrywkowych lub sportowych. Spółka argumentowała, że powierzenie Organizatorom produktów w celu realizacji Prezentacji oraz ich przekazanie uczestnikom Wydarzeń nie będzie podlegało opodatkowaniu VAT, ponieważ nie dojdzie do przeniesienia prawa do rozporządzania towarami jak właściciel. Organ podatkowy uznał stanowisko Spółki za prawidłowe, stwierdzając, że przekazanie próbek spełnia definicję próbki w rozumieniu ustawy o VAT i nie będzie podlegało opodatkowaniu VAT.

0113-KDIPT1-2.4012.287.2025.1.MC

W dniu 12 marca 2025 r. wpłynął wniosek Gminy o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z realizacją projektu infrastrukturalnego. Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, planuje zrealizować inwestycję mającą na celu poprawę infrastruktury drogowej, która nie będzie wykorzystywana do czynności odpłatnych. W odpowiedzi organ podatkowy stwierdził, że czynności związane z wykorzystaniem majątku powstałego w ramach inwestycji nie będą podlegały opodatkowaniu VAT, a Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

0114-KDIP1-2.4012.213.2025.1.GK

W dniu 10 kwietnia 2025 r. Spółka GmbH złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zastosowania stawki VAT 0% w kontekście wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów (WDT). Spółka, zarejestrowana w Polsce jako czynny podatnik VAT, dokonuje sprzedaży towarów na rzecz kontrahentów z innych krajów UE, posiadających ważne numery identyfikacyjne. Wnioskodawca przedstawił różne zestawy dokumentów, które mają potwierdzać, że towary zostały wywiezione z Polski i dostarczone do kontrahentów w innych krajach UE. Organ podatkowy potwierdził, że dokumentacja zgromadzona przez Spółkę w ramach Zestawów 1, 2 i 3 spełnia wymogi do zastosowania stawki VAT 0% dla WDT, uznając stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe.

0111-KDIB3-3.4012.62.2025.3.EP

W dniu 28 stycznia 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży udziałów w nieruchomości gruntowej. Wnioskodawca pytał, czy sprzedaż będzie opodatkowana VAT jako dostawa terenów budowlanych, czy też zwolniona na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż udziału w części uznawanej za teren budowlany będzie opodatkowana VAT, natomiast część uznawana za teren inny niż budowlany będzie zwolniona z opodatkowania. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

0111-KDIB3-1.4012.324.2025.1.KW

W dniu 22 kwietnia 2025 r. Wspólnota Mieszkaniowa złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości odliczenia podatku VAT w związku z realizacją przedsięwzięcia inwestycyjnego pn. „(...)”. Wnioskodawca wskazał, że nie jest czynnym podatnikiem VAT, a realizowane zakupy nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Wspólnoty Mieszkaniowej jest prawidłowe, wskazując, że nie ma ona możliwości odliczenia podatku VAT, ponieważ nie spełnia warunków do jego odliczenia. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca brak możliwości odliczenia VAT.

0114-KDIP4-1.4012.106.2025.2.MK

W dniu 5 marca 2025 r. Gmina (...) złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych aportu budynku krytej pływalni do Gminnego Ośrodka Sportu i Rekreacji (...) Sp. z o.o. Gmina, będąca czynnym podatnikiem VAT, przekazała budynek na zasadzie nieodpłatnego użyczenia, nie odliczając VAT przy jego budowie ani modernizacji. W odpowiedzi na wniosek organ podatkowy potwierdził, że Gminie przysługuje zwolnienie z podatku VAT od aportu, ponieważ spełnione są przesłanki określone w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że aport budynku krytej pływalni będzie zwolniony z podatku VAT.

0111-KDIB3-1.4012.132.2025.2.AB

Wnioskodawca, będący właścicielem nieruchomości w województwie (...), złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży niezabudowanej działki o powierzchni (...) ha, składającej się z działek nr 1, 2, 4 oraz 5. Wnioskodawca stwierdził, że sprzedaż ta będzie opodatkowana podatkiem od towarów i usług. Organ podatkowy potwierdził stanowisko wnioskodawcy, uznając, że sprzedaż nieruchomości będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ działka jest terenem budowlanym zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0114-KDIP4-3.4012.98.2025.2.KM

W dniu 20 lutego 2025 r. Wnioskodawcy złożyli wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży Nieruchomości (lokalu mieszkalnego wraz z garażem). Wnioskodawcy, będący małżeństwem, nabyli Nieruchomość w 2018 r. na własne cele mieszkaniowe i nie prowadzili działań marketingowych w celu jej sprzedaży. Wnioskodawca 1 jest czynnym podatnikiem VAT, natomiast Wnioskodawca 2 nie jest zarejestrowany jako podatnik VAT. Wnioskodawcy uznali, że sprzedaż Nieruchomości będzie zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Wnioskodawców jest nieprawidłowe, ponieważ sprzedaż Nieruchomości nie będzie podlegała opodatkowaniu VAT, a Wnioskodawcy nie są podatnikami w rozumieniu ustawy o VAT. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawców.

0111-KDIB3-2.4012.120.2025.2.DK

W dniu 18 lutego 2025 r. wpłynął wniosek Wnioskodawczyni o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży niezabudowanej działki o powierzchni 0,3500 ha, która powstanie po podziale działki nr X. Wnioskodawczyni uznała, że sprzedaż ta będzie opodatkowana podatkiem od towarów i usług, bez możliwości zastosowania zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Wnioskodawczyni, stwierdzając, że sprzedaż działki będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ działka będzie uznawana za teren budowlany, a Wnioskodawczyni będzie działała jako podatnik VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawczyni.

0112-KDIL3.4012.118.2019.9.LS

Wnioskodawca, spółka z o.o., złożył w dniu 12 grudnia 2019 r. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z wypłatą środków z tytułu inkasa na rzecz Zleceniodawcy. W odpowiedzi organ podatkowy stwierdził, że w przypadku schematów 1 i 2, zniesienie odpowiedzialności solidarnej zgodnie z art. 108a ust. 6 ustawy o VAT jest nieprawidłowe, natomiast w przypadku schematu 3 jest prawidłowe. Organ pozytywnie rozstrzygnął jedynie w zakresie schematu 3, co oznacza, że w pozostałych przypadkach Wnioskodawca nie będzie mógł skorzystać ze zwolnienia z odpowiedzialności solidarnej.

0112-KDIL3.4012.111.2025.4.KFK

Wnioskodawcy, będący współwłaścicielami nieruchomości gruntowej zabudowanej budynkiem usługowo-mieszkalnym, zwrócili się do organu z pytaniem o skutki podatkowe sprzedaży tej nieruchomości w kontekście podatku VAT. Organ stwierdził, że stanowisko wnioskodawców jest nieprawidłowe w zakresie uznania ich za podatników VAT przy sprzedaży nieruchomości, natomiast prawidłowe w zakresie zwolnienia z opodatkowania VAT sprzedaży części nieruchomości wykorzystywanej w ramach działalności gospodarczej oraz części mieszkalnej, która była przedmiotem wynajmu. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął kwestię zwolnienia z opodatkowania VAT, uznając, że sprzedaż nieruchomości będzie podlegała zwolnieniu na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

0113-KDIPT1-1.4012.308.2025.2.MSU

W dniu 21 marca 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku możliwości odzyskania podatku naliczonego w związku z realizacją inwestycji pn. „...”. Wniosek został uzupełniony pismem z 29 kwietnia 2025 r. Gmina planuje realizację projektu dotyczącego przebudowy drogi gminnej, która ma na celu poprawę bezpieczeństwa i komfortu jazdy. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina nie będzie miała możliwości odzyskania naliczonego podatku VAT w całości ani w części, zarówno w trakcie realizacji inwestycji, jak i po jej zakończeniu, ponieważ inwestycja ta nie będzie wykorzystywana do czynności opodatkowanych VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0114-KDIP4-3.4012.73.2025.2.AAR

W dniu 7 lutego 2025 r. wpłynął wniosek wspólny o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych sprzedaży Nieruchomości (działek 1/1, 2/2, 3/3, 4/4 oraz wydzielonego fragmentu działki nr 5/5). Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe w zakresie nieuznania Sprzedającego za podatnika VAT w związku z dostawą Nieruchomości, natomiast prawidłowe w zakresie prawa Kupującego do odliczenia podatku naliczonego. W związku z tym, sprzedaż Nieruchomości będzie podlegała opodatkowaniu VAT, a Kupujący będzie miał prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktury wystawionej przez Sprzedającego.

0114-KDIP4-3.4012.117.2025.2.APR

Wnioskodawczyni złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży niezabudowanej działki o powierzchni 0,3500 ha, wydzielonej z działki nr 1. Wnioskodawczyni stwierdziła, że sprzedaż ta będzie opodatkowana podatkiem od towarów i usług. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska wnioskodawczyni, wskazując, że sprzedaż działki będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ działka będzie uznawana za teren budowlany w rozumieniu przepisów ustawy o VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0112-KDIL3.4012.196.2025.2.KFK

Wnioskodawczyni, planując zarejestrowanie jednoosobowej działalności gospodarczej w czerwcu 2025 r., zwróciła się o interpretację w zakresie prawa do zwolnienia z VAT na podstawie art. 113 ust. 9 w związku z art. 113 ust. 13 pkt 2 lit. b ustawy, dotyczącego usług operacyjnego wsparcia dla sieci przychodni medycznych. Organ potwierdził, że w przypadku, gdy przewidywana wartość sprzedaży nie przekroczy 200 000 zł oraz nie będą świadczone usługi doradcze, Wnioskodawczyni będzie mogła korzystać ze zwolnienia z VAT. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko Wnioskodawczyni za prawidłowe.

0114-KDIP1-2.4012.77.2025.3.JO czynności-czynności opodatkowane podatkiem od towarów i usług dostawa-dostawa towarów działalność-działalność gospodarcza-stałe miejsce prowadzenia działalności 1

Wnioskodawca, A. GmbH, spółka prawa niemieckiego, złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych planowanej transakcji zakupu hal namiotowych od polskiego sprzedawcy, B. sp. z o.o. sp.k. Wnioskodawca pytał o m.in. opodatkowanie transakcji VAT, możliwość odliczenia VAT oraz miejsce świadczenia usług. Organ podatkowy potwierdził, że transakcja będzie podlegać opodatkowaniu VAT, a Wnioskodawca będzie miał prawo do odliczenia VAT z tytułu nabycia towarów. Organ uznał również, że Wnioskodawca nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności w Polsce, co wpłynie na sposób wystawiania faktur. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Wnioskodawcy w zakresie jego pytań.

0112-KDIL1-2.4012.41.2025.3.AS

W dniu 29 stycznia 2025 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia podatku naliczonego z tytułu nabycia nieruchomości gruntowej oraz lokalu mieszkalnego. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatniczki jest nieprawidłowe, wskazując, że prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu nabycia gruntu przysługuje jedynie w formie korekty, a nie w całości, oraz że prawo do odliczenia z tytułu nabycia lokalu mieszkalnego nie przysługuje, ponieważ nabycie miało miejsce w czasie, gdy podatniczka była zwolniona z VAT. Organ potwierdził, że podatniczka ma prawo do odliczenia 1/10 kwoty podatku naliczonego rocznie w przypadku gruntu oraz 7/10 w przypadku lokalu mieszkalnego, począwszy od roku 2026. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatniczki.

0112-KDIL3.4012.169.2025.1.MBN

W dniu 14 marca 2025 r. Gmina (...) złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją projektu pn.: „(...)”, który dotyczy rozbudowy dróg gminnych w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich. Gmina, jako czynny podatnik VAT, wskazała, że realizacja projektu nie ma charakteru zarobkowego i nie będzie wykorzystywana do czynności opodatkowanych VAT, co uniemożliwia jej odzyskanie podatku VAT. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Gminy, stwierdzając, że nie ma ona prawa do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ nabyte towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0114-KDIP1-3.4012.245.2025.2.JG

Wnioskodawczyni złożyła wniosek o interpretację indywidualną w zakresie opodatkowania sprzedaży działki niezabudowanej nr 1, wskazując na jej majątek prywatny oraz na działania podejmowane przez dzierżawcę w celu uzyskania pozwolenia na budowę. Organ podatkowy stwierdził, że sprzedaż działki będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ Wnioskodawczyni nie działała jako osoba fizyczna zarządzająca majątkiem osobistym, lecz jako podatnik VAT, co wyklucza zwolnienie z opodatkowania. W związku z tym, stanowisko Wnioskodawczyni zostało uznane za nieprawidłowe.

0112-KDIL1-3.4012.101.2025.2.KK

Wnioskodawca, będący współwłaścicielem nieruchomości, zwrócił się do organu podatkowego z pytaniem o skutki podatkowe sprzedaży udziałów w zabudowanych działkach oraz niezabudowanych działkach. Organ potwierdził, że sprzedaż zabudowanych działek nr 1 i 2 będzie zwolniona z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, ponieważ spełnione są warunki dotyczące pierwszego zasiedlenia oraz upłynął wymagany okres. Natomiast sprzedaż niezabudowanych działek nr 3 i 4 będzie opodatkowana VAT, ponieważ działki te są uznawane za tereny budowlane w rozumieniu przepisów. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie wnioskodawcy dotyczące zabudowanych działek, a negatywnie w odniesieniu do niezabudowanych.

0113-KDIPT1-2.4012.157.2025.2.MC

W dniu 18 lutego 2025 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości zastosowania stawki 0% VAT w eksporcie towarów, na podstawie dokumentów wygenerowanych z systemu teleinformatycznego. W opisie zdarzenia przyszłego wskazała, że eksportuje towary do klientów indywidualnych spoza Unii Europejskiej, wystawiając faktury ze stawką 0% oraz posiadając odpowiednie dokumenty potwierdzające wywóz towarów. Organ podatkowy uznał stanowisko podatniczki za prawidłowe, stwierdzając, że dokumenty te mogą stanowić podstawę do zastosowania zerowej stawki VAT, pod warunkiem spełnienia pozostałych wymogów. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0113-KDIPT1-1.4012.332.2025.2.ŻR

W dniu 27 marca 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia kwot podatku naliczonego z faktur związanych z realizacją Projektu rekonstrukcji odwiertu. Gmina, będąca wspólnikiem w spółce, zrealizowała projekt, który był częściowo finansowany z Rządowego Funduszu Polski Ład oraz ze środków własnych. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina ma prawo do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ towary i usługi były wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Gminy.

0111-KDIB3-1.4012.119.2025.2.MG

W dniu 18 lutego 2025 r. wpłynął wniosek Pani dotyczący opodatkowania podatkiem VAT sprzedaży wydzielonej nieruchomości, niezabudowanej działki o powierzchni (...) ha, powstałej z podziału działki numer (...) o powierzchni (...) ha. Pani stanowisko, że sprzedaż ta będzie opodatkowana VAT, zostało potwierdzone przez organ, który stwierdził, że sprzedaż ta nie korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, ponieważ działka będzie objęta decyzją o warunkach zabudowy, co czyni ją terenem budowlanym. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że sprzedaż będzie opodatkowana VAT.

0114-KDIP1-3.4012.221.2025.2.MKW

W dniu 17 marca 2025 r. wpłynął wniosek Wnioskodawczyni dotyczący opodatkowania podatkiem VAT sprzedaży udziału w zabudowanej działce nr 1 o powierzchni 1,40 ha. Wnioskodawczyni wskazała, że nie ponosiła wydatków na ulepszenie budynków na działce w ciągu ostatnich dwóch lat przed planowaną sprzedażą, a prace rozbiórkowe rozpoczną się po zawarciu umowy sprzedaży. Działka jest zabudowana budynkami niemieszkalnymi, a Wnioskodawczyni nie prowadziła działalności gospodarczej na tej nieruchomości. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż prawa współwłasności będzie korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ spełnione są warunki dotyczące pierwszego zasiedlenia oraz braku ulepszeń. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawczyni, potwierdzając prawidłowość jej stanowiska.

0113-KDIPT1-2.4012.374.2025.1.AM

W dniu 7 kwietnia 2025 r. Gmina A złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT w związku z realizacją inwestycji w ramach Rządowego Programu Odbudowy Zabytków. Gmina, jako podatnik VAT czynny, planuje realizację inwestycji, której efekty będą wykorzystywane wyłącznie do celów innych niż działalność gospodarcza. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Gminy, stwierdzając, że nie przysługuje jej prawo do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ efekty inwestycji nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ potwierdza stanowisko wnioskodawcy.

0111-KDIB3-2.4012.183.2025.1.DK

W dniu 10 marca 2025 r. do organu podatkowego wpłynął wniosek Stowarzyszenia z dnia 6 marca 2025 r. dotyczący braku prawa do odliczenia podatku VAT w związku z realizacją operacji mającej na celu rozwój ogólnodostępnej niekomercyjnej infrastruktury turystycznej, rekreacyjnej lub kulturalnej. Stowarzyszenie wskazało, że planowane inwestycje nie są związane ze sprzedażą opodatkowaną, a zakupione towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Stowarzyszenia jest prawidłowe, stwierdzając, że nie przysługuje mu prawo do odliczenia podatku VAT, ponieważ nabywane towary i usługi nie będą wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0111-KDIB3-1.4012.210.2025.1.KW

W dniu 18 marca 2025 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych pożyczki pieniężnej udzielonej przez spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością swojemu udziałowcowi, która ma być opodatkowana podatkiem od towarów i usług oraz czy korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT. Organ podatkowy uznał, że stanowisko wnioskodawcy jest prawidłowe, stwierdzając, że udzielenie pożyczki pieniężnej stanowi odpłatne świadczenie usług, które podlega opodatkowaniu VAT, ale korzysta ze zwolnienia z tego podatku na podstawie wskazanego przepisu. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko podatnika.

0114-KDIP1-3.4012.254.2025.2.PRM

W dniu 27 marca 2025 r. podatnicy A.A. i B.A. złożyli wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży udziałów w działkach rolnych, które zamierzali sprzedać spółce A. Sp. z o.o. po uzyskaniu pozwolenia na budowę. Organ podatkowy uznał stanowisko podatników za nieprawidłowe, stwierdzając, że sprzedaż udziałów w działkach będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ działki te, mimo że obecnie są gruntami rolnymi, po uzyskaniu decyzji o pozwoleniu na budowę staną się terenami budowlanymi, co wyklucza możliwość skorzystania ze zwolnienia z VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że sprzedaż będzie opodatkowana.

0114-KDIP4-2.4012.52.2025.2.MC

Wnioskodawca, prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą jako specjalista chirurgii, zwrócił się do organu podatkowego z wnioskiem o interpretację dotyczącą zwolnienia z podatku VAT dla usług szkoleniowych świadczonych na rzecz lekarzy, dietetyków oraz farmaceutów. Organ potwierdził, że usługi szkoleniowe dla lekarzy oraz farmaceutów korzystają ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT, natomiast dla dietetyków zwolnienie to nie ma zastosowania, ponieważ brak jest odpowiednich regulacji prawnych dotyczących form i zasad tych szkoleń. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął w części dotyczącej lekarzy i farmaceutów, a negatywnie w odniesieniu do dietetyków.

0111-KDIB3-1.4012.80.2025.2.IK

W dniu 1 lutego 2024 r. wpłynął wniosek A. Sp. z o.o. o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej opodatkowania wynagrodzenia oraz odliczenia podatku VAT w związku z umową o współpracy z B. Sp. z o.o. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko wnioskodawcy jest nieprawidłowe, wskazując, że wynagrodzenie Wnioskodawcy II nie podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ nie realizuje on czynności podlegających opodatkowaniu. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0113-KDIPT1-1.4012.229.2025.1.MGO

W dniu 6 marca 2025 r. wpłynął wniosek Wnioskodawcy, Instytutu badawczego, o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia pełnych kwot podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją projektu badawczego. Wnioskodawca, jako czynny podatnik VAT, uczestniczy w projekcie finansowanym z publicznych środków, mającym na celu opracowanie nowego produktu, co wskazuje na komercyjny charakter działań. Organ podatkowy potwierdził, że Wnioskodawcy przysługuje pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego, uznając, że wydatki są związane z czynnościami opodatkowanymi. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

0111-KDIB3-1.4012.169.2025.1.KO

W dniu 7 marca 2025 r. Spółka A złożyła wniosek o wydanie interpretacji dotyczącej skutków podatkowych zapłaty wynagrodzenia przez Lidera konsorcjum na rzecz Spółki A za wykonanie prac w charakterze podwykonawcy, w kontekście opodatkowania podatkiem VAT. Organ podatkowy potwierdził, że zapłata ta powinna być traktowana jako czynność podlegająca opodatkowaniu VAT i musi być udokumentowana fakturą. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0113-KDIPT1-1.4012.253.2025.2.ŻR

W dniu 11 marca 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zwolnienia od podatku VAT usług monitorowania leków. Wnioskodawca, spółka z o.o., jest czynnym podatnikiem VAT, specjalizującym się w monitorowaniu stężenia leków we krwi w celu optymalizacji terapii. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, wskazując, że usługi te nie mogą korzystać ze zwolnienia z VAT, ponieważ nie są świadczone przez podmiot leczniczy w rozumieniu przepisów prawa. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0113-KDIPT1-2.4012.355.2025.2.PRP

W dniu 25 marca 2025 r. wpłynął wniosek Miasta, zarejestrowanego, czynnego podatnika VAT, o wydanie interpretacji dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku naliczonego w związku z realizacją przedsięwzięcia dotyczącego ochrony środowiska. Miasto planuje przeprowadzenie kompleksowych ocen stanu środowiska oraz opracowanie projektów planów poprawy stanu środowiska, które nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Miasta, stwierdzając, że nie ma ono prawa do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ towary i usługi nabywane w związku z realizacją przedsięwzięcia nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0111-KDIB3-1.4012.139.2025.4.MG

W dniu 24 lutego 2025 r. wpłynął wniosek Wnioskodawcy dotyczący skutków podatkowych udzielania pożyczek przez spółkę (A) oraz inne podmioty będące czynnymi podatnikami VAT. Wnioskodawca chciał ustalić, czy takie pożyczki będą podlegały opodatkowaniu VAT, a jeśli tak, to czy będą zwolnione na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT. Organ podatkowy potwierdził, że udzielanie pożyczek przez spółkę (A) oraz inne podmioty na warunkach analogicznych do Ramowej Umowy Pożyczki stanowi czynność podlegającą opodatkowaniu VAT, która jednak korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie wskazanego przepisu. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy.

0114-KDIP1-3.4012.209.2025.4.LM

W dniu 11 marca 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych wynajmu nieruchomości, będącej współwłasnością jego małoletnich dzieci. Wnioskodawca pytał, czy musi zostać płatnikiem podatku VAT, oraz czy może rozliczać VAT osobno dla każdego dziecka. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe, stwierdzając, że nie ma obowiązku rejestracji jako podatnik VAT, ponieważ dochód z wynajmu dla każdego z dzieci nie przekroczy kwoty 200 000 zł rocznie. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

0113-KDIPT1-1.4012.277.2025.1.JK

W dniu 18 marca 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odzyskania i odliczenia podatku VAT w związku z realizacją zadania inwestycyjnego. Gmina, jako czynny podatnik VAT, planuje przebudowę drogi gminnej, która ma na celu zaspokojenie potrzeb społeczności lokalnej i nie będzie wykorzystywana do czynności opodatkowanych. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina nie ma prawa do odzyskania podatku VAT, ponieważ wydatki związane z inwestycją nie mają związku z czynnościami opodatkowanymi. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT.

0114-KDIP1-1.4012.198.2025.2.MŻ

Wnioskodawca, będący polskim rezydentem podatkowym i rolnikiem ryczałtowym, złożył wniosek o interpretację indywidualną w dniu 12 marca 2025 r., dotyczącą skutków podatkowych sprzedaży niezabudowanych działek nr 1 i 2. Wnioskodawca pytał, czy w przypadku sprzedaży bezpośrednio Nabywcy bez umów przedwstępnych oraz w przypadku zawarcia umowy przedwstępnej uzależniającej sprzedaż od uzyskania pozwolenia na budowę, będzie podatnikiem VAT. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe, stwierdzając, że sprzedaż działek nie będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ Wnioskodawca nie podejmuje działań o charakterze zawodowym ani nie prowadzi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0113-KDIPT1-2.4012.107.2025.3.SM

W dniu 4 lutego 2025 r. wpłynął wniosek Spółki o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości w zakresie zwolnienia od podatku VAT. Spółka zakupiła nieruchomość gruntową, która była wykorzystywana w działalności gospodarczej, a następnie planuje jej sprzedaż. Wnioskodawca uznał, że transakcja będzie mogła korzystać ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Spółki, stwierdzając, że sprzedaż nieruchomości będzie podlegała zwolnieniu od VAT, o ile strony transakcji nie wybiorą opodatkowania. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko wnioskodawcy.

0112-KDIL1-3.4012.115.2025.1.MG

W dniu 20 lutego 2025 r. podatnik, będący komornikiem sądowym, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych dostawy nieruchomości w trybie egzekucji. W wyniku analizy stanu faktycznego organ podatkowy stwierdził, że: 1) dostawa zabytkowego budynku dworu na działce nr A nie korzysta ze zwolnienia od podatku VAT, 2) dostawa budynku gospodarczego na tej samej działce jest zwolniona od podatku VAT, 3) dostawa działki nr B, zabudowanej budowlami, również korzysta ze zwolnienia od podatku VAT. Organ potwierdził częściowo stanowisko podatnika, uznając, że w zakresie dostawy budynku dworu jest ono nieprawidłowe, a w zakresie budynku gospodarczego i działki B - prawidłowe.

0111-KDIB3-3.4012.78.2025.1.PJ

Wnioskodawca, zarejestrowany podatnik VAT, złożył wniosek o interpretację indywidualną w zakresie korekty podatku odliczonego w związku z wniesieniem aportu w postaci nieruchomości. Wnioskodawca miał wątpliwości, czy VAT naliczony przy aporcie powinien być odliczany na podstawie klucza powierzchniowego, czy proporcji obrotu. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe, wskazując, że korekta kwoty podatku odliczonego powinna być dokonywana rokrocznie w okresie korekty z uwzględnieniem proporcji obliczonej zgodnie z art. 90 ustawy o VAT. Interpretacja jest negatywna, ponieważ organ zaprzeczył stanowisku wnioskodawcy.

0114-KDIP4-3.4012.120.2025.1.DS

W dniu 5 marca 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z infrastrukturą wodno-kanalizacyjną, przy zastosowaniu prewspółczynnika opartego na ilości wody dostarczonej i ścieków odebranych. Gmina, jako podatnik VAT czynny, wskazała, że ponosi wydatki bieżące i inwestycyjne, które są wykorzystywane zarówno do działalności opodatkowanej VAT, jak i do celów niepodlegających opodatkowaniu. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina ma prawo do odliczenia podatku naliczonego w wysokości 98%, stosując rzeczywisty prewspółczynnik, co oznacza pozytywne rozstrzyganie w sprawie.

0112-KDIL3.4012.199.2025.1.EW

W dniu 28 marca 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku naliczonego w związku z realizacją projektu infrastruktury turystycznej. Gmina, jako czynny podatnik VAT, wskazała, że projekt nie generuje dochodu, a efekty realizacji nie będą wykorzystywane w działalności opodatkowanej. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Gminy, stwierdzając, że nie ma ona prawa do odliczenia podatku VAT, ponieważ nabyte towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ potwierdza stanowisko wnioskodawcy.

0113-KDIPT1-1.4012.232.2025.1.MG

W dniu 6 marca 2025 r. Miasto A złożyło wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia VAT naliczonego z tytułu wydatków poniesionych w związku z realizacją zadania dotyczącego pielęgnacji drzew pomnikowych. Organ podatkowy potwierdził, że Miasto nie ma prawa do odliczenia VAT, ponieważ wydatki związane z realizacją zadania będą wykorzystywane wyłącznie do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że Miasto nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego.

0113-KDIPT1-2.4012.106.2025.2.JSZ

W dniu 4 lutego 2025 r. Spółka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej powstania obowiązku podatkowego przy imporcie usług związanych z przejęciem przez Serwis obowiązków gwaranta. Spółka, będąca producentem urządzeń chłodniczych, udziela gwarancji na swoje produkty i zleca firmom serwisowym przejęcie tych obowiązków. Organ podatkowy potwierdził, że obowiązek podatkowy powstaje w dacie podpisania protokołu odbioru pomiędzy Spółką a klientem zagranicznym, co oznacza, że stanowisko Spółki jest prawidłowe.

0112-KDIL1-1.4012.175.2025.1.EB

W dniu 19 marca 2025 r. podatnik, prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie kupna i sprzedaży nieruchomości, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości zwolnienia z opodatkowania VAT przy sprzedaży apartamentu zakwaterowania turystycznego, nabytego 20 grudnia 2020 r. w celu wynajmu. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za prawidłowe, stwierdzając, że sprzedaż nieruchomości będzie korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 Ustawy o VAT, ponieważ miało miejsce pierwsze zasiedlenie, a okres pomiędzy pierwszym zasiedleniem a planowaną sprzedażą wynosi więcej niż 2 lata. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0111-KDIB3-2.4012.151.2025.2.DK

W dniu 26 lutego 2025 r. wpłynął wniosek podatnika, spółki z o.o., dotyczący skutków podatkowych związanych z pierwszym zasiedleniem Lokalu 1 i Lokalu 2 oraz zwolnieniem od podatku VAT ich sprzedaży. Organ podatkowy potwierdził, że w roku 2021 doszło do pierwszego zasiedlenia obu lokali, a ich sprzedaż będzie zwolniona z VAT, mimo że wartość prac wykończeniowych przekroczyła 30% ceny zakupu. Ponadto, podatnik ma możliwość rezygnacji ze zwolnienia i opodatkowania sprzedaży VAT, a w przypadku braku rezygnacji, będzie zobowiązany do korekty podatku VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

0112-KDIL3.4012.211.2025.1.AK

W dniu 4 kwietnia 2025 r. wpłynął wniosek Powiatu o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości gruntowej zabudowanej na rzecz dotychczasowego użytkownika wieczystego. Powiat, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, wskazał, że sprzedaż ta nie powinna podlegać opodatkowaniu VAT, ponieważ prawo użytkowania wieczystego zostało ustanowione przed 1 maja 2004 r. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Powiatu, stwierdzając, że sprzedaż prawa własności nieruchomości gruntowej na rzecz dotychczasowego użytkownika wieczystego nie będzie czynnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, co oznacza pozytywne rozstrzyganie zapytania podatnika.

0114-KDIP4-2.4012.275.2025.1.MMA

W dniu 11 kwietnia 2025 r. Województwo (...) złożyło wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku VAT w związku z realizacją projektu edukacyjnego przez Szkołę (...). Projekt, finansowany z Funduszy Europejskich, ma na celu podnoszenie kompetencji zawodowych uczniów i nauczycieli, a nabyte towary i usługi będą wykorzystywane do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Województwa jest prawidłowe, stwierdzając, że nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ nabywane towary i usługi nie będą związane z czynnościami opodatkowanymi. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0112-KDIL1-1.4012.152.2025.1.EB

W dniu 7 marca 2025 r. Powiat (...) złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia podatku VAT od faktur za towary i usługi nabyte na potrzeby zagospodarowania poscaleniowego w ramach operacji pn. „(...)”. Powiat, jako jednostka samorządu terytorialnego, wskazał, że nie przysługuje mu prawo do odliczenia VAT, ponieważ zakupy te są związane z realizacją zadań publicznych, które nie są opodatkowane. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Powiatu, stwierdzając, że nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, a zatem Powiat nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ potwierdza stanowisko wnioskodawcy.

0113-KDIPT1-2.4012.256.2025.2.KW

W dniu 5 marca 2024 r. wpłynął wniosek Wnioskodawcy o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej miejsca świadczenia usług przygotowania i koordynowania prac budowlanych związanych z fotowoltaiką, które będą wykonywane na terytorium Niemiec. Wnioskodawca, prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, nawiązał współpracę z polską spółką z o.o. i będzie przebywał w Niemczech przez około 4 tygodnie, nadzorując budowy instalacji fotowoltaicznych. W odpowiedzi na pytanie, czy usługi te podlegają opodatkowaniu w Polsce czy w Niemczech, organ podatkowy uznał, że stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe, wskazując, że usługi te są związane z nieruchomościami, a miejscem ich opodatkowania jest Niemcy, zgodnie z art. 28e ustawy o VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

0114-KDIP4-2.4012.256.2025.1.WH

W dniu 4 kwietnia 2025 r. Gmina (...) złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku naliczonego związanego z wydatkami na realizację projektu pn. „(...)”. Gmina, jako zarejestrowany i czynny podatnik VAT, realizuje projekt związany z przebudową zbiornika wodnego, który ma na celu retencję wód oraz przeciwdziałanie skutkom suszy. W odpowiedzi na wniosek organ podatkowy stwierdził, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ realizowana inwestycja nie będzie służyć prowadzeniu działalności gospodarczej, a ponadto towary i usługi nabyte w ramach projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. Organ potwierdził stanowisko Gminy, uznając je za prawidłowe.

0113-KDIPT1-1.4012.228.2025.1.MGO

W dniu 6 marca 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 22 ustawy, w kontekście świadczenia usług transportowych "door to door" dla osób z ograniczoną mobilnością. Gmina wskazała, że usługi te będą realizowane w ramach projektu finansowanego ze środków Unii Europejskiej oraz wkładu własnego, a opłaty za te usługi będą stanowiły wkład własny w projekcie. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Gminy jest prawidłowe, uznając, że usługi te korzystają ze zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 22 ustawy o VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0112-KDIL3.4012.138.2025.2.AK

Wnioskodawczyni, będąca czynnym podatnikiem VAT, złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku opodatkowania VAT sprzedaży sześciu działek budowlanych wydzielonych z działki nr 1. Wnioskodawczyni nabyła działkę nr 1 z myślą o potrzebach rodziny, nie prowadziła na niej działalności opodatkowanej VAT, a planowany podział działki ma na celu jedynie umożliwienie jej sprzedaży. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż tych działek nie będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ Wnioskodawczyni nie działa jako podatnik VAT w rozumieniu ustawy o VAT, a jej działania mieszczą się w zakresie zarządzania majątkiem prywatnym. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawczyni.

0112-KDIL1-1.4012.149.2025.1.WK

W dniu 7 marca 2025 r. Powiat (...) złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego na fakturach za towary i usługi nabyte na potrzeby zagospodarowania poscaleniowego w ramach operacji pn. „(...)”. Powiat, jako jednostka samorządu terytorialnego, jest czynnym płatnikiem VAT, jednakże wskazał, że nabyte usługi nie są związane z działalnością opodatkowaną, lecz służą realizacji zadań publicznych. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Powiatu, stwierdzając, że nie przysługuje mu prawo do odliczenia VAT, ponieważ nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0111-KDIB3-2.4012.137.2025.2.ASZ

W dniu 25 lutego 2025 r. Wnioskodawczyni złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zwolnienia z podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy, w kontekście świadczenia usług nauki pływania dla dzieci. Wnioskodawczyni prowadzi działalność gospodarczą, organizując lekcje pływania, które mają na celu realizację potrzeb związanych ze sportem oraz kulturą fizyczną. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Wnioskodawczyni jest nieprawidłowe, wskazując, że usługi nauki pływania nie spełniają przesłanek do zwolnienia z podatku, ponieważ nie są uznawane za usługi kształcenia powszechnego ani wyższego. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawczyni.

0114-KDIP1-3.4012.286.2025.2.PRM

W dniu 7 kwietnia 2025 r. wpłynął wniosek wspólny o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący braku podlegania opodatkowaniu podatkiem VAT dostawy udziału w działce gruntu. Wnioskodawcy, będący współwłaścicielami działki, sprzedali udział w działce nr 3, która powstała w wyniku podziału działki nr 1, na rzecz osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej. Wnioskodawcy argumentowali, że transakcja nie podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ nie podejmowali działań marketingowych ani nie wykorzystywali działki w działalności gospodarczej. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawców za prawidłowe, stwierdzając, że zbycie udziału w działce nr 3 nie będzie podlegało opodatkowaniu VAT, ponieważ brak jest przesłanek świadczących o działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT.

0114-KDIP1-2.4012.148.2025.1.MW

W dniu 18 marca 2025 r. do organu podatkowego wpłynął wniosek Spółki A, z siedzibą we Francji, dotyczący zastosowania stawki VAT 0% dla wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów. Spółka A, działająca jako dystrybutor części produkowanych przez koncern, dokonuje dostaw towarów z Polski do Odbiorców w innych krajach UE. Organ potwierdził, że Spółka A ma prawo do stosowania stawki 0% VAT na podstawie dokumentów gromadzonych w dwóch wariantach: A (Oświadczenie i Faktura) oraz B (Oświadczenie, Delivery Note i Faktura). W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0111-KDIB3-2.4012.158.2025.1.KK

W dniu 6 marca 2025 r. wpłynął wniosek podatnika, związku metropolitalnego, o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związanego z wydatkami na realizację zadania dotyczącego zakupu urządzeń do zliczania pasażerów w publicznym transporcie zbiorowym. Organ podatkowy potwierdził, że podatnik, jako czynny podatnik VAT, ma prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego, ponieważ wydatki te są związane z czynnościami opodatkowanymi VAT, co oznacza, że stanowisko podatnika jest prawidłowe.

0113-KDIPT1-2.4012.309.2025.1.AJB

W dniu 19 marca 2025 r. wpłynął wniosek Nadleśnictwa ... o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z realizacją projektu pn. „...”. Nadleśnictwo, jako państwowa jednostka organizacyjna, nie będzie odliczać VAT od zakupów związanych z projektem, ponieważ działania te nie będą miały związku z czynnościami opodatkowanymi. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Nadleśnictwa, uznając je za prawidłowe, co oznacza, że Nadleśnictwo nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego.

0113-KDIPT1-1.4012.265.2025.1.MSU

W dniu 12 marca 2025 r. Miasto złożyło wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku naliczonego w związku z realizacją zadania edukacyjnego w zakresie ochrony środowiska. Miasto, jako podatnik VAT czynny, planuje realizację projektu mającego na celu podniesienie świadomości ekologicznej społeczności lokalnej, w ramach którego nabywane będą towary i usługi wykorzystywane wyłącznie do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT. Organ podatkowy potwierdził, że Miasto nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego, ponieważ wydatki związane z realizacją zadania nie są związane z czynnościami opodatkowanymi. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że Miasto nie ma prawa do odliczenia VAT.

0114-KDIP1-1.4012.251.2025.1.MŻ

Wnioskodawca, Pan A.B., złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży działki nr 1. Wnioskodawca twierdził, że sprzedaż nie będzie opodatkowana VAT, a działka nie podlega zwolnieniu z VAT. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko wnioskodawcy w zakresie nieuznania Sprzedającego za podatnika VAT jest nieprawidłowe, natomiast brak zastosowania zwolnienia od VAT oraz prawo Nabywcy do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony są prawidłowe. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął część pytań wnioskodawcy, a część negatywnie.

0113-KDIPT1-2.4012.130.2025.1.MC

W dniu 10 lutego 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych dostawy działek w kontekście zwolnienia od podatku VAT. Organ podatkowy stwierdził, że dostawa Działki nr 1, na której nie znajdują się naniesienia budowlane, korzysta ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Natomiast dostawy Działek nr 2, 3, 4, na których znajdują się naniesienia budowlane, oraz Działek nr 5 i 6, również z naniesieniami budowlanymi, nie korzystają ze zwolnienia, co oznacza, że są opodatkowane VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął wniosek w części dotyczącej Działki nr 1, a w pozostałych częściach uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe.

0114-KDIP1-3.4012.229.2025.2.PRM

W dniu 19 marca 2025 r. wpłynął wniosek Wnioskodawcy o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur wystawionych przez Sprzedawcę, które nie zawierały nr NIP Wnioskodawcy. Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą od 2 października 2023 r. i jest czynnym podatnikiem VAT, dokonującym wyłącznie sprzedaży opodatkowanej. Wnioskodawca nabywa towary od dostawców, w tym od Sprzedawcy, który wystawia faktury bez nr NIP Wnioskodawcy, mimo że ten wskazuje swój nr NIP w procesie zamówienia. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe, stwierdzając, że brak nr NIP na fakturze nie pozbawia go prawa do odliczenia VAT, pod warunkiem, że nabywane towary służą czynnościom opodatkowanym i nie zachodzą przesłanki negatywne z art. 88 ustawy o VAT.

0114-KDIP4-2.4012.228.2025.1.SKJ

W dniu 28 marca 2025 r. Uniwersytet A. złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją Projektu, który jest finansowany z dotacji NFOŚiGW. Uniwersytet, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, wskazał, że wydatki te nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Wnioskodawcy, stwierdzając, że nie przysługuje mu prawo do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ nabyte towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ potwierdza stanowisko Wnioskodawcy.

0111-KDIB3-2.4012.161.2025.1.AR

W dniu 5 marca 2025 r. Miasto złożyło wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych wniesienia aportem do Spółki efektów realizacji Zadania nr 6, obejmującego budowę sieci wodociągowych i kanalizacyjnych oraz przepompowni. Wnioskodawca pytał, czy wnosząc aport, będzie działać jako podatnik VAT, czy czynność ta będzie podlegała opodatkowaniu VAT oraz czy przysługuje mu prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego. Organ potwierdził, że Miasto będzie działać jako podatnik VAT, wniesienie aportem będzie czynnością podlegającą opodatkowaniu VAT, a Miastu przysługuje prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0113-KDIPT1-1.4012.378.2025.1.MSU

Wnioskodawca, prowadzący działalność gospodarczą w zakresie korepetycji online z matematyki, zwrócił się do organu podatkowego z pytaniem o możliwość zastosowania zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy VAT dla świadczonych usług. Organ potwierdził, że usługi te korzystają ze zwolnienia, uznając je za usługi prywatnego nauczania, spełniające zarówno przesłankę przedmiotową, jak i podmiotową. Dodatkowo, organ stwierdził, że usługi te nie są usługami elektronicznymi w rozumieniu ustawy o VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0114-KDIP1-3.4012.147.2025.1.MPA

W dniu 21 lutego 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktur związanych z realizacją projektu dotyczącego odbudowy stawu, który nie będzie wykorzystywany do działalności gospodarczej Gminy. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ wydatki związane z projektem nie będą miały związku z czynnościami opodatkowanymi, a Gmina działa jako organ władzy publicznej. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT.

0114-KDIP4-1.4012.155.2025.1.RMA

W dniu 3 kwietnia 2025 r. Stowarzyszenie (...) złożyło wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości odzyskania podatku VAT w związku z realizacją inwestycji pn. „(...)”, która obejmuje m.in. montaż elementów małej architektury oraz wykonanie nawodnienia i utwardzenia terenu. Stowarzyszenie, jako jednostka organizacyjna nieposiadająca osobowości prawnej, nie jest zarejestrowane jako czynny podatnik VAT i nie prowadzi działalności gospodarczej, a planowana inwestycja będzie w 100% sfinansowana z dotacji. Organ podatkowy potwierdził, że Stowarzyszenie nie ma prawa do odzyskania podatku VAT, ponieważ nie spełnia warunków do odliczenia podatku naliczonego, co oznacza, że nie będzie mogło uzyskać zwrotu VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0113-KDIPT1-1.4012.224.2025.2.WL

W dniu 4 marca 2025 r. Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, w którym zwrócił się o ocenę skutków podatkowych związanych z planowaną sprzedażą działki nr 1, argumentując, że nie jest podatnikiem VAT, a sprzedaż nie podlega opodatkowaniu. Wnioskodawca, będący rolnikiem ryczałtowym, nie prowadził działalności gospodarczej w zakresie obrotu nieruchomościami. Organ podatkowy, analizując przedstawiony stan faktyczny, uznał stanowisko Wnioskodawcy za nieprawidłowe, stwierdzając, że sprzedaż działki będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ Wnioskodawca działał jako podatnik w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy, uznając, że sprzedaż działki będzie opodatkowana.

0114-KDIP1-2.4012.91.2025.2.RM

Wnioskodawca, spółka GmbH z siedzibą w Niemczech, prowadzi działalność gospodarczą w Polsce od 2015 roku i jest zarejestrowana jako podatnik VAT. W związku z wykazywaniem nieprzerwanej nadwyżki podatku naliczonego nad należnym w polskich deklaracjach VAT, Spółka planuje złożyć wniosek o zwrot tej nadwyżki na rachunek bankowy. W szczególności dotyczy to nadwyżki skumulowanej od momentu rozpoczęcia działalności do lipca 2022 roku. Organ podatkowy, w wydanej interpretacji, potwierdził, że Spółka ma prawo do zwrotu nadwyżki, uznając, że nadwyżka ta nie uległa przedawnieniu, a jej zwrot jest możliwy w ramach bieżącej deklaracji VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

0113-KDIPT1-3.4012.260.2025.2.AG

W dniu 10 marca 2025 r. Gmina (...) złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku możliwości odliczenia podatku VAT w związku z realizacją inwestycji pn. (...). Gmina wskazała, że efekty projektu będą wykorzystywane do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT, co uniemożliwia odliczenie VAT. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Gminy, stwierdzając, że nie przysługuje jej prawo do odliczenia VAT, ponieważ efekty inwestycji nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0113-KDIPT1-2.4012.257.2025.2.JSZ

W dniu 6 marca 2025 r. wpłynął wniosek Spółki Jawnej o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych zbycia przedsiębiorstwa w kontekście podatku od towarów i usług (VAT). Spółka, będąca czynnym podatnikiem VAT od 13 stycznia 2011 r., planuje zbycie całości przedsiębiorstwa, w tym szpitala chirurgii jednego dnia, na rzecz innego podmiotu z powodu nagłej śmierci głównego chirurga. Wnioskodawca argumentuje, że zbywane składniki materialne i niematerialne spełniają kryteria przedsiębiorstwa, co powinno skutkować wyłączeniem transakcji z opodatkowania VAT. Organ podatkowy potwierdził, że planowana sprzedaż stanowi zbycie przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, a tym samym transakcja ta będzie wyłączona z opodatkowania. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0113-KDIPT1-2.4012.57.2025.2.SM

W dniu 22 stycznia 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży zabudowanej działki nr 1, będącej we współwłasności małżeńskiej, w kontekście zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, wskazując, że sprzedaż budynków na działce nie będzie korzystać ze zwolnienia, ponieważ nie nastąpiło pierwsze zasiedlenie budynku, a także z uwagi na poniesione wydatki na ulepszenie budynku, które przekroczyły 30% wartości początkowej. W związku z tym, sprzedaż będzie podlegała opodatkowaniu VAT, a podatnik będzie zobowiązany do wystawienia faktury VAT za całość transakcji.

0112-KDIL1-3.4012.84.2025.2.AKS

Wnioskodawca, będący właścicielem nieruchomości na zasadach wspólności ustawowej majątkowej małżeńskiej, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży niezabudowanej nieruchomości, w tym działek nr 1, 2, 3 i 4, które mają być sprzedane Spółce w celu realizacji inwestycji budowlanej. Wnioskodawca zapytał, czy sprzedaż ta będzie opodatkowana podatkiem VAT, czy też skorzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ działki są uznawane za tereny budowlane zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, a zatem nie skorzystają ze zwolnienia. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie wnioskodawcy, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

0113-KDIPT1-1.4012.87.2025.1.MGO

W dniu 28 stycznia 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży udziału w niezabudowanej działce gruntu oraz obowiązku jej udokumentowania w kontekście podatku VAT. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż nieruchomości będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ działka spełnia definicję terenu budowlanego, co wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia z VAT. W związku z tym, podatnik zobowiązany jest do wystawienia faktury VAT dokumentującej sprzedaż. Interpretacja została uznana za prawidłową, co oznacza pozytywne rozstrzyganie zapytania podatnika.

0114-KDIP1-3.4012.32.2025.3.JG

Wnioskodawca, prowadzący działalność gospodarczą w zakresie usług szkoleniowych i doradczych, zwrócił się do organu podatkowego z pytaniem o możliwość korzystania ze zwolnienia z opodatkowania VAT dla świadczonych usług w ramach projektu finansowanego ze środków publicznych. Organ potwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe, wskazując, że usługi te mogą korzystać ze zwolnienia zarówno podmiotowego, jak i przedmiotowego na podstawie odpowiednich przepisów ustawy o VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy.

0112-KDIL3.4012.145.2025.2.MC

W dniu 6 marca 2025 r. wpłynął wniosek Spółki o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zastosowania zwolnienia od podatku VAT przy sprzedaży zabudowanej nieruchomości na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Spółka nabyła nieruchomość w drodze licytacji komorniczej, która od pierwszego zasiedlenia w 1905 r. do planowanej sprzedaży w latach 2025-2026 nie była ulepszana, co spełnia przesłanki do zastosowania zwolnienia. Organ potwierdził, że planowana transakcja sprzedaży nieruchomości będzie korzystać ze zwolnienia od podatku VAT, uznając stanowisko Spółki za prawidłowe. Interpretacja jest pozytywna.

0112-KDIL3.4012.122.2025.2.MC

Wnioskodawca, spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, będąca czynnym podatnikiem VAT, złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie zastosowania zwolnienia od podatku VAT przy sprzedaży lokalu użytkowego, który nabyła w 2015 r. i sprzedała w 2024 r. Organ potwierdził, że sprzedaż lokalu została prawidłowo zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ upłynął okres dłuższy niż 2 lata od pierwszego zasiedlenia lokalu. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0111-KDIB3-3.4012.55.2025.3.MAZ

W dniu 28 stycznia 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży udziału w nieruchomości gruntowej, w tym kwestii opodatkowania VAT dostawy terenów budowlanych oraz zwolnienia od podatku dostawy terenów innych niż budowlane. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż 94,2% udziału w nieruchomości, przeznaczonego pod zabudowę, będzie opodatkowana VAT, natomiast 5,8% udziału, nieprzeznaczonego pod zabudowę, będzie zwolnione od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0112-KDIL3.4012.224.2025.2.EW

W dniu 8 kwietnia 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości opodatkowania sprzedaży towarów używanych przy zastosowaniu procedury VAT-marża. Prowadzi on jednoosobową działalność gospodarczą, zajmującą się skupem i sprzedażą towarów używanych nabywanych od osób fizycznych, nieprowadzących działalności gospodarczej. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko podatnika jest prawidłowe, wskazując, że może on stosować procedurę VAT-marża w przypadku sprzedaży używanych rzeczy ruchomych, zakupionych od osób fizycznych, niewystawiających dokumentów sprzedaży. Interpretacja jest pozytywna, uznając, że podatnik spełnia warunki do zastosowania tej procedury.

0113-KDIPT1-1.4012.296.2025.1.ŻR

W dniu 20 marca 2025 r. wpłynął wniosek Powiatu ... z dnia 12 marca 2025 r. dotyczący braku prawa do odliczenia podatku VAT w związku z realizacją zadania pn. „...”. Powiat ... jest czynnym podatnikiem VAT, wykonującym zadania publiczne, w tym pomoc społeczną i wspieranie osób niepełnosprawnych. Zamierza on zakupić pojazd do przewozu osób niepełnosprawnych, który będzie wykorzystywany wyłącznie w ramach działalności niepodlegającej VAT. Organ podatkowy stwierdził, że Powiat nie ma prawa do odliczenia VAT, ponieważ wydatki związane z realizacją zadania nie są związane z działalnością opodatkowaną. W związku z tym, stanowisko Powiatu zostało uznane za prawidłowe, co oznacza, że nie przysługuje mu prawo do odliczenia VAT.

0114-KDIP4-3.4012.155.2025.2.MKA

W dniu 21 marca 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych realizacji Projektu mającego na celu poprawę jakości powietrza oraz efektywności energetycznej budynków. W odpowiedzi organ podatkowy stwierdził, że czynności związane z realizacją Projektu nie podlegają opodatkowaniu VAT, a Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. Organ potwierdził tym samym stanowisko Gminy, uznając, że działania te mają charakter publiczny i nie są związane z odpłatną działalnością gospodarczą.

0114-KDIP4-3.4012.119.2025.1.AAR

W dniu 6 marca 2025 r. Gmina (...) złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do obniżenia kwoty podatku VAT należnego o kwotę podatku VAT naliczonego związane z realizacją projektu pn.: „(...)”. Projekt ten obejmuje kompleksową modernizację energetyczną Zespołu Szkół w (...) oraz działania edukacyjne, mające na celu poprawę efektywności energetycznej i redukcję emisji gazów cieplarnianych. Gmina wskazała, że nie będzie uzyskiwała dochodów z odpłatnego świadczenia usług ani sprzedaży towarów, co wyklucza możliwość odliczenia VAT. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Gminy, stwierdzając, że nie ma ona prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, ponieważ nie działa jako podatnik w zakresie realizowanych zadań publicznych. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Gminy.

0112-KDIL1-2.4012.88.2025.5.DM

Wnioskodawczynie, jako jedyne spadkobierczynie po zmarłym przedsiębiorcy, planują wnieść majątek przedsiębiorstwa w spadku jako aport do spółki jawnej, w której są już wspólnikami. W związku z tym zwróciły się do organu podatkowego z pytaniami dotyczącymi skutków podatkowych tego działania, w tym wyłączenia z opodatkowania VAT oraz obowiązku przejęcia praw i obowiązków podatkowych. Organ potwierdził, że wniesienie aportu będzie czynnością wyłączoną z opodatkowania VAT oraz że spółka jawna przejmie prawa i obowiązki podatkowe przedsiębiorstwa w spadku, w tym obowiązek korekty podatku naliczonego. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawców.

0113-KDIPT1-1.4012.233.2025.1.MH

W dniu 5 marca 2025 r. Miasto złożyło wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku VAT w związku z realizacją projektu termomodernizacji budynków użyteczności publicznej. Miasto, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, planuje złożyć wniosek o dofinansowanie projektu w ramach Funduszy Europejskich, jednak efekty realizacji projektu będą wykorzystywane wyłącznie do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT. Organ podatkowy potwierdził, że Miasto nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, ponieważ efekty projektu będą wykorzystywane do czynności nieopodatkowanych, co skutkuje brakiem możliwości obniżenia kwoty podatku należnego. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

0112-KDIL3.4012.217.2025.1.KFK

W dniu 4 kwietnia 2025 r. Powiat (...) złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją projektu pn.: „(...)”. Powiat, jako jednostka samorządu terytorialnego, wskazał, że wydatki związane z projektem będą dotyczyły czynności zwolnionych z opodatkowania VAT, a efekty projektu nie będą wykorzystywane do działalności gospodarczej. Organ podatkowy potwierdził, że Powiatowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ nabywane towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

0114-KDIP4-3.4012.125.2025.1.IG

W dniu 4 marca 2025 r. Gmina A. złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości gruntowej na rzecz dotychczasowego użytkownika wieczystego. Gmina A. jest czynnym podatnikiem VAT i prowadzi postępowanie w sprawie sprzedaży nieruchomości gruntowej na podstawie przepisów ustawy o gospodarce nieruchomościami. W analizowanej sprawie, sprzedaż prawa własności nieruchomości zabudowanej na rzecz dotychczasowego użytkownika wieczystego nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ nie dojdzie do przeniesienia prawa do rozporządzania towarem jak właściciel, a czynność ta będzie traktowana jako zmiana tytułu prawnego do nieruchomości. Organ potwierdził stanowisko Gminy A., uznając je za prawidłowe.

0113-KDIPT1-1.4012.88.2025.2.MGO

W dniu 28 stycznia 2025 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych sprzedaży udziału w niezabudowanej działce nr 1 oraz obowiązku jej udokumentowania. Wnioskodawca, będący czynnym podatnikiem VAT, wskazał, że działka była wykorzystywana w działalności gospodarczej, a jej sprzedaż powinna być opodatkowana VAT. Organ potwierdził, że sprzedaż nieruchomości będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ działka spełnia definicję terenu budowlanego, a także wskazał na konieczność wystawienia faktury VAT za sprzedaż. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0114-KDIP4-2.4012.244.2025.1.AS

Wnioskodawca, będący czynnym podatnikiem VAT, zwrócił się do organu podatkowego z pytaniem o możliwość obniżenia podstawy opodatkowania VAT z tytułu dostaw szczepionek o wartość wpłaty na Fundusz Kompensacyjny, wynikającą z umowy z Ministrem Zdrowia. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe, stwierdzając, że wpłata na Fundusz nie wpływa na cenę szczepionek i nie stanowi rabatu, co uniemożliwia obniżenie podstawy opodatkowania. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0113-KDIPT1-3.4012.259.2025.1.ALN

W dniu 11 marca 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podstawy opodatkowania dla transakcji zamiany nieruchomości z Gminą. Wnioskodawca twierdził, że podstawą opodatkowania będzie wartość rynkowa nieruchomości Gminy określona w operacie szacunkowym, pomniejszona o należny podatek VAT. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe, wskazując, że podstawą opodatkowania w przypadku zamiany nieruchomości będzie cała wartość wynagrodzenia, jakie podatnik otrzyma, pomniejszona o należny podatek VAT. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0112-KDIL1-1.4012.62.2025.2.JKU

W dniu 31 stycznia 2025 r. Miasto złożyło wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia części podatku naliczonego z faktur związanych z cmentarzem. Wnioskodawca pytał, czy może zastosować klucz odliczenia oparty na liczbie osób pochowanych odpłatnie w stosunku do wszystkich pochowanych oraz czy może uznać proporcję 100% w przypadku, gdy proporcja przekroczyła 98% i kwota podatku naliczonego do odliczenia była mniejsza niż 10 000 zł. Organ podatkowy uznał stanowisko Miasta za nieprawidłowe, stwierdzając, że nie przysługuje mu prawo do odliczenia części podatku naliczonego w opisany sposób, co skutkuje negatywnym rozstrzygnięciem w tej sprawie.

0111-KDIB3-2.4012.255.2020.6.EJU Opis do komentarza BIP: interpretacja wydana po wyroku NSA z 29.10.2024 r. sygn. I FSK 418/21

W przedmiotowej sprawie Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z budową Hali sportowej, która została oddana do użytkowania w listopadzie 2018 r. Gmina wskazała, że Hala sportowa będzie wykorzystywana zarówno do działalności niekomercyjnej (na potrzeby szkoły), jak i komercyjnej (odpłatny najem). Wnioskodawca pragnął ustalić, czy przysługuje mu prawo do odliczenia VAT naliczonego od wydatków związanych z inwestycją, w zależności od proporcji wykorzystywania Hali do działalności gospodarczej. Organ podatkowy, uwzględniając wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z 29 października 2024 r., uznał stanowisko Gminy za prawidłowe, potwierdzając, że odpłatne świadczenie usług wstępu oraz odpłatne udostępnienie powierzchni podlegają opodatkowaniu VAT, a Gmina ma prawo do odliczenia VAT naliczonego według zaproponowanego pre-współczynnika powierzchniowo-czasowego. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Gminy.

0112-KDIL3.4012.157.2025.1.MBN

W dniu 7 marca 2025 r. Powiat (...) złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku możliwości odliczenia podatku VAT w związku z realizacją zagospodarowania poscaleniowego w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020. Powiat wskazał, że nabywane towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT, co potwierdził organ podatkowy, stwierdzając, że Powiat nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego. Interpretacja potwierdza stanowisko Powiatu, uznając je za prawidłowe.

0113-KDIPT1-3.4012.246.2025.1.JM

W dniu 10 marca 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku naliczonego w związku z realizacją projektu dotyczącego zbiornika retencyjnego, finansowanego ze środków zewnętrznych. Gmina, jako czynny podatnik VAT, planuje modernizację zbiornika, która ma na celu poprawę gospodarki wodnej, a efekty projektu będą służyły lokalnej społeczności bez pobierania opłat. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ nabyte towary i usługi będą wykorzystywane do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego.

0114-KDIP1-3.4012.288.2025.1.KP

W dniu 7 kwietnia 2025 r. wpłynął wniosek podatnika, osoby fizycznej prowadzącej gospodarstwo rolne, o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych odszkodowania oraz zapomogi otrzymanych w związku z unieszkodliwieniem odpadów pochodzenia zwierzęcego, w kontekście podatku od towarów i usług. Wnioskodawca argumentował, że zarówno odszkodowanie, jak i zapomoga są rekompensatą za poniesione straty, a nie wynagrodzeniem za świadczenie usług czy dostawę towarów, co powinno skutkować brakiem opodatkowania VAT. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe, stwierdzając, że przyznane kwoty nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ nie istnieje związek pomiędzy wypłaconymi kwotami a świadczeniem wzajemnym. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

0114-KDIP1-1.4012.170.2025.3.AWY

Wnioskodawca, A. sp. z o.o., złożył wniosek o interpretację indywidualną w dniu 3 marca 2025 r., dotyczący skutków podatkowych przeniesienia Działu Księgowości do Holdingu E. sp. z o.o. Wnioskodawca twierdził, że Dział Księgowości stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa, a transakcja ta nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe, stwierdzając, że przeniesienie Działu Księgowości spełnia przesłanki zorganizowanej części przedsiębiorstwa, co skutkuje brakiem opodatkowania VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

0112-KDIL1-3.4012.142.2025.1.AKR

W dniu 5 marca 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z realizacją Operacji, mającej na celu poprawę gospodarki wodnej na terenie gminy. Gmina pytała, czy działa jako podatnik VAT, czy wykorzystuje efekty Operacji do czynności opodatkowanych VAT oraz czy ma prawo do odliczenia podatku naliczonego. Organ podatkowy stwierdził, że Gmina nie działa jako podatnik VAT, nie będzie wykorzystywać efektów Operacji do czynności opodatkowanych VAT oraz nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że Gmina nie będzie miała możliwości odzyskania podatku VAT naliczonego związane z realizacją Operacji.

0114-KDIP1-2.4012.46.2020.10.JO

Wnioskodawca, będący bankiem krajowym zarejestrowanym jako czynny podatnik VAT, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych transakcji nabywania i zbywania praw i obowiązków wynikających z umów kredytowych. W odpowiedzi organ podatkowy, uwzględniając wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego oraz Naczelnego Sądu Administracyjnego, stwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy w zakresie pytań dotyczących zwolnienia z VAT dla transakcji nabycia i zbycia kredytów jest prawidłowe. Organ potwierdził, że transakcje te są zwolnione z VAT na podstawie odpowiednich przepisów ustawy o VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

0113-KDIPT1-2.4012.362.2025.1.KW

W dniu 31 marca 2025 r. Gmina X złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku możliwości odliczenia podatku VAT w związku z planowaną realizacją zadania pn. „(...)”. Gmina planuje złożyć wniosek o dotację i pożyczkę na realizację projektu, którego efekty będą udostępnione mieszkańcom nieodpłatnie, a wydatki nie będą związane ze sprzedażą podlegającą opodatkowaniu VAT. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, ponieważ realizowane zadanie nie wiąże się z czynnościami opodatkowanymi. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0113-KDIPT1-1.4012.231.2025.1.MG

Wnioskodawczyni, prowadząca działalność gospodarczą jako Przedsiębiorstwo Produkcyjno-Handlowe, złożyła wniosek o interpretację indywidualną w dniu 5 marca 2025 r., dotyczący opodatkowania czynności wydzierżawienia Nieruchomości 1 wraz z naniesieniami podatkiem VAT. Wnioskodawczyni zamierza wydzierżawić Nieruchomość 1 firmie C sp. z o.o. sp.k. w związku z zakończeniem działalności handlowej z powodu problemów zdrowotnych. Organ podatkowy potwierdził, że czynności te podlegają opodatkowaniu VAT w wysokości 23%, uznając, że dzierżawa nieruchomości stanowi odpłatne świadczenie usług. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ potwierdza stanowisko wnioskodawczyni.

0114-KDIP1-3.4012.257.2025.2.LM

W dniu 28 marca 2025 r. wpłynął wniosek Pani o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości skorzystania ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem VAT przy sprzedaży świadczonych usług na podstawie art. 113 ust. 1 i 9 ustawy oraz możliwości skorzystania ze zwolnienia z ewidencjonowania na kasie fiskalnej. Pani planuje prowadzić działalność gospodarczą od 1 lipca 2025 r., oferując warsztaty rękodzieła, w tym tworzenie ozdób z bursztynu. Organ podatkowy uznał, że Pani stanowisko w zakresie zwolnienia z opodatkowania VAT jest nieprawidłowe, ponieważ usługi te nie spełniają warunków zwolnienia, natomiast w zakresie zwolnienia z ewidencjonowania na kasie fiskalnej jest prawidłowe, ponieważ przewidywana wartość sprzedaży nie przekroczy 20 000 zł. Interpretacja jest częściowo pozytywna, a częściowo negatywna.

0114-KDIP4-3.4012.65.2025.2.AAR

Wnioskodawczyni, będąca osobą fizyczną i czynnym podatnikiem VAT, złożyła wniosek o interpretację dotyczącą skutków podatkowych darowizny Lokalu na rzecz syna. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko wnioskodawczyni jest częściowo nieprawidłowe, ponieważ nie ma obowiązku dokonania korekty wieloletniej odliczonego VAT w związku z darowizną, jednakże wnioskodawczyni jest zobowiązana do dokonania korekty w wysokości 3/10 kwoty VAT naliczonego przy nabyciu Lokalu, a korekta ta powinna być dokonana w deklaracji za styczeń 2026 r. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął część pytania dotyczącego określenia w jakiej części należy dokonać korekty kwoty odliczonego VAT.

0114-KDIP1-1.4012.194.2025.3.AWY

Wnioskodawca, prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą od 2 lutego 2018 r., złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej w dniu 7 marca 2025 r., dotyczący skutków podatkowych aportu składników majątkowych do nowo zawiązanej spółki z o.o. Wnioskodawca uznał, że aport ten stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa, co skutkuje brakiem obowiązku opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT oraz brakiem konieczności korekty podatku VAT wcześniej odliczonego. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Wnioskodawcy, uznając, że aport składników majątkowych rzeczywiście stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa i nie podlega opodatkowaniu VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

0112-KDIL1-3.4012.136.2025.1.KK

W dniu 4 marca 2025 r. Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do zastosowania stawki VAT w wysokości 0% dla wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów (WDT). Spółka, będąca czynnym podatnikiem VAT, dokonuje dostaw towarów do kontrahentów z innych krajów UE, posiadających ważne numery identyfikacyjne. Wnioskodawca gromadzi dokumenty potwierdzające wywóz towarów z Polski oraz ich dostarczenie do nabywców w innych państwach członkowskich. W interpretacji organ potwierdził, że dokumentacja zgromadzona przez Spółkę, w tym warianty dokumentacji, uprawnia do stosowania stawki 0% VAT dla WDT. Organ uznał, że zarówno wariant I, jak i wariant II dokumentacji są wystarczające do zastosowania stawki 0% VAT, co potwierdza prawidłowość stanowiska Spółki.

0111-KDIB3-1.4012.186.2020.9.IK

W dniu 4 marca 2020 r. Szpital złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej momentu powstania obowiązku podatkowego w VAT w kontekście świadczenia usług badań klinicznych. Po uwzględnieniu wyroków Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Gdańsku z 17 listopada 2020 r. oraz Naczelnego Sądu Administracyjnego z 10 października 2024 r., organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Szpitala w zakresie pytania nr 1 jest prawidłowe, co oznacza, że obowiązek podatkowy powstaje w dniu przyjęcia częściowego wykonania usługi badań klinicznych oraz w dniu zakończenia świadczenia tych usług. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0113-KDIPT1-1.4012.230.2025.1.ŻR

W dniu 6 marca 2025 r. Miejsko-Gminny Ośrodek Kultury (GOK) złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych organizacji warsztatów kulturalnych. GOK, jako samorządowa instytucja kultury, nie jest zarejestrowany jako podatnik VAT czynny i organizuje odpłatne warsztaty, które są finansowane przez Powiat oraz Związek Celowy Gmin. Wątpliwości dotyczyły zwolnienia od VAT oraz wliczania obrotów z tych warsztatów do limitu 200 tys. PLN. Organ podatkowy potwierdził, że organizowanie warsztatów stanowi czynności zwolnione z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. a ustawy o VAT oraz że obroty z tytułu tych warsztatów nie są wliczane do limitu obrotów. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0114-KDIP1-3.4012.244.2025.2.KP

Wnioskodawca, będący rolnikiem, złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych związanych z nieuznaniem go za podatnika VAT w kontekście sprzedaży niezabudowanych działek wydzielonych z nieruchomości. Wnioskodawca nabył nieruchomość w 2006 roku, która była wykorzystywana rolniczo, a po rozwodzie w 2023 roku stała się jego wyłączną własnością. W lipcu 2024 roku wydzielił 16 mniejszych działek, jednak nie miał zamiaru ich sprzedawać, a jedynie rozważał możliwość sprzedaży, jeśli zgłosiłby się potencjalny kupiec. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe, stwierdzając, że sprzedaż działek nie będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ brak jest przesłanek do uznania wnioskodawcy za podatnika VAT w związku z tą transakcją. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0114-KDIP1-2.4012.207.2025.2.GK

W dniu 7 kwietnia 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia podatku VAT z tytułu realizacji projektu budowy placu zabaw, finansowanego ze środków PROW na lata 2014-2020. Gmina wskazała, że towary zakupione w ramach operacji nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych, a wydatki związane z projektem będą służyć wyłącznie realizacji zadań statutowych gminy. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, ponieważ efekty realizacji inwestycji nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. W związku z tym, stanowisko Gminy zostało uznane za prawidłowe.

0113-KDIPT1-3.4012.88.2025.2.ALN

W dniu 31 stycznia 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej obowiązku ewidencjonowania przychodów z wynajmu części prywatnej posesji na postój dla samochodów osób fizycznych. Podatnik wskazał, że przychody z najmu będą opodatkowane ryczałtem w wysokości 8,5% oraz że nie przekroczą rocznej kwoty 20.000 zł, co miałoby go zwolnić z obowiązku posiadania kasy fiskalnej. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe, wskazując, że usługi parkingu samochodów są wyłączone z możliwości zwolnienia z ewidencji przy użyciu kas rejestrujących. W związku z tym, podatnik będzie zobowiązany do ewidencjonowania przychodów z tego tytułu od 1 kwietnia 2026 r. Interpretacja jest negatywna w stosunku do stanowiska podatnika.

0114-KDIP1-1.4012.191.2025.2.ESZ

W dniu 7 marca 2025 r. wpłynął wniosek Wnioskodawczyni o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży udziału w niezabudowanej działce nr 1 o powierzchni 0,1106 ha, która nie jest objęta zwolnieniem z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Wnioskodawczyni, będąca czynnym podatnikiem VAT od 28 stycznia 2025 r., uzasadniła, że sprzedaż działki będzie opodatkowana VAT, ponieważ działka jest przeznaczona pod zabudowę zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Wnioskodawczyni, uznając, że sprzedaż działki będzie podlegała opodatkowaniu VAT, a zwolnienie z art. 43 ust. 1 pkt 9 nie ma zastosowania, ponieważ działka jest terenem budowlanym. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawczyni.

0113-KDIPT1-2.4012.190.2019.8.KW

Wnioskodawca, prowadzący działalność gospodarczą jako spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zastosowania mechanizmu odwrotnego obciążenia w VAT w kontekście świadczeń wykonywanych na rzecz Klientów będących inwestorami i czynnymi podatnikami VAT. Organ podatkowy, uwzględniając wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego oraz Naczelnego Sądu Administracyjnego, stwierdził, że w przypadku Wariantu II, gdzie dominującym elementem jest usługa montażu, zastosowanie ma mechanizm odwrotnego obciążenia. Natomiast w Wariancie III, gdzie dostawa towarów jest elementem dominującym, sprzedaż ta podlega opodatkowaniu na zasadach ogólnych. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika w zakresie Wariantu II, a w zakresie Wariantu III uznał stanowisko podatnika za prawidłowe, jednak z innym skutkiem podatkowym.

0111-KDIB3-2.4012.74.2025.2.ASZ

Wnioskodawca, prowadzący działalność gospodarczą w zakresie świadczenia usług medycznych, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości korzystania ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy o VAT dla świadczonych przez siebie usług. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko wnioskodawcy jest w części prawidłowe i w części nieprawidłowe. Potwierdzono, że zabiegi takie jak wolumetria, rozpuszczanie kwasu hialuronowego, modelowanie ust, stymulatory tkankowe, toksyna botulinowa, kwas polimlekowy, Cosmelan, egzosomy, mezoterapia igłowa, mezoterapia mikroigłowa, laseroterapia frakcyjna CO2, laseroterapia tulowa oraz laseroterapia Er:YAG i Nd:YAG korzystają ze zwolnienia z VAT, natomiast zabiegi związane z atrofia związana z wiekiem, poprawą estetyki oraz lipoliza iniekcyjna nie spełniają przesłanek do zwolnienia. Interpretacja jest pozytywna w zakresie większości usług, ale negatywna w odniesieniu do niektórych zabiegów.

0112-KDIL1-1.4012.172.2025.1.JKU

W dniu 18 marca 2025 r. Gmina (...) złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku możliwości obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego zawartego w fakturach dokumentujących wydatki na realizację projektu „(...)”. Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego, jest czynnym podatnikiem VAT, jednak realizowane przez nią zadania w ramach projektu nie będą związane z działalnością opodatkowaną VAT. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, ponieważ wydatki związane z realizacją projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

0113-KDIPT1-1.4012.333.2025.1.ŻR

W dniu 28 marca 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z realizacją inwestycji mającej na celu wzbogacenie bioróżnorodności w przestrzeni publicznej. Gmina zapytała, czy czynności związane z wykorzystaniem majątku powstałego w ramach inwestycji będą podlegały opodatkowaniu VAT oraz czy przysługuje jej prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. Organ podatkowy uznał stanowisko Gminy za prawidłowe, stwierdzając, że czynności te nie będą podlegały opodatkowaniu VAT, a Gmina nie będzie miała prawa do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ majątek będzie wykorzystywany do celów niekomercyjnych i nie będzie generował dochodów. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Gminy.

0114-KDIP4-1.4012.120.2025.1.MK

W dniu 17 marca 2025 r. Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych planowanej sprzedaży dwóch działek, które nabył w 2007 roku z zamiarem budowy domów. Wnioskodawca wskazał, że działki nie były wykorzystywane w działalności gospodarczej ani nie były przedmiotem dzierżawy. W związku z brakiem perspektyw finansowych na zabudowę działek, Wnioskodawca zamierza je sprzedać. Wnioskodawca twierdzi, że sprzedaż nie będzie działalnością handlową podlegającą opodatkowaniu VAT. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Wnioskodawcy, stwierdzając, że sprzedaż działek nie będzie stanowić działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, a tym samym nie będzie podlegać opodatkowaniu. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

0112-KDIL1-3.4012.118.2025.3.KK

W dniu 25 lutego 2025 r. wpłynął wniosek A Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością spółka komandytowo-akcyjna (Wnioskodawcy) o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z dzierżawą nieruchomości. Wnioskodawca pytał, czy równowartość podatku od nieruchomości z tytułu obiektów budowlanych wzniesionych na przedmiocie dzierżawy podlega uwzględnieniu w podstawie opodatkowania z tytułu świadczonych usług dzierżawy oraz czy B Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (Zainteresowany) jest uprawniona do odliczenia VAT z tytułu faktury dokumentującej te usługi. Organ podatkowy potwierdził, że równowartość podatku od nieruchomości powinna być uwzględniona w podstawie opodatkowania, a Zainteresowany ma prawo do odliczenia VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

0114-KDIP4-3.4012.126.2025.1.APR

W dniu 4 marca 2025 r. Gmina A złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych ponownego oddania gruntu w użytkowanie wieczyste. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Gminy jest nieprawidłowe w zakresie pytań nr 1 i 4, a prawidłowe w zakresie pytań nr 2 i 3. W szczególności, organ uznał, że przy ponownym oddaniu gruntu w użytkowanie wieczyste, podstawa opodatkowania VAT powinna obejmować zarówno wartość gruntu, jak i wartość zabudowań, a także, że Gmina ma prawo do odliczenia VAT z faktury wystawionej przez użytkownika wieczystego dokumentującej rozliczenie nakładów. Interpretacja jest częściowo pozytywna, potwierdzając niektóre aspekty stanowiska Gminy.

0114-KDIP1-3.4012.250.2025.1.KF

W dniu 28 marca 2025 r. wpłynął wniosek Wspólnoty Mieszkaniowej dotyczący braku obowiązku wliczania do wartości sprzedaży, o której mowa w art. 113 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, sprzedaży mediów do lokali mieszkalnych wykorzystywanych wyłącznie na cele mieszkaniowe, zwolnionej przedmiotowo od VAT. Organ podatkowy, analizując przedstawiony stan faktyczny oraz obowiązujące przepisy, stwierdził, że sprzedaż mediów nie powinna być traktowana jako transakcja związana z nieruchomościami, a zatem jej wartość nie powinna być uwzględniana w wartości sprzedaży, o której mowa w art. 113 ust. 1 ustawy. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że sprzedaż mediów do lokali mieszkalnych wykorzystywanych wyłącznie na cele mieszkaniowe korzysta ze zwolnienia od podatku VAT.

0112-KDIL3.4012.212.2025.1.MC

W dniu 4 kwietnia 2025 r. wpłynął wniosek Powiatu dotyczący oceny skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości gruntowej zabudowanej na rzecz dotychczasowego użytkownika wieczystego. Powiat, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, wskazał, że sprzedaż ta nie powinna podlegać opodatkowaniu VAT, ponieważ prawo użytkowania wieczystego zostało ustanowione przed 1 maja 2004 r. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Powiatu, stwierdzając, że sprzedaż prawa własności nieruchomości gruntowej na rzecz dotychczasowego użytkownika wieczystego nie będzie czynnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Interpretacja jest pozytywna, uznając, że sprzedaż ta nie skutkuje opodatkowaniem VAT.

0112-KDIL3.4012.153.2025.1.MC

W dniu 10 marca 2025 r. Wnioskodawca, samodzielny publiczny zakład opieki zdrowotnej, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zwolnienia od podatku VAT na usługi medycyny pracy, w tym badań psychologicznych i lekarskich dla kierowców oraz operatorów wózków widłowych. Organ podatkowy potwierdził, że wszystkie wymienione usługi korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy o VAT, uznając, że są one częścią profilaktycznej opieki zdrowotnej. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

0113-KDIPT1-2.4012.56.2025.2.SM

W dniu 22 stycznia 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży zabudowanej działki nr 1, będącej we współwłasności majątkowej małżeńskiej, w kontekście zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe, wskazując, że sprzedaż nie będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ wnioskodawca nie jest podatnikiem VAT w rozumieniu ustawy. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0114-KDIP4-3.4012.153.2025.1.APR

W dniu 20 marca 2025 r. wpłynął wniosek Instytutu o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku naliczonego w związku z realizacją projektu finansowanego ze środków Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej. Instytut, jako czynny podatnik VAT, wskazał, że projekt nie będzie generował sprzedaży opodatkowanej VAT, co skutkuje brakiem możliwości odliczenia VAT od zakupów związanych z projektem. Organ podatkowy potwierdził stanowisko wnioskodawcy, stwierdzając, że brak związku zakupów z czynnościami opodatkowanymi wyklucza prawo do odliczenia VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Instytutu.

0112-KDIL1-2.4012.65.2025.2.DS

W dniu 1 lutego 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku opodatkowania podatkiem od towarów i usług sprzedaży działek, które nabył w 2016 r. w celu prowadzenia działalności rolniczej. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, wskazując, że sprzedaż działek będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ działki te są wykorzystywane w działalności gospodarczej, a ich sprzedaż nie może być traktowana jako czynność związana z majątkiem prywatnym. W związku z tym, organ potwierdził, że sprzedaż działek będzie opodatkowana podatkiem VAT.

0112-KDIL1-2.4012.99.2025.1.DM

W dniu 24 lutego 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego związanego z montażem instalacji fotowoltaicznych na budynkach oświatowych. Gmina, jako czynny podatnik VAT, realizuje inwestycję w ramach zadań własnych, mając na celu ochronę środowiska. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Gminy jest nieprawidłowe, wskazując, że Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT, ponieważ wydatki związane z inwestycją będą wykorzystywane głównie do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT, a ewentualne czynności opodatkowane będą marginalne. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie Gminy.

0114-KDIP4-2.4012.167.2025.1.WH

W dniu 5 marca 2025 r. wpłynął wniosek "A" sp. z o.o. o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do obniżenia podstawy opodatkowania oraz kwoty VAT należnego z tytułu wpłat Payback na rzecz NFZ. Wnioskodawca, jako czynny podatnik VAT, prowadzi działalność w zakresie sprzedaży leków, w tym produktów objętych refundacją. Organ podatkowy potwierdził, że Wnioskodawca ma prawo do obniżenia podstawy opodatkowania oraz kwoty VAT należnego o wartość Payback wypłacanego na rzecz NFZ, zarówno w odniesieniu do dokonanych dostaw leków, jak i w rozliczeniu za okres, w którym dokonuje wypłaty Payback. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.