Interpretacje VAT - Kwiecień 2025

870 interpretacji podatkowych VAT z Kwiecień 2025 roku.

0111-KDIB3-2.4012.88.2025.1.MGO

W dniu 7 lutego 2025 r. Spółka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur wystawionych przez kontrahentów, które zawierały dane Gminy. Spółka, powstała w wyniku przekształcenia Zakładu Usług Komunalnych, wskazała, że faktury dokumentują czynności opodatkowane VAT zarówno na rzecz Zakładu przed przekształceniem, jak i na rzecz Spółki po przekształceniu. Organ podatkowy uznał, że Spółka ma prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur dotyczących czynności wykonanych na rzecz Zakładu przed przekształceniem, natomiast nie ma prawa do odliczenia VAT z faktur dotyczących czynności wykonanych na rzecz Spółki po przekształceniu. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął część wniosku, a część uznał za nieprawidłową.

0112-KDIL1-3.4012.113.2025.2.AKR

Wnioskodawca, zarejestrowany czynny podatnik VAT, złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych nabycia przedsiębiorstw od Sprzedających 1 i 2. Wnioskodawca chciał ustalić, czy transakcje te stanowią dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, co wiązałoby się z prawem do odliczenia podatku VAT. Organ podatkowy potwierdził, że nabycie przedsiębiorstw nie podlega opodatkowaniu VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, co oznacza, że Wnioskodawca nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

0111-KDIB3-1.4012.142.2025.3.KO

W dniu 26 lutego 2025 r. Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z użytkowaniem kart paliwowych w kontekście podatku od towarów i usług. Wnioskodawca, będący spółką z ograniczoną odpowiedzialnością, prowadzi działalność opodatkowaną VAT oraz dokonuje sprzedaży zwolnionej z VAT. Wnioskodawca zamierza korzystać z kart paliwowych do zakupu paliwa oraz innych towarów i usług związanych z eksploatacją samochodów, a VAT naliczony od wydatków związanych z użytkowaniem samochodów będzie rozliczany w wysokości 50%. Organ podatkowy potwierdził, że Wnioskodawca ma prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur otrzymanych od emitentów kart paliwowych, uznając, że transakcje te podlegają opodatkowaniu VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Wnioskodawcy.

0114-KDIP1-3.4012.125.2025.2.MPA

W dniu 13 lutego 2025 r. wpłynął wniosek Wnioskodawcy o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej opodatkowania dostawy niezabudowanej działki gruntu o numerze ewidencyjnym 1 oraz wystawienia faktury. Wnioskodawca nabył działkę na podstawie umowy darowizny z dnia 18 sierpnia 2015 r. i zamierza ją sprzedać spółce, która planuje na niej budowę obiektu handlowo-usługowego. Wnioskodawca stwierdził, że sprzedaż działki będzie opodatkowana VAT-em. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Wnioskodawcy, uznając, że sprzedaż działki będzie podlegała opodatkowaniu VAT, a także musi być udokumentowana fakturą. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

0111-KDIB3-2.4012.153.2025.4.EJU

W dniu 28 lutego 2025 r. podatnicy złożyli wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych transakcji sprzedaży nieruchomości. Wnioskodawcy pytali o klasyfikację transakcji jako dostawy towarów, zwolnienie z VAT oraz prawo do odliczenia podatku naliczonego. Organ podatkowy potwierdził, że transakcja nie będzie stanowiła zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, lecz dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT. Dodatkowo, dostawa nieruchomości będzie korzystać ze zwolnienia z VAT, a Kupujący będzie miał prawo do odliczenia podatku naliczonego. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytania podatnika.

0114-KDIP1-3.4012.148.2025.1.MPA

W dniu 20 lutego 2025 r. Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży niezabudowanej działki gruntu, w kontekście opodatkowania VAT. Wnioskodawca uznał, że sprzedaż ta powinna być opodatkowana VAT, a transakcja powinna być udokumentowana fakturą VAT, ponieważ działka spełnia definicję terenu budowlanego. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Wnioskodawcy, stwierdzając, że sprzedaż nieruchomości będzie podlegać opodatkowaniu VAT, a Wnioskodawca jest zobowiązany do wystawienia faktury VAT. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ potwierdza stanowisko Wnioskodawcy.

0114-KDIP1-1.4012.291.2025.1.MŻ

Wnioskodawca, A. Sp. z o.o., będący czynnym podatnikiem VAT, złożył wniosek o interpretację indywidualną w dniu 10 kwietnia 2025 r., w celu uzyskania potwierdzenia, że transakcje ładowania energią elektryczną będą stanowiły odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, a także w kwestii prawa do odliczenia podatku naliczonego oraz momentu powstania obowiązku podatkowego. Organ podatkowy potwierdził, że transakcje te będą podlegały opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów, Wnioskodawca ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych przez dostawców, a obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury, nie później niż z upływem terminu płatności. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

0113-KDIPT1-2.4012.250.2025.1.JS

W dniu 3 marca 2025 r. Gmina Miasto ... złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku naliczonego w związku z realizacją projektu dotyczącego oceny stanu środowiska obszarów zdegradowanych. Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, planuje działania związane z poprawą stanu środowiska, jednak nie będzie wykorzystywać efektów projektu do działalności gospodarczej w rozumieniu przepisów o VAT. Organ podatkowy uznał stanowisko Gminy za prawidłowe, stwierdzając, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ nabywane towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0113-KDIPT1-1.4012.227.2025.1.WL

W dniu 3 marca 2025 r. wpłynął wniosek Gminy z dnia 26 lutego 2025 r. dotyczący braku prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z realizacją inwestycji pn. „...” w ramach zadania pn. „...”. Gmina, jako zarejestrowany, czynny podatnik VAT, planuje realizację inwestycji, która ma na celu budowę infrastruktury turystyczno-rekreacyjnej, jednak teren ten będzie ogólnodostępny i nie będzie wykorzystywany do czynności odpłatnych. Organ podatkowy potwierdził, że Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, ponieważ wydatki na realizację inwestycji nie będą związane z czynnościami opodatkowanymi VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Gminy.

0113-KDIPT1-1.4012.212.2025.2.WL

W dniu 26 lutego 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na inwestycję w infrastrukturę wodno-kanalizacyjną, przy zastosowaniu prewspółczynnika ilościowego opartego na kryterium ilości metrów sześciennych odebranych ścieków od odbiorców zewnętrznych. Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego, wskazała, że wydatki na inwestycję będą dokumentowane fakturami VAT, a infrastruktura będzie wykorzystywana zarówno do czynności opodatkowanych, jak i niepodlegających opodatkowaniu. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na inwestycję w oparciu o prewspółczynnik ilościowy, uznając, że przedstawiona metoda obliczenia prewspółczynnika jest zgodna z przepisami prawa. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Gminy.

0111-KDIB3-1.4012.166.2025.3.KW

W dniu 3 marca 2025 r. wpłynął wniosek podatnika, który dotyczył oceny skutków podatkowych pożyczki pieniężnej, oprocentowanej, otrzymanej od spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, w kontekście podatku od towarów i usług. Podatnik, jako osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej, pytał, czy taka pożyczka podlega opodatkowaniu VAT oraz czy korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za prawidłowe, stwierdzając, że udzielenie pożyczki przez czynnego podatnika VAT będzie podlegać opodatkowaniu VAT, ale korzystać będzie ze zwolnienia z tego podatku na podstawie wskazanego przepisu. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0114-KDIP1-2.4012.125.2025.1.GK

W dniu 4 marca 2025 r. Spółka Limited, z siedzibą w Wielkiej Brytanii, zarejestrowana w Polsce jako czynny podatnik VAT, złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zastosowania stawki VAT w wysokości 0% dla wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów (WDT). Spółka wskazała, że dokonuje dostaw towarów do kontrahentów z innych krajów UE, posiadających ważne numery identyfikacyjne dla transakcji wewnątrzwspólnotowych. Wnioskodawca gromadzi dokumenty potwierdzające wywóz towarów z Polski oraz ich dostarczenie do nabywców w innych państwach członkowskich. Organ podatkowy potwierdził, że dokumentacja zgromadzona przez Spółkę, w tym faktury oraz zbiorcze zestawienia faktur, uprawnia do stosowania stawki 0% VAT dla WDT, uznając stanowisko Spółki za prawidłowe.

0114-KDIP4-2.4012.77.2025.1.KS

W dniu 7 lutego 2025 r. Spółka A. S.A. złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia podatku naliczonego w pełnej wysokości od wydatków ponoszonych na inwestycję, określenia momentu odliczenia oraz obowiązku korekty podatku odliczonego. Spółka, będąca czynnym podatnikiem VAT, prowadzi działalność w zakresie sportu i rekreacji, a do końca 2024 r. świadczyła również usługi medyczne, które korzystały ze zwolnienia z VAT. Po zakończeniu działalności zwolnionej, Spółka planuje wykorzystywać ulepszany obiekt wyłącznie do działalności opodatkowanej VAT. Organ podatkowy uznał stanowisko Spółki za prawidłowe, potwierdzając prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego od wydatków inwestycyjnych oraz brak konieczności dokonywania korekty odliczenia w przypadku faktur otrzymanych w grudniu 2024 r. W związku z tym, interpretacja jest pozytywna.

0112-KDIL1-1.4012.123.2025.2.EB

Wnioskodawczyni prowadzi działalność gospodarczą w zakresie usług pielęgniarskich oraz administracyjnej obsługi biura. W ramach umowy o współpracę świadczy usługi zarządzania podmiotem leczniczym, pełniąc rolę Menadżera. Zwróciła się do organu z pytaniem, czy w związku z wykonywaniem tych czynności powinna być uznana za podatnika VAT. Organ potwierdził, że stanowisko wnioskodawczyni jest prawidłowe, stwierdzając, że wykonywane przez nią czynności zarządcze nie podlegają opodatkowaniu VAT, ponieważ nie działają jako podatnik w rozumieniu ustawy o VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawczyni.

0113-KDIPT1-1.4012.74.2025.2.RG

Wnioskodawca, będący wspólnikiem spółki jawnej, złożył wniosek o interpretację indywidualną w zakresie skutków podatkowych związanych z przeniesieniem składników majątkowych na fundację rodzinną. Zwrócił się o potwierdzenie, czy przeniesienie zorganizowanego zespołu składników materialnych i niematerialnych (ZCP) na fundację rodzinną nie będzie podlegało opodatkowaniu VAT oraz czy nie będzie obowiązku dokonania korekty kwoty podatku odliczonego. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe, wskazując, że przeniesienie składników majątkowych na fundację rodzinną będzie podlegało opodatkowaniu VAT, a w związku z tym na wnioskodawcy nie będzie ciążył obowiązek dokonania korekty kwoty podatku odliczonego. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0112-KDIL1-3.4012.42.2025.3.AKS

W dniu 24 stycznia 2025 r. wpłynął wniosek Wnioskodawczyni dotyczący skutków podatkowych sprzedaży niezabudowanej działki nr 1 o powierzchni (...) ha, w kontekście opodatkowania podatkiem VAT oraz obowiązku wystawienia faktury. Wnioskodawczyni stwierdziła, że sprzedaż ta będzie opodatkowana VAT, ponieważ działka, mimo że niezabudowana, będzie uznawana za teren budowlany na podstawie decyzji o warunkach zabudowy, która zostanie wydana przed sprzedażą. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Wnioskodawczyni, uznając, że sprzedaż działki będzie podlegała opodatkowaniu VAT i musi być udokumentowana fakturą. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

0114-KDIP4-1.4012.43.2025.2.AM

Wnioskodawca, Muzeum, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego od organizacji wystaw stałych, wystaw czasowych oraz wydarzeń nieodpłatnych. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Muzeum jest nieprawidłowe, wskazując, że organizacja wystaw i wydarzeń nieodpłatnych nie może być uznana za działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT, co skutkuje brakiem prawa do pełnego odliczenia VAT. Organ potwierdził, że Muzeum powinno stosować proporcję określoną w przepisach, co oznacza, że nie wszystkie wydatki mogą być odliczone w pełnej wysokości. Interpretacja jest negatywna dla wnioskodawcy.

0111-KDIB3-3.4012.52.2025.3.MW

W dniu 28 stycznia 2025 r. podatnicy złożyli wspólny wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży udziału w nieruchomości gruntowej. Sprzedający, będący czynnym podatnikiem VAT, planuje sprzedaż 3/12 udziału w działce, z której 94,2% przeznaczone jest pod zabudowę, a 5,8% to teren zieleni parkowej. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż udziału w części przeznaczonej pod zabudowę będzie opodatkowana VAT, natomiast część dotycząca zieleni parkowej będzie zwolniona z VAT. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko podatnika za prawidłowe.

0111-KDIB3-3.4012.59.2025.3.MW

W dniu 28 stycznia 2025 r. podatnicy złożyli wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży udziałów w nieruchomości. W odpowiedzi organ podatkowy stwierdził, że w zakresie pytania nr 1 stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, w zakresie pytania nr 2 jest prawidłowe, a w zakresie pytania nr 3 również jest nieprawidłowe. W szczególności, sprzedaż udziału w nieruchomości, która jest terenem budowlanym, będzie opodatkowana VAT, natomiast sprzedaż części nieruchomości przeznaczonej na zieleń parkową będzie zwolniona z VAT. Organ potwierdził, że Z nie będzie podatnikiem VAT w związku z tą transakcją.

0112-KDIL1-1.4012.24.2025.2.DS

Wnioskodawca, będący producentem filmów, zwrócił się do organu podatkowego z pytaniem o skutki podatkowe związane z umową z Partnerem, który przekazał środki na produkcję filmu w zamian za udział w zyskach ze sprzedaży licencji. Organ stwierdził, że stanowisko wnioskodawcy dotyczące braku opodatkowania VAT przekazania środków przez Partnera jest nieprawidłowe, natomiast w zakresie wypłaty udziału w zyskach, zarówno w kwocie nieprzekraczającej, jak i przekraczającej przekazane środki, jest prawidłowe. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął część dotyczącą wypłaty udziału w zyskach, a negatywnie w zakresie przekazania środków przez Partnera.

0111-KDIB3-3.4012.93.2025.2.MAZ

Wnioskodawca, posiadający ½ udziału w nieruchomości, złożył wniosek o interpretację podatkową w dniu 23 grudnia 2024 r., dotyczącą opodatkowania sprzedaży wydzielonej działki o powierzchni ... ha. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż ta będzie opodatkowana podatkiem VAT, wskazując, że działka jest terenem budowlanym zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, co wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia z VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że sprzedaż będzie podlegała opodatkowaniu.

0113-KDIPT1-3.4012.140.2025.2.KS

Wnioskodawca, będący właścicielem niezabudowanej działki nr X o powierzchni 0,2900 ha, zwrócił się do organu podatkowego z pytaniem o skutki podatkowe związane z planowaną sprzedażą tej działki, w szczególności w kontekście opodatkowania VAT oraz obowiązku wystawienia faktury. Organ potwierdził, że sprzedaż działki będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ działka będzie uznawana za teren budowlany, co wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie wnioskodawcy, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

0113-KDIPT1-1.4012.213.2025.2.WL

W dniu 26 lutego 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na inwestycję w infrastrukturę wodociągową, przy zastosowaniu prewspółczynnika ilościowego opartego na kryterium ilości metrów sześciennych dostarczonej wody do odbiorców zewnętrznych. Gmina, jako czynny podatnik VAT, wskazała, że infrastruktura będzie wykorzystywana zarówno do czynności opodatkowanych, jak i niepodlegających opodatkowaniu. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina ma prawo do odliczenia podatku naliczonego w oparciu o wskazany prewspółczynnik ilościowy, uznając stanowisko Gminy za prawidłowe.

0111-KDIB3-1.4012.38.2025.3.ICZ

Wnioskodawcy, P. Spółka z o.o. oraz P. Spółka Akcyjna, zwrócili się z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z umową o współpracy, której przedmiotem jest świadczenie usług informatycznych w zakresie systemu Y. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko wnioskodawców jest prawidłowe, wskazując, że usługi wdrożenia, udzielenia licencji oraz utrzymania systemu stanowią jedno złożone świadczenie, a moment powstania obowiązku podatkowego dla tych usług oraz dla usług rozwoju systemu jest związany z ostatnim dniem każdego okresu rozliczeniowego. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0111-KDIB3-2.4012.150.2025.3.DK

W dniu 19 lutego 2025 r. wpłynął wniosek wspólny o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych planowanej transakcji zakupu nieruchomości przez X Spółkę z o.o. od Y Spółki Akcyjnej. Wnioskodawcy pytali o klasyfikację transakcji w kontekście VAT, w tym o to, czy przedmiotem transakcji nie będzie przedsiębiorstwo ani zorganizowana część przedsiębiorstwa, a także o opodatkowanie dostawy niezabudowanej działki gruntu oraz budynków i budowli. Organ podatkowy potwierdził, że transakcja nie będzie zbyciem przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, a dostawa gruntu oraz budynków będzie podlegała opodatkowaniu VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytania podatnika, uznając ich stanowisko za prawidłowe.

0111-KDIB3-3.4012.68.2025.2.MAZ

W dniu 5 lutego 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do stosowania metody kasowej w podatku od towarów i usług (VAT). W opisie stanu faktycznego wskazał, że oczekuje na zapłatę faktur z przekroczonym 30-dniowym terminem płatności oraz że wprowadzenie przepisów o metodzie kasowej PIT w grudniu 2024 r. stanowi rozwiązanie dla jego sytuacji. Pytanie dotyczyło możliwości stosowania metody kasowej VAT mimo przekroczenia terminu złożenia wniosku oraz możliwości złożenia takiego wniosku z datą wsteczną. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe, stwierdzając, że przepisy ustawy o VAT nie przewidują możliwości stosowania metody kasowej z datą wsteczną oraz że złożenie zawiadomienia o wyborze metody kasowej po terminie nie daje podstaw do jej stosowania od początku miesiąca, w którym miało to nastąpić. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0113-KDIPT1-2.4012.246.2025.2.KW

W dniu 3 marca 2025 r. Gmina X złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z realizacją inwestycji polegającej na modernizacji oświetlenia drogowego. Gmina, jako czynny podatnik VAT, wskazała, że inwestycja ma na celu poprawę efektywności energetycznej oraz zaspokajanie zbiorowych potrzeb wspólnoty, a majątek powstały w wyniku realizacji inwestycji będzie służył wyłącznie tym potrzebom, bez pobierania opłat. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ wydatki związane z inwestycją nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że Gmina nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego.

0113-KDIPT1-3.4012.244.2025.1.AB

W dniu 4 marca 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na infrastrukturę wodociągową, w tym inwestycje związane z dostarczaniem wody. Gmina wskazała, że wydatki te będą dokumentowane fakturami VAT i nie będą wykorzystywane do czynności zwolnionych z opodatkowania. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina ma prawo do odliczenia podatku naliczonego, stosując sposób określenia proporcji oparty na kryterium ilościowym, co oznacza, że Gmina może odliczyć podatek w wysokości odpowiadającej proporcji wody dostarczonej do odbiorców zewnętrznych w stosunku do całkowitej ilości dostarczonej wody. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Gminy.

0112-KDIL1-2.4012.221.2025.1.DM

Gmina, jako podatnik VAT czynny, złożyła wniosek o interpretację indywidualną w dniu 17 kwietnia 2025 r., dotyczący braku prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktur VAT związanych z realizacją projektu mającego na celu poprawę infrastruktury turystycznej i rekreacyjnej. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina nie będzie miała prawa do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ realizowane zadanie nie będzie wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT, a korzystanie z infrastruktury będzie nieodpłatne i ogólnodostępne. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

0113-KDIPT1-3.4012.67.2025.3.KAK

W dniu 24 stycznia 2025 r. wpłynął wniosek wspólny Pań X i Y o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych planowanej sprzedaży udziałów w nieruchomości oraz ruchomościach (złom). Wnioskodawczynie chciały uzyskać potwierdzenie, że nie będą podatnikami VAT w związku z tą transakcją oraz że sprzedaż nieruchomości będzie zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawczyń za prawidłowe, stwierdzając, że planowana sprzedaż nieruchomości będzie korzystała ze zwolnienia z opodatkowania VAT, a Wnioskodawczynie nie będą występować jako podatnicy w związku z planowaną sprzedażą ruchomości. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

0114-KDIP1-3.4012.168.2025.1.MPA

W dniu 28 lutego 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z przebudową drogi gminnej. Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego, zrealizowała inwestycję, której celem była modernizacja infrastruktury drogowej, jednak nie będzie pobierała opłat za korzystanie z tej drogi. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, ponieważ inwestycja nie służy czynnościom opodatkowanym, co oznacza, że stanowisko Gminy w tej sprawie jest prawidłowe. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0112-KDIL3.4012.148.2025.2.AK

W dniu 6 marca 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z inwestycją polegającą na zakupie i montażu wodomierzy. Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, planuje realizację inwestycji, która ma na celu poprawę efektywności dostarczania wody. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina ma prawo do pełnego odliczenia VAT od wydatków związanych z inwestycją w miejscowościach, gdzie prowadzi działalność opodatkowaną VAT, oraz do odliczenia VAT w wysokości proporcjonalnej w miejscowościach, gdzie działalność nie jest w pełni opodatkowana. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Gminy.

0111-KDIB3-2.4012.109.2025.2.AK

W dniu 13 lutego 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej opodatkowania podatkiem VAT sprzedaży niezabudowanej działki nr A. Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą w zakresie świadczenia usług psychoterapii, nie jest zarejestrowany jako czynny podatnik VAT, a przedmiotowa działka została nabyta w drodze darowizny. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, wskazując, że sprzedaż działki nr A będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ nieruchomość była wykorzystywana w ramach działalności gospodarczej poprzez wynajem. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0114-KDIP4-3.4012.56.2025.1.IG

Wnioskodawca, spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, zwrócił się do organu podatkowego z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zastosowania zwolnienia od podatku VAT dla świadczonych usług zarządzania portfelem wierzytelności na rzecz funduszy inwestycyjnych. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest częściowo nieprawidłowe, ponieważ usługi zarządzania nieruchomościami oraz usługi remontowe przedmiotów zabezpieczeń wierzytelności nie korzystają ze zwolnienia, podczas gdy pozostałe usługi związane z zarządzaniem portfelem wierzytelności są objęte zwolnieniem. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął w zakresie pozostałych usług, a negatywnie w zakresie usług remontowych i zarządzania nieruchomościami.

0112-KDIL1-3.4012.40.2025.3.KK

W dniu 24 stycznia 2025 r. wpłynął wniosek podatnika dotyczący skutków podatkowych sprzedaży niezabudowanej działki nr 1 o powierzchni około 0,2347 ha, która ma być opodatkowana podatkiem VAT. Wnioskodawca wskazał, że działka nie jest wykorzystywana w działalności gospodarczej, a po sprzedaży planowane są działania inwestycyjne przez kupującą Spółkę. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż działki będzie podlegać opodatkowaniu VAT, ponieważ działka uzyska status terenu budowlanego na podstawie decyzji o warunkach zabudowy, co wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia z VAT. W związku z tym, podatnik będzie zobowiązany do wystawienia faktury VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0114-KDIP4-3.4012.112.2025.2.MKA

W dniu 28 lutego 2025 r. Powiat (...) złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją projektu pn. (...). Powiat, jako czynny podatnik VAT, otrzymał dofinansowanie na realizację operacji mającej na celu poprawę warunków gospodarowania na obszarze scalenia gruntów. Wnioskodawca stwierdził, że nie przysługuje mu prawo do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ towary i usługi nabywane w ramach projektu nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. Organ podatkowy potwierdził stanowisko wnioskodawcy, uznając, że nie przysługuje mu prawo do odliczenia podatku naliczonego ani zwrotu tego podatku, co stanowi pozytywne rozstrzyganie zapytania podatnika.

0113-KDIPT1-2.4012.264.2025.1.AJB

W dniu 7 marca 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zastosowania zwolnienia z opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10a do dostawy zabudowanej nieruchomości, którą nabył aportem jako część zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, wskazując, że dostawa nieruchomości spełnia przesłanki do zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10, a nie pkt 10a, co oznacza, że dostawa podlega zwolnieniu od VAT. W związku z tym organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że dostawa nieruchomości korzysta ze zwolnienia z opodatkowania.

0113-KDIPT1-1.4012.141.2025.2.MGO

W dniu 11 lutego 2024 r. wpłynął wniosek Wnioskodawczyni dotyczący zwolnienia z podatku VAT przy sprzedaży działek nr 1 i nr 2 zabudowanych budynkami magazynowymi, na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Wnioskodawczyni, będąc użytkownikiem wieczystym tych działek, wskazała, że nieruchomości nie były wykorzystywane w działalności gospodarczej, a sprzedaż nastąpi po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż będzie korzystać ze zwolnienia z VAT, uznając, że spełnione są warunki określone w przepisach. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawczyni.

0114-KDIP1-1.4012.257.2025.1.MKA

W dniu 31 marca 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży działki nr 1. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika w zakresie nieuznania Sprzedającego za podatnika VAT z tytułu dostawy działki jest nieprawidłowe, natomiast brak zastosowania zwolnienia dla dostawy działki oraz prawo Nabywcy do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony są prawidłowe. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął część pytań podatnika, a część negatywnie.

0112-KDIL1-3.4012.141.2025.1.AKS

W dniu 5 marca 2025 r. wpłynął wniosek podatnika z dnia 21 lutego 2025 r. dotyczący możliwości korzystania ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 113 ust. 11 ustawy z mocą wsteczną oraz sposobu wliczania do limitu zwolnienia podmiotowego sprzedaży usług najmu nieruchomości będącej we współwłasności małżeńskiej. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko podatnika jest prawidłowe, wskazując, że może on korzystać ze zwolnienia od podatku VAT, o którym mowa w art. 113 ust. 1 ustawy, z mocą wsteczną od 1 stycznia 2023 r. oraz od 1 stycznia 2024 r. do 31 maja 2024 r. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0113-KDIPT1-3.4012.56.2025.2.JM

W przedmiotowej interpretacji podatkowej, podatnik zwrócił się z pytaniem dotyczącym skutków podatkowych związanych z ewidencjonowaniem sprzedaży towarów w podatku od towarów i usług. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska podatnika w zakresie zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży dla dostaw towarów innych niż czujniki ruchu, czujniki dymu, czujniki tlenku węgla, czujniki gazu, czujniki gazu ziemnego oraz oświetlenia z wbudowanymi czujnikami ruchu, w sytuacji gdy platformy sprzedażowe nie przekazują pełnych kwot należności od nabywców. Natomiast w zakresie zwolnienia dla dostaw w systemie wysyłkowym czujników ruchu oraz innych wymienionych towarów, organ uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe. Dodatkowo, organ stwierdził, że sposób korekty podstawy opodatkowania w związku z otrzymaniem zwrotu towarów, które skutkują zwrotem nabywcy całości albo części należności z tytułu sprzedaży, również jest nieprawidłowy. W związku z tym, interpretacja jest częściowo pozytywna, a częściowo negatywna.

0111-KDIB3-1.4012.152.2025.2.KW

W dniu 27 lutego 2025 r. Gmina (...) złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z realizacją projektu pn. „(...)”, który obejmuje termomodernizację budynków szkół. Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, wskazała, że nie będzie generować przychodów z tytułu realizacji projektu, a efekty projektu mają na celu zaspokajanie zbiorowych potrzeb wspólnoty. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ wydatki związane z projektem nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że Gmina nie ma możliwości obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego.

0113-KDIPT1-2.4012.342.2025.1.AJB

W dniu 14 marca 2025 r. Miasto, jako czynny podatnik VAT, złożyło wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zwolnienia z opodatkowania VAT dostawy działki nr ... w związku z decyzją o zezwoleniu na realizację inwestycji drogowej. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Miasta jest nieprawidłowe, wskazując, że dostawa działki podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ nie spełnia warunków zwolnienia z podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, jako że na działce znajdowały się naniesienia budowlane. Organ podkreślił, że dostawa działki w trybie wywłaszczenia jest traktowana jako odpłatna, a odszkodowanie za przeniesienie własności nieruchomości stanowi wynagrodzenie, co czyni tę transakcję opodatkowaną VAT. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0113-KDIPT1-1.4012.221.2025.2.AK

W dniu 1 marca 2025 r. do organu podatkowego wpłynął wniosek o wydanie interpretacji dotyczącej zwolnienia od podatku VAT sprzedaży nieruchomości położonej w drodze licytacji publicznej. Wnioskodawca, Komornik Sądowy, uznał, że sprzedaż ta powinna być zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Organ podatkowy stwierdził jednak, że stanowisko wnioskodawcy jest nieprawidłowe, wskazując, że sprzedaż nieruchomości, wykorzystywanej przez dłużniczkę do celów osobistych, nie podlega opodatkowaniu VAT, a tym samym nie może korzystać ze zwolnienia. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0114-KDIP1-3.4012.162.2025.3.AMA

W dniu 27 lutego 2025 r. wpłynął wniosek stowarzyszenia o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej obowiązku rejestracji jako czynny podatnik VAT po przekroczeniu limitu 200 tys. zł przychodu z tytułu działań promocyjnych. Stowarzyszenie, które współpracuje z przedstawicielami branży turystycznej, uzyskało w 2024 r. dodatkowe środki na działania promocyjne, co wywołało wątpliwości co do konieczności rejestracji VAT. Organ podatkowy uznał stanowisko stowarzyszenia za nieprawidłowe, wskazując, że przychody z tytułu świadczenia usług promocyjnych są odpłatne i podlegają opodatkowaniu VAT, co obliguje do rejestracji jako czynny podatnik VAT po przekroczeniu wskazanego limitu. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0113-KDIPT1-3.4012.106.2025.2.MWJ

W dniu 4 lutego 2025 r. Powiat złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego lub zwrotu tego podatku w związku z realizacją projektu. Powiat, jako czynny podatnik VAT, otrzymał dofinansowanie na operację związaną z poprawą struktury obszarowej gospodarstw rolnych oraz budową dróg transportu rolnego, które są zadaniami z zakresu administracji rządowej. Wnioskodawca stwierdził, że towary i usługi nabywane w ramach projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT, co potwierdził organ podatkowy, uznając stanowisko Powiatu za prawidłowe. W związku z tym, Powiat nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego ani do zwrotu podatku naliczonego.

0114-KDIP4-1.4012.20.2025.2.AM

Wnioskodawca, A. S.A., będący spółką zależną B. S.A., złożył wniosek o interpretację indywidualną w dniu 14 stycznia 2025 r., dotyczącą prawa do odliczenia VAT od Dodatkowego Wynagrodzenia, które ma być wypłacone Sprzedawcy na podstawie Porozumienia związanym z zakupem uprawnień do emisji CO2 (EUA). Organ podatkowy potwierdził, że Wnioskodawca ma prawo do pełnego odliczenia VAT od Dodatkowego Wynagrodzenia, uznając, że transakcja ta jest związana z działalnością opodatkowaną VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Wnioskodawcy.

0113-KDIPT1-1.4012.194.2025.3.MG

W dniu 19 lutego 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zwolnienia od podatku VAT dostawy prawa własności nieruchomości - lokalu mieszkalnego oraz udziału w działce ewidencyjnej nr 4. Organ podatkowy uznał, że dostawa obu nieruchomości będzie korzystała ze zwolnienia od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ miało miejsce pierwsze zasiedlenie, a pomiędzy pierwszym zasiedleniem a dostawą upłynął okres dłuższy niż 2 lata. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0114-KDIP4-2.4012.140.2025.2.KS

W dniu 25 lutego 2025 r. Wnioskodawczyni złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zwolnienia z podatku VAT świadczonych usług konserwacji i restauracji zabytków na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o VAT. Wnioskodawczyni prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie konserwacji zabytków, co wymaga indywidualnego podejścia oraz autorskiego wkładu w rekonstrukcję dzieła. Organ podatkowy uznał, że świadczone przez Wnioskodawczynię usługi spełniają przesłanki działalności twórczej, co uzasadnia zastosowanie zwolnienia z VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawczyni, potwierdzając prawidłowość jej stanowiska.

0112-KDIL1-2.4012.95.2025.2.AS

W dniu 24 lutego 2025 r. wpłynął wniosek podatnika dotyczący opodatkowania podatkiem VAT sprzedaży niezabudowanych działek nr 1 i 2, które nie korzystają ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Wnioskodawca, będący właścicielem tych działek, zamierza je sprzedać spółce, która planuje na nich budowę obiektu handlowo-usługowego. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż tych działek będzie opodatkowana VAT, ponieważ działki te są uznawane za tereny budowlane zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego. W związku z tym, stanowisko wnioskodawcy zostało uznane za prawidłowe.

0113-KDIPT1-3.4012.65.2025.3.MJ

W dniu 24 stycznia 2025 r. Wnioskodawca, spółka jawna, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych zbycia zespołu składników materialnych i niematerialnych (ZCP) w kontekście podatku VAT. Wnioskodawca planuje rozwiązanie spółki bez likwidacji, a Wspólnik większościowy ma przejąć ZCP, który następnie ma być wniesiony do fundacji rodzinnej. Organ podatkowy stwierdził, że zbycie ZCP będzie traktowane jako zbycie przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, co oznacza, że nie podlega opodatkowaniu VAT. Jednakże, ponieważ Wspólnik większościowy nie zamierza prowadzić działalności gospodarczej przy użyciu nabytego majątku, a planuje jego darowiznę do fundacji, organ uznał, że transakcja ta nie spełnia warunków do wyłączenia z opodatkowania VAT. W związku z tym, stanowisko Wnioskodawcy zostało uznane za nieprawidłowe.

0113-KDIPT1-2.4012.168.2025.2.JSZ

W dniu 18 lutego 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku obowiązku rejestracji do VAT UE oraz składania deklaracji VAT UE w związku z uzyskiwaniem dochodów z platformy internetowej, na której nie prowadzi działalności gospodarczej. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, wskazując, że świadczone przez niego usługi polegające na udostępnianiu konta internetowego w celu zamieszczania reklam są uznawane za działalność gospodarczą, co obliguje go do rejestracji jako podatnik VAT UE oraz składania deklaracji VAT-UE. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0111-KDIB3-1.4012.158.2025.2.ICZ

W dniu 2 marca 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych pożyczki pieniężnej, oprocentowanej, otrzymanej od spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, w kontekście podatku od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że pożyczka ta, jako odpłatne świadczenie usług, podlega opodatkowaniu VAT, jednak korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, pod warunkiem, że pożyczkodawca nie wybierze opcji opodatkowania. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0113-KDIPT1-3.4012.180.2025.2.AB

W dniu 26 lutego 2025 r. wpłynął wniosek Gminy o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku opodatkowania podatkiem VAT aportu działki nr 1 do Spółki. Gmina argumentowała, że wniesienie aportem nieruchomości nie będzie podlegało opodatkowaniu VAT, powołując się na przepisy dotyczące zwolnienia z VAT dla nieruchomości wykorzystywanych do celów publicznych oraz terenów niezabudowanych. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Gminy jest nieprawidłowe, wskazując, że aport działki nr 1, która ma decyzję o warunkach zabudowy, będzie podlegał opodatkowaniu VAT. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie Gminy, uznając, że wniesienie aportem działki będzie czynnością opodatkowaną VAT.

0111-KDIB3-2.4012.18.2025.4.KK

W dniu 7 stycznia 2025 r. wpłynął wniosek Spółki Komandytowej o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z planowanym przeniesieniem funkcji usługowych i aktywów związanych z prowadzeniem Placówki w ... do Spółki P. Wnioskodawca argumentował, że transakcja nie będzie stanowiła zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa, co skutkowałoby opodatkowaniem VAT. Organ podatkowy potwierdził stanowisko wnioskodawcy, stwierdzając, że planowana transakcja nie będzie objęta wyłączeniem z opodatkowania VAT, ponieważ nie spełnia definicji zorganizowanej części przedsiębiorstwa, co oznacza, że dostawa będzie podlegała opodatkowaniu. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

0112-KDIL1-3.4012.90.2025.2.MR

W dniu 12 lutego 2025 r. podatnicy A i B złożyli wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży niezabudowanej działki nr 1 oraz zabudowanej działki nr 2 w zakresie podatku od towarów i usług. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatników jest nieprawidłowe w zakresie braku opodatkowania sprzedaży niezabudowanej działki nr 1 oraz budynków 1, 2, 3 i 4 na działce nr 2, natomiast prawidłowe w zakresie braku opodatkowania sprzedaży budynku mieszkalnego na działce nr 2. W związku z tym, organ potwierdził, że sprzedaż działki nr 1 będzie podlegała opodatkowaniu VAT, a sprzedaż budynków 1, 2, 3 i 4 będzie korzystać ze zwolnienia z VAT.

0113-KDIPT1-1.4012.76.2025.3.MGO

W dniu 24 stycznia 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych planowanej sprzedaży niezabudowanych działek nr 1/4, 1/5, 1/8 i 1/7 oraz dokonanej sprzedaży działki nr 1/9 w kontekście podatku od towarów i usług. W odpowiedzi organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest prawidłowe, uznając, że planowane transakcje nie będą podlegały opodatkowaniu VAT, ponieważ podatnik nie działa jako podatnik VAT w rozumieniu ustawy, a jego działania mają charakter zarządzania majątkiem prywatnym. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0114-KDIP4-2.4012.116.2025.4.MŻA

W dniu 17 lutego 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej sprzedaży niezabudowanej nieruchomości nabytej w formule Datio in Solutum. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, wskazując, że sprzedaż nieruchomości będzie podlegać opodatkowaniu VAT, ponieważ nieruchomość została nabyta w związku z działalnością gospodarczą, a część działek jest przeznaczona pod zabudowę. W konsekwencji, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0114-KDIP4-2.4012.151.2025.1.MŻA

W dniu 28 lutego 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku opodatkowania podatkiem VAT usług nieodpłatnej pomocy prawnej oraz nieodpłatnego poradnictwa obywatelskiego. Organ podatkowy, w odpowiedzi na wniosek, stwierdził, że stanowisko podatnika jest prawidłowe, wskazując, że świadczenie tych usług nie podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ nie spełnia definicji działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT. Organ potwierdził, że podatnik nie jest zobowiązany do odprowadzania VAT od wynagrodzenia za te usługi, a także zasugerował możliwość zwrotu podatku, jeśli został on wcześniej zapłacony. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

0114-KDIP1-2.4012.139.2025.3.MW

W dniu 13 marca 2025 r. Gmina (...) złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją zadania pn. „(...)”. Gmina, będąca czynnym podatnikiem VAT, wskazała, że wydatki na realizację zadania będą wykorzystywane wyłącznie do czynności nieopodatkowanych VAT, co uniemożliwia odliczenie podatku. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Gminy, stwierdzając, że nie przysługuje jej prawo do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ wydatki nie są związane z czynnościami opodatkowanymi. Interpretacja jest zatem pozytywna, potwierdzająca stanowisko Gminy.

0114-KDIP1-3.4012.260.2025.2.JG

W dniu 31 marca 2025 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej opodatkowania sprzedaży udziału w działce niezabudowanej nr 1, nabytego w wyniku dziedziczenia. W opisie zdarzenia przyszłego wskazała, że działka nie była użytkowana rolniczo przez co najmniej 40 lat, nie jest objęta planem zagospodarowania przestrzennego, a w marcu 2025 r. została podzielona na dwie mniejsze działki, które zamierza sprzedać. Podatniczka, będąc czynnym podatnikiem VAT, argumentowała, że sprzedaż nie powinna być opodatkowana, ponieważ nie ma charakteru cyklicznego. Organ podatkowy uznał stanowisko podatniczki za nieprawidłowe, wskazując, że sprzedaż udziału w działce, w związku z podjętymi przez nią działaniami przygotowawczymi, będzie podlegać opodatkowaniu VAT, ponieważ spełnia przesłanki działalności gospodarczej. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął kwestię opodatkowania, uznając, że sprzedaż będzie opodatkowana VAT.

0114-KDIP1-2.4012.65.2025.2.RM

Wnioskodawca 1, polska spółka komandytowa, złożył wniosek o interpretację dotyczącą skutków podatkowych wypłaty Bonusów na rzecz Wnioskodawcy 2, który prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą w Polsce. Wnioskodawca 1 uznał, że Bonusy będą wynagrodzeniem za świadczone usługi, opodatkowanym VAT w Polsce, a Wnioskodawca 2 powinien wystawić fakturę na całą kwotę Bonusów. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy 1 jest nieprawidłowe, wskazując, że Bonusy nie stanowią odrębnego wynagrodzenia, a ich wypłata nie jest związana z nowym świadczeniem. W związku z tym, Wnioskodawca 2 nie jest zobowiązany do wystawienia faktury na Bonusy, a Wnioskodawca 1 ma prawo do odliczenia VAT z tytułu świadczonych usług.

0112-KDIL1-2.4012.196.2025.1.MR

W dniu 3 kwietnia 2025 r. Gmina (...) złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku VAT od faktur dokumentujących nabycie towarów i usług związanych z realizacją projektu dofinansowanego ze środków Funduszy Europejskich. Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, planuje ponosić wydatki na zakup towarów i usług, które nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych, a infrastruktura powstała w wyniku realizacji projektu będzie ogólnodostępna i nieodpłatnie udostępniana społeczności. Organ podatkowy uznał stanowisko Gminy za prawidłowe, stwierdzając, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT, ponieważ nabywane towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0114-KDIP4-2.4012.79.2025.1.SKJ

Wnioskodawca, A. Spółka z o.o., zarejestrowana w Polsce jako podatnik VAT czynny, prowadzi działalność w zakresie usług opieki nad osobami starszymi i niepełnosprawnymi, świadcząc usługi poza granicami kraju, w Niemczech. Wnioskodawca zwrócił się do organu podatkowego z pytaniem, czy import usług opieki zastępczej, wsparcia oraz nawiązywania kontaktów i doboru opiekuna, świadczonych przez niemieckiego podwykonawcę, podlega zwolnieniu od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 23 Ustawy VAT. Organ podatkowy uznał, że stanowisko Wnioskodawcy jest nieprawidłowe, wskazując, że usługi te nie spełniają warunków do zwolnienia z podatku, ponieważ nie są ściśle związane z usługami podstawowymi świadczonymi przez Wnioskodawcę. W związku z tym, import usług będzie podlegał opodatkowaniu w Polsce.

0111-KDIB3-1.4012.115.2025.2.MSO

W dniu 18 lutego 2025 r. spółdzielnia złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie braku opodatkowania sprzedaży lokalu użytkowego w budynku spółdzielni. Spółdzielnia argumentowała, że sprzedaż lokalu powinna być traktowana jako sprzedaż majątku osobistego, a tym samym nie podlegać przepisom ustawy o podatku VAT. Organ podatkowy uznał stanowisko spółdzielni za nieprawidłowe, wskazując, że sprzedaż lokalu użytkowego, który był wynajmowany i stanowił część działalności gospodarczej, podlega opodatkowaniu VAT. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0114-KDIP1-3.4012.230.2025.1.MPA

W dniu 21 marca 2025 r. Gmina (...) złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktur VAT związanych z realizacją projektu pn. „(...)”. Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, wskazała, że projekt nie będzie generował przychodów ani wykorzystywany do czynności opodatkowanych. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ realizacja projektu stanowi zadanie własne Gminy, a nabyte towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

0114-KDIP4-1.4012.186.2025.1.AM

Gmina złożyła wniosek o interpretację indywidualną w dniu 30 stycznia 2025 r., dotyczący skutków podatkowych wniesienia aportem infrastruktury wodociągowej do spółki z o.o. Gmina chciała potwierdzić, czy ta transakcja będzie wyłączona z opodatkowania VAT jako zbycie przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Organ podatkowy stwierdził, że wniesienie aportem nie będzie wyłączone z opodatkowania VAT, ponieważ przedmiot aportu nie stanowi ani przedsiębiorstwa, ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, co oznacza, że transakcja podlega opodatkowaniu VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0114-KDIP1-3.4012.193.2025.2.MKW

W dniu 5 marca 2025 r. wpłynął wniosek podatnika z dnia 4 lutego 2025 r. dotyczący oceny skutków podatkowych sprzedaży lokalu użytkowego, który został zakupiony w 2017 r. i wykorzystywany wyłącznie na cele najmu prywatnego. Podatnik zapytał, czy sprzedaż lokalu w 2025 r. może korzystać ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za prawidłowe, stwierdzając, że sprzedaż lokalu będzie objęta zwolnieniem z podatku VAT, ponieważ od pierwszego zasiedlenia minęło ponad dwa lata, a nakłady na wykończenie nie przekroczyły 30% wartości lokalu. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0113-KDIPT1-2.4012.225.2025.1.KT

W dniu 28 lutego 2025 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a) i b) ustawy o VAT dla usług świadczonych na rzecz zarządzającego alternatywną spółką inwestycyjną. Wnioskodawca, prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, zamierzał świadczyć usługi związane z zarządzaniem alternatywną spółką inwestycyjną, które miały mieć istotny wpływ na jej funkcjonowanie. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe, stwierdzając, że usługi te będą podlegały zwolnieniu z VAT zarówno w zakresie wynagrodzenia ryczałtowego, jak i wynagrodzenia premiowego. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając zwolnienie z VAT dla wskazanych usług.

0111-KDIB3-1.4012.163.2025.2.MG

W dniu 2 marca 2025 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych oprocentowanej pożyczki pieniężnej, którą wnioskodawca, jako osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej, zamierzał zaciągnąć od spółki z ograniczoną odpowiedzialnością. Wnioskodawca pytał, czy ta pożyczka podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatne świadczenie usług oraz czy korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe, stwierdzając, że udzielenie pożyczki przez spółkę będzie podlegać opodatkowaniu VAT, ale jednocześnie korzystać będzie ze zwolnienia z tego podatku na podstawie wskazanego przepisu. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0114-KDIP1-3.4012.113.2025.2.MKW

W dniu 11 lutego 2025 r. wpłynął wniosek podatnika dotyczący opodatkowania podatkiem VAT sprzedaży niezabudowanej działki nr 1 o powierzchni 0,3000 ha. Wnioskodawca, będący współwłaścicielem działki w ramach wspólności majątkowej małżeńskiej, zamierzał sprzedać ją Spółce, która planuje na niej budowę obiektu handlowo-usługowego. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż działki będzie opodatkowana VAT, ponieważ działka jest uznawana za teren budowlany zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, a wnioskodawca nie korzystał ze zwolnienia z VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że sprzedaż będzie podlegała opodatkowaniu.

0111-KDIB3-1.4012.52.2024.11.ICZ

W dniu 31 stycznia 2024 r. Fundacja złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z planowaną sprzedażą samochodów i zegarków z Kolekcji oraz prawa do odliczenia VAT z faktur związanych z utrzymaniem Kolekcji. Po uwzględnieniu wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Gdańsku z dnia 13 listopada 2024 r., organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Fundacji jest prawidłowe, co oznacza, że sprzedaż przedmiotów z Kolekcji nie będzie podlegać opodatkowaniu VAT, a Fundacji nie przysługuje prawo do odliczenia VAT związanego z ich utrzymaniem. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0112-KDIL1-2.4012.5.2025.2.DS

Wnioskodawca, będący właścicielem działki niezabudowanej, złożył wniosek o interpretację dotyczącą opodatkowania sprzedaży tej działki podatkiem od towarów i usług. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż działki będzie opodatkowana VAT, ponieważ działka ta, zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, jest uznawana za teren budowlany. W związku z tym, organ uznał, że wnioskodawca działa jako podatnik VAT, a sprzedaż nie korzysta ze zwolnienia z podatku. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0111-KDIB3-3.4012.37.2025.2.PJ 1

Wnioskodawca, prowadzący działalność gospodarczą w zakresie wynajmu nieruchomości, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej w dniu 21 stycznia 2025 r., dotyczący skutków podatkowych transakcji zbycia nieruchomości, w tym uznania jej za sprzedaż zorganizowanej części przedsiębiorstwa oraz możliwości zastosowania zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Organ podatkowy, w wydanej interpretacji, potwierdził, że planowana transakcja nie będzie stanowić zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa, a tym samym będzie podlegać opodatkowaniu VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika w zakresie pytania nr 1 oraz pytania nr 2 i 3, uznając, że dostawa nieruchomości będzie korzystać ze zwolnienia z VAT, o ile spełnione zostaną określone warunki.

0113-KDIPT1-2.4012.166.2025.2.AJB

W dniu 18 lutego 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zwolnienia z podatku VAT dostawy prawa użytkowania wieczystego działki w zamian za odszkodowanie, na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Wnioskodawca, będący czynnym podatnikiem VAT, wskazał, że w wyniku decyzji Prezydenta Miasta z dnia 31 sierpnia 2020 r. część jego działki została przejęta przez Miasto, a on otrzymał odszkodowanie. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko wnioskodawcy jest prawidłowe, uznając, że otrzymane odszkodowanie podlega zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ organ potwierdził stanowisko podatnika.

0112-KDIL1-3.4012.64.2025.2.MR

W dniu 4 lutego 2025 r. podatnik, Spółka A, złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z wywozem towarów do Wielkiej Brytanii. W szczególności, Spółka pytała o to, czy wywóz towarów do UK należy uznać za eksport w rozumieniu ustawy o VAT oraz o sposób wykazania tej sprzedaży w plikach JPK_V7M, a także o prawo do odliczenia podatku naliczonego. Organ podatkowy, Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, uznał stanowisko Spółki za prawidłowe, stwierdzając, że wywóz towarów nie stanowi eksportu w rozumieniu ustawy, a sprzedaż powinna być wykazana jako dostawa towarów poza terytorium kraju. Ponadto, Spółka ma prawo do odliczenia podatku naliczonego związane z zakupem towarów i usług związanych ze sprzedażą na terytorium Wielkiej Brytanii. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

0111-KDIB3-3.4012.97.2025.2.MW

Wnioskodawca, posiadający ½ części współwłasności nieruchomości, złożył wniosek o interpretację podatkową w dniu 23 grudnia 2024 r., dotyczącą opodatkowania sprzedaży wydzielonej działki o powierzchni 0,2470 ha. Wnioskodawca zamierza sprzedać tę działkę spółce, która planuje na niej budowę obiektu handlowo-usługowego. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż ta będzie opodatkowana podatkiem VAT, ponieważ działka jest objęta miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego jako teren budowlany, co wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia z VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy, uznając, że sprzedaż będzie podlegała opodatkowaniu.

0111-KDIB3-3.4012.36.2025.5.JSU

Wnioskodawca, prowadzący działalność gospodarczą jako "A." Sp. z o.o., złożył wniosek o interpretację indywidualną w dniu 17 stycznia 2025 r., dotyczącą skutków podatkowych związanych z podziałem spółki. W szczególności, Wnioskodawca pytał, czy majątek przeniesiony do Nowej Spółki w ramach Podziału będzie stanowił zorganizowaną część przedsiębiorstwa oraz czy przeniesienie Pozostałej Działalności do Nowej Spółki wymaga korekty wcześniej odliczonego VAT. Organ podatkowy potwierdził, że majątek przeniesiony do Nowej Spółki będzie stanowił zorganizowaną część przedsiębiorstwa oraz że przeniesienie Pozostałej Działalności nie będzie wymagało dokonania korekty VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

0114-KDIP4-2.4012.95.2025.3.MMA

W dniu 10 lutego 2025 r. wpłynął wniosek Stowarzyszenia o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych organizacji Mistrzostw. Stowarzyszenie, jako organizacja non-profit, planuje zorganizować Mistrzostwa we współpracy z europejską organizacją Y, a wpływy z opłat wpisowych mają być przeznaczone na pokrycie kosztów organizacyjnych. Organ podatkowy potwierdził, że usługi świadczone przez Stowarzyszenie w związku z organizacją Mistrzostw są zwolnione z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, uznając, że spełniają wszystkie warunki do zastosowania zwolnienia. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0114-KDIP4-1.4012.87.2025.2.DP

W dniu 24 lutego 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych realizacji projektu budowy oczyszczalni ścieków, w ramach którego mieszkańcy mieli wpłacać 10% kosztów inwestycji. Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, pytała o opodatkowanie wpłat mieszkańców, prawo do odliczenia VAT oraz o to, czy przeniesienie własności oczyszczalni po 5 latach będzie stanowić odrębną czynność opodatkowaną VAT. Organ podatkowy uznał stanowisko Gminy za nieprawidłowe, stwierdzając, że wpłaty mieszkańców nie będą wynagrodzeniem za usługi podlegające opodatkowaniu VAT, a Gmina nie będzie miała prawa do odliczenia VAT, ponieważ realizacja projektu nie ma charakteru działalności gospodarczej. Przeniesienie własności oczyszczalni również nie będzie stanowić odrębnej czynności opodatkowanej VAT. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie Gminy.

0113-KDIPT1-3.4012.210.2025.1.MJ

W dniu 28 lutego 2025 r. wpłynął wniosek Wnioskodawcy o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży udziałów w nieruchomościach, w kontekście nieuznania go za podatnika VAT. Wnioskodawca, po rozwiązaniu spółki cywilnej, sprzedał udziały w nieruchomościach, które nie były związane z jego działalnością gospodarczą. Organ podatkowy uznał, że Wnioskodawca nie działał jako podatnik VAT, a sprzedaż udziałów nie podlegała opodatkowaniu tym podatkiem. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy.

0112-KDIL1-1.4012.135.2025.2.EB

W dniu 27 lutego 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie ustalenia, czy wpłaty rodziców związane z programem nauki jazdy na nartach dla dzieci szkół podstawowych podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT. Gmina, jako zarejestrowany podatnik VAT, realizowała projekt w ramach zadań własnych z zakresu kultury fizycznej, finansując go z wpłat rodziców oraz środków własnych. Organ podatkowy uznał, że stanowisko Gminy jest nieprawidłowe, stwierdzając, że wpłaty od rodziców stanowią wynagrodzenie za odpłatne świadczenie usług, które podlega opodatkowaniu VAT. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0112-KDIL1-3.4012.134.2025.1.MG

W dniu 28 lutego 2025 r. wpłynął wniosek Wnioskodawcy o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do zastosowania 0% stawki VAT w związku z eksportem towarów. Wnioskodawca, prowadzący działalność gospodarczą w Polsce, wskazał, że w przypadku opóźnienia w otrzymaniu dokumentu celnego potwierdzającego wywóz towarów, dysponuje innymi dokumentami, które jego zdaniem potwierdzają ten wywóz. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest nieprawidłowe, wskazując, że do zastosowania stawki 0% VAT konieczne jest posiadanie dokumentu potwierdzającego wywóz towarów wydanego przez właściwy organ celny, a Dokumenty Alternatywne nie spełniają tego wymogu. W związku z tym organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0111-KDIB3-2.4012.145.2025.2.AK

W dniu 25 lutego 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych transakcji sprzedaży nieruchomości w zakresie podatku od towarów i usług (VAT). Wnioskodawca zwrócił się o potwierdzenie, że Sprzedający będzie działał jako podatnik VAT, że transakcja będzie podlegała opodatkowaniu VAT oraz że Spółka będzie miała prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. Organ podatkowy potwierdził, że Sprzedający będzie działał w charakterze podatnika VAT, transakcja będzie podlegała opodatkowaniu VAT i Spółka będzie miała prawo do odliczenia podatku naliczonego. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0111-KDIB3-1.4012.171.2025.2.IK

Wnioskodawca, polski rezydent podatkowy i czynny podatnik VAT, zwrócił się do organu podatkowego z pytaniem o skutki podatkowe związane z ewidencjonowaniem importu usług zwolnionych od podatku, w kontekście opłat bankowych i prowizji kredytowych pobieranych przez duński bank. Organ potwierdził, że wnioskodawca jest zobowiązany do wykazania w ewidencji sprzedaży i deklaracji podstawy opodatkowania odpowiadającej kwotom tych opłat, ponieważ są one związane z importem usług. Jednocześnie organ stwierdził, że wnioskodawca nie ma obowiązku wykazywania tych opłat w informacji podsumowującej oraz w ewidencji zakupów, gdyż nie przysługuje mu prawo do odliczenia podatku naliczonego. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko wnioskodawcy.

0114-KDIP1-3.4012.184.2025.2.JG

W dniu 4 marca 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości korzystania ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania obrotów za pomocą kasy rejestrującej w odniesieniu do świadczonych usług remontowo-budowlanych. Organ podatkowy uznał, że w 2021 r. podatnik miał prawo do skorzystania ze zwolnienia przedmiotowego, natomiast w 2023 r. nie mógł skorzystać ze zwolnienia podmiotowego, ponieważ w roku 2021 przekroczył limit obrotu 20.000 zł, co obligowało go do ewidencjonowania sprzedaży. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął pierwsze pytanie, a drugie uznał za nieprawidłowe.

0113-KDIPT1-3.4012.263.2025.2.MJ

W dniu 7 marca 2025 r. Miasto ... złożyło wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej opodatkowania podatkiem VAT bezumownego korzystania z nieruchomości gruntowej. Miasto jest właścicielem działki, która była dzierżawiona, jednak po wypowiedzeniu umowy przez Miasto, dzierżawca korzystał z gruntu bezumownie, a Miasto wystawiało faktury za to korzystanie. Organ podatkowy uznał, że czynność ta podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ istnieje dorozumiana zgoda Miasta na korzystanie z nieruchomości, co skutkuje odpłatnym świadczeniem usług. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0111-KDIB3-2.4012.101.2025.2.AK

W dniu 11 lutego 2025 r. wpłynął wniosek podatnika dotyczący skutków podatkowych sprzedaży udziału w niezabudowanej działce o powierzchni (...) ha oraz drugiej działce o powierzchni (...) ha, które powstaną w wyniku podziału geodezyjnego. Wnioskodawca stwierdził, że sprzedaż ta będzie opodatkowana podatkiem VAT, a nie będzie korzystała ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Organ podatkowy potwierdził stanowisko wnioskodawcy, uznając, że sprzedaż będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ działki będą uznawane za tereny budowlane w momencie sprzedaży. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko podatnika.

0111-KDIB3-3.4012.74.2025.2.AW

Wnioskodawca, będący właścicielem zabudowanej nieruchomości, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej w dniu 23 grudnia 2024 r., dotyczący zwolnienia z opodatkowania sprzedaży działek na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Wnioskodawca zamierza sprzedać spółce prawo własności działek, które są obecnie wydzierżawione i na których planowana jest budowa obiektu handlowego. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż tych działek będzie korzystała ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie wskazanych przepisów, uznając stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ organ potwierdził stanowisko wnioskodawcy.

0114-KDIP1-3.4012.127.2025.3.MPA

W dniu 17 lutego 2025 r. wpłynął wniosek Spółki (...) S.A. o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z przechowywaniem faktur w formie elektronicznej oraz prawa do odliczenia podatku VAT. Spółka, jako czynny podatnik VAT, planuje wdrożyć procedurę archiwizacji dokumentów w formie elektronicznej, co obejmuje zarówno faktury papierowe, które będą skanowane, jak i faktury elektroniczne. Organ podatkowy uznał, że sposób przechowywania dokumentów przez Spółkę jest zgodny z przepisami ustawy o VAT, co pozwala na odliczenie podatku naliczonego. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Spółki.

0113-KDIPT1-2.4012.221.2025.1.JS

W dniu 28 lutego 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a) i b) ustawy o VAT dla usług świadczonych na rzecz zarządzającego alternatywną spółką inwestycyjną. Wnioskodawca, prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, planuje zawierać umowy współpracy z zewnętrznie zarządzającą alternatywną spółką inwestycyjną, świadcząc usługi związane z zarządzaniem portfelem inwestycyjnym. Organ podatkowy potwierdził, że usługi te będą podlegały zwolnieniu z VAT, zarówno w zakresie wynagrodzenia ryczałtowego, jak i wynagrodzenia premiowego. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko podatnika za prawidłowe.

0114-KDIP1-2.4012.100.2025.2.AP

W dniu 17 lutego 2025 r. wpłynął wniosek A. GmbH z siedzibą w Niemczech o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej oceny skutków podatkowych związanych z brakiem stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce oraz prawa do odliczenia podatku naliczonego z tytułu nabywanych usług. Organ podatkowy stwierdził, że Wnioskodawca nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce, co skutkuje brakiem prawa do odliczenia podatku naliczonego. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ potwierdza stanowisko Wnioskodawcy.

0113-KDIPT1-3.4012.262.2025.2.MJ

W dniu 7 marca 2025 r. wpłynął wniosek M... dotyczący opodatkowania podatkiem VAT bezumownego korzystania z nieruchomości gruntowej, będącej w jego posiadaniu. M... jest właścicielem działki, która była dzierżawiona do 30 września 2024 r., po czym dzierżawca korzystał z niej bezumownie, a M... wystawiał faktury za to korzystanie. Organ podatkowy uznał, że czynność ta podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ istnieje dorozumiana zgoda właściciela na korzystanie z nieruchomości, a wynagrodzenie za to korzystanie stanowi odpłatne świadczenie usług. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0113-KDIPT1-3.4012.41.2025.2.ALN

W dniu 21 stycznia 2025 r. Gmina Miejska złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z odpłatnym udostępnianiem powierzchni nieruchomości na cele reklamowe. Gmina pytała o moment powstania obowiązku podatkowego oraz obowiązek oznaczania GTU_12 dla tych usług. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Gminy jest nieprawidłowe, wskazując, że usługi te należy traktować jako usługi reklamy, a nie najmu, co wpływa na moment powstania obowiązku podatkowego oraz na obowiązek oznaczania GTU_12. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie Gminy.

0113-KDIPT1-3.4012.39.2025.2.AB

W dniu 20 stycznia 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z wynajmem lokali oraz dostawą mediów. Organ podatkowy uznał, że stanowisko podatnika jest prawidłowe w zakresie uznania dostawy energii elektrycznej, wody i ogrzewania jako odrębnie opodatkowanych transakcji oraz uznania najmu komórki wraz z mieszkaniem za kompleksową usługę najmu mieszkania. Jednocześnie organ stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe w zakresie uznania opłat za wywóz śmieci jako odrębnych transakcji oraz braku obowiązku dokonywania korekty podatku naliczonego od wydatków na budowę i wykończenie budynku. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął część zapytania podatnika, a część negatywnie.

0114-KDIP4-3.4012.111.2025.1.MKA

W dniu 28 lutego 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zwolnienia od podatku VAT świadczonych usług na rzecz zarządzającego alternatywną spółką inwestycyjną. Wnioskodawca, prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, zamierzał świadczyć usługi związane z zarządzaniem portfelem inwestycyjnym dla ZASI, który jest zewnętrznie zarządzającą alternatywną spółką inwestycyjną. Organ podatkowy potwierdził, że usługi te będą podlegały zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a) i b) ustawy o VAT, zarówno w zakresie wynagrodzenia ryczałtowego, jak i wynagrodzenia premiowego. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0111-KDIB3-3.4012.86.2025.2.EP

Wnioskodawczyni, będąca właścicielką zabudowanej działki, złożyła wniosek o interpretację podatkową w sprawie skutków podatkowych planowanej sprzedaży tej nieruchomości. Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, działka jest zabudowana budynkami, które były wykorzystywane do czynności zwolnionych od VAT, a pierwsze zasiedlenie miało miejsce ponad 2 lata temu. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż działki będzie korzystać ze zwolnienia z opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, uznając stanowisko wnioskodawczyni za prawidłowe.

0113-KDIPT1-3.4012.204.2025.1.AB

W dniu 28 lutego 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zwolnienia z opodatkowania sprzedaży zabudowanej działki nr 1 na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Gmina, jako czynny podatnik VAT, zamierzała sprzedać nieruchomość zabudowaną budynkiem byłej Szkoły Podstawowej oraz lokalami komunalnymi, które były wynajmowane i zwolnione z VAT. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż nieruchomości będzie zwolniona od podatku VAT, ponieważ budynek nie był remontowany ani ulepszany, a pierwsze zasiedlenie miało miejsce przed planowaną sprzedażą. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że sprzedaż będzie zwolniona z opodatkowania.

0112-KDIL1-3.4012.202.2025.1.KK

W dniu 31 marca 2025 r. Gmina „A” złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją zadania pn. „(...)”. Gmina, jako czynny podatnik VAT, planuje realizację zadania w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich, jednakże prace będą dotyczyły naturalnego zbiornika wodnego, który nie będzie wykorzystywany do działalności gospodarczej, co wyklucza możliwość odliczenia VAT. Organ potwierdził stanowisko Gminy, stwierdzając, że nie ma ona prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, ponieważ realizowane zadanie nie będzie służyć czynnościom opodatkowanym VAT.

0112-KDIL1-2.4012.118.2025.2.AS

Wnioskodawcy, Pani MST i Pan PT, złożyli wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą skutków podatkowych darowizny Budynku oraz 50% udziału w prawie użytkowania wieczystego do Nieruchomości. Organ podatkowy stwierdził, że darowizna nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, co oznacza, że stanowisko wnioskodawców w tej kwestii jest nieprawidłowe. Natomiast organ potwierdził prawo Pani MST do pełnego odliczenia podatku naliczonego od wydatków na inwestycję budowlaną Budynku oraz prawo Pana PT do odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu najmu pomieszczeń biurowych. Interpretacja jest częściowo pozytywna, ponieważ w niektórych kwestiach organ potwierdził stanowisko wnioskodawców.

0113-KDIPT1-2.4012.197.2025.2.KW

W dniu 25 lutego 2025 r. Wnioskodawca, polska spółka X sp. z o.o., złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia podatku naliczonego w związku z importem towarów od szwajcarskiego Partnera Biznesowego. Wnioskodawca planuje nowy model współpracy, w ramach którego będzie nabywać półprodukty od Partnera, a następnie sprzedawać je w formie gotowych produktów. Organ podatkowy potwierdził, że Wnioskodawca ma prawo do odliczenia VAT naliczonego z dokumentu celnego, ponieważ importowane towary będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Interpretacja jest pozytywna, uznając, że Wnioskodawca spełnia wszystkie warunki do odliczenia VAT.

0114-KDIP4-1.4012.97.2025.1.AM

W dniu 28 lutego 2025 r. Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podstawy opodatkowania dla sprzedaży energii elektrycznej wyprodukowanej w instalacji fotowoltaicznej. Spółka, będąca czynnym podatnikiem VAT, zamontowała instalację fotowoltaiczną w maju 2023 r. i korzysta z systemu prosumenckiego Net-billingu. Wątpliwości Spółki dotyczyły ustalenia, czy podstawą opodatkowania będzie wartość energii wprowadzonej do sieci, obliczona jako iloczyn ilości energii i rynkowej ceny energii. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Spółki jest prawidłowe, wskazując, że podstawą opodatkowania jest wartość ustalona jako iloczyn ilości energii wprowadzonej do sieci i ceny rynkowej, przy czym wartość ta obejmuje podatek VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

0114-KDIP4-2.4012.138.2025.2.MMA

Wnioskodawca, stowarzyszenie posiadające status Organizacji Pożytku Publicznego, złożyło wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zwolnienia od podatku VAT usług organizacji obozów dla młodzieży. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest nieprawidłowe, wskazując, że usługi te nie mogą korzystać ze zwolnienia, ponieważ mają charakter usług turystycznych, które podlegają szczególnej procedurze opodatkowania. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0111-KDIB3-3.4012.57.2025.3.AW

Wnioskodawcy, będący stroną postępowania, złożyli wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych planowanej transakcji sprzedaży nieruchomości zabudowanej budynkami i budowlami. Organ potwierdził, że zbycie nieruchomości będzie stanowiło dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, a sprzedaż działek gruntu nr (...) będzie zwolniona z opodatkowania na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, z możliwością rezygnacji ze zwolnienia. Natomiast sprzedaż działki nr ABC została uznana za nieprawidłową odpłatną dostawę towarów zwolnioną z opodatkowania. Organ pozytywnie rozstrzygnął w zakresie prawa do odliczenia VAT naliczonego przez Kupującego.

0113-KDIPT1-1.4012.262.2025.2.JK

W dniu 13 marca 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości skorzystania ze zwolnienia z podatku od towarów i usług na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, w związku z planowaną działalnością gospodarczą jako inżynier budowlany. Wnioskodawca planuje rozpocząć działalność 2 kwietnia 2025 r., a wartość sprzedaży nie przekroczy 200.000 zł. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe, stwierdzając, że wnioskodawca może korzystać ze zwolnienia, ponieważ nie będzie wykonywał czynności wymienionych w art. 113 ust. 13 ustawy. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca prawo do zwolnienia z VAT.

0111-KDIB3-1.4012.2.2025.4.MSO

Wnioskodawca, jako kościelna osoba prawna, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych wynajmu krótkoterminowego pokoi w internacie oraz miejsc parkingowych, w kontekście opodatkowania VAT oraz możliwości skorzystania ze zwolnienia na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT. Organ potwierdził, że działalność wynajmu będzie podlegała opodatkowaniu VAT jako odpłatne świadczenie usług, a w przypadku, gdy łączna wartość sprzedaży nie przekroczy 200 000 zł, usługi wynajmu będą zwolnione z VAT. Organ uznał, że wnioskodawca nie spełnia warunków do zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 31 ustawy o VAT, ponieważ wynajem pokoi i miejsc parkingowych nie jest realizowany w interesie zbiorowym członków kościoła. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy w zakresie opodatkowania VAT.

0113-KDIPT1-1.4012.142.2025.2.MH

W dniu 13 lutego 2025 r. wpłynął wniosek podatnika dotyczący opodatkowania podatkiem VAT sprzedaży niezabudowanej działki nr ........ o powierzchni 0,2588 ha. Wnioskodawca, będący właścicielem działki, nabył ją na podstawie umowy darowizny w dniu 15 marca 2022 r. i zamierza sprzedać ją spółce, która planuje na niej budowę obiektu handlowo-usługowego. Wnioskodawca stwierdził, że sprzedaż będzie opodatkowana VAT, ponieważ działka jest terenem budowlanym zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska wnioskodawcy, uznając, że sprzedaż niezabudowanej działki będzie opodatkowana VAT, a zwolnienie z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT nie ma zastosowania. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

0111-KDIB3-3.4012.73.2025.2.AW

Wnioskodawca, będący właścicielem zabudowanej nieruchomości, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej w sprawie zwolnienia z opodatkowania sprzedaży działek na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Organ potwierdził, że sprzedaż wydzielonych działek, które były przedmiotem pierwszego zasiedlenia, będzie korzystać ze zwolnienia od podatku VAT, ponieważ upłynął okres dłuższy niż 2 lata od pierwszego zasiedlenia. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0113-KDIPT1-2.4012.43.2025.2.KT

W dniu 20 stycznia 2025 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c ustawy o VAT dla usługi zabezpieczenia szkoleń nabywanej od greckiego podmiotu. Wnioskodawca, działając w imieniu Skarbu Państwa, zawarł umowę z firmą A. z Grecji na świadczenie usług związanych z zabezpieczeniem szkoleń dla żołnierzy, które są finansowane w 100% ze środków publicznych. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe, stwierdzając, że usługa ta korzysta ze zwolnienia z podatku VAT, ponieważ jest to usługa kształcenia zawodowego finansowana ze środków publicznych. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0114-KDIP1-2.4012.58.2025.1.JO

W dniu 29 stycznia 2025 r. Wnioskodawca, spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z importem towarów przeznaczonych do budowy Farmy Wiatrowej na terenie polskiej wyłącznej strefy ekonomicznej (WSE). Wnioskodawca wskazał, że towary będą przywożone z krajów spoza UE i nie będą podlegały celnym formalnościom przywozowym. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe, stwierdzając, że nie powstanie obowiązek rozliczenia podatku VAT z tytułu importu tych towarów, zarówno w Scenariuszu 1, jak i Scenariuszu 2, z uwagi na brak długu celnego oraz brak formalności celnych. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

0114-KDIP1-3.4012.282.2025.1.KP

W dniu 4 kwietnia 2025 r. wpłynął wniosek podatnika, rolnika i czynnego podatnika VAT, dotyczący zwolnienia od podatku VAT przy sprzedaży budynku gospodarczego, który otrzymał w darowiźnie 20 lat temu. Podatnik nie dokonywał żadnych ulepszeń budynku, a jedynym wydatkiem związanym z nieruchomością była farba użyta do malowania elewacji. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż budynku będzie zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ upłynął okres dłuższy niż 2 lata od pierwszego zasiedlenia budynku. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że nie będzie on zobowiązany do naliczenia i zapłaty podatku VAT z tytułu tej transakcji.

0113-KDIPT1-3.4012.59.2025.2.OS

W dniu 22 stycznia 2025 r. Spółka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z nabyciem energii elektrycznej oraz usług dystrybucji energii elektrycznej, a także wykorzystywaniem pojazdów ekologicznych. Spółka pytała, czy 50% kwoty podatku VAT dotyczącej pojazdów ekologicznych nie stanowi podatku naliczonego, czy musi zmniejszyć kwotę podatku naliczonego o 50% kwoty zmniejszenia VAT oraz czy ma prawo do zwiększenia kwoty podatku naliczonego o 50% kwoty zwiększenia VAT. Organ podatkowy potwierdził, że 50% kwoty podatku VAT dotyczącej pojazdów ekologicznych nie stanowi podatku naliczonego i nie podlega wykazaniu w ewidencji VAT, a także że Spółka jest zobowiązana do zmniejszenia i uprawniona do zwiększenia kwoty podatku naliczonego zgodnie z przedstawionymi zasadami. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Spółki.

0111-KDIB3-3.4012.67.2025.2.PJ

Wnioskodawca, będący właścicielem niezabudowanej działki gruntu, złożył wniosek o interpretację indywidualną w zakresie opodatkowania sprzedaży tej nieruchomości podatkiem od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że stanowisko wnioskodawcy jest nieprawidłowe, wskazując, że sprzedaż działki będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ wnioskodawca, mimo że nie jest zarejestrowanym podatnikiem VAT, podejmuje działania, które wskazują na prowadzenie działalności gospodarczej. Działka, zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, jest uznawana za teren budowlany, co wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia od podatku. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie wnioskodawcy, uznając, że sprzedaż działki będzie opodatkowana.

0111-KDIB3-3.4012.133.2025.1.MPU

W przedmiotowej interpretacji podatkowej, Powiat zwrócił się do organu z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej w dniu 27 lutego 2025 r., dotyczącym skutków podatkowych zbycia działek nr (X1), (X2), (X3), (X4), (X5) w zakresie podatku od towarów i usług (VAT). Powiat chciał ustalić, czy zbycie tych działek, w tym zabudowanej drogą wewnętrzną, będzie korzystało ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 i pkt 10a ustawy o VAT. Organ podatkowy uznał stanowisko Powiatu za nieprawidłowe, wskazując, że odpłatne zbycie działek będzie podlegało opodatkowaniu VAT w wysokości 23%, ponieważ działki niezabudowane są objęte planem zagospodarowania przestrzennego, co wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia. W odniesieniu do działek zabudowanych drogą wewnętrzną, organ potwierdził, że dostawa ta korzysta ze zwolnienia z VAT, jednakże nie zgodził się z argumentacją Powiatu, że sprzedaż działek podlega zwolnieniu na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 oraz pkt 10a, co skutkuje negatywnym rozstrzygnięciem w tej kwestii.

0113-KDIPT1-2.4012.313.2025.1.KW

W dniu 21 marca 2025 r. Gmina X złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z realizacją projektu ekologicznego. Gmina, jako czynny podatnik VAT, planuje działania mające na celu zwiększenie świadomości ekologicznej mieszkańców, jednak wszystkie wydatki związane z projektem nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Organ podatkowy uznał stanowisko Gminy X za prawidłowe, stwierdzając, że nie przysługuje jej prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, ponieważ towary i usługi nabyte w ramach projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0111-KDIB3-3.4012.22.2025.2.JSU

W dniu 5 stycznia 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości zwolnienia z podatku VAT sprzedaży nieruchomości, która została nabyta od syndyka masy upadłości. W opisie stanu faktycznego podatnik wskazał, że nieruchomość nie była użytkowana, a budynek na działce nr B jest w złym stanie technicznym. Organ podatkowy, po analizie przedstawionych okoliczności, stwierdził, że sprzedaż nieruchomości będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ działania podatnika oraz wcześniejszych kupujących wskazują na charakter działalności gospodarczej. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że sprzedaż nieruchomości nie może być zwolniona z VAT.

0114-KDIP4-3.4012.114.2025.1.IG

W dniu 28 lutego 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zwolnienia od podatku VAT świadczonych usług na rzecz zarządzającego alternatywną spółką inwestycyjną. Wnioskodawca, prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, planuje świadczyć usługi związane z bieżącą obsługą procesu inwestycyjnego dla zewnętrznie zarządzającej alternatywnej spółki inwestycyjnej (ZASI). Organ podatkowy potwierdził, że usługi te będą podlegały zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a) i b) ustawy o VAT, zarówno w zakresie wynagrodzenia ryczałtowego, jak i wynagrodzenia premiowego. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0114-KDIP1-2.4012.63.2025.1.JO

W dniu 29 stycznia 2025 r. Wnioskodawca, spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z importem towarów przeznaczonych do budowy Farmy Wiatrowej na terenie polskiej wyłącznej strefy ekonomicznej (WSE). Wnioskodawca wskazał, że towary będą przywożone z krajów spoza UE i nie będą podlegały celnym formalnościom przywozowym. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe, stwierdzając, że zarówno w Scenariuszu 1, jak i w Scenariuszu 2, nie powstanie obowiązek rozliczenia podatku VAT z tytułu importu towarów na teren WSE, co oznacza, że Wnioskodawca nie będzie zobowiązany do zapłaty podatku VAT należnego z tytułu importu komponentów Farmy Wiatrowej.

0114-KDIP1-2.4012.29.2025.6.AP

Wnioskodawca, amerykańska firma budowlana A. Inc., zwrócił się do organu podatkowego z pytaniem o możliwość zastosowania obniżonej 0% stawki VAT na usługi świadczone na rzecz sił zbrojnych USA w Polsce oraz o posiadanie stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce. Organ potwierdził, że Wnioskodawca ma prawo do zastosowania obniżonej stawki VAT, jednakże nie uznał, że Wnioskodawca posiada stałe miejsce prowadzenia działalności w Polsce. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął pierwszą część zapytania, a drugą część uznał za nieprawidłową.

0111-KDIB3-1.4012.165.2025.1.IK

W dniu 28 lutego 2025 r. wpłynął wniosek Wnioskodawcy, spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, o wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie podatku od towarów i usług dotyczącej zwolnienia od podatku świadczonych usług na rzecz Alternatywnej Spółki Inwestycyjnej (ASI). Wnioskodawca wskazał, że świadczone przez niego usługi, takie jak prowadzenie ksiąg rachunkowych oraz obsługa kadrowa i płacowa, powinny korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 12 ustawy o VAT. Organ podatkowy, w wydanej interpretacji, potwierdził stanowisko Wnioskodawcy, uznając, że usługi te mieszczą się w definicji usług zarządzania funduszami inwestycyjnymi i są zwolnione z opodatkowania VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

0114-KDIP4-1.4012.85.2025.2.AK

W dniu 25 lutego 2025 r. Wnioskodawczyni złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku opodatkowania podatkiem od towarów i usług sprzedaży niezabudowanych działek, które nabyła w 2014 r. w celu budowy jednorodzinnego budynku mieszkalnego. Wnioskodawczyni nie planuje realizacji budowy na tych działkach, a zamiast tego zamierza je sprzedać, nie podejmując działań marketingowych ani inwestycji infrastrukturalnych. Organ podatkowy uznał, że Wnioskodawczyni nie będzie działać jako podatnik VAT przy sprzedaży działek, ponieważ nabyła je do majątku prywatnego, a ich sprzedaż nie będzie podlegać opodatkowaniu. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawczyni, potwierdzając jej stanowisko.

0114-KDIP4-1.4012.107.2025.1.AK

W dniu 3 marca 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do częściowego odliczenia podatku naliczonego w związku z realizacją inwestycji pn. „(...)”. Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, wykonuje zarówno czynności opodatkowane VAT, jak i zwolnione z podatku, a także zdarzenia spoza zakresu VAT. W związku z tym, Gmina nie jest w stanie przyporządkować wydatków związanych z realizacją Zadania do działalności wyłącznie opodatkowanej VAT. Organ podatkowy potwierdził, że Gminie przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego przy zastosowaniu preproporcji oraz proporcji sprzedaży, co oznacza pozytywne rozstrzyganie zapytania podatnika.

0114-KDIP4-3.4012.113.2025.1.DS

W dniu 28 lutego 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zwolnienia od podatku VAT świadczonych usług na rzecz zarządzającego alternatywną spółką inwestycyjną. Wnioskodawca, prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, zamierzał świadczyć usługi związane z zarządzaniem alternatywną spółką inwestycyjną, które miałyby być zwolnione z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a) i b) ustawy o VAT. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko wnioskodawcy jest prawidłowe, uznając, że usługi te będą podlegały zwolnieniu z VAT zarówno w zakresie wynagrodzenia ryczałtowego, jak i wynagrodzenia premiowego. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

0112-KDIL3.4012.147.2025.3.AK

W dniu 4 marca 2025 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zwolnienia z podatku VAT na usługi trychologiczne, które świadczy od stycznia 2019 r. W 2023 r. przychód z działalności przekroczył limit zwolnienia podmiotowego z VAT. Organ podatkowy uznał, że usługi trychologiczne nie mogą korzystać ze zwolnienia z VAT, ponieważ nie są świadczone w ramach zawodów medycznych określonych w przepisach. W związku z tym, organ stwierdził, że stanowisko podatniczki jest nieprawidłowe.

0114-KDIP4-2.4012.71.2025.1.AA

W dniu 29 stycznia 2025 r. wpłynął wniosek A. sp. z o.o. dotyczący oceny skutków podatkowych dostawy sprzętu medycznego wraz z wyposażeniem oraz świadczeniami dodatkowymi. Organ podatkowy uznał, że dostawa ta stanowi jedno świadczenie kompleksowe dla celów VAT oraz potwierdził prawidłowość udokumentowania tej dostawy w Wariancie 1. Natomiast w zakresie Wariantów 2 i 3 organ uznał, że sposób udokumentowania dostawy jest nieprawidłowy, co oznacza, że podatnik nie może wystawiać odrębnych faktur za poszczególne elementy świadczenia kompleksowego. Interpretacja jest częściowo pozytywna, ponieważ potwierdza część stanowiska podatnika, a w części je neguje.

0113-KDIPT1-1.4012.184.2025.2.AK

W dniu 21 lutego 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych związanych z realizacją projektu dofinansowanego z funduszy unijnych. Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, realizuje inwestycję polegającą na przebudowie świetlicy wiejskiej, która ma na celu poprawę jakości życia mieszkańców. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Gminy jest nieprawidłowe, wskazując, że Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego, ponieważ wydatki te nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0113-KDIPT1-3.4012.242.2025.1.MWJ

W dniu 4 marca 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związanego z nabyciem towarów i usług w ramach projektu dofinansowanego ze środków Unii Europejskiej. Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, realizuje projekt, którego efekty mają służyć mieszkańcom i turystom, nie będąc wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego, ponieważ nabyte towary i usługi nie będą wykorzystywane do działalności opodatkowanej. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

0111-KDIB3-1.4012.227.2025.1.IK

Wnioskodawca, będący czynnym podatnikiem VAT, prowadzi działalność w zakresie utrzymania farm fotowoltaicznych. W ramach umów O&M przysługuje mu wynagrodzenie stałe oraz dodatkowe w postaci bonusu PBA, uzależnionego od jakości działania farmy. Wnioskodawca zwrócił się do organu o interpretację, czy bonus PBA można uznać za wynagrodzenie za świadczone usługi oraz kiedy powstaje obowiązek podatkowy z tego tytułu. Organ potwierdził, że bonus PBA stanowi wynagrodzenie za usługi, a obowiązek podatkowy powstaje w momencie otrzymania informacji o spełnieniu warunków do jego wypłaty. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe.

0111-KDIB3-1.4012.148.2025.1.AB

W dniu 25 lutego 2025 r. wpłynął wniosek spółki jawnej o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych nieodpłatnego przekazania samochodu na cele osobiste wspólników po zakończeniu umowy leasingu operacyjnego. Spółka, będąca czynnym podatnikiem VAT, zamierza wykupić samochód po zakończeniu leasingu, jednak nie będzie go wykorzystywać w działalności gospodarczej, a jedynie na cele prywatne wspólników. W związku z tym, spółka nie zamierza odliczać VAT od wykupu ani ujmować wydatku w kosztach. Organ podatkowy potwierdził, że nieodpłatne przekazanie samochodu wspólnikom nie będzie podlegało opodatkowaniu VAT, ponieważ spółka nie miała prawa do odliczenia VAT przy nabyciu samochodu. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

0113-KDIPT1-2.4012.64.2025.2.JSZ

W dniu 20 stycznia 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych otrzymywanej premii gwarantowanej w kontekście podatku VAT. W opisie stanu faktycznego wskazano, że Spółka uruchomiła wysokosprawną kogenerację i uzyskała decyzję URE o dopuszczeniu do ubiegania się o wypłatę premii gwarantowanej, która nie wpływa na cenę sprzedawanej energii elektrycznej. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko podatnika jest prawidłowe, stwierdzając, że premia gwarantowana nie stanowi podstawy opodatkowania VAT, ponieważ nie jest związana z żadnym świadczeniem wzajemnym. Interpretacja jest pozytywna, uznając, że premia gwarantowana nie podlega opodatkowaniu VAT.

0112-KDIL1-3.4012.34.2025.2.MR

W dniu 20 stycznia 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej określenia miejsca świadczenia usług zabudowy stoisk targowych, które miały być realizowane na terytorium Unii Europejskiej, w sytuacji gdy zleceniodawcą był podatnik z siedzibą w tym samym państwie. Wnioskodawca argumentował, że usługi te powinny być traktowane jako związane z nieruchomością, co wskazywałoby na zastosowanie art. 28e ustawy o VAT. Organ podatkowy, po analizie przedstawionego stanu faktycznego, stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, wskazując, że usługi zabudowy stoisk targowych nie są usługami związanymi z nieruchomościami, a miejsce ich świadczenia należy określić zgodnie z ogólną zasadą zawartą w art. 28b ust. 1 ustawy o VAT, co oznacza, że miejsce świadczenia usług znajduje się w kraju siedziby zleceniodawcy, tj. w Niemczech. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0113-KDIPT1-1.4012.195.2025.2.MG

W dniu 20 lutego 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości rejestracji jako czynny podatnik VAT z datą wsteczną od 2 sierpnia 2024 r. oraz prawa do odliczenia VAT od zakupów dokonanych w tym okresie. Organ podatkowy potwierdził, że podatnik ma prawo do rejestracji z datą wsteczną oraz do odliczenia VAT od zakupów dokonanych od 2 sierpnia 2024 r., uznając, że brak formalnej rejestracji nie pozbawia podatnika praw przysługujących czynnemu podatnikowi VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko podatnika.

0113-KDIPT1-2.4012.45.2025.2.KT

W dniu 20 stycznia 2025 r. Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży działek, które otrzymał w darowiźnie. Wnioskodawca pytał, czy w związku z tą sprzedażą będzie działał jako podatnik VAT oraz czy sprzedaż ta będzie podlegać opodatkowaniu VAT. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za nieprawidłowe, stwierdzając, że sprzedaż działek będzie podlegać opodatkowaniu VAT, ponieważ Wnioskodawca podejmuje działania, które wskazują na profesjonalny charakter sprzedaży, co czyni go podatnikiem VAT.

0114-KDIP1-1.4012.113.2025.2.IZ

W dniu 13 lutego 2025 r. wpłynął wniosek Pani o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży udziału w niezabudowanej działce nr 1, która ma być opodatkowana podatkiem VAT bez uwzględnienia zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Pani stanowisko, że sprzedaż ta będzie opodatkowana VAT, zostało uznane przez organ za prawidłowe. Organ stwierdził, że działka jest terenem budowlanym, co wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia z VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, potwierdzając, że sprzedaż będzie podlegała opodatkowaniu VAT.

0113-KDIPT1-2.4012.312.2025.1.KT

W dniu 21 marca 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku możliwości odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych na realizację projektu modernizacji infrastruktury edukacyjnej. Gmina, jako czynny zarejestrowany podatnik VAT, planuje przeprowadzenie prac budowlanych w ramach projektu, jednak efekty realizacji nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Gminy, stwierdzając, że nie ma ona możliwości odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z realizacją projektu, ponieważ efekty projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ potwierdza stanowisko wnioskodawcy.

0114-KDIP4-3.4012.93.2025.1.MKA

W dniu 25 lutego 2025 r. wpłynął wniosek podatnika z dnia 12 lutego 2025 r. dotyczący skutków podatkowych sprzedaży udziałów w nieruchomości gruntowej zabudowanej na rzecz dotychczasowych użytkowników wieczystych, w kontekście opodatkowania podatkiem VAT. Organ podatkowy stwierdził, że sprzedaż ta nie będzie podlegać opodatkowaniu VAT, ponieważ przekształcenie prawa użytkowania wieczystego w prawo własności nie stanowi ponownej dostawy towaru, a jedynie zmianę tytułu prawnego do nieruchomości. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0114-KDIP4-3.4012.102.2025.1.IG

W dniu 26 lutego 2025 r. Gmina A. złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia części podatku naliczonego z faktur VAT związanych z wydatkami inwestycyjnymi na modernizację infrastruktury sieci wodociągowej i Hydroforni oraz bieżące wydatki związane z funkcjonowaniem tych obiektów. Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, planuje zastosować pre-współczynnik metrażowy, obliczając udział metrów sześciennych dostarczonej wody dla podmiotów zewnętrznych w całkowitej ilości dostarczonej wody. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina ma prawo do odliczenia części podatku naliczonego w sposób opisany we wniosku, uznając, że zastosowanie pre-współczynnika metrażowego jest prawidłowe. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Gminy.

0113-KDIPT1-1.4012.14.2025.2.RG

W dniu 7 stycznia 2025 r. wpłynął wniosek Wnioskodawczyni o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży niezabudowanej działki, która ma być wydzielona z działki nr X. Wnioskodawczyni, będąca właścicielką nieruchomości, zamierza sprzedać tę działkę, która nie była wcześniej wykorzystywana w działalności gospodarczej, a nabycie nieruchomości nie było opodatkowane VAT. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż działki będzie opodatkowana VAT, ponieważ działka będzie objęta decyzją o warunkach zabudowy, co kwalifikuje ją jako teren budowlany. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawczyni, potwierdzając, że sprzedaż będzie podlegała opodatkowaniu VAT.

0113-KDIPT1-2.4012.184.2025.2.KW

W dniu 20 lutego 2025 r. Gmina X złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z realizacją inwestycji pn. „(...)”. Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego, planuje realizację projektu partnerskiego mającego na celu rozwój infrastruktury komunikacji zbiorowej, w tym budowę Centrum przesiadkowego. Wnioskodawca wskazał, że efekty inwestycji będą wykorzystywane wyłącznie do czynności niepodlegających VAT. Organ podatkowy uznał stanowisko Gminy za nieprawidłowe, stwierdzając, że Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT, ponieważ wydatki związane z inwestycją, w tym instalacją fotowoltaiczną, będą miały związek zarówno z działalnością gospodarczą, jak i czynnościami niepodlegającymi opodatkowaniu VAT. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0113-KDIPT1-1.4012.199.2025.2.AK

W dniu 25 lutego 2025 r. Spółka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z opodatkowaniem podatkiem VAT usług certyfikacyjnych oraz sposobu dokumentowania usług edukacyjnych i certyfikacyjnych. Wnioskodawca prowadzi działalność edukacyjną w zakresie dietetyki i treningu personalnego, korzystając ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 26 ustawy o VAT. Planowane jest uruchomienie platformy certyfikacyjnej, która będzie oferować certyfikację jako odrębną usługę, podlegającą opodatkowaniu VAT w wysokości 23%. Organ podatkowy potwierdził, że usługa certyfikacyjna nie korzysta ze zwolnienia z VAT i może być fakturowana oddzielnie od usług edukacyjnych, które pozostają zwolnione z VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko wnioskodawcy.

0114-KDIP1-3.4012.273.2025.1.JG

W dniu 2 kwietnia 2025 r. wpłynął wniosek Wspólnoty Mieszkaniowej z dnia 21 marca 2025 r. dotyczący braku obowiązku wliczania do wartości sprzedaży, o której mowa w art. 113 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, sprzedaży mediów do lokali mieszkalnych wykorzystywanych wyłącznie na cele mieszkaniowe, zwolnionej przedmiotowo od VAT zgodnie z § 3 ust. 1 pkt 10 i 11 rozporządzenia Ministra Finansów. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe, stwierdzając, że sprzedaż mediów do lokali mieszkalnych wykorzystywanych wyłącznie na cele mieszkaniowe nie powinna być wliczana do wartości sprzedaży, co skutkuje zwolnieniem od podatku VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

0114-KDIP1-3.4012.16.2025.2.MPA

Wnioskodawca, będący współwłaścicielem niezabudowanej działki, złożył wniosek o interpretację dotyczącą opodatkowania sprzedaży tej działki, która ma być wydzielona z działki nr 1. Wnioskodawca stwierdził, że sprzedaż będzie opodatkowana podatkiem VAT, ponieważ nie jest podatnikiem VAT, a nabywca jest czynnym podatnikiem. Organ podatkowy potwierdził stanowisko wnioskodawcy, uznając, że sprzedaż działki będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ działka będzie terenem budowlanym, co wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia z VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0111-KDIB3-1.4012.137.2025.2.MSO

W dniu 21 lutego 2025 r. wpłynął wniosek wspólny o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych dostawy niezabudowanej działki nr (...) oraz udziału w działce nr (...). Wnioskodawca, będący stroną postępowania, zawarł przedwstępną umowę sprzedaży z Kupującym, spółką cywilną, na działki, które nie były wykorzystywane do celów zarobkowych. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż działki nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ Wnioskodawca nie będzie działał jako podatnik VAT, co oznacza, że jego stanowisko w tej kwestii jest prawidłowe. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Wnioskodawcy.

0112-KDIL1-2.4012.112.2025.1.DM

W dniu 27 lutego 2025 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych sprzedaży zabudowanej działki gruntu. Wnioskodawca zapytał, czy sprzedaż ta korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT oraz o konieczność udokumentowania sprzedaży fakturą VAT. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż nieruchomości będzie korzystała ze zwolnienia od podatku VAT, z możliwością rezygnacji z tego zwolnienia, pod warunkiem spełnienia warunków określonych w art. 43 ust. 10 i 11 ustawy. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0111-KDIB3-1.4012.128.2025.4.MSO

W dniu 11 lutego 2025 r. wpłynął wniosek Pani o wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie podatku od towarów i usług, dotyczący sprzedaży niezabudowanych działek nr x, y i z, które miały być sprzedane po upływie 5 lat od nabycia, z zamiarem przeznaczenia dochodu na spłatę zobowiązań finansowych oraz na cele mieszkaniowe. Pani stanowisko zakładało, że sprzedaż tych działek nie będzie traktowana jako działalność handlowa, a tym samym nie będzie podlegała opodatkowaniu VAT. Organ podatkowy uznał jednak, że przedstawione przez Panią okoliczności wskazują na prowadzenie działalności gospodarczej, co skutkuje obowiązkiem rozliczenia podatku VAT od planowanej sprzedaży działek. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie Pani, stwierdzając, że sprzedaż działek będzie podlegała opodatkowaniu VAT.

0114-KDIP4-3.4012.103.2025.1.AAR

W dniu 26 lutego 2025 r. wpłynął wniosek z dnia 19 lutego 2025 r. dotyczący skutków podatkowych udzielenia przez Powiat nieoprocentowanej pożyczki Szpitalowi Powiatowemu. Powiat zamierza udzielić pożyczki na pokrycie zobowiązań związanych z realizacją zadań statutowych Szpitala. Organ podatkowy stwierdził, że udzielenie pożyczki nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ czynność ta nie stanowi odpłatnego świadczenia usług, a także korzysta ze zwolnienia od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0111-KDIB3-3.4012.100.2025.4.AW

Wnioskodawca, będący osobą fizyczną i właścicielem niezabudowanej nieruchomości, zamierza sprzedać ją podmiotowi prowadzącemu działalność gospodarczą. Wnioskodawca nie prowadzi działalności gospodarczej ani nie jest zarejestrowany jako podatnik VAT. Wnioskodawca uznał, że sprzedaż nieruchomości nie będzie podlegała opodatkowaniu VAT, co organ podatkowy uznał za nieprawidłowe. Organ stwierdził, że Wnioskodawca będzie zobowiązany do złożenia zgłoszenia rejestracyjnego jako czynny podatnik VAT oraz do wystawienia faktury dokumentującej sprzedaż nieruchomości, co skutkuje obowiązkiem opodatkowania tej transakcji VAT. Interpretacja jest częściowo pozytywna, ponieważ organ potwierdził obowiązek rejestracji jako podatnik VAT, ale zaprzeczył, że sprzedaż nie będzie podlegała opodatkowaniu.

0114-KDIP1-3.4012.235.2025.2.KF

W dniu 24 marca 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości zastosowania zwolnienia od podatku VAT przy sprzedaży lokalu użytkowego oraz udziału w gruncie, na którym posadowiony jest budynek. W opisie stanu faktycznego wskazano, że lokal został zakupiony 30 października 2003 r., a po podziale majątku dorobkowego 4 września 2009 r. stał się wyłączną własnością podatnika, który prowadził w nim działalność gospodarczą. Podatnik argumentował, że sprzedaż lokalu będzie korzystać ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ minęło więcej niż 2 lata od pierwszego zasiedlenia. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za prawidłowe, stwierdzając, że sprzedaż lokalu oraz gruntu będzie korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie wskazanego przepisu.

0114-KDIP4-3.4012.54.2025.2.MKA

W dniu 31 stycznia 2025 r. wpłynął wniosek Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z faktur dokumentujących nabycie usług od osoby fizycznej prowadzącej jednoosobową działalność gospodarczą. Spółka, będąca czynnym podatnikiem VAT, wskazała, że usługi świadczone przez OF są związane z jej działalnością gospodarczą, a obniżenie VAT następuje z zastosowaniem współczynnika proporcji sprzedaży. Organ potwierdził, że Spółka ma prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, uznając stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ organ potwierdził prawo do odliczenia podatku naliczonego.

0112-KDIL1-3.4012.210.2025.2.ŁW

W dniu 2 kwietnia 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zwolnienia od podatku VAT sprzedaży nieruchomości gruntowej zabudowanej budynkiem mieszkalno-usługowym. Gmina, będąca czynnym podatnikiem VAT, wskazała, że nie ponosiła nakładów na ulepszenie budynku, a pierwsze zasiedlenie miało miejsce w 2011 roku. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż nieruchomości będzie korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, uznając, że spełnione są przesłanki do zastosowania zwolnienia. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0111-KDIB3-2.4012.129.2025.2.KK

W dniu 14 lutego 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z opodatkowaniem odpłatnych usług dostarczania wody i odprowadzania ścieków. Gmina, jako czynny podatnik VAT, wskazała, że świadczy usługi na rzecz odbiorców zewnętrznych oraz wewnętrznych, a także ponosi wydatki związane z infrastrukturą wodociągową i kanalizacyjną. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina ma prawo do odliczenia podatku naliczonego w związku z wydatkami inwestycyjnymi i bieżącymi, obliczonymi według proporcji wykorzystania infrastruktury do działalności gospodarczej. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Gminy, uznając, że jej stanowisko jest prawidłowe.

0113-KDIPT1-2.4012.446.2025.1.KT

W dniu 29 stycznia 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej ustalenia, czy Gminie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z realizacją inwestycji polegającej na budowie Punktu opieki dziennej dla dzieci do lat 3. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ majątek powstały w ramach inwestycji będzie wykorzystywany wyłącznie do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że Gmina nie będzie mogła obniżyć kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego.

0112-KDIL1-1.4012.57.2025.3.DS

Wnioskodawca, będący czynnym podatnikiem VAT, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do pełnego odliczenia VAT od zakupu i eksploatacji kampera, który zamierza wykorzystać wyłącznie w ramach działalności gospodarczej związanej z wynajmem pojazdów. Organ podatkowy potwierdził, że wnioskodawca ma prawo do pełnego odliczenia VAT, uznając, że kamper będzie wykorzystywany wyłącznie do czynności opodatkowanych, a zasady użytkowania pojazdu wykluczają jego użycie do celów prywatnych. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0111-KDIB3-1.4012.138.2025.2.MSO

W dniu 21 lutego 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych dostawy niezabudowanej działki nr (...). Wnioskodawcy, będący współwłaścicielami nieruchomości, planują podział geodezyjny działek, z których ma być wydzielona działka nr (...), przeznaczona do sprzedaży. W odpowiedzi na wniosek, organ podatkowy stwierdził, że sprzedaż działki nr (...) nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ Sprzedający nie działał jako podatnik VAT, a działki były wykorzystywane wyłącznie do celów osobistych. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

0111-KDIB3-2.4012.128.2025.5.AK

W dniu 17 lutego 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych transakcji sprzedaży Nieruchomości oraz związanych z nią aktywów. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest częściowo prawidłowe. Potwierdzono, że dostawa Nieruchomości będzie podlegać opodatkowaniu VAT, nie stanowiąc sprzedaży przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa. W zakresie dostawy budynków i budowli, z wyjątkiem budynku wartowni nr 1 oraz niektórych instalacji, organ uznał, że transakcja będzie korzystać ze zwolnienia z VAT. Podatnik ma również prawo do obniżenia VAT należnego o VAT naliczony oraz do zwrotu nadwyżki VAT. W odniesieniu do dostawy budynku wartowni nr 1 oraz niektórych budowli, organ uznał, że transakcja będzie opodatkowana VAT. W związku z tym, interpretacja jest częściowo pozytywna, a częściowo negatywna.

0112-KDSL2-2.440.185.2024.31.IH

W dniu 15 kwietnia 2024 r. Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej dotyczącej usługi polegającej na odpłatnym udostępnianiu na żywo, za pomocą infrastruktury teleinformatycznej, tzw. streamingu. Wnioskodawca wskazał, że usługa ta nie jest usługą elektroniczną ani usługą wypożyczania filmów, a jej celem jest umożliwienie odbioru programów telewizyjnych i radiowych. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, po rozpatrzeniu wniosku, potwierdził, że usługa ta podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ organ potwierdził stanowisko Wnioskodawcy.

0112-KDIL1-3.4012.77.2025.2.AKS

W dniu 8 lutego 2025 r. podatnik, radca prawny prowadzący Kancelarię Radcy Prawnego, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z udzielaniem nieodpłatnej pomocy prawnej oraz nieodpłatnego poradnictwa obywatelskiego. Wnioskodawczyni wskazała, że usługi te nie stanowią działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu VAT, ponieważ wykonuje je w ramach umowy z Powiatem oraz organizacją pozarządową, nie ponosząc ryzyka gospodarczego ani odpowiedzialności wobec osób trzecich. Organ podatkowy potwierdził stanowisko wnioskodawczyni, uznając, że świadczenie nieodpłatnej pomocy prawnej oraz nieodpłatnego poradnictwa obywatelskiego nie stanowi działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

0113-KDIPT1-3.4012.85.2025.2.ALN

W dniu 16 stycznia 2025 r. wpłynął wniosek podatniczki z dnia 23 grudnia 2024 r. dotyczący skutków podatkowych sprzedaży udziału w działce o powierzchni około ha, która ma zostać wydzielona z działki nr A/4. Wnioskodawczyni, będąca współwłaścicielką nieruchomości, wskazała, że sprzedaż ta powinna być opodatkowana podatkiem VAT. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko wnioskodawczyni jest prawidłowe, stwierdzając, że sprzedaż wydzielonej działki będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ działka ta będzie uznawana za teren budowlany, co wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia z VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0114-KDIP1-3.4012.169.2025.2.MKW

Wnioskodawca, będący współwłaścicielem niezabudowanej działki nr 1, złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie opodatkowania sprzedaży tej działki podatkiem VAT oraz obowiązku udokumentowania transakcji fakturą VAT. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż działki będzie opodatkowana VAT, ponieważ działka będzie uznawana za teren budowlany w momencie sprzedaży, co wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia z VAT. W związku z tym, wnioskodawca będzie zobowiązany do wystawienia faktury VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0114-KDIP1-1.4012.112.2025.2.AKA

W dniu 13 lutego 2025 r. wpłynął wniosek podatnika dotyczący skutków podatkowych sprzedaży udziału w niezabudowanej działce nr 1 o powierzchni 0,4162 ha, nabytej na podstawie umowy darowizny z 15 lutego 2000 r. Wnioskodawca stwierdził, że sprzedaż ta będzie opodatkowana podatkiem VAT, nie korzystając ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska wnioskodawcy, uznając, że sprzedaż działki będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ działka jest terenem budowlanym zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0113-KDIPT1-2.4012.36.2025.2.JSZ

Wnioskodawca, Stowarzyszenie, zwróciło się o interpretację w sprawie skutków podatkowych związanych z planowaną sprzedażą nieruchomości. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Stowarzyszenia jest nieprawidłowe w zakresie nieuznania go za podatnika VAT w związku ze sprzedażą nieruchomości, natomiast prawidłowe w zakresie zwolnienia od podatku VAT tej transakcji oraz wliczenia jej do wartości sprzedaży, co prowadzi do utraty prawa do zwolnienia. W konsekwencji, organ potwierdził, że Stowarzyszenie będzie podatnikiem VAT w związku z planowaną sprzedażą nieruchomości, co oznacza, że transakcja ta będzie podlegała opodatkowaniu.

0111-KDIB3-1.4012.136.2025.4.ICZ

W dniu 17 lutego 2025 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych związanych z umową faktoringu, w której E. (spółka zagraniczna) świadczy usługi dla Ex Polska Sp. z o.o. (polski podatnik VAT). E. nie posiada w Polsce zakładu ani rejestracji VAT, a Ex. nie ma siedziby ani rejestracji VAT we Francji. Organ potwierdził, że Ex. będzie podatnikiem VAT w odniesieniu do usług świadczonych przez E. oraz że usługi te będą traktowane jako import usług, podlegający opodatkowaniu VAT w Polsce. Podstawą opodatkowania będzie kwota dyskonta oraz innych opłat, a Ex. będzie miała prawo do odliczenia VAT naliczonego. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0111-KDIB3-2.4012.118.2025.5.DK

W dniu 17 lutego 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych transakcji sprzedaży nieruchomości. Wnioskodawca pytał o opodatkowanie dostawy nieruchomości VAT, w tym o możliwość zastosowania zwolnień oraz prawa do odliczenia VAT. Organ podatkowy potwierdził, że dostawa nieruchomości będzie podlegała opodatkowaniu VAT, a także, że w przypadku dostawy budynków i budowli, które nie były wykorzystywane wyłącznie do działalności zwolnionej, zastosowanie znajdzie zwolnienie z VAT. Organ uznał, że transakcja nie będzie zbyciem przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, co skutkuje opodatkowaniem VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0111-KDIB3-1.4012.170.2025.1.AB

W dniu 5 marca 2025 r. wpłynął wniosek podatnika, spółki jawnej, dotyczący skutków podatkowych nieodpłatnego przekazania samochodu na cele osobiste wspólników po zakończeniu umowy leasingu operacyjnego. Spółka, będąca czynnym podatnikiem VAT, zamierza wykupić samochód, który nie będzie wykorzystywany w działalności gospodarczej, a następnie przekazać go wspólnikom na cele prywatne. Organ podatkowy potwierdził, że nieodpłatne przekazanie samochodu nie będzie podlegało opodatkowaniu VAT, ponieważ spółka nie miała prawa do odliczenia VAT przy wykupie, co wyklucza obowiązek opodatkowania tej czynności. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

0112-KDIL3.4012.119.2025.2.MC

W dniu 20 lutego 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych realizacji projektu pn.: „(...)”, w tym braku prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT w związku z montażem instalacji fotowoltaicznej na budynku Urzędu Gminy. Organ podatkowy uznał stanowisko Gminy za nieprawidłowe, wskazując, że Gmina ma prawo do odliczenia VAT w zakresie wydatków związanych z tym projektem, o ile są one związane z czynnościami opodatkowanymi. Interpretacja dotyczyła również innych kwestii, takich jak opodatkowanie wpłat mieszkańców oraz wystawianie faktur, które zostały objęte postanowieniem o zastosowaniu interpretacji ogólnej. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął kwestię prawa do odliczenia VAT, uznając, że Gmina może odliczyć podatek naliczony w zakresie wydatków związanych z realizacją projektu.

0113-KDIPT1-2.4012.1.2025.2.KT

W dniu 3 stycznia 2025 r. wpłynął wniosek podatnika dotyczący skutków podatkowych sprzedaży udziału w niezabudowanych nieruchomościach nr 1 oraz nr 2, które nie były wykorzystywane w działalności gospodarczej. Wnioskodawca stwierdził, że sprzedaż ta będzie opodatkowana podatkiem VAT. Organ podatkowy potwierdził stanowisko wnioskodawcy, uznając, że sprzedaż tych nieruchomości będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ działki te na moment sprzedaży będą uznawane za tereny budowlane, co wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

0114-KDIP4-2.4012.157.2025.3.AA

W dniu 18 lutego 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości dokonania korekty podatku należnego w okresie zawieszenia działalności gospodarczej. Podatnik zawiesił działalność gospodarczą 1 września 2023 r. i wystawił fakturę, za którą nie otrzymał zapłaty, a następnie skorzystał z ulgi na złe długi. Po wyroku sądowym, w którym dłużnik został zobowiązany do zapłaty, dłużnik dokonał częściowych wpłat, które jednak zostały zaliczone na poczet odsetek i kosztów procesu, a nie na należność główną. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe, wskazując, że w przypadku uregulowania należności, podatnik będzie zobowiązany do zwiększenia podstawy opodatkowania oraz kwoty podatku należnego. Interpretacja jest negatywna, ponieważ organ zaprzecza stanowisku podatnika.

0111-KDIB3-2.4012.31.2025.2.MGO

W dniu 17 stycznia 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej opodatkowania podatkiem od towarów i usług opłat dodatkowych za niedokonanie opłaty za parkowanie oraz za przekroczenie opłaconego czasu parkowania. Organ podatkowy, w odpowiedzi na wniosek, stwierdził, że opłaty dodatkowe nie podlegają opodatkowaniu VAT, ponieważ mają charakter sankcyjny i nie są wynagrodzeniem za świadczenie usług. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że opłaty te nie będą podlegały opodatkowaniu.

0114-KDIP4-3.4012.104.2025.1.APR

Wnioskodawca, Sp. z o.o., będący czynnym podatnikiem VAT, złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych wypłat Zwrotu Refundacji na rzecz NFZ, dokonanych na podstawie decyzji wydanych w stosunku do dystrybuowanych produktów leczniczych. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe, uznając, że Spółka ma prawo do obniżenia podstawy opodatkowania oraz kwoty VAT z tytułu wypłat Zwrotu Refundacji. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ organ potwierdził prawo Wnioskodawcy do obniżenia podstawy opodatkowania oraz kwoty VAT.

0112-KDIL3.4012.127.2025.2.KFK

W dniu 24 lutego 2025 r. wpłynął wniosek wspólny z 20 lutego 2025 r. dotyczący skutków podatkowych przeniesienia części majątku Spółki Dzielonej do Spółki Przejmującej w ramach podziału przez wydzielenie. Spółka Dzielona, będąca czynnym podatnikiem VAT, planuje przenieść cały Departament 2 wraz ze składnikami majątkowymi i zobowiązaniami do Spółki Przejmującej. Organ podatkowy uznał, że transakcja ta nie będzie podlegać opodatkowaniu VAT, ponieważ dotyczy zorganizowanej części przedsiębiorstwa. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0112-KDIL1-1.4012.52.2025.1.DS

W dniu 28 stycznia 2025 r. Gmina (...) złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do częściowego odliczenia podatku VAT od wydatków inwestycyjnych oraz bieżących związanych z infrastrukturą wodociągową i kanalizacyjną. Gmina, jako zarejestrowany podatnik VAT, wykazuje podatek należny z tytułu dostawy wody i odprowadzania ścieków, a infrastruktura ta jest wykorzystywana głównie do działalności gospodarczej. Organ podatkowy uznał stanowisko Gminy za prawidłowe, potwierdzając prawo do odliczenia VAT według indywidualnie wyliczonego prewspółczynnika, opartego na proporcji ilości dostarczonej wody i odebranych ścieków. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca prawo Gminy do odliczenia VAT.

0113-KDIPT1-1.4012.217.2025.1.MGO

W dniu 27 lutego 2025 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych świadczenia nieodpłatnego poradnictwa obywatelskiego w kontekście podatku od towarów i usług. Podatnik, prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą od 21 kwietnia 2016 r., wskazał, że świadczy usługi nieodpłatnego poradnictwa obywatelskiego na podstawie umów z organizacjami pozarządowymi, które są czynnymi podatnikami VAT. W ocenie podatnika, wynagrodzenie za te usługi nie podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ poradnictwo obywatelskie nie może być świadczone komercyjnie. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za prawidłowe, stwierdzając, że wykonywane przez niego czynności nie stanowią działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, a tym samym nie podlegają opodatkowaniu tym podatkiem. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0113-KDIPT1-2.4012.152.2025.2.AM

W dniu 18 lutego 2025 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej opodatkowania transakcji sprzedaży niezabudowanej działki nr 1, będącej we współwłasności małżeńskiej, bez uwzględniania zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT oraz obowiązku udokumentowania transakcji fakturą. Wnioskodawca zamierzał sprzedać działkę, na której kupująca spółka planowała wybudować obiekt handlowo-usługowy. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż działki będzie opodatkowana podatkiem VAT, ponieważ działka będzie uznawana za teren budowlany w momencie sprzedaży, co wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia z VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że sprzedaż działki będzie podlegała opodatkowaniu VAT i musi być udokumentowana fakturą.

0114-KDIP4-3.4012.116.2025.1.APR

W dniu 27 lutego 2025 r. Agencja, jako państwowa osoba prawna i czynny podatnik VAT, złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej w sprawie opodatkowania opłat pobieranych za czynności określone w ustawie o (...). Wnioskodawca miał wątpliwości, czy opłaty te powinny być pobierane w wysokości netto, czy też z uwzględnieniem VAT. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe, stwierdzając, że pobierane opłaty mają charakter publicznoprawny i nie podlegają opodatkowaniu VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

0114-KDIP1-3.4012.177.2025.2.LM

W dniu 28 lutego 2025 r. wpłynął wniosek Pani z dnia 23 grudnia 2024 r. dotyczący opodatkowania sprzedaży niezabudowanej działki nr 1/1 o powierzchni 0,1784 ha. Pani stanowisko wskazywało, że sprzedaż ta będzie opodatkowana podatkiem od towarów i usług. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska wnioskodawcy, stwierdzając, że sprzedaż działki będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ działka będzie uznawana za teren budowlany, co wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0114-KDIP4-2.4012.127.2025.4.WH

W dniu 20 lutego 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku obowiązku odprowadzenia podatku od towarów i usług (VAT) w związku ze świadczeniem usług nieodpłatnej pomocy prawnej oraz dokumentowania tych czynności. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest prawidłowe w zakresie braku obowiązku odprowadzenia VAT, jednak nieprawidłowe w zakresie dokumentowania tych czynności. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął kwestię braku obowiązku odprowadzania VAT, ale negatywnie w zakresie dokumentacji.

0114-KDIP1-1.4012.161.2025.2.ESZ

W dniu 28 lutego 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości. Wnioskodawca, będący właścicielem działek, uznał, że sprzedaż nie podlega opodatkowaniu VAT, a Kupujący ma prawo do odliczenia podatku naliczonego. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko wnioskodawcy jest nieprawidłowe w zakresie uznania, że sprzedaż nieruchomości nie podlega opodatkowaniu VAT, oraz prawidłowe w zakresie prawa Kupującego do odliczenia podatku naliczonego. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął kwestię odliczenia, ale negatywnie w zakresie opodatkowania sprzedaży.

0114-KDIP1-3.4012.18.2025.2.MPA

W dniu 16 stycznia 2025 r. wpłynął wniosek podatnika dotyczący opodatkowania sprzedaży niezabudowanej działki wydzielonej z działki nr 1, będącej we współwłasności małżeńskiej. Wnioskodawca stwierdził, że sprzedaż ta będzie opodatkowana podatkiem od towarów i usług, ponieważ nie jest podatnikiem VAT, a nabywca jest czynnym podatnikiem. Organ podatkowy potwierdził stanowisko wnioskodawcy, uznając, że sprzedaż działki będzie podlegała opodatkowaniu VAT, a działka w momencie sprzedaży będzie stanowiła teren budowlany, co wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia z VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

0113-KDIPT1-2.4012.39.2025.2.SM

W dniu 16 stycznia 2025 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości zabudowanej budynkiem w kontekście zwolnienia od podatku VAT. Wnioskodawca wskazał, że nieruchomość była wykorzystywana do działalności gospodarczej w zakresie najmu krótkoterminowego, a sprzedaż planowana jest na rok (...) po upływie okresu dłuższego niż 2 lata od pierwszego zasiedlenia. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż nieruchomości będzie korzystać ze zwolnienia z opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ spełnione są warunki dotyczące braku nakładów na ulepszenie oraz upływu czasu od pierwszego zasiedlenia. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, potwierdzając prawidłowość jego stanowiska.

0114-KDIP1-3.4012.238.2025.2.PRM

W dniu 26 marca 2025 r. Spółka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości korzystania ze zwolnienia podmiotowego w podatku od towarów i usług dla świadczonych usług. Spółka, zarejestrowana od 24 maja 2024 r., nie przekroczyła limitu przychodu w wysokości 200 000 zł w 2024 r. oraz zakłada, że w 2025 r. również nie przekroczy tego limitu. Spółka świadczy usługi administracyjne na rzecz cudzoziemców, związane z legalizacją pobytu i pracy, nie wykonując usług doradczych ani prawniczych. Organ podatkowy uznał stanowisko Spółki za prawidłowe, stwierdzając, że Spółka może korzystać ze zwolnienia od podatku VAT do limitu 200 000 zł, ponieważ nie świadczy usług wymienionych w art. 113 ust. 13 ustawy o VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0112-KDIL1-3.4012.127.2025.4.KK

W dniu 26 lutego 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych przeniesienia udziałów we współwłasności nieruchomości, pytając, czy transakcja ta podlega opodatkowaniu podatkiem VAT oraz czy może korzystać ze zwolnienia od tego podatku. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, wskazując, że przeniesienie udziałów nie będzie podlegać opodatkowaniu VAT, ponieważ podatnik nie działa jako podatnik VAT w związku z tą transakcją. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0113-KDIPT1-3.4012.170.2025.1.JM

W dniu 24 lutego 2025 r. wpłynął wniosek Nadleśnictwa o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z realizacją projektu ochrony przyrody. Nadleśnictwo, jako jednostka organizacyjna Lasów Państwowych, nie będzie świadczyć usług opodatkowanych w ramach projektu, a jego działania mają charakter dobra publicznego. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Nadleśnictwa jest prawidłowe, stwierdzając, że prawo do odliczenia podatku naliczonego nie przysługuje, ponieważ projekt nie generuje dochodów ani nie jest związany z działalnością opodatkowaną. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0111-KDIB3-2.4012.141.2025.2.KK

W dniu 21 lutego 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktur zakupu towarów i usług związanych z realizacją projektu dotyczącego poprawy stanu środowiska na wielkoobszarowym terenie zdegradowanym. Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, wskazała, że projekt nie będzie generował przychodów opodatkowanych VAT przez co najmniej 30 lat, co skutkuje brakiem prawa do odliczenia podatku naliczonego. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Gminy, uznając je za prawidłowe, wskazując, że nabywane towary i usługi będą wykorzystywane do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0114-KDIP4-3.4012.100.2025.1.DS

W dniu 24 lutego 2025 r. Spółka A Sp. z o.o. złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia podatku naliczonego od usług zbiorowego żywienia, w tym śniadań i Zleceń specjalnych, świadczonych przez Dostawcę usług. Spółka argumentowała, że usługi te powinny być kwalifikowane jako cateringowe, co dawałoby jej prawo do odliczenia VAT. Organ podatkowy uznał jednak stanowisko Spółki za nieprawidłowe, stwierdzając, że nabywane usługi są usługami gastronomicznymi, co wyklucza prawo do odliczenia podatku naliczonego na podstawie art. 88 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0113-KDIPT1-2.4012.317.2025.1.AJB

W dniu 21 marca 2025 r. wpłynął wniosek Gminy o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku możliwości odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych na realizację projektu edukacyjnego. Gmina, jako czynny zarejestrowany podatnik VAT, realizuje projekt w ramach Funduszy Europejskich, którego efekty nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Gminy, stwierdzając, że nie ma ona możliwości odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z realizacją projektu, ponieważ efekty projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ potwierdza stanowisko wnioskodawcy.

0112-KDIL1-1.4012.156.2025.1.DS

Wnioskodawca, Powiat, zarejestrowany jako czynny podatnik VAT, złożył wniosek o interpretację indywidualną w zakresie ustalenia, czy w związku z realizacją projektu turystycznego występuje jako podatnik VAT, a także w kwestii prawa do obniżenia kwoty podatku VAT należnego o kwotę podatku naliczonego. Organ podatkowy uznał, że Powiat nie występuje jako podatnik VAT w związku z realizacją projektu, a także potwierdził brak prawa do obniżenia kwoty podatku VAT należnego o kwotę podatku naliczonego. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0113-KDIPT1-1.4012.168.2025.2.MG

W dniu 20 lutego 2025 r. wpłynął wniosek A S.C. o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku VAT od nabytych towarów i usług w ramach projektu pn. „...”. Projekt ten ma na celu zwiększenie dostępności do wysokiej jakości usług zdrowotnych i jest finansowany ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego. A S.C. nie jest czynnym zarejestrowanym podatnikiem VAT, a nabywane towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko wnioskodawcy jest prawidłowe, stwierdzając brak prawa do odliczenia VAT. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ potwierdza stanowisko wnioskodawcy.

0113-KDIPT1-3.4012.104.2025.2.ALN

W dniu 8 lutego 2025 r. wpłynął wniosek Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością dotyczący obowiązku instalacji kasy rejestrującej w 2023 r. w związku ze sprzedażą na kwotę 10.000 zł na rzecz osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej. Spółka, która prowadzi działalność gospodarczą i nie posiada kasy fiskalnej, w 2023 roku wystawiła jedynie jedną fakturę na tę kwotę, płaconą gotówką. Organ podatkowy stwierdził, że Spółka nie miała obowiązku zakupu kasy fiskalnej, ponieważ nie przekroczyła limitu 20.000 zł rocznego obrotu, a sprzedaż ta nie była objęta obowiązkiem ewidencjonowania. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

0114-KDIP4-1.4012.122.2025.1.AM

W dniu 17 marca 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do częściowego odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z realizacją projektu pn. „(...)”, który ma na celu rozwój elektronicznych usług publicznych. Gmina, jako czynny podatnik VAT, wskazała, że wydatki związane z projektem będą wykorzystywane do działalności mieszanej, obejmującej zarówno czynności opodatkowane, jak i zwolnione z VAT. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina ma prawo do częściowego odliczenia podatku VAT na podstawie art. 86 ust. 2a ustawy o VAT oraz przepisów rozporządzenia Ministra Finansów. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0114-KDIP1-1.4012.117.2025.2.ESZ

W dniu 17 lutego 2025 r. wpłynął wniosek podatnika dotyczący skutków podatkowych sprzedaży udziału w niezabudowanej działce o powierzchni 0,5282 ha, która nie była wykorzystywana w działalności gospodarczej. Wnioskodawca uznał, że sprzedaż ta będzie opodatkowana podatkiem VAT, nie korzystając ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Organ podatkowy potwierdził stanowisko wnioskodawcy, stwierdzając, że sprzedaż będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ działka na moment sprzedaży będzie uznawana za teren budowlany. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0112-KDIL1-3.4012.179.2025.1.KM

W dniu 18 marca 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku możliwości odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z realizacją projektu pn. „(...)”. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Gminy jest prawidłowe w zakresie budowy przedszkola, jednak nieprawidłowe w odniesieniu do montażu instalacji fotowoltaicznej, ponieważ wydatki związane z instalacją nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. W konsekwencji, Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT od wydatków związanych z budową przedszkola, ale może odliczyć VAT od wydatków związanych z instalacją fotowoltaiczną w zakresie, w jakim są one związane z czynnościami opodatkowanymi.

0114-KDIP4-2.4012.250.2025.1.SKJ

W dniu 4 kwietnia 2025 r. Gmina (...) złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT związanego z wydatkami na realizację projektu pn. „(...)”. Gmina, jako zarejestrowany i czynny podatnik VAT, realizuje projekt związany z przebudową zbiornika wodnego, który ma na celu retencję wód oraz służy potrzebom lokalnej społeczności. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ wydatki związane z realizacją projektu nie będą służyły do czynności opodatkowanych VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że Gmina nie ma możliwości odliczenia VAT.

0114-KDIP1-1.4012.137.2025.2.MM

W dniu 24 lutego 2025 r. wpłynął wniosek Wnioskodawcy o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych darowizny zorganizowanej części przedsiębiorstwa (ZCP) na rzecz syna. Wnioskodawca, prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, planuje przekazać składniki majątkowe, które mają stanowić ZCP, w tym zapasy, umowy o pracę oraz inne aktywa, z wyłączeniem nieruchomości. Organ podatkowy potwierdził, że darowizna ZCP nie będzie podlegała opodatkowaniu VAT, uznając, że składniki majątkowe spełniają definicję zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Wnioskodawcy.

0111-KDIB3-2.4012.152.2025.1.DK

W dniu 26 lutego 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją operacji pn. „(...)” w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020. Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, planuje przebudowę drogi wewnętrznej oraz zjazdów, co ma na celu poprawę dostępu do budynków użyteczności publicznej. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ wydatki związane z inwestycją nie będą generowały przychodów opodatkowanych VAT, a Gmina działa w charakterze organu władzy publicznej. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego.

0112-KDIL1-3.4012.624.2021.9.AKR

W dniu 29 listopada 2021 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z samochodem służbowym udostępnionym Dyrektorowi w celu realizacji jego obowiązków służbowych, w tym dojazdu z miejsca zamieszkania do miejsca pracy. Organ podatkowy, po uwzględnieniu wyroków Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego oraz Naczelnego Sądu Administracyjnego, stwierdził, że stanowisko Gminy jest prawidłowe, co oznacza, że Gmina ma prawo do pominięcia ograniczenia w odliczeniu VAT w odniesieniu do wydatków związanych z tym samochodem. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0114-KDIP1-3.4012.173.2025.2.KP

W dniu 28 lutego 2025 r. wpłynął wniosek podatnika, spółki jawnej "A.", dotyczący opodatkowania podatkiem VAT sprzedaży niezabudowanej działki nr 1 o powierzchni 0,1969 ha. Wnioskodawca stwierdził, że sprzedaż ta będzie opodatkowana VAT, a organ podatkowy potwierdził to stanowisko, uznając, że działka ta będzie terenem budowlanym, co wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, potwierdzając, że sprzedaż działki będzie opodatkowana VAT.

0114-KDIP4-1.4012.91.2025.1.RMA

W dniu 28 lutego 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na infrastrukturę wodociągową, przy zastosowaniu proporcji opartej na kryterium ilościowym. Gmina, jako czynny podatnik VAT, wskazała, że infrastruktura wodociągowa nie jest wykorzystywana do czynności zwolnionych z VAT, a wydatki na nią mają bezpośredni związek z działalnością gospodarczą. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina ma prawo do odliczenia podatku naliczonego w wysokości 99%, obliczonego na podstawie proporcji ilości dostarczonej wody do wszystkich odbiorców. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Gminy.

0114-KDIP4-1.4012.92.2025.1.RMA

W dniu 28 lutego 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej opodatkowania podatkiem od towarów i usług odpłatnych usług w zakresie odbioru ścieków od odbiorców zewnętrznych oraz prawa do pełnego odliczenia VAT naliczonego od wydatków inwestycyjnych. Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, świadczy usługi odbioru ścieków na rzecz mieszkańców oraz przedsiębiorców, a także realizuje inwestycje w infrastrukturę kanalizacyjną, która jest wykorzystywana wyłącznie do tych odpłatnych usług. Organ podatkowy potwierdził, że świadczenie tych usług stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT oraz że Gmina ma prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego od wydatków inwestycyjnych związanych z tym majątkiem. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Gminy.

0114-KDIP1-1.4012.154.2025.1.MM

Wnioskodawca, będący czynnym podatnikiem VAT, zwrócił się do organu podatkowego z pytaniem o skutki podatkowe otrzymania odszkodowania z tytułu ograniczenia sposobu korzystania z nieruchomości oraz szkód powstałych na nieruchomości w związku z budową. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za nieprawidłowe, stwierdzając, że otrzymane odszkodowanie podlega opodatkowaniu VAT oraz że Wnioskodawca ma obowiązek wystawienia faktury VAT. Interpretacja wskazuje, że odszkodowanie ma charakter wynagrodzenia za świadczoną usługę, co obliguje do jego opodatkowania.

0112-KDIL1-3.4012.132.2025.4.AKR

W dniu 26 lutego 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych przeniesienia udziałów we współwłasności nieruchomości, pytając, czy transakcja ta podlega opodatkowaniu VAT oraz czy jest zwolniona od tego podatku. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, wskazując, że przeniesienie udziałów nie będzie podlegać opodatkowaniu VAT, ponieważ podatnik nie działa jako podatnik VAT w związku z tą transakcją. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0114-KDIP1-2.4012.187.2025.1.RM

W dniu 3 kwietnia 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z realizacją inwestycji polegającej na budowie placu zabaw. Gmina, będąca czynnym podatnikiem VAT, wskazała, że nabywane towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina nie ma możliwości odliczenia podatku VAT, ponieważ towary i usługi związane z realizacją projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych, co oznacza, że stanowisko Gminy jest prawidłowe.

0112-KDIL1-1.4012.76.2025.2.JKU

Wnioskodawczyni, będąca polskim rezydentem podatkowym oraz czynnym podatnikiem VAT, złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych transakcji zbycia przedsiębiorstwa na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. W dniu 7 stycznia 2025 r. zrealizowała transakcję sprzedaży zespołu składników materialnych i niematerialnych, które stanowiły zorganizowaną część przedsiębiorstwa, na rzecz Nabywcy, który również był czynnym podatnikiem VAT. W wyniku transakcji Wnioskodawczyni zmieniła przedmiot działalności na obiekty noclegowe. Organ podatkowy potwierdził, że transakcja ta jest wyłączona z opodatkowania VAT, uznając stanowisko Wnioskodawczyni za prawidłowe.

0112-KDIL1-1.4012.60.2025.2.AR

Wnioskodawca, prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie usług stomatologicznych, zarejestrował się jako czynny podatnik VAT w związku z planowanym świadczeniem dodatkowych usług kosmetycznych. W 2024 roku podjął decyzję o budowie budynku usługowego, który zamierzał przeznaczyć do najmu prywatnego, co wiązało się z koniecznością dokonania korekty odliczenia VAT od dotychczasowych zakupów związanych z inwestycją. Organ podatkowy potwierdził, że Wnioskodawca ma prawo do dokonania korekty i odliczenia podatku naliczonego VAT od dotychczasowych zakupów w całości, jednorazowo w deklaracji podatkowej składanej za okres rozliczeniowy, w którym nastąpiła zmiana przeznaczenia towarów, uznając tym samym stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe.

0112-KDIL1-3.4012.112.2025.1.MR

W dniu 24 lutego 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do pełnego odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z Infrastruktura Kanalizacyjną oraz Infrastruktura Wodociągową, które będą poniesione w ramach realizacji inwestycji. Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, wskazała, że wydatki te będą służyły wyłącznie do świadczenia odpłatnych usług na rzecz Odbiorców zewnętrznych. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina ma prawo do odliczenia pełnej kwoty VAT naliczonego od tych wydatków, uznając stanowisko Gminy za prawidłowe. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ organ potwierdził prawo do odliczenia VAT.

0114-KDIP4-1.4012.44.2025.1.DP

W dniu 29 stycznia 2025 r. wpłynął wniosek wspólny o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych transakcji nabycia nieruchomości przez Spółkę 1 Sp. z o.o. (Beneficjent) oraz związanych z tym umów gwarancji czynszu najmu. Beneficjent nabył cztery nieruchomości komercyjne, w ramach których wstąpił w prawa z umów najmu oraz zawarł umowy gwarancji czynszu z Gwarantem (Spółka 2 S.A.). W związku z tym, pytano o opodatkowanie Płatności Gwarancyjnych, które Gwarant miałby wypłacić Beneficjentowi. Organ podatkowy potwierdził, że Płatności Gwarancyjne pozostają poza zakresem opodatkowania VAT, a ich dokumentowanie nie wymaga wystawiania faktur VAT, lecz może być realizowane innymi dokumentami księgowymi. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko podatnika.

0114-KDIP4-2.4012.158.2025.1.AA

W dniu 27 lutego 2025 r. wpłynął wniosek podatnika, gminnej instytucji kultury, o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zwolnienia od podatku VAT zajęć edukacyjno-naukowych na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 ustawy o VAT. Wnioskodawca planował prowadzenie odpłatnych i nieodpłatnych zajęć w dwóch pracowniach, mających na celu rozwijanie wrażliwości na nauki przyrodnicze i techniczne. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, wskazując, że zajęcia te nie spełniają przesłanki przedmiotowej do zastosowania zwolnienia, ponieważ mają charakter edukacyjny, a nie kulturalny. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0114-KDIP4-3.4012.116.2025.1.APR

W dniu 25 lutego 2025 r. Gmina A. złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych realizacji projektu modernizacji kompleksu sportowego. Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, planuje zrealizować inwestycję, która ma na celu poprawę infrastruktury sportowej i będzie finansowana z zewnętrznych źródeł. W związku z tym Gmina zadała dwa pytania: czy czynności związane z wykorzystaniem majątku będą podlegały opodatkowaniu VAT oraz czy przysługuje jej prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. Organ podatkowy potwierdził, że czynności te nie będą podlegały opodatkowaniu VAT oraz że Gmina nie będzie miała prawa do odliczenia podatku naliczonego. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Gminy.

0114-KDIP1-3.4012.161.2025.2.AMA

W dniu 27 lutego 2025 r. wpłynął wniosek Wnioskodawczyni z dnia 23 grudnia 2024 r. dotyczący opodatkowania podatkiem VAT sprzedaży 1/6 udziału w działce niezabudowanej o powierzchni ok. (...) ha, wydzielonej z działki nr 1. Wnioskodawczyni stwierdziła, że sprzedaż ta będzie opodatkowana VAT, a organ potwierdził to stanowisko, uznając, że sprzedaż udziału w działce będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ działka będzie terenem budowlanym. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawczyni, uznając, że sprzedaż będzie opodatkowana podatkiem VAT.

0111-KDIB3-2.4012.147.2025.1.EJU

W dniu 27 lutego 2025 r. wpłynął wniosek Gminy z dnia 19 lutego 2025 r. dotyczący braku prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od zakupu pojazdu elektrycznego na potrzeby działań kryzysowych. Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, wskazała, że zakup pojazdu elektrycznego w październiku 2024 roku nie wiąże się z wykonywaniem czynności opodatkowanych VAT, a wydatki związane z tym zakupem nie mają charakteru komercyjnego. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego, ponieważ zakup pojazdu nie jest związany z działalnością opodatkowaną. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Gminy, uznając, że ich stanowisko jest prawidłowe.

0114-KDIP1-1.4012.238.2025.2.AWY

W dniu 25 marca 2025 r. wpłynął wniosek Spółki "A." o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku obowiązku podatkowego w podatku VAT z tytułu podziału Spółki przez wydzielenie zorganizowanej części przedsiębiorstwa do nowo zawiązanej Spółki Przejmującej. Spółka Dzielona, zarejestrowana jako czynny podatnik VAT, planuje wydzielenie zespołu składników osobowo-majątkowych, który będzie mógł funkcjonować jako samodzielny podmiot gospodarczy. Organ podatkowy potwierdził, że planowane wydzielenie nie będzie podlegać opodatkowaniu VAT, uznając, że spełnione są przesłanki do uznania wydzielanego zespołu składników za zorganizowaną część przedsiębiorstwa. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko podatnika.

0114-KDIP1-3.4012.27.2025.2.KP

Wnioskodawca, polski rezydent podatkowy i czynny podatnik VAT, złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych nieodpłatnego przekazania nagród (maskotek) uczestnikom akcji promocyjnej. Wnioskodawca argumentował, że przekazanie nagród nie będzie podlegało opodatkowaniu VAT, ponieważ nagrody nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych, a prawo do odliczenia podatku naliczonego nie będzie przysługiwało. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Wnioskodawcy, uznając, że nieodpłatne przekazanie nagród nie będzie podlegało opodatkowaniu VAT, co oznacza, że Wnioskodawca nie będzie miał prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

0113-KDIPT1-2.4012.70.2025.4.JS

Wnioskodawca, Spółka Przejmująca, złożył wniosek o interpretację indywidualną w dniu 24 stycznia 2025 r., dotyczącą możliwości odliczenia podatku naliczonego w związku z wydatkami na przygotowanie do planowanego połączenia ze Spółką Przejmowaną. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe, stwierdzając, że Spółka Przejmująca ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z przygotowaniem do połączenia, ponieważ wydatki te mają pośredni związek z działalnością opodatkowaną VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca prawo do odliczenia podatku naliczonego.

0112-KDIL1-2.4012.113.2025.4.BS

Wnioskodawca, będący osobą fizyczną, złożył wniosek o interpretację indywidualną w dniu 27 lutego 2025 r., dotyczącą braku obowiązku naliczenia i zapłaty podatku od towarów i usług (VAT) w związku ze sprzedażą dwóch budynków mieszkalnych, które zamierzał sprzedać w roku 2025. Organy podatkowe uznały stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe, stwierdzając, że sprzedaż tych nieruchomości nie będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ wnioskodawca nie prowadzi działalności gospodarczej, a nieruchomości były nabyte z zamiarem budowy domów dla rodziny, a nie w celu ich dalszej sprzedaży. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0114-KDIP1-2.4012.115.2025.1.GK

Wnioskodawca, A. Sp. z o.o., z siedzibą w Polsce, będący czynnym podatnikiem VAT, złożył wniosek o interpretację indywidualną w dniu 12 lutego 2025 r., dotyczącą skutków podatkowych związanych z wykonywaniem przez niego prac serwisowych silników samolotowych na rzecz dwóch kontrahentów: jednego z siedzibą w UE (Kontrahent 1) i drugiego z siedzibą w państwie trzecim (Kontrahent 2). Wnioskodawca zapytał, czy te prace powinny być traktowane jako kompleksowe świadczenie usług, czy miejsce świadczenia usług powinno być ustalane na podstawie zasad ogólnych, oraz czy przysługuje mu prawo do odliczenia VAT naliczonego. Organ podatkowy potwierdził, że prace serwisowe stanowią kompleksowe świadczenie usług, a miejsce świadczenia ustala się zgodnie z zasadami ogólnymi. Ponadto, Wnioskodawca ma prawo do odliczenia VAT naliczonego związanym z zakupem towarów i usług do celów wykonywania prac serwisowych. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Wnioskodawcy.

0114-KDIP1-2.4012.122.2025.2.GK

W dniu 6 marca 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży udziału w niezabudowanej działce nr 1 o powierzchni (...) ha, która nie była opodatkowana VAT. Wnioskodawca uznał, że sprzedaż ta będzie opodatkowana VAT, nie korzystając ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Organ podatkowy potwierdził stanowisko wnioskodawcy, stwierdzając, że sprzedaż działki będzie opodatkowana VAT, ponieważ na moment sprzedaży działka będzie uznawana za teren budowlany, co wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko podatnika.

0114-KDIP4-2.4012.132.2025.3.SKJ

W dniu 21 lutego 2025 r. Wnioskodawca, zarejestrowany czynny podatnik VAT, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do obniżenia kwot podatku należnego o kwoty podatku naliczonego w związku z realizacją inwestycji. Wnioskodawca planuje realizację projektu inwestycyjnego, który nie będzie wykorzystywany do działalności gospodarczej, co wyklucza możliwość odliczenia VAT. Organ potwierdził stanowisko Wnioskodawcy, uznając, że nie przysługuje mu prawo do obniżenia kwoty podatku należnego ani do zwrotu VAT, co stanowi pozytywne rozstrzyganie zapytania podatnika.

0111-KDIB3-2.4012.98.2025.5.AR

W dniu 11 lutego 2025 r. wpłynął wniosek wspólny o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych planowanej transakcji sprzedaży nieruchomości przez Y Spółkę z o.o. na rzecz X Spółki z o.o. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko wnioskodawców jest częściowo prawidłowe. Potwierdzono, że dostawa nieruchomości będzie podlegała opodatkowaniu VAT, nie stanowiąc sprzedaży przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa. W zakresie dostawy budynków i budowli, z wyjątkiem garaży wzniesionych przez inne podmioty, zastosowanie znajdzie zwolnienie z VAT, o którym mowa w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, w związku z rezygnacją z tego zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 10. W odniesieniu do dostawy działek niezabudowanych objętych miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, również będzie miała miejsce opodatkowanie VAT. Natomiast dostawa garaży oraz działek niezabudowanych nieobjętych miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego będzie podlegała opodatkowaniu VAT. Organ uznał, że wnioskodawcy mają prawo do odliczenia VAT naliczonego wykazanego na fakturach wystawionych przez Kupującego z tytułu najmu powierzchni nieruchomości. W związku z tym, interpretacja jest częściowo pozytywna, a częściowo negatywna.

0114-KDIP1-3.4012.175.2025.2.KP

W dniu 26 lutego 2025 r. "A" Sp. z o.o. złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży biletów wstępu na wydarzenia kulturalne na kasie rejestrującej. Wnioskodawca, będący czynnym podatnikiem VAT, prowadzi sprzedaż biletów głównie przez internet, a pytania dotyczyły możliwości zastosowania zwolnienia z ewidencji w przypadku sprzedaży biletów na koncerty, festiwale i spektakle teatralne, z wyłączeniem biletów na przedstawienia cyrkowe oraz do wesołych miasteczek i dyskotek. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe, stwierdzając, że sprzedaż biletów na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej podlega zwolnieniu z obowiązku ewidencjonowania na kasie rejestrującej, z wyjątkiem wymienionych przypadków. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca prawo do zwolnienia z ewidencji do 31 grudnia 2027 r.

0112-KDIL1-3.4012.212.2025.2.KM

W dniu 2 kwietnia 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży działki, na której znajduje się piwniczka murowano-ziemna. Gmina, będąca czynnym podatnikiem VAT, nabyła działkę nieodpłatnie w 1996 roku, a piwniczka była zasiedlona powyżej 2 lat. Wnioskodawca zapytał, czy sprzedaż nieruchomości będzie podlegała opodatkowaniu VAT, czy będzie zwolniona z tego podatku. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż działki wraz z piwniczką będzie zwolniona od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, uznając stanowisko Gminy za prawidłowe.

0112-KDSL2-1.440.722.2024.6.MC

W dniu 4 grudnia 2024 r. Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej dotyczącej usługi dostarczania drogą elektroniczną publikacji, która zawiera wykaz oryginalnych figur akrobatycznych oraz udzielanie licencji na korzystanie z tej publikacji. Wnioskodawca, będący autorem publikacji, zamierzał udzielać odpłatnej, rocznej licencji, która umożliwia nabywcom korzystanie z materiałów w formacie pdf. Organ podatkowy, po analizie przedstawionych informacji, uznał, że dostarczanie publikacji spełnia kryteria dla towarów objętych pozycją CN 4901 i ustalił stawkę podatku od towarów i usług na poziomie 5%. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy.

0112-KDIL1-3.4012.128.2025.3.MR

W dniu 26 lutego 2025 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych przeniesienia udziałów we współwłasności Nieruchomości, pytając o opodatkowanie tym podatkiem VAT oraz o możliwość zwolnienia z tego podatku. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatniczki jest nieprawidłowe, wskazując, że przeniesienie udziałów nie będzie podlegać opodatkowaniu VAT, ponieważ podatniczka nie działa jako podatnik w rozumieniu przepisów ustawy o VAT. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatniczki.

0114-KDIP4-3.4012.202.2025.1.DG

W dniu 11 kwietnia 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odzyskania w całości lub w części podatku VAT naliczonego w związku z realizacją projektu zakupu samochodu ratowniczo-gaśniczego dla jednostki OSP oraz działań edukacyjnych. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina nie ma prawa do odliczenia ani zwrotu podatku VAT, ponieważ projekt dotyczy zadań własnych Gminy, a zakupiony samochód nie będzie wykorzystywany do działalności opodatkowanej VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że Gmina nie będzie mogła odzyskać podatku VAT.

0115-KDIT1-2.4012.472.2019.10.S.MK

W dniu 13 sierpnia 2019 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych otrzymanych dotacji na realizację zadań publicznych. Organ podatkowy, po uwzględnieniu wyroków Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego oraz Naczelnego Sądu Administracyjnego, stwierdził, że stanowisko podatnika jest w części prawidłowe, uznając, że dotacje na realizację zadań publicznych nie podlegają opodatkowaniu VAT, z wyjątkiem dotacji na realizację programu polityki zdrowotnej, która stanowi wynagrodzenie za świadczone usługi i podlega opodatkowaniu. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął część pytań podatnika, a w części dotyczącej dotacji na program polityki zdrowotnej wydał rozstrzyganie negatywne.

0114-KDIP1-3.4012.219.2025.2.PRM

W dniu 17 marca 2025 r. wpłynął wniosek Wnioskodawczyni o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej opodatkowania dostawy udziału w niezabudowanej działce o powierzchni 0,3100 ha, nabytej na podstawie spadku po zmarłym 26 stycznia 2023 r. Wnioskodawczyni zamierzała sprzedać tę działkę Spółce, która planuje na niej budowę obiektu handlowo-usługowego. Wnioskodawczyni stwierdziła, że sprzedaż będzie opodatkowana VAT, a organ podatkowy potwierdził to stanowisko, uznając, że sprzedaż działki będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ działka będzie terenem budowlanym, co wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawczyni.

0114-KDIP1-1.4012.152.2025.2.ESZ

W dniu 25 lutego 2025 r. A Sp. z o.o. złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży udziałów w Nieruchomości 1 i Nieruchomości 2, które należą do majątku osobistego A.A., osoby fizycznej niebędącej podatnikiem VAT. Wnioskodawca zapytał, czy sprzedaż tych udziałów będzie dostawą towarów wykonywaną przez podatnika VAT oraz czy będzie zwolniona z VAT na podstawie odpowiednich przepisów ustawy o VAT. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż udziałów w obu nieruchomościach nie będzie wykonywana przez podatnika VAT, co oznacza, że nie będzie podlegała opodatkowaniu VAT. W związku z tym, stanowisko wnioskodawcy zostało pozytywnie rozstrzygnięte.

113-KDIPT1-2.4012.293.2025.1.MC

W dniu 17 marca 2025 r. Powiat złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku możliwości odliczenia podatku naliczonego w związku z realizacją zadania w ramach konkursu. Powiat, jako jednostka samorządu terytorialnego, planuje pozyskać środki z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska na projekt edukacyjny, który nie będzie generował czynności opodatkowanych VAT. Organ podatkowy potwierdził, że Powiat nie ma prawa do odliczenia VAT, ponieważ realizowane przez niego zadania mają charakter niegospodarczy i nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

0112-KDIL1-1.4012.115.2025.1.DS

W dniu 17 lutego 2025 r. Powiat złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości odzyskania podatku VAT w związku z planowanym montażem instalacji fotowoltaicznej w Zespole Szkół. Powiat wskazał, że efekty realizowanego projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Organ podatkowy uznał stanowisko Powiatu za nieprawidłowe, stwierdzając, że instalacja fotowoltaiczna będzie wykorzystywana do działalności gospodarczej, co uprawnia do odliczenia VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął kwestię możliwości odzyskania VAT, pod warunkiem przyporządkowania wydatków do działalności opodatkowanej.

0112-KDIL3.4012.136.2025.2.MBN

W dniu 26 lutego 2025 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości gruntowej zabudowanej budynkiem mieszkalnym, która wchodzi w skład masy upadłości. Wnioskodawca wskazał, że budynek został nabyty w 2013 r. ze zwolnieniem VAT, a po modernizacji w 2014 r. nastąpiło pierwsze zasiedlenie. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż nieruchomości będzie korzystała ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ pomiędzy pierwszym zasiedleniem a planowaną sprzedażą upłynie okres dłuższy niż dwa lata. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0111-KDIB3-1.4012.121.2025.2.AB

W dniu 18 lutego 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych aportu nieruchomości zabudowanej budynkiem gospodarczym w kontekście zwolnienia z podatku VAT. Gmina, będąca czynnym podatnikiem VAT, planuje wnieść aportem nieruchomość do spółki w zamian za udziały. Organ podatkowy potwierdził, że wniesienie aportem opisanej nieruchomości będzie transakcją zwolnioną z VAT, wskazując na spełnienie warunków określonych w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ od pierwszego zasiedlenia budynku minęło ponad 2 lata, a Gmina nie poniosła wydatków na ulepszenie budynku. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Gminy.

0114-KDIP1-1.4012.151.2025.2.IZ

Wnioskodawczyni, posiadająca 4/32 udziału w niezabudowanej działce nr 2/2, złożyła wniosek o interpretację w sprawie opodatkowania sprzedaży tej nieruchomości podatkiem VAT. Organ potwierdził, że sprzedaż będzie opodatkowana VAT, ponieważ działka, mimo że na dzień zbycia nie była objęta miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, uzyska decyzję o warunkach zabudowy, co kwalifikuje ją jako teren budowlany. W związku z tym, stanowisko wnioskodawczyni zostało uznane za prawidłowe, a sprzedaż będzie podlegała opodatkowaniu VAT.

0114-KDIP4-2.4012.147.2025.1.SKJ

Gminny Ośrodek Kultury w (...) złożył wniosek o interpretację indywidualną w dniu 24 lutego 2025 r., pytając, czy przychody z działalności statutowej odpłatnej wliczają się do limitu 200.000 zł, uprawniającego do zwolnienia z VAT. Organ podatkowy potwierdził, że przychody te nie są wliczane do limitu, ponieważ Gminny Ośrodek Kultury korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 ustawy o VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że przychody z działalności statutowej odpłatnej nie wpływają na limit zwolnienia podmiotowego z VAT.

0114-KDIP1-3.4012.160.2025.2.LM

W dniu 25 lutego 2025 r. wpłynął wniosek podatnika z dnia 23 grudnia 2024 r. dotyczący skutków podatkowych sprzedaży niezabudowanej działki o powierzchni 0,3610 ha, wydzielonej z działki nr 1, w udziale wynoszącym 4/6, w kontekście opodatkowania VAT. Wnioskodawca stwierdził, że sprzedaż ta będzie opodatkowana VAT, nie korzystając ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Organ podatkowy potwierdził stanowisko wnioskodawcy, uznając, że sprzedaż działki będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ działka będzie uznawana za teren budowlany zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

0114-KDIP1-1.4012.302.2025.1.MŻ

W dniu 11 kwietnia 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych wniesienia aportem zespołu składników materialnych i niematerialnych w postaci zorganizowanej części przedsiębiorstwa (ZCP) do spółki B. Sp. z o.o. Wnioskodawca argumentował, że aport ten powinien być wyłączony z opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Organ podatkowy potwierdził stanowisko wnioskodawcy, uznając, że zespół składników materialnych i niematerialnych w postaci ZCP spełnia przesłanki uznania go za zorganizowaną część przedsiębiorstwa, co skutkuje neutralnością podatkową wniesienia aportem. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

0112-KDIL1-2.4012.55.2025.3.AS

W dniu 4 lutego 2025 r. Spółdzielnia Usług Rolniczych złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży budynku mieszkalnego wraz z gruntem. W szczególności Spółdzielnia pytała o możliwość zastosowania zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, niewliczanie tej transakcji do limitu zwolnienia podmiotowego w wysokości 200 000 zł, brak obowiązku rejestracji dla potrzeb VAT oraz brak obowiązku wykazywania sprzedaży w JPK_VAT. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż budynku mieszkalnego będzie zwolniona z VAT, a wartość sprzedaży nie spowoduje przekroczenia limitu zwolnienia podmiotowego. W związku z tym Spółdzielnia nie będzie zobowiązana do rejestracji jako podatnik VAT czynny ani do wykazywania tej sprzedaży w JPK_VAT. Stanowisko Spółdzielni zostało uznane za prawidłowe.

0114-KDIP1-1.4012.47.2025.3.ESZ

W dniu 27 stycznia 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych udzielania Rabatów Pośrednich Klientom Końcowym. Wnioskodawca pytał, czy te rabaty będą stanowić opusty w rozumieniu art. 29a ust. 10 pkt 1 ustawy o VAT, czy mogą być dokumentowane notami księgowymi oraz czy prawidłowo obniży podstawę opodatkowania VAT w miesiącu wypłaty rabatów. Organ podatkowy uznał, że rabaty wolumenowe i obrotowe oraz rabaty za wzrost są opustami, co uprawnia do obniżenia podstawy opodatkowania oraz podatku należnego, a także że mogą być dokumentowane notami księgowymi. Natomiast inne rodzaje rabatów, takie jak rabat w momencie sprzedaży, rabat asortymentowy, rabat za optymalizację powierzchni sprzedaży i rabat za liczbę drzwi lodówkowych, nie mogą być uznane za opusty, co skutkuje negatywnym rozstrzygnięciem w tej części. Interpretacja jest częściowo pozytywna, a częściowo negatywna.

0112-KDIL1-2.4012.107.2025.1.BS

W dniu 21 lutego 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z prowadzeniem Schroniska dla bezdomnych zwierząt, w szczególności w zakresie nieuznania tej działalności za działalność gospodarczą oraz nieuznania Gminy za podatnika VAT. Organ podatkowy potwierdził, że czynności związane z prowadzeniem Schroniska nie stanowią działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy VAT, a Gmina nie działa jako podatnik VAT w związku z realizacją zadań publicznych. W związku z tym, stanowisko Gminy zostało uznane za prawidłowe.

0114-KDIP4-2.4012.102.2025.2.SKJ

W dniu 12 lutego 2025 r. wpłynął wniosek Fundacji o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zwolnienia z podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy, w kontekście świadczonych przez nią usług sportowych. Fundacja, jako organizacja pozarządowa, prowadzi działalność pożytku publicznego, organizując zajęcia sportowe w różnych dyscyplinach, takich jak taniec, akrobatyka, gimnastyka artystyczna oraz akrobatyka powietrzna. Organ podatkowy potwierdził, że wynagrodzenie pobierane za te usługi korzysta ze zwolnienia od podatku VAT, uznając, że spełnione są zarówno przesłanki podmiotowe, jak i przedmiotowe, a działalność Fundacji nie jest nastawiona na osiąganie zysków. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0114-KDIP4-2.4012.134.2025.1.MC

Wnioskodawca, fundacja zarejestrowana jako czynny podatnik VAT, złożył wniosek o interpretację indywidualną w dniu 24 lutego 2025 r. w celu ustalenia, w którym roku powinien uwzględnić otrzymywane w ratach kwoty dotacji dla celów obliczenia proporcji wynikającej z art. 90 ust. 3 ustawy o VAT. Organ podatkowy, Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, potwierdził, że Wnioskodawca powinien uwzględnić dotacje w roku, w którym powstaje obowiązek podatkowy, tj. po uzyskaniu informacji o sprzedaży biletów na konferencję. W związku z tym, stanowisko Wnioskodawcy zostało uznane za prawidłowe.

0114-KDIP1-3.4012.166.2025.2.LM

W dniu 27 lutego 2025 r. wpłynął wniosek podatnika z dnia 20 lutego 2025 r. dotyczący skutków podatkowych planowanej sprzedaży pięciu działek rolnych (nr 1/1, 1/2, 1/3, 1/4, 1/5) z majątku prywatnego, w związku z czym podatnik twierdził, że nie będzie występował w charakterze podatnika VAT. Organ podatkowy, po analizie przedstawionego stanu faktycznego, uznał stanowisko podatnika za prawidłowe, stwierdzając, że sprzedaż tych działek nie będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ nie występują przesłanki do uznania podatnika za podatnika VAT w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0114-KDIP1-1.4012.150.2025.2.IZ

Wnioskodawczyni złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej w dniu 25 lutego 2025 r., dotyczący skutków podatkowych sprzedaży udziału w niezabudowanej działce o powierzchni 0,3000 ha, powstałej z podziału działek nr 1, 2, 3 oraz 4. Wnioskodawczyni uznała, że sprzedaż ta będzie opodatkowana podatkiem VAT, bez możliwości zastosowania zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Organ podatkowy potwierdził stanowisko wnioskodawczyni, stwierdzając, że sprzedaż działki będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ działka na moment sprzedaży będzie uznawana za teren budowlany, co wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawczyni.

0114-KDIP1-1.4012.217.2025.2.AWY

W dniu 19 marca 2025 r. wpłynął wniosek Wnioskodawczyni o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych darowizny udziałów w dziale specjalnym produkcji rolnej (kurnikach) dokonanej przez jej męża. Wnioskodawczyni twierdziła, że darowizna ta nie spowoduje obowiązku korekty podatku VAT odliczonego od zakupów związanych z budową lub utrzymaniem kurników. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawczyni za nieprawidłowe, stwierdzając, że darowizna udziałów w zorganizowanej części przedsiębiorstwa nie będzie korzystać z wyłączenia z opodatkowania VAT, a także nie spowoduje obowiązku korekty VAT. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawczyni.

0114-KDIP1-3.4012.153.2025.2.PRM

Wnioskodawca, będący właścicielem niezabudowanej działki nr 1 o powierzchni 0,3410 ha, zwrócił się do organu podatkowego z pytaniem, czy sprzedaż tej nieruchomości będzie opodatkowana podatkiem VAT, bez możliwości skorzystania ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Organ potwierdził, że sprzedaż będzie podlegała opodatkowaniu VAT, uznając, że działka jest terenem budowlanym zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, a wnioskodawca podejmował działania, które wskazują na prowadzenie działalności gospodarczej. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, stwierdzając, że sprzedaż niezabudowanej nieruchomości będzie opodatkowana VAT.

0114-KDIP4-1.4012.56.2025.2.RMA

W dniu 4 lutego 2025 r. wpłynął wniosek podatnika z dnia 23 grudnia 2024 r. dotyczący zwolnienia od podatku VAT przy sprzedaży udziału w zabudowanej działce gruntu nr 1 o powierzchni (...) ha. Wnioskodawca, będący współwłaścicielem działki, nabył prawo własności na podstawie postanowienia o dział spadku z dnia 29 kwietnia 2016 r. Działka nie była wykorzystywana w działalności gospodarczej, a jej sprzedaż planowana jest po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia budynku na niej posadowionego. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż będzie korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, uznając stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca zwolnienie z opodatkowania.

0114-KDIP4-3.4012.202.2025.1.DG

W dniu 11 kwietnia 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odzyskania w całości lub w części podatku VAT naliczonego w związku z realizacją projektu zakupu samochodu ratowniczo-gaśniczego dla jednostki OSP oraz przeprowadzenia działań edukacyjnych. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina nie będzie miała prawa do odliczenia ani zwrotu podatku VAT, ponieważ projekt dotyczy zadań własnych Gminy, a zakupiony samochód nie będzie wykorzystywany do działalności opodatkowanej VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0114-KDIP4-2.4012.123.2025.2.MMA

W dniu 24 lutego 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 28 ustawy o VAT w kontekście świadczonych przez niego usług nauczania języka francuskiego. W odpowiedzi organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe w zakresie zwolnienia dla usług nauczania języka francuskiego dla uczniów i studentów, natomiast prawidłowe w zakresie zwolnienia dla usług nauczania języka francuskiego dla dorosłych. Organ uzasadnił, że usługi nauczania dla uczniów i studentów nie spełniają wymogów zwolnienia, ponieważ podatnik nie jest jednostką objętą systemem oświaty, a usługi dla dorosłych korzystają ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 28 ustawy. Interpretacja jest częściowo pozytywna, ponieważ potwierdza zwolnienie dla usług nauczania dorosłych.

0112-KDIL3.4012.205.2025.2.MC

W dniu 27 stycznia 2025 r. wpłynął wniosek Spółki Cywilnej o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych transakcji sprzedaży prawa wieczystego użytkowania gruntu działek nr 1 oraz 2 oraz zwolnienia od podatku VAT dla sprzedaży zabudowanych działek nr 3, 4 oraz 5. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko wnioskodawcy w zakresie opodatkowania sprzedaży prawa wieczystego użytkowania gruntu jest prawidłowe, wskazując, że transakcja ta podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, a sprzedaż działek nr 1 i 2 nie korzysta ze zwolnienia od podatku VAT. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ potwierdza stanowisko podatnika.

0114-KDIP1-1.4012.290.2025.2.AKA

W dniu 10 kwietnia 2025 r. podatnik, A Spółka Akcyjna, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych przeniesienia składników majątkowych do B Sp. z o.o. Wnioskodawca chciał ustalić, czy przenoszone składniki będą stanowić zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu ustawy o VAT oraz czy B będzie uprawniona do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko wnioskodawcy jest prawidłowe, stwierdzając, że przenoszone składniki nie będą stanowić zorganizowanej części przedsiębiorstwa, a tym samym B nie będzie mogła obniżyć podatku należnego. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ potwierdza stanowisko wnioskodawcy.

0114-KDIP1-3.4012.165.2025.2.KF

W dniu 28 lutego 2025 r. wpłynął wniosek wspólny A. B. i A. C. o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości w kontekście podatku VAT. Wnioskodawcy zamierzają sprzedać nieruchomość, która nie jest zabudowana, a przed sprzedażą zarejestrują się jako czynni podatnicy VAT. Nabywcą będzie spółka A. Sp. z o.o., również czynny podatnik VAT. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż nieruchomości będzie podlegała opodatkowaniu VAT, a nabywca będzie miał prawo do odliczenia podatku naliczonego. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawców.

0113-KDIPT1-2.4012.328.2025.1.AM

W dniu 25 marca 2025 r. Powiat A złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku naliczonego w związku z realizacją projektu dofinansowanego ze środków Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej. Powiat A, jako czynny podatnik VAT, planuje realizację projektu, którego efekty nie będą służyły sprzedaży opodatkowanej, a jedynie edukacji ekologicznej. Organ podatkowy potwierdził, że Powiat A nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, ponieważ czynności związane z projektem mają charakter publicznoprawny i nie są związane z działalnością opodatkowaną. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

0112-KDIL1-2.4012.28.2025.2.DS

W dniu 20 stycznia 2025 r. wpłynął wniosek Miasta o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do pełnego odliczenia podatku naliczonego w związku z realizacją projektu inwestycyjnego, który obejmował dostawę i montaż zielonych wiat przystankowych oraz podłączenie zasilania do tych wiat. Organ podatkowy, w odpowiedzi na wniosek, stwierdził, że Miasto ma prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego związane z tymi wydatkami, ponieważ będą one wykorzystywane wyłącznie do czynności opodatkowanych VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko wnioskodawcy.

0111-KDIB3-3.4012.136.2025.1.PJ

Wnioskodawca, będący inwestorem, planuje nabycie działki pod inwestycję magazynowo-logistyczno-produkcyjną, co wiąże się z pytaniami o status Sprzedających jako podatników VAT, opodatkowanie Transakcji oraz prawo do odliczenia VAT. Organ potwierdził, że Sprzedający będą podatnikami VAT, Transakcja będzie podlegała opodatkowaniu VAT oraz Wnioskodawca będzie miał prawo do odliczenia VAT naliczonego. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko wnioskodawcy.

0112-KDIL1-3.4012.3.2025.2.KK

Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą w modelu dropshippingu, sprzedając towary od chińskich sprzedawców na rzecz klientów indywidualnych w Polsce. Zwrócił się do organu o interpretację w zakresie uznania tych czynności za dostawę towarów oraz miejsca opodatkowania. Organ potwierdził, że czynności Wnioskodawcy stanowią dostawę towarów, a miejscem opodatkowania jest terytorium Chin, co oznacza, że sprzedaż nie podlega opodatkowaniu w Polsce. Stanowisko Wnioskodawcy zostało uznane za prawidłowe.

0112-KDIL3.4012.234.2025.1.MC

W dniu 14 kwietnia 2025 r. Gmina (...) złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego zawartego w fakturach dokumentujących nabycie towarów i usług związanych z realizacją projektu pn.: „(...)”. Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, wskazała, że realizacja projektu, mającego na celu budowę zbiornika retencyjnego, nie będzie związana z czynnościami opodatkowanymi VAT, a nabywane towary i usługi nie będą wykorzystywane do działalności gospodarczej. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Gminy, stwierdzając, że nie przysługuje jej prawo do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ projekt nie będzie służył do wykonywania czynności opodatkowanych VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0112-KDIL3.4012.215.2025.1.EW

W dniu 4 kwietnia 2025 r. Powiat złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości gruntowej zabudowanej na rzecz dotychczasowego użytkownika wieczystego. Powiat, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, wskazał, że sprzedaż ta nie powinna podlegać opodatkowaniu VAT, ponieważ prawo użytkowania wieczystego zostało ustanowione przed 1 maja 2004 r. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Powiatu, stwierdzając, że sprzedaż prawa własności nieruchomości gruntowej na rzecz dotychczasowego użytkownika wieczystego nie będzie stanowiła dostawy towarów w rozumieniu przepisów ustawy o VAT i nie będzie podlegała opodatkowaniu. Interpretacja jest pozytywna, uznając, że sprzedaż nie wywoła skutków podatkowych w zakresie VAT.

0111-KDIB3-3.4012.96.2025.4.JSU

Wnioskodawca, prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, planuje zakończenie działalności i przekazanie przedsiębiorstwa w darowiźnie synowi, który kontynuuje działalność. Wnioskodawca zwrócił się do organu o potwierdzenie, że darowizna ta nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Organ potwierdził prawidłowość stanowiska Wnioskodawcy, uznając, że darowizna przedsiębiorstwa stanowi zbycie przedsiębiorstwa w rozumieniu przepisów, a tym samym nie podlega opodatkowaniu VAT. Interpretacja jest pozytywna.

0111-KDIB3-3.4012.137.2025.2.PJ

Wnioskodawca, będący inwestorem, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie skutków podatkowych planowanej transakcji zakupu niezabudowanej działki (Działka) od Sprzedających, którzy nie są zarejestrowani jako czynni podatnicy VAT. Wnioskodawca planuje wykorzystać Działkę do działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu VAT. Organ podatkowy potwierdził, że Sprzedający w ramach Transakcji będą działać jako podatnicy VAT, a sama Transakcja będzie podlegała opodatkowaniu VAT oraz nie będzie korzystała ze zwolnienia z VAT. Wnioskodawca ma prawo do odliczenia VAT naliczonego z tytułu zakupu Działki. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Wnioskodawcy.

0112-KDIL3.4012.113.2025.2.MC

W dniu 20 lutego 2025 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku podlegania opodatkowaniu podatkiem VAT sprzedaży nieruchomości, odziedziczonej w 2019 r. po ojcu. Wnioskodawca, nieprowadzący działalności gospodarczej, zamierzał sprzedać niedokończony budynek, jednakże nie podejmował działań charakterystycznych dla obrotu nieruchomościami. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe, stwierdzając, że sprzedaż nieruchomości nie będzie podlegać opodatkowaniu VAT, ponieważ wnioskodawca nie działał jako podatnik w rozumieniu przepisów ustawy o VAT.

0112-KDIL3.4012.137.2025.2.MC

W dniu 28 lutego 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z montażem instalacji fotowoltaicznej na budynku szkoły. Organ podatkowy uznał stanowisko Gminy za nieprawidłowe, wskazując, że Gmina, jako czynny podatnik VAT, ma prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z realizacją tego zadania, w zakresie w jakim wydatki te są związane z czynnościami opodatkowanymi. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, potwierdzając prawo do odliczenia VAT.

0112-KDIL1-1.4012.111.2025.3.WK

W dniu 13 lutego 2025 r. Gmina (...) złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku naliczonego od zakupu materiałów i usług związanych z projektem pn. „(...)”, który jest realizowany w partnerstwie z innymi gminami i finansowany z dofinansowania Unii Europejskiej. W ramach projektu przewidziano różne zadania, takie jak opracowanie studium wykonalności, analizy techniczne oraz rozwój e-usług publicznych. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, ponieważ wydatki związane z projektem nie są związane z wykonywaniem czynności opodatkowanych, a jedynie z realizacją zadań ustawowych. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że Gmina nie ma możliwości odliczenia podatku naliczonego.

0112-KDIL1-2.4012.15.2025.2.PM

Wnioskodawca, prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie uznania majątku jako zorganizowanej części przedsiębiorstwa, której wniesienie do fundacji rodzinnej będzie wyłączone z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Organ potwierdził, że przedmiot darowizny, obejmujący nieruchomości oraz umowy związane z działalnością, stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa, co skutkuje brakiem obowiązku opodatkowania VAT. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe.

0111-KDIB3-3.4012.129.2025.1.JSU

W dniu 21 lutego 2025 r. Powiat złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odzyskania podatku VAT w związku z realizacją projektu mającego na celu podniesienie jakości kształcenia zawodowego poprzez wyposażenie szkół w nowoczesne technologie. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Powiatu jest prawidłowe, wskazując, że Powiat, jako organ władzy publicznej, nie ma prawa do odzyskania podatku VAT, ponieważ nie prowadzi działalności opodatkowanej VAT i nie generuje dochodów opodatkowanych. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że nie przysługuje mu prawo do zwrotu podatku VAT.

0113-KDIPT1-3.4012.314.2025.1.AB

W dniu 24 marca 2025 r. Miasto złożyło wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia naliczonego podatku VAT w związku z realizacją projektu budowy placu zabaw. Miasto, jako czynny podatnik VAT, planuje inwestycję, która nie będzie generować przychodów ani nie będzie wykorzystywana do czynności opodatkowanych VAT. Organ podatkowy potwierdził, że Miasto nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ towary i usługi nabyte w ramach projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

0112-KDIL1-2.4012.61.2025.1.MR

W dniu 4 lutego 2025 r. wpłynął wniosek z 3 lutego 2025 r. dotyczący braku prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących zakup usług i towarów przez Sanatorium, które nie jest czynnym płatnikiem VAT. Sanatorium ubiega się o dotację na projekt inwestycyjny, w ramach którego planuje rozbudowę i remont nieruchomości oraz zakup wyposażenia, jednakże usługi te będą wykorzystywane do świadczenia usług zwolnionych od VAT. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe, stwierdzając, że Sanatorium nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ nie jest czynnym podatnikiem VAT i nabywane towary oraz usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT.

0114-KDIP1-1.4012.81.2025.2.IZ

W dniu 3 lutego 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży Nieruchomości przez Sprzedających oraz prawa Kupującego do odliczenia podatku naliczonego. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe w zakresie uznania, że sprzedaż Nieruchomości nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, natomiast prawidłowe w zakresie prawa Kupującego do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych przez Sprzedających. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął część dotyczącą odliczenia podatku naliczonego, a negatywnie w zakresie opodatkowania sprzedaży Nieruchomości.

0113-KDIPT1-3.4012.356.2025.2.AB

W dniu 27 marca 2025 r. Województwo (...) złożyło wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku VAT w związku z realizacją projektu pn. (...). Projekt ten, współfinansowany ze środków Europejskiego Funduszu Społecznego Plus, ma na celu wsparcie uczniów poprzez stypendia. Województwo, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, wskazało, że nabyte towary i usługi są wykorzystywane do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT, co uniemożliwia odliczenie podatku. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Województwa, stwierdzając, że nie ma ono prawa do odliczenia VAT, ponieważ wydatki związane z projektem nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ potwierdza stanowisko wnioskodawcy.

0114-KDIP1-2.4012.212.2025.1.RST

W dniu 11 kwietnia 2025 r. Gmina (...) złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia podatku VAT w związku z realizacją projektów dotyczących przebudowy zbiorników retencyjnych. Gmina, będąc czynnym podatnikiem VAT, nie osiągnie dochodów z tytułu korzystania z obiektów przez mieszkańców, a nabyte towary i usługi będą wykorzystywane wyłącznie do czynności niepodlegających opodatkowaniu. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, ponieważ nie działa w charakterze podatnika VAT w kontekście realizowanych zadań publicznych. W związku z tym, stanowisko Gminy zostało uznane za prawidłowe.

0113-KDIPT1-2.4012.102.2025.2.KT

W dniu 4 lutego 2025 r. Gmina ... złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku VAT w związku z realizacją inwestycji polegającej na budowie przydomowych oczyszczalni ścieków. Gmina, jako zarejestrowany i czynny podatnik VAT, realizuje tę inwestycję w ramach projektu dofinansowanego z Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020. Organ podatkowy, po analizie przedstawionego stanu faktycznego oraz powołując się na orzecznictwo Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej, stwierdził, że Gmina nie będzie miała prawa do odliczenia podatku VAT, ponieważ czynności związane z budową oczyszczalni nie mają charakteru działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT.

0111-KDIB3-1.4012.52.2025.1.IK

W dniu 22 stycznia 2025 r. Spółka A. Sp. z o.o. złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie podatku od towarów i usług, dotyczący skutków podatkowych akcji promocyjnych, w ramach których oferowane są wyjazdy krajowe lub zagraniczne jako nagrody. Spółka twierdziła, że nie jest zobowiązana do stosowania szczególnej procedury przy świadczeniu usług turystyki oraz ma prawo do odliczenia VAT od wydatków związanych z tymi wyjazdami. Organ podatkowy uznał stanowisko Spółki za nieprawidłowe, stwierdzając, że Spółka jest zobowiązana do stosowania szczególnej procedury przy świadczeniu usług turystyki oraz nie przysługuje jej prawo do odliczenia VAT. Interpretacja jest negatywna w odniesieniu do obu kwestii.

0113-KDIPT1-3.4012.164.2025.1.JM

W dniu 22 lutego 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku obowiązku ewidencjonowania na kasie rejestrującej nieodpłatnie świadczonych usług medycznych oraz braku obowiązku prowadzenia wewnętrznej ewidencji tych usług. Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą jako lekarz, świadcząc usługi medyczne bez pobierania opłat na rzecz rodziny i bliskich. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za prawidłowe, stwierdzając, że nie jest on zobowiązany do posiadania kasy rejestrującej ani do prowadzenia wewnętrznej ewidencji nieodpłatnych usług medycznych, ponieważ te świadczenia nie spełniają definicji sprzedaży w rozumieniu przepisów ustawy o podatku od towarów i usług. Interpretacja jest pozytywna.

0111-KDIB3-2.4012.96.2025.5.EJU

W dniu 11 lutego 2025 r. wpłynął wniosek wspólny o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych transakcji sprzedaży nieruchomości, w tym dostawy budynków i budowli, oraz prawa do obniżenia VAT. Organ podatkowy potwierdził, że dostawa nieruchomości będzie podlegała opodatkowaniu VAT, a także, że Kupujący będzie miał prawo do obniżenia VAT należnego o VAT naliczony wynikający z faktury dokumentującej sprzedaż nieruchomości. Organ uznał, że transakcja nie będzie zbyciem przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, co skutkuje opodatkowaniem VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

0112-KDIL1-1.4012.220.2025.1.JKU

W dniu 14 marca 2025 r. Powiat (...) złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości odliczenia podatku VAT od faktur związanych z realizacją zagospodarowania poscaleniowego w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020. Powiat wskazał, że realizowane prace, w tym budowa dróg i przepustów, nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT, co skutkuje brakiem możliwości odliczenia podatku VAT. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Powiatu, stwierdzając, że nie ma on prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z realizacją projektu. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ potwierdza stanowisko wnioskodawcy.

0114-KDIP1-2.4012.92.2025.2.AP

W dniu 13 lutego 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia podatku naliczonego, miejsca świadczenia i opodatkowania usług budowlanych wykonywanych na nieruchomościach w Szwecji. Podatnik, prowadzący działalność gospodarczą w Polsce i Szwecji, nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności w Szwecji, a jego usługi są świadczone głównie na rzecz konsumentów. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko podatnika jest prawidłowe, uznając, że podatnik ma prawo do odliczenia podatku naliczonego oraz że miejscem świadczenia usług budowlanych w Szwecji jest Szwecja. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

0112-KDIL1-3.4012.365.2019.11.MJ Opis do komentarza BIP: Interpretacja wydana w wyniku uwzględnienia wyroku WSA sygn. akt I SA/Łd 777/19 z 12.03.2020 r.

Wnioskodawca, który odziedziczył nieruchomość gruntową, złożył wniosek o interpretację indywidualną w zakresie opodatkowania sprzedaży działek. Wnioskodawca planował sprzedaż kilku działek, które były wykorzystywane na cele rolnicze, a także uzyskał decyzję o warunkach zabudowy dla obszaru przeznaczonego do sprzedaży. Organ podatkowy, uwzględniając wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego oraz Naczelnego Sądu Administracyjnego, stwierdził, że stanowisko wnioskodawcy jest prawidłowe, a transakcje sprzedaży działek nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0113-KDIPT1-3.4012.22.2025.2.MWJ

Wnioskodawca, prowadzący działalność deweloperską, złożył wniosek o interpretację podatkową w sprawie skutków podatkowych transakcji sprzedaży zabudowanej nieruchomości, w której wskazał, że złożono oświadczenie o rezygnacji ze zwolnienia z VAT. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe, stwierdzając, że nie doszło do skutecznej rezygnacji ze zwolnienia z VAT, co skutkuje brakiem możliwości odliczenia VAT z tej transakcji. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0114-KDIP1-2.4012.120.2025.2.MW

Wnioskodawczyni, będąca właścicielem udziału w niezabudowanej nieruchomości, złożyła wniosek o interpretację dotyczącą opodatkowania sprzedaży tego udziału, który powstanie w wyniku podziału działki ewidencyjnej. Wnioskodawczyni stwierdziła, że sprzedaż będzie opodatkowana podatkiem VAT, a organ podatkowy potwierdził to stanowisko, uznając, że sprzedaż będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ nieruchomość będzie terenem budowlanym, co wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia z VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0114-KDIP1-2.4012.72.2025.2.AP

Wnioskodawczyni, będąca właścicielką niezabudowanej działki nr 1, złożyła wniosek o interpretację indywidualną w sprawie opodatkowania sprzedaży tej działki oraz udokumentowania transakcji fakturą. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż działki będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ działka będzie objęta decyzją o warunkach zabudowy, co kwalifikuje ją jako teren budowlany. W związku z tym, wnioskodawczyni będzie zobowiązana do wystawienia faktury VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko wnioskodawczyni.

0112-KDIL1-2.4012.19.2025.2.AS

Wnioskodawca, będący czynnym podatnikiem VAT, zamierza przekazać swoje gospodarstwo rolne w drodze darowizny na rzecz córki, z wyjątkiem czterech działek przeznaczonych do dzierżawy. Wnioskodawca zwrócił się do organu podatkowego z pytaniami dotyczącymi wyłączenia z opodatkowania VAT tej darowizny oraz obowiązku dokonania korekty podatku VAT w związku z przekazaniem zorganizowanej części gospodarstwa. Organ potwierdził, że przekazanie gospodarstwa rolnego w drodze darowizny jest wyłączone z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy oraz że nie ma obowiązku dokonania korekty podatku VAT odliczonego przez Wnioskodawcę. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytania Wnioskodawcy.

0111-KDIB3-3.4012.124.2025.1.AW

Wnioskodawca, będący czynnym podatnikiem VAT, złożył wniosek o interpretację indywidualną w dniu 21 lutego 2025 r., w celu ustalenia, czy planowane wydzielenie Działu A jako zorganizowanej części przedsiębiorstwa (ZCP) nie będzie podlegało opodatkowaniu VAT. Organ podatkowy potwierdził, że opisane wydzielenie spełnia przesłanki uznania go za ZCP w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, co oznacza, że transakcja nie będzie podlegała opodatkowaniu VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0112-KDIL3.4012.243.2025.1.EW

W dniu 16 kwietnia 2025 r. Gmina (...) złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości odliczenia podatku VAT w związku z realizacją projektu pn.: „(...)”, mającego na celu zakup samochodu pożarniczego dla Ochotniczej Straży Pożarnej. Gmina wskazała, że nie będzie wykonywać czynności opodatkowanych VAT w związku z tym zakupem, co zostało potwierdzone przez organ podatkowy. W odpowiedzi na wniosek, organ stwierdził, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, ponieważ wydatki związane z projektem nie służą do wykonywania czynności opodatkowanych. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

0113-KDIPT1-2.4012.161.2025.1.MC

W dniu 18 lutego 2025 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości gruntowej stanowiącej grunty rolne zabudowane. Podatnik zapytał, czy sprzedaż ta będzie uznana za działalność gospodarczą i czy będzie objęta podatkiem od towarów i usług (VAT). Organ podatkowy uznał, że planowana sprzedaż nie będzie podlegać opodatkowaniu VAT, ponieważ nie będzie miała charakteru działalności gospodarczej, a zatem stanowisko podatnika w tej kwestii zostało potwierdzone. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0112-KDIL1-2.4012.57.2025.2.AS

Wnioskodawca, prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą jako czynny podatnik VAT, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych aportu zorganizowanej części przedsiębiorstwa do spółki komandytowej. Wnioskodawca argumentował, że aport ten nie będzie podlegał opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ spełnia definicję zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Organ podatkowy, po analizie przedstawionych okoliczności, uznał stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe, stwierdzając, że planowany aport stanowi transakcję zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa, która nie będzie podlegała opodatkowaniu VAT.

0113-KDIPT1-2.4012.47.2025.2.JSZ

W dniu 17 stycznia 2025 r. Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku obowiązku opodatkowania VAT rozliczeń z Kontrahentem na podstawie umowy oraz braku obowiązku dokumentowania tych rozliczeń fakturą. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za nieprawidłowe, stwierdzając, że kwoty należne z tytułu rozliczeń stanowią wynagrodzenie za świadczenie usług, które podlega opodatkowaniu VAT. W związku z tym, Wnioskodawca powinien dokumentować te kwoty fakturami. Interpretacja jest negatywna, ponieważ organ zaprzeczył stanowisku Wnioskodawcy.

0113-KDIPT1-2.4012.149.2025.2.KW

W dniu 14 lutego 2025 r. Gmina X złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości odliczenia podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych oraz bieżących przy zastosowaniu prewspółczynnika metrażowego w związku z realizacją zadania dotyczącego oczyszczalni ścieków. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina ma prawo do częściowego odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z inwestycją oraz bieżącym funkcjonowaniem oczyszczalni, przy zastosowaniu prewspółczynnika metrażowego, który odpowiada specyfice działalności Gminy. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko Gminy za prawidłowe.

0111-KDIB3-3.4012.118.2025.1.MW

W dniu 25 lutego 2025 r. Gmina (...) złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia VAT naliczonego z faktur dokumentujących wydatki na realizację zadania pn. (...). Gmina, jako czynny zarejestrowany podatnik VAT, realizowała projekt przebudowy zbiornika retencyjnego, mający na celu poprawę gospodarki wodnej. Organ podatkowy stwierdził, że Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego, ponieważ realizacja projektu nie skutkuje wytworzeniem dóbr podlegających wymianie handlowej, a Gmina działa w charakterze organu władzy publicznej, co wyklucza ją z kategorii podatnika VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

0112-KDIL3.4012.163.2025.1.AK

W dniu 14 marca 2025 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości gruntowej, oznaczonej w ewidencji gruntów jako działki nr (...), na rzecz użytkownika wieczystego. Wnioskodawca argumentował, że sprzedaż ta nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ prawo użytkowania wieczystego zostało ustanowione przed 1 maja 2004 r., co wyklucza opodatkowanie. Organ podatkowy potwierdził stanowisko wnioskodawcy, stwierdzając, że sprzedaż nieruchomości gruntowej na rzecz użytkownika wieczystego stanowi jedynie przekształcenie prawa użytkowania wieczystego w prawo własności, a nie dostawę towarów w rozumieniu ustawy o VAT. W związku z tym, sprzedaż ta nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

0113-KDIPT1-3.4012.157.2025.1.ALN

W dniu 18 marca 2025 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania przy zastosowaniu kasy rejestrującej czynności ładowania samochodów elektrycznych. Zakład (...) prowadzi działalność polegającą na budowie stacji ładowania pojazdów elektrycznych, a usługi ładowania są klasyfikowane pod numerem CN 2716 00 00. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż energii elektrycznej do ładowania pojazdów elektrycznych nie podlega obowiązkowi ewidencjonowania na kasie fiskalnej, co oznacza, że wnioskodawca może korzystać ze zwolnienia do 31 grudnia 2027 r. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

0111-KDIB3-2.4012.23.2025.2.KK

W dniu 15 stycznia 2025 r. wpłynął wniosek Gminy o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych odpłatnego udostępniania świetlicy wiejskiej z zapleczem szatniowo-sportowym oraz prawa do odliczenia VAT od wydatków związanych z realizacją inwestycji. Organ podatkowy potwierdził, że odpłatne udostępnianie budynku będzie stanowić działalność gospodarczą oraz czynności podlegające opodatkowaniu VAT, niekorzystające ze zwolnienia z tego podatku. Ponadto, Gmina ma pełne prawo do odliczenia VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją inwestycji. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Gminy.

0112-KDIL1-1.4012.99.2025.2.JKU

W dniu 11 lutego 2025 r. wpłynął wniosek Pani o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży działki wydzielonej z działki nr 1, będącej we wspólności majątkowej małżeńskiej. Pani stanowisko wskazywało, że sprzedaż ta nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ nie jest Pani czynnym podatnikiem VAT, a działka była wykorzystywana w celach prywatnych. Organ podatkowy potwierdził Pani stanowisko, stwierdzając, że sprzedaż działki nie będzie podlegać opodatkowaniu, ponieważ Pani nie działa w charakterze podatnika VAT, a transakcja dotyczy majątku prywatnego. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0111-KDIB3-2.4012.22.2025.3.AK

W dniu 15 stycznia 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z odpłatnym udostępnianiem obiektu sportowego oraz pełnym prawem do odliczenia VAT od wydatków inwestycyjnych. Organ podatkowy uznał, że odpłatne udostępnianie obiektu sportowego będzie stanowić działalność gospodarczą oraz czynności podlegające opodatkowaniu VAT, niekorzystające ze zwolnienia z tego podatku, co jest zgodne z wnioskiem Gminy. Natomiast w zakresie pełnego prawa do odliczenia VAT naliczonego z tytułu wydatków związanych z realizacją inwestycji, organ uznał stanowisko Gminy za nieprawidłowe, wskazując na brak możliwości odliczenia VAT od wydatków poniesionych przed upływem 5-letniego terminu. W związku z tym, organ w części pozytywnie, a w części negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0111-KDIB3-3.4012.102.2025.2.AM

W dniu 10 lutego 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych planowanej działalności gospodarczej w zakresie zakupów i sprzedaży towarów w Chinach na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej. W odpowiedzi na pytania oznaczone wnioskiem nr 1, nr 4 i nr 5, organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za prawidłowe, stwierdzając, że sprzedaż towarów na rzecz klientów indywidualnych stanowi odpłatną dostawę towarów, która nie podlega opodatkowaniu VAT w Polsce, a także że nie ma obowiązku wystawiania faktur ani ewidencjonowania sprzedaży przy użyciu kasy fiskalnej. W odniesieniu do pytań oznaczonych w złożonym wniosku nr 2 i nr 3 wydano odrębne rozstrzygnięcie.

0112-KDIL1-2.4012.3.2025.2.PM

Wnioskodawczyni, będąca właścicielką niezabudowanej działki gruntu o numerze ewidencyjnym 1, złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej opodatkowania sprzedaży tej działki oraz dokumentowania transakcji fakturą. Działka, nabyta na podstawie umowy darowizny, nie była wykorzystywana w działalności gospodarczej, a Wnioskodawczyni nie podejmowała działań marketingowych w celu jej sprzedaży. Kupująca Spółka planuje na działce budowę obiektu handlowo-usługowego. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż działki będzie opodatkowana podatkiem VAT, a transakcja musi być udokumentowana fakturą, ponieważ działka będzie uznawana za teren budowlany na podstawie decyzji o warunkach zabudowy. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawczyni.

0111-KDIB3-2.4012.131.2025.3.KK

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z umową powierniczą, w ramach której Powiernik miał nabyć nieruchomość na rzecz Wnioskodawcy. Wnioskodawca pytał o prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony z faktur wystawianych przez Powiernika w związku z zapłatą zaliczki, świadczeniem usług oraz zwrotem opłat. Organ podatkowy uznał, że Wnioskodawca ma prawo do obniżenia kwoty podatku należnego w przypadku zaliczki, usług oraz wynagrodzenia, natomiast nie ma prawa do obniżenia w przypadku zwrotu opłat. Interpretacja jest częściowo pozytywna, ponieważ potwierdza część stanowiska Wnioskodawcy, a w części je neguje.

0111-KDIB3-2.4012.117.2025.1.EJU

W dniu 20 lutego 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości zaprzestania ewidencjonowania sprzedaży usług na kasie rejestrującej oraz jej likwidacji. Podatnik, osoba niewidoma, prowadzi działalność gospodarczą w zakresie masażu leczniczego od 2 listopada 2016 r. i nie jest podatnikiem VAT. W związku z niepełnosprawnością korzystał ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży na kasie rejestrującej. Po rozwiązaniu umowy z pracownikiem, od 1 października 2022 r. świadczył usługi osobiście, nie ewidencjonując sprzedaży na kasie. Organ podatkowy potwierdził, że podatnik może zaprzestać ewidencjonowania sprzedaży na kasie rejestrującej oraz że nie ma obowiązku jej likwidacji, co stanowi pozytywne rozstrzyganie w sprawie.

0112-KDIL1-3.4012.20.2025.2.AKR

W dniu 13 stycznia 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z opodatkowaniem sprzedaży działek nr 1, 2, 3, 4, 5 i 6 oraz przeniesienia własności Urządzeń elektroenergetycznych na rzecz Spółki, a także prawa do odliczenia VAT od wydatków związanych z realizacją inwestycji. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż działek oraz przeniesienie Urządzeń będą podlegały opodatkowaniu VAT, a Gmina ma prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego od wydatków ponoszonych w ramach realizacji inwestycji. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Gminy.

0113-KDIPT1-1.4012.236.2025.1.JK

W dniu 6 marca 2025 r. Gmina ... złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na realizację inwestycji pn. „...”. Gmina, jako organ władzy publicznej, realizuje zadania nałożone przepisami prawa, w tym inwestycję współfinansowaną przez Unię Europejską, mającą na celu poprawę warunków życia mieszkańców poprzez przebudowę stacji wodociągowej oraz budowę sieci kanalizacji. Wnioskodawca stwierdził, że nie będzie wykorzystywał efektów inwestycji do czynności opodatkowanych VAT, co skutkuje brakiem prawa do odliczenia VAT. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Gminy, uznając je za prawidłowe, wskazując, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ efekty inwestycji nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT.

0113-KDIPT1-2.4012.468.2020.11.JS

Wnioskodawca, A sp. z o.o., złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych transakcji związanych z dostawą nieruchomości oraz nakładów poniesionych na jej budowę. Organ podatkowy, uwzględniając wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Rzeszowie oraz Naczelnego Sądu Administracyjnego, stwierdził, że: 1) dostawa nieruchomości dokonana przez sprzedawcę na rzecz Wnioskodawcy powinna być zwolniona z podatku VAT; 2) sprzedający ma prawo do wystawienia faktury korygującej; 3) nabycie nakładów od dzierżawcy powinno być traktowane jako odpłatne świadczenie usług, a nie dostawa towarów; 4) dostawa zabudowanej nieruchomości korzystała ze zwolnienia; 5) Wnioskodawca nie dokonał prawidłowo korekty podatku należnego w deklaracji. Organ pozytywnie rozstrzygnął większość pytań Wnioskodawcy, z wyjątkiem pytania dotyczącego korekty podatku należnego.

0111-KDIB3-3.4012.87.2025.2.JSU

Wnioskodawca, prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, złożył wniosek o interpretację indywidualną w dniu 8 lutego 2025 r., dotyczącą skutków podatkowych nieodpłatnego przekazania zakładu w A. Żonie w ramach jej zarejestrowanej działalności gospodarczej. Organ podatkowy, po analizie przedstawionego stanu faktycznego, uznał, że planowane przekazanie zakładu w A. będzie podlegać wyłączeniu z opodatkowania na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, co oznacza, że transakcja ta będzie obojętna podatkowo. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0111-KDIB3-3.4012.108.2025.1.MW

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej w dniu 20 lutego 2025 r., dotyczący uznania go za podatnika VAT z tytułu wynajmu/dzierżawy majątku przez współmałżonka. Małżonek Wnioskodawcy planuje przekształcenie jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę z o.o. oraz wycofanie z działalności gruntów i środków trwałych, które będą wynajmowane Spółce. Organ podatkowy stwierdził, że Wnioskodawca nie będzie podatnikiem VAT z tytułu najmu lub dzierżawy majątku objętego wspólnością majątkową małżeńską, co potwierdza stanowisko Wnioskodawcy. Interpretacja jest pozytywna.

0112-KDIL1-1.4012.131.2025.2.DS

W dniu 25 lutego 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odzyskania podatku naliczonego związanego z realizacją Projektu dotyczącego przebudowy drogi gminnej, dofinansowanego w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2020-2024. Gmina, będąca czynnym podatnikiem VAT, wskazała, że nie będzie wykorzystywać infrastruktury do czynności opodatkowanych. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina nie ma możliwości odzyskania podatku naliczonego, ponieważ wydatki nie są związane z czynnościami opodatkowanymi. W związku z tym, organ pozytywnie ocenił stanowisko Gminy, uznając je za prawidłowe.

0113-KDIPT1-1.4012.185.2025.2.RG

W dniu 18 lutego 2025 r. wpłynął wniosek Pani dotyczący braku prawa do odliczenia podatku VAT od towarów i usług przeznaczonych na doposażenie poradni w zakresie rehabilitacji w nowoczesny sprzęt, które będą wykorzystywane do świadczenia usług medycznych zwolnionych z opodatkowania VAT. Pani działalność polega na świadczeniu usług medycznych, które są zwolnione z VAT, a także na wynajmie gabinetów lekarskich. Organ podatkowy potwierdził, że nabyte towary i usługi będą wykorzystywane wyłącznie do działalności zwolnionej z VAT, w związku z czym nie przysługuje Pani prawo do odliczenia podatku VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Pani wnioskodawczyni.

0112-KDIL1-1.4012.329.2020.7.EB

W dniu 5 sierpnia 2020 r. Gmina Miejska złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z nabyciem samochodu ciężarowego oraz jego eksploatacją. Po uwzględnieniu wyroków Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego z 11 marca 2021 r. oraz Naczelnego Sądu Administracyjnego z 11 września 2024 r., organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Gminy w zakresie prawa do odliczenia podatku naliczonego jest prawidłowe. Organ potwierdził, że Gmina nie była zobowiązana do stosowania ograniczenia, o którym mowa w art. 86a ust. 1 ustawy o VAT. Interpretacja jest pozytywna, uznając, że Gmina ma prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego.

0114-KDIP1-3.4012.208.2025.2.LM

W dniu 13 marca 2025 r. wpłynął wniosek Wnioskodawcy dotyczący opodatkowania sprzedaży niezabudowanej działki nr 1 o powierzchni 0,3001 ha. Wnioskodawca, będący współwłaścicielem działki, zamierzał sprzedać ją Spółce, która planuje na niej budowę obiektu handlowo-usługowego. Wnioskodawca stwierdził, że sprzedaż będzie opodatkowana VAT, a organ potwierdził to stanowisko, uznając, że działka będzie terenem budowlanym, co wyklucza zwolnienie z VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

0114-KDIP1-3.4012.172.2025.2.AMA

W dniu 28 lutego 2025 r. wpłynął wniosek podatniczki z dnia 23 grudnia 2024 r. dotyczący opodatkowania podatkiem VAT sprzedaży niezabudowanej nieruchomości składającej się z działki nr 1 o powierzchni (...) ha oraz działki powstałej z podziału działki nr 2, bez uwzględnienia zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Wnioskodawczyni, będąca właścicielką nieruchomości, zamierzała sprzedać tę nieruchomość Spółce, która planowała na niej budowę obiektu handlowo-usługowego. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawczyni za prawidłowe, stwierdzając, że sprzedaż nieruchomości będzie opodatkowana podatkiem VAT, ponieważ działka będzie uznawana za teren budowlany, co wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia z VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko podatniczki.

0114-KDIP1-3.4012.140.2025.2.KF

W dniu 19 lutego 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości korzystania ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 113 ust. 1 i 9 ustawy o VAT oraz zwolnienia z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy użyciu kas rejestrujących. Planowana działalność ma obejmować świadczenie usług wsparcia dla cudzoziemców w zakresie edukacji oraz formalności związanych z pobytem w Polsce. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za prawidłowe, stwierdzając, że przewidywana wartość sprzedaży nie przekroczy limitu 200 000 PLN oraz że świadczone usługi nie będą miały charakteru doradczego, co pozwala na skorzystanie ze zwolnienia z VAT oraz z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży. Interpretacja jest pozytywna.

0112-KDIL1-3.4012.32.2025.2.AKR

W dniu 14 stycznia 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podstawy opodatkowania przy przekazaniu samochodu żonie w ramach podziału majątku dorobkowego. W opisie stanu faktycznego wskazano, że samochód był środkiem trwałym w jednoosobowym przedsiębiorstwie podatnika, a jego wartość rynkowa wynosiła (...) zł, natomiast żona zapłaciła za niego kwotę (...) zł. Podatnik zapytał, jaką kwotę powinien przyjąć jako podstawę opodatkowania przy tym przekazaniu. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za prawidłowe, stwierdzając, że podstawą opodatkowania jest kwota zapłaty uzyskana od żony za przekazanie samochodu. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0114-KDIP4-3.4012.51.2025.2.KM

W dniu 30 stycznia 2025 r. Spółdzielnia złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości zastosowania zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT do sprzedaży działek gruntowych. Spółdzielnia prowadzi działalność rolniczą i planuje sprzedaż działek, które są objęte miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, w którym przewidziano całkowity zakaz zabudowy. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż tych działek będzie korzystać ze zwolnienia z podatku VAT, ponieważ nie są one terenami budowlanymi. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, potwierdzając prawidłowość jego stanowiska.

0114-KDIP1-3.4012.93.2025.1.KP

W dniu 3 lutego 2025 r. Spółka "A" Sp. z o.o. Sp. jaw. złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej opodatkowania podatkiem od towarów i usług (VAT) opłat za spóźnione anulowanie rezerwacji oraz rezygnację z usługi zakwaterowania. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Spółki jest prawidłowe w zakresie braku opodatkowania opłat za spóźnione anulowanie rezerwacji, gdyż nie stanowią one wynagrodzenia za świadczone usługi, lecz mają charakter odszkodowawczy. Natomiast w przypadku rezygnacji z Wydarzenia, które odbywa się w części, opłata powinna być opodatkowana, ponieważ wiąże się z wykonaniem usługi. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął część zapytania dotyczącego anulowania rezerwacji, a negatywnie w zakresie rezygnacji z Wydarzenia.

0112-KDIL1-2.4012.142.2025.1.DS

W dniu 12 marca 2025 r. Gmina złożyła wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą braku prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwoty podatku naliczonego z tytułu wydatków związanych z realizacją projektu przebudowy drogi gminnej. Gmina, jako zarejestrowany i czynny podatnik VAT, zrealizowała projekt, który nie będzie służył do czynności opodatkowanych VAT. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ wydatki związane z inwestycją nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że Gmina nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwoty podatku naliczonego.

0113-KDIPT1-1.4012.225.2025.3.MSU

W dniu 5 marca 2025 r. Miasto złożyło wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia podatku VAT w związku z zakupem autobusów zeroemisyjnych oraz budową infrastruktury przystankowej, a także braku prawa do odliczenia VAT w związku z budową dróg rowerowych i innych zadań. Organ podatkowy potwierdził, że Miasto ma prawo do pełnego odliczenia VAT od wydatków związanych z zakupem autobusów i infrastruktury przystankowej, natomiast nie ma prawa do odliczenia VAT od wydatków związanych z budową dróg rowerowych i innych działań, które są realizowane w ramach zadań publicznych. Interpretacja jest pozytywna w zakresie odliczenia VAT od autobusów i infrastruktury, a negatywna w zakresie dróg rowerowych.

0112-KDIL1-1.4012.124.2025.1.DS

W dniu 26 lutego 2025 r. wpłynął wniosek Pani o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych świadczenia nieodpłatnej pomocy prawnej w zakresie podatku od towarów i usług (VAT). Pani prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą jako adwokat i zawarła umowę z Powiatem na świadczenie nieodpłatnej pomocy prawnej, w ramach której otrzymywała wynagrodzenie, odprowadzając VAT. Pani stanowisko, że usługi te nie podlegają opodatkowaniu VAT, zostało uznane za prawidłowe przez organ, który stwierdził, że nie jest Pani podatnikiem VAT w związku z tymi usługami. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0112-KDIL1-2.4012.9.2025.2.MR

Wnioskodawca, będący Stowarzyszeniem prowadzącym działalność pożytku publicznego, zwrócił się do organu podatkowego z pytaniem o możliwość zwolnienia od podatku od towarów i usług za wynagrodzenie pobierane za uczestnictwo w zajęciach sportowych, które prowadzi. Organ potwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe, wskazując, że usługi te są ściśle związane ze sportem i wychowaniem fizycznym, a ich świadczenie nie jest nastawione na osiąganie zysków. W związku z tym, wynagrodzenie za te usługi podlega zwolnieniu od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT.

0114-KDIP1-1.4012.118.2025.1.MM

Wnioskodawca, zarejestrowany jako czynny podatnik VAT, wystąpił o interpretację w sprawie skutków podatkowych otrzymania odszkodowania z tytułu ograniczenia sposobu korzystania z nieruchomości w związku z budową. Wnioskodawca uznał, że odszkodowanie to nie podlega opodatkowaniu VAT oraz nie ma obowiązku wystawienia faktury VAT. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za nieprawidłowe, stwierdzając, że otrzymane odszkodowanie jest wynagrodzeniem za świadczoną usługę, co skutkuje obowiązkiem opodatkowania VAT oraz wystawienia faktury. Interpretacja jest negatywna.

0111-KDIB3-3.4012.114.2025.2.EP

Wnioskodawca, Państwowe Gospodarstwo Leśne Lasy Państwowe, złożyło wniosek o interpretację indywidualną w dniu 17 lutego 2025 r., dotyczącą braku prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z realizacją projektu dotyczącego ochrony przyrody. Organ podatkowy, w odpowiedzi na zapytanie, stwierdził, że stanowisko wnioskodawcy jest prawidłowe, wskazując, że realizowane działania nie będą miały związku z działalnością gospodarczą, a tym samym nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT. Interpretacja została wydana w kontekście przepisów ustawy o VAT oraz przepisów dotyczących ochrony przyrody, a organ potwierdził, że wnioskodawca nie będzie mógł obniżyć kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego.

0111-KDIB3-2.4012.103.2025.2.MGO

W dniu 13 lutego 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych zbycia zespołu składników materialnych i niematerialnych, w tym zobowiązań, przez Gminę na rzecz Spółki, w kontekście wyłączenia z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Gmina planuje przekształcenie Zakładu Wodociągów i Kanalizacji w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, co wiąże się z likwidacją Zakładu. Organ potwierdził, że zbywany zespół składników będzie stanowił zorganizowaną część przedsiębiorstwa, co skutkuje wyłączeniem z opodatkowania VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Gminy.

0114-KDIP1-1.4012.105.2025.2.ESZ

W dniu 12 lutego 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, w którym zwrócił się z pytaniem, czy wniesienie składników majątku do fundacji rodzinnej będzie stanowić transakcję zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa, niepodlegającą opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Wnioskodawca prowadzi indywidualną działalność gospodarczą, której przedmiotem jest tworzenie aplikacji mobilnych oraz wynajem nieruchomości. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe, stwierdzając, że wniesienie składników majątku do fundacji rodzinnej będzie zbyciem zorganizowanej części przedsiębiorstwa, co nie podlega opodatkowaniu VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

0111-KDIB3-1.4012.130.2025.1.KO

W dniu 19 lutego 2025 r. Wnioskodawca, adwokat prowadzący działalność gospodarczą, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej sposobu udokumentowania wynagrodzenia za nieodpłatną pomoc prawną świadczoną na rzecz Miasta. Wnioskodawca wskazał, że nieodpłatna pomoc prawna nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, a wynagrodzenie z tego tytułu może być udokumentowane notą księgową. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Wnioskodawcy, stwierdzając, że usługi te nie podlegają opodatkowaniu VAT, a zatem brak jest podstaw do wystawiania faktur lub rachunków. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe.

0113-KDIPT1-1.4012.188.2025.1.RG

W dniu 24 lutego 2025 r. Województwo ... złożyło wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku możliwości odliczenia podatku VAT w związku z realizacją zadania polegającego na wydaniu publikacji geologicznych. Województwo ... jest czynnym podatnikiem VAT, jednak w zakresie realizowanych zadań publicznych nie jest podatnikiem VAT. Organ podatkowy potwierdził, że Województwo ... nie ma możliwości odliczenia podatku VAT, ponieważ wydatki związane z realizacją zadania będą miały związek z czynnościami niepodlegającymi opodatkowaniu. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

0114-KDIP4-3.4012.9.2025.3.KM

Wnioskodawca, Spółka, złożył wniosek o interpretację indywidualną w dniu 9 stycznia 2025 r., dotyczącą skutków podatkowych sprzedaży Nieruchomości w celu zaspokojenia wierzytelności. Organ podatkowy stwierdził, że: 1) brak opodatkowania planowanej sprzedaży Nieruchomości jest nieprawidłowy, 2) zwolnienie od podatku dla działek zabudowanych jest prawidłowe, 3) moment powstania obowiązku podatkowego z tytułu dostawy Nieruchomości jest nieprawidłowy, 4) prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu nabycia Nieruchomości zabudowanych jest prawidłowe, 5) prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu nabycia działki nr 6 jest nieprawidłowe, 6) prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu nabycia działki nr 2 jest prawidłowe. Organ pozytywnie i negatywnie rozstrzygnął zapytania podatnika.

0114-KDIP1-2.4012.146.2025.1.RST

Wnioskodawczyni, prowadząca działalność gospodarczą na Ukrainie, zwróciła się o interpretację w zakresie ustalenia miejsca świadczenia i opodatkowania usług związanych z sprzedażą kart SIM i eSIM oraz doładowań. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż samych kart SIM i eSIM bez doładowania podlega opodatkowaniu VAT jako usługa telekomunikacyjna, natomiast sprzedaż kart już doładowanych oraz samych doładowań nie podlega opodatkowaniu, ponieważ stanowią one bon różnego przeznaczenia. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął część dotyczącą sprzedaży pustych kart, a negatywnie w zakresie doładowań.

0113-KDIPT1-1.4012.651.2019.14.ŻR

W przedmiotowej sprawie, Miasto na Prawach Powiatu złożyło wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z zakwaterowaniem uczniów w internacie oraz zbyciem surowców wtórnych. Organ podatkowy, uwzględniając wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego oraz Naczelnego Sądu Administracyjnego, stwierdził, że Miasto nie jest podatnikiem VAT w zakresie zakwaterowania uczniów w internacie oraz zbycia surowców wtórnych, co oznacza, że te czynności nie podlegają opodatkowaniu. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

0112-KDIL1-2.4012.14.2025.2.BS

W dniu 10 stycznia 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zastosowania prewspółczynnika metrażowego do wydatków inwestycyjnych oraz bieżących związanych z działalnością wodno-kanalizacyjną. Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego, jest czynnym podatnikiem VAT, wykonującym zarówno czynności opodatkowane, jak i nieopodatkowane. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina ma prawo do odliczenia VAT od wydatków inwestycyjnych oraz bieżących, stosując prewspółczynniki metrażowe, które odpowiadają specyfice jej działalności. Interpretacja jest pozytywna, uznając, że zastosowane metody obliczenia prewspółczynnika są właściwe i zgodne z przepisami.

0112-KDIL1-1.4012.104.2025.2.WK

W dniu 11 lutego 2025 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży działki nr (...) wydzielonej z działki nr (...). Wnioskodawca nabył działkę w 1989 r. do majątku wspólnego z żoną, a działka była wykorzystywana w gospodarstwie rolnym. Wnioskodawca nie jest czynnym podatnikiem VAT, a jego żona jest rolnikiem ryczałtowym. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż działki nie będzie podlegać opodatkowaniu VAT, ponieważ wnioskodawca nie działał w charakterze podatnika, a transakcja dotyczyła majątku prywatnego. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0113-KDIPT1-1.4012.80.2025.2.MG

W dniu 24 stycznia 2025 r. Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych zbycia zespołu składników niematerialnych i materialnych, które prowadzą do działalności gospodarczej, jako przedsiębiorstwa, które ma być wyłączone z opodatkowania podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. W odpowiedzi na wezwanie organu, Wnioskodawca uzupełnił wniosek pismem z dnia 27 marca 2025 r. Organ podatkowy uznał, że zbycie ZCP (zorganizowanej części przedsiębiorstwa) będzie stanowiło zbycie przedsiębiorstwa w rozumieniu ustawy o VAT, co skutkuje jego wyłączeniem z opodatkowania. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy, potwierdzając prawidłowość jego stanowiska.

0112-KDIL1-2.4012.149.2025.1.MR

W dniu 14 marca 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku możliwości odzyskania naliczonego podatku VAT w związku z planowaną inwestycją w przebudowę drogi gminnej. Gmina, jako organ władzy publicznej, wskazała, że nie będzie wykorzystywać powstałej infrastruktury do czynności opodatkowanych VAT ani nie zamierza osiągać dochodów z jej użytkowania. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Gminy, stwierdzając, że nie będzie ona miała możliwości odzyskania naliczonego podatku VAT w całości ani w części, zarówno w trakcie realizacji inwestycji, jak i po jej zakończeniu. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ potwierdza stanowisko wnioskodawcy.

0112-KDIL1-1.4012.72.2025.2.EB

W dniu 3 lutego 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z działalnością gospodarczą w zakresie odprowadzania ścieków. Wnioskodawca pytał o: 1) uznanie odpłatnych usług odprowadzania ścieków na rzecz Odbiorców zewnętrznych za działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, 2) obowiązek naliczenia podatku należnego z tytułu wykorzystywania infrastruktury do odbioru ścieków na rzecz Odbiorców wewnętrznych, 3) prawo do odliczenia części podatku naliczonego z faktur VAT dokumentujących wydatki inwestycyjne oraz bieżące związane z infrastrukturą kanalizacyjną. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Gminy jest prawidłowe, uznając, że świadczone usługi są działalnością gospodarczą podlegającą VAT, Gmina nie ma obowiązku naliczenia podatku od usług dla Odbiorców wewnętrznych oraz przysługuje jej prawo do odliczenia VAT na zasadach określonych w wniosku. Interpretacja jest pozytywna.

0111-KDIB3-3.4012.105.2025.1.PJ

Wnioskodawczyni, będąca osobą fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej, złożyła wniosek o interpretację indywidualną w dniu 17 lutego 2025 r., dotyczącą skutków podatkowych sprzedaży działki gruntu o nr ewid. X. w kontekście podatku od towarów i usług. Organ podatkowy potwierdził, że dostawa przedmiotowej działki podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ nie korzysta z zwolnienia z podatku, jako że działka była objęta miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego jako teren budowlany. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że sprzedaż działki będzie opodatkowana VAT.

0113-KDIPT1-1.4012.207.2025.1.MGO

W dniu 20 lutego 2025 r. Gmina Miasta ... złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia w całości lub części podatku naliczonego w związku z realizacją projektu pn. "...". Projekt ten obejmuje kompleksową renowację zieleni miejskiej w parku, mającą na celu dostosowanie środowiska lokalnego do zmian klimatycznych oraz poprawę bioróżnorodności. Organ podatkowy stwierdził, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ wydatki związane z realizacją projektu będą wykorzystywane do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że Gmina nie będzie miała możliwości odliczenia podatku naliczonego.

0113-KDIPT1-3.4012.163.2025.1.JM

W dniu 21 lutego 2025 r. wpłynął wniosek Nadleśnictwa o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z realizacją projektu ochrony przyrody. Nadleśnictwo, jako państwowa jednostka organizacyjna, planuje realizację projektu, który nie przyniesie dochodów i nie będzie związany z działalnością gospodarczą. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Nadleśnictwa jest prawidłowe, stwierdzając, że prawo do odliczenia podatku naliczonego nie przysługuje, ponieważ projekt ma charakter działalności dobroczynnej, a nie opodatkowanej. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0113-KDIPT1-1.4012.134.2025.2.MSU

W dniu 13 lutego 2025 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący zwolnienia z podatku VAT sprzedaży licytacyjnej prawa wieczystego użytkowania gruntu wraz z własnością posadowionych na nim budynków i budowli. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko wnioskodawcy jest nieprawidłowe, wskazując, że sprzedaż licytacyjna będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ nie spełniono warunków do zastosowania zwolnienia z podatku. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0113-KDIPT1-3.4012.93.2025.2.AB

Wnioskodawca, będący właścicielem niezabudowanej działki gruntu o numerze ewidencyjnym 1 i powierzchni 0,3000 ha, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej w sprawie opodatkowania sprzedaży tej nieruchomości podatkiem od towarów i usług (VAT). Wnioskodawca stwierdził, że sprzedaż ta będzie opodatkowana VAT, a nie będzie korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Organ podatkowy potwierdził stanowisko wnioskodawcy, uznając, że sprzedaż działki będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ działka ta jest terenem budowlanym zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0114-KDIP1-2.4012.363.2019.10.S.IG

Wnioskodawca, będący bankiem krajowym zarejestrowanym jako podatnik VAT czynny, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych transakcji nabycia i zbycia wierzytelności pieniężnych wynikających z kredytów konsorcjalnych. Organ podatkowy, uwzględniając wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego oraz Naczelnego Sądu Administracyjnego, stwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe. W szczególności, transakcje nabycia i zbycia wierzytelności przez bank nie podlegają opodatkowaniu VAT, a w przypadku importu usług oraz świadczenia usług zwolnionych z VAT, zastosowanie mają odpowiednie przepisy ustawy o VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

0114-KDIP4-1.4012.25.2025.1.RMA

W dniu 21 stycznia 2025 r. wpłynął wniosek Wnioskodawcy, spółki z o.o., dotyczący braku opodatkowania VAT obciążenia kontrahentów nadwyżkami uzyskanych oszczędności energetycznych. Wnioskodawca argumentował, że obciążenie to nie podlega opodatkowaniu VAT, jednak organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za nieprawidłowe. Organ stwierdził, że podział nadwyżki energetycznej pomiędzy Wnioskodawcę a kontrahenta stanowi element wynagrodzenia za usługi modernizacji budynków oraz instalacji energetycznych, co skutkuje obowiązkiem opodatkowania VAT. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0114-KDIP4-3.4012.86.2025.1.IG

W dniu 19 lutego 2025 r. Gmina (...) złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży prawa własności nieruchomości gruntowej na rzecz jej użytkownika wieczystego, w trybie art. 198g-198l ustawy o gospodarce nieruchomościami. Gmina wskazała, że użytkownik wieczysty wystąpił z wnioskiem o nabycie prawa własności nieruchomości, która nie jest wykorzystywana do prowadzenia działalności gospodarczej. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż nieruchomości gruntowej na rzecz użytkownika wieczystego nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ przeniesienie prawa do rozporządzania nieruchomością miało miejsce już w chwili ustanowienia użytkowania wieczystego. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że transakcja ta nie stanowi dostawy towarów w rozumieniu ustawy o VAT.

0114-KDIP4-3.4012.95.2025.1.IG

W dniu 19 lutego 2025 r. wpłynął wniosek spółki z ograniczoną odpowiedzialnością spółki komandytowej (dalej: Wnioskodawca) o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego wynikającego z faktur wystawionych przez doradcę transakcyjnego, który ma świadczyć usługi doradcze w związku z pozyskaniem inwestora. Wnioskodawca, będący czynnym podatnikiem VAT, prowadzi działalność w branży hotelarskiej i nie wykonuje czynności zwolnionych z opodatkowania VAT, co daje mu pełne prawo do odliczenia VAT naliczonego. Organ podatkowy potwierdził, że Wnioskodawca ma prawo do odliczenia VAT naliczonego, uznając, że wydatki na usługi doradcze mają pośredni związek z działalnością opodatkowaną. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Wnioskodawcy.

0114-KDIP4-3.4012.90.2025.1.IG

W dniu 20 lutego 2025 r. Wnioskodawca, zarejestrowany czynny podatnik VAT, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej w sprawie skutków podatkowych otrzymanego odszkodowania z tytułu ograniczenia sposobu korzystania z nieruchomości w związku z budową gazociągu. Wnioskodawca twierdził, że odszkodowanie to nie podlega opodatkowaniu VAT oraz że nie ma obowiązku wystawienia faktury VAT. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za nieprawidłowe, stwierdzając, że otrzymane odszkodowanie jest wynagrodzeniem za świadczoną usługę, co skutkuje obowiązkiem opodatkowania VAT oraz koniecznością wystawienia faktury. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy w zakresie obowiązku wystawienia faktury, uznając, że odszkodowanie podlega opodatkowaniu.

0114-KDIP1-3.4012.248.2025.1.KF

W dniu 26 marca 2025 r. wpłynął wniosek Spółki A. z o.o. dotyczący możliwości przechowywania dokumentów sprzedażowych oraz zakupowych wyłącznie w formie elektronicznej oraz zachowania prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT. Spółka, jako podmiot leczniczy, świadczy usługi zwolnione z VAT oraz usługi opodatkowane, a w związku z dużą ilością dokumentów planuje zrezygnować z archiwizacji papierowej. Organ podatkowy potwierdził, że archiwizowanie dokumentów w formie elektronicznej jest zgodne z przepisami ustawy o VAT, a Spółka zachowa prawo do odliczenia VAT na podstawie dokumentów przechowywanych w tej formie. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Spółki.

0112-KDIL1-1.4012.90.2025.2.EB

W dniu 11 lutego 2025 r. wpłynął wniosek z 6 lutego 2025 r. od Państwowego Gospodarstwa Leśnego Lasy Państwowe Nadleśnictwo (...) o wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie braku prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z realizacją projektu dotyczącego ochrony przyrody. W odpowiedzi na wezwanie, wnioskodawca uzupełnił wniosek pismem z 15 kwietnia 2025 r. Organ podatkowy potwierdził, że wnioskodawca nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ realizacja projektu nie przyniesie dochodów oraz nie będzie związana z czynnościami opodatkowanymi. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że nie przysługuje mu prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego.

0114-KDIP4-3.4012.105.2025.1.AAR

W dniu 20 lutego 2025 r. Wnioskodawca, zarejestrowany czynny podatnik VAT, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej w sprawie skutków podatkowych otrzymania odszkodowania z tytułu ograniczenia sposobu korzystania z nieruchomości w związku z budową gazociągu. Wnioskodawca twierdził, że odszkodowanie to nie podlega opodatkowaniu VAT oraz że nie ma obowiązku wystawienia faktury VAT. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za nieprawidłowe, stwierdzając, że otrzymane odszkodowanie jest wynagrodzeniem za świadczoną usługę, co skutkuje obowiązkiem opodatkowania VAT oraz koniecznością wystawienia faktury. Interpretacja jest negatywna, ponieważ organ zaprzeczył stanowisku Wnioskodawcy.

0112-KDIL1-2.4012.13.2025.2.PM

W dniu 10 stycznia 2025 r. Wnioskodawczyni złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości zastosowania zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT w kontekście świadczonych przez nią usług nauczania rysunku i malarstwa. Wnioskodawczyni argumentowała, że spełnia wymogi dotyczące pojęcia nauczyciela oraz że jej usługi mają charakter powszechny. Organ podatkowy, w wydanej interpretacji, stwierdził, że stanowisko Wnioskodawczyni jest nieprawidłowe, wskazując, że świadczone przez nią usługi nie są kształceniem powszechnym ani wyższym, co wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia od podatku VAT. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawczyni.

0113-KDIPT1-1.4012.172.2025.3.AK

W dniu 18 lutego 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zastosowania 0% stawki podatku VAT dla dostawy sprzętu komputerowego, w tym drukarek, monitorów i komputerów stacjonarnych, w ramach projektu współfinansowanego ze środków UE. Organ podatkowy uznał, że stanowisko Gminy jest prawidłowe w zakresie zastosowania 0% stawki VAT dla większości wymienionych urządzeń, jednakże nieprawidłowe w przypadku kolorowych laserowych urządzeń wielofunkcyjnych oraz oprogramowania biurowego, dla których zastosowanie ma stawka 23%. Interpretacja potwierdza, że dostawa sprzętu komputerowego dla placówek oświatowych może korzystać z preferencyjnej stawki VAT, pod warunkiem spełnienia określonych warunków formalnych.

0113-KDIPT1-3.4012.155.2025.1.KAK

W dniu 19 lutego 2025 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zwolnienia od podatku VAT przy przekazaniu nieruchomości na cele osobiste. Podatnik, będący czynnym podatnikiem VAT, nabył nieruchomość w dniu 19 stycznia ... roku, przy czym nie odliczył VAT przy jej zakupie, ponieważ nabył ją od podatnika zwolnionego z VAT. Wnioskodawca planuje przekazać nieruchomość na cele osobiste i pyta, czy ta czynność będzie podlegać opodatkowaniu VAT. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za prawidłowe, stwierdzając, że przekazanie nieruchomości nie będzie podlegać opodatkowaniu VAT, ponieważ podatnik nie miał prawa do odliczenia VAT przy nabyciu nieruchomości ani przy jej użytkowaniu. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0114-KDIP4-3.4012.88.2025.2.DS

W dniu 17 lutego 2025 r. Gmina (...) złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości gruntowej na rzecz użytkownika wieczystego, uznając tę czynność za niepodlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT. W dniu 30 maja 2018 r. Rada Miasta podjęła uchwałę zmieniającą cel użytkowania wieczystego z oświatowego na komercyjny. Obecny użytkownik wieczysty, Spółka z o.o., nabył prawo użytkowania wieczystego w drodze licytacji komorniczej. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż nieruchomości gruntowej na rzecz użytkownika wieczystego, będąca przekształceniem prawa użytkowania wieczystego w prawo własności, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ prawo użytkowania wieczystego zostało ustanowione przed 1 maja 2004 r. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0113-KDIPT1-1.4012.107.2025.2.AK

W dniu 4 lutego 2025 r. wpłynął wniosek podatnika dotyczący skutków podatkowych związanych z dokumentowaniem świadczenia usług nieodpłatnej pomocy prawnej oraz nieodpłatnego poradnictwa obywatelskiego, które zamierza on prowadzić od 1 maja 2025 roku. Wnioskodawca wskazał, że zgodnie z wcześniejszą interpretacją indywidualną, usługi te nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko podatnika jest prawidłowe, stwierdzając, że w przypadku świadczenia tych usług nie ma obowiązku wystawiania faktur ani rachunków, a dokumentowanie tych usług może odbywać się na podstawie innych dokumentów księgowych, w tym not księgowych. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0112-KDIL3.4012.209.2025.1.KFK

W dniu 1 kwietnia 2025 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości gruntowej zabudowanej na rzecz dotychczasowego użytkownika wieczystego. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż ta nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ prawo użytkowania wieczystego zostało ustanowione przed 1 maja 2004 r., co oznacza, że nie doszło do przeniesienia prawa do rozporządzania towarami jak właściciel. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0114-KDIP4-3.4012.44.2025.2.APR

W dniu 30 stycznia 2025 r. Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego zawartego w zapłaconym do Cedenta zadatku, mimo braku powstania skutków prawnych przeniesienia praw i przejęcia obowiązków, przy zatrzymaniu zadatku przez Cedenta. Wnioskodawca, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, dokonał wpłaty zadatku w wysokości 500.000 zł (w tym VAT 93.495,94 zł) w dniu 30 stycznia 2023 r. i odliczył podatek naliczony w rozliczeniu za styczeń 2023 r. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest nieprawidłowe, wskazując, że zatrzymanie zadatku przez Cedenta nie generuje obowiązku podatkowego w VAT, a Wnioskodawca jest zobowiązany do skorygowania odliczonego podatku naliczonego, ponieważ nie doszło do skutku przeniesienia praw i przejęcia obowiązków. W związku z tym organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy.

0114-KDIP1-2.4012.88.2025.2.AP

W dniu 10 lutego 2025 r. wpłynął wniosek Spółki A. SAS z siedzibą we Francji o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce, ustalenia miejsca świadczenia usług nabywanych przez Spółkę oraz zobowiązania do wystawiania faktur ustrukturyzowanych. Organ podatkowy potwierdził, że Spółka nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności w Polsce, co oznacza, że usługi nabywane od spółki zależnej nie podlegają opodatkowaniu w Polsce, lecz we Francji. Ponadto, Spółka nie będzie zobowiązana do wystawiania faktur ustrukturyzowanych w systemie KSeF. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

0112-KDIL1-1.4012.113.2025.4.JKU

W dniu 14 lutego 2025 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia 100% podatku naliczonego z faktury dokumentującej zakup paliwa gazowego, które ma być wykorzystywane w prowadzonej działalności gospodarczej. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe, wskazując, że prawo do odliczenia przysługuje jedynie w części, w jakiej paliwo gazowe będzie wykorzystywane do czynności opodatkowanych, a nie w pełnej wysokości, ze względu na wykorzystanie części nieruchomości do celów prywatnych. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0114-KDIP4-1.4012.84.2025.2.AM

Wnioskodawca, będący czynnym podatnikiem VAT, zwrócił się do organu podatkowego z pytaniem o prawo do odliczenia 100% podatku VAT od wydatków na remont instalacji centralnego ogrzewania w budynku biurowo-mieszkalnym, w którym 58% powierzchni jest wykorzystywane na cele działalności gospodarczej, a 42% na cele mieszkalne. Organ potwierdził, że Wnioskodawca ma prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego, ponieważ wartość obliczonej proporcji przekroczyła 99%, co pozwala na zaokrąglenie do 100%. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy.

0111-KDIB3-3.4012.69.2025.3.MW

W dniu 29 stycznia 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej obowiązku płatnika podatku od towarów i usług przez Komornika w przypadku licytacyjnej sprzedaży działek nr (...). W dniu 5 lutego 2025 r. wniosek został zarejestrowany, a następnie uzupełniony 12 marca 2025 r. W opisie zdarzenia przyszłego wskazano, że Dłużnik nabył działki w celach osobistych, nie związanych z działalnością gospodarczą, a Komornik nie będzie zobowiązany do odprowadzenia podatku VAT z tytułu sprzedaży tych działek. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za prawidłowe, stwierdzając, że sprzedaż działek w trybie licytacji komorniczej nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

0113-KDIPT1-1.4012.201.2025.1.MH

W dniu 20 lutego 2025 r. wpłynął wniosek Gminy z dnia 19 lutego 2025 r. dotyczący braku prawa do odliczenia podatku naliczonego w związku z realizacją projektu pn. „...”, który ma na celu rewitalizację terenów zielonych i poprawę warunków życia mieszkańców. Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, wskazała, że wydatki związane z projektem nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ realizacja projektu nie będzie prowadziła do działalności opodatkowanej. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

0114-KDIP4-1.4012.81.2025.1.MK

W dniu 21 lutego 2025 r. wpłynął wniosek wspólny o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych transakcji zakupu niezabudowanej nieruchomości przez A. Sp. z o.o. od małżeństwa B.B. i C.C., którzy są polskimi rezydentami podatkowymi, ale nie prowadzą działalności gospodarczej ani nie są czynnymi podatnikami VAT. Wnioskodawca zamierza nabyć działkę o powierzchni 0,4662 ha, która zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego przeznaczona jest pod zabudowę usługową. Organ podatkowy potwierdził, że dostawa nieruchomości będzie podlegała opodatkowaniu VAT oraz że Kupujący będzie miał prawo do odliczenia VAT naliczonego. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko wnioskodawcy.

0112-KDIL1-3.4012.62.2025.2.MR

W dniu 31 stycznia 2025 r. wpłynął wniosek Wnioskodawczyni dotyczący skutków podatkowych sprzedaży udziału wynoszącego 3/16 w niezabudowanej działce o powierzchni 0,1124 ha, wydzielonej z działki o numerze ewidencyjnym 1. Wnioskodawczyni uznała, że sprzedaż ta będzie opodatkowana podatkiem VAT, nie korzystając ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Wnioskodawczyni, stwierdzając, że sprzedaż będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ działka będzie uznawana za teren budowlany, co wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Wnioskodawczyni.

0113-KDIPT1-1.4012.158.2025.1.MGO

W dniu 17 lutego 2025 r. wpłynął wniosek podatnika z dnia 10 lutego 2025 r. dotyczący prawa do odliczenia podatku VAT w związku z realizacją projektu dotyczącego mikroinstalacji fotowoltaicznych. Podatnik, jako podmiot leczniczy, wskazał, że efekty realizacji projektu będą wykorzystywane zarówno do czynności opodatkowanych (najem pomieszczeń), jak i zwolnionych (działalność lecznicza). Organ podatkowy potwierdził, że podatnik ma prawo do odliczenia VAT w wysokości ustalonej proporcji, która wynosi 4% na rok 2025, uznając stanowisko podatnika za prawidłowe. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ organ potwierdza prawo do odliczenia VAT.

0113-KDIPT1-3.4012.159.2025.1.ALN

W dniu 19 lutego 2025 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do pełnego odliczenia podatku naliczonego z faktury dokumentującej zakup silosa zbożowego, który będzie wykorzystywany w jej działalności gospodarczej. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko podatniczki jest prawidłowe, wskazując, że silos będzie wykorzystywany wyłącznie do czynności opodatkowanych VAT, co uprawnia ją do odliczenia całej kwoty VAT. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ organ potwierdził prawo do odliczenia podatku naliczonego.

0113-KDIPT1-1.4012.138.2025.2.MG

W dniu 22 stycznia 2025 r. Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych zawarcia ugody z bankiem w kontekście podatku dochodowego od osób fizycznych. Wnioskodawca, będący w wspólności majątkowej małżeńskiej, opisał sytuację związaną z kredytem hipotecznym, który zaciągnął z żoną w 2009 r. oraz z ugodą zawartą z bankiem w 2024 r. W wyniku ugody bank zobowiązał się do zwrotu kwoty 560 000 zł, z czego 147 855,22 zł miało być zwrotem kapitału, a 412 144,78 zł jako kwota dodatkowa. Wnioskodawca argumentował, że kwota dodatkowa nie stanowi przychodu do opodatkowania, ponieważ jest zwrotem nadpłaconych rat kredytowych. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Wnioskodawcy, uznając, że kwota ta nie generuje przychodu w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych.

0114-KDIP4-1.4012.80.2025.1.MK

W dniu 21 lutego 2025 r. A. Sp. z o.o. złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych nabycia niezabudowanej nieruchomości od B.B. i C.C., którzy są polskimi rezydentami podatkowymi, ale nie prowadzą działalności gospodarczej ani nie są czynnymi podatnikami VAT. Nieruchomość, o powierzchni 0,4662 ha, ma być przeznaczona na budowę lokali użytkowych. Organ podatkowy potwierdził, że dostawa nieruchomości będzie podlegała opodatkowaniu VAT oraz że Kupujący będzie miał prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktury dokumentującej sprzedaż. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

0113-KDIPT1-2.4012.645.2019.10.MC

Wnioskodawca, spółka Przedsiębiorstwo ... Sp. z o.o., złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej w dniu 16 października 2019 r., dotyczący braku opodatkowania podatkiem VAT odszkodowania z tytułu zmniejszenia wartości nieruchomości w związku z trwałym posadowieniem urządzeń przesyłowych. Organ podatkowy, po uwzględnieniu wyroków Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Krakowie oraz Naczelnego Sądu Administracyjnego, stwierdził, że stanowisko wnioskodawcy jest prawidłowe, uznając, że wypłata odszkodowania nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ ma charakter rekompensaty za doznaną szkodę, a nie wynagrodzenia za świadczenie usług. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0114-KDIP1-3.4012.180.2025.2.PRM

W dniu 28 lutego 2025 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej opodatkowania podatkiem VAT sprzedaży działki niezabudowanej o powierzchni około 0,3620 ha, wydzielonej z działki nr 1 o powierzchni 1,2400 ha. Wnioskodawca, będący właścicielem nieruchomości na podstawie umowy darowizny, zamierzał sprzedać działkę Spółce, która planuje na niej budowę obiektu handlowo-usługowego. Wnioskodawca uznał, że sprzedaż będzie opodatkowana VAT, a organ podatkowy potwierdził to stanowisko, stwierdzając, że działka będzie uznawana za teren budowlany, co wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia z VAT. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że sprzedaż działki będzie opodatkowana VAT.

0111-KDIB3-1.4012.107.2025.2.KO

Wnioskodawca, prowadzący działalność gospodarczą od 31 grudnia 1998 r. i będący czynnym podatnikiem VAT, zlecił kontrahentowi wykonanie usługi modernizacji placu manewrowego. Usługa została wykonana 19 maja 2021 r., a kontrahent był zarejestrowany jako czynny podatnik VAT w momencie wystawienia faktury. Po wykonaniu usługi kontrahent został wykreślony z rejestru czynnych podatników VAT. Wnioskodawca zapytał, czy przysługuje mu prawo do odliczenia VAT z faktury oraz czy wykreślenie kontrahenta z rejestru wpływa na to prawo. Organ podatkowy potwierdził, że Wnioskodawca ma prawo do odliczenia VAT, ponieważ usługa była związana z jego działalnością opodatkowaną, a fakt, że kontrahent został wykreślony z rejestru po wykonaniu usługi, nie wpływa na to prawo. Interpretacja jest pozytywna.

0112-KDIL1-3.4012.94.2025.2.AKS

W dniu 13 lutego 2025 r. Spółka A Sp. z o.o. złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od usług noclegowych i gastronomicznych. Organ podatkowy potwierdził, że Spółka ma prawo do odliczenia VAT od usług noclegowych i gastronomicznych będących elementem usługi kompleksowej, natomiast od usług gastronomicznych niebędących elementem usługi kompleksowej prawo to nie przysługuje. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął część wniosku, a w części dotyczącej usług gastronomicznych wydał rozstrzyganie negatywne.

0114-KDIP1-3.4012.239.2025.1.MKW

W dniu 26 marca 2025 r. Gmina (...) złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na realizację projektu dotyczącego przebudowy zbiornika retencyjnego. Gmina, jako zarejestrowany i czynny podatnik VAT, wskazała, że wydatki na ten projekt nie będą generowały dochodów ani nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Gminy jest prawidłowe, stwierdzając, że Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT, ponieważ działa jako organ władzy publicznej w zakresie zadań własnych, co wyklucza możliwość odliczenia podatku naliczonego. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0111-KDIB3-1.4012.178.2020.10.KO

W dniu 4 marca 2020 r. Szpital A złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z wykonywaniem usług administrowania w kontekście podatku od towarów i usług (VAT). Po analizie stanu faktycznego oraz uwzględnieniu wyroków Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Gdańsku oraz Naczelnego Sądu Administracyjnego, organ podatkowy uznał, że stanowisko Szpitala jest prawidłowe. Organ potwierdził, że obowiązek podatkowy z tytułu usług administrowania powstaje w dniu wykonania ostatniej czynności związanej z administrowaniem, a podstawa opodatkowania obejmuje wyłącznie wynagrodzenie należne Szpitalowi, bez uwzględnienia kwot przeznaczonych do wypłaty pacjentom. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0114-KDIP4-3.4012.106.2025.1.AAR

W dniu 19 lutego 2025 r. Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością spółka komandytowa złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur wystawionych przez Doradcę w związku z realizacją usług doradczych. Spółka prowadzi działalność gospodarczą w branży hotelarskiej i planuje pozyskać inwestora, co wymaga analizy jej kondycji biznesowej. Organ podatkowy potwierdził, że Spółce przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego, uznając, że wydatki na usługi doradcze mają pośredni związek z działalnością opodatkowaną VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Spółki.

0111-KDIB3-1.4012.143.2025.4.KO

W dniu 20 lutego 2025 r. wpłynął wniosek A S.A. o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych transakcji sprzedaży nieruchomości w kontekście podatku od towarów i usług (VAT) oraz podatku od czynności cywilnoprawnych (UPCC). Wnioskodawca pragnie potwierdzić, że planowana sprzedaż nieruchomości będzie zwolniona z opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 UVAT oraz że możliwe będzie zrezygnowanie z tego zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 10 UVAT. Organ podatkowy potwierdził, że dostawa nieruchomości będzie korzystała ze zwolnienia z opodatkowania VAT, a także, że Nabywca 1, jako czynny podatnik VAT, będzie mógł złożyć oświadczenie o rezygnacji z tego zwolnienia. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0114-KDIP1-3.4012.247.2025.1.KF

W dniu 26 marca 2025 r. wpłynął wniosek Spółki A. z o.o. dotyczący możliwości archiwizowania dokumentów sprzedażowych oraz zakupowych wyłącznie w formie elektronicznej oraz zachowania prawa do odliczenia podatku VAT. Spółka, jako podmiot leczniczy, planuje zrezygnować z archiwizacji dokumentów w formie papierowej, co ma na celu uproszczenie procesów obiegu dokumentów. Organ podatkowy potwierdził, że archiwizowanie dokumentów w formie elektronicznej jest zgodne z przepisami ustawy o VAT, a Spółka ma prawo do odliczenia podatku naliczonego na podstawie dokumentów przechowywanych w tej formie. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Spółki.

0114-KDIP1-2.4012.165.2025.1.RD

W dniu 25 marca 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z realizacją zadania pn. „(...)”, mającego na celu rozbudowę infrastruktury turystycznej Gminy. Gmina, będąca czynnym podatnikiem VAT, wskazała, że wydatki na realizację inwestycji będą udokumentowane fakturami VAT, a infrastruktura będzie ogólnodostępna, bez pobierania opłat. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ wydatki związane z inwestycją nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Gminy, uznając, że nie przysługuje jej prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego.

0114-KDIP1-2.4012.145.2025.1.RST

Wnioskodawca, nieposiadający stałego miejsca prowadzenia działalności w Polsce, z siedzibą na Ukrainie, zwrócił się z wnioskiem o interpretację indywidualną w zakresie ustalenia miejsca świadczenia i opodatkowania usług związanych ze sprzedażą kart SIM i eSIM, zarówno bez doładowania, jak i już doładowanych. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż samych kart SIM i eSIM bez doładowania podlega opodatkowaniu VAT jako usługa telekomunikacyjna, natomiast sprzedaż kart już doładowanych oraz samych doładowań nie podlega opodatkowaniu, ponieważ stanowią one bon różnego przeznaczenia. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął część dotyczącą sprzedaży pustych kart, a negatywnie w zakresie sprzedaży doładowanych kart i doładowań.

0113-KDIPT1-3.4012.136.2025.1.JM

W dniu 17 lutego 2025 r. wpłynął wniosek Gminy z dnia 12 lutego 2025 r. dotyczący skutków podatkowych dotacji uzyskanej na realizację projektu, w ramach którego Gmina przekaże środki pieniężne Grantobiorcom oraz braku prawa do odliczenia podatku naliczonego. Organ podatkowy stwierdził, że dotacja nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, a Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ projekt nie generuje czynności opodatkowanych VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0112-KDIL1-2.4012.176.2025.1.PM

W dniu 31 marca 2025 r. wpłynął wniosek Wnioskodawcy, instytutu naukowego, dotyczący braku prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją Projektu, który jest finansowany z dotacji NFOŚiGW oraz środków unijnych. Wnioskodawca wskazał, że wszystkie wydatki będą ponoszone na cele nieodpłatne, a nabyte towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Wnioskodawcy, stwierdzając, że nie przysługuje mu prawo do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ wydatki te nie są związane z działalnością opodatkowaną. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

0112-KDIL1-1.4012.75.2025.2.JKU

W dniu 5 lutego 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych przeniesienia majątku Spółki do Gminy w związku z planowaną likwidacją Spółki. Gmina, jako jedyny udziałowiec Spółki, planuje przejąć majątek Spółki po zaspokojeniu wierzycieli, co nie spowoduje istotnego uszczerbku na majątku Spółki. Organ podatkowy uznał, że planowane przeniesienie majątku Spółki wraz z pracownikami do Gminy będzie wyłączone z opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, co potwierdza stanowisko wnioskodawcy. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ organ potwierdził stanowisko Gminy.

0114-KDIP1-3.4012.179.2025.2.PRM

W dniu 27 lutego 2025 r. Wnioskodawczyni złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej opodatkowania podatkiem VAT sprzedaży udziału w działce nr 3 o powierzchni 0,3359 ha. Wnioskodawczyni wskazała, że działka jest niezabudowana, a sprzedaż ma być dokonana na rzecz Spółki, która planuje na niej budowę obiektu handlowo-usługowego. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż udziału w działce będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ Wnioskodawczyni nie podejmowała działań charakterystycznych dla zarządzania majątkiem osobistym, a działka będzie objęta decyzją o warunkach zabudowy, co czyni ją terenem budowlanym. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawczyni, potwierdzając, że sprzedaż będzie opodatkowana VAT.

0114-KDIP1-2.4012.142.2025.1.GK

W dniu 12 marca 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z realizacją inwestycji pn. „(...)”, w kontekście braku opodatkowania VAT oraz braku prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, wskazała, że majątek powstały w ramach inwestycji będzie nieodpłatnie udostępniany publicznie i nie będzie wykorzystywany do działalności gospodarczej. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ czynności związane z realizacją inwestycji nie są czynnościami opodatkowanymi VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że Gmina nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego.

0114-KDIP4-2.4012.115.2025.3.SKJ

W dniu 14 lutego 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zwolnienia od podatku VAT dla usług nauczania przedmiotów matematyka, fizyka, chemia, przyroda, informatyka, podstawy przedsiębiorczości, biznes i zarządzanie oraz sprzedaży edukacyjnych produktów cyfrowych. Organ podatkowy potwierdził, że usługi nauczania matematyki (z wyłączeniem nauczania do egzaminów międzynarodowych), fizyki, chemii, przyrody, informatyki, podstaw przedsiębiorczości, biznesu i zarządzania oraz nauczanie do egzaminów międzynarodowych z matematyki korzystają ze zwolnienia z VAT. Natomiast sprzedaż edukacyjnych produktów cyfrowych, takich jak e-booki i pliki PDF, została uznana za nieprawidłową w kontekście zwolnienia z VAT. Interpretacja jest częściowo pozytywna, ponieważ potwierdza zwolnienie dla usług nauczania, ale negatywna w zakresie sprzedaży produktów cyfrowych.

0111-KDIB3-2.4012.116.2025.1.EJU

W dniu 18 lutego 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia VAT od wydatków związanych z realizacją inwestycji pn. "...". Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego, realizuje projekt partnerski mający na celu rozwój infrastruktury komunikacji zbiorowej, w ramach którego planuje budowę Centrum przesiadkowego. Wnioskodawca wskazał, że efekty inwestycji będą wykorzystywane wyłącznie do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Gminy, stwierdzając, że nie przysługuje jej prawo do odliczenia VAT od wydatków związanych z realizacją inwestycji, ponieważ nie są one związane z czynnościami opodatkowanymi. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0113-KDIPT1-1.4012.166.2025.1.MGO

W dniu 19 lutego 2025 r. wpłynął wniosek podatnika, państwowej jednostki organizacyjnej, dotyczący braku prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z realizacją projektu dotyczącego ochrony przyrody. Organ podatkowy, w swojej interpretacji, potwierdził stanowisko podatnika, stwierdzając, że realizacja projektu nie będzie związana z wykonywaniem czynności opodatkowanych, co wyklucza prawo do odliczenia podatku naliczonego. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że nie przysługuje mu prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego.

0113-KDIPT1-1.4012.162.2025.1.MG

Wnioskodawca, będący akademicką uczelnią publiczną, zwrócił się do organu podatkowego z pytaniem o prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związanego z nabyciem niskocennych środków trwałych na potrzeby projektu badawczego. Organ potwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe, wskazując, że nabyte środki trwałe nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT, co wyklucza prawo do odliczenia podatku naliczonego. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy, uznając, że nie przysługuje mu prawo do obniżenia kwoty podatku należnego.

0113-KDIPT1-1.4012.196.2025.1.MG

W dniu 21 lutego 2025 r. Park Narodowy złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z realizacją projektu planu ochrony. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Parku Narodowego jest prawidłowe, wskazując, że wydatki związane z projektem dotyczą działalności niepodlegającej opodatkowaniu VAT, co uniemożliwia odliczenie podatku naliczonego. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, nie przyznając mu prawa do obniżenia kwoty podatku należnego.

0111-KDIB3-1.4012.81.2025.3.KO

Wnioskodawca, A S.A., zarejestrowany podatnik VAT, złożył wniosek o interpretację indywidualną w zakresie skutków podatkowych sprzedaży niezabudowanej nieruchomości. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest częściowo nieprawidłowe, wskazując, że Sprzedający nie będą podatnikami VAT z tytułu sprzedaży nieruchomości, a obowiązek podatkowy powstanie w momencie dostawy, a nie przy otrzymaniu zaliczki. W zakresie odliczenia VAT naliczonego z faktur, organ potwierdził prawo Wnioskodawcy do odliczenia VAT, o ile faktury zostaną wystawione przez Sprzedających po ich rejestracji jako czynni podatnicy VAT. Interpretacja jest częściowo pozytywna, częściowo negatywna.

0113-KDIPT1-3.4012.198.2025.1.KS

W dniu 24 lutego 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego związanego z rozbudową budynku Z, który ma służyć do świadczenia odpłatnych usług dzierżawy. Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, wykazuje, że wydatki inwestycyjne będą związane z działalnością opodatkowaną. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina ma prawo do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego, ponieważ budynek będzie wykorzystywany wyłącznie do czynności opodatkowanych. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Gminy.

0114-KDIP1-2.4012.690.2024.2.GK

Wnioskodawca, prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą w modelu dropshippingu, zwrócił się do organu podatkowego z pytaniem o skutki podatkowe związane z dostawą towarów oraz miejscem opodatkowania tych świadczeń. Organ potwierdził, że czynności Wnioskodawcy stanowią dostawę towarów, a nie świadczenie usług, wskazując, że Wnioskodawca ma ekonomiczne władztwo nad towarami, mimo że nie mają one fizycznego kontaktu z nim. W związku z tym, dostawy towarów na rzecz klientów nie podlegają opodatkowaniu VAT w Polsce, ponieważ miejscem opodatkowania jest terytorium państwa trzeciego, tj. Chiny. Stanowisko Wnioskodawcy zostało uznane za prawidłowe.

0113-KDIPT1-2.4012.296.2025.1.AM

W dniu 18 marca 2025 r. Gmina A złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku naliczonego w związku z realizacją zadania polegającego na opracowaniu projektu. Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego, wskazała, że realizacja zadania będzie związana wyłącznie z jej zadaniami własnymi, nie będzie prowadziła do wykonywania czynności opodatkowanych VAT. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Gminy, stwierdzając, że Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT, ponieważ wydatki związane z realizacją zadania nie będą miały związku z czynnościami opodatkowanymi. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0114-KDIP4-2.4012.110.2025.4.AA

W dniu 8 stycznia 2025 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z wyżywieniem, ochroną zdrowia oraz zakupem akcesoriów dla psa, który pełni funkcję stróża miejsca prowadzenia działalności gospodarczej. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe, wskazując, że wydatki na utrzymanie psa nie mają ścisłego związku z prowadzoną działalnością gospodarczą, a ich charakter jest osobisty. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, odmawiając prawa do odliczenia podatku naliczonego.

0114-KDIP1-3.4012.154.2025.2.KF

W dniu 25 lutego 2025 r. wpłynął wniosek podatnika z dnia 23 grudnia 2024 r. dotyczący skutków podatkowych sprzedaży niezabudowanej działki o powierzchni 0,3610 ha, wydzielonej z działki nr 1, w kontekście opodatkowania VAT. Podatnik uznał, że sprzedaż ta będzie opodatkowana VAT, a organ podatkowy potwierdził to stanowisko, wskazując, że działka będzie uznawana za teren budowlany, co wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że sprzedaż działki będzie podlegała opodatkowaniu VAT.

0112-KDIL3.4012.140.2025.2.EW

W dniu 28 lutego 2025 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej opodatkowania podatkiem VAT sprzedaży niezabudowanej nieruchomości, powstałej w wyniku podziału działki nr X. Wnioskodawca, będący właścicielem działki, zamierzał sprzedać ją spółce, która planowała na niej budowę obiektu handlowo-usługowego. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe, stwierdzając, że sprzedaż będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ działka jest terenem budowlanym zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, potwierdzając, że sprzedaż będzie opodatkowana VAT.

0111-KDIB3-2.4012.89.2025.2.MGO

Wnioskodawczyni prowadzi działalność gospodarczą od stycznia 2023 r., specjalizując się w nauczaniu języków obcych, w tym języka polskiego dla obcokrajowców. W dniu 7 lutego 2025 r. złożyła wniosek o interpretację indywidualną, pytając o możliwość zwolnienia z opodatkowania VAT dla usług nauki języka obcego w formie kursów video z konspektem i wsparciem merytorycznym. Organ podatkowy uznał, że stanowisko wnioskodawczyni jest prawidłowe, wskazując, że usługi te korzystają ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 28 ustawy o VAT, ponieważ dotyczą nauczania języka polskiego jako języka obcego, co nie jest objęte innymi przepisami ograniczającymi zwolnienia.

0111-KDIB3-1.4012.78.2025.3.MG

W dniu 31 stycznia 2025 r. wpłynął wniosek wspólny dotyczący skutków podatkowych umowy cash poolingu, w której uczestniczą spółki z grupy kapitałowej. Wnioskodawcy pytali, czy odsetki naliczane w ramach tej umowy podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko wnioskodawców, iż odsetki te nie będą podlegały opodatkowaniu VAT, jest prawidłowe. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ organ potwierdził stanowisko podatnika.

0113-KDIPT1-1.4012.163.2025.1.WL

W dniu 18 lutego 2025 r. wpłynął wniosek Nadleśnictwa z dnia 12 lutego 2025 r. dotyczący braku prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z realizacją projektu. Nadleśnictwo, jako państwowa jednostka organizacyjna, planuje realizację projektu, który nie będzie związany z działalnością gospodarczą, a jego cele mają charakter dobra publicznego. Organ podatkowy potwierdził, że Nadleśnictwo nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ realizacja projektu nie będzie związana z czynnościami opodatkowanymi. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że prawo do obniżenia kwoty podatku należnego nie przysługuje.

0113-KDIPT1-2.4012.318.2025.1.AM

W dniu 20 marca 2025 r. wpłynął wniosek Miasta na prawach powiatu o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją zadania dotyczącego zagospodarowania zieleni w przestrzeni publicznej. Miasto, jako czynny podatnik VAT, wskazało, że nabyte towary i usługi będą wykorzystywane wyłącznie do realizacji zadań publicznych, a nie do działalności gospodarczej. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Miasta, stwierdzając, że nie przysługuje mu prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego, ponieważ wydatki związane z realizacją zadania nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ potwierdza stanowisko wnioskodawcy.

0114-KDIP1-2.4012.183.2025.1.AP

Wnioskodawca, Państwowe Gospodarstwo Leśne Lasy Państwowe Nadleśnictwo (...), wystąpił z wnioskiem o interpretację indywidualną w dniu 26 marca 2025 r., dotyczącą braku prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z realizacją projektu pn. „(...)”. Organ podatkowy, w odpowiedzi na wniosek, stwierdził, że stanowisko wnioskodawcy jest prawidłowe, wskazując, że Nadleśnictwo nie będzie miało prawa do odliczenia podatku VAT od zakupów związanych z realizacją projektu, ponieważ działania te nie będą miały związku z czynnościami opodatkowanymi, a projekt ma charakter działalności dobroczynnej. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0114-KDIP1-2.4012.362.2019.10.S.IG

Wnioskodawca, będący bankiem krajowym zarejestrowanym jako podatnik VAT czynny, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych transakcji nabycia i zbycia wierzytelności pieniężnych. W odpowiedzi na pytania zawarte w wniosku, organ podatkowy stwierdził, że transakcje nabycia i zbycia wierzytelności przez bank na rzecz kontrahentów krajowych oraz zagranicznych są zwolnione z VAT, a podstawą opodatkowania w przypadku transakcji z dyskontem oraz opłatą transakcyjną są odpowiednio kwoty dyskonta i opłaty. Organ potwierdził prawidłowość stanowiska wnioskodawcy, uznając, że transakcje te nie są czynnościami podlegającymi VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0111-KDIB3-2.4012.99.2025.2.DK

W dniu 11 lutego 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zwolnienia od podatku od towarów i usług przy sprzedaży działki nr X, która jest niezabudowana i przeznaczona na teren lasu zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego. W odpowiedzi na wniosek, organ podatkowy stwierdził, że sprzedaż działki może korzystać ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o podatku od towarów i usług, uznając, że działka nie jest terenem budowlanym. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0111-KDIB3-3.4012.79.2025.2.JSU

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej w dniu 23 grudnia 2024 r., dotyczący opodatkowania podatkiem VAT sprzedaży udziałów w działkach nr A i B. Wnioskodawca posiada prawo własności do tych działek, które nie są objęte miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, a ich sprzedaż ma nastąpić po uzyskaniu przez kupującego odpowiednich decyzji budowlanych. Wnioskodawca stwierdził, że sprzedaż będzie opodatkowana VAT, a organ potwierdził to stanowisko, uznając, że sprzedaż działek będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ będą one uznawane za tereny budowlane. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, potwierdzając, że sprzedaż będzie opodatkowana VAT.

0111-KDIB3-2.4012.125.2025.1.MGO

W dniu 18 lutego 2025 r. Nadleśnictwo złożyło wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z realizacją projektu dotyczącego ochrony przyrody. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Nadleśnictwa jest prawidłowe, wskazując, że realizowane działania nie będą miały związku z czynnościami opodatkowanymi, a zatem Nadleśnictwo nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z projektem. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ potwierdza stanowisko wnioskodawcy.

0114-KDIP1-1.4012.123.2025.1.AKA

Wnioskodawca, będący czynnym podatnikiem VAT, złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych otrzymania odszkodowania z tytułu ograniczenia sposobu korzystania z nieruchomości w związku z budową. Wnioskodawca twierdził, że odszkodowanie to nie podlega opodatkowaniu VAT oraz nie ma obowiązku wystawienia faktury. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za nieprawidłowe, stwierdzając, że otrzymane odszkodowanie stanowi wynagrodzenie za świadczoną usługę, co skutkuje obowiązkiem opodatkowania VAT oraz koniecznością wystawienia faktury. Interpretacja jest negatywna w stosunku do stanowiska Wnioskodawcy.

0111-KDIB3-1.4012.108.2025.3.ICZ

W dniu 14 lutego 2025 r. wpłynął wniosek wspólny P. i M. Fundacji Rodzinnej dotyczący skutków podatkowych udzielania pożyczek przez Fundację Rodzinną na rzecz Beneficjenta. Wnioskodawcy zapytali, czy udzielanie pożyczek będzie podlegało opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług oraz czy będzie zwolnione na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT. Organ podatkowy potwierdził, że udzielanie pożyczek będzie podlegało opodatkowaniu VAT, ale jednocześnie będzie zwolnione z tego podatku na podstawie wskazanego przepisu. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0112-KDIL1-2.4012.678.2024.2.PM

Wnioskodawczyni, będąca właścicielką niezabudowanej działki gruntu o numerze ewidencyjnym 7, z zamiarem sprzedaży części tej działki (0,2800 ha) złożyła wniosek o interpretację podatkową dotyczącą opodatkowania tej transakcji podatkiem od towarów i usług oraz dokumentowania jej fakturą. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż działki będzie opodatkowana VAT, ponieważ działka będzie uznawana za teren budowlany na podstawie decyzji o warunkach zabudowy, a w związku z tym Wnioskodawczyni będzie zobowiązana do wystawienia faktury VAT. Organ uznał stanowisko Wnioskodawczyni za prawidłowe.

0114-KDIP1-1.4012.38.2025.2.IZ

W dniu 23 stycznia 2025 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości w drodze egzekucyjnej licytacji publicznej w kontekście podatku od towarów i usług. Organ podatkowy, po analizie przedstawionego stanu faktycznego, stwierdził, że sprzedaż ta będzie obciążona podatkiem VAT, ponieważ dłużnik, będący właścicielem nieruchomości, nie wykazał, że spełnione są warunki do zastosowania zwolnienia od podatku. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, potwierdzając jego stanowisko.

0114-KDIP1-1.4012.151.2019.9.JO

Wnioskodawca, A. sp. z o.o., złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej w dniu 12 marca 2019 r., dotyczący zwolnienia z podatku VAT przy dostawie niezabudowanych działek nr 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 11, 12. Po uwzględnieniu wyroku Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 23 sierpnia 2024 r., organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy w zakresie zwolnienia z podatku dla działek nr 1, 2, 3, 4, 5, 6, 9, 11, 12 jest prawidłowe, natomiast dla działek nr 7 i 8 również uznano zwolnienie z podatku, co potwierdza, że przedmiotem dostawy są grunty niezabudowane. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy, uznając, że dostawa działek podlega zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

0114-KDIP4-2.4012.81.2025.2.MC

Wnioskodawca, będący wspólnikiem spółki jawnej, złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych wycofania trzech nieruchomości ze spółki do majątku prywatnego. W odpowiedzi organ podatkowy stwierdził, że stanowisko wnioskodawcy jest nieprawidłowe w zakresie braku opodatkowania wycofania nieruchomości oraz braku obowiązku dokonania korekty podatku naliczonego, natomiast prawidłowe w zakresie opodatkowania wniesienia nieruchomości do fundacji rodzinnej. Organ uznał, że wycofanie nieruchomości będzie podlegało opodatkowaniu VAT, a także będzie wymagało dokonania korekty podatku naliczonego, co oznacza, że wnioskodawca nie może uniknąć obowiązków podatkowych związanych z tymi czynnościami.

0114-KDIP1-3.4012.198.2025.2.KP

W dniu 7 marca 2025 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej opodatkowania podatkiem VAT sprzedaży udziałów w działkach niezabudowanych. Podatnik, prowadzący działalność gospodarczą w zakresie wynajmu pokoi, budowy i sprzedaży nieruchomości oraz działalność rolniczą, zamierzał sprzedać 50% udziałów w gruntach rolnych, które są przeznaczone w miejscowym planie zagospodarowania przestrzennego na cele użytkowe. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za prawidłowe, stwierdzając, że sprzedaż udziałów w nieruchomościach podlega opodatkowaniu podatkiem VAT w wysokości 23%, ponieważ działki są uznawane za tereny budowlane w rozumieniu przepisów ustawy o VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0113-KDIPT1-3.4012.200.2025.1.KS

W dniu 25 lutego 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku naliczonego związanego z budową budynku mieszkalnego, który będzie służył do świadczenia zwolnionych usług najmu na cele mieszkaniowe. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ wydatki związane z budową budynku będą służyły do czynności zwolnionych od podatku VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Gminy, uznając, że nie przysługuje jej prawo do odliczenia podatku naliczonego.

0114-KDIP1-3.4012.207.2025.2.LM

W dniu 13 marca 2025 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej opodatkowania sprzedaży niezabudowanej działki nr 1 o powierzchni 0,3001 ha. Wnioskodawca, będący współwłaścicielem działki, zamierzał sprzedać ją Spółce, która planowała na niej budowę obiektu handlowo-usługowego. W interpretacji organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż działki będzie opodatkowana podatkiem VAT, ponieważ działka będzie objęta decyzją o warunkach zabudowy, co kwalifikuje ją jako teren budowlany. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że sprzedaż działki będzie podlegała opodatkowaniu VAT.

0111-KDIB3-1.4012.77.2025.4.KO

W dniu 30 stycznia 2025 r. Wnioskodawczyni złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży niezabudowanej nieruchomości gruntowej. Wnioskodawczyni posiada prawo własności do działek nr 1 i 2, które nie są objęte Uproszczonym Planem Urządzenia Lasu ani decyzją o warunkach zabudowy. Spółka, która zamierza nabyć te działki, planuje na nich budowę obiektu handlowo-usługowego. Wnioskodawczyni stwierdziła, że sprzedaż będzie opodatkowana VAT-em i nie będzie korzystać ze zwolnienia. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż działek będzie podlegała opodatkowaniu VAT, a także wymagała wystawienia faktury. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawczyni.

0113-KDIPT1-1.4012.123.2025.2.ŻR

Wnioskodawca, Archidiecezja, będąca właścicielem 38 działek gruntu niezabudowanego, zwrócił się do organu podatkowego z wnioskiem o interpretację w zakresie skutków podatkowych związanych z planowaną sprzedażą tych działek. W szczególności pytano o status podatnika VAT, zwolnienia od podatku VAT dla poszczególnych działek oraz moment powstania obowiązku podatkowego. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe w zakresie nieuznania go za podatnika VAT oraz w zakresie zwolnienia od VAT dla większości działek, a także potwierdził prawidłowość w zakresie momentu powstania obowiązku podatkowego oraz prawa do odliczenia podatku naliczonego. W rezultacie, organ stwierdził, że sprzedaż działek będzie podlegała opodatkowaniu VAT, a wnioskodawca działał jako podatnik VAT.

0111-KDIB3-2.4012.95.2025.4.AK

Wnioskodawca, będący spółką z ograniczoną odpowiedzialnością, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych transakcji zakupu nieruchomości, w tym opodatkowania VAT oraz prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony. Organ podatkowy potwierdził, że transakcja sprzedaży nieruchomości podlega opodatkowaniu VAT i nie korzysta ze zwolnienia, a Wnioskodawca ma prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Wnioskodawcy.

0113-KDIPT1-3.4012.137.2025.1.MK

W dniu 13 lutego 2025 r. wpłynął wniosek podatnika z dnia 4 lutego 2025 r. dotyczący możliwości zastosowania procedury VAT-marża przy sprzedaży używanego samochodu osobowego, nabytego 26 czerwca 2023 r. od osoby prywatnej, bez możliwości odliczenia podatku naliczonego. Organ potwierdził, że sprzedaż tego samochodu może być opodatkowana procedurą VAT-marża, wskazując, że spełnione są warunki określone w art. 120 ust. 4 ustawy o VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0113-KDIPT1-3.4012.396.2025.1.MJ

W dniu 2 kwietnia 2025 r. Gmina Miasto ... złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych wniesienia aportem niezabudowanych działek do spółki TBS Sp. z o.o. Gmina argumentowała, że czynność ta nie podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ nie działa jako podatnik VAT. Organ podatkowy uznał stanowisko Gminy za nieprawidłowe, stwierdzając, że wniesienie aportu do spółki stanowi odpłatną dostawę towarów w rozumieniu ustawy o VAT, a Gmina w tym przypadku działa jako podatnik VAT. W związku z tym transakcja podlega opodatkowaniu VAT.

0112-KDIL1-2.4012.158.2025.1.MR

W dniu 21 marca 2025 r. Gmina (...) złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z planowanym zadaniem inwestycyjnym pn.: „(...)”, polegającym na budowie zbiornika wodnego o charakterze retencyjnym. Gmina wskazała, że zbiornik nie będzie wykorzystywany do czynności opodatkowanych, a zatem nie będzie miała prawa do odliczenia podatku VAT. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Gminy, stwierdzając, że nie przysługuje jej prawo do obniżenia kwoty podatku należnego, ponieważ inwestycja nie będzie służyła do wykonywania czynności opodatkowanych. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0114-KDIP4-3.4012.27.2025.1.MKA

W dniu 23 stycznia 2025 r. wpłynął wniosek A sp. z o.o. o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych wypłaty Dodatkowej Prowizji, która stanowi element wynagrodzenia za wykonywane Czynności Agencyjne w zakresie pośrednictwa w świadczeniu usług ubezpieczeniowych. Organ podatkowy potwierdził, że wypłata Dodatkowej Prowizji będzie korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 37 ustawy o VAT, uznając, że Dodatkowa Prowizja jest częścią wynagrodzenia za usługi pośrednictwa. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0114-KDIP4-3.4012.66.2025.4.AAR

W dniu 4 lutego 2025 r. wpłynął wniosek Wnioskodawczyni o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych przesłania środków pieniężnych na rachunek Zleceniodawcy przez Zleceniobiorcę w kontekście podatku VAT. Wnioskodawczyni prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą i wskazała, że wydanie środków pieniężnych przez powiernika nie powinno skutkować powstaniem zobowiązania podatkowego w VAT, ponieważ przelanie środków po upływie 5 lat od nabycia udziałów nie jest odpłatną dostawą towarów. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawczyni za nieprawidłowe, stwierdzając, że przekazanie środków pieniężnych uzyskanych ze zbycia udziałów w nieruchomościach będzie podlegać opodatkowaniu VAT jako wynagrodzenie za odpłatne świadczenie usług. Interpretacja jest negatywna, ponieważ organ zaprzeczył stanowisku Wnioskodawczyni.

0113-KDIPT1-1.4012.182.2025.1.AK

W dniu 19 lutego 2025 r. wpłynął wniosek Nadleśnictwa o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z realizacją projektu dotyczącego ochrony przyrody. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Nadleśnictwa jest prawidłowe, wskazując, że realizacja projektu nie będzie związana z czynnościami opodatkowanymi, co wyklucza prawo do odliczenia podatku naliczonego. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że nie przysługuje mu prawo do obniżenia kwoty podatku należnego.

0113-KDIPT1-3.4012.154.2025.1.KAK

W dniu 19 lutego 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zastosowania zwolnienia od podatku VAT dla sprzedaży nieruchomości, którą nabył 19 stycznia ... roku. Wnioskodawca, będący czynnym podatnikiem VAT, prowadził działalność gospodarczą w przedmiotowej nieruchomości, a przy jej zakupie nie odliczył VAT, ponieważ nabył ją od podatnika zwolnionego. Organ podatkowy uznał, że zastosowanie zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT dla sprzedaży nieruchomości jest prawidłowe, natomiast zastosowanie zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10a jest nieprawidłowe. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął część zapytania podatnika, a część negatywnie.

0112-KDIL1-2.4012.104.2025.1.PM

W dniu 20 lutego 2025 r. wpłynął wniosek Wnioskodawczyni dotyczący skutków podatkowych sprzedaży niezabudowanej działki gruntu, w tym kwestii opodatkowania VAT oraz obowiązku wystawienia faktury VAT. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż działki będzie podlegać opodatkowaniu VAT, ponieważ nie będzie korzystać ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 i pkt 2 ustawy o VAT. Wnioskodawczyni jest zobowiązana do naliczenia VAT oraz udokumentowania transakcji fakturą VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawczyni.

0112-KDIL3.4012.175.2025.1.MC

W dniu 19 marca 2025 r. Gmina (...) złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z realizacją projektu rewitalizacji rynku w (...). Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego, wskazała, że nabyte towary i usługi w ramach projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT, a efekty inwestycji nie będą generowały dochodów podlegających opodatkowaniu. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Gminy, stwierdzając, że nie przysługuje jej prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony, ponieważ wydatki związane z inwestycją nie są związane z działalnością opodatkowaną. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Gminy.

0112-KDIL1-3.4012.154.2025.2.KM

W dniu 8 marca 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zwolnienia z opodatkowania VAT sprzedaży działki, na której znajduje się wieża telekomunikacyjna. Podatnik, będący rolnikiem ryczałtowym, argumentował, że sprzedaż powinna korzystać ze zwolnienia z VAT, ponieważ wieża spełnia definicję budowli trwale związanej z gruntem, a od pierwszego zasiedlenia upłynęły ponad 2 lata. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe, stwierdzając, że sprzedaż działki będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ działka była wykorzystywana w ramach działalności gospodarczej poprzez dzierżawę, co wyklucza możliwość uznania jej za majątek prywatny. W związku z tym, sprzedaż działki nr (...) będzie opodatkowana VAT.

0113-KDIPT1-3.4012.115.2025.2.JM

Wnioskodawca, będący Spółką, złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie opodatkowania podatkiem VAT sprzedaży działki numer A, nabytej na podstawie umowy sprzedaży z dnia 2 listopada 2021 roku. Wnioskodawca stwierdził, że sprzedaż ta będzie opodatkowana VAT, ponieważ działka jest objęta miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, co czyni ją terenem budowlanym. Organ podatkowy potwierdził stanowisko wnioskodawcy, uznając, że sprzedaż niezabudowanej nieruchomości będzie podlegać opodatkowaniu VAT, a tym samym nie skorzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ potwierdza stanowisko podatnika.

0114-KDIP4-2.4012.128.2025.1.WH

W dniu 21 lutego 2025 r. Wnioskodawca, Sp. z o.o. w restrukturyzacji, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na zakup gazu, który ma być wykorzystany do ogrzewania budynków służących zarówno działalności opodatkowanej, jak i zwolnionej z VAT. Wnioskodawca zamierzał zastosować proporcję powierzchniową budynków do ustalenia częściowego odliczenia VAT. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za nieprawidłowe, wskazując, że prawo do odliczenia przysługuje jedynie w zakresie, w jakim wydatki są związane z czynnościami opodatkowanymi, a zastosowana przez Wnioskodawcę metoda nie jest zgodna z przepisami ustawy o VAT. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy.

0114-KDIP4-3.4012.33.2025.2.DS

W dniu 24 stycznia 2025 r. wpłynął wniosek Wnioskodawczyni dotyczący skutków podatkowych sprzedaży udziałów w niezabudowanej działce nr 1 o powierzchni 0,0757 ha. Wnioskodawczyni, posiadająca ½ części działki, nabyła ją w 1990 roku i zamierza sprzedać ją spółce, która planuje na niej budowę obiektu handlowo-usługowego. Wnioskodawczyni stwierdziła, że sprzedaż będzie opodatkowana VAT, a organ potwierdził to stanowisko, uznając, że działka na moment sprzedaży będzie terenem budowlanym, co wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia z VAT. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawczyni, potwierdzając, że sprzedaż będzie podlegała opodatkowaniu VAT.

0112-KDIL1-2.4012.177.2025.1.AS

W dniu 31 marca 2025 r. Gmina (...) złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego wynikającego z kosztów realizacji zadania pn. (...). Wnioskodawca, jako czynny podatnik VAT, planuje realizację zadania, które nie będzie służyć czynnościom opodatkowanym VAT, ponieważ dotyczy naturalnego zbiornika wodnego, który nie będzie wykorzystywany do działalności gospodarczej. Organ podatkowy stwierdził, że Wnioskodawca nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, ponieważ wydatki związane z realizacją zadania są związane wyłącznie z działalnością niepodlegającą opodatkowaniu VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

0113-KDIPT1-3.4012.149.2025.1.ALN

W dniu 17 lutego 2025 r. wpłynął wniosek Województwa (...) o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku podlegania opodatkowaniu VAT darowizny działek nr 1 i nr 2. W dniu 24 stycznia 2025 r. Gmina Z. sprzedała te działki Województwu, które zamierza je darować Muzeum. Organ podatkowy uznał, że darowizna nie będzie podlegać opodatkowaniu VAT, ponieważ Województwo nie miało prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z tytułu nabycia działek. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, potwierdzając jego stanowisko.

0112-KDIL1-3.4012.68.2025.2.MG

W dniu 3 lutego 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z realizacją inwestycji pn. „(...)”, obejmującej modernizację świetlic wiejskich. Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, uznała, że czynności związane z wykorzystaniem majątku powstałego w ramach inwestycji nie będą podlegały opodatkowaniu VAT, z wyjątkiem instalacji fotowoltaicznych. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina prawidłowo oceniła, iż czynności związane z majątkiem objętym inwestycją (z wyłączeniem instalacji fotowoltaicznych) są niepodlegające opodatkowaniu VAT, jednakże nieprawidłowo w zakresie instalacji fotowoltaicznych, które będą podlegały opodatkowaniu. Ponadto, organ uznał, że Gmina ma prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w części dotyczącej wydatków poniesionych na realizację inwestycji (z wyłączeniem wydatków na instalacje fotowoltaiczne), a w zakresie wydatków na instalacje fotowoltaiczne, Gmina nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego.

0114-KDIP4-2.4012.155.2025.2.MMA

W dniu 28 lutego 2025 r. wpłynął wniosek instytutu naukowego o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z faktur dokumentujących nakłady poniesione na realizację projektu. Instytut, jako czynny podatnik VAT, prowadzi działalność naukową, w tym badania, które nie są opodatkowane VAT. Wnioskodawca stwierdził, że nabywane towary i usługi w ramach projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. Organ podatkowy potwierdził stanowisko wnioskodawcy, uznając, że nie przysługuje mu prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego, ponieważ nabywane towary i usługi służą wyłącznie do czynności niepodlegających opodatkowaniu. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0113-KDIPT1-1.4012.169.2025.1.MG

W dniu 20 lutego 2025 r. wpłynął wniosek wspólny o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący wyłączenia z opodatkowania podatkiem od towarów i usług wniesienia przez Spadkobierców udziałów w przedsiębiorstwie w spadku do spółki jawnej. Spadkobiercy, w tym Wnioskodawca A.A., posiadają łącznie udziały w wysokości 1/3 w spadku, w tym udziały w przedsiębiorstwie „D w spadku”. Organ podatkowy uznał, że wniesienie wkładu niepieniężnego w postaci udziałów w przedsiębiorstwie w spadku do spółki jawnej będzie podlegało wyłączeniu z opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, co potwierdza prawidłowość stanowiska Wnioskodawcy.

0112-KDIL1-2.4012.192.2025.1.AS

W dniu 4 kwietnia 2025 r. wpłynął wniosek Powiatu o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży prawa własności nieruchomości gruntowej zabudowanej na rzecz dotychczasowego użytkownika wieczystego. Powiat, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, wskazał, że sprzedaż ta nie powinna podlegać opodatkowaniu VAT, ponieważ prawo użytkowania wieczystego zostało ustanowione przed 1 maja 2004 r. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Powiatu, stwierdzając, że sprzedaż prawa własności nieruchomości gruntowej na rzecz dotychczasowego użytkownika wieczystego nie będzie czynnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, uznając, że nie dojdzie do przeniesienia prawa do rozporządzania towarami jak właściciel. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0112-KDIL1-1.4012.53.2025.2.WK

W dniu 24 stycznia 2025 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej opodatkowania dostawy niezabudowanej działki nr (...) w podatku od towarów i usług. Wnioskodawca, będący właścicielem działki, nabył ją na podstawie umowy darowizny i nie wykorzystywał jej w działalności gospodarczej. Zgodnie z przedstawionym opisem, działka jest objęta miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, co wskazuje na jej przeznaczenie budowlane. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż działki będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ nie będzie korzystała ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, a także z powodu braku spełnienia warunków zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 2. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że sprzedaż działki będzie opodatkowana podatkiem od towarów i usług.

0114-KDIP4-2.4012.242.2025.1.MC

W dniu 1 kwietnia 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z przebudową zbiornika retencyjnego. Gmina, jako czynny podatnik VAT, wskazała, że projekt nie będzie wykorzystywany do czynności opodatkowanych, a nabyte towary i usługi będą służyły wyłącznie do realizacji zadań publicznych. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT, ponieważ towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych, co oznacza, że stanowisko Gminy zostało uznane za prawidłowe.

0113-KDIPT1-1.4012.140.2025.2.RG

W dniu 10 lutego 2025 r. Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zwolnienia z podatku VAT odszkodowania za wywłaszczenie działek nr 1 i nr 2 na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Spółka argumentowała, że działki te nie były przeznaczone pod zabudowę, a zatem powinny korzystać ze zwolnienia. Organ podatkowy uznał stanowisko Spółki za nieprawidłowe, wskazując, że działki były objęte miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego przeznaczającym je pod budowę drogi publicznej, co kwalifikuje je jako tereny budowlane, a tym samym nie przysługuje im zwolnienie z VAT. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0111-KDIB3-3.4012.83.2025.2.MW

W dniu 3 lutego 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości skorzystania ze zwolnienia od podatku VAT przy sprzedaży nieruchomości. W uzupełnieniu wniosku, z dnia 18 marca 2025 r., podatnik przedstawił szczegóły dotyczące nabytych lokali mieszkalnych oraz ich wykorzystania w działalności gospodarczej. Organ podatkowy, po analizie przedstawionych okoliczności, stwierdził, że podatnik ma prawo do zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ minął dwuletni okres od pierwszego zasiedlenia nieruchomości, a nie były dokonywane wydatki inwestycyjne przekraczające 30% ich wartości. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0114-KDIP4-2.4012.117.2025.3.AA

W dniu 17 lutego 2025 r. Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych zbycia udziałów w nieruchomości, wskazując, że jest rolnikiem ryczałtowym oraz czynnym podatnikiem VAT. Wnioskodawca oraz współwłaściciele są właścicielami działek, które zamierzają sprzedać deweloperowi. Organ podatkowy uznał, że Wnioskodawca nie będzie podatnikiem VAT z tytułu planowanej sprzedaży, ponieważ nie prowadzi działalności gospodarczej w zakresie obrotu nieruchomościami. W związku z tym, zbycie udziałów w działkach nie będzie podlegało opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

0114-KDIP4-2.4012.144.2025.1.AS

W dniu 25 lutego 2025 r. Gmina A. złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do obniżenia podatku VAT należnego o podatek naliczony w związku z realizacją projektu pod nazwą „(...)”, finansowanego z Funduszy Europejskich. Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego, planuje realizację projektu mającego na celu wzmocnienie systemu cyberbezpieczeństwa, w ramach którego nabywane towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Organ podatkowy potwierdził, że Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia podatku VAT należnego o podatek naliczony, ponieważ efekty projektu nie będą wykorzystywane do działalności opodatkowanej. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego.

0114-KDIP4-1.4012.95.2025.1.DP

W dniu 28 lutego 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia podatku naliczonego w związku z planowaną inwestycją polegającą na rekultywacji terenu w centrum miasta oraz renowacji zabytkowej wieży ciśnień. Gmina zapytała, czy przysługuje jej pełne prawo do odliczenia VAT od wydatków inwestycyjnych oraz nabycia nieruchomości gruntowych związanych z tą inwestycją. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina ma prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego, ponieważ wszystkie wydatki będą związane z działalnością opodatkowaną VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Gminy.

0114-KDIP1-2.4012.61.2025.2.GK

Wnioskodawca, A. SE & Co. KG z siedzibą w Niemczech, złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych dostawy towarów z montażem w Polsce. Wnioskodawca przedstawił dwa warianty montażu: w pierwszym wariancie montaż wykonuje samodzielnie lub przez podwykonawcę, a w drugim wariancie montaż zleca nabywca. Organ podatkowy uznał, że w wariancie pierwszym dostawa towaru stanowi dostawę z montażem i podlega opodatkowaniu w Polsce, natomiast w wariancie drugim dostawa towaru nie spełnia warunków do uznania jej za dostawę z montażem, a więc jest to dostawa towarów niewysyłanych ani nietransportowanych. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął wniosek w zakresie pierwszego wariantu, a negatywnie w zakresie drugiego.

0112-KDIL1-3.4012.16.2025.2.MR

Wnioskodawca, z siedzibą w Niemczech, będący czynnym podatnikiem VAT, złożył wniosek o interpretację indywidualną w zakresie skutków podatkowych związanych z planowaną współpracą z polskim kontrahentem. Wnioskodawca pytał o kwestie dotyczące wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, prawa do odliczenia VAT oraz klasyfikacji świadczeń jako kompleksowe usługi. Organ podatkowy potwierdził, że przemieszczenie towarów z Niemiec do Polski stanowi wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów, a Wnioskodawca ma prawo do odliczenia VAT. Ponadto, uznano, że świadczenie usług przez kontrahenta powinno być traktowane jako kompleksowe, opodatkowane w Niemczech, co oznacza, że Wnioskodawca nie będzie miał stałego miejsca prowadzenia działalności w Polsce. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

0114-KDIP4-3.4012.38.2025.2.APR

Wnioskodawca, będący właścicielem działki nr 1 o powierzchni 0,5575 ha, złożył wniosek o interpretację podatkową w zakresie skutków podatkowych sprzedaży tej działki. Działka nie była wykorzystywana w działalności gospodarczej, a Wnioskodawca nie był czynnym podatnikiem VAT. Zamierzał sprzedać działkę spółce, która planowała na niej budowę obiektu handlowo-usługowego. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż działki będzie opodatkowana VAT, ponieważ działka będzie uznawana za teren budowlany na podstawie miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego, co wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia z VAT. W związku z tym, stanowisko Wnioskodawcy zostało uznane za prawidłowe.

0113-KDIPT1-1.4012.81.2025.3.MSU

Wnioskodawczyni, prowadząca działalność w zakresie pozostałych form edukacji, złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zwolnienia z podatku VAT dla usług szkoleniowych typu I i II świadczonych na rzecz lekarzy, lekarzy dentystów, pielęgniarek, fizjoterapeutów i rehabilitantów. Organ podatkowy uznał, że usługi szkoleniowe świadczone na rzecz lekarzy i lekarzy dentystów korzystają ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT, zarówno gdy nabywcą usługi są ww. osoby, jak również gdy nabywcą są inne podmioty. Natomiast w zakresie szkoleń dla pielęgniarek, fizjoterapeutów i rehabilitantów organ uznał, że wnioskodawczyni nie spełnia warunków do zastosowania zwolnienia, co skutkuje negatywnym rozstrzygnięciem w tej części. Interpretacja jest zatem częściowo pozytywna, a częściowo negatywna.

0111-KDIB3-2.4012.127.2025.1.AK

W dniu 14 lutego 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej opodatkowania odpłatnych czynności wykonywanych w obiekcie wodno-rekreacyjnym oraz prawa do odliczenia VAT od wydatków związanych z realizacją inwestycji. Organ podatkowy potwierdził, że odpłatne czynności będą stanowić działalność gospodarczą oraz będą podlegać opodatkowaniu VAT, nie korzystając ze zwolnienia. Gmina ma również prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego od wydatków poniesionych w ramach inwestycji. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Gminy.

0111-KDIB3-2.4012.113.2025.1.ASZ

W dniu 14 lutego 2025 r. Wnioskodawca, polski rezydent podatkowy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej obowiązku wystawiania faktur oraz wykazywania wynagrodzenia w deklaracjach VAT w związku z realizacją projektów współfinansowanych ze środków Unii Europejskiej. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest nieprawidłowe, wskazując, że otrzymane wynagrodzenie za świadczone usługi w ramach projektów podlega opodatkowaniu VAT, a Wnioskodawca jest zobowiązany do wystawiania faktur oraz wykazywania tych działań w deklaracjach VAT. Interpretacja jest negatywna, ponieważ organ zaprzeczył stanowisku Wnioskodawcy.

0114-KDIP4-2.4012.90.2025.2.KS

Wnioskodawca, A. (...) Spółka z o.o., prowadzi działalność w zakresie placówek wychowania przedszkolnego i wystąpił z wnioskiem o interpretację indywidualną w sprawie zwolnienia od podatku VAT usług edukacyjnych na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 26 lit. a ustawy o VAT. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest nieprawidłowe, wskazując, że usługi dodatkowe, takie jak zajęcia językowe, rytmiki, judo, baletu, akrobatyki, matematyki, fizyki, robotyki, szachów, tańca i zumby, są objęte zwolnieniem na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 24 lit. a ustawy o VAT, a nie na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 26 lit. a, jak wskazał Wnioskodawca. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0112-KDIL3.4012.129.2025.2.KFK

Wnioskodawca, lekarz weterynarii prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, zwrócił się do organu podatkowego z pytaniem o skutki podatkowe czynności wykonywanych na rzecz Powiatowego Lekarza Weterynarii, dotyczące niepodlegania opodatkowaniu VAT oraz obowiązku wystawiania faktur. Organ potwierdził, że czynności te nie podlegają opodatkowaniu VAT, jednakże nieprawidłowo ocenił obowiązek wystawiania faktur, stwierdzając, że Wnioskodawca powinien dokumentować te czynności rachunkami. W związku z tym, organ częściowo negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0114-KDIP1-1.4012.90.2025.6.IZ

W dniu 5 lutego 2025 r. wpłynął wniosek wspólny o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych przeniesienia majątku ze Spółki do nowo utworzonej Spółki Wydzielanej w kontekście podatku VAT. Organ podatkowy stwierdził, że przeniesienie majątku będzie czynnością niepodlegającą opodatkowaniu VAT, uznając, że przenoszone składniki majątkowe stanowią zorganizowaną część przedsiębiorstwa. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko wnioskodawcy.

0114-KDIP4-2.4012.107.2025.2.MMA

W dniu 13 lutego 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zastosowania zwolnienia od podatku VAT dla świadczonych przez niego usług udzielania korepetycji z matematyki oraz braku obowiązku wystawienia paragonu z tytułu wpłat na konto bankowe. Organ podatkowy, w odpowiedzi na wniosek, stwierdził, że stanowisko podatnika jest prawidłowe w zakresie zastosowania zwolnienia od podatku dla świadczonych przez niego usług korepetycji oraz w zakresie braku obowiązku wystawienia paragonu. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0114-KDIP4-2.4012.169.2025.2.MC

W dniu 5 marca 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z odbudową istniejącego urządzenia wodnego - ziemnego zbiornika retencyjnego - stawu, który ma służyć do gromadzenia wody opadowej i gruntowej, nie będąc wykorzystywany do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług. Gmina zapytała, czy ma możliwość odzyskania VAT w wyniku tej operacji. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina nie ma możliwości odzyskania VAT, uznając przedstawione przez nią stanowisko za prawidłowe. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0114-KDIP1-1.4012.136.2025.4.EW

W dniu 21 lutego 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej uznania składników materialnych i niematerialnych przekazanych w drodze aportu za zorganizowaną część przedsiębiorstwa oraz wyłączenia tej transakcji z opodatkowania podatkiem VAT. Organ podatkowy potwierdził, że zespół składników materialnych i niematerialnych będzie stanowił zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT oraz że wniesienie aportu nie spowoduje powstania obowiązku podatkowego na gruncie VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko podatnika.

0113-KDIPT1-3.4012.1076.2024.3.MK

Wnioskodawca, będący rolnikiem ryczałtowym, zwrócił się do organu podatkowego z pytaniem o skutki podatkowe związane z planowaną sprzedażą działek wydzielonych z działki nr ..., w tym o to, czy będzie uznany za podatnika VAT oraz czy utraci status rolnika ryczałtowego. Organ potwierdził, że Wnioskodawca nie będzie podatnikiem VAT z tytułu sprzedaży tych działek, a także nie utraci statusu rolnika ryczałtowego. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy.

0113-KDIPT1-1.4012.210.2025.1.ŻR

W dniu 27 lutego 2025 r. wpłynął wniosek Gminy ... z dnia 21 lutego 2025 r. dotyczący skutków podatkowych nieodpłatnego zniesienia współwłasności nieruchomości, w której Gmina ... oraz Rzymskokatolicka Parafia pod wezwaniem ... są współwłaścicielami. Gmina ... zamierza przekazać działkę nr 2 o powierzchni 3,3971 m2 na swoją własność, a działkę nr 1 o powierzchni 3,3970 m2 na rzecz Parafii, bez zastosowania dopłat ani spłat. Organ podatkowy uznał, że takie zniesienie współwłasności nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ nie występuje odpłatność, co czyni stanowisko Gminy prawidłowym.

0114-KDIP1-2.4012.141.2025.1.RM

Wnioskodawca, zarejestrowany czynny podatnik VAT, złożył wniosek o interpretację indywidualną w dniu 13 marca 2025 r., dotyczącą opodatkowania wewnątrzwspólnotowej dostawy trójstronnej. Wnioskodawca planuje sprzedaż towarów, które są produkowane przez kontrahenta z Włoch, następnie sprzedawane do podmiotu C w Austrii, który leasinguje je podmiotowi D, również w Austrii. Transport towarów odbywa się bezpośrednio z Włoch do Austrii, a Wnioskodawca organizuje transport. Wnioskodawca uznał, że transakcja spełnia warunki wewnątrzwspólnotowej transakcji trójstronnej i może być rozliczona z zastosowaniem procedury uproszczonej. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Wnioskodawcy, uznając, że transakcja może być traktowana jako wewnątrzwspólnotowa transakcja trójstronna, co skutkuje możliwością zastosowania procedury uproszczonej.

0112-KDIL1-3.4012.102.2025.3.KK

W dniu 17 lutego 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej niewliczania do limitu sprzedaży, o którym mowa w art. 113 ust. 1 i ust. 9 ustawy o VAT, wartości sprzedaży usług najmu nieruchomości prywatnych. W opisie stanu faktycznego podatnik wskazał, że prowadzi działalność gospodarczą w zakresie planowania przestrzennego, a najem nieruchomości traktuje jako transakcję pomocniczą, niepowiązaną z działalnością gospodarczą. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe, stwierdzając, że przychody z najmu powinny być wliczane do limitu 200 000 zł, ponieważ najem nie ma charakteru transakcji pomocniczej, lecz stanowi odrębny rodzaj działalności gospodarczej. W związku z tym organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0114-KDIP4-1.4012.51.2025.2.RMA

W dniu 4 lutego 2025 r. wpłynął wniosek podatnika dotyczący skutków podatkowych sprzedaży udziału w niezabudowanej działce gruntu o numerze ewidencyjnym 1, w kontekście opodatkowania podatkiem od towarów i usług. Wnioskodawca zamierzał sprzedać 1/2 udziału w działce, która nie była objęta miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, a kupująca spółka planowała na niej budowę obiektu handlowo-usługowego. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż ta będzie opodatkowana VAT, ponieważ działka w momencie sprzedaży będzie uznawana za teren budowlany, co wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że sprzedaż będzie podlegała opodatkowaniu.

0114-KDIP4-2.4012.43.2025.2.SKJ

Wnioskodawca, będący czynnym podatnikiem VAT, złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie braku opodatkowania VAT rozliczeń pomiędzy Konsorcjantami w ramach umowy konsorcjum oraz sposobu dokumentowania przekazania kwot należnych za czynności realizowane w ramach Konsorcjum. Organ podatkowy stwierdził, że realizacja umowy konsorcjum nie będzie się wiązać z wykonywaniem usług przez Wnioskodawcę na rzecz Lidera Konsorcjum, a zatem nie będzie podlegała opodatkowaniu VAT. Ponadto, przekazanie kwot należnych za czynności realizowane w ramach konsorcjum nie będzie podlegało dokumentowaniu fakturą, lecz innym dokumentem księgowym, np. notą księgową. Organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając jego stanowisko za nieprawidłowe.

0114-KDIP4-2.4012.121.2025.3.MC

Wnioskodawca, będący rolnikiem ryczałtowym oraz czynnym podatnikiem VAT, złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych związanych z planowaną sprzedażą działek gruntowych. Organ podatkowy potwierdził, że Wnioskodawca nie będzie podatnikiem VAT z tytułu sprzedaży tych działek, ponieważ nie prowadzi działalności gospodarczej w zakresie obrotu nieruchomościami, a sprzedaż będzie miała charakter majątku osobistego. W związku z tym, stanowisko Wnioskodawcy zostało uznane za prawidłowe.

0113-KDIPT1-1.4012.145.2025.2.JK

Wnioskodawca, będący właścicielem niezabudowanej nieruchomości, zwrócił się do organu podatkowego z pytaniem o skutki podatkowe związane z planowaną sprzedażą tej nieruchomości. Wnioskodawca stwierdził, że sprzedaż będzie opodatkowana podatkiem VAT, a organ potwierdził to stanowisko, uznając, że działka będzie terenem budowlanym, co wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia z VAT. Organ uznał, że sprzedaż niezabudowanej działki będzie podlegała opodatkowaniu VAT, a wnioskodawca działa jako podatnik VAT.

0114-KDIP1-1.4012.232.2025.1.MŻ

W dniu 21 marca 2025 r. wpłynął wniosek wspólny o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych planowanej Transakcji, polegającej na przeniesieniu działalności w zakresie marketingu i dystrybucji Lodów z A. Sp. z o.o. do B. Sp. z o.o. Wnioskodawcy pytali, czy przedmiot Transakcji będzie stanowił przedsiębiorstwo lub zorganizowaną część przedsiębiorstwa oraz czy Nabywcy przysługuje prawo do obniżenia VAT. Organ podatkowy potwierdził, że przedmiot Transakcji nie będzie stanowił przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części, a Transakcja podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatne zbycie składników majątkowych. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0111-KDIB3-2.4012.107.2025.1.AR

W dniu 14 lutego 2025 r. wpłynął wniosek Wnioskodawcy, publicznej uczelni akademickiej, o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z faktur związanych z realizacją projektu. Wnioskodawca wskazał, że nabyte towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Wnioskodawcy, stwierdzając, że nie przysługuje mu prawo do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

0114-KDIP1-2.4012.159.2025.1.RM

W dniu 21 marca 2025 r. wpłynął wniosek Spółki z dnia 27 lutego 2025 r. dotyczący opodatkowania dostaw towarów dokonywanych w składzie celnym stawką VAT w wysokości 0%. Spółka kupuje towary spoza terytorium państw członkowskich, które są wprowadzane na teren kraju do składu celnego, objęte procedurą składowania celnego, i sprzedaje je innemu kontrahentowi posiadającemu siedzibę w Polsce. Wnioskodawca uznał, że dostawa towarów objętych procedurą składu celnego powinna być opodatkowana stawką 0%. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Spółki, stwierdzając, że dostawa towarów w składzie celnym podlega opodatkowaniu stawką VAT 0%, zgodnie z obowiązującymi przepisami.

0112-KDIL1-2.4012.18.2025.2.DS

Wnioskodawcy, będący małżeństwem i rolnikami ryczałtowymi, złożyli wniosek o interpretację indywidualną w sprawie sprzedaży działki nr 1, twierdząc, że transakcja ta nie podlega opodatkowaniu VAT. Organ podatkowy uznał jednak, że ich stanowisko jest nieprawidłowe, wskazując, że sprzedaż działki będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ działania podejmowane przez potencjalnego kupującego, w tym uzyskanie warunków zabudowy, wskazują na charakter działalności gospodarczej. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0114-KDIP4-1.4012.66.2025.1.AM

W dniu 14 lutego 2025 r. Gmina (...) złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do pełnego odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją inwestycji pn. „(...)”, obejmującej budowę sieci wodociągowej w miejscowościach 1 i 2. Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, planuje wykorzystywać powstałą infrastrukturę do świadczenia odpłatnych usług dostarczania wody, co wiąże się z czynnościami opodatkowanymi VAT. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina ma prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego, pod warunkiem, że nie wystąpią przesłanki negatywne wynikające z art. 88 ustawy o VAT. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko Gminy za prawidłowe.

0111-KDIB3-2.4012.122.2025.1.KK

W dniu 14 lutego 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z odpłatnymi usługami odbioru i oczyszczania ścieków na rzecz Odbiorców zewnętrznych oraz prawa do pełnego odliczenia VAT od wydatków związanych z inwestycją w infrastrukturę kanalizacyjną. Organ podatkowy potwierdził, że świadczenie tych usług stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, a Gmina ma prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego od wydatków inwestycyjnych oraz bieżących związanych z infrastrukturą, która służy wyłącznie do świadczenia tych usług. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Gminy.

0114-KDIP1-2.4012.140.2025.1.RM

Wnioskodawca, polski producent farb i akcesoriów malarskich, złożył wniosek o interpretację indywidualną w dniu 11 marca 2025 r., dotyczącą uznania transakcji sprzedaży towarów do Uzbekistanu za eksport opodatkowany stawką VAT 0%. Wnioskodawca wskazał, że towar jest transportowany z Polski do Uzbekistanu przez Litwę, a dokumenty potwierdzające wywóz towarów będą dostarczane przez kontrahenta. Organ podatkowy potwierdził, że zarówno w przypadku transakcji już dokonanych, jak i planowanych, Wnioskodawca ma prawo uznać dostawy towarów za eksport i stosować stawkę VAT 0%. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

0113-KDIPT1-3.4012.91.2025.2.AG

Wnioskodawczyni złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości, w tym nieuznania jej za podatnika VAT oraz zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Organ podatkowy uznał, że w przypadku sprzedaży działki nr 1 o powierzchni 1151 m² wraz z budynkiem nr 1, wnioskodawczyni będzie podatnikiem VAT, co jest nieprawidłowe, natomiast w przypadku sprzedaży działki nr 1 o powierzchni 211 m² z budynkiem nr 2, wnioskodawczyni nie będzie podatnikiem VAT, co jest prawidłowe. Dodatkowo, organ potwierdził, że sprzedaż nieruchomości będzie zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy. Interpretacja jest częściowo pozytywna, a częściowo negatywna.

0114-KDIP4-3.4012.179.2025.1.DG

W dniu 1 kwietnia 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku naliczonego w związku z realizacją projektu. Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego, jest zarejestrowana jako czynny podatnik VAT, jednakże nabyte towary i usługi w ramach projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Organ podatkowy potwierdził, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego, uznając stanowisko Gminy za prawidłowe. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ potwierdza stanowisko wnioskodawcy.

0114-KDIP4-2.4012.113.2025.2.MMA

Wnioskodawca, spółka A, złożyła wniosek o interpretację indywidualną w dniu 18 lutego 2025 r., dotyczącą opodatkowania opłat administracyjnych pobieranych od Klientów w związku z zapłatą mandatu lub przekazaniem danych Klienta na wezwanie organu krajowego lub zagranicznego. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe, stwierdzając, że opłaty administracyjne nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ nie stanowią elementu świadczonej usługi leasingu. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0111-KDIB3-1.4012.126.2025.1.KO

W dniu 14 lutego 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zwolnienia z podatku VAT usługi najmu lokalu mieszkalnego. W opisie stanu faktycznego wskazano, że wynajmujący zawarł umowę najmu lokalu mieszkalnego na czas określony 12 miesięcy, z przeznaczeniem na cele mieszkaniowe dla czterech osób. Najemca, będący osobą fizyczną i aktywnym płatnikiem VAT, wskazał wynajmowany lokal jako adres do doręczeń dla swojej jednoosobowej działalności gospodarczej, prowadzonej pod innym adresem. Organ podatkowy uznał, że w opisanej sytuacji obowiązuje zwolnienie z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT, potwierdzając tym samym stanowisko podatnika. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0113-KDIPT1-3.4012.73.2025.2.KS

W dniu 24 stycznia 2025 r. wpłynął wniosek podatniczki z dnia 23 grudnia 2024 r. dotyczący zwolnienia z opodatkowania VAT transakcji sprzedaży ¼ udziału w prawie własności działek zabudowanych nr X i Y. Wnioskodawczyni, będąca współwłaścicielką tych działek, wskazała, że nie prowadzi działalności gospodarczej, a działki były wykorzystywane na cele prywatne. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawczyni za prawidłowe, stwierdzając, że sprzedaż udziału w działkach korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ miało miejsce pierwsze zasiedlenie budynków na tych działkach, a okres między pierwszym zasiedleniem a planowaną sprzedażą wynosił ponad 2 lata. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0114-KDIP1-1.4012.227.2025.1.AKA

W dniu 21 marca 2025 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych planowanej transakcji, w której Spółka Akcyjna (Zbywca) zamierza przenieść aktywa związane z produkcją do spółki B. sp. z o.o. (Nabywca). Wnioskodawca zwrócił się o potwierdzenie, że przedmiot transakcji nie będzie stanowił przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, co skutkowałoby opodatkowaniem VAT jako odpłatne zbycie składników majątkowych. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Wnioskodawcy, uznając, że transakcja będzie podlegała opodatkowaniu VAT, a Nabywcy przysługuje prawo do obniżenia VAT należnego o VAT naliczony z tytułu transakcji. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

0113-KDIPT1-1.4012.211.2025.1.MSU

W dniu 26 lutego 2025 r. Gminna Biblioteka Publiczna złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia VAT naliczonego od wydatków inwestycyjnych związanych z realizacją projektu mającego na celu poprawę jakości życia mieszkańców poprzez budowę i zakup wyposażenia świetlic wiejskich. Biblioteka, jako samorządowa instytucja kultury, nie jest zarejestrowana jako czynny podatnik VAT, co wyklucza możliwość odliczenia VAT naliczonego. Organ potwierdził stanowisko wnioskodawcy, stwierdzając, że nie spełnia on przesłanek do odliczenia VAT, co skutkuje negatywnym rozstrzygnięciem w tej sprawie.

0114-KDIP4-1.4012.103.2025.2.RMA

W dniu 1 marca 2025 r. wpłynął wniosek podatnika, spółki A., o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z realizacją projektu finansowanego ze środków UE. Spółka A. jest podatnikiem VAT zwolnionym, wykonującym w 99% czynności zwolnione z VAT, a nabyty sprzęt medyczny ma służyć tym czynnościom. Organ podatkowy potwierdził, że podatnikowi nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego, ponieważ nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

0114-KDIP4-1.4012.63.2025.2.RMA

W dniu 12 lutego 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych wniesienia aportem inwestycji do spółki, w kontekście zwolnienia od podatku VAT. Gmina, jako czynny podatnik VAT, planowała nieodpłatne przekazanie infrastruktury wodno-kanalizacyjnej, która została zrealizowana przez prywatnych inwestorów. Organ podatkowy potwierdził, że wniesienie aportem inwestycji do spółki nie będzie stanowiło zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, a tym samym będzie podlegało opodatkowaniu VAT. Jednocześnie uznano, że wniesienie aportem Inwestycji A będzie korzystało ze zwolnienia z VAT, natomiast Inwestycji B nie, z uwagi na krótszy okres od pierwszego zasiedlenia. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Gminy w zakresie zwolnienia z VAT dla Inwestycji A oraz negatywna dla Inwestycji B.

0112-KDIL3.4012.159.2025.1.AK

W dniu 12 marca 2025 r. Gmina (...) złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych na realizację projektu budowy infrastruktury wodno-kanalizacyjnej. Gmina, będąca czynnym podatnikiem VAT, wskazała, że nie będzie osiągać przychodów z korzystania z oczyszczalni i pompowni, a wydatki związane z inwestycją nie będą służyły do wykonywania czynności opodatkowanych. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Gminy, stwierdzając, że nie przysługuje jej prawo do odliczenia podatku VAT, ponieważ poniesione wydatki nie są związane z czynnościami opodatkowanymi. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0112-KDIL3.4012.125.2025.2.AK

Wnioskodawczyni, będąca lekarzem weterynarii prowadzącym jednoosobową działalność gospodarczą, zwróciła się do organu podatkowego z wnioskiem o interpretację dotyczącą skutków podatkowych czynności wykonywanych na rzecz Powiatowego Lekarza Weterynarii. Organ potwierdził, że czynności te nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT oraz że obrót z tytułu tych czynności nie powinien być uwzględniany w limicie wartości sprzedaży uprawniającej do zwolnienia z VAT. Natomiast w zakresie obowiązku wystawiania faktur lub rachunków organ uznał stanowisko wnioskodawczyni za nieprawidłowe, wskazując na konieczność dokumentowania tych czynności rachunkami. Interpretacja jest częściowo pozytywna, ponieważ w dwóch kwestiach potwierdza stanowisko wnioskodawczyni, a w jednej zaprzecza.

0114-KDIP4-2.4012.112.2025.2.WH

W dniu 14 lutego 2025 r. wpłynął wniosek Pana A.A. o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zastosowania zwolnienia z podatku VAT dla usług związanych z wystawianiem spektakli, na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o VAT. Pan A.A. prowadzi działalność twórczą w zakresie współczesnego cyrku, a jego usługi są świadczone głównie dla instytucji kultury i edukacji. Organ podatkowy uznał, że świadczone przez Pana A.A. usługi stanowią usługi kulturalne, które są zwolnione z VAT, potwierdzając tym samym prawidłowość stanowiska wnioskodawcy. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ organ potwierdził, że usługi te korzystają ze zwolnienia z podatku VAT.

0114-KDIP1-1.4012.242.2025.2.AKA

W dniu 26 marca 2025 r. Wnioskodawca, spółka z o.o., złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych nieodpłatnego przekazania kontrahentom drewnianych i metalowych stojaków oraz innych materiałów reklamowych, których wartość jednostkowa przekracza 100 zł. Wnioskodawca argumentował, że takie przekazanie nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ materiały te nie mają wartości konsumpcyjnej. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za nieprawidłowe, stwierdzając, że nieodpłatne przekazanie tych towarów stanowi świadczenie usług związane z działalnością gospodarczą, co skutkuje obowiązkiem opodatkowania podatkiem VAT. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0113-KDIPT1-2.4012.302.2025.1.AM

Wnioskodawca, będący zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT, złożył wniosek o interpretację indywidualną w dniu 19 marca 2025 r., pytając o prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z realizacją projektu rozbudowy drogi powiatowej. Organ podatkowy potwierdził, że wnioskodawcy nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego ani do ubiegania się o zwrot VAT, ponieważ towary i usługi nabywane w ramach projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0111-KDIB3-1.4012.103.2025.1.IK

W dniu 12 lutego 2025 r. spółka komandytowa złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych transakcji sprzedaży nieruchomości na rzecz spółki cywilnej. Wnioskodawca zapytał, czy dostawa budynków i lokali będzie stanowić zbycie przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa, czy będzie podlegać zwolnieniu z opodatkowania VAT, oraz czy Kupujący będzie miał prawo do odliczenia VAT. Organ podatkowy potwierdził, że transakcja nie będzie zbyciem przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, a dostawa budynków i lokali będzie podlegać zwolnieniu z VAT. Ponadto, w przypadku rezygnacji ze zwolnienia, transakcja będzie opodatkowana VAT, a Kupujący będzie miał prawo do odliczenia VAT naliczonego. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0111-KDIB3-2.4012.68.2025.4.AK

W dniu 23 stycznia 2025 r. wpłynął wniosek wspólny o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych podziału Spółki Dzielonej na Spółkę Przejmującą. Wnioskodawca argumentował, że majątek przenoszony w wyniku podziału stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, co skutkowałoby brakiem opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Organ podatkowy potwierdził stanowisko wnioskodawcy, uznając, że przenoszony majątek rzeczywiście stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa, a transakcja nie będzie podlegać opodatkowaniu VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

0111-KDIB3-1.4012.159.2025.3.KW

W dniu 2 marca 2025 r. spółka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych pożyczki pieniężnej, którą zamierzała otrzymać od innej spółki, również będącej czynnym podatnikiem VAT. Wnioskodawca pytał, czy ta pożyczka podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatne świadczenie usług oraz czy korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT. Organ podatkowy potwierdził, że udzielenie pożyczki przez czynnego podatnika VAT na rzecz innego czynnego podatnika VAT stanowi odpłatne świadczenie usług, które korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie wskazanego przepisu. W związku z tym, stanowisko wnioskodawcy zostało uznane za prawidłowe.

0114-KDIP4-1.4012.79.2025.1.RMA

W dniu 26 lutego 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia podatku naliczonego w związku z realizacją inwestycji budowlanej. Gmina, będąca czynnym podatnikiem VAT, planuje budowę budynku biurowo-usługowego, w którym lokale będą dzierżawione podmiotom gospodarczym, a jeden lokal będzie udostępniony nieodpłatnie dla gminnej instytucji. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Gminy jest nieprawidłowe, wskazując, że nieodpłatne udostępnienie lokalu nie spełnia przesłanek do uznania Gminy za podatnika VAT w tym zakresie, co skutkuje brakiem prawa do pełnego odliczenia podatku naliczonego. Gmina ma prawo do częściowego odliczenia VAT przy zastosowaniu proporcji, jednakże nie w pełnym zakresie, co oznacza, że organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie Gminy.

0111-KDIB3-1.4012.209.2025.1.KW

W dniu 14 marca 2025 r. Gmina (X) złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia podatku VAT związanego z realizacją inwestycji pn. „(...)”. Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego, planuje przebudowę dróg gminnych, która ma na celu poprawę bezpieczeństwa ruchu drogowego. W wyniku realizacji projektu Gmina nie będzie świadczyć żadnych usług opodatkowanych VAT ani sprzedawać towarów, a wydatki związane z inwestycją nie będą miały związku z czynnościami opodatkowanymi. Organ podatkowy stwierdził, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia VAT z faktur dokumentujących koszty inwestycji, uznając stanowisko Gminy za prawidłowe. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając brak możliwości odliczenia VAT.

0114-KDIP4-2.4012.80.2025.2.SKJ

Wnioskodawca, prowadzący działalność gospodarczą w zakresie pośrednictwa w sprzedaży usług psychologicznych i terapeutycznych, zwrócił się do organu podatkowego z pytaniem o możliwość zastosowania zwolnienia z podatku VAT dla świadczonych usług. Organ potwierdził, że usługi te, świadczone przez psychologów i psychoterapeutów, służą profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu i poprawie zdrowia, co uprawnia Wnioskodawcę do korzystania ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19a ustawy o VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy.

0113-KDIPT1-1.4012.132.2025.2.RG

W dniu 7 lutego 2025 r. Gmina X złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych zamiany działek nr 1, nr 2, nr 3 oraz nr 4 w kontekście podatku od towarów i usług. Organ podatkowy stwierdził, że: 1) zwolnienie od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy dotyczy dostawy niezabudowanych działek nr 1 i nr 2, 2) zwolnienie na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy dotyczy dostawy zabudowanej działki nr 3, 3) nieprawidłowe jest stanowisko dotyczące zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10a dla działki nr 3, 4) nieprawidłowe jest również stanowisko dotyczące zwolnienia dla działki nr 4. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął część wniosków Gminy, a część odrzucił.

0113-KDIPT1-1.4012.147.2025.1.RG

W dniu 13 lutego 2025 r. wpłynął wniosek Powiatu o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży prawa własności nieruchomości gruntowej zabudowanej na rzecz dotychczasowego użytkownika wieczystego. Powiat, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, wskazał, że sprzedaż ta nie powinna podlegać opodatkowaniu VAT, ponieważ prawo użytkowania wieczystego zostało ustanowione przed 1 maja 2004 r. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Powiatu, uznając, że sprzedaż prawa własności nieruchomości gruntowej na rzecz dotychczasowego użytkownika wieczystego nie stanowi dostawy towarów w rozumieniu ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0111-KDIB3-2.4012.80.2025.2.ASZ

W dniu 5 lutego 2025 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT w kontekście kursów prawa jazdy kategorii „B”. Podatnik, prowadzący działalność gospodarczą w zakresie szkolenia kierowców, wskazał, że jego usługi spełniają definicję usług kształcenia zawodowego. Organ podatkowy, po analizie przedstawionego stanu faktycznego oraz obowiązujących przepisów, potwierdził prawidłowość stanowiska podatnika, uznając, że świadczone przez niego usługi są zwolnione od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0114-KDIP4-2.4012.63.2025.2.MŻA

W dniu 30 stycznia 2025 r. wpłynął wniosek Wnioskodawczyni o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku opodatkowania podatkiem VAT sprzedaży niezabudowanej nieruchomości o powierzchni 0,8000 ha. Wnioskodawczyni, będąca czynnym podatnikiem VAT, zamierzała sprzedać działkę, która nie była wykorzystywana w działalności gospodarczej, a przedmiotowa nieruchomość była wolna od roszczeń i nie była przedmiotem umów najmu. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawczyni za prawidłowe, stwierdzając, że sprzedaż działki będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ działka będzie uznawana za teren budowlany na dzień sprzedaży, co wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawczyni.

0111-KDIB3-3.4012.89.2025.1.AW

W dniu 11 lutego 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej opodatkowania dostawy towarów w ramach egzekucji komorniczej, w kontekście majątku ruchomego zlikwidowanej spółki. Wnioskodawca twierdził, że Skarb Państwa, reprezentowany przez Prezydenta Miasta, nie będzie podatnikiem VAT w związku z tą transakcją, ponieważ nie wykorzystuje majątku do działalności gospodarczej. Organ podatkowy uznał jednak stanowisko podatnika za nieprawidłowe, wskazując, że komornik sądowy jest płatnikiem podatku od dostawy towarów w trybie egzekucji, a transakcja sprzedaży majątku ruchomego będzie podlegała opodatkowaniu VAT. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0113-KDIPT1-1.4012.139.2025.1.MG

W dniu 12 lutego 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług dla transakcji zbycia działki nr 1, w części, w jakiej nie ma możliwości jej zabudowy z uwagi na nieprzekraczalną linię zabudowy. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko podatnika jest prawidłowe, stwierdzając, że sprzedaż działki w tej części korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ organ potwierdził stanowisko wnioskodawcy, uznając, że dostawa działki w części, w jakiej nie ma możliwości zabudowy, nie spełnia definicji terenów budowlanych i korzysta ze zwolnienia od podatku.

0111-KDIB3-2.4012.69.2025.4.AK

W dniu 23 stycznia 2025 r. wpłynął wniosek wspólny o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych podziału Spółki Dzielonej przez wydzielenie majątku do Spółki Przejmującej. Wnioskodawca zwrócił się o potwierdzenie, czy przenoszony majątek stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, co skutkowałoby brakiem opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko wnioskodawcy jest prawidłowe, uznając, że majątek przenoszony w wyniku podziału rzeczywiście stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa, co skutkuje brakiem opodatkowania VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko podatnika.

0111-KDIB3-2.4012.67.2025.4.DK

W dniu 23 stycznia 2025 r. wpłynął wniosek wspólny o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych podziału spółki, w którym podatnik wskazał, że majątek przenoszony przez Spółkę Dzieloną na Spółkę Przejmującą w wyniku podziału stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, co skutkuje brakiem opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska podatnika, uznając, że przenoszony majątek spełnia przesłanki zorganizowanej części przedsiębiorstwa, co skutkuje brakiem opodatkowania VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0112-KDIL1-1.4012.20.2025.2.WK

Wnioskodawca, będący Grupą VAT, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej w dniu 7 stycznia 2025 r., dotyczący skutków podatkowych aportu niepieniężnego Infrastruktury wodno-kanalizacyjnej przez Gminę do Spółki, będącej członkiem tej samej Grupy VAT. W szczególności pytano, czy taki aport będzie podlegał opodatkowaniu VAT oraz czy Grupa VAT będzie zobowiązana do dokonania korekty VAT naliczonego w związku z tym aportem. Organ podatkowy potwierdził, że dokonanie aportu niepieniężnego przez Gminę do Spółki nie będzie stanowiło czynności podlegającej opodatkowaniu VAT, uznając stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ organ potwierdził stanowisko podatnika.

0114-KDIP4-1.4012.48.2025.2.AM

W dniu 7 lutego 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych wniesienia aportem Oczyszczalni ścieków do Spółki, w tym kwestii opodatkowania VAT oraz prawa do odliczenia podatku naliczonego. Organ podatkowy potwierdził, że czynność wniesienia aportem będzie podlegała opodatkowaniu VAT, a Gmina będzie miała prawo do odliczenia podatku naliczonego związane z realizacją inwestycji. Organ uznał, że aport Oczyszczalni nie korzysta ze zwolnienia z VAT, ponieważ będzie to pierwsze zasiedlenie, a Gmina działa jako podatnik VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0111-KDIB3-2.4012.39.2025.2.ASZ

Wnioskodawca, będący osobą prawną prowadzącą działalność gospodarczą w zakresie kupna i sprzedaży nieruchomości, złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT dotyczącego sprzedaży lokali mieszkalnych oraz braku prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur dokumentujących koszty remontu. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż lokali mieszkalnych nabytych z rynku wtórnego, które są starsze niż 2 lata, może korzystać ze zwolnienia z podatku VAT, niezależnie od wysokości wydatków na remont, a także stwierdził, że Wnioskodawca nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego związanym z tymi kosztami. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

0113-KDIPT1-3.4012.292.2025.1.OS

W dniu 14 marca 2025 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży działek, które odziedziczyła po matce oraz otrzymała w darowiźnie od ojca. Działki były wykorzystywane wyłącznie na potrzeby prywatne, a podatniczka nie prowadzi działalności gospodarczej ani nie jest podatnikiem VAT. W 2023 roku dokonała podziału nieruchomości na 11 działek, które zamierza sprzedać. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż działek nie będzie traktowana jako działalność gospodarcza, a tym samym nie będzie podlegała opodatkowaniu VAT. Stanowisko podatniczki zostało pozytywnie ocenione przez organ.

0113-KDIPT1-3.4012.126.2025.1.KAK

W dniu 12 lutego 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży 1/4 udziału w niezabudowanej działce gruntu oraz obowiązku wystawienia faktury VAT. Organ podatkowy uznał, że stanowisko podatnika jest prawidłowe, stwierdzając, że sprzedaż nieruchomości będzie podlegać opodatkowaniu VAT, a podatnik jest zobowiązany do wystawienia faktury VAT w części przypadającej na niego jako współwłaściciela. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

0113-KDIPT1-3.4012.129.2025.1.KAK

W dniu 12 lutego 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży 1/4 udziału w niezabudowanej działce gruntu, która powstała w wyniku podziału geodezyjnego. Wnioskodawca zapytał, czy sprzedaż ta powinna być opodatkowana VAT oraz czy powinien wystawić fakturę VAT. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż nieruchomości będzie podlegać opodatkowaniu VAT, a wnioskodawca jest zobowiązany do wystawienia faktury VAT za część przypadającą na niego jako współwłaściciela. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0111-KDIB3-2.4012.61.2025.4.AR

W dniu 23 stycznia 2025 r. wpłynął wniosek wspólny o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych podziału Spółki Dzielonej przez wydzielenie majątku do Spółki Przejmującej. Wnioskodawca argumentował, że przenoszony majątek stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, co skutkuje brakiem opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Organ podatkowy potwierdził stanowisko wnioskodawcy, uznając, że przenoszony majątek rzeczywiście stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa, a transakcja nie będzie podlegać opodatkowaniu VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko wnioskodawcy.

0114-KDIP1-3.4012.261.2025.1.MPA

W dniu 1 kwietnia 2025 r. Gmina (...) złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odzyskania podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją inwestycji pn. „(...)”. Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, planuje realizację operacji mającej na celu poprawę bezpieczeństwa w ruchu drogowym, finansowanej z Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich. Wnioskodawca stwierdził, że nie będzie miał możliwości odzyskania VAT, ponieważ inwestycja nie będzie służyła do wykonywania odpłatnych czynności. Organ podatkowy uznał stanowisko Gminy za prawidłowe, wskazując, że warunki do odliczenia VAT nie będą spełnione, gdyż efekty inwestycji nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. W związku z tym, Gmina nie ma prawa do zwrotu VAT ani w trakcie realizacji, ani po jej zakończeniu.

0113-KDIPT1-1.4012.129.2025.2.AK

W dniu 10 lutego 2025 r. podatnik, adwokat prowadzący Kancelarię Adwokacką, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych świadczenia nieodpłatnej pomocy prawnej oraz dokumentowania tych czynności. W odpowiedzi na wniosek, organ podatkowy stwierdził, że świadczenie nieodpłatnej pomocy prawnej na podstawie umowy z Powiatem nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług, a tym samym nie podlega opodatkowaniu VAT. W związku z tym, podatnik nie jest zobowiązany do wystawiania faktur VAT, a wynagrodzenie za te usługi może być dokumentowane na podstawie not księgowych. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

0112-KDIL3.4012.800.2024.3.EW

W dniu 11 grudnia 2024 r. wpłynął wniosek podatnika dotyczący skutków podatkowych sprzedaży prawa użytkowania wieczystego działek ewidencyjnych A, B, C, D i E. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest częściowo prawidłowe. Potwierdzono prawidłowość w zakresie określenia przedmiotu sprzedaży, braku zastosowania warunków do zwolnienia od VAT dla Działki nr 1, zastosowania warunków do zwolnienia dla Działek nr 2, 3 i 5 oraz prawa do zwolnienia dla Działki nr 4. Natomiast nieprawidłowe uznano stanowisko dotyczące Działki nr 5 oraz określenia podstawy opodatkowania dla Działki nr 4. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął część zapytania podatnika, a część negatywnie.

0111-KDIB3-2.4012.62.2025.4.AR

W dniu 23 stycznia 2025 r. wpłynął wniosek wspólny o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych planowanego podziału Spółki Dzielonej przez wydzielenie Projektu E. do Spółki Przejmującej. Wnioskodawca argumentował, że przenoszony majątek stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, co skutkowałoby brakiem opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Organ podatkowy potwierdził stanowisko wnioskodawcy, uznając, że przenoszony majątek rzeczywiście stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa, a transakcja nie będzie podlegać opodatkowaniu VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko podatnika.

0112-KDIL1-3.4012.43.2025.2.MR

Wnioskodawca, będący współwłaścicielem 1/8 części zabudowanej działki nr 1, złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie zwolnienia od podatku VAT przy sprzedaży tej nieruchomości na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż prawa współwłasności w udziale 1/8 części działki będzie korzystała ze zwolnienia od podatku VAT, ponieważ doszło do pierwszego zasiedlenia budynku na działce, a okres pomiędzy pierwszym zasiedleniem a planowaną sprzedażą przekracza dwa lata. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0114-KDIP4-1.4012.65.2025.1.AM

W dniu 13 lutego 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych wniesienia aportem Infrastruktury oraz Wozu do Spółki. Gmina, jako czynny podatnik VAT, planuje dokonać aportu, który nie będzie korzystał ze zwolnienia z VAT, a jego podstawą opodatkowania będzie wartość otrzymanych udziałów w kapitale zakładowym Spółki. Organ potwierdził, że wniesienie aportem będzie podlegało opodatkowaniu VAT, a Gmina ma prawo do dokonania jednorazowej korekty VAT w wysokości 9/10 dla Infrastruktury oraz 4/5 dla Wozu. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Gminy.

0114-KDIP1-3.4012.117.2025.1.KF

W dniu 13 lutego 2025 r. Wnioskodawca, A. Sp. z o.o., złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego za okres przed rejestracją jako czynny podatnik VAT. Spółka, która od października 2021 r. planuje wynajem lokali mieszkalnych, zawarła umowy przedwstępne na zakup 15 lokali mieszkalnych, za które otrzymała faktury VAT zaliczkowe oraz końcowe. Organ podatkowy potwierdził, że Wnioskodawca ma prawo do odliczenia podatku VAT z tych faktur, mimo że zakupy zostały dokonane przed rejestracją, pod warunkiem, że lokale będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe.

0114-KDIP1-2.4012.119.2025.2.MW

W dniu 5 marca 2025 r. do organu podatkowego wpłynął wniosek podatnika z dnia 23 grudnia 2024 r. dotyczący ustalenia, czy sprzedaż udziału w prawie własności zabudowanej działki gruntu nr 1 o powierzchni 0,2800 ha korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Wnioskodawca, będący współwłaścicielem nieruchomości, zamierzał sprzedać swój udział spółce, która planowała na tej działce budowę obiektu handlowego. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe, stwierdzając, że sprzedaż będzie zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, ponieważ spełnione są warunki dotyczące pierwszego zasiedlenia oraz upłynął wymagany okres dwóch lat. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca zwolnienie z opodatkowania.

0114-KDIP4-2.4012.122.2025.1.AS

W dniu 19 lutego 2025 r. Gmina Miasto A. złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży prawa własności nieruchomości gruntowej na rzecz jej dotychczasowego użytkownika wieczystego. Wnioskodawca wskazał, że sprzedaż ta ma być realizowana na podstawie przepisów ustawy o gospodarce nieruchomościami, a jego wątpliwości dotyczyły tego, czy transakcja ta podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż prawa własności nieruchomości gruntowej na rzecz użytkownika wieczystego nie będzie stanowić dostawy towarów w rozumieniu ustawy o VAT, a tym samym nie będzie podlegać opodatkowaniu. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0114-KDIP1-3.4012.258.2025.1.LM

W dniu 31 marca 2025 r. Gmina A. złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku VAT z tytułu wydatków związanych z realizacją projektu budowy wiaty turystycznej, finansowanego z Funduszy Europejskich. Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego, centralizując rozliczenia VAT, planuje zrealizować przedsięwzięcie, które będzie ogólnodostępne i nieodpłatne, co wyklucza możliwość odliczenia podatku VAT. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ realizowane zadanie nie będzie służyć do wykonywania czynności opodatkowanych VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

0113-KDIPT1-1.4012.144.2025.1.AK

W dniu 13 lutego 2025 r. wpłynął wniosek Powiatu z dnia 4 lutego 2025 r. dotyczący skutków podatkowych sprzedaży prawa własności nieruchomości gruntowej zabudowanej na rzecz dotychczasowego użytkownika wieczystego. Powiat, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, wskazał, że sprzedaż ta nie powinna podlegać opodatkowaniu VAT, ponieważ prawo użytkowania wieczystego zostało ustanowione przed 1 maja 2004 r. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Powiatu, stwierdzając, że sprzedaż prawa własności nieruchomości gruntowej na rzecz dotychczasowego użytkownika wieczystego nie stanowi dostawy towarów w rozumieniu ustawy o VAT i nie będzie podlegać opodatkowaniu. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0113-KDIPT1-2.4012.1050.2024.3.JS

W dniu 17 grudnia 2024 r. wpłynął wniosek Spółki o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z oferowaniem usług na rzecz przewoźników lotniczych oraz emitowaniem voucherów. Spółka zapytała, czy w przypadku spełnienia przesłanek do zastosowania stawki 0% VAT na mocy art. 83 ust. 1 pkt 8 ustawy, ma prawo do niestosowania tej stawki oraz opodatkowania usług według właściwej stawki VAT (pytanie nr 1) - organ uznał to stanowisko za nieprawidłowe. W odniesieniu do możliwości uznania emitowanych voucherów za bony SPV (pytanie nr 3) oraz braku obowiązku opodatkowania usług do wysokości wartości vouchera (pytanie nr 4) - organ uznał te stanowiska za prawidłowe. Natomiast w przypadku niespełnienia przesłanek do zastosowania stawki 0% (pytanie nr 5) - organ uznał to stanowisko za nieprawidłowe. Interpretacja jest częściowo pozytywna, a częściowo negatywna.

0114-KDIP1-3.4012.280.2025.1.PRM

W dniu 4 kwietnia 2025 r. Gmina (...) złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia i odzyskania podatku VAT związanego z realizacją projektu budowy stawu retencyjnego. Gmina, jako zarejestrowany i czynny podatnik VAT, wskazała, że projekt ma na celu poprawę gospodarki wodnej i nie będzie wykorzystywany do czynności opodatkowanych. Organ podatkowy, w odpowiedzi na wniosek, stwierdził, że Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT, ponieważ wydatki związane z projektem nie są związane z działalnością gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że Gmina nie ma prawa do odzyskania podatku VAT.

0111-KDIB3-2.4012.66.2025.4.EJU

W dniu 24 stycznia 2025 r. wpłynął wniosek wspólny o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych planowanego podziału Spółki Dzielonej przez wydzielenie części majątku do Spółki Przejmującej. Wnioskodawca argumentował, że przenoszony majątek stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, co skutkowałoby brakiem opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Organ podatkowy potwierdził stanowisko wnioskodawcy, uznając, że przenoszony majątek rzeczywiście spełnia definicję zorganizowanej części przedsiębiorstwa, a transakcja nie będzie podlegać opodatkowaniu VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

0114-KDIP1-3.4012.270.2025.1.KP

W dniu 2 kwietnia 2025 r. Gmina (...) złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku VAT w związku z realizacją projektu budowy drogi w ramach programu PROW 2014-2020. Gmina, jako czynny zarejestrowany podatnik VAT, wskazała, że efekty realizacji projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych, a droga będzie dostępna dla użytkowników bezpłatnie, co wyklucza prawo do odliczenia VAT. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Gminy, uznając, że nie przysługuje jej prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związane z realizacją projektu, ponieważ nie spełniono warunków do odliczenia. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Gminy.

0113-KDIPT1-1.4012.146.2025.1.MG

W dniu 13 lutego 2025 r. wpłynął wniosek Powiatu A z dnia 4 lutego 2025 r. dotyczący skutków podatkowych sprzedaży prawa własności nieruchomości gruntowej zabudowanej na rzecz dotychczasowego użytkownika wieczystego. Powiat A, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, wskazał, że sprzedaż ta nie powinna podlegać opodatkowaniu VAT, ponieważ prawo użytkowania wieczystego zostało ustanowione przed 1 maja 2004 r. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Powiatu A, stwierdzając, że sprzedaż prawa własności nieruchomości gruntowej na rzecz dotychczasowego użytkownika wieczystego nie stanowi dostawy towarów w rozumieniu ustawy o VAT i nie będzie podlegała opodatkowaniu. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0113-KDIPT1-3.4012.151.2025.1.AG

W dniu 13 lutego 2025 r. wpłynął wniosek Powiatu (...) z dnia 4 lutego 2025 r. dotyczący skutków podatkowych sprzedaży działki nr 1 użytkownikowi wieczystemu. Powiat, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, wskazał, że sprzedaż prawa własności nieruchomości gruntowej zabudowanej na rzecz dotychczasowego użytkownika wieczystego nie będzie podlegać opodatkowaniu VAT. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Powiatu, uznając, że sprzedaż ta nie stanowi dostawy towarów w rozumieniu przepisów ustawy o VAT, ponieważ prawo użytkowania wieczystego zostało ustanowione przed 1 maja 2004 r. i nie wpływa na władztwo nad nieruchomością, które użytkownik wieczysty uzyskał wcześniej. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0111-KDIB3-2.4012.63.2025.4.EJU

W dniu 24 stycznia 2025 r. wpłynął wniosek wspólny o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych podziału Spółki Dzielonej na Spółkę Przejmującą. Wnioskodawca argumentował, że majątek przenoszony w wyniku podziału stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, co skutkowałoby brakiem opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Organ podatkowy potwierdził stanowisko wnioskodawcy, uznając, że przenoszony majątek rzeczywiście stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa, a transakcja nie będzie podlegać opodatkowaniu VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

0111-KDIB3-2.4012.100.2025.1.ASZ

W dniu 11 lutego 2025 r. Powiat R złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży prawa własności nieruchomości gruntowej zabudowanej na rzecz dotychczasowego użytkownika wieczystego. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż ta nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ prawo użytkowania wieczystego zostało ustanowione przed 1 maja 2004 r., co oznacza, że nie dojdzie do przeniesienia prawa do rozporządzania towarami jak właściciel. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0112-KDIL1-1.4012.235.2024.8.AR

W dniu 28 marca 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych przeniesienia na wspólników udziałów we własności Nieruchomości w ramach podziału majątku Spółki po otwarciu jej likwidacji oraz obowiązku dokonania korekty kwoty odliczonego podatku naliczonego. Organ podatkowy, uwzględniając wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Krakowie z dnia 13 września 2024 r., stwierdził, że przeniesienie na wspólników udziałów we własności Nieruchomości nie będzie czynnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, a tym samym Spółka powinna dokonać korekty kwoty odliczonego podatku naliczonego. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

0111-KDIB3-3.4012.32.2025.2.MW

Wnioskodawczyni złożyła wniosek o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych sprzedaży niezabudowanych działek o powierzchni 0,1930 ha oraz 0,1870 ha, które nabyła na podstawie umowy sprzedaży z dnia 14 czerwca 2016 roku. Wnioskodawczyni stwierdziła, że sprzedaż tych działek będzie opodatkowana podatkiem VAT. Organ podatkowy potwierdził stanowisko wnioskodawczyni, uznając, że sprzedaż działek będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ działki te są uznawane za tereny budowlane zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, a także z uwagi na fakt, że wnioskodawczyni prowadzi działalność gospodarczą. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0111-KDIB3-3.4012.31.2025.2.AW

W dniu 20 stycznia 2025 r. spółka z o.o. złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości zastosowania stawki VAT w wysokości 0% w związku z eksportem towarów do Południowej Afryki, który miał miejsce w 2024 roku. Spółka argumentowała, że dokument "potwierdzenie odprawy kurierskiej" powinien być wystarczającym dowodem do zastosowania zerowej stawki VAT, mimo braku komunikatu IE599. Organ podatkowy uznał stanowisko spółki za nieprawidłowe, wskazując, że do zastosowania stawki VAT 0% konieczne jest posiadanie urzędowego dokumentu potwierdzającego wywóz towarów poza terytorium Unii Europejskiej, a dokument ten nie może być zastąpiony przez dokumenty nieurzędowe. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0111-KDIB3-3.4012.88.2025.1.PJ

W dniu 13 lutego 2025 r. Spółka X, zarejestrowana jako czynny podatnik VAT, złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej powstania obowiązku podatkowego w związku z otrzymaniem zaliczki na dostawę towarów, której ilość i asortyment nie były sprecyzowane. Organ podatkowy potwierdził, że w opisanym przypadku obowiązek podatkowy nie powstaje w momencie otrzymania zaliczki, ponieważ nie jest ona związana z konkretną dostawą, a wszystkie istotne okoliczności dotyczące przyszłej dostawy nie były znane w chwili wpłaty. W związku z tym, stanowisko Spółki zostało uznane za prawidłowe, co oznacza, że zaliczka nie wywołuje skutków podatkowych w zakresie VAT.

0112-KDIL1-2.4012.477.2019.11.AS

W dniu 4 września 2019 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do dokonania korekty podatku VAT naliczonego w związku z nabyciem towarów i usług w celu wytworzenia Inwestycji, która ma być przeznaczona do działalności opodatkowanej VAT w postaci najmu lub dzierżawy. Organ podatkowy, uwzględniając wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego z 5 sierpnia 2020 r. oraz wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z 23 sierpnia 2024 r., stwierdził, że stanowisko podatnika w tej kwestii jest nieprawidłowe. Organ wskazał, że prawo do odliczenia VAT przysługuje jedynie w przypadku, gdy towary i usługi są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, a w analizowanej sytuacji nie można jednoznacznie stwierdzić, że Inwestycja będzie wykorzystywana wyłącznie do takich czynności. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0111-KDIB3-2.4012.112.2025.1.EJU

W dniu 14 lutego 2025 r. Gmina (...) złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na modernizację kompleksu sportowego w ramach programu "Moje Boisko - ORLIK 2012". Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego, planuje modernizację obiektu, który jest wykorzystywany do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT, co wyklucza możliwość odliczenia podatku naliczonego. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Gminy, stwierdzając, że nie przysługuje jej prawo do odliczenia VAT od wydatków związanych z tą inwestycją. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko wnioskodawcy.

0112-KDIL1-1.4012.105.2025.2.MG

W dniu 11 lutego 2025 r. Gmina B złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie możliwości odzyskania podatku VAT związanego z realizacją projektu budowy drogi, na który otrzymała dofinansowanie. W odpowiedzi na wniosek, organ podatkowy stwierdził, że Gmina B nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, ponieważ wydatki związane z projektem są wykorzystywane do czynności niepodlegających opodatkowaniu. W związku z tym, organ potwierdził stanowisko Gminy, uznając je za prawidłowe.

0112-KDIL1-3.4012.129.2025.2.TK

W dniu 28 lutego 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z realizacją projektu pn. „(...)”, który ma na celu poprawę stanu środowiska na wielkoobszarowych terenach zdegradowanych. Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego, jest czynnym podatnikiem VAT, jednak planuje, że przez najbliższe 20-30 lat tereny objęte projektem nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. Organ podatkowy potwierdził, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia VAT od wydatków związanych z projektem, uznając stanowisko Gminy za prawidłowe. Interpretacja jest zatem pozytywna, ponieważ potwierdza stanowisko wnioskodawcy.

0114-KDIP4-2.4012.120.2025.1.MC

W dniu 17 lutego 2025 r. wpłynął wniosek Gminy o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży prawa własności nieruchomości gruntowej na rzecz jej dotychczasowego użytkownika wieczystego. Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego, planuje sprzedaż nieruchomości gruntowej, która została oddana w użytkowanie wieczyste przed 1 maja 2004 r. W związku z tym, Gmina zapytała, czy ta transakcja będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Organ podatkowy stwierdził, że sprzedaż prawa własności nieruchomości gruntowej na rzecz użytkownika wieczystego nie stanowi dostawy towarów w rozumieniu ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że transakcja ta nie będzie podlegać opodatkowaniu.

0114-KDIP1-1.4012.201.2025.2.KOM

W dniu 10 marca 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości zastosowania zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy do dostawy udziału w niezabudowanej działce nr 2, wydzielonej z działki nr 1. W opisie zdarzenia przyszłego podatnik wskazał, że działka nr 1 nigdy nie była wykorzystywana do działalności gospodarczej, a sprzedaż udziału w działce nr 2 ma nastąpić po uzyskaniu przez nabywcę pozwolenia na budowę. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe, wskazując, że sprzedaż udziału w działce nr 2 będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ działka ta, po uzyskaniu decyzji o warunkach zabudowy, stanie się terenem budowlanym, co wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia od podatku VAT. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0114-KDIP4-2.4012.176.2025.1.MMA

W dniu 11 marca 2025 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych sprzedaży egzekucyjnej nieruchomości, w tym działek gruntu 1 oraz 2 z zabudowaniami, w kontekście podatku od towarów i usług. Wnioskodawca, komornik sądowy, planował zaspokojenie wierzytelności poprzez sprzedaż praw przysługujących dłużnikom. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż ta nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ dłużnicy nie wykazywali aktywności gospodarczej w odniesieniu do nieruchomości, a ich wykorzystanie miało charakter prywatny. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, potwierdzając prawidłowość jego stanowiska.

0113-KDIPT1-3.4012.139.2025.2.MWJ

W dniu 13 lutego 2025 r. wpłynął wniosek Nadleśnictwa A o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do obniżenia podatku VAT należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z realizacją projektu ochrony przyrody. Nadleśnictwo A, jako państwowa jednostka organizacyjna, planuje realizację projektu mającego na celu ochronę siedlisk przyrodniczych na obszarach Natura 2000, w ramach którego nie będzie świadczyć usług opodatkowanych i nie uzyska dochodów. Organ podatkowy potwierdził, że Nadleśnictwo A nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ działania związane z projektem mają charakter działalności nieopodatkowanej. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0112-KDIL1-2.4012.33.2025.3.MR

Wnioskodawca, będący współwłaścicielem nieruchomości gruntowych, złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych związanych z planowaną sprzedażą udziałów w działkach. Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, wnioskodawca nie prowadził działalności gospodarczej ani nie był czynnym podatnikiem VAT, a planowana sprzedaż miała na celu zarząd majątkiem prywatnym. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe, stwierdzając, że sprzedaż działek nie będzie podlegać opodatkowaniu VAT, ponieważ wnioskodawca nie działał w charakterze podatnika podatku od towarów i usług. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0111-KDIB3-3.4012.30.2025.3.MPU

Wnioskodawca, będący czynnym podatnikiem VAT, złożył wniosek o interpretację indywidualną w dniu 20 stycznia 2025 r., dotyczącą przechowywania faktur zakupowych materiałów do produkcji w formie elektronicznej oraz prawa do odliczenia podatku VAT. Organ podatkowy, w odpowiedzi na wniosek, potwierdził, że przechowywanie faktur w formie elektronicznej jest dopuszczalne oraz że Wnioskodawca zachowa prawo do odliczenia podatku naliczonego, pod warunkiem spełnienia określonych wymogów. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

0113-KDIPT1-3.4012.160.2025.1.MJ

W dniu 20 lutego 2025 r. Nadleśnictwo ... złożyło wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z faktur związanych z realizacją projektu pn. „...”. Nadleśnictwo, jako państwowa jednostka organizacyjna, planuje realizację projektu mającego na celu ochronę przyrody, który nie przyniesie dochodów i nie będzie związany z działalnością gospodarczą. Organ podatkowy potwierdził, że Nadleśnictwo nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od zakupów związanych z projektem, ponieważ działania te nie są związane z czynnościami opodatkowanymi. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0112-KDIL3.4012.88.2025.2.MBN

W dniu 7 lutego 2025 r. Miasto złożyło wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych wniesienia aportem Nieruchomości do Spółki w zamian za udziały w podwyższonym kapitale zakładowym. Miasto, jako jednostka samorządu terytorialnego, jest czynnym podatnikiem VAT i planuje wnieść działki gruntu, na których znajduje się stadion sportowy, do Spółki, której jest jedynym udziałowcem. Organ podatkowy potwierdził, że planowana transakcja nie będzie korzystała ze zwolnienia z opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9, 10 lub 10a ustawy o VAT, a podstawą opodatkowania będzie nominalna wartość udziałów skalkulowana wyłącznie w oparciu o wartość gruntu, z pominięciem wartości budynków i budowli. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Miasta.

0114-KDIP4-1.4012.42.2025.5.MK

Wnioskodawca zwrócił się do organu podatkowego z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży udziałów w nieruchomościach, w tym działkach nr 1 i 2. Organ stwierdził, że stanowisko wnioskodawcy jest nieprawidłowe w zakresie zbycia udziałów w działce nr 2, która była przedmiotem dzierżawy, oraz prawidłowe w zakresie zbycia udziałów w działce nr 1 oraz w części działki nr 2, która nie była dzierżawiona. W związku z tym, sprzedaż udziałów w działce nr 2 w części będącej przedmiotem dzierżawy będzie podlegała opodatkowaniu VAT, natomiast sprzedaż udziałów w działce nr 1 oraz w części działki nr 2, która nie była dzierżawiona, nie będzie podlegała opodatkowaniu VAT.

0112-KDIL1-1.4012.79.2025.2.WK

W dniu 6 lutego 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy, w kontekście świadczonych przez niego usług terapii TSR i brainspotting. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, wskazując, że usługi te nie spełniają przesłanki podmiotowej do zastosowania zwolnienia, ponieważ podatnik nie wykonuje zawodu medycznego w rozumieniu ustawy o działalności leczniczej. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, odmawiając zastosowania zwolnienia z VAT.

0114-KDIP4-3.4012.43.2020.9.S.MKA

Wnioskodawca, będący bankiem krajowym zarejestrowanym jako czynny podatnik VAT, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych transakcji nabywania i zbywania praw i obowiązków wynikających z umów kredytowych. W szczególności, wnioskodawca pytał o to, czy transakcje te będą zwolnione z VAT oraz jakie będą podstawy opodatkowania tych transakcji. Organ podatkowy, uwzględniając wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego, stwierdził, że stanowisko wnioskodawcy jest prawidłowe, potwierdzając, że nabywanie niewypłaconych części kredytów stanowi świadczenie usługi zwolnionej z VAT, a zbywanie wierzytelności z wypłaconych kredytów również korzysta ze zwolnienia. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytania wnioskodawcy, uznając, że transakcje te nie podlegają VAT.

0114-KDIP1-2.4012.84.2025.1.AP

W dniu 11 lutego 2025 r. wpłynął wniosek od spółki A. z siedzibą w Niemczech, która zajmuje się sprzedażą wyposażenia pokładowego do samolotów, o wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie prawa do zastosowania stawki 0% VAT do dostaw (...) lotniczych, ich komponentów oraz części zamiennych na rzecz Kontrahenta. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest nieprawidłowe, wskazując na niespełnienie przesłanek do zastosowania stawki 0% VAT, w szczególności braku rejestracji Kontrahenta dla celów VAT w kraju docelowym. W związku z tym, transakcja między Spółką a Kontrahentem nie może być opodatkowana stawką 0% VAT na podstawie art. 42 ustawy o VAT. Organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0113-KDIPT1-1.4012.179.2025.2.ŻR

Wnioskodawca, będący czynnym podatnikiem VAT, złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych dofinansowania w formie refundacji kosztów kwalifikowanych Projektu, który realizuje w partnerstwie z innymi jednostkami naukowymi. Wnioskodawca zapytał, czy otrzymane dofinansowanie stanowi podstawę opodatkowania VAT, kiedy powstaje obowiązek podatkowy oraz czy przysługuje mu prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony. Organ podatkowy uznał, że dofinansowanie w formie refundacji stanowi podstawę opodatkowania VAT, obowiązek podatkowy powstaje w momencie otrzymania dotacji, a Wnioskodawca nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony. Interpretacja jest częściowo pozytywna, ponieważ organ potwierdził moment powstania obowiązku podatkowego, ale zaprzeczył pozostałym pytaniom Wnioskodawcy.

0114-KDIP4-3.4012.36.2025.2.AAR

Wnioskodawca, będący współwłaścicielem niezabudowanych działek, złożył wniosek o interpretację podatkową w sprawie opodatkowania sprzedaży tych działek podatkiem VAT. Wnioskodawca uznał, że sprzedaż będzie opodatkowana VAT, co zostało potwierdzone przez organ podatkowy. Organ stwierdził, że sprzedaż działek, które na moment transakcji będą objęte decyzją o warunkach zabudowy, będzie podlegała opodatkowaniu VAT, a zatem wnioskodawca nie może skorzystać ze zwolnienia z VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0114-KDIP1-2.4012.692.2024.3.RM

Wnioskodawca, belgijska spółka NV, złożyła wniosek o interpretację indywidualną w dniu 24 grudnia 2024 r., dotyczącą skutków podatkowych związanych z realizacją projektu budowy magazynów samonośnych w Polsce. Spółka nie jest zarejestrowana w Polsce jako podatnik VAT i nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności w Polsce. Organ podatkowy potwierdził, że Wnioskodawca nie będzie posiadał w Polsce stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej, a zatem obowiązek rozliczenia podatku VAT z tytułu dostawy Magazynu wraz z automatyką spoczywa na polskim kontrahencie. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

0114-KDIP4-3.4012.4.2025.2.IG

W dniu 6 stycznia 2025 r. Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zwolnienia z opodatkowania VAT usług analitycznych świadczonych na rzecz Zarządzającego Alternatywną Spółką Inwestycyjną (ZASI). Wnioskodawca argumentował, że jego usługi powinny być uznane za usługi zarządzania funduszami inwestycyjnymi, co uprawniałoby go do zwolnienia z VAT. Organ podatkowy stwierdził jednak, że stanowisko Wnioskodawcy jest nieprawidłowe, wskazując, że świadczone przez niego usługi nie mieszczą się w definicji usług zarządzania w rozumieniu przepisów o VAT, co skutkuje brakiem możliwości zastosowania zwolnienia. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy.

0114-KDIP4-2.4012.40.2025.2.KS

W dniu 23 stycznia 2025 r. wpłynął wniosek Wnioskodawcy o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej opodatkowania podatkiem VAT sprzedaży działki nr 23 o powierzchni 0,3563 ha. Wnioskodawca stwierdził, że sprzedaż ta będzie opodatkowana VAT, ponieważ działka jest terenem budowlanym zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Wnioskodawcy, uznając, że sprzedaż działki będzie podlegała opodatkowaniu VAT, a zwolnienie z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT nie znajdzie zastosowania. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

0114-KDIP1-2.4012.99.2025.1.AP

Wnioskodawca, będący czynnym podatnikiem VAT, złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie prawa do odliczenia podatku VAT na podstawie faktur wystawionych przez polskich podwykonawców oraz zasad opodatkowania usług świadczonych przez tych podwykonawców. Wnioskodawca świadczy usługi związane z oceną techniczną i obliczeniami montażu jednostek wentylacyjnych dla niemieckich kontrahentów, zlecając część tych usług polskim podwykonawcom, którzy nie są informowani o lokalizacji nieruchomości. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za nieprawidłowe, wskazując, że usługi świadczone przez podwykonawców są związane z nieruchomościami położonymi w Niemczech, co oznacza, że powinny być opodatkowane w miejscu ich położenia, a nie w Polsce. W związku z tym, Wnioskodawca nie ma prawa do odliczenia VAT z faktur wystawionych przez podwykonawców, jeśli te faktury zawierają polski VAT.

0114-KDIP1-3.4012.108.2025.1.PRM

W dniu 11 lutego 2025 r. Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej opodatkowania podatkiem VAT sprzedaży usług pośrednictwa w zakresie wyszukiwania połączeń lotniczych i kolejowych. Spółka prowadzi działalność gospodarczą w zakresie obsługi podróży, w tym sprzedaży biletów lotniczych i kolejowych, stosując różne modele transakcyjne. Organ podatkowy uznał, że stanowisko Spółki jest nieprawidłowe, stwierdzając, że świadczone przez nią usługi nie mogą być traktowane jako usługi turystyki w rozumieniu art. 119 Ustawy o VAT, a opłaty transakcyjne są częścią wynagrodzenia za sprzedaż biletów, a nie za usługę samoistną. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0112-KDIL1-2.4012.83.2025.2.PM

W dniu 10 lutego 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków na Infrastrukturę B, w ramach projektu budowy produktu turystycznego. Gmina, jako zarejestrowany podatnik VAT, planuje realizację inwestycji, w tym instalacji fotowoltaicznej, która będzie wykorzystywana zarówno do czynności opodatkowanych, jak i niepodlegających opodatkowaniu. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina ma prawo do częściowego odliczenia VAT przy zastosowaniu preproporcji, zgodnie z art. 86 ust. 2a ustawy o VAT. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko Gminy za prawidłowe.

0114-KDIP1-1.4012.248.2025.1.AWY

Wnioskodawca, prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych wyłączenia nieruchomości z działalności gospodarczej w celu ich wynajmu opodatkowanego VAT. Organ podatkowy potwierdził, że wyłączenie nieruchomości z działalności nie będzie stanowiło czynności podlegającej opodatkowaniu VAT, ponieważ nieruchomości będą nadal wykorzystywane w działalności gospodarczej Wnioskodawcy. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0111-KDIB3-1.4012.88.2025.2.MG

W dniu 7 lutego 2025 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący możliwości zastosowania stawki podatku w wysokości 0% dla dostawy sprzętu komputerowego przeznaczonego dla placówki oświatowej (X). Wnioskodawca, będący miastem na prawach powiatu, argumentował, że spełnia warunki do zastosowania stawki 0% VAT zgodnie z art. 83 ust. 1 pkt 26 lit. a) ustawy o VAT. Organ podatkowy uznał jednak stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe, wskazując, że placówka (X) nie jest podmiotem wymienionym w art. 43 ust. 9 ustawy o VAT, co uniemożliwia zastosowanie preferencyjnej stawki. W związku z tym, dostawa sprzętu komputerowego będzie podlegała opodatkowaniu na zasadach ogólnych.

0113-KDIPT1-3.4012.122.2025.1.AG

W dniu 10 lutego 2025 r. wpłynął wniosek Wnioskodawcy o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zwolnienia od podatku VAT w związku z wywłaszczeniem działek nr 1, nr 2, nr 3. Wnioskodawca, będący rolnikiem ryczałtowym, argumentował, że wywłaszczenie nieruchomości rolnych za odszkodowaniem powinno korzystać ze zwolnienia z podatku od towarów i usług. Organ podatkowy uznał jednak stanowisko Wnioskodawcy za nieprawidłowe, wskazując, że dostawa działek w drodze wywłaszczenia podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ nie działał on w charakterze podatnika VAT, a transakcja miała charakter zwykłego zarządu majątkiem prywatnym. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy.

0114-KDIP4-3.4012.77.2025.2.KM

Wnioskodawca, będący adwokatem i czynnym podatnikiem VAT, zwrócił się z wnioskiem o interpretację indywidualną w sprawie prawa do zastosowania zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a) ustawy o VAT dla usług bieżącej obsługi prawnej świadczonych na rzecz Towarzystw Funduszy Inwestycyjnych (TFI) oraz funduszy inwestycyjnych. Organ podatkowy potwierdził, że usługi te mieszczą się w definicji usług zarządzania funduszami inwestycyjnymi, co uprawnia do zwolnienia z VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że świadczone przez niego usługi podlegają zwolnieniu z opodatkowania VAT.

0114-KDIP4-2.4012.69.2025.3.WH

W dniu 31 stycznia 2025 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący opodatkowania sprzedaży udziału w niezabudowanej działce gruntu oraz obowiązku udokumentowania tej sprzedaży fakturą. Wnioskodawca, niebędący czynnym podatnikiem VAT, wskazał, że sprzedaż nieruchomości będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ działka będzie uznawana za teren budowlany. Organ potwierdził, że sprzedaż nieruchomości będzie podlegała opodatkowaniu VAT, a Wnioskodawca jest zobowiązany do wystawienia faktury dokumentującej obrót uzyskany z tytułu sprzedaży, wyłącznie w części przypadającej na niego jako współwłaściciela. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

0114-KDIP1-1.4012.165.2025.3.MŻ

W dniu 28 lutego 2025 r. Spółka A. Sp. z o.o. złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do obniżenia w całości podatku należnego o kwotę podatku naliczonego od wydatków związanych z budową platform internetowych oraz aplikacji mobilnej. Spółka, będąca czynnym podatnikiem VAT od 19 grudnia 2014 r., prowadzi działalność w różnych branżach, w tym jako Mała Instytucja Płatnicza oraz w zakresie usług związanych z przyciemnianiem szyb samochodowych. Wnioskodawca planuje świadczyć usługi na nowych platformach internetowych, które będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. Organ podatkowy uznał stanowisko Spółki za prawidłowe, potwierdzając, że przysługuje jej prawo do pełnego odliczenia VAT od wydatków związanych z budową platform i aplikacji, ponieważ będą one służyć czynnościom opodatkowanym. Interpretacja jest pozytywna.

0113-KDIPT1-1.4012.69.2025.2.MH

Wnioskodawca, będący właścicielem niezabudowanej działki nr .... o powierzchni 1,0193 ha, złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych sprzedaży tej działki w kontekście zwolnienia z opodatkowania podatkiem VAT. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż działki będzie opodatkowana VAT, ponieważ działka spełnia definicję terenu budowlanego zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, a także z uwagi na fakt, że wnioskodawca nie wykazywał zamiaru wykorzystywania działki w ramach majątku osobistego. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że sprzedaż działki będzie podlegała opodatkowaniu VAT.

0112-KDIL1-2.4012.135.2025.1.DM

W dniu 7 marca 2025 r. Powiat złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku od towarów i usług naliczonego w fakturach za towary/usługi nabyte na potrzeby zagospodarowania poscaleniowego w ramach Operacji. Powiat, jako jednostka samorządu terytorialnego, realizuje operację scaleniową, która jest zadaniem z zakresu administracji rządowej, finansowaną ze środków publicznych. Organ podatkowy stwierdził, że Powiat nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, ponieważ nabyte towary i usługi nie są związane z działalnością opodatkowaną, lecz służą wyłącznie realizacji zadania publicznego. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

0111-KDIB3-2.4012.111.2025.1.MGO

W dniu 14 lutego 2025 r. wpłynął wniosek Nadleśnictwa o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z realizacją projektu dotyczącego ochrony przyrody. Organ podatkowy potwierdził, że Nadleśnictwo nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, ponieważ działania związane z projektem nie będą miały związku z czynnościami opodatkowanymi, a projekt ma charakter działalności dobroczynnej. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że nie przysługuje mu prawo do obniżenia kwoty podatku należnego.

0114-KDIP1-1.4012.110.2025.2.MKA

W dniu 13 lutego 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych ze sprzedażą przedsiębiorstwa, w skład którego wchodziły towary i usługi, przy zakupie których Spółka odliczyła VAT naliczony. W szczególności podatnik pytał, czy sprzedaż tych towarów i usług wpłynie na prawo do odliczenia VAT naliczonego oraz czy przysługuje mu prawo do odliczenia VAT z faktur za usługi prawne i księgowe związane z obsługą procesu sprzedaży. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż przedsiębiorstwa nie wpływa na prawo do odliczenia VAT naliczonego od towarów i usług, a także że Spółka ma prawo do odliczenia pełnej kwoty VAT naliczonego z faktur za usługi związane z obsługą sprzedaży. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

0111-KDIB3-1.4012.58.2025.3.KW

W dniu 24 stycznia 2025 r. wpłynął wniosek podatnika z dnia 23 grudnia 2024 r. dotyczący zastosowania zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy dla sprzedaży nieruchomości zabudowanej, będącej we współwłasności majątkowej małżeńskiej. Wnioskodawca posiada prawo własności do zabudowanej działki, która nie była wykorzystywana w działalności gospodarczej, a planowana sprzedaż ma nastąpić po uzyskaniu odpowiednich pozwoleń przez kupującego. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe, stwierdzając, że sprzedaż nieruchomości będzie korzystać ze zwolnienia od podatku VAT, ponieważ spełnione są warunki dotyczące pierwszego zasiedlenia oraz upłynął wymagany okres dwóch lat. Interpretacja jest pozytywna.

0111-KDIB3-2.4012.102.2025.2.AK

W dniu 12 lutego 2025 r. Gmina (...) złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją projektu dofinansowanego z Unii Europejskiej. Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, wskazała, że wydatki związane z projektem nie są związane z wykonywaniem czynności opodatkowanych, a z realizacją zadań ustawowych. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina nie ma możliwości odliczenia podatku VAT, ponieważ wydatki te nie są związane z działalnością gospodarczą, a ich efekty będą służyły czynnościom niepodlegającym opodatkowaniu. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

0113-KDIPT1-1.4012.143.2025.1.AK

W dniu 13 lutego 2025 r. Powiat złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku od towarów i usług od wydatków związanych z inwestycją. Powiat, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, realizuje zadania publiczne, w tym inwestycje w infrastrukturę drogową, które są finansowane z funduszy unijnych. W związku z tym, że nabywane towary i usługi będą wykorzystywane do czynności niepodlegających opodatkowaniu, organ podatkowy stwierdził, że Powiat nie ma prawa do odliczenia podatku VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, potwierdzając jego stanowisko.

0114-KDIP4-2.4012.70.2025.3.WH

W dniu 31 stycznia 2025 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych sprzedaży udziału w niezabudowanej działce gruntu, w kontekście opodatkowania VAT oraz obowiązku udokumentowania tej sprzedaży fakturą. Wnioskodawca, niebędący czynnym podatnikiem VAT, argumentował, że sprzedaż będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ działka ma być uznana za teren budowlany, co wyklucza zwolnienie z VAT. Organ potwierdził stanowisko wnioskodawcy, stwierdzając, że sprzedaż nieruchomości będzie podlegała opodatkowaniu VAT, a wnioskodawca jest zobowiązany do wystawienia faktury dokumentującej obrót uzyskany z tytułu sprzedaży, wyłącznie w części przypadającej na niego jako współwłaściciela. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0113-KDIPT1-1.4012.156.2025.1.MH

W dniu 13 lutego 2025 r. Pani złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych planowanej Transakcji sprzedaży działki nr 1. Wnioskodawczyni pragnie potwierdzić, czy Transakcja będzie podlegała opodatkowaniu VAT oraz czy nie będzie korzystać ze zwolnień podatkowych, co obligowałoby ją do rejestracji jako czynny podatnik VAT. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawczyni za prawidłowe, stwierdzając, że planowana Transakcja będzie podlegała opodatkowaniu VAT, a także nie będzie korzystać ze zwolnień, co obliguje Wnioskodawczynię do rejestracji jako podatnika VAT czynnego. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko podatnika.

0113-KDIPT1-1.4012.136.2025.1.WL

W dniu 11 lutego 2025 r. podatnicy A. A. oraz B. B. złożyli wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych planowanej transakcji sprzedaży udziałów w nieruchomości gruntowej. W szczególności pytali, czy transakcja ta będzie podlegała opodatkowaniu VAT oraz czy nie będzie korzystała ze zwolnień podatkowych, co obligowałoby ich do rejestracji jako czynnych podatników VAT. Organ podatkowy potwierdził, że planowana transakcja będzie podlegała opodatkowaniu VAT, a także, że nie będzie korzystała ze zwolnień, co obliguje podatników do rejestracji jako czynnych podatników VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatników.

0111-KDIB3-1.4012.91.2025.2.AB

W dniu 7 lutego 2025 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zwolnienia z podatku VAT przy sprzedaży lokali użytkowych, które będą traktowane jako towary handlowe. Wnioskodawca wskazał, że nabył lokale w przedwojennym budynku, które były zasiedlone przed 31 sierpnia 1900 r., a po ich wydzieleniu planuje sprzedaż. Organ podatkowy potwierdził, że dostawa lokali będzie korzystać ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ upłynął okres dłuższy niż dwa lata od pierwszego zasiedlenia. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0114-KDIP4-2.4012.111.2025.2.MC

W dniu 13 lutego 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia podatku naliczonego z tytułu zakupu broni palnej (pistoletu lub rewolweru) w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą - Kancelarią Notarialną. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, wskazując, że zakup broni palnej nie ma bezpośredniego ani pośredniego związku z czynnościami opodatkowanymi, a tym samym nie uprawnia do odliczenia podatku naliczonego. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0112-KDIL1-2.4012.2.2025.2.MR

W dniu 3 stycznia 2025 r. wpłynął wniosek podatnika, komornika sądowego, dotyczący braku obowiązku zastosowania art. 43 ust. 21 ustawy o VAT w kontekście licytacji komorniczej nieruchomości zabudowanej. Wnioskodawca argumentował, że spełnione są przesłanki do zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10, wskazując na przekroczenie okresu dwóch lat od pierwszego zasiedlenia. Organ podatkowy uznał jednak stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe, stwierdzając, że brak współpracy dłużnika oraz niewystarczające informacje uniemożliwiają potwierdzenie spełnienia warunków do zwolnienia. W konsekwencji, organ stwierdził, że dostawa nieruchomości będzie podlegała opodatkowaniu VAT, a art. 43 ust. 21 ustawy ma zastosowanie, co oznacza, że warunki zwolnienia nie są spełnione.

0114-KDIP4-1.4012.110.2025.1.AM

W dniu 10 marca 2025 r. Gmina (...) złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją projektu budowy dróg, finansowanego ze środków Europejskiego Funduszu Rolnego. Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego, wskazała, że wybudowane odcinki dróg nie będą generowały przychodów ani nie będą wykorzystywane do działalności opodatkowanej VAT, co wyklucza możliwość odliczenia VAT. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Gminy, stwierdzając, że Gmina nie ma prawa do odzyskania podatku VAT naliczonego w całości ani w części, zarówno w trakcie realizacji projektu, jak i po jego zakończeniu. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0114-KDIP4-3.4012.29.2025.4.DS

Wnioskodawca, A.A., wraz z matką i siostrą, planuje sprzedaż udziałów w zabudowanej nieruchomości gruntowej oraz ruchomościach (złomie) znajdujących się na tej nieruchomości. W związku z tym, zwrócił się do organu podatkowego z pytaniami dotyczącymi skutków podatkowych tej transakcji. Organ potwierdził, że wnioskodawca będzie podatnikiem VAT w związku z planowaną sprzedażą nieruchomości, która korzysta ze zwolnienia od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Natomiast w odniesieniu do sprzedaży ruchomości, organ uznał, że wnioskodawca nie będzie działał jako podatnik VAT, ponieważ sprzedaż ta ma charakter incydentalny i dotyczy majątku osobistego. W związku z tym, wartość sprzedaży udziału w nieruchomości nie będzie wliczana do limitu sprzedaży, o którym mowa w art. 113 ust. 1 ustawy o VAT.

0114-KDIP1-1.4012.235.2025.2.MŻ

W dniu 26 marca 2025 r. Spółka z o.o. złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych nieodpłatnego przekazania kontrahentom drewnianych i metalowych stojaków oraz innych elementów ekspozycyjnych, których cena nabycia przekracza 100 zł, w kontekście podatku od towarów i usług (VAT). Spółka argumentowała, że takie przekazanie nie podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ nie ma charakteru konsumpcyjnego. Organ podatkowy uznał stanowisko Spółki za nieprawidłowe, wskazując, że nieodpłatne przekazanie tych towarów stanowi świadczenie usług związane z działalnością gospodarczą Spółki, co skutkuje obowiązkiem opodatkowania VAT. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0114-KDIP1-1.4012.207.2025.2.MKA

W dniu 14 marca 2025 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych wniesienia wkładu niepieniężnego (aportu) Oddziału X, który ma stanowić zorganizowaną część przedsiębiorstwa, co w konsekwencji miałoby wyłączyć tę transakcję z opodatkowania podatkiem VAT. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe, stwierdzając, że wniesienie aportu Oddziału X będzie transakcją zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu ustawy o VAT, co skutkuje wyłączeniem z opodatkowania. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

0113-KDIPT1-3.4012.175.2025.1.MK

Wnioskodawca, będący państwową jednostką organizacyjną, złożył wniosek o interpretację indywidualną w zakresie braku prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z realizacją projektu dotyczącego ochrony przyrody. Organ podatkowy potwierdził, że wnioskodawca nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od zakupów związanych z realizacją projektu, ponieważ działania te nie będą przynosiły dochodów i mają charakter działalności publicznej. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że nie przysługuje mu prawo do obniżenia kwoty podatku należnego.

0113-KDIPT1-2.4012.270.2025.1.KT

W dniu 7 marca 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z realizacją zadania pn. „...” w kontekście podatku od towarów i usług (VAT). Gmina zamierza wykorzystać majątek powstały w ramach Inwestycji, który będzie ogólnodostępny i nie będzie generował dochodów. W odpowiedzi organ podatkowy stwierdził, że czynności związane z wykorzystaniem tego majątku nie będą podlegały opodatkowaniu VAT, a Gmina nie będzie miała prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

0113-KDIPT1-1.4012.155.2025.1.WL

W dniu 13 lutego 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych planowanej transakcji sprzedaży działki nr 1, w tym kwestii opodatkowania VAT oraz zwolnienia od podatku. Organ podatkowy potwierdził, że planowana transakcja będzie podlegała opodatkowaniu VAT, a także, że nie będzie korzystać ze zwolnień przewidzianych w art. 43 ust. 1 pkt 2 i 9 oraz art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, co obliguje podatnika do rejestracji jako czynny podatnik VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0114-KDIP4-2.4012.38.2025.2.KS

Wnioskodawca, będący polskim rezydentem podatkowym i czynnym podatnikiem VAT, prowadzi ośrodek szkolenia kierowców, oferując kursy na prawo jazdy w kategoriach A, B, C, C+E. W dniu 24 stycznia 2025 r. złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie zwolnienia od podatku od towarów i usług sprzedaży kursów na prawo jazdy kat. A, powołując się na art. 43 ust. 1 pkt 26 i pkt 29 ustawy o VAT. Organ podatkowy uznał, że wnioskodawca ma prawo do zwolnienia od podatku w zakresie sprzedaży kursów na prawo jazdy kat. A na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 26, jednak nie ma prawa do zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął część wniosku, a część uznał za nieprawidłową.

0114-KDIP4-1.4012.116.2024.10.S.AK

W dniu 4 marca 2024 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia podatku naliczonego z tytułu wydatków na inwestycje związane z budową infrastruktury wodno-kanalizacyjnej oraz wydatków bieżących związanych z działalnością wodno-kanalizacyjną. Po uwzględnieniu wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie z dnia 25 października 2024 r., organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Gminy w sprawie oceny skutków podatkowych jest prawidłowe. Gmina ma prawo do odliczenia podatku naliczonego w pełnej wysokości z tytułu nakładów poniesionych na Inwestycję 3 oraz do odliczenia części podatku naliczonego z tytułu wydatków inwestycyjnych poniesionych na Inwestycję 1 i Inwestycję 2, stosując metodę kalkulacji prewspółczynnika opartą na przychodach z tytułu dostarczonej wody do podmiotów trzecich. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0113-KDIPT1-2.4012.55.2025.2.AM

W dniu 22 stycznia 2025 r. Gmina A złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z budową przydomowych oczyszczalni ścieków. Wnioskodawca zapytał o prawo do odliczenia VAT od wydatków na budowę, opodatkowanie dotacji oraz wpłat mieszkańców. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT, dotacja nie podlega opodatkowaniu, a wpłaty mieszkańców również nie będą opodatkowane. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Gminy.

0113-KDIPT1-2.4012.40.2025.1.SM

Wnioskodawca, będący czynnym podatnikiem VAT, zwrócił się o interpretację w zakresie uznania transakcji sprzedaży towarów do Wielkiej Brytanii za eksport towarów oraz prawa do zastosowania stawki VAT 0%. Organ potwierdził, że transakcje te są eksportem towarów, jednak nie uznał, że Wnioskodawca ma prawo do zastosowania stawki VAT 0%, ponieważ nie posiadał odpowiednich dokumentów potwierdzających wywóz towarów poza terytorium Unii Europejskiej. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika w zakresie prawa do zastosowania stawki VAT 0%.

0114-KDIP4-3.4012.10.2025.2.DS

W dniu 6 stycznia 2025 r. Spółka A. Sp. z o.o. złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży lokalu usługowego wraz z udziałem w gruncie. Spółka A. nabyła nieruchomość zabudowaną budynkiem galerii handlowej od spółki B. w dniu 30 listopada 2023 r. Transakcja ta została uznana przez Naczelnika Urzędu Skarbowego za sprzedaż zorganizowanej części przedsiębiorstwa, co skutkowało brakiem opodatkowania VAT. Spółka A. planuje sprzedaż samodzielnego lokalu usługowego, przy czym zarówno sprzedający, jak i nabywca są czynnymi podatnikami VAT i chcą skorzystać z opcji opodatkowania. Organ podatkowy potwierdził, że planowana transakcja może być opodatkowana VAT, a Spółka A. nie będzie zobowiązana do korekty podatku naliczonego odliczonego przez poprzednika. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

0112-KDSL2-1.440.717.2024.4.MW

Wnioskodawca, prowadzący działalność gospodarczą w zakresie fotografii kulinarnej, zwrócił się do organu podatkowego z pytaniem o możliwość zastosowania obniżonej stawki VAT w wysokości 8% dla świadczonych przez siebie usług, które obejmują wykonanie fotografii kulinarnej oraz udzielenie licencji do praw autorskich. Organ podatkowy, po analizie przedstawionego opisu usługi oraz przepisów prawa, potwierdził, że usługi te są klasyfikowane jako usługi twórców i artystów wykonawców, co uprawnia do zastosowania stawki VAT w wysokości 8%. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0111-KDIB3-2.4012.85.2025.4.DK

W dniu 3 lutego 2025 r. wpłynął wniosek Spółki o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur związanych z wynagrodzeniami doradców oraz kosztami dodatkowymi. Spółka, będąca czynnym podatnikiem VAT, planuje pozyskanie nowego inwestora, co ma na celu wsparcie jej działalności gospodarczej. Organ podatkowy uznał stanowisko Spółki za prawidłowe, potwierdzając prawo do odliczenia VAT z wymienionych faktur, wskazując na związek tych wydatków z działalnością opodatkowaną. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca prawo do odliczenia VAT.

0111-KDIB3-1.4012.74.2025.2.AB

W dniu 27 stycznia 2025 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z dzierżawą nieruchomości niezabudowanej oraz przeniesieniem jej na rzecz spółki jawnej. W wyniku analizy stanu faktycznego, organ potwierdził, że czynność dzierżawy będzie opodatkowana podatkiem VAT, ponieważ nieruchomość jest terenem budowlanym, a także, że przeniesienie prawa własności nieruchomości na rzecz spółki jawnej tytułem wkładu niepieniężnego również będzie podlegało opodatkowaniu VAT. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytania podatniczki, uznając, że obie czynności będą opodatkowane VAT.

0114-KDIP4-2.4012.76.2025.2.MMA

W dniu 5 lutego 2025 r. wpłynął wniosek Wnioskodawcy z dnia 23 grudnia 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży działki nr 1 o powierzchni 0,3000 ha, która nie była wykorzystywana w działalności gospodarczej. Wnioskodawca stwierdził, że sprzedaż ta będzie opodatkowana podatkiem VAT, a nie będzie korzystała ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Wnioskodawcy, uznając, że sprzedaż działki będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ działka będzie terenem budowlanym w momencie sprzedaży, co wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy.

0112-KDIL3.4012.109.2025.2.AK

Wnioskodawca, będący wspólnikiem oraz prezesem zarządu spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia zryczałtowanego zwrotu podatku VAT z tytułu zakupu produktów rolnych od własnego gospodarstwa rolnego. Organ podatkowy potwierdził, że Spółce przysługuje prawo do odliczenia zryczałtowanego zwrotu VAT, wskazując, że transakcje są zgodne z przepisami ustawy o VAT oraz spełniają warunki określone w art. 116 ust. 6 ustawy. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe.

0111-KDIB3-2.4012.75.2025.3.KK

W dniu 30 stycznia 2025 r. wpłynął wniosek wspólny o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych transakcji sprzedaży nieruchomości w zakresie podatku od towarów i usług. Podatnik zwrócił się z pytaniami o opodatkowanie dostawy nieruchomości oraz prawo do odliczenia VAT. Organ podatkowy potwierdził, że dostawa nieruchomości będzie podlegać opodatkowaniu VAT i nie będzie korzystała ze zwolnienia, a także że Kupujący będzie miał prawo do odliczenia całej kwoty VAT naliczonego z faktur dokumentujących zakup nieruchomości. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

0113-KDIPT1-1.4012.135.2025.1.MH

Wnioskodawca, Państwowe Gospodarstwo Leśne Lasy Państwowe Nadleśnictwo, złożył wniosek o interpretację indywidualną w dniu 12 lutego 2025 r., dotyczącą braku prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z realizacją projektu dotyczącego ochrony przyrody. Organ podatkowy, w odpowiedzi na wniosek, stwierdził, że stanowisko wnioskodawcy jest prawidłowe, wskazując, że realizacja projektu nie będzie związana z wykonywaniem czynności opodatkowanych, co wyklucza prawo do odliczenia podatku naliczonego. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, potwierdzając brak możliwości obniżenia kwoty podatku należnego.

0111-KDIB3-3.4012.72.2025.2.MW

W dniu 6 lutego 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z brakiem opodatkowania podatkiem VAT czynności wydania i sprzedaży świadectw efektywności energetycznej. Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, realizuje inwestycje, które uprawniają ją do uzyskania białych certyfikatów, a następnie zawarła umowę z Wykonawcą, który ma pozyskać i sprzedać te certyfikaty. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie będzie wykonywała czynności opodatkowanej VAT, ponieważ przekazanie środków uzyskanych ze sprzedaży certyfikatów nie będzie stanowiło wynagrodzenia za świadczenie usług. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, potwierdzając jego stanowisko.

0114-KDIP4-3.4012.50.2025.2.MKA

W dniu 27 stycznia 2025 r. Miasto i Gmina (...) złożyło wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z opodatkowaniem odpłatnych usług dostarczania wody na rzecz Odbiorców zewnętrznych, braku obowiązku naliczania podatku z tytułu dostaw wody do Odbiorców wewnętrznych oraz prawa do odliczenia części podatku naliczonego z faktur dokumentujących wydatki inwestycyjne na infrastrukturę wodociągową. Organ podatkowy uznał stanowisko Gminy za prawidłowe, potwierdzając, że świadczenie usług dostarczania wody na rzecz Odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, a Gmina nie jest zobowiązana do naliczania podatku z tytułu dostaw wody do Odbiorców wewnętrznych. Ponadto, Gmina ma prawo do odliczenia części podatku naliczonego z faktur związanych z wydatkami inwestycyjnymi, obliczonego według klucza odliczenia opartego na ilości metrów sześciennych wody dostarczonej do Odbiorców zewnętrznych. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Gminy.

0113-KDIPT1-3.4012.145.2025.1.MJ

W dniu 13 lutego 2025 r. Powiat ... złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży działek nr ..., ..., ... na rzecz dotychczasowego użytkownika wieczystego. Wnioskodawca wskazał, że sprzedaż ta nie powinna podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ prawo użytkowania wieczystego dla tych działek zostało ustanowione przed 1 maja 2004 r. Organ podatkowy potwierdził stanowisko wnioskodawcy, stwierdzając, że sprzedaż prawa własności nieruchomości gruntowej na rzecz dotychczasowego użytkownika wieczystego nie będzie stanowić dostawy towarów w rozumieniu przepisów ustawy o VAT i nie będzie podlegać opodatkowaniu. Interpretacja jest pozytywna, uznając, że sprzedaż nie wywoła skutków podatkowych w zakresie VAT.

0112-KDIL2-2.4012.554.2017.18.AK

Wnioskodawca, Fundacja, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zwolnienia od podatku VAT dla usług projektowania tras rowerowych. Organ podatkowy, po uwzględnieniu wyroków Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego oraz Naczelnego Sądu Administracyjnego, stwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe, a usługi te korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca prawo do zwolnienia.

0114-KDIP4-1.4012.673.2024.2.AM

Wnioskodawca, Muzeum, zwrócił się do organu podatkowego z pytaniem dotyczącym skutków podatkowych związanych z opodatkowaniem świadczenia wykonywanego na rzecz Miasta oraz prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z Trasa. Organ potwierdził, że Muzeum ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków bezpośrednio związanych z czynnościami opodatkowanymi, jednakże zaprzeczył, że Muzeum może odliczyć podatek naliczony od wydatków, które nie są przypisane wyłącznie do czynności opodatkowanych. W związku z tym, organ w części pozytywnie, a w części negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0114-KDIP4-2.4012.7.2025.2.MŻA

Wnioskodawca, prowadzący działalność gospodarczą w formie spółki komandytowo-akcyjnej, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do pełnego odliczenia podatku od towarów i usług (VAT) od wydatków związanych z użytkowaniem samochodów osobowych. Wnioskodawca argumentował, że samochody są wykorzystywane wyłącznie do działalności gospodarczej, co powinno uprawniać go do odliczenia 100% VAT. Organ podatkowy stwierdził jednak, że przedstawione okoliczności nie potwierdzają, iż samochody są wykorzystywane wyłącznie do działalności gospodarczej, a zatem Wnioskodawca ma prawo do odliczenia jedynie 50% VAT. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0112-KDIL3.4012.827.2024.2.LS

Wnioskodawca, prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą jako fizjoterapeuta, zwrócił się o interpretację indywidualną w zakresie zastosowania zwolnienia od podatku VAT dla usług szkoleniowych świadczonych na rzecz fizjoterapeutów, lekarzy, osteopatów i ratowników medycznych. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska wnioskodawcy w zakresie zwolnienia dla usług szkoleniowych świadczonych na rzecz fizjoterapeutów, lekarzy, osteopatów i ratowników medycznych, jednakże uznał, że usługi szkoleniowe świadczone przez wnioskodawcę jako podwykonawcę oraz usługi świadczone na rzecz Uczelni nie korzystają ze zwolnienia. W związku z tym, interpretacja jest częściowo pozytywna, a częściowo negatywna.

0114-KDIP4.4012.666.2019.9.S.AK

Wnioskodawca, A. spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych nabycia wierzytelności wynikających z obniżenia całkowitego kosztu kredytu/pożyczki w związku z ich przedterminową spłatą. Wnioskodawca twierdził, że nabycie tych wierzytelności nie stanowi usługi podlegającej opodatkowaniu VAT. Organ podatkowy, uwzględniając wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie, stwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe, a nabycie wierzytelności nie będzie podlegało opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

0114-KDIP4-2.4012.94.2025.4.MMA

W dniu 10 lutego 2025 r. wpłynął wniosek wspólny A. A. i B. B. o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku opodatkowania podatkiem VAT transakcji sprzedaży nieruchomości, nabytej 24 lutego 2022 r. dla celów prywatnych. Wnioskodawcy planowali sprzedaż nieruchomości po zakończeniu budowy domu jednorodzinnego, co miało nastąpić przed upływem 5 lat od zakupu. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawców za nieprawidłowe, stwierdzając, że sprzedaż nieruchomości będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ działania wnioskodawców noszą znamiona działalności gospodarczej. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0114-KDIP1-3.4012.243.2025.1.KP

W dniu 26 marca 2025 r. Gmina (...) złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku VAT w związku z realizacją zadania pn. „(...)”. Gmina, jako zarejestrowany i czynny podatnik VAT, wskazała, że inwestycja nie będzie wykorzystywana do czynności opodatkowanych i nie będzie generowała dochodów. Organ podatkowy uznał stanowisko Gminy za prawidłowe, stwierdzając, że nie przysługuje jej prawo do odliczenia podatku VAT, ponieważ wydatki związane z realizacją projektu nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0114-KDIP4-1.4012.152.2025.1.MK

W dniu 3 kwietnia 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości odliczenia podatku naliczonego VAT w związku z realizacją projektu przetwórstwa owoców i warzyw. Gmina wskazała, że projekt ma charakter niekomercyjny, a infrastruktura powstała w ramach tego projektu będzie udostępniana mieszkańcom nieodpłatnie. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Gminy jest prawidłowe, stwierdzając, że Gmina nie ma możliwości odliczenia VAT, ponieważ nie prowadzi działalności opodatkowanej w związku z realizacją projektu. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ potwierdza stanowisko wnioskodawcy.

0112-KDIL1-3.4012.53.2025.3.AKR

W dniu 27 stycznia 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z uznaniem go za podatnika podatku od towarów i usług w związku ze sprzedażą działek. W opisie zdarzenia przyszłego podatnik wskazał, że jest współwłaścicielem nieruchomości gruntowych, które zamierza sprzedać w ramach zarządu majątkiem prywatnym. Organ podatkowy, analizując przedstawione okoliczności, stwierdził, że podatnik nie działa w charakterze podatnika VAT, ponieważ jego działania związane z posiadanymi działkami nie wykraczają poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym. W związku z tym, stanowisko podatnika zostało uznane za prawidłowe, a sprzedaż działek nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

0113-KDIPT1-2.4012.154.2025.1.JS

W dniu 17 lutego 2025 r. wpłynął wniosek Nadleśnictwa ... z dnia 10 lutego 2025 r. o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z realizacją projektu pn. „...”. Nadleśnictwo, jako państwowa jednostka organizacyjna, planuje realizację projektu mającego na celu ochronę przyrody na obszarach Natura 2000, jednakże działania te nie będą związane z działalnością gospodarczą, co wyklucza możliwość odliczenia VAT. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Nadleśnictwa, stwierdzając, że nie przysługuje mu prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, ponieważ projekt nie generuje dochodów opodatkowanych. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0112-KDIL3.4012.112.2025.1.MBN

W dniu 18 lutego 2025 r. Nadleśnictwo (...) złożyło wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z realizacją projektu pn.: „(...)”. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Nadleśnictwa jest prawidłowe, wskazując, że realizowane działania w ramach projektu nie będą miały związku z działalnością gospodarczą, a tym samym nie przyniosą dochodów, co wyklucza prawo do odliczenia podatku naliczonego. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0113-KDIPT1-2.4012.326.2025.1.AJB

W dniu 22 marca 2025 r. Spółka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży lokali mieszkalnych w kontekście zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Spółka planuje nabywać mieszkania na rynku wtórnym, przeprowadzać w nich drobne remonty, a następnie je sprzedawać, przy czym wydatki na remonty nie przekroczą 30% wartości początkowej mieszkań. Organ podatkowy uznał stanowisko Spółki za prawidłowe, stwierdzając, że dostawa lokali mieszkalnych będzie korzystać ze zwolnienia od podatku VAT, ponieważ nie wystąpi czynność pierwszego zasiedlenia, a czas między pierwszym zasiedleniem a dostawą będzie dłuższy niż dwa lata. Interpretacja jest pozytywna.

0114-KDIP1-2.4012.78.2025.1.JO

W dniu 10 lutego 2025 r. Wnioskodawca, A. sp. z o.o., złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej sposobu dokumentowania sprzedaży Skórek jako usług elektronicznych na rzecz Platform/Portali. Wnioskodawca prowadzi działalność w zakresie usług IT i jest czynnym podatnikiem VAT. Wnioskodawca wskazał, że sprzedaż Skórek odbywa się za pośrednictwem platform internetowych, które nie mają siedziby w Polsce, a finalnymi nabywcami mogą być zarówno podatnicy, jak i nie podatnicy z różnych krajów. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe, stwierdzając, że sprzedaż Skórek stanowi usługi świadczone drogą elektroniczną, które nie podlegają opodatkowaniu w Polsce, a Wnioskodawca powinien wystawiać faktury z adnotacją „odwrotne obciążenie”. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

0114-KDIP1-1.4012.114.2025.3.EW

Wnioskodawczyni, będąca właścicielką dwóch nieruchomości gruntowych (Działka 1 i Działka 2), zwróciła się do organu podatkowego z pytaniem, czy zbycie tych działek będzie podlegało opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Organ potwierdził, że stanowisko wnioskodawczyni jest prawidłowe, stwierdzając, że zbycie nieruchomości nie będzie podlegało opodatkowaniu VAT, ponieważ wnioskodawczyni nie działa w charakterze podatnika VAT, a sprzedaż działek ma charakter zarządzania majątkiem prywatnym. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0112-KDIL1-1.4012.138.2025.1.JKU

W dniu 28 lutego 2025 r. Powiat złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych na realizację zadania scalania gruntów, które jest zadaniem publicznym. Powiat, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, nie dokonuje odliczenia VAT, ponieważ wydatki te nie są związane z działalnością opodatkowaną, lecz służą realizacji zadań publicznych. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Powiatu, stwierdzając, że nie przysługuje mu prawo do odliczenia VAT, gdyż zakupione towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0113-KDIPT1-3.4012.255.2025.1.MJ

W dniu 5 marca 2025 r. wpłynął wniosek Nadleśnictwa ... z dnia 27 lutego 2025 r. dotyczący braku prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z faktur związanych z realizacją projektu pn. „...”. Nadleśnictwo, jako jednostka organizacyjna Lasów Państwowych, wskazało, że projekt ma na celu ochronę przyrody i nie przyniesie dochodów, a działania w jego ramach nie będą związane z działalnością gospodarczą. Organ podatkowy, po analizie przepisów ustawy o VAT, stwierdził, że Nadleśnictwo nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ wydatki związane z projektem nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

0111-KDIB3-3.4012.60.2025.5.AM

W dniu 31 stycznia 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych planowanego podziału Spółki Dzielonej, która jest polskim rezydentem podatkowym. Wnioskodawcy, będący wspólnikami Spółki Dzielonej, zwrócili się do organu z pytaniem, czy wydzielenie Działu X do nowopowstałej Spółki Przejmującej będzie czynnością opodatkowaną podatkiem VAT. Organ podatkowy uznał, że stanowisko wnioskodawcy jest prawidłowe, stwierdzając, że wydzielenie Działu X nie będzie podlegać opodatkowaniu VAT, ponieważ stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa, co wyłącza tę czynność z zakresu opodatkowania. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

0112-KDIL1-1.4012.86.2025.2.AR

W dniu 7 lutego 2025 r. wpłynął wniosek Nadleśnictwa (...) o wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie braku prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z realizacją projektu dotyczącego ochrony przyrody. Nadleśnictwo, jako jednostka organizacyjna Lasów Państwowych, planuje realizację projektu mającego na celu ochronę siedlisk przyrodniczych, jednak działania te nie będą związane z działalnością gospodarczą, a ich celem jest dobro publiczne. Organ podatkowy potwierdził, że Nadleśnictwo nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ realizowane działania nie będą generować dochodów ani nie będą związane z czynnościami opodatkowanymi. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

0113-KDIPT1-2.4012.73.2025.1.SM

W dniu 24 stycznia 2025 r. wpłynął wniosek Spółki o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych udzielonej pożyczki pieniężnej oraz otrzymanych odsetek w kontekście podatku VAT. Spółka, będąca czynnym podatnikiem VAT, udzieliła pożyczki członkowi zarządu na warunkach rynkowych, a wątpliwości dotyczyły tego, czy odsetki od pożyczki stanowią obrót podlegający opodatkowaniu VAT oraz czy mogą korzystać ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Spółki jest prawidłowe, a otrzymane odsetki od pożyczki stanowią wynagrodzenie za świadczenie usług zwolnione z VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0114-KDIP4-2.4012.100.2025.2.KS

W dniu 12 lutego 2025 r. Gmina (...) złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z faktur dokumentujących nakłady na przebudowę zbiornika do retencjonowania wód opadowych. Gmina planuje przebudowę zbiornika, który po zakończeniu inwestycji nie będzie służył do wykonywania czynności opodatkowanych, co skutkuje brakiem możliwości odliczenia podatku VAT. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Gminy, uznając je za prawidłowe, co oznacza, że Gmina nie ma prawa do odzyskania podatku VAT związanym z realizacją inwestycji.

0113-KDIPT1-3.4012.134.2025.1.MWJ

W dniu 11 lutego 2025 r. Gmina ... złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących nabycie towarów i usług związanych z realizacją inwestycji pn.: „(...)”. Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego, planuje budowę otwartego zbiornika retencyjnego, który nie będzie wykorzystywany do czynności opodatkowanych, a wydatki związane z realizacją tego zadania nie będą miały charakteru działalności gospodarczej. Organ podatkowy potwierdził, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, uznając, że efekty inwestycji nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ potwierdza stanowisko Gminy.

0114-KDIP4-3.4012.74.2025.1.APR

Wnioskodawca, zarejestrowany podatnik VAT, zwrócił się o interpretację w zakresie skutków podatkowych związanych z otrzymywaniem środków finansowych z Wierzytelności oraz obligacji. Organ podatkowy uznał, że Wnioskodawca nie jest podatnikiem VAT w związku z otrzymywaniem środków z Wierzytelności, co jest nieprawidłowe, oraz że nie jest podatnikiem VAT w związku z otrzymywaniem środków z obligacji, co jest prawidłowe. W konsekwencji, obroty z tytułu Wierzytelności nie wliczają się do obrotu, o którym mowa w art. 90 ust. 3 ustawy o VAT. Interpretacja jest częściowo pozytywna, a częściowo negatywna.

0111-KDIB3-3.4012.16.2025.2.AW

Wnioskodawca, będący polskim rezydentem podatkowym i czynnym podatnikiem VAT, złożył wniosek o interpretację indywidualną w dniu 15 stycznia 2025 r., dotyczącą skutków podatkowych związanych z działalnością w modelu dropshipping. Wnioskodawca uznał, że jego czynności pośrednictwa w obrocie towarami będą podlegały opodatkowaniu VAT poza Polską, a transakcje na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej nie będą podlegały opodatkowaniu w Polsce, ponieważ miejscem opodatkowania będzie terytorium państwa trzeciego. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko wnioskodawcy w zakresie pośrednictwa jest nieprawidłowe, natomiast uznał, że transakcje będą stanowiły dostawę towarów, która nie będzie podlegała opodatkowaniu w Polsce, gdyż miejscem opodatkowania będzie terytorium Chin. Interpretacja jest częściowo pozytywna, ponieważ potwierdza część stanowiska wnioskodawcy.

0111-KDIB3-3.4012.620.2024.4.MW

Wnioskodawca, polski rezydent podatkowy, planuje podział spółki przez wydzielenie w celu oddzielenia działalności rybołówstwa od innych obszarów działalności. W związku z tym zwrócił się do organu o interpretację skutków podatkowych tego podziału w zakresie podatku od towarów i usług. Organ potwierdził, że planowany podział przez wydzielenie ZCP Y, obejmujący składniki majątkowe związane z działalnością rybołówstwa, będzie stanowił zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu ustawy o VAT, co oznacza, że transakcja ta nie podlega opodatkowaniu VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Wnioskodawcy.

0114-KDIP1-3.4012.99.2025.2.MPA

W dniu 5 lutego 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku opodatkowania sprzedaży nieruchomości zabudowanej w drodze licytacji komorniczej. Komornik zajął nieruchomość 28 grudnia 2022 r., a sprzedaż miała miejsce 20 listopada 2023 r. Dłużnik, będący czynnym podatnikiem VAT, nie dokonywał odliczeń VAT przy nabyciu gruntu ani przy budowie hal, które oddano do użytku w październiku 2020 r. W odpowiedzi na wniosek organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż nieruchomości w drodze licytacji nie podlega opodatkowaniu VAT, powołując się na art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ dostawa budynków nie była dokonywana w ramach pierwszego zasiedlenia ani przed nim, a pomiędzy pierwszym zasiedleniem a dostawą upłynął okres dłuższy niż 2 lata. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że sprzedaż nieruchomości korzysta ze zwolnienia od podatku VAT.

0111-KDIB3-3.4012.619.2024.4.MW

Wnioskodawca, spółka z o.o., złożył wniosek o interpretację indywidualną w dniu 12 grudnia 2024 r., dotyczącą skutków podatkowych podziału spółki przez wydzielenie w kontekście podatku od towarów i usług. Spółka planuje podział, w wyniku którego część majątku związana z działalnością przetwórstwa rybnego zostanie przeniesiona na nową spółkę przejmującą. Organ podatkowy potwierdził, że planowany podział będzie skutkował powstaniem zorganizowanej części przedsiębiorstwa, co oznacza, że przeniesienie składników majątkowych na nową spółkę nie będzie podlegać opodatkowaniu VAT. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe.

0111-KDIB3-1.4012.75.2025.2.AB

W dniu 28 stycznia 2025 r. Powiat złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej opodatkowania sprzedaży działek niezabudowanych nr 1, nr 2, nr 3 i nr 4, które w Miejscowym Planie Zagospodarowania Przestrzennego (MPZP) są przeznaczone jako tereny zieleni urządzonej (ZP). Wnioskodawca wskazał, że planowana sprzedaż tych działek budzi wątpliwości co do możliwości zastosowania zwolnienia od podatku VAT. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż tych działek nie będzie korzystać ze zwolnienia z VAT, ponieważ MPZP dopuszcza lokalizację obiektów małej architektury, co oznacza, że działki te są uznawane za tereny budowlane. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że sprzedaż działek będzie podlegać opodatkowaniu VAT.

0111-KDIB3-2.4012.13.2025.1.DK

Wnioskodawca, będący polską spółką zarejestrowaną jako podatnik VAT i CIT, złożył wniosek o interpretację indywidualną w dniu 8 stycznia 2025 r., dotyczącą skutków podatkowych związanych z planowanym zbyciem Zakładów A i B, które mają stanowić zorganizowane części przedsiębiorstwa w rozumieniu ustawy o VAT. Organ podatkowy potwierdził, że zarówno Zakład A, jak i Zakład B, spełniają przesłanki uznania ich za zorganizowane części przedsiębiorstwa, co oznacza, że ich sprzedaż nie będzie podlegała opodatkowaniu VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0114-KDIP1-1.4012.156.2025.2.MŻ

W dniu 26 lutego 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości, w skład której wchodzą działki nr 1, 2 i 3, w kontekście zwolnienia od podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT oraz prawa do odliczenia podatku VAT przez Kupującego. Organ podatkowy uznał, że dostawa działek nr 1 i 2, przeznaczonych na „lasy i zadrzewienia”, będzie objęta zwolnieniem od VAT, natomiast w odniesieniu do działki nr 3, przeznaczonej na „park rekreacyjny”, zwolnienie nie będzie miało zastosowania, co skutkuje obowiązkiem zapłaty VAT. W zakresie prawa do odliczenia podatku VAT przez Kupującego, organ stwierdził, że nie przysługuje mu to prawo, ponieważ transakcja dotycząca działek nr 1 i 2 korzysta ze zwolnienia. Interpretacja jest częściowo pozytywna, ponieważ potwierdza zwolnienie dla działek nr 1 i 2, ale negatywna w zakresie prawa do odliczenia VAT.

0111-KDIB3-3.4012.85.2025.1.EP

Wnioskodawca, Państwowe Gospodarstwo Leśne Lasy Państwowe, złożyło wniosek o interpretację indywidualną w dniu 10 lutego 2025 r., dotyczącą braku prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związane z realizacją projektu dotyczącego ochrony przyrody. Organ podatkowy, po analizie przedstawionego stanu faktycznego, uznał stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe, stwierdzając, że realizacja projektu nie będzie miała związku z działalnością opodatkowaną, co wyklucza prawo do odliczenia podatku VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, potwierdzając brak możliwości obniżenia kwoty podatku należnego.

0114-KDIP1-2.4012.39.2025.2.JO

Wnioskodawca, będący właścicielem niezabudowanej działki gruntu o numerze ewidencyjnym 1, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej opodatkowania sprzedaży tej nieruchomości podatkiem VAT oraz obowiązku udokumentowania transakcji fakturą VAT. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż działki będzie opodatkowana VAT, ponieważ na moment sprzedaży działka będzie uznawana za teren budowlany, co wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia z VAT. W związku z tym, wnioskodawca będzie zobowiązany do wystawienia faktury VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0114-KDIP1-2.4012.38.2025.2.GK

Wnioskodawca, będący współwłaścicielem niezabudowanej działki gruntu nr 1, złożył wniosek o interpretację w zakresie opodatkowania sprzedaży tej działki podatkiem od towarów i usług. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż działki będzie opodatkowana VAT, ponieważ działka jest uznawana za teren budowlany zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, a także z uwagi na fakt, że wnioskodawca podejmował działania związane z przygotowaniem działki do sprzedaży. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że sprzedaż działki będzie podlegała opodatkowaniu VAT.

0112-KDIL1-3.4012.87.2025.1.AKR

W dniu 10 lutego 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych opłat za zajęcie pasa drogowego dróg wewnętrznych oraz sposobu ich dokumentowania. Gmina, jako podatnik VAT czynny, wskazała, że pobierane opłaty nie powinny podlegać opodatkowaniu VAT, ponieważ są związane z realizacją zadań publicznych. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Gminy, uznając, że opłaty za zajęcie pasa drogowego nie stanowią wynagrodzenia za czynności podlegające VAT, a Gmina nie jest zobowiązana do wystawiania faktur VAT, lecz może stosować inne dokumenty, takie jak noty obciążeniowe. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Gminy.

0112-KDIL1-2.4012.59.2025.2.PM

W dniu 4 lutego 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych w związku z realizacją projektu dotyczącego Urzędu, Zakładu oraz Zespołu. Organ podatkowy stwierdził, że w części dotyczącej Urzędu i Zakładu stanowisko Gminy jest nieprawidłowe, ponieważ wydatki te nie są związane z działalnością opodatkowaną VAT, a w części dotyczącej Zespołu uznał stanowisko za prawidłowe, ponieważ Zespół nie prowadzi działalności opodatkowanej VAT. W związku z tym, Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją projektu.

0114-KDIP1-3.4012.201.2025.1.LM

W dniu 5 marca 2025 r. Gmina Miasto A. złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z realizacją projektu monitoringu w mieście A. Projekt ten, finansowany z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego, ma na celu podniesienie bezpieczeństwa mieszkańców oraz turystów. Organ podatkowy stwierdził, że Gmina Miasto A. nie działa w charakterze podatnika podatku od towarów i usług, ponieważ realizacja projektu nie wiąże się z wykonywaniem czynności opodatkowanych. W związku z tym Gmina nie ma prawa do odliczenia naliczonego podatku VAT od wydatków związanych z projektem. Stanowisko organu jest pozytywne, potwierdzające prawidłowość stanowiska Gminy.

0113-KDIPT1-2.4012.112.2025.1.SM

W dniu 6 lutego 2025 r. Gmina ... złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości odliczenia podatku VAT w związku z realizacją projektu mającego na celu zwiększenie efektywności energetycznej budynku Szkoły Podstawowej. Gmina wskazała, że nie będzie miała możliwości odliczenia VAT, ponieważ nie wystąpią czynności opodatkowane, a jedynie czynności zwolnione związane z wynajmem lokali mieszkalnych. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Gminy, stwierdzając, że nie będzie ona miała prawa do odliczenia VAT, ponieważ nabyte towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0114-KDIP4-2.4012.183.2025.1.SKJ

Wnioskodawca, radca prawny, prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą i świadczy nieodpłatną pomoc prawną oraz poradnictwo obywatelskie na podstawie umowy zlecenia ze stowarzyszeniem. Zwrócił się do organu z pytaniem, czy jest zobowiązany do odprowadzenia podatku VAT od wynagrodzenia uzyskiwanego z tej umowy. Organ potwierdził, że wynagrodzenie to nie podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ czynności te nie stanowią samodzielnej działalności gospodarczej, a Wnioskodawca nie ponosi ryzyka gospodarczego ani odpowiedzialności wobec osób trzecich. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy.

0112-KDIL3.4012.78.2025.2.EW

W dniu 7 lutego 2025 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych związanych z odliczeniem podatku VAT przez Teatr. Wnioskodawca zapytał, czy jest zobowiązany do stosowania sposobu określenia proporcji, o którym mowa w art. 86 ust. 2a ustawy o VAT. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko wnioskodawcy jest prawidłowe, stwierdzając, że Teatr nie ma obowiązku stosowania pre-współczynnika VAT, ponieważ cała jego działalność jest związana z działalnością gospodarczą, co oznacza, że wszystkie nabywane towary i usługi są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT.

0114-KDIP1-2.4012.277.2019.10.RD

Wnioskodawca, spółka z ograniczoną odpowiedzialnością spółka komandytowa, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zastosowania mechanizmu odwrotnego obciążenia oraz prawa do odliczenia VAT w związku z nabywanymi pracami adaptacyjnymi. Organ podatkowy, uwzględniając wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego oraz Naczelnego Sądu Administracyjnego, stwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe, co oznacza, że Wnioskodawca nie jest zobowiązany do rozliczenia VAT w ramach mechanizmu odwrotnego obciążenia, a jednocześnie przysługuje mu prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur otrzymanych od Wykonawców. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

0113-KDIPT1-3.4012.87.2025.2.ALN

W dniu 30 stycznia 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej w zakresie nieodpłatnego poradnictwa obywatelskiego, które zamierza świadczyć na podstawie umowy zlecenia. Organ podatkowy potwierdził, że usługi te nie będą podlegały opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, a wynagrodzenie za nie powinno być dokumentowane notą księgową. Interpretacja została uznana za prawidłową, co oznacza, że organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0113-KDIPT1-3.4012.130.2025.1.MJ

W dniu 11 lutego 2025 r. Gmina ... złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku naliczonego w związku z realizacją zadania inwestycyjnego pn. „...”. Gmina planuje przebudowę zbiornika retencyjnego, który ma na celu gromadzenie wód opadowych i roztopowych, a inwestycja ta jest w pełni finansowana z dofinansowania z Europejskiego Funduszu Rolnego. Gmina nie będzie wykorzystywać zbiornika do czynności opodatkowanych, a wszystkie nabyte towary i usługi będą służyły wyłącznie do realizacji zadań publicznych. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ wydatki związane z realizacją zadania nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0114-KDIP4-3.4012.69.2025.2.DS

Wnioskodawca, spółka akcyjna, złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych połączenia przez przejęcie Spółki Przejmowanej. Wnioskodawca planuje połączenie, w wyniku którego Spółka Przejmująca przejmie cały majątek Spółki Przejmowanej, a akcjonariusz Spółki Przejmowanej, będący osobą fizyczną, otrzyma akcje Spółki Przejmującej. Organ podatkowy stwierdził, że połączenie to nie będzie podlegało opodatkowaniu VAT, uznając, że transakcja mieści się w pojęciu zbycia przedsiębiorstwa, które jest wyłączone z opodatkowania. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0114-KDIP4-1.4012.114.2025.2.DP

Wnioskodawca, spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, będąca czynnym podatnikiem VAT, złożyła wniosek o interpretację indywidualną w zakresie skutków podatkowych związanych z wprowadzaniem energii elektrycznej wytworzonej w instalacjach fotowoltaicznych do sieci elektroenergetycznej w systemie net-billing. Organ podatkowy potwierdził, że wprowadzanie energii elektrycznej do sieci podlega opodatkowaniu VAT, jednakże zakwestionował moment powstania obowiązku podatkowego, podstawę opodatkowania oraz termin wystawienia faktury. W związku z tym, organ w części pozytywnie, a w części negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0113-KDIPT1-2.4012.129.2025.1.JS

W dniu 12 lutego 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku naliczonego w związku z realizacją projektu mającego na celu utworzenie przestrzeni publicznej. Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, planuje wykorzystać nabyte towary i usługi do czynności niepodlegających opodatkowaniu, co zostało potwierdzone w interpretacji. Organ podatkowy uznał stanowisko Gminy za prawidłowe, stwierdzając, że nie przysługuje jej prawo do odliczenia podatku VAT, ponieważ nabywane towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko wnioskodawcy.

0113-KDIPT1-3.4012.138.2025.1.MK

W dniu 13 lutego 2025 r. wpłynął wniosek Powiatu ... z dnia 3 lutego 2025 r. dotyczący skutków podatkowych sprzedaży prawa własności niezabudowanej działki nr ... na rzecz dotychczasowego użytkownika wieczystego. Powiat, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, wskazał, że sprzedaż ta nie powinna podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ prawo użytkowania wieczystego zostało ustanowione przed 1 maja 2004 r. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Powiatu, stwierdzając, że sprzedaż prawa własności nieruchomości gruntowej na rzecz dotychczasowego użytkownika wieczystego nie będzie stanowić dostawy towarów w rozumieniu przepisów ustawy o VAT i nie będzie podlegać opodatkowaniu. Interpretacja jest pozytywna, uznając, że sprzedaż ta nie skutkuje obowiązkiem podatkowym.

0114-KDIP1-3.4012.123.2025.2.LM

W dniu 11 lutego 2025 r. Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą w Polsce złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej ustalenia miejsca opodatkowania usług organizacji rejsów na jachcie pełnomorskim. Spółka, będąca czynnym podatnikiem VAT, organizuje rejsy, w których uczestnicy pełnią rolę członków załogi, ucząc się obsługi jachtu, jednak nie zapewnia wyżywienia ani programu turystycznego poza jachtem. Organ podatkowy stwierdził, że miejscem świadczenia usług jest terytorium Polski, co oznacza, że usługi te podlegają opodatkowaniu VAT w Polsce. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

0114-KDIP1-3.4012.176.2025.2.AMA

W dniu 25 lutego 2025 r. Wnioskodawcy, A.A. i B.B., złożyli wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych wywłaszczenia ich z prawa własności do działek nr 3 i 1 oraz wypłaty odszkodowania przez Skarb Państwa. Wnioskodawcy, będący polskimi rezydentami podatkowymi, nabyli nieruchomość do majątku wspólnego, jednak nie prowadzili działalności gospodarczej związanej z obrotem nieruchomościami. Organ podatkowy uznał, że Wnioskodawcy nie są zobowiązani do zapłaty podatku VAT od otrzymanego odszkodowania, ponieważ nie działali jako podatnicy VAT w związku z wywłaszczeniem. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawców.

0114-KDIP1-1.4012.91.2025.1.IZ

Wnioskodawca, zarejestrowany czynny podatnik VAT, prowadzi działalność gospodarczą w zakresie transportu drogowego towarów. W 2023 r. zakupił lokal mieszkalny w A., który jest wykorzystywany do działalności opodatkowanej VAT, w tym jako miejsce pracy i noclegu dla pracowników. W 2024 r. spółka zawarła umowę przedwstępną na zakup kolejnego lokalu, który również będzie wykorzystywany w tym samym celu. Wnioskodawca zwrócił się do organu z pytaniem o prawo do odliczenia podatku VAT z faktur dotyczących zakupu lokali. Organ potwierdził, że wnioskodawcy przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, uznając, że lokale są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0111-KDIB3-2.4012.691.2024.10.ASZ

W dniu 25 listopada 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości w zakresie podatku od towarów i usług. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe w zakresie pytania nr 1 oraz w zakresie pytania nr 2 dotyczącego zwolnienia od podatku VAT dla działek nr a i b w części obejmującej tereny zabudowy usługowej oraz tereny zabudowy mieszkaniowo-usługowej, natomiast prawidłowe w zakresie pytania nr 2 w odniesieniu do zwolnienia od podatku dla terenów zieleni sportu i rekreacji. Organ uznał, że sprzedaż działek w części dotyczącej terenów zabudowy będzie opodatkowana VAT, a w części dotyczącej terenów zieleni sportu i rekreacji będzie zwolniona z VAT. Interpretacja jest częściowo pozytywna, ponieważ potwierdza zwolnienie dla części działek.

0113-KDIPT1-2.4012.218.2020.10.PRP

Wnioskodawca, będący współwłaścicielem nieruchomości rolnej, złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie opodatkowania podatkiem VAT sprzedaży udziału w tej nieruchomości. Wnioskodawca oraz jego brat nie prowadzili działalności gospodarczej ani nie byli podatnikami VAT. Sprzedaż miała miejsce po spełnieniu warunków umowy przedwstępnej, a działka była niezabudowana. Organ podatkowy, uwzględniając wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego oraz Naczelnego Sądu Administracyjnego, stwierdził, że sprzedaż nie podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ nie miała charakteru działalności gospodarczej. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

0114-KDIP1-2.4012.95.2025.1.GK

Wnioskodawca, austriacka spółka akcyjna, zarejestrowana w Polsce jako podatnik VAT, posiada w Polsce oddział, który wykonuje na rzecz Wnioskodawcy usługi IT oraz inne czynności wspierające działalność. Wnioskodawca zwrócił się do organu podatkowego z pytaniami dotyczącymi opodatkowania VAT czynności wykonywanych między Wnioskodawcą a Oddziałem, w tym o konieczność wystawiania faktur VAT oraz prawo do odliczenia podatku naliczonego. Organ potwierdził, że czynności wykonywane przez Wnioskodawcę na rzecz Oddziału podlegają opodatkowaniu VAT w Polsce jako import usług, a czynności Oddziału na rzecz Wnioskodawcy powinny być dokumentowane fakturami VAT. Oddział ma również prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związane z nabytymi towarami i usługami. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

0112-KDIL1-1.4012.98.2025.1.JKU

W dniu 10 lutego 2025 r. wpłynął wniosek Wnioskodawcy z dnia 22 stycznia 2025 r. dotyczący możliwości zastosowania zwolnienia od podatku VAT dla przyszłych usług szkoleniowych świadczonych na rzecz fizjoterapeutów, na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT. Wnioskodawca, prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, planuje rozpocząć świadczenie usług szkoleniowych w listopadzie 2025 r. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe, stwierdzając, że usługi te będą mogły korzystać ze zwolnienia z VAT, jako usługi kształcenia zawodowego, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT.

0112-KDIL3.4012.14.2025.2.EW

W dniu 9 stycznia 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży zużytego pojazdu samochodowego na złom, wskazując, że czynność ta nie powinna podlegać opodatkowaniu VAT. Gmina nie dokonała odliczenia VAT przy nabyciu pojazdu, który był użyczony Fundacji do realizacji zadań publicznych. Organ podatkowy uznał stanowisko Gminy za nieprawidłowe, stwierdzając, że sprzedaż pojazdu na złom stanowi czynność podlegającą opodatkowaniu VAT, ponieważ pojazd był wykorzystywany w działalności gospodarczej Fundacji, co oznacza, że Gmina działała jako podatnik VAT. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie Gminy.

0114-KDIP1-1.4012.229.2025.1.AWY

W dniu 20 marca 2025 r. wpłynął wniosek Wnioskodawczyni o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych zbycia w formie darowizny całego przedsiębiorstwa na rzecz syna. Wnioskodawczyni planuje przekazać przedsiębiorstwo, które obejmuje maszyny, urządzenia, wierzytelności, dokumentację oraz samochód dostawczy, a obdarowany będzie kontynuował działalność gospodarczą we własnym imieniu. Organ podatkowy uznał, że zbycie przedsiębiorstwa w formie darowizny będzie wyłączone z opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, co potwierdza stanowisko Wnioskodawczyni. Interpretacja jest pozytywna.

0114-KDIP4-1.4012.34.2025.2.MK

W dniu 29 stycznia 2025 r. Gmina (...) złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z budową sieci wodociągowej. Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, planuje przekazać wybudowaną sieć wodociągową aportem do spółki A Sp. z o.o., w której posiada 100% udziałów, co będzie stanowić odpłatną dostawę towarów. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina ma prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z inwestycją, ponieważ infrastruktura wodociągowa będzie wykorzystywana do czynności opodatkowanych VAT. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko Gminy za prawidłowe.

0114-KDIP1-1.4012.107.2025.2.KOM

W dniu 11 lutego 2025 r. wpłynął wniosek podatnika dotyczący skutków podatkowych sprzedaży udziału w niezabudowanej działce, która powstanie w wyniku podziału geodezyjnego. Wnioskodawca, będący współwłaścicielem nieruchomości, zamierzał sprzedać działki o powierzchni 0,1547 ha i 0,1453 ha, które nie są objęte miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego. Wnioskodawca stwierdził, że sprzedaż będzie opodatkowana VAT, a organ podatkowy potwierdził to stanowisko, uznając, że działki będą terenami budowlanymi, co wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0113-KDIPT1-1.4012.133.2025.1.RG

W dniu 8 lutego 2025 r. wpłynął wniosek Miasta ... z dnia 29 stycznia 2025 r. dotyczący braku prawa do odliczenia podatku naliczonego w związku z realizacją projektu pn. „...”. Projekt ten, realizowany w ramach Programu Fundusze Europejskie dla ... 2021-2027, ma na celu przygotowanie Planu Zrównoważonej Mobilności Miejskiej, który nie będzie generował przychodów podlegających opodatkowaniu VAT. Organ podatkowy potwierdził, że Miasto nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego, ponieważ wydatki związane z projektem nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0114-KDIP4-2.4012.64.2025.4.KS

W dniu 30 stycznia 2025 r. wpłynął wniosek Wnioskodawcy, spółki A. Sp. z o.o., dotyczący prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków na gadżety, które są nieodpłatnie przekazywane nowo pozyskanym współpracownikom jako upominki powitalne. Wnioskodawca argumentował, że wydatki te mają związek z działalnością opodatkowaną VAT, co uzasadnia prawo do odliczenia. Organ podatkowy, w wydanej interpretacji, potwierdził stanowisko Wnioskodawcy, uznając, że Wydatki na Gadżety mogą być odliczone od podatku VAT, pod warunkiem spełnienia określonych warunków. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca prawo do odliczenia VAT.

0113-KDIPT1-1.4012.46.2025.2.WL

W dniu 16 stycznia 2025 r. wpłynął wniosek podatnika dotyczący skutków podatkowych transakcji sprzedaży udziałów w prawie własności dwóch działek, objętych wspólnością ustawową małżeńską. Wnioskodawca zapytał o opodatkowanie podatkiem VAT sprzedaży niezabudowanej działki nr 1 oraz zwolnienie z VAT dla zabudowanej działki nr 2. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe, stwierdzając, że sprzedaż działki nr 1 będzie opodatkowana VAT, natomiast sprzedaż działki nr 2 korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

0114-KDIP4-2.4012.99.2025.1.MC

W dniu 11 lutego 2025 r. wpłynął wniosek podatnika A. o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych świadczenia usług medycznych w zakresie medycyny pracy, w tym badań lekarskich dla kierowców oraz pracowników ochrony. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, wskazując, że usługi te nie korzystają ze zwolnienia z podatku VAT, a powinny być opodatkowane stawką 23%. Organ argumentował, że głównym celem tych badań nie jest ochrona zdrowia, lecz spełnienie wymogów prawnych, co wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0112-KDIL1-2.4012.120.2025.1.AS

W dniu 5 marca 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych wniesienia aportem infrastruktury wodociągowej do Spółki. Wnioskodawca pytał, czy wniesienie aportem będzie wyłączone z opodatkowania VAT, czy będzie stanowiło działalność gospodarczą oraz czy przysługuje mu prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego. Organ podatkowy potwierdził, że wniesienie aportem nie będzie wyłączone z opodatkowania VAT, będzie stanowiło działalność gospodarczą oraz Gmina ma prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Gminy.

0113-KDIPT1-2.4012.1035.2024.2.SM

Wnioskodawca zwrócił się do organu podatkowego z pytaniem dotyczącym skutków podatkowych transakcji sprzedaży udziału we współwłasności majątkowej małżeńskiej niezabudowanych działek nr 1, 2 oraz 3, w kontekście opodatkowania podatkiem VAT. Organ potwierdził, że sprzedaż tych działek będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ nie korzystają one ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, a ich sprzedaż będzie traktowana jako działalność gospodarcza. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie wnioskodawcy, uznając, że sprzedaż będzie opodatkowana.

0112-KDIL1-3.4012.109.2025.2.ŁW

W dniu 19 lutego 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku naliczonego w związku z realizacją projektu dotyczącego gospodarki wodno-ściekowej. Gmina, będąca czynnym podatnikiem VAT, wskazała, że efekty realizacji projektu będą udostępniane nieodpłatnie i nie będą służyły do wykonywania czynności opodatkowanych. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, uznając, że wydatki związane z projektem nie są związane z czynnościami opodatkowanymi. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, potwierdzając jego stanowisko.

0111-KDIB3-1.4012.98.2025.2.KO

W dniu 6 lutego 2025 r. wpłynął wniosek wspólny o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący braku opodatkowania i dokumentowania rozliczenia pomiędzy Konsorcjantami w ramach Konsorcjum X, związanym z okresowymi wpłatami na Fundusz Konsorcjum. Wnioskodawca, A, oraz pozostali Zainteresowani, będący podmiotami publicznymi, wskazali, że wpłaty te nie powinny podlegać opodatkowaniu VAT i powinny być dokumentowane notami księgowymi. Organ podatkowy potwierdził stanowisko wnioskodawcy, uznając, że wpłaty na Fundusz Konsorcjum nie mieszczą się w katalogu czynności podlegających opodatkowaniu VAT, co oznacza, że nie będą one podlegały opodatkowaniu. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

0111-KDIB3-1.4012.92.2025.1.AB

W dniu 7 lutego 2025 r. wpłynął wniosek z 28 stycznia 2025 r. dotyczący braku prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków inwestycyjnych związanych z remontem lokali mieszkalnych, złożony przez Miasto, jednostkę samorządu terytorialnego, będącą czynnym podatnikiem VAT. Wnioskodawca zleca remonty pomieszczeń komunalnych na cele mieszkaniowe, a po ich zakończeniu planuje wynajem lokali mieszkalnych, obciążając najemców czynszem ze stawką zwolnioną. Organ podatkowy stwierdził, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia VAT, ponieważ wydatki związane z remontem lokali mieszkalnych nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, a jedynie do czynności zwolnionych. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, potwierdzając jego stanowisko.

0112-KDIL1-1.4012.71.2025.1.EB

W dniu 7 lutego 2025 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie zwolnienia od podatku VAT dla usług szkoleń żeglarskich i motorowodnych, które prowadzi w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej. Organ podatkowy uznał, że stanowisko podatnika jest prawidłowe, stwierdzając, że świadczone przez niego usługi kształcenia zawodowego lub przekwalifikowania zawodowego spełniają przesłanki zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając prawo do zwolnienia od podatku VAT dla tych usług.

0111-KDIB3-2.4012.32.2025.2.DK

W dniu 16 stycznia 2025 r. wpłynął wniosek podatnika z dnia 23 grudnia 2024 r. dotyczący skutków podatkowych sprzedaży niezabudowanych działek, które powstaną w wyniku podziału działek nr Y i X. Wnioskodawca, będący właścicielem tych działek, zamierza je sprzedać Spółce, która planuje na nich budowę obiektu handlowo-usługowego. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż tych działek będzie opodatkowana podatkiem VAT, ponieważ działki te są przeznaczone pod zabudowę zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego. W związku z tym, stanowisko wnioskodawcy zostało pozytywnie rozstrzygnięte przez organ.

0113-KDIPT1-1.4012.124.2025.2.AK

W dniu 6 lutego 2025 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku obowiązku rejestracji jako podatnik VAT oraz zapłaty podatku VAT w związku z przyszłym wywłaszczeniem gruntu rolnego na cele publiczne. Organ podatkowy potwierdził, że przeniesienie własności gruntu w trybie wywłaszczenia nie będzie podlegać opodatkowaniu VAT, ponieważ podatniczka nie będzie działać jako podatnik VAT, a transakcja ta będzie miała charakter zarządu majątkiem prywatnym. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatniczki, uznając, że nie będzie ona zobowiązana do rejestracji jako podatnik VAT ani do zapłaty podatku VAT.

0111-KDIB3-2.4012.83.2025.1.KK

W dniu 5 lutego 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z wykonywaniem odpłatnych czynności na rzecz Odbiorców zewnętrznych, nieodpłatnym użyczeniem części Budynku na rzecz OSP oraz prawem do odliczenia VAT od wydatków poniesionych na realizację dwóch zadań inwestycyjnych. Organ podatkowy potwierdził, że odpłatne czynności będą stanowiły działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, a nieodpłatne użyczenie na rzecz OSP nie będzie podlegało opodatkowaniu. Gmina ma prawo do odliczenia VAT naliczonego od wydatków związanych z Zadaniem nr 1 oraz Zadaniem nr 2, przy zastosowaniu odpowiednich prewspółczynników. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Gminy.

0113-KDIPT1-2.4012.139.2025.1.JS

W dniu 13 lutego 2025 r. Powiat złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży prawa własności nieruchomości gruntowej zabudowanej (działki nr 1 i 2) na rzecz dotychczasowego użytkownika wieczystego. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż ta nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ nie stanowi dostawy towarów w rozumieniu ustawy o VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, potwierdzając jego stanowisko.

0113-KDIPT1-2.4012.71.2025.2.MC

W dniu 24 stycznia 2025 r. wpłynął wniosek podatnika dotyczący skutków podatkowych sprzedaży niezabudowanych działek nr 1, 2 i 3, w kontekście braku zwolnienia z opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Wnioskodawca stwierdził, że sprzedaż tych działek będzie opodatkowana VAT, co zostało potwierdzone przez organ podatkowy. Organ uznał, że sprzedaż działek będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ działki te będą uznawane za tereny budowlane, co wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

0112-KDIL1-3.4012.199.2025.1.KM

W dniu 28 marca 2025 r. Województwo (...) złożyło wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją projektu turystycznego. Projekt, w ramach którego Województwo jest jednym z Partnerów Regionalnych, ma na celu stworzenie zintegrowanego produktu turystycznego, który będzie wykorzystywał zasoby regionu i miał na celu poprawę sytuacji społeczno-gospodarczej lokalnych społeczności. Organ podatkowy potwierdził, że Województwo nie ma możliwości odliczenia VAT, ponieważ efekty projektu będą wykorzystywane do działalności publiczno-prawnej i nie będą służyły do czynności opodatkowanych. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że nie ma możliwości odliczenia VAT.

0111-KDIB3-1.4012.24.2025.2.AB

Wnioskodawca, osoba fizyczna, złożył wniosek o interpretację indywidualną w zakresie opodatkowania sprzedaży działek, które otrzymał w drodze darowizny. Wnioskodawca nie jest zarejestrowany jako podatnik VAT i nie prowadzi działalności gospodarczej. Planuje sprzedaż niezabudowanych działek budowlanych, które nie były wykorzystywane w celach zarobkowych. Organ podatkowy uznał, że wnioskodawca nie będzie działał jako podatnik VAT, a sprzedaż działek nie będzie podlegała opodatkowaniu, co potwierdza stanowisko wnioskodawcy.

0113-KDIPT1-2.4012.187.2025.1.KW

W dniu 21 lutego 2025 r. wpłynął wniosek Gminy o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z usługą przyłączenia Odbiorców zewnętrznych do sieci kanalizacyjnej oraz prawa do odliczenia VAT od wydatków inwestycyjnych. Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, świadczy usługi odprowadzania ścieków na rzecz mieszkańców oraz ponosi wydatki inwestycyjne związane z infrastrukturą kanalizacyjną. Organ podatkowy uznał, że usługa przyłączenia Odbiorców zewnętrznych do sieci kanalizacyjnej podlega opodatkowaniu VAT oraz że Gmina ma prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego od wydatków inwestycyjnych. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Gminy.

0111-KDIB3-3.4012.571.2024.4.PJ

Wnioskodawca, spółka X, prowadzi działalność w zakresie handlu detalicznego artykułami spożywczymi i planuje reorganizację polegającą na wydzieleniu zorganizowanej części przedsiębiorstwa zajmującego się sprzedażą detaliczną oraz jej sprzedaży podmiotowi zewnętrznemu. W związku z tym, zwrócił się do organu podatkowego z pytaniem, czy ta sprzedaż będzie wyłączona z opodatkowania podatkiem VAT. Organ potwierdził, że sprzedaż zorganizowanej części przedsiębiorstwa będzie wyłączona od opodatkowania VAT, uznając, że spełnione są wszystkie przesłanki do uznania przedmiotu sprzedaży za zorganizowaną część przedsiębiorstwa. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0112-KDIL1-2.4012.682.2024.2.MR

Wnioskodawca, będący właścicielem niezabudowanych działek, złożył wniosek o interpretację podatkową w sprawie opodatkowania sprzedaży tych działek. Wnioskodawca stwierdził, że sprzedaż będzie opodatkowana podatkiem VAT, ponieważ działki będą miały status terenów budowlanych na moment sprzedaży. Organ podatkowy potwierdził stanowisko wnioskodawcy, uznając, że sprzedaż działek będzie podlegała opodatkowaniu VAT, a zwolnienie z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT nie znajdzie zastosowania, ponieważ działki będą przeznaczone pod zabudowę. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0113-KDIPT1-1.4012.117.2025.3.MSU

W dniu 7 lutego 2025 r. wpłynął wniosek Pani o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zwolnienia z podatku VAT usług szkoleniowych finansowanych w co najmniej 70% ze środków publicznych. Pani prowadzi Kancelarię Adwokacką i organizuje szkolenia dla nauczycieli, które mają na celu podnoszenie ich kwalifikacji zawodowych. W interpretacji organ potwierdził, że usługi te mogą korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29c ustawy o VAT, pod warunkiem, że będą finansowane w całości lub co najmniej w 70% ze środków publicznych. Organ uznał stanowisko Pani za prawidłowe, co oznacza, że usługi te są zwolnione z opodatkowania.

0114-KDIP4-3.4012.62.2025.2.DS

Wnioskodawca, jako spółka z o.o. i czynny podatnik VAT, złożył wniosek o interpretację dotyczącą skutków podatkowych umowy powiernictwa, w ramach której miał nabyć nieruchomość od podmiotu trzeciego na rzecz Powierzającego. Organ podatkowy uznał, że stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe w zakresie opodatkowania zaliczki, zwrotu kosztów dodatkowych oraz wynagrodzenia za usługi powiernictwa, które podlegają VAT, jednakże nieprawidłowe w zakresie zwrotu należności publicznoprawnych, które nie podlegają opodatkowaniu. Interpretacja potwierdza, że wszystkie wymienione czynności są opodatkowane VAT i nie korzystają ze zwolnienia.

0113-KDIPT1-3.4012.37.2025.2.MJ

W dniu 15 stycznia 2025 r. wpłynął wniosek podatnika z dnia 23 grudnia 2024 r. dotyczący skutków podatkowych sprzedaży niezabudowanej działki powstałej w wyniku podziału działki nr X o powierzchni ... ha. Podatnik zwrócił się z pytaniem, czy sprzedaż ta będzie opodatkowana VAT oraz czy musi być udokumentowana fakturą. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za prawidłowe, stwierdzając, że sprzedaż działki będzie opodatkowana VAT, ponieważ działka będzie uznawana za teren budowlany, co wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia z VAT. W związku z tym, podatnik będzie zobowiązany do wystawienia faktury VAT.

0114-KDIP1-2.4012.105.2025.2.MW

Wnioskodawca, będący właścicielem niezabudowanej nieruchomości składającej się z działek nr 1 i 2 o łącznej powierzchni 0,2635 ha, zwrócił się do organu podatkowego z pytaniem o opodatkowanie sprzedaży tej nieruchomości podatkiem od towarów i usług (VAT). Wnioskodawca stwierdził, że sprzedaż ta będzie opodatkowana VAT, a organ potwierdził to stanowisko, uznając, że nieruchomość będzie stanowiła teren budowlany, co wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Organ uznał, że wnioskodawca działa jako podatnik VAT, a sprzedaż nieruchomości będzie podlegała opodatkowaniu VAT.

0113-KDIPT1-2.4012.281.2025.1.AM

W dniu 12 marca 2025 r. Gmina A złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia podatku naliczonego w pełnej wysokości w związku z realizacją inwestycji budowy sieci kanalizacji sanitarnej. Gmina A, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, ponosi wydatki związane z budową infrastruktury wodociągowej i kanalizacyjnej, która będzie służyć wyłącznie działalności opodatkowanej VAT. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina ma prawo do pełnego odliczenia podatku VAT z faktur dokumentujących wydatki związane z inwestycją, uznając stanowisko Gminy za prawidłowe. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ organ potwierdził prawo do odliczenia podatku naliczonego.

0111-KDIB3-3.4012.90.2025.1.PJ

W dniu 7 lutego 2025 r. Spółka Y. złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych przeniesienia składników majątku tworzących X. do innej spółki V. w drodze podziału przez wydzielenie. Spółka Y. jest częścią międzynarodowej grupy kapitałowej i prowadzi działalność w dwóch obszarach: Z. oraz X. Organ podatkowy uznał, że X. spełnia definicję zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy VAT, co oznacza, że dokonanie podziału będzie wyłączone z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0112-KDIL3.4012.99.2025.1.MBN

W dniu 12 lutego 2025 r. wpłynął wniosek Nadleśnictwa (...) o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z realizacją projektu dotyczącego ochrony przyrody. Organ podatkowy potwierdził, że Nadleśnictwo nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z projektem, ponieważ działania te nie będą miały związku z czynnościami opodatkowanymi, a projekt ma charakter działalności stanowiącej dobro publiczne. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że prawo do obniżenia kwoty podatku należnego nie przysługuje.

0111-KDIB3-2.4012.46.2025.2.AK

W dniu 20 stycznia 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych w zakresie podatku od towarów i usług (VAT) związanych z działalnością gospodarczą w zakresie dostarczania wody i odprowadzania ścieków. Gmina zwróciła się o potwierdzenie, że świadczenie tych usług na rzecz odbiorców zewnętrznych podlega opodatkowaniu VAT, a także o potwierdzenie braku obowiązku naliczania podatku z tytułu wykorzystywania infrastruktury na rzecz odbiorców wewnętrznych. W odpowiedzi organ podatkowy potwierdził, że świadczenie odpłatnych usług w zakresie dostarczania wody i odprowadzania ścieków na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, a Gmina nie jest zobowiązana do naliczania podatku z tytułu wykorzystywania infrastruktury na rzecz odbiorców wewnętrznych. Ponadto, Gmina ma prawo do odliczenia części podatku naliczonego z faktur VAT związanych z infrastrukturą wodociągową i kanalizacyjną, obliczonego według klucza odliczenia opartego na ilości metrów sześciennych wody dostarczonej do odbiorców zewnętrznych oraz odebranych ścieków. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Gminy, uznając przedstawione przez nią stanowisko za prawidłowe.

0114-KDIP4-2.4012.51.2025.2.MC

W dniu 24 stycznia 2024 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży niezabudowanej działki nr 1 o powierzchni 0,4700 ha. Wnioskodawca, będący współwłaścicielem działki, nabył ją w 1990 roku i zamierza sprzedać ją spółce, która planuje na niej budowę obiektu handlowo-usługowego. Wnioskodawca nie prowadził działalności gospodarczej ani nie wykorzystywał działki w celach zarobkowych. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe, stwierdzając, że sprzedaż działki będzie opodatkowana podatkiem VAT, ponieważ działka będzie objęta decyzją o warunkach zabudowy, co kwalifikuje ją jako teren budowlany. W związku z tym, sprzedaż nie będzie korzystała ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

0112-KDIL3.4012.174.2025.1.KFK

W dniu 18 marca 2025 r. Gmina (...) złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z realizacją zadania pn.: „(...)”. Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego, wskazała, że nabyte towary i usługi będą wykorzystywane wyłącznie do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina nie będzie miała możliwości odliczenia podatku VAT, zarówno w trakcie realizacji zadania, jak i po jego zakończeniu, uznając stanowisko Gminy za prawidłowe. Interpretacja jest zatem pozytywna, potwierdzająca brak prawa do odliczenia VAT.

0113-KDIPT1-3.4012.116.2025.1.JM

W dniu 7 lutego 2025 r. Gmina Miasto złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych na realizację projektu w ramach FUNDUSZY EUROPEJSKICH NA ROZWÓJ CYFROWY 2021-2027. Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, nie nabywa towarów i usług do działalności gospodarczej, co skutkuje brakiem możliwości odliczenia podatku VAT. Organ potwierdził, że Gmina Miasto nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ efekty projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Gminy.

0114-KDIP4-3.4012.53.2025.4.APR

Wnioskodawca, osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą od 1 sierpnia 2001 r. do 30 czerwca 2019 r., złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie opodatkowania sprzedaży ruchomości po zamknięciu działalności. Wnioskodawca argumentował, że sprzedaż ta nie podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ ruchomości te miały być traktowane jako majątek prywatny. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko wnioskodawcy jest nieprawidłowe, wskazując, że sprzedaż ruchomości, które były wykorzystywane w działalności gospodarczej, podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ w momencie sprzedaży wnioskodawca nie był zarejestrowany jako czynny podatnik VAT, a ruchomości były wykorzystywane do celów zarobkowych. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie wnioskodawcy.

0111-KDIB3-3.4012.15.2025.2.EP

W dniu 15 stycznia 2025 r. wpłynął wniosek podatnika z dnia 23 grudnia 2024 r. dotyczący opodatkowania podatkiem VAT sprzedaży niezabudowanej działki, która powstanie w wyniku podziału działki nr (...). Wnioskodawca, będący właścicielem nieruchomości w majątku wspólnym małżeńskim, zamierza sprzedać część działki, która będzie wydzielona i przeznaczona pod zabudowę. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż ta będzie opodatkowana VAT, ponieważ działka będzie uznawana za teren budowlany na podstawie decyzji o warunkach zabudowy, co wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że sprzedaż będzie podlegała opodatkowaniu VAT i musi być udokumentowana fakturą.

0114-KDIP4-2.4012.85.2025.1.AA

Wnioskodawczyni, adwokat prowadząca Kancelarię Adwokacką, złożyła wniosek o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych związanych z nieodpłatną pomocą prawną, pytając, czy jej świadczenie stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT oraz jak powinno być udokumentowane. Organ podatkowy uznał, że stanowisko wnioskodawczyni jest częściowo prawidłowe: nieodpłatna pomoc prawna nie jest działalnością gospodarczą podlegającą VAT, a dokumentowanie tych czynności może odbywać się poprzez noty księgowe, jednak nie poprzez rachunki. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął część zapytania, a negatywnie w odniesieniu do udokumentowania rachunkiem.

0114-KDIP4-1.4012.59.2025.1.MK

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, złożyła wniosek o interpretację indywidualną w dniu 7 lutego 2025 r., dotyczącą skutków podatkowych związanych z obciążeniem przedsiębiorcy górniczego kosztami realizacji miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego. Wnioskodawca stwierdził, że nie działa w charakterze podatnika VAT i nie powinien wystawiać faktury, a obciążenie kosztami powinno być dokumentowane innym dokumentem księgowym, np. notą obciążeniową. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Gminy, uznając, że Gmina nie działa jako podatnik VAT w związku z realizacją zadań publicznych, a obciążenie kosztami nie stanowi wynagrodzenia za usługę, co skutkuje brakiem obowiązku wystawienia faktury. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0111-KDIB3-2.4012.81.2025.2.ASZ

W dniu 4 lutego 2025 r. wpłynął wniosek wspólny z dnia 30 stycznia 2025 r. dotyczący skutków podatkowych transakcji sprzedaży nieruchomości przez "X" Spółkę z o.o. (Sprzedający) na rzecz Pani M (Kupujący 1) oraz Pana T (Kupujący 2). Sprzedający, będący czynnym podatnikiem VAT, planuje sprzedaż lokalu mieszkalnego oraz udziału w nieruchomości wspólnej, które były wykorzystywane do celów opodatkowanych VAT oraz zwolnionych. Wnioskodawcy pytali, czy sprzedaż Nieruchomości będzie opodatkowana VAT, co organ potwierdził, uznając, że transakcja nie będzie podlegała zwolnieniu z VAT, pod warunkiem złożenia odpowiednich oświadczeń. Organ uznał stanowisko Wnioskodawców za prawidłowe, co oznacza pozytywne rozstrzyganie ich zapytania.

0114-KDIP4-3.4012.19.2025.2.AAR

Wnioskodawca, prowadzący działalność w zakresie organizacji szkoleń zawodowych, zwrócił się o interpretację w sprawie zwolnienia z podatku VAT dla kursu doskonalenia zawodowego dla digital marketing managerów. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko wnioskodawcy jest nieprawidłowe, wskazując, że usługi te nie spełniają warunków do zwolnienia z VAT, ponieważ nie są prowadzone w formach i na zasadach przewidzianych w odrębnych przepisach oraz wnioskodawca nie posiada akredytacji. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0113-KDIPT1-2.4012.266.2025.1.AM

W dniu 7 marca 2025 r. wpłynął wniosek Gminy A z dnia 6 marca 2025 r. o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z realizacją projektu promującego proekologiczne postawy wśród mieszkańców. Gmina A, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, wskazała, że projekt nie generuje dochodów i nie będzie służył wykonywaniu czynności opodatkowanych, co uniemożliwia odliczenie VAT. Organ podatkowy uznał stanowisko Gminy A za prawidłowe, stwierdzając, że nie przysługuje jej prawo do obniżenia kwoty podatku należnego ani do ubiegania się o zwrot podatku w związku z realizacją projektu, ponieważ nabyte towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

0111-KDIB3-3.4012.41.2025.3.MPU

Wnioskodawca, będący właścicielem niezabudowanej działki nr (...) o powierzchni (...) ha, złożył wniosek o interpretację podatkową w dniu 27 stycznia 2025 r., w celu ustalenia, czy sprzedaż tej działki będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, czy też korzystała ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż działki będzie opodatkowana VAT, ponieważ działka będzie uznawana za teren budowlany, co wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że sprzedaż działki będzie podlegała opodatkowaniu VAT.

0114-KDIP1-1.4012.60.2025.2.MM/KOM

W dniu 30 stycznia 2025 r. wpłynął wniosek podatniczki dotyczący opodatkowania sprzedaży niezabudowanej działki nr 1 o powierzchni 0,2160 ha, w kontekście zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Wnioskodawczyni uznała, że sprzedaż działki będzie opodatkowana VAT, ponieważ nie spełnia warunków zwolnienia. Organ podatkowy potwierdził stanowisko wnioskodawczyni, stwierdzając, że sprzedaż działki nr 1 będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ działka ta na moment sprzedaży będzie uznawana za teren budowlany, co wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatniczki.

0114-KDIP4-2.4012.68.2025.2.MMA

W dniu 30 stycznia 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku obowiązku odprowadzenia podatku od towarów i usług (VAT) w związku ze świadczeniem usług nieodpłatnej pomocy prawnej na podstawie umowy z Gminą. W toku postępowania organ potwierdził, że wynagrodzenie za te usługi nie podlega opodatkowaniu VAT, wskazując na brak ryzyka gospodarczego po stronie podatnika oraz odpowiedzialność Gminy wobec osób trzecich. Organ uznał stanowisko podatnika za prawidłowe, co oznacza pozytywne rozstrzyganie zapytania podatnika.

0111-KDIB3-1.4012.50.2025.5.ICZ

W dniu 20 stycznia 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia podatku VAT od zakupu quada, który ma być wykorzystywany w 100% w działalności gospodarczej. Wnioskodawca wskazał, że quad będzie służył do różnych celów związanych z działalnością, w tym do wynajmu oraz transportu produktów rolnych. Organ podatkowy, po analizie przedstawionego stanu faktycznego, uznał, że podatnik spełnia warunki do pełnego odliczenia VAT, ponieważ quad będzie zarejestrowany jako ciągnik rolniczy i wykorzystywany wyłącznie do czynności opodatkowanych. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, potwierdzając prawo do pełnego odliczenia VAT.

0113-KDIPT1-2.4012.82.2025.2.JSZ

W dniu 29 stycznia 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży działki zabudowanej, na której znajdują się budynki po byłej szkole oraz budynek gospodarczy. Gmina planuje sprzedaż tej działki, która nie była modernizowana w ostatnich dwóch latach, a budynki są w stanie ruiny. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż działki będzie objęta zwolnieniem z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ między pierwszym zasiedleniem a sprzedażą upłynął okres dłuższy niż 2 lata. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Gminy, potwierdzając prawidłowość jej stanowiska.

0114-KDIP4-3.4012.5.2025.2.MKA

W dniu 8 stycznia 2025 r. wpłynął wniosek podatnika z dnia 23 grudnia 2024 r. dotyczący możliwości zastosowania stawki VAT 0% dla dostawy Długopisów 3D do placówek oświatowych, przy spełnieniu warunków określonych w art. 83 ust. 14 oraz 15 ustawy o VAT. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, wskazując, że Długopisy 3D nie mieszczą się w katalogu towarów objętych załącznikiem nr 8 do ustawy o VAT, co uniemożliwia zastosowanie preferencyjnej stawki VAT 0%. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0114-KDIP4-1.4012.47.2025.1.AM

W dniu 5 lutego 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości gruntowej na rzecz użytkownika wieczystego, w kontekście zwolnienia od podatku VAT. Nieruchomość, będąca własnością Gminy, została oddana w użytkowanie wieczyste na 99 lat i nie jest wykorzystywana do działalności gospodarczej. Gmina uznała, że sprzedaż powinna być zwolniona z VAT, jednak organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Gminy jest nieprawidłowe, wskazując, że sprzedaż nieruchomości na rzecz użytkownika wieczystego, ustanowionego przed 1 maja 2004 r., nie podlega opodatkowaniu VAT, a cena sprzedaży nie powinna obejmować tego podatku. Organ potwierdził, że sprzedaż nie jest traktowana jako dostawa towarów w rozumieniu ustawy o VAT.

0112-KDIL1-1.4012.95.2025.1.DS

W dniu 11 lutego 2025 r. wpłynął wniosek z 7 lutego 2025 r. od Nadleśnictwa (...) o wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie braku prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z realizacją projektu pn. (...). Nadleśnictwo, jako państwowa jednostka organizacyjna, planuje realizację projektu mającego na celu ochronę przyrody na obszarach Natura 2000, jednak działania te nie będą związane z działalnością gospodarczą, a ich celem jest dobro publiczne. Organ podatkowy uznał stanowisko Nadleśnictwa za prawidłowe, stwierdzając, że nie przysługuje mu prawo do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ realizacja projektu nie przyniesie dochodów i nie będzie związana z czynnościami opodatkowanymi. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0114-KDIP4-1.4012.50.2025.1.MK

W dniu 7 lutego 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych wniesienia aportem infrastruktury wodociągowej do Spółki, w której posiada 100% udziałów. Gmina wskazała, że infrastruktura ta została sfinansowana zarówno ze środków własnych, jak i z funduszy zewnętrznych, a jej oddanie do użytkowania miało miejsce w dniu 11 stycznia 2024 r. Organ podatkowy potwierdził, że wniesienie aportem nie będzie stanowić transakcji wyłączonej z opodatkowania VAT, a podstawą opodatkowania będzie wartość otrzymanych udziałów, co oznacza, że Gmina ma prawo do dokonania jednorazowej korekty VAT w wysokości 9/10 kwoty podatku naliczonego związanego z Inwestycją I. W odniesieniu do Inwestycji II, Gmina będzie miała prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Gminy.

0112-KDIL1-3.4012.71.2025.1.MR

W dniu 7 lutego 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do pełnego odliczenia podatku naliczonego od nabytych towarów i usług związanych z budową sieci wodociągowej. Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego, jest czynnym podatnikiem VAT i posiada infrastrukturę wodno-kanalizacyjną, którą dzierżawi Spółce A. W wyniku analizy stanu faktycznego oraz przepisów prawa, organ podatkowy potwierdził, że Gmina ma prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego, ponieważ nabyte usługi są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

0111-KDIB3-1.4012.118.2025.1.MG

W dniu 17 lutego 2025 r. Gmina (...) złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją projektu zagospodarowania terenów rekreacyjnych. Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego, wskazała, że projekt nie będzie generować dochodów opodatkowanych VAT, a infrastruktura będzie ogólnodostępna i nieodpłatna. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, uznając, że wydatki są związane wyłącznie z czynnościami niepodlegającymi opodatkowaniu. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ potwierdza stanowisko Gminy.

0111-KDIB3-1.4012.146.2025.1.MG

W dniu 26 lutego 2025 r. wpłynął wniosek z dnia 20 lutego 2025 r. dotyczący braku możliwości odliczenia podatku VAT oraz zwrotu różnicy podatku VAT od zakupu towarów i usług związanych z realizacją projektu pn. „(...)”, który jest finansowany ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego. Wnioskodawca, jako samorządowa osoba prawna, wskazał, że zakupione towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych, co uniemożliwia odliczenie VAT. Organ podatkowy potwierdził stanowisko wnioskodawcy, stwierdzając, że nie istnieje możliwość odliczenia podatku VAT w całości ani w części oraz nie ma możliwości otrzymania zwrotu różnicy podatku VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

0111-KDIB3-1.4012.32.2025.4.KO

W dniu 15 stycznia 2025 r. podatnicy złożyli wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych transakcji sprzedaży nieruchomości, w tym budynku biurowego oraz praw autorskich. Organ podatkowy potwierdził, że transakcja ta stanowi dostawę towarów oraz świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT, a także że podatnicy mają prawo do obniżenia kwoty podatku VAT należnego o kwotę podatku VAT naliczonego. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatników, uznając, że transakcja będzie podlegać opodatkowaniu VAT.

0113-KDIPT1-1.4012.116.2025.1.RG

W dniu 6 lutego 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży licytacyjnej nieruchomości składającej się z zabudowanych działek nr 1, nr 2 i nr 3 w kontekście opodatkowania podatkiem od towarów i usług oraz możliwości zwolnienia z tego podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2, 10 lub 10a ustawy o VAT. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, wskazując, że sprzedaż budynku mieszkalno-gospodarczego na działce nr 1 nie będzie podlegała opodatkowaniu, natomiast sprzedaż budynku A oraz kompleksu szklarni na działkach nr 2 i nr 3 będzie korzystała ze zwolnienia od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął część zapytania podatnika dotyczącego zwolnienia z VAT dla niektórych nieruchomości, a negatywnie w zakresie opodatkowania budynku mieszkalno-gospodarczego.

0111-KDIB3-3.4012.20.2025.2.MW

Wnioskodawca, posiadający współwłasność nieruchomości zabudowanej, zamierza sprzedać tę nieruchomość spółce, która planuje na niej budowę obiektu handlowo-usługowego. W związku z tym, zwrócił się do organu o interpretację, pytając, czy sprzedaż będzie zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Organ potwierdził, że sprzedaż będzie korzystać ze zwolnienia z VAT, ponieważ między pierwszym zasiedleniem a planowaną sprzedażą upłynął okres dłuższy niż dwa lata, a także nie były ponoszone wydatki na ulepszenie budynku. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0113-KDIPT1-2.4012.100.2025.1.AJB

W dniu 5 lutego 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych w zakresie podatku od towarów i usług (VAT) związanych z dostawą wody. Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, świadczy odpłatne usługi dostarczania wody zarówno na rzecz Odbiorców zewnętrznych, jak i wewnętrznych. Wnioskodawca zapytał o opodatkowanie tych usług, obowiązek naliczenia podatku z tytułu dostaw wody na rzecz Odbiorców wewnętrznych oraz prawo do odliczenia części podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych związanych z infrastrukturą wodociągową. Organ podatkowy potwierdził, że świadczenie usług dostarczania wody na rzecz Odbiorców zewnętrznych podlega opodatkowaniu VAT, a Gmina nie jest zobowiązana do naliczenia podatku z tytułu dostaw wody na rzecz Odbiorców wewnętrznych. Ponadto, Gmina ma prawo do odliczenia części podatku naliczonego, obliczonego według proporcji wykorzystania infrastruktury do działalności gospodarczej. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Gminy.

0112-KDIL1-1.4012.107.2025.1.DS

W dniu 13 lutego 2025 r. wpłynął wniosek z dnia 10 lutego 2025 r. od Nadleśnictwa (...) o wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z realizacją projektu pn. (...). Nadleśnictwo, jako państwowa jednostka organizacyjna, nie będzie odliczać VAT od zakupów związanych z projektem, ponieważ działania te nie będą miały związku z czynnościami opodatkowanymi. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Nadleśnictwa, uznając je za prawidłowe, stwierdzając, że prawo do odliczenia podatku naliczonego nie przysługuje, gdyż projekt ma charakter działalności nieprzynoszącej dochodów i nie jest związany z działalnością gospodarczą opodatkowaną VAT.

0114-KDIP1-2.4012.64.2025.2.GK

W dniu 31 stycznia 2025 r. wpłynął wniosek wspólny o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący opodatkowania dostaw transakcji łańcuchowych oraz prawa do odliczenia podatku naliczonego na fakturach z tytułu nabycia towarów w Polsce. Zainteresowani, w tym A. SE oraz B. Sp. z o.o., przedstawili model działalności, w którym B. Sp. z o.o. sprzedaje towary do A. SE, która następnie odsprzedaje je do klientów w innych krajach UE. Organ potwierdził, że dostawa towarów pomiędzy B. Sp. z o.o. a A. SE stanowi dostawę towarów na terytorium Polski, a dostawa pomiędzy A. SE a klientem jest wewnątrzwspólnotową dostawą towarów. A. SE ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego na fakturach wystawionych przez B. Sp. z o.o. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko podatnika.

0112-KDIL1-3.4012.79.2025.1.AKS

W dniu 7 lutego 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z opodatkowaniem dostaw towarów oraz koniecznością ich wykazania w rejestrze VAT, deklaracji VAT oraz informacji podsumowującej. Wnioskodawca, prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, dokonał dostaw towarów do spółki B we Francji, jednak po pewnym czasie okazało się, że padł ofiarą oszustwa, a dostarczone towary nie dotarły do rzeczywistego nabywcy. Organ podatkowy uznał, że w zakresie braku opodatkowania świadczonych czynności oraz braku konieczności wykazania ich w rejestrze VAT i deklaracji VAT, stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, natomiast w zakresie braku konieczności wykazania czynności w informacji podsumowującej, jest prawidłowe. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął część wniosku, a negatywnie w pozostałej części.

0112-KDIL1-1.4012.92.2025.1.DS

W dniu 4 lutego 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do pełnego odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych na budowę stacji ładowania samochodów elektrycznych. Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, zrealizowała projekt, w ramach którego wybudowała stację ładowania oraz zakupiła autobus szkolny. Wnioskodawca wskazał, że stacja ładowania będzie wykorzystywana do odpłatnej sprzedaży energii elektrycznej, co w jego ocenie stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT. Organ podatkowy potwierdził, że Gminie przysługuje pełne prawo do odliczenia VAT naliczonego od wydatków związanych z budową stacji ładowania, uznając stanowisko Gminy za prawidłowe.

0111-KDIB3-3.4012.624.2024.2.PJ

W przedmiotowej interpretacji podatkowej, Powiat X. zwrócił się z wnioskiem o ocenę skutków podatkowych zamiany nieruchomości z Gminą Y. Wnioskodawca wskazał, że Powiat nie będzie występował jako organ władzy publicznej, a zamiana nieruchomości będzie podlegała opodatkowaniu VAT. Organ potwierdził, że w zakresie uznania Powiatu za podatnika VAT oraz określenia podstawy opodatkowania, stanowisko podatnika jest prawidłowe. Natomiast w zakresie zwolnienia od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10a, organ uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe, wskazując, że dostawa nieruchomości będzie podlegała opodatkowaniu VAT. W odniesieniu do prawa do odliczenia podatku naliczonego, organ również potwierdził, że Powiat nie ma takiego prawa. Interpretacja jest częściowo pozytywna, ponieważ potwierdza niektóre aspekty stanowiska podatnika, a inne odrzuca.

0114-KDIP4-3.4012.23.2025.2.DS

W dniu 16 stycznia 2025 r. Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zwolnienia z podatku od towarów i usług dla kursu doskonalenia zawodowego dla menadżerów. Wnioskodawca prowadzi działalność szkoleniową, organizując kursy, które mają na celu podnoszenie kwalifikacji zawodowych uczestników. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest nieprawidłowe, wskazując, że usługi te nie spełniają warunków do zwolnienia z VAT, ponieważ nie są prowadzone w formach i na zasadach przewidzianych w odrębnych przepisach oraz Wnioskodawca nie posiada akredytacji. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy.

0112-KDIL1-2.4012.45.2025.1.BS

W dniu 22 stycznia 2025 r. Gmina (...) złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie opodatkowania podatkiem VAT opłat pobieranych za udostępnianie pasa drogowego drogi wewnętrznej. Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, dotychczas traktowała te opłaty jako podlegające opodatkowaniu VAT, jednak w związku z nowymi interpretacjami podatkowymi miała wątpliwości co do prawidłowości swojego stanowiska. Organ podatkowy potwierdził, że czynności udostępnienia pasa drogi wewnętrznej, za które Gmina pobiera opłaty, nie podlegają opodatkowaniu VAT, uznając, że są to czynności o charakterze publicznoprawnym, a pobierane opłaty mają charakter daniny publicznej. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0113-KDIPT1-1.4012.106.2025.3.RG

W dniu 31 stycznia 2025 r. wpłynął wniosek podatnika, Komornika Sądowego, dotyczący obowiązku obliczenia i odprowadzenia podatku VAT w związku ze sprzedażą zabudowanej działki nr 1 w ramach postępowania egzekucyjnego. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe, stwierdzając, że sprzedaż nieruchomości będzie podlegała opodatkowaniu VAT, a także że podatnik będzie zobowiązany do wystawienia faktury VAT na żądanie nabywcy. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0111-KDIB3-2.4012.82.2025.1.AR

W dniu 4 lutego 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia podatku naliczonego związanego z inwestycją w przebudowę sieci wodociągowej, która będzie dofinansowana z Rządowego Funduszu Polski Ład: Program Inwestycji Strategicznych. Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, wskazała, że wydatki związane z inwestycją będą służyć wyłącznie do działalności opodatkowanej, a cała sprzedaż wody będzie opodatkowana stawką VAT 8%. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina ma prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego, ponieważ wydatki są związane z czynnościami opodatkowanymi, a źródło finansowania nie wpływa na prawo do odliczenia. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Gminy.

0113-KDIPT1-3.4012.26.2025.2.KAK

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej w dniu 14 stycznia 2025 r., dotyczący skutków podatkowych sprzedaży niezabudowanej nieruchomości o powierzchni koło ... ha, która powstanie w wyniku podziału działki nr ..., będącej we współwłasności małżeńskiej. Wnioskodawca uznał, że sprzedaż ta będzie opodatkowana podatkiem VAT. Organ podatkowy, po analizie przedstawionego stanu faktycznego oraz przepisów prawa, potwierdził stanowisko wnioskodawcy, stwierdzając, że sprzedaż nieruchomości będzie podlegała opodatkowaniu VAT, a także nie będzie korzystała ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0113-KDIPT1-2.4012.26.2025.2.JS

W dniu 15 stycznia 2025 r. wpłynął wniosek podatnika z dnia 23 grudnia 2024 r. dotyczący opodatkowania podatkiem VAT sprzedaży prawa własności niezabudowanej działki nr ..., będącej we współwłasności małżeńskiej, bez uwzględnienia zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Wnioskodawca wskazał, że działka nie była wykorzystywana w działalności gospodarczej, a jej sprzedaż ma być opodatkowana VAT. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe, stwierdzając, że sprzedaż działki będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ działka będzie uznawana za teren budowlany na dzień sprzedaży, co wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia z VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0113-KDIPT1-1.4012.97.2025.2.WL

W dniu 3 lutego 2025 r. Szpital złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z realizacją inwestycji. Szpital, jako podmiot leczniczy, świadczy usługi zdrowotne zwolnione z VAT, a jego działalność opodatkowana VAT stanowi jedynie 1% ogółu sprzedaży. Inwestycja dotyczy modernizacji obiektu przychodni oraz zakupu sprzętu medycznego, a efekty inwestycji będą wykorzystywane do działalności zwolnionej z VAT. Organ podatkowy potwierdził, że Szpital nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, ponieważ efekty inwestycji będą służyć wyłącznie działalności zwolnionej z VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0114-KDIP1-3.4012.139.2025.1.KP

W dniu 17 lutego 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia podatku VAT z tytułu nabycia nieruchomości, która na moment sprzedaży była zwolniona z opodatkowania, a następnie strony zawarły aneks do aktu notarialnego rezygnujący ze zwolnienia. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, wskazując, że nie doszło do skutecznej rezygnacji ze zwolnienia z VAT, co uniemożliwia odliczenie podatku VAT z faktur wystawionych przez sprzedawcę. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0111-KDIB3-2.4012.79.2025.2.EJU

W dniu 3 lutego 2025 r. wpłynął wniosek wspólny o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych dostawy nieruchomości w zakresie podatku od towarów i usług. Zainteresowani, będący zarejestrowanymi czynnymi podatnikami VAT, planują sprzedaż zabudowanej nieruchomości gruntowej, która była wykorzystywana na cele działalności zwolnionej z VAT, a następnie dzierżawiona. W interpretacji organ potwierdził, że dostawa nieruchomości będzie zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, a także że strony mogą zrezygnować ze zwolnienia i wybrać opodatkowanie dostawy. Ponadto, w przypadku rezygnacji ze zwolnienia, Nabywcy przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o całą kwotę podatku naliczonego. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0112-KDIL1-1.4012.119.2025.1.JKU

W dniu 21 lutego 2025 r. wpłynął wniosek Nadleśnictwa (...) o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związanego z realizacją projektu pn. „(...)”. Nadleśnictwo, jako państwowa jednostka organizacyjna, planuje realizację projektu mającego na celu ochronę przyrody na obszarach Natura 2000, jednak działania te nie będą związane z działalnością gospodarczą, a ich celem jest dobro publiczne. Organ podatkowy uznał stanowisko Nadleśnictwa za prawidłowe, stwierdzając, że nie przysługuje mu prawo do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ nabyte towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0113-KDIPT1-1.4012.120.2025.1.MGO

W dniu 7 lutego 2025 r. wpłynął wniosek podatnika, dotyczący braku prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z realizacją projektu pn. „...”. Wnioskodawca, jako państwowa jednostka organizacyjna, wskazał, że projekt ma na celu ochronę przyrody i nie będzie związany z działalnością gospodarczą, co skutkuje brakiem możliwości odliczenia VAT. Organ podatkowy, w swojej interpretacji, potwierdził stanowisko wnioskodawcy, stwierdzając, że nie przysługuje mu prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, ponieważ nabyte towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

0113-KDIPT1-1.4012.215.2025.1.JK

W dniu 28 lutego 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości odzyskania podatku naliczonego w związku z realizacją inwestycji. Gmina, jako podatnik VAT, planuje zrealizować inwestycję, której efekty nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina nie będzie miała możliwości odzyskania naliczonego podatku VAT, zarówno w trakcie realizacji inwestycji, jak i po jej zakończeniu, uznając stanowisko Gminy za prawidłowe.

0111-KDIB3-2.4012.36.2025.2.MGO

W dniu 17 stycznia 2025 r. Miasto złożyło wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zwolnienia od podatku VAT dla aportu nieruchomości 1 oraz nieruchomości 2 na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 w zw. z art. 29a ust. 8 ustawy o VAT. Miasto, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, planuje wnieść aportem dwie nieruchomości zabudowane budynkami, które spełniają definicję budynków w rozumieniu Prawa budowlanego. Organ potwierdził, że planowany aport będzie podlegał zwolnieniu z VAT, ponieważ między pierwszym zasiedleniem a dostawą upłynie okres dłuższy niż 2 lata, a Miasto nie poniosło wydatków na ulepszenie tych budynków. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że aport nieruchomości będzie zwolniony z opodatkowania VAT.

0111-KDIB3-3.4012.61.2025.1.EP

W dniu 3 lutego 2025 r. Miasto, jako czynny podatnik VAT, złożyło wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z realizacją projektu ekologicznego. Projekt, mający na celu wzmocnienie ochrony przyrody oraz edukację ekologiczną mieszkańców, będzie realizowany przez Miasto jako organ władzy publicznej, a efekty jego realizacji będą wykorzystywane wyłącznie do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT. Organ podatkowy potwierdził, że Miasto nie ma prawa do odliczenia VAT, ponieważ wydatki związane z projektem nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

0114-KDIP1-1.4012.135.2025.2.AWY

W dniu 21 lutego 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości obejmującej działki ewidencyjne nr 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9 i 10 w kontekście możliwości zastosowania zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 lub pkt 10a ustawy o VAT. Organ podatkowy stwierdził, że możliwość zastosowania zwolnienia od podatku VAT dla sprzedaży niezabudowanych działek nr 1, 2 i 9 jest nieprawidłowa, natomiast dla sprzedaży zabudowanych działek nr 7 i 8 jest prawidłowa. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął część wniosku dotyczącego działek zabudowanych, a negatywnie w odniesieniu do działek niezabudowanych.

0112-KDIL1-1.4012.67.2025.2.JKU

W dniu 31 stycznia 2025 r. wpłynął wniosek podatnika dotyczący skutków podatkowych sprzedaży niezabudowanej działki gruntu oraz obowiązku wystawienia faktury w związku z tą sprzedażą. Wnioskodawca, będący współwłaścicielem nieruchomości, zamierzał sprzedać działkę, która nie była wykorzystywana w działalności gospodarczej, a jej sprzedaż miała być opodatkowana VAT. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż działki będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ działka będzie uznawana za teren budowlany po uzyskaniu decyzji o warunkach zabudowy. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że sprzedaż działki będzie opodatkowana VAT i musi być udokumentowana fakturą.

0113-KDIPT1-2.4012.30.2025.2.KT

Wnioskodawca, będący współwłaścicielem działki nr 1, złożył wniosek o interpretację w sprawie opodatkowania sprzedaży niezabudowanej nieruchomości, która powstanie w wyniku podziału tej działki. Zgodnie z jego stanowiskiem, sprzedaż ta powinna być opodatkowana podatkiem VAT. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż niezabudowanej nieruchomości będzie podlegała opodatkowaniu VAT, uznając, że wnioskodawca działa jako podatnik VAT, a nieruchomość spełnia definicję terenu budowlanego. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0114-KDIP1-3.4012.137.2025.1.AMA

W dniu 20 lutego 2025 r. wpłynął wniosek Wnioskodawcy, który dotyczy skutków podatkowych wycofania składników majątkowych (terminalu gazowego) z jednoosobowej działalności gospodarczej do majątku prywatnego w związku z planowanym przekształceniem tej działalności w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością. Wnioskodawca zadał pytania dotyczące opodatkowania wycofania składników majątku oraz ewentualnej korekty podatku naliczonego VAT. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe, stwierdzając, że wycofanie składników majątku do majątku prywatnego nie będzie podlegać opodatkowaniu VAT, a także nie będzie rodzić obowiązku dokonania korekty podatku naliczonego. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

0114-KDIP4-3.4012.758.2024.4.KM

Wnioskodawca, prowadzący działalność gospodarczą deweloperską i będący czynnym podatnikiem VAT, złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie zwolnienia od podatku od czynności cywilnoprawnych dotyczącego udzielenia kredytu kupieckiego. Wnioskodawca argumentował, że kredyt kupiecki, jako usługa finansowa, nie podlega opodatkowaniu na podstawie art. 2 pkt 4 lit. b) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych oraz korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT. Organ podatkowy potwierdził stanowisko wnioskodawcy, uznając, że udzielenie kredytu kupieckiego stanowi odpłatne świadczenie usług finansowych, które korzysta ze zwolnienia od podatku VAT, a tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych. Interpretacja jest pozytywna.

0114-KDIP4.4012.53.2019.12.S.MKA

W dniu 2 stycznia 2019 r. A. sp. z o.o. złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej opodatkowania opłat wstępnych i rocznych pobieranych przez Spółkę w związku z funkcjonowaniem portalu informacyjnego o systemie długoterminowego oszczędzania. Po uwzględnieniu wyroków Naczelnego Sądu Administracyjnego oraz Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego, organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy, iż opłaty te nie podlegają opodatkowaniu VAT, jest prawidłowe. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

0112-KDIL1-1.4012.63.2025.2.JKU

Wnioskodawczyni złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży niezabudowanej działki gruntu oraz obowiązku wystawienia faktury w związku z tą sprzedażą. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż działki będzie opodatkowana podatkiem od towarów i usług, ponieważ działka będzie uznawana za teren budowlany na moment sprzedaży, co wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia z VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że sprzedaż będzie podlegała opodatkowaniu VAT i musi być udokumentowana fakturą.

0113-KDIPT1-1.4012.98.2025.1.MG

W dniu 3 lutego 2025 r. Gmina Miejska A złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w odniesieniu do wydatków poniesionych na realizację zadania nr 11 w ramach projektu partnerskiego dotyczącego budowy i rozwoju systemów teleinformatycznych. Organ podatkowy uznał stanowisko Gminy za prawidłowe, stwierdzając, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ działalność prowadzona przez Miejski Ośrodek Pomocy Społecznej nie wiąże się ze sprzedażą opodatkowaną VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0114-KDIP4-2.4012.32.2025.2.AA

Wnioskodawca, prowadzący działalność w zakresie organizacji szkoleń biznesowych, zwrócił się o interpretację w sprawie zwolnienia od podatku VAT dla usług szkoleniowych dotyczących kursu doskonalenia zawodowego dla HR Managerów. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe, wskazując, że świadczone usługi nie spełniają warunków do zwolnienia z VAT, ponieważ nie są prowadzone w formach i na zasadach przewidzianych w odrębnych przepisach oraz wnioskodawca nie posiada akredytacji. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0113-KDIPT1-3.4012.152.2025.1.AG

W dniu 17 lutego 2025 r. Województwo (...) złożyło wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku możliwości odliczenia podatku VAT w związku z realizacją zadania pn. „VII Wojewódzki Konkurs Ekologiczny”. Wnioskodawca, jako jednostka samorządu terytorialnego, wskazał, że planowane wydatki związane z zakupem nagród dla uczestników konkursu będą miały związek z czynnościami niepodlegającymi opodatkowaniu VAT. Organ podatkowy potwierdził, że Województwo (...) nie ma prawnej możliwości odliczenia podatku VAT, ponieważ efekty realizowanego zadania będą wykorzystywane do czynności niepodlegających opodatkowaniu. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

0114-KDIP1-3.4012.223.2025.1.RR

W dniu 18 marca 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do obniżenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z realizacją projektu ochrony bioróżnorodności. Organ podatkowy stwierdził, że Gmina nie ma prawa do obniżenia podatku należnego, ponieważ planowane prace nie są wykonywane w celach zarobkowych, a nabyte towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

0114-KDIP1-3.4012.870.2024.4.MPA

W dniu 28 grudnia 2024 r. syndyk złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości należących do masy upadłości zmarłego przedsiębiorcy A.A., który prowadził działalność gospodarczą pod firmą „B.”. W dniu 8 listopada 2023 r. ogłoszono upadłość A.A., a syndyk nie ma wiedzy, czy nieruchomości były amortyzowane. W odpowiedzi na pytania syndyka, organ podatkowy stwierdził, że sprzedaż nieruchomości nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ sprzedaż będzie dokonywana przez syndyka, a nie przez podatnika VAT. Organ potwierdził stanowisko syndyka, uznając je za prawidłowe.

0113-KDIPT1-1.4012.104.2025.1.ŻR

Wnioskodawca, jako spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą w Polsce, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków na Usługi Doradcze związane z planowanymi transakcjami zbycia udziałów w spółkach zależnych oraz reorganizacją struktury Grupy. Organ podatkowy stwierdził, że Wnioskodawca ma prawo do odliczenia VAT według proporcji w przypadku wydatków związanych z przygotowaniem transakcji, jednak nie ma prawa do pełnego odliczenia VAT w przyszłości, gdyż transakcje zbycia udziałów są zwolnione z opodatkowania. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął część pytań dotyczących odliczenia VAT, a negatywnie w kwestii pełnego odliczenia.

0114-KDIP1-3.4012.10.2025.1.MPA

W dniu 10 stycznia 2025 r. wpłynął wniosek Pani o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej poprawności wystawienia faktury z tytułu najmu domu za rok 2024. Pani wynajmuje dom pod działalność gospodarczą nabywcy usługi, a w 2024 r. złożyła oświadczenie o opodatkowaniu całości przychodów z tytułu wynajmu prywatnego. Po podpisaniu rozdzielności majątkowej z mężem, każdy z nich posiadał po 50% udziałów w wynajmowanej nieruchomości. Pani przychody z najmu nie przekroczyły 200 000 zł, a Pani pytanie dotyczyło możliwości wystawiania faktur ze stawką VAT zwolnioną. Organ potwierdził, że Pani stanowisko jest prawidłowe, ponieważ nie przekroczyła Pani limitu przychodów oraz posiadała umowę użyczenia z mężem. Interpretacja jest pozytywna, uznając, że Pani mogła wystawiać faktury na całą wartość najmu ze stawką VAT zwolnioną.

0113-KDIPT1-2.4012.195.2025.1.JSZ

W dniu 19 lutego 2025 r. Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży działek, które otrzymał w drodze darowizny od ojca. Wnioskodawca, będący osobą fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej, pragnie potwierdzić, że sprzedaż tych działek nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Organ podatkowy, analizując przedstawiony stan faktyczny, uznał, że działania Wnioskodawcy mieszczą się w ramach zarządu majątkiem prywatnym, a zatem sprzedaż działek nie będzie podlegać opodatkowaniu VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy, potwierdzając jego stanowisko.

0111-KDIB3-1.4012.53.2025.3.MG

Wnioskodawca, polski rezydent podatkowy i czynny podatnik VAT, złożył wniosek o interpretację indywidualną w zakresie prawa do odliczenia VAT naliczonego od wydatków na gadżety, które są nieodpłatnie przekazywane nowym współpracownikom jako upominki powitalne. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe, stwierdzając, że wydatki na gadżety mają związek z czynnościami opodatkowanymi VAT, co uprawnia do odliczenia podatku VAT naliczonego. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając prawo do odliczenia VAT.

0113-KDIPT1-2.4012.85.2025.2.JSZ

W dniu 27 stycznia 2025 r. Spółka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia podatku VAT z tytułu wydatków na Usługi VDR oraz wynagrodzenie Doradców Prawnych związanych z pozyskaniem nowego inwestora. Spółka, będąca polskim rezydentem podatkowym i czynnym podatnikiem VAT, zajmuje się produkcją opakowań z tworzyw sztucznych. Organ podatkowy uznał, że stanowisko Spółki jest prawidłowe, stwierdzając, że wydatki na usługi doradcze oraz Usługi VDR mają związek z działalnością opodatkowaną VAT, co uprawnia Spółkę do odliczenia VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca prawo do odliczenia VAT.

0113-KDIPT1-2.4012.192.2025.1.KT

W dniu 21 lutego 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku VAT w związku z realizacją projektu pn. „...”. Gmina, jako czynny podatnik VAT, planuje realizację projektu mającego na celu odtworzenie stawu retencyjnego, jednak efekty projektu nie będą wykorzystywane do działalności opodatkowanej VAT. Organ podatkowy stwierdził, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją projektu, uznając stanowisko Gminy za prawidłowe. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0114-KDIP1-1.4012.49.2025.2.ESZ

W dniu 29 stycznia 2025 r. wpłynął wniosek Pani dotyczący oceny skutków podatkowych sprzedaży działek budowlanych, które nie miały być opodatkowane podatkiem VAT. Pani stanowisko opierało się na przekonaniu, że sprzedaż ta nie stanowi działalności gospodarczej, a jedynie zarządzanie majątkiem osobistym. Organ podatkowy uznał jednak, że sprzedaż działek podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ działki były wykorzystywane w działalności rolniczej, a Pani status jako podatnika VAT wynikał z wcześniejszej działalności gospodarczej. W związku z tym, organ negatywnie ocenił stanowisko Pani wnioskodawczyni.

0114-KDIP4-2.4012.37.2025.4.AA

Wnioskodawca, będący polskim rezydentem podatkowym, złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych związanych ze sprzedażą udziału w nieruchomości, którą nabył w 1998 roku. Wnioskodawca wskazał, że nieruchomość nie była wykorzystywana do działalności gospodarczej, a jego działania związane z jej sprzedażą nie miały charakteru zorganizowanego. Organ podatkowy potwierdził, że wnioskodawca nie będzie działał jako podatnik VAT przy sprzedaży nieruchomości, ponieważ transakcja ta będzie miała miejsce w ramach zarządu majątkiem prywatnym, a nie działalności gospodarczej. W związku z tym, sprzedaż nie będzie podlegała opodatkowaniu VAT.

0114-KDIP1-3.4012.138.2025.1.RR

Wnioskodawca, prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie uznania go za jedynego podatnika VAT z tytułu najmu lub dzierżawy majątku objętego wspólnością majątkową małżeńską. Wnioskodawca planuje przekształcenie swojej działalności w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością oraz wycofanie z działalności gospodarczej gruntu i budynków, które zamierza wynająć nowo powstałej spółce. Organ podatkowy potwierdził, że jedynie Wnioskodawca będzie podatnikiem VAT z tytułu najmu lub dzierżawy tego majątku, uznając jego stanowisko za prawidłowe. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ potwierdza stanowisko wnioskodawcy.

0111-KDIB3-2.4012.78.2025.1.DK

W dniu 4 lutego 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją inwestycji pn. „(...)”. Gmina planuje przebudowę urządzeń wodnych, która ma na celu poprawę funkcjonowania stawu, a wydatki związane z inwestycją będą kwalifikowane jako koszty. Organ podatkowy stwierdził, że Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT, ponieważ inwestycja ta jest realizowana w ramach zadań własnych gminy i nie będzie wykorzystywana do czynności opodatkowanych. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

0112-KDIL3.4012.51.2025.2.MC

W dniu 27 stycznia 2025 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży zabudowanych działek nr 1, 2 oraz 3 oraz prawa wieczystego użytkowania działek nr 4 i 5 w kontekście zwolnienia od podatku VAT. Organ potwierdził, że sprzedaż działek nr 1, 2 i 3 korzysta ze zwolnienia z opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, a także że podatnik ma możliwość rezygnacji z tego zwolnienia, co pozwala na opodatkowanie transakcji stawką podstawową VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0114-KDIP4-1.4012.37.2025.2.RMA

W dniu 28 stycznia 2025 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej opodatkowania podatkiem od towarów i usług przekazywanych praw do uzyskania Białych Certyfikatów oraz prawa do odliczenia podatku naliczonego. Wnioskodawca, będący czynnym podatnikiem VAT, prowadzi działalność w zakresie handlu energią elektryczną i współpracuje z przewoźnikami, którzy realizują przedsięwzięcia służące poprawie efektywności energetycznej. Organ podatkowy potwierdził, że przekazanie przez przewoźników praw do uzyskania Białych Certyfikatów w zamian za wynagrodzenie stanowi odpłatne świadczenie usług opodatkowane VAT oraz że wnioskodawca ma prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z tym przekazaniem. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0113-KDIPT1-1.4012.91.2025.3.MSU

W dniu 29 stycznia 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej obowiązku uwzględniania przychodu z najmu mieszkania w limicie 200.000 zł do zwolnienia podmiotowego z VAT. Podatnik prowadzi działalność gospodarczą korzystającą ze zwolnienia z VAT oraz osiąga przychody z najmu mieszkania, które są dokumentowane przez dostawców mediów. W odpowiedzi na wniosek organ podatkowy stwierdził, że przychody z wynajmu nieruchomości oraz związane z nimi opłaty powinny być wliczane do przychodu prowadzonej działalności gospodarczej, co potwierdza prawidłowość stanowiska podatnika. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że przychody z wynajmu oraz opłaty związane z najmem należy wliczać do limitu zwolnienia z VAT.

0113-KDIPT1-1.4012.174.2025.2.MSU

W dniu 20 lutego 2025 r. wpłynął wniosek Nadleśnictwa ... z dnia 14 lutego 2025 r. dotyczący braku prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z faktur związanych z realizacją projektu dotyczącego ochrony przyrody. Nadleśnictwo, jako jednostka organizacyjna Lasów Państwowych, nie będzie świadczyć usług opodatkowanych w ramach projektu, który ma charakter działalności dobroczynnej, co skutkuje brakiem możliwości odliczenia VAT. Organ potwierdził prawidłowość stanowiska Nadleśnictwa, stwierdzając, że nie przysługuje mu prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego.

0114-KDIP1-3.4012.14.2025.1.LM

Wnioskodawca, prowadzący działalność gospodarczą w formie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, zwrócił się do organu podatkowego z pytaniem o prawo do odliczenia VAT z faktur korygujących wystawionych przez Kontrahentkę, która w momencie ich wystawienia nie była zarejestrowana jako podatnik VAT czynny. Organ potwierdził, że Wnioskodawca ma prawo do odliczenia VAT naliczonego z Faktur Korygujących, ponieważ faktury te dokumentują czynności opodatkowane, a Kontrahentka, mimo braku rejestracji w momencie wystawienia faktur, jest podmiotem faktycznie istniejącym. W związku z tym organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy.

0114-KDIP1-3.4012.26.2025.1.KF

W dniu 13 stycznia 2025 r. wpłynął wniosek A. sp. z o.o. o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości zastosowania zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży towarów w systemie wysyłkowym za pośrednictwem sklepu internetowego oraz stron internetowych podmiotów trzecich. Wnioskodawca, będący czynnym podatnikiem VAT, prowadzi działalność gospodarczą obejmującą m.in. sprzedaż produktów przez Sklep Internetowy. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest nieprawidłowe, wskazując, że w przypadku wystąpienia sytuacji, w których klienci podają jedynie adresy do wysyłki lub brakuje danych imiennych, nie spełniają oni wymogów do skorzystania ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0113-KDIPT1-1.4012.1044.2024.3.MG

W dniu 23 grudnia 2024 r. wpłynął wniosek A sp. z o.o. o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych planowanej transakcji zakupu aktywów od B sp. z o.o. Wnioskodawca zwrócił się o potwierdzenie, że: 1) nabywane składniki nie będą stanowić zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, 2) transakcja będzie podlegać opodatkowaniu VAT, 3) będzie miał prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe, stwierdzając, że przedmiot transakcji nie będzie zorganizowaną częścią przedsiębiorstwa, a transakcja będzie podlegać opodatkowaniu VAT. W konsekwencji, Wnioskodawca będzie miał prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego.

0114-KDIP1-1.4012.231.2025.1.MKA

W dniu 21 marca 2025 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych najmu trzech nieruchomości przez małżeństwo A.B. i B.B. Wnioskodawcy pytali, czy przychody z najmu nieruchomości X i Y podlegają zwolnieniu od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT oraz czy przychody z najmu nieruchomości Z, nieprzekraczające 200 tys. zł rocznie, również korzystają ze zwolnienia. Organ podatkowy potwierdził, że przychody z najmu nieruchomości X i Y podlegają zwolnieniu przedmiotowemu od VAT, a przychody z najmu nieruchomości Z podlegają zwolnieniu podmiotowemu, uznając stanowisko wnioskodawców za prawidłowe. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ organ potwierdził stanowisko podatnika.

0113-KDIPT1-3.4012.27.2025.2.AG

Wnioskodawca, będący właścicielem działki nr 1, złożył wniosek o wydanie interpretacji dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży niezabudowanej działki wydzielonej z tej działki, pytając, czy transakcja ta będzie zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż ta będzie opodatkowana VAT, ponieważ działka będzie uznawana za teren budowlany, co wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że sprzedaż niezabudowanej działki będzie podlegała opodatkowaniu VAT.

0113-KDIPT1-1.4012.100.2025.1.MH

W dniu 3 lutego 2025 r. wpłynął wniosek Miejskiej Biblioteki o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku naliczonego w związku z realizacją projektu partnerskiego. Biblioteka, jako instytucja kultury, nie jest czynnym podatnikiem VAT i nie prowadzi działalności opodatkowanej, co skutkuje brakiem możliwości odliczenia podatku naliczonego. Organ potwierdził stanowisko wnioskodawcy, uznając, że Miejska Biblioteka nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego w całości ani w części w związku z realizacją projektu.

0113-KDIPT1-1.4012.137.2025.1.ŻR

W dniu 12 lutego 2025 r. wpłynął wniosek Spółki Akcyjnej o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej nieuwzględniania w proporcji obrotu z tytułu udzielonych gwarancji i pożyczek na rzecz podmiotów powiązanych. Spółka, będąca czynnym podatnikiem VAT, udzieliła w latach 2020-2024 trzech pożyczek oraz jednego poręczenia, a w 2024 roku obrót z transakcji finansowych przewyższył obrót z działalności operacyjnej. Wnioskodawca argumentował, że transakcje te mają charakter pomocniczy i nie powinny być uwzględniane w kalkulacji struktury sprzedaży. Organ podatkowy uznał stanowisko Spółki za prawidłowe, stwierdzając, że obrót z tytułu transakcji finansowych nie powinien być uwzględniany przy wyliczaniu proporcji, co oznacza pozytywne rozstrzyganie zapytania podatnika.

0113-KDIPT1-1.4012.157.2025.1.JK

W dniu 17 lutego 2025 r. wpłynął wniosek Państwowego Gospodarstwa Leśnego Lasy Państwowe Nadleśnictwo ... o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z faktur związanych z realizacją projektu pn. „...”. Organ potwierdził, że wnioskodawca nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, ponieważ nabyte towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0113-KDIPT1-2.4012.189.2025.2.AM

W dniu 21 lutego 2025 r. Gmina A złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do pełnego odliczenia podatku naliczonego w związku z realizacją projektu. Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, planuje ponieść wydatki na projekt, które będą opodatkowane VAT, jednakże po zakończeniu projektu nie będzie wykorzystywać nabytych towarów i usług do czynności opodatkowanych VAT, co wyklucza prawo do odliczenia. Organ podatkowy uznał stanowisko Gminy za prawidłowe, stwierdzając, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ wydatki nie będą związane z działalnością gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0113-KDIPT1-2.4012.1053.2024.2.SM

W dniu 31 grudnia 2024 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia naliczonego podatku VAT w związku z realizacją inwestycji pn. „...”, podzielonej na etapy nr 1 i 2. W odpowiedzi na wniosek, organ podatkowy stwierdził, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją etapu nr 2, ponieważ nie będzie prowadzona działalność opodatkowana w nowym obiekcie, a usługi będą udostępniane nieodpłatnie. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

0114-KDIP4-3.4012.60.2025.1.MKA

W dniu 3 lutego 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży zabudowanej działki gruntu o powierzchni ok. 0,2680 ha, która nie była wykorzystywana w działalności gospodarczej. Wnioskodawca wskazał, że budynek na działce nie był wykorzystywany przez niego ani jego współmałżonka, a pierwsze zasiedlenie miało miejsce ponad 2 lata temu. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż nieruchomości korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, z możliwością rezygnacji z tego zwolnienia, co oznacza, że w przypadku spełnienia określonych warunków, transakcja może być opodatkowana. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0114-KDIP1-1.4012.228.2025.1.AKA

W dniu 24 marca 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, w którym zwrócił się z pytaniem, czy zespół składników materialnych i niematerialnych w postaci zorganizowanej części przedsiębiorstwa (ZCP) będzie podlegał wyłączeniu z opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Organ podatkowy, w wydanej interpretacji, potwierdził stanowisko podatnika, uznając, że ZCP spełnia przesłanki zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, co skutkuje neutralnością podatkową przeniesienia ZCP w wyniku podziału. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0114-KDIP1-3.4012.131.2025.1.KP

W dniu 14 lutego 2025 r. podatniczka, będąca rolnikiem ryczałtowym, złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia podatku VAT od budowy budynku magazynowo-produkcyjnego, który został oddany do użytku 18 października 2024 r., przed zarejestrowaniem jej jako czynnego podatnika VAT, co miało nastąpić 1 marca 2025 r. Wnioskodawczyni uzyskała informacje, że może odliczyć VAT na podstawie art. 91 ustawy o VAT. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatniczki jest nieprawidłowe, wskazując, że prawo do odliczenia VAT przysługuje jedynie po zarejestrowaniu jako czynny podatnik VAT oraz wymaga dokonania korekty na zasadach określonych w art. 91 ustawy. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatniczki.

0113-KDIPT1-1.4012.90.2025.2.JK

W dniu 30 stycznia 2025 r. Powiat złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją projektu pn.: „...”. Powiat, jako jednostka samorządu terytorialnego, wskazał, że planowane wydatki będą wykorzystywane zarówno do czynności opodatkowanych VAT, jak i zwolnionych z VAT. Organ podatkowy potwierdził, że Powiat ma prawo do odliczenia VAT naliczonego w oparciu o prewspółczynnik oraz współczynnik VAT, jednak w sytuacji, gdy prewspółczynnik wyniesie poniżej 2%, Powiat nie będzie miał prawa do odliczenia VAT naliczonego. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Powiatu.

0114-KDIP4-3.4012.45.2025.4.APR

W dniu 29 stycznia 2025 r. wpłynął wniosek wspólny A.A. i B.A. o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży działki wraz z dokumentacją. Wnioskodawcy, będący małżeństwem, nie są zarejestrowanymi podatnikami VAT i planują sprzedaż działki, która została nabyta w 2017 r. z zamiarem przeznaczenia jej na potrzeby mieszkaniowe. W związku z nieopłacalnością remontu istniejącego budynku, postanowili sprzedać działkę z pozwoleniem na budowę trzech budynków szeregowych. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż działki nie będzie stanowić działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu VAT, co potwierdza stanowisko wnioskodawców. Interpretacja jest pozytywna.

0113-KDIPT1-2.4012.240.2025.1.AJB

W dniu 3 marca 2025 r. Powiat złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej opodatkowania kosztów przygotowania nieruchomości do obciążenia służebnością dojazdu. Powiat, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, zamierzał obciążyć podmiot kosztami związanymi z ustanowieniem służebności, które obejmowały dodatkowe czynności takie jak operat szacunkowy i mapa ustanowienia służebności. Organ podatkowy potwierdził, że koszty te podlegają opodatkowaniu VAT, ponieważ są one elementem składowym świadczenia zasadniczego, którym jest odpłatne ustanowienie służebności. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że koszty przygotowania nieruchomości do obciążenia służebnością dojazdu podlegają opodatkowaniu VAT.

0113-KDIPT1-2.4012.77.2025.1.AJB

W dniu 27 stycznia 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych wniesienia aportem Infrastruktury do Spółki. Gmina chciała uzyskać potwierdzenie, że wniesienie aportem Inwestycji nie będzie wyłączone z opodatkowania VAT, a także prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego. Organ podatkowy potwierdził, że wniesienie aportem Infrastruktury będzie podlegało opodatkowaniu VAT oraz że Gmina ma prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Gminy.

0112-KDIL3.4012.60.2025.2.AK

W dniu 31 stycznia 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych w zakresie podatku od towarów i usług (VAT) związanych z odpłatnymi usługami dostarczania wody i odprowadzania ścieków. Gmina zwróciła się o potwierdzenie, że: 1) usługi te stanowią działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, 2) nie jest zobowiązana do naliczenia podatku z tytułu wykorzystywania infrastruktury na rzecz Odbiorców wewnętrznych, 3) przysługuje jej prawo do odliczenia części podatku naliczonego związanej z wydatkami na infrastrukturę wodociągową i kanalizacyjną, obliczonej według klucza metrażowego. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Gminy jest prawidłowe, uznając, że świadczone usługi są opodatkowane VAT, a Gmina ma prawo do odliczenia podatku naliczonego w sposób zaproponowany przez nią, co oznacza pozytywne rozstrzyganie zapytania.

0113-KDIPT1-3.4012.1086.2024.2.MK

W dniu 23 grudnia 2024 r. wpłynął wniosek wspólny o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych transakcji sprzedaży działki nr ... oraz autorskiego prawa majątkowego do projektu budowlanego budynku handlowo-usługowego. Wnioskodawcy zapytali, czy planowana transakcja będzie podlegała opodatkowaniu VAT oraz czy przysługuje im prawo do odliczenia podatku naliczonego. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż działki oraz przeniesienie praw autorskich będą podlegały opodatkowaniu VAT, a Kupującej przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, uznając, że Sprzedający działają jako podatnicy VAT w ramach działalności gospodarczej. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0114-KDIP1-1.4012.179.2025.1.AKA

W dniu 5 marca 2025 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych przeniesienia przez Powiernika na rzecz Spółki prawa własności Nieruchomości w wykonaniu Umowy powierniczego nabycia nieruchomości oraz prawa do odliczenia podatku naliczonego z tego tytułu. Organ podatkowy uznał, że przeniesienie prawa własności Nieruchomości podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, a Spółce przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął pierwsze pytanie podatnika, a pozytywnie drugie.

0113-KDIPT1-2.4012.249.2025.1.PRP

W dniu 5 marca 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją projektu modernizacji oświetlenia ulicznego. Gmina, jako podatnik VAT czynny, planuje zrealizować projekt, który ma na celu ograniczenie emisji zanieczyszczeń oraz oszczędność energii, jednak nie będzie on związany z działalnością gospodarczą ani nie przyniesie dochodów. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT, ponieważ nabywane towary i usługi będą wykorzystywane do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

0111-KDIB3-1.4012.131.2025.1.KW

W dniu 20 lutego 2025 r. wpłynął wniosek od Nadleśnictwa (X) dotyczący braku prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z realizacją projektu pn. „(...)”. Nadleśnictwo (X) jest państwową jednostką organizacyjną, która prowadzi działalność w zakresie ochrony przyrody i nie będzie świadczyć usług opodatkowanych w ramach projektu, co skutkuje brakiem możliwości odliczenia VAT. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Nadleśnictwa (X), uznając je za prawidłowe, co oznacza, że Nadleśnictwo nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego.

0113-KDIPT1-2.4012.188.2025.1.AM

W dniu 20 lutego 2025 r. wpłynął wniosek Nadleśnictwa (...) z dnia 18 lutego 2025 r. o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z realizacją projektu pn. „...”. Nadleśnictwo, jako państwowa jednostka organizacyjna, nie będzie odliczać VAT od zakupów związanych z projektem, ponieważ działania te nie będą miały związku z czynnościami opodatkowanymi. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Nadleśnictwa, uznając je za prawidłowe, co oznacza, że Nadleśnictwo nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z realizacją projektu.

0114-KDIP4-3.4012.47.2025.2.DS

W dniu 31 stycznia 2025 r. Fundacja Rodzinna złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej uznania jej za podatnika VAT w związku z działalnością najmu Budynku oraz prawa do odliczenia podatku naliczonego od prac remontowo-budowlanych. Fundacja, powołana na podstawie aktu założycielskiego z dnia 12 września 2023 r., planuje wynajmować Budynek do celów komercyjnych po zakończeniu prac remontowych. Organ podatkowy potwierdził, że Fundacja będzie działać jako podatnik VAT oraz będzie miała prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z remontem Budynku. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Fundacji.

0114-KDIP4-2.4012.53.2025.2.WH

Wnioskodawca, będący właścicielem niezabudowanej działki nr 1, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie opodatkowania sprzedaży tej działki podatkiem od towarów i usług. Wnioskodawca stwierdził, że sprzedaż działki będzie opodatkowana VAT, ponieważ nie korzysta ona ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Organ podatkowy potwierdził stanowisko wnioskodawcy, uznając, że sprzedaż działki będzie podlegała opodatkowaniu VAT, a transakcja musi być udokumentowana fakturą. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0114-KDIP4-2.4012.89.2025.3.WH

W dniu 2 lutego 2025 r. Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z nieodpłatnym przekazaniem Inwestycji drogowej na gruncie Gminy oraz prawa do odliczenia podatku VAT w związku z wydatkami poniesionymi na realizację tej inwestycji. Organ podatkowy potwierdził, że nieodpłatne przekazanie Inwestycji drogowej nie będzie podlegać opodatkowaniu VAT, a Wnioskodawca ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego związane z wydatkami na Inwestycję drogową oraz Inwestycję PWiK. W przypadku sprzedaży Inwestycji PWiK za symboliczną kwotę, podstawą opodatkowania będzie cena sprzedaży pomniejszona o VAT. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy.

0114-KDIP4-1.4012.130.2025.1.MK

Wnioskodawca, będący uczelnią publiczną i czynnym podatnikiem VAT, złożył wniosek o interpretację indywidualną w dniu 21 marca 2025 r., pytając o prawo do obniżenia kwoty podatku VAT należnego o kwotę podatku VAT naliczonego związanego z realizacją projektu badawczego. Organ podatkowy stwierdził, że wnioskodawcy nie przysługuje prawo do odliczenia naliczonego podatku VAT, ponieważ nabywane towary i usługi będą wykorzystywane do czynności zwolnionych z VAT, a uzyskane wyniki badań nie będą wykorzystywane w celach komercyjnych. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko wnioskodawcy.

0113-KDIPT1-3.4012.86.2025.2.ALN

W dniu 28 stycznia 2025 r. Gmina P. złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z faktur VAT związanych z realizacją projektu budowlanego. Gmina P. jest czynnym podatnikiem VAT i planuje realizację projektu, który obejmuje budowę dróg i miejsc postojowych, jednak efekty tej inwestycji nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. Organ podatkowy uznał stanowisko Gminy P. za prawidłowe, stwierdzając, że Gmina nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego, ponieważ wydatki związane z projektem nie będą służyły do czynności opodatkowanych. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Gminy.

0114-KDIP1-2.4012.35.2019.13.S.IG

W dniu 14 stycznia 2019 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych transakcji wykupu wierzytelności pożyczkowych przez bank. W wyniku analizy, organ podatkowy uwzględnił wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego z 21 stycznia 2020 r. oraz Naczelnego Sądu Administracyjnego z 27 czerwca 2024 r., stwierdzając, że stanowisko podatnika w zakresie zwolnienia od VAT dla usługi udzielenia finansowania poprzez wykup wierzytelności jest prawidłowe. Organ potwierdził również, że podstawą opodatkowania dla celów VAT będzie różnica pomiędzy kwotą spłaty a kwotą wypłaconą przez bank. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

0111-KDIB3-1.4012.44.2025.2.IK

W dniu 20 stycznia 2025 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych w zakresie podatku od towarów i usług, w szczególności momentu powstania obowiązku podatkowego z tytułu dostawy towarów na warunkach formuły DDP oraz daty sprzedaży na fakturze. Wnioskodawca wskazał, że dostawa towaru miała miejsce 30 grudnia 2024 r., a faktura została wystawiona 3 stycznia 2025 r. Organ podatkowy potwierdził, że data sprzedaży na fakturze powinna być 30 grudnia 2024 r., co oznacza, że obowiązek podatkowy powstał w tym dniu. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że dostarczenie towaru 30 grudnia 2024 r. powoduje obowiązek podatkowy i wykazanie sprzedaży w miesiącu grudniu 2024 r.

0113-KDIPT1-3.4012.261.2025.1.MWJ

W dniu 11 marca 2025 r. wpłynął wniosek Nadleśnictwa ... z dnia 28 lutego 2025 r. o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do obniżenia podatku VAT należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z realizacją projektu pn. „(...)”. Nadleśnictwo, jako państwowa jednostka organizacyjna, planuje realizację projektu mającego na celu ochronę przyrody, który nie będzie związany z działalnością gospodarczą i nie przyniesie dochodów. Organ podatkowy potwierdził, że Nadleśnictwo nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od zakupów związanych z tym projektem, ponieważ działania te nie są związane z czynnościami opodatkowanymi. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że prawo do odliczenia podatku naliczonego nie przysługuje.

0111-KDIB3-1.4012.34.2025.2.IK

W dniu 16 stycznia 2025 r. wpłynął wniosek Pani S.K. o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży zabudowanej działki nr (...) o powierzchni 0,55 ha. Wnioskodawca, będący współwłaścicielem nieruchomości, zamierza sprzedać działkę spółce, która planuje na niej budowę obiektu handlowo-usługowego. Wnioskodawca wskazał, że działka nie była wykorzystywana w działalności gospodarczej, a sprzedaż ma być zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska wnioskodawcy, stwierdzając, że dostawa działki będzie korzystać ze zwolnienia od podatku VAT, ponieważ doszło do pierwszego zasiedlenia budynku na działce, a od tego momentu do sprzedaży minął okres dłuższy niż 2 lata. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0114-KDIP1-3.4012.196.2025.1.AMA

W dniu 8 marca 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur za nabyte usługi gastronomiczne, które będą świadczone przez zewnętrzny podmiot w obiekcie pensjonatowym prowadzonym przez podatnika. Wnioskodawca argumentował, że usługi gastronomiczne są częścią usług turystyki, co uprawnia go do odliczenia VAT. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe, wskazując, że usługi gastronomiczne nabywane dla gości pensjonatu będą podlegały procedurze opodatkowania marżą, co wyklucza prawo do odliczenia VAT. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0114-KDIP1-3.4012.85.2025.1.KF

W dniu 3 lutego 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej wstecznej rejestracji VAT oraz prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego za okres przed rejestracją. Od 2002 r. prowadził jednoosobową działalność gospodarczą, a 31 lipca 2024 r. zlikwidował ją, otwierając na nowo 1 sierpnia 2024 r. Zmiana ta była spowodowana błędem w zgłoszeniu zmiany formy opodatkowania. Mimo braku formalnej rejestracji, podatnik zachowywał się jak czynny podatnik VAT, wystawiając faktury i składając deklaracje. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za prawidłowe, stwierdzając, że ma on prawo do wstecznej rejestracji VAT oraz do odliczenia VAT od zakupów dokonanych od 1 sierpnia 2024 r., pod warunkiem usunięcia przesłanek negatywnych związanych z brakiem rejestracji. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

0113-KDIPT1-3.4012.102.2025.1.AG

W dniu 3 lutego 2025 r. Gmina Miejska złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją projektu, w sytuacji gdy wyliczony prewspółczynnik dla Szkoły wynosi mniej niż 2%. Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, prowadzi scentralizowane rozliczanie podatku VAT, a Szkoła nie ma możliwości przypisania zakupów do działalności opodatkowanej. Organ podatkowy potwierdził, że prewskaźnik wynosi 0%, co skutkuje brakiem prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z modernizacją infrastruktury Szkoły. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Gminy.

0113-KDIPT1-2.4012.72.2025.1.SM

W dniu 27 stycznia 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do częściowego odliczenia podatku od towarów i usług (VAT) związanym z realizacją zadań publicznych. Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, wykonuje zadania nałożone przepisami prawa, w tym zarówno czynności opodatkowane VAT, jak i zwolnione z podatku. W związku z realizacją zadań, Gmina ponosi wydatki, które są związane z czynnościami opodatkowanymi, zwolnionymi oraz zdarzeniami spoza zakresu VAT. Organ podatkowy potwierdził, że Gminie przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego przy zastosowaniu preproporcji oraz proporcji sprzedaży, co oznacza, że Gmina może odliczyć część VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją zadań. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Gminy.

0113-KDIPT1-3.4012.20.2025.2.KS

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży udziału w prawie własności działek nr X (niezabudowanej) oraz Y (zabudowanej). Organ potwierdził, że sprzedaż działki nr X będzie opodatkowana podatkiem VAT, ponieważ nie korzysta z zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, a działka nr Y będzie zwolniona z opodatkowania na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, ponieważ spełnia warunki dotyczące pierwszego zasiedlenia oraz upłynął wymagany okres. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie wnioskodawcy w zakresie obu kwestii.

0113-KDIPT1-2.4012.76.2025.1.AJB

W dniu 27 stycznia 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych wniesienia aportem infrastruktury kanalizacyjnej do spółki prawa handlowego. Gmina zapytała, czy ta czynność będzie wyłączona z opodatkowania VAT jako zbycie przedsiębiorstwa, czy będzie podlegała opodatkowaniu VAT oraz czy przysługuje jej prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego. Organ podatkowy potwierdził, że wniesienie aportem infrastruktury nie będzie wyłączone z opodatkowania VAT, a czynność ta będzie podlegała opodatkowaniu VAT. Ponadto, Gmina ma prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego związane z realizacją inwestycji. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Gminy.

0113-KDIPT1-3.4012.51.2025.2.JM

W dniu 22 stycznia 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży niezabudowanej działki gruntu, powstałej w wyniku podziału geodezyjnego, oraz obowiązku udokumentowania tej transakcji fakturą VAT. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż nieruchomości będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ nie będzie korzystać ze zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 9 i pkt 2 ustawy o VAT. W związku z tym, podatnik będzie zobowiązany do naliczenia VAT oraz do wystawienia faktury dokumentującej obrót uzyskany z tytułu sprzedaży, w części przypadającej na niego jako współwłaściciela. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

0111-KDIB3-3.4012.28.2025.2.AW

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej w dniu 21 stycznia 2025 r., dotyczący zwolnienia od podatku od towarów i usług przy sprzedaży udziału w nieruchomości zabudowanej. W opisie zdarzenia przyszłego wskazał, że nabył prawo własności do 3/12 nieruchomości, która jest przedmiotem najmu i nie była remontowana w ciągu ostatnich 5 lat. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko wnioskodawcy jest nieprawidłowe, wskazując, że sprzedaż udziału w nieruchomości nie będzie korzystała ze zwolnienia od podatku, ponieważ nie spełnia warunków określonych w przepisach ustawy o VAT. Organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0113-KDIPT1-2.4012.4.2025.2.JS

W dniu 2 stycznia 2025 r. wpłynął wniosek podatnika z dnia 23 grudnia 2024 r. dotyczący opodatkowania podatkiem VAT sprzedaży prawa własności niezabudowanej działki nr 1 o powierzchni 0,3000 ha. Wnioskodawca, będący czynnym podatnikiem VAT, zamierzał sprzedać działkę w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Organ podatkowy stwierdził, że sprzedaż działki będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ działka będzie uznawana za teren budowlany na podstawie decyzji o warunkach zabudowy, co wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia z VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

0113-KDIPT1-3.4012.172.2025.1.MJ

W dniu 20 lutego 2025 r. Gmina A złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej opodatkowania podatkiem VAT sprzedaży działki nr X. Gmina A, będąca czynnym podatnikiem VAT, planuje sprzedaż działki, która nie ma obowiązującego miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego ani decyzji o warunkach zabudowy. W związku z tym, Gmina A zapytała, czy sprzedaż działki będzie podlegała opodatkowaniu stawką 23% VAT, czy też będzie zwolniona z VAT. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż działki nr X będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT ze stawką 23%, uznając, że działka jest terenem zabudowanym z uwagi na przebiegającą przez nią sieć ciepłowniczą, co wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia z VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0114-KDIP1-2.4012.74.2025.1.GK

W dniu 7 lutego 2025 r. wpłynął wniosek z 4 lutego 2025 r. od A. Sp. z o.o. dotyczący zastosowania stawki VAT 0% dla świadczonej usługi spedycyjnej związanej z transportem towarów z Chin do Polski. Spółka prowadzi działalność gospodarczą w zakresie usług spedycji i transportu międzynarodowego, organizując transport towarów z terytoriów państw trzecich do Polski, w tym odprawę celną w innym państwie członkowskim UE. Organ podatkowy uznał, że Spółka ma prawo do zastosowania stawki VAT 0% do świadczonych usług spedycyjnych, nawet gdy odprawa celna odbywa się w innym państwie członkowskim, pod warunkiem posiadania odpowiednich dokumentów potwierdzających wykonanie usługi. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0114-KDIP4-2.4012.31.2025.2.WH

Wnioskodawca, prowadzący działalność w zakresie organizacji szkoleń zawodowych, zwrócił się o interpretację dotyczącą zwolnienia z podatku VAT dla kursu doskonalenia zawodowego dla kontrolerów finansowych. Organ podatkowy uznał, że stanowisko wnioskodawcy jest nieprawidłowe, wskazując, że usługi te nie są prowadzone w formach i na zasadach przewidzianych w odrębnych przepisach, co wyklucza możliwość skorzystania ze zwolnienia z VAT. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0112-KDIL1-3.4012.80.2025.1.AKS

W dniu 6 lutego 2025 r. Gmina Miejska złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia w całości podatku VAT naliczonego na fakturach związanych z inwestycją w infrastrukturę kanalizacyjną. Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, realizuje zadania publiczne związane z odprowadzaniem i oczyszczaniem ścieków, a inwestycja ma na celu zwiększenie przepustowości oczyszczalni ścieków w odpowiedzi na rosnące zapotrzebowanie mieszkańców. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina ma prawo do odliczenia podatku VAT w 100%, ponieważ wydatki związane z inwestycją będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0113-KDIPT1-2.4012.89.2025.2.MC

W dniu 30 stycznia 2025 r. wpłynął wniosek Wnioskodawczyni z dnia 23 grudnia 2024 r. dotyczący opodatkowania podatkiem VAT sprzedaży niezabudowanej działki o powierzchni 0,2045 ha, wydzielonej z działki nr 1, będącej we współwłasności małżeńskiej. Wnioskodawczyni stwierdziła, że sprzedaż ta będzie opodatkowana VAT, a organ potwierdził to stanowisko, uznając, że sprzedaż działki będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ działka będzie uznawana za teren budowlany. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawczyni.

0113-KDIPT1-3.4012.131.2025.1.OS

W dniu 12 lutego 2025 r. wpłynął wniosek Państwowego Gospodarstwa Leśnego Lasy Państwowe Nadleśnictwo ... o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z realizacją projektu pn. „...”. Organ podatkowy stwierdził, że wnioskodawca nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z projektem, ponieważ działania te nie będą miały związku z czynnościami opodatkowanymi, a projekt ma charakter działalności publicznej, co potwierdza prawidłowość stanowiska podatnika. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0113-KDIPT1-1.4012.52.2025.2.MG

Wnioskodawca, będący czynnym podatnikiem VAT, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży działki nr 1. Wnioskodawca miał wątpliwości co do zwolnienia z VAT w przypadku sprzedaży działki, w sytuacji gdy do dnia sprzedaży nie zostaną wydane warunki zabudowy oraz w przypadku ich wydania. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko wnioskodawcy jest nieprawidłowe, wskazując, że sprzedaż działki nr 1, która jest działką zabudowaną, nie będzie korzystała ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. W przypadku wydania warunków zabudowy, sprzedaż będzie podlegała opodatkowaniu stawką 23%. Organ uznał, że wnioskodawca nie ma podstaw do zwolnienia z VAT, a jego wątpliwości były nieuzasadnione.

0114-KDIP4-2.4012.17.2025.2.SKJ

Wnioskodawca, prowadzący działalność w zakresie organizacji szkoleń biznesowych, zwrócił się do organu podatkowego z wnioskiem o wydanie interpretacji dotyczącej zwolnienia od podatku VAT dla usług szkoleniowych w postaci kursu doskonalenia zawodowego dla dyrektorów sprzedaży. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko wnioskodawcy jest nieprawidłowe, wskazując, że usługi te nie są prowadzone w formach i na zasadach przewidzianych w odrębnych przepisach, co wyklucza możliwość skorzystania ze zwolnienia z VAT. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0113-KDIPT1-3.4012.119.2025.1.MK

W dniu 4 lutego 2025 r. spółka z o.o. złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej opodatkowania podatkiem VAT sprzedaży działki, którą nabyła od osoby fizycznej. Działka o powierzchni 11.089 m2, nabyta w formie aktu notarialnego, nie była wykorzystywana w działalności gospodarczej spółki, a transakcja zakupu nie została udokumentowana fakturą. Spółka argumentowała, że sprzedaż nieruchomości nie powinna być obciążona podatkiem VAT, powołując się na zasadę neutralności VAT oraz zwolnienie z VAT dla gruntów niezabudowanych. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko spółki jest nieprawidłowe, wskazując, że sprzedaż działki, która zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego jest przeznaczona pod zabudowę, podlega opodatkowaniu VAT. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że sprzedaż nieruchomości będzie opodatkowana podatkiem VAT.

DOP7.8101.13.2025.FMLM Informacja zmieniana: 486996

Wnioskodawca, polska spółka kapitałowa, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zasad korzystania z ulgi na złe długi w VAT, w kontekście faktur wystawionych na rzecz dwóch kontrahentów. Szef Krajowej Administracji Skarbowej zmienił interpretację wydaną przez Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej, stwierdzając, że: 1) w odniesieniu do Faktur 1, Wnioskodawca był uprawniony do skorzystania z ulgi na złe długi, gdy upłynął 90-dniowy termin uprawdopodabniający nieściągalność, nawet gdy dłużnik był w trakcie postępowania restrukturyzacyjnego; 2) w odniesieniu do Faktur 2, zmiana terminów płatności nie miała wpływu na terminy skorzystania z ulgi na złe długi, jeśli porozumienie zostało zawarte po upływie 90 dni; 3) Wnioskodawca nie był uprawniony do skorzystania z ulgi na złe długi w przypadku, gdy dłużnik był w trakcie postępowania restrukturyzacyjnego. W związku z tym, zmiana interpretacji była częściowo pozytywna, a częściowo negatywna.

0113-KDIPT1-2.4012.134.2025.1.KT

W dniu 11 lutego 2025 r. Województwo ... złożyło wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku możliwości odliczenia podatku VAT w związku z realizacją zadania pn. „...”. Wnioskodawca wskazał, że wydatki związane z tym zadaniem będą miały związek z czynnościami niepodlegającymi opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Organ podatkowy, analizując przedstawione przepisy, stwierdził, że Województwo ... nie ma możliwości odliczenia podatku VAT, ponieważ wydatki te są związane z realizacją zadań publicznych, które nie są opodatkowane. W związku z tym, organ pozytywnie ocenił stanowisko wnioskodawcy, uznając je za prawidłowe.

0113-KDIPT1-3.4012.52.2025.2.JM

W dniu 22 stycznia 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej opodatkowania podatkiem VAT sprzedaży niezabudowanej działki gruntu, powstałej w wyniku podziału geodezyjnego działki oznaczonej numerem ewidencyjnym A/5. Wnioskodawca wskazał, że nie jest czynnym podatnikiem VAT, prowadzi działalność rolniczą, a nieruchomość nie była wykorzystywana w działalności gospodarczej. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż przedmiotowej nieruchomości będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ nieruchomość spełnia definicję terenu budowlanego, a w związku z tym nie będzie korzystać ze zwolnienia z VAT. W konsekwencji, wnioskodawca zobowiązany jest do udokumentowania transakcji fakturą VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

0112-KDIL1-1.4012.47.2025.2.DS

W dniu 28 stycznia 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych wniesienia aportem infrastruktury do Spółki, w tym ustalenia podstawy opodatkowania VAT dla tej czynności. Gmina, jako 100% udziałowiec Spółki, planuje wnieść aportem majątek powstały w ramach realizowanej inwestycji, która zakończy się 17 marca 2025 r. Organ podatkowy potwierdził, że wniesienie aportem będzie stanowiło dostawę towarów opodatkowaną VAT, niekorzystającą ze zwolnienia od tego podatku. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0113-KDIPT1-3.4012.1071.2024.2.MJ

W dniu 18 grudnia 2024 r. wpłynął wniosek Wnioskodawczyni o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej opodatkowania transakcji sprzedaży działki nr ... o powierzchni ... ha, nabytej na podstawie umowy darowizny, bez uwzględnienia zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Wnioskodawczyni wskazała, że działka nie była wykorzystywana w działalności gospodarczej, a sprzedaż będzie opodatkowana VAT. Organ potwierdził prawidłowość stanowiska Wnioskodawczyni, stwierdzając, że sprzedaż działki będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ działka będzie uznawana za teren budowlany w momencie sprzedaży. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Wnioskodawczyni.

0112-KDIL1-1.4012.32.2025.2.EK

W dniu 12 stycznia 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją inwestycji mającej na celu cyfryzację jednostek organizacyjnych Gminy oraz Zakładu. Gmina wskazała, że wydatki poniesione na realizację zadania są udokumentowane fakturami VAT, a efekty inwestycji będą wykorzystywane zarówno przez jednostki organizacyjne, jak i Zakład. Organ podatkowy, po analizie przedstawionego stanu faktycznego, uznał, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego, ponieważ wydatki te nie są bezpośrednio związane z czynnościami opodatkowanymi VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, potwierdzając jego stanowisko.

0114-KDIP4-2.4012.124.2025.2.MMA

W dniu 24 lutego 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku opodatkowania podatkiem VAT sprzedaży Nieruchomości, którą nabył 10 maja 2019 r. w celu ulokowania nadwyżek finansowych i przekazania jej potomkom. W 2024 r. podatnik podzielił część Nieruchomości na mniejsze działki, a obecnie planuje sprzedaż całości lub części Nieruchomości. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż Nieruchomości nie podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ Nieruchomość stanowi majątek prywatny podatnika, a jego działania nie mają charakteru działalności gospodarczej. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0114-KDIP4-2.4012.23.2025.2.AA

W dniu 14 stycznia 2025 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zwolnienia od podatku VAT usług szkoleniowych w postaci kursu doskonalenia zawodowego dla osób wykonujących lub planujących wykonywanie zawodu HR Managera. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, wskazując, że świadczone usługi nie spełniają warunków do zwolnienia z VAT, ponieważ nie są prowadzone w formach i na zasadach przewidzianych w odrębnych przepisach oraz podatnik nie posiada akredytacji. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0113-KDIPT1-1.4012.62.2025.3.MGO

W dniu 20 stycznia 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia kwoty podatku naliczonego z faktur związanych z realizacją projektu rozbudowy przedszkola. Gmina, jako czynny podatnik VAT, wskazała, że projekt ma na celu poprawę dostępu do usług edukacyjnych i nie będzie generował przychodów ani dochodów, a wydatki związane z inwestycją nie mają związku z czynnościami opodatkowanymi VAT. Organ podatkowy uznał stanowisko Gminy za nieprawidłowe, stwierdzając, że Gmina ma prawo do częściowego odliczenia VAT w zakresie, w jakim wydatki są związane z czynnościami opodatkowanymi, jednakże w przypadku, gdy proporcja sprzedaży opodatkowanej nie przekracza 2%, Gmina może uznać, że wynosi ona 0%, co skutkuje brakiem prawa do odliczenia. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął część zapytania dotyczącego instalacji fotowoltaicznej, ale negatywnie w odniesieniu do pozostałych wydatków.

0111-KDIB3-1.4012.101.2025.2.KW

W dniu 13 lutego 2025 r. wpłynął wniosek Państwowego Gospodarstwa Leśnego Lasy Państwowe Nadleśnictwo (X) o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z realizacją projektu pn. „(...)”. Organ podatkowy stwierdził, że wnioskodawca nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ działania związane z projektem nie będą miały związku z działalnością gospodarczą, a projekt ma charakter dobroczynny, co wyklucza możliwość obniżenia kwoty podatku należnego. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

0112-KDIL1-2.4012.49.2025.1.BS

W dniu 31 stycznia 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży prawa własności nieruchomości gruntowej zabudowanej na rzecz dotychczasowego użytkownika wieczystego. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż ta nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ prawo użytkowania wieczystego zostało ustanowione przed 1 maja 2004 r., a zatem nie stanowi dostawy towarów w rozumieniu przepisów ustawy o VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, potwierdzając jego stanowisko.

0114-KDIP1-1.4012.182.2025.1.KOM

Wnioskodawca, będący osobą fizyczną i rolnikiem ryczałtowym, złożył wniosek o interpretację indywidualną w dniu 5 marca 2025 r., w którym zapytał, czy zwrot równowartości podatku od nieruchomości przez dzierżawcę na rzecz wydzierżawiającego nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Wnioskodawca argumentował, że zwrot ten nie stanowi elementu czynszu dzierżawnego i nie jest wynagrodzeniem za korzystanie z nieruchomości. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe, wskazując, że zwrot podatku od nieruchomości jest związany z odpłatnym świadczeniem usługi dzierżawy i podlega opodatkowaniu VAT. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0113-KDIPT1-2.4012.666.2019.8.KW

W dniu 4 listopada 2019 r. wpłynął wniosek Spółki X Sp. z o.o. Sp.k. o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z nieodpłatnym udostępnianiem lokali pracownikom oraz prawem do odliczenia podatku VAT z faktur za usługi najmu i media. W wyniku ponownego rozpatrzenia sprawy, uwzględniając wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 8 listopada 2024 r., organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Spółki jest prawidłowe, potwierdzając prawo do odliczenia VAT oraz brak obowiązku naliczania VAT z tytułu nieodpłatnego udostępnienia lokali. Interpretacja jest pozytywna, uznając, że nieodpłatne udostępnienie lokali ma związek z działalnością gospodarczą Spółki.

0113-KDIPT1-2.4012.49.2025.2.AJB

W dniu 21 stycznia 2025 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, w którym zwróciła się o uznanie, że dokumenty generowane z systemu (...) mogą stanowić dowód wywozu towarów poza terytorium Unii Europejskiej, co uprawniałoby ją do zastosowania stawki VAT 0% w eksporcie. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatniczki jest nieprawidłowe, wskazując, że dokumenty te nie spełniają wymogów określonych w ustawie o VAT, które wymagają posiadania dokumentu potwierdzającego wywóz towarów przez właściwy organ celny. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatniczki, co oznacza, że nie może ona zastosować stawki VAT 0% w opisanym przypadku.

0113-KDIPT1-3.4012.118.2025.1.MK

W dniu 3 lutego 2025 r. Gmina Miasto ... złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją projektu pn. " ...". Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, planuje realizację projektu współfinansowanego ze środków Unii Europejskiej, mającego na celu rozwój e-usług publicznych. W interpretacji organ podatkowy stwierdził, że Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT, ponieważ towary i usługi nabywane w ramach projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, potwierdzając jego stanowisko.

0111-KDIB3-1.4012.106.2025.2.KW

W dniu 14 lutego 2025 r. Nadleśnictwo (X) złożyło wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z realizacją projektu pn. „(...)”. Nadleśnictwo, jako państwowa jednostka organizacyjna, nie będzie odliczać VAT od zakupów związanych z projektem, ponieważ działania te nie będą miały związku z czynnościami opodatkowanymi, a projekt ma charakter działalności publicznej. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Nadleśnictwa, stwierdzając, że nie przysługuje mu prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0111-KDIB3-1.4012.29.2025.3.KW

W dniu 16 stycznia 2025 r. wpłynął wniosek podatnika dotyczący skutków podatkowych sprzedaży niezabudowanej nieruchomości składającej się z dwóch działek, które powstaną w wyniku podziału działki o numerze (...). Wnioskodawca wskazał, że sprzedaż ta będzie opodatkowana podatkiem VAT. Organ podatkowy potwierdził stanowisko wnioskodawcy, uznając, że sprzedaż niezabudowanej nieruchomości będzie podlegała opodatkowaniu VAT, a także, że nie będzie korzystała ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

0113-KDIPT1-2.4012.178.2025.1.KT

W dniu 20 lutego 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z opodatkowaniem podatkiem VAT odpłatnych usług dostarczania wody i odprowadzania ścieków. Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, wskazała na brak obowiązku naliczenia podatku należnego z tytułu wykorzystywania infrastruktury do dostaw wody oraz odbioru ścieków na rzecz Odbiorców wewnętrznych oraz na prawo do odliczenia części podatku naliczonego z faktur dokumentujących wydatki inwestycyjne związane z infrastrukturą wodociągową i kanalizacyjną. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Gminy jest prawidłowe, uznając, że świadczenie odpłatnych usług w zakresie dostarczania wody i odprowadzania ścieków na rzecz Odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, a Gmina nie jest zobowiązana do naliczenia podatku należnego z tytułu wykorzystywania infrastruktury na rzecz Odbiorców wewnętrznych. Ponadto, Gmina ma prawo do odliczenia części podatku naliczonego z faktur VAT dokumentujących wydatki inwestycyjne, obliczonego według udziału procentowego, w jakim infrastruktura wykorzystywana jest do działalności gospodarczej.

0112-KDIL1-1.4012.51.2025.2.EB

W dniu 28 stycznia 2025 r. Gmina (...) złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku naliczonego oraz zwrotu podatku od wydatków związanych z realizacją projektu pn. „(...)”. Projekt ten, realizowany w partnerstwie z Gminą Miejską (...) oraz Gminą (...), ma na celu zwiększenie dostępności i jakości usług publicznych poprzez informatyzację procesów oraz uruchomienie nowych e-usług publicznych. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ efekty realizowanego projektu nie będą służyć czynnościom opodatkowanym podatkiem VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że Gmina nie ma prawa do zwrotu podatku naliczonego.

0113-KDIPT1-2.4012.190.2025.1.AM

W dniu 21 lutego 2025 r. Gmina A złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia podatku naliczonego w związku z realizacją inwestycji pn. „...”, która ma być zrealizowana w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014–2020. Gmina A, jako czynny podatnik VAT, wskazała, że wytworzona infrastruktura będzie wykorzystywana wyłącznie do czynności opodatkowanych VAT, co uprawnia ją do odliczenia podatku naliczonego. Organ podatkowy uznał stanowisko Gminy A za prawidłowe, potwierdzając prawo do odliczenia VAT, pod warunkiem spełnienia określonych warunków. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ organ potwierdził stanowisko wnioskodawcy.

0113-KDIPT1-2.4012.191.2025.2.AM

W dniu 24 lutego 2025 r. Miasto A złożyło wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją zadania inwestycyjnego pn. „...”. Miasto A, jako czynny podatnik VAT, planuje budowę kompleksu sportowo-rekreacyjnego, który po zakończeniu inwestycji ma być udostępniony odpłatnie na rzecz spółki komunalnej. Organ podatkowy uznał stanowisko Miasta A za prawidłowe, stwierdzając, że spełnione są warunki do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ wydatki będą miały związek z czynnościami opodatkowanymi. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca prawo do obniżenia podatku należnego.

0111-KDIB3-1.4012.45.2025.2.AB

W dniu 16 stycznia 2025 r. Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży zabudowanej działki nr 1 o powierzchni 0,55 ha, na której znajduje się budynek mieszkalny. Wnioskodawca wskazał, że działka była wykorzystywana wyłącznie na cele osobiste, a sprzedaż ma nastąpić po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia budynku. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż działki będzie korzystać ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ doszło do pierwszego zasiedlenia budynku, a od tego momentu do planowanej sprzedaży upłynie okres dłuższy niż 2 lata. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy.

0111-KDIB3-1.4012.141.2025.3.KW

W dniu 21 lutego 2025 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych pożyczek pieniężnych udzielonych przez spółkę z o.o. na rzecz swojego udziałowca. Wnioskodawca pytał, czy te pożyczki będą podlegały opodatkowaniu VAT jako odpłatne świadczenie usług oraz czy korzystają ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT. Organ podatkowy potwierdził, że udzielanie pożyczek przez spółkę na rzecz udziałowca stanowi odpłatne świadczenie usług, które podlega opodatkowaniu VAT, jednakże korzysta ze zwolnienia z tego podatku na podstawie wskazanego przepisu. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0113-KDIPT1-1.4012.1006.2024.2.RG

Wnioskodawca, będący polskim rezydentem podatkowym i czynnym podatnikiem VAT, złożył wniosek o interpretację indywidualną w dniu 16 grudnia 2024 r., dotyczący prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związane z udziałem finansowym w kosztach przebudowy drogi w związku z dostawą nieruchomości przeznaczonej pod inwestycje niedrogowe. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest nieprawidłowe, wskazując, że wpłacany przez niego udział finansowy na rzecz Gminy nie stanowi wynagrodzenia za usługę podlegającą opodatkowaniu VAT, co skutkuje brakiem prawa do obniżenia kwoty podatku należnego. Interpretacja jest negatywna, ponieważ organ nie potwierdził prawa Wnioskodawcy do odliczenia podatku naliczonego.

0112-KDIL1-1.4012.73.2025.1.EB

W dniu 5 lutego 2025 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych sprzedaży prawa własności nieruchomości gruntowej na rzecz użytkownika wieczystego. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż ta nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ prawo użytkowania wieczystego zostało ustanowione przed 1 maja 2004 r., co oznacza, że nie podlegało ono opodatkowaniu VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że sprzedaż prawa własności nie stanowi dostawy towaru w rozumieniu przepisów VAT.

0113-KDIPT1-3.4012.98.2025.2.OS

W dniu 31 stycznia 2025 r. Gmina Miejska ... złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do zwrotu podatku VAT związanego z wydatkami poniesionymi na realizację projektu pn. „...”. Projekt ten ma na celu wdrożenie elektronicznych e-usług publicznych w ramach Działania 2.2 Cyfrowe ... w ramach Zintegrowanych Inwestycji Terytorialnych Miejskich Obszarów Funkcjonalnych. Organ podatkowy potwierdził, że Gminie Miejskiej ... nie przysługuje zwrot podatku naliczonego, ponieważ efekty realizowanego projektu nie będą służyć czynnościom opodatkowanym VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że nie ma prawa do zwrotu podatku.

0114-KDIP4-2.4012.24.2025.2.SKJ

W dniu 16 stycznia 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zwolnienia z podatku od towarów i usług dla kursu doskonalenia zawodowego dla menedżerów. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, wskazując, że usługi te nie są prowadzone w formach i na zasadach przewidzianych w odrębnych przepisach, co wyklucza możliwość skorzystania ze zwolnienia. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0114-KDIP4-1.4012.31.2025.3.MK

W dniu 27 stycznia 2025 r. Gmina (...) złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT od wydatków związanych z realizacją projektu pn. „(...)”, w ramach którego planowane jest zamontowanie instalacji OZE PV oraz pompy ciepła w budynkach Ochotniczych Straży Pożarnych oraz na budynku gminnym. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Gminy jest nieprawidłowe, wskazując, że wydatki poniesione na realizację projektu nie będą związane z czynnościami opodatkowanymi, co uniemożliwia odliczenie VAT. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją projektu, z wyjątkiem wydatków dotyczących instalacji fotowoltaicznej.

0114-KDIP4-2.4012.46.2025.2.MŻA

Wnioskodawca, polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie zwolnienia od podatku VAT dla świadczonych usług edukacyjno-szkoleniowych, które mają być realizowane przez placówkę niepubliczną, planowaną do wpisu w ewidencji szkół i placówek niepublicznych. Organ podatkowy uznał, że usługi związane z kształceniem są zwolnione z VAT, natomiast usługi terapeutyczne, takie jak „(...)” oraz „(...)”, nie spełniają przesłanek do zwolnienia. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął część wniosku, a w części dotyczącej usług terapeutycznych wydał negatywną interpretację.

0113-KDIPT1-3.4012.4.2025.2.OS

Wnioskodawca, będący czynnym zarejestrowanym podatnikiem VAT, złożył w dniu 3 stycznia 2025 r. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczania 100% podatku VAT naliczonego z faktur wystawianych przez dostawców pojazdów, które mają być przeznaczone wyłącznie na wynajem. W odpowiedzi na wniosek, organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe, uznając, że Wnioskodawca ma prawo do pełnego odliczenia VAT, pod warunkiem, że pojazdy będą wykorzystywane wyłącznie do działalności gospodarczej związanej z wynajmem. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca prawo do odliczenia VAT.

0113-KDIPT1-2.4012.113.2025.1.JS

W dniu 6 lutego 2025 r. Gmina ... złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku naliczonego w związku z realizacją projektu pn. „...”. Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego, posiada status podatnika VAT czynnego, jednakże w ramach realizacji projektu nie będzie dokonywać czynności opodatkowanych, co skutkuje brakiem podstaw do odliczenia podatku naliczonego. Organ podatkowy uznał stanowisko Gminy za prawidłowe, stwierdzając, że nie przysługuje jej prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją projektu.

0114-KDIP1-3.4012.78.2025.2.KP

Wnioskodawczyni, będąca polską rezydentką podatkową i prowadzącą jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie usług turystycznych, zwróciła się do organu podatkowego z pytaniem o możliwość zaliczenia usług świadczonych przez Zleceniobiorców do usług nabywanych od innych podatników dla bezpośredniej korzyści turysty oraz o uwzględnienie kosztów tych umów przy ustalaniu wysokości marży stanowiącej podstawę opodatkowania usług turystyki. Organ potwierdził, że usługi te mogą być zaliczone do usług nabywanych dla bezpośredniej korzyści turysty, a koszty umów (w tym diety) będą pomniejszać marżę stanowiącą podstawę opodatkowania. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0111-KDIB3-1.4012.33.2025.3.KO

W dniu 16 stycznia 2025 r. wpłynął wniosek Pani M. M. o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży zabudowanej działki nr 1 o powierzchni 0,55 ha. Wnioskodawca, będący współwłaścicielem nieruchomości, zamierza sprzedać działkę spółce, która planuje na niej budowę obiektu handlowo-usługowego. Wnioskodawca wskazał, że działka była wykorzystywana wyłącznie na cele osobiste, a nie w ramach działalności gospodarczej. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż działki będzie korzystać ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ doszło do pierwszego zasiedlenia budynku na działce, a od tego momentu upłynął okres dłuższy niż 2 lata. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0111-KDIB3-1.4012.114.2025.1.KW

W dniu 17 lutego 2025 r. wpłynął wniosek od Nadleśnictwa (X) dotyczący braku prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z realizacją projektu pn. „(...)”. Nadleśnictwo, jako państwowa jednostka organizacyjna, wskazało, że projekt ma na celu ochronę przyrody i nie będzie związany z działalnością gospodarczą, co uniemożliwia odliczenie VAT. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Nadleśnictwa jest prawidłowe, stwierdzając brak prawa do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ działania w ramach projektu nie będą miały związku z czynnościami opodatkowanymi. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0114-KDIP1-2.4012.43.2025.2.JO

W dniu 27 stycznia 2025 r. Wnioskodawca, spółka z siedzibą w Luksemburgu, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce oraz prawa do odliczenia podatku VAT. Wnioskodawca prowadzi działalność w Polsce, nabywając towary i usługi, jednak nie posiada infrastruktury ani pracowników w Polsce, a wszystkie decyzje strategiczne są podejmowane poza Polską. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe, stwierdzając, że Wnioskodawca nie będzie posiadał stałego miejsca prowadzenia działalności w Polsce, co skutkuje brakiem prawa do odliczenia VAT naliczonego. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

0112-KDIL1-1.4012.94.2025.1.DS

W dniu 5 lutego 2025 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych sprzedaży prawa własności nieruchomości gruntowej na rzecz użytkownika wieczystego. Organ potwierdził, że sprzedaż ta nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ prawo użytkowania wieczystego zostało ustanowione przed 1 maja 2004 r., co oznacza, że nie podlegało ono opodatkowaniu VAT. W związku z tym, stanowisko podatnika zostało uznane za prawidłowe.

0114-KDIP4-2.4012.27.2025.2.MŻA

Wnioskodawca, prowadzący działalność w zakresie organizacji szkoleń biznesowych, zwrócił się o interpretację w sprawie zwolnienia od podatku VAT dla usług szkoleniowych dotyczących kursu doskonalenia zawodowego dla Kierowników IT. Organ podatkowy uznał, że stanowisko wnioskodawcy jest nieprawidłowe, wskazując, że usługi te nie spełniają warunków do zwolnienia, ponieważ nie są prowadzone w formach i na zasadach przewidzianych w odrębnych przepisach oraz wnioskodawca nie posiada akredytacji. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0112-KDIL1-2.4012.685.2024.2.MR

Wnioskodawca złożył w dniu 30 grudnia 2024 r. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży zabudowanej działki gruntu, w tym zwolnienia z podatku VAT oraz możliwości rezygnacji z tego zwolnienia. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż przedmiotowej nieruchomości będzie korzystała ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, z możliwością rezygnacji z tego zwolnienia, co oznacza, że w przypadku rezygnacji, transakcja będzie podlegała opodatkowaniu VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0111-KDIB3-2.4012.15.2025.2.EJU

W dniu 14 stycznia 2025 r. wpłynął wniosek podatnika dotyczący zastosowania zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy dla sprzedaży zabudowanej działki o powierzchni około 4500 m2, wydzielonej z działki będącej we wspólności majątkowej małżeńskiej. Wnioskodawca wskazał, że działka będzie zabudowana dwoma budynkami gospodarczymi, a pierwsze zasiedlenie miało miejsce w 2021 roku, co oznacza, że od tego momentu minęły co najmniej dwa lata. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż tej nieruchomości będzie korzystała ze zwolnienia od podatku VAT, uznając stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ organ potwierdził stanowisko podatnika.

0112-KDIL3.4012.76.2025.1.MBN

W dniu 5 lutego 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z wprowadzeniem do sieci energetycznej energii elektrycznej wyprodukowanej w instalacjach fotowoltaicznych. Organ podatkowy uznał, że wprowadzenie energii elektrycznej do sieci stanowi działalność gospodarczą oraz odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, co potwierdza stanowisko Gminy w pytaniu nr 1. W zakresie pytania nr 2 organ potwierdził, że podstawą opodatkowania będzie wartość ustalona jako iloczyn ilości energii elektrycznej wprowadzonej do sieci i rynkowej ceny energii, pomniejszona o VAT. Natomiast w zakresie pytania nr 3 organ uznał, że obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury, co jest sprzeczne z twierdzeniem Gminy, że powstaje on z chwilą wystawienia faktury. W związku z tym, interpretacja jest częściowo pozytywna, a częściowo negatywna.

0112-KDIL3.4012.143.2025.3.KFK

Wnioskodawca, prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą i będący czynnym podatnikiem VAT, złożył wniosek o interpretację indywidualną w dniu 1 marca 2025 r. dotyczącą skutków podatkowych darowizny samochodu osobowego, wykupionego z leasingu operacyjnego na cele osobiste. Po wykupie samochód nie był wykorzystywany w działalności gospodarczej, a po 18 miesiącach został przekazany nieodpłatnie żonie w ramach darowizny. Organ podatkowy uznał, że darowizna ta nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ wnioskodawca nie działał w charakterze podatnika w odniesieniu do tej czynności. W związku z tym, stanowisko wnioskodawcy zostało pozytywnie ocenione przez organ.

0112-KDIL3.4012.41.2025.2.MBN

Wnioskodawca, będący spółką z siedzibą w Polsce, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej w dniu 20 stycznia 2025 r., dotyczący skutków podatkowych zbycia składników majątkowych Małej Elektrowni Wodnej jako zorganizowanej części przedsiębiorstwa, co miałoby skutkować wyłączeniem tej transakcji z opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe, stwierdzając, że zespół składników materialnych i niematerialnych Małej Elektrowni Wodnej spełnia przesłanki zorganizowanej części przedsiębiorstwa, co skutkuje brakiem obowiązku opodatkowania VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

0111-KDIB3-2.4012.71.2025.2.ASZ

W dniu 27 stycznia 2025 r. Gmina A. złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na część 2 Inwestycji, związanej z budową sieci wodociągowej, przy zastosowaniu prewspółczynnika opartego na kryterium ilościowym. Gmina wskazała, że wszystkie wydatki poniesione w ramach tej części Inwestycji będą wykorzystywane wyłącznie do działalności związanej z wodociągami. Organ podatkowy uznał stanowisko Gminy za prawidłowe, potwierdzając, że Gmina ma prawo do odliczenia podatku naliczonego w wysokości odpowiadającej proporcji usług świadczonych na rzecz odbiorców zewnętrznych w stosunku do całkowitych usług, co odzwierciedla specyfikę jej działalności. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca prawo do odliczenia VAT.

0114-KDIP4-2.4012.26.2025.2.KS

W dniu 14 stycznia 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zwolnienia od podatku VAT usług szkoleniowych w postaci kursu doskonalenia zawodowego dla osób wykonujących lub planujących wykonywanie zawodu dyrektora operacyjnego. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, wskazując, że świadczone usługi nie spełniają warunków do zwolnienia z VAT, ponieważ nie są prowadzone w formach i na zasadach przewidzianych w odrębnych przepisach oraz nie są finansowane ze środków publicznych. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0114-KDIP4-2.4012.91.2025.1.KS

W dniu 3 lutego 2025 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych sprzedaży udziału w niezabudowanej działce gruntu. Wnioskodawczyni, będąca współwłaścicielem działki, uznała, że sprzedaż ta będzie opodatkowana VAT, nie korzystając ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 i pkt 2 ustawy o VAT. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska wnioskodawczyni, stwierdzając, że sprzedaż nieruchomości będzie podlegała opodatkowaniu VAT, a wnioskodawczyni jest zobowiązana do wystawienia faktury dokumentującej tę transakcję. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawczyni.

0114-KDIP1-2.4012.135.2025.1.GK

W dniu 7 marca 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia podatku VAT w związku z realizacją projektu "(...)". Projekt ten, polegający na przebudowie obiektów na działkach będących własnością Gminy oraz osoby prawnej, będzie współfinansowany ze środków Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich i ma na celu zwiększenie dostępności dla lokalnej społeczności, nie będzie jednak służył do sprzedaży opodatkowanej VAT. Organ podatkowy stwierdził, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, ponieważ projekt nie będzie wykorzystywany do czynności opodatkowanych, a jego realizacja ma charakter publiczny. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

0113-KDIPT1-3.4012.25.2025.2.JM

W dniu 13 stycznia 2025 r. Spółdzielnia Mieszkaniowa złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odzyskania podatku VAT w związku z realizacją projektu modernizacji punktów selektywnej zbiórki odpadów. Spółdzielnia, będąca czynnym podatnikiem VAT, planuje nabycie towarów i usług, które będą wykorzystywane do czynności zwolnionych od VAT. Organ podatkowy uznał stanowisko Spółdzielni za prawidłowe, stwierdzając, że nie przysługuje jej prawo do odzyskania VAT naliczonego, ponieważ nabywane towary i usługi będą służyły czynnościom zwolnionym od podatku. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0114-KDIP4-3.4012.760.2024.2.AAR

W dniu 20 grudnia 2024 r. wpłynął wniosek wspólny o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości zabudowanych. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko wnioskodawcy jest prawidłowe w zakresie zastosowania zwolnienia od podatku VAT do zbycia Nieruchomości 1 i Nieruchomości 3, natomiast nieprawidłowe w zakresie prawa Kupującego do obniżenia kwoty podatku VAT należnego o kwotę podatku VAT naliczonego wynikającego z nabycia Nieruchomości 2. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął część zapytania dotyczącego zwolnienia, a negatywnie w kwestii odliczenia VAT.

0114-KDIP4-1.4012.53.2025.1.RMA

W dniu 2 lutego 2025 r. wpłynął wniosek wspólny Zainteresowanych, A. sp. z o.o. oraz B. sp. z o.o., dotyczący skutków podatkowych związanych z zawarciem umowy gwarancji czynszowej oraz braku obowiązku wystawienia faktury. Zgodnie z interpretacją, organ potwierdził, że stanowisko Zainteresowanych jest prawidłowe, stwierdzając, że z tytułu zawarcia umowy gwarancji czynszowej oraz jej realizacji nie dojdzie do wykonania czynności podlegających opodatkowaniu VAT, a Kupujący nie jest zobowiązany do wystawienia faktur VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0114-KDIP4-1.4012.52.2025.2.RMA

W dniu 5 lutego 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zwolnienia od podatku VAT przy sprzedaży nieruchomości, oznaczonej jako działka ewidencyjna nr 2, zabudowanej dwoma budynkami o funkcji gospodarczej. Gmina nabyła tę nieruchomość w drodze postanowienia Sądu Rejonowego z dnia 15 stycznia 2007 r. i nie dokonywała na niej żadnych nakładów finansowych. W dniu 25 listopada 2024 r. Rada Gminy wyraziła zgodę na sprzedaż tej nieruchomości. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż nieruchomości będzie zwolniona z opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ nie doszło do pierwszego zasiedlenia budynków oraz upłynął okres dłuższy niż 2 lata od pierwszego zasiedlenia. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0114-KDIP4-3.4012.776.2024.2.MKA

W dniu 30 grudnia 2024 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych realizacji inwestycji w zakresie infrastruktury wodociągowej, uzupełniony 3 marca 2025 r. Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, prowadzi inwestycję polegającą na budowie stacji uzdatniania wody oraz fragmentu sieci wodociągowej, na którą uzyskała dofinansowanie z Rządowego Funduszu Polski Ład w kwocie brutto. W odpowiedzi na pytania dotyczące możliwości odliczenia VAT od wydatków inwestycyjnych, organ potwierdził, że Gmina ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z działalnością wodociągową, a płatność z dofinansowania nie stanowi przesłanki negatywnej w rozumieniu art. 88 ustawy o VAT. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytania Gminy, uznając, że przysługuje jej prawo do odliczenia VAT w zakresie, w jakim wydatki są związane z czynnościami opodatkowanymi.

0114-KDIP1-3.4012.67.2025.2.KP

Wnioskodawca, będący współwłaścicielem niezabudowanych działek nr 1, 2 i 3, złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie opodatkowania sprzedaży tych działek oraz obowiązku wystawienia faktury VAT. Wnioskodawca stwierdził, że sprzedaż działek będzie opodatkowana VAT, a organ podatkowy potwierdził to stanowisko, uznając, że sprzedaż będzie podlegała opodatkowaniu, ponieważ działki będą uznawane za tereny budowlane w momencie sprzedaży. W związku z tym, Wnioskodawca będzie zobowiązany do wystawienia faktury VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0111-KDIB3-1.4012.120.2025.1.AB

W dniu 17 lutego 2025 r. wpłynął wniosek podatnika, państwowej jednostki organizacyjnej, o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z faktur związanych z realizacją projektu dotyczącego ochrony przyrody. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko podatnika jest prawidłowe, wskazując, że realizacja projektu nie przyniesie dochodów oraz że nabyte towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. W związku z tym, podatnik nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego.

0114-KDIP4-2.4012.30.2025.2.MC

Wnioskodawca, prowadzący działalność w zakresie organizacji szkoleń, zwrócił się o interpretację w sprawie zwolnienia z podatku VAT dla kursu doskonalenia zawodowego dla analityków biznesowych IT. Organ podatkowy uznał, że stanowisko wnioskodawcy jest nieprawidłowe, wskazując, że usługi te nie spełniają warunków do zwolnienia, ponieważ nie są prowadzone w formach i na zasadach przewidzianych w odrębnych przepisach oraz wnioskodawca nie posiada akredytacji. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0114-KDIP4-1.4012.12.2025.2.DP

W dniu 14 stycznia 2025 r. wpłynął wniosek Wnioskodawcy o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży 1/6 części udziału w niezabudowanej działce nr 1 o powierzchni 0,3907 ha, nabytej w spadku. Wnioskodawca wskazał, że działka nie była wykorzystywana w działalności gospodarczej, a planowana sprzedaż ma nastąpić po uzyskaniu przez kupującego odpowiednich decyzji administracyjnych. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż ta będzie opodatkowana podatkiem VAT, ponieważ działka będzie uznawana za teren budowlany na podstawie decyzji o warunkach zabudowy, co wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia z VAT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy, uznając, że sprzedaż będzie podlegać opodatkowaniu.

0112-KDIL1-2.4012.683.2024.2.DS

W dniu 30 grudnia 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży zabudowanej działki gruntu, w tym zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy oraz obowiązku udokumentowania sprzedaży fakturą VAT. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, wskazując, że sprzedaż działki nie będzie podlegać opodatkowaniu VAT, ponieważ podatnik nie jest czynnym podatnikiem VAT, a sprzedaż będzie realizowana przez jego małżonka, który prowadzi działalność gospodarczą. W związku z tym, podatnik nie będzie zobowiązany do wystawienia faktury VAT.

0112-KDIL3.4012.67.2025.4.MC

Wnioskodawczyni, będąca właścicielką działek nabytych w drodze spadku po rodzicach, planuje sprzedaż działek powstałych z podziału działki 1/13. Wnioskodawczyni zwróciła się do organu o interpretację w zakresie opodatkowania tej sprzedaży podatkiem VAT, wskazując, że nie prowadzi działalności gospodarczej ani nie jest zarejestrowana jako podatnik VAT. Organ potwierdził, że planowana sprzedaż działek nie będzie podlegała opodatkowaniu VAT, uznając, że Wnioskodawczyni działa w ramach zarządu majątkiem prywatnym, a nie jako podatnik VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawczyni.

0114-KDIP4-2.4012.48.2025.3.AA

Wnioskodawca, prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą od 17 listopada 2022 r., zwrócił się do organu podatkowego z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej w dniu 26 stycznia 2025 r., dotyczącym zwolnienia od podatku VAT świadczonych usług kulturalnych. Wnioskodawca, jako artysta i producent muzyczny, zamierzał zawrzeć umowę o wyłączną dystrybucję z wytwórnią muzyczną, w ramach której miałby udzielić licencji na korzystanie z utworów muzycznych oraz produkcję teledysków i materiałów promocyjnych. Organ potwierdził, że usługi te, w tym występy koncertowe, podlegają zwolnieniu od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o VAT, uznając, że wnioskodawca spełnia definicję indywidualnego twórcy i artysty wykonawcy. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

0112-KDIL1-3.4012.36.2025.2.AKS

W dniu 21 stycznia 2025 r. wpłynął wniosek Pani dotyczący skutków podatkowych sprzedaży działek nr 1, 2, 3 i 4, które planuje Pani sprzedać jako osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej. Pani stanowisko opiera się na tym, że sprzedaż ta nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ działki nie były wykorzystywane w działalności gospodarczej ani rolniczej. Organ podatkowy, analizując przedstawione okoliczności, uznał, że Pani stanowisko jest prawidłowe, stwierdzając, że sprzedaż działek nr 1, 2, 3, 4 nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ nie wystąpi Pani w charakterze podatnika w rozumieniu przepisów ustawy o VAT.

0114-KDIP4-2.4012.18.2025.2.MŻA

Wnioskodawca, prowadzący działalność w zakresie organizacji szkoleń zawodowych, zwrócił się do organu podatkowego z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zwolnienia od podatku VAT dla kursu doskonalenia zawodowego dla pośredników nieruchomości. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe, wskazując, że usługi szkoleniowe nie spełniają warunków do zwolnienia, ponieważ nie są prowadzone w formach i na zasadach przewidzianych w odrębnych przepisach oraz wnioskodawca nie posiada akredytacji. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0112-KDIL3.4012.55.2025.2.MBN

W dniu 28 stycznia 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych zbycia składników materialnych w kontekście podatku od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że stanowisko podatnika jest prawidłowe w zakresie nieuznania zbycia składników materialnych za zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa oraz braku zwolnienia od podatku VAT dostawy ruchomości, natomiast nieprawidłowe w zakresie zwolnienia od podatku VAT sprzedaży nieruchomości zabudowanej budynkiem hali magazynowej i innymi budowlami. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął część zapytania podatnika, a negatywnie w zakresie zwolnienia od VAT dla nieruchomości.

0112-KDIL1-2.4012.160.2025.1.BS

Wnioskodawca, jako państwowa jednostka organizacyjna wchodząca w skład Lasów Państwowych, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku naliczonego w związku z realizacją projektu ochrony przyrody. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko wnioskodawcy jest prawidłowe, wskazując, że realizacja projektu nie przyniesie dochodów oraz nie będzie związana z czynnościami opodatkowanymi, co wyklucza prawo do odliczenia VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca brak prawa do odliczenia podatku naliczonego.

0114-KDIP1-2.4012.127.2025.1.JO

W dniu 7 marca 2025 r. Nadleśnictwo (...) złożyło wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z realizacją projektu dotyczącego ochrony przyrody. Organ podatkowy, po analizie przedstawionego stanu faktycznego, stwierdził, że wnioskodawca nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, ponieważ realizowane działania nie będą miały związku z działalnością gospodarczą, a projekt ma charakter działalności stanowiącej dobro publiczne. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

0111-KDIB3-2.4012.14.2025.2.AR

W dniu 9 stycznia 2025 r. wpłynął wniosek Pani emerytki, która była rolnikiem, o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej obowiązku odprowadzenia podatku VAT od otrzymanego odszkodowania za wywłaszczenie działki. Pani stanowisko zakładało, że kwota odszkodowania nie będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ wywłaszczenie miało miejsce na podstawie specustawy o realizacji inwestycji drogowej. Organ podatkowy uznał stanowisko Pani za prawidłowe, stwierdzając, że nie jest Pani podatnikiem VAT w związku z tą transakcją, a zatem nie ma obowiązku odprowadzenia podatku VAT od otrzymanego odszkodowania.

0114-KDIP1-3.4012.225.2025.1.LM

W dniu 18 marca 2025 r. wpłynął wniosek od (...) S.A. dotyczący prawa do odliczenia podatku VAT wykazanego na fakturach wystawionych przez Dostawców, mimo że kwota tego podatku została obliczona błędnie, przy zastosowaniu nieprawidłowego kursu walutowego. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe, stwierdzając, że prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego nie jest uzależnione od poprawności zastosowanego kursu walutowego, o ile nabyta usługa lub towar podlegają opodatkowaniu i nie korzystają ze zwolnienia z podatku. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0112-KDIL1-2.4012.670.2024.2.MR

W dniu 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych związanych z zakupem oprogramowania, wyposażenia IT oraz usług IT. Wnioskodawca wskazał, że nie przysługuje mu prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją projektu dotyczącego cyberbezpieczeństwa, a także że przysługuje mu prawo do częściowego odliczenia VAT przy zastosowaniu preproporcji. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT od wydatków związanych z projektem, ponieważ nabyte towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Jednocześnie organ uznał, że Gmina ma prawo do częściowego odliczenia VAT naliczonego przy zastosowaniu preproporcji w odniesieniu do wydatków związanych z bieżącą działalnością. Interpretacja jest w części pozytywna, a w części negatywna.

0111-KDIB3-3.4012.109.2025.1.MW

Wnioskodawca, będący państwową jednostką organizacyjną wchodzącą w skład Lasów Państwowych, złożył wniosek o interpretację indywidualną w dniu 19 lutego 2025 r., dotyczącą braku prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związane z realizacją projektu ochrony przyrody. Organ podatkowy potwierdził, że wnioskodawca nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z projektem, ponieważ działania te nie są związane z czynnościami opodatkowanymi, a projekt ma charakter działalności dobroczynnej. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

0112-KDIL1-3.4012.61.2025.2.AKR

W dniu 31 stycznia 2025 r. Gmina (...) złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zwrotu podatku VAT w związku z realizacją projektu budowy infrastruktury wodociągowej. Gmina planuje zrealizować inwestycję, która będzie finansowana w 100% z dotacji z Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2020-2024, a po zakończeniu projektu infrastruktura nie będzie wykorzystywana do czynności opodatkowanych. Organ podatkowy stwierdził, że Gminie nie przysługuje prawo do zwrotu podatku naliczonego, ponieważ wydatki związane z inwestycją są kosztami kwalifikowalnymi w ramach dotacji i nie mogą być odzyskane. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

0114-KDIP1-3.4012.133.2025.2.KF

W dniu 18 lutego 2025 r. wpłynął wniosek podatnika z dnia 23 grudnia 2024 r. dotyczący skutków podatkowych sprzedaży niezabudowanej działki nr 1 o powierzchni 0,3907 ha, w udziale wynoszącym 4/6 części, w kontekście opodatkowania podatkiem od towarów i usług (VAT). Podatnik uznał, że sprzedaż ta będzie opodatkowana VAT, nie korzystając ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Organ podatkowy potwierdził stanowisko podatnika, stwierdzając, że sprzedaż działki będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ działka będzie uznawana za teren budowlany, a także z uwagi na fakt, że nie była wykorzystywana w działalności gospodarczej przez podatnika. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że sprzedaż działki będzie opodatkowana VAT.

0114-KDIP4-1.4012.17.2025.2.RMA

W dniu 16 stycznia 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zwolnienia z podatku VAT dla kursu doskonalenia zawodowego dla analityków BPMN. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, wskazując, że świadczone usługi nie spełniają warunków do zwolnienia z VAT, ponieważ nie są prowadzone w formach i na zasadach przewidzianych w odrębnych przepisach oraz podatnik nie posiada akredytacji. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0111-KDIB3-1.4012.89.2025.2.KW

W dniu 10 lutego 2025 r. Nadleśnictwo (X) złożyło wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z realizacją projektu pn. „(...)”. Nadleśnictwo, jako państwowa jednostka organizacyjna, nie będzie świadczyć usług opodatkowanych w ramach projektu, który ma na celu ochronę przyrody i nie przyniesie dochodów. Organ podatkowy potwierdził, że Nadleśnictwo nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ nie zachodzi związek zakupów z czynnościami opodatkowanymi. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że prawo do obniżenia kwoty podatku należnego nie przysługuje.

0114-KDIP4-1.4012.15.2025.2.DP

Wnioskodawca, prowadzący działalność w zakresie organizacji szkoleń biznesowych, zwrócił się o interpretację dotyczącą zwolnienia z podatku VAT dla usług szkoleniowych, w tym kursu doskonalenia zawodowego dla analityków biznesowych. Organ podatkowy uznał, że stanowisko wnioskodawcy jest nieprawidłowe, wskazując, że świadczone usługi nie spełniają warunków do zwolnienia z VAT, ponieważ nie są prowadzone w formach i na zasadach przewidzianych w odrębnych przepisach oraz wnioskodawca nie posiada akredytacji. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

0112-KDIL1-1.4012.21.2025.2.EB

W dniu 12 stycznia 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z opodatkowaniem podatkiem VAT świadczenia usług dostarczania wody i odprowadzania ścieków na rzecz Odbiorców zewnętrznych oraz wewnętrznych. Gmina, jako zarejestrowany podatnik VAT, wskazała na centralizację rozliczeń VAT oraz na konieczność stosowania prewspółczynnika metrażowego do odliczenia VAT od wydatków inwestycyjnych związanych z infrastrukturą wodociągową i kanalizacyjną. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Gminy jest prawidłowe, uznając, że Gmina ma prawo do odliczenia części podatku naliczonego z faktur VAT dokumentujących ponoszone wydatki inwestycyjne, obliczone według wskazanych proporcji. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Gminy.

0112-KDIL1-3.4012.58.2025.2.AKS

W dniu 31 stycznia 2025 r. wpłynął wniosek Wnioskodawczyni z dnia 23 grudnia 2024 r. dotyczący skutków podatkowych sprzedaży udziału wynoszącego 3/16 w niezabudowanej działce o powierzchni 0,1124 ha, wydzielonej z działki o numerze ewidencyjnym 1. Wnioskodawczyni uznała, że sprzedaż ta będzie opodatkowana podatkiem VAT, nie korzystając ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Wnioskodawczyni, stwierdzając, że sprzedaż będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ działka będzie uznawana za teren budowlany na podstawie decyzji o warunkach zabudowy, co wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawczyni.

0114-KDIP4-2.4012.45.2025.2.MŻA

W dniu 24 stycznia 2025 r. wpłynął wniosek Wnioskodawczyni dotyczący braku opodatkowania podatkiem VAT sprzedaży działek nr 1 i 2 o powierzchni 0,3324 ha, które Wnioskodawczyni nabyła na podstawie umowy darowizny. Działki te nie były wykorzystywane w działalności gospodarczej, jednakże były wydzierżawione spółce, która planuje na nich budowę obiektu handlowego. Wnioskodawczyni uznała, że sprzedaż będzie opodatkowana VAT, a organ potwierdził to stanowisko, stwierdzając, że sprzedaż działek będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ będą one uznawane za teren budowlany na podstawie decyzji o warunkach zabudowy. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawczyni.

0114-KDIP4-2.4012.84.2025.1.AA

W dniu 3 lutego 2025 r. Wnioskodawca, prowadzący działalność gospodarczą jako czynny podatnik VAT, złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą skutków podatkowych wycofania domków letniskowych z działalności gospodarczej i przeznaczenia ich na najem prywatny. Wnioskodawca zamierzał wynająć cały ośrodek podmiotowi trzeciemu, pozostając czynnym podatnikiem VAT. W odpowiedzi organ podatkowy stwierdził, że wycofanie domków z działalności gospodarczej i ich przeznaczenie na najem prywatny nie będzie stanowiło nieodpłatnego przekazania towarów na cele osobiste podatnika, co oznacza, że nie powstanie obowiązek zapłaty podatku od towarów i usług. Organ potwierdził prawidłowość stanowiska Wnioskodawcy, uznając, że czynności te będą nadal opodatkowane VAT.

0112-KDIL3.4012.86.2025.3.AK

W dniu 10 lutego 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia pełnej kwoty podatku VAT w związku z realizacją inwestycji związanej z budową sieci kanalizacji sanitarnej. Gmina, jako czynny podatnik VAT, wskazała, że inwestycja będzie wykorzystywana wyłącznie do czynności opodatkowanych, a podatek VAT związany z wydatkami na tę inwestycję nie będzie stanowił kosztu kwalifikowanego. Organ podatkowy uznał stanowisko Gminy za prawidłowe, potwierdzając prawo do odliczenia pełnej kwoty VAT na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając prawo Gminy do odliczenia VAT.

0112-KDIL3.4012.154.2025.1.MC

W dniu 11 marca 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z realizacją inwestycji pn.: „(...)”. Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, planuje budowę zbiornika retencyjnego, który nie będzie wykorzystywany do czynności opodatkowanych, a wydatki związane z realizacją tego zadania nie będą miały charakteru działalności gospodarczej. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Gminy, stwierdzając, że nie przysługuje jej prawo do odliczenia podatku VAT, zarówno w całości, jak i w części, z uwagi na brak związku nabywanych towarów i usług z czynnościami opodatkowanymi. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Gminy.

0114-KDIP1-3.4012.233.2025.1.AMA

W dniu 21 marca 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją inwestycji pn. „(...)”. Gmina, jako podatnik VAT czynny, realizuje inwestycję polegającą na przebudowie drogi gminnej, która ma na celu zaspokojenie zbiorowych potrzeb wspólnoty. W odpowiedzi organ podatkowy stwierdził, że Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT, ponieważ wydatki związane z inwestycją nie są związane z czynnościami opodatkowanymi, a Gmina działa w charakterze organu władzy publicznej. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

0111-KDIB3-3.4012.95.2025.1.AM

Wnioskodawca, będący państwową jednostką organizacyjną, złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z realizacją projektu dotyczącego ochrony przyrody. Organ podatkowy potwierdził, że wnioskodawca nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, ponieważ działania związane z projektem nie będą miały związku z czynnościami opodatkowanymi, a realizacja projektu nie przyniesie dochodów. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

0114-KDIP1-2.4012.75.2025.2.JO

W dniu 4 lutego 2025 r. wpłynął wniosek Wnioskodawczyni dotyczący skutków podatkowych sprzedaży zabudowanej działki nr 2 oraz niezabudowanej działki nr 1 w kontekście podatku VAT. Wnioskodawczyni posiada prawo własności do obu działek, które nabyła na podstawie umów sprzedaży z 2005 i 2015 roku. Działka nr 2 jest zabudowana budynkiem handlowo-usługowym, a działka nr 1 jest niezabudowana. Wnioskodawczyni planuje sprzedaż obu działek Spółce, która zamierza na nich wybudować obiekt handlowo-usługowy. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż działki nr 2 będzie korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, natomiast sprzedaż działki nr 1 będzie opodatkowana VAT, ponieważ będzie to teren budowlany. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawczyni w zakresie działki nr 2, a negatywnie w zakresie działki nr 1.

0111-KDIB3-1.4012.112.2025.2.KW

W dniu 12 lutego 2025 r. Nadleśnictwo „(X)” złożyło wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z realizacją projektu pn. „(...)”. Nadleśnictwo, jako państwowa jednostka organizacyjna, planuje realizację projektu mającego na celu ochronę przyrody, który nie będzie związany z działalnością gospodarczą i nie przyniesie dochodów. Organ podatkowy potwierdził, że Nadleśnictwo nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z tym projektem, ponieważ nie zachodzi związek z czynnościami opodatkowanymi. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że prawo do obniżenia kwoty podatku należnego nie przysługuje.

0112-KDIL3.4012.152.2025.1.KFK

W dniu 10 marca 2025 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją projektu. Gmina, jako czynny podatnik VAT, wskazała, że wydatki mają związek z różnymi rodzajami działalności, w tym z działalnością opodatkowaną VAT, zwolnioną oraz pozostającą poza zakresem opodatkowania. Organ podatkowy potwierdził, że Gminie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, przy czym konieczne będzie ustalenie proporcji wydatków związanych z działalnością gospodarczą oraz inną działalnością. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko Gminy za prawidłowe.

0112-KDIL3.4012.160.2025.1.KFK

W dniu 12 marca 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku VAT od zakupu towarów w ramach realizacji projektu. Podatnik prowadzi działalność stomatologiczną, nie jest zarejestrowanym podatnikiem VAT i świadczy usługi zwolnione z opodatkowania. W związku z tym, organ podatkowy potwierdził, że podatnik nie ma prawa do odliczenia VAT, ponieważ towary nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych, a także podatnik nie jest czynnym podatnikiem VAT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.