Interpretacje VAT - Lipiec 2024

1064 interpretacji podatkowych VAT z Lipiec 2024 roku.

0112-KDSL2-2.440.139.2024.4.JB

Wnioskodawca, będący jednostką samorządu terytorialnego, odpłatnie udostępnia halę sportową osobie fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą w celu organizacji zajęć sportowych akrobatyki. Hala sportowa spełnia definicję obiektu sportowego. Usługa ta jest realizowana na podstawie umowy najmu, a wynagrodzenie za jej udostępnienie ustalane jest zgodnie z obowiązującym cennikiem, w formie opłaty za godzinę zegarową. Opłaty są regulowane na podstawie wystawianych faktur, po faktycznym rozliczeniu zrealizowanych godzin. Prowadzący zajęcia odpowiada za bezpieczeństwo osób ćwiczących. Zajęcia akrobatyki odbywają się w określone dni i godzinach wskazanych w umowie. Organ podatkowy uznał, że usługa ta powinna być sklasyfikowana w dziale 68 "USŁUGI ZWIĄZANE Z OBSŁUGĄ RYNKU NIERUCHOMOŚCI" PKWiU i podlega opodatkowaniu stawką 23% podatku VAT.

📅 31.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.347.2024.1.SR

Starosta (…) działający w imieniu Skarbu Państwa zamierza wydzierżawić w trybie bezprzetargowym na okres do 3 lat część nieruchomości niezabudowanej o powierzchni 3,2000 ha, położonej w obrębie (…), gm. (…), oznaczonej jako działka nr 1 o powierzchni 12,3800 ha. Część ta, przeznaczona do dzierżawy, w miejscowym planie zagospodarowania przestrzennego ma oznaczenie R2 – teren rolniczy oraz częściowo WS2 – teren wód powierzchniowych śródlądowych, zbiornik wodny. Działka nr 1 została włączona do zasobu nieruchomości Skarbu Państwa w 2023 r. i dotychczas nie była dzierżawiona ani wynajmowana. Planowana dzierżawa części działki nr 1 na rzecz (…) ma na celu prowadzenie działalności statutowej związanej z rybactwem, rekreacją wędkarską, wypoczynkiem nad wodą oraz organizowaniem konkursów i zawodów wędkarskich. Organ podatkowy uznał, że planowana dzierżawa nie będzie korzystać ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem VAT, ponieważ część nieruchomości będzie wykorzystywana nie tylko na cele rolnicze, ale także na cele rekreacyjno-wypoczynkowe i sportowe.

📅 31.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.322.2024.2.SR

Wnioskodawca, będący publiczną uczelnią akademicką, realizuje projekt przebudowy i dostosowania istniejącego budynku w celu utworzenia Centrum Kształcenia Praktycznego. Projekt ten jest finansowany ze środków Funduszy Europejskich. Wnioskodawca nie zamierza wykorzystywać przebudowanego obiektu ani jego wyposażenia do działalności opodatkowanej VAT. Nabyte towary i usługi będą służyć wyłącznie działalności nieopodatkowanej (nieodpłatne kształcenie) oraz działalności zwolnionej z VAT (odpłatne kształcenie). W związku z tym Wnioskodawcy nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych w ramach realizacji tego projektu.

📅 31.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.329.2024.1.EB

Wnioskodawca jest właścicielem niezabudowanej nieruchomości, składającej się z działek nr (...) i (...). Planuje sprzedaż wydzielonej z tych działek niezabudowanej działki o powierzchni 0,2800 ha. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż tej działki podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ Wnioskodawca podejmuje działania wykraczające poza zwykłe wykonywanie prawa własności, co wskazuje na prowadzenie działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT. Działka ta nie będzie objęta zwolnieniem od podatku VAT, gdyż zgodnie z miejscowymi planami zagospodarowania przestrzennego jest to teren budowlany. W związku z tym sprzedaż tej działki będzie opodatkowana podatkiem VAT.

📅 31.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.207.2024.2.SR

Interpretacja dotyczy kwestii, czy samorządowa instytucja kultury, będąca czynnym podatnikiem VAT, powinna uwzględnić w mianowniku prewspółczynnika otrzymaną dotację inwestycyjną. Organ podatkowy uznał, że instytucja kultury powinna włączyć tę dotację do mianownika prewspółczynnika, ponieważ została ona ujęta w planie finansowym jako przychód, z którego pokrywane są koszty bieżącej działalności. Organ zauważył, że zgodnie z przepisami ustawy o finansach publicznych dotacje inwestycyjne nie są traktowane jako przychody w rozumieniu tej ustawy, lecz jako środki na wydatki majątkowe. W analizowanym przypadku dotacja została jednak przeznaczona na pokrycie kosztów bieżącej działalności instytucji, a nie na wydatki inwestycyjne, co uzasadnia jej uwzględnienie w mianowniku prewspółczynnika.

📅 31.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.298.2024.1.SR

Gmina posiada budynek, który do kwietnia 2024 r. był wykorzystywany wyłącznie do działalności opodatkowanej VAT. W kwietniu 2024 r. Gmina zawarła umowę użyczenia z klubem sportowym, przekazując nieodpłatnie część pomieszczeń budynku, podczas gdy pozostałe pomieszczenia są nadal wynajmowane firmie zewnętrznej. W 2022 r. Gmina rozpoczęła inwestycję w termomodernizację budynku. Organ podatkowy uznał, że od momentu podpisania umowy użyczenia Gmina nie ma prawa do pełnego odliczenia podatku naliczonego z faktur dotyczących inwestycji termomodernizacyjnej oraz wydatków wspólnych na utrzymanie budynku, a zatem powinna stosować prewspółczynnik do odliczenia tych wydatków. Natomiast Gmina ma prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego z faktur dotyczących wydatków związanych wyłącznie z pomieszczeniami wynajmowanymi firmie zewnętrznej. Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktur dotyczących wydatków związanych wyłącznie z pomieszczeniami użytkowanymi nieodpłatnie przez klub sportowy.

📅 31.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.238.2024.3.IM

Interpretacja dotyczy świadczenia kompleksowego, które Wnioskodawca realizuje na rzecz nabywcy w zakresie odpadów niebezpiecznych. Wnioskodawca poszukuje podmiotów zainteresowanych odbiorem i unieszkodliwieniem tych odpadów, a następnie zawiera umowę z producentem. Po zawarciu umowy organizuje transport odpadów do wyznaczonej instalacji, gdzie odpady są unieszkodliwiane. Wnioskodawca wystawia faktury na podstawie odebranego tonażu, przy czym cena za tonę obejmuje koszty administracyjne oraz prowizję Wnioskodawcy. Organ uznał, że usługa odbioru odpadów niebezpiecznych jest usługą dominującą w ramach świadczenia kompleksowego, w związku z czym całość usługi została sklasyfikowana pod kodem PKWiU 38.12.1 "Usługi związane ze zbieraniem odpadów niebezpiecznych" i opodatkowana stawką 8%.

📅 31.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.320.2024.2.SM

Wnioskodawca jest właścicielem gospodarstwa, które obejmuje niezabudowaną działkę nr 1, wykorzystywaną wyłącznie do działalności rolniczej i dotychczas nie wydzierżawianą. Jako osoba fizyczna, Wnioskodawca nie jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT i planuje sprzedaż tej działki do końca 2024 roku. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż działki nie będzie traktowana jako działalność gospodarcza podlegająca opodatkowaniu VAT, ponieważ Wnioskodawca nie podejmował aktywnych działań w zakresie obrotu nieruchomościami, które mogłyby sugerować zaangażowanie środków w sposób charakterystyczny dla handlowców. Działania Wnioskodawcy mieszczą się w ramach zwykłego zarządu majątkiem prywatnym, co oznacza, że sprzedaż działki nr 1 nie będzie podlegać opodatkowaniu VAT.

📅 31.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.241.2024.2.MW

Interpretacja indywidualna wskazuje, że stanowisko Zainteresowanych jest: - nieprawidłowe w zakresie braku uznania Sprzedającego 4 za podatnika VAT w związku ze sprzedażą udziału w Nieruchomości, - prawidłowe w odniesieniu do opodatkowania VAT sprzedaży udziału w Nieruchomości przez Sprzedającego 4, bez możliwości zastosowania zwolnienia z tego podatku, - prawidłowe w kwestii prawa Nabywcy do odliczenia podatku VAT naliczonego przy nabyciu udziału w Nieruchomości. Sprzedający 4, dokonując sprzedaży udziału w prawie własności Nieruchomości, będzie działał jako podatnik VAT, a ta sprzedaż podlega opodatkowaniu VAT, nie korzystając z żadnego zwolnienia. Nabywca (Cesjonariusz) natomiast będzie uprawniony do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z nabyciem udziału w Nieruchomości.

📅 31.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.304.2024.2.KL

Interpretacja dotyczy prawa do odliczenia podatku VAT przez państwową osobę prawną - (...) - w związku z realizacją przedsięwzięcia termomodernizacyjnego finansowanego z (...) pn. „(...)" w (...) w ramach projektu „(...)". Organ stwierdził, że (...) przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z realizacją tego przedsięwzięcia, ponieważ towary i usługi nabyte w tym celu będą wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług. Organ uznał stanowisko (...) w tej sprawie za prawidłowe.

📅 31.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.152.2024.2.MW

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie Wiążącej Informacji Stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku VAT dla białej czekolady. Organ podatkowy, po przeanalizowaniu opisu towaru oraz przepisów prawa, zakwalifikował ten towar do pozycji 1704 Nomenklatury Scalonej (CN) "Wyroby cukiernicze (włącznie z białą czekoladą), niezawierające kakao". W związku z tym stwierdził, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 23%, zgodnie z art. 41 ust. 1 oraz art. 146ef ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

📅 31.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.285.2024.1.AW

Gmina (...) jest jednostką samorządu terytorialnego, zarejestrowaną jako czynny podatnik VAT. Realizuje inwestycję pn. "(...)", finansowaną w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich. Inwestycja obejmuje budowę ogólnodostępnego placu zabaw oraz siłowni zewnętrznej, które mają na celu zaspokojenie potrzeb społeczności lokalnej w sposób niekomercyjny. Gmina nie ma możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur dotyczących nabycia towarów i usług związanych z tą inwestycją, ponieważ nie będą one wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Inwestycja ta realizuje zadania własne gminy, a nie działalność gospodarczą, co wyklucza prawo do odliczenia podatku naliczonego.

📅 31.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.408.2024.1.KK

Interpretacja dotyczy możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego przez Województwo (...) w związku z realizacją projektu pn. "...". Organ uznał, że Województwo (...) jako jednostka samorządu terytorialnego, w tym Urząd Marszałkowski Województwa (...), nie ma prawa do odliczenia podatku od towarów i usług (VAT), ani w całości, ani w części. Powodem jest fakt, że Województwo (...) działa jako organ władzy publicznej w zakresie prowadzenia i udostępniania państwowego zasobu geodezyjnego i kartograficznego, co należy do spraw administracji rządowej regulowanych odrębnymi przepisami. Nabywane towary i usługi związane z realizacją projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych, a udostępniane dane będą podlegały jedynie opłacie administracyjnej. W związku z tym, Województwo (...) nie będzie działać jako podatnik podatku od towarów i usług, co wyklucza możliwość odliczenia naliczonego podatku VAT.

📅 31.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.172.2024.3.AD

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla produktu w postaci proszku, określanego przez Wnioskodawcę jako "suplement diety", zawierającego określone składniki. Organ podatkowy, po analizie wniosku oraz dołączonych dokumentów, zakwalifikował ten towar do pozycji 2106 Nomenklatury scalonej (CN) - "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym stwierdził, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 8%, na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy w zw. z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 31.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.502.2024.1.PRP

Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego, planuje złożyć wniosek o dofinansowanie z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej na utworzenie nowej ekopracowni w szkole. Gmina jest zarejestrowanym podatnikiem podatku od towarów i usług, jednak zakupy towarów i usług związane z tym zadaniem nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT, ponieważ zadanie to należy do zadań własnych gminy. W związku z tym Gmina nie będzie miała prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z faktur dokumentujących wydatki poniesione na realizację tego zadania. W konsekwencji Gminie nie przysługuje prawo do zwrotu różnicy podatku.

📅 31.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.391.2024.2.JS

Wnioskodawczyni nie prowadzi działalności gospodarczej i zamierza sprzedać działkę nr 1 oraz udział w działce nr 2, które są jej majątkiem prywatnym. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż tych działek nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ Wnioskodawczyni nie podejmowała aktywnych działań związanych z obrotem nieruchomościami, które mogłyby sugerować zaangażowanie środków w sposób typowy dla handlowców. Działania Wnioskodawczyni mieszczą się w ramach zwykłego zarządu majątkiem prywatnym, a nie w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej.

📅 31.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.396.2024.1.KK

Gmina "A" jest czynnym podatnikiem VAT i realizuje projekt "(...)", który jest dofinansowany ze środków Województwa w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020. Projekt dotyczy wyposażenia nowo powstałego obiektu animacyjno-kulturalnego, przeznaczonego wyłącznie do działalności kulturalnej i rekreacyjnej. Wynajem świetlicy oraz sprzętu będzie odbywał się nieodpłatnie. Działania związane z projektem są związane z działalnością nieopodatkowaną, wynikającą z ustawy o samorządzie gminnym. Organ podatkowy uznał, że Gmina "A" nie ma prawa do odliczenia VAT od wydatków poniesionych na realizację tego projektu, ponieważ zakupy te służą wyłącznie działalności nieopodatkowanej.

📅 31.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.303.2024.1.AW

Gmina (...) zrealizowała projekt pn. "(...)", finansowany ze środków Unii Europejskiej, w ramach którego przebudowano centrum rekreacyjne. Wszystkie faktury dokumentujące poniesione wydatki wystawiono na Gminę, która nie planuje wykorzystywać powstałej infrastruktury do czynności opodatkowanych VAT ani osiągać dochodów z jej użytkowania. Plac zabaw jest ogólnodostępny i całkowicie bezpłatny. Gmina zapytała, czy ma prawo obniżyć kwotę podatku należnego o kwotę podatku naliczonego wynikającą z faktur dokumentujących wykonane roboty i dostawy związane z realizacją projektu. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do takiego odliczenia, ponieważ zakupione towary i usługi nie były wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

📅 31.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.398.2024.1.KFK

Gmina (...) jest jednostką samorządu terytorialnego, zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT, która realizuje inwestycję polegającą na zainstalowaniu mikroinstalacji fotowoltaicznych w obiektach służących aktywności społecznej mieszkańców. W wyniku tej inwestycji Gmina stanie się prosumentem energii odnawialnej, rozliczającym się z przedsiębiorstwem energetycznym w systemie net-billing. Efekty inwestycji będą wykorzystywane zarówno do działalności niepodlegającej opodatkowaniu VAT, jak udostępnianie świetlic wiejskich mieszkańcom, jak i do czynności opodatkowanych podstawową stawką VAT, w tym sprzedaż nadwyżek energii elektrycznej. Gminie przysługuje prawo do proporcjonalnego odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z tą inwestycją, z zastosowaniem prewspółczynnika określonego w art. 86 ust. 2a-2h ustawy o VAT.

📅 31.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.90.2024.5.PK

Organ podatkowy odmówił wydania wiążącej informacji stawkowej (WIS) na wniosek podatnika dotyczący dostawy magazynu energii oraz usługi montażu. Organ uznał, że te świadczenia nie tworzą jednego kompleksowego świadczenia, lecz są odrębnymi i niezależnymi czynnościami, które nie mogą być przedmiotem wniosku o WIS. Ponadto, organ zauważył, że zgłoszenie do operatora systemu dystrybucyjnego ma inny charakter niż dostawa i montaż magazynu energii, co wyklucza jego traktowanie jako elementu jednego świadczenia kompleksowego. W związku z tym wniosek podatnika nie spełniał wymogów do uzyskania WIS.

📅 31.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.442.2024.1.KK

Interpretacja dotyczy oceny prawa Wnioskodawcy, czyli uczelni, do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony z faktur dokumentujących nabycie towarów i usług w trakcie realizacji projektu badawczego w ramach grupy operacyjnej. Wnioskodawca, jako członek grupy operacyjnej, prowadzi projekt badawczy finansowany ze środków publicznych oraz unijnych. Wyniki badań mają być nieodpłatnie udostępniane Agencji oraz opinii publicznej, a Wnioskodawca nie planuje ich wykorzystywać w działalności komercyjnej. W związku z tym organ podatkowy uznał, że Wnioskodawca nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług. Stanowisko Wnioskodawcy zostało uznane za prawidłowe.

📅 31.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.477.2024.1.KW

Miasto X jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. Wnioskuje o dofinansowanie w formie dotacji na projekt "..." w ramach konkursu ogłoszonego przez Wojewódzki Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej. Celem projektu jest poprawa warunków nauczania poprzez utworzenie kreatywnej pracowni edukacyjnej w szkole, co ma przyczynić się do wzrostu świadomości ekologicznej uczniów. Miasto X pyta, czy w związku z realizacją projektu przysługuje mu prawo do zwrotu lub odzyskania podatku naliczonego. Organ podatkowy uznaje, że Miastu X nie przysługuje prawo do zwrotu lub odzyskania podatku naliczonego, ponieważ wydatki związane z realizacją projektu nie będą służyć czynnościom opodatkowanym podatkiem od towarów i usług.

📅 31.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.236.2024.1.MC

Interpretacja dotyczy oleju, który Wnioskodawca definiuje jako "suplement diety". Organ podatkowy zakwalifikował ten produkt do pozycji CN 2202 - "Wody, włącznie z wodami mineralnymi i wodami gazowanymi, zawierające dodatek cukru lub innego środka słodzącego, lub wody aromatyzowane i pozostałe napoje bezalkoholowe". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 23%, zgodnie z art. 41 ust. 1 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 1 tej ustawy.

📅 31.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.351.2024.1.ASZ

Interpretacja dotyczy sprzedaży prawa własności nieruchomości Skarbu Państwa na rzecz aktualnego użytkownika wieczystego. Organ podatkowy uznał, że ta sprzedaż nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT). Uzasadnił to tym, że ustanowienie prawa użytkowania wieczystego miało miejsce przed 1 maja 2004 r., czyli przed wejściem w życie ustawy o VAT, co wyklucza opodatkowanie. Sprzedaż prawa własności na rzecz użytkownika wieczystego stanowi jedynie zmianę tytułu prawnego do nieruchomości, a nie ponowną dostawę towaru, ponieważ użytkownik wieczysty nabył prawo do faktycznego dysponowania nieruchomością jak właściciel w momencie ustanowienia użytkowania wieczystego. W związku z tym organ uznał stanowisko podatnika za prawidłowe.

📅 31.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.281.2024.2.SR

Dostawa budowli i budynków przez Spółkę-Sprzedającą na rzecz Spółki-Kupującej, posadowionych na Nieruchomości 2, Nieruchomości 3 oraz Nieruchomości 4, będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT. Obie spółki, jako czynni podatnicy VAT, złożyły zgodne oświadczenie o rezygnacji ze zwolnienia z opodatkowania VAT oraz wyborze opodatkowania dostawy tych nieruchomości. W związku z tym, Spółka-Kupująca ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur dokumentujących dostawę nieruchomości. Dodatkowo, zaliczki otrzymane przez Spółkę-Sprzedającą na poczet dostawy nieruchomości będą również opodatkowane VAT, a Spółka-Kupująca będzie mogła odliczyć podatek VAT z faktur dokumentujących te zaliczki. Obowiązek podatkowy z tytułu otrzymanych zaliczek powstanie w momencie ich zwolnienia z depozytu notarialnego i przekazania Spółce-Sprzedającej, a nie w momencie wpłaty zaliczek do depozytu.

📅 31.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.272.2024.1.MW

Sprzedaż niezabudowanej działki nr (...) o powierzchni 0,2451 ha podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Działka nie korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, ponieważ zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego jest przeznaczona pod zabudowę, co kwalifikuje ją jako teren budowlany w rozumieniu ustawy. Dodatkowo, Wnioskodawca podejmuje szereg działań mających na celu przygotowanie działki do sprzedaży, które wykraczają poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym. W związku z tym, Wnioskodawca działa jako podatnik VAT w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy. W rezultacie, sprzedaż tej działki będzie opodatkowana VAT.

📅 31.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.242.2024.2.MPU

Interpretacja indywidualna dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT) związanych z planowaną sprzedażą udziału w nieruchomości przez Sprzedającą 2 na rzecz Wnioskodawcy. Organ stwierdził, że: 1. Stanowisko Zainteresowanych jest nieprawidłowe, ponieważ Sprzedająca 2 powinna być uznana za podatnika VAT w związku ze sprzedażą udziału w nieruchomości, działając w charakterze podatnika, a nie w ramach zwykłego zarządu majątkiem prywatnym. 2. Stanowisko Zainteresowanych jest prawidłowe w kwestii opodatkowania sprzedaży udziału w nieruchomości przez Sprzedającą 2 podatkiem VAT, bez możliwości zastosowania zwolnienia z tego podatku. 3. Stanowisko Zainteresowanych jest również prawidłowe w zakresie prawa Wnioskodawcy do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z nabyciem udziału w nieruchomości. Organ szczegółowo uzasadnił swoje stanowisko, powołując się na przepisy prawa oraz orzecznictwo sądów i organów podatkowych.

📅 31.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDIT1-3.4012.606.2019.9.MŻ

Gmina realizuje projekt partnerski, który obejmuje zakup i montaż instalacji kolektorów solarnych oraz powietrznych pomp ciepła w budynkach należących do mieszkańców Gminy i Wspólnoty Mieszkaniowej. Celem projektu jest popularyzacja oraz zwiększenie wykorzystania odnawialnych źródeł energii. Jako lider projektu, Gmina ponosi wydatki związane z koordynowaniem i rozliczaniem projektu, opracowaniem dokumentacji, przeprowadzeniem procedury przetargowej, zakupem i montażem instalacji, nadzorem inwestorskim oraz promocją projektu. Mieszkańcy oraz Wspólnota Mieszkaniowa dokonują wpłat na udział w projekcie, a po zakończeniu montażu Gmina przekaże instalacje do korzystania mieszkańcom i Wspólnocie, a po upływie 5 lat od zakończenia projektu – na ich własność. Organ stwierdza, że Gmina nie działa w sferze gospodarczej, co wyklucza jej status podatnika VAT w związku z realizacją tego projektu. W związku z tym, wpłaty od mieszkańców i Wspólnoty nie są wynagrodzeniem za usługi świadczone przez Gminę i nie podlegają opodatkowaniu VAT. Dodatkowo, Gmina nie będzie zobowiązana do odrębnego opodatkowania przekazania instalacji do korzystania ani przekazania ich własności mieszkańcom i Wspólnocie Mieszkaniowej.

📅 31.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.509.2024.1.JKU

Interpretacja indywidualna dotyczy prawa Uczelni do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony z faktur dokumentujących nabycie towarów i usług w trakcie realizacji projektu badawczego w ramach grupy operacyjnej. Uczelnia, będąca członkiem konsorcjum, otrzymała dofinansowanie na realizację projektu. Zgodnie z interpretacją, Uczelnia nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ efekty projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. Wyniki badań będą udostępniane nieodpłatnie, a Uczelnia nie planuje komercjalizacji efektów projektu. W związku z tym brak jest związku pomiędzy nabytymi towarami i usługami a czynnościami opodatkowanymi, co wyklucza prawo do odliczenia podatku naliczonego.

📅 31.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.367.2024.1.KK

Gmina "A" planuje ubiegać się o dofinansowanie w formie dotacji na utworzenie pracowni ekologicznej w Szkole Podstawowej. Wydatki związane z tym projektem będą potwierdzone fakturami VAT, na których wykazany będzie podatek naliczony. Gmina jest czynnym podatnikiem VAT, jednak efekty realizacji projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Głównym celem projektu jest zaspokajanie zbiorowych potrzeb wspólnoty w zakresie edukacji, a nie generowanie dochodów z działalności gospodarczej. W związku z tym Gmina nie ma prawa do odliczenia naliczonego podatku VAT poniesionego w ramach tego zadania.

📅 31.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDIT1-3.4012.475.2019.11.S.EW

Gmina (...) realizuje projekt pn. "(...)", który polega na usuwaniu azbestu z nieruchomości mieszkańców. Projekt jest w całości finansowany z dotacji przyznanej przez Wojewódzki Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej. Gmina nie zawiera umów z mieszkańcami, którzy jedynie składają wnioski o udział w projekcie. Wybór wykonawcy usług usuwania azbestu dokonuje Gmina, która rozlicza się z nim na podstawie faktur VAT. Organ podatkowy stwierdził, że: 1. Dotacja otrzymana przez Gminę na realizację projektu nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ nie istnieje bezpośredni związek pomiędzy dotacją a czynnościami opodatkowanymi. 2. Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur otrzymanych od wykonawcy, ponieważ realizacja projektu nie stanowi działalności gospodarczej Gminy ani czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

📅 31.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.359.2024.2.WL

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej, odziedziczył nieruchomość gruntową wspólnie z siostrą i ojcem. Z powodu trudności finansowych wynikających ze wzrostu rat kredytów, Wnioskodawca zdecydował się na sprzedaż posiadanych działek oraz udziałów w tych działkach. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż tych nieruchomości nie stanowi działalności gospodarczej, która podlegałaby opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Wnioskodawca nie prowadzi zorganizowanej i ciągłej działalności w zakresie obrotu nieruchomościami, lecz jedynie dokonuje rozporządzenia swoim majątkiem prywatnym. W związku z tym, transakcje sprzedaży działek oraz udziałów w działkach nie będą podlegały opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, nawet jeśli wartość transakcji przekroczy 200 000,00 zł.

📅 31.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.329.2024.1.AKS

Wnioskodawca, jako Partner realizujący projekt finansowany z Regionalnego Programu Operacyjnego, prowadzi działania, które nie są związane z działalnością opodatkowaną. Działania te obejmują doposażenie pracowni szkolnych oraz organizację kursów zawodowych, staży i wizyt zawodoznawczych dla uczniów szkół ponadpodstawowych. Wnioskodawca jest czynnym, zarejestrowanym podatnikiem VAT. Organ podatkowy stwierdził, że na podstawie art. 86 ustawy o VAT, Wnioskodawcy nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur związanych z realizacją projektu, ponieważ zakupy te nie są związane z wykonywaniem czynności opodatkowanych. Dodatkowo, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 29 ustawy, usługi kształcenia zawodowego lub przekwalifikowania zawodowego świadczone przez akredytowane podmioty są zwolnione z VAT, a koszty bezpośrednio związane z tymi usługami nie podlegają odliczeniu VAT.

📅 31.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.212.2024.2.MR

Wnioskodawca współpracuje ze Spółką, która oferuje usługi opieki domowej dla osób starszych, niepełnosprawnych oraz tych wymagających wsparcia w codziennym życiu. W ramach tej współpracy Wnioskodawca świadczy usługi pomocnicze, w tym: 1. Przedstawienie odpowiednich kandydatur na Opiekunkę; 2. Znalezienie zastępstwa w przypadku choroby lub innej niedyspozycji Opiekuna; 3. Kontaktowanie się z Opiekunem w celu wyjaśnienia oczekiwań Podopiecznego, na przykład w sytuacji problemów językowych; 4. Wsparcie w przypadku konfliktów, gdy Opiekunki niewłaściwie wykonują swoje obowiązki lub występują nieporozumienia między Podopiecznymi a Opiekunką. Usługi wymienione w punktach 2-4 korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 23 ustawy o VAT, jako usługi ściśle związane z opieką nad osobami niepełnosprawnymi, przewlekle chorymi lub osobami starszymi, świadczoną w miejscu ich zamieszkania. Natomiast usługi polegające na przedstawieniu kandydatur na Opiekunkę (punkt 1) nie są objęte zwolnieniem, ponieważ nie są ściśle związane z usługami podstawowymi.

📅 31.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.349.2024.2.RG

Interpretacja dotyczy możliwości odliczenia podatku naliczonego od wydatku na zakup pojazdu specjalistycznego do czyszczenia kanalizacji przez gminę. Gmina prowadzi działalność wodno-kanalizacyjną, która w przeważającej części jest działalnością gospodarczą opodatkowaną VAT, a w niewielkim zakresie działalnością niepodlegającą VAT na potrzeby własne. Gmina zaproponowała zastosowanie prewspółczynnika opartego na ilości odprowadzonych i oczyszczonych ścieków, co organ uznał za prawidłowe i najlepiej odpowiadające specyfice jej działalności. Organ potwierdził, że Gminie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatku na nabycie pojazdu specjalistycznego do czyszczenia kanalizacji przy zastosowaniu zaproponowanego prewspółczynnika.

📅 31.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.355.2024.4.AK

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT) związanych z funduszami otrzymywanymi przez rolnika w ramach projektu prośrodowiskowego. Rolnik, będący Wnioskodawcą, zobowiązuje się do stosowania określonych praktyk agrotechnicznych mających na celu ochronę środowiska. W zamian za realizację tych praktyk, fundator wypłaca Wnioskodawcy środki finansowe, które nie są związane ze sprzedażą produktów rolnych, lecz stanowią formę "nagrody" za podejmowane działania. Otrzymane fundusze mogą być wykorzystane na ogólną działalność rolniczą Wnioskodawcy i nie wpływają na cenę towarów lub usług, które dostarcza. W związku z tym, środki te nie stanowią podstawy opodatkowania podatkiem VAT, a Wnioskodawca nie ma żadnych obowiązków podatkowych w tym zakresie.

📅 31.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.327.2024.2.MC

Interpretacja indywidualna dotyczy zastosowania stawki VAT w wysokości 0% w związku z wewnątrzwspólnotową dostawą towarów, na podstawie dokumentów posiadanych przez spółkę. Spółka prowadzi działalność gospodarczą w zakresie produkcji i sprzedaży wyrobów chemii budowlanej, jest zarejestrowana jako czynny podatnik VAT oraz jako podatnik VAT-UE do transakcji wewnątrzwspólnotowych. W ramach swojej działalności spółka dokonuje wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów (WDT). Aby zastosować stawkę 0%, spółka gromadzi dokumentację potwierdzającą, że towary będące przedmiotem WDT zostały wywiezione z terytorium Polski do innego państwa członkowskiego. Spółka przedstawiła cztery warianty dokumentacji, które mogą służyć do potwierdzenia WDT: 1. Specyfikacja poszczególnych sztuk ładunku oraz dokument przewozowy CMR z podpisem przewoźnika. 2. Specyfikacja poszczególnych sztuk ładunku oraz pisemne oświadczenie nabywcy towarów. 3. Specyfikacja poszczególnych sztuk ładunku oraz potwierdzenie przyjęcia towarów przez odbiorcę w wiadomości e-mail. 4. Specyfikacja poszczególnych sztuk ładunku oraz potwierdzenie płatności za towar. Organ podatkowy uznał, że dokumentacja gromadzona przez spółkę w każdym z tych wariantów łącznie potwierdza dokonanie wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów, co uprawnia spółkę do zastosowania stawki VAT w wysokości 0%, pod warunkiem spełnienia pozostałych wymogów wynikających z ustawy o VAT.

📅 31.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.155.2024.2.MPU

Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą i planuje darować swojemu synowi, który również prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, większość składników majątkowych oraz niemajątkowych swojego przedsiębiorstwa. Wyjątkiem będą: nieruchomość gruntowa zabudowana, wierzytelności pieniężne, środki pieniężne, jeden samochód osobowy oraz niektóre wierzytelności niepieniężne. Syn Wnioskodawcy będzie mógł kontynuować działalność gospodarczą dotychczas prowadzoną przez Wnioskodawcę, wykorzystując przekazane składniki majątkowe i niemajątkowe. Organ podatkowy uznał, że darowizna ta będzie traktowana jako transakcja zbycia przedsiębiorstwa, która na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT będzie zwolniona z opodatkowania podatkiem od towarów i usług.

📅 31.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.169.2024.2.AW

Interpretacja indywidualna potwierdza, że zespół składników majątkowych, zarówno materialnych, jak i niematerialnych, wchodzący w skład Działu X, planowany do sprzedaży przez Zbywcę do Spółki, stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e Ustawy o VAT. W związku z tym, na podstawie art. 6 pkt 1 Ustawy o VAT, sprzedaż Działu X do Spółki nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Organ uznał, że Dział X spełnia przesłanki wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego, co umożliwia jego kwalifikację jako zorganizowanej części przedsiębiorstwa.

📅 31.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.329.2024.1.AR

Gmina, jako czynny i zarejestrowany podatnik VAT od 2017 roku, wcześniej korzystała ze zwolnienia z VAT. W ramach swojej działalności statutowej, pełniąc funkcje organu administracji publicznej, Gmina świadczy usługi opodatkowane VAT, w tym dostawę wody. Planuje realizację inwestycji w ramach Rządowego Funduszu Polski Ład, polegającej na budowie sieci wodociągowej. Wydatki związane z tą inwestycją będą dokumentowane fakturami VAT, na których Gmina figurować będzie jako nabywca. Nowa infrastruktura będzie wykorzystywana wyłącznie do czynności opodatkowanych VAT, tj. dostawy wody dla odbiorców zewnętrznych. Gmina ma wątpliwości dotyczące prawa do odliczenia podatku VAT od tych wydatków inwestycyjnych. Organ podatkowy potwierdza, że Gmina ma prawo do pełnego odliczenia podatku VAT z faktur dokumentujących wydatki inwestycyjne, ponieważ inwestycja ta będzie służyć wyłącznie czynnościom opodatkowanym VAT.

📅 31.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.331.2024.1.AKR

Gmina (...) realizuje inwestycję polegającą na budowie ogólnodostępnego placu zabaw. Inwestycja ta jest realizowana przez Gminę jako zadanie własne zgodnie z ustawą o samorządzie gminnym, co oznacza, że Gmina nie działa jako podatnik podatku VAT. W związku z tym Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego przy zakupach związanych z tą inwestycją. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Gminy w tej kwestii.

📅 31.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.343.2024.2.DS

Sprzedaż niezabudowanej działki nr (...) o powierzchni 0,1248 ha podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Działka nie korzysta ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ani art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT. Wnioskodawczyni i jej mąż podejmują szereg działań mających na celu przygotowanie działki do sprzedaży, które wykraczają poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym. Działania te, takie jak uzyskanie decyzji o warunkach zabudowy, pozwoleń na budowę infrastruktury oraz zmiana planu zagospodarowania przestrzennego, wskazują, że działka będzie traktowana jako teren budowlany w rozumieniu ustawy o VAT. W związku z tym, jej sprzedaż podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 31.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.327.2024.1.BK

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla towaru "(...)", który zawiera sos (...) i jest stosowany jako dodatek do deserów. Organ podatkowy zakwalifikował ten towar do pozycji 2103 Nomenklatury Scalonej (CN) - "Sosy i preparaty do nich; zmieszane przyprawy i zmieszane przyprawy korzenne; mąka i mączka, z gorczycy oraz gotowa musztarda". W związku z tym stwierdził, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%, na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT oraz art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy, a także poz. 4 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 30.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.128.2024.5.MC

Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą, która polega na produkcji i sprzedaży zbilansowanych diet, uwzględniających kaloryczność oraz zawartość składników odżywczych. Wniosek dotyczy Diety (...) z dowozem, która obejmuje pięć posiłków o łącznej kaloryczności 1500 kcal. Klient ma możliwość zamówienia Diety na dowolną liczbę dni. Dieta (...) składa się z pięciu posiłków: śniadania, II śniadania, obiadu, podwieczorku oraz kolacji, które są dostarczane pod adres wskazany przez Klienta. Posiłki powtarzają się w ustalonym interwale (...). Klient nie ma możliwości modyfikacji posiłków w ramach Diety. Wnioskodawca uzyskał pozytywną interpretację, w której uznano, że dostawa Diety (...) z dowozem stanowi jedno kompleksowe świadczenie, opodatkowane stawką 8% podatku od towarów i usług.

📅 30.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.245.2024.2.IK

Firma B. sp. z o.o. wystawiła w październiku i listopadzie 2019 roku faktury dla Firmy Budowlanej na łączną kwotę ... zł za dostarczone materiały. Faktury te odzwierciedlały rzeczywiste zdarzenie gospodarcze między B. sp. z o.o. a Firmą Budowlaną. Firma Budowlana uwzględniła te faktury w deklaracji JPK VAT i skorzystała z prawa do odliczenia podatku VAT. Następnie B.R., który odebrał towar, odmówił zapłaty, twierdząc, że nie nabywał materiałów od B. sp. z o.o. W związku z tym przeciwko B.R. wszczęto postępowanie karne. W trakcie mediacji karnej B.R. przyznał się do winy, naprawił szkodę i zażądał wystawienia faktur korygujących na Firmę Budowlaną oraz ponownego zafakturowania towaru na nowo utworzoną w 2022 roku spółkę M. sp. z o.o. Organ podatkowy uznał, że B. sp. z o.o. nie ma obowiązku wystawiania faktur korygujących, ponieważ pierwotne faktury dokumentowały rzeczywiste zdarzenie gospodarcze i zostały prawidłowo rozliczone.

📅 30.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.301.2024.3.EW

W przedstawionym stanie faktycznym Wnioskodawca oraz jego małżonka są współwłaścicielami nieruchomości gruntowej, na której znajduje się budynek handlowo-usługowy, murowany śmietnik oraz mur. Nieruchomość została nabyta przez małżonków do majątku wspólnego w 2014 roku. Od 2015 roku Spółka Jawna, w której Wnioskodawca i jego małżonka są jedynymi wspólnikami, zrealizowała na tej nieruchomości budowę budynku handlowo-usługowego oraz innych obiektów. Spółka Jawna wykorzystywała te obiekty do prowadzenia działalności gospodarczej, a od 2018 roku wynajmuje całą nieruchomość podmiotom trzecim. W najbliższym czasie Wnioskodawca i jego małżonka planują sprzedaż tej nieruchomości osobom trzecim. Organ podatkowy stwierdził, że Wnioskodawca i jego małżonka będą działać jako podatnicy VAT przy tej sprzedaży, a sama transakcja skorzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ od pierwszego zasiedlenia budynków i budowli minęło ponad 2 lata, a małżonkowie nie ponosili wydatków na ich ulepszenie. Organ uznał również, że w przypadku żądania nabywcy wystawienia faktury, Wnioskodawca i jego małżonka będą zobowiązani do wystawienia jej każde we własnym imieniu, na kwotę odpowiadającą połowie ceny sprzedaży.

📅 30.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.364.2024.1.NS

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w zakresie podatku od towarów i usług (VAT) związanych z planowaną przez Wnioskodawczynię sprzedażą działek wydzielonych z nieruchomości, które są jej współwłasnością oraz własnością. Wnioskodawczyni planuje sprzedaż Spółce prawa własności niezabudowanej działki wydzielonej z działki nr 1, będącej współwłasnością małżeńską, oraz prawa własności niezabudowanej działki wydzielonej z działki nr 2, która jest jej osobistą własnością. Organ podatkowy uznał, że planowana sprzedaż działek będzie podlegać opodatkowaniu VAT, ponieważ Wnioskodawczyni podejmuje działania zbliżone do tych, które wykonują podmioty profesjonalnie zajmujące się obrotem nieruchomościami, co prowadzi do uznania jej za podatnika VAT prowadzącego działalność gospodarczą. Działki te nie będą korzystać ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy, ponieważ w momencie sprzedaży będą klasyfikowane jako tereny budowlane w rozumieniu ustawy o VAT.

📅 30.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.277.2024.2.DK

Zgodnie z opisanym zdarzeniem przyszłym, Państwa Spółka zamierza przeprowadzić podział przez wyodrębnienie, w wyniku którego powstanie Pion Przetwarzania i Realizacji Kontraktów, przeniesiony do nowo utworzonej spółki. Pion ten obejmuje zespół składników materialnych i niematerialnych, w tym zobowiązania, przeznaczonych do realizacji określonych zadań gospodarczych związanych z przetwarzaniem i zagospodarowaniem odpadów. Analiza przedstawionych okoliczności prowadzi do wniosku, że Pion Przetwarzania i Realizacji Kontraktów stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT. W związku z tym, planowane wyodrębnienie tego Pionu do nowej spółki będzie zwolnione z opodatkowania podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

📅 30.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.329.2024.1.MW

Gmina zrealizowała projekt rozbudowy placów zabaw na swoim terenie, który nie jest związany z jej działalnością gospodarczą. Gmina nie osiąga przychodów z wykorzystania majątku powstałego w wyniku realizacji tego projektu. W związku z tym Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych na realizację projektu, ponieważ towary i usługi nabyte w ramach projektu nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

📅 30.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.365.2024.1.EW

W przedstawionym stanie faktycznym Wnioskodawca oraz jego małżonka są współwłaścicielami niezabudowanej działki nr (...). Wnioskodawca planuje sprzedaż wydzielonej z tej działki części o powierzchni 0,1400 ha spółce, która zamierza na niej zbudować obiekt handlowo-usługowy. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż działki będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ Wnioskodawca działa jako podatnik VAT w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Organ zauważył, że Wnioskodawca podejmuje działania typowe dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami, takie jak udzielenie pełnomocnictwa spółce do uzyskania decyzji administracyjnych, wyrażenie zgody na dysponowanie nieruchomością w celach budowlanych oraz oddanie działki w dzierżawę. W związku z tym sprzedaż działki nie będzie korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, ponieważ działka będzie traktowana jako teren budowlany.

📅 30.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.292.2024.2.DS

Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą obejmującą obróbkę metali, kupno i sprzedaż nieruchomości oraz wynajem i zarządzanie nieruchomościami. Planuje wniesienie do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością zespołu składników materialnych i niematerialnych, które będą służyć do realizacji określonych zadań w zakresie obróbki metali. Organ podatkowy uznał, że planowany wkład do spółki stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o podatku od towarów i usług. W związku z tym, zbycie (wniesienie wkładu) tej zorganizowanej części przedsiębiorstwa będzie zwolnione z opodatkowania podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy. W rezultacie, stanowisko Wnioskodawcy w tej kwestii zostało uznane za prawidłowe.

📅 30.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.360.2024.2.AK

Organ podatkowy stwierdził, że: 1. Przekształcenie przez Gminę, zgodnie z przepisami ustawy o gospodarce nieruchomościami wprowadzonymi ustawą nowelizującą, prawa użytkowania wieczystego w prawo własności na rzecz dotychczasowego użytkownika wieczystego nie będzie czynnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT. 2. Cena, którą Gmina otrzyma z tytułu przekształcenia prawa użytkowania wieczystego nieruchomości gruntowej w prawo własności na rzecz dotychczasowego użytkownika wieczystego, ustalona zgodnie z przepisami ustawy o gospodarce nieruchomościami wprowadzonymi ustawą nowelizującą, nie będzie wynagrodzeniem za czynność podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT po stronie Gminy. Organ uznał stanowisko podatnika za prawidłowe.

📅 30.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.295.2024.2.AKA

Interpretacja dotyczy wniosku stowarzyszenia zrzeszającego hodowców i sympatyków gołębi pocztowych, które planuje organizację wyścigów sportowych z udziałem gołębi. Stowarzyszenie ubiegało się o zwolnienie z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, argumentując, że jego działalność jest ściśle związana ze sportem lub wychowaniem fizycznym. Organ podatkowy ocenił, że stowarzyszenie nie spełnia przesłanki podmiotowej do zastosowania tego zwolnienia, ponieważ jego cele statutowe nie są związane z rozwojem i upowszechnianiem sportu. Dodatkowo, usługi organizacji wyścigów gołębi nie spełniają przesłanki przedmiotowej, gdyż nie są uznawane za usługi ściśle związane ze sportem lub wychowaniem fizycznym. Wyścigi gołębi, mimo że zawierają element rywalizacji, nie angażują właścicieli gołębi w aktywność fizyczną lub sportową, co czyni ich beneficjentami tych usług. W związku z tym organ podatkowy uznał, że usługi organizacji wyścigów gołębi nie mogą korzystać ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy.

📅 30.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.298.2024.1.AJ

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla towaru "(...)", którym są paluchy wypiekane, produkt spożywczy zawierający m.in. (...). Organ podatkowy, po przeprowadzeniu analizy, zakwalifikował ten towar do działu 19 Nomenklatury Scalonej (CN), obejmującego "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 5%, zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy o VAT oraz poz. 12 załącznika nr 10 do tej ustawy.

📅 30.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.347.2024.2.HW

Gmina realizuje projekt pn. "(...)", który jest dofinansowany ze środków Unii Europejskiej oraz Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej. Projekt ten ma na celu realizację zadań własnych Gminy w obszarze ochrony środowiska. Gmina nie będzie działała jako podatnik VAT w związku z realizacją tego projektu, a otrzymane dofinansowanie nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Ponadto, Gmina nie będzie miała prawa do odliczenia podatku naliczonego związanego z wydatkami poniesionymi na realizację projektu.

📅 30.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.339.2024.2.KFK

Muzeum, jako samorządowa instytucja kultury, zostało wpisane do rejestru instytucji kultury. Prowadzi działalność statutową, w tym organizuje regularne oraz okazjonalne warsztaty edukacyjne zarówno w swojej siedzibie, jak i poza nią. Celem tych warsztatów jest tworzenie, upowszechnianie i ochrona kultury. Muzeum nie działa w celu osiągnięcia zysku, a wszelkie ewentualne przychody przeznacza w całości na kontynuację oraz doskonalenie świadczonych usług. W związku z tym Muzeum ma prawo do korzystania ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem VAT dla usług uczestnictwa w zajęciach edukacyjnych i warsztatach, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. a) ustawy o VAT.

📅 30.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.405.2024.1.DS

Gmina A. jest czynnym podatnikiem VAT. Wnioskuje o utworzenie punktu dydaktycznego w Zespole Szkół w ramach konkursu ogłoszonego przez Wojewódzki Fundusz Ochrony Środowiska. Projekt ma na celu zagospodarowanie terenu placówki na potrzeby zajęć terenowych z edukacji ekologicznej i przyrodniczej. Nabywane towary i usługi związane z realizacją projektu będą wykorzystywane do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT. Organ podatkowy uznał, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją projektu, ponieważ wydatki te są związane z czynnościami nieobjętymi ustawą o VAT, a projekt realizuje zadania własne gminy w zakresie edukacji publicznej.

📅 30.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.393.2024.1.JKU

Gmina (...) jest czynnym, zarejestrowanym podatnikiem podatku od towarów i usług. W celu realizacji własnego zadania, jakim jest zaspokajanie zbiorowych potrzeb wspólnoty w zakresie kultury, Gmina prowadzi świetlice wiejskie. W ramach przedsięwzięcia "(...)" Gmina otrzymała dofinansowanie na zakup wyposażenia do tych świetlic, w tym sprzętu audio-wizualnego oraz scenicznego. Gmina nie prowadzi i nie planuje prowadzenia działalności zarobkowej z wykorzystaniem tego wyposażenia, które jest udostępniane bezpłatnie użytkownikom świetlic, sołtysom oraz animatorom kultury. W związku z tym Gmina nie ma możliwości odzyskania podatku VAT naliczonego przy zakupie tego wyposażenia, ponieważ nie jest ono wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług. Organ podatkowy uznał stanowisko Gminy za prawidłowe.

📅 30.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.326.2024.4.MC

Interpretacja dotyczy sprzedaży działek gruntowych przez podatnika, który jest rolnikiem, a które są objęte miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego dopuszczającym ich przeznaczenie na cele budownictwa mieszkaniowego lub usługowego. Organ podatkowy stwierdził, że: 1. Sprzedaż tych działek podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ podatnik (rolnik) działa jako podatnik VAT prowadzący działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT. Działki te nie będą traktowane jako majątek prywatny podatnika, lecz będą wykorzystywane w ramach jego działalności rolniczej. 2. Sprzedaż działek nie korzysta ze zwolnienia od podatku VAT, ponieważ stanowią one teren budowlany w rozumieniu ustawy o VAT, a nie teren niezabudowany. Dodatkowo, nie będą one wykorzystywane wyłącznie do działalności zwolnionej od podatku VAT.

📅 30.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.263.2024.2.EZW

Wnioskodawca specjalizuje się w charakteryzacji dla potrzeb prób i spektakli teatralnych, wykonując makijaże na twarzach aktorów zgodnie z projektami opracowanymi przez osoby wskazane przez teatr. Każda postać w spektaklu ma przypisaną unikalną charakteryzację. Wnioskodawca stosuje profesjonalne pędzle i kosmetyki, w tym farby charakteryzatorskie, kleje, brokaty, sztuczne rzęsy, podkłady, korektory, pudry, bronzery, cienie do powiek, róże do policzków, pomadki oraz tusze do rzęs. Urząd uznał, że usługa charakteryzatorska świadczona przez Wnioskodawcę dla teatru nie jest usługą kosmetyczną, lecz usługą kulturalną i rozrywkową, sklasyfikowaną w dziale 90 PKWiU. W związku z tym, odpowiednia stawka podatku VAT dla tej usługi wynosi 23%.

📅 30.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.365.2024.2.RG

Interpretacja dotyczy oceny, czy dostawa nieruchomości, składającej się z działki gruntu nr 1 zabudowanej trzema budynkami niemieszkalnymi, realizowana przez komornika sądowego w ramach postępowania egzekucyjnego, będzie zwolniona z podatku od towarów i usług. Organ stwierdził, że dłużna spółka jest czynnym płatnikiem VAT, a dostawa nieruchomości będzie miała miejsce w ramach jej działalności gospodarczej. Budynki na działce nr 1 zostały pierwotnie zasiedlone przed 18.04.2017 r., a czas między tym pierwszym zasiedleniem a dostawą przekroczy 2 lata. Dodatkowo dłużna spółka nie ponosiła nakładów na nieruchomości. W związku z tym, dostawa działki gruntu nr 1 wraz z zabudowanymi na niej budynkami niemieszkalnymi będzie korzystała ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Organ uznał stanowisko komornika sądowego w tej kwestii za prawidłowe.

📅 30.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.427.2024.1.MJ

Gmina ... jako jednostka samorządu terytorialnego planuje zrealizować projekt utworzenia ekologicznej pracowni w Szkole Podstawowej, finansowany z dotacji Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej. Wyposażenie sali lekcyjnej oraz zaplecza, obejmujące meble, sprzęt multimedialny i pomoce dydaktyczne, będzie wykorzystywane wyłącznie do zajęć z zakresu edukacji przyrodniczej dla uczniów, bez zastosowania w działaniach komercyjnych. Gmina zwróciła się z pytaniem o możliwość odliczenia podatku VAT naliczonego przy realizacji tego projektu. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, ponieważ towary i usługi nabywane w związku z projektem będą służyły do czynności niepodlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 30.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.351.2024.2.WK

W przedstawionym stanie faktycznym Wnioskodawca rozpoczął działalność gospodarczą w zakresie usług weterynaryjnych w 2022 roku, korzystając ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 113 ustawy, ponieważ nie przekroczył limitu przychodów wynoszącego 200 tys. zł. W okresie od października do grudnia 2022 roku nabył pawilon usługowy wraz z wyposażeniem i infrastrukturą, które miały być wykorzystywane w prowadzonej działalności opodatkowanej VAT. Wnioskodawca zarejestrował się jako czynny podatnik VAT w 2023 roku i od tego momentu wykonuje wyłącznie czynności opodatkowane. Organ podatkowy potwierdził, że Wnioskodawca, jako czynny podatnik VAT zarejestrowany od 2023 roku, ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur dokumentujących zakup pawilonu usługowego oraz jego wyposażenia i infrastruktury, dokonanych w okresie od października do grudnia 2022 roku, przed rejestracją jako czynny podatnik VAT. Prawo to przysługuje Wnioskodawcy w drodze korekty, zgodnie z art. 91 ustawy o VAT.

📅 30.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.328.2024.1.BK

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla produktu zawierającego sos pomidorowy bez dodatku cukru. Organ podatkowy zakwalifikował ten produkt do pozycji CN 2103 "Sosy i preparaty do nich; zmieszane przyprawy i zmieszane przyprawy korzenne; mąka i mączka, z gorczycy oraz gotowa musztarda". Zgodnie z art. 41 ust. 2 ustawy o VAT oraz art. 146ef ust. 1 pkt 2 i poz. 4 załącznika nr 3 do ustawy, stawka podatku VAT dla tego produktu wynosi 8%.

📅 30.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.275.2024.2.SKJ

Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą w zakresie fizjoterapii, oferując usługi medyczne mające na celu poprawę stanu zdrowia. Świadczy usługi zarówno dla osób fizycznych, jak i firm, w tym terapię manualną, masaż oraz kinezyterapię. Jako zarejestrowany podatnik VAT, Wnioskodawca prowadzi działalność od 2017 roku i korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT. W odniesieniu do zadanych pytań: 1. Usługi fizjoterapii świadczone przez Wnioskodawcę nie kwalifikują się do zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy, ponieważ Wnioskodawca nie jest uznawany za podmiot leczniczy zgodnie z ustawą o działalności leczniczej. Niemniej jednak, usługi te mogą korzystać ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o VAT, jako usługi opieki medycznej świadczone w ramach wykonywania zawodu fizjoterapeuty. 2. Zwolnienie z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT przysługuje Wnioskodawcy niezależnie od tego, czy usługi fizjoterapii korzystają ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c, pod warunkiem że wartość sprzedaży Wnioskodawcy nie przekroczy 200 tys. zł w roku podatkowym.

📅 30.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.420.2024.2.AM

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT) związanych z planowanym przez spółkę A. sp. z o.o. udzieleniem pożyczki oprocentowanej oraz nieoprocentowanej jej wspólnikowi, który jest jednocześnie jedynym członkiem zarządu spółki. Organ podatkowy stwierdził, że: 1. Udzielenie pożyczki oprocentowanej przez spółkę podlega opodatkowaniu VAT, jednak korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT. 2. Udzielenie pożyczki nieoprocentowanej przez spółkę na rzecz wspólnika na jego cele prywatne nie podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ ta czynność również korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT. W związku z tym, stanowisko spółki uznano za prawidłowe w zakresie pożyczki oprocentowanej, natomiast w odniesieniu do pożyczki nieoprocentowanej uznano je za nieprawidłowe.

📅 30.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.366.2024.2.EK

Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe. Wnioskodawca, będący czynnym podatnikiem VAT w związku z prowadzoną działalnością rolniczą, planuje sprzedaż działek nr A/1, A/2, A/3, A/4, A/5, A/6, A/7, A/8, które zostały wydzielone z gruntu rolnego jego gospodarstwa. Organ stwierdził, że sprzedaż tych działek podlega opodatkowaniu VAT i nie korzysta ze zwolnienia. Zaznaczył, że działki te mają status terenu budowlanego, a nie gruntów rolnych, ponieważ dla każdej z nich wydano decyzję o warunkach zabudowy, mimo braku miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego. Organ potwierdził, że wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT i wystąpi jako podatnik VAT przy sprzedaży tych działek.

📅 30.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.434.2024.1.APR

Gmina Miasto i Gmina (...) realizują projekt pod nazwą „(...)" w ramach Funduszy Europejskich. Projekt obejmuje działania informacyjno-promocyjno-edukacyjne dotyczące ochrony powietrza oraz efektywności energetycznej, a nie wymianę urządzeń grzewczych. Gmina nie planuje wykonywać w ramach projektu żadnych odpłatnych czynności cywilnoprawnych, a towary i usługi związane z realizacją projektu będą wykorzystywane do czynności, które nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. W związku z tym Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na realizację tego projektu.

📅 30.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.458.2024.1.DS

Gmina A realizuje projekt "(...)" w ramach Priorytetu (...), Działania (...) 2021-2027, mającego na celu wsparcie jednostek samorządu terytorialnego w wdrażaniu (...) dla stref w województwie B. Projekt przewiduje zatrudnienie ekodoradcy, który będzie wspierał gminę oraz mieszkańców w zakresie (...). Gmina nie będzie pobierać opłat za doradztwo i pomoc mieszkańcom w zakresie ochrony środowiska, a projekt nie wygeneruje przychodów. Wydatki związane z projektem obejmują zakup usług i towarów wyłącznie związanych z jego realizacją, w tym wynagrodzenie dla ekodoradcy. Gmina wskazuje, że nie ma możliwości prawnej odzyskania podatku VAT z tych wydatków, a zatem podatek VAT będzie traktowany jako wydatek kwalifikowalny do refundacji ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego.

📅 30.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.167.2024.4.AM

Interpretacja dotyczy możliwości odliczenia podatku VAT przez Fundację od wydatków związanych z budową nowej siedziby. Fundacja jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT, prowadzącym działalność statutową zwolnioną z VAT oraz działalność gospodarczą opodatkowaną. Nowa siedziba będzie wykorzystywana zarówno do działalności statutowej, jak i komercyjnej. Organ podatkowy uznał, że Fundacja ma prawo do odliczenia jedynie tej części podatku VAT, która jest bezpośrednio związana z czynnościami opodatkowanymi. Pozostała część podatku VAT powinna być rozliczona proporcjonalnie, zgodnie z zasadami określonymi w ustawie o VAT.

📅 30.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.366.2024.3.MKA

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT) związanych z wynajmem piwnic przez spółdzielnię mieszkaniową. Spółdzielnia dysponuje dodatkowymi pomieszczeniami w piwnicach, które wcześniej służyły jako pralnie i suszarnie. Obecnie zamierza wynająć te pomieszczenia lokatorom, którzy będą przechowywać w nich swoje rzeczy, przy czym lokale nie mogą być wykorzystywane do działalności gospodarczej. Dochody z wynajmu mają być przeznaczone na cele związane z utrzymaniem zasobów mieszkaniowych spółdzielni. Organ podatkowy uznał, że wynajem piwnic na cele mieszkaniowe korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT.

📅 30.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.160.2024.1.AB

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla płynnego produktu, określanego jako "suplement diety". Organ podatkowy, po przeanalizowaniu opisu towaru oraz obowiązujących przepisów, zakwalifikował produkt do pozycji CN 2202 "Wody, włącznie z wodami mineralnymi i wodami gazowanymi, zawierające dodatek cukru lub innego środka słodzącego, lub wody aromatyzowane i pozostałe napoje bezalkoholowe, z wyłączeniem soków owocowych, z orzechów i warzywnych, objętych pozycją 2009". Produkt spełnia warunki określone w poz. 17 załącznika nr 10 do ustawy o VAT, ponieważ jest napojem bezalkoholowym, w którym udział masowy soku owocowego wynosi co najmniej 20% składu surowcowego. W związku z tym organ uznał, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 5%.

📅 30.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.256.2024.3.AS

Wnioskodawca, przedsiębiorca prowadzący działalność gospodarczą w zakresie instalacji elektrycznych, jest czynnym podatnikiem VAT. Zawarł umowę dzierżawy części działki rolnej z inną spółką na budowę wiatraka. W celu ustalenia stawki podatku VAT dla tej usługi, wnioskodawca wystąpił o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS). Organ podatkowy, po przeanalizowaniu stanu faktycznego i prawnego, uznał, że usługa ta powinna być sklasyfikowana według PKWiU 2015 w dziale 68 "Usługi związane z obsługą rynku nieruchomości" i opodatkowana stawką VAT w wysokości 23% na podstawie art. 41 ust. 1 w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT.

📅 30.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.263.2024.4.PM

Sprzedaż działek powstałych w wyniku podziału geodezyjnego działki rolniczej nr 1 będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT). Organ stwierdził, że jako zarejestrowany, czynny podatnik VAT z tytułu prowadzonej działalności rolniczej, będzie Pan dokonywał sprzedaży składników majątkowych przedsiębiorstwa, a nie majątku prywatnego. W związku z tym, transakcja ta będzie traktowana jako odpłatna dostawa towarów, co wiąże się z obowiązkiem opodatkowania VAT. Organ uznał również, że sprzedawane działki nie będą korzystały ze zwolnienia od VAT, ponieważ zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, działki te są przeznaczone na teren budowlany. W rezultacie, Państwa stanowisko dotyczące braku opodatkowania VAT tej transakcji zostało uznane za nieprawidłowe.

📅 30.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.241.2024.2.AMA

Interpretacja dotyczy prawa Wnioskodawcy do korzystania z kasy rejestrującej w formie oprogramowania (tzw. "Kasa Wirtualna") w celu ewidencji sprzedaży usług przewozu pasażerskiego, na podstawie sublicencji udzielonej przez spółkę A., która nie jest producentem tego oprogramowania. Organ podatkowy uznał, że takie działanie jest zgodne z przepisami, ponieważ ustawa o VAT zezwala na używanie kas rejestrujących na podstawie umów, takich jak dzierżawa lub inne umowy o podobnym charakterze, nawet jeśli podatnik nie jest właścicielem kasy. W związku z tym, Wnioskodawca ma prawo do korzystania z Kasy Wirtualnej na podstawie sublicencji udzielonej przez spółkę A., która dysponuje licencją od producenta tego oprogramowania.

📅 30.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.216.2024.2.DS

Interpretacja dotyczy oceny, czy przeniesienie własności składników majątku Wnioskodawcy na rzecz spółki C stanowi zbycie przedsiębiorstwa, które nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy VAT. Wnioskodawca prowadził działalność gospodarczą, ograniczoną do dwóch supermarketów. W wyniku umowy zastawu rejestrowego, C przejął wszystkie aktywa Wnioskodawcy związane z działalnością, w tym towary, materiały, wyposażenie, urządzenia, środki pieniężne oraz pracowników na podstawie art. 231 Kodeksu pracy. Pozostały jedynie niewielkie składniki majątkowe, które nie były wykorzystywane w działalności. Organ uznał, że przeniesienie własności składników majątku Wnioskodawcy na rzecz C stanowi zbycie przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy VAT, które nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Nabyte przez C składniki majątkowe pozwalały na kontynuację działalności gospodarczej w takim samym zakresie i charakterze jak Wnioskodawca, a klienci sklepów najprawdopodobniej nie zauważyli zmiany właściciela.

📅 30.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.244.2024.2.AR

Gmina (...) jest czynnym podatnikiem VAT. Realizuje zadania własne, w tym dostarczanie wody i odprowadzanie ścieków, poprzez Urząd Miasta. Gmina świadczy odpłatne usługi dostarczania wody dla odbiorców zewnętrznych, takich jak mieszkańcy, przedsiębiorcy i instytucje, które są opodatkowane VAT. Jednocześnie dostarcza wodę do swoich jednostek organizacyjnych oraz na własne potrzeby, co nie podlega opodatkowaniu VAT. Gmina ponosi wydatki inwestycyjne na infrastrukturę wodociągową, wykorzystywaną zarówno w działalności gospodarczej (dostawy wody do odbiorców zewnętrznych), jak i w działalności niegospodarczej (dostawy wody do jednostek organizacyjnych Gminy). W związku z tym Gmina ma prawo do odliczenia części podatku naliczonego z faktur dotyczących tych wydatków inwestycyjnych, obliczonego według procentowego udziału, w jakim infrastruktura jest wykorzystywana do działalności gospodarczej. Może zastosować prewspółczynnik metrażowy, oparty na ilości dostarczonej wody do odbiorców zewnętrznych w stosunku do całkowitej ilości dostarczonej wody, jako metodę najlepiej odzwierciedlającą specyfikę jej działalności.

📅 30.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.426.2024.1.MBN

Gmina (...) jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. Aplikuje o dofinansowanie na realizację projektu pod nazwą „(...)”, który polega na utworzeniu ekopracowni w budynku Szkoły Podstawowej (...). Wstęp do nowo powstałej ekopracowni będzie nieodpłatny i ogólnodostępny dla nauczycieli oraz uczniów. Gmina nie planuje zawierać umów cywilnoprawnych ani wykorzystywać ekopracowni do działalności opodatkowanej podatkiem od towarów i usług. Zakupione towary i usługi nie będą służyć do czynności podlegających opodatkowaniu. Zostaną one wykorzystane wyłącznie do działań niepodlegających opodatkowaniu. W związku z tym Gminie (...) nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego zawartego w fakturach dokumentujących nabycie towarów i usług związanych z realizacją projektu.

📅 30.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.357.2024.2.WL

Sprzedaż niezabudowanej działki gruntu o powierzchni około ... ha, wydzielonej z działki ewidencyjnej numer 1, będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Wnioskodawca podejmował aktywne działania w obrocie nieruchomościami, wykorzystując środki podobne do tych stosowanych przez producentów, handlowców i usługodawców, co kwalifikuje go jako podmiot prowadzący działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT. Dodatkowo, działka ta będzie traktowana jako teren budowlany, ponieważ Wnioskodawca udzielił Kupującemu pełnomocnictwa do uzyskania decyzji o warunkach zabudowy, co wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia z VAT dla terenów niezabudowanych, które nie są terenami budowlanymi. W związku z tym, sprzedaż tej działki będzie opodatkowana VAT według odpowiedniej stawki.

📅 30.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.295.2024.1.DM

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla paluchów wypiekanych, które zawierają m.in. mąkę, skrobię i inne składniki. Organ podatkowy, na podstawie klasyfikacji towaru w dziale 19 Nomenklatury Scalonej (CN), uznał, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 5%, zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy o VAT oraz poz. 12 załącznika nr 10 do tej ustawy. Decyzję tę organ uzasadnił, odwołując się do przepisów prawa oraz not wyjaśniających dotyczących Nomenklatury Scalonej.

📅 30.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.349.2024.2.MC

Gmina realizuje inwestycję polegającą na zakupie i montażu paneli fotowoltaicznych, magazynu energii oraz agregatu prądotwórczego (Urządzenia), które zostaną zainstalowane w obiektach Zakładu. Urządzenia będą służyć do magazynowania energii wykorzystywanej do zasilania oczyszczalni ścieków, siedziby Zakładu oraz innej nieruchomości. Gmina nie jest w stanie jednoznacznie przyporządkować Urządzeń do czynności opodatkowanych VAT lub zwolnionych z VAT, ponieważ będą one używane w ramach wszystkich rodzajów działalności Zakładu. W związku z tym Gmina ma prawo do częściowego odliczenia VAT naliczonego od wydatków na Urządzenia, stosując proporcję właściwą dla Zakładu, zgodnie z art. 86 ust. 2a ustawy o VAT oraz § 3 ust. 4 rozporządzenia Ministra Finansów.

📅 30.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.297.2024.1.DM

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla paluchów wypiekanych, które zawierają m.in. (...). Organ podatkowy uznał, że produkt ten należy zakwalifikować do działu 19 Nomenklatury Scalonej (CN), obejmującego "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 5%, zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy o VAT oraz poz. 12 załącznika nr 10 do tej ustawy.

📅 30.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.256.2024.1.JSU

Interpretacja dotyczy przechowywania faktur wyłącznie w formie elektronicznej przez spółkę będącą czynnym podatnikiem VAT. Spółka zamierza archiwizować faktury w elektronicznym systemie, zapewniając autentyczność pochodzenia, integralność treści oraz czytelność dokumentów. Organ podatkowy uznał, że taki sposób przechowywania faktur jest zgodny z przepisami ustawy o VAT, w tym z wymogami art. 112a ustawy. W związku z tym spółka zachowa prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur, które uprawniają do takiego odliczenia.

📅 30.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.273.2024.2.AW

Gmina (...) planuje realizację projektu pn. "(...)", którego celem jest zwiększenie świadomości ekologicznej dzieci poprzez umożliwienie kadrze pedagogicznej prowadzenia zajęć z zakresu ekologii i przyrody z wykorzystaniem odpowiedniego sprzętu. Projekt będzie realizowany przez Gminę z dofinansowaniem z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej. Gmina zapytała, czy przysługuje jej prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją tego projektu. Organ podatkowy uznał, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ projekt ma na celu realizację zadań własnych Gminy w zakresie edukacji publicznej, a nie czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług. W związku z tym nie zostaną spełnione przesłanki do odliczenia podatku naliczonego określone w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

📅 30.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.296.2024.1.AC

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla kapsułek określanych przez wnioskodawcę jako "suplement diety". Organ podatkowy, po ocenie składu i przeznaczenia produktu, zakwalifikował go do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN) jako "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%, zgodnie z art. 41 ust. 2 ustawy o VAT oraz art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy, a także poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 30.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.248.2024.2.SR

Podatnik realizuje działalność statutową w ramach projektu współfinansowanego ze środków publicznych, który nie jest działalnością gospodarczą i nie przynosi przychodów. W związku z tym, zgodnie z przepisami ustawy o VAT, Podatnik nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od zakupów towarów i usług związanych z tym projektem, ponieważ zakupy te nie dotyczą czynności opodatkowanych VAT. Stanowisko Podatnika dotyczące braku możliwości odliczenia podatku naliczonego jest zatem prawidłowe.

📅 30.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.451.2024.2.MŻ

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT) związanych z planowanym podziałem spółki A.S.A. (Spółka Dzielona) poprzez wyodrębnienie, które polega na przeniesieniu ośmiu Filii do spółki B. sp. z o.o. (Spółka Przejmująca). Organ podatkowy uznał, że każda z ośmiu Filii stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu ustawy o VAT, a zatem ich przeniesienie do Spółki Przejmującej w ramach podziału przez wyodrębnienie nie będzie podlegało opodatkowaniu VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

📅 30.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.308.2024.2.AR

Wnioskodawczyni prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, obejmującą sprzedaż hurtową i detaliczną motocykli, ich naprawę oraz konserwację, a także sprzedaż części i akcesoriów do motocykli. Planuje nieodpłatnie przekazać całe przedsiębiorstwo swojemu mężowi, który zamierza kontynuować tę samą działalność, wykorzystując te same składniki majątkowe. Organ podatkowy uznał, że zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, ta transakcja nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ stanowi zbycie przedsiębiorstwa w rozumieniu Kodeksu cywilnego. Organ potwierdził, że wnioskodawczyni przedstawiła prawidłowe stanowisko w zakresie podatku VAT.

📅 29.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.428.2024.1.MJ

Miasto i Gmina, jako czynny zarejestrowany podatnik VAT, jest właścicielem niezabudowanej działki nr .... Działka ta znajduje się na terenie objętym miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, który przewiduje jej przeznaczenie pod zabudowę mieszkaniową jednorodzinną. Organ podatkowy stwierdził, że sprzedaż tej działki podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ nie spełnia warunków do zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 (tereny niezabudowane inne niż budowlane) ani art. 43 ust. 1 pkt 2 (towary wykorzystywane wyłącznie na cele działalności zwolnionej) ustawy o VAT. Organ uznał stanowisko Miasta i Gminy za prawidłowe.

📅 29.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.257.2024.1.AC

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług (VAT) dla towaru "(...)", który klasyfikowany jest w dziale 20 Nomenklatury Scalonej (CN). Organ podatkowy uznał, że towar ten spełnia kryteria dla towarów z działu 20 CN, co oznacza, że podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 5%, zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy o VAT oraz poz. 13 załącznika nr 10 do tej ustawy. Organ podkreślił, że towar nie zawiera alkoholu, co jest warunkiem zastosowania obniżonej stawki 5%.

📅 29.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.21.2024.7.PKG

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla kompleksowej usługi (...) realizowanej w budynku mieszkalnym jednorodzinnym. Organ podatkowy przeanalizował charakter świadczenia i zaklasyfikował je jako usługę kompleksową, przypisaną do działu 43 Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU) - Roboty budowlane specjalistyczne. Organ zauważył, że brak dokumentów potwierdzających, iż usługa jest realizowana w obiekcie budowlanym objętym społecznym programem mieszkaniowym, skutkuje zastosowaniem stawki VAT w wysokości 23%.

📅 29.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.267.2024.2.MW

Gmina planuje realizację projektu edukacji ekologicznej dla szkół, mającego na celu zwiększenie świadomości ekologicznej dzieci. Finansowanie projektu pochodzi z dotacji Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej. Gmina nie będzie prowadzić żadnych odpłatnych działań w ramach projektu, a nabywane towary i usługi będą wykorzystywane wyłącznie do celów dydaktycznych w zakresie edukacji przyrodniczo-ekologicznej w szkołach. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją tego projektu, ponieważ Gmina nie działa w tym zakresie jako podatnik VAT, a projekt służy realizacji jej zadań własnych w zakresie edukacji publicznej, które są wyłączone z regulacji ustawy o VAT.

📅 29.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.437.2024.1.EW

Gmina (...) jest czynnym podatnikiem VAT i realizuje projekt inwestycyjny pn. "(...)", który wynika z jej zadań własnych określonych w ustawie o samorządzie gminnym. Celem projektu jest rozwój infrastruktury publicznej oraz podniesienie walorów turystycznych i rekreacyjnych gminy. Modernizowany obiekt będzie udostępniany mieszkańcom bezpłatnie i nie będzie wykorzystywany do działalności gospodarczej opodatkowanej VAT. Z uwagi na to, że wydatki związane z realizacją projektu nie dotyczą czynności opodatkowanych VAT, lecz realizacji zadań własnych gminy, gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od tych wydatków, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT. Stanowisko gminy, że nie przysługuje jej prawo do odliczenia VAT w związku z realizacją tego projektu, zostało uznane za prawidłowe.

📅 29.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.396.2024.1.EW

Gmina (...) jest zarejestrowanym i czynnym podatnikiem VAT od 1 stycznia 2017 r. oraz prowadzi scentralizowane rozliczenie VAT z wszystkimi jednostkami organizacyjnymi. Wspólnie z jednostką (...) Gmina przygotowuje wniosek w ramach konkursu na zadanie z zakresu (...) pn. „(...)". Celem konkursu jest podniesienie (...). W jego ramach planowane jest (...), a także przeprowadzenie warsztatów (...). Udział w warsztatach będzie bezpłatny. Zakupione pomoce i usługi nie będą wykorzystywane w działalności opodatkowanej, co oznacza, że Gmina nie osiągnie dochodów podlegających opodatkowaniu VAT. Realizowane w (...) zadanie programu (...) ma na celu wyłącznie (...). Nabyte towary i usługi w ramach wniosku realizowanego w (...) będą służyły do czynności zwolnionych od VAT. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia naliczonego VAT w związku z realizacją tego zadania, ponieważ nabywane towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT.

📅 29.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.248.2024.3.SS

Wnioskodawca planuje świadczyć usługi zakwaterowania dla osób kierowanych przez agencje pracy tymczasowej, które będą wykonywać prace fizyczne u klientów tych agencji. Usługa polega na udostępnieniu pracownikom, głównie obcokrajowcom, pobytu w wieloosobowych, umeblowanych pokojach, z dostępem do wspólnych przestrzeni, takich jak łazienka i kuchnia, oraz zapewnieniu dostępu do mediów, w tym wody, gazu, prądu, internetu i telewizji, a także wykonywaniu niezbędnych napraw. Opłata za zakwaterowanie będzie miała charakter ryczałtowy, niezależny od rzeczywistego zużycia mediów. Celem usługi jest jedynie zapewnienie zakwaterowania na czas wykonywania pracy, a nie zaspokojenie potrzeb mieszkaniowych. Usługa ma charakter tymczasowy i rotacyjny. Organ podatkowy uznał, że jest to jedna złożona usługa, którą należy zaklasyfikować według PKWiU 55 "Usługi związane z zakwaterowaniem" i opodatkować stawką 8%.

📅 29.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.312.2024.1.PSZ

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla wegańskiego produktu na bazie warzyw, który przeszedł wstępną obróbkę termiczną. Organ podatkowy uznał, że produkt ten powinien być klasyfikowany w dziale 20 Nomenklatury Scalonej (CN). Zgodnie z poz. 13 załącznika nr 10 do ustawy o VAT, jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 5%. Organ stwierdził, że warzywa nadają towarowi zasadniczy charakter.

📅 29.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.228.2024.2.ES

Wnioskodawca złożył wniosek o klasyfikację PKWiU batonu o nazwie handlowej (...), który składa się z (...). Proponował on zaklasyfikowanie towaru według PKWiU 10.82.24.0 "Owoce, orzechy, skórki z owoców i pozostałe części roślin, zakonserwowane cukrem". Organ podatkowy uznał jednak, że zgodnie z obowiązującymi przepisami, towar ten powinien być sklasyfikowany według Nomenklatury scalonej (CN) w dziale 20 "Przetwory z warzyw, owoców, orzechów lub pozostałych części roślin". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką 5% w podatku od towarów i usług, na podstawie art. 41 ust. 2a ustawy w związku z poz. 13 załącznika nr 10 do ustawy.

📅 29.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.237.2024.2.DP

Gmina zamierzała odliczyć podatek VAT od kosztów inwestycji "(...)", stosując indywidualny współczynnik (prewspółczynnik) obliczony na podstawie wpływów z usług dostarczania wody i odbioru ścieków. Organ podatkowy uznał to stanowisko za nieprawidłowe. Zgodnie z przepisami, sposób ustalania proporcji (prewspółczynnika) powinien najlepiej odpowiadać specyfice działalności prowadzonej przez podatnika oraz dokonanych przez niego nabyć. Proponowany przez Gminę prewspółczynnik, oparty na różnych cenach wody dla gospodarstw domowych i innych odbiorców, nie zapewnia obiektywnego odzwierciedlenia wykorzystania nabywanych towarów i usług w działalności gospodarczej. W związku z tym Gmina powinna zastosować sposób określenia proporcji zgodnie z przepisami rozporządzenia, a nie indywidualny prewspółczynnik.

📅 29.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.215.2024.4.AR

Wnioskodawca wystąpił z prośbą o ustalenie stawki podatku od towarów i usług dla towaru "serwatka w proszku", przeznaczonego jako materiał paszowy. Organ podatkowy zakwalifikował ten towar do działu 04 Nomenklatury scalonej (CN) i stwierdził, że jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką 5% na podstawie art. 41 ust. 2a ustawy oraz poz. 3 załącznika nr 10 do ustawy. Organ nie przyjął stanowiska Wnioskodawcy, który postulował zastosowanie stawki 8% VAT.

📅 29.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.174.2024.4.AW

Dostawa Nieruchomości została uznana za dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, a nie za zbycie przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Strony transakcji złożyły oświadczenie o rezygnacji ze zwolnienia z opodatkowania VAT, co skutkowało tym, że dostawa ta podlegała opodatkowaniu VAT według odpowiedniej stawki. Nabywca miał prawo do obniżenia VAT należnego o VAT naliczony wynikający z faktury dokumentującej sprzedaż Nieruchomości oraz do obniżenia w kolejnych okresach kwoty podatku należnego o nadwyżkę podatku naliczonego nad należnym, powstałą w okresie rozliczeniowym, w którym otrzymał fakturę dokumentującą sprzedaż Nieruchomości, lub do zwrotu różnicy na rachunek bankowy.

📅 29.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.298.2024.2.AAR

Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za nieprawidłowe. Zgodnie z przepisami ustawy o VAT, Gmina, jako czynny podatnik VAT, ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących wydatki na przebudowę targowiska miejskiego. Opłaty rezerwacyjne pobierane przez Spółkę w imieniu Gminy za udostępnianie stanowisk handlowych będą traktowane jako odpłatne świadczenie usług, które podlega opodatkowaniu VAT. W związku z tym wydatki związane z tą inwestycją będą miały związek z czynnościami opodatkowanymi, co oznacza, że Gmina działa jako podatnik VAT, a nie jako organ władzy publicznej wykonujący swoje zadania. W konsekwencji Gmina ma prawo do odliczenia podatku naliczonego na zasadach określonych w art. 86 ustawy o VAT.

📅 29.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.351.2024.2.AKA

Interpretacja dotyczy prawa do odliczenia podatku VAT z faktury za nabycie Urządzeń w sytuacji, gdy ich sprzedaż nie jest uznawana za zbycie przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Organ podatkowy uznał, że Urządzenia nie stanowią przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa według przepisów ustawy o VAT. W związku z tym zbycie Urządzeń podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, a Spółka ma prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony z faktury dokumentującej ich nabycie, w zakresie, w jakim będą one wykorzystywane do działalności opodatkowanej.

📅 29.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.306.2024.3.AB

W przedstawionym stanie faktycznym Wnioskodawca, będący lekarzem weterynarii, prowadzi działalność gospodarczą. Został wyznaczony przez Powiatowego Lekarza Weterynarii do realizacji określonych czynności na podstawie art. 16 ustawy o Inspekcji Weterynaryjnej. Wykonywanie tych czynności opiera się na umowie cywilnoprawnej (zleceniu) zawartej pomiędzy Wnioskodawcą a Powiatowym Lekarzem Weterynarii, która precyzuje zakres, terminy, miejsce realizacji czynności, wysokość wynagrodzenia oraz odpowiedzialność zleceniodawcy. Organ podatkowy uznał, że w związku z realizacją tych czynności Wnioskodawca nie prowadzi samodzielnej działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, a otrzymywane wynagrodzenie kwalifikuje się jako przychód z działalności wykonywanej osobiście, zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych. W rezultacie czynności Wnioskodawcy na rzecz Powiatowego Lekarza Weterynarii nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 29.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.461.2024.1.DS

Gmina (...) zrealizowała operację pn. (...), która była współfinansowana w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020. Gmina wystąpiła z zapytaniem o możliwość odzyskania naliczonego podatku VAT związanym z tą operacją. Organ podatkowy stwierdził, że Gmina nie ma prawa do odzyskania podatku VAT, ponieważ towary i usługi nabywane w związku z realizacją operacji będą wykorzystywane do czynności, które nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Organ uznał, że stanowisko Gminy jest prawidłowe.

📅 29.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.268.2024.2.MG

Wnioskodawca, spółka zajmująca się rynkiem nieruchomości, planuje zakup pojazdu typu "kamper" o masie do 3,5 tony. Pojazd ten ma być wykorzystywany do przemieszczania się po Polsce oraz pełnić funkcję biurową i hotelową dla pracowników spółki. Wnioskodawca pragnie odliczyć 100% kwoty podatku VAT z faktury zakupu pojazdu oraz 100% VAT od kosztów jego eksploatacji, nie zamierzając prowadzić szczegółowej ewidencji ani zgłaszać pojazdu do Urzędu Skarbowego na druku VAT-26. Organ podatkowy uznał jednak stanowisko Wnioskodawcy za nieprawidłowe. Zgodnie z przepisami ustawy o VAT, Wnioskodawca może odliczyć jedynie 50% kwoty podatku naliczonego od wydatków związanych z zakupem i eksploatacją pojazdu, ponieważ jego sposób używania nie wyklucza możliwości wykorzystania do celów prywatnych.

📅 29.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.369.2024.2.KAK

Interpretacja indywidualna dotyczy prawa Gminy ... do obniżenia kwoty podatku należnego VAT o kwotę podatku naliczonego w związku z realizacją projektu pn. „...", który polega na montażu instalacji fotowoltaicznych na budynkach użyteczności publicznej. Gmina ... jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT. W ramach projektu zainstalowano fotowoltaikę na trzech budynkach: Szkole Podstawowej im. ..., Szkole Podstawowej w ... oraz Przedszkolu Samorządowym nr .... Gmina ... działa jako prosument energii odnawialnej, a instalacje te są mikroinstalacjami. Organ uznał, że stanowisko Gminy ... jest prawidłowe w odniesieniu do instalacji zamontowanej na budynku Przedszkola Samorządowego nr ..., gdzie Gmina korzysta z rozliczenia ilości energii elektrycznej wprowadzonej do sieci dystrybucyjnej w stosunku do ilości energii pobranej z tej sieci, zgodnie z art. 4 ust. 1 ustawy o odnawialnych źródłach energii (tzw. net metering). W tym przypadku wprowadzanie energii elektrycznej do sieci nie będzie traktowane jako czynność podlegająca opodatkowaniu VAT, ponieważ Gmina nie otrzymuje wynagrodzenia za nadwyżki energii wprowadzanej do sieci. Natomiast w odniesieniu do instalacji na budynkach Szkoły Podstawowej im. ... oraz Szkoły Podstawowej w ..., gdzie Gmina korzysta z rozliczenia ilości energii elektrycznej wprowadzonej do sieci w stosunku do ilości energii pobranej, na podstawie art. 4 ust. 1a pkt 2 ustawy o odnawialnych źródłach energii, stanowisko Gminy jest nieprawidłowe. W tym przypadku wprowadzanie energii elektrycznej do sieci będzie stanowiło odpłatną dostawę towarów, podlegającą opodatkowaniu VAT, co umożliwi Gminie odliczenie podatku naliczonego od wydatków poniesionych na realizację tej części projektu, w zakresie, w jakim wydatki te są związane z czynnościami opodatkowanymi.

📅 29.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.467.2024.1.AM

Gmina A. złożyła wniosek o dofinansowanie w ramach konkursu na dotacje w dziedzinie Edukacji Ekologicznej na realizację projektu pn. "(...)", w celu uzyskania dotacji. Projekt ma na celu edukację publiczną w zakresie ochrony środowiska. Gmina A. jest czynnym podatnikiem VAT, jednak usługi nabywane w ramach realizacji projektu będą wykorzystywane wyłącznie do celów niezwiązanych z działalnością opodatkowaną. W związku z tym Gmina A. nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na realizację tego projektu.

📅 29.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.314.2024.1.PSZ

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla produktu "placki naleśnikowe". Organ podatkowy uznał, że produkt ten powinien być zaklasyfikowany do działu 19 Nomenklatury Scalonej (CN), który obejmuje "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze". W związku z tym, na podstawie art. 41 ust. 2a ustawy o VAT oraz poz. 12 załącznika nr 10 do ustawy, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 5%.

📅 29.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.457.2024.1.EW

Gmina (...) wystąpiła z wnioskiem o interpretację indywidualną dotyczącą braku prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z budową ogólnodostępnej infrastruktury rekreacyjnej i turystycznej na swoim terenie. Organ podatkowy potwierdził, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego od wydatków związanych z tą inwestycją. Inwestycja ta jest realizowana w ramach zadań własnych Gminy, określonych w ustawie o samorządzie gminnym, i nie ma związku z działalnością gospodarczą Gminy, która podlega opodatkowaniu VAT. W związku z tym, zgodnie z przepisami ustawy o VAT, Gmina nie ma możliwości obniżenia podatku należnego o podatek naliczony związany z tą inwestycją.

📅 29.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.457.2024.1.ALN

Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego, realizuje projekt remontowy obiektów sakralnych (K.) na swoim terenie, który jest współfinansowany ze środków Unii Europejskiej. W związku z realizacją projektu Gmina ponosi wydatki, które są dokumentowane fakturami VAT. Gmina pragnie zaliczyć koszty podatku VAT związane z projektem do kosztów kwalifikowanych, które mogą być pokryte dofinansowaniem. Organ podatkowy uznał jednak, że Gmina nie ma prawa do odliczenia całości ani części podatku naliczonego związanego z wydatkami na to przedsięwzięcie. Prace konserwatorskie obiektów sakralnych są bowiem realizowane w ramach zadań własnych Gminy dotyczących kultury oraz ochrony i opieki nad zabytkami, a nie stanowią działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu VAT.

📅 29.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.478.2024.1.AJB

Miasto na prawach powiatu, zarejestrowane jako czynny podatnik VAT, wnioskuje o dofinansowanie projektu pn. "..." w ramach konkursu ogłoszonego przez Wojewódzki Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej. Projekt ma na celu utworzenie nowoczesnej ekopracowni w szkole, która będzie służyć do realizacji podstawy programowej z biologii, geografii i przyrody. Miasto nie planuje uzyskiwać przychodów z realizacji projektu, a nabywane towary i usługi będą wykorzystywane do wykonywania zadań nałożonych przepisami prawa, a nie do czynności opodatkowanych VAT. W związku z tym Miasto nie ma prawa do odliczenia ani zwrotu podatku naliczonego związanego z realizacją tego projektu.

📅 29.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.413.2024.1.MC

Interpretacja dotyczy braku możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją projektu pn. "..." przez powiat. Projekt ma na celu poprawę warunków nauczania poprzez utworzenie nowoczesnej ekopracowni biologicznej w szkole. Organ podatkowy uznał, że powiat nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego od wydatków poniesionych na realizację tego zadania, ponieważ towary i usługi nabyte w ramach projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. Realizacja zadania należy do zadań własnych powiatu, który nie uzyska dochodu z tego tytułu. Efekty realizacji projektu będą służyły czynnościom niepodlegającym opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 29.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.279.2024.2.PM

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT) związanych z planowaną przez gminę odpłatną dzierżawą infrastruktury kanalizacyjnej, która została wybudowana w ramach inwestycji. Gmina, jako zarejestrowany, czynny podatnik VAT, zamierza udostępnić tę infrastrukturę na podstawie umowy dzierżawy z związkiem międzygminnym, który będzie ją wykorzystywał do świadczenia usług odprowadzania ścieków. Organ podatkowy stwierdził, że: 1. Odpłatna usługa dzierżawy infrastruktury przez gminę na rzecz związku będzie czynnością podlegającą opodatkowaniu VAT, bez możliwości skorzystania ze zwolnienia. 2. Gminie przysługuje pełne prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na realizację inwestycji, pod warunkiem braku przesłanek negatywnych określonych w ustawie o VAT. W związku z tym, stanowisko gminy przedstawione we wniosku uznano za prawidłowe.

📅 29.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.405.2024.1.KS

Spółdzielnia Mieszkaniowa "(...)" w ... planuje przeprowadzenie prac remontowych, które obejmują usunięcie kanałów zsypowych zawierających azbest z budynków mieszkalnych w jej zasobie. Środki na ten cel będą pochodziły z funduszu remontowego Spółdzielni oraz z dotacji Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej. Spółdzielnia zwróciła się z pytaniem o możliwość odliczenia podatku VAT od nabywanych towarów i usług w związku z tymi pracami. Organ podatkowy uznał, że Spółdzielni nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT, ponieważ rezultaty realizowanego projektu będą wykorzystywane do czynności zwolnionych z podatku VAT, a odliczenie jest możliwe jedynie w przypadku powiązania zakupów z czynnościami opodatkowanymi.

📅 29.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.170.2024.4.PK

Wnioskodawca wystąpił z wnioskiem o wydanie Wiążącej Informacji Stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki VAT na usługę montażu magazynu energii elektrycznej, który jest ściśle związany z domową instalacją elektryczną i fotowoltaiczną. Usługa ta dotyczy modernizacji obiektu budowlanego objętego społecznym programem mieszkaniowym, w tym przypadku domu jednorodzinnego o powierzchni do 300 m². Organ podatkowy uznał, że przedmiotowe świadczenie, obejmujące dostawę i montaż magazynu energii, stanowi jedno nierozerwalne świadczenie gospodarcze, w którym dominującą rolę odgrywa usługa montażu. Niemniej jednak, z uwagi na brak dokumentacji potwierdzającej, że budynek, w którym ma być realizowane to świadczenie, jest obiektem budownictwa mieszkaniowego objętym społecznym programem mieszkaniowym, organ nie mógł zastosować obniżonej stawki VAT w wysokości 8%. W związku z tym, odpowiednią stawką podatku dla tego kompleksowego świadczenia jest stawka 23% na podstawie art. 41 ust. 1 ustawy o VAT.

📅 29.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.369.2024.1.MM

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT) związanych z wycofaniem nieruchomości z działalności gospodarczej wnioskodawcy oraz ich przeznaczeniem do najmu prywatnego. Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą i czynny podatnik VAT, posiada sześć lokali użytkowych, które stanowią środki trwałe w jego działalności, z których wynajmu odlicza podatek VAT. Planuje on wycofać te nieruchomości z działalności gospodarczej, kontynuując ich wynajem w ramach najmu prywatnego, przy jednoczesnym zachowaniu statusu czynnego podatnika VAT. Organ podatkowy uznał, że wycofanie nieruchomości do majątku prywatnego wnioskodawcy nie będzie podlegało opodatkowaniu VAT, ponieważ nieruchomości te będą nadal wykorzystywane do czynności opodatkowanych - najmu. Dodatkowo, wnioskodawca nie będzie zobowiązany do korekty wcześniej odliczonego podatku VAT, gdyż nieruchomości będą nadal służyć czynnościom opodatkowanym.

📅 29.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.260.2024.2.AM

Interpretacja dotyczy realizacji przez Fundację projektu "(...)", który jest dofinansowany ze środków unijnych. Fundacja, jako czynny podatnik VAT, zadała dwa pytania: 1. Czy przysługuje jej prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony przy zakupie towarów i usług związanych z realizacją projektu? 2. Czy podatek należny z tytułu importu usług może być uznany przez Fundację za podatek naliczony, co umożliwiłoby jej obniżenie podatku należnego? Organ podatkowy stwierdził, że: 1. Fundacja nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ towary i usługi nabywane w ramach projektu nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. Projekt jest finansowany w formie dotacji, a Fundacja nie wykonuje w jego ramach żadnych czynności opodatkowanych. 2. Podatek należny z tytułu importu usług jest dla Fundacji podatkiem naliczonym, jednak nie może być odliczony, ponieważ usługi te nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Stanowisko Fundacji przedstawione we wniosku zostało zatem uznane za prawidłowe.

📅 29.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.412.2024.1.MWJ

Gmina ... jest czynnym zarejestrowanym podatnikiem podatku od towarów i usług. Planuje przebudowę istniejącego zbiornika wodnego. Wydatki związane z tym przedsięwzięciem nie będą wykorzystywane, ani bezpośrednio, ani pośrednio, do czynności objętych ustawą o podatku VAT. Gmina nie zamierza wykorzystywać zbiornika do żadnych działań zarobkowych. Zbiornik będzie służył lokalnej społeczności wyłącznie do czynności nieodpłatnych, które nie podlegają ustawie o podatku VAT. W związku z tym Gmina ... nie będzie miała prawa do odliczenia podatku VAT w całości ani w części w związku z realizacją tego zadania.

📅 29.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.214.2024.2.WŚ

Wnioskodawca zwrócił się o ustalenie stawki podatku od towarów i usług dla produktu zawierającego określone składniki. Organ podatkowy zaklasyfikował towar do działu 19 Nomenklatury Scalonej (CN) - "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze" i uznał, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką 5% na podstawie art. 41 ust. 2a ustawy w związku z poz. 12 załącznika nr 10 do ustawy.

📅 29.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.356.2024.1.WL

Gmina planuje przeprowadzenie odwiertu w celu pozyskania gorącej wody termalnej, która będzie wykorzystywana do celów komercyjnych, a zatem do czynności opodatkowanych podatkiem VAT. W związku z realizacją tej inwestycji Gmina poniesie szereg wydatków, które będą udokumentowane fakturami VAT. Zgodnie z przepisami ustawy o VAT, Gmina ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z tych faktur, ponieważ wydatki te są związane z czynnościami opodatkowanymi. Nawet jeśli po wykonaniu odwiertu okaże się, że parametry wody termalnej są niewystarczające do jej efektywnego wykorzystania i Gmina zdecyduje się na zaniechanie dalszej realizacji inwestycji, nie będzie zobowiązana do korekty wcześniej odliczonego podatku VAT, ponieważ zaniechanie inwestycji wynika z okoliczności niezależnych od Gminy.

📅 29.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.394.2024.2.MC

Stowarzyszenie otrzymało dofinansowanie na rozbudowę placu zabaw. Nie jest zarejestrowanym czynnym płatnikiem podatku VAT i korzysta ze zwolnienia podmiotowego na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT. W związku z tym Stowarzyszenie nie ma prawa do odliczenia ani zwrotu podatku VAT poniesionego w związku z realizacją tej inwestycji, ponieważ wydatki te nie są związane z czynnościami opodatkowanymi. Organ podatkowy uznał stanowisko Stowarzyszenia za prawidłowe.

📅 29.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.347.2024.1.KL

Gmina (...) otrzymała dofinansowanie na realizację inwestycji pn. „(...)", której celem jest rozwój infrastruktury rekreacyjnej oraz zaspokajanie potrzeb lokalnej społeczności. Gmina jest czynnym podatnikiem VAT, jednak majątek powstały w wyniku tej inwestycji będzie służył zaspokajaniu zbiorowych potrzeb wspólnoty i nie będzie wykorzystywany do działalności opodatkowanej VAT. Organ podatkowy uznał, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją tego zadania, ponieważ nie są spełnione warunki do odliczenia – towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

📅 26.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.426.2024.1.AG

Gmina, jako organ władzy publicznej, pobiera opłaty za zajęcie pasa drogi wewnętrznej w ramach realizacji swoich zadań własnych, określonych w ustawie o samorządzie gminnym. Opłaty te mają charakter publicznoprawny i nie stanowią zapłaty za świadczenie usług. W związku z tym, czynności te nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina nie ma obowiązku rozliczania VAT należnego z tytułu pobieranych opłat za zajęcie pasa drogi wewnętrznej.

📅 26.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.396.2024.2.OS

Wnioskodawca, będący polskim rezydentem i prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, rozlicza się za pomocą księgi przychodów i rozchodów. Planuje rozszerzenie działalności o wynajem samochodu na uroczystości ślubne i zamierza zawrzeć umowę leasingu operacyjnego na samochód osobowy, który będzie wykorzystywany wyłącznie w celach związanych z działalnością gospodarczą. Wnioskodawca pragnie uzyskać prawo do pełnego odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z tym pojazdem. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za nieprawidłowe. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, aby móc w pełni odliczyć VAT od wydatków związanych z samochodem osobowym, musi on być używany wyłącznie do działalności gospodarczej. Organ stwierdził, że w przypadku Wnioskodawcy brak jest obiektywnych przesłanek wykluczających możliwość wykorzystania samochodu do celów prywatnych, ponieważ będzie on parkowany w miejscu zamieszkania Wnioskodawcy. W związku z tym Wnioskodawca ma prawo do odliczenia jedynie 50% podatku VAT od wydatków związanych z tym samochodem i nie może złożyć deklaracji VAT-26.

📅 26.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.248.2024.2.MK

Gmina przeprowadziła przedsięwzięcie modernizacyjne, które umożliwiło jej uzyskanie świadectw efektywności energetycznej, znanych jako białe certyfikaty. W ramach umowy powierniczej z B. Spółką Akcyjną (B.), B. nabył białe certyfikaty i sprzedał je na Towarowej Giełdzie Energii. Zgodnie z postanowieniami umowy, Gmina otrzymała 80% środków uzyskanych ze sprzedaży certyfikatów. Organ podatkowy ocenił, że przekazanie Gminie przez B. środków pieniężnych z tytułu sprzedaży białych certyfikatów, wynikające z umowy powierniczej, nie stanowi wynagrodzenia za dostawę towarów ani świadczenie usług, które podlegałyby opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Organ uznał, że B. świadczy usługę na rzecz Gminy, a przekazanie środków nie jest zapłatą za tę usługę, ponieważ Gmina nie wykonuje żadnego świadczenia na rzecz B.

📅 26.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.387.2024.1.SM

Gmina planuje ubiegać się o dofinansowanie z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej na utworzenie pracowni oraz prowadzenie zajęć edukacyjnych. Wymaganym załącznikiem do wniosku o dofinansowanie jest interpretacja indywidualna dotycząca możliwości odzyskania podatku VAT w związku z realizacją projektu. Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego, jest czynnym podatnikiem VAT. Towary i usługi nabywane w ramach projektu będą wykorzystywane wyłącznie do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT. W związku z tym Gmina nie będzie miała prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Gminy w tej kwestii.

📅 26.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.159.2024.1.AB

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie Wiążącej Informacji Stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku VAT dla produktu w płynie, zapakowanego w ampułkę, który określił jako "suplement diety". Organ podatkowy, po analizie opisu towaru oraz obowiązujących przepisów, uznał, że produkt ten należy zaklasyfikować do pozycji 2202 Nomenklatury Scalonej (CN) jako "napój bezalkoholowy", w którym udział masowy soku owocowego wynosi co najmniej 20% składu surowcowego. W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 5%, zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy w związku z poz. 17 załącznika nr 10 do ustawy o podatku od towarów i usług.

📅 26.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.313.2024.2.WH

Wnioskodawca jest właścicielem nieruchomości składającej się z działki nr 1, z której planuje sprzedaż wydzielonej działki o powierzchni 0,2292 ha. Działka nr 1 znajduje się w obszarze objętym miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, przeznaczonym pod zabudowę usługowo-wytwórczą. Wnioskodawca udzielił Spółce kupującej pełnomocnictwa do wykonania czynności związanych z uzyskaniem decyzji i pozwoleń niezbędnych do zabudowy działki. Nie ponosił jednak nakładów na jej uatrakcyjnienie ani nie prowadził działań marketingowych w celu jej sprzedaży. Organ podatkowy stwierdził, że planowana sprzedaż działki o powierzchni 0,2292 ha będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ stanowi teren budowlany w rozumieniu ustawy o VAT. Sprzedaż nie będzie mogła skorzystać ze zwolnienia z VAT, o którym mowa w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy. Organ uznał, że Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT, a czynności związane ze sprzedażą działki wykraczają poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym.

📅 26.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.200.2024.3.ND

Interpretacja dotyczy usługi kompleksowej związanej z modernizacją budynku Domu Pomocy Społecznej przy ul. (...). Zakres prac obejmuje m.in. budowę tymczasowej pochylni, roboty rozbiórkowe oraz modernizacyjne wewnątrz budynku, a także prace realizowane poza bryłą budynku. Organ uznał, że budynek Domu Pomocy Społecznej spełnia kryteria kwalifikujące go jako obiekt objęty społecznym programem mieszkaniowym. W związku z tym, czynności związane z modernizacją wewnątrz budynku będą opodatkowane stawką VAT 8%, natomiast prace wykonywane poza bryłą budynku podlegają opodatkowaniu stawką VAT 23%.

📅 26.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.283.2024.2.JK

Wnioskodawca w 1991 roku otrzymał od rodziców w drodze darowizny gospodarstwo rolne wraz z zabudowaniami, które wykorzystywał wyłącznie do działalności rolniczej jako rolnik ryczałtowy, zwolniony od podatku od towarów i usług. Obecnie planuje sprzedaż jednej działki z tej nieruchomości. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż tej działki nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Decyzja ta wynika z faktu, że Wnioskodawca nie prowadzi działalności gospodarczej w odniesieniu do tej działki w rozumieniu ustawy o VAT, a jedynie dokonuje zbycia majątku prywatnego. Wnioskodawca nie podejmował działań mających na celu przygotowanie działki do sprzedaży, nie reklamował jej ani nie inwestował środków w sposób charakterystyczny dla podmiotów zajmujących się profesjonalnie obrotem nieruchomościami. W związku z tym, sprzedaż działki przez Wnioskodawcę nie będzie traktowana jako czynność opodatkowana podatkiem od towarów i usług.

📅 26.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.266.2024.1.MAZ

Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego, planuje budowę pracowni ekologicznej w Szkole Podstawowej. Projekt ten stanowi zadanie publiczne o znaczeniu lokalnym, realizowane w ramach zadań własnych gminy. Efekty projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych przez Gminę. W związku z tym Gmina nie będzie mogła odzyskać podatku VAT naliczonego w związku z realizacją tego projektu, ponieważ nie będzie on związany z czynnościami opodatkowanymi. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Gminy w tej kwestii.

📅 26.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.327.2024.1.APR

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych wywłaszczenia działki nr 2 w kontekście podatku od towarów i usług (VAT) w zamian za odszkodowanie. Organ podatkowy uznał, że dostawa tej nieruchomości gruntowej w trybie wywłaszczenia podlega opodatkowaniu VAT i nie korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, ponieważ działka nie jest terenem niezabudowanym. Na działce znajduje się podziemna sieć energetyczna, która nie jest własnością Gminy, co oznacza, że nie dochodzi do przeniesienia prawa do rozporządzania tym obiektem jak właściciel. W związku z tym przedmiotem dostawy jest jedynie grunt, który nie może być uznany za teren niezabudowany. Dodatkowo, organ stwierdził, że przepisy art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT nie mają zastosowania, ponieważ Gmina nabyła nieruchomość nieodpłatnie, co skutkuje brakiem prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego przy nabyciu tej nieruchomości.

📅 26.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.327.2024.2.ŻR

Województwo ... jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT. Podjęło działania w celu pozyskania dofinansowania na budowę budynku pasywnego użyteczności publicznej, który zostanie przekazany w trwały zarząd Zarządowi .... W nowo wybudowanym Centrum ... Województwo planuje powołać samorządową instytucję kultury, która będzie odrębnym podatnikiem VAT i korzystała z budynku na podstawie umowy użyczenia. Organ podatkowy stwierdził, że Województwo nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktur dotyczących wydatków na budowę Centrum .... Powodem jest to, że efekty projektu, czyli budynek Centrum, będą wykorzystywane przez Województwo do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT, ponieważ zostaną nieodpłatnie przekazane na podstawie umowy użyczenia samorządowej instytucji kultury. Zgodnie z ustawą o VAT, odliczenie podatku naliczonego przysługuje jedynie w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do czynności opodatkowanych. W związku z tym, stanowisko Województwa uznano za nieprawidłowe.

📅 26.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.343.2024.1.KM

Gmina otrzymała dofinansowanie na realizację projektu pn. "(...)", który dotyczy modernizacji ogólnodostępnej i niekomercyjnej infrastruktury rekreacyjnej. Zakupy towarów i usług związane z tym projektem nie będą służyć do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem VAT. Organ podatkowy uznał, że z uwagi na brak podstawowej przesłanki do odliczenia podatku naliczonego, polegającej na związku zakupów z czynnościami opodatkowanymi, Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT od wydatków poniesionych na realizację tego projektu.

📅 26.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.255.2024.1.DS

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki VAT dla produktu "Jogurt ze wsadem (...)". Organ podatkowy, po przeanalizowaniu składu i charakterystyki produktu, zakwalifikował go do pozycji CN 04 "Produkty mleczarskie; jaja ptasie; miód naturalny; jadalne produkty pochodzenia zwierzęcego, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym, na podstawie art. 41 ust. 2a ustawy o VAT oraz poz. 3 załącznika nr 10 do ustawy, organ uznał, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 5%.

📅 26.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.312.2024.1.PJ

Interpretacja dotyczy oceny możliwości odzyskania przez X. kosztów podatku VAT związanych z przyszłymi zakupami w ramach projektu z (...) w konkursie pn. "(...)", realizując zadanie pn. (...). Organ uznał, że X. nie ma możliwości odzyskania poniesionych kosztów VAT, ponieważ nabywane towary i usługi będą wykorzystywane do czynności niepodlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. W trakcie realizacji tego projektu X. nie będzie działał jako podatnik VAT, lecz jedynie jako organ władzy publicznej.

📅 26.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.246.2024.1.AM

Wnioskodawca zamierza importować talerze porcelanowe z Chin, przeznaczone do kontaktu z żywnością, a następnie sprzedawać je Operatorowi Lotniczemu z siedzibą w Portugalii. Operator ten prowadzi działalność w wielu krajach Europy, w tym w krajach Unii Europejskiej, i ma prawo do wykonywania przewozów w transporcie międzynarodowym. Wnioskodawca twierdzi, że do opisanych transakcji zastosowanie ma art. 83 ust. 1 pkt 18 ustawy o podatku od towarów i usług, który przewiduje stawkę podatku 0% dla dostaw towarów służących zaopatrzeniu środków transportu lotniczego używanych przez przewoźników lotniczych wykonujących głównie przewozy międzynarodowe. Organ podatkowy jednak uznał stanowisko Wnioskodawcy za nieprawidłowe. W ocenie organu, talerze porcelanowe nie są częścią środka transportu lotniczego ani jego częściami zamiennymi, a ich przeznaczenie związane jest z zaspokajaniem potrzeb osób na pokładzie, co nie spełnia definicji towarów służących zaopatrzeniu środków transportu lotniczego. W związku z tym, Wnioskodawca nie ma prawa do stosowania obniżonej stawki VAT w wysokości 0% na podstawie art. 83 ust. 1 pkt 18 ustawy.

📅 26.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.346.2024.1.EW

Wnioskodawca, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, jest właścicielem niezabudowanej nieruchomości. Zamierza wnieść tę nieruchomość jako wkład niepieniężny (aport) do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością w zamian za objęcie udziałów w podwyższonym kapitale zakładowym tej spółki. Organ podatkowy ustalił, że podstawą opodatkowania VAT tej transakcji będzie wartość nominalna otrzymanych udziałów, pomniejszona o kwotę należnego podatku. Organ uznał, że stanowisko wnioskodawcy w tej kwestii jest prawidłowe.

📅 26.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.259.2024.2.DS

Interpretacja indywidualna jest częściowo nieprawidłowa i częściowo prawidłowa. Nieprawidłowe jest stanowisko Wnioskodawców, że w przyszłym zdarzeniu opisanym we wniosku, w ramach Transakcji przeniesienia własności udziału w Nieruchomościach na rzecz Spółki, Wnioskodawca nie będzie działał jako podatnik podatku VAT. Analiza okoliczności związanych z Nieruchomościami oraz udziałami Wnioskodawcy wskazuje, że podejmuje on działania wykraczające poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym, co oznacza, że należy go uznać za podatnika podatku VAT w kontekście planowanej Transakcji. Prawidłowe jest natomiast stanowisko Wnioskodawców, że w przyszłym zdarzeniu opisanym we wniosku, transakcja zbycia udziału w Nieruchomości 1 będzie stanowiła dostawę terenów zabudowanych, która podlega zwolnieniu od opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, z możliwością skorzystania z opcji opodatkowania na podstawie art. 43 ust. 10 ustawy o VAT. Nieprawidłowe jest również stanowisko Wnioskodawców, że w przyszłym zdarzeniu opisanym we wniosku, transakcja zbycia udziału w Nieruchomości 2 - w przypadku braku miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego lub decyzji o warunkach zabudowy na dzień transakcji - będzie stanowić dostawę terenów niezabudowanych, podlegającą zwolnieniu od opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Nieruchomość 2 jest gruntem zabudowanym, na którym znajdują się instalacje kwalifikowane jako budowle, co uniemożliwia zastosowanie zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Prawidłowe jest natomiast stanowisko Wnioskodawców, że po dokonaniu planowanej Transakcji, z uwagi na planowane wykorzystywanie Nieruchomości przez Spółkę do celów działalności opodatkowanej podatkiem VAT, Spółka będzie miała prawo do obniżenia kwoty podatku VAT należnego o kwotę podatku VAT naliczonego z tytułu Transakcji oraz do zwrotu nadwyżki podatku VAT naliczonego nad podatkiem VAT należnym.

📅 26.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.233.2024.2.AC

Wnioskodawca złożył wniosek o klasyfikację towaru - rękodzieła w postaci biżuterii, w tym naszyjnika wykonanego z kamieni, według Nomenklatury scalonej (CN) w celu zastosowania art. 113 ust. 13 pkt 1 lit. a ustawy o podatku od towarów i usług. Organ podatkowy zaklasyfikował towar do pozycji CN 7116 "Artykuły z pereł naturalnych lub hodowlanych, kamieni szlachetnych lub półszlachetnych (naturalnych, syntetycznych lub odtworzonych)". Organ uznał, że towar spełnia kryteria oraz posiada właściwości charakterystyczne dla towarów objętych tą pozycją CN. W związku z tym, zgodnie z art. 113 ust. 13 pkt 1 lit. a ustawy, zwolnienie z VAT przewidziane w art. 113 ust. 1 i 9 nie ma zastosowania do dostaw tego towaru.

📅 26.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.379.2024.1.MŻA

Gmina (...) planuje przebudowę istniejącego zbiornika wodnego, aby zachować jego funkcję retencjonowania wody. Projekt ma na celu gromadzenie i zatrzymywanie nadmiaru wody deszczowej oraz roztopowej, co stanowi istotny element infrastruktury wodno-ściekowej. Nowo powstały zbiornik będzie ogólnodostępny i bezpłatny dla mieszkańców. Jako podmiot realizujący zadania własne na podstawie ustawy o samorządzie gminnym, Gmina nie będzie działać jako podatnik VAT w związku z realizacją tego projektu. W konsekwencji, zgodnie z przepisami ustawy o VAT, Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na realizację projektu. Stanowisko Gminy dotyczące braku prawa do odliczenia VAT zostało uznane za prawidłowe.

📅 26.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.94.2024.4.WK

Organ podatkowy odmówił wydania wiążącej informacji stawkowej (WIS) wnioskodawcy, który planował realizację świadczenia polegającego na budowie elektrowni fotowoltaicznej oraz przygotowaniu dokumentacji projektowej. Organ uznał, że wnioskowane świadczenie nie jest jednym kompleksowym świadczeniem, lecz składa się z odrębnych usług, które należy traktować oddzielnie w kontekście opodatkowania VAT. Zauważono, że usługi projektowe oraz formalno-prawne, takie jak wykonanie dokumentacji projektowej, wsparcie w uzyskaniu pozwolenia na budowę oraz przeniesienie praw autorskich, mają charakter niezależny i mogą być realizowane niezależnie od usług budowlanych, obejmujących dostawę i montaż elektrowni fotowoltaicznej. W związku z tym, przedmiot wniosku wykracza poza możliwości objęcia jedną WIS, co skutkowało odmową jej wydania.

📅 26.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.387.2024.2.MC

Interpretacja dotyczy możliwości odliczenia podatku naliczonego przez gminę w związku z realizacją projektu edukacyjnego w Gminnym Przedszkolu. Gmina złożyła wniosek o dofinansowanie projektu w ramach konkursu, którego celem jest utworzenie punktu dydaktycznego w przedszkolu oraz wyposażenie go w pomoce edukacyjne. Organ podatkowy uznał, że gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących wydatki na ten projekt, ponieważ nabywane towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Projekt realizuje zadania własne gminy w zakresie edukacji publicznej, które są zwolnione z opodatkowania VAT. W związku z tym organ uznał stanowisko gminy za prawidłowe.

📅 26.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.366.2024.2.MSU

Wnioskodawca, jako stowarzyszenie podlegające nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce, jest wpisane do rejestru przedsiębiorców z powodu prowadzenia działalności gospodarczej. Realizuje inwestycję polegającą na uruchomieniu, zarządzaniu i eksploatacji Systemu rowerów miejskich w kilku gminach. Zgodnie z umową z Wykonawcą Systemu, Wnioskodawca uzyskuje przychód z tytułu ... , natomiast Wykonawca czerpie przychód z dodatkowych opłat nakładanych na użytkowników, w tym opłat za pozostawienie roweru poza stacją. Wnioskodawca zgodził się na podwyższenie stawki za pozostawienie rowerów w miejscach nieprzeznaczonych do tego, pod warunkiem, że cała nadwyżka będzie należnością Wnioskodawcy. Organ uznał, że dodatkowa opłata pobierana od użytkowników za korzystanie z rowerów miejskich niezgodnie z regulaminem (np. pozostawienie roweru poza wyznaczonymi strefami) będzie traktowana jako wynagrodzenie za odpłatne świadczenie usług przez Wnioskodawcę, podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT. Wnioskodawca będzie zobowiązany do wystawienia faktury we własnym imieniu, w której wykaże wartość opłaty dodatkowej przypadającej na niego. Organ uznał zatem stanowisko Wnioskodawcy w zakresie pytania nr 2 za prawidłowe.

📅 26.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.499.2024.1.MŻ

Zespół Opieki Zdrowotnej w (...) - Szpital Powiatowy im. (...) funkcjonuje jako samodzielny publiczny zakład opieki zdrowotnej. Wnioskodawca jest czynnym podatnikiem VAT. Usługi medyczne świadczone przez ZOZ w (...) korzystają ze zwolnienia z VAT. Wnioskodawca planuje realizację projektu "Informatyzacja Zespołu Opieki Zdrowotnej w (...) w ramach projektu (...)", który obejmuje m.in. zakup i modernizację oprogramowania, wdrożenie nowych e-usług oraz zwiększenie bezpieczeństwa danych. Wnioskodawca pyta, czy w związku z realizacją tego projektu przysługuje mu prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. Organ podatkowy stwierdza, że Wnioskodawcy nie przysługuje takie prawo, ponieważ towary i usługi nabywane w ramach projektu będą wykorzystywane wyłącznie do świadczenia usług zwolnionych z VAT, a nie do czynności opodatkowanych.

📅 26.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.174.2024.3.MS

Wnioskodawca wystąpił z prośbą o ustalenie stawki podatku od towarów i usług dla produktu w postaci tabletek, określanego jako "suplement diety". Organ podatkowy zakwalifikował ten produkt do pozycji 2102 Nomenklatury Scalonej (CN), która obejmuje "martwe mikroorganizmy jednokomórkowe". W związku z tym, produkt ten podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 23%, zgodnie z art. 41 ust. 1 ustawy o VAT w powiązaniu z art. 146ef ust. 1 pkt 1 tej ustawy.

📅 26.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.407.2024.2.MKA

Gmina (...) jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT. Towary i usługi nabyte w ramach realizowanego projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT, zwolnionych z podatku ani niepodlegających opodatkowaniu VAT. Gmina realizuje zadanie własne, które nie ma na celu działalności komercyjnej ani gospodarczej. Gmina nie działa jako podatnik VAT, a wydatki poniesione na realizację inwestycji nie są związane z czynnościami podlegającymi opodatkowaniu VAT. W związku z tym Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT z faktur dokumentujących wydatki związane z realizacją projektu.

📅 26.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.239.2024.2.PSZ

Interpretacja dotyczy produktu leczniczego w postaci (...) przeznaczonego do (...). Wnioskodawca zapytał o odpowiednią stawkę podatku VAT dla tego produktu. Organ podatkowy uznał, że produkt ten spełnia definicję produktu leczniczego zgodnie z ustawą Prawo farmaceutyczne oraz został dopuszczony do obrotu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej. W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%, na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT oraz poz. 14 załącznika nr 3 do ustawy o VAT.

📅 26.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.375.2024.2.KW

Wnioskodawczyni ma prawo do współwłasności ustawowej majątkowej małżeńskiej nieruchomości, która obejmuje działki nr 1 i 2. Planuje sprzedaż tych działek spółce, która zamierza na nich zrealizować obiekt handlowo-usługowy. Wnioskodawczyni oraz jej małżonek udzielili spółce pełnomocnictwa do przeprowadzenia niezbędnych czynności związanych z uzyskaniem decyzji i pozwoleń na realizację inwestycji. Organ podatkowy stwierdził, że w związku z działaniami podejmowanymi przez Wnioskodawczynię, sprzedaż niezabudowanej działki nr 1 oraz wydzielonej działki z nieruchomości nr 2 będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT. Wnioskodawczyni nie będzie mogła skorzystać ze zwolnienia z VAT, o którym mowa w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy, ponieważ działki te są uznawane za tereny budowlane w rozumieniu ustawy o VAT. Organ uznał także, że Wnioskodawczyni nie spełnia warunków do zastosowania zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy.

📅 26.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.441.2024.1.AM

Gmina A. złożyła wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą braku prawa do odliczenia podatku VAT w związku z realizacją projektu w Szkole Podstawowej. Organ podatkowy uznał stanowisko Gminy za prawidłowe, stwierdzając, że nie przysługuje jej prawo do odliczenia podatku naliczonego. Towary i usługi nabyte w ramach projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, prawo do odliczenia przysługuje jedynie w przypadku, gdy nabywane towary i usługi są używane w działalności opodatkowanej. Projekt ma charakter nieodpłatny i nie jest związany z działalnością opodatkowaną Gminy, co oznacza, że warunek uprawniający do odliczenia podatku naliczonego nie jest spełniony.

📅 26.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.271.2024.2.AS

Wnioskodawca, będący samorządową instytucją kultury, zamierza prowadzić zajęcia z jogi w dwóch lokalizacjach: w wynajmowanej sali gimnastycznej w szkole podstawowej oraz w sali obiektu, w którym znajduje się (...) oraz w salach lekcyjnych szkoły podstawowej. W zajęciach wezmą udział osoby dorosłe w wieku od 18 do 81 lat, o zróżnicowanym poziomie zaawansowania. Uczestnicy będą uczyć się odtwarzania asan, poprawy funkcjonowania mięśni oraz ogólnej sprawności. Nie będą wydawane żadne zaświadczenia, certyfikaty ani dyplomy. Uczestnictwo w zajęciach ma charakter rekreacyjny. Zajęcia poprowadzi instruktor zatrudniony na podstawie umowy zlecenia. Uczestnicy będą zobowiązani do uiszczenia opłaty za karnet miesięczny oraz jednorazowe wejścia. Organ podatkowy uznał, że usługa świadczona przez Wnioskodawcę, czyli zajęcia z jogi, kwalifikuje się jako "Pozostałe usługi związane z rekreacją - wyłącznie w zakresie wstępu", opodatkowane stawką podatku od towarów i usług w wysokości 8%.

📅 26.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.424.2024.1.EK

Interpretacja dotyczy opodatkowania VAT sprzedaży niezabudowanej działki o powierzchni 0,2700 ha, wydzielonej z działki nr 1, będącej współwłasnością małżonków. Wnioskodawca i jego żona planują sprzedaż tej działki spółce, która zamierza prowadzić na niej działalność gospodarczą. Organ podatkowy zauważył, że w analizowanej sprawie występują okoliczności, które wskazują, że Wnioskodawca będzie podatnikiem VAT w związku z planowaną transakcją. Wynika to z faktu, że Wnioskodawca i jego żona udzielili pełnomocnictwa kupującej spółce do podjęcia działań mających na celu uatrakcyjnienie działki oraz zwiększenie jej wartości, co wykracza poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym. Dodatkowo, działka będzie przedmiotem umowy dzierżawy z przyszłym nabywcą, co również sugeruje jej wykorzystanie do celów działalności gospodarczej. W związku z tym organ uznał, że sprzedaż działki wydzielonej z działki nr 1 podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów, na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 w zw. z art. 7 ust. 1 ustawy o VAT. Działka ta nie będzie korzystać ze zwolnienia od VAT, o którym mowa w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy, ponieważ na dzień transakcji będzie stanowić teren budowlany w rozumieniu art. 2 pkt 33 ustawy.

📅 26.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.347.2024.1.IK

Interpretacja dotyczy prawa podmiotu M. Spółka z o.o. do odliczenia podatku VAT naliczonego. Spółka prowadzi działalność gospodarczą w zakresie hurtowej sprzedaży odzieży i obuwia, jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT i planuje nabywać towary od krajowych oraz zagranicznych dostawców, którzy również są czynnymi podatnikami VAT w Polsce. Towary te będą dostarczane na terytorium kraju i będą wykorzystywane wyłącznie do czynności opodatkowanych VAT. Mimo że dostawcy będą klasyfikować sprzedaż jako konsumencką, umieszczając na fakturach adnotacje o braku prawa do odliczenia VAT oraz stosując terminologię "rachunek" zamiast "faktura", organ uznał, że Spółka ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z tych dokumentów. Warunkiem jest, aby faktury spełniały wymogi formalne określone w art. 106e ustawy o VAT oraz aby nabywane towary były przeznaczone do czynności opodatkowanych. Organ stwierdził, że wskazane nieprawidłowości formalne na fakturach nie pozbawiają Spółki prawa do odliczenia.

📅 26.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.420.2024.2.DS

Podatnik złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych świadczeń uzyskiwanych z tytułu umowy zlecenia. Organ podatkowy uznał, że świadczenia te podlegają opodatkowaniu jako przychód z działalności wykonywanej osobiście. Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przychody z umów zlecenia kwalifikują się jako przychód z działalności wykonywanej osobiście i są opodatkowane na zasadach ogólnych.

📅 26.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.402.2024.2.MJ

Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą od 2017 roku, korzystając w tym celu z samochodu osobowego na podstawie umowy leasingu operacyjnego. Po zakończeniu umowy leasingu w 2023 roku, Wnioskodawca wykupił samochód, jednak od tego momentu nie był on wykorzystywany w działalności gospodarczej. Wnioskodawca planuje obecnie sprzedaż tego samochodu. Organ podatkowy uznał, że w związku z planowaną sprzedażą, samochód ten stanowi majątek osobisty Wnioskodawcy, a ponieważ nie był wykorzystywany w działalności, Wnioskodawca nie będzie działał jako podatnik podatku od towarów i usług. W związku z tym, sprzedaż nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT.

📅 26.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.91.2024.4.ND

Organ podatkowy odmówił wydania wiążącej informacji stawkowej (WIS) wnioskodawcy, który planował świadczenie polegające na dostawie i montażu instalacji fotowoltaicznej, obejmujące również przygotowanie dokumentacji projektowej, uzyskanie decyzji o warunkach zabudowy, decyzji o pozwoleniu na budowę oraz warunków przyłączenia do sieci elektroenergetycznej. Organ uznał, że wnioskowane świadczenie nie stanowi jednego kompleksowego świadczenia, lecz składa się z odrębnych usług, które mogą być realizowane niezależnie. Zauważono, że usługi projektowe, formalno-prawne oraz budowlane (dostawa i montaż instalacji) mają charakter samoistny i mogą być wykonywane oddzielnie, co oznacza, że nie tworzą jednego nierozdzielnego świadczenia kompleksowego. W związku z tym, przedmiot wniosku wykracza poza zakres, w jakim możliwe jest wydanie WIS, co skutkowało odmową jej wydania.

📅 26.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.400.2024.1.MJ

Gmina planuje zrealizować inwestycję polegającą na budowie zbiornika retencyjnego (stawu) w ramach operacji "Zarządzanie zasobami wodnymi", w działaniu "Wsparcie na inwestycje związane z rozwojem, modernizacją i dostosowywaniem rolnictwa i leśnictwa", objętego Programem Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020. Gmina zwróciła się z pytaniem o prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego od wydatków związanych z budową tego zbiornika. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do pełnego odliczenia VAT, ponieważ zbiornik nie będzie wykorzystywany w działalności gospodarczej, a mieszkańcy będą mogli korzystać z niego nieodpłatnie.

📅 26.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.267.2024.2.AS

Interpretacja dotyczy usług integracji sensorycznej oraz terapii logopedycznej świadczonych przez spółkę A. jako podmiot leczniczy w ramach działalności leczniczej. Spółka A. ma wątpliwości, czy te usługi korzystają ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy o VAT. Organ podatkowy uznał, że usługi integracji sensorycznej oraz terapii logopedycznej świadczone przez spółkę A. spełniają warunki do zastosowania zwolnienia z VAT, ponieważ: 1. Usługi te mają charakter opieki medycznej, służącej profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu i poprawie zdrowia pacjentów-dzieci. 2. Usługi są świadczone przez spółkę A. jako podmiot leczniczy, który figuruje w rejestrze podmiotów leczniczych. W związku z tym usługi integracji sensorycznej oraz terapii logopedycznej świadczone przez spółkę A. korzystają ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy o VAT, niezależnie od formy zatrudnienia lub współpracy ze specjalistami (umowa o pracę, umowa zlecenia, własna działalność gospodarcza).

📅 26.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.451.2024.1.ŻR

Gmina planuje w 2024 roku realizację zadania pn. "..." w ramach swoich zadań własnych. Zadanie to nie będzie związane z wykonywaniem czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług, co oznacza, że Gmina nie będzie miała prawa do odzyskania naliczonego podatku VAT w związku z jego realizacją. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Gminy w tej kwestii.

📅 26.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.634.2021.9.S.AM

Gmina ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych związanych z budową sieci wodociągowej oraz przyłączy dla wsi (...) w ramach umowy o dofinansowanie Projektu pn. "(...)", stosując metodę określenia proporcji opartą na kryterium ilościowym. Oznacza to, że uwzględnia się udział rocznej ilości dostarczonej wody oraz odebranych ścieków na rzecz zewnętrznych odbiorców w całkowitej rocznej ilości dostarczonej wody i odebranych ścieków dla wszystkich podmiotów. Z kolei część dotacji dotycząca wybudowanych przyłączy wodociągowych nie powinna być wliczana do podstawy opodatkowania podatkiem od towarów i usług, ponieważ w trakcie realizacji tego zadania Gmina nie działała jako podatnik podatku od towarów i usług.

📅 26.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.409.2024.1.ALN

Interpretacja dotyczy dodatkowych opłat pobieranych przez spółkę od klientów w przypadku jednostronnego wypowiedzenia umów. Spółka stosuje dwa modele naliczania tych opłat: 1) Model I - odnosi się do umów z ustaloną z góry stałą ceną. Opłata zależy od różnicy między wolumenem zakontraktowanym a zużytym przez klienta oraz od cen i praw majątkowych obowiązujących w momencie zawarcia i wypowiedzenia umowy. 2) Model II - dotyczy umów opartych na cenie zmiennej. Opłata również zależy od różnicy między wolumenem zakontraktowanym a zużytym przez klienta oraz od cen praw majątkowych obowiązujących w momencie zawarcia i wypowiedzenia umowy. Organ uznał, że opłaty te nie mają charakteru odszkodowawczego, lecz stanowią część wynagrodzenia należnego spółce za dostarczanie towarów i usług, w związku z czym podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT.

📅 26.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.380.2024.2.KW

Wnioskodawczyni posiada prawo współwłasności niezabudowanej nieruchomości, składającej się z działek nr 1 i 2, które zamierza sprzedać spółce. Nieruchomość ta została nabyta przez Wnioskodawczynię i jej męża w drodze darowizny do majątku wspólnego. Działki nie były dotychczas wykorzystywane w działalności gospodarczej. W celu przeprowadzenia sprzedaży Wnioskodawczyni udzieliła spółce pełnomocnictwa do wykonania szeregu czynności mających na celu uatrakcyjnienie nieruchomości, w tym uzyskania decyzji o warunkach zabudowy, decyzji na lokalizację zjazdu oraz pozwoleń na wycinkę drzew. Dodatkowo działki zostały oddane w dzierżawę spółce, która planuje ich zakup. W związku z powyższym organ podatkowy uznał, że Wnioskodawczyni dokonuje sprzedaży w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, a nie w zarządzie majątkiem prywatnym. W konsekwencji sprzedaż tych działek będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT i nie skorzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, ponieważ w momencie sprzedaży będą one traktowane jako tereny budowlane zgodnie z definicją zawartą w ustawie.

📅 26.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.268.2024.2.MK

Wnioskodawca jest właścicielem nieruchomości, która obejmuje działkę nr 1 zabudowaną budynkiem mieszkalnym oraz budynkiem gospodarczym, a także działkę nr 2, która jest niezabudowana. Planuje on sprzedaż tych działek spółce, która zamierza prowadzić na nich działalność gospodarczą. Wnioskodawca jest czynnym, zarejestrowanym podatnikiem VAT, a transakcja nabycia działek nie była obciążona podatkiem VAT. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż zabudowanej działki nr 1 będzie realizowana przez Wnioskodawcę w ramach jego działalności gospodarczej, co oznacza, że występuje on jako podatnik VAT. Dostawa budynków na działce nr 1 korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, ponieważ od momentu oddania nieruchomości do użytkowania pierwszemu nabywcy minęły 2 lata, a Wnioskodawca nie ponosił wydatków na ulepszenie nieruchomości. Zgodnie z art. 29a ust. 8 ustawy, zwolnieniem objęta jest również dostawa gruntu, na którym znajdują się budynki. Wnioskodawca ma jednak możliwość rezygnacji ze zwolnienia i opodatkowania dostawy według właściwej stawki VAT, pod warunkiem spełnienia wymogów określonych w art. 43 ust. 10 i 11 ustawy.

📅 26.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.201.2024.3.AGW

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla napoju niegazowanego, przeznaczonego do spożycia przez ludzi, który zawiera co najmniej 20% soku owocowego. Organ podatkowy uznał, że produkt ten kwalifikuje się do pozycji CN 2202 Nomenklatury Scalonej i podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 5%, zgodnie z poz. 17 załącznika nr 10 do ustawy o VAT.

📅 26.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.264.2024.2.AR

Interpretacja dotyczy planowanego podziału spółki X. sp. z o.o. poprzez wyodrębnienie Pionu P., który prowadzi działalność w zakresie (...). Organ podatkowy uznał, że Pion P. spełnia kryteria zorganizowanej części przedsiębiorstwa zgodnie z ustawą o VAT, co oznacza, że przeniesienie tego pionu do nowo utworzonej spółki Z. sp. z o.o. nie będzie podlegało opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Organ podkreślił, że Pion P. jest wyodrębniony zarówno funkcjonalnie, jak i organizacyjnie oraz finansowo w ramach spółki X. sp. z o.o., a także dysponuje zasobami i kompetencjami niezbędnymi do samodzielnego prowadzenia działalności gospodarczej. W związku z tym, planowane przeniesienie Pionu P. w ramach podziału spółki przez wyodrębnienie będzie czynnością niepodlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT.

📅 26.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.282.2024.2.DS

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości, składającej się z działek nr 1, 2, 3, 4, 5, 6 o łącznej powierzchni 0,2344 ha, będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Działki te są uznawane za teren budowlany w rozumieniu ustawy o VAT, ponieważ wydano dla nich decyzję o warunkach zabudowy. W związku z tym, sprzedaż tych działek nie będzie korzystała ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Dodatkowo, nie znajdzie zastosowania zwolnienie z art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT, ponieważ działki te nie były wykorzystywane wyłącznie do działalności zwolnionej od podatku VAT, a także z uwagi na to, że transakcja nabycia tych działek przez Wnioskodawcę nie była opodatkowana podatkiem VAT. W rezultacie, planowana sprzedaż działek nr 1, 2, 3, 4, 5, 6 będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 26.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.352.2024.2.AK

Interpretacja dotyczy usług konserwacji i restauracji ruchomych zabytków, takich jak obrazy, ołtarze, feretony oraz rzeźby polichromowane, świadczonych przez Panią jako indywidualnego twórcę w rozumieniu przepisów o prawie autorskim i prawach pokrewnych. Pani prace wymagają twórczego i kreatywnego podejścia, co wynika z niepowtarzalności oraz indywidualnego charakteru każdego obiektu. Pani autorski program prac konserwatorskich i restauratorskich podlega ochronie prawnoautorskiej. Za świadczone usługi otrzymuje Pani honorarium, a prawa autorskie do utworów powstałych w ramach tych prac są przenoszone na zleceniodawców. Organ uznał, że Pani usługi konserwacji zabytków korzystają ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o VAT, jako usługi kulturalne świadczone przez indywidualnego twórcę.

📅 26.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.171.2024.4.ND

Organ podatkowy odmówił wydania wiążącej informacji stawkowej (WIS) wnioskodawcy, który ubiegał się o klasyfikację stawki VAT dla świadczenia kompleksowego, obejmującego wykonanie dokumentacji projektowej, ekspertyzy konstrukcyjnej dachów, montaż instalacji fotowoltaicznych na dachach budynków oraz przygotowanie wniosku o grant OZE. Organ uznał, że wnioskowane świadczenie nie jest jednym świadczeniem kompleksowym, lecz zbiorem odrębnych usług, które powinny być opodatkowane oddzielnie według odpowiednich stawek VAT. Stwierdził, że poszczególne czynności wchodzące w skład wnioskowanego świadczenia nie są na tyle ze sobą powiązane, aby nie można ich było wyodrębnić. W związku z tym wniosek nie mieści się w zakresie możliwości uzyskania WIS.

📅 26.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.347.2024.1.PM

Gmina planuje zrealizować Projekt, który polega na utworzeniu punktu obserwacji przyrody, przeznaczonego do celów edukacyjnych w ramach zadań własnych gminy w zakresie edukacji publicznej. Gmina nie będzie pobierać opłat za korzystanie z tego punktu. Zgodnie z interpretacją, Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją Projektu, ponieważ nabywane towary i usługi będą wykorzystywane do czynności, które nie podlegają opodatkowaniu VAT. Organ podatkowy uznał stanowisko Gminy za prawidłowe.

📅 26.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.418.2024.1.DS

Gmina, po zrealizowaniu Operacji pod nazwą (...), nie ma prawa do odzyskania kwot podatku VAT z faktur zapłaconych za usługi budowlane związane z tą Operacją. Gmina nie planuje prowadzenia sprzedaży opodatkowanej bezpośrednio związanej z Operacją, co oznacza, że nie przysługuje jej prawo do obniżenia kwot podatku należnego o kwotę podatku naliczonego wynikającą z faktur dotyczących zakupu usług związanych z realizacją tej Operacji.

📅 26.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.384.2024.2.MGO

Gmina planuje zorganizować piknik ekologiczny, w ramach którego przeprowadzi działania edukacyjne oraz konkursy dotyczące ochrony powietrza. Zadanie to wpisuje się w zakres zadań własnych gminy, określonych w ustawie o samorządzie gminnym. Gmina nie będzie mogła odliczyć podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją tego zadania, ponieważ nie będzie ono powiązane z czynnościami opodatkowanymi VAT. Działania gminy mają charakter publiczny, a nie gospodarczy, co wyklucza możliwość odliczenia VAT zgodnie z przepisami ustawy o VAT.

📅 26.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.357.2024.1.IC

Wnioskodawca, działający jako przedsiębiorstwo wodociągowo-kanalizacyjne, świadczy usługę czyszczenia wpustów deszczowych oraz przykanalików na terenie miasta. Usługa ta polega na czyszczeniu instalacji kanalizacyjnej metodą hydrodynamiczną z wykorzystaniem specjalistycznego samochodu WUKO, który jest wyposażony w system odzysku wody. Organ podatkowy uznał, że ta usługa powinna być sklasyfikowana według PKWiU 37 "Usługi związane z odprowadzaniem i oczyszczaniem ścieków" oraz opodatkowana stawką 8% podatku VAT.

📅 26.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.216.2024.2.WŚ

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla produktu spożywczego, który zawiera warzywa i jest pakowany w okrągłą puszkę aluminiową o masie netto 160 g. Organ podatkowy, po przeanalizowaniu składu produktu oraz jego klasyfikacji w Nomenklaturze Scalonej (CN), uznał, że produkt ten podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 5% na podstawie art. 41 ust. 2a ustawy oraz poz. 13 załącznika nr 10 do ustawy o podatku od towarów i usług.

📅 26.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.291.2024.3.KM

Organ podatkowy uznał, że kupony (tokeny) emitowane przez Wnioskodawcę nie mieszczą się w definicji bonów według ustawy o VAT, ponieważ nie wiążą się z obowiązkiem ich przyjęcia jako wynagrodzenia lub części wynagrodzenia za dostawę towarów lub świadczenie usług. Kupony (tokeny) są stosowane na rynku jako e-pieniądz, bez wymiany na złoto inwestycyjne. Organ stwierdził również, że kupony (tokeny) nie są instrumentami płatniczymi w rozumieniu ustawy o usługach płatniczych. W związku z tym, czynności związane z ich emisją nie korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 40 ani art. 43 ust. 1 pkt 12 ustawy o VAT. Dodatkowo, Wnioskodawca nie ma możliwości wystawienia faktury korygującej w celu zmiany podstawy zwolnienia, a opłata manipulacyjna pobierana przy anulowaniu kuponów (tokenów) nie jest uznawana za usługę pośrednictwa finansowego zwolnioną od podatku VAT.

📅 26.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.306.2024.2.EB

Wnioskodawca posiada 1/2 udziału w nieruchomości gruntowej, która składa się z działki nr 1 o łącznej powierzchni (...) ha. Wraz ze współwłaścicielem planuje sprzedaż spółce prawa własności w udziale wynoszącym 1/2 części działki o powierzchni (...) ha, wydzielonej z nieruchomości nr 1. Działka ta jest niezabudowana, jednak zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego przeznaczona jest pod zabudowę mieszkaniową jednorodzinną oraz zabudowę produkcyjną. Wnioskodawca udzielił spółce kupującej pełnomocnictwa do przeprowadzenia działań mających na celu uzyskanie decyzji administracyjnych niezbędnych do realizacji inwestycji na tej działce. Wnioskodawca wskazuje, że sprzedaż tej niezabudowanej działki będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT i nie będzie korzystać ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Wnioskodawcy.

📅 26.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.227.2024.2.DM

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla towaru "(...)" - rośliny z łodygą, suszonej, bielonej oraz barwionej, pakowanej w pęczki do celów dekoracyjnych (wianki, kompozycje, dekoracje) dla klientów indywidualnych. Organ podatkowy, po analizie opisu towaru oraz przepisów prawnych, zakwalifikował ten towar do pozycji 0604 Nomenklatury Scalonej (CN) i uznał, że jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 23%. Decyzja organu opiera się na przepisach art. 41 ust. 1 oraz art. 146ef ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

📅 26.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.193.2024.4.MC

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w sprawie wymiany instalacji centralnego ogrzewania oraz wodno-kanalizacyjnej w obiekcie. Organ odmówił wydania WIS, argumentując, że przedmiot wniosku obejmuje różne świadczenia, które nie tworzą jednego kompleksowego świadczenia, co uniemożliwia ich rozpatrzenie w ramach postępowania o wydanie WIS. Organ zauważył, że poszczególne czynności mają charakter samoistny i mogą występować niezależnie, co wyklucza ich traktowanie jako jednego świadczenia kompleksowego. W związku z tym wniosek Wnioskodawcy nie spełnia wymogów do uzyskania WIS.

📅 26.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.255.2024.1.MAZ

Gmina złożyła wniosek o interpretację indywidualną w sprawie możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego na wydatki związane z realizacją projektu opracowania Planu Zrównoważonej Mobilności Miejskiej. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego w związku z tymi wydatkami. Uzasadnił to tym, że Gmina wykonuje zadania własne na podstawie ustawy o samorządzie gminnym, a poniesione wydatki nie są związane z działalnością gospodarczą Gminy ani z czynnościami opodatkowanymi VAT. W związku z tym, nie zostały spełnione przesłanki do odliczenia podatku naliczonego, określone w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

📅 26.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.258.2024.2.MR

Interpretacja dotyczy sprzedaży towarów przez spółkę na rzecz klientów indywidualnych w Niemczech. Spółka planuje dokonywać wewnątrzwspólnotowej sprzedaży towarów na odległość (WSTO), przy czym towary będą transportowane z Polski do Niemiec. Miejscem opodatkowania tej sprzedaży będą Niemcy. Spółka dysponować będzie odpowiednią dokumentacją, aby rozliczać tę sprzedaż w Niemczech. Przysługuje jej również prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu nabycia towarów sprzedawanych w Niemczech. Spółka zobowiązana będzie do wykazania tej sprzedaży w pliku JPK_VAT.

📅 26.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.321.2024.2.ALN

Sprzedaż niezabudowanej działki o powierzchni (...) ha, wydzielonej z nieruchomości nr 1 o powierzchni (...) ha, będącej we współwłasności małżeńskiej, będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Działka ta, w momencie sprzedaży, będzie uznawana za teren budowlany w rozumieniu ustawy o VAT, co wyklucza możliwość skorzystania ze zwolnienia od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy. Dodatkowo, zwolnienie przewidziane w art. 113 ust. 1 ustawy nie będzie miało zastosowania, ponieważ zgodnie z art. 113 ust. 13 pkt 1 lit. d ustawy, nie dotyczy ono podatników dokonujących dostaw terenów budowlanych. Organ podatkowy uznał, że Wnioskodawca działa jako podatnik VAT w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy, co oznacza, że sprzedaż działki będzie opodatkowana według właściwej stawki podatku od towarów i usług.

📅 26.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.290.2024.2.NR

Usługa polega na sporządzeniu dokumentu zawierającego szczegółowe wytyczne dotyczące przeniesienia wodomierza głównego w obrębie budynku lub nieruchomości. W ramach świadczenia usługi wykonywane są następujące czynności: przegląd i analiza istniejącej instalacji wodociągowej, opracowanie technicznych warunków przeniesienia wodomierza, sporządzenie dokumentacji technicznej oraz konsultacje z klientem. Celem usługi jest zapewnienie zgodności technicznej i prawnej przeniesienia wodomierza głównego, co jest niezbędne do dalszej eksploatacji instalacji wodociągowej zgodnie z obowiązującymi przepisami. Efektem usługi jest przeniesienie wodomierza do nowej lokalizacji, która spełnia wszystkie wymagane standardy techniczne, co zapewnia prawidłowe działanie systemu wodociągowego oraz poprawność rozliczeń. Usługa ta jest ściśle związana z działalnością Wnioskodawcy w zakresie zbiorowego dostarczania wody i odprowadzania ścieków.

📅 26.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.378.2024.1.MC

Gmina (...) jako jednostka samorządu terytorialnego realizuje inwestycję polegającą na budowie chodnika, mającego na celu poprawę dostępności strefy rekreacyjnej. Inwestycja jest współfinansowana ze środków Programu (...). Chodnik będzie wykorzystywany wyłącznie do zaspokajania zbiorowych potrzeb wspólnoty, a Gmina nie planuje prowadzenia na tym terenie działalności opodatkowanej podatkiem VAT. W związku z tym Gmina nie będzie miała prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją tej inwestycji, ponieważ wydatki te nie będą miały związku z czynnościami opodatkowanymi. Organ podatkowy uznał stanowisko Gminy za prawidłowe.

📅 26.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.447.2024.1.MC

Gmina (...) wystąpiła z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku możliwości odzyskania podatku VAT od wydatków związanych z realizacją projektu pn. "(...)", mającego na celu stworzenie miejsca integracji społecznej. Jako jednostka samorządu terytorialnego, Gmina nie ma możliwości odzyskania podatku VAT od tych wydatków, ponieważ projekt ten realizuje jej zadania własne, a powstała infrastruktura będzie ogólnodostępna i bezpłatna dla mieszkańców. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego od wydatków poniesionych na ten projekt, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

📅 26.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.240.2024.2.JCB

Interpretacja dotyczy produktu leczniczego w postaci (...) przeznaczonego do (...). Produkt ten został dopuszczony do obrotu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej zgodnie z przepisami ustawy Prawo farmaceutyczne i posiada odpowiednie pozwolenie na dopuszczenie do obrotu wydane przez Prezesa Urzędu Rejestracji Produktów Leczniczych, Wyrobów Medycznych i Produktów Biobójczych. W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 8%, na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT oraz poz. 14 załącznika nr 3 do ustawy o VAT.

📅 26.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.312.2024.3.MGO

Interpretacja dotyczy sprzedaży działek nr 1 i nr 2 przez powiat. Powiat argumentował, że sprzedaż tych działek powinna być zwolniona z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, ponieważ nie są one terenami budowlanymi. Organ podatkowy uznał to stanowisko za błędne. Zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, działki te mogą być wykorzystywane m.in. do celów budowlanych, co wyklucza ich klasyfikację jako tereny niezabudowane inne niż budowlane. Dodatkowo, powiat, działając w tej transakcji jako podmiot prawa prywatnego, a nie jako organ władzy publicznej, będzie podatnikiem VAT. W związku z tym sprzedaż działek podlega opodatkowaniu VAT, a nie zwolnieniu.

📅 26.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.267.2024.2.KK

Przedstawiona interpretacja indywidualna potwierdza, że przenoszony do Spółki (...) Dział (...) spełnia kryteria zorganizowanej części przedsiębiorstwa zgodnie z art. 2 pkt 27e ustawy o podatku od towarów i usług. Dział (...) jest wyodrębniony zarówno organizacyjnie, jak i finansowo oraz funkcjonalnie w ramach istniejącego przedsiębiorstwa Spółki, co pozwala mu na samodzielne realizowanie określonych zadań gospodarczych. Dodatkowo, Spółka (...) zamierza kontynuować działalność dotychczas prowadzonej przez Dział (...) w Spółce. W związku z tym, planowana transakcja przeniesienia Działu (...) do Spółki (...) w formie aportu nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

📅 25.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.267.2024.2.DS

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, świadczy odpłatne usługi dostarczania wody dla mieszkańców, przedsiębiorców oraz instytucji (Odbiorcy zewnętrzni), a także dostarcza wodę do jednostek organizacyjnych Gminy oraz innych miejsc wykorzystywanych do realizacji jej zadań (Odbiorcy wewnętrzni). Gmina ponosi wydatki związane z realizacją projektów inwestycyjnych dotyczących infrastruktury wodociągowej, w tym planuje inwestycję "(...)" (Inwestycja). Nie jest w stanie jednoznacznie przyporządkować wydatków inwestycyjnych do poszczególnych rodzajów działalności, tj. do czynności wykonywanych na rzecz Odbiorców zewnętrznych lub Odbiorców wewnętrznych. W związku z tym Gmina wnosi o możliwość odliczenia podatku naliczonego z faktur VAT dokumentujących wydatki związane z Inwestycją, obliczonego według procentowego udziału, w jakim infrastruktura wodociągowa będzie wykorzystywana do działalności gospodarczej. Klucz odliczenia ma być wyliczony na podstawie udziału liczby metrów sześciennych wody dostarczonych do Odbiorców zewnętrznych (czynności opodatkowane VAT) w stosunku do ogólnej liczby metrów sześciennych dostarczonej wody (tj. zarówno do Odbiorców zewnętrznych, jak i wewnętrznych).

📅 25.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.441.2024.1.KOM

Sprzedaż 1/4 udziału w niezabudowanej działce o powierzchni 0,2400 ha, powstałej z podziału działki nr 1, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, bez możliwości zastosowania zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Działka ta będzie objęta decyzją o warunkach zabudowy, co kwalifikuje ją jako teren budowlany w rozumieniu ustawy o VAT. W związku z tym, sprzedaż tego udziału nie będzie mogła korzystać ze zwolnienia od podatku VAT, które dotyczy terenów niezabudowanych, innych niż tereny budowlane. Ponadto, sprzedaż nie będzie mogła skorzystać ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT, ponieważ działka była przedmiotem dzierżawy, a przy nabyciu udziału w nieruchomości nie wystąpił podatek VAT naliczony, który mógłby być odliczony.

📅 25.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.460.2024.1.AJB

Interpretacja dotyczy możliwości odliczenia podatku VAT przez Miasto, które jest miastem na prawach powiatu, w związku z realizacją projektu edukacji ekologicznej dla Szkoły Podstawowej, będącej jednostką budżetową Miasta. Miasto nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, ponieważ towary i usługi nabywane w ramach projektu będą wykorzystywane do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT. Interpretacja uznaje stanowisko Miasta za prawidłowe.

📅 25.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.270.2024.2.DS

Interpretacja indywidualna uznaje stanowisko Wnioskodawcy dotyczące skutków podatkowych emisji Tokenów za Wynagrodzeniem w podatku od towarów i usług za nieprawidłowe. Emisja Tokenów powinna być zakwalifikowana jako odpłatne świadczenie usług, które podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, a Wnioskodawca ma status usługodawcy w tej czynności. Ponadto, emisja Tokenów nie korzysta ze zwolnienia od podatku VAT, o którym mowa w art. 43 ust. 1 pkt 38 lub pkt 41 ustawy o VAT.

📅 25.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.385.2024.1.TK

Gmina (...) jako jednostka samorządu terytorialnego, jest zarejestrowanym i czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. W 2024 roku Gmina przeprowadziła remont wnętrza świetlicy w miejscowości (...), finansowany ze środków Unii Europejskiej. Operacja ta ma charakter niekomercyjny, ponieważ świetlica, jako obiekt ogólnodostępny, służy zaspokajaniu potrzeb społeczności lokalnej. Budynek świetlicy wykorzystywany jest wyłącznie do tych celów, nie prowadzi się w nim działalności gospodarczej ani nie jest on wynajmowany odpłatnie. Towary i usługi wytworzone w ramach tej operacji nie będą używane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT. W związku z tym Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją tej operacji.

📅 25.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.339.2024.1.TK

Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego i zarejestrowany, czynny podatnik VAT, realizuje inwestycję pn. "(...)" na swoim terenie, mającą na celu rozwój infrastruktury rekreacyjnej oraz zaspokojenie potrzeb lokalnej społeczności. Gmina otrzymała dofinansowanie w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich 2014-2020. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT poniesionego w związku z tą inwestycją, ponieważ majątek powstały w wyniku realizacji zadania służy zaspokojeniu zbiorowych potrzeb wspólnoty i nie będzie wykorzystywany do działalności opodatkowanej VAT. Teren rekreacyjny jest ogólnodostępny, co oznacza, że warunki do odliczenia VAT nie są spełnione.

📅 25.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.214.2024.2.AM

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług związanych z planowaną sprzedażą przez podatnika udziału w nieruchomości rolnej. Podatnik jest współwłaścicielem nieruchomości, którą nabył do majątku prywatnego, a nieruchomość ta nie była wykorzystywana w działalności gospodarczej ani przez niego, ani przez innych współwłaścicieli. Wspólnie z pozostałymi współwłaścicielami podatnik zawarł przedwstępne umowy sprzedaży nieruchomości z inwestorem, który zamierza zrealizować na niej inwestycję budowlaną. W ramach tych umów podatnik udzielił inwestorowi pełnomocnictwa do podejmowania różnych czynności faktycznych i prawnych związanych z przygotowaniem nieruchomości do inwestycji. Organ podatkowy uznał, że udzielenie pełnomocnictwa oraz działania inwestora mające na celu przygotowanie nieruchomości do inwestycji wskazują na aktywność podatnika w zakresie zbycia nieruchomości, porównywalną do działań podmiotów zajmujących się profesjonalnie obrotem nieruchomościami. W konsekwencji organ stwierdził, że podatnik działa jako podatnik VAT w rozumieniu ustawy, a planowana sprzedaż udziału w nieruchomości podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 25.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.310.2024.2.AG

Wnioskodawca nabył w latach 2005-2007 nieruchomości gruntowe jako osoba fizyczna, planując na nich budowę osiedla mieszkaniowego. Podjął szereg działań w celu realizacji tej inwestycji, w tym opracowanie projektu zagospodarowania terenu, uzyskanie decyzji o warunkach zabudowy oraz pozwoleń na budowę. Niemniej jednak, z powodu ograniczeń formalnych i nieformalnych, nie zdołał zrealizować planowanej inwestycji. Obecnie zamierza sprzedać te działki Urzędowi Miasta. Organ podatkowy uznał, że w związku z podjętymi przez Wnioskodawcę działaniami, sprzedaż tych działek będzie miała miejsce w ramach prowadzonej przez niego działalności gospodarczej, co oznacza, że Wnioskodawca będzie działał jako podatnik podatku VAT. W konsekwencji, sprzedaż działek podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

📅 25.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.233.2024.2.MŻA

Interpretacja dotyczy usług psychologicznych świadczonych przez Wnioskodawczynię oraz najmu prywatnego nieruchomości. Wnioskodawczyni, jako psycholog prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, oferuje usługi psychologiczne, takie jak psychoterapia, pomoc psychologiczna oraz psychologia młodzieży, które mają na celu poprawę zdrowia psychicznego pacjentów. Usługi te są zwolnione z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. d ustawy o VAT. Dodatkowo, Wnioskodawczyni wynajmuje nieruchomość na cele mieszkaniowe osobom prywatnym. Ten najem prywatny również korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT. Wartość sprzedaży zwolnionej z podatku VAT, obejmująca zarówno usługi psychologiczne, jak i najem prywatny, nie jest wliczana do limitu 200 000 zł obrotu, od którego Wnioskodawczyni traci prawo do zwolnienia podmiotowego z VAT, zgodnie z art. 113 ust. 1 i 9 ustawy o VAT.

📅 25.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.488.2024.1.MŻ

Planowane jest połączenie spółki B. sp. z o.o. (spółka przejmująca) z A. sp. z o.o. (spółka przejmowana) w trybie przejęcia, zgodnie z art. 492 § 1 pkt 1 Kodeksu spółek handlowych. W wyniku tego połączenia cały majątek spółki A. zostanie przeniesiony na spółkę B. Organ podatkowy uznał, że ta transakcja będzie kwalifikować się jako "zbycie przedsiębiorstwa" i na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT będzie wyłączona z opodatkowania podatkiem od towarów i usług. W związku z tym spółka A. nie będzie zobowiązana do wystawienia faktury VAT w związku z tą transakcją, a spółce B. nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z takiej faktury.

📅 25.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.260.2024.2.RK

Interpretacja indywidualna zawiera błędne stanowisko w zakresie uznania Sprzedającego za podatnika VAT w planowanej transakcji przeniesienia własności udziału w Nieruchomościach na rzecz Spółki. Stanowisko Wnioskodawców jest natomiast prawidłowe w następujących kwestiach: 1) transakcja zbycia udziału w Nieruchomości 1 będzie dostawą terenów zabudowanych, która korzysta ze zwolnienia z opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, z możliwością skorzystania z opcji opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 10 ustawy o VAT; 2) transakcja zbycia udziału w Nieruchomości 2, pod warunkiem że na dzień transakcji będzie ona objęta miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego lub decyzją o warunkach zabudowy i przeznaczona pod zabudowę, będzie dostawą terenów niezabudowanych, która nie korzysta ze zwolnienia z opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, a zatem podlega opodatkowaniu VAT właściwą stawką; 3) po dokonaniu planowanej transakcji, z uwagi na planowane wykorzystanie Nieruchomości przez Spółkę do celów działalności opodatkowanej VAT, Spółka będzie miała prawo do obniżenia kwoty VAT należnego o kwotę VAT naliczonego z tytułu transakcji oraz do zwrotu nadwyżki VAT naliczonego nad VAT należnym.

📅 25.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.424.2024.1.KS

Gmina, jako podatnik VAT, przeprowadziła centralizację rozliczeń VAT z jednostkami budżetowymi. W ramach swoich zadań, Gmina planuje zrealizować projekt budowy otwartego zbiornika wodnego, który nie będzie służył działalności gospodarczej, lecz będzie wykorzystywany wyłącznie do zadań własnych wynikających z ustawy o samorządzie gminnym. Gmina nie przewiduje uzyskiwania przychodów z wykorzystania majątku powstałego w wyniku realizacji projektu. W związku z tym, Gmina nie będzie miała prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją tego projektu.

📅 25.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.454.2024.1.JS

Gmina wystąpiła z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku możliwości obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z realizacją projektu pn. "..." w Szkole Podstawowej, w ramach konkursu "Nasze Ekologiczne Pracownie". Organ podatkowy uznał stanowisko Gminy za prawidłowe, stwierdzając, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego z tytułu zakupów towarów i usług niezbędnych do realizacji tego projektu. Towary i usługi te będą bowiem wykorzystywane do czynności zwolnionych z VAT lub niepodlegających opodatkowaniu. Działalność oświatowa prowadzona przez Szkołę Podstawową, w ramach której projekt jest realizowany, stanowi realizację zadań własnych Gminy i korzysta ze zwolnienia z VAT.

📅 25.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.410.2024.1.MWJ

Wnioskodawca zamierza sprzedać działkę nr 1 o powierzchni 0,4585 ha, którą nabył 14 lat temu do majątku osobistego, nie prowadząc wówczas działalności gospodarczej. Nie podjął żadnych działań mających na celu przygotowanie działki do sprzedaży, z wyjątkiem uzyskania decyzji o warunkach zabudowy, co miało na celu zabezpieczenie wartości nieruchomości przed zmianą jej przeznaczenia. Obecnie Wnioskodawca rozważa sprzedaż działki w całości lub po podziale na dwie mniejsze. Organ podatkowy uznał, że Wnioskodawca nie będzie działał jako podatnik podatku od towarów i usług w związku z planowaną sprzedażą działki/działek, a transakcje te nie będą podlegały opodatkowaniu VAT, ponieważ będą realizowane w ramach zarządu majątkiem prywatnym, a nie w ramach działalności gospodarczej.

📅 25.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.277.2024.2.KM

Stanowisko Wnioskodawców zostało ocenione jako częściowo nieprawidłowe i częściowo prawidłowe. Kluczowe ustalenia: 1. Sprzedająca będzie działać jako podatnik VAT w planowanej transakcji sprzedaży udziałów w Nieruchomościach na rzecz Spółki. Podejmowane przez nią działania wykraczają poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym i są porównywalne do działań profesjonalnych podmiotów zajmujących się obrotem nieruchomościami. 2. Dostawa udziału w Drodze znajdującej się na Nieruchomości 1 będzie korzystać ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Strony mają jednak możliwość rezygnacji z tego zwolnienia i wyboru opodatkowania tej dostawy VAT zgodnie z art. 43 ust. 10 ustawy o VAT. 3. Dostawa udziału w Nieruchomości 2 nie będzie korzystać ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, ponieważ Nieruchomość 2 jest gruntem zabudowanym (znajdują się na niej instalacje kwalifikowane jako budowle). Dodatkowo, nie będzie możliwe zastosowanie zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT. 4. Po dokonaniu transakcji, Spółka będzie miała prawo do obniżenia kwoty VAT należnego o kwotę VAT naliczonego z tytułu nabycia udziałów w Nieruchomościach oraz do zwrotu nadwyżki VAT naliczonego nad VAT należnym.

📅 25.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.330.2024.2.MSU

Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą i jest czynnym podatnikiem VAT. Planuje wnieść jako wkład do spółki cywilnej nieruchomość, która jest jego własnością i była w całości wykorzystywana do działalności opodatkowanej VAT. W latach 2022-2023 poniósł wydatki na remont i modernizację tej nieruchomości, które przekroczyły 15 000 zł. Organ podatkowy uznał, że wniesienie aportem tej nieruchomości do spółki cywilnej będzie zwolnione z opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ od pierwszego zasiedlenia budynku minie okres dłuższy niż 2 lata, a wydatki na ulepszenie nie przekroczą 30% wartości początkowej. Jednocześnie organ wskazał, że podatnik będzie zobowiązany do dokonania korekty części podatku naliczonego od wydatków na remont i modernizację nieruchomości, zgodnie z art. 91 ust. 7a ustawy o VAT. Korekta ta powinna mieć charakter wieloletni i być przeprowadzona na zasadach określonych w art. 91 ust. 2 ustawy, co oznacza 10 kolejnych lat licząc od roku zakończenia prac remontowych i modernizacyjnych, tj. 2023 r. Korekta powinna być dokonana jednorazowo w deklaracji podatkowej za okres rozliczeniowy, w którym nastąpi aport nieruchomości.

📅 25.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.237.2024.4.ICZ

Interpretacja indywidualna dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT) związanych z przystąpieniem spółki X PL do systemu kompleksowego zarządzania płynnością finansową (cash pooling) w ramach grupy kapitałowej X. Spółka X PL planuje dołączyć do istniejącego w grupie systemu cash poolingu, którego celem jest efektywniejsze zarządzanie środkami pieniężnymi oraz limitami zadłużenia. System ten funkcjonuje w formie "zero-balancing cash pooling", co oznacza rzeczywisty przepływ środków pieniężnych między rachunkami transakcyjnymi uczestników a rachunkiem centralnym prowadzonym przez podmiot z grupy pełniący rolę Pool Leadera (X GmbH z siedzibą w Szwajcarii). Jako Uczestnik Systemu, spółka X PL nie będzie wykonywać czynności podlegających opodatkowaniu VAT. Natomiast usługi świadczone przez Pool Leadera (X GmbH) na rzecz X PL w ramach Umowy cash poolingu będą stanowić odpłatne świadczenie usług, które podlega opodatkowaniu VAT w Polsce (import usług). W związku z tym, stanowisko Wnioskodawców, że uczestnictwo X PL w Systemie nie będzie generować żadnych transakcji sprzedaży w rozumieniu VAT, jest nieprawidłowe.

📅 25.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.406.2024.1.KAK

Gmina, jako czynny zarejestrowany podatnik VAT, planuje przebudowę zbiornika wodnego. Wydatki związane z tym projektem nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT, ponieważ zbiornik będzie służył lokalnej społeczności wyłącznie do działań nieodpłatnych, które nie podlegają ustawie o VAT. W związku z tym gmina nie będzie miała prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego przy zakupie towarów i usług związanych z realizacją tego zadania. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska gminy w tej kwestii.

📅 25.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.306.2024.2.MPA

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości, składającej się z działki gruntu o powierzchni 0,3000 ha, wydzielonej z działki nr 1, będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Działka ta nie korzysta ze zwolnienia z VAT, ponieważ kwalifikuje się jako teren budowlany zgodnie z ustawą o VAT. Wnioskodawca, udzielając Kupującemu pełnomocnictwa do przeprowadzenia szeregu czynności przygotowawczych związanych ze sprzedażą działki, wykazał aktywność w zakresie zbycia nieruchomości, porównywalną do działań profesjonalnych podmiotów zajmujących się tego rodzaju obrotem. W związku z tym, uznaje się go za podatnika VAT w odniesieniu do tej transakcji.

📅 25.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.176.2024.2.AP

Wnioskodawca wystąpił z prośbą o ustalenie stawki podatku od towarów i usług dla tabletek musujących o smaku (...), które mają być rozpuszczane w wodzie i są określane przez Wnioskodawcę jako "suplement diety". Organ podatkowy zakwalifikował ten produkt do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN) i ustalił, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką 8% na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 25.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.244.2024.1.NF

Interpretacja dotyczy prawa Gminy do obniżenia kwoty podatku VAT należnego z tytułu odpłatnego udostępniania terenów zielonych na potrzeby organizacji wydarzeń o kwotę podatku VAT naliczonego z tytułu nabycia usługi kompleksowej konserwacji parków i zieleńców, przy zastosowaniu prewspółczynnika. Zawiera również zagadnienie prawa do odliczenia kwoty podatku naliczonego przy zastosowaniu prewspółczynnika przez cały rok, nawet w miesiącach, w których nie występują czynności opodatkowane VAT. Organ stwierdził, że Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku VAT należnego z tytułu odpłatnego udostępnienia terenów zielonych o kwotę podatku VAT naliczonego z tytułu nabycia usługi kompleksowej konserwacji parków i zieleńców. W związku z tym Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT przy zastosowaniu prewspółczynnika. Organ uznał także, że brak prawa do odliczenia w oparciu o prewspółczynnik wyklucza możliwość dokonywania odliczeń na podstawie proporcji w miesiącach, w których nie dochodzi do odpłatnego udostępnienia terenów zielonych.

📅 25.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.234.2024.2.AK

Stowarzyszenie, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, zrealizowało projekt budowy drewnianej wiaty wystawienniczej, która ma służyć wyłącznie promocji gminy. Nie przysługuje mu prawo do odliczenia ani odzyskania w całości lub części naliczonego podatku VAT od wydatków związanych z budową tej wiaty, ponieważ będzie ona wykorzystywana do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT. Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego przysługuje jedynie w zakresie, w jakim towary i usługi są używane do wykonywania czynności opodatkowanych.

📅 25.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.237.2024.2.WF

Interpretacja dotyczy klasyfikacji wafla z kremem w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że wafel z kremem spełnia kryteria oraz posiada cechy towarów objętych działem CN 19 "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 5%, zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy o VAT oraz poz. 12 załącznika nr 10 do tej ustawy.

📅 25.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.457.2024.1.AJB

Gmina, jako zarejestrowany, czynny podatnik VAT, świadczy usługi odprowadzania ścieków na rzecz mieszkańców, przedsiębiorców i instytucji z terenu Gminy (Odbiorcy zewnętrzni) na podstawie umów cywilnoprawnych, a także dla swoich jednostek organizacyjnych (Odbiorcy wewnętrzni). Realizowane przez Gminę inwestycje kanalizacyjne są wykorzystywane wyłącznie do świadczenia odpłatnych usług odbioru ścieków od Odbiorców zewnętrznych. Organ podatkowy potwierdził, że: 1) Świadczenie odpłatnych usług odbioru ścieków dla Odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą oraz czynności podlegające opodatkowaniu VAT, które nie korzystają ze zwolnienia z tego podatku. 2) Gminie przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków inwestycyjnych związanych z majątkiem służącym wyłącznie do świadczenia odpłatnych usług odbioru ścieków od Odbiorców zewnętrznych.

📅 25.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.348.2024.1.JK

Interpretacja dotyczy sprzedaży prawa własności nieruchomości gruntowych na rzecz użytkownika wieczystego, zgodnie z art. 198g ust. 1 ustawy o gospodarce nieruchomościami, w przypadku gdy prawo użytkowania wieczystego zostało ustanowione przed 1 maja 2004 r. Organ stwierdził, że taka sprzedaż nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ prawo użytkowania wieczystego zostało ustanowione przed 1 maja 2004 r., a wówczas czynność ta nie była objęta opodatkowaniem VAT. Organ uznał, że sprzedaż nieruchomości na rzecz użytkownika wieczystego stanowi "przekształcenie" prawa użytkowania wieczystego w prawo własności, a nie ponowną dostawę towaru, ponieważ użytkownik wieczysty nabył prawo do faktycznego dysponowania nieruchomością jak właściciel już w momencie ustanowienia prawa użytkowania wieczystego.

📅 25.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.296.2024.2.KP

Interpretacja dotyczy tego, czy kwota wynikająca z ugody sądowej między Wykonawcą a Zamawiającym stanowi zwiększenie wynagrodzenia za świadczenie usług na podstawie umowy, co skutkuje obowiązkiem opodatkowania podatkiem VAT, oraz w jakim momencie powstaje ten obowiązek. Organ podatkowy uznał, że stanowisko Wykonawcy jest nieprawidłowe, ponieważ nie przyjął, że kwota z ugody stanowi zwiększenie wynagrodzenia za usługi świadczone na rzecz Zamawiającego, a tym samym podlega opodatkowaniu VAT. Organ stwierdził, że kwota wypłacona na podstawie ugody jest częścią wynagrodzenia (jego podwyższeniem) za usługi wynikające z umowy, co obliguje do opodatkowania VAT. Z drugiej strony, organ zaakceptował stanowisko Wykonawcy dotyczące momentu powstania obowiązku podatkowego. Zgodnie z interpretacją, obowiązek podatkowy powstaje w momencie zawarcia ugody sądowej, kiedy wynagrodzenie za wykonaną usługę ulega zmianie. Wykonawca jest zobowiązany do wystawienia faktury korygującej, która zwiększa podstawę opodatkowania oraz podatek należny.

📅 25.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.160.2024.2.MCZ

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla proszku określanego przez wnioskodawcę jako "suplement diety". Organ podatkowy, po zbadaniu składu produktu oraz obowiązujących przepisów, zakwalifikował towar do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN), która obejmuje "przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%, na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 25.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.291.2024.1.DS

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych odszkodowania, które gmina otrzymała za wycinkę drzewostanu oraz jednorazowego odszkodowania za przedwczesny wyrąb drzew w związku z realizacją inwestycji drogowej na jej terenie. Organ podatkowy uznał, że odszkodowanie to stanowi wynagrodzenie za usługę świadczoną na rzecz inwestora, a nie rekompensatę za poniesioną szkodę. W związku z tym, odszkodowanie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. W rezultacie, stanowisko gminy, które zakładało, że odszkodowanie nie podlega opodatkowaniu, zostało uznane za nieprawidłowe.

📅 25.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.319.2024.1.MJ

Gmina, jako organ władzy publicznej, zawiera umowy cywilnoprawne dotyczące odpłatnego udostępniania pasa drogowego dróg wewnętrznych na swoim terenie. Umowy te mają na celu m.in. prowadzenie robót w pasie drogowym, umieszczanie urządzeń liniowych, prowadzenie handlu oraz umieszczanie reklam. Gmina pobiera opłaty za zajęcie pasa drogowego na podstawie obowiązującego zarządzenia. Organ podatkowy uznał, że opłaty te mają charakter publicznoprawny, a nie cywilnoprawny, co oznacza, że nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT. Gmina działa w tym zakresie jako organ władzy publicznej, realizując zadania nałożone przez odrębne przepisy prawa, a nie jako podmiot gospodarczy. W związku z tym odpłatne udostępnianie pasa drogowego drogi wewnętrznej przez Gminę nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu VAT.

📅 25.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.358.2024.1.MG

Gmina A realizuje inwestycję pod nazwą "(...)", która dotyczy rozbudowy i modernizacji infrastruktury wodociągowej oraz kanalizacyjnej na swoim terenie. Projekt jest dofinansowany ze środków zewnętrznych. Gmina jest czynnym podatnikiem VAT. Efekty realizacji projektu będą wykorzystywane do świadczenia odpłatnych usług dostawy wody oraz odbioru ścieków na rzecz mieszkańców, przedsiębiorców i instytucji z terenu Gminy, które podlegają opodatkowaniu VAT. Gmina wykonuje swoje zadania w zakresie gospodarki wodno-kanalizacyjnej poprzez Zakład Usług Komunalnych (ZUK). Organ podatkowy uznał, że Gmina ma prawo do odliczenia pełnej kwoty podatku VAT naliczonego na fakturach związanych z realizacją tej inwestycji, ponieważ spełnione są warunki określone w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT – Gmina jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT, a nabywane towary i usługi będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

📅 25.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.90.2024.4.NR

Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą w branży IT, świadcząc usługi konsultingowe w zakresie programowania dla kontrahenta. Usługa obejmuje udział w planowaniu, projektowaniu, wytwarzaniu, dostarczaniu oraz utrzymaniu produktów oferowanych przez kontrahenta. Wnioskodawca ma obowiązek natychmiastowego przeniesienia wszelkich praw autorskich do utworów powstałych w wyniku realizacji umowy na kontrahenta. Organ podatkowy zakwalifikował tę usługę do PKWiU 62 "Usługi związane z oprogramowaniem i doradztwem w zakresie informatyki oraz usługi powiązane" i ustalił, że podlega ona opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 23%.

📅 25.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.295.2024.2.SM

Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, Spółka planuje dostawę towarów na rzecz podmiotu z Turcji. Ta dostawa będzie związana z realizacją kontraktu zawartego pomiędzy Spółką a spółką kapitałową z siedzibą we Francji oraz umową "główną" zawartą wyłącznie pomiędzy spółką francuską a klientem końcowym, którym jest Spółka turecka. Spółka zamierza również zawrzeć umowę tzw. "cichego" konsorcjum ze spółką francuską, w ramach której będzie pełnić rolę podwykonawcy. Spółka dysponować będzie dokumentami celnymi potwierdzającymi wywóz towarów poza terytorium Unii Europejskiej, w tym m.in. komunikatem IE-599, który stanowi potwierdzenie wywozu. Dodatkowo, Spółka zajmie się organizacją transportu towarów z Polski do Turcji. Mając na uwadze powyższe, Organ uznaje, że transakcja dostawy towarów z Polski do Turcji, realizowana na opisanych warunkach, kwalifikuje się jako eksport towarów, który podlega ustawie o VAT i stawce 0% podatku od towarów i usług.

📅 25.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.422.2024.1.OS

Gmina stara się o dotację na utworzenie pracowni ekologicznej w Szkole Podstawowej. Wydatki związane z tym zadaniem nie będą służyły czynnościom opodatkowanym podatkiem VAT, co oznacza, że Gmina nie będzie miała prawa do odliczenia podatku naliczonego od tych wydatków. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Gminy w tej kwestii.

📅 25.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.215.2024.2.MK

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług związanych z planowaną sprzedażą przez Wnioskodawcę udziału w nieruchomości, która składa się z trzech działek gruntowych (Nieruchomość I, Nieruchomość II, Nieruchomość III). Wnioskodawca, wraz z pozostałymi współwłaścicielami, zawarł przedwstępne umowy sprzedaży tej nieruchomości ze spółką A Sp. z o.o. (Kupujący). Dodatkowo, Wnioskodawca udzielił Kupującemu pełnomocnictwa do podejmowania różnych czynności faktycznych i prawnych dotyczących wspomnianej nieruchomości. Organ uznał, że Wnioskodawca będzie działał jako podatnik podatku od towarów i usług w związku z planowaną sprzedażą, ponieważ podejmowane przez niego oraz Kupującego działania (na podstawie udzielonego pełnomocnictwa) wykraczają poza zwykłe wykonywanie prawa własności oraz zarządzanie majątkiem prywatnym. Organ stwierdził, że Wnioskodawca wykazuje aktywność w zakresie zbycia nieruchomości, która jest porównywalna do działań podmiotów zajmujących się profesjonalnie tego rodzaju obrotem.

📅 25.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.200.2024.3.ANJ

Wnioskodawca wystąpił z prośbą o ustalenie stawki podatku VAT dla towaru "(...)", który jest napojem przeznaczonym do spożycia przez ludzi i nie wymaga dalszego przetworzenia. Produkt zawiera (...) oraz odtworzony sok jabłkowy z zagęszczonego soku w ilości 20%. Organ podatkowy zakwalifikował towar do pozycji CN 2202 "Wody, włącznie z wodami mineralnymi i wodami gazowanymi, zawierające dodatek cukru lub innego środka słodzącego, lub wody aromatyzowane i pozostałe napoje bezalkoholowe, z wyłączeniem soków owocowych, z orzechów i warzywnych, objętych pozycją CN 2009". W związku z tym stwierdził, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 5% na podstawie art. 41 ust. 2a ustawy oraz poz. 17 załącznika nr 10 do ustawy.

📅 25.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.447.2024.1.WK

Powiat, jako jednostka samorządu terytorialnego, realizuje projekt budowy infrastruktury turystycznej w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich. Zgodnie z interpretacją, Powiat nie ma możliwości odzyskania podatku VAT naliczonego w związku z tym projektem, ponieważ efekty jego realizacji będą wykorzystywane do czynności, które nie podlegają opodatkowaniu VAT. Dodatkowo, Powiat nie działa jako podatnik VAT przy realizacji tego zadania publicznego. W związku z tym, Powiat nie spełnia warunków do odliczenia podatku naliczonego na podstawie art. 86 ustawy o VAT.

📅 25.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.332.2024.2.AKA

Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, komornik sądowy prowadzi postępowanie egzekucyjne dotyczące nieruchomości należącej do dłużnika, którym jest spółka z o.o. w likwidacji. Nieruchomość ta obejmuje działkę nr 1/1, na której znajdują się budynki przemysłowe, biurowe oraz handlowo-usługowe, wcześniej wykorzystywane przez dłużnika w ramach działalności opodatkowanej podatkiem VAT. Obecnie dłużnik nie jest czynnym podatnikiem VAT. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż tej nieruchomości w drodze licytacji komorniczej podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ dłużnik był wcześniej podatnikiem VAT prowadzącym działalność gospodarczą, a budynki te stanowiły środki trwałe w tej działalności. Nie spełniono warunków do zastosowania zwolnienia od VAT, o których mowa w art. 43 ust. 1 pkt 2, 10 i 10a ustawy o VAT, z uwagi na brak możliwości uzyskania od dłużnika niezbędnych informacji potwierdzających spełnienie tych warunków. W związku z powyższym, komornik jako płatnik podatku VAT będzie zobowiązany do odprowadzenia podatku VAT od sprzedaży tej nieruchomości w drodze licytacji.

📅 25.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.375.2024.1.MPA

Gmina (...) jest zarejestrowanym i czynnym podatnikiem VAT, która od 1 stycznia 2017 r. prowadzi scentralizowane rozliczenie VAT z wszystkimi jednostkami organizacyjnymi, w tym ze Szkołą Podstawową im. (...) w (...) oraz jej filią w (...). Gmina, jako wnioskodawca, oraz Szkoła, jako jednostka realizująca projekt, przygotowują wniosek w ramach konkursu pn. "(...)", dotyczącego zadania z zakresu edukacji ekologicznej, organizowanego przez Wojewódzki Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w (...). Celem projektu jest poprawa warunków nauczania poprzez utworzenie kreatywnej pracowni edukacyjnej. Gmina pyta, czy ma prawo do odliczenia VAT od wydatków poniesionych na realizację tego zadania. Organ podatkowy uznaje stanowisko Gminy za prawidłowe, stwierdzając, że nie przysługuje jej prawo do odliczenia VAT, ponieważ realizacja zadania ma charakter publiczny i nie jest związana z czynnościami opodatkowanymi VAT.

📅 25.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.342.2024.2.MC

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT) związanych z planowaną przez wnioskodawczynię sprzedażą trzech działek gruntu, które powstały w wyniku podziału działki nr 1, będącej jej własnością prywatną. Wnioskodawczyni nabyła działkę nr 1 do majątku prywatnego, nie prowadząc na niej działalności gospodarczej. Następnie podzieliła tę działkę w celu ewentualnej darowizny dla córki i wnucząt. Nie podejmowała żadnych działań marketingowych, nie zawarła umów przedwstępnych sprzedaży ani nie udzieliła pełnomocnictw przyszłym nabywcom. Działki były wykorzystywane wyłącznie w celach rekreacyjnych. Organ podatkowy uznał, że w analizowanej sprawie nie ma podstaw do stwierdzenia, iż wnioskodawczyni, dokonując dostawy działek, wystąpi w charakterze podatnika VAT. Sprzedaż działek należy traktować jako czynność związaną ze zwykłym wykonywaniem prawa własności, a nie jako prowadzenie działalności gospodarczej. W związku z tym, czynność sprzedaży działek nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT.

📅 25.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.177.2024.2.MS

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla tabletek musujących o smaku pomarańczowym, które określa jako "suplement diety". Organ podatkowy zakwalifikował ten towar do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN) i ustalił, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką 8% na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 25.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.153.2024.1.EA

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki VAT dla płynnego produktu przeznaczonego do bezpośredniego spożycia, sklasyfikowanego w pozycji CN 2202. Organ podatkowy uznał, że towar ten kwalifikuje się do opodatkowania stawką 5% VAT, zgodnie z poz. 17 załącznika nr 10 do ustawy o VAT, ponieważ jest to napój bezalkoholowy, w którym udział masowy soku owocowego wynosi co najmniej 20% składu surowcowego. Organ potwierdził również prawidłowość klasyfikacji towaru do pozycji CN 2202.

📅 25.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.209.2024.2.PJ

Spółka X prowadzi działalność gospodarczą, w ramach której nabywa towary i usługi od dostawców. Transakcje te są dokumentowane fakturami VAT, które Spółka otrzymuje w formie papierowej lub elektronicznej. Spółka rozważa zmianę praktyki przechowywania tych dokumentów, planując archiwizację wyłącznie w formie elektronicznej z wykorzystaniem systemu informatycznego. W związku z tym chciała uzyskać potwierdzenie, czy taki sposób przechowywania faktur jest zgodny z przepisami ustawy o VAT, w szczególności czy zapewnia autentyczność pochodzenia, integralność treści oraz czytelność faktur, a także czy w tej sytuacji przysługuje jej prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z tych faktur. Organ potwierdził, że opisany przez Spółkę sposób przechowywania faktur wyłącznie w formie elektronicznej jest zgodny z przepisami ustawy o VAT, zapewniając autentyczność pochodzenia, integralność treści oraz czytelność faktur. Dodatkowo, Spółce przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur dokumentujących wydatki na nabycie towarów i usług wykorzystywanych do działalności opodatkowanej, pod warunkiem spełnienia pozostałych przesłanek do odliczenia podatku naliczonego.

📅 25.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.236.2024.2.DP

Spółka Sp. z o.o. zawarła z Gminą umowę na świadczenie usług związanych z pozyskiwaniem i zbywaniem świadectw efektywności energetycznej, znanych jako Białe Certyfikaty, dla projektu realizowanego przez Gminę. Spółka otrzymała od Gminy upoważnienie do składania wniosku do Prezesa URE o wydanie świadectwa efektywności energetycznej oraz do jego uzyskania. Po pozyskaniu Białych Certyfikatów, Spółka planuje je sprzedać na TGE. Środki uzyskane ze sprzedaży, po odliczeniu wynagrodzenia Spółki, zostaną przekazane Gminie. Spółka ma wątpliwości dotyczące obowiązku odprowadzenia podatku VAT od sprzedaży Białych Certyfikatów do Urzędu Skarbowego lub możliwości przekazania go Gminie. Organ podatkowy potwierdził, że Spółka jest zobowiązana do odprowadzenia podatku VAT do Urzędu Skarbowego, a nie do przekazywania go Gminie. Przekazanie przez Spółkę Gminie środków pieniężnych uzyskanych ze sprzedaży Białych Certyfikatów nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 25.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.273.2024.2.AKS

Województwo nabyło nieruchomość w drodze darowizny od Gminy, jednak nie zrealizowało pierwotnego celu jej nabycia. Następnie Województwo planowało przekazać tę nieruchomość w drodze darowizny na rzecz Skarbu Państwa, lecz Burmistrz Miasta unieważnił wcześniejszą darowiznę i wezwał Województwo do zwrotnego przeniesienia prawa własności na rzecz Gminy. Województwo zamierza zrealizować to zwrotne, nieodpłatne przeniesienie prawa własności na rzecz Gminy. Organ podatkowy uznał, że takie nieodpłatne, zwrotne przeniesienie prawa własności nieruchomości nie będzie podlegało opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ Województwu nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego przy nabyciu tej nieruchomości.

📅 25.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.226.2024.4.IM

Wnioskodawca tworzy materiał audio-video dla (...). Materiał ten jest nowym wytworem intelektu, unikalnym pod względem treści i formy, co wynika z indywidualnej pracy twórczej Wnioskodawcy oraz specyficznych wymagań klienta. Wnioskodawca przenosi na klienta prawa autorskie do stworzonego materiału i otrzymuje za to wynagrodzenie (honorarium). Organ podatkowy uznał, że świadczenie tej usługi podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 8% na podstawie przepisów ustawy o podatku od towarów i usług.

📅 25.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.314.2024.2.KP

Spółka „A" sp. z o.o. planuje oferować usługę sprzedaży pakietów, które obejmują krótkoterminowy najem obiektów, w których pracownicy klientów będą mogli pracować zdalnie. Klienci będą płacić spółce opłatę subskrypcyjną za możliwość korzystania z krótkoterminowego najmu („Pobytu”) w obiekcie („Miejscu Pracy Zdalnej”). Spółka nie będzie prowadzić działalności hotelowej ani nie będzie właścicielem obiektów, w których zlokalizowane będą Miejsca Pracy Zdalnej. Organ podatkowy uznał, że spółka prawidłowo ustaliła moment powstania obowiązku podatkowego w związku z opłatą subskrypcyjną, jednak nie przysługuje jej prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur za usługi noclegowe, ponieważ nie będzie dokonywać odprzedaży tych usług zgodnie z art. 8 ust. 2a ustawy o VAT.

📅 25.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.435.2024.1.JKU

Powiat (…) jako jednostka samorządu terytorialnego złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej w sprawie możliwości odzyskania podatku od towarów i usług (VAT) w związku z realizacją programu edukacyjnego pn. „(…)” w ramach konkursu pn. „(…)”. Powiat nie będzie miał podstaw prawnych do odzyskania VAT, ponieważ zakupy towarów i usług będą dokonywane w celach edukacyjnych, co oznacza, że czynności te nie podlegają opodatkowaniu VAT. W konsekwencji Powiat nie będzie mógł obniżyć kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją projektu. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Powiatu w tej kwestii.

📅 25.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.298.2024.3.WL

Sprzedaż działki nr 1 przez Wnioskodawców na rzecz Kupującego będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Kupujący, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, który planuje wykorzystywać nieruchomość do czynności opodatkowanych, ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktury dokumentującej tę transakcję. Wnioskodawcy nie mogą skorzystać ze zwolnienia od podatku VAT, ponieważ działka nr 1 nie jest terenem niezabudowanym, a ponadto nie są spełnione warunki do zastosowania zwolnienia określonego w art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT.

📅 25.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.411.2024.1.ALN

Miasto (...) jako jednostka samorządu terytorialnego planuje złożyć wniosek o dofinansowanie realizacji zadania edukacyjnego dotyczącego ochrony środowiska w ramach konkursu organizowanego przez Wojewódzki Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej. Celem tego zadania będzie wyłącznie edukacja, co wpisuje się w statutowe zadania Szkoły. Towary i usługi zakupione w ramach projektu oraz utworzona pracownia edukacyjna będą wykorzystywane jedynie do celów edukacyjnych, a nie do działalności opodatkowanej. W związku z tym Miasto (...) nie będzie miało możliwości odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych na realizację tego zadania.

📅 25.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.255.2024.2.MG

Gmina, jako zarejestrowany, czynny podatnik VAT, planuje zawarcie umowy z prywatnym inwestorem (Deweloperem) dotyczącej budowy drogi publicznej oraz zaprojektowania i wybudowania odcinka kanalizacji w związku z realizacją inwestycji niedrogowej na jej terenie. Zgodnie z umową, Deweloper zobowiąże się do wpłaty na konto Gminy odpowiednich kwot, które będą przeznaczone na pokrycie kosztów tych inwestycji. Organ podatkowy uznał, że wpłaty Dewelopera będą traktowane jako wynagrodzenie za usługi świadczone przez Gminę na rzecz Dewelopera, co podlega opodatkowaniu VAT. Dodatkowo, Gmina będzie miała prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego w związku z wydatkami poniesionymi na realizację inwestycji drogowej, w zakresie, w jakim usługi te będą świadczone na rzecz Dewelopera, za co Gmina otrzyma stosowne wynagrodzenie.

📅 25.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.355.2024.2.WL

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, realizuje projekt inwestycyjny dotyczący infrastruktury wodociągowej, współfinansowany z Rządowego Funduszu Polski Ład: Programu Inwestycji Strategicznych. Za pośrednictwem Zakładu Gospodarki Komunalnej Gmina świadczy usługi dostawy wody oraz odbioru ścieków, które są częściowo opodatkowane VAT, a częściowo niepodlegają opodatkowaniu. Gmina precyzyjnie oblicza ilość dostarczonej wody oraz odprowadzonych i oczyszczonych ścieków, zarówno dla podmiotów zewnętrznych, jak i na potrzeby własne. W celu odliczenia VAT od wydatków inwestycyjnych i bieżących związanych z infrastrukturą wodociągową, Gmina ustala prewspółczynnik oparty na udziale ilości wody dostarczonej oraz ścieków odprowadzonych i oczyszczonych w ramach transakcji zewnętrznych podlegających VAT, w stosunku do całkowitej ilości wody dostarczonej oraz ścieków odprowadzonych i oczyszczonych. Organ uznał, że sposób określenia proporcji przedstawiony przez Gminę jest najbardziej reprezentatywny i spełnia warunki określone w art. 86 ust. 2a-2h ustawy o VAT, co umożliwia odliczenie podatku naliczonego wyłącznie w części przypadającej na działalność gospodarczą, obiektywnie odzwierciedlając część wydatków związanych z działalnością gospodarczą oraz innymi celami. Gmina ma zatem prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z inwestycją wodociągową według ustalonego prewspółczynnika, z uwzględnieniem ewentualnych przesłanek negatywnych określonych w art. 88 ustawy o VAT.

📅 25.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.403.2024.2.JS

Gmina Miejska, jako zarejestrowany, czynny podatnik podatku od towarów i usług, zawarła porozumienie z Gminą A w celu zaspokojenia potrzeb mieszkańców w zakresie lokalnego transportu zbiorowego. Na mocy tego porozumienia, Gmina Miejska powierzyła Gminie A realizację zadań związanych z transportem. W związku z zakupem trzech zeroemisyjnych autobusów wodorowych, Gmina Miejska udostępni je Gminie A na podstawie umowy użyczenia, która będzie miała charakter nieodpłatny. Organ podatkowy uznał, że nieodpłatne udostępnienie autobusów na podstawie umowy użyczenia nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ czynność ta jest związana z realizacją zadań własnych Gminy Miejskiej w zakresie lokalnego transportu zbiorowego, a nie z prowadzeniem działalności gospodarczej. Dodatkowo, Gmina Miejska nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych na zakup autobusów, gdyż nie będą one wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

📅 25.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.437.2024.1.MKA

Sprzedaż przez Wnioskodawczynię 1/4 udziału w niezabudowanej działce o powierzchni 0,2400 ha, powstałej z podziału działki nr 1, będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Wnioskodawczyni nie będzie mogła skorzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, ponieważ działka ta będzie traktowana jako teren budowlany zgodnie z art. 2 pkt 33 ustawy. Ponadto, nie będzie miała możliwości skorzystania ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT, gdyż nie spełniono warunków określonych w tym przepisie. Organ uznał, że Wnioskodawczyni, podejmując różne działania związane ze sprzedażą działki, w tym udzielając pełnomocnictwa kupującemu, wykazała aktywność porównywalną do działań profesjonalnych podmiotów zajmujących się obrotem nieruchomościami, co prowadzi do uznania jej za podatnika VAT w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy.

📅 25.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.267.2024.3.MG

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT) związanych z udzielaniem pożyczek przez spółdzielnię (Wnioskodawcę) jej członkom oraz z otrzymywaniem pożyczek przez spółdzielnię od innego podmiotu. Organ podatkowy stwierdził, że: 1. Pożyczki udzielane przez spółdzielnię jej członkom oraz pożyczki otrzymywane przez spółdzielnię od innego podmiotu są zwolnione z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT. 2. Udzielanie pożyczek przez spółdzielnię członkom ma charakter pomocniczy w rozumieniu art. 90 ust. 6 pkt 2 ustawy o VAT, co pozwala spółdzielni na zaniechanie ustalania proporcji przy rozliczeniu podatku naliczonego. Organ podatkowy uznał stanowisko spółdzielni za prawidłowe.

📅 25.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.145.2024.1.EA

Interpretacja dotyczy tabletek sklasyfikowanych jako suplement diety w pozycji CN 2106. Organ podatkowy uznał, że produkt ten podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%, na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT oraz art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy, a także poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy. Organ zaznaczył, że produkt nie mieści się w wyłączeniu z tej stawki, które określone jest w poz. 16 załącznika nr 10 do ustawy.

📅 25.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.245.2024.2.IK

Wnioskodawczyni, będąca osobą fizyczną i polskim rezydentem podatkowym, planuje nieodpłatne wniesienie do fundacji rodzinnej następujących nieruchomości: 1. Lokal mieszkalny z miejscem postojowym, zlokalizowany przy ul. (...) w (...), aktualnie wynajmowany na działalność gospodarczą, 2. Działka budowlana niezabudowana nr 1, położona w (...) przy ul. (...), 3. Działki budowlane niezabudowane nr 2, 3 i 4, usytuowane w (...) przy ul. (...) i ul. (...). Organ stwierdza, że: - wniesienie do fundacji rodzinnej działki budowlanej niezabudowanej nr 1 oraz działek budowlanych niezabudowanych nr 2, 3 i 4 nie będzie podlegało opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ stanowią one majątek prywatny Wnioskodawczyni, - wniesienie do fundacji rodzinnej lokalu mieszkalnego z miejscem postojowym położonego przy ul. (...) w (...) będzie podlegało opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ lokal ten jest obecnie wynajmowany na działalność gospodarczą, a Wnioskodawczyni ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu jego nabycia w drodze korekty.

📅 25.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.419.2024.1.AK

Gmina Miejska (...) złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku VAT w związku z realizacją projektu składającego się z czterech zadań, mających na celu poprawę bezpieczeństwa mieszkańców oraz ochrony przed skutkami klęsk żywiołowych i katastrof. Organ podatkowy uznał stanowisko Gminy za prawidłowe, stwierdzając, że nie przysługuje jej prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją tego projektu. Powodem jest fakt, że efekty realizacji projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Projekt dotyczy zadań własnych gminy w zakresie porządku publicznego, bezpieczeństwa obywateli oraz ochrony przeciwpożarowej i przeciwpowodziowej, a infrastruktura powstała w ramach inwestycji będzie służyć nieodpłatnie wszystkim mieszkańcom.

📅 24.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.358.2024.2.1IK

Interpretacja dotyczy planowanej sprzedaży przez Gminę prawa własności nieruchomości gruntowej zabudowanej budynkiem, który wcześniej służył jako cztery mieszkania komunalne. Od 23.06.2022 r. budynek jest niezamieszkały z powodu złego stanu technicznego. Pierwsze zasiedlenie miało miejsce w 1965 r., a od 01.07.2002 r. zarządzanie budynkiem przejął Zakład Gospodarki Komunalnej. Gmina nie ponosiła wydatków na ulepszenie budynku w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym. Organ podatkowy uznał, że planowana sprzedaż nieruchomości korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ od pierwszego zasiedlenia upłynął okres dłuższy niż 2 lata, a Gmina nie ponosiła wydatków na ulepszenie budynku, które dawałyby prawo do odliczenia podatku naliczonego. W związku z tym dostawa gruntu, na którym znajduje się budynek, również będzie objęta zwolnieniem od VAT.

📅 24.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.247.2024.2.RM

W przedstawionym stanie faktycznym Spółka (GmbH) z siedzibą w Niemczech nabywa towary (meble) od polskiego kontrahenta (Kontrahent A). Towar jest dostarczany do magazynu innego polskiego kontrahenta (Kontrahent B), gdzie pozostaje przez kilka tygodni. Po znalezieniu ostatecznego klienta, Kontrahent B, działając na zlecenie Spółki, wykonuje usługi związane z wydaniem paczki, jej wysyłką oraz konfekcją, a towar jest następnie wysyłany do ostatecznych klientów w innych państwach Unii Europejskiej (konsumenci, osoby nieprowadzące działalności gospodarczej). Organ podatkowy uznał, że opisany model transakcji nie stanowi transakcji łańcuchowej w rozumieniu ustawy o VAT, a Spółce przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu nabycia towarów od Kontrahenta A.

📅 24.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.220.2024.3.IK

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla towaru "Olej (...)", który jest w 100% olejem pochodzącym z (...) i przeznaczonym wyłącznie do spożycia przez zwierzęta, takie jak koty, psy czy konie, jako suplement diety. Organ podatkowy uznał, że towar ten należy do działu 15 Nomenklatury scalonej (CN) i nie jest przeznaczony do spożycia przez ludzi. W związku z tym, jego dostawa, import oraz wewnątrzwspólnotowe nabycie podlegają opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 23%.

📅 24.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.205.2024.2.BS

Planowana transakcja przeniesienia własności udziału w Nieruchomościach na rzecz Spółki będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT. Sprzedająca spełnia przesłanki do uznania jej za podatnika VAT zgodnie z art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT, ponieważ podejmuje działania wykraczające poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym, angażując środki podobne do tych, które wykorzystują podmioty profesjonalnie zajmujące się obrotem nieruchomościami. Dostawa udziału w Nieruchomości 1 będzie korzystała ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ Droga na tej nieruchomości została oddana do użytkowania ponad 2 lata przed dniem złożenia wniosku i nie była przedmiotem ulepszenia. Strony transakcji zamierzają jednak zrezygnować z tego zwolnienia i wybrać opodatkowanie dostawy udziału w Nieruchomości 1 według właściwej stawki VAT, zgodnie z art. 43 ust. 10 ustawy o VAT. Dostawa udziału w Nieruchomości 2 będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ nieruchomość ta jest gruntem zabudowanym (znajdują się na niej instalacje kwalifikowane jako budowle), a zatem nie będzie mogła skorzystać ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Dodatkowo, nie zostaną spełnione warunki do zastosowania zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT. Po dokonaniu transakcji, Spółka będzie miała prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od nabycia udziałów w Nieruchomościach oraz do zwrotu nadwyżki podatku VAT naliczonego nad należnym, zgodnie z art. 86 i 87 ustawy o VAT.

📅 24.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.387.2024.2.JM

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, w 2022 roku złożyła wniosek o dofinansowanie na operację typu "Gospodarka wodno-ściekowa" w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020. Inwestycja ma na celu poprawę warunków życia mieszkańców poprzez budowę sieci wodociągowej i kanalizacyjnej. Faktury związane z realizacją projektu będą wystawiane na Gminę, a towary i usługi związane z rozbudową infrastruktury będą wykorzystywane wyłącznie do czynności opodatkowanych VAT. Gmina ma prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego od wydatków poniesionych na ten projekt. Otrzymane dofinansowanie nie wpłynie na cenę usług świadczonych przez Gminę w zakresie dostawy wody i odbioru ścieków, co oznacza, że nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 24.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.330.2024.1.MSO

Sprzedaż niezabudowanych działek nr A, B oraz C o powierzchni 0,3061 ha podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Wnioskodawczyni prowadzi aktywną działalność w zakresie obrotu nieruchomościami, wykorzystując środki porównywalne do tych stosowanych przez producentów, handlowców i usługodawców, co prowadzi do uznania jej za podmiot prowadzący działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT. Dodatkowo, w dniu sprzedaży działki te będą kwalifikowane jako teren budowlany, co wyklucza możliwość skorzystania ze zwolnienia z VAT dla terenów niezabudowanych innych niż budowlane.

📅 24.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.259.2024.2.GK

Interpretacja indywidualna potwierdza, że spółka A. GmbH nie dysponuje stałym miejscem prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium Polski. Spółka nie ma w Polsce własnego zaplecza personalnego ani technicznego, a korzystanie z usług podmiotów trzecich, takich jak B. Sp. z o.o. oraz C. Sp. z o.o., nie wskazuje na posiadanie przez Spółkę ich zasobów w sposób porównywalny do własnych. Działalność Spółki w Polsce ma charakter pomocniczy i ogranicza się do kilku specyficznych funkcji, takich jak magazynowanie, logistyka czy dystrybucja towarów. Kluczowe funkcje, takie jak świadczenie usług, zakup towarów czy podpisywanie umów, są realizowane poza granicami Polski. W związku z tym A. GmbH nie spełnia przesłanek do uznania, że posiada stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce. Z uwagi na brak stałego miejsca prowadzenia działalności, Spółka nie będzie zobowiązana do wystawiania faktur ustrukturyzowanych przy użyciu Krajowego Systemu e-Faktur.

📅 24.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.424.2024.1.EW

Gmina (...) występuje o dofinansowanie projektu pn. "(...)" w ramach konkursu "(...)" ogłoszonego przez (...). Projekt ma na celu poprawę warunków nauczania poprzez utworzenie nowych pracowni edukacyjnych w Szkole Podstawowej (...). Towary i usługi nabywane w ramach projektu będą służyły celom dydaktycznym i edukacyjnym, a nie działalności gospodarczej opodatkowanej VAT. Realizacja projektu stanowi zadanie własne gminy w zakresie edukacji publicznej. W związku z tym gmina nie będzie miała prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego przy zakupie towarów i usług związanych z projektem.

📅 24.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.298.2024.1.NF

Interpretacja dotyczy sprzedaży gruntu na rzecz użytkownika wieczystego, którego prawo użytkowania wieczystego zostało ustanowione przed 1 maja 2004 r. Organ podatkowy uznał, że taka sprzedaż nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT). Uzasadnił to tym, że ustanowienie prawa użytkowania wieczystego przed 1 maja 2004 r. nie było objęte opodatkowaniem VAT, a sprzedaż gruntu na rzecz użytkownika wieczystego stanowi jedynie zmianę tytułu prawnego do nieruchomości, nie wpływając na "władztwo rzeczy", które użytkownik wieczysty nabył w momencie ustanowienia użytkowania wieczystego. W związku z tym, sprzedaż tej nieruchomości na rzecz aktualnego użytkownika wieczystego nie może być traktowana jako sprzedaż tego samego towaru podlegająca opodatkowaniu VAT.

📅 24.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.353.2024.1.MSO

Sprzedaż niezabudowanych działek nr A i B, będących we wspólności małżeńskiej, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Wnioskodawca i jego małżonka podjęli szereg działań mających na celu przygotowanie działek do sprzedaży, które wykraczają poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym. Działania te, w tym udzielenie pełnomocnictwa kupującej spółce do uzyskania decyzji o warunkach zabudowy oraz pozwolenia na budowę, wskazują, że sprzedaż będzie miała miejsce w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. W związku z tym, wnioskodawca zostanie uznany za podatnika podatku VAT w odniesieniu do tej transakcji. Dodatkowo, działki nr A i B są terenami budowlanymi, co oznacza, że nie będą korzystać ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy.

📅 24.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.314.2024.2.EK

Organ podatkowy uznał, że zajęcia edukacyjne prowadzone przez Wnioskodawcę, czyli spółkę cywilną, dla dzieci w edukacji wczesnoszkolnej oraz przedszkolnej nie kwalifikują się do zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT. Zaznaczył, że warunek podmiotowy tego zwolnienia, polegający na świadczeniu usług przez nauczycieli, nie jest spełniony, ponieważ to spółka cywilna, a nie jej wspólnicy (nauczyciele), jest podatnikiem VAT i to ona świadczy usługi na rzecz rodziców uczniów. Dodatkowo, wspólnicy spółki cywilnej nie mogą być traktowani jako nauczyciele "prywatnie" w rozumieniu przepisów, gdyż działają w ramach podmiotu trzeciego, którym jest spółka cywilna. W związku z tym, organ uznał stanowisko Wnioskodawcy za nieprawidłowe.

📅 24.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.250.2024.2.AW

Zgodnie z interpretacją indywidualną: 1. Sprzedający 3, dokonując sprzedaży udziału w prawie własności Nieruchomości na rzecz Wnioskodawcy, będzie działał jako podatnik VAT w rozumieniu ustawy o VAT. Jego działania wykraczają poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym i mają charakter profesjonalny, porównywalny do działań podmiotów zajmujących się obrotem nieruchomościami. 2. Sprzedaż udziału w prawie własności Nieruchomości przez Sprzedającego 3 na rzecz Wnioskodawcy podlega opodatkowaniu VAT i nie korzysta ze zwolnienia. Nieruchomość kwalifikuje się jako teren budowlany w rozumieniu ustawy o VAT. 3. Wnioskodawca, jako nabywca udziału w prawie własności Nieruchomości, ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z tą transakcją, ponieważ zamierza wykorzystywać Nieruchomość do prowadzenia działalności opodatkowanej VAT.

📅 24.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.235.2024.2.IK

Wnioskodawca wystąpił z prośbą o klasyfikację towaru "bransoletka z zawieszką" według Nomenklatury Scalonej (CN) w celu zastosowania art. 113 ust. 13 pkt 1 lit. a ustawy o podatku od towarów i usług. Po przeanalizowaniu opisu towaru, organ podatkowy uznał, że bransoletka, w której skład wchodzi 94% kamieni półszlachetnych, spełnia kryteria oraz posiada właściwości towarów objętych pozycją 7116 Nomenklatury Scalonej (CN). W konsekwencji organ zaklasyfikował towar do tej pozycji CN.

📅 24.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.233.2024.1.PJ

Wnioskodawca jest właścicielem niezabudowanych działek nr A i B, które zamierza sprzedać spółce. Działki te zostały oddane w dzierżawę spółce planującej ich zakup oraz budowę obiektu handlowo-usługowego. Wnioskodawca udzielił spółce pełnomocnictwa do podejmowania działań związanych z uzyskaniem decyzji i pozwoleń niezbędnych do realizacji inwestycji. Organ uznał, że sprzedaż działek nr A i B przez Wnioskodawcę podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ udzielenie pełnomocnictwa spółce wskazuje na podejmowanie działań zbliżonych do tych, które wykonują profesjonalni przedsiębiorcy zajmujący się obrotem nieruchomościami. Działki te nie będą mogły skorzystać ze zwolnienia od podatku VAT, gdyż w miejscowym planie zagospodarowania przestrzennego są przeznaczone pod zabudowę (tereny budowlane).

📅 24.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.267.2024.2.IK

Gmina (...) złożyła wniosek o przyznanie pomocy finansowej z funduszy Unii Europejskiej na przebudowę obiektów małej architektury w centralnej części wsi (...). Celem inwestycji jest poprawa stanu technicznego infrastruktury turystycznej, podniesienie wizerunku wsi oraz zwiększenie atrakcyjności turystycznej regionu. Nowa infrastruktura będzie ogólnodostępna i niekomercyjna, a Gmina będzie odpowiedzialna za jej utrzymanie. Jako czynny podatnik VAT, Gmina zapytała, czy może obniżyć kwotę podatku należnego o kwotę podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją inwestycji oraz od przyszłych wydatków na jej utrzymanie. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma możliwości dokonania takiego odliczenia, ponieważ inwestycja oraz jej utrzymanie nie będą miały związku z czynnościami opodatkowanymi VAT.

📅 24.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.235.2024.2.PM

Organ podatkowy uznał, że planowana sprzedaż nieruchomości gruntowej zabudowanej budynkiem gospodarczym, budynkiem szklarni oraz ogrodzeniem będzie zwolniona od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Warunkiem zwolnienia jest, aby obiekty budowlane były pierwszym zasiedlone, a od tego momentu do sprzedaży minęły co najmniej 2 lata. Organ potwierdził, że te warunki zostały spełnione. Dodatkowo, infrastruktura znajdująca się na działce, w tym przyłącza sieci wodociągowej, energetycznej i gazowej, należy do przedsiębiorstw przesyłowych, co oznacza, że nie będzie przedmiotem sprzedaży. W związku z tym, sprzedaż gruntu wraz z budynkami i ogrodzeniem korzysta ze zwolnienia od podatku VAT.

📅 24.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.458.2024.1.ŻR

Gmina planuje utworzenie ekologicznej pracowni w Szkole Podstawowej, co nie wiąże się z działalnością opodatkowaną. Gmina nie przewiduje uzyskania przychodów ani dochodów z tego przedsięwzięcia. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur dotyczących nabycia towarów i usług związanych z realizacją tego zadania, ponieważ nabyte towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

📅 24.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.231.2024.2.MC

Spółka prowadzi działalność gospodarczą w zakresie pozaszkolnych form edukacji, doradztwa dotyczącego działalności gospodarczej i zarządzania, a także doradztwa informatycznego. Zamierza wziąć udział w przetargu nieograniczonym na udzielenie zamówienia publicznego dla Skarbu Państwa - Ministerstwa (...) w ramach projektu finansowanego z Norweskiego Mechanizmu Finansowego na lata 2014-2021, dotyczącego obszaru programowego „(...)". Celem projektu jest poprawa nawyków dzieci w zakresie zdrowego odżywiania oraz aktywności fizycznej. Spółka planuje przeszkolić nauczycieli przedszkoli i żłobków, aby mogli samodzielnie prowadzić warsztaty dla dzieci i rodziców w ramach projektu. Spółka uważa, że usługi świadczone w ramach projektu powinny być zwolnione z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. b i c lub art. 43 ust. 1 pkt 26 lit. a ustawy o VAT.

📅 24.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.295.2024.3.AB

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT) związanych z planowaną przez Bank sprzedażą prawa użytkowania wieczystego działek nr 1 i 2, na których znajdują się budynek biurowy oraz budowle. Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, Bank nabył prawo użytkowania wieczystego tych działek w 1992 r., a budynek biurowy został wybudowany i oddany do użytkowania w (...) r. Budowle powstały w (...) r. i od tego czasu są użytkowane przez Bank. Nieruchomość była wykorzystywana do działalności gospodarczej Banku, a od 2022 r. pozostaje pustostanem. Organ uznał, że planowana dostawa budynku i budowli będzie korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ spełnione zostały warunki do zastosowania tego zwolnienia, a mianowicie upłynął okres ponad 2 lat od pierwszego zasiedlenia. Organ potwierdził również, że Bank oraz Nabywca będą mieli możliwość rezygnacji ze zwolnienia i wyboru opodatkowania tej dostawy na zasadach ogólnych, po spełnieniu warunków określonych w art. 43 ust. 10 i 11 ustawy o VAT.

📅 24.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.228.2024.1.MW

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w zakresie podatku od towarów i usług (VAT) związanych ze sprzedażą trzech nieruchomości należących do podatnika. Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, podatnik dysponuje trzema nieruchomościami: - Nieruchomość nr 1 - działka zabudowana budynkami i budowlami, nabyta w 2013 r. jako zwolniona z VAT. Organ uznał, że sprzedaż tej nieruchomości korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. - Nieruchomość nr 2 - działka niezabudowana, dla której brak jest miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego oraz decyzji o warunkach zabudowy. Kwestia sprzedaży tej nieruchomości została rozstrzygnięta w odrębnej interpretacji. - Nieruchomość nr 3 - działka niezabudowana, objęta miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, który dopuszcza zabudowę. Organ stwierdził, że sprzedaż tej nieruchomości podlega opodatkowaniu VAT i nie korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Organ uznał, że stanowisko podatnika przedstawione we wniosku jest prawidłowe.

📅 24.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.234.2024.1.PJ

Interpretacja dotyczy opodatkowania VAT sprzedaży działek nr A., B., C. i D. przez Wnioskodawczynię, która nabyła te działki do majątku osobistego, a następnie oddała je w dzierżawę spółce planującej ich zakup oraz budowę obiektu handlowo-usługowego. Wnioskodawczyni udzieliła spółce pełnomocnictwa do podejmowania działań związanych z uzyskaniem decyzji i pozwoleń niezbędnych do realizacji inwestycji. Organ uznał, że w tej sytuacji Wnioskodawczyni będzie traktowana jako podatnik VAT prowadzący działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT. Sprzedaż działek nie będzie mogła korzystać ze zwolnienia z VAT, ponieważ działki te są terenami budowlanymi przeznaczonymi pod zabudowę usługową zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego. W związku z tym sprzedaż działek będzie podlegać opodatkowaniu VAT.

📅 24.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.354.2024.1.MSO

Wnioskodawczyni jest właścicielem na prawach ustawowej wspólności majątkowej małżeńskiej niezabudowanej nieruchomości, obejmującej działki nr A oraz B. Wraz z małżonkiem planuje sprzedaż tych działek spółce, która zamierza na nich zrealizować budowę obiektu handlowo-usługowego. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż działek podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ Wnioskodawczyni aktywnie uczestniczy w obrocie nieruchomościami, wykorzystując środki porównywalne do tych stosowanych przez producentów, handlowców i usługodawców. W związku z tym została uznana za podmiot prowadzący działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT. Działki nie będą objęte zwolnieniem od podatku VAT, gdyż w momencie sprzedaży będą kwalifikowane jako teren budowlany.

📅 24.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.284.2024.2.AAR

Interpretacja dotyczy opodatkowania podatkiem od towarów i usług (VAT) planowanej sprzedaży przez wnioskodawcę udziału w nieruchomościach (Nieruchomość I, Nieruchomość II, Nieruchomość III), które zostały wydzielone z większej nieruchomości. Organ podatkowy uznał, że wnioskodawca będzie działał jako podatnik VAT w związku z tą sprzedażą, a nie w ramach zarządu majątkiem prywatnym. Zauważono, że wnioskodawca podjął szereg aktywnych działań w zakresie obrotu nieruchomościami, wykorzystując środki podobne do tych stosowanych przez profesjonalne podmioty zajmujące się obrotem nieruchomościami, w tym udzielając kupującemu pełnomocnictwa do podejmowania czynności faktycznych i prawnych dotyczących nieruchomości. Organ ocenił, że te działania wykraczają poza zwykłe wykonywanie prawa własności i stanowią działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT, co prowadzi do opodatkowania sprzedaży nieruchomości podatkiem VAT.

📅 24.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.220.2024.2.ES

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla produktu zawierającego określone składniki. Organ podatkowy, po przeanalizowaniu wniosku oraz załączonych dokumentów, zakwalifikował towar do działu 20 Nomenklatury scalonej (CN) i uznał, że jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką 5% na podstawie art. 41 ust. 2a ustawy w związku z poz. 13 załącznika nr 10 do ustawy.

📅 24.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.330.2024.3.MM

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie transportu drogowego towarów, planuje wnieść aportem do spółki z o.o., w której jest udziałowcem, składniki majątkowe swojej działalności wykorzystywane w dziale transportowym. Aport obejmie wszystkie składniki posiadane przez Wnioskodawcę, które są używane w działalności transportowej, w tym środki trwałe, umowy leasingowe, nieruchomości, umowy o pracę z pracownikami działu transportowego oraz zobowiązania i należności. Wnioskodawca pyta, czy ten zespół składników materialnych i niematerialnych związany z działem transportu może być uznany za zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu ustawy o VAT, co wyłączyłoby aport z opodatkowania VAT. Organ interpretacyjny uznał, że przedstawiony zespół składników spełnia kryteria do uznania go za zorganizowaną część przedsiębiorstwa, a zatem aport do spółki z o.o. nie będzie podlegał opodatkowaniu VAT.

📅 24.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.314.2024.1.KSA

Gmina (...) jako jednostka samorządu terytorialnego przystąpiła do projektu (...) jako partner, którego liderem jest Powiat A. Projekt ten jest planowany do realizacji w ramach Funduszy Europejskich dla (...) na lata 2021-2027, w ramach Działania 3.2 Mobilność miejska w ZIT. W ramach tego zadania Gmina zaprojektuje i wybuduje ścieżkę pieszo-rowerową, która umożliwi mieszkańcom bezpieczne przemieszczanie się między trzema sołectwami. Gmina zadała pytanie dotyczące prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od zakupów towarów i usług związanych z realizacją projektu. Organ podatkowy uznał, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT, ponieważ zakupy te nie będą związane z czynnościami opodatkowanymi, lecz będą dotyczyły realizacji zadań własnych Gminy.

📅 24.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.310.2024.1.RD

Interpretacja dotyczy braku możliwości obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z realizacją przez gminę inwestycji polegającej na budowie ogólnodostępnego obiektu, który nie będzie służył do prowadzenia działalności opodatkowanej. Organ podatkowy uznał, że gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ nie zostanie spełniony warunek wykorzystywania nabytych towarów i usług do czynności opodatkowanych. Realizacja tego zadania stanowi wykonywanie zadań własnych gminy, a nie działalność gospodarczą. W związku z tym gmina nie będzie mogła obniżyć kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z faktur związanych z tą inwestycją.

📅 24.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.422.2024.1.AK

Zespół Opieki Zdrowotnej w (...) jest zarejestrowany jako czynny podatnik VAT. Główne źródło przychodów ZOZ stanowią usługi medyczne zwolnione z VAT, które generują około 99% ogólnych przychodów. ZOZ planuje realizację projektu modernizacji oraz wdrożenia nowych systemów informatycznych, które będą w pełni dedykowane profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu i poprawie zdrowia, a zatem usługom zwolnionym z VAT. W związku z tym ZOZ nie ma możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją tego projektu.

📅 24.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.216.2024.3.MS

Interpretacja dotyczy napoju niegazowanego o smaku owocowym, który jest pasteryzowany i sprzedawany w butelkach. Organ podatkowy uznał, że produkt ten powinien być sklasyfikowany w pozycji CN 2202 Nomenklatury Scalonej. W związku z tym jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką 5% w podatku od towarów i usług, zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy oraz poz. 17 pkt 2 załącznika nr 10 do ustawy.

📅 24.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.448.2024.1.JKU

Gmina (...) zrealizowała inwestycję polegającą na budowie placu zabaw oraz siłowni zewnętrznej, która została wykonana w ramach zadań własnych gminy, mających na celu zaspokojenie zbiorowych potrzeb wspólnoty. Gmina nie będzie generować obrotu opodatkowanego VAT ani w trakcie realizacji inwestycji, ani w późniejszym okresie. Inwestycja ta będzie ogólnodostępna i związana wyłącznie z działalnością, która nie podlega opodatkowaniu. W związku z tym gminie nie przysługuje prawo do odliczenia ani zwrotu podatku naliczonego związanego z wydatkami poniesionymi na realizację projektu.

📅 24.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.383.2024.2.JG

Powiat jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT. Planuje przeprowadzenie modernizacji infrastruktury, której celem jest stworzenie (...). Środki na to zadanie będą pochodzić z dotacji oraz z własnych funduszy Powiatu. Powiat poniesie wydatki udokumentowane fakturami VAT, jednak realizacja zadania nie będzie związana z czynnościami opodatkowanymi VAT. W związku z tym Powiatowi nie przysługuje prawo do odliczenia naliczonego podatku VAT od wydatków związanych z tym zadaniem. Organ podatkowy uznał stanowisko Powiatu za prawidłowe.

📅 24.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.263.2024.2.MŻA

Interpretacja indywidualna dotyczy oceny skutków podatkowych planowanej sprzedaży przez Wnioskodawcę udziału w nieruchomości składającej się z trzech działek gruntowych (Nieruchomość I, Nieruchomość II, Nieruchomość III). Wnioskodawca jest współwłaścicielem 1/12 części tej nieruchomości, nabytej w drodze dziedziczenia po zmarłej matce. Nieruchomość nie była wykorzystywana w działalności gospodarczej Wnioskodawcy ani pozostałych współwłaścicieli. Wnioskodawca wraz z innymi współwłaścicielami zawarli przedwstępne umowy sprzedaży nieruchomości na rzecz spółki A Sp. z o.o. (Kupujący). Zgodnie z umowami, Kupujący nabędzie nieruchomość w trzech etapach, po wcześniejszym podziale geodezyjnym na trzy odrębne nieruchomości (Nieruchomość I, Nieruchomość II, Nieruchomość III). Wnioskodawca udzielił Kupującemu pełnomocnictwa do podejmowania działań faktycznych i prawnych związanych z przygotowaniem nieruchomości do sprzedaży, w tym uzyskania decyzji administracyjnych. Organ podatkowy uznał, że planowana sprzedaż udziału w Nieruchomości I, Nieruchomości II i Nieruchomości III będzie działaniem Wnioskodawcy jako podatnika podatku od towarów i usług. Organ stwierdził, że Wnioskodawca podejmuje aktywne działania w zakresie obrotu nieruchomościami, wykorzystując środki podobne do tych stosowanych przez producentów, handlowców i usługodawców, co wskazuje na prowadzenie działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. W ocenie organu, pełnomocnictwo udzielone Kupującemu do podejmowania działań związanych z przygotowaniem nieruchomości do sprzedaży oraz planowany podział nieruchomości zwiększają atrakcyjność i wartość udziału w nieruchomości jako towaru, co oznacza, że sprzedaż ta będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT.

📅 24.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.280.2024.2.MAZ

Gmina wystąpiła o interpretację indywidualną w kwestii możliwości odzyskania podatku VAT naliczonego w związku z realizacją projektu inwestycyjnego, na który otrzymała dofinansowanie z Unii Europejskiej. Gmina jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT. Projekt dotyczy urządzenia boiska, które będzie ogólnodostępne i wykorzystywane nieodpłatnie przez lokalną społeczność. Organ podatkowy uznał, że Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego ani do zwrotu podatku, ponieważ towary i usługi nabywane w ramach projektu oraz jego efekty nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych, lecz jedynie do czynności niepodlegających opodatkowaniu. W związku z tym, stanowisko Gminy zostało ocenione jako nieprawidłowe.

📅 24.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.268.2024.2.SKJ

Interpretacja indywidualna dotyczy opodatkowania podatkiem od towarów i usług (VAT) planowanej sprzedaży przez Wnioskodawcę udziałów w nieruchomościach: Nieruchomość I, Nieruchomość II oraz Nieruchomość III, które zostały wydzielone z większej nieruchomości gruntowej. Organ podatkowy uznał, że Wnioskodawca będzie działał jako podatnik VAT w związku z tą sprzedażą, ponieważ podejmuje aktywne działania w obrocie nieruchomościami, wykorzystując środki porównywalne do tych stosowanych przez producentów, handlowców i usługodawców. Organ zauważył, że Wnioskodawca udzielił kupującemu pełnomocnictwa do wykonywania szeregu czynności związanych z przygotowaniem nieruchomości do sprzedaży, co wykracza poza zwykłe wykonywanie prawa własności i stanowi działalność gospodarczą. W związku z tym sprzedaż udziałów w nieruchomościach podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

📅 24.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.319.2024.1.IK

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych związanych ze sprzedażą nieruchomości w drodze licytacji komorniczej przez dłużną spółkę akcyjną, będącą czynnym podatnikiem VAT. Nieruchomość była wykorzystywana przez spółkę do prowadzenia działalności gospodarczej od 2012 roku. W 2016 roku spółka przeprowadziła ulepszenia nieruchomości, jednak wydatki te nie przekroczyły 30% wartości początkowej. Organ podatkowy uznał, że dostawa tej nieruchomości będzie korzystała ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ od pierwszego zasiedlenia do sprzedaży minęło ponad 2 lata, a wydatki na ulepszenie nie przekroczyły 30% wartości początkowej.

📅 24.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.314.2024.1.WH

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT) związanych z planowaną sprzedażą przez podatnika działek zabudowanych (nr 1 i 2) oraz niezabudowanych (nr 3 i 4). Organ podatkowy stwierdził, że: 1. Sprzedaż działek zabudowanych nr 1 i 2 będzie zwolniona z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ między pierwszym zasiedleniem a dostawą upłynie okres dłuższy niż 2 lata, a w odniesieniu do budynków nie poniesiono wydatków na ulepszenie stanowiących co najmniej 30% wartości początkowej. 2. Sprzedaż działek niezabudowanych nr 3 i 4 będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ działki te są uznawane za tereny budowlane w rozumieniu ustawy o VAT. Organ uznał stanowisko podatnika za prawidłowe.

📅 24.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.266.2024.3.DS

Wnioskodawczyni, prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą, planuje oferować kompleksowe usługi psychologiczne dla dzieci i młodzieży, obejmujące zdrowie psychiczne, zaburzenia lękowe, uzależnienia behawioralne, cyberprzemoc, uzależnienia alkoholowe i narkotykowe, a także pomoc w radzeniu sobie ze stresem oraz w przypadkach aktywności autodestrukcyjnych. Usługi te będą obejmować diagnozę, terapię oraz leczenie psychologiczne. Wnioskodawczyni zamierza korzystać z kompetencji osób zatrudnionych lub świadczących usługi na podstawie umów cywilnoprawnych, w tym psychologów prowadzących własną działalność gospodarczą. Dodatkowo, w ramach głównych usług będą świadczone niezbędne usługi dodatkowe przez wykwalifikowaną kadrę pedagogiczną. Celem tych usług jest profilaktyka, zachowanie, ratowanie, przywracanie oraz poprawa zdrowia psychicznego dzieci i młodzieży.

📅 24.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.297.2024.1.NF

Interpretacja dotyczy sprzedaży gruntu na rzecz użytkownika wieczystego, który nabył prawo użytkowania wieczystego przed 1 maja 2004 r. Organ podatkowy uznał, że w tej sytuacji sprzedaż gruntu nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT). Uzasadniono to tym, że ustanowienie prawa użytkowania wieczystego przed 1 maja 2004 r. nie było objęte opodatkowaniem VAT, a sprzedaż gruntu na rzecz użytkownika wieczystego stanowi jedynie zmianę tytułu prawnego do nieruchomości, nie wpływając na "władztwo rzeczy", które użytkownik wieczysty uzyskał w momencie ustanowienia użytkowania wieczystego. W związku z tym organ uznał stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 24.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.309.2024.4.MC

Interpretacja dotyczy prawa Fundacji do odliczenia podatku naliczonego związanym z wydatkami na realizację projektu dofinansowanego z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego. W trakcie realizacji projektu Fundacja korzystała ze zwolnienia podmiotowego z VAT, a po przekroczeniu limitu sprzedaży zarejestrowała się jako czynny podatnik VAT. Zakupione towary są wykorzystywane zarówno w działalności opodatkowanej, jak i w działalności niepodlegającej opodatkowaniu (działalność statutowa). W związku z tym Fundacja ma prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego, stosując proporcję wyliczoną zgodnie z przepisami ustawy o VAT. Fundacja może również dokonać korekty podatku naliczonego w związku ze zmianą sposobu wykorzystania towarów nabytych na potrzeby projektu.

📅 24.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.292.2024.2.IK

Interpretacja dotyczy opodatkowania podatkiem od towarów i usług (VAT) planowanej sprzedaży przez wnioskodawcę udziału w nieruchomościach: Nieruchomość I, Nieruchomość II oraz Nieruchomość III, które zostały wydzielone z większej nieruchomości (Nieruchomość). Wnioskodawca jest współwłaścicielem Nieruchomości, nabytej w drodze dziedziczenia po zmarłej matce. Nieruchomość nie była wykorzystywana w działalności gospodarczej wnioskodawcy. Wnioskodawca, wraz z innymi współwłaścicielami, zawarł przedwstępne umowy sprzedaży Nieruchomości z podmiotem trzecim (Kupujący). Wnioskodawca udzielił Kupującemu pełnomocnictwa do podejmowania czynności faktycznych i prawnych dotyczących Nieruchomości, w tym do uzyskiwania decyzji administracyjnych niezbędnych do realizacji inwestycji na Nieruchomości. Organ podatkowy uznał, że wnioskodawca będzie działał jako podatnik VAT w związku z planowaną sprzedażą udziału w Nieruchomościach, ponieważ podejmowane przez niego oraz Kupującego działania wykraczają poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym i wskazują na aktywność w zakresie obrotu nieruchomościami, porównywalną do działań podmiotów zajmujących się profesjonalnie tego rodzaju obrotem.

📅 24.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.399.2024.1.MJ

Gmina prowadzi inwestycję polegającą na przebudowie i rozbudowie budynku Urzędu Gminy, który obsługuje całość działalności Gminy, w tym działalność niepodlegającą opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług oraz działalność gospodarczą, która jest opodatkowana lub zwolniona z VAT. Większość wydatków związanych z tą inwestycją będzie wykorzystywana przez Gminę w ramach działalności gospodarczej opodatkowanej VAT, działalności zwolnionej z VAT oraz działalności niepodlegającej opodatkowaniu. Gmina nie będzie mogła przyporządkować tych wydatków wyłącznie do jednego rodzaju działalności. W związku z tym Gminie przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących te wydatki, przy zastosowaniu proporcji ustalonej dla urzędu obsługującego jednostkę samorządu terytorialnego oraz współczynnika VAT.

📅 24.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.469.2024.1.MSU

Gmina, jako zarejestrowany, czynny podatnik podatku od towarów i usług, planuje utworzenie ekopracowni w Zespole Szkół, która zostanie wyposażona w nowoczesny sprzęt oraz pomoce dydaktyczne. Finansowanie tego zadania ma pochodzić z jej własnych środków oraz z dofinansowania z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej. Majątek stworzony w ramach tego projektu będzie wykorzystywany wyłącznie do prowadzenia zajęć dla uczniów Szkoły i nie będzie służył do czynności opodatkowanych VAT. W związku z tym Gmina nie będzie miała prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związane z realizacją tego zadania. Stanowisko Gminy w tej kwestii uznano za prawidłowe.

📅 24.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.221.2024.2.ES

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla produktu zawierającego warzywa. Organ podatkowy uznał, że produkt ten klasyfikuje się w dziale 20 Nomenklatury Scalonej (CN) i zgodnie z poz. 13 załącznika nr 10 do ustawy o VAT podlega opodatkowaniu stawką 5%. Decyzję tę organ uzasadnił, odwołując się do przepisów ustawy o VAT oraz zasad interpretacji Nomenklatury Scalonej.

📅 24.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.405.2024.1.SKJ

Gmina (...) jest czynnym, zarejestrowanym podatnikiem podatku od towarów i usług. Realizuje zadanie własne w zakresie edukacji publicznej poprzez Szkołę Podstawową im. (...) w (...). Szkoła ubiega się o dofinansowanie z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej na projekt edukacji ekologicznej, który obejmuje wyposażenie sali lekcyjnej oraz zakup pomocy dydaktycznych. Gmina zapytała, czy może obniżyć kwotę podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związane z realizacją tego projektu. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma takiego prawa, ponieważ projekt ma charakter edukacyjny i nie będzie służył czynnościom opodatkowanym. Realizacja zadania własnego gminy, jakim jest edukacja publiczna, nie jest działalnością gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT, w związku z czym nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego.

📅 23.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.178.2024.1.MAZ

Interpretacja indywidualna zawiera zarówno nieprawidłowe, jak i prawidłowe stanowisko. Organ uznał, że: - stanowisko Wnioskodawcy jest nieprawidłowe w odniesieniu do kwalifikacji opisanej transakcji jako dostawy towarów na podstawie art. 7a ustawy o VAT (pytanie nr 1); - stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe w kwestii określenia miejsca opodatkowania dostawy towarów (pytanie nr 2); - stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe w zakresie dokumentowania sprzedaży oraz obowiązku ewidencjonowania jej przy użyciu kasy rejestrującej (pytanie nr 3); - stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe w odniesieniu do braku obowiązku rejestracji w procedurze IOSS (pytanie nr 4).

📅 23.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.222.2024.2.IK

Sprzedaż Działki nr 1 przez Wnioskodawcę (Pana A. A.) oraz jego małżonkę (Panią B. B.) na rzecz Spółki (...) Sp. z o.o. podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Wnioskodawca i jego małżonka są podatnikami VAT, ponieważ podejmowali zorganizowane działania w celu przygotowania nieruchomości do sprzedaży, co wykracza poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym. Działka nr 1 nie korzysta ze zwolnienia od podatku VAT, gdyż dla tej działki wydano decyzję o warunkach zabudowy, co kwalifikuje ją jako teren budowlany w rozumieniu ustawy o VAT. W związku z tym, transakcja sprzedaży Działki nr 1 będzie opodatkowana podatkiem VAT według odpowiedniej stawki.

📅 23.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.230.2024.2.MPA

Wnioskodawczyni, jako osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej, posiada status rolnika ryczałtowego. Nabyła nieruchomość gruntową w celu prowadzenia działalności rolniczej, a następnie zamierzała sprzedać część tej nieruchomości. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż nieruchomości nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ Wnioskodawczyni nie podejmowała działań w zakresie obrotu nieruchomościami, które wykraczałyby poza zwykłe wykonywanie prawa własności. W związku z tym organ stwierdził, że sprzedaż nieruchomości stanowi zbycie majątku osobistego Wnioskodawczyni, a nie działalność gospodarczą.

📅 23.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.263.2024.2.RST

Interpretacja indywidualna dotyczy oceny, czy spółka A. B.V. ma stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce oraz czy jest zobowiązana do wystawiania faktur ustrukturyzowanych za pomocą Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF). Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, A. B.V. jest spółką kapitałową z siedzibą w Szwajcarii, będącą członkiem międzynarodowej grupy (...). Spółka nie prowadzi działalności gospodarczej w Polsce poprzez oddział ani zagraniczny zakład, ale jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT w Polsce. A. B.V. współpracuje z partnerami handlowymi w modelu dystrybucyjnym, w którym spółka B. Sp. z o.o. pełni rolę dystrybutora. Dodatkowo, A. B.V. nabywa w Polsce kompleksowe usługi magazynowania towarów oraz usługi logistyczne od spółki C. Sp. z o.o. (operator magazynu). Organ podatkowy uznał, że A. B.V. nie dysponuje stałym miejscem prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce. Spółka nie posiada w kraju własnego zaplecza personalnego ani technicznego, które byłoby niezbędne do prowadzenia niezależnej działalności gospodarczej. Korzystanie z usług świadczonych przez B. Sp. z o.o. oraz C. Sp. z o.o. nie oznacza, że A. B.V. ma dostęp do ich zaplecza w sposób porównywalny do własnego. Dodatkowo, aktywność A. B.V. w Polsce ma charakter pomocniczy w stosunku do działalności prowadzonej w Szwajcarii. W związku z tym organ uznał, że A. B.V. nie ma stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce. Zgodnie z art. 106ga ust. 2 pkt 1 ustawy o VAT, A. B.V. nie będzie zobowiązana do wystawiania faktur ustrukturyzowanych przy użyciu KSeF, jako podmiot nieposiadający siedziby działalności gospodarczej ani stałego miejsca prowadzenia działalności w kraju.

📅 23.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.217.2024.2.PKG

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla produktu zawierającego określone składniki. Organ podatkowy, po przeanalizowaniu wniosku oraz załączonych dokumentów, zakwalifikował towar do działu 20 Nomenklatury scalonej (CN) - "Przetwory z warzyw, owoców, orzechów lub pozostałych części roślin". W związku z tym, na podstawie art. 41 ust. 2a ustawy o VAT oraz poz. 13 załącznika nr 10 do tej ustawy, organ uznał, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 5%.

📅 23.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.246.2024.2.WF

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla towaru "Wafel z kremem kakaowym". Organ podatkowy uznał, że towar ten należy zaklasyfikować do działu 19 Nomenklatury Scalonej (CN), który obejmuje "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze". W związku z tym, na podstawie art. 41 ust. 2a ustawy o VAT oraz poz. 12 załącznika nr 10 do ustawy, stawka podatku VAT dla tego towaru wynosi 5%.

📅 23.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.265.2024.2.IK

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych związanych ze sprzedażą prawa wieczystego użytkowania działek nr 1, 2, 3, 4, 6, 7 i 8 oraz pomostu/molo. Organ uznał, że sprzedaż działek nr 3, 4, 2, 7 i 8 podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ są to tereny budowlane. Z kolei sprzedaż działek nr 1 i 6 wraz z betonowym nabrzeżem oraz pomostu/molo korzysta ze zwolnienia od podatku VAT, pod warunkiem, że od pierwszego zasiedlenia tych budowli do momentu sprzedaży minie co najmniej 2 lata. W związku z tym stanowisko Wnioskodawcy było prawidłowe w odniesieniu do opodatkowania działek nr 3, 4, 2, 7 i 8, natomiast nieprawidłowe w przypadku działek nr 1 i 6 oraz pomostu/molo.

📅 23.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.304.2024.1.KSA

Gmina (...) jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT. Realizuje projekt pn. (...) finansowany ze środków Unii Europejskiej oraz Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej, którego celem jest efektywne wdrożenie Programu Ochrony Powietrza dla Województwa (...). Gmina ponosi wydatki na koszty osobowe, delegacje, materiały edukacyjne, sprzęt oraz usługi związane z realizacją projektu. Nie zamierza wykorzystywać towarów i usług nabytych w ramach projektu do czynności opodatkowanych VAT. Organ podatkowy uznał, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją projektu, ponieważ nie są one związane z czynnościami opodatkowanymi VAT.

📅 23.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.230.2024.2.PM

Interpretacja dotyczy prawa państwowej osoby prawnej D do odliczenia podatku naliczonego w związku z realizacją projektu poprawy efektywności energetycznej oraz gospodarki wodno-ściekowej. Projekt obejmuje budowę zbiorników bezodpływowych, termomodernizację istniejącej infrastruktury poprzez budowę mikroinstalacji fotowoltaicznych oraz montaż klimatyzatorów. Organ podatkowy uznał stanowisko D za nieprawidłowe. D ma prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego od wydatków na budowę mikroinstalacji fotowoltaicznych w budynkach A i B, ponieważ będą one wykorzystywane wyłącznie do czynności opodatkowanych. W odniesieniu do wydatków na budowę zbiorników bezodpływowych, budowę mikroinstalacji fotowoltaicznych w budynku C oraz montaż klimatyzatorów w budynku C, D będzie mogło odliczyć jedynie część podatku naliczonego, proporcjonalnie do wykorzystania tych inwestycji do czynności opodatkowanych i zwolnionych. Wydatki na budowę mikroinstalacji fotowoltaicznych w budynku E nie uprawnią D do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ będą one wykorzystywane wyłącznie do czynności niepodlegających opodatkowaniu.

📅 23.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.385.2024.1.JKU

Gmina (...) jako jednostka samorządu terytorialnego realizuje inwestycję mającą na celu odnowienie stawu, w tym zagospodarowanie terenu oraz wykonanie nasadzeń, które przyczynią się do ochrony zasobów i kształtowania krajobrazu wiejskiego. Inwestycja ma na celu przywrócenie stawu do właściwej funkcji oraz poprawę jego walorów estetyczno-kulturowych, co ma zaspokoić potrzeby lokalnej społeczności. Po zakończeniu prac staw będzie pełnił rolę zbiornika retencyjnego oraz obiektu rekreacyjnego dla mieszkańców. Gmina nie planuje pobierać opłat za korzystanie z odnowionego terenu. Zrealizowana inwestycja nie przyniesie dochodów cywilnoprawnych, które podlegałyby opodatkowaniu VAT. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z tą inwestycją, ponieważ wydatki te dotyczą wyłącznie nieodpłatnej działalności publicznoprawnej Gminy, a nie działalności opodatkowanej VAT.

📅 23.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.288.2024.1.NR

Wnioskodawca prowadzi krytą strzelnicę sportową, oferując usługi organizacji i przeprowadzania imprez sportowych dla amatorów. Świadczenie obejmuje udostępnienie stanowiska strzeleckiego na określony czas, nadzór sędziego strzelectwa oraz wynajem sprzętu, w tym broni, amunicji i akcesoriów. Uczestnictwo w zawodach wymaga zakupu biletu wstępu. Celem usługi jest umożliwienie uczestnikom udziału w zawodach strzeleckich. Organ uznał, że usługa ta powinna być klasyfikowana w PKWiU 93.11.10.0 "Usługi związane z działalnością obiektów sportowych" i podlega opodatkowaniu stawką 8%.

📅 23.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.324.2024.1.MKW

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT) związanych z planowaną sprzedażą nieruchomości przez spółkę Sp. z o.o. Nieruchomość została nabyta przez spółkę w 2016 roku, a w latach 2017-2018 przeprowadzono w lokalu mieszkalnym prace wykończeniowe, których wartość nie przekroczyła 30% wartości początkowej lokalu. Nieruchomość nie była wykorzystywana w działalności gospodarczej spółki ani udostępniana osobom trzecim. Organ podatkowy uznał, że w momencie nabycia nieruchomości przez spółkę miało miejsce pierwsze zasiedlenie w rozumieniu ustawy o VAT. Ponieważ od tego momentu do planowanej sprzedaży minie ponad 2 lata, a nakłady na ulepszenie nie przekroczyły 30% wartości początkowej, sprzedaż nieruchomości będzie korzystała ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Organ potwierdził również, że spółka ma prawo zrezygnować z tego zwolnienia i opodatkować sprzedaż na zasadach ogólnych.

📅 23.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.327.2024.3.MŻ

Interpretacja dotyczy uznania składników materialnych i niematerialnych wchodzących w skład Działu monitoringu geodezyjnego w spółce A. sp. z o.o. za zorganizowaną część przedsiębiorstwa, co skutkuje wyłączeniem transakcji sprzedaży tego działu do spółki B. sp. z o.o. z opodatkowania podatkiem VAT. Organ podatkowy stwierdził, że dział monitoringu geodezyjnego spełnia kryteria wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego, co pozwala na jego traktowanie jako niezależnego przedsiębiorstwa. W związku z tym, transakcja sprzedaży tego działu nie podlega opodatkowaniu VAT, a spółka A. sp. z o.o. nie ma obowiązku wystawienia faktury, natomiast spółka B. sp. z o.o. nie ma prawa do odliczenia podatku VAT z tytułu tej transakcji.

📅 23.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.272.2024.1.MW

Spółka świadczy usługę odbioru instalacji do pomiaru wody bezpowrotnie zużytej, która obejmuje montaż oraz odbiór dodatkowego wodomierza u klienta. Usługa ta jest ściśle związana z zaopatrzeniem w wodę i odprowadzaniem ścieków, co umożliwia prawidłowe rozliczenie tych usług. Organ podatkowy uznał, że usługa ta podlega opodatkowaniu stawką VAT 8% zgodnie z PKWiU 36.00.20.0, dotyczącą "Usług związanych z uzdatnianiem i dostarczaniem wody za pośrednictwem sieci wodociągowych".

📅 23.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.286.2024.1.AS

Wnioskodawca prowadzi specjalistyczne centrum medyczno-szkoleniowe, które oferuje usługi zdrowotne oraz organizuje kursy w formie warsztatów i szkoleń dla fizjoterapeutów, mające na celu podnoszenie ich kwalifikacji zawodowych. Obecnie Wnioskodawca ubiega się o akredytację tych szkoleń w Krajowej Radzie Fizjoterapeutów, aby uzyskać wpis na listę szkoleń zawodowych uznawanych przez KRF, które są honorowane w ramach kryteriów Ciągłego Doskonalenia Zawodowego Fizjoterapeutów. Organ podatkowy uznał, że usługi szkoleniowe świadczone przez Wnioskodawcę dla fizjoterapeutów kwalifikują się jako usługi kształcenia zawodowego zwolnione od podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT, ponieważ są bezpośrednio związane z branżą lub zawodem uczestników szkoleń i mają na celu aktualizację oraz poszerzenie ich wiedzy w kontekście zawodowym. Organ uznał stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 23.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.258.2024.2.MKA

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych związanych ze sprzedażą nieruchomości zabudowanej w ramach postępowania egzekucyjnego prowadzonego przez komornika sądowego. Komornik jest płatnikiem podatku VAT z tytułu dostawy tej nieruchomości, ponieważ dłużnicy, będący wspólnikami spółki cywilnej, prowadzą działalność gospodarczą i są czynnymi podatnikami VAT. Dostawa nieruchomości będzie zwolniona z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, pod warunkiem że od pierwszego zasiedlenia budynku na tej nieruchomości minęły co najmniej 2 lata oraz nie były ponoszone wydatki na ulepszenie budynku, które stanowiłyby co najmniej 30% jego wartości początkowej. Zwolnieniu z podatku VAT podlega także grunt, na którym znajduje się budynek.

📅 23.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.389.2024.1.AR

Interpretacja dotyczy sprzedaży nieruchomości gruntowej na rzecz jej użytkownika wieczystego, w sytuacji gdy prawo użytkowania wieczystego zostało ustanowione przed wejściem w życie ustawy o podatku od towarów i usług z 2004 r. Organ podatkowy uznał, że taka sprzedaż nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ ustanowienie prawa użytkowania wieczystego przed 2004 r. nie stanowiło dostawy towarów w rozumieniu ustawy o VAT. Przekształcenie prawa użytkowania wieczystego w prawo własności będzie jedynie zmianą tytułu prawnego do nieruchomości, nie wpływając na faktyczne władztwo nad nią, które użytkownik wieczysty uzyskał wcześniej. W związku z tym sprzedaż nieruchomości na rzecz użytkownika wieczystego nie będzie traktowana jako ponowna dostawa tego samego towaru.

📅 23.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.311.2024.2.SKJ

Fundacja realizuje projekt pn. "(...)", który jest częścią działalności nieodpłatnej pożytku publicznego i jest finansowany ze środków publicznych. Projekt ten nie generuje dochodu ani nie wiąże się z czynnościami opodatkowanymi podatkiem od towarów i usług. W związku z tym Fundacja nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją tego projektu. Stanowisko Fundacji, że nie przysługuje jej prawo do odliczenia podatku VAT, jest zatem prawidłowe.

📅 23.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.338.2024.1.AS

Gmina zrealizowała operację dofinansowaną z Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020, dotyczącą "Inwestycji w obiekty pełniące funkcje kulturalne", w ramach działania "Podstawowe usługi i odnowa wsi na obszarach wiejskich". W projekcie świetlica w miejscowości została wyposażona w sprzęt przeznaczony do organizacji bezpłatnych zajęć dla mieszkańców. Efekty tej operacji nie będą wykorzystywane do czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem VAT. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego ani do ubiegania się o zwrot podatku VAT w związku z realizacją tego projektu.

📅 23.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.193.2024.4.DS

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie Wiążącej Informacji Stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla batonu proteinowego. Organ podatkowy, po przeanalizowaniu składu i właściwości produktu, zakwalifikował go do działu 18 Nomenklatury Scalonej (CN), który obejmuje kakao oraz przetwory z kakao. W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 23%, zgodnie z art. 41 ust. 1 ustawy o VAT w powiązaniu z art. 146ef ust. 1 pkt 1 tej ustawy.

📅 23.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.356.2024.1.ESD

Uniwersytet (...) jest czynnym podatnikiem VAT, który ubiega się o dofinansowanie na realizację projektu badawczego pt. "(...)" z funduszy Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej. Celem projektu jest przeprowadzenie badań nad bioróżnorodnością wód w źródliskach w województwie (...). Projekt ma charakter badań podstawowych i nie przyniesie przychodów ze sprzedaży. Efekty projektu będą wykorzystywane przez Uniwersytet w celach zwolnionych z VAT (edukacja studentów studiów niestacjonarnych) oraz niepodlegających opodatkowaniu VAT (edukacja studentów studiów stacjonarnych). Organ podatkowy uznał, że Uniwersytet nie ma prawa do odliczenia podatku VAT z faktur dokumentujących nabycie towarów i usług związanych z realizacją tego projektu, ponieważ nie będzie świadczona sprzedaż usług opodatkowanych VAT.

📅 23.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.324.2024.1.DP

Gmina (...) realizuje projekt zintegrowany „(...)", który jest dofinansowany ze środków Unii Europejskiej oraz Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej. Celem projektu jest poprawa jakości powietrza poprzez likwidację barier, opracowanie i wdrożenie dobrych praktyk oraz mobilizację środków publicznych i prywatnych. Gmina pyta, czy ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur związanych z realizacją projektu. Organ podatkowy uznaje, że gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ towary i usługi nabywane w ramach projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych ani zwolnionych z VAT, co oznacza, że nie spełniona jest podstawowa przesłanka do odliczenia podatku naliczonego.

📅 23.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.345.2024.3.AWY

Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą i jest czynnym podatnikiem VAT. W drugiej połowie 2024 r. planuje wnieść w drodze aportu całość swojej działalności do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, w której posiada większość udziałów. Aportem będzie przedsiębiorstwo Wnioskodawcy w rozumieniu art. 55 Kodeksu cywilnego, obejmujące m.in. ruchomości, nieruchomości, towary handlowe, umowy, wierzytelności oraz środki pieniężne. Organ podatkowy uznał, że wniesienie przedsiębiorstwa do spółki będzie czynnością zwolnioną z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Dodatkowo, Wnioskodawca nie będzie zobowiązany do korekty wcześniej odliczonego podatku VAT, ponieważ obowiązek ten spoczywa na nabywcy przedsiębiorstwa, czyli spółce.

📅 23.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.318.2024.1.IK

Interpretacja dotyczy sprzedaży gruntu na rzecz użytkownika wieczystego, który jest przedsiębiorcą nieposiadającym osobowości prawnej, w trybie art. 198g ustawy o gospodarce nieruchomościami. Organ podatkowy uznał, że ta czynność nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Uzasadnił to tym, że prawo użytkowania wieczystego do przedmiotowej nieruchomości zostało ustanowione przed 1 maja 2004 r., czyli przed wprowadzeniem przepisów, które objęły tę czynność opodatkowaniem. Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego na rzecz użytkownika wieczystego będzie w rzeczywistości przekształceniem tego prawa w prawo własności, co stanowi jedynie zmianę tytułu prawnego do nieruchomości, nie wpływając na "władztwo rzeczy", które użytkownik już posiada. W związku z tym, czynność ta nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 23.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.293.2024.1.SS

Wnioskodawca świadczy usługi saperskie związane z oczyszczaniem terenu, które obejmują stały nadzór saperski, wykrywanie oraz zabezpieczanie przedmiotów niebezpiecznych, a następnie ich przekazywanie wojskowym jednostkom saperskim do zniszczenia. Celem usługi jest wydobycie i zniszczenie obiektów pochodzenia wojskowego, takich jak miny, bomby czy granaty moździerzowe, przy użyciu metod wybuchowych. Po zakończeniu usługi Wnioskodawca wystawia atest czystości, który potwierdza oczyszczenie terenu. Organ podatkowy uznał, że ta usługa podlega stawce podatku VAT w wysokości 8% zgodnie z PKWiU 39.00.11.0, dotyczącą "Usług związanych z odkażaniem i czyszczeniem gleby i wód gruntowych".

📅 23.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.255.2024.3.JK

Interpretacja dotyczy oceny, czy sprzedaż przez osobę fizyczną udziału w działkach niezabudowanych, które wnioskodawczyni otrzymała w spadku po mężu, będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Wnioskodawczyni nie prowadziła ani nie prowadzi działalności gospodarczej związanej z handlem gruntami. Działki były użytkowane na podstawie nieodpłatnej umowy dzierżawy. Wnioskodawczyni nie podejmowała działań mających na celu przygotowanie działek do sprzedaży, takich jak uzbrojenie terenu czy działania marketingowe. Organ uznał, że sprzedaż udziału w tych działkach będzie miała charakter zarządzania majątkiem prywatnym, a nie działalności gospodarczej, co oznacza, że nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT.

📅 23.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.153.2024.3.PJ

Dostawa Nieruchomości w ramach Planowanej Transakcji będzie traktowana jako dostawa towarów lub świadczenie usług, które podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ nie stanowi sprzedaży przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT. Ponadto, z uwagi na brak oświadczenia o rezygnacji ze zwolnienia z opodatkowania VAT ze strony Sprzedającego oraz Kupującego, dostawa Nieruchomości będzie zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

📅 22.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.383.2024.1.WH

Gmina (...) jest zarejestrowana jako czynny podatnik VAT i planuje realizację projektu pn. "(...)", który wpisuje się w jej zadania własne z zakresu edukacji publicznej. Projekt zakłada utworzenie infrastruktury edukacyjnej, przeznaczonej dla jednostki budżetowej Gminy, która będzie wykorzystywana do realizacji zadań oświatowych. Gmina zadała pytanie o prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z tym projektem. Organ podatkowy uznał, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją projektu. Uzasadnił to tym, że zgodnie z przepisami ustawy o VAT, prawo do odliczenia przysługuje jedynie w przypadku, gdy nabywane towary i usługi są wykorzystywane do czynności opodatkowanych. W przypadku Gminy, wydatki na projekt będą związane z realizacją zadań własnych w zakresie edukacji publicznej, które nie podlegają opodatkowaniu VAT. W związku z tym, warunek uprawniający do odliczenia VAT naliczonego nie zostanie spełniony. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Gminy jest prawidłowe i nie przysługuje jej prawo do odliczenia VAT naliczonego od wydatków poniesionych na realizację projektu.

📅 22.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.273.2024.4.NF

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych związanych ze sprzedażą udziałów w nieruchomości gruntowej zabudowanej przez wnioskodawców - A i B, którzy nabyli te udziały w drodze dziedziczenia po ojcu. Nieruchomość jest wykorzystywana przez matkę wnioskodawców do prowadzenia działalności gospodarczej w formie ośrodka. Wnioskodawcy zawarli z matką umowy najmu dotyczące swoich udziałów w nieruchomości. Organ uznał, że wnioskodawcy będą działać jako podatnicy VAT przy sprzedaży udziałów, ponieważ najem nieruchomości stanowi działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT. W związku z tym, sprzedaż udziałów będzie podlegać opodatkowaniu VAT. Jednocześnie organ stwierdził, że sprzedaż udziałów w nieruchomości będzie zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ spełnione zostały warunki do zastosowania tego zwolnienia w odniesieniu do budynków znajdujących się na nieruchomości (m.in. upłynęło ponad 2 lata od pierwszego zasiedlenia).

📅 22.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.234.2024.2.KSA

Sprzedaż niezabudowanej działki o powierzchni około (...) ha, wydzielonej z działki nr 1, będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT. Działka ta nie będzie korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, ponieważ w momencie sprzedaży będzie uznawana za teren budowlany zgodnie z art. 2 pkt 33 ustawy. Decyzja o warunkach zabudowy, wydana na wniosek pełnomocnika działającego w imieniu Wnioskodawcy, umożliwi zabudowę obiektem handlowo-usługowym. Dodatkowo, sprzedaż działki nie będzie objęta zwolnieniem na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT, ponieważ działka ta nie była wykorzystywana wyłącznie do działalności zwolnionej od podatku, a przy jej nabyciu nie wystąpił podatek naliczony, który mógłby być wyłączony z odliczenia. W związku z tym, sprzedaż powinna być opodatkowana odpowiednią stawką VAT.

📅 22.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.143.2024.2.MPU

Interpretacja indywidualna dotyczy ustalenia, czy sprzedaż nieruchomości, obejmujących działki nr A, B, C, D, przez Sprzedającą (X.) będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT oraz czy (Y.) sp. z o.o. będzie miała prawo do odliczenia naliczonego podatku VAT w związku z tą sprzedażą. Organ uznał, że planowana sprzedaż udziałów w nieruchomościach przez Sprzedającą będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ Sprzedająca podejmowała działania, które wskazują, że czynność ta wykracza poza zwykłe wykonywanie prawa własności i stanowi działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT. W odniesieniu do prawa do odliczenia podatku naliczonego przez (Y.) sp. z o.o., organ stwierdził, że prawo to będzie przysługiwało, ponieważ spółka ta jest czynnym podatnikiem VAT i nabywa nieruchomości w celu prowadzenia działalności opodatkowanej.

📅 22.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.93.2024.7.SR

Interpretacja dotyczy planowanego transgranicznego połączenia trzech spółek: X. (spółka przejmująca) oraz Y. i Z. (spółki przejmowane). W wyniku tego połączenia majątek spółek przejmowanych (Y. i Z.) zostanie przeniesiony na spółkę przejmującą X. Organ podatkowy uznał, że planowana transakcja mieści się w definicji "zbycia przedsiębiorstwa", co oznacza, że na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, czynność ta będzie zwolniona z opodatkowania podatkiem od towarów i usług. Dodatkowo, organ wskazał, że spółka przejmująca X., jako następca prawny spółek przejmowanych, będzie miała prawo i obowiązek kontynuacji rozliczeń podatku VAT naliczonego, którego odliczenie rozpoczęły spółki przejmowane przed dokonaniem połączenia transgranicznego.

📅 22.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.279.2024.2.GB

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla produktu zawierającego w składzie (...). Produkt sprzedawany jest w formie dwukomorowej tacki, w której pierwsza komora zawiera (...), natomiast w drugiej komorze znajdują się: (...). Organ podatkowy zakwalifikował towar do działu 19 Nomenklatury Scalonej (CN), który obejmuje przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka oraz pieczywo cukiernicze. Zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy o VAT w związku z poz. 12 załącznika nr 10 do ustawy, dla towarów sklasyfikowanych w dziale 19 CN stawka podatku VAT wynosi 5%.

📅 22.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.267.2024.2.MSM

Interpretacja dotyczy wydania Wiążącej Informacji Stawkowej (WIS) na wniosek podatnika w sprawie klasyfikacji towaru, którym jest gotowe danie zawierające ponad 20% mięsa. Organ podatkowy zaklasyfikował ten towar do działu 16 Nomenklatury Scalonej (CN) i ustalił, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 5%, zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy oraz poz. 11 załącznika nr 10 do ustawy. Organ uzasadnił swoją decyzję, powołując się na odpowiednie przepisy prawne oraz Noty wyjaśniające do Nomenklatury Scalonej.

📅 22.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.359.2024.2.WH

Gmina (...) jest czynnym zarejestrowanym podatnikiem podatku od towarów i usług i planuje realizację inwestycji polegającej na budowie (...). Ta budowa będzie stanowiła własność Gminy, a wydatki związane z realizacją inwestycji będą udokumentowane fakturami wystawionymi na Gminę. Zakupione towary i usługi w związku z inwestycją będą wykorzystywane do czynności niepodlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Gmina nie zamierza pobierać żadnych opłat za udostępnienie lokalnej społeczności planowanych inwestycji. Po oddaniu do użytkowania (...) nie będą służyły czynnościom opodatkowanym podatkiem VAT. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma możliwości odliczenia w całości ani w części podatku VAT od tych inwestycji, ponieważ budowa (...) nie będzie związana z czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT.

📅 22.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.369.2024.1.JKU

Planowana przez Miasto sprzedaż prawa własności nieruchomości gruntowych na rzecz ich użytkownika wieczystego nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Ustanowienie prawa użytkowania wieczystego tych nieruchomości miało miejsce przed 1 maja 2004 r., co oznacza, że czynność ta nie była objęta opodatkowaniem VAT. Sprzedaż nieruchomości na rzecz użytkownika wieczystego stanowi jedynie zmianę tytułu prawnego do nieruchomości, nie wpływając na "władztwo rzeczy", które użytkownik wieczysty nabył wcześniej. W związku z tym, sprzedaż ta nie może być traktowana jako ponowna dostawa towarów podlegająca opodatkowaniu VAT.

📅 22.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.222.2024.2.ICZ

Interpretacja dotyczy prawa do odliczenia podatku VAT z tytułu zakupu towaru na podstawie faktury pro-forma. Spółka G. Sp. z o.o. zawarła umowę kupna-sprzedaży z dostawcą, który dostarczył towar, lecz nie wystawił faktury VAT. Spółka uregulowała płatność za towar, stosując mechanizm podzielonej płatności. Organ podatkowy uznał, że spółka nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, ponieważ brak faktury VAT dokumentującej nabycie towaru uniemożliwia skorzystanie z tego prawa. Przepisy ustawy o VAT nie dopuszczają zastąpienia faktury VAT innym dokumentem, nawet jeśli zawiera on wszystkie wymagane informacje. W związku z tym organ podatkowy ocenił stanowisko spółki jako nieprawidłowe.

📅 22.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.249.2024.3.MD

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla towaru sklasyfikowanego w dziale 18 Nomenklatury Scalonej (CN), obejmującego kakao oraz przetwory spożywcze z kakao. Organ podatkowy uznał, że dla tego towaru obowiązuje stawka VAT w wysokości 23%, zgodnie z art. 41 ust. 1 oraz art. 146ef ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług. Dokonano szczegółowej analizy klasyfikacji towaru, opierając się na przepisach prawa oraz Notach Wyjaśniających do Nomenklatury Scalonej.

📅 22.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.453.2024.1.PRP

Gmina wystąpiła z wnioskiem o interpretację indywidualną w sprawie braku możliwości obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z realizacją projektu edukacyjnego w Szkole Podstawowej. Projekt ma na celu stworzenie nowej, kreatywnej pracowni przyrodniczo-geograficzno-biologicznej poprzez przeprowadzenie remontu oraz zakup wyposażenia. Gmina stwierdziła, że nie przysługuje jej prawo do odliczenia VAT od tych wydatków, ponieważ działalność edukacyjna Szkoły Podstawowej korzysta ze zwolnienia z VAT. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Gminy, uznając, że towary i usługi nabywane w ramach projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług, co oznacza, że Gmina nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego.

📅 22.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.371.2024.1.MŻA

Interpretacja dotyczy realizacji przez gminę projektu utworzenia ogrodu przyszkolnego, który ma służyć do prowadzenia zajęć z edukacji ekologicznej i przyrodniczej dla uczniów. Projekt jest finansowany ze środków gminy i nie będzie wykorzystywany do działalności opodatkowanej VAT. W związku z tym gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją tego przedsięwzięcia. Organ podatkowy uznał stanowisko gminy za prawidłowe.

📅 22.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.431.2024.1.DS

Gmina (...) jest czynnym, zarejestrowanym podatnikiem VAT. W ramach projektu pn. (...) Gmina, jako partner, zrealizuje zadanie pn. (...), w ramach którego zostanie wybudowana ścieżka pieszo-rowerowa. Gmina nie będzie pobierać opłat za korzystanie z tej infrastruktury. Towary i usługi nabywane przez Gminę w związku z realizacją projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT, a realizacja projektu ma na celu wykonywanie zadań własnych gminy określonych w ustawach samorządowych. W związku z tym Gmina nie będzie mogła ubiegać się o zwrot VAT naliczonego od wydatków poniesionych na realizację tego zadania.

📅 22.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.383.2024.1.JM

Spółdzielnia Mieszkaniowa realizuje proces docieplenia i termomodernizacji swoich budynków mieszkalnych, w których znajdują się: 1) wyłącznie lokale mieszkalne, 2) lokale mieszkalne oraz lokale użytkowe, 3) lokale mieszkalne, lokale użytkowe oraz biura Spółdzielni. Spółdzielnia zadała następujące pytania: 1. Czy nie przysługuje jej prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego w przypadku nabywania usług związanych z dociepleniem i termomodernizacją budynków mieszkalnych, w których znajdują się tylko lokale mieszkalne? 2. Czy przysługuje jej prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego według proporcji z art. 90 ust. 2 i 3 ustawy VAT w przypadku nabywania usług dotyczących docieplenia i termomodernizacji budynków mieszkalnych, w których znajdują się lokale mieszkalne oraz lokale użytkowe? 3. Czy przysługuje jej prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego według proporcji z art. 90 ust. 2 i 3 ustawy VAT w przypadku nabywania usług dotyczących docieplenia i termomodernizacji budynków mieszkalnych, w których znajdują się lokale mieszkalne, lokale użytkowe oraz biura Spółdzielni? Organ podatkowy uznał, że: 1. Stanowisko Spółdzielni, iż nie przysługuje jej prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego w przypadku nabywania usług związanych z dociepleniem i termomodernizacją budynków mieszkalnych, w których znajdują się tylko lokale mieszkalne, jest prawidłowe. 2. Stanowisko Spółdzielni, że przysługuje jej prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego według proporcji z art. 90 ust. 2 i 3 ustawy VAT w przypadku nabywania usług dotyczących docieplenia i termomodernizacji budynków mieszkalnych, w których znajdują się lokale mieszkalne oraz lokale użytkowe, jest prawidłowe. 3. Stanowisko Spółdzielni, że przysługuje jej prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego według proporcji z art. 90 ust. 2 i 3 ustawy VAT w przypadku nabywania usług dotyczących docieplenia i termomodernizacji budynków mieszkalnych, w których znajdują się lokale mieszkalne, lokale użytkowe oraz biura Spółdzielni, jest prawidłowe.

📅 22.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.304.2024.3.KAK

Podatnik, zarejestrowany jako czynny podatnik VAT, prowadzi działalność gospodarczą polegającą na nabywaniu lokali mieszkalnych na rynku wtórnym w celu ich dalszej odsprzedaży. Nabyte lokale traktuje jako towary handlowe, a nie środki trwałe. W ramach działalności przeprowadził remont jednego z lokali, którego koszty przekroczyły 30% wartości nieruchomości. Między pierwszym zasiedleniem a dostawą lokalu minęło ponad 2 lata. Organ podatkowy stwierdził, że sprzedaż tego lokalu mieszkalnego korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ nie jest to dostawa realizowana w ramach pierwszego zasiedlenia lub przed nim, a okres między pierwszym zasiedleniem a dostawą przekracza 2 lata. Organ uznał stanowisko podatnika za prawidłowe.

📅 22.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.301.2024.2.AK

Gmina Miasta zrealizowała w latach 2016-2019 projekt modernizacji energetycznej budynków oświatowych, obejmujący Szkołę Podstawową nr (...), Szkołę Podstawową nr (...) oraz Przedszkole Miejskie Nr (...). Efekty projektu są wykorzystywane przez Gminę do czynności opodatkowanych, zwolnionych oraz niepodlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Gmina nie jest w stanie przyporządkować wydatków na projekt wyłącznie do działalności gospodarczej lub innych celów. Zgodnie z interpretacją: 1. Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego w całości ani częściowo z faktur dokumentujących zakupy towarów i usług związanych z realizacją projektu dotyczącego modernizacji energetycznej Szkoły Podstawowej nr (...) za lata 2018 i 2019 oraz Przedszkola Miejskiego Nr (...) za lata 2017, 2018 i 2019, ponieważ wyliczony prewspółczynnik dla tych jednostek nie przekroczył 2%, a Gmina uznała go za 0%. 2. Gmina ma prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego związane z modernizacją budynków Szkoły Podstawowej nr (...) za lata 2017, 2018 i 2019 oraz Szkoły Podstawowej nr (...) za rok 2017, na podstawie art. 86 ust. 1 w związku z ust. 2a i następne ustawy o VAT, z uwzględnieniem przepisów rozporządzenia dotyczącego sposobu określania zakresu wykorzystywania nabywanych towarów i usług do celów działalności gospodarczej.

📅 22.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.547.2024.1.MG

Gmina (Wnioskodawca) zrealizowała projekt budowy nowoczesnego i bezpiecznego placu zabaw w miejscowości, który został dofinansowany ze środków Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020 oraz z budżetu Gminy. Plac zabaw jest ogólnodostępny i służy celom niekomercyjnym oraz nieodpłatnym. Gmina zapytała, czy w związku z tym ma prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związane z wydatkami na realizację tej inwestycji. Organ podatkowy uznał, że Gminie nie przysługuje takie prawo, ponieważ plac zabaw jest wykorzystywany do czynności, które nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT.

📅 22.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.367.2024.2.WH

Gmina (...) jest czynnym podatnikiem VAT i realizuje inwestycję pn. "(...)", która jest częścią Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020, współfinansowaną z EFRROW. Celem tej inwestycji jest zwiększenie oferty nowej infrastruktury turystyczno-rekreacyjnej. Gmina nie ma możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z tą inwestycją, ponieważ efekty zadania będą wykorzystywane do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT. Zgodnie z ustawą o VAT, prawo do odliczenia przysługuje jedynie w przypadku, gdy towary i usługi są używane do czynności opodatkowanych. Ponieważ inwestycja dotyczy zadań własnych gminy, a nie działalności opodatkowanej, Gmina nie będzie mogła odzyskać naliczonego podatku VAT ani w trakcie realizacji, ani po jej zakończeniu.

📅 22.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.392.2024.1.MWJ

Planowana sprzedaż nieruchomości (mieszkania w kamienicy) przez Wnioskodawcę będzie zwolniona od podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Zwolnienie to wynika z przeprowadzonych przez Wnioskodawcę prac remontowo-ulepszeniowych, które przekroczyły 30% wartości początkowej nieruchomości, co skutkowało ponownym pierwszym zasiedleniem nieruchomości w sierpniu 2021 roku. Do planowanej sprzedaży upłynie okres dłuższy niż 2 lata od tego zdarzenia. Organ podatkowy zaznaczył, że jeśli do momentu sprzedaży Wnioskodawca nie poniesie dodatkowych wydatków na ulepszenie nieruchomości, które stanowią co najmniej 30% jej wartości początkowej, to dostawa nieruchomości będzie zwolniona od podatku VAT.

📅 22.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.282.2024.2.DP

Powiat (...) przystępuje do realizacji projektu modernizacji energetycznej budynku Powiatowego Zarządu Dróg, który jest finansowany ze środków własnych oraz z Programu Fundusze Europejskie dla Województwa (...) 2021-2027. Jako organ władzy publicznej, powiat nie jest podatnikiem podatku VAT i nie ma możliwości odliczenia podatku naliczonego z faktur związanych z tą inwestycją. Wydatki na projekt, w tym podatek VAT, będą uznawane za koszty kwalifikowalne. Organ podatkowy uznał stanowisko powiatu za prawidłowe.

📅 22.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.345.2024.2.AKA

Wnioskodawczyni posiada prawo własności w ramach ustawowej wspólności majątkowej małżeńskiej, obejmujące 1/2 udziału w nieruchomości nr 1 oraz pełne prawo własności do nieruchomości nr 2. Planuje sprzedaż spółce 1/2 udziału w nieruchomości nr 1 oraz nieruchomości nr 2. Przed sprzedażą działki zostaną wydzierżawione spółce, która podejmie działania mające na celu uzyskanie decyzji o warunkach zabudowy, umożliwiających zabudowę handlowo-usługową. Wnioskodawczyni udzieliła spółce pełnomocnictwa do realizacji tych czynności. Organ uznał, że sprzedaż 1/2 udziału w nieruchomości nr 1 oraz nieruchomości nr 2 podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ w momencie sprzedaży działki będą traktowane jako tereny budowlane zgodnie z ustawą o VAT. Nie będą mogły skorzystać ze zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Dodatkowo, z uwagi na działania podejmowane przez Wnioskodawczynię, nie będzie ona mogła skorzystać ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT. W związku z tym sprzedaż tych działek będzie opodatkowana według odpowiedniej stawki podatku VAT.

📅 22.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.255.2024.2.MD

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) dotyczącej klasyfikacji towaru "czekolada ciemna" w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy, po przeanalizowaniu składu oraz właściwości produktu, zakwalifikował go do działu 18 Nomenklatury Scalonej (CN), który obejmuje "Kakao i przetwory z kakao". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 23%, zgodnie z art. 41 ust. 1 ustawy o VAT w powiązaniu z art. 146ef ust. 1 pkt 1 tej ustawy.

📅 22.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.278.2024.2.GB

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie Wiążącej Informacji Stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla produktu zawierającego ponad 20% mięsa. Organ podatkowy, po analizie składu i charakterystyki produktu, zakwalifikował go do działu 16 Nomenklatury Scalonej (CN), który obejmuje przetwory z mięsa. W związku z tym, na podstawie art. 41 ust. 2a ustawy o podatku od towarów i usług oraz poz. 11 załącznika nr 10 do ustawy, organ uznał, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 5%.

📅 22.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.94.2024.7.SR

Interpretacja dotyczy planowanego transgranicznego połączenia trzech spółek: X., Y. oraz Z. Spółką przejmującą będzie X., natomiast spółkami przejmowanymi będą Y. oraz Z. W wyniku połączenia majątek spółek przejmowanych zostanie przeniesiony na spółkę przejmującą X. Organ podatkowy stwierdził, że w zakresie podatku od towarów i usług (VAT) połączenie to nie spowoduje powstania obowiązku podatkowego w VAT po stronie spółki przejmowanej Y. Organ uznał, że transakcja ta będzie traktowana jako zbycie przedsiębiorstwa, które na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT jest wyłączone z opodatkowania.

📅 22.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.352.2024.1.ESZ

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie wynajmu i zarządzania nieruchomościami, planuje utworzenie fundacji rodzinnej, do której wniesie całe swoje przedsiębiorstwo. Fundacja Rodzinna będzie mogła kontynuować działalność gospodarczą dotychczas prowadzoną przez Wnioskodawcę bez konieczności ponoszenia dodatkowych nakładów. Organ podatkowy uznał, że wniesienie przez Wnioskodawcę całego majątku związanego z prowadzoną działalnością do fundacji rodzinnej nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, który wyłącza z opodatkowania transakcje zbycia przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części.

📅 22.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.190.2024.2.DK

Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, w tym obrót nieruchomościami. Planuje nabyć nieruchomość gruntową, a następnie zamienić ją na inną nieruchomość rolną, która należy do osoby prowadzącej gospodarstwo rolne. Wnioskodawca zapytał, czy transakcja zamiany nieruchomości będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że stanowisko Wnioskodawcy jest nieprawidłowe, ponieważ transakcja zamiany nieruchomości będzie podlegać opodatkowaniu VAT. Wnioskodawca działa w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, a zamiana nieruchomości stanowi odpłatną dostawę towarów, co skutkuje obowiązkiem opodatkowania.

📅 22.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.225.2024.1.JSU

Spółka, działająca jako przedsiębiorstwo wodociągowo-kanalizacyjne, ustala ceny za wodę i ścieki na podstawie taryf, które wymagają zatwierdzenia przez organ regulacyjny. Po złożeniu wniosku taryfowego, organ wydał decyzję odmawiającą zatwierdzenia tych taryf. W odpowiedzi na tę decyzję, Spółka ogłosiła nowe taryfy i poinformowała, że do czasu rozstrzygnięcia sporu z organem będzie naliczać odbiorcom częściowo ceny i stawki opłat zgodnie z dotychczasowymi taryfami. Ostatecznie spór zakończył się korzystnie dla Spółki, która uzyskała prawo do stosowania stawek zgodnych z złożonym wnioskiem taryfowym. Rada Miasta podjęła uchwałę w sprawie ustalenia dopłat dla odbiorców usług związanych ze zbiorowym zaopatrzeniem w wodę oraz odprowadzaniem ścieków. Spółka zwraca się z pytaniem o moment powstania obowiązku podatkowego w VAT w kontekście otrzymanych dopłat.

📅 22.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.326.2024.2.JS

Wnioskodawca prowadzi pozarolniczą działalność gospodarczą, świadcząc usługi w branży artystycznej, w tym wystawiając widowiska artystyczne. Zawarł umowy z jednostkami samorządu terytorialnego oraz instytucjami kulturalnymi na realizację tych widowisk. Choć Wnioskodawca nie występuje jako artysta, aktywnie współtworzy widowiska, m.in. poprzez pisanie scenariuszy, współtworzenie teledysków i grafik oraz przygotowanie artystów do koncertów. Zatrudnia artystów na podstawie umów o dzieło. Wnioskodawca pyta, czy jego usługi związane z wystawianiem widowisk artystycznych korzystają ze zwolnienia od podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o VAT. Organ potwierdza, że stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe – usługi te, które Wnioskodawca współtworzy jako indywidualny twórca i za które otrzymuje honorarium, korzystają ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy.

📅 22.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.272.2024.3.ND

Interpretacja dotyczy klasyfikacji gotowego dania w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że towar ten należy zakwalifikować do działu 20 Nomenklatury Scalonej (CN) jako przetwory z warzyw. W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką 5% na podstawie art. 41 ust. 2a ustawy w związku z poz. 13 załącznika nr 10 do ustawy.

📅 22.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.487.2024.1.MŻ

Powiat (...) planuje przeprowadzenie inwestycji drogowej, która obejmuje rozbudowę dróg powiatowych oraz budowę ścieżek pieszo-rowerowych. Inwestycja ta realizowana jest w ramach zadań publicznych powiatu, a nie w ramach działalności gospodarczej. W związku z tym Powiat nie będzie miał możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego przy zakupie towarów i usług związanych z tą inwestycją, ponieważ nie będzie ona wykorzystywana do czynności opodatkowanych VAT. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Powiatu w tej kwestii.

📅 22.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.331.2024.2.PRP

W przedstawionym stanie faktycznym Wnioskodawca zamierza dokonać darowizny 25% ogółu praw i obowiązków w spółce jawnej oraz 25% udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością na rzecz swoich synów. Wnioskodawca nie prowadzi działalności gospodarczej związanej z obrotem udziałami w spółkach zależnych, nie świadczy usług na rzecz tych spółek ani nie uczestniczy w ich zarządzaniu w sposób wykraczający poza standardowe prawa i obowiązki wspólnika. W związku z tym organ uznał, że planowana darowizna nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ stanowi czynność zwykłego zarządu majątkiem prywatnym, a nie działanie w ramach działalności gospodarczej.

📅 22.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.276.2024.1.MC

Interpretacja dotyczy klasyfikacji białej czekolady w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że towar ten należy sklasyfikować według pozycji 1704 Nomenklatury Scalonej (CN) jako "Wyroby cukiernicze (włącznie z białą czekoladą), niezawierające kakao". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką 23% na podstawie art. 41 ust. 1 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 1 tej ustawy.

📅 22.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.256.2024.2.GK

Podatnik prowadzi działalność gospodarczą w zakresie transportu ciężarowego, usług budowlanych oraz handlu maszynami i samochodami budowlanymi. W celu dalszej odsprzedaży nabył na portalach aukcyjnych w Szwecji i Belgii kilka koparek kołowo-obrotowych. Organ podatkowy uznał, że nabyte koparki nie kwalifikują się jako "środki transportu" w rozumieniu ustawy o VAT, ponieważ nie są przeznaczone do przewozu osób ani towarów, nie podlegają rejestracji, nie mają przebiegu kilometrów oraz nie są zobowiązane do przechodzenia badań technicznych. W związku z tym organ stwierdził, że podatnik nie ma obowiązku składania deklaracji VAT-23 ani odprowadzania podatku VAT od nabycia tych koparek.

📅 22.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.275.2024.2.JJ

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla produktu określanego jako "Posiłek gotowy", który składa się z dwóch komór: pierwsza zawiera makaron, a druga kawałki fileta z piersi kurczaka. Organ podatkowy zakwalifikował ten produkt do działu 19 Nomenklatury Scalonej (CN), co oznacza, że jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką 5% na podstawie art. 41 ust. 2a ustawy w związku z poz. 12 załącznika nr 10 do ustawy.

📅 22.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.268.2024.2.PK

Interpretacja dotyczy wydania Wiążącej Informacji Stawkowej (WIS) w zakresie ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla produktu zawierającego w składzie (...). Organ podatkowy, po przeanalizowaniu składu produktu oraz jego klasyfikacji w Nomenklaturze Scalonej (CN), uznał, że towar ten należy do działu 19 CN "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze". W związku z tym podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 5%, zgodnie z poz. 12 załącznika nr 10 do ustawy o VAT.

📅 22.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.338.2024.2.MM

Wnioskodawczyni prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie wynajmu nieruchomości i planuje wnieść tytułem wkładu niepieniężnego (aportu) do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością składniki majątkowe wykorzystywane w tej działalności. W skład tych składników wchodzą m.in. nieruchomości, prawa z umów najmu, wierzytelności, środki pieniężne oraz dokumentacja. Organ podatkowy uznał, że opisany zespół składników stanowi przedsiębiorstwo w rozumieniu przepisów, co oznacza, że aport ten będzie traktowany jako transakcja zbycia przedsiębiorstwa, która nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Dodatkowo, Wnioskodawczyni nie będzie zobowiązana do korekty wcześniej odliczonego podatku naliczonego, ponieważ obowiązek ten przejdzie na nabywcę, czyli spółkę.

📅 22.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.308.2024.1.IG

Interpretacja dotyczy usług zarządzania portfelami inwestycyjnymi funduszy inwestycyjnych oraz alternatywnych funduszy inwestycyjnych, które wnioskodawca świadczy na podstawie umów z A. S.A. Organ podatkowy uznał, że te usługi podlegają zwolnieniu z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a) i b) ustawy o VAT, ponieważ spełniają zarówno kryterium przedmiotowe (są to usługi zarządzania), jak i podmiotowe (są świadczone na rzecz funduszy inwestycyjnych oraz alternatywnych funduszy inwestycyjnych zgodnie z przepisami o funduszach inwestycyjnych i zarządzaniu alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi).

📅 22.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.229.2024.3.AS

Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą w formie spółki cywilnej, oferując usługi wstępu do Parku Linowego. Obiekt ten jest zaprojektowany i wyposażony w specjalne konstrukcje oraz urządzenia, które zapewniają bezpieczne przemieszczanie się po trasach zawieszonych na linach. Wnioskodawca umożliwia aktywne spędzenie czasu całym rodzinom, grupom zorganizowanym oraz pojedynczym gościom w różnym wieku. Celem usługi jest zapewnienie uczestnikom możliwości przejścia określonej trasy w ramach rekreacji. Organ podatkowy uznał, że usługa świadczona przez Wnioskodawcę kwalifikuje się jako "Usługi związane z rozrywką i rekreacją - wyłącznie w zakresie wstępu do wesołych miasteczek, parków rozrywki, na dyskoteki, sale taneczne", co skutkuje opodatkowaniem stawką podatku od towarów i usług w wysokości 8%.

📅 22.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.330.2024.2.PRP

Wnioskodawca zamierza przekazać 25% ogółu praw i obowiązków w spółce jawnej oraz 25% udziałów w spółce z o.o. swoim synom. Nie prowadzi działalności gospodarczej związanej z obrotem udziałami w spółkach zależnych, nie wykonuje czynności opodatkowanych podatkiem VAT na rzecz tych spółek, ani nie prowadzi działalności maklerskiej czy brokerskiej. Posiadanie przez niego praw i obowiązków oraz udziałów nie stanowi bezpośredniego, stałego i koniecznego rozszerzenia działalności gospodarczej. Wnioskodawca uczestniczy w zarządzaniu spółkami w zakresie wynikającym z praw i obowiązków wspólnika, a decyzje są podejmowane wspólnie z innymi wspólnikami. W związku z tym organ uznał, że planowana darowizna nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ stanowi czynność zwykłego zarządu majątkiem prywatnym, a nie działalność gospodarczą.

📅 22.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.342.2024.2.MG

Miasto złożyło wniosek do Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej (WFOŚiGW) o dofinansowanie projektu edukacji ekologicznej. Jako zarejestrowany podatnik VAT, Miasto zapytało, czy może odliczyć VAT od wydatków związanych z tym projektem. Organ podatkowy stwierdził, że Miasto nie ma prawa do odliczenia VAT, ponieważ realizacja projektu edukacji ekologicznej mieści się w zakresie zadań własnych gminy, a rezultaty projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. Organ uznał stanowisko Miasta za prawidłowe.

📅 22.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.400.2024.1.ESZ

Gmina (...) jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT i planuje przystąpić do projektu partnerskiego pn. „(...)" w ramach Działania (...), mającego na celu zaspokajanie potrzeb społeczności lokalnej. Projekt obejmuje budowę (...) na drodze powiatowej, której zarządzanie należy do Powiatu (...). Gmina nie zamierza wykorzystywać efektów realizacji projektu do prowadzenia działalności gospodarczej ani pobierać opłat w związku z tym projektem. W trakcie realizacji projektu Gmina poniesie wydatki, które będą dokumentowane fakturami VAT. Gmina pyta, czy przysługuje jej prawo do odliczenia VAT naliczonego z tych wydatków. Organ podatkowy uznał, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia VAT, ponieważ wydatki te nie są związane z działalnością gospodarczą Gminy, lecz dotyczą realizacji jej zadań własnych określonych w ustawie o samorządzie gminnym, w ramach których Gmina nie działa jako podatnik VAT.

📅 22.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.307.2024.1.PSZ

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki VAT dla kremu orzechowego z dodatkiem miodu. Organ podatkowy uznał, że produkt ten klasyfikuje się w dziale 20 Nomenklatury Scalonej (CN) i spełnia warunki do opodatkowania stawką 5% VAT, zgodnie z poz. 13 załącznika nr 10 do ustawy o VAT. Organ pozytywnie rozpatrzył zapytanie podatnika, przypisując towar do odpowiedniej pozycji CN oraz wskazując właściwą stawkę podatku.

📅 22.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.238.2024.1.AJ

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla produktu "Deser (...) o smaku czekoladowym". Organ podatkowy uznał, że towar ten powinien być sklasyfikowany w dziale 18 Nomenklatury Scalonej, który obejmuje kakao oraz przetwory z kakao. W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 23%, zgodnie z art. 41 ust. 1 ustawy o VAT oraz art. 146ef ust. 1 pkt 1 tej ustawy.

📅 22.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.222.2024.1.ANJ

Interpretacja dotyczy produktu leczniczego w postaci X, przeznaczonego do (...), który zawiera w składzie m.in. (...). Produkt ten uzyskał dopuszczenie do obrotu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej zgodnie z przepisami ustawy Prawo farmaceutyczne i posiada odpowiednie pozwolenie. W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 8%, na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT oraz poz. 14 załącznika nr 3 do ustawy o VAT.

📅 22.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.270.2024.2.WK

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla produktu "Kurczak (...)". Organ podatkowy ustalił, że produkt ten zawiera ponad 20% masy mięsa kurczaka, co kwalifikuje go do klasyfikacji w dziale 16 Nomenklatury Scalonej (CN). Zgodnie z poz. 11 załącznika nr 10 do ustawy o VAT, towary z działu 16 CN, z wyjątkiem niektórych wyjątków, objęte są stawką VAT w wysokości 5%. W związku z tym organ podatkowy uznał, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką VAT wynoszącą 5%.

📅 22.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.340.2024.3.ŻR

Politechnika ... jest publiczną uczelnią akademicką, która realizuje projekt pt. "..." finansowany przez Ministra Cyfryzacji na podstawie umowy dotacji celowej. Projekt jest współrealizowany przez konsorcjum, w którym Politechnika pełni rolę lidera. Celem projektu jest budowa i rozwój ... oraz stworzenie ... . Politechnika odpowiada za współrealizację projektu w określonych etapach. Zgodnie z umową o finansowanie, Minister Cyfryzacji przyznał konsorcjum dotację na realizację projektu. Otrzymane środki finansowe są bezpośrednio związane z usługami świadczonymi przez Politechnikę w ramach projektu, w tym przeniesieniem na Ministra Cyfryzacji autorskich praw majątkowych do utworów powstałych w toku realizacji projektu. Politechnika ma obowiązek udokumentowania otrzymanej kwoty dofinansowania fakturą, przy czym nabywcą na fakturze powinien być wskazany Minister Cyfryzacji jako reprezentant Skarbu Państwa. Organ podatkowy uznał, że stanowisko Politechniki jest prawidłowe w zakresie kwalifikacji czynności realizowanych w ramach projektu jako czynności opodatkowane podatkiem od towarów i usług, a także w odniesieniu do uznania otrzymanych od Ministra Cyfryzacji środków finansowych za podstawę opodatkowania oraz obowiązku udokumentowania otrzymanej kwoty finansowania fakturą. Natomiast stanowisko Politechniki jest nieprawidłowe w zakresie obowiązku udokumentowania otrzymanej kwoty finansowania fakturą VAT wystawioną na podmiot reprezentujący Skarb Państwa, tj. na Ministra Cyfryzacji.

📅 22.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.197.2024.3.BK

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla produktu zawierającego sos o smaku (...). Organ podatkowy zakwalifikował ten produkt do pozycji CN 2103 "Sosy i preparaty do nich; zmieszane przyprawy i zmieszane przyprawy korzenne; mąka i mączka, z gorczycy oraz gotowa musztarda". W związku z tym uznał, że dla tego towaru obowiązuje stawka VAT w wysokości 8%, na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT oraz art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy, a także poz. 4 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 22.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.295.2024.2.AS

Interpretacja indywidualna wskazuje, że kwota dotacji otrzymana przez Wnioskodawcę (A.) w związku z realizacją projektu pt. "(...)" stanowi podstawę opodatkowania podatkiem od towarów i usług. Dotacja ta jest bezpośrednio związana z organizacją i przeprowadzeniem przez A. działań edukacyjnych, skierowanych do określonej grupy odbiorców, w tym pracowników administracji publicznej oraz przedsiębiorców z zakładów komunalnych i składowisk odpadów. Dzięki tej dotacji A. może realizować działania edukacyjne nieodpłatnie dla uczestników. Koszty związane z organizacją i przeprowadzeniem tych działań, takie jak wynagrodzenia personelu, materiały dydaktyczne i promocyjne oraz catering, będą pokrywane z otrzymanej dotacji. W związku z tym dotacja ta stanowi element wynagrodzenia za usługi edukacyjne świadczone przez A. i podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Dodatkowo, A. ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dotyczących nabycia towarów i usług niezbędnych do realizacji projektu, pod warunkiem spełnienia wymogów określonych w przepisach ustawy o podatku od towarów i usług.

📅 22.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.253.2024.1.MKA

W okresie przed połączeniem spółek A. i C., A. nie miało prawa do obniżenia podstawy opodatkowania oraz kwoty VAT należnego w odniesieniu do dostaw leków, których wartość płatności Payback została wypłacona przez C. na rzecz NFZ. C. była adresatem decyzji refundacyjnych i to ona dokonywała płatności Payback, a zatem to C. mogłaby ewentualnie obniżyć podstawę opodatkowania i VAT należny z tytułu dostaw leków o wartość Payback. Jednak C. nie prowadziła sprzedaży leków, dla których otrzymała decyzje refundacyjne. Dodatkowo, czynności A. i C. przed połączeniem, mimo że były powiązane, stanowiły odrębne działania dwóch niezależnych podmiotów gospodarczych, a nie jedno kompleksowe świadczenie. W związku z tym, interpretacja uznaje stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe.

📅 22.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.307.2024.2.AKA

Spółka zawarła umowę z firmą B. sp. z o.o. na świadczenie usług cateringowych (usługa D.) dla swoich pracowników. Spółka dopłaca do ceny posiłków do kwoty 5 zł brutto na pracownika, a pracownicy pokrywają pozostałą część kosztów. Spółka otrzymuje faktury VAT od B. sp. z o.o. i zamierza odliczyć podatek naliczony z tych faktur. Organ podatkowy uznał, że Spółce nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT z faktur dotyczących usługi D., ponieważ wydatki te służą zaspokojeniu prywatnych potrzeb pracowników, a nie są związane z działalnością opodatkowaną Spółki.

📅 22.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.306.2024.1.RMA

Gmina (...) jest czynnym podatnikiem VAT i zamierza złożyć wniosek o dofinansowanie z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej na realizację projektu "(...)" w szkołach, które prowadzi. Projekt ma na celu zwiększenie kompetencji kluczowych uczniów w obszarze nauk matematyczno-przyrodniczych oraz unowocześnienie procesu dydaktycznego poprzez zakup sprzętu i pomocy dydaktycznych. Gmina pyta o możliwość odliczenia i odzyskania VAT od zakupu tych pomocy. Organ podatkowy stwierdza, że Gmina nie ma prawa do odliczenia i odzyskania VAT, ponieważ działa jako organ władzy publicznej, realizując własne zadania w zakresie edukacji publicznej, a zakupione pomoce dydaktyczne nie będą służyły do wykonywania czynności opodatkowanych.

📅 22.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.306.2024.1.PSZ

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla kremu orzechowego. Wnioskodawca wystąpił z prośbą o klasyfikację towaru "krem orzechowy" w celu określenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy, po przeanalizowaniu składu produktu, uznał, że towar ten należy do działu 20 Nomenklatury Scalonej (CN) i spełnia warunki do opodatkowania stawką 5% VAT, zgodnie z poz. 13 załącznika nr 10 do ustawy o VAT.

📅 22.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.184.2024.3.IKR

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla towaru - (...) zawierającego w składzie (...) oraz środek konserwujący: benzoesan sodu. Organ podatkowy, po przeanalizowaniu opisu produktu oraz obowiązujących przepisów, zakwalifikował ten towar do działu 20 Nomenklatury Scalonej (CN) i uznał, że jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 5%, zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy w związku z poz. 13 załącznika nr 10 do ustawy.

📅 22.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.339.2021.10.S.APR

Interpretacja dotyczy prawa Gminy do odliczenia podatku VAT w związku z realizacją projektu pn. "(...)", który ma na celu inkubację małych i średnich przedsiębiorstw (MŚP). Gmina złożyła wniosek o dofinansowanie projektu z Regionalnego Programu Operacyjnego. Celem projektu jest wsparcie zakładania oraz rozwoju młodych przedsiębiorstw, w tym zapewnienie sprzyjających warunków do rozpoczęcia i rozwoju działalności gospodarczej skoncentrowanej na innowacyjnych produktach i technologiach. Projekt realizowany jest przez Gminę oraz jej partnerów w ramach działalności statutowej, bez generowania dochodów. Usługi świadczone w ramach projektu na rzecz MŚP są bezpłatne. Analizując orzecznictwo Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej oraz wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego, organ stwierdził, że Gmina nie prowadzi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT w ramach realizacji tego projektu. W konsekwencji Gmina nie jest podatnikiem VAT w odniesieniu do tych czynności, co oznacza, że nie przysługuje jej prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z wydatkami poniesionymi na realizację projektu. Stanowisko Gminy, że nie przysługuje jej prawo do odliczenia podatku VAT w związku z realizacją projektu, zostało uznane za prawidłowe.

📅 22.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.307.2024.2.DP

Gmina (...) jako jednostka samorządu terytorialnego jest zarejestrowana jako czynny podatnik VAT. Realizuje projekt "(...)", który dotyczy jej zadań własnych w obszarze edukacji publicznej. Gmina nie ma możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego przy zakupach związanych z tym projektem, ponieważ nabyte towary i usługi będą wykorzystywane do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT. Organ podatkowy uznał stanowisko gminy za prawidłowe.

📅 22.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.296.2024.1.KK

Interpretacja indywidualna potwierdza, że miejscem świadczenia Usługi Windykacji realizowanej przez Partnerów Konsorcjum, tj. "A" oraz "B", na rzecz Spółki z USA będą Stany Zjednoczone. W związku z tym, Usługa Windykacji nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT w Polsce. Dodatkowo, rozliczenia finansowe pomiędzy "B" (jako Partner Konsorcjum) a "A" (jako Partner i lider Konsorcjum) powinny być dokumentowane innymi dokumentami księgowymi niż faktury VAT, na przykład notami księgowymi.

📅 19.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.304.2024.2.AK

Gmina Miasto w latach 2017-2019 przeprowadziła inwestycję polegającą na remoncie i modernizacji budynku (...), który służy do realizacji podstawowego zadania Zakładu Wodociągów i Kanalizacji, jakim jest zbiorowe zaopatrzenie w wodę. Budynek (...) jest wykorzystywany zarówno do działalności gospodarczej opodatkowanej VAT (dostawa wody, odprowadzanie ścieków), jak i do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT, związanych z realizacją zadań publicznych. Gmina nie ma możliwości przyporządkowania wydatków związanych z inwestycją do konkretnej grupy czynności działalności gospodarczej lub innych działalności. W związku z tym Gmina ma prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego, stosując proporcję określoną w art. 86 ust. 2a-2h ustawy o podatku VAT, wyliczoną dla samorządowego zakładu budżetowego - Zakładu Wodociągów i Kanalizacji, zgodnie z metodologią wskazaną w Rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 17 grudnia 2015 r.

📅 19.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.360.2024.1.KK

Miasto A, jako jednostka samorządu terytorialnego zarejestrowana jako czynny podatnik VAT, planuje realizację projektu pn. "..." w ramach konkursu, w którym ubiega się o dotację z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej. Nabywane towary i usługi związane z tym projektem będą wykorzystywane do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT, ponieważ projekt dotyczy zadań własnych gminy w zakresie edukacji publicznej. W związku z tym Miasto A nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od zakupów związanych z tym projektem. Organ podatkowy uznał stanowisko Miasta A za prawidłowe.

📅 19.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.269.2024.2.JKU

Interpretacja indywidualna dotyczy ustalenia momentu powstania pierwszego zasiedlenia lokali, zwolnienia od podatku dostawy wyodrębnionych lokali wraz z udziałem w nieruchomości wspólnej, obejmującej udział w częściach wspólnych budynku oraz udział w działce nr 1, na której ten budynek się znajduje. Zawiera również kwestie rezygnacji ze zwolnienia od podatku dla tej dostawy. Dodatkowo interpretacja odnosi się do zastosowania zwolnienia od podatku dla dostawy udziałów w działkach niezabudowanych nr 2, 3 i 4 oraz możliwości rezygnacji ze zwolnienia od podatku dla tej dostawy. Organ stwierdził, że: 1) Ustanowienie odrębnej własności lokali w budynku wypoczynkowym, w którym miało już miejsce pierwsze zasiedlenie, nie wpływa na pierwsze zasiedlenie tych lokali w rozumieniu ustawy o VAT. W związku z tym dostawa wyodrębnionych lokali w budynku pensjonatowym wraz z udziałem w nieruchomości wspólnej, obejmującym udział w częściach wspólnych budynku oraz udział w działce nr 1, korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy. 2) Sprzedaż udziałów w działkach niezabudowanych nr 2, 3 i 4 nie będzie objęta zwolnieniem od opodatkowania na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy. Dodatkowo sprzedaż udziału w działce niezabudowanej nr 2 nie skorzysta ze zwolnienia od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 i pkt 9 ustawy, co oznacza, że będzie podlegała opodatkowaniu VAT. 3) W przypadku sprzedaży wyodrębnionych lokali wraz z udziałem w nieruchomości wspólnej na rzecz innego czynnego podatnika VAT, Spółka ma możliwość rezygnacji ze zwolnienia z VAT zgodnie z art. 43 ust. 10 ustawy. Natomiast w odniesieniu do sprzedaży udziału w działkach niezabudowanych nr 2, 3 i 4 rezygnacja ze zwolnienia od VAT zgodnie z art. 43 ust. 10 ustawy nie jest możliwa.

📅 19.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.293.2024.3.EW

Dostawa Nieruchomości została uznana za dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, a nie za sprzedaż przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Zbywcy oraz Nabywca złożyli oświadczenie o rezygnacji ze zwolnienia z opodatkowania VAT tej dostawy, co skutkowało obowiązkiem opodatkowania VAT według odpowiedniej stawki. Nabywca miał prawo do obniżenia VAT należnego o VAT naliczony wynikający z faktury dokumentującej sprzedaż Nieruchomości. Ponadto, mógł obniżyć w kolejnych okresach kwotę podatku należnego o nadwyżkę podatku naliczonego nad należnym, powstałą w okresie rozliczeniowym, w którym otrzymał fakturę, lub ubiegać się o zwrot różnicy na rachunek bankowy.

📅 19.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.302.2018.19.AJB

Gmina rozpoczęła realizację projektu budowy mikroinstalacji prosumenckich, które wykorzystują odnawialne źródła energii, takie jak instalacje fotowoltaiczne, kolektory słoneczne oraz kotły na biomasę, zlokalizowanych w budynkach będących własnością mieszkańców Gminy. Zakup i montaż tych instalacji odbywa się w ramach projektu współfinansowanego z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego. Gmina zawarła z mieszkańcami umowy, które określają wzajemne zobowiązania organizacyjne i finansowe związane z montażem oraz eksploatacją instalacji. Mieszkaniec, w związku z realizacją usługi termomodernizacji lub modernizacji elektroenergetycznej, będzie zobowiązany do uiszczenia wynagrodzenia na rzecz Gminy. Organ podatkowy uznał, że działania Gminy dotyczące zakupu i montażu instalacji fotowoltaicznych, kolektorów słonecznych oraz kotłów na biomasę w budynkach mieszkańców Gminy nie stanowią dostawy towarów ani świadczenia usług, które podlegałyby opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. W ramach realizacji tego projektu Gmina nie prowadzi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT. W związku z tym, realizacja projektu nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 19.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.316.2024.1.PM

Gmina jest czynnym, zarejestrowanym podatnikiem VAT. Zawarła umowę o przyznaniu pomocy finansowej z Europejskiego Funduszu Rolnego na budowę boiska. Nabywane towary i usługi w ramach tej operacji będą wykorzystywane do realizacji czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT, ponieważ Gmina będzie wykonywać zadania własne nałożone na jednostki samorządu terytorialnego przepisami ustawy o samorządzie gminnym. W związku z tym Gmina nie będzie mogła odzyskać ani w całości, ani w części podatku VAT poniesionego na tę inwestycję.

📅 19.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.380.2024.1.AKA

Gmina A, jako osoba prawna i jednostka samorządu terytorialnego, jest zarejestrowana jako czynny podatnik VAT. W 2024 roku Gmina A planuje zrealizować projekt budowy oczyszczalni ścieków przy szkole podstawowej, która będzie wykorzystywana wyłącznie przez tę szkołę. Gmina zamierza zaliczyć koszty VAT do kosztów kwalifikowanych projektu, aby uzyskać na nie dofinansowanie. Organ podatkowy stwierdził, że Gmina nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z faktur VAT dotyczących zakupów związanych z realizacją tego projektu. Powodem jest to, że towary i usługi nabyte w ramach projektu będą służyły działalności niepodlegającej opodatkowaniu VAT, co oznacza, że nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. W związku z tym Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego.

📅 19.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.405.2024.1.AK

Gmina wystąpiła z wnioskiem o interpretację indywidualną dotyczącą braku możliwości obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z realizacją projektu. Gmina, jako czynny podatnik VAT, nie prowadzi sprzedaży opodatkowanej w kontekście tego projektu. Nabyte towary i usługi nie będą wykorzystywane do działalności gospodarczej Gminy, lecz do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT. W związku z tym Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją projektu. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Gminy.

📅 19.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.414.2024.1.MSU

Gmina zrealizowała projekt budowy placu zabaw oraz siłowni zewnętrznej przy szkole podstawowej, mający na celu zaspokojenie zbiorowych potrzeb wspólnoty w zakresie kultury fizycznej i turystyki. Projekt ten stanowi realizację zadań własnych gminy, określonych w ustawie o samorządzie gminnym. Gmina nie zamierza wykorzystywać powstałej infrastruktury do prowadzenia działalności opodatkowanej podatkiem od towarów i usług. W związku z tym, zgodnie z przepisami ustawy o VAT, gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych na realizację tego projektu.

📅 19.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.270.2024.1.ESD

Interpretacja dotyczy prawa Spółki do odliczenia podatku VAT z faktur dokumentujących wydatki na usługi doradcze, prawne oraz VDR, poniesione w związku z pozyskaniem nowego inwestora, który nabędzie pakiet akcji Spółki lub pakiet udziałów jej większościowego akcjonariusza. Organ uznał, że Spółka ma prawo do odliczenia podatku VAT jedynie w zakresie wydatków związanych z pozyskaniem inwestora, który nabędzie pakiet akcji Spółki. Natomiast Spółka nie będzie mogła odliczyć podatku VAT od wydatków związanych z pozyskaniem inwestora, który nabędzie pakiet udziałów większościowego akcjonariusza, ponieważ w tym przypadku nie istnieje bezpośredni i ścisły związek tych wydatków z czynnościami opodatkowanymi realizowanymi przez Spółkę.

📅 19.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.369.2024.1.KK

Sprzedaż niezabudowanych działek nr 2 o powierzchni (...) ha oraz nr 1 o powierzchni (...) ha w udziale wynoszącym 1/2 jest opodatkowana podatkiem od towarów i usług, bez możliwości zastosowania zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy. Działki te zostały przeznaczone pod zabudowę zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego oraz planowanymi decyzjami o warunkach zabudowy, co kwalifikuje je jako tereny budowlane w rozumieniu ustawy o VAT. Dodatkowo, działki te były przedmiotem umowy dzierżawy, co wskazuje, że nie były wykorzystywane wyłącznie do działalności zwolnionej od VAT, a zatem nie spełniają warunków do zastosowania zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy. W związku z tym, sprzedaż tych działek podlega opodatkowaniu VAT według właściwej stawki.

📅 19.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.449.2024.1.PRP

Gmina planuje realizację projektu mającego na celu utworzenie nowoczesnej ekopracowni w Publicznej Szkole Podstawowej, co ma przyczynić się do zwiększenia świadomości ekologicznej dzieci poprzez umożliwienie kadrze pedagogicznej prowadzenia zajęć z zakresu ekologii i przyrody. W ramach projektu Gmina zamierza zakupić monitor interaktywny, wyposażenie sali oraz różnorodne pomoce dydaktyczne. Gmina zadała pytanie dotyczące możliwości odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją tego projektu. Organ podatkowy uznał, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją projektu. Uzasadnił to tym, że nabywane towary i usługi będą wykorzystywane przez Gminę do realizacji zadań w zakresie edukacji publicznej, które nie mieszczą się w zakresie ustawy o VAT. W związku z tym nie zostaną spełnione przesłanki do odliczenia podatku naliczonego określone w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, ponieważ wydatki te nie będą związane z czynnościami opodatkowanymi.

📅 19.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.292.2024.2.AJB

Nieodpłatne wycofanie nieruchomości (działek nr 1 i 2) z majątku spółki cywilnej do majątku prywatnego wspólników podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Wspólnikom przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego przy nabyciu tych nieruchomości, które są wykorzystywane do działalności opodatkowanej VAT (najem). W związku z tym, czynność ta nie może korzystać ze zwolnienia od podatku VAT. Dodatkowo, nie będzie konieczna korekta podatku naliczonego, ponieważ nie dojdzie do zmiany przeznaczenia nieruchomości.

📅 19.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.389.2024.2.MSU

Spółdzielnia Mieszkaniowa planuje przeprowadzenie prac remontowych, które obejmują usunięcie kanałów zsypowych zawierających azbest z budynków będących w jej zasobie. Spółdzielnia pyta, czy ma prawo do odliczenia podatku VAT od nabywanych towarów i usług związanych z tym zadaniem, gdy w budynkach nie ma lokali usługowych. Organ podatkowy uznaje stanowisko Spółdzielni za prawidłowe, stwierdzając, że w tej sytuacji Spółdzielni nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT, ponieważ efekty realizowanego projektu będą służyć czynnościom zwolnionym z podatku VAT.

📅 19.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.305.2024.1.JK

Gmina A jest czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. Świadczy usługi odprowadzania ścieków na rzecz mieszkańców, przedsiębiorców oraz instytucji z terenu Gminy (Odbiorcy zewnętrzni), a także dla swoich jednostek organizacyjnych (Odbiorcy wewnętrzni) na podstawie umów cywilnoprawnych. W związku z tym Gmina inwestuje w infrastrukturę kanalizacyjną. Wydatki inwestycyjne dotyczące infrastruktury kanalizacyjnej, która służy wyłącznie do świadczenia odpłatnych usług odprowadzania ścieków dla Odbiorców zewnętrznych, podlegają opodatkowaniu VAT, co daje Gminie prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego z tych wydatków.

📅 19.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.459.2024.1.JSZ

Gmina, jako organ władzy publicznej, planuje realizację projektu edukacji ekologicznej w trzech szkołach podstawowych, dla których jest organem założycielskim. Projekt będzie finansowany z dotacji Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej oraz ze środków własnych gminy. Gmina pyta, czy przysługuje jej prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego na fakturach dokumentujących wydatki związane z realizacją tego projektu. Organ podatkowy stwierdza, że gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego na wydatkach związanych z realizacją projektu edukacji ekologicznej. Uzasadnia to przepisami ustawy o VAT, które przyznają prawo do odliczenia jedynie w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do czynności opodatkowanych. W omawianej sprawie wydatki na realizację projektu nie będą służyły do wykonywania czynności opodatkowanych VAT, ponieważ projekt realizowany jest w ramach ustawowych zadań gminy, a nie działalności gospodarczej. W związku z tym gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego na wydatkach związanych z realizacją tego projektu.

📅 19.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.390.2024.1.MBN

Gmina (...) wystąpiła z wnioskiem o interpretację indywidualną w sprawie braku prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego związanego z nabyciem towarów i usług na potrzeby realizacji projektu pn. "(...)", który obejmuje zakup specjalistycznego wozu strażackiego wraz z wyposażeniem. Gmina argumentuje, że nie będzie miała prawa do odliczenia VAT, ponieważ wóz strażacki zostanie przekazany na podstawie umowy użyczenia do bezpłatnego użytkowania przez Ochotniczą Straż Pożarną i nie będzie wykorzystywany do czynności opodatkowanych VAT. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Gminy, stwierdzając, że w tej sytuacji nie zostanie spełniona przesłanka uprawniająca do odliczenia podatku naliczonego, gdyż wydatki związane z realizacją projektu nie będą służyły do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

📅 17.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.122.2024.2.AB

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) dotyczącej klasyfikacji towaru - ścianki - w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy, po przeanalizowaniu opisu towaru, zakwalifikował go do działu 44 Nomenklatury scalonej (CN) i ustalił, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką 23% na podstawie art. 41 ust. 1 ustawy w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 1 ustawy. Organ podkreślił, że przepisy ustawy nie przewidują możliwości zastosowania obniżonej stawki podatku dla towarów sklasyfikowanych w dziale 44 CN.

📅 17.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.414.2024.1.AWY

W przedstawionym stanie faktycznym Wnioskodawca, będący lekarzem weterynarii, prowadzi własną działalność gospodarczą i na podstawie umowy z Powiatowym Lekarzem Weterynarii wykonuje czynności określone w art. 16 ustawy o Inspekcji Weterynaryjnej. Wnioskodawca nie jest pracownikiem Inspekcji Weterynaryjnej, a umowa precyzuje warunki wykonywania tych czynności, wysokość wynagrodzenia oraz odpowiedzialność Powiatowego Lekarza Weterynarii. W związku z tym czynności realizowane przez Wnioskodawcę na rzecz Powiatowego Lekarza Weterynarii nie będą podlegały opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ Wnioskodawca nie będzie działać jako podatnik VAT w związku z ich wykonywaniem.

📅 17.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.361.2024.2.PRP

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik podatku od towarów i usług, zrealizowała inwestycję polegającą na montażu paneli fotowoltaicznych na obiektach użyteczności publicznej. Gmina zamierza rozliczać wartość energii elektrycznej wprowadzonej do sieci dystrybucyjnej w odniesieniu do wartości energii elektrycznej pobranej z tej sieci. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina ma prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego lub do zwrotu podatku VAT w związku z realizacją projektu, jednak tylko w przypadku budynków, w których prowadzona jest działalność opodatkowana VAT. W odniesieniu do pozostałych budynków użyteczności publicznej Gmina nie będzie miała prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego.

📅 17.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.413.2024.2.AWY

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik podatku od towarów i usług, zrealizowała operację pn. "(...)", w ramach poddziałania 19.2 "Wsparcie na wdrażanie operacji w ramach strategii rozwoju lokalnego kierowanego przez społeczność". Cała infrastruktura stworzona w ramach tej operacji jest ogólnodostępna i nieodpłatna, a Gmina nie planuje pobierać żadnych opłat za jej użytkowanie. Wydatki objęte wnioskiem o przyznanie pomocy nie są związane z czynnościami opodatkowanymi i nie będą przez Gminę wykorzystywane do takich czynności. W związku z tym Gmina nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego wynikającą z faktur dokumentujących wydatki związane z realizacją tej inwestycji.

📅 17.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.210.2024.3.PK

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) dotyczącej klasyfikacji towaru - (...) pieczywo (...) - w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy, po przeanalizowaniu opisu towaru oraz jego składu, zakwalifikował go do działu 19 Nomenklatury scalonej (CN), który obejmuje przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka oraz pieczywa cukiernicze. W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 5%, zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy o VAT oraz poz. 12 załącznika nr 10 do tej ustawy.

📅 17.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.162.2024.2.MCZ

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla proszku, określanego przez wnioskodawcę jako "suplement diety", który zawiera określone składniki. Organ podatkowy, po analizie przepisów oraz klasyfikacji towaru według Nomenklatury Scalonej (CN), uznał, że towar ten należy do pozycji 2106 CN - "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym, towar podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%, na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT oraz art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy, a także poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 17.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.142.2024.2.MS

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla towaru "Ścianka (...)". Organ podatkowy, analizując klasyfikację towaru w Nomenklaturze Scalonej (CN), uznał, że towar ten powinien być zaklasyfikowany w dziale 44 CN, który obejmuje drewno oraz artykuły z drewna. W związku z tym, zgodnie z przepisami ustawy o VAT, towar ten podlega opodatkowaniu stawką 23% VAT. Organ podatkowy uzasadnił swoją decyzję, powołując się na odpowiednie przepisy prawa oraz zasady interpretacji Nomenklatury Scalonej.

📅 17.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.422.2024.1.AM

Gmina złożyła wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą braku prawa do odliczenia podatku VAT w związku z realizacją projektu utworzenia ... w Szkole Podstawowej nr ... w .... Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, ponieważ towary i usługi nabyte w ramach projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Projekt realizowany przez Gminę stanowi zadanie własne gminy w zakresie edukacji publicznej, a Gmina nie prowadzi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT. W związku z tym, Gmina nie będzie mogła odliczyć podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na realizację projektu.

📅 17.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.296.2024.2.MGO

Wnioskodawczyni jest właścicielką niezabudowanej nieruchomości położonej w miejscowości ..., gmina ..., powiat ..., województwo ..., obejmującej działkę nr 2 o łącznej powierzchni ... ha. Planuje sprzedaż prawa własności nieruchomości, która powstanie w wyniku podziału działki nr 2, a jej powierzchnia wyniesie ... ha. Wnioskodawczyni udzieliła kupującej spółce pełnomocnictwa do podejmowania działań związanych z uzyskaniem decyzji i pozwoleń niezbędnych do realizacji inwestycji na tej działce. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż niezabudowanej działki nr 1, wydzielonej z działki nr 2, będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ działka ta kwalifikuje się jako teren budowlany zgodnie z ustawą o VAT, a Wnioskodawczyni będzie działać jako podatnik VAT w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą.

📅 17.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.312.2024.1.TK

Gmina, jako beneficjent umowy o przyznanie pomocy, otrzymała dofinansowanie na projekt doposażenia placu zabaw w miejscowości. Inwestycja ta realizowana jest w ramach zadań własnych gminy, a plac zabaw będzie ogólnodostępnym miejscem, które zaspokaja zbiorowe potrzeby wspólnoty. Gmina nie będzie pobierała opłat za korzystanie z obiektu powstałego w ramach projektu. Organ podatkowy uznał, że gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją tej inwestycji, ponieważ nie będzie ona wykorzystywana do prowadzenia działalności opodatkowanej VAT. W związku z tym gmina nie ma również prawa do zwrotu podatku naliczonego.

📅 17.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.359.2024.2.AJB

Gmina ... jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. Realizuje inwestycję polegającą na modernizacji energetycznej budynków dwóch szkół: Zespołu Szkolno-Przedszkolnego ... oraz Szkoły Podstawowej .... Projekt obejmuje m.in. termomodernizację tych obiektów oraz montaż paneli fotowoltaicznych na dachu Szkoły Podstawowej .... Gmina zapytała, czy przysługuje jej prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego lub zwrotu podatku VAT w związku z realizacją tego projektu. Organ stwierdził, że: 1. W przypadku termomodernizacji Zespołu Szkolno-Przedszkolnego ..., Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego ani zwrotu podatku VAT, ponieważ efekty realizacji tego zadania nie są związane z czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT. 2. W odniesieniu do termomodernizacji Szkoły Podstawowej ..., w tym montażu paneli fotowoltaicznych, Gminie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego lub zwrotu podatku VAT w zakresie, w jakim wydatki te są związane z czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT (tj. dostawą energii elektrycznej wytworzonej w mikroinstalacji). Jeśli Gmina nie może przypisać wydatków w całości do działalności gospodarczej, przysługuje jej prawo do odliczenia podatku naliczonego proporcjonalnie do zakresu wykorzystania tych wydatków do czynności opodatkowanych.

📅 17.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.314.2024.1.DS

Gmina realizuje projekt pn. "(...)", współfinansowany z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego, którego celem jest poprawa niezawodności systemu reagowania i ratownictwa straży pożarnej. W ramach tego projektu gmina zakupiła pojazd pożarniczy, który zamierza nieodpłatnie udostępnić jednostce Ochotniczej Straży Pożarnej, realizując tym samym swoje zadania związane z bezpieczeństwem przeciwpożarowym. Organ podatkowy uznał, że gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z tym projektem, ponieważ nie jest on związany z działalnością opodatkowaną podatkiem VAT.

📅 17.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.197.2024.3.AGW

Wnioskodawca wystąpił z prośbą o ustalenie stawki podatku VAT dla dania gotowego o nazwie "(...)", które jest oferowane w (...) i wymaga podgrzania przed spożyciem. Produkt ten zawiera różne składniki, w tym mięso w ilości (...)%. Urząd zakwalifikował ten produkt do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN), obejmującej "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%, zgodnie z art. 41 ust. 2 ustawy o VAT oraz art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy, a także poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 17.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.376.2024.1.MŻ

Interpretacja dotyczy uznania zespołu składników materialnych i niematerialnych, które tworzą segment działalności dystrybucyjnej (Operator), za zorganizowaną część przedsiębiorstwa Spółki Dzielonej. W konsekwencji, przeniesienie tego segmentu do Spółki Nowo Zawiązanej w ramach podziału przez wydzielenie będzie wyłączone z opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Organ podatkowy potwierdził, że zespół składników materialnych i niematerialnych tworzący segment Operatora spełnia przesłanki zorganizowanej części przedsiębiorstwa, ponieważ jest wyodrębniony organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie w ramach Spółki Dzielonej. W związku z tym, czynność przeniesienia tego segmentu do Spółki Nowo Zawiązanej nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Organ wskazał również, że Spółka Nowo Zawiązana nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego z tytułu nabycia tego zespołu składników.

📅 17.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.379.2024.1.KS

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, świadczy usługi odprowadzania ścieków na rzecz mieszkańców, przedsiębiorców oraz instytucji z terenu Gminy, działając na podstawie umów cywilnoprawnych. Inwestycje kanalizacyjne realizowane przez Gminę są wykorzystywane wyłącznie do świadczenia odpłatnych usług odbioru ścieków od Odbiorców zewnętrznych. Organ podatkowy uznał, że: 1. Świadczenie odpłatnych usług odbioru ścieków przez Gminę na rzecz Odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą oraz czynności podlegające opodatkowaniu VAT, które nie korzystają ze zwolnienia z tego podatku. 2. Gmina ma prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego od wydatków inwestycyjnych związanych z majątkiem wybudowanym w ramach tych inwestycji, który będzie służył wyłącznie do świadczenia odpłatnych usług odbioru ścieków od Odbiorców zewnętrznych.

📅 17.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.201.2024.4.IG

Wnioskodawca, będący osobą fizyczną i jednym z dwóch wspólników spółki jawnej, planuje wycofać znak towarowy, który został wniesiony do spółki w formie aportu, i przenieść go do swoich majątków osobistych. Następnie zamierza jako fundator wnieść ten znak towarowy do fundacji rodzinnej. Wnioskodawca pyta, czy wniesienie znaku towarowego do fundacji rodzinnej będzie traktowane jako odpłatne świadczenie usług, które podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe, ponieważ wniesienie znaku towarowego do fundacji rodzinnej będzie stanowić odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT. Wnioskodawca jako fundator będzie miał prawo do otrzymywania świadczeń jako beneficjent fundacji, co oznacza, że uzyska bezpośrednią korzyść z tego działania.

📅 17.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.340.2024.1.SM

Gmina złożyła wniosek o dofinansowanie projektu budowy świetlicy wiejskiej, która będzie udostępniana mieszkańcom oraz sołtysowi bezpłatnie na organizację wydarzeń. Jedynym kosztem dla użytkowników będzie zwrot za zużycie mediów. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją tej inwestycji, ponieważ świetlica nie będzie wykorzystywana do czynności opodatkowanych VAT. Jako jednostka samorządu terytorialnego, Gmina wykonuje zadania własne w ramach reżimu publicznoprawnego, a nie działalności gospodarczej, co wyklucza możliwość odliczenia podatku naliczonego.

📅 17.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.208.2024.3.MC

Wnioskodawca wystąpił z wnioskiem o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla bezglutenowego pieczywa chrupkiego. Organ podatkowy, po przeanalizowaniu składu produktu, zakwalifikował go do działu 19 Nomenklatury scalonej (CN) i uznał, że dostawa, import oraz wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką 5% na podstawie art. 41 ust. 2a ustawy w związku z poz. 12 załącznika nr 10 do ustawy.

📅 17.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.149.2024.1.MS

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla proszku, określanego przez wnioskodawcę jako "suplement diety", który zawiera izolat białka. Organ podatkowy, po analizie przepisów oraz klasyfikacji towaru według Nomenklatury Scalonej, uznał, że towar ten powinien być opodatkowany stawką VAT w wysokości 8%. Organ podkreślił, że interpretacja nie rozstrzyga, czy produkt kwalifikuje się jako suplement diety lub produkt leczniczy według odrębnych przepisów. W interpretacji zawarte są także informacje dotyczące okresu ważności oraz możliwości odwołania się od decyzji.

📅 17.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.378.2024.1.MH

Gmina realizuje projekt pod nazwą "..." ze środków Unii Europejskiej, w ramach którego planowana jest budowa placu zabaw. Jako podatnik VAT czynny, Gmina zamierza zaliczyć podatek VAT poniesiony na realizację inwestycji do kosztów kwalifikowanych projektu. Organ podatkowy stwierdził, że Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, ponieważ towary i usługi nabywane w związku z realizacją projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Projekt ma charakter niekomercyjny i będzie udostępniany mieszkańcom nieodpłatnie, co oznacza, że nie wygeneruje sprzedaży opodatkowanej VAT.

📅 17.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.379.2024.2.AMA

Wnioskodawca, będący czynnym podatnikiem VAT, planuje rozszerzenie działalności o sprzedaż używanego obuwia, które zamierza nabywać od osób fizycznych, które wcześniej nabyły je w sklepie, płacąc 23% VAT. Wnioskodawca chce stosować procedurę VAT-marża do sprzedaży tego obuwia. Organ podatkowy uznał, że Wnioskodawca może zastosować procedurę VAT-marża do sprzedaży obuwia z nieznacznymi śladami zużycia, które kwalifikuje się jako towary używane zgodnie z ustawą o VAT. Natomiast w przypadku sprzedaży obuwia nowego, nienoszonego, które nie jest towarem używanym, Wnioskodawca nie będzie mógł zastosować procedury VAT-marża.

📅 17.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.289.2024.2.IK

Spółka T. Sp. z o.o. planuje dobrowolne umorzenie udziałów za wynagrodzeniem pieniężnym, zgodnie z procedurą określoną w Kodeksie spółek handlowych. W związku z tym Spółka wystąpiła o potwierdzenie skutków podatkowych tej czynności w podatku od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że nabycie przez Spółkę udziałów od wspólnika za wynagrodzeniem pieniężnym w celu ich umorzenia nie stanowi czynności opodatkowanej podatkiem VAT, ponieważ nie jest to ani dostawa towarów, ani świadczenie usług. W związku z tym, stanowisko Spółki, że ta czynność nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, zostało uznane za prawidłowe.

📅 17.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.242.2024.1.BS

Gmina, jako czynny zarejestrowany podatnik podatku od towarów i usług, realizuje inwestycję pn. "(...)", która polega na modernizacji obiektu. Obiekt ten będzie wykorzystywany zarówno do działalności opodatkowanej, obejmującej odpłatne korzystanie przez osoby fizyczne i szkoły, jak i do działalności niepodlegającej opodatkowaniu, w tym korzystanie przez szkoły w ramach lekcji wychowania fizycznego oraz organizację zawodów sportowych. Gmina ma prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego z faktur związanych z tą inwestycją, stosując prewspółczynnik wyliczony dla jednostki organizacyjnej A, która będzie rzeczywistym użytkownikiem zmodernizowanej infrastruktury. Prewspółczynnik ten został ustalony zgodnie z przepisami rozporządzenia Ministra Finansów dotyczącego określania zakresu wykorzystywania nabywanych towarów i usług do celów działalności gospodarczej.

📅 17.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.287.2024.2.AB

Wnioskodawca, będący Fundacją - organizacją pozarządową, prowadzi działalność pożytku publicznego, której celem jest m.in. krzewienie pasji oraz animacja sportowa, a także wspieranie, rozwój, promocja i upowszechnianie sportu i kultury fizycznej. W ramach działalności zarobkowej Fundacja organizuje przez Klub Sportowy zajęcia sportowe, głównie w dyscyplinach sportów walki, takich jak Krav Maga oraz Kettlebell. Organ podatkowy uznał, że wynagrodzenie pobierane przez Fundację za uczestnictwo w tych zajęciach sportowych korzysta ze zwolnienia od podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, ponieważ Fundacja spełnia zarówno przesłanki podmiotowe, jak i przedmiotowe tego zwolnienia.

📅 17.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0110-KSI2-2.441.26.2024.2.BKD

Interpretacja dotyczy usługi udostępniania torów pływackich na Krytej Pływalni dla podmiotu (...) na podstawie umowy o świadczenie usług. Początkowo organ podatkowy zaklasyfikował tę usługę do działu 68 PKWiU 2015 "Usługi związane z obsługą rynku nieruchomości" oraz ustalił stawkę VAT na poziomie 23%. W wyniku postępowania odwoławczego organ uchylił tę decyzję, stwierdzając, że usługa powinna być sklasyfikowana w grupowaniu 93.11.10.0 PKWiU 2015 "Usługi związane z działalnością obiektów sportowych" oraz opodatkowana stawką 8% VAT. Organ uznał, że udostępnianie torów pływackich dla (...) w celu przeprowadzenia zajęć wpisuje się w działalność obiektów sportowych, co uzasadnia zastosowanie preferencyjnej stawki podatku.

📅 17.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.375.2024.2.MG

Gmina (...) wystąpiła z wnioskiem o interpretację indywidualną w sprawie braku możliwości odliczenia podatku VAT w całości lub częściowo od wydatków związanych z remontem pracowni chemiczno-biologicznej w (...), realizowanym w ramach Konkursu „(...)". Zadanie to jest realizowane przez Gminę w ramach jej zadań własnych, określonych w ustawie o samorządzie gminnym, a nie w ramach działalności gospodarczej. W związku z tym, na podstawie art. 15 ust. 6 ustawy o VAT, Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych na to zadanie.

📅 17.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.353.2024.1.AKR

Gmina (...) jest czynnym podatnikiem VAT. Przystąpiła do konkursu na dotacje w celu realizacji projektu zagospodarowania terenu placówki oświatowej, mającego na celu utworzenie nowych, kreatywnych pracowni edukacyjnych. Zakupione towary i usługi w ramach projektu będą wykorzystywane do czynności zwolnionych z VAT, związanych z edukacją. Gmina nie ma możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego od zakupów towarów i usług w ramach tego projektu, ponieważ realizuje zadania nałożone na organy władzy publicznej na podstawie odrębnych przepisów prawa, a nie czynności opodatkowane VAT.

📅 17.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.226.2024.4.SS

Wniosek dotyczy dostawy towaru, która stanowi kompleksowe świadczenie - "zestaw towarów spożywczych »Dieta (...) - (...) posiłków, (...) kcal« wraz z dostawą do klienta". Dieta oraz usługa transportu tworzą złożone świadczenie, składające się z (...) posiłków diety pudełkowej, gdzie głównym elementem jest nabycie gotowych (...) posiłków (całej Diety ...), a usługa transportowa ma charakter świadczenia pomocniczego. Dostawa towaru - Diety (...) ((...) posiłków, (...) kcal) - klasyfikowana jest do PKWiU 56 "Usługi związane z wyżywieniem". Nie podlega wyłączeniom określonym w art. 41 ust. 12f ustawy, co oznacza, że jest opodatkowana stawką 8% na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy w związku z art. 41 ust. 12f oraz art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy.

📅 17.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.334.2024.1.PM

Gmina realizuje projekt inwestycyjny pn. "(...)" w ramach poddziałania 19.2 PROW 2014-2020. Projekt jest częściowo finansowany ze środków unijnych oraz ze środków własnych gminy. Gmina, jako zarejestrowany i czynny podatnik VAT, nie będzie wykorzystywać zrealizowanej inwestycji do czynności opodatkowanych VAT. W związku z tym gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją tego projektu.

📅 17.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.220.2024.2.RMA

Wnioskodawczyni jest właścicielką nieruchomości gruntowej, działki nr 1 o powierzchni 3,68 ha. Planuje sprzedaż niezabudowanej części tej działki, wynoszącej około 0,3000 ha, która powstała w wyniku podziału. Kupująca Spółka zamierza na tej działce zrealizować budowę obiektu handlowo-usługowego. Wnioskodawczyni udzieliła Kupującemu pełnomocnictwa do reprezentowania jej przed organami administracji publicznej oraz do podejmowania niezbędnych działań w celu uzyskania decyzji i pozwoleń związanych z inwestycją. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż tej nieruchomości podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ Wnioskodawczyni wykonuje czynności zbliżone do działań profesjonalnych podmiotów zajmujących się obrotem nieruchomościami, co kwalifikuje ją jako podatnika VAT w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Działka wydzielona z działki nr 1 jest terenem budowlanym, w związku z czym nie korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy.

📅 17.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.324.2024.1.MW

Wnioskodawczyni posiada prawo własności na zasadzie ustawowej wspólności majątkowej małżeńskiej do niezabudowanej nieruchomości, z której zostanie wydzielona działka o powierzchni (...) przeznaczona do sprzedaży. Wraz z małżonkiem planuje sprzedaż tej działki spółce. Wnioskodawczyni udzieliła spółce pełnomocnictwa do podejmowania działań związanych z uzyskaniem decyzji i pozwoleń niezbędnych do realizacji inwestycji na tej działce. Organ podatkowy uznał, że w związku z działaniami podjętymi przez Wnioskodawczynię, sprzedaż tej działki będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT i nie skorzysta ze zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

📅 17.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.197.2024.3.IM

Organ podatkowy odmówił wydania wiążącej informacji stawkowej (WIS) wnioskodawcy, który zajmuje się organizowaniem wspólnego chowu, pielęgnacji oraz przygotowania gołębi do zawodów sportowych, a następnie sprzedażą zwycięskich ptaków. Wnioskodawca wystąpił o ustalenie stawki VAT dla tej kompleksowej usługi. Organ wskazał, że w analizowanej sprawie nie mamy do czynienia z kompleksowym świadczeniem w rozumieniu orzecznictwa TSUE. Usługi świadczone przez wnioskodawcę, takie jak chów i pielęgnacja zwierząt, organizacja zawodów sportowych oraz sprzedaż zwierząt, nie są ze sobą na tyle ściśle powiązane, aby mogły być traktowane jako jedno nierozerwalne świadczenie gospodarcze. Sprzedaż zwierząt stanowi odrębne świadczenie, które nie jest niezbędne do prawidłowego wykonania usług związanych z chowem i przygotowaniem gołębi do zawodów. W związku z tym organ odmówił wydania WIS, ponieważ wniosek nie dotyczył towarów lub usług, które razem tworzą jedną czynność podlegającą opodatkowaniu.

📅 17.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.269.2024.1.IK

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla towaru "(...)", który zawiera miód gryczany. Organ podatkowy uznał, że towar ten klasyfikuje się do działu 04 Nomenklatury Scalonej (CN), obejmującego "Produkty mleczarskie; jaja ptasie; miód naturalny; jadalne produkty pochodzenia zwierzęcego, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym, na podstawie art. 41 ust. 2a ustawy o VAT oraz poz. 3 załącznika nr 10 do tej ustawy, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 5%.

📅 17.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.361.2024.1.MMA

Gmina (...) planuje przeprowadzenie inwestycji polegającej na przebudowie otwartego zbiornika retencyjnego, której głównym celem jest poprawa gospodarki wodnej poprzez zwiększenie zdolności retencyjnych zbiornika. Całkowite finansowanie inwestycji pochodzić będzie ze środków publicznych z Europejskiego Funduszu Rolnego na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich. Gmina zapytała, czy w związku z realizacją tej inwestycji ma prawo do odliczenia podatku naliczonego. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego związanego z nabyciem towarów i usług w ramach tej inwestycji. Uzasadnił to tym, że Gmina nie będzie wykorzystywała efektów inwestycji do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług, lecz jedynie do realizacji zadań publicznych, które są zwolnione z opodatkowania. W związku z tym, warunek związku zakupów z czynnościami opodatkowanymi, niezbędny do odliczenia podatku naliczonego, nie zostanie spełniony.

📅 17.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.232.2024.2.WK

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla batonu waflowego z kremem. Organ podatkowy uznał, że towar ten należy klasyfikować do działu 19 Nomenklatury Scalonej (CN), który obejmuje "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze". W związku z tym, na podstawie art. 41 ust. 2a ustawy o VAT oraz poz. 12 załącznika nr 10 do ustawy, stawka podatku VAT dla tego towaru wynosi 5%.

📅 17.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.343.2024.3.KW

Interpretacja indywidualna dotyczy uznania odpłatnych przelewów wierzytelności realizowanych przez Spółkę na rzecz Banku w ramach świadczonej przez Bank usługi za element tej usługi w rozumieniu art. 8 ustawy o VAT oraz zakwalifikowania nabycia tej usługi przez Spółkę jako importu usług dla celów podatku VAT. Organ stwierdził, że odpłatne przelewy wierzytelności realizowane przez Spółkę na rzecz Banku będą stanowiły element usługi świadczonej przez Bank, która nie będzie korzystała ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 40 ustawy o VAT, a zatem podlega opodatkowaniu. Organ uznał również, że stanowisko Spółki dotyczące nabycia usługi od Banku jako importu usług jest prawidłowe, co obliguje Spółkę do rozliczenia tego importu dla celów podatku VAT.

📅 17.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.414.2024.1.AMA

Interpretacja dotyczy tego, czy Wspólnota Mieszkaniowa powinna uwzględniać w wartości sprzedaży, o której mowa w art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, sprzedaż mediów do lokali mieszkalnych wykorzystywanych wyłącznie na cele mieszkaniowe, które są zwolnione przedmiotowo od podatku od towarów i usług na podstawie § 3 ust. 1 pkt 10 rozporządzenia Ministra Finansów. Organ podatkowy uznał, że Wspólnota Mieszkaniowa nie powinna wliczać do wartości sprzedaży, o której mowa w art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, sprzedaży mediów do lokali mieszkalnych wykorzystywanych wyłącznie na cele mieszkaniowe, zwolnionej przedmiotowo od podatku od towarów i usług zgodnie z § 3 ust. 1 pkt 10-11 rozporządzenia Ministra Finansów. Organ stwierdził, że odsprzedaż mediów nie jest transakcją związaną z nieruchomością, a jej wartość nie powinna być brana pod uwagę w limicie obrotu określonym w art. 113 ust. 1 ustawy o VAT.

📅 17.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.242.2024.2.AAR

Gmina (...) jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. W 2024 r. planuje sprzedaż prawa użytkowania wieczystego działki nr 1 w (...), na której znajduje się słup betonowy stanowiący własność Gminy. Organ podatkowy uznał, że zbycie prawa użytkowania wieczystego tej działki, na której znajduje się budowla, należy traktować jako zbycie nieruchomości zabudowanej. W związku z tym, transakcja ta będzie korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

📅 17.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.356.2024.1.JKU

Wnioskodawca jest czynnym podatnikiem VAT, zarejestrowanym do prowadzenia działalności gospodarczej w zakresie sprzedaży i wynajmu samochodów osobowych. W swojej działalności korzysta z samochodów, które nie są jego własnością, a są użytkowane na podstawie umowy leasingu. Pojazdy te są przeznaczone wyłącznie do wynajmu na terytorium Polski. Wnioskodawca nie prowadzi ewidencji przebiegu tych samochodów, jednak złożył informację VAT-26 dla poszczególnych pojazdów przed poniesieniem pierwszego wydatku związanym z nimi. Ma prawo do odliczenia 100% kwoty podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z tymi pojazdami, w tym 100% kwoty VAT naliczonego z tytułu opłat leasingowych oraz innych wydatków związanych z eksploatacją pojazdów. Wnioskodawca nie jest zobowiązany do złożenia informacji VAT-26, o której mowa w art. 86a ust. 12 ustawy o VAT.

📅 17.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.261.2024.2.JK

Wnioskodawca, będący polskim rezydentem podatkowym i czynnym podatnikiem VAT, planuje zawrzeć umowę z podmiotem z innego kraju Unii Europejskiej. Umowa ta zobowiązuje go do wytworzenia i dostarczenia przedmiotu zamówienia do miejsca wskazanego w umowie. Towary będą dostarczone do magazynu kontrahenta, zlokalizowanego w innym państwie członkowskim Unii Europejskiej. Wnioskodawca na własny koszt zajmie się pakowaniem, załadunkiem oraz ubezpieczeniem transportu towarów. Dostarczone towary będą przeznaczone do częściowego montażu. Organ podatkowy uznał, że dostawa towarów wraz z ich częściowym montażem będzie kwalifikować się jako wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów, do której Wnioskodawca może zastosować stawkę podatku 0%, pod warunkiem spełnienia wymogów określonych w ustawie.

📅 17.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.335.2024.2.MG

Wnioskodawca jest właścicielem nieruchomości zabudowanej, zlokalizowanej w (...) (działka gruntu nr (...)), nabytej w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Nieruchomość ta obejmuje budynek niemieszkalny o charakterze handlowo-usługowym, który znajduje się w złym stanie technicznym i nadaje się do rozbiórki. Wnioskodawca planuje sprzedaż tej nieruchomości. Organ podatkowy uznał, że planowana dostawa nieruchomości, czyli działki gruntu nr (...) zabudowanej budynkiem handlowo-usługowym, będzie korzystać ze zwolnienia od podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Organ stwierdził, że w tej sprawie nie znajdzie zastosowania przepis art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, ponieważ przedmiotem dostawy jest działka zabudowana. Dodatkowo, dostawa budynku handlowo-usługowego również będzie objęta zwolnieniem od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, gdyż między pierwszym zasiedleniem a dostawą upłynie okres dłuższy niż 2 lata, a Wnioskodawca nie ponosił wydatków na ulepszenie tego budynku.

📅 17.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.445.2024.1.JSZ

Gmina planuje złożyć sprawozdanie z realizacji operacji oraz wniosek o płatność do Urzędu Marszałkowskiego w ramach projektu pn. "...". Projekt ten dotyczy organizacji wydarzenia promującego dziedzictwo regionalne. Gmina nie będzie mogła odliczyć podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją tego projektu, ponieważ wydatki te będą przeznaczone na czynności, które nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Gmina nie działa jako podatnik VAT w kontekście tego projektu, a wydatki nie są bezpośrednio związane z czynnościami opodatkowanymi.

📅 17.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.410.2024.2.KP

Gmina (...) prowadzi zadanie własne, które polega na rozwoju ogólnodostępnej i bezpłatnej infrastruktury rekreacyjnej oraz sportowej. Wydatki związane z tą inwestycją nie są związane z działalnością gospodarczą Gminy, lecz stanowią działalność publicznoprawną, co wyłącza je z opodatkowania VAT. W związku z tym Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego na fakturach dokumentujących wydatki związane z realizacją tego zadania.

📅 17.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.206.2024.1.JO

Interpretacja dotyczy ustalenia miejsca opodatkowania usług szkoleniowych świadczonych przez wnioskodawcę na rzecz przedsiębiorców. Wnioskodawca organizuje szkolenia w formie stacjonarnej, online oraz hybrydowej. Zgodnie z interpretacją: 1. W przypadku szkoleń stacjonarnych miejsce świadczenia usług ustala się na podstawie art. 28g ust. 1 ustawy o VAT, czyli w miejscu, gdzie odbywają się te szkolenia. 2. Dla szkoleń online miejsce świadczenia usług określa ogólna zasada z art. 28b ust. 1 ustawy o VAT, co oznacza, że ustala się je w miejscu siedziby działalności gospodarczej usługobiorcy. 3. W przypadku szkoleń hybrydowych miejsce świadczenia usług zależy od wyboru formy przez usługobiorcę - jeśli wybierze formę stacjonarną, zastosowanie ma art. 28g ust. 1, natomiast w przypadku wyboru formy online obowiązuje art. 28b ust. 1 ustawy o VAT. W związku z tym, stanowisko wnioskodawcy uznano za prawidłowe w zakresie szkoleń stacjonarnych, natomiast za nieprawidłowe w odniesieniu do szkoleń online oraz hybrydowych.

📅 17.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.273.2024.2.ALN

Związek Powiatowo-Gminny pełni rolę organizatora publicznego transportu zbiorowego na obszarze jednostek samorządu terytorialnego, które go utworzyły. Realizuje zadania publiczne w zakresie transportu zbiorowego, działając w ramach reżimu publicznoprawnego. Wpisowe oraz składki członkowskie otrzymywane przez Związek od Członków nie są podstawą opodatkowania VAT, ponieważ nie mają charakteru ekwiwalentnego i nie uprawniają Członków do żadnego konkretnego świadczenia ze strony Związku. Z kolei wpłaty Członków na rzecz Związku, przeznaczone na pokrycie kosztów działalności statutowej, w tym organizacji transportu, stanowią podstawę opodatkowania VAT, gdyż istnieje bezpośredni związek między tymi wpłatami a świadczeniem otrzymywanym przez Członków. Kary umowne, które Związek otrzymuje od Przewoźnika, nie są wynagrodzeniem za czynność opodatkowaną VAT, lecz mają charakter odszkodowawczy. Natomiast opłaty dodatkowe za brak ważnego biletu, pobierane przez Związek, stanowią wynagrodzenie za świadczenie usług transportowych i podlegają opodatkowaniu VAT. Związkowi przysługuje prawo do odliczenia pełnej kwoty VAT naliczonego od wydatków związanych z organizacją publicznego transportu zbiorowego, w tym od wydatków na nabycie usług Przewoźnika.

📅 17.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.367.2024.1.SM

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik podatku od towarów i usług, planuje budowę kładki w ramach przedsięwzięcia mającego na celu zwiększenie atrakcyjności obszaru. Inwestycja ta będzie służyć społeczności lokalnej, a korzystanie z kładki nie będzie wiązało się z pobieraniem opłat. Organ podatkowy uznał, że z uwagi na planowane wykorzystanie kładki do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT, Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją tej inwestycji.

📅 17.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.200.2024.1.PJ

Wnioskodawczyni jest właścicielką niezabudowanej nieruchomości w ramach ustawowej wspólności majątkowej małżeńskiej, składającej się z działek nr X i Y. Planuje sprzedaż spółce prawa własności niezabudowanej działki o powierzchni (...) ha, która zostanie wydzielona z tych nieruchomości. Wnioskodawczyni udzieliła spółce pełnomocnictwa do podejmowania działań związanych z uzyskaniem decyzji i pozwoleń niezbędnych do zabudowy tej działki. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż udziału w nieruchomości, obejmująca działkę o powierzchni (...) ha, która zostanie wydzielona z działek nr X i Y, będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT, bez możliwości zastosowania zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Organ stwierdził, że Wnioskodawczyni będzie działać jako podatnik VAT w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy, a działka będzie traktowana jako teren budowlany zgodnie z art. 2 pkt 33 ustawy o VAT. Dodatkowo, organ wskazał, że nie będzie możliwe zastosowanie zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT.

📅 17.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.277.2024.1.KO

Wnioskodawca, będący polskim rezydentem podatkowym oraz czynnym podatnikiem VAT, prowadzi działalność gospodarczą w formie spółki prawa handlowego. W związku z rosnącą inflacją oraz wzrostem cen energii, umowy zawarte z kontrahentami na dostawę towarów w latach ubiegłych mogą być renegocjowane w celu podwyższenia cen. Na podstawie tych uzgodnień Wnioskodawca ma prawo do zwiększenia cen w zawartych umowach, także w odniesieniu do części dostaw już zrealizowanych, co prowadzi do podwyższenia podstawy opodatkowania w podatku VAT. Korekty wynikające z tych uzgodnień mają charakter korekt in plus. Wątpliwości Wnioskodawcy dotyczą obowiązku podwyższenia podstawy opodatkowania w okresie rozliczeniowym, w którym wystawiona została faktura korygująca, mimo że warunki uzgodnienia zostały ustalone przed jej wystawieniem. Organ uznał stanowisko Wnioskodawcy za nieprawidłowe. Zgodnie z przepisami, gdy przyczyna korekty zwiększającej podstawę opodatkowania powstała po dokonaniu sprzedaży, korekta powinna być ujęta w rozliczeniu za okres, w którym zaistniała przyczyna korekty. Natomiast jeśli przyczyna korekty istniała już w momencie wystawienia faktury pierwotnej, obowiązek dokonania korekty zwiększającej podstawę opodatkowania występuje w rozliczeniu za okres, w którym powstał obowiązek podatkowy dla dostawy towarów lub świadczenia usług. W analizowanej sprawie podwyższenie ceny towarów jest wynikiem renegocjacji cen dostarczanych towarów, co stanowi nową okoliczność powstałą po wystawieniu faktury pierwotnej. W konsekwencji, korekta podstawy opodatkowania powinna być ujmowana w momencie zaistnienia zdarzenia skutkującego podwyższeniem ceny, a nie w momencie wystawienia faktury korygującej.

📅 17.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.313.2024.1.AK

Gmina (...) jako podatnik VAT planuje realizację projektu budowy ciągu pieszo-rowerowego na drodze powiatowej nr (...) oraz rozbudowy drogi powiatowej nr (...) w zakresie budowy drogi dla pieszych i rowerów. Gmina zapytała, czy może ubiegać się o zwrot podatku VAT związany z wydatkami na te inwestycje. Organ podatkowy stwierdził, że Gmina nie ma prawa do odliczenia ani zwrotu podatku VAT naliczonego od tych wydatków, ponieważ powstała infrastruktura będzie udostępniana mieszkańcom nieodpłatnie, co oznacza, że nie będzie związana z wykonywaniem przez Gminę czynności opodatkowanych. Organ podatkowy uznał stanowisko Gminy za prawidłowe.

📅 17.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.362.2024.1.ESZ

Sprzedaż niezabudowanej działki o powierzchni 0,3000 ha, powstałej z podziału działek nr 1, 2, 3 oraz 4, będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT. Działka ta kwalifikuje się jako teren budowlany, co wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Dodatkowo, działania Wnioskodawcy związane z przygotowaniem działki do sprzedaży, w tym udzielenie pełnomocnictwa spółce kupującej do realizacji czynności związanych z uzyskaniem decyzji o warunkach zabudowy oraz innych pozwoleń, wskazują, że sprzedaż ta będzie realizowana w ramach działalności gospodarczej Wnioskodawcy, a nie w ramach zwykłego zarządu majątkiem prywatnym. W związku z tym, sprzedaż ta nie będzie mogła korzystać ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT.

📅 17.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.302.2024.1.TK

Gminny Ośrodek Kultury (GOK) jako samorządowa instytucja kultury prowadzi zarówno działalność statutową nieodpłatną, jak i odpłatną. W ramach działania 19.2 PROW 2014-2020 GOK realizuje projekt pn. "(...)". Nabyte towary i usługi związane z tym projektem będą wykorzystywane do czynności, które nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT. Organ podatkowy uznał, że GOK nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z realizacją projektu, ponieważ nie są spełnione warunki uprawniające do odliczenia – nabyte towary i usługi będą służyć czynnościom nieopodatkowanym VAT.

📅 17.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.315.2024.2.JG

Przyszła transakcja sprzedaży Lokalu nr 1, Lokalu nr 2, udziałów w garażu, udziałów w Działkach drogowych oraz udziałów w Działce - dostępie do budynku nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT. Wnioskodawczyni nie prowadzi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, a sprzedaż tych nieruchomości będzie realizowana w ramach zarządu jej majątkiem prywatnym. Sprzedaż Lokalu nr 1, Lokalu nr 2 oraz Udziałów w Garażu będzie korzystała ze zwolnienia od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Z kolei transakcja sprzedaży prawa użytkowania wieczystego udziałów w Działkach drogowych oraz udziałów w Działce - dostępie do budynku również skorzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

📅 17.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.403.2024.2.JG

Wnioskodawca planuje rozpoczęcie działalności gospodarczej polegającej na świadczeniu usług mediacji sądowych i pozasądowych, przy czym nie będzie oferować usług prawniczych ani doradczych. Szacowana wartość sprzedaży z tytułu działalności w zakresie mediacji oraz konsultacji kryzysowych i pośrednictwa kredytowego w 2024 roku, w odniesieniu do okresu prowadzenia działalności do końca 2024 roku, nie przekroczy 200.000 zł. Organ podatkowy uznał, że usługi mediacji świadczone przez wnioskodawcę w ramach PKD 69.10.Z, pod warunkiem braku świadczenia usług prawniczych i doradczych, uprawniają do skorzystania ze zwolnienia przewidzianego w art. 113 ust. 1 i 9 ustawy o podatku od towarów i usług.

📅 17.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.401.2024.1.DS

Gmina, jako zarejestrowany i czynny podatnik VAT, świadczy odpłatne usługi odprowadzania ścieków na rzecz mieszkańców, przedsiębiorstw oraz instytucji (Odbiorcy zewnętrzni). Dodatkowo, odprowadza ścieki od jednostek organizacyjnych Gminy oraz innych miejsc wykorzystywanych do realizacji jej zadań (Odbiorcy wewnętrzni). W ramach realizowanej inwestycji powstanie nowa sieć kanalizacji sanitarnej, która będzie służyć wyłącznie do świadczenia odpłatnych usług odprowadzania ścieków dla Odbiorców zewnętrznych. Organ podatkowy uznał, że świadczenie tych usług na rzecz Odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą oraz czynności podlegające opodatkowaniu VAT, które nie korzystają ze zwolnienia. Gmina będzie miała prawo do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków inwestycyjnych związanych z infrastrukturą, wykorzystywaną wyłącznie do świadczenia odpłatnych usług odprowadzania ścieków od Odbiorców zewnętrznych.

📅 17.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.220.2024.3.IH

Interpretacja dotyczy usługi pośrednictwa świadczonej przez Wnioskodawcę na rzecz kontrahenta (Spółki). Usługa ta obejmuje pełnienie roli osoby kontaktowej między kontrahentem a zleceniodawcą, nawiązywanie kontaktów z potencjalnymi klientami w celu przedstawienia oferty zleceniodawcy, utrzymywanie relacji z tymi klientami w imieniu zleceniodawcy, zaznajamianie dotychczasowych i potencjalnych klientów z ofertą sprzedaży, informowanie ich o warunkach sprzedaży, działanie na rzecz zleceniodawcy w trakcie procesu sprzedaży, sygnalizowanie zleceniodawcy problemów finansowych klientów, podejmowanie działań mających na celu zabezpieczenie praw zleceniodawcy oraz ochronę jego interesów, informowanie zleceniodawcy o działalności konkurencji, kontakt telefoniczny z klientami zleceniodawcy, organizowanie spotkań handlowych oraz doprowadzanie do zawarcia umów sprzedaży pomiędzy zleceniodawcą a jego klientem. Organ podatkowy uznał, że usługa ta powinna być klasyfikowana według PKWiU 2015 w dziale 74 "Pozostała działalność profesjonalna, naukowa i techniczna" i podlegać opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 23%.

📅 16.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.202.2024.2.APR

Usługi świadczone przez A. na rzecz B. w związku z przejęciem zarządzania A. FIO nie są uznawane za usługi zarządzania funduszem inwestycyjnym, o których mowa w art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a ustawy o VAT, a zatem nie korzystają ze zwolnienia z opodatkowania VAT. Przejęcie zarządzania A. FIO przez B. kwalifikuje się natomiast jako transakcja zbycia przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, do której nie stosuje się przepisy ustawy o VAT, zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy.

📅 16.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.448.2024.1.JG

Wnioskodawca, będący czynnym podatnikiem VAT, planuje zakupić używane samochody – jeden od profesjonalnego sprzedawcy aut używanych w Polsce, a drugi od osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej w Niemczech. Następnie zamierza dostosować te pojazdy do przewozu osób niepełnosprawnych i sprzedać je osobom fizycznym, które nie prowadzą działalności gospodarczej, stosując procedurę VAT-marża. Organ podatkowy potwierdził, że Wnioskodawca ma prawo do zastosowania procedury VAT-marża przy sprzedaży tych używanych samochodów, niezależnie od tego, czy nabył je w Polsce, czy w Niemczech.

📅 16.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.166.2024.4.KK

Interpretacja dotyczy uznania wydzielanego do Spółki (...) zespołu składników materialnych i niematerialnych przypisanych do Działalności (...) za zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, co skutkuje uznaniem jego zbycia w trybie podziału za czynność niepodlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT zgodnie z art. 6 ust. 1 ustawy. Spółka (...) jest polskim rezydentem podatkowym, podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych oraz podatnikiem podatku od towarów i usług. Należy do grupy kapitałowej (...), zajmującej się (...). Jedynym wspólnikiem Spółki jest (...) z siedzibą w (...). Podstawowym przedmiotem działalności Spółki jest (...). W roku (...) działalność Spółki została rozszerzona o produkcję (...), będących komponentami (...). Decyzja ta została podjęta w związku z (...). W strukturze Grupy działalność związana z produkcją (...) była wcześniej realizowana przez odrębną spółkę z siedzibą (...). Jednak z powodu (...), spółka (...) nie mogła terminowo realizować zamówień. W efekcie podjęto decyzję o przeniesieniu (w niezbędnym zakresie) działalności (...) z (...) do (...). Zorganizowanie oraz prowadzenie tej części działalności powierzono Spółce. Spółka prowadzi dwie odrębne linie biznesowe - Działalność Spółki oraz Działalność (...). Działalność Spółki odbywa się w (...), natomiast Działalność (...) obecnie realizowana jest w miejscowości (...), z planowanym przeniesieniem do nowej hali produkcyjno-magazynowej w (...). Spółka zamierza przeprowadzić podział przez wydzielenie Działalności (...) do nowoutworzonej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością - Spółki (...). W wyniku podziału wszystkie składniki materialne i niematerialne związane z Działalnością (...) wraz z należnościami i zobowiązaniami zostaną przeniesione do Spółki (...), która będzie kontynuować Działalność (...) w oparciu o przejęte składniki. Organ podatkowy uznał, że wydzielany do Spółki (...) zespół składników materialnych i niematerialnych przypisanych do Działalności (...) stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT. W związku z tym planowany podział przez wydzielenie nie będzie podlegał opodatkowaniu podatkiem VAT zgodnie z art. 6 ust. 1 ustawy.

📅 16.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.349.2024.1.APR

Gmina (X) jest jednostką samorządu terytorialnego, zarejestrowaną jako czynny podatnik VAT. Gmina była właścicielem działek nr 1, 2 i 3, które następnie podzielono na działki nr 4-28. Działka nr 17 została oddana w użytkowanie wieczyste Panu J.B. w 1995 r. Pan J.B. sprzedał prawo użytkowania wieczystego działki nr 17 wraz z garażem Panu V.S. w 2024 r. Pan V.S. złożył wniosek o sprzedaż działki nr 17 na swoją rzecz w trybie bezprzetargowym, na podstawie art. 198g ustawy o gospodarce nieruchomościami. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż działki nr 17 na rzecz obecnego użytkownika wieczystego, który nabył prawo w 2024 r., nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ prawo użytkowania wieczystego zostało ustanowione przed 1 maja 2004 r., a zatem przed wprowadzeniem opodatkowania tej czynności podatkiem VAT.

📅 16.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.374.2024.1.ALN

Spółka, jako przedsiębiorstwo energetyczne, prowadzi koncesjonowaną działalność gospodarczą w zakresie dystrybucji i wytwarzania ciepła. Zawiera umowy kompleksowe z odbiorcami na dostarczanie ciepła. Zgodnie z przepisami prawa energetycznego, Spółka ma obowiązek udzielania bonifikat odbiorcom w przypadku niedotrzymania standardów jakości obsługi oraz warunków sprzedaży energii cieplnej. Wysokość bonifikat ustalana jest na podstawie obowiązującego rozporządzenia taryfowego. Organ podatkowy stwierdził, że udzielenie tych bonifikat nie wpływa na obniżenie podstawy opodatkowania VAT ani kwoty podatku należnego od sprzedaży ciepła, ponieważ bonifikaty te nie są związane z wartością dostarczanej energii cieplnej ani świadczonych usług dystrybucji. Organ uznał stanowisko Spółki za nieprawidłowe.

📅 16.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.334.2024.1.EW

Sprzedaż składników majątkowych przez Spółkę A na rzecz Spółki B nie została uznana za zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT. W związku z tym, transakcja ta podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Opodatkowanie odbyło się zgodnie z właściwą stawką dla sprzedawanych składników majątkowych. Dodatkowo, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, Spółka B, jako nabywca, miała prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony wynikający z faktury dokumentującej tę transakcję.

📅 16.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.264.2024.1.MG

Interpretacja dotyczy kwestii, czy Uczelnia, w przypadku częściowego wykorzystywania infrastruktury wytworzonej w ramach projektu pn. "(...)" do działalności gospodarczej o charakterze pomocniczym w stosunku do działalności naukowej, będzie zobowiązana do korekty podatku VAT naliczonego zgodnie z art. 91 ustawy o podatku od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że Uczelnia nie ma obowiązku dokonywania korekty podatku VAT naliczonego na podstawie art. 91 ustawy, ponieważ dla infrastruktury, w tym budynku, środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych powstałych lub nabytych w związku z realizacją projektu, upłynął już okres korekty. Organ wskazał, że pierwsze oddanie do użytkowania wytworzonej infrastruktury miało miejsce w dniu (...) 2010 r., a ostatnie oddanie do użytkowania nastąpiło do dnia (...) 2013 r. W związku z tym okres korekty zakończył się dla wszystkich środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych o wartości przekraczającej 15.000,00 zł, zakupionych w ramach projektu.

📅 16.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.236.2024.1.AGW

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla towaru "wafle ryżowe". Organ podatkowy uznał, że towar ten, zawierający mniej niż 6% masy kakao, spełnia kryteria oraz posiada właściwości towarów klasyfikowanych w dziale CN 19 "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 5%, zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy oraz poz. 12 załącznika nr 10 do ustawy.

📅 16.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.369.2024.1.AKA

Gmina planuje przebudowę zbiornika retencyjnego, który po oddaniu do użytku będzie gromadził wody opadowe, roztopowe oraz wody gruntowe z okolicznych terenów. Celem inwestycji jest poprawa gospodarki wodnej w rejonie, w którym zostanie zrealizowana, poprzez zabezpieczenie okolicznych terenów przed zalewaniem w czasie intensywnych opadów deszczu oraz w okresach roztopowych, a także poprawa stosunków wodnych w tym obszarze. Efekty rzeczowe inwestycji będą ogólnodostępne i przeznaczone do użytku niekomercyjnego, a Gmina nie planuje osiągać dochodów z ich wykorzystania. W związku z tym Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z nabyciem towarów i usług na potrzeby realizacji tej inwestycji.

📅 16.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.174.2024.2.MGO

Interpretacja indywidualna uznaje stanowisko spółki dotyczące skutków podatkowych usług kształcenia zawodowego i przekwalifikowania zawodowego osób w celu podjęcia pracy w zawodach budowlanych za nieprawidłowe. Usługi te nie mogą korzystać ze zwolnienia od podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT, ponieważ nie są realizowane w formach i na zasadach określonych w odrębnych przepisach. Spółka nie jest jednostką objętą systemem oświaty zgodnie z przepisami ustawy Prawo oświatowe, ani nie uzyskała akredytacji w rozumieniu tych przepisów, a usługi nie są finansowane w całości lub w co najmniej 70% ze środków publicznych. W związku z tym, świadczone przez spółkę usługi kształcenia zawodowego lub przekwalifikowania zawodowego w celu podjęcia pracy w zawodach budowlanych nie spełniają warunków do objęcia ich zwolnieniem od podatku VAT.

📅 16.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.390.2024.1.AG

Powiat (...) jest czynnym zarejestrowanym podatnikiem VAT i planuje zorganizować ekologiczny edukacyjny piknik rodzinny. Działanie to nie wiąże się z działalnością opodatkowaną, a Powiat nie przewiduje uzyskania z niego żadnych przychodów ani dochodów. Powiat zapytał o możliwość odliczenia podatku VAT związane z realizacją tego zadania. Organ podatkowy uznał, że Powiat nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, ponieważ towary i usługi nabywane w ramach tego przedsięwzięcia nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT.

📅 16.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.428.2024.1.JSZ

Gmina Miasto planuje ubiegać się o dofinansowanie na utworzenie pracowni fizyczno-ekologiczno-geograficznej w Szkole Podstawowej. Wymaganym załącznikiem jest interpretacja indywidualna dotycząca możliwości odzyskania podatku VAT. Gmina Miasto jest czynnym podatnikiem VAT, jednak towary i usługi nabywane w ramach projektu będą wykorzystywane wyłącznie do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT. W związku z tym Gminie Miasto nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony związany z realizacją tego projektu.

📅 16.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.418.2024.1.KF

Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, Pan i jego małżonka są właścicielami niezabudowanej nieruchomości w ramach ustawowej wspólności majątkowej, składającej się z działek nr 1 i nr 2. Zamierzają sprzedać Spółce działkę o powierzchni 0,2650 ha, która zostanie wydzielona z tych działek. Przed planowaną sprzedażą, działka została oddana w dzierżawę Spółce, która ma zamiar wybudować na niej obiekt handlowo-usługowy. Pan i jego małżonka udzielili Spółce pełnomocnictwa do reprezentowania ich przed organami administracji w celu uzyskania niezbędnych decyzji i pozwoleń na realizację inwestycji. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż działki będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT, bez możliwości skorzystania ze zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Decyzja ta wynika z faktu, że działka zostanie przekształcona w teren budowlany, na którym Spółka planuje realizację obiektu handlowo-usługowego. Dodatkowo, Pan podejmuje działania typowe dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami, co uzasadnia uznanie go za podatnika VAT w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT w kontekście tej transakcji.

📅 16.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.292.2024.1.MPA

Interpretacja dotyczy opodatkowania sprzedaży niezabudowanej nieruchomości, składającej się z działek nr 1, 2 i 3 o łącznej powierzchni 0,3639 ha. Wnioskodawca jest współwłaścicielem tej nieruchomości w ramach wspólności majątkowej małżeńskiej. Planuje sprzedaż nieruchomości spółce, która zamierza na niej zrealizować budowę obiektu handlowo-usługowego. W celu przeprowadzenia tej inwestycji spółka uzyskała od wnioskodawcy pełnomocnictwo do podejmowania wszelkich działań związanych z uzyskaniem niezbędnych decyzji i pozwoleń administracyjnych. Organ podatkowy uznał, że planowana sprzedaż działek będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ wnioskodawca będzie działał jako podatnik VAT prowadzący działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT. Działki te nie będą korzystać ze zwolnienia od podatku VAT, gdyż w momencie sprzedaży będą stanowiły teren budowlany.

📅 16.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.410.2024.1.DS

Gmina (…) jest czynnym, zarejestrowanym podatnikiem podatku od towarów i usług. W ramach realizacji własnego zadania, polegającego na zaspokajaniu zbiorowych potrzeb wspólnoty w zakresie kultury fizycznej i turystyki, Gmina wybudowała plac zabaw. Otrzymała dofinansowanie na zakup i montaż nowego urządzenia na placu zabaw oraz na uzupełnienie nasadzeń zieleni. Cały teren rekreacyjny oraz plac zabaw są udostępniane mieszkańcom bezpłatnie, a inwestycja ta nie generuje i nie będzie generować dla Gminy żadnych dochodów. W związku z tym Gmina nie ma możliwości odzyskania podatku VAT poniesionego w związku z realizacją tej inwestycji, ponieważ nie są one wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

📅 16.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.219.2024.2.JO

Spółka A/S, zarejestrowana w Danii jako spółka akcyjna, ma swoją główną siedzibę oraz miejsce prowadzenia działalności w Danii. Działa na polskim rynku, sprzedając maszyny głównie za pośrednictwem autoryzowanych dealerów, przy czym towary są dostarczane z innych krajów Unii Europejskiej. W Polsce zatrudnia dwóch pracowników: Szefa Sprzedaży oraz Inżyniera Serwisu, którzy wykonują czynności pomocnicze w odniesieniu do głównej działalności Spółki w Danii. Po analizie przedstawionego stanu faktycznego oraz zdarzenia przyszłego, organ podatkowy uznał, że Spółka nie posiada i nie będzie posiadała w Polsce stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej dla celów VAT. Spółka nie zorganizuje na terytorium kraju odpowiednich zasobów ludzkich i technicznych, które umożliwiłyby jej samodzielne i niezależne prowadzenie działalności w zakresie produkcji i sprzedaży maszyn. Dodatkowo, decyzje dotyczące sprzedaży towarów oraz wsparcia serwisowego są podejmowane w Danii, a polski personel działa w pełni w ramach szerszych strategii decyzyjnych Spółki. W związku z tym, w przypadku otrzymania przez Spółkę faktur z wykazanym polskim podatkiem VAT za usługi zarządzania płacami oraz bieżące wsparcie prawno-podatkowe, Spółce nie przysługuje prawo do odliczenia tego podatku, zgodnie z art. 88 ust. 3a pkt 2 ustawy o VAT.

📅 16.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.325.2024.2.MKA

Wnioskodawca, obywatel Rzeczypospolitej Polskiej, na stałe zamieszkuje w Republice Federalnej Niemiec. Nie prowadził ani nie prowadzi działalności gospodarczej na terytorium Polski, nie jest również czynnym podatnikiem VAT. Wnioskodawca jest właścicielem nieruchomości położonych w Polsce, które nabył do majątku prywatnego. Zawarł umowy najmu i dzierżawy tych nieruchomości, za które otrzymuje wynagrodzenie w postaci czynszu. Organ podatkowy uznał, że usługi najmu i dzierżawy świadczone przez Wnioskodawcę spełniają definicję działalności gospodarczej według ustawy o VAT, a zatem Wnioskodawca działa jako podatnik podatku od towarów i usług, mimo że nieruchomości te stanowią jego majątek prywatny. Organ stwierdził, że ciągłe czerpanie korzyści z posiadanego majątku poprzez pobieranie czynszu świadczy o prowadzeniu działalności gospodarczej. W związku z tym, organ uznał stanowisko Wnioskodawcy za nieprawidłowe.

📅 16.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.211.2024.1.MW

Wnioskodawca, będący polskim rezydentem podatkowym, prowadzi działalność gospodarczą na własny rachunek od 5 kwietnia 2023 r. Jego głównym przedmiotem działalności są "Pozostałe badania i analizy techniczne (PKD 71.20.B)". Dotychczas Wnioskodawca zajmował się obliczeniami technicznymi niezbędnymi do sporządzenia świadectwa energetycznego budynku, które jest rejestrowane w centralnym rejestrze charakterystyki energetycznej budynków. Wnioskodawca planuje rozszerzyć swoje usługi o audyty energetyczne. Organ uznał, że dodanie audytów energetycznych do oferty Wnioskodawcy umożliwi mu dalsze korzystanie ze zwolnienia z podatku VAT, zgodnie z art. 113 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

📅 16.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.267.2024.2.SM

Interpretacja dotyczy sprzedaży nieruchomości gruntowej, na której znajdują się sieci infrastrukturalne należące do podmiotów trzecich. Organ uznał, że: 1. Sprzedaż tej nieruchomości nie podlega zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, ponieważ nieruchomość ta jest terenem zabudowanym sieciami infrastrukturalnymi, a nie terenem niezabudowanym. 2. Sprzedaż tej nieruchomości nie kwalifikuje się także do zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 lub 10a ustawy o VAT, gdyż przedmiotem sprzedaży jest jedynie grunt, a nie budynki ani budowle. 3. Kupujący, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, który zamierza wykorzystywać nieruchomość do działalności opodatkowanej, ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego przy nabyciu tej nieruchomości.

📅 16.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.212.2024.2.MD

Organ podatkowy wydał Wiążącą Informację Stawkową (WIS) na wniosek podatnika, aby ustalić stawkę podatku od towarów i usług dla produktu zawierającego w składzie (...). Klasyfikacja towaru została dokonana do działu 19 Nomenklatury Scalonej (CN) - "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze". Organ uznał, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 5%, zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy w związku z poz. 12 załącznika nr 10 do ustawy.

📅 16.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.390.2024.1.APR

Gmina (...) jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT i planuje utworzenie projektu (...) w ramach konkursu ogłoszonego przez Wojewódzki Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej. Celem projektu jest (...). Realizacja projektu będzie miała miejsce (...). Nabywane towary i usługi związane z projektem będą wykorzystywane do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT. Projekt nie będzie związany ze sprzedażą opodatkowaną i będzie służył celom innym niż działalność gospodarcza. W związku z tym Gmina nie będzie miała prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na realizację tego projektu.

📅 16.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.297.2024.1.AA

Planowane połączenie spółek, polegające na przeniesieniu całego majątku Spółki Przejmowanej (Wnioskodawcy) na Spółkę Przejmującą, nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Połączenie odbędzie się zgodnie z przepisami Kodeksu spółek handlowych, co spowoduje, że Spółka Przejmująca przejmie wszystkie prawa i obowiązki Spółki Przejmowanej, w tym te wynikające z przepisów prawa podatkowego. Zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, zbycie przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części nie podlega opodatkowaniu VAT. W związku z tym, opisane połączenie spółek, prowadzące do przeniesienia całego majątku Spółki Przejmowanej na Spółkę Przejmującą, nie będzie objęte opodatkowaniem VAT.

📅 16.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.273.2024.1.AP

Interpretacja indywidualna dotyczy możliwości zastosowania stawki VAT w wysokości 0% w związku z eksportem towarów na podstawie dokumentów wskazanych w Wariantach A-D. Organ podatkowy uznał, że Wnioskodawca nie ma prawa do zastosowania stawki VAT 0% dla dostaw towarów udokumentowanych dokumentami z Wariantów A-D, ponieważ nie spełniają one wymogu posiadania dokumentu potwierdzającego wywóz towarów poza terytorium Unii Europejskiej, zgodnie z art. 41 ust. 6 ustawy o VAT. Organ wskazał, że jedynie dokumenty celne, takie jak komunikat IE-599 lub jego odpowiednik, wydane przez właściwe organy celne, mogą potwierdzać wywóz towarów poza terytorium UE i uprawniać do zastosowania stawki VAT 0%. Dokumenty przedstawione przez Wnioskodawcę, mimo że potwierdzają wywóz towarów, mają charakter informacyjny, a nie urzędowy, dlatego nie spełniają wymogów art. 41 ust. 6 ustawy o VAT.

📅 16.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.419.2024.1.AM

Starosta planuje sprzedaż nieruchomości gruntowej nr 1 o powierzchni ... ha, oddanej w użytkowanie wieczyste, na rzecz obecnego użytkownika wieczystego. Nieruchomość ta została wpisana do operatu ewidencji w wyniku scalenia i wymiany gruntów w 1979 r. jako własność Skarbu Państwa, a prawo użytkowania wieczystego ustanowiono do 2089 r. Obecny użytkownik wieczysty nabył to prawo na podstawie umowy sprzedaży z 2002 r. Organ podatkowy stwierdził, że sprzedaż tej nieruchomości na rzecz użytkownika wieczystego nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ prawo użytkowania wieczystego zostało ustanowione przed 1 maja 2004 r., a zatem przed wprowadzeniem przepisów, które objęły tę czynność opodatkowaniem. Organ uznał, że sprzedaż nieruchomości na rzecz użytkownika wieczystego stanowi jedynie zmianę tytułu prawnego do tej nieruchomości, nie wpływając na "władztwo rzeczy", które użytkownik wieczysty uzyskał przed 1 maja 2004 r.

📅 16.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.301.2024.1.KS

Gmina (...) wystąpiła z wnioskiem o interpretację indywidualną w sprawie braku prawa do odliczenia podatku VAT w związku z realizacją projektu pn. "(...)", który obejmuje zakup wyposażenia (...). Wyposażenie to oraz wydarzenie związane z (...) będą wykorzystywane nieodpłatnie, bez pobierania opłat od uczestników. Organ podatkowy uznał, że w tej sytuacji Gmina nie ma prawa do odliczenia naliczonego podatku VAT, ponieważ wydatki te nie są związane z czynnościami opodatkowanymi.

📅 16.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.189.2024.2.RMA

Interpretacja dotyczy rozliczenia upustów udzielonych z powodu obniżenia zużycia energii elektrycznej przez uprawnionych odbiorców. Zgodnie z ustawą o środkach nadzwyczajnych, przedsiębiorstwo energetyczne (Spółka) ma obowiązek udzielenia upustu odbiorcom, którzy w 2023 roku zmniejszyli zużycie energii elektrycznej o co najmniej 10% w porównaniu do średniego zużycia z lat 2018-2022. Wysokość upustu wynosi 10% łącznej kwoty rozliczenia sprzedaży energii elektrycznej poniesionej przez odbiorcę w 2023 roku. Spółka miała wątpliwości dotyczące tego, czy upust ten wchodzi w skład podstawy opodatkowania VAT, jak powinien być udokumentowany oraz czy uprawnia ją do obniżenia podstawy opodatkowania i kwoty podatku należnego z tytułu sprzedaży energii elektrycznej. Organ podatkowy uznał stanowisko Spółki za nieprawidłowe. Udzielony upust nie zmniejsza podstawy opodatkowania VAT, a rekompensata, którą Spółka otrzymuje z tego tytułu, stanowi część ceny sprzedaży energii elektrycznej i powinna być uwzględniona w fakturze VAT. W związku z tym Spółka nie ma prawa do obniżenia podstawy opodatkowania ani kwoty podatku należnego w związku z udzieleniem upustu.

📅 16.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.331.2024.5.AKA

Interpretacja dotyczy braku opodatkowania czynności wycofania Nieruchomości do majątku prywatnego Wspólników spółki jawnej oraz braku obowiązku korekty podatku naliczonego w związku z tym wycofaniem, gdy Nieruchomości te będą przeznaczone na wynajem lub dzierżawę w celach niemieszkalnych. Organ uznał, że wycofanie Nieruchomości ze spółki jawnej do majątku prywatnego Wspólników nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ Nieruchomości te będą nadal wykorzystywane w działalności gospodarczej, a zatem do czynności opodatkowanych tym podatkiem. W związku z tym nie dojdzie do zmiany przeznaczenia Nieruchomości, co jest warunkiem powstania obowiązku korekty. Ponadto, organ zaznaczył, że wycofanie Nieruchomości ze spółki jawnej do majątku prywatnego Wspólników nie wiąże się z obowiązkiem dokonania korekty podatku naliczonego związanego z wydatkami na te Nieruchomości na podstawie art. 91 ustawy o VAT, ponieważ od momentu oddania Nieruchomości do używania do daty ich wycofania upłynie 10-letni okres korekty.

📅 16.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.377.2024.1.MH

Gmina zamierza przeprowadzić inwestycję polegającą na przebudowie zbiornika retencyjnego, który po zakończeniu prac będzie służył do gromadzenia wód opadowych, roztopowych oraz wód gruntowych z okolicznych terenów. Efekty tej inwestycji będą ogólnodostępne i przeznaczone do użytku niekomercyjnego, a Gmina nie planuje osiągania dochodów z ich wykorzystania. Nie przewiduje również udostępniania przebudowanego zbiornika za odpłatnością. W związku z realizacją inwestycji Gmina poniesie wydatki na roboty przygotowawcze, ziemne, nadzór inwestorski, prace geodezyjne oraz opracowanie dokumentacji projektowej. Gmina pyta, czy przysługuje jej prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od tych wydatków.

📅 16.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.289.2024.1.KK

Gmina "A" jest czynnym podatnikiem VAT i planuje sprzedaż dwóch niezabudowanych nieruchomości na rzecz Skarbu Państwa. Zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, działki te przeznaczone są pod zabudowę, w tym na cele usług publicznych oraz infrastrukturę techniczną. Gmina zapytała, czy sprzedaż tych działek będzie zwolniona z VAT. Organ podatkowy stwierdził, że sprzedaż tych nieruchomości nie będzie zwolniona z VAT, ponieważ są to tereny budowlane w rozumieniu ustawy o VAT. W związku z tym transakcja ta podlega opodatkowaniu VAT według właściwej stawki. Organ podatkowy uznał, że stanowisko Gminy przedstawione we wniosku jest prawidłowe.

📅 16.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.362.2024.1.AK

Instytut, jako instytut badawczy, planuje zrealizować projekt utworzenia centrum edukacyjnego, które będzie koncentrować się na ogrodnictwie oraz na szerzeniu wiedzy dotyczącej bioróżnorodności, warzywnictwa, sadownictwa i pszczelarstwa. Projekt ten jest finansowany ze środków Unii Europejskiej, w ramach Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego. Jako czynny podatnik VAT, Instytut zamierza prowadzić odpłatną działalność w Centrum, oferując usługi edukacyjne oraz udostępniając obiekt zwiedzającym. Organ podatkowy uznał, że Instytut ma prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących wydatki związane z realizacją tego projektu, ponieważ wydatki te dotyczą czynności opodatkowanych podatkiem VAT wykonywanych przez Instytut.

📅 16.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.347.2024.1.MC

Powiat wystąpił z wnioskiem o interpretację indywidualną w sprawie braku prawa do odliczenia podatku naliczonego związanego z wydatkami na projekt "Cyberbezpieczny samorząd". Projekt ten realizowany jest w ramach Funduszy Europejskich na Rozwój Cyfrowy 2021-2027 (FERC) i ma na celu poprawę cyberbezpieczeństwa Starostwa Powiatowego. Wydatki kwalifikowane w projekcie są finansowane ze środków europejskich (FERC) oraz z budżetu państwa. Powiat argumentuje, że w trakcie realizacji projektu oraz po jego zakończeniu nie będzie mógł odzyskać poniesionych kosztów podatku od towarów i usług (VAT), ponieważ nabywane towary i usługi nie będą służyć do czynności opodatkowanych. Organ podatkowy uznał stanowisko Powiatu za prawidłowe, wskazując, że zgodnie z przepisami ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego przysługuje jedynie w przypadku wykorzystywania towarów i usług do czynności opodatkowanych, co w analizowanej sytuacji nie ma miejsca.

📅 16.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.259.2024.1.IK

Interpretacja dotyczy prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur wystawionych przez gminy, które są prosumentami wytwarzającymi energię elektryczną z odnawialnych źródeł energii na rzecz spółki handlującej energią elektryczną. Organ podatkowy uznał, że stanowisko spółki jest prawidłowe, co oznacza, że przysługuje jej prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z tych faktur. Gminy, jako prosumenci i czynni podatnicy VAT, dokonują odpłatnej dostawy energii elektrycznej wytworzonej w mikroinstalacjach, która podlega opodatkowaniu VAT. W związku z tym spółka, będąca czynnym podatnikiem VAT i wykorzystująca zakupioną energię elektryczną do działalności opodatkowanej, ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących te dostawy.

📅 16.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.318.2024.1.AR

Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego, realizuje projekt inwestycyjny mający na celu promowanie obszaru, walorów turystycznych, historii oraz dziedzictwa kulturowego i przyrodniczego, a także lokalnych produktów turystycznych i usług. Projekt obejmuje również działania edukacyjne dotyczące ekologii i ochrony środowiska. W ramach realizacji projektu Gmina ponosi wydatki na wydanie książki, folderu, organizację konferencji oraz wyjazdu studyjno-promocyjno-szkoleniowego. Efekty inwestycji są ogólnodostępne i przeznaczone do użytku niekomercyjnego, służąc mieszkańcom Gminy oraz odwiedzającym ją osobom. Gmina nie osiąga i nie będzie osiągać dochodów z tych działań. W związku z tym Gmina nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związane z realizacją tej inwestycji.

📅 16.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.308.2024.1.MC

Wnioskodawczyni jest właścicielką niezabudowanej nieruchomości gruntowej, składającej się z działki nr 1 o powierzchni 0,5028 ha. Planuje sprzedaż prawa własności działki o powierzchni 0,2550 ha, która zostanie wydzielona z działki nr 1. Działka ta została oddana w dzierżawę spółce, która zamierza ją nabyć po uzyskaniu odpowiednich decyzji i pozwoleń na zabudowę. Wnioskodawczyni zapytała, czy sprzedaż tej niezabudowanej działki będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT oraz czy będzie mogła skorzystać ze zwolnienia z VAT. Organ podatkowy stwierdził, że sprzedaż niezabudowanej działki wydzielonej z działki nr 1 będzie opodatkowana podatkiem VAT. Wnioskodawczyni nie będzie mogła skorzystać ze zwolnienia z VAT, ponieważ działka ta będzie terenem budowlanym w rozumieniu ustawy o VAT, na którym spółka planuje wybudować obiekt handlowo-usługowy. Organ uznał, że działania wnioskodawczyni związane z przygotowaniem działki do sprzedaży, w tym udzielenie pełnomocnictwa spółce, wykraczają poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym i stanowią działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT. W związku z tym sprzedaż tej działki będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT.

📅 16.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.381.2024.1.MSU

Gmina, jako czynny zarejestrowany podatnik podatku od towarów i usług, planuje realizację projektu "Przebudowa zbiornika wodnego". W tym celu ubiega się o dofinansowanie z krajowych środków publicznych oraz z Europejskiego Funduszu Rolnego na rzecz rozwoju obszarów wiejskich. Planowana inwestycja ma charakter lokalny i nie będzie wykorzystywana do żadnych odpłatnych czynności, a zbiornik ma służyć lokalnej społeczności wyłącznie do działań nieodpłatnych, które nie podlegają ustawie o podatku VAT. Organ podatkowy uznał, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT w całości ani w części, ponieważ przebudowany zbiornik wodny nie będzie używany do czynności opodatkowanych tym podatkiem.

📅 16.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.374.2024.1.MG

Instytut, jako instytut badawczy, prowadzi działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT. Planuje zrealizować projekt polegający na stworzeniu nowoczesnej infrastruktury badawczej, w tym kompleksu laboratoriów. Część tej infrastruktury będzie wykorzystywana do świadczenia odpłatnych usług badawczych oraz analiz laboratoryjnych dla podmiotów zewnętrznych, co stanowi bezpośrednią komercjalizację. Pozostała część infrastruktury posłuży do prowadzenia prac badawczo-rozwojowych, których wyniki będą pośrednio wykorzystywane w działalności gospodarczej Instytutu, co oznacza pośrednią komercjalizację. Jako czynny podatnik VAT, Instytut ponosi wydatki na realizację przedsięwzięcia wyłącznie w celu działalności opodatkowanej. W związku z tym przysługuje mu prawo do odliczenia pełnych kwot podatku naliczonego wynikających z faktur dokumentujących poniesione wydatki.

📅 16.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.291.2024.1.MPA

Planowana przez Pana sprzedaż niezabudowanych działek gruntu nr 1, 2 i 3 będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Działki te są współwłasnością małżeńską, a Pan wraz z małżonką oddali je w dzierżawę spółce, która zamierza je nabyć. Dodatkowo, udzielił Pan spółce pełnomocnictwa do podejmowania działań związanych z uzyskaniem decyzji i pozwoleń niezbędnych do zabudowy tych działek. Działania te, podejmowane za Pana zgodą, przyczyniają się do zwiększenia atrakcyjności nieruchomości oraz jej wartości. W związku z tym, sprzedaż działek nr 1, 2 i 3 będzie realizowana przez Pana w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, a nie w ramach zarządu majątkiem prywatnym. W konsekwencji, sprzedaż ta nie będzie korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

📅 16.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.218.2024.1.MW

Gmina (...) jest czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. Planuje budowę ogólnodostępnych placów rekreacyjno-wypoczynkowych, które mają zaspokoić potrzeby lokalnej społeczności. Inwestycja ta będzie finansowana z własnych środków Gminy oraz z funduszy unijnych. W trakcie realizacji projektu oraz po jego zakończeniu Gmina nie będzie prowadziła czynności podlegających opodatkowaniu związanych z tą inwestycją. Nabyte towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. W związku z tym Gmina nie będzie miała prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego wynikającą z faktur dokumentujących wydatki na realizację tej inwestycji.

📅 16.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.311.2024.2.AJB

Interpretacja dotyczy ustalenia miejsca opodatkowania usług związanych z wykonywaniem fotokopii przewodów energetycznych (kabli, łącz) oraz sporządzaniem na ich podstawie gotowych plików z analizami, raportami i zdjęciami uszkodzeń, jak również usług komputerowej obróbki graficznej i technicznej tych fotokopii. Organ uznał, że te usługi nie są usługami związanymi z nieruchomościami w rozumieniu art. 28e ustawy o VAT, a zatem miejsce ich opodatkowania należy ustalić zgodnie z ogólną zasadą określoną w art. 28b ust. 1 ustawy o VAT, czyli w miejscu siedziby działalności gospodarczej usługobiorcy. Dodatkowo organ stwierdził, że Spółce przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych przez podwykonawców, na podstawie art. 86 ust. 8 pkt 1 ustawy o VAT, pod warunkiem posiadania dokumentów potwierdzających związek odliczonego podatku z czynnościami wykonywanymi poza terytorium kraju.

📅 16.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.136.2023.9.AW

Interpretacja dotyczy dostawy respiratora A wraz z pełnym wyposażeniem oraz usługami transportu, instalacji, uruchomienia i szkolenia personelu. Organ podatkowy uznał, że mamy do czynienia z świadczeniem kompleksowym, w którym dostawa respiratora jest elementem dominującym, a pozostałe usługi mają charakter pomocniczy. Respirator A został zakwalifikowany jako wyrób medyczny zgodnie z ustawą o wyrobach medycznych z 2010 r., dopuszczony do obrotu w Polsce. W związku z tym, cała dostawa wraz z usługami podlega opodatkowaniu stawką 8% VAT, na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 oraz art. 145c ustawy.

📅 16.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.263.2024.1.AK

Powiat (…) jest czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. Realizuje projekt pn. (…) współfinansowany ze środków publicznych oraz z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego 2021-2027. Głównym celem projektu jest wzmocnienie roli kultury w rozwoju społeczno-gospodarczym Powiatu (…). Powiat zapytał, czy ma prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z realizacją tego projektu. Organ podatkowy uznał, że Powiat nie ma prawa do odliczenia VAT od wydatków poniesionych na realizację projektu, ponieważ nabyte towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych, a korzystanie z obiektów będzie nieodpłatne i ogólnodostępne.

📅 16.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.418.2024.1.MŻ

Sprzedaż niezabudowanych działek nr 1 o powierzchni (...) ha oraz nr 2 o powierzchni (...) ha w udziale wynoszącym ½ części będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, zgodnie z przedstawioną interpretacją indywidualną. Zwolnienie z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT nie będzie miało zastosowania, ponieważ działki te są uznawane za tereny budowlane w rozumieniu ustawy. Organ podatkowy stwierdził, że Wnioskodawca działa jako podatnik VAT w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, a nie w ramach zarządu majątkiem prywatnym. Dodatkowo, fakt wydzierżawienia działek spółce, która zamierza prowadzić na nich działalność gospodarczą, potwierdza, że Wnioskodawca wykorzystuje te nieruchomości w sposób ciągły dla celów zarobkowych, co również przesądza o jego statusie jako podatnika VAT. W związku z tym, sprzedaż udziału w tych działkach będzie opodatkowana podatkiem VAT według odpowiedniej stawki, a nie objęta zwolnieniem.

📅 16.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.276.2024.1.DS

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, jest właścicielem cmentarzy komunalnych, na których świadczy odpłatne usługi cmentarne. Poniosła wydatki inwestycyjne związane z realizacją inwestycji na tych cmentarzach. Gmina ma prawo do częściowego odliczenia podatku VAT naliczonego od tych wydatków, ponieważ cmentarze są wykorzystywane zarówno do czynności opodatkowanych (odpłatne usługi cmentarne), jak i do czynności nieopodatkowanych (nieodpłatne pochówki osób bezdomnych). W przypadku incydentalnego nieodpłatnego pochówku Gmina będzie zobowiązana do korekty wcześniej odliczonego podatku VAT naliczonego.

📅 16.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.253.2024.1.AK

Wnioskodawczyni jest właścicielką niezabudowanych działek gruntu nr (...) i nr (...) o łącznej powierzchni (...) ha, zlokalizowanych w (...). Planuje sprzedaż tych działek Spółce, która zamierza na nich zrealizować budowę obiektu handlowo-usługowego. Wnioskodawczyni udzieliła Spółce pełnomocnictwa do podejmowania działań związanych z uzyskaniem niezbędnych decyzji i pozwoleń na tę inwestycję. Organ podatkowy uznał, że planowana sprzedaż działek będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ Wnioskodawczyni prowadzi działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT. Działki te nie będą objęte zwolnieniem od podatku VAT, gdyż w momencie sprzedaży będą kwalifikowane jako teren budowlany zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego.

📅 16.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.305.2024.2.MM

Wnioskodawczyni posiada prawo własności do niezabudowanej działki nr 1 w ramach wspólności ustawowej majątkowej małżeńskiej. Planuje sprzedaż prawa własności nieruchomości, która powstała w wyniku podziału tej działki o powierzchni około 0,2500 ha. Kupująca spółka zamierza na tej działce zrealizować budowę obiektu handlowo-usługowego. Wnioskodawczyni udzieliła spółce pełnomocnictwa do podejmowania działań związanych z uzyskaniem decyzji i pozwoleń niezbędnych do realizacji inwestycji. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż udziału w działce będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT, bez możliwości zastosowania zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, ponieważ w momencie sprzedaży działka będzie traktowana jako teren budowlany zgodnie z definicją zawartą w ustawie.

📅 16.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.368.2024.1.EK

Gmina, jako zarejestrowany, czynny podatnik podatku od towarów i usług, zrealizowała projekt polegający na montażu 81 opraw oświetleniowych wraz z systemem sterowania na drodze gminnej. Celem projektu była poprawa bezpieczeństwa oraz komfortu poruszania się po tej drodze. Infrastruktura oświetleniowa, która powstała w wyniku realizacji projektu, służy Gminie do wykonywania jej zadań własnych związanych z organizacją ruchu drogowego i nie jest wykorzystywana do działalności odpłatnej. Gmina nie osiąga żadnych dochodów z funkcjonowania nowego oświetlenia ulicznego. W związku z tym Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktury dokumentującej wydatki poniesione na tę inwestycję.

📅 16.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.208.2024.3.KSA

Sprzedaż niezabudowanej działki o powierzchni (...) ha, która zostanie wydzielona z nieruchomości nr 1, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Działka ta nie korzysta ze zwolnienia od VAT, o którym mowa w art. 43 ust. 1 pkt 9 oraz pkt 2 ustawy o VAT. Organ podatkowy uznał, że Wnioskodawczyni, udzielając pełnomocnictwa spółce kupującej do podejmowania działań mających na celu uatrakcyjnienie działki, wykracza poza zwykłe wykonywanie prawa własności. W związku z tym została uznana za podmiot prowadzący działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT. W konsekwencji, sprzedaż tej działki będzie opodatkowana odpowiednią stawką VAT.

📅 16.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.392.2024.1.MŻ

Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, zespół składników materialnych i niematerialnych tworzący Segment mieszkaniowy (SM) spółki A sp. z o.o. stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT. W związku z tym, transakcja zbycia tego zespołu składników na rzecz spółki B sp. z o.o. będzie wyłączona z opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Nabywca (B sp. z o.o.) nie będzie miał prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu tej transakcji, ponieważ nie podlega ona opodatkowaniu.

📅 16.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.374.2024.1.MBN

Wnioskodawca wraz z małżonką planuje sprzedaż Spółce prawa własności niezabudowanej działki gruntu nr (...) o powierzchni (...) ha, która obecnie jest dzierżawiona przez Spółkę. Spółka zamierza na tej działce wybudować obiekt handlowo-usługowy. W celu realizacji inwestycji Wnioskodawca udzielił Spółce pełnomocnictwa do przeprowadzenia wszelkich niezbędnych formalności, w tym uzyskania decyzji o warunkach zabudowy, pozwolenia na budowę oraz warunków technicznych przyłączenia do sieci. Organ podatkowy stwierdził, że planowana sprzedaż działki nr (...) będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT. Wnioskodawca, udzielając Spółce szerokiego pełnomocnictwa oraz wyrażając zgodę na przygotowanie nieruchomości do inwestycji, będzie traktowany jako podmiot prowadzący działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT. Działka utraci status terenu niezabudowanego i stanie się terenem budowlanym, co wyklucza możliwość skorzystania ze zwolnienia z VAT przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy. Organ uznał także, że w tej sytuacji nie znajdzie zastosowania zwolnienie z art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy.

📅 16.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.247.2024.1.MS

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla towaru "krem orzechowy" (dalej: "towar"). Organ podatkowy uznał, że towar ten klasyfikuje się w dziale 20 Nomenklatury Scalonej (CN) oraz spełnia warunki zawarte w poz. 13 załącznika nr 10 do ustawy o VAT. W związku z tym, jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 5%.

📅 16.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.315.2024.6.MM

Projekt, który ma być przedmiotem aportu do spółki zależnej, nie będzie zorganizowaną częścią przedsiębiorstwa w rozumieniu ustawy o VAT w momencie dokonania aportu. Projekt znajduje się w fazie realizacji i nie jest zdolny do samodzielnego prowadzenia działalności gospodarczej. W związku z tym, transakcja aportu Projektu podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, a spółka zależna ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu tej transakcji, pod warunkiem spełnienia pozostałych wymogów wynikających z ustawy o VAT.

📅 15.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.157.2024.2.AR

Interpretacja indywidualna dotyczy ustalenia, czy planowana sprzedaż udziałów w nieruchomości, oznaczonej jako działka nr A, przez Sprzedających będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT oraz czy Y sp. z o.o. będzie miała prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z tą transakcją. Organ stwierdził, że sprzedaż udziałów w nieruchomości będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ Sprzedający będą działać jako podatnicy VAT w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Y sp. z o.o. będzie miała prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego przy nabyciu udziałów, gdyż zamierza wykorzystywać nieruchomość do działalności opodatkowanej. Organ uznał, że działka nr A nie kwalifikuje się do zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, ponieważ zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego jest przeznaczona pod zabudowę. Dodatkowo, nie zostały spełnione warunki do zastosowania zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT.

📅 15.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.323.2024.2.AK

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna, odziedziczył po zmarłym ojcu grunty niezabudowane, które zostały podzielone na 33 działki. Grunty te były wykorzystywane jako ziemia uprawna na podstawie nieodpłatnej umowy dzierżawy. Wnioskodawca nie prowadził ani nie planuje prowadzić działalności gospodarczej w zakresie handlu nieruchomościami. W związku z zamiarem sprzedaży działek, Wnioskodawca nie podejmował i nie zamierza podejmować działań wykraczających poza zwykłe zarządzanie majątkiem prywatnym, takich jak doprowadzenie mediów, reklama czy współpraca z pośrednikami. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż udziału w tych działkach będzie traktowana jako czynność związana z zarządzaniem majątkiem prywatnym, a nie jako działalność gospodarcza podlegająca opodatkowaniu podatkiem VAT.

📅 15.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.265.2024.2.DP

Wnioskodawca, będący samorządową instytucją kultury i czynnym podatnikiem VAT, organizuje masową imprezę plenerową o charakterze kulturalnym. Część wydatków związanych z organizacją tej imprezy będzie przeznaczona na czynności opodatkowane VAT, takie jak wynajem terenu pod stoiska handlowe oraz usługi reklamowe, natomiast inna część wydatków dotyczy czynności niepodlegających opodatkowaniu, jak wynajem artystów czy zakup nagród na konkursy. Wnioskodawca nie ma możliwości bezpośredniego przyporządkowania wydatków do poszczególnych rodzajów działalności. W związku z tym, na podstawie art. 86 ust. 2a ustawy o VAT, przysługuje mu prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego, przy zastosowaniu prewspółczynnika określonego w § 4 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów.

📅 15.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.323.2024.1.RK

Powiat, jako jednostka samorządu terytorialnego, realizuje operację scalenia gruntów oraz zagospodarowania poscaleniowego, co stanowi zadanie z zakresu administracji rządowej, wykonywane przez starostę na podstawie ustawy o scalaniu i wymianie gruntów. Powiat nie ma możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego na fakturach za towary i usługi nabyte w związku z tą operacją, ponieważ nie są one wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Organy władzy publicznej, w tym jednostki samorządu terytorialnego, nie są traktowane jako podatnicy VAT w zakresie realizacji zadań wynikających z przepisów prawa. W związku z tym Powiat nie może skorzystać z prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdyż zakupy towarów i usług nie są związane z jego działalnością opodatkowaną.

📅 15.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.523.2024.1.MC

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, realizuje zadania własne w zakresie kultury fizycznej i turystyki, w tym dotyczące terenów rekreacyjnych oraz urządzeń sportowych. W ramach tych działań Gmina podjęła się realizacji projektu pn. "...". Wydatki związane z tym projektem nie mają związku ze sprzedażą opodatkowaną, a jego celem jest wsparcie lokalnej społeczności. Gmina stwierdziła, że zgodnie z ustawą o VAT nie przysługuje jej prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków na to zadanie, ponieważ nie jest ono związane z czynnościami opodatkowanymi. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Gminy jest słuszne - Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków na to zadanie, gdyż towary i usługi nabywane w jego ramach nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT.

📅 15.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.216.2024.3.TK

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, planuje zrealizować projekt montażu instalacji fotowoltaicznej na Hali widowiskowo-sportowej oraz przy ul. (...). Instalacja ta będzie mikroinstalacją, a Gmina stanie się prosumentem energii odnawialnej. Zawarta umowa z przedsiębiorstwem energetycznym przewiduje rozliczenia w systemie net-billingu za energię elektryczną wprowadzoną do sieci. Instalacja fotowoltaiczna będzie wykorzystywana zarówno do czynności opodatkowanych VAT (wynajem hali na cele rekreacyjno-sportowe), jak i do czynności zwolnionych z opodatkowania (działalność statutowa jednostki, zajęcia dydaktyczne). W związku z tym Gmina ma prawo do częściowego odliczenia podatku VAT naliczonego przy realizacji tej inwestycji, zgodnie z art. 86 ust. 1 oraz art. 90 ustawy o VAT.

📅 15.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.158.2024.2.SR

Interpretacja indywidualna dotyczy zamiaru sprzedaży udziałów w nieruchomości, obejmującej działki nr 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15 i 16. Sprzedający planują zrealizować tę sprzedaż na rzecz spółki X. sp. z o.o. Organ uznał, że ta transakcja sprzedaży udziałów w nieruchomości będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, a spółce X. sp. z o.o. przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego związane z tą transakcją.

📅 15.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.321.2024.1.DS

Interpretacja indywidualna dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług związanych z czynnościami wykonywanymi przez Spółkę na podstawie umowy z Województwem. Spółka została powołana przez Województwo do realizacji zadań publicznych dotyczących ponownego wykorzystania środków z Regionalnych Programów Operacyjnych na lata 2007-2013 oraz 2014-2020. Organ uznał, że czynności realizowane przez Spółkę na podstawie umowy podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ stanowią odpłatne świadczenie usług. Jednocześnie organ stwierdził, że część tych czynności, a mianowicie kompleksowe działania związane z transferami pieniężnymi dokonywanymi bezpośrednio przez Spółkę lub na jej zlecenie, za które przysługuje wynagrodzenie, korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 40 ustawy o VAT.

📅 15.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.275.2023.7.IM

Organ podatkowy odmówił wydania wiążącej informacji stawkowej (WIS) wnioskodawcy, który chciał, aby usługa zagospodarowania terenu zielonego (ogrodu) była opodatkowana stawką VAT 8%. Organ wskazał, że w ramach zlecenia wnioskodawca będzie realizował nie tylko usługi związane z zagospodarowaniem ogrodu, ale także usługi budowlane, takie jak budowa parkingu i podjazdów. Zdaniem organu, te elementy nie mają ścisłego funkcjonalnego związku z ogrodem, dlatego nie mogą być traktowane jako część jednego kompleksowego świadczenia. W związku z tym organ uznał, że nie można zastosować jednej stawki VAT do całości prac, a poszczególne elementy należy opodatkować według odpowiednich stawek.

📅 15.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.297.2024.1.AR

Interpretacja dotyczy klasyfikacji towaru "czekolada zawierająca w składzie m.in.: (...); określana przez Wnioskodawcę jako środek spożywczy specjalnego przeznaczenia żywieniowego" w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że towar ten należy do działu 18 Nomenklatury scalonej (CN), który obejmuje "Kakao i przetwory z kakao". W związku z tym, jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką 23% na podstawie art. 41 ust. 1 ustawy w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 1 ustawy.

📅 15.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.249.2024.2.NS

Zgodnie z przedstawioną interpretacją indywidualną, Sprzedająca, dokonując sprzedaży Działki, będzie działać jako podatnik podatku od towarów i usług. Transakcja odpłatnego zbycia Działki podlega opodatkowaniu tym podatkiem. Sprzedaż Działki nie będzie korzystać ze zwolnienia z opodatkowania, o którym mowa w art. 43 ust. 1 pkt 2, pkt 9, pkt 10 ani pkt 10a ustawy o VAT. Nabywcy przysługuje natomiast prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego wynikającą z faktury dokumentującej nabycie Działki.

📅 15.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.12.2018.13.GK

Interpretacja dotyczy zastosowania mechanizmu odwrotnego obciążenia w VAT do usług instalacji i konserwacji systemów alarmowych świadczonych przez Wnioskodawcę, w tym usług monitoringu. Organ podatkowy stwierdził, że: 1. Usługi instalacji lub konserwacji systemów alarmowych w konfiguracjach 1-4, 6-7 oraz 9-11 nie podlegają mechanizmowi odwrotnego obciążenia, ponieważ powinny być klasyfikowane do PKWiU 80.20.10.0 "Usługi ochroniarskie w zakresie obsługi systemów bezpieczeństwa", a usługi z tej grupy nie są objęte odwrotnym obciążeniem. 2. Natomiast usługi instalacji systemów alarmowych w konfiguracjach 5 i 8 podlegają mechanizmowi odwrotnego obciążenia, gdyż klasyfikowane są do PKWiU 43.21.10.1 "Roboty związane z wykonywaniem instalacji elektrycznych służących bezpieczeństwu", a usługi z tej grupy są objęte odwrotnym obciążeniem.

📅 15.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.274.2024.1.ANJ

Interpretacja dotyczy klasyfikacji towaru "(...)" w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Towar opisano jako środek spożywczy specjalnego przeznaczenia w formie czekolady, przeznaczony do diet o ograniczonej kaloryczności, mający na celu redukcję masy ciała. Organ podatkowy zakwalifikował towar do działu 18 Nomenklatury scalonej (CN), który obejmuje kakao oraz przetwory z kakao, i uznał, że dla jego dostawy, importu lub wewnątrzwspólnotowego nabycia obowiązuje stawka podatku od towarów i usług w wysokości 23%.

📅 15.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.489.2024.1.JSZ

Gmina X jest czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. Planuje realizację dwóch projektów: 1) zagospodarowanie terenu szkoły na potrzeby zajęć terenowych z edukacji ekologicznej i przyrodniczej oraz 2) utworzenie ekopracowni w szkole do prowadzenia zajęć z biologii, chemii i przyrody. Projekty będą finansowane z budżetu Gminy oraz Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej. Gmina wskazuje, że w ramach tych projektów nie będzie miała prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, ponieważ nabywane towary i usługi będą wykorzystywane wyłącznie do czynności zwolnionych oraz niepodlegających opodatkowaniu VAT. Organ podatkowy potwierdza prawidłowość stanowiska Gminy.

📅 15.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.73.2024.6.WF

Interpretacja dotyczy usługi wykonania robót budowlanych związanych z przebudową obiektu poszpitalnego na internat. Wnioskodawca pragnie ustalić stawkę podatku od towarów i usług dla tej usługi. Organ podatkowy sklasyfikował usługę zgodnie z Polską Klasyfikacją Wyrobów i Usług (PKWiU), uznając ją za należącą do działu 41 "Budynki i roboty budowlane związane ze wznoszeniem budynków". Następnie organ zbadał, czy budynek internatu może być traktowany jako obiekt budownictwa mieszkaniowego objęty społecznym programem mieszkaniowym, co umożliwiłoby zastosowanie preferencyjnej stawki VAT w wysokości 8%. Organ stwierdził, że budynek internatu, mimo klasyfikacji w PKOB jako budynek zbiorowego zamieszkania, nie będzie przeznaczony do stałego zamieszkania, lecz jedynie do czasowego zakwaterowania uczniów. W związku z tym nie spełnia on kryteriów uznania go za obiekt budownictwa mieszkaniowego objęty społecznym programem mieszkaniowym. W konsekwencji, do usługi przebudowy tego obiektu na internat zastosowanie znajdzie podstawowa stawka VAT w wysokości 23%.

📅 15.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.289.2024.2.MGO

Interpretacja dotyczy oceny, czy sprzedaż trzech działek (nr 1, 2 i 3) przez osobę fizyczną, która nabyła je w drodze spadku po rodzicach i wykorzystywała do celów prywatnych, w tym do uprawy roślin na własne potrzeby, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT). Organ podatkowy uznał, że sprzedaż tych działek nie będzie traktowana jako działalność gospodarcza podlegająca opodatkowaniu VAT. Osoba fizyczna nie podejmowała aktywnych działań w zakresie obrotu nieruchomościami, które mogłyby sugerować zaangażowanie środków w sposób zbliżony do działalności handlowej. Działania właścicielki mieszczą się w ramach zwykłego zarządu majątkiem prywatnym, a nie w prowadzeniu działalności gospodarczej. W związku z tym sprzedaż tych działek korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

📅 15.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.417.2024.1.KW

Gmina prowadzi projekt mający na celu zagospodarowanie terenu na potrzeby rekreacyjne i turystyczne, który uzyskał dofinansowanie z Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich. W związku z tym Gmina zapytała, czy może odzyskać podatek VAT naliczony na fakturach związanych z realizacją projektu. Organ podatkowy ocenił, że Gmina nie ma możliwości odzyskania tego podatku VAT, ponieważ nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. Ponadto Gmina realizuje projekt w ramach swoich zadań własnych, a korzystanie z kompleksu rekreacyjnego będzie odbywać się bezpłatnie.

📅 15.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.433.2024.1.MJ

Gmina (...) jako jednostka samorządu terytorialnego z osobowością prawną i zarejestrowany czynny podatnik VAT, wystąpiła z wnioskiem o interpretację indywidualną w sprawie braku możliwości pełnego odliczenia podatku naliczonego w związku z realizacją projektu budowy przystani na rzece (...). Gmina zaznaczyła, że towary i usługi nabywane w ramach tego projektu będą wykorzystywane do czynności, które nie podlegają opodatkowaniu VAT. W związku z tym Gmina nie będzie miała prawa do odliczenia całej kwoty podatku VAT naliczonego od podatku należnego, zgodnie z przepisami ustawy o podatku od towarów i usług.

📅 15.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.195.2024.3.EM

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla towaru "Sos (...) z mięsem z (...) z ryżem (...)". Organ podatkowy, po przeanalizowaniu składu i charakterystyki produktu, uznał, że towar ten powinien być klasyfikowany do działu 19 Nomenklatury Scalonej (CN), a nie do działu 16, jak postulował podatnik. W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 5%, zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy oraz poz. 12 załącznika nr 10 do ustawy.

📅 15.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.293.2024.1.TK

Gmina, jako czynny i zarejestrowany podatnik podatku od towarów i usług, otrzymała dofinansowanie na budowę ogólnodostępnego placu rekreacyjnego w miejscowości. Plac zabaw będzie ogólnodostępny i nieodpłatny dla wszystkich użytkowników, a jego celem jest zaspokojenie zbiorowych potrzeb mieszkańców. Gmina nie zamierza wykorzystywać tego obiektu do działalności opodatkowanej podatkiem VAT. W związku z powyższym Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją tej inwestycji, ponieważ nie zostały spełnione przesłanki określone w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, które warunkują prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Gminy w tej kwestii.

📅 15.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.123.2024.3.MPU

Transakcja sprzedaży Sprzedawanych Nieruchomości 2 przez Sprzedającego na rzecz Kupującego 2 nie będzie traktowana jako zbycie przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu przepisów ustawy o VAT. Przedmiot transakcji, zarówno jako grupa Sprzedawanych Nieruchomości 2, jak i poszczególne nieruchomości, nie spełnia kryteriów uznania za przedsiębiorstwo lub zorganizowaną część przedsiębiorstwa. W szczególności, transakcji nie będzie towarzyszył transfer kluczowych składników, które są niezbędne do funkcjonowania przedsiębiorstwa Sprzedającego. Dodatkowo, Sprzedawane Nieruchomości 2 nie są wyodrębnione organizacyjnie ani finansowo w strukturze Sprzedającego. W związku z tym, transakcja podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług według ogólnych zasad. Kupujący 2 ma prawo do odliczenia lub zwrotu VAT naliczonego związanego z nabyciem Sprzedawanych Nieruchomości 2, które są opodatkowane VAT, w tym do uzyskania zwrotu nadwyżki VAT naliczonego nad należnym.

📅 15.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.125.2024.3.PJ

Interpretacja indywidualna potwierdza, że w świetle opisanego zdarzenia przyszłego Sprzedawane Nieruchomości 3, zarówno jako grupa, jak i indywidualnie, nie stanowią przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu ustawy o VAT. W związku z tym, transakcja sprzedaży Sprzedawanych Nieruchomości 3 będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Kupujący 3 ma prawo do odliczenia lub zwrotu VAT-u naliczonego związanego ze sprzedażą poszczególnych nieruchomości, które są opodatkowane VAT, wchodzących w skład Sprzedawanych Nieruchomości 3, w tym do uzyskania zwrotu nadwyżki VAT-u naliczonego nad należnym, zgodnie z przepisami ustawy o VAT.

📅 15.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.409.2024.1.PRP

Interpretacja dotyczy sprzedaży prawa własności nieruchomości gruntowej na rzecz współużytkowników wieczystych zgodnie z przepisami epizodycznymi Działu IVa ustawy o gospodarce nieruchomościami. Organ podatkowy uznał, że taka sprzedaż nie stanowi dostawy towarów, która podlegałaby opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Uzasadnił to tym, że użytkownicy wieczyści nabyli prawo do faktycznego dysponowania nieruchomością jak właściciele w momencie ustanowienia prawa użytkowania wieczystego, co miało miejsce przed 1 maja 2004 r. i nie podlegało wówczas opodatkowaniu VAT. Przekształcenie prawa użytkowania wieczystego w prawo własności traktowane jest jedynie jako zmiana tytułu prawnego, a nie jako ponowna dostawa tej samej nieruchomości.

📅 15.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.361.2024.1.AK

Wnioskodawca jest współwłaścicielem niezabudowanych działek nr 1, 2 i 3 i planuje sprzedaż swojego udziału w tych działkach Spółce, która zamierza na nich zbudować obiekt handlowo-usługowy. Wnioskodawca udzielił Spółce pełnomocnictwa do realizacji formalności związanych z przygotowaniem działek do sprzedaży, w tym uzyskania decyzji o warunkach zabudowy. Organ podatkowy stwierdził, że w związku z działaniami Wnioskodawcy, sprzedaż udziału w działkach nr 1, 2 i 3 będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT, bez możliwości zastosowania zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Organ uznał, że Wnioskodawca działa jako podatnik VAT w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, a nie w ramach zarządu majątkiem prywatnym.

📅 15.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.344.2024.2.JM

Sprzedaż nieruchomości, obejmująca działki oraz budynki usługowo-handlowy i magazynowy, będzie zwolniona z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ od pierwszego zasiedlenia budynków minie okres dłuższy niż 2 lata. Dodatkowo, Spółdzielnia nie będzie zobowiązana do korekty odliczonego podatku VAT od wydatków na ulepszenia budynków, gdyż były one klasyfikowane jako środki trwałe i wykorzystywane w działalności opodatkowanej, a od ostatniego ulepszenia do planowanej sprzedaży minie okres dłuższy niż 10 lat.

📅 15.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.402.2024.1.SKJ

Gmina otrzymała pomoc na realizację projektu budowy infrastruktury mającej na celu poprawę (...). Inwestycja nie będzie służyć czynnościom opodatkowanym, ponieważ infrastruktura będzie ogólnodostępna i niekomercyjna, a Gmina nie będzie pobierała opłat ani osiągała dochodów z tego tytułu. Gmina nie wykorzysta tej inwestycji do świadczenia jakichkolwiek czynności opodatkowanych podatkiem VAT. W związku z tym Gmina nie ma prawa do odzyskania podatku VAT naliczonego ani w trakcie realizacji inwestycji, ani po jej zakończeniu. Stanowisko Gminy dotyczące braku możliwości odzyskania podatku VAT jest prawidłowe.

📅 15.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.219.2024.3.KO

Sprzedaż nieruchomości przez Sprzedających na rzecz Kupującego, zgodnie z przedstawioną interpretacją indywidualną, nie stanowiła zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, co oznacza, że transakcja ta podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Dostawa nieruchomości, na których znajdowały się budynki i budowle, korzystała ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Niemniej jednak, Strony złożyły wspólne oświadczenie o wyborze opodatkowania tej dostawy podatkiem VAT. W związku z tym, transakcja ta podlegała opodatkowaniu według odpowiedniej stawki podatku VAT. Dodatkowo, Kupujący, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, który wykorzystuje nabyte nieruchomości do prowadzenia działalności opodatkowanej, miał prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu nabycia nieruchomości oraz do zwrotu nadwyżki podatku VAT naliczonego nad należnym.

📅 15.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.349.2024.1.PM

Gmina jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. W 2024 roku planuje złożyć wniosek o dofinansowanie na utworzenie punktu dydaktycznego w Szkole Podstawowej, mającego na celu poprawę warunków nauczania poprzez stworzenie kreatywnej pracowni edukacyjnej. Gmina zapytała, czy przysługuje jej prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją tego zadania. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z tym zadaniem. Uzasadnił, że Gmina, realizując to zadanie, wykonuje działania wynikające z jej zadań własnych, określonych w ustawie o samorządzie gminnym, które obejmują sprawy z zakresu edukacji publicznej. W związku z tym, w kontekście realizowanych zadań nałożonych odrębnymi przepisami prawa, Gmina nie jest podatnikiem VAT. W rezultacie, nie zostaną spełnione przesłanki umożliwiające Gminie skorzystanie z prawa do odliczenia podatku naliczonego.

📅 15.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.322.2024.2.KT

Gmina, jako zarejestrowany i czynny podatnik podatku od towarów i usług, realizuje projekt przebudowy stacji uzdatniania wody. Stacja ta będzie wykorzystywana zarówno do czynności opodatkowanych VAT, takich jak dostarczanie wody mieszkańcom, jak i do czynności niepodlegających opodatkowaniu, w tym do wewnętrznego wykorzystania przez jednostki organizacyjne Gminy. Gmina nie ma możliwości przyporządkowania wydatków na tę inwestycję wyłącznie do działalności gospodarczej. W związku z tym przysługuje jej prawo do odliczenia części podatku naliczonego z faktur dokumentujących wydatki na inwestycję, na podstawie pre-współczynnika właściwego dla zakładu budżetowego, obliczonego zgodnie z przepisami rozporządzenia Ministra Finansów.

📅 15.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.232.2024.1.AK

Gmina (...) planuje zrealizować inwestycję polegającą na budowie (...), która będzie wykorzystywana wyłącznie do celów własnych i nie będzie związana z czynnościami opodatkowanymi podatkiem od towarów i usług. Gmina nie zamierza pobierać opłat za korzystanie z tej infrastruktury. Wydatki na to zadanie będą związane z realizacją nieodpłatnych zadań użyteczności publicznej, mających na celu zaspokajanie zbiorowych potrzeb wspólnoty, w szczególności w obszarze gospodarki wodnej oraz ochrony przeciwpożarowej i przeciwpowodziowej. W związku z powyższym Gmina nie będzie miała prawa do obniżenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związanego z nabyciem towarów i usług w ramach tej inwestycji.

📅 15.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.202.2024.2.DK

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla towaru - Baton. Organ podatkowy, po przeanalizowaniu opisu towaru oraz obowiązujących przepisów, zakwalifikował Baton do pozycji CN 2106 "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym ustalił, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką 8% na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT, w powiązaniu z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 15.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.363.2024.1.AAR

Interpretacja dotyczy braku możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją projektu pn. "(...)", który jest dofinansowany ze środków Funduszu Europejskiego na Infrastrukturę, Klimat, Środowisko 2021-2027. Park, jako państwowa osoba prawna, wykonuje zadania statutowe związane z ochroną przyrody, które nie są czynnościami opodatkowanymi. Towary i usługi nabyte w ramach projektu będą wykorzystywane przez Park do czynności nieopodatkowanych. W związku z tym, zgodnie z przepisami ustawy o VAT, Park nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od tych zakupów. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Parku w tej kwestii.

📅 15.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.313.2024.2.HW

Sprzedaż niezabudowanej działki o powierzchni 0,3000 ha, wydzielonej z nieruchomości nr 1 o powierzchni (...) ha, będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Działka ta nie korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, ponieważ zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego została przeznaczona na tereny usług, co kwalifikuje ją jako teren budowlany w rozumieniu ustawy. Dodatkowo, analiza działań wnioskodawcy związanych ze sprzedażą tej nieruchomości, w tym udzielenie pełnomocnictwa kupującemu do realizacji różnych czynności inwestycyjnych na działce, potwierdza, że wnioskodawca działa jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT. W związku z tym, sprzedaż tej nieruchomości będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 15.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.373.2024.1.MBN

Planowana przez Panią sprzedaż udziału w niezabudowanych działkach nr 1, 2 i 3 będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Mimo że działki są niezabudowane, na moment sprzedaży będą traktowane jako teren budowlany w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług, ponieważ zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego są przeznaczone na tereny zabudowy mieszkaniowo-usługowej. Dodatkowo, na dzień sprzedaży uzyskana zostanie prawomocna decyzja o warunkach zabudowy, która umożliwi zabudowę działek obiektami handlowo-usługowymi. W związku z tym, sprzedaż tych działek nie będzie korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy. Również nie będzie objęta zwolnieniem na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy, ponieważ przy nabyciu udziału w działkach nie wystąpił podatek naliczony, który mógłby stanowić podstawę do zastosowania tego zwolnienia. W konsekwencji, sprzedaż udziału w działkach nr 1, 2 i 3 powinna być opodatkowana odpowiednią stawką podatku VAT.

📅 15.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.241.2024.1.BS

Gmina zrealizowała projekt "(...)" w latach 2022-2023, na który uzyskała dofinansowanie z Rządowego Funduszu Polski Ład. Projekt ten wspiera realizację wszystkich zadań Gminy, w tym czynności opodatkowanych, zwolnionych oraz niepodlegających VAT. Gmina nie jest w stanie bezpośrednio przyporządkować wydatków związanych z projektem do konkretnych rodzajów działalności. W związku z tym, przy odliczaniu podatku naliczonego, Gmina ma prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego, stosując prewspółczynnik określony w art. 86 ust. 2a ustawy o VAT oraz proporcję sprzedaży, o której mowa w art. 90 ust. 3 ustawy o VAT. Dofinansowanie otrzymane przez Gminę na realizację projektu nie stanowi podstawy opodatkowania VAT, ponieważ nie wpływa bezpośrednio na cenę świadczonych przez Gminę usług.

📅 15.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.326.2024.2.MGO

Interpretacja dotyczy opodatkowania podatkiem od towarów i usług (VAT) rekompensaty, którą spółka komunalna otrzymuje od gminy za realizację zadań własnych gminy. Organ podatkowy uznał, że rekompensata ta stanowi podstawę opodatkowania VAT, ponieważ istnieje bezpośredni związek między płatnością rekompensaty a świadczeniem usług na rzecz gminy. Spółka komunalna, jako odrębny podmiot z status podatnika VAT, świadczy usługi dla gminy w zamian za otrzymywaną rekompensatę, co kwalifikuje się jako odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT. W związku z tym stanowisko spółki, że rekompensata nie podlega opodatkowaniu VAT, zostało uznane za nieprawidłowe.

📅 15.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.459.2024.1.MPA

Gmina Miasto (...) złożyła wniosek o interpretację indywidualną w sprawie braku możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na budowę placu zabaw, realizowaną w ramach projektu dofinansowanego z PROW 2014-2020. Gmina Miasto (...) jest czynnym zarejestrowanym podatnikiem VAT. Plac zabaw został zbudowany w ramach zadań własnych gminy, ma na celu zaspokojenie zbiorowych potrzeb mieszkańców i nie jest wykorzystywany do działalności opodatkowanej. Organ podatkowy uznał, że Gminie Miasto (...) nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków na budowę placu zabaw, ponieważ nie są one związane z czynnościami opodatkowanymi.

📅 15.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.433.2024.1.PRP

Uczelnia publiczna X wystąpiła z wnioskiem o interpretację indywidualną w sprawie prawa do częściowego odliczenia podatku naliczonego w związku z zakupem i montażem instalacji fotowoltaicznej. Uczelnia prowadzi działalność opodatkowaną, zwolnioną oraz niepodlegającą opodatkowaniu VAT. Organ podatkowy potwierdził, że uczelnia ma prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego z faktur dotyczących zakupu i montażu instalacji fotowoltaicznej. Odliczenie będzie realizowane zgodnie z art. 86 ust. 2a oraz art. 90 ustawy o VAT, przy zastosowaniu wskaźnika proporcji sprzedaży oraz prewspółczynnika. Organ uznał stanowisko uczelni za prawidłowe.

📅 15.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.310.2024.1.IG

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, ubiega się o pomoc finansową na zagospodarowanie i przebudowę obiektu na działce ewidencyjnej nr 1. Celem realizacji operacji jest odnowienie i przekształcenie obiektu, który będzie ogólnodostępny i niekomercyjny. Gmina pyta, czy ma prawo obniżyć kwotę podatku należnego o kwotę podatku naliczonego zawartego w fakturach dokumentujących wydatki związane z tym zadaniem. Organ podatkowy uznaje stanowisko Gminy za prawidłowe, stwierdzając, że Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego, ponieważ realizowane zadanie nie jest związane z działalnością gospodarczą Gminy, lecz dotyczy wykonywania jej zadań własnych określonych w ustawie o samorządzie gminnym, które nie podlegają opodatkowaniu VAT.

📅 15.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.198.2024.2.KL

Sprzedaż majątku przedsiębiorstwa w trybie upadłości, obejmującego prawo własności nieruchomości zabudowanej budynkami o powierzchni (...) m2, kwalifikuje się jako zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa zgodnie z art. 2 pkt 27e ustawy o podatku od towarów i usług. W związku z tym, transakcja ta będzie zwolniona z opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy.

📅 15.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.309.2024.1.AG

Gmina wystąpiła z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej w celu potwierdzenia, czy zgodnie z definicją zawartą w § 2 pkt 11 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 17 grudnia 2015 r. dotyczącego sposobu określania zakresu wykorzystywania nabywanych towarów i usług do celów działalności gospodarczej przez niektórych podatników, powinna uznać równowartość odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych przekazanych do Zakładu przez Gminę, stan środków obrotowych na początku okresu sprawozdawczego, nadwyżkę środków obrotowych pozostawioną w zakładzie budżetowym oraz wartość naliczonych, lecz jeszcze nie zapłaconych odsetek od nieterminowych płatności za przychody wykonane przez Zakład. Ustalenie tej kwestii jest kluczowe dla przeprowadzenia rzetelnej kalkulacji pre-współczynnika na podstawie wzoru określonego w § 3 ust. 4 rozporządzenia. Gmina uznała, że wymienione pozycje nie stanowią przychodów wykonanych przez zakład budżetowy w rozumieniu ustawy o finansach publicznych, a zatem nie powinny być uwzględniane przy obliczaniu proporcji dla Zakładu i nie wpłyną na wysokość odliczanego przez Gminę podatku naliczonego. Organ potwierdził prawidłowość stanowiska Gminy.

📅 15.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.275.2024.1.AKR

Gmina (...) jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT. Planuje realizację inwestycji pn. „(...)", która obejmuje m.in. wykonanie nowych nawierzchni chodników i dojazdów. Towary i usługi nabywane w ramach tej inwestycji nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług, ponieważ obiekt będzie ogólnodostępny, a korzystanie z niego będzie całkowicie bezpłatne. W związku z tym Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego zawartego w fakturach dokumentujących zakupy związane z realizacją tej inwestycji, ani do uzyskania zwrotu różnicy podatku na podstawie art. 87 ustawy o VAT. Stanowisko Gminy, że nie przysługuje jej prawo do odliczenia lub zwrotu podatku VAT z tytułu wydatków na tę inwestycję, jest prawidłowe.

📅 15.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.210.2024.2.ALN

Wnioskodawczyni prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą. W 2015 roku nabyła wraz z byłym Małżonkiem nieruchomość usługową, która weszła do majątku wspólnego. Nieruchomość została wprowadzona do działalności gospodarczej byłego Małżonka. W wrześniu 2023 roku Wnioskodawczyni oraz jej były Małżonek dokonali podziału majątku wspólnego, w wyniku którego nieruchomość została przyznana Wnioskodawczyni. Od 13 września 2023 roku Wnioskodawczyni wykorzystuje tę nieruchomość w swojej działalności gospodarczej do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług. Wnioskodawczyni twierdzi, że ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu nabycia nieruchomości. Organ podatkowy jednak uznał, że Wnioskodawczyni nie ma prawa do odliczenia, ponieważ w momencie nabycia nieruchomości nie działała jako podatnik VAT, a nieruchomość była wykorzystywana wyłącznie w działalności gospodarczej jej byłego Małżonka. Dodatkowo, w wyniku podziału majątku wspólnego, Wnioskodawczyni otrzymała nieruchomość nieodpłatnie, co oznacza, że nie poniosła ciężaru ekonomicznego podatku VAT.

📅 15.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.385.2024.2.JSZ

Gmina, jako podatnik VAT, prowadzi działalność w zakresie zbiorowego zaopatrzenia w wodę oraz odbioru i oczyszczania ścieków. Planuje nabyć wóz asenizacyjny, który będzie wykorzystywany zarówno do działalności opodatkowanej VAT (transakcje zewnętrzne), jak i do potrzeb własnych, które nie podlegają VAT. W celu odliczenia VAT naliczonego od wydatków na wóz asenizacyjny, Gmina zamierza zastosować prewspółczynnik oparty na ilości wody dostarczonej oraz ścieków odprowadzonych i oczyszczonych w ramach transakcji zewnętrznych podlegających VAT, w odniesieniu do całkowitej ilości wody dostarczonej oraz ścieków odprowadzonych i oczyszczonych. Organ podatkowy uznał to podejście za prawidłowe, ponieważ najlepiej odzwierciedla specyfikę działalności wodno-kanalizacyjnej Gminy oraz dokonanych nabyć.

📅 15.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.367.2024.1.APR

Stowarzyszenie "(...)" nie jest czynnym podatnikiem VAT i nie składa deklaracji VAT-7. Realizuje dwie operacje: O.W. i P.W., które są współfinansowane z Europejskiego Funduszu Rolnego na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich. Stowarzyszenie nie osiągnie przychodów z tych operacji, a towary i usługi nabyte w ich ramach będą wykorzystywane do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT. Organ podatkowy uznał, że Stowarzyszeniu nie przysługuje prawo do odliczenia ani zwrotu naliczonego podatku VAT, ponieważ nie jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT i nie prowadzi działalności gospodarczej. Stanowisko Stowarzyszenia, że nie może ubiegać się o zwrot podatku VAT, zostało uznane za prawidłowe.

📅 15.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.266.2024.1.AP

Interpretacja dotyczy usługi przyłącza do sieci kanalizacyjnej, świadczonej przez spółkę, której głównym przedmiotem działalności jest zbiorowe zaopatrzenie w wodę oraz zbiorowe odprowadzanie ścieków dla mieszkańców miasta i gminy. Usługa ta została sklasyfikowana według PKWiU 2015 w grupie 37, obejmującej "Usługi związane z odprowadzaniem i oczyszczaniem ścieków; osady ze ścieków kanalizacyjnych". W związku z tym, na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT oraz art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy, a także poz. 26 załącznika nr 3 do ustawy, do tej usługi stosuje się stawkę VAT w wysokości 8%.

📅 15.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.260.2024.4.JM

Wnioskodawczyni planuje w 2024 roku rozpocząć działalność polegającą na wytwarzaniu produktów roślinnych, koncentrując się na uprawie roślin ozdobnych. Działalność ta będzie prowadzona w jej miejscu zamieszkania i w niewielkim zakresie. Wnioskodawczyni zamierza nabywać nasiona lub młode sadzonki, które następnie będzie uprawiać i rozmnażać, a po tym etapie planuje sprzedaż roślin, które sama wyhoduje. Nie planuje prowadzenia żadnej innej działalności zarobkowej poza sprzedażą własnych roślin. Organ podatkowy uznał, że zamierzona działalność Wnioskodawczyni kwalifikuje się jako działalność rolnicza, co przyznaje jej status rolnika ryczałtowego. W związku z tym, w zakresie sprzedaży roślin ozdobnych pochodzących z jej działalności rolniczej, Wnioskodawczyni będzie korzystać ze zwolnienia z podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT. Dodatkowo, do tej sprzedaży będą miały zastosowanie szczególne procedury przysługujące rolnikom ryczałtowym, określone w art. 117 ustawy o VAT.

📅 15.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.435.2024.1.AJB

Gmina, jako zarejestrowany i czynny podatnik VAT, realizuje w latach 2024-2033 projekt zintegrowany "..." finansowany ze środków Unii Europejskiej oraz NFOŚiGW. Celem projektu jest efektywne wdrożenie Programu Ochrony Powietrza dla Województwa. W ramach projektu Gmina ponosi wydatki na koszty osobowe, delegacje oraz materiały edukacyjne i promocyjne. Należy zaznaczyć, że Gmina nie zamierza wykorzystywać nabytych towarów i usług do czynności opodatkowanych VAT. W związku z tym Gmina pyta, czy przysługuje jej prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących wydatki związane z projektem.

📅 15.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.288.2024.2.WH

Gmina (...) realizuje projekt pod nazwą „(...)”, który ma charakter edukacyjny. Obiekt powstały w ramach tego projektu będzie ogólnodostępny i nieodpłatny. Towary i usługi nabywane w związku z realizacją projektu będą wykorzystywane do czynności, które nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT. Gmina nie planuje prowadzenia sprzedaży opodatkowanej VAT, co uniemożliwia jej odliczenie podatku VAT. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia naliczonego podatku VAT związane z realizacją tego projektu, ponieważ nabywane towary i usługi nie będą służyły do wykonywania czynności opodatkowanych.

📅 15.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.480.2024.1.JSZ

Interpretacja dotyczy prawa Miasta, jako miasta na prawach powiatu, do odliczenia podatku VAT w związku z realizacją projektu edukacji ekologicznej przez Szkołę Podstawową, która jest jednostką budżetową Miasta. Organ podatkowy uznał, że Miasto nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, ponieważ towary i usługi nabywane w ramach projektu będą wykorzystywane do czynności, które nie podlegają opodatkowaniu VAT. Organ potwierdził prawidłowość stanowiska Miasta.

📅 15.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0110-KSI2-2.441.28.2024.2.KK

Interpretacja dotyczy usługi udostępnienia boisk piłkarskich ze sztucznej trawy o wymiarach (...) metrów do gry w piłkę nożną w hali pneumatycznej na rzecz fundacji na podstawie umowy o świadczenie usług. Organ uchylił wcześniejszą decyzję, w której usługę tę zaklasyfikowano do działu 68 PKWiU 2015, ustalając stawkę VAT na 23%. Stwierdził, że usługa powinna być zaklasyfikowana do grupowania 93.11.10.0 PKWiU 2015 "Usługi związane z działalnością obiektów sportowych" i opodatkowana stawką VAT 8%. Organ uznał, że udostępnienie boisk piłkarskich fundacji w celu zaspokojenia potrzeb rekreacyjnych i sportowych osób korzystających jest ściśle związane z działalnością obiektów sportowych. Podkreślił, że fakt, iż usługa jest świadczona na podstawie umowy, a nie poprzez sprzedaż biletu wstępu, nie zmienia jej charakteru.

📅 15.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.289.2024.1.WH

Interpretacja dotyczy prawa spółki do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z świadczeniem usług zarządzania likwidacją szkód powypadkowych oraz naprawami samochodów na rzecz klienta. Spółka zamierza zawrzeć umowę z klientem, w ramach której będzie zarządzać procesem likwidacji szkód oraz napraw pojazdów. W tym zakresie spółka ma możliwość wyboru jednego z dwóch wariantów świadczenia usług: w pierwszym wariancie otrzyma ryczałtowe wynagrodzenie od klienta, natomiast w drugim wariancie będzie pobierać prowizję od serwisów samochodowych. Bez względu na wybrany wariant, spółka ma prawo do odliczenia pełnej kwoty podatku VAT naliczonego z faktur wystawianych przez serwisy samochodowe za naprawy pojazdów, ponieważ usługi te są bezpośrednio związane z jej działalnością opodatkowaną.

📅 15.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.381.2024.1.MJ

Interpretacja dotyczy prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur wystawionych przez dostawców spółki, która jest czynnym podatnikiem VAT. Spółka prowadzi działalność gospodarczą polegającą na sprzedaży obuwia sportowego na terytorium Polski. Dostawy realizowane są przez krajowych dostawców, również będących czynnymi podatnikami VAT. Dostawcy często traktują te transakcje jako sprzedaż na rzecz konsumentów, a nie podatników, co skutkuje nieprawidłowym wykazywaniem ich w plikach JPK. Mimo to organ podatkowy uznał, że spółce przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z tych faktur, ponieważ nabywane towary są wykorzystywane wyłącznie do czynności opodatkowanych, a faktury spełniają wymogi formalne. Organ podkreślił, że prawo do odliczenia stanowi podstawowe prawo podatnika wynikające z konstrukcji VAT jako podatku od wartości dodanej i nie może być ograniczane z powodu nieprawidłowości po stronie dostawcy.

📅 15.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.344.2024.2.JKU

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego zabudowanej działki gruntu o nr 1 o powierzchni (...) m2 korzysta ze zwolnienia od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, w związku z art. 29a ust. 8 tej ustawy. Organ podatkowy ustalił, że od momentu oddania nieruchomości do użytkowania pierwszemu nabywcy minęły 2 lata, a Sprzedający nie ponosił wydatków na ulepszenie nieruchomości, które wyniosłyby co najmniej 30% wartości początkowej. W związku z tym, dostawa tej nieruchomości spełnia warunki do zastosowania zwolnienia od podatku VAT.

📅 12.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.223.2024.2.AAR

Wnioskodawczyni, jako osoba fizyczna, odziedziczyła po matce nieruchomości gruntowe, w tym działki nr 1/1-1/45 w miejscowości (...). Część z tych działek została już sprzedana, a pozostałe są planowane do sprzedaży. Wnioskodawczyni nie prowadziła ani nie prowadzi działalności gospodarczej związanej z obrotem nieruchomościami. Działki nie były i nie są wykorzystywane do działalności gospodarczej. Wnioskodawczyni nie ponosiła żadnych nakładów na nieruchomości, nie uzbrajała ich ani nie prowadziła na nich działalności rolniczej. Sprzedaż nieruchomości wynika z względów osobistych Wnioskodawczyni, a nie z prowadzenia działalności gospodarczej. W związku z tym, sprzedaż udziałów w działkach nr 1/1-1/45 nie kwalifikuje się jako działalność gospodarcza w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług, co oznacza, że Wnioskodawczyni nie jest podatnikiem VAT w tym zakresie. Transakcje sprzedaży tych udziałów nie podlegają opodatkowaniu VAT, a Wnioskodawczyni nie ma obowiązku wystawiania faktur VAT.

📅 12.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.368.2024.2.AB

Gmina (...) jest czynnym zarejestrowanym podatnikiem VAT. Planuje zmodernizować teren rekreacyjny, w tym plac zabaw, który będzie dostępny dla lokalnej społeczności. Wszystkie zakupy związane z realizacją projektu będą udokumentowane fakturami VAT, na których Gmina będzie wskazana jako nabywca. Infrastruktura powstała w wyniku tej operacji będzie ogólnodostępna, a korzystanie z niej będzie bezpłatne dla wszystkich. Nabyte przez Gminę towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT, a efekty projektu nie będą służyły do wykonywania takich czynności. W związku z tym Gmina nie będzie miała prawa do odliczenia VAT od wydatków związanych z realizacją tej inwestycji.

📅 12.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.274.2024.2.JJ

Interpretacja dotyczy klasyfikacji dania gotowego, które zawiera makaron i mięso, w celu ustalenia stawki podatku VAT. Organ podatkowy uznał, że towar ten należy zaklasyfikować do działu 19 Nomenklatury Scalonej (CN), obejmującego przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka oraz pieczywo cukiernicze. W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 5%, zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy o VAT oraz poz. 12 załącznika nr 10 do tej ustawy.

📅 12.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.269.2024.1.DM

Interpretacja dotyczy klasyfikacji towaru "(...)" w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Towar opisano jako środek spożywczy specjalnego przeznaczenia żywieniowego w formie czekolady. Po analizie przepisów Nomenklatury Scalonej (CN) oraz ustawy o podatku od towarów i usług, organ uznał, że towar ten należy do działu 18 CN i podlega opodatkowaniu stawką 23% na podstawie art. 41 ust. 1 w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 1 ustawy.

📅 12.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.142.2024.4.JCB

Wnioskodawca prowadzi sprzedaż żywych owadów, które są przeznaczone jako karma dla zwierząt domowych, w tym kameleonów. Zwrócił się do organu podatkowego o ustalenie stawki VAT dla tego towaru. Organ podatkowy zakwalifikował owady jako żywe zwierzęta według pozycji CN 0106 i uznał, że nie mogą być traktowane jako pasza ani materiały paszowe, ponieważ Wnioskodawca oraz dostawcy, od których nabywa produkt, nie są zarejestrowani w rejestrze podmiotów paszowych. W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tych owadów podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 23%.

📅 12.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.259.2024.1.PSZ

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla produktu w postaci tabletek, określanego przez wnioskodawcę jako "suplement diety". Organ podatkowy uznał, że produkt ten powinien być sklasyfikowany w pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN), czyli jako "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym, zgodnie z przepisami ustawy o podatku od towarów i usług, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%.

📅 12.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.343.2024.1.WL

Politechnika, jako publiczna uczelnia akademicka, prowadzi działalność opodatkowaną podatkiem od towarów i usług, w tym odpłatną komercjalizację wyników badań naukowych. W ramach realizowanego projektu Politechnika ponosi wydatki na towary i usługi, które będą wykorzystywane wyłącznie w tej działalności opodatkowanej. W związku z tym Politechnice przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących te wydatki.

📅 12.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.257.2024.4.AJB

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT) związanych z dopłatą na nocie obciążeniowej wystawionej przez podatnika na rzecz Urzędu Gminy, finansowanej ze środków Funduszu Rozwoju Przewozów Autobusowych (FRPA). Organ podatkowy uznał, że rekompensata otrzymywana przez podatnika od Gminy stanowi podstawę opodatkowania VAT, ponieważ jest bezpośrednio związana z usługami publicznego transportu zbiorowego świadczonymi na rzecz Gminy. Organ stwierdził, że istnieje bezpośredni związek pomiędzy płatnością w formie rekompensaty a świadczeniem usług, a zatem rekompensata ta jest wynagrodzeniem za czynności opodatkowane VAT.

📅 12.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.375.2024.1.AG

Spółdzielnia mieszkaniowa jest czynnym, zarejestrowanym podatnikiem VAT. Planuje pozyskać środki z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej na termomodernizację budynków mieszkalnych oraz usunięcie azbestu. Budynki te nie zawierają lokali użytkowych, a działalność gospodarcza nie jest w nich prowadzona – znajdują się w nich jedynie lokale mieszkalne. Efekty realizacji projektu będą wykorzystywane do czynności zwolnionych z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 11 ustawy o VAT. W związku z tym, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, Spółdzielni nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od nabywanych towarów i usług związanych z termomodernizacją oraz usunięciem azbestu. Organ podatkowy uznał stanowisko Spółdzielni za prawidłowe.

📅 12.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.361.2024.1.MK

Gmina (...) prowadzi inwestycję polegającą na budowie placu zabaw. W związku z tym złożyła wniosek o dofinansowanie projektu w ramach PROW 2014-2020 i zamierza uwzględnić podatek VAT naliczony jako koszt kwalifikowalny. Organ podatkowy stwierdza, że Gmina nie ma prawa do obniżenia ani odzyskania naliczonego podatku VAT, ponieważ efekty realizacji inwestycji nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. Gmina wykonuje zadanie własne określone w ustawie o samorządzie gminnym, a zgodnie z przepisami nie jest uznawana za podatnika w zakresie realizacji zadań nałożonych przez odrębne przepisy prawa.

📅 12.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.380.2024.1.KS

Gmina Miasto, jako czynny podatnik VAT, przystąpiła do realizacji projektu przebudowy budynku Muzeum, który jest samorządową instytucją kultury. Projekt ten jest współfinansowany ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego. Gmina Miasto nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją tego projektu, ponieważ towary i usługi nabywane w jego ramach nie będą służyć do wykonywania czynności opodatkowanych VAT, lecz będą wykorzystywane wyłącznie do realizacji zadań własnych gminy o charakterze publicznoprawnym, które nie podlegają opodatkowaniu.

📅 12.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.233.2024.2.AKR

Organ podatkowy uznał, że dostawa towarów w postaci zabudowanej działki nr 1, dokonana w trybie egzekucji sądowej, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Brak jest bowiem informacji niezbędnych do jednoznacznego ustalenia, czy sprzedaż tej nieruchomości może korzystać ze zwolnień od podatku VAT, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 2, pkt 10 i pkt 10a ustawy o VAT. Komornik podjął działania mające na celu potwierdzenie warunków zastosowania zwolnień, jednak nie uzyskał wymaganych informacji od dłużnika. W związku z tym, zgodnie z art. 43 ust. 21 ustawy o VAT, należy przyjąć, że warunki do zastosowania zwolnień nie są spełnione. W rezultacie, sprzedaż działki nr 1 będzie opodatkowana podatkiem VAT według właściwej stawki.

📅 12.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.188.2024.3.DP

Spółka akcyjna, której jedynym akcjonariuszem jest Województwo, została wybrana do zarządzania wdrożeniem Strategii Inwestycyjnej Województwa, w zakresie finansowania z Regionalnego Programu Operacyjnego. Realizacja tego zadania odbywa się na podstawie umowy zawartej z Województwem w trybie zamówienia in-house. Organ podatkowy uznał, że Spółka pełni rolę podatnika VAT, a czynności wykonywane w ramach umowy z Województwem stanowią odpłatne świadczenie usług, które podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Organ stwierdził, że Spółka nie może być wyłączona z kategorii podatników VAT, mimo że realizuje zadania własne Województwa, ponieważ działa jako odrębny podmiot z status podatnika VAT, a nie jako jednostka organizacyjna Województwa. Dodatkowo, Województwo czerpie wymierne korzyści z działań Spółki, za które wypłaca jej wynagrodzenie.

📅 12.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.263.2024.1.AR

Interpretacja dotyczy kapsułek, które Wnioskodawca definiuje jako "suplement diety". Organ podatkowy klasyfikuje ten produkt w pozycji 2106 Nomenklatury scalonej (CN) i stwierdza, że jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką 8% w podatku od towarów i usług. Organ podkreśla, że interpretacja nie rozstrzyga, czy produkt jest suplementem diety lub produktem leczniczym według odrębnych przepisów, ani czy może być przedmiotem legalnego obrotu.

📅 12.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.222.2024.2.ASZ

Wnioskodawca, P. spółka z ograniczoną odpowiedzialnością spółka komandytowa, zawarł umowę ubezpieczenia grupowego na życie, zdrowie i opiekę medyczną dla pracowników oraz ich bliskich. Jako ubezpieczający, Wnioskodawca opłaca składki ubezpieczeniowe, z których część jest finansowana przez pracowników poprzez potrącenie z wynagrodzenia. Wnioskodawca nie nabywa usług ubezpieczeniowych na własny rachunek, lecz jedynie umożliwia pracownikom przystąpienie do ubezpieczenia oferowanego przez ubezpieczyciela. W związku z tym, kwoty składek ubezpieczeniowych nie są należnościami Wnioskodawcy, lecz wynagrodzeniem dla ubezpieczyciela od ubezpieczonych pracowników lub ich bliskich. W rezultacie, Wnioskodawca nie ma obowiązku wykazywania tych kwot w rozliczeniach podatku od towarów i usług.

📅 12.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.224.2024.3.SR

Spółdzielnia nabyła prawo użytkowania wieczystego gruntów, na których planuje budowę osiedla mieszkaniowego. Z uwagi na brak infrastruktury drogowej, Spółdzielnia jest zobowiązana do wybudowania drogi publicznej, która połączy osiedle z istniejącymi drogami miejskimi. Działka przeznaczona pod drogę zostanie wydzielona z gruntów Spółdzielni i przekazana na własność Skarbu Państwa. Spółdzielnia poniesie koszty budowy drogi, a następnie nieodpłatnie przekaże ją Miastu. Organ podatkowy stwierdził, że: 1. Spółdzielnia nie ma obowiązku dokonywania korekty podatku naliczonego odliczonego przy zakupie prawa użytkowania wieczystego gruntu w zakresie dotyczącym działki pod drogę publiczną. 2. Spółdzielnia ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych na budowę drogi. 3. Nieodpłatne przekazanie Miastu wydatków na inwestycję drogową nie będzie podlegało opodatkowaniu podatkiem VAT. Organ uznał zatem stanowisko Spółdzielni w zakresie podatku VAT za prawidłowe.

📅 12.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.200.2024.2.KSA

Planowana transakcja przeniesienia własności udziału w Nieruchomościach na rzecz Spółki będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT. Sprzedająca będzie działała jako podatnik VAT, ponieważ podejmuje aktywne działania w zakresie obrotu nieruchomościami, które wykraczają poza zwykłe zarządzanie majątkiem prywatnym. Dostawa udziału w Drodze znajdującej się na Nieruchomości 1 będzie opodatkowana VAT, ponieważ Sprzedająca i Spółka zrezygnują ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Dostawa udziału w Nieruchomości 2 również będzie opodatkowana VAT, gdyż nie są spełnione przesłanki do zastosowania zwolnień z art. 43 ust. 1 pkt 9 i pkt 2 ustawy o VAT. Po dokonaniu transakcji, Spółka będzie miała prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego oraz do zwrotu nadwyżki podatku VAT naliczonego nad należnym.

📅 12.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.220.2024.2.GK

Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, planowana sprzedaż dotyczy dwóch działek: działki nr 1, która jest niezabudowana, oraz działki nr 2, na której znajdowały się budynki i budowle przeznaczone do rozbiórki, przy czym prace rozbiórkowe już się rozpoczęły. W związku z tym działka nr 2 powinna być uznana za niezabudowaną. Obie działki znajdują się na terenie przeznaczonym pod zabudowę zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, co oznacza, że ich sprzedaż nie będzie korzystała ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Ponadto, nie znajdzie zastosowania zwolnienie na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT, ponieważ działki zostały wprowadzone do działalności gospodarczej Wnioskodawczyni, a przy ich nabyciu nie przysługiwało jej prawo do odliczenia podatku naliczonego. W związku z tym, planowana sprzedaż działek nr 1 i nr 2 będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 12.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.172.2024.3.ASZ

Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, spółka B. Sp. z o.o. (Wnioskodawca) planuje nabyć nieruchomość wydzieloną z działki ewidencyjnej nr x (Wydzielona Nieruchomość) od Pani E. K. (Sprzedająca). Sprzedająca nie prowadzi działalności gospodarczej ani nie jest zarejestrowana jako czynny podatnik VAT. Wnioskodawca oraz Sprzedająca mają wątpliwości dotyczące opodatkowania sprzedaży Wydzielonej Nieruchomości podatkiem VAT oraz możliwości zastosowania zwolnienia. W interpretacji organ stwierdził, że: 1. Sprzedająca będzie działać jako podatnik VAT prowadzący działalność gospodarczą, co oznacza, że transakcja sprzedaży Wydzielonej Nieruchomości podlega opodatkowaniu VAT. Sprzedająca podjęła działania wykraczające poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym, takie jak udzielenie Wnioskodawcy prawa do dysponowania Wydzieloną Nieruchomością na cele budowlane, przeprowadzenie audytu nieruchomości oraz umożliwienie dostępu na teren nieruchomości w celu przeprowadzenia badań. Działania te są charakterystyczne dla podmiotów zajmujących się profesjonalnym obrotem nieruchomościami. 2. Sprzedaż prawa własności niezabudowanej Wydzielonej Nieruchomości nie będzie czynnością zwolnioną od podatku VAT, ponieważ zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego Wydzielona Nieruchomość jest przeznaczona pod zabudowę mieszkaniową wielorodzinną, co kwalifikuje ją jako teren budowlany w rozumieniu ustawy o VAT. W związku z tym nie znajdzie zastosowania zwolnienie z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

📅 12.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.147.2024.2.MW

Interpretacja indywidualna dotyczy ustalenia, czy sprzedaż udziałów w nieruchomości, oznaczonej jako działki nr (...), przez Sprzedających będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT oraz czy Kupującemu przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z nabyciem tych udziałów. Organ uznał, że stanowisko Sprzedających jest nieprawidłowe w zakresie opodatkowania planowanej sprzedaży udziałów w nieruchomości podatkiem VAT. Stwierdził, że transakcja ta będzie podlegała opodatkowaniu, ponieważ Sprzedający działają jako podatnicy prowadzący działalność gospodarczą zgodnie z ustawą o VAT. Z kolei w kwestii prawa Kupującego do odliczenia podatku naliczonego w związku z nabyciem udziałów w nieruchomości, stanowisko Sprzedających zostało uznane za prawidłowe.

📅 12.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.263.2024.2.AKS

Planowana sprzedaż udziału w działce wydzielonej z działki nr 1 o powierzchni 0,2400 ha będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT, bez możliwości zastosowania zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Działka ta będzie uznawana za teren budowlany, ponieważ przed sprzedażą zostanie wydana decyzja o warunkach zabudowy, która umożliwi budowę obiektu handlowo-usługowego. W związku z tym, sprzedaż tej działki nie będzie objęta zwolnieniem od podatku VAT, które dotyczy terenów niezabudowanych, innych niż tereny budowlane. Ponadto, działka nie będzie mogła skorzystać ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy, gdyż była przedmiotem dzierżawy na cele budowlane, co oznacza, że nie była wykorzystywana wyłącznie do działalności zwolnionej od podatku VAT.

📅 12.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.217.2024.2.MKA

Wnioskodawca, będący jednostką samorządu terytorialnego i czynnym podatnikiem VAT, realizuje projekt "(...)" finansowany z Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa (...). W ramach tego projektu zawarł umowę z firmą (...) na dostarczenie i wdrożenie systemu finansowo-księgowego. Wykonawca odstąpił od umowy, powołując się na art. 491 § 1 oraz art. 640 Kodeksu cywilnego. W odpowiedzi Wnioskodawca naliczył karę umowną z tytułu odstąpienia od umowy oraz wezwał Wykonawcę do zwrotu części wynagrodzenia. Wnioskodawca ma wątpliwości dotyczące opodatkowania VAT kary umownej oraz konieczności dokonania korekty odliczonego podatku naliczonego.

📅 12.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.262.2024.2.PM

Gmina, jako zarejestrowany, czynny podatnik VAT, planuje wnieść aportem do spółki komunalnej nieruchomość z budynkiem basenu, niezwłocznie po zakończeniu inwestycji. Ta czynność będzie podlegać opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów, ponieważ gmina działa w tym przypadku jako podmiot wykonujący czynności cywilnoprawne, a nie jako organ władzy publicznej. Dostawa nie będzie korzystać ze zwolnienia od VAT, gdyż nastąpi w ramach pierwszego zasiedlenia. Gmina będzie miała prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych na realizację inwestycji, ponieważ nieruchomość ta będzie wykorzystywana do czynności opodatkowanych.

📅 12.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.244.2024.3.AKR

Interpretacja dotyczy sprzedaży działki gruntowej nr 1 w postępowaniu egzekucyjnym prowadzonym przez komornika sądowego przeciwko dłużnikowi A. Działka ta została nabyta przez Pana B do jego majątku prywatnego, a nie w celu prowadzenia działalności gospodarczej. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż tej działki przez Pana B nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ Pan B nie prowadzi działalności gospodarczej ani nie wykorzystuje nieruchomości do celów zarobkowych. W związku z tym organ stwierdził, że Pan B nie działa jako podatnik podatku VAT w rozumieniu ustawy.

📅 12.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.274.2024.1.BK

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki VAT dla towaru zawierającego miód gryczany. Wnioskodawca złożył wniosek o klasyfikację tego towaru w celu określenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy, po analizie składu i charakterystyki produktu, zakwalifikował go do działu 04 Nomenklatury Scalonej (CN) - "Produkty mleczarskie; jaja ptasie; miód naturalny; jadalne produkty pochodzenia zwierzęcego, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym, na podstawie art. 41 ust. 2a ustawy o VAT oraz poz. 3 załącznika nr 10 do tej ustawy, organ uznał, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 5%.

📅 12.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.270.2024.1.PRM

Interpretacja dotyczy ustalenia momentu powstania obowiązku podatkowego w podatku od towarów i usług (VAT) w kontekście dostawy towarów realizowanej za pośrednictwem przewoźnika. Wnioskodawca, będący czynnym podatnikiem VAT, prowadzi działalność gospodarczą polegającą na sprzedaży towarów kontrahentom z siedzibą na terytorium Polski. Transakcje te są realizowane na podstawie zamówień, które zawierają Ogólne Warunki Sprzedaży (OWS). Wnioskodawca planuje zmienić OWS, zastępując postanowienie dotyczące momentu dokonania dostawy w chwili wydania towaru nabywcy, nowym zapisem: "Moment wydania Towaru przewoźnikowi przez Sprzedawcę jest momentem dokonania dostawy w rozumieniu przepisów ustawy o VAT. Z chwilą dokonania dostawy przechodzą na nabywcę korzyści i ryzyka związane z rzeczą oraz niebezpieczeństwo utraty lub uszkodzenia rzeczy". Wnioskodawca pyta, czy po wprowadzeniu tej zmiany będzie prawidłowo rozpoznawał obowiązek podatkowy w VAT w dacie odbioru towaru przez przewoźnika. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe. Zgodnie z przepisami ustawy o VAT, obowiązek podatkowy powstaje w momencie dokonania dostawy towarów. Dostawa towarów oznacza przeniesienie prawa do rozporządzania nimi jak właściciel, co nie musi być równoznaczne z przeniesieniem własności w sensie prawnym. Kluczowe w dostawie jest faktyczne przekazanie kontroli ekonomicznej nad towarem. W przypadku sprzedaży z wysyłką towaru za pośrednictwem przewoźnika, momentem dokonania dostawy jest chwila wydania towaru przewoźnikowi, ponieważ w tym momencie następuje przeniesienie ryzyka i korzyści związanych z towarem na przewoźnika. W związku z tym, po wprowadzeniu proponowanej zmiany do OWS, Wnioskodawca będzie prawidłowo rozpoznawał obowiązek podatkowy w momencie wydania towaru przewoźnikowi.

📅 12.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.189.2024.2.RM

Spółka S.A. dokonuje wewnątrzwspólnotowego nabycia produktu o kodzie CN 2710 12 25, klasyfikowanego jako benzyna przemysłowa, a nie benzyna silnikowa. Zgodnie z interpretacją, produkt ten nie podlega procedurze przyspieszonej zapłaty podatku VAT, o której mowa w art. 103 ust. 5a ustawy o VAT, ponieważ jest wyłączony z zakresu art. 103 ust. 5aa pkt 2 ustawy o VAT, odnoszącego się do benzyn silnikowych. W związku z tym, Spółka jako podatnik nie ma obowiązku zapłaty podatku VAT w trybie przyspieszonym i może rozliczyć go w standardowy sposób.

📅 12.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.144.2024.2.AW

Interpretacja indywidualna odnosi się do zamierzonej sprzedaży udziałów w nieruchomości, obejmującej działki nr (...), (...), (...), (...), (...), przez Sprzedających. Organ uznał, że planowana sprzedaż udziałów w nieruchomości podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, a Kupujący ma prawo do odliczenia podatku naliczonego w związku z nabyciem tych udziałów.

📅 12.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.320.2024.2.MC

Wnioskodawca zawiesił działalność gospodarczą, jednak kontynuuje realizację umów zawartych przed zawieszeniem, wystawiając faktury i uzyskując przychody. Pomimo zawieszenia działalności, Wnioskodawca ma prawo do wystawiania faktur oraz do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z utrzymaniem działalności i przygotowaniem do jej wznowienia. Organ podatkowy uznał to stanowisko za prawidłowe.

📅 12.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.351.2024.1.AA

Gmina (...) planuje budowę zbiornika małej retencji, mającego na celu poprawę warunków wodnych oraz zwiększenie funkcjonalności i atrakcyjności terenu. Projekt ten jest realizacją zadań własnych gminy, a nabywane towary i usługi będą wykorzystywane wyłącznie do czynności niepodlegających opodatkowaniu. W związku z tym gmina nie będzie miała prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego wynikającego z faktur zakupu towarów i usług związanych z realizacją tego projektu.

📅 12.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.312.2024.2.EK

Sprzedaż niezabudowanej działki o powierzchni 0,3000 ha, wydzielonej z nieruchomości nr 1 o powierzchni 1,6034 ha, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Działka ta nie korzysta ze zwolnienia od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, ponieważ zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego jest uznawana za teren budowlany. Dodatkowo, działania podejmowane przez Wnioskodawczynię w celu sprzedaży tej nieruchomości, w tym udzielenie pełnomocnictwa kupującemu do realizacji szeregu czynności związanych z inwestycją na tej działce, wskazują na prowadzenie działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT. W związku z tym sprzedaż tej nieruchomości będzie opodatkowana.

📅 12.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.397.2024.1.AM

Gmina realizuje projekt inwestycyjny, który polega na rozbudowie obiektu infrastruktury rekreacyjno-wypoczynkowej i turystycznej, przeznaczonego do nieodpłatnego użytku przez mieszkańców. W związku z tym Gmina zapytała, czy przysługuje jej prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego na fakturach za towary i usługi związane z realizacją projektu. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT, ponieważ towary i usługi nabywane w ramach projektu nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT, a obiekt będzie udostępniany mieszkańcom nieodpłatnie.

📅 12.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.362.2023.9.AC

Wnioskodawca złożył wniosek o klasyfikację towaru "płyta (...) z otworem" w celu zastosowania § 10 ust. 3 pkt 1) lit. h) rozporządzenia Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju z dnia 15 października 2019 r. dotyczącego szczegółowego zakresu danych w deklaracjach podatkowych oraz ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług. Organ podatkowy zakwalifikował towar zgodnie z PKWiU 2015 - 25.99 "Pozostałe gotowe wyroby metalowe, gdzie indziej niesklasyfikowane". Organ pozytywnie rozpatrzył zapytanie podatnika, uznając, że towar "płyta (...) z otworem" powinien być klasyfikowany w pozycji PKWiU 25.99.

📅 12.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.254.2024.2.ESD

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, świadczy odpłatne usługi odprowadzania ścieków na rzecz Odbiorców zewnętrznych, co kwalifikuje się jako działalność gospodarcza podlegająca opodatkowaniu VAT. Natomiast odbiór ścieków od Jednostek organizacyjnych Gminy (Odbiorców wewnętrznych) nie podlega opodatkowaniu VAT. Gmina ponosi wydatki inwestycyjne związane z infrastrukturą kanalizacyjną, wykorzystywaną zarówno do czynności opodatkowanych VAT (odprowadzanie ścieków dla Odbiorców zewnętrznych), jak i do czynności niepodlegających VAT (odbiór ścieków od Odbiorców wewnętrznych). Gmina nie jest w stanie jednoznacznie przyporządkować tych wydatków do poszczególnych rodzajów działalności. Gmina zaproponowała zastosowanie prewspółczynnika metrażowego, opartego na udziale liczby metrów sześciennych odprowadzonych od Odbiorców zewnętrznych ścieków (czynności opodatkowane VAT) w całkowitej liczbie metrów sześciennych odprowadzonych ścieków. Taka metoda najlepiej odzwierciedla specyfikę działalności Gminy oraz związane z nią nabycia dotyczące infrastruktury kanalizacyjnej, a także umożliwia odliczenie VAT naliczonego wyłącznie w części przypadającej na działalność opodatkowaną VAT. Organ uznał stanowisko Gminy za prawidłowe.

📅 12.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.328.2024.1.MG

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, dotychczas odliczała VAT od wydatków bieżących związanych z utrzymaniem infrastruktury wodociągowo-kanalizacyjnej, które dotyczą zarówno czynności opodatkowanych, jak i nieopodatkowanych, stosując prewspółczynnik obliczony zgodnie z przepisami rozporządzenia. W celu potwierdzenia możliwości stosowania prewspółczynnika metrażowego, bardziej reprezentatywnego dla jej działalności, Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina ma prawo do dokonania korekty odliczenia VAT z zastosowaniem prewspółczynnika metrażowego w trybie art. 90c ustawy o VAT, bez konieczności korygowania poszczególnych okresów rozliczeniowych. Korekta ta będzie mogła być wykazana jedynie poprzez zwiększenie VAT naliczonego w rozliczeniu za styczeń kolejnych lat.

📅 12.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.124.2024.2.MW

Wnioskodawca wystąpił z prośbą o ustalenie stawki podatku od towarów i usług dla towaru "kompozycja suszonych warzyw". Organ podatkowy, po przeanalizowaniu opisu towaru oraz obowiązujących przepisów, zakwalifikował go do działu 07 Nomenklatury scalonej (CN). Stwierdził, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką 5% na podstawie art. 41 ust. 2a ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 10 do ustawy.

📅 12.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.297.2024.1.AAR

Interpretacja dotyczy uznania usług prawnych nabywanych przez Fundusz za zwolnione od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a) ustawy o VAT. Fundusz, jako osoba prawna wpisana do Rejestru Funduszy Inwestycyjnych, został utworzony zgodnie z przepisami ustawy o funduszach inwestycyjnych oraz zarządzaniu alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi. Planowane nabycie usług prawnych od zagranicznych kancelarii obejmie m.in. doradztwo transakcyjne, bieżące doradztwo prawne, doradztwo regulacyjne, reprezentację Funduszu w postępowaniach oraz sporządzanie opinii prawnych. Organ podatkowy uznał, że usługi prawne nabywane przez Fundusz spełniają warunki do zakwalifikowania ich jako usługi zarządzania funduszami inwestycyjnymi, co skutkuje ich zwolnieniem od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a) ustawy o VAT.

📅 12.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.204.2024.2.AW

Interpretacja dotyczy oceny, czy X stanowiło zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, co wpływa na to, czy zbycie X przez Spółkę na rzecz Kupującego nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Organ podatkowy uznał, że X stanowiło zorganizowaną część przedsiębiorstwa, ponieważ spełniało wszystkie przesłanki określone w art. 2 pkt 27e ustawy o VAT. X było wyodrębnione organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie w strukturze Spółki, a także mogło funkcjonować jako niezależne przedsiębiorstwo, realizujące określone zadania gospodarcze. W związku z tym, zbycie X przez Spółkę na rzecz Kupującego nie podlegało opodatkowaniu podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

📅 12.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.204.2024.2.RMA

Stanowisko Wnioskodawców jest częściowo nieprawidłowe, a częściowo prawidłowe. Kluczowe ustalenia: 1. Sprzedająca będzie działać jako podatnik VAT w ramach planowanej Transakcji, ponieważ podejmuje działania zbliżone do tych, które wykonują podmioty profesjonalnie zajmujące się obrotem nieruchomościami, wykraczające poza zwykłe wykonywanie prawa własności. 2. Dostawa udziału w Drodze znajdującej się na Nieruchomości 1 będzie korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, jednak Strony mogą zrezygnować z tego zwolnienia i wybrać opodatkowanie tej dostawy zgodnie z art. 43 ust. 10 ustawy. 3. Dostawa udziału w Nieruchomości 2 nie będzie korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy, ponieważ Nieruchomość 2 jest gruntem zabudowanym, a nie niezabudowanym. Dodatkowo, nie będzie możliwe zastosowanie zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy. 4. Po dokonaniu Transakcji, Spółka będzie miała prawo do obniżenia kwoty VAT należnego o kwotę VAT naliczonego z tytułu nabycia udziałów w Nieruchomościach oraz do zwrotu nadwyżki VAT naliczonego nad VAT należnym.

📅 12.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.162.2024.3.MS

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla dodatku paszowego w proszku, który zawiera w swoim składzie (...). Produkt ten jest przeznaczony głównie dla (...) i został dopuszczony do obrotu na podstawie katalogu dodatków paszowych EFSA. Organ podatkowy uznał, że towar ten spełnia definicję "paszy" lub "dodatku paszowego", co skutkuje jego opodatkowaniem stawką VAT w wysokości 8% na podstawie poz. 10 załącznika nr 3 do ustawy o VAT, dotyczącej "pasz i karm dla zwierząt gospodarskich i domowych".

📅 12.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.246.2024.4.KL

Interpretacja indywidualna dotyczy możliwości skorzystania przez podatnika ze zwolnienia podmiotowego z VAT na podstawie art. 113 ustawy o VAT. Podatnik zamierza rozpocząć działalność gospodarczą w obszarze inżynierii ruchu drogowego, obejmującym projektowanie organizacji ruchu, inwentaryzację dróg, analizy ruchu oraz wydawanie opinii. Organ podatkowy potwierdził, że podatnik ma prawo do zwolnienia podmiotowego z VAT do momentu przekroczenia limitu przychodów wynoszącego 200 000 zł lub do chwili podjęcia pierwszej usługi doradczej. W początkowym okresie działalności podatnik będzie świadczyć jedynie usługi projektowe i analityczne, co pozwala na korzystanie ze zwolnienia.

📅 12.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.265.2024.1.MSO

Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe. Zgodnie z interpretacją, kara umowna w postaci wezwania do uregulowania dodatkowej opłaty za brak pobrania darmowego biletu parkingowego na 120 minut lub za brak opłaconego postoju po przekroczeniu czasu darmowego podlega opodatkowaniu VAT. Organ wskazał, że ta opłata stanowi wynagrodzenie za świadczenie usług parkingowych, a zatem podlega opodatkowaniu VAT. Interpretacja odnosi się do orzecznictwa TSUE, które stwierdza, że opłaty kontrolne pobierane przez prywatne podmioty prowadzące parkingi za naruszenie regulaminu należy traktować jako wynagrodzenie za odpłatne usługi, które podlegają opodatkowaniu VAT.

📅 12.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.298.2024.2.HW

Wnioskodawca, będący polską spółką prawa handlowego zarejestrowaną jako czynny podatnik VAT, prowadzi działalność gospodarczą w zakresie usług budowlanych i instalacyjnych. Zawarł umowę o wykonanie robót budowlanych z Y Sp. z o.o. oraz Z S.A., które działają w ramach konsorcjum (Konsorcjum) jako generalny wykonawca robót budowlanych związanych z realizacją inwestycji. Na mocy tej umowy Wnioskodawca zobowiązał się do wykonania części robót budowlanych jako podwykonawca Konsorcjum. Wnioskodawca planuje podzlecić część robót spółce X Sp. z o.o. lub innemu podmiotowi (Dalszy Podwykonawca). Rozliczenia z Dalszym Podwykonawcą będą odbywać się na podstawie faktur VAT wystawianych na Wnioskodawcę, który następnie odsprzeda te usługi budowlane Konsorcjum. Wnioskodawca ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur otrzymanych od Dalszego Podwykonawcy. Odsprzedając usługi budowlane Konsorcjum, będzie dokonywał czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Wnioskodawca ma również prawo zastosować na fakturze dokumentującej odsprzedaż usług stawkę VAT w tej samej wysokości, jaka została zastosowana w fakturach od Dalszego Podwykonawcy, nawet w przypadku doliczenia marży.

📅 12.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.337.2024.1.AS

Gmina zrealizowała inwestycję w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020, polegającą na rewitalizacji stadionu miejskiego. Poniesione wydatki były związane z realizacją zadań własnych gminy, określonych w ustawie o samorządzie gminnym. Gmina nie uzyskała żadnych przychodów z tej inwestycji, a towary i usługi nabyte w ramach projektu służą wyłącznie do wykonywania czynności, które nie mieszczą się w zakresie działalności gospodarczej. W związku z tym gmina nie ma możliwości odzyskania poniesionych kosztów podatku VAT w całości ani w części.

📅 12.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.358.2023.9.IK

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu sklasyfikowania towaru "płyta z fazami" na potrzeby przepisów ustawy o podatku od towarów i usług. Towar ten opisano jako blok stalowy kuty z frezowaną powierzchnią o ośmiokątnym przekroju poprzecznym, wykonany ze stali stopowej narzędziowej. Produkt ten służy jako część zamienna maszyn, narzędzi lub pojazdów. Organ podatkowy, po analizie wniosku oraz materiałów dowodowych, sklasyfikował towar zgodnie z Polską Klasyfikacją Wyrobów i Usług (PKWiU) w pozycji 25.99 "Pozostałe gotowe wyroby metalowe, gdzie indziej niesklasyfikowane". W związku z tym organ wydał pozytywną wiążącą informację stawkową dla wnioskowanego towaru.

📅 12.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.209.2024.2.ES

Organ podatkowy wydał Wiążącą Informację Stawkową (WIS) na wniosek podatnika dotyczący klasyfikacji towaru - produktu zawierającego w swoim składzie (...) - w Nomenklaturze Scalonej (CN). Organ uznał, że towar ten spełnia kryteria oraz posiada właściwości towarów objętych działem 19 Nomenklatury Scalonej (CN), który obejmuje "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 5%, zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy o VAT oraz poz. 12 załącznika nr 10 do tej ustawy.

📅 12.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.136.2024.1.MW

Interpretacja dotyczy produktu w postaci żelek, określanego przez wnioskodawcę jako "suplement diety". Organ podatkowy zakwalifikował ten produkt do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN), co skutkuje opodatkowaniem stawką VAT w wysokości 8%. Decyzję tę organ uzasadnił, odwołując się do przepisów ustawy o podatku od towarów i usług oraz Not Wyjaśniających do Systemu Zharmonizowanego. Interpretacja ma charakter pozytywny, ponieważ organ potwierdził stanowisko wnioskodawcy dotyczące zastosowania stawki 8% VAT do opisanego produktu.

📅 12.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.273.2024.1.BK

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla towaru zawierającego miód gryczany. Organ podatkowy uznał, że ten towar klasyfikuje się do działu 04 Nomenklatury Scalonej (CN), który obejmuje "Produkty mleczarskie; jaja ptasie; miód naturalny; jadalne produkty pochodzenia zwierzęcego, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 5%, zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy o VAT oraz poz. 3 załącznika nr 10 do tej ustawy.

📅 12.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.235.2024.2.DS

Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą, oferując usługi solarium, które polegają na udostępnianiu łóżek opalających do naświetlania ciała. Usługi te skierowane są do osób fizycznych, które pragną poprawić swoją kondycję fizyczną oraz skorzystać z rekreacji. Wnioskodawca pobiera opłatę za wstęp, obliczaną jako iloczyn liczby minut korzystania z łóżka solaryjnego oraz stawki za minutę. Organ podatkowy uznał, że usługa świadczona przez Wnioskodawcę kwalifikuje się jako "Pozostałe usługi związane z rekreacją - wyłącznie w zakresie wstępu", które są opodatkowane stawką 8% na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 68 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 12.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.225.2024.2.IG

Wnioskodawczyni, jako osoba fizyczna, nabyła spadek po matce, który obejmował niezabudowane działki gruntowe. Dotychczas sprzedała część tych działek i planuje sprzedaż pozostałych. Nie prowadziła ani nie prowadzi działalności gospodarczej związanej z obrotem nieruchomościami, a działki nie były wykorzystywane w ramach takiej działalności. Wnioskodawczyni nie podejmowała działań aktywnych w zakresie obrotu nieruchomościami, takich jak uzbrojenie terenu czy działania marketingowe. Sprzedaż działek wynika z jej osobistych potrzeb, a nie z prowadzenia działalności gospodarczej. W związku z tym organ uznał, że Wnioskodawczyni nie będzie działać jako podatnik VAT w związku z dokonanymi i planowanymi transakcjami sprzedaży działek, które nie będą podlegać opodatkowaniu VAT.

📅 12.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.253.2024.4.ICZ

Przelewy wierzytelności dokonywane przez spółkę X na rzecz spółki S. będą realizowane w ramach usługi świadczonej przez S. dla X, zgodnie z ustawą o VAT. W związku z tym, podatnikiem VAT w Polsce będzie usługobiorca - X, a nie usługodawca - S. Spółka X będzie zobowiązana do rozliczenia podatku VAT w Polsce w ramach tzw. "importu usług". W rezultacie, spółka S. nie będzie miała obowiązku rozliczenia tej transakcji w polskim podatku VAT.

📅 12.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.455.2024.1.JG

Parafia złożyła wniosek o indywidualną interpretację dotyczącą prawa do odliczenia podatku naliczonego w związku z realizacją projektu współfinansowanego z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego. Organ podatkowy uznał, że Parafia nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ nie jest zarejestrowana jako czynny podatnik VAT, a usługi nabywane w ramach projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. W związku z tym organ uznał stanowisko Parafii za prawidłowe.

📅 12.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.174.2024.3.PRM

Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie programowania i współpracuje ze Zdecentralizowaną Organizacją Autonomiczną (DAO). W ramach tej współpracy świadczy usługi w trzech obszarach: rozwój oprogramowania, prowadzenie i koordynowanie zespołu operatorów infrastruktury oraz utrzymanie infrastruktury DAO, za co otrzymuje wynagrodzenie. Organ podatkowy uznał, że usługi świadczone przez Wnioskodawcę na rzecz DAO podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ spełniają definicję odpłatnego świadczenia usług zawartą w ustawie o VAT. Miejsce świadczenia tych usług, zgodnie z ogólną zasadą, znajduje się w Polsce, ponieważ Wnioskodawca ma siedzibę działalności gospodarczej na terytorium Polski. Dodatkowo, organ stwierdził, że Wnioskodawca jest zobowiązany do ewidencjonowania sprzedaży tych usług za pomocą kasy rejestrującej oraz wystawiania paragonów fiskalnych dla osób fizycznych będących członkami DAO, zgodnie z przepisami ustawy o VAT.

📅 12.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.178.2024.1.AP

Interpretacja dotyczy klasyfikacji białej czekolady w pozycji 1704 Nomenklatury Scalonej (CN) oraz ustalenia stawki VAT na poziomie 23%. Organ podatkowy uznał, że charakterystyka produktu spełnia wymogi dla towarów objętych pozycją 1704 CN, co wyklucza zastosowanie obniżonej stawki VAT w wysokości 8%. W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką 23% VAT.

📅 12.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.278.2024.2.KS

Spółka prowadzi działalność gospodarczą, w tym świadczenie usług leasingu, pełniąc rolę leasingodawcy. Na podstawie umów leasingowych, Spółka oddaje klientom do odpłatnego używania przedmioty leasingu, zobowiązując się do ich wcześniejszego nabycia od dostawcy wskazanego przez klienta. Często dostawcy wymagają od Spółki wniesienia zaliczki na poczet przyszłej dostawy. Zdarza się jednak, że dostawca nie realizuje umowy dostawy przedmiotu leasingu. W takiej sytuacji, mimo wniesienia zaliczki, dostawa na rzecz Spółki nie odbywa się, co uniemożliwia oddanie przedmiotu leasingu klientowi. Spółka podejmuje działania w celu odzyskania wpłaconych zaliczek, jednak czasami dostawca wystawia fakturę korygującą, nie dokonując zwrotu zaliczki. Spółka ma wątpliwości, czy w takiej sytuacji powinna obniżyć podatek VAT naliczony w momencie otrzymania faktury korygującej, czy dopiero w momencie uzyskania zwrotu zaliczki. Organ podatkowy uznał, że Spółka jest zobowiązana do korekty podatku naliczonego w momencie zawarcia porozumienia trójstronnego lub otrzymania faktury korygującej, a nie w momencie zwrotu zaliczki, ponieważ brak realizacji dostawy przedmiotu leasingu spowodował zmianę prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony.

📅 12.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.355.2024.1.ALN

Interpretacja dotyczy sprzedaży prawa własności nieruchomości gruntowych na rzecz ich użytkownika wieczystego. Organ podatkowy uznał, że taka sprzedaż nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT). Przyczyną jest fakt, że prawo użytkowania wieczystego tych nieruchomości zostało ustanowione przed 1 maja 2004 r., czyli przed wprowadzeniem przepisów, które objęły tę czynność opodatkowaniem. Choć ustanowienie użytkowania wieczystego po 1 maja 2004 r. stanowi dostawę towarów podlegającą VAT, w tej sprawie przeniesienie prawa do rozporządzania nieruchomościami na użytkownika wieczystego miało miejsce już w 1990 r. W związku z tym sprzedaż prawa własności na rzecz tego użytkownika wieczystego jest jedynie zmianą tytułu prawnego do nieruchomości, a nie ponowną dostawą tego samego towaru, co wyklucza ją z zakresu ustawy o VAT.

📅 12.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.299.2024.1.APR

Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, Spółka planuje nabyć nieruchomość, która obejmuje budynek mieszkalny (Budynek I) oraz budynek usługowy (Budynek II). Budynek I został wzniesiony w 1924 roku, a w latach 90-tych XX wieku przeszedł nadbudowę o dwie kondygnacje oraz poddasze. Obecnie Budynek I jest wykorzystywany do celów biurowo-usługowych. Spółka zamierza przeprowadzić prace budowlane w Budynku I, które pozwolą na utworzenie 5 nowych lokali mieszkalnych na V kondygnacji poprzez adaptację istniejącego poddasza. Nabyte budynki będą traktowane przez Spółkę jako towary handlowe przeznaczone do dalszej sprzedaży. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż tych 5 lokali mieszkalnych, powstałych w wyniku adaptacji poddasza w Budynku I, będzie zwolniona z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Warunkiem zastosowania tego zwolnienia jest, aby dostawa miała miejsce po upływie co najmniej 2 lat od pierwszego zasiedlenia budynku oraz aby nakłady poniesione na budynek w ciągu ostatnich 5 lat nie przekraczały 30% jego wartości. W analizowanej sprawie te warunki są spełnione, dlatego organ uznał stanowisko Spółki za prawidłowe.

📅 12.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.224.2024.3.MSM

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla towaru sklasyfikowanego w dziale 16 Nomenklatury Scalonej (CN). Organ podatkowy uznał, że towar ten spełnia kryteria dla produktów objętych działem 16 CN, co skutkuje opodatkowaniem stawką VAT w wysokości 5% na podstawie art. 41 ust. 2a ustawy o VAT oraz poz. 11 załącznika nr 10 do tej ustawy. Decyzję organu uzasadniono odniesieniem do przepisów ustawy o VAT oraz Not Wyjaśniających do Nomenklatury Scalonej.

📅 11.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.231.2024.2.JO

Wnioskodawca zawarł umowę składowania nr (...) z norweskim kontrahentem, który nie ma stałego miejsca prowadzenia działalności w Polsce. Dotychczas wnioskodawca wystawiał faktury z 23% stawką VAT, uznając, że usługi objęte umową są związane z nieruchomością na podstawie art. 28e ustawy o VAT. Kontrahent norweski zażądał jednak korekty faktur do stawki VAT 0% w ramach procedury odwrotnego obciążenia, argumentując, że usługi powinny być opodatkowane na zasadach ogólnych zgodnie z art. 28b ust. 1 ustawy o VAT. Organ podatkowy uznał, że usługi składowania świadczone na rzecz kontrahenta norweskiego nie są związane z nieruchomościami, a zatem przepisy art. 28e ustawy o VAT nie mają zastosowania. Miejsce świadczenia tych usług należy ustalić zgodnie z art. 28b ust. 1 ustawy, co oznacza, że usługi te nie podlegają opodatkowaniu w Polsce. Wnioskodawca powinien zatem wystawić faktury korygujące, wskazując na konieczność zastosowania odwrotnego obciążenia.

📅 11.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.252.2024.1.PSZ

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla kremu orzechowego produkowanego z orzechów nerkowca. Organ podatkowy uznał, że produkt ten kwalifikuje się do działu 20 Nomenklatury Scalonej (CN) i spełnia warunki do opodatkowania stawką 5% zgodnie z poz. 13 załącznika nr 10 do ustawy o VAT. Organ pozytywnie rozpatrzył zapytanie podatnika, klasyfikując towar do odpowiedniej pozycji CN oraz wskazując właściwą stawkę podatku.

📅 11.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.259.2024.1.PK

Interpretacja dotyczy klasyfikacji napoju mlecznego do pozycji CN 2202 Nomenklatury Scalonej oraz ustalenia stawki VAT na poziomie 23%. Organ podatkowy uznał, że produkt nie spełnia warunków do zastosowania obniżonej stawki VAT w wysokości 5%, która dotyczy niektórych towarów z pozycji CN 2202. Zgodnie z oceną organu, towar klasyfikowany jest do pozycji CN 2202, a jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką 23% VAT na podstawie art. 41 ust. 1 w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT.

📅 11.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.257.2024.1.MSM

Interpretacja dotyczy wydania wiążącej informacji stawkowej (WIS) w zakresie ustalenia stawki podatku od towarów i usług (VAT) dla produktu zawierającego w swoim składzie (...). Organ podatkowy, po przeanalizowaniu opisu towaru oraz przepisów prawnych, zakwalifikował produkt do pozycji 1704 Nomenklatury Scalonej (CN) - "Wyroby cukiernicze (włącznie z białą czekoladą), niezawierające kakao". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 23%, zgodnie z art. 41 ust. 1 ustawy o VAT oraz art. 146ef ust. 1 pkt 1 tej ustawy.

📅 11.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.240.2024.1.RST

Interpretacja dotyczy rozliczenia podatku VAT w związku z zaliczką zapłaconą przez Spółkę na dostawę linii produkcyjnej od niemieckiego Kontrahenta. Kluczowe zagadnienia obejmują: 1. Ustalenie, kto jest podatnikiem VAT w ramach całej transakcji, zarówno przed, jak i po rejestracji Kontrahenta jako podatnika VAT czynnego w Polsce. 2. Określenie, czy Spółka powinna skorygować swoje rozliczenia VAT po uiszczeniu pierwszej zaliczki, po rejestracji Kontrahenta jako podatnika VAT czynnego w Polsce. Organ stwierdził, że: - Do momentu rejestracji Kontrahenta jako podatnika VAT czynnego w Polsce, Spółka była zobowiązana do rozliczenia podatku VAT od zapłaconej zaliczki, stosując mechanizm odwrotnego obciążenia. - Po rejestracji Kontrahenta jako podatnika VAT czynnego w Polsce, to on stał się podatnikiem w odniesieniu do całej transakcji, w tym zaliczek otrzymanych zarówno przed, jak i po rejestracji. W związku z tym Spółka oraz Kontrahent muszą dokonać korekty rozliczeń dotyczących pierwszej zaliczki. W rezultacie, stanowisko Spółki było prawidłowe w zakresie rozliczenia zaliczki przed rejestracją Kontrahenta, natomiast nieprawidłowe w odniesieniu do braku obowiązku korekty po rejestracji.

📅 11.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.431.2024.1.AMA

Stowarzyszenie (...) zrealizowało projekt "(...)" (nr projektu (...)) w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa (...) na lata 2014-2020. Stowarzyszenie nie jest podatnikiem VAT i nigdy nim nie było. Efekty projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. Organ podatkowy uznał, że Stowarzyszenie nie ma możliwości odzyskania podatku VAT poniesionego w związku z realizacją projektu, ponieważ nie jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT, a efekty projektu nie będą służyć czynnościom opodatkowanym.

📅 11.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.345.2024.1.DS

Interpretacja dotyczy ustalenia, czy sprzedaż rękodzieła wytworzonego przez harcerzy kwalifikuje się jako odpłatna dostawa towarów w rozumieniu ustawy o VAT oraz czy działalność ta stanowi działalność gospodarczą. Ponadto, istotne jest, czy Wnioskodawca będzie zobowiązany do wystawiania faktur nabywcom. Organ uznał, że sprzedaż prac wytworzonych przez harcerzy nie będzie traktowana jako odpłatna dostawa towarów, a działalność związana z tą sprzedażą nie będzie działalnością gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT. W związku z tym Wnioskodawca nie będzie zobowiązany do wystawiania faktur nabywcom tych prac.

📅 11.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.552.2020.13.JM

Interpretacja dotyczy opodatkowania VAT czynności wypożyczania instrumentów muzycznych uczniom przez gminną szkołę muzyczną. Organ podatkowy uznał, że te czynności nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ gmina wykonuje je jako organ władzy publicznej, realizując własne zadania w zakresie edukacji publicznej. Wypożyczanie instrumentów uczniom stanowi istotny element edukacji muzycznej, co oznacza, że gmina działa w tym przypadku nie jako podmiot gospodarczy, lecz jako organ administracji publicznej. Organ powołał się na orzecznictwo sądów administracyjnych oraz interpretację ogólną Ministra Finansów, które wskazują, że tego rodzaju czynności realizowane przez jednostki samorządu terytorialnego w ramach zadań publicznych nie podlegają opodatkowaniu VAT.

📅 11.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.330.2024.1.ESD

Gmina zrealizowała inwestycję mającą na celu rozwój ogólnodostępnej i niekomercyjnej infrastruktury rekreacyjnej na swoim terenie. Majątek powstały w wyniku tej inwestycji jest udostępniany nieodpłatnie zainteresowanym podmiotom trzecim. Gmina zapytała o możliwość odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur dokumentujących wydatki związane z tą inwestycją. Organ podatkowy stwierdził, że Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT, ponieważ towary i usługi nabywane w ramach inwestycji są wykorzystywane wyłącznie do realizacji nieodpłatnych zadań własnych Gminy, które nie podlegają opodatkowaniu VAT. W związku z tym, nie zostały spełnione warunki do odliczenia podatku naliczonego określone w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

📅 11.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.329.2024.1.NS

Spółdzielnia Mieszkaniowa "(...)" jest czynnym podatnikiem VAT i planuje sprzedaż lokalu użytkowego o powierzchni (...) m², usytuowanego w budynku mieszkalno-usługowym wybudowanym w 2000 roku. Lokal ten był użytkowany przez podmioty gospodarcze na podstawie umowy najmu od momentu przejęcia obiektu do eksploatacji, tj. od (...) lipca 2000 roku. Spółdzielnia nie ponosiła dodatkowych nakładów na ulepszenie lokalu. Pierwsze zasiedlenie miało miejsce po (...) lipca 2000 roku. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż tego lokalu będzie korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o podatku od towarów i usług, ponieważ od pierwszego zasiedlenia do planowanej sprzedaży minie okres dłuższy niż 2 lata.

📅 11.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.323.2024.2.AJB

Wnioskodawca jest właścicielem niezabudowanej nieruchomości gruntowej, z której planuje wydzielić działkę o powierzchni około 0,3000 ha. Zamierza sprzedać tę wydzieloną działkę. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT z następujących powodów: 1. Wnioskodawca nie wykorzystuje nieruchomości wyłącznie w ramach majątku prywatnego, ponieważ część działki jest wydzierżawiona, co kwalifikuje się jako działalność gospodarcza. 2. Wnioskodawca udzielił przyszłemu nabywcy pełnomocnictwa do przeprowadzenia szeregu działań mających na celu uatrakcyjnienie nieruchomości, co świadczy o jego aktywności w obrocie nieruchomościami, porównywalnej do działań profesjonalnych podmiotów zajmujących się tym rodzajem działalności. 3. W momencie sprzedaży działka będzie terenem budowlanym, ponieważ przyszły nabywca uzyska decyzję o warunkach zabudowy, co wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy. W związku z powyższym, sprzedaż działki będzie opodatkowana podatkiem VAT, a Wnioskodawca będzie działał jako podatnik VAT w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy.

📅 11.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.400.2024.1.KW

Gmina X zrealizowała projekt pn. "..." w latach 2020-2023 we współpracy ze Stowarzyszeniem Y. Projekt otrzymał dofinansowanie z Unii Europejskiej w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa. Gmina X poniosła wydatki netto w wysokości ... zł, w tym podatek VAT wynoszący ... zł. Gmina X nie ma możliwości odzyskania tego podatku VAT, ponieważ budowa ścieżek rowerowych wraz z infrastrukturą stanowi zadanie własne gminy, a nabyte towary i usługi w związku z realizacją projektu nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT.

📅 11.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.328.2024.1.MW

Gmina (...) jest czynnym podatnikiem VAT. W ramach realizacji zadań własnych, Gmina zrealizowała projekt pn. "(...)", korzystając z dofinansowania z Urzędu Marszałkowskiego. Celem projektu było (...). Gmina nabyła towary i usługi niezbędne do realizacji projektu, jednak nie wykorzystywała ich do czynności opodatkowanych VAT. Gmina nie uzyskiwała dochodów z udostępniania mieszkańcom efektów projektu. W związku z tym, Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na realizację projektu. Organ podatkowy uznał, że Gmina działała jako organ władzy publicznej, wykonując zadania własne w zakresie zaspokajania zbiorowych potrzeb mieszkańców, a nie w ramach działalności gospodarczej. W związku z tym, warunki do odliczenia podatku VAT naliczonego określone w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT nie zostały spełnione.

📅 11.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.462.2023.5.AP

Wnioskodawca, jako samorządowa jednostka instytucji kultury, oferuje klientom zewnętrznym sprzedaż kart zasilanych gotówką. Karty te umożliwiają pracownikom tych firm zakup biletów na spektakle teatralne, do kina, na koncerty oraz kabarety. Wnioskodawca nabywa plastikowe karty od zewnętrznego kontrahenta, któremu zleca ich zaprogramowanie i aktywację. Po sprzedaży karty stają się własnością firm, a ich ponowne zasilenie odbywa się wyłącznie na zlecenie tych firm. Organ uznał, że sprzedaż karty zasilonej gotówką stanowi świadczenie kompleksowe, w którym dominującą usługą jest wstęp na wydarzenia kulturalne. Usługa ta podlega opodatkowaniu stawką 8% VAT.

📅 11.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.287.2024.1.ANJ

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki VAT dla sosu o smaku (...), który jest przeznaczony jako dodatek do potraw. Organ podatkowy uznał, że towar ten należy zakwalifikować do pozycji 2103 Nomenklatury Scalonej (CN). W związku z tym, jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%, zgodnie z art. 41 ust. 2 ustawy o VAT oraz art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy, a także poz. 4 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 11.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.201.2024.3.DS

Wnioskodawca, będący samorządową instytucją kultury, organizuje karnawałową zabawę taneczną dla dorosłych. W ramach zakupionego biletu uczestnicy zyskują dostęp do zabawy oraz poczęstunek w formie bufetu, obejmującego napoje gorące, napoje zimne i ciastka. Organ podatkowy uznał, że świadczenie Wnioskodawcy ma charakter kompleksowy, w którym zasadniczą usługą jest zabawa taneczna, a poczęstunek pełni rolę pomocniczą. Usługa ta została sklasyfikowana jako "Pozostałe usługi związane z rekreacją - wyłącznie w zakresie wstępu" i opodatkowana stawką 8% VAT.

📅 11.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.312.2024.1.AP

Gmina (...) realizuje projekt pn. "(...)" w ramach poddziałania 19.2 "Wsparcie na wdrażanie operacji w ramach strategii rozwoju lokalnego kierowanego przez społeczność", z wyłączeniem projektów grantowych oraz operacji dotyczących podejmowania działalności gospodarczej, objętych Programem Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020. Celem operacji jest budowa (...). Gmina nie ma możliwości obniżenia kwoty podatku należnego o kwoty podatku naliczonego VAT związane z wydatkami na realizację tego projektu, ponieważ towary i usługi nabyte w ramach projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT. Gmina działa w ramach władztwa publicznego, a nie jako podatnik VAT, realizując zadania własne, które mają na celu zaspokajanie zbiorowych potrzeb wspólnoty samorządowej. W związku z tym warunki do odliczenia podatku VAT naliczonego nie zostały spełnione.

📅 11.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.266.2024.1.KSA

Interpretacja dotyczy prawa Gminy do częściowego odliczenia podatku od towarów i usług (VAT) naliczonego w związku z realizacją projektu pn. "(...)" (dalej: "Zadanie"). Gmina planuje ponieść wydatki na poprawę cyberbezpieczeństwa w obszarach organizacyjnym, kompetencyjnym i technicznym. Wydatki te będą związane z czynnościami opodatkowanymi VAT, zwolnionymi z VAT oraz tymi, które są poza zakresem VAT. Organ podatkowy uznał, że Gminie przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego w odniesieniu do wydatków związanych z realizacją Zadania. W tym celu Gmina powinna zastosować prewspółczynnik VAT określony w § 3 ust. 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 17 grudnia 2015 r., a następnie proporcję sprzedaży, o której mowa w art. 90 ust. 3 ustawy o VAT.

📅 11.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.278.2024.2.EB

Spółka nabyła w 2019 roku nieruchomość mieszkalną wraz z prawem do miejsca postojowego, które posiadają odrębne księgi wieczyste. Po wykończeniu mieszkania, które traktowała jako środek trwały w budowie, Spółka wystawiła je na sprzedaż w sierpniu 2022 r. Umowa przedwstępna sprzedaży została podpisana 28 grudnia 2023 r., a termin przekazania i sprzedaży ustalono na 30 czerwca 2024 r. Spółka zapytała, czy przy sprzedaży mieszkania powinna naliczyć podatek VAT, uznając, że pierwsze zasiedlenie nastąpi dopiero w dniu sprzedaży. Organ podatkowy stwierdził, że pierwsze zasiedlenie miało miejsce w momencie nabycia mieszkania przez Spółkę od dewelopera w 2020 r. W związku z tym, sprzedaż mieszkania przez Spółkę po upływie 2 lat od jego nabycia będzie zwolniona od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

📅 11.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.243.2024.2.MKA

Dostawa udziału w nieruchomości (działka nr 1) przez Zbywającą na rzecz Nabywcy nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Zbywająca nie działa jako podatnik VAT w tej transakcji, ponieważ nie podejmowała aktywnych działań w obrocie nieruchomościami, nie angażując środków porównywalnych do tych, które wykorzystują producenci, handlowcy i usługodawcy. Sprzedaż udziału w nieruchomości będzie miała charakter prywatny Zbywającej, a nie działalności gospodarczej. W związku z tym transakcja ta nie będzie opodatkowana VAT, a Nabywcy nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu nabycia udziału w nieruchomości.

📅 11.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.361.2023.9.MS

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu klasyfikacji towaru "stempel" według Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU). Towar ten wykonano ze stali stopowej, nierdzewnej w gatunku (...), w wyniku obróbki mechanicznej bloku kutego. Organ podatkowy, po analizie opisu towaru, sklasyfikował go w pozycji PKWiU 25.99 "Pozostałe gotowe wyroby metalowe, gdzie indziej niesklasyfikowane", uznając, że nie można go zakwalifikować w pozycji zaproponowanej przez Wnioskodawcę. W związku z tym organ wydał pozytywną wiążącą informację stawkową, określając klasyfikację towaru zgodnie z PKWiU 2015.

📅 11.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.127.2024.2.WF

Interpretacja dotyczy klasyfikacji kości wołowych, które zostały pozbawione większości mięsa i są sprzedawane w celu wytworzenia żelatyny. Organ podatkowy uznał, że ten towar spełnia kryteria oraz posiada właściwości towarów objętych działem CN 02 "Mięso i podroby jadalne". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 5%, zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy o VAT w związku z poz. 1 załącznika nr 10 do tej ustawy.

📅 11.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.140.2024.2.JSU

Interpretacja indywidualna dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług związanych z planowaną przez Sprzedających sprzedażą udziałów w nieruchomościach, które obejmują działki nr (...) oraz prawa do odliczenia podatku naliczonego przez Kupującego (X sp. z o.o.) w związku z tą transakcją. Organ uznał, że sprzedaż udziałów w nieruchomości przez Sprzedających będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ Sprzedający będą działać jako podatnicy podatku od towarów i usług w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT. Organ stwierdził, że Sprzedający będą wykazywali aktywność w zakresie zbycia udziałów w nieruchomościach, porównywalną do działań podmiotów zajmujących się profesjonalnie tego rodzaju obrotem, co oznacza, że nie będzie to rozporządzanie majątkiem osobistym. Ponadto, Organ wskazał, że działki nr (...) są terenami budowlanymi w rozumieniu ustawy o VAT, co wyklucza możliwość skorzystania ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy. Organ uznał również, że nie zostaną spełnione warunki do zastosowania zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy. W związku z tym, planowana sprzedaż udziałów w działkach nr (...) będzie opodatkowana podatkiem VAT według właściwej stawki. Organ stwierdził także, że X sp. z o.o. jako czynny podatnik VAT, nabywający nieruchomości na cele związane z prowadzoną działalnością opodatkowaną, będzie miała prawo do odliczenia podatku naliczonego w związku z tą transakcją, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

📅 11.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.214.2024.2.MGO

Wnioskodawca oraz jego małżonka posiadają prawo użytkowania wieczystego niezabudowanych nieruchomości, składających się z działek nr 1, 2 i 3, w ramach ustawowej wspólności majątkowej. Wnioskodawca planuje sprzedaż spółce prawa użytkowania wieczystego działki nr 1 oraz wydzielonej z działek nr 2 i 3 działki gruntu o powierzchni około 0,0505 ha. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż prawa użytkowania wieczystego tych nieruchomości podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, bez możliwości skorzystania ze zwolnień przewidzianych w ustawie o VAT. Decyzja ta wynika z faktu, że Wnioskodawca i jego małżonka podejmowali aktywne działania w zakresie obrotu nieruchomościami, wykorzystując środki porównywalne do tych stosowanych przez producentów, handlowców i usługodawców, co kwalifikuje ich jako podatników VAT w rozumieniu ustawy. Dodatkowo, na dzień sprzedaży nieruchomości będą one klasyfikowane jako teren budowlany, co wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

📅 11.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.311.2024.1.MW

Gmina wystąpiła z wnioskiem o interpretację indywidualną dotyczącą możliwości odliczenia podatku VAT w związku z realizacją operacji pn. „(...)". Celem operacji jest modernizacja i remont obiektu, który ma służyć zaspokajaniu zbiorowych potrzeb mieszkańców. Obiekt będzie udostępniany lokalnej społeczności bezpłatnie, a inwestycja nie przyniesie przychodów opodatkowanych VAT. W związku z tym, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją tego zadania, ponieważ nabywane towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Organ podatkowy uznał stanowisko Gminy za prawidłowe.

📅 11.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.235.2024.3

Interpretacja dotyczy produktu, który wnioskodawca określa jako "suplement diety" w postaci (...), sklasyfikowanego w pozycji CN 2007 "Dżemy, galaretki owocowe, marmolady, przeciery i pasty owocowe lub orzechowe, otrzymane w wyniku obróbki cieplnej, nawet zawierające dodatek cukru lub innej substancji słodzącej". W związku z tym dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 5%, zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy o VAT oraz poz. 13 załącznika nr 10 do tej ustawy.

📅 11.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.430.2024.1.PRP

Interpretacja dotyczy możliwości odliczenia podatku VAT z faktur dokumentujących zakup towarów i usług związanych z realizacją projektu przez Uniwersytet, który jest czynnym podatnikiem VAT. Uniwersytet prowadzi działalność opodatkowaną, zwolnioną oraz niepodlegającą opodatkowaniu. Projekt ma na celu wykorzystanie jego efektów do edukacji studentów studiów stacjonarnych i niestacjonarnych oraz pracowników naukowych w sposób nieodpłatny. Organ uznał, że Uniwersytet nie ma prawa do odliczenia podatku VAT z faktur związanych z realizacją projektu, ponieważ nabywane towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

📅 11.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.277.2024.1.WH

Wnioskodawca, będący jednostką samorządu terytorialnego, prowadzi projekty budowy i rozbudowy dróg publicznych, finansowane z funduszy europejskich. W ramach tych działań Wnioskodawca nie będzie działał jako podatnik VAT, ponieważ jego działania mają charakter władczy, a nie gospodarczy. Nie będzie wykonywał czynności opodatkowanych VAT, a drogi będą udostępniane nieodpłatnie dla ogółu społeczeństwa. W związku z tym Wnioskodawca nie będzie uprawniony do odliczenia VAT naliczonego przy nabyciu towarów i usług związanych z realizacją projektów, ani do zwrotu różnicy podatku.

📅 11.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.352.2024.1.DS

Gmina, jako organ prowadzący Szkołę Podstawową, planuje przystąpić do konkursu na utworzenie nowych pracowni edukacyjnych. Zadanie obejmuje remont oraz wyposażenie pracowni w pomoce dydaktyczne, meble i sprzęt audiowizualny. Faktury będą wystawiane na Gminę, która nie będzie uzyskiwać przychodów z tytułu korzystania z utworzonych pracowni. Organ podatkowy stwierdził, że Gmina nie ma możliwości odliczenia podatku VAT, ponieważ realizowane zadanie nie jest związane z działalnością opodatkowaną. Stanowisko Gminy zostało uznane za prawidłowe.

📅 11.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.243.2024.2.BK

Wnioskodawca specjalizuje się w projektowaniu wnętrz, co obejmuje tworzenie unikalnych projektów dla lokali mieszkalnych, usługowych oraz biurowych. W wyniku tych prac powstaje układ funkcjonalny, wizualizacje oraz rysunki wykonawcze. Projekt zawiera także listę zakupów dotyczących wybranych elementów. Efekty tych działań są chronione prawem autorskim, a Wnioskodawca udziela zleceniodawcy (inwestorowi) licencji niewyłącznej na korzystanie z projektu. Projekt charakteryzuje się oryginalnością i twórczym podejściem, a Wnioskodawca działa jako "twórca" w rozumieniu przepisów ustawy o prawie autorskim. Za realizację projektu oraz udzielenie licencji Wnioskodawca otrzymuje wynagrodzenie w formie honorarium. Organ podatkowy uznał, że ta usługa podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 8%.

📅 11.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.360.2023.9.AR

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu klasyfikacji towaru "Blacha mocująca" według Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU). Organ podatkowy, po przeanalizowaniu opisu towaru, uznał, że produkt ten powinien być zaklasyfikowany w dziale 25 PKWiU, w klasie 25.99 "Pozostałe gotowe wyroby metalowe, gdzie indziej niesklasyfikowane". Organ stwierdził, że towar nie może być sklasyfikowany w pozycji 24.10.62.0 PKWiU, zaproponowanej przez Wnioskodawcę, ponieważ ta pozycja dotyczy prętów ze stali nieobrobionej, a analizowany towar przeszedł dalszą obróbkę mechaniczną. W związku z tym organ wydał pozytywną decyzję, klasyfikując "Blachę mocującą" w pozycji 25.99 PKWiU.

📅 11.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.221.2024.4.PK

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla towaru "Sos (...)". Wnioskodawca złożył wniosek o klasyfikację tego towaru w celu określenia właściwej stawki VAT. Organ podatkowy przeprowadził analizę oraz klasyfikację towaru zgodnie z Nomenklaturą Scaloną (CN), uznając, że produkt ten spełnia kryteria dla towarów objętych pozycją CN 2103 "Sosy i preparaty do nich; zmieszane przyprawy i zmieszane przyprawy korzenne; mąka i mączka, z gorczycy oraz gotowa musztarda". W związku z tym, na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w zw. z art. 146ef ust. 1 pkt 2 oraz poz. 4 załącznika nr 3 do ustawy, organ uznał, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%.

📅 11.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.258.2024.2.NS

Podatnik, będący czynnym podatnikiem VAT i prowadzącym pozarolniczą działalność gospodarczą, planuje wnieść całe swoje przedsiębiorstwo do fundacji rodzinnej, w której będzie jedynym fundatorem, członkiem zarządu oraz jednym z trojga beneficjentów. Przedsiębiorstwo obejmuje m.in. nieruchomości komercyjne. Organ podatkowy uznał, że w związku z wniesieniem przedsiębiorstwa do fundacji rodzinnej: 1) Podatnik nie będzie zobowiązany do korekty podatku VAT naliczonego, zgodnie z art. 91 ust. 4 i 5 ustawy o VAT. 2) Fundacja rodzinna nie będzie zobowiązana do korekty podatku VAT naliczonego, zgodnie z art. 91 ust. 9 ustawy o VAT.

📅 11.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.408.2024.1.JM

Podatniczka, prowadząca wraz z mężem gospodarstwo rolne zwolnione od podatku VAT jako rolnik ryczałtowy, poniosła wydatki na założenie poletek doświadczalnych w ramach udziału w projekcie badawczym. Organ podatkowy uznał, że jako rolnik ryczałtowy, podatniczka nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od tych wydatków, ponieważ nie są one związane z czynnościami opodatkowanymi. W związku z tym organ potwierdził prawidłowość stanowiska podatniczki w tej kwestii.

📅 11.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.376.2024.1.MG

Powiat (...) nie ma możliwości odzyskania kosztów podatku VAT związanych z przyszłymi zakupami w ramach projektu pn. (...). Jako czynny podatnik VAT, powiat nabywa towary i usługi, które będą wykorzystywane wyłącznie do celów dydaktycznych, a nie do czynności opodatkowanych. W związku z tym nie zostaną spełnione przesłanki do odliczenia podatku naliczonego, określone w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT. W trakcie realizacji tego projektu powiat nie będzie działał jako podatnik VAT, lecz jako organ władzy publicznej wykonujący swoje zadania.

📅 11.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.363.2024.2.KW

Gmina ... zrealizowała grant w ramach projektu "..." finansowanego przez PFRON, mającego na celu zapewnienie dostępności budynku Urzędu Gminy oraz strony internetowej Urzędu i jednostek podległych dla osób ze szczególnymi potrzebami. W ramach projektu zakupiono i zamontowano różne elementy poprawiające dostępność architektoniczną oraz informacyjno-komunikacyjną. Gmina zapytała o prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego lub możliwość zwrotu podatku VAT w związku z realizacją tego projektu. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT ani zwrotu podatku, ponieważ towary i usługi nabyte w ramach projektu nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, lecz służą realizacji zadań własnych gminy, które nie podlegają opodatkowaniu VAT.

📅 11.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.283.2024.1.DP

Gmina (...) jako jednostka samorządu terytorialnego realizuje projekt "(...)", który ma na celu wyposażenie nowo powstającego publicznego przedszkola w m. B. Projekt ten ma na celu poprawę dostępu do wysokiej jakości edukacji przedszkolnej na terenie gminy. Zakupione wyposażenie, obejmujące pomoce dydaktyczne, zabawki, meble oraz sprzęt IT, będzie wykorzystywane w czynnościach, które nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, gmina nie ma możliwości obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związane z realizacją tego projektu, ponieważ dokonane zakupy nie są związane z czynnościami opodatkowanymi.

📅 11.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.258.2024.1.JJ

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla napoju mlecznego. Organ podatkowy uznał, że ze względu na obecność barwników i aromatu, towar ten nie może być zaklasyfikowany do działu 04 Nomenklatury Scalonej (CN), który obejmuje produkty mleczarskie. Zamiast tego, powinien być sklasyfikowany do pozycji CN 2202, dotyczącej wód i napojów bezalkoholowych z dodatkiem cukru lub innych środków słodzących. W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką 5% na podstawie art. 41 ust. 2a ustawy w związku z poz. 17 załącznika nr 10 do ustawy.

📅 11.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.145.2024.3.IM

Wnioskodawca realizuje inwestycję polegającą na budowie budynku, w którym świadczona będzie usługa zakwaterowania na pobyt czasowy, obejmująca również dostawę mediów. Budynek będzie głównie wykorzystywany do zakwaterowania osób przebywających czasowo w danej lokalizacji, związanych z pracą lub innymi celami. Wnioskodawca zawrze z korzystającymi umowy na zakwaterowanie, w których szczegółowo określone zostaną warunki korzystania z lokali. Lokale będą w pełni wyposażone i gotowe do udostępnienia. Cena za wynajem lokalu będzie uzależniona od jego powierzchni oraz standardu wyposażenia, a koszty mediów będą wliczone w cenę. Organ podatkowy uznał, że usługa zakwaterowania na pobyt czasowy wraz z dostawą mediów stanowi jedno kompleksowe świadczenie, które powinno być sklasyfikowane w dziale PKWiU 55 "Usługi związane z zakwaterowaniem" i opodatkowane stawką VAT w wysokości 8%.

📅 11.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.133.2024.2.MSM

Interpretacja dotyczy klasyfikacji kości wołowych, które zostały pozbawione większości mięsa i są sprzedawane w celu wytworzenia żelatyny. Organ podatkowy uznał, że ten towar spełnia kryteria oraz posiada właściwości towarów objętych działem CN 02 "Mięso i podroby jadalne". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 5%, zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy w związku z poz. 1 załącznika nr 10 do ustawy.

📅 11.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.392.2024.2.AM

Wnioskodawca jest właścicielem niezabudowanej działki nr 2, nabytej w drodze darowizny. Zawarł umowę przedwstępną ze spółką ... Sp. z o.o. na sprzedaż tej działki. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż działki nr 2 podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ Wnioskodawca wykazał aktywność w zakresie zbycia nieruchomości, porównywalną do działań profesjonalnych podmiotów zajmujących się obrotem nieruchomościami. Kupujący, będący zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT, planuje wykorzystywać nieruchomość do czynności opodatkowanych, co uprawnia go do odliczenia podatku naliczonego z faktury dokumentującej sprzedaż działki.

📅 11.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.213.2024.2.AK

Wnioskodawczyni posiada prawo użytkowania wieczystego na zasadach ustawowej wspólności majątkowej małżeńskiej do niezabudowanych nieruchomości, obejmujących działkę nr 1 o powierzchni (...) ha, działkę nr 2 o powierzchni (...) ha oraz działkę nr 3 o powierzchni (...) ha. Wraz z małżonkiem planuje sprzedaż Spółce prawa użytkowania wieczystego działki nr 1 oraz działki o powierzchni około (...) ha, która zostanie wydzielona z działki nr 3 i działki nr 2. Spółka zamierza na tej nieruchomości zrealizować budowę obiektu handlowo-usługowego z miejscami parkingowymi oraz prowadzić działalność gospodarczą. W celu przeprowadzenia tej transakcji Wnioskodawczyni udzieliła Spółce pełnomocnictwa do podejmowania działań związanych z uzyskaniem niezbędnych decyzji administracyjnych i pozwoleń na realizację inwestycji. Organ podatkowy stwierdził, że sprzedaż prawa użytkowania wieczystego działki nr 1 oraz działki o powierzchni około (...) ha, która zostanie wydzielona z działki nr 3 i działki nr 2, będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT, bez możliwości zastosowania zwolnienia, o którym mowa w art. 43 ust. 1 pkt 9 oraz pkt 2 ustawy o VAT.

📅 11.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.282.2024.1.AS

Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą i jest podatnikiem VAT. W ramach tej działalności nabył na rynku wtórnym zniszczoną, używaną kamienicę, którą planuje wyremontować. Nieruchomość ta nie zostanie zakwalifikowana jako środek trwały, lecz będzie traktowana jako towar handlowy przeznaczony do dalszej odsprzedaży. Wnioskodawca zapytał, czy sprzedaż udziałów we własności tej kamienicy, w tym lokali w niej znajdujących, będzie zwolniona od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż udziałów we własności tej nieruchomości korzysta ze zwolnienia od podatku VAT, ponieważ: 1) Nieruchomość nie została zakwalifikowana do środków trwałych, a wydatki na jej remont nie będą traktowane jako ulepszenie w rozumieniu przepisów podatkowych, gdyż pojęcie to odnosi się wyłącznie do składników majątku będących środkami trwałymi. 2) Od pierwszego oddania kamienicy do użytkowania minęło więcej niż 2 lata, co oznacza, że nie będzie to dostawa w ramach pierwszego zasiedlenia lub przed nim. W związku z tym, sprzedaż udziałów we własności tej kamienicy, w tym lokali w niej się znajdujących, będzie korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

📅 11.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.374.2024.1.WK

Gmina składa wniosek o płatność zadania "(...)", które jest dofinansowane ze środków Unii Europejskiej. Zgodnie z katalogiem kosztów dla zadań dofinansowanych z UE, podatek VAT może być uznany za koszt kwalifikowany, jeśli beneficjent nie ma możliwości jego odliczenia. Gmina realizuje to zadanie w ramach swoich zadań własnych, które mają charakter publicznoprawny, a nie zarobkowy. Zakupy towarów i usług związane z realizacją projektu nie są powiązane z czynnościami opodatkowanymi podatkiem od towarów i usług. W związku z tym Gmina nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z faktur dokumentujących wydatki poniesione na realizację tego zadania inwestycyjnego.

📅 11.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.199.2024.2.PM

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług związanych z wprowadzeniem przez spółkę energii elektrycznej wyprodukowanej w instalacji fotowoltaicznej do sieci energetycznej. Organ uznał, że spółka, działając jako prosument energii odnawialnej oraz czynny podatnik VAT, dokonuje dostawy towarów na rzecz przedsiębiorstwa energetycznego w rozumieniu art. 7 ust. 1 ustawy o VAT, co podlega opodatkowaniu. Obowiązek podatkowy dla tej dostawy powstaje w momencie wystawienia faktury, jednak nie później niż z upływem terminu płatności. Podstawę opodatkowania stanowi wartość ustalona jako iloczyn ilości energii elektrycznej wprowadzonej przez spółkę do sieci po zbilansowaniu międzyfazowym oraz ceny rynkowej, pomniejszona o kwotę należnego podatku VAT. Spółka jest zobowiązana do wystawienia faktury na rzecz przedsiębiorstwa energetycznego dokumentującej tę dostawę. Organ uznał stanowisko spółki za prawidłowe w zakresie uznania dostawy energii elektrycznej oraz określenia podstawy opodatkowania, natomiast za nieprawidłowe w zakresie ustalenia momentu powstania obowiązku podatkowego.

📅 11.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-3.4012.345.2019.9.HW

Interpretacja dotyczy ustalenia, czy środki otrzymywane przez Miasto od byłych najemców lub dzierżawców za okres bezumownego korzystania z nieruchomości są opodatkowane podatkiem od towarów i usług. Miasto przedstawiło sześć różnych sytuacji, w których dochodziło do bezumownego korzystania z nieruchomości po wygaśnięciu umów najmu lub dzierżawy. Organ podatkowy uznał, że: - W sytuacjach nr 1, 2 i 3, do momentu, gdy Miasto wyraźnie zakwestionowało dalsze bezumowne korzystanie z nieruchomości (np. poprzez wezwanie do jej wydania), otrzymywane środki podlegają opodatkowaniu VAT jako odpłatne świadczenie usług. Po tym momencie, gdy Miasto jednoznacznie wyraziło brak zgody na dalsze korzystanie, otrzymywane środki nie podlegają opodatkowaniu VAT i stanowią odszkodowanie. - W sytuacji nr 4, gdy osoba korzystała z nieruchomości bez wiedzy i zgody Miasta, otrzymywane środki nie podlegają opodatkowaniu VAT i stanowią odszkodowanie. - W sytuacjach nr 5 i 6, gdy Miasto nie podejmowało wyraźnych działań zmierzających do odzyskania nieruchomości, otrzymywane środki przez cały okres podlegają opodatkowaniu VAT jako odpłatne świadczenie usług. W związku z tym, stanowisko Miasta zostało uznane za nieprawidłowe w sytuacjach nr 1, 2, 3, 5 i 6, a za prawidłowe w sytuacji nr 4.

📅 11.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.179.2024.2.PM

Dostawa Działek nr 1, 2, 3 i 4 podlega opodatkowaniu podatkiem VAT w całości, bez możliwości skorzystania ze zwolnienia. W związku z tym, Wnioskodawca ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących nabycie tych Działek.

📅 10.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

DOP7.8101.40.2024.FMLM

Interpretacja dotyczy zastosowania zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o VAT do usług dietetycznych świadczonych przez wnioskodawcę. Organ uznał, że: 1. Indywidualne usługi dietetyczne świadczone na rzecz osób chorych są zwolnione od podatku VAT, ponieważ spełniają zarówno przesłanki podmiotowe, jak i przedmiotowe tego zwolnienia. 2. Indywidualne usługi dietetyczne świadczone na rzecz osób zdrowych nie są zwolnione od podatku VAT, ponieważ nie spełniają przesłanki przedmiotowej tego zwolnienia. 3. Usługi dietetyczne świadczone w formie wykładów dla grupy osób również nie korzystają ze zwolnienia od podatku VAT, gdyż nie spełniają przesłanki przedmiotowej tego zwolnienia.

📅 10.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.347.2024.1.MWJ

Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego przy zakupie towarów i usług związanych z realizacją projektu edukacji ekologicznej dla dzieci i młodzieży. Gmina stwierdziła, że nie przysługuje jej prawo do odliczenia VAT, ponieważ realizacja projektu mieści się w zakresie zadań własnych gminy dotyczących ochrony środowiska oraz edukacji publicznej, a nie jest działalnością gospodarczą opodatkowaną VAT. Organ podatkowy potwierdził stanowisko gminy, uznając, że towary i usługi nabywane w ramach projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT, co oznacza, że gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego.

📅 10.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.216.2024.1.EZW

Interpretacja dotyczy usługi wymiany uszkodzonego wodomierza głównego, realizowanej na rzecz odbiorcy, który ma podpisaną umowę z Wnioskodawcą na zaopatrzenie w wodę. Usługa obejmuje przyjęcie zlecenia, dojazd do klienta, demontaż uszkodzonego wodomierza, montaż nowego wodomierza, sprawdzenie poprawności jego działania, założenie plomb oraz wystawienie faktury. Organ podatkowy uznał, że ta usługa powinna być sklasyfikowana według PKWiU 36.00.20.0 "Usługi związane z uzdatnianiem i dostarczaniem wody za pośrednictwem sieci wodociągowych" i opodatkowana stawką VAT w wysokości 8%.

📅 10.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.264.2024.2.APR

Interpretacja indywidualna dotyczy skutków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT) związanych z planowanym przez Spółkę nabyciem od Pani K.P. (Sprzedającej) udziałów w dwóch nieruchomościach (Nieruchomość 1 i Nieruchomość 2). Kluczowe kwestie obejmują: 1. Ustalenie, czy Sprzedająca będzie działała jako podatnik VAT w ramach planowanej transakcji. Organ uznał, że Sprzedająca będzie działała jako podatnik VAT, ponieważ podejmuje działania wykraczające poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym. 2. Dostawa udziału w Nieruchomości 1 (w tym drogi) będzie korzystała ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jednak Sprzedająca i Nabywca zamierzają zrezygnować z tego zwolnienia i opodatkować tę dostawę według właściwej stawki VAT. 3. Dostawa udziału w Nieruchomości 2 nie będzie korzystała ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, ponieważ nieruchomość ta jest zabudowana instalacjami przesyłowymi, które stanowią budowle. W związku z tym nie będzie to teren niezabudowany. Dostawa udziału w Nieruchomości 2 będzie podlegała opodatkowaniu VAT. 4. Nabywca (Spółka) będzie miał prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od nabycia udziałów w Nieruchomościach oraz do zwrotu nadwyżki podatku VAT naliczonego nad należnym.

📅 10.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.337.2024.1.MGO

Interpretacja dotyczy opodatkowania sprzedaży niezabudowanej działki, wydzielonej z działek nr 1 i nr 2, które są we współwłasności małżeńskiej, bez uwzględnienia zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Wnioskodawca posiada prawo własności do niezabudowanej nieruchomości, będącej przedmiotem ustawowej wspólności majątkowej małżeńskiej, składającej się z działek nr 1 i 2. Wnioskodawca planuje sprzedaż spółce prawa własności niezabudowanej działki o powierzchni ... ha, która zostanie wydzielona z działek nr 1 i 2. Kupująca spółka zamierza na tej działce wybudować obiekt handlowo-usługowy z miejscami parkingowymi oraz prowadzić działalność gospodarczą. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż niezabudowanej działki będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT i nie będzie korzystać ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Decyzja ta wynika z faktu, że działka będzie traktowana jako teren budowlany w rozumieniu ustawy o VAT, ponieważ Kupujący uzyska decyzję o warunkach zabudowy, która umożliwi zabudowę tej działki obiektami handlowo-usługowymi. W związku z tym, Wnioskodawca nie będzie mógł skorzystać ze zwolnienia dla dostaw terenów niezabudowanych innych niż tereny budowlane.

📅 10.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.237.2024.1.GK

Interpretacja dotyczy opodatkowania VAT usług doradczych świadczonych przez Pana na rzecz fundacji z siedzibą w Panamie, poza terytorium UE. Organ podatkowy uznał, że zgodnie z art. 28b ustawy o VAT, miejscem świadczenia usług doradczych dla fundacji panamskiej, która jest podatnikiem, lecz nie ma siedziby ani stałego miejsca prowadzenia działalności w Polsce, jest terytorium Panamy. W związku z tym, usługi doradcze świadczone przez Pana nie podlegają opodatkowaniu VAT w Polsce.

📅 10.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.212.2024.3.AK

Sprzedaż budynku restauracji przez spółkę korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Spółka jest czynnym podatnikiem VAT, a budynek był wykorzystywany do działalności opodatkowanej. Od momentu oddania budynku do użytkowania minęły 2 lata, co spełnia warunek zwolnienia. Wyposażenie oraz środki trwałe zostaną sprzedane oddzielnie, podlegając opodatkowaniu 23% stawką VAT. Po dokonaniu sprzedaży spółka zostanie zawieszona, a przedmiotem transakcji nie będzie całe przedsiębiorstwo.

📅 10.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.215.2024.2.RK

Planowana przez Wnioskodawcę transakcja sprzedaży działki nr 1 nie będzie objęta zwolnieniem od podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Działka ta kwalifikuje się jako teren budowlany, ponieważ miejscowy plan zagospodarowania przestrzennego dopuszcza na tym terenie budowę wiat, obiektów małej architektury oraz infrastruktury technicznej. W związku z tym, sprzedaż tej działki podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Interpretacja podkreśla również, że zwolnienie z art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT nie ma zastosowania, gdyż działka nie była wykorzystywana wyłącznie do działalności zwolnionej od VAT, a przy jej nabyciu nie wystąpił podatek VAT, który mógłby być nieodliczony.

📅 10.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.300.2024.2.MC

Wnioskodawca, będący stowarzyszeniem działającym w sferze sportu, świadczy usługi obsługi finansowo-księgowej dla swoich członków - X, których działalność korzysta ze zwolnienia od podatku VAT. Wnioskodawca wystąpił o zastosowanie zwolnienia z VAT do tych usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 21 ustawy o VAT. Organ podatkowy jednak uznał, że nie zostały spełnione wszystkie warunki do zastosowania tego zwolnienia. Po pierwsze, organ stwierdził, że usługi finansowo-księgowe nie są "bezpośrednio niezbędne" do prowadzenia przez X działalności zwolnionej od VAT. Po drugie, organ wskazał, że zwolnienie tych usług mogłoby naruszyć zasady konkurencji na rynku. W związku z tym, organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za nieprawidłowe, stwierdzając, że usługi obsługi finansowo-księgowej świadczone przez Wnioskodawcę na rzecz X podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT. Wnioskodawca jest zobowiązany do wystawienia faktury VAT za te usługi.

📅 10.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.201.2024.1.AKS

Interpretacja dotyczy oceny, czy sprzedaż udziałów w prawie własności nieruchomości (działek) przez Wnioskodawczynię oraz Zainteresowanych będzie opodatkowana podatkiem od towarów i usług (VAT). Organ podatkowy uznał, że sprzedaż ta podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ Wnioskodawczyni oraz Zainteresowani prowadzą działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT. Działania właścicieli nieruchomości, takie jak zmiana przeznaczenia gruntów, podział działek oraz uzbrojenie terenu, miały zorganizowany i ciągły charakter, co służyło przygotowaniu nieruchomości do sprzedaży. Organ stwierdził, że te czynności wykraczają poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym i są porównywalne do działań podmiotów profesjonalnie zajmujących się obrotem nieruchomościami. W związku z tym sprzedaż udziałów w prawie własności tych nieruchomości będzie podlegała opodatkowaniu VAT.

📅 10.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.254.2024.2.SS

Wnioskodawca prowadzi krytą strzelnicę sportową, oferując usługi wstępu, które obejmują zajęcia sportowe ze strzelania dla osób bez pozwolenia na broń. Usługa ta zawiera udostępnienie stanowiska strzeleckiego na określony czas, opiekę oraz nadzór instruktora, a także udostępnienie broni, amunicji i akcesoriów. Organ podatkowy uznał tę usługę za kompleksową, klasyfikując ją w grupowaniu PKWiU 93.11.10.0 "Usługi związane z działalnością obiektów sportowych", co skutkuje opodatkowaniem stawką 8% VAT.

📅 10.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.414.2024.1.KT

Gmina planuje utworzenie pracowni ekologicznej w Szkole Podstawowej w ramach konkursu Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej. Całkowity koszt projektu wynosi ... zł, w tym ... zł dotacji oraz ... zł środków własnych. Projekt obejmuje zakup pomocy dydaktycznych, roślinności, mebli oraz wyposażenia pracowni. Gmina jest czynnym podatnikiem VAT, jednak nabyte towary i usługi będą wykorzystywane do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT. Organ podatkowy uznał, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT związane z realizacją tego projektu, ponieważ towary i usługi nie będą używane do czynności opodatkowanych.

📅 10.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.276.2024.1.SKJ

Wnioskodawca jest właścicielem niezabudowanej działki nr 1 o powierzchni 0,2034 ha, którą planuje sprzedać spółce. Działka ta jest przeznaczona w miejscowym planie zagospodarowania przestrzennego na tereny usług. Wnioskodawca oddał działkę w dzierżawę spółce, która zamierza ją nabyć. Dodatkowo, Wnioskodawca udzielił spółce pełnomocnictwa do podejmowania działań związanych z uzyskaniem decyzji i pozwoleń niezbędnych do realizacji inwestycji budowlanej na tej nieruchomości. Organ podatkowy uznał, że w związku z działaniami Wnioskodawcy, sprzedaż działki nr 1 będzie realizowana w ramach jego działalności gospodarczej, a nie w ramach zarządu majątkiem prywatnym. W konsekwencji, sprzedaż ta podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług i nie korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, ponieważ działka ta jest uznawana za teren budowlany w rozumieniu ustawy. Organ uznał zatem stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 10.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.330.2024.1.MPA

Sprzedaż nieruchomości, obejmującej działki nr 1 oraz 2 o powierzchni 0,2032 ha, będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Działki te nie będą korzystały ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy, ponieważ w momencie sprzedaży będą uznawane za teren budowlany zgodnie z art. 2 pkt 33 ustawy o VAT. Wnioskodawca udzielił pełnomocnictwa Kupującej Spółce do uzyskania decyzji o warunkach zabudowy, co wskazuje na planowane przekształcenie działek w teren budowlany. W związku z tym, sprzedaż tych działek będzie podlegała opodatkowaniu VAT.

📅 10.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.213.2024.2.BK

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla towaru "wafle", sklasyfikowanego w dziale 19 Nomenklatury Scalonej (CN). Organ podatkowy uznał, że zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy o VAT oraz poz. 12 załącznika nr 10 do ustawy, stawka VAT dla tego towaru wynosi 5%. Uzasadnił, że "wafle" spełniają kryteria oraz mają właściwości towarów objętych działem 19 CN, co skutkuje ich opodatkowaniem stawką 5% VAT.

📅 10.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.260.2024.1.PSZ

Interpretacja dotyczy klasyfikacji kremu orzechowego w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że krem orzechowy, zgodnie z jego opisem, kwalifikuje się do działu 20 Nomenklatury Scalonej (CN) i spełnia warunki do opodatkowania stawką 5% VAT, na podstawie art. 41 ust. 2a ustawy o VAT oraz poz. 13 załącznika nr 10 do tej ustawy. Organ pozytywnie rozpatrzył zapytanie podatnika, stwierdzając, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego kremu orzechowego podlega opodatkowaniu stawką 5% VAT.

📅 10.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.32.2024.7.WF

Wnioskodawca świadczy kompleksową usługę, która obejmuje zaprojektowanie, przygotowanie komponentów, transport oraz montaż schodów z balustradami w ramach budowy jednorodzinnego budynku mieszkalnego. Wszystkie te czynności są ze sobą ściśle powiązane i tworzą jedną całość, której rozdzielenie byłoby sztuczne. Organ podatkowy uznał, że ta usługa stanowi usługę budowy obiektu budowlanego zaliczonego do budownictwa objętego społecznym programem mieszkaniowym, co skutkuje opodatkowaniem stawką 8% w podatku od towarów i usług, na podstawie art. 41 ust. 2 w związku z art. 41 ust. 12 oraz art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku od towarów i usług.

📅 10.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.331.2024.1.MPA

Interpretacja dotyczy opodatkowania sprzedaży niezabudowanej nieruchomości, składającej się z działek nr 1 i 2 o łącznej powierzchni 0,2032 ha, będącej własnością Pana oraz jego małżonki w ramach wspólności majątkowej. Pan wraz z małżonką oddali te działki w dzierżawę spółce, która zamierza je nabyć po uzyskaniu odpowiednich decyzji i pozwoleń na zabudowę. Pan udzielił spółce nieodwołalnego pełnomocnictwa do działania w jego imieniu w celu uzyskania tych decyzji i pozwoleń. Organ podatkowy uznał, że planowana sprzedaż działek będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ Pan podejmuje działania zbliżone do działań podmiotów profesjonalnie zajmujących się obrotem nieruchomościami. W związku z tym, Pan zostanie uznany za podatnika VAT w rozumieniu ustawy, a sprzedaż działek nie będzie objęta zwolnieniem od VAT przewidzianym dla terenów niezabudowanych. Organ uznał stanowisko Pana za prawidłowe.

📅 10.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.440.2024.1.PRM

Gmina (...) planuje realizację projektu pn. "(...)", który ma na celu utworzenie oznakowanego, kompleksowego szlaku turystyki wodnej, wzbogaconego o odpowiednią infrastrukturę. Projekt jest realizowany we współpracy z trzema województwami. Infrastruktura powstała w ramach projektu będzie miała charakter publiczny i będzie dostępna dla wszystkich zainteresowanych bezpłatnie. Gmina nie zamierza uzyskiwać żadnych korzyści finansowych z tego projektu. Organ podatkowy uznał, że w związku z realizacją tego projektu Gmina nie ma prawa do odliczenia kwoty podatku VAT naliczonego z tytułu poniesionych wydatków, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług. W konsekwencji, Gminie nie przysługuje również prawo do zwrotu podatku VAT, na podstawie art. 87 ust. 1 tej ustawy.

📅 10.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.342.2024.1.MJ

Spółdzielnia Mieszkaniowa, będąca czynnym podatnikiem VAT, planuje realizację projektu termomodernizacji trzech bloków mieszkalnych. W dwóch z nich (nr 1 i nr 2) znajdują się wyłącznie lokale mieszkalne, natomiast w bloku nr 3 są zarówno lokale mieszkalne, jak i lokal użytkowy. Spółdzielnia zapytała, czy może odliczyć podatek VAT naliczony z faktur dotyczących zakupu towarów i usług związanych z termomodernizacją tych bloków. Organ podatkowy stwierdził, że: 1. W przypadku bloków nr 1 i nr 2, gdzie znajdują się wyłącznie lokale mieszkalne, Spółdzielnia nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, ponieważ termomodernizacja dotyczy czynności zwolnionych z VAT. 2. W bloku nr 3, w którym są zarówno lokale mieszkalne, jak i lokal użytkowy, Spółdzielnia ma prawo do częściowego odliczenia podatku VAT naliczonego, zgodnie z zasadami proporcjonalnego odliczenia określonymi w art. 90 ustawy o VAT. Organ podatkowy uznał stanowisko Spółdzielni za prawidłowe.

📅 10.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.287.2024.1.AKR

Interpretacja dotyczy sprzedaży nieruchomości gruntowej przez gminę na rzecz użytkownika wieczystego. Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, nieruchomość została oddana w użytkowanie wieczyste w 1986 roku, a następnie użytkownik wieczysty złożył wniosek o jej wykup. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż tej nieruchomości na rzecz użytkownika wieczystego nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Uzasadnił to tym, że oddanie gruntu w użytkowanie wieczyste przed 1 maja 2004 roku stanowiło dostawę towaru, która nie podlegała opodatkowaniu VAT. Sprzedaż nieruchomości na rzecz użytkownika wieczystego jest jedynie zmianą tytułu prawnego, nie wpływającą na "władztwo rzeczy", które użytkownik uzyskał już przy ustanowieniu użytkowania wieczystego. W związku z tym organ uznał stanowisko gminy za prawidłowe.

📅 10.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.219.2024.1.EZW

Wnioskodawca, działający jako przedsiębiorstwo wodociągowo-kanalizacyjne, świadczy usługi zbiorowego zaopatrzenia w wodę. Aby umożliwić klientom korzystanie z tych usług, Wnioskodawca wykonuje budowę przyłącza wodociągowego, co obejmuje roboty ziemne i instalacyjne, mające na celu połączenie nieruchomości klienta z siecią wodociągową. Ta usługa jest kluczowa dla podstawowej działalności Wnioskodawcy, polegającej na dostarczaniu wody. Organ podatkowy uznał, że usługa ta powinna być klasyfikowana według PKWiU 36.00.20.0 "Usługi związane z uzdatnianiem i dostarczaniem wody za pośrednictwem sieci wodociągowych" oraz opodatkowana stawką VAT w wysokości 8%.

📅 10.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.338.2024.2.LM

Podatnik otrzyma od matki 9 działek budowlanych w darowiźnie. Planuje sprzedaż tych działek, a uzyskane środki przeznaczyć na bieżące potrzeby życiowe. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż działek nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ podatnik nie podejmował działań typowych dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami. Jego działania ograniczają się do zwykłego wykonywania prawa własności, bez użycia środków charakterystycznych dla handlowców. W związku z tym, podatnik nie będzie działał jako podatnik VAT w odniesieniu do tej sprzedaży.

📅 10.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.242.2024.3.AJB

Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego, realizuje własne zadania w zakresie gospodarki wodno-kanalizacyjnej. Ponosi wydatki inwestycyjne na budowę infrastruktury wodno-kanalizacyjnej oraz wydatki bieżące związane z tą działalnością. Gmina uzyskuje przychody z odpłatnej sprzedaży usług dostawy wody i odbioru ścieków dla podmiotów trzecich, takich jak mieszkańcy i przedsiębiorcy, a także wykorzystuje tę infrastrukturę do zaspokajania własnych potrzeb. Nie jest w stanie przyporządkować wydatków wyłącznie do czynności opodatkowanych, co obliguje ją do stosowania prewspółczynnika. Proponuje metodę obliczenia prewspółczynnika opartą na proporcji przychodów z dostaw wody i odbioru ścieków do podmiotów trzecich w stosunku do ogółu przychodów z tej działalności, uznając ją za najbardziej reprezentatywną. Organ potwierdza, że Gmina może zastosować tę metodę, ponieważ umożliwia ona odliczenie podatku naliczonego jedynie w części przypadającej na działalność gospodarczą oraz obiektywnie odzwierciedla część wydatków związanych z działalnością gospodarczą i innymi celami.

📅 10.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.346.2024.1.RG

Miasto realizuje projekt przebudowy placu zabaw, który jest współfinansowany ze środków Unii Europejskiej. Projekt ma charakter niekomercyjny i jest ogólnodostępny, a jego celem jest zaspokajanie potrzeb lokalnej społeczności. Miasto nie będzie pobierało opłat za korzystanie z placu zabaw. Zgodnie z interpretacją, Miasto nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych na ten cel, ponieważ jako jednostka samorządu terytorialnego wykonuje zadania publiczne, które są zwolnione z podatku VAT. Organ podatkowy potwierdził, że Miasto nie będzie miało prawa do zwrotu różnicy podatku w związku z tym projektem.

📅 10.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.421.2024.1.JG

Wnioskodawczyni nabyła w 1994 r. lokal użytkowy, który nie był objęty podatkiem VAT. Jako czynny podatnik VAT prowadziła działalność gospodarczą jako notariusz. W 2021 r. zaprzestała działalności i stała się zwolniona z VAT. Obecnie lokal jest wynajmowany. Wnioskodawczyni planuje wyodrębnić część lokalu i przekazać ją synowi. Organ podatkowy uznał, że darowizna części lokalu na rzecz syna nie podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ przy zakupie lokalu Wnioskodawczyni nie miała prawa do odliczenia VAT, a poniesione wydatki nie stanowiły ulepszenia lokalu w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym. W związku z tym, nieodpłatne przekazanie części lokalu nie spełnia warunków uznania tej czynności za dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT.

📅 10.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.229.2024.1.NF

Spółka prowadzi działalność gospodarczą w zakresie produkcji i sprzedaży towarów, która podlega opodatkowaniu VAT. Aby zwiększyć atrakcyjność swoich produktów, Spółka udziela rabatów bezpośrednio Sklepom Franczyzowym, pomijając Dystrybutorów. Rabaty te są dokumentowane notami księgowymi wystawianymi przez Spółkę na rzecz Sklepów Franczyzowych. Spółka planuje uprościć proces rozliczania rabatów, angażując Organizatora Sieci, który będzie pośredniczył w przekazywaniu rabatów do Sklepów Franczyzowych. W tym celu Spółka wystawi zbiorczą notę księgową na rzecz Organizatora Sieci, który następnie wystawi noty księgowe dla poszczególnych Sklepów Franczyzowych. Spółka ma prawo obniżyć podstawę opodatkowania VAT oraz należny podatek VAT z tytułu sprzedaży na rzecz Dystrybutorów o kwoty udzielonych rabatów Sklepom Franczyzowym, niezależnie od tego, czy rabaty będą dokumentowane pojedynczymi notami na rzecz Sklepów Franczyzowych, czy zbiorczą notą na rzecz Organizatora Sieci. Korekta ta będzie mogła być dokonana w okresie rozliczeniowym, w którym nastąpiła faktyczna wypłata rabatów Sklepom Franczyzowym.

📅 10.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.240.2024.2.KSA

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, świadczy odpłatne usługi dostarczania wody dla Odbiorców zewnętrznych, w tym mieszkańców, przedsiębiorców oraz instytucji. Dodatkowo dostarcza wodę do Jednostek organizacyjnych Gminy oraz innych miejsc wykorzystywanych do realizacji jej zadań (Odbiorcy wewnętrzni). Gmina ponosi wydatki inwestycyjne związane z infrastrukturą wodociągową, które nie mogą być jednoznacznie przypisane do czynności opodatkowanych VAT (dostawa wody do Odbiorców zewnętrznych) ani do czynności niepodlegających VAT (dostawa wody do Odbiorców wewnętrznych). Gmina uznaje, że świadczenie odpłatnych usług dostarczania wody dla Odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą oraz czynności podlegające opodatkowaniu VAT, które nie korzystają ze zwolnienia. W odniesieniu do dostaw wody dla Odbiorców wewnętrznych, Gmina nie ma obowiązku naliczania podatku należnego. Z uwagi na wykorzystywanie infrastruktury wodociągowej do świadczenia usług opodatkowanych VAT dla Odbiorców zewnętrznych oraz do dostaw wody dla Odbiorców wewnętrznych, Gminie przysługuje prawo do odliczenia części podatku naliczonego z faktur dokumentujących wydatki inwestycyjne związane z tą infrastrukturą. Gmina proponuje zastosowanie prewspółczynnika, który opiera się na udziale liczby metrów sześciennych wody dostarczonej do Odbiorców zewnętrznych w całkowitej liczbie metrów sześciennych wody dostarczonej, jako najbardziej reprezentatywnej metody odzwierciedlającej faktyczne wykorzystanie infrastruktury do czynności opodatkowanych VAT.

📅 10.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.170.2024.3.AJB

Interpretacja indywidualna dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT) związanych z planowaną przez Stronę postępowania (Z1) oraz Zainteresowaną (Z2) sprzedażą zabudowanej działki nr 1, która była częścią majątku przedsiębiorstwa zmarłego małżonka Z1 i ojca Z2. Po śmierci właściciela przedsiębiorstwa, Z1 została powołana na zarządcę sukcesyjnego działalności hotelarskiej. Przed dokonaniem sprzedaży działki nr 1 działalność hotelarska zostanie formalnie zakończona, a przedsiębiorstwo w spadku przestanie prowadzić czynności podlegające opodatkowaniu VAT. Organ podatkowy uznał, że planowana sprzedaż udziałów w prawie własności działki nr 1 będzie podlegała opodatkowaniu VAT. Stwierdził, że Sprzedające nie działają w ramach zarządu majątkiem prywatnym, lecz w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Dodatkowo, organ wskazał, że działka nr 1 będzie traktowana jako teren budowlany w rozumieniu ustawy o VAT, co wyklucza możliwość skorzystania ze zwolnienia od podatku VAT.

📅 10.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.386.2024.2.ICZ

Gmina zrealizowała projekt pn. "..." w 2024 roku, którego celem była budowa ogólnodostępnej i niekomercyjnej infrastruktury (bezpłatnej) dla mieszkańców. Towary i usługi nabyte w ramach projektu nie będą wykorzystywane przez Gminę do czynności opodatkowanych podatkiem VAT. Gmina zapytała, czy ma prawo obniżyć kwotę podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związane z realizacją tego projektu. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do takiego odliczenia, ponieważ realizowane inwestycje nie będą służyć prowadzeniu działalności gospodarczej, a Gmina działa w ramach zadań publicznych, a nie jako podatnik VAT.

📅 10.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.218.2024.2.JO

Wnioskodawca, niemiecka spółka, jest czynnym podatnikiem polskiego podatku od towarów i usług. W ramach działalności w Polsce nabywa od polskiej spółki A. wyroby gotowe, które następnie wywozi z terytorium kraju w ramach dostaw wewnątrzwspólnotowych. Zawarta umowa z A. przewiduje produkcję wyrobów gotowych na zamówienie Wnioskodawcy. Wnioskodawca nie posiada w Polsce żadnych składników majątkowych, nie jest stroną umów leasingu ani najmu maszyn produkcyjnych, a także nie planuje zawierać umów najmu powierzchni magazynowej. Wszystkie ogólne funkcje związane z działalnością są realizowane w Niemczech, gdzie znajduje się zarząd i siedziba Wnioskodawcy. Wnioskodawca nie zatrudnia pracowników w Polsce, a jego pracownicy sporadycznie odwiedzają zakład produkcyjny A. Organ podatkowy uznał, że Wnioskodawca nie dysponuje w Polsce stałym miejscem prowadzenia działalności gospodarczej, co wpływa na miejsce opodatkowania usług nabywanych przez Wnioskodawcę. W związku z tym usługi nabywane od podmiotów innych niż A., do których stosuje się art. 28b ustawy o VAT, będą opodatkowane w kraju siedziby Wnioskodawcy, tj. w Niemczech. Wnioskodawca nie będzie miał prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących nabycie tych usług.

📅 10.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.388.2024.1.MM

Gmina (...) jako jednostka samorządu terytorialnego realizuje inwestycję pn. "(...)" w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020, której celem jest (...). Gmina nie planuje pobierać opłat za korzystanie z inwestycji ani prowadzić sprzedaży opodatkowanej VAT w związku z tą inwestycją. Organ podatkowy stwierdził, że Gmina nie ma prawa do odliczenia naliczonego podatku VAT ani do jego zwrotu, ponieważ realizowane zadanie nie jest związane z działalnością gospodarczą Gminy, lecz dotyczy realizacji zadań własnych wynikających z przepisów ustawy o samorządzie gminnym. Organ uznał stanowisko Gminy za prawidłowe.

📅 10.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.407.2020.11.LS

Miasto (...) jest jednostką samorządu terytorialnego, zarejestrowaną jako czynny podatnik VAT w Polsce. Planuje przeprowadzenie inwestycji związanej z rozbudową i modernizacją targowiska miejskiego, której finansowanie będzie pochodzić częściowo z własnych środków Miasta, a częściowo z funduszy unijnych. Po zakończeniu inwestycji Miasto udostępni miejsca handlowe Użytkownikom, którzy będą zobowiązani do uiszczania dwóch rodzajów opłat: opłaty targowej (opłata lokalna) oraz opłaty rezerwacyjnej (wynagrodzenie za najem lub dzierżawę miejsca handlowego). Miasto będzie rozliczać VAT należny od usług najmu i dzierżawy miejsc handlowych. Organ podatkowy uznał, że Miasto ma prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących wydatki związane z modernizacją targowiska, bez konieczności stosowania proporcji określonej w art. 86 ust. 2a ustawy o VAT.

📅 10.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.303.2024.1.MK

Gmina (...) złożyła wniosek o interpretację indywidualną w sprawie braku możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją projektu pn. "(...)", który dotyczy zagospodarowania terenu zielonego oraz stworzenia (...) dla przedszkolaków. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego w ramach tego projektu, ponieważ nabywane towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług. Projekt ma charakter nieodpłatny i służy zaspokajaniu zbiorowych potrzeb wspólnoty lokalnej, co oznacza, że nie jest związany z działalnością gospodarczą Gminy. W związku z tym VAT naliczony na fakturach zakupowych dotyczących projektu stanowi koszt kwalifikowalny.

📅 10.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.442.2024.1.LM

Gmina (...) zrealizowała projekt pn. "(...)", korzystając z dofinansowania z Urzędu Marszałkowskiego. Celem projektu była budowa infrastruktury na terenie gminy. Jako organ władzy publicznej, gmina działała w ramach zadań własnych określonych w ustawie o samorządzie gminnym. Nabyte towary i usługi w ramach projektu nie były wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT. W związku z tym gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na realizację tego projektu.

📅 10.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.311.2024.1.JKU

Interpretacja dotyczy uznania wniesienia aportem środków trwałych, w tym Budynku Technicznego oraz Urządzeń, do Spółki za czynność podlegającą opodatkowaniu VAT. Organ uznał, że wniesienie tych środków trwałych do Spółki będzie opodatkowane VAT, a dostawa Budynku Technicznego oraz Urządzeń nie będzie korzystać ze zwolnienia, lecz będzie podlegać opodatkowaniu odpowiednią stawką podatku. Podstawą opodatkowania VAT dla czynności wniesienia aportem środków trwałych do Spółki będzie kwota należna z tytułu aportu, obejmująca całość świadczenia od Spółki, czyli wartość wniesionych środków trwałych wraz z podatkiem VAT, pomniejszona o kwotę należnego podatku.

📅 10.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.380.2024.1.KF

Podatnik jest właścicielem niezabudowanej działki nr 1 o powierzchni 0,8678 ha i planuje sprzedaż spółce prawa własności wydzielonej działki o powierzchni 0,3000 ha. Przed dokonaniem sprzedaży, wydzieloną działkę oddał w dzierżawę spółce, która zamierza ją nabyć po uzyskaniu wymaganych pozwoleń. Podatnik udzielił spółce pełnomocnictwa do reprezentowania go przed organami administracji w celu uzyskania decyzji i pozwoleń niezbędnych do realizacji inwestycji budowlanej na tej nieruchomości. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż tej działki podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ działania podatnika są zbliżone do profesjonalnego obrotu nieruchomościami, a nie dotyczą jedynie zarządzania majątkiem prywatnym. Działka nie będzie korzystać ze zwolnienia od VAT, gdyż po uzyskaniu przez spółkę wymaganych decyzji i pozwoleń, stanie się terenem budowlanym.

📅 10.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.332.2024.1.EK

Miasto i Gmina (...) realizuje projekt przebudowy placu zabaw przy ul. (...) w ramach swoich zadań. Projekt jest częściowo finansowany ze środków unijnych oraz ze środków własnych gminy. Gmina nie zamierza wykorzystywać przebudowanego placu zabaw do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług. W związku z tym gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją tego projektu.

📅 10.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.230.2024.3.SR

Interpretacja indywidualna dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług związanych z planowaną transakcją wniesienia aportem przez spółkę X S.A. (dalej: Spółka) zorganizowanej części przedsiębiorstwa, którą stanowi Pion Operacyjny, do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (SPV), w której Spółka posiada 100% udziałów. Spółka zamierza przeprowadzić relokację działalności operacyjnej, w pierwszej kolejności wyodrębniając Pion Operacyjny w ramach istniejącej struktury organizacyjnej. Następnie Pion Operacyjny zostanie wniesiony aportem do SPV, która będzie kontynuować działalność produkcyjną, opierając się na nabytych składnikach materialnych i niematerialnych. Część nieruchomości, na których obecnie prowadzona jest działalność, nie zostanie wniesiona do SPV; zamiast tego Spółka zawrze z SPV umowę dzierżawy tych nieruchomości na czas relokacji. Organ podatkowy uznał, że zespół składników materialnych i niematerialnych tworzący Pion Operacyjny stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT. W związku z tym transakcja wniesienia aportem tego zespołu do SPV nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

📅 10.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.291.2024.2.LS

Podatniczka, jako rolnik ryczałtowy, na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT, nie ma możliwości odzyskania podatku VAT od wydatków związanych z realizacją projektu unijnego. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska podatniczki w tej kwestii.

📅 10.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.231.2024.3.SR

Interpretacja indywidualna dotyczy uznania, że zespół składników materialnych i niematerialnych wchodzących w skład Pionu Operacyjnego (z wyłączeniem gruntów, praw użytkowania wieczystego gruntów oraz budynków) stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa. W związku z tym aport tych składników do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (SPV) nie będzie podlegał opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Organ podatkowy zauważył, że przedstawione w wniosku okoliczności wskazują na wyodrębnienie organizacyjne, finansowe oraz funkcjonalne opisanego zespołu składników, co pozwala na jego traktowanie jako niezależnego przedsiębiorstwa zdolnego do samodzielnego realizowania przypisanych mu zadań. W konsekwencji, planowana transakcja wniesienia aportem tego zespołu składników do SPV, która będzie kontynuować dotychczasową działalność z wykorzystaniem tych składników, będzie czynnością niepodlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT.

📅 10.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.295.2024.1.DP

Ośrodek (...) jest instytucją kultury zarejestrowaną jako podatnik VAT zwolniony na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT. Ośrodek zawarł umowę na realizację projektu grantowego pn. "(...)", w ramach którego organizuje m.in. zabawy ekologiczne oraz zajęcia sportowe. Towary i usługi nabywane w związku z realizacją tego projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług. Dodatkowo Ośrodek nie jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT. W związku z tym Ośrodek nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych na realizację projektu.

📅 9.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.175.2024.1.MS

Interpretacja dotyczy klasyfikacji towaru, jakim jest ciemna czekolada, w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że towar ten należy zakwalifikować do działu 18 Nomenklatury Scalonej (CN). W związku z tym jego dostawa, import oraz wewnątrzwspólnotowe nabycie podlegają opodatkowaniu stawką 23% na podstawie art. 41 ust. 1 ustawy o VAT oraz art. 146ef ust. 1 pkt 1 tej ustawy.

📅 9.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.293.2024.1.RK

Organ podatkowy uznał, że usługa Okresu Dodatkowego Finansowania świadczona przez Bank dla Klientów jest integralną częścią usługi faktoringu i nie może być od niej oddzielana. Usługa faktoringowa ma złożony charakter, obejmując nie tylko podstawowy element, jakim jest przelew wierzytelności, ale także dodatkowe czynności, takie jak finansowanie przez dyskonto czy udzielanie pożyczek. W związku z tym, usługa Okresu Dodatkowego Finansowania, za którą Bank pobiera odsetki, stanowi część świadczenia głównego, czyli wykupu wierzytelności przez Bank. W rezultacie, usługi te nie będą korzystały ze zwolnienia od podatku VAT i będą podlegały opodatkowaniu według ogólnych zasad.

📅 9.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.273.2024.1.MMA

Wnioskodawczyni prowadzi indywidualną działalność gospodarczą, nie jest zarejestrowana jako czynny podatnik VAT i korzysta ze zwolnienia podmiotowego VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT. Przewidywana wartość sprzedaży nie przekroczy równowartości 200 tys. zł w proporcji do okresu sprzedaży. Wnioskodawczyni planuje świadczyć usługi konsultacji online jako zielarz-fitoterapeuta, które mają charakter usług medycznych, służących profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu i poprawie zdrowia. Usługi te nie będą jednak zwolnione od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 ustawy, ponieważ zielarz-fitoterapeuta nie jest uznawany za osobę wykonującą zawód medyczny zgodnie z ustawą o działalności leczniczej. Wnioskodawczyni będzie mogła korzystać ze zwolnienia podmiotowego na podstawie art. 113 ust. 1 w związku z art. 113 ust. 9 ustawy, aż do momentu przekroczenia limitu wartości sprzedaży w proporcji do okresu sprzedaży wynoszącego 200 000 zł lub wykonania jakiejkolwiek czynności, o której mowa w art. 113 ust. 13 ustawy.

📅 9.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.273.2024.1.BS

Gmina, jako zarejestrowany i czynny podatnik VAT, realizuje projekt pn. "(...)", który jest dofinansowany ze środków UE oraz NFOŚiGW. Celem projektu jest efektywne wdrożenie Programu Ochrony Powietrza dla Województwa (...). W ramach projektu gmina ponosi wydatki, w tym na koszty osobowe pracowników, delegacje oraz materiały edukacyjne i promocyjne. Gmina nie zamierza wykorzystywać nabytych towarów i usług do czynności opodatkowanych VAT. Organ podatkowy uznał, że gminie nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związane z wydatkami na realizację projektu, ponieważ nabyte towary i usługi nie będą używane do czynności opodatkowanych.

📅 9.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.243.2024.1.RM

Spółka A.S.A. jest czynnym podatnikiem VAT, świadczącym usługi międzynarodowego transportu towarów w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Towary są transportowane z Ukrainy, kraju trzeciego, na terytorium Polski. Spółka dysponuje dokumentami transportowymi, takimi jak listy przewozowe, które potwierdzają rozpoczęcie transportu poza terytorium UE, oraz dokumentami celnymi, z których wynika, że wartość usługi transportowej została uwzględniona w podstawie opodatkowania z tytułu importu towarów. W związku z tym Spółka ma prawo do zastosowania stawki VAT 0% na usługi międzynarodowego transportu towarów importowanych, zgodnie z art. 83 ust. 1 pkt 23 oraz art. 83 ust. 5 pkt 1 i 2 ustawy o VAT.

📅 9.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

DOP7.8101.33.2024.FMLM

Interpretacja dotyczy usług dietetycznych świadczonych przez dietetyka oraz jego pracowników, obejmujących indywidualne porady dietetyczne online, układanie jadłospisów, sprzedaż gotowych jadłospisów, poradników dietetycznych i przepisów w formie ebooków, a także sprzedaż poradników i szkoleń w formie nagrań. Organ uznał, że: 1. Usługi udzielania indywidualnych porad dietetycznych online oraz układania jadłospisów dla osób z problemami zdrowotnymi są zwolnione z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o VAT. 2. Usługi udzielania indywidualnych porad dietetycznych online oraz układania jadłospisów dla osób zdrowych nie korzystają ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o VAT. 3. Usługi sprzedaży gotowych jadłospisów, poradników dietetycznych i przepisów w formie ebooków, a także sprzedaży poradników i szkoleń w formie nagrań, zarówno dla osób z problemami zdrowotnymi, jak i dla osób zdrowych, nie korzystają ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o VAT.

📅 9.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.372.2024.2.ŻR

Gmina, jako czynny podatnik VAT, realizuje projekt pn. "..." w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich. Projekt ma na celu budowę kładki, która będzie służyć zarówno społeczności lokalnej, jak i turystom odwiedzającym gminę. Wydatki związane z realizacją projektu nie będą miały związku z czynnościami opodatkowanymi VAT, ponieważ po zakończeniu budowy kładka zostanie nieodpłatnie udostępniona mieszkańcom oraz turystom. W związku z tym gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na ten projekt.

📅 9.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.363.2024.1.KF

Podatnik prowadzi gospodarstwo rolne, które obejmuje produkcję roślinną oraz specjalne działy produkcji rolnej, w tym produkcję jaj wylęgowych i tuczu kurcząt rzeźnych. W związku z wystąpieniem ogniska grypy ptaków, Powiatowy Lekarz Weterynarii nakazał uśmiercenie ptaków oraz unieszkodliwienie ich zwłok, jaj, pasz i innych przedmiotów. Podatnik zapytał, czy w tej sytuacji ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego przy nabyciu towarów i usług związanych z tą produkcją oraz czy jest zobowiązany do dokonania korekty tego podatku. Organ podatkowy uznał, że podatnik ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego, ponieważ nabycie towarów i usług miało na celu wykorzystanie ich w działalności opodatkowanej. Dodatkowo, nie istnieje obowiązek dokonania korekty podatku naliczonego, gdyż zniszczenie towarów miało miejsce z przyczyn niezależnych od podatnika.

📅 9.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.307.2024.2.PRM

Planowana przez Panią sprzedaż udziału w nieruchomości, obejmującej działki nr 1, 2, 3, 4, 5, 6 oraz działkę wydzieloną z działki nr 7, będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Działania Pani w zakresie obrotu nieruchomościami wykraczają poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym, co kwalifikuje je jako działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT. W związku z tym, Pani będzie traktowana jako podatnik VAT w odniesieniu do tej transakcji. Sprzedaż niezabudowanych działek nr 1, 2, 3, 5 i 6 oraz działki wydzielonej z działki nr 7 nie będzie objęta zwolnieniem od podatku VAT, ponieważ grunty te są terenami budowlanymi. Z kolei sprzedaż udziału w zabudowanej działce nr 4 będzie zwolniona od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, pod warunkiem, że od pierwszego zasiedlenia budynków minie co najmniej 2 lata. Strony transakcji mają możliwość rezygnacji ze zwolnienia i opodatkowania dostawy budynków na działce nr 4 na zasadach ogólnych, pod warunkiem spełnienia wymogów określonych w art. 43 ust. 10 i 11 ustawy.

📅 9.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.243.2024.2.AS

Wnioskodawca nabył w 2007 roku niezabudowaną nieruchomość, na której w 2012 roku zrealizował budowę budynku pensjonatowego typu aparthotel. Od momentu zakończenia budowy obiekt ten był wykorzystywany do działalności hotelowej prowadzonej przez Wnioskodawcę. W 2023 roku Wnioskodawca uzyskał zaświadczenia o samodzielności lokali dla 33 lokali niemieszkalnych w tym budynku i planuje ich sprzedaż w ramach działalności gospodarczej. Organ podatkowy potwierdził, że dostawa tych 33 lokali niemieszkalnych będzie korzystać ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ od pierwszego zasiedlenia budynku minęło ponad 2 lata, a lokale te nie były przedmiotem ulepszeń.

📅 9.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.308.2024.2.PRM

Wnioskodawczyni jest współwłaścicielem nieruchomości składającej się z działek nr 1, 2, 3, 4, 5, 6 oraz działki wydzielonej z działki nr 7. Planuje sprzedaż Spółce 1/2 części swojego udziału w tej nieruchomości. Działki nr 7, 1, 2, 3, 5 i 6 są niezabudowane, natomiast działka nr 4 zawiera budynek mieszkalny oraz trzy budynki garażowe. Prace rozbiórkowe budynków na działce nr 4 mają rozpocząć się po przekazaniu nieruchomości Kupującej. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż udziału w niezabudowanych działkach nr 1, 2, 3, 5 i 6 oraz działce wydzielonej z działki nr 7 będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ Wnioskodawczyni nie będzie mogła skorzystać ze zwolnień przewidzianych w ustawie o VAT. Z kolei sprzedaż udziału w zabudowanej działce nr 4 będzie korzystała ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, pod warunkiem, że od pierwszego zasiedlenia budynków minęło co najmniej 2 lata.

📅 9.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.319.2024.2.WL

Gmina ... przystępuje do projektu "..." w celu zwiększenia bezpieczeństwa informacji w urzędzie. Towary i usługi nabywane w ramach projektu będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług, zwolnionych z tego podatku oraz niepodlegających opodatkowaniu. Gmina nie będzie miała możliwości odrębnego przyporządkowania kwot podatku naliczonego do czynności opodatkowanych VAT oraz zwolnionych od VAT. W związku z tym, Gmina ma prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących wydatki poniesione na realizację projektu, stosując proporcję ustaloną dla urzędu obsługującego jednostkę samorządu terytorialnego.

📅 9.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.134.2024.3.AGW

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w zakresie Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU) dotyczącej zestawu urządzeń elektronicznych wraz z abonamentem do aplikacji. Wniosek dotyczy sprzedaży systemu opartego na technologii (...), który obejmuje zestaw urządzeń elektronicznych (A, B, C, D) oraz abonament do aplikacji umożliwiającej ich użytkowanie. Zestaw urządzeń i aplikacja tworzą spójną całość, pozwalającą na korzystanie z produktu zgodnie z jego przeznaczeniem oraz z uwzględnieniem wszystkich funkcjonalności przewidzianych przez producenta. Organ podatkowy uznał, że świadczenie Wnioskodawcy ma charakter kompleksowy, ponieważ wszystkie jego elementy są ze sobą ściśle powiązane, tworząc jedną całość w aspekcie gospodarczym, a ich rozdzielenie byłoby sztuczne. W związku z tym, świadczenie to zostało zaklasyfikowane do działu 58 "Usługi związane z działalnością wydawniczą" w Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług.

📅 9.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.288.2024.1.AS

Gmina realizuje projekt przebudowy infrastruktury rekreacyjnej, w tym placu zabaw, mający na celu stworzenie miejsca do edukacji ekologicznej dla mieszkańców. Projekt jest częściowo finansowany z własnych środków gminy oraz z dofinansowania. Gmina zapytała, czy ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją tego projektu. Organ podatkowy uznał, że gmina nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego, ponieważ nabyte towary i usługi w ramach projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego, realizuje zadania własne, a nie działalność gospodarczą. W związku z tym, gminie nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego.

📅 9.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.260.2024.1.MG

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości, stanowiącej działkę nr (...) o powierzchni (...) ha, będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Działka ta znajduje się na obszarze przeznaczonym pod zabudowę mieszkaniową jednorodzinną oraz drogi publiczne, zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego. Spółka planuje uzyskać decyzję o warunkach zabudowy usługowej dla tej działki, co kwalifikuje ją jako teren budowlany w rozumieniu ustawy o VAT. W związku z tym, sprzedaż tej nieruchomości nie będzie objęta zwolnieniem od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy. Organ podatkowy uznał, że Spółka prowadzi działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT, co skutkuje opodatkowaniem sprzedaży nieruchomości.

📅 9.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.281.2024.1.DM

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla sosu o smaku (...), który zawiera m.in. kakao. Organ podatkowy zakwalifikował ten towar do działu 18 Nomenklatury Scalonej (CN), obejmującego kakao oraz przetwory z kakao. W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 23%, zgodnie z art. 41 ust. 1 ustawy o VAT oraz art. 146ef ust. 1 pkt 1 tej ustawy.

📅 9.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0110-KSI2-2.441.19.2024.4.DK

Organ pierwszej instancji odmówił wydania wiążącej informacji stawkowej (WIS) na wniosek podatnika, który argumentował, że usługi związane z budową budynku mieszkalnego jednorodzinnego w zabudowie bliźniaczej, obejmujące dodatkowe czynności takie jak organizacja placu budowy, wycinka roślinności, uzyskanie pozwoleń, odbiory techniczne, instalacje zewnętrzne, roboty drogowe oraz uprzątnięcie placu budowy, stanowią jedno kompleksowe świadczenie opodatkowane 8% stawką VAT. Organ pierwszej instancji uznał te czynności za odrębne usługi, które nie mogą być traktowane jako jedno świadczenie kompleksowe. Organ odwoławczy uchylił decyzję organu pierwszej instancji, przekazując sprawę do ponownego rozpatrzenia, wskazując na nieprawidłowe ustalenie przedmiotu wniosku, co miało istotny wpływ na podjęte rozstrzygnięcie.

📅 9.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.158.2024.2.MCZ

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla towaru "Sushi", który został zakwalifikowany przez organ podatkowy do działu 19 Nomenklatury Scalonej (CN). Zgodnie z uzasadnieniem, skład tego towaru oparty jest głównie na ryżu, który stanowi ponad 70% jego zawartości, co nadaje mu zasadniczy charakter. W związku z tym, na podstawie art. 41 ust. 2a ustawy o VAT oraz poz. 12 załącznika nr 10 do ustawy, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 5%.

📅 9.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.286.2024.1.MŻA

Wnioskodawca jest właścicielem niezabudowanej nieruchomości, z której planuje wydzielić działkę o powierzchni 0,3150 ha i sprzedać ją spółce. Działka ta została oddana w dzierżawę spółce, która zamierza prowadzić na niej działalność gospodarczą. Wnioskodawca udzielił spółce pełnomocnictwa do załatwienia wszelkich formalności związanych z uzyskaniem decyzji i pozwoleń niezbędnych do realizacji inwestycji na tej nieruchomości. Organ podatkowy uznał, że planowana sprzedaż działki przez Wnioskodawcę podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ Wnioskodawca podejmuje działania zbliżone do tych, które wykonują podmioty zajmujące się profesjonalnym obrotem nieruchomościami. Działka jest wykorzystywana w celach zarobkowych (dzierżawa), a nie do zaspokojenia potrzeb osobistych Wnioskodawcy. W związku z tym Wnioskodawca działa jako podatnik VAT w rozumieniu ustawy. Działka wydzielona z działki nr 1 stanowi teren budowlany, co oznacza, że jej sprzedaż nie będzie korzystała ze zwolnienia od podatku VAT.

📅 9.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.171.2024.1.MCZ

Wnioskodawca wystąpił o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla towaru klasyfikowanego jako czekolada. Organ podatkowy, po przeanalizowaniu opisu towaru oraz przepisów prawa, zakwalifikował go do pozycji CN 1704 "Wyroby cukiernicze (włącznie z białą czekoladą), niezawierające kakao". W związku z tym stwierdził, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką 23% na podstawie art. 41 ust. 1 ustawy o VAT w powiązaniu z art. 146ef ust. 1 pkt 1 tej ustawy.

📅 9.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.277.2024.1.TK

Powiat planuje realizację projektu pn. „(...)", który ma na celu zapobieganie negatywnym skutkom suszy poprzez retencjonowanie i ponowne wykorzystanie wody opadowej. Projekt otrzymał dofinansowanie z budżetu Województwa. Powiat jest podatnikiem VAT, jednak efekty realizacji projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. W związku z tym Powiat nie będzie mógł odliczyć naliczonego VAT ani ubiegać się o jego zwrot, ponieważ nie będą spełnione warunki do odliczenia – zakupy nie będą związane z czynnościami opodatkowanymi. Organ podatkowy uznał stanowisko Powiatu za prawidłowe.

📅 9.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.259.2024.1.KL

Interpretacja dotyczy uznania sprzedaży działki wydzielonej z działki nr 1 o powierzchni około 2700 m2 za czynność podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, bez możliwości skorzystania ze zwolnienia. Wnioskodawczyni jest właścicielką nieruchomości w ramach ustawowej wspólności majątkowej małżeńskiej, składającej się z działki nr 1 o powierzchni 2,7990 ha. Wraz z małżonkiem planują sprzedaż Spółce niezabudowanej działki o powierzchni około 0,2700 ha, która zostanie wydzielona z działki nr 1. Część działki nr 1 o powierzchni około 0,2700 ha była wcześniej wydzierżawiona Kupującej Spółce. Organ uznał, że planowana sprzedaż działki wydzielonej z działki nr 1, będącej współwłasnością małżeńską, będzie zgodnie z art. 15 ust. 1 i ust. 2 ustawy o VAT, dostawą dokonywaną przez podatnika w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Dodatkowo, podejmowane przez Wnioskodawczynię czynności będą przypominały działania podmiotów zajmujących się profesjonalnym obrotem nieruchomościami. W związku z tym, sprzedaż udziału w działce wydzielonej z działki nr 1 będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, bez możliwości zastosowania zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

📅 9.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.218.2024.4.DS

Spółka cywilna A, prowadzona przez wspólników W. i A.G., planuje nieodpłatne wycofanie budynku starego młyna ze środków trwałych i przekazanie go do majątku prywatnego wspólników. Budynek był wykorzystywany przez spółkę do działalności opodatkowanej podatkiem VAT. Organ podatkowy uznał, że czynność nieodpłatnego przekazania budynku podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 7 ust. 1 w związku z art. 7 ust. 2 ustawy, jednak korzysta ze zwolnienia od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy w związku z art. 29a ust. 8 ustawy. Dodatkowo, jeśli w momencie wycofania z majątku spółki nie zakończy się 10-letni okres korekty, o którym mowa w art. 91 ust. 2 ustawy, powstanie obowiązek dokonania korekty odliczonego podatku naliczonego, zgodnie z art. 91 ustawy.

📅 9.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.325.2024.2.MG

Interpretacja dotyczy opodatkowania VAT sprzedaży nieruchomości, która stanowi wydzieloną działkę o powierzchni (...) ha z nieruchomości nr (...). Wnioskodawca oraz jego małżonka posiadają prawo własności do tej nieruchomości w ramach wspólności majątkowej małżeńskiej. Wnioskodawca planuje sprzedaż wydzielonej działki Spółce, która zamierza na niej wybudować obiekt handlowo-usługowy. Organ podatkowy uznał, że planowana sprzedaż niezabudowanej nieruchomości, będącej wydzieloną działką o powierzchni (...) ha z działki nr (...), podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów. Sprzedaż ta nie będzie korzystać ze zwolnienia od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, ponieważ działka ta kwalifikuje się jako teren budowlany zgodnie z definicją zawartą w ustawie. Organ stwierdził również, że zwolnienie z art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT nie znajdzie zastosowania, ponieważ nabycie działki przez Wnioskodawcę nie było opodatkowane VAT.

📅 9.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.368.2024.1.NS

Gmina (...) realizuje inwestycję polegającą na budowie drogi gminnej. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, budowa, przebudowa, remont, utrzymanie, ochrona oraz oznakowanie dróg, a także zarządzanie nimi, stanowią zadania własne gminy. Gmina nie planuje prowadzenia sprzedaży ani świadczenia usług opodatkowanych VAT w związku z tą inwestycją, a użytkownicy drogi będą z niej korzystać nieodpłatnie. W związku z tym Gmina nie będzie mogła odzyskać podatku VAT naliczonego w trakcie realizacji inwestycji, ani po jej zakończeniu.

📅 9.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.339.2024.1.MŻA

Gmina (...) jest czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. Otrzymała dofinansowanie na realizację dwóch zadań: "(...)" oraz "(...)", które będą realizowane w ramach operacji typu "(...)" w poddziałaniu "(...)" objętym Programem Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020. Głównym celem projektów jest zwiększenie dostępności wód opadowych poprzez przebudowę zbiorników retencyjnych. Realizacja tych projektów mieści się w działalności publicznoprawnej Gminy, w której nie działa ona jako podatnik VAT. Zakup towarów i usług niezbędnych do realizacji tych projektów nie będzie służył do wykonywania czynności opodatkowanych. W związku z tym Gmina nie będzie miała prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na realizację tych zadań.

📅 9.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.147.2024.1.AB

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla białej czekolady. Organ podatkowy uznał, że biała czekolada opisana we wniosku kwalifikuje się do pozycji CN 1704 "Wyroby cukiernicze (włącznie z białą czekoladą), niezawierające kakao", co skutkuje opodatkowaniem stawką VAT w wysokości 23%. Organ podkreślił, że wyłączenie z obniżonej stawki 8% dla cukrów i wyrobów cukierniczych, zawarte w załączniku nr 3 do ustawy o VAT, dotyczy towarów z pozycji CN 1704.

📅 9.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.216.2024.3.MKA

Gmina (...) jest czynnym podatnikiem VAT i jako jednostka samorządu terytorialnego ma obowiązek wspierać ochotnicze straże pożarne na swoim terenie. W ramach tego wsparcia Gmina realizuje projekt "(...)", który obejmuje: 1) przebudowę i rozbudowę budynku OSP (...), 2) zakup sprzętu, 3) zakup wyposażenia i sprzętu gaśniczego oraz 4) przeszkolenie strażaków. Dodatkowo planowany jest montaż instalacji fotowoltaicznej na budynku OSP (...). Gmina uważa, że nie przysługuje jej prawo do odliczenia ani odzyskania podatku VAT od wydatków związanych z realizacją inwestycji, zarówno w całości, jak i w części. Organ interpretacyjny uznał, że stanowisko Gminy jest prawidłowe w odniesieniu do braku prawa do odliczenia VAT od wydatków na przebudowę i rozbudowę budynku OSP, zakup sprzętu, wyposażenia oraz przeszkolenie, natomiast nieprawidłowe w kontekście montażu instalacji fotowoltaicznej. W odniesieniu do montażu instalacji fotowoltaicznej organ stwierdził, że Gmina będzie prowadzić odpłatną dostawę energii elektrycznej wytworzonej w tej instalacji, co kwalifikuje się jako działalność gospodarcza podlegająca opodatkowaniu VAT. W związku z tym Gminie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego w tej części projektu, zgodnie z zasadami określonymi w art. 86 ust. 2a i następnych ustawy o VAT.

📅 9.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.260.2024.1.AKR

Wnioskodawca, wraz z małżonką, jest właścicielem niezabudowanej działki gruntu nr 1 o powierzchni 2,7990 ha. Planuje sprzedaż Spółce części tej działki, o powierzchni około 0,2700 ha, która zostanie wydzielona z działki nr 1. Wnioskodawca udzielił Spółce pełnomocnictwa do podjęcia działań mających na celu zwiększenie atrakcyjności działki, w tym uzyskania decyzji o warunkach zabudowy. Organ uznał, że sprzedaż udziału w wydzielonej działce będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ Wnioskodawca podejmuje działania typowe dla podmiotów zajmujących się profesjonalnym obrotem nieruchomościami. W związku z tym, Wnioskodawca będzie działał jako podatnik VAT zgodnie z art. 15 ustawy. Działka wydzielona z działki nr 1 będzie traktowana jako teren budowlany, co oznacza, że jej sprzedaż nie będzie objęta zwolnieniem od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy.

📅 9.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.195.2024.3.EZW

Wnioskodawca, będący samorządową instytucją kultury, organizuje biletowaną imprezę dla dzieci, podczas której uczestnicy mają możliwość spotkania z określoną osobą, wspólnej zabawy (w tym tańców, śpiewu i recytacji), a także otrzymują poczęstunek i prezent. Celem imprezy jest zapewnienie dzieciom dobrej zabawy oraz niezapomnianych przeżyć. Organ podatkowy uznał, że usługa organizacji tej imprezy ma charakter kompleksowy, obejmujący bilet wstępu, poczęstunek oraz prezent. W związku z tym, usługa ta podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8% jako pozostała usługa w zakresie kultury, jednak wyłącznie w odniesieniu do wstępu.

📅 9.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.402.2024.1.JG

Wnioskodawca jest czynnym zarejestrowanym podatnikiem VAT, prowadzącym działalność gospodarczą w zakresie produkcji roślinnej oraz działów specjalnych produkcji rolnej. W związku z wystąpieniem ogniska wysoce zjadliwej grypy ptaków, Powiatowy Lekarz Weterynarii nakazał uśmiercenie ptaków, unieszkodliwienie ich zwłok oraz zniszczenie pasz i innych przedmiotów. Wnioskodawca zapytał, czy ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu nabycia towarów i usług związanych z tą działalnością oraz czy musi dokonać korekty tego podatku. Organ podatkowy uznał, że Wnioskodawca ma prawo do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ nabycie towarów i usług miało na celu ich wykorzystanie w działalności opodatkowanej. Dodatkowo, Wnioskodawca nie jest zobowiązany do korekty podatku naliczonego, gdyż zniszczenie towarów miało miejsce z przyczyn niezależnych od niego.

📅 9.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.305.2024.1.MW

Gmina (...) uzyskała dofinansowanie na inwestycję pn. "(...)" ze środków Unii Europejskiej w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020. Gmina jest czynnym podatnikiem VAT, jednak w trakcie realizacji tej inwestycji nie osiągnie żadnych dochodów, a przebudowany plac będzie ogólnodostępny i nieodpłatny dla mieszkańców. Zgodnie z interpretacją, warunki do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją tej inwestycji nie będą spełnione, ponieważ inwestycja ta służy do wykonywania czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT. W związku z tym Gmina nie będzie miała prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego.

📅 9.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.249.2024.2.JSZ

Wnioskodawca, będący spółką z siedzibą w Polsce, jest polskim rezydentem podatkowym oraz czynnym podatnikiem VAT. Planuje rozpocząć działalność handlową polegającą na obrocie zbożem, sprowadzając je z Ukrainy lub od kontrahenta z innego kraju UE. Wnioskodawca zamierza realizować trzy rodzaje transakcji: 1. Zakup zboża od kontrahenta z innego kraju UE, transportowanego z Ukrainy do magazynu czasowego składowania Wnioskodawcy w Polsce, a następnie sprzedaż do innego kraju UE (Wariant 1). 2. Zakup zboża od kontrahenta z Ukrainy, transportowanego z Ukrainy do magazynu czasowego składowania Wnioskodawcy w Polsce, a następnie sprzedaż do innego kraju UE (Wariant 2). 3. Zakup zboża od kontrahenta z innego kraju UE, transportowanego z Ukrainy do magazynu czasowego składowania kontrahenta w Polsce lub do jego składu celnego, a następnie sprzedaż do magazynu czasowego składowania Wnioskodawcy (Wariant 3). Organ uznał, że: - Stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe w odniesieniu do pytań nr 1, 2 i 7. - Stanowisko Wnioskodawcy jest nieprawidłowe w zakresie pytań nr 3, 4, 5 i 6. Główne ustalenia obejmują: - Przemieszczenie zboża w ramach procedury tranzytu z Ukrainy do magazynu czasowego składowania Wnioskodawcy w Polsce nie generuje obowiązku podatkowego VAT (Wariant 1 i 2). - Przemieszczenie zboża do magazynu czasowego składowania Wnioskodawcy skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego VAT (Wariant 3). - Dostawa zboża z magazynu czasowego składowania Wnioskodawcy na rzecz kontrahenta z innego kraju UE stanowi wewnątrzwspólnotową dostawę towarów, podlegającą opodatkowaniu VAT w Polsce. - Wnioskodawca zobowiązany jest do wystawiania faktur dokumentujących wewnątrzwspólnotową dostawę towarów, a transakcje te powinny być wykazywane w JPK. - Wnioskodawca ma możliwość umieszczania na fakturach dodatkowych informacji, w tym kodów celnych, chociaż nie jest to obowiązkowe.

📅 9.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.357.2024.1.SM

Gmina planuje zrealizować projekt inwestycyjny, który będzie jej własnością i będzie związany z wykonywaniem zadań własnych określonych w ustawie o samorządzie gminnym. Gmina zamierza zaliczyć podatek VAT do kosztów kwalifikowalnych projektu. Organ podatkowy uznał, że gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT w całości ani w części, ponieważ nabyte towary i usługi w ramach projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. Zgodnie z ustawą o VAT, prawo do odliczenia przysługuje jedynie w zakresie, w jakim towary i usługi są używane do czynności opodatkowanych. Ponieważ projekt gminy dotyczy realizacji jej zadań własnych, które nie podlegają opodatkowaniu VAT, gmina nie będzie mogła odliczyć naliczonego podatku VAT związane z tym projektem.

📅 9.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.213.2024.4.JS

Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą w zakresie programowania i jest czynnym podatnikiem VAT. W ramach tej działalności współpracuje ze spółką B. sp. z o.o. Otrzymał tokeny w ramach projektu "...", skierowanego do programistów, przyznane za dodawanie kodu do otwartego repozytorium, które zostało uznane za istotny projekt w ekosystemie. Wnioskodawca nie miał obowiązku wykonania żadnego świadczenia wzajemnego w zamian za te tokeny. Organ podatkowy uznał, że otrzymane tokeny nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ nie istnieje bezpośredni związek między otrzymanymi tokenami a świadczeniem usług na rzecz spółki B. sp. z o.o. w ramach prowadzonej działalności gospodarczej.

📅 9.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.299.2024.1.KL

Gmina jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. W latach 2024-2027 planuje zrealizować projekt przebudowy ciągów pieszo-rowerowych, obejmujący zakup i montaż nowych ławek, stojaków na rowery, koszy na śmieci oraz latarni parkowych. Gmina zamierza ubiegać się o dofinansowanie na ten projekt ze środków Programu Regionalnego Fundusze Europejskie. Realizacja projektu wpisuje się w zadania własne Gminy. Nabywane towary i usługi w ramach projektu będą wykorzystywane wyłącznie do czynności niepodlegających opodatkowaniu podatkiem VAT. Przebudowane ciągi pieszo-rowerowe oraz elementy małej architektury i oświetlenia nie będą udostępniane odpłatnie. Organ podatkowy uznał, że Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związane z realizacją projektu, ponieważ wydatki te nie będą miały związku z czynnościami opodatkowanymi VAT.

📅 9.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.142.2024.1.AB

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla białej czekolady. Organ podatkowy, po przeanalizowaniu opisu towaru oraz przepisów prawa, zakwalifikował ten towar do pozycji CN 1704 "Wyroby cukiernicze (włącznie z białą czekoladą), niezawierające kakao". Stwierdził, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie białej czekolady podlega opodatkowaniu stawką 23% na podstawie art. 41 ust. 1 w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

📅 9.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.314.2024.1.MR

Gmina realizuje inwestycję polegającą na budowie placu zabaw, który stanowi element małej architektury. Celem tej inwestycji jest stworzenie ogólnodostępnego i bezpiecznego miejsca wypoczynku dla dzieci. Gmina nie zamierza wykorzystywać powstałego obiektu do prowadzenia działalności gospodarczej, a obiekt będzie udostępniany mieszkańcom nieodpłatnie. W związku z tym Gmina nie ma możliwości odliczenia podatku naliczonego z faktur związanych z wydatkami na realizację tej inwestycji, ponieważ towary i usługi nabyte w ramach projektu nie będą służyły do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

📅 9.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.181.2024.1.DK

Interpretacja dotyczy możliwości zastosowania zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT w odniesieniu do sprzedaży udziałów w niezabudowanych działkach gruntu. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż tych działek nie kwalifikuje się do zwolnienia, ponieważ zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego są one przeznaczone pod zabudowę, co oznacza, że stanowią "tereny budowlane" w rozumieniu ustawy o VAT. Organ podkreślił, że kluczowe jest przeznaczenie działek do zabudowy, a nie ich aktualne wykorzystanie. W związku z tym, sprzedaż udziałów w tych działkach podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

📅 9.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.432.2020.8.NF

Gmina A, jako podatnik VAT, realizuje projekt dotyczący montażu i udostępnienia mieszkańcom instalacji odnawialnych źródeł energii (OZE). Projekt ten jest współfinansowany ze środków unijnych. Mieszkańcy wnoszą wkład własny, który wynosi do 25% kosztów kwalifikowanych, natomiast pozostała część finansowana jest z dotacji. Gmina nie prowadzi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, a otrzymana dotacja nie stanowi podstawy opodatkowania VAT, ponieważ nie jest bezpośrednio związana z ceną świadczonych usług, lecz jedynie pokrywa koszty poniesione przez Gminę w związku z realizacją projektu.

📅 9.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.247.2024.2.MK

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, świadczy odpłatne usługi dostawy wody oraz odprowadzania ścieków na rzecz mieszkańców, przedsiębiorców i instytucji (Odbiorcy zewnętrzni). Dodatkowo, Gmina dostarcza wodę i odbiera ścieki w Jednostkach organizacyjnych oraz w innych miejscach wykorzystywanych do realizacji swoich zadań (Odbiorcy wewnętrzni). Gmina ponosi wydatki związane z projektami inwestycyjnymi dotyczącymi infrastruktury wodociągowej i kanalizacyjnej. Świadczenie odpłatnych usług na rzecz Odbiorców zewnętrznych Gmina uznaje za działalność gospodarczą, która podlega opodatkowaniu VAT, nie korzystając ze zwolnienia. Natomiast w przypadku wykorzystywania infrastruktury do dostaw wody i odbioru ścieków dla Odbiorców wewnętrznych, Gmina nie ma obowiązku naliczania podatku należnego. W związku z wykorzystaniem infrastruktury wodociągowej i kanalizacyjnej, Gmina ma prawo do odliczenia części podatku naliczonego z faktur VAT dokumentujących wydatki na realizację inwestycji, obliczonego według procentowego udziału, w jakim ta infrastruktura jest używana do działalności gospodarczej. Gmina uznaje, że właściwe będzie zastosowanie klucza odliczenia opartego na udziale liczby metrów sześciennych wody dostarczonej oraz odprowadzonych ścieków do Odbiorców zewnętrznych (czynności opodatkowane VAT) w stosunku do ogólnej liczby metrów sześciennych wody dostarczonej i odprowadzonych ścieków.

📅 9.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.340.2024.1.MG

Fundacja (X) złożyła wniosek o przyznanie pomocy na realizację operacji pn. "(X)". Celem operacji jest (X), co ma na celu wsparcie (X) mieszkańców (X) poprzez promocję (X). W ramach operacji Fundacja planuje ponieść wydatki na zakup sprzętu do pracowni kultury przyszłości oraz sprzętu do organizacji wystaw. Oferta, która powstanie w wyniku realizacji projektu, będzie całkowicie bezpłatna, a towary i usługi nabywane w ramach projektu oraz jego efekty nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Fundacja (X) nie jest czynnym, zarejestrowanym podatnikiem VAT, co oznacza, że nie ma możliwości odzyskania podatku VAT poniesionego w związku z realizacją operacji.

📅 9.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.299.2024.2.AK

Spółka (...) Sp. z o.o. posiadała umowę leasingu operacyjnego na samochód osobowy. W trakcie użytkowania pojazdu nie była płatnikiem podatku VAT, korzystając ze zwolnienia do kwoty 200 tys. zł. W grudniu 2023 roku obroty spółki przekroczyły ten limit, co spowodowało utratę prawa do zwolnienia podmiotowego z VAT. W tym samym miesiącu spółka zawarła umowę cesji leasingu i wystawiła fakturę na nowego użytkownika samochodu za odstępne, czyli przeniesienie praw do umowy leasingu. Organ podatkowy uznał, że spółka nie ma prawa wystawić faktury za odstępne bez podatku VAT, mimo że w okresie użytkowania samochodu nie odliczała podatku VAT od opłat leasingowych ani kosztów eksploatacji. Organ podkreślił, że po przekroczeniu limitu i zarejestrowaniu się jako czynny podatnik VAT, spółka jest zobowiązana do wystawienia faktury za odstępne z zastosowaniem odpowiedniej stawki podatku VAT.

📅 9.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.242.2024.3.MR

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w Polsce, planuje rozszerzenie działalności o sprzedaż i wymianę towarów wirtualnych. W tym celu zamierza utworzyć własny serwis (Serwis), który umożliwi mu zakup i wymianę towarów wirtualnych z innymi użytkownikami. Dodatkowo, Wnioskodawca planuje sprzedaż nabytych towarów wirtualnych za pośrednictwem zewnętrznych platform sprzedażowych (Platformy). Organ podatkowy uznał, że: 1. Sprzedaż towarów wirtualnych przez Wnioskodawcę za pośrednictwem Platformy oraz wymiana towarów wirtualnych za pośrednictwem Serwisu będą traktowane jako usługi elektroniczne, które podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT. 2. Wnioskodawca będzie zobowiązany do rozpoznania importu usług w przypadku transakcji zakupu towarów wirtualnych za pośrednictwem Serwisu od podmiotów, które nie mają siedziby działalności gospodarczej w Polsce. 3. Wnioskodawca nie będzie pełnił roli podatnika VAT w odniesieniu do transakcji sprzedaży towarów wirtualnych za pośrednictwem Platformy, ponieważ tę rolę będą pełniły same Platformy. 4. Wnioskodawca będzie działał jako podatnik VAT, zobowiązany do rozliczenia podatku VAT należnego w Polsce, w przypadku transakcji wymiany towarów wirtualnych za pośrednictwem Serwisu, jeśli wymiana będzie dokonywana z podmiotami mającymi siedzibę lub miejsce zamieszkania w Polsce lub w innym państwie UE, przy spełnieniu dodatkowych warunków. 5. Wnioskodawca będzie zobowiązany do ewidencjonowania na kasie rejestrującej transakcji wymiany towarów wirtualnych za pośrednictwem Serwisu, jeśli wymiana będzie dokonywana z osobami fizycznymi nieprowadzącymi działalności gospodarczej, a miejsce świadczenia usługi będzie znajdowało się na terytorium Polski.

📅 9.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.289.2024.1.DS

Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą i jest czynnym podatnikiem VAT. Na podstawie umowy, która zostanie zawarta z A S.A. w maju 2024 roku, Wnioskodawca będzie świadczyć usługi dla Spółki posiadającej status alternatywnej spółki inwestycyjnej (ASI). Usługi te będą polegały na wyszukiwaniu oraz wskazywaniu Spółce potencjalnych projektów inwestycyjnych, a także na przeprowadzaniu analizy tych projektów. Organ podatkowy uznał, że usługi te mieszczą się w zakresie czynności zarządzania funduszami inwestycyjnymi, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 12 ustawy o VAT, co skutkuje ich zwolnieniem od podatku VAT.

📅 9.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.381.2024.1.JG

Wnioskodawca jest czynnym zarejestrowanym podatnikiem VAT, prowadzącym gospodarstwo rolne, które obejmuje produkcję roślinną oraz działy specjalne produkcji rolnej. W związku z wystąpieniem ogniska wysoce zjadliwej grypy ptaków, Powiatowy Lekarz Weterynarii nakazał uśmiercenie ptaków, unieszkodliwienie ich zwłok oraz zniszczenie pasz i innych przedmiotów. Wnioskodawca zapytał, czy ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących nabycie towarów i usług związanych z tą produkcją oraz czy musi dokonać korekty tego podatku. Organ podatkowy uznał, że Wnioskodawca ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu nabycia towarów i usług, ponieważ nabycie to miało na celu wykorzystanie ich w działalności opodatkowanej. Dodatkowo, Wnioskodawca nie jest zobowiązany do korekty podatku naliczonego, gdyż zniszczenie towarów miało miejsce z przyczyn niezależnych od niego.

📅 9.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.224.2024.1.DS

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą, nabył w 2014 roku lokal użytkowy, który wykorzystywał w ramach tej działalności. Z powodu pogarszającego się stanu zdrowia, Wnioskodawca postanowił zakończyć działalność gospodarczą. Przed jej likwidacją planuje on: 1) wycofać nieruchomość z działalności do majątku prywatnego Wnioskodawcy oraz jego małżonki, 2) zamknąć działalność gospodarczą i wykreślić ją z CEIDG, 3) przenieść nieruchomość z majątku wspólnego do majątku osobistego Wnioskodawcy w drodze darowizny, 4) zapisać nieruchomość na rzecz jednej z córek w drodze zapisu windykacyjnego. Po wycofaniu z działalności, nieruchomość będzie nadal wynajmowana osobom trzecim przez Wnioskodawcę, a następnie przez jego córkę, przy czym czynność najmu będzie opodatkowana podatkiem VAT. Organ podatkowy uznał, że: 1) wycofanie nieruchomości z działalności do majątku prywatnego nie podlega opodatkowaniu VAT i nie wymaga korekty podatku naliczonego, 2) przeniesienie nieruchomości z majątku wspólnego do majątku osobistego Wnioskodawcy w drodze darowizny również nie rodzi konsekwencji w podatku VAT, 3) zamknięcie działalności gospodarczej i wykreślenie jej z CEIDG nie skutkuje opodatkowaniem nieruchomości na podstawie art. 14 ustawy o VAT.

📅 9.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.277.2024.2.EK

Wnioskodawca prowadzi działalność w zakresie pasażerskiego transportu lądowego miejskiego i podmiejskiego oraz usług turystycznych. Planuje zwiększyć flotę pojazdów poprzez długoterminowy najem samochodów osobowych o dopuszczalnej masie całkowitej do 3,5 ton, przeznaczonych do przewozu maksymalnie 9 osób, w tym kierowcy, od osoby trzeciej będącej podatnikiem VAT. Pojazdy te będą wykorzystywane wyłącznie w celach służbowych, a Wnioskodawca nie zamierza prowadzić ewidencji przebiegu dla tych pojazdów. Organ podatkowy uznał, że w tej sytuacji Wnioskodawca nie ma prawa do odliczenia 100% kwoty podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z najmem pojazdów (czynsz najmu i koszty paliwa). W związku z brakiem ewidencji przebiegu pojazdów oraz niewypełnieniem formularza VAT-26 w celu zgłoszenia pojazdów do naczelnika urzędu skarbowego, Wnioskodawca może odliczyć jedynie 50% kwoty podatku naliczonego z tytułu poniesionych kosztów czynszu najmu oraz kosztów paliwa.

📅 9.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.237.2024.1.IKR

Wnioskodawca złożył wniosek o klasyfikację towaru (...) według Nomenklatury Scalonej (CN) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Urząd sklasyfikował towar do działu 20 CN, uznając, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką 5% na podstawie art. 41 ust. 2a ustawy w związku z poz. 13 załącznika nr 10 do ustawy.

📅 8.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.254.2024.1.AKR

Gmina, jako zarejestrowany i czynny podatnik podatku od towarów i usług, planuje wnieść panele fotowoltaiczne, które powstały w ramach Projektu, aportem do Spółki w zamian za udziały. Wniesienie tych środków trwałych w formie aportu będzie podlegało opodatkowaniu podatkiem VAT jako odpłatna dostawa towarów, która nie korzysta ze zwolnienia. Gmina ma prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z realizacją Projektu, pod warunkiem braku przesłanek negatywnych określonych w art. 88 ustawy o VAT.

📅 8.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.248.2024.2.NF

Interpretacja dotyczy braku obowiązku zapłaty podatku VAT w związku ze sprzedażą działek przez małżonków, którzy nabyli je jako osoby fizyczne z własnych oszczędności i nie wykorzystywali ich w działalności gospodarczej. Małżonkowie zamierzają sprzedać działki w całości lub po ich podziale na mniejsze. Organ podatkowy uznał, że w tej sytuacji sprzedaż działek nie podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ małżonkowie działają w ramach zarządu majątkiem prywatnym, a nie prowadzą działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT.

📅 8.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.194.2024.2.WŚ

Interpretacja dotyczy wydania Wiążącej Informacji Stawkowej (WIS) na wniosek podatnika w sprawie klasyfikacji towaru, którym jest wyrób garmażeryjny podrobowy, zawierający określone składniki. Organ podatkowy, po przeanalizowaniu opisu towaru oraz przepisów prawa, zakwalifikował go do działu 16 Nomenklatury Scalonej (CN) - "Przetwory z mięsa, ryb, skorupiaków, mięczaków lub pozostałych bezkręgowców wodnych, lub z owadów". W związku z tym stwierdził, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 5%, na podstawie art. 41 ust. 2a ustawy oraz poz. 11 załącznika nr 10 do ustawy.

📅 8.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.229.2024.1.WŚ

Interpretacja dotyczy wysokobiałkowego napoju mlecznego o smaku czekoladowym, który nie zawiera dodanego cukru, ma niską zawartość tłuszczu i węglowodanów, nie zawiera kofeiny oraz charakteryzuje się długim terminem przydatności do spożycia. Produkt ten został zaklasyfikowany do pozycji CN 2202 i podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 5%. Organ podatkowy pozytywnie rozpatrzył zapytanie podatnika, ustalając właściwą klasyfikację towaru oraz odpowiednią stawkę podatku.

📅 8.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.234.2024.2.EB

Wnioskodawczyni nabyła w 2018 r. działkę gruntową, na której znajdowało się betonowe utwardzenie terenu w postaci chodnika i podjazdu. Działka była wykorzystywana przez Wnioskodawczynię jako parking dla samochodów firmowych. W 2023 r. Wnioskodawczyni sprzedała tę nieruchomość. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż zabudowanej nieruchomości korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ między pierwszym zasiedleniem budowli a jej sprzedażą minęło więcej niż 2 lata, a Wnioskodawczyni nie poniosła wydatków na ulepszenie tej nieruchomości.

📅 8.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.146.2024.2.PJ

Interpretacja dotyczy ustalenia, czy sprzedaż udziałów w nieruchomości, stanowiącej działkę nr B, przez Sprzedających będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT oraz czy Kupującemu przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z nabyciem tych udziałów. Organ uznał, że sprzedaż udziałów w nieruchomości przez Sprzedających będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ Sprzedający prowadzą aktywną działalność w zakresie obrotu nieruchomościami, wykorzystując środki podobne do tych stosowanych przez producentów, handlowców i usługodawców. W związku z tym działają jako podatnicy prowadzący działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT. Ponadto organ stwierdził, że Kupującemu przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego przy nabyciu udziałów w tej nieruchomości, ponieważ Kupujący planuje nabycie nieruchomości w celach związanych z prowadzoną działalnością opodatkowaną, tj. działalnością deweloperską, a planowana działalność w obiekcie nie będzie w żadnej części zwolniona z VAT.

📅 8.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.267.2024.1.MK

Gmina (...) jest czynnym podatnikiem VAT. Prowadzi inwestycje związane z przebudową i budową dróg gminnych, które nie są powiązane z jej działalnością gospodarczą, lecz mają na celu zaspokojenie potrzeb mieszkańców. Gmina zapytała, czy w związku z tymi inwestycjami przysługuje jej prawo do odliczenia naliczonego podatku VAT. Organ podatkowy stwierdził, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia VAT, ponieważ budowa infrastruktury drogowej nie jest związana z jej działalnością gospodarczą, a zatem nie podlega opodatkowaniu VAT. Organ uznał stanowisko Gminy za prawidłowe.

📅 8.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.356.2024.1.KP

W przedstawionym stanie faktycznym Wnioskodawca wraz z małżonkiem są współwłaścicielami zabudowanych działek gruntu nr 1/1 i 1/2, które planują sprzedać spółce akcyjnej będącej czynnym podatnikiem VAT. Wnioskodawca udzielił spółce pełnomocnictwa do przeprowadzenia niezbędnych czynności przygotowawczych, mających na celu uzyskanie decyzji i pozwoleń potrzebnych do realizacji inwestycji przez nabywcę. Organ podatkowy uznał, że planowana sprzedaż zabudowanych działek będzie realizowana w ramach działalności gospodarczej Wnioskodawcy, a nie w ramach zarządu majątkiem prywatnym. W związku z tym transakcja ta podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Organ stwierdził również, że w odniesieniu do budynków znajdujących się na sprzedawanych działkach spełnione będą przesłanki do zastosowania zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Zgodnie z art. 29a ust. 8 ustawy, dostawa gruntu, na którym posadowione są te budynki, również będzie korzystała ze zwolnienia. Dodatkowo organ wskazał, że Wnioskodawca oraz nabywca mogą zrezygnować ze zwolnienia od podatku VAT i opodatkować transakcję na zasadach ogólnych, pod warunkiem spełnienia wymogów określonych w art. 43 ust. 10 i 11 ustawy o VAT. W przypadku rezygnacji ze zwolnienia, Wnioskodawca będzie zobowiązany do udokumentowania transakcji sprzedaży fakturą VAT w części przypadającej na niego jako współwłaściciela.

📅 8.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.269.2024.1.PK

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla kapsułek, które według deklaracji wnioskodawcy są nazywane "suplementem diety". Organ podatkowy, po przeanalizowaniu opisu produktu oraz obowiązujących przepisów, zakwalifikował towar do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN) jako "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". Stwierdził, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%, na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy. Organ zaznaczył, że interpretacja nie rozstrzyga, czy produkt kwalifikuje się jako suplement diety lub produkt leczniczy według odrębnych przepisów.

📅 8.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.317.2024.1.AS

Gmina prowadzi projekt budowy i rozbudowy sieci wodociągowej oraz przydomowych oczyszczalni ścieków, finansowany z Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich. Jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, Gmina jednak nie będzie wykorzystywać wydatków związanych z tą inwestycją do czynności opodatkowanych. Po zakończeniu projektu, inwestycja stanie się własnością Gminy, która nie będzie generować z niej żadnych przychodów. W związku z tym Gmina nie będzie miała prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na realizację tej inwestycji.

📅 8.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.338.2024.1.AK

Gmina, jako czynny zarejestrowany podatnik VAT, planuje realizację zadania finansowanego ze środków Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska oraz częściowo z własnych zasobów. Projekt ma na celu stworzenie mieszkańcom Gminy miejsca do odpoczynku oraz spędzania czasu wolnego, które będzie służyć celom rekreacyjnym i edukacyjnym. Gmina nie przewiduje uzyskiwania przychodów ani dochodów z korzystania z przestrzeni utworzonej w ramach Programu. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT związanym z realizacją tego projektu, ponieważ efekty jego realizacji nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

📅 8.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.251.2024.1.ANJ

Interpretacja dotyczy klasyfikacji produktu w płynie o smaku (...), przeznaczonego do bezpośredniego spożycia, który zawiera m.in. sok (...), w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że produkt ten spełnia kryteria oraz posiada cechy charakterystyczne dla towarów objętych pozycją 2202 Nomenklatury scalonej (CN) - "Wody, włącznie z wodami mineralnymi i wodami gazowanymi, zawierające dodatek cukru lub innego środka słodzącego, lub wody aromatyzowane i pozostałe napoje bezalkoholowe, z wyłączeniem soków owocowych, z orzechów i warzywnych, objętych pozycją 2009". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 5%, na podstawie art. 41 ust. 2a ustawy oraz poz. 17 załącznika nr 10 do ustawy.

📅 8.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.213.2024.3.KP

Interpretacja dotyczy opodatkowania sprzedaży udziałów w niezabudowanej działce nr 1/1. Wnioskodawcą jest spółka "A" Sp. z o.o., zarejestrowana jako czynny podatnik VAT, która planuje nabycie nieruchomości od współwłaścicieli: Pani H. Ś., Pani K. K. oraz Pani M. Z. Organ podatkowy uznał, że zamierzona przez Sprzedających sprzedaż nieruchomości będzie traktowana jako dostawa realizowana przez podatników w ramach działalności gospodarczej, a nie w ramach zarządu majątkiem prywatnym. Sprzedający podjęli szereg działań, w tym udzielenie pełnomocnictwa Kupującemu do przygotowania nieruchomości pod inwestycję, co wskazuje na ich profesjonalne podejście, zbliżone do działalności podmiotów zajmujących się obrotem nieruchomościami. W związku z tym, sprzedaż udziałów w działce nr 1/1 nie będzie objęta zwolnieniem od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy, ponieważ działka ta kwalifikuje się jako teren budowlany. Transakcja ta podlega opodatkowaniu podatkiem VAT według odpowiedniej stawki. Ponadto organ stwierdził, że Kupującemu, jako zarejestrowanemu czynnemu podatnikowi VAT, który zamierza wykorzystywać nieruchomość do działalności opodatkowanej, przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu nabycia udziałów w działce.

📅 8.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.374.2024.1.MG

Gmina (...) jest czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. Aplikuje o dofinansowanie z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej na projekt utworzenia punktu dydaktycznego, który ma służyć do prowadzenia zajęć terenowych z zakresu edukacji ekologicznej i przyrodniczej. Zakupione towary i usługi w ramach tego projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług, a wstęp do nowo powstałego punktu dydaktycznego będzie nieodpłatny i ogólnodostępny. W związku z tym Gmina nie będzie miała prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego zawartego w fakturach dokumentujących nabycie towarów i usług związanych z realizacją projektu.

📅 8.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.198.2024.3.RMA

Wnioskodawca będzie podatnikiem podatku od towarów i usług w związku ze sprzedażą działek niezabudowanych, które były przedmiotem odpłatnej dzierżawy. Organ uznał, że działki te przestały być majątkiem prywatnym Wnioskodawcy i stały się składnikiem majątku wykorzystywanym w jego działalności gospodarczej, polegającej na odpłatnej dzierżawie nieruchomości. W związku z tym, planowana sprzedaż tych działek podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług jako odpłatna dostawa towarów. Stanowisko Wnioskodawcy, według którego nie będzie on podatnikiem VAT z tytułu tej sprzedaży, zostało uznane za nieprawidłowe.

📅 8.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.256.2024.2.NF

Gmina A prowadzi dwa projekty - Projekt-1 i Projekt-2, mające na celu rozwój ogólnodostępnej i niekomercyjnej infrastruktury turystycznej, rekreacyjnej oraz kulturalnej. Projekty te są finansowane ze źródeł zewnętrznych i realizowane w ramach zadań własnych Gminy. Efekty rzeczowe tych projektów będą udostępniane mieszkańcom oraz innym osobom bezpłatnie. Gmina nie planuje uzyskiwać dochodów z użytkowania infrastruktury powstałej w ramach tych projektów. W związku z tym Gmina nie działa jako podatnik VAT w kontekście realizacji Projektu-1 i Projektu-2, a efekty tych projektów nie będą wykorzystywane do czynności podlegających opodatkowaniu VAT. W rezultacie Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego związanego z realizacją tych projektów.

📅 8.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.288.2024.1.APR

Wnioskodawca jest użytkownikiem wieczystym nieruchomości gruntowej, która obejmuje działkę nr 1 o powierzchni 0,3745 ha. Planuje sprzedaż spółce prawa wieczystego użytkowania działki, powstałej w wyniku podziału działki nr 1, o powierzchni około 0,2063 ha. Spółka zamierza nabyć tę nieruchomość w celu realizacji inwestycji budowlanej, polegającej na budowie budynku handlowo-usługowego wraz z infrastrukturą towarzyszącą. Wnioskodawca jest zdania, że sprzedaż użytkowania wieczystego nieruchomości gruntowej, składającej się z działki o powierzchni około 0,2063 ha, powstałej w wyniku podziału geodezyjnego działki nr 1, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Organ podatkowy potwierdza, że ta transakcja będzie opodatkowana VAT i nie będzie korzystać ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 oraz art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT.

📅 8.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.355.2024.1.KP

W przedstawionym stanie faktycznym Wnioskodawca wraz z małżonkiem posiadają w ramach wspólności majątkowej małżeńskiej dwie zabudowane działki gruntu, które planują sprzedać spółce akcyjnej, będącej czynnym podatnikiem VAT. Wnioskodawca udzielił spółce pełnomocnictwa do przeprowadzenia szeregu czynności przygotowawczych związanych ze sprzedażą nieruchomości, w tym uzyskania decyzji o pozwoleniu na budowę oraz warunków technicznych przyłączenia do sieci. Przed sprzedażą nieruchomość została wydzierżawiona spółce. Organ podatkowy uznał, że planowana sprzedaż zabudowanych działek będzie traktowana jako dostawa dokonywana przez podatnika w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, a nie jako sprzedaż majątku prywatnego. W związku z tym transakcja ta podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Organ stwierdził również, że dostawa budynków znajdujących się na działkach korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ od pierwszego zasiedlenia budynków do ich sprzedaży minie ponad 2 lata, a Wnioskodawca nie ponosił wydatków na ulepszenie budynków przekraczających 30% ich wartości początkowej. Zgodnie z art. 29a ust. 8 ustawy o VAT, zwolnienie to obejmuje także dostawę gruntu, na którym posadowione są te budynki. Organ wskazał, że Wnioskodawca i nabywca mają możliwość rezygnacji ze zwolnienia i opodatkowania transakcji na zasadach ogólnych, pod warunkiem spełnienia wymogów określonych w art. 43 ust. 10 i 11 ustawy o VAT. W przypadku rezygnacji ze zwolnienia, Wnioskodawca będzie zobowiązany do udokumentowania sprzedaży nieruchomości fakturą VAT.

📅 8.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.243.2024.2.MM

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług związanych z planowaną transakcją sprzedaży przez A Sp. z o.o. na rzecz B Sp. z o.o. wyodrębnionych składników majątkowych związanych z działalnością w zakresie (...). Organ uznał, że wyodrębnione składniki majątkowe Spółki dotyczące działu (...) nie stanowią zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT. W związku z tym, planowana transakcja sprzedaży tych składników będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT. Organ potwierdził również, że po otrzymaniu prawidłowo wystawionej faktury VAT od A Sp. z o.o., B Sp. z o.o. będzie miało prawo do odliczenia podatku VAT wykazanego na tej fakturze.

📅 8.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.260.2024.1.PK

Interpretacja dotyczy klasyfikacji towaru w formie płynnej, zawierającego składniki, który wnioskodawca określa jako "suplement diety", w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że towar ten należy zaklasyfikować do pozycji CN 2202 "Wody, włącznie z wodami mineralnymi i wodami gazowanymi, zawierające dodatek cukru lub innego środka słodzącego, lub wody aromatyzowane i pozostałe napoje bezalkoholowe, z wyłączeniem soków owocowych, z orzechów i warzywnych, objętych pozycją CN 2009". W związku z tym, jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką 5% na podstawie art. 41 ust. 2a ustawy w związku z poz. 17 załącznika nr 10 do ustawy.

📅 8.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.374.2024.1.AWY

Sprzedaż składników majątkowych przedsiębiorstwa Spółki w upadłości przez syndyka nie podlega przepisom ustawy o VAT jako zbycie przedsiębiorstwa. Syndyk zamierza przeprowadzić przetarg w celu wyłonienia nabywcy majątku Spółki, z którym zostanie zawarta umowa sprzedaży. Umowa ta obejmie m.in. nieruchomości, ruchomości, prawa i obowiązki z umów najmu oraz księgi i dokumenty związane z działalnością gospodarczą. Organ uznał, że mimo wyłączenia z transakcji niektórych składników, takich jak środki pieniężne, wierzytelności czy zobowiązania, sprzedawane składniki będą stanowić przedsiębiorstwo w rozumieniu Kodeksu cywilnego, a transakcja ta będzie wyłączona z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

📅 8.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.333.2024.2.KP

Wnioskodawca jest właścicielem niezabudowanych działek nr 1/1 i 1/2, które zamierza sprzedać. Działki te zostały wydzierżawione spółce, planującej budowę obiektu handlowo-usługowego. W celu przygotowania działek do inwestycji, Wnioskodawca udzielił spółce pełnomocnictwa do przeprowadzenia różnych czynności, w tym uzyskania decyzji o warunkach zabudowy oraz pozwolenia na budowę. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż działek przez Wnioskodawcę będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ podejmuje on działania zbliżone do tych, które wykonują profesjonalni przedsiębiorcy zajmujący się obrotem nieruchomościami. Działki nie będą mogły skorzystać ze zwolnienia od podatku VAT, gdyż w momencie sprzedaży będą traktowane jako teren budowlany.

📅 8.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.154.2024.2.ASZ

Zgodnie z interpretacją indywidualną: 1. W przedstawionych okolicznościach Sprzedający 2, dokonując zbycia Nieruchomości z Halą magazynową oraz innymi Zabudowaniami (tj. zespołem pięciu garaży o powierzchni 150 m2 i parkingami), realizuje dostawę opodatkowaną podatkiem od towarów i usług jako podatnik VAT. 2. Sprzedaż Hali magazynowej oraz innych Zabudowań (tj. zespołu pięciu garaży o powierzchni 150 m2 i parkingów), wraz z przeniesieniem prawa użytkowania wieczystego Nieruchomości przez Sprzedającego 2, będzie korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Sprzedający 2 ma jednak prawo zrezygnować z tego zwolnienia i opodatkować tę dostawę według właściwej stawki VAT, pod warunkiem że wraz z Kupującym spełnią przesłanki określone w art. 43 ust. 10 i 11 ustawy o VAT. 3. W związku z transakcją nabycia Nieruchomości z Halą magazynową oraz innymi Zabudowaniami (tj. zespołem pięciu garaży i parkingami), Spółce przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego.

📅 8.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.170.2024.3.MW

Wniosek dotyczy usługi rytuału o nazwie "(...)", który obejmuje zabieg pielęgnacyjny twarzy i dekoltu. Celem zabiegu jest pobudzenie przepływu krwi i limfy w tych obszarach oraz stymulacja produkcji kolagenu w skórze. Usługa skierowana jest do osób powyżej 18. roku życia, a jej wartość ustalona jest ryczałtowo. Organ podatkowy zaklasyfikował tę usługę według PKWiU 96.02.13.0 "Usługi kosmetyczne, manicure i pedicure" oraz nałożył na nią stawkę VAT w wysokości 8%.

📅 8.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.250.2024.1.AJ

Interpretacja dotyczy klasyfikacji towaru "(...)" w pozycji 2202 Nomenklatury Scalonej (CN) oraz zastosowania stawki podatku od towarów i usług w wysokości 5% na podstawie poz. 17 załącznika nr 10 do ustawy o VAT. Towar opisany jest jako produkt płynny o smaku (...), przeznaczony do bezpośredniego spożycia, zawierający m.in. (...) sok (...), określany jako "suplement diety". Organ podatkowy uznał, że towar spełnia kryteria oraz posiada cechy charakterystyczne dla towarów objętych pozycją 2202 CN, a jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką 5% na podstawie art. 41 ust. 2a ustawy w związku z poz. 17 załącznika nr 10 do ustawy.

📅 8.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.360.2024.1.WK

Gmina zrealizowała inwestycję polegającą na budowie odcinka sieci wodociągowej z hydrantem, instalacji oświetlenia ulicznego LED oraz zorganizowaniu miejsc parkingowych dla rowerów. Finansowanie inwestycji pochodziło ze środków unijnych. Gmina nie planuje pobierać opłat za korzystanie z nowo powstałej infrastruktury, która będzie dostępna dla lokalnej społeczności. W związku z tym Gmina zapytała, czy ma prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związane z realizacją tej inwestycji. Organ podatkowy uznał, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ wydatki na inwestycję nie są związane z czynnościami opodatkowanymi podatkiem od towarów i usług. Inwestycja realizuje zadania własne Gminy wynikające z ustawy o samorządzie gminnym, a nie działalność gospodarczą. W związku z tym nie została spełniona podstawowa przesłanka do odliczenia podatku naliczonego, jaką jest związek zakupów z wykonywanymi czynnościami opodatkowanymi.

📅 8.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.210.2024.1.BS

Sprzedaż niezabudowanej działki nr 1 o powierzchni (...) ha przez wnioskodawcę podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Wnioskodawca, udzielając pełnomocnictwa kupującej spółce do wykonania szeregu czynności związanych z przygotowaniem nieruchomości do sprzedaży, w tym uzyskania decyzji o warunkach zabudowy, pozwolenia na budowę oraz warunków technicznych przyłączy, wykazał aktywność porównywalną do działań profesjonalnych podmiotów zajmujących się obrotem nieruchomościami. W związku z tym, sprzedaż tej nieruchomości będzie traktowana jako dostawa towarów dokonywana przez wnioskodawcę jako podatnika VAT w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, a nie jako zbycie majątku osobistego. W konsekwencji, sprzedaż ta nie będzie objęta zwolnieniem od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

📅 8.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.315.2024.2.MGO

Gmina ... zrealizowała inwestycję polegającą na budowie obiektu oraz jego doposażeniu, którego właścicielem jest Gmina. Obiekt nie będzie przedmiotem umów cywilnoprawnych, a w jego funkcjonowaniu nie będą pobierane opłaty od użytkowników. Głównym celem inwestycji było zaspokojenie potrzeb mieszkańców w zakresie kultury, integracji oraz spędzania wolnego czasu. Miejsko-Gminny Ośrodek Kultury w ... organizował wszystkie wydarzenia kulturalne w ramach projektu, jednak nie uzyskał z tego tytułu żadnych przychodów. Ośrodek, jako instytucja kultury, korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. a ustawy o VAT. W związku z tym Miejsko-Gminny Ośrodek Kultury w ... nie ma możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją wydarzeń kulturalnych związanych z inwestycją.

📅 8.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.177.2024.3.EZW

Wnioskodawca prowadzi stronę internetową, na której oferuje możliwość tworzenia spersonalizowanych wiadomości i życzeń, w tym listów. Klient może zamówić spersonalizowany list, który Wnioskodawca przygotowuje, łącząc grafikę z tekstem. Wnioskodawca jest uznawany za twórcę tych listów zgodnie z ustawą o prawie autorskim i prawach pokrewnych, a klient otrzymuje niewyłączną licencję na korzystanie z listu. Organ podatkowy uznał, że usługa świadczona przez Wnioskodawcę podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8% jako "Usługi twórców i artystów wykonawców w rozumieniu ustawy z dnia 4 lutego 1994 r. o prawie autorskim i prawach pokrewnych, wynagradzane w formie honorariów za przekazanie lub udzielenie licencji do praw autorskich lub praw do artystycznego wykonania".

📅 8.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.262.2024.2.SS

Interpretacja dotyczy usługi solarium, która polega na udostępnianiu łóżek opalających do naświetlania ciała. Wnioskodawca przed każdym użyciem czyści i dezynfekuje łóżka, minimalizuje czas opalania oraz ustala fototyp skóry klienta. Usługa skierowana jest do konsumentów fizycznych, którzy pragną poprawić swoją kondycję fizyczną oraz korzystać z rekreacji. Organ uznał, że ta usługa kwalifikuje się jako "Pozostałe usługi związane z rekreacją - wyłącznie w zakresie wstępu", co wiąże się z opodatkowaniem stawką 8% VAT na podstawie poz. 68 załącznika nr 3 do ustawy o VAT.

📅 8.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.213.2024.2.MD

Wnioskodawca zwrócił się o wydanie Wiążącej Informacji Stawkowej w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla produktu zawierającego określone składniki. Organ podatkowy, po przeanalizowaniu i sklasyfikowaniu towaru według Nomenklatury Scalonej, ustalił, że towar ten należy do działu 19 CN "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze". W związku z tym podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 5%, na podstawie art. 41 ust. 2a ustawy o VAT oraz poz. 12 załącznika nr 10 do tej ustawy.

📅 8.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.233.2024.1.AGW

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki VAT dla produktu w formie kapsułek, który zawiera składniki klasyfikowane jako suplement diety. Organ podatkowy, po ocenie składu i przeznaczenia produktu, zakwalifikował go do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN) jako "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym, na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy, organ uznał, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%.

📅 8.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.148.2024.4.GB

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla płynnego produktu przeznaczonego do bezpośredniego spożycia. Organ podatkowy zakwalifikował ten produkt do pozycji CN 2202, obejmującej "Wody, włącznie z wodami mineralnymi i wodami gazowanymi, zawierające dodatek cukru lub innego środka słodzącego, lub wody aromatyzowane oraz pozostałe napoje bezalkoholowe, z wyłączeniem soków owocowych, z orzechów i warzywnych, objętych pozycją 2009". Produkt nie spełnia warunków do zastosowania obniżonej stawki VAT w wysokości 5%, w związku z czym organ uznał, że jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką 23% VAT, zgodnie z art. 41 ust. 1 oraz art. 146ef ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT.

📅 8.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.96.2024.4.JB

Przedmiotem wniosku jest usługa kompleksowego zarządzania projektami informatycznymi. Wnioskodawca, na podstawie umowy o współpracę, wykonuje szereg czynności związanych z tym zarządzaniem, takich jak: (...). Czynności te są ze sobą ściśle powiązane i tworzą jedną nierozłączną całość z ekonomicznego punktu widzenia, co uniemożliwia ich realizację w sposób odrębny. Zarządzanie projektami informatycznymi wymaga integracji tych usług, które wspólnie umożliwiają osiągnięcie celów projektu. Wykonanie wszystkich elementów jest kluczowe. Zleceniodawca dąży do nabycia złożonego świadczenia, ponieważ kompleksowe zarządzanie projektem informatycznym przynosi większą wartość dodaną, lepszą koordynację oraz skuteczniejsze osiąganie celów projektowych. Organ podatkowy uznał, że mamy do czynienia ze świadczeniem kompleksowym, w którym wszystkie czynności Wnioskodawcy są niezbędne i równie istotne dla realizacji świadczenia. Organ sklasyfikował usługę w PKWiU 70.22.20.0 - Pozostałe usługi zarządzania projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych, oraz zastosował stawkę podatku VAT w wysokości 23%.

📅 8.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.398.2024.1.AJB

Gmina planuje zorganizowanie pikniku ekologicznego, mającego na celu edukację mieszkańców w zakresie ograniczania zanieczyszczeń powietrza. W związku z tym Gmina stara się o dofinansowanie, w tym o uznanie kosztów podatku VAT za koszty kwalifikowalne. Organ podatkowy ocenił, że Gmina nie będzie miała prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związane z wydatkami na to zadanie, ponieważ nabyte towary i usługi nie będą służyły do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług. W konsekwencji Gmina nie odzyska podatku VAT poniesionego w związku z realizacją tego przedsięwzięcia.

📅 8.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.388.2024.1.KT

Gmina Miasto ... planuje ubiegać się o dofinansowanie z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej na utworzenie punktu dydaktycznego, który będzie służył do prowadzenia zajęć terenowych z zakresu edukacji ekologicznej i przyrodniczej. Projekt obejmuje zagospodarowanie terenu, w tym zakup ławek, stołów, tablic dydaktycznych, roślin oraz kostki chodnikowej. Gmina Miasto ... jest czynnym podatnikiem VAT, jednak towary i usługi nabywane w ramach projektu będą wykorzystywane wyłącznie do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT. W związku z tym Gmina Miasto ... nie będzie miała prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją tego zadania.

📅 8.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.293.2024.1.BS

Powiat planuje realizację inwestycji pn. "(...)", mającej na celu poprawę warunków (...). Projekt obejmuje przebudowę drogi oraz zmianę docelowej organizacji ruchu. Powiat nie zamierza wykorzystywać towarów i usług uzyskanych w trakcie oraz po zakończeniu inwestycji do działalności opodatkowanej VAT. W związku z tym Powiatowi nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związane z realizacją tego projektu. Organ podatkowy uznał stanowisko Powiatu za prawidłowe.

📅 8.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.419.2024.2.MŻ

Gmina (...) złożyła wniosek o płatność końcową w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020 dotyczący realizacji operacji pn. "(...)". W ramach tego zadania wybudowano (...). Gmina nie uzyskuje przychodów z majątku powstałego w wyniku realizacji operacji. W związku z tym Gmina zapytała, czy ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur dokumentujących wydatki na zakup towarów i usług związanych z realizacją tej operacji. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, ponieważ towary i usługi nabyte w związku z realizacją operacji nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług. Operacja ta została zrealizowana w ramach zadań własnych Gminy wynikających z ustawy o samorządzie gminnym, co oznacza, że nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT. W związku z tym nie spełniono przesłanek do odliczenia podatku VAT naliczonego.

📅 8.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.372.2024.1.OS

Gmina zrealizowała inwestycję polegającą na przebudowie drogi gminnej, która została dofinansowana ze środków Unii Europejskiej. Droga ta jest ogólnodostępna i bezpłatna, a jej celem jest poprawa dostępności komunikacyjnej mieszkańców do obiektów użyteczności publicznej. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego związanego z tą inwestycją, ponieważ droga jest wykorzystywana do czynności niepodlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. W związku z tym organ uznał stanowisko Gminy za prawidłowe.

📅 8.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.424.2024.1.PRP

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, planuje ubiegać się o dofinansowanie projektu dotyczącego edukacji ekologicznej, w ramach którego przy szkole powstanie punkt dydaktyczny przeznaczony dla uczniów do nauki i odpoczynku. Projekt nie będzie służył gminie do wykonywania czynności opodatkowanych VAT. Organ podatkowy stwierdził, że gmina nie będzie miała prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją tego projektu, ponieważ towary i usługi nabywane w jego ramach nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Organ uznał stanowisko gminy za prawidłowe.

📅 8.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.252.2024.2.MK

Gmina jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT. Zrealizowała inwestycję polegającą na budowie i przebudowie infrastruktury kanalizacyjnej, dofinansowaną z Rządowego Funduszu Polski Ład: Program Inwestycji Strategicznych. Wybudowana infrastruktura stanowi własność gminy i jest przekazywana do gminnej jednostki budżetowej, która świadczy odpłatne usługi odbioru ścieków dla mieszkańców i firm, co stanowi czynności opodatkowane VAT. Gmina ma prawo do odliczenia części podatku naliczonego od wydatków związanych z tą inwestycją, stosując prewspółczynnik VAT, zgodnie z art. 86 ust. 2a ustawy o VAT oraz przepisami rozporządzenia dotyczącego określania proporcji. Gmina może również zastosować inny, bardziej reprezentatywny sposób określenia proporcji, jeśli uzna, że metoda wskazana w rozporządzeniu nie odpowiada specyfice jej działalności.

📅 8.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.175.2024.2.WF

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla sosu. Organ podatkowy uznał, że sos ten należy zaklasyfikować do pozycji 2103 Nomenklatury Scalonej (CN), która obejmuje "Sosy i preparaty do nich; zmieszane przyprawy i zmieszane przyprawy korzenne; mąka i mączka, z gorczycy oraz gotowa musztarda". W związku z tym, na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 4 załącznika nr 3 do ustawy, stawka podatku VAT dla tego towaru wynosi 8%.

📅 8.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.221.2024.1.MK

Gmina (...) jako jednostka samorządu terytorialnego zrealizowała inwestycję polegającą na zainstalowaniu mikroinstalacji fotowoltaicznych na budynkach gminnych. Celem tej inwestycji było zapewnienie dodatkowego zasilania w energię elektryczną dla obiektów gminy oraz zwiększenie udziału energii elektrycznej pochodzącej z odnawialnych źródeł. Instalacje zamontowano na budynkach należących do zakładu budżetowego gminy. Gmina podpisała umowę z przedsiębiorstwem energetycznym A. S.A., na podstawie której działa jako prosument w systemie net-billing. Gmina zwraca się z pytaniem, czy wprowadzenie do sieci energetycznej energii elektrycznej wyprodukowanej w mikroinstalacjach podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jaka jest podstawa opodatkowania tej czynności, kiedy powstaje obowiązek podatkowy oraz czy Gmina jest zobowiązana do wystawienia faktury VAT w związku z tym zdarzeniem.

📅 8.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.326.2024.2.DS

Interpretacja dotyczy opodatkowania sprzedaży niezabudowanej nieruchomości, która stanowi wydzieloną działkę o powierzchni 0,2999 ha z działki nr (...) o powierzchni 2,2200 ha. Wnioskodawczyni oraz jej mąż są współwłaścicielami tej nieruchomości w ramach wspólności majątkowej małżeńskiej. Wnioskodawczyni planuje sprzedaż tej działki Spółce, która zamierza na niej zrealizować budowę obiektu handlowo-usługowego. W związku z tą inwestycją Spółka uzyskała od Wnioskodawczyni pełnomocnictwo do podejmowania działań związanych z nieruchomością, w tym uzyskania decyzji o warunkach zabudowy, pozwolenia na budowę, decyzji dotyczącej lokalizacji zjazdu oraz pozwolenia na wycinkę drzew. Organ podatkowy uznał, że planowana sprzedaż tej niezabudowanej nieruchomości będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ działka ta będzie traktowana jako teren budowlany w rozumieniu ustawy o VAT, a nie jako teren niezabudowany inny niż budowlany, który mógłby korzystać ze zwolnienia od tego podatku.

📅 8.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.322.2024.1.IZ

Sprzedaż nieruchomości o powierzchni (...) m², wydzielonej z działki gruntu nr 1 o powierzchni (...) m², podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, bez możliwości zastosowania zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Wnioskodawczyni, jako właścicielka działki nr 1, planuje sprzedaż wydzielonej części tej działki spółce, która zamierza na niej zbudować obiekt handlowo-usługowy. Spółka uzyskała od Wnioskodawczyni pełnomocnictwo do przeprowadzenia niezbędnych czynności, w tym uzyskania odpowiednich decyzji i pozwoleń. Organ podatkowy stwierdził, że działania Wnioskodawczyni wykraczają poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym, co kwalifikuje ją jako podatnika podatku VAT prowadzącego działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy. W związku z tym, sprzedaż wydzielonej działki będzie podlegać opodatkowaniu VAT, a nie zwolnieniu na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy.

📅 8.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.263.2024.1.MPU

Gmina (...) jest czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. Realizuje projekt pn. "(...)", który dotyczy zagospodarowania terenów rekreacyjnych w dwóch sołectwach: budowy siłowni plenerowej w miejscowości (...) oraz placu zabaw w miejscowości (...). Projekt ten jest realizowany w ramach zadań własnych gminy i ma charakter niekomercyjny, co oznacza, że nie będzie generował przychodów. W związku z tym Gmina nie podejmie żadnych czynności opodatkowanych związanych z tą inwestycją. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia (odzyskania) podatku VAT naliczonego w całości lub częściowo od wydatków poniesionych na realizację projektu, ponieważ nie spełnia warunków uprawniających do odliczenia – Gmina nie ponosi wydatków związanych z działalnością gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT, a realizacja projektu mieści się w zakresie jej zadań własnych.

📅 8.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.334.2024.1.MGO

Gmina Miasta ... uzyskała dofinansowanie na modernizację ogrodzenia stadionu miejskiego oraz wymianę oświetlenia wokół boiska treningowego. Obiekt ten służy do działalności niepodlegającej opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. W związku z tym Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z tą inwestycją, ponieważ nabywane towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Jako organ władzy publicznej, Gmina, realizując swoje zadania, nie działa jako podatnik VAT w rozumieniu ustawy.

📅 8.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.169.2024.3.ASZ

Zgodnie z przedstawioną interpretacją indywidualną: 1. Sprzedająca 3 będzie działać jako podatnik VAT w związku ze sprzedażą udziału we współwłasności Nieruchomości (1/6 części), co oznacza, że sprzedaż Nieruchomości w ramach Transakcji, w zakresie dokonanej przez Sprzedającą 3 sprzedaży, podlega opodatkowaniu VAT. 2. W przypadku, gdy Sprzedająca 3 i Kupująca, będąc zarejestrowani jako czynni podatnicy VAT, złożą zgodne oświadczenie o rezygnacji ze zwolnienia z VAT, o którym mowa w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, oraz wybiorą opodatkowanie dostawy Obiektów budowlanych, sprzedaż Nieruchomości w ramach Transakcji, w zakresie dokonanej przez Sprzedającą 3 sprzedaży, będzie opodatkowana VAT według odpowiedniej stawki. 3. Kupująca będzie miała prawo do odliczenia naliczonego VAT związanego z nabyciem udziału w Nieruchomości od Sprzedającej 3 w ramach Transakcji na zasadach ogólnych, w szczególności na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

📅 8.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.387.2024.1.MPA

Gmina (...) jest czynnym podatnikiem VAT, która wykonuje zadania własne określone w ustawie o samorządzie gminnym, w zakresie zaspokajania zbiorowych potrzeb wspólnoty w obszarze kultury fizycznej, w tym terenów rekreacyjnych. Gmina zawarła umowę o przyznanie pomocy i zobowiązała się do realizacji operacji pn. "(...)" w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020. Gmina pyta, czy przysługuje jej prawo do odliczenia podatku VAT z faktury dokumentującej realizację tego zadania. Organ podatkowy uznaje, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, ponieważ w trakcie realizacji tego zadania nie działa jako podatnik VAT, a efekty tej inwestycji nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

📅 8.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.209.2024.2.AP

Wnioskodawca, spółka zarejestrowana jako podatnik VAT w Estonii, zawarł umowę z polskim usługodawcą na świadczenie usług kolokacji sprzętu informatycznego oraz usług powiązanych, takich jak udostępnienie szaf serwerowych, połączenia krzyżowe, koszty gwarantowanego zasilania, LAN, miesięczne zużycie energii oraz usługi zdalnego wsparcia IT. Usługi te są realizowane w serwerowni (Data Center) zlokalizowanej na terytorium Polski. Wnioskodawca zapytał, czy te usługi podlegają opodatkowaniu w Polsce, czy też miejsce opodatkowania znajduje się w Estonii, gdzie ma siedzibę działalności gospodarczej. Organ podatkowy uznał, że usługi kompleksowe świadczone na rzecz Wnioskodawcy, obejmujące kolokację sprzętu informatycznego oraz usługi powiązane, nie są usługami związanymi z nieruchomościami w rozumieniu art. 28e ustawy o VAT. Nieruchomość (serwerownia) nie jest przeznaczona do wyłącznego użytku Wnioskodawcy, a celem świadczonych usług jest zapewnienie prawidłowego funkcjonowania serwerów powierzonych usługodawcy, a nie zmiana prawnego lub fizycznego stanu nieruchomości. W związku z tym, miejsce świadczenia oraz opodatkowania tych usług znajduje się w Estonii, gdzie Wnioskodawca posiada siedzibę działalności gospodarczej, zgodnie z art. 28b ust. 1 ustawy o VAT.

📅 8.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.353.2024.2.JG

Wnioskodawca wraz z małżonką planują sprzedaż spółce prawa własności niezabudowanej nieruchomości, składającej się z działek nr 1 o powierzchni 0,3146 ha oraz nr 2 o powierzchni 0,0323 ha, zlokalizowanych w miejscowości (...). Działki są obecnie wydzierżawione spółce, która zamierza na nich zrealizować budowę obiektu handlowo-usługowego. Wnioskodawca udzielił spółce pełnomocnictwa do przeprowadzenia wszelkich formalności związanych z inwestycją, w tym uzyskania decyzji o warunkach zabudowy oraz pozwoleń na budowę, a także przyłączenia do sieci infrastruktury technicznej. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż tych działek podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ Wnioskodawca podejmuje zorganizowane działania mające na celu przygotowanie nieruchomości do sprzedaży, które wykraczają poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym. Działki nie będą korzystać ze zwolnienia z VAT, gdyż w momencie sprzedaży będą stanowiły teren budowlany.

📅 8.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

DOP7.8101.34.2024.FMLM

Interpretacja indywidualna dotyczy usług udzielania porad dietetycznych online przez wnioskodawcę, który prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą w obszarze opieki zdrowotnej jako dietetyk, zawód uznawany za medyczny. Wnioskodawca zapytał, czy jego usługi, polegające na udzielaniu porad dietetycznych online osobom z problemami zdrowotnymi w celu poprawy ich stanu zdrowia oraz osobom zdrowym w celu profilaktyki, są objęte zwolnieniem od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o VAT. Organ podatkowy uznał, że: - usługi dietetyczne świadczone osobom z problemami zdrowotnymi w celu poprawy ich stanu zdrowia korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o VAT, ponieważ spełnione są przesłanki podmiotowa i przedmiotowa; - usługi dietetyczne świadczone osobom zdrowym w celu profilaktyki zachorowań nie korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o VAT, z uwagi na niespełnienie przesłanki przedmiotowej. W związku z tym organ zmienił wcześniejszą interpretację indywidualną w zakresie usług świadczonych na rzecz osób zdrowych.

📅 8.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.182.2024.3.EZW

Interpretacja dotyczy świadczenia kompleksowego, które obejmuje odbiór odpadów komunalnych od mieszkańców nieruchomości w Gminie oraz organizację i prowadzenie Punktu Selektywnej Zbiórki Odpadów Komunalnych (PSZOK). Spółka komunalna, działająca na zlecenie Gminy, odbiera odpady od mieszkańców i przygotowuje je do odbioru przez firmy zewnętrzne. Wykonywane czynności mają na celu utrzymanie czystości i porządku na terenie Gminy. Usługa ta została sklasyfikowana w PKWiU 38.11.2 jako "Usługi związane ze zbieraniem odpadów innych niż niebezpieczne, nienadających się do recyklingu" i podlega opodatkowaniu stawką 8% w podatku od towarów i usług.

📅 8.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.165.2024.3.KK

Wnioskodawca, Sprzedająca 1, złożyła wniosek o interpretację indywidualną w zakresie skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości w ramach transakcji, w której jest współwłaścicielem. Pytania dotyczyły opodatkowania VAT sprzedaży nieruchomości, zwolnienia od VAT, statusu podatnika VAT oraz dokumentacji sprzedaży. Organ potwierdził, że sprzedaż nieruchomości przez Sprzedającą 1 będzie podlegała opodatkowaniu VAT, nie będzie zwolniona od VAT, a Sprzedająca 1 będzie podatnikiem VAT tylko w zakresie swojego udziału. Faktura powinna dokumentować sprzedaż tylko tej części nieruchomości, która stanowi własność Sprzedającej 1. Kupująca będzie miała prawo do odliczenia VAT naliczonego. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytania podatnika.

📅 8.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.330.2024.2.AG

Wnioskodawca jest właścicielem niezabudowanej działki gruntu nr 1 o powierzchni 0,4085 ha, która od momentu nabycia do sprzedaży nie była wykorzystywana w żadnym celu i od początku stanowi grunty orne oraz pastwiska trwałe. Działka została oddana w dzierżawę spółce, planującej jej zakup po uzyskaniu odpowiednich decyzji i pozwoleń na budowę obiektu handlowo-usługowego. Wnioskodawca udzielił spółce pełnomocnictwa do reprezentowania go przed organami administracji w celu uzyskania tych decyzji i pozwoleń. Organ podatkowy uznał, że planowana sprzedaż działki nr 1 będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT. Na moment sprzedaży działka nr 1 będzie traktowana jako teren budowlany, co wyklucza możliwość skorzystania ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy. Dodatkowo, Wnioskodawca nie nabył działki w ramach czynności opodatkowanej VAT, co uniemożliwia mu skorzystanie ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy.

📅 8.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.258.2024.1.NF

Spółka (...) jest czynnym podatnikiem VAT i nabyła nieruchomość z budynkiem socjalnym, który oddano do użytkowania w maju 2021 r. Spółka zamierza sprzedać tę nieruchomość. Organ podatkowy uznał, że dostawa tej nieruchomości będzie zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ od momentu oddania budynku do użytkowania do chwili zbycia minie okres dłuższy niż 2 lata, a Spółka nie dokonywała ulepszeń ani przebudowy budynku.

📅 8.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.168.2024.3.DK

Zgodnie z przedstawioną interpretacją indywidualną: 1. Sprzedający 2 będzie działał jako podatnik VAT w związku ze sprzedażą 1/6 części udziału we współwłasności Nieruchomości, co oznacza, że ta sprzedaż podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. 2. W przypadku, gdy Sprzedający 2 oraz Kupująca złożą zgodne oświadczenie o rezygnacji ze zwolnienia od podatku VAT, dostawa udziału w Nieruchomości będzie opodatkowana według odpowiedniej stawki podatku VAT. 3. Kupująca będzie miała prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego związanego z nabyciem udziału w Nieruchomości od Sprzedającego 2 na zasadach ogólnych, w szczególności na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

📅 8.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.161.2024.2.IK

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla importu aminokwasu, który jest dodatkiem paszowym przeznaczonym głównie do produkcji pasz dla zwierząt gospodarskich i domowych. Organ podatkowy uznał, że towar ten spełnia definicję paszy oraz dodatku paszowego, co skutkuje opodatkowaniem stawką VAT w wysokości 8% na podstawie poz. 10 załącznika nr 3 do ustawy o VAT. Ponadto organ potwierdził, że towar jest dopuszczony do obrotu jako dodatek paszowy, a Wnioskodawca jest zarejestrowany jako podmiot paszowy.

📅 8.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.197.2024.2.ESD

Gmina (...) zrealizowała projekt unijny, w ramach którego przeprowadziła termomodernizację budynku, z którego część była własnością Kółka Rolniczego. Gmina poniosła wydatki inwestycyjne na część budynku należącą do Kółka Rolniczego, co skutkowało powstaniem nakładów w obcym środku trwałym. Po zakończeniu umowy użyczenia Gmina planuje odpłatnie przekazać te nakłady inwestycyjne Kółku Rolniczemu. Organ podatkowy uznał, że odpłatne przekazanie nakładów inwestycyjnych w obcym środku trwałym przez Gminę na rzecz Kółka Rolniczego stanowi odpłatne świadczenie usług, które podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

📅 8.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.208.2024.2.IKR

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki VAT dla wafla z nadzieniem o określonym smaku. Organ podatkowy, na podstawie opisu towaru przedstawionego przez wnioskodawcę, zakwalifikował go do działu 19 Nomenklatury Scalonej (CN), który obejmuje przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka oraz pieczywo cukiernicze. W związku z tym, zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy o VAT oraz poz. 12 załącznika nr 10 do tej ustawy, organ uznał, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 5%.

📅 8.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.359.2023.9.BK

Wnioskodawca złożył wniosek o klasyfikację towaru "płyta wypychaczy" w kontekście przepisów ustawy o podatku od towarów i usług. Organ podatkowy, po dokładnej analizie opisu towaru, zakwalifikował go do pozycji PKWiU 2015 - 25.99 "Pozostałe gotowe wyroby metalowe, gdzie indziej niesklasyfikowane". Uzasadnił to tym, że towar nie może być sklasyfikowany w pozycji zaproponowanej przez Wnioskodawcę (24.31.10.0), ponieważ posiada cechy charakterystyczne dla wyrobów objętych działem 25 PKWiU, klasą 25.99. Decyzja zawiera także informacje dotyczące ważności oraz stosowania wydanej wiążącej informacji stawkowej.

📅 8.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.227.2024.1.IKR

Interpretacja podatkowa dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla syropu sklasyfikowanego w pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN). Organ podatkowy uznał, że zgodnie z art. 41 ust. 2 ustawy o VAT oraz art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy, a także poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy, stawka VAT dla tego towaru wynosi 8%. Decyzję tę organ uzasadnił, odwołując się do przepisów ustawy o VAT oraz Not Wyjaśniających do Nomenklatury Scalonej.

📅 8.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.223.2024.2.MC

Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą, oferując usługi mycia i czyszczenia samochodów, w tym z wykorzystaniem urządzeń obsługiwanych przez klientów, które w systemie bezobsługowym przyjmują płatności gotówkowe lub bezgotówkowe. Wszystkie myjnie bezdotykowe zostały wyposażone w kasy rejestrujące w formie oprogramowania, przeznaczone do instalacji w urządzeniach do automatycznej sprzedaży towarów i usług. Wnioskodawca zauważa, że kasy te mogą ulegać awariom, co skutkuje brakiem rejestracji części utargu. W związku z tym pyta, czy może zbiorczo zafiskalizować różnicę na jednym paragonie, dołączając szczegółową ewidencję. Organ uznał, że stanowisko Wnioskodawcy jest częściowo nieprawidłowe. W przypadku awarii kasy rejestrującej, do momentu jej naprawy, Wnioskodawca powinien wstrzymać sprzedaż usług na stanowisku z uszkodzoną kasą. Różnicę pomiędzy wartością faktycznie sprzedanych usług a wystawionymi paragonami Wnioskodawca powinien zaewidencjonować niezwłocznie po stwierdzeniu takiej sytuacji, a nie zbiorczo raz w miesiącu.

📅 8.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.156.2024.2.ASZ

Zgodnie z interpretacją indywidualną: 1. W przedstawionych okolicznościach Sprzedający 1, dokonując zbycia Nieruchomości z Halą magazynową oraz innymi Zabudowaniami (tj. zespołem pięciu garaży o powierzchni 150 m2 i parkingami), realizuje dostawę opodatkowaną podatkiem od towarów i usług jako podatnik VAT. 2. Sprzedaż Hali magazynowej oraz innych Zabudowań (tj. zespołu pięciu garaży o powierzchni 150 m2 i parkingów) wraz z przeniesieniem prawa użytkowania wieczystego Nieruchomości przez Sprzedającego 1 będzie korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, z możliwością rezygnacji z tego zwolnienia, pod warunkiem spełnienia wymogów określonych w art. 43 ust. 10 i 11 ustawy o VAT. 3. W związku z transakcją nabycia Nieruchomości z Halą magazynową oraz innymi Zabudowaniami (tj. zespołem pięciu garaży i parkingami) Spółce przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego.

📅 8.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.260.2024.2.NR

Interpretacja dotyczy usługi solarium, która polega na udostępnianiu łóżek opalających do naświetlania ciała. Wnioskodawca przed każdym użyciem czyści i dezynfekuje łóżka, minimalizuje czas sesji opalania oraz ustala fototyp skóry klienta. Usługa ta jest skierowana do konsumentów fizycznych, którzy pragną uzyskać efekt opalenizny, poprawić kondycję fizyczną oraz skorzystać z rekreacji. Organ uznał, że usługa solarium kwalifikuje się jako "Pozostałe usługi związane z rekreacją - wyłącznie w zakresie wstępu", co wiąże się z opodatkowaniem stawką VAT 8% zgodnie z poz. 68 załącznika nr 3 do ustawy o VAT.

📅 8.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.353.2024.1.KS

Gmina planuje zrealizować projekt zagospodarowania terenu przy świetlicy integracyjno-kulturalnej, która będzie wyposażona w bazy edukacyjne. Świetlica ma być obiektem ogólnodostępnym, z którego mieszkańcy będą mogli korzystać nieodpłatnie, a w jej ramach organizowane będą różnorodne zajęcia i spotkania bez opłat. Gmina, jako czynny podatnik VAT, nie będzie jednak wykorzystywać nabytego mienia do czynności opodatkowanych VAT. W związku z tym Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego przy realizacji tego projektu. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Gminy w tej kwestii.

📅 8.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.324.2024.3.ALN

Gmina, jako czynny podatnik VAT, planuje realizację inwestycji, które umożliwią jej uzyskanie świadectw efektywności energetycznej, zwanych białymi certyfikatami. W tym celu Gmina zawrze umowę z wykonawcą, który będzie uprawniony do pozyskania i sprzedaży tych certyfikatów. Wykonawca będzie działał na własny rachunek, ale w imieniu Gminy. Środki uzyskane ze sprzedaży certyfikatów przez wykonawcę zostaną przekazane Gminie. Organ podatkowy stwierdził, że: 1) Środki pieniężne otrzymane przez Gminę z tytułu sprzedaży białych certyfikatów przez wykonawcę nie stanowią wynagrodzenia za jakiekolwiek świadczenie i nie podlegają opodatkowaniu VAT. 2) Przekazanie przez wykonawcę na rachunek Gminy środków uzyskanych ze sprzedaży białych certyfikatów nie podlega opodatkowaniu VAT i nie wymaga dokumentacji w postaci faktury, lecz może być udokumentowane innym dokumentem, na przykład notą obciążeniową.

📅 8.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.335.2024.1.SM

Gmina realizuje operację pod nazwą "..." współfinansowaną ze środków Unii Europejskiej w ramach poddziałania "Wsparcie na wdrażanie operacji w ramach strategii rozwoju lokalnego kierowanego przez społeczność". W ramach tego zadania planuje się budowę ogólnodostępnego placu zabaw dla dzieci, z którego będą mogli korzystać zarówno mieszkańcy Gminy, jak i osoby spoza niej. Gmina jest czynnym podatnikiem VAT, jednak towary i usługi nabywane w związku z realizacją tego zadania nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. W związku z tym Gmina nie ma możliwości odliczenia VAT od zakupów związanych z tą operacją.

📅 5.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.372.2024.4.KT

Interpretacja dotyczy uznania korekt rozliczeń za zdarzenia niepodlegające opodatkowaniu podatkiem VAT oraz braku obowiązku dokumentowania tych zdarzeń fakturami. Spółka A świadczy usługi dla podmiotów powiązanych, a po zakończeniu roku przeprowadza weryfikację cen transferowych oraz ewentualne korekty rozliczeń, aby dostosować dochodowość do poziomu rynkowego. Organ podatkowy uznał, że planowane przez Spółkę korekty rozliczeń nie mają wpływu na VAT, nie zmieniają cen usług i nie są bezpośrednio związane z konkretnymi fakturami. W związku z tym Spółka może dokumentować te korekty notami księgowymi, a nie fakturami korygującymi.

📅 5.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.202.2024.2.KK

Gmina (...) jest czynnym podatnikiem VAT i realizuje inwestycje pod nazwami "..." oraz "...". Gmina ma prawo do pełnego odliczenia VAT z faktur związanych z tymi inwestycjami, ponieważ sieci kanalizacji sanitarnych, które powstaną w ich ramach, będą wykorzystywane wyłącznie do czynności opodatkowanych VAT, czyli odprowadzania ścieków od odbiorców zewnętrznych. Kwota uzupełnienia subwencji ogólnej, którą Gmina otrzyma na pokrycie wydatków inwestycyjnych w zakresie kanalizacji, nie będzie podlegać opodatkowaniu VAT, gdyż nie wpływa bezpośrednio na cenę usług odprowadzania ścieków świadczonych przez Gminę.

📅 5.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.384.2024.1.JS

Gmina złożyła wniosek o interpretację indywidualną w kwestii możliwości odzyskania podatku VAT poniesionego w związku z planowaną inwestycją, która dotyczy przebudowy otwartego zbiornika retencyjnego do gromadzenia wód opadowych i roztopowych. Gmina nie planuje pobierać opłat ani uzyskiwać innych dochodów z tytułu funkcjonowania tego zbiornika. Jego głównym celem jest ograniczenie ryzyka zalania terenów, poprawa estetyki oraz dostarczanie wody w okresach niedoboru. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ wydatki związane z realizacją tej inwestycji nie będą służyły czynnościom opodatkowanym VAT, lecz będą związane z realizacją zadań własnych Gminy, które nie są działalnością gospodarczą.

📅 5.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.272.2024.2.MC

Wnioskodawczyni posiada prawo własności w udziale (...) części nieruchomości zlokalizowanej w miejscowości (...), składającej się z działek gruntowych nr 1/1, 1/2, 1/3 oraz 1/4. Działka nr 1/3 jest zabudowana budynkiem mieszkalnym oraz dwoma budynkami gospodarczymi, które są przeznaczone do rozbiórki. Wnioskodawczyni planuje sprzedaż swojego udziału w nieruchomości zabudowanej, wydzielonej z działki nr 1/3, na rzecz Spółki. Organ podatkowy uznał, że dostawa nieruchomości zabudowanej, wydzielonej z działki nr 1/3, będzie korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ: 1) Budynki na działce zostały zasiedlone, a od pierwszego zasiedlenia minęły co najmniej 2 lata. 2) Wnioskodawczyni nie ponosiła nakładów remontowych na ulepszenie budynków w ciągu ostatnich 2 lat. 3) Sprzedaż gruntu, na którym znajdują się budynki, korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 29a ust. 8 ustawy o VAT. W związku z powyższym, planowana sprzedaż udziału Wnioskodawczyni w nieruchomości zabudowanej, wydzielonej z działki nr 1/3, będzie zwolniona od podatku VAT.

📅 5.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.218.2024.1.BS

Gmina (...) planuje realizację inwestycji pn. (...), mającej na celu zwiększenie możliwości (...) wyłącznie dla gospodarstw domowych (usługobiorców indywidualnych). Efekty tej inwestycji będą wykorzystywane przez Gminę wyłącznie w działalności gospodarczej opodatkowanej podatkiem od towarów i usług. W związku z tym Gmina (...) ma prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego związanego z realizacją tej inwestycji, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

📅 5.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.408.2024.1.KP

Powiat (...) złożył wniosek o dofinansowanie projektu pn. "(...)" w ramach działania "Wsparcie dla rozwoju lokalnego w ramach inicjatywy LEADER", objętego Programem Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020. Celem projektu jest promocja obszaru LGD "(...)" poprzez organizację wydarzenia. Jako jednostka samorządu terytorialnego, Powiat realizuje własne zadania w zakresie promocji, określone w ustawie o samorządzie powiatowym. W związku z tym, Powiat nie będzie mógł odliczyć podatku VAT naliczonego od usług związanych z organizacją wydarzenia, ponieważ nie wykonuje czynności opodatkowanych VAT. Zgodnie z art. 15 ust. 6 ustawy o VAT, organy władzy publicznej nie są traktowane jako podatnicy VAT w zakresie zadań realizowanych na podstawie odrębnych przepisów prawa, dla których zostały powołane.

📅 5.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.429.2024.2.MG

Gmina A, posiadająca osobowość prawną oraz status zarejestrowanego, czynnego podatnika VAT, złożyła wnioski o dofinansowanie z Rządowego Funduszu Polski Ład w ramach Programu Inwestycji Strategicznych. Dofinansowanie dotyczy realizacji inwestycji polegającej na budowie sieci kanalizacji sanitarnej. Wydatki związane z tą inwestycją będą dokumentowane fakturami VAT, na których Gmina występuje jako nabywca. Gmina planuje realizację inwestycji z zamiarem odpłatnego udostępniania wybudowanej sieci kanalizacji sanitarnej gminnej Spółce, co oznacza, że będzie wykorzystywać te sieci wyłącznie do czynności opodatkowanych. Po zakończeniu inwestycji Gmina zamierza zawrzeć odpłatną umowę dzierżawy ze Spółką, której przedmiotem będzie dzierżawa kanalizacji. W ramach odpłatnego udostępnienia kanalizacji, Gmina będzie pobierać wynagrodzenie (czynsz dzierżawny) określone w umowie, na podstawie wystawianych faktur. Organ uznał, że Gminie przysługuje pełne prawo (100%) do odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych na realizację tej inwestycji.

📅 5.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.146.2024.5.MR

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej, planuje sprzedaż walut wirtualnych (e-walut) używanych w grach komputerowych. Tego rodzaju sprzedaż będzie traktowana jako odpłatne świadczenie usług, które zasadniczo podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Jeśli jednak miejscem świadczenia oraz opodatkowania tej usługi będzie terytorium Polski, sprzedaż e-walut skorzysta ze zwolnienia od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 7 ustawy o VAT. W sytuacji, gdy miejsce świadczenia i opodatkowania tych usług znajduje się poza terytorium Polski, usługa ta nie będzie podlegać opodatkowaniu VAT w Polsce i nie będzie korzystać ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 7 ustawy.

📅 5.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.281.2024.2.RK

Spółka A. S.A. jest czynnym podatnikiem VAT, prowadzącym działalność głównie w obszarze informatyki. Planuje sprzedaż nieruchomości w postaci budynku biurowego, nabytego w 2004 r., który początkowo służył jako biuro Spółki, a następnie był w całości wynajmowany. Budynek ten jest klasyfikowany jako środek trwały Spółki i został w pełni zamortyzowany. Spółka nie prowadzi działalności polegającej na nabywaniu nieruchomości w celu ich dalszej odsprzedaży. Zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, sprzedaż budynku podlega zwolnieniu z VAT. Spółka nie planuje rezygnacji z tego zwolnienia. Organ podatkowy uznał, że na podstawie art. 90 ust. 5 ustawy o VAT, przychody ze sprzedaży budynku mogą być zaliczone do obrotu wyłączonego z proporcji określonej w art. 90 ust. 3 ustawy o VAT, ponieważ budynek jest środkiem trwałym Spółki i był wykorzystywany w jej działalności gospodarczej.

📅 5.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.386.2024.1.PRP

Gmina, jako czynny podatnik VAT, realizuje projekt przebudowy istniejącego zbiornika retencyjnego w ramach swoich zadań własnych. Projekt ten nie będzie wykorzystywany do sprzedaży opodatkowanej VAT. W związku z tym Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego związane z realizacją tego zadania, ponieważ towary i usługi nabywane w ramach projektu nie będą służyły do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

📅 5.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.355.2024.1.AJB

Wnioskodawczyni, będąca obywatelką polską, jest w związku małżeńskim z obywatelem polskim. Małżonkowie posiadają działki rolne, które zamierzają sprzedać z powodu problemów finansowych związanych z kwestiami zdrowotnymi. Wnioskodawczyni złożyła wniosek o interpretację indywidualną, aby ustalić, czy w związku z planowaną sprzedażą działek będzie zobowiązana do rejestracji jako podatnik VAT oraz do zapłaty podatku z tego tytułu. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż działek, które powstaną po podziale działki będącej we współwłasności małżeńskiej, nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Działania Wnioskodawczyni mieszczą się w zakresie zwykłego zarządu majątkiem prywatnym, do którego przepisy ustawy o podatku od towarów i usług nie mają zastosowania. W związku z tym, Wnioskodawczyni nie będzie zobowiązana do rejestracji jako podatnik VAT ani do naliczenia podatku od towarów i usług w związku ze sprzedażą wskazanych działek.

📅 5.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.214.2024.1.DS

Przedsiębiorstwo wodociągowo-kanalizacyjne wykonuje usługę demontażu nakładki do odczytu radiowego na podliczniku u nabywcy, który ma umowę na dostarczanie wody oraz rozliczanie jej na podstawie wskazań podlicznika za pomocą odczytu radiowego. Usługa ta obejmuje dojazd pracowników przedsiębiorstwa do nieruchomości nabywcy oraz demontaż dotychczasowej nakładki, co skutkuje koniecznością odczytu podlicznika przez pracownika przedsiębiorstwa w trakcie jego fizycznej obecności. Organ podatkowy zakwalifikował tę usługę do PKWiU 36.00.20.0 "Usługi związane z uzdatnianiem i dostarczaniem wody za pośrednictwem sieci wodociągowych" i ustalił, że powinna być opodatkowana stawką VAT w wysokości 8%.

📅 5.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.193.2024.3.AS

Interpretacja dotyczy organizacji biletowanego koncertu wokalnego przez samorządową instytucję kultury, w ramach którego uczestnik otrzymuje bilet wstępu oraz poczęstunek w postaci napojów i ciastek. Organ podatkowy uznał, że usługa ma charakter kompleksowy, w którym wstęp na koncert stanowi usługę zasadniczą, a poczęstunek - usługę pomocniczą. W związku z tym, całość usługi podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%, zgodnie z poz. 64 załącznika nr 3 do ustawy o VAT.

📅 5.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.145.2024.4.MR

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna, planuje sprzedaż wirtualnych walut (e-walut). Zadał pytania dotyczące opodatkowania tej działalności podatkiem od towarów i usług oraz możliwości zastosowania zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 7 ustawy o VAT. Organ uznał, że sprzedaż e-walut przez Wnioskodawcę będzie odpłatnym świadczeniem usług, które podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Usługi te będą korzystać ze zwolnienia od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 7 ustawy o VAT, pod warunkiem, że miejscem świadczenia oraz opodatkowania będzie terytorium Polski. W przeciwnym razie, gdy miejsce świadczenia i opodatkowania znajduje się poza terytorium Polski, usługa ta nie podlega opodatkowaniu VAT w Polsce i nie korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 7 ustawy.

📅 5.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.272.2024.1.MR

Gmina (...) zrealizowała projekt pn. "(...)", który został dofinansowany z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa (...) na lata 2014-2020. Projekt miał na celu rewitalizację budynku dawnej wieży ciśnień oraz zagospodarowanie terenu wokół niej. Wyremontowany obiekt jest wykorzystywany nieodpłatnie przez samorządową instytucję kultury - (...). Gmina nie ma możliwości odzyskania podatku VAT naliczonego w związku z realizacją projektu, ponieważ elementy powstałe w jego wyniku będą używane do czynności niepodlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Zgodnie z przepisami ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego przysługuje jedynie w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do czynności opodatkowanych. W związku z tym, że Gmina nie będzie wykorzystywać elementów projektu do czynności opodatkowanych, nie przysługuje jej prawo do odliczenia podatku VAT.

📅 5.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.288.2024.2.EB

W przedstawionym stanie faktycznym, w związku z zamiarem sprzedaży działki nr 1, będącej częścią majątku prywatnego, wnioskodawca nie będzie działał jako podatnik podatku od towarów i usług. Planowana dostawa działki nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT. Organ uznał stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 5.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.391.2024.1.MH

Gmina prowadzi inwestycję polegającą na budowie świetlicy wiejskiej, która ma na celu zaspokojenie potrzeb kulturalnych i społecznych mieszkańców. Efekty tej inwestycji nie będą wykorzystywane do działalności zarobkowej ani do czynności opodatkowanych VAT. W związku z tym Gmina nie ma prawa do pełnego odliczenia podatku naliczonego z faktur zakupowych związanych z realizacją tej inwestycji.

📅 5.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.282.2024.2.HW

Gmina, jako zarejestrowany, czynny podatnik VAT, wspólnie z B realizuje projekt inwestycyjny. W ramach tego projektu Gmina poniosła część kosztów związanych z budową obiektów inżynierskich, które następnie zrefakturowała na rzecz B. Organ podatkowy stwierdził, że: 1. Odsprzedaż usług budowlanych przez Gminę na rzecz B, udokumentowana refakturami, stanowi działalność gospodarczą oraz czynności podlegające opodatkowaniu VAT, które nie korzystają ze zwolnienia z tego podatku. 2. Z uwagi na opóźnienie w wystawieniu faktur VAT (refaktur) z tytułu odsprzedaży usług budowlanych, Gmina powinna rozpoznać obowiązek podatkowy w momencie upływu terminu na wystawienie tych faktur, tj. 30. dnia od wykonania usługi pierwotnej. 3. Gmina ma prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego od wydatków poniesionych na usługi budowlane związane z realizacją inwestycji, które następnie zostały zrefakturowane na rzecz B.

📅 5.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.320.2024.1.RG

Gmina przeprowadziła inwestycję polegającą na modernizacji budynku świetlicy wiejskiej, która została sfinansowana częściowo z jej własnych środków, a częściowo z dotacji z Europejskiego Funduszu Rolnego na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich. Budynek świetlicy nie jest wykorzystywany do działalności odpłatnej, co oznacza, że Gmina nie ma obowiązku rozliczania podatku VAT należnego. Obiekt jest udostępniany nieodpłatnie na organizację spotkań gminnych oraz integrację społeczności lokalnej. W związku z brakiem związku wydatków poniesionych na inwestycję z czynnościami opodatkowanymi VAT, Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od tych wydatków.

📅 5.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.268.2024.2.AAR

Wnioskodawca, będący polskim rezydentem podatkowym, oraz jego małżonka są udziałowcami spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (Spółka), w której Wnioskodawca pełni funkcję Prezesa Zarządu. Planuje on sprzedaż swoich udziałów w Spółce. W związku z tym zadał dwa pytania: 1. Czy sprzedaż udziałów przez Wnioskodawcę podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług? 2. Jeśli sprzedaż udziałów będzie opodatkowana, czy transakcja ta będzie zwolniona z opodatkowania, a Wnioskodawca będzie zobowiązany do udokumentowania jej fakturą? Organ podatkowy uznał, że: 1. Stanowisko Wnioskodawcy w odniesieniu do pierwszego pytania jest nieprawidłowe. Planowana sprzedaż udziałów będzie traktowana jako działalność gospodarcza w rozumieniu ustawy o VAT, w której Wnioskodawca wystąpi jako podatnik, co oznacza, że transakcja ta będzie opodatkowana podatkiem od towarów i usług. 2. W odniesieniu do drugiego pytania, stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe. Sprzedaż udziałów korzysta ze zwolnienia z podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 40a ustawy o VAT, a Wnioskodawca nie ma obowiązku udokumentowania tej transakcji fakturą, chyba że nabywca zażąda jej wystawienia. 3. Stanowisko Wnioskodawcy dotyczące obowiązku udokumentowania sprzedaży udziałów fakturą jest nieprawidłowe.

📅 5.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.157.2024.1.MCZ

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla syropu. Organ podatkowy uznał, że syrop ten należy do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN), co skutkuje opodatkowaniem stawką VAT w wysokości 8%, zgodnie z art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy. Decyzję tę organ uzasadnił, odwołując się do przepisów prawa oraz Not wyjaśniających do Nomenklatury Scalonej.

📅 5.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.227.2024.3.IK

Zgodnie z przedstawioną interpretacją indywidualną: 1. Dostawa Nieruchomości w ramach Transakcji została uznana za dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, a nie za zbycie przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT. 2. Dostawa Nieruchomości, dokonana w ramach Transakcji, podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ nie korzystała z żadnego ze zwolnień wymienionych w art. 43 ust. 1 ustawy o VAT. 3. W przypadku uznania, że Transakcja podlegała opodatkowaniu VAT, Nabywca miał prawo do: 1) obniżenia kwoty VAT należnego o kwotę VAT naliczonego przy nabyciu Nieruchomości (zgodnie z art. 86 ust. 1, ust. 10, ust. 10b pkt 1 i ust. 11 ustawy o VAT), oraz 2) zwrotu nadwyżki VAT naliczonego nad VAT należnym (zgodnie z art. 87 ustawy o VAT).

📅 5.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.140.2024.1.MW

Interpretacja dotyczy klasyfikacji towaru "suplement diety" w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że ten towar spełnia kryteria oraz posiada cechy towarów objętych pozycją 2106 Nomenklatury scalonej (CN) - "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%, zgodnie z art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 5.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.199.2024.2.RST

Wnioskodawczyni, osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej, planuje sukcesywną sprzedaż działek oraz udziałów w nieruchomościach nabytych w 1991 r. do majątku prywatnego. Działki te były wykorzystywane wyłącznie w celach rekreacyjnych, a Wnioskodawczyni nie prowadziła na nich żadnej działalności rolniczej. Organ podatkowy uznał, że Wnioskodawczyni nie podejmowała aktywnych działań związanych z obrotem nieruchomościami, nie angażując środków typowych dla producentów, handlowców i usługodawców, a jedynie dokonuje zbycia majątku prywatnego. W związku z tym, nie będzie działać jako podatnik podatku od towarów i usług w rozumieniu ustawy. W konsekwencji, sprzedaż działek i udziałów nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 5.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.213.2024.1.AS

Przedsiębiorstwo wodociągowo-kanalizacyjne wykonuje usługę wymiany niesprawnej nakładki do odczytu radiowego na podliczniku na nową, sprawną nakładkę. Usługa ta jest ściśle powiązana z dostarczaniem wody, ponieważ nabywca usługi ma zawartą umowę na dostarczanie wody oraz rozliczanie jej na podstawie wskazań podlicznika. Organ podatkowy zakwalifikował tę usługę do PKWiU 36.00.20.0 "Usługi związane z uzdatnianiem i dostarczaniem wody za pośrednictwem sieci wodociągowych" i ustalił stawkę podatku VAT na poziomie 8%.

📅 5.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.185.2024.2.KL

Sprzedaż udziału 1/10 prawa użytkowania wieczystego niezabudowanej nieruchomości położonej pod adresem B, dla której Sąd Rejonowy prowadzi księgę wieczystą o numerze (...), dokonana przez Komornika Sądowego w drodze licytacji publicznej, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Nieruchomość ta stanowi składnik majątkowy działalności gospodarczej dłużnika, który przy jej nabyciu miał prawo do odliczenia podatku VAT. Z uwagi na brak możliwości uzyskania od dłużnika informacji niezbędnych do potwierdzenia spełnienia warunków zwolnienia od podatku VAT, zgodnie z art. 43 ust. 21 ustawy, uznaje się, że warunki te nie są spełnione, co skutkuje opodatkowaniem sprzedaży.

📅 5.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.265.2024.2.MG

Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą w formie Niepublicznego Zakładu Opieki Zdrowotnej. Do końca lutego 2024 r. korzystał ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, jednak z dniem 1 marca 2024 r. zrezygnował z tego zwolnienia. Wraz z małżonką zawarł umowy przedwstępne na zakup lokali niemieszkalnych, które zamierzają wynajmować w celach zarobkowych. Na poczet nabycia nieruchomości wystawiono faktury zaliczkowe. Następnie deweloper wystawił faktury korygujące do wcześniej wystawionych faktur zaliczkowych oraz faktury VAT dokumentujące nabycie nieruchomości (Faktury Końcowe). Wnioskodawca ma prawo do odliczenia podatku VAT z Faktur Końcowych, mimo że faktury zaliczkowe zostały wystawione przed dniem rejestracji Wnioskodawcy jako podatnika VAT czynnego. Może on wykazać podatek naliczony z Faktur Końcowych w okresie ich otrzymania lub w jednym z trzech kolejnych okresów rozliczeniowych.

📅 5.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.322.2024.3.OS

Interpretacja dotyczy prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego przy zakupie pojazdów wielozadaniowych, pilarek spalinowych oraz środków ochrony indywidualnej w ramach realizacji projektu przez park narodowy. Organ stwierdził, że: 1. W odniesieniu do pilarek spalinowych oraz środków ochrony indywidualnej, park narodowy ma prawo do częściowego odliczenia podatku VAT naliczonego, stosując wskaźnik proporcji, ponieważ te przedmioty będą wykorzystywane zarówno w działalności gospodarczej, jak i do celów innych niż działalność gospodarcza. 2. W przypadku pojazdów wielozadaniowych, park narodowy ma prawo do częściowego odliczenia podatku VAT naliczonego, również przy zastosowaniu wskaźnika proporcji, jednak odliczona kwota powinna być pomniejszona o 50%, zgodnie z art. 86a ustawy o VAT. Stanowisko parku narodowego w tej kwestii zostało uznane za nieprawidłowe.

📅 5.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.212.2024.2.AP

Wnioskodawca nabył do majątku osobistego prawo użytkowania wieczystego niezabudowanego gruntu. W 2023 r. zaplanował inwestycję polegającą na budowie osiedla domów jednorodzinnych, składając wnioski o wydanie warunków zabudowy oraz przyłączenie do sieci. Następnie utworzył spółkę B. Sp. z o.o., w której objął udziały oraz objął stanowisko prezesa. Spółka ta zamierza zrealizować inwestycję deweloperską. W 2024 r. Wnioskodawca wniósł prawo użytkowania wieczystego gruntu jako aport do B. Sp. z o.o. Organ uznał, że Wnioskodawca działał jako podatnik VAT przy wniesieniu aportu, ponieważ podejmował aktywne działania w zakresie obrotu nieruchomościami, angażując środki porównywalne do tych, które wykorzystują producenci, handlowcy i usługodawcy, co wykraczało poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym.

📅 5.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.367.2024.1.AB

Interpretacja dotyczy braku możliwości odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją projektu pn. "(...)" przez spółkę (...), która jest czynnym podatnikiem VAT, prowadzącym działalność mieszaną - obejmującą czynności opodatkowane, zwolnione oraz niepodlegające opodatkowaniu VAT. Organ stwierdził, że spółka nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na ten projekt, ponieważ towary i usługi nabywane w jego ramach będą wykorzystywane do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT. Organ podkreślił, że zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia przysługuje jedynie w zakresie, w jakim towary i usługi są używane do wykonywania czynności opodatkowanych.

📅 5.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.279.2024.1.KSA

Gmina (...) planuje zakup samochodu strażackiego dla jednostki Ochotniczej Straży Pożarnej w ramach projektu współfinansowanego z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego. Zadanie to wpisuje się w zakres zadań własnych gminy dotyczących ochrony przeciwpożarowej. Samochód nie będzie używany do czynności opodatkowanych podatkiem VAT, co oznacza, że gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją tego zadania.

📅 5.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.189.2024.2.JSU

Wnioskodawca jest właścicielem niezabudowanej nieruchomości, którą planuje sprzedać spółce. Część tej nieruchomości została oddana w dzierżawę spółce, która zamierza ją nabyć po uzyskaniu wymaganych pozwoleń. Wnioskodawca udzielił spółce pełnomocnictwa do przeprowadzenia działań związanych z pozyskaniem tych pozwoleń. Organ podatkowy uznał, że zamierzona przez Wnioskodawcę sprzedaż wydzielonej działki będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ Wnioskodawca podejmuje działania zbliżone do tych, które wykonują profesjonalni przedsiębiorcy zajmujący się obrotem nieruchomościami. Działka ta nie będzie objęta zwolnieniem na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, gdyż zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego jest to teren budowlany.

📅 5.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.193.2024.2.MW

Interpretacja dotyczy opodatkowania sprzedaży działek nr (...) w wyniku licytacji egzekucyjnej. Komornik uznał, że na podstawie informacji od dłużnika oraz art. 43 ust. 21 ustawy o VAT, należy wyłączyć zwolnienia i opodatkować tę sprzedaż. Organ wydający interpretację ocenił to stanowisko jako nieprawidłowe. Zgodnie z interpretacją, sprzedaż licytacyjna niezabudowanych działek nr (...), które są gruntami budowlanymi w użytkowaniu wieczystym dłużnika, zarejestrowanego podatnika VAT, który odliczył podatek VAT przy ich nabyciu, nie korzysta ze zwolnień od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 i 9 ustawy o VAT. W związku z tym, komornik powinien doliczyć podatek VAT do kwoty stanowiącej sumę oszacowania nieruchomości.

📅 5.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.327.2024.1.WK

Gmina (...) jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. Złożyła wniosek o dofinansowanie i uzyskała środki na realizację projektu pn. "(...)", w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020. Zrealizowana inwestycja nie będzie wykorzystywana do czynności opodatkowanych ani nie wygeneruje przychodów. Gmina nie ma możliwości odzyskania naliczonego podatku od towarów i usług związane z realizacją projektu, ponieważ wydatki poniesione na ten cel nie są związane z działalnością opodatkowaną. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie spełnia podstawowej przesłanki do odliczenia podatku naliczonego, jaką jest związek zakupów z wykonywanymi czynnościami opodatkowanymi podatkiem od towarów i usług.

📅 5.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.283.2024.2.AK

Wnioskodawca, zarejestrowany jako czynny podatnik VAT, prowadzi działalność prawniczą, współpracując ze spółdzielniami i wspólnotami mieszkaniowymi. Świadczy na ich rzecz usługi reprezentacji przed sądami w sprawach dotyczących windykacji zaległych opłat eksploatacyjnych oraz kosztów utrzymania lokali mieszkalnych. Wnioskodawca złożył wniosek o interpretację indywidualną w celu ustalenia, czy te usługi korzystają ze zwolnienia od podatku od towarów i usług na podstawie § 3 ust. 1 pkt 3 rozporządzenia Ministra Finansów dotyczącego zwolnień. Organ podatkowy uznał, że usługi świadczone przez Wnioskodawcę nie są objęte zwolnieniem, ponieważ klasyfikowane są jako usługi prawne pod symbolem PKWiU 69.10.14.0, a nie jako usługi zarządzania nieruchomościami mieszkalnymi, które mogłyby korzystać z tego zwolnienia.

📅 5.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.216.2024.2.AM

Gmina jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT. Świadczy odpłatne usługi dostawy wody oraz odprowadzania ścieków na rzecz mieszkańców, przedsiębiorców i instytucji (Odbiorcy zewnętrzni), a także dostarcza wodę i odbiera ścieki w jednostkach organizacyjnych Gminy oraz w innych miejscach wykorzystywanych do realizacji jej zadań (Odbiorcy wewnętrzni). Gmina ponosi wydatki związane z realizacją projektów inwestycyjnych dotyczących infrastruktury wodociągowej i kanalizacyjnej (Wydatki inwestycyjne) oraz wydatki na bieżące utrzymanie tej infrastruktury (Wydatki bieżące). Gmina ma prawo do odliczenia części podatku naliczonego z faktur dokumentujących Wydatki inwestycyjne oraz Wydatki bieżące związane z infrastrukturą wodociągową i kanalizacyjną, obliczonej według procentowego udziału, w jakim ta infrastruktura jest wykorzystywana do działalności gospodarczej (czynności opodatkowane VAT). Może zastosować klucz odliczenia wyliczony na podstawie udziału liczby metrów sześciennych wody dostarczonej do Odbiorców zewnętrznych (czynności opodatkowane VAT) w ogólnej liczbie metrów sześciennych wody dostarczonej oraz udziału liczby metrów sześciennych ścieków odprowadzonych od Odbiorców zewnętrznych (czynności opodatkowane VAT) w ogólnej liczbie metrów sześciennych odprowadzonych ścieków. Taka metoda najlepiej odpowiada specyfice działalności Gminy oraz dokonywanych przez nią nabyć.

📅 5.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.187.2024.2.JSU

Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą jako czynny podatnik VAT, koncentrując się głównie na prowadzeniu kilku restauracji, wytwarzaniu gotowych posiłków oraz świadczeniu usług wspomagających transport lądowy. W celu efektywnego rozwoju działalności oraz przygotowania jej do sprzedaży, wyróżnił w ramach swojej działalności Restaurację. Planuje on sprzedaż zespołu składników majątkowych, który stanowi zorganizowaną część składników materialnych i niematerialnych wykorzystywanych w działalności operacyjnej, tj. Restauracji. Organ podatkowy uznał, że zespół składników majątkowych związanych z Restauracją kwalifikuje się jako zorganizowana część przedsiębiorstwa zgodnie z art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, co oznacza, że sprzedaż tego zespołu nie będzie podlegać opodatkowaniu VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

📅 5.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.160.2024.2.MR

Interpretacja dotyczy ustalenia miejsca opodatkowania usług prawniczych świadczonych przez Wnioskodawcę (Kancelarię) na rzecz podmiotu BC, który ma siedzibę poza Polską. Wnioskodawca realizuje usługi prawnicze na podstawie dwóch umów: 1. W ramach pierwszej umowy Wnioskodawca świadczy usługi prawnicze dla klientów indywidualnych, a wynagrodzenie za te usługi jest opłacane przez BC. Ponadto, Wnioskodawca wykonuje dla BC szereg dodatkowych czynności, takich jak przejęcie spraw od poprzedniej kancelarii, pośredniczenie w przekazywaniu kwot pieniężnych oraz sporządzanie raportów. Za te działania Wnioskodawca otrzymuje od BC wynagrodzenie ryczałtowe oraz premię uzależnioną od sukcesu. 2. W ramach drugiej umowy Wnioskodawca reprezentuje BC w postępowaniach sądowych, w których BC dochodzi roszczeń nabytych od konsumentów przeciwko bankom. Organ uznał, że w przypadku usług świadczonych przez Wnioskodawcę na rzecz BC na podstawie obu umów, miejsce świadczenia tych usług znajduje się poza Polską, ponieważ BC nie dysponuje w Polsce stałym miejscem prowadzenia działalności gospodarczej. Usługi te należy zatem ewidencjonować zgodnie z art. 109 ust. 3a ustawy o VAT.

📅 5.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.87.2024.2.MW

Interpretacja dotyczy klasyfikacji towaru "suplement diety" w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że ten towar spełnia kryteria oraz posiada cechy towarów objętych pozycją 2106 Nomenklatury scalonej (CN). W związku z tym, jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 8%.

📅 5.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.259.2024.2.MGO

Gmina, jako zarejestrowany, czynny podatnik VAT, planuje przeprowadzenie loterii promocyjnej, w której przewidziano nagrody rzeczowe (samochód, telewizory, telefony, hulajnogi) oraz nagrody pieniężne. Nagrody rzeczowe zostaną przekazane laureatom nieodpłatnie, natomiast nagrody pieniężne nie będą wypłacane laureatom, lecz zostaną przeznaczone na zapłatę zryczałtowanego podatku od nagród rzeczowych. Celem loterii jest promocja gminy oraz uzyskanie od mieszkańców informacji dotyczących oceny inwestycji i preferencji rozwojowych, co wpisuje się w realizację zadań własnych gminy. Organ uznał, że nieodpłatne przekazanie nagród rzeczowych oraz przekazanie nagród pieniężnych nie będą stanowić czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

📅 5.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.742.2018.8.TK

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT) w następujących kwestiach: 1. Opodatkowania VAT usług oczyszczania ścieków świadczonych przez Gminę na rzecz mieszkańców. 2. Podstawy opodatkowania dla kompleksowej usługi oczyszczania ścieków świadczonej przez Gminę. 3. Prawa Gminy do odliczenia podatku VAT naliczonego na fakturach zakupowych związanych z realizacją projektu budowy przydomowych oczyszczalni ścieków (POŚ). 4. Obowiązku rozliczenia podatku VAT w drodze odwrotnego obciążenia w zakresie usług nabytych przez Gminę od Wykonawcy POŚ. 5. Opodatkowania przekazania przez Gminę prawa własności POŚ na rzecz mieszkańców po upływie 6 lat. Organ uznał, że działania Gminy związane z realizacją projektu budowy POŚ nie stanowią dostawy towarów ani świadczenia usług podlegających opodatkowaniu VAT. Gmina nie prowadzi w tym zakresie działalności gospodarczej, a wpłaty od mieszkańców nie są wynagrodzeniem za świadczoną usługę. W związku z tym Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, nie jest zobowiązana do rozliczenia podatku VAT w drodze odwrotnego obciążenia, a przekazanie POŚ mieszkańcom po 6 latach nie podlega opodatkowaniu VAT.

📅 5.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.207.2024.3.WL

Gmina planuje zrealizować projekt budowy dwóch instalacji fotowoltaicznych, które zostaną zainstalowane na budynku Urzędu Gminy oraz na obiekcie po byłej Okręgowej Spółdzielni. W związku z tym projektem Gmina skierowała do organu podatkowego pytania dotyczące statusu Gminy jako prosumenta energii odnawialnej, możliwości rozliczania energii elektrycznej wprowadzonej do sieci oraz prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z realizacją projektu. Organ podatkowy w swojej interpretacji stwierdził, że: 1. Gmina, w przypadku instalacji na budynku po byłej Okręgowej Spółdzielni, będzie prosumentem energii odnawialnej i będzie mogła rozliczać wartość energii elektrycznej wprowadzonej do sieci dystrybucyjnej w odniesieniu do wartości energii elektrycznej pobranej z tej sieci. 2. Wprowadzenie przez Gminę energii elektrycznej wyprodukowanej w instalacji na budynku po byłej Okręgowej Spółdzielni będzie traktowane jako odpłatna dostawa towarów, podlegająca opodatkowaniu podatkiem VAT. 3. W związku z realizacją projektu Gmina będzie miała prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego w zakresie, w jakim wydatki będą związane z czynnościami opodatkowanymi. W przypadku braku możliwości przypisania wydatków w całości do działalności gospodarczej, Gmina będzie mogła dokonać proporcjonalnego podziału podatku naliczonego. 4. Budynek Urzędu Gminy będzie wykorzystywany do czynności opodatkowanych, zwolnionych oraz niepodlegających opodatkowaniu VAT. W tej sytuacji Gmina będzie mogła odliczyć podatek VAT naliczony w zakresie wydatków związanych z czynnościami opodatkowanymi, natomiast w pozostałym zakresie będzie zobowiązana do proporcjonalnego podziału podatku naliczonego.

📅 5.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.264.2024.1.TK

Gmina jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. W dniu 14 lipca 2023 r. Gmina podpisała umowę o dofinansowanie projektu pn. "(...)", który jest współfinansowany ze środków Unii Europejskiej w ramach działania: (...) Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020. W 2024 r. w wyniku przetargu nieograniczonego wyłoniono wykonawcę, co pozwoliło na rozpoczęcie realizacji robót. Umowa dotyczyła robót budowlanych związanych z przebudową i rozbudową drogi gminnej nr (...) w miejscowości (...). Faktury za wykonane prace są wystawiane na Gminę. Droga gminna będzie ogólnodostępna dla mieszkańców i turystów, a korzystanie z niej nie będzie wiązało się z pobieraniem opłat. Organ podatkowy uznał, że Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego od towarów i usług nabytych w celu realizacji tego projektu, ponieważ efekty tej inwestycji nie będą wykorzystywane przez Gminę do czynności podlegających opodatkowaniu.

📅 5.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.379.2024.1.PRP

Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego, planuje budowę zbiornika retencyjnego, którego celem jest gromadzenie i zatrzymywanie nadmiaru wody deszczowej oraz roztopowej. Inwestycja ta stanowi istotny element infrastruktury wodno-ściekowej, przyczyniając się do ograniczenia ryzyka zalania terenów oraz poprawy estetyki zagospodarowania. Zbiornik retencyjny ma również na celu dostarczanie wody w okresach jej niedoboru oraz pozytywnie wpłynąć na stan lokalnego środowiska naturalnego. Gmina stara się o dofinansowanie inwestycji z Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich, które ma pokryć 100% kosztów. W związku z tym Gmina zapytała, czy przysługuje jej prawo do odliczenia podatku naliczonego zawartego w fakturach za towary i usługi związane z realizacją tego zadania. Organ podatkowy uznał, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ inwestycja nie będzie służyć do wykonywania czynności opodatkowanych, lecz będzie realizowana w ramach działalności statutowej Gminy.

📅 5.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.156.2021.8.MC

Interpretacja dotyczy wniosku Gminy o wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie: 1. Opodatkowania podatkiem VAT dofinansowania otrzymanego przez Gminę na realizację projektu pn. "...". 2. Opodatkowania podatkiem VAT czynności przeniesienia przez Gminę na rzecz właścicieli nieruchomości prawa własności instalacji fotowoltaicznych, instalacji solarnych oraz pieców na biomasę po upływie okresu trwałości inwestycji. 3. Prawa do odliczenia podatku naliczonego w związku z realizacją projektu "...". Organ podatkowy uznał, że: 1. Dofinansowanie otrzymane przez Gminę na realizację projektu nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ Gmina nie będzie prowadzić działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT w związku z tą inwestycją. 2. Czynność przeniesienia przez Gminę na rzecz właścicieli nieruchomości prawa własności instalacji fotowoltaicznych, instalacji solarnych oraz pieców na biomasę po upływie okresu trwałości projektu również nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT. 3. Gmina ma prawo do odliczenia podatku naliczonego w części dotyczącej wydatków na montaż pieców na biomasę w budynkach Zespołu Szkół, natomiast nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego w części dotyczącej wydatków na montaż instalacji fotowoltaicznych, instalacji solarnych oraz pieców na biomasę na rzecz mieszkańców, ponieważ te wydatki nie są związane z czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT.

📅 5.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.239.2024.2.WH

Interpretacja indywidualna dotyczy oceny możliwości zastosowania zwolnienia z podatku od towarów i usług dla usług szkoleniowych świadczonych przez nowo utworzoną spółkę jawną. Organ podatkowy uznał, że usługi te nie spełniają przesłanek do objęcia ich zwolnieniem na podstawie przepisów ustawy o VAT oraz Dyrektywy 2006/112/WE Rady. Wskazał, że usługi szkoleniowe oferowane przez spółkę nie będą realizowane w formach i na zasadach określonych w odrębnych przepisach, co jest warunkiem koniecznym do zastosowania zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT. Dodatkowo, spółka nie będzie podmiotem prawa publicznego ani inną instytucją, której cele są uznawane za podobne przez państwo członkowskie, co uniemożliwia zastosowanie zwolnienia na podstawie art. 132 ust. 1 lit. i Dyrektywy 2006/112/WE Rady.

📅 4.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.422.2024.1.IZ

Gmina zawarła umowę z Urzędem Marszałkowskim na przyznanie pomocy w ramach działania "Wsparcie dla rozwoju lokalnego w ramach inicjatyw LEADER". W ramach tej umowy Gmina przeprowadziła modernizację budynku, który będzie udostępniony mieszkańcom do celów kulturalnych, edukacyjnych i sportowych. Budynek ma na celu wspieranie wspólnoty samorządowej sołectwa oraz rozwój lokalnych inicjatyw samorządowych, a wszyscy mieszkańcy gminy będą mogli z niego korzystać bezpłatnie. Gmina nie planuje osiągać przychodów z użytkowania budynku. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z tą inwestycją, ponieważ budynek nie będzie wykorzystywany do czynności opodatkowanych.

📅 4.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.137.2024.4.AJ

Wnioskodawca prowadzi sprzedaż owadów, w tym karaczanów, które są wykorzystywane jako karma dla zwierząt domowych i hodowlanych. W celu ustalenia stawki podatku VAT dla sprzedaży karaczanów, wnioskodawca zwrócił się o wydanie wiążącej informacji stawkowej. Organ podatkowy, po przeanalizowaniu stanu faktycznego i prawnego, sklasyfikował karaczana według kodu CN 0106 jako "Pozostałe zwierzęta żywe". Ponieważ karaczan nie jest traktowany jako pasza ani materiał paszowy, a wnioskodawca oraz jego dostawcy nie są zarejestrowani jako podmioty paszowe, nie ma podstaw do zastosowania obniżonej stawki VAT w wysokości 8%. W związku z tym, dostawa, import oraz wewnątrzwspólnotowe nabycie karaczanów podlega opodatkowaniu stawką 23% VAT.

📅 4.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.326.2024.2.MWJ

Gmina, jako podatnik VAT, prowadzi działalność w zakresie zbiorowego zaopatrzenia w wodę oraz odprowadzania ścieków. W związku z realizacją inwestycji w infrastrukturę wodno-kanalizacyjną, ponosi wydatki inwestycyjne i bieżące, które są dokumentowane fakturami VAT. Gmina zamierza zastosować prewspółczynnik oparty na ilości dostarczonej wody oraz odprowadzonych ścieków, aby odliczyć podatek naliczony od tych wydatków. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z infrastrukturą wodno-kanalizacyjną, stosując rzeczywisty prewspółczynnik oparty na ilości dostarczonej wody oraz odprowadzonych i oczyszczonych ścieków w ramach transakcji zewnętrznych podlegających VAT. Prewspółczynnik powinien uwzględniać całkowitą ilość dostarczonej wody oraz odprowadzonych i oczyszczonych ścieków w kontekście wszystkich transakcji, zarówno tych podlegających VAT, jak i potrzeb własnych, które nie podlegają VAT.

📅 4.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.399.2024.1.KFK

Gmina (...) prowadzi projekt budowy ogólnodostępnego i nieodpłatnego placu zabaw w ramach swoich zadań własnych. Projekt ten nie będzie generował przychodów, co uniemożliwia gminie odzyskanie podatku VAT z faktur związanych z jego realizacją, ponieważ nie wykonuje czynności opodatkowanych VAT. Jako organ władzy publicznej, gmina realizująca zadania nałożone przepisami prawa nie jest traktowana jako podatnik VAT w tym zakresie.

📅 4.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.317.2024.2.WK

Gmina (...) jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT. Otrzymała pomoc finansową w formie dotacji celowej na zakup wyposażenia do świetlicy wiejskiej w (...). Wyposażenie to będzie wykorzystywane do realizacji zadań własnych gminy, takich jak organizowanie spotkań, zajęć i imprez dla mieszkańców, które mają charakter niedochodowy. Działalność ta nie podlega opodatkowaniu VAT. W związku z tym Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących wydatki na zakup wyposażenia świetlicy. Stanowisko Gminy, że nie przysługuje jej prawo do odliczenia podatku VAT, jest prawidłowe.

📅 4.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.170.2024.2.MR

A, zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, nie prowadzi działalności gospodarczej i nie jest podatnikiem podatku od towarów i usług. Nabywa usługi elektroniczne oraz szkoleniowe od zagranicznych podmiotów w celu realizacji swoich zadań ustawowych. Miejscem świadczenia tych usług jest terytorium Polski, jednak A nie jest podatnikiem w rozumieniu art. 17 ust. 4 ustawy VAT, co oznacza, że nie ma obowiązków w zakresie rozliczenia podatku VAT z tytułu nabycia tych usług. Obowiązki te spoczywają na usługodawcach, którzy powinni zarejestrować się w Polsce jako podatnicy VAT, ustalić właściwą stawkę podatku oraz rozliczyć go w Polsce.

📅 4.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.267.2024.1.AJ

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla suplementu diety w formie kapsułek. Organ podatkowy, po przeanalizowaniu sprawy, zakwalifikował ten towar do pozycji 2106 Nomenklatury scalonej (CN) i uznał, że jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką 8% na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy, w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 4.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.262.2024.1.AM

Stowarzyszenie (...) jest czynnym podatnikiem VAT, które przystąpiło do realizacji projektu pn. „(...)", finansowanego ze środków unijnych oraz Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej. Stowarzyszenie poniesie wydatki związane z realizacją projektu, jednak działania te nie będą miały charakteru komercyjnego, a wyniki projektu będą udostępniane nieodpłatnie. W związku z tym Stowarzyszeniu nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego VAT ani do ubiegania się o zwrot VAT poniesionego przy zakupie towarów i usług w ramach realizacji projektu.

📅 4.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.195.2024.2.AR

Gmina jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT. Otrzymała dofinansowanie na realizację projektu modernizacji sieci wodociągowej, obejmującego dostawę i montaż urządzeń do nadzoru nad produkcją i jakością wody, przebudowę hydroforni, rozbudowę sieci wodociągowej oraz zakup sprzętu do usuwania awarii. Efekty inwestycji są wykorzystywane przez Gminę zarówno w działalności opodatkowanej VAT (dostawa wody dla mieszkańców i innych podmiotów), jak i w czynnościach nieopodatkowanych VAT (dostawa wody do jednostek organizacyjnych Gminy). Gmina nie ma możliwości dokonania alokacji bezpośredniej wydatków na poszczególne rodzaje działalności. W celu odliczenia VAT od wydatków związanych z infrastrukturą wodociągową, Gmina planuje zastosować indywidualnie ustalony prewspółczynnik VAT, oparty na ilości metrów sześciennych wody dostarczonej w ramach transakcji zewnętrznych podlegających VAT, w stosunku do całkowitej ilości metrów sześciennych dostarczonej wody we wszystkich transakcjach/zużyciach.

📅 4.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.205.2024.2.AR

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla wafli. Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej w celu klasyfikacji towaru dla potrzeb określenia stawki VAT. Organ podatkowy, po analizie opisu oraz składu produktu, zakwalifikował wafle do działu 19 Nomenklatury Scalonej (CN) - "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze". W związku z tym, na podstawie art. 41 ust. 2a ustawy o VAT oraz poz. 12 załącznika nr 10 do ustawy, organ uznał, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 5%.

📅 4.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.234.2024.1.AJ

Wnioskodawca złożył wniosek o ustalenie stawki podatku od towarów i usług dla towaru "(...)", który jest klasyfikowany jako "suplement diety" w formie kapsułek. Organ podatkowy, po analizie składu i przeznaczenia produktu, zakwalifikował go do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN). Stwierdził, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką 8% na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 4.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.167.2024.2.RM

Interpretacja dotyczy opodatkowania usług przygotowania Centrum Logistycznego, które spółka świadczy na rzecz niemieckiej spółki z grupy. Spółka zawarła umowę z niemiecką firmą na kompleksowe przygotowanie Centrum Logistycznego do świadczenia usług automatycznego sortowania przesyłek, zgodnie z wymaganiami i standardami określonymi przez zleceniodawcę. Usługa ta obejmuje działania przygotowawcze, operacyjne, raportowanie oraz rozliczenia. Organ uznał, że czynności realizowane przez spółkę w ramach przygotowania Centrum Logistycznego stanowią kompleksowe świadczenie usług. Miejsce świadczenia tych usług należy określić zgodnie z ogólnymi zasadami wynikającymi z art. 28b ustawy o VAT, a nie na podstawie art. 28e, który dotyczy usług związanych z nieruchomościami.

📅 4.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.190.2024.2.ES

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla mięsa i podrobów, sklasyfikowanych według Nomenklatury Scalonej (CN) w dziale 16 "Przetwory z mięsa, ryb, skorupiaków, mięczaków lub pozostałych bezkręgowców wodnych, lub z owadów". Organ podatkowy uznał, że dla tego towaru obowiązuje stawka VAT w wysokości 5%, na podstawie art. 41 ust. 2a ustawy o VAT oraz poz. 11 załącznika nr 10 do tej ustawy.

📅 4.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.261.2024.1.KSA

Gmina (...) jest czynnym podatnikiem VAT. W ramach swoich zadań własnych Gmina działa zarówno jako organ władzy publicznej, jak i na podstawie umów cywilnoprawnych, co kwalifikuje jej działalność jako działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT. Jednym z obszarów działalności Gminy są wodociągi. Gmina ponosi bieżące wydatki związane z tym obszarem oraz planuje inwestycje w budowę infrastruktury wodociągowej. Gmina zapytała, czy ma prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z działalnością wodociągową, mimo że środki na budowę pochodzą z Rządowego programu Polski Ład Program Inwestycji Strategicznych. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina może częściowo odliczyć podatek naliczony od wydatków bieżących i inwestycyjnych związanych z infrastrukturą wodociągową, jednak tylko w zakresie, w jakim nabyte towary i usługi są wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Odliczenie to będzie realizowane przy zastosowaniu prewspółczynnika metrażowego, zgodnie z wcześniej uzyskaną interpretacją indywidualną.

📅 4.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.295.2024.2.MKW

Sprzedaż działki lub działek (po podziale) przez wnioskodawcę na rzecz kupującej lub spółki będzie opodatkowana podatkiem VAT jako odpłatna dostawa towarów zgodnie z art. 7 ust. 1 ustawy VAT, realizowana przez podatnika VAT w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy VAT. Organ uznał, że wnioskodawca, mimo statusu rolnika ryczałtowego, podejmuje aktywne działania w obrocie nieruchomościami, wykorzystując środki podobne do tych stosowanych przez producentów, handlowców i usługodawców. W związku z tym, wnioskodawca powinien być traktowany jako podmiot prowadzący działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy VAT, a tym samym jako podatnik VAT. Organ zauważył, że wnioskodawca udzielił kupującej prawa do dysponowania działką na cele budowlane oraz ustanowił pełnomocnika do uzyskania niezbędnych decyzji i pozwoleń, co zwiększa atrakcyjność nieruchomości i wykracza poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym. W związku z tym sprzedaż działki/działek będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT.

📅 4.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.249.2024.2.DS

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna, nie prowadził działalności gospodarczej. Nabył działki do majątku prywatnego w celach osobistych i nie wykorzystywał ich do działalności opodatkowanej podatkiem VAT. Planuje jednorazową sprzedaż tych działek. Organ podatkowy uznał, że w tej sytuacji sprzedaż działek nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ Wnioskodawca nie działa jako podatnik podatku od towarów i usług, lecz dokonuje zbycia majątku prywatnego.

📅 4.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.307.2024.2.AJB

Interpretacja dotyczy prawa Gminy do odliczenia podatku naliczonego w związku z inwestycją termomodernizacyjną budynków użyteczności publicznej. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na termomodernizację budynku Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej, ponieważ wydatki te nie są związane z czynnościami opodatkowanymi. Z kolei Gmina ma prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z termomodernizacją budynku siedziby Urzędu Miasta, stosując proporcję wynikającą z art. 86 ust. 2a-2h oraz art. 90 ustawy o VAT.

📅 4.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.219.2024.3.DS

Gmina (...) jako jednostka samorządu terytorialnego jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT. W ramach swoich działań Gmina realizuje zadania związane z wodociągami i zaopatrzeniem w wodę, ponosząc wydatki bieżące w tym zakresie oraz planując modernizację stacji uzdatniania wody. Z działalności związanej z dostarczaniem wody Gmina uzyskuje przychody z odpłatnej sprzedaży na rzecz podmiotów trzecich. Zmodernizowane środki trwałe będą wykorzystywane do świadczenia usług dostarczania wody zarówno dla jednostek podległych Gminie, jak i dla odbiorców zewnętrznych. Gmina nie jest w stanie przyporządkować wydatków związanych z tą działalnością wyłącznie do czynności opodatkowanych VAT. Prewspółczynnik ustalony dla Urzędu Gminy zgodnie z Rozporządzeniem z dnia 17 grudnia 2015 r. wynosi 7%, co nie odzwierciedla struktury i specyfiki działalności Gminy w zakresie dostarczania wody. Gmina uznaje, że najodpowiedniejszą metodą kalkulacji prewspółczynnika będzie metoda oparta na stosunku rocznego przychodu z tytułu dostarczania wody dla podmiotów trzecich do ogólnego rocznego przychodu z tytułu dostarczonej wody dla podmiotów trzecich, urzędu obsługującego Gminę oraz jednostek organizacyjnych Gminy, co wyniesie 99%. Organ potwierdza, że Gmina ma prawo do odliczenia kwoty podatku naliczonego z tytułu wydatków na inwestycję oraz wydatków bieżących związanych z działalnością systemu uzdatniania wody, stosując opisaną metodę kalkulacji prewspółczynnika.

📅 4.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.206.2024.2.AJ

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla wafli. Organ podatkowy uznał, że wafle klasyfikują się w dziale 19 Nomenklatury Scalonej CN, obejmującym "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze". W związku z tym, na podstawie art. 41 ust. 2a ustawy o VAT oraz poz. 12 załącznika nr 10 do tej ustawy, stawka VAT dla tego towaru wynosi 5%. Organ wydał wiążącą informację stawkową, która potwierdza zarówno klasyfikację, jak i stawkę podatku.

📅 4.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.251.2023.10.DS

Wniosek dotyczy usługi kompleksowej, polegającej na montażu (...) w budynku mieszkalnym jednorodzinnym o powierzchni użytkowej 200 m2, przeznaczonym do stałego zamieszkania i sklasyfikowanym w PKOB 1110. Usługa obejmuje transport towaru do klienta, wykonanie betonowych stóp nośnych pod aluminiową konstrukcję, połączenie (...) z budynkiem oraz montaż (...) wraz z akcesoriami, takimi jak napęd, sterowanie, oświetlenie, promiennik ciepła oraz czujnik wiatrowo-słoneczny. Organ uznał, że wykonywane czynności stanowią świadczenie kompleksowe sklasyfikowane w dziale 43 PKWiU "Roboty budowlane specjalistyczne" i podlegają opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 23%. Nie ma możliwości weryfikacji, czy budynek, w którym realizowana jest usługa, jest obiektem budownictwa mieszkaniowego objętym społecznym programem mieszkaniowym, co uprawniałoby do zastosowania obniżonej stawki VAT w wysokości 8%.

📅 4.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.290.2024.1.ESD

Gmina, jako czynny i zarejestrowany podatnik VAT, złożyła wniosek o przyznanie pomocy na realizację operacji pod nazwą "Zachowanie i rozwijanie dziedzictwa lokalnego oraz aktywizacja mieszkańców poprzez utworzenie miejsca spotkań, rekreacji i zajęć kulturalnych". Celem projektu jest stworzenie placu kulturalno-integracyjnego, który ma służyć lokalnej społeczności w sposób ogólnodostępny i niekomercyjny, bez pobierania opłat. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją tego projektu, ponieważ nie będzie on wykorzystywany do działalności opodatkowanej.

📅 4.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.270.2024.1.AA

Wnioskodawca jest czynnym, zarejestrowanym podatnikiem VAT, który świadczy usługi organizacji szkoleń oraz rejsów stażowo-szkoleniowych. Celem tych działań jest podnoszenie kwalifikacji zawodowych kapitanów i skipperów czarterujących jachty oraz prowadzących rejsy morskie dla podmiotów trzecich, a także szkolenie nowych jachtowych sterników morskich. W ofercie wnioskodawcy znajdują się różne formy szkoleń, w tym: nawigacja morska, meteorologia, manewrowanie jachtem, techniczne szkolenia dotyczące budowy i konserwacji silników oraz instalacji jachtowych, rejsy stażowo-szkoleniowe, a także szkolenia medyczne dla żeglarzy oraz z ratownictwa morskiego. Wszystkie te szkolenia mają na celu zdobywanie wiedzy i umiejętności w dziedzinie żeglarstwa oraz są uznawane za kształcenie zawodowe. Wnioskodawca planuje również wprowadzenie nowego modelu świadczenia usług, który będzie polegał na organizacji rejsów stażowo-szkoleniowych z jednoczesnym zapewnieniem produktów spożywczych do przygotowania posiłków przez uczestników rejsów.

📅 4.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.301.2024.1.MW

Gmina (...) jest czynnym podatnikiem VAT i realizuje własne zadanie polegające na budowie drogi wewnętrznej oraz zjazdu publicznego w miejscowości (...). Celem przedsięwzięcia jest zwiększenie płynności ruchu drogowego oraz poprawa bezpieczeństwa, a droga będzie dostępna nieodpłatnie dla wszystkich mieszkańców. Gmina nie zamierza pobierać opłat za korzystanie z drogi, a efekty realizacji zadania nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. W związku z tym, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją tego zadania.

📅 4.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.227.2024.2.RMA

Związek (...) jest zarejestrowanym i czynnym podatnikiem VAT, który realizuje inwestycję polegającą na zakupie samochodu specjalnego - asenizacyjnego. Planuje on niezwłoczne wniesienie aportem zakupionego samochodu do spółki (...) spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, której jest jedynym udziałowcem. Organ podatkowy uznał, że wniesienie aportem samochodu do spółki będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług jako odpłatna dostawa towarów. Związkowi przysługuje pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur zakupu związanych z realizacją inwestycji, ponieważ samochód nie kwalifikuje się jako pojazd samochodowy, do którego stosuje się ograniczenia w odliczaniu podatku naliczonego.

📅 4.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.205.2024.2.AJ

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla wafli. Organ podatkowy uznał, że wafle klasyfikują się w dziale 19 Nomenklatury Scalonej CN, który obejmuje "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze". W związku z tym, na podstawie art. 41 ust. 2a ustawy o VAT oraz poz. 12 załącznika nr 10 do tej ustawy, stawka VAT dla tego towaru wynosi 5%. Organ podatkowy wydał pozytywną interpretację, potwierdzając tym samym stanowisko wnioskodawcy.

📅 4.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.211.2024.2.MD

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla napoju bezalkoholowego. Wnioskodawca zapytał o klasyfikację napoju bezalkoholowego, który jest produkowany na bazie napoju owocowego, poddawany procesowi UHT i pakowany w kubki. Organ podatkowy uznał, że towar ten należy zakwalifikować do pozycji CN 2202 "Wody, włącznie z wodami mineralnymi i wodami gazowanymi, zawierające dodatek cukru lub innego środka słodzącego, lub wody aromatyzowane i pozostałe napoje bezalkoholowe, z wyłączeniem soków owocowych i warzywnych, objętych pozycją 2009". W związku z tym, towar podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 23%.

📅 4.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.334.2024.1.HW

Gmina nie ma możliwości odliczenia podatku naliczonego z faktur dotyczących realizacji projektu pn.: „(...)", który jest częścią Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020. Gmina wykonuje swoje zadania własne w ramach władztwa publicznego, nałożonego na nią ustawą o samorządzie gminnym. Celem realizacji tej inwestycji jest zaspokojenie potrzeb społecznych mieszkańców oraz zagospodarowanie przestrzeni publicznej, co oznacza, że Gmina działa jako organ władzy publicznej, a nie jako podatnik podatku VAT. W związku z tym, warunki do odliczenia podatku VAT nie są spełnione.

📅 4.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.212.2024.2.DS

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla towaru klasyfikowanego w pozycji CN 4901 - "Książki, broszury, ulotki i podobne materiały, drukowane, nawet w pojedynczych arkuszach". Organ podatkowy uznał, że analizowany towar, składający się z kart o charakterze edukacyjnym i rozwojowym dla małych dzieci, spełnia kryteria tej pozycji CN. W związku z tym podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 5%, zgodnie z art. 41 ust. 2a oraz poz. 19 załącznika nr 10 do ustawy o VAT.

📅 4.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.185.2024.1.AR

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla produktu przecierowego, który zawiera m.in. (...). Organ podatkowy, po analizie składu i właściwości produktu, zakwalifikował go do pozycji 2202 Nomenklatury Scalonej (CN) i uznał, że spełnia on warunki do opodatkowania stawką podatku od towarów i usług w wysokości 5%, zgodnie z poz. 17 załącznika nr 10 do ustawy o podatku od towarów i usług.

📅 4.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.354.2024.1.JKU

Parafia nie ma możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur za towary i usługi związane z realizacją projektu pn. "(...)", który dotyczy remontu i renowacji zabytkowego kościoła. Nabyte towary i usługi będą wykorzystywane przez Parafię do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT, takich jak udostępnianie kościoła do zwiedzania oraz organizacja koncertów i imprez. W związku z tym Parafia nie spełnia warunku powiązania nabyć z czynnościami opodatkowanymi, co jest niezbędne do skorzystania z prawa do odliczenia podatku naliczonego zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

📅 4.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.180.2024.2.DS

Wniosek dotyczy usługi budowy sieci kanalizacyjnej. Wnioskodawca, którego główną działalnością jest świadczenie usług zbiorowego zaopatrzenia w wodę oraz zbiorowego odprowadzania i oczyszczania ścieków, zawiera umowę z innym podmiotem na realizację budowy sieci kanalizacyjnej. W ramach zamówienia wykonywane są następujące czynności: wytyczenie trasy sieci, ułożenie sieci kanalizacyjnej metodą bezwykopową i wykopową, budowa tłoczni ścieków, połączenie przyłącza kanalizacyjnego z siecią, ewentualne odtworzenie nawierzchni, prace porządkowe, inwentaryzacja powykonawcza oraz odbiór techniczny sieci. Po zakończeniu usługi sieć stanie się własnością podmiotu, na rzecz którego została wykonana, a Wnioskodawca będzie odpowiedzialny za jej bieżącą eksploatację na podstawie umowy użyczenia. Organ podatkowy uznał, że usługa ta podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8% zgodnie z poz. 26 załącznika nr 3 do ustawy o VAT.

📅 4.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.401.2024.1.JG

Ochotnicza Straż Pożarna w (...) jest stowarzyszeniem rejestrowym, które nie prowadzi działalności gospodarczej ani nie jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT. Projekt pn. "(...)", realizowany przez tę jednostkę, dotyczy wyłącznie czynności, które nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. W związku z tym Ochotnicza Straż Pożarna w (...) nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktur związanych z zakupem towarów i usług w ramach tego projektu. Dodatkowo, nie będzie mogła uzyskać zwrotu tego podatku na podstawie obowiązujących przepisów. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Ochotniczej Straży Pożarnej w (...) w tej kwestii.

📅 4.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.166.2024.1.AD

Interpretacja dotyczy klasyfikacji produktu w kapsułkach, określanego przez wnioskodawcę jako "suplement diety", w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że produkt ten powinien być zaklasyfikowany do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN), co skutkuje opodatkowaniem jego dostawy, importu lub wewnątrzwspólnotowego nabycia stawką podatku od towarów i usług w wysokości 8%. Decyzję tę organ uzasadnił powołując się na przepisy ustawy o podatku od towarów i usług oraz Nomenklaturę Scaloną.

📅 4.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.239.2024.2.AM

Wnioskodawca, będący parkiem narodowym z osobowością prawną, planuje realizację inwestycji obejmującej termomodernizację, budowę instalacji fotowoltaicznych oraz modernizację infrastruktury wodno-kanalizacyjnej. Część wydatków związanych z tym przedsięwzięciem dotyczy budynków mieszkalnych, które są wykorzystywane do celów zwolnionych od podatku VAT, co uniemożliwia Wnioskodawcy odliczenie podatku naliczonego od tych wydatków. W odniesieniu do wydatków związanych z budynkami wykorzystywanymi do działalności opodatkowanej oraz niepodlegającej opodatkowaniu, Wnioskodawca ma prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego, stosując odpowiedni współczynnik proporcji. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 4.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.250.2024.1.RST

Interpretacja indywidualna dotyczy braku stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej przez spółkę belgijską A.B.V. w Polsce oraz jej prawa do odliczenia podatku naliczonego. Spółka A.B.V. jest centralnym przedsiębiorcą zajmującym się hurtową i detaliczną sprzedażą produktów grupy kapitałowej w Europie, w tym w Polsce. W celu realizacji tej działalności, A.B.V. współpracuje z polską spółką B. Sp. z o.o., stosując przyjęte modele sprzedaży hurtowej i detalicznej. Organ podatkowy ustalił, że A.B.V. nie posiada i nie będzie posiadać stałego miejsca prowadzenia działalności w Polsce. Spółka nie zorganizowała na terytorium kraju odpowiednich zasobów osobowych i technicznych, które umożliwiałyby jej samodzielne prowadzenie działalności. Wszystkie decyzje dotyczące działań gospodarczych A.B.V. są podejmowane w Belgii, a spółka nie sprawuje kontroli nad zasobami B. Sp. z o.o. w Polsce. W związku z tym, A.B.V. ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu nabycia usług od B. Sp. z o.o. związanych z wykonywaniem czynności opodatkowanych na terytorium Polski.

📅 4.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.405.2024.1.JS

Gmina, jako czynny podatnik VAT, przystąpiła do realizacji inwestycji polegającej na budowie placu zabaw oraz siłowni zewnętrznej przy świetlicy wiejskiej. Inwestycja ma na celu zaspokojenie zbiorowych potrzeb lokalnej społeczności i nie będzie przynosić dochodu, a korzystanie z obiektów będzie nieodpłatne. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego związanego z tą inwestycją, ponieważ nabyte towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT, lecz jedynie do realizacji zadań własnych Gminy. Stanowisko Gminy zostało uznane za prawidłowe.

📅 4.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.228.2024.2.RM

Podatnik M.L., rezydent podatkowy Austrii, nabył od spółki A. nowy samochód osobowy, który w momencie zakupu kwalifikował się jako nowy środek transportu zgodnie z ustawą o VAT. W ciągu 14 dni od dostawy, podatnik złożył sprzedawcy oświadczenie o wywozie samochodu poza terytorium Polski. Początkowo faktura została wystawiona z zastosowaniem stawki VAT 0%, jednak na prośbę podatnika została skorygowana na stawkę 23%. Organ podatkowy uznał, że transakcja miała charakter wewnątrzwspólnotowy, co oznacza, że powinna być opodatkowana stawką VAT 0%. Spółka A. ma prawo do wystawienia faktury korygującej z zastosowaniem stawki VAT 0%, co umożliwi podatnikowi M.L. odzyskanie zapłaconego w Polsce podatku VAT w wysokości 23%.

📅 4.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.164.2024.1.AD

Interpretacja dotyczy klasyfikacji towaru w postaci kapsułkowanego produktu, określanego przez wnioskodawcę jako "suplement diety", w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że towar ten powinien być zaklasyfikowany według Nomenklatury Scalonej (CN) do pozycji 2106 "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone", co skutkuje opodatkowaniem stawką 8% w podatku od towarów i usług. Organ podkreślił, że klasyfikacja została przeprowadzona zgodnie z postanowieniami reguły 1. Ogólnych reguł interpretacji Nomenklatury Scalonej.

📅 4.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.184.2024.2.JB

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością zamierza świadczyć usługi zakwaterowania w budynku mieszkalnym wielorodzinnym, który planuje wybudować. Lokale będą wyposażone w łazienki, aneksy kuchenne oraz będą w pełni umeblowane. Spółka udostępni lokale klientom odpłatnie na okresy przekraczające 60 dni, naliczając opłatę za tzw. dobę hotelową. Lokale nie będą miały własnych adresów, a możliwość zameldowania się w nich na pobyt stały lub czasowy nie będzie dostępna. Celem wynajmu lokali jest zaspokojenie potrzeb klientów związanych z czasowym pobytem poza miejscem ich stałego zamieszkania. Organ podatkowy uznał, że usługi te powinny być zaklasyfikowane do działu 55 "Usługi związane z zakwaterowaniem" PKWiU i opodatkowane stawką 8% VAT.

📅 4.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.222.2024.3.NR

Interpretacja dotyczy usługi prowadzenia zajęć zumby przez samorządową instytucję kultury. Zajęcia odbywają się w wynajmowanej sali gimnastycznej i są odpłatne. Ich celem jest poprawa sprawności fizycznej uczestników oraz nauka kroków i tańca. Instruktor ma za zadanie nauczenie podstaw tańca zumby. Organ podatkowy uznał, że ta usługa kwalifikuje się jako "Pozostałe usługi związane z rekreacją - wyłącznie w zakresie wstępu", co skutkuje opodatkowaniem stawką VAT 8% na podstawie poz. 68 załącznika nr 3 do ustawy o VAT.

📅 4.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.310.2024.3.MG

Wnioskodawczyni prowadzi działalność gospodarczą, jednak nie jest czynnym podatnikiem VAT. Wraz z mężem nabyli w 2008 roku gospodarstwo rolne, które nie zostało wykorzystane do celów mieszkaniowych. Planują podzielić działkę nr 1 na mniejsze działki i sprzedawać je cyklicznie. Organ podatkowy stwierdził, że sprzedaż tych działek nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ Wnioskodawczyni i jej mąż nie prowadzą działalności gospodarczej w zakresie obrotu nieruchomościami, a jedynie dokonują sprzedaży majątku prywatnego. Organ uznał, że nie ma podstaw do uznania ich za podatników VAT w związku z tą transakcją.

📅 4.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.207.2024.1.ANJ

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki VAT dla towaru "krem z orzechów". Organ podatkowy uznał, że towar ten klasyfikuje się w dziale 20 Nomenklatury Scalonej (CN) - "Przetwory z warzyw, owoców, orzechów lub pozostałych części roślin". Zgodnie z poz. 13 załącznika nr 10 do ustawy o VAT, podlega on opodatkowaniu stawką 5%. Organ oparł swoją decyzję na przepisach ustawy o VAT oraz Notach Wyjaśniających do Nomenklatury Scalonej.

📅 4.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.155.2024.2.MGO

Spółka zamierza nabyć od osób fizycznych nieruchomość, na której znajdują się dwa budynki mieszkalne oraz budynek transportu i łączności. Po zakupie planuje wydzielić działkę z budynkiem transportu i łączności, aby sprzedać udziały w tej nieruchomości. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż udziałów w nowo wydzielonej nieruchomości, obejmującej działkę gruntu z budynkiem transportu i łączności, będzie korzystać ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, niezależnie od wysokości poniesionych nakładów na remont oraz wydzielenie działki.

📅 4.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.288.2024.1.AM

Gmina (...) prowadzi inwestycję polegającą na rozbudowie sieci kanalizacji sanitarnej, mającą na celu podłączenie do sieci odbiorców zewnętrznych, takich jak mieszkańcy, przedsiębiorcy oraz inne podmioty. Gmina zawrze z nimi umowy cywilnoprawne, na podstawie których będzie pobierać opłaty za odbiór ścieków. Powstała infrastruktura będzie wykorzystywana wyłącznie do działalności opodatkowanej VAT. W związku z tym Gminie przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego VAT od wydatków poniesionych na realizację tej inwestycji.

📅 4.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.262.2024.2.KS

Miasto (...) jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT. Aplikuje o środki na realizację projektu niekonkurencyjnego pn.: „(...)" w ramach naboru nr (...), ogłoszonego przez (...). Projekt obejmuje trzy zadania: 1) opracowanie modelu hydraulicznego kanalizacji deszczowej, 2) zagospodarowanie terenów wokół zbiorników retencyjnych, 3) zagospodarowanie bulwarów nad rzeką (...). Miasto nie zamierza wykorzystywać infrastruktury powstałej w ramach projektu do działalności opodatkowanej VAT, a infrastruktura będzie ogólnodostępna bez pobierania opłat. W związku z tym Miasto nie będzie miało prawa do odliczenia VAT naliczonego z faktur dokumentujących wydatki związane z realizacją projektu.

📅 4.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.261.2024.2.AA

Spółka A sp. z o.o. jest czynnym podatnikiem VAT, która w ramach swojej działalności gospodarczej udostępnia platformę oferującą pacjentom, zarówno polskim, jak i zagranicznym, stacjonarne oraz zdalne konsultacje z lekarzami-specjalistami. Spółka planuje rozszerzenie oferty poprzez nawiązanie współpracy z wykwalifikowanymi medycznie specjalistami zagranicznymi (osoby fizyczne) oraz z zagranicznymi podmiotami leczniczymi (Zagraniczne Podmioty Medyczne). Spółka zadała pytanie, czy usługi medyczne nabywane od Zagranicznych Podmiotów Medycznych w celu świadczenia usług pacjentom będą zwolnione od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18 i pkt 19a ustawy o VAT, co oznacza, że Spółka nie będzie zobowiązana do rozliczenia podatku należnego z tytułu importu tych usług. Organ podatkowy uznał, że: - Usługi E-wizyt, Usługi realizacji badań oraz Wizyty stacjonarne nabywane od Zagranicznych Podmiotów Medycznych będą zwolnione od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18 i pkt 19a ustawy o VAT, w związku z czym Spółka nie będzie zobowiązana do rozliczenia podatku należnego z tytułu importu tych usług. - Usługi Profilaktyki nabywane od Zagranicznych Podmiotów Medycznych nie będą zwolnione od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18 i pkt 19a ustawy o VAT, ponieważ nie spełniają definicji usług opieki medycznej, co sprawia, że import tych usług będzie dla Spółki czynnością opodatkowaną VAT, a Spółka będzie zobowiązana do rozliczenia podatku należnego z tytułu importu tych usług.

📅 4.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.235.2024.1.AP

Interpretacja organu wskazuje, że dostawy towarów udokumentowane dokumentami z Wariantów I-V nie powinny być opodatkowane stawką VAT 0% przeznaczoną dla eksportu. Organ uznał, że te dokumenty nie stanowią potwierdzenia wywozu towarów poza terytorium Unii Europejskiej, zgodnie z art. 41 ust. 6 i 6a ustawy o VAT. W związku z tym, Spółka nie będzie miała prawa do zastosowania stawki VAT 0% w terminach określonych w art. 41 ust. 6, 7, 9 oraz 11 ustawy o VAT.

📅 4.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.152.2024.2.MS

Interpretacja dotyczy klasyfikacji towaru, jakim jest suplement diety w proszku, w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że produkt ten należy zaklasyfikować według Nomenklatury Scalonej (CN) do pozycji 2106 "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone", co skutkuje opodatkowaniem stawką 8% w podatku od towarów i usług. Organ zaznaczył, że interpretacja nie rozstrzyga, czy produkt ten kwalifikuje się jako suplement diety lub produkt leczniczy według odrębnych przepisów.

📅 4.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.310.2024.1.AK

Gmina (...) jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. Na podstawie umowy z Województwem (...) złożyła wniosek o przyznanie pomocy na realizację inwestycji pn. "(...)", która obejmuje wykonanie podjazdu dla osób niepełnosprawnych, remont schodów do świetlicy wiejskiej, postawienie lampy zewnętrznej oraz remont pomnika, co dotyczy otoczenia świetlicy. Świetlica wiejska będzie głównie wykorzystywana do nieodpłatnej działalności statutowej, jednak istnieje możliwość odpłatnego wynajmu pomieszczeń. Organ uznał, że Gmina ma prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego związanego z realizacją inwestycji w zakresie wykonania podjazdu dla osób niepełnosprawnych oraz remontu schodów do świetlicy wiejskiej, stosując proporcję określoną w art. 86 ust. 2a ustawy o VAT. Z kolei Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego w związku z postawieniem lampy zewnętrznej i remontem pomnika, ponieważ te elementy majątku nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT.

📅 4.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.269.2024.1.DP

Gmina, jako czynny podatnik VAT, realizuje swoje zadania samodzielnie lub za pośrednictwem gminnych jednostek organizacyjnych. Świadczy usługi dostawy wody dla mieszkańców, przedsiębiorców oraz innych instytucji spoza swojej struktury (czynności opodatkowane VAT), a także dla jednostek organizacyjnych i miejsc wykorzystywanych do realizacji zadań własnych gminy (czynności niepodlegające opodatkowaniu). Do realizacji tych zadań Gmina wykorzystuje posiadaną infrastrukturę wodociągową, na którą ponosi wydatki związane z bieżącym utrzymaniem i eksploatacją. W związku z brakiem możliwości jednoznacznego przyporządkowania tych wydatków do poszczególnych rodzajów działalności, Gmina stosuje prewspółczynnik do odliczenia VAT od wydatków bieżących. Gmina uzyskała interpretację indywidualną, w której organ potwierdził prawo Gminy do odliczenia VAT naliczonego od wydatków na utrzymanie infrastruktury, przy zastosowaniu prewspółczynnika metrażowego. Gmina planuje zwiększyć odliczenie VAT od tych wydatków w przeszłości do poziomu prewspółczynnika metrażowego, dokonując korekty rocznej w deklaracji za styczeń roku następującego po roku korygowanym.

📅 4.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.230.2024.3.BK

Interpretacja dotyczy zajęć śpiewu organizowanych przez samorządową instytucję kultury dla seniorów, którzy zazwyczaj nie są aktywni zawodowo. Celem tych zajęć jest nauka śpiewu, poprawa emisji głosu oraz udział w występach. Zajęcia mają charakter edukacyjny, a ich głównym celem jest aktywizacja intelektualna i społeczna seniorów oraz zapewnienie im dobrej zabawy w przyjemnej atmosferze. Organ podatkowy uznał, że usługa ta powinna być sklasyfikowana w dziale 90 "Usługi kulturalne i rozrywkowe" Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług, a jej opodatkowanie powinno wynosić 23% podatku od towarów i usług.

📅 4.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.126.2024.2.AB

Wnioskodawca, zajmujący się produkcją napojów bezalkoholowych, wystąpił o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) dotyczącej napoju bezalkoholowego na bazie piwa bezalkoholowego. Organ podatkowy, po przeanalizowaniu opisu produktu oraz przepisów, zakwalifikował ten towar do pozycji CN 2202 Nomenklatury Scalonej, która obejmuje wody, w tym mineralne i gazowane, z dodatkiem cukru lub innego środka słodzącego, a także wody aromatyzowane i inne napoje bezalkoholowe. Zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy o VAT w związku z poz. 17 załącznika nr 10 do ustawy, dla napojów bezalkoholowych, w których udział masowy soku owocowego wynosi co najmniej 20% składu surowcowego, obowiązuje stawka VAT w wysokości 5%. Organ podatkowy uznał, że towar opisany we wniosku spełnia te warunki, w związku z czym jego dostawa, import oraz wewnątrzwspólnotowe nabycie podlegają opodatkowaniu stawką VAT wynoszącą 5%.

📅 4.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.262.2024.1.KK

Planowana przez Wnioskodawcę sprzedaż udziału w działce wydzielonej z działki nr 1 o powierzchni 0,2400 ha będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, bez możliwości zastosowania zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Wnioskodawca oraz jego małżonka są właścicielami działki nr 1 na zasadzie wspólności majątkowej małżeńskiej. Wnioskodawca udzielił pełnomocnictwa Kupującej Spółce do przeprowadzenia działań mających na celu zwiększenie atrakcyjności wydzielonej działki, w tym uzyskania decyzji o warunkach zabudowy, która umożliwiłaby zabudowę handlowo-usługową. Dodatkowo, Wnioskodawca wraz z małżonką wydzierżawili tę działkę Kupującej Spółce. Organ podatkowy stwierdził, że w wyniku działań podjętych przez Wnioskodawcę oraz dokonanych czynności, działka wydzielona z działki nr 1 utraciła charakter majątku prywatnego i będzie traktowana jako towar wykorzystywany w ramach prowadzonej przez Wnioskodawcę działalności gospodarczej. W związku z tym, sprzedaż udziału w tej działce będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, bez możliwości zastosowania zwolnienia, o którym mowa w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy.

📅 4.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.346.2024.1.MBN

Stowarzyszenie (...) wystąpiło z wnioskiem o interpretację indywidualną w sprawie możliwości odliczenia podatku VAT poniesionego w związku z realizacją projektu grantowego w ramach działania 19 PROW 2014-2020. Organ podatkowy ocenił, że Stowarzyszenie nie ma prawa do odliczenia tego podatku, ponieważ nie jest zarejestrowane jako czynny podatnik VAT i nie prowadzi działalności gospodarczej. Nabyte towary i usługi w ramach projektu nie będą służyć do wykonywania czynności opodatkowanych VAT. W związku z tym, stanowisko Stowarzyszenia zawarte we wniosku uznano za prawidłowe.

📅 4.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.316.2024.2.KT

Gmina Miasta ... w latach 2018-2020 zrealizowała projekt pn. "..." dotyczący prac budowlanych, konserwatorskich i restauratorskich zespołu zabudowy Magistratu Miasta ..., który figuruje w rejestrze zabytków. Gmina jest czynnym podatnikiem VAT. Ratusz służy zarówno działalności opodatkowanej VAT (np. sprzedaż działek, usługi najmu), działalności zwolnionej z VAT (np. sprzedaż lokali mieszkalnych), jak i działalności niepodlegającej opodatkowaniu VAT (np. pobieranie podatków i opłat). Gminie przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją projektu, które powinno być dokonane zgodnie z proporcją określoną w art. 86 ust. 2a-2h oraz art. 90 ustawy o VAT.

📅 4.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.329.2024.2.AWY

Wnioskodawca, będący czynnym podatnikiem VAT, prowadzi działy specjalne produkcji rolnej i planuje sprzedaż działki nr 1, na której znajduje się rozpoczęta budowa kurników oraz słup stacji transformatorowej, uznawany za budowlę w rozumieniu przepisów Prawa budowlanego. Wnioskodawca odliczył podatek VAT od wydatków związanych z budową słupa i wprowadził go do ewidencji środków trwałych, przy czym słup ten jest wykorzystywany w działalności opodatkowanej VAT. Organ podatkowy stwierdził, że sprzedaż działki nr 1 będzie podlegać opodatkowaniu VAT, a nie skorzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, jak twierdził Wnioskodawca. Organ uznał, że działka nr 1 jest gruntem zabudowanym, a nie niezabudowanym, co oznacza, że zastosowanie znajdzie zwolnienie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, pod warunkiem że pomiędzy pierwszym zasiedleniem a sprzedażą upłynie co najmniej 2 lata, co w tej sprawie zostało spełnione.

📅 4.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.288.2024.2.MM

Wnioskodawczyni ma prawo do współwłasności ustawowej majątkowej małżeńskiej nieruchomości gruntowej, która obejmuje działkę nr 1 o powierzchni 0,2774 ha. Wraz z małżonkiem planują sprzedaż tej działki spółce, która zamierza na niej zbudować obiekt handlowo-usługowy. Wnioskodawczyni udzieliła spółce pełnomocnictwa do wykonania czynności związanych z uzyskaniem decyzji i pozwoleń niezbędnych do realizacji inwestycji. Wnioskodawczyni uważa, że sprzedaż działki nr 1 będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ działka ta nie korzysta ze zwolnienia określonego w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, a ona sama będzie działać jako podatnik VAT w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą. Organ podatkowy uznał to stanowisko za prawidłowe.

📅 4.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.161.2024.1.MCZ

Interpretacja dotyczy klasyfikacji suplementu diety w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że towar ten należy zakwalifikować do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN), co skutkuje opodatkowaniem jego dostawy, importu lub wewnątrzwspólnotowego nabycia stawką podatku od towarów i usług w wysokości 8%. Decyzję tę organ uzasadnił powołując się na przepisy ustawy o podatku od towarów i usług oraz Nomenklaturę Scaloną.

📅 4.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.384.2024.1.JG

Gmina (...) jest czynnym podatnikiem VAT. Planuje przeprowadzenie konkursu pn. "(...)", finansowanego ze środków Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej. Realizację projektu powierzono placówce oświatowej gminy - Szkole Podstawowej (...). Celem projektu jest rozwijanie kompetencji ekologicznych uczniów oraz promowanie postaw proekologicznych. Gmina nie ma możliwości odliczenia VAT od wydatków związanych z realizacją konkursu, ponieważ nabywane towary i usługi będą wykorzystywane do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT. Szkoła Podstawowa (...) jest jednostką budżetową objętą centralizacją VAT Gminy (...), a Gmina wykonuje zadanie własne zgodnie z ustawą o samorządzie gminnym.

📅 4.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.283.2024.2.ESZ

Wnioskodawca posiada prawo współwłasności ustawowej majątkowej małżeńskiej do nieruchomości gruntowej, składającej się z działki nr (...) o powierzchni 0,2774 ha. Wraz z małżonką planują sprzedaż tej działki spółce, która zamierza na niej wybudować obiekt handlowo-usługowy. W związku z tym Wnioskodawca udzielił spółce pełnomocnictwa do podejmowania działań związanych z uzyskaniem niezbędnych decyzji administracyjnych i pozwoleń na realizację inwestycji. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż udziału w nieruchomości przez Wnioskodawcę będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT, bez możliwości zastosowania zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Organ stwierdził, że Wnioskodawca będzie działał jako podatnik VAT, prowadzący działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT.

📅 4.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.200.2024.2.RST

Szwajcarska spółka, która nie ma stałego miejsca prowadzenia działalności w Polsce, jest zarejestrowana jako czynny podatnik VAT w Polsce. Nabywa od polskiej firmy usługi transportowe świadczone w całości na terytorium Polski. Miejscem świadczenia tych usług jest Polska, co obliguje spółkę do rozliczenia podatku VAT od tych usług na terytorium Polski. Spółka ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących nabycie tych usług transportowych, pod warunkiem ich wykorzystania do czynności opodatkowanych. Nie może jednak dokonywać korekty faktur za pomocą not korygujących, jeśli na fakturach błędnie podano jej szwajcarski numer NIP.

📅 3.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.182.2024.3.KS

Wnioskodawca, spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, jest czynnym podatnikiem VAT i członkiem Konsorcjum, które podpisało umowę z Narodowym Centrum Badań i Rozwoju (NCBiR) na przeprowadzenie prac badawczo-rozwojowych (B+R) oraz przeniesienie praw do wyników tych prac na NCBiR. Umowa obejmowała również budowę i przekazanie X. na rzecz spółki celowej utworzonej przez członków Konsorcjum. Wnioskodawca zadał trzy pytania: 1) Czy wynagrodzenie za realizację prac B+R podlega opodatkowaniu VAT? 2) Czy Wnioskodawca ma prawo do odliczenia VAT w zakresie wydatków związanych z pracami B+R? 3) Czy przekazanie praw do wyników prac B+R na rzecz NCBiR oraz przekazanie X. na rzecz Użytkownika stanowi odrębną czynność podlegającą opodatkowaniu VAT, niezwiązaną z realizacją umowy z NCBiR? Organ podatkowy uznał, że: 1) Wynagrodzenie za realizację prac B+R podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ jest wynagrodzeniem za świadczoną usługę zgodnie z art. 8 ust. 1 ustawy o VAT. 2) Wnioskodawca ma prawo do odliczenia VAT w zakresie wydatków związanych z pracami B+R, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT. 3) Przekazanie praw do wyników prac B+R na rzecz NCBiR oraz przekazanie X. na rzecz Użytkownika nie stanowi odrębnej czynności podlegającej opodatkowaniu VAT, gdyż te czynności były częścią kompleksowego świadczenia realizowanego w ramach prac B+R i zostały opodatkowane w ramach wynagrodzenia za te prace.

📅 3.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.231.2024.2.ND

Wnioskodawca wystąpił z wnioskiem o ustalenie stawki podatku od towarów i usług dla lokalu mieszkalnego o powierzchni (...) m2, usytuowanego w budynku mieszkalnym sklasyfikowanym w PKOB 11. Organ podatkowy, po przeanalizowaniu stanu faktycznego, uznał, że lokal ten spełnia definicję samodzielnego lokalu mieszkalnego zgodnie z ustawą o własności lokali. Dodatkowo, budynek, w którym znajduje się lokal, został sklasyfikowany w PKOB 1122 - Budynki o trzech i więcej mieszkaniach. W związku z tym, dostawa tego lokalu wraz z udziałem w nieruchomości wspólnej podlega opodatkowaniu stawką 8% na podstawie art. 41 ust. 2 w związku z art. 41 ust. 12 oraz art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku od towarów i usług.

📅 3.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.281.2024.1.RM

Gmina (...) realizuje projekt pn. "(...)", który polega na budowie infrastruktury turystycznej. Zakupy towarów i usług związane z tym projektem zostały udokumentowane fakturami VAT wystawionymi na Gminę. Infrastruktura ta będzie ogólnodostępna dla społeczności lokalnej, a na jej terenie nie będzie prowadzonej odpłatnej działalności. Gmina zapytała o możliwość odliczenia podatku naliczonego z tytułu nabycia towarów i usług związanych z realizacją projektu. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych w ramach działalności gospodarczej. Zadania własne gminy, takie jak budowa infrastruktury turystycznej, nie są traktowane jako działalność gospodarcza w rozumieniu ustawy o VAT, a zatem nie spełniają warunków do odliczenia podatku naliczonego.

📅 3.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.316.2024.2.KFK

Wnioskodawczyni, będąca absolwentką, prowadzi działalność gospodarczą w zakresie konserwacji i restauracji zabytków. Jej prace mają charakter twórczy, zindywidualizowany i niepowtarzalny, dostosowany do specyfiki konkretnego obiektu zabytkowego. Jako konserwator dzieł sztuki, twórca i artysta plastyk, przygotowuje autorskie programy prac konserwatorskich, a wykonywane przez nią zabiegi techniczne i estetyczne są ze sobą nierozerwalnie związane. Działa w swoim imieniu i na własny rachunek, otrzymując honorarium za wykonane prace, przy czym prawa autorskie do stworzonych dzieł są przenoszone na zleceniodawcę. Organ podatkowy uznał, że usługi konserwacji i restauracji zabytków świadczone przez Wnioskodawczynię korzystają ze zwolnienia od podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o VAT.

📅 3.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.234.2024.3.JM

Interpretacja dotyczy sprzedaży przez wnioskodawczynię, która jest współwłaścicielką na zasadzie wspólności majątkowej małżeńskiej, udziału w działkach powstałych z podziału większej działki. Organ podatkowy uznał, że transakcje te nie będą podlegały opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ wnioskodawczyni nie działa jako podatnik VAT. Jej działania, takie jak podział działki oraz powierzenie sprzedaży pośrednikowi, mieszczą się w ramach zwykłego zarządu majątkiem prywatnym i nie wskazują na prowadzenie działalności gospodarczej w rozumieniu przepisów o VAT. Organ uznał stanowisko wnioskodawczyni za prawidłowe.

📅 3.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.214.2024.3.JM

Wnioskodawca oraz jego małżonka są współwłaścicielami nieruchomości w ramach wspólności ustawowej, obejmującej udziały w działkach powstałych z podziału działki nr A. Wnioskodawca planuje sprzedaż tych nieruchomości. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż działek nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Wnioskodawca nie prowadzi działalności gospodarczej w rozumieniu przepisów ustawy o VAT, a planowane transakcje sprzedaży dotyczą zarządzania majątkiem prywatnym, a nie działalności handlowej. W związku z tym Wnioskodawca nie będzie działał jako podatnik VAT przy sprzedaży udziałów w działkach.

📅 3.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.255.2024.2.DP

Gmina, jako czynny podatnik VAT, realizuje swoją działalność statutową, zaspokajając zbiorowe potrzeby wspólnoty, w tym w zakresie wodociągów, zaopatrzenia w wodę oraz kanalizacji. Gmina bezpośrednio świadczy usługi dostarczania wody i odprowadzania ścieków, które podlegają opodatkowaniu VAT. Ponadto, Gmina korzysta z infrastruktury wodno-kanalizacyjnej do własnych potrzeb. W związku z realizacją inwestycji pn. "(...)", Gmina nie może przyporządkować wydatków na tę inwestycję wyłącznie do działalności opodatkowanej lub nieopodatkowanej. Organ podatkowy uznał, że w tej sytuacji Gmina ma prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych na tę inwestycję, w zakresie, w jakim zakupione towary i usługi są wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

📅 3.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.262.2024.3.AB

Planowana transakcja sprzedaży nieruchomości gruntowej, obejmująca budynek użytkowy oraz budowle, przez Bank na rzecz Nabywcy będzie korzystać ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o podatku od towarów i usług. Warunkiem zastosowania tego zwolnienia jest, aby nastąpiło pierwsze zasiedlenie budynku i budowli, a od tego momentu do planowanej transakcji sprzedaży minęło więcej niż 2 lata. Dodatkowo, Bank i Nabywca mogą zrezygnować ze zwolnienia i wybrać opodatkowanie tej transakcji na zasadach ogólnych, pod warunkiem spełnienia wymogów określonych w art. 43 ust. 10 i 11 ustawy.

📅 3.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.163.2024.1.AD

Interpretacja dotyczy gotowego dania sushi, które jest przeznaczone do bezpośredniego spożycia. Organ podatkowy uznał, że towar ten powinien być sklasyfikowany pod kodem CN 19, co oznacza, że jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką 5% w podatku od towarów i usług, zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy oraz poz. 12 załącznika nr 10 do tej ustawy.

📅 3.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.135.2024.1.MW

Interpretacja dotyczy klasyfikacji towaru "(...)" w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że towar ten spełnia kryteria oraz posiada cechy towarów objętych pozycją 2106 Nomenklatury scalonej (CN) - "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 8%, zgodnie z art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 3.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.260.2024.2.AM

Gmina (...) jest czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. Planuje realizację inwestycji pn. "(...)", która obejmuje budowę budynku (...) wraz z zapleczem i infrastrukturą techniczną. Po zakończeniu inwestycji Gmina zamierza wynająć budynek oraz przyległy teren i wyposażenie Domowi Kultury w (...) (DK), będącemu samorządową jednostką kultury działającą na terenie Gminy. W związku z najmem Gmina będzie wystawiać faktury VAT na rzecz DK. Gmina ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją inwestycji, ponieważ efekty tej inwestycji będą wykorzystywane do czynności podlegających opodatkowaniu. Gmina może również skorygować deklarację VAT za 2023 r. i odliczyć podatek VAT od wydatków poniesionych na dokumentację projektową.

📅 3.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.254.2024.4.MSU

Interpretacja dotyczy rozliczenia zakupu gazu jako partycypacji w kosztach między Centrum a Szkołami, zwolnienia od podatku VAT zajęć tanecznych, wokalnych, plastycznych oraz nauki gry na gitarze, a także kwestii wliczania wartości tych zajęć do limitu sprzedaży 200 000 zł. Organ uznał, że: 1. Rozliczenie zakupu gazu jako partycypacja w kosztach między Centrum a Szkołami powinno być oparte na fakturze, a nie na nocie obciążeniowej, ponieważ Centrum dokonuje dostawy towaru akcyzowego (gazu) na rzecz Szkół, co wyklucza prawo do zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy. 2. Zajęcia taneczne, wokalne, plastyczne oraz nauka gry na gitarze prowadzone w Centrum korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 ustawy. 3. Wartość ze sprzedaży zajęć tanecznych, wokalnych, plastycznych oraz nauki gry na gitarze należy wliczać do limitu 200 000 zł, ponieważ Centrum nie ma prawa do zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy z uwagi na dostawę towaru akcyzowego (gazu).

📅 3.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.227.2024.3.MC

Interpretacja dotyczy usługi gimnastyki ruchowej dla seniorów, prowadzonej przez samorządową instytucję kultury. Zajęcia odbywają się w sali gimnastycznej i są odpłatne. Ich celem jest poprawa sprawności fizycznej uczestników poprzez ćwiczenia rozciągające oraz wzmacniające mięśnie. Usługa ta została sklasyfikowana jako "Pozostałe usługi związane z rekreacją - wyłącznie w zakresie wstępu" i podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%.

📅 3.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.270.2024.2.BK

Wnioskodawca, jako uprawniony projektant prowadzący własną działalność gospodarczą, złożył wniosek dotyczący usługi sporządzenia dokumentacji technicznej dla budowy sieci kanalizacji wodociągowej i sanitarnej. Usługa ta obejmuje również przeniesienie autorskich praw majątkowych do projektu oraz pełnienie nadzoru autorskiego. Wnioskodawca zadeklarował, że będzie realizował tę usługę jako twórca w rozumieniu przepisów ustawy o prawie autorskim i prawach pokrewnych. Projekt ma charakteryzować się oryginalnością i twórczym podejściem, a zastosowane rozwiązania będą wynikać z uwarunkowań terenu, obliczeń oraz doświadczenia Wnioskodawcy. Wnioskodawca, jako wykonawca, otrzymuje honorarium od zleceniodawcy za przekazanie autorskich praw majątkowych. Organ podatkowy uznał, że ta usługa podlega opodatkowaniu stawką 8% w podatku od towarów i usług, na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 63 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 3.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.235.2024.1.RMA

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych umów franczyzowych zawieranych przez spółkę A z podmiotami trzecimi, zwanymi Franczyzobiorcami. Zgodnie z planowanymi Nowymi Zasadami, towary A będą przewożone i magazynowane w punktach prowadzonych przez Franczyzobiorców, przy czym A zachowa pełne prawo do rozporządzania tymi towarami. Franczyzobiorca będzie mógł nabywać od A poszczególne towary w celu ich bezpośredniej sprzedaży konsumentom. Organ podatkowy wskazał, że: 1) Obowiązek podatkowy w VAT powstaje w momencie pobrania towaru przez Franczyzobiorcę w celu sprzedaży towarów ostatecznemu odbiorcy, a nie w momencie przekazania towaru do punktu Franczyzobiorcy. 2) A będzie postępować zgodnie z przepisami ustawy o VAT, wystawiając Franczyzobiorcy fakturę zbiorczą lub faktury zbiorcze do 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu pobrania przez Franczyzobiorcę towarów w celu sprzedaży ostatecznemu odbiorcy. 3) Franczyzobiorca nabędzie prawo do odliczenia podatku naliczonego od pobranych towarów w okresie, w którym jednocześnie spełnione zostaną warunki: Franczyzobiorca pobrał towar od A w celu sprzedaży ostatecznemu odbiorcy oraz otrzymał od A fakturę zbiorczą (lub faktury zbiorcze) dokumentującą tę sprzedaż.

📅 3.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.177.2024.3.WH

Interpretacja dotyczy zastosowania zwolnienia od podatku VAT dla dostawy nieruchomości zabudowanej budynkiem pensjonatowym oraz niezabudowanych działek gruntu. Organ uznał, że: 1. Dostawa wyodrębnionych lokali w budynku pensjonatowym, wraz z udziałem w częściach wspólnych, korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, ponieważ nie zachodzi pierwsze zasiedlenie, a między pierwszym zasiedleniem budynku a dostawą lokali upłynie ponad 2 lata. Organ potwierdził również, że Spółka ma prawo zrezygnować ze zwolnienia i opodatkować tę dostawę na zasadach ogólnych. 2. Dostawa udziałów w niezabudowanych działkach nr 2 i 3 nie będzie objęta zwolnieniem od podatku VAT, ponieważ działki te spełniają definicję terenów budowlanych. Organ stwierdził, że nie mogą one skorzystać ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ani art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy.

📅 3.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.404.2024.1.JSZ

Gmina realizuje projekt przebudowy drogi gminnej, który ma na celu wyłącznie wykonanie jej zadań własnych nałożonych przepisami prawa. Inwestycja dotyczy infrastruktury publicznej ogólnodostępnej. Zgodnie z przepisami, organy władzy publicznej, w tym gminy, w zakresie realizacji zadań wynikających z odrębnych przepisów prawa, nie są traktowane jako podatnicy podatku od towarów i usług. W związku z tym gmina nie ma możliwości odliczenia podatku naliczonego związanego z tą inwestycją, ponieważ nie będzie ona wykorzystywana do czynności opodatkowanych. Podatek VAT poniesiony w ramach tej inwestycji stanowi zatem koszt kwalifikowalny.

📅 3.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.194.2024.2.JB

Interpretacja dotyczy usługi gimnastyki ruchowej, która polega na prowadzeniu grupowych zajęć pod nadzorem instruktora. Celem tych zajęć jest poprawa sprawności fizycznej uczestników poprzez wykonywanie ćwiczeń rozciągających oraz wzmacniających mięśnie. Usługa jest odpłatna, a po jej zakończeniu uczestnicy nie otrzymują certyfikatów. Organ podatkowy uznał, że ta usługa kwalifikuje się jako "Pozostałe usługi związane z rekreacją - wyłącznie w zakresie wstępu", co skutkuje opodatkowaniem stawką 8% podatku VAT.

📅 3.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.337.2024.1

Gmina złożyła wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą braku prawa do odliczenia podatku od towarów i usług (VAT) z faktur dokumentujących wydatki związane z przebudową dróg gminnych. Organ podatkowy stwierdził, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z tych faktur, ponieważ: 1. Gmina nie nabywa towarów i usług w celu prowadzenia działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, a wydatki na projekt są związane z realizacją nieodpłatnych zadań użyteczności publicznej w zakresie budowy dróg gminnych. 2. Majątek powstały w ramach projektu będzie udostępniany przez Gminę wyłącznie nieodpłatnie, zgodnie z zasadami ogólnej dostępności majątku publicznego, co oznacza, że towary i usługi nabywane w ramach projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. W związku z tym organ podatkowy uznał stanowisko Gminy za prawidłowe.

📅 3.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.339.2024.1.AJB

Gminny Ośrodek Kultury w ... jest samorządową instytucją organizowaną przez Gminę. Obecnie GOK w ... realizuje cele statutowe i jest podatnikiem, którego wartość sprzedaży w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyła 200 000,00 zł, co skutkuje zwolnieniem z podatku VAT na podstawie art. 113 ust. 1 i 9 ustawy o podatku VAT. GOK w ... złożył wniosek o dofinansowanie projektu pn. "..." w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa ... na lata 2021-2027. Projekt obejmuje remont toalet w piwnicach Wieży ... oraz budowę dodatkowego sanitariatu, które będą służyć do organizacji niebiletowanych imprez plenerowych, dostępnych dla społeczeństwa. Zgodnie z wytycznymi RPO, do kosztów kwalifikowanych wlicza się również podatek od towarów i usług. Gminny Ośrodek Kultury w ... nie ma możliwości odzyskania naliczonego podatku VAT od wydatków związanych z realizacją tego projektu, ponieważ nie jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT.

📅 3.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.153.2024.1.MS

Interpretacja dotyczy klasyfikacji suplementu diety w proszku w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że towar ten należy zakwalifikować do działu 18 Nomenklatury Scalonej (CN), który obejmuje kakao oraz przetwory z kakao. W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 23%, zgodnie z art. 41 ust. 1 ustawy o VAT oraz art. 146ef ust. 1 pkt 1 tej ustawy.

📅 3.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.145.2024.4.PJ

Przedmiot Transakcji, zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, nie stanowił przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu ustawy o VAT. W związku z tym, Transakcja podlegała opodatkowaniu VAT na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 w związku z art. 7 ust. 1 ustawy o VAT (dotyczącym dostawy towarów) oraz art. 8 ust. 1 (dotyczącym świadczenia usług). W odniesieniu do sprzedaży nieruchomości wchodzących w skład Przedmiotu Transakcji: - dostawa budynku hali produkcyjnej wraz z infrastrukturą towarzyszącą oraz hali pomocniczej znajdującej się na działce nr B podlegała opodatkowaniu VAT, mimo że mogła kwalifikować się do zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, ponieważ Strony zrezygnowały ze zwolnienia i wybrały opodatkowanie tej dostawy; - dostawa budynku magazynu oraz budowli (drogi dojazdowej, dróg wewnętrznych i ogrodzeń) nie kwalifikowała się do zwolnień z VAT przewidzianych w ustawie, w związku z czym również podlegała opodatkowaniu VAT. Kupującemu przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego wynikającego z faktur otrzymanych od Sprzedawcy, w zakresie, w jakim nabyte składniki majątku są lub będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT.

📅 3.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.415.2024.1.AMA

Gmina (...) jest czynnym podatnikiem VAT, jednak realizuje zadania własne, które nie są związane z działalnością opodatkowaną. Wnioskowała o dofinansowanie na inwestycję polegającą na wyposażeniu sali widowiskowej. Nabyte w ramach projektu towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych, lecz posłużą do realizacji zadań gminy w zakresie kultury. W związku z tym gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur dokumentujących wydatki na tę inwestycję.

📅 3.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.214.2024.2.RM

Wnioskodawca, czynny podatnik VAT od 1994 roku, prowadzi działalność gospodarczą w zakresie transportu drogowego towarów. Planuje sprzedaż prawa użytkowania wieczystego działki, która zostanie wydzielona z działki nr 1, wraz z posadowionym na niej wolnostojącym budynkiem gospodarczym. Działka nr 1 nie była wykorzystywana w działalności Wnioskodawcy. Budynek gospodarczy istniał na działce w momencie jej nabycia w 2000 roku i od tego czasu nie był przedmiotem żadnych usprawnień. Organ uznał, że w związku z planowaną sprzedażą Wnioskodawca będzie działał jako podatnik VAT, a dostawa zabudowanej działki będzie korzystała ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ od pierwszego zasiedlenia budynku do jego sprzedaży minie okres dłuższy niż 2 lata.

📅 3.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.271.2024.2.JK

Gmina X jest czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. Otrzymała dofinansowanie na modernizację infrastruktury turystycznej przy głównym wejściu na plażę. Zmodernizowana infrastruktura ma na celu zaspokojenie zbiorowych potrzeb mieszkańców, jest niekomercyjna, ogólnodostępna i jej użytkowanie jest nieodpłatne. Gmina nie wykorzystuje tej infrastruktury do działalności opodatkowanej VAT. W związku z tym Gmina X nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją tej inwestycji.

📅 3.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.136.2018.10.MH

Interpretacja indywidualna dotyczy ustalenia podstawy opodatkowania podatkiem od towarów i usług dla usług montażu instalacji solarnych, indywidualnych zestawów OZE oraz przydomowych oczyszczalni ścieków realizowanych przez Gminę. Organ podatkowy uznał stanowisko Gminy za nieprawidłowe, stwierdzając, że realizacja tych projektów nie będzie traktowana jako działalność gospodarcza podlegająca opodatkowaniu VAT. Dofinansowanie oraz wpłaty od mieszkańców nie będą stanowiły podstawy opodatkowania VAT, ponieważ Gmina nie będzie prowadzić czynności opodatkowanych w ramach działalności gospodarczej.

📅 3.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.335.2024.1.AK

Spółdzielnia świadczy usługi asystenckie oraz opieki wytchnieniowej dla osób niepełnosprawnych, przewlekle chorych lub w podeszłym wieku w ich miejscu zamieszkania. Usługi te są zwolnione z podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 23 ustawy o VAT, ponieważ spełniają definicję "opieki" zarówno w aspekcie przedmiotowym, jak i podmiotowym. Natomiast spółdzielnia nie spełnia przesłanek podmiotowych do zastosowania zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 22 ustawy o VAT.

📅 3.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.346.2024.1.JM

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, prowadzi działalność obejmującą zarówno czynności opodatkowane VAT, takie jak sprzedaż działek i wynajem lokali, jak i czynności zwolnione z VAT, na przykład wynajem lokali mieszkalnych, oraz czynności poza zakresem VAT, w tym pobór podatku od nieruchomości i budowę infrastruktury gminnej. W ramach realizacji projektu "Cyfryzacja" Gmina poniesie wydatki związane z różnymi rodzajami działalności. Z uwagi na niemożność bezpośredniego przypisania tych wydatków do konkretnych rodzajów działalności, Gmina ma prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego. W tym celu powinna zastosować preproporcję, o której mowa w art. 86 ust. 2a ustawy o VAT, a następnie proporcję sprzedaży, zgodnie z art. 90 ust. 3 ustawy o VAT.

📅 3.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.261.2024.2.ICZ

Spółka, będąca czynnym podatnikiem VAT, nabywa środki transportu, które następnie oddaje klientom w odpłatne używanie na podstawie umowy leasingu. Składa ofertę nabycia określonych samochodów do Dilera, a następnie proponuje je klientom do finansowania w ramach umów leasingowych. Umowa o współpracy przewiduje, że przeniesienie własności samochodu na Spółkę oraz jego wydanie nastąpi w momencie zapłaty przez Spółkę jego ceny. Do tego momentu samochód stanowi zabezpieczenie wierzytelności należnej Dilerowi. Diler wystawia fakturę sprzedaży pojazdu w dacie przyjęcia zamówienia, wskazując datę sprzedaży/dostawy równą dacie wystawienia faktury. Termin płatności wynosi 150 dni od daty wystawienia faktury. Diler rozlicza podatek należny w dacie sprzedaży/dostawy wskazanej na fakturze, niezależnie od tego, czy Spółka dokona zapłaty. Spółka pyta, czy ma prawo do odliczenia podatku naliczonego na podstawie otrzymanej faktury, jeśli nie zapłaci za nią w miesiącu jej otrzymania. Organ podatkowy stwierdza, że Spółce nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur otrzymanych od Dilera, na których określona jest jedynie data sprzedaży, ponieważ faktury te nie potwierdzają czynności dostawy towaru w rozumieniu ustawy o VAT. Moment dokonania dostawy towarów, skutkujący powstaniem obowiązku podatkowego, następuje w chwili wydania towaru nabywcy, a nie w momencie wystawienia faktury. W opisanej sytuacji, do momentu zapłaty, prawo do rozporządzania towarem (samochodem) posiada Diler, który ponosi odpowiedzialność za utrzymanie pojazdu oraz ryzyko jego utraty lub uszkodzenia. W związku z tym nie dochodzi do faktycznego wydania/nabycia towaru przez Spółkę, co jest warunkiem koniecznym do odliczenia podatku naliczonego.

📅 3.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.244.2024.2.NS

Podatniczka prowadziła działy specjalne produkcji rolnej, zajmując się uprawą grzybów w ogrzewanych tunelach. W tym celu wykorzystywała dwie działki, na których znajdowały się hale produkcyjne, budynki gospodarcze oraz inne obiekty. Po pewnym czasie podatniczka sprzedała te działki, będąc w momencie transakcji czynnym podatnikiem VAT. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 w związku z art. 29a ust. 8 ustawy o VAT, ponieważ od pierwszego zasiedlenia budynków i budowli minęło ponad 2 lata, a podatniczka nie poniosła wydatków na ich ulepszenie. W związku z tym organ uznał stanowisko podatniczki za prawidłowe.

📅 3.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.186.2024.2.DS

Wniosek dotyczy towaru, który jest produktem zawierającym cukier, wodę oraz inne składniki. Produkt ten jest przeznaczony do bezpośredniego spożycia po rozcieńczeniu z wodą. Organ podatkowy klasyfikuje go w pozycji CN 2106 "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone" i uznaje, że podlega on opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8% na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT, w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 3.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.159.2020.9.MBN

Interpretacja dotyczy zwolnienia z opodatkowania podatkiem VAT usług żywienia uczniów, nauczycieli oraz innych pracowników szkoły, jak również osób korzystających z pomocy społecznej. Organ uznał, że usługi te nie są czynnościami podlegającymi opodatkowaniu VAT, a Gmina, realizując te usługi, nie działa jako podatnik VAT. Dodatkowo, obciążenie przez szkołę Miejski Ośrodek Pomocy Społecznej za obiady wydane osobom uprawnionym do korzystania z pomocy społecznej również nie podlega opodatkowaniu VAT, co oznacza, że nie powinno być dokumentowane fakturą, lecz notą księgową.

📅 3.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.194.2024.2.ESD

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT) związanych z planowaną przez Gminę Miasto zamianą nieruchomości z Agencją Mienia Wojskowego. Gmina Miasto, jako zarejestrowany, czynny podatnik VAT, dysponuje mieniem komunalnym, w tym nieruchomościami gruntowymi. Zamierza dokonać ekwiwalentnej zamiany działek nr A (niezabudowana) oraz nr B i nr C (zabudowane) na działki Skarbu Państwa - Agencji Mienia Wojskowego. Organ podatkowy stwierdził, że: 1. Dostawa (zamiana) działki nr A nie będzie korzystała ze zwolnienia od podatku VAT, ponieważ działka ta jest terenem budowlanym, a nie niezabudowanym. 2. Dostawa (zamiana) działek nr B i nr C będzie korzystała ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ budynki i budowle na tych działkach nie były przedmiotem pierwszego zasiedlenia, a między pierwszym zasiedleniem a dostawą upłynie okres dłuższy niż 2 lata. Organ uznał stanowisko Gminy Miasto w kwestii oceny skutków podatkowych planowanej zamiany nieruchomości za prawidłowe.

📅 3.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.221.2024.2.AJB

Planowana sprzedaż udziałów w nieruchomości gruntowej przez Zbywców będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT. Nie będą miały zastosowania zwolnienia z VAT określone w art. 43 ust. 1 pkt 2 lub 9 ustawy o VAT. Nabywca, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, będzie miał prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur dokumentujących nabycie udziałów w nieruchomości oraz do zwrotu nadwyżki podatku naliczonego nad należnym.

📅 3.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.353.2024.1.MG

Gmina, jako zarejestrowany i czynny podatnik podatku od towarów i usług, planuje wnieść wybudowaną sieć kanalizacji sanitarnej aportem do spółki komunalnej, w której posiada 100% udziałów. Wniesienie aportem sieci kanalizacji sanitarnej będzie podlegało opodatkowaniu podatkiem VAT jako odpłatna dostawa towarów. Gmina ma prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego z faktur związanych z budową sieci kanalizacji sanitarnej, co jest uzasadnione zamiarem wniesienia jej aportem do spółki.

📅 3.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.200.2024.4.SS

Wnioskodawczyni prowadzi działalność gospodarczą w zakresie usług fryzjersko-kosmetycznych, koncentrując się na trychologii. Realizuje konsultacje trychologiczne, które obejmują szczegółową analizę stanu skóry głowy oraz włosów, przeprowadzenie wywiadu, a także badania wizualne, manualne i z użyciem trichoskopu. Celem tych konsultacji jest identyfikacja przyczyny problemów z włosami lub owłosioną skórą głowy oraz opracowanie odpowiedniego planu pielęgnacyjnego. Organ zaklasyfikował tę usługę do grupowania PKWiU 96.09.19.0 "Pozostałe różnorodne usługi, gdzie indziej niesklasyfikowane", a jej opodatkowanie wynosi 23% VAT.

📅 3.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.224.2024.3.MW

Interpretacja dotyczy usługi "zdrowy kręgosłup", którą prowadzi samorządowa instytucja kultury dla seniorów. Zajęcia odbywają się w wynajmowanej sali gimnastycznej i są odpłatne. Ich celem jest poprawa sprawności fizycznej uczestników poprzez ćwiczenia oddechowe, rozciąganie mięśni oraz wzmocnienie mięśni brzucha i nóg. Organ podatkowy uznał, że ta usługa kwalifikuje się jako "Pozostałe usługi związane z rekreacją - wyłącznie w zakresie wstępu", co wiąże się z opodatkowaniem stawką 8% VAT.

📅 3.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.290.2024.1.DS

Wnioskodawca, rolnik ryczałtowy, od ponad 33 lat prowadzi gospodarstwo rolne, nie prowadząc ani nigdy nie prowadząc działalności gospodarczej. Planuje on sprzedaż działek, które powstały w wyniku podziału nieruchomości należących do niego oraz jego żony. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż tych działek nie spowoduje zakwalifikowania Wnioskodawcy jako podatnika podatku od towarów i usług prowadzącego działalność gospodarczą. W związku z tym, sprzedaż tych działek nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT.

📅 3.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.148.2024.2.MS

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla napoju bezalkoholowego na bazie piwa bezalkoholowego. Organ podatkowy uznał, że towar ten klasyfikuje się do pozycji 2202 Nomenklatury Scalonej (CN) i spełnia warunki do opodatkowania stawką 5% VAT, zgodnie z poz. 17 załącznika nr 10 do ustawy o VAT. W związku z tym organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, ustalając stawkę podatku na poziomie 5%.

📅 2.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.328.2024.1.MBN

Stowarzyszenie (...) jako Lokalna Grupa Działania realizuje projekt współpracy "(...)" w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich 2014-2020. Stowarzyszenie nie prowadzi działalności gospodarczej ani nie jest płatnikiem podatku VAT. Wydatki związane z projektem są w całości finansowane z dotacji uzyskanej z Urzędu Marszałkowskiego. Organ podatkowy uznał, że Stowarzyszenie nie ma prawa do odliczenia podatku VAT zawartego w fakturach dokumentujących nabycie towarów i usług związanych z realizacją projektu, ponieważ nie jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT i nie wykorzystuje nabywanych towarów oraz usług do czynności opodatkowanych. W związku z tym, stanowisko Stowarzyszenia, że nie ma możliwości odzyskania podatku VAT, zostało uznane za prawidłowe.

📅 2.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.290.2024.2.PRP

Wnioskodawca, będący spółką jawną, zamierza przenieść całą działalność wynajmu powierzchni magazynowych na rzecz jednego ze wspólników (Wspólnik A), który będzie kontynuował tę działalność w ramach swojej jednoosobowej działalności gospodarczej. Przeniesienie obejmie cały majątek spółki jawnej, wszystkie umowy najmu oraz wszelkie należności i zobowiązania. Wspólnik A będzie prowadził działalność wynajmu, wykorzystując przejęte składniki majątkowe. Organ podatkowy uznał, że takie przeniesienie działalności będzie zwolnione z opodatkowania podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, ponieważ stanowi zbycie przedsiębiorstwa w rozumieniu Kodeksu cywilnego.

📅 2.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.267.2024.2.HW

Interpretacja dotyczy prawa Gminy X do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z faktur zakupowych wystawianych na Gminę za towary i usługi nabyte w ramach wydatków inwestycyjnych związanych z realizacją projektu "(...)", który obejmuje budowę infrastruktury (...) oraz infrastruktury (...). Organ stwierdził, że: 1. Gmina ma prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z faktur zakupowych za towary i usługi nabyte w ramach wydatków inwestycyjnych dotyczących infrastruktury (...) w ramach realizacji projektu, ponieważ wydatki te są związane z czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT. 2. Gmina nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z faktur zakupowych za towary i usługi nabyte w ramach wydatków inwestycyjnych dotyczących infrastruktury (...) w ramach realizacji projektu, ponieważ wydatki te są związane z czynnościami niepodlegającymi opodatkowaniu podatkiem VAT. Organ zauważył, że po upływie okresu trwałości projektu, gdy Gmina planuje oddać całą infrastrukturę w najem lub dzierżawę, będzie miała prawo do dokonania korekty odpowiedniej części podatku naliczonego związanego z czynnościami opodatkowanymi.

📅 2.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.402.2024.1.IZ

Gmina, jako czynny zarejestrowany podatnik podatku od towarów i usług, planuje zrealizować inwestycję polegającą na budowie ogólnodostępnego placu zabaw dla mieszkańców. Celem tej inwestycji jest stworzenie infrastruktury rekreacyjnej oraz poprawa warunków aktywnego wypoczynku na terenie Gminy. Gmina nie zamierza pobierać opłat za korzystanie z tej inwestycji przez lokalną społeczność. Organy podatkowe uznały, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją tej inwestycji, ponieważ nie będzie ona wykorzystywana do czynności opodatkowanych, lecz jedynie do realizacji zadań własnych Gminy określonych w ustawie o samorządzie gminnym.

📅 2.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.136.2024.4.EM

Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą, która obejmuje sprzedaż owadów, w tym karaczanów, wykorzystywanych jako karma dla zwierząt domowych i hodowlanych. Zwrócił się do organu podatkowego o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki VAT dla sprzedaży karaczanów. Po przeanalizowaniu stanu faktycznego, organ podatkowy sklasyfikował towar "Karaczan (...)" według Nomenklatury Scalonej (CN) do pozycji 0106 "Pozostałe zwierzęta żywe". Następnie organ zbadał przepisy ustawy o VAT i uznał, że karaczany nie mieszczą się w definicji paszy ani materiałów paszowych, co wyklucza możliwość zastosowania obniżonej stawki VAT w wysokości 8%. W związku z tym, dostawa, import oraz wewnątrzwspólnotowe nabycie karaczanów podlega opodatkowaniu stawką VAT wynoszącą 23%.

📅 2.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.134.2024.1.AB

Interpretacja dotyczy klasyfikacji towaru, jakim jest gotowe danie sushi, w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że towar ten, zawierający ryż jako kluczowy składnik, powinien być zaklasyfikowany w dziale 19 Nomenklatury Scalonej (CN) - "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 5%, zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy oraz poz. 12 załącznika nr 10 do ustawy.

📅 2.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.209.2024.2.SR

Wnioskodawca jest właścicielem niezabudowanych działek gruntu, które zamierza sprzedać. Organ uznał, że wnioskodawca będzie działał jako podatnik podatku od towarów i usług w związku z tą sprzedażą, co oznacza, że transakcja podlega opodatkowaniu VAT. Organ stwierdził, że wnioskodawca podjął szereg działań wykraczających poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym, takich jak uzyskanie decyzji o warunkach zabudowy oraz podział działki, co wskazuje na prowadzenie działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT. W związku z tym stanowisko wnioskodawcy, że sprzedaż nieruchomości nie będzie podlegać opodatkowaniu VAT, zostało uznane za nieprawidłowe.

📅 2.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.196.2024.2.SR

Gmina zrealizowała projekt polegający na montażu mikroinstalacji fotowoltaicznej na swoim obiekcie. Energia elektryczna wytworzona w tej instalacji jest rozliczana w systemie net-billingu, gdzie wyprodukowana i wprowadzona do sieci energia jest zapisywana jako depozyt prosumencki na koncie Gminy, co pomniejsza kwotę, którą Gmina musi zapłacić przedsiębiorstwu energetycznemu za zużycie energii przez obiekt. Gmina została uznana za prosumenta energii odnawialnej. Wprowadzanie energii elektrycznej z instalacji fotowoltaicznej do sieci odbywa się na podstawie umowy cywilnoprawnej z przedsiębiorstwem energetycznym. Organ podatkowy uznał, że wprowadzanie tej energii do sieci stanowi działalność gospodarczą Gminy oraz odpłatną dostawę towarów, która podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, bez możliwości zwolnienia. Podstawą opodatkowania jest wartość ustalona jako iloczyn ilości energii elektrycznej wprowadzonej do sieci przez Gminę po zbilansowaniu międzyfazowym oraz rynkowej ceny energii elektrycznej, pomniejszona o kwotę należnego podatku VAT. Obowiązek podatkowy powstaje w momencie wystawienia faktury, jednak nie później niż z upływem terminu płatności.

📅 2.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.359.2024.1.ESZ

Gmina (...) zorganizowała wydarzenie kulturalne w ramach projektu dofinansowanego z Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich. Zadanie to stanowiło część zadań własnych gminy, a uczestnictwo w wydarzeniu było bezpłatne. Organ podatkowy uznał, że gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją tego zadania, ponieważ nie było ono związane z działalnością gospodarczą gminy, lecz dotyczyło realizacji zadań własnych nałożonych na nią przepisami prawa. W związku z tym gmina nie działała jako podatnik VAT w kontekście tego zadania.

📅 2.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.365.2024.1.AM

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie usług budowlanych o charakterze pomocniczym, świadczy usługi zarówno w Polsce, jak i w Belgii. Nie jest czynnym podatnikiem VAT, korzystając ze zwolnienia podmiotowego na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, do limitu 200.000 zł. Organ podatkowy potwierdził, że wartość usług świadczonych przez Wnioskodawcę na nieruchomościach w Belgii nie powinna być uwzględniana w limicie zwolnienia z art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, ponieważ usługi te nie podlegają opodatkowaniu w Polsce zgodnie z art. 28e ustawy o VAT. Zatem, dopóki wartość usług świadczonych przez Wnioskodawcę na terytorium Polski nie przekroczy 200.000 zł, nie będzie on zobowiązany do rejestracji jako czynny podatnik VAT.

📅 2.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.317.2024.1.MG

Gmina A, będąca czynnym podatnikiem VAT, planuje zakup średniego samochodu ratowniczo-gaśniczego dla jednostki Ochotniczej Straży Pożarnej (OSP) działającej na jej terenie. Samochód ten zostanie nieodpłatnie użyczony OSP w celu realizacji jej zadań statutowych związanych z ochroną przeciwpożarową i przeciwpowodziową w gminie. Gmina nie zamierza wykorzystywać zakupionego pojazdu do działalności opodatkowanej VAT. W związku z tym Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego ani do ubiegania się o zwrot VAT poniesionego przy zakupie tego samochodu. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Gminy w tej kwestii.

📅 2.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.111.2024.1.EA

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie Wiążącej Informacji Stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku VAT dla płynnego produktu określanego jako "suplement diety". Po przeanalizowaniu składu i przeznaczenia produktu, organ podatkowy zakwalifikował go do pozycji 2202 Nomenklatury Scalonej (CN) jako "napój bezalkoholowy". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 23%, zgodnie z art. 41 ust. 1 oraz art. 146ef ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług. Organ podkreślił, że niniejsza WIS nie rozstrzyga, czy produkt kwalifikuje się jako suplement diety lub produkt leczniczy według odrębnych przepisów.

📅 2.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.138.2024.4.AGW

Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą, w ramach której sprzedaje owady jako karmę dla zwierząt. W ofercie znajduje się żywy Świerszcz. Wnioskodawca wystąpił do organu o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku VAT dla tego produktu. Organ sklasyfikował towar zgodnie z Nomenklaturą Scaloną (CN) i uznał, że Świerszcz należy do pozycji CN 0106 "Pozostałe zwierzęta żywe". Następnie organ przeanalizował przepisy ustawy o VAT i stwierdził, że Świerszcz nie kwalifikuje się do obniżonej stawki 8% VAT, ponieważ nie jest traktowany jako pasza ani materiał paszowy w rozumieniu przepisów. W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką 23% VAT.

📅 2.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.291.2024.1.MK

Powiat złożył wniosek o przyznanie pomocy na realizację projektu pn. "(...)", który ma na celu wydanie publikacji promującej działalność Kół Gospodyń Wiejskich w powiecie. Publikacja ta będzie nieodpłatnie rozpowszechniana podczas wydarzeń społeczno-kulturalnych. Nabyte w ramach projektu towary i usługi nie będą wykorzystywane przez powiat w działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu VAT. W związku z tym, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, powiatowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego w całości ani w części w związku z realizacją tego projektu.

📅 2.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.351.2024.1.ŻR

Gmina zrealizowała projekt finansowany z Europejskiego Funduszu Rolnego na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich, w ramach którego powstało centrum rekreacyjne. Infrastruktura stworzona w projekcie będzie ogólnodostępna i niekomercyjna, mająca na celu zaspokojenie potrzeb rekreacyjnych oraz rehabilitacyjnych mieszkańców gminy i turystów, w tym osób niepełnosprawnych. Gmina nie planuje pobierać opłat za korzystanie z urządzeń ani prowadzić działalności opodatkowanej podatkiem od towarów i usług w związku z realizacją projektu. Organ podatkowy uznał, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z tym projektem, ponieważ Gmina działa w tym przypadku jako podmiot władzy publicznej, a nie jako podatnik VAT.

📅 2.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.253.2024.1.TK

Gmina zrealizowała projekt przebudowy sali wiejskiej, korzystając z dofinansowania z UE. Celem projektu było dostosowanie obiektu do organizacji przedsięwzięć kulturalno-rekreacyjnych dla lokalnej społeczności. Gmina nie pobiera opłat za udostępnianie obiektu ani nie prowadzi działalności gospodarczej związanej z tym obiektem. W związku z tym Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją tej inwestycji, ponieważ nie są one związane z czynnościami opodatkowanymi. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie spełnia przesłanek do odliczenia podatku VAT, gdyż realizuje zadania własne w ramach reżimu publicznoprawnego, a nie prowadzi działalności gospodarczej.

📅 2.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.188.2024.1.AGW

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla przecierowego produktu przeznaczonego do bezpośredniego spożycia, uzyskanego z określonych składników. Organ podatkowy uznał, że produkt ten powinien być klasyfikowany według Nomenklatury Scalonej (CN) w pozycji 2202, jako napój bezalkoholowy, w którym udział masowy soku owocowego wynosi co najmniej 20% składu surowcowego. W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 5%, zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy oraz poz. 17 załącznika nr 10 do ustawy.

📅 2.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.130.2024.1.EA

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki VAT dla kapsułek, które wnioskodawca określa jako "suplement diety". Organ podatkowy zaklasyfikował ten towar do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN) i uznał, że jego dostawa, import oraz wewnątrzwspólnotowe nabycie podlegają opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%. Podstawą prawną tej stawki są art. 41 ust. 2 ustawy o VAT oraz art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy, a także poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 2.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.146.2024.1.MW

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla syropu przeznaczonego do spożycia po wymieszaniu z ciepłym lub zimnym napojem. Organ podatkowy zakwalifikował ten towar do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN), co skutkuje opodatkowaniem stawką 8% na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 2.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.147.2024.2.AD

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) dla produktu (...), który stanowi napój bezalkoholowy na bazie piwa bezalkoholowego. Organ podatkowy sklasyfikował ten produkt według Nomenklatury Scalonej (CN) do pozycji 2202, ustalając stawkę podatku od towarów i usług na poziomie 5%, zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy o VAT oraz poz. 17 załącznika nr 10 do tej ustawy. Organ uznał, że produkt spełnia warunki do zastosowania obniżonej stawki 5%, ponieważ jest napojem bezalkoholowym, w którym udział masowy soku owocowego wynosi co najmniej 20% składu surowcowego.

📅 2.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.131.2024.1.EA

Interpretacja dotyczy klasyfikacji sushi jako gotowego dania w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że sushi należy zakwalifikować do działu 19 Nomenklatury Scalonej (CN), który obejmuje "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką 5% na podstawie art. 41 ust. 2a ustawy w związku z poz. 12 załącznika nr 10 do ustawy.

📅 2.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.211.2024.2.AM

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, świadczy odpłatne usługi dostawy wody oraz odprowadzania ścieków na rzecz mieszkańców, przedsiębiorców i instytucji (Odbiorcy zewnętrzni), a także dostarcza wodę i odbiera ścieki w jednostkach organizacyjnych Gminy oraz w innych miejscach wykorzystywanych do realizacji jej zadań (Odbiorcy wewnętrzni). Gmina ponosi wydatki związane z realizacją projektów inwestycyjnych dotyczących infrastruktury wodociągowej i kanalizacyjnej (Wydatki inwestycyjne) oraz wydatki na bieżące utrzymanie tej infrastruktury (Wydatki bieżące). Gmina nie jest w stanie jednoznacznie przyporządkować Wydatków inwestycyjnych oraz Wydatków bieżących do poszczególnych rodzajów działalności. Organ podatkowy stwierdził, że: 1. Świadczenie odpłatnych usług dostarczania wody i odprowadzania ścieków na rzecz Odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą oraz czynności podlegające opodatkowaniu VAT, które nie korzystają ze zwolnienia z tego podatku. 2. Z tytułu wykorzystywania infrastruktury do dostaw wody i odbioru ścieków na rzecz Odbiorców wewnętrznych, Gmina nie jest zobowiązana do naliczenia podatku należnego. 3. W związku z wykorzystaniem infrastruktury wodociągowej do odpłatnego świadczenia usług dostarczania wody zarówno na rzecz Odbiorców zewnętrznych, jak i Odbiorców wewnętrznych, Gminie przysługuje prawo do odliczenia części podatku naliczonego z faktur VAT dokumentujących Wydatki inwestycyjne oraz Wydatki bieżące związane z infrastrukturą wodociągową, obliczonego według procentowego udziału, w jakim ta infrastruktura wykorzystywana jest do działalności gospodarczej. W tym przypadku prawidłowym będzie zastosowanie klucza odliczenia wyliczonego na podstawie udziału liczby metrów sześciennych wody dostarczonej do Odbiorców zewnętrznych w ogólnej liczbie metrów sześciennych wody dostarczonej. 4. W związku z wykorzystaniem infrastruktury kanalizacyjnej do odpłatnego świadczenia usług odprowadzania ścieków na rzecz Odbiorców zewnętrznych oraz odbioru ścieków od Odbiorców wewnętrznych, Gminie przysługuje prawo do odliczenia części podatku naliczonego z faktur VAT dokumentujących Wydatki inwestycyjne oraz Wydatki bieżące związane z infrastrukturą kanalizacyjną, obliczonego według procentowego udziału, w jakim ta infrastruktura wykorzystywana jest do działalności gospodarczej. W tym przypadku prawidłowym będzie zastosowanie klucza odliczenia wyliczonego na podstawie udziału liczby metrów sześciennych odprowadzonych ścieków od Odbiorców zewnętrznych w ogólnej liczbie metrów sześciennych odprowadzonych ścieków.

📅 2.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.353.2024.2.AWY

Parafia (...) nie ma możliwości odliczenia podatku naliczonego w związku z realizacją projektu współfinansowanego z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego. Parafia nie jest zarejestrowana jako czynny podatnik VAT i nie prowadzi działalności gospodarczej, a usługi nabywane w ramach projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Zgodnie z art. 88 ust. 4 ustawy o VAT, obniżenie kwoty lub zwrot różnicy podatku należnego nie przysługuje podmiotom, które nie są zarejestrowane jako czynni podatnicy VAT.

📅 2.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.212.2024.2.AAR

Interpretacja indywidualna dotyczy prawa do zwolnienia z podatku VAT dla usług świadczonych przez osobę fizyczną na rzecz alternatywnej spółki inwestycyjnej (ASI). Wnioskodawca planuje założyć jednoosobową działalność gospodarczą, oferując ASI usługi związane z zarządzaniem, nadzorem oraz wsparciem jej działalności. Organ podatkowy uznał, że te usługi będą zwolnione z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a) i b) ustawy o VAT, ponieważ mieszczą się w definicji usług zarządzania funduszami inwestycyjnymi oraz alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi zgodnie z przepisami o funduszach inwestycyjnych. Warunek podmiotowy jest spełniony, gdyż ASI, na rzecz której będą świadczone usługi, ma siedzibę w Polsce, a podmiot zarządzający tą ASI również znajduje się na terytorium Polski.

📅 2.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.342.2024.1.MŻ

Spółka prowadzi działalność gospodarczą polegającą na wynajmie lokali mieszkalnych, które są głównie wynajmowane osobom fizycznym, a sporadycznie także podmiotom gospodarczym. Część lokali pozostaje niewynajęta przez krótkie okresy. W ramach działalności Spółka nabywa energię elektryczną, którą następnie refakturuje na rzecz najemców według ich indywidualnego zużycia, ustalanego na podstawie liczników. W przypadku lokali pustych, Spółka również ponosi koszty energii elektrycznej, które są rozliczane na podstawie różnicy wskazań liczników. Organ podatkowy uznał, że w obu sytuacjach (refakturowanie na najemców oraz koszty energii w pustych lokalach) Spółka ma prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego od zakupu energii elektrycznej na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT. Odrębność dostawy energii elektrycznej od usługi najmu oraz jej wykorzystanie do działalności opodatkowanej uzasadniają to stanowisko.

📅 2.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.201.2024.2.DP

Miasto (JST) oraz utworzona przez nie Spółka sp. z o.o., w której Miasto jest jedynym udziałowcem, spełniają warunki określone w art. 15a ustawy o VAT, co umożliwia im utworzenie grupy VAT. Jednak Miasto, jako członek grupy VAT, nie ma prawa do stosowania indywidualnego prewspółczynnika proporcji ustalonego dla Spółki na podstawie art. 86 ust. 2c pkt 3 ustawy o VAT przy odliczaniu VAT naliczonego od wydatków na budowę basenu. Grupa VAT będzie zobowiązana do ustalenia prewspółczynnika dla całej grupy, który najlepiej odzwierciedli specyfikę działalności oraz nabyć dokonywanych przez grupę.

📅 2.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.275.2024.1.ESD

Gmina (...) jako jednostka samorządu terytorialnego wykonuje zadania określone w ustawie o samorządzie gminnym. W ramach realizacji projektu gmina planuje zakup średniego samochodu ratowniczo-gaśniczego dla Ochotniczej Straży Pożarnej. Sprzęt ten nie będzie wykorzystywany do czynności opodatkowanych, a rezultaty projektu mają na celu działalność inną niż gospodarcza. W związku z tym gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z tą inwestycją.

📅 2.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.173.2024.2.PM

Gmina jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT. Świadczy odpłatne usługi dostarczania wody oraz odprowadzania ścieków zarówno dla Odbiorców zewnętrznych, jak i wewnętrznych. Do realizacji tych usług wykorzystuje posiadaną infrastrukturę wodociągową i kanalizacyjną. Usługi świadczone na rzecz Odbiorców zewnętrznych są opodatkowane VAT, natomiast wykorzystanie infrastruktury dla Odbiorców wewnętrznych nie podlega opodatkowaniu. Gmina ponosi wydatki inwestycyjne i bieżące związane z infrastrukturą, których nie jest w stanie jednoznacznie przyporządkować do działalności opodatkowanej lub niepodlegającej VAT. W związku z tym Gmina proponuje zastosowanie klucza odliczenia opartego na udziale metrów sześciennych wody dostarczonej oraz ścieków odprowadzonych do Odbiorców zewnętrznych w stosunku do całkowitej liczby metrów sześciennych wody i ścieków, co stanowi najbardziej reprezentatywny sposób określenia proporcji. Organ uznał to stanowisko za prawidłowe.

📅 2.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.233.2024.3.NF

Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą i jest czynnym podatnikiem VAT. Zawarł umowę leasingu operacyjnego na samochód osobowy, który wykorzystywał częściowo w działalności gospodarczej, a częściowo do celów osobistych. Po zakończeniu umowy planuje wykupić samochód na cele osobiste, nie odliczając VAT od wykupu ani nie wprowadzając go do ewidencji środków trwałych. Następnie zamierza przekazać samochód w formie darowizny żonie, która będzie go używać wyłącznie do celów osobistych. Organ podatkowy uznał, że planowana darowizna nie będzie podlegać opodatkowaniu VAT, ponieważ Wnioskodawca nie będzie działał jako podatnik VAT, a czynność ta nie będzie związana z działalnością gospodarczą, lecz z zarządem majątkiem osobistym.

📅 2.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.239.2024.1.JO

Interpretacja dotyczy zwolnienia z opodatkowania podatkiem VAT w Polsce dostawy towarów na rzecz klientów z USA i Kanady. Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą z kodem PKD 47.91.Z, obejmującą sprzedaż detaliczną przez domy sprzedaży wysyłkowej lub Internet, oraz jest zarejestrowanym podatnikiem VAT w Polsce. Planuje sprzedaż online produktów, które nabywa od dostawcy w USA, przechowuje je na terytorium USA i sprzedaje konsumentom (osobom fizycznym i prawnym) w Stanach Zjednoczonych i Kanadzie, z wysyłką z magazynu w USA. Organ podatkowy uznał, że w tej sytuacji, ponieważ towary nie znajdują się na terytorium Polski ani nie są przemieszczane do Polski, dostawa tych towarów nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT w Polsce ani w ramach systemu VAT UE.

📅 2.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.177.2024.1.ANJ

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla produktu w proszku, sklasyfikowanego jako dietetyczny środek spożywczy specjalnego przeznaczenia medycznego zgodnie z ustawą o bezpieczeństwie żywności i żywienia. Produkt ten jest przeznaczony do przygotowania roztworu, który zaspokaja specjalne potrzeby żywieniowe. Organ podatkowy uznał, że dostawa, import oraz wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 5%, na podstawie art. 41 ust. 2a ustawy o VAT w związku z poz. 18 załącznika nr 10 do tej ustawy.

📅 2.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.118.2024.4.WF

Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą, która polega na wykonywaniu i montażu zewnętrznych balustrad balkonowych w ramach budowy budynków mieszkalnych sklasyfikowanych w klasie PKOB 1122. Świadczenie to ma charakter kompleksowy i obejmuje wykonanie elementów stalowych, transport stolarki metalowej na miejsce budowy oraz montaż elementów stalowych z pracami wykończeniowymi. Organ podatkowy uznał, że świadczenie oferowane przez Wnioskodawcę stanowi jedno kompleksowe świadczenie, którego rozdzielenie byłoby sztuczne. Dominującym elementem jest usługa montażu, która ma kluczowe znaczenie dla klienta, podczas gdy pozostałe czynności mają charakter pomocniczy. Usługa ta została sklasyfikowana w dziale 41 Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU), a odpowiednia stawka podatku od towarów i usług wynosi 23%, zgodnie z art. 41 ust. 1 ustawy w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 1 ustawy. Organ nie mógł zastosować stawki 8% na podstawie art. 41 ust. 12 ustawy, ponieważ brakowało dokumentów potwierdzających, że świadczenie będzie realizowane w obiekcie budowlanym zaliczanym do budownictwa objętego społecznym programem mieszkaniowym.

📅 2.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.195.2024.1.MS

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla płynu do rozcieńczania w wodzie, określanego jako "suplement diety". Organ podatkowy uznał, że produkt ten należy sklasyfikować według Nomenklatury Scalonej (CN) w pozycji 2106 "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone", co skutkuje opodatkowaniem stawką VAT w wysokości 8%. Decyzję tę organ uzasadnił przepisami ustawy o podatku od towarów i usług oraz Notami wyjaśniającymi do Nomenklatury Scalonej. Ponadto organ zaznaczył, że interpretacja nie rozstrzyga, czy produkt spełnia definicję suplementu diety według przepisów o bezpieczeństwie żywności i żywienia, ani czy może być przedmiotem legalnego obrotu.

📅 2.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.168.2024.3.AJ

Wnioskodawca wystąpił z prośbą o ustalenie stawki podatku od towarów i usług dla dodatku paszowego (...) przeznaczonego do produkcji pasz dla zwierząt gospodarskich i domowych. Organ podatkowy, po przeanalizowaniu dokumentacji, uznał, że towar ten spełnia definicję paszy oraz dodatku paszowego, co skutkuje jego opodatkowaniem stawką VAT w wysokości 8% na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT, w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 10 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 2.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.236.2024.3.AB

Interpretacja indywidualna dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług związanych z planowaną transakcją sprzedaży nieruchomości zabudowanej przez dewelopera na rzecz inwestora. Kluczowe zagadnienia obejmują: 1) czy transakcja będzie opodatkowana VAT, czy też zostanie wyłączona jako zbycie przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części, 2) czy dostawa nieruchomości będzie zwolniona z VAT, 3) czy nabywca będzie miał prawo do odliczenia VAT naliczonego przy nabyciu nieruchomości. Organ podatkowy uznał, że transakcja podlega opodatkowaniu VAT, nie korzysta ze zwolnień, a nabywca ma prawo do odliczenia VAT naliczonego.

📅 2.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.210.2024.2.EZ

Wniosek dotyczy usługi udostępniania łóżek opalających do naświetlania ciała, zwanej usługą solarium. Usługa ta jest skierowana do konsumentów, czyli osób fizycznych powyżej 18. roku życia, które pragną korzystać z urządzeń opalających z lampami UV w celu uzyskania opalenizny oraz poprawy kondycji fizycznej, relaksu i samopoczucia. Organ podatkowy uznał, że ta usługa kwalifikuje się jako "Pozostałe usługi związane z rekreacją - wyłącznie w zakresie wstępu", co skutkuje opodatkowaniem stawką VAT 8% na podstawie poz. 68 załącznika nr 3 do ustawy o VAT.

📅 2.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.196.2024.1.EM

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla płynu do rozcieńczania w wodzie, który zawiera określone składniki i jest określany przez wnioskodawcę jako "suplement diety". Organ podatkowy, po przeanalizowaniu opisu produktu oraz obowiązujących przepisów, uznał, że produkt ten należy zaklasyfikować do pozycji CN 2106 "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone", co skutkuje opodatkowaniem stawką VAT w wysokości 8%.

📅 2.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.367.2024.1.EK

Gmina uzyskała dofinansowanie na budowę infrastruktury rekreacyjnej i sportowej, która obejmuje strefy sportu, edukacji, rekreacji oraz plac zabaw. Jako czynny podatnik VAT, Gmina zapytała o możliwość odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z tym projektem. Organ podatkowy stwierdził, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ obiekty te nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. Zgodnie z przepisami ustawy o VAT, prawo do odliczenia przysługuje jedynie w zakresie, w jakim towary i usługi są używane do czynności opodatkowanych. W tym przypadku realizacja projektu należy do zadań własnych Gminy, co oznacza, że nie jest związana z działalnością gospodarczą opodatkowaną VAT. W związku z tym Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego.

📅 2.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.310.2024.2.MSU

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, jest właścicielem obiektu sportowego zarządzanego przez Gminny Ośrodek, który działa jako jednostka budżetowa. Ośrodek prowadzi działalność gospodarczą na lodowisku w sezonie zimowym, co podlega opodatkowaniu VAT. W związku z tą działalnością Gmina ponosi różne wydatki, takie jak energia elektryczna, woda, obsługa techniczna, opłata za ZAiKS, kampania reklamowa, usługa serwisowa oraz zakup wyposażenia do wypożyczalni sprzętu. Organ uznał, że Gmina ma prawo do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego od "innych wydatków" (obsługa techniczna, ZAiKS, kampania reklamowa, usługa serwisowa, zakup wyposażenia), ponieważ można je w całości przyporządkować do działalności gospodarczej na lodowisku. Natomiast w przypadku wydatków na energię elektryczną i wodę, Gmina będzie mogła odliczyć podatek VAT naliczony częściowo, stosując prewspółczynnik odpowiedni dla jednostki budżetowej, obliczony zgodnie z obowiązującymi przepisami, ponieważ tych wydatków nie można w pełni przyporządkować do działalności gospodarczej.

📅 2.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.364.2024.1.AM

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie usług budowlanych o charakterze pomocniczym, świadczy usługi zarówno w Polsce, jak i w Belgii. Korzysta ze zwolnienia podmiotowego z podatku VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, ponieważ wartość jego sprzedaży nie przekracza 200.000 zł. Organ podatkowy potwierdził, że wartość usług świadczonych przez Wnioskodawcę na nieruchomościach w Belgii nie powinna być uwzględniana w limicie zwolnienia z art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, gdyż usługi te nie podlegają opodatkowaniu w Polsce zgodnie z art. 28e ustawy o VAT. W związku z tym Wnioskodawca nie ma obowiązku rejestracji jako czynny podatnik VAT, dopóki wartość jego sprzedaży w Polsce nie przekroczy 200.000 zł.

📅 2.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.189.2024.1.AGW

Wnioskodawca wystąpił z prośbą o ustalenie stawki podatku od towarów i usług dla płynnego suplementu diety. Organ podatkowy, po dokonaniu analizy składu oraz przeznaczenia produktu, zakwalifikował go do pozycji CN 2106 "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym ustalono, że dostawa, import oraz wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 8%.

📅 2.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.187.2024.1.IK

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla płynu do rozcieńczania w wodzie, określanego jako "suplement diety". Organ podatkowy uznał, że produkt ten powinien być sklasyfikowany w pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN), co skutkuje opodatkowaniem stawką 8% na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 2.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.323.2024.1.AK

Gmina jest czynnym podatnikiem VAT. W ramach inwestycji pn. "..." Gmina planuje ponieść wydatki na zakup i montaż elementów placu zabaw oraz skateparku. Gmina stara się o dofinansowanie tej inwestycji z Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich, przy czym zaznaczyła, że podatek VAT nie będzie odliczany i stanowi w całości koszt kwalifikowalny projektu. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia naliczonego VAT od wydatków związanych z tą inwestycją, ponieważ zmodernizowany majątek będzie udostępniany przez Gminę wyłącznie nieodpłatnie, na zasadach ogólnej dostępności majątku publicznego. W związku z tym towary i usługi nabywane w ramach inwestycji będą wykorzystywane jedynie do realizacji zadań własnych Gminy, które nie podlegają VAT.

📅 2.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.311.2024.1.AK

Powiat (...) jest czynnym, zarejestrowanym podatnikiem VAT i planuje ubiegać się o dofinansowanie z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej (...) w ramach konkursu na projekt pn. "...". Projekt dotyczy modernizacji pracowni przyrodniczej w Zespole Szkół Ponadpodstawowych im. (...), który stanowi jednostkę organizacyjną Powiatu. Efekty realizacji projektu będą wykorzystywane wyłącznie w celach edukacyjnych, a nie w działalności opodatkowanej. W związku z tym Powiat nie będzie miał możliwości odliczenia VAT naliczonego od wydatków poniesionych w ramach tego projektu, ponieważ nie zostaną spełnione przesłanki art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, który stanowi, że prawo do odliczenia przysługuje jedynie w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

📅 2.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.280.2024.1.MC

Wnioskodawca, będący spółką kapitałową, od 23 lutego 2021 r. jest czynnym podatnikiem VAT. Obecnie nie generuje przychodów z dostawy towarów ani usług, a jedynie ponosi wydatki związane z przygotowaniem inwestycji, które zwiększają wartość początkową przyszłych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych lub mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów. Wnioskodawca planuje sprzedaż ogniw fotowoltaicznych po zakończeniu inwestycji w 2027 roku. W dotychczasowych okresach rozliczeniowych Wnioskodawca nie prowadził czynności opodatkowanych ani na terytorium kraju, ani poza nim, w związku z czym przenosił kwotę podatku naliczonego do rozliczenia w następnych okresach. W obliczu dalszego braku sprzedaży opodatkowanej w najbliższej przyszłości, Wnioskodawca rozważa możliwość wystąpienia o zwrot nadwyżki podatku naliczonego na konto bankowe. Organ podatkowy uznał, że Wnioskodawcy przysługuje prawo do zwrotu nadwyżki podatku naliczonego w terminie 180 dni od dnia złożenia rozliczenia, bezpośrednio na rachunek bankowy, na podstawie art. 87 ust. 1 w związku z art. 87 ust. 5a ustawy o podatku od towarów i usług.

📅 2.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.147.2024.2.ASZ

Interpretacja indywidualna dotyczy zwolnienia z podatku VAT dla usług konsultacji psychodietetycznych, zarówno online, jak i stacjonarnie, świadczonych przez wnioskodawczynię. Organ uznał, że usługi te korzystają ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 ustawy o VAT, w przypadku konsultacji dla osób chorych oraz tych, które nie mają jeszcze zdiagnozowanej choroby, ale zmagają się z problemami zdrowotnymi. Z kolei usługi konsultacji psychodietetycznych, realizowane w celach profilaktycznych lub edukacyjnych dla osób bez zdiagnozowanych problemów psychodietetycznych i klinicznych, które pragną jedynie schudnąć, nie będą objęte zwolnieniem z podatku VAT.

📅 2.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.231.2024.2.JB

Interpretacja dotyczy usługi solarium, która polega na udostępnianiu łóżek opalających do naświetlania ciała. Wnioskodawca przed każdym użyciem czyści i dezynfekuje łóżka, minimalizuje czas sesji opalania oraz ustala fototyp skóry klienta. Usługa ta jest skierowana do konsumentów fizycznych, którzy pragną uzyskać efekt opalenizny, poprawić kondycję fizyczną oraz skorzystać z rekreacji. Organ uznał, że ta usługa kwalifikuje się jako "Pozostałe usługi związane z rekreacją - wyłącznie w zakresie wstępu", co wiąże się z opodatkowaniem stawką VAT 8% zgodnie z poz. 68 załącznika nr 3 do ustawy o VAT.

📅 2.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.941.2018.10.RG

Gmina prowadzi inwestycję w odnawialne źródła energii, polegającą na zakupie i montażu kolektorów słonecznych oraz pomp ciepła w budynkach mieszkańców. Zawarte umowy z mieszkańcami przewidują ich udział w kosztach realizacji projektu. Usługi dostawy i montażu instalacji są realizowane przez wykonawców wyłonionych przez Gminę. Organ podatkowy uznał, że w przedstawionym stanie faktycznym Gmina pełni rolę inwestora, a nie generalnego wykonawcy, a wyłonieni wykonawcy nie działają jako podwykonawcy w rozumieniu ustawy o VAT. W związku z tym Gmina nie jest zobowiązana do stosowania mechanizmu odwrotnego obciążenia przy rozliczaniu usług nabywanych od wykonawców. Stanowisko Gminy zostało uznane za prawidłowe.

📅 2.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.240.2023.11.DK

Organ podatkowy odmówił wydania wiążącej informacji stawkowej (WIS) dotyczącej dostawy oraz montażu magazynu energii elektrycznej, który ma być połączony z domową instalacją elektryczną oraz instalacją fotowoltaiczną wytwarzającą energię elektryczną gromadzoną w magazynie, w budynkach mieszkalnych jednorodzinnych o powierzchni użytkowej nieprzekraczającej 300 m². Organ uznał, że wniosek Wnioskodawcy nie dotyczy jednego konkretnego świadczenia kompleksowego, lecz obejmuje różne odrębne świadczenia, które nie mogą być traktowane jako jedno świadczenie kompleksowe. Zauważono, że czynność zgłoszenia do Operatora Systemu Dystrybucji ma inny charakter niż dostawa i montaż magazynu energii elektrycznej, co wyklucza ich uznanie za jedno świadczenie kompleksowe. Dodatkowo, Wnioskodawca, mimo wezwań, nie przedstawił precyzyjnego i jednoznacznego opisu świadczenia kompleksowego, co uniemożliwiło organowi wydanie WIS określającej prawidłową klasyfikację oraz stawkę podatku VAT. W związku z tym organ odmówił wydania WIS, wskazując, że Wnioskodawca powinien złożyć odrębne wnioski dla każdego ze świadczeń.

📅 2.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.340.2024.2.AMA

Wnioskodawczyni ma prawo do współwłasności ustawowej majątkowej małżeńskiej nieruchomości położonej w obrębie (...), obejmującej działkę gruntu nr 1 o łącznej powierzchni (...) ha. Wraz z małżonkiem planują sprzedaż Spółce prawa własności niezabudowanej działki o powierzchni (...) ha, która powstała z podziału działki nr 1. Działka ta jest obecnie wydzierżawiona Spółce, która zamierza na niej zbudować obiekt handlowo-usługowy. Wnioskodawczyni udzieliła Spółce pełnomocnictwa do przeprowadzenia szeregu czynności związanych z przygotowaniem nieruchomości do sprzedaży, w tym uzyskania decyzji o warunkach zabudowy, pozwolenia na budowę zjazdu oraz zmiany miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego. Organ podatkowy uznał, że planowana sprzedaż działki o powierzchni (...) ha będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ Wnioskodawczyni prowadzi działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT, a działania związane ze sprzedażą tej nieruchomości wykraczają poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym. W związku z tym, sprzedaż tej działki nie będzie objęta zwolnieniem od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy.

📅 2.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.349.2024.1.KOM

Spółka, będąca czynnym podatnikiem VAT, prowadzi działalność gospodarczą polegającą na wynajmie lokali mieszkalnych. Lokale te wynajmowane są głównie osobom fizycznym w celach mieszkaniowych, a sporadycznie także podmiotom gospodarczym. Spółka nabywa energię elektryczną zarówno na potrzeby wynajmowanych lokali, jak i lokali pustych. Energia elektryczna jest refakturowana na najemców zgodnie z ich indywidualnym zużyciem, ustalanym na podstawie liczników. Spółka uważa, że podatek naliczony związany z nabyciem energii elektrycznej dla wynajmowanych oraz pustych lokali może być uznany za bezpośrednio związany ze sprzedażą opodatkowaną VAT, co umożliwia pełne odliczenie. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Spółki.

📅 2.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.245.2024.1.MK

Interpretacja dotyczy usługi zakwaterowania w budynku, w którym znajduje się kilkaset funkcjonalnie wyodrębnionych lokali, składających się z jednego lub kilku pokoi, kuchni oraz łazienki. Lokale będą wyposażone i umeblowane przez spółkę. Usługa skierowana jest do studentów, pracowników oraz osób przebywających czasowo w celach biznesowych, szkoleniowych, edukacyjnych, turystycznych i innych, którzy nie mają stałego miejsca zamieszkania w mieście A. W ramach usługi udostępniany będzie wyposażony lokal oraz dostarczane media (woda, energia elektryczna, ogrzewanie, wywóz śmieci). Usługa będzie świadczona na okres do 12 miesięcy. Organ podatkowy uznał, że usługa ta powinna być sklasyfikowana w PKWiU 55 "Usługi związane z zakwaterowaniem" i opodatkowana stawką VAT 8%.

📅 2.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.324.2024.2.MMA

Gmina (...) złożyła wniosek o dofinansowanie projektu pn. „(...)" z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego. Celem projektu jest doposażenie dwóch jednostek OSP w sprzęt ratowniczo-gaśniczy oraz przeszkolenie strażaków ochotników. Gmina zapytała, czy może odliczyć podatek naliczony z faktur dokumentujących nabycie towarów i usług związanych z realizacją tego projektu. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ projekt jest realizowany w ramach działalności organu władzy publicznej, a nie działalności gospodarczej opodatkowanej VAT. Zgodnie z art. 15 ust. 6 ustawy o VAT, organy władzy publicznej nie są traktowane jako podatnicy VAT w zakresie zadań realizowanych na podstawie odrębnych przepisów prawa. Towary i usługi nabyte w ramach projektu będą wykorzystywane do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT, co oznacza, że nie spełniony jest warunek z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, uprawniający do odliczenia podatku naliczonego.

📅 2.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.319.2024.1.KF

Podatnik posiada niezabudowaną działkę gruntu, nabywaną w drodze darowizny. Działka ta była wykorzystywana przez pewien czas w ramach prowadzonej przez podatnika działalności gospodarczej, w tym działalności rolniczej. Podatnik planuje sprzedaż tej działki spółce, która zamierza na niej zbudować obiekt handlowo-usługowy. W związku z tym zawarł z kupującą spółką umowę przedwstępną, w której udzielił jej pełnomocnictwa do podejmowania działań mających na celu przygotowanie nieruchomości do inwestycji, w tym uzyskania decyzji o warunkach zabudowy, pozwolenia na budowę, decyzji na lokalizację zjazdu oraz warunków technicznych przyłączy. Organ podatkowy uznał, że w związku z działaniami podjętymi przez podatnika, sprzedaż tej niezabudowanej działki będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT i nie skorzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

📅 2.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.235.2024.1.EM

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla produktu w formie kapsułek, zawierającego składniki odżywcze, określanego jako "suplement diety". Organ podatkowy uznał, że produkt ten należy zakwalifikować do pozycji CN 2106 "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone", co skutkuje opodatkowaniem stawką VAT w wysokości 8%, zgodnie z art. 41 ust. 2 ustawy o VAT oraz art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy, a także poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy. Organ podkreślił, że produkt nie kwalifikuje się do obniżonej stawki VAT w wysokości 5%, określonej w załączniku nr 10 do ustawy.

📅 2.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.179.2024.2.AR

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla sosu. Organ podatkowy, po przeanalizowaniu opisu towaru oraz jego składu, zakwalifikował go do działu 18 Nomenklatury Scalonej (CN) jako "Kakao i przetwory z kakao". W związku z tym, na podstawie art. 41 ust. 1 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 1 tej ustawy, organ uznał, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 23%.

📅 2.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.330.2024.2.MG

Gmina A jest czynnym podatnikiem VAT od 1 października 2017 r. Zgodnie z art. 15 ust. 6 ustawy o podatku od towarów i usług, Gmina realizuje zadania nałożone na nią odrębnymi przepisami. Wykonuje zarówno zadania własne, jak i te wynikające z art. 7 ust. 1 pkt 3 ustawy o samorządzie gminnym, w tym zaspokajanie zbiorowych potrzeb wspólnoty samorządowej w zakresie dostarczania wody oraz realizację projektów budowy wodociągów i kanalizacji. Gmina zawarła z mieszkańcami umowy cywilnoprawne dotyczące realizacji zadania publicznego w ramach Inicjatywy Lokalnej. Mieszkańcy dokonali dobrowolnych wpłat jako indywidualny wkład partycypacyjny w budowę wodociągu i kanalizacji. Wpłaty te znacząco skróciły czas realizacji zadań Gminy związanych z zaopatrzeniem w wodę oraz przyspieszyły budowę infrastruktury. Po zakończeniu inwestycji, wybudowane odcinki wodociągu i kanalizacji stały się własnością Gminy. Mieszkańcy pełnią jedynie rolę współfinansujących inwestycję, a nie odbiorców konkretnych usług. W związku z tym dobrowolne wpłaty mieszkańców nie są wynagrodzeniem za czynności podlegające opodatkowaniu VAT.

📅 2.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.265.2024.1.BK

Interpretacja dotyczy produktu "Pasta", sklasyfikowanego w dziale 16 Nomenklatury Scalonej (CN) jako przetworzona ryba. Zgodnie z ustawą o podatku od towarów i usług, na podstawie art. 41 ust. 2a oraz poz. 11 załącznika nr 10, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 5%. Organ podatkowy pozytywnie rozpatrzył zapytanie podatnika, ustalając właściwą stawkę podatku VAT dla tego towaru.

📅 2.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.283.2024.1.AS

Gmina jest czynnym podatnikiem VAT. W ramach swoich zadań własnych, określonych w ustawie o samorządzie gminnym, Gmina planuje przeprowadzenie inwestycji mającej na celu poprawę warunków spędzania czasu wolnego dla mieszkańców i turystów. Majątek powstały w wyniku tej inwestycji będzie udostępniany nieodpłatnie na zasadach ogólnej dostępności majątku publicznego. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją tej inwestycji, ponieważ wydatki te są ponoszone w celu realizacji nieodpłatnych zadań własnych Gminy, a nie działalności gospodarczej opodatkowanej VAT.

📅 2.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.312.2024.2.KAK

Sprzedaż niezabudowanej działki gruntu o powierzchni 0,6531 ha, będącej we współwłasności małżeńskiej, będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Działka nie korzysta ze zwolnienia od VAT, ponieważ zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego jest przeznaczona pod zabudowę usługową (oznaczenie 2U), co oznacza, że spełnia definicję terenu budowlanego w rozumieniu ustawy o VAT. Wnioskodawca i jego małżonka podjęli działania, które wskazują, że sprzedaż tej działki nie będzie realizacją prawa do rozporządzania majątkiem prywatnym, lecz będzie dokonywana w ramach prowadzonej przez nich działalności gospodarczej. W związku z tym, sprzedaż działki będzie opodatkowana VAT według właściwej stawki.

📅 2.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.393.2024.1.KF

Stowarzyszenie wystąpiło z wnioskiem o interpretację indywidualną w sprawie braku prawa do odliczenia podatku VAT z faktur związanych z realizacją projektu współpracy pn. "(...)". Projekt ma na celu promocję produktów lokalnych oraz poprawę jakości życia na obszarach wiejskich. Stowarzyszenie nie stanie się czynnym podatnikiem VAT w związku z realizacją tego projektu. W konsekwencji, Stowarzyszenie nie będzie mogło obniżyć kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego wynikającą z faktur dotyczących zakupów związanych z realizacją projektu finansowanego ze środków Funduszy Strukturalnych Unii Europejskiej.

📅 2.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.247.2024.2.MKW

Wnioskodawczyni wraz z małżonkiem jest współwłaścicielem niezabudowanej działki gruntu o numerze ewidencyjnym 1/1. Planuje sprzedaż tej działki spółce, która zamierza na niej zbudować obiekt handlowo-usługowy. Wnioskodawczyni zapytała, czy sprzedaż tej działki będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, czy też skorzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż tej niezabudowanej działki będzie opodatkowana VAT. Działka nie będzie korzystać ze zwolnienia, ponieważ w momencie sprzedaży będzie uznawana za teren budowlany w rozumieniu ustawy o VAT, na którym Kupujący planuje realizację obiektu handlowo-usługowego. Organ stwierdził, że Wnioskodawczyni nie dokonuje sprzedaży majątku prywatnego, lecz prowadzi działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT, co skutkuje opodatkowaniem sprzedaży tej działki.

📅 2.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.277.2024.2.WL

Wnioskodawca, jako fundacja, planuje rozpoczęcie działalności gospodarczej w zakresie pełnienia funkcji mediatora, zarówno na zlecenie osób fizycznych, jak i w ramach mediacji sądowej. Fundacja nie prowadzi działalności prawniczej, a jej członkowie nie posiadają wykształcenia prawniczego. Wartość sprzedaży towarów i usług Fundacji w 2023 roku nie przekroczyła 200.000 zł. Fundacja korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług. Organ podatkowy potwierdził, że rozpoczęcie w 2024 roku świadczenia usług mediacyjnych nie wpłynie na utratę prawa do zwolnienia, pod warunkiem że Fundacja nie będzie świadczyć usług prawniczych, doradczych ani innych czynności wymienionych w art. 113 ust. 13 ustawy, a wartość jej sprzedaży pozostanie poniżej 200.000 zł.

📅 2.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.318.2024.3.AWY

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą, wraz z małżonką, pozostającą w wspólności majątkowej, planują nabycie nieruchomości zabudowanej budynkiem o charakterze usługowo-mieszkalnym. Część usługowa budynku była wcześniej wykorzystywana przez sprzedającego w ramach jego działalności gospodarczej. Wnioskodawca zamierza oddać tę część w odpłatne użytkowanie, w formie najmu lub dzierżawy. Zarówno wnioskodawca, jak i sprzedający są zarejestrowani jako czynni podatnicy VAT i złożą wspólne oświadczenie o wyborze opodatkowania dostawy części usługowej budynku podatkiem VAT. W związku z tym wnioskodawca uzyska prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego przy nabyciu części usługowej nieruchomości, co będzie mógł zrealizować samodzielnie w ramach swoich rozliczeń VAT.

📅 2.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.146.2024.2.MCZ

Wnioskodawca prowadzi działalność w zakresie produkcji napojów bezalkoholowych i złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) dla produktu (...), który jest napojem bezalkoholowym na bazie piwa bezalkoholowego. Organ podatkowy sklasyfikował ten produkt według Nomenklatury Scalonej (CN) do pozycji 2202, ustalając stawkę podatku od towarów i usług na poziomie 5%, zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy o VAT oraz poz. 17 załącznika nr 10 do tej ustawy. Organ uznał, że produkt spełnia warunki do zastosowania obniżonej stawki 5%, ponieważ jest napojem bezalkoholowym, w którym udział masowy soku owocowego wynosi co najmniej 20% składu surowcowego.

📅 2.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.309.2024.1.DK

Powiat, jako czynny i zarejestrowany podatnik podatku od towarów i usług, planuje ubiegać się o dofinansowanie z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej na realizację projektu pn. "(...)" w ramach konkursu pn. "...". Projekt ma na celu utworzenie punktu dydaktycznego do prowadzenia warsztatów z zakresu hortiterapii i horticeramiki. Efekty projektu nie będą wykorzystywane do sprzedaży opodatkowanej, lecz jedynie do realizacji zadań związanych z edukacją publiczną. Organ podatkowy uznał, że Powiat nie ma możliwości odzyskania poniesionych kosztów podatku VAT w związku z tym projektem, ponieważ nabywane towary i usługi będą służyły czynnościom niepodlegającym opodatkowaniu. W trakcie realizacji projektu Powiat nie będzie działał jako podatnik VAT, lecz jako organ władzy publicznej wykonujący swoje zadania.

📅 2.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.193.2024.1.EM

Wnioskodawca wystąpił z prośbą o ustalenie stawki podatku od towarów i usług dla produktu przecierowego, który ma być przeznaczony do bezpośredniego spożycia, uzyskanego z (...). Organ podatkowy, po dokonaniu analizy składu oraz właściwości produktu, zakwalifikował go do pozycji 2202 Nomenklatury Scalonej (CN) jako napój bezalkoholowy, w którym udział masowy soku owocowego wynosi co najmniej 20% składu surowcowego. W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką 5% w podatku od towarów i usług, na podstawie art. 41 ust. 2a ustawy oraz poz. 17 załącznika nr 10 do ustawy.

📅 2.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.176.2024.2.DS

Wnioskodawca nabył 1/2 udziału w niezabudowanej nieruchomości z zamiarem budowy domu jednorodzinnego. Zmiana planów spowodowała, że Wnioskodawca oraz jego małżonka postanowili sprzedać swoje udziały, rezygnując z budowy. Wnioskodawca nie prowadzi działalności gospodarczej w zakresie handlu nieruchomościami, a działka nie była wykorzystywana w ramach jego działalności. Używał jej jedynie do okazjonalnych potrzeb rekreacyjnych. W związku z tym organ podatkowy uznał, że sprzedaż udziału w tej nieruchomości nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ Wnioskodawca nie działał jako podatnik VAT w tej transakcji.

📅 2.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.400.2023.7.PSZ

Interpretacja dotyczy klasyfikacji dwuosobowego pojazdu elektrycznego typu (...), który jest przystosowany do przewozu towarów. Pojazd w całości napędzany jest energią elektryczną i posiada homologację typu (...), co umożliwia jego poruszanie się po drogach. Organ podatkowy, po konsultacji z Głównym Urzędem Statystycznym, zakwalifikował ten pojazd do grupy PKWiU 29.10.24.0 "Pozostałe pojazdy samochodowe do przewozu osób". Interpretacja została wydana w celu zastosowania mechanizmu podzielonej płatności, zgodnie z art. 108a ust. 1a ustawy o podatku od towarów i usług.

📅 2.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.279.2024.1.AM

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, planuje modernizację infrastruktury sportowej na swoim terenie. Inwestycja będzie finansowana zarówno z jej własnych środków, jak i z funduszy zewnętrznych. Gmina ma wątpliwości dotyczące prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z tą inwestycją. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT, ponieważ inwestycja ta dotyczy wykonywania czynności statutowych, a nie czynności opodatkowanych. Infrastruktura, która będzie przedmiotem inwestycji, ma służyć nieodpłatnie wszystkim mieszkańcom Gminy, a Gmina nie planuje zmiany sposobu jej wykorzystania.

📅 1.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.310.2024.2.MKA

Sprzedaż nieruchomości o powierzchni około (...) ha, wydzielonej z działki gruntu o numerze ewidencyjnym 1, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, bez możliwości zastosowania zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Wnioskodawca, jako współwłaściciel działki, będzie działał jako podatnik podatku od towarów i usług w związku z tą sprzedażą, ponieważ jego działania wykraczają poza zwykłe wykonywanie prawa własności i wskazują na prowadzenie działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT. W momencie sprzedaży wydzielona działka będzie objęta decyzją o warunkach zabudowy, co wyklucza możliwość skorzystania ze zwolnienia od podatku VAT dla terenów niezabudowanych, innych niż tereny budowlane.

📅 1.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.292.2024.2.MG

Gmina A, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, planuje realizację dwóch inwestycji polegających na budowie sieci kanalizacji sanitarnej wraz z przyłączami. Koszty budowy przyłączy będą pokrywane przez mieszkańców. Wydatki inwestycyjne będą dokumentowane fakturami VAT, na których Gmina będzie wskazana jako nabywca. Infrastruktura kanalizacyjna zostanie nieodpłatnie użyczona spółce komunalnej, która będzie świadczyć odpłatne usługi odprowadzania ścieków. Organ podatkowy stwierdził, że: 1. Wpłaty mieszkańców na wkład własny w kosztach inwestycji, odpowiadające wartości wykonywanych przyłączy, będą podlegały opodatkowaniu VAT, ponieważ dotyczą usługi budowy tych przyłączy na rzecz mieszkańców. 2. Gmina nie będzie miała prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących wydatki inwestycyjne związane z nieodpłatnie użyczoną infrastrukturą kanalizacyjną, gdyż infrastruktura ta nie będzie wykorzystywana do czynności opodatkowanych VAT.

📅 1.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.362.2024.1.KW

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik podatku od towarów i usług, złożyła wniosek o dofinansowanie inwestycji pn. "..." w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich 2014-2020. Zadanie realizowane w ramach projektu należy do zadań własnych gminy. Faktury VAT dokumentujące zakupy i usługi związane z projektem będą wystawiane na Gminę. Projekt nie będzie służył do wykonywania czynności opodatkowanych, co oznacza, że Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony od zakupów towarów i usług. W związku z tym Gmina nie będzie mogła dokonywać odliczenia ani odzyskiwać podatku VAT.

📅 1.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.247.2024.1.AKS

Gmina planuje budowę wiaty rekreacyjnej wraz z towarzyszącą infrastrukturą, mając na celu wzmocnienie promocji i potencjału turystycznego obszaru. W związku z tym Gmina zapytała, czy przysługuje jej prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją tej inwestycji. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego, ponieważ inwestycja nie jest powiązana z działalnością opodatkowaną. Przestrzeń publiczna oraz zamontowane elementy będą ogólnodostępne i bezpłatne dla użytkowników, co oznacza, że Gmina nie uzyska z tego tytułu dochodów opodatkowanych VAT. W związku z tym nie jest spełniona podstawowa przesłanka do odliczenia podatku naliczonego, czyli związek zakupów z czynnościami opodatkowanymi.

📅 1.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.302.2024.2.AK

Gmina Miasta zrealizowała projekt termomodernizacji budynku pływalni, który służy zarówno działalności opodatkowanej VAT, jak i działalności zwolnionej oraz niepodlegającej opodatkowaniu. Gmina nie ma możliwości przypisania poniesionych wydatków wyłącznie do działalności gospodarczej. W związku z tym przysługuje jej prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego na podstawie art. 86 ust. 2a ustawy o VAT, przy zastosowaniu odpowiedniego prewspółczynnika określonego w rozporządzeniu Ministra Finansów. Ponadto Gmina będzie zobowiązana do zastosowania proporcji, o której mowa w art. 90 ustawy o VAT, w celu obliczenia kwoty podatku naliczonego, która podlega odliczeniu.

📅 1.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.282.2024.1.AP

Wnioskodawca, będący gminą, realizuje zadanie w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020, polegające na budowie ogólnodostępnej siłowni terenowej dla mieszkańców. Gmina jest czynnym zarejestrowanym podatnikiem VAT, jednak projekt nie będzie służył do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług. Celem inwestycji jest zaspokajanie potrzeb społeczności lokalnej, zwiększenie atrakcyjności turystyczno-rekreacyjnej oraz poprawa jakości infrastruktury gminy. Gmina nie planuje pobierać żadnych opłat za korzystanie z tej infrastruktury. Organ podatkowy uznał, że gmina nie ma możliwości odzyskania podatku od towarów i usług wydatkowanego na realizację tego projektu, ponieważ nie działa jako podatnik VAT w zakresie realizacji zadań własnych wynikających z odrębnych przepisów prawa, a poniesione wydatki nie są związane z czynnościami opodatkowanymi.

📅 1.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.283.2024.1.MG

Gmina (...) prowadzi projekt przebudowy drogi gminnej, która po zakończeniu prac stanie się drogą publiczną, ogólnodostępną i udostępnianą nieodpłatnie, bez wykorzystania do czynności opodatkowanych. Inwestycja ta mieści się w katalogu zadań własnych gminy. Gmina działa jako organ władzy publicznej, realizując zadania nałożone przepisami prawa w ramach czynności publicznoprawnych, a nie jako podatnik VAT. W związku z tym Gmina nie ma możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur dokumentujących wydatki związane z realizacją inwestycji.

📅 1.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.289.2024.1.JO

Gmina (...) rozlicza wniosek o przyznanie pomocy na operację "(...)" w ramach poddziałania 19.2 "Wsparcie na wdrażanie operacji w ramach strategii rozwoju kierowanego przez społeczność", objętego Programem Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020. Zadania realizowane w tej operacji są zadaniami własnymi Gminy, a efekty ich realizacji nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Gmina zapytała o prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją tej operacji. Organ podatkowy stwierdził, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, ponieważ w odniesieniu do tego zadania nie występuje jako podatnik VAT. Zadanie ma charakter niekomercyjny, służy zaspokojeniu zbiorowych potrzeb mieszkańców i turystów oraz należy do zadań własnych Gminy.

📅 1.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.198.2024.2.AP

Interpretacja dotyczy oceny, czy Wnioskodawczyni, Pani M.G., oraz jej brat, Pan C.R., będą podatnikami podatku od towarów i usług przy sprzedaży niezabudowanych nieruchomości gruntowych, które nabyli w 2008 r. w drodze dziedziczenia. Organ podatkowy uznał, że w przedstawionym stanie faktycznym sprzedaż nieruchomości nie podlega opodatkowaniu VAT. Wnioskodawczyni i jej brat nie podejmowali aktywnych działań w zakresie obrotu nieruchomościami, które mogłyby sugerować zaangażowanie środków w sposób charakterystyczny dla handlowców. Ich działania mieszczą się w ramach zwykłego zarządu majątkiem prywatnym, a nie prowadzenia działalności gospodarczej. W związku z tym, przy sprzedaży tej nieruchomości nie będą występować jako podatnicy podatku od towarów i usług.

📅 1.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.124.2024.5.AW

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT) związanych ze sprzedażą grupy nieruchomości określonych jako "Sprzedawane Nieruchomości 1". Organ podatkowy stwierdził, że: 1. Sprzedawane Nieruchomości 1, zarówno jako grupa, jak i poszczególne nieruchomości wchodzące w jej skład, nie stanowią przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu przepisów ustawy o VAT. 2. Transakcja sprzedaży Sprzedawanych Nieruchomości 1 będzie podlegała opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów. 3. Kupujący 1 ma prawo do odliczenia lub zwrotu VAT naliczonego związanego ze sprzedażą poszczególnych nieruchomości, które są opodatkowane VAT, wchodzących w skład Sprzedawanych Nieruchomości 1, w tym do uzyskania zwrotu nadwyżki VAT naliczonego nad należnym.

📅 1.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.290.2024.2.MSU

Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe. Wnioskodawca, spółka z o.o. prowadząca działalność w zakresie pozostałych pozaszkolnych form edukacji, planował rozszerzenie oferty szkoleniowej o różne rodzaje szkoleń, mających na celu wyposażenie uczestników w kwalifikacje zawodowe oraz kompetencje społeczne. Szkolenia te miały być finansowane w co najmniej 70% ze środków publicznych. Organ stwierdził, że aby usługi szkoleniowe mogły korzystać ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 ustawy o VAT, muszą spełniać przesłankę bycia usługami kształcenia zawodowego lub przekwalifikowania zawodowego. Zauważono, że definicja tych usług zawarta w przepisach unijnych podkreśla "bezpośredni" związek nauczania z określoną branżą lub zawodem, co wymaga stosowania specyficznego programu nauczania dla konkretnego odbiorcy. Organ uznał, że chociaż planowane przez wnioskodawcę szkolenia obejmują zarówno umiejętności zawodowe, jak i społeczne, to nie są one bezpośrednio związane z konkretną branżą lub zawodem. W związku z tym nie spełniają przesłanki bycia usługami kształcenia zawodowego lub przekwalifikowania zawodowego, co wyklucza możliwość skorzystania ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 ustawy. Jednocześnie organ stwierdził, że skoro szkolenia te mają być finansowane w co najmniej 70% ze środków publicznych, będą one korzystały ze zwolnienia na podstawie § 3 ust. 1 pkt 14 rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie zwolnień od podatku od towarów i usług.

📅 1.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.206.2024.2.NR

Wnioskodawca realizuje inwestycję polegającą na budowie budynku hotelowego, w którym znajdą się lokale (Jednostki) przeznaczone dla klientów indywidualnych, głównie pracowników korporacji z pobliskich firm oraz studentów lokalnych uniwersytetów. Celem inwestycji jest świadczenie usługi zakwaterowania na czas określony. Usługa ta obejmuje udostępnienie wyposażonej Jednostki, dostęp do części wspólnych budynku oraz dostawę mediów. Organ podatkowy uznał, że ta usługa powinna być klasyfikowana w dziale PKWiU 55 "Usługi związane z zakwaterowaniem" i podlegać opodatkowaniu stawką 8% VAT.

📅 1.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.318.2024.2.ŻR

Interpretacja indywidualna dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT) związanych z odpłatnym udostępnieniem infrastruktury kanalizacyjnej, która powstała w ramach inwestycji realizowanej przez Gminę na rzecz spółki komunalnej na podstawie umowy dzierżawy. Gmina stwierdziła, że: 1. Odpłatne udostępnienie infrastruktury kanalizacyjnej na rzecz spółki w ramach umowy dzierżawy będzie stanowić czynność podlegającą opodatkowaniu VAT po stronie Gminy. 2. Gminie przysługuje prawo do odliczenia pełnych kwot podatku naliczonego z faktur dokumentujących wydatki poniesione w związku z realizacją inwestycji. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Gminy w obu kwestiach, uznając, że Gmina będzie działać jako podatnik VAT w zakresie czynności dzierżawy, a wydatki inwestycyjne będą związane z czynnościami opodatkowanymi, co uzasadnia prawo do odliczenia podatku naliczonego.

📅 1.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.107.2024.2.MW

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna, wynajmuje nieruchomości należące do jego majątku prywatnego. Jest czynnym podatnikiem VAT, co oznacza, że działa jako przedsiębiorca w rozumieniu ustawy o VAT. Rozważa wniesienie aportem do Spółki Jawnej zespołu składników majątkowych, który obejmuje wynajmowane nieruchomości, umowy dotyczące ich wynajmu, a także środki pieniężne oraz należności i zobowiązania związane z tym zespołem. Wnioskodawca pyta, czy taki aport można uznać za aport przedsiębiorstwa w świetle ustawy o VAT oraz czy w związku z tym będzie on korzystał z wyłączenia z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 ustawy o podatku od towarów i usług. Organ uznał, że stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe, ponieważ opisany zespół składników majątkowych stanowi przedsiębiorstwo w rozumieniu ustawy o VAT, a zatem transakcja zbycia tego przedsiębiorstwa będzie wyłączona z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy.

📅 1.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.228.2024.3.WL

Interpretacja indywidualna dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług związanych z planowaną sprzedażą działek przez wnioskodawcę oraz jego brata, który nie jest stroną postępowania. Organ stwierdził, że sprzedaż działek będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Działania podejmowane przez wnioskodawcę i jego brata w celu przygotowania działek do sprzedaży, takie jak ich podział, wyznaczenie dróg wewnętrznych, wystąpienie o miejscowy plan zagospodarowania przestrzennego oraz uzyskanie decyzji o warunkach zabudowy, wskazują na prowadzenie działalności gospodarczej, a nie na zwykły zarząd majątkiem prywatnym. Organ uznał także, że sprzedaż działki nr 53 nie będzie korzystała ze zwolnienia od podatku od towarów i usług, o którym mowa w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy, ponieważ działka ta została przeznaczona pod zabudowę rekreacyjną w miejscowym planie zagospodarowania przestrzennego.

📅 1.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.116.2024.3.MPU

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością jest czynnym podatnikiem VAT. W (...) r. nabyła nieruchomość użytkową, na którą składają się trzy budynki usługowe z lat (...) ubiegłego wieku, usytuowane na trzech działkach. Transakcja ta była zwolniona z VAT. Ostatnie nakłady na nieruchomość miały miejsce w (...) r. Nieruchomość była wykorzystywana do działalności gospodarczej opodatkowanej VAT, częściowo w formie najmu, a częściowo na potrzeby własne jako magazyn. Spółka planuje obecnie sprzedaż tej nieruchomości. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż będzie zwolniona z podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, a nie na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10a, jak twierdziła Spółka. W związku z tym Spółka nie będzie mogła skorzystać ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10a ustawy o VAT.

📅 1.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.301.2024.2.KS

Podatnik wraz z żoną nabyli działki rolne, które następnie przekształcili w działki budowlane. W tym celu przeprowadzili szereg działań, takich jak podział działek, uzyskanie warunków zabudowy oraz podłączenie mediów. Organ uznał, że planowana sprzedaż tych działek podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ działania podatnika wskazują na prowadzenie działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT. Ponadto organ stwierdził, że jedynie podatnik, a nie jego żona, będzie występował jako podatnik VAT w związku z tą transakcją, gdyż to on podejmował wszystkie czynności związane ze sprzedażą działek. W odniesieniu do rozliczenia podatku VAT z tytułu sprzedaży działek, w tym ustalenia, czy sprzedaż będzie opodatkowana VAT, czy też skorzysta ze zwolnienia, wydano odrębne rozstrzygnięcie.

📅 1.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.252.2024.1.AM

Gmina realizuje projekt mający na celu doposażenie świetlicy wiejskiej w celu prowadzenia działalności kulturalnej. Infrastruktura ta będzie ogólnodostępna i niekomercyjna, a zatem bezpłatna. Gmina nie ma możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z tym projektem, ponieważ towary i usługi nabyte na jego potrzeby nie będą wykorzystywane do działalności opodatkowanej VAT. Jako organ władzy publicznej, gmina wykonuje zadania własne w ramach reżimu publicznoprawnego, a nie działalności gospodarczej, co wyklucza spełnienie przesłanek do odliczenia podatku naliczonego zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

📅 1.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.250.2024.2.JKU

Gmina planuje utworzenie wewnętrznej siłowni wraz z niezbędną infrastrukturą w ramach inwestycji. Obiekt będzie dostępny odpłatnie dla wszystkich zainteresowanych na zasadzie wykupu biletu wstępu lub karnetu. Ponadto Gmina zamierza udostępnić odpłatnie pomieszczenie w obiekcie na podstawie umowy dzierżawy z podmiotem trzecim. Działalność Gminy związana z odpłatnym udostępnianiem obiektu oraz dzierżawą pomieszczenia będzie traktowana jako działalność gospodarcza, a także czynności podlegające opodatkowaniu VAT, które nie korzystają ze zwolnienia z tego podatku. Gminie przysługuje również pełne prawo do odliczenia VAT naliczonego od wydatków poniesionych w ramach inwestycji, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

📅 1.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.129.2024.2.WF

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla kurczaka w formie gotowego dania. Organ podatkowy uznał, że towar ten zawiera ponad 20% mięsa, co kwalifikuje go do klasyfikacji w dziale 16 Nomenklatury Scalonej (CN). Zgodnie z załącznikiem nr 10 do ustawy o VAT, przetwory mięsne objęte są stawką VAT wynoszącą 5%. W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 5%.

📅 1.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.389.2024.1.AKA

Gmina (...) prowadzi inwestycję pod nazwą „(...)", która polega na budowie placu zabaw w miejscowości (...). Celem tej inwestycji jest rozwój ogólnodostępnej i niekomercyjnej infrastruktury rekreacyjnej w Gminie (...). Gmina otrzymała dofinansowanie z Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020. Jako czynny podatnik VAT, Gmina nie będzie jednak generować przychodów opodatkowanych VAT w związku z realizacją tego zadania. W konsekwencji, Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego ani możliwości uzyskania zwrotu podatku VAT związane z tą inwestycją.

📅 1.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.172.2024.3.MC

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla nieruchomości gruntowej, oznaczonej jako działka nr ewidencyjny (...) w obrębie (...), gmina (...), powiat (...), dla której wydano decyzję o warunkach zabudowy, kwalifikującą ją jako teren zabudowy mieszkaniowej. Organ podatkowy uznał, że ta działka jest terenem budowlanym, co skutkuje opodatkowaniem jej sprzedaży stawką 23% w podatku od towarów i usług, zgodnie z art. 41 ust. 1 ustawy o VAT oraz art. 146ef ust. 1 pkt 1 tej ustawy.

📅 1.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.320.2024.1.MJ

Gmina Miasto (...) realizując projekt pn. (...) ma prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony, stosując proporcję określoną w art. 86 ust. 2a-2h ustawy o VAT. Gmina zarządza Inkubatorem, co oznacza, że działa jako podatnik podatku od towarów i usług zgodnie z art. 15 ust. 6 ustawy o VAT w związku z art. 15 ust. 2 tej ustawy. W ramach realizacji projektu pn. (...) nabywane towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania zarówno czynności opodatkowanych (wynajem/dzierżawa powierzchni biurowej dla przedsiębiorstw), jak i czynności niepodlegających opodatkowaniu. Gminie przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego przy zastosowaniu proporcji, o której mowa w art. 86 ust. 2a-2h ustawy.

📅 1.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.294.2024.1.MW

Gmina (...) realizuje projekt pn. "(...)", finansowany z Europejskiego Funduszu Rolnego na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich. Celem projektu jest remont budynku, który ma służyć jako miejsce aktywności społecznej. Projekt ten będzie wykorzystywany wyłącznie do niekomercyjnej aktywności społecznej i nie będzie związany z żadną sprzedażą opodatkowaną ani zwolnioną od podatku VAT. Organ podatkowy uznał, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją projektu, ponieważ nie będą spełnione warunki uprawniające do odliczenia. Towary i usługi nabywane w ramach projektu nie będą używane do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

📅 1.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.333.2024.1.ŻR

Komornik Sądowy przy Sądzie Rejonowym w ... ma obowiązek pobrania i wpłacenia podatku VAT na rachunek odpowiedniego urzędu skarbowego z tytułu dostawy towaru w trybie licytacji publicznej prawa użytkowania wieczystego działek nr 1, 2, 3 i 4. Dłużnik, będący właścicielem nieruchomości przeznaczonych do sprzedaży, był zarejestrowany jako czynny podatnik VAT od 1 lipca 2010 r. do 7 października 2021 r., co oznacza, że odpłatna dostawa towaru (nieruchomości) realizowana przez komornika w trybie licytacji publicznej podlega opodatkowaniu VAT. Mimo udokumentowanych działań komornika, nie potwierdzono spełnienia warunków do zastosowania zwolnień od podatku VAT, w związku z czym zastosowanie ma art. 43 ust. 21 ustawy o VAT.

📅 1.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.339.2024.1.MG

Gmina (...) rozpoczęła realizację projektu pn. „(...)”, który ma na celu zagospodarowanie terenu na plac zabaw, (...) oraz (...) w miejscowości (...) w Gminie (...). Gmina jest czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług, jednak projekt nie będzie związany z działalnością gospodarczą ani nie wygeneruje obrotów opodatkowanych VAT. Zakupione towary i usługi w ramach projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. W związku z tym Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia ani zwrotu podatku od towarów i usług wynikającego z faktur VAT dokumentujących poniesione wydatki.

📅 1.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.213.2024.2.AKS

Interpretacja dotyczy opodatkowania sprzedaży nieruchomości w wyniku licytacji komorniczej. Komornik prowadzi egzekucję na wniosek wierzyciela, którym jest Skarb Państwa reprezentowany przez Starostę Powiatu, przeciwko dłużnikowi - spółce zagranicznej z siedzibą w Republice Czeskiej. Egzekucja dotyczy nieruchomości składającej się z działek zabudowanych oraz niezabudowanych. Komornik nie dysponuje informacjami na temat statusu dłużnika jako podatnika VAT, czy nabycie nieruchomości było czynnością opodatkowaną VAT, czy dłużnik miał prawo do odliczenia podatku naliczonego oraz czy nieruchomość była wykorzystywana wyłącznie do działalności zwolnionej od VAT. Organ uznał, że w związku z brakiem możliwości uzyskania tych informacji od dłużnika, należy przyjąć, iż warunki do zastosowania zwolnień od VAT nie są spełnione, a zatem sprzedaż nieruchomości w drodze licytacji komorniczej będzie podlegała opodatkowaniu VAT.

📅 1.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.261.2024.1.AM

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, zrealizowała projekt pod nazwą "(...)", w ramach którego przeprowadzono prace budowlane na placu zabaw. Faktury dokumentujące tę inwestycję były wystawiane na Gminę. Nowo powstały plac zabaw jest dostępny dla mieszkańców oraz turystów, a korzystanie z niego nie wiąże się z pobieraniem żadnych opłat. Gmina zapytała, czy ma prawo obniżyć kwotę podatku należnego o kwotę podatku naliczonego od towarów i usług nabytych w celu realizacji projektu. Organ podatkowy uznał, że Gminie nie przysługuje takie prawo, ponieważ efekty inwestycji nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego przysługuje jedynie wtedy, gdy towary i usługi, od których naliczono podatek, są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych. W analizowanej sprawie taki związek nie występuje, ponieważ plac zabaw będzie ogólnodostępny i nieodpłatny.

📅 1.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.266.2024.2.MC

Spółka działa w branży medycznej, specjalizując się w rehabilitacji domowej oraz oferując usługi rehabilitacji ambulatoryjnej i zrobotyzowanej. Świadczone przez nią usługi korzystają ze zwolnienia z podatku od towarów i usług. Spółka korzysta z samochodów na podstawie umów leasingu operacyjnego niekonsumenckiego, głównie w celu świadczenia usług rehabilitacji domowej. Z uwagi na zbliżający się termin wykupu samochodów, Spółka rozważa ich wykup od leasingodawcy oraz niezwłoczną sprzedaż. Organ podatkowy wskazał, że sprzedaż samochodów wykupionych z leasingu nie będzie objęta zwolnieniem od podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT. Warunkiem zastosowania tego zwolnienia jest wykorzystywanie towarów wyłącznie w działalności zwolnionej od podatku. W analizowanej sytuacji, od momentu wykupu do momentu sprzedaży, samochody mogą być używane nie tylko w działalności zwolnionej, ale także w innych celach, co uniemożliwia zastosowanie zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT.

📅 1.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.236.2024.3.DS

Wnioskodawca jest właścicielem działki, którą otrzymał w spadku po rodzicach i siostrze. Działka nie była wykorzystywana w działalności gospodarczej, a Wnioskodawca nie prowadził na niej działalności rolniczej. Planuje sprzedaż działki spółkom deweloperskim, które będą działać we własnym imieniu, na własny rachunek oraz na własne ryzyko w celu uzyskania pozwolenia na budowę. Wnioskodawca nie zamierza podejmować żadnych aktywnych działań związanych z obrotem nieruchomością, które wykraczałyby poza zwykłe wykonywanie prawa własności. W związku z tym, sprzedaż działki przez Wnioskodawcę nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ Wnioskodawca nie będzie działał jako podatnik podatku od towarów i usług.

📅 1.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.386.2024.1.KOM

Gmina, posiadająca osobowość prawną, jest czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. W 2024 roku zawarła umowę o przyznaniu pomocy finansowej z Europejskiego Funduszu Rolnego na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020, przeznaczoną na realizację inwestycji. Inwestycja ta będzie związana z realizacją zadań własnych Gminy wynikających z ustawy o samorządzie gminnym. Gmina nie planuje pobierać opłat za korzystanie z obiektów powstałych w wyniku tej inwestycji, a także będzie ponosiła koszty związane z ich utrzymaniem, naprawą oraz konserwacją. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma możliwości obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, ani w całości, ani częściowo, w związku z wydatkami poniesionymi na realizację inwestycji oraz na utrzymanie obiektu po jej zakończeniu. Powodem jest to, że inwestycja nie będzie służyła sprzedaży opodatkowanej. W związku z tym, nie będą spełnione przesłanki określone w art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, co uniemożliwi Gminie skorzystanie z prawa do odliczenia podatku naliczonego.

📅 1.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.245.2024.2.MMA

Uczelnia niepubliczna, działająca na podstawie ustawy Prawo o szkolnictwie wyższym i nauce, jest właścicielem budynku przeznaczonego na zakwaterowanie studentów i doktorantów, znanego jako Dom Studencki. Z uwagi na brak odpowiednich zasobów, Uczelnia planuje wynająć cały budynek spółce prawa handlowego, przy czym umowa będzie zawierać klauzulę, że budynek może być wykorzystywany wyłącznie do zakwaterowania studentów i doktorantów tej Uczelni. Równocześnie Uczelnia zawrze odrębną umowę ze spółką na zapewnienie zakwaterowania dla studentów i doktorantów. Studenci i doktoranci będą mieli zawarte umowy z Uczelnią na zakwaterowanie i będą uiszczać opłaty na rzecz Uczelni. Organ podatkowy uznał, że usługi zakwaterowania świadczone przez Uczelnię na rzecz jej studentów i doktorantów w Domu Studenckim korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 30 lit. b ustawy o VAT.

📅 1.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.287.2024.1.GK

Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego, planuje zrealizować inwestycję polegającą na budowie terenu rekreacyjnego. Finansowanie tej inwestycji będzie pochodzić z Europejskiego Funduszu Rolnego na Rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich. Teren inwestycji będzie ogólnodostępny i nieodpłatny, a majątek powstały w wyniku tej inwestycji nie będzie wykorzystywany przez Gminę do działalności opodatkowanej. W związku z tym Gmina nie będzie miała prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją tego zadania inwestycyjnego.

📅 1.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.286.2024.3.DS

Wnioskodawca jest właścicielem niezabudowanej nieruchomości gruntowej, z której planuje wydzielić działkę o powierzchni 0,5000 ha w celu jej sprzedaży. Część tej nieruchomości, o powierzchni 5000 m2, została wcześniej wydzierżawiona spółce, która zamierza ją nabyć po uzyskaniu wymaganych pozwoleń. Wnioskodawca udzielił spółce pełnomocnictwa do załatwienia formalności związanych z inwestycją na tej nieruchomości. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż wydzielonej działki będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ Wnioskodawca podejmuje działania zbliżone do tych, które wykonują profesjonalni przedsiębiorcy zajmujący się obrotem nieruchomościami, a działka w momencie sprzedaży będzie terenem budowlanym. W związku z tym nie będzie mogła skorzystać ze zwolnienia z VAT przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

📅 1.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.322.2024.1.AKA

Gmina Miasto, jako jednostka samorządu terytorialnego, jest zarejestrowana jako czynny podatnik podatku od towarów i usług. W 2024 roku planuje realizację programu utworzenia punktu dydaktycznego w Szkole Podstawowej nr ..., w ramach konkursu współfinansowanego przez Wojewódzki Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej. Program obejmuje wyposażenie sali lekcyjnej, w tym zakup mebli. Nabyte towary i usługi będą wykorzystywane wyłącznie do celów statutowych edukacyjnych, a nie w ramach działalności gospodarczej. Gmina Miasto uważa, że nie będzie mogła odzyskać kosztu podatku VAT z faktur związanych z realizacją programu, ponieważ wydatki te nie będą miały związku ze sprzedażą opodatkowaną. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina Miasto nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego ani do zwrotu podatku od towarów i usług w związku z tym projektem, ponieważ nabyte towary i usługi nie będą służyć do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

📅 1.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.375.2024.1.AKA

Wnioskodawca, będący lekarzem weterynarii, prowadzi własną działalność gospodarczą, świadcząc usługi na rzecz Powiatowego Lekarza Weterynarii. Zawarta z Powiatowym Lekarzem Weterynarii umowa na czas określony określa, że Wnioskodawca wykonuje czynności wskazane w art. 16 ustawy o Inspekcji Weterynaryjnej. Czynności te nie są traktowane jako samodzielnie wykonywana działalność gospodarcza w rozumieniu ustawy o VAT, ponieważ Wnioskodawca jest zobowiązany umową do przestrzegania warunków wykonania tych czynności, wynagrodzenia oraz odpowiedzialności. W związku z tym, czynności wykonywane przez Wnioskodawcę na rzecz Powiatowego Lekarza Weterynarii nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Wnioskodawca ma prawo dokumentować te czynności notą księgową lub innym dokumentem księgowym, a nie fakturą VAT.

📅 1.07.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument
← Wszystkie miesiące 2024 ← Wszystkie lata VAT Poznaj pełną platformę