Interpretacje VAT - Czerwiec 2024

985 interpretacji podatkowych VAT z Czerwiec 2024 roku.

0111-KDIB3-3.4012.190.2024.1.MW

Podatnik prowadzi działalność gospodarczą, która obejmuje sporządzanie świadectw charakterystyki energetycznej budynków oraz przeprowadzanie audytów energetycznych. Wartość sprzedaży z tej działalności w 2023 roku nie przekroczyła 200 000 zł, a w 2024 roku nie przewiduje się, aby ta kwota została przekroczona. Organ podatkowy uznał, że podatnik ma prawo do zwolnienia podmiotowego z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, ponieważ sporządzanie dokumentacji technicznej związanej ze świadectwami charakterystyki energetycznej oraz audytami energetycznymi nie jest uznawane za usługi doradcze, o których mowa w art. 113 ust. 13 pkt 2 lit. b ustawy o VAT.

📅 28.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.129.2024.3.AM

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych transakcji w podatku od towarów i usług (VAT), w których Wnioskodawca stał się ofiarą oszustwa. Wnioskodawca zrealizował dostawy towarów na rzecz podmiotów, które podszyły się pod inne firmy. Mimo dostarczenia towarów, Wnioskodawca nie otrzymał zapłaty za te transakcje. Organ stwierdził, że sytuacje opisane przez Wnioskodawcę (z wyjątkiem przypadków, gdy towar został zwrócony lub nie opuścił magazynu) podlegają opodatkowaniu VAT, ponieważ miała miejsce dostawa towarów w rozumieniu ustawy o VAT, niezależnie od faktu, że Wnioskodawca padł ofiarą oszustwa. Organ uznał, że Wnioskodawca błędnie przyjął, iż opisane transakcje nie podlegają opodatkowaniu VAT.

📅 28.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.252.2024.2.HW

Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego, realizuje zadania publiczne, w tym dotyczące zbiorowego zaopatrzenia w wodę oraz oczyszczania ścieków. Te zadania są wykonywane przez Referat Usług Komunalnych, który stanowi wyodrębnioną komórkę organizacyjną Urzędu Gminy. Gmina ma wątpliwości, czy przychody uzyskiwane przez Urząd Gminy za pośrednictwem Referatu z tytułu świadczenia usług wodno-kanalizacyjnych powinny być wyłączone z licznika i mianownika przy obliczaniu prewspółczynnika, o którym mowa w § 3 pkt 2 rozporządzenia Ministra Finansów dotyczącego określania zakresu wykorzystywania nabywanych towarów i usług do celów działalności gospodarczej przez niektórych podatników. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie powinna wyłączać tych przychodów z licznika i mianownika przy obliczaniu prewspółczynnika. Przychody te są dochodami urzędu obsługującego Gminę, zgodnie z § 2 pkt 9 rozporządzenia, oraz obrotem z działalności gospodarczej realizowanej przez Urząd Gminy, o którym mowa w § 2 pkt 4 rozporządzenia. Wyłączenie tych przychodów stanowiłoby nieuzasadnioną modyfikację wzoru określonego w § 3 ust. 2 rozporządzenia.

📅 28.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.194.2024.2.KF

Interpretacja dotyczy opodatkowania podatkiem VAT przychodów z najmu prywatnej nieruchomości, wliczania tych przychodów do limitu zwolnienia podmiotowego oraz możliwości skorzystania z tego zwolnienia. Organ uznał, że: 1. Najem prywatnej nieruchomości na cele działalności gospodarczej podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. 2. Przychody z najmu nie mogą być wliczane do limitu zwolnienia podmiotowego z VAT, o którym mowa w art. 113 ust. 1 ustawy, ponieważ zwolnienie to dotyczy całej sprzedaży podatnika, a nie tylko wybranych elementów. 3. Podatnik prowadzący działalność gospodarczą opodatkowaną VAT oraz najem nieruchomości nie może jednocześnie korzystać ze zwolnienia podmiotowego z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy.

📅 28.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.312.2024.1.KK

Powiat, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, planuje w latach (...) (...), (...), (...) oraz (...) realizację projektów dotyczących (...) w placówkach oświatowych. Projekty te będą finansowane z własnych środków Powiatu oraz z dotacji, o którą Powiat zamierza złożyć wniosek do (...) w ramach konkursu pn. „...". Organ podatkowy uznał, że Powiat nie ma prawa do odliczenia podatku VAT związanym z realizacją tych projektów, ponieważ rezultaty projektów będą wykorzystywane do czynności niepodlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego przysługuje jedynie w zakresie, w jakim towary i usługi są używane do wykonywania czynności opodatkowanych.

📅 28.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.233.2024.2.MW

Wnioskodawca prowadzi klub osiedlowy w ramach działalności społeczno-oświatowej i kulturalnej, organizując zajęcia jogi. Zajęcia te polegają na wspólnym wykonywaniu ćwiczeń jogi pod nadzorem instruktora, mając na celu aktywne spędzenie wolnego czasu, poprawę kondycji fizycznej, relaks oraz satysfakcję uczestników, a nie osiąganie jak najlepszych wyników. Uczestnicy zawierają umowy na korzystanie z tych zajęć, a cena usługi wynika z tych umów. Organ podatkowy uznał, że usługa prowadzenia zajęć jogi świadczona przez Wnioskodawcę kwalifikuje się jako "Pozostałe usługi związane z rekreacją - wyłącznie w zakresie wstępu", zgodnie z poz. 68 załącznika nr 3 do ustawy o VAT, co skutkuje opodatkowaniem stawką 8% podatku od towarów i usług.

📅 28.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.310.2024.1.KK

Gmina W. jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT, która realizuje projekt pod nazwą "..." dotyczący budowy boiska. Całkowity koszt inwestycji wynosi (...) zł, z czego (...) zł pochodzi ze środków (...), a pozostałe (...) zł stanowi wkład własny Gminy. Boisko, które powstanie w ramach tej inwestycji, będzie ogólnodostępne i nieodpłatne dla wszystkich zainteresowanych, a Gmina nie planuje uzyskiwać z tego tytułu żadnego wynagrodzenia. Gmina podkreśla, że realizacja inwestycji mieści się w zakresie jej zadań własnych, określonych w ustawie o samorządzie gminnym, szczególnie w obszarze kultury fizycznej i turystyki, obejmującym tereny rekreacyjne oraz urządzenia sportowe. W związku z tym Gmina nie będzie miała prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związane z realizacją tego projektu.

📅 28.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.157.2024.3.AW

Zmarły przedsiębiorca, Pan J.N., prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, pozostawił po sobie przedsiębiorstwo, które odziedziczyli jego małżonka oraz dzieci (Wnioskodawcy) w formie współwłasności. Wnioskodawcy zamierzają kontynuować działalność gospodarczą przedsiębiorstwa w spadku poprzez wniesienie go aportem do nowo utworzonej spółki z o.o. Przed dokonaniem aportu, Wnioskodawcy przeprowadzą podział majątku, w wyniku którego staną się wyłącznymi właścicielami przedsiębiorstwa w spadku. Organ podatkowy uznał, że wniesienie aportem całości udziałów w przedsiębiorstwie w spadku do spółki z o.o. będzie czynnością zwolnioną z opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

📅 28.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.184.2024.3.ASZ

Podatniczka jest absolwentką Wydziału X Uniwersytetu X, gdzie ukończyła studia w zakresie konserwacji xxx. Jako artysta plastyk prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, w ramach której realizuje twórczą działalność kulturalną w dziedzinie konserwacji xxx. Świadczy usługi kulturalne dotyczące konserwacji obiektów wpisanych na listę zabytków. Otrzymuje wynagrodzenie (honoraria) za wykonane prace konserwatorskie oraz za opracowanie naukowo-historycznej dokumentacji tych prac, z przeniesieniem praw autorskich na zleceniodawców. Wszystkie usługi składają się na stworzenie indywidualnego i niepowtarzalnego dzieła konserwatorskiego. Organ uznał, że usługi konserwacji zabytków świadczone przez podatniczkę korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o VAT, ponieważ spełniają przesłanki do uznania podatniczki za indywidualnego twórcę w rozumieniu przepisów o prawie autorskim.

📅 28.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.177.2024.4.PM

Interpretacja indywidualna dotyczy powstania obowiązku podatkowego w VAT w związku z wynajmem mieszkania. Wnioskodawca, który nabył mieszkanie wspólnie z żoną, zawarł umowę najmu z przedsiębiorcą zajmującym się wynajmem krótkoterminowym. Otrzymuje 70% zysku generowanego przez najemcę. Wnioskodawca twierdził, że w jego przypadku nie powstaje obowiązek podatkowy w VAT. Organ podatkowy jednak stwierdził, że wnioskodawca świadczy odpłatną usługę najmu, która podlega opodatkowaniu VAT. Organ uznał stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe.

📅 28.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.240.2024.3.AR

Interpretacja dotyczy prawa do odliczenia podatku naliczonego w związku z planowanym zakupem konia przez podatnika, który jest czynnym, zarejestrowanym podatnikiem VAT i prowadzi działalność gospodarczą w zakresie realizacji projektów budowlanych. Konie ma służyć jako forma relaksu i odpoczynku dla podatnika oraz jego pracowników. Organ podatkowy uznał, że zakup konia nie będzie związany z działalnością gospodarczą podatnika, lecz zaspokoi osobiste, prywatne potrzeby podatnika i jego pracowników. W związku z tym organ stwierdził, że podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu zakupu konia.

📅 28.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.241.2023.10.S.RMA

Podatnik posiada nieruchomość gruntową o powierzchni 1,5 ha, którą otrzymał w darowiźnie od rodziców. Nieruchomość ta ma status nieruchomości rolnej i nie jest wykorzystywana w działalności gospodarczej. Podatnik zamierza sprzedać część działek, które powstały w wyniku podziału tej nieruchomości w 2011 roku. Organ podatkowy uznał, że podatnik nie będzie działał jako podatnik VAT przy sprzedaży tych działek, ponieważ jego działania mieszczą się w ramach zwykłego zarządu majątkiem prywatnym i nie stanowią działalności gospodarczej. W związku z tym, sprzedaż tych działek nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 28.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.180.2024.3.PRP

Podatnik prowadzi działalność gospodarczą obejmującą wykonywanie, serwis oraz naprawę instalacji wodno-kanalizacyjnych, cieplnych, gazowych i klimatyzacyjnych. Realizował prace związane z montażem instalacji technologicznych, w tym instalacji zasilającej urządzenie wentylacyjne w nieruchomości zlokalizowanej w Czechach. Zlecenie na te prace otrzymał od polskiego kontrahenta, który działa jako podwykonawca czeskiej firmy - głównego wykonawcy realizującego prace budowlane na rzecz czeskiego właściciela nieruchomości. Organ podatkowy uznał, że usługi świadczone przez podatnika mają charakter usług związanych z nieruchomością, co oznacza, że miejsce świadczenia tych usług ustala się zgodnie z art. 28e ustawy o VAT, czyli w miejscu położenia nieruchomości, tj. w Czechach. W związku z tym, usługi te nie podlegają opodatkowaniu w Polsce, a ewentualny obowiązek rozliczenia w Czechach oraz rejestracji na terytorium Czech regulują przepisy prawa obowiązujące w tym kraju, jako miejscu opodatkowania tych usług. W rezultacie stanowisko podatnika dotyczące braku obowiązku rozliczania podatku VAT w Polsce oraz rejestracji jako podatnik VAT w Czechach zostało uznane za nieprawidłowe.

📅 28.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.170.2024.2.BS

Gmina jest właścicielem niezabudowanej działki nr 5, która powstała w wyniku podziału działki nr 2. Dla działki nr 2 wcześniej wydano decyzję o warunkach zabudowy, dotyczącej budowy budynku gospodarczego. Gmina zamierza sprzedać działkę nr 5 i pyta, czy ta transakcja będzie zwolniona z opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Organ podatkowy uznał, że działka nr 5 nadal jest terenem budowlanym w rozumieniu ustawy o VAT, ponieważ decyzja o warunkach zabudowy dla działki nr 2 nie wygasła po podziale nieruchomości. W związku z tym, sprzedaż działki nr 5 nie będzie korzystała ze zwolnienia z VAT przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

📅 28.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.304.2024.1.EK

Park Narodowy, jako państwowa osoba prawna, realizuje zadania statutowe związane z ochroną przyrody. W ramach rozbudowy i modernizacji infrastruktury Ośrodka Rehabilitacji Zwierząt, Park przystąpił do projektu współfinansowanego przez Unię Europejską. Towary i usługi nabyte w ramach tego projektu będą wykorzystywane do czynności, które nie podlegają opodatkowaniu VAT, takich jak czynna ochrona gatunkowa zwierząt, ochrona przyrody, rozwój zielonej infrastruktury oraz działalność edukacyjna. Organ podatkowy uznał, że Park nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją projektu, ponieważ zakupy te dotyczą jedynie działalności statutowej Parku, która nie jest opodatkowana VAT.

📅 28.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.191.2024.1.MW

Interpretacja dotyczy opodatkowania sprzedaży zabudowanej działki nr ... w wyniku licytacji egzekucyjnej. Komornik zajął i oszacował nieruchomość gruntową zabudowaną, obejmującą działkę nr ... oraz budynki administracyjno-biurowe, wiatę magazynową, budynek portierni, budynek warsztatowy i garaże. Komornik zwrócił się do dłużnej spółki o informacje niezbędne do prowadzenia egzekucji, jednak nie otrzymał odpowiedzi. W związku z tym komornik uznał, że należy zastosować art. 43 ust. 21 ustawy o VAT, co skutkuje automatycznym wyłączeniem zwolnień i opodatkowaniem sprzedaży. Organ wydający interpretację potwierdził prawidłowość stanowiska komornika.

📅 28.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4.4012.44.2019.10.S.RK

Wnioskodawca, jako przedsiębiorstwo leasingowe, planuje nabyć portfel wierzytelności pożyczkowych od krajowego banku. Wierzytelności te są w przeważającej części niewymagalne i pewne. Wnioskodawca zapłaci za nie cenę ustaloną na poziomie rynkowym, która jest niższa od wartości nominalnej. Organ podatkowy uznał, że nabycie tych wierzytelności przez Wnioskodawcę stanowi odpłatne świadczenie usług, które podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Jednocześnie ta usługa korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 40 ustawy o VAT, jako usługa dotycząca długów. Organ podatkowy potwierdził zatem prawidłowość stanowiska Wnioskodawcy.

📅 28.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.173.2024.2.MPU

Sprzedaż niezabudowanej działki gruntu nr 148/8 przez Sprzedającego na rzecz Kupującego podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Sprzedający, który wcześniej prowadził sprzedaż innych działek gruntowych, zostanie uznany za podatnika VAT w związku z tą transakcją. Nieruchomość, objęta miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego jako teren budowlany, nie będzie korzystać ze zwolnienia od podatku VAT. Kupujący, będący zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT, ma prawo do odliczenia podatku naliczonego przy nabyciu działki oraz do ewentualnego zwrotu nadwyżki podatku naliczonego nad należnym.

📅 28.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0110-KSI2-2.442.2.2024.4.KK

Interpretacja dotyczy usługi pielęgnacji terenów zielonych wokół budynku. Wnioskodawca zaznaczył, że wniosek dotyczy jednej usługi, składającej się z różnych czynności, które są realizowane w zależności od pory roku. Organ podatkowy jednak uznał, że przedmiotowe świadczenie stanowi nowe świadczenie sui generis, a nie pojedynczą usługę. Wszystkie czynności wchodzące w skład tego świadczenia są ze sobą ściśle powiązane i tworzą jedną całość, której rozdzielenie byłoby sztuczne. W związku z tym, świadczenie to zostało zaklasyfikowane do PKWiU 81.30 "Usługi związane z zagospodarowaniem terenów zieleni" i opodatkowane stawką VAT w wysokości 8%.

📅 28.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.378.2024.1.AAR

Gmina (...) planuje realizację projektu pn. "(...)" w ramach konkursu pn. "(...)", finansowanego ze środków (...) Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej. W ramach tego projektu Szkoła Podstawowa (...) zamierza zakupić różne pomoce dydaktyczne oraz przeprowadzić modernizację sali. Nabyte towary i usługi nie będą służyły do wykonywania czynności opodatkowanych, a rezultaty projektu będą wykorzystywane wyłącznie dla uczniów w ramach państwowego systemu oświaty. W związku z tym Gmina nie będzie miała prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego ani do ubiegania się o jego zwrot.

📅 28.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.314.2024.1.KK

Powiat, zarejestrowany jako czynny podatnik VAT, planuje w latach (...) zrealizować projekty dotyczące (...) w placówkach oświatowych. Finansowanie tych projektów ma pochodzić z własnych środków Powiatu oraz z dotacji, o którą Powiat zamierza złożyć wniosek do (...) w ramach konkursu pn. „...". Powiat zapytał, czy przysługuje mu prawo do odliczenia podatku VAT związane z realizacją tych projektów. Organ podatkowy uznał, że Powiat nie ma prawa do odliczenia VAT, ponieważ rezultaty projektów będą wykorzystywane do czynności niepodlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 28.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.184.2024.2.KP

Podatnik rozpoczął jednoosobową działalność gospodarczą 2 listopada 2023 r. Nie złożył formularza VAT-R, jednak 30 listopada 2023 r. oraz 31 grudnia 2023 r. wystawił kontrahentowi faktury z podatkiem VAT. W styczniu 2024 r. ustalił, że nie jest czynnym podatnikiem VAT, co oznacza, że nie powinien był wystawiać faktur z VAT. Podatnik zamierzał złożyć VAT-R wstecz, aby uzyskać status czynnego podatnika od początku działalności, lecz nie było to możliwe. W grudniu 2023 r. przekroczył limit zwolnienia podmiotowego, w związku z czym zgodnie z przepisami złożył VAT-R. Brak statusu czynnego podatnika VAT w listopadzie 2023 r. spowodował trudności w rozliczeniach po stronie kontrahenta, który nie mógł odliczyć VAT z faktur wystawionych w tym miesiącu. Podatnik skorygował fakturę z listopada, wystawiając ją bez VAT, i uznał, że ma prawo wystąpić o zwrot wcześniej wpłaconego podatku VAT za listopad 2023 r.

📅 28.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.275.2024.1.IK

Powiat, jako jednostka samorządu terytorialnego, posiada nieruchomość gruntową, która jest w użytkowaniu wieczystym spółki A. Sp. z o.o. Spółka wystąpiła do Starosty z wnioskiem o sprzedaż tej nieruchomości, zgodnie z przepisami ustawy o gospodarce nieruchomościami. Pytania podatnika: 1. Czy sprzedaż prawa użytkowania wieczystego nieruchomości gruntowej na rzecz użytkownika wieczystego podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług? 2. Czy do ceny sprzedaży ustalonej na podstawie art. 198h ustawy o gospodarce nieruchomościami należy doliczyć podatek VAT? Stanowisko organu: Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego nieruchomości gruntowej na rzecz użytkownika wieczystego, będąca w istocie przekształceniem prawa wieczystego użytkowania w prawo własności, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ nie stanowi ponownej dostawy tej samej nieruchomości. Cena sprzedaży ustalona zgodnie z art. 198h ustawy o gospodarce nieruchomościami nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

📅 28.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.254.2024.1.OS

Interpretacja dotyczy opodatkowania VAT przekazania lokalu wraz z udziałem w gruncie na rzecz żony, która prowadzi działalność gospodarczą, w związku z podziałem majątku wspólnego. Obejmuje również obowiązek wystawienia faktury dokumentującej tę transakcję oraz konieczność korekty podatku VAT naliczonego przy nabyciu nieruchomości. Organ podatkowy uznał, że: 1. Nieodpłatne przekazanie lokalu wraz z udziałem w gruncie z majątku wnioskodawcy do majątku żony w związku z podziałem majątku wspólnego stanowi nieodpłatną dostawę towarów, która podlega opodatkowaniu VAT. 2. Wnioskodawca nie ma obowiązku wystawienia faktury dokumentującej tę transakcję, ponieważ mimo że jest to dostawa towarów, ma ona charakter nieodpłatny. 3. Wnioskodawca będzie zobowiązany do dokonania korekty podatku VAT naliczonego z tytułu nabycia nieruchomości, proporcjonalnie do okresu korekty, jeśli transakcja przekazania nieruchomości będzie korzystała ze zwolnienia z opodatkowania VAT.

📅 28.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.212.2024.2.PM

Wnioskodawca posiada prawo własności niezabudowanej nieruchomości gruntowej w udziale 1/6, obejmującej działkę oznaczoną numerem ewidencyjnym 1, która obecnie została podzielona na nowe działki nr 2 i 3. Wnioskodawca planuje sprzedaż spółce prawa własności do 1/6 części działki nr 2 o powierzchni 0,3001 ha. Organ podatkowy stwierdził, że sprzedaż udziału w prawie własności wydzielonej działki podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, bez możliwości zastosowania zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 i pkt 2 ustawy o VAT. Organ uznał, że Wnioskodawca działa jako podatnik VAT w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy, a działka w momencie sprzedaży będzie traktowana jako teren budowlany, co wyklucza możliwość skorzystania ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy. Dodatkowo, z uwagi na brak opodatkowania nabycia działki przez Wnioskodawcę, nie ma on możliwości skorzystania ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy.

📅 28.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.85.2024.4.AD

Interpretacja dotyczy klasyfikacji ręcznie odlewanej, barwionej świecy z wosku palmowego umieszczonej w szklanym naczyniu w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że ten towar spełnia kryteria oraz posiada cechy towarów objętych działem 34 Nomenklatury Scalonej (CN), czyli świec, cienkich świec i podobnych. W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 23%, zgodnie z art. 41 ust. 1 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 1 tej ustawy.

📅 28.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.259.2024.2.EW

Interpretacja dotyczy planowanej przez komornika sądowego sprzedaży nieruchomości gruntowej (działki nr (...)) w ramach postępowania egzekucyjnego, która należy do dłużnika. Kluczowe zagadnienia obejmują: 1. Ustalenie, czy sprzedaż działki będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT, czy też będzie zwolniona z tego podatku. 2. Określenie, czy przedmiotem sprzedaży będzie jedynie grunt, czy także znajdujące się na nim budowle, w tym ogrodzenie. Organ podatkowy uznał, że planowana sprzedaż działki korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Zwolnienie to dotyczy zarówno gruntu, jak i ogrodzenia, które jest traktowane jako budowla. Napowietrzne linie energetyczne nie będą przedmiotem sprzedaży, ponieważ stanowią własność innego podmiotu.

📅 28.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.93.2024.3.EA

Wnioskodawca wystąpił z prośbą o ustalenie stawki podatku VAT dla fermentowanego produktu, który został zakwalifikowany do działu 18 Nomenklatury Scalonej (CN) jako przetwór spożywczy. Organ podatkowy wydał wiążącą informację stawkową, w której uznał, że dla tego towaru obowiązuje stawka VAT w wysokości 23% na podstawie art. 41 ust. 1 ustawy o VAT oraz art. 146ef ust. 1 pkt 1 tej ustawy. Organ wskazał, że produkt ten spełnia kryteria oraz posiada cechy towarów objętych działem 18 CN, a przepisy ustawy o VAT nie przewidują możliwości zastosowania obniżonej stawki podatku dla towarów z tego działu.

📅 28.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.304.2024.2.AW

Starosta (...) jako przedstawiciel Skarbu Państwa planuje sprzedaż w trybie bezprzetargowym nieruchomości położonej w (...), obejmującej działki nr 10, 13 i 17 o łącznej powierzchni (...) ha. Nieruchomość, która ma być sprzedana, częściowo zabudowana jest budynkami i budowlami. Organ podatkowy ustalił, że: 1. Dostawa działek zabudowanych nr 10 i 13 korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy. 2. Dostawa działki niezabudowanej nr 17 korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy, a nie na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, jak wskazał wnioskodawca.

📅 28.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.212.2024.2.OS

Interpretacja dotyczy opodatkowania VAT sprzedaży działek, ustalenia podstawy opodatkowania oraz prawa do odliczenia. Organ podatkowy stwierdził, że: 1. Planowana przez strony umów dzierżawy sprzedaż działek o nr 1, 2, 3, 4, 5 przez Właściciela na rzecz Spółki Terenów budowlanych będzie podlegać opodatkowaniu VAT jako dostawa terenów budowlanych, a zwolnienie z opodatkowania VAT nie znajdzie zastosowania. 2. W przypadku sprzedaży działek, na których Spółka jako dzierżawca poniosła nakłady, podstawą opodatkowania VAT będzie jedynie wartość dzierżawionego gruntu, bez uwzględnienia wartości nakładów poniesionych przez Spółkę. 3. Nierozwiązanie umowy dzierżawy oraz brak rozliczenia nakładów poniesionych przez Spółkę na cudzych gruntach Właściciela nie spowoduje powstania nieodpłatnego świadczenia usług przez Spółkę na rzecz Właściciela, które podlegałoby opodatkowaniu VAT. 4. W przypadku uznania sprzedaży działek za opodatkowaną VAT, Spółka będzie miała prawo do odliczenia VAT naliczonego przy nabyciu tych działek.

📅 28.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.369.2024.1.DS

Gmina (...) planuje realizację projektu grantowego pn.: "(...)", finansowanego z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego w ramach Programu Fundusze Europejskie na Rozwój Cyfrowy (FERC). Projekt ma na celu wzmocnienie systemu cyberbezpieczeństwa oraz rozwój cyfrowy Gminy, co przyczyni się do zwiększenia realizacji usług publicznych w formie teleinformatycznej (e-usług) w wybranych jednostkach organizacyjnych Gminy. Nabyte towary i usługi w ramach projektu nie będą wykorzystywane w działalności gospodarczej Gminy ani do czynności opodatkowanych VAT. W związku z tym Gmina (...) nie ma możliwości odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z realizacją projektu, ponieważ nie zostaną spełnione przesłanki określone w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, które warunkują prawo do odliczenia podatku naliczonego.

📅 28.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.250.2024.2.KO

Wnioskodawca S.C., prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, planuje organizację podróży turystycznych w zakresie wyjazdów biznesowych i służbowych dla pracowników organów administracji publicznej, samorządów zawodowych oraz firm prywatnych. W ramach świadczonych usług Wnioskodawca zapewnia m.in. transport, wyżywienie, zakwaterowanie, atrakcje oraz ubezpieczenie uczestników. Działa on we własnym imieniu i na własny rachunek, nabywając usługi od innych podatników dla bezpośredniej korzyści turystów. Organ podatkowy uznał, że usługi organizacji podróży świadczone przez Wnioskodawcę podlegają opodatkowaniu w systemie VAT-marża na podstawie art. 119 ustawy o VAT.

📅 28.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.180.2024.2.PJ

Spółdzielnia zamierza sprzedać nieruchomość gruntową składającą się z trzech działek: A., B. i C. Działka A. zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego (MPZP) jest terenem zieleni urządzonej, na którym zabudowa jest zabroniona. Działki B. i C. są natomiast przeznaczone w MPZP pod zabudowę usługowo-produkcyjną. Organ uznał, że: 1. Dostawa działki A. jako terenu niezabudowanego, innego niż budowlany, korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. 2. Dostawa działek B. i C. jako terenów przeznaczonych pod zabudowę nie może być objęta tym zwolnieniem i podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

📅 28.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.273.2024.1.AAR

Planowana przez Panią sprzedaż udziału w niezabudowanej działce wydzielonej z działki nr 1 o powierzchni około 0,3465 ha będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Działka ta nie będzie korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy, ponieważ w momencie sprzedaży będzie uznawana za teren budowlany w rozumieniu art. 2 pkt 33 ustawy, objęty decyzją o warunkach zabudowy. Dodatkowo, działka nie spełnia warunków do zastosowania zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy. W związku z tym, dostawa udziału w niezabudowanej działce wydzielonej z działki nr 1 będzie opodatkowana podatkiem VAT.

📅 28.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.194.2024.3.IK

Interpretacja indywidualna dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług związanych z planowaną transakcją sprzedaży nieruchomości komercyjnej przez spółkę B. K. Sp. z o.o. na rzecz spółki B. Sp. z o.o. Organ podatkowy wskazał, że: 1. Całość nieruchomości będzie podlegała opodatkowaniu VAT i nie będzie wyłączona z opodatkowania na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, ponieważ przedmiot transakcji nie stanowi przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa. 2. Dostawa wynajętej części budynku wraz z proporcjonalną częścią budowli i gruntu będzie opodatkowana VAT, pod warunkiem że strony złożą oświadczenie o rezygnacji ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 10 ustawy o VAT. 3. Dostawa niewynajętej części budynku wraz z proporcjonalną częścią budowli i gruntu będzie podlegała opodatkowaniu VAT i nie będzie korzystała ze zwolnień na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 i 10a ustawy o VAT. 4. Po dokonaniu transakcji oraz otrzymaniu prawidłowo wystawionych faktur VAT, nabywca będzie miał prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony z tytułu nabycia nieruchomości oraz do zwrotu nadwyżki podatku naliczonego nad należnym, zgodnie z art. 86 i 87 ustawy o VAT.

📅 28.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.194.2024.4.KS

Interpretacja indywidualna dotyczy prawa do odliczenia podatku naliczonego z wydatków ponoszonych przez spółkę na rzecz personelu, obejmującego pracowników, współpracowników oraz outsourcerów. Spółka planuje wydatki na zakup artykułów spożywczych i napojów dostępnych w biurze, organizację wydarzeń i konkursów dla personelu, nagrody, upominki oraz poczęstunki świąteczne. Organ podatkowy uznał, że spółka ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na zakup lub wynajem sprzętu i strojów sportowych dla firmowych teamów, eventów organizowanych dla personelu oraz pakietów startowych dla nowo zatrudnionych. W pozostałym zakresie wydatków organ stwierdził, że nie mają one związku z działalnością opodatkowaną spółki, co skutkuje brakiem możliwości odliczenia podatku naliczonego od tych wydatków.

📅 28.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.213.2024.2.KS

Stowarzyszenie (...) rozpoczęło działalność statutową odpłatną, polegającą na przeprowadzaniu egzaminów na patent jachtowego sternika morskiego oraz patent żeglarza jachtowego. Działalność ta jest zgodna z celami Stowarzyszenia, które dąży do wspierania i upowszechniania kultury fizycznej oraz sportu, a także prowadzenia działań w dziedzinie żeglarstwa. Egzaminy są organizowane zgodnie z procedurami i wymaganiami określonymi w odpowiednich rozporządzeniach. Uczestnikami egzaminów mogą być osoby fizyczne, zarówno członkowie Stowarzyszenia, jak i osoby niezrzeszone, które ukończyły szkolenia lub przystąpiły do egzaminu bez wcześniejszego szkolenia. Organ podatkowy uznał, że usługi związane z przeprowadzaniem tych egzaminów nie kwalifikują się do zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT, ponieważ sama weryfikacja wiedzy w formie egzaminu nie jest usługą kształcenia zawodowego ani przekwalifikowania zawodowego, lecz jedynie oceną efektów kształcenia. W związku z tym, usługi te podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT.

📅 28.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.168.2024.1.AP

Interpretacja podatkowa dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla proszku określanego przez wnioskodawcę jako "suplement diety", który zawiera kakao. Organ podatkowy, po przeanalizowaniu klasyfikacji towaru w Nomenklaturze Scalonej (CN), uznał, że produkt ten należy zaklasyfikować do działu 18 CN, obejmującego kakao oraz przetwory z kakao. W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką 23% na podstawie art. 41 ust. 1 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 1 tej ustawy.

📅 28.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.240.2024.1.KL

Sprzedaż nieruchomości, która stanowi działkę wydzieloną z gruntowej nieruchomości o powierzchni 0,3100 ha, będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, bez możliwości skorzystania ze zwolnienia. Działka ta kwalifikuje się jako teren budowlany w rozumieniu ustawy o VAT, na którym Kupująca Spółka zamierza zrealizować budowę obiektu handlowo-usługowego. Choć działka jest współwłasnością małżeńską, działania podjęte przez Wnioskodawczynię i jej małżonka, w tym udzielenie pełnomocnictwa Kupującej Spółce, wskazują, że sprzedaż będzie realizowana w ramach działalności gospodarczej Wnioskodawczyni, a nie w ramach zarządu majątkiem prywatnym. W związku z tym, sprzedaż ta nie będzie objęta zwolnieniem od podatku VAT.

📅 28.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.130.2024.2.KL

Organ podatkowy uznał, że sprzedaż 1/2 udziału w działce nr (...) wynikająca z podziału geodezyjnego działki nr (...) stanowi działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o podatku od towarów i usług. W związku z tym Wnioskodawca był traktowany jako podatnik zgodnie z art. 15 ust. 1 tej ustawy. Organ stwierdził, że Wnioskodawca, podejmując działania związane ze sprzedażą działki, w tym udzielając pełnomocnictwa potencjalnemu nabywcy, wykazał aktywność porównywalną do działań profesjonalnych podmiotów zajmujących się obrotem nieruchomościami. To wyklucza traktowanie tej transakcji jako rozporządzania majątkiem prywatnym. W konsekwencji, sprzedaż 1/2 udziału w działce podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT.

📅 28.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.239.2024.2.JJ

Interpretacja dotyczy batonu waflowego z kremem, który został zaklasyfikowany w dziale 19 Nomenklatury scalonej (CN) jako "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze". W związku z tym, dostawa, import oraz wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlegają opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 5%, zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy o VAT oraz poz. 12 załącznika nr 10 do tej ustawy.

📅 28.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.244.2024.3.IK

Interpretacja indywidualna dotyczy braku możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego przy nabyciu bonów jednego przeznaczenia oraz uznania przekazania tych bonów pracownikom za czynność niepodlegającą opodatkowaniu VAT. Wnioskodawca, spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, jest czynnym podatnikiem VAT i prowadzi działalność gospodarczą głównie w zakresie produkcji maszyn i urządzeń. Planuje wprowadzenie programu kafeteryjnego, w ramach którego będzie przekazywał pracownikom punkty uprawniające do zakupu określonych produktów i usług za pośrednictwem strony internetowej programu. Program ten będzie finansowany z jego środków obrotowych. Wnioskodawca nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego przy nabyciu bonów jednego przeznaczenia, ponieważ wydatki te nie są związane z jego działalnością gospodarczą, a służą zaspokojeniu osobistych potrzeb pracowników. Przekazanie pracownikom bonów jednego przeznaczenia dotyczących usług nie będzie podlegać opodatkowaniu VAT, gdyż nie stanowi odpłatnego świadczenia usług w rozumieniu ustawy o VAT.

📅 28.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.250.2024.1.TK

Gmina, jako zarejestrowany, czynny podatnik podatku od towarów i usług, planuje realizację projektu pn. "(...)", który jest dofinansowany z programu regionalnego Fundusze Europejskie dla (...) 2021-2027, ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego. Celem projektu jest zwiększenie poziomu bezpieczeństwa ludności, mienia i środowiska na terenie Gminy oraz powiatu poprzez modernizację budynku remizy OSP, zakup sprzętu do ratownictwa wodnego oraz przeprowadzenie szkoleń dla ratowników. Nabyte towary i usługi w ramach projektu będą wykorzystywane do czynności, które nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT. W związku z tym Gmina nie będzie miała prawa do odliczenia ani zwrotu kwoty podatku VAT naliczonego na fakturach dokumentujących nabycie towarów i usług związanych z realizacją tego projektu.

📅 28.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.217.2024.2.DK

Wnioskodawczyni ma prawo do współwłasności ustawowej małżeńskiej nieruchomości położonej w Łaszczowie, składającej się z działki gruntu nr 1 o łącznej powierzchni (...). Wraz z małżonkiem planują sprzedaż Spółce prawa własności nieruchomości, z której zostanie wydzielona niezabudowana działka o powierzchni (...). Spółka zobowiązała się do uzyskania niezbędnych decyzji i pozwoleń do realizacji inwestycji na tej działce, a Wnioskodawczyni udzieliła jej pełnomocnictwa do podejmowania tych działań. Organ podatkowy stwierdził, że sprzedaż niezabudowanej działki o powierzchni (...) wydzielonej z działki nr 1, będącej we współwłasności małżeńskiej, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, bez możliwości zastosowania zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Działka ta będzie uznawana za teren budowlany, ponieważ na moment sprzedaży będzie objęta decyzją o warunkach zabudowy. Organ uznał, że Wnioskodawczyni prowadzi działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT, co czyni ją podatnikiem tego podatku.

📅 28.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.305.2024.2.MG

Zakład A w B, jako stowarzyszenie i czynny podatnik VAT, prowadzi działalność zarówno opodatkowaną, jak i zwolnioną. W latach 2024-2026 planuje realizację projektu, który obejmuje docieplenie budynku, wymianę stolarki okiennej i drzwi, montaż instalacji fotowoltaicznej oraz modernizację oświetlenia wewnętrznego w obiekcie użyteczności publicznej, pełniącym funkcje edukacyjne. Celem projektu jest poprawa efektywności energetycznej budynku. Zakład nie ma możliwości odliczenia podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych związanych z tym projektem, ponieważ realizowane zadania inwestycyjne dotyczą działalności zwolnionej, a nie opodatkowanej. Kształcenie w szkołach odbywa się nieodpłatnie.

📅 28.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0110-KSI2-1.441.19.2024.KF

Interpretacja dotyczy klasyfikacji budynku rekreacyjnego według PKOB oraz ustalenia stawki VAT dla dostawy tego budynku wraz z gruntem, udziałami w częściach wspólnych oraz infrastrukturą techniczną. Organ pierwszej instancji uznał, że dostawa ta stanowi świadczenie kompleksowe, opodatkowane stawką 23% VAT. Strona nie zgodziła się z tym stanowiskiem i złożyła odwołanie, wnosząc o zastosowanie stawki 8% VAT. Po rozpatrzeniu odwołania, Organ odwoławczy stwierdził, że Organ pierwszej instancji nie przeprowadził postępowania w sposób wyczerpujący. Kluczowe było ustalenie, czy mamy do czynienia ze świadczeniem kompleksowym, czy z zespołem odrębnych dostaw. Organ odwoławczy zaznaczył, że istotne jest, czy poszczególne elementy transakcji (budynek z gruntem, infrastruktura techniczna, udziały w częściach wspólnych) są wpisane do jednej księgi wieczystej, czy do odrębnych. W związku z tym Organ odwoławczy uchylił decyzję Organu pierwszej instancji i przekazał sprawę do ponownego rozpatrzenia, aby przeprowadzić dokładną analizę materiału dowodowego i ustalić charakter dostawy.

📅 28.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.309.2024.1.AR

Gmina A zrealizowała operację pn. "(...)", finansowaną ze środków Europejskiego Funduszu Rolnego na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich. Celem operacji było wydanie publikacji promującej walory oraz jakość życia Gminy A. Jako organ władzy publicznej, Gmina poniosła wydatki związane z realizacją tej operacji, która mieściła się w ramach jej zadań własnych, a nie działalności gospodarczej. W związku z tym Gminie nie przysługiwało prawo do obniżenia kwot podatku należnego o kwoty podatku naliczonego z faktur dokumentujących poniesione wydatki na tę operację.

📅 28.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.127.2024.2.MGO

Interpretacja dotyczy braku możliwości odliczenia podatku naliczonego od zakupionych towarów i usług, które są wykorzystywane przez fundację do realizacji projektu, korzystającej ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 lub 9 ustawy o VAT. Fundacja planuje realizację projektu w ramach działalności nieodpłatnej, bez pobierania opłat od uczestników oraz bez generowania dochodu. Zgodnie z przepisami, prawo do odliczenia podatku naliczonego przysługuje jedynie czynnym podatnikom VAT, którzy wykorzystują nabyte towary i usługi do wykonywania czynności opodatkowanych. W analizowanym przypadku warunki te nie są spełnione, co oznacza, że fundacja nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego związanego z realizacją projektu.

📅 28.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.284.2024.2.MC

Wnioskodawca posiada prawo własności w udziale ... części nieruchomości położonej w miejscowości ..., składającej się z działek gruntu nr ... , ..., ... o łącznej powierzchni 2,7728 ha. Planuje sprzedaż spółce prawa własności zabudowanej nieruchomości, wynoszącego ... części udziału w działce położonej w miejscowości ..., oznaczonej numerem ..., z której zostanie wydzielony teren o powierzchni 0,3450 ha. Działka ta jest zabudowana budynkiem mieszkalnym oraz dwoma budynkami gospodarczymi, przeznaczonymi do rozbiórki. Wnioskodawca nie ponosił nakładów remontowych na ulepszenie budynków, a od pierwszego zasiedlenia minęły co najmniej 2 lata. Organ uznał, że sprzedaż zabudowanej działki o powierzchni 0,3450 ha, wydzielonej z nieruchomości nr ..., będzie korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, pod warunkiem że strony transakcji nie wybiorą opcji opodatkowania zgodnie z art. 43 ust. 10 ustawy.

📅 28.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.315.2024.1.KK

Powiat, zarejestrowany jako czynny podatnik VAT, planuje realizację projektów w placówkach oświatowych, które będą finansowane ze środków własnych oraz dotacji z konkursu. Powiat zwraca się z pytaniem o prawo do odliczenia podatku VAT w związku z tymi projektami. Organ podatkowy stwierdza, że Powiat nie będzie miał prawa do odliczenia VAT, ponieważ rezultaty projektów będą wykorzystywane do czynności niepodlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Zgodnie z przepisami ustawy o VAT, prawo do odliczenia przysługuje jedynie w zakresie, w jakim towary i usługi są używane do wykonywania czynności opodatkowanych.

📅 28.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.241.2017.13.ICZ

Wnioskodawca, będący stroną umowy dotyczącej wykonania i finansowania projektu w ramach wspólnego przedsięwzięcia, otrzymuje środki finansowe od Centrum w formie dotacji celowej oraz wynagrodzenie od GDDKiA. Organ podatkowy ustalił, że: 1. Dotacja celowa przyznana przez Centrum na realizację projektu ma charakter dotacji zakupowej, która służy pokryciu poniesionych kosztów, a nie jest dopłatą do ceny świadczonych usług. W związku z tym dotacja ta nie stanowi podstawy opodatkowania VAT. 2. Wynagrodzenie otrzymane od GDDKiA jest zapłatą za usługi świadczone przez Wnioskodawcę, w tym za udzielenie licencji na korzystanie z efektów projektu. Z tego powodu wynagrodzenie to podlega opodatkowaniu VAT.

📅 28.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.238.2024.2.NR

Wnioskodawca prowadzi działalność w zakresie edukacji społecznej i kulturalnej, organizując zajęcia sekcji tanecznej. Zajęcia te mają charakter rekreacyjny, nie są przypisane do konkretnego stylu tanecznego, a ich celem jest rozwijanie zainteresowania tańcem, poprawa koordynacji ruchowej oraz prawidłowej postawy ciała uczestników. Uczestnicy zawierają umowy z Wnioskodawcą, na podstawie których opłacają miesięczne składki. Zajęcia prowadzi instruktor, z którym Wnioskodawca ma odrębną umowę. Organ podatkowy uznał, że usługa świadczona przez Wnioskodawcę, polegająca na prowadzeniu zajęć sekcji tanecznej, kwalifikuje się jako "Pozostałe usługi związane z rekreacją - wyłącznie w zakresie wstępu", opodatkowane stawką 8% VAT, zgodnie z poz. 68 załącznika nr 3 do ustawy o VAT.

📅 28.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.316.2024.2.KS

Wnioskodawczynie nabyły w drodze spadku po matce działki gruntowe, które następnie podzieliły na mniejsze. Zamierzają je sprzedać, jednak nie podejmują aktywnych działań w zakresie obrotu nieruchomościami, które mogłyby sugerować zaangażowanie środków w sposób typowy dla handlowców. Działania wnioskodawczyń mieszczą się w ramach zwykłego zarządu majątkiem prywatnym, a nie prowadzenia działalności gospodarczej. W związku z tym, planowana sprzedaż niezabudowanych działek nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 28.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.215.2024.3.JJ

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla nadzienia kakaowego. Organ podatkowy uznał, że towar ten powinien być sklasyfikowany w dziale 18 Nomenklatury Scalonej (CN), który obejmuje kakao oraz przetwory z kakao. W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 23%, zgodnie z art. 41 ust. 1 ustawy o VAT oraz art. 146ef ust. 1 pkt 1 tej ustawy. Organ uzasadnił swoją decyzję, odwołując się do odpowiednich przepisów prawa oraz Not Wyjaśniających do Nomenklatury Scalonej.

📅 28.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.159.2024.1.MCZ

Wnioskodawca złożył wniosek o klasyfikację suplementu diety w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy, po przeanalizowaniu sprawy, zakwalifikował produkt do pozycji 2106 Nomenklatury scalonej (CN), obejmującej przetwory spożywcze, które nie są wymienione ani uwzględnione w innych pozycjach. W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką 8% na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 28.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.313.2024.1.KK

Powiat, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, planuje w latach (...) zrealizować projekty dotyczące (...) w placówkach oświatowych. Finansowanie tych projektów ma pochodzić z własnych środków Powiatu oraz z dotacji, o którą Powiat zamierza złożyć wniosek do (...) w ramach konkursu pn. „...". Powiat zapytał, czy przysługuje mu prawo do odliczenia podatku VAT związane z realizacją tych projektów. Organ podatkowy uznał, że Powiat nie ma prawa do odliczenia VAT, ponieważ rezultaty projektów będą wykorzystywane do czynności niepodlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 28.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.264.2024.2.OS

Interpretacja dotyczy prawa do odliczenia podatku VAT w związku z modernizacją zakładu gospodarki odpadami komunalnymi przez Związek międzygminny. Związek zamierza sfinansować inwestycję częściowo z dotacji, a następnie wnieść wybudowany majątek aportem do spółki zależnej. Organ podatkowy uznał, że Związek ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją inwestycji, ponieważ wniesienie aportu będzie podlegało opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów. Organ stwierdził, że w tej sytuacji nie znajdą zastosowania zwolnienia z VAT, o które wnioskował Związek.

📅 28.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.303.2024.2.JS

Wnioskodawca w 2015 roku otrzymał w darowiźnie od ojca działkę rolną, którą zamierzał sprzedać. Początkowo planował sprzedaż działki w całości, jednak z powodu braku zainteresowania zdecydował się na podział na 8 mniejszych działek. Wnioskodawca nie był zarejestrowany jako czynny podatnik VAT i nie prowadził działalności gospodarczej. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż 8 wydzielonych działek będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT. Stwierdził, że działania wnioskodawcy, takie jak uzyskanie warunków zabudowy oraz zaangażowanie biura nieruchomości, wskazują na zorganizowany charakter sprzedaży, który wykracza poza zwykłe wykonywanie prawa własności. W związku z tym wnioskodawca będzie traktowany jako podatnik VAT w rozumieniu ustawy, a sprzedaż działek będzie podlegała opodatkowaniu VAT.

📅 28.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.283.2024.2.MC

Wnioskodawczyni posiada prawo własności w udziale ... części nieruchomości położonej w miejscowości ..., składającej się z działek gruntu nr ..., ..., ... o łącznej powierzchni 2,7728 ha. Nieruchomość ta obejmuje budynek mieszkalny oraz dwa budynki gospodarcze. Wnioskodawczyni planuje sprzedaż spółce prawa własności zabudowanej nieruchomości, wynoszącego ... części udziału w nieruchomości położonej w miejscowości ..., oznaczonej numerem ..., z której zostanie wydzielony teren o powierzchni 0,3450 ha. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż wydzielonej zabudowanej działki z nieruchomości nr ... będzie korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ spełnione zostały warunki do jego zastosowania - budynki na działce były zasiedlone, a od pierwszego zasiedlenia minęło co najmniej dwa lata, przy czym Wnioskodawczyni nie ponosiła nakładów remontowych na ich ulepszenie. Dodatkowo, zgodnie z art. 29a ust. 8 ustawy, sprzedaż gruntu, na którym znajdują się budynki, również będzie objęta zwolnieniem od podatku VAT.

📅 28.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.219.2024.2.AKS

Wnioskodawca, spółka z ograniczoną odpowiedzialnością i czynny podatnik VAT, organizuje na terytorium RP cykliczne spotkania branżowe określane jako "targi". Celem tych targów jest stworzenie przestrzeni do interakcji między producentami a dystrybutorami. W ramach swojej działalności Wnioskodawca zajmuje się m.in. przygotowaniem zaproszeń, tworzeniem list informacyjnych, rezerwowaniem zakwaterowania dla uczestników, wynajmem pomieszczeń oraz organizacją logistyki i obsługi uczestników. Wątpliwości Wnioskodawcy dotyczą ustalenia miejsca świadczenia usług organizacji targów dla producentów z UE, którzy nie mają siedziby ani miejsca prowadzenia działalności w RP, oraz dla producentów spoza UE. Organ uznał, że nie wszystkie usługi wchodzące w skład organizacji targów mogą być traktowane jako usługa kompleksowa. Miejscem świadczenia usług, które są uznawane za kompleksową usługę organizacji targów oraz oprawy artystycznej, będzie terytorium kraju, w którym usługobiorca prowadzi działalność gospodarczą.

📅 28.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.209.2024.2.AW

Organ odmówił wydania wiążącej informacji stawkowej (WIS) dla zestawu produktów do dezynfekcji wody, który składa się z trzech elementów: A - produktu biobójczego do dezynfekcji wody, B - proszku do czyszczenia wewnętrznych elementów urządzenia oraz C - płynu do niwelowania powstawania osadów. Organ uznał, że produkty te nie tworzą jednego świadczenia kompleksowego, lecz są odrębnymi towarami, które mogą być przedmiotem samodzielnych transakcji. W związku z tym wniosek nie mieści się w zakresie art. 42b ust. 5 pkt 2 ustawy o VAT, który przewiduje wydanie WIS dla towarów lub usług stanowiących jedno świadczenie kompleksowe. Organ dodał, że jedynie produkt A spełnia warunki do zastosowania obniżonej stawki VAT w wysokości 8% jako środek biobójczy, natomiast dla produktów B i C brak podstaw do zastosowania tej preferencyjnej stawki.

📅 27.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.271.2024.1.ESD

Gmina (...) realizuje inwestycję pod nazwą „(...)", w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020. Celem operacji jest ułatwienie dostępu do usług kulturalnych poprzez stworzenie miejsca integracji dla lokalnej społeczności. Gmina jest czynnym podatnikiem VAT. Wydatki (faktury zakupu) związane z realizacją zadania będą wystawiane na Gminę. Zakupy towarów i usług w ramach projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma możliwości odzyskania VAT od wydatków poniesionych na realizację tego zadania, ponieważ nabyte towary i usługi nie będą służyć do wykonywania czynności opodatkowanych.

📅 27.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.237.2024.2.IG

Wnioskodawca, będący osobą fizyczną, wraz z żoną posiada 1/3 udziału w nieruchomości gruntowej (działka nr 1), nabytej w 2022 roku na cele prywatne, do wspólnego wykorzystania w celach mieszkaniowych. Działka ta nie była wykorzystywana przez Wnioskodawcę ani pozostałych współwłaścicieli do działalności gospodarczej ani rolniczej. Wnioskodawca planuje sprzedaż swojego udziału w tej nieruchomości w 2024 roku na rzecz podmiotu, który zamierza zrealizować na niej inwestycję budowlaną. Organ podatkowy uznał, że zgodnie z przepisami ustawy o VAT oraz orzecznictwem TSUE, Wnioskodawca nie będzie działał jako podatnik VAT przy zbyciu swojego udziału w nieruchomości. Transakcja ta będzie miała charakter zwykłego zarządu majątkiem prywatnym, a nie działalności gospodarczej. W związku z tym organ stwierdził, że planowana sprzedaż nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 27.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.256.2024.1.AS

Interpretacja dotyczy świadczenia przez spółkę A sp. z o.o. usług opieki nad osobami niepełnosprawnymi, przewlekle chorymi lub w podeszłym wieku, które mieszkają w Niemczech. Usługi te będą realizowane na podstawie zleceń od innej spółki z siedzibą w Polsce. Organ podatkowy uznał, że te usługi korzystają ze zwolnienia z podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 23 ustawy o VAT, ponieważ dotyczą opieki nad osobami niepełnosprawnymi, przewlekle chorymi lub w podeszłym wieku, świadczonej w miejscu ich zamieszkania.

📅 27.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.241.2024.2.PK

Interpretacja dotyczy klasyfikacji wafla z kremem w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że towar ten spełnia kryteria wafla z kremem oraz posiada cechy towarów objętych działem CN 19 "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 5%, zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy w związku z poz. 12 załącznika nr 10 do ustawy.

📅 27.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.365.2024.1.WK

Interpretacja dotyczy Związku Międzygminnego, który realizuje zadanie usuwania azbestu na terenie dwóch gmin. Związek wystąpił o dofinansowanie tego przedsięwzięcia do Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej. Zadał pytanie, czy ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur wystawionych przez wykonawcę usługi usuwania azbestu. Organ podatkowy uznał, że Związek nie ma prawa do odliczenia tego podatku VAT, ponieważ wydatki poniesione na realizację tego zadania nie są związane z działalnością opodatkowaną Związku. Zadanie to jest realizowane w ramach zadań własnych gminy dotyczących ochrony środowiska, co nie kwalifikuje się jako działalność gospodarcza Związku. W związku z tym Związek nie może odliczyć podatku VAT naliczonego z faktur związanych z tym zadaniem.

📅 27.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.274.2024.1.IG

Wnioskodawczyni jest właścicielką niezabudowanej działki gruntu nr 1 o powierzchni 0,3027 ha, którą nabyła w 1999 r. do majątku osobistego, nie prowadząc na niej działalności gospodarczej. Obecnie planuje sprzedaż tej działki Spółce, która zamierza na niej wybudować obiekt handlowo-usługowy. Wnioskodawczyni udzieliła Spółce pełnomocnictwa do załatwienia wszelkich formalności związanych z uzyskaniem niezbędnych decyzji administracyjnych dla realizacji inwestycji. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż działki nr 1 będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Uzasadniono to tym, że udzielając Spółce pełnomocnictwa do przeprowadzenia działań związanych z uatrakcyjnieniem działki, Wnioskodawczyni wykracza poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym i podejmuje działania typowe dla podmiotów zajmujących się profesjonalnym obrotem nieruchomościami. W związku z tym, Wnioskodawczyni będzie traktowana jako podatnik podatku od towarów i usług w odniesieniu do sprzedaży tej działki. Dodatkowo, działka nr 1 w momencie sprzedaży będzie terenem budowlanym, co wyklucza możliwość skorzystania ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy. Nie spełniono również przesłanek do zastosowania zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy.

📅 27.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.228.2024.2.EB

Interpretacja dotyczy opodatkowania sprzedaży nieruchomości zabudowanej budynkiem mieszkalnym. Podatnik, czynny i zarejestrowany jako podatnik VAT od 1998 roku, prowadzi działalność usługową. Nieruchomość została nabyta w 2002 roku jako aport wniesiony przez Miasto i Gminę. Od momentu nabycia budynek był wynajmowany na podstawie umowy najmu. Choć budynek był zasiedlony, nie ponoszono wydatków na jego ulepszenie ani przebudowę. Organ podatkowy uznał, że dostawa tej nieruchomości będzie zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ od pierwszego zasiedlenia do planowanej sprzedaży minie okres dłuższy niż 2 lata, a podatnik nie ponosił wydatków na ulepszenie budynku, które stanowiłyby co najmniej 30% jego wartości początkowej.

📅 27.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.264.2024.2.AWY

Wnioskodawczyni, rezydentka podatkowa Niemiec, nabyła w 2012 roku 1/8 udziału w nieruchomościach działek. W 2013 roku zarejestrowała się jako czynny podatnik VAT i sprzedawała udziały w działkach, które były opodatkowane VAT. Rozważa przekazanie w darowiźnie matce posiadanych udziałów w działkach oraz wycofanie działki nr 1/45 na własne cele. Organ uznał, że planowana darowizna działek na rzecz matki nie będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ Wnioskodawczyni przy ich nabyciu nie miała prawa do odliczenia podatku naliczonego. Podobnie, wycofanie działki nr 1/45 na własne cele również nie będzie opodatkowane, z uwagi na brak prawa do odliczenia podatku naliczonego przy jej nabyciu.

📅 27.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.167.2024.2.PM

Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego, realizuje zadania z zakresu pomocy społecznej, w tym wynajem lokali mieszkalnych socjalnych oraz komunalnych. Zgodnie z umowami najmu, najemcy są zobowiązani do uiszczania opłaty za wywóz nieczystości stałych, znanej jako opłata śmieciowa. Gmina rozlicza się z dostawcą usług, który odbiera odpady od mieszkańców. Organ podatkowy uznał, że usługa związana z opłatą za wywóz nieczystości stałych, towarzysząca najmu lokali socjalnych (komunalnych), nie powinna być traktowana jako odrębne świadczenie, lecz jako część kompleksowego świadczenia usługi najmu. Dodatkowo, nie ma możliwości odliczenia podatku naliczonego od faktur wystawionych przez przedsiębiorstwo zajmujące się wywozem śmieci z terenu gminy w przypadku najmu lokali socjalnych (komunalnych) przy zastosowaniu wskaźnika proporcji.

📅 27.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.284.2024.2.KK

Miasto (...) jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT i planuje realizację inwestycji pn. "...". Celem tej inwestycji jest (...). Budynek, w którym ma się odbyć inwestycja, jest własnością Miasta i mieszczą się w nim mieszkania komunalne, z których Miasto pobiera opłaty zwolnione z VAT. Miasto pyta, czy ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją tej inwestycji. Organ podatkowy uznał, że Miasto nie będzie miało prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją inwestycji. Powodem jest to, że towary i usługi nabywane w związku z inwestycją oraz jej efekty będą wykorzystywane wyłącznie do czynności zwolnionych z VAT, czyli najmu lokali mieszkalnych na cele mieszkaniowe. W związku z tym warunek uprawniający do odliczenia podatku VAT, polegający na wykorzystaniu nabywanych towarów i usług do czynności opodatkowanych, nie zostanie spełniony.

📅 27.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.255.2024.2.SKJ

Podatniczka nabyła działkę rolną w celach prywatnych, planując w przyszłości wybudować na niej dom. Działka nie była wykorzystywana w jej działalności gospodarczej, lecz jedynie do celów rekreacyjnych. Nie podejmowała działań typowych dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami, takich jak uzbrojenie działki, wydzielenie dróg wewnętrznych czy działania marketingowe związane ze sprzedażą. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż tej działki nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ nie będzie realizowana w ramach działalności gospodarczej podatniczki, lecz w ramach zarządu jej majątkiem prywatnym.

📅 27.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.316.2024.1.AA

Wnioskodawca, H.P., złożył wniosek o przyznanie pomocy na realizację operacji w ramach poddziałania 19.2 "Wsparcie na wdrażanie operacji w ramach strategii rozwoju lokalnego kierowanego przez społeczność", objętego programem rozwoju obszarów wiejskich na lata 2014-2020. Wniosek dotyczył utworzenia ścieżki historyczno-przyrodniczej, która ma być ogólnodostępnym terenem turystyczno-rekreacyjnym, udostępnianym nieodpłatnie turystom. W budżecie operacji Wnioskodawca uwzględnił koszty podatku VAT jako koszty kwalifikowane, które miały podlegać dofinansowaniu. Organ podatkowy uznał, że Wnioskodawcy nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku VAT naliczonego, ponieważ nie został spełniony jeden z warunków określonych w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT - brak związku nabywanych towarów i usług z wykonywaniem czynności opodatkowanych. Operacja ma charakter niekomercyjny i nie będzie generowała zysku.

📅 27.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.370.2024.1.MKW

Ochotnicza Straż Pożarna (OSP) wystąpiła z wnioskiem o interpretację indywidualną w kwestii możliwości odzyskania podatku VAT naliczonego w związku z realizacją projektu pn. "". Projekt ma na celu poprawę infrastruktury turystycznej, rekreacyjnej i kulturowej, która służy lokalnej społeczności. OSP nie figuruje w rejestrze przedsiębiorców ani nie jest zarejestrowana jako czynny podatnik VAT. Nabyte towary i usługi w ramach projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. Organ podatkowy uznał, że OSP nie ma prawa do odliczenia ani zwrotu podatku VAT naliczonego w związku z realizacją projektu, ponieważ nie spełnia warunków określonych w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT – OSP nie jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT, a nabywane towary i usługi nie będą służyć do czynności opodatkowanych.

📅 27.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.332.2024.1.KF

Spółka zamierza nabyć budynek, który pierwotnie składał się z dwóch lokali mieszkalnych. Budynek, wybudowany w 1936 r., był użytkowany przez poprzedniego właściciela. W 1998 r. dokonano nadbudowy, w wyniku której powstał lokal mieszkalny na drugim piętrze. Spółka planuje sprzedaż tego lokalu w 2024 r. Organ podatkowy uznał, że dostawa lokalu mieszkalnego na drugim piętrze będzie korzystać ze zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Zwolnienie to wynika z faktu, że lokal nie będzie dostarczany w ramach pierwszego zasiedlenia, a okres pomiędzy pierwszym zasiedleniem budynku a dostawą lokalu przekroczy 2 lata. Dodatkowo, nakłady ponoszone przez spółkę na remont lokalu nie będą traktowane jako ulepszenie w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym, ponieważ lokal ten jest dla spółki towarem handlowym, a nie środkiem trwałym.

📅 27.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.313.2024.2.JG

Interpretacja dotyczy prawa do odliczenia podatku VAT z faktur przechowywanych w formie elektronicznej. Spółka, jako czynny i zarejestrowany podatnik VAT, nabywa towary i usługi od różnych dostawców, dokumentując te transakcje fakturami VAT, które otrzymuje w wersji papierowej lub elektronicznej. W celu ograniczenia kosztów związanych z przesyłką i archiwizacją dokumentów, Spółka korzysta z elektronicznego systemu przechowywania i archiwizowania dokumentów. Obecnie planuje rozszerzenie elektronicznej archiwizacji również na inne dokumenty, które dotychczas nie były archiwizowane w tym systemie. W szczególności Spółka zamierza zrezygnować z papierowej archiwizacji dokumentów zakupowych, przechowując je wyłącznie w formie elektronicznej. Organ podatkowy uznał, że sposób przechowywania faktur w formie elektronicznej spełnia warunki określone w ustawie o VAT, zapewniając autentyczność pochodzenia, integralność treści oraz czytelność faktur. W związku z tym, Spółka ma prawo przechowywać faktury zakupowe wyłącznie w wersji elektronicznej i zachować prawo do odliczenia podatku VAT z tych faktur.

📅 27.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.170.2024.4.JSU

Interpretacja dotyczy uznania korekt rozliczeń związanych z rentownością za zdarzenie, które nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, oraz braku obowiązku dokumentowania tych korekt fakturami. Spółka świadczy usługi dla podmiotów powiązanych, ustalając ceny transferowe zgodnie z metodą weryfikacji cen transferowych marży transakcyjnej netto. Po zakończeniu roku przeprowadza się weryfikację cen transferowych (outcome testing), co może prowadzić do sytuacji, w której osiągnięta rentowność nie mieści się w założonym przedziale rynkowym. W takim przypadku konieczne jest skorygowanie rozliczeń z całego roku z podmiotami powiązanymi. Organ podatkowy zauważył, że korekta dochodowości nie odnosi się do konkretnego świadczenia usług w danym okresie rozliczeniowym, nie dotyczy konkretnych faktur dokumentujących sprzedaż i nie wpływa na indywidualne ceny sprzedawanych usług. W związku z tym, planowany przez Spółkę sposób rozliczeń nie wymaga dokumentowania fakturami VAT, lecz innym dokumentem księgowym, na przykład notą księgową.

📅 27.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.248.2024.2.MSM

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla musli owsianego. Organ podatkowy uznał, że ten towar należy zakwalifikować do działu 19 Nomenklatury Scalonej (CN), który obejmuje "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze". W związku z tym, na podstawie art. 41 ust. 2a ustawy o VAT oraz poz. 12 załącznika nr 10 do ustawy, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie musli owsianego podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 5%.

📅 27.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.319.2024.1.MBN

Interpretacja dotyczy sprzedaży przez spółkę jawną niezabudowanych działek gruntu nr 1, 2, 3 i 4, które spółka nabyła w 2022 roku, odliczając naliczony podatek VAT. W 2024 roku spółka postanowiła sprzedać te działki. Choć są one niezabudowane, w miejscowym planie zagospodarowania przestrzennego przeznaczone są pod zabudowę usługową. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż tych działek nie będzie korzystać ze zwolnienia od podatku VAT, ponieważ klasyfikowane są jako tereny budowlane zgodnie z ustawą o VAT. W związku z tym, sprzedaż tych działek podlega opodatkowaniu podatkiem VAT według podstawowej stawki.

📅 27.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.232.2024.2.DS

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, planuje wnieść aportem niezabudowaną nieruchomość gruntową do spółki prawa handlowego w zamian za objęcie w niej udziałów. Organ podatkowy uznał, że wniesienie przez Gminę tej nieruchomości aportem będzie podlegać opodatkowaniu VAT, a zwolnienie z opodatkowania nie ma zastosowania. Uzasadnił to tym, że nieruchomość ta kwalifikuje się jako teren budowlany zgodnie z ustawą o VAT, co wyklucza możliwość skorzystania ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 tej ustawy. Dodatkowo, nie są spełnione warunki do zastosowania zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT, ponieważ Gmina nabyła nieruchomość nieodpłatnie, a od momentu nabycia do planowanego aportu nieruchomość nie była, nie jest i nie będzie wykorzystywana wyłącznie do działalności zwolnionej od VAT.

📅 27.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.229.2024.2.JKU

Interpretacja dotyczy prawa Spółdzielni do odliczenia podatku VAT naliczonego przy zakupie środków produkcji rolnej, które następnie przekazuje członkom Spółdzielni w celu produkcji mleka, sprzedawanego za jej pośrednictwem. Zawiera również określenie podstawy opodatkowania podatkiem od towarów i usług w przypadku odpłatnego przekazania tych środków produkcji rolnej przez Spółdzielnię na rzecz jej członków. Organ podatkowy uznał, że Spółdzielnia, jako zarejestrowany, czynny podatnik VAT, ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od zakupu środków produkcji rolnej, ponieważ będą one wykorzystywane do czynności opodatkowanych, czyli sprzedaży mleka. Podstawą opodatkowania odpłatnego przekazania tych środków członkom Spółdzielni będzie cena faktycznie zapłacona przez odbiorców, uwzględniająca przyznane rabaty, pomniejszona o kwotę należnego podatku VAT.

📅 27.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.207.2024.1.MKA

Wnioskodawca, będący polską spółką kapitałową zarejestrowaną jako czynny podatnik VAT, prowadzi działalność finansową, głównie w zakresie zawierania umów leasingu, zarówno operacyjnego, jak i finansowego. W ramach tej działalności Wnioskodawca zawiera umowy leasingu zwrotnego, co oznacza, że nabywa przedmiot leasingu od kontrahenta, a następnie oddaje go kontrahentowi do używania na podstawie umowy leasingu. Wnioskodawca zadał cztery pytania dotyczące skutków podatkowych tych transakcji w podatku VAT: 1. Czy sprzedaż przedmiotu leasingu przez kontrahenta na rzecz Wnioskodawcy oraz oddanie tego przedmiotu do używania na podstawie umowy leasingu operacyjnego powinny być traktowane jako dwie odrębne czynności podlegające opodatkowaniu VAT? 2. Czy sprzedaż przedmiotu leasingu przez kontrahenta na rzecz Wnioskodawcy oraz oddanie tego przedmiotu do używania na podstawie umowy leasingu finansowego powinny być traktowane jako dwie odrębne czynności podlegające opodatkowaniu VAT? 3. Czy Wnioskodawcy przysługuje prawo do pomniejszenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony wynikający z faktury dokumentującej dostawę przedmiotu leasingu od kontrahenta na zasadach ogólnych? 4. Czy Wnioskodawcy przysługuje prawo do pomniejszenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony wynikający z faktury dokumentującej dostawę przedmiotu leasingu od kontrahenta na jego rzecz na zasadach ogólnych? Organ podatkowy uznał, że stanowisko Wnioskodawcy w tych kwestiach jest prawidłowe. W przypadku umów leasingu operacyjnego, sprzedaż przedmiotu leasingu przez kontrahenta na rzecz Wnioskodawcy oraz oddanie tego przedmiotu do używania stanowią dwie odrębne czynności: dostawę towarów oraz świadczenie usług. Natomiast w przypadku umów leasingu finansowego, te czynności są traktowane jako dwie niezależne dostawy towarów: od kontrahenta do Wnioskodawcy, a następnie od Wnioskodawcy do kontrahenta. Dodatkowo, Wnioskodawca ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących nabycie przedmiotów leasingu, pod warunkiem ich wykorzystania do czynności opodatkowanych.

📅 27.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.478.2023.8.S.AKA

Wnioskodawca, A.S.A., prowadzi działalność w zakresie rozliczania transakcji giełdowych, w tym transakcji dotyczących energii elektrycznej i gazu. W związku z wprowadzeniem od 1 kwietnia 2023 r. mechanizmu odwrotnego obciążenia dla dostaw energii elektrycznej i gazu, Wnioskodawca zapytał, czy każdy podmiot posiadający koncesję wydaną przez Prezesa Urzędu Regulacji Energetyki na podstawie ustawy Prawo energetyczne może być uznany za podatnika-pośrednika ex lege, bez konieczności badania stopnia zużycia energii i gazu na własne potrzeby. Organ uznał, że stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe, ponieważ posiadanie koncesji wydanej przez Prezesa URE spełnia wymóg bycia podatnikiem-pośrednikiem w kontekście stosowania mechanizmu odwrotnego obciążenia.

📅 27.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.182.2024.1.JO

Wnioskodawca, spółka z siedzibą w Luksemburgu, posiadająca oddział w Polsce, dokonuje dostaw towarów z Belgii do klientów w Polsce bez udziału polskiego oddziału. Miał wątpliwości dotyczące obowiązku wystawiania faktur sprzedaży towarów z Belgii do Polski w formie faktur ustrukturyzowanych za pośrednictwem Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) oraz otrzymywania faktur dokumentujących nabycie usług świadczonych dla polskiego oddziału, dla których miejscem opodatkowania jest terytorium Polski, również za pomocą KSeF. Organ podatkowy potwierdził, że Wnioskodawca nie ma obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych przy użyciu KSeF dla dostaw towarów z Belgii do Polski, ponieważ polski oddział nie uczestniczy w tych transakcjach. Natomiast Wnioskodawca będzie zobowiązany do otrzymywania faktur ustrukturyzowanych przy użyciu KSeF od polskich usługodawców, gdyż polski oddział bierze udział w nabyciu tych usług.

📅 27.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.217.2024.2.JO

Interpretacja dotyczy rozliczenia podatku VAT od usług księgowych świadczonych przez Pana na rzecz kontrahenta z Estonii, który nie ma stałego miejsca prowadzenia działalności w Polsce. Organ podatkowy wskazał, że zgodnie z art. 28b ust. 1 ustawy o VAT, miejscem świadczenia tych usług jest kraj siedziby działalności gospodarczej kontrahenta, czyli Estonia. W związku z tym usługi te nie podlegają opodatkowaniu w Polsce, a Pan nie ma obowiązku naliczania ani wykazywania podatku VAT w fakturach wystawianych dla tego kontrahenta. W rezultacie stanowisko Pana zostało uznane za nieprawidłowe.

📅 27.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.337.2024.1.JSZ

Gmina wystąpiła o interpretację indywidualną w sprawie braku możliwości odliczenia podatku VAT w związku z realizacją projektu montażu podwójnej tyrolki zjazdowej. Na ten cel Gmina uzyskała dofinansowanie ze środków publicznych. Zrealizowana infrastruktura będzie ogólnodostępna i nieodpłatna, służąc lokalnej społeczności, w szczególności dzieciom i młodzieży. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego przy nabyciu towarów i usług związanych z tym projektem, ponieważ wydatki te nie są związane z wykonywaniem czynności opodatkowanych podatkiem VAT, lecz dotyczą realizacji zadań własnych Gminy w sferze publicznoprawnej, określonych w ustawie o samorządzie gminnym.

📅 27.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.270.2024.2.JS

Sprzedaż niezabudowanych działek nr 1 i 2 przez Fundację podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Działki te są terenami budowlanymi, co wyklucza możliwość zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Dodatkowo, nie spełniono warunków do zastosowania zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT, ponieważ działki te nie były wykorzystywane wyłącznie do działalności zwolnionej od podatku VAT. W związku z tym Fundacja ma obowiązek naliczenia i odprowadzenia podatku VAT od sprzedaży tych działek.

📅 27.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.324.2024.1.AR

Interpretacja indywidualna dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług związanych z czynnościami wykonywanymi przez Spółkę (Wnioskodawcę) na podstawie umowy z Województwem. Spółka, utworzona przez Województwo, pełni funkcję Menadżera Funduszu Powierniczego, realizując publiczne zadania Województwa, które obejmują wsparcie mikro, małych i średnich przedsiębiorstw, jednostek samorządu terytorialnego, spółdzielni, wspólnot mieszkaniowych, organizacji pozarządowych oraz kościołów i związków wyznaniowych poprzez udostępnianie Instrumentów Finansowych w ramach Programu Fundusze Komisji Europejskiej dla Województwa na lata 2021-2027. Organ uznał, że czynności Spółki w ramach umowy podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ stanowią odpłatne świadczenie usług, mimo że Spółka realizuje zadania publiczne Województwa. Jednocześnie organ stwierdził, że te czynności są zwolnione od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 40 ustawy o VAT, ponieważ stanowią kompleksową usługę w zakresie transferów pieniężnych.

📅 27.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.240.2024.1.DS

Interpretacja dotyczy następujących kwestii: 1. Czy przeznaczenie samochodu na cele prywatne w momencie wykupu z leasingu nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług? 2. Czy w związku z wykupem samochodu od leasingodawcy oraz darowizną tego pojazdu na rzecz żony, będzie Pan pełnił rolę podatnika podatku od towarów i usług, a także czy te czynności spowodują powstanie obowiązku podatkowego w zakresie VAT? 3. Czy wykup samochodu od leasingodawcy, a następnie darowizna tego pojazdu na rzecz żony, wymusi dokonanie korekty podatku VAT w odniesieniu do odliczonej kwoty VAT z faktur wystawionych przez leasingodawcę przed wykupem oraz z faktur dotyczących wydatków eksploatacyjnych? Organ podatkowy stwierdził, że: 1. Przeznaczenie samochodu na cele prywatne w momencie wykupu z leasingu nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. 2. W odniesieniu do wykupu samochodu od leasingodawcy oraz darowizny tego pojazdu na rzecz żony, nie będzie Pan działał jako podatnik VAT. Te czynności nie spowodują powstania obowiązku podatkowego w zakresie podatku od towarów i usług. 3. Wykup samochodu od leasingodawcy oraz darowizna tego pojazdu na rzecz żony nie wymusi dokonania korekty VAT w odniesieniu do odliczonej kwoty VAT z faktur wystawionych przez leasingodawcę przed wykupem oraz z faktur dotyczących wydatków eksploatacyjnych. Organ podatkowy uznał Pana stanowisko w sprawie za prawidłowe.

📅 27.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.406.2024.1.MŻ

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług związanych z planowaną przez spółkę "A" sp. z o.o. sprzedażą nieruchomości zabudowanej budynkiem biurowo-usługowym oraz innymi obiektami. Kluczowe kwestie obejmują: 1. Ustalenie, że przedmiotem sprzedaży będą składniki majątkowe, które nie stanowią przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części w rozumieniu ustawy o VAT, co oznacza, że transakcja nie będzie wyłączona z opodatkowania na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy. 2. Uznanie, że sprzedaż nieruchomości będzie korzystać ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, przy czym zarówno spółka, jak i kupujący będą mieli możliwość rezygnacji ze zwolnienia i wyboru opodatkowania tej transakcji na zasadach ogólnych.

📅 27.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.209.2024.3.IK

W przedstawionym stanie faktycznym Cesjonariusz (B. Sp. z o.o.) nabył od Cedenta (G. Sp. z o.o.) prawa i obowiązki wynikające z przedwstępnych umów sprzedaży nieruchomości gruntowych. Transakcja ta została przeprowadzona za wynagrodzeniem i udokumentowana fakturami VAT. Organ podatkowy uznał, że przeniesienie praw i obowiązków z umów przedwstępnych na inny podmiot stanowi świadczenie usług, które podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Dodatkowo, Cesjonariusz ma prawo do obniżenia kwoty podatku VAT należnego o kwotę podatku VAT naliczonego z faktur otrzymanych od Cedenta oraz do zwrotu nadwyżki VAT naliczonego nad należnym.

📅 27.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.211.2024.3.MG

Gmina A, jako jednostka samorządu terytorialnego, jest zarejestrowana jako czynny podatnik VAT. Planowana inwestycja pn. "..." dotyczy budynku będącego jej własnością, który jest użyczany Centrum .... Część tego budynku jest wynajmowana przez Gminę (pomieszczenie dla C), natomiast sala konferencyjna jest udostępniana mieszkańcom nieodpłatnie. Wydatki związane z inwestycją obejmą zarówno część budynku wykorzystywaną do działalności gospodarczej (wynajem), jak i część przeznaczoną na cele inne niż działalność gospodarcza (nieodpłatne udostępnianie mieszkańcom). Gmina nie będzie mogła odliczyć w całości podatku VAT naliczonego z faktur dokumentujących wydatki na tę inwestycję. Przysługuje jej prawo do częściowego odliczenia VAT, przy zastosowaniu proporcji ustalonej dla urzędu obsługującego jednostkę samorządu terytorialnego.

📅 27.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.242.2024.2.MŻA

Spółka oferuje usługi podnoszenia kwalifikacji zawodowych w zakresie malarstwa przemysłowego. Została zarejestrowana jako instytucja szkoleniowa i prowadzi szkolenia dla trzech grup odbiorców: osób fizycznych, firm delegujących pracowników oraz osób bezrobotnych lub poszukujących pracy, skierowanych przez Urząd Pracy. Spółka nie jest częścią systemu oświaty i nie posiada akredytacji na świadczenie tych usług. Szkolenia odbywają się na podstawie różnych aktów prawnych, jednak brak jest przepisów regulujących formy i zasady tych szkoleń, takich jak program, liczba godzin, tematyka, krąg odbiorców czy warunki organizatora. Organ stwierdził, że mimo iż usługi te są formą kształcenia zawodowego, nie są prowadzone zgodnie z zasadami określonymi w odrębnych przepisach, co uniemożliwia skorzystanie ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT. W związku z tym, usługi świadczone przez spółkę nie podlegają zwolnieniu od podatku VAT.

📅 27.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.241.2024.1.PM

Podatniczka prowadzi działalność gospodarczą w zakresie świadczenia usług specjalistycznej praktyki lekarskiej, które korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy o VAT. W związku z tą działalnością, zakupiła samochód, którego wydatki będą przeznaczone wyłącznie na czynności zwolnione od VAT. Zadała pytanie, czy w tej sytuacji przysługuje jej prawo do odliczenia podatku naliczonego VAT z tytułu zakupu tego pojazdu. Organ podatkowy uznał, że na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, podatniczce nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego VAT w związku z zakupem samochodu. Decyzja ta wynika z faktu, że samochód nie będzie używany do czynności opodatkowanych VAT, lecz jedynie do czynności zwolnionych. Zgodnie z przepisami, prawo do odliczenia podatku naliczonego przysługuje jedynie w przypadku, gdy towary i usługi są wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

📅 27.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.234.2024.2.DS

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna, wraz z małżonkiem posiada 1/3 udziału w nieruchomości gruntowej położonej w (...). Nieruchomość ta nie była wykorzystywana do działalności gospodarczej, lecz nabyta w celu zaspokojenia potrzeb mieszkaniowych. Wnioskodawca planuje sprzedaż swojego udziału w tej nieruchomości na rzecz spółdzielni mieszkaniowo-budowlanej, która zamierza zrealizować inwestycję budowlaną na tej działce. Organ podatkowy uznał, że w związku z tą transakcją wnioskodawca nie będzie działał jako podatnik podatku od towarów i usług, a zbycie udziału w nieruchomości będzie traktowane jako zwykłe zarządzanie majątkiem prywatnym, co nie podlega opodatkowaniu VAT.

📅 27.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.195.2024.2.AK

Gmina (...) realizowała projekt inwestycyjny, w ramach którego upoważniła podmiot gospodarczy do pozyskania i sprzedaży świadectw efektywności energetycznej. Zgodnie z art. 8 ust. 1 ustawy o VAT, przeniesienie praw do pozyskania białych certyfikatów na upoważniony podmiot stanowi odpłatne świadczenie usług, które podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT. W związku z tym Gmina (...) była zobowiązana do wystawienia faktury VAT na rzecz upoważnionego podmiotu (Wykonawcy) za wykonaną usługę.

📅 27.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.281.2024.1.DS

Gmina złożyła wniosek o przyznanie pomocy na realizację operacji mającej na celu zaspokojenie potrzeb mieszkańców oraz turystów poprzez rozwój niekomercyjnej infrastruktury turystycznej, rekreacyjnej i kulturalnej. Projekt ma na celu stworzenie ogólnodostępnego i nieodpłatnego miejsca rekreacji. Gmina nie zamierza wykorzystywać powstałej infrastruktury do czynności opodatkowanych podatkiem VAT. W związku z tym Gmina nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego od wydatków poniesionych na realizację projektu.

📅 26.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.296.2024.2.ALN

Wnioskodawca jest współwłaścicielem działki gruntu nr 1, którą planuje sprzedać w udziale wynoszącym 4/6 części. Działka ta została wydzielona z większej działki nr 2. Wnioskodawca, wraz z innymi współwłaścicielami, oddał działkę nr 1 w dzierżawę spółce, która zamierza na niej wybudować obiekt handlowo-usługowy. Wnioskodawca udzielił spółce pełnomocnictwa do podejmowania działań związanych z uzyskaniem decyzji administracyjnych niezbędnych do zabudowy działki. Organ podatkowy uznał, że planowana sprzedaż 4/6 udziału w prawie własności działki nr 1 będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT. Wnioskodawca będzie działał jako podatnik VAT w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT, a działka nr 1 w momencie sprzedaży będzie traktowana jako teren budowlany, co wyklucza możliwość skorzystania ze zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Dodatkowo, nie znajdzie zastosowania zwolnienie z art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT, ponieważ Wnioskodawca nie nabył działki w ramach czynności opodatkowanych VAT.

📅 26.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.313.2024.2.ŻR

Fundacja, jako organizacja pożytku publicznego, prowadzi działalność w obszarze kultury, sztuki oraz ochrony dziedzictwa narodowego. Organizuje koncerty, plenery artystyczne oraz grupowe i indywidualne zajęcia artystyczne, za które pobiera opłaty od uczestników. Organ podatkowy ustalił, że: 1. Opłaty za plenery artystyczne oraz grupowe i indywidualne zajęcia artystyczne są zwolnione z podatku VAT, ponieważ stanowią usługi kulturalne świadczone przez podmiot uznany na podstawie odrębnych przepisów za instytucję o charakterze kulturalnym. 2. Opłaty za koncerty nie korzystają ze zwolnienia z podatku VAT, ponieważ są traktowane jako usługi wstępu, a nie usługi kulturalne. W związku z tym, stanowisko Fundacji jest prawidłowe w zakresie zwolnienia z VAT opłat za plenery i zajęcia artystyczne, natomiast nieprawidłowe w odniesieniu do zwolnienia opłat za koncerty.

📅 26.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.328.2024.1.KW

Gmina realizuje inwestycję polegającą na budowie boiska do piłki plażowej, zadaszenia plenerowego oraz miejsca na ognisko, a także na zagospodarowaniu terenu. Celem tej inwestycji jest rozwój ogólnodostępnej infrastruktury turystyczno-rekreacyjnej w obszarze Lokalnej Grupy Działania. Gmina uzyskała dofinansowanie na realizację projektu, jednak stwierdziła, że nie przysługuje jej prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z inwestycją, ponieważ nie będzie ona wykorzystywana do prowadzenia działalności gospodarczej. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego od wydatków na tę inwestycję, gdyż nie będzie ona służyła do wykonywania czynności opodatkowanych VAT, a wydatki te nie mają związku z działalnością gospodarczą Gminy.

📅 26.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.291.2024.2.KS

Zgodnie z przedstawioną interpretacją indywidualną: 1. W związku z planowaną sprzedażą Nieruchomości 1 i Nieruchomości 2, Pan będzie działał jako podatnik VAT, a sprzedaż tych nieruchomości będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. 2. Sprzedaż Nieruchomości 1 (działka zabudowana) będzie korzystała ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, chyba że strony zdecydują się na opcję opodatkowania tej transakcji. 3. Sprzedaż Nieruchomości 2 (działka niezabudowana) nie będzie objęta zwolnieniem z podatku VAT i będzie podlegała opodatkowaniu według właściwej stawki podatku od towarów i usług.

📅 26.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.196.2024.2.EZ

Wnioskodawca świadczy usługi związane z zaopatrzeniem w wodę oraz odprowadzaniem ścieków. Oprócz podstawowej działalności, wykonuje również usługę wydania protokołu z pomiaru wydajności ciśnienia hydrantów. Klienci, zobowiązani na mocy przepisów prawa do przedstawienia wyników badań wydajności i ciśnienia wody w konkretnym hydrancie, zlecają Spółce realizację tej usługi. Hydrant, którego dotyczy usługa, znajduje się na sieci będącej w zarządzie Wnioskodawcy, a woda do hydrantu pochodzi z sieci wodociągowej również zarządzanej przez Wnioskodawcę. Urząd uznał, że usługa ta powinna być sklasyfikowana według PKWiU 36.00.20.0 "Usługi związane z uzdatnianiem i dostarczaniem wody za pośrednictwem sieci wodociągowych" oraz opodatkowana stawką VAT w wysokości 8%.

📅 26.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.251.2024.1.AKR

Interpretacja dotyczy oceny, czy sprzedaż niezabudowanej działki nr 1 o powierzchni (...) ha podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, z pominięciem zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Wnioskodawczyni nabyła działkę nr 1 do majątku osobistego i nie prowadziła ani nie prowadzi działalności gospodarczej. Działka ta nie stanowi przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części. Wnioskodawczyni oddała działkę w dzierżawę Spółce, która planuje na niej budowę obiektu handlowo-usługowego. Wnioskodawczyni udzieliła Spółce pełnomocnictwa do przeprowadzenia czynności związanych z uzyskaniem decyzji i pozwoleń niezbędnych do realizacji inwestycji. Organ uznał, że planowana sprzedaż działki nr 1 będzie dostawą dokonywaną przez Wnioskodawczynię w ramach działalności gospodarczej. Wnioskodawczyni podejmie działania podobne do tych, które wykonują podmioty zajmujące się profesjonalnym obrotem nieruchomościami, co prowadzi do uznania jej za podatnika VAT. W związku z tym, sprzedaż działki nr 1 nie będzie korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy i będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT.

📅 26.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.288.2024.2.MBN

Powiat (…) realizował w latach 2017-2023 projekt pn. „(…)” we współpracy ze Stowarzyszeniem (…). Celem projektu było zwiększenie atrakcyjności turystycznej zasobów dziedzictwa naturalnego regionu. Projekt otrzymał dofinansowanie z Unii Europejskiej. W ramach projektu Powiat (…) opracował dokumentację przetargową, oznakował szlak oraz zmodernizował drogę szutrową. Stworzona infrastruktura jest ogólnodostępna, a Powiat (…) nie prowadzi żadnych czynności opodatkowanych związanych z jej udostępnieniem. W związku z tym Powiat (…) nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego przy nabyciu towarów i usług związanych z realizacją projektu.

📅 26.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.211.2024.2.AB

Wnioskodawca jest właścicielem niezabudowanej działki nr 1 o powierzchni 0,0929 ha. Planuje sprzedaż spółce prawa własności nieruchomości powstałej z podziału działki nr 1, o projektowanej powierzchni około 0,0250 ha. Spółka nabywająca jest czynnym podatnikiem VAT i zamierza na tej działce zrealizować budowę obiektu handlowo-usługowego. Organ uznał, że sprzedaż niezabudowanej działki o powierzchni około 0,0250 ha podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ Wnioskodawca podejmuje działania typowe dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami, w tym udziela pełnomocnictwa spółce do reprezentowania go przed organami administracji w celu uzyskania wymaganych decyzji i pozwoleń. Działka nie będzie objęta zwolnieniem z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy, gdyż zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego jest to teren budowlany. Wnioskodawca będzie zobowiązany do wystawienia faktury VAT dokumentującej sprzedaż.

📅 26.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.261.2024.1.IG

Interpretacja dotyczy opodatkowania przeniesienia autorskich praw majątkowych do wyników badań, ustalenia podstawy opodatkowania oraz fakturowania otrzymanej Kwoty Finansowania w związku z realizacją Projektu. Wnioskodawca, będący publiczną uczelnią akademicką, weźmie udział w realizacji Projektu badawczego finansowanego przez Narodowe Centrum Badań i Rozwoju (NCBiR) za pośrednictwem Stowarzyszenia. Wnioskodawca przekaże Stowarzyszeniu prawa majątkowe do wyników badań, a w zamian otrzyma środki finansowe. Organ podatkowy uznał, że przeniesienie praw majątkowych przez Wnioskodawcę na rzecz Stowarzyszenia stanowi odpłatne świadczenie usług, które podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, a podstawą opodatkowania jest wartość otrzymanego dofinansowania. Wnioskodawca będzie zobowiązany do wystawienia faktury na rzecz Stowarzyszenia.

📅 26.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.276.2024.1.MK

Wnioskodawca, jako państwowa jednostka organizacyjna, prowadzi badania naukowe i prace rozwojowe. Obecnie realizuje przedsięwzięcie pod nazwą „(...)”, finansowane ze środków Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej. Celem projektu jest wdrożenie systemowych działań wewnątrz resortu, które umożliwią lepsze rozpoznanie (...), usprawnienie monitorowania parametrów (...) narażonych na różne presje oraz zapewnienie szybkiego informowania o zagrożeniach w sytuacjach kryzysowych, co pozwoli na natychmiastowe podjęcie działań zaradczych. W ramach projektu planowane są m.in. działania takie jak: ciągłe monitorowanie, organizacja konferencji, działania informacyjno-edukacyjne, prowadzenie badań laboratoryjnych, zakup sprzętu laboratoryjnego i pomiarowego oraz materiałów niezbędnych do realizacji badań i analiz. Wnioskodawca zapytał, czy ma prawo do odliczenia VAT od zakupów związanych z realizacją tego projektu, biorąc pod uwagę, że projekt nie będzie generował sprzedaży opodatkowanej VAT. Organ podatkowy uznał, że Wnioskodawca nie ma prawa do odliczenia VAT od tych zakupów, ponieważ towary i usługi nabywane w ramach projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

📅 26.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.345.2024.1.JSZ

Wnioskodawczyni jest właścicielką niezabudowanej nieruchomości gruntowej, którą planuje sprzedać. Choć nie prowadziła na tej nieruchomości działalności gospodarczej, podjęła szereg działań w celu jej sprzedaży, w tym udzieliła kupującemu pełnomocnictwa do reprezentowania jej przed organami administracji w celu uzyskania niezbędnych decyzji i pozwoleń oraz oddała nieruchomość w dzierżawę. Organ podatkowy ocenił, że w związku z podjętymi przez Wnioskodawczynię działaniami, sprzedaż niezabudowanej nieruchomości będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT i nie będzie korzystać ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Organ uznał, że Wnioskodawczyni dokonuje sprzedaży nie w ramach zarządu majątkiem prywatnym, lecz w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, co oznacza, że będzie działać jako podatnik VAT.

📅 26.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.278.2024.1.PM

Gmina, zarejestrowana jako czynny podatnik VAT, planuje budowę wiaty turystycznej. Nabyte w ramach tego zadania towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT, ponieważ realizacja zadania mieści się w zakresie zadań własnych gminy, co oznacza działalność niepodlegającą opodatkowaniu. W związku z tym gmina nie ma prawa do obniżenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego ani do zwrotu VAT wynikającego z faktur dokumentujących wydatki związane z realizacją tego zadania.

📅 26.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.299.2024.2.MSU

Interpretacja dotyczy sprzedaży działki rolnej nr 1 przez Związek. Związek argumentował, że sprzedaż ta korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, ponieważ dotyczy dostawy terenów niezabudowanych. Organ podatkowy jednak uznał to stanowisko za nieprawidłowe. Stwierdził, że działka nr 1 kwalifikuje się jako teren budowlany w rozumieniu ustawy o VAT, ponieważ zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego część działki jest przeznaczona pod zabudowę usługową lub jednorodzinną. W związku z tym, sprzedaż tej działki nie będzie objęta zwolnieniem z VAT przewidzianym w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy, a zatem podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

📅 26.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.309.2024.1.NF

Gmina A, jako czynny podatnik VAT, realizuje inwestycję pn. "(...)" w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020. Inwestycja ta jest częścią działalności publicznoprawnej Gminy, w której nie działa ona jako podatnik VAT. Zakupy towarów i usług potrzebnych do realizacji tej inwestycji nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. W związku z tym Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego na fakturach związanych z tą inwestycją. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Gminy w tej kwestii.

📅 26.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.365.2024.1.PRM

Gmina (...) prowadzi przebudowę dróg w miejscowościach A. i B. w ramach operacji dofinansowanej ze środków unijnych. Jako zarejestrowany podatnik VAT, Gmina nie może jednak odliczyć podatku VAT naliczonego związane z tą inwestycją, ponieważ wydatki te nie dotyczą czynności opodatkowanych. Przebudowa dróg stanowi zadanie własne gminy, realizowane w ramach władztwa publicznego, a nie działalności gospodarczej. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Gminy w tej kwestii.

📅 26.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.270.2024.2.EK

Gmina A. jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT i planuje zamianę nieruchomości gruntowych, w tym działek nr ewid. 1, 2, 3 w miejscowości C, działki nr ewid. 4 w miejscowości D oraz działek nr ewid. 5 i 6 w miejscowości E. Gmina uważa, że dostawa tych działek będzie zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 w związku z art. 2 ust. 33 ustawy o VAT, ponieważ są to działki niezabudowane, inne niż tereny budowlane. Organ podatkowy uznał stanowisko Gminy za nieprawidłowe. Działki nr 1, 2, 4, 5 i 6 są zabudowane drogami, które kwalifikują się jako budowle według ustawy Prawo budowlane. Działka nr 3, mimo że jest niezabudowana, zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, przeznaczona jest pod zabudowę. W związku z tym, dostawa tych działek nie będzie mogła korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy.

📅 26.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.192.2024.2.KSA

Gmina (...) jest czynnym podatnikiem VAT. Poprzez Zakład, działający jako samorządowy zakład budżetowy, Gmina świadczy odpłatne usługi dostawy wody i odprowadzania ścieków dla mieszkańców, przedsiębiorców oraz instytucji (Odbiorcy zewnętrzni). Dodatkowo, Gmina dostarcza wodę i odbiera ścieki w Jednostkach organizacyjnych JST oraz w innych lokalizacjach wykorzystywanych do realizacji zadań własnych JST (Odbiorcy wewnętrzni). Do realizacji tych usług Gmina wykorzystuje swoją infrastrukturę wodociągową i kanalizacyjną. Gmina ponosi różnorodne wydatki związane z realizacją projektów inwestycyjnych dotyczących tej infrastruktury (Wydatki inwestycyjne). Nie jest w stanie jednoznacznie przyporządkować tych wydatków do poszczególnych rodzajów działalności, tj. do czynności opodatkowanych VAT (świadczenie usług dostarczania wody i odprowadzania ścieków dla Odbiorców zewnętrznych) lub czynności pozostających poza zakresem ustawy o VAT (dostawa wody i odbiór ścieków dla Odbiorców wewnętrznych). Organ podatkowy potwierdził, że: 1) Świadczenie odpłatnych usług dostarczania wody i odprowadzania ścieków dla Odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą oraz czynności podlegające opodatkowaniu VAT, które nie korzystają ze zwolnienia. 2) Z tytułu wykorzystywania infrastruktury do dostaw wody i odbioru ścieków dla Odbiorców wewnętrznych, Gmina nie ma obowiązku naliczania podatku należnego. 3) Gminie przysługuje prawo do odliczenia części podatku naliczonego z faktur dokumentujących Wydatki inwestycyjne związane z infrastrukturą wodociągową i kanalizacyjną, obliczonego według procentowego udziału, w jakim ta infrastruktura jest wykorzystywana do działalności gospodarczej. Prawidłowe będzie zastosowanie klucza odliczenia, wyliczonego na podstawie udziału liczby metrów sześciennych wody dostarczonej do Odbiorców zewnętrznych oraz ścieków odprowadzonych od Odbiorców zewnętrznych (czynności opodatkowane VAT) w stosunku do ogólnej liczby metrów sześciennych wody dostarczonej i ścieków odprowadzonych (tj. do/od Odbiorców zewnętrznych i wewnętrznych).

📅 26.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.354.2024.1.AG

Interpretacja dotyczy kwalifikacji przeniesienia nakładów inwestycyjnych na nieruchomości jako odpłatnego świadczenia usług, które podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Spółka poniosła nakłady i wybudowała cztery budynki na wynajmowanym i dzierżawionym gruncie. FIRMA (…) planuje nabyć te nakłady od Spółki. Organ podatkowy uznał, że przeniesienie nakładów inwestycyjnych na nieruchomości należy traktować jako odpłatne świadczenie usług, które podlega opodatkowaniu stawką 23% VAT. Organ stwierdził, że nakłady poniesione przez Spółkę nie są towarem w rozumieniu ustawy o VAT, lecz skutkują powstaniem roszczenia o zwrot poniesionych kosztów, które ma charakter zobowiązaniowy, a nie jest prawem rzeczowym. W związku z tym, przeniesienie tych nakładów nie kwalifikuje się jako dostawa towarów, lecz jako świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT.

📅 26.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.307.2024.2.JM

Sprzedaż przez Wnioskodawczynię, będącą w wspólności majątkowej małżeńskiej, 1/6 udziału w prawie własności działki nr A/2, wydzielonej z działki nr A/1, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Wnioskodawczyni podejmowała działania analogiczne do tych, które wykonują podmioty zajmujące się profesjonalnym obrotem nieruchomościami, co prowadzi do uznania jej za podmiot prowadzący działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT. Dodatkowo, działka nr A/2 w momencie sprzedaży będzie terenem budowlanym, co wyklucza możliwość skorzystania ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy. Zwolnienie z art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy również nie będzie miało zastosowania, ponieważ nabycie działki nie było opodatkowane podatkiem VAT.

📅 26.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.305.2024.1.RG

Interpretacja dotyczy sprzedaży działki zabudowanej piętrowym budynkiem mieszkalnym, która odbyła się w drodze licytacji komorniczej i była własnością dłużniczki. Organ uznał, że ta sprzedaż nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ dłużniczka nabyła nieruchomość w celach mieszkalnych, a nie w ramach działalności gospodarczej. W związku z tym organ stwierdził, że dłużniczka nie wystąpi jako podatnik VAT w kontekście tej transakcji.

📅 26.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.245.2024.3.JKU

Interpretacja dotyczy oceny, czy sprzedaż działek przez wnioskodawcę, w tym przypadającego na nie udziału w częściach działek przeznaczonych pod drogi dojazdowe, będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż tych działek będzie opodatkowana VAT. Uzasadnił to tym, że wnioskodawca wykorzystywał te działki w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, w tym poprzez ich długoterminową dzierżawę. Organ stwierdził, że wnioskodawca nie wykazał zamiaru wykorzystywania działek wyłącznie do celów prywatnych, a jego działania wskazują na prowadzenie zorganizowanej działalności w zakresie obrotu nieruchomościami, co przesądza o konieczności uznania go za podatnika VAT w kontekście planowanej sprzedaży tych działek.

📅 26.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.238.2024.2.APR

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług związanych z planowaną przez Panią transakcją zbycia udziału w niezabudowanej działce gruntu nr 1 na rzecz Spółdzielni Mieszkaniowej. Organ podatkowy uznał, że nie będzie Pani podatnikiem podatku od towarów i usług w związku z tą transakcją, ponieważ sprzedaż udziału w działce odbywa się w ramach zarządu Pani majątkiem prywatnym, a nie w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Działka została nabyta przez Panią oraz pozostałych współwłaścicieli na cele prywatne, do wspólnego wykorzystania na potrzeby mieszkaniowe, a nie była wykorzystywana do działalności gospodarczej. Organ podatkowy stwierdził, że Pani działania związane z planowaną sprzedażą udziału w działce mieszczą się w ramach zwykłego wykonywania prawa własności, a zatem transakcja ta nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 26.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.139.2024.2.KO

Wnioskodawca, jako osoba prawna (stowarzyszenie) i polski rezydent podatkowy, podlega opodatkowaniu w Polsce od całości swoich przychodów (dochodów). Jest czynnym zarejestrowanym podatnikiem VAT. W ramach działalności statutowej świadczy usługi szkoleniowe związane ze sportem lotniczym i spadochronowym. Wnioskodawca zadał pytania dotyczące możliwości skorzystania ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT w odniesieniu do świadczonych usług. Organ podatkowy stwierdził, że: - Usługi nr 1, 2, 3, 4 oraz część usług nr 7 (b, c, d) mogą korzystać ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, ponieważ spełniają przesłanki podmiotowe i przedmiotowe określone w tym przepisie. - Usługa nr 5 (szkolenie samolotowe) oraz część usług nr 7 (a, h) nie kwalifikują się do zwolnienia, ponieważ nie są ściśle związane ze sportem. - Usługi nr 3, 6, 8 i 9 (wynajem sprzętu i statków powietrznych) nie korzystają ze zwolnienia, ponieważ art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT wyłącza z tego zwolnienia usługi wynajmu sprzętu sportowego i obiektów sportowych za odpłatnością.

📅 26.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.302.2024.1.RMA

Gmina Miejska (...) jest czynnym podatnikiem VAT. Zawarła umowę z B. Spółką z ograniczoną odpowiedzialnością na świadczenie usług przewozowych w ramach publicznego transportu zbiorowego, czyli komunikacji miejskiej. W ramach projektu dofinansowanego przez PARP Gmina planuje zrealizować następujące zadania: 1. Zakup (...) szt. bezemisyjnego taboru autobusowego z napędem elektrycznym, który zostanie wydzierżawiony B. Spółce. Gminie przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego z tego tytułu. 2. Przebudowę i rozbudowę dworca autobusowego, przebudowę peronów przystankowych oraz zakup nowych wiat przystankowych, a także digitalizację systemu mobilności. W odniesieniu do tych zadań Gmina ma prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego przy zastosowaniu prewspółczynnika. 3. Budowę pętli autobusowej, ścieżek rowerowych, ciągów pieszo-rowerowych, chodników oraz działania informacyjno-promocyjne. W przypadku tych zadań Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ wydatki te są związane z realizacją zadań własnych Gminy jako organu władzy publicznej.

📅 26.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.262.2019.10.PM

Gmina, jako zarejestrowany, czynny podatnik podatku od towarów i usług, realizuje zadanie własne związane z gospodarką ściekową poprzez budowę przydomowych oczyszczalni ścieków (POŚ) na swoim terenie. Inwestycja ta jest finansowana z dofinansowania ze środków zewnętrznych. W związku z realizacją projektu, Gmina zawarła umowy cywilnoprawne z mieszkańcami dotyczące wykonania i finansowania POŚ. Gmina zadała trzy pytania: 1. Czy podstawą opodatkowania dla usług świadczonych przez Gminę jest wyłącznie kwota wynagrodzenia określona w umowach, pomniejszona o kwotę podatku należnego? 2. W przypadku negatywnej odpowiedzi na pytanie nr 1, czy podstawą opodatkowania dla usług świadczonych przez Gminę na rzecz mieszkańców jest kwota wynagrodzenia ustalona w umowach, pomniejszona o kwotę podatku należnego, oraz kwota otrzymanego dofinansowania, pomniejszona o przypadającą na nią kwotę podatku należnego (kwota podatku należnego będzie wyliczona metodą „w stu", a dofinansowanie oraz wynagrodzenie od mieszkańców należy traktować jako kwoty obejmujące już podatek VAT)? 3. Czy w rozumieniu art. 17 ust. 1h ustawy o VAT Wykonawcy POŚ świadczą usługi na rzecz Gminy jako podwykonawcy, co rodzi obowiązek Gminy do zastosowania mechanizmu odwrotnego obciążenia w odniesieniu do usług nabywanych od Wykonawców POŚ? Organ podatkowy ocenił, że: - Stanowisko Gminy w odniesieniu do pytania nr 1 i nr 2 jest nieprawidłowe. Podstawą opodatkowania nie jest ani kwota wynagrodzenia otrzymana od mieszkańców, ani kwota dofinansowania. Działania Gminy związane z realizacją usług nie są działalnością gospodarczą, co oznacza brak dostawy towarów lub świadczenia usług podlegających opodatkowaniu VAT. - Stanowisko Gminy w zakresie pytania nr 3 jest prawidłowe. Wykonawcy POŚ nie działają jako podwykonawcy dla Gminy, w związku z czym Gmina nie ma obowiązku stosowania mechanizmu odwrotnego obciążenia w odniesieniu do usług nabywanych od Wykonawców POŚ.

📅 26.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.202.2024.2.BK

Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą w zakresie usług fryzjersko-kosmetycznych, koncentrując się na trychologii. Wniosek dotyczy usługi oczyszczania skóry głowy, która polega na zastosowaniu odpowiednio dobranych preparatów złuszczająco-nawilżających. Celem zabiegu jest rozpulchnienie oraz usunięcie nadmiernie zalegającego naskórka, wydzielin skóry i środków do stylizacji. Dodatkowo, zabieg ma na celu niwelowanie świądu oraz nawilżenie przesuszonej skóry głowy. Organ podatkowy uznał, że ta usługa spełnia kryteria i właściwości usług objętych grupowaniem PKWiU 96.02.19.0 "Pozostałe usługi kosmetyczne", co pozwala na jej opodatkowanie stawką podatku od towarów i usług w wysokości 8%.

📅 26.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.177.2024.3.ND

Organ podatkowy odmówił wydania wiążącej informacji stawkowej (WIS) na wniosek podatnika dotyczący zestawu towarów - napoju (...) oraz ciastka (...). Organ uznał, że te produkty nie tworzą jednego towaru (świadczenia kompleksowego), lecz są dwoma odrębnymi produktami, które mogą być przedmiotem niezależnych transakcji. Stwierdził, że nie istnieje wystarczający związek funkcjonalny lub gospodarczy między napojem a ciastkiem, aby traktować je jako jednolite świadczenie opodatkowane według tych samych zasad. W związku z tym, każdy z tych produktów należy klasyfikować oddzielnie według Nomenklatury scalonej w celu ustalenia właściwej stawki podatku VAT. Organ zaznaczył, że jeśli wnioskodawca zamierza uzyskać WIS na dostawę wielu towarów, powinien złożyć oddzielne wnioski dla każdego z tych towarów.

📅 26.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.284.2024.1.MG

Gmina nabyła pojazd elektryczny, który służy wyłącznie do realizacji jej zadań własnych, takich jak kontrola gospodarstw domowych, przemieszczanie się między jednostkami organizacyjnymi gminy oraz kontrola miejsc publicznych. Jako czynny podatnik VAT, Gmina złożyła wniosek o interpretację indywidualną w kwestii prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego przy zakupie tego pojazdu. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT ani w całości, ani w części, ponieważ pojazd nie jest używany do działalności gospodarczej opodatkowanej VAT, lecz jedynie do realizacji zadań własnych gminy, które nie podlegają opodatkowaniu.

📅 26.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.291.2024.1.AWY

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT) w następujących kwestiach: 1. Zwolnienia z podatku VAT dla czynności zarządzania nieruchomościami na rzecz wspólnot mieszkaniowych. 2. Prawidłowości wystawiania faktur na rzecz klientów konsorcjum za zarządzanie nieruchomościami oraz usługi ochrony. 3. Prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego wynikającą z faktur otrzymanych od Konsorcjanta. Organ podatkowy uznał, że: 1. Świadczenie przez spółkę usług zarządzania nieruchomościami mieszkalnymi na rzecz wspólnot mieszkaniowych korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie § 3 ust. 1 pkt 3 rozporządzenia w sprawie zwolnień od podatku od towarów i usług. 2. Spółka prawidłowo wystawia faktury na rzecz klientów konsorcjum zarówno za zarządzanie nieruchomościami, jak i usługi ochrony. 3. Spółce przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego wynikającą z faktur otrzymanych od Konsorcjanta za usługi ochrony.

📅 26.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.242.2024.1.PM

Interpretacja dotyczy możliwości odzyskania podatku VAT, który gmina poniosła w związku z przebudową drogi. Organ podatkowy stwierdził, że gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego, realizując to zadanie w ramach swoich zadań własnych, nie działa jako podatnik VAT. W związku z tym gmina nie ma prawa do odliczenia ani zwrotu podatku VAT naliczonego przy nabyciu towarów i usług związanych z tą inwestycją. Organ uznał stanowisko gminy za prawidłowe.

📅 26.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.252.2024.2.ICZ

Wnioskodawczyni, będąca rezydentem podatkowym w Polsce, prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą i jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT. Planuje darować Fundacji Rodzinnej, w której jest beneficjentem, trzy lokale mieszkalne oraz nieruchomość gruntową z domem jednorodzinnym. Nieruchomości te zostały nabyte przez Wnioskodawczynię na cele osobiste, a następnie wynajmowane w ramach zarządu majątkiem prywatnym. Organ podatkowy uznał, że nieodpłatne wniesienie tych nieruchomości do Fundacji Rodzinnej nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ Wnioskodawczyni nie miała prawa do odliczenia podatku naliczonego przy ich nabyciu.

📅 26.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.266.2024.1.KK

Gmina A zrealizowała projekt pn. "(...)", który został dofinansowany ze środków Europejskiego Funduszu Morskiego i Rybackiego. W ramach projektu dokonano modernizacji oraz wyposażenia lokalu na potrzeby Punktu Informacji Turystycznej. Elementy powstałe w wyniku realizacji projektu zostały nieodpłatnie przekazane do użytkowania Ośrodkowi Kultury w A, będącemu samorządową instytucją kultury. Gmina A, jako czynny i zarejestrowany podatnik VAT, nie ma możliwości odzyskania podatku VAT naliczonego związku z realizacją tego projektu, ponieważ elementy te są wykorzystywane do czynności niepodlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 26.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.303.2024.1.AK

Gmina Miasta zakończyła realizację projektu adaptacji pomieszczeń szkoły podstawowej na potrzeby przedszkola publicznego, który był współfinansowany z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego. W ramach projektu przekształcono budynek w miejskie przedszkole, które może pomieścić około 120 dzieci. Kuchnia zlokalizowana w piwnicy obsługuje zarówno przedszkole, jak i stołówkę dla uczniów oraz nauczycieli innych placówek oświatowych. Usługi wyżywienia świadczone przez stołówkę przedszkolną dla dzieci i młodzieży z innych placówek Wnioskodawcy są zwolnione z podatku VAT. Po centralizacji rozliczeń VAT Gmina Miasta nie ma możliwości odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z tym projektem, ponieważ nie są one powiązane z czynnościami opodatkowanymi.

📅 26.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.340.2024.1.MJ

Interpretacja dotyczy sytuacji, w której małżonkowie prowadzą działalność gospodarczą w formie spółki cywilnej, posiadającej autobusy. Wnioskodawca planuje wycofać część autobusów z majątku firmowego i przekazać je na majątek osobisty wspólników. Następnie tylko jeden z małżonków (Wnioskodawca) zamierza zarejestrować się w Urzędzie Skarbowym jako czynny podatnik VAT, nieprowadzący działalności gospodarczej, i wynajmować autobusy na potrzeby działalności spółki. Organ podatkowy uznał, że wynajem prywatnego majątku, w tym przypadku autobusów będących we współwłasności małżeńskiej, kwalifikuje się jako działalność gospodarcza w rozumieniu ustawy o VAT. W związku z tym, tylko ten z małżonków, który rzeczywiście będzie wynajmował te autobusy, powinien zarejestrować się jako czynny podatnik VAT i rozliczać naliczony podatek VAT z tytułu najmu. Organ uznał stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 26.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.256.2024.2.WL

Wnioskodawca, będący polskim rezydentem podatkowym z nieograniczonym obowiązkiem podatkowym w Polsce, nie prowadzi pozarolniczej działalności gospodarczej, nie jest czynnym podatnikiem VAT ani rolnikiem ryczałtowym. Wraz z żoną jest współwłaścicielem gruntu, który w ... r. postanowił podzielić na sześć mniejszych działek, z czego cztery (nr 1, 2, 3 i 4) zamierza sprzedać. Dla tej nieruchomości wydano decyzję o warunkach zabudowy oraz pozwolenie na budowę, a Wnioskodawca zrealizował przyłącza wody i energii elektrycznej. Planuje zbycie działek poprzez ofertę sprzedaży w biurze pośrednictwa nieruchomości. Organ uznał, że sprzedaż tych działek będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ Wnioskodawca będzie działał jako podatnik VAT w rozumieniu ustawy, prowadząc działalność gospodarczą w zakresie obrotu nieruchomościami. Organ stwierdził, że Wnioskodawca podjął szereg działań wykraczających poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym, takich jak podział nieruchomości, uzyskanie decyzji o warunkach zabudowy i pozwolenia na budowę oraz uatrakcyjnienie działek poprzez wykonanie przyłączy, co wskazuje na profesjonalny charakter tych transakcji.

📅 26.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.315.2024.2.PRP

Sprzedaż działki nr 1 przez Wnioskodawców na rzecz Kupującego podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Mimo że Wnioskodawcy nie są zarejestrowanymi czynnymi podatnikami VAT, ich aktywne działania zmierzające do zbycia nieruchomości, w tym zawarcie umowy przedwstępnej ze spółką Kupującego, wskazują na wykorzystywanie działki nr 1 w ramach działalności gospodarczej, a nie wyłącznie do celów prywatnych. W związku z tym, sprzedaż tej działki będzie opodatkowana VAT według odpowiedniej stawki. Dodatkowo, Kupujący, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, który planuje wykorzystywać nieruchomość do czynności opodatkowanych, ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktury dokumentującej jej nabycie.

📅 26.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.314.2024.2.PRP

Interpretacja dotyczy sprzedaży niezabudowanej działki nr 1 przez współwłaścicielki (D, B, G) na rzecz spółki (Kupujący). Wnioskodawczynie nabyły działkę w drodze dziedziczenia po rodzicach i nie wykorzystywały jej do prowadzenia działalności gospodarczej. Podejmowały jednak wcześniejsze próby sprzedaży działki, a ostatnio zawarły umowę przedwstępną ze spółką (Kupujący), która planuje wykorzystywać działkę do czynności opodatkowanych VAT. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż działki nr 1 podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ Wnioskodawczynie wykazały aktywność w zakresie zbycia nieruchomości, porównywalną do działań profesjonalnych podmiotów zajmujących się obrotem nieruchomościami, a nie tylko zarządzały majątkiem prywatnym. Dodatkowo, fakt, że działka była przedmiotem umowy dzierżawy, wskazuje na jej wykorzystanie w działalności gospodarczej. Organ potwierdził także, że Kupującemu, jako zarejestrowanemu czynnemu podatnikowi VAT, który zamierza wykorzystywać nieruchomość do czynności opodatkowanych, przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktury dokumentującej jej nabycie.

📅 26.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.184.2024.2.AW

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych w zakresie podatku od towarów i usług (VAT) związanych z planowaną przez Zbywcę sprzedażą nieruchomości na rzecz Nabywcy. Zbywca jest właścicielem gruntów oraz budynków i budowli znajdujących się na tych gruntach. Strony zamierzają zawrzeć umowę sprzedaży, na mocy której Zbywca przekaże prawo własności nieruchomości oraz inne związane prawa i obowiązki. Organ podatkowy uznał, że: 1. Dostawa nieruchomości w ramach transakcji będzie podlegała opodatkowaniu VAT, zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, i nie będzie wyłączona z opodatkowania na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. 2. Dostawa nieruchomości w ramach transakcji będzie opodatkowana VAT i nie będzie zwolniona na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2, pkt 9, pkt 10 oraz pkt 10a ustawy o VAT. 3. Nabywca będzie miał prawo do obniżenia VAT należnego o VAT naliczony wynikający z faktury dokumentującej sprzedaż nieruchomości w ramach transakcji.

📅 26.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.206.2024.4.RK

Wnioskodawca odziedziczył po rodzicach zbiór starodruków, które są jego wyłączną własnością prywatną. Nie prowadzi działalności gospodarczej, lecz jest wspólnikiem spółki z o.o., w której pełni funkcję Prezesa Zarządu. Planuje zbyć starodruki odpłatnie w formie aukcji, gdzie Sponsorzy będą licytować ceny zakupu, a następnie bezpłatnie przekazać je do jednostki muzealnej (Beneficjenta 1). Część uzyskanej ceny z licytacji Wnioskodawca przekaże jako darowiznę na cele statutowe Beneficjenta 1 oraz Beneficjenta 2. Organ podatkowy uznał, że zbycie starodruków przez Wnioskodawcę nie będzie traktowane jako działalność gospodarcza, co oznacza, że transakcja ta nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 26.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.272.2024.3.MŻ

Interpretacja dotyczy zamierzonej darowizny zorganizowanej części przedsiębiorstwa na rzecz syna. Darowizna obejmie cztery elektrownie wiatrowe wraz z gruntami oraz infrastrukturą techniczną, które stanowią odrębną działalność gospodarczą w zakresie wytwarzania i sprzedaży energii elektrycznej. Organ podatkowy uznał, że planowana czynność będzie darowizną zorganizowanej części przedsiębiorstwa, która nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Syn podatnika, który otrzyma darowiznę, nie będzie miał możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z tą transakcją, ponieważ nie będzie ona podlegała opodatkowaniu.

📅 26.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.184.2024.3.DS

Gmina zamierza zbyć w formie zamiany 12 niezabudowanych działek gruntowych na rzecz Skarbu Państwa. Z 10 działek, 10 znajduje się na obszarze oznaczonym w miejscowym planie zagospodarowania przestrzennego symbolem RL, natomiast 2 działki są usytuowane na obszarze oznaczonym symbolami R i RL, przy czym przeważa udział RL. Gmina jest czynnym podatnikiem VAT. Organ podatkowy stwierdził, że planowana dostawa tych działek nie będzie korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy, ponieważ działki te są uznawane za tereny budowlane w rozumieniu art. 2 pkt 33 ustawy VAT. W związku z tym, zbycie tych działek podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług według stawki właściwej dla przedmiotu dostawy. Organ podatkowy uznał również, że zwolnienie na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy nie ma zastosowania, ponieważ Gminie nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku VAT przy nabyciu działek, a przepis ten dotyczy jedynie sytuacji, w których brak prawa do odliczenia wynika z ograniczeń lub zakazów przewidzianych w ustawie.

📅 26.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.289.2024.1.MKW

Wnioskodawczyni, będąca rezydentką podatkową Niemiec, odziedziczyła 1/2 udziału w nieruchomości zlokalizowanej w Polsce. W 2019 roku nieruchomość została podzielona na 21 działek budowlanych oraz 6 działek drogowych. Wnioskodawczyni nie prowadziła ani nie prowadzi działalności gospodarczej w Polsce, a planuje sprzedaż swoich udziałów w wydzielonych działkach. Organ podatkowy uznał, że Wnioskodawczyni nie będzie traktowana jako podatnik VAT w związku z tą sprzedażą, ponieważ nie podejmowała i nie zamierza podejmować działań wykraczających poza zwykłe zarządzanie majątkiem prywatnym. W związku z tym sprzedaż udziałów w działkach nie będzie podlegać opodatkowaniu VAT.

📅 26.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.367.2024.1.KF

Powiat złożył wniosek o przyznanie pomocy na realizację projektu pn. "(...)" w ramach PROW 2014-2020. Projekt ma na celu poprawę infrastruktury sportowej, turystycznej i rekreacyjnej, co stanowi zadanie własne powiatu. Powiat nie zamierza wykorzystywać nabytych towarów i usług do działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu VAT. W związku z tym, zgodnie z interpretacją, Powiatowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na realizację tego projektu.

📅 26.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.236.2024.2.JK

Wnioskodawczyni jest właścicielką lokalu niemieszkalnego, który od 2020 roku wynajmuje w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Rozważa ona zakończenie tej działalności oraz wykreślenie się z CEIDG. Po zakończeniu działalności gospodarczej, Wnioskodawczyni planuje nadal wynajmować lokal niemieszkalny jako osoba prywatna, pozostając jednocześnie czynnym podatnikiem VAT. Organ podatkowy uznał, że przeniesienie lokalu niemieszkalnego do majątku prywatnego Wnioskodawczyni w związku z likwidacją działalności gospodarczej i wykreśleniem z CEIDG, a następnie jego wynajem w ramach najmu prywatnego, będzie neutralne w zakresie podatku od towarów i usług. W szczególności nie będzie to czynność opodatkowana podatkiem od towarów i usług, ani nie powstanie obowiązek korekty podatku naliczonego.

📅 26.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.329.2024.1.MJ

Gmina, jako czynny i zarejestrowany podatnik VAT, realizuje projekt edukacji ekologicznej, który nie będzie służył do wykonywania czynności opodatkowanych tym podatkiem. W związku z tym Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego na fakturach związanych z tym projektem, ponieważ nie spełnia warunku związku zakupów z czynnościami opodatkowanymi. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Gminy w tej kwestii.

📅 26.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.209.2024.3.OS

Wnioskodawczyni otrzymała w darowiźnie działki, które następnie podzieliła na mniejsze w celu ich sprzedaży. Działki te nie były wykorzystywane do prowadzenia działalności gospodarczej, lecz stanowiły majątek prywatny Wnioskodawczyni. Nie podejmowała ona aktywnych działań związanych z obrotem nieruchomościami, takich jak uzbrojenie terenu czy działania marketingowe. Sprzedaż działek odbywała się sporadycznie, bez ogłaszania zamiaru sprzedaży. W związku z tym, Wnioskodawczyni nie działała jako podatnik VAT przy sprzedaży tych działek, a transakcje te nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 26.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.275.2024.2.AK

Gmina (...) złożyła wniosek o dofinansowanie projektu pn. "..." mającego na celu utworzenie dwóch nowoczesnych pracowni: odnawialnych źródeł energii oraz sztucznej inteligencji w Zespole Szkół Ogólnokształcących. Projekt obejmuje roboty budowlane, instalacyjne i elektryczne, a także wyposażenie pracowni i gabinetów specjalistycznych. Gmina, jako czynny zarejestrowany podatnik VAT, informuje, że towary i usługi nabywane w ramach realizacji projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych, lecz do realizacji zadań własnych gminy w zakresie edukacji publicznej. W związku z tym Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od tych zakupów.

📅 26.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.257.2024.1.AK

Gmina (...) planuje zrealizować projekt budowy altany oraz zagospodarowania terenu wokół niej, mający na celu stworzenie miejsca wypoczynku i rekreacji dla mieszkańców oraz turystów. Gmina pyta, czy może odliczyć podatek naliczony z faktur dokumentujących koszty związane z realizacją tego projektu. Organ podatkowy uznaje, że Gmina nie ma prawa do takiego odliczenia, ponieważ realizuje zadanie publiczne w ramach swoich zadań własnych, a nabyte towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT.

📅 26.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.276.2024.3.MBN

Wnioskodawca, na podstawie umowy darowizny z 2017 r., nabył od matki gospodarstwo rolne w postaci działki gruntu nr (...), która przed darowizną została podzielona geodezyjnie na działki gruntu (...)/6-(...)/12. W związku z rozpoczęciem pracy zawodowej jako pilot, wnioskodawca postanowił przeznaczyć część otrzymanej nieruchomości na cele mieszkaniowe, a pozostałe grunty sprzedać, aby nabyć nieruchomość mieszkalną w Warszawie. Dokonał podziału działek, co doprowadziło do powstania działek (...)/1-(...)/6. Dla działek (...)/1-(...)/4 wydano decyzje o warunkach zabudowy, a następnie Wójt Gminy przeprowadził ich dalszy podział. Wnioskodawca nie prowadził ani nie prowadzi działalności gospodarczej i nie był zarejestrowany jako czynny podatnik VAT. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż nieruchomości - działek powstałych z podziału działek nr (...)/1-(...)/4 - nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ wnioskodawca nie prowadzi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, a sprzedaż odbywa się w ramach zarządu majątkiem prywatnym.

📅 26.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.230.2024.2.SM

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT) związanych z usługami przeprowadzania spotkań autorskich, które Pani świadczy jako pisarka i artystka, organizowanych przez biblioteki oraz ośrodki kultury. Organ podatkowy uznał, że te usługi mają charakter kulturalny i są świadczone przez Panią jako indywidualnego twórcę w rozumieniu przepisów o prawie autorskim oraz prawach pokrewnych, a wynagrodzenie za nie przyjmuje formę honorarium. W związku z tym, usługi te korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o podatku od towarów i usług. Organ uznał zatem Pani stanowisko za prawidłowe.

📅 25.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.234.2024.1.NF

Interpretacja dotyczy opodatkowania VAT sprzedaży udziału w niezabudowanej działce wydzielonej z działki nr 1. Wnioskodawczyni, będąca współwłaścicielką działki nr 1, planuje jej sprzedaż Spółce. Udzieliła Spółce pełnomocnictwa do podejmowania działań mających na celu uatrakcyjnienie działki, w tym uzyskanie decyzji o warunkach zabudowy. Działka ta jest również przedmiotem umowy dzierżawy między Wnioskodawczynią a Spółką. Organ podatkowy uznał, że w związku z podjętymi działaniami, Wnioskodawczyni będzie działać jako podatnik VAT przy sprzedaży udziału w działce, a transakcja nie skorzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, ponieważ w momencie sprzedaży działka będzie traktowana jako teren budowlany. W rezultacie, sprzedaż udziału w nieruchomości będzie podlegać opodatkowaniu VAT.

📅 25.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.224.2024.3.PRM

Organ podatkowy uznał, że sprzedaż działek powstałych z podziału działki nr 1, która wcześniej służyła wnioskodawcy do prowadzenia działalności rolniczej opodatkowanej VAT, podlega opodatkowaniu tym podatkiem. Wnioskodawca, jako czynny podatnik VAT w związku z działalnością rolniczą, nie dokonuje zbycia majątku prywatnego, lecz majątku wykorzystywanego w działalności gospodarczej. W związku z tym sprzedaż tych działek traktowana jest jako dostawa w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, a zatem podlega opodatkowaniu VAT.

📅 25.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.363.2021.22.KK

Wnioskodawca, spółka akcyjna zajmująca się produkcją urządzeń chłodniczych, zrealizowała dostawę towarów na rzecz podmiotu, który okazał się oszustem i podszywał pod inną firmę. Mimo że Wnioskodawca wykazał należytą staranność przy weryfikacji kontrahenta, a towary zostały wywiezione z Polski i dostarczone do wskazanego miejsca w innym państwie członkowskim UE, organ podatkowy uznał, że Wnioskodawca nie ma prawa do zastosowania stawki VAT 0% dla wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów. Powodem tej decyzji jest fakt, że nabywca towarów (inny podmiot niż ten, na który wystawiono fakturę) nie przedstawił Wnioskodawcy swojego ważnego numeru identyfikacyjnego dla transakcji wewnątrzwspólnotowych, a Wnioskodawca nie dysponuje dowodami potwierdzającymi, że towary zostały dostarczone do tego nabywcy. W związku z tym, dostawa ta podlega opodatkowaniu stawką krajową VAT.

📅 25.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.279.2024.1.MC

Interpretacja dotyczy prawa do odliczenia podatku naliczonego z tytułu zakupu samochodu służbowego przez uczelnię prowadzącą działalność zwolnioną z VAT. Uczelnia nabyła samochód osobowy, który jest wykorzystywany wyłącznie do realizacji zadań statutowych, a zatem działalności zwolnionej z podatku VAT. Organ podatkowy stwierdził, że w tej sytuacji uczelni nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od zakupu tego samochodu, ponieważ nie jest on używany do czynności opodatkowanych. Organ uznał stanowisko uczelni za prawidłowe.

📅 25.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.261.2024.2.AKA

Wnioskodawca, będący osobą fizyczną z miejscem zamieszkania w Polsce, wraz z małżonką jest współwłaścicielem 1/3 części niezabudowanej działki gruntu nr 1. Planuje on zbycie swojego udziału w tej nieruchomości na rzecz spółki A., która zamierza zrealizować na tej działce inwestycję budowlano-mieszkaniową. Organ podatkowy uznał, że zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o VAT, Wnioskodawca nie będzie działał jako podatnik VAT przy sprzedaży swojego udziału w działce nr 1. Transakcja ta ma charakter incydentalny i mieści się w ramach zwykłego zarządu majątkiem prywatnym, a nie działalności gospodarczej. Wnioskodawca nie podejmował działań związanych z obrotem nieruchomościami, które mogłyby sugerować prowadzenie działalności gospodarczej. W związku z tym, sprzedaż udziału w działce nr 1 nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT.

📅 25.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.177.2024.1.BK

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla batonu. Organ podatkowy, na podstawie opisu produktu oraz jego składników, zakwalifikował towar do działu 19 Nomenklatury Scalonej (CN), który obejmuje przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka oraz pieczywo cukiernicze. W związku z tym, zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy o VAT oraz poz. 12 załącznika nr 10 do tej ustawy, baton podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 5%.

📅 25.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.275.2024.1.AM

Gmina nie będzie mogła odzyskać podatku VAT związanego z kosztami realizacji projektu pn. „(...)". Inwestycja realizowana w (...) oraz doposażenie Domu Kultury w (...) po zakończeniu będą ogólnodostępne dla lokalnej społeczności, co oznacza, że dostęp do nich będzie bezpłatny. W związku z tym Gmina nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, wynikającą z faktur dokumentujących wydatki na realizację projektu. Nie przysługuje jej także prawo do zwrotu różnicy podatku, o której mowa w art. 87 ust. 1 ustawy.

📅 25.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.211.2024.1.IK

Wniosek dotyczy towaru - zestawu sushi, który został sklasyfikowany przez organ podatkowy pod kodem CN 19, oznaczającym "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze". Organ uznał, że kluczowym składnikiem produktu jest ryż, który stanowi ponad 80% jego składu. Dostawa tego towaru została opodatkowana stawką VAT w wysokości 5%, zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy o VAT oraz poz. 12 załącznika nr 10 do tej ustawy. Organ podatkowy zauważył, że produkt nie kwalifikuje się jako dostawa towarów ani świadczenie usług według PKWiU w grupowaniu usług związanych z wyżywieniem (PKWiU 56), co wyklucza zastosowanie stawki 23% przewidzianej dla tej grupy.

📅 25.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.314.2024.2.AWY

Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, zespół składników majątkowych tworzących Business Unit A (BU A) w spółce A stanowił zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o podatku od towarów i usług. W związku z tym, zbycie BU A na rzecz spółki B podlegało wyłączeniu z opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy. Wyodrębnienie BU A miało charakter organizacyjny, finansowy i funkcjonalny, a nabywca B zamierzał kontynuować działalność gospodarczą prowadzoną dotychczas przez BU A w ramach spółki A.

📅 25.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.119.2024.3.JO

Wnioskodawca, A. Sp. z o.o., realizował prace naprawcze związane z robotami wykonywanymi przez Generalnego Wykonawcę, firmę C. sp. z o.o., na rzecz Kontrahenta, B. Sp. z o.o., w ramach wykonania zastępczego. Początkowo Wnioskodawca stosował stawkę VAT w wysokości 23% dla tych usług. Po otrzymaniu Wiążącej Informacji Stawkowej (WIS), która wskazała, że usługi te powinny być opodatkowane stawką 8%, Wnioskodawca jest zobowiązany do wystawienia faktur korygujących, w których zmieni stawkę VAT z 23% na 8%. Kontrahent, B. Sp. z o.o., nie miał prawa do odliczenia podatku VAT z pierwotnych faktur, w związku z czym nie będzie ujmował korekty zmniejszającej podatek naliczony w swojej ewidencji VAT.

📅 25.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.371.2024.1.KFK

Gmina jest czynnym podatnikiem VAT, świadczącym odpłatne usługi dostawy wody dla mieszkańców, przedsiębiorców oraz instytucji (odbiorcy zewnętrzni), a także dostarczającym wodę do jednostek organizacyjnych i innych miejsc wykorzystywanych do realizacji zadań własnych (odbiorcy wewnętrzni). Gmina ponosi wydatki inwestycyjne na infrastrukturę wodociągową, która służy zarówno do czynności opodatkowanych VAT (dostawa wody do odbiorców zewnętrznych), jak i do czynności nieopodatkowanych VAT (dostawa wody do odbiorców wewnętrznych). Gmina nie jest w stanie jednoznacznie przyporządkować tych wydatków do poszczególnych rodzajów działalności. Organ podatkowy potwierdził, że: 1. Świadczenie odpłatnych usług dostarczania wody dla odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą oraz czynności podlegające opodatkowaniu VAT, które nie korzystają ze zwolnienia. 2. W związku z wykorzystywaniem infrastruktury do dostaw wody dla odbiorców wewnętrznych, Gmina nie ma obowiązku naliczania podatku należnego. 3. Gminie przysługuje prawo do odliczenia części podatku naliczonego z faktur VAT dokumentujących wydatki inwestycyjne związane z infrastrukturą wodociągową, obliczonego według procentowego udziału, w jakim ta infrastruktura jest wykorzystywana do działalności gospodarczej, tj. według udziału liczby metrów sześciennych wody dostarczonej do odbiorców zewnętrznych (czynności opodatkowane VAT) w ogólnej liczbie metrów sześciennych wody dostarczonej (do odbiorców zewnętrznych i wewnętrznych).

📅 25.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.354.2024.1.MSU

Interpretacja dotyczy sprzedaży działki nr 1 przez Gminę na rzecz dotychczasowych użytkowników wieczystych. Prawo użytkowania wieczystego tej nieruchomości zostało ustanowione przed 1 maja 2004 r. Organ podatkowy uznał, że taka sprzedaż nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ ustanowienie prawa użytkowania wieczystego przed 1 maja 2004 r. nie stanowiło dostawy towarów w rozumieniu ustawy o VAT. Przekształcenie prawa użytkowania wieczystego w prawo własności traktowane jest jako zmiana tytułu prawnego do nieruchomości, a nie jako nowa dostawa tej samej nieruchomości. W związku z tym do ceny sprzedaży nie należy doliczać podatku VAT.

📅 25.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.275.2024.2.MM

Stowarzyszenie A. planuje zorganizować dwie akcje: "C." i "D.", mające na celu pozyskanie wsparcia finansowego od darczyńców. W ramach tych akcji darczyńcy, którzy zarejestrują się i zadeklarują regularne wsparcie, otrzymają w podziękowaniu różnorodne materiały papierowe (certyfikaty, kalendarze, naklejki, broszury) oraz drobne przedmioty o symbolicznej wartości, takie jak magnesy czy opaski na rękę. Organy podatkowe uznały, że przekazanie tych przedmiotów i materiałów nie stanowi dostawy towarów podlegającej opodatkowaniu VAT, lecz jest to czynność nieodpłatna, która nie podlega opodatkowaniu na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT. Organy wskazały, że przekazywane przedmioty i materiały mają charakter symboliczny i sentymentalny, a ich celem jest edukacja darczyńców o działaniach i misji Stowarzyszenia A., a nie zaspokojenie ich potrzeb konsumenckich.

📅 25.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.251.2024.2.APR

Zgodnie z przedstawionym opisem zdarzenia przyszłego, Sprzedający, będący osobami fizycznymi, nie będą działać jako podatnicy podatku od towarów i usług przy sprzedaży udziałów w prawie własności nieruchomości (działki nr 1). Będą oni korzystać z przysługującego im prawa do rozporządzania własnym majątkiem prywatnym, nie prowadząc działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT. W związku z tym, sprzedaż udziałów w prawie własności nieruchomości przez Sprzedających nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 25.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.268.2024.2.KT

Podatnik wysyła pocztą w Niemczech dokumenty związane z działalnością gospodarczą za pośrednictwem niemieckiego operatora pocztowego D. W celu rozliczenia podatku od towarów i usług w Polsce, podatnik traktuje te usługi jako import i stosuje stawkę "zw" zwolnione, powołując się na art. 43 ust. 1 pkt 17 ustawy o VAT. Organ podatkowy uznał jednak, że stanowisko podatnika jest błędne, ponieważ D nie jest operatorem zobowiązanym do świadczenia powszechnych usług pocztowych w Niemczech. W związku z tym nabywane przez podatnika usługi nie mogą korzystać ze zwolnienia z opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 17 ustawy o VAT.

📅 25.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.240.2024.1.MW

Przedsiębiorstwo wodociągowo-kanalizacyjne oferuje usługę montażu nakładki do odczytu radiowego na podliczniku u nabywcy, który ma już umowę na dostarczanie wody oraz rozliczanie jej na podstawie wskazań podlicznika. Usługa obejmuje dojazd pracowników przedsiębiorstwa do nieruchomości nabywcy oraz montaż nakładki na istniejącym podliczniku. Po zainstalowaniu nakładki, wskazania podlicznika będą przesyłane do przedsiębiorstwa drogą radiową, co umożliwi odczyt podlicznika w tym samym czasie, gdy odczytywany jest wodomierz główny, bez potrzeby fizycznej obecności nabywcy. Organ podatkowy uznał, że ta usługa powinna być sklasyfikowana według PKWiU 36.00.20.0 "Usługi związane z uzdatnianiem i dostarczaniem wody za pośrednictwem sieci wodociągowych" i opodatkowana stawką VAT w wysokości 8%.

📅 25.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.276.2024.3.ŻR

Interpretacja indywidualna uznaje stanowisko podatniczki dotyczące oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od towarów i usług za nieprawidłowe. Zgodnie z ustawą o VAT, dłużnik ma obowiązek skorygować odliczoną kwotę podatku w przypadku nieuregulowanych faktur, w rozliczeniu za okres, w którym minął 90. dzień od upływu terminów płatności wskazanych w tych fakturach. Fakt, że podatniczka jest w postępowaniu restrukturyzacyjnym, nie zwalnia jej z tego obowiązku. Przepisy ustawy o VAT w tej kwestii mają pierwszeństwo przed regulacjami ustawy Prawo restrukturyzacyjne.

📅 25.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.212.2024.2.EB

Sprzedaż trzech działek rolnych przez wnioskodawczynię w 2024 roku, dla których nie obowiązywał plan zagospodarowania przestrzennego ani nie wydano decyzji o warunkach zabudowy, nie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Organ uznał, że wnioskodawczyni działała w ramach zarządu majątkiem prywatnym, a nie w ramach działalności gospodarczej, co skutkuje brakiem statusu podatnika VAT w odniesieniu do tej transakcji. Organ zauważył, że wnioskodawczyni nie podejmowała aktywnych działań w zakresie obrotu nieruchomościami, które mogłyby sugerować angażowanie środków w sposób typowy dla handlowców, a jej działania mieściły się w ramach zwykłego wykonywania prawa własności.

📅 25.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4012.242.2018.10.JK

Interpretacja dotyczy ustalenia podstawy opodatkowania podatkiem od towarów i usług (VAT) dla usługi montażu instalacji fotowoltaicznych, kolektorów słonecznych, pomp ciepła oraz kotłów na biomasę, realizowanej przez Gminę S. na rzecz mieszkańców. Organ podatkowy stwierdził, że czynności wykonywane przez Gminę w ramach projektu współfinansowanego ze środków unijnych, polegające na montażu i podłączeniu instalacji OZE na budynkach i gruntach mieszkańców, nie kwalifikują się jako dostawa towarów ani świadczenie usług podlegających opodatkowaniu VAT. W związku z tym dotacja unijna otrzymana przez Gminę nie stanowi podstawy opodatkowania, a wpłaty mieszkańców również nie podlegają opodatkowaniu. Organ uznał stanowisko Gminy za nieprawidłowe.

📅 25.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.318.2024.1.DS

Interpretacja dotyczy braku możliwości odliczenia podatku naliczonego przez Dom Kultury, który nie jest zarejestrowanym podatnikiem VAT, w związku z realizacją zadania polegającego na dostosowaniu placówki do nowoczesnej działalności kulturalnej poprzez zakup środków trwałych. Organ podatkowy uznał, że Dom Kultury nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ nie jest zarejestrowanym podatnikiem VAT, a nabyte środki trwałe nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. W związku z tym organ uznał stanowisko Domu Kultury za prawidłowe.

📅 25.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.241.2024.1.SS

Przedsiębiorstwo wodociągowo-kanalizacyjne świadczy usługę zbiorowego zaopatrzenia w wodę na podstawie umowy z nabywcą. Nabywca zamierza rozdzielić opomiarowanie wody w swojej nieruchomości i składa wniosek o montaż dodatkowego wodomierza (podlicznika) za wodomierzem głównym. Usługa obejmuje dojazd pracowników przedsiębiorstwa oraz montaż podlicznika z nakładką do odczytu radiowego. Wskazania podlicznika będą przesyłane do przedsiębiorstwa drogą radiową. Organ podatkowy uznał, że ta usługa powinna być sklasyfikowana według PKWiU 36.00.20.0 "Usługi związane z uzdatnianiem i dostarczaniem wody za pośrednictwem sieci wodociągowych" i opodatkowana stawką 8% podatku VAT.

📅 25.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.382.2024.1.MC

Gmina złożyła wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą możliwości odzyskania podatku VAT związanego z planowaną budową otwartego zbiornika retencyjnego. Gmina wskazała, że zbiornik nie będzie używany do czynności opodatkowanych, a jego budowa służy realizacji zadań własnych gminy. Organ podatkowy potwierdził, że w tej sytuacji gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ towary i usługi nabywane w ramach tej inwestycji nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT.

📅 25.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.95.2024.4.WF

Interpretacja dotyczy usługi kompleksowej, która obejmuje dostawę i montaż wiaty fotowoltaicznej (carportu) przy budynku mieszkalnym jednorodzinnym o powierzchni do 300 m2. Carport będzie funkcjonalnie związany z budynkiem i będzie traktowany jako mikroinstalacja zgodnie z ustawą o odnawialnych źródłach energii. Montaż carportu przyczyni się do częściowej zamiany źródeł energii na odnawialne (energia słoneczna), co kwalifikuje to przedsięwzięcie jako termomodernizacyjne. Organ uznał, że usługa kompleksowa powinna być opodatkowana stawką 23% VAT, ponieważ nie uzyskano wystarczających informacji, aby potwierdzić, że budynek, przy którym montowany będzie carport, spełnia definicję obiektu budownictwa mieszkaniowego objętego społecznym programem mieszkaniowym, co uprawniałoby do zastosowania stawki 8% VAT.

📅 25.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.297.2024.1.MG

Powiat (A) nie ma możliwości odliczenia podatku VAT w związku z zakupem samochodu elektrycznego, ponieważ pojazd ten nie jest związany z czynnościami opodatkowanymi VAT. Zgodnie z ustawą o VAT, prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego przysługuje jedynie w przypadku, gdy towary i usługi, dla których naliczono podatek, są wykorzystywane do czynności opodatkowanych. W tej sytuacji warunki te nie są spełnione, co oznacza, że Powiat (A) nie ma prawa do odliczenia VAT związanego z zakupem samochodu elektrycznego.

📅 25.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.262.2024.2.ESZ

Wnioskodawca, osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej, jest współwłaścicielem 1/3 części niezabudowanej działki gruntu nr (...). Planuje on wraz z małżonką zbycie tego udziału na rzecz Spółdzielni Budowlano-Mieszkaniowej (...) w 2024 roku. Działka została nabyta w 2022 roku wyłącznie w celach prywatnych, do wspólnego wykorzystania na potrzeby mieszkaniowe. Wnioskodawca nie wykorzystywał działki do działalności gospodarczej ani rolniczej, nie podejmował działań marketingowych ani inwestycyjnych w celu zwiększenia jej wartości. Organ uznał, że w przedstawionych okolicznościach sprzedaż udziału w działce nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ Wnioskodawca nie działa jako podatnik VAT, lecz w ramach zwykłego zarządu majątkiem prywatnym.

📅 25.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.292.2024.2.KK

Gmina otrzymała dofinansowanie na wyposażenie świetlicy z funduszy zewnętrznych. Świetlica będzie udostępniana mieszkańcom gminy bezpłatnie i nie będzie wykorzystywana do działalności opodatkowanej VAT. W związku z tym gmina nie ma prawa do odliczenia ani zwrotu podatku VAT naliczonego przy nabyciu towarów i usług związanych z realizacją tego projektu, zarówno w trakcie ponoszenia kosztów, jak i po jego zakończeniu.

📅 25.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.254.2024.1.AA

Miasto (...) jako jednostka samorządu terytorialnego realizuje inwestycję drogową, polegającą na przebudowie układu komunikacyjnego oraz niezbędnych sieci infrastruktury drogowej w (...) w pasie drogowym gminnej drogi publicznej - ulicy (...). Inwestycja ta wynika z budowy budynku handlowo-usługowego, który znajduje się na działkach należących do inwestora - A. (...). Zgodnie z art. 16 ust. 1 ustawy o drogach publicznych, budowa lub przebudowa drogi publicznej, która jest skutkiem inwestycji niedrogowej, obciąża inwestora tej inwestycji. W związku z tym Miasto (...) zawrze umowę z A. (...), na mocy której A. (...) przekaże Miastu środki finansowe na pokrycie kosztów realizacji inwestycji drogowej. Przekazane środki będą traktowane jako wynagrodzenie za usługę świadczoną przez Miasto na rzecz A. (...), polegającą na budowie drogi, co stanowi realizację obowiązku A. (...) wynikającego z ustawy o drogach publicznych. W związku z tym otrzymane środki będą podlegały opodatkowaniu podatkiem VAT. Dodatkowo, Miasto (...) będzie miało prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur związanych z tą inwestycją drogową, pod warunkiem spełnienia pozostałych wymogów określonych w przepisach ustawy o VAT.

📅 25.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.232.2024.4.KO

Spółka X Sp. z o.o. jest podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych i od 1 stycznia 2023 r. stosuje opodatkowanie ryczałtem od dochodów spółek (estoński CIT). Ponadto, spółka jest czynnym podatnikiem VAT. Wspólnicy spółki cywilnej Y s.c., powiązani z X Sp. z o.o., planują sprzedaż środków trwałych, które były wykorzystywane w działalności budowlanej spółki cywilnej, na rzecz X Sp. z o.o. Środki trwałe nie będą wyodrębnione w przedsiębiorstwie spółki cywilnej ani finansowo, ani organizacyjnie, ani funkcjonalnie. Organ podatkowy stwierdził, że: 1. Sprzedaż środków trwałych na rzecz X Sp. z o.o. podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ nie będzie to zbycie przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części. 2. X Sp. z o.o. ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego związanego z nabyciem środków trwałych, gdyż będzie je wykorzystywać do wykonywania czynności opodatkowanych.

📅 25.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.129.2024.2.AKR

Gmina rozpoczęła realizację projektu mającego na celu zwiększenie poziomu cyberbezpieczeństwa oraz ochrony informacji w Urzędzie Gminy i podległych jednostkach organizacyjnych. Projekt ten jest realizowany w ramach Programu "Fundusze Europejskie na Rozwój Cyfrowy (FERC)". Jego celem jest podniesienie standardu realizacji zadań publicznych Gminy, a nie generowanie dochodów z działalności gospodarczej. Gmina nie będzie działać jako podatnik VAT w trakcie realizacji projektu, a wydatki poniesione na nabycie towarów i usług w jego ramach nie będą służyły do wykonywania czynności opodatkowanych VAT. W związku z tym Gmina nie będzie miała prawa do odliczenia podatku naliczonego związanego z realizacją projektu.

📅 25.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.329.2024.1.LM

Wnioskodawczyni posiada prawo własności w ramach ustawowej wspólności majątkowej małżeńskiej do niezabudowanej nieruchomości, składającej się z działki nr 1 o powierzchni 0,3001 ha. Wraz z małżonkiem planuje sprzedaż tej działki spółce, która zamierza na niej zrealizować budowę obiektu handlowo-usługowego. W celu realizacji inwestycji, Wnioskodawczyni udzieliła spółce pełnomocnictwa do reprezentowania jej przed organami administracji publicznej w celu uzyskania niezbędnych decyzji i pozwoleń. Dodatkowo, działka nr 1 jest obecnie przedmiotem umowy dzierżawy pomiędzy Wnioskodawczynią a spółką. Organ podatkowy uznał, że planowana sprzedaż działki nr 1 będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ Wnioskodawczyni prowadzi działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT. Działania Wnioskodawczyni, takie jak udzielenie pełnomocnictwa oraz oddanie działki w dzierżawę, wykraczają poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym i wskazują na profesjonalny charakter jej działań w obrocie nieruchomościami. W związku z tym, sprzedaż działki nr 1 nie będzie korzystała ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, ponieważ działka ta jest terenem budowlanym.

📅 25.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.305.2024.1.MBN

Interpretacja dotyczy prawa Wnioskodawcy, będącego jednostką samorządu terytorialnego, do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony w związku z realizacją projektu pn. "(...)", który ma na celu poprawę jakości powietrza w województwie. Organ podatkowy uznał, że Wnioskodawca nie ma prawa do takiego odliczenia, ponieważ działania realizowane w ramach projektu mają charakter publicznoprawny, a nie cywilnoprawny. Zgodnie z przepisami, jednostki samorządu terytorialnego są podatnikami VAT jedynie w zakresie czynności cywilnoprawnych, natomiast czynności publicznoprawne, takie jak realizacja zadań z zakresu ochrony środowiska, nie podlegają opodatkowaniu. W związku z tym, Wnioskodawca nie może obniżyć podatku należnego o podatek naliczony związany z wydatkami poniesionymi na realizację tego projektu.

📅 25.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.180.2024.1.AKR

Wnioskodawczyni prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą i pozostaje w związku małżeńskim. Wraz z małżonkiem planuje podział majątku wspólnego, w skład którego wchodzi nieruchomość (lokal mieszkalny) wykorzystywana w jej działalności od 1 sierpnia 2022 r. Wnioskodawczyni zadała następujące pytania: 1. Czy wyprowadzenie nieruchomości z działalności gospodarczej Wnioskodawczyni oraz wprowadzenie jej do majątku odrębnego małżonka, w wyniku podziału majątku wspólnego, wymusi korektę podatku naliczonego na podstawie art. 91 ustawy o podatku od towarów i usług? 2. Czy ta sama czynność będzie podlegała opodatkowaniu na podstawie ustawy o podatku od towarów i usług? 3. Jeśli odpowiedź na pytanie nr 2 jest twierdząca, to czy wyprowadzenie nieruchomości z działalności Wnioskodawczyni do majątku odrębnego małżonka, w wyniku podziału majątku wspólnego, będzie korzystało ze zwolnienia od podatku od towarów i usług, jeżeli podział nastąpi po 1 sierpnia 2024 r.? Organ uznał, że: - stanowisko Wnioskodawczyni jest nieprawidłowe w zakresie braku opodatkowania podatkiem VAT wycofania nieruchomości do majątku odrębnego małżonka w wyniku podziału majątku wspólnego (pytanie nr 2), - stanowisko Wnioskodawczyni jest prawidłowe w odniesieniu do zwolnienia od podatku VAT wycofania nieruchomości do majątku odrębnego małżonka na podstawie podziału majątku wspólnego, jeśli podział nastąpi po 1 sierpnia 2024 r. (pytanie nr 3), - stanowisko Wnioskodawczyni jest prawidłowe w kwestii obowiązku dokonania korekty odliczonego podatku naliczonego VAT od nabycia nieruchomości po jej wycofaniu do majątku odrębnego małżonka w wyniku podziału majątku wspólnego (pytanie nr 1).

📅 25.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.162.2024.2.DS

Interpretacja dotyczy sprzedaży niezabudowanej działki gruntowej przez osoby fizyczne, które nabyły ją do majątku prywatnego, a nie w celach inwestycyjnych. Sprzedający nie prowadzą działalności gospodarczej związanej z obrotem nieruchomościami, a działka była wykorzystywana wyłącznie do celów osobistych. Organ podatkowy uznał, że w związku ze zbyciem tej nieruchomości, Sprzedający nie będą podatnikami podatku VAT, a zatem sprzedaż działki nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 25.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.190.2024.3.JJ

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla deseru czekoladowego. Organ podatkowy, analizując skład produktu oraz jego klasyfikację w Nomenklaturze Scalonej, uznał, że towar ten należy zakwalifikować do działu 18 CN, który obejmuje kakao i przetwory z kakao. W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 23%, zgodnie z art. 41 ust. 1 ustawy o VAT oraz art. 146ef ust. 1 pkt 1 tej ustawy.

📅 25.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.238.2024.2.GB

Interpretacja dotyczy klasyfikacji wafla z kremem w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że wafel z kremem należy zakwalifikować do działu 19 Nomenklatury Scalonej (CN), który obejmuje "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 5%, zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy o VAT oraz poz. 12 załącznika nr 10 do tej ustawy.

📅 25.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.263.2024.2.AWY

Wnioskodawczyni, jako osoba fizyczna, wraz z mężem posiada 1/3 udziału w niezabudowanej działce gruntu, nabytej w 2022 r. wyłącznie na cele prywatne, do wspólnego wykorzystania na potrzeby mieszkaniowe. Wnioskodawczyni nie prowadziła ani nie prowadzi działalności gospodarczej, a działka nie była wykorzystywana do jakiejkolwiek działalności gospodarczej. Planuje zbyć swój udział w działce na rzecz Spółdzielni Budowlano-Mieszkaniowej, która zamierza wybudować na niej budynki mieszkalne. Organ uznał, że zgodnie z przepisami ustawy o VAT, Wnioskodawczyni nie będzie podatnikiem podatku od towarów i usług w związku z tą transakcją, ponieważ będzie działała w ramach zwykłego zarządu majątkiem prywatnym, a nie w ramach prowadzonej działalności gospodarczej.

📅 25.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.165.2024.2.AR

Interpretacja dotyczy dodatku paszowego, który jest stosowany w produkcji pasz dla zwierząt gospodarskich i domowych. Organ podatkowy uznał, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką 8% w podatku od towarów i usług, na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 oraz poz. 10 załącznika nr 3 do ustawy o VAT.

📅 25.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.194.2024.3.WK

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla produktu spożywczego zawierającego składniki mleczne. Organ podatkowy uznał, że produkt ten powinien być klasyfikowany w dziale 04 Nomenklatury Scalonej (CN), który obejmuje produkty mleczarskie, jaja ptasie, miód naturalny oraz jadalne produkty pochodzenia zwierzęcego. W związku z tym, na podstawie art. 41 ust. 2a ustawy o VAT oraz poz. 3 załącznika nr 10 do tej ustawy, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 5%.

📅 25.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.234.2024.2.MSM

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla towaru "Wafel z kremem". Organ podatkowy uznał, że ten towar spełnia kryteria oraz posiada właściwości towarów objętych działem 19 Nomenklatury Scalonej (CN). W związku z tym, jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką 5% na podstawie art. 41 ust. 2a ustawy oraz poz. 12 załącznika nr 10 do ustawy.

📅 25.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.151.2024.3.AM

Dostawa Nieruchomości w ramach Planowanej Transakcji będzie traktowana jako dostawa towarów lub świadczenie usług, które podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT). Przedmiot Planowanej Transakcji nie będzie stanowił przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa Sprzedającego, co oznacza, że transakcja ta nie będzie objęta wyłączeniem z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Dostawa Nieruchomości nie skorzysta również ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, ponieważ Nieruchomość kwalifikuje się jako teren budowlany zgodnie z art. 2 pkt 33 ustawy. Dodatkowo, dostawa Nieruchomości nie będzie objęta zwolnieniem z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy, ponieważ Nieruchomość nie była wykorzystywana przez Sprzedającego wyłącznie do działalności zwolnionej z VAT. W związku z tym, dostawa Nieruchomości w ramach Planowanej Transakcji będzie podlegać opodatkowaniu VAT według odpowiedniej stawki. Kupujący, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, będzie miał prawo do obniżenia VAT należnego o VAT naliczony wynikający z faktury dokumentującej nabycie Nieruchomości oraz do obniżenia w kolejnych okresach kwoty podatku należnego o nadwyżkę podatku naliczonego nad należnym lub do zwrotu różnicy na rachunek bankowy.

📅 25.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.325.2024.1.OS

Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego, prowadzi działalność opodatkowaną VAT, obejmującą m.in. wynajem pomieszczeń oraz refakturowanie opłat za energię, a także działalność niepodlegającą opodatkowaniu, realizując zadania własne. W ramach inwestycji buduje oczyszczalnię ścieków, która będzie wykorzystywana zarówno do czynności opodatkowanych, jak odpłatne usługi odbioru ścieków dla podmiotów zewnętrznych, jak i do czynności niepodlegających opodatkowaniu, czyli odbioru ścieków dla jednostek organizacyjnych Gminy. Gmina uzyskała dofinansowanie z Rządowego Funduszu Inwestycji Strategicznych na realizację tej inwestycji. Organ podatkowy stwierdził, że: 1) Gmina ma prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych związanych z budową oczyszczalni ścieków, stosując indywidualny rzeczywisty prewspółczynnik, który oparty jest na udziale ilości ścieków odprowadzanych do odbiorców zewnętrznych w całkowitej ilości ścieków. 2) Dofinansowanie otrzymane przez Gminę z Rządowego Funduszu Inwestycji Strategicznych na realizację inwestycji nie podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ nie jest dopłatą do ceny świadczonych usług i nie wpływa bezpośrednio na wysokość tych cen.

📅 25.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.289.2024.2.DS

Wnioskodawca jest właścicielem zabudowanej działki gruntu nr (...) o powierzchni (...) m², na której znajdują się budynek mieszkalny oraz dwa budynki gospodarcze. Nieruchomość ta została nabyta przez wnioskodawcę w drodze dziedziczenia w 2021 roku. Planuje on sprzedaż Spółce prawa własności wydzielonej części tej działki o powierzchni (...) m². Wnioskodawca zapytał, czy sprzedaż tej zabudowanej działki będzie zwolniona od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Organ podatkowy uznał, że planowana sprzedaż będzie podlegała opodatkowaniu VAT, jednak skorzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ: 1) od pierwszego zasiedlenia budynków na działce do momentu sprzedaży minie okres dłuższy niż 2 lata, 2) wnioskodawca nie ponosił wydatków na ulepszenie budynków, które stanowiłyby co najmniej 30% ich wartości początkowej. W związku z tym sprzedaż tej zabudowanej działki będzie korzystała ze zwolnienia od podatku VAT.

📅 25.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.168.2024.2.AS

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, świadczy odpłatne usługi odbioru i oczyszczania ścieków dla mieszkańców, przedsiębiorców oraz instytucji (Odbiorcy zewnętrzni). Odbiera również ścieki w jednostkach organizacyjnych Gminy oraz w innych miejscach wykorzystywanych do realizacji jej zadań (Odbiorcy wewnętrzni). Do tych działań Gmina wykorzystuje posiadaną infrastrukturę kanalizacyjną. W 2024 roku planuje ponosić wydatki związane z inwestycją w infrastrukturę kanalizacyjną, jednak nie jest w stanie jednoznacznie przyporządkować tych wydatków do poszczególnych rodzajów działalności. W związku z tym Gmina wnosi o potwierdzenie, że: 1) świadczenie odpłatnych usług odprowadzania ścieków dla Odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą oraz czynności podlegające opodatkowaniu VAT, które nie korzystają ze zwolnienia, 2) w związku z wykorzystywaniem infrastruktury do odbioru ścieków dla Odbiorców wewnętrznych, Gmina nie ma obowiązku naliczania podatku należnego, 3) Gminie przysługuje prawo do odliczenia części podatku naliczonego z faktur VAT dokumentujących wydatki związane z inwestycją, obliczonej według procentowego udziału, w jakim infrastruktura jest wykorzystywana do działalności gospodarczej, przy zastosowaniu klucza odliczenia opartego na udziale metrów sześciennych ścieków odprowadzonych od Odbiorców zewnętrznych w ogólnej liczbie metrów sześciennych odprowadzonych ścieków.

📅 25.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.244.2024.2.GB

Interpretacja dotyczy wydania wiążącej informacji stawkowej (WIS) na wniosek podatnika w sprawie klasyfikacji towaru - wafla z kremem - w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług (VAT). Organ podatkowy, po przeanalizowaniu opisu towaru oraz przepisów prawa, zakwalifikował ten towar do działu 19 Nomenklatury Scalonej (CN), który obejmuje "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 5%, zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy o VAT oraz poz. 12 załącznika nr 10 do tej ustawy.

📅 25.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.300.2024.1.KK

Gmina (...) jest czynnym podatnikiem VAT i realizuje projekt "..." dotyczący budowy infrastruktury rekreacyjnej, w tym placu zabaw. Projekt ma na celu zaspokojenie zbiorowych potrzeb wspólnoty w zakresie kultury fizycznej i turystyki. Infrastruktura będzie ogólnodostępna i przeznaczona do bezpłatnego korzystania, a Gmina nie uzyska z tego tytułu żadnego wynagrodzenia. Ponieważ wydatki na projekt są związane z realizacją nieodpłatnych zadań użyteczności publicznej, a nie działalności gospodarczej Gminy, nie przysługuje jej prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od towarów i usług nabytych w ramach realizacji projektu.

📅 25.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.293.2024.1.AK

Gmina (…) jest czynnym podatnikiem VAT i planuje przeprowadzenie inwestycji pn. "…". Inwestycja ta nie będzie służyć gminie do wykonywania czynności opodatkowanych VAT ani generować przychodów. Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego przysługuje, gdy towary i usługi, od których naliczono podatek, są wykorzystywane do czynności opodatkowanych. W omawianej sprawie nabyte w ramach inwestycji towary i usługi będą używane do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT, co oznacza, że gmina nie będzie miała prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją tego zadania.

📅 25.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.271.2024.3.AMA

Podatnik prowadzi działalność gospodarczą w zakresie obsługi BHP dla przedsiębiorstw. W ramach swoich usług wykonuje nadzór BHP na budowach, kontroluje przestrzeganie przepisów BHP przez pracowników, prowadzi kontrole stanowisk pracy, uczestniczy w dochodzeniach powypadkowych, opracowuje oceny ryzyka zawodowego, analizuje stan BHP oraz tworzy i opiniuje instrukcje BHP. Przeprowadza także szkolenia wstępne i okresowe, które nie są jednak usługami kształcenia zawodowego ani przekwalifikowania. Podatnik nie jest czynnym podatnikiem VAT i nie planuje przekroczenia kwoty 200 000 zł obrotu w 2024 roku. Organ podatkowy uznał, że podatnik ma prawo do zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 113 ust. 1 i 9 ustawy o VAT, pod warunkiem, że nie będzie wykonywał czynności wyłączonych z tego zwolnienia zgodnie z art. 113 ust. 13 ustawy.

📅 25.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.284.2024.1.MŻA

Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą, w ramach której odsprzedaje usługi medyczne świadczone przez podmioty lecznicze wpisane do rejestru. Usługi te mają na celu profilaktykę, zachowanie, ratowanie, przywracanie oraz poprawę zdrowia. Wnioskodawca nabywa te usługi na własne imię, jednak na rzecz osób trzecich, czyli klientów. Zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 19a ustawy o VAT, sprzedaż tych usług medycznych przez Wnioskodawcę korzysta ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem od towarów i usług.

📅 25.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.165.2024.3.JJ

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla sprzedaży niezabudowanej działki gruntowej. Wnioskodawca zadał pytanie dotyczące klasyfikacji towaru oraz odpowiedniej stawki podatku. Organ podatkowy uznał, że działka kwalifikuje się jako teren budowlany, co oznacza, że jej sprzedaż podlega opodatkowaniu stawką 23% VAT, zgodnie z art. 41 ust. 1 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 1 tej ustawy.

📅 25.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.120.2024.3.JO

Wnioskodawca, A. Sp. z o.o., realizował prace naprawcze związane z robotami wykonywanymi przez Generalnego Wykonawcę, firmę C. sp. z o.o., w ramach wykonania zastępczego na rzecz Kontrahenta, B. Sp. z o.o. Początkowo stosował stawkę VAT w wysokości 23% dla tych usług, jednak po uzyskaniu Wiążącej Informacji Stawkowej (WIS), która wskazała, że usługi te powinny być opodatkowane stawką 8%, wnioskodawca jest zobowiązany do wystawienia faktur korygujących z tą stawką. Kontrahent, B. Sp. z o.o., nie miał prawa do odliczenia podatku VAT z pierwotnych faktur, ponieważ usługi te dotyczyły czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT. W związku z tym Kontrahent nie uwzględnia w ewidencji korekty zmniejszającej podatek naliczony wynikający z faktur korygujących.

📅 25.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.283.2022.6.S.KSA

Gmina realizuje projekt zakupu i montażu kolektorów słonecznych, pieców na biomasę oraz ogniw fotowoltaicznych w obiektach lub na gruntach mieszkańców. Projekt jest współfinansowany z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego, wpłat mieszkańców oraz budżetu Gminy. Gmina jest czynnym podatnikiem VAT. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie działa jako podatnik VAT w związku z realizacją projektu. Wpłaty mieszkańców oraz otrzymane dofinansowanie nie stanowią podstawy opodatkowania VAT. Gminie nie przysługuje także prawo do odliczenia VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją projektu. Organ podatkowy zakwestionował stanowisko Gminy, powołując się na wyrok Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej z dnia 30 marca 2023 r. w sprawie C-612/21.

📅 25.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.206.2024.2.AC

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla wafli. Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej w celu określenia właściwej stawki VAT dla tego towaru. Organ podatkowy, po analizie opisu i składu produktu, zakwalifikował wafle do działu 19 Nomenklatury Scalonej (CN) - "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze". W związku z tym, na podstawie art. 41 ust. 2a ustawy o VAT oraz poz. 12 załącznika nr 10 do tej ustawy, organ uznał, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 5%.

📅 25.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.165.2024.3.AP

Wnioskodawca świadczy usługi związane z odbiorem oraz gospodarczym wykorzystaniem produktów ubocznych generowanych przez przedsiębiorstwa sektora energetycznego. Na podstawie umów z tymi przedsiębiorstwami Wnioskodawca zobowiązany jest do odbioru produktów ubocznych oraz ich zagospodarowania poprzez przetwarzanie lub składowanie. Produkty uboczne klasyfikowane są jako materiały inne niż niebezpieczne, które nadają się do recyklingu i znajdują zastosowanie m.in. w górnictwie oraz budownictwie drogowym i kubaturowym. Usługa Wnioskodawcy została zaklasyfikowana w PKWiU 38.21.2 jako "Usługi związane z usuwaniem odpadów innych niż niebezpieczne" i podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%.

📅 25.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.256.2024.2.MG

Wnioskodawczyni zamierza sprzedać nieruchomość gruntową nr 1, o powierzchni 3900 m2, zlokalizowaną w A, na której znajduje się nieukończony budynek przedszkola w stanie surowym, częściowo zamkniętym. Nieruchomość ta została nabyta przez Wnioskodawczynię w celach inwestycyjnych, a nie prywatnych. W związku z tym, planowana sprzedaż podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, a Wnioskodawczyni będzie działać jako podatnik tego podatku. Ponadto, sprzedaż nieukończonego budynku przedszkola w stanie surowym korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10a ustawy, ponieważ Wnioskodawczyni nie ponosiła wydatków na ulepszenie budynku oraz nie przysługiwało jej prawo do odliczenia podatku naliczonego przy nabyciu nieruchomości.

📅 25.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.348.2024.1.MC

Gmina (...) jest beneficjentem Programu (...) na lata 2014-2020 i realizuje zadanie pn. "(...)", które polega na zagospodarowaniu terenu poprzez budowę ogrodzonego placu zabaw dla dzieci, w tym montaż urządzeń zabawowych oraz elementów małej architektury. Gmina jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT, jednak ze względu na publiczny i ogólnodostępny charakter inwestycji oraz brak pobierania opłat za korzystanie z obiektu, Gmina nie będzie mogła naliczać podatku VAT. W związku z tym, Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych na realizację tego zadania, ponieważ nabywane towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Gmina może jednak zaliczyć podatek VAT do kosztów kwalifikowanych projektu, co umożliwi jej uzyskanie dofinansowania na tę część.

📅 25.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.197.2024.2.ICZ

Wnioskodawca, będący Powiatem, zawarł z Spółką pięć umów najmu nieruchomości, na podstawie których wystawiał faktury VAT. Spółka nie uregulowała płatności za te faktury, co skutkowało powstaniem wierzytelności pieniężnej po stronie Wnioskodawcy. W związku z tym Rada Powiatu podjęła uchwałę, na mocy której Wnioskodawca umorzył Spółce należność wynikającą z tych faktur. Wnioskodawca zwrócił się z pytaniem, czy ma prawo skorygować podstawę opodatkowania oraz podatek należny wynikający z tych faktur na podstawie art. 89a ustawy o VAT. Organ podatkowy potwierdził, że Wnioskodawca ma takie prawo, ponieważ spełnione są wszystkie warunki określone w art. 89a ustawy o VAT. Organ uznał również, że Wnioskodawca powinien dokonać korekty na podstawie art. 89a ust. 1 ustawy o VAT dla każdej z faktur w rozliczeniu za okres, w którym nieściągalność wierzytelności z każdej faktury została uprawdopodobniona.

📅 25.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.152.2024.3.MAZ

Zgodnie z przedstawionym opisem zdarzenia przyszłego, dostawa Nieruchomości w ramach Planowanej Transakcji będzie traktowana jako dostawa towarów lub świadczenie usług, które podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT), a nie jako sprzedaż przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Sprzedający i Kupujący zrezygnują ze zwolnienia z opodatkowania VAT dla dostawy Nieruchomości, co oznacza, że dostawa ta będzie opodatkowana VAT według właściwej stawki. Po dokonaniu Planowanej Transakcji, w przypadku jej opodatkowania VAT oraz po otrzymaniu prawidłowo wystawionej faktury potwierdzającej jej realizację, Kupujący będzie miał prawo do obniżenia VAT należnego o VAT naliczony wynikający z faktury dokumentującej nabycie Nieruchomości. Ponadto, Kupujący będzie mógł obniżyć w kolejnych okresach kwotę podatku należnego o nadwyżkę podatku naliczonego nad należnym, która powstanie w okresie rozliczeniowym, w którym otrzyma fakturę dokumentującą sprzedaż Nieruchomości, lub wystąpić o zwrot różnicy na rachunek bankowy.

📅 25.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.300.2024.1.RK

Stowarzyszenie "Dziedzictwo i Rozwój" jest osobą prawną o celach niezarobkowych, nieprowadzącą działalności gospodarczej. Realizuje projekty w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020, w tym projekt "Kultura lokalnie. Przestrzeń inspiracji", którego celem jest zwiększenie dostępności dóbr kultury dla osób z obszarów wiejskich i małomiasteczkowych. Stowarzyszenie ponosi wydatki na zakup towarów i usług objętych podatkiem VAT, którego nie odzyskuje, ponieważ nie jest zarejestrowane jako podatnik VAT. Organ podatkowy uznał, że Stowarzyszeniu nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego, ponieważ nie jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT, a zakupione towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

📅 25.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.164.2024.2.IK

Interpretacja dotyczy dodatku paszowego, aminokwasu stosowanego w produkcji pasz dla zwierząt. Organ podatkowy uznał, że ten dodatek spełnia kryteria określone w definicjach oraz przepisach dotyczących pasz, znajduje się w rejestrze dodatków paszowych, a wnioskodawca jest zarejestrowany jako podmiot paszowy. W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego dodatku paszowego podlega opodatkowaniu stawką 8% w podatku od towarów i usług, na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT oraz poz. 10 załącznika nr 3 do ustawy o VAT.

📅 25.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.239.2024.1.ASZ

Interpretacja dotyczy sprzedaży prawa własności nieruchomości gruntowej, która jest własnością Skarbu Państwa, na rzecz aktualnego użytkownika wieczystego. Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, prawo użytkowania wieczystego tej nieruchomości zostało ustanowione przed 1 maja 2004 r., co oznacza, że miało miejsce przed wejściem w życie ustawy o podatku od towarów i usług. W związku z tym ustanowienie prawa użytkowania wieczystego nie podlegało opodatkowaniu VAT. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż prawa własności nieruchomości na rzecz aktualnego użytkownika wieczystego nie jest ponowną dostawą towarów, która podlegałaby opodatkowaniu VAT, lecz stanowi jedynie zmianę tytułu prawnego do nieruchomości, bez wpływu na "władztwo rzeczy", które użytkownik wieczysty nabył wcześniej. W konsekwencji, sprzedaż prawa własności nieruchomości na rzecz aktualnego użytkownika wieczystego nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 25.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.257.2024.1.MMA

Wnioskodawca jest współwłaścicielem działki gruntu nr 1 o powierzchni 1,8118 ha, nabytej wspólnie z małżonką. Działka ta jest niezabudowana i nie objęta miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego. Wnioskodawca oraz małżonka planują sprzedaż spółce prawa własności niezabudowanej działki gruntu o powierzchni 0,2800 ha, która zostanie wydzielona z działki nr 1. Wnioskodawca udzielił spółce pełnomocnictwa do przeprowadzenia działań związanych z uzyskaniem decyzji administracyjnych, które umożliwią zabudowę tej działki. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż tej działki będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ działka ta utraci status terenu niezabudowanego i stanie się terenem budowlanym w rozumieniu ustawy o VAT. W związku z tym, sprzedaż tej działki nie będzie korzystać ze zwolnienia od podatku VAT, które przewiduje art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

📅 25.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDIT1-1.4012.908.2018.9.S.AKA

Interpretacja indywidualna dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług związanych z wartością ryczałtu na pokrycie kosztów administracji i zarządzania, które są rozliczane i zwracane Beneficjentowi (Wnioskodawcy) pełniącemu rolę menadżera Funduszu D. w okresie wyjścia z projektu (tj. od dnia (...)), oraz wartości zwrotu kosztów postępowań egzekucyjnych. Organ stwierdził, że zarówno wartość ryczałtu na pokrycie kosztów administracji i zarządzania, jak i wartość zwrotu kosztów postępowań egzekucyjnych nie korzystają ze zwolnienia od podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 40 ustawy o VAT. Organ uznał, że czynności wykonywane przez Wnioskodawcę w ramach umowy mają charakter techniczny, nie spełniają istotnych i szczególnych funkcji przelewu lub płatności oraz nie stanowią usług pośrednictwa, które mogłyby być objęte zwolnieniem.

📅 25.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.185.2024.2.AA

Interpretacja indywidualna dotyczy usług świadczonych przez firmę (...) w zakresie: 1. Kursów na stopień Żeglarza Jachtowego, Sternika Motorowodnego, obozów szkoleniowych na te stopnie oraz kursów na licencję do holowania narciarza wodnego lub innych obiektów pływających, a także opłat za egzaminy związane z tymi usługami kształcenia zawodowego. 2. Turystycznych obozów żeglarskich oraz półkolonii żeglarskich dla dzieci. W odniesieniu do usług wymienionych w punkcie 1: - Usługi świadczone na rzecz osób, które dążą do uzyskania, uaktualnienia lub pogłębienia wiedzy w celach zawodowych, korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT. - Usługi świadczone na rzecz osób, które wykorzystują nabyte umiejętności w celach turystycznych, nie korzystają ze zwolnienia i powinny być wykazywane w wartości sprzedaży podlegającej opodatkowaniu. - Usługi przeprowadzania egzaminów korzystają ze zwolnienia od podatku VAT jako usługi ściśle związane z kształceniem zawodowym. W odniesieniu do usług wymienionych w punkcie 2: - Usługi organizacji półkolonii żeglarskich korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 24 lit. a ustawy o VAT. - Usługi organizacji turystycznych obozów żeglarskich podlegają opodatkowaniu według szczególnej procedury określonej w art. 119 ustawy o VAT, na zasadzie marży.

📅 25.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.229.2024.2.MSO

Gmina (...) jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. Zamierza sprzedać prawo użytkowania wieczystego zabudowanej działki nr A oraz prawo własności zabudowanej działki nr B. Działka nr A jest częściowo ogrodzona murem z kamienia i cegły, natomiast na działce nr B znajdują się fundamenty wyburzonego budynku gospodarczego, murowane przypory wspornikowe, parking utwardzony kostką betonową oraz mur z kamienia, cegły i pustaka. Działka nr B jest również częściowo ogrodzona. Wszystkie wymienione obiekty, z wyjątkiem ogrodzenia na działce nr B, są budowlami w rozumieniu Prawa budowlanego, natomiast ogrodzenie na działce nr B traktowane jest jako urządzenie budowlane. W odniesieniu do wszystkich budowli miało miejsce pierwsze zasiedlenie, a czas między tym zasiedleniem a dostawą poszczególnych obiektów wyniesie co najmniej 2 lata. Gmina nie ponosiła żadnych nakładów na te obiekty. Organ podatkowy uznał, że planowana sprzedaż prawa użytkowania wieczystego działki nr A oraz prawa własności działki nr B będzie zwolniona od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT w związku z art. 29a ust. 8 tej ustawy.

📅 25.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.254.2024.1.MPA

W przedstawionym stanie faktycznym, jako właściciel niezabudowanej działki gruntu, która ma być wydzielona z większej nieruchomości i sprzedana spółce, podejmuje Pan działania typowe dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami. Udziela spółce pełnomocnictwa do realizacji szeregu czynności mających na celu zwiększenie atrakcyjności nieruchomości, w tym uzyskania decyzji o warunkach zabudowy, pozwolenia na budowę oraz warunków technicznych przyłączenia. Dodatkowo, część działki została oddana w dzierżawę spółce. W związku z powyższym, sprzedaż tej nieruchomości będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT, a nie skorzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

📅 25.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.246.2024.1.NR

Interpretacja dotyczy usługi wymiany podlicznika oraz montażu nakładki do odczytu radiowego, świadczonej przez przedsiębiorstwo wodociągowo-kanalizacyjne na rzecz odbiorcy, z którym ma umowę na dostarczanie wody i rozliczanie jej na podstawie wskazań podlicznika. Usługa obejmuje demontaż dotychczasowego podlicznika oraz montaż nowego podlicznika z nakładką do odczytu radiowego, co umożliwia zdalny odczyt bez konieczności fizycznej obecności pracownika na nieruchomości odbiorcy. Organ podatkowy uznał, że ta usługa powinna być sklasyfikowana według PKWiU 36.00.20.0 "Usługi związane z uzdatnianiem i dostarczaniem wody za pośrednictwem sieci wodociągowych" i opodatkowana stawką VAT w wysokości 8%.

📅 25.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.222.2024.3.ND

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie Wiążącej Informacji Stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla proszku zawierającego kawę rozpuszczalną. Organ podatkowy, po przeanalizowaniu opisu towaru oraz przepisów prawa, zakwalifikował produkt do pozycji CN 2101 Nomenklatury Scalonej, która obejmuje ekstrakty, esencje i koncentraty kawy oraz przetwory na ich bazie. W związku z tym organ uznał, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 23%, zgodnie z art. 41 ust. 1 ustawy o VAT w powiązaniu z art. 146ef ust. 1 pkt 1 tej ustawy.

📅 24.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.211.2024.3.MSM

Interpretacja dotyczy klasyfikacji wafli (...) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że te wafle (...) spełniają kryteria oraz mają właściwości towarów objętych działem 19 Nomenklatury Scalonej (CN), czyli "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tych wafli podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 5%, zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy oraz poz. 12 załącznika nr 10 do ustawy.

📅 24.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.203.2024.2.SKJ

Gmina, jako zarejestrowany i czynny podatnik podatku od towarów i usług, realizuje zadania publiczne, w tym prowadzi gospodarkę wodociągową i kanalizacyjną za pośrednictwem samorządowego zakładu budżetowego. Obecnie Gmina realizuje inwestycje związane z budową infrastruktury kanalizacyjnej (Inwestycja 1) oraz wodociągowej (Inwestycja 2). Nowo wybudowana infrastruktura będzie wykorzystywana zarówno do czynności opodatkowanych VAT, takich jak świadczenie usług odprowadzania ścieków i dostawy wody dla mieszkańców oraz firm na terenie Gminy, jak i w niewielkim zakresie do czynności niepodlegających opodatkowaniu, obejmujących odbiór ścieków i dostawę wody do jednostek organizacyjnych Gminy. Gmina planuje zastosowanie prewspółczynnika VAT, który będzie obliczany na podstawie rzeczywistych danych dotyczących ilości odprowadzonych ścieków oraz zużycia wody przez różne kategorie odbiorców. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na Inwestycję 1 i Inwestycję 2, przy zastosowaniu prewspółczynnika VAT najlepiej odpowiadającego specyfice jej działalności wodno-kanalizacyjnej.

📅 24.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.278.2024.2.MKA

Organ podatkowy uznał, że stanowisko wnioskodawcy dotyczące oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku od towarów i usług jest nieprawidłowe. Zgodnie z interpretacją, zwolnienie z VAT na podstawie § 3 ust. 1 pkt 3 rozporządzenia Ministra Finansów z 20 grudnia 2013 r. w sprawie zwolnień od podatku od towarów i usług oraz warunków stosowania tych zwolnień nie dotyczy usług zarządzania częściami niemieszkalnymi nieruchomości mieszkalnej, takimi jak garaż, miejsca parkingowe, komórki lokatorskie, pomieszczenia piwniczne, pomieszczenia o charakterze usługowym oraz części wspólne, jak również usług zarządzania garażem w odrębnej nieruchomości niemieszkalnej. Organ podkreślił, że warunkiem zastosowania zwolnienia jest mieszkalny charakter całej zarządzanej nieruchomości, a nie jedynie przeznaczenie poszczególnych lokali. Usługi zarządzania częściami niemieszkalnymi nieruchomości mieszkalnej oraz garażem w odrębnej nieruchomości niemieszkalnej podlegają opodatkowaniu według stawki VAT właściwej dla danej usługi.

📅 24.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.212.2024.3.GB

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla towaru "Wafle". Organ podatkowy uznał, że towar ten klasyfikuje się do działu 19 Nomenklatury Scalonej (CN). Zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy o VAT oraz poz. 12 załącznika nr 10 do tej ustawy, "Wafle" podlegają opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 5%. Organ przeanalizował przepisy prawne oraz Noty Wyjaśniające do Nomenklatury Scalonej i stwierdził, że "Wafle" spełniają kryteria dla towarów objętych działem 19 CN, który obejmuje przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka oraz wyroby piekarnicze.

📅 24.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.312.2024.1.AWY

Interpretacja dotyczy oceny, czy zespół składników majątkowych tworzących Business Unit A (BU A) w spółce A stanowił zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług, co skutkowałoby wyłączeniem jego zbycia na rzecz spółki B z opodatkowania podatkiem VAT. Spółki A i B należą do tej samej grupy kapitałowej i prowadzą działalność w zakresie usług utrzymania sieci telekomunikacyjnych, projektowania i budowy sieci szerokopasmowych (Usługi NGA) oraz usług dla branży kolejowej (Usługi Kolejowe). Działalność w zakresie Usług NGA i Usług Kolejowych była realizowana w A za pośrednictwem wyodrębnionego Business Unitu (BU A), który obejmował m.in. personel, kontrakty oraz składniki majątkowe materialne i niematerialne. W 2023 roku podjęto decyzję o zmianie modelu biznesowego Grupy, w wyniku czego A zbyła BU A na rzecz B, aby B mogła kontynuować działalność w zakresie Usług NGA i Usług Kolejowych. Organ podatkowy uznał, że BU A spełniał przesłanki zorganizowanej części przedsiębiorstwa, ponieważ był organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie wyodrębniony w A. Zespół składników majątkowych i niemajątkowych wchodzących w jego skład mógł stanowić niezależne przedsiębiorstwo zdolne do samodzielnej realizacji określonych zadań gospodarczych. W związku z tym zbycie BU A przez A na rzecz B podlegało wyłączeniu z opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

📅 24.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.152.2024.2.ESD

Gmina (...) jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT. W ramach realizacji projektu zainstalowała panele fotowoltaiczne na budynkach użyteczności publicznej. Gmina ma wątpliwości, czy wprowadzenie do sieci nadwyżki energii elektrycznej, która nie została zużyta ani przez Gminę, ani przez jej jednostki organizacyjne, podlega opodatkowaniu VAT oraz czy przysługuje jej prawo do odliczenia VAT związanego z tą inwestycją. Organ w interpretacji stwierdził, że: 1. Wprowadzenie do sieci nadwyżki energii elektrycznej na rzecz przedsiębiorstwa energetycznego, która nie została zużyta przez Gminę i jej jednostki organizacyjne, stanowi odpłatną dostawę towarów, co podlega opodatkowaniu VAT. Gmina jest zobowiązana do wystawienia faktury VAT w tej sprawie. 2. W odniesieniu do wydatków związanych z budynkiem Urzędu Gminy, Gmina ma prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego, na podstawie "sposobu określenia proporcji" oraz współczynnika obliczonego zgodnie z art. 90 ustawy o VAT. 3. Gmina ma prawo do odliczenia VAT naliczonego w związku z inwestycją w budynku kotłowni, w zakresie, w jakim wydatki te są związane z wykonywaniem czynności opodatkowanych VAT. 4. Gmina ma prawo do odliczenia VAT naliczonego w związku z inwestycją w budynkach Oczyszczalni ścieków oraz Stacji Uzdatniania Wody, ponieważ instalacje te są wykorzystywane wyłącznie do czynności opodatkowanych.

📅 24.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.129.2024.1.EA

Wnioskodawca wystąpił z prośbą o wydanie wiążącej informacji stawkowej w celu ustalenia stawki VAT dla suplementu diety. Organ podatkowy, po przeanalizowaniu opisu produktu oraz obowiązujących przepisów, zakwalifikował towar do pozycji CN 2106 "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym ustalił, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%. Organ uzasadnił swoją decyzję, powołując się na odpowiednie przepisy ustawy o podatku od towarów i usług.

📅 24.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.313.2024.1.APR

Centrum Kultury w (...) ma status podatnika zwolnionego z VAT i realizuje projekt pn. "(...)", który jest współfinansowany ze środków Europejskiego Funduszu Rolnego na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich. Centrum Kultury uznało, że podatek VAT poniesiony w związku z realizacją projektu jest kosztem kwalifikowalnym, ponieważ nie ma możliwości jego odliczenia. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Centrum Kultury jest prawidłowe; jako podatnik zwolniony z VAT, Centrum Kultury nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związane z realizacją tego projektu.

📅 24.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.245.2024.2.MŻ

Interpretacja dotyczy możliwości skorygowania błędnych danych nabywcy przez Spółkę poprzez wystawienie noty korygującej oraz możliwości skorygowania danych kontrahenta, gdy nie jest on faktycznym odbiorcą towaru lub usługi, poprzez wystawienie faktury do zera. Organ stwierdził, że: 1. Stanowisko Spółki, iż może skorygować błędne dane nabywcy poprzez wystawienie noty korygującej, gdy faktura VAT sprzedaży lub jej korekta została doręczona z błędnymi danymi nabywcy, który jest faktycznym nabywcą usług lub towarów, jest nieprawidłowe. 2. Stanowisko Spółki, że może skorygować błędne dane poprzez wystawienie faktury korygującej "do zera", gdy faktura VAT lub korekta VAT sprzedaży została doręczona z błędnymi danymi do kontrahenta, który nie był stroną sprzedaży, jest prawidłowe.

📅 24.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.258.2024.1.MŻA

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości, składającej się z działki gruntu o powierzchni około 0,2345 ha, wydzielonej z działki ewidencyjnej numer 1, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Wnioskodawca podjął szereg działań mających na celu uatrakcyjnienie tej nieruchomości, w tym udzielenie pełnomocnictwa spółce kupującej do przeprowadzenia formalności związanych z uzyskaniem decyzji o warunkach zabudowy, pozwolenia na budowę oraz przyłączenia do sieci infrastruktury technicznej. Te działania wykraczają poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym i wskazują na prowadzenie działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT. W związku z tym, sprzedaż tej nieruchomości nie będzie objęta zwolnieniem od podatku VAT, które dotyczy terenów niezabudowanych innych niż tereny budowlane.

📅 24.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.160.2024.2.PKG

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla napoju bezalkoholowego na bazie piwa bezalkoholowego, w którym udział masowy soku owocowego wynosi co najmniej 20% składu surowcowego. Organ podatkowy, po przeanalizowaniu wniosku, uznał, że napój bezalkoholowy należy zaklasyfikować do pozycji 2202 Nomenklatury Scalonej (CN). Jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 5%, zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy o podatku od towarów i usług oraz poz. 17 załącznika nr 10 do tej ustawy. Organ potwierdził, że napój spełnia warunki określone w tym przepisie, tj. udział masowy soku owocowego wynosi co najmniej 20% składu surowcowego.

📅 24.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.279.2024.2.RG

Komornik sądowy, dokonując sprzedaży licytacyjnej lokalu mieszkalnego należącego do dłużnika, ma obowiązek jako płatnik podatku VAT obliczyć i odprowadzić podatek VAT na rachunek właściwego urzędu skarbowego z tytułu dokonanej dostawy towaru oraz wystawić fakturę VAT w imieniu i na rzecz dłużnika. Dłużnik, będący czynnym podatnikiem VAT prowadzącym działalność gospodarczą, sprawia, że sprzedaż składników jego majątku podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Komornik nie może zastosować zwolnienia od podatku VAT, ponieważ nie uzyskał od dłużnika niezbędnych informacji potwierdzających spełnienie warunków do jego zastosowania.

📅 24.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.212.2024.4.MKW

Wnioskodawca nabył wraz z małżonką nieruchomość gruntową, którą następnie podzielił na mniejsze działki. Planuje sprzedaż tych działek, ponieważ nie były one wykorzystywane do prowadzenia działalności gospodarczej, lecz stanowiły majątek osobisty. Organ podatkowy uznał, że w tej sytuacji Wnioskodawca nie będzie działał jako podatnik VAT przy sprzedaży działek, ponieważ nie podejmował działań wykraczających poza zwykły zarząd majątkiem osobistym, takich jak uzbrojenie terenu, działania marketingowe czy pozyskanie decyzji o warunkach zabudowy. W związku z tym sprzedaż działek nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

📅 24.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.198.2024.2.MGO

Sprzedający, będący polskim rezydentem podatkowym oraz czynnym podatnikiem VAT, planuje sprzedaż Nabywcy, który również jest polskim rezydentem podatkowym i czynnym podatnikiem VAT, części składników majątkowych w postaci maszyn, urządzeń i oprogramowania wykorzystywanych w jego działalności produkcyjnej. Te składniki majątkowe określane są jako "Aktywa". Po nabyciu Aktywów, Nabywca zamierza je wynajmować Sprzedającemu. Sprzedający zachowa własność pozostałych składników majątkowych niezbędnych do prowadzenia działalności produkcyjnej. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż Aktywów podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT i nie jest wyłączona z opodatkowania na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT jako sprzedaż przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa.

📅 24.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.128.2024.2.DK

Gmina jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT. Świadczy odpłatne usługi dostawy wody oraz odprowadzania ścieków na rzecz mieszkańców, przedsiębiorców i instytucji z terenu Gminy (Odbiorcy zewnętrzni), a także na rzecz jednostek budżetowych Gminy oraz innych miejsc wykorzystywanych do realizacji zadań własnych Gminy (Odbiorcy wewnętrzni). Do realizacji tych usług Gmina wykorzystuje posiadaną infrastrukturę wodociągową i kanalizacyjną (Infrastruktura A i Infrastruktura B). Gmina uznaje, że: 1. Świadczenie odpłatnych usług dostarczania wody i odprowadzania ścieków na rzecz Odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą oraz czynności podlegające opodatkowaniu VAT, które nie korzystają ze zwolnienia z tego podatku. 2. W związku z wykorzystywaniem Infrastruktury A do dostaw wody i odbioru ścieków od Odbiorców wewnętrznych, Gmina nie jest zobowiązana do naliczenia podatku należnego. 3. Gminie przysługuje prawo do odliczenia części podatku VAT naliczonego z faktur VAT dokumentujących Wydatki inwestycyjne oraz Wydatki bieżące, obliczonego według procentowego udziału, w jakim Infrastruktura A wykorzystywana jest do działalności gospodarczej. Udział ten będzie obliczany na podstawie liczby metrów sześciennych wody dostarczonej i ścieków odprowadzonych do Odbiorców zewnętrznych (czynności opodatkowane VAT) w stosunku do ogólnej liczby metrów sześciennych wody dostarczonej i ścieków odprowadzonych. 4. W związku z wykorzystywaniem Infrastruktury B, która służy wyłącznie do świadczenia odpłatnych usług odprowadzania ścieków od Odbiorców zewnętrznych, Gminie przysługuje prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego od wydatków na tę infrastrukturę.

📅 24.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.171.2024.2.AK

Wnioskodawca pyta, czy sprzedaż nieruchomości, stanowiącej działkę wydzieloną z działki numer (...) o powierzchni (...) ha, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, z pominięciem zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Organ podatkowy uznaje, że sprzedaż tej nieruchomości będzie opodatkowana VAT, ponieważ Wnioskodawca zbywa majątek wykorzystywany w prowadzonej działalności gospodarczej, a nie majątek osobisty. Wnioskodawca podjął szereg działań, takich jak udzielenie pełnomocnictwa Kupującemu do uzyskania decyzji o warunkach zabudowy oraz pozwolenia na budowę, co wskazuje, że jego aktywność w zakresie zbycia nieruchomości wykracza poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym. W związku z tym sprzedaż działki nie będzie korzystać ze zwolnienia z VAT przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy, ponieważ w momencie sprzedaży działka będzie terenem budowlanym. Dodatkowo, zwolnienie z art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy nie znajdzie zastosowania, gdyż Wnioskodawca nabył udział w nieruchomości w drodze darowizny, która nie była opodatkowana VAT.

📅 24.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.333.2024.1.JSZ

Gmina realizuje projekt pn. "..." finansowany ze środków Unii Europejskiej oraz Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej, którego celem jest poprawa jakości powietrza. Gmina zapytała, czy może odliczyć podatek VAT naliczony w związku z wydatkami poniesionymi na ten projekt. Organ podatkowy stwierdził, że Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT, ponieważ wydatki te nie są związane z czynnościami opodatkowanymi tym podatkiem. Organ uznał stanowisko Gminy za prawidłowe.

📅 24.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.290.2024.1.KF

Spółka, jako zarejestrowany podatnik VAT, planuje rozszerzenie działalności poprzez świadczenie usług dla osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej (konsumentów). Każda sprzedaż na rzecz konsumenta będzie rejestrowana na posiadanej kasie rejestrującej, co potwierdzane będzie paragonem fiskalnym. Konsument podpisze dokument, w którym potwierdzi żądanie wystawienia faktury za nabywane usługi oraz wyrazi zgodę na otrzymywanie faktury w formie elektronicznej. W tej sytuacji Spółka nie ma obowiązku wydawania paragonów fiskalnych, a może wystawić i przesłać fakturę elektroniczną na wskazany przez konsumenta adres e-mail, co będzie traktowane jako wydanie faktury zgodnie z obowiązującymi przepisami.

📅 24.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.183.2024.2.DK

Wniosek dotyczył kiełbasy wieprzowej, która zawiera 85% mięsa wieprzowego i 9% sera. Organ podatkowy wydał wiążącą informację stawkową, klasyfikując ten produkt jako towar z działu 16 Nomenklatury Scalonej (CN) oraz ustalając stawkę podatku VAT na poziomie 5% na podstawie poz. 11 załącznika nr 10 do ustawy o VAT. Organ wskazał, że produkt spełnia kryteria dla towarów objętych działem 16 CN i nie został wyłączony z możliwości zastosowania obniżonej stawki VAT w wysokości 5%.

📅 24.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.260.2024.3.WL

Interpretacja dotyczy możliwości skorzystania przez Wnioskodawcę ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług. Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą jako adwokat kościelny oraz sporadycznie wykonuje tłumaczenia. Dobrowolnie zarejestrował się jako czynny podatnik VAT, mimo że jego obroty nie przekraczały limitu 200 tys. zł. Organ stwierdził, że jeśli w 2023 r. wartość sprzedaży Wnioskodawcy nie przekroczy 200 tys. zł, a jednocześnie minie rok od rezygnacji ze zwolnienia z VAT, to od 1 stycznia 2024 r. Wnioskodawca będzie mógł skorzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy. Organ uznał stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 24.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.309.2024.1.RG

Gmina planuje realizację projektu edukacji ekologicznej dla mieszkańców, finansowanego z WFOŚiGW, w ramach swoich zadań własnych dotyczących ochrony środowiska i przyrody. Projekt ma na celu zwiększenie świadomości ekologicznej oraz promowanie proekologicznych postaw w społeczności lokalnej. Gmina nie będzie prowadzić działalności gospodarczej w ramach tego projektu, a nabywane towary i usługi będą wykorzystywane wyłącznie do czynności, które nie podlegają opodatkowaniu VAT. W związku z tym Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją tego zadania.

📅 24.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.102.2024.2.AB

Wnioskodawca wystąpił z prośbą o ustalenie stawki podatku od towarów i usług dla proszku o smaku (...), który zawiera (...) i jest określany przez Wnioskodawcę jako "suplement diety". Organ podatkowy, po dokonaniu analizy składu produktu, zakwalifikował go do działu 18 Nomenklatury scalonej (CN) jako przetwór spożywczy z dodatkiem kakao. W związku z tym, dostawa, import oraz wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlegają opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 23%, zgodnie z art. 41 ust. 1 ustawy o VAT w powiązaniu z art. 146ef ust. 1 pkt 1 tej ustawy.

📅 24.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.103.2024.3.AR

Wniosek dotyczy potwierdzenia konsekwencji podatkowych w zakresie podatku od towarów i usług związanych z planowaną sprzedażą zorganizowanego zespołu aktywów, obejmującego dwa zakłady produkcyjne Upadłego. Sprzedaż zostanie przeprowadzona pomiędzy Syndykiem masy upadłości Upadłego jako sprzedawcą a X jako nabywcą. W ramach Transakcji przedmiotem sprzedaży będą m.in. prawo własności nieruchomości gruntowych, budynki, budowle, urządzenia oraz ruchomości należące do Upadłego. Organ stwierdził, że przedmiot Transakcji nie będzie traktowany jako przedsiębiorstwo ani zorganizowana część przedsiębiorstwa w rozumieniu ustawy o VAT, co oznacza, że Transakcja podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Organ uznał, że dostawa budynków i budowli zlokalizowanych na "Nieruchomości 1" oraz "Działkach Zabudowanych w ramach Nieruchomości 2" będzie korzystać ze zwolnienia z opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, przy czym strony mogą zrezygnować z tego zwolnienia. Natomiast dostawa "Działek Niezabudowanych w ramach Nieruchomości 2" oraz ruchomości będzie podlegała opodatkowaniu VAT. Nabywcy przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego związanego z nabyciem składników majątkowych w ramach Transakcji, z uwzględnieniem ograniczeń wynikających z art. 86a ustawy o VAT. Podstawą do odliczenia podatku VAT powinna być faktura wystawiona przez Upadłego jako dostawcę składników majątku.

📅 24.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.175.2024.2.AGW

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla napoju mlecznego. Spółka wystąpiła z wnioskiem o wydanie wiążącej informacji stawkowej, aby ustalić, czy jej nowy produkt powinien być opodatkowany stawką 5% VAT. Organ podatkowy, po przeanalizowaniu składu i właściwości produktu, uznał, że towar ten klasyfikuje się do pozycji 2202 Nomenklatury Scalonej, obejmującej "Wody, włącznie z wodami mineralnymi i gazowanymi, zawierające dodatek cukru lub innego środka słodzącego, lub wody aromatyzowane oraz pozostałe napoje bezalkoholowe, z wyłączeniem soków owocowych i warzywnych, objętych pozycją 2009". Dodatkowo, produkt spełnia warunki określone w poz. 17 załącznika nr 10 do ustawy o VAT, gdzie wskazano, że stawką 5% objęte są m.in. "jogurty, maślanki, kefiry, mleko nieobjęte działem CN 04". W związku z tym organ stwierdził, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie przedmiotowego napoju mlecznego podlega opodatkowaniu stawką 5% VAT, na podstawie art. 41 ust. 2a ustawy oraz poz. 17 załącznika nr 10 do ustawy.

📅 24.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.249.2024.1.KM

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT) związanych ze zmianą treści ustanowionej służebności gruntowej. Gmina (...) w 2008 r. ustanowiła na rzecz właściciela nieruchomości władnącej służebność gruntową na działce gminnej, otrzymując wynagrodzenie powiększone o należny podatek VAT. W związku z realizacją inwestycji konieczna jest zmiana zakresu tej służebności. Gmina planuje rozliczenie z właścicielami nieruchomości władnącej poprzez dopłatę różnicy między aktualną wartością służebności ustanowionej w 2008 r. a wartością służebności w nowym zakresie. Gmina uznała, że zmiana treści służebności nie podlega opodatkowaniu VAT, traktując ją jako modyfikację wcześniej opodatkowanej czynności. Organ podatkowy uznał to stanowisko za nieprawidłowe, wskazując, że dopłata różnicy wartości służebności podlega opodatkowaniu VAT jako element wynagrodzenia za tę czynność.

📅 24.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.184.2024.2.AP

Interpretacja dotyczy sprzedaży niezabudowanej działki nr 1, nabytej przez podatnika w 2000 roku do majątku prywatnego. Działka ta objęta jest planem zagospodarowania przestrzennego, który przewiduje jej przeznaczenie na usługi hotelarsko-usługowe, oraz posiada pozwolenie na budowę budynku usługowego - hotelu. Organ podatkowy stwierdził, że w związku ze sprzedażą tej działki, podatnik będzie podatnikiem VAT, a transakcja nie będzie korzystała ze zwolnienia z tego podatku. Organ uznał, że działania podatnika związane z uzyskaniem pozwolenia na budowę hotelu oraz posiadanie planu zagospodarowania przestrzennego wskazują, iż działka nie jest majątkiem prywatnym, lecz traktowana jest jako teren budowlany, który nie podlega zwolnieniu z VAT. W konsekwencji, sprzedaż działki będzie opodatkowana podatkiem VAT.

📅 24.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.301.2024.1.MC

Interpretacja dotyczy ustalenia kwoty nabycia w procedurze VAT marża przy zakupie używanego samochodu przez podatnika prowadzącego działalność gospodarczą, w tym sprzedaż samochodów używanych. Podatnik nabył samochód używany za pośrednictwem portalu aukcyjnego, płacąc wylicytowaną cenę, która obejmowała: cenę pojazdu, opłatę aukcyjną, usługę obsługi dokumentów, usługę obsługi samochodu, usługę obsługi dodatkowego kompletu opon oraz opcjonalną usługę transportu samochodu. Organ podatkowy uznał, że do kwoty nabycia, o której mowa w art. 120 ust. 1 pkt 6 ustawy o VAT, należy zaliczyć jedynie cenę pojazdu, pomijając pozostałe opłaty, które były należne innym podmiotom niż sprzedawca samochodu. W związku z tym stanowisko podatnika, że wszystkie koszty związane z transakcją nabycia samochodu powinny być wliczone do kwoty nabycia, jest nieprawidłowe.

📅 24.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.328.2024.1.LM

Interpretacja dotyczy planowanej sprzedaży budynku mieszkalnego (domu jednorodzinnego) przez spółkę komandytową A. Spółka nabyła budynek w 2022 roku i przeprowadziła jego gruntowną modernizację, ponosząc wydatki przekraczające 30% wartości początkowej budynku. Budynek jest ujmowany w księgach spółki jako towar handlowy, przeznaczony do dalszej odsprzedaży. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż budynku przez spółkę będzie zwolniona od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. W uzasadnieniu wskazano, że budynek był wcześniej użytkowany, a od jego pierwszego zasiedlenia minęło ponad 2 lata. Dodatkowo, wydatki poniesione na modernizację nie są traktowane jako "ulepszenie" w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym, ponieważ budynek nie jest środkiem trwałym spółki, lecz towarem handlowym. W związku z tym, nie doszło do ponownego "pierwszego zasiedlenia" budynku, co mogłoby wyłączyć zastosowanie zwolnienia.

📅 24.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.307.2024.1.AAR

Gmina realizuje projekt pn. "(...)", który jest częścią poddziałania "Wsparcie na wdrażanie operacji w ramach strategii rozwoju lokalnego kierowanego przez społeczność" w ramach działania "Wsparcie dla rozwoju lokalnego w ramach inicjatywy LEADER", objętego Programem Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020. Celem projektu jest (...) oraz nieodpłatne udostępnianie infrastruktury mieszkańcom. Gmina nie zamierza świadczyć usług z wykorzystaniem tej infrastruktury ani uzyskiwać z tego tytułu przychodów. Wydatki poniesione w ramach projektu będą związane z działalnością Gminy, która nie podlega ustawie o VAT. W związku z tym Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją tego zadania.

📅 24.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.323.2024.1.KAK

Wnioskodawczyni wraz z małżonkiem jest współwłaścicielem nieruchomości gruntowej. Planuje sprzedaż części tej nieruchomości spółce, która zamierza na niej zbudować obiekt handlowo-usługowy. Aby zwiększyć atrakcyjność nieruchomości, Wnioskodawczyni udzieliła spółce pełnomocnictwa do wykonania szeregu czynności, w tym uzyskania decyzji o warunkach zabudowy, pozwolenia na budowę oraz decyzji dotyczącej lokalizacji zjazdu publicznego. Organ podatkowy stwierdził, że działania Wnioskodawczyni skutkują opodatkowaniem sprzedaży nieruchomości podatkiem VAT, a transakcja nie korzysta ze zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Organ uznał, że Wnioskodawczyni działa jako podatnik VAT zgodnie z art. 15 ust. 1 i 2 ustawy, a nie dokonuje sprzedaży w ramach zarządu majątkiem prywatnym.

📅 24.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0110-KSI2-2.442.3.2024.4.DK

Interpretacja dotyczy usługi zagospodarowania terenów zielonych, obejmującej takie czynności jak dojazd pracowników, wycinka drzew i krzewów, oczyszczanie terenu, ręczne przekopanie ziemi, orka mechaniczna, rozścielenie ziemi urodzajnej, wykonanie trawników oraz nasadzenia drzew i krzewów. Organ podatkowy początkowo zakwalifikował tę usługę jako pojedynczą, przypisaną do PKWiU 81.30, opodatkowaną stawką 8% VAT. W wyniku wszczętego z urzędu postępowania organ zmienił jednak swoją decyzję, uznając, że mamy do czynienia z świadczeniem kompleksowym (sui generis), a nie pojedynczą usługą. W związku z tym, właściwa klasyfikacja pozostaje w PKWiU 81.30, a stawka podatku VAT wynosi 8%.

📅 24.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.278.2024.1.MKA

Gmina (...) jest czynnym podatnikiem VAT i realizuje inwestycję pn. (...) z dofinansowaniem z PROW. Celem tej inwestycji jest (...). Odbiorcami nowo powstałego terenu są głównie mieszkańcy (...), a teren będzie ogólnodostępny. Gmina nie planuje pobierać opłat za korzystanie z efektów inwestycji. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego na wydatki związane z realizacją tej inwestycji, ponieważ służy ona realizacji zadań własnych Gminy w ramach reżimu publicznoprawnego, a nie działalności gospodarczej opodatkowanej VAT.

📅 24.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.165.2024.1.EM

Wnioskodawca zwrócił się o potwierdzenie, że sprzedaż produktu (...) przeznaczonego do zastosowania paszowego powinna być opodatkowana stawką VAT w wysokości 8%. Organ podatkowy uznał, że towar ten, będący dodatkiem paszowym dla zwierząt gospodarskich i domowych, spełnia definicje "paszy" oraz "dodatku paszowego" zawarte w przepisach. Produkt figuruje w rejestrze dodatków paszowych prowadzonym przez Komisję Europejską, a Wnioskodawca jest zarejestrowany jako podmiot paszowy. W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%, zgodnie z art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT oraz poz. 10 załącznika nr 3 do ustawy o VAT.

📅 24.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0110-KSI2-2.442.4.2024.4.BŁ

Interpretacja dotyczy usługi kompleksowego zagospodarowania terenu zieleni, obejmującej czynności takie jak czyszczenie, sadzenie, kopanie, obsadzanie, rozrzucanie, plantowanie, profilowanie, ściółkowanie oraz dostawę roślinności. Organ uznał, że jest to świadczenie kompleksowe, a nie pojedyncza usługa. Czynności związane z zagospodarowaniem terenu zieleni dominują w tej usłudze, podczas gdy dostawa roślinności ma charakter pomocniczy. W związku z tym usługa została zaklasyfikowana do działu 81.30 PKWiU 2015 "Usługi związane z zagospodarowaniem terenów zieleni" i opodatkowana stawką VAT 8% na podstawie art. 41 ust. 2 w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 oraz poz. 52 załącznika nr 3 do ustawy o VAT.

📅 24.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.156.2024.3.RK

Podatnik (Korzystający) planuje zawarcie dwóch umów z innym podmiotem (Finansującym): 1) Umowy sprzedaży nieruchomości gruntowej zabudowanej budynkiem mieszkalnym, w której Korzystający sprzeda tę nieruchomość Finansującemu. 2) Umowy leasingu finansowego, w której przedmiotem jest ta sama nieruchomość, zawartej pomiędzy Finansującym a Korzystającym. Organ podatkowy potwierdził, że: - Dostawa nieruchomości przez Korzystającego na rzecz Finansującego korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ między pierwszym zasiedleniem a dostawą upłynął okres dłuższy niż 2 lata. - Umowa leasingu finansowego dotycząca tej nieruchomości również będzie zwolniona od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy. - Finansujący ma obowiązek wystawienia faktury VAT na pełną wartość świadczenia (część kapitałową i odsetkową) jako sprzedaż zwolnioną od podatku.

📅 24.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.155.2024.2.MR

Interpretacja indywidualna wskazuje, że: - Etap 1 jest odrębną usługą opodatkowaną na terytorium Polski. - Etapy 2-6 stanowią dostawę z montażem, która nie podlega opodatkowaniu w Polsce. - Etap 7, z wyjątkiem usług napraw wszelkich usterek sprzętu oraz oprogramowania po upływie okresu gwarancji, jest odrębną usługą opodatkowaną na terytorium Polski. - Usługi napraw wszelkich usterek sprzętu oraz oprogramowania po upływie okresu gwarancji w ramach Etapu 7 również stanowią odrębną usługę opodatkowaną na terytorium Polski.

📅 24.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.294.2024.1

Sprzedaż przez Wnioskodawczynię niezabudowanej nieruchomości o powierzchni 0,3100 ha, wydzielonej z działki nr 1 o powierzchni 3,6800 ha, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Wnioskodawczyni nie może skorzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, ponieważ w momencie sprzedaży działka ta będzie uznawana za teren budowlany zgodnie z art. 2 pkt 33 ustawy o VAT, co wynika z decyzji o warunkach zabudowy wydanej dla kupującej spółki. Dodatkowo, Wnioskodawczyni nie ma możliwości skorzystania ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT, gdyż działka nie będzie wykorzystywana wyłącznie do czynności zwolnionych z VAT, a Wnioskodawczyni będzie miała prawo do odliczenia podatku naliczonego przy jej nabyciu. W związku z tym, sprzedaż tej nieruchomości będzie opodatkowana odpowiednią stawką VAT.

📅 24.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0110-KSI2-2.442.5.2024.4.PS

Interpretacja dotyczy usługi wykonania trawników oraz nasadzeń zieleni, obejmującej również kompleksową pielęgnację. Podatnik złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej w celu sklasyfikowania tej usługi według Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU) oraz ustalenia odpowiedniej stawki podatku VAT. Organ podatkowy początkowo zakwalifikował usługę jako PKWiU 81.30 (Usługi związane z zagospodarowaniem terenów zieleni) i ustalił stawkę VAT na 8%. W wyniku wszczętego z urzędu postępowania organ zmienił swoją decyzję, uznając, że przedmiotem wniosku jest świadczenie kompleksowe (sui generis), a nie pojedyncza usługa. W związku z tym usługa została ponownie zaklasyfikowana do PKWiU 81.30, a stawka podatku VAT pozostała na poziomie 8%.

📅 24.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.117.2024.2.ASZ

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą, zajmuje się m.in. praktyką lekarską dentystyczną oraz innymi formami opieki zdrowotnej. Organizuje kursy dla lekarzy dentystów w ramach ustawicznego rozwoju zawodowego, które są objęte uchwałą Okręgowej Rady Lekarskiej oraz wpisem do rejestru podmiotów prowadzących ustawiczny rozwój zawodowy lekarzy i lekarzy dentystów. Organ podatkowy potwierdził, że usługi świadczone przez Wnioskodawcę w ramach tych kursów korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT, ponieważ są to usługi kształcenia zawodowego realizowane zgodnie z odrębnymi przepisami. Z kolei usługi dodatkowych kursów, które nie są objęte uchwałą ani wpisem do rejestru, mogą skorzystać ze zwolnienia podmiotowego na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, pod warunkiem że wartość sprzedaży Wnioskodawcy w roku podatkowym nie przekroczy 200 000 zł.

📅 24.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.284.2024.2.AKA

Zgodnie z interpretacją indywidualną, Spółka nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur dotyczących nabycia usługi najmu Apartamentów, które były udostępniane nieodpłatnie Współpracownikom. Nieodpłatne udostępnienie Apartamentów Współpracownikom stanowiło nieodpłatne świadczenie usług związane z działalnością gospodarczą Spółki, które na podstawie art. 8 ust. 2 pkt 2 ustawy o VAT nie podlegało opodatkowaniu. Wydatki ponoszone przez Spółkę na wynajem Apartamentów, które następnie były udostępniane Współpracownikom, były bezpośrednio związane z czynnościami niepodlegającymi opodatkowaniu VAT. W związku z tym, Spółce nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z tych faktur.

📅 21.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.249.2024.1.AC

Wniosek dotyczy towaru przeznaczonego do spożycia przez ludzi, który jest gotowym artykułem spożywczym, sklasyfikowanym pod kodem CN 1904 90 10 jako "przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze". Głównym składnikiem produktu jest ryż, który nadaje mu zasadniczy charakter. Urząd uznał, że dostawa tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 5%, zgodnie z poz. 12 załącznika nr 10 do ustawy o VAT.

📅 21.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.151.2024.2.ASZ

Podatniczka jest współwłaścicielką działki nr x o powierzchni 3557 m2, znajdującej się we wspólności majątkowej małżeńskiej. Planuje sprzedaż części tej działki. Nie jest czynnym podatnikiem VAT ani nie prowadzi działalności gospodarczej. Niemniej jednak, z uwagi na udzielenie pełnomocnictwa kupującemu do przeprowadzenia szeregu czynności związanych z przygotowaniem działki do sprzedaży, takich jak uzyskanie niezbędnych decyzji administracyjnych oraz przyłączenie mediów, organ uznał, że podatniczka podejmuje działania zbliżone do tych, które wykonują podmioty zajmujące się profesjonalnym obrotem nieruchomościami. W związku z tym, sprzedaż działki przez podatniczkę będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT, a nie jedynie podatkowi od czynności cywilnoprawnych.

📅 21.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.227.2024.2.ESD

Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą pod kodem PKD 71.20.B, zajmując się badaniami i analizami technicznymi, w tym sporządzaniem świadectw energetycznych oraz audytów energetycznych. Wartość sprzedaży w roku 2023 nie przekroczyła 200.000 zł. Podatnik nie jest czynnym podatnikiem VAT, nie dokonywał dostaw towarów ani nie wykonywał czynności wymienionych w art. 113 ust. 13 ustawy o VAT. Organ uznał, że w tej sytuacji sprzedaż podatnika korzysta ze zwolnienia z obowiązku opłacania podatku VAT na podstawie art. 113 ust. 1 i ust. 9 ustawy o VAT.

📅 21.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.208.2024.2.RM

Spółka (...) Sp. z o.o. prowadzi działalność gospodarczą w zakresie produkcji i sprzedaży części, realizując liczne transakcje zakupu i sprzedaży towarów z podmiotami spoza Unii Europejskiej, co obejmuje import i eksport towarów. Spółka jest zarejestrowana jako czynny podatnik VAT. W odniesieniu do importu towarów, Spółka ma obowiązek samodzielnego rozliczenia podatku VAT zgodnie z art. 33a ustawy o VAT. Podatek należny z tytułu importu stanowi jednocześnie podatek naliczony, który może być odliczony na podstawie art. 86 ust. 1 i ust. 2 pkt 2 ustawy o VAT. W zakresie eksportu towarów, Spółka dąży do zastosowania stawki VAT w wysokości 0%, dlatego gromadzi dokumenty potwierdzające wywóz towarów poza terytorium Unii Europejskiej, zgodnie z art. 41 ust. 4, 6, 6a i 11 ustawy o VAT. Spółka planuje przechowywać dokumenty związane z importem i eksportem towarów wyłącznie w formie elektronicznej. Organ podatkowy uznał, że taki sposób przechowywania dokumentów jest prawidłowy i umożliwi Spółce prawidłowe rozliczenie podatku VAT z tytułu importu oraz zastosowanie stawki 0% VAT do eksportu towarów.

📅 21.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.222.2024.2.DS

Gmina planuje przystąpić jako partner do projektu budowy infrastruktury, w ramach którego poniesie wydatki na tę budowę. Infrastruktura ta będzie ogólnodostępna, a korzystanie z niej będzie nieodpłatne. Gmina zwraca się z pytaniem o prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego na fakturach dokumentujących poniesione wydatki. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, ponieważ wydatki te są związane z realizacją nieodpłatnych świadczeń użyteczności publicznej, a Gmina nie działa w charakterze podatnika VAT zgodnie z ustawą.

📅 21.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.274.2024.2.MGO

Wnioskodawca jest współwłaścicielem nieruchomości zabudowanej budynkiem magazynowym na zasadach wspólności ustawowej majątkowej małżeńskiej. Planuje sprzedaż spółce prawa własności tej nieruchomości o powierzchni 0,2940 ha, wydzielonej z działki nr .... Wnioskodawca wraz z małżonką oddali w dzierżawę działkę wydzieloną z nieruchomości spółce, która zamierza ją nabyć po uzyskaniu wymaganych decyzji i pozwoleń. Organ podatkowy uznał, że planowana sprzedaż prawa własności zabudowanej działki będzie korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, pod warunkiem że strony transakcji nie zdecydują się na opcję opodatkowania zgodnie z art. 43 ust. 10 ustawy.

📅 21.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.800.2017.9.AJB

Gmina realizuje projekt, który obejmuje montaż instalacji fotowoltaicznych oraz kotłów na biomasę w budynkach mieszkalnych jej mieszkańców. Projekt jest współfinansowany ze środków unijnych, a mieszkańcy wnoszą wkład własny wynoszący około 15% całkowitych kosztów. Gmina zawiera umowy z mieszkańcami, na podstawie których dokonuje montażu instalacji, a po zakończeniu okresu trwałości projektu przekazuje je mieszkańcom bez dodatkowej odpłatności. Organ podatkowy uznał, że działania Gminy w ramach tego projektu nie są działalnością gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT. W związku z tym wpłaty mieszkańców tytułem wkładu własnego nie podlegają opodatkowaniu VAT, nie stosuje się stawki VAT dla usługi montażu instalacji, a Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego związanego z realizacją projektu. Organ uznał stanowisko Gminy za nieprawidłowe.

📅 21.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.116.2024.4.IM

Wnioskodawca planuje świadczyć usługę polegającą na udostępnieniu Domu do tymczasowego korzystania, wraz z prawem do parkowania samochodu (miejsce postojowe), dla osób fizycznych, które zamówią pobyt w celach rekreacyjno-konsumenckich. Wynagrodzenie obejmie: udostępnienie Domu, koszty dostawy mediów, dostęp do Wi-Fi oraz prawo do parkowania samochodu. Organ podatkowy uznał, że usługa ta stanowi jedno kompleksowe świadczenie, w którym dominującym elementem jest udostępnienie Domu, a miejsce parkingowe ma charakter pomocniczy. Dla tej kompleksowej usługi zastosowano preferencyjną stawkę podatku VAT w wysokości 8%.

📅 21.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.250.2024.1.IG

Gmina (...) jest właścicielem nieruchomości gruntowej, która została oddana w użytkowanie wieczyste przed 1 maja 2004 r. Użytkownik wieczysty tej nieruchomości złożył wniosek o jej sprzedaż na swoją rzecz. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż prawa użytkowania wieczystego nieruchomości gruntowej na rzecz użytkownika wieczystego, w przypadku gdy prawo to zostało ustanowione przed 1 maja 2004 r., nie stanowi dostawy towarów podlegającej opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Tego rodzaju czynność traktowana jest jako zmiana tytułu prawnego do nieruchomości, która nie wpływa na "władztwo rzeczy" już posiadane przez użytkownika. W związku z tym, sprzedaż prawa użytkowania wieczystego na rzecz użytkownika wieczystego nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

📅 21.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.250.2024.1.AC

Wniosek dotyczy towaru przeznaczonego do spożycia przez ludzi, który jest gotowym artykułem spożywczym, klasyfikowanym jako "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze" (kod CN 19). Wnioskodawca zwrócił się z pytaniem o odpowiednią stawkę podatku VAT dla tego towaru. Organ podatkowy uznał, że dostawa tego towaru powinna być opodatkowana stawką 5% na podstawie art. 41 ust. 2a ustawy VAT oraz poz. 12 załącznika nr 10 do ustawy. Organ przeprowadził szczegółową analizę klasyfikacji towaru w Nomenklaturze Scalonej i uzasadnił zastosowanie stawki 5% VAT.

📅 21.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.344.2024.1.AM

Gmina planuje zorganizować piknik rodzinny, finansowany ze środków Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej oraz częściowo z własnych funduszy. To zadanie nie wiąże się z działalnością opodatkowaną, a Gmina nie przewiduje uzyskania z niego żadnych przychodów ani dochodów. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych na realizację tego zadania, ponieważ nabywane towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT.

📅 21.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.165.2024.2.AWY

Interpretacja dotyczy dokumentowania przez Kupującego wykonania prac związanych z budową układu komunikacyjnego (ronda) oraz prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT z faktur otrzymanych od Kupującego. Na podstawie umowy, Sprzedający zlecił Kupującemu wykonanie układu komunikacyjnego. Kupujący zrealizował te prace, a wynagrodzenie za nie otrzymał w formie zatrzymanej części ceny za sprzedaż prawa użytkowania wieczystego gruntu. Jednak Kupujący nie wystawił faktury na rzecz Sprzedającego. Organ uznał, że wykonanie prac przez Kupującego stanowiło usługę podlegającą opodatkowaniu VAT. Kupujący, jako czynny podatnik VAT, miał obowiązek wystawienia faktury dokumentującej tę usługę. Sprzedający ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z tej faktury, pod warunkiem spełnienia pozostałych wymogów określonych w ustawie o VAT.

📅 21.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.150.2024.2.ASZ

Podatnik jest współwłaścicielem działki nr x o powierzchni (...) m2, znajdującej się we wspólności majątkowej małżeńskiej. Planuje sprzedaż części tej działki. Nie jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT i wykorzystywał działkę w ramach prowadzonego gospodarstwa rolnego. Przed sprzedażą udzielił kupującemu pełnomocnictwa do reprezentowania go przed organami administracyjnymi w celu uzyskania niezbędnych dokumentów i decyzji związanych z planowaną inwestycją budowlaną na tej działce. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż działki przez podatnika podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ poprzez udzielenie pełnomocnictwa i umożliwienie kupującemu podjęcia działań mających na celu zwiększenie atrakcyjności i wartości nieruchomości, podatnik działa w charakterze podatnika prowadzącego działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT, a nie jako osoba prywatnie zbywająca majątek osobisty. W związku z tym organ stwierdził, że sprzedaż tej działki nie będzie zwolniona z podatku VAT.

📅 21.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.241.2024.2.ESZ

Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą, w ramach której wyodrębnił działalność polegającą na wznoszeniu budynku wielolokalowego oraz świadczeniu usług najmu. Planuje on sprzedaż tego wyodrębnionego majątku jako zorganizowanej części przedsiębiorstwa (ZCP). Organ podatkowy uznał, że zespół składników materialnych i niematerialnych przypisanych do ZCP spełnia kryteria uznania go za ZCP zgodnie z art. 2 pkt 27e ustawy o VAT. W związku z tym, sprzedaż ZCP przez Wnioskodawcę będzie poza zakresem opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

📅 21.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.291.2024.1.RG

Gmina A prowadzi Dom Pomocy Społecznej, w którym w ramach terapii zajęciowej mieszkańcy tworzą rękodzieło, takie jak ozdoby świąteczne, kartki okolicznościowe czy maskotki. Wytworzone prace są przekazywane podczas kiermaszy, festynów i targów jako "cegiełki" w podziękowaniu za otrzymane darowizny. Te prace mają charakter niematerialny, emocjonalny, sentymentalny i pamiątkowy, nie wyrażając wartości ekonomicznej. Wysokość darowizny nie wpływa na rodzaj pracy, którą otrzymuje darczyńca. Organ podatkowy uznał, że: 1. Przekazanie prac stworzonych przez mieszkańców Domu Pomocy Społecznej nie stanowi odpłatnej dostawy towarów, w związku z czym nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. 2. Działalność Domu Pomocy Społecznej, polegająca na przekazywaniu prac mieszkańców oraz wydatkowaniu środków z darowizn, nie jest działalnością gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT. 3. Gmina ani Dom Pomocy Społecznej nie mają obowiązku wystawiania faktur VAT za przekazywanie prac mieszkańców.

📅 21.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.228.2024.2.AS

Interpretacja dotyczy braku możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją przedsięwzięcia na potrzeby działalności statutowej przez Zarząd Dróg, który jest jednostką budżetową finansowaną przez samorząd terytorialny. Organ podatkowy stwierdził, że Zarząd Dróg, jako jednostka samorządu terytorialnego, nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego od zakupu pojazdów zeroemisyjnych, ponieważ ten zakup był przeznaczony na działalność statutową, a nie na działalność opodatkowaną. W związku z tym organ uznał stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 21.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.269.2024.2.AK

Interpretacja dotyczy sprzedaży trzech lokali mieszkalnych należących do dłużnika - spółki z o.o. - w drodze licytacji publicznej. Komornik Sądowy zapytał, czy dostawa tych lokali jest zwolniona z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Organ podatkowy uznał, że dostawa lokali jest zwolniona z podatku VAT z następujących powodów: 1. Lokale nie były przedmiotem pierwszego zasiedlenia, a okres pomiędzy pierwszym zasiedleniem a dostawą wyniósł ponad 2 lata. 2. Dłużnik (spółka) nie ponosił nakładów na ulepszenie lokali w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym. 3. Lokale były wykorzystywane przez dłużnika wyłącznie na cele mieszkaniowe, a nie na działalność gospodarczą. W związku z tym organ podatkowy stwierdził, że sprzedaż egzekucyjna tych lokali korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

📅 21.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.244.2024.1.KSA

Miasto (...) jest czynnym podatnikiem VAT. Zrealizowało projekt pn. „(...)", na który otrzymało dofinansowanie z Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej. W ramach projektu Miasto nabyło (...) oraz przeprowadziło szkolenia dla swoich pracowników. Po zakończeniu projektu Miasto nieodpłatnie przekazało zakupione (...) spółce komunalnej (...) sp. z o.o., odpowiedzialnej za świadczenie usług (...) na terenie Miasta. Miasto zleciło również usługi szkoleniowe dla pracowników tej spółki, nie pobierając za nie opłat. Miasto nie uzyskuje żadnych dochodów z korzystania przez spółkę z efektów projektu i nie wykorzystuje ich w działalności podlegającej opodatkowaniu VAT. Organ podatkowy uznał, że Miasto nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją projektu, ponieważ nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych przez Miasto.

📅 21.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.225.2024.1.BS

Gmina wystąpiła z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej w sprawie braku prawa do odliczenia podatku naliczonego w związku z realizacją projektu inwestycyjnego pn. "(...)", którego celem jest (...). Jako jednostka samorządu terytorialnego, gmina wykonuje zadania publiczne na własną odpowiedzialność. Planowana inwestycja nie przyniesie żadnych przychodów, a gmina nie będzie pobierać opłat od osób korzystających z terenu objętego projektem. Organ podatkowy uznał, że z uwagi na brak związku nabywanych towarów i usług z czynnościami opodatkowanymi, gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych na realizację tego zadania inwestycyjnego.

📅 21.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.228.2024.1.MC

Wnioskodawca prowadzi dom studencki, w którym oferuje usługi zakwaterowania dla studentów oraz młodych pracowników w niezależnych pokojach, z dostępem do mediów i części wspólnych, na okres nieprzekraczający kilkunastu miesięcy. Opłata za zakwaterowanie ustalana jest jako stała kwota, płatna w regularnych, miesięcznych terminach, a w cenę wliczone są różnorodne udogodnienia, w tym dostęp do części wspólnych. Osoby zakwaterowane nie mają możliwości wyboru dostawców mediów ani zakupu samej usługi zakwaterowania bez dodatkowych udogodnień. Urząd uznał, że usługa ta powinna być klasyfikowana według PKWiU 55 "USŁUGI ZWIĄZANE Z ZAKWATEROWANIEM" i opodatkowana stawką VAT w wysokości 8%.

📅 21.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.214.2024.1.AK

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych w podatku od towarów i usług związanych z wygaśnięciem zarządu sukcesyjnego przedsiębiorstwa zmarłego męża wnioskodawczyni. Jako następca prawny przedsiębiorstwa w spadku, wnioskodawczyni ma prawo do: 1. Wystawienia faktur korygujących do Faktur Sprzedażowych, aby wskazać swoje dane zamiast danych przedsiębiorstwa w spadku. 2. Wykazania podatku VAT należnego ze skorygowanych Faktur Sprzedażowych w swoich deklaracjach VAT, a nie w korektach deklaracji złożonych w imieniu przedsiębiorstwa w spadku. 3. Odliczenia podatku VAT naliczonego z Faktur Zakupowych dotyczących zakupów dokonanych przed wygaśnięciem zarządu sukcesyjnego, a otrzymanych po jego wygaśnięciu. 4. Odliczenia podatku VAT naliczonego z Faktur Zakupowych dotyczących zakupów dokonanych po wygaśnięciu zarządu sukcesyjnego, pod warunkiem skorygowania tych faktur przez sprzedawców na dane wnioskodawczyni. Jednocześnie wnioskodawczyni nie ma prawa do złożenia wniosku o stwierdzenie nadpłaty podatku VAT zapłaconego na mikrorachunek przedsiębiorstwa w spadku ani do składania korekt deklaracji VAT w imieniu tego przedsiębiorstwa. Rozliczenie podatku VAT w tym zakresie powinno być dokonane na podstawie decyzji organu podatkowego.

📅 21.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.245.2024.1.KSA

Powiat (...) jako jednostka samorządu terytorialnego realizuje operację pn. "(...)" w ramach poddziałania "Wsparcie na inwestycje związane z rozwojem, modernizacją i dostosowywaniem rolnictwa i leśnictwa" w Programie Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020. Celem operacji jest scalenie gruntów oraz zagospodarowanie poscaleniowe. Powiat występuje jako nabywca towarów i usług związanych z realizacją tej operacji, jednak nie dokonuje odliczenia podatku VAT, ponieważ zakupy te nie są związane z działalnością opodatkowaną, lecz służą realizacji zadania publicznego, które nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że Powiatowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur za towary i usługi nabyte na potrzeby zagospodarowania poscaleniowego, ponieważ realizowane zadanie scalania gruntów oraz zagospodarowania poscaleniowego należy do zadań administracji rządowej i jest wykonywane przez Powiat na podstawie ustawy o scalaniu i wymianie gruntów, a nie w ramach działalności gospodarczej opodatkowanej podatkiem VAT.

📅 21.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.141.2024.2.AR

Dostawa Nieruchomości w ramach Zbycia Nieruchomości nie kwalifikuje się jako zbycie przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa Spółki zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. W związku z tym Zbycie Nieruchomości będzie podlegać opodatkowaniu VAT. Dodatkowo, w przypadku nabycia Nieruchomości, Nabywca nie będzie zobowiązany do korekty kwoty podatku naliczonego, o której mowa w art. 91 ust. 9 ustawy o VAT.

📅 21.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.164.2024.1.EM

Wnioskodawca zwrócił się o potwierdzenie prawidłowości zastosowania stawki VAT 8% dla sprzedaży produktu (...) przeznaczonego do stosowania jako pasza. Produkt ten jest materiałem paszowym, którego głównym celem jest zaspokajanie potrzeb żywieniowych zwierząt, a jego klasyfikacja znajduje się w katalogu materiałów paszowych. Wnioskodawca figuruje w "Wykazie zakładów wytwarzających lub wprowadzających do obrotu pasze, zatwierdzonych lub zarejestrowanych zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 183/2005". Organ podatkowy potwierdził, że produkt ten kwalifikuje się jako pasza, co skutkuje opodatkowaniem stawką VAT w wysokości 8%, zgodnie z art. 41 ust. 2 ustawy w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 10 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 21.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.193.2024.3.MW

Interpretacja dotyczy usługi wykonania dokumentacji projektowej oświetlenia wertykalnego dla istniejących przejść dla pieszych oraz przejazdów dla rowerzystów na terenie miasta. Wnioskodawca planuje przeprowadzenie wizji lokalnej i inwentaryzacji, pozyskanie map oraz dokumentów, zaprojektowanie sieci oświetleniowych, uzyskanie niezbędnych zgód i uzgodnień, a także sporządzenie projektów organizacji ruchu. Organ podatkowy uznał, że ta usługa powinna być sklasyfikowana według PKWiU 2015 w dziale 71 "USŁUGI ARCHITEKTONICZNE I INŻYNIERSKIE; USŁUGI W ZAKRESIE BADAŃ I ANALIZ TECHNICZNYCH" i podlegać opodatkowaniu stawką 23% podatku VAT.

📅 21.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.242.2024.1.MPA

Spółka, będąca czynnym podatnikiem VAT, prowadzi działalność gospodarczą w zakresie praktyki lekarskiej. W związku z dużą liczbą otrzymywanych faktur i dokumentów księgowych, planuje przechowywać je wyłącznie w formie elektronicznej, korzystając z systemu elektronicznego obiegu dokumentów (EOD) oraz usługi serwerowej typu CLOUD. Spółka zamierza wprowadzać treść faktur papierowych do EOD bez jakichkolwiek modyfikacji, weryfikując je pod kątem autentyczności, integralności i czytelności, a następnie przechowywać w dedykowanej Chmurze. Organy podatkowe będą miały natychmiastowy dostęp do faktur przechowywanych w Chmurze. Interpretacja potwierdza, że taki sposób przechowywania faktur, w tym tych otrzymanych pierwotnie w formie papierowej, jest zgodny z przepisami i nie pozbawia Spółki prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego.

📅 21.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.229.2024.2.KS

Wnioskodawca, prowadzący działalność gospodarczą, planuje oferować kompleksowe usługi organizacji wypoczynku dla dzieci i młodzieży w formie kolonii. W ramach tych kolonii zapewniony będzie transport, nocleg, całodobowa opieka wykwalifikowanej kadry pedagogicznej, opieka lekarska oraz tematyczne wycieczki. Dodatkowo, wykwalifikowani specjaliści, w tym psychologowie i pedagodzy, będą prowadzić zajęcia profilaktyczne i psychoedukacyjne. Organ podatkowy uznał, że usługi organizacji kolonii podlegają opodatkowaniu według szczególnej procedury określonej w art. 119 ustawy o VAT, dotyczącej usług turystyki. W związku z tym, podstawą opodatkowania będzie marża Wnioskodawcy, pomniejszona o kwotę należnego podatku. Organ stwierdził również, że usługi opieki nad dziećmi i młodzieżą świadczone przez Wnioskodawcę w ramach kolonii mogą korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 24 lit. a ustawy, pod warunkiem, że będą realizowane zgodnie z przepisami o systemie oświaty. Dotyczy to szczególnie usług opieki kadry pedagogicznej oraz opieki lekarskiej. Z kolei usługi zajęć profilaktycznych i psychoedukacyjnych mogą korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 ustawy, o ile są świadczone przez psychologów. Usługi prowadzone przez pedagogów nie będą objęte tym zwolnieniem. Pozostałe usługi, takie jak wycieczki związane z tematyką wypoczynku oraz zajęcia programowe, nie będą objęte zwolnieniem od podatku VAT.

📅 21.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.274.2024.1.ESD

Gmina, jako Wnioskodawca, rozpoczęła realizację projektu pn. "(...)", który jest częścią działania "Wsparcie dla rozwoju lokalnego w ramach inicjatywy LEADER", w poddziałaniu 19.2. "Wsparcie na wdrażanie operacji w ramach strategii rozwoju lokalnego kierowanego przez społeczność". Projekt, finansowany ze środków Europejskiego Funduszu Rolnego na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich, obejmował m.in. zakup urządzeń zabawowo-rekreacyjnych, ławek, koszy na śmieci, stojaka na rowery, wykonanie utwardzenia z betonowej kostki brukowej, zakup stacji do naprawy rowerów oraz nasadzenie zieleni. Wnioskodawca zapytał o możliwość obniżenia kwoty podatku należnego o kwoty podatku naliczonego z faktur dokumentujących wydatki związane z realizacją projektu. Organ podatkowy uznał, że Wnioskodawcy nie przysługuje takie prawo, ponieważ inwestycja była realizowana w ramach zadań własnych gminy, a nie w ramach działalności gospodarczej opodatkowanej VAT.

📅 21.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.223.2024.1.NR

Wnioskodawca prowadzi dom studencki, oferując usługi zakwaterowania na czas określony na podstawie indywidualnych umów z studentami oraz młodymi pracownikami. Zakwaterowanie odbywa się w pokojach z dostępem do mediów oraz części wspólnych, na okres nieprzekraczający kilkunastu miesięcy. W ramach umowy Wnioskodawca zapewnia umeblowane pomieszczenia z pełnym dostępem do mediów, takich jak ogrzewanie, woda, prąd oraz bezprzewodowy internet. Opłata za usługę ustalana jest jako stała kwota, płatna w regularnych, miesięcznych terminach. Wszystkie udogodnienia, w tym dostęp do części wspólnych, są wliczone w cenę zakwaterowania. Organ podatkowy uznał, że usługa ta powinna być klasyfikowana w dziale PKWiU 55 "USŁUGI ZWIĄZANE Z ZAKWATEROWANIEM" i podlega opodatkowaniu stawką 8% VAT.

📅 21.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.252.2024.1.IK

Gmina (...) jest właścicielem nieruchomości gruntowej, która została oddana w użytkowanie wieczyste przed 1 maja 2004 r. Użytkownik wieczysty tej nieruchomości złożył wniosek o jej sprzedaż na swoją rzecz. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż nieruchomości gruntowej na rzecz użytkownika wieczystego, w przypadku gdy prawo użytkowania wieczystego zostało ustanowione przed 1 maja 2004 r., nie stanowi dostawy towarów podlegającej opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Organ stwierdził, że przekształcenie prawa użytkowania wieczystego w prawo własności nie podlega opodatkowaniu VAT.

📅 21.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.226.2024.3.IK

Sprzedaż Nieruchomości w ramach Transakcji, z wyjątkiem sprzedaży Drogi, która będzie posadowiona na Nieruchomości w dniu Transakcji, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Taka sprzedaż nie korzysta ze zwolnienia od podatku VAT i będzie w pełni opodatkowana według właściwej stawki. W przypadku, gdy Droga będzie posadowiona na Nieruchomości w dniu Transakcji, jej sprzedaż nie będzie traktowana jako dostawa towarów zgodnie z przepisami Ustawy o VAT, w związku z czym nie będzie podlegała opodatkowaniu VAT. Kupujący ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego związanego z nabyciem Nieruchomości w ramach Transakcji na zasadach ogólnych, w szczególności na podstawie art. 86 ust. 1 Ustawy o VAT.

📅 21.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.320.2024.1.DS

Gmina (...) zrealizowała projekt pn. (...) finansowany z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa (...) na lata 2014-2020. Celem projektu była adaptacja i modernizacja istniejącego budynku w celu stworzenia (...) . Elementy powstałe w wyniku realizacji projektu zostały nieodpłatnie przekazane w formie użyczenia Ośrodkowi Kultury, który jest samorządową instytucją kultury, w celu prowadzenia działalności zgodnej z ustawą o samorządzie gminnym. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma możliwości odzyskania podatku VAT poniesionego w związku z realizacją projektu, ponieważ elementy te nie będą wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług przez Gminę.

📅 21.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.243.2024.1.AKS

Wnioskodawczyni jest właścicielką nieruchomości gruntowej, składającej się z działek nr 2 i nr 1. Planuje sprzedaż Spółce prawa własności do działki ewidencyjnej o projektowanym obszarze około 0,3125 ha, która powstanie w wyniku podziału tych działek. Nieruchomość nie jest zabudowana i ma bezpośredni dostęp do drogi publicznej. Wnioskodawczyni nie jest czynnym, zarejestrowanym podatnikiem VAT. Nie ponosiła żadnych nakładów na uatrakcyjnienie tej działki ani nie prowadziła działań marketingowych. Nieruchomość ta nigdy nie była wykorzystywana przez Wnioskodawczynię w działalności gospodarczej, z wyjątkiem działalności rolniczej. Kupująca Spółka jest czynnym, zarejestrowanym podatnikiem VAT. Przed dokonaniem zakupu zobowiązała się do uzyskania niezbędnych decyzji i pozwoleń na zabudowę nieruchomości obiektem handlowo-usługowym. Organ podatkowy uznał, że planowana sprzedaż nieruchomości gruntowej o projektowanym obszarze około 0,3125 ha, wydzielonej z działek nr 1 i nr 2, będzie podlegać opodatkowaniu VAT, bez możliwości zastosowania zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. W związku z tym stanowisko Wnioskodawczyni zostało uznane za prawidłowe.

📅 21.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.234.2024.1.RST

Wnioskodawca, będący zagranicznym podmiotem z siedzibą w Niemczech, pełni rolę dostawcy towarów. W Polsce Spółka jest zarejestrowana wyłącznie dla celów podatku VAT. Towary Spółki są składowane w pomieszczeniach należących do podmiotu trzeciego, z którym zawarła umowę na usługi logistyczne. Spółka nie dysponuje w Polsce stałym miejscem prowadzenia działalności gospodarczej, ponieważ nie zorganizowała na terytorium kraju odpowiednich zasobów ludzkich i technicznych, które umożliwiałyby jej samodzielne prowadzenie działalności. Usługi logistyczno-magazynowe świadczone przez podmiot trzeci są opodatkowane w Niemczech, gdzie znajduje się siedziba działalności gospodarczej Spółki.

📅 21.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.158.2024.2.ID

Podatnik prowadzi gospodarstwo rolne, które zajmuje się produkcją roślinną, i jest czynnym podatnikiem VAT. W budynku mieszkalnym ma jeden licznik energii elektrycznej, używany głównie do potrzeb gospodarstwa domowego, jednak część energii elektrycznej jest również wykorzystywana do bieżących napraw sprzętu rolniczego w gospodarstwie. Faktury za zakup energii elektrycznej są wystawiane na podatnika jako osobę prywatną, bez numeru NIP. Organ podatkowy uznał, że podatnik ma prawo do odliczenia części podatku VAT naliczonego z tych faktur, w zakresie, w jakim energia elektryczna jest używana do czynności opodatkowanych w ramach prowadzonego gospodarstwa rolnego, mimo braku numeru NIP na fakturach. Organ potwierdził prawidłowość stanowiska podatnika.

📅 21.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.140.2024.2.AR

Dostawa Nieruchomości w ramach Zbycia Nieruchomości, zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, nie kwalifikuje się jako zbycie przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa Spółki w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. W związku z tym, Zbycie Nieruchomości będzie podlegało opodatkowaniu VAT. Dodatkowo, w przypadku nabycia Nieruchomości, Nabywca nie będzie zobowiązany do korekty kwoty podatku naliczonego, o której mowa w art. 91 ust. 9 ustawy o VAT.

📅 21.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.225.2024.1.RST

Spółka zarejestrowana w Czechach, importująca towary do Polski, dokonuje wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów oraz dostarcza je do polskich klientów, posiada stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium Polski. Wynajmuje biuro w Polsce, zatrudnia pracowników oraz korzysta z usług Usługodawcy, który przechowuje i dostarcza towary do klientów. Spółka ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących nabycie usług związanych z prowadzoną w Polsce działalnością gospodarczą.

📅 21.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.211.2024.2.AP

Wnioskodawca prowadzi studio tatuażu, oferując usługę projektowania i wykonywania artystycznych tatuaży na ciele klientów. Jako twórca w rozumieniu ustawy o prawie autorskim i prawach pokrewnych, samodzielnie projektuje i wykonuje unikatowe wzory tatuaży. Za swoje usługi, w tym wykonanie tatuażu oraz udzielenie licencji na wykorzystanie wzoru, Wnioskodawca pobiera honorarium. Usługa ta została sklasyfikowana jako "Usługi twórców i artystów wykonawców w rozumieniu ustawy z dnia 4 lutego 1994 r. o prawie autorskim i prawach pokrewnych, wynagradzane w formie honorariów za przekazanie lub udzielenie licencji do praw autorskich lub praw do artystycznego wykonania", co skutkuje opodatkowaniem stawką 8% podatku VAT.

📅 21.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.239.20214.4.ICZ

Wnioskodawca, będący czynnym podatnikiem VAT, w grudniu 2022 roku nabył towary związane z prowadzoną działalnością opodatkowaną. Nie uregulował jednak płatności wobec kontrahenta przez ponad 90 dni od terminu płatności faktury. Dnia 20 lutego 2023 roku ogłoszono upadłość Wnioskodawcy. 90. dzień po upływie terminu płatności niezapłaconej grudniowej faktury przypada na czas po ogłoszeniu upadłości. Wierzyciel Wnioskodawcy skorzystał z tzw. "ulgi na złe długi". Wnioskodawca zadał następujące pytania: 1. Czy Wnioskodawca musi dokonać korekty odliczonej kwoty podatku z tytułu nieopłaconej faktury, jeśli należność nie została uregulowana w ciągu 90 dni od terminu płatności, a termin ten upływa w trakcie postępowania upadłościowego? 2. Jeśli odpowiedź na pytanie nr 1 jest twierdząca, czy obowiązek złożenia korekty odliczonej kwoty podatku, o którym mowa w art. 89b ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, może być zrealizowany przez syndyka masy upadłości? 3. Czy zgodnie z art. 89b ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, prawidłowe jest stanowisko Wnioskodawcy, że zobowiązanie "dłużnika" oznacza, iż dokonanie korekty wpływa na sytuację prawnopodatkową w zakresie podatku od towarów i usług względem tego "dłużnika" (Wnioskodawcy), co oznacza, że nawet jeśli to syndyk jest zobowiązany do dokonania korekty, to wysokość podatku do uregulowania za okres, w którym syndyk dokonuje korekty, wpłynie na wysokość należnego podatku od towarów i usług względem "dłużnika", czyli Wnioskodawcy jako podatnika, którego dotyczą składane deklaracje? Organ uznał, że stanowisko Wnioskodawcy jest nieprawidłowe w odniesieniu do pytania nr 1, natomiast prawidłowe w kwestiach dotyczących pytań nr 2 i 3.

📅 21.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.145.2024.2.ASZ

Stowarzyszenie X. w ramach swojej działalności statutowej organizuje spektakle teatralne za wynagrodzeniem dla instytucji kultury, które na własny rachunek udostępniają publiczności prawo wstępu na te wydarzenia. Wynagrodzenie dla Stowarzyszenia nie jest uzależnione od wartości biletów ani ogólnych wpływów. Stowarzyszenie zostało uznane na podstawie ustawy o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie za instytucję o charakterze kulturalnym w rozumieniu ustawy o VAT. Usługi świadczone przez Stowarzyszenie, polegające na prezentacji spektakli teatralnych za wynagrodzeniem dla organizatorów - instytucji kultury, korzystają ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. a ustawy o VAT. Wartość wpływów z tej działalności nie jest uwzględniana w ogólnej wartości wpływów ze sprzedaży podmiotu, co ma znaczenie dla ustalenia możliwości korzystania ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT.

📅 21.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.225.2024.1.MW

Wnioskodawca prowadzi dom studencki, oferując usługi zakwaterowania na czas określony na podstawie indywidualnych umów z studentami oraz młodymi pracownikami. Zakwaterowanie odbywa się w niezależnych pokojach, które są umeblowane i wyposażone w media, a także zapewniają dostęp do części wspólnych. Okres zakwaterowania nie przekracza kilkunastu miesięcy. Opłata za usługę ustalana jest jako stała kwota, płatna w regularnych, miesięcznych terminach. Organ podatkowy zakwalifikował tę usługę do działu PKWiU 55 "USŁUGI ZWIĄZANE Z ZAKWATEROWANIEM" oraz ustalił stawkę podatku VAT na poziomie 8%.

📅 21.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.159.2024.2.DM

Interpretacja dotyczy dodatku paszowego, który został sklasyfikowany jako pasza i objęty stawką VAT w wysokości 8%. Organ uznał, że dodatek paszowy spełnia kryteria zawarte w definicjach oraz przepisach dotyczących pasz, znajduje się w rejestrze dodatków paszowych, a podmiot wprowadzający go do obrotu jest zarejestrowany jako podmiot paszowy. W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%, na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT oraz poz. 10 załącznika nr 3 do ustawy o VAT.

📅 20.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.309.2024.1.AM

Wnioskodawca, wraz z małżonką, posiada na zasadach wspólności ustawowej majątkowej małżeńskiej prawo własności niezabudowanej nieruchomości nr 1. Planuje sprzedaż spółce niezabudowanej działki gruntu wydzielonej z tej nieruchomości. Wnioskodawca udzielił spółce pełnomocnictwa do przeprowadzenia działań związanych z uzyskaniem decyzji administracyjnych, które umożliwią zabudowę działki. Organ stwierdził, że w związku z podejmowanymi przez Wnioskodawcę działaniami, sprzedaż niezabudowanej działki będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT i nie skorzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Organ uznał stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 20.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.123.2024.1.EA

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla proszku, określanego przez Wnioskodawcę jako "suplement diety", który zawiera skrobię. Organ podatkowy, po przeprowadzeniu analizy, zakwalifikował ten towar do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN) - "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone" i ustalił, że jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 8%.

📅 20.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.138.2024.1.MW

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla proszku zawierającego określone składniki. Organ podatkowy uznał, że produkt ten należy zakwalifikować do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN), co oznacza kategorię "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym, zgodnie z przepisami ustawy o podatku od towarów i usług, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%.

📅 20.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.285.2024.1.WL

Powiat, jako organ prowadzący placówki oświatowe, planuje ubiegać się o dofinansowanie w formie dotacji z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej na zakup elementów infrastruktury edukacyjnej. Realizatorem umowy będzie Zespół Szkół Ponadpodstawowych Nr ..., będący jednostką organizacyjną Powiatu. Powiat zapytał, czy będzie mógł odzyskać poniesiony podatek VAT w ramach tego projektu. Organ podatkowy uznał, że Powiat nie ma prawa do odzyskania podatku VAT, ponieważ efekty realizacji zadania nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług, co jest warunkiem koniecznym do skorzystania z prawa do odliczenia podatku naliczonego.

📅 20.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.274.2024.1.WK

Spółka, będąca czynnym podatnikiem VAT, otrzymała w drodze aportu niepieniężnego od Związku Międzygminnego nieruchomości gruntowe, których dostawa została opodatkowana stawką VAT w wysokości 23%. Spółka wykorzystuje te nieruchomości do realizacji czynności opodatkowanych. W związku z tym, przysługuje jej prawo do odliczenia podatku VAT wynikającego z faktury dokumentującej aport, pod warunkiem spełnienia pozostałych wymogów określonych w ustawie o VAT.

📅 20.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.251.2024.1.ND

Wnioskodawca wystąpił do organu podatkowego z prośbą o ustalenie stawki podatku od towarów i usług dla owsianej przekąski przeznaczonej do spożycia. Organ podatkowy uznał, że towar ten należy zaklasyfikować do działu 19 Nomenklatury scalonej (CN), co oznacza, że jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką 5% na podstawie art. 41 ust. 2a ustawy w związku z poz. 12 załącznika nr 10 do ustawy.

📅 20.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.237.2024.1.KL

Gmina, jako zarejestrowany i czynny podatnik VAT, złożyła wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją projektu pn. "(...)", który obejmuje remont i budowę infrastruktury rekreacyjno-sportowej na terenie gminy. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od tych wydatków. Decyzja ta wynika z faktu, że Gmina realizuje projekt w ramach zadań własnych w sferze publicznoprawnej, a nie w ramach działalności gospodarczej. Infrastruktura rekreacyjno-sportowa będzie dostępna dla mieszkańców bezpłatnie, co oznacza, że nie będzie związana z czynnościami opodatkowanymi VAT. W związku z tym, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych na ten cel.

📅 20.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.140.2024.2.AD

Wnioskodawca wystąpił z prośbą o ustalenie stawki podatku od towarów i usług dla towaru sklasyfikowanego jako suplement diety. Organ podatkowy, po dokładnej analizie opisu produktu oraz obowiązujących przepisów, uznał, że towar ten powinien być zakwalifikowany do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN), co skutkuje opodatkowaniem stawką 8% w podatku od towarów i usług.

📅 20.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.249.2024.1.PK

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla towaru sklasyfikowanego jako "ciastka" lub "wyrób spożywczy". Organ podatkowy, po przeanalizowaniu opisu towaru oraz obowiązujących przepisów, uznał, że towar ten powinien być zaklasyfikowany do działu 19 Nomenklatury Scalonej (CN) - "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką 5% na podstawie art. 41 ust. 2a ustawy o VAT oraz poz. 12 załącznika nr 10 do tej ustawy.

📅 20.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.319.2024.1.WH

Wnioskodawca, będący stowarzyszeniem jednostek samorządu terytorialnego, planuje uczestniczyć jako partner w projekcie finansowanym z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego. W ramach tego projektu Wnioskodawca zamierza nabywać towary i usługi związane z działaniami edukacyjnymi i promocyjnymi. Wnioskodawca nie jest podatnikiem VAT i nie jest zarejestrowany w ewidencji podatników VAT. Organy podatkowe ustaliły, że Wnioskodawcy nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego zawartego w fakturach dokumentujących nabycie towarów i usług związanych z realizacją projektu. Dodatkowo, Wnioskodawca nie będzie miał prawa do zwrotu różnicy podatku, o której mowa w art. 87 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

📅 20.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.241.2024.1.RST

Gmina (...) otrzymała wsparcie finansowe z Europejskiego Funduszu Rolnego na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020 na realizację projektu budowy (...). Projekt ma na celu zaspokojenie zbiorowych potrzeb wspólnoty gminnej. Wybudowana (...) będzie ogólnodostępna i udostępniana nieodpłatnie, co oznacza, że nie będzie wykorzystywana do działalności Gminy opodatkowanej podatkiem VAT. W związku z tym Gmina nie będzie miała prawa do odliczenia ani zwrotu podatku VAT naliczonego w związku z realizacją tego projektu, ponieważ nie będzie on służył czynnościom opodatkowanym podatkiem VAT.

📅 20.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.294.2024.1.AR

Wnioskodawca, będący publiczną uczelnią akademicką, realizuje projekt finansowany z funduszy UE oraz dotacji krajowej. Projekt ma na celu trwałą poprawę warunków oraz redukcję zagrożeń związanych z ochroną przyrody. Wyniki projektu będą udostępniane nieodpłatnie. Środki trwałe nabyte w ramach projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych ani zwolnionych z VAT. W związku z tym Wnioskodawca nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych na realizację projektu, ponieważ wydatki te nie są związane z czynnościami opodatkowanymi podatkiem od towarów i usług.

📅 20.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.271.2024.1.ESZ

Wnioskodawca prowadził jednoosobową działalność gospodarczą zajmującą się produkcją wyrobów budowlanych z betonu. W 1990 roku, wspólnie z ówczesną żoną, nabył niezabudowaną nieruchomość gruntową, którą następnie zabudował. W 2008 roku nabył kolejną nieruchomość gruntową. Nieruchomości te nie zostały wprowadzone do działalności gospodarczej, jednak Wnioskodawca wykorzystywał je w ramach prowadzonej działalności. W 2017 roku Wnioskodawca zawiesił działalność gospodarczą. W okresie zawieszenia wynajmował nieruchomości podmiotowi gospodarczemu, a w 2023 roku sprzedał udziały w tych nieruchomościach. Organ uznał, że najem nieruchomości w czasie zawieszenia działalności podlegał opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, natomiast sprzedaż udziału w niezabudowanej działce podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT.

📅 20.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.254.2024.1.DP

Gmina (...) jest czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. Realizuje projekt inwestycyjny pn. "(...)", który dotyczy budowy infrastruktury wodno-kanalizacyjnej. Inwestycja jest finansowana ze źródeł zewnętrznych, w tym z Europejskiego Funduszu Rolnego na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich. Po zakończeniu inwestycji, powstała infrastruktura wodno-kanalizacyjna zostanie nieodpłatnie przekazana spółce komunalnej, która będzie świadczyć odpłatne usługi dostawy wody oraz odbioru ścieków. Organ podatkowy uznał, że w związku z nieodpłatnym udostępnieniem infrastruktury, Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych na realizację tej inwestycji.

📅 20.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.181.2024.2.RM

Spółka z siedzibą w Finlandii, zarejestrowana jako podatnik VAT w Polsce, prowadzi działalność polegającą na dostarczaniu towarów do klientów w Polsce, innych krajach UE oraz poza UE. W ramach tej działalności Spółka przywozi własne towary z Finlandii do Polski, gdzie zleca polskiemu dostawcy usługę arkuszowania tych towarów. Następnie Spółka sprzedaje gotowe produkty klientom. Nie zatrudnia pracowników w Polsce, nie posiada żadnej nieruchomości ani zasobów technicznych na tym terenie. Decyzje dotyczące działalności Spółki w Polsce są podejmowane w centrali w Finlandii. Spółka nabywa także usługi wsparcia sprzedaży od powiązanej spółki w Polsce, przy czym pracownicy tej spółki realizują jedynie ograniczony zakres zadań i nie podejmują wiążących decyzji. W związku z brakiem stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce, Spółka nie ma obowiązku wystawiania i odbierania faktur ustrukturyzowanych w Krajowym Systemie e-Faktur.

📅 20.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.271.2024.2.MG

Gmina A, jako zarejestrowany, czynny podatnik VAT, planuje zamianę nieruchomości gruntowych, w tym działek nr 1, 2 i 3 w miejscowości C na działkę nr 4 w miejscowości D, będącą własnością Nadleśnictwa B. Gmina zapytała, czy dostawa działek nr 1, 2 i 3 w ramach zamiany będzie zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 w związku z art. 2 pkt 33 ustawy o VAT. Organ podatkowy uznał stanowisko Gminy za nieprawidłowe. Działka nr 1 jest zabudowana drogą, która kwalifikuje się jako budowla według ustawy Prawo budowlane, natomiast działki nr 2 i 3 są przeznaczone pod zabudowę zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego. W związku z tym, nie spełniają one definicji terenów niezabudowanych innych niż tereny budowlane, o których mowa w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. W konsekwencji, planowana dostawa tych działek nie będzie zwolniona od podatku VAT.

📅 20.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.113.2024.1.EA

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla koncentratu przeznaczonego do spożycia po rozcieńczeniu z wodą. Organ podatkowy zakwalifikował ten produkt do pozycji CN 2106 "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone" i uznał, że dla tego towaru obowiązuje stawka VAT w wysokości 8%, na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT oraz poz. 5 załącznika nr 3 do tej ustawy.

📅 20.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.137.2024.1.MW

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla towaru "(...)", który klasyfikowany jest w pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN). Organ podatkowy uznał, że towar ten spełnia kryteria oraz posiada właściwości charakterystyczne dla towarów objętych pozycją 2106 CN. W związku z tym, jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%, zgodnie z art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w powiązaniu z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy o VAT.

📅 20.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.168.2024.3.APR

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT) związanych ze sprzedażą tokenów inwestycyjnych (Tokenów) przez spółkę (Wnioskodawcę). Wnioskodawca planuje rozpocząć działalność gospodarczą polegającą na emitowaniu i sprzedaży Tokenów, które będą stanowiły wirtualną walutę. Tokeny uprawnią ich posiadaczy do otrzymania określonego udziału w zyskach Wnioskodawcy z działalności innej niż emitowanie i sprzedaż Tokenów. Organ uznał, że sprzedaż Tokenów będzie podlegać opodatkowaniu VAT jako odpłatne świadczenie usług, jednak nie skorzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 7 ustawy o VAT, które dotyczy transakcji związanych z walutami, banknotami i monetami używanymi jako prawny środek płatniczy. Organ stwierdził, że Tokeny nie będą pełnić funkcji nośnika wartości pieniężnej ani środków płatniczych, jak waluty uznawane za prawny środek płatniczy. Miejsce świadczenia usług związanych ze sprzedażą Tokenów będzie zlokalizowane w Polsce, gdzie znajduje się siedziba działalności gospodarczej Wnioskodawcy.

📅 20.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.212.2024.1.DP

Podatniczka prowadzi działalność gospodarczą, która polega na organizowaniu warsztatów integracyjnych dla zespołów firmowych. Oferta obejmuje warsztaty oraz posiłki, które podatniczka nabywa w lokalach gastronomicznych, a podczas posiłków prowadzi warsztaty. Klientom wystawia fakturę za "organizację spotkania firmowego". Podatniczka pyta, czy ma prawo do odliczenia VAT od usług gastronomicznych, które stanowią bezpośrednie koszty uzyskania przychodu, a nie koszty reprezentacji. Organ podatkowy stwierdza, że podatniczka nie ma prawa do odliczenia VAT od nabywanych usług gastronomicznych, ponieważ ustawa o VAT wyraźnie wyłącza takie odliczenie, niezależnie od tego, czy usługi te są bezpośrednimi kosztami uzyskania przychodu.

📅 20.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.285.2024.2.KAK

Wnioskodawczyni jest współwłaścicielem zabudowanej działki gruntu nr ..., którą otrzymała w spadku po zmarłej matce. Obecnie prowadzi działalność gospodarczą i jest czynnym podatnikiem VAT. Planuje sprzedaż spółce prawa własności tej zabudowanej nieruchomości w udziale ... części. Spółka zamierza na niej wybudować obiekt handlowo-usługowy. Organ podatkowy stwierdził, że sprzedaż zabudowanej działki nr ... przez Wnioskodawczynię będzie zwolniona od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, pod warunkiem spełnienia przesłanek do zastosowania tego zwolnienia. Budynek na działce był już wcześniej zasiedlony, a od momentu zasiedlenia do sprzedaży minie okres dłuższy niż 2 lata. Wnioskodawczyni nie ponosiła również nakładów na uatrakcyjnienie budynku. Organ uznał, że zgodnie z art. 29a ust. 8 ustawy o VAT, zwolnienie to obejmie także sprzedaż gruntu, na którym znajduje się ten budynek.

📅 20.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.359.2024.1.LM

Gmina planuje przeprowadzenie inwestycji polegającej na przebudowie i rozbudowie dróg gminnych, która zostanie sfinansowana z jej własnych środków oraz funduszy unijnych. W związku z tym Gmina zapytała o możliwość odliczenia naliczonego podatku VAT od wydatków związanych z tą inwestycją. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych na realizację inwestycji. Argumentował, że Gmina, wykonując zadania własne dotyczące dróg gminnych, nie działa jako podatnik VAT, a wydatki te nie są związane z czynnościami opodatkowanymi. Infrastruktura drogowa, która powstanie w ramach inwestycji, będzie miała charakter niekomercyjny i ogólnodostępny, a Gmina nie będzie pobierać opłat za jej użytkowanie. W związku z tym nie zostały spełnione warunki uprawniające do odliczenia naliczonego podatku VAT.

📅 20.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.145.2024.4.MSM

Wnioskodawca prowadzi działalność polegającą na produkcji tortów oraz innych deserów na indywidualne zamówienie klientów, a także na sprzedaży deserów na wynos z witryny w swojej pracowni cukierniczej. W przedmiotowym wniosku mowa o torcie musowym o smaku jogurtowo-malinowym, który sprzedawany jest na zamówienie z odbiorem osobistym przez klienta. Organ podatkowy zaklasyfikował ten towar do działu 19 Nomenklatury scalonej (CN) i uznał, że jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 5%, zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy w związku z poz. 12 załącznika nr 10 do ustawy.

📅 20.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.133.2024.1.AB

Wnioskodawca wystąpił z prośbą o ustalenie stawki podatku od towarów i usług dla kapsułek, które według jego deklaracji są suplementem diety. Organ podatkowy, analizując klasyfikację towaru w Nomenklaturze Scalonej (CN), uznał, że towar ten spełnia kryteria oraz posiada cechy charakterystyczne dla pozycji 2106 CN - "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką 8% na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy o VAT.

📅 20.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.209.2024.3.WK

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla "Wafli pszennych". Wnioskodawca złożył wniosek o klasyfikację tego towaru w celu określenia właściwej stawki VAT. Organ podatkowy, po przeanalizowaniu składu produktu, zakwalifikował wafle pszenne do działu 19 Nomenklatury Scalonej (CN), który obejmuje "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze". W związku z tym, na podstawie art. 41 ust. 2a ustawy o VAT w związku z poz. 12 załącznika nr 10 do ustawy, organ uznał, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 5%.

📅 20.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.252.2024.1.SKJ

Spółka, zarejestrowana jako czynny podatnik VAT, prowadzi działalność gospodarczą, w ramach której zawiera umowy leasingu na samochody o dopuszczalnej masie całkowitej poniżej 3,5 tony. Po zakończeniu tych umów Spółka wykupuje samochody od leasingodawcy z zamiarem ich późniejszej odsprzedaży. Planowana jest nowa polityka dotycząca nabywanych samochodów, która podzieli je na dwie grupy: Grupa I obejmie samochody przeznaczone wyłącznie do sprzedaży, natomiast Grupa II to samochody, które mogą być tymczasowo wykorzystywane przez pracowników Spółki przed ich sprzedażą. Spółka wprowadzi procedury nadzoru nad samochodami z Grupy I, aby zapewnić, że będą one wykorzystywane jedynie w celu przygotowania do sprzedaży. Organ podatkowy potwierdził, że Spółka ma prawo do odliczenia pełnej kwoty podatku naliczonego z faktur zakupu samochodów z Grupy I, bez konieczności prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu oraz składania formularza VAT-26.

📅 20.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.233.2024.2.ND

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla towaru "wafel z kremem". Organ podatkowy uznał, że towar ten należy zaklasyfikować do działu 19 Nomenklatury Scalonej (CN), który obejmuje "przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze". W związku z tym, na podstawie art. 41 ust. 2a ustawy o VAT oraz poz. 12 załącznika nr 10 do ustawy, stawka podatku VAT dla tego towaru wynosi 5%.

📅 20.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.173.2024.1.IG

Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej i jest zarejestrowany jako czynny podatnik VAT. W 2018 roku nabył niezabudowaną nieruchomość, która w momencie zakupu była terenem budowlanym. Nieruchomość została nabyta z zamiarem budowy inwestycji z lokalami mieszkalnymi na wynajem, co wiązało się z działalnością zwolnioną z VAT. W związku z tym Wnioskodawca nie odliczył VAT z faktury dokumentującej zakup nieruchomości. Do chwili obecnej prace nad realizacją inwestycji nie zostały rozpoczęte, a Wnioskodawca nie planuje ich realizacji w przyszłości. W 2024 roku podjął decyzję o sprzedaży nieruchomości. Wnioskodawca zapytał, czy dostawa nieruchomości będzie zwolniona z VAT oraz czy ma prawo do korekty polegającej na uwzględnieniu całego podatku naliczonego z faktury w rozliczeniu za okres sprzedaży nieruchomości w związku ze zmianą jej przeznaczenia. Organ stwierdził, że dostawa nieruchomości nie będzie zwolniona z VAT, ponieważ w momencie sprzedaży nadal będzie terenem budowlanym. Wnioskodawca nie będzie miał również prawa do dokonania korekty polegającej na uwzględnieniu całego podatku naliczonego z faktury w rozliczeniu za okres sprzedaży nieruchomości. Korekta podatku naliczonego w związku ze zmianą przeznaczenia nieruchomości powinna być dokonana z uwzględnieniem daty jej nabycia oraz wprowadzenia do ewidencji środków trwałych w 2018 roku, za pozostały przysługujący Wnioskodawcy okres korekty.

📅 20.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4012.280.2018.11.AR

Interpretacja dotyczy ustalenia, czy dofinansowanie przyznane Miastu A w związku z realizacją projektu pn. "(...)" stanowi podstawę opodatkowania w podatku od towarów i usług. Miasto A, jako czynny podatnik VAT, realizuje projekt finansowany z Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa (...) 2014-2020. Projekt obejmuje montaż instalacji odnawialnych źródeł energii (OZE) na budynkach jednorodzinnych na terenie Miasta. Miasto oczekuje dofinansowania w wysokości 85% wartości netto wydatków kwalifikowanych, podczas gdy pozostałe 15% kosztów pokrywają mieszkańcy. Organ podatkowy uznał, że dofinansowanie otrzymane przez Miasto A nie stanowi podstawy opodatkowania w podatku od towarów i usług. Realizacja projektu przez Miasto nie jest działalnością gospodarczą, lecz wykonywaniem zadań własnych gminy w zakresie ochrony środowiska oraz dywersyfikacji źródeł energii. Dofinansowanie ma charakter podmiotowy, a nie przedmiotowy, i nie jest bezpośrednio związane z dostawą towarów ani świadczeniem usług podlegających opodatkowaniu VAT. W związku z tym, otrzymane dofinansowanie nie wpływa na podstawę opodatkowania.

📅 20.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.194.2024.2.ALN

Interpretacja dotyczy sprzedaży licytacyjnej działek o numerach 1, 2, 3, 4 i 5, będących własnością dłużnika, który jest rolnikiem ryczałtowym. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż tych działek nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT). Stwierdził, że dłużnik nie prowadzi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, a jedynie dokonuje zbycia majątku prywatnego, co nie podlega opodatkowaniu. Organ zauważył, że dłużnik nie podejmował aktywnych działań w zakresie obrotu nieruchomościami, które mogłyby świadczyć o angażowaniu środków w sposób podobny do handlowców. W związku z tym, organ orzekł, że Komornik jako płatnik nie będzie zobowiązany do naliczenia, pobrania ani odprowadzenia podatku VAT z tytułu sprzedaży licytacyjnej tych działek.

📅 20.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.134.2019.7.MH

Gmina realizuje projekt, który obejmuje montaż i podłączenie instalacji, takich jak kolektory słoneczne, podgrzewacze wody oraz osprzęt instalacyjny, na budynkach mieszkańców. Projekt jest współfinansowany z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa na lata 2014-2020. Gmina zawarła umowy z mieszkańcami, na mocy których w zamian za jednorazową opłatę mieszkańcy zlecają Gminie wykonanie montażu i podłączenia instalacji. Do realizacji tych prac Gmina zatrudni firmy zewnętrzne. Dofinansowanie projektu wynosi 85% kosztów kwalifikowanych. Organ podatkowy uznał, że działania Gminy związane z realizacją projektu nie stanowią dostawy towarów ani świadczenia usług, które podlegałyby opodatkowaniu podatkiem VAT. Gmina nie prowadzi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, lecz jedynie organizuje finansowanie montażu instalacji na budynkach mieszkańców. W związku z tym, kwoty otrzymane od mieszkańców oraz dotacja z EFRR nie stanowią podstawy opodatkowania podatkiem VAT.

📅 20.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.303.2024.1.MWJ

Gmina, jako podatnik VAT, planuje realizację projektu edukacyjnego dotyczącego ekologii, gospodarki obiegu zamkniętego, recyklingu, świadomej konsumpcji oraz zrównoważonego rozwoju. Wszystkie wydatki związane z projektem będą potwierdzone fakturami wystawionymi na Gminę. Należy jednak zaznaczyć, że efekty projektu nie będą wykorzystywane przez Gminę w ramach czynności opodatkowanych VAT. W związku z tym Gmina nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego wynikającą z realizacji tego projektu.

📅 20.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.100.2024.2.MW

Interpretacja dotyczy uznania Sprzedających za podatników w kontekście planowanej transakcji zbycia nieruchomości oraz kwalifikacji tej sprzedaży do opodatkowania VAT. Organ podatkowy stwierdził, że sprzedaż działek nr (...) i nr (...) będących we współwłasności małżeńskiej nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ Sprzedający nie prowadzą działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, a jedynie dokonują zbycia majątku prywatnego. Organ uznał stanowisko Sprzedających za prawidłowe.

📅 20.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.181.2024.2.AAR

Wnioskodawczyni, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą i czynny zarejestrowany podatnik VAT, zajmuje się profesjonalnym obrotem nieruchomościami. Wraz z mężem są właścicielami działki gruntu o nr ewid. 1, nabytej w ramach wspólności ustawowej małżeńskiej. Działka ta została wydzielona z pierwotnej działki o nr ewid. 2, która została nabyta na potrzeby prowadzonej przez Wnioskodawczynię działalności. Wnioskodawczyni podpisała umowę wstępną sprzedaży działki nr ewid. 1 z przyszłym nabywcą oraz udzieliła mu pełnomocnictwa do reprezentowania jej przed organami administracji publicznej w celu uzyskania niezbędnych zgód i pozwoleń na realizację inwestycji. Organ podatkowy uznał, że Wnioskodawczyni będzie działać jako podatnik podatku od towarów i usług przy dostawie działki nr ewid. 1, a ta dostawa nie będzie objęta zwolnieniem od VAT.

📅 20.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.308.2024.2.JM

Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego, planuje przeprowadzenie inwestycji polegającej na oczyszczeniu i pogłębieniu dna zbiornika retencyjnego w celu zwiększenia jego pojemności. Inwestycja ma na celu poprawę gospodarki wodnej oraz zabezpieczenie przeciwpowodziowe. Gmina zapytała, czy będzie mogła odzyskać naliczony podatek VAT związany z tą inwestycją. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odzyskania podatku VAT, ponieważ inwestycja nie będzie służyła czynnościom opodatkowanym. Gmina wykonuje zadania publiczne, a nabywane towary i usługi nie będą wykorzystywane w działalności gospodarczej objętej VAT. W związku z tym Gmina nie spełnia warunków do odliczenia podatku naliczonego.

📅 20.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.418.2024.1.MWJ

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, realizuje strategiczny projekt pn. "(...)", w ramach którego ponosi wydatki na utworzenie stanowiska doradcy gminnego ds. poprawy jakości powietrza i efektywności energetycznej oraz inne wydatki związane z projektem. Celem projektu jest zwiększenie świadomości mieszkańców Gminy w zakresie ochrony powietrza oraz działań antysmogowych. Wydatki te mają charakter nieodpłatny i służą wyłącznie realizacji zadań własnych Gminy w obszarze ochrony środowiska. Gmina nie zamierza wykorzystywać nabytych towarów i usług do działalności opodatkowanej VAT. W związku z tym, Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego, który został wykazany na fakturach dokumentujących wydatki poniesione w ramach realizacji projektu.

📅 20.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.286.2024.1.MG

Powiat A ubiega się o dofinansowanie z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej na realizację projektu pn. "...". W ramach tego przedsięwzięcia planowany jest zakup elementów infrastruktury edukacyjnej oraz organizacja konkursów wiedzy ekologicznej. Powiat A jest zarejestrowanym podatnikiem VAT. Organ podatkowy uznał, że Powiat A nie ma prawa do odzyskania podatku VAT poniesionego w związku z realizacją projektu, ponieważ efekty tego zadania nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług. W konsekwencji Powiat A nie będzie mógł obniżyć kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego ani uzyskać zwrotu różnicy podatku.

📅 20.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.192.2024.3.PK

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu klasyfikacji napoju bezalkoholowego na bazie piwa bezalkoholowego. Organ podatkowy, po przeanalizowaniu wniosku, uznał, że napój ten spełnia kryteria dla towarów objętych pozycją CN 2202 Nomenklatury Scalonej. W związku z tym, jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 5%, zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy o VAT oraz poz. 17 załącznika nr 10 do tej ustawy. Organ potwierdził, że opisany w wniosku towar jest napojem bezalkoholowym, w którym udział masowy soku owocowego wynosi co najmniej 20% składu surowcowego.

📅 20.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.245.2024.2.MPA

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT) związanych ze sprzedażą nieruchomości gruntowych (Nieruchomość I i Nieruchomość II) przez osoby fizyczne (M.A. i I.A.). Wnioskodawcy nabyli te nieruchomości do majątku prywatnego, nie wykorzystywali ich w działalności gospodarczej, a planują sprzedaż w całości spółce. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż tych nieruchomości nie podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ wnioskodawcy nie prowadzą profesjonalnej działalności w zakresie obrotu nieruchomościami, a transakcja ta będzie realizowana w ramach zarządu majątkiem prywatnym. Organ potwierdził prawidłowość stanowiska wnioskodawców.

📅 20.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.259.2024.1.WH

Powiatowy Zarząd Dróg, jako jednostka organizacyjna Powiatu, wykorzystywał środki trwałe, takie jak pługi, piaskarki oraz samochody osobowe i ciężarowe, wyłącznie do celów statutowych związanych z utrzymaniem dróg powiatowych. Środki te nie były wykorzystywane w działalności gospodarczej. W związku z tym, sprzedaż tych środków trwałych przez Powiatowy Zarząd Dróg nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ Powiat nie działa jako podatnik VAT w odniesieniu do tych czynności, lecz realizuje zadania publiczne nałożone przepisami prawa.

📅 20.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.189.2024.3.SR

Interpretacja dotyczy ustalenia, czy sprzedaż nieruchomości będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT zarówno po stronie sprzedającego, jak i kupującego, niezależnie od tego, czy umowa sprzedaży zostanie zawarta przed czy po uzyskaniu pozwolenia na użytkowanie. Organ stwierdził, że: 1. Sprzedaż nieruchomości będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT po stronie sprzedającego, niezależnie od momentu zawarcia umowy sprzedaży - stanowisko prawidłowe. 2. Sprzedaż nieruchomości nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT po stronie kupującego - stanowisko nieprawidłowe. Organ uznał, że sprzedawana nieruchomość nie stanowi przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu przepisów, co wyklucza możliwość skorzystania ze zwolnienia z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. W konsekwencji, opodatkowaniu VAT podlega wyłącznie sprzedaż nieruchomości po stronie sprzedającego.

📅 20.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.257.2024.2.EK

Wnioskodawczyni jest współwłaścicielem na zasadach wspólności ustawowej majątkowej małżeńskiej nieruchomości o numerze A, o powierzchni 0,3066 ha, zlokalizowanej w miejscowości S. Nieruchomość ta jest zabudowana budynkiem magazynowym. Wnioskodawczyni planuje sprzedaż spółce prawa własności zabudowanej nieruchomości o powierzchni 0,2940 ha, wydzielonej z działki gruntu oznaczonej numerem ewidencyjnym A. Organ podatkowy stwierdził, że zamierzona przez Wnioskodawczynię sprzedaż udziału w zabudowanej nieruchomości, wydzielonej z działki o numerze A, będzie traktowana jako dostawa dokonywana przez nią jako podatnika w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, zgodnie z art. 15 ust. 1 i ust. 2 ustawy o VAT. Organ uznał również, że ta dostawa będzie korzystać ze zwolnienia z podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 w związku z art. 29a ust. 8 ustawy o VAT, ponieważ od pierwszego zasiedlenia budynku do chwili jego sprzedaży upłynie okres dłuższy niż 2 lata, a Wnioskodawczyni nie poniosła wydatków na jego ulepszenie w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym, które stanowiłyby co najmniej 30% jego wartości początkowej.

📅 20.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.152.2024.1.JO

Wnioskodawca, spółka z siedzibą w Polsce, specjalizuje się w doradztwie biznesowym i inżynieryjnym, realizacji projektów energetycznych oraz usługach związanych z rozwojem i realizacją projektów w obszarze Odnawialnych Źródeł Energii (OZE). Zawarł szereg umów o świadczenie usług koordynacji i realizacji procesów inwestycyjnych z A. GmbH, niemiecką spółką z siedzibą w Niemczech. Celem tych usług jest uzyskanie przez inwestora, będącego klientem A., pozwolenia na budowę urządzeń i instalacji związanych z odnawialnym źródłem energii oraz infrastrukturą towarzyszącą. Wnioskodawca zobowiązany jest do koordynacji wszelkich czynności faktycznych i prawnych niezbędnych do realizacji projektu, reprezentowania interesów inwestora wobec podmiotów trzecich, wsparcia obiegu dokumentacji, koordynacji współpracy pomiędzy podmiotami, kontaktów z organami administracji publicznej, uzyskania tytułu prawnego do nieruchomości, przygotowania dokumentacji projektowej oraz wniosków o wydanie decyzji i pozwoleń niezbędnych do realizacji projektu, a także reprezentowania inwestora w postępowaniach administracyjnych. Wynagrodzenie Wnioskodawcy obejmuje miesięczne zaliczki płatne niezależnie od stopnia realizacji umowy oraz premię za sukces, wypłacaną po zakończeniu każdego etapu realizacji.

📅 20.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.314.2024.1.NS

Gmina, jako zarejestrowany, czynny podatnik VAT, otrzymała dofinansowanie z funduszy unijnych na projekt obejmujący wykonanie studium wykonalności, roboty budowlane w zabytkowej plebanii, nadzór inwestorski, promocję projektu oraz zarządzanie nim. Efekty projektu będą wykorzystywane do czynności nieopodatkowanych, a jego realizacja przyczyni się do realizacji zadań własnych gminy. Organ podatkowy uznał, że gminie nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z tytułu dostawy towarów i usług związanych z tym projektem, ponieważ nabyte towary i usługi nie będą służyły do wykonywania czynności opodatkowanych VAT.

📅 20.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.226.2024.1.KL

Podatniczka prowadzi działalność gospodarczą, która obejmuje sporządzanie świadectw charakterystyki energetycznej budynków oraz wydawanie zaświadczeń o braku konieczności sporządzenia takiego świadectwa. Wartość sprzedaży w 2023 roku nie przekroczyła 200 000 zł, a przewidywana wartość sprzedaży w 2024 roku również nie osiągnie tej kwoty. Podatniczka nie świadczy usług doradczych ani innych czynności wyłączonych ze zwolnienia na podstawie art. 113 ust. 13 ustawy o VAT. W związku z tym ma prawo do korzystania ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 113 ust. 1 i 9 ustawy o VAT, aż do momentu przekroczenia limitu sprzedaży wynoszącego 200 000 zł.

📅 20.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.369.2024.1.KFK

Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego, realizuje projekt pn.: „(...)". Celem projektu jest poprawa jakości życia oraz stworzenie przestrzeni do organizacji wydarzeń kulturalnych, rekreacyjnych i sportowych. Projekt nie generuje przychodów ani dochodów, a jego efekty są wolne od zysków. Gmina nie ma możliwości odzyskania podatku VAT naliczonego w związku z realizacją inwestycji, uznanego za wydatek kwalifikowany projektu. Organ podatkowy stwierdził, że Gmina nie może odzyskać podatku VAT, ponieważ realizuje projekt w ramach zadań własnych, które służą zaspokajaniu potrzeb wspólnoty samorządowej, a nie w ramach działalności gospodarczej opodatkowanej VAT.

📅 20.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.260.2024.1.AS

Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, Gmina (dalej: Wnioskodawca) jest czynnym zarejestrowanym podatnikiem VAT. Skarb Państwa, reprezentowany przez Prezydenta Miasta, był właścicielem działki nr 1, która na podstawie ostatecznej decyzji ZRID przeszła na własność Gminy w grudniu 2020 r. Działka nr 1 była niezabudowana i nieogrodzona, stanowiąc teren po zlikwidowanej bocznicy kolejowej. Zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, działka nr 1 została przeznaczona jako park rekreacyjny. Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT w związku z przeniesieniem prawa własności działki nr 1 w zamian za odszkodowanie. Organ podatkowy uznał, że przeniesienie prawa własności działki nr 1 na Wnioskodawcę w zamian za odszkodowanie nie korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Działka nr 1 została uznana za teren budowlany w rozumieniu art. 2 pkt 33 ustawy o VAT, ponieważ miejscowy plan zagospodarowania przestrzennego dopuszczał na niej zabudowę obiektami gastronomicznymi, ciągami pieszymi, obiektami małej architektury oraz ścieżką rowerową. W związku z tym dostawa tej działki w drodze wywłaszczenia nie mogła korzystać ze zwolnienia z VAT.

📅 20.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

1061-IPTPP1.4512.126.2017.7.RG

Gmina realizuje projekt zakupu i montażu instalacji solarnych oraz pieców c.o. opalanych biomasą w budynkach mieszkalnych mieszkańców. Projekt jest współfinansowany z Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa. Gmina zawarła umowy z mieszkańcami, na podstawie których mieszkańcy pokrywają 15% kosztów kwalifikowanych projektu. Organ podatkowy uznał, że działania gminy w ramach projektu nie są działalnością gospodarczą, a zatem wpłaty mieszkańców oraz otrzymane dofinansowanie nie będą podstawą opodatkowania podatkiem od towarów i usług.

📅 20.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.311.2024.1.MC

Wnioskodawca, będący klubem sportowym, prowadzi działalność gospodarczą w zakresie klubów sportowych. W związku z organizowanymi meczami wyjazdowymi, zawodnicy oraz sztab trenerski odbywają zgrupowania w hotelach w przeddzień meczu. Wnioskodawca nabywa od hoteli (Usługodawców) kompleksową usługę organizacji tych zgrupowań. Usługodawcy są podatnikami VAT. Wnioskodawca w pełni wykorzystuje nabyte usługi na potrzeby działalności opodatkowanej VAT. Organ podatkowy potwierdził prawo Wnioskodawcy do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony wynikający z faktur dokumentujących usługi organizacji zgrupowania świadczone przez Usługodawcę.

📅 20.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.260.2024.1.MC

Spółka prowadzi działalność leczniczą na podstawie umowy dzierżawy gruntu oraz pomieszczeń szpitalnych ze Szpitalem Wojewódzkim. Aby umożliwić Spółce dalsze prowadzenie Szpitala Onkologicznego na dłuższy okres niż przewidziany w pierwotnej umowie, Spółka i Szpital Wojewódzki zawarli Aneks. Zgodnie z jego postanowieniami, Spółka zobowiązała się do wybudowania nowego budynku szpitalnego (Nowy Budynek) na własny koszt i przekazania go Szpitalowi Wojewódzkiemu. W zamian Szpital Wojewódzki przedłużył umowę dzierżawy o 10 lat. Organ podatkowy uznał, że prace wykonywane przez Spółkę na rzecz Szpitala Wojewódzkiego w związku z Aneksu stanowią odpłatne świadczenie usług, a wynagrodzeniem Spółki jest uzyskanie przedłużenia umowy dzierżawy. W związku z tym Spółka powinna rozliczyć tę transakcję jako odpłatne świadczenie usług w podatku VAT.

📅 20.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.158.2024.1.WF

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) dotyczącej klasyfikacji towaru, który określa jako suplement diety w formie kapsułek. Organ podatkowy, po ocenie składu oraz przeznaczenia produktu, uznał, że towar ten powinien być sklasyfikowany w pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN) jako "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 8%, zgodnie z art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w powiązaniu z art. 146ef ust. 1 pkt 2 oraz poz. 5 załącznika nr 3 do tej ustawy.

📅 20.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.19.2020.8.MK

Gmina planuje przeprowadzenie zadania polegającego na demontażu, transporcie, zabezpieczeniu oraz unieszkodliwieniu odpadów zawierających azbest z budynków prywatnych osób fizycznych, parafii oraz osób prowadzących działalność rolniczą na terenie Gminy. Realizacja tego zadania będzie w całości finansowana z dotacji uzyskanej z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej, co oznacza, że mieszkańcy nie poniosą żadnych kosztów. Organ podatkowy uznał, że działania Gminy w tym zakresie nie będą traktowane jako dostawa towarów ani świadczenie usług, które podlegałyby opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. W związku z tym, dotacja nie będzie podlegała opodatkowaniu, a Gmina nie będzie miała prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych przez wykonawcę.

📅 20.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.185.2024.3.MK

Gmina (...) realizuje inwestycję pn. "(...)", która obejmuje przebudowę ujęcia wody oraz oczyszczalni ścieków. Celem tej inwestycji jest rozwój gospodarczy obszarów wiejskich oraz poprawa warunków życia mieszkańców. Nowa infrastruktura będzie wykorzystywana zarówno w działalności gospodarczej (opodatkowanej VAT) prowadzonej przez zakład budżetowy Gminy, jak i do celów niegospodarczych (niepodlegających opodatkowaniu VAT). Gmina nie jest w stanie przypisać wydatków na inwestycję do konkretnych rodzajów czynności. Organ uznał, że Gmina ma prawo do częściowego odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków na inwestycję, stosując proporcję (prewspółczynnik) określoną dla zakładu budżetowego zgodnie z obowiązującymi przepisami. Stanowisko Gminy, które zakładało odliczenie 100% podatku VAT, a następnie dokonanie korekty w zakładzie budżetowym, zostało uznane za nieprawidłowe.

📅 20.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.177.2024.1.KŁ

Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, Spółka A jest czynnym podatnikiem VAT, która w 2019 r. zawarła z Korzystającym umowę leasingu finansowego oraz leasingu gruntów, dotyczących nieruchomości gruntowej zabudowanej budynkiem hotelu. W 2022 r. na tej nieruchomości Sąd ustanowił na rzecz osób trzecich (Beneficjentów Służebności) służebność drogi koniecznej, za co Spółce A przyznano jednorazowe wynagrodzenie. Spółka A ma obowiązek przekazania otrzymanego wynagrodzenia Korzystającemu, ponieważ to on odczuwa ograniczenia związane z ustanowieniem służebności na nieruchomości, którą ekonomicznie użytkował. Ustanowienie służebności za wynagrodzeniem stanowi świadczenie usług opodatkowanych VAT, które Spółka A powinna udokumentować fakturą wystawioną na rzecz Beneficjentów Służebności. Obowiązek podatkowy w VAT powstaje w momencie wystawienia faktury, a podstawą opodatkowania jest kwota brutto wynagrodzenia otrzymanego przez Spółkę A. Spółka A ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktury, którą Korzystający wystawi na jej rzecz w związku z przekazaniem wynagrodzenia za ustanowienie służebności, ponieważ transakcja ta jest związana z czynnościami opodatkowanymi realizowanymi przez Spółkę A w ramach prowadzonej działalności gospodarczej.

📅 20.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.288.2024.1.LM

Wnioskodawca, będący rezydentem podatkowym Niemiec, odziedziczył 1/4 udziału w nieruchomości zlokalizowanej w Polsce. W 2019 roku nieruchomość została podzielona na 21 działek budowlanych oraz działki drogowe. Wnioskodawca zamierza sprzedać swoje udziały w tych działkach. Organ podatkowy uznał, że Wnioskodawca nie będzie działał jako podatnik podatku od towarów i usług w związku z tą sprzedażą, ponieważ nie prowadził aktywności związanej z obrotem nieruchomościami, a jedynie zbywa majątek osobisty nabyty w drodze dziedziczenia. W związku z tym Wnioskodawca nie będzie zobowiązany do rejestracji jako podatnik VAT czynny, wystawiania faktur VAT, dokonywania rozliczeń VAT, składania plików JPK z deklaracją oraz zapłaty podatku.

📅 20.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.325.2024.1.MG

Gmina (...) wystąpiła z wnioskiem o interpretację indywidualną w sprawie braku prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją projektu inwestycyjnego pn. "(...)", którego celem jest budowa infrastruktury drogowej i rekreacyjnej. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od tych wydatków, ponieważ infrastruktura stworzona w ramach projektu nie będzie wykorzystywana do działalności opodatkowanej. Gmina realizuje projekt w ramach zadań własnych, mających na celu zaspokajanie zbiorowych potrzeb wspólnoty, a nie w ramach działalności gospodarczej. W związku z tym Gmina nie działa jako podatnik podatku od towarów i usług w rozumieniu ustawy o VAT, co wyklucza prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją tego projektu.

📅 20.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.204.2024.2.ESD

Gmina przygotowuje się do sprzedaży nieruchomości składającej się z czterech działek ewidencyjnych, w tym trzech zabudowanych (nr A, B i D) oraz jednej niezabudowanej (nr C). Gmina jest czynnym podatnikiem VAT. Sprzedaż działek nr A, B i D będzie zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Z kolei sprzedaż działki nr C, która jest niezabudowana, będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ nie spełnia warunków do zastosowania zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 i pkt 2 ustawy o VAT.

📅 20.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.303.2024.1.AA

Gmina (...) jako czynny podatnik VAT realizuje projekt mający na celu rozwój ogólnodostępnej i niekomercyjnej infrastruktury rekreacyjnej oraz kulturalnej, która ma wspierać integrację i edukację lokalnej społeczności. W ramach projektu planowana jest budowa drewnianej wiaty do przechowywania sprzętu motorowodnego, w tym żaglówek, które będą udostępniane mieszkańcom oraz turystom posiadającym patent żeglarski, i to bezpłatnie. Dodatkowo, organizowane będą bezpłatne zawody sportowe. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z realizacją tego projektu, ponieważ wydatki te nie są związane z czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT.

📅 20.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.325.2024.1.MMA

Gmina (...) zrealizowała projekt partnerski pn. "(...)", który dotyczył budowy infrastruktury rekreacyjnej. Celem projektu było zaspokojenie zbiorowych potrzeb lokalnej społeczności. Efekty projektu są ogólnodostępne i przeznaczone do niekomercyjnego użytku. Gmina nie generuje dochodów z wykorzystania efektów projektu i nie planuje ich udostępniać odpłatnie. W związku z tym Gmina nie ma możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na realizację tego projektu, ponieważ wydatki te nie są związane z czynnościami opodatkowanymi VAT.

📅 20.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.287.2024.3.MC

Podatnik prowadzi sprzedaż internetową towarów oraz akcesoriów na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych. Dostawa towarów realizowana jest wyłącznie w systemie wysyłkowym, a płatności dokonywane są na rachunek bankowy podatnika. Ewidencja w sklepie internetowym zawiera informacje dotyczące konkretnego zamówienia oraz identyfikujące klienta, w tym jego adres. Organ podatkowy uznał, że te transakcje są zwolnione z obowiązku ewidencjonowania na kasie fiskalnej na podstawie § 2 ust. 1 w związku z poz. 36 załącznika do Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 30 listopada 2023 r. dotyczącego zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy użyciu kas rejestrujących.

📅 20.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.338.2024.1.AM

Gmina ... jest czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. W ramach realizacji zadań własnych, określonych w ustawie o samorządzie gminnym, Gmina ... planuje zrealizować projekt dotyczący ... w miejscowości .... Inwestycja będzie finansowana z krajowych środków publicznych oraz z Europejskiego Funduszu Rolnego na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich. Gmina nie zamierza wykorzystywać opisanej infrastruktury do czynności opodatkowanych VAT ani czerpać dochodów z jej użytkowania. Organ podatkowy uznał, że Gminie ... nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur związanych z realizacją projektu, ponieważ nabyte towary i usługi nie będą służyć do czynności opodatkowanych VAT.

📅 20.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.287.2024.1.LM

Wnioskodawca, będący rezydentem podatkowym Niemiec, odziedziczył ¼ udziału w nieruchomości zlokalizowanej w Polsce. W 2019 roku nieruchomość została podzielona na mniejsze działki, które Wnioskodawca zamierza sprzedać. Organ podatkowy uznał, że Wnioskodawca nie będzie działał jako podatnik podatku od towarów i usług przy sprzedaży tych udziałów, ponieważ nie prowadził aktywnej działalności w zakresie obrotu nieruchomościami, a jedynie zbywa majątek osobisty nabyty w drodze dziedziczenia. W związku z tym Wnioskodawca nie ma obowiązku rejestracji jako czynny podatnik VAT, wystawiania faktur, dokonywania rozliczeń VAT, składania plików JPK z deklaracją ani zapłaty podatku.

📅 20.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.295.2024.1.MM

Interpretacja dotyczy braku opodatkowania transferu aktywów, polegającego na przeniesieniu własności polskich zapasów zlokalizowanych na terytorium kraju, w ramach transakcji zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Spółka A. S.A. z siedzibą w Szwajcarii, będąca częścią międzynarodowej grupy, wydziela działalność związaną z (...) do nowo utworzonej spółki D. Gmbh, również z siedzibą w Szwajcarii. W ramach tego procesu A. przenosi na D. aktywa i zobowiązania związane z tą działalnością, w tym zapasy towarów zlokalizowane w Polsce ("Polskie Zapasy"). Organ podatkowy uznał, że przeniesienie Polskich Zapasów w ramach tej transakcji nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ stanowi zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, wyłączone z opodatkowania na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

📅 20.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.284.2024.2.EK

Wnioskodawczyni jest właścicielem niezabudowanej nieruchomości położonej w miejscowości (...), składającej się z działki nr A o powierzchni (...) ha. Planuje sprzedaż prawa własności tej nieruchomości. Działka nr A jest objęta miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, oznaczona symbolem 16-KSP, co wskazuje na tereny parkingów z urządzeniami pomocniczymi. Kupujący zobowiązał się do załatwienia wszystkich formalności związanych z inwestycją na tej działce, w tym zmiany miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego, co umożliwi mu posadowienie na nieruchomości jednokondygnacyjnego obiektu handlowo-usługowego. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż tej nieruchomości będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ w momencie sprzedaży działka nr A będzie traktowana jako teren budowlany w rozumieniu ustawy o VAT, a zatem nie będzie korzystać ze zwolnienia od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy.

📅 20.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.254.2024.1.JO

Gmina wystąpiła z wnioskiem o interpretację indywidualną dotyczącą możliwości odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych na realizację projektu pn. "(...)", realizowanego w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020. Projekt dotyczy budowy infrastruktury rekreacyjnej, która nie będzie wykorzystywana do czynności opodatkowanych VAT, lecz ma na celu zaspokajanie zbiorowych potrzeb lokalnej społeczności. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia naliczonego podatku VAT od tych wydatków, ponieważ nie są one związane z czynnościami opodatkowanymi, a Gmina działa w ramach realizacji zadań własnych, a nie w działalności gospodarczej.

📅 20.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.230.2024.2.MM

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą pod nazwą (...), zamierza wnieść do spółki jawnej (dalej "Spółka") aport w postaci prowadzonego Przedsiębiorstwa, z wyłączeniem Nieruchomości Handlowych. Nieruchomości Handlowe będą wynajmowane Spółce z majątku prywatnego Wnioskodawcy oraz jego małżonki. Organ uznał, że aport Przedsiębiorstwa, z wyłączeniem Nieruchomości Handlowych, do nowo utworzonej Spółki Jawnej stanowi zbycie Przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług, co skutkuje wyłączeniem tej czynności z opodatkowania podatkiem VAT.

📅 20.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.231.2024.1.AKS

Spółka A Sp. z o.o. jest podatnikiem podatku od towarów i usług i współpracuje z pośrednikiem handlowym, osobą fizyczną. Pośrednik wystawił dla Spółki dwie faktury: pierwszą 29 lutego 2024 r. oraz drugą w marcu 2024 r. za usługi wykonane w okresie od 1 do 11 marca 2024 r. Mimo że Pośrednik nie był zarejestrowany jako podatnik VAT czynny w dniu wystawienia faktur, Spółce przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT z tych dokumentów. Organy podatkowe uznały, że brak rejestracji Pośrednika nie był wynikiem zamiaru oszustwa podatkowego, lecz niezidentyfikowanego błędu technicznego. Pośrednik niezwłocznie dokonał rejestracji i rozliczył należny podatek VAT. Usługi nabywane przez Spółkę są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, co uprawnia ją do odliczenia podatku VAT z faktur wystawionych przez Pośrednika.

📅 20.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.331.2024.1.KS

Miasto stara się o wsparcie finansowe z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej na realizację zadania dotyczącego edukacji ekologicznej mieszkańców województwa w ramach II edycji programu priorytetowego. Celem przedsięwzięcia jest zwiększenie świadomości ekologicznej mieszkańców, co obejmuje organizację pikniku ekologicznego, konkursów oraz warsztatów. Realizację zadania powierzy się podmiotowi zewnętrznemu wyłonionemu w przetargu. Miasto, jako nabywca usługi, nie będzie mogło odzyskać podatku VAT od poniesionych wydatków, ponieważ zadanie to nie jest związane z działalnością Gminy opodatkowaną VAT. Organ podatkowy potwierdził, że Miasto nie ma możliwości prawnej do odzyskania podatku VAT w związku z realizacją tego zadania.

📅 19.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.247.2024.1.AS

Gmina (...) jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. Zawarła umowę o dofinansowanie projektu pn. (...) w ramach Działania (...) programu Fundusze Europejskie dla (...) 2021-2027. Celem projektu jest ochrona i wykorzystanie zasobów dziedzictwa kulturowego, rozbudowa oraz przebudowa obiektu infrastruktury kultury, a także umożliwienie aktywnego udziału społeczeństwa w kulturze oraz efektywne wykorzystanie potencjału dziedzictwa kulturowego. Efekty projektu będą wykorzystywane przez Gminę wyłącznie do czynności niepodlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z realizacją tego projektu, ponieważ nie zostanie spełniony warunek związku ponoszonych wydatków z wykonywaniem czynności opodatkowanych. Stanowisko Gminy zostało uznane za prawidłowe.

📅 19.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.182.2024.2.ESD

Organ podatkowy ocenił, że stanowisko Gminy dotyczące skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od towarów i usług jest częściowo nieprawidłowe. Uznano, że wprowadzenie przez Gminę do sieci energetycznej energii elektrycznej wyprodukowanej w instalacji fotowoltaicznej zamontowanej na dachu budynku Szkoły będzie stanowić odpłatną dostawę towarów, która podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Gmina, działając jako prosument energii odnawialnej, będzie dostarczać energię elektryczną przedsiębiorstwu energetycznemu, co wiąże się z uzyskaniem wynagrodzenia. Jednocześnie organ potwierdził, że Gmina ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z nabyciem towarów i usług na potrzeby realizacji Projektu, w zakresie montażu instalacji fotowoltaicznej na dachu budynku Szkoły, o ile wydatki te są związane z czynnościami opodatkowanymi. Natomiast w odniesieniu do pozostałych wydatków inwestycyjnych, takich jak docieplenie budynku, wymiana drzwi, pieca, grzejników czy oświetlenia, Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, z uwagi na brak związku tych wydatków z czynnościami opodatkowanymi.

📅 19.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.303.2024.1.KFK

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce wydzielonej z działki nr (...) podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Wnioskodawczyni podjęła szereg działań mających na celu przygotowanie działki do sprzedaży, które wykraczają poza standardowe zarządzanie majątkiem prywatnym. Działania te, takie jak uzyskanie decyzji o warunkach zabudowy oraz zawarcie umowy dzierżawy, wskazują, że Wnioskodawczyni działa jako podatnik VAT w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. W związku z tym, sprzedaż tej działki nie będzie objęta zwolnieniem od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy, ponieważ w momencie sprzedaży działka będzie traktowana jako teren budowlany. Interpretacja uznaje stanowisko Wnioskodawczyni za prawidłowe.

📅 19.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.257.2024.3.RG

Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą i zamierza rozszerzyć ją o zajęcia ze strzelectwa sportowego. W związku z tym dokonuje zakupów broni, amunicji oraz sprzętu niezbędnego do prowadzenia tej działalności. Wnioskodawca zadał dwa pytania: 1. Czy ma prawo do odliczenia podatku VAT z faktury wystawionej na osobę fizyczną, a nie na firmę? 2. Czy może odliczyć VAT od zakupu amunicji wykorzystywanej na kursach instruktorskich oraz w samokształceniu podnoszącym kwalifikacje? Organ podatkowy potwierdził, że Wnioskodawca ma prawo do odliczenia podatku VAT w obu przypadkach, pod warunkiem że zakupy te są związane z prowadzoną działalnością opodatkowaną. Organ uznał stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 19.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.317.2024.1.JM

Gmina wystąpiła o wsparcie finansowe z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej na realizację projektu edukacji ekologicznej, mającego na celu zwiększenie świadomości ekologicznej mieszkańców. Jako nabywca usług, gmina zapytała o możliwość odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z tym projektem. Organ podatkowy stwierdził, że gmina nie ma prawa do odliczenia VAT, ponieważ wydatki te dotyczą czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT. Organ uznał jednak stanowisko gminy za prawidłowe.

📅 19.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.233.2024.2.JKU

Stowarzyszenie, które nie prowadzi działalności gospodarczej i nie jest zarejestrowane jako czynny podatnik VAT, nie ma możliwości odzyskania podatku VAT od wydatków związanych z realizacją operacji finansowanej z Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich. Zgodnie z ustawą o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego przysługuje jedynie podatnikom, którzy wykorzystują towary i usługi do czynności opodatkowanych. Ponieważ Stowarzyszenie nie prowadzi działalności gospodarczej i realizuje operację w ramach działalności statutowej, nie spełnia warunków do odliczenia podatku VAT. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Stowarzyszenia w tej kwestii jest prawidłowe.

📅 19.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.319.2024.1.DS

Gmina (...) w 2020 roku uzyskała dofinansowanie na projekt adaptacji pomieszczeń piwnicznych na cele muzealne. Projekt został zrealizowany, a powstałe w jego wyniku elementy nieodpłatnie przekazano samorządowej instytucji kultury - Ośrodkowi Kultury w (...) na podstawie umowy użyczenia. Gmina (...) zapytała, czy w związku z realizacją tego projektu może odzyskać podatek VAT naliczony przy zakupie towarów i usług. Organ podatkowy stwierdził, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, ponieważ elementy projektu będą wykorzystywane do czynności niepodlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Przekazanie mienia na podstawie umowy użyczenia stanowi nieodpłatne świadczenie usług, a Gmina nie wykonuje w tym zakresie czynności opodatkowanych. W związku z tym Gmina (...) nie będzie mogła odzyskać podatku VAT naliczonego w związku z realizacją projektu adaptacji pomieszczeń na cele muzealne.

📅 19.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.343.2024.1.JM

Gmina, jako zarejestrowany i czynny podatnik VAT, w latach 2024-2033 realizuje projekt zintegrowany „" finansowany ze środków UE oraz Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej. Celem projektu jest poprawa jakości powietrza poprzez eliminację barier, opracowanie i wdrożenie dobrych praktyk oraz mobilizację środków publicznych i prywatnych. W ramach projektu Gmina poniesie wydatki na koszty osobowe pracowników, delegacje, materiały edukacyjne oraz sprzęt. Towary i usługi nabyte przez Gminę w związku z realizacją projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT ani do czynności zwolnionych. W związku z tym Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony związany z tymi wydatkami.

📅 19.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.309.2024.1.AK

Zgodnie z przedstawioną interpretacją indywidualną: 1. Odpłatne usługi dostarczania wody świadczone przez Gminę na rzecz Odbiorców zewnętrznych kwalifikują się jako działalność gospodarcza oraz czynności podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT, które nie korzystają ze zwolnienia z VAT. 2. W opisanych okolicznościach Gmina ma prawo do odliczenia podatku VAT od Wydatków inwestycyjnych, stosując Prewspółczynnik określony na podstawie Metody ilościowej, co najlepiej odpowiada specyfice działalności Gminy w zakresie dostarczania wody oraz dokonanych nabyć. Organ podatkowy uznał stanowisko Gminy za w pełni prawidłowe.

📅 19.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.319.2024.1.JS

Gmina Miasto ... planuje ubiegać się o dofinansowanie na realizację projektu edukacyjnego w Przedszkolu Miejskim Nr ... w ... w ramach programu Edukacja Ekologiczna. Celem projektu jest zwiększenie świadomości ekologicznej dzieci oraz ich opiekunów na temat znaczenia pszczół. Przedszkole Miejskie Nr ... w ... działa jako jednostka organizacyjna Gminy Miasto ... i realizuje projekt w ramach swojej działalności edukacyjno-wychowawczej, która korzysta ze zwolnienia z opodatkowania VAT. W związku z tym Gmina Miasto ... nie będzie miała możliwości odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją tego projektu.

📅 19.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.220.2024.1.KL

Gmina zawarła umowę o przyznaniu pomocy z Urzędem Marszałkowskim na realizację zadania pn. „(...)". Całkowity koszt inwestycji wyniósł (...) zł, a przyznana Gminie pomoc finansowa pokryła 63,63% kwalifikowanych wydatków. Gmina przedstawiła faktury za zrealizowaną operację w kwotach brutto i zapytała o możliwość odliczenia podatku VAT od tej inwestycji. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT, ponieważ towary i usługi nabywane w ramach realizacji zadania nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług. W związku z tym nie spełniono podstawowej przesłanki do odliczenia podatku naliczonego.

📅 19.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.206.2024.4.AJB

Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, zajmując się produkcją filmów publikowanych na swoim kanale YouTube. W związku z rozwojem kanału, nawiązał współpracę z innym podmiotem, który jest współtwórcą kanału. Strony zawarły umowę, na mocy której każda z nich wystawia odrębną fakturę na rzecz serwisu YouTube, a środki pieniężne wpływające na konto Wnioskodawcy będą częściowo przekazywane współtwórcy. Wnioskodawca zapytał, czy środki pieniężne, które otrzymuje w celu przekazania ich współtwórcy, zwiększą jego podstawę opodatkowania w VAT. Organ podatkowy uznał, że stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe, ponieważ środki przekazywane współtwórcy nie stanowią podstawy opodatkowania VAT Wnioskodawcy, gdyż nie są to środki stanowiące zapłatę za usługi wykonane przez niego.

📅 19.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.202.2024.2.AKR

Interpretacja dotyczy prawa do częściowego odliczenia podatku VAT związanego z zakupem dwóch pojazdów patrolowo-gaśniczych typu (...) przez Park Narodowy w ramach projektu „(...)". Park Narodowy jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT, prowadzącym działalność związaną z ochroną przyrody. Pojazdy będą wykorzystywane zarówno w działalności gospodarczej opodatkowanej VAT (np. sprzedaż biletów wstępu), jak i w działalności statutowej, która nie podlega opodatkowaniu. Organ podatkowy uznał, że w tej sytuacji Park Narodowy ma prawo do częściowego odliczenia podatku VAT naliczonego przy zakupie samochodów, stosując wskaźnik proporcji określony w art. 86 ust. 2a ustawy o VAT.

📅 19.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.317.2024.1.JSZ

Gmina w latach 2020-2021 przeprowadziła inwestycję polegającą na wymianie oświetlenia ulicznego na energooszczędne, wykonane w technologii LED. Celem projektu było zmniejszenie energochłonności sektora publicznego oraz zapotrzebowania na energię w mieście, a także poprawa bezpieczeństwa ruchu kołowego i pieszego. Inwestycja była finansowana z budżetu gminy oraz funduszy z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego. Gmina zapytała o możliwość odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z tą inwestycją. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, ponieważ wydatki inwestycyjne nie były związane z czynnościami opodatkowanymi, lecz dotyczyły realizacji zadań własnych gminy, które nie podlegają opodatkowaniu VAT.

📅 19.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.198.2024.3.MGO

Sprzedaż działki nr 1, będącej we współwłasności małżeńskiej, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Organ uznał, że Pan, jako jeden z małżonków i strona umowy dzierżawy tej działki, będzie podatnikiem VAT w związku ze sprzedażą. Natomiast Pana małżonka nie będzie podatnikiem tej transakcji, ponieważ nie wykazuje aktywności w obrocie nieruchomościami. Interpretacja jest częściowo negatywna, ponieważ organ uznał Pana za podatnika VAT z tytułu sprzedaży działki, podczas gdy Państwo twierdzili, że ani Pan, ani Pana małżonka nie będą podatnikami VAT w tej sprawie.

📅 19.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.178.2024.2.JO

Wnioskodawca (Sprzedający) planuje sprzedaż działki ewidencyjnej nr 1 o powierzchni 4,0121 ha (dalej: "Nieruchomość"), nabytej na podstawie umów darowizny. Nieruchomość ta nie była wykorzystywana przez Wnioskodawcę do prowadzenia działalności gospodarczej. Wnioskodawca zamierza zawrzeć z Kupującym umowę przedwstępną, w której udzieli Kupującemu pełnomocnictwa do samodzielnego działania w zakresie reprezentowania Wnioskodawcy w sprawach dotyczących podziału Nieruchomości oraz uzyskania decyzji o zatwierdzeniu projektu budowlanego i pozwolenia na budowę dla każdej z wydzielonych części Nieruchomości, zgodnie z koncepcją Kupującego. Wnioskodawca zapytał, czy w związku z transakcją sprzedaży działek powstałych z podziału Nieruchomości będzie działał jako podatnik podatku od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że Wnioskodawca będzie działał jako podatnik podatku od towarów i usług w związku z transakcją sprzedaży działek powstałych z podziału Nieruchomości. Uzasadnił to tym, że udzielenie przez Wnioskodawcę Kupującemu pełnomocnictw do podejmowania szeregu czynności związanych z przygotowaniem Nieruchomości do sprzedaży wykracza poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym, co wskazuje na prowadzenie działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT. W związku z tym, sprzedaż działek powstałych z podziału Nieruchomości będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 18.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.150.2024.3.IM

Wnioskodawca planuje pobierać opłaty za wstęp do pomieszczenia, w którym znajduje się (...) – obiekt stworzony przez Wnioskodawcę, składający się z (...). Uczestnicy (nabywcy usługi) będą mieli za zadanie drużynowe (...), które będą (...). Głównym celem usługi jest dostarczenie rozrywki poprzez (...). Organ podatkowy uznał, że ta usługa kwalifikuje się jako "Usługi związane z rozrywką i rekreacją – wyłącznie w zakresie wstępu do wesołych miasteczek, parków rozrywki, na dyskoteki, sale taneczne", co wiąże się z opodatkowaniem stawką 8% VAT.

📅 18.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.153.2024.2.IK

Wniosek dotyczy organicznego środka poprawiającego właściwości gleby, znanego pod nazwą handlową "(...)", który uzyskał dopuszczenie do obrotu od Ministerstwa Rolnictwa i Rozwoju Wsi. Organ podatkowy, opierając się na przepisach ustawy o podatku od towarów i usług oraz rozporządzeniu dotyczącym obniżonych stawek VAT, uznał, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%.

📅 18.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.265.2024.4.JKU

Podatnik, będący osobą fizyczną, posiada nieruchomość, którą wynajął spółce kapitałowej. Zgodnie z umową, dzierżawca zobowiązany jest do płacenia podatku od nieruchomości oraz innych opłat publicznoprawnych. Podatnik nie odprowadza podatku VAT ani zryczałtowanego podatku dochodowego od kwot otrzymywanych od dzierżawcy tytułem zwrotu podatku od nieruchomości, uznając je za neutralne podatkowo. Organ podatkowy uznał jednak stanowisko podatnika za nieprawidłowe. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, koszt podatku od nieruchomości przenoszony na dzierżawcę stanowi element kalkulacyjny ceny dzierżawy i podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług na zasadach właściwych dla umowy dzierżawy.

📅 18.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.509.2022.9.MG

Gmina (...) przeprowadziła inwestycję w odnawialne źródła energii, obejmującą zakup i montaż instalacji fotowoltaicznych, kolektorów słonecznych oraz pomp ciepła na budynkach mieszkalnych będących własnością mieszkańców gminy. Zawarte umowy z mieszkańcami zobowiązały ich do zapłaty wynagrodzenia za usługę modernizacji elektroenergetycznej lub termoenergetycznej wykonaną przez Gminę. Gmina uzyskała dofinansowanie na realizację tej inwestycji z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego. Organ podatkowy uznał, że działania Gminy w ramach tej inwestycji nie stanowią dostawy towarów ani świadczenia usług podlegających opodatkowaniu VAT, a zatem dofinansowanie otrzymane przez Gminę nie jest podstawą opodatkowania zgodnie z art. 29a ust. 1 ustawy o VAT. Podstawę opodatkowania stanowi jedynie wynagrodzenie otrzymywane od mieszkańców, pomniejszone o kwotę należnego podatku.

📅 18.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.194.2024.1.AR

Wnioskodawca, Związek w X, odpowiada za realizację projektu budowy ścieżki rowerowej na terenie gmin powiatu .... Projekt jest finansowany w 15% ze środków własnych Wnioskodawcy, a pozostała część pochodzi ze środków unijnych. Majątek stworzony w ramach projektu nie będzie wykorzystywany do czynności odpłatnych, a nowa ścieżka rowerowa będzie ogólnodostępna dla mieszkańców i gości. W związku z tym Wnioskodawca nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją projektu, ponieważ są one związane wyłącznie z nieodpłatną działalnością publicznoprawną, która nie podlega opodatkowaniu VAT.

📅 18.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.341.2024.1.MJ

Gmina zrealizowała projekt promocyjny, który obejmował stworzenie strony internetowej, informatora turystycznego, materiałów promocyjnych oraz organizację festiwalu folkloru. Efekty tych działań nie były związane z działalnością gospodarczą Gminy i nie były udostępniane odpłatnie. Gmina korzystała z dofinansowania z Unii Europejskiej na realizację tego projektu. W związku z jego realizacją Gmina poniosła wydatki, które zostały udokumentowane fakturami VAT. Gmina pragnie zaliczyć koszty podatku VAT poniesione w ramach projektu do kosztów kwalifikowanych, które mogą być pokryte dofinansowaniem. Organ podatkowy uznał jednak, że Gmina nie ma prawa do odliczenia całości ani części podatku naliczonego związanego z wydatkami na realizację tego projektu, ponieważ nabyte towary i usługi nie były wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT przez Gminę.

📅 18.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.272.2024.2.AM

Wnioskodawca jest jedynym właścicielem nieruchomości gruntowej zabudowanej, nabytej w drodze spadkobrania. W wyniku podziału geodezyjnego z działki nr 1 wydzielono działkę nr 2, która została sprzedana w 2023 r., oraz działkę nr 1, będącą przedmiotem niniejszego wniosku. Wnioskodawca planuje sprzedaż niezabudowanej działki nr 1 firmie "..." Sp. z o.o. Zadaje pytanie, czy ta sprzedaż będzie traktowana jako działalność gospodarcza w rozumieniu ustawy o VAT oraz czy możliwe będzie zastosowanie zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Organ podatkowy uznał, że planowana sprzedaż działki nr 1 będzie działalnością gospodarczą Wnioskodawcy zgodnie z art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, a nie zwykłym zarządem majątkiem prywatnym. Dodatkowo, działka ta kwalifikuje się jako teren budowlany w rozumieniu ustawy o VAT, co oznacza, że sprzedaż nie będzie objęta zwolnieniem z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. W rezultacie, sprzedaż działki nr 1 podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

📅 18.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.321.2024.1.KFK

Spółka pod firmą (...) nabyła w drodze licytacji komorniczej działki ewidencyjne nr (...), które są niezabudowane. Dla wszystkich działek uchwalono miejscowy plan zagospodarowania przestrzennego, w którym zostały one zakwalifikowane jako tereny zabudowy mieszkaniowej jednorodzinnej. Spółka planuje zbycie działek nr (...) na podstawie umowy sprzedaży. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż tych działek będzie stanowić odpłatną dostawę towarów, która podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, a zatem nie będzie korzystać ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ani art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT.

📅 18.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.154.2024.2.ANJ

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej dotyczącej produktu biobójczego, środka dezynfekcyjnego o właściwościach bakteriobójczych i grzybobójczych, mającego zastosowanie wyłącznie w ochronie zdrowia. Pytanie dotyczyło klasyfikacji towaru oraz stawki VAT, którą powinien stosować przy jego sprzedaży. Organ podatkowy potwierdził, że produkt spełnia definicję środka odkażającego, co pozwala na zastosowanie obniżonej stawki VAT w wysokości 8%. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że dostawa towaru podlega opodatkowaniu stawką 8% na podstawie odpowiednich przepisów ustawy o VAT.

📅 18.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0110-KSI2-2.441.24.2024.2.BKD

Przedmiotem wniosku jest usługa kompleksowa obejmująca dostawę, transport i montaż (...) w celu ustalenia właściwej stawki podatku VAT. Organ pierwszej instancji uznał, że usługa ta nie stanowi modernizacji obiektu budowlanego, w związku z czym zastosował stawkę podstawową VAT w wysokości 23%. Strona, nie zgadzając się z tym rozstrzygnięciem, złożyła odwołanie. Organ odwoławczy zauważył, że postępowanie pierwszoinstancyjne nie zostało przeprowadzone w sposób wystarczający. Nie dokonano bowiem odpowiedniej analizy, czy montaż (...) prowadzi do trwałego połączenia z obiektem budowlanym oraz czy w wyniku tego montażu następuje zmiana parametrów użytkowych lub technicznych budynku, co mogłoby świadczyć o modernizacji lub termomodernizacji. Dodatkowo, Organ pierwszej instancji nie ustalił, do jakiego konkretnego budynku odnosi się świadczenie kompleksowe. W związku z tym Organ odwoławczy uchylił decyzję Organu pierwszej instancji w całości i przekazał sprawę do ponownego rozpatrzenia.

📅 18.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.218.2024.1.AKR

Gmina (...) jest jednostką samorządu terytorialnego z osobowością prawną, która realizuje zadania publiczne. Gmina jest czynnym podatnikiem VAT. Prowadzi postępowania dotyczące użytkowania wieczystego oraz zbycia prawa własności nieruchomości gruntowej na rzecz użytkowników wieczystych. Zgodnie z art. 198g ust. 1 ustawy o gospodarce nieruchomościami, użytkownik wieczysty nieruchomości gruntowej ma prawo w ciągu 12 miesięcy od wejścia w życie ustawy z dnia 26 maja 2023 r. wystąpić z żądaniem zakupu tej nieruchomości. W związku z tym Gmina planuje zawierać umowy sprzedaży nieruchomości gruntowych zabudowanych na rzecz użytkowników wieczystych. Gmina zamierza sprzedać użytkownikowi wieczystemu działkę nr (...), na której znajduje się budynek usługowy. Grunt został oddany w użytkowanie wieczyste na podstawie umowy z 9 września 1982 r., co miało miejsce przed 1 maja 2004 r., kiedy to ustanowienie prawa użytkowania wieczystego nie podlegało opodatkowaniu VAT. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż tej nieruchomości na rzecz użytkownika wieczystego nie będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ prawo użytkowania wieczystego zostało ustanowione przed 1 maja 2004 r. i nie było wówczas objęte opodatkowaniem. Dodatkowo, sprzedaż nieruchomości na rzecz użytkownika wieczystego stanowi jedynie zmianę tytułu prawnego do nieruchomości, a nie ponowną dostawę tego samego towaru.

📅 18.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.204.2024.1.DK

Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego, ubiega się o pomoc finansową na budowę zbiornika wodnego, który będzie pełnił funkcję zbiornika retencyjnego i nie będzie wykorzystywany do działalności opodatkowanej VAT. Organ podatkowy uznał, że Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z faktur dokumentujących wydatki związane z realizacją tego zadania, ponieważ Gmina nie prowadzi w tym zakresie działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu VAT.

📅 18.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.224.2024.1.PM

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT) związanych z przekształceniem przez Gminę prawa użytkowania wieczystego w prawo własności na rzecz dotychczasowego użytkownika wieczystego, zgodnie z przepisami ustawy o gospodarce nieruchomościami wprowadzonymi nowelizacją. Organ podatkowy uznał, że: 1. Przekształcenie prawa użytkowania wieczystego w prawo własności na rzecz dotychczasowego użytkownika wieczystego, zgodnie z przepisami ustawy o gospodarce nieruchomościami wprowadzonymi nowelizacją, nie będzie czynnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT po stronie Gminy. 2. Cena, którą Gmina otrzyma z tytułu przekształcenia prawa użytkowania wieczystego nieruchomości gruntowej w prawo własności na rzecz dotychczasowego użytkownika wieczystego, ustalona zgodnie z przepisami ustawy o gospodarce nieruchomościami wprowadzonymi nowelizacją, nie będzie wynagrodzeniem za czynność podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT po stronie Gminy.

📅 18.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.241.2024.1.IK

Gmina Miasto (...) planuje sprzedaż nieruchomości zabudowanej budowlami niekubaturowymi w drodze przetargu. Zgodnie z ustawą o podatku od towarów i usług, sprzedaż tej nieruchomości korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10, ponieważ między pierwszym zasiedleniem budowli a ich dostawą minie okres dłuższy niż 2 lata, a Gmina nie ponosiła ani nie będzie ponosić nakładów na ulepszenie nieruchomości. Zwolnienie to obejmuje także dostawę gruntu, na którym znajdują się te budowle.

📅 18.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.325.2024.1.EW

Uniwersytet (...) realizuje projekt pn. "(...)" w latach 2022-2024. Celem projektu jest opracowanie i wdrożenie nowych technik w zakresie (...). Projekt jest realizowany w konsorcjum z innymi podmiotami. Wydatki związane z realizacją projektu będą dotyczyć czynności opodatkowanych VAT (odpłatne świadczenie usług badawczych, udzielanie licencji), czynności zwolnionych z VAT (odpłatne zajęcia dydaktyczne) oraz czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT (działalność naukowo-badawcza, publikacje). Jako czynny podatnik VAT, Uniwersytet będzie mógł dokonać częściowego odliczenia podatku naliczonego od zakupów związanych z realizacją projektu, stosując metodę określenia proporcji zgodnie z art. 86 ust. 2a-2h oraz art. 90 ustawy o VAT.

📅 18.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.273.2024.1.HW

Gmina X, zarejestrowana jako czynny podatnik VAT, prowadzi działalność w zakresie kultury fizycznej i turystyki, obejmującą tereny rekreacyjne oraz urządzenia sportowe. Planowana inwestycja dotyczy budowy drewnianej wiaty oraz zagospodarowania terenu wokół niej. Celem tej inwestycji jest poprawa jakości życia mieszkańców, zaspokojenie potrzeb społecznych oraz rozwój funkcji rekreacyjnych i kulturalnych. Po zakończeniu budowy, wiata będzie służyć do realizacji zadań własnych Gminy, w tym zaspokajania potrzeb lokalnej społeczności. Gmina nie zamierza pobierać opłat za korzystanie z wiaty. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z tą inwestycją, ponieważ nie będzie ona związana z czynnościami opodatkowanymi VAT, lecz jedynie z realizacją zadań własnych Gminy w ramach działalności publicznoprawnej.

📅 18.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.201.2024.2.ESD

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna, nieprowadząca działalności gospodarczej ani gospodarstwa rolnego, posiada 1/4 części niezabudowanych działek nr A, B, C, które zostały nabyte przez czterech właścicieli (dwa małżeństwa) w ramach ustawowej wspólności majątkowej. Działki te były wykorzystywane wyłącznie do celów prywatnych, w tym rolnych, a następnie pozostawały jako nieużytki. Wnioskodawca zamierza sprzedać całą działkę o powierzchni (...) m² na rzecz przedsiębiorcy, który jest czynnym podatnikiem VAT. W tym celu zawarł umowę przedwstępną sprzedaży i udzielił nabywcy pełnomocnictwa do podejmowania działań związanych z uzyskaniem niezbędnych decyzji i pozwoleń do realizacji inwestycji. Organ podatkowy uznał, że planowana sprzedaż udziałów w działkach nr A, B, C będzie traktowana jako dostawa towarów, która podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, a Wnioskodawca będzie działał jako podatnik VAT. Sprzedaż ta nie będzie objęta zwolnieniem od podatku VAT, ponieważ działki te kwalifikują się jako tereny budowlane zgodnie z ustawą o VAT.

📅 18.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.162.2024.3.AB

Interpretacja dotyczy sprzedaży działki gruntu nr 1 przez Sprzedających na rzecz Kupującego. Sprzedający nabyli tę nieruchomość w 2006 roku w drodze darowizny do majątków osobistych. Nieruchomość nie była wykorzystywana w działalności gospodarczej, a jedynie uprawiana rolniczo w celu utrzymania gleby w dobrej kondycji. Sprzedający nie podejmowali aktywnych działań w celu sprzedaży, ograniczając się jedynie do zamieszczenia ogłoszenia. Nie inwestowali w nieruchomość, nie występowali o wyłączenie z produkcji rolnej ani o opracowanie planu zagospodarowania przestrzennego. Organ uznał, że w tej transakcji Sprzedający nie działali jako podatnicy VAT, a sprzedaż nieruchomości miała charakter zwykłego wykonywania prawa własności, co nie podlega opodatkowaniu VAT.

📅 18.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.394.2024.1.MWJ

Gmina ... złożyła wniosek o przyznanie pomocy z funduszy Unii Europejskiej na modernizację istniejących placów zabaw, co miało na celu poprawę oferty spędzania wolnego czasu. Gmina zamierzała zaliczyć koszt podatku VAT do kosztów kwalifikowanych projektu. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odzyskania naliczonego podatku VAT w całości ani w części, ponieważ efekty projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych, a place zabaw będą udostępniane nieodpłatnie wszystkim użytkownikom.

📅 18.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.280.2024.1.WL

Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, której głównym przedmiotem jest wynajem sprzętu sportowego (PKD 77.21.Z). Ostatnio rozszerzył działalność o wykonywanie świadectw charakterystyki energetycznej budynków oraz audytów energetycznych (PKD 71.20.B). Korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 i 9 ustawy o VAT, ponieważ jego roczna wartość sprzedaży nie przekracza 200 000 zł. Organ podatkowy potwierdził, że Wnioskodawca może nadal korzystać z tego zwolnienia, pod warunkiem niewykonywania czynności wymienionych w art. 113 ust. 13 ustawy o VAT.

📅 18.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.153.2024.2.ANJ

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej dotyczącej produktu biobójczego, który jest płynem do mycia i dezynfekcji o właściwościach bakteriobójczych. Wnioskodawca chciał ustalić, jaka stawka VAT będzie miała zastosowanie do dostawy tego towaru. Organ podatkowy potwierdził, że produkt spełnia definicję środka odkażającego mającego zastosowanie wyłącznie w ochronie zdrowia, co pozwala na zastosowanie obniżonej stawki VAT w wysokości 8%. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, przyznając mu prawo do stosowania obniżonej stawki VAT na dostawę tego towaru.

📅 18.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.295.2024.1.AW

Gmina (...) jest czynnym, zarejestrowanym podatnikiem VAT. Teren Gminy obejmuje m.in. obszary obwodów łowieckich, które zgodnie z ustawą Prawo łowieckie są wydzierżawiane przez Powiat na rzecz Kół Łowieckich. Powiat przekazuje Gminie część czynszu dzierżawnego z tytułu tej dzierżawy. Organ podatkowy stwierdził, że: 1. Dzierżawa obwodów łowieckich przez Powiat korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie § 3 ust. 1 pkt 2 rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie zwolnień od podatku od towarów i usług, ponieważ obwody te są przeznaczone na cele rolnicze, tj. prowadzenie gospodarki łowieckiej. 2. Kwoty czynszu przekazane przez Powiat na konto Gminy z tytułu dzierżawy obwodów łowieckich nie stanowią dla Gminy należności za świadczenie usług, lecz jedynie rozliczenie środków pieniężnych, w związku z czym nie podlegają opodatkowaniu VAT. 3. W związku z powyższym, Gmina nie ma obowiązku wykazywania tych kwot w ewidencji sprzedaży oraz w plikach JPK_VAT.

📅 18.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.183.2024.2.AR

Interpretacja dotyczy klasyfikacji towaru "tłuszcz roślinny do ogólnego stosowania" w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że towar ten powinien być zaklasyfikowany w dziale 15 Nomenklatury Scalonej (CN) jako "Tłuszcze i oleje pochodzenia zwierzęcego, roślinnego lub mikrobiologicznego oraz produkty ich rozkładu; gotowe tłuszcze jadalne; woski pochodzenia zwierzęcego lub roślinnego". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką 5% na podstawie art. 41 ust. 2a ustawy w związku z poz. 10 załącznika nr 10 do ustawy.

📅 18.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.308.2024.1.AM

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, świadczy odpłatne usługi dostawy wody oraz odprowadzania ścieków na rzecz mieszkańców, przedsiębiorców i instytucji (Odbiorcy zewnętrzni), a także dostarcza wodę i odbiera ścieki w jednostkach organizacyjnych Gminy oraz w innych miejscach jej własności (Odbiorcy wewnętrzni). Gmina ponosi wydatki związane z realizacją projektów inwestycyjnych dotyczących infrastruktury wodociągowej i kanalizacyjnej (Wydatki inwestycyjne). Organ podatkowy uznał, że: 1) Świadczenie odpłatnych usług dostarczania wody i odprowadzania ścieków dla Odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą oraz czynności podlegające opodatkowaniu VAT, które nie korzystają ze zwolnienia z tego podatku. 2) W związku z wykorzystywaniem infrastruktury do dostaw wody i odbioru ścieków dla Odbiorców wewnętrznych, Gmina nie jest zobowiązana do naliczenia podatku należnego. 3) Gmina, wykorzystując infrastrukturę wodociągową do odpłatnego świadczenia usług dostarczania wody zarówno dla Odbiorców zewnętrznych, jak i wewnętrznych, ma prawo do odliczenia części podatku naliczonego z faktur VAT dokumentujących Wydatki inwestycyjne oraz Wydatki bieżące związane z infrastrukturą wodociągową. Odliczenie to będzie obliczane według procentowego udziału, w jakim ta infrastruktura wykorzystywana jest do działalności gospodarczej, oraz na podstawie klucza odliczenia, który uwzględnia udział metrów sześciennych wody dostarczonej do Odbiorców zewnętrznych w ogólnej liczbie metrów sześciennych wody dostarczonej. 4) W przypadku wykorzystania przez Gminę infrastruktury kanalizacyjnej do odpłatnego świadczenia usług odprowadzania ścieków dla Odbiorców zewnętrznych oraz odbioru ścieków od Odbiorców wewnętrznych, Gmina ma prawo do odliczenia części podatku naliczonego z faktur VAT dokumentujących Wydatki inwestycyjne oraz Wydatki bieżące związane z infrastrukturą kanalizacyjną. Odliczenie to będzie obliczane według procentowego udziału, w jakim ta infrastruktura wykorzystywana jest do działalności gospodarczej, oraz na podstawie klucza odliczenia, który uwzględnia udział metrów sześciennych ścieków odprowadzonych od Odbiorców zewnętrznych w ogólnej liczbie metrów sześciennych odprowadzonych ścieków.

📅 18.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.327.2024.1.MJ

Wnioskodawca jest właścicielem na prawach ustawowej wspólności majątkowej małżeńskiej niezabudowanej nieruchomości, złożonej z działki numer X, położonej w miejscowości .... Wnioskodawca wraz z małżonką planują sprzedaż spółce prawa własności niezabudowanej działki gruntu, która powstanie w wyniku geodezyjnego podziału działki numer X. Obecnie Wnioskodawca i małżonka oddali spółce, która ma dokonać zakupu, w dzierżawę wydzieloną z nieruchomości nr X działkę gruntu. Spółka zobowiązała się do płacenia Wnioskodawcy czynszu dzierżawnego, określonego w umowie. Dodatkowo, Wnioskodawca udzielił Kupującej Spółce pełnomocnictwa do reprezentowania go przed organami administracji publicznej oraz do podejmowania wszelkich działań prawnych i faktycznych, niezbędnych do uzyskania decyzji i pozwoleń na budowę obiektu handlowo-usługowego na działce. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż działki wydzielonej z działki nr X będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ będzie ona traktowana jako teren budowlany w rozumieniu ustawy o VAT.

📅 18.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.313.2024.1.MC

Gmina (...) prowadzi projekt budowy ogólnodostępnego placu zabaw, mającego na celu stworzenie niekomercyjnej infrastruktury turystycznej i rekreacyjnej. Jako wnioskodawca projektu, Gmina zamierza zaliczyć koszty podatku VAT do kosztów kwalifikowanych i ubiegać się o dofinansowanie. Organ podatkowy ocenił, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z realizacją tego projektu, ponieważ nabyte towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Projekt ten jest realizowany w ramach zadań własnych Gminy, a nie działalności gospodarczej, co wyklucza możliwość odliczenia podatku VAT.

📅 18.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.188.2024.1.JSU

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, realizuje projekt pod nazwą "(...)" (dalej: "Projekt" lub "Inwestycja") w ramach swoich zadań własnych. Projekt dotyczy budowy strefy Street workout na terenie Gminy oraz zagospodarowania tego terenu. Wydatki związane z realizacją Inwestycji są dokumentowane fakturami VAT. Infrastruktura powstała w ramach Projektu będzie ogólnodostępna dla mieszkańców Gminy oraz turystów i będzie wykorzystywana wyłącznie nieodpłatnie, aby zaspokajać potrzeby społeczności lokalnej. Gmina podkreśla, że wydatki ponoszone w ramach Projektu służą wyłącznie działalności publicznej. Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego na fakturach związanych z realizacją Projektu, ponieważ nie nabywa towarów i usług do działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT i nie działa jako podatnik VAT. Wydatki na Projekt są przeznaczone na realizację nieodpłatnych zadań użyteczności publicznej, a efekty Projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

📅 18.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.217.2024.1.AC

Interpretacja dotyczy klasyfikacji towaru "sushi" w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Wnioskodawca zapytał o odpowiednią klasyfikację CN oraz stawkę VAT dla dostawy tego towaru. Organ podatkowy uznał, że sushi powinno być sklasyfikowane w dziale 19 Nomenklatury Scalonej (CN 19 - "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze"). W związku z tym dostawa tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 5%, zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy o VAT w związku z poz. 12 załącznika nr 10 do tej ustawy.

📅 18.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.285.2024.1.JKU

Gmina, jako zarejestrowany, czynny podatnik VAT, otrzymała dofinansowanie z funduszy unijnych na projekt obejmujący wykonanie studium wykonalności, roboty budowlane związane z kompleksową termomodernizacją budynku, nadzór inwestorski, promocję projektu oraz zarządzanie projektem. Efekty tego projektu będą wykorzystywane do czynności nieopodatkowanych, a jego realizacja przyczyni się do realizacji zadań własnych gminy. Organ podatkowy uznał, że gmina nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z tytułu dostawy towarów i usług związanych z tym projektem, ponieważ towary i usługi nabywane w ramach projektu nie będą służyły do wykonywania czynności opodatkowanych VAT.

📅 18.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.186.2024.2.IK

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla tłuszczu roślinnego do ogólnego zastosowania, który zawiera oleje i tłuszcze roślinne. Organ podatkowy uznał, że towar ten należy do działu 15 Nomenklatury Scalonej (CN) i jest przeznaczony do spożycia przez ludzi, co kwalifikuje go jako produkt jadalny. W związku z tym, jego dostawa, import oraz wewnątrzwspólnotowe nabycie podlegają opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 5%, zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy oraz poz. 10 załącznika nr 10 do tej ustawy.

📅 18.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.241.2024.1.AKS

Gmina realizuje projekt pn. "(...)", który dotyczy zagospodarowania placu rekreacyjno-sportowego, obejmującego budowę placu zabaw oraz modernizację boiska piłkarskiego. Inwestycja ma charakter ogólnodostępny i jest bezpłatna dla mieszkańców. Gmina nie zamierza wykorzystywać towarów i usług nabytych w ramach projektu do czynności opodatkowanych podatkiem VAT. W związku z tym Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego związanego z wydatkami poniesionymi na realizację projektu. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie działa jako podatnik VAT, lecz wykonuje zadania własne w ramach władztwa publicznego, a efekty projektu nie będą używane do czynności opodatkowanych. W związku z tym nie zostały spełnione warunki uprawniające do odliczenia podatku VAT naliczonego.

📅 18.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.202.2024.2.ESD

Wnioskodawczyni, jako osoba fizyczna, nieprowadząca działalności gospodarczej ani gospodarstwa rolnego, jest współwłaścicielem 1/4 części nieruchomości gruntowej, składającej się z działek nr A, B, C o łącznej powierzchni (...) m2. Działki te zostały nabyte przez czterech właścicieli (dwa małżeństwa) w ramach ustawowej wspólności majątkowej. Nieruchomość nie była wykorzystywana do prowadzenia działalności gospodarczej, w tym rolniczej. Wnioskodawczyni planuje sprzedaż całej działki na rzecz przedsiębiorcy, który jest czynnym podatnikiem VAT. W umowie przedwstępnej udzieliła przyszłemu nabywcy pełnomocnictwa do działania w jej imieniu w celu uzyskania niezbędnych decyzji i pozwoleń. Organ podatkowy uznał, że jednorazowa i okazjonalna sprzedaż niezabudowanych działek nr A, B, C, stanowiących majątek osobisty Wnioskodawczyni, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, co oznacza, że Wnioskodawczyni będzie zobowiązana do opodatkowania tej sprzedaży VAT według właściwej stawki.

📅 18.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.219.2024.2.MK

Spółka prowadzi budowę budynku mieszkalnego wielorodzinnego, w którym po zakończeniu inwestycji zamierza oferować usługi zakwaterowania. W obiekcie znajdą się lokale jedno-, dwu- i trzypokojowe, w pełni wyposażone oraz umeblowane. Spółka planuje świadczyć usługi zakwaterowania, polegające na udostępnieniu lokali klientom, którzy potrzebują tymczasowego miejsca pobytu poza swoim stałym adresem (np. w celach służbowych, turystycznych czy edukacyjnych). Opłata za pobyt będzie ustalana na podstawie stawki za tzw. dobę hotelową. Organ uznał, że ta usługa kwalifikuje się do grupowania PKWiU 55 "Usługi związane z zakwaterowaniem" i może być opodatkowana stawką VAT w wysokości 8%.

📅 18.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.207.2024.4.JSZ

Małżonkowie w wspólności majątkowej, wynajmujący lokal użytkowy, byli zobowiązani do wystawienia dwóch faktur dokumentujących najem tego lokalu, po jednej dla każdego z małżonków, zgodnie z ich udziałami w majątku wspólnym. Organ podatkowy uznał, że takie działanie było zgodne z przepisami ustawy o podatku od towarów i usług.

📅 18.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.247.2024.2.KFK

Spółka jest czynnym podatnikiem VAT, prowadzącym działalność w zakresie wynajmu samochodów, zarówno krótkoterminowego, jak i długoterminowego, w tym aut zastępczych udostępnianych w związku z szkodami komunikacyjnymi. Klienci, których pojazdy uległy uszkodzeniu, zawierają z Spółką umowę najmu pojazdu zastępczego. W ramach tej umowy Klient przenosi na Spółkę wierzytelność z tytułu zwrotu kosztów najmu auta zastępczego, przysługującą mu wobec ubezpieczyciela sprawcy zdarzenia drogowego. Usługi te są dokumentowane fakturami wystawianymi przez Spółkę na rzecz Klientów. W sytuacji, gdy towarzystwo ubezpieczeniowe kwestionuje wysokość dochodzonego odszkodowania, Spółka dochodzi wypłaty należnych kwot na drodze sądowej. Jeśli w wyniku wyroku sądowego lub ugody z ubezpieczycielem wysokość odszkodowania jest niższa niż kwota z pierwotnie wystawionej faktury, Spółka ma prawo wystawić fakturę korygującą, obniżając podstawę opodatkowania VAT oraz kwotę podatku należnego do wysokości kwot, które Spółka rzeczywiście otrzymała lub ma otrzymać od ubezpieczyciela i/lub Klienta za świadczenie usługi najmu. Spółka będzie mogła obniżyć podstawę opodatkowania oraz kwotę podatku należnego, pod warunkiem posiadania dokumentacji potwierdzającej uzgodnienie z Klientem warunków obniżenia podstawy opodatkowania oraz spełnienia tych warunków.

📅 18.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.285.2024.2.MŻA

Fundacja złożyła wniosek o przyznanie pomocy na realizację projektu pn. "(...)" w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich. Celem projektu jest odkrywanie i poznawanie tradycji związanych z obszarem LSR oraz podnoszenie świadomości ekologicznej w kontekście rolnictwa. Projekt ma charakter nieodpłatnej działalności statutowej Fundacji i nie wiąże się z prowadzeniem działalności opodatkowanej podatkiem VAT. W związku z tym Fundacja nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego wynikającego z faktur dokumentujących koszty poniesione w ramach realizacji projektu.

📅 17.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.266.2024.1.DS

Gmina (...) występuje o dofinansowanie inwestycji pn. "(...)", która dotyczy przebudowy drogi gminnej. Gmina jest zarejestrowanym podatnikiem podatku od towarów i usług, jednak towary i usługi nabywane w ramach tej inwestycji będą wykorzystywane do czynności niepodlegających opodatkowaniu tym podatkiem. Organ podatkowy uznał, że Gminie nie przysługuje prawo do odzyskania całości lub części podatku naliczonego związane z realizacją tej inwestycji, ponieważ Gmina nie działa jako podatnik podatku od towarów i usług w rozumieniu ustawy, a realizuje jedynie zadania własne nałożone przepisami prawa.

📅 17.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.302.2024.2.MKA

Interpretacja dotyczy prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur za najem lokali mieszkalnych, które Spółka A sp. z o.o. udostępnia nieodpłatnie swoim pracownikom. Organ podatkowy uznał, że Spółka nie ma prawa do takiego odliczenia, ponieważ nieodpłatne udostępnianie lokali mieszkalnych pracownikom nie stanowi czynności opodatkowanej VAT, lecz jedynie nieodpłatne świadczenie usług związanych z działalnością gospodarczą Spółki. Zgodnie z art. 8 ust. 2 pkt 2 ustawy o VAT, takie nieodpłatne świadczenie usług nie podlega opodatkowaniu. W związku z tym wydatki na najem lokali nie mogą być uznane za związane z czynnościami opodatkowanymi, co skutkuje brakiem prawa do odliczenia podatku naliczonego z tych faktur.

📅 17.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.240.2024.1.MC

Interpretacja dotyczy zastosowania zwolnienia od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c ustawy o VAT w odniesieniu do świadczenia, które obejmuje podstawową usługę szkoleniową oraz czynności pomocnicze. Wnioskodawca, spółka akcyjna działająca w branży medycznej, oferuje usługi szkoleniowe dla personelu medycznego. Wygrał przetarg na realizację 3-letniego programu szkoleniowego dla około 100 przedstawicieli dziedzin zabiegowych, anestezjologów oraz pielęgniarek, który jest w całości finansowany ze środków publicznych. Program ten obejmuje zarówno podstawowe szkolenie z warsztatami, jak i niezbędne czynności pomocnicze. Organ podatkowy uznał, że to świadczenie stanowi kompleksową usługę, która korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c ustawy.

📅 17.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.293.2024.1.HW

Spółka X, działająca w sektorze energetycznym, zajmuje się obrotem energią elektryczną. W wyniku zmian w Rozporządzeniu Ministra Klimatu i Środowiska, Spółka będzie zobowiązana do udzielenia odbiorcom energii elektrycznej w gospodarstwach domowych obniżki w wysokości 125,34 zł, zwanej Kwotą Obniżenia, pod warunkiem spełnienia określonych kryteriów. Organ podatkowy uznał, że Kwota Obniżenia powinna być traktowana jako kwota brutto, co oznacza, że zawiera podatek VAT. W związku z tym, Spółka ma obowiązek proporcjonalnego obniżenia podstawy opodatkowania oraz kwoty podatku VAT należnego z tytułu sprzedaży energii elektrycznej, na którą została udzielona Kwota Obniżenia. Takie podejście jest zgodne z zasadami systemu VAT, w tym zasadą proporcjonalności oraz neutralności podatku.

📅 17.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.306.2024.1.MŻ

Wnioskodawczyni posiada prawo współwłasności w udziale 1/2 części nieruchomości, która jest zabudowaną działką gruntu o nr 1, o powierzchni (...) ha. Planuje sprzedaż nieruchomości o powierzchni około (...) ha, wydzielonej z działki gruntu o nr ewidencyjnym 1. Wnioskodawczyni uważa, że sprzedaż tej nieruchomości podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, bez możliwości skorzystania ze zwolnienia określonego w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Wnioskodawczyni. Sprzedaż udziału w działce wydzielonej z działki nr 1 o powierzchni około (...) ha nie będzie objęta zwolnieniem od podatku VAT, ponieważ w momencie sprzedaży działka ta będzie kwalifikować się jako teren budowlany zgodnie z definicją zawartą w art. 2 pkt 33 ustawy o VAT. W związku z tym, sprzedaż przez Wnioskodawczynię udziału w tej działce będzie opodatkowana odpowiednią stawką podatku VAT.

📅 17.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4.4012.172.2019.12.AS

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w zakresie: 1) żywienia dzieci, nauczycieli oraz personelu administracyjnego w szkołach i przedszkolach, a także prowadzenia stołówek szkolnych przez publiczne szkoły, będące jednostkami organizacyjnymi Miasta; 2) opieki nad dziećmi w publicznych przedszkolach ponad podstawę programową, za którą pobierane są opłaty od rodziców; 3) wydawania duplikatów świadectw i legitymacji szkolnych przez jednostki oświatowe; 4) opieki i wyżywienia dzieci do lat 3 w żłobku. Organ uznał, że w tych przypadkach Miasto nie działa jako podatnik VAT, lecz realizuje zadania nałożone na nie przez odrębne przepisy prawa, dla których powołano jednostki organizacyjne Miasta. W związku z tym, czynności te nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 17.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.251.2024.1.RMA

Fundacja prowadzi działalność statutową skoncentrowaną na zrównoważonym rozwoju i jest czynnym podatnikiem VAT. W 2022 roku Fundacja zawarła umowę o dotację na projekt w ramach programu UE, którego celem jest rozwój, wdrażanie, monitorowanie oraz egzekwowanie unijnego prawodawstwa i polityki dotyczącej zrównoważonego rozwoju. W ramach projektu Fundacja ma za zadanie organizację seminariów, szkoleń, warsztatów oraz innych działań promocyjnych na terenie Polski. Nabyte towary i usługi związane z realizacją projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. Projekt nie generuje przychodu ani nie będzie go generował w przyszłości. Organ podatkowy uznał, że Fundacji nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego przy zakupie towarów i usług związanych z realizacją projektu, ponieważ nie będą one służyć do sprzedaży opodatkowanej.

📅 17.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.233.2024.1.AM

Gmina (...) planuje przeprowadzenie inwestycji polegającej na adaptacji budynku Centrum (...) w (...) na cele kulturalne. Budynek ten będzie stanowił własność Gminy i będzie wykorzystywany wyłącznie do realizacji jej zadań własnych oraz nieodpłatnego udostępniania mieszkańcom. Gmina zapytała, czy ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących wydatki inwestycyjne związane z adaptacją budynku. Organ podatkowy uznał, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ wydatki te nie będą związane z czynnościami opodatkowanymi VAT, lecz jedynie z realizacją zadań własnych Gminy, które nie podlegają opodatkowaniu.

📅 17.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.206.2024.1.KS

Interpretacja dotyczy braku możliwości odliczenia podatku naliczonego w związku z realizacją projektu pt. „(...)". Podatnik R.P. prowadzi działalność dodatkową na rzecz osób zagrożonych wykluczeniem społecznym oraz podmiotów ekonomii społecznej. W ramach projektu, finansowanego ze środków publicznych, Podatnik będzie prowadził nieodpłatne działania wspierające podmioty ekonomii społecznej, obejmujące animację lokalną oraz doradztwo ogólne i biznesowe. Działania te nie będą generować przychodów ani zysków, a zatem nie będą traktowane jako działalność opodatkowana podatkiem VAT. W związku z tym Podatnik nie będzie miał prawa do odliczenia podatku naliczonego od zakupów towarów i usług związanych z realizacją projektu, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT. Organ podatkowy potwierdził, że Podatnik ma rację, iż w tej sytuacji nie przysługuje mu prawo do odliczenia podatku naliczonego.

📅 17.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.92.2024.3.SS

Interpretacja dotyczy usługi wspierającej rozwój kompetencji emocjonalno-społecznych dzieci w wieku przedszkolnym poprzez realizację Programu "(...)", a także dodatkowych spotkań oraz materiałów dla nauczycieli i rodziców, takich jak e-booki, oraz materiałów edukacyjnych dla dzieci, w tym kolorowanek, plakatów i naklejek do plakatów. Usługa ta została zakwalifikowana jako "Usługi wspomagające edukację" (PKWiU 85.60.10.0) i podlega opodatkowaniu stawką 8% podatku od towarów i usług.

📅 17.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.297.2024.1.MKA

Wnioskodawca, będący rezydentem podatkowym w Polsce i prowadzącym jednoosobową działalność gospodarczą, jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT. W związku z wprowadzeniem ustawy o fundacji rodzinnej do polskiego porządku prawnego, Wnioskodawca ustanowił Fundację Rodzinną, w której pełni rolę Fundatora. Planuje on nieodpłatnie przekazać do majątku Fundacji Rodzinnej nieruchomość w postaci lokalu mieszkalnego wraz z przynależnościami. Nieruchomość ta nie została nabyta z zamiarem wykorzystywania jej w ramach działalności gospodarczej Wnioskodawcy, nie została wprowadzona do wykazu środków trwałych ani wartości niematerialnych i prawnych w prowadzonej działalności, a Wnioskodawca wynajmuje ją osobom fizycznym wyłącznie na cele mieszkalne, w ramach zarządu majątkiem prywatnym. Organ podatkowy uznał, że czynność nieodpłatnego wniesienia tej nieruchomości do Fundacji Rodzinnej nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług dla Wnioskodawcy.

📅 17.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.439.2024.1.AM

Powiat jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT. Prowadzi stołówki w jednostkach oświatowych (D..., SOSW, MOS) oraz placówkach opiekuńczo-wychowawczych, z których korzystają uczniowie, wychowankowie, pracownicy pedagogiczni i niepedagogiczni, a także byli pracownicy oraz członkowie rodzin pracowników. Organ uznał, że sprzedaż posiłków w stołówkach na rzecz byłych pracowników oraz członków rodzin pracowników stanowi działalność gospodarczą Powiatu, która podlega opodatkowaniu VAT. Działalność ta nie mieści się w ramach zadań publicznych jednostki samorządu terytorialnego, lecz ma charakter cywilnoprawny. W związku z tym Powiat występuje jako podatnik VAT z tytułu tej sprzedaży.

📅 17.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.344.2024.1.AWY

Interpretacja dotyczy braku możliwości odliczenia podatku naliczonego z wydatków związanych z realizacją projektu pn. "(...)" przez A., który jest czynnym podatnikiem VAT i realizatorem tego projektu. Projekt jest realizowany w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020, w Poddziałaniu 19.2 "Wsparcie na wdrażanie operacji w ramach strategii rozwoju lokalnego kierowanego przez społeczność". Celem projektu jest zwiększenie atrakcyjności oferty A. poprzez zakup wyposażenia, które będzie wykorzystywane do organizacji ogólnodostępnych i niekomercyjnych imprez. Projekt nie przyniesie przychodów, a wydatki na zakup wyposażenia nie będą związane z czynnościami opodatkowanymi VAT przez A. W związku z tym A. nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego z tych wydatków, ponieważ nie zostaną spełnione przesłanki określone w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

📅 17.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.104.2024.2.AR

Powiat, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, prowadzi działalność publiczną, która nie podlega opodatkowaniu VAT, oraz wykonuje czynności opodatkowane na podstawie umów cywilnoprawnych. W sierpniu 2023 r. Powiat nabył elektryczny samochód osobowy, wykorzystywany do celów związanych z działalnością gospodarczą, statutową oraz innymi. Powiat odliczył podatek VAT od faktury zakupu, stosując ograniczone prawo wynikające z art. 86a ust. 1 w związku z art. 86a ust. 2 pkt 1 (50% kwoty podatku naliczonego), art. 86 ust. 2a-2h (preproporcja) oraz art. 90 (proporcja) ustawy o VAT. Organ podatkowy uznał, że Powiat niewłaściwie skorzystał z ograniczonego prawa do odliczenia VAT, ponieważ powinien najpierw zastosować preproporcję odpowiednią dla urzędu obsługującego jednostkę samorządu terytorialnego, a następnie ograniczenie do 50% podatku naliczonego wynikające z art. 86a ust. 1 oraz proporcję obliczoną dla tego urzędu.

📅 17.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.274.2024.1.MBN

Interpretacja dotyczy prawa Nadleśnictwa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z nabyciem gruntów od Gminy na podstawie umowy zamiany, zawartej zgodnie z ustawą z dnia 23 lipca 2021 r. o szczególnych rozwiązaniach dotyczących gruntów leśnych oraz gruntów przeznaczonych dla celów gospodarki leśnej. Nadleśnictwo jest czynnym podatnikiem VAT, prowadzącym działalność gospodarczą opodatkowaną VAT, a jednocześnie realizującym działalność inną niż gospodarcza, wynikającą z ustawy o lasach. Nabyte grunty będą zatem wykorzystywane zarówno do działalności gospodarczej opodatkowanej VAT, jak i do celów innych niż działalność gospodarcza. W związku z tym, Nadleśnictwo ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od nabycia tych gruntów, stosując proporcję (prewspółczynnik) określoną w art. 86 ust. 2a-2h ustawy o VAT.

📅 17.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.141.2024.3.IK

Interpretacja dotyczy kwalifikacji cesji praw i obowiązków wynikających z umowy przedwstępnej jako dostawy towarów w rozumieniu ustawy o VAT, ustalenia podstawy opodatkowania dla cesji tych praw oraz umowy wykończeniowej, a także zasad dokumentowania zwracanych kosztów. Organ wskazał, że: 1. Cesja praw i obowiązków wynikających z umowy przedwstępnej nie jest dostawą towarów, lecz świadczeniem usług, które podlega opodatkowaniu VAT. 2. Podstawą opodatkowania dla cesji praw i obowiązków jest wyłącznie kwota wynagrodzenia ustalona w umowie cesji, a nie kwota zwracanych wpłat. 3. Zwrot kosztów podlegających opodatkowaniu VAT powinien być udokumentowany fakturą VAT, natomiast zwrot kosztów niepodlegających VAT może być potwierdzony notą obciążeniową.

📅 17.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.310.2024.1.MMA

Powiat, jako jednostka samorządu terytorialnego, realizuje operację pn. "(...)" w ramach poddziałania "(...)" w Programie Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020. Celem operacji jest poprawa struktury obszarowej gospodarstw rolnych poprzez scalanie gruntów. Powiat, będący czynnym podatnikiem VAT, nie odlicza podatku VAT naliczonego na fakturach za towary i usługi nabyte na potrzeby zagospodarowania poscaleniowego, ponieważ zakupy te nie są związane z działalnością opodatkowaną, lecz służą realizacji zadania publicznego, które nie podlega opodatkowaniu VAT. Organ podatkowy potwierdza, że Powiatowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją tej operacji.

📅 17.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.194.2024.2.DP

Centrum Kultury, jako samorządowa instytucja kultury, prowadzi działalność gospodarczą, z której pozyskuje środki na pokrycie bieżących kosztów z różnych źródeł, w tym dotacji, wpływów z działalności kulturalnej oraz działalności gospodarczej. Centrum realizuje projekt "(...)", obejmujący remont budynku, zakup systemu nagłośnienia koncertowego i kinowego, oznaczenia dla osób niedowidzących, wirtualnego przewodnika po budynku oraz nową stronę internetową. Centrum ma prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego od zakupu nagłośnienia kinowego, serwera oraz ekranu kinowego, ponieważ te wydatki są bezpośrednio związane z działalnością gospodarczą opodatkowaną VAT. W odniesieniu do pozostałych wydatków, takich jak remont budynku, system nagłośnienia koncertowego, oznaczenia dla osób niedowidzących, wirtualny przewodnik oraz nowa strona internetowa, Centrum może odliczyć podatek naliczony jedynie w części, proporcjonalnie do wykorzystania tych zakupów w działalności opodatkowanej. W celu ustalenia prawidłowej kwoty podatku naliczonego do odliczenia, Centrum powinno zastosować prewspółczynnik oraz współczynnik proporcji.

📅 17.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.246.2024.1.KŁ

Gmina (...) jest właścicielem gruntów, które przed 1 maja 2004 r. oddała w użytkowanie wieczyste. Obecnie Gmina prowadzi postępowania dotyczące zbycia prawa własności tych nieruchomości na rzecz użytkowników wieczystych, w tym na podstawie art. 198g ustawy o gospodarce nieruchomościami. Spółdzielnia (...) złożyła wniosek o sprzedaż prawa własności nieruchomości gruntowej, którą Gmina oddała jej w użytkowanie wieczyste przed 1 maja 2004 r. Organ stwierdził, że Spółdzielnia spełnia warunki określone w art. 198g ust. 2 ustawy o gospodarce nieruchomościami, co oznacza, że umowa sprzedaży zostanie zawarta w formie aktu notarialnego. Organ uznał, że sprzedaż nieruchomości gruntowej na rzecz użytkownika wieczystego, dla którego prawo użytkowania wieczystego ustanowiono przed 1 maja 2004 r., nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 17.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.227.2024.1.TK

Gmina, zarejestrowana jako czynny podatnik VAT, realizuje własne zadania w zakresie kultury fizycznej i turystyki, w tym budowę terenów rekreacyjnych oraz urządzeń sportowych. Planowana inwestycja ma na celu poprawę jakości życia mieszkańców, rozwój funkcji rekreacyjnych i kulturalnych oraz zwiększenie atrakcyjności turystycznej gminy. Korzystanie z efektów tej inwestycji będzie ogólnodostępne i nieodpłatne dla lokalnej społeczności. Organ podatkowy uznał, że gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu wydatków poniesionych na tę inwestycję, ponieważ nie będzie ona służyła do wykonywania czynności opodatkowanych VAT, lecz jedynie realizacji zadań publicznych. Stanowisko gminy, że nie przysługuje jej prawo do odliczenia VAT, zostało uznane za prawidłowe.

📅 17.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.167.2024.3.AR

Zgodnie z przedstawioną interpretacją indywidualną: 1. Sprzedaż Nieruchomości w ramach Transakcji, z wyłączeniem sprzedaży Drogi, będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT. 2. Sprzedaż Nieruchomości w ramach Transakcji, z wyłączeniem sprzedaży Drogi, nie będzie zwolniona od podatku VAT i będzie w całości opodatkowana tym podatkiem według właściwej stawki. 3. Sprzedaż Drogi nie będzie traktowana jako dostawa towarów w rozumieniu przepisów ustawy o VAT, w związku z czym nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. 4. Kupujący będzie miał prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego związanego z nabyciem Nieruchomości w ramach Transakcji na zasadach ogólnych, w szczególności na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

📅 17.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.223.2024.2.JKU

Wnioskodawca jest czynnym rolnikiem zawodowym z wykształceniem średnim rolniczym. Nie prowadził dotychczas pozarolniczej działalności gospodarczej. Od 2011 roku korzysta z ryczałtu jako rolnik, a także z zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT. W celu sfinansowania odbudowy i modernizacji gospodarstwa rolnego, które odziedziczył po ojcu oraz odbudowy po pożarze, Wnioskodawca sprzedał część gruntów rolnych. Sprzedaż ta miała charakter nieorganizowany i miała na celu jedynie zarząd własnym majątkiem prywatnym. Wnioskodawca nie podejmował aktywnych działań w zakresie obrotu nieruchomościami, a środki, które wykorzystał, były podobne do tych stosowanych przez producentów, handlowców i usługodawców. W związku z tym sprzedaż tych nieruchomości nie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 17.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.168.2024.2.RM

Interpretacja dotyczy możliwości zastosowania stawki VAT w wysokości 0% dla wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów na podstawie posiadanych dokumentów. Spółka z siedzibą w Szwajcarii, zarejestrowana jako czynny podatnik VAT w Polsce, dokonuje dostaw towarów na terytorium Polski, Unii Europejskiej oraz krajów trzecich. Spółka planuje zoptymalizować proces dostaw, organizując transport towarów do ostatecznych nabywców w UE. Towar będzie wysyłany przez Spółkę z Polski bezpośrednio do nabywcy w innym kraju UE. Zgodnie z przepisami, dostawa pomiędzy Spółką a Podmiotem z Grupy będzie traktowana jako wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów. Spółka przedstawiła cztery zestawy dokumentów, które mogą potwierdzić spełnienie warunków do zastosowania stawki VAT 0% dla wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów. Organ uznał, że dokumenty zgromadzone przez Spółkę w zestawach 1-4 stanowią łącznie dowody potwierdzające dostarczenie towarów będących przedmiotem wewnątrzwspólnotowej dostawy do nabywcy w innym państwie członkowskim UE. W związku z tym, Spółka ma prawo do opodatkowania wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów stawką VAT w wysokości 0%, pod warunkiem spełnienia pozostałych wymogów określonych w art. 42 ustawy o VAT.

📅 17.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.141.2024.2.PM

Fundacja organizuje odpłatną konferencję, która będzie finansowana w co najmniej 70% ze środków publicznych. W ramach konferencji Fundacja świadczy usługi kształcenia zawodowego lub przekwalifikowania zawodowego. Dodatkowo, uczestnikom zapewnione zostaną usługi cateringowe, transport, noclegi oraz sesje integracyjne. Organ podatkowy uznał, że kompleksowa usługa kształcenia zawodowego lub przekwalifikowania zawodowego, finansowana w co najmniej 70% ze środków publicznych, korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie § 3 ust. 1 pkt 14 rozporządzenia dotyczącego zwolnień od podatku od towarów i usług. Natomiast sesje integracyjne nie będą objęte tym zwolnieniem, ponieważ nie są integralną częścią kompleksowej usługi świadczonej uczestnikom. W związku z tym organ uznał stanowisko Fundacji za nieprawidłowe.

📅 17.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.160.2024.1.MPU

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna, zamierza rozpocząć dodatkową działalność w zakresie usług elektrycznych. Zadał pytanie dotyczące możliwości skorzystania ze zwolnienia podmiotowego z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 i 9 ustawy o VAT. Organ podatkowy potwierdził, że planowana działalność Wnioskodawcy nie podlega wyłączeniom określonym w art. 113 ust. 13 ustawy o VAT, co oznacza, że Wnioskodawca może skorzystać ze zwolnienia podmiotowego, pod warunkiem że przewidywana wartość jego sprzedaży w danym roku podatkowym nie przekroczy 200 000 zł w stosunku do okresu prowadzonej działalności.

📅 14.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.247.2024.1.RK

Interpretacja dotyczy sprzedaży gruntów oddanych w użytkowanie wieczyste dotychczasowym użytkownikom. Miasto, jako podatnik VAT, zapytało, czy taka sprzedaż będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż nieruchomości gruntowych oddanych w użytkowanie wieczyste przed 31 grudnia 1997 r. oraz w okresie od 1 stycznia 1998 r. do 30 kwietnia 2004 r. na rzecz dotychczasowych użytkowników wieczystych nie będzie opodatkowana VAT. Uzasadnił to tym, że ustanowienie prawa użytkowania wieczystego przed 1 maja 2004 r. nie podlegało opodatkowaniu VAT, a przekształcenie tego prawa w prawo własności nie stanowi nowej dostawy towarów, lecz jedynie zmianę tytułu prawnego do nieruchomości.

📅 14.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.191.2024.2.DS

Spółdzielnia Mieszkaniowa zrealizowała termomodernizację trzech budynków mieszkalnych wielorodzinnych: 1) budynku wyłącznie z lokalami mieszkalnymi, 2) budynku z lokalami mieszkalnymi oraz lokalem użytkowym, 3) budynku z lokalami mieszkalnymi oraz wynajmowaną powierzchnią dachu. Spółdzielnia zapytała, czy może odzyskać lub odliczyć podatek VAT poniesiony w związku z realizacją projektu termomodernizacji tych budynków. Organ podatkowy stwierdził, że: - Spółdzielnia nie ma prawa do odliczenia ani zwrotu podatku VAT w odniesieniu do budynków z samymi lokalami mieszkalnymi, ponieważ wydatki te dotyczą wyłącznie czynności zwolnionych od podatku VAT. - W przypadku budynku z lokalami mieszkalnymi oraz lokalem użytkowym, Spółdzielnia ma prawo do odliczenia podatku VAT proporcjonalnie do udziału czynności opodatkowanych w całkowitym obrocie, pod warunkiem braku przesłanek negatywnych określonych w ustawie o VAT.

📅 14.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.168.2024.1.ICZ

Podatnik prowadzi działalność gospodarczą w zakresie świadczenia usług transportowych. Jako leasingobiorca nabył samochód osobowy, który w trakcie trwania leasingu był wykorzystywany do celów mieszanych. Dnia 29 lutego 2024 roku wykupił ten samochód od leasingodawcy z zamiarem dalszej odsprzedaży. Sprzedaż miała miejsce następnego dnia po wykupie. Organ podatkowy uznał, że w tej sytuacji podatnik ma prawo do odliczenia pełnej kwoty podatku naliczonego z tytułu zakupu samochodu, bez konieczności prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu oraz zgłaszania go na formularzu VAT-26. Stanowisko podatnika zostało uznane za prawidłowe.

📅 14.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.105.2018.17.MGO

Interpretacja indywidualna dotyczy realizacji przez Gminę projektu zakupu i montażu instalacji solarnych na budynkach mieszkańców. Gmina uzyskała dofinansowanie z Regionalnego Programu Operacyjnego na ten cel. Zgodnie z umowami z mieszkańcami, Gmina będzie świadczyć usługę termomodernizacji, obejmującą montaż instalacji, ich przekazanie do korzystania oraz na własność mieszkańców. Mieszkańcy zobowiązani są do zapłaty wynagrodzenia na rzecz Gminy za realizowaną usługę. Organ podatkowy uznał, że działania Gminy w ramach tego projektu nie stanowią dostawy towarów ani świadczenia usług podlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Gmina nie prowadzi w tym zakresie działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT. W związku z tym, wpłaty od mieszkańców nie są wynagrodzeniem podlegającym opodatkowaniu, a Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego z tytułu zakupu i montażu instalacji. Dodatkowo, Gmina nie ma obowiązku odrębnego opodatkowania przekazania instalacji do korzystania ani przekazania ich własności mieszkańcom, a także nie jest zobowiązana do rozliczenia odwrotnego obciążenia podatku VAT z tytułu nabycia usług od wykonawcy.

📅 14.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.171.2024.1.MW

Gmina, jako zarejestrowany, czynny podatnik VAT, podpisała umowę z Województwem na przyznanie pomocy w celu realizacji inwestycji polegającej na budowie systemu nawadniania płyty boiska. Inwestycja ma na celu zwiększenie atrakcyjności turystycznej regionu poprzez modernizację boiska sportowego, co ma umożliwić mieszkańcom wsi korzystanie z infrastruktury rekreacyjnej. Infrastruktura powstała w ramach tej inwestycji nie będzie wykorzystywana do działalności gospodarczej Gminy, a Gmina nie planuje uzyskiwać dochodów z jej udostępnienia. Gmina zwraca się z pytaniem o prawo do odliczenia kwot podatku VAT z faktur związanych z realizacją tej inwestycji. Organ uznaje, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, ponieważ inwestycja nie jest powiązana z czynnościami opodatkowanymi i służy jedynie zaspokojeniu potrzeb lokalnej społeczności.

📅 14.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.225.2024.1.MR

Gmina prowadzi inwestycję polegającą na remoncie i modernizacji ogólnodostępnego stadionu, który służy do organizacji bezpłatnych imprez sportowych i rekreacyjnych. W związku z tym Gmina zapytała, czy ma prawo do odliczenia podatku VAT z faktur związanych z tym zadaniem. Organ podatkowy uznał, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia VAT, ponieważ nabywane towary i usługi będą wykorzystywane wyłącznie do czynności, które nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 14.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.166.2024.2.AM

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, świadczy odpłatne usługi dostawy wody dla mieszkańców, przedsiębiorców oraz instytucji (Odbiorcy zewnętrzni), a także dostarcza wodę do swoich jednostek organizacyjnych oraz innych miejsc wykorzystywanych do realizacji zadań własnych (Odbiorcy wewnętrzni). W związku z realizacją projektów inwestycyjnych dotyczących infrastruktury wodociągowej, Gmina poniesie liczne wydatki inwestycyjne. Gmina uznaje, że świadczenie usług dostarczania wody na rzecz Odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą oraz czynności podlegające opodatkowaniu VAT, które nie korzystają ze zwolnienia. Natomiast w przypadku dostaw wody dla Odbiorców wewnętrznych, Gmina nie ma obowiązku naliczania podatku należnego. W związku z wykorzystaniem infrastruktury wodociągowej do odpłatnego świadczenia usług dla Odbiorców zewnętrznych oraz dostarczania wody dla Odbiorców wewnętrznych, Gminie przysługuje prawo do odliczenia części podatku naliczonego z faktur VAT dokumentujących wydatki inwestycyjne. Odliczenie to będzie obliczane według procentowego udziału, w jakim infrastruktura jest wykorzystywana do działalności gospodarczej, tj. na podstawie klucza odliczenia, który uwzględnia liczbę metrów sześciennych wody dostarczonej Odbiorcom zewnętrznym w stosunku do całkowitej liczby metrów sześciennych wody dostarczonej (zarówno Odbiorcom zewnętrznym, jak i wewnętrznym).

📅 14.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.155.2024.2.MD

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej dotyczącej produktu myjąco-dezynfekującego, który ma właściwości bakteriobójcze, grzybobójcze i wirusobójcze. Pytanie dotyczyło klasyfikacji towaru oraz stawki VAT, która powinna być zastosowana do jego dostawy. Organ podatkowy potwierdził, że produkt spełnia definicję środka odkażającego, mającego zastosowanie wyłącznie w ochronie zdrowia, oraz że dostawa tego towaru podlega stawce VAT w wysokości 8%. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ organ potwierdził stanowisko wnioskodawcy.

📅 14.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.158.2024.2.AGW

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej dotyczącej dodatku paszowego, który jest aminokwasem używanym w produkcji pasz. Wnioskodawca chciał ustalić, jaka stawka VAT będzie miała zastosowanie do tego towaru. Organ podatkowy, po analizie przedstawionych dokumentów oraz przepisów prawa, stwierdził, że dodatek paszowy spełnia definicję paszy i jest klasyfikowany jako towar objęty stawką VAT w wysokości 8%. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, potwierdzając, że dostawa tego towaru podlega opodatkowaniu stawką 8%.

📅 14.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.142.2024.3.MAZ

Planowana transakcja sprzedaży Lokalu 1, Lokalu 2 oraz ich wyposażenia nie będzie zbyciem zorganizowanej części przedsiębiorstwa ani przedsiębiorstwa, lecz dostawą towarów, która podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Lokale 1 i 2 korzystają ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jednak strony transakcji mają możliwość rezygnacji z tego zwolnienia i wyboru opodatkowania dostawy.

📅 14.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.269.2024.1.AS

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik podatku od towarów i usług, złożyła wniosek o dofinansowanie budowy świetlicy wiejskiej z Europejskiego Funduszu Rolnego na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich. Zapytała, czy może odzyskać podatek naliczony od wydatków związanych z tą inwestycją. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na budowę świetlicy wiejskiej. Nowa świetlica będzie służyła do realizacji zadań własnych Gminy, które nie są opodatkowane podatkiem od towarów i usług. W związku z tym wydatki poniesione na tę inwestycję nie są związane z czynnościami opodatkowanymi, co uniemożliwia Gminie odliczenie podatku naliczonego na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

📅 14.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.252.2024.3.AKA

Interpretacja dotyczy oceny prawa Parku Narodowego do odliczenia podatku VAT w związku z realizacją projektu "..." polegającego na remoncie i przebudowie budynków w celu utworzenia nowoczesnej bazy edukacyjnej i naukowej. Organ podatkowy stwierdził, że Park Narodowy nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych w ramach tego projektu, ponieważ efekty projektu będą wykorzystywane wyłącznie do działalności edukacyjnej i statutowej Parku, a nie do działalności opodatkowanej podatkiem VAT. Organ uznał, że stanowisko Parku Narodowego w tej kwestii jest prawidłowe.

📅 14.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.126.2024.5.NR

Wnioskodawczyni, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą i czynny podatnik VAT, planuje sprzedaż zestawów składających się z dwóch elementów: (...) i (...). Uważa, że te zestawy będą stanowiły jedno kompleksowe świadczenie, opodatkowane stawką 5% VAT. Jednakże organ podatkowy, po przeanalizowaniu materiału dowodowego, uznał, że (...) i (...) nie tworzą jednego świadczenia kompleksowego, lecz dwa odrębne i niezależne świadczenia. Stwierdził, że oba towary mogą być sprzedawane oddzielnie, nie tracąc na funkcjonalności, a decyzja Wnioskodawczyni o ich łącznej sprzedaży wynika jedynie z jej koncepcji biznesowej, a nie z konieczności gospodarczej. W związku z tym organ odmówił wydania wiążącej informacji stawkowej, wskazując, że wniosek Wnioskodawczyni nie spełnia wymogów określonych w ustawie o VAT.

📅 14.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.133.2024.2.RST

Interpretacja dotyczy ustalenia, czy spółka z siedzibą w Stanach Zjednoczonych, prowadząca działalność w Polsce poprzez oddział, ma w Polsce stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej dla celów VAT. Organ podatkowy uznał, że spółka dysponuje w Polsce stałym miejscem prowadzenia działalności, co oznacza, że nabywane przez nią usługi leasingu oraz świadczone usługi udostępniania są traktowane jako nabywane lub świadczone przez to stałe miejsce. Organ przeanalizował definicję stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej zawartą w Rozporządzeniu 282/2011 oraz orzecznictwo TSUE i sądów administracyjnych, stwierdzając, że spółka spełnia warunki do uznania jej działalności w Polsce za stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej.

📅 14.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.294.2024.1.RR

Wnioskodawczyni jest właścicielką niezabudowanej nieruchomości, którą planuje sprzedać. Część tej nieruchomości została wydzielona i oddana w dzierżawę przyszłemu nabywcy. Wnioskodawczyni udzieliła temu nabywcy pełnomocnictwa do podejmowania działań związanych z uzyskaniem decyzji i pozwoleń niezbędnych do zabudowy nieruchomości. Organ podatkowy uznał, że planowana sprzedaż nieruchomości będzie traktowana jako dostawa dokonywana przez podmiot prowadzący działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT. W związku z tym, sprzedaż ta podlega opodatkowaniu podatkiem VAT i nie korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, ponieważ nieruchomość ta jest terenem budowlanym. Organ uznał stanowisko Wnioskodawczyni za prawidłowe.

📅 14.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.229.2024.2.IK

Wnioskodawczyni jest właścicielką niezabudowanej nieruchomości gruntowej, oznaczonej jako działka nr 1. W ciągu ostatnich 5 lat nie wykorzystywała tej działki do prowadzenia działalności gospodarczej. Planuje sprzedaż wydzielonej z działki nr 1 nieruchomości o powierzchni 0,2480 ha. Kupująca spółka zamierza na tej działce zrealizować budowę obiektu handlowo-usługowego. Wnioskodawczyni udzieliła Kupującej pełnomocnictwa do podejmowania działań związanych z uzyskaniem niezbędnych decyzji i pozwoleń na realizację inwestycji. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż wydzielonej nieruchomości będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ działka ta kwalifikuje się jako teren budowlany w rozumieniu ustawy o VAT, a Wnioskodawczyni prowadzi działalność gospodarczą w zakresie obrotu nieruchomościami. W związku z tym, sprzedaż tej nieruchomości nie będzie objęta zwolnieniem od podatku VAT, o którym mowa w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

📅 14.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.261.2024.2.AR

Stowarzyszenie wystąpiło z wnioskiem o interpretację indywidualną dotyczącą prawa do odliczenia podatku naliczonego w związku z realizacją projektu współfinansowanego z Europejskiego Funduszu Rolnego na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich oraz krajowych środków publicznych. Stowarzyszenie nie prowadzi działalności gospodarczej i nie jest zarejestrowane jako czynny podatnik VAT. Nabyte towary i usługi w ramach projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT, a efekty projektu również nie będą służyły takim czynnościom. Organ podatkowy uznał, że w tej sytuacji Stowarzyszeniu nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, ani w całości, ani w części, w związku z realizacją projektu.

📅 14.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.243.2024.2.PRP

Wnioskodawca jest współwłaścicielem zabudowanej działki nr 2 oraz niezabudowanej działki nr 1, które znajdują się we wspólności majątkowej małżeńskiej. Planuje sprzedaż tych działek spółce. Działki są objęte miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego i klasyfikowane jako tereny usług komercyjnych. Wnioskodawca nie jest czynnym podatnikiem VAT, a transakcje nabycia udziałów w nieruchomościach nie były obciążone tym podatkiem. Wnioskodawca twierdzi, że sprzedaż niezabudowanej działki nr 1 nie będzie korzystać ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, ponieważ w wyniku podjętych działań działka ta straci charakter terenu niezabudowanego innego niż teren budowlany. W związku z tym sprzedaż tej działki będzie podlegać opodatkowaniu VAT. Z kolei sprzedaż zabudowanej działki nr 2 będzie korzystać ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, ponieważ od pierwszego zasiedlenia budynku na tej działce do planowanej sprzedaży minie okres dłuższy niż 2 lata, a Wnioskodawca nie ponosił wydatków na ulepszenie tego budynku. Zgodnie z art. 29a ust. 8 ustawy, dostawa gruntu, na którym znajduje się ten budynek, również będzie korzystać ze zwolnienia od podatku VAT.

📅 14.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.259.2024.2.ALN

Interpretacja dotyczy możliwości skorzystania przez spółkę jawną (Wnioskodawcę) ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania na kasie rejestrującej usług wynajmu domków letniskowych dla osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej. Wnioskodawca planuje przyjmować płatności za te usługi za pośrednictwem terminala płatniczego oraz płatności internetowych. Organ podatkowy stwierdził, że Wnioskodawca spełnia warunki do skorzystania ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania na kasie rejestrującej, na podstawie § 2 ust. 1 w związku z poz. 37 załącznika do rozporządzenia Ministra Finansów dotyczącego zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących. Organ uznał stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 14.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.187.2024.3.BK

Wnioskodawca świadczy usługę wynajmu lokalu mieszkalnego na rzecz podmiotu gospodarczego, który pełni rolę pośrednika, w celu dalszego podnajmowania tego lokalu osobom trzecim w ramach najmu krótkoterminowego. Umowa pomiędzy Wnioskodawcą a pośrednikiem jest zawarta na czas nieokreślony. Organ podatkowy uznał, że usługa ta powinna być klasyfikowana w dziale 68 PKWiU "Usługi związane z obsługą rynku nieruchomości", a nie w dziale 55 "Usługi związane z zakwaterowaniem". W związku z tym, odpowiednia stawka podatku VAT dla tej usługi wynosi 23%.

📅 14.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.169.2024.2.KK

Interpretacja dotyczy zastosowania procedury VAT marża do sprzedaży części samochodowych pochodzących z demontażu pojazdów, ustalenia kwoty nabycia tych części oraz kwestii wliczania podatku od czynności cywilnoprawnych i prowizji za obsługę transakcji do tej kwoty. Organ uznał, że: 1. Sprzedaż części samochodowych z demontażu pojazdów nabytych od osób fizycznych może korzystać z procedury VAT marża. 2. Podatnik ma prawo zrezygnować z procedury VAT marża i opodatkować sprzedaż na zasadach ogólnych, w odniesieniu do niektórych lub wszystkich części. 3. Sprzedaż złomu i innych odpadów z demontażu, które nie są towarami używanymi, powinna być opodatkowana na zasadach ogólnych. 4. Kwotę nabycia poszczególnych części należy ustalać według klucza wagowego, a nie na podstawie szacunkowej wartości rynkowej, co uznano za nieprawidłowe stanowisko podatnika. 5. Podatek od czynności cywilnoprawnych oraz prowizja za obsługę transakcji nie powinny być wliczane do kwoty nabycia części. 6. Przysługuje prawo do odliczenia VAT z faktur dokumentujących prowizję za obsługę transakcji.

📅 14.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.221.2024.2.KK

Interpretacja dotyczy ustalenia właściwej stawki VAT dla inwestycji pod nazwą "Wykonanie robót budowlanych na zadaniu: (...)", która obejmuje remont żelbetowej opaski brzegowej. Podatnik twierdził, że do tych prac powinna być zastosowana stawka VAT 23%. Organ podatkowy jednak uznał, że prace te powinny być opodatkowane stawką VAT 0%, ponieważ są związane z ochroną środowiska morskiego. Organ podkreślił, że brzeg morski jest częścią środowiska morskiego podlegającego ochronie, a działania mające na celu zwiększenie odporności brzegu morskiego redukują negatywny wpływ zmian w środowisku lądowym i morskim. W związku z tym, roboty budowlane związane z realizacją tego zadania należy traktować jako czynności mające na celu ochronę środowiska morskiego, a zatem powinny być opodatkowane stawką 0% na podstawie art. 83 ust. 1 pkt 11 ustawy o VAT.

📅 14.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.193.2024.1.BS

Szpital realizuje projekt termomodernizacji budynków, który jest dofinansowany przez Narodowy Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej. Prowadzi działalność zwolnioną z podatku VAT, obejmującą usługi medyczne, oraz działalność opodatkowaną, taką jak wynajem i usługi pralnicze. Szpital nie ma możliwości przyporządkowania kosztów projektu do działalności opodatkowanej, co obliguje go do zastosowania przepisów dotyczących struktury sprzedaży. W związku z tym, Szpital ma prawną możliwość odliczenia 2% podatku naliczonego związane z realizacją projektu, natomiast nie będzie mógł odliczyć pozostałych 98% podatku naliczonego.

📅 14.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.290.2024.3.MJ

Wnioskodawca, będący polskim rezydentem podatkowym oraz czynnym podatnikiem VAT, prowadzi działalność gospodarczą, w ramach której nabył nieruchomości gruntowe, na których zbudował budynek użytkowy. Obecnie planuje wycofać te nieruchomości z działalności gospodarczej i przeznaczyć je do majątku prywatnego, aby wynajmować je spółce powiązanej. Wnioskodawca zamierza wystawiać faktury na kwotę czynszu, opodatkowując najem podatkiem od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że wycofanie nieruchomości z działalności gospodarczej w celu dalszego wynajmu nie będzie podlegać opodatkowaniu VAT, ponieważ nieruchomości będą nadal wykorzystywane przez Wnioskodawcę do czynności opodatkowanych (wynajmu). Dodatkowo, Wnioskodawca nie będzie zobowiązany do korekty wcześniej odliczonego podatku naliczonego, ponieważ nie dojdzie do zmiany sposobu wykorzystania nieruchomości.

📅 14.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.222.2024.1.JK

Gmina (...) jako jednostka samorządu terytorialnego realizuje projekt inwestycyjny dotyczący modernizacji amfiteatru. Projekt ten mieści się w ramach zadań własnych gminy związanych z kulturą, kulturą fizyczną, turystyką oraz promocją gminy. Gmina nie przewiduje osiągania przychodów z działalności zmodernizowanego amfiteatru, który będzie dostępny dla mieszkańców i turystów bezpłatnie. W związku z tym Gmina nie będzie działać jako podatnik VAT w trakcie realizacji projektu, co uniemożliwia jej odliczenie podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z tym przedsięwzięciem. Organ podatkowy uznał stanowisko Gminy za prawidłowe.

📅 14.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.213.2024.1.JSU

Wnioskodawca, spółka z ograniczoną odpowiedzialnością i czynny podatnik VAT, zawarł umowy z przedsiębiorstwem energetycznym (Sprzedawcą) dotyczące sprzedaży energii elektrycznej oraz rozliczenia energii elektrycznej wprowadzonej do sieci z mikroinstalacji Wnioskodawcy. Wnioskodawca jest również prosumentem zgodnie z ustawą o odnawialnych źródłach energii. Umowy te przewidują rozliczenie energii w systemie net-billing, w ramach którego Wnioskodawca sprzedaje nadwyżkę energii wprowadzonej do sieci po ustalonej cenie, a za pobraną energię płaci jak inni odbiorcy. Wnioskodawca ma wątpliwości dotyczące opodatkowania podatkiem od towarów i usług czynności wprowadzenia energii z instalacji OZE do sieci dystrybucyjnej Sprzedawcy w systemie net-billing. Organ podatkowy uznał, że wprowadzenie energii elektrycznej do sieci przez Wnioskodawcę stanowi czynność podlegającą opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług jako odpłatna dostawa towarów.

📅 14.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.242.2024.2.MG

Gmina jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT. Świadczy odpłatne usługi dostarczania wody mieszkańcom, przedsiębiorcom i instytucjom (Odbiorcom zewnętrznym), a także dostarcza wodę do jednostek organizacyjnych Gminy oraz innych miejsc wykorzystywanych do realizacji zadań własnych Gminy (Odbiorcom wewnętrznym). Gmina ponosi wydatki związane z realizacją projektów inwestycyjnych dotyczących infrastruktury wodociągowej (Infrastruktura). Nie jest w stanie jednoznacznie przyporządkować tych wydatków do czynności opodatkowanych VAT (dostawa wody do Odbiorców zewnętrznych) lub niepodlegających opodatkowaniu (dostawa wody do Odbiorców wewnętrznych). Organ podatkowy potwierdził, że: 1. Świadczenie odpłatnych usług dostarczania wody Odbiorcom zewnętrznym stanowi działalność gospodarczą oraz czynności podlegające opodatkowaniu VAT, które nie korzystają ze zwolnienia z tego podatku. 2. Gminie przysługuje prawo do odliczenia części podatku naliczonego z faktur VAT dokumentujących wydatki związane z realizacją Inwestycji, obliczonej według procentowego udziału, w jakim przedmiotowa infrastruktura wodociągowa jest wykorzystywana do działalności gospodarczej. Prawidłowe będzie zastosowanie klucza odliczenia wyliczonego na podstawie udziału liczby metrów sześciennych wody dostarczonej do Odbiorców zewnętrznych (czynności opodatkowane VAT) w liczbie metrów sześciennych wody dostarczonej ogółem (do Odbiorców zewnętrznych i Odbiorców wewnętrznych).

📅 14.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.305.2024.1.MŻA

Gmina realizuje zadania publiczne, takie jak gospodarka komunalna, ochrona przeciwpożarowa, kultura fizyczna, gospodarka odpadami oraz oświata, które nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT. Gmina przystąpiła do projektu mającego na celu poprawę cyberbezpieczeństwa w Urzędzie Gminy oraz jednostkach mu podległych. Zakupione w ramach projektu towary i usługi nie będą związane z czynnościami opodatkowanymi przez Gminę. W związku z tym Gmina nie będzie miała prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych na realizację tego projektu.

📅 14.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.200.2024.2.IG

Interpretacja dotyczy przyszłego zdarzenia, w którym A Sp. z o.o. (dalej: Spółka) planuje zawarcie umowy faktoringu z podmiotem powiązanym B. Umowa ma na celu przelew wierzytelności przysługujących Spółce z tytułu sprzedaży nowych i używanych samochodów oraz części zamiennych na rzecz autoryzowanych dealerów. W ramach umowy faktoringu B przejmie ryzyko niewypłacalności dealerów, przeanalizuje ich sytuację finansową, ustali terminy spłaty wierzytelności oraz podejmie działania windykacyjne. Wynagrodzenie B będzie obejmować prowizję oraz odsetki za okres odroczenia płatności (karencji). Organ podatkowy uznał, że czynności wykonywane przez B na rzecz Spółki w ramach umowy faktoringu podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług według ogólnych zasad, a podstawą opodatkowania będzie całkowita kwota należnego wynagrodzenia, obejmująca zarówno prowizję, jak i odsetki za okres odroczenia. Dodatkowo, Spółce przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących usługi faktoringu świadczone przez B.

📅 14.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.144.2024.2.RM

Spółka pełni rolę leasingodawcy, nabywając od Dostawcy (...) urządzenia, które następnie oddaje do używania Korzystającemu na podstawie umów leasingu operacyjnego. Dostawca zobowiązuje się do dostarczenia urządzeń do miejsca wskazanego przez Korzystającego, ich konfiguracji, uruchomienia oraz przeszkolenia pracowników Korzystającego w zakresie obsługi. Czynności te mają charakter kompleksowy i stanowią jedno niepodzielne świadczenie, które powinno być opodatkowane jako dostawa z montażem na terytorium Polski. Spółka, jako nabywca urządzeń, ma prawo do odliczenia podatku VAT wynikającego z faktur wystawionych przez Dostawcę.

📅 14.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.186.2024.1.KL

Wnioskodawca, Powiat (...), realizuje projekt pod nazwą „...", finansowany w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020. Projekt ma na celu promocję powiatu poprzez lokalne produkty, takie jak miody, a jego realizacja obejmuje organizację konkursów, wydanie materiałów promocyjnych oraz organizację imprezy. Wnioskodawca jest zarejestrowany jako czynny podatnik VAT, jednak towary i usługi nabywane w ramach projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. Organ podatkowy uznał, że Wnioskodawca nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących zakupy związane z realizacją projektu, ponieważ nie są one przeznaczone do czynności opodatkowanych.

📅 14.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.158.2024.2.MW

Interpretacja dotyczy ustalenia, czy usługi świadczone przez podatnika w zakresie innym niż działalność prawnicza mogą korzystać ze zwolnienia podmiotowego na podstawie art. 113 ustawy o VAT. Organ uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe. Zgodnie z przepisami, prowadzenie działalności prawniczej wyklucza możliwość skorzystania ze zwolnienia podmiotowego z art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, niezależnie od rodzaju innych usług świadczonych w ramach działalności gospodarczej. Każda część działalności, która spełnia definicję działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, podlega opodatkowaniu tym podatkiem, o ile nie korzysta ze zwolnienia przedmiotowego.

📅 14.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.288.2024.2.AM

Gmina, jako czynny podatnik VAT, planuje realizację projektu ekologicznego, który jest dofinansowany z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej. Projekt ma charakter otwarty i jest bezpłatny dla mieszkańców, stanowiąc realizację zadań własnych gminy w zakresie ochrony środowiska. Gmina pyta o możliwość odliczenia VAT naliczonego na wydatki związane z tym projektem. Organ podatkowy uznaje, że Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT, ponieważ projekt nie jest związany z czynnościami opodatkowanymi, a jego realizacja dotyczy zadań własnych gminy, które nie podlegają opodatkowaniu VAT.

📅 14.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.179.2024.3.KSA

Gmina realizuje projekt pn. „(...)", którego celem jest zapewnienie stabilności oraz bezpiecznego funkcjonowania systemów informatycznych, a także poprawa cyberbezpieczeństwa w jednostkach organizacyjnych Gminy. Projekt jest finansowany ze środków Funduszy Europejskich na Rozwój Cyfrowy (FERC). W ramach projektu Gmina planuje zakup sprzętu komputerowego, oprogramowania oraz usług informatycznych. Jako czynny zarejestrowany podatnik VAT, Gmina dokonuje odliczeń podatku naliczonego zgodnie z przepisami ustawy o VAT. Gmina pyta, czy ma prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych na realizację projektu.

📅 14.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.175.2024.1.BK

Wnioskodawca wystąpił z prośbą o potwierdzenie odpowiedniej stawki podatku od towarów i usług dla dostawy produktu "(...)", który jest środkiem odkażającym o działaniu bakteriobójczym, grzybobójczym i wirusobójczym, przeznaczonym wyłącznie do ochrony zdrowia. Produkt ten posiada zezwolenie na obrót jako produkt biobójczy i figuruje w rejestrze produktów biobójczych. Organ podatkowy uznał, że dostawa tego produktu powinna być opodatkowana stawką 8% na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT oraz poz. 15 załącznika nr 3 do tej ustawy.

📅 14.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.257.2024.2.KAK

Gmina ... zrealizowała operację pod nazwą „...", finansowaną w ramach poddziałania 19.2 „Wsparcie na wdrażanie operacji w ramach strategii rozwoju lokalnego kierowanego przez społeczność" w działaniu „Wsparcie dla rozwoju lokalnego w ramach inicjatywy LEADER", dotyczącego 4.6. Rozwoju Ogólnodostępnej i niekomercyjnej infrastruktury turystycznej, rekreacyjnej lub kulturalnej, objętego Programem Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020. Gmina zapytała o możliwość odzyskania naliczonego podatku VAT w związku z realizacją tej operacji. Organ podatkowy stwierdził, że Gmina nie ma prawa do odzyskania podatku VAT, ponieważ wykonuje zadania własne określone w ustawie o samorządzie gminnym, a efekty realizacji zadania nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. W związku z tym organ uznał stanowisko Gminy za prawidłowe.

📅 14.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0110-KSI1-2.441.15.2024.1.MG

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla importu srebrnej monety, która jest prawnym środkiem płatniczym w kraju jej emisji, lecz z uwagi na wartość numizmatyczną i kolekcjonerską nie jest zazwyczaj wykorzystywana jako środek płatniczy. Organ podatkowy uznał, że moneta ta powinna być klasyfikowana jako przedmiot kolekcjonerski zgodnie z art. 120 ust. 1 pkt 2 lit. b ustawy o VAT. W związku z tym jej import podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8% na podstawie art. 120 ust. 2 w powiązaniu z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT.

📅 14.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.354.2024.1.KFK

Województwo, jako zarejestrowany i czynny podatnik VAT, nabyło elektryczne samochody osobowe, które będą używane wyłącznie w ramach działalności statutowej Zarządu Dróg. Działalność ta nie obejmuje czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług. W związku z tym Województwo nie miało prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego przy zakupie tych samochodów, ponieważ nie były one wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Województwa w tej kwestii.

📅 13.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.281.2024.1.WK

W związku z realizacją zadania pn. „(...)”, Wnioskodawca nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z faktur dokumentujących nabycie towarów i usług. Wnioskodawca nie prowadzi działalności gospodarczej ani nie świadczy usług opodatkowanych VAT. Projekt ma charakter ogólnodostępny i nieodpłatny, co oznacza, że nie generuje przychodów opodatkowanych VAT. W związku z tym nie jest spełniona podstawowa przesłanka do odliczenia podatku naliczonego, czyli związek zakupów z czynnościami opodatkowanymi.

📅 13.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.318.2024.1.MC

Gmina ... jako jednostka samorządu terytorialnego stara się o wsparcie finansowe z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej na realizację projektu dotyczącego edukacji ekologicznej mieszkańców województwa. Projekt ten wynika z zadań własnych gminy i będzie realizowany przez zewnętrzny podmiot. Odbiorcami projektu będą mieszkańcy gminy, którzy nie poniosą kosztów jego realizacji. Celem projektu jest zwiększenie świadomości ekologicznej mieszkańców. Gmina zapytała, czy może odzyskać podatek od towarów i usług, biorąc pod uwagę, że efekty realizowanego projektu nie będą związane z czynnościami opodatkowanymi tym podatkiem. Organ podatkowy uznał, że stanowisko gminy jest prawidłowe - gmina nie ma możliwości odzyskania naliczonego podatku VAT w związku z realizacją tego projektu, ponieważ towary i usługi nabywane w ramach projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

📅 13.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.215.2024.2.AWY

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT) związanych z planowaną przez syndyka sprzedażą nieruchomości gruntowej zabudowanej budynkiem mieszkalnym oraz budynkiem warsztatowym, które wchodzą w skład masy upadłości. Organ podatkowy stwierdził, że: 1. Sprzedaż budynku mieszkalnego znajdującego się na działce nr 1/1 przez syndyka nie będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ transakcja ta nie będzie realizowana w ramach działalności gospodarczej upadłej, lecz w ramach zarządu jej majątkiem prywatnym. 2. Sprzedaż budynku warsztatowego znajdującego się na działce nr 1/1 przez syndyka będzie korzystać ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ między pierwszym zasiedleniem tego budynku a jego sprzedażą upłynie okres dłuższy niż 2 lata. W związku z tym stanowisko wnioskodawcy uznano za nieprawidłowe w odniesieniu do budynku mieszkalnego, a za prawidłowe w zakresie budynku warsztatowego.

📅 13.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.116.2024.3.MC

Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, w ramach której świadczy usługi wykonania tatuażu na skórze klientów. Osobiście projektuje i wykonuje tatuaże, które są spersonalizowane, unikatowe i oryginalne. Projekty tatuaży kwalifikują się jako utwory w rozumieniu ustawy o prawie autorskim i prawach pokrewnych, a Wnioskodawca jest ich twórcą. Za wykonanie projektu tatuażu oraz samego tatuażu, a także za udzielenie licencji na korzystanie z nich, Wnioskodawca pobiera wynagrodzenie w formie honorarium. Organ podatkowy uznał, że usługa wykonania tatuażu według projektu Wnioskodawcy podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8% na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT, w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 oraz poz. 63 załącznika nr 3 do tej ustawy.

📅 13.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.256.2024.2.KOM

Interpretacja dotyczy skutków w podatku VAT związanych ze sprzedażą przez Zbywcę udziału w działce nr 1 na rzecz Nabywcy. Organ podatkowy stwierdził, że dostawa udziału w niezabudowanej nieruchomości przez Zbywcę na rzecz Nabywcy nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ Zbywca nie działa jako podatnik tego podatku. Organ uznał, że zaangażowanie Zbywcy w sprzedaż udziału w działce nr 1 mieści się w ramach zwykłego wykonywania prawa własności. W związku z tym, planowana przez Zbywcę sprzedaż udziału w działce nr 1 nie będzie czynnością opodatkowaną podatkiem od towarów i usług.

📅 13.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.38.2019.8.NF

Gmina realizuje projekt budowy przydomowych oczyszczalni ścieków (POŚ) na nieruchomościach mieszkańców. W ramach umów z mieszkańcami Gmina świadczy kompleksową usługę oczyszczania ścieków, obejmującą montaż POŚ, ich przekazanie do użytkowania oraz zapewnienie napraw i konserwacji. Mieszkańcy wnoszą opłatę na rzecz Gminy. Inwestycja jest dofinansowana ze środków unijnych. Organ uznał, że świadczenie usług oczyszczania ścieków przez Gminę na rzecz mieszkańców nie kwalifikuje się jako działalność gospodarcza w rozumieniu ustawy o VAT, co oznacza, że wpłaty mieszkańców nie podlegają opodatkowaniu VAT. Ponadto organ stwierdził, że dofinansowanie otrzymane przez Gminę na realizację inwestycji nie wpływa na podstawę opodatkowania usług oczyszczania ścieków, ponieważ nie ma bezpośredniego wpływu na ich cenę. Organ potwierdził również, że Gmina nie jest zobowiązana do stosowania mechanizmu odwrotnego obciążenia w odniesieniu do usług nabywanych od wykonawców POŚ, ponieważ Gmina nie działa jako podwykonawca w rozumieniu ustawy o VAT.

📅 13.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.173.2024.2.AP

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych sprzedaży trzech nieruchomości należących do spółki: Nieruchomości nr 1, 2 i 3. Spółka nabyła te nieruchomości w 2013 roku z zamiarem prowadzenia eksploatacji kruszyw, jednak ostatecznie nie prowadziła na nich takiej działalności. Organ podatkowy ustalił, że: 1. Sprzedaż Nieruchomości nr 1 (zabudowanej) korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ od momentu pierwszego zasiedlenia do sprzedaży minęło ponad 2 lata. 2. Sprzedaż Nieruchomości nr 3 (niezabudowanej, ale z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego dopuszczającym zabudowę) podlega opodatkowaniu VAT, a nie zwolnieniu z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, które dotyczy terenów niezabudowanych. W związku z tym, stanowisko przedstawione przez spółkę we wniosku uznano za prawidłowe.

📅 13.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.120.2024.1.AB

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki VAT dla proszku określanego przez wnioskodawcę jako "suplement diety". Organ podatkowy, po przeanalizowaniu opisu produktu oraz obowiązujących przepisów, uznał, że produkt ten należy zakwalifikować do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN), która obejmuje "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%, zgodnie z art. 41 ust. 2 ustawy o VAT oraz art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy, a także poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 13.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.353.2024.1.KFK

Gmina, jako czynny zarejestrowany podatnik VAT, realizuje zadanie pn. "(...)", które mieści się w zakresie jej zadań własnych określonych w ustawie o samorządzie gminnym. Nabywane towary i usługi w związku z tym zadaniem będą wykorzystywane do czynności niepodlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. W związku z tym Gmina nie będzie mogła odzyskać naliczonego podatku VAT ani w całości, ani w części, zarówno w trakcie realizacji zadania, jak i po jego zakończeniu.

📅 13.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.150.2024.3.APR

Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie produkcji filmów, nagrań wideo oraz programów telewizyjnych. Nabył używany pojazd samochodowy o dopuszczalnej masie całkowitej 3.500 kg, który w chwili zakupu był zarejestrowany jako pojazd specjalny przeznaczony na "sklep/bar". Po zakupie przeprowadził przebudowę pojazdu, instalując dwie toalety z umywalkami, zbiornik czystej wody oraz zbiornik na ścieki, aby wykorzystywać go jako mobilną toaletę wynajmowaną na potrzeby planów filmowych. Organ podatkowy uznał, że podatnik ma prawo do pełnego odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z nabyciem i eksploatacją tego pojazdu, ponieważ jest on wykorzystywany wyłącznie w działalności gospodarczej, tj. wynajmu jako mobilna toaleta na planach filmowych.

📅 13.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.281.2024.1.MGO

Gmina, będąca czynnym podatnikiem VAT, planuje w 2024 roku zorganizować ekologiczny piknik rodzinny w ramach programu "Edukacja ekologiczna mieszkańców województwa - edycja II". Piknik będzie ogólnodostępny i nieodpłatny, a jego celem jest edukacja ekologiczna mieszkańców. Gmina nie przewiduje uzyskania żadnych przychodów z tego wydarzenia. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od kosztów organizacji pikniku, ponieważ nie będzie on wykorzystywany do czynności opodatkowanych. Organizacja pikniku wpisuje się w realizację zadań własnych Gminy w zakresie ochrony środowiska oraz edukacji publicznej, a Gmina jako organ władzy publicznej nie jest traktowana jako podatnik VAT w tym kontekście.

📅 13.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.313.2024.1.OS

Gmina ... zakończyła projekt pn. „...", korzystając ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego. Celem projektu była modernizacja infrastruktury oświetlenia ulicznego, która stanowi majątek gminy. Realizację zadań w ramach projektu powierzono firmom zewnętrznym na podstawie umów cywilnoprawnych. Gmina nie będzie pobierać opłat od mieszkańców za korzystanie z nowej infrastruktury oświetleniowej. Organ podatkowy stwierdził, że gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z realizacją projektu, ponieważ zakupione towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. Organ uznał stanowisko gminy za prawidłowe.

📅 13.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.376.2024.1.MWJ

Gmina ... jako jednostka samorządu terytorialnego realizuje własne zadania w zakresie ochrony przeciwpożarowej i przeciwpowodziowej. W ramach projektu dofinansowanego z funduszy UE planuje zakup sprzętu oraz wyposażenia dla Ochotniczej Straży Pożarnej, remont budynku OSP oraz organizację szkoleń. Efekty projektu będą służyć działalności statutowej OSP, a Gmina nie uzyska z tego tytułu żadnych dochodów. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT związanego z nabyciem towarów i usług na potrzeby realizacji projektu, ponieważ nie będzie ich wykorzystywać do czynności opodatkowanych VAT.

📅 13.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.281.2024.2.JG

Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie usług IT oraz wynajmuje lokal mieszkalny. Nie jest czynnym podatnikiem VAT, a jego sprzedaż z działalności w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyła limitu uprawniającego do zwolnienia na podstawie art. 113 ustawy o VAT. Wnioskodawca ma wątpliwości, czy w sytuacji, gdy łączny przychód z najmu prywatnego oraz działalności gospodarczej przekroczy limit określony w art. 113 ust. 1 ustawy, będzie mógł nadal korzystać ze zwolnienia podmiotowego. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za nieprawidłowe. Zgodnie z przepisami ustawy o VAT, najem lokalu mieszkalnego za wynagrodzenie traktowany jest jako odpłatne świadczenie usług w ramach działalności gospodarczej Wnioskodawcy. W związku z tym, wartość usługi najmu powinna być uwzględniana w limicie sprzedaży określonym w art. 113 ust. 1 ustawy, niezależnie od tego, że Wnioskodawca nie prowadzi najmu jako profesjonalny przedsiębiorca. W przypadku, gdy łączna wartość sprzedaży z usług IT oraz najmu przekroczy 200 000 zł, Wnioskodawca straci prawo do zwolnienia podmiotowego z VAT i będzie zobowiązany do rejestracji jako czynny podatnik VAT.

📅 13.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.188.2024.2.JK

Wnioskodawca jest właścicielem zabudowanej nieruchomości, która stanowi gospodarstwo rolne i składa się z działek o numerach ewidencyjnych: 1/1, 1/2, 2, 3, 5, 6, 4. Na tej nieruchomości znajdują się budynki, w tym murowana obora, budynek administracyjno-gospodarczy, murowany budynek transformatora oraz parterowy, murowany, dwurodzinny budynek mieszkalny. Wnioskodawca ponosił wydatki na ulepszenie murowanej obory. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż niezabudowanych działek nr 5 i nr 6 będzie zwolniona od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, ponieważ nie są to tereny budowlane. Z kolei sprzedaż budynków usytuowanych na działkach nr 1/1, 1/2, 2, 3 oraz 4 będzie zwolniona od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż spełnione zostały warunki do zastosowania tego zwolnienia. Dodatkowo, dostawa gruntu, na którym znajdują się te budynki, również będzie zwolniona od podatku VAT.

📅 13.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.276.2024.2.MG

Gmina wystąpiła z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT w związku z realizacją projektu polegającego na wydaniu i nieodpłatnym udostępnianiu albumu promującego gminę. Organ podatkowy stwierdził, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących wydatki na ten cel, ponieważ album będzie wykorzystywany do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT, a mianowicie do nieodpłatnej promocji Gminy, co stanowi realizację zadań własnych Gminy wynikających z ustawy o samorządzie gminnym. Organ uznał, że Gmina nie działa w tym zakresie jako podatnik VAT, a wydatki na promocję nie są związane z czynnościami opodatkowanymi, co wyklucza prawo do odliczenia podatku naliczonego.

📅 13.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.146.2024.2.AR

Wniosek dotyczy produktu biobójczego o nazwie "(...)", który jest antybakteryjnym płynem do mycia naczyń. Produkt ten sklasyfikowano jako środek odkażający o właściwościach bakteriobójczych, grzybobójczych i wirusobójczych, przeznaczony wyłącznie do ochrony zdrowia. Uzyskano pozwolenie na obrót tym produktem biobójczym, a także został on wpisany do rejestru produktów biobójczych. W związku z tym dostawa tego produktu podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 8%.

📅 13.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.173.2024.1.ANJ

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej dotyczącej towaru w postaci tabletek o działaniu bakteriobójczym, przeznaczonych do dezynfekcji i czyszczenia. Pytanie dotyczyło klasyfikacji towaru oraz stawki VAT, która powinna być zastosowana do jego dostawy. Organ podatkowy, po analizie, stwierdził, że produkt spełnia definicję środka odkażającego o właściwościach bakteriobójczych, mającego zastosowanie wyłącznie w ochronie zdrowia, co pozwala na zastosowanie obniżonej stawki VAT w wysokości 8%. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, potwierdzając jego stanowisko w sprawie stawki VAT.

📅 13.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.176.2024.1.AC

Wniosek dotyczy płynnego produktu o działaniu bakteriobójczym, wirusobójczym i drożdżakobójczym, przeznaczonego do dezynfekcji. Produkt ten posiada pozwolenie na obrót jako środek biobójczy i jest zarejestrowany w rejestrze produktów biobójczych. Organ uznał, że jest to środek odkażający o właściwościach bakteriobójczych, grzybobójczych i wirusobójczych, stosowany wyłącznie w ochronie zdrowia. W związku z tym, dostawa tego produktu podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 8%.

📅 13.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.260.2024.2.PRM

Wnioskodawca, będący spółdzielnią mieszkaniową w likwidacji, jest właścicielem nieruchomości zabudowanych drogami dojazdowymi oraz miejscami parkingowymi. Nieruchomości te nie były wykorzystywane w działalności gospodarczej Wnioskodawcy, a zatem nie przysługiwało mu prawo do odliczenia podatku VAT przy ich nabyciu. W związku z prowadzoną likwidacją, Wnioskodawca planuje nieodpłatnie przenieść udział we własności tych nieruchomości na rzecz właścicieli mieszkań, którzy z nich korzystają. Organ podatkowy uznał, że taka nieodpłatna czynność nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ Wnioskodawca nie miał prawa do odliczenia VAT przy nabyciu tych nieruchomości.

📅 13.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.253.2024.2.MŻ

Interpretacja dotyczy skutków w podatku VAT związanych ze sprzedażą przez Zbywcę udziału w działkach nr 1, 2 i 3 na rzecz Nabywcy. Organ uznał, że dostawa udziału w niezabudowanej Nieruchomości przez Zbywcę na rzecz Nabywcy nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ Zbywca nie działa jako podatnik tego podatku. Organ stwierdził, że skala zaangażowania Zbywcy w sprzedaż udziału w działkach nie wykracza poza zwykłe wykonywanie prawa własności, a Zbywca nie podjął aktywnych działań w zakresie obrotu nieruchomościami, które mogłyby sugerować zaangażowanie środków w sposób porównywalny do działalności handlowej. W związku z tym, transakcja sprzedaży na rzecz Nabywcy nie będzie traktowana jako czynność podlegająca opodatkowaniu podatkiem VAT.

📅 13.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.215.2024.2.AS

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT) związanych z odpłatnym świadczeniem przez gminę usług dostarczania wody dla odbiorców zewnętrznych oraz możliwości zastosowania prewspółczynnika metrażowego przy odliczaniu podatku naliczonego od wydatków na infrastrukturę wodociągową. Organ podatkowy stwierdził, że: 1. Odpłatne świadczenie usług dostarczania wody dla odbiorców zewnętrznych kwalifikuje się jako działalność gospodarcza oraz czynności podlegające opodatkowaniu VAT, które nie korzystają ze zwolnienia z tego podatku. 2. Gmina ma prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur dokumentujących wydatki na infrastrukturę wodociągową, stosując przedstawiony we wniosku prewspółczynnik metrażowy, który jest bardziej reprezentatywnym sposobem określenia proporcji niż prewspółczynnik wynikający z rozporządzenia. Organ podatkowy uznał, że prewspółczynnik metrażowy, oparty na udziale dostarczonej wody do odbiorców zewnętrznych w całkowitej dostarczonej wodzie, najlepiej odzwierciedla specyfikę działalności gminy w zakresie dostarczania wody oraz dokonanych przez nią nabyć, co uzasadnia jego zastosowanie.

📅 13.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.138.2024.3.KO

Wnioskodawca, będący fundacją, prowadzi klub sportowy, który organizuje zajęcia nauki pływania oraz inne formy sportu i rekreacji. Fundacja pobiera wynagrodzenie od uczestników tych zajęć. Działalność Fundacji nie ma na celu osiągania zysków, a ewentualne nadwyżki finansowe są przeznaczane na realizację celów statutowych, w tym organizację zawodów sportowych oraz przyznawanie stypendiów i nagród dla uczestników. Organ podatkowy uznał, że usługi sportowe świadczone przez Fundację korzystają ze zwolnienia od podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, ponieważ spełnione są zarówno przesłanki podmiotowe, jak i przedmiotowe tego zwolnienia.

📅 13.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.148.2024.2.KŁ

Gmina, jako czynny zarejestrowany podatnik VAT, planuje przeprowadzenie inwestycji polegającej na przebudowie Wiejskiego Domu Kultury w ramach swoich zadań własnych. Po zakończeniu inwestycji, obiekt ten zostanie nieodpłatnie przekazany do Centrum Kultury, które jest odrębnym podatnikiem VAT zwolnionym podmiotowo. Gmina nie będzie mogła odliczyć podatku naliczonego z wydatków związanych z tą inwestycją, ponieważ nie będzie ona wykorzystywana do czynności opodatkowanych VAT, lecz jedynie do czynności niepodlegających opodatkowaniu. Stanowisko Gminy, że nie przysługuje jej prawo do odliczenia podatku VAT w tej sytuacji, jest zatem prawidłowe.

📅 13.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.234.2023.7.IM

Wniosek dotyczy odpłatnej transmisji usług za pośrednictwem internetu. Wnioskodawca pytał o klasyfikację tej usługi w zakresie podatku VAT oraz możliwość zastosowania obniżonej stawki 8%. Organ podatkowy uznał, że usługa ta nie spełnia warunków do zastosowania obniżonej stawki 8% VAT, ponieważ jest to usługa elektroniczna, a nie usługa umożliwiająca odbiór programów telewizyjnych i radiowych zgodnie z przepisami o radiofonii i telewizji. W konsekwencji, usługa została zaklasyfikowana do działu 61 "USŁUGI TELEKOMUNIKACYJNE" PKWiU i podlega opodatkowaniu stawką 23% VAT.

📅 13.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.156.2024.2.AC

Interpretacja dotyczy produktu biobójczego o nazwie "(...)", który jest środkiem odkażającym wykazującym działanie bakteriobójcze, grzybobójcze i wirusobójcze, przeznaczonym wyłącznie do ochrony zdrowia. Produkt ten posiada pozwolenie na obrót jako produkt biobójczy i figuruje w rejestrze produktów biobójczych. W związku z tym, dostawa tego produktu podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 8%.

📅 13.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.161.2024.2.AW

Wniosek dotyczy produktu biobójczego, którym jest płyn o działaniu grzybobójczym, przeznaczony do dezynfekcji powierzchni, materiałów oraz wyposażenia. Produkt ten posiada pozwolenie na obrót jako środek biobójczy i figuruje w rejestrze produktów biobójczych. Organ uznał, że jest to środek odkażający o właściwościach grzybobójczych, stosowany wyłącznie w ochronie zdrowia. W związku z tym, dostawa tego produktu podlega opodatkowaniu stawką 8% w podatku od towarów i usług.

📅 13.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.235.2024.2.WH

Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą, która polega na świadczeniu kompleksowych usług szkoleniowych dla pracowników oraz innych osób współpracujących z podmiotami administracji publicznej, w tym administracji rządowej, urzędami, inspektoratami i inspekcjami, a także administracji samorządowej oraz podmiotami prywatnymi. Celem tych szkoleń jest podniesienie kompetencji zawodowych uczestników. Wnioskodawca jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT. Wnioskodawca zapytał, czy może skorzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 ustawy o VAT dla usług szkoleniowych finansowanych w całości lub w 70% ze środków publicznych. Organ podatkowy uznał, że stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe w odniesieniu do usług szkoleniowych finansowanych w całości ze środków publicznych, natomiast nieprawidłowe w przypadku usług finansowanych w 70% ze środków publicznych. Usługi szkoleniowe finansowane w całości ze środków publicznych spełniają warunki do zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c ustawy o VAT. Z kolei usługi szkoleniowe finansowane w 70% ze środków publicznych powinny korzystać ze zwolnienia na podstawie § 3 ust. 1 pkt 14 rozporządzenia w sprawie zwolnień od podatku od towarów i usług.

📅 13.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.385.2024.1.EW

Gmina (...) jest czynnym, zarejestrowanym podatnikiem podatku od towarów i usług. Zawarta umowa dotyczy realizacji projektu (...) pn.: „(...)", finansowanego z dotacji (...). Planowana realizacja projektu obejmuje lata (...), a jego głównym celem jest (...). Projekt (...) przewiduje (...). Faktury za nabycie towarów i usług związanych z realizacją projektu będą wystawiane na dane Gminy. Realizacja projektu mieści się w zakresie zadań nałożonych ustawą o samorządzie gminnym; zgodnie z art. 7 ust. 1 pkt 1 i 8, gmina wykonuje zadania w zakresie m.in. edukacji publicznej i ochrony środowiska. Nabywane przez Gminę towary i usługi w ramach projektu nie będą związane z czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma możliwości odliczenia ani odzyskania części lub całości podatku VAT naliczonego od nabytych towarów i usług, ponieważ realizacja projektu nie jest związana ze sprzedażą opodatkowaną i mieści się w zakresie zadań własnych Gminy.

📅 13.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.393.2024.1.ALN

Gmina jest czynnym podatnikiem VAT, zarejestrowanym w tym zakresie. Realizuje projekt pn. (...), na który otrzymała dofinansowanie z Europejskiego Funduszu Rolnego na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich. W ramach projektu Gmina poniosła lub poniesie wydatki, w tym na organizację festiwalu oraz umiejscowienie witaczy promocyjnych. Efekty projektu będą udostępniane nieodpłatnie zainteresowanym podmiotom trzecim i będą służyć realizacji zadań własnych Gminy w obszarze kultury i rekreacji. Projekt nie generuje ani nie będzie generował przychodów, a Gmina nie pobiera ani nie będzie pobierać opłat za korzystanie z efektów projektu. Organ podatkowy uznał, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją projektu. Uzasadnił to tym, że Gmina nie nabywa towarów i usług w ramach działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, a wydatki na projekt zostały poniesione w celu realizacji nieodpłatnych zadań własnych Gminy, a nie czynności opodatkowanych VAT. W związku z tym nie spełniono przesłanek do odliczenia VAT naliczonego, określonych w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

📅 13.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.314.2024.1.AG

Gmina Miasta (...) w latach 2019-2022 zrealizowała inwestycję pn. (...) podzieloną na dwa zadania: Zadanie nr 1 - (...) oraz Zadanie nr 2 - (...) w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa (...) na lata 2014-2020. Centrum (...) pełni funkcję bazy lokalowej dla projektów społecznych w Gminnym Programie Rewitalizacji Gminy Miasta (...) na lata 2016-2023. Główne cele rewitalizacji obejmują aktywizację społeczną mieszkańców, integrację i włączenie społeczne, poprawę infrastruktury lokalnej, aktywizację zawodową mieszkańców oraz wsparcie rozwoju lokalnych przedsiębiorstw. Gmina Miasto (...) jest czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. Gmina pyta, czy ma prawo do odliczenia lub odzyskania podatku naliczonego z faktur dokumentujących wydatki związane z realizacją projektu. Organ podatkowy stwierdza, że Gmina nie ma prawa do odliczenia ani odzyskania podatku naliczonego, ponieważ realizowane zadanie nie służy działalności komercyjnej ani gospodarczej, a Gmina działa nie jako podatnik podatku od towarów i usług, lecz w celu realizacji zadań wspólnoty wynikających z ustawy o samorządzie gminnym.

📅 13.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.233.2024.2.KO

Spółka X Akcyjna z siedzibą w ... jest producentem oraz czynnym podatnikiem VAT. W celu rozwoju gospodarczego podjęła działania mające na celu pozyskanie nowego inwestora. W tym celu zawarła umowę na świadczenie usług konsultingowych z doradcą, którego zadaniem było doradztwo transakcyjne i kapitałowe w procesie pozyskania strategicznego inwestora branżowego. Spółka poniosła koszty tych usług doradczych oraz koszty usług prawnych związanych z transakcją. Uważa, że przysługuje jej prawo do odliczenia VAT naliczonego z tytułu tych wydatków, ponieważ usługi te są związane z jej działalnością opodatkowaną. Organ podatkowy potwierdza, że Spółce przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego od wydatków na usługi doradcze i prawne związane z pozyskaniem nowego inwestora, ponieważ wydatki te mają pośredni związek z prowadzoną przez Spółkę działalnością opodatkowaną.

📅 13.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.281.2024.2.JG

Sprzedaż udziału w nieruchomości (działce nr 1) przez Zbywcę na rzecz Nabywcy nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Zbywca nie będzie traktowany jako podatnik VAT w tej transakcji, ponieważ nie prowadzi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT. Nieruchomość została nabyta przez Zbywcę w drodze dziedziczenia, a on sam nie podejmował działań mających na celu zwiększenie jej wartości ani profesjonalnego obrotu nieruchomościami. W związku z tym, sprzedaż udziału w nieruchomości będzie traktowana jako czynność w ramach zarządu majątkiem prywatnym, a nie działalność gospodarcza. W konsekwencji, transakcja ta nie będzie podlegała opodatkowaniu VAT, co oznacza, że Nabywcy nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu nabycia udziału w nieruchomości.

📅 13.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.287.2024.1.IG

Gmina (...) zawarła umowę o dofinansowanie projektu rozwoju usług elektronicznych w Urzędzie Gminy, obejmującą zakup i wdrożenie oprogramowania do e-usług w zakresie podatków oraz gospodarki odpadami. Jako czynny podatnik VAT, Gmina zapytała o możliwość odliczenia podatku naliczonego od tych zakupów. Organ podatkowy stwierdził, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ zakupione oprogramowanie będzie wykorzystywane wyłącznie do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT, a mianowicie do realizacji zadań publicznych Gminy jako organu władzy publicznej. Zgodnie z ustawą o VAT, prawo do odliczenia przysługuje jedynie w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych. W związku z tym Gminie nie przysługuje także prawo do zwrotu różnicy podatku. Organ uznał stanowisko Gminy za prawidłowe.

📅 13.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.164.2024.3.MGO

Gmina, jako podatnik podatku od towarów i usług zarejestrowany jako czynny, realizuje inwestycję polegającą na budowie instalacji fotowoltaicznej, która ma na celu zasilenie części infrastruktury wodociągowej zlokalizowanej na terenie ujęcia wody pitnej. Instalacja ta będzie wykorzystywana przez Gminę do zasilania infrastruktury, a nadwyżka energii będzie sprzedawana przedsiębiorstwu energetycznemu. Gmina działa jako prosument energii odnawialnej, korzystając z rozliczenia wartości energii elektrycznej wprowadzonej do sieci dystrybucyjnej w stosunku do wartości energii elektrycznej pobranej z tej sieci. Gmina zwraca się z pytaniem o możliwość odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją tej inwestycji. Organ stwierdził, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego na podstawie prewspółczynnika zaproponowanego przez Gminę, lecz powinna zastosować sposób określenia proporcji zgodny z rozporządzeniem Ministra Finansów z 17 grudnia 2015 r.

📅 13.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.104.2024.1.EA

Wnioskodawca wystąpił z prośbą o ustalenie stawki podatku od towarów i usług dla kapsułek, które określa jako "suplement diety". Organ podatkowy zakwalifikował ten towar do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN) i ustalił, że dla niego obowiązuje stawka VAT w wysokości 8%, zgodnie z poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy o podatku od towarów i usług. Decyzję tę organ uzasadnił, powołując się na przepisy ustawy, Ogólne Reguły Interpretacji Nomenklatury Scalonej oraz Noty wyjaśniające do Systemu Zharmonizowanego.

📅 13.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.255.2024.2.AWY

Interpretacja indywidualna dotyczy skutków w podatku VAT związanych ze sprzedażą przez Zbywcę udziału w działkach nr 1/1, 1/2 i 1/3 na rzecz Nabywcy. Organ podatkowy uznał, że dostawa udziału w niezabudowanej Nieruchomości przez Zbywcę na rzecz Nabywcy nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ Zbywca nie działa jako podatnik tego podatku. Organ stwierdził, że skala zaangażowania Zbywcy w sprzedaż udziału w działkach mieści się w ramach zwykłego wykonywania prawa własności. W związku z tym, planowana przez Zbywcę sprzedaż udziału w działkach nr 1/1, 1/2 i 1/3 nie będzie czynnością opodatkowaną podatkiem od towarów i usług.

📅 13.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.87.2024.3.IK

Wniosek dotyczy bezalkoholowego napoju do koktajli, który zawiera m.in. (...). Wnioskodawca wystąpił do organu o ustalenie stawki podatku od towarów i usług dla tego produktu. Po analizie składu i właściwości napoju, organ podatkowy zakwalifikował go do pozycji CN 2202 "Wody, włącznie z wodami mineralnymi i wodami gazowanymi, zawierające dodatek cukru lub innego środka słodzącego, lub wody aromatyzowane i pozostałe napoje bezalkoholowe, z wyłączeniem soków owocowych, z orzechów i warzywnych, objętych pozycją 2009". W związku z tym zastosował obniżoną stawkę VAT w wysokości 5%, zgodnie z poz. 17 pkt 2 załącznika nr 10 do ustawy o VAT.

📅 13.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.189.2024.2.PM

Sprzedaż niezabudowanej działki wydzielonej z większej nieruchomości będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Działka ta nie skorzysta ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, ponieważ w momencie sprzedaży będzie objęta decyzją o warunkach zabudowy, która umożliwia zabudowę handlowo-usługową wraz z infrastrukturą towarzyszącą, co kwalifikuje ją jako teren budowlany w rozumieniu ustawy. Dodatkowo, działka nie będzie objęta zwolnieniem na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT, ponieważ przy jej nabyciu nie wystąpił podatek VAT, który mógłby być odliczony. Wnioskodawczyni będzie działać jako podatnik VAT, biorąc pod uwagę podejmowane przez nią działania w zakresie przygotowania działki do sprzedaży, które wykraczają poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym.

📅 13.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.313.2024.1.MKA

Spółka zamierza nabyć nieruchomości gruntowe, na których będą realizowane inwestycje mieszkaniowe. Budynki mieszkalne będą wyposażone w garaże podziemne oraz część usługową na parterze. Spółka planuje wynajem mieszkań na długoterminowy okres, a także miejsc parkingowych i lokali usługowych. Organ podatkowy stwierdził, że: 1) Usługa dostępu do wydzielonego lokalu biurowego, przeznaczonego na strefę coworkingową dla najemców mieszkań, podlega opodatkowaniu VAT i nie korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT, ponieważ lokal ten będzie użytkowy, a nie mieszkalny. 2) Wynajem miejsc parkingowych w budynkach mieszkalnych również podlega opodatkowaniu VAT i nie korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT, gdyż miejsca parkingowe są lokalami użytkowymi, a nie mieszkalnymi.

📅 13.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.305.2024.1.MPA

Fundacja (...) złożyła wniosek o przyznanie pomocy na realizację operacji grantowej pn. „(...)". Celem operacji jest (...). Fundacja planuje ponieść wydatki na (...). Efekty zadania (...) będą ogólnodostępne i bezpłatne dla mieszkańców. Prace oraz wyposażenie (...) w ramach projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Fundacja nie jest podatnikiem VAT i nie figuruje w ewidencji podatników VAT. W związku z tym, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, Fundacja nie ma prawa do odliczenia ani zwrotu podatku VAT naliczonego od nabytych towarów i usług związanych z realizacją projektu.

📅 13.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.293.2024.1.RR

Wnioskodawca jest właścicielem niezabudowanych działek gruntu nr 1 i nr 2, które zamierza sprzedać Spółce. Działki te zostały oddane w dzierżawę Spółce, która planuje na nich budowę obiektu handlowo-usługowego. W celu zrealizowania sprzedaży Wnioskodawca udzielił Spółce pełnomocnictwa do wykonania szeregu czynności, w tym uzyskania decyzji o pozwoleniu na budowę, warunków technicznych przyłączy oraz decyzji dotyczącej lokalizacji zjazdu publicznego. Organ podatkowy uznał, że planowana sprzedaż działek nr 1 i nr 2 będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT. Działania Wnioskodawcy, polegające na oddaniu działek w dzierżawę oraz udzieleniu pełnomocnictwa Spółce do przeprowadzenia czynności mających na celu zwiększenie atrakcyjności nieruchomości, wykraczają poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym i wskazują na prowadzenie działalności gospodarczej. W związku z tym sprzedaż działek nie będzie korzystała ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy.

📅 13.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.209.2024.2.AS

Wnioskodawca prowadzi działalność polegającą na udostępnianiu urządzeń solaryjnych z lampami UV, które służą do naświetlania ciała, poprawy samopoczucia, relaksu, uzyskania efektu opalenizny oraz poprawy kondycji fizycznej i rekreacji. Klienci płacą za wstęp, którego koszt oblicza się jako iloczyn liczby minut oraz ceny za minutę. Organ podatkowy uznał, że ta usługa kwalifikuje się jako "Pozostałe usługi związane z rekreacją - wyłącznie w zakresie wstępu", co wiąże się z opodatkowaniem stawką VAT 8% zgodnie z poz. 68 załącznika nr 3 do ustawy o VAT.

📅 13.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.835.2020.15.MSU

Wnioskodawczyni złożyła wniosek o interpretację indywidualną w sprawie prawa do ulgi na złe długi dotyczącej dwóch faktur VAT: faktury A z dnia 9 sierpnia 2017 r. oraz faktury B z dnia 17 kwietnia 2020 r. Kontrahenci Wnioskodawczyni nie uregulowali płatności z tych faktur, a ich nieściągalność została uprawdopodobniona. Wnioskodawczyni nie dokonała jednak korekt podatku należnego z tytułu tych faktur, ponieważ kontrahenci zostali wykreśleni z rejestru podatników VAT, co oznacza, że nie spełniali warunku bycia czynnymi podatnikami VAT w dniu poprzedzającym złożenie korekty deklaracji podatkowej. Początkowo organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawczyni za nieprawidłowe w odniesieniu do faktury A, jednak po wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego we Wrocławiu, który uchylił tę część interpretacji, organ stwierdził, że stanowisko Wnioskodawczyni jest prawidłowe zarówno w przypadku faktury A, jak i faktury B. Organ zauważył, że krajowe przepisy uzależniające możliwość skorzystania z ulgi na złe długi od statusu czynnych podatników VAT wierzyciela i dłużnika są niezgodne z przepisami unijnymi, co potwierdza wyrok TSUE w sprawie C-335/19. W związku z tym Wnioskodawczyni ma prawo do dokonania korekty podstawy opodatkowania oraz podatku należnego z tytułu obu faktur, zgodnie z zasadą neutralności podatku VAT.

📅 13.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.173.2024.1.AKR

Gmina planuje przeprowadzenie robót budowlanych w budynku Urzędu, obejmujących wykonanie platformy schodowej przy głównym wejściu oraz przebudowę wejścia i schodów. Inwestycja ma na celu poprawę dostępności Urzędu dla osób z niepełnosprawnościami poprzez eliminację barier architektonicznych. Budynek Urzędu służy działalności gospodarczej Gminy, zarówno opodatkowanej VAT, jak i zwolnionej od VAT, a także realizacji zadań, które nie podlegają opodatkowaniu VAT. Gmina będzie miała prawo do częściowego odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją inwestycji, stosując prewspółczynnik oraz proporcje odpowiednie dla jednostki - Urzędu.

📅 13.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.183.2024.2.RMA

Interpretacja dotyczy opodatkowania sprzedaży nieruchomości (działki nr 1) przez Zbywcę, osobę fizyczną, na rzecz Nabywcy, spółki z o.o. Zbywca nabył działkę w drodze dziedziczenia i nie wykorzystywał jej w działalności gospodarczej. Zbywca zawarł z Nabywcą umowę przedwstępną sprzedaży działki, w której udzielił Nabywcy pełnomocnictwa do przeprowadzenia analizy prawnej nieruchomości. Organ podatkowy uznał, że w tej sytuacji Zbywca nie będzie działał jako podatnik VAT przy sprzedaży udziału w nieruchomości, ponieważ nie prowadzi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT. W związku z tym sprzedaż działki przez Zbywcę nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 13.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.148.2024.3.MSO

Wnioskodawca, jako organizacja pozarządowa prowadząca działalność pożytku publicznego, zarządza klubem sportowym, w ramach którego organizuje odpłatne zajęcia sportowe, głównie w dyscyplinie (...). Fundacja ma na celu m.in. krzewienie pasji sportowej oraz animację sportową, a także wspieranie, rozwój, promocję i upowszechnianie sportu i kultury fizycznej. Działalność Fundacji nie jest nastawiona na osiąganie zysków, a wszelkie nadwyżki finansowe są przeznaczane na realizację celów statutowych. Fundacja nie świadczy również usług związanych z działalnością marketingową, reklamową ani wynajmem obiektów sportowych. W związku z tym wynagrodzenie pobierane przez Fundację za uczestnictwo w organizowanych zajęciach sportowych korzysta ze zwolnienia od podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT.

📅 13.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.154.2024.2.MG

Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, (...) s.c. (...) jako partner w projekcie finansowanym z Europejskiego Funduszu Społecznego, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od zakupionych towarów i usług związanych z realizacją tego projektu. Przyczyną jest to, że projekt jest w całości dotowany ze środków publicznych, a rezultaty jego realizacji nie będą związane z czynnościami opodatkowanymi VAT, lecz z czynnościami zwolnionymi z tego podatku. W związku z tym, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, nie zostaną spełnione warunki do odliczenia podatku naliczonego.

📅 13.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.265.2024.1.KFK

Gmina (...) jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT, wykonującym zadania publiczne na własną odpowiedzialność, w tym zadania dotyczące wodociągów i zaopatrzenia w wodę. Od 1 stycznia 2017 r. Gmina oraz jej jednostki budżetowe działają jako jeden podatnik VAT. Gmina złożyła wniosek o udzielenie Promesy na realizację inwestycji pn.: „(...)". Efekty tej inwestycji będą wykorzystywane zarówno w działalności opodatkowanej VAT (dostawa wody w ramach transakcji zewnętrznych), jak i w działalności niepodlegającej opodatkowaniu VAT (dostawa wody w ramach transakcji wewnętrznych). Gmina nie ma możliwości bezpośredniego przyporządkowania wydatków inwestycyjnych wyłącznie do czynności opodatkowanych lub nieopodatkowanych. Gmina planuje zastosować prewspółczynnik VAT do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z inwestycją, oparty na ilości m3 dostarczonej wody, stosowanym przez Zakład. Gmina uważa, że ten sposób obliczenia proporcji – prewspółczynnik metrażowy – umożliwia obniżenie kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, proporcjonalnie przypadającą na czynności opodatkowane w ramach działalności gospodarczej. Organ potwierdza, że Gmina ma prawo stosować prewspółczynnik metrażowy, oparty na ilości metrów sześciennych wody dostarczonej w ramach transakcji zewnętrznych podlegających VAT, w odniesieniu do całkowitej ilości metrów sześciennych dostarczonej wody, obejmującej zarówno transakcje zewnętrzne podlegające VAT, jak i potrzeby własne niepodlegające VAT.

📅 13.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.285.2024.2.AK

Stowarzyszenie (...) realizuje projekt finansowany ze środków Unii Europejskiej oraz budżetu państwa. Nie jest czynnym podatnikiem VAT. W ramach projektu Stowarzyszenie nie pobiera opłat od odbiorców, a uzyskane środki mają na celu jedynie pokrycie kosztów związanych z realizacją projektu. Działalność Stowarzyszenia w tym zakresie nie stanowi działalności gospodarczej ani działalności opodatkowanej według ustawy o VAT. W związku z tym Stowarzyszenie nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego wynikającego z faktur dotyczących zakupów związanych z realizacją projektu.

📅 13.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.172.2024.1.PJ

Gmina, posiadająca osobowość prawną oraz status zarejestrowanego podatnika podatku od towarów i usług, realizuje projekt "Zagospodarowanie terenu turystyczno-rekreacyjnego w miejscowości X.", który obejmuje wyrównanie terenu, budowę ciągów pieszych oraz zakup i montaż małej architektury. Celem projektu jest rozwój turystyki i rekreacji. Gmina zapytała, czy ma prawo do odliczenia podatku naliczonego w związku z realizacją tego projektu. Organ podatkowy uznał, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ towary i usługi nabyte w ramach projektu będą wykorzystywane do czynności nieopodatkowanych, związanych z realizacją zadań własnych Gminy wynikających z ustawy o samorządzie gminnym.

📅 13.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.215.2024.4.IK

Spółka prowadzi działalność gospodarczą w zakresie zbiorowego zaopatrzenia w wodę oraz zbiorowego odprowadzania ścieków. W trakcie jej działalności mogą wystąpić sytuacje, w których inwestycja realizowana przez podmiot trzeci (Inwestor) koliduje z istniejącymi sieciami wodociągowymi. W takich przypadkach Spółka zgadza się na przebudowę określonego odcinka sieci wodociągowej, aby usunąć kolizję z inwestycją Inwestora. Przebudowa jest realizowana na koszt i staraniem Inwestora, który jest odpowiedzialny za kolizję z infrastrukturą wodociągową Spółki. Spółka nie ponosi żadnych kosztów związanych z tym przedsięwzięciem ani nie zwraca Inwestorowi żadnych wydatków. Spółka wydaje Inwestorowi dokument określający warunki techniczne usunięcia kolizji. Po zakończeniu przebudowy odcinek sieci wodociągowej zostaje zwrócony Spółce. Organ podatkowy uznał, że wyrażając zgodę na przebudowę odcinka sieci wodociągowej oraz przyjmując nieodpłatnie przebudowane elementy, Spółka nie dokonuje czynności opodatkowanej podatkiem VAT.

📅 13.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.192.2024.4.AWY

Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą i jest czynnym podatnikiem VAT. W ramach tej działalności nabył działkę gruntu, na której rozpoczął budowę hali produkcyjno-magazynowej. Zmiana planów biznesowych skłoniła go do sprzedaży działki wraz z rozpoczętą inwestycją. Organ podatkowy potwierdził, że cała transakcja sprzedaży podlega opodatkowaniu VAT wyłącznie po stronie Wnioskodawcy, jako podatnika prowadzącego działalność gospodarczą. Sprzedaż nie korzysta ze zwolnienia z VAT, ponieważ działka była terenem budowlanym wykorzystywanym w działalności gospodarczej, a Wnioskodawca odliczał VAT naliczony przy jej nabyciu oraz w trakcie budowy. W związku z tym cała transakcja sprzedaży gruntu i inwestycji w toku podlega opodatkowaniu VAT stawką 23% po stronie Wnioskodawcy.

📅 12.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL4.4012.709.2017.13.HW

Miasto X, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, posiada jednostkę organizacyjną - Szkołę Podstawową nr 5, działającą w formie jednostki budżetowej. Szkoła zrealizowała inwestycję budowy sali gimnastycznej wraz z niezbędnymi instalacjami i zapleczem (dalej: Sala). Sala jest wykorzystywana nieprzerwanie zarówno do czynności odpłatnych opodatkowanych VAT, jak i działań nieodpłatnych, w tym na cele edukacyjne. Po zakończeniu budowy Sali, Szkoła rozliczyła podatek naliczony wynikający z faktur dokumentujących wydatki inwestycyjne związane z budową Sali, stosując udział procentowy, w jakim Sala jest wykorzystywana do działalności gospodarczej. Ustalenie tego udziału oparte było na kryterium czasowego wykorzystania Sali. Od 1 stycznia 2016 r. obowiązują nowe przepisy dotyczące określania zakresu wykorzystywania nabywanych towarów i usług do celów działalności gospodarczej, w tym przepisy § 3 ust. 3 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 17 grudnia 2015 r. Miasto, na podstawie tych przepisów, obliczyło proporcję dla Szkoły, która wyniosła 6% w 2016 r. oraz 6% w 2017 r. Miasto jednak uważa, że indywidualny sposób określenia proporcji, oparty na czasowym wykorzystaniu Sali, jest bardziej reprezentatywny i powinien być stosowany do korekty podatku naliczonego związanego z Salą, również po 1 stycznia 2016 r.

📅 12.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.139.2024.2.AD

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla koncentratu napoju przeznaczonego do rozcieńczenia z wodą. Organ podatkowy uznał, że towar ten należy sklasyfikować według Nomenklatury Scalonej (CN) w pozycji 2106 "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym, towar podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%, na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT oraz art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy, a także poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 12.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.149.2024.2.BK

Wniosek dotyczy płynnego produktu biobójczego o działaniu grzybobójczym. Podatnik zapytał o odpowiednią stawkę VAT dla jego dostawy. Organ podatkowy uznał, że produkt ten jest środkiem odkażającym o właściwościach grzybobójczych, przeznaczonym wyłącznie do ochrony zdrowia, dla którego wydano pozwolenie tymczasowe. W związku z tym, dostawa tego towaru powinna być opodatkowana stawką VAT w wysokości 8%, zgodnie z poz. 15 załącznika nr 3 do ustawy o VAT.

📅 12.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.179.2024.2.SS

Wnioskodawca realizuje świadczenie kompleksowe, które obejmuje dwie czynności: odbiór odpadów komunalnych od mieszkańców Gminy (...) oraz (...). Organ uznał, że te czynności są ze sobą ściśle powiązane i tworzą jedną nierozerwalną całość, traktując je jako jedno świadczenie kompleksowe. Usługę odbioru odpadów innych niż niebezpieczne, nadających się do recyklingu, uznano za świadczenie główne, natomiast (...) za świadczenie pomocnicze. W związku z tym dla całego świadczenia kompleksowego zastosowano stawkę podatku od towarów i usług w wysokości 8%.

📅 12.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.256.2024.1.MBN

Ustanowienie prawa użytkowania górniczego oraz udostępnienie informacji geologicznej, o których mowa we wniosku, dokonane na podstawie umowy cywilnoprawnej przez czynnego podatnika VAT, za które zgodnie z art. 13 ust. 3 oraz art. 100 ust. 2 ustawy Prawo geologiczne i górnicze przysługuje wynagrodzenie jako świadczenie usług, o którym mowa w art. 8 ust. 1 ustawy o VAT, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy. W związku z tym, stanowisko Wnioskodawcy uznano za nieprawidłowe.

📅 12.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.245.2024.2.NF

Gmina (...) jest czynnym, zarejestrowanym podatnikiem podatku od towarów i usług. Jako inwestor realizuje zadanie pn. „(...)" w miejscowości (...). Majątek powstały w wyniku tej inwestycji będzie służył zaspokojeniu zbiorowych potrzeb wspólnoty i nie będzie wykorzystywany do prowadzenia działalności gospodarczej. Gmina nie będzie pobierała opłat za korzystanie z miejsca rekreacji. Towary i usługi nabyte w związku z realizacją inwestycji będą wykorzystywane do czynności niepodlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. W związku z tym Gmina nie będzie miała możliwości odzyskania podatku od towarów i usług związanym z tą inwestycją.

📅 12.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.292.2024.2.MŻ

Sprzedaż udziału w działce nr 1 o powierzchni (...) ha oraz udziału w działce o powierzchni (...) ha, wydzielonej z działki nr 2, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Nie będzie objęta zwolnieniem z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, ponieważ w momencie sprzedaży działki te będą traktowane jako teren budowlany zgodnie z definicją zawartą w ustawie. Dodatkowo, zwolnienie z art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy nie znajdzie zastosowania, gdyż działki te nie były wykorzystywane wyłącznie do czynności zwolnionych od VAT. W związku z tym, sprzedaż tych udziałów powinna być opodatkowana odpowiednią stawką podatku VAT.

📅 12.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.146.2024.2.AJ

Przedmiotem wniosku jest biobójczy produkt w płynie, który działa bakteriobójczo i grzybobójczo, przeznaczony do dezynfekcji. Podatnik zwrócił się z pytaniem o odpowiednią stawkę VAT dla tego towaru. Organ podatkowy uznał, że produkt ten mieści się w definicji "środków odkażających o właściwościach bakteriobójczych, grzybobójczych i wirusobójczych, stosowanych wyłącznie w ochronie zdrowia, dla których wydano pozwolenie tymczasowe lub dokonano wpisu do rejestru produktów biobójczych". Zgodnie z ustawą o VAT, taki produkt podlega opodatkowaniu stawką 8%. Organ pozytywnie rozpatrzył zapytanie podatnika.

📅 12.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.151.2024.2.EM

Wniosek dotyczy płynnego produktu biobójczego o działaniu bakteriobójczym, przeznaczonego do mycia i dezynfekcji naczyń. Podatnik zapytał o odpowiednią stawkę VAT dla jego dostawy. Organ podatkowy uznał, że produkt ten mieści się w definicji "środków odkażających o właściwościach bakteriobójczych, grzybobójczych i wirusobójczych, stosowanych wyłącznie w ochronie zdrowia, dla których wydano pozwolenie tymczasowe lub dokonano wpisu do rejestru produktów biobójczych". W związku z tym, dostawa tego produktu powinna być opodatkowana stawką VAT w wysokości 8%.

📅 12.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.179.2024.2.APR

Sprzedaż zabudowanej działki gruntu nr 1 przez małżonków A.T. i E.T. nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Małżonkowie T. są właścicielami działki nabytej w ramach majątku prywatnego, a nie w związku z działalnością gospodarczą. Nie podejmowali również działań związanych z obrotem nieruchomościami, które mogłyby sugerować prowadzenie działalności gospodarczej. W związku z tym, sprzedając udziały w tej działce, małżonkowie T. będą korzystać z prawa do rozporządzania własnym majątkiem, co oznacza, że działają w sferze prywatnej, do której nie stosuje się przepisy ustawy o podatku od towarów i usług.

📅 12.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.209.2024.1.DS

Wnioskodawca, będący współwłaścicielem niezabudowanej działki gruntu wraz z małżonką, planuje sprzedaż Spółce swojego udziału w tej działce. Udzielił Spółce pełnomocnictwa do podejmowania działań mających na celu uzyskanie decyzji i pozwoleń niezbędnych do realizacji inwestycji na tej nieruchomości. Dodatkowo, Wnioskodawca oddał część działki w dzierżawę Spółce. Organ podatkowy uznał, że w związku z działaniami Wnioskodawcy, sprzedaż udziału w działce podlega opodatkowaniu podatkiem VAT i nie korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

📅 12.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.247.2024.1.MG

Umowa pożyczki zawarta pomiędzy Spółką (Pożyczkodawcą) a Pożyczkobiorcą podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, jednak na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT korzysta ze zwolnienia z tego podatku. Udzielenie pożyczki przez Spółkę stanowi odpłatne świadczenie usług, które normalnie podlega opodatkowaniu VAT, lecz zgodnie z przywołanym przepisem usługi udzielania pożyczek pieniężnych są zwolnione z tego podatku. Spółka nie zrezygnowała z przysługującego jej zwolnienia, w związku z czym umowa pożyczki pozostaje zwolniona z VAT.

📅 12.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.187.2024.2.RST

Spółka A. GmbH & Co. KG, z siedzibą w Niemczech i zarejestrowana jako podatnik VAT w Polsce, prowadzi działalność na terytorium Polski, korzystając z wynajmowanego magazynu. Zawarła umowę na usługi logistyczne z podmiotem powiązanym C. Sp. z o.o., w którym posiada 100% udziałów. Umowa obejmuje wszelkie prace związane z obsługą towarów w magazynie. Spółka ma nieograniczony dostęp do magazynu, który w pełni wykorzystuje w swojej działalności w Polsce. Organ podatkowy uznał, że Spółka dysponuje w Polsce stałym miejscem prowadzenia działalności gospodarczej, ponieważ jej aktywność charakteryzuje się wystarczającą stałością oraz odpowiednią strukturą zaplecza personalnego i technicznego, co umożliwia świadczenie i przyjmowanie usług. W związku z tym, miejscem opodatkowania usług logistycznych nabywanych przez Spółkę od C. Sp. z o.o. jest terytorium Polski, a usługi te podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług w Polsce.

📅 12.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.219.2024.2.SKJ

Dostawa udziału w nieruchomości (działki nr 1, 2, 3) przez Zbywcę na rzecz Nabywcy nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Organ uznał, że Zbywca nie działa jako podatnik VAT w tej transakcji, ponieważ nie podejmował aktywnych działań w obrocie nieruchomościami, nie angażując środków typowych dla podmiotów profesjonalnie zajmujących się tym rodzajem działalności. Zbywca nabył nieruchomość w drodze darowizny i nie wykorzystywał jej do działalności gospodarczej, a jedynie zbywa majątek prywatny. W związku z tym, transakcja sprzedaży udziału w nieruchomości nie będzie czynnością podlegającą opodatkowaniu VAT.

📅 12.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.187.2024.2.AM

Gmina (...) jako jednostka samorządu terytorialnego prowadzi działalność gospodarczą w zakresie zbiorowego zaopatrzenia w wodę oraz zbiorowego odprowadzania ścieków przez swój zakład budżetowy. W ramach realizacji inwestycji związanej z budową nowych odcinków sieci kanalizacyjnej i wodociągowej, Gmina uzyskała dofinansowanie z Rządowego Funduszu Polski Ład: Program Inwestycji Strategicznych. Organ podatkowy potwierdził, że Gminie przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku VAT naliczonego zarówno od faktur zakupowych opłaconych z jej własnych środków, jak i od faktur opłaconych ze środków otrzymanych z BGK w ramach programu Polski Ład. Prawo do odliczenia będzie realizowane przy zastosowaniu prewspółczynnika, zgodnie z obowiązującymi przepisami.

📅 12.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.30.2024.3.WH

Interpretacja dotyczy prawa podatnika do ulgi na złe długi na podstawie art. 89a ustawy o podatku od towarów i usług. Podatnik złożył korektę deklaracji VAT-7K za III kwartał 2019 r., w której uwzględnił ulgę na złe długi dotycząca trzech niezapłaconych faktur od kontrahenta. Dodatkowo wskazał inne faktury tego samego dłużnika, których nieściągalność została potwierdzona w 2020 r. Organ podatkowy uznał, że podatnik ma prawo do ulgi na złe długi na podstawie art. 89a ustawy o VAT, w tym także w odniesieniu do faktur, których nieściągalność została uprawdopodobniona przed 30 września 2021 r., mimo że korekta deklaracji została złożona po tej dacie. Organ podkreślił, że w tej sytuacji mają zastosowanie przepisy unijne, a nie ograniczenia wynikające z art. 89a ust. 2 pkt 5 ustawy o VAT.

📅 12.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.144.2024.2.PSZ

Wniosek dotyczy produktu biobójczego w formie płynu o działaniu grzybobójczym, przeznaczonego do ochrony zdrowia. Produkt ten posiada pozwolenie na obrót oraz jest zarejestrowany w rejestrze produktów biobójczych. Zgodnie z ustawą o podatku od towarów i usług, dostawa tego produktu podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%, jako środek odkażający o właściwościach grzybobójczych, stosowany wyłącznie w ochronie zdrowia.

📅 12.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.134.2024.1.AD

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla proszku, który określa jako "suplement diety". Organ podatkowy, po przeanalizowaniu opisu produktu oraz obowiązujących przepisów, zakwalifikował ten towar do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN). Stwierdził, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką 8% na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 12.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.140.2024.2.MG

Spółka prawidłowo nie stosowała zwolnienia od podatku VAT przy wystawianiu faktur na zaliczki wpłacone przed spełnieniem warunków do zastosowania zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, czyli do upływu 2 lat od pierwszego zasiedlenia lokali. Natomiast nieprawidłowo nie skorzystała ze zwolnienia przy wystawianiu faktur na zaliczki wpłacone po spełnieniu tych warunków, tj. po upływie 2 lat od pierwszego zasiedlenia lokali. Spółka powinna dokonać korekty w okresie rozliczeniowym, w którym wystawi faktury korygujące, pod warunkiem, że z jej dokumentacji wynika, iż uzgodniła z nabywcami lokali warunki obniżenia podstawy opodatkowania dla dostawy określonej w fakturach korygujących oraz że warunki te zostały spełnione, a faktury będą zgodne z posiadaną dokumentacją. Jeśli natomiast w okresie rozliczeniowym, w którym Spółka wystawi faktury korygujące, nie będzie miała dokumentacji potwierdzającej uzgodnienie warunków obniżenia podstawy opodatkowania lub podatku należnego oraz spełnienie tych warunków, obniżenie podstawy opodatkowania lub podatku należnego nastąpi w okresie rozliczeniowym, w którym dokumentacja ta zostanie uzyskana.

📅 12.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.282.2024.2.KOM

Wnioskodawczyni jest właścicielką niezabudowanej nieruchomości położonej w miejscowości (...), gmina (...), obejmującej działkę nr 1 o powierzchni (...) ha. Planuje sprzedaż prawa własności nieruchomości, która powstanie w wyniku podziału działki nr 1 i będzie miała powierzchnię (...) ha. Wnioskodawczyni nie prowadziła ani nie prowadzi działalności gospodarczej w ciągu ostatnich 5 lat, a przedmiot umowy nie stanowi przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części. Udzieliła spółce kupującej pełnomocnictwa do podejmowania działań związanych z nieruchomością, w tym do uzyskania decyzji o warunkach zabudowy, pozwolenia na budowę oraz warunków technicznych przyłączy. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż nieruchomości o powierzchni (...) ha, wydzielonej z działki nr 1, będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT i nie będzie korzystać ze zwolnienia z tego podatku.

📅 12.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.263.2024.1.WL

Gmina, jako czynny zarejestrowany podatnik VAT, planuje zorganizować ekologiczny piknik rodzinny, finansowany ze środków WFOŚiGW oraz własnych. To przedsięwzięcie nie jest związane z działalnością opodatkowaną, a Gmina nie przewiduje uzyskania z niego żadnych przychodów ani dochodów. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma możliwości odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych na realizację tego zadania, ponieważ nabyte towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

📅 12.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.160.2024.2.DM

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej dotyczącej produktu biobójczego, który jest środkiem odkażającym o działaniu bakteriobójczym, przeznaczonym do dezynfekcji. Wnioskodawca pytał, jaka stawka VAT powinna być zastosowana do dostawy tego towaru. Organ podatkowy, po analizie, stwierdził, że produkt spełnia definicję środka odkażającego o właściwościach bakteriobójczych, mającego zastosowanie wyłącznie w ochronie zdrowia, co pozwala na zastosowanie obniżonej stawki VAT w wysokości 8%. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, potwierdzając, że dostawa towaru podlega opodatkowaniu stawką 8%.

📅 12.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.156.2024.2.GK

Interpretacja dotyczy zastosowania zwolnienia z podatku VAT przy sprzedaży dwóch budynków jednorodzinnych, które należą do wnioskodawcy. Wnioskodawca, będący czynnym podatnikiem VAT, wykorzystuje te nieruchomości w ramach działalności gospodarczej, polegającej na świadczeniu usług wynajmu. Budynki zostały nabyte w latach 80-tych XX wieku, a dla obu minął już dwuletni okres zasiedlenia, przy czym nie ponoszono wydatków inwestycyjnych przekraczających 30% ich wartości. Organ podatkowy uznał, że w momencie sprzedaży tych nieruchomości wnioskodawca będzie mógł skorzystać ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ były one wynajmowane i nie były przedmiotem pierwszego zasiedlenia ani sprzedaży w okresie krótszym niż 2 lata od pierwszego zasiedlenia.

📅 12.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.148.2024.2.MD

Przedmiotem wniosku jest produkt biobójczy o nazwie "(...)", który stanowi antybakteryjny żel do mycia i dezynfekcji. Produkt ten wykazuje działanie bakteriobójcze, grzybobójcze oraz wirusobójcze, a jego obrót objęty jest tymczasowym pozwoleniem oraz wpisem do rejestru produktów biobójczych. Organ podatkowy uznał, że produkt ten odpowiada definicji "środków odkażających o właściwościach bakteriobójczych, grzybobójczych i wirusobójczych, mających zastosowanie wyłącznie w ochronie zdrowia", zawartej w poz. 15 załącznika nr 3 do ustawy o VAT. W związku z tym, dostawa tego produktu podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%.

📅 12.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.101.2024.2.EA

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla napoju bezalkoholowego na bazie piwa bezalkoholowego, zawierającego co najmniej 20% soku owocowego, gazowanego i pasteryzowanego. Organ podatkowy klasyfikuje ten produkt pod pozycję CN 2202 Nomenklatury Scalonej. Zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy o VAT w związku z poz. 17 załącznika nr 10 do tej ustawy, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 5%.

📅 12.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.192.2024.4.KO

Interpretacja dotyczy opodatkowania dostawy nieruchomości gruntowej wraz z budynkami i budowlami, dokonywanej przez Sprzedawcę na rzecz Nabywcy. Sprzedawca, będący rolnikiem ryczałtowym, wykorzystywał nieruchomość wyłącznie w ramach działalności rolniczej. Nabywca, jako spółka holdingowa, planuje wykorzystać nieruchomość do realizacji inwestycji deweloperskiej. Organ podatkowy uznał, że transakcja sprzedaży nieruchomości będzie przeprowadzona przez Sprzedawcę w ramach jego działalności gospodarczej, co oznacza, że Sprzedawca będzie działał jako podatnik VAT. Dostawa nieruchomości podlega opodatkowaniu VAT, przy czym zarówno Sprzedawca, jak i Nabywca mają możliwość wyboru opodatkowania. Nabywca będzie uprawniony do odliczenia VAT naliczonego z tytułu nabycia nieruchomości.

📅 12.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

Towar, produkty biobójcze

Wniosek dotyczy produktu biobójczego w formie płynu, który wykazuje działanie bakteriobójcze i grzybobójcze, przeznaczonego do dezynfekcji. Produkt ten posiada pozwolenie na obrót oraz jest zarejestrowany w rejestrze produktów biobójczych. Organ uznał, że jest to środek odkażający o właściwościach bakteriobójczych, grzybobójczych i wirusobójczych, stosowany wyłącznie w ochronie zdrowia. W związku z tym, dostawa tego produktu podlega opodatkowaniu stawką 8% w podatku od towarów i usług.

📅 12.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.217.2024.4.RG

Podatnik posiada kilkadziesiąt lokali mieszkalnych, które do końca lutego 2024 r. wynajmował w ramach działalności gospodarczej. Od 1 marca 2024 r. wycofał 4 lokale mieszkalne z działalności do majątku prywatnego i obecnie wynajmuje je w ramach "najmu prywatnego", opodatkowanego ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Planuje utworzenie fundacji rodzinnej, której użyczy te 4 lokale w celu wsparcia jej rozwoju. Fundacja będzie wynajmować lokale, zatrzymując zyski z najmu oraz ponosząc wydatki remontowe i koszty eksploatacyjne. Organ podatkowy uznał, że nieodpłatne użyczenie 4 lokali na cele niezwiązane z działalnością gospodarczą nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Wynika to z nieodpłatności tej czynności oraz z faktu, że nie ma zastosowania art. 8 ust. 2 pkt 1 ustawy VAT, ponieważ podatnikowi nie przysługiwało prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z tytułu nabycia, importu lub wytworzenia tych lokali lub ich części składowych.

📅 12.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.311.2024.1.AG

Gmina (...) prowadzi inwestycję polegającą na zagospodarowaniu ogólnodostępnego i niekomercyjnego placu zabaw, który ma na celu zaspokojenie potrzeb lokalnej społeczności. Korzystanie z placu zabaw jest bezpłatne. W związku z tym wydatki poniesione na tę inwestycję nie są związane z czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT. W konsekwencji Gmina (...) nie ma prawa do odliczenia naliczonego podatku VAT w związku z tą inwestycją.

📅 12.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.232.2024.2.WK

Jednorazowa i okazjonalna sprzedaż niezabudowanego gruntu, obejmującego nieruchomości o nr 1, 2, 3 o łącznej powierzchni (...) m2, z których jedna czwarta stanowi majątek osobisty podatnika, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Działki te kwalifikują się jako tereny budowlane w rozumieniu ustawy o VAT, co oznacza, że nie są objęte zwolnieniem od podatku. Podatnik ma obowiązek opodatkować sprzedaż tych działek odpowiednią stawką VAT.

📅 12.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.282.2024.1.JSZ

Powiat, jako podatnik VAT, nie ma możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego przy zakupie towarów i usług związanych z organizacją warsztatów edukacyjno-ekologicznych dla młodzieży, realizowanych w ramach zadania publicznego. Czynności te są zwolnione z opodatkowania VAT, co uniemożliwia Powiatowi obniżenie kwoty podatku należnego o podatek naliczony zawarty w fakturach dokumentujących wydatki na to zadanie.

📅 12.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.207.2024.5.KO

Spółka X świadczy usługi wspierające główną działalność podmiotów z międzynarodowej grupy kapitałowej Y. Usługi te są realizowane dla podmiotów powiązanych i wyceniane na zasadach rynkowych. Po zakończeniu roku przeprowadzana jest weryfikacja cen transferowych, zwana outcome testing, która polega na ustaleniu marżowości (rentowności) Spółki za cały rok podatkowy. W przypadku identyfikacji odchylenia między poziomem narzutu a narzutem wynikającym z analizy porównawczej, konieczne jest dokonanie korekty rozliczeń z danego roku z podmiotami powiązanymi. Spółka nie będzie dokumentować tych korekt fakturami VAT, lecz notami księgowymi, ponieważ korekty te nie wpływają bezpośrednio na ceny usług świadczonych w poszczególnych okresach rozliczeniowych i nie podlegają opodatkowaniu VAT.

📅 12.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.161.2024.1.AW

Gmina (...) jest czynnym, zarejestrowanym podatnikiem VAT. Realizuje przedsięwzięcie pod nazwą "Rozbudowa placów zabaw w miejscowościach (...) oraz (...)". Projekt dotyczy rozbudowy infrastruktury sportowej i rekreacyjnej w tych miejscowościach. Infrastruktura stworzona w ramach projektu nie będzie wykorzystywana do czynności opodatkowanych VAT przez Gminę, zarówno bezpośrednio, jak i pośrednio. Majątek powstały w wyniku inwestycji będzie służył wyłącznie zaspokajaniu zbiorowych potrzeb wspólnoty. W związku z tym Gmina nie pobiera ani nie będzie pobierała opłat za korzystanie z placów zabaw. W konsekwencji Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia naliczonego podatku VAT od wydatków związanych z realizacją tego zadania inwestycyjnego.

📅 12.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.132.2024.1.AP

Wiążąca Informacja Stawkowa (WIS) dotyczy proszku, który wnioskodawca określa jako "suplement diety". Organ podatkowy, po przeanalizowaniu opisu produktu, zakwalifikował go do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN), obejmującej "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 8%, zgodnie z art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 12.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4.4012.483.2018.11.S.IG

Gmina realizuje projekt inwestycyjny, który obejmuje montaż instalacji fotowoltaicznych oraz pomp ciepła na nieruchomościach mieszkańców. Projekt jest współfinansowany z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego. Gmina zamierza zawrzeć z mieszkańcami umowy dzierżawy instalacji OZE na okres 5 lat, przy czym mieszkańcy będą ponosić część kosztów w formie czynszu dzierżawnego. Organ uznał, że działania Gminy w ramach tego projektu nie będą traktowane jako dostawa towarów ani świadczenie usług, które podlegałyby opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. W związku z tym, dofinansowanie otrzymane przez Gminę nie wpłynie na podstawę opodatkowania, a wpłaty mieszkańców z tytułu czynszu dzierżawnego również nie będą podlegały opodatkowaniu VAT.

📅 12.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.198.2024.1.IM

Wnioskodawca świadczy usługi pilates dla seniorów, które obejmują ćwiczenia oddechowe, rozciągające, wzmacniające, kształtujące równowagę oraz masaż mięśni kręgosłupa. Zajęcia są odpłatne i prowadzone pod nadzorem instruktora. Organ podatkowy uznał, że ta usługa kwalifikuje się jako "Pozostałe usługi związane z rekreacją - wyłącznie w zakresie wstępu", zgodnie z poz. 68 załącznika nr 3 do ustawy o VAT, co skutkuje opodatkowaniem stawką VAT w wysokości 8%.

📅 12.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.72.2024.3.MCZ

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla produktu zawierającego kaszę bulgur, sos, filet kurczaka, warzywa oraz inne składniki. Organ podatkowy uznał, że produkt ten należy klasyfikować do działu 19 Nomenklatury Scalonej (CN), co skutkuje opodatkowaniem jego dostawy, importu lub wewnątrzwspólnotowego nabycia stawką podatku od towarów i usług w wysokości 5%, zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy w związku z poz. 12 załącznika nr 10 do ustawy.

📅 12.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.290.2024.1.SKJ

Gmina (...) realizuje projekt termomodernizacji budynku mieszkalnego komunalnego, mający na celu poprawę efektywności energetycznej. Budynek ten służy wyłącznie celom mieszkaniowym, co oznacza, że związane z nim czynności są zwolnione od podatku VAT. W związku z tym Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na ten projekt, ponieważ towary i usługi nabywane w ramach inwestycji nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

📅 12.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.339.2024.1.AMA

Gmina (...) złożyła wniosek o dofinansowanie operacji pn. "(...)", która obejmuje (...). Efekty realizacji tej operacji nie będą wykorzystywane do celów zarobkowych ani do czynności opodatkowanych VAT. Gmina nie ma możliwości odliczenia naliczonego VAT od wydatków związanych z realizacją tej operacji, ponieważ nie są one związane z jej działalnością gospodarczą, a Gmina działa w tym zakresie jako organ władzy publicznej. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Gminy w tej sprawie.

📅 12.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.152.2024.2.EM

Wniosek dotyczy płynnego produktu biobójczego o działaniu bakteriobójczym, grzybobójczym i wirusobójczym, przeznaczonego do mycia i dezynfekcji naczyń. Produkt ten posiada pozwolenie na obrót jako środek biobójczy i jest zarejestrowany w rejestrze produktów biobójczych. Organ podatkowy uznał, że produkt ten odpowiada definicji "środków odkażających o właściwościach bakteriobójczych, grzybobójczych i wirusobójczych, mających zastosowanie wyłącznie w ochronie zdrowia", zawartej w poz. 15 załącznika nr 3 do ustawy o VAT. W związku z tym, dostawa tego produktu podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%.

📅 12.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.144.2024.2.AW

Interpretacja dotyczy płynnego produktu o działaniu bakteriobójczym, grzybobójczym i wirusobójczym, przeznaczonego do dezynfekcji, dla którego wydano pozwolenie tymczasowe oraz dokonano wpisu do rejestru produktów biobójczych. Organ podatkowy uznał, że produkt ten jest środkiem odkażającym stosowanym wyłącznie w ochronie zdrowia, co skutkuje opodatkowaniem dostawy tego produktu stawką VAT w wysokości 8% na podstawie poz. 15 załącznika nr 3 do ustawy o VAT.

📅 12.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.186.2024.1.DK

Interpretacja dotyczy sprzedaży prawa własności nieruchomości Skarbu Państwa na rzecz aktualnego użytkownika wieczystego. Podatnik zapytał, czy taka sprzedaż będzie traktowana jako dostawa w rozumieniu ustawy o VAT i czy podlega opodatkowaniu. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż ta nie podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ ustanowienie prawa użytkowania wieczystego miało miejsce przed 1 maja 2004 r., czyli przed wejściem w życie ustawy o VAT. Organ zauważył, że oddanie gruntu w użytkowanie wieczyste stanowi dostawę towarów, jednakże z uwagi na datę tego zdarzenia, nie podlegało ono opodatkowaniu VAT. W związku z tym, sprzedaż prawa własności na rzecz użytkownika wieczystego jest jedynie zmianą tytułu prawnego do nieruchomości, a nie nową dostawą, która mogłaby być opodatkowana.

📅 12.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.312.2024.1.SM

Interpretacja dotyczy możliwości odzyskania przez Województwo podatku VAT naliczonego w związku z realizacją inwestycji polegającej na rozbudowie drogi wojewódzkiej. Jako jednostka samorządu terytorialnego, Województwo wykonuje zadania publiczne, w tym dotyczące dróg publicznych, które nie są działalnością gospodarczą opodatkowaną VAT. W związku z tym Województwo nie ma możliwości odzyskania podatku VAT naliczonego na wydatki związane z tą inwestycją, zarówno w trakcie jej realizacji, jak i po jej zakończeniu. Organ podatkowy uznał stanowisko Województwa za prawidłowe.

📅 12.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.332.2024.1.MSU

Ochotnicza Straż Pożarna, w celu realizacji swoich celów statutowych, zawarła umowę z Województwem na realizację operacji w ramach działania 19 "Wsparcie dla rozwoju lokalnego w ramach inicjatywy LEADER", które jest częścią Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020. Zadanie polega na stworzeniu miejsca rekreacji dla mieszkańców. Ochotnicza Straż Pożarna nie jest zarejestrowana jako czynny podatnik VAT i nie prowadzi działalności gospodarczej. Nabywane towary i usługi w ramach tej operacji nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. W związku z tym Ochotnicza Straż Pożarna nie ma prawa do odliczenia podatku VAT poniesionego w trakcie realizacji operacji.

📅 12.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.298.2024.1.KS

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, realizuje zadania własne określone w ustawie o samorządzie gminnym, w tym kwestie związane z ochroną środowiska oraz kulturą fizyczną i turystyką. Planowany projekt pn. "..." dotyczy stworzenia ścieżki dydaktycznej w ramach edukacji ekologicznej. Efekty projektu będą ogólnodostępne i nieodpłatne dla mieszkańców Gminy oraz osób ją odwiedzających. Gmina nie zamierza pobierać żadnych opłat za udział w projekcie ani osiągać dochodów z jego efektów. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego z wydatków związanych z realizacją projektu. Uzasadnił to tym, że zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego przysługuje jedynie w przypadku, gdy towary i usługi są wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Ponieważ majątek wytworzony w ramach projektu będzie używany wyłącznie na potrzeby mieszkańców Gminy i osób ją odwiedzających, a Gmina nie będzie osiągać z tego tytułu dochodów, oznacza to, że przedmiotowy majątek będzie wykorzystywany wyłącznie do czynności niepodlegających regulacjom ustawy o VAT. W związku z tym wydatki poniesione na realizację projektu nie będą związane z czynnościami Gminy podlegającymi opodatkowaniu VAT, co skutkuje brakiem prawa do obniżenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego.

📅 12.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.206.2024.2.IK

Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, której głównym przedmiotem jest pośrednictwo w obrocie nieruchomościami. Dodatkowo, w trakcie prezentacji i kojarzenia stron oraz badania ich potrzeb, oferuje pomoc w uzyskaniu finansowania, czyli pośrednictwo kredytowe. Wnioskodawca nie wymusza współpracy w tym zakresie i traktuje pośrednictwo kredytowe jako działalność poboczną. Wnioskodawca zapytał, czy wartość sprzedaży z tytułu pośrednictwa kredytowego powinna być wliczana do wartości sprzedaży, o której mowa w art. 113 ust. 1 ustawy o VAT. Uważa, że pośrednictwo kredytowe stanowi transakcję pomocniczą i nie powinno być uwzględniane w limicie zwolnienia z VAT. Organ podatkowy uznał jednak, że pośrednictwo kredytowe nie ma charakteru pomocniczego, lecz jest integralną częścią działalności Wnioskodawcy. Usługi te są świadczone w sposób zaplanowany i powtarzalny, a nie incydentalny. Dodatkowo, 16% klientów Wnioskodawcy korzysta z finansowania kredytowego, co podkreśla istotne znaczenie tej działalności. W związku z tym organ stwierdził, że wartość sprzedaży z tytułu pośrednictwa kredytowego powinna być wliczana do limitu zwolnienia z VAT, o którym mowa w art. 113 ust. 1 ustawy o VAT. Stanowisko Wnioskodawcy zostało zatem uznane za nieprawidłowe.

📅 12.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.275.2024.1.AK

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (dalej „Podatnik", „Wnioskodawca", „Spółka") jest czynnym podatnikiem VAT. Planuje rozszerzenie działalności o prowadzenie szkoleń i rejsów, mających na celu podnoszenie kwalifikacji zawodowych kapitanów i skipperów czarterujących jachty oraz prowadzących rejsy morskie dla podmiotów trzecich, a także szkolenie nowych jachtowych sterników morskich. Oferowane szkolenia mają na celu umożliwienie lub ułatwienie zdobywania nowych umiejętności i kwalifikacji w zakresie żeglarstwa oraz przyczynienie się do zwiększenia poziomu bezpieczeństwa na morzu. Spółka zadała pytania dotyczące możliwości zwolnienia z VAT dla tych usług szkoleniowych.

📅 12.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.230.2024.2.JO

Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego, realizuje projekt współfinansowany ze środków Unii Europejskiej pn. "(...)" w ramach programu (...) Priorytet (...), Działanie (...). Celem projektu jest zwiększenie dostępności oraz jakości usług publicznych świadczonych przez urzędy, w tym Gminę, poprzez wprowadzenie nowych e-usług oraz informatyzację procedur wewnętrznych. Projekt ma charakter niekomercyjny, a towary i usługi nabywane w jego ramach będą wykorzystywane wyłącznie do realizacji zadań własnych gminy. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie będzie mogła odliczyć ani odzyskać podatku VAT związane z realizacją tego projektu, ponieważ nie będzie działać jako podatnik VAT, lecz w ramach zadań własnych, mających na celu zaspokajanie potrzeb mieszkańców, a efekty realizacji operacji nie będą służyć czynnościom opodatkowanym podatkiem od towarów i usług.

📅 12.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.205.2024.2.KO

Wnioskodawca, będący osobą fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej, jest czynnym podatnikiem VAT. W 2012 roku nabył nieruchomość, która obejmuje zabudowaną działkę nr ..., działkę nr ... z utwardzonym parkingiem oraz niezabudowaną działkę nr .... Wnioskodawca zamierza sprzedać te nieruchomości. Organ podatkowy ustalił, że: 1. Dostawa zabudowanej działki nr ... będzie zwolniona z podatku VAT, ponieważ od pierwszego zasiedlenia budynku biurowego do planowanej sprzedaży minie okres dłuższy niż 2 lata, a Wnioskodawca nie ponosił nakładów na budynek przekraczających 30% jego wartości początkowej. 2. Dostawa działki nr ... z utwardzonym parkingiem również będzie korzystać ze zwolnienia z podatku VAT, ponieważ od pierwszego zasiedlenia parkingu do planowanej sprzedaży upłynie okres dłuższy niż 2 lata, a Wnioskodawca nie ponosił nakładów na parking przekraczających 30% jego wartości początkowej. 3. Dostawa niezabudowanej działki nr ... nie będzie zwolniona z podatku VAT, ponieważ działka ta ma przeznaczenie budowlane zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego. 4. Dostawa działek nr ... i ... stanowiących utwardzone drogi dojazdowe będzie korzystać ze zwolnienia z podatku VAT, ponieważ od pierwszego zasiedlenia dróg do planowanej sprzedaży minie okres dłuższy niż 2 lata, a Wnioskodawca nie ponosił nakładów na drogi przekraczających 30% ich wartości początkowej.

📅 12.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.147.2024.2.MD

Wniosek dotyczy produktu biobójczego, jakim jest bakteriobójcze mydło w płynie, dla którego wydano pozwolenie tymczasowe oraz dokonano wpisu do rejestru produktów biobójczych. Produkt ten działa jako środek odkażający, wykazując właściwości bakteriobójcze, grzybobójcze i wirusobójcze, przeznaczony wyłącznie do ochrony zdrowia. Organ podatkowy uznał, że dostawa tego produktu powinna być opodatkowana stawką VAT w wysokości 8% na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT oraz poz. 15 załącznika nr 3 do tej ustawy.

📅 12.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.129.2024.3.MCZ

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla towaru "Jaja (...)", przeznaczonych do konsumpcji. Organ podatkowy, na podstawie klasyfikacji towaru w dziale 04 Nomenklatury Scalonej (CN), uznał, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 5%, zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy o VAT oraz poz. 3 załącznika nr 10 do tej ustawy. Klasyfikację towaru organ uzasadnił, odwołując się do przepisów unijnych oraz Ogólnych Reguł Interpretacji Nomenklatury Scalonej.

📅 12.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.143.2024.1.MPA

Podatniczka prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie stylizacji paznokci i korzysta ze zwolnienia z podatku VAT, ponieważ jej obrót nie przekracza 200 000 zł. Planuje wprowadzenie do swojej oferty szkoleń z manicure tytanowego, które obejmą przedstawienie materiałów, opisanie poszczególnych etapów wykonania oraz pokaz praktyczny. Organ podatkowy uznał, że takie szkolenia nie są usługami doradczymi wyłączonymi ze zwolnienia podmiotowego z VAT, a zatem podatniczka może nadal korzystać ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, pod warunkiem że jej obrót w roku podatkowym nie przekroczy 200 000 zł.

📅 12.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.128.2024.1.AP

Interpretacja dotyczy klasyfikacji artykułu spożywczego w proszku w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że towar ten należy zakwalifikować do działu 19 Nomenklatury Scalonej (CN), który obejmuje "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką 5% na podstawie art. 41 ust. 2a w związku z poz. 12 załącznika nr 10 do ustawy o podatku od towarów i usług.

📅 12.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.206.2024.1.AKS

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT) związanych z planowaną sprzedażą budynku mieszkalnego wielorodzinnego przez spółkę jawną. Wnioskodawca nabył nieruchomość gruntową z budynkiem mieszkalnym w 2013 r. W 2017 r. wniósł tę nieruchomość jako wkład niepieniężny do spółki komandytowej, która w 2021 r. przekształciła się w spółkę jawną, w której wspólnikami są Wnioskodawca i jego żona. Nieruchomość była wykorzystywana do działalności gospodarczej spółki komandytowej oraz spółki jawnej w formie najmu. Wnioskodawca oraz spółka jawna nie ponosili wydatków na ulepszenie nieruchomości, które przekraczałyby 30% jej wartości początkowej. Organ podatkowy uznał, że planowana sprzedaż budynku mieszkalnego przez spółkę jawną będzie korzystać ze zwolnienia z opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ: 1) dostawa nie będzie dokonywana w ramach pierwszego zasiedlenia ani przed nim, 2) pomiędzy pierwszym zasiedleniem a dostawą upłynie okres dłuższy niż 2 lata, 3) Wnioskodawca oraz spółka jawna nie ponosili wydatków na ulepszenie nieruchomości, które przekraczałyby 30% jej wartości początkowej. W związku z zastosowaniem zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, organ uznał, że nie ma potrzeby badania możliwości skorzystania ze zwolnień z art. 43 ust. 1 pkt 10a oraz art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT. Organ podatkowy potwierdził, że planowana sprzedaż budynku mieszkalnego przez spółkę jawną będzie zwolniona z opodatkowania VAT.

📅 12.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.270.2024.1.AP

Gmina (...) jest czynnym zarejestrowanym podatnikiem VAT. Otrzymała dofinansowanie z Unii Europejskiej na realizację inwestycji pn. „(...)", która ma na celu zaspokojenie potrzeb społeczności lokalnej i nie będzie miała charakteru komercyjnego. Wybudowany obiekt będzie ogólnodostępny, a Gmina nie zamierza wykorzystywać go do czynności podlegających opodatkowaniu VAT. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do ubiegania się o zwrot VAT z tytułu poniesionych kosztów budowy inwestycji, ponieważ wydatki te nie będą służyć do wykonywania czynności opodatkowanych.

📅 12.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.265.2024.2.EW

Sprzedaż działki wydzielonej z działki gruntu nr 1 będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, bez możliwości zastosowania zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Wnioskodawca, udzielając pełnomocnictwa kupującej spółce do przeprowadzenia szeregu czynności związanych z przygotowaniem działki do sprzedaży, wykazał aktywność w obrocie nieruchomościami, porównywalną do działań profesjonalnych podmiotów zajmujących się tym rodzajem działalności. W wyniku tych czynności dostawa dotyczyć będzie nieruchomości o innym charakterze niż w chwili zawarcia umowy przedwstępnej. W związku z tym, sprzedaż działki nie będzie traktowana jako rozporządzanie majątkiem prywatnym, lecz jako realizacja działalności gospodarczej, w ramach której Wnioskodawca będzie działał jako podatnik VAT. Dodatkowo, w momencie sprzedaży działka będzie terenem budowlanym, co wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

📅 11.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.183.2024.2.AKS

Gmina Miejska, jako zarejestrowany, czynny podatnik podatku od towarów i usług, planuje sprzedaż niezabudowanych nieruchomości. Zgodnie z ustawą o VAT, sprzedaż ta będzie podlegała opodatkowaniu, ponieważ gmina działa w charakterze podmiotu prawa cywilnego, a nie jako organ władzy publicznej. Gmina nie ma możliwości skorzystania ze zwolnienia z VAT, gdyż nieruchomość nie była wykorzystywana do działalności gospodarczej, a gminie nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego przy jej nabyciu.

📅 11.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.207.2024.1.KF

Interpretacja dotyczy opodatkowania sprzedaży udziału w niezabudowanej działce wydzielonej z działki nr 1. Organ uznał, że sprzedaż ta podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ Wnioskodawczyni prowadzi działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT. Działka wydzielona z działki nr 1 jest terenem budowlanym, a zatem nie korzysta ze zwolnienia z VAT określonego w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy. Organ stwierdził, że działania podejmowane przez Wnioskodawczynię są zbliżone do tych, które wykonują podmioty zajmujące się profesjonalnym obrotem nieruchomościami, co prowadzi do uznania jej za podatnika VAT. W związku z tym sprzedaż udziału w działce będzie opodatkowana podatkiem VAT.

📅 11.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.240.2023.9.MD

Organ odmówił wydania wiążącej informacji stawkowej (WIS) na wniosek Spółki. Wniosek dotyczył usługi określanej jako "asysta techniczna", która według Spółki obejmuje różne czynności związane z utrzymaniem i funkcjonowaniem oprogramowania. Organ zauważył, że wniosek nie dotyczy jednego kompleksowego świadczenia, lecz grupy odrębnych usług, z których każda wymaga indywidualnej kwalifikacji dla celów opodatkowania VAT. Zgodnie z przepisami ustawy o VAT, WIS może dotyczyć wyłącznie jednego towaru, jednej usługi lub jednego świadczenia kompleksowego. W związku z tym, że wniosek Spółki obejmował kilka odrębnych usług, organ odmówił wydania WIS.

📅 11.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.173.2024.2.SKJ

Wnioskująca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, w ramach której świadczy usługi logopedyczne dla dzieci z różnymi zaburzeniami rozwoju mowy. Usługi te mają na celu profilaktykę, diagnozę oraz terapię zaburzeń rozwoju mowy, korekcję wad wymowy i zaburzeń artykulacyjnych, a także usprawnianie procesu komunikacji u dzieci z niepełnosprawnościami i innymi zaburzeniami. Wnioskująca dysponuje odpowiednim wykształceniem oraz kwalifikacjami do wykonywania zawodu logopedy. Organ podatkowy uznał, że usługi logopedyczne świadczone przez Wnioskującą spełniają warunki do zastosowania zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o VAT, ponieważ są to usługi w zakresie opieki medycznej, które służą profilaktyce, zachowaniu, przywracaniu i poprawie zdrowia, a Wnioskująca wykonuje zawód medyczny zgodnie z ustawą o działalności leczniczej.

📅 11.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.142.2024.2.KŁ

Gmina przeprowadziła inwestycję polegającą na modernizacji energetycznej budynku Szkoły Podstawowej, w ramach której zainstalowano instalację fotowoltaiczną. W rezultacie Gmina stanie się prosumentem energii odnawialnej, rozliczając się z przedsiębiorstwem energetycznym za energię elektryczną wprowadzoną do sieci. Organ potwierdził prawo Gminy do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na realizację projektu, jednak tylko w zakresie, w jakim wydatki te są związane z czynnościami opodatkowanymi VAT, tj. dostawą energii elektrycznej wytworzonej w instalacji fotowoltaicznej. Organ uznał, że Gmina będzie dokonywała odpłatnej dostawy energii elektrycznej, co podlega opodatkowaniu VAT, a zatem część wydatków inwestycyjnych związanych z tą instalacją uprawnia Gminę do odliczenia podatku naliczonego. Z drugiej strony, organ wskazał, że pozostała część wydatków inwestycyjnych związana z modernizacją budynku szkoły, wykorzystywanego do celów statutowych jednostki oświatowej, nie uprawnia Gminy do odliczenia VAT, ponieważ wydatki te nie są związane z czynnościami opodatkowanymi.

📅 11.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.300.2024.1.KW

Interpretacja dotyczy sprzedaży prawa własności gruntu na rzecz dotychczasowego użytkownika wieczystego, w sytuacji gdy prawo użytkowania wieczystego zostało ustanowione przed 1 maja 2004 r. Organ podatkowy wskazał, że taka transakcja nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT). Uzasadnienie opiera się na stwierdzeniu, że ustanowienie prawa użytkowania wieczystego przed 1 maja 2004 r. nie było objęte opodatkowaniem VAT, a sprzedaż prawa własności na rzecz użytkownika wieczystego stanowi jedynie zmianę tytułu prawnego do nieruchomości, nie wpływając na "władztwo rzeczy", które użytkownik wieczysty nabył wcześniej. W związku z powyższym, organ uznał stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 11.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.189.2024.1.JK

Gmina, jako zarejestrowany i czynny podatnik VAT, zrealizowała inwestycję polegającą na budowie oraz modernizacji obiektów kulturalno-rekreacyjnych, które będą służyć lokalnej społeczności w sposób nieodpłatny. Wydatki inwestycyjne są ściśle związane z wykonywaniem przez Gminę czynności nieodpłatnych, a Gmina nie planuje uzyskiwać żadnych dochodów z użytkowania majątku powstałego w wyniku tej inwestycji. W związku z powyższym, Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych na realizację tej inwestycji, gdyż nie są one związane z czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT.

📅 11.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.613.2018.8.AG

Organ podatkowy ocenił, że działania Gminy związane z realizacją projektu budowy, montażu i uruchomienia przydomowych oczyszczalni ścieków oraz ich przekazania mieszkańcom nie kwalifikują się jako dostawa towarów ani świadczenie usług, które podlegałyby opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Organ stwierdził, że Gmina nie prowadzi w tym zakresie działalności gospodarczej, co implikuje, że otrzymane dofinansowanie na realizację inwestycji nie powinno być uwzględniane w podstawie opodatkowania. W związku z tym Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktur związanych z realizacją projektu, a także nie jest zobowiązana do stosowania mechanizmu odwrotnego obciążenia w odniesieniu do usług nabywanych od wykonawców.

📅 11.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.157.2024.3.NR

Wnioskodawca organizuje grupowe zajęcia gimnastyki dla dzieci i młodzieży, które odbywają się w wynajmowanej sali gimnastycznej pod nadzorem wykwalifikowanych instruktorów. Celem tych zajęć jest nauka oraz doskonalenie umiejętności gimnastycznych, a także poprawa sprawności fizycznej, zdrowia i samopoczucia uczestników. Zajęcia mają charakter edukacyjny, a nie tylko rekreacyjny. Organ podatkowy uznał, że usługa ta powinna być klasyfikowana według PKWiU 85.5 "Usługi w zakresie pozaszkolnych form edukacji" i podlega opodatkowaniu stawką 23% VAT, a nie stawką 8% dla "Pozostałych usług związanych z rekreacją - wyłącznie w zakresie wstępu".

📅 11.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.230.2024.2.EK

Interpretacja dotyczy opodatkowania podatkiem VAT sprzedaży niezabudowanych działek nr A/1, A/2, A/15 o łącznej powierzchni 2728 m2, dokonywanej przez osobę fizyczną. Działki te są częścią majątku osobistego podatniczki, która nie prowadzi działalności gospodarczej. Niemniej jednak, z uwagi na szereg działań podjętych przez podatniczkę w celu przygotowania działek do sprzedaży, w tym udzielenie pełnomocnictwa przyszłemu nabywcy, organ uznał, że sprzedaż ta będzie traktowana jako dostawa towarów w ramach działalności gospodarczej, co wiąże się z obowiązkiem opodatkowania podatkiem VAT. Organ stwierdził, że działki te spełniają definicję terenów budowlanych, co oznacza, że nie będą korzystać ze zwolnienia od podatku VAT, które dotyczy niezabudowanych gruntów innych niż tereny budowlane.

📅 11.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.239.2024.2.KT

Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, usługi świadczone przez wnioskodawcę na rzecz alternatywnej spółki inwestycyjnej (ASI) będą korzystać ze zwolnienia z podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a) i b) ustawy o VAT. Wnioskodawca będzie realizował szereg działań związanych z zarządzaniem ASI, obejmujących nadzór nad spółkami portfelowymi, koordynację pozyskiwania inwestycji, negocjowanie warunków wyjścia z inwestycji, nadzór nad przepływami gotówki, przygotowywanie materiałów dla organu doradczego ASI, zarządzanie portfelem inwestycyjnym ASI oraz wsparcie w podejmowaniu kluczowych decyzji. Te czynności będą stanowiły odrębną całość i będą miały rzeczywisty wpływ na funkcjonowanie ASI, co kwalifikuje je jako usługi zarządzania w rozumieniu przepisów dotyczących funduszy inwestycyjnych oraz zarządzania alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi. Dodatkowo, ASI, na rzecz której będą świadczone usługi, spełnia warunki podmiotowe określone w ustawie o VAT, gdyż jest alternatywną spółką inwestycyjną z siedzibą w Polsce, zarządzaną przez podmiot wpisany do rejestru zarządzających ASI.

📅 11.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.202.2024.2.SM

Wnioskodawca prowadzi działalność artystyczną, w ramach której realizuje autorskie, interaktywne spektakle teatralne. Scenariusze oraz scenografię przygotowuje samodzielnie, a spektakle mają charakter improwizowany i unikatowy. Działa jako indywidualny twórca w rozumieniu przepisów dotyczących prawa autorskiego oraz praw pokrewnych, a za swoje spektakle otrzymuje wynagrodzenie w postaci honorarium. Organ podatkowy stwierdził, że usługi świadczone przez Wnioskodawcę, polegające na wykonywaniu przedstawień teatralnych, kwalifikują się jako usługi kulturalne, które Wnioskodawca realizuje jako indywidualny twórca, prowadząc do powstania utworów (przedstawień teatralnych), a wynagrodzenie za te usługi przyjmuje formę honorarium. W związku z powyższym, usługi te będą objęte zwolnieniem od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o podatku od towarów i usług.

📅 11.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.153.2024.3.AS

Wnioskodawca, będący architektem, zrealizuje projekt budowlany budynku o oryginalnym i twórczym charakterze. Oświadczył, że będzie świadczył usługi jako twórca w rozumieniu przepisów ustawy o prawie autorskim i prawach pokrewnych oraz otrzyma honorarium od zleceniodawcy za przeniesienie autorskich praw majątkowych. Organ podatkowy uznał, że wykonanie tej usługi podlega opodatkowaniu stawką 8% w podatku od towarów i usług, zgodnie z przepisami ustawy o podatku od towarów i usług.

📅 11.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.216.2024.2.AKA

Sprzedaż niezabudowanej działki wydzielonej z działki nr 1/1 będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, bez możliwości zastosowania zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Działka ta, w momencie sprzedaży, będzie uznawana za teren budowlany w rozumieniu art. 2 pkt 33 ustawy o VAT, przeznaczony pod zabudowę mieszkaniowo-usługową zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego. Dodatkowo, działania Wnioskodawcy związane z przygotowaniem działki do sprzedaży, w tym udzielenie pełnomocnictwa kupującej spółce do realizacji czynności związanych z uzyskaniem decyzji i pozwoleń, wskazują, że sprzedaż ta będzie realizowana w ramach działalności gospodarczej Wnioskodawcy, a nie w ramach zwykłego zarządu majątkiem prywatnym. W związku z tym, sprzedaż ta będzie opodatkowana podatkiem VAT jako odpłatna dostawa towarów na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 w związku z art. 7 ust. 1 ustawy o VAT.

📅 11.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.89.2024.3.MC

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu sklasyfikowania towaru - Magazynu energii - dla potrzeb przepisów ustawy o podatku od towarów i usług, w szczególności art. 106e ust. 1 pkt 18a. Wnioskodawca nie jest producentem magazynów energii, lecz zajmuje się ich sprzedażą hurtową. Organ podatkowy, po analizie wniosku oraz zgromadzonego materiału dowodowego, sklasyfikował towar w pozycji 46.69.19.0 Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU) - Sprzedaż hurtowa pozostałych maszyn, urządzeń i aparatury o przeznaczeniu ogólnym i specjalistycznym. Organ uznał tę klasyfikację za prawidłową, uwzględniając charakter i specyfikę towaru oraz fakt, że Wnioskodawca prowadzi działalność handlową, a nie produkcyjną.

📅 11.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.217.2024.1.MSO

Sprzedaż przez Wnioskodawczynię udziału w niezabudowanej działce wydzielonej z działki nr (...) będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Wnioskodawczyni prowadziła działania zbliżone do tych, które wykonują profesjonalni przedsiębiorcy zajmujący się obrotem nieruchomościami, co prowadzi do uznania jej za podatnika VAT prowadzącego działalność gospodarczą. W momencie sprzedaży działka będzie terenem budowlanym, co wyklucza zastosowanie zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. W związku z tym, sprzedaż udziału w działce będzie podlegała opodatkowaniu VAT.

📅 11.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.138.2024.2.JSU

Wnioskodawca jest współwłaścicielem działki rolnej, którą zamierza sprzedać. Działka ta została wydzielona, a dla niej uzyskano warunki zabudowy. Wnioskodawca udzielił kupującemu pełnomocnictwa do reprezentowania go w sprawach związanych z uzyskaniem zgody na budowę budynku handlowo-usługowego na tej działce. Organ stwierdził, że planowana sprzedaż nie będzie miała miejsca w ramach zarządu majątkiem prywatnym, lecz w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, co skutkuje opodatkowaniem transakcji podatkiem VAT. Organ uznał, że wnioskodawca podejmował działania analogiczne do tych, które wykonują podmioty zajmujące się profesjonalnym obrotem nieruchomościami, co wyklucza możliwość sprzedaży w ramach majątku prywatnego.

📅 11.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.278.2024.1.RG

Miasto A, zarejestrowane jako czynny podatnik VAT, prowadzi działania w zakresie ochrony środowiska i przyrody. W ramach programu "Edukacja ekologiczna ..." planuje realizację zadania pn. "...", którego celem jest zwiększenie świadomości ekologicznej mieszkańców. Realizacja zadania będzie wspierana dofinansowaniem z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej. Miasto zadało pytanie dotyczące możliwości odliczenia VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją tego przedsięwzięcia. Organ podatkowy odpowiedział, że Miasto nie będzie miało prawa do odliczenia VAT naliczonego, ponieważ towary i usługi nabywane w ramach tego zadania będą wykorzystywane do czynności, które nie dają prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony. Dotyczy to realizacji zadań Miasta w zakresie ochrony środowiska i przyrody, które są wyłączone z zakresu ustawy o VAT.

📅 11.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.288.2024.2.AKA

Gmina prowadzi inwestycję polegającą na renowacji budynku Centrum Kultury Gminy oraz zakupie niezbędnego wyposażenia. Budynek stanowi własność Gminy, jednak jest nieodpłatnie udostępniany instytucji kultury na podstawie umowy użyczenia. Gmina nie osiąga żadnych dochodów z tytułu udostępnienia budynku ani z działalności Centrum Kultury. Towary i usługi nabywane w ramach realizacji projektu będą wykorzystywane do czynności, które nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z tym projektem, ponieważ nie zostały spełnione warunki określone w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, a mianowicie brak związku nabywanych towarów i usług z czynnościami opodatkowanymi.

📅 11.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.226.2024.2.MC

Dostawa nieruchomości (udziału w działce nr 1) przez Zbywającą na rzecz Nabywcy nie będzie opodatkowana podatkiem od towarów i usług. Zbywająca, jako osoba fizyczna, nie działa w charakterze podatnika VAT w tej transakcji, ponieważ nie prowadzi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT. Nieruchomość została nabyta przez Zbywającą w drodze dziedziczenia, a ona sama nie podejmowała żadnych działań mających na celu podniesienie jej wartości ani zbycie, ograniczając się jedynie do zawarcia umowy przedwstępnej ze Zbywającym. W związku z tym, sprzedaż udziału w nieruchomości będzie miała charakter prywatny Zbywającej, a nie będzie związana z działalnością gospodarczą. W rezultacie, transakcja ta nie podlega opodatkowaniu VAT.

📅 11.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.257.2024.1.AKA

Sprzedaż niezabudowanej działki wydzielonej z nieruchomości nr 1/1 o powierzchni (...) będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, zgodnie z przedstawioną interpretacją indywidualną. Wnioskodawczyni, będąca współwłaścicielką na zasadach wspólności ustawowej w udziale 3/4 nieruchomości gruntowej obejmującej działkę nr 1/1, planuje sprzedaż spółce udziału w tej nieruchomości, wynoszącego 3/4 części, co odpowiada działce o powierzchni (...), która zostanie wydzielona z działki nr 1/1. Działka nr 1/1 jest objęta miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, przeznaczonym na różne cele, w tym usługi i zabudowę. Na moment sprzedaży dla działki zostanie wydana decyzja o warunkach zabudowy, umożliwiająca zabudowę zgodnie z planami inwestycyjnymi kupującej spółki. W związku z tym, sprzedaż udziału w działce nie będzie korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy, ponieważ działka ta będzie traktowana jako teren budowlany. Ponadto, nie znajdzie zastosowania zwolnienie z art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy, gdyż udział w działce nie jest wykorzystywany wyłącznie do czynności zwolnionych z VAT. W rezultacie, sprzedaż udziału w działce będzie opodatkowana podatkiem VAT.

📅 11.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.218.2024.1.MSO

Sprzedaż przez wnioskodawcę udziału w niezabudowanej działce wydzielonej z działki nr (...) podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Wnioskodawca podejmował działania analogiczne do tych, które wykonują podmioty zajmujące się profesjonalnym obrotem nieruchomościami, co prowadzi do uznania go za podatnika prowadzącego działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT. W momencie sprzedaży działka będzie terenem budowlanym, a zatem nie będzie objęta zwolnieniem z VAT przewidzianym w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy. Interpretacja uznaje stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 11.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.136.2024.1.RST

Stanowisko Wnioskodawcy dotyczące ustalenia miejsca świadczenia usług doradztwa oraz prawa do odliczenia podatku naliczonego zostało uznane za prawidłowe. Jednakże w kwestii kwalifikacji usług doradztwa jako niespełniających kryterium przedmiotowego, które warunkuje zwolnienie z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 12 ustawy, stanowisko Wnioskodawcy jest nieprawidłowe. Usługi doradztwa, z wyjątkiem tych związanych z organizowaniem finansowania kapitałowego i dłużnego dla spółek portfelowych oraz wsparciem w restrukturyzacji tych spółek, spełniają kryterium przedmiotowe dla zastosowania zwolnienia z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 12 ustawy. Natomiast usługi wymienione w pkt 1 lit. g i h wniosku nie spełniają tego warunku.

📅 11.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.146.2024.2.GK

Wnioskodawczyni, jako osoba fizyczna, nabyła nieruchomości gruntowe na podstawie umowy darowizny z 1988 roku, co czyni je jej majątkiem osobistym. Z uwagi na wiek i stan zdrowia, postanowiła sprzedać te działki, które są nieuzbrojone i niezabudowane, a Wnioskodawczyni nie inwestowała w ich infrastrukturę. Nie udzieliła nabywcom żadnych pełnomocnictw ani umocowań do działania w jej imieniu. Planuje podpisać umowy przedwstępne sprzedaży z przyszłymi nabywcami oraz skorzystać z usług lokalnego biura nieruchomości w celu przeprowadzenia transakcji. Organ podatkowy uznał, że w tej sytuacji sprzedaż działek nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ stanowią one majątek prywatny Wnioskodawczyni i nie są wykorzystywane w ramach działalności gospodarczej.

📅 11.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.212.2024.1.AB

W przedstawionym stanie faktycznym Województwo jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT. Decyzją z dnia (...) 2011 r. Wojewoda potwierdził nabycie przez Województwo prawa własności działki nr ..., która była częścią pasa drogowego drogi wojewódzkiej nr .... Następnie, decyzją z dnia (...) 2016 r. Wojewoda wydał zezwolenie na realizację inwestycji w zakresie budowli przeciwpowodziowej, co skutkowało przeniesieniem własności działki nr ... na Gminę ... za odszkodowaniem. Województwo odprowadziło podatek VAT od otrzymanego odszkodowania. Województwo twierdzi, że dostawa tej niezabudowanej działki powinna być zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Organ podatkowy jednak stwierdza, że działka nr ... była terenem budowlanym, ponieważ była objęta decyzją o lokalizacji inwestycji celu publicznego dotyczącej budowy mostu, w związku z czym dostawa tej działki nie korzysta ze zwolnienia i podlega opodatkowaniu VAT.

📅 11.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.126.2024.1.KK

Interpretacja indywidualna została wydana częściowo prawidłowo, a częściowo nieprawidłowo. Wnioskodawca, będący osobą prawną z siedzibą oraz zarządem na terytorium Polski, zarejestrowanym jako czynny podatnik VAT, należy do międzynarodowego koncernu AB, pełniąc rolę producenta, który wykorzystuje zakłady produkcyjne zlokalizowane w Polsce. Główna działalność Wnioskodawcy obejmuje produkcję oraz sprzedaż towarów, zarówno do powiązanych spółek dystrybucyjnych, jak i do podmiotów spoza Grupy. Wnioskodawca ma wątpliwości dotyczące dostosowania istniejących w Spółce procesów fakturowania oraz obiegu dokumentów do wymogów formalnych wynikających z przepisów Nowelizacji ustawy o VAT, która od 1 lipca 2024 r. wprowadza obowiązek wystawiania faktur ustrukturyzowanych przy użyciu Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF). Wnioskodawca rozważa możliwość wykorzystania dokumentów w formacie X, które stanowią wizualizację faktur ustrukturyzowanych, w kontekście przepisów art. 106gb ust. 5 oraz art. 106nf ust. 2 i 3 ustawy o VAT. Dotyczy to sytuacji, w której faktura ustrukturyzowana jest udostępniana Klientowi, który nie jest ustawowo zobowiązany do korzystania z KSeF, lub gdy faktura jest udostępniana w inny sposób niż przez KSeF w przypadku awarii, niedostępności KSeF lub gdy Wnioskodawca nie ma możliwości wystawienia faktury ustrukturyzowanej z przyczyn innych niż awaria KSeF. Wnioskodawca zadał dwa pytania: 1) Czy dokumenty w formacie X, które zawierają szerszy zakres danych niż faktura ustrukturyzowana i/lub prezentują pewne dane w sposób inny niż struktura FA, opatrzone kodem weryfikującym, spełnią warunki określone w art. 106gb ust. 5 w związku z art. 106gb ust. 4 oraz art. 106nf ust. 2 i 3 w związku z art. 106nf ust. 1 oraz art. 106nh ust. 1 ustawy o VAT? 2) Czy dokumenty w formacie X, które zawierają szerszy zakres danych niż faktura ustrukturyzowana i/lub prezentują pewne dane w sposób inny niż struktura FA, nieoznaczone kodem weryfikującym, mogą być uznane za załączniki do faktur ustrukturyzowanych wystawianych w KSeF, a nie za faktury, o których mowa w art. 108 ustawy o VAT?

📅 11.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.354.2020.12.MSU

Miasto, jako jednostka samorządu terytorialnego, realizuje projekt utworzenia systemu publicznych wypożyczalni rowerów, który jest częściowo finansowany ze środków unijnych. W ramach tego projektu podatek VAT nie jest uznawany za koszt kwalifikowalny. Miasto ponosi wydatki związane z realizacją oraz bieżącą obsługą systemu. Usługi wypożyczania rowerów są świadczone odpłatnie dla użytkowników, przy czym wypożyczenia do 20 minut są bezpłatne. Miasto jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT i świadczy te usługi w ramach działalności gospodarczej. W związku z tym, Miasto ma prawo do odliczenia pełnej kwoty podatku naliczonego z faktur dokumentujących wydatki związane z realizacją i bieżącą obsługą systemu wypożyczalni rowerów.

📅 11.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.176.2024.2.AP

Wnioskodawca świadczy usługę solarium, polegającą na udostępnianiu urządzeń opalających do naświetlania ciała. Usługa ta jest skierowana do konsumentów, czyli osób fizycznych, które korzystają z niej w celach rekreacyjnych oraz dla poprawy kondycji fizycznej i samopoczucia. Organ podatkowy uznał, że usługa ta kwalifikuje się jako "Pozostałe usługi związane z rekreacją - wyłącznie w zakresie wstępu", co wiąże się z opodatkowaniem stawką VAT 8% zgodnie z poz. 68 załącznika nr 3 do ustawy o VAT.

📅 11.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.227.2024.2.AA

Interpretacja dotyczy opodatkowania podatkiem od towarów i usług (VAT) sprzedaży udziału w nieruchomości, obejmującej działki nr 1, 2 i 3, przez Zbywającą. Organ podatkowy uznał, że Zbywająca nie będzie działać jako podatnik VAT w tej transakcji, ponieważ sprzedaż udziału w nieruchomości będzie traktowana jako czynność związana z zarządzaniem majątkiem prywatnym, a nie jako działalność gospodarcza. W związku z tym dostawa udziału w nieruchomości przez Zbywającą na rzecz Nabywcy nie będzie podlegać opodatkowaniu VAT.

📅 11.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.178.2024.2.SS

Wnioskodawca zawarł umowę z Gminą na prowadzenie Stacji Przeładunkowej Odpadów (SPO), która obejmuje szereg czynności, takich jak przyjmowanie odpadów dostarczanych przez firmy, ich czasowe magazynowanie, załadunek do kontenerów oraz wydanie odpadów w celu transportu do instalacji zagospodarowania odpadów. Usługa ta dotyczy różnych kategorii odpadów, w tym zarówno odpadów niebezpiecznych, jak i innych, które mogą być poddane recyklingowi lub nie. Organ podatkowy uznał, że usługa ta powinna być sklasyfikowana w grupowaniu PKWiU 38.11.1 "Usługi związane ze zbieraniem odpadów innych niż niebezpieczne, nadających się do recyklingu", co skutkuje opodatkowaniem stawką VAT w wysokości 8%.

📅 11.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.230.2018.12.ŻR

Gmina ... jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT. Realizuje projekt pn. „...", który jest współfinansowany ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego. W ramach tego projektu Gmina zawarła umowy z mieszkańcami, na podstawie których, w zamian za jednorazową odpłatność, Gmina przeprowadzi montaż oraz podpięcie instalacji w budynkach mieszkańców, obejmujących kolektory słoneczne. Gmina udostępni zamontowane instalacje mieszkańcom oraz przeniesie na nich prawa do własności po upływie określonego czasu. Finansowanie projektu pochodzi z dotacji unijnych oraz wkładów własnych Gminy i mieszkańców. Organ podatkowy stwierdził, że Gmina, w zakresie świadczenia usług na rzecz mieszkańców w ramach realizacji projektu, nie prowadzi działalności gospodarczej. W związku z tym wpłaty mieszkańców związane z montażem i podpięciem instalacji nie są traktowane jako zapłata za czynności podlegające opodatkowaniu VAT, co oznacza, że nie stanowią podstawy opodatkowania. Dodatkowo, dofinansowanie otrzymane przez Gminę na realizację projektu również nie jest uznawane za podstawę opodatkowania podatkiem od towarów i usług.

📅 11.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.263.2024.2.PRP

Wnioskodawca, stowarzyszenie działające na podstawie ustawy Prawo o stowarzyszeniach, prowadzi działalność pożytku publicznego zarówno w formie nieodpłatnej, jak i odpłatnej. Jest zarejestrowany jako płatnik VAT, jednak korzysta ze zwolnienia podmiotowego z podatku VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, ponieważ wartość jego sprzedaży w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyła 200 000 zł. W związku z realizacją projektu dofinansowanego dotacją, Wnioskodawca nie ma możliwości odliczenia ani odzyskania podatku VAT naliczonego od nabywanych towarów i usług, ponieważ nie prowadzi działalności opodatkowanej VAT. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Wnioskodawcy w tej kwestii.

📅 11.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.172.2024.2.RMA

Interpretacja dotyczy sprzedaży niezabudowanej działki wydzielonej z działki nr 1 o powierzchni około (...) ha. Wnioskodawca, będący właścicielem tej nieruchomości nabytej do majątku osobistego, udzielił pełnomocnictwa kupującej spółce do podejmowania działań związanych z uzyskaniem decyzji i pozwoleń niezbędnych do realizacji inwestycji na tej nieruchomości. Organ uznał, że w związku z udzieleniem pełnomocnictwa oraz planowanymi działaniami Wnioskodawca będzie działał jako podatnik VAT w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. W konsekwencji sprzedaż tej nieruchomości podlega opodatkowaniu VAT i nie korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

📅 11.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.203.2024.1.JK

Wnioskodawca oraz jego małżonka są współwłaścicielami niezabudowanej działki gruntu nr 1/1. Wnioskodawca planuje sprzedaż 1/4 udziału w tej działce Spółce. Udzielił jej pełnomocnictwa do przeprowadzenia działań mających na celu zwiększenie atrakcyjności działki, w tym uzyskania decyzji o warunkach zabudowy, pozwolenia na budowę oraz zmian w planie zagospodarowania przestrzennego. Dodatkowo, działka została wydzierżawiona Spółce. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż 1/4 udziału w działce, wydzielonej z nieruchomości nr 1/1, będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT, bez możliwości skorzystania ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Działka ta zostanie uznana za teren budowlany w rozumieniu ustawy o VAT, a nie teren inny niż budowlany. Ponadto, nie będzie mogła skorzystać ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT, ponieważ Wnioskodawca nie nabył jej z podatkiem VAT.

📅 11.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.248.2024.1.MKW

Interpretacja dotyczy opodatkowania podatkiem VAT sprzedaży niezabudowanej działki nr 1 o powierzchni (...) ha. Wnioskodawczyni nabyła tę nieruchomość w drodze darowizny w 2015 r. i planuje jej sprzedaż Spółce, która zamierza na niej wybudować obiekt handlowo-usługowy. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż tej nieruchomości będzie podlegać opodatkowaniu VAT, ponieważ Wnioskodawczyni nie działa w ramach zarządu majątkiem prywatnym, lecz w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Wynika to z szeregu czynności, które Wnioskodawczyni podejmie lub zleci Spółce w celu przygotowania nieruchomości do sprzedaży, takich jak uzyskanie decyzji o warunkach zabudowy, pozwolenia na budowę oraz przyłączenia do sieci infrastruktury technicznej. Działania te wykraczają poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym. Dodatkowo, na dzień sprzedaży działka będzie terenem budowlanym, co wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Zwolnienie z art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT również nie będzie miało zastosowania, ponieważ nabycie działki nie było opodatkowane VAT. W związku z powyższym, organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawczyni za prawidłowe - sprzedaż działki nr 1 będzie opodatkowana podatkiem VAT.

📅 11.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.130.2024.1.MPA

Interpretacja dotyczy sprzedaży działek nr 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, które są Pana majątkiem osobistym. W celu przygotowania tych działek do sprzedaży podjął Pan szereg działań, w tym uzyskał decyzje administracyjne oraz przeprowadził prace remontowe i projektowe. Organ podatkowy uznał, że te działania wskazują na prowadzenie działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, a zatem sprzedaż tych działek podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 11.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.200.2024.1.ASZ

Gmina W. zrealizowała projekt "(...)" w ramach poddziałania 19.2 PROW 2014-2020, który dotyczył modernizacji budynku gminnego. Budynek ten pełni funkcje związane z realizacją zadań publicznoprawnych i jest przestrzenią publiczną, ogólnodostępną, z bezpłatnym dostępem. Nie jest i nie będzie wykorzystywany do czynności opodatkowanych. Towary i usługi nabyte w związku z realizacją inwestycji służą wyłącznie czynnościom nieopodatkowanym. W związku z tym Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją tego projektu.

📅 11.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.308.2024.1.ESZ

Gmina przeprowadziła inwestycję polegającą na przebudowie drogi gminnej, a wydatki na tę inwestycję zostały udokumentowane fakturami VAT. Gmina zapytała o możliwość odliczenia podatku naliczonego z tych faktur. Organ podatkowy stwierdził, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego. Powodem jest fakt, że Gmina realizowała zadanie własne na podstawie ustawy o samorządzie gminnym, a nie prowadziła działalności gospodarczej. Droga gminna jest ogólnodostępna i służy celom publicznym, a nie komercyjnym. W związku z tym wydatki na tę inwestycję nie są związane z czynnościami opodatkowanymi VAT, co oznacza, że Gmina nie spełnia warunków do odliczenia podatku naliczonego zgodnie z art. 86 ustawy o VAT. Organ podatkowy uznał stanowisko Gminy za prawidłowe.

📅 11.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.214.2024.2.RK

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, planuje ponieść wydatki związane z budową infrastruktury kanalizacyjnej, które będą dotyczyć wyłącznie czynności opodatkowanych VAT. Dotyczy to świadczenia usług odbioru ścieków od mieszkańców oraz przedsiębiorców na podstawie umów cywilnoprawnych. Gmina będzie dokumentować te transakcje fakturami VAT i rozliczać należny podatek. Wybudowana infrastruktura nie będzie wykorzystywana do czynności zwolnionych od VAT ani do czynności pozostających poza opodatkowaniem. W związku z tym Gmina ma prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego z tytułu wydatków poniesionych na wytworzenie tej infrastruktury, pod warunkiem braku przesłanek negatywnych określonych w art. 88 ustawy o VAT.

📅 11.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.91.2024.3.MMA

Interpretacja indywidualna dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług związanych z kwotą, którą Spółka wypłaci K.W. z powodu niewywiązania się z warunków umowy przedwstępnej, oraz prawa Spółki do odliczenia podatku naliczonego z faktury wystawionej przez K.W. Organ uznał, że wypłacona kwota nie jest odszkodowaniem, lecz wynagrodzeniem za usługi podlegające opodatkowaniu VAT, wynikającym z porozumienia ugodowego między stronami. W związku z tym K.W. ma obowiązek wystawienia faktury VAT, a Spółce przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z tej faktury.

📅 11.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.282.2024.1.MG

Miasto (...) jest czynnym podatnikiem VAT, które prowadzi inwestycję polegającą na budowie drogi, chodnika oraz miejsc obsługi. Inwestycja ma na celu poprawę mobilności i bezpieczeństwa użytkowników oraz zachęcenie mieszkańców do korzystania z ekologicznych środków transportu. Efekty tej inwestycji będą ogólnodostępne i nieodpłatne, a zatem nie będą służyły Miastu do żadnych czynności opodatkowanych VAT. Miasto traktuje podatek VAT naliczony na fakturach jako wydatek kwalifikowany w projekcie, jednak nie ma prawa do jego odliczenia, ponieważ realizuje zadanie własne gminy, które nie podlega opodatkowaniu VAT.

📅 11.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.229.2024.1.MK

Gmina wystąpiła z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku VAT w związku z realizacją inwestycji infrastrukturalnej pn. "(...)", mającej na celu poprawę gospodarki wodnej oraz bezpieczeństwa w przestrzeni przyszkolnej. Gmina nie planuje pobierać opłat od osób korzystających z terenu objętego inwestycją, co oznacza, że zadanie to nie będzie generować przychodów. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, ponieważ nabywane towary i usługi nie są związane z wykonywaniem czynności opodatkowanych. Stanowisko Gminy zostało uznane za prawidłowe.

📅 11.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.381.2024.1.AK

Gmina realizuje projekt pod nazwą „(...)”, którego celem jest poszerzenie oraz wzbogacenie oferty kulturalnej i rekreacyjnej poprzez przebudowę wewnętrznej instalacji teletechnicznej oraz budowę obiektów małej architektury. Projekt ten nie generuje sprzedaży opodatkowanej i nie jest ukierunkowany na osiąganie zysku. Organ podatkowy wskazał, że Gmina nie ma prawa do zwrotu podatku VAT naliczonego w związku z realizacją tego projektu, ponieważ towary i usługi, w związku z którymi podatek został naliczony, nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

📅 11.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.363.2024.1.DS

Gmina (...) złożyła wniosek o dofinansowanie inwestycji polegającej na budowie placu zabaw w miejscowości (...). Celem planowanych działań jest zagospodarowanie terenu jako przestrzeni rekreacyjnej oraz miejsca spotkań dla mieszkańców i turystów. Gmina, będąca czynnym i zarejestrowanym podatnikiem VAT, realizuje tę inwestycję w ramach swoich zadań własnych, określonych w ustawie o samorządzie gminnym, a przedmiot inwestycji będzie wykorzystywany do czynności nieopodatkowanych. W związku z powyższym, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, który jest związany z realizacją tego projektu.

📅 11.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.304.2024.1.AJB

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik podatku od towarów i usług, planuje realizację projektu mającego na celu zwiększenie poziomu bezpieczeństwa informacji, w tym cyberbezpieczeństwa. W ramach tego projektu Gmina zamierza przeprowadzić audyt cyberbezpieczeństwa, zorganizować szkolenia oraz zakupić urządzenia do zapewnienia zapasowego zasilania i tworzenia kopii bezpieczeństwa. Zakupione urządzenia będą wykorzystywane wyłącznie do celów funkcjonowania Gminy, a Gmina nie planuje prowadzenia sprzedaży opodatkowanej VAT z ich użyciem. W związku z tym Gmina nie będzie miała prawa do odliczenia całości ani części podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją tego projektu.

📅 11.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.324.2024.1.KFK

Gmina (...) jest czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. Planuje zrealizować projekt współfinansowany ze środków Unii Europejskiej, w ramach którego nastąpi zakup towarów i usług. Gmina prowadzi działalność gospodarczą w Urzędzie Gminy, która obejmuje zarówno działalność opodatkowaną, jak i zwolnioną oraz niepodlegającą opodatkowaniu VAT. Gmina ma wątpliwości dotyczące prawa do odliczenia VAT naliczonego od wydatków związanych z projektem. Organ podatkowy uznał, że Gmina ma prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją projektu, które będą przeznaczone na działalność Urzędu Gminy. Odliczenie to będzie realizowane przy użyciu prewspółczynnika określonego w rozporządzeniu Ministra Finansów dla urzędów obsługujących jednostki samorządu terytorialnego oraz proporcji sprzedaży, zgodnie z art. 90 ust. 3 ustawy o VAT.

📅 11.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.269.2024.1.KS

Podatnik jest jedynym właścicielem niezabudowanej działki gruntowej o powierzchni około 5 000 m2, która zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego przeznaczona jest na „tereny usług przemysłowych, składowych, w tym budowlanych i handlowych". Działka ta znajduje się w majątku osobistym podatnika, który w trakcie swojej kariery zawodowej był pracownikiem i uprawiał na niej rolę, nigdy nie prowadząc działalności gospodarczej. W listopadzie 2023 r. podatnik podpisał umowę z pośrednikiem w obrocie nieruchomościami, mając na celu znalezienie kupca na tę nieruchomość. Potencjalny nabywca, będący czynnym podatnikiem VAT, postawił określone warunki w przedwstępnej umowie sprzedaży, w tym zawarcie umowy użyczenia działki do sierpnia 2024 r. bez wynagrodzenia oraz umowy użytkowania nieruchomości do sierpnia 2024 r. za wynagrodzeniem w wysokości 1000 zł rocznie. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż tej niezabudowanej działki będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ działka została wyłączona z majątku osobistego podatnika i jest wykorzystywana w prowadzonej przez niego działalności gospodarczej. Dodatkowo, działka ta jest terenem budowlanym, co oznacza, że jej dostawa nie będzie mogła korzystać ze zwolnienia od podatku VAT.

📅 11.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.16.2019.9.AW

Gmina realizuje projekt budowy przydomowych oczyszczalni ścieków (POŚ) dla mieszkańców, który jest współfinansowany ze środków unijnych. W ramach tego projektu Gmina zawiera umowy z mieszkańcami, na podstawie których dokonuje montażu POŚ na ich nieruchomościach, a następnie przekazuje te oczyszczalnie mieszkańcom do użytkowania. W zamian za to mieszkańcy uiszczają wynagrodzenie na rzecz Gminy. Organ podatkowy stwierdził, że działania Gminy związane z realizacją projektu POŚ nie kwalifikują się jako dostawa towarów ani świadczenie usług podlegających opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ Gmina nie prowadzi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT. W związku z tym: 1) nie będzie miała zastosowania stawka podatku VAT dla usług świadczonych przez Gminę na rzecz mieszkańców, 2) wynagrodzenie otrzymane przez Gminę od mieszkańców oraz dotacja nie będą stanowić podstawy opodatkowania, 3) Gmina nie będzie miała prawa do odliczenia podatku naliczonego wykazanego na fakturach zakupowych związanych z projektem. Organ podatkowy przyjął również, że w analizowanej sprawie nie znajdzie zastosowania mechanizm odwrotnego obciążenia VAT w kontekście zakupu usług związanych z budową POŚ, ponieważ Gmina nie działa jako główny inwestor, a wykonawcy nie są traktowani jako podwykonawcy w rozumieniu ustawy o VAT.

📅 11.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.202.2024.2.MKW

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości o powierzchni około 0,30 ha, powstałej w wyniku podziału geodezyjnego działki nr 1, będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT. Nieruchomość ta nie korzysta ze zwolnienia z VAT, ponieważ stanowi teren budowlany, a nie teren niezabudowany inny niż budowlany. Organ uznał, że Wnioskodawca działa jako podatnik VAT, podejmując szereg działań mających na celu przygotowanie nieruchomości do sprzedaży, które wykraczają poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym. W związku z tym sprzedaż tej nieruchomości będzie traktowana jako dostawa towarów w ramach działalności gospodarczej Wnioskodawcy, podlegająca opodatkowaniu VAT.

📅 11.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.237.2024.1.AA

Organ podatkowy uznał, że usługi szkoleniowe świadczone przez wnioskodawcę, w tym warsztaty i konsultacje realizowane online, nie są objęte zwolnieniem od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT oraz art. 44 Rozporządzenia Wykonawczego Rady (WE) nr 282/2011. Usługi te nie są realizowane w formach i na zasadach określonych w odrębnych przepisach, a wnioskodawca nie posiada akredytacji zgodnie z ustawą Prawo oświatowe. Dodatkowo, usługi te nie są finansowane w co najmniej 70% ze środków publicznych. W związku z powyższym, usługi szkoleniowe wnioskodawcy nie spełniają wymogów do uzyskania zwolnienia od podatku VAT.

📅 11.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.325.2024.1.PRM

Gmina (...) jako jednostka samorządu terytorialnego zrealizowała operację pn. „(...)", która została dofinansowana z Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich. Celem operacji była budowa infrastruktury turystycznej, rekreacyjnej lub kulturalnej. Gmina jest czynnym podatnikiem VAT, jednak nie ma możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur dotyczących wydatków na tę inwestycję, ponieważ wydatki te nie są związane z wykonywaniem czynności opodatkowanych VAT, lecz z realizacją zadań publicznych jako organ władzy publicznej. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Gminy w tej kwestii.

📅 11.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.192.2024.4.KP

Interpretacja dotyczy sprzedaży przez podatnika działki zabudowanej budynkiem mieszkalnym oraz budynkami gospodarczymi. Podatnik nabył nieruchomość rolną w 2000 roku i od tego czasu prowadzi gospodarstwo rolne, nie będąc zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT. Po zakończeniu budowy budynków w 2023 roku, podatnik planuje sprzedaż części nieruchomości. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż ta nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ podatnik nie prowadzi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, a jedynie zarządza swoim majątkiem prywatnym. Organ stwierdził, że nie ma podstaw do uznania podatnika za podatnika VAT w związku z tą transakcją.

📅 11.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.238.2024.1.GK

Spółka, będąca dostawcą rozwiązań elektronicznych i technologii systemowych dla branży (...), jest czynnym podatnikiem VAT, zarejestrowanym w Polsce jako podatnik VAT UE, co umożliwia jej realizację transakcji wewnątrzwspólnotowych. W ramach działalności gospodarczej współpracuje z podatnikami z innych krajów Unii Europejskiej, którzy są zarejestrowani dla celów rozliczenia podatku od wartości dodanej. Spółka dokonuje wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów wyłącznie na rzecz kontrahentów posiadających ważny numer identyfikacyjny dla transakcji wewnątrzwspólnotowych, który został jej podany. Transport towarów rozpoczyna się na terytorium Polski, a kończy w innym państwie członkowskim UE. Zlecenie transportu realizowane jest przez zewnętrznych przewoźników. Aby zastosować stawkę 0% VAT dla WDT, Spółka gromadzi dokumenty potwierdzające wywóz towarów z kraju oraz ich dostarczenie do odbiorcy w innym państwie członkowskim UE. Przedstawiła sześć wariantów dokumentacji, które mogą być zbierane w związku z realizowanymi WDT. Organ potwierdził, że dokumentacja gromadzona przez Spółkę w każdym z tych wariantów spełnia wymogi do zastosowania stawki 0% VAT dla WDT.

📅 11.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.257.2024.2.KP

Interpretacja dotyczy opodatkowania sprzedaży niezabudowanej działki wydzielonej z większej nieruchomości, w której wnioskodawca ma udział wynoszący 1/2. Organ uznał, że planowana sprzedaż podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ wnioskodawca podejmuje działania zbliżone do tych, które wykonują podmioty profesjonalnie zajmujące się obrotem nieruchomościami, co kwalifikuje go jako podatnika VAT prowadzącego działalność gospodarczą. Działka nie będzie objęta zwolnieniem z VAT, gdyż zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego jest to teren budowlany, a nie teren niezabudowany inny niż budowlany.

📅 11.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.175.2024.2.DP

Wnioskodawca, zarejestrowany jako czynny podatnik VAT, realizuje projekt pn. "(...)", którego celem jest opracowanie receptur oraz procesu produkcji innowacyjnych produktów. Nabywane towary i usługi w ramach projektu będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT (odpłatne udzielenie licencji na wytworzoną własność przemysłową), czynności zwolnionych od VAT (prezentowanie wyników na odpłatnych zajęciach dydaktycznych) oraz czynności niepodlegających opodatkowaniu (zwiększona subwencja, zajęcia dydaktyczne na studiach stacjonarnych, ewaluacja naukowa, publikacje, wykazanie wydatków w kategorii B+R). Wnioskodawca nie ma możliwości jednoznacznego przyporządkowania kwot podatku naliczonego do poszczególnych rodzajów czynności. W związku z tym przysługuje mu prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego, przy zastosowaniu wskaźnika proporcji określonego w art. 86 ust. 2a ustawy o VAT oraz współczynnika sprzedaży z art. 90 ustawy o VAT.

📅 11.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.280.2024.1.MWJ

Komornik Sądowy przy Sądzie Rejonowym w (...) wszczął egzekucję z nieruchomości dłużników, usytuowanej na działce nr 1 o powierzchni 0,2326 ha, na której znajdują się budynek usługowy oraz budynek magazynowy. W związku z tym, komornik zadał pytanie dotyczące obowiązku obliczenia, pobrania i wpłacenia podatku od towarów i usług w związku z dokonaniem dostawy (sprzedaży) tej nieruchomości w trybie licytacji publicznej. Organ podatkowy wskazał, że zgodnie z przepisami ustawy o podatku od towarów i usług, komornik sądowy pełni rolę płatnika podatku VAT przy realizacji dostawy towarów w ramach egzekucji. Sprzedaż nieruchomości w trybie egzekucji traktowana jest jako odpłatna dostawa towarów, co podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. W związku z tym, komornik ma obowiązek naliczenia oraz odprowadzenia podatku VAT w wysokości 23% od dostawy zabudowanej działki nr 1.

📅 11.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.243.2024.2.AK

Powiat, jako jednostka samorządu terytorialnego, złożył wniosek o przyznanie pomocy finansowej z Europejskiego Funduszu Rolnego na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich w ramach programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020. Wnioskodawca planował uwzględnić koszty podatku VAT związane z realizowanymi inwestycjami w kosztach kwalifikowanych projektu. Organ podatkowy stwierdził jednak, że Powiat nie będzie miał możliwości odzyskania naliczonego podatku VAT ani w całości, ani w części, zarówno w trakcie ponoszenia kosztów operacji, jak i po jej zakończeniu. Przyczyną tej decyzji jest fakt, że operacja scalania gruntów jest zadaniem określonym w przepisach krajowych, a Powiat nie będzie świadczył usług opodatkowanych podatkiem VAT w związku z tą operacją. Organ uznał stanowisko Powiatu za prawidłowe.

📅 10.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.262.2024.1.EK

Gmina S. jest czynnym płatnikiem podatku VAT. W ramach projektu dofinansowanego z Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich, Gmina planuje zainstalować ekologiczne źródło ogrzewania ciepłej wody użytkowej (pompę ciepła) oraz urządzenia wspomagające działalność obiektów kulturalnych, takie jak zmywarka i laptop. Gmina nie przewiduje osiągania zysku z realizacji tego projektu, a rezultaty przedsięwzięcia nie będą miały związku z czynnościami opodatkowanymi. W związku z powyższym, Gmina nie ma możliwości obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego ani odzyskania podatku VAT poniesionego w trakcie realizacji projektu.

📅 10.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.179.2024.1.JO

Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, A Sp. z o.o. (dalej: "Spółka") jest polską spółką dystrybucyjną, która należy do międzynarodowej Grupy zajmującej się dystrybucją przyrządów laboratoryjnych zarówno na terenie Polski, jak i za granicą. W celu realizacji swojej działalności dystrybucyjnej, Spółka nabywa wyposażenie od innego podmiotu z Grupy - spółki B, która jest podmiotem powiązanym z Wnioskodawcą. W latach 2022-2023 Grupa przyjęła metodę weryfikacji zastosowanych cen transferowych poprzez marżę transakcyjną netto, co umożliwiło określenie na koniec każdego roku ogólnej marży zysku netto w ramach transakcji pomiędzy B a A, zgodnie z zasadą ceny rynkowej (arm's length principle). W wyniku tej weryfikacji, Spółka otrzymała od B dokumenty rozliczeniowe, które stanowiły korektę zmniejszającą ogólny poziom dochodowości/rentowności w związku z transakcjami realizowanymi w latach 2022-2023, na podstawie których Spółka została zobowiązana do przekazania odpowiedniej kwoty pieniężnej na rzecz B. Intencją stron było, aby dokonane korekty nie prowadziły do podwyższenia pierwotnych cen sprzedaży w odniesieniu do konkretnych dostaw wyposażenia. Organ podatkowy wskazuje, że dokumenty korygujące otrzymane przez Spółkę, mające na celu wyrównanie ogólnego poziomu dochodowości/rentowności za lata 2022-2023, które nie odnoszą się do kwot faktur dokumentujących pojedyncze, konkretne transakcje towarowe, nie powinny być uwzględniane w rozliczeniach Spółki z tytułu podatku od towarów i usług. Korekty te nie stanowią niezależnej czynności podlegającej opodatkowaniu VAT ani nie są związane ze zmianą wynagrodzenia (ceny) za pierwotnie nabyte towary. W związku z tym, dokonane korekty pozostają poza zakresem opodatkowania VAT i nie wpływają na rozliczenia Spółki w tym zakresie.

📅 10.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.145.2024.2.AJ

Wniosek dotyczy produktu w płynie, który wykazuje działanie bakteriobójcze, drożdżakobójcze oraz wirusobójcze, przeznaczonego do dezynfekcji rąk. Produkt ten został zakwalifikowany jako środek odkażający, dla którego uzyskano pozwolenie tymczasowe oraz dokonano wpisu do rejestru produktów biobójczych. Organ podatkowy stwierdził, że produkt ten spełnia definicję towaru opodatkowanego stawką VAT w wysokości 8%, zgodnie z pozycją 15 załącznika nr 3 do ustawy o VAT, jako środek odkażający o właściwościach bakteriobójczych, grzybobójczych i wirusobójczych, przeznaczony wyłącznie do ochrony zdrowia. W związku z powyższym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług wynoszącą 8%.

📅 10.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.287.2024.1.KW

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik podatku od towarów i usług (VAT), planuje w 2024 roku ubiegać się o dofinansowanie z WFOŚiGW na realizację projektu pn. „..." w ramach konkursu Edukacja ekologiczna mieszkańców województwa. Projekt ten przewiduje wydanie folderu promującego atrakcje przyrodnicze gminy, w tym z zastosowaniem rozszerzonej rzeczywistości. Głównym celem projektu jest zwiększenie świadomości ekologicznej mieszkańców oraz promocja walorów turystycznych regionu. W związku z tym Gmina zadała pytanie dotyczące możliwości obniżenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, która jest wykazana w fakturach VAT dokumentujących wydatki związane z realizacją projektu. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Gminy jest słuszne, wskazując, iż realizacja projektu nie będzie związana z wykonywaniem przez Gminę czynności opodatkowanych podatkiem VAT, co oznacza, że Gmina nie będzie miała prawa do odliczenia podatku naliczonego.

📅 10.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.141.2024.3.SKJ

Spółka planuje rozpoczęcie działalności polegającej na świadczeniu usług opieki nad osobami niepełnosprawnymi, przewlekle chorymi oraz osobami w podeszłym wieku w ich miejscu zamieszkania. Zakres tych usług obejmuje m.in. pomoc w codziennych czynnościach życiowych, przygotowywanie posiłków, wsparcie w poruszaniu się, zapewnienie towarzystwa oraz wsparcia emocjonalnego, a także pomoc w zażywaniu leków. Głównym celem tych usług jest zapewnienie komfortu, bezpieczeństwa oraz wsparcia osobom niepełnosprawnym, przewlekle chorym i osobom starszym, co ma na celu umożliwienie im jak największej autonomii i samodzielności w codziennym życiu, a także poprawę jakości życia oraz zapobieganie izolacji społecznej. Organ podatkowy stwierdził, że usługi te korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 23 ustawy o VAT, ponieważ spełniają definicję usług opiekuńczych świadczonych w miejscu zamieszkania osób niepełnosprawnych, przewlekle chorych lub w podeszłym wieku przez podmioty inne niż te wymienione w art. 43 ust. 1 pkt 22 ustawy.

📅 10.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.157.2024.2.PSZ

Wniosek dotyczy produktu biobójczego o nazwie "(...)", który jest środkiem odkażającym wykazującym właściwości bakteriobójcze, grzybobójcze oraz wirusobójcze, przeznaczonym wyłącznie do ochrony zdrowia. Produkt ten uzyskał pozwolenie na obrót jako produkt biobójczy nr (...) z dnia (...) i został wpisany do rejestru produktów biobójczych. Zgodnie z art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 oraz poz. 15 załącznika nr 3 do ustawy, dostawa tego produktu podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 8%.

📅 10.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.298.2024.1.AM

Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego, planuje realizację projektu inwestycyjnego, którego celem jest stworzenie infrastruktury przeznaczonej do rekreacji oraz aktywnego spędzania czasu na świeżym powietrzu przez mieszkańców. Finansowanie projektu będzie pochodzić zarówno ze środków własnych gminy, jak i z Europejskiego Funduszu Rolnego na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich. Gmina nie przewiduje uzyskiwania przychodów związanych z użytkowaniem nowo powstałej infrastruktury, która będzie wykorzystywana wyłącznie do realizacji zadań własnych gminy, zgodnie z przepisami ustawy o samorządzie gminnym. W związku z powyższym, gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na realizację tego projektu.

📅 10.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.297.2024.1.PRP

Gmina zrealizowała projekt budowy sieci wodociągowej, finansowany zarówno z jej własnych środków, jak i z przyznanego dofinansowania. Po zakończeniu inwestycji, Gmina planuje nieodpłatne udostępnienie powstałej infrastruktury Spółce, w której posiada udziały. W związku z tym Gmina zadała dwa pytania: 1) Czy nieodpłatne udostępnienie infrastruktury wodociągowej będzie podlegać opodatkowaniu VAT po stronie Gminy? 2) Czy Gmina będzie miała prawo do odliczenia VAT naliczonego w związku z realizacją projektu? Organ podatkowy odpowiedział, że: 1. Nieodpłatne udostępnienie infrastruktury wodociągowej przez Gminę na rzecz Spółki nie będzie podlegać opodatkowaniu VAT po stronie Gminy, ponieważ Gmina pozostaje właścicielem infrastruktury, a jej udostępnienie Spółce ma na celu realizację zadań własnych Gminy w zakresie wodociągów i zaopatrzenia w wodę. 2. Gmina nie będzie miała prawa do odliczenia VAT naliczonego w związku z realizacją projektu, gdyż wydatki te będą związane wyłącznie z czynnościami niepodlegającymi opodatkowaniu VAT, w tym przypadku z nieodpłatnym udostępnieniem infrastruktury.

📅 10.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.154.2024.2.AC

Wniosek dotyczy produktu biobójczego w płynie, który wykazuje działanie bakteriobójcze i grzybobójcze, przeznaczonego do dezynfekcji. Produkt ten uzyskał pozwolenie na obrót jako środek biobójczy i został wpisany do rejestru produktów biobójczych. Organ podatkowy uznał, że produkt ten odpowiada definicji "środków odkażających o właściwościach bakteriobójczych, grzybobójczych i wirusobójczych, mających zastosowanie wyłącznie w ochronie zdrowia", zawartej w poz. 15 załącznika nr 3 do ustawy o VAT. W związku z tym, dostawa, import oraz wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%.

📅 10.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.228.2024.1.AAR

Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, której głównym przedmiotem działalności jest wykonywanie instalacji elektrycznych. W roku 2022 przejął umowę leasingu operacyjnego dotyczącego samochodu osobowego, który był wykorzystywany zarówno w celach służbowych, jak i prywatnych. Po zakończeniu umowy leasingowej w roku 2024, Wnioskodawca wykupił samochód, jednak nie planował dalszego wykorzystywania go w ramach prowadzonej działalności. W związku z tym, pojazd nie został wprowadzony do ewidencji środków trwałych, a koszty jego eksploatacji nie były uwzględniane w odliczeniach od podatku. Dnia 28 marca 2024 roku Wnioskodawca przekazał ten samochód w darowiźnie swojemu bratu. Organ podatkowy stwierdził, że darowizna samochodu osobowego, który stanowił majątek prywatny Wnioskodawcy, nie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ Wnioskodawca nie działał w charakterze podatnika VAT, a jedynie zarządzał swoim majątkiem osobistym.

📅 10.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.301.2024.1.EW

Wnioskodawca jest właścicielem niezabudowanej działki gruntu, którą planuje sprzedać Spółce, która zamierza nabyć nieruchomość w celu realizacji inwestycji budowlanej. Wnioskodawca udzielił Spółce pełnomocnictwa do przeprowadzenia szeregu czynności związanych z uzyskaniem decyzji administracyjnych oraz warunków technicznych niezbędnych do realizacji tej inwestycji. Organ podatkowy stwierdził, że planowana przez Wnioskodawcę sprzedaż działki będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ Wnioskodawca podejmuje działania analogiczne do tych, które wykonują podmioty zajmujące się profesjonalnym obrotem nieruchomościami. Działka w momencie sprzedaży będzie kwalifikować się jako teren budowlany, co oznacza, że nie będzie korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Organ uznał stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 10.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.192.2024.1.PSZ

Interpretacja dotyczy wydania Wiążącej Informacji Stawkowej (WIS) w zakresie ustalenia stawki podatku VAT dla towaru "(...)" - wyrobu z wafla z kremem oraz nadzieniem o smaku (...) w czekoladzie. Po przeprowadzeniu analizy opisu towaru oraz obowiązujących przepisów prawnych, organ podatkowy sklasyfikował ten towar do działu 19 Nomenklatury Scalonej (CN) - "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze". W wyniku tej klasyfikacji organ stwierdził, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie przedmiotowego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 5%, zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy o VAT oraz poz. 12 załącznika nr 10 do tej ustawy.

📅 10.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.137.2024.6.RG

Podatnik zamierza wycofać nieruchomość, obejmującą budynek usługowo-biurowy wraz z gruntem oraz instalację fotowoltaiczną, z działalności gospodarczej spółki cywilnej do majątku prywatnego, w tym przypadku współwłasności małżeńskiej, a następnie wynajmować ją w sposób zorganizowany i ciągły nowo utworzonej spółce z o.o., w której będzie udziałowcem. Organ podatkowy stwierdził, że w odniesieniu do pierwszego pytania stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, ponieważ nie może on być czynnym podatnikiem VAT, niezarejestrowanym, korzystającym ze zwolnienia podmiotowego na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT. Natomiast w kontekście drugiego pytania, organ uznał stanowisko podatnika za prawidłowe, wskazując, że będzie on zobowiązany do rozliczenia podatku VAT od wynajmu proporcjonalnie do posiadanego udziału w nieruchomości, wynoszącego 1/2, a limit określony w art. 113 ust. 1 ustawy o VAT dotyczy każdego z małżonków oddzielnie.

📅 10.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.251.2024.2.LS

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w zakresie podatku od towarów i usług (VAT) związanych z planowanym zbyciem przedsiębiorstwa Spółdzielni na rzecz spółki z ograniczoną odpowiedzialnością w formie aportu. Organ podatkowy wskazał, że ta czynność jest wyłączona z opodatkowania VAT, co oznacza, że Spółdzielnia nie jest zobowiązana do dokonywania korekt w odniesieniu do wcześniej odliczonego podatku naliczonego od nabytych składników majątkowych wchodzących w skład przedsiębiorstwa. Ewentualny obowiązek dokonania korekt spoczywa na nabywcy przedsiębiorstwa, czyli spółce z o.o.

📅 10.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.258.2024.1.AK

Spółka oraz jej partnerzy realizują projekt współfinansowany ze środków Unii Europejskiej, którego celem jest wsparcie dostosowania pracowników, przedsiębiorstw oraz przedsiębiorców do zachodzących zmian. W ramach tego projektu Spółka i partnerzy nie prowadzą działalności gospodarczej, lecz jedynie wykonują zadania projektowe finansowane z dotacji. Zgodnie z wydaną interpretacją, Spółka oraz partnerzy nie mają prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od zakupów dokonanych w związku z realizacją tego projektu, ponieważ zakupy te nie są związane z czynnościami opodatkowanymi. Interpretacja ta uznaje stanowisko Spółki za prawidłowe.

📅 10.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.232.2024.2.MKA

Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, sprzedaż niezabudowanej działki nr 1 o powierzchni (...) m2 podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Wnioskodawczyni, poprzez zawarcie umowy dzierżawy działki oraz udzielenie pełnomocnictwa Spółce Kupującej do realizacji szeregu czynności związanych z przygotowaniem działki do sprzedaży, wykazuje aktywność w zakresie zbycia udziału w tej nieruchomości, która jest porównywalna do działań podmiotów profesjonalnie zajmujących się obrotem tego rodzaju nieruchomościami. W związku z tym, Wnioskodawczyni spełnia przesłanki do uznania jej za podatnika podatku od towarów i usług w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy. Dodatkowo, w momencie sprzedaży działka będzie objęta decyzją o warunkach zabudowy, co oznacza, że będzie kwalifikować się jako teren budowlany w rozumieniu art. 2 pkt 33 ustawy, a tym samym jej sprzedaż nie będzie korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy.

📅 10.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.146.2024.4.DK

W przedstawionym stanie faktycznym, Sprzedający (Pan wraz z małżonką) nabyli nieruchomość, składającą się z działek nr 1 i nr 2, z zamiarem lokaty kapitału, a nie w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Sprzedający nie podejmowali aktywnych działań związanych z obrotem nieruchomościami, takich jak uzbrojenie terenu, działania marketingowe czy przygotowanie nieruchomości do sprzedaży. Ich czynności ograniczały się jedynie do zwykłego zarządu majątkiem prywatnym. W związku z powyższym, Sprzedający nie działają w charakterze podatnika podatku od towarów i usług, co oznacza, że planowana transakcja sprzedaży działek nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

📅 10.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.188.2024.1.OS

Spółka S.A. prowadzi działalność w zakresie obrotu energią elektryczną, kierując swoje usługi do klientów indywidualnych, którzy nie prowadzą działalności gospodarczej i nie są podatnikami VAT. Z dniem 19 września 2023 r. weszło w życie rozporządzenie Ministra Klimatu i Środowiska, które zobowiązuje przedsiębiorstwa energetyczne do obniżenia kwoty należności w rozliczeniach za 2023 r. z odbiorcami energii elektrycznej w gospodarstwach domowych o kwotę określoną w przepisach (Obniżka Należności). Spółka ma wątpliwości dotyczące możliwości obniżenia podstawy opodatkowania oraz kwoty podatku należnego w związku z Obniżką Należności, sposobu wyliczenia wartości podatku należnego podlegającego obniżeniu oraz możliwości zaewidencjonowania Obniżki Należności przy użyciu innego dokumentu niż faktura VAT. Organ podatkowy stwierdził, że: 1. Dokonanie Obniżki Należności, zgodnie z § 50b ust. 1 Rozporządzenia, uprawnia Spółkę do obniżenia podstawy opodatkowania oraz kwoty podatku należnego z tytułu sprzedaży i dystrybucji energii elektrycznej. 2. Wartość podatku należnego, która podlega obniżeniu w związku z Obniżką Należności, powinna być wyliczona metodą „w stu", co oznacza, że kwota Obniżki Należności obliczona zgodnie z § 50b ust. 1 Rozporządzenia stanowi kwotę brutto. 3. Stanowisko Spółki, że może zaewidencjonować Obniżkę Należności za pomocą innego dokumentu niż faktura VAT, jest błędne. W celu udokumentowania Obniżki Należności Spółka zobowiązana jest do wystawienia faktur korygujących do faktur sprzedaży energii elektrycznej za rok 2023, które zostały wystawione na rzecz odbiorców energii elektrycznej.

📅 10.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.277.2024.1.MJ

Gmina wystąpiła z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej w sprawie braku możliwości obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego oraz ubiegania się o jego zwrot w kontekście realizacji projektu pn. "...". Projekt ten uzyskał dofinansowanie z Funduszy Europejskich i dotyczy remontu oraz wyposażenia budynku, który został użyczony bezpłatnie Centrum Kultury i Promocji Gminy. Gmina wskazała, że w wyniku realizacji projektu nie będzie prowadziła żadnych czynności opodatkowanych podatkiem VAT, a wydatki poniesione w ramach projektu nie będą miały związku z działalnością opodatkowaną. W związku z powyższym, gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od tych wydatków. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko gminy jest zgodne z obowiązującymi przepisami.

📅 10.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.232.2024.2.MWJ

Podatnik prowadzi od 1992 roku jednoosobową działalność gospodarczą, która obejmuje produkcję wyrobów budowlanych z betonu oraz usługi wspomagające transport lądowy. W skład majątku przedsiębiorstwa wchodzą m.in. nieruchomości stanowiące środki trwałe, w tym budynek produkcyjny z przynależną infrastrukturą, budynek biurowo-socjalny oraz wiata gospodarcza. Podatnik zamierza wycofać te środki trwałe z majątku przedsiębiorstwa i przenieść je do swojego majątku prywatnego. Organ podatkowy ocenił, że planowane wycofanie środków trwałych z majątku przedsiębiorstwa oraz ich przekazanie do majątku prywatnego będzie korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Organ wskazał, że w odniesieniu do tych nieruchomości miało już miejsce pierwsze zasiedlenie, a czas, który upłynie pomiędzy pierwszym zasiedleniem a planowaną czynnością wycofania, przekroczy 2 lata. Dodatkowo, organ uznał, że urządzenia budowlane związane z budynkiem produkcyjnym, takie jak zewnętrzna instalacja wody, kanalizacja oraz miejsca postojowe, również będą objęte tym zwolnieniem, jako elementy przynależne do budynku.

📅 10.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.316.2024.2.IZ/AKA

Gmina (...) złożyła wniosek o przyznanie pomocy finansowej z Europejskiego Funduszu Rolnego na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020, mając na celu realizację projektu dotyczącego "Budowy lub przebudowy ogólnodostępnej i niekomercyjnej infrastruktury turystycznej, rekreacyjnej lub kulturalnej". Projekt obejmuje remont Sali (...), będącej własnością Gminy, która została przekazana w bezpłatne użytkowanie na potrzeby działalności (...), organizowanej przez Gminę. Sala ta jest wykorzystywana do organizacji wydarzeń kulturalnych, które są dostępne dla ogółu społeczeństwa i mają charakter niekomercyjny. Gmina nie będzie mogła odliczyć podatku VAT naliczonego w związku z realizacją tego projektu, ponieważ jest to zadanie własne Gminy, a nie działalność gospodarcza podlegająca opodatkowaniu VAT.

📅 10.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.280.2024.1.SM

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, złożyła wniosek o przyznanie pomocy na realizację operacji w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich 2014-2020, której celem jest montaż klimatyzacji w świetlicy wiejskiej. W swoim wniosku Gmina zaznaczyła, że podatek VAT będzie w pełni kwalifikowalnym kosztem inwestycji, który podlega refundacji z dotacji. Organ podatkowy stwierdził jednak, że Gmina nie będzie miała prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z tą inwestycją, ponieważ majątek powstały w wyniku tej inwestycji będzie udostępniany przez Gminę wyłącznie nieodpłatnie, na zasadach ogólnej dostępności majątku publicznego, co oznacza, że nie będzie on służył czynnościom opodatkowanym VAT Gminy. Organ uznał stanowisko Gminy za prawidłowe.

📅 10.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.257.2024.1.NF

Zgodnie z interpretacją, w przypadku przyszłej sprzedaży przez A części nieruchomości, która jest opisana w księdze wieczystej nr KW, a której przedmiotem będzie wydzielona działka ewidencyjna nr 7 wraz z udziałem w działce nr 3 oraz działki ewidencyjne, które zostaną wydzielone z działki nr 2 w wyniku przeprowadzenia podziału geodezyjnego, takie transakcje będą traktowane jako odpłatne dostawy towarów realizowane przez podatnika podatku od towarów i usług. W związku z tym, sprzedaże te będą podlegały opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług na podstawie ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, co skutkować będzie powstaniem obowiązku podatkowego po stronie A w zakresie tego podatku.

📅 10.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.926.2021.11.MSU

Interpretacja dotyczy kwestii opodatkowania usługi udostępniania rowerów publicznych w ramach projektu realizowanego przez Gminę. Organ podatkowy stwierdził, że: 1. Usługa udostępniania rowerów publicznych przez Gminę powinna być traktowana jako odpłatne świadczenie usług, które podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. W tym zakresie Gmina działa jako podatnik VAT, a nie w ramach realizacji zadań publicznych. 2. Obowiązek podatkowy związany z usługą udostępniania rowerów publicznych powstaje w momencie dokonania potrącenia z konta klienta opłaty za wypożyczenie roweru, które przekracza 20 minut bezpłatnego limitu. 3. Gmina ma prawo do odliczenia pełnych kwot podatku VAT z faktur wystawianych przez wykonawcę projektu, ponieważ usługi te są wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Organ podatkowy uwzględnił wyrok sądu administracyjnego, który uchylił wcześniejszą interpretację i uznał stanowisko Gminy za prawidłowe.

📅 10.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.206.2024.1.MK

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, prowadzi działalność polegającą na dostawie wody oraz odprowadzaniu ścieków, świadcząc usługi zarówno dla mieszkańców, jak i przedsiębiorców oraz innych instytucji spoza struktury organizacyjnej Gminy, określanych jako Odbiorcy zewnętrzni. Gmina rozlicza VAT z tytułu świadczenia tych usług. Należy jednak zauważyć, że dostarczanie wody oraz odprowadzanie ścieków odbywa się również w ramach struktury organizacyjnej Gminy, gdzie woda i ścieki są doprowadzane oraz odprowadzane do jednostek organizacyjnych Gminy oraz budynków komunalnych, które Gmina klasyfikuje jako Odbiorcy wewnętrzni, traktując je jako niepodlegające VAT. W związku z tym Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do częściowego odliczenia VAT naliczonego od bieżących wydatków na infrastrukturę wodociągowo-kanalizacyjną, przy zastosowaniu prewspółczynnika metrażowego. Gmina planuje zwiększenie odliczenia VAT od tych wydatków w przeszłości, zmieniając poziom prewspółczynnika z Rozporządzenia oraz współczynnika VAT na prewspółczynnik metrażowy. Organ podatkowy stwierdził, że Gmina, dokonując korekty przeszłych wydatków, które były odliczane przy użyciu prewspółczynnika z Rozporządzenia oraz współczynnika VAT, ma prawo do przeprowadzenia tej korekty zgodnie z art. 90c ust. 3 ustawy o VAT. Oznacza to, że Gmina może skorygować dokonane odliczenia roczne, przyjmując jako ostateczną proporcję odliczenia za dany rok prewspółczynnik metrażowy, zamiast prewspółczynnika wyliczonego zgodnie z zasadami Rozporządzenia, bez konieczności dokonywania korekt w poszczególnych okresach rozliczeniowych, w których pierwotnie ujęto dany wydatek.

📅 10.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.274.2024.1.AM

Gmina ..., jako jednostka samorządu terytorialnego, jest zarejestrowana jako czynny podatnik podatku od towarów i usług. W roku 2024 Gmina planuje wdrożenie programu ekologicznego pn.: „...", który będzie realizowany w ramach programu priorytetowego pn.: „...", z dofinansowaniem ze środków Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej. Nabywane towary i usługi w ramach tego programu będą wykorzystywane wyłącznie do celów statutowych, związanych z edukacją oraz ochroną środowiska, a nie w ramach działalności gospodarczej. Organ podatkowy wskazał, że Gmina nie będzie mogła odzyskać podatku naliczonego związane z realizacją tego projektu, ponieważ wydatki poniesione na jego realizację nie będą miały związku ze sprzedażą opodatkowaną. Projekt ten będzie dotyczył czynności, które są wyłączone z zakresu ustawy o VAT, a mianowicie realizacji zadań Gminy w obszarze edukacji publicznej.

📅 10.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.225.2024.2.AS

Interpretacja dotyczy świadczenia usług masażu klasycznego, relaksacyjnego oraz orientalnego w ramach działalności SPA. Usługi te są realizowane przez dyplomowanych fizjoterapeutów oraz techników masażystów, a ich celem jest profilaktyka, przywracanie oraz poprawa zdrowia fizycznego i psychicznego klientów. Organ podatkowy uznał, że przedmiotowe usługi spełniają warunki do zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o podatku od towarów i usług.

📅 10.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.96.2024.3.ND

Wniosek dotyczy usługi budowy obiektu hospicjum, który ma służyć pacjentom wymagającym stałej, specjalistycznej i profesjonalnej opieki medycznej w zakresie hospicyjnym. W hospicjum przewidziano zapewnienie zakwaterowania oraz całodobowej opieki lekarskiej i pielęgniarskiej. Wnioskodawca zadał pytania dotyczące możliwości zastosowania obniżonej stawki podatku VAT w wysokości 8% do wszystkich prac budowlanych związanych z budową hospicjum. Organ podatkowy stwierdził, że roboty budowlane związane z budową obiektu hospicjum, który jest instytucją ochrony zdrowia świadczącą usługi zakwaterowania z opieką lekarską i pielęgniarską, sklasyfikowaną według PKOB do klasy ex 1264, stanowią usługę budowy, o której mowa w art. 41 ust. 12 ustawy o VAT. W związku z tym, będą one podlegały opodatkowaniu stawką 8% na podstawie art. 41 ust. 2 w powiązaniu z art. 41 ust. 12 oraz art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy.

📅 10.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.181.2024.1.BS

Gmina, jako zarejestrowany i czynny podatnik VAT, realizuje zadania nałożone na nią przepisami prawa, w ramach których dokonuje zarówno czynności opodatkowanych VAT, jak i czynności zwolnionych oraz czynności, które nie podlegają VAT. W związku z realizacją inwestycji pn. "(...)" (Zadanie), Gmina ponosi wydatki, za które otrzymuje faktury VAT. Wydatki te są związane z czynnościami opodatkowanymi, zwolnionymi oraz tymi, które znajdują się poza zakresem VAT, co uprawnia Gminę do częściowego odliczenia podatku naliczonego. W celu dokonania odliczenia Gmina powinna zastosować preproporcję, zgodnie z art. 86 ust. 2a ustawy o VAT, w powiązaniu z § 3 ust. 2 rozporządzenia, a następnie proporcję sprzedaży, o której mowa w art. 90 ust. 3 ustawy o VAT.

📅 10.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.119.2024.2.IK

Zgodnie z interpretacją: 1. W momencie wpłaty przez Klienta, Opłata Rezerwacyjna ma charakter kaucji, co oznacza, że nie generuje obowiązku podatkowego w zakresie podatku VAT. Z kolei Dodatkowa Opłata Rezerwacyjna stanowi wynagrodzenie za usługę przedłużenia terminu zawarcia umowy, co skutkuje jej opodatkowaniem VAT. 2. Otrzymanie Opłaty Rezerwacyjnej nie wymaga wystawienia faktury VAT, natomiast Dodatkowa Opłata Rezerwacyjna musi być udokumentowana fakturą VAT. Nabywca ma prawo do odliczenia VAT z faktury dotyczącej Dodatkowej Opłaty Rezerwacyjnej. 3. W przypadku zwrotu Dodatkowej Opłaty Rezerwacyjnej, Sprzedawca jest zobowiązany do wystawienia faktury korygującej "do zera", a Nabywca ma obowiązek skorygowania odliczonego podatku. Natomiast w sytuacji przepadku Opłaty Rezerwacyjnej, Sprzedawca nie ma obowiązku wystawienia faktury korygującej.

📅 10.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.242.2024.2.AWY

Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, której głównym przedmiotem jest produkcja arkuszy fornirowych oraz płyt na bazie drewna. W ramach prowadzonej działalności wybudował halę produkcyjno-magazynową. Z uwagi na niską rentowność planuje zakończyć działalność produkcyjną, wynająć halę podmiotowi zewnętrznemu, a następnie wnieść ją w formie aportu do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością. Organ podatkowy wskazał, że planowany aport hali do spółki z o.o. będzie traktowany jako aport zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu ustawy o VAT, co oznacza, że czynność ta nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Dodatkowo, przy dokonaniu aportu zorganizowanej części przedsiębiorstwa, podatnik nie będzie zobowiązany do korekty wcześniej odliczonego podatku VAT, a obowiązek ten spocznie na spółce jako nabywcy przenoszonego majątku.

📅 10.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.260.2024.1.SM

Interpretacja dotyczy sytuacji, w której spółka X nabywa całe przedsiębiorstwo od wspólnika Y w drodze wniesienia aportu. Spółka X zamierza kontynuować działalność dotychczas prowadzoną przez przejęte przedsiębiorstwo. W związku z tym, spółka X zadaje pytanie, czy stanie się następcą prawnym zbywającego przedsiębiorstwo Y w zakresie podatku od towarów i usług, a także, czy będzie miała prawo do przyjmowania faktur korygujących, które będą wystawione na jej dane oraz numer NIP, a dotyczących faktur związanych z zakupami dokonanymi przez zbywcę przed datą nabycia przedsiębiorstwa. Organ podatkowy wskazuje, że zgodnie z przepisami ustawy o podatku od towarów i usług, nabywca przedsiębiorstwa staje się następcą prawnym zbywcy w zakresie podatku VAT. W związku z tym, spółka X ma prawo do przyjmowania faktur korygujących, które będą wystawione na jej dane oraz numer NIP, a dotyczących faktur związanych z zakupami dokonanymi przez zbywcę przed datą nabycia przedsiębiorstwa. W związku z powyższym, stanowisko przedstawione przez spółkę X uznaje się za prawidłowe.

📅 10.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.307.2024.1.AKA

Miasto, jako jednostka samorządu terytorialnego, wystąpiło z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku możliwości odliczenia podatku od towarów i usług od wydatków poniesionych w ramach realizacji zadania edukacyjnego w konkursie organizowanym przez Wojewódzki Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Miasta jest słuszne - Miasto nie będzie miało prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją tego zadania, ponieważ ma ono charakter publicznoprawny, a nie gospodarczy. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, jednostki samorządu terytorialnego nie są traktowane jako podatnicy VAT w zakresie realizacji zadań, które zostały na nie nałożone na podstawie odrębnych przepisów prawa, w tym edukacji publicznej.

📅 10.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.113.2024.2.KK

Gmina, jako zarejestrowany, czynny podatnik VAT, zawarła umowę z operatorem publicznego transportu zbiorowego - spółką "...", w celu realizacji zadań własnych dotyczących lokalnego transportu zbiorowego. W ramach tej współpracy Gmina nabyła (...) i odpłatnie udostępnia je spółce na podstawie umowy dzierżawy, z tytułu której pobiera czynsz. Organ podatkowy uznał, że usługa dzierżawy (...) świadczona przez Gminę na rzecz spółki podlega opodatkowaniu VAT i nie korzysta ze zwolnienia. Dodatkowo, Gminie przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur dokumentujących wydatki na zakup (...), ponieważ nabyty majątek jest wykorzystywany wyłącznie do czynności opodatkowanych.

📅 10.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.225.2024.2.JM

Wnioskodawca, będący użytkownikiem wieczystym niezabudowanej działki gruntu nr 1, planuje sprzedaż prawa wieczystego użytkowania tej działki. Kupująca spółka zamierza na niej zrealizować budowę obiektu handlowo-usługowego oraz prowadzić działalność gospodarczą. W związku z tym Wnioskodawca zadał pytanie dotyczące opodatkowania sprzedaży prawa użytkowania wieczystego działki nr 1, z uwzględnieniem ewentualnego zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Organ podatkowy wskazał, że planowana przez Wnioskodawcę transakcja sprzedaży prawa wieczystego użytkowania działki nr 1 będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT. Uzasadnieniem tej decyzji jest fakt, że Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT oraz podejmuje działania analogiczne do podmiotów profesjonalnie zajmujących się obrotem nieruchomościami. Ponadto, na moment sprzedaży działka nr 1 będzie kwalifikowana jako teren budowlany, co wyklucza możliwość skorzystania ze zwolnienia określonego w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

📅 10.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.215.2024.1.RM

Wnioskodawczyni posiada prawo współwłasności ustawowej majątkowej małżeńskiej nieruchomości zlokalizowanej w miejscowości (...), składającej się z działki gruntu nr 1 o łącznej powierzchni (...) ha. Wraz z małżonkiem planują sprzedaż spółce prawa własności działki wydzielonej z nieruchomości nr 1, której powierzchnia wynosi (...) ha. Działka ta jest obecnie wydzierżawiona spółce, która zamierza na niej zrealizować budowę obiektu handlowo-usługowego. Wnioskodawczyni udzieliła spółce pełnomocnictwa do reprezentowania jej przed organami administracji publicznej w celu uzyskania wymaganych decyzji oraz pozwoleń. Organ podatkowy wskazał, że w związku z działaniami podejmowanymi przez Wnioskodawczynię, sprzedaż działki będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT i nie będzie korzystała ze zwolnienia, o którym mowa w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

📅 10.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.211.2024.1.AKR

Gmina, jako czynny podatnik podatku VAT, nie ma możliwości ubiegania się o zwrot podatku naliczonego dotyczącego wydatków poniesionych na realizację projektu mającego na celu doposażenie świetlic wiejskich. Nabyte towary i usługi w ramach tego projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT, ponieważ Gmina nie planuje pobierać opłat za korzystanie z zakupionego sprzętu ani osiągać z tego tytułu dochodów. Realizacja tego zadania przyczyni się do ochrony dziedzictwa kulturowo-historycznego Gminy oraz integracji społecznej mieszkańców, jednak będzie miała miejsce w ramach zadań własnych Gminy, zgodnie z ustawą o samorządzie gminnym, a nie w kontekście działalności gospodarczej. W związku z powyższym, Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, co skutkuje brakiem możliwości zwrotu różnicy podatku na podstawie art. 87 ust. 1 tej ustawy.

📅 10.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.323.2024.1.MM

Gmina zrealizowała projekt inwestycyjny pn. "(...)" w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich, którego celem było (...) w gminie (...). W ramach tego projektu dokonano zakupu (...). Gmina poniosła wydatki, które obejmowały podatek VAT, związane z realizacją projektu. Wydatki te nie będą wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem VAT, ponieważ zakupione (...) będą udostępniane nieodpłatnie. W związku z powyższym, Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego na fakturach związanych z realizacją tego projektu.

📅 10.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.213.2024.1.AP

Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, sprzedaż niezabudowanej działki gruntu o powierzchni 0,3318 ha, wydzielonej z nieruchomości o nr 1 o powierzchni 1,14 ha, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Działka ta nie będzie korzystać ze zwolnienia od podatku VAT, przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, ponieważ na podstawie miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego oraz planowanych działań inwestycyjnych kupującego, działka ta kwalifikuje się jako teren budowlany. Dodatkowo, działka ta nie będzie objęta zwolnieniem na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT, gdyż nie była wykorzystywana wyłącznie do celów działalności zwolnionej od podatku VAT. Organ podatkowy stwierdził, że w analizowanej sprawie występują okoliczności, które łącznie wskazują, iż Wnioskodawca będzie podatnikiem podatku od towarów i usług, prowadzącym działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT, w związku z planowaną sprzedażą działki.

📅 10.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.304.2024.1.LM

Gmina (...) zrealizowała projekt budowy ogólnodostępnego i bezpłatnego placu zabaw dla wszystkich mieszkańców. Inwestycja ta została dofinansowana, a towary oraz usługi nabyte w ramach projektu nie będą wykorzystywane przez Gminę do czynności opodatkowanych podatkiem VAT. W związku z tym Gmina wystąpiła z zapytaniem o możliwość odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na realizację projektu. Organ podatkowy orzekł, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, ponieważ w trakcie realizacji projektu nie działała jako podatnik VAT, lecz realizowała swoje zadania własne w ramach reżimu publicznoprawnego, co nie mieści się w zakresie działalności gospodarczej. Efekty inwestycji nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT.

📅 7.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.230.2024.2.KM

Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, Spółka prowadzi działalność gospodarczą polegającą na sprzedaży detalicznej odzieży w wyspecjalizowanych sklepach, zarówno w swoich punktach, jak i na podstawie umów franczyzowych z podmiotami trzecimi (Franczyzobiorcami). Spółka zamierza zmienić zasady współpracy z Franczyzobiorcami, wprowadzając Nowe Zasady obrotu towarami. Zgodnie z tymi Nowymi Zasadami, towary Spółki będą transportowane i przechowywane w punktach prowadzonych przez Franczyzobiorców, przy czym Spółka zachowa pełne prawo do dysponowania tymi towarami. Franczyzobiorca będzie miał możliwość nabywania od Spółki poszczególnych towarów znajdujących się w jego punkcie w celu ich bezpośredniej sprzedaży konsumentom. Organ podatkowy ocenia, że obowiązek podatkowy w podatku od towarów i usług powstaje w momencie, gdy Franczyzobiorca pobiera towar w celu sprzedaży go ostatecznemu odbiorcy, a nie w momencie przekazania towaru do punktu Franczyzobiorcy. Do tego momentu Franczyzobiorca pełni rolę przechowawcy towaru, którego właścicielem pozostaje Spółka. Spółka będzie wystawiać Franczyzobiorcy faktury zbiorcze dokumentujące sprzedaż towarów do 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym towary zostały pobrane przez Franczyzobiorcę. Franczyzobiorca, jako czynny podatnik VAT, będzie miał prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących nabycie towarów od Spółki, pod warunkiem, że towary te będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Prawo to powstanie nie wcześniej niż w rozliczeniu za okres, w którym Franczyzobiorca otrzyma fakturę od Spółki.

📅 7.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.140.2024.4.IK

Interpretacja indywidualna potwierdza, że Wnioskodawca, będący spółką z branży informatycznej oraz czynnym podatnikiem VAT, ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych ze szkoleniami Współpracowników i Outsourcerów, z wyjątkiem wydatków, które na podstawie przepisów ustawy nie podlegają odliczeniu, takich jak usługi noclegowe i gastronomiczne, pod warunkiem, że zostały one poniesione na podstawie faktur VAT wystawionych przez podmioty świadczące te usługi. Dodatkowo, Wnioskodawca ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktury VAT otrzymanej od Współpracownika lub firmy outsourcingowej na wynagrodzenie dodatkowe, o ile to wynagrodzenie obejmuje również wydatki związane z odbytym szkoleniem zamiejscowym, w tym usługi hotelowe i gastronomiczne. Interpretacja podkreśla, że w takim przypadku usługi hotelowe i gastronomiczne są traktowane jako element kompleksowej usługi szkoleniowej, a nie jako odrębne świadczenia.

📅 7.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.136.2024.2.AM

Interpretacja dotyczy prawa do częściowego odliczenia podatku naliczonego w kontekście działalności Urzędu Gminy, który prowadzi m.in. działalność w zakresie zaopatrzenia w wodę oraz odbioru ścieków. Gmina planuje zastosować dwa prewspółczynniki: 1) Prewspółczynnik ilościowy dla wydatków związanych z działalnością wodno-kanalizacyjną, obliczany jako iloraz rocznej ilości dostarczonej wody podmiotom zewnętrznym do rocznej ilości dostarczonej wody ogółem, wyrażony w formie procentowej. 2) Prewspółczynnik dla wydatków pozostałych, związanych z "ogólną" działalnością Urzędu Gminy, obliczany zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów. Organ uznał, że zastosowanie przez Gminę prewspółczynnika ilościowego dla wydatków na działalność wodno-kanalizacyjną jest prawidłowe, ponieważ ta metoda umożliwia odliczenie podatku naliczonego wyłącznie w odniesieniu do części kwoty podatku naliczonego, która proporcjonalnie przypada na czynności opodatkowane wykonywane w ramach działalności gospodarczej, a także obiektywnie odzwierciedla część wydatków przypadającą na działalność gospodarczą oraz na cele inne niż działalność gospodarcza.

📅 7.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.271.2024.1.MC

Interpretacja dotyczy opodatkowania sprzedaży prawa użytkowania wieczystego niezabudowanej działki ewidencyjnej nr 1 o powierzchni 0,2681 ha. Wnioskodawca posiada prawo użytkowania wieczystego tej działki do 16 maja 2096 r. i planuje jej sprzedaż spółce, która zamierza na niej zrealizować budowę obiektu handlowo-usługowego. Organ podatkowy wskazał, że sprzedaż prawa użytkowania wieczystego będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Uzasadnieniem tej decyzji jest fakt, iż Wnioskodawca, podejmując szereg działań związanych ze sprzedażą nieruchomości, w tym udzielając pełnomocnictwa przyszłemu nabywcy, wykazał aktywność porównywalną do działań podmiotów zajmujących się profesjonalnie obrotem nieruchomościami. W związku z powyższym, Wnioskodawca będzie traktowany jako podatnik VAT, a sprzedaż prawa użytkowania wieczystego tej działki nie będzie objęta zwolnieniem od podatku VAT, ponieważ działka ta kwalifikuje się jako teren budowlany zgodnie z definicją zawartą w ustawie o VAT.

📅 7.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.238.2024.1.EK

Wnioskodawczyni, będąca właścicielką nieruchomości gruntowej na zasadzie wspólności ustawowej majątkowej małżeńskiej, planuje sprzedaż spółce prawa własności niezabudowanej działki o powierzchni około 200 m2, która powstanie w wyniku podziału działki ewidencyjnej nr A. Wnioskodawczyni jest zdania, że transakcja ta podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, przy czym nie przewiduje możliwości skorzystania ze zwolnienia określonego w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Wnioskodawczyni, stwierdzając, że sprzedaż udziału w niezabudowanej działce o powierzchni około 200 m2, powstałej z podziału działki nr A, będzie traktowana jako czynność podlegająca opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, a jednocześnie nie będzie korzystać ze zwolnienia od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ani pkt 2 ustawy.

📅 7.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.201.2024.1.ICZ

Interpretacja dotyczy możliwości pełnego odliczenia podatku VAT od zakupu samochodu elektrycznego, który ma być wykorzystywany w działalności gospodarczej. Podatnik nabył samochód elektryczny, przeznaczony wyłącznie do prowadzenia działalności gospodarczej. Ładowanie pojazdu odbywać się będzie na prywatnej posesji podatnika, z uwagi na brak możliwości zainstalowania ładowarki w miejscu prowadzenia działalności. Organ podatkowy ocenił, że sposób użytkowania samochodu, a także jego parkowanie i ładowanie w miejscu zamieszkania podatnika, nie pozwalają na uznanie, iż samochód jest wykorzystywany wyłącznie do celów działalności gospodarczej. W konsekwencji podatnik ma prawo do odliczenia jedynie 50% podatku VAT naliczonego przy zakupie samochodu, a nie 100%, jak to zostało wnioskowane.

📅 7.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.210.2024.2.HW

Gmina X, jako jednostka samorządu terytorialnego oraz czynny podatnik VAT, realizuje projekt finansowany ze środków unijnych. W ramach tego projektu Gmina X planuje zakup samochodu ratowniczo-gaśniczego oraz innego sprzętu, które będą wykorzystywane nieodpłatnie w akcjach ratowniczych, a nie w działalności opodatkowanej VAT. Zgodnie z wydaną interpretacją, Gmina X nie będzie miała możliwości odzyskania naliczonego podatku VAT z faktur dokumentujących wydatki związane z realizacją projektu, ani w całości, ani w części, zarówno w trakcie jego realizacji, jak i po jego zakończeniu.

📅 7.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.104.2024.3.MM

Interpretacja dotyczy transakcji sprzedaży części działki nr 1/1, dokonanej przez małżonków M. i S. B. na rzecz Spółki A Sp. z o.o. Działka została nabyta przez małżonków B. w 1977 roku, a do roku 2023 była wykorzystywana wyłącznie w celach prywatnych, w tym rolniczych. W 2023 roku małżonkowie B. zawarli umowę dzierżawy części działki z Spółką A, która rozpoczęła na niej budowę budynku handlowo-usługowego. W dniu 27 listopada 2023 roku małżonkowie B. podpisali z Spółką A umowę przedwstępną sprzedaży części działki nr 1/1. Organ podatkowy stwierdził, że sprzedaż ta będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ małżonkowie B. działają jako podatnicy VAT w rozumieniu przepisów ustawy. Dodatkowo, Spółka A będzie miała prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z nabyciem udziałów w części działki nr 1/1.

📅 7.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.134.2024.3.AS

Organ podatkowy uznał, że transakcja dotycząca sprzedaży aktywów produkcyjnych, praw i obowiązków przez Wnioskodawcę 1 na rzecz Wnioskodawcy 2 kwalifikuje się jako sprzedaż zorganizowanej części przedsiębiorstwa, co skutkuje jej wyłączeniem z opodatkowania podatkiem VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. W związku z tym, Wnioskodawca 2 nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego przy nabyciu Przedmiotu Transakcji na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

📅 7.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.228.2024.1.RMA

Gmina (...) jest czynnym podatnikiem VAT i planuje przeprowadzenie inwestycji polegającej na zakupie sceny, oświetlenia oraz nagłośnienia, mającej na celu rozwój ogólnodostępnej i niekomercyjnej infrastruktury publicznej. Sala wielofunkcyjna będzie dostępna dla mieszkańców bezpłatnie, a Gmina nie zamierza wykorzystywać obiektu w celach komercyjnych. Realizacja tej inwestycji oraz efektywne wykorzystanie jej rezultatów stanowi realizację zadań własnych Gminy, wynikających z przepisów prawa. Gmina zamierza wykorzystywać obiekt do czynności, które nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. W związku z powyższym Gmina nie ma możliwości obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, który został poniesiony w związku z realizacją tej inwestycji.

📅 7.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.254.2024.2.MM

Interpretacja dotyczy sprzedaży działki, która ma zostać wydzielona z działki głównej nr 1. Działka ta jest ujęta w środkach trwałych przedsiębiorstwa wnioskodawcy, na którą ponoszone były koszty. Wnioskodawca zadał pytanie, czy w przypadku uzyskania warunków zabudowy na budowę parkingu przed datą sprzedaży, działka nabierze statusu budowlanej, co obligowałoby go do doliczenia do ceny sprzedaży podatku VAT w wysokości 23%. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko wnioskodawcy jest słuszne - sprzedaż działki będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ w momencie sprzedaży będzie ona traktowana jako teren budowlany w rozumieniu przepisów ustawy o VAT. Działka nie będzie mogła skorzystać ze zwolnienia z VAT, o którym mowa w art. 43 ust. 1 pkt 9 oraz art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT.

📅 7.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.103.2024.1.MW

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla produktu "Krem z orzeszków". Organ podatkowy wskazał, że produkt ten klasyfikowany jest w dziale 20 Nomenklatury Scalonej (CN), który obejmuje przetwory z warzyw, owoców, orzechów oraz pozostałych części roślin. Zgodnie z pozycją 13 załącznika nr 10 do ustawy o VAT, dla tego rodzaju produktów stosuje się stawkę VAT w wysokości 5%, pod warunkiem, że nie zawierają one alkoholu w stężeniu przekraczającym 1,2% objętościowo. W związku z tym, że opisany produkt nie zawiera alkoholu, organ podatkowy stwierdził, iż jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką VAT wynoszącą 5%.

📅 7.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.83.2024.4.MC

Interpretacja dotyczy świadczenia kompleksowego w postaci robót budowlanych realizowanych w ramach przebudowy i remontu budynku (...), który został sklasyfikowany w Polskiej Klasyfikacji Obiektów Budowlanych (PKOB) w dziale 11. Zakres wykonywanych prac obejmuje m.in. termomodernizację, przebudowę oraz remont budynku, mający na celu podniesienie standardu i komfortu zamieszkania, zwiększenie bezpieczeństwa przeciwpożarowego oraz dostosowanie obiektu do potrzeb osób niepełnosprawnych. Organ podatkowy stwierdził, że opisane czynności stanowią świadczenie kompleksowe, dla którego właściwa stawka podatku VAT wynosi 23%, a nie preferencyjna stawka 8%. Uzasadnieniem tej decyzji jest fakt, że budynek, mimo że sklasyfikowany w PKOB jako budynek zbiorowego zamieszkania, nie jest obiektem budownictwa mieszkaniowego objętego społecznym programem mieszkaniowym, lecz jest przeznaczony do okresowego pobytu studentów.

📅 7.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.145.2024.3.WŚ

Organ podatkowy odmówił wydania wiążącej informacji stawkowej (WIS) wnioskodawcy, który zwrócił się o określenie klasyfikacji dla zestawu upominkowego składającego się z kilku produktów. Organ wskazał, że poszczególne produkty wchodzące w skład zestawu nie stanowią jednego towaru ani świadczenia kompleksowego, lecz są odrębnymi świadczeniami, które powinny być klasyfikowane osobno dla celów opodatkowania podatkiem od towarów i usług. W związku z powyższym, wniosek wnioskodawcy wykracza poza zakres możliwości uzyskania WIS, co prowadzi do odmowy jej wydania.

📅 7.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.133.2024.1.MCZ

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla produktu w postaci proszku, który zgodnie z deklaracją Wnioskodawcy zawiera: (...) Organ podatkowy wskazał, że towar ten powinien być sklasyfikowany w dziale 19 Nomenklatury scalonej (CN), który obejmuje przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka oraz pieczywo cukiernicze. W związku z powyższym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 5%, zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy w powiązaniu z poz. 12 załącznika nr 10 do ustawy.

📅 7.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.318.2024.1.KF

Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego, realizuje projekt pn. "(...)", który jest współfinansowany ze środków Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020. Celem projektu jest zaspokojenie potrzeb społeczności lokalnej poprzez utworzenie miejsca rekreacji oraz aktywnego wypoczynku. W związku z realizacją tego projektu Gmina zadała pytanie dotyczące przysługującego jej prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od poniesionych wydatków. Organ podatkowy orzekł, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT, wskazując, że projekt jest realizowany w ramach zadań własnych Gminy, a poniesione wydatki nie są związane z czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT.

📅 7.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.200.2024.1.JK

Spółka A prowadziła działalność w zakresie produkcji i sprzedaży towarów. W grudniu 2022 r. do Spółki zgłosiła się osoba, która podawała się za przedstawiciela firmy C z Francji, składając zamówienie na dostawę towarów. Po weryfikacji kontrahenta, Spółka A zrealizowała dostawę towarów na wskazany adres. Niestety, Spółka A nie otrzymała zapłaty za dostarczony towar, co ujawniło, że osoba składająca zamówienie podszywała się pod firmę C, która w rzeczywistości nie złożyła takiego zamówienia. W związku z tym Spółka A uznała, że padła ofiarą oszustwa. Organ podatkowy stwierdził, że w tej sytuacji miała miejsce wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów, która podlega opodatkowaniu, jednak Spółka A nie może zastosować stawki 0% VAT, ponieważ nie zostały spełnione warunki określone w art. 42 ustawy o VAT. Mimo to, Spółka A zachowuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z wytworzeniem towarów, które zostały wydane podmiotowi podszywającemu się pod kontrahenta.

📅 7.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.226.2024.1.APR

Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, sprzedaż niezabudowanej działki nr 1 o powierzchni (...) ha podlegać będzie opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Działka ta nie będzie mogła korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, ponieważ dla niej zostanie wydana decyzja o warunkach zabudowy, co kwalifikuje ją jako teren budowlany w rozumieniu przepisów ustawy. Dodatkowo, działka ta nie będzie mogła skorzystać ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy, gdyż nie będzie wykorzystywana wyłącznie do działalności zwolnionej od podatku VAT. Wnioskodawczyni zostanie uznana za podatnika podatku VAT w związku z podejmowanymi działaniami dotyczącymi sprzedaży tej nieruchomości, które wykraczają poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym.

📅 7.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.280.2024.1.KK

Z przedstawionego stanu faktycznego wynika, że spółka "A" jest czynnym podatnikiem VAT, która na podstawie decyzji właścicielskich w ramach grupy kapitałowej przejęła prawa i obowiązki wynikające z umów, które pierwotnie zawarła spółka "B" z niemieckimi kontrahentami. Umowy te dotyczyły zakupu maszyn i urządzeń niezbędnych do realizacji inwestycji związanej z budową nowej linii produkcyjnej. Część zaliczek na te dostawy została wcześniej uiszczona przez spółkę "B". Spółka "A" będzie zobowiązana do rozpoznania wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów w pełnej wartości dostaw, co obejmuje również zaliczki zapłacone wcześniej przez "B". Zgodnie z interpretacją, spółka "A" ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu tego wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, w tym także w zakresie zaliczek uiszczonych wcześniej przez "B".

📅 7.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.231.2024.2.MK

Gmina, jako zarejestrowany, czynny podatnik podatku od towarów i usług, prowadzi samodzielną gospodarkę wodociągową i kanalizacyjną, oferując usługi dostarczania wody oraz odbioru nieczystości. Ponadto, Gmina realizuje inwestycje związane z infrastrukturą wodociągową i kanalizacyjną. Wydatki bieżące oraz inwestycyjne dotyczące tej infrastruktury są wykorzystywane zarówno do czynności opodatkowanych podatkiem VAT, takich jak dostawa wody i odbiór ścieków od mieszkańców Gminy oraz przedsiębiorstw zlokalizowanych na jej terenie, jak i do czynności niepodlegających opodatkowaniu, obejmujących dostawę wody i odbiór ścieków od jednostek organizacyjnych Gminy. W związku z powyższym, Gmina ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od tych wydatków, stosując prewspółczynnik VAT obliczony na podstawie rzeczywistych danych dotyczących zużycia wody oraz ilości odprowadzonych ścieków z poszczególnych kategorii odbiorców. Taka metoda kalkulacji prewspółczynnika VAT jest najbardziej reprezentatywna i adekwatna do specyfiki działalności Gminy.

📅 7.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.240.2024.1.LM

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych umów franczyzowych zawieranych przez spółkę A. z podmiotami trzecimi, zwanymi Franczyzobiorcami. Zgodnie z planowanymi Nowymi Zasadami, A. będzie dostarczać towary do punktów prowadzonych przez Franczyzobiorców, zachowując prawo do rozporządzania nimi jak właściciel. Franczyzobiorca będzie miał możliwość nabywania towarów od A. w celu ich bezpośredniej sprzedaży konsumentom. Organ podatkowy wskazał, że: 1. Obowiązek podatkowy w VAT powstaje w momencie pobrania towaru przez Franczyzobiorcę w celu sprzedaży ostatecznemu odbiorcy, a nie w momencie dostarczenia towaru do punktu Franczyzobiorcy. 2. A. będzie wystawiać Franczyzobiorcy faktury zbiorcze do 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym Franczyzobiorca pobrał towary w celu ich sprzedaży konsumentom. 3. Franczyzobiorca będzie uprawniony do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych przez A. w okresie, w którym jednocześnie pobrał towary oraz otrzymał fakturę od A.

📅 7.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.411.2019.9.AR

Gmina prowadzi projekt mający na celu usunięcie i unieszkodliwienie wyrobów zawierających azbest z obszaru gminy, który jest finansowany z funduszy Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego. Mieszkańcy nie są obciążani żadnymi opłatami za usługi związane z likwidacją azbestu. Organ podatkowy ocenił, że Gmina nie działa jako podatnik podatku od towarów i usług, a jej działania mają charakter publicznoprawny, związany z realizacją zadań własnych gminy w zakresie ochrony środowiska. W związku z powyższym Gmina nie ma możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją tego projektu.

📅 7.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.205.2024.1.PM

Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego, planuje przeprowadzenie inwestycji polegającej na przebudowie placu zabaw oraz obiektów rekreacyjnych. Celem tej inwestycji jest zaspokojenie zbiorowych potrzeb wspólnoty gminnej w obszarze kultury fizycznej i turystyki, co jest zgodne z zadaniami własnymi gminy określonymi w ustawie o samorządzie gminnym. Gmina nie zamierza wykorzystywać zrealizowanej inwestycji do prowadzenia działalności opodatkowanej podatkiem VAT, co skutkuje brakiem prawa do odliczenia podatku naliczonego związanego z realizacją tej inwestycji.

📅 7.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.152.2024.2.JB

Interpretacja dotyczy świadczenia usług przez Wnioskodawcę oraz zatrudnionych przez niego instruktorów, polegających na organizacji grupowych zajęć fitness typu pole dance. Głównym celem tych zajęć jest poprawa ogólnej kondycji fizycznej, siły, wytrzymałości, elastyczności oraz równowagi, a także zapewnienie rekreacji uczestnikom. Zajęcia są realizowane na podstawie zakupionych karnetów lub jednorazowych wejść. Wnioskodawca zapewnia odpowiednie warunki, w tym salę, materace oraz środki dezynfekcji. Uczestnicy nie otrzymują żadnych zaświadczeń, dyplomów ani certyfikatów potwierdzających uczestnictwo. Organ podatkowy zakwalifikował przedmiotową usługę jako "Pozostałe usługi związane z rekreacją - wyłącznie w zakresie wstępu", co skutkuje opodatkowaniem stawką VAT w wysokości 8% na podstawie poz. 68 załącznika nr 3 do ustawy o VAT.

📅 7.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.229.2024.2.MGO

Interpretacja dotyczy możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją projektu, który obejmuje dostawę i montaż instalacji fotowoltaicznych w przychodniach należących do Centrum, prowadzącego działalność mieszaną, obejmującą zarówno sprzedaż opodatkowaną, jak i zwolnioną z VAT. Organ podatkowy wskazał, że Centrum nie ma możliwości odliczenia podatku VAT z faktur związanych z realizacją tego projektu, ponieważ współczynnik proporcji sprzedaży opodatkowanej do całkowitej sprzedaży nie przekracza 2%, co skutkuje uznaniem, że proporcja ta wynosi 0%. W związku z tym, stanowisko Centrum, które stwierdziło, że nie będzie mogło odliczyć podatku VAT w związku z realizacją projektu, zostało uznane za prawidłowe.

📅 7.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.22.2024.5.MD

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) dotyczącej sprzedaży budynku mieszkalno-usługowego, który obejmuje również udział w nieruchomości wspólnej, stanowiącej grunt. Budynek ten będzie dysponował odrębnym wejściem oraz instalacjami, a jego przeznaczenie obejmie działalność usługowo-pensjonatową. Co najmniej 50% powierzchni użytkowej budynku będzie jednak wykorzystywane na cele mieszkalne. Organ podatkowy zakwalifikował ten budynek jako niemieszkalny w dziale 12 PKOB. W związku z tym, dostawa budynku wraz z udziałem w nieruchomości gruntowej będzie podlegać opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 23% na podstawie art. 41 ust. 1 ustawy o VAT. Tylko ta część powierzchni użytkowej, która spełnia kryteria budownictwa mieszkaniowego objętego społecznym programem mieszkaniowym, będzie opodatkowana stawką 8% VAT, zgodnie z art. 41 ust. 12c ustawy o VAT.

📅 7.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.177.2024.1.ES

Wnioskodawca wystąpił z wnioskiem o ustalenie stawki podatku od towarów i usług dla suplementu diety. Organ podatkowy sklasyfikował ten towar do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN) i orzekł, że dla przedmiotowego towaru zgodnie z przepisami ustawy o podatku od towarów i usług obowiązuje stawka VAT w wysokości 8%. Decyzja organu została uzasadniona poprzez odniesienie do odpowiednich przepisów ustawy o VAT oraz Ogólnych reguł interpretacji Nomenklatury Scalonej.

📅 7.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.186.2024.4.JS

Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą, koncentrując się głównie na tłumaczeniach, jednak planuje jej rozszerzenie o produkcję materiałów wideo oraz prowadzenie kanału na platformie YouTube w celu generowania przychodów z monetyzacji. W związku z tym zamierza nabyć lub wziąć w leasing specjalistyczne urządzenie elektroniczne, które ułatwi mu proces nagrywania i edycji materiałów wideo. Organ podatkowy potwierdził, że Wnioskodawca ma prawo do pełnego (100%) odliczenia podatku naliczonego z tytułu zakupu lub leasingu tego urządzenia, ponieważ będzie ono wykorzystywane wyłącznie w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, w tym do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

📅 7.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.253.2024.1.MK

Gmina (...) jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług (VAT). Realizuje projekt budowy zbiornika retencyjnego, który będzie zasilany wodami gruntowymi oraz opadowymi. Głównym celem tego przedsięwzięcia jest poprawa gospodarki wodnej, a także umożliwienie korzystania ze zbiornika w celach rekreacyjnych oraz dla potrzeb pojazdów straży pożarnej. Należy podkreślić, że projekt nie będzie wykorzystywany do działalności generującej sprzedaż opodatkowaną podatkiem VAT, lecz będzie służył działalności, która nie podlega opodatkowaniu. W związku z powyższym Gmina nie ma możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją tego projektu.

📅 7.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.175.2024.2.DS

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w zakresie podatku od towarów i usług (VAT) związanych z planowaną przez spółkę S.A. sprzedażą 17 działek gruntu. Organ podatkowy wskazał, że: 1. Sprzedaż działek nr 1, 2, 3, 4, 5 i 6 nie będzie objęta zwolnieniem od podatku VAT, ponieważ zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego działki te są przeznaczone pod zabudowę i kwalifikują się jako "tereny budowlane" w rozumieniu ustawy o VAT. 2. Sprzedaż działek nr 7, 8, 9, 10, 11 i 12, w części oznaczonej jako tereny infrastruktury elektroenergetycznej, również nie będzie korzystać ze zwolnienia od podatku VAT, gdyż również są one klasyfikowane jako "tereny budowlane". Natomiast w części oznaczonej jako "tereny lasów" sprzedaż tych działek będzie zwolniona od podatku VAT. 3. Sprzedaż działek nr 16 i 17 będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT w części przeznaczonej pod zabudowę, natomiast w części, dla której nie obowiązuje miejscowy plan zagospodarowania przestrzennego oraz brak jest decyzji o warunkach zabudowy, będzie zwolniona od podatku VAT. 4. Zastosowanie przez spółkę podziału ceny danej działki geodezyjnej proporcjonalnie do powierzchni części gruntu, która podlega zwolnieniu lub opodatkowaniu, jest uznawane za podejście prawidłowe.

📅 7.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.267.2024.1.AW

Gmina (...) zrealizowała projekt współfinansowany ze środków Unii Europejskiej w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020. Projekt miał na celu modernizację oraz rewitalizację terenu, obejmując budowę nowych ciągów pieszych, placów rekreacyjnych i sportowych, wiaty, siłowni zewnętrznej oraz placu zabaw. Jako czynny podatnik VAT, Gmina stwierdziła, że nie będzie miała prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od zakupów towarów i usług związanych z tym projektem, ponieważ realizuje zadania własne gminy, określone w ustawie o samorządzie gminnym, a nabyte towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, biorąc pod uwagę charakter realizowanego projektu, który ma na celu zaspokajanie zbiorowych potrzeb wspólnoty samorządowej w zakresie kultury fizycznej oraz turystyki.

📅 7.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.309.2024.2.MŻ

Wnioskodawca jest właścicielem działki nr 1 o powierzchni 0,8700 ha, nabytej w drodze darowizny w 2017 roku. Planuje on sprzedaż spółce nieruchomości gruntowej, składającej się z niezabudowanej działki o powierzchni około 0,3000 ha, która powstanie w wyniku podziału geodezyjnego działki nr 1. Wnioskodawca udzielił spółce kupującej szeregu pełnomocnictw, umożliwiających jej podejmowanie działań związanych z przygotowaniem działki do sprzedaży, w tym uzyskiwanie niezbędnych decyzji i pozwoleń. Organ podatkowy ocenił, że sprzedaż tej działki będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ Wnioskodawca, udzielając pełnomocnictw oraz wyrażając zgodę na działania spółki, przekracza ramy zwykłego wykonywania prawa własności, co kwalifikuje go jako prowadzącego działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT. Działka, która powstanie w wyniku podziału, nie będzie objęta zwolnieniem od podatku VAT, gdyż na moment sprzedaży będzie uznawana za teren budowlany.

📅 7.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.145.2024.1.MS

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla produktu, który zawiera w swoim składzie ponad 20% mięsa. Organ podatkowy sklasyfikował towar do działu 16 Nomenklatury Scalonej (CN) i stwierdził, że zgodnie z poz. 11 załącznika nr 10 do ustawy o VAT, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 5%. Decyzja organu została uzasadniona odniesieniem do przepisów ustawy o VAT oraz Ogólnych Reguł Interpretacji Nomenklatury Scalonej.

📅 7.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.347.2019.9.ASZ

Gmina prowadzi projekt mający na celu bezpieczne usunięcie wyrobów zawierających azbest z terenu gminy, obejmujący gospodarstwa domowe osób fizycznych. W ramach projektu realizowane są działania takie jak demontaż, zbieranie, transport oraz utylizacja azbestu. Koszty związane z realizacją projektu ponosi gmina, która następnie składa wnioski o refundację do Urzędu Marszałkowskiego. Mieszkańcy gminy nie są obciążani żadnymi kosztami związanymi z realizacją tego przedsięwzięcia. Gmina nie działa jako podatnik VAT w kontekście realizacji tego projektu, co skutkuje brakiem możliwości odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z jego realizacją.

📅 7.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.189.2024.3.MŻA

Podatnik rozpoczął działalność gospodarczą 20 lutego 2024 r. i od 1 marca 2024 r. jest zarejestrowany jako czynny podatnik VAT. W dniu 20 lutego 2024 r. nabył pojazd ciężarowy o masie do 3500 kg, przeznaczony wyłącznie do celów firmowych, w tym do wynajmu samochodów, co jest zgodne z jego przeważającym kodem PKD 77.11.Z. Pojazd ten spełniał wymogi uznania go za pojazd ciężarowy w rozumieniu przepisów ustawy o VAT. Podatnik nie wykorzystywał pojazdu do celów prywatnych, a jego użycie ograniczało się wyłącznie do świadczenia usług najmu, które są opodatkowane stawką VAT w wysokości 23%. Organ podatkowy stwierdził, że podatnik ma prawo do odliczenia 100% kwoty podatku naliczonego z faktury zakupu tego pojazdu w rozliczeniu za marzec 2024 r., ponieważ zostały spełnione warunki do pełnego odliczenia, określone w art. 86a ust. 4 pkt 1 w związku z art. 86a ust. 5 pkt 1 lit. c ustawy o VAT.

📅 7.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.156.2024.1.MPU

Gmina (...) jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT i planuje realizację projektu budowy drewnianej, zadaszonej wiaty turystycznej oraz zagospodarowania przestrzeni publicznej. Projekt ten ma charakter niekomercyjny, a powstała infrastruktura będzie dostępna dla mieszkańców oraz turystów bezpłatnie. Gmina nie przewiduje osiągania przychodów związanych z tym projektem, co oznacza, że nie będzie prowadziła czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług. W związku z brakiem powiązania wydatków związanych z projektem z czynnościami opodatkowanymi VAT, Gmina nie będzie miała prawa do odliczenia podatku naliczonego od tych wydatków.

📅 7.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.130.2024.1.MCZ

Wiążąca Informacja Stawkowa (WIS) odnosi się do produktu w formie proszku, określanego przez wnioskodawcę jako "suplement diety", który zawiera specyficzne składniki. Po przeprowadzeniu analizy oraz klasyfikacji towaru według Nomenklatury Scalonej (CN), organ podatkowy ustalił, że przedmiotowy towar kwalifikuje się do pozycji 2106 CN - "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z powyższym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 8%, zgodnie z art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w powiązaniu z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy o VAT.

📅 7.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.118.2024.2.AD

Wnioskodawca wystąpił z prośbą o ustalenie stawki podatku od towarów i usług dla napoju (...) Organ podatkowy, po dokonaniu analizy opisu towaru oraz obowiązujących przepisów prawa, zakwalifikował produkt do pozycji 2202 Nomenklatury Scalonej (CN). W wyniku tej klasyfikacji stwierdzono, że towar spełnia warunki do opodatkowania stawką VAT w wysokości 5%, zgodnie z poz. 17 załącznika nr 10 do ustawy o podatku od towarów i usług. Organ podatkowy uzasadnił swoją decyzję tym, że napój ten jest napojem bezalkoholowym, w którym udział masowy soku owocowego wynosi co najmniej 20% składu surowcowego.

📅 7.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.216.2024.2.ICZ

Spółka prowadzi działalność gospodarczą skoncentrowaną na wynajmie samochodów osobowych, które będą nabywane (poprzez zakup, leasing lub najem) wyłącznie w celu ich udostępnienia klientom w ramach najmu krótkoterminowego. Samochody te nie będą wykorzystywane do żadnych innych celów, w tym służbowych ani prywatnych. W celu zapewnienia zgodności z tym założeniem, Spółka wprowadzi wewnętrzne procedury, które uniemożliwią użycie samochodów do celów niezwiązanych z działalnością wynajmu. W związku z powyższym, Spółka ma prawo do odliczenia 100% podatku naliczonego od wydatków związanych z nabyciem oraz eksploatacją tych pojazdów. Dodatkowo, Spółka nie będzie zobowiązana do prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu, co oznacza, że nie będzie na niej ciążył obowiązek składania informacji dotyczących tych pojazdów.

📅 7.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.296.2024.2.MKA

Wnioskodawczyni posiada prawo własności na zasadzie ustawowej wspólności majątkowej małżeńskiej do niezabudowanej nieruchomości, która składa się z działek nr 1, 2, 3, 1/1 oraz 1/2. Planuje ona sprzedaż spółce prawa własności niezabudowanej działki nr 1/1 o powierzchni 0,2786 ha oraz prawa własności niezabudowanej działki o powierzchni około 0,2114 ha, która zostanie wydzielona z działki nr 1/2. Wnioskodawczyni udzieliła spółce kupującej pełnomocnictwa do podejmowania działań mających na celu uzyskanie decyzji administracyjnych, które umożliwią zabudowę działek pod obiekt handlowo-usługowy. Organ podatkowy wskazał, że w związku z działaniami podjętymi przez Wnioskodawczynię, sprzedaż udziału w działce nr 1/1 oraz udziału w działce wydzielonej z działki nr 1/2 będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, a także nie będzie korzystała ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

📅 7.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.241.2024.1.AK

Gmina (X) prowadzi inwestycję pod nazwą "..." w Miejskiej Szkole Podstawowej (X), która jest jednostką organizacyjną gminy, nieposiadającą osobowości prawnej. W ramach tego zadania planowane są m.in. remont nawierzchni sportowych, budowa infrastruktury technicznej, instalacja oświetlenia oraz remont nawierzchni parkingu. Gmina uzyskała pomoc finansową w postaci dotacji celowej na realizację tego przedsięwzięcia. Gmina (X) jest zarejestrowanym podatnikiem VAT, jednak towary i usługi nabywane w związku z realizacją tego zadania nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. W związku z powyższym Gminie (X) nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT zawartego w fakturach dokumentujących zakupy towarów i usług związanych z realizacją tego zadania, ani w całości, ani w części.

📅 7.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.251.2024.1.EK

Gmina (...) planuje realizację projektu budowy infrastruktury hydrologicznej oraz turystycznej szlaku kajakowego. Wydatki związane z tym projektem będą pokrywane przez Gminę i dokumentowane fakturami. Infrastruktura, która powstanie w wyniku realizacji projektu, będzie dostępna dla mieszkańców oraz turystów, przy czym Gmina nie przewiduje uzyskiwania z niej jakichkolwiek dochodów. Gmina dokonuje rozliczeń z podatku VAT wspólnie z wszystkimi jednostkami organizacyjnymi i odlicza podatek VAT z faktur zakupowych. Nabyte towary i usługi w ramach projektu będą wykorzystywane do czynności, które nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. W związku z powyższym Gmina nie będzie miała możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na realizację tego projektu.

📅 7.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.211.2024.3.MMA

Interpretacja dotyczy świadczenia usług nauczania języków obcych przez spółkę w formie indywidualnych lekcji online. Spółka zatrudnia lektorów z zagranicy, którzy nie mają stałej obecności na terytorium Polski. Usługi te kwalifikują się do zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 28 ustawy o VAT, ponieważ spełniają wymagane warunki do zastosowania tego zwolnienia - są to usługi nauczania języków obcych, które nie są wymienione w innych punktach art. 43. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko spółki jest zgodne z obowiązującymi przepisami.

📅 7.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.231.2024.2.ESZ

Interpretacja dotyczy oceny, czy czynności realizowane na rzecz Spółki na podstawie Umowy o świadczenie usług zarządzania podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług oraz czy Zarządzający, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą, jest podatnikiem tego podatku. Organ stwierdził, że czynności wykonywane przez Zarządzającego na podstawie zawartej umowy podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, a Zarządzający jest podatnikiem VAT. Uzasadnieniem tej decyzji jest fakt, że Zarządzający ponosi odpowiedzialność wobec osób trzecich za czynności zarządcze realizowane w ramach umowy, co skutkuje tym, że nie spełnia on jednego z warunków określonych w art. 15 ust. 3 pkt 3 ustawy o VAT, który mógłby pozwolić na uznanie, że nie prowadzi on samodzielnej działalności gospodarczej. W związku z tym Zarządzający jest podatnikiem VAT z tytułu świadczonych usług zarządzania na rzecz Spółki.

📅 7.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.142.2024.3.AJB

Wnioskodawczyni, będąca właścicielką nieruchomości odziedziczonej po zmarłym ojcu, planuje sprzedaż 9 działek, które powstały w wyniku podziału jednej z działek w 2018 roku. Działki te nie były wykorzystywane w celach zarobkowych, lecz stanowiły jedynie część majątku prywatnego Wnioskodawczyni. Organ podatkowy ocenił, że sprzedaż tych działek nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ Wnioskodawczyni nie prowadzi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, a czynności te są traktowane jako zarząd majątkiem prywatnym. Dodatkowo, sprzedaż nieruchomości po upływie 5 lat od nabycia nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

📅 7.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.262.2024.1.AKA

Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, której głównym celem jest organizacja letnich i zimowych półkolonii dla dzieci. Półkolonie te są realizowane w formie turnusów w trakcie ferii zimowych oraz letnich wakacji. Wnioskodawca nie figuruje w rejestrze organizatorów turystyki. Organizacja półkolonii odbywa się zgodnie z wymaganiami określonymi w przepisach o systemie oświaty, a nadzór nad nimi sprawuje kuratorium oświaty. Wnioskodawca zapewnia uczestnikom odpowiednie, bezpieczne i higieniczne warunki wypoczynku, dostosowane do ich wieku, umiejętności oraz zainteresowań. Usługi półkolonii nie obejmują opieki nad dziećmi do lat 3, a na półkolonie nie są przyjmowane dzieci poniżej 5 roku życia. W celu realizacji półkolonii Wnioskodawca nabywa usługi od innych podmiotów, które są niezbędne do przeprowadzenia własnej usługi organizacji półkolonii. Usługi te nie generują dodatkowego dochodu dla Wnioskodawcy. Organ podatkowy stwierdza, że usługi organizacji półkolonii zimowych i letnich świadczone przez Wnioskodawcę korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 24 lit. a ustawy o VAT.

📅 7.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.125.2024.3.IKR

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla produktu w postaci płynu, który według deklaracji Wnioskodawcy jest suplementem diety. Organ podatkowy, po przeprowadzeniu analizy składu oraz właściwości produktu, zakwalifikował go do pozycji 2202 Nomenklatury scalonej (CN), obejmującej wody, napoje bezalkoholowe oraz inne podobne produkty. W związku z powyższym, organ stwierdził, że dla dostawy, importu lub wewnątrzwspólnotowego nabycia tego produktu należy stosować stawkę podatku od towarów i usług w wysokości 23%, zgodnie z art. 41 ust. 1 ustawy o VAT w powiązaniu z art. 146ef ust. 1 pkt 1 tej ustawy.

📅 7.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.233.2024.1.RK

Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, sprzedaż niezabudowanej działki, która powstała w wyniku podziału działki nr 1, oraz niezabudowanej działki nr 2, będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Działki te nie będą korzystać ze zwolnienia od podatku VAT, gdyż kwalifikują się jako tereny budowlane w rozumieniu przepisów ustawy o VAT. Wnioskodawca, poprzez udzielenie pełnomocnictwa kupującej spółce oraz podejmowane działania związane z przygotowaniem nieruchomości do sprzedaży, wykazuje aktywność w zakresie zbycia działek, która jest porównywalna do działań podmiotów profesjonalnie zajmujących się obrotem nieruchomościami. W rezultacie, wnioskodawca zostaje uznany za podatnika podatku od towarów i usług w rozumieniu obowiązujących przepisów.

📅 7.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.100.2024.2.AB

Wnioskodawca złożył wniosek dotyczący ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla produktu w postaci płynu w saszetkach, przeznaczonego do spożycia po wymieszaniu z zimnym lub ciepłym napojem, określanego przez Wnioskodawcę jako "suplement diety". Organ podatkowy, po przeprowadzeniu analizy klasyfikacji towaru według Nomenklatury Scalonej (CN), ustalił, że produkt ten powinien być zaklasyfikowany do pozycji 2106 CN - "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". Następnie organ przeanalizował przepisy ustawy o podatku od towarów i usług, dochodząc do wniosku, że dla towarów sklasyfikowanych w pozycji 2106 CN, z wyjątkiem tych wymienionych w załączniku nr 3 do ustawy, obowiązuje stawka VAT w wysokości 8%. W związku z powyższym, organ podatkowy stwierdził, że dla produktu opisanego we wniosku zastosowanie ma stawka podatku VAT wynosząca 8%.

📅 7.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.181.2024.2.PK

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla suplementu diety zawierającego mikroorganizmy jednokomórkowe. Organ podatkowy uznał, że produkt ten należy zakwalifikować do pozycji 2102 Nomenklatury Scalonej, która obejmuje m.in. pozostałe mikroorganizmy jednokomórkowe, martwe. W związku z powyższym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego suplementu diety podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 23%, zgodnie z art. 41 ust. 1 ustawy o VAT w powiązaniu z art. 146ef ust. 1 pkt 1 tej ustawy.

📅 7.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.153.2024.2.WL

Gmina zamierza nabyć i zainstalować system fotowoltaiczny dla Szkoły Podstawowej, która prowadzi działalność zwolnioną z VAT (opieka nad dziećmi) oraz działalność niepodlegającą opodatkowaniu VAT (opłaty za wyżywienie). Gmina jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT. W ramach realizacji projektu Gmina stanie się prosumentem energii odnawialnej, a wytworzona energia elektryczna będzie wprowadzana do sieci dystrybucyjnej. Organ podatkowy potwierdził, że Gminie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur związanych z nabyciem towarów i usług w kontekście realizacji tego zadania, w zakresie, w jakim towary i usługi będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Organ zaznaczył, że w sytuacji, gdy Gmina nie będzie mogła przyporządkować wydatków do konkretnych rodzajów działalności, będzie zobowiązana do obliczenia podatku naliczonego przypisanego do działalności gospodarczej zgodnie z metodą określenia zakresu wykorzystywania nabywanych towarów i usług do celów działalności gospodarczej, a następnie do rozliczenia podatku naliczonego według proporcji, o której mowa w art. 90 ustawy o VAT.

📅 7.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.108.2024.1.EA

Interpretacja dotyczy klasyfikacji towaru, jakim jest baton, w kontekście ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy ustalił, że analizowany towar spełnia kryteria oraz posiada cechy charakterystyczne dla towarów klasyfikowanych w dziale 18 Nomenklatury Scalonej (CN), który obejmuje kakao oraz przetwory z kakao. W związku z powyższym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 23%, zgodnie z art. 41 ust. 1 ustawy o VAT w powiązaniu z art. 146ef ust. 1 pkt 1 tej ustawy.

📅 7.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.167.2024.1.MPU

Gmina zamierza przeprowadzić inwestycję polegającą na przebudowie dróg gminnych w kilku sołectwach, mając na celu poprawę dostępności komunikacyjnej budynków użyteczności publicznej oraz zwiększenie bezpieczeństwa ruchu drogowego. W związku z tym Gmina zadała pytanie dotyczące możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją tej inwestycji. Organ podatkowy wskazał, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT, ponieważ w trakcie realizacji inwestycji Gmina nie będzie działać jako podatnik VAT, lecz jako organ władzy publicznej, realizujący zadania własne nałożone odrębnymi przepisami prawa. Przebudowane drogi gminne będą stanowić ogólnodostępną infrastrukturę publiczną, która będzie bezpłatnie udostępniana wszystkim użytkownikom, a nie będą wykorzystywane do działalności opodatkowanej. W związku z powyższym, wydatki poniesione przez Gminę na realizację inwestycji nie będą miały związku z wykonywaniem czynności opodatkowanych, które mogłyby generować podatek należny.

📅 7.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.210.2024.2.AK

Gmina (...) jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług VAT. W 2024 roku Gmina podpisała umowę o dofinansowanie projektu pn. "..." w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020. W ramach realizacji tego projektu Gmina planuje nabywać usługi, przy czym faktury będą wystawiane na Gminę. Usługi te nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Projekt ma na celu realizację nałożonych na Gminę obowiązków związanych z zadaniami publicznymi (zadaniami własnymi). Droga z oświetleniem, która powstanie w ramach inwestycji, będzie ogólnodostępna dla mieszkańców oraz turystów, a korzystanie z niej będzie nieodpłatne. Organ podatkowy wskazał, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją tego projektu, ponieważ efekty inwestycji nie będą wykorzystywane przez Gminę do czynności podlegających opodatkowaniu.

📅 7.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.303.2024.1.KP

Gmina (...) jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT, która realizuje inwestycję pn. "(...)", mającą na celu stworzenie nowej ogólnodostępnej i niekomercyjnej infrastruktury rekreacyjnej oraz turystycznej w postaci placu zabaw. Wydatki związane z tą inwestycją są dokumentowane fakturami VAT. Gmina nie zamierza wykorzystywać majątku powstałego w wyniku tej inwestycji do czynności opodatkowanych VAT. Organ podatkowy orzekł, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją tej inwestycji, ponieważ wydatki te zostały poniesione w celu realizacji nieodpłatnych zadań własnych Gminy, a nie w ramach działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT.

📅 7.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.175.2024.1.AR

Interpretacja dotyczy możliwości odliczenia podatku naliczonego przez jednostkę samorządu terytorialnego (Miasto) w kontekście zakupu samochodu elektrycznego, który jest wykorzystywany zarówno do czynności opodatkowanych (oświetlenie gablot), jak i czynności nieopodatkowanych (działalność statutowa). Miasto obliczyło prewspółczynnik na poziomie 1%, jednak na podstawie art. 90 ust. 10 pkt 2 ustawy o VAT uznało, że proporcja ta wynosi 0%, co skutkuje brakiem możliwości odliczenia podatku naliczonego. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Miasta jest słuszne - w sytuacji, gdy proporcja nie przekracza 2%, podatnik ma prawo uznać ją za 0% i nie dokonywać odliczeń podatku naliczonego.

📅 7.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.316.2024.1.MSU

Interpretacja dotyczy możliwości odliczenia podatku VAT przez Miasto w kontekście realizacji zadania edukacyjnego w ramach konkursu organizowanego przez Wojewódzki Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej. Miasto, jako zarejestrowany i czynny podatnik VAT, przeprowadza scentralizowane rozliczenie VAT wspólnie ze Szkołą Podstawową, która będzie odpowiedzialna za realizację projektu. Organ podatkowy wskazał, że Miasto nie będzie miało prawa do odliczenia VAT od wydatków związanych z realizacją tego projektu, ponieważ projekt ten będzie miał charakter zadań publicznych, a nie czynności opodatkowanych. W związku z tym, zgodnie z przepisami ustawy o VAT, Miasto nie będzie mogło obniżyć podatku należnego o podatek naliczony z faktur dokumentujących nabycia związane z realizacją tego projektu.

📅 7.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.172.2024.3.KO

Zgodnie z przedstawioną interpretacją indywidualną, sprzedaż dokonywana przez Sprzedawcę na rzecz Spółki Działek, Budynku oraz Lokalu nie będzie traktowana jako zbycie przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, co oznacza, że transakcja ta podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. W odniesieniu do dostawy, która obejmować będzie: - część (powierzchnie) Budynku, dla której w momencie dostawy nie minęły dwa lata od daty pierwszego zasiedlenia, - część (powierzchnie) Budynku, która po zakończeniu Przebudowy przez Wnioskodawcę nie była przedmiotem pierwszego zasiedlenia (tj. nie była wynajmowana), planowana sprzedaż będzie podlegać opodatkowaniu według odpowiedniej stawki VAT. Natomiast w przypadku części (powierzchni) Budynku, dla której w momencie dostawy minęły dwa lata od daty pierwszego zasiedlenia, sprzedaż ta będzie mogła być opodatkowana według właściwej stawki VAT, pod warunkiem skutecznej rezygnacji przez Wnioskodawców ze zwolnienia z VAT, które przewiduje art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy. Dodatkowo, w sytuacji naliczenia przez Sprzedawcę VAT na sprzedaży Budynku, Lokalu oraz Działek, Spółce przysługuje prawo do odliczenia tego podatku, pod warunkiem spełnienia wymogów formalnych.

📅 7.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.87.2024.3.WF

Wnioskodawca prowadzi działalność polegającą na sprzedaży oraz montażu pieców wolnostojących w budynkach mieszkalnych jednorodzinnych. W związku z tym, Wnioskodawca ma wątpliwości dotyczące odpowiedniej stawki VAT na czynność instalacji pieca wolnostojącego, która obejmuje dostawę tego pieca w budynku mieszkalnym jednorodzinnym o całkowitej powierzchni do 300 m2, przeznaczonym na zaspokojenie podstawowych potrzeb mieszkaniowych. Organ podatkowy uznał, że usługa świadczona przez Wnioskodawcę ma charakter kompleksowy, obejmując zarówno dostawę pieca wolnostojącego, jak i jego montaż. Usługa ta została sklasyfikowana w dziale 43 Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU) jako roboty budowlane specjalistyczne. Organ podatkowy wskazał, że z uwagi na brak dokumentów potwierdzających, iż budynek, w którym ma być realizowane świadczenie, spełnia definicję obiektu objętego społecznym programem mieszkaniowym, nie jest możliwe zastosowanie 8% stawki podatku VAT. W związku z tym, odpowiednią stawką podatku VAT dla tej usługi jest stawka 23%.

📅 7.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.108.2024.3.AKA

Sprzedaż udziałów w części działki nr 1 przez małżonków K. i M. B. na rzecz spółki A. Sp. z o.o. będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Małżonkowie B. będą traktowani jako podatnicy VAT, ponieważ ich działania wykraczają poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym i mają charakter działalności gospodarczej. Transakcja sprzedaży części działki nr 1, obejmująca również budynek handlowo-usługowy, parking oraz instalacje, nie będzie objęta zwolnieniem od podatku VAT, gdyż nie zostaną spełnione warunki do zastosowania przewidzianych w ustawie zwolnień. W związku z tym, spółka A. Sp. z o.o. (nabywca) będzie miała prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z nabyciem udziałów w części działki nr 1.

📅 7.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.255.2024.2.JSZ

Gmina zrealizowała projekt budowy trasy rowerowej, który uzyskał dofinansowanie z Unii Europejskiej. W związku z tym, Gmina nie ma możliwości odzyskania naliczonego podatku VAT związanym z realizacją tego projektu, ponieważ inwestycja ta służy do wykonywania zadań własnych gminy, które są zwolnione z opodatkowania podatkiem VAT. Organ podatkowy wskazał, że Gmina nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, gdyż nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

📅 6.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.174.2024.2.WŚ

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie Wiążącej Informacji Stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla produktu (...), który zawiera cukier upłynniony. Organ klasyfikował towar do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN) - Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone. Na podstawie art. 41 ust. 2 oraz art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku od towarów i usług, organ orzekł, że dla tego towaru obowiązuje stawka podatku VAT w wysokości 8%.

📅 6.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.248.2024.2.MC

Gmina, jako zarejestrowany i czynny podatnik podatku od towarów i usług (VAT), planuje po zakończeniu inwestycji budowy infrastruktury kanalizacyjnej odpłatnie przekazać tę infrastrukturę Komunalnemu Przedsiębiorstwu Wodociągów i Kanalizacji Sp. z o.o. (Spółka) na podstawie umowy dzierżawy. W ramach tej umowy Gmina będzie pobierać wynagrodzenie (czynsz) za udostępnienie infrastruktury. Organ podatkowy potwierdził, że odpłatne udostępnienie infrastruktury kanalizacyjnej na rzecz Spółki będzie traktowane jako czynność podlegająca opodatkowaniu podatkiem VAT, bez możliwości skorzystania ze zwolnienia z tego podatku. Dodatkowo, Gmina ma prawo do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków inwestycyjnych poniesionych w związku z realizacją tych inwestycji, pod warunkiem, że infrastruktura będzie wykorzystywana wyłącznie do działalności opodatkowanej VAT, tj. odpłatnego udostępniania jej Spółce.

📅 6.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.163.2024.2.WK

Zgodnie z przedstawioną interpretacją indywidualną, sprzedaż niezabudowanej działki gruntu nr (...) przez Wnioskodawcę będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT). Wnioskodawca w tej transakcji wystąpi jako podatnik VAT, działający w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Działka nr (...) jest objęta miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego i kwalifikuje się jako teren budowlany, co uniemożliwia jej skorzystanie ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Dodatkowo, nie zostały spełnione warunki do zastosowania zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT. W związku z powyższym, Wnioskodawca będzie zobowiązany do wystawienia faktury VAT dokumentującej sprzedaż działki nr (...) na rzecz nabywcy, którym jest spółka akcyjna zarejestrowana jako czynny podatnik VAT.

📅 6.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.168.2024.2.MW

Wnioskodawca, będący właścicielem lokalu apartamentowego w miejscowości nadmorskiej, wynajmuje ten lokal na czas nieokreślony firmie pośredniczącej, która następnie podnajmuje go osobom trzecim w ramach najmu krótkoterminowego. Firma pośrednicząca zobowiązała się do płacenia Wnioskodawcy czynszu, który stanowi określony procent przychodu netto z usług zakwaterowania. Wnioskodawca zwrócił się z zapytaniem o stawkę VAT, jaką powinien zastosować przy wystawianiu faktury za tę usługę, czy 23% czy 8%. Organ podatkowy wskazał, że usługa świadczona przez Wnioskodawcę na rzecz firmy pośredniczącej nie jest usługą zakwaterowania, która byłaby klasyfikowana w dziale 55 PKWiU, lecz usługą wynajmu nieruchomości, sklasyfikowaną w dziale 68 PKWiU. W związku z tym, odpowiednia stawka podatku VAT dla tej usługi wynosi 23%, co znajduje potwierdzenie w art. 41 ust. 1 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 1 tej ustawy.

📅 6.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.193.2024.3.EW

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w zakresie podatku od towarów i usług związanych z planowaną przez wnioskodawczynię sprzedażą działek, które powstały w wyniku podziału działki nr 1. Wnioskodawczyni, będąca współwłaścicielką tych działek wraz z małżonkiem, nabyła je w 1999 roku. Działka nr 1 została podzielona na 41 mniejszych działek, zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego. Wnioskodawczyni nie prowadzi działalności gospodarczej i nie jest czynnym podatnikiem VAT. Planuje sprzedaż tych działek za pośrednictwem biura nieruchomości, a uzyskane środki zamierza przeznaczyć na cele prywatne, w tym na budowę domu na jednej z działek. Organ podatkowy stwierdził, że sprzedaż tych działek nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ wnioskodawczyni nie podejmowała działań w zakresie obrotu nieruchomościami, które wykraczałyby poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym. W związku z tym wnioskodawczyni nie będzie działała w charakterze podatnika VAT w rozumieniu przepisów ustawy.

📅 6.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.298.2024.1.NS

Gmina (...) jest czynnym, zarejestrowanym podatnikiem VAT, który rozlicza podatek od towarów i usług łącznie z jednostkami budżetowymi. Gmina realizuje inwestycję pn. "(...)", mającą na celu podniesienie standardu przestrzeni publicznej oraz stworzenie miejsca rekreacji i integracji dla mieszkańców. Inwestycja obejmuje budowę placu zabaw, montaż urządzeń zabawowych oraz budowę ogrodzenia. Obiekt, który zostanie wybudowany, będzie ogólnodostępny i niekomercyjny, a jego celem jest zaspokajanie potrzeb społeczności lokalnej. Gmina zwraca się z pytaniem o możliwość odliczenia podatku naliczonego VAT z tytułu nabycia towarów i usług niezbędnych do realizacji tej inwestycji. Organ podatkowy wskazuje, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, ponieważ realizuje tę inwestycję w ramach zadań własnych, a nie w ramach działalności gospodarczej opodatkowanej VAT.

📅 6.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.115.2024.1.MS

Organ podatkowy wydał wiążącą informację stawkową (WIS) dotycząca ustalenia stawki podatku od towarów i usług (VAT) dla produktu w formie proszku, określanego przez wnioskodawcę jako "suplement diety". W wyniku analizy, organ zaklasyfikował ten produkt do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN), która obejmuje "przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z powyższym, na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy, organ stwierdził, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%.

📅 6.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.203.2024.3.ESZ

Wnioskodawca, będący współwłaścicielem działki nr 1 wraz z małżonką, dokonał podziału tej działki na 41 mniejszych działek. Planuje on zbyć udziały w tych działkach, zlecając ich sprzedaż pośrednikowi nieruchomości. Wnioskodawca nie prowadzi działalności gospodarczej ani nie jest czynnym podatnikiem VAT. Działka nr 1 oraz powstałe z jej podziału działki nie były wykorzystywane do celów działalności opodatkowanej podatkiem od towarów i usług. Ponadto, Wnioskodawca nie ponosił wydatków na uzbrojenie terenu ani na budowę dróg. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż udziałów w działkach powstałych z podziału działki nr 1 nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ transakcje te będą realizowane w ramach zarządu majątkiem prywatnym Wnioskodawcy, a nie w kontekście prowadzonej przez niego działalności gospodarczej.

📅 6.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.292.2024.1.HW

Gmina realizuje projekt pn. "(...)", który jest częścią poddziałania 19.2 Wsparcie na wdrażanie operacji w ramach strategii rozwoju lokalnego kierowanego przez społeczność, z wyłączeniem projektów grantowych oraz operacji dotyczących podejmowania działalności gospodarczej, objętego Programem Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020. Głównym celem projektu jest zwiększenie atrakcyjności miejscowości poprzez modernizację świetlicy wiejskiej oraz zagospodarowanie placu. Gmina, jako podatnik VAT, wskazuje, że efekty realizacji projektu nie będą wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych VAT. W wyniku realizacji operacji Gmina nie prowadziła ani nie zamierza prowadzić żadnych czynności zarobkowych, które mogłyby umożliwić odzyskanie podatku VAT. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina nie ma możliwości odzyskania podatku VAT naliczonego w związku z realizacją tej operacji, ponieważ nie spełnia ona kluczowej przesłanki do odliczenia VAT, jaką jest związek zakupów z czynnościami opodatkowanymi.

📅 6.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.258.2024.1.WK

Gmina nie uzyska prawa do odliczenia podatku VAT w związku z realizacją projektu mającego na celu poprawę bezpieczeństwa informacji oraz cyberbezpieczeństwa w urzędzie gminy oraz jednostkach mu podległych. W ramach tego projektu gmina będzie realizować zadania własne, określone w ustawie o samorządzie gminnym, a nabyte towary i usługi nie będą służyć działalności gospodarczej, która podlega opodatkowaniu VAT. W związku z powyższym, zgodnie z przepisami ustawy o VAT, Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych na realizację tego projektu.

📅 6.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.30.2024.3.AD

Wnioskodawczyni wystąpiła z wnioskiem o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu sklasyfikowania towaru, którym jest wyrób wykorzystujący prąd z baterii (akumulatora) jako źródło światła (latarka). Po dokonaniu analizy opisu towaru, organ podatkowy sklasyfikował go do PKWiU 27.40 - Sprzęt oświetleniowy elektryczny, w szczególności do pozycji 27.40.21.0 - Lampy elektryczne przenośne, przystosowane do pobierania prądu z suchych baterii, akumulatorów, induktorów. Organ stwierdził, że produkt spełnia kryteria oraz posiada właściwości charakterystyczne dla wyrobów objętych działem 27. PKWiU, co uniemożliwia jego klasyfikację do kategorii zaproponowanej przez Wnioskodawczynię. W związku z tym organ wydał pozytywną WIS, określając klasyfikację towaru zgodnie z PKWiU 27.

📅 6.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.271.2024.1.AG

Centrum (...) jako samorządowa instytucja kultury, będąca czynnym podatnikiem VAT, planuje ubiegać się o dotację z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej na realizację zadania edukacyjnego dotyczącego ochrony środowiska. Organ podatkowy orzekł, że Centrum (...) nie będzie miało możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją tego zadania, ponieważ nabyte towary i usługi nie będą służyły do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług, lecz będą wykorzystywane wyłącznie w ramach nieodpłatnego projektu edukacyjnego. W związku z tym, organ uznał stanowisko Centrum (...) za prawidłowe.

📅 6.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.143.2024.2.DM

Wniosek dotyczy produktu biobójczego w formie płynu do mycia i dezynfekcji, który wykazuje właściwości bakteriobójcze oraz grzybobójcze. Produkt ten uzyskał pozwolenie na obrót jako środek biobójczy i został wpisany do rejestru produktów biobójczych. Organ podatkowy stwierdził, że produkt ten odpowiada definicji "środków odkażających o właściwościach bakteriobójczych, grzybobójczych i wirusobójczych, przeznaczonych wyłącznie do ochrony zdrowia", co umożliwia zastosowanie obniżonej stawki podatku VAT w wysokości 8%.

📅 6.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.191.2024.3.IK

Wnioskodawca, będący rolnikiem ryczałtowym, nabył w 1998 roku w drodze darowizny nieruchomość gruntową (działkę nr 1), która jest wykorzystywana do prowadzenia działalności rolniczej. Planuje on zbyć tę nieruchomość na rzecz osoby trzeciej (Nabywcy), która zamierza przeprowadzić na niej inwestycję budowlaną. W związku z tym Wnioskodawca zadał pytanie dotyczące opodatkowania sprzedaży tej nieruchomości podatkiem VAT oraz statusu podatnika VAT w tym kontekście. Organ podatkowy stwierdził, że sprzedaż nieruchomości przez Wnioskodawcę będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT. Organ uznał, że Wnioskodawca będzie działał w charakterze podatnika VAT, ponieważ podejmie szereg zorganizowanych działań mających na celu przygotowanie nieruchomości do sprzedaży, w tym udzielenie pełnomocnictwa doradcom Nabywcy do przeprowadzenia analiz stanu prawnego i technicznego nieruchomości. Organ zauważył, że te działania wykraczają poza standardowe zarządzanie majątkiem prywatnym i są porównywalne do działań podmiotów profesjonalnie zajmujących się obrotem nieruchomościami.

📅 6.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.220.2024.1.MKW

Wnioskodawczyni posiada prawo własności do nieruchomości w udziale wynoszącym 4/32 części, zlokalizowanej w miejscowości (...). Planuje ona sprzedaż spółce przysługujących jej udziałów w niezabudowanej działce o powierzchni około 0,1876 ha, która powstała w wyniku podziału działki nr 1. Organ podatkowy ocenił, że sprzedaż udziału w prawie własności do nieruchomości, będącej częścią działki nr 1, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Uzasadniono to tym, że Wnioskodawczyni podejmuje szereg działań mających na celu przygotowanie nieruchomości do sprzedaży, które wykraczają poza standardowy zarząd majątkiem prywatnym. Te działania wskazują na to, że Wnioskodawczyni działa jako podatnik VAT w rozumieniu przepisów ustawy. Dodatkowo, w momencie sprzedaży działka będzie kwalifikowana jako teren budowlany, co uniemożliwi jej skorzystanie ze zwolnienia z VAT, które przewiduje art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy.

📅 6.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.147.2024.2.EM

Wniosek dotyczy produktu biobójczego w formie płynu do mycia i dezynfekcji, który wykazuje właściwości bakteriobójcze, grzybobójcze oraz wirusobójcze. Produkt ten uzyskał pozwolenie na obrót jako produkt biobójczy i został wpisany do rejestru produktów biobójczych. Organ podatkowy stwierdził, że produkt ten spełnia definicję "środków odkażających o właściwościach bakteriobójczych, grzybobójczych i wirusobójczych, mających zastosowanie wyłącznie w ochronie zdrowia", co umożliwia jego opodatkowanie stawką VAT w wysokości 8% zgodnie z poz. 15 załącznika nr 3 do ustawy o VAT.

📅 6.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.287.2024.2.AR

Gmina nie dysponuje prawną możliwością odzyskania podatku od towarów i usług w związku z realizacją inwestycji pn. „(...)". Inwestycja ta będzie realizowana w ramach zadań własnych Gminy, mających na celu zaspokajanie zbiorowych potrzeb wspólnoty. Majątek powstały w wyniku realizacji inwestycji będzie służył zaspokojeniu tych potrzeb i nie będzie wykorzystywany przez Gminę do prowadzenia działalności gospodarczej. W związku z tym, towary i usługi nabywane w ramach realizacji inwestycji będą używane przez Gminę do czynności, które nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, co skutkuje brakiem prawa Gminy do odliczenia podatku naliczonego.

📅 6.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.190.2024.2.KK

Interpretacja potwierdza, że Korekta dochodowości dokonywana przez Wnioskodawcę w przedstawionym stanie faktycznym oraz zdarzeniu przyszłym nie wpływa na rozliczenia podatku VAT. Wnioskodawca nie ma obowiązku dokonywania korekt faktur VAT wystawionych na rzecz Pryncypała, ani korekt podstawy opodatkowania w przypadku transakcji wewnątrzwspólnotowych oraz eksportu, jak również kwot podatku należnego wykazanego na fakturach dokumentujących transakcje krajowe. Dodatkowo, w sytuacji nabycia towarów i usług wykorzystywanych zarówno do celów Działalności Operacyjnej, jak i działalności związanej z Korektą dochodowości, Wnioskodawca nie był i nie będzie zobowiązany do obliczenia kwoty podatku naliczonego, o której mowa w art. 86 ust. 2 ustawy o VAT, zgodnie z metodą określenia proporcji, o której mowa w art. 86 ust. 2a ustawy o VAT. Na koniec, rozliczenia wyrównawcze pomiędzy Wnioskodawcą a podmiotami powiązanymi mogą być dokumentowane przy użyciu dokumentu, który nie jest fakturą VAT ani fakturą korygującą (np. noty księgowej).

📅 6.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.273.2024.1.AKA

Gmina, będąca czynnym podatnikiem VAT, wystąpiła o dofinansowanie z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej na realizację zadania edukacyjnego pn. "...". Celem tego przedsięwzięcia było zwiększenie świadomości ekologicznej wśród mieszkańców gminy poprzez różnorodne działania edukacyjno-informacyjne, w tym warsztaty dla dzieci, eko-piknik oraz mobilne centrum edukacyjne. Gmina oceniła, że nie będzie miała możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją tego zadania, ponieważ rezultaty przedsięwzięcia nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko gminy jest słuszne - zgodnie z obowiązującymi przepisami, prawo do odliczenia podatku naliczonego przysługuje jedynie w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, a w analizowanym przypadku zadanie ma charakter nieodpłatnej działalności publicznej, a nie działalności opodatkowanej.

📅 6.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.294.2024.1.JSZ

Gmina, jako czynny zarejestrowany podatnik VAT, planuje zorganizowanie ekologicznego edukacyjnego pikniku rodzinnego w ramach programu WFOŚiGW, przy czym nie przewiduje uzyskania żadnych przychodów z tego przedsięwzięcia. Organ podatkowy ocenił, że Gmina nie ma podstaw do odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych na realizację tego zadania, wskazując, że nie jest ono związane z działalnością opodatkowaną. Organ potwierdził również stanowisko Gminy, że nie przysługuje jej prawo do odliczenia podatku VAT.

📅 6.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.177.2024.2.AR

Interpretacja dotyczy możliwości zastosowania zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o podatku od towarów i usług w kontekście usług świadczonych przez podatnika. Organ podatkowy wskazał, że usługi oferowane przez podatnika, obejmujące: nakłanianie klienta do skorzystania z usług określonego pośrednika finansowego, przekazywanie klientowi danych kontaktowych do pośrednika finansowego oraz zbieranie dokumentacji wymaganej przez banki kredytujące w odniesieniu do sprzedawanej nieruchomości, nie mieszczą się w definicji "pośrednictwa" w zakresie świadczenia usług finansowych. W związku z tym, te usługi nie mogą korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy. Organ uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe.

📅 6.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.253.2024.2.AG

Interpretacja dotyczy analizy skutków podatkowych związanych ze sprzedażą przez Gminę działek nr 1 i 2, w kontekście możliwości zastosowania zwolnienia z podatku od towarów i usług. Organ podatkowy wskazał, że sprzedaż tych działek nie kwalifikuje się do zwolnienia z podatku VAT, ponieważ działki te są uznawane za tereny budowlane w rozumieniu przepisów ustawy o VAT, a nie za tereny niezabudowane inne niż budowlane. Dodatkowo, Gmina nabyła te działki w sposób nieodpłatny, w ramach transakcji, które nie podlegają opodatkowaniu VAT, co skutkuje brakiem prawa do odliczenia podatku naliczonego przy ich nabyciu. W związku z powyższym, sprzedaż działek nr 1 i 2 będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT według odpowiedniej stawki.

📅 6.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.340.2024.1.EW

Gmina złożyła wniosek o dofinansowanie realizacji zadania w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020, dotyczącego przebudowy otwartego zbiornika wodnego wraz z niezbędną infrastrukturą. W związku z tym Gmina zapytała, czy przysługuje jej prawo do odliczenia podatku VAT w całości lub częściowo w kontekście realizacji tego zadania. Organ podatkowy wskazał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, ponieważ realizowane zadanie stanowi wykonywanie zadań własnych Gminy, określonych w ustawie o samorządzie gminnym, a towary i usługi nabywane w związku z realizacją tego zadania nie będą wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

📅 6.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.175.2024.4.RK

Interpretacja indywidualna potwierdza, że usługa Inwestycji realizowana przez Producenta na rzecz Inwestora (Spółki) kwalifikuje się jako usługa zwolniona z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 41 ustawy o VAT. W związku z tym Inwestor nie będzie miał możliwości obniżenia podatku należnego o podatek naliczony z faktur dokumentujących tę usługę, ani uzyskania zwrotu różnicy podatku VAT. Interpretacja wskazuje, że spełnione zostały warunki do zastosowania zwolnienia z VAT dla usług Inwestycji, ponieważ przedmiotem tych usług są instrumenty finansowe w rozumieniu ustawy o obrocie instrumentami finansowymi. Usługi te nie dotyczą przechowywania i zarządzania tymi instrumentami, ani nie stanowią usług ściągania długów, doradztwa czy leasingu. Dodatkowo, usługi te nie obejmują praw i udziałów odzwierciedlających tytuł prawny do towarów, w tym energii elektrycznej.

📅 6.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.180.2024.2.MKW

Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, sprzedaż udziału w prawie własności do nieruchomości gruntowej, która stanowi część niezabudowanej działki nr 1 o powierzchni 0,3000 ha, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Wnioskodawca podejmuje szereg działań mających na celu przygotowanie nieruchomości do sprzedaży, które wykraczają poza standardowy zarząd majątkiem prywatnym, co prowadzi do uznania go za podmiot prowadzący działalność gospodarczą w rozumieniu przepisów ustawy o VAT. W związku z tym, sprzedaż udziału w tej nieruchomości nie będzie objęta zwolnieniem od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy. Dodatkowo, nie znajdzie zastosowania zwolnienie przewidziane w art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy, ponieważ Wnioskodawca nie nabył udziału w nieruchomości w transakcji objętej opodatkowaniem VAT.

📅 6.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.235.2024.1.IG

Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego, złożyła wniosek o przyznanie pomocy na realizację operacji w ramach poddziałania 19.2. "Wsparcie na wdrażanie operacji w ramach strategii rozwoju lokalnego kierowanego przez społeczność", z wyłączeniem projektów grantowych oraz operacji dotyczących podejmowania działalności gospodarczej, objętych Programem Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020. W ramach tego wniosku Gmina planuje zagospodarowanie części terenu przy Szkole Podstawowej na potrzeby placu zabaw. Nowo powstały plac zabaw będzie miejscem ogólnodostępnym, bezpłatnym, a jego administrowanie oraz zarządzanie będą leżały w gestii Gminy. Jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, Gmina nie będzie miała możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego przy wydatkach związanych z realizacją tego zadania, ponieważ nie będzie ono służyło czynnościom opodatkowanym podatkiem VAT.

📅 6.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.253.2024.2.ŻR

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w zakresie podatku od towarów i usług związanych z świadczeniem przez Stowarzyszenie usług masażu terapeutycznego (leczniczego), konsultacji z fizjoterapeutą, zabiegów fizjoterapeutycznych/terapii manualnej, tlenoterapii oraz drenażu limfatycznego, a także usług masażu klasycznego i relaksacyjnego. Organ wskazał, że usługi masażu terapeutycznego (leczniczego), konsultacji z fizjoterapeutą, zabiegów fizjoterapeutycznych/terapii manualnej, tlenoterapii oraz drenażu limfatycznego, świadczone przez zatrudnionych przez Stowarzyszenie fizjoterapeutów oraz techników masażystów, będą korzystały ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o VAT, ponieważ są to usługi w zakresie opieki medycznej, które służą profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu oraz poprawie zdrowia. Z kolei usługi masażu klasycznego i relaksacyjnego mogą być zwolnione z podatku VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT do wartości obrotu 200 000 zł rocznie, przy czym przychody z usług służących poprawie i profilaktyce zdrowia (zwolnione na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o VAT) nie będą wliczane do tego limitu.

📅 6.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.243.2024.1.AW

Wnioskodawca, jako dostawca różnorodnego sprzętu, w tym urządzeń wielofunkcyjnych, które łączą funkcje drukarki, skanera, kopiarki oraz faksu, zamierzał zastosować stawkę 0% VAT do dostawy tych urządzeń na rzecz placówek oświatowych, powołując się na art. 83 ust. 1 pkt 26 lit. a ustawy o VAT. Organ podatkowy jednakże wskazał, że urządzenia wielofunkcyjne nie są wymienione w załączniku nr 8 do ustawy, który precyzuje towary objęte stawką 0% w dostawach dla placówek oświatowych. W związku z powyższym, dostawa tych urządzeń wielofunkcyjnych nie może być objęta stawką 0% VAT, a powinna być opodatkowana stawką podstawową wynoszącą 23%.

📅 6.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.209.2024.1.PRM

W przedstawionym stanie faktycznym, planowana przez Pana sprzedaż udziału w niezabudowanej działce wydzielonej z działki nr 1 będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Zastosowanie zwolnienia z podatku VAT, o którym mowa w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, nie będzie miało miejsca, ponieważ działka ta kwalifikuje się jako teren budowlany w rozumieniu art. 2 pkt 33 ustawy. Udzielone przez Pana pełnomocnictwa umożliwią Kupującej podjęcie szeregu działań mających na celu zwiększenie atrakcyjności nieruchomości, w tym uzyskanie decyzji o warunkach zabudowy, co skutkuje tym, że działka ta stanie się terenem przeznaczonym pod zabudowę. W związku z tym, sprzedaż Pana udziału w tej działce będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT.

📅 6.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.191.2024.2.MR

Interpretacja indywidualna dotyczy oceny skutków podatkowych w zakresie podatku od towarów i usług (VAT) związanych z korektą dochodowości dokonywaną przez spółkę (Wnioskodawcę) w ramach grupy kapitałowej, do której przynależy. Wnioskodawca prowadzi działalność produkcyjną oraz dystrybucyjną, pełniąc w grupie rolę jednostki montażowej (MAU). Aby zapewnić, że dochodowość Wnioskodawcy jest zgodna z poziomem rynkowym, zgodnie z zasadą cen transferowych (arm's length), na koniec roku przeprowadzana jest kalkulacja mająca na celu ustalenie wysokości dodatkowego rozliczenia (korekty), które powinno zostać dokonane. Wnioskodawca sformułował trzy pytania: 1. Czy dokonywana korekta dochodowości jest zdarzeniem, które nie wpływa na rozliczenia podatku VAT? 2. Czy w przypadku nabycia towarów i usług wykorzystywanych zarówno do działalności operacyjnej, jak i do działalności związanej z korektą dochodowości, Wnioskodawca nie ma obowiązku obliczania kwoty podatku naliczonego zgodnie z metodą określenia proporcji? 3. Czy rozliczenia wyrównawcze pomiędzy Wnioskodawcą a podmiotami powiązanymi mogą być dokumentowane za pomocą dokumentu, który nie jest fakturą VAT ani fakturą korygującą? Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy w każdej z trzech kwestii za prawidłowe.

📅 6.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.140.2024.4.IM

Wniosek dotyczy prac związanych z zielenią, realizowanych w ramach przetargu nieograniczonego na zagospodarowanie terenu zielonego. Zakres tych prac obejmuje m.in. wycinkę i odchwaszczanie, wywóz odpadów, wymianę, wykończenie oraz zabezpieczenie podłoża, a także nasadzenie drzew, krzewów, bylin i traw. Organ podatkowy stwierdził, że wszystkie te działania związane z zielenią tworzą jedno kompleksowe świadczenie, którego celem jest zagospodarowanie konkretnego terenu zielonego. W związku z tym, prace te powinny być zaklasyfikowane do grupy PKWiU 81.30 "Usługi związane z zagospodarowaniem terenów zieleni" oraz opodatkowane stawką VAT w wysokości 8%.

📅 6.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.201.2024.3.AS

Interpretacja dotyczy ustalenia podstawy opodatkowania podatkiem VAT w kontekście transakcji sprzedaży niezabudowanej nieruchomości (działki) przez dwie spółki (Zainteresowanych) na rzecz Gminy. Wartość rynkowa nieruchomości wynosiła (...) zł, natomiast została sprzedana za kwotę 123 zł brutto, w tym 23% podatku VAT. Zainteresowani argumentowali, że podstawą opodatkowania powinna być symboliczna kwota 100 zł. Organ podatkowy uznał jednak to stanowisko za nieprawidłowe. Zgodnie z art. 29a ust. 1 ustawy o VAT, podstawą opodatkowania jest całość zapłaty, czyli uzgodniona w umowie sprzedaży kwota brutto pomniejszona o kwotę podatku VAT. Zainteresowani, jako współwłaściciele nieruchomości, są odrębnymi podatnikami VAT, co oznacza, że podstawę opodatkowania należy ustalić oddzielnie dla każdego z nich, w odniesieniu do kwoty, za którą zbyli swoją część nieruchomości.

📅 6.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.148.2024.2.AGW

Wniosek dotyczy produktu biobójczego w formie płynu do mycia i dezynfekcji, który wykazuje właściwości bakteriobójcze, grzybobójcze oraz wirusobójcze. Produkt ten jest przeznaczony wyłącznie do ochrony zdrowia, co potwierdza posiadane przez niego pozwolenie na obrót produktem biobójczym oraz wpis do rejestru produktów biobójczych. Organ podatkowy uznał, że analizowany towar spełnia definicję "środków odkażających o właściwościach bakteriobójczych, grzybobójczych i wirusobójczych, mających zastosowanie wyłącznie w ochronie zdrowia, na które zostało wydane pozwolenie tymczasowe albo dokonany wpis do rejestru produktów biobójczych", zawartą w poz. 15 załącznika nr 3 do ustawy o VAT. W związku z powyższym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 8%.

📅 6.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.142.2024.2.ANJ

Wniosek dotyczy produktu biobójczego w formie płynu do dezynfekcji, który wykazuje właściwości bakteriobójcze, grzybobójcze oraz wirusobójcze. Produkt ten uzyskał pozwolenie na obrót jako produkt biobójczy i został wpisany do rejestru produktów biobójczych. Zgodnie z regulacjami ustawy o VAT, dostawa tego produktu powinna być obciążona stawką 8%, jako środek odkażający przeznaczony wyłącznie do ochrony zdrowia. Organ podatkowy potwierdził, że produkt ten spełnia definicję towaru z poz. 15 załącznika nr 3 do ustawy o VAT, co oznacza, że dostawa tego produktu powinna być opodatkowana stawką 8% VAT.

📅 6.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.264.2024.2.WH

Miasto (...) jako jednostka samorządu terytorialnego - gmina, realizuje inwestycję polegającą na budowie nowoczesnego placu zabaw. Głównym celem tej inwestycji jest zwiększenie atrakcyjności obszaru oraz integracja społeczności lokalnej poprzez rozwój ogólnodostępnej i niekomercyjnej infrastruktury turystyczno-rekreacyjnej. Obiekt, który powstanie w ramach tej inwestycji, będzie dostępny zarówno dla mieszkańców, jak i turystów, a korzystanie z niego będzie bezpłatne. Miasto nie planuje pobierać żadnych opłat za korzystanie z majątku, który powstanie w wyniku realizacji projektu. Zakupy towarów i usług związanych z realizacją projektu nie będą wykorzystywane przez Miasto do prowadzenia działalności gospodarczej, lecz będą służyć wyłącznie do realizacji zadań własnych Miasta jako organu władzy publicznej. W związku z powyższym, Miastu nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego przy zakupie towarów i usług związanych z realizacją tego projektu.

📅 6.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.141.2024.2.DM

Wniosek dotyczy produktu biobójczego w formie płynu do dezynfekcji rąk, który wykazuje działanie bakteriobójcze, grzybobójcze oraz wirusobójcze. Produkt ten uzyskał pozwolenie na obrót jako produkt biobójczy i został wpisany do rejestru produktów biobójczych. Zgodnie z obowiązującymi przepisami ustawy o VAT, dostawa tego produktu podlega opodatkowaniu stawką podatku w wysokości 8%, jako środek odkażający o właściwościach bakteriobójczych, grzybobójczych i wirusobójczych, przeznaczony wyłącznie do zastosowania w ochronie zdrowia.

📅 6.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.282.2024.1.AA

Gmina (...) jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem podatku VAT. W ramach realizacji swoich zadań własnych, określonych w ustawie o samorządzie gminnym, otrzymała wsparcie finansowe na budowę drogi. Projekt ten nie będzie generował przychodów, a Gmina nie uzyska korzyści finansowych z tej inwestycji. W związku z tym Gmina wystąpiła z zapytaniem o możliwość odliczenia podatku naliczonego zawartego na fakturach dokumentujących wydatki związane z realizacją tego projektu. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Gminy jest słuszne - Gmina nie będzie miała prawa do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ realizacja tego projektu stanowi zadanie własne Gminy, a przedmiot projektu nie będzie wykorzystywany do czynności opodatkowanych.

📅 6.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.266.2024.1.GK

Fundacja złożyła wniosek o przyznanie pomocy na realizację operacji w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020. Celem tej operacji jest poprawa oraz rozwój infrastruktury turystycznej, rekreacyjnej i kulturalnej poprzez budowę ogólnodostępnych placów zabaw oraz siłowni zewnętrznych. Nowo powstały plac zabaw będzie dostępny dla wszystkich mieszkańców bez pobierania opłat. Wykonywane prace oraz zakupione wyposażenie nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Fundacja nie posiada statusu podatnika VAT, co skutkuje brakiem możliwości odliczenia podatku naliczonego od towarów i usług związanych z realizacją projektu.

📅 6.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.279.2024.1.ESZ

Szpital w (...) zrealizował projekt dofinansowany z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego pod nazwą „(...)". Projekt ten obejmował zarówno rozbudowę szpitala, jak i zakup wyposażenia medycznego oraz technicznego. Szpital, jako zarejestrowany czynny podatnik podatku od towarów i usług, świadczy usługi w ramach działalności leczniczej, które są zwolnione z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy o VAT. Wszystkie towary i usługi nabyte w ramach projektu są wykorzystywane przez szpital do czynności zwolnionych z VAT. W związku z tym szpital nie ma możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych w ramach projektu, ponieważ nie są one związane z czynnościami opodatkowanymi. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko szpitala w tej kwestii jest prawidłowe.

📅 6.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.209.2024.1.SS

Wnioskodawca oferuje usługę solarium, która polega na udostępnianiu łóżek opalających (solaryjnych) do naświetlania ciała. Usługa ta jest dedykowana osobom fizycznym, które są zainteresowane korzystaniem z łóżek solaryjnych wyposażonych w lampy UV, umożliwiających naświetlanie skóry w celu uzyskania efektu opalenizny oraz poprawy kondycji fizycznej i rekreacji. Organ podatkowy zakwalifikował tę usługę jako "Pozostałe usługi związane z rekreacją - wyłącznie w zakresie wstępu", co skutkuje opodatkowaniem stawką VAT w wysokości 8% na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z poz. 68 załącznika nr 3 do tej ustawy.

📅 6.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.220.2024.2.MM

Wnioskodawca A Sp. z o.o. zamierza przeprowadzić podział spółki poprzez przeniesienie dwóch wyodrębnionych działów działalności do spółek B Sp. z o.o. oraz C S.A. Dział 1, który dotyczy zarządzania prawami własności intelektualnej i przemysłowej, zostanie przekazany do C, natomiast Dział 2, związany z działalnością finansową, trafi do B. Organ podatkowy potwierdził, że oba wyodrębnione działy spełniają kryteria zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu przepisów ustawy o VAT, co oznacza, że ich przeniesienie w ramach podziału nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT.

📅 6.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.166.2024.2.LM

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych umów franczyzowych zawieranych przez spółkę A. z podmiotami trzecimi, zwanymi Franczyzobiorcami. Zgodnie z planowanymi Nowymi Zasadami, towary A. będą transportowane i przechowywane w punktach prowadzonych przez Franczyzobiorców, przy czym A. zachowa pełne prawo do dysponowania tymi towarami. Franczyzobiorca będzie miał możliwość nabywania od A. poszczególnych towarów w celu ich bezpośredniej sprzedaży konsumentom. Organ podatkowy wskazał, że obowiązek podatkowy w VAT powstaje w momencie pobrania towaru przez Franczyzobiorcę w celu sprzedaży ostatecznemu odbiorcy, a nie w momencie przekazania towaru do punktu Franczyzobiorcy. Dodatkowo, A. będzie wystawiał Franczyzobiorcy faktury zbiorcze do 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu pobrania towarów, a Franczyzobiorca będzie miał prawo do odliczenia podatku naliczonego w okresie, w którym otrzyma fakturę od A.

📅 6.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.227.2024.1.KŁ

Gmina (...) zawarła umowę o dofinansowanie projektu pn. „(...)" w ramach Programu Fundusze Europejskie dla (...) na lata 2021-2027. Celem projektu jest modernizacja budynku Lokalnego Centrum Kultury w (...). Infrastruktura, która powstanie w wyniku realizacji projektu, nie będzie wykorzystywana do czynności opodatkowanych, lecz będzie służyła zaspokajaniu potrzeb lokalnej społeczności. Organ podatkowy wskazał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego związane z realizacją tego projektu, ponieważ nie zostanie spełniony warunek związku nabywanych towarów i usług z wykonywaniem czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

📅 6.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.184.2024.2.ESD

Wnioskodawca zrealizował projekt pod nazwą "(...)", na który uzyskał dofinansowanie w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego na lata 2014-2020. Głównym celem projektu było m.in. zwiększenie liczby osób korzystających z oferty kulturalnej, rozbudowa tej oferty oraz efektywne wykorzystanie zasobów kultury. Wnioskodawca nabył niezbędne wyposażenie do realizacji celów projektu, jednakże nie jest czynnym podatnikiem VAT, co skutkuje brakiem prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego. Efekty zrealizowanego projektu będą wykorzystywane przez Wnioskodawcę w ramach czynności, które nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. W związku z tym Wnioskodawca nie ma możliwości obniżenia kwoty podatku należnego o wartość podatku naliczonego przy zakupie towarów i usług związanych z realizacją projektu.

📅 6.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.222.2024.2.GK

Podatnik prowadzi działalność gospodarczą, która polega na świadczeniu usług ręcznego testowania oprogramowania komputerowego dla klienta z siedzibą w USA. Usługi te są realizowane na terytorium Polski, jednak miejscem opodatkowania tych usług jest kraj siedziby usługobiorcy, czyli USA. W związku z tym, sprzedaż tych usług nie podlega opodatkowaniu na terytorium Polski, co oznacza, że nie jest uwzględniana w limicie wartości sprzedaży określonym w art. 113 ust. 1 ustawy o VAT. W rezultacie, podatnik nie ma obowiązku rejestracji jako czynny podatnik VAT, nawet w sytuacji, gdy wartość sprzedaży tych usług przekroczy 200 000 zł.

📅 6.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.125.2024.5.ICZ

Spółka Akcyjna prowadzi programy lojalnościowe (Program 1 i Program 2) dla swoich klientów, w ramach których Uczestnicy gromadzą punkty za zakup określonych produktów, które mogą następnie wymieniać na nagrody. Dotychczasowe nagrody obejmowały m.in. karty przedpłacone, karty prezentowe oraz przelewy bankowe. W planach Spółki oraz Klientów znajduje się rozszerzenie katalogu nagród o tzw. "Nową Nagrodę", której producentem lub dystrybutorem jest jeden z Klientów. Nowa Nagroda to produkt, którego obrót wymaga posiadania koncesji, której Spółka nie posiada, natomiast Klient ją posiada. Wydanie Nowej Nagrody Uczestnikom Programów 1 i 2 będzie realizowane przez Klienta, działającego w swoim imieniu, lecz na rachunek Spółki. Spółka zamierza zawrzeć z Klientem umowę przejęcia długu na podstawie art. 519 Kodeksu cywilnego, co oznacza, że Spółka nie będzie nabywała Nowych Nagród we własnym imieniu i na własny rachunek, a tym samym nie przeniesie na Uczestników prawa do rozporządzania nimi jak właściciel. W związku z powyższym, wydanie Nowej Nagrody Uczestnikom Programów 1 i 2 nie będzie dla Spółki czynnością opodatkowaną podatkiem od towarów i usług, co skutkuje brakiem obowiązku wystawienia faktury VAT na tę czynność; wystarczające będzie udokumentowanie jej protokołem przekazania.

📅 6.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.82.2024.4.ND

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie montażu, w tym okien, drzwi, bram i rolet, złożył wniosek dotyczący świadczenia kompleksowego, które obejmuje pomiar miejsca montażu markizy, zaprojektowanie konstrukcji oraz dostawę i montaż systemu osłonowego (markizy) na budynku mieszkalnym. Markiza jest instalowana w sposób trwały, łącząc się z elementami konstrukcyjnymi budynku, co uniemożliwia jej demontaż bez naruszenia struktury budynku. Organ podatkowy stwierdził, że usługa montażu markizy mieści się w definicji modernizacji obiektu budowlanego, co powinno skutkować zastosowaniem stawki VAT w wysokości 8% na podstawie art. 41 ust. 12 ustawy o VAT. Niemniej jednak, Wnioskodawca nie dostarczył dokumentów potwierdzających, że budynek, w którym realizowany jest montaż markizy, jest obiektem budownictwa mieszkaniowego objętym społecznym programem mieszkaniowym, co uniemożliwia zastosowanie preferencyjnej stawki VAT. W konsekwencji, usługa została sklasyfikowana w dziale 43 PKWiU i opodatkowana stawką 23% VAT.

📅 6.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.169.2024.3.AWY

Wnioskodawczyni, wspólnie z mężem, nabyła nieruchomości, które były wykorzystywane w ramach działalności gospodarczej prowadzonej przez męża. W wyniku ustanowienia rozdzielności majątkowej, Wnioskodawczyni uzyskała 1/2 udziału w zabudowanej nieruchomości, 1/2 udziału w nieruchomości gruntowej oraz 1/2 udziału w ruchomościach wchodzących w skład przedsiębiorstwa męża. Wnioskodawczyni planuje sprzedaż swoich udziałów w nieruchomościach oraz ruchomościach. Organ podatkowy wskazał, że: 1. Sprzedaż 1/2 udziału w nieruchomościach przez Wnioskodawczynię będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ udziały te są przedmiotem umowy najmu i są wykorzystywane w działalności gospodarczej, a nie w celach prywatnych. 2. Sprzedaż 1/2 udziału w ruchomościach przez Wnioskodawczynię nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ ruchomości te były wykorzystywane wyłącznie w działalności gospodarczej męża, a po ustanowieniu rozdzielności majątkowej nie były wykorzystywane przez Wnioskodawczynię.

📅 6.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.178.2024.1.ES

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla napoju bezalkoholowego, który zawiera co najmniej 20% soku owocowego. Organ podatkowy uznał, że produkt ten kwalifikuje się do pozycji 2202 Nomenklatury scalonej (CN) oraz spełnia wymogi do opodatkowania stawką 5% podatku od towarów i usług, zgodnie z pozycją 17 załącznika nr 10 do ustawy o VAT.

📅 6.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.132.2024.2.ESD

Interpretacja indywidualna dotyczy usług świadczonych przez placówkę kształcenia ustawicznego w formie zdalnej (online). Placówka ta prowadzi kursy mające na celu podwyższenie lub zmianę kwalifikacji zawodowych, w tym kursy z zakresu produkcji muzyki, realizacji dźwięku oraz kursy DJ. Organ podatkowy uznał, że usługi te korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 26 lit. a ustawy o podatku od towarów i usług, ponieważ placówka jest jednostką objętą systemem oświaty w rozumieniu przepisów Prawa oświatowego i świadczy usługi w zakresie kształcenia i wychowania, niezależnie od formy ich realizacji, zarówno stacjonarnej, jak i zdalnej.

📅 6.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.245.2024.1.RD

Gmina (...) realizuje projekt pod nazwą "(...)", który jest współfinansowany ze środków Europejskiego Funduszu Rolnego na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020. Projekt ma na celu rozwój ogólnodostępnej i niekomercyjnej infrastruktury kulturalnej poprzez zakup wyposażenia do świetlicy wiejskiej. Gmina nie zamierza prowadzić sprzedaży opodatkowanej podatkiem VAT w związku z realizacją tego projektu, a nabyte wyposażenie będzie wykorzystywane przez lokalną społeczność do celów rekreacyjnych, kulturalnych oraz integracyjnych. W związku z powyższym Gmina nie będzie uprawniona do odliczenia ani zwrotu podatku VAT naliczonego w związku z wydatkami poniesionymi na realizację projektu, zarówno w trakcie jego realizacji, jak i po jego zakończeniu.

📅 6.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.243.2024.1.PRM

Interpretacja dotyczy opodatkowania sprzedaży niezabudowanej działki gruntu nr 1 o powierzchni 0,1197 ha. Organ podatkowy ustalił, że sprzedaż tej działki będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT z następujących powodów: 1. Podatniczka udzieliła pełnomocnictwa Kupującej Spółce do realizacji szeregu działań mających na celu zwiększenie atrakcyjności nieruchomości, w tym uzyskania decyzji o warunkach zabudowy, pozwolenia na budowę oraz warunków technicznych przyłączenia do sieci. Działania te wykraczają poza standardowy zarząd majątkiem prywatnym, co wskazuje na prowadzenie działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT przez podatniczkę. 2. Działka nr 1 w momencie sprzedaży będzie kwalifikować się jako teren budowlany zgodnie z definicją zawartą w ustawie o VAT, ponieważ Kupująca Spółka uzyska decyzję o warunkach zabudowy, która umożliwi zabudowę działki obiektem handlowo-usługowym. W związku z tym, sprzedaż tej działki nie będzie objęta zwolnieniem od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy. 3. Dodatkowo, sprzedaż działki nie będzie korzystać ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy, ponieważ działka nie została nabyta w celu wykorzystywania jej wyłącznie do działalności zwolnionej z VAT, a transakcja nabycia działki nie była opodatkowana podatkiem VAT. W związku z powyższym, organ podatkowy uznał stanowisko podatniczki za prawidłowe, stwierdzając, że sprzedaż działki nr 1 będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT.

📅 6.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.107.2024.1.WF

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla produktu w formie proszku, zawierającego ekstrakt z rośliny, który wnioskodawca określa jako "suplement diety". Organ podatkowy, po przeprowadzeniu analizy klasyfikacji towaru według Nomenklatury Scalonej (CN), uznał, że produkt ten powinien być zaklasyfikowany do działu 13 CN, obejmującego soki i ekstrakty roślinne. W związku z tym, na podstawie art. 41 ust. 1 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 1 tej ustawy, organ stwierdził, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 23%.

📅 6.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.52.2024.7.ND

Interpretacja dotyczy klasyfikacji towaru - shake'a czekoladowego - w kontekście ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy wskazał, że analizowany produkt zawiera kakao oraz czekoladę w proszku, co implikuje jego klasyfikację w dziale 18 Nomenklatury Scalonej (CN), który obejmuje kakao oraz przetwory z kakao. W związku z powyższym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 23%, zgodnie z art. 41 ust. 1 ustawy o VAT w powiązaniu z art. 146ef ust. 1 pkt 1 tej ustawy.

📅 6.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.134.2024.3.MD

Interpretacja podatkowa dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla produktu płynnego, w którym udział masowy soków owocowych wynosi 20% składu surowcowego. Po przeanalizowaniu opisu towaru oraz obowiązujących przepisów prawa, organ podatkowy zakwalifikował produkt do pozycji CN 2202 Nomenklatury scalonej, klasyfikując go jako napój bezalkoholowy. Zgodnie z przepisami ustawy o podatku od towarów i usług, dla napojów bezalkoholowych, w których udział masowy soku owocowego wynosi co najmniej 20% składu surowcowego, obowiązuje stawka podatku w wysokości 5%. W związku z powyższym, organ podatkowy orzekł, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie towaru opisanego we wniosku podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług wynoszącą 5%.

📅 6.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.265.2024.1.RM

Interpretacja dotyczy wniosku o wydanie indywidualnej interpretacji w zakresie braku możliwości odliczenia podatku VAT w związku z realizacją projektu pn. „(...)". Projekt ten obejmuje modernizację ogólnodostępnej i niekomercyjnej infrastruktury rekreacyjnej, w tym budowę zadaszonych obiektów (wiata estradowa, widownia, altana), nowej powierzchni utwardzonej oraz elementów małej architektury. Głównym celem projektu jest przywrócenie funkcji wypoczynkowo-rekreacyjnej przestrzeni publicznej. Organ podatkowy wskazał, że wnioskodawca, będący zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych na realizację tej inwestycji, ponieważ towary i usługi nabyte w związku z projektem nie będą wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem VAT. Infrastruktura stworzona w ramach projektu będzie miała charakter ogólnodostępny i niekomercyjny, a efekty projektu będą udostępniane nieodpłatnie wszystkim zainteresowanym.

📅 6.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.156.2024.2.RMA

Gmina zrealizowała wydatki inwestycyjne związane z budową oraz modernizacją infrastruktury wodno-kanalizacyjnej na swoim terenie. Nowo wybudowana lub zmodernizowana infrastruktura została odpłatnie przekazana w formie umów dzierżawy spółce komunalnej, w której Gmina posiada 100% udziałów. Gmina uznała, że odpłatne udostępnienie tej infrastruktury spółce stanowi działalność gospodarczą oraz czynność podlegającą opodatkowaniu VAT, która nie korzysta ze zwolnienia z tego podatku. Ponadto, Gminie przysługuje prawo do odliczenia pełnych kwot podatku naliczonego z faktur dokumentujących wydatki poniesione na budowę oraz modernizację tej infrastruktury.

📅 6.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.240.2024.1.IK

Gmina (...) złożyła wniosek o przyznanie pomocy na realizację operacji typu „Zarządzanie zasobami wodnymi" w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020. Projekt inwestycyjny przewiduje wykop, mający na celu przywrócenie pierwotnego stanu oraz możliwości użytkowania zbiornika wodnego. Inwestycja ta będzie służyć mieszkańcom w zakresie celów gospodarczych, rekreacyjnych, przeciwpożarowych oraz małej retencji, jednak nie będzie generować dochodów i będzie wykorzystywana wyłącznie do celów publicznych. Gmina nie ma możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją tej inwestycji, ponieważ nabywane towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

📅 6.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.198.2024.5.MSO

Interpretacja dotyczy kwestii uznania korekt rozliczeń za zdarzenie, które nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, oraz braku obowiązku dokumentowania tych zdarzeń za pomocą faktur. Wnioskodawca, będący spółką z grupy kapitałowej, świadczy usługi na rzecz podmiotów powiązanych. Po zakończeniu roku przeprowadzana jest weryfikacja cen transferowych oraz ewentualna korekta rozliczeń, mająca na celu dostosowanie dochodowości do poziomu rynkowego. Organ podatkowy stwierdził, że korekta ta nie wpływa na ceny usług świadczonych w poszczególnych okresach oraz nie odnosi się do konkretnych faktur, co oznacza, że stanowi zdarzenie pozostające poza zakresem opodatkowania VAT. W związku z tym Wnioskodawca ma prawo dokumentować te korekty za pomocą not księgowych, a nie faktur korygujących.

📅 6.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.308.2024.1.EW

Gmina (...) jest zarejestrowanym i czynnym podatnikiem VAT. Od 1 lutego 2024 r. realizuje projekt pn.: „(...)", w ramach działania (...) z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego. Celem projektu jest wsparcie transformacji energetycznej Gminy oraz wdrażanie Programu ochrony powietrza. W ramach realizacji projektu planowane są m.in. kampanie edukacyjno-promocyjne, organizacja spotkań oraz przygotowanie materiałów informacyjnych. Gmina nie będzie pobierać opłat od mieszkańców za uczestnictwo w projekcie. Warto zaznaczyć, że Gmina nie prowadzi działalności gospodarczej w ramach tego projektu i nie wykorzystuje zakupionych towarów oraz usług do czynności opodatkowanych VAT. W związku z powyższym Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją tego projektu.

📅 6.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.239.2024.1.APR

Gmina (...) jest właścicielem nieruchomości gruntowych, które zostały oddane w użytkowanie wieczyste na rzecz użytkowników wieczystych przed dniem 1 maja 2004 r. W ramach prowadzonych postępowań dotyczących zbycia prawa własności tych nieruchomości, Gmina działa na podstawie art. 198g ustawy o gospodarce nieruchomościami. Spółka z o.o. złożyła do Gminy wniosek o sprzedaż prawa własności nieruchomości gruntowej, którą użytkowała wieczyście od 1995 r. Gmina stwierdziła, że Spółka spełnia warunki określone w art. 198g ust. 2 ustawy o gospodarce nieruchomościami. Umowa sprzedaży zostanie zawarta w formie aktu notarialnego. Gmina uznała, że sprzedaż nieruchomości gruntowej na rzecz użytkownika wieczystego, dla którego prawo użytkowania wieczystego zostało ustanowione przed dniem 1 maja 2004 r., nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 6.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.283.2024.1.AMA

Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą w formie warsztatu naprawy samochodów osobowych. Wraz z małżonką nabył działkę gruntu nr 1, przeznaczoną na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej, w tym jako plac manewrowy i parkingowy. Faktury dokumentujące nabycie tej nieruchomości zostały wystawione na imiona i nazwiska obojga małżonków, jednak nie zawierały numeru NIP Wnioskodawcy. Wnioskodawca zwrócił się z pytaniem, czy ma prawo do odliczenia podatku VAT z tych faktur mimo braku jego numeru NIP. Organ podatkowy stwierdził, że Wnioskodawca ma prawo do odliczenia podatku VAT z tych faktur, ponieważ brak numeru NIP stanowi jedynie wadę techniczną, która nie wpływa na przedmiot oraz podstawę opodatkowania. Dodatkowo, okoliczność, że nieruchomość jest majątkiem wspólnym małżonków, nie pozbawia Wnioskodawcy, będącego czynnym podatnikiem VAT, prawa do odliczenia podatku naliczonego z tytułu nabycia tej nieruchomości, gdyż jest ona wykorzystywana wyłącznie do prowadzonej przez niego działalności gospodarczej.

📅 6.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.145.2024.1.JO

Interpretacja dotyczy ustalenia miejsca opodatkowania usług mycia i odkurzania pojazdów, które Spółka świadczy na rzecz klienta posiadającego siedzibę działalności gospodarczej poza terytorium Polski. Zgodnie z ogólną zasadą zawartą w art. 28b ust. 1 ustawy o VAT, miejscem świadczenia tych usług jest lokalizacja siedziby działalności gospodarczej usługobiorcy, co w tym przypadku oznacza Niemcy. W związku z powyższym, usługi mycia i odkurzania pojazdów świadczone przez Spółkę na rzecz klienta nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług na terytorium Polski.

📅 6.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.279.2024.1.MPA

Gmina Miasto (...) jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT, która przystąpiła do realizacji projektu pn. "(...)" w ramach poddziałania "Wsparcie na wdrażanie operacji w ramach strategii rozwoju lokalnego kierowanego przez społeczność". Projekt ma na celu integrację mieszkańców poprzez organizację wydarzeń kulturowych i rekreacyjnych, które będą dostępne dla wszystkich mieszkańców oraz gości. W związku z tym Gmina zadała pytanie dotyczące przysługującego jej prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur dokumentujących wydatki związane z realizacją tego projektu. Organ podatkowy orzekł, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT, ponieważ realizacja projektu odbywa się w ramach zadań własnych Gminy jako organu władzy publicznej, a nie w ramach działalności gospodarczej, która podlega opodatkowaniu VAT.

📅 6.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.170.2024.2.RST

Spółka AG, z siedzibą w Szwajcarii i działająca w ramach Grupy, nie będzie posiadała stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium Polski. Nie zatrudnia personelu w Polsce, nie dysponuje własnymi zasobami technicznymi, a wszystkie kluczowe decyzje dotyczące jej działalności w Polsce są podejmowane w siedzibie w Szwajcarii. Spółka nabywa w Polsce usługi logistyczne i transportowe od podmiotów niepowiązanych, jednak nie sprawuje nad nimi kontroli porównywalnej do kontroli nad własnymi zasobami. W związku z powyższym, Spółka nie będzie zobowiązana do wystawiania i otrzymywania faktur ustrukturyzowanych przy użyciu Krajowego Systemu e-Faktur.

📅 6.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.273.2024.1.AM

Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, Wnioskodawczyni posiada prawo własności nieruchomości w udziale wynoszącym 1/32. Planuje ona sprzedaż Spółce przysługujących jej udziałów, które wynoszą 1/32 we własności niezabudowanej działki o powierzchni około ... ha, powstałej z podziału działki nr .... Wnioskodawczyni udzieliła Spółce pełnomocnictwa do przeprowadzenia szeregu czynności związanych z uzyskaniem decyzji oraz pozwoleń niezbędnych do realizacji inwestycji na tej działce. Dodatkowo, Wnioskodawczyni oddała część działki w dzierżawę Spółce, która zamierza ją nabyć w celu prowadzenia działalności gospodarczej. Organ podatkowy wskazał, że sprzedaż udziału Wnioskodawczyni w prawie własności niezabudowanej działki wydzielonej z działki nr ... będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, a także nie będzie korzystała ze zwolnienia od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Uzasadnieniem tej decyzji jest fakt, że w momencie sprzedaży działka będzie objęta decyzją o warunkach zabudowy, co oznacza, że będzie traktowana jako teren budowlany w rozumieniu ustawy o VAT. Ponadto, Wnioskodawczyni podjęła szereg działań, które wskazują, że sprzedaż udziału w tej nieruchomości nie będzie realizowana w ramach zarządu majątkiem prywatnym, lecz w ramach prowadzonej przez nią działalności gospodarczej. W związku z tym, sprzedaż ta będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT.

📅 6.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.316.2024.1.JKU

Gmina (...) jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. W ramach realizacji zadania pn. „(...)”, Gmina uzyskała dofinansowanie w ramach poddziałania Wsparcie na wdrożenie operacji w ramach strategii rozwoju lokalnego kierowanego przez społeczność, w ramach działania Wsparcie dla rozwoju lokalnego w ramach inicjatywy LEADER. W związku z tym Gmina zadała pytanie dotyczące możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na realizację tego przedsięwzięcia. Organ podatkowy wskazał, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT, ponieważ realizowane zadanie stanowi część zadań własnych Gminy, które nie generują dochodów opodatkowanych podatkiem VAT.

📅 5.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.154.2024.2.MW

Wnioskodawca realizuje kompleksową usługę zagospodarowania terenu na zlecenie osoby fizycznej, dotycząca prywatnego ogrodu przydomowego. Zakres świadczonych usług obejmuje: projektowanie terenu, oczyszczanie terenu oraz nawiezienie ziemi, niwelację podłoża, wykonanie ścieżek komunikacyjnych, trawnika, nasadzeń roślin, montaż systemu automatycznego nawadniania, a także inne prace. Wszystkie te czynności są ze sobą ściśle powiązane i tworzą jedną całość, mającą na celu kompleksowe zagospodarowanie terenu oraz stworzenie atrakcyjnego ogrodu. Organ podatkowy uznał, że przedmiotowe świadczenie ma charakter kompleksowy i powinno być opodatkowane stawką VAT w wysokości 8% zgodnie z klasyfikacją PKWiU 81.30 "Usługi związane z zagospodarowaniem terenów zieleni".

📅 5.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.239.2024.2.MKA

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w zakresie podatku od towarów i usług (VAT) związanych z planowaną przez podatnika A.P. darowizną zorganizowanej części przedsiębiorstwa na rzecz jego żony. Zorganizowana część przedsiębiorstwa obejmuje działalność polegającą na wynajmie oraz zarządzaniu nieruchomościami własnymi, w tym nieruchomość budynkową oraz prawo użytkowania wieczystego gruntu. Organ podatkowy stwierdził, że planowana darowizna zorganizowanej części przedsiębiorstwa na rzecz żony spełnia przesłanki wyłączenia z opodatkowania podatkiem VAT, zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Dodatkowo, organ wskazał, że w związku z tym, iż przedmiotem darowizny będzie zorganizowana część przedsiębiorstwa, obowiązek ewentualnej korekty podatku naliczonego będzie spoczywał na nabywcy - żonie podatnika, a nie na samym podatniku A.P. dokonującym darowizny.

📅 5.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.131.2024.3.JSU

Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, Sprzedający nie prowadzi działalności gospodarczej i nie figuruje jako zarejestrowany czynny podatnik VAT. Udział Sprzedającego w nieruchomościach nie był wykorzystywany ani do działalności gospodarczej, ani do celów prywatnych. Ponadto, Sprzedający nie podejmował żadnych działań mających na celu zwiększenie wartości nieruchomości ani ich przygotowania do sprzedaży. W związku z powyższym, sprzedaż udziału w nieruchomościach przez Sprzedającego będzie traktowana jako realizacja prawa do rozporządzania własnym majątkiem prywatnym, a nie jako działalność gospodarcza. W konsekwencji, transakcja ta nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 5.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.105.2024.1.AB

Interpretacja dotyczy zakwalifikowania lekko gazowanego napoju energetycznego do pozycji CN 2202 Nomenklatury Scalonej oraz ustalenia stawki podatku VAT na poziomie 5% na podstawie pozycji 17 załącznika nr 10 do ustawy o VAT. Organ podatkowy stwierdził, że towar opisany we wniosku spełnia wymagane kryteria oraz posiada cechy charakterystyczne dla towarów objętych pozycją CN 2202, co skutkuje jego opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 5%.

📅 5.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.203.2024.3.PRP

Wnioskodawca jest współwłaścicielem niezabudowanej nieruchomości rolnej, która została objęta miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, klasyfikowaną jako tereny przemysłowo-usługowe. Wraz z żoną planują sprzedaż tej nieruchomości. Organ podatkowy wskazał, że w wyniku udzielenia przez Wnioskodawcę pełnomocnictwa potencjalnemu nabywcy do przeprowadzenia szeregu czynności związanych z nieruchomością, Wnioskodawca będzie traktowany jako podatnik VAT, a sprzedaż nieruchomości będzie podlegała opodatkowaniu tym podatkiem. Organ uznał, że Wnioskodawca nie dokonuje sprzedaży nieruchomości w ramach zarządu majątkiem prywatnym, a jego działania mają charakter działalności gospodarczej. W związku z tym, sprzedaż nieruchomości nie będzie objęta zwolnieniem od podatku VAT.

📅 5.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.105.2024.2.JO

Interpretacja dotyczy prawa do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktur dokumentujących zakupy towarów, takich jak paliwa i smary, dokonywane przez spółkę niemiecką przy użyciu kart paliwowych na stacjach w Polsce. Spółka ta wykorzystuje nabyte towary do świadczenia usług przewozów autobusowych zarówno na terenie Polski, jak i w innych państwach członkowskich Unii Europejskiej. Organ podatkowy stwierdził, że spółce przysługuje prawo do odliczenia pełnej kwoty podatku naliczonego z tych faktur, odnosząc się zarówno do usług świadczonych w Polsce, jak i poza jej granicami, pod warunkiem posiadania odpowiednich dokumentów potwierdzających związek odliczonego podatku z tymi czynnościami. Organ uznał, że transakcje realizowane z użyciem kart paliwowych stanowią dostawę towarów opodatkowaną VAT w Polsce, a spółka spełnia warunki do pełnego odliczenia podatku naliczonego.

📅 5.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.247.2024.2.JS

Interpretacja dotyczy możliwości odzyskania podatku VAT poniesionego w związku z realizacją projektu przebudowy kompleksu boisk do gier zespołowych przez Chorągiew ... ZHP. Zgodnie z przedstawionym opisem, Chorągiew jest czynnym podatnikiem VAT, a działalność kompleksu boisk korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT. W związku z tym, że wydatki ponoszone w ramach projektu nie są przeznaczone do czynności opodatkowanych, Chorągiew nie ma możliwości odliczenia podatku naliczonego ani ubiegania się o zwrot różnicy podatku. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Chorągwi jest prawidłowe.

📅 5.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.239.2024.1.KK

Gmina, jako zarejestrowany i czynny podatnik podatku od towarów i usług, realizując inwestycję pn. "(...)", nie działała w charakterze podatnika VAT, ponieważ inwestycja ta miała na celu zaspokojenie zbiorowych potrzeb wspólnoty, a nie była związana z prowadzoną działalnością gospodarczą. W związku z tym Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego zawartego w fakturach dokumentujących zakupy związane z realizacją tej inwestycji, gdyż towary i usługi nabyte w ramach projektu nie są i nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT. Zatem stanowisko Gminy, iż nie przysługuje jej prawo do odliczenia podatku naliczonego, jest jak najbardziej uzasadnione.

📅 5.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.348.2024.1.AKA

Gmina złożyła wniosek do Urzędu Marszałkowskiego w celu realizacji operacji w ramach poddziałania "Wsparcie na wdrażanie operacji w ramach strategii rozwoju lokalnego kierowanego przez społeczność", w ramach działania "Wsparcie dla rozwoju lokalnego w ramach inicjatywy LEADER". Projekt ma na celu modernizację infrastruktury rekreacyjnej. Gmina zamierza zaliczyć koszty podatku VAT związane z realizacją inwestycji do kosztów kwalifikowanych projektu, jednak musi udowodnić, że podatek VAT nie będzie mógł być odzyskany w całości lub częściowo. Organ podatkowy orzekł, że Gmina nie będzie miała możliwości odzyskania podatku VAT poniesionego na realizację tej inwestycji, ponieważ jest to zadanie własne Gminy, a nie działalność gospodarcza podlegająca opodatkowaniu VAT.

📅 5.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.139.2024.3.AM

Zgodnie z przedstawionym opisem zdarzenia przyszłego, Kupujący zamierza nabyć od Sprzedającego nieruchomość, która obejmuje grunt oraz posadowione na nim budynki i naniesienia. Zarówno Sprzedający, jak i Kupujący są zainteresowani uzyskaniem interpretacji dotyczącej klasyfikacji planowanej transakcji w kontekście podatku od towarów i usług (VAT), w tym prawa Kupującego do odliczenia podatku VAT naliczonego. Organ ocenił, że dostawa Nieruchomości w ramach planowanej transakcji będzie traktowana jako dostawa towarów podlegająca opodatkowaniu VAT, ponieważ nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Ponadto, dostawa Nieruchomości będzie objęta zwolnieniem z opodatkowania VAT, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Niemniej jednak, Strony będą miały prawo do rezygnacji z tego zwolnienia oraz wyboru opcji opodatkowania dostawy Nieruchomości w ramach transakcji VAT, na podstawie art. 43 ust. 10 ustawy o VAT. W sytuacji, gdy Strony zdecydują się na rezygnację ze zwolnienia i wybór opodatkowania dostawy Nieruchomości VAT, po dokonaniu transakcji oraz po otrzymaniu prawidłowo wystawionej faktury VAT, Kupujący będzie uprawniony do obniżenia kwoty podatku VAT należnego o kwotę podatku VAT naliczonego z tytułu nabycia Nieruchomości, a także do uzyskania zwrotu nadwyżki podatku VAT naliczonego nad podatkiem VAT należnym.

📅 5.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.142.2024.4.ND

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla towaru - (...)Shot (...) ml. Po przeprowadzeniu analizy składu oraz właściwości produktu, organ podatkowy zakwalifikował go do pozycji CN 2202, która obejmuje "Wody, włącznie z wodami mineralnymi i wodami gazowanymi, zawierające dodatek cukru lub innego środka słodzącego, lub wody aromatyzowane i pozostałe napoje bezalkoholowe, z wyłączeniem soków owocowych, z orzechów i warzywnych, objętych pozycją 2009". W oparciu o przepisy ustawy o podatku od towarów i usług, organ stwierdził, że dla tego produktu obowiązuje stawka podatku VAT w wysokości 5%.

📅 5.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.442.2023.5.AR

Wniosek dotyczy usługi kompleksowej, polegającej na naprawie wyrobu medycznego X systemu Q, przeznaczonego do wykorzystywania w (...), która obejmuje A z zastosowaniem części zamiennej, która nie jest wyrobem medycznym. Organ podatkowy uznał, że przedmiotowa usługa kwalifikuje się jako naprawa wyrobu medycznego w rozumieniu ustawy o wyrobach medycznych, która jest dopuszczona do obrotu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej. W związku z tym, usługa ta podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 8%, zgodnie z art. 41 ust. 2 ustawy o VAT, w powiązaniu z art. 146ef ust. 1 pkt 2 oraz art. 145d ustawy o VAT.

📅 5.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.154.2024.3.EZ

Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, w ramach której realizuje oryginalne projekty wnętrz dla klientów indywidualnych oraz przedsiębiorstw. W najbliższym czasie planuje kontynuować świadczenie usług projektowania wnętrz, dodatkowo przenosząc autorskie prawa majątkowe na rzecz swoich klientów. Przeniesienie tych praw będzie odbywać się na podstawie umowy pisemnej, a honorarium za przeniesienie praw zostanie uwzględnione w łącznej cenie projektu. Organ podatkowy zakwalifikował te usługi jako "Usługi twórców i artystów wykonawców w rozumieniu ustawy z dnia 4 lutego 1994 r. o prawie autorskim i prawach pokrewnych, wynagradzane w formie honorariów za przekazanie lub udzielenie licencji do praw autorskich lub praw do artystycznego wykonania", co wiąże się z opodatkowaniem stawką podatku od towarów i usług w wysokości 8%.

📅 5.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.141.2024.2.MWJ

Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, Gmina zrealizowała inwestycję polegającą na uzbrojeniu wolnych terenów inwestycyjnych, co skutkuje planowaną sprzedażą tych nieruchomości potencjalnym inwestorom. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż nieruchomości wchodzących w skład tej inwestycji kwalifikuje się jako działalność gospodarcza oraz odpłatna dostawa towarów, co wiąże się z obowiązkiem opodatkowania podatkiem VAT. Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego, pełni rolę podatnika VAT w zakresie czynności cywilnoprawnych, takich jak sprzedaż nieruchomości, nawet jeśli te czynności dotyczą realizacji zadań własnych gminy.

📅 5.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.185.2024.2.DS

Gmina (...) jest czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług, która zrealizowała projekt budowy siłowni zewnętrznej oraz placu zabaw. Zakupione towary i usługi w związku z realizacją tego projektu są i będą wykorzystywane wyłącznie do czynności, które nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. W związku z powyższym Gmina nie ma możliwości obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego wynikającą z wydatków poniesionych na to zadanie. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Gminy w tej kwestii jest zgodne z obowiązującymi przepisami.

📅 5.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.213.2024.2.WL

Wnioskodawca otrzymał w darowiźnie gospodarstwo rolne, obejmujące część działki rolnej nr 3. Następnie nabył pozostałą część tej działki, a w 2024 r. zgodnie z decyzją burmistrza, działka została podzielona na działki nr 4 i 5. Z tych działek wydzielono następnie działki nr 1 i 2, które w planie zagospodarowania przestrzennego zostały zakwalifikowane jako tereny przemysłowo-usługowe. Wnioskodawca planuje sprzedaż działek nr 1 i 2, ponieważ zgłosiła się do niego firma zainteresowana terenami pod inwestycję. Wnioskodawca nie prowadził ani nie prowadzi działalności o charakterze zawodowym, co w interpretacjach jest uznawane za cechujące działalność gospodarczą w tym zakresie. Organ podatkowy stwierdził, że sprzedaż działek nr 1 i 2 nie będzie traktowana jako działalność gospodarcza podlegająca opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ Wnioskodawca nie podejmował aktywnych działań w zakresie obrotu nieruchomościami, które mogłyby świadczyć o zaangażowaniu środków w sposób porównywalny do działań handlowców. Działania Wnioskodawcy mieszczą się w ramach zwykłego zarządu majątkiem prywatnym, co oznacza, że sprzedaż tych działek nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 5.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.131.2024.3.PSZ

Wnioskodawczyni wystąpiła z wnioskiem o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu sklasyfikowania towaru "adapter" w kontekście stosowania art. 113 ust. 13 pkt 1 lit. f ustawy o podatku od towarów i usług. Adapter ten jest przeznaczony do podłączenia akumulatora jednego producenta do urządzenia innego producenta, takiego jak wkrętarka czy szlifierka. Po dokonaniu analizy wniosku oraz opisu towaru, organ podatkowy sklasyfikował adapter w dziale 27 Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU) - "Urządzenia elektryczne", odrzucając jednocześnie propozycję Wnioskodawczyni, aby zakwalifikować go do kategorii 22.23.19 - "Wyroby z tworzyw sztucznych dla budownictwa". Organ stwierdził, że adapter spełnia kryteria oraz posiada cechy charakterystyczne dla wyrobów objętych działem 27 PKWiU, a nie dla wyrobów budowlanych. W związku z powyższym, dostawa tego adaptera nie będzie objęta zwolnieniem z VAT na podstawie art. 113 ust. 13 pkt 1 lit. f ustawy.

📅 5.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.176.2024.1.AM

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, prowadzi działalność gospodarczą w zakresie dostawy wody oraz odprowadzania ścieków. W ramach centralizacji rozliczeń VAT obejmującej wszystkie jednostki organizacyjne, Gmina wykorzystuje posiadaną infrastrukturę wodociągowo-kanalizacyjną, na którą ponosi wydatki bieżące. W celu odliczenia VAT od wydatków, które nie mogą być alokowane bezpośrednio, Gmina stosuje prewspółczynnik. Początkowo prewspółczynnik ten był obliczany zgodnie z przepisami Rozporządzenia. W późniejszym czasie Gmina uzyskała interpretację indywidualną, która potwierdziła jej prawo do stosowania prewspółczynnika ilościowego (metrażowego) w celu odliczenia VAT od wydatków związanych z działalnością gospodarczą w zakresie dostawy wody i odprowadzania ścieków. Gmina zamierza skorygować przeszłe odliczenia VAT, zwiększając je do poziomu wynikającego z prewspółczynnika metrażowego, bez potrzeby korygowania poszczególnych deklaracji VAT, a jedynie poprzez skorygowanie korekty rocznej. Organ podatkowy uznał, że takie działanie jest zgodne z przepisami.

📅 5.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.210.2024.2.RG

Wnioskodawca nabył działkę w drodze darowizny, którą następnie podzielił na mniejsze działki. Jedna z nich, oznaczona jako działka A, została ujęta w planie zagospodarowania przestrzennego jako teren przeznaczony pod działalność przemysłowo-usługową. Wnioskodawca planuje sprzedaż tej działki, ponieważ zgłosiła się do niego firma zainteresowana inwestycją na tym terenie. Należy podkreślić, że Wnioskodawca nie podejmował aktywnych działań mających na celu zbycie działki. Organ podatkowy ocenił, że sprzedaż działki A nie będzie traktowana jako działalność gospodarcza, która podlegałaby opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ Wnioskodawca nie wykorzystywał środków porównywalnych do tych, które stosują podmioty profesjonalnie zajmujące się obrotem nieruchomościami. Działania Wnioskodawcy mieszczą się w ramach zwykłego zarządu majątkiem prywatnym, co oznacza, że sprzedaż działki nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT.

📅 5.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.217.2024.1.AKR

Interpretacja dotyczy możliwości odzyskania podatku od towarów i usług (VAT) przez stowarzyszenie A w kontekście realizacji zadania pn. "(...)", które jest współfinansowane w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020. Organ podatkowy wskazał, że A nie ma możliwości odzyskania podatku VAT z następujących powodów: 1. A nie jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT i nie prowadzi działalności gospodarczej, a zrealizowana inwestycja nie będzie wykorzystywana do czynności opodatkowanych. 2. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, prawo do odliczenia podatku naliczonego przysługuje jedynie podatnikom VAT, którzy wykorzystują nabywane towary i usługi do wykonywania czynności opodatkowanych. 3. Stowarzyszenie A, działające na podstawie ustawy Prawo o stowarzyszeniach, nie spełnia tych wymogów, co uniemożliwia mu odzyskanie podatku VAT związanego z realizacją zadania. W związku z powyższym, organ podatkowy uznał stanowisko A za prawidłowe.

📅 5.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.204.2024.4.KO

Zgodnie z przedstawionym opisem, Spółka jawna X zrealizowała budowę hali magazynowej na działce stanowiącej własność czterech osób fizycznych, w tym dwóch wspólników oraz ich małżonków. Jako czynny podatnik VAT, Spółka odliczała naliczony podatek VAT związany z budową oraz ulepszeniem hali. Obecnie wspólnicy podjęli decyzję o zakończeniu wspólnej działalności oraz o wyłączeniu hali z majątku Spółki, przenosząc ją nieodpłatnie do majątku prywatnego wspólników. Organ podatkowy uznał, że ta czynność będzie traktowana jako nieodpłatne świadczenie usług, które podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, a nie jako dostawa towarów zwolniona na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy. Dodatkowo, Spółka nie będzie zobowiązana do dokonania korekty podatku naliczonego w związku z tym przeniesieniem.

📅 5.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.130.2024.3.MC

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla towaru "Uszy (...)", który został zakwalifikowany do działu CN 02 "Mięso i podroby jadalne". Organ podatkowy orzekł, że dla tego towaru obowiązuje stawka VAT w wysokości 5%, zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy o VAT oraz poz. 1 załącznika nr 10 do tej ustawy. Organ przeprowadził szczegółową analizę klasyfikacji towaru w Nomenklaturze Scalonej oraz uzasadnił zastosowanie obniżonej stawki podatku.

📅 5.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.197.2024.2.AKA

Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, Sprzedający prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie (...). Zamierza on zbyć wszystkie składniki majątku wykorzystywane w ramach prowadzonej działalności na rzecz Kupującego, który planuje kontynuację tej działalności. W ramach transakcji Kupujący nabędzie zorganizowany zespół składników materialnych i niematerialnych, w tym zobowiązania, niezbędnych do prowadzenia działalności Sprzedającego. Organ uznał, że w tej sytuacji dochodzi do zbycia przedsiębiorstwa, a nie jedynie zorganizowanej części przedsiębiorstwa. W konsekwencji, transakcja ta nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Dodatkowo, Kupujący nie będzie zobowiązany do dokonania korekty podatku naliczonego, o której mowa w art. 91 ust. 9 ustawy o VAT, pod warunkiem, że będzie wykorzystywał nabyte składniki majątku wyłącznie do czynności opodatkowanych.

📅 5.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.107.2024.1.EA

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla produktu w postaci proszku, określanego przez Wnioskodawcę jako "suplement diety". Organ podatkowy, po przeprowadzeniu analizy składu produktu oraz obowiązujących przepisów podatkowych, zakwalifikował towar do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN). W wyniku tej klasyfikacji stwierdzono, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 8%, zgodnie z art. 41 ust. 2 ustawy w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 5.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.164.2024.2.BS

Gmina, jako zarejestrowany, czynny podatnik VAT, realizuje zadania nałożone na nią przepisami prawa, obejmujące zarówno czynności opodatkowane VAT, jak i czynności zwolnione oraz te, które nie podlegają opodatkowaniu VAT. W kontekście realizacji zadania pn. "(...)", finansowanego ze środków unijnych, Gmina poniesie wydatki związane z różnymi rodzajami działalności. Z uwagi na niemożność bezpośredniego przyporządkowania tych wydatków do konkretnych rodzajów czynności, Gminie przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego, przy zastosowaniu preproporcji określonej w art. 86 ust. 2a ustawy o VAT, w powiązaniu z § 3 rozporządzenia, a następnie proporcji sprzedaży, o której mowa w art. 90 ust. 3 ustawy, odpowiednich dla danej jednostki organizacyjnej Gminy.

📅 5.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.207.2024.2.MR

Spółka, z siedzibą w Polsce, jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT, prowadzącym działalność gospodarczą w zakresie usług elektrycznych, spawalniczych oraz montażowych, a także w budownictwie cywilnym. Realizuje kontrakty związane z wykonywaniem tych usług na terytorium Islandii, Niemiec, Holandii oraz Francji. W związku z prowadzoną działalnością, Spółka ponosi w Polsce koszty związane z prowadzeniem biura oraz wydatki na zakup towarów i usług, które są związane z działalnością realizowaną na terenie Islandii. Spółka zwraca się z pytaniem o prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od tych zakupów. Organ podatkowy potwierdził, że Spółka ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od nabywanych w Polsce towarów i usług, które są wykorzystywane do działalności opodatkowanej na terenie Islandii lub są z nią bezpośrednio związane, pod warunkiem posiadania odpowiednich dokumentów potwierdzających ten związek.

📅 5.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.364.2024.1.MG

Gmina, jako zarejestrowany, czynny podatnik podatku od towarów i usług, świadczy usługi dostawy wody zarówno dla mieszkańców, przedsiębiorców i instytucji (odbiorców zewnętrznych), jak i dla jednostek organizacyjnych gminy oraz innych miejsc wykorzystywanych do realizacji zadań własnych gminy (odbiorców wewnętrznych). W związku z tym Gmina zadała pytanie dotyczące obowiązku naliczenia podatku należnego w kontekście wykorzystywania infrastruktury wodociągowej do dostaw wody na rzecz odbiorców wewnętrznych. Organ podatkowy odpowiedział, że Gmina nie ma obowiązku naliczania podatku należnego za wykorzystywanie infrastruktury do dostaw wody dla odbiorców wewnętrznych. Wskazano, że czynności realizowane w ramach Gminy - jako podatnika VAT (pomiędzy jej jednostkami organizacyjnymi lub pomiędzy Gminą a jej jednostkami organizacyjnymi) mają charakter wewnętrzny i nie podlegają opodatkowaniu VAT.

📅 5.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.297.2024.2.EW

Interpretacja dotyczy możliwości odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z realizacją przedsięwzięcia pn. "(...)", które jest finansowane ze środków Unii Europejskiej. Organ podatkowy potwierdził, że wnioskodawca, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od zakupionych towarów i usług, które będą wykorzystywane wyłącznie do czynności opodatkowanych. Warunek ten jest spełniony, ponieważ rezultaty projektu będą służyły jedynie działalności opodatkowanej VAT, a nabyte towary i usługi nie będą używane do czynności zwolnionych, niepodlegających opodatkowaniu ani nie pozostających w zakresie działalności gospodarczej.

📅 5.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.109.2024.2.SR

Gmina (...) zamierza zrealizować projekt dotyczący instalacji odnawialnych źródeł energii na budynkach użyteczności publicznej. W wyniku realizacji tego projektu Gmina stanie się prosumentem energii odnawialnej, rozliczanym w systemie net-billing. Wprowadzenie do sieci energii elektrycznej wyprodukowanej w mikroinstalacjach, które powstaną w ramach projektu, będzie traktowane jako czynność podlegająca opodatkowaniu podatkiem VAT. Obowiązek podatkowy w tym zakresie powstanie w momencie wystawienia faktury przez Gminę, jednak nie później niż w dniu upływu terminu płatności. Podstawą opodatkowania będzie wartość ustalona jako iloczyn ilości energii elektrycznej wprowadzonej przez Gminę do sieci po zbilansowaniu międzyfazowym oraz rynkowej ceny energii elektrycznej. Gmina będzie miała prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych na realizację projektu dotyczącego montażu mikroinstalacji na obiektach użyteczności publicznej, z zastrzeżeniem konieczności odrębnego określenia sposobu odliczenia dla poszczególnych obiektów, w zależności od charakteru prowadzonej w nich działalności.

📅 5.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.497.2022.9.MŻ

Organ podatkowy ponownie przeanalizował wniosek podatnika dotyczący opodatkowania podatkiem VAT różnych dodatkowych opłat pobieranych od najemców lokali mieszkalnych i usługowych. W wyniku analizy organ stwierdził, że: - opłata za bezumowne korzystanie z lokalu nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, - opłaty za szkody wyrządzone w wynajmowanym lokalu oraz kary porządkowe również nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, - natomiast opłata za przywrócenie lokalu do stanu pierwotnego po zakończeniu umowy najmu, opłata za wcześniejsze rozwiązanie umowy, opłata za dodatkowe klucze lub piloty, opłata za ozonowanie oraz opłata za bezzasadne wezwanie serwisu podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT. Dodatkowo organ uznał, że opłaty, które podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, nie są częścią usługi najmu i nie powinny być uwzględniane w podstawie opodatkowania tej usługi.

📅 5.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.249.2024.1.AK

W przedstawionym stanie faktycznym Komornik Sądowy prowadzi egzekucję przeciwko dłużnikowi Sp. z o.o., w ramach której planuje sprzedaż w trybie licytacji publicznej udziału wynoszącego ... część lokalu niemieszkalnego, stanowiącego odrębną nieruchomość, oraz lokalu mieszkalnego nr ..., który również stanowi odrębną nieruchomość. Nieruchomości te zostały wcześniej wniesione aportem przez dłużnika do spółki B. Sp. z o.o., będącej obecnie ich właścicielem. Komornik zwrócił się do dłużnika oraz właściciela nieruchomości z prośbą o dostarczenie informacji niezbędnych do ustalenia, czy dostawa tych nieruchomości w trybie licytacji publicznej będzie korzystała ze zwolnienia od podatku VAT. Niestety, nie uzyskał on wymaganych informacji. Organ podatkowy wskazał, że w tej sytuacji, zgodnie z art. 43 ust. 21 ustawy o VAT, należy przyjąć, iż warunki do zastosowania zwolnień od podatku nie są spełnione. W związku z tym, planowana przez Komornika transakcja sprzedaży wskazanych nieruchomości w trybie licytacji publicznej będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, a Komornik jako płatnik będzie zobowiązany do obliczenia, pobrania oraz wpłacenia tego podatku.

📅 5.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.49.2024.3.EM

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu zaklasyfikowania towaru "granulat (...)" według Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU) w kontekście stosowania mechanizmu podzielonej płatności. Działalność Wnioskodawcy polega na produkcji granulatu z odpadów tworzyw sztucznych, który jest następnie sprzedawany jako surowiec dla producentów. Po dokonaniu analizy wniosku oraz załączonych dokumentów, organ podatkowy sklasyfikował produkt Wnioskodawcy w pozycji PKWiU 20.16 "Tworzywa sztuczne w formach podstawowych". Organ potwierdził, że produkt Wnioskodawcy spełnia wymagane kryteria oraz posiada cechy charakterystyczne dla wyrobów objętych tą klasyfikacją.

📅 5.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.147.2024.3.NF

Dostawa dotyczyła dwóch niezabudowanych działek gruntu. Wnioskodawczyni, wraz z pozostałymi współwłaścicielami, podpisała przedwstępną warunkową umowę sprzedaży w formie aktu notarialnego, która uzależniała zawarcie ostatecznej umowy sprzedaży od łącznego spełnienia warunków określonych w tym akcie, w tym uzyskania przez Kupującego decyzji o pozwoleniu na budowę, decyzji zezwalającej na lokalizację zjazdu na nieruchomość oraz uzyskania warunków technicznych przyłączy. Wnioskodawczyni udzieliła Kupującemu pełnomocnictwa do reprezentowania jej przed organami administracji publicznej oraz do podejmowania niezbędnych działań faktycznych i prawnych w celu uzyskania wymaganych decyzji i pozwoleń. Organ podatkowy ocenił, że sprzedaż nieruchomości przez Wnioskodawczynię podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ działania podejmowane przez nią oraz Kupującego w celu przygotowania nieruchomości do sprzedaży wykraczały poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym i wskazywały na prowadzenie działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT. W związku z tym Wnioskodawczyni była zobowiązana do wystawienia faktury VAT dokumentującej sprzedaż udziałów w nieruchomości.

📅 5.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.302.2024.1.KFK

Powiat (...) jako jednostka samorządu terytorialnego pełni rolę podatnika VAT. Firma (...) Sp. z o.o. złożyła wniosek o sprzedaż nieruchomości gruntowej, oznaczonej działką nr (...), na podstawie art. 198g ustawy o gospodarce nieruchomościami. Nieruchomość ta jest własnością Skarbu Państwa i znajduje się w użytkowaniu wieczystym firmy (...). Organ podatkowy orzekł, że sprzedaż tej nieruchomości na rzecz jej użytkownika wieczystego nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Uzasadnienie tego stanowiska opiera się na fakcie, że ustanowienie prawa użytkowania wieczystego dla tej nieruchomości miało miejsce przed 1 maja 2004 r., co oznacza, że obowiązek opodatkowania tej czynności podatkiem VAT nie istniał wówczas. Sprzedaż nieruchomości na rzecz użytkownika wieczystego traktowana jest jako przekształcenie prawa użytkowania wieczystego w prawo własności, a nie jako ponowna dostawa tego samego towaru.

📅 5.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.196.2024.1.JK

Sprzedaż przez Wnioskodawcę udziału w niezabudowanej nieruchomości o powierzchni około 0,2770 ha, powstałej w wyniku podziału działki ewidencyjnej nr 1/7, będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, bez możliwości skorzystania ze zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Wnioskodawca nabył prawo współwłasności 1/2 części niezabudowanej nieruchomości na podstawie umowy darowizny, przy czym transakcja ta nie była obciążona podatkiem VAT. Wnioskodawca oraz jego brat oddali działkę nr 1/7 w dzierżawę spółce, która zamierza ją nabyć po uzyskaniu odpowiednich decyzji i pozwoleń. Wnioskodawca udzielił spółce pełnomocnictwa do wykonania szeregu czynności związanych z przygotowaniem działki do sprzedaży. Organ podatkowy stwierdził, że w związku z podjętymi działaniami, w tym udzieleniem pełnomocnictwa, Wnioskodawca nie będzie działał w ramach zarządu majątkiem prywatnym, a jego działania będą miały charakter działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT. W rezultacie, sprzedaż udziału w nieruchomości nie będzie objęta zwolnieniem z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT i będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT.

📅 5.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.252.2024.1.AW

Interpretacja dotyczy transakcji sprzedaży prawa własności nieruchomości gruntowej na rzecz dotychczasowego użytkownika wieczystego. Organ podatkowy uznał, że taka transakcja nie jest odrębną czynnością, która podlegałaby opodatkowaniu podatkiem VAT. Uzasadnieniem tej decyzji jest fakt, że prawo użytkowania wieczystego do tej nieruchomości zostało ustanowione przed 1 maja 2004 r., co miało miejsce przed wejściem w życie ustawy o VAT. W wyniku ustanowienia prawa użytkowania wieczystego użytkownik uzyskał już wówczas prawo do rozporządzania nieruchomością jak właściciel, co implikuje, że sprzedaż prawa własności tej nieruchomości na rzecz użytkownika wieczystego nie stanowi ponownej dostawy towaru, a tym samym nie podlega opodatkowaniu VAT.

📅 5.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.180.2024.2.HW

Organ podatkowy ocenił, że stanowisko Wnioskodawcy dotyczące skutków podatkowych przedstawionego stanu faktycznego oraz zdarzenia przyszłego w zakresie podatku od towarów i usług, a w szczególności prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego od usług przetwarzania transakcji przekazu pieniężnego, jest nieprawidłowe. Organ stwierdził, że usługi nabywane przez Wnioskodawcę od Partnera nie są objęte zwolnieniem od podatku od towarów i usług, które przewiduje art. 43 ust. 1 pkt 40 ustawy o VAT, ponieważ mają one charakter techniczny i nie obejmują specyficznych oraz istotnych elementów transakcji płatniczych. W związku z tym, jeżeli nabywane usługi są lub będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług, Wnioskodawcy przysługuje lub będzie przysługiwało prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego od tych nabywanych usług.

📅 5.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.337.2024.1.NS

Gmina (...) wystąpiła z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku możliwości odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z realizacją zadania pn. "(...)", które polega na budowie infrastruktury rekreacyjnej i turystycznej. Gmina jest zarejestrowana jako czynny podatnik VAT, jednakże nowo wybudowana infrastruktura będzie ogólnodostępna i nie będzie wykorzystywana przez Gminę do prowadzenia czynności opodatkowanych. Organ podatkowy orzekł, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od tych wydatków, ponieważ nie są one związane z czynnościami opodatkowanymi. Gmina działa w tym zakresie w ramach realizacji swoich zadań własnych, a nie jako podatnik VAT.

📅 5.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.443.2023.5.MS

Wniosek dotyczy usługi kompleksowej, jaką jest naprawa wyrobu medycznego X, która obejmuje następujące etapy: zgłoszenie usterki przez użytkownika Systemu związane z błędami uzyskiwanymi z (...); diagnoza uszkodzeń B; realizacja usługi naprawy B w przypadku wystąpienia awarii krytycznej, w tym wymiana B; przeprowadzenie testów sprawdzających po dokonanej naprawie lub wymianie B; a także sprawdzenie funkcjonalności całego systemu oraz dopuszczenie B do dalszej pracy. Organ podatkowy stwierdził, że opisana usługa kwalifikuje się jako usługa naprawy wyrobu medycznego w rozumieniu przepisów ustawy o wyrobach medycznych, co skutkuje zastosowaniem 8% stawki VAT.

📅 5.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0110-KSI2-2.441.73.2023.6.KTG

Interpretacja dotyczy usługi udostępniania kortów tenisowych klubom sportowym, które nabywają tę usługę w celu organizacji zawodów sportowych w tenisie ziemnym. Wnioskodawca, będący właścicielem obiektu sportowego z kortami tenisowymi, umożliwia klientom (klubom sportowym) korzystanie z kortów na podstawie wcześniejszej rezerwacji oraz uiszczenia stosownej opłaty. Dodatkowo, wnioskodawca zapewnia dostęp do pomieszczeń oraz sprzętu sportowego. Organ pierwszej instancji zakwalifikował tę usługę do działu 68 PKWiU 2015 "Usługi związane z obsługą rynku nieruchomości", ustalając stawkę podatku VAT na poziomie 23%. W wyniku odwołania, organ odwoławczy uchylił tę decyzję, klasyfikując usługę do pozycji 93.11.10.0 PKWiU 2015 "Usługi związane z działalnością obiektów sportowych" i ustalając stawkę podatku VAT na 8%.

📅 5.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0110-KSI2-2.441.74.2023.6.AK

Interpretacja dotyczy usługi udostępniania kortu tenisowego na czas oznaczony (czas rezerwacji) spółkom prawa handlowego, które nabywają tę usługę w celu zaspokojenia potrzeb socjalnych swoich pracowników. Organ odwoławczy uchylił decyzję organu pierwszej instancji, wskazując, że usługa ta powinna być zaklasyfikowana do grupowania PKWiU 93.11.10.0 "Usługi związane z działalnością obiektów sportowych" oraz podlegać opodatkowaniu stawką podatku VAT w wysokości 8%. Organ odwoławczy stwierdził, że udostępnienie kortu tenisowego dla pracowników spółek prawa handlowego jest usługą związaną z działalnością obiektu sportowego, a nie usługą najmu nieruchomości. W związku z tym, zastosowanie powinna mieć obniżona stawka podatku VAT.

📅 5.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.255.2024.1.MG

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w zakresie podatku od towarów i usług związanych z wniesieniem wkładu niepieniężnego (aportu) w postaci całości udziałów w Przedsiębiorstwie w spadku (PwS) do celowo utworzonej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością przez wszystkich spadkobierców, z wyłączeniem nieruchomości. W przedstawionym stanie faktycznym, w wyniku śmierci przedsiębiorcy, na podstawie przepisów ustawy o zarządzie sukcesyjnym, przedsiębiorstwo prowadzone przez zmarłego uzyskało status Przedsiębiorstwa w spadku (PwS). Zarządcą sukcesyjnym PwS został syn zmarłego przedsiębiorcy. PwS kontynuuje działalność gospodarczą, którą dotychczas prowadził przedsiębiorca jednoosobowy, w dotychczasowym zakresie. Małżonka, córka oraz dwóch synów zmarłego przedsiębiorcy (Spadkobiercy) na podstawie aktu poświadczenia dziedziczenia są uprawnieni, zgodnie z zasadami dziedziczenia ustawowego, do równego udziału w spadku. Spadkobiercy zamierzają kontynuować działalność w formie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (Spółka celowa). Udziały w PwS zostaną wniesione do Spółki celowej w ramach jednej czynności prawnej przez wszystkich spadkobierców. Przed dokonaniem aportu spadkobiercy planują przesunięcie do majątku prywatnego nieruchomości, której część była dotychczas wykorzystywana do prowadzenia działalności gospodarczej przez zmarłego przedsiębiorcę, a obecnie przez PwS. Nieruchomość ta jest obecnie również własnością spadkobierców. Organ podatkowy stwierdził, że czynność wniesienia wkładu niepieniężnego (aportu) w postaci całości udziałów w PwS, dokonywana w ramach jednej czynności prawnej przez wszystkich spadkobierców, z wyłączeniem nieruchomości, do Spółki celowej będzie podlegać wyłączeniu od opodatkowania na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

📅 5.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.260.2024.1.JKU

Gmina (...) jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT, która realizuje projekt inwestycyjny pod nazwą "(...)", współfinansowany ze środków Unii Europejskiej. Projekt ma na celu zakup wyposażenia dla Gminnego Ośrodka Kultury (GOK), które będzie wykorzystywane do prowadzenia działalności kulturalnej. Gmina nie planuje pobierać opłat za korzystanie z efektów projektu, a wyposażenie zostanie nieodpłatnie udostępnione GOK na podstawie umowy użyczenia. Wydatki ponoszone przez Gminę w związku z realizacją projektu nie będą miały związku z czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT, lecz będą dotyczyć zadań własnych Gminy w zakresie kultury oraz utrzymania gminnych obiektów. W związku z powyższym, Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, który dotyczy nabycia towarów i usług na potrzeby realizacji projektu.

📅 5.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.106.2024.1.EA

Wnioskodawca złożył wniosek w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla kapsułek zawierających w swoim składzie (...). Organ podatkowy zakwalifikował ten produkt do pozycji 2106 Nomenklatury scalonej (CN) - Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone. W związku z powyższym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 8%, zgodnie z art. 41 ust. 2 ustawy w powiązaniu z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 5.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.122.2024.2.JO

Interpretacja dotyczy sprzedaży nieruchomości gruntowych (działek) w ramach postępowania egzekucyjnego prowadzonego przez komornika. Wnioskodawca, którym jest komornik, zwrócił się z pytaniem o możliwość zastosowania zwolnienia z podatku VAT w odniesieniu do tej sprzedaży. Organ podatkowy wskazał, że sprzedaż tych nieruchomości nie kwalifikuje się do zwolnienia z VAT. Działki te nie są uznawane za tereny niezabudowane, ponieważ znajdują się na nich elementy infrastruktury technicznej (sieci kanalizacyjne, wodociągowe, elektryczne), które, mimo że nie są własnością dłużnika, wykluczają możliwość uznania tych działek za "tereny niezabudowane" w rozumieniu przepisów ustawy o VAT. Dodatkowo, brak informacji dotyczących sposobu wykorzystywania działek przez dłużnika uniemożliwia zastosowanie innych zwolnień, takich jak te określone w art. 43 ust. 1 pkt 2, 10 lub 10a ustawy o VAT. W związku z powyższym, organ podatkowy uznał, że sprzedaż tych nieruchomości w toku postępowania egzekucyjnego będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, a komornik jako płatnik będzie zobowiązany do obliczenia oraz pobrania tego podatku.

📅 5.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.200.2024.1.MWJ

Województwo ... jest właścicielem nieruchomości gruntowej, na której usytuowane są budynki mieszkalne wielorodzinne. Prawo użytkowania wieczystego działek nr 1 i 2, które stanowią wewnętrzną drogę dojazdową do tych budynków, przysługuje właścicielom lokali w tych budynkach. Zgodnie z ustawą o przekształceniu prawa użytkowania wieczystego gruntów zabudowanych na cele mieszkaniowe w prawo własności tych gruntów, z dniem 1 stycznia 2019 r. prawo użytkowania wieczystego działek nr 1 i 2 zostało przekształcone w prawo własności. Województwo ... zadało pytania dotyczące momentu powstania obowiązku podatkowego w związku z opłatami rocznymi wniesionymi w latach 2022-2024 przez użytkowników wieczystych na rzecz opłaty przekształceniowej, a także czy czynność zaliczenia tych opłat rocznych na poczet opłaty przekształceniowej spełnia kryteria metody kasowej. Organ podatkowy wskazał, że obowiązek podatkowy z tytułu opłat rocznych wniesionych w latach 2022-2024 przez użytkowników wieczystych na poczet opłaty przekształceniowej powstaje w momencie dokonania czynności technicznej "zaliczenia", co następuje z chwilą wydania zaświadczenia wraz z informacją o zaliczeniu z urzędu wniesionych dotychczas opłat rocznych z tytułu użytkowania wieczystego na poczet opłaty przekształceniowej. Dodatkowo, czynność "zaliczenia" spełnia kryteria stosowania metody kasowej.

📅 5.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.213.2024.2.EK

Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, dostawa zabudowanej nieruchomości gruntowej, która obejmuje działkę nr A, przewidziana na rok 2024 lub na rok następny, będzie korzystać ze zwolnienia od podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 w związku z art. 29a ust. 8 ustawy o VAT. Zwolnienie to wynika z faktu, iż od pierwszego zasiedlenia budynku do chwili jego sprzedaży upłynie okres przekraczający 2 lata, a także z tego, że od momentu nabycia do dnia planowanej dostawy nie poniesiono wydatków na ulepszenie budynku, które stanowiłyby co najmniej 30% jego wartości początkowej.

📅 4.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.177.2024.2.AKA

Interpretacja odnosi się do skutków podatkowych umów franczyzowych zawieranych przez spółkę A. z podmiotami trzecimi, zwanymi Franczyzobiorcami. Zgodnie z planowanymi Nowymi Zasadami, towary A. będą transportowane oraz przechowywane w punktach prowadzonych przez Franczyzobiorców, przy czym A. zachowa pełne prawo do dysponowania tymi towarami. Obowiązek podatkowy w zakresie VAT powstanie w momencie, gdy Franczyzobiorca pobierze towary w celu ich dalszej sprzedaży ostatecznemu odbiorcy. Spółka A. będzie wystawiać Franczyzobiorcom faktury zbiorcze do 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym towary zostały pobrane. Franczyzobiorca będzie uprawniony do odliczenia podatku naliczonego z tych faktur w okresie, w którym jednocześnie pobrał towary oraz otrzymał fakturę.

📅 4.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.204.2024.1.MC

Wnioskodawca, prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, planuje przekształcenie tej działalności w jednoosobową spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością. Przed dokonaniem zmiany formy prawnej, z powodów ekonomicznych, zamierza wycofać z przedsiębiorstwa niektóre środki trwałe, w tym Nieruchomości, i wprowadzić je do majątku prywatnego. Nieruchomości te nie będą stanowiły majątku nowo utworzonej Spółki. Wnioskodawca postawił dwa pytania: 1) Czy wycofanie Nieruchomości wykorzystywanych w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej do majątku prywatnego będzie podlegało opodatkowaniu podatkiem VAT? 2) Czy wycofanie Nieruchomości z jednoosobowej działalności gospodarczej do majątku prywatnego Wnioskodawcy, z zamiarem dalszego wynajmu niemieszkalnego (przy założeniu, że wynajem ten będzie nadal czynnością opodatkowaną VAT), spowoduje konieczność korekty podatku naliczonego VAT? Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy w obu sprawach jest słuszne. Wycofanie Nieruchomości do majątku prywatnego nie będzie podlegało opodatkowaniu VAT, ponieważ Nieruchomości te będą nadal wykorzystywane do czynności opodatkowanych, jakim jest wynajem. Dodatkowo, wycofanie Nieruchomości nie spowoduje konieczności dokonania korekty podatku naliczonego, gdyż Nieruchomości będą w dalszym ciągu wykorzystywane w ramach działalności opodatkowanej.

📅 4.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.306.2024.1.NS

Interpretacja dotyczy braku możliwości obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w kontekście realizacji projektu pn. "(...)". Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, Województwo (...) oraz jego jednostka organizacyjna, Zarząd Dróg Wojewódzkich (ZDW), prowadzą projekt budowy, przebudowy lub remontu drogi wojewódzkiej, który jest finansowany ze środków Unii Europejskiej. Nabywane przez ZDW towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych, a wytworzona infrastruktura będzie ogólnodostępna i nieodpłatnie udostępniona użytkownikom. Organ podatkowy wskazał, że w tej sytuacji Województwo nie działa jako podatnik podatku od towarów i usług, co skutkuje brakiem prawa do odliczenia podatku naliczonego. Stanowisko Województwa, które podkreśla brak możliwości odliczenia podatku naliczonego, zostało uznane za prawidłowe.

📅 4.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.243.2024.2.JM

Wnioskodawca, jako użytkownik wieczysty nieruchomości, która składa się z działki gruntu zabudowanej budynkiem (1/2 sklepu), planuje sprzedaż spółce zarówno prawa wieczystego użytkowania tej nieruchomości, jak i prawa własności budynku znajdującego się na niej. Wnioskodawca udzielił spółce pełnomocnictwa do realizacji szeregu czynności związanych z inwestycją na tej nieruchomości. Organ podatkowy orzekł, że transakcja sprzedaży prawa wieczystego użytkowania gruntu oraz prawa własności budynku będzie objęta zwolnieniem od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Warunki do zastosowania tego zwolnienia zostały spełnione, ponieważ budynek nie był użytkowany przez Wnioskodawcę przez co najmniej 2 lata przed planowaną sprzedażą, a w ciągu 2 lat przed sprzedażą nie poniesiono wydatków na jego ulepszenie.

📅 4.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.128.2024.2.RMA

Wnioskodawca planuje świadczenie usług polegających na odpłatnym udostępnieniu osobom trzecim tymczasowego korzystania z posiadanej nieruchomości. W tym celu zamierza wybudować dwa budynki mieszkalne, które będą w całości przeznaczone do prowadzonej przez niego działalności gospodarczej. Wnioskodawca będzie uprawniony do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z budową oraz wyposażeniem tych budynków, jak również od zakupów towarów i usług niezbędnych do świadczenia usług zakwaterowania. W przypadku, gdy część budynków nie zostanie objęta rezerwacjami i Wnioskodawca zdecyduje się na ich wykorzystanie do celów prywatnych, będzie zobowiązany do opodatkowania takiego użycia zgodnie z art. 8 ust. 2 ustawy o VAT.

📅 4.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.245.2024.2.ŻR

Instytut, jako państwowa jednostka organizacyjna, prowadzi badania naukowe oraz prace rozwojowe. Wspólnie z spółką ... sp. z o.o. realizuje zamówienie publiczne na rzecz Zamawiającego, którym jest Skarb Państwa - Ministerstwo Rolnictwa i Rozwoju Wsi. W celu wykonania tego zamówienia, pomiędzy Instytutem a ... sp. z o.o. utworzono konsorcjum, w którym Instytut pełni rolę Lidera, a ... sp. z o.o. jest Partnerem. W ramach współpracy między Instytutem a Partnerem będą prowadzone jedynie rozliczenia finansowe związane z przekazaniem środków finansowych od Zamawiającego, zgodnie z wartością zrealizowanych prac. Organ podatkowy wskazał, że wewnętrzne rozliczenia Konsorcjum, dokonywane pomiędzy Instytutem jako Liderem a Partnerem, nie podlegają opodatkowaniu VAT, co oznacza, że powinny być dokumentowane poprzez wystawienie not księgowych (uznaniowych/obciążeniowych), a nie faktur VAT.

📅 4.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.253.2024.1.MG

Interpretacja dotyczy wniosku A Parku Narodowego o wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie braku prawa do odliczenia podatku od towarów i usług (VAT) od wydatków związanych z realizacją przedsięwzięcia pn. "(...)", które jest finansowane ze środków Unii Europejskiej. Organ podatkowy ustalił, że A Park Narodowy nie będzie miał prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z realizacją tego przedsięwzięcia, ponieważ towary i usługi nabywane w związku z jego realizacją nie będą wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem VAT, lecz jedynie do czynności, które są niepodlegające opodatkowaniu lub zwolnione od tego podatku. Organ potwierdził, że stanowisko przedstawione przez A Park Narodowy we wniosku jest prawidłowe.

📅 4.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.275.2024.1.NS

Stowarzyszenie A prowadzi operację w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020, której celem jest zwiększenie aktywności mieszkańców poprzez utworzenie grupy teatralno-wokalnej oraz realizację zajęć wokalno-teatralnych. Stowarzyszenie nie jest zarejestrowane jako czynny podatnik VAT i nie prowadzi działalności gospodarczej, a nabywane towary i usługi w ramach realizacji operacji nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. W związku z powyższym, Stowarzyszenie nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego na fakturach dokumentujących wydatki związane z realizacją tej operacji.

📅 4.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.275.2024.1.PRP

Powiat, jako jednostka samorządu terytorialnego, działa w imieniu Skarbu Państwa w zakresie zarządzania nieruchomościami będącymi jego własnością. B. złożyła wniosek do Starosty o sprzedaż na jej rzecz nieruchomości, obejmującej działki nr 1 i nr 2, które są własnością Skarbu Państwa i znajdują się w jej użytkowaniu wieczystym. Prawo użytkowania wieczystego do tej nieruchomości zostało ustanowione przed dniem 1 maja 2004 r. Organ podatkowy orzekł, że sprzedaż prawa własności tej nieruchomości na rzecz aktualnego użytkownika wieczystego nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, a do ceny sprzedaży nie należy doliczać podatku VAT. Decyzja ta wynika z faktu, iż ustanowienie prawa użytkowania wieczystego miało miejsce przed 1 maja 2004 r., co oznacza, że ta czynność nie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 4.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.258.2024.1.AM

Szpital ... w ... (dalej: „S”) funkcjonuje jako samodzielny publiczny zakład opieki zdrowotnej (SP ZOZ), świadcząc usługi medyczne, które korzystają ze zwolnienia z podatku VAT. W 2023 roku S zrealizował sprzedaż opodatkowaną, która stanowiła 3% całkowitego obrotu rocznego. W związku z tym, w 2024 roku S planuje odliczenie podatku naliczonego VAT w wysokości 3%, jednak wyłącznie w odniesieniu do towarów i usług, które są wykorzystywane zarówno do sprzedaży opodatkowanej, jak i zwolnionej. S rozpoczął realizację projektu pn. „..." w ramach programu współpracy ... na lata 2021-2027, którego celem jest (...). Wszystkie zakupy i usługi związane z tym projektem będą miały na celu profilaktykę, zachowanie oraz poprawę zdrowia. W związku z tym S nie zamierza odliczać podatku VAT od zakupów dokonanych w ramach realizacji projektu, ponieważ rezultaty projektu będą służyły wyłącznie działalności zwolnionej. Organ podatkowy orzekł, że S nie ma prawa do odliczenia w całości ani w części podatku VAT związku z realizacją projektu pn. „...", ponieważ towary i usługi nabywane w ramach tego projektu nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

📅 4.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.248.2024.1.RM

Gmina realizuje projekt pn. „(...)", który jest częścią poddziałania „Wsparcie na wdrażanie operacji w ramach strategii rozwoju lokalnego kierowanego przez społeczność" w ramach działania „Wsparcie dla rozwoju lokalnego w ramach inicjatywy LEADER", objętego Programem Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020. Głównym celem przedsięwzięcia jest modernizacja miejsca, które stanowi centrum spotkań mieszkańców oraz przestrzeń do aktywnego spędzania wolnego czasu. Jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, Gmina nie ma możliwości odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją tej inwestycji, ponieważ projekt ten kwalifikuje się jako zadanie własne Gminy na podstawie art. 7 ust. 1 pkt 10 ustawy o samorządzie gminnym i nie będzie wykorzystywany do czynności opodatkowanych. W związku z powyższym Gmina nie ma możliwości odzyskania uiszczonego podatku VAT.

📅 4.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.238.2024.1.DP

Instytut, jako czynny i zarejestrowany podatnik VAT, realizuje projekt pn. "(...)", który jest w całości finansowany ze środków Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej. Projekt ten obejmuje wykonanie planu zarządzania dla Obiektu (...) i nie przewiduje generowania sprzedaży opodatkowanej VAT. W związku z powyższym, Instytut nie będzie uprawniony do odliczenia podatku VAT naliczonego od zakupów związanych z realizacją tego projektu, gdyż zakupy te nie będą miały związku z czynnościami opodatkowanymi.

📅 4.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.295.2024.1.MJ

Miasto, jako czynny podatnik VAT, planuje realizację projektu edukacji ekologicznej skierowanego do uczniów klas I-III szkoły podstawowej. Projekt ten będzie realizowany w ramach programu Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej. Organ podatkowy ocenił, że Miasto nie będzie miało prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją tego projektu, ponieważ będzie on dotyczył działalności niepodlegającej opodatkowaniu VAT, a nie czynności opodatkowanych. W konsekwencji Miasto nie będzie mogło pomniejszyć kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego wynikającą z tych wydatków.

📅 4.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.196.2024.1.AM

Interpretacja dotyczy uprawnienia Gminy do odliczenia podatku VAT naliczonego w kontekście realizacji projektu termomodernizacji budynku szkoły. Gmina argumentuje, że nie ma możliwości odliczenia podatku VAT, ponieważ zasadniczym celem projektu nie jest generowanie dochodów z działalności gospodarczej, lecz zaspokajanie potrzeb lokalnej społeczności. Niemniej jednak, organ podatkowy stwierdził, że Gmina ma prawo do częściowego odliczenia podatku VAT, wskazując, że budynek jest wykorzystywany zarówno do celów działalności opodatkowanej (najem pomieszczeń), jak i do celów niepodlegających opodatkowaniu (działalność statutowa). Organ zalecił, aby Gmina zastosowała odpowiednią proporcję do ustalenia kwoty podatku naliczonego, którą może odliczyć.

📅 4.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.154.2024.2.ŻR

Wnioskodawca, zarejestrowany jako podatnik VAT zwolniony, nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z tytułu nabycia nieruchomości gruntowej w drodze licytacji komorniczej. Przyczyną tego stanu rzeczy jest fakt, że Wnioskodawca nie jest zarejestrowany jako czynny podatnik VAT, co oznacza, że nie spełnia warunku wykorzystywania nabywanych towarów i usług do realizacji czynności opodatkowanych. Nawet w przypadku, gdyby sprzedaż nieruchomości była objęta opodatkowaniem VAT lub zwolniona z tego podatku, brak statusu czynnego podatnika VAT uniemożliwia Wnioskodawcy skorzystanie z prawa do odliczenia podatku naliczonego.

📅 4.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.212.2024.1.WH

W przedstawionym stanie faktycznym Wnioskodawca jest współwłaścicielem niezabudowanej działki nr 1 o powierzchni 0,2265 ha. Wraz z małżonką oddali tę działkę w dzierżawę spółce, która zamierza na niej zrealizować budowę obiektu handlowo-usługowego. Wnioskodawca udzielił spółce pełnomocnictwa do przeprowadzenia wszelkich formalności związanych z inwestycją na tej działce, w tym do uzyskania decyzji o warunkach zabudowy, która umożliwi realizację zabudowy handlowo-usługowej. Wnioskodawca planuje sprzedaż swojego udziału w tej działce spółce. Organ podatkowy wskazał, że sprzedaż udziału w niezabudowanej działce nr 1 będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ działka ta kwalifikuje się jako teren budowlany w rozumieniu ustawy o VAT i nie będzie korzystać ze zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

📅 4.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.157.2024.1.MS

Nadleśnictwo, jako jednostka organizacyjna Lasów Państwowych, realizuje projekt pn. "(...)", którego celem jest (...) na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej. Finansowanie projektu pochodzi ze środków Unii Europejskiej, Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej oraz z własnych środków Nadleśnictwa. W ramach realizacji projektu Nadleśnictwo ponosi wydatki na różnorodne działania, w tym budowę, zakup sprzętu, monitoring, szkolenia, konferencje oraz działania promocyjne. Organ podatkowy orzekł, że Nadleśnictwo nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związane z wydatkami poniesionymi w ramach tego projektu. Decyzja ta wynika z faktu, iż efekty projektu będą wykorzystywane do realizacji czynności, które nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, co skutkuje brakiem bezpośredniego związku pomiędzy tymi wydatkami a czynnościami opodatkowanymi VAT, które są wykonywane przez Nadleśnictwo.

📅 4.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.227.2024.2.AK

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, posiada w swojej strukturze organizacyjnej Młodzieżowy Dom Kultury (MDK), który funkcjonuje jako jednostka budżetowa. MDK jest organizatorem Przeglądu, którego głównym celem jest kształtowanie kultury muzycznej wśród dzieci i młodzieży oraz propagowanie muzyki instrumentalnej. Uczestnictwo w Przeglądzie wymaga wniesienia odpowiedniej opłaty. Gmina twierdzi, że usługi umożliwienia udziału w Przeglądzie są/będą świadczone przez nią za pośrednictwem MDK, który działa jako jednostka objęta systemem oświaty, a usługi te stanowią/będą stanowić usługi ściśle związane z kształceniem i wychowaniem. Gmina argumentuje, że usługi te są/będą niezbędne do realizacji podstawowej usługi, jaką jest kształcenie muzyczne, a ich głównym celem nie jest generowanie dodatkowego dochodu. W związku z tym Gmina uważa, że usługi umożliwienia udziału w Przeglądzie powinny korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 26 lit. a ustawy o VAT. Organ podatkowy jednak nie podzielił tego stanowiska, wskazując, że usługi umożliwienia udziału w Przeglądzie nie są/nie będą usługami kształcenia i wychowania ani usługami ściśle z nimi związanymi. Przegląd nie jest skierowany wyłącznie do uczniów/uczestników zajęć muzycznych prowadzonych przez MDK, co oznacza, że usługi umożliwienia udziału w nim nie są/nie będą niezbędne do realizacji podstawowej usługi, jaką jest kształcenie muzyczne. W konsekwencji, usługi te nie spełniają warunków do skorzystania ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 26 lit. a ustawy o VAT.

📅 4.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.124.2024.2.NF

Sprzedaż działek nr 6, 7, 8, 10, 11, 12, 13 oraz działki nr 5, dokonana przez A i B w roku 2024, została uznana za odpłatną dostawę towarów, która miała miejsce w ramach działalności gospodarczej podatników podatku od towarów i usług, co skutkowało powstaniem obowiązku podatkowego w zakresie tego podatku po stronie A i B. Organ podatkowy stwierdził, że działania A i B związane z przygotowaniem oraz realizacją sprzedaży tych działek wykraczały poza standardowe czynności związane z wykonywaniem prawa własności, co wskazuje na prowadzenie przez nich działalności gospodarczej zgodnie z definicją zawartą w przepisach ustawy o podatku od towarów i usług.

📅 4.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.278.2024.1.MK

Powiat, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, planuje przeprowadzenie przedsięwzięcia mającego na celu zwiększenie świadomości ekologicznej wśród mieszkańców poprzez organizację pikniku ekologicznego, a także konkursów i warsztatów dla dzieci. W tym celu Powiat ubiega się o dotację z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska, która ma na celu sfinansowanie tego projektu. Nabyte towary i usługi związane z realizacją tego zadania nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT, lecz jedynie do czynności, które nie podlegają opodatkowaniu. W związku z powyższym, Powiatowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na realizację tego przedsięwzięcia.

📅 4.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.146.2024.2.AM

Odpłatne udostępnienie przez Gminę przebudowanej infrastruktury na rzecz Placówki Kultury na podstawie umowy dzierżawy kwalifikuje się jako działalność gospodarcza oraz czynność podlegająca opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, przy czym nie korzysta ze zwolnienia z tego podatku. Gminie przysługuje prawo do odliczenia pełnych kwot podatku naliczonego z faktur dokumentujących wydatki inwestycyjne związane z przebudową tej infrastruktury, pod warunkiem, że nie wystąpią przesłanki negatywne określone w ustawie o VAT.

📅 4.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.221.2024.1.KŁ

Wnioskodawca, prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą oraz będący czynnym podatnikiem VAT, zawarł umowę o generalne wykonawstwo, której przedmiotem jest kompleksowe wykonanie zadania inwestycyjnego. W ramach prowadzonej działalności Wnioskodawca dokonuje odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktur zakupu towarów i usług, które są objęte stawką 23%, a które są wykorzystywane do realizacji usług budowlanych opodatkowanych stawką 8%. Organ podatkowy potwierdził, że Wnioskodawca prawidłowo korzysta z prawa do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ dokonane zakupy są związane z czynnościami opodatkowanymi, mimo że usługi te są objęte niższą stawką podatkową.

📅 4.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.209.2024.2.MŻA

Interpretacja odnosi się do skutków podatkowych umów franczyzowych zawieranych przez spółkę A z podmiotami trzecimi, zwanymi Franczyzobiorcami. Zgodnie z planowanymi Nowymi Zasadami, towary A będą transportowane oraz przechowywane w punktach prowadzonych przez Franczyzobiorców, przy czym A zachowa pełne prawo do dysponowania tymi towarami. Obowiązek podatkowy w zakresie VAT powstanie w momencie, gdy Franczyzobiorca pobierze towar w celu jego sprzedaży ostatecznemu odbiorcy. A będzie wystawiał Franczyzobiorcom faktury zbiorcze do 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym towary zostały pobrane. Franczyzobiorca będzie miał prawo do odliczenia podatku naliczonego z tych faktur w okresie, w którym otrzyma fakturę od A.

📅 4.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.247.2024.1.MGO

Interpretacja dotyczy oceny prawa do odliczenia podatku naliczonego przez miasto na prawach powiatu w kontekście realizacji zadań związanych z edukacją ekologiczną mieszkańców. Miasto stwierdziło, że nie będzie miało prawa do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ nabyte towary i usługi będą wykorzystywane wyłącznie do realizacji zadań własnych gminy, a nie w ramach działalności gospodarczej. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko miasta jest słuszne - miasto nie będzie uprawnione do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ wydatki te nie będą miały związku z czynnościami opodatkowanymi, lecz będą dotyczyły jedynie realizacji zadań publicznych gminy.

📅 4.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.231.2024.2.MBN

Gmina Miasto uzyskała dofinansowanie z Funduszy Europejskich na realizację Projektu, którego celem jest wsparcie systemu ratownictwa Ochotniczych Straży Pożarnych (OSP) poprzez zakup sprzętu do prowadzenia akcji ratowniczych oraz usuwania skutków zjawisk. W ramach tego projektu Gmina planuje nabycie ciężkiego samochodu ratowniczo-gaśniczego oraz specjalistycznego sprzętu, a także zorganizowanie szkoleń dla strażaków OSP. Otrzymane dofinansowanie nie będzie traktowane jako zapłata za jakiekolwiek usługi lub dostawy towarów świadczone przez Gminę, a zakupiony sprzęt i samochód zostaną nieodpłatnie przekazane do użytkowania przez OSP. W związku z powyższym, dofinansowanie to nie podlega opodatkowaniu VAT, a Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją projektu.

📅 4.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.238.2024.2.MŻ

Sprzedaż niezabudowanej działki wydzielonej z działki nr 1 o powierzchni 0,3733 ha podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, zgodnie z przedstawioną interpretacją indywidualną. Organ podatkowy wskazał, że Wnioskodawca, będący współwłaścicielem działki nr 1 wraz z małżonką, występuje w charakterze podatnika podatku od towarów i usług w związku z tą sprzedażą. Organ uznał, że działania podejmowane przez Wnioskodawcę są zbliżone do działań podmiotów profesjonalnie zajmujących się obrotem nieruchomościami, co sugeruje prowadzenie przez niego działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT. W związku z powyższym, sprzedaż udziału w działce nie będzie objęta zwolnieniem od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy, ponieważ działka ta kwalifikuje się jako teren budowlany. Dodatkowo, organ podatkowy stwierdził, że zwolnienie z art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy również nie ma zastosowania, gdyż działka nie jest wykorzystywana wyłącznie do czynności zwolnionych z VAT. W rezultacie, sprzedaż udziału w działce powinna być opodatkowana odpowiednią stawką podatku VAT.

📅 4.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.252.2024.1.DS

Powiat, jako jednostka samorządu terytorialnego, realizująca zadania publiczne, nie ma możliwości odliczenia podatku VAT w związku z realizacją projektu dotyczącego utworzenia ogólnodostępnej infrastruktury rekreacyjno-turystycznej. Projekt ma na celu przekształcenie terenu w park miejski oraz stworzenie miejsc na zieleń ozdobną, które nie będą wykorzystywane przez Powiat do czynności opodatkowanych. Zgodnie z obowiązującymi przepisami ustawy o VAT, organy władzy publicznej nie są traktowane jako podatnicy VAT w kontekście realizowanych zadań publicznych, a prawo do odliczenia przysługuje jedynie w sytuacji wykonywania czynności o charakterze cywilnoprawnym.

📅 4.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.243.2024.1.DS

Wnioskodawczyni słusznie zauważyła, że sprzedaż niezabudowanej działki nr 1 o powierzchni 0,2265 ha podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Działka ta kwalifikuje się jako teren budowlany w rozumieniu przepisów ustawy o VAT, co wyklucza możliwość skorzystania ze zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 9 tej ustawy. Wnioskodawczyni udowodniła, że podejmuje działania analogiczne do tych, które są typowe dla podmiotów profesjonalnie zajmujących się obrotem nieruchomościami, co wskazuje na to, że dokonuje dostawy w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. W związku z powyższym, sprzedaż udziału w działce będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT.

📅 4.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.266.2024.1.JS

Gmina, jako czynny zarejestrowany podatnik VAT, planuje zorganizowanie ekologicznego edukacyjnego pikniku rodzinnego w ramach programu priorytetowego WFOŚiGW. Realizacja tego zadania nie będzie związana z działalnością opodatkowaną, a Gmina nie przewiduje uzyskania z niego żadnych przychodów ani dochodów. W związku z tym Gmina zadała pytanie dotyczące możliwości odliczenia podatku VAT w kontekście realizacji tego przedsięwzięcia. Organ podatkowy wskazał, że prawo do odliczenia podatku naliczonego przysługuje jedynie w przypadku, gdy nabywane towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych. W analizowanej sytuacji, towary i usługi nabywane w związku z realizacją zadania nie będą służyły do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług. W konsekwencji, Gmina nie będzie miała prawa do odliczenia podatku VAT związanym z realizacją tego zadania.

📅 4.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.195.2024.2.KW

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością prowadzi działalność obejmującą organizację rejsów morskich, morskiego transportu osób, śródlądowego transportu osób oraz szkolenia w zakresie żeglarstwa. Rejsy organizowane przez spółkę odbywają się na następujących trasach: a) rozpoczynających się i kończących w Polsce (tj. w polskich wodach terytorialnych lub częściowo tranzytujących przez wody terytorialne UE); b) rozpoczynających się w Polsce i kończących na terytorium UE oraz rozpoczynających się w Polsce i kończących poza terytorium UE; c) rozpoczynających się na terenie UE poza Polską i kończących się na terytorium UE poza Polską, rozpoczynających się na terenie UE poza Polską i kończących się poza terytorium UE oraz rozpoczynających się i kończących poza terytorium UE. Organ podatkowy ustalił, że: a) Usługi transportu morskiego i śródlądowego, które rozpoczynają się i kończą w Polsce lub przebiegają przez wody terytorialne UE, podlegają opodatkowaniu VAT w stawce 8%. b) Usługi transportu morskiego, które rozpoczynają się w Polsce i kończą na terytorium UE lub poza terytorium UE, powinny być opodatkowane stawką VAT 0% jako międzynarodowa usługa transportu pasażerskiego. c) Usługi transportu, które rozpoczynają się i kończą poza terytorium UE, nie podlegają opodatkowaniu VAT w Polsce.

📅 4.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.106.2024.4.AS

Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą, która obejmuje wynajem zamków dmuchanych, organizację animacji dla dzieci oraz organizację wesołych miasteczek. W ramach realizacji usługi, na zlecenie urzędu, Wnioskodawca przyjeżdża na miejsce, rozstawia atrakcję (mobilne eurobangee), obsługuje ją, a następnie dokonuje jej demontażu i wraca do miejsca zamieszkania. Głównym celem tej usługi jest poprawa kondycji fizycznej dzieci, zapewnienie zabawy na świeżym powietrzu oraz promocja sportu i aktywnego wypoczynku. Urząd zamawia kompleksową usługę, która obejmuje transport, rozstawienie, obsługę oraz demontaż mobilnego eurobangee. Wnioskodawca uwzględnia w cenie wynajmu koszty transportu do klienta. Organ podatkowy stwierdził, że przedmiotowe świadczenie stanowi jedno kompleksowe świadczenie, które powinno być opodatkowane stawką 23% podatku od towarów i usług.

📅 4.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.168.2024.2.RMA

Gmina (...) planuje w 2024 roku realizację inwestycji polegającej na wykonaniu odwiertu studni głębinowej oraz montażu agregatów prądotwórczych, które będą służyć do awaryjnego zasilania stacji uzdatniania wody. Inwestycja ta stanowi zadanie własne gminy, zgodnie z przepisami ustawy o samorządzie gminnym. Po zakończeniu realizacji projektu, administratorem powstałej infrastruktury zostanie Zakład Gospodarki Komunalnej, będący jednostką organizacyjną Gminy, który na podstawie umów cywilnoprawnych będzie obciążał beneficjentów fakturami VAT. Gmina nie ma możliwości bezpośredniego przyporządkowania wydatków do konkretnej grupy czynności, tj. opodatkowanych, zwolnionych lub niepodlegających VAT. W związku z tym, Gminie przysługuje prawo do odliczenia części podatku naliczonego z faktur związanych z realizacją zadania, przy zastosowaniu prewspółczynnika Zakładu Gospodarki Komunalnej, zgodnie z zasadami określonymi w ustawie o VAT oraz w rozporządzeniu Ministra Finansów. Gmina ma także prawo do ubiegania się o zwrot różnicy podatku w związku z tymi wydatkami.

📅 4.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.289.2024.1.MK

Gmina prowadzi inwestycję polegającą na adaptacji oraz rozbudowie istniejącego obiektu, który ma służyć jako Ośrodek dla osób przewlekle chorych. Inwestycja ta jest zgodna z zadaniami własnymi gminy w obszarze pomocy społecznej. Po jej zakończeniu obiekt nie będzie wykorzystywany do czynności opodatkowanych podatkiem VAT. W związku z powyższym Gmina nie ma możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na realizację tej inwestycji.

📅 4.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.256.2024.2.MG

Stowarzyszenie (...) Gminy (...) stanowi dobrowolne, samorządne i trwałe zrzeszenie, które nie prowadzi działalności gospodarczej oraz nie figuruje w rejestrze jako czynny podatnik podatku od towarów i usług. W ramach swojej działalności, Stowarzyszenie zawarło umowę o przyznanie pomocy na realizację operacji polegającej na opracowaniu i wydaniu publikacji, która będzie udostępniana mieszkańcom oraz turystom bezpłatnie. W związku z powyższym, Stowarzyszenie zadało pytanie dotyczące możliwości odzyskania podatku VAT od wydatków poniesionych na realizację tej operacji. Organ podatkowy odpowiedział, że Stowarzyszenie nie ma prawa do odzyskania podatku VAT, ponieważ nie jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT, a nabywane towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

📅 4.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.150.2024.3.KF

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w zakresie podatku od towarów i usług (VAT) związanych z planowaną sprzedażą niezabudowanej nieruchomości rolnej przez H.L. i M.S., nabytej przez nich w 2013 roku w drodze spadku. Organ podatkowy wskazał, że zamierzona sprzedaż tej nieruchomości nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ H.L. i M.S. działają w ramach zarządu majątkiem prywatnym, a nie w kontekście prowadzonej działalności gospodarczej. Organ stwierdził, że nie istnieją przesłanki, które mogłyby kwalifikować H.L. i M.S. jako podatników VAT w odniesieniu do tej transakcji.

📅 4.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.279.2024.2.KT

Gmina, jako zarejestrowany, czynny podatnik podatku od towarów i usług, planuje realizację inwestycji pod nazwą "..." obejmującej budowę oraz przebudowę infrastruktury na terenie stadionu miejskiego, zarządzanego przez gminną jednostkę budżetową - Centrum Sportu i Rekreacji (CSiR). Wydatki związane z tą inwestycją będą miały związek zarówno z działalnością Gminy, realizowaną przez CSiR, która nie podlega opodatkowaniu VAT, jak i z działalnością gospodarczą, która jest opodatkowana VAT, prowadzoną przez Gminę za pośrednictwem CSiR, w zakresie odpłatnego udostępniania obiektów na terenie stadionu miejskiego. Gmina nie będzie w stanie obiektywnie przyporządkować ponoszonych wydatków do poszczególnych rodzajów działalności. W związku z tym, Gminie przysługuje prawo do odliczenia części podatku naliczonego, które zostanie określone przy zastosowaniu proporcji, o której mowa w art. 86 ust. 2a ustawy o VAT, skalkulowanej dla CSiR, zgodnie ze wzorem zawartym w Rozporządzeniu w sprawie pre-współczynnika.

📅 4.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.191.2024.2.MM

Interpretacja dotyczy przyszłego zdarzenia związane z modyfikacją zasad współpracy spółki A. (Franczyzodawcy) z podmiotami prowadzącymi działalność gospodarczą na podstawie umów franczyzowych (Franczyzobiorcy). Zgodnie z nowymi zasadami, towary A. będą przechowywane w punktach prowadzonych przez Franczyzobiorców, przy czym A. zachowa prawo do dysponowania tymi towarami jak właściciel. Franczyzobiorca będzie miał możliwość nabywania towarów od A. w celu ich bezpośredniej sprzedaży konsumentom. Organ podatkowy wskazał, że: 1) Obowiązek podatkowy w zakresie podatku VAT powstaje w momencie, gdy Franczyzobiorca pobiera towar w celu jego sprzedaży konsumentowi, a nie w chwili przekazania towaru do punktu Franczyzobiorcy. 2) A. będzie zobowiązana do wystawiania Franczyzobiorcy faktur zbiorczych dokumentujących sprzedaż towarów do 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym towary zostały pobrane przez Franczyzobiorcę. 3) Franczyzobiorca będzie uprawniony do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych przez A. w okresie, w którym jednocześnie powstał obowiązek podatkowy u A. oraz Franczyzobiorca otrzymał fakturę.

📅 4.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.267.2024.1.KAK

Wnioskodawca jest właścicielem zabudowanej działki gruntu nr ... oraz niezabudowanej działki nr ..., które zostały nabyte do majątku osobistego. Planuje on sprzedaż spółce prawa własności wydzielonej części z działki gruntu nr ..., o powierzchni 0,3000 ha. Działka ta jest obecnie wydzierżawiona spółce, która zamierza na niej zrealizować budowę obiektu handlowego. Wnioskodawca zwraca się z pytaniem, czy sprzedaż tej zabudowanej działki będzie zwolniona z opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 43 ust. 10 ustawy o VAT. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż zabudowanej działki nr ... będzie korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Działka jest zabudowana, a od pierwszego zasiedlenia budynków do momentu sprzedaży upłynie co najmniej 2-letni okres. Dodatkowo Wnioskodawca nie ponosił nakładów na ulepszenie budynków. W związku z tym zostały spełnione przesłanki do zastosowania zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Organ wskazał również, że zgodnie z art. 29a ust. 8 ustawy o VAT, sprzedaż gruntu, na którym znajdują się budynki, również będzie objęta zwolnieniem.

📅 4.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.163.2024.1.DP

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, planuje odpłatne udostępnienie części powierzchni budynku szkoły, który jest użytkowany przez jednostkę budżetową Gminy - Szkołę Podstawową, na rzecz zainteresowanych podmiotów zewnętrznych. Organ podatkowy uznał, że takie odpłatne udostępnianie budynku szkoły kwalifikuje się jako działalność gospodarcza, co wiąże się z obowiązkiem opodatkowania VAT, bez możliwości skorzystania ze zwolnienia. W związku z tym Gminie przysługuje prawo do odliczenia części podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych, przy zastosowaniu pre-proporcji określonej w § 3 ust. 3 Rozporządzenia, która jest właściwa dla jednostki budżetowej, tj. Szkoły.

📅 4.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.265.2024.1.JM

Podatnik prowadzi działalność gospodarczą w zakresie usług coachingowych, które są świadczone wyłącznie na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej. Usługi te będą realizowane wyłącznie w formie elektronicznej, a płatności za nie będą dokonywane w całości za pośrednictwem płatności online na rachunek bankowy podatnika. Podatnik zamierza prowadzić ewidencję oraz gromadzić dowody dokumentujące sprzedaż usług, z których jednoznacznie wynikać będzie, za jakie konkretne czynności dokonano zapłaty. W związku z powyższym, organ podatkowy uznał, że podatnik ma prawo do skorzystania ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania obrotu przy zastosowaniu kasy rejestrującej, na podstawie § 2 ust. 1 rozporządzenia w związku z poz. 37 załącznika do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 24 listopada 2023 r. dotyczącego zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy użyciu kas rejestrujących.

📅 4.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.114.2024.2.AAR

Wnioskodawczyni, będąca osobą fizyczną, nieprowadzącą działalności gospodarczej, nabyła w 2016 r. prawo użytkowania wieczystego gruntu w drodze darowizny. W 2017 r. rozpoczęła budowę domu na tym gruncie, jednak w 2018 r. zmieniła swoje plany i postanowiła sprzedać nieruchomość. Sprzedaż udziałów w prawie użytkowania wieczystego działki nr 1 miała miejsce w 2019 r. Organ podatkowy stwierdził, że w tej sytuacji nie wystąpiły okoliczności, które mogłyby wskazywać na to, że sprzedaż nieruchomości powinna być traktowana jako działalność gospodarcza w rozumieniu ustawy o VAT. Wnioskodawczyni prowadziła zarząd majątkiem prywatnym, a nie profesjonalny obrót nieruchomościami, co skutkuje brakiem statusu podatnika VAT w odniesieniu do tej transakcji oraz brakiem obowiązku składania deklaracji JPK-VAT 7.

📅 4.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.237.2024.2.KOM

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych umów franczyzowych zawieranych przez Spółkę z Franczyzobiorcami. Zgodnie z planowanymi Nowymi Zasadami, towary Spółki będą transportowane i przechowywane w punktach prowadzonych przez Franczyzobiorców, przy czym Spółka zachowa pełne prawo do dysponowania tymi towarami. Franczyzobiorca będzie miał możliwość zakupu od Spółki poszczególnych towarów w celu ich bezpośredniej sprzedaży konsumentom. Obowiązek podatkowy u Spółki powstanie w momencie, gdy Franczyzobiorca pobierze towar w celu sprzedaży ostatecznemu odbiorcy. Spółka będzie wystawiać Franczyzobiorcy faktury zbiorcze do 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano pobrania towarów. Franczyzobiorca będzie uprawniony do odliczenia podatku naliczonego z tych faktur w okresie, w którym jednocześnie powstał obowiązek podatkowy u Spółki oraz otrzymał fakturę.

📅 4.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.279.2024.1.ALN

Stowarzyszenie (...) złożyło wniosek o dofinansowanie projektu ze środków unijnych, który dotyczy działalności statutowej. Projekt przewiduje zakup wyposażenia, a jego koszt będzie udokumentowany fakturami zawierającymi podatek VAT. W związku z tym stowarzyszenie zwraca się z pytaniem o możliwość ubiegania się o zwrot tego podatku. Organ podatkowy wskazuje, że stowarzyszenie nie ma prawa do zwrotu VAT, ponieważ nie jest czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. Nabyte towary i usługi w ramach projektu nie będą wykorzystywane do realizacji czynności opodatkowanych, a stowarzyszenie nie figuruje w rejestrze jako czynny podatnik VAT.

📅 4.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.238.2024.1.WL

W przedstawionym stanie faktycznym Wnioskodawca planuje sprzedaż niezabudowanej działki nr 1 o powierzchni ... ha spółce. Wnioskodawca udzielił spółce pełnomocnictwa do wykonania szeregu czynności związanych z przygotowaniem działki do inwestycji, w tym do uzyskania decyzji o warunkach zabudowy. Organ podatkowy wskazał, że Wnioskodawca nie będzie działał w ramach zarządu majątkiem prywatnym, a podejmowane przez niego działania będą miały charakter działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT. W związku z tym, sprzedaż działki nr 1 podlegać będzie opodatkowaniu podatkiem VAT i nie będzie mogła korzystać ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, ponieważ działka ta będzie uznawana za teren budowlany w momencie jej sprzedaży.

📅 4.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.275.2024.1.MWJ

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik podatku od towarów i usług, wystąpiła z wnioskiem o dofinansowanie na realizację projektu edukacji ekologicznej pod nazwą „(...)". Projekt ten będzie ogólnodostępny i nieodpłatny dla mieszkańców gminy oraz powiatu, a jego celem jest edukacja ekologiczna oraz ochrona środowiska. Gmina nie zamierza wykorzystywać nabytych towarów i usług do czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Organ podatkowy orzekł, że Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego zawartego w fakturach dokumentujących nabycie towarów i usług związanych z realizacją tego projektu, ponieważ nabywane towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

📅 4.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.266.2024.1.KAK

Gmina planuje zrealizować projekt budowy elementów małej infrastruktury, które stworzą plac zabaw na terenie istniejącego obszaru rekreacyjnego dla lokalnej społeczności. Korzystanie z nowo wybudowanej infrastruktury rekreacyjnej będzie ogólnodostępne i bezpłatne. Towary oraz usługi nabywane w ramach realizacji projektu nie będą służyły do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług. Organ podatkowy wskazał, że Gmina nie będzie miała możliwości obniżenia kwoty podatku VAT należnego o podatek VAT naliczony na podstawie przepisów krajowych, ponieważ rezultaty realizacji projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

📅 4.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.155.2024.2.IH

Wnioskodawca prowadzi Park Linowy, który oferuje różnorodne przejścia linowe oraz przeszkody umiejscowione pomiędzy drzewami lub na sztucznych słupach na wysokości. Dostęp do tras parku linowego możliwy jest po zakupie biletu wstępu na każdą z tras. Wnioskodawca zadał pytanie dotyczące możliwości opodatkowania usług wstępu do parku linowego stawką VAT w wysokości 8% na podstawie poz. 65 załącznika nr 3 do ustawy o VAT, która odnosi się do usług związanych z rozrywką i rekreacją, w szczególności w kontekście wstępu do wesołych miasteczek, parków rozrywki, dyskotek oraz sal tanecznych. Organ podatkowy stwierdził, że usługi wstępu do parku linowego świadczone przez Wnioskodawcę podlegają opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%, co znajduje potwierdzenie w art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 65 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 4.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.3.2020.11.S.MK

Interpretacja dotyczy oceny, czy Wnioskodawca, będący jednoosobową spółką Województwa, w ramach realizacji powierzonych mu zadań własnych działa jako podatnik podatku od towarów i usług oraz czy wykonywanie tych zadań stanowi odpłatne świadczenie usług na rzecz Województwa. Organ podatkowy ustalił, że Wnioskodawca, realizując powierzone mu przez Województwo zadania własne, nie działa w charakterze podatnika podatku od towarów i usług oraz nie dokonuje odpłatnego świadczenia usług na rzecz Województwa. Uzasadnieniem tej oceny jest fakt, że Wnioskodawca wykonuje jedynie zadania własne Województwa, nie dąży do osiągania zysków, a otrzymywana od Województwa rekompensata ma charakter odszkodowania, a nie wynagrodzenia za usługi. W związku z powyższym, działania Wnioskodawcy nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 4.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.233.2024.2.AKA

Gmina wystąpiła z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia podatku naliczonego w kontekście realizacji zadania inwestycyjnego pn. "...". W swoim stanowisku Gmina wskazała, że nie przysługuje jej prawo do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ realizuje to zadanie w ramach swoich zadań własnych, a nie w ramach działalności gospodarczej. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Gminy, stwierdzając, że Gmina nie dokonuje nabycia towarów i usług w ramach działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, lecz realizuje zadanie w ramach swoich zadań publicznych jako organ władzy publicznej. W związku z powyższym Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z realizacją tego zadania.

📅 4.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.294.2024.1.MK

Gmina, jako czynny zarejestrowany podatnik VAT, planuje realizację zadania dofinansowanego z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej, którego celem jest (...). Szacowane koszty realizacji wynoszą (...) zł, z czego (...) zł stanowi dofinansowanie z WFOŚiGW (95% kosztów), a pozostała kwota to środki własne gminy. Usługi wykonane oraz towary zakupione w ramach tego zadania będą udostępniane mieszkańcom gminy i województwa bezpłatnie, bez pobierania jakichkolwiek opłat. Gmina zwraca się z zapytaniem o możliwość odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją tego zadania. Organ podatkowy wskazuje, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, ponieważ nabyte towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT, a Gmina realizuje zadanie własne, które zostało określone w ustawie o samorządzie gminnym.

📅 4.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.208.2024.1.TK

Gmina przystąpiła do realizacji zadania pn. „(...)”, w ramach którego istnieje możliwość kwalifikowalności podatku VAT w kontekście poddziałania 19.2 „Wsparcie na wdrożenie operacji w ramach strategii rozwoju lokalnego kierowanego przez społeczność”, z wyłączeniem projektów grantowych oraz operacji dotyczących podejmowania działalności gospodarczej objętej PROW 2014-2020. Gmina jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. Zakres rzeczowy zadania obejmuje wymianę zużytych i wyeksploatowanych urządzeń oraz montaż nowych. W ramach modernizacji skateparku powstanie mała infrastruktura sportowo-rekreacyjna, w związku z którą nie będą realizowane czynności opodatkowane podatkiem VAT. Skatepark będzie ogólnodostępny dla wszystkich mieszkańców oraz innych osób bez pobierania jakichkolwiek opłat. Gmina nie będzie miała możliwości odliczenia podatku VAT zawartego w fakturach dokumentujących poniesione wydatki związane z tą inwestycją, ponieważ wydatki te nie są powiązane ze sprzedażą opodatkowaną.

📅 4.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.249.2024.1.MŻA

Województwo (...) jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. Jednostka A, będąca jednostką budżetową, objęta jest scentralizowanym rozliczeniem VAT w ramach Województwa (...), co oznacza, że to Województwo (...) jest podatnikiem VAT w odniesieniu do wszelkich czynności realizowanych przez A. A realizuje projekt pn.: "(...)", który jest dofinansowany w ramach programu (...); Priorytet (...); Działanie (...). W kontekście realizacji tego projektu oraz budowy obwodnicy, po stronie A/Wnioskodawcy nie wystąpią czynności opodatkowane VAT. W związku z tym Województwo (...) nie ma możliwości odliczania VAT naliczonego od nabycia towarów i usług związanych z realizacją tego projektu.

📅 4.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.202.2024.3.RM

Interpretacja dotyczy opodatkowania podatkiem od towarów i usług transakcji realizowanych przez spółkę w ramach Scenariuszy 4-6. Organ podatkowy uznał, że stanowisko spółki jest prawidłowe w odniesieniu do Scenariusza 5, natomiast nieprawidłowe w kontekście Scenariuszy 4 i 6. W Scenariuszu 4 oraz 6 spółka działa jako pośrednik pomiędzy dostawcą z państwa trzeciego a nabywcą z innego państwa trzeciego (Scenariusz 4) lub z innego niż Polska państwa członkowskiego UE (Scenariusz 6). Organ stwierdził, że czynności wykonywane przez spółkę w tych scenariuszach nie są traktowane jako świadczenie usług, lecz jako dostawa towarów, która powinna być opodatkowana zgodnie z zasadami dotyczącymi dostawy towarów. W przeciwieństwie do tego, w Scenariuszu 5 spółka świadczy usługi pośrednictwa na rzecz plantatorów lub dystrybutorów z państw trzecich, które nie podlegają opodatkowaniu w Polsce, a w kraju siedziby usługobiorcy, zgodnie z art. 28b ust. 1 ustawy o VAT.

📅 4.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.252.2024.2.MK

Gmina nie ma możliwości odliczenia podatku VAT z faktur zakupowych związanych z realizacją zadania pn. „...". Jako jednostka samorządu terytorialnego, Gmina wykonuje zadanie będące jej własnym, a usługi nabyte w ramach tego zadania nie są powiązane z czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT. W związku z powyższym, Gmina nie będzie uprawniona do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony związany z realizacją wskazanego projektu, co skutkuje brakiem możliwości ubiegania się o zwrot różnicy podatku.

📅 4.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.124.2024.3.GK

Spółka A. Sp. z o.o. pełni rolę pośrednika w zakresie usług związanych z korzystaniem z płatnych dróg, tuneli, mostów oraz promów w Europie. Powiązana ze spółką litewską, A. Sp. z o.o. ponosi koszty związane z opłatami drogowymi oraz użytkowaniem urządzeń pokładowych na terytorium państw członkowskich, które następnie są refakturowane na A. Sp. z o.o. Ta ostatnia wystawia faktury swoim klientom, którymi są polskie firmy transportowe, za opłaty drogowe, opłaty administracyjne oraz prowizje. Organ podatkowy wskazał, że usługa udostępniania dróg za pomocą urządzenia do poboru opłat oraz związana z nią obsługa administracyjna, obejmująca koszty miesięcznej dzierżawy, wysyłki, kodowania urządzeń do poboru opłat drogowych, a także pobrane prowizje i opłaty drogowe, stanowią jedno kompleksowe świadczenie. To świadczenie podlega opodatkowaniu w miejscu położenia nieruchomości (dróg), zgodnie z art. 28e ustawy o VAT. Sposób opodatkowania tego świadczenia określają przepisy państwa członkowskiego, na którego terytorium znajduje się dana droga.

📅 4.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.207.2024.1.GK

W przedstawionym stanie faktycznym małżonkowie K.F. i E.F. nabyli łącznie 10 niezabudowanych działek gruntu, które następnie sprzedały spółce deweloperskiej. Działki te znajdowały się na terenach przeznaczonych pod zabudowę mieszkaniową jednorodzinną. Małżonkowie podjęli szereg zorganizowanych działań związanych z przygotowaniem terenu pod inwestycję deweloperską, obejmujących analizę możliwości optymalnego wykorzystania działek, uzbrojenie terenu oraz wydzielenie dróg wewnętrznych. Po tych czynnościach sprzedali wszystkie działki spółce, w której objęli udziały, deklarując, że w kontekście tej sprzedaży działają jako podatnicy podatku od towarów i usług. Organ podatkowy stwierdził, że w opisanej sytuacji małżonkowie działali jako podatnicy VAT, a podejmowane przez nich czynności miały charakter działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług.

📅 4.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.220.2024.1.MMA

Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, Pan W.G. prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, w ramach której świadczy usługi związane z organizacją przedstawień teatralnych. Każde z tych przedstawień charakteryzuje się unikalnością oraz oryginalnością, a Pan W.G. pełni rolę zarówno twórcy, jak i głównego aktora. Celem tych przedstawień jest promowanie kultury, w szczególności sztuki teatralnej, wśród dzieci. Za realizację tych przedstawień na zlecenie różnych podmiotów, takich jak domy kultury, szkoły czy przedszkola, Pan W.G. otrzymuje wynagrodzenie w postaci honorarium. Organ podatkowy uznał, że usługi świadczone przez Pana W.G. spełniają warunki do zastosowania zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o podatku od towarów i usług, jako usługi kulturalne świadczone przez indywidualnego twórcę oraz artystę wykonawcę, wynagradzane w formie honorariów.

📅 4.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.192.2024.1.JO

Sprzedaż niezabudowanej działki wydzielonej z działki nr 1 o powierzchni 0,3065 ha podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Wnioskodawczyni oraz jej małżonek są współwłaścicielami działki nr 1 na zasadach wspólności ustawowej. Wnioskodawczyni planuje sprzedaż 1/4 swojego udziału w tej działce spółce, która zamierza na niej zrealizować budowę obiektu handlowo-usługowego. Organ podatkowy wskazał, że w związku z działaniami podejmowanymi przez Wnioskodawczynię, w tym udzieleniem pełnomocnictwa spółce kupującej do reprezentowania jej przed organami administracji w celu uzyskania niezbędnych decyzji i pozwoleń, a także wyrażeniem zgody na dysponowanie nieruchomością w celach budowlanych, Wnioskodawczyni prowadzi działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT. W związku z tym, sprzedaż 1/4 udziału w działce będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT i nie będzie korzystać ze zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

📅 4.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.160.2024.1.JSZ

Interpretacja dotyczy oceny opodatkowania podatkiem VAT opłat, które Spółka planuje pobierać od klientów w przypadku rozwiązania przez nich umów zawartych na czas oznaczony. Spółka przedstawiła cztery modele naliczania takich opłat, mających na celu pokrycie strat ekonomicznych wynikających z przedterminowego rozwiązania umów. Organ podatkowy stwierdził, że wymienione opłaty będą podlegały opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ stanowią część wynagrodzenia Spółki za dostawy towarów lub świadczenie usług na rzecz klientów, a nie odszkodowanie czy rekompensatę. Organ uznał, że stanowisko Spółki przedstawione we wniosku jest błędne.

📅 4.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.236.2024.1.AP

Gmina (...) jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług (VAT). Realizuje inwestycję pn. "(...)", która wpisuje się w zakres zadań własnych gminy dotyczących kultury fizycznej i turystyki, obejmując tereny rekreacyjne oraz urządzenia sportowe. Wydatki związane z zakupem towarów i usług w ramach realizacji projektu są potwierdzone fakturami VAT wystawionymi na Gminę (...). Nabyte towary i usługi w kontekście tej inwestycji nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT. Gmina (...) nie planuje dzierżawy obiektu ani pobierania jakichkolwiek opłat w związku z jego użytkowaniem, które będzie odbywać się bezpłatnie. W związku z powyższym Gmina (...) nie ma możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego na fakturach dokumentujących wydatki związane z realizacją tej inwestycji.

📅 4.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.219.2024.1.DP

Interpretacja dotyczy braku możliwości odliczenia VAT od wydatków związanych z przedsięwzięciem edukacyjnym realizowanym przez Instytut, który jest finansowany w 95% ze środków Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej. Instytut, jako państwowa jednostka organizacyjna zajmująca się badaniami naukowymi oraz pracami rozwojowymi, prowadzi projekt mający na celu zwiększenie świadomości ekologicznej oraz kształtowanie postaw proekologicznych w społeczeństwie. Projekt ten nie będzie generował sprzedaży opodatkowanej VAT, a wytworzone w jego ramach materiały oraz infrastruktura nie będą wykorzystywane w działalności opodatkowanej. W związku z powyższym, Instytut nie będzie uprawniony do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją tego przedsięwzięcia.

📅 4.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.300.2024.1.ŻR

Gmina wystąpiła z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej w sprawie braku możliwości odzyskania podatku od towarów i usług w kontekście realizacji inwestycji polegającej na budowie wiaty rekreacyjnej. Organ podatkowy orzekł, że Gmina nie będzie miała prawa do odliczenia podatku VAT, ponieważ towary i usługi nabyte w ramach realizacji projektu nie będą w żaden sposób związane z wykonywaniem czynności opodatkowanych podatkiem VAT przez Gminę. Inwestycja ta ma charakter ogólnodostępny oraz niekomercyjny, co oznacza, że nie spełnia wymogu bezpośredniego i bezspornego związku zakupów z czynnościami opodatkowanymi, co jest niezbędne do odliczenia podatku naliczonego. W związku z tym Gmina nie będzie mogła odzyskać podatku VAT od wydatków poniesionych na realizację tej inwestycji.

📅 4.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.235.2024.2.JG

Interpretacja dotyczy kwestii opodatkowania podatkiem VAT sprzedaży działki nr 1, która należy do wspólnoty gruntowej, zarządzanej przez spółkę powołaną przez osoby uprawnione do udziału w tej wspólnocie. Organ podatkowy ustalił, że sprzedaż części działki, która w miejscowym planie zagospodarowania przestrzennego została przeznaczona pod zabudowę usługową (7UP i 8UP), podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Z kolei sprzedaż części działki przeznaczonej pod tereny leśne (7ZL) korzysta ze zwolnienia z VAT. Organ uznał, że spółka zarządzająca wspólnotą gruntową prowadzi działalność gospodarczą, co oznacza, że dokonana przez nią sprzedaż gruntów stanowi odpłatną dostawę towarów, która podlega opodatkowaniu VAT. Organ podatkowy nie przyjął argumentacji wnioskodawcy, który twierdził, że sprzedaż działki nie podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ nabycie działki miało miejsce przed wprowadzeniem podatku VAT.

📅 4.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.213.2024.1.KSA

Gmina (...) realizuje projekt pn. „(...)" w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020, który obejmuje budowę lub modernizację dróg lokalnych. W związku z tym Gmina poniesie wydatki na różnorodne roboty drogowe. W odpowiedzi na zapytanie Gminy dotyczące możliwości odzyskania (odliczenia) naliczonego podatku VAT od tych wydatków, organ podatkowy wskazał, że Gmina nie będzie miała prawa do odliczenia podatku VAT. Argumentem jest fakt, że wydatki te dotyczą zadań własnych gminy związanych z gminnymi drogami, z których Gmina nie uzyska żadnych dochodów podlegających opodatkowaniu VAT. W konsekwencji Gmina nie będzie mogła odzyskać naliczonego podatku VAT od zakupów związanych z realizacją tego projektu, ani w trakcie jego trwania, ani po jego zakończeniu.

📅 4.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.187.2024.2.MGO

Podatniczka, prowadząca od 2019 roku jednoosobową działalność gospodarczą jako czynny podatnik VAT, nabyła nieruchomość, którą amortyzowała i wykorzystywała do celów opodatkowanych. Obecnie planuje wycofać tę nieruchomość z działalności gospodarczej, przeznaczając ją na wynajem prywatny, przy czym nadal będzie wystawiać faktury VAT z tego tytułu. Organ podatkowy ocenił, że wycofanie nieruchomości z działalności gospodarczej w celu wynajmu nie będzie podlegało opodatkowaniu VAT, ponieważ podatniczka zamierza nadal wykorzystywać nieruchomość do działalności opodatkowanej.

📅 3.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.263.2024.1.MC

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, świadczy odpłatne usługi odprowadzania ścieków na rzecz odbiorców zewnętrznych, co kwalifikuje się jako działalność gospodarcza oraz czynności podlegające opodatkowaniu VAT, które nie korzystają ze zwolnienia z tego podatku. W związku z powyższym, Gmina ma prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur dokumentujących wydatki związane z infrastrukturą kanalizacyjną, przy czym zamierza zastosować prewspółczynnik metrażowy, który według jej oceny jest bardziej reprezentatywny niż prewspółczynnik określony w rozporządzeniu.

📅 3.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.149.2024.2.KP

Zgodnie z przedstawionym opisem zdarzenia przyszłego, spółka "A" zamierza wprowadzić zmiany w zasadach współpracy z franczyzobiorcami, co wiąże się z nowymi zasadami obrotu towarami. Kluczowe elementy nowego modelu współpracy obejmują: 1. Towary "A" będą transportowane i przechowywane w punktach sprzedaży prowadzonych przez franczyzobiorców, przy czym "A" zachowa pełne prawo do dysponowania tymi towarami. 2. Franczyzobiorca będzie uprawniony do zakupu od "A" poszczególnych towarów znajdujących się w jego punkcie sprzedaży w celu ich bezpośredniej sprzedaży konsumentom. 3. Obowiązek podatkowy w zakresie podatku VAT u "A" powstanie w momencie, gdy franczyzobiorca pobierze towar w celu jego sprzedaży konsumentom. 4. "A" będzie zobowiązana do wystawiania franczyzobiorcy faktur zbiorczych, które będą dokumentować sprzedaż towarów, do 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym franczyzobiorca pobrał towar. 5. Franczyzobiorca, jako czynny podatnik VAT, będzie miał prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych przez "A" w okresie, w którym te faktury zostaną mu doręczone.

📅 3.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.283.2024.1.KFK

Gmina (...) jest zarejestrowanym i czynnym podatnikiem podatku VAT, która planuje realizację projektu pn.: „(...)", obejmującego budowę placu zabaw. Projekt ten uzyskał dofinansowanie, a jego realizacja przewidziana jest na rok 2024. Należy podkreślić, że towary i usługi nabywane w ramach tego projektu nie będą wykorzystywane przez Gminę do czynności opodatkowanych podatkiem VAT. Plac zabaw będzie dostępny dla wszystkich użytkowników i udostępniony nieodpłatnie zgodnie z regulaminem korzystania. W związku z powyższym, Gmina wystąpiła z zapytaniem o możliwość obniżenia kwoty podatku należnego o kwoty podatku naliczonego VAT związane z wydatkami na realizację projektu. Organ podatkowy wskazał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, ponieważ w trakcie realizacji inwestycji działa jako organ władzy publicznej w ramach swoich zadań własnych, a rezultaty realizacji projektu nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT. Organ podatkowy uznał stanowisko Gminy za prawidłowe.

📅 3.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.237.2024.1.MSU

Gmina posiada dwie nieruchomości: działkę zabudowaną nr 1 oraz działkę niezabudowaną nr 2. Planowane jest zbycie obu nieruchomości w ramach jednej transakcji sprzedaży. Urząd wskazał, że dostawa tych nieruchomości będzie objęta zwolnieniem z podatku VAT.

📅 3.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.209.2024.2.AK

Gmina Miasto, jako czynny zarejestrowany podatnik podatku od towarów i usług, planuje wykorzystać efekty projektu pn. "..." w ramach działalności Gminy Miasto oraz jej jednostki budżetowej, Miejskiego Ośrodka Pomocy Rodzinie, a następnie Centrum Usług Społecznych, do czynności, które nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, związanych z realizacją zadań z zakresu pomocy społecznej. W związku z powyższym Gmina Miasto nie będzie uprawniona do odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych na realizację tego projektu. Organ podatkowy uznał stanowisko Gminy Miasto w tej kwestii za prawidłowe.

📅 3.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.275.2024.1.DS

Gmina (...) jest czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. Planowana przez Gminę zamiana nieruchomości, które są własnością (...) Sp. z o.o. na nieruchomość stanowiącą własność Gminy (...), będzie wiązała się z obowiązkiem dokonania przez (...) Sp. z o.o. dopłaty różnicy w wartości nieruchomości na rzecz Gminy (...). Gmina (...) stwierdza, że zamiana działki gminnej nr (...) o powierzchni 1,4840 ha (nieruchomość gruntowa niezabudowana) podlega opodatkowaniu podatkiem VAT na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Gminy jest słuszne - dostawa nieruchomości w ramach zamiany podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

📅 3.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.131.2024.2.DS

Wnioskodawca wystąpił z wnioskiem o ustalenie stawki podatku od towarów i usług dla usługi udostępniania łóżek opalających do naświetlania ciała, określanej jako usługa solarium. Organ podatkowy zakwalifikował tę usługę jako "Pozostałe usługi związane z rekreacją - wyłącznie w zakresie wstępu", co skutkuje opodatkowaniem stawką 8% podatku VAT, zgodnie z art. 41 ust. 2 ustawy w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 68 załącznika nr 3 do ustawy. Organ podkreślił, że usługa solarium stanowi formę rekreacji, a wstęp do solarium obejmuje nie tylko samo wejście, lecz również możliwość aktywnego korzystania z urządzeń przeznaczonych do naświetlania ciała.

📅 3.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.237.2024.2.SM

Gmina, jako czynny podatnik VAT, realizuje swoje zadania własne, w tym te związane z ochroną środowiska. W ramach projektu, który jest dofinansowany ze środków WFOŚIGW, Gmina planuje przeprowadzenie działań edukacyjno-informacyjnych skierowanych do mieszkańców, które nie będą podlegały opodatkowaniu VAT. Zgodnie z obowiązującymi przepisami ustawy o VAT, Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją tego projektu, ponieważ towary i usługi wykorzystywane w jego ramach nie będą służyć do wykonywania czynności opodatkowanych.

📅 3.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.256.2024.1.MJ

Gmina realizuje swoje zadania na podstawie przepisów ustawy o samorządzie gminnym, w tym prowadzi działalność polegającą na dostarczaniu wody oraz odprowadzaniu ścieków poprzez Zakład Usług Komunalnych, który funkcjonuje jako samorządowy zakład budżetowy. W związku z tą działalnością Gmina ponosi wydatki i zamierza dokonywać odliczeń podatku naliczonego od tych wydatków, w tym również od wydatków inwestycyjnych. Gmina planuje zastosować metodę określenia proporcji opartą na metodzie ilościowej, polegającą na analizie rocznej ilości odprowadzonych ścieków oraz dostarczonej wody do odbiorców zewnętrznych w odniesieniu do całkowitej rocznej ilości odprowadzonych ścieków oraz dostarczonej wody. Organ podatkowy stwierdził, że Gmina ma prawo do zastosowania takiego sposobu odliczenia podatku naliczonego, uznając go za najbardziej reprezentatywny dla specyfiki jej działalności w zakresie wodno-kanalizacyjnym.

📅 3.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.157.2024.1.IM

Interpretacja dotyczy usługi solarium, która polega na udostępnianiu łóżek opalających do naświetlania ciała. Usługa ta jest adresowana do osób fizycznych, które są zainteresowane korzystaniem z łóżek solaryjnych wyposażonych w lampy UV, umożliwiających naświetlanie skóry w celu uzyskania efektu opalenizny oraz poprawy kondycji fizycznej i rekreacji. Organ podatkowy zakwalifikował tę usługę jako "Pozostałe usługi związane z rekreacją - wyłącznie w zakresie wstępu", co skutkuje opodatkowaniem stawką 8% podatku VAT, na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 68 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 3.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.160.2024.1.EZ

Wnioskodawca oferuje usługę solarium, która polega na udostępnianiu łóżek opalających (solaryjnych) do naświetlania ciała. Usługa ta jest dedykowana osobom fizycznym, które są zainteresowane korzystaniem z łóżek solaryjnych wyposażonych w lampy UV, umożliwiających naświetlanie skóry w celu uzyskania efektu opalenizny oraz poprawy kondycji fizycznej i rekreacji. Organ podatkowy zakwalifikował świadczoną przez Wnioskodawcę usługę jako "Pozostałe usługi związane z rekreacją - wyłącznie w zakresie wstępu", co zostało określone w poz. 68 załącznika nr 3 do ustawy o VAT. W związku z powyższym, usługa ta podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 8%, zgodnie z art. 41 ust. 2 ustawy w powiązaniu z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 68 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 3.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.282.2024.1.MC

Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, której przedmiotem jest wynajem apartamentów na doby. Dodatkowo, nabył lokal mieszkalny, który nie jest związany z prowadzoną działalnością gospodarczą, a obecnie jest wynajmowany na cele mieszkaniowe. Wnioskodawca zamierzał zakwalifikować najem tego lokalu mieszkalnego jako transakcję pomocniczą, która nie powinna być uwzględniana w limicie zwolnienia podmiotowego z podatku VAT. Organ podatkowy ocenił, że stanowisko Wnioskodawcy jest błędne. Najem lokalu mieszkalnego przez Wnioskodawcę traktowany jest jako odrębna działalność gospodarcza w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług, a przychody z tego najmu powinny być wliczane do limitu zwolnienia podmiotowego. Organ podatkowy stwierdził, że najem lokalu mieszkalnego nie ma charakteru transakcji pomocniczej, lecz stanowi integralny element działalności gospodarczej Wnioskodawcy. W związku z tym, wartość usług najmu tego lokalu musi być uwzględniana w limicie określonym w art. 113 ust. 1 ustawy o VAT.

📅 3.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.148.2024.2.AMA

Interpretacja indywidualna dotyczy analizy skutków podatkowych związanych z współpracą pomiędzy spółką A. (Franczyzodawcą) a Franczyzobiorcą w kontekście podatku od towarów i usług. Zgodnie z planowanymi Nowymi Zasadami, towary A. będą transportowane i przechowywane w punktach prowadzonych przez Franczyzobiorcę, przy czym A. zachowa pełne prawo do dysponowania tymi towarami. Franczyzobiorca będzie miał możliwość nabywania od A. poszczególnych towarów znajdujących się w jego punkcie w celu ich bezpośredniej sprzedaży konsumentom. Organ podatkowy stwierdził, że obowiązek podatkowy w VAT powstaje w momencie, gdy Franczyzobiorca pobiera towar w celu sprzedaży ostatecznemu odbiorcy, a nie w chwili przekazania towaru do punktu Franczyzobiorcy. Dodatkowo, organ potwierdził, że A. będzie zobowiązany do wystawiania faktur na rzecz Franczyzobiorcy do 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym towary zostały pobrane, a Franczyzobiorca będzie miał prawo do odliczenia podatku naliczonego w okresie, w którym otrzyma fakturę od A.

📅 3.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.261.2024.1.ŻR

Związek Międzygminny "..." złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku możliwości odliczenia podatku VAT oraz zwrotu tego podatku od wydatków poniesionych w ramach realizacji projektu edukacji ekologicznej dla mieszkańców gmin członkowskich. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Związku jest słuszne - Związek nie będzie uprawniony do odliczenia podatku naliczonego ani do zwrotu podatku VAT, ponieważ nabywane towary i usługi będą wykorzystywane wyłącznie w ramach działalności niepodlegającej opodatkowaniu VAT, jaką stanowi nieodpłatna edukacja ekologiczna mieszkańców. Organ podkreślił, że warunek uprawniający do odliczenia podatku naliczonego, polegający na wykorzystywaniu nabytych towarów i usług do czynności opodatkowanych, nie zostanie spełniony.

📅 3.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.189.2024.2.ESZ

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych umów franczyzowych zawieranych przez spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością (Spółka) z podmiotami trzecimi (Franczyzobiorcy). Spółka planuje wprowadzenie zmian w zasadach współpracy z Franczyzobiorcami, wprowadzając Nowe Zasady obrotu towarami. Zgodnie z Nowymi Zasadami, towary Spółki będą transportowane i przechowywane w punktach prowadzonych przez Franczyzobiorców, przy czym Spółka zachowa pełne prawo do dysponowania tymi towarami. Franczyzobiorca będzie miał możliwość nabywania od Spółki poszczególnych towarów w celu ich bezpośredniej sprzedaży konsumentom. Organ podatkowy wskazał, że: 1) Obowiązek podatkowy w zakresie podatku VAT powstaje w momencie pobrania towaru przez Franczyzobiorcę w celu jego sprzedaży ostatecznemu odbiorcy, a nie w momencie przekazania towaru do punktu Franczyzobiorcy. 2) Spółka będzie zobowiązana do działania zgodnie z przepisami ustawy o VAT, wystawiając Franczyzobiorcy fakturę zbiorczą lub faktury zbiorcze do 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym Franczyzobiorca pobrał towary w celu ich sprzedaży ostatecznemu odbiorcy. 3) Franczyzobiorca uzyska prawo do odliczenia podatku naliczonego od pobranych towarów w okresie, w którym jednocześnie zostaną spełnione warunki: Franczyzobiorca pobrał towar od Spółki w celu sprzedaży ostatecznemu odbiorcy oraz otrzymał od Spółki fakturę zbiorczą (lub faktury zbiorcze) dokumentującą tę sprzedaż.

📅 3.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.181.2024.2.KOM

Interpretacja odnosi się do skutków podatkowych umów franczyzowych zawieranych przez Spółkę z Franczyzobiorcami. Zgodnie z planowanymi Nowymi Zasadami, towary Spółki będą przechowywane w punktach prowadzonych przez Franczyzobiorców, przy czym Spółka zachowa pełne prawo do ich dysponowania. Obowiązek podatkowy w zakresie podatku VAT powstanie w momencie, gdy Franczyzobiorca pobierze towary w celu ich sprzedaży konsumentom. Spółka będzie zobowiązana do wystawienia Franczyzobiorcom faktur zbiorczych do 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym towary zostały pobrane. Franczyzobiorca będzie miał prawo do odliczenia podatku naliczonego z tych faktur w okresie, w którym je otrzyma od Spółki.

📅 3.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.180.2024.2.EW

Spółka A oraz Franczyzobiorca, który nie jest stroną postępowania, są czynnymi podatnikami VAT. Spółka A prowadzi działalność gospodarczą w zakresie sprzedaży detalicznej odzieży w wyspecjalizowanych sklepach, w tym realizując umowy franczyzowe z Franczyzobiorcami. W związku z planowaną zmianą zasad współpracy, Spółka A zamierza wprowadzić Nowe Zasady, które przewidują: 1. Przewóz i magazynowanie towarów Spółki A w punktach prowadzonych przez Franczyzobiorców, przy czym Spółka A zachowa pełne prawo do dysponowania tymi towarami. 2. Powstanie obowiązku podatkowego w VAT w momencie pobrania towaru przez Franczyzobiorcę w celu jego sprzedaży ostatecznemu odbiorcy, a nie w momencie przekazania towaru do punktu Franczyzobiorcy. 3. Wystawianie przez Spółkę A faktur zbiorczych lub faktur zbiorczych do 15 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym Franczyzobiorca pobrał towary w celu ich sprzedaży ostatecznemu odbiorcy. 4. Prawo Franczyzobiorcy do odliczenia podatku naliczonego od towarów pobranych od Spółki A w celu sprzedaży ostatecznemu odbiorcy, w okresie, w którym otrzyma on fakturę od Spółki A.

📅 3.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.69.2019.10.MK

Gmina zrealizowała projekt dotyczący usuwania i unieszkodliwiania wyrobów zawierających azbest na swoim terenie. Całkowite finansowanie tego zadania pochodziło z dotacji uzyskanej z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej. W ramach projektu Gmina nabyła usługi usuwania azbestu od wyspecjalizowanej firmy, od której otrzymała fakturę VAT. W związku z powyższym Gmina zadała pytanie, czy dotacja uzyskana na realizację tego zadania podlega opodatkowaniu podatkiem VAT oraz czy ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktury wystawionej przez wykonawcę. Organ podatkowy wskazał, że: 1. Dotacja przyznana Gminie na realizację zadania usuwania azbestu nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ Gmina nie prowadzi działalności gospodarczej w tym zakresie, lecz realizuje swoje zadania własne określone w ustawie o samorządzie gminnym. Działania Gminy nie mają na celu generowania dochodu i są finansowane ze środków publicznych. 2. Gmina nie ma możliwości odliczenia podatku naliczonego z faktury otrzymanej od wykonawcy, ponieważ nabycie usług nie jest związane z czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT, a Gmina nie działa jako podatnik VAT w kontekście realizacji tego zadania.

📅 3.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.63.2024.4.ANJ

Wniosek dotyczy towaru w postaci suszu z konopi włóknistych, przeznaczonego do aromaterapii lub palenia. Wnioskodawca postulował o zakwalifikowanie towaru do pozycji 1211 Nomenklatury Scalonej (CN), co umożliwiłoby zastosowanie obniżonej stawki VAT w wysokości 8%. Organ podatkowy nie zaakceptował tego stanowiska, klasyfikując towar do działu 24 CN, co skutkuje opodatkowaniem stawką VAT wynoszącą 23%. Organ wskazał, że produkt będący przedmiotem wniosku nie jest jedynie suszem roślinnym, lecz wyrobem gotowym, który powinien być zaklasyfikowany do działu 24 CN, obejmującego wyroby tytoniowe oraz ich namiastki. Organ stwierdził, że towar nie spełnia kryteriów pozycji 1211 CN, a bardziej odpowiada opisowi pozycji 2402 CN.

📅 3.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.244.2024.2.HW

Gmina zrealizowała projekt pn. "(...)", który został dofinansowany z funduszy Unii Europejskiej, a jego celem było zwiększenie atrakcyjności turystycznej regionu poprzez rozwój infrastruktury rowerowej i turystycznej. W związku z realizacją tego projektu Gmina nie odliczyła podatku VAT naliczonego, ponieważ infrastruktura, która powstała w ramach projektu, jest ogólnodostępna i wykorzystywana do celów niezwiązanych z działalnością opodatkowaną podatkiem VAT. Organ podatkowy potwierdził, że w tej sytuacji Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, gdyż towary i usługi nabywane w ramach projektu nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych. W konsekwencji Gmina nie ma możliwości odzyskania podatku VAT naliczonego związanego z realizacją tego projektu.

📅 3.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.199.2024.3.APR

Interpretacja dotyczy zastosowania stawki VAT 0% w kontekście dostawy urządzenia wielofunkcyjnego dla placówek oświatowych. Organ podatkowy uznał, że stanowisko wnioskodawcy jest błędne. Zgodnie z przepisami ustawy o VAT, stawka preferencyjna 0% dotyczy wyłącznie sprzętu komputerowego wymienionego w załączniku nr 8 do ustawy. Urządzenie wielofunkcyjne, które łączy funkcje drukarki, skanera, faksu i kopiarki, nie figuruje na tej liście, co oznacza, że nie może być objęte opodatkowaniem stawką 0%. W związku z tym, dostawa takiego urządzenia będzie podlegała opodatkowaniu stawką podstawową wynoszącą 23%.

📅 3.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.103.2024.2.RST

Organ podatkowy ustalił, że spółka z siedzibą w Niderlandach (Wnioskodawca) nie będzie dysponować stałym miejscem prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium Polski. W związku z tym, usługi świadczone przez polską spółkę-córkę (Podwykonawcę) na rzecz Wnioskodawcy, obejmujące obsługę logistyczną dostaw, realizację zamówień, magazynowanie towarów, wybór dostawców oraz negocjowanie warunków dostaw, nie będą podlegały opodatkowaniu w Polsce, lecz w kraju siedziby Wnioskodawcy, tj. w Niderlandach. Organ podatkowy stwierdził, że Wnioskodawca nie zorganizuje w Polsce w sposób stały odpowiednich zasobów osobowych i technicznych, które umożliwiłyby mu samodzielne prowadzenie działalności gospodarczej. Dodatkowo, kontrola Wnioskodawcy nad zasobami personalnymi i technicznymi Podwykonawcy nie będzie na poziomie porównywalnym z kontrolą nad własnym zapleczem, co jest niezbędne do uznania istnienia stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej.

📅 3.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.170.2024.2.MMA

Interpretacja indywidualna wskazuje, że w przedstawionym zdarzeniu przyszłym obowiązek podatkowy w zakresie podatku od towarów i usług powstaje w momencie, gdy Franczyzobiorca pobiera towar w celu jego dalszej sprzedaży ostatecznemu odbiorcy. Spółka A. zobowiązana jest do działania zgodnie z przepisami ustawy o VAT, co oznacza, że wystawi Franczyzobiorcy fakturę zbiorczą lub faktury zbiorcze do 15 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym Franczyzobiorca pobrał towary w celu ich sprzedaży ostatecznemu odbiorcy. Franczyzobiorca uzyska prawo do odliczenia podatku naliczonego od pobranych towarów w okresie, w którym zostaną jednocześnie spełnione następujące warunki: Franczyzobiorca pobrał towar od A. w celu sprzedaży ostatecznemu odbiorcy oraz otrzymał od A. fakturę zbiorczą (lub faktury zbiorcze) potwierdzającą tę transakcję.

📅 3.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.239.2024.1.RG

Gmina planuje przeprowadzenie projektu modernizacji terenu rekreacyjnego w centrum sołectwa, który będzie finansowany z Europejskiego Funduszu Rolnego na Rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich. Inwestycja obejmie remont nawierzchni oraz wymianę urządzeń na placu zabaw i siłowni plenerowej, a także zakup elementów małej architektury. Teren, na którym projekt będzie realizowany, jest własnością Gminy i będzie dostępny dla ogółu społeczeństwa, nie mając charakteru komercyjnego. Organ podatkowy wskazał, że Gmina nie będzie uprawniona do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją tej inwestycji, ponieważ rezultaty inwestycji nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

📅 3.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.255.2024.1.GK

Gmina, jako zarejestrowany, czynny podatnik podatku od towarów i usług, przystąpiła do realizacji inwestycji polegającej na przebudowie drogi gminnej. Finansowanie inwestycji pochodzi z dofinansowania z Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020 oraz z Rządowego Funduszu Rozwoju Dróg. Po zakończeniu realizacji zadania Gmina nie będzie generować przychodów związanych z użytkowaniem drogi, ani nie planuje jej sprzedaży czy wydzierżawienia. Droga ta będzie służyć społeczności lokalnej, pozostając ogólnodostępną, a korzystanie z niej nie będzie wiązało się z pobieraniem opłat. W związku z powyższym Gmina zadała pytanie dotyczące możliwości odliczenia podatku od towarów i usług związanym z realizacją tej inwestycji. Organ podatkowy odpowiedział, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, ponieważ inwestycja nie będzie wykorzystywana do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

📅 3.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.250.2024.1.MBN

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, realizuje zadania własne o charakterze użyteczności publicznej, w tym dostawę wody oraz odprowadzanie ścieków na rzecz mieszkańców, przedsiębiorców i instytucji (Odbiorcy zewnętrzni), a także w jednostkach organizacyjnych Gminy oraz w innych lokalizacjach wykorzystywanych do realizacji zadań własnych Gminy (Odbiorcy wewnętrzni). Gmina ponosi wydatki związane z realizacją projektów inwestycyjnych dotyczących infrastruktury wodociągowej i kanalizacyjnej (Wydatki inwestycyjne) oraz wydatki związane z bieżącym utrzymaniem tej infrastruktury (Wydatki bieżące). Gmina świadczy odpłatne usługi dostarczania wody i odprowadzania ścieków dla Odbiorców zewnętrznych, które są opodatkowane VAT. Z kolei dostawy wody i odbiór ścieków dla Odbiorców wewnętrznych nie podlegają opodatkowaniu VAT. W związku z wykorzystaniem infrastruktury wodociągowej i kanalizacyjnej, Gminie przysługuje prawo do odliczenia części podatku naliczonego z faktur VAT dokumentujących Wydatki inwestycyjne oraz Wydatki bieżące, które oblicza się według procentowego udziału, w jakim ta infrastruktura jest/będzie wykorzystywana do działalności gospodarczej, tj. według klucza odliczenia ustalonego na podstawie udziału liczby metrów sześciennych wody dostarczonej/ścieków odprowadzonych do Odbiorców zewnętrznych (czynności opodatkowane VAT) w całkowitej liczbie metrów sześciennych wody dostarczonej/ścieków odprowadzonych (tj. zarówno do Odbiorców zewnętrznych, jak i do Odbiorców wewnętrznych).

📅 3.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.165.2024.1.PJ

Interpretacja dotyczy zasadności przechowywania faktur wyłącznie w formie elektronicznej przez spółkę, co umożliwia odliczenie podatku VAT naliczonego. Spółka wprowadziła system elektronicznego obiegu dokumentów (EOD) oraz korzysta z usług chmury danych do archiwizacji faktur w formie elektronicznej. Organ podatkowy potwierdził, że taki sposób przechowywania faktur jest zgodny z przepisami ustawy o VAT, pod warunkiem zapewnienia autentyczności pochodzenia, integralności treści oraz czytelności faktur. Spółka wdrożyła odpowiednie kontrole biznesowe, które zapewniają te wymagane cechy faktur, co pozwala jej na przechowywanie faktur wyłącznie w formie elektronicznej oraz zachowanie prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego.

📅 3.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.241.2024.1.AR

Parafia nie ma możliwości odzyskania podatku VAT z faktur dotyczących realizacji projektu pn.: „(...)". Parafia nie jest czynnym, zarejestrowanym podatnikiem podatku VAT, a realizacja Projektu nie będzie związana z czynnościami opodatkowanymi. W związku z tym Parafii nie przysługuje prawo do zwrotu różnicy podatku. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Parafii.

📅 3.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.218.2024.2.AM

Gmina zrealizowała inwestycję polegającą na budowie Inkubatora Przedsiębiorczości, którego głównym celem jest ułatwienie warunków dla tworzenia oraz rozwoju działalności małych i średnich przedsiębiorstw (MŚP) oraz wsparcie w przetrwaniu wczesnych faz cyklu rozwojowego tych przedsiębiorstw. W związku z realizacją tej inwestycji Gmina poniosła wydatki inwestycyjne, a także planuje ponosić wydatki bieżące związane z utrzymaniem budynku Inkubatora. Gmina zamierza odpłatnie udostępniać pomieszczenia w Inkubatorze przedsiębiorcom na podstawie umów cywilnoprawnych. Organ podatkowy potwierdził, że Gminie przysługuje prawo do odliczenia pełnej kwoty podatku VAT naliczonego od wydatków inwestycyjnych oraz bieżących, ponieważ Gmina jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT, a towary i usługi nabywane w związku z Inkubatorem będą wykorzystywane wyłącznie do czynności opodatkowanych.

📅 3.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.186.2024.2.ESZ

Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, Spółka planuje wprowadzenie zmian w zasadach współpracy z Franczyzobiorcami poprzez implementację Nowych Zasad obrotu towarami. Zgodnie z tymi zasadami, towary będą transportowane przez Spółkę do punktów prowadzonych przez Franczyzobiorcę, a następnie magazynowane w tych punktach przez Franczyzobiorcę. Towary pozostaną własnością Spółki do momentu ich pobrania przez Franczyzobiorcę w celu sprzedaży ostatecznemu odbiorcy, co oznacza, że Spółka zachowa prawo do dysponowania nimi jak właściciel. Obowiązek podatkowy w zakresie podatku od towarów i usług powstanie w chwili, gdy Franczyzobiorca pobierze towar w celu jego sprzedaży ostatecznemu odbiorcy. Spółka będzie wystawiać Franczyzobiorcy faktury zbiorcze dokumentujące sprzedaż towarów do 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym Franczyzobiorca pobrał towary w celu ich sprzedaży ostatecznemu odbiorcy. Franczyzobiorca uzyska prawo do odliczenia podatku naliczonego od pobranych towarów w okresie, w którym zostaną spełnione jednocześnie dwa warunki: pobranie towaru od Spółki w celu jego sprzedaży ostatecznemu odbiorcy oraz otrzymanie od Spółki faktury zbiorczej (lub faktur zbiorczych) dokumentującej sprzedaż pobranych towarów.

📅 3.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.144.2024.4.NF

Wnioskodawczyni, będąca polskim rezydentem podatkowym oraz czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług, prowadzi działalność gospodarczą w zakresie produkcji (...). Zamierza przeprowadzić restrukturyzację swojej działalności poprzez wniesienie aportem swojego przedsiębiorstwa do Spółki komandytowej, w której będzie pełnić funkcję komplementariusza. Nieruchomość zlokalizowana w A nie zostanie wniesiona do Spółki, lecz zostanie jej wydzierżawiona po dokonaniu aportu. Organ podatkowy ocenił, że planowany przez Wnioskodawczynię aport składników do Spółki komandytowej, mimo wyłączenia nieruchomości, będzie traktowany jako transakcja zbycia przedsiębiorstwa, co w konsekwencji skutkuje wyłączeniem planowanej transakcji z opodatkowania podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

📅 3.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.183.2024.2.MŻ

Interpretacja dotyczy przyszłego zdarzenia, w ramach którego Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (Spółka) zamierza zmienić zasady współpracy z Franczyzobiorcami poprzez modyfikację umów franczyzowych oraz wprowadzenie Nowych Zasad obrotu towarami. Zgodnie z Nowymi Zasadami, towary Spółki będą transportowane i przechowywane w punktach prowadzonych przez Franczyzobiorców, przy czym Spółka zachowa pełne prawo do dysponowania tymi towarami. Franczyzobiorca będzie miał możliwość nabywania od Spółki poszczególnych towarów w celu ich bezpośredniej sprzedaży konsumentom. Spółka będzie wystawiać Franczyzobiorcy faktury zbiorcze dokumentujące te transakcje, najpóźniej do 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym towary zostały pobrane przez Franczyzobiorcę. Organ podatkowy stwierdził, że obowiązek podatkowy u Spółki powstaje w momencie pobrania towaru przez Franczyzobiorcę w celu dalszej sprzedaży ostatecznemu odbiorcy, a Franczyzobiorca będzie mógł odliczyć podatek naliczony z faktur otrzymanych od Spółki w okresie, w którym jednocześnie zostaną spełnione warunki: pobranie towaru od Spółki oraz otrzymanie od niej faktury.

📅 3.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.146.2024.2.JG

Interpretacja odnosi się do skutków podatkowych umów franczyzowych, które Spółka zawiera z Franczyzobiorcami. Zgodnie z planowanymi Nowymi Zasadami, Spółka będzie odpowiedzialna za transport towarów do punktów prowadzonych przez Franczyzobiorców oraz ich magazynowanie. Franczyzobiorcy będą świadczyć odpłatne usługi magazynowania. Spółka zachowa prawo do dysponowania towarami jak właściciel, co obejmuje również ich przemieszczanie. Franczyzobiorcy będą mieli możliwość nabywania towarów od Spółki w celu ich dalszej sprzedaży konsumentom. Organ podatkowy potwierdził, że: 1) Obowiązek podatkowy w VAT powstaje w momencie, gdy Franczyzobiorca pobiera towar w celu jego sprzedaży konsumentowi, a nie w chwili przekazania towaru do punktu Franczyzobiorcy. 2) Spółka będzie zobowiązana do wystawiania faktur zbiorczych na rzecz Franczyzobiorców do 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym Franczyzobiorcy pobrali towary. 3) Franczyzobiorca będzie miał prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych przez Spółkę, pod warunkiem, że towary te będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

📅 3.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.242.2024.1.MSU

Powiat, jako jednostka samorządu terytorialnego i czynny podatnik VAT, realizuje projekt "..." mający na celu modernizację oraz cyfryzację zasobów geodezyjnych w obrębie województwa. Głównym celem tego projektu jest zapewnienie elektronicznego dostępu do pełnych danych oraz dokumentów zgromadzonych w powiatowych rejestrach publicznych. W związku z tym Powiat wystąpił z zapytaniem o możliwość prawnego odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z realizacją tego projektu. Organ podatkowy odpowiedział, że Powiat nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, ponieważ nabywane towary i usługi będą wykorzystywane do czynności, które nie podlegają opodatkowaniu VAT. W związku z powyższym, stanowisko Powiatu, iż nie przysługuje mu prawo do odliczenia podatku VAT w kontekście realizacji projektu, zostało uznane za prawidłowe.

📅 3.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.240.2024.1.MGO

Gmina, jako czynny zarejestrowany podatnik VAT, planuje przeprowadzenie zadania polegającego na organizacji pikniku rodzinnego, finansowanego ze środków Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej oraz częściowo z własnych zasobów. Warto zaznaczyć, że przedsięwzięcie to nie jest związane z działalnością opodatkowaną, a Gmina nie przewiduje uzyskania jakichkolwiek przychodów ani dochodów z tego tytułu. Organ podatkowy wskazał, że Gmina nie ma możliwości prawnej odliczenia podatku VAT w związku z realizacją tego zadania, ponieważ nie jest ono powiązane z działalnością opodatkowaną.

📅 3.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.263.2024.1.MG

Stowarzyszenie A nie ma możliwości odliczenia podatku VAT poniesionego w związku z realizacją działania 19 "Wsparcie dla rozwoju lokalnego w ramach inicjatywy LEADER", które jest częścią Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020, w ramach poddziałania 19.2: "Wsparcie na wdrażanie operacji w ramach strategii rozwoju lokalnego kierowanego przez społeczność". Dotyczy to realizacji Strategii Rozwoju Lokalnego Kierowanego Przez Społeczność (LSR) na lata 2016-2022 dla obszaru działania Stowarzyszenia "(...)", w kontekście realizacji zadania "(...)", które ma na celu osiągnięcie celów Projektu grantowego. Organ stwierdził, że stanowisko Stowarzyszenia przedstawione we wniosku jest zgodne z obowiązującymi przepisami.

📅 3.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.100.2024.3.JB

Wnioskodawca planuje organizację wesołego miasteczka dla osób fizycznych, w ramach którego klienci będą mieli dostęp do różnych atrakcji na podstawie biletowanego wejścia na teren obiektu. W ramach świadczonej usługi Wnioskodawca wykonuje szereg czynności, w tym: przyjazd na miejsce, wyładunek atrakcji, ich rozstawienie, uruchomienie, ogrodzenie terenu, sprzedaż biletów oraz obsługę atrakcji. Głównym celem usługi jest zapewnienie zadowolenia mieszkańców, promocja zabawy na świeżym powietrzu oraz rekreacja. Organ podatkowy zakwalifikował tę usługę jako "Usługi związane z rozrywką i rekreacją - wyłącznie w zakresie wstępu do wesołych miasteczek, parków rozrywki, na dyskoteki, sale taneczne", co skutkuje obowiązkiem opodatkowania jej stawką podatku od towarów i usług w wysokości 8%.

📅 3.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.121.2024.2.DS

Wnioskodawca prowadzi działalność polegającą na udostępnianiu łóżek opalających do naświetlania ciała, oferując usługę solarium. W ramach tej usługi Wnioskodawca dokonuje czyszczenia i dezynfekcji powierzchni łóżek przed ich udostępnieniem klientom, a także ustala czas opalania oraz fototyp skóry. Usługa ta jest skierowana do konsumentów, czyli osób fizycznych, które są zainteresowane korzystaniem z łóżek solaryjnych w celu uzyskania efektu opalenizny, poprawy kondycji fizycznej oraz rekreacji. Organ podatkowy zakwalifikował tę usługę jako "Pozostałe usługi związane z rekreacją - wyłącznie w zakresie wstępu", co wiąże się z opodatkowaniem stawką VAT w wysokości 8% zgodnie z poz. 68 załącznika nr 3 do ustawy o VAT.

📅 3.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.241.2024.1.MGO

Interpretacja dotyczy możliwości odliczenia podatku VAT w kontekście realizacji zadania inwestycyjnego przez podmiot leczniczy, który nie jest przedsiębiorcą, a działa w formie samodzielnego publicznego zespołu opieki zdrowotnej. Podmiot ten prowadzi działalność leczniczą, która w przeważającej części korzysta ze zwolnienia z podatku VAT, jednakże również świadczy usługi opodatkowane, takie jak wynajem pomieszczeń. W związku z powyższym, zgodnie z art. 90 ustawy o VAT, podmiotowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego w części, która jest ustalana na podstawie proporcji sprzedaży opodatkowanej do całkowitej sprzedaży. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko wnioskodawcy w tej kwestii jest zgodne z obowiązującymi przepisami.

📅 3.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.176.2024.2.AKS

Wnioskodawca jest właścicielem niezabudowanej działki gruntu nr 1 o powierzchni 1,7187 ha, zlokalizowanej w miejscowości W. Działka ta jest objęta miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, który przewiduje jej przeznaczenie pod zabudowę usługowo-produkcyjną oraz drogi dojazdowe. Wnioskodawca planuje sprzedaż Spółce części tej działki o powierzchni około 0,3899 ha. Przed dokonaniem sprzedaży, Wnioskodawca oddał całą działkę nr 1 w dzierżawę Spółce na czas nieoznaczony. Spółka zamierza na tej nieruchomości zrealizować budowę obiektu handlowo-usługowego. Organ podatkowy wskazał, że sprzedaż przez Wnioskodawcę niezabudowanej nieruchomości, która powstanie w wyniku podziału działki nr 1, będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, bez możliwości skorzystania ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Uzasadnieniem tej decyzji jest fakt, że działka ta jest przeznaczona pod zabudowę zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, co kwalifikuje ją jako "teren budowlany" w rozumieniu art. 2 pkt 33 ustawy o VAT. Dodatkowo, Wnioskodawca podjął szereg działań mających na celu przygotowanie tej nieruchomości do sprzedaży, które wykraczają poza standardowy zarząd majątkiem prywatnym, co skutkuje tym, że Wnioskodawca będzie traktowany jako podatnik VAT zgodnie z art. 15 ust. 1 i 2 ustawy.

📅 3.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.91.2024.2.AP

Wnioskodawca, będący osobą fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą w zakresie kupna i sprzedaży nieruchomości, nabył w drodze licytacji komorniczej działkę gruntu nr 1 o powierzchni 3,79 ha, dla której wydano decyzję o warunkach zabudowy. Działkę tę wnioskodawca podzielił na 60 mniejszych działek, z których zamierza sprzedać dwie - działki nr 1/1 i 1/2. W związku z tym wnioskodawca miał wątpliwości dotyczące opodatkowania sprzedaży tych działek podatkiem VAT, zastanawiając się, czy powinny być one objęte tym podatkiem, czy też zwolnione. Dodatkowo, wnioskodawca pragnął potwierdzić swoje prawo do odliczenia podatku VAT od całkowitej ceny zakupu działki nr 1. Organ podatkowy orzekł, że sprzedaż działek nr 1/1 i 1/2 będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ powstały one z podziału działki nr 1, dla której wydano decyzję o warunkach zabudowy, co kwalifikuje je jako działki budowlane. Organ stwierdził również, że wnioskodawca ma prawo do odliczenia podatku VAT od całej ceny zakupu działki nr 1, ponieważ nabył ją w celu wykorzystania w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, która jest opodatkowana VAT.

📅 3.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.153.2024.2.RR

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych umów franczyzowych zawieranych przez spółkę A. z podmiotami trzecimi, zwanymi Franczyzobiorcami. Spółka A. planuje wprowadzenie zmian w zasadach współpracy z Franczyzobiorcami, które obejmą nowe zasady obrotu towarami. Zgodnie z tymi zasadami, towary A. będą transportowane i przechowywane w punktach prowadzonych przez Franczyzobiorców, przy czym A. zachowa pełne prawo do dysponowania tymi towarami. Franczyzobiorca będzie miał możliwość nabywania od A. poszczególnych towarów w celu ich bezpośredniej sprzedaży konsumentom. Organ podatkowy wskazał, że: 1) Obowiązek podatkowy w zakresie podatku VAT powstaje w momencie, gdy Franczyzobiorca pobiera towar w celu jego sprzedaży ostatecznemu odbiorcy, a nie w momencie przekazania towaru do punktu Franczyzobiorcy. 2) Spółka A. będzie zobowiązana do działania zgodnie z przepisami ustawy o VAT, wystawiając Franczyzobiorcy fakturę zbiorczą lub faktury zbiorcze do 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym Franczyzobiorca pobrał towary w celu ich sprzedaży ostatecznemu odbiorcy. 3) Franczyzobiorca uzyska prawo do odliczenia podatku naliczonego od pobranych towarów w okresie, w którym jednocześnie zostaną spełnione warunki: Franczyzobiorca pobrał towar od A. oraz otrzymał od A. fakturę zbiorczą (lub faktury zbiorcze) dokumentującą sprzedaż tych towarów.

📅 3.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.253.2024.2.PRP

Miasto, jako jednostka samorządu terytorialnego, realizuje projekt mający na celu opracowanie dokumentu określającego kierunki zrównoważonej mobilności, obejmującego rozwój alternatywnych środków transportu, redukcję emisji gazów cieplarnianych oraz poprawę jakości życia mieszkańców. W związku z tym, że miasto nie zamierza wykorzystywać przedmiotu projektu do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług, nie przysługuje mu prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktur związanych z realizacją tego projektu.

📅 3.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.348.2024.1.JS

Gmina ... prowadzi inwestycję, która obejmuje budowę nowego placu zabaw oraz modernizację istniejących obiektów tego typu. Finansowanie inwestycji pochodzi z Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich oraz z budżetu gminy. Gmina nie planuje pobierać opłat za korzystanie z placów zabaw, a nabyte towary i usługi w ramach tej inwestycji nie będą służyć do realizacji czynności opodatkowanych podatkiem VAT. W związku z powyższym, gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z wydatkami poniesionymi na tę inwestycję. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko gminy w tej kwestii jest zgodne z obowiązującymi przepisami.

📅 3.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.167.2024.3.KS

Podatnik planuje wniesienie aportu w postaci wyremontowanego i wyposażonego lokalu użytkowego do spółki kapitałowej, w zamian za objęcie udziałów w tej spółce. Organ podatkowy ustalił, że podstawą opodatkowania podatkiem od towarów i usług w związku z tą transakcją będzie wartość nominalna udziałów, które podatnik otrzyma, pomniejszona o kwotę podatku VAT. Organ potwierdził, że stanowisko podatnika w tej kwestii jest zgodne z obowiązującymi przepisami.

📅 3.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.244.2024.1.ŻR

Gmina, jako beneficjent projektu w ramach poddziałania „Wsparcie na wdrożenie operacji w ramach strategii rozwoju lokalnego kierowanego przez społeczność", realizowanego w Programie Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020, wystąpiła do organu podatkowego z pytaniem o możliwość odliczenia podatku VAT zawartego w fakturach dotyczących zakupu i montażu placów zabaw w ramach tego projektu. Organ podatkowy odpowiedział, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, ponieważ wydatki związane z realizacją projektu będą przeznaczone na czynności, które nie podlegają opodatkowaniu, jak również na czynności zwolnione od podatku. W związku z tym organ podatkowy wydał negatywną interpretację w odpowiedzi na zapytanie podatnika.

📅 3.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.180.2024.2.MMA

Interpretacja dotyczy możliwości zastosowania zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy o podatku od towarów i usług w kontekście usług leczenia oraz planowania protetycznego, które są realizowane z wykorzystaniem opracowanej technologii (pozycjonera przestrzennego) przez podmiot leczniczy. Organ podatkowy potwierdził, że wnioskodawca spełnia wymagane warunki do skorzystania z tego zwolnienia, ponieważ jest uznawany za podmiot leczniczy zgodnie z definicją zawartą w ustawie o działalności leczniczej. Dodatkowo, usługi świadczone przez wnioskodawcę mają na celu profilaktykę, zachowanie, ratowanie, przywracanie oraz poprawę zdrowia pacjentów. W związku z tym organ uznał, że przedmiotowe usługi mieszczą się w zakresie zwolnienia od podatku VAT.

📅 3.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.175.2024.2.MM

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych umów franczyzowych zawieranych przez spółkę A z podmiotami trzecimi, zwanymi Franczyzobiorcami. Zgodnie z planowanymi Nowymi Zasadami współpracy, spółka A będzie odpowiedzialna za przewóz i magazynowanie towarów w punktach prowadzonych przez Franczyzobiorców, przy czym zachowa prawo do rozporządzania nimi jak właściciel. Franczyzobiorca będzie miał możliwość nabywania od A poszczególnych towarów w celu ich bezpośredniej sprzedaży konsumentom. Organ podatkowy wskazał, że: 1) Obowiązek podatkowy w zakresie VAT powstaje w momencie, gdy Franczyzobiorca pobiera towar w celu jego sprzedaży ostatecznemu odbiorcy, a nie w chwili przekazania towaru do punktu Franczyzobiorcy. 2) Spółka A będzie działać zgodnie z obowiązującymi przepisami, wystawiając Franczyzobiorcy fakturę zbiorczą lub faktury zbiorcze do 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym Franczyzobiorca pobrał towary w celu ich sprzedaży. 3) Franczyzobiorca uzyska prawo do odliczenia podatku naliczonego w okresie, w którym jednocześnie pobrał towar od A oraz otrzymał od niego fakturę.

📅 3.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.318.2024.1.DS

Gmina (...) wystąpiła z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku możliwości odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z modernizacją dwóch świetlic wiejskich w miejscowościach (...) i (...). Gmina jest zarejestrowana jako czynny podatnik VAT, jednakże realizacja tego projektu nie wiąże się z wykonywaniem czynności opodatkowanych. Po zakończeniu modernizacji świetlice będą udostępniane mieszkańcom nieodpłatnie, co oznacza, że nie będą generować przychodów podlegających opodatkowaniu VAT. W związku z powyższym, zgodnie z obowiązującymi przepisami ustawy o VAT, Gmina nie będzie miała prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych na realizację tego przedsięwzięcia.

📅 3.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.194.2024.1.TK

Gmina, będąca czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług, uzyskała wsparcie finansowe na realizację projektu pn. „(...)". Projekt ten obejmuje stworzenie zestawu sprawnościowego (urządzenia małej architektury) na nawierzchni piaskowej, składającego się z takich elementów jak drążki, poręcze, ławki oraz liny. Głównym celem przedsięwzięcia jest rozwój oferty spędzania czasu wolnego, bazującej na zintegrowanych zasobach. Wytworzona infrastruktura stanie się własnością Gminy. Gmina nie planuje prowadzenia sprzedaży opodatkowanej podatkiem VAT w związku z tą inwestycją, ani pobierania opłat za korzystanie z wybudowanego obiektu, co oznacza brak dochodów podlegających opodatkowaniu VAT. Obiekt będzie wykorzystywany przez Gminę wyłącznie do czynności niepodlegających opodatkowaniu, gdyż będzie ogólnodostępny dla wszystkich. W związku z powyższym Gmina nie będzie miała możliwości odzyskania w całości ani części podatku VAT naliczonego (ani poprzez odliczenie, ani poprzez zwrot tego podatku) po zakończeniu realizacji przedsięwzięcia. Stanowisko Gminy, że podatek VAT należy traktować jako koszt kwalifikowany dla przedmiotowej inwestycji, jest uzasadnione.

📅 3.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.187.2024.2.MKA

Interpretacja indywidualna dotyczy skutków podatkowych umów franczyzowych zawieranych przez A Spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością (A) z podmiotami trzecimi (Franczyzobiorcami). A planuje wprowadzenie Nowych Zasad obrotu towarami, które zmienią dotychczasowe zasady współpracy z Franczyzobiorcami. Zgodnie z Nowymi Zasadami, towary A będą transportowane i przechowywane w punktach prowadzonych przez Franczyzobiorców, przy czym A zachowa pełne prawo do dysponowania tymi towarami. Franczyzobiorca będzie miał możliwość nabywania od A poszczególnych towarów w celu ich bezpośredniej sprzedaży konsumentom. Organ podatkowy wskazał, że: 1) Obowiązek podatkowy w zakresie podatku od towarów i usług powstaje w momencie, gdy Franczyzobiorca pobiera towar w celu jego sprzedaży ostatecznemu odbiorcy, a nie w momencie przekazania towaru do punktu Franczyzobiorcy. 2) A będzie działać zgodnie z przepisami ustawy o VAT, wystawiając Franczyzobiorcy fakturę zbiorczą lub faktury zbiorcze do 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym Franczyzobiorca pobrał towary w celu ich sprzedaży ostatecznemu odbiorcy. 3) Franczyzobiorca uzyska prawo do odliczenia podatku naliczonego od pobranych towarów w okresie, w którym jednocześnie zostaną spełnione warunki: Franczyzobiorca pobrał towar od A w celu sprzedaży ostatecznemu odbiorcy oraz otrzymał od A fakturę zbiorczą (lub faktury zbiorcze) dokumentującą tę sprzedaż.

📅 3.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.178.2024.2.AWY

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych umów franczyzowych zawieranych przez spółkę A. z franczyzobiorcami. Kluczowe elementy obejmują opis stanu faktycznego, w którym A. prowadzi działalność gospodarczą w zakresie sprzedaży detalicznej odzieży, w tym poprzez umowy franczyzowe z franczyzobiorcami. A. planuje zmienić zasady współpracy z franczyzobiorcami, wprowadzając nowe zasady obrotu towarami. Zgodnie z nowymi zasadami, towary A. będą magazynowane w punktach franczyzobiorców, jednak A. zachowa prawo do rozporządzania nimi jak właściciel. Franczyzobiorca będzie miał możliwość nabywania towarów od A. w celu ich bezpośredniej sprzedaży konsumentom. W kontekście powyższego, podatnik zadał trzy pytania: 1) Czy obowiązek podatkowy w VAT powstaje z chwilą pobrania towaru przez franczyzobiorcę w celu sprzedaży ostatecznemu odbiorcy? 2) Czy A. będzie prawidłowo wystawiać faktury na franczyzobiorcę do 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu pobrania towarów? 3) Czy franczyzobiorca będzie mógł odliczyć podatek naliczony od towarów pobranych od A.? Organ podatkowy odpowiedział na pytania w następujący sposób: 1) Tak, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą pobrania towaru przez franczyzobiorcę w celu sprzedaży ostatecznemu odbiorcy, ponieważ w tym momencie następuje przeniesienie prawa do rozporządzania towarem jak właściciel. 2) Tak, A. będzie prawidłowo wystawiać faktury na franczyzobiorcę do 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu pobrania towarów. 3) Tak, franczyzobiorca będzie mógł odliczyć podatek naliczony od towarów pobranych od A., pod warunkiem że towary te będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Organ uznał stanowisko podatnika za prawidłowe.

📅 3.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.188.2024.1.PM

Gmina, jako czynny i zarejestrowany podatnik podatku od towarów i usług, weźmie udział w realizacji projektu mającego na celu stworzenie skoordynowanego systemu wsparcia dla gminnych samorządów oraz wzmocnienie zasobów kadrowych w zakresie działań na rzecz poprawy jakości powietrza oraz efektywności energetycznej. Projekt będzie realizowany na obszarze gmin i miast, co wpisuje się w zadania własne gmin określone w ustawie o samorządzie gminnym. Usługi doradcze oferowane w ramach projektu będą ogólnodostępne i bezpłatne dla mieszkańców, a Gmina nie będzie pobierała żadnych opłat. Projekt nie przewiduje generowania przychodów, a nabywane towary i usługi będą wykorzystywane wyłącznie do czynności, które nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. W związku z powyższym, Gmina nie będzie miała prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją tego projektu.

📅 3.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.268.2024.1.MSU

Gmina zamierza zorganizować ekologiczny edukacyjny piknik rodzinny w ramach programu priorytetowego WFOŚiGW. Wydarzenie to nie jest związane z działalnością opodatkowaną, a Gmina nie przewiduje uzyskania z niego żadnych przychodów ani dochodów. Organ podatkowy wskazał, że Gmina nie ma możliwości prawnej odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych na to zadanie, ponieważ nie są one związane z czynnościami opodatkowanymi. Stanowisko Gminy, które podkreśla brak prawa do odliczenia VAT, zostało uznane za prawidłowe.

📅 3.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.277.2024.1.PRP

Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, X jest państwową jednostką budżetową, która pełni funkcję jednostki wojskowej i jest zarejestrowana jako czynny podatnik podatku od towarów i usług. X prowadzi własne stołówki, w których świadczy usługi gastronomiczne (wyżywienie) w reżimie publicznoprawnym na rzecz żołnierzy, a także odpłatne usługi gastronomiczne dla tzw. osób uprawnionych oraz osób nieuprawnionych. W roku 2023 X brał udział w realizacji przedsięwzięcia, w ramach którego świadczył odpłatne usługi wyżywienia na rzecz innej państwowej jednostki organizacyjnej - A. Organ podatkowy stwierdził, że świadczenie przez X usług wyżywienia osobom, które nie są uprawnione do bezpłatnego żywienia, oraz zapewnienie wyżywienia dla delegacji zagranicznej, stanowi odpłatne świadczenie usług, które podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Wynika to z faktu, że w tych przypadkach X działa jako podatnik podatku od towarów i usług, a nie w ramach realizacji zadań publicznych, które są podporządkowane ścisłemu reżimowi publicznoprawnemu. W związku z tym organ podatkowy uznał stanowisko X za prawidłowe.

📅 3.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.143.2024.2.MWJ

Podatnik, będący osobą fizyczną, prowadził do 2020 roku działalność gospodarczą w zakresie wynajmu pokojów hotelowych. W 2020 roku zawarł przedwstępną umowę sprzedaży nieruchomości (Nieruchomość A), którą zbudował w celu prowadzenia działalności. Nieruchomość A została oddana nabywcy do używania oraz pobierania pożytków w styczniu 2021 roku, a pozwolenie na użytkowanie uzyskano w lutym 2022 roku. Podatnik otrzymał od nabywcy zaliczki na poczet ceny sprzedaży Nieruchomości A, od których odprowadził podatek VAT. Planuje sprzedaż Nieruchomości A w drugiej połowie 2024 roku lub w latach następnych. Organ podatkowy stwierdził, że planowana dostawa Nieruchomości A będzie zwolniona z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ od daty pierwszego zasiedlenia (luty 2022 r.) do planowanej sprzedaży upłynie ponad 2 lata, a podatnik nie dokonywał ulepszeń nieruchomości. Organ uznał jednak, że podatnik powinien dokonać korekty deklaracji VAT w celu zastosowania zwolnienia do wcześniej otrzymanych zaliczek, a nie ma podstaw do żądania zwrotu nadpłaconego podatku VAT od tych zaliczek.

📅 3.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.235.2024.1.AR

Przeniesienie udziałów we własności nieruchomości na wspólników w ramach podziału majątku spółki po otwarciu jej likwidacji będzie traktowane jako czynność podlegająca opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Spółka miała prawo do odliczenia podatku naliczonego przy nabyciu nieruchomości oraz przy zakupie innych usług związanych z tym nabyciem. W związku z tym, nieodpłatne przekazanie tych nieruchomości wspólnikom w toku likwidacji spółki będzie podlegało opodatkowaniu VAT na podstawie art. 7 ust. 2 ustawy o VAT. Stanowisko spółki w tej sprawie zostało uznane za nieprawidłowe.

📅 3.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.170.2024.2.RK

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych umów franczyzowych zawieranych przez A Spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością (A) z podmiotami trzecimi (Franczyzobiorcami). A planuje wprowadzenie Nowych Zasad obrotu towarami, które zmienią dotychczasowe zasady współpracy z Franczyzobiorcami. Zgodnie z Nowymi Zasadami, towary A będą transportowane i przechowywane w punktach prowadzonych przez Franczyzobiorców, przy czym A zachowa pełne prawo do dysponowania tymi towarami. Do momentu, gdy Franczyzobiorca pobierze towar w celu sprzedaży ostatecznemu odbiorcy, będzie on pełnił rolę przechowawcy towaru, którego właścicielem pozostaje A. Organ podatkowy wskazał, że: 1) Obowiązek podatkowy w VAT powstaje w momencie pobrania towaru przez Franczyzobiorcę w celu sprzedaży ostatecznemu odbiorcy, a nie w momencie przekazania towaru do punktu Franczyzobiorcy. 2) A powinno postępować zgodnie z przepisami ustawy o VAT, wystawiając Franczyzobiorcy fakturę zbiorczą lub faktury zbiorcze do 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym Franczyzobiorca pobrał towary w celu sprzedaży ostatecznemu odbiorcy. 3) Franczyzobiorca uzyska prawo do odliczenia podatku naliczonego od pobranych towarów w okresie, w którym jednocześnie zostaną spełnione warunki: Franczyzobiorca pobrał towar od A oraz otrzymał od A fakturę dokumentującą tę sprzedaż.

📅 3.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.220.2024.1.KŁ

Interpretacja odnosi się do skutków podatkowych związanych ze sprzedażą nieruchomości gruntowej, realizowanej na podstawie art. 198g ustawy o gospodarce nieruchomościami, na rzecz dotychczasowego użytkownika wieczystego, w sytuacji, gdy prawo użytkowania wieczystego zostało ustanowione przed 31 grudnia 1997 r. Organ podatkowy wskazał, że taka transakcja nie będzie traktowana jako czynność podlegająca opodatkowaniu podatkiem VAT. Dodatkowo, kwota należna Gminie lub Skarbowi Państwa z tytułu tej sprzedaży nie będzie generować po ich stronie obowiązku podatkowego w zakresie podatku od towarów i usług.

📅 3.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.180.2024.1.AP

Wnioskodawca planuje sprzedaż niezabudowanej nieruchomości, składającej się z działki nr 1 o powierzchni 0,2715 ha, która stanowi jego majątek osobisty. Działka ta została oddana w dzierżawę spółce, która zamierza na niej zrealizować budowę obiektu handlowo-usługowego. W celu umożliwienia realizacji tej inwestycji, Wnioskodawca udzielił spółce pełnomocnictwa do przeprowadzenia szeregu niezbędnych czynności, w tym uzyskania decyzji o warunkach zabudowy, pozwolenia na budowę, decyzji dotyczącej lokalizacji zjazdu oraz warunków technicznych przyłączy. Organ podatkowy ocenił, że w związku z podjętymi przez Wnioskodawcę działaniami, sprzedaż tej nieruchomości będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT i nie będzie mogła korzystać ze zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

📅 3.06.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

← Wszystkie miesiące 2024 ← Wszystkie lata VAT Poznaj pełną platformę