Interpretacje VAT - Maj 2024

1088 interpretacji podatkowych VAT z Maj 2024 roku.

0111-KDIB3-2.4012.114.2024.2.DK

Sprzedaż niezabudowanej działki nr X o powierzchni (...) ha, zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT). Działka ta nie będzie objęta zwolnieniem od podatku VAT, o którym mowa w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, ponieważ w momencie sprzedaży będzie uznawana za teren budowlany w rozumieniu art. 2 pkt 33 ustawy o VAT. Dodatkowo, sprzedaż tej działki nie skorzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT, ponieważ przy nabyciu działki nie przysługiwało Panu prawo do odliczenia podatku VAT. W związku z tym, sprzedaż działki nr X będzie opodatkowana odpowiednią stawką podatku VAT, właściwą dla przedmiotu sprzedaży.

📅 31.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.216.2024.2.KAK

Wnioskodawczyni nabyła w drodze darowizny od matki niezabudowaną działkę rolną. Po uchwaleniu miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego, działka ta została przeznaczona pod działalność przemysłowo-usługową. Wnioskodawczyni planuje sprzedaż tej działki, ponieważ zgłosiła się do niej firma zainteresowana inwestycją na tym terenie. Wnioskodawczyni nie prowadziła ani nie zamierza prowadzić żadnych działań o charakterze zawodowym, które mogłyby sugerować prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie obrotu nieruchomościami. Organ podatkowy stwierdził, że w związku z planowaną sprzedażą działki, Wnioskodawczyni nie będzie działać jako podatnik podatku od towarów i usług, a transakcja ta zostanie uznana za rozporządzenie majątkiem prywatnym, co nie podlega opodatkowaniu.

📅 31.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.212.2024.2.MG

Wnioskodawca nabył od Skarbu Państwa działkę nr 3, z której w 2011 roku wydzielono działki nr 4 i 5. W 2023 roku z działek nr 4 i 5 wydzielono działki nr 1 i 2, które Wnioskodawca planuje sprzedać. Wnioskodawca nie prowadził oraz nie zamierza prowadzić aktywnych działań mających na celu zbycie tych działek, ani nie podejmował działań marketingowych. Organ podatkowy stwierdził, że sprzedaż działek nr 1 i 2 nie będzie traktowana jako działalność gospodarcza podlegająca opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ Wnioskodawca nie wykorzystuje środków porównywalnych do tych, które stosują profesjonalni sprzedawcy nieruchomości. Działania Wnioskodawcy mieszczą się w ramach zwykłego zarządu majątkiem prywatnym, a nie w zakresie działalności gospodarczej.

📅 31.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.166.2024.2.NF

Interpretacja dotyczy włączenia wartości odprzedaży ubezpieczenia na rzecz jednostek wewnętrznych do wartości sprzedaży, o której mowa w art. 113 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług. Organ podatkowy wskazał, że wnioskodawca ma obowiązek uwzględniać wynagrodzenie z tytułu odsprzedaży usług ubezpieczeniowych w wartości sprzedaży, o której mowa w art. 113 ust. 1 ustawy, ponieważ usługi te nie będą miały charakteru transakcji pomocniczych. Organ uznał, że odsprzedaż usług ubezpieczeniowych będzie stanowiła integralny i niezbędny element działalności wnioskodawcy, co oznacza, że nie będzie miała charakteru incydentalnego ani ubocznego.

📅 31.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.81.2024.4.PRM

Wnioskodawca, będący czynnym podatnikiem VAT, realizuje Program 1 oraz Program 2 we współpracy z Agencją, mając na celu promocję oraz zwiększenie sprzedaży swoich produktów. W ramach tych programów Uczestnicy otrzymują nagrody za dokonane zakupy. Wnioskodawca zamierza rozszerzyć katalog nagród o "Nowe Nagrody", które będą wydawane przez niego, działającego w imieniu własnym, lecz na rachunek Agencji. Wnioskodawca ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu nabycia towarów, które będą stanowić Nowe Nagrody, ponieważ te czynności będą pośrednio związane z jego działalnością opodatkowaną. Wydanie Nowych Nagród przez Wnioskodawcę na rzecz Uczestników Programów 1 i 2 spowoduje powstanie obowiązku podatkowego w zakresie podatku VAT po stronie Wnioskodawcy, jednakże Wnioskodawca nie będzie zobowiązany do udokumentowania tej czynności fakturą.

📅 31.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.235.2024.1.AW

Gmina wystąpiła z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej w sprawie braku możliwości odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z realizacją projektu, który obejmuje zaprojektowanie i wykonanie budowy urządzenia wodnego. Wskazano, że projekt będzie realizowany w ramach zadań własnych gminy, a nabywane towary i usługi nie będą służyły do czynności opodatkowanych podatkiem VAT. Organ podatkowy orzekł, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na realizację tego projektu, ponieważ nie zostanie spełniona kluczowa przesłanka warunkująca prawo do odliczenia, jaką jest związek nabywanych towarów i usług z wykonywaniem czynności opodatkowanych. Projekt będzie realizowany w ramach zadań własnych gminy, a nie w ramach działalności gospodarczej objętej opodatkowaniem VAT.

📅 31.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.219.2024.1.EK

Organ podatkowy wskazał, że dotacja przedmiotowa, która stanowi dopłatę do 1 m3 dostarczonej wody oraz dopłatę do 1 m3 odebranych ścieków, otrzymana przez zakład budżetowy, powinna być uwzględniona przy ustalaniu proporcji (prewspółczynnika) określonej w § 3 ust. 4 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 17 grudnia 2015 r., jako przychód zrealizowany przez zakład budżetowy. Organ stwierdził, że stanowisko wnioskodawcy jest błędne.

📅 31.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.198.2024.2.WK

W przedstawionej sytuacji, prowadząc działalność w zakresie hodowli drobiu nieśnego oraz sprzedaży jaj konsumpcyjnych samodzielnie, we własnym imieniu i na własny rachunek, Wnioskodawczyni ma prawo do rejestracji jako odrębny podatnik VAT czynny na podstawie art. 96 ust. 1 ustawy, nie korzystając ze zwolnienia od podatku. Wnioskodawczyni oraz jej mąż prowadzą odrębne działalności rolnicze, posiadają rozdzielność majątkową, a gospodarstwo rolne jest wyłącznie własnością męża Wnioskodawczyni. W związku z powyższym, przepisy prawa podatkowego nie stanowią przeszkody dla rejestracji Wnioskodawczyni jako odrębnego podatnika VAT czynnego.

📅 31.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.425.2023.6.EZ

Organ podatkowy odmówił wydania wiążącej informacji stawkowej (WIS) wnioskodawcy, który wystąpił z prośbą o wydanie WIS dotyczącej świadczenia obejmującego: 1. usługi techniczne związane z prowadzeniem gospodarstwa rolnego w zakresie upraw, 2. usługi związane z produkcją, 3. usługi związane z nadzorem i kierowaniem produkcją. Organ zauważył, że mimo iż wymienione usługi są ze sobą powiązane w kontekście jednego celu gospodarczego, jakim jest prowadzenie działalności rolniczej, nie stanowią one jednego świadczenia kompleksowego. Zostało podkreślone, że poszczególne usługi mają charakter samodzielny, mogą być przedmiotem odrębnych świadczeń, a sposób wynagradzania wnioskodawcy, polegający na stosowaniu odrębnych stawek za poszczególne usługi, potwierdza brak charakteru świadczenia kompleksowego. W związku z powyższym organ odmówił wydania WIS, ponieważ wniosek nie dotyczył towarów lub usług, które razem tworzą jedną czynność podlegającą opodatkowaniu.

📅 31.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.105.2024.2.KK

Interpretacja dotyczy przeniesienia przez spółkę "A" na rzecz spółki "B" praw i obowiązków wynikających z umów zawartych przez "A" z kontrahentami "C" i "D". Spółka "A" wcześniej uiściła zaliczki na rzecz tych kontrahentów. W wyniku decyzji właścicielskich na poziomie grupy kapitałowej, do której należą "A" i "B", inwestycja związana z budową linii produkcyjnej została przeniesiona z "A" do "B". W konsekwencji umowy "A" z kontrahentami zostały przeniesione na "B". Spółka "A" wystawiła fakturę VAT na rzecz "B" za przeniesienie praw i obowiązków wynikających z tych umów. Organ podatkowy stwierdził, że przeniesienie przez "A" na rzecz "B" praw i obowiązków wynikających z umów z kontrahentami stanowi odpłatne świadczenie usług, które podlega opodatkowaniu podatkiem VAT na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT. Transakcja ta powinna być odpowiednio udokumentowana fakturą VAT. Dodatkowo organ uznał, że "B" ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktury wystawionej przez "A", ponieważ nabyte towary będą wykorzystywane w działalności "B" opodatkowanej VAT.

📅 31.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.135.2024.3.AW

Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, sprzedaż udziału w Nieruchomości 1, Nieruchomości 2, Nieruchomości 3 oraz Nieruchomości 4 przez Sprzedającą nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Sprzedająca nie będzie traktowana jako podatnik podatku od towarów i usług, ponieważ jej działania mieszczą się w ramach zwykłego zarządu majątkiem prywatnym. Nie podjęła ona aktywnych działań związanych z obrotem nieruchomościami, nie angażując środków porównywalnych do tych, które są wykorzystywane przez podmioty profesjonalnie zajmujące się tego rodzaju działalnością. W związku z tym, sprzedaż udziału w wskazanych nieruchomościach będzie realizacją prawa do rozporządzania majątkiem prywatnym Sprzedającej, a nie czynnością dokonywaną w ramach prowadzonej przez nią działalności gospodarczej.

📅 31.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.223.2024.2.KS

Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego, planuje zrealizować projekt budowy mikroinstalacji fotowoltaicznej o mocy ... kW, która będzie służyć do zasilania energią elektryczną budynku oczyszczalni ścieków. Budynki oraz urządzenia oczyszczalni ścieków są wykorzystywane przez Gminę w około 95% do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług, obejmujących odbiór ścieków od gospodarstw domowych oraz odbiór ścieków transportowanych beczkowozami, natomiast w około 5% do czynności niepodlegających opodatkowaniu, takich jak odbiór ścieków z budynku Urzędu Gminy oraz z jednostek organizacyjnych Gminy. Gmina będzie pełnić rolę prosumenta energii odnawialnej w rozumieniu ustawy o odnawialnych źródłach energii. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina ma prawną możliwość częściowego odliczenia podatku od towarów i usług, co odpowiada około 95% w związku z realizacją tego projektu, ponieważ zarówno w trakcie realizacji, jak i po jego zakończeniu, wystąpią czynności opodatkowane bezpośrednio związane z realizowanym zadaniem.

📅 31.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.215.2024.2.KAK

Wnioskodawczyni zadała pytanie dotyczące statusu podatnika podatku od towarów i usług w kontekście sprzedaży działki. Organ podatkowy wskazał, że sprzedaż udziałów w działce nie będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ wnioskodawczyni nie prowadziła aktywnych działań związanych z obrotem nieruchomościami, które mogłyby sugerować zaangażowanie środków w sposób analogiczny do działalności handlowej. Działania wnioskodawczyni mieszczą się w ramach zwykłego zarządu majątkiem prywatnym, co nie kwalifikuje ich jako działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 31.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.165.2024.2.KŁ

Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, Spółka A (Franczyzodawca) zamierza wprowadzić zmiany w zasadach współpracy z Franczyzobiorcami, implementując Nowe Zasady obrotu towarami. Kluczowe elementy nowego modelu współpracy obejmują: 1. Towary Spółki A będą transportowane i przechowywane w punktach sprzedaży prowadzonych przez Franczyzobiorców, przy czym Spółka A zachowa pełne prawo do dysponowania tymi towarami. 2. Franczyzobiorca będzie miał możliwość zakupu od Spółki A poszczególnych towarów znajdujących się w jego punkcie sprzedaży, celem ich bezpośredniej sprzedaży konsumentom. 3. Obowiązek podatkowy u Spółki A powstanie w momencie, gdy Franczyzobiorca pobierze towar w celu jego sprzedaży konsumentom. 4. Spółka A będzie zobowiązana do wystawienia Franczyzobiorcy faktur zbiorczych dokumentujących sprzedaż towarów do 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym towary zostały pobrane przez Franczyzobiorcę. 5. Franczyzobiorca będzie miał prawo do odliczenia podatku naliczonego od towarów pobranych od Spółki A w okresie, w którym otrzyma od niej fakturę. W związku z powyższym, stanowisko przedstawione we wniosku jest prawidłowe.

📅 31.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.235.2024.1.AK

Gmina (...) jest czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług (VAT). W ramach poddziałania (...) "Wsparcie na wdrażanie operacji (...) objętego Programem Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020, Gmina realizuje projekt pn. "...". Celem tego projektu jest utworzenie punktu informacyjnego dla turystów poprzez przebudowę istniejącej infrastruktury turystycznej. Gmina zadała pytanie dotyczące prawidłowości swojej decyzji o braku odliczenia naliczonego podatku VAT zawartego w fakturach, w kontekście przepisów art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Gminy jest słuszne, ponieważ realizacja projektu nie będzie bezpośrednio związana z działalnością opodatkowaną, co uniemożliwia Gminie dokonanie odliczenia podatku VAT.

📅 31.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.130.2024.3.AM

W przedstawionym stanie faktycznym, Sprzedająca (Pani Y) nie prowadziła ani nie prowadzi działalności gospodarczej, nie była zarejestrowana jako czynny podatnik VAT, a także nie dokonywała sprzedaży płodów rolnych ani nie posiada statusu rolnika ryczałtowego. Ponadto, Sprzedająca nie podejmowała żadnych działań mających na celu zwiększenie wartości nieruchomości, takich jak uzyskiwanie decyzji o warunkach zabudowy, przeprowadzanie badań gruntowych czy wykonywanie prac remontowych. W związku z tym, sprzedaż udziałów w nieruchomościach przez Sprzedającą będzie traktowana jako realizacja prawa do rozporządzania jej majątkiem prywatnym, a nie jako działalność gospodarcza. W konsekwencji, transakcja ta nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, a Sprzedająca nie będzie działać w charakterze podatnika VAT.

📅 31.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.231.2024.2.KM

Interpretacja dotyczy sprzedaży w drodze licytacji komorniczej prawa użytkowania wieczystego działki nr 1, na której znajdują się budynki i budowle wykorzystywane przez dłużnika w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Organ podatkowy stwierdził, że planowana transakcja będzie korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ pomiędzy pierwszym zasiedleniem a dostawą upłynie okres dłuższy niż 2 lata. Organ uznał, że komornik będzie zobowiązany do wystawienia faktury dokumentującej tę sprzedaż, o ile nabywca zgłosi takie żądanie, jednak nie będzie zobowiązany do pobrania podatku VAT, ponieważ transakcja ta będzie zwolniona od tego podatku.

📅 31.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.128.2024.3.MW

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w zakresie podatku od towarów i usług związanych ze sprzedażą udziału w nieruchomościach przez Sprzedającego na rzecz Kupującego. Organ wskazał, że transakcja sprzedaży udziału w nieruchomościach przez Sprzedającego nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ Sprzedający nie występuje w roli podatnika podatku od towarów i usług w kontekście tej transakcji. Sprzedający nie podejmował żadnych aktywnych działań związanych z obrotem nieruchomościami, które mogłyby sugerować prowadzenie działalności gospodarczej w rozumieniu przepisów ustawy o podatku od towarów i usług. Sprzedaż udziału w nieruchomościach będzie traktowana jako realizacja prawa do rozporządzania majątkiem prywatnym Sprzedającego.

📅 31.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.211.2024.1.AK

Gmina, jako zarejestrowany, czynny podatnik VAT, przystąpiła do realizacji operacji pod nazwą "..." z wykorzystaniem środków z Europejskiego Funduszu Rolnego. W ramach tej operacji została stworzona ogólnodostępna, niekomercyjna infrastruktura rekreacyjna. Gmina nie generuje i nie będzie generować żadnych przychodów podlegających opodatkowaniu VAT w związku z tą inwestycją. Organ podatkowy orzekł, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na realizację tej operacji, ponieważ efekty powstałe w wyniku tej inwestycji nie są i nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

📅 31.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.133.2024.3.PJ

Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, sprzedaż udziałów w Nieruchomości 1, Nieruchomości 2, Nieruchomości 3 oraz Nieruchomości 4 przez Sprzedającą nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Sprzedająca w ramach tej transakcji nie będzie działać jako podatnik podatku od towarów i usług, gdyż nie wykorzystywała środków porównywalnych do tych, które są stosowane przez podmioty profesjonalnie zajmujące się obrotem nieruchomościami. Sprzedaż udziałów w wymienionych nieruchomościach będzie traktowana jako realizacja prawa do rozporządzania majątkiem prywatnym Sprzedającej, a nie jako prowadzenie działalności gospodarczej.

📅 31.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.127.2024.3.MAZ

Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, Sprzedająca nabyła udziały w nieruchomościach (Nieruchomość 1, Nieruchomość 2, Nieruchomość 3 oraz Nieruchomość 4) do swojego majątku prywatnego, a nie w celu prowadzenia działalności gospodarczej. Od momentu nabycia tych udziałów, Sprzedająca nie wykorzystywała ich do działalności gospodarczej, nie ponosiła nakładów na te nieruchomości oraz nie podejmowała żadnych działań mających na celu zwiększenie ich wartości lub przygotowanie do sprzedaży. Ponadto, Sprzedająca nie była zarejestrowana jako czynny podatnik VAT. W związku z powyższym, sprzedaż przez Sprzedającą udziałów w tych nieruchomościach będzie traktowana jako realizacja prawa do rozporządzania własnym majątkiem prywatnym, a nie jako czynność wykonywana w ramach działalności gospodarczej. W konsekwencji, sprzedaż ta nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, a Sprzedająca nie będzie działać w charakterze podatnika VAT w odniesieniu do tej transakcji.

📅 31.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.132.2024.2.JM

Wnioskodawca, będący czynnym podatnikiem VAT, prowadzi działalność gospodarczą głównie w obszarze detalicznej sprzedaży towarów, w tym kosmetyków, zarówno w punktach stacjonarnych, jak i za pośrednictwem Internetu. W celu ewidencjonowania sprzedaży, Wnioskodawca korzysta z kas rejestrujących, w tym kas on-line oraz kas z elektronicznym zapisem kopii. Wnioskodawca planuje wprowadzenie nowej funkcjonalności dotyczącej ewidencjonowania sprzedaży przy użyciu drukarek fiskalnych, która polega na przechowywaniu dokumentów fiskalnych, takich jak raporty fiskalne miesięczne i dobowe, wyłącznie w formie elektronicznej na zewnętrznym serwerze. Organ podatkowy potwierdził, że takie działanie jest zgodne z przepisami. Zgodnie z obowiązującymi regulacjami prawa podatkowego, nie ma wymogu przechowywania dokumentów fiskalnych w formie papierowej, a elektroniczna archiwizacja raportów fiskalnych miesięcznych i dobowych, wystawionych za pośrednictwem kas rejestrujących z elektronicznym zapisem kopii, jest dozwolona, pod warunkiem przestrzegania przepisów dotyczących przechowywania dokumentacji w formie elektronicznej.

📅 31.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.110.2024.2.KS

Interpretacja indywidualna dotyczy usług zarządzania nieruchomościami mieszkalnymi, które wnioskodawca zamierza świadczyć na zlecenie. Wnioskodawca planuje prowadzenie działalności gospodarczej skoncentrowanej na zarządzaniu nieruchomościami mieszkalnymi, obejmującymi zarówno budynki mieszkalne, jak i samodzielne lokale mieszkalne. W ramach umów o zarządzanie nieruchomościami, wnioskodawca będzie realizował szereg czynności, w tym zapewnienie klientowi dostępu do systemu informatycznego, nadzór nad lokalem, a także rozliczanie i regulowanie należności oraz zobowiązań związanych z zarządzanym lokalem. Organ podatkowy uznał, że wymienione czynności tworzą kompleksową usługę zarządzania nieruchomościami mieszkalnymi, która korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie § 3 ust. 1 pkt 3 rozporządzenia w sprawie zwolnień od podatku od towarów i usług. Z kolei inne czynności, takie jak poszukiwanie najemców, przygotowywanie umów najmu oraz zawieranie umów ubezpieczenia, nie będą objęte zwolnieniem i powinny być opodatkowane odrębnie.

📅 31.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.222.2024.2.KS

Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego, jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług (VAT). Planowana przez Gminę realizacja zadania polega na budowie mikroinstalacji fotowoltaicznej, która ma na celu zasilanie energią elektryczną budynku stacji uzdatniania wody. Budynek ten jest wykorzystywany do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem VAT, takich jak dostawa wody do gospodarstw domowych, oraz czynności niepodlegających opodatkowaniu, w tym dostawa wody do budynku Urzędu Gminy oraz jednostek organizacyjnych. Gmina zamierza skorzystać z rozliczenia wartości energii elektrycznej wprowadzonej do sieci dystrybucyjnej elektroenergetycznej w odniesieniu do wartości energii elektrycznej pobranej z tej sieci, zgodnie z art. 4 ust. 1a pkt 2 ustawy o odnawialnych źródłach energii. Organ podatkowy stwierdził, że Gmina będzie miała prawną możliwość częściowego odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją tego zadania, proporcjonalnie do udziału czynności opodatkowanych w całokształcie prowadzonej działalności.

📅 31.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.200.2024.1.HW

Planowane nabycie przez Wnioskodawcę akcji własnych od Akcjonariusza w celu ich umorzenia, w zamian za wynagrodzenie niepieniężne w postaci udziałów oraz akcji Spółek zależnych, będzie podlegało opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Niemniej jednak, ta czynność będzie korzystać ze zwolnienia od podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 40a oraz 41 ustawy o VAT.

📅 31.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.212.2024.2.JSZ

Wnioskodawca oraz jego małżonka nabyli w 1985 roku działkę, z której w późniejszym czasie wydzielono działki 5 i 11. W 2023 roku Burmistrz zatwierdził podział tych działek, zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, w którym zostały one przeznaczone na działalność przemysłowo-usługową. Obecnie Wnioskodawca i jego małżonka planują sprzedaż działek 5 i 11, ponieważ zgłosiła się do nich firma zainteresowana realizacją inwestycji polegającej na budowie parku logistyczno-usługowego na tych terenach. Wnioskodawca oraz jego małżonka nie prowadzili ani nie prowadzą działalności gospodarczej, a także nie są zarejestrowani jako czynni podatnicy VAT. Działki były wykorzystywane w celach rolniczych. Wnioskodawca podpisał z przyszłym nabywcą przedwstępną umowę sprzedaży, w której określono warunki niezbędne do finalizacji transakcji. Organ podatkowy stwierdził, że sprzedaż działek 5 i 11 przez Wnioskodawcę i jego małżonkę nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ nie wykazują oni aktywności w zakresie obrotu nieruchomościami, która mogłaby być porównywalna do działań profesjonalnych podmiotów zajmujących się tego rodzaju obrotem.

📅 31.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.208.2024.2.AK

Miasto, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, planuje w 2024 roku przeprowadzenie inwestycji polegającej na modernizacji istniejącego placu zabaw oraz wyposażeniu terenu w obiekty małej architektury, w ramach realizacji zadań własnych określonych w ustawie o samorządzie gminnym. Głównym celem tej inwestycji jest rozwój infrastruktury rekreacyjnej, która będzie ogólnodostępna, publiczna i nieodpłatnie udostępniona społeczności lokalnej. Miasto nie zamierza pobierać żadnych opłat za korzystanie z tego miejsca rekreacji, które będzie wykorzystywane wyłącznie do realizacji zadań własnych Miasta związanych z kulturą fizyczną, rekreacją oraz turystyką. W związku z tym, że majątek powstały w wyniku tej inwestycji będzie służył celom działalności publicznoprawnej, a nie czynnościom opodatkowanym VAT, Miasto nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją tej inwestycji.

📅 31.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.177.2024.2.AJB

Podatnik, będący właścicielem przedsiębiorstwa, dysponuje składnikami materialnymi i niematerialnymi, które tworzą zorganizowaną część przedsiębiorstwa w postaci kompletnego i funkcjonującego zestawu do projekcji mapping show. Zamierza on zbyć ten zorganizowany zespół składników materialnych i niematerialnych na rzecz spółki z o.o., w której pełni funkcję prezesa zarządu. Podatnik jest zdania, że transakcja ta nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT, powołując się na wyłączenie z opodatkowania dotyczące zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Organ podatkowy jednak nie podzielił tego stanowiska, stwierdzając, że w przedmiotowej sprawie dojdzie do zbycia przedsiębiorstwa jako całości, a nie jedynie jego zorganizowanej części. W związku z tym, planowana transakcja nie będzie korzystać z wyłączenia z opodatkowania VAT i będzie podlegać opodatkowaniu.

📅 31.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.211.2024.1.KT

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w zakresie podatku od towarów i usług (VAT) związanych z dostawą działek nr 1, 2 i 3, które zostały przejęte przez Skarb Państwa na podstawie decyzji o zezwoleniu na realizację inwestycji drogowej. Miasto, jako dotychczasowy właściciel tych nieruchomości, ma otrzymać odszkodowanie za ich przejęcie. Miasto wystąpiło z wnioskiem o zastosowanie zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, wskazując, że działki te są terenami niezabudowanymi. Organ podatkowy jednakże stwierdził, że: 1. Dostawa działki nr 2 korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, ponieważ w momencie wydania decyzji zezwalającej na realizację inwestycji drogowej działka ta nie była objęta miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, decyzją o warunkach zabudowy ani decyzją o lokalizacji inwestycji celu publicznego, a na działce nie znajdowały się żadne budynki, budowle ani ich części. 2. Dostawa działek nr 1 oraz nr 3 nie korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, ponieważ na tych działkach znajdowały się urządzenia budowlane oraz budowle, które nie są własnością Miasta, lecz użytkowników wieczystych lub przedsiębiorstwa przesyłowego. W związku z tym działki te nie mogą być uznane za tereny niezabudowane. 3. Dostawa działek nr 1 oraz nr 3 nie korzysta także ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT, ponieważ Miasto nie nabyło tych działek w związku z prowadzeniem działalności zwolnionej z VAT, a przy ich nabyciu nie ponosiło kosztów podatku VAT. W związku z powyższym, organ podatkowy uznał stanowisko Miasta za nieprawidłowe.

📅 31.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.162.2024.4.AR

Organ stwierdził, że sprzedaż udziału w Nieruchomości 1, Nieruchomości 2, Nieruchomości 3 oraz Nieruchomości 4 przez Sprzedającą nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. W trakcie tej transakcji Sprzedająca nie działa jako podatnik VAT, ponieważ jej działania mieszczą się w ramach zwykłego zarządu majątkiem prywatnym, a także nie angażuje środków porównywalnych do tych, które są wykorzystywane przez podmioty profesjonalnie zajmujące się obrotem nieruchomościami. Sprzedająca nie prowadziła ani nie prowadzi działalności gospodarczej, nie była i nie jest zarejestrowana jako czynny podatnik VAT, nie dokonywała sprzedaży płodów rolnych ani nie posiada statusu rolnika ryczałtowego. Dodatkowo, nie podejmowała żadnych działań mających na celu zwiększenie wartości nieruchomości. W związku z powyższym, sprzedaż udziału w Nieruchomości 1, Nieruchomości 2, Nieruchomości 3 oraz Nieruchomości 4 stanowi realizację prawa do rozporządzania majątkiem prywatnym Sprzedającej, a nie czynność wykonywaną w ramach działalności gospodarczej.

📅 31.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.191.2024.1.MKW

Sprzedaż nieruchomości przez Sprzedających na rzecz Spółki podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Sprzedający realizowali transakcję w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, a nie w ramach zwykłego zarządu majątkiem prywatnym. Spółka Kupująca ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego przy nabyciu nieruchomości, gdyż zamierza wykorzystywać ją do wykonywania czynności opodatkowanych.

📅 31.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.163.2024.2.DS

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych umów franczyzowych zawieranych przez A Spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością (A) z podmiotami trzecimi (Franczyzobiorcami). A planuje wprowadzenie zmian w zasadach współpracy z Franczyzobiorcami poprzez Nowe Zasady obrotu towarami. Zgodnie z tymi zasadami, towary A będą transportowane i przechowywane w punktach prowadzonych przez Franczyzobiorców, przy czym A zachowa pełne prawo do dysponowania tymi towarami. Franczyzobiorca będzie miał możliwość nabywania od A poszczególnych towarów w celu ich bezpośredniej sprzedaży konsumentom. Organ podatkowy wskazał, że: 1) Obowiązek podatkowy w VAT powstaje w momencie, gdy Franczyzobiorca pobiera towar w celu jego sprzedaży ostatecznemu odbiorcy, a nie w momencie przekazania towaru do punktu Franczyzobiorcy. 2) A będzie zobowiązane do działania zgodnie z przepisami ustawy o VAT, wystawiając Franczyzobiorcy fakturę zbiorczą lub faktury zbiorcze do 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym Franczyzobiorca pobrał towary w celu ich sprzedaży ostatecznemu odbiorcy. 3) Franczyzobiorca uzyska prawo do odliczenia podatku naliczonego od pobranych towarów w okresie, w którym jednocześnie zostaną spełnione warunki: Franczyzobiorca pobrał towar od A w celu sprzedaży ostatecznemu odbiorcy oraz otrzymał od A fakturę zbiorczą (lub faktury zbiorcze) dokumentującą tę sprzedaż.

📅 31.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.105.2024.3.EB

Interpretacja indywidualna dotyczy oceny skutków podatkowych w zakresie podatku od towarów i usług (VAT) związanych ze sprzedażą działek rolnych przez osobę fizyczną. Organ stwierdził, że: 1. Zarówno dokonana, jak i planowana sprzedaż udziałów we współwłasności działki nr 5 będzie traktowana jako działalność gospodarcza, co oznacza, że wnioskodawca w związku z tą sprzedażą wystąpi w charakterze podatnika podatku od towarów i usług. W związku z tym dostawa działki nr 5 podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. 2. W odniesieniu do planowanej sprzedaży działek nr 1, 2, 3, 4, 6, 7, 8, 9, które powstały po podziale, wnioskodawca nie będzie działał jako podatnik podatku od towarów i usług, co skutkuje tym, że sprzedaż tych działek nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Organ uznał stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe w zakresie dostawy udziału we współwłasności działki nr 5, natomiast za prawidłowe w odniesieniu do dostawy działek nr 1-9.

📅 31.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.126.2024.3.MS

Organ podatkowy ustalił, że sprzedaż udziału w nieruchomościach przez Sprzedającą nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Sprzedająca nie prowadziła ani nie prowadzi działalności gospodarczej, nie była i nie jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT, a udział w nieruchomościach nie był wykorzystywany do celów działalności gospodarczej. Ponadto, Sprzedająca nie podejmowała żadnych aktywnych działań mających na celu zwiększenie wartości nieruchomości, takich jak uzyskiwanie decyzji administracyjnych czy zlecanie prac budowlanych. W związku z powyższym, sprzedaż udziału w nieruchomościach przez Sprzedającą będzie traktowana jako realizacja prawa do rozporządzania jej majątkiem prywatnym, a nie jako działalność gospodarcza w rozumieniu ustawy o VAT. W rezultacie, transakcja ta nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 31.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.199.2024.1.MG

Gmina Miasto A zamierza wnieść do spółki komunalnej niezabudowaną nieruchomość, będącą jej własnością, jako wkład niepieniężny (aport). Wartość aportu została określona przez rzeczoznawcę na kwotę (...) zł, co odpowiada wartości rynkowej nieruchomości. W zamian za wniesienie aportu Gmina obejmie nowe udziały w spółce o łącznej wartości nominalnej (...) zł. Nadwyżka wartości nieruchomości ponad wartość nominalną udziałów zostanie przeznaczona na kapitał zapasowy spółki. Organ podatkowy wskazał, że podstawą opodatkowania tej transakcji jest wartość nominalna udziałów objętych przez Gminę, po odliczeniu kwoty podatku VAT, co daje kwotę (...) zł. Kwota, która zostanie przekazana na kapitał zapasowy spółki, nie będzie stanowić podstawy opodatkowania, ponieważ Gmina nie uzyskuje w zamian żadnego świadczenia wzajemnego. Organ potwierdził, że stanowisko Gminy przedstawione we wniosku jest prawidłowe.

📅 31.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.192.2024.3.KK

Interpretacja indywidualna dotyczy oceny skutków podatkowych związanych z podatkiem od towarów i usług w kontekście sprzedaży udziału w nieruchomościach przez Sprzedającego na rzecz Kupującego. Organ podatkowy ustalił, że Sprzedający nie będzie działał jako podatnik podatku od towarów i usług w przypadku sprzedaży udziałów w Nieruchomości 1, Nieruchomości 2, Nieruchomości 3 oraz Nieruchomości 4, ponieważ nie wykorzystywał środków porównywalnych do tych, które są stosowane przez podmioty profesjonalnie zajmujące się obrotem nieruchomościami. Sprzedający nie prowadził działalności gospodarczej w rozumieniu przepisów ustawy o VAT, a sprzedaż udziałów będzie traktowana jako realizacja prawa do rozporządzania jego majątkiem prywatnym. W związku z powyższym, transakcja ta nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 31.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.190.2024.1.MKW

Sprzedaż nieruchomości przez Sprzedającego na rzecz Spółki podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Sprzedający realizował tę transakcję w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, a nie w kontekście zarządu majątkiem prywatnym. Nieruchomość, będąca terenem budowlanym, wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia od podatku VAT. Spółka Kupująca, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego przy nabyciu tej nieruchomości.

📅 31.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.212.2024.1.AK

Gmina, jako zarejestrowany, czynny podatnik VAT, przystąpiła do realizacji operacji pod nazwą "..." w ramach swoich zadań własnych, które dotyczą kultury fizycznej i turystyki. Obiekty wytworzone w ramach tej operacji będą ogólnodostępne, tworząc niekomercyjną infrastrukturę rekreacyjną, z której będą mogli korzystać mieszkańcy gminy, turyści oraz rowerzyści. Gmina nie przewiduje osiągania żadnych przychodów, które podlegałyby opodatkowaniu podatkiem VAT w związku z tą operacją. W związku z powyższym, Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na realizację tej operacji, ponieważ towary i usługi nabywane w ramach operacji nie będą wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych.

📅 31.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.248.2024.1.RK

Gmina (...) jest czynnym, zarejestrowanym podatnikiem podatku od towarów i usług. W ramach poddziałania "Wsparcie na wdrażanie operacji w ramach strategii rozwoju lokalnego kierowanego przez społeczność" Gmina przystąpiła do realizacji operacji "(...)". Celem tego przedsięwzięcia jest wspieranie lokalnego rozwoju na obszarach wiejskich poprzez zakup wyposażenia dla budynku biblioteki z muzeum regionalnym. Towary nabyte w ramach projektu nie będą wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem VAT, a zakupione wyposażenie będzie dostępne dla społeczności lokalnej w sposób ogólnodostępny i niekomercyjny. Gmina nie planuje prowadzenia sprzedaży opodatkowanej. Organ podatkowy wskazał, że Gmina nie będzie miała możliwości odzyskania naliczonego podatku VAT w całości ani w części, ponieważ realizowane zadanie należy do zadań własnych gminy, a wyposażenie będzie wykorzystywane przez mieszkańców nieodpłatnie.

📅 31.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.132.2024.3.MPU

Interpretacja indywidualna wskazuje, że zbycie udziału w Nieruchomości 1, Nieruchomości 2, Nieruchomości 3 oraz Nieruchomości 4 przez Sprzedającego nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Sprzedający nie będzie traktowany jako podatnik podatku od towarów i usług, ponieważ transakcja ta będzie stanowić realizację prawa do dysponowania jego majątkiem prywatnym, a nie działalność gospodarczą w rozumieniu przepisów ustawy o podatku od towarów i usług.

📅 31.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.237.2024.1.KFK

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie konserwacji zabytków, świadczy usługi konserwacji na podstawie umów, w ramach których przyjmuje zlecenia na wykonanie konserwacji. Wszystkie prace realizowane przez Wnioskodawcę mają charakter twórczy, cechują się wysokim stopniem zindywidualizowania obiektów zabytkowych oraz niepowtarzalnością konserwacji. Jako twórca, Wnioskodawca dysponuje prawami autorskimi, a za realizację umów, w tym przeniesienie autorskich praw majątkowych, otrzymuje wynagrodzenie w formie honorarium. Organ podatkowy uznał, że Wnioskodawca ma prawo do korzystania ze zwolnienia od podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o VAT, ponieważ jego działalność spełnia wymagane przesłanki tego zwolnienia.

📅 31.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.151.2024.2.ESD

Interpretacja dotyczy transakcji sprzedaży niezabudowanych działek gruntu przez wnioskodawcę. Wnioskodawca, wspólnie z innymi współwłaścicielami, zawarł przedwstępną warunkową umowę sprzedaży tych działek na rzecz spółki akcyjnej, która jest czynnym podatnikiem VAT. Wnioskodawca udzielił spółce pełnomocnictwa do podejmowania działań związanych z uzyskaniem niezbędnych decyzji i pozwoleń do realizacji inwestycji na tych działkach. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż działek przez wnioskodawcę podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ wnioskodawca działał jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT. Działania wnioskodawcy, w tym udzielenie pełnomocnictwa spółce, wykraczały poza standardowy zarząd majątkiem prywatnym i wskazywały na prowadzenie zorganizowanej działalności w zakresie obrotu nieruchomościami. W związku z tym sprzedaż działek nie była objęta zwolnieniem od VAT przewidzianym w ustawie. Wnioskodawca miał obowiązek wystawienia faktury VAT dokumentującej sprzedaż w części przypadającej na jego udział jako współwłaściciela.

📅 31.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.165.2024.2.NF

Interpretacja dotyczy kwestii wliczania przez wnioskodawcę, będącego osobą prawną, wartości odprzedaży ubezpieczenia na rzecz jednostek wewnętrznych, które są uznawane za odrębne podmioty, do wartości sprzedaży, o której mowa w art. 113 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług. Organ podatkowy stwierdził, że wnioskodawca ma obowiązek wliczać te kwoty do wartości sprzedaży, ponieważ odprzedawane usługi ubezpieczeniowe nie są traktowane jako transakcje pomocnicze. W związku z tym organ uznał stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe.

📅 31.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.164.2024.4.MGO

Interpretacja dotyczy sprzedaży udziałów w nieruchomościach, w tym Nieruchomości 1, Nieruchomości 2, Nieruchomości 3 oraz Nieruchomości 4, przez Sprzedającą. Organ podatkowy stwierdził, że ta transakcja nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ Sprzedająca nie działa jako podatnik VAT. Wskazano, że Sprzedająca nie prowadziła ani nie prowadzi działalności gospodarczej, a sprzedaż udziałów w nieruchomościach stanowi realizację prawa do rozporządzania majątkiem prywatnym, a nie działalność gospodarczą. Organ uznał, że Sprzedająca nie podejmowała żadnych aktywnych działań mających na celu zwiększenie wartości nieruchomości, co mogłoby sugerować prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie obrotu nieruchomościami.

📅 31.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.236.2024.1.AR

Planowane wniesienie Udziałów w spółce B do Fundacji rodzinnej w formie umowy darowizny nie będzie podlegało opodatkowaniu podatkiem VAT, zgodnie z treścią interpretacji indywidualnej. Organ podatkowy stwierdził, że w analizowanej sytuacji nie zostaną spełnione przesłanki, które mogłyby kwalifikować tę czynność jako działalność gospodarczą, co oznacza, że Państwo nie uzyskają statusu podatnika podatku od towarów i usług w tym zakresie. W związku z tym, wniesienie Udziałów na podstawie umowy darowizny na rzecz Fundacji rodzinnej nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 31.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.198.2024.1.ID

Gmina (...) złożyła wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą możliwości odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z inwestycją w zakup i montaż elementów pomostu przeznaczonego do cumowania małych jednostek pływających. Realizacja tego zadania odbywa się w ramach zadań własnych Gminy, określonych w ustawie o samorządzie gminnym, a korzystanie z pomostu będzie nieodpłatne dla mieszkańców oraz turystów. Organ podatkowy orzekł, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od tych wydatków, ponieważ nabyte towary i usługi nie będą służyły do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

📅 31.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.186.2024.2.MGO

Wnioskodawca, będący lekarzem weterynarii, prowadzi własną działalność gospodarczą i wykonuje na zlecenie Powiatowego Lekarza Weterynarii czynności określone w art. 16 ust. 1 ustawy o Inspekcji Weterynaryjnej, nie będąc pracownikiem Inspekcji Weterynaryjnej. Pomiędzy Wnioskodawcą a Powiatowym Lekarzem Weterynarii została zawarta umowa, która zawiera elementy wskazane w art. 15 ust. 3 pkt 3 ustawy o podatku od towarów i usług. Organ podatkowy stwierdził, że czynności wykonywane przez lekarzy weterynarii, którzy nie są pracownikami Inspekcji, w odniesieniu do art. 16 ust. 1 ustawy o Inspekcji Weterynaryjnej, zgodnie z art. 15 ust. 3 ustawy o podatku od towarów i usług, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT. Czynności realizowane przez Wnioskodawcę na rzecz Powiatowego Lekarza Weterynarii nie są traktowane jako samodzielnie wykonywana działalność gospodarcza w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług, ponieważ Wnioskodawca jest związany umową ze zlecającym, która określa warunki wykonania tych czynności, a w trakcie ich realizacji nie ponosi odpowiedzialności wobec osób trzecich. W związku z powyższym, zgodnie z art. 15 ust. 3 pkt 3 ustawy o podatku od towarów i usług, czynności Wnioskodawcy na rzecz Powiatowego Lekarza Weterynarii nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT). Dodatkowo, z uwagi na to, że te czynności nie są objęte opodatkowaniem VAT, Wnioskodawca ma prawo do ich udokumentowania za pomocą noty księgowej lub innego dokumentu księgowego.

📅 31.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.255.2024.2.AK

Gmina realizuje inwestycję pod nazwą "(...)" w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020. Wydatki związane z tą inwestycją nie kwalifikują się do dofinansowania, co uprawnia Gminę do odliczenia pełnej kwoty podatku naliczonego z faktur dokumentujących poniesione wydatki. Po zakończeniu inwestycji Gmina przekaże nowo wybudowaną infrastrukturę wodociągową i kanalizacyjną w odpłatną dzierżawę spółce, której jest właścicielem. Z tytułu tej dzierżawy Gmina będzie pobierała czynsz, który podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Jako czynny podatnik VAT, Gmina ma prawo do odliczenia pełnej kwoty podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych, pod warunkiem, że nie wystąpią przesłanki negatywne określone w art. 88 ustawy o VAT.

📅 31.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.114.2024.2.AS

Interpretacja indywidualna dotyczy dotacji, które wnioskodawca otrzymuje w ramach trzech programów: Programu 1, Programu 2 oraz Programu 3. Wnioskodawca, będący czynnym podatnikiem VAT, uczestniczy w projekcie mającym na celu zwiększenie konkurencyjności oraz innowacyjności. Projekt ten jest skierowany głównie do Podmiotów 1, ale obejmuje również Podmioty 2 i Podmioty 3. W ramach realizacji Projektu, wnioskodawca będzie świadczył różnorodne usługi, zarówno samodzielnie, jak i we współpracy z innymi partnerami. Wnioskodawca pełni rolę Lidera konsorcjum utworzonego w celu realizacji Projektu. Otrzymywane dotacje mają na celu pokrycie kosztów związanych z realizacją Projektu, w tym kosztów administracyjnych i zarządczych, a także świadczenia usług na rzecz Uczestników Projektu. Interpretacja wskazuje, że dotacje przeznaczone na działania administracyjne i zarządcze nie wpływają na zwiększenie podstawy opodatkowania VAT, natomiast dotacje przeznaczone na świadczenie usług dla Uczestników Projektu zwiększają tę podstawę. Wnioskodawca nie jest zobowiązany do wystawiania faktur VAT na podmioty, od których otrzymuje dotacje, ani na Podmioty 1 i Podmioty 2, które nie ponoszą odpłatności za usługi, natomiast musi wystawiać faktury VAT na Podmioty 3, które ponoszą częściową odpłatność. Dodatkowo, wnioskodawca powinien obliczać kwotę podatku VAT należnego metodą "w stu" od otrzymywanych dotacji.

📅 31.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.131.2024.1.MCZ

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla produktu w formie kapsułek, określanego przez wnioskodawcę jako "suplement diety". Po przeanalizowaniu opisu produktu oraz obowiązujących przepisów prawnych, organ podatkowy zakwalifikował towar do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN), która obejmuje "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z powyższym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%, zgodnie z art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w powiązaniu z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 29.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.200.2024.2.JS

Gmina, działając za pośrednictwem Centrum Sportu (CS), planuje wdrożenie działań mających na celu wsparcie podmiotów organizujących obozy sportowe dla dzieci, młodzieży oraz osób dorosłych. W ramach oferowanego wsparcia CS będzie odpowiedzialne za: 1) organizację noclegu, 2) zapewnienie wyżywienia, 3) udostępnienie obiektów sportowych, 4) organizację transportu dla uczestników obozu. Wskazane czynności będą mogły być nabywane zarówno pojedynczo, jak i w formie pakietu. Organ podatkowy uznał, że działania podejmowane przez CS będą klasyfikowane jako usługi turystyki, do których ma zastosowanie szczególna procedura marży dla biur podróży. Podstawą opodatkowania będzie kwota marży pomniejszona o kwotę należnego podatku, w odniesieniu do towarów i usług nabytych od innych podatników, które służą bezpośredniej korzyści turysty, tj. noclegu, wyżywienia oraz transportu uczestników obozu, zgodnie z art. 119 ustawy. W odniesieniu do usługi własnej, czyli udostępnienia obiektów sportowych, Gmina będzie zobowiązana do odrębnego ustalenia podstawy opodatkowania, stosując przepisy art. 29a ustawy. Obowiązek podatkowy związany z realizacją tych czynności również będzie powstawał odrębnie.

📅 29.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.169.2024.1.MS

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla towaru "pasta z tuńczyka". Organ podatkowy wskazał, że przedmiotowy towar klasyfikowany jest w dziale 16 Nomenklatury Scalonej (CN), który obejmuje przetwory rybne. Zgodnie z załącznikiem nr 10 do ustawy o VAT, towary z tego działu, z wyjątkiem kawioru, namiastek kawioru oraz przetworów z homarów i ośmiornic, podlegają stawce VAT wynoszącej 5%. W związku z powyższym, organ podatkowy stwierdził, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru powinno być opodatkowane stawką VAT w wysokości 5%.

📅 29.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.122.2024.2.DP

Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, Spółka zamierza wprowadzić zmiany w zasadach współpracy z Franczyzobiorcami poprzez wdrożenie Nowych Zasad obrotu towarami. Kluczowe elementy Nowych Zasad obejmują: 1. Towary Spółki będą transportowane przez Spółkę do punktów prowadzonych przez Franczyzobiorców, gdzie będą również magazynowane przez Franczyzobiorców, którzy będą świadczyć usługę magazynowania odpłatnie. 2. Spółka zachowa pełne prawo do dysponowania towarami znajdującymi się w punktach Franczyzobiorców, w tym do ich przemieszczania pomiędzy punktami Franczyzobiorców a własnymi sklepami i magazynami. 3. Franczyzobiorca będzie miał możliwość nabywania od Spółki poszczególnych towarów znajdujących się w prowadzonym przez siebie punkcie w celu ich bezpośredniej sprzedaży konsumentom. 4. Rozliczenia między Franczyzobiorcą a Spółką będą dokonywane na podstawie faktur zbiorczych, które będą dokumentować nabycie towarów przez Franczyzobiorcę, a ich wystawienie nastąpi najpóźniej do 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym towary zostały sprzedane przez Spółkę do Franczyzobiorcy. Organ podatkowy wskazał, że: 1. Obowiązek podatkowy w VAT powstaje w momencie pobrania towaru przez Franczyzobiorcę w celu jego sprzedaży ostatecznemu odbiorcy, a nie w momencie przekazania towaru przez Spółkę do punktu Franczyzobiorcy. 2. Spółka będzie zobowiązana do działania zgodnie z przepisami ustawy o VAT, wystawiając Franczyzobiorcy fakturę zbiorczą lub faktury zbiorcze do 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym Franczyzobiorca pobrał towary w celu ich sprzedaży ostatecznemu odbiorcy. 3. Franczyzobiorca uzyska prawo do odliczenia podatku naliczonego od pobranych towarów w okresie, w którym zostaną spełnione dwa warunki: Franczyzobiorca pobrał towar od Spółki w celu sprzedaży ostatecznemu odbiorcy oraz otrzymał od Spółki fakturę zbiorczą (lub faktury zbiorcze) dokumentującą tę sprzedaż.

📅 29.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.171.2024.1.IK

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie Wiążącej Informacji Stawkowej (WIS) dotyczącej klasyfikacji towaru "(...)" w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Po przeprowadzeniu analizy składu surowcowego oraz opisu technicznego produktu, organ podatkowy zakwalifikował go do działu 20 Nomenklatury Scalonej (CN) - "Przetwory z warzyw, owoców, orzechów lub pozostałych części roślin". Organ wskazał, że dla towarów z tego działu, które nie zawierają więcej niż 1,2% alkoholu, zgodnie z poz. 13 załącznika nr 10 do ustawy o VAT, obowiązuje stawka podatku w wysokości 5%. W związku z powyższym, organ podjął decyzję, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie przedmiotowego towaru podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług wynoszącą 5%.

📅 29.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.8.2024.5.AP

Interpretacja dotyczy świadczenia polegającego na sprzedaży nagrobka wykonanego na indywidualny wymiar, obejmującego również transport, montaż oraz wazon, który jest na stałe klejony do nagrobka w trakcie montażu. Organ podatkowy stwierdził, że dominującym elementem w tym kompleksowym świadczeniu jest dostawa nagrobka, podczas gdy pozostałe czynności, takie jak dostawa wazonu, transport oraz montaż, mają charakter pomocniczy. W związku z powyższym, całe świadczenie zostało zakwalifikowane jako dostawa towarów, która podlega opodatkowaniu stawką 23% VAT.

📅 29.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.6.2024.5.EZ

Interpretacja dotyczy kompleksowego świadczenia, które obejmuje dostawę nagrobka wraz z transportem i montażem, a także dostawę wazonu, który jest przyklejany do nagrobka. Organ podatkowy stwierdził, że dominującym elementem tego świadczenia jest dostawa nagrobka, natomiast pozostałe składniki, takie jak transport, montaż oraz dostawa wazonu, mają charakter pomocniczy. W związku z powyższym, całe świadczenie zostało zakwalifikowane jako dostawa towaru (nagrobka), która podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 23%.

📅 29.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.117.2024.3.ND

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla towaru - sos o smaku (...). Po przeprowadzeniu analizy opisu produktu oraz jego składników, organ podatkowy zakwalifikował towar do pozycji CN 2103, obejmującej sosy i preparaty do nich, zmieszane przyprawy oraz zmieszane przyprawy korzenne, a także mąkę i mączkę z gorczycy oraz gotową musztardę. W związku z powyższym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 8%, zgodnie z art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 4 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 29.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.245.2024.1.MWJ

Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego, realizuje inwestycję pn. "(...)", która obejmuje przebudowę placu zabaw w miejscowości A oraz budowę altany rekreacyjnej w miejscowości B. Celem tej inwestycji jest stworzenie nowej infrastruktury rekreacyjno-turystycznej na terenie Gminy. Nowo powstała infrastruktura będzie dostępna dla mieszkańców oraz osób przyjezdnych, a korzystanie z niej nie będzie wiązało się z pobieraniem jakichkolwiek opłat. Gmina stwierdza, że nie przysługuje jej prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją tej inwestycji, ponieważ infrastruktura ta nie będzie wykorzystywana do czynności opodatkowanych VAT. Organ podatkowy potwierdza, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją tej inwestycji, gdyż wydatki te nie są ponoszone na cele działalności opodatkowanej VAT.

📅 29.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.154.2024.1.BS

Interpretacja dotyczy zastosowania mechanizmu odwrotnego obciążenia w kontekście sprzedaży energii elektrycznej oraz gazu na rzecz kontrahentów, którzy posiadają koncesje Prezesa URE na obrót tymi towarami. Organ podatkowy stwierdził, że Wnioskodawca zobowiązany jest do stosowania mechanizmu odwrotnego obciążenia w takich transakcjach, niezależnie od tego, czy kontrahenci wykorzystują część nabywanych towarów na własne potrzeby w stopniu przekraczającym nieznaczny. Organ uznał, że posiadanie koncesji Prezesa URE przez kontrahentów jest wystarczające do zakwalifikowania ich jako podatników-pośredników, co eliminuje konieczność analizy rzeczywistego przeznaczenia nabywanych towarów. Stanowisko Wnioskodawcy, które sugerowało, że w sytuacji, gdy kontrahenci zużywają nabywane towary w stopniu większym niż nieznaczny, mechanizm odwrotnego obciążenia nie powinien być stosowany, zostało uznane za błędne.

📅 29.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.128.2024.1.LM

Interpretacja dotyczy uprawnienia Spółki do wystawiania faktur ustrukturyzowanych w systemie KSeF dla osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej (transakcje B2C). Organ podatkowy wskazał, że zgodnie z przepisami ustawy o VAT, Spółka nie ma możliwości wystawiania faktur ustrukturyzowanych w KSeF na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej. Przepisy jednoznacznie określają, że w takich sytuacjach należy wystawić fakturę elektroniczną lub papierową, a nie fakturę ustrukturyzowaną. Organ podatkowy uznał, że stanowisko Spółki jest błędne.

📅 29.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.289.2024.1.AJB

Gmina stara się o wsparcie finansowe z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej na realizację projektu dotyczącego edukacji ekologicznej mieszkańców, którego celem jest zwiększenie ich świadomości ekologicznej. W związku z tym Gmina nie ma możliwości odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych na to zadanie, ponieważ usługa ta nie jest powiązana z działalnością Gminy, która podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina nie ma prawa do zwrotu podatku VAT w związku z realizacją tego projektu.

📅 29.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.182.2024.3.MSO

Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, planowana przez Sprzedającą dostawa nieruchomości gruntowej na rzecz Kupującego będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Nieruchomość ta nie będzie korzystała ze zwolnienia od podatku VAT, ponieważ zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego jest przeznaczona pod zabudowę mieszkaniową, co kwalifikuje ją jako teren budowlany w rozumieniu ustawy o VAT. Sprzedająca, podejmując szereg działań mających na celu uatrakcyjnienie nieruchomości oraz jej sprzedaż, w tym angażując profesjonalnych doradców, działa jako podatnik VAT prowadzący działalność gospodarczą. W związku z tym, dostawa tej nieruchomości będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT. Dodatkowo, Kupujący, będący czynnym podatnikiem VAT, który zamierza wykorzystywać nabytą nieruchomość do prowadzenia działalności opodatkowanej, będzie miał prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z tytułu nabycia tej nieruchomości. Kupujący będzie również uprawniony do zwrotu nadwyżki podatku naliczonego nad należnym na rachunek bankowy lub do obniżenia o tę różnicę kwoty VAT należnego za kolejne okresy rozliczeniowe.

📅 29.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.172.2024.1.AKR

Planowana sprzedaż niezabudowanej działki nr 1 o powierzchni (...) ha będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT, przy czym nie będzie możliwe zastosowanie zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Decyzja o warunkach zabudowy, która obejmie tę działkę, umożliwi zrealizowanie na niej obiektu handlowo-usługowego, co kwalifikuje ją jako teren budowlany w rozumieniu przepisów ustawy o VAT. Dodatkowo, Wnioskodawczyni podjęła szereg działań, które wskazują, że sprzedaż tej działki będzie realizowana w ramach jej działalności gospodarczej, a nie w ramach zarządu majątkiem osobistym. W związku z powyższym, sprzedaż działki nr 1 będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT.

📅 29.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.176.2024.3.AWY

Wnioskodawca nabył w latach 2008-2010 do swojego majątku prywatnego stare gospodarstwo rolne, które składa się z trzech nieruchomości. Niedawno gmina wyraziła zainteresowanie zakupem jednej z tych nieruchomości, obejmującej około 1,4 ha zabudowane siedliskiem przeznaczonym do rozbiórki, co skłoniło Wnioskodawcę do rozważenia jej sprzedaży. Wnioskodawca nie planuje podejmować żadnych działań mających na celu zwiększenie wartości nieruchomości, nie zamierza zawierać umów warunkowych, ani udzielać pełnomocnictw czy zgód na dysponowanie nieruchomością w celach budowlanych. Organ podatkowy stwierdził, że sprzedaż tej nieruchomości nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ Wnioskodawca nie działa jako podatnik VAT, a jedynie dokonuje sprzedaży majątku prywatnego. W przypadku, gdyby organ uznał, że transakcja podlega VAT, powinna ona zostać zwolniona z tego podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 i 10 ustawy o VAT.

📅 29.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.113.2024.3.MC

Wnioskodawca wystąpił z wnioskiem o ustalenie stawki podatku od towarów i usług dla towaru, którym jest sos (...). Po przeprowadzeniu analizy opisu produktu, klasyfikacji CN oraz obowiązujących przepisów podatkowych, organ podatkowy ustalił, że przedmiotowy towar kwalifikuje się do pozycji CN 2103 "Sosy i preparaty do nich; zmieszane przyprawy i zmieszane przyprawy korzenne; mąka i mączka, z gorczycy oraz gotowa musztarda". W związku z tym, towar ten podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 8%.

📅 29.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.7.2024.5.AP

Interpretacja odnosi się do świadczenia kompleksowego, które obejmuje dostawę nagrobka urnowego wraz z wazonem, a także transport i montaż. Organ podatkowy stwierdził, że dominującym elementem tego świadczenia jest dostawa nagrobka, natomiast pozostałe składniki, takie jak dostawa wazonu, transport oraz montaż, mają charakter pomocniczy. W związku z powyższym, całe świadczenie zostało zakwalifikowane jako dostawa towarów, która podlega opodatkowaniu stawką 23% podatku VAT.

📅 29.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.167.2024.1.PSZ

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla pasty zawierającej tuńczyka. Organ podatkowy wskazał, że towar ten powinien być sklasyfikowany w dziale 16 Nomenklatury Scalonej (CN), ponieważ zawiera ponad 20% masy mięsa ryb. W związku z tym, na podstawie art. 41 ust. 2a ustawy o VAT w związku z poz. 11 załącznika nr 10 do tej ustawy, towar ten podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 5%.

📅 29.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.6.2024.5.MW

Interpretacja dotyczy świadczenia kompleksowego, które obejmuje dostawę nagrobka wraz z transportem i montażem, a także dostawę wazonu, który jest przyklejany do nagrobka. Organ podatkowy stwierdził, że dominującym elementem w tym świadczeniu jest dostawa nagrobka, natomiast pozostałe składniki, takie jak transport, montaż oraz dostawa wazonu, mają charakter pomocniczy. W związku z powyższym, całe świadczenie zostało zakwalifikowane jako dostawa towarów, która podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 23%.

📅 29.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.5.2024.5.AS

Interpretacja dotyczy świadczenia, które obejmuje sprzedaż nagrobka wraz z transportem, montażem oraz wazonu, który jest trwale klejony do nagrobka podczas montażu. Wnioskodawca nie jest producentem ani nagrobka, ani wazonu, lecz pełni rolę pośrednika w ich dostawie oraz montażu. Organ podatkowy stwierdził, że przedmiotowe świadczenie stanowi kompleksową dostawę towarów, obejmującą zarówno nagrobek, jak i wazon, przy czym usługi transportu i montażu mają charakter pomocniczy. W związku z powyższym, całkowite świadczenie podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 23%.

📅 29.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.174.2024.3.PK

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie Wiążącej Informacji Stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla produktu w postaci (...), który zawiera w swoim składzie (...). Po przeanalizowaniu wniosku oraz załączonych dokumentów, organ podatkowy zakwalifikował produkt do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN) - "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". Zgodnie z przepisami ustawy o podatku od towarów i usług, dla towarów sklasyfikowanych w tej pozycji CN, z wyjątkiem niektórych wyrobów, obowiązuje stawka podatku VAT w wysokości 8%. W związku z powyższym, organ podatkowy orzekł, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie towaru opisanego we wniosku podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług wynoszącą 8%.

📅 29.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.164.2024.2.WH

Interpretacja odnosi się do skutków podatkowych umów franczyzowych zawieranych przez spółkę A. z podmiotami trzecimi, zwanymi Franczyzobiorcami. Zgodnie z nowymi zasadami współpracy, towary A. będą transportowane i przechowywane w punktach prowadzonych przez Franczyzobiorców, przy czym A. zachowa pełne prawo do dysponowania tymi towarami. Obowiązek podatkowy w zakresie podatku VAT powstanie w momencie, gdy Franczyzobiorca pobierze towar w celu jego sprzedaży ostatecznemu odbiorcy. A. będzie wystawiał Franczyzobiorcy faktury zbiorcze do 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym towary zostały pobrane. Franczyzobiorca będzie uprawniony do odliczenia podatku naliczonego z tych faktur w okresie, w którym otrzyma fakturę od A.

📅 29.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.81.2024.4.AP

Interpretacja dotyczy kompleksowej usługi świadczonej przez Wnioskodawcę na rzecz Zamawiającego, która obejmuje usługi hotelarskie, gastronomiczne oraz konferencyjne w ramach dwóch konferencji. Usługa ta została sklasyfikowana według PKWiU 2015 w dziale 82 "USŁUGI ZWIĄZANE Z ADMINISTRACYJNĄ OBSŁUGĄ BIURA I POZOSTAŁE USŁUGI WSPOMAGAJĄCE PROWADZENIE DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ", a w szczególności w kategorii 82.30.11.0 "Usługi związane z organizacją kongresów". Organ podatkowy stwierdził, że w przedmiotowej sprawie mamy do czynienia ze świadczeniem złożonym, które podlega opodatkowaniu stawką 23% podatku VAT, zgodnie z art. 41 ust. 1 w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT.

📅 29.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.152.2024.2.MD

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla towaru - sosu (...), który zawiera określone składniki. Po przeprowadzeniu analizy opisu towaru oraz obowiązujących przepisów prawa, organ podatkowy zakwalifikował ten towar do pozycji 2103 Nomenklatury scalonej (CN) - Sosy i preparaty do nich; zmieszane przyprawy i zmieszane przyprawy korzenne; mąka i mączka, z gorczycy oraz gotowa musztarda. W związku z powyższym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 8%, zgodnie z art. 41 ust. 2 ustawy o podatku od towarów i usług w powiązaniu z art. 146ef ust. 1 pkt 2 tej ustawy oraz poz. 4 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 29.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.195.2024.1.SKJ

Zgodnie z przedstawioną interpretacją indywidualną, usługi realizowane przez wnioskodawczynię na podstawie umowy z podmiotami leczniczymi, które obejmują organizację oraz koordynację działalności w zakresie medycznym, a także nadzorowanie procesu udzielania świadczeń pod kątem medycznym, nie będą objęte zwolnieniem od podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18a ustawy o VAT. Przepisy te dotyczą usług ściśle związanych z opieką medyczną, które mają na celu profilaktykę, zachowanie, ratowanie, przywracanie oraz poprawę zdrowia. Dodatkowo, usługi te nie zostaną uznane za część świadczenia kompleksowego, które obejmowałoby usługi stomatologiczne świadczone przez podmioty lecznicze. W związku z powyższym, usługi świadczone przez wnioskodawczynię będą podlegały opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 29.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.162.2024.1.AJ

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla produktu klasyfikowanego jako pasta z fasoli. Organ podatkowy uznał, że produkt ten stanowi przetwór warzywny, sklasyfikowany w dziale 20 Nomenklatury Scalonej (CN), co skutkuje jego opodatkowaniem stawką VAT w wysokości 5% na podstawie art. 41 ust. 2a ustawy o VAT oraz poz. 13 załącznika nr 10 do tej ustawy. Organ podatkowy pozytywnie rozpatrzył zapytanie podatnika, precyzując odpowiednią stawkę podatku VAT dla wskazanego produktu.

📅 29.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.165.2024.2.MC

Zgodnie z przedstawionym opisem zdarzenia przyszłego, spółka A. prowadzi działalność gospodarczą w zakresie sprzedaży detalicznej towarów w wyspecjalizowanych sklepach, zarówno w swoich punktach, jak i na podstawie umów franczyzowych z podmiotami trzecimi (Franczyzobiorcami). A. planuje wprowadzenie zmian w zasadach współpracy z Franczyzobiorcami, co wiąże się z nowymi zasadami obrotu towarami (Nowe Zasady). Zgodnie z Nowymi Zasadami, towary A. będą transportowane i przechowywane w punktach prowadzonych przez Franczyzobiorców, przy czym A. zachowa pełne prawo do dysponowania tymi towarami. Franczyzobiorca będzie miał możliwość nabywania od A. poszczególnych towarów znajdujących się w jego punkcie w celu ich bezpośredniej sprzedaży konsumentom. Rozliczenia między A. a Franczyzobiorcą będą dokonywane na podstawie faktur zbiorczych wystawianych do 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym towary zostały sprzedane przez A. do Franczyzobiorcy. Organ podatkowy wskazał, że: 1) Obowiązek podatkowy w podatku od towarów i usług powstaje w momencie pobrania towaru przez Franczyzobiorcę w celu jego sprzedaży ostatecznemu odbiorcy, a nie w momencie przekazania towaru do punktu Franczyzobiorcy. 2) A. będzie postępować zgodnie z przepisami ustawy o VAT, wystawiając Franczyzobiorcy fakturę zbiorczą lub faktury zbiorcze do 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym Franczyzobiorca pobrał towary w celu ich sprzedaży ostatecznemu odbiorcy. 3) Franczyzobiorca nabędzie prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego od pobranych towarów w okresie, w którym spełnione zostaną dwa warunki: pobranie towaru od A. w celu jego sprzedaży ostatecznemu odbiorcy oraz otrzymanie od A. faktury zbiorczej (lub faktur zbiorczych) dokumentującej sprzedaż pobranych towarów.

📅 29.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.55.2024.3.MW

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku VAT dla produktu, który zawiera m.in. kotlety, sosy oraz inne składniki. Po przeprowadzeniu analizy składu produktu, organ podatkowy zakwalifikował go do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN) jako "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". Organ podatkowy wskazał, że zgodnie z załącznikiem nr 3 do ustawy o VAT, dla towarów sklasyfikowanych w tej pozycji CN obowiązuje stawka podatku VAT w wysokości 8%. W związku z powyższym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, ustalając stawkę podatku VAT na 8% dla opisanego produktu.

📅 29.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.278.2024.1.AJB

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, planuje ubiegać się o dofinansowanie projektu edukacji ekologicznej "...". Projekt ten obejmuje stworzenie nowoczesnej Ekopracowni, co wiąże się z remontem, zakupem wyposażenia, sprzętu informatycznego oraz pomocy dydaktycznych. W związku z tym Gmina zadała pytanie dotyczące możliwości odliczenia podatku VAT związane z realizacją tego projektu. Organ podatkowy odpowiedział, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT, ponieważ nabywane towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

📅 29.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.159.2024.2.KF

Interpretacja dotyczy kwestii opodatkowania podatkiem VAT sprzedaży udziałów w nieruchomościach niezabudowanych przez osobę fizyczną. Osoba ta posiada udziały w trzech nieruchomościach gruntowych, które pierwotnie nabyła jako lokatę kapitału, a następnie zdecydowała się na ich sprzedaż spółce deweloperskiej. Organ podatkowy zauważył, że mimo braku prowadzenia działalności gospodarczej przez osobę fizyczną, działania podejmowane przez nią w celu przygotowania nieruchomości do sprzedaży, takie jak uzbrojenie terenu oraz złożenie wniosku o zmianę planu zagospodarowania przestrzennego, wskazują na charakter działalności gospodarczej. W związku z tym, sprzedaż udziałów w tych nieruchomościach będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT, a osoba fizyczna zostanie uznana za podatnika VAT. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska osoby fizycznej.

📅 29.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.176.2024.2.MKA

Wnioskodawca, działająca jako spółka komunalna, zarządza kompleksem przyrodniczo-rekreacyjnym na podstawie umowy z Miastem. W trakcie prowadzonej działalności Wnioskodawca zrealizował szereg inwestycji na terenie objętym porozumieniem, które zostały sfinansowane zarówno ze środków własnych, jak i z podwyższenia kapitału zakładowego. Część tych inwestycji została zrealizowana na gruntach należących do Miasta, na podstawie decyzji administracyjnej, która okazała się wadliwa i została później unieważniona. W związku z powyższym, Wnioskodawca zamierza nieodpłatnie przekazać Miastu wszystkie nakłady poniesione na działkach stanowiących własność Miasta. Organ podatkowy ocenił, że nieodpłatne przeniesienie przez Wnioskodawcę wskazanych nakładów inwestycyjnych na rzecz Miasta nie będzie podlegało opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ będzie to związane z działalnością gospodarczą prowadzoną przez Wnioskodawcę.

📅 29.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.163.2024.1.AGW

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla produktu określanego jako pasta, która zawiera w swoim składzie m.in. (...). Organ podatkowy wskazał, że analizowany towar jest przetworem z warzyw, sklasyfikowanym w dziale 20 Nomenklatury Scalonej (CN). W związku z tym, towar ten podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 5%, zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy oraz poz. 13 załącznika nr 10 do ustawy.

📅 29.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.138.2024.1.KŁ

Wnioskodawca prowadzi działalność polegającą na przygotowywaniu i sprzedaży treści cyfrowych, w tym prasy oraz książek w formie elektronicznej. W ramach tej działalności Wnioskodawca korzysta z licencji na przetwarzanie określonych czasopism do formy elektronicznej (tzw. materiał wsadowy) oraz z prawa do ich dystrybucji za pośrednictwem odpowiednio przystosowanych systemów. Czasopisma te są udostępniane prenumeratorom w formie elektronicznej (e-Prasa), którzy uzyskują dostęp do nich poprzez certyfikaty dostępu. Wnioskodawca zadał dwa pytania dotyczące momentu powstania obowiązku podatkowego w zakresie podatku od towarów i usług w kontekście dwóch przedstawionych scenariuszy. Organ podatkowy wskazał, że w obu przypadkach obowiązek podatkowy powstaje na koniec każdego miesiąca, do którego odnoszą się płatności, zgodnie z art. 19a ust. 3 ustawy o VAT. Organ uzasadnił, że usługi udostępniania e-Prasy mają charakter usług ciągłych, dla których ustalane są następujące po sobie terminy płatności lub rozliczeń.

📅 29.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.161.2024.2.KK

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w zakresie podatku od towarów i usług (VAT) w odniesieniu do trzech kluczowych kwestii. Po pierwsze, należy ustalić, czy płatności gwarancyjne, które sprzedający ma obowiązek wypłacić kupującemu w związku z realizacją umowy gwarancji czynszowej, będą miały wpływ na wysokość kwoty podatku VAT naliczonego lub należnego, wykazywanej w deklaracjach przez kupującego lub sprzedającego. Po drugie, konieczne jest określenie, czy kupujący będzie zobowiązany do udokumentowania otrzymania płatności gwarancyjnych za pomocą faktur VAT. Po trzecie, w przypadku uznania stanowisk w zakresie pytań 1 i 2 za nieprawidłowe, należy rozstrzygnąć, czy sprzedającemu przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego, wynikającego z faktur VAT wystawionych przez kupującego, które dokumentują płatności gwarancyjne. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko zainteresowanych w odniesieniu do pytań 1 i 2 jest prawidłowe. Płatności gwarancyjne nie będą traktowane jako wynagrodzenie za czynności podlegające opodatkowaniu VAT, co oznacza, że otrzymanie tych płatności przez kupującego nie wpłynie na wysokość wykazywanego podatku VAT. Dodatkowo, kupujący nie będzie zobowiązany do udokumentowania otrzymania płatności gwarancyjnych za pomocą faktur VAT.

📅 29.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.320.2024.2.KOM

Zgodnie z przedstawioną interpretacją indywidualną, sprzedaż Nieruchomości I, Nieruchomości II, Nieruchomości III oraz Nieruchomości IV, wraz z budynkami, budowlami oraz urządzeniami budowlanymi znajdującymi się na ich terenie, będzie objęta zwolnieniem od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o podatku od towarów i usług. Warunkiem zastosowania tego zwolnienia jest, aby sprzedaż nie miała miejsca w ramach pierwszego zasiedlenia lub przed nim, a także aby od pierwszego zasiedlenia budynków, budowli lub ich części upłynął co najmniej 2-letni okres. Analiza stanu faktycznego przedstawionego we wniosku wykazała, że w odniesieniu do wszystkich Nieruchomości I-IV spełnione są te przesłanki, ponieważ budynki, budowle i urządzenia budowlane były wykorzystywane przez Sprzedającą w ramach prowadzonej przez nią działalności gospodarczej, w tym wynajmu pomieszczeń biurowych, przez okres przekraczający 2 lata. Dodatkowo, w ciągu 2 lat poprzedzających planowaną sprzedaż, Sprzedająca nie ponosiła wydatków na ulepszenie tych obiektów, które stanowiłyby co najmniej 30% ich wartości początkowej. W związku z tym, planowana dostawa Nieruchomości I-IV wraz z budynkami, budowlami i urządzeniami budowlanymi będzie korzystała ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy.

📅 29.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.146.2024.3.MSO

Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, Spółka planuje nabycie dwóch zabudowanych nieruchomości - Nieruchomości 1 oraz Wydzielonej Nieruchomości, które były dotychczas wykorzystywane przez Sprzedającego w ramach prowadzonej przez niego działalności gospodarczej. Budynki usytuowane na tych nieruchomościach zostały oddane do użytkowania ponad 2 lata temu, a Sprzedający nie przeprowadzał ich ulepszeń w rozumieniu przepisów dotyczących podatku dochodowego. W związku z powyższym, dostawa Nieruchomości 1 oraz Wydzielonej Nieruchomości będzie objęta zwolnieniem od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Równocześnie, zarówno Sprzedający, jak i Spółka mają możliwość rezygnacji z tego zwolnienia, decydując się na opodatkowanie dostawy według zasad ogólnych, zgodnie z art. 43 ust. 10 ustawy o VAT.

📅 29.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.132.2024.2.JO

Interpretacja dotyczy ustalenia prawidłowej stawki VAT w kontekście refakturowania opłat eksploatacyjnych (kosztów mediów) na rzecz najemców, w sytuacji gdy ich zużycie jest określane na podstawie odczytów z liczników lub proporcji powierzchni. Organ podatkowy wskazał, że w przedmiotowej sprawie usługa najmu oraz dostarczanie mediów stanowią odrębne świadczenia, które powinny być rozliczane niezależnie i opodatkowane odpowiednimi stawkami VAT. Organ potwierdził, że stanowisko wnioskodawcy jest prawidłowe.

📅 29.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.225.2024.1.NS

Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, sprzedaż niezabudowanej nieruchomości, która powstanie w wyniku podziału działek nr 1 i 2 o powierzchni około (...) ha, będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Wnioskodawca podejmuje działania analogiczne do tych, które wykonują podmioty profesjonalnie zajmujące się obrotem nieruchomościami, co prowadzi do konieczności uznania go za podmiot prowadzący działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT. Dodatkowo, nieruchomość ta kwalifikuje się jako teren budowlany w rozumieniu art. 2 pkt 33 ustawy o VAT, co oznacza, że nie będzie korzystać ze zwolnienia od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 tej ustawy. Wnioskodawca słusznie zauważył, że sprzedaż tej nieruchomości będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT.

📅 29.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.200.2024.1.MMA

Wnioskodawca, będący czynnym podatnikiem VAT, prowadzi działalność w zakresie usług szkoleniowych, w tym kursu online "(...)", który ma na celu przygotowanie osób do zawodu modelki oraz dalsze kształcenie zawodowe osób już pracujących w tym zawodzie. Wnioskodawca wystąpił z prośbą o zastosowanie zwolnienia od podatku VAT dla tych usług, powołując się na art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT oraz art. 44 rozporządzenia Rady (WE) nr 282/2011. Organ podatkowy ocenił, że usługi szkoleniowe świadczone przez Wnioskodawcę nie kwalifikują się do zwolnienia od podatku VAT, ponieważ nie są realizowane w formach i na zasadach określonych w odrębnych przepisach. Ponadto, Wnioskodawca nie jest podmiotem prawa publicznego ani inną instytucją, której cele edukacyjne zostały uznane przez państwo za podobne. W związku z tym organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za nieprawidłowe.

📅 29.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.204.2024.1.DS

Wnioskodawca, będący spółką z ograniczoną odpowiedzialnością, jest polskim rezydentem podatkowym oraz czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. W ramach planowanej reorganizacji Grupy (...), Wnioskodawca zamierza prowadzić działalność obejmującą sprzedaż terminali płatniczych, ich odpłatny najem oraz świadczenie usług serwisowych. W związku z powyższymi czynnościami, Wnioskodawca planuje nabywać terminale płatnicze oraz ponosić koszty związane z ich obsługą serwisową, zakupem materiałów oraz ich utrzymaniem. Organ podatkowy stwierdził, że w przypadku sprzedaży, najmu oraz świadczenia usług serwisowych terminali płatniczych, Wnioskodawcy przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur dokumentujących te nabycia, co jest uzasadnione możliwością bezpośredniej alokacji tych wydatków do działalności opodatkowanej.

📅 29.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.187.2024.3.MK

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w zakresie podatku od towarów i usług (VAT) związanych z przekazaniem przez podatnika (Wnioskodawcę) działek wraz z budynkami i budowlami na rzecz jego bratanków na podstawie umowy dożywocia. Organ podatkowy ustalił, że przedmiotowa transakcja będzie traktowana jako zbycie zorganizowanych części przedsiębiorstwa Wnioskodawcy, co oznacza, że nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Organ uznał, iż zespoły składników materialnych i niematerialnych, które mają być przekazane bratankom, będą wykazywać wyodrębnienie organizacyjne, finansowe i funkcjonalne, a nabywcy będą kontynuować działalność gospodarczą dotychczas prowadzoną przez Wnioskodawcę. W związku z powyższym, organ stwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy, według którego przekazanie działek i budynków bratankom korzysta ze zwolnienia z podatku VAT, jest nieprawidłowe.

📅 29.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.168.2024.2.KS

Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, C. Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością oraz A.S., który nie jest stroną postępowania, są czynnymi podatnikami VAT. C. prowadzi działalność gospodarczą w zakresie sprzedaży detalicznej odzieży, w tym poprzez umowy franczyzowe z podmiotami trzecimi (Franczyzobiorcami). C. planuje wprowadzenie zmian w zasadach współpracy z Franczyzobiorcami, w tym nowe zasady obrotu towarami. Interpretacja odnosi się do kluczowych kwestii, takich jak: 1. Moment powstania obowiązku podatkowego w VAT - zgodnie z interpretacją, obowiązek podatkowy powstaje w momencie pobrania towaru przez Franczyzobiorcę w celu sprzedaży ostatecznemu odbiorcy, a nie w momencie przekazania towaru do punktu Franczyzobiorcy. 2. Termin wystawienia faktur przez C. na rzecz Franczyzobiorców - faktury powinny być wystawione do 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym towary zostały pobrane przez Franczyzobiorcę w celu sprzedaży ostatecznemu odbiorcy. 3. Prawo Franczyzobiorcy do odliczenia podatku naliczonego - Franczyzobiorca uzyskuje prawo do odliczenia w okresie, w którym jednocześnie pobrał towar od C. oraz otrzymał od C. fakturę dokumentującą tę sprzedaż.

📅 29.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.170.2024.1.BK

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie Wiążącej Informacji Stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla towaru (...). Po przeprowadzeniu analizy składu surowcowego towaru, organ podatkowy zakwalifikował go do działu 20 Nomenklatury Scalonej (CN), który obejmuje "Przetwory z warzyw, owoców, orzechów lub pozostałych części roślin". Organ stwierdził, że dla towarów z tego działu, które nie zawierają więcej niż 1,2% alkoholu, zgodnie z poz. 13 załącznika nr 10 do ustawy o VAT, obowiązuje stawka podatku w wysokości 5%. W związku z powyższym organ wydał decyzję, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie wskazanego towaru podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług wynoszącą 5%.

📅 29.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.159.2024.2.MD

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla napoju bezalkoholowego, którego podstawą jest piwo bezalkoholowe, a zawartość masowa soku owocowego wynosi co najmniej 20% składu surowcowego. Organ podatkowy uznał, że taki napój powinien być zaklasyfikowany do pozycji 2202 Nomenklatury Scalonej (CN). W związku z tym, jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 5%, zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy o VAT oraz poz. 17 załącznika nr 10 do tej ustawy. Organ przeprowadził szczegółową analizę klasyfikacji towaru według Nomenklatury Scalanej oraz uzasadnił zastosowanie obniżonej stawki podatku VAT.

📅 29.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.230.2024.1.EW

Wnioskodawczyni, jako osoba fizyczna zarejestrowana jako czynny podatnik VAT, wraz z mężem nabyła nieruchomość (Nieruchomość 1) oraz jest w trakcie zakupu kolejnych nieruchomości (Apartamenty w budowie), które są objęte wspólnością majątkową małżeńską. Nieruchomości te są wykorzystywane przez Wnioskodawczynię w ramach prowadzonej przez nią działalności gospodarczej, polegającej na wynajmie nieruchomości. W kontekście planowanego rozwodu, Wnioskodawczyni i jej mąż planują podział majątku wspólnego, w wyniku którego Nieruchomość 1 oraz Apartamenty w budowie mają zostać przekazane mężowi Wnioskodawczyni. Wnioskodawczyni zadała pytanie dotyczące opodatkowania takiego przekazania podatkiem od towarów i usług. Organ podatkowy wskazał, że przekazanie Nieruchomości 1 oraz Apartamentów w budowie na rzecz byłego męża Wnioskodawczyni będzie traktowane jako nieodpłatna dostawa towarów, co wiąże się z obowiązkiem opodatkowania podatkiem od towarów i usług. Organ podkreślił, że mimo iż nieruchomości te zostały nabyte w ramach majątku wspólnego małżonków, to były one przeznaczone do działalności gospodarczej Wnioskodawczyni, co skutkuje tym, że ich przekazanie na rzecz byłego męża będzie podlegało opodatkowaniu VAT.

📅 29.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.136.2024.2.MW

Interpretacja indywidualna dotyczy analizy skutków podatkowych w zakresie podatku od towarów i usług związanych z transakcją sprzedaży nieruchomości komercyjnej, dokonanej przez spółkę (...) na rzecz spółki (...). W przedstawionym stanie faktycznym przedmiotem transakcji było prawo użytkowania wieczystego gruntu, prawo własności budynku biurowego oraz obiektów budowlanych i urządzeń służących obsłudze gruntu lub budynku. Nieruchomość była wykorzystywana przez sprzedającego do prowadzenia działalności gospodarczej, polegającej na wynajmie powierzchni. Organ podatkowy stwierdził, że przedmiot transakcji nie stanowił przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa sprzedającego, co skutkowało koniecznością opodatkowania tej transakcji podatkiem VAT. Dodatkowo, organ uznał, że dostawa budynku oraz budowli nie korzystała ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, ponieważ strony złożyły zgodne oświadczenie o rezygnacji z tego zwolnienia. W rezultacie, transakcja ta podlegała opodatkowaniu VAT, a nabywca ma prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z otrzymanej faktury.

📅 29.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.126.2024.1.MCZ

Organ podatkowy wydał wiążącą informację stawkową (WIS) w odpowiedzi na wniosek podatnika dotyczący klasyfikacji towaru w postaci proszku, określanego przez wnioskodawcę jako "suplement diety". W wyniku analizy, organ zakwalifikował towar do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN), która obejmuje "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z powyższym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 8%, zgodnie z art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w powiązaniu z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy. Organ szczegółowo uzasadnił zarówno klasyfikację towaru, jak i zastosowanie stawki 8% VAT, odwołując się do odpowiednich przepisów prawa.

📅 29.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.79.2024.8.BK

Wnioskodawca świadczy usługi cyfrowe w postaci elektronicznego newslettera, na który użytkownicy mają możliwość subskrypcji. Newsletter, który ukazuje się regularnie co tydzień, zawiera głównie treści wideo. Organ podatkowy stwierdził, że newsletter nie spełnia wymogów do zastosowania obniżonej stawki podatku VAT w wysokości 5% lub 8% dla publikacji dostarczanych drogą elektroniczną, z uwagi na dominującą obecność treści wideo. W związku z tym, usługa elektronicznego dostępu do newslettera została zaklasyfikowana w Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU) w dziale 63 "Usługi w zakresie informacji" i podlega opodatkowaniu stawką podstawową wynoszącą 23% podatku VAT.

📅 29.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.123.2024.2.DP

Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, Spółka zamierza wprowadzić zmiany w zasadach współpracy z Franczyzobiorcami poprzez modyfikację umów franczyzowych. Nowe zasady mają na celu ukształtowanie relacji pomiędzy Spółką a Franczyzobiorcą w taki sposób, że towary Spółki będą transportowane przez Spółkę do punktów prowadzonych przez Franczyzobiorcę oraz magazynowane w tych punktach przez Franczyzobiorcę. Franczyzobiorca będzie miał możliwość nabywania od Spółki poszczególnych towarów znajdujących się w prowadzonym przez siebie punkcie w celu ich bezpośredniej sprzedaży konsumentowi. Moment, w którym Franczyzobiorca pobiera towary w celu ich sprzedaży ostatecznemu odbiorcy, będzie wyznaczał moment powstania obowiązku podatkowego w zakresie VAT. Spółka będzie wystawiać Franczyzobiorcy faktury zbiorcze do 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym Franczyzobiorca pobrał towary w celu ich sprzedaży ostatecznemu odbiorcy. Franczyzobiorca będzie miał prawo do odliczenia podatku naliczonego od towarów pobranych od Spółki w okresie, w którym jednocześnie zostaną spełnione następujące warunki: Franczyzobiorca pobrał towar od Spółki w celu jego sprzedaży ostatecznemu odbiorcy oraz otrzymał od Spółki fakturę dokumentującą tę transakcję.

📅 29.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.224.2024.2.AB

Podatniczka odziedziczyła po matce grunt rolny klasy VI, który od 1977 roku pozostawał odłogiem. W 2023 roku podjęła decyzję o podziale tego gruntu na 15 mniejszych działek, które zamierzała sprzedać na cele zabudowy jednorodzinnej. Uzyskała decyzję o warunkach zabudowy, jednak nie prowadziła ani nie prowadzi działalności gospodarczej, a także nie była zarejestrowana jako podatnik VAT. Nie poniosła żadnych wydatków na przygotowanie działek do sprzedaży. Organ podatkowy stwierdził, że sprzedaż tych działek nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ Podatniczka nie działa w charakterze podatnika VAT prowadzącego działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT, a jedynie dokonuje zbycia majątku prywatnego, który odziedziczyła w spadku.

📅 29.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.119.2024.2.AD

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla suplementu diety. Organ podatkowy sklasyfikował ten towar do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN) i orzekł, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 8%. Podstawa prawna tej decyzji opiera się na art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 29.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.197.2024.2.MG

Interpretacja indywidualna dotyczy prawa do odliczenia podatku VAT w kontekście realizacji przez Gminę projektu zagospodarowania terenu. Organ wskazał, że: 1. Gminie przysługuje pełne prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z budową miejsca zbiórki odpadów (wiat śmietnikowych) oraz budową chodnika przeznaczonego na dzierżawę, ponieważ te wydatki będą wykorzystywane wyłącznie w ramach działalności opodatkowanej VAT. 2. Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od pozostałych kosztów budowy infrastruktury, gdyż wydatki te są związane z realizacją zadań własnych gminy, a nie z działalnością gospodarczą, która podlega opodatkowaniu lub zwolnieniu z VAT.

📅 29.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.111.2024.2.AKR

Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, syndyk masy upadłości zamierza zrealizować sprzedaż prawa własności nieruchomości w postaci lokalu mieszkalnego nr 1 w O., dla którego Sąd Rejonowy prowadzi księgę wieczystą nr (...). Nieruchomość ta znajduje się na drugiej kondygnacji, składa się z (...), a jej łączna powierzchnia użytkowa wynosi (...) m2, wraz z udziałem w prawie własności nieruchomości wspólnej w wysokości (...) - nr KW (...) prowadzonej przez Sąd Rejonowy. Wcześniej lokal ten był wykorzystywany przez upadłą na cele działalności gospodarczej, która była opodatkowana podatkiem VAT. Organ podatkowy stwierdził, że sprzedaż tego lokalu mieszkalnego przez syndyka w postępowaniu upadłościowym będzie korzystać ze zwolnienia od podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ nie miało miejsca pierwsze zasiedlenie tego lokalu, a od momentu jego wyodrębnienia do planowanej sprzedaży upłynie okres dłuższy niż 2 lata. W związku z tym organ uznał stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 29.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.136.2024.2.SM

Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą, która obejmuje usługi konserwacji oraz restauracji zabytków. Jako artysta plastyk i konserwator dzieł sztuki, Wnioskodawca posiada tytuł magistra sztuki w zakresie konserwacji i restauracji malarstwa oraz rzeźby polichromowanej. Prace realizowane przez Wnioskodawcę mają charakter twórczy i indywidualny, co przejawia się w wysokim stopniu zindywidualizowania każdego z obiektów zabytkowych. Wnioskodawca świadczy usługi kulturalne, które korzystają ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o VAT. Zwolnienie to odnosi się zarówno do usług świadczonych bezpośrednio przez Wnioskodawcę, jak i do tych realizowanych we współpracy z pracownikami, którzy przenoszą na Wnioskodawcę majątkowe prawa autorskie.

📅 29.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.215.2024.2.MSU

Interpretacja dotyczy braku możliwości Gminy do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z ponoszeniem wydatków na realizację inwestycji polegającej na budowie i montażu instalacji fotowoltaicznej oraz magazynów energii na budynku A. Organ wskazał, że stanowisko Gminy w tej kwestii jest błędne. Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, będzie prowadzić odpłatną dostawę energii elektrycznej wytworzonej w mikroinstalacjach fotowoltaicznych, co kwalifikuje się jako działalność gospodarcza podlegająca opodatkowaniu VAT. W związku z tym Gminie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych na realizację tej inwestycji, o ile wydatki te będą związane z czynnościami opodatkowanymi. W przypadku braku możliwości przypisania wydatków w całości do działalności gospodarczej, Gmina ma prawo zastosować proporcję określoną w art. 86 ust. 2a-2h ustawy o VAT. Tylko w sytuacji, gdy prewspółczynnik ustalony zgodnie z tymi przepisami wyniesie poniżej 2% i Gmina uzna, że wynosi on 0%, wszystkie wydatki na inwestycję na budynku A będą traktowane jako wykorzystywane do celów innych niż działalność gospodarcza, co skutkować będzie brakiem prawa do odliczenia podatku naliczonego.

📅 29.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.220.2024.2.MG

Gmina (...) zrealizowała projekt pn. „(...)", który był częścią jej zadań własnych, uzyskując dofinansowanie z Unii Europejskiej. Projekt ten dotyczył przygotowania oraz uruchomienia trasy (...) (...) (...) przebiegającej przez tereny o wysokich walorach przyrodniczych i krajobrazowych. Gmina (...) wystąpiła z zapytaniem o możliwość odzyskania podatku VAT naliczonego, który był związany z realizacją tego projektu. Organ podatkowy wskazał, że Gmina (...) nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, ponieważ towary i usługi nabywane w ramach realizacji projektu są wykorzystywane do czynności, które nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT. Gmina (...) w trakcie realizacji tego zadania nie działała jako podatnik podatku od towarów i usług, lecz jako organ władzy publicznej, wykonując zadania własne na podstawie przepisów ustawy o samorządzie gminnym. W związku z powyższym Gmina (...) nie ma możliwości odzyskania naliczonego podatku VAT związane z realizacją projektu.

📅 29.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.158.2024.2.KF

Sprzedaż udziałów w nieruchomościach nr 1, 2, 3 i 4 przez wnioskodawcę będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT), zgodnie z interpretacją. Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą w zakresie obrotu nieruchomościami, a jego działania zmierzające do sprzedaży tych nieruchomości, takie jak uzbrojenie terenu oraz składanie wniosków o zmianę planu zagospodarowania przestrzennego, wykraczają poza standardowy zarząd majątkiem prywatnym. W związku z powyższym, wnioskodawca będzie traktowany jako podatnik VAT w kontekście tej transakcji. Dodatkowo, nieruchomości te są przeznaczone pod zabudowę zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, co oznacza, że nie będą one korzystały ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

📅 29.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.129.2024.2.DK

Sprzedaż przez Spółkę Jawną prawa użytkowania wieczystego niezabudowanej działki o powierzchni około (...) ha, wydzielonej z działki nr X, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Działka ta nie będzie objęta zwolnieniem od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, ponieważ w momencie sprzedaży będzie kwalifikować się jako teren budowlany w rozumieniu art. 2 pkt 33 ustawy o VAT. Dodatkowo, działka nie spełnia warunków określonych w art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT, co również wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia. W związku z tym, sprzedaż prawa użytkowania wieczystego tej działki będzie opodatkowana podatkiem VAT, bez możliwości skorzystania ze zwolnień.

📅 29.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.127.2024.1.MCZ

Wnioskodawca wystąpił z wnioskiem o ustalenie stawki podatku od towarów i usług dla towaru określanego jako "suplement diety" w formie proszku. Organ podatkowy, po przeprowadzeniu analizy klasyfikacji towaru w Nomenklaturze Scalonej (CN), ustalił, że przedmiotowy towar kwalifikuje się do pozycji 2106 CN - "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z powyższym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 8%, zgodnie z art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w powiązaniu z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 29.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.178.2024.1.AKS

Interpretacja indywidualna potwierdza, że dostawy udokumentowane dokumentami wskazanymi w Wariantach A1-C2 będą opodatkowane stawką VAT w wysokości 0%. Spółka dysponować będzie dokumentacją, która łącznie potwierdza, iż towary zostały wywiezione z terytorium Polski i dostarczone do nabywcy na terytorium innego państwa członkowskiego UE, co uprawnia ją do zastosowania stawki 0% VAT dla tych dostaw wewnątrzwspólnotowych.

📅 29.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.189.2024.2.MG

Gmina A przystępuje do realizacji inwestycji polegającej na rozbudowie, przebudowie oraz nadbudowie budynku Urzędu Gminy, która będzie realizowana w ramach zadań własnych gminy. Gmina jest zarejestrowana jako czynny podatnik VAT. Nabywane towary i usługi w związku z realizacją inwestycji będą wykorzystywane przez Gminę zarówno do celów prowadzonej działalności gospodarczej (zarówno opodatkowanej, jak i zwolnionej), jak i do celów innych niż działalność gospodarcza. Gmina nie będzie w stanie przyporządkować wydatków w całości do celów wykonywanej działalności gospodarczej. W związku z tym, Gminie przysługuje prawo do częściowego obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego wynikającą z faktur dotyczących zakupu towarów i usług związanych z realizacją inwestycji, zgodnie z zasadami określonymi w art. 86 ust. 2a oraz art. 90 ustawy o podatku od towarów i usług. Dodatkowo, Gmina ma prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących wydatki na zużycie energii elektrycznej, która będzie następnie refakturowana na Wykonawcę inwestycji.

📅 29.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.127.2024.2.MK

Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, A. Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (dalej: "A.") prowadzi działalność gospodarczą w zakresie sprzedaży detalicznej odzieży w wyspecjalizowanych sklepach. A. realizuje swoją działalność zarówno poprzez własne sklepy, jak i na podstawie umów franczyzowych z podmiotami trzecimi, które prowadzą działalność gospodarczą (dalej: "Franczyzobiorcy"). A. planuje wprowadzenie zmian w zasadach współpracy z Franczyzobiorcami, co wiąże się z wprowadzeniem Nowych Zasad obrotu towarami. Zgodnie z Nowymi Zasadami, towary A. będą transportowane przez A. do punktów prowadzonych przez Franczyzobiorców, gdzie będą również magazynowane przez tychże Franczyzobiorców. A. zachowa pełne prawo do dysponowania towarami znajdującymi się w punktach prowadzonych przez Franczyzobiorców, w tym do ich przemieszczania pomiędzy punktami Franczyzobiorców a własnymi sklepami i magazynami. Franczyzobiorca będzie miał możliwość nabywania od A. poszczególnych towarów znajdujących się w punkcie, który prowadzi, w celu ich bezpośredniej sprzedaży konsumentowi. Organ podatkowy potwierdził, że obowiązek podatkowy w zakresie podatku od towarów i usług powstaje w momencie, gdy Franczyzobiorca pobiera towar w celu jego sprzedaży ostatecznemu odbiorcy, a nie w momencie przekazania towaru do punktu Franczyzobiorcy. Dodatkowo, organ uznał, że A. będzie postępować zgodnie z przepisami ustawy o VAT, wystawiając Franczyzobiorcy fakturę zbiorczą lub faktury zbiorcze do 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym Franczyzobiorca pobrał towary w celu ich sprzedaży ostatecznemu odbiorcy. Organ potwierdził również, że Franczyzobiorca nabędzie prawo do odliczenia podatku naliczonego od pobranych towarów w okresie, w którym zostaną spełnione warunki określone w ustawie o VAT.

📅 29.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.198.2024.1.MS

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu sklasyfikowania towaru "(...)" według Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU) w kontekście stosowania zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy użyciu kas rejestrujących. Po przeprowadzeniu analizy wniosku oraz załączonych dokumentów, organ podatkowy sklasyfikował przedmiotowy towar w dziale 47 PKWiU 2015, który dotyczy "Handlu detalicznego, z wyłączeniem handlu detalicznego pojazdami samochodowymi". Organ wskazał, że Wnioskodawca pełni rolę podmiotu handlującego produktem, a nie jego producenta, co oznacza, że dostawa towaru mieści się w sekcji G PKWiU 2015, odnoszącej się do handlu.

📅 29.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.122.2024.1.MCZ

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla produktu w postaci proszku, określanego przez Wnioskodawcę jako "suplement diety". Organ podatkowy, po dokonaniu analizy opisu produktu oraz obowiązujących przepisów prawa, zakwalifikował przedmiotowy towar do pozycji 2106 Nomenklatury scalonej (CN) jako "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W dalszej kolejności organ podatkowy, na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy o VAT, ustalił, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 8%.

📅 29.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.504.2023.4.BK

Interpretacja dotyczy klasyfikacji zestawu pasów mocujących według Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU) w kontekście zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy użyciu kas rejestrujących. Organ podatkowy zakwalifikował przedmiotowy towar do działu 47 PKWiU, uznając go za towar handlowy, co skutkuje jego zwolnieniem z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży za pomocą kas fiskalnych. W uzasadnieniu swojej decyzji organ powołał się na zasady metodyczne PKWiU oraz na powiązania tej klasyfikacji z Nomenklaturą Scaloną (CN) oraz Polską Klasyfikacją Działalności (PKD).

📅 29.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.169.2024.1.AJ

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla produktu określanego jako pasta z (...), która zawiera w swoim składzie m.in. (...). Organ podatkowy wskazał, że analizowany towar jest przetworem z warzyw, sklasyfikowanym w dziale 20 Nomenklatury Scalonej (CN). Zgodnie z poz. 13 załącznika nr 10 do ustawy o VAT, jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 5%.

📅 29.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.140.2024.2.AW

Wnioskodawca, spółka X S.A., prowadzi działalność gospodarczą, w tym dystrybucję publikacji elektronicznych drogą elektroniczną na rzecz osób fizycznych. Spółka postanowiła nawiązać współpracę z Kontrahentem nr 1 (Pakiet 1) oraz Kontrahentem nr 2 (Pakiet 2), aby ustalić zasady współpracy i zaoferować klientom wspólną ofertę usług. Pakiet 1 obejmuje Ofertę X (usługa Wnioskodawcy objęta stawką VAT 5%) oraz Ofertę Partnera 1 (usługa objęta stawką VAT 8%). Z kolei Pakiet 2 składa się z Oferty X (usługa Wnioskodawcy objęta stawką VAT 5%) oraz Oferty Partnera 2 (usługa objęta stawką VAT 23%). Wnioskodawca planuje stosować proporcjonalne rabaty na usługi wchodzące w skład tych pakietów. Organ podatkowy potwierdził, że Wnioskodawca prawidłowo ustalił podstawę opodatkowania VAT dla usług wchodzących w skład Pakietów 1 i 2, co oznacza, że cena sprzedaży usługi została pomniejszona o kwotę należnego podatku VAT. Dodatkowo, zastosowanie przez Wnioskodawcę proporcjonalnych rabatów na usługi wchodzące w skład pakietów jest zgodne z przepisami ustawy o VAT.

📅 29.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.251.2024.2.MWJ

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w zakresie podatku od towarów i usług (VAT) związanych z nieodpłatnym przekazaniem przez spółkę jawną budynku gospodarczo-handlowego na rzecz jej wspólników. Spółka nabyła ten budynek do swojego majątku, korzystając z prawa do odliczenia podatku naliczonego. Wspólnicy zamierzają teraz przenieść ten budynek z majątku spółki do swojego majątku prywatnego, aby kontynuować jego wynajem. Organ podatkowy stwierdził, że czynność nieodpłatnego przekazania budynku z majątku spółki na rzecz wspólników podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 w związku z art. 7 ust. 2 ustawy o VAT. Jednocześnie ta czynność może korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, pod warunkiem, że strony nie zdecydują się na opodatkowanie tej dostawy na zasadach ogólnych. W związku z powyższym organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawców za nieprawidłowe.

📅 29.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.154.2024.2.MPA

Spółka oraz Franczyzobiorca, który nie jest stroną postępowania, są czynnymi podatnikami VAT. Spółka prowadzi działalność gospodarczą w zakresie sprzedaży detalicznej odzieży w wyspecjalizowanych sklepach, w tym poprzez umowy franczyzowe z Franczyzobiorcami. W planach Spółki znajduje się zmiana zasad współpracy z Franczyzobiorcami, polegająca na wprowadzeniu Nowych Zasad obrotu towarami. Zgodnie z tymi zasadami, towary Spółki będą transportowane i przechowywane w punktach prowadzonych przez Franczyzobiorców, przy czym Spółka zachowa pełne prawo do dysponowania tymi towarami. Franczyzobiorca będzie miał możliwość nabywania od Spółki poszczególnych towarów w celu ich bezpośredniej sprzedaży konsumentom. Obowiązek podatkowy u Spółki powstanie w momencie, gdy Franczyzobiorca pobierze towar w celu sprzedaży ostatecznemu odbiorcy. Spółka będzie wystawiać Franczyzobiorcy faktury zbiorcze do 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym Franczyzobiorca pobrał towary. Franczyzobiorca będzie uprawniony do odliczenia podatku naliczonego od pobranych towarów w okresie, w którym jednocześnie zostaną spełnione warunki: pobranie towaru od Spółki oraz otrzymanie faktury dokumentującej tę sprzedaż.

📅 29.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.201.2024.1.KK

Gmina B. jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT, wykonującym zadania na podstawie ustawy o samorządzie gminnym, w tym zadania publiczne w imieniu własnym oraz na własną odpowiedzialność. Część czynności Gmina realizuje na podstawie umów cywilnoprawnych, które traktuje jako podlegające regulacjom ustawy o VAT. Gmina planuje realizację projektu grantowego "...", mającego na celu zwiększenie zdolności Gminy oraz jednostek jej podległych w zakresie świadczenia usług publicznych za pomocą technologii teleinformatycznej. Sprzęt i usługi nabywane w ramach tego projektu będą wykorzystywane wyłącznie do realizacji zadań publicznych Gminy, a nie do działalności gospodarczej. W związku z powyższym Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją tego projektu.

📅 28.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.226.2024.1.NS

Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego, planuje nabycie samochodu osobowego o pojemności silnika 2299 cm³ w celu wsparcia działalności Urzędu Gminy. Pojazd ten będzie wykorzystywany do czynności opodatkowanych, zwolnionych oraz takich, które nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Gmina nie posiada wiedzy na temat metod i możliwości przyporządkowania całkowitej kwoty podatku naliczonego związanego z zakupem samochodu do poszczególnych kategorii czynności. Organ podatkowy wskazał, że Gmina ma prawo do odliczenia części podatku naliczonego wynikającego z faktury zakupu samochodu osobowego, stosując preproporcję, o której mowa w art. 86 ust. 2a-2h ustawy o VAT, w związku z § 3 ust. 2 rozporządzenia Ministra Finansów. Następnie należy uwzględnić ograniczenie wynikające z art. 86a ust. 1 pkt 1 ustawy, które ogranicza odliczenie do 50%, a także proporcję sprzedaży, o której mowa w art. 90 ust. 3 ustawy. Dodatkowo, organ podatkowy zaznaczył, że w przypadku częściowego odliczenia podatku naliczonego od faktury zakupu samochodu, Gmina zobowiązana jest do dokonania korekty wieloletniej, trwającej 5 lat, zgodnie z art. 91 ust. 2 ustawy o VAT, licząc od roku, w którym samochód został oddany do użytkowania.

📅 28.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.142.2024.2.MŻA

Interpretacja dotyczy usług świadczonych przez spółkę A sp. z o.o. w zakresie organizacji szkoleń. Spółka oferuje usługi pomocnicze, obejmujące zapewnienie sali konferencyjnej, materiałów szkoleniowych, transportu, zakwaterowania oraz wyżywienia dla uczestników, przy czym nie świadczy samej usługi szkoleniowej. Usługi te są realizowane w kontekście kształcenia zawodowego lub przekwalifikowania zawodowego, które są finansowane w co najmniej 70% ze środków publicznych lub w całości z tychże środków. Organ podatkowy uznał, że usługi pomocnicze świadczone przez spółkę będą objęte zwolnieniem z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c ustawy o VAT lub § 3 ust. 1 pkt 14 rozporządzenia Ministra Finansów, w sposób analogiczny do usługi podstawowej kształcenia lub przekwalifikowania, z którą są one ściśle powiązane.

📅 28.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.88.2024.2.MW

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla produktu, który zawiera składniki zgodnie z deklaracją wnioskodawcy. Organ podatkowy ustalił, że produkt ten kwalifikuje się do działu 19 Nomenklatury Scalonej (CN), co oznacza, że jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 5%, zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy o VAT oraz poz. 12 załącznika nr 10 do tej ustawy.

📅 28.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.210.2024.2.KFK

Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą i jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. Jego działalność polega na organizacji przedstawień artystycznych w formie koncertów. Wnioskodawca uczestniczy w koncertach jako artysta wykonawca, zgodnie z definicją zawartą w przepisach o prawie autorskim i prawach pokrewnych, a także pełni rolę twórcy w rozumieniu tych przepisów. Świadczone przez niego usługi klasyfikowane są jako usługi kulturalne, a Wnioskodawca działa zarówno w charakterze twórcy, jak i wykonawcy, otrzymując wynagrodzenie w postaci honorarium. Organ podatkowy potwierdził, że usługi te są objęte zwolnieniem z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o podatku od towarów i usług.

📅 28.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.102.2024.2.AD

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie Wiążącej Informacji Stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla towaru, który zawiera w swoim składzie ponad 20% mięsa. Organ podatkowy, po przeprowadzeniu analizy klasyfikacji towaru według Nomenklatury Scalonej (CN), ustalił, że przedmiotowy towar kwalifikuje się do działu 16 CN "Przetwory z mięsa, ryb, skorupiaków, mięczaków lub pozostałych bezkręgowców wodnych, lub z owadów". W związku z tym, że towar ten nie został wyłączony z możliwości zastosowania obniżonej stawki podatku VAT, organ podatkowy orzekł, iż jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 5%, na podstawie art. 41 ust. 2a ustawy w związku z poz. 11 załącznika nr 10 do ustawy.

📅 28.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.187.2024.1.AJ

Interpretacja dotyczy klasyfikacji towaru "tłuszcz (...) z (...) kurcząt" w kontekście ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że analizowany towar spełnia kryteria oraz posiada cechy towarów klasyfikowanych w dziale CN 15 Nomenklatury scalonej, który obejmuje "Tłuszcze i oleje pochodzenia zwierzęcego, roślinnego lub mikrobiologicznego oraz produkty ich rozkładu; gotowe tłuszcze jadalne; woski pochodzenia zwierzęcego lub roślinnego". W związku z powyższym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 5%, zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy oraz poz. 10 załącznika nr 10 do ustawy.

📅 28.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.151.2024.1.DP

Interpretacja indywidualna dotyczyła zastosowania mechanizmu odwrotnego obciążenia w kontekście sprzedaży energii elektrycznej oraz gazu na rzecz podmiotu, który posiada koncesję na obrót tymi towarami, mimo że jego własne zużycie nie jest nieznaczne. Organ podatkowy orzekł, że Wnioskodawca zobowiązany jest do stosowania mechanizmu odwrotnego obciążenia w odniesieniu do tych transakcji, niezależnie od rzeczywistego poziomu zużycia energii elektrycznej i gazu przez Zainteresowanego na własne potrzeby. Organ uznał, że posiadanie przez Zainteresowanego koncesji na obrót energią elektryczną i gazem wystarcza, aby zakwalifikować go jako podatnika-pośrednika w rozumieniu przepisów ustawy o VAT. W związku z tym, Zainteresowany nie ma możliwości odliczenia podatku VAT wykazanego na fakturach wystawionych przez Wnioskodawcę w sposób, który nie uwzględnia mechanizmu odwrotnego obciążenia.

📅 28.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.234.2024.1.MG

Gmina A, jako czynny zarejestrowany podatnik VAT, planuje przeprowadzenie zadania polegającego na organizacji ekologicznego edukacyjnego pikniku rodzinnego, które będzie finansowane ze środków Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej oraz częściowo z własnych funduszy. Należy podkreślić, że przedsięwzięcie to nie jest związane z działalnością opodatkowaną Gminy A. W związku z organizacją tego wydarzenia Gmina A nie przewiduje uzyskania jakichkolwiek przychodów ani dochodów. Organ podatkowy wskazał, że Gmina A nie ma możliwości prawnej odliczenia podatku VAT związanym z realizacją tego zadania, ponieważ nie jest ono powiązane z działalnością opodatkowaną.

📅 28.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.254.2024.2.KFK

Gmina (...) jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT, realizującym inwestycję polegającą na modernizacji przepompowni ścieków. Przepompownie te będą wykorzystywane zarówno w ramach działalności gospodarczej (sprzedaż opodatkowana - mieszkańcy Gminy oraz przedsiębiorcy), jak i do celów innych niż działalność gospodarcza (sprzedaż niepodlegająca opodatkowaniu VAT - placówki oświatowe, GOPS, Urząd Gminy). Gmina nie będzie w stanie przyporządkować wydatków poniesionych na realizację tej inwestycji wyłącznie do celów działalności gospodarczej. W związku z tym Gmina planuje dokonywać odliczeń VAT od wydatków związanych z realizacją tego zadania, opierając się na prewspółczynniku metrażowym. Organ podatkowy uznał, że sposób określenia proporcji przedstawiony przez Gminę w tym przypadku jest najbardziej adekwatny do specyfiki jej działalności oraz dokonywanych nabyć. W związku z tym Gmina ma/będzie miała prawo do odliczenia naliczonego VAT według prewspółczynnika metrażowego.

📅 28.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.133.2024.4.EW

Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, obejmującą działalność ogólnobudowlaną oraz deweloperską. W celu zminimalizowania ryzyk związanych z działalnością deweloperską, planuje on wydzielić tę działalność do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością w formie aportu. Organ podatkowy stwierdził, że zespół składników materialnych i niematerialnych, który tworzy Dział deweloperski, kwalifikuje się jako zorganizowana część przedsiębiorstwa w rozumieniu przepisów ustawy o VAT. Uznano, że Dział deweloperski jest wyodrębniony zarówno organizacyjnie, jak i finansowo oraz funkcjonalnie w ramach działalności Wnioskodawcy. Dodatkowo, Organ uznał, iż wniesienie aportem Działu deweloperskiego do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością nie będzie podlegało opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT), ponieważ będzie to transakcja dotycząca zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa.

📅 28.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

WIS TOWAR – smalec.

Interpretacja dotyczy klasyfikacji towaru "tłuszcz (...) z (...), przeznaczony do bezpośredniej konsumpcji na zimno i gorąco" w kontekście ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy ustalił, że analizowany produkt spełnia kryteria oraz posiada cechy charakterystyczne dla towarów klasyfikowanych w dziale CN 15 "Tłuszcze i oleje pochodzenia zwierzęcego, roślinnego lub mikrobiologicznego oraz produkty ich rozkładu; gotowe tłuszcze jadalne; woski pochodzenia zwierzęcego lub roślinnego". W związku z powyższym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 5%, zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy w związku z poz. 10 załącznika nr 10 do ustawy.

📅 28.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.155.2024.3.HW

Interpretacja dotyczy ustalenia, czy w przypadkach, gdy zadatek uiszczany przez gości nie podlega zwrotowi, zatrzymana kwota powinna być klasyfikowana przez Spółkę jako wynagrodzenie za świadczoną usługę w rozumieniu art. 8 ust. 1 ustawy o VAT, czy też jako odszkodowanie. Organ podatkowy wskazał, że zatrzymany zadatek nie jest wynagrodzeniem za usługi, lecz pełni rolę odszkodowawczą. W związku z tym, Spółka ma prawo do skorygowania podstawy opodatkowania oraz podatku należnego z tytułu wpłaconego na jej rzecz zadatku, nawet w sytuacji, gdy zadatek nie podlega zwrotowi. Organ podkreślił również, że Spółka może przeprowadzić tę korektę w okresie, w którym wystawiła fakturę korygującą in minus, lub w okresie, w którym zgodnie z regulaminem zadatek przekształcił się w odszkodowanie.

📅 28.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDIT1-3.4012.519.2019.11.EW

Interpretacja dotyczy realizacji przez Gminę (...) programu usuwania i unieszkodliwiania azbestu na terenie gminy. Gmina, działając jako "Zamawiający", zawrze umowę trójstronną z "Dotowanym" - osobą fizyczną, która nie prowadzi działalności gospodarczej, oraz Wykonawcą - podmiotem świadczącym usługi w zakresie usuwania i unieszkodliwiania wyrobów zawierających azbest. Gmina otrzyma dofinansowanie z WFOŚiGW w wysokości 85% kosztów realizacji zadania, a pozostałe 15% zostanie pokryte ze środków własnych. Gmina nie będzie pobierać od mieszkańców żadnych opłat za realizację tego zadania. Organ uznał, że realizacja tego przedsięwzięcia przez Gminę nie stanowi działalności gospodarczej, co oznacza, że otrzymana dotacja nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Dodatkowo, Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od zakupów związanych z usuwaniem azbestu, ponieważ czynności te nie są uznawane za czynności opodatkowane.

📅 28.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.907.2020.9.WL

Interpretacja indywidualna dotyczy oceny skutków podatkowych w zakresie podatku od towarów i usług w kontekście świadczenia przez Gminę usług związanych z montażem oraz udostępnieniem instalacji odnawialnych źródeł energii, takich jak fotowoltaika, kolektory słoneczne, pompy ciepła oraz kotły na biomasę, na budynkach mieszkalnych Mieszkańców. Projekt ten jest realizowany przez Gminę w ramach dofinansowania z Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa, które pokrywa 60% kosztów kwalifikowanych inwestycji, natomiast pozostałe 40% stanowi wkład własny Mieszkańców. Organ podatkowy ocenił, że działania Gminy w ramach tego projektu nie kwalifikują się jako dostawa towarów ani świadczenie usług, które podlegałyby opodatkowaniu podatkiem VAT. W związku z tym, otrzymane dofinansowanie oraz wpłaty Mieszkańców nie wpływają na podstawę opodatkowania zgodnie z art. 29a ustawy o VAT. Organ podkreślił, że Gmina nie prowadzi działalności gospodarczej w tym zakresie, a jej rola ogranicza się do zorganizowania efektywnego finansowania oraz montażu instalacji, bez dążenia do osiągnięcia zysku. W rezultacie, Gmina nie ma obowiązku opodatkowania podatkiem VAT kwot otrzymywanych od Mieszkańców w związku z realizacją tego projektu.

📅 28.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.110.2024.3.PM

Wnioskodawca zawarł umowę przedwstępną sprzedaży 1/3 udziału w niezabudowanej działce, która ma zostać wydzielona z większej działki objętej miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego. Wnioskodawca nie prowadzi działalności gospodarczej, lecz zajmuje się działalnością rolniczą. Od momentu nabycia nieruchomości w drodze dziedziczenia, Wnioskodawca nie wykorzystywał jej w żaden sposób, poza koszeniem trawy, z której część była używana w prowadzonym przez niego gospodarstwie rolnym. Wnioskodawca nie podejmował żadnych działań mających na celu zwiększenie wartości nieruchomości ani jej przygotowanie do sprzedaży. Organ podatkowy uznał, że Wnioskodawca będzie działał jako podatnik VAT przy sprzedaży udziału w nieruchomości, a transakcja ta nie będzie korzystać ze zwolnienia od podatku VAT, ponieważ nieruchomość ta stanowi teren budowlany. Ponadto organ potwierdził, że otrzymany zadatek na poczet ceny sprzedaży będzie podlegał opodatkowaniu podatkiem VAT.

📅 28.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.182.2024.1.SR

Gmina (...) jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. Jako jednostka samorządu terytorialnego, Gmina ma obowiązek realizacji projektów inwestycyjnych, w tym budowy infrastruktury wodociągowo-kanalizacyjnej. W ramach tych działań Gmina prowadzi inwestycję polegającą na budowie sieci kanalizacyjnej, która będzie wykorzystywana wyłącznie do działalności opodatkowanej. Zgodnie z wydaną interpretacją, Gmina ma prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego związanego z realizacją tej inwestycji, o ile nie wystąpią przesłanki negatywne określone w ustawie o VAT.

📅 28.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.449.2023.5.DM

Interpretacja dotyczy kompleksowej usługi konserwacji wyrobu medycznego (systemu Y i C) świadczonej przez wnioskodawcę. Zakres usługi obejmuje czynności związane z weryfikacją funkcjonalności, kalibracją urządzenia oraz przeprowadzeniem testów, a także wymianą zużywalnej części D. Organ podatkowy stwierdził, że przedmiotowa usługa kwalifikuje się jako usługa konserwacji wyrobu medycznego w rozumieniu ustawy o wyrobach medycznych, podlegająca opodatkowaniu stawką 8% VAT, zgodnie z art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w powiązaniu z art. 146ef ust. 1 pkt 2 oraz art. 145d ustawy o VAT. Organ uznał, że poszczególne składniki usługi (czynności konserwacyjne oraz dostawa części zamiennej) są ze sobą ściśle związane i tworzą jedno nierozerwalne świadczenie kompleksowe, którego rozdzielenie miałoby charakter sztuczny.

📅 28.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.132.2024.3.AJ

Interpretacja odnosi się do ustalenia stawki podatku VAT dla kapsułek zawierających składniki odżywcze, które zostały zakwalifikowane jako dietetyczny środek spożywczy specjalnego przeznaczenia medycznego. Organ podatkowy orzekł, że produkt ten podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 5%, zgodnie z pozycją 18 załącznika nr 10 do ustawy o podatku od towarów i usług.

📅 28.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.117.2024.2.DS

Interpretacja dotyczy możliwości odliczenia podatku VAT z faktur związanych z najmem lokalu, zakupem narzędzi i materiałów budowlanych oraz nabyciem ekspresu do kawy w deklaracji JPK_V7 za styczeń 2024 r. Spółka, zarejestrowany czynny podatnik VAT od 17 stycznia 2024 r., składa deklaracje za okresy miesięczne. Faktury dokumentujące najem lokalu, zakup narzędzi i materiałów budowlanych oraz zakup ekspresu do kawy zostały wystawione na Spółkę przed jej rejestracją, jednak towary i usługi będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Organ podatkowy stwierdził, że Spółce przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT z tych faktur w deklaracji JPK_V7 za styczeń 2024 r., pod warunkiem spełnienia pozostałych wymogów określonych w ustawie o VAT. Organ uznał stanowisko Spółki za prawidłowe.

📅 28.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.188.2024.1.SR

Gmina (...) planuje w 2024 roku zrealizować inwestycję polegającą na budowie otwartych zbiorników retencyjnych, mającą na celu poprawę gospodarki wodnej. W związku z tym, Gmina nie będzie uprawniona do zwrotu podatku naliczonego VAT od wydatków związanych z realizacją tego projektu, ponieważ powstała infrastruktura będzie służyć do gromadzenia wód opadowych, roztopowych oraz gruntowych, co stanowi czynności niepodlegające opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Wydatki poniesione przez Gminę nie będą miały związku z czynnościami opodatkowanymi, co skutkuje brakiem prawa do odliczenia podatku naliczonego.

📅 28.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.116.2024.1.MS

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla towaru w postaci proszku zawierającego mąkę ryżową. Po dokonaniu analizy opisu towaru oraz obowiązujących przepisów prawa, organ podatkowy zakwalifikował ten towar do działu 19 Nomenklatury Scalonej (CN) - "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze". W związku z powyższym, na podstawie art. 41 ust. 2a ustawy o podatku od towarów i usług oraz poz. 12 załącznika nr 10 do tej ustawy, organ stwierdził, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 5%.

📅 28.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.120.2024.1.MCZ

Interpretacja dotyczy klasyfikacji lekko gazowanego napoju energetycznego w kontekście ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy ustalił, że analizowany towar należy zakwalifikować do pozycji CN 2202 "Wody, włącznie z wodami mineralnymi i wodami gazowanymi, zawierające dodatek cukru lub innego środka słodzącego, lub wody aromatyzowane i pozostałe napoje bezalkoholowe, z wyłączeniem soków owocowych, z orzechów i warzywnych, objętych pozycją 2009". Zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy o VAT oraz poz. 17 załącznika nr 10 do tej ustawy, na dostawę, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru stosuje się stawkę podatku VAT w wysokości 5%, ponieważ jest to napój bezalkoholowy, w którym udział masowy soku owocowego wynosi co najmniej 20% składu surowcowego.

📅 28.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.94.2024.3.IKR

Interpretacja dotyczy usługi kompleksowej, obejmującej dostawę oraz montaż paneli fotowoltaicznych, które mają być integralną częścią mikroinstalacji funkcjonalnie powiązanej z budynkiem mieszkalnym jednorodzinnym. Organ uznał, że przedmiotowa usługa wpisuje się w ramy przedsięwzięcia termomodernizacyjnego, jednak nie potwierdził jednoznacznie, że budynek, na którym planowany jest montaż paneli, spełnia definicję obiektu budownictwa mieszkaniowego objętego społecznym programem mieszkaniowym. W konsekwencji, Organ ustalił stawkę podatku VAT na poziomie 23%, zamiast preferencyjnej stawki 8%.

📅 28.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.93.2024.3.MSM

Interpretacja dotyczy usługi kompleksowej, obejmującej dostawę oraz montaż paneli fotowoltaicznych, które mają być integralną częścią budynku mieszkalnego jednorodzinnego o powierzchni do 300 m2. Głównym celem tej usługi jest częściowa zamiana źródeł energii na odnawialne, w tym przypadku energię słoneczną. Organ podatkowy uznał, że przedmiotowa usługa kwalifikuje się jako przedsięwzięcie termomodernizacyjne w rozumieniu przepisów ustawy o VAT, co sugerowałoby zastosowanie obniżonej stawki podatkowej w wysokości 8%. Niemniej jednak, z uwagi na brak odpowiednich informacji oraz dokumentów potwierdzających, że budynek, w którym planowane jest zamontowanie paneli, spełnia definicję obiektu budownictwa mieszkaniowego objętego społecznym programem mieszkaniowym, organ stwierdził, iż nie ma podstaw do zastosowania obniżonej stawki 8%, w związku z czym ustalił stawkę VAT na poziomie 23%.

📅 28.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.193.2024.1.MC

Interpretacja indywidualna wskazuje, że usługi świadczone przez wnioskodawczynię na podstawie umowy z podmiotami leczniczymi, które obejmują organizację i koordynowanie działalności w zakresie medycznym oraz nadzorowanie procesu udzielania świadczeń z punktu widzenia medycznego, nie będą objęte zwolnieniem od podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18a ustawy o VAT. Usługi te nie zostaną zakwalifikowane jako usługi ściśle związane z opieką medyczną, mające na celu profilaktykę, zachowanie, ratowanie, przywracanie i poprawę zdrowia, świadczone na rzecz podmiotów leczniczych. Dodatkowo, usługi świadczone przez wnioskodawczynię oraz usługi stomatologiczne realizowane przez podmioty lecznicze na rzecz pacjentów nie będą traktowane jako świadczenie kompleksowe.

📅 28.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.133.2024.1.APR

Wnioskodawca, działający jako zakład ubezpieczeń, oferujący usługi w zakresie ubezpieczeń osobowych i majątkowych, zadał pytanie dotyczące obowiązku podawania numeru KSeF w komunikacie płatności, gdy występuje jako podmiot zobowiązany do wypłaty odszkodowania (świadczenia), a nie jako nabywca lub sprzedawca na fakturze ustrukturyzowanej, w kontekście art. 108g ust. 1 ustawy o VAT. Organ podatkowy odpowiedział, że Wnioskodawca nie ma takiego obowiązku. W charakterze ubezpieczyciela, Wnioskodawca jest zobowiązany do wypłaty odszkodowania lub świadczenia na podstawie umowy ubezpieczenia, a nie dokonuje płatności za towar lub usługę. Przepisy zawarte w art. 108g ustawy o VAT dotyczą płatności za faktury ustrukturyzowane, a w przypadku Wnioskodawcy nie zawsze będzie on posiadał fakturę ustrukturyzowaną lub jej kopię, co uniemożliwia podanie numeru KSeF.

📅 28.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.191.2024.1.MD

Interpretacja dotyczy klasyfikacji towaru "Smalec" w kontekście ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy wskazał, że przedmiotowy produkt, będący mieszanką tłuszczu zwierzęcego oraz roślinnego, przeznaczony do bezpośredniego spożycia, powinien być zaklasyfikowany do działu 15 Nomenklatury Scalonej (CN). W związku z tym, produkt ten podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 5%, zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy o VAT oraz poz. 10 załącznika nr 10 do tej ustawy.

📅 28.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.136.2024.2.AP

Interpretacja dotyczy świadczenia kompleksowej usługi organizacji wydarzeń na rzecz (...), która obejmuje usługi hotelowe, gastronomiczne oraz szkoleniowo-organizacyjne, w tym realizację szkoleń. Organ podatkowy stwierdził, że w analizowanej sprawie mamy do czynienia z usługą złożoną (kompleksową), dla której zastosowanie ma stawka podatku VAT w wysokości 23%. Usługi hotelowe, gastronomiczne oraz organizacyjne zostały zakwalifikowane jako usługi pomocnicze w odniesieniu do usługi szkoleniowej, która stanowi zasadniczy cel przedmiotowego świadczenia.

📅 28.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.61.2024.3.AB

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla dania gotowego, które zawiera ponad 20% masy mięsa, oferowanego w formie dwukomorowej tacki PP z folią barierową. Organ podatkowy uznał, że przedmiotowy towar powinien być sklasyfikowany w dziale 16 Nomenklatury scalonej (CN). W związku z tym, jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 5%, zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy w powiązaniu z poz. 11 załącznika nr 10 do ustawy.

📅 28.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.169.2024.2.KT

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, będąca czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług, dokonała sprzedaży dwóch autobusów turystycznych w lutym 2022 roku. Transakcje te zostały udokumentowane fakturami zaliczkowymi z dnia 17.02.2022 r., na kwoty netto ... EUR, VAT ... EUR oraz brutto ... EUR. Kwoty te zostały przeliczone na złote według średniego kursu euro ogłoszonego przez Narodowy Bank Polski na ostatni dzień roboczy poprzedzający dzień wystawienia faktur. Faktury zaliczkowe pokryły całkowite kwoty sprzedaży, a nabywca uiścił wszystkie należności. Obowiązek podatkowy z tytułu tej sprzedaży powstał 18 lutego 2022 r., w momencie otrzymania przez spółkę zaliczki. Organ podatkowy stwierdził, że prawidłowym działaniem spółki było wykazanie w deklaracji JPK_VAT za luty 2022 r. wartości wskazanych na fakturach zaliczkowych, przeliczonych na złote według średniego kursu euro na ostatni dzień roboczy przed wystawieniem faktur.

📅 28.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.142.2024.2.KL

Wnioskodawczyni jest właścicielką niezabudowanej działki gruntu nr 1 o powierzchni (...) ha, którą zamierza sprzedać Spółce planującej na niej budowę obiektu handlowo-usługowego. W celu przeprowadzenia tej transakcji Wnioskodawczyni udzieliła Spółce pełnomocnictwa do podejmowania działań związanych z uzyskaniem niezbędnych decyzji administracyjnych dla realizacji inwestycji. Wnioskodawczyni stwierdza, że sprzedaż tej działki będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ działka ta kwalifikuje się jako teren budowlany i nie będzie korzystać ze zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Wnioskodawczyni jest zgodne z obowiązującymi przepisami.

📅 28.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.189.2024.1.MD

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla tłuszczu z gęsi, który ma być przeznaczony do bezpośredniej konsumpcji. Organ podatkowy wskazał, że analizowany produkt kwalifikuje się do działu 15 Nomenklatury Scalonej (CN) i jest przeznaczony do spożycia przez ludzi, co czyni go jadalnym. W związku z tym, jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 5%, zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy w powiązaniu z poz. 10 załącznika nr 10 do ustawy.

📅 28.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.232.2024.1.WL

Gmina, jako czynny zarejestrowany podatnik VAT, planuje zorganizowanie ekologicznego edukacyjnego pikniku rodzinnego, finansowanego ze środków Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej oraz częściowo z własnych zasobów. Realizacja tego przedsięwzięcia nie jest związana z działalnością opodatkowaną, a Gmina nie przewiduje uzyskania z niego żadnych przychodów ani dochodów. Organ podatkowy wskazał, że Gmina nie ma możliwości prawnej odliczenia podatku VAT związanym z realizacją tego zadania, ponieważ nabywane towary i usługi w ramach tego przedsięwzięcia nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

📅 28.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.173.2024.2.KK

Gmina B. jest czynnym podatnikiem VAT, zarejestrowanym zgodnie z obowiązującymi przepisami. W ramach realizacji zadań własnych, określonych w ustawie o samorządzie gminnym, Gmina zrealizowała projekt budowy oświetlenia publicznego, którego wydatki były dokumentowane fakturami VAT. Gmina wystąpiła z zapytaniem o możliwość odliczenia podatku VAT naliczonego na tych fakturach. Organ podatkowy orzekł, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego, wskazując, iż wydatki na projekt zostały poniesione w celu realizacji nieodpłatnych zadań użyteczności publicznej, a nie w ramach działalności gospodarczej Gminy. Zgodnie z przepisami ustawy o VAT, prawo do odliczenia przysługuje jedynie w sytuacji, gdy towary i usługi są wykorzystywane do czynności opodatkowanych. W związku z tym, że Gmina nie zamierza wykorzystywać efektów projektu do czynności opodatkowanych, nie została spełniona podstawowa przesłanka warunkująca prawo do odliczenia. W konsekwencji, organ podatkowy uznał stanowisko Gminy za prawidłowe, stwierdzając, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur dokumentujących wydatki związane z realizacją projektu.

📅 28.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.450.2023.5.ANJ

Interpretacja dotyczy usługi konserwacji wyrobu medycznego - systemu Y, który stanowi skomputeryzowany system do (...). Zakres usługi obejmuje sprawdzenie funkcjonalności, przeprowadzenie testów (...) oraz wymianę części D. Wnioskodawca zaznaczył, że jest to świadczenie kompleksowe, w którym usługa konserwacji pełni rolę świadczenia głównego, natomiast dostawa części zamiennych traktowana jest jako świadczenie pomocnicze. Organ podatkowy stwierdził, że przedmiotowa usługa podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8% jako usługa konserwacji wyrobu medycznego, na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 oraz art. 145d ustawy.

📅 28.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.160.2024.2.MC

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla kurczaka w formie gotowego dania. Organ podatkowy wskazał, że produkt ten zawiera ponad 20% masy mięsa kurczaka, co kwalifikuje go do klasyfikacji w dziale 16 Nomenklatury Scalonej. Zgodnie z przepisami ustawy o VAT, towary z tego działu, z wyjątkiem niektórych szczególnych przypadków, podlegają stawce podatku VAT wynoszącej 5%. W związku z tym organ podatkowy stwierdził, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru powinno być opodatkowane stawką VAT w wysokości 5%.

📅 28.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.174.2024.2.DS

Interpretacja dotyczy możliwości odliczenia podatku naliczonego w styczniu 2024 r. z faktury wykupowej dotyczącej linii technologicznej, mimo że zapłata została dokonana w lutym 2024 r., a prawo własności zostało zastrzeżone przez firmę leasingową. Organ podatkowy stwierdził, że spółka cywilna ma prawo do odliczenia podatku naliczonego w styczniu 2024 r., ponieważ dostawa towaru (linii technologicznej) miała miejsce w tym miesiącu. Zastrzeżenie prawa własności przez firmę leasingową nie wpływa na moment powstania obowiązku podatkowego. Organ uznał, że spółka spełnia warunki do odliczenia podatku naliczonego, pod warunkiem, że nie wystąpią przesłanki negatywne określone w art. 88 ustawy o VAT.

📅 28.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.173.2024.1.WŚ

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla suplementu diety. Organ podatkowy uznał, że produkt ten powinien być zaklasyfikowany według Nomenklatury Scalonej (CN) do pozycji 2106 - Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone. W związku z tym, na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT oraz art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy, a także poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy, stawka podatku VAT dla tego produktu wynosi 8%. Organ podatkowy nie odniósł się do kwestii, czy produkt ten kwalifikuje się jako suplement diety lub produkt leczniczy w rozumieniu odrębnych przepisów.

📅 28.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.229.2024.1.SM

Gmina planuje zorganizowanie ekologicznego pikniku rodzinnego w ramach projektu, który jest dofinansowany ze środków Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej. Celem tego przedsięwzięcia jest zwiększenie świadomości ekologicznej wśród mieszkańców. W związku z tym Gmina zadała pytanie dotyczące możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją tego projektu. Organ podatkowy wskazał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, ponieważ nabyte towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych tym podatkiem. Gmina wykonuje swoje zadania publiczne jako organ władzy publicznej, a nie jako podmiot prowadzący działalność gospodarczą. Udział mieszkańców w pikniku będzie bezpłatny, a Gmina nie planuje pobierać żadnych opłat. W związku z powyższym Gmina nie działa w charakterze podatnika VAT i nie ma możliwości odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych na organizację pikniku.

📅 28.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.183.2024.1.SR

Gmina (...) jako jednostka samorządu terytorialnego prowadzi zarówno działalność gospodarczą, która podlega opodatkowaniu VAT, jak i działalność, która nie jest objęta tym podatkiem. W ramach przystąpienia do projektu grantowego, Gmina ponosi wydatki na zakup sprzętu, oprogramowania oraz usług, które będą wykorzystywane w ramach wszystkich rodzajów działalności przez nią prowadzonej. Zgodnie z przepisami ustawy o VAT, Gmina ma prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego od tych wydatków, stosując proporcję określoną w art. 86 ust. 2a oraz art. 90 ustawy. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Gminy w tej kwestii jest zgodne z obowiązującymi przepisami.

📅 28.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.170.2024.1.AR

Gmina planuje ubiegać się o fundusze na utworzenie miejsca do prowadzenia zajęć przyrodniczych, mającego na celu poprawę warunków nauczania dzieci i młodzieży. Organ podatkowy wskazał, że Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, ponieważ nabywane towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego, realizuje zadania publiczne, które są zwolnione z podatku VAT. Organ uznał stanowisko Gminy za prawidłowe.

📅 28.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.160.2024.2.SKJ

Interpretacja odnosi się do skutków podatkowych umów franczyzowych zawieranych przez spółkę A. z podmiotami trzecimi, zwanymi Franczyzobiorcami. Zgodnie z planowanymi Nowymi Zasadami, towary A. będą transportowane oraz przechowywane w punktach prowadzonych przez Franczyzobiorców, przy czym A. zachowa pełne prawo do dysponowania tymi towarami. Obowiązek podatkowy w zakresie podatku VAT powstanie w momencie, gdy Franczyzobiorca pobierze towary w celu ich dalszej sprzedaży ostatecznemu odbiorcy. A. będzie wystawiał Franczyzobiorcy faktury zbiorcze do 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym towary zostały pobrane. Franczyzobiorca będzie uprawniony do odliczenia podatku naliczonego z tych faktur w okresie, w którym otrzyma fakturę od A.

📅 28.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.118.2024.2.MS

Wniosek dotyczy płynu o właściwościach bakteriobójczych i grzybobójczych, przeznaczonego do dezynfekcji powierzchni, dla którego uzyskano pozwolenie tymczasowe oraz dokonano wpisu do rejestru produktów biobójczych. Organ podatkowy stwierdził, że produkt ten odpowiada definicji "środków odkażających o właściwościach bakteriobójczych, grzybobójczych i wirusobójczych, mających zastosowanie wyłącznie w ochronie zdrowia", zawartej w poz. 15 załącznika nr 3 do ustawy o VAT. W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego płynu podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 8%.

📅 28.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.126.2024.2.SR

Interpretacja indywidualna dotyczy możliwości odliczenia podatku naliczonego z faktur związanych z planowaną inwestycją oraz bieżącymi wydatkami mającymi na celu utrzymanie jednostki budżetowej Miasta oraz jej obiektów. Miasto (...) jako jednostka samorządu terytorialnego prowadzi działalność gospodarczą, która podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jak również działalność, która nie podlega temu opodatkowaniu. Organ podatkowy stwierdził, że Miasto nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, opierając się na zaproponowanej przez Miasto metodzie wyliczenia proporcji, uznanej za niewłaściwą i nieodzwierciedlającą specyfiki działalności jednostki budżetowej. Organ zalecił zastosowanie metody określonej w rozporządzeniu Ministra Finansów, która lepiej odzwierciedla charakter działalności oraz sposób finansowania jednostki budżetowej.

📅 28.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.190.2024.2.AS

W myśl interpretacji, wniesienie przez wnioskodawcę know-how w formie aportu do nowoutworzonej prostej spółki akcyjnej będzie podlegało opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Wnioskodawca, jako osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej, zostanie uznany za podatnika VAT w kontekście tej transakcji. Wniesienie know-how do spółki będzie klasyfikowane jako odpłatne świadczenie usług, co wiąże się z opodatkowaniem na podstawie art. 8 ust. 1 ustawy o VAT. W związku z tym, stanowisko wnioskodawcy, które zakładało, że wniesienie know-how nie będzie podlegało opodatkowaniu VAT, zostało uznane za błędne.

📅 28.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.253.2024.1.AK

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce, wydzielonej z działki nr 1, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Zwolnienie z VAT nie ma zastosowania, gdyż w momencie sprzedaży działka będzie uznawana za teren budowlany w rozumieniu ustawy o VAT, co potwierdza fakt, że Wnioskodawczyni udzieliła spółce pełnomocnictwa do uzyskania decyzji o warunkach zabudowy dla tej działki. Wnioskodawczyni występuje w charakterze podatnika VAT, ponieważ działania podejmowane przez nią oraz spółkę w celu przygotowania działki do sprzedaży wykraczają poza standardowy zarząd majątkiem prywatnym.

📅 28.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.163.2024.2.MW

Zgodnie z przedstawionym opisem, zespół składników materialnych i niematerialnych, który tworzy Działalność Wyodrębnioną i zostanie przeniesiony do Nabywcy w ramach transakcji, będzie kwalifikowany jako zorganizowana część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT. W związku z tym, zbycie tej zorganizowanej części przedsiębiorstwa na rzecz Nabywcy nie będzie podlegało opodatkowaniu podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

📅 27.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.200.2024.1.MPA

Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, jako właściciel niezabudowanej działki gruntu nr 1 o powierzchni 0,1749 ha, zamierza Pan sprzedać tę nieruchomość spółce. Działka ta jest objęta miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, w którym oznaczona jest symbolami U-1 - tereny usług oraz ZN - teren zieleni nieurządzonej. W celu realizacji sprzedaży, udzielił Pan spółce pełnomocnictwa do przeprowadzenia szeregu czynności, w tym uzyskania decyzji o pozwoleniu na budowę, warunków technicznych przyłączy oraz zgody na wycinkę drzew. Organ podatkowy stwierdził, że planowana przez Pana sprzedaż działki gruntu nr 1 będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ będzie Pan działał w charakterze podatnika prowadzącego działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT. Działka ta nie będzie korzystała ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy, gdyż na dzień dostawy będzie stanowić teren budowlany w rozumieniu art. 2 pkt 33 ustawy o VAT.

📅 27.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.186.2024.1.AJ

Interpretacja dotyczy klasyfikacji towaru "tłuszcz (...) z (...) świń" w kontekście ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy ustalił, że analizowany towar spełnia kryteria oraz posiada cechy charakterystyczne dla towarów klasyfikowanych w dziale CN 15 "Tłuszcze i oleje pochodzenia zwierzęcego, roślinnego lub mikrobiologicznego oraz produkty ich rozkładu; gotowe tłuszcze jadalne; woski pochodzenia zwierzęcego lub roślinnego". W związku z powyższym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 5%, zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy oraz poz. 10 załącznika nr 10 do ustawy.

📅 27.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.287.2024.1.EW

Stowarzyszenie (...) zrealizowało zadanie w ramach działania (...) objętego Programem (...), w poddziałaniu (...): (...) dla obszaru działania Stowarzyszenia „(...)". Celem zadania była organizacja działań mających na celu wzmocnienie kapitału społecznego. Stowarzyszenie nie jest zarejestrowane jako czynny podatnik VAT i nie prowadzi działalności gospodarczej. Nabyte towary i usługi w ramach realizacji projektu nie będą wykorzystywane przez Stowarzyszenie do wykonywania czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. W związku z powyższym Stowarzyszenie nie ma prawa do odliczenia podatku VAT poniesionego w związku z realizacją tego zadania.

📅 27.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.158.2024.1.KK

Spółka A Sp. z o.o. realizuje wewnątrzwspólnotowe dostawy towarów na rzecz kontrahentów z różnych krajów Unii Europejskiej. Aby skorzystać z domniemania dotyczącego realizacji wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów, Spółka planuje zbierać fakturę od przewoźnika towarów oraz bankowe potwierdzenie dokonania przelewu, które będzie dowodem zapłaty za wysyłkę lub transport towarów. Organ podatkowy potwierdził, że Spółka ma prawo do skorzystania z domniemania zawartego w art. 45a ust. 1 lit. a oraz ust. 3 rozporządzenia 282/2011, co umożliwi jej zastosowanie stawki VAT 0% dla tych dostaw, pod warunkiem zgromadzenia wymaganych dokumentów.

📅 27.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.194.2024.1.EM

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla towaru określanego jako "tłuszcz roślinny o konsystencji smarownej, rafinowany, nieutwardzony, przeznaczony do bezpośredniej konsumpcji na zimno lub gorąco". Organ podatkowy wskazał, że towar ten klasyfikuje się w dziale 15 Nomenklatury Scalonej (CN) i jest przeznaczony do spożycia przez ludzi, co czyni go jadalnym. W związku z tym, jego dostawa, import oraz wewnątrzwspólnotowe nabycie podlegają opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 5%, zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy oraz poz. 10 załącznika nr 10 do ustawy.

📅 27.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.113.2024.3.AW

Planowana transakcja sprzedaży nieruchomości przez Zbywcę na rzecz Nabywcy nie będzie kwalifikowana jako zbycie przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, co skutkuje obowiązkiem opodatkowania tej transakcji podatkiem od towarów i usług. W sytuacji, gdy dostawa budynków, budowli lub ich części wchodzących w skład nieruchomości będzie korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT (z uwagi na upływ ponad 2 lat od pierwszego zasiedlenia), Zbywca oraz Nabywca złożą wspólne oświadczenie o wyborze opodatkowania tej dostawy podatkiem VAT. Natomiast dostawa niezabudowanych działek będzie podlegać opodatkowaniu VAT, przy czym nie będzie możliwości zastosowania zwolnień. Nabywca będzie miał prawo do obniżenia kwoty podatku VAT należnego o kwotę podatku VAT naliczonego związanej z transakcją oraz do zwrotu nadwyżki podatku VAT naliczonego nad podatkiem VAT należnym.

📅 27.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.227.2024.2.MJ

Interpretacja dotyczy transakcji sprzedaży prawa własności nieruchomości gruntowej na rzecz użytkownika wieczystego, który nabył prawo użytkowania wieczystego tej nieruchomości przed 1 maja 2004 r. Organ podatkowy stwierdził, że taka transakcja nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Uzasadnienie opiera się na stwierdzeniu, że ustanowienie prawa użytkowania wieczystego przed 1 maja 2004 r. nie było traktowane jako dostawa towarów, która podlegałaby opodatkowaniu VAT. Przeniesienie prawa do rozporządzania nieruchomością jak właściciel miało miejsce już w momencie ustanowienia użytkowania wieczystego. W związku z tym sprzedaż gruntu na rzecz użytkownika wieczystego stanowi jedynie zmianę tytułu prawnego do nieruchomości, a nie ponowną dostawę tego samego towaru, co skutkuje brakiem obowiązku opodatkowania podatkiem VAT.

📅 27.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.180.2024.2.AAR

Powiat (…) planuje przystąpić do konkursu ogłoszonego przez Zarząd Województwa (…) w ramach programu regionalnego Fundusze Europejskie dla (…) 2021–2027, w ramach Priorytetu 8 Włączenie i integracja EFRR, Działania 8.2 – Infrastruktura systemu pieczy zastępczej. Wniosek dotyczy utworzenia "Specjalistycznego Ośrodka Wsparcia Pieczy Zastępczej" poprzez zmianę sposobu zagospodarowania nieużytkowego poddasza budynku, w którym mieści się Powiatowe Centrum Pomocy Rodzinie w (…). Projekt ma charakter użyteczności publicznej, a jego celem jest zaspokajanie potrzeb społecznych, edukacyjnych, psychologicznych, pedagogicznych oraz terapeutycznych dzieci i młodzieży umieszczanej w rodzinnej pieczy zastępczej, a także opiekunów zastępczych i ich otoczenia oraz kadry merytorycznej pracującej w obszarze rodzinnej pieczy zastępczej. Projekt nie będzie generował zysków, ponieważ wszystkie formy wsparcia będą udzielane nieodpłatnie. Powiat (…) nie będzie miał możliwości odzyskania podatku VAT naliczonego w związku z realizacją tego projektu.

📅 27.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.251.2024.1.MC

Interpretacja dotyczy możliwości odliczenia podatku naliczonego przez Województwo (...) w kontekście realizacji projektu "(...)", który dotyczy rozbudowy drogi wojewódzkiej. Organ podatkowy orzekł, że Województwo (...) nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ w związku z realizacją tego projektu nie wystąpią czynności opodatkowane podatkiem od towarów i usług. Działalność Zarządu Dróg Wojewódzkich, jako jednostki budżetowej Województwa (...), ma charakter zadań publicznych, co wyklucza możliwość odliczenia podatku naliczonego. Organ uznał, że stanowisko Województwa (...) jest prawidłowe.

📅 27.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.138.2024.3.MC

Wnioskodawca, będący czynnym podatnikiem VAT, prowadzi działalność polegającą na świadczeniu usług medycyny laboratoryjnej. Specjalizuje się w badaniu skuteczności sterylizacji termicznej autoklawowania, które są realizowane w placówkach ochrony zdrowia, a jego głównymi klientami są gabinety stomatologiczne oraz protetyczne. Wnioskodawca zadał cztery pytania dotyczące możliwości zastosowania zwolnienia od podatku VAT oraz obniżonej stawki VAT w kontekście usług związanych z medycznym badaniem laboratoryjnym, które wykorzystują preparaty do mikrobiologicznej oceny skuteczności sterylizacji termicznej (test A. oraz test B.). Organ podatkowy wskazał, że usługi świadczone przez Wnioskodawcę (test A. oraz test B.) nie kwalifikują się do zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18a ustawy o VAT, ponieważ ich celem jest kontrola prawidłowości procesu sterylizacji, a nie diagnoza, opieka czy leczenie chorób lub zaburzeń zdrowia. W związku z tym, usługi te nie spełniają wymogu terapeutycznego, który jest niezbędny do zastosowania zwolnienia. Jednocześnie organ podatkowy uznał, że przedmiotowe usługi mogą korzystać z obniżonej stawki VAT w wysokości 8%, jako wyroby medyczne w rozumieniu obowiązujących przepisów.

📅 27.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.250.2024.1.LM

Interpretacja dotyczy spełnienia warunków umowy dotyczącej samofakturowania oraz prawidłowości zatwierdzania faktur przez Podwykonawców, które zostały wystawione przez Spółkę w ramach samofakturowania. Spółka, będąca zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT, świadczy usługi doręczania i odbioru przesyłek. W celu realizacji usług przewozowych, Spółka współpracuje z podwykonawcami, którzy również są zarejestrowanymi, czynnymi podatnikami VAT. Faktury za usługi świadczone przez Podwykonawców na rzecz Spółki są wystawiane w procedurze samofakturowania, zgodnie z art. 106d ustawy o VAT. Spółka planuje wprowadzenie zmiany w procesie zatwierdzania faktur VAT przez Podwykonawców, polegającej na dodaniu zapisu umownego, zgodnie z którym faktura będzie uznawana za zaakceptowaną przez Podwykonawcę, o ile nie zgłosi on żadnych zastrzeżeń lub sprzeciwu w terminie określonym w umowie (tzw. milcząca akceptacja). Organ podatkowy stwierdził, że w przedstawionych okolicznościach Spółka ma prawo zastosować procedurę samofakturowania z milczącą akceptacją jako formę zatwierdzania faktur VAT przez Podwykonawców, co będzie oznaczać spełnienie warunku istnienia określonej procedury zatwierdzania poszczególnych faktur VAT przez Podwykonawców, o którym mowa w art. 106d ust. 1 ustawy.

📅 27.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.129.2024.2.IH

Wniosek dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla usługi modernizacji sieci kanalizacyjnej, polegającej na budowie nowego odcinka sieci kanalizacyjnej na terenie gminy. Spółka, będąca podatnikiem VAT, świadczy usługi zbiorowego zaopatrzenia w wodę oraz odprowadzania ścieków na podstawie umowy z gminą. Zgodnie z zarządzeniem wójta gminy, Spółka zobowiązana jest do przeprowadzenia modernizacji sieci kanalizacyjnej, co obejmuje m.in. wytyczenie przebiegu sieci, wykopanie wykopu, ułożenie armatury, zasypanie wykopu, naprawę drogi, wykonanie inwentaryzacji geodezyjnej oraz zakup i montaż przepompowni ścieków. Celem tej usługi jest umożliwienie klientom odprowadzania ścieków przy użyciu nowo wybudowanej infrastruktury. Organ podatkowy stwierdził, że przedmiotowa usługa kwalifikuje się do grupowania PKWiU 37.11.00 - "Usługi związane z odprowadzaniem i oczyszczaniem ścieków" i powinna być opodatkowana stawką VAT w wysokości 8%.

📅 27.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.286.2024.1.KW

Gmina, jako zarejestrowany i czynny podatnik VAT, w latach 2024-2033 realizuje projekt zintegrowany, który jest dofinansowany ze środków Unii Europejskiej oraz Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej. Celem tego projektu jest efektywne wdrożenie Programu Ochrony Powietrza dla Województwa. W związku z tym gmina zadała pytanie dotyczące możliwości obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, wynikającą z faktur dokumentujących wydatki poniesione na realizację projektu. Organ podatkowy odpowiedział, że gmina nie ma prawa do takiego obniżenia, ponieważ towary i usługi nabyte w ramach projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

📅 27.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.183.2024.1.ANJ

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla towaru "tłuszcz (...) z (...) dzika (...)". Organ podatkowy wskazał, że analizowany towar klasyfikuje się w dziale 15 Nomenklatury Scalonej (CN) jako "Tłuszcze i oleje pochodzenia zwierzęcego, roślinnego lub mikrobiologicznego oraz produkty ich rozkładu; gotowe tłuszcze jadalne; woski pochodzenia zwierzęcego lub roślinnego". W związku z tym, zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy o VAT oraz poz. 10 załącznika nr 10 do tej ustawy, do dostawy, importu lub wewnątrzwspólnotowego nabycia tego towaru stosuje się stawkę podatku VAT w wysokości 5%.

📅 27.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.239.2024.1.MBN

Zgodnie z przedstawionym opisem sprawy, Wnioskodawczyni oraz jej małżonek są współwłaścicielami niezabudowanej działki gruntu nr (...). Wnioskodawczyni planuje sprzedaż swojego udziału w tej nieruchomości Spółce, która jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem podatku VAT. Wnioskodawczyni jest zdania, że sprzedaż udziału w tej nieruchomości będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, bez możliwości zastosowania zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Argumentuje to tym, że w momencie sprzedaży działka będzie objęta decyzją o warunkach zabudowy, co umożliwi Spółce Kupującej realizację zabudowy obiektami handlowo-usługowymi. W związku z tym, działka ta będzie traktowana jako teren budowlany w rozumieniu ustawy o VAT, a nie jako teren niezabudowany inny niż budowlany, który mógłby korzystać ze zwolnienia. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawczyni za prawidłowe. Stwierdził, że planowana przez Wnioskodawczynię sprzedaż udziału w niezabudowanej działce nr (...) będzie stanowiła dostawę dokonywaną przez podmiot prowadzący działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT, co oznacza, że będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT. W tej sytuacji nie znajdzie zastosowania zwolnienie z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, ponieważ w momencie sprzedaży działka będzie traktowana jako teren budowlany w rozumieniu ustawy.

📅 27.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.185.2024.1.ICZ

Wnioskodawca, spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, będąca czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług, prowadzi działalność gospodarczą w zakresie sprzedaży hurtowej wyrobów. W toku prowadzonej działalności, zdarzały się przypadki, w których kontrahenci Wnioskodawcy opóźniali się z płatnościami lub całkowicie ich nie regulowali. Jeden z klientów Wnioskodawcy, będący przedsiębiorcą oraz czynnym podatnikiem VAT, w okresie od maja do sierpnia 2023 roku nabył towary oferowane przez Spółkę. Transakcje te zostały udokumentowane fakturami VAT, z których część nie została opłacona w ustalonym terminie. W związku z powyższym, Wnioskodawca zawarł z Kontrahentem porozumienie, na mocy którego łączna kwota należna z tytułu dokonanej sprzedaży została podzielona na 12 równych, comiesięcznych rat, które będą regulowane od września 2023 roku do sierpnia 2024 roku, bez przyporządkowania poszczególnych kwot do konkretnych transakcji sprzedaży. Wnioskodawca miał wątpliwości, czy rozłożenie na raty wierzytelności przysługującej mu od Kontrahenta wpływa na termin, w którym może zastosować ulgę na złe długi zgodnie z art. 89a ust. 1 ustawy o VAT. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy, w myśl którego rozłożenie na raty wierzytelności nie wpływa na termin skorzystania z ulgi na złe długi, jest słuszne. Porozumienie zawarte przez strony nie miało na celu wydłużenia terminu płatności wynikającego z poszczególnych faktur, lecz jedynie ustalenie dogodniejszej formy regulowania należności w postaci rat. W związku z tym, terminem płatności poszczególnych faktur pozostaje data na nich wskazana, a dniem początkowym, od którego należy obliczać okres 90 dni, o którym mowa w art. 89a ust. 1a ustawy o VAT, będzie dzień następujący po tej dacie.

📅 27.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.526.2018.20.MSU

Gmina planuje przeprowadzenie inwestycji w odnawialne źródła energii, która obejmuje zakup oraz montaż instalacji fotowoltaicznych i kolektorów słonecznych na budynkach stanowiących własność mieszkańców Gminy. Realizacja zakupu i montażu instalacji będzie miała miejsce w ramach projektu współfinansowanego z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego. W związku z tym Gmina zawrze umowy z mieszkańcami, na podstawie których będzie świadczyć usługi modernizacji elektroenergetycznej oraz termomodernizacji. Mieszkańcy będą zobowiązani do uiszczenia wynagrodzenia na rzecz Gminy za te usługi. Organ podatkowy wskazał, że Gmina nie jest zobowiązana do rozliczenia podatku VAT w trybie odwrotnego obciążenia w związku z nabyciem usług od wykonawcy, który zajmie się zakupem i montażem instalacji, ponieważ Gmina pełni rolę inwestora, a nie generalnego wykonawcy, a wybrany wykonawca nie jest traktowany jako podwykonawca w rozumieniu przepisów ustawy o VAT.

📅 27.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.115.2024.2.JO

Spółka B. sp. z o.o. (Wnioskodawca) jest podatnikiem VAT, który prowadzi działalność gospodarczą na terytorium Polski. W ramach współpracy z Podmiotem A, zarejestrowanym poza terytorium Unii Europejskiej, Wnioskodawca zamierza nabywać usługi IT. W konsekwencji, prawa do wytworzonych programów komputerowych, które powstaną w wyniku świadczenia tych usług, będą sprzedawane odbiorcom końcowym, czyli firmom i spółkom z siedzibą poza Polską, głównie w Stanach Zjednoczonych (Odbiorcy Usług IT). Wnioskodawca miał wątpliwości dotyczące miejsca opodatkowania tych usług IT. Organ podatkowy wskazał, że dostawa praw do wytworzonych programów komputerowych kwalifikuje się jako usługi elektroniczne w rozumieniu przepisów ustawy o VAT. Zgodnie z ogólną zasadą określoną w art. 28b ust. 1 ustawy o VAT, miejscem świadczenia usług na rzecz podatników jest miejsce, w którym podatnik będący usługobiorcą ma siedzibę działalności gospodarczej. W związku z tym, że Odbiorcy Usług IT mają siedzibę poza Polską, usługi te nie podlegają opodatkowaniu w Polsce.

📅 27.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.180.2024.1.AC

Interpretacja dotyczy klasyfikacji towaru "(...)" w ramach Nomenklatury Scalonej (CN) oraz ustalenia stawki podatku VAT. Towar został zakwalifikowany do działu 15 CN jako "Tłuszcze i oleje pochodzenia zwierzęcego, roślinnego lub mikrobiologicznego oraz produkty ich rozkładu; gotowe tłuszcze jadalne; weski pochodzenia zwierzęcego lub roślinnego". Zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy o VAT w związku z poz. 10 załącznika nr 10 do ustawy, stawka podatku VAT dla tego towaru wynosi 5%.

📅 27.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.197.2024.1.AA

Interpretacja indywidualna dotyczy obowiązku Wnioskodawczyni, uczestniczącej w postępowaniu restrukturyzacyjnym, do dokonania korekty odliczonej kwoty podatku VAT, która wynika z nieuregulowanych faktur, w sytuacji, gdy 90-dniowy termin od upływu terminu płatności minął przed rozpoczęciem postępowania restrukturyzacyjnego. Organ podatkowy wskazał, że Wnioskodawczyni jest zobowiązana do przeprowadzenia tej korekty, niezależnie od faktu, że znajduje się w postępowaniu restrukturyzacyjnym. Organ uznał, iż przepisy ustawy o VAT, w tym art. 89b, mają pierwszeństwo przed regulacjami zawartymi w ustawie Prawo restrukturyzacyjne. W ocenie organu, fakt zawarcia układu nie może wpływać na obowiązki Wnioskodawczyni wynikające z art. 89b ustawy o VAT.

📅 27.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.135.2024.2.SR

Interpretacja indywidualna dotyczy możliwości zastosowania przez Miasto (...), jako jednostkę samorządu terytorialnego, metody "czasowej" (określonej w art. 86 ust. 2c pkt 2 ustawy o VAT) w celu ustalenia proporcji prawa do odliczenia podatku naliczonego od zakupów związanych z prowadzeniem obiektu sportowego. Miasto (...) prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną VAT, obejmującą odpłatne udostępnianie kortów oraz obiektu na inne cele, a także działalność niepodlegającą opodatkowaniu VAT, polegającą na nieodpłatnym udostępnianiu kortów placówkom oświatowym oraz na podstawie porozumienia. Miasto zaproponowało zastosowanie metody "czasowej" do ustalenia proporcji prawa do odliczenia VAT, uznając ją za najbardziej reprezentatywną dla specyfiki działalności prowadzonej na obiekcie sportowym. Organ podatkowy jednakże stwierdził, że zaproponowana przez Miasto metoda nie jest najbardziej reprezentatywna i nie spełnia wymogów określonych w art. 86 ust. 2b ustawy o VAT. Metoda ta opiera się na uproszczonych danych, nie uwzględnia faktycznego wykorzystania obiektu oraz nie odzwierciedla w sposób obiektywny i pełny stopnia wykorzystania zakupów do działalności gospodarczej oraz pozostałej działalności. W związku z tym Miasto nie ma możliwości zastosowania metody "czasowej" do ustalenia proporcji prawa do odliczenia VAT.

📅 27.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.191.2024.3.ND

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla produktu "Baton zbożowy". Wnioskodawca złożył zapytanie dotyczące klasyfikacji tego artykułu spożywczego w celu określenia odpowiedniej stawki VAT. Organ podatkowy uznał, że "Baton zbożowy" powinien być zaklasyfikowany do działu 19 Nomenklatury Scalonej (CN), który obejmuje "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze". W związku z tym, na podstawie art. 41 ust. 2a ustawy o VAT w związku z poz. 12 załącznika nr 10 do tej ustawy, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 5%.

📅 27.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.286.2024.1.KP

Interpretacja dotyczy możliwości odliczenia podatku VAT przez Miasto i Gminę (...) w kontekście realizacji zadania pn. "(...)", które polega na wykonaniu wolnostojącego urządzenia/dekoracji. Organ podatkowy stwierdził, że Miasto i Gmina (...) nie będą miały prawa do odliczenia podatku VAT ani w całości, ani w części, zarówno w trakcie realizacji zadania, jak i po jego zakończeniu. Przyczyną tej decyzji jest fakt, że realizowane zadanie jest związane z wykonywaniem przez gminę zadań własnych, a efekty tej inwestycji nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. Organ uznał, że stanowisko przedstawione przez Miasto i Gminę (...) we wniosku jest prawidłowe.

📅 27.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.274.2024.1.MMA

Gmina wystąpiła z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych na realizację projektu grantowego pn. „(...)". Projekt ma na celu zwiększenie stopnia cyfryzacji Gminy w obszarze rozwiązań z zakresu cyberbezpieczeństwa. W ocenie organu, Gmina nie będzie mogła odliczyć podatku VAT od wydatków związanych z realizacją projektu, ponieważ nabyte towary i usługi nie będą służyły działalności gospodarczej opodatkowanej VAT, lecz będą wykorzystywane do realizacji zadań własnych Gminy, wynikających z ustawy o samorządzie gminnym, które są zwolnione z opodatkowania VAT.

📅 27.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.140.2024.3.GB

Wnioskodawca wystąpił z prośbą o ustalenie stawki podatku od towarów i usług dla towaru "Uszy (...)". Organ podatkowy zakwalifikował ten towar do działu 02 Nomenklatury Scalonej (CN) - "Mięso i podroby jadalne". Zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy o podatku od towarów i usług oraz poz. 1 załącznika nr 10 do tej ustawy, dla towarów sklasyfikowanych w dziale 02 CN obowiązuje stawka VAT w wysokości 5%. W związku z powyższym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie towaru "Uszy (...)" podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług wynoszącą 5%.

📅 27.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.196.2024.1.KS

Gmina złożyła wniosek o dofinansowanie na realizację operacji w ramach poddziałania, której celem jest utworzenie ścieżki pieszo-rowerowej. Inwestycja ta ma charakter niekomercyjny, stanowi miejsce ogólnodostępne i nie jest powiązana z prowadzeniem działalności gospodarczej. Gmina realizuje to zadanie jako swoje własne w zakresie kultury fizycznej i turystyki. Nabywane w trakcie realizacji inwestycji towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług. W związku z powyższym Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z realizacją tej inwestycji.

📅 27.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.159.2024.4.ND

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla transakcji sprzedaży niezabudowanej działki o powierzchni (...) ha, zlokalizowanej w (...), która w ewidencji gruntów klasyfikowana jest jako grunty orne. Zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, działka ta została przeznaczona na zabudowę zagrodową, zabudowę rekreacji indywidualnej, wody powierzchniowe, drogi wewnętrzne oraz infrastrukturę techniczną. Organ podatkowy stwierdził, że działka ta spełnia kryteria definiujące teren budowlany, co skutkuje tym, że jej sprzedaż podlega opodatkowaniu stawką podatku VAT w wysokości 23%.

📅 27.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.187.2024.2.AR

Interpretacja indywidualna odnosi się do usług dietetycznych, które obejmują przeprowadzanie konsultacji dietetycznych zarówno w formie online, jak i stacjonarnej, a także tworzenie indywidualnych jadłospisów. Usługi te są realizowane przez wnioskodawczynię oraz jej pracowników i podwykonawców. Usługi dietetyczne, które obejmują konsultacje dietetyczne (online i stacjonarnie) oraz tworzenie indywidualnych jadłospisów, są klasyfikowane w następujący sposób: - Usługi świadczone dla osób z problemami zdrowotnymi, mające na celu poprawę ich zdrowia, korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy. - Usługi świadczone dla osób zdrowych, które pragną poprawić swoje nawyki żywieniowe, w tym poprawić stan zdrowia oraz profilaktykę zachorowań, nie korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy. - Usługi nabyte przez wnioskodawczynię we własnym imieniu, lecz na rzecz osób trzecich (klientów), świadczone dla osób z problemami zdrowotnymi, korzystają ze zwolnienia od podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19a ustawy. - Usługi nabyte przez wnioskodawczynię we własnym imieniu, lecz na rzecz osób trzecich (klientów), świadczone dla osób zdrowych, które chcą poprawić swoje nawyki żywieniowe, w tym poprawić stan zdrowia oraz profilaktykę zachorowań, nie korzystają ze zwolnienia od podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19a ustawy.

📅 27.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.206.2024.1.DS

Interpretacja dotyczy transakcji sprzedaży prawa własności nieruchomości gruntowej na rzecz dotychczasowego użytkownika wieczystego. Gmina, jako właściciel nieruchomości, zamierza zrealizować sprzedaż prawa własności na rzecz użytkownika wieczystego, który złożył wniosek o nabycie tego prawa. Zgodnie z przedstawioną interpretacją, sprzedaż prawa własności nieruchomości gruntowej na rzecz użytkownika wieczystego nie będzie traktowana jako dostawa towarów i w związku z tym nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Uzasadnieniem tej tezy jest fakt, że przeniesienie prawa do rozporządzania nieruchomością jak właściciel miało miejsce już w momencie ustanowienia prawa użytkowania wieczystego w 1993 roku, co miało miejsce przed wprowadzeniem przepisów ustawy o VAT, które objęły te czynności opodatkowaniem. W związku z tym, sprzedaż nieruchomości na rzecz użytkownika wieczystego stanowi jedynie zmianę tytułu prawnego do nieruchomości, nie wpływając na rzeczywiste władztwo nad nią.

📅 27.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.196.2024.1.AAR

Gmina (...) jest zarejestrowana jako czynny podatnik VAT i planuje realizację projektu pn.: „(...)". Celem projektu jest wsparcie zrównoważonego rozwoju wody poprzez budowę zbiornika retencyjnego wraz z infrastrukturą towarzyszącą oraz zwiększenie świadomości ekologicznej mieszkańców Gminy. W ramach realizacji projektu przewidziano m.in. budowę zbiornika, pełnienie funkcji inspektora nadzoru, wykonanie nasadzeń roślinnych oraz przeprowadzenie działań edukacyjnych dotyczących ekologii. Całkowita wartość projektu wynosi (...) PLN, z czego koszty kwalifikowalne wynoszą (...) PLN, a kwota dofinansowania to (...) PLN. Wkład własny Gminy wynosi (...) PLN. Gmina nie zamierza prowadzić działalności gospodarczej związanej z tą inwestycją, a otrzymane faktury będą dotyczyły czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT. W związku z powyższym Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją projektu.

📅 27.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.87.2024.5.DS

Organ podatkowy odmówił wydania wiążącej informacji stawkowej (WIS) w odniesieniu do sprzedaży w drodze licytacji udziału wynoszącego (...) w działce nr (...) oraz budynku usytuowanym na tej działce. Organ wskazał, że przedmiot wniosku nie stanowi jednego świadczenia kompleksowego, lecz kilka odrębnych towarów (lokali), które mogą być klasyfikowane oddzielnie dla celów podatku VAT. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, WIS może dotyczyć wyłącznie jednego towaru, jednej usługi lub jednego świadczenia kompleksowego, a nie zbioru niezależnych towarów lub usług. W związku z powyższym, organ odmówił wydania WIS, podkreślając, że Wnioskodawca powinien złożyć odrębne wnioski o wydanie WIS dla każdego z poszczególnych towarów (lokali).

📅 27.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.184.2024.1.AJ

Interpretacja dotyczy klasyfikacji towaru "tłuszcz (...) z (...) bydła" w kontekście ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że analizowany towar spełnia kryteria oraz posiada cechy towarów zaklasyfikowanych w dziale CN 15 "Tłuszcze i oleje pochodzenia zwierzęcego, roślinnego lub mikrobiologicznego oraz produkty ich rozkładu; gotowe tłuszcze jadalne; woski pochodzenia zwierzęcego lub roślinnego". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 5%, zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy oraz poz. 10 załącznika nr 10 do ustawy.

📅 27.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.236.2024.2.MŻ

W przedstawionym stanie faktycznym planowane jest połączenie spółki A sp. z o.o. (Spółka Przejmowana) ze spółką B sp. z o.o. (Spółka Przejmująca) poprzez przeniesienie całego majątku Spółki Przejmowanej na Spółkę Przejmującą, zgodnie z art. 492 § 1 pkt 1 Kodeksu spółek handlowych (łączenie przez przejęcie). W wyniku tej transakcji Spółka Przejmująca przejmie wszystkie prawa i obowiązki Spółki Przejmowanej, w tym te wynikające z umów o pracę oraz umów zleceń. Spółka Przejmująca będzie kontynuować działalność dotychczas prowadzonej przez Spółkę Przejmowaną. Organ podatkowy wskazał, że planowana transakcja połączenia spółek będzie kwalifikowana jako "zbycie przedsiębiorstwa" w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, co skutkuje jej wyłączeniem z opodatkowania podatkiem od towarów i usług. Dodatkowo, Spółka Przejmowana nie będzie zobowiązana do wystawienia faktury dokumentującej przeniesienie składników majątkowych, a Spółka Przejmująca nie będzie miała prawa do odliczenia podatku naliczonego z takiej faktury, ponieważ transakcja ta nie będzie podlegać opodatkowaniu VAT.

📅 27.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.185.2024.1.AJ

Interpretacja dotyczy klasyfikacji towaru "tłuszcz (...) z (...) świń, (...)" w kontekście ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy ustalił, że analizowany towar spełnia wymagania oraz posiada cechy charakterystyczne dla towarów klasyfikowanych w dziale CN 15 "Tłuszcze i oleje pochodzenia zwierzęcego, roślinnego lub mikrobiologicznego oraz produkty ich rozkładu; gotowe tłuszcze jadalne; woski pochodzenia zwierzęcego lub roślinnego". W związku z powyższym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 5%, zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy oraz poz. 10 załącznika nr 10 do ustawy.

📅 27.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.173.2024.5.KO

Interpretacja dotyczy kwestii uznania korekt rozliczeń za zdarzenie, które nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, oraz braku obowiązku dokumentowania tych zdarzeń fakturami. Spółka X świadczy usługi na rzecz podmiotów powiązanych, a po zakończeniu roku przeprowadza weryfikację osiągniętej dochodowości oraz ewentualne korekty rozliczeń. Organ podatkowy wskazał, że korekta rentowności, która nie odnosi się do konkretnego świadczenia usług z określonego okresu rozliczeniowego, nie prowadzi do zmiany cen sprzedawanych usług ani nie wiąże się z dodatkowym świadczeniem, co kwalifikuje ją jako zdarzenie pozostające poza zakresem opodatkowania VAT. W związku z tym, korekty te mogą być dokumentowane za pomocą noty księgowej, a nie fakturą korygującą.

📅 27.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.99.2024.4.MAZ

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w zakresie podatku od towarów i usług (VAT) związanych z przyznaniem odbiorcy energii elektrycznej w gospodarstwie domowym Premii, zgodnie z § 50b ust. 1 rozporządzenia Ministra Klimatu i Środowiska z dnia 9 września 2023 r., zmieniającego rozporządzenie dotyczące kształtowania i kalkulacji taryf oraz rozliczeń w obrocie energią elektryczną. Organ stwierdza, że: 1. Przyznanie przez Spółkę Premii na rzecz odbiorcy energii elektrycznej, zgodnie z § 50b ust. 1 Rozporządzenia, prowadzi do obniżenia podstawy opodatkowania VAT oraz kwoty podatku należnego z tytułu transakcji sprzedaży energii elektrycznej realizowanych przez Spółkę na rzecz tego odbiorcy. 2. Ujęcie Premii przez Spółkę powinno być dokumentowane poprzez wystawienie faktury korygującej lub faktur korygujących do faktur dotyczących sprzedaży energii elektrycznej za rok 2023, które powinny być wystawione w latach 2023 lub 2024 na rzecz odbiorcy energii elektrycznej. Należy je ująć w rozliczeniach VAT w dacie wystawienia faktury korygującej lub faktur korygujących. 3. W przypadku, gdy kwota przyznanej Premii przewyższy całkowitą kwotę należności z tytułu sprzedaży energii elektrycznej wykazaną w ostatniej fakturze za 2023 r., pozostała nadwyżka Premii powinna być ujęta w fakturze korygującej lub fakturach korygujących in minus, wystawionych do faktur z tytułu sprzedaży energii elektrycznej za wcześniejsze okresy rozliczeniowe, aż do całkowitego rozliczenia kwoty Premii.

📅 27.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.155.2024.2.RMA

Gmina (...) jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT, która przeprowadziła centralizację rozliczeń VAT, co oznacza, że prowadzi wspólne rozliczanie VAT z wszystkimi jednostkami organizacyjnymi. W ramach realizacji projektów inwestycyjnych dotyczących infrastruktury kanalizacyjnej, Gmina ponosi liczne wydatki, w tym zrealizowała inwestycję pn. "(...)" (Oczyszczalnia). Gmina świadczy odpłatne usługi odbioru i oczyszczania ścieków na rzecz mieszkańców, przedsiębiorców oraz instytucji (Odbiorcy zewnętrzni) z wykorzystaniem Oczyszczalni. Oczyszczalnia jest także w niewielkim zakresie wykorzystywana na potrzeby Jednostek organizacyjnych Gminy (Odbiorcy wewnętrzni). Gmina napotyka trudności w jednoznacznym przyporządkowaniu Wydatków inwestycyjnych oraz Wydatków bieżących związanych z Oczyszczalnią do poszczególnych rodzajów prowadzonej działalności. W związku z tym Gmina proponuje zastosowanie pre-współczynnika metrażowego, który najlepiej odpowiada specyfice jej działalności oraz dokonywanych nabyć.

📅 27.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.151.2024.1.JJ

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla dania gotowego, które zawiera produkt przeznaczony do spożycia po obróbce termicznej. Organ podatkowy wskazał, że przedmiotowy towar powinien być sklasyfikowany w dziale 20 Nomenklatury Scalonej (CN) jako przetwory z warzyw, owoców, orzechów lub pozostałych części roślin. W związku z tym, na podstawie art. 41 ust. 2a ustawy o VAT oraz poz. 13 załącznika nr 10 do tej ustawy, stawka podatku od towarów i usług dla tego towaru wynosi 5%.

📅 27.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.191.2024.2.MBN

Wnioskodawca jest właścicielem niezabudowanej działki nr (...) o powierzchni (...) ha. Planuje sprzedaż tej działki spółce, która zamierza na niej zrealizować budowę obiektu handlowo-usługowego. W związku z realizacją tej inwestycji, Wnioskodawca udzielił spółce pełnomocnictwa do podejmowania określonych działań, w tym uzyskania decyzji o warunkach zabudowy oraz pozwolenia na budowę. Organ podatkowy stwierdził, że w związku z podjętymi przez Wnioskodawcę działaniami, sprzedaż działki będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, a tym samym nie będzie korzystała ze zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Organ uznał, że Wnioskodawca działa jako podatnik VAT w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT, a nie w ramach zarządu majątkiem prywatnym.

📅 27.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.184.2024.1.AR

Interpretacja dotyczy klasyfikacji towaru "(...)", który zawiera tłuszcz roślinny oraz tłuszcz zwierzęcy wieprzowy, przeznaczonego do smażenia i pieczenia. Organ podatkowy ustalił, że towar ten kwalifikuje się do działu 15 Nomenklatury Scalonej (CN) i jest uznawany za produkt jadalny. W związku z tym, jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 5%, zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy w powiązaniu z poz. 10 załącznika nr 10 do ustawy.

📅 27.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.193.2024.1.PSZ

Interpretacja odnosi się do ustalenia stawki podatku VAT dla towaru "tłuszcz (...) z (...) bydła", który jest produktem powszechnego użytku, przeznaczonym do bezpośredniej konsumpcji zarówno na zimno, jak i na gorąco. Organ podatkowy wskazał, że towar ten należy do działu 15 Nomenklatury Scalonej (CN) i zgodnie z pozycją 10 załącznika nr 10 do ustawy o VAT podlega opodatkowaniu stawką w wysokości 5%.

📅 27.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.179.2024.2.MKW

Sprzedaż udziału w prawie własności do nieruchomości gruntowej, która jest częścią niezabudowanej działki nr 1 o powierzchni 0,3000 ha, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Wnioskodawczyni podejmuje szereg działań mających na celu przygotowanie nieruchomości do sprzedaży, które wykraczają poza standardowy zarząd majątkiem prywatnym. Wśród tych działań znajdują się uzyskanie decyzji o warunkach zabudowy, zmiana planu zagospodarowania przestrzennego oraz uzyskanie pełnomocnictwa do działania w imieniu Wnioskodawczyni. Te czynności wskazują, że Wnioskodawczyni działa jako podatnik VAT w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. W związku z powyższym, sprzedaż udziału w tej nieruchomości nie będzie objęta zwolnieniem od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, ponieważ działka ta kwalifikuje się jako teren budowlany.

📅 27.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.226.2024.2.MJ

W przedstawionym stanie faktycznym Starosta, działając jako organ reprezentujący Skarb Państwa, prowadzi na wniosek użytkownika wieczystego postępowanie dotyczące sprzedaży w trybie bezprzetargowym prawa własności nieruchomości gruntowej Skarbu Państwa na rzecz użytkownika wieczystego, który nie jest przedsiębiorcą, zgodnie z art. 198g ustawy o gospodarce nieruchomościami. Nieruchomość ta została oddana w użytkowanie wieczyste przed dniem 1 maja 2004 r. Organ podatkowy ustalił, że sprzedaż prawa własności nieruchomości gruntowej na rzecz użytkownika wieczystego, będąca w rzeczywistości przekształceniem prawa użytkowania wieczystego w prawo własności, nie kwalifikuje się jako dostawa towarów w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług, a zatem pozostaje poza zakresem tej ustawy. W związku z tym, sprzedaż wskazanej nieruchomości gruntowej na rzecz jej użytkownika wieczystego nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 27.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.181.2024.1.AC

Interpretacja dotyczy klasyfikacji towaru "(...)" w kodzie CN 15, który obejmuje "Tłuszcze i oleje pochodzenia zwierzęcego, roślinnego lub mikrobiologicznego oraz produkty ich rozkładu; gotowe tłuszcze jadalne; woski pochodzenia zwierzęcego lub roślinnego". Organ podatkowy orzekł, że towar ten podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 5%, zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy o VAT oraz poz. 10 załącznika nr 10 do tej ustawy. W uzasadnieniu organ wskazał, że smalec (tłuszcz wieprzowy) nadaje produktowi zasadniczy charakter, a jego przeznaczenie do spożycia przez ludzi kwalifikuje go jako produkt jadalny.

📅 27.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.159.2024.2.AAR

Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, Spółka z o.o. (Franczyzodawca) planuje wprowadzenie zmian w zasadach współpracy z Franczyzobiorcami poprzez implementację Nowych Zasad obrotu towarami. Kluczowe elementy nowego modelu współpracy obejmują: 1. Towary Spółki z o.o. będą transportowane i przechowywane w punktach prowadzonych przez Franczyzobiorców, przy czym Spółka z o.o. zachowa pełne prawo do dysponowania tymi towarami. 2. Franczyzobiorca będzie miał możliwość zakupu od Spółki z o.o. poszczególnych towarów znajdujących się w punkcie, który prowadzi, w celu ich bezpośredniej sprzedaży konsumentom. 3. Obowiązek podatkowy w VAT powstanie u Spółki z o.o. w momencie, gdy Franczyzobiorca pobierze towar w celu jego sprzedaży konsumentom. 4. Spółka z o.o. będzie wystawiać Franczyzobiorcy faktury zbiorcze dokumentujące sprzedaż towarów do 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym Franczyzobiorca pobrał towary. 5. Franczyzobiorca będzie miał prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur otrzymanych od Spółki z o.o. w okresie, w którym jednocześnie pobrał towary oraz otrzymał fakturę. Organ stwierdził, że stanowisko Wnioskodawców przedstawione we wniosku jest prawidłowe.

📅 27.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.182.2024.1.ANJ

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla towaru określanego jako "tłuszcz (...) z (...) świń". Organ podatkowy wskazał, że przedmiotowy towar klasyfikuje się w dziale 15 Nomenklatury Scalonej (CN) jako "Tłuszcze i oleje pochodzenia zwierzęcego, roślinnego lub mikrobiologicznego oraz produkty ich rozkładu; gotowe tłuszcze jadalne; woski pochodzenia zwierzęcego lub roślinnego". Zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy o VAT oraz poz. 10 załącznika nr 10 do tej ustawy, dla tego rodzaju towarów obowiązuje stawka podatku VAT w wysokości 5%.

📅 27.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.143.2024.2.AR

Zgodnie z przedstawioną interpretacją indywidualną, planowana przez Sprzedającego sprzedaż Nieruchomości (działki nr 1) będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Sprzedający wystąpi w charakterze podatnika VAT, a transakcja nie będzie objęta zwolnieniem od podatku VAT, w tym na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 oraz art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Kupujący będzie uprawniony do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z nabyciem Nieruchomości na zasadach ogólnych, tj. w szczególności na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

📅 27.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.324.2024.1.MKA

Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego zarejestrowana jako czynny podatnik VAT, planuje ubiegać się o dofinansowanie z Funduszy Europejskich na realizację inwestycji polegającej na budowie ogólnodostępnego miejsca rekreacyjno-wypoczynkowego wraz z niezbędną infrastrukturą techniczną. Wydatki, które Gmina poniesie w ramach tej inwestycji, będą związane wyłącznie z działalnością, która nie podlega ustawie o VAT, a mianowicie z realizacją zadań własnych nałożonych na nią przepisami ustawy o samorządzie gminnym. Gmina nie zamierza wykorzystywać majątku powstałego w wyniku tej inwestycji do jakichkolwiek czynności odpłatnych. W związku z powyższym, Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z realizacją tej inwestycji, zarówno w trakcie jej realizacji, jak i po jej zakończeniu.

📅 27.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.87.2024.3.KOM

Fundacja planuje zorganizowanie balu charytatywnego w 2024 roku, podczas którego odbędą się aukcje charytatywne. W ramach tych aukcji na sprzedaż wystawione zostaną dzieła sztuki, które Fundacja otrzyma nieodpłatnie od artystów lub nabędzie odpłatnie, a także możliwość uczestnictwa w wydarzeniach organizowanych i finansowanych przez osoby zapraszające. Przewiduje się, że wpływy z organizacji balu charytatywnego, obejmujące sprzedaż biletów wstępu, darowizny oraz dochody z aukcji charytatywnych, znacznie przewyższą wydatki związane z jego organizacją. Fundacja nie wyklucza możliwości organizacji podobnych balów charytatywnych w przyszłych latach. Organ podatkowy stwierdził, że: 1. Sprzedaż dzieł sztuki przez Fundację w ramach aukcji charytatywnych kwalifikuje się jako odpłatna dostawa towarów, co podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. 2. Działalność Fundacji związana ze sprzedażą dzieł sztuki w ramach aukcji charytatywnych jest uznawana za działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT. 3. Przeprowadzenie aukcji charytatywnych przez Fundację, w których przedmiotem jest uczestnictwo w wydarzeniach organizowanych i finansowanych przez osoby zapraszające, stanowi odpłatne świadczenie usług, które podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. 4. Działalność Fundacji polegająca na organizacji aukcji charytatywnych, dotyczących uczestnictwa w wydarzeniach organizowanych i finansowanych przez osoby zapraszające, również klasyfikowana jest jako działalność gospodarcza w rozumieniu ustawy o VAT.

📅 27.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.195.2024.1.KŁ

Wnioskodawca jest współwłaścicielem niezabudowanych działek nr 1 i 2, które zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego przeznaczone są na teren usług z dopuszczeniem zabudowy mieszkaniowej jednorodzinnej oraz na teren dróg publicznych. Wnioskodawca planuje sprzedaż swojego udziału w wydzielonej działce, powstałej z połączenia działek nr 1 i 2. Organ podatkowy stwierdził, że sprzedaż tego udziału będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ Wnioskodawca podejmuje działania wykraczające poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym, angażując środki porównywalne do tych, które są wykorzystywane przez podmioty zajmujące się profesjonalnie obrotem nieruchomościami. Dodatkowo, działka będąca przedmiotem sprzedaży kwalifikuje się jako teren budowlany, co wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia z VAT. W związku z tym organ uznał stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 27.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.762.2017.8.MC

Organ podatkowy wskazał, że działania gminy dotyczące realizacji projektu budowy przydomowych oczyszczalni ścieków (POŚ) na nieruchomościach mieszkańców nie kwalifikują się jako dostawa towarów ani świadczenie usług, które podlegałyby opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Gmina nie prowadzi w tym zakresie działalności gospodarczej, co oznacza, że otrzymane dofinansowanie na realizację projektu nie stanowi podstawy opodatkowania. W związku z tym, ani kwoty uzyskiwane od mieszkańców, ani kwota przyznanego dofinansowania nie są podstawą opodatkowania. Organ podatkowy uznał jednak stanowisko gminy za nieprawidłowe.

📅 27.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.149.2024.1.MS

Spółdzielnia Mieszkaniowa zarządza zarówno lokalami mieszkalnymi, jak i użytkowymi. Zgodnie z przepisami ustawy o spółdzielniach mieszkaniowych, członkowie spółdzielni oraz właściciele lokali mają obowiązek uczestniczenia w pokrywaniu kosztów związanych z eksploatacją oraz utrzymaniem nieruchomości. W związku z tym, Spółdzielnia wystawia właścicielom lokali użytkowych faktury obejmujące należne opłaty eksploatacyjne, opłaty za media oraz inne opłaty. Właściciele lokali użytkowych i mieszkalnych zwrócili się do Spółdzielni z prośbą o wystawianie faktur bezpośrednio na najemców, z którymi posiadają umowy najmu. Organ podatkowy jednakże wskazał, że Spółdzielnia nie ma prawa do wystawiania faktur na osoby trzecie, czyli najemców, z którymi nie łączy jej żaden stosunek prawno-gospodarczy, nawet jeśli właściciele lokali złożą taki wniosek.

📅 24.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.254.2024.1.JSZ

Gmina stara się o wsparcie finansowe z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej na realizację projektu dotyczącego ochrony środowiska, którego celem jest zwiększenie świadomości ekologicznej wśród mieszkańców. Realizacja zadania będzie powierzona zewnętrznemu podmiotowi, wybranemu w drodze postępowania o udzielenie zamówienia publicznego. Gmina nie ma możliwości odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z tym projektem, ponieważ nie jest on powiązany z jej działalnością opodatkowaną podatkiem VAT.

📅 24.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.118.2024.2.MC

Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą w zakresie organizacji wesołych miasteczek. W przedmiotowym wniosku dotyczy on usługi umożliwienia wstępu na teren wesołego miasteczka dla pracowników urzędu, którzy otrzymują bilety bezpłatnie od swojego pracodawcy. Na terenie wesołego miasteczka znajdują się atrakcje takie jak zjeżdżalnie dmuchane, dmuchany plac zabaw, tor przeszkód, mobilne eurobunnge oraz mały zamek dmuchany. Celem świadczonej usługi jest promocja zdrowego trybu życia, rozrywek na świeżym powietrzu oraz zwiększenie koordynacji ruchowej dzieci. Wejście na teren wesołego miasteczka jest biletowane, a wysokość wynagrodzenia Wnioskodawcy uzależniona jest od liczby atrakcji dostępnych na terenie wesołego miasteczka. Organ podatkowy stwierdził, że usługa świadczona przez Wnioskodawcę kwalifikuje się jako usługi związane z rozrywką i rekreacją, ograniczone wyłącznie do wstępu do wesołych miasteczek, parków rozrywki, dyskotek oraz sal tanecznych, które są opodatkowane stawką podatku od towarów i usług w wysokości 8%.

📅 24.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.152.2024.2.MG

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, odpłatnie udostępnia lokale mieszkalne oraz lokale użytkowe na podstawie umów najmu. W ramach tych umów przewidziano odrębne rozliczanie kosztów zużycia mediów, takich jak energia elektryczna i energia cieplna (gaz), które są ponoszone przez najemców. Gmina jest stroną umów z dostawcami tych mediów, otrzymuje faktury VAT, a następnie refakturuje koszty na najemców, stosując te same stawki VAT, które widnieją na fakturach zakupowych. W procesie refakturowania Gmina nie stosuje marży przy odsprzedaży mediów. Organ podatkowy ocenił, że refakturowanie przez Gminę kosztów zużytych mediów na rzecz najemców stanowi działalność gospodarczą oraz czynności podlegające opodatkowaniu VAT, które nie korzystają ze zwolnienia. Gminie przysługuje prawo do odliczenia pełnych kwot VAT naliczonego, które są wykazane na fakturach zakupowych dokumentujących te wydatki, ponieważ media są refakturowane w ramach czynności opodatkowanych.

📅 24.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.183.2024.1.ESD

Gmina ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z inwestycją w infrastrukturę kanalizacyjną, stosując metodę określenia proporcji (prewspółczynnika) opartą na kryterium ilościowym, które polega na udziale rocznej ilości ścieków odebranych od zewnętrznych odbiorców, dokumentowanej fakturami VAT, w całkowitej rocznej ilości ścieków odebranych od wszystkich podmiotów, w tym zarówno zewnętrznych, jak i na rzecz własnych jednostek, budynków oraz budowli. Taki sposób obliczania prewspółczynnika spełnia wymogi określone w ustawie o VAT, gdyż obiektywnie odzwierciedla proporcję wydatków przypadającą na działalność gospodarczą oraz na cele inne niż działalność gospodarcza. Metoda ta jest bardziej precyzyjna niż rozwiązanie wskazane w rozporządzeniu Ministra Finansów, ponieważ uwzględnia specyfikę działalności wodno-kanalizacyjnej realizowanej przez gminę.

📅 24.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.206.2024.2.AG

Interpretacja dotyczy transakcji sprzedaży prawa własności nieruchomości gruntowej na rzecz jej użytkownika wieczystego. Organ podatkowy wskazał, że taka transakcja nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ prawo użytkowania wieczystego do tej nieruchomości zostało ustanowione przed 1 maja 2004 r. Ustanowienie prawa użytkowania wieczystego w 1990 r. skutkowało przeniesieniem na użytkownika wieczystego uprawnienia do rozporządzania nieruchomością jak właściciel, co oznacza, że sprzedaż prawa własności tej nieruchomości na rzecz użytkownika wieczystego nie jest traktowana jako ponowna dostawa towaru w rozumieniu przepisów ustawy o VAT.

📅 24.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.118.2024.2.ASZ

Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą, której celem jest świadczenie usług oprawy artystyczno-muzycznej dla imprez okolicznościowych, takich jak wesela, studniówki oraz bale. Działa jako indywidualny twórca oraz artysta wykonawca, tworząc autorskie scenariusze imprez, w tym opracowując muzykę, choreografię oraz elementy konferansjerskie. Usługi świadczone przez Wnioskodawcę mają charakter usług kulturalnych i są objęte zwolnieniem z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o VAT, jako usługi realizowane przez indywidualnych twórców oraz artystów wykonawców, wynagradzanych w formie honorariów.

📅 24.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.228.2024.1.MJ

Gmina, będąca czynnym podatnikiem VAT, realizuje inwestycję polegającą na doposażeniu świetlicy wiejskiej, której wydatki są kwalifikowalne do dofinansowania z Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020. W związku z tym Gmina zwraca się z zapytaniem o możliwość odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków inwestycyjnych oraz bieżących związanych z doposażeniem świetlicy, która ma być wykorzystywana do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT. Organ podatkowy wskazuje, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT, ponieważ nabyte towary i usługi w ramach realizacji projektu nie będą służyły do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

📅 24.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.138.2024.2.KK

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w zakresie podatku od towarów i usług związanych z planowaną sprzedażą nieruchomości przez Zainteresowanego 1 na rzecz Zainteresowanego 2. Organ podatkowy wskazał, że: 1. Planowana transakcja sprzedaży nieruchomości nie będzie traktowana jako zbycie przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, co oznacza, że nie będzie ona wyłączona z opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. 2. Dostawa budynków, budowli lub ich części, które wchodzą w skład sprzedawanej nieruchomości, będzie objęta zwolnieniem od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ sprzedaż ta nastąpi po upływie 2 lat od momentu pierwszego zasiedlenia tych obiektów. 3. Zainteresowani mają możliwość rezygnacji ze zwolnienia i wyboru opodatkowania dostawy nieruchomości podatkiem VAT, pod warunkiem złożenia stosownego oświadczenia w akcie notarialnym, zgodnie z art. 43 ust. 10 ustawy o VAT.

📅 24.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.58.2024.2.MGO

Interpretacja indywidualna dotyczy realizacji Programu "..." przez Wnioskodawczynię, którego celem jest wspieranie rozwoju kompetencji emocjonalno-społecznych dzieci w wieku przedszkolnym oraz wczesnoszkolnym. Program obejmuje 10 warsztatów dla dzieci oraz spotkania dla nauczycieli i rodziców. Organ podatkowy stwierdził, że realizacja Programu "..." ma charakter usługi kompleksowej, jednak nie kwalifikuje się do zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 ustawy o VAT. Powodem jest fakt, że celem Programu nie jest zapewnienie opieki medycznej, która służyłaby profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu i poprawie zdrowia, lecz edukacja emocjonalno-społeczna uczestników. Usługi te nie są bezpośrednio związane z leczeniem i nie stanowią opieki medycznej nad konkretnym pacjentem.

📅 24.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.178.2024.3.APR

Interpretacja dotyczy analizy skutków podatkowych w zakresie podatku od towarów i usług (VAT) związanych z uczestnictwem spółki w transakcjach zamiany stóp procentowych (IRS) zawieranych z bankiem, mających na celu zabezpieczenie przed ryzykiem zmienności stóp procentowych dotyczących zaciągniętych kredytów terminowych. Organ podatkowy stwierdził, że spółka nie działa jako podatnik VAT w kontekście uczestnictwa w tych transakcjach IRS i nie świadczy na rzecz banku żadnych usług, które podlegałyby opodatkowaniu lub byłyby zwolnione z VAT. Organ uznał, że to bank, jako profesjonalny podmiot rynku finansowego, świadczy na rzecz spółki usługi, które podlegają opodatkowaniu VAT, a spółka pełni jedynie rolę beneficjenta (odbiorcy) tych usług.

📅 24.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.289.2024.1.MKA

Wnioskodawca, będący organizacją pożytku publicznego, zamierza prowadzić działalność polegającą na wytwarzaniu i sprzedaży rękodzieła w celu realizacji swoich celów statutowych. Rękodzieło to będzie charakteryzować się wartością niematerialną, emocjonalną, sentymentalną oraz pamiątkową dla nabywców, a nie wartością ekonomiczną. Sprzedaż planowana jest jako okazjonalna, a uzyskane dochody będą przeznaczane na cele statutowe organizacji. Ceny produktów będą ustalane w sposób symboliczny, mający na celu pokrycie kosztów materiałów oraz minimalnej nadwyżki, która odzwierciedla pracę wolontariuszy. Nabywcy będą mieli możliwość dobrowolnego zapłacenia wyższej kwoty. Organ podatkowy stwierdził, że taka forma sprzedaży nie będzie traktowana jako odpłatna dostawa towarów, która podlegałaby opodatkowaniu VAT, ani jako działalność gospodarcza w rozumieniu przepisów ustawy o VAT. W związku z powyższym, Wnioskodawca nie będzie zobowiązany do wystawiania faktur VAT w związku z tą sprzedażą.

📅 24.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.92.2024.1.EA

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla produktu w formie proszku zawierającego mąkę ryżową, przeznaczonego do przygotowania kleiku. Na podstawie szczegółowego opisu produktu oraz jego klasyfikacji do działu 19 Nomenklatury Scalonej (CN), organ podatkowy ustalił, że dla tego towaru obowiązuje stawka VAT w wysokości 5%, zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy o VAT w związku z poz. 12 załącznika nr 10 do tej ustawy.

📅 24.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.172.2024.1.PM

Sprzedaż wydzielonej działki o powierzchni około 0,3000 ha będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT, bez możliwości zastosowania zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Działka ta ma być przeznaczona pod zabudowę handlowo-usługową, co kwalifikuje ją jako teren budowlany w rozumieniu przepisów ustawy. Dodatkowo, działania Wnioskodawczyni związane z przygotowaniem działki do sprzedaży, w tym udzielenie pełnomocnictwa spółce kupującej do przeprowadzenia szeregu czynności związanych z uzyskaniem odpowiednich decyzji i pozwoleń, wskazują, że sprzedaż ta będzie realizowana w ramach prowadzonej przez nią działalności gospodarczej. W związku z powyższym, sprzedaż działki nie będzie objęta zwolnieniem od podatku VAT, a transakcja ta będzie podlegać opodatkowaniu według obowiązującej stawki tego podatku.

📅 24.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.188.2024.2.PRP

Interpretacja dotyczy zastosowania stawki VAT 0% w kontekście wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów (WDT). Spółka dokonuje dostaw towarów na rzecz niemieckiej spółki P., która następnie sprzedaje te towary odbiorcom końcowym w innych krajach Unii Europejskiej. Transport towarów realizowany jest bezpośrednio z siedziby Spółki do odbiorców końcowych, przy czym organizatorem transportu jest P. Organ podatkowy uznał, że Spółka błędnie twierdzi, iż wystarczające do zastosowania stawki 0% przy WDT jest spełnienie warunków określonych w dokumencie X (CMR). Organ wskazał, że Spółka musi dysponować dokumentami, które łącznie potwierdzają wywóz towarów z terytorium Polski oraz ich dostarczenie do nabywcy w innym kraju UE. Dokumenty te powinny obejmować nie tylko dokument przewozowy, ale także inne dowody, takie jak korespondencja handlowa, dokumenty dotyczące ubezpieczenia lub kosztów frachtu, a także potwierdzenie zapłaty za towar. Dodatkowo, organ stwierdził, że w przypadku transakcji łańcuchowych, w których towary są transportowane bezpośrednio od Spółki do odbiorców końcowych, P. należy traktować jako podmiot pośredniczący. W związku z tym, zgodnie z obowiązującymi przepisami, transport towarów powinien być przyporządkowany pierwszej dostawie, czyli dostawie między Spółką a P. W rezultacie pierwsza dostawa powinna być opodatkowana jako wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów.

📅 24.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.234.2024.1.EW

Interpretacja indywidualna dotyczy oceny skutków podatkowych w zakresie podatku od towarów i usług (VAT) wspólnych akcji marketingowych (WAM) realizowanych przez spółkę (Wnioskodawcę) wraz z jej dealerami. Wnioskodawca, będący spółką z ograniczoną odpowiedzialnością, prowadzi sprzedaż samochodów za pośrednictwem dealerów. W celu zwiększenia sprzedaży, Wnioskodawca planuje wspólnie z dealerami przeprowadzać WAM, które polegają na prezentacji w salonach dealerów samochodów pokazowych stanowiących własność Wnioskodawcy. Organ podatkowy uznał, że działania podejmowane przez Wnioskodawcę w ramach WAM nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT. Uzasadnieniem tej decyzji jest fakt, że WAM są realizowane w ramach współpracy o złożonym charakterze, mającej na celu wspólne osiągnięcie celu gospodarczego, jakim jest zwiększenie obrotów zarówno Wnioskodawcy, jak i dealerów. Strony nie otrzymują wynagrodzenia za realizację WAM, a ewentualne obniżone ceny samochodów oferowane przez Wnioskodawcę wynikają z ogółu warunków umów, a nie są bezpośrednio związane z akcjami promocyjnymi. Dodatkowo, brak jest bezpośredniego konsumenta czynności podejmowanych w ramach WAM, ponieważ strony działają w wspólnym interesie, a nie na rzecz konkretnego podmiotu. W związku z powyższym, czynności te nie spełniają przesłanek uznania ich za opodatkowane usługi w rozumieniu przepisów ustawy o VAT.

📅 24.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.102.2024.3.IK

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w zakresie podatku od towarów i usług (VAT) związanych z nabyciem przez Fundusz inwestycyjny: 1) Obligacji, które zostały zakwalifikowane jako instrumenty finansowe zwolnione z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 41 ustawy o VAT, 2) Wierzytelności, które zostały uznane za usługę w zakresie długów zwolnioną z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 40 ustawy o VAT, 3) Weksla, który został sklasyfikowany jako usługa podlegająca opodatkowaniu VAT, jednak korzystająca ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 40 ustawy o VAT. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy w zakresie podatku od towarów i usług jest prawidłowe.

📅 24.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.129.2024.3.SS

Interpretacja dotyczy usługi utrzymania i eksploatacji szaletów miejskich, która została zakwalifikowana jako świadczenie kompleksowe. Urząd wskazał, że wszystkie działania podejmowane przez Wykonawcę w ramach umowy są ze sobą ściśle powiązane i wspólnie realizują cel umowy, którym jest zapewnienie odpowiedniego stanu sanitarno-higienicznego szaletów miejskich. W związku z tym, usługa ta nie może być sztucznie dzielona na odrębne czynności, lecz powinna być traktowana jako jednolite świadczenie kompleksowe. W konsekwencji, do tej kompleksowej usługi zastosowano stawkę podatku VAT w wysokości 23%.

📅 24.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.141.2024.2.MGO

Gmina zrealizowała inwestycję polegającą na budowie zespołu basenów zewnętrznych (Obiekt), który jest udostępniany odpłatnie, poprzez pobieranie opłat za wstęp. Opłaty te są ustalane w wysokości standardowej lub ulgowej. Zgodnie z cennikiem, dzieci do lat 3 oraz opiekunowie zorganizowanych grup dzieci i młodzieży mają możliwość korzystania z Obiektu bezpłatnie. Gmina podkreśla, że nieodpłatny wstęp dla dzieci do lat 3 jest ściśle związany z odpłatnym wstępem opiekunów dzieci na Obiekt, natomiast nieodpłatny wstęp opiekunów zorganizowanych grup dzieci i młodzieży ma charakter promocyjny. Gmina sprzedaje bilety osobom chętnym do skorzystania z Obiektu na podstawie umowy cywilnoprawnej. Organ podatkowy uznał, że świadczenie odpłatnych usług wstępu na Obiekt kwalifikuje się jako działalność gospodarcza oraz czynności podlegające opodatkowaniu VAT, które nie korzystają ze zwolnienia z tego podatku. Dodatkowo, Gminie przysługuje prawo do odliczenia pełnej kwoty podatku VAT od wydatków poniesionych na budowę części basenowej Obiektu, ponieważ wydatki te są związane z prowadzoną przez Gminę działalnością gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT.

📅 24.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.96.2024.1.MW

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla towaru: "(...)", który jest produktem w formie proszku, zawierającym mąkę ryżową, liofilizowane (...), aromaty, sól, barwnik oraz substancję słodzącą. Organ podatkowy, po przeprowadzeniu analizy klasyfikacji towaru w Nomenklaturze Scalonej (CN), ustalił, że przedmiotowy towar spełnia kryteria oraz posiada właściwości towarów objętych działem 19 CN - "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 5%, zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy o VAT oraz poz. 12 załącznika nr 10 do tej ustawy.

📅 24.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.146.2024.2.MW

Interpretacja dotyczy usługi solarium, która polega na udostępnianiu łóżek opalających do naświetlania ciała. Wnioskodawca przed każdym użyciem łóżek przeprowadza ich czyszczenie i dezynfekcję, a także minimalizuje czas opalania oraz ustala fototyp skóry klienta. Usługa ta jest skierowana do konsumentów fizycznych, którzy pragną uzyskać efekt opalenizny, poprawić swoją kondycję fizyczną oraz skorzystać z możliwości rekreacyjnych. Organ podatkowy zakwalifikował usługę solarium jako "Pozostałe usługi związane z rekreacją - wyłącznie w zakresie wstępu", co wiąże się z opodatkowaniem stawką VAT w wysokości 8% zgodnie z poz. 68 załącznika nr 3 do ustawy o VAT.

📅 24.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.112.2024.2.MS

Biblioteka Publiczna Gminy X, jako samorządowa instytucja kultury, nie prowadzi działalności gospodarczej, ograniczając się wyłącznie do działalności bibliotecznej. W związku z tym nie figuruje w rejestrze czynnych podatników VAT, co uniemożliwia jej odliczenie lub zwrot podatku VAT naliczonego w kontekście realizacji projektu dotyczącego zakupu wyposażenia oraz sprzętu komputerowego. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Biblioteki Publicznej Gminy X w tej kwestii jest zgodne z obowiązującymi przepisami.

📅 24.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.171.2024.4.JG

Interpretacja dotyczy kwestii opodatkowania podatkiem VAT sprzedaży nieruchomości rolnej przez rolnika, który jest czynnym podatnikiem VAT. Organ podatkowy wskazał, że sprzedaż tej nieruchomości podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ działka ta stanowi składnik majątku wykorzystywanego w ramach prowadzonej działalności gospodarczej (działalności rolniczej), a nie jest częścią prywatnego majątku podatnika. W ocenie organu, w tej sytuacji nie można uznać, że dostawa działki jest realizacją prawa do rozporządzania składnikiem majątku osobistego podatnika.

📅 24.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.143.2024.1.DS

Wnioskodawca wykonuje usługę udrażniania przyłączy kanalizacyjnych przy użyciu pojazdu specjalistycznego na rzecz klientów, z którymi nie zawarł umowy dotyczącej odprowadzania ścieków (ścieków odprowadzanych do zbiornika bezodpływowego). Usługa ta obejmuje szereg działań mających na celu udrożnienie oraz oczyszczenie przyłącza kanalizacyjnego, co ma na celu zapewnienie swobodnego przepływu ścieków. Organ podatkowy zakwalifikował tę usługę zgodnie z klasyfikacją PKWiU 37 "Usługi związane z odprowadzaniem i oczyszczaniem ścieków" oraz zastosował stawkę podatku VAT w wysokości 8%.

📅 24.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.203.2024.2.MK

Powiat (...) jest czynnym podatnikiem VAT. Na podstawie umowy z Województwem (...) dotyczącej pomocy, Powiat otrzyma środki na realizację operacji „(...)". Efekty tej realizacji nie będą wykorzystywane do celów zarobkowych ani do czynności opodatkowanych VAT. Powiat zwraca się z zapytaniem, czy przysługuje mu prawo do odliczenia VAT z faktur dokumentujących wykonanie tego zadania inwestycyjnego. Organ podatkowy wskazuje, że Powiat nie ma prawa do odliczenia VAT, ponieważ realizowane zadanie nie jest związane z działalnością opodatkowaną. Powiat nie generuje i nie planuje generować przychodów opodatkowanych VAT w związku z posiadaniem i zarządzaniem przestrzenią publiczną, co uniemożliwia mu obniżenie kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego wynikającą z realizacji tego zadania.

📅 24.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.240.2024.1.MKA

Wnioskodawca, wraz z małżonką, posiada w ramach wspólności majątkowej małżeńskiej niezabudowaną nieruchomość gruntową, którą planuje sprzedać spółce. W celu przygotowania nieruchomości do sprzedaży, Wnioskodawca udzielił spółce kupującej pełnomocnictwa do podjęcia szeregu działań, w tym uzyskania decyzji o warunkach zabudowy, pozwolenia na budowę oraz decyzji na lokalizację zjazdu publicznego. Organ podatkowy stwierdził, że zamierzona przez Wnioskodawcę sprzedaż udziału w działce gruntu będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT, przy czym nie ma możliwości zastosowania zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Uzasadnieniem tej decyzji jest fakt, że w wyniku działań podejmowanych przez spółkę działka straci charakter terenu niezabudowanego i zostanie uznana za teren budowlany w rozumieniu ustawy o VAT. Dodatkowo, Wnioskodawca, poprzez udzielenie pełnomocnictwa oraz inne podejmowane czynności, wykazuje aktywność w zakresie obrotu nieruchomościami, która jest porównywalna do działań podmiotów profesjonalnie zajmujących się tego rodzaju obrotem, co prowadzi do uznania go za podatnika VAT w kontekście tej transakcji.

📅 24.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.171.2024.1.SS

Terapia integracji sensorycznej odbywa się w formie cyklicznych spotkań z dziećmi borykającymi się z zaburzeniami integracji sensorycznej, w trakcie których realizowane są zabawy oraz ćwiczenia zgodne z wcześniej postawioną diagnozą. Proces terapeutyczny prowadzi wykwalifikowany specjalista w odpowiednio przystosowanym gabinecie. Głównym celem terapii jest stymulacja centralnego układu nerwowego poprzez aktywację receptorów zmysłowych. Organ podatkowy zakwalifikował tę usługę jako "USŁUGI WSPOMAGAJĄCE EDUKACJĘ" (PKWiU 85.60.10.0) oraz ustalił stawkę podatku VAT na poziomie 8%.

📅 24.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.153.2024.1.MGO

Interpretacja dotyczy możliwości obniżenia przez Uniwersytet kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związanej z nakładami poniesionymi na inwestycję budowlaną oraz zakup wyposażenia. Uniwersytet, jako czynny podatnik VAT, prowadzi działalność opodatkowaną, zwolnioną oraz niepodlegającą opodatkowaniu. Inwestycja ta będzie wykorzystywana w ramach wszystkich tych rodzajów działalności. Organ podatkowy potwierdził, że Uniwersytet ma prawo do odliczenia podatku naliczonego w części, przy zastosowaniu współczynnika proporcji, zgodnie z art. 86 ust. 2a-2h oraz art. 90 ustawy o VAT. W praktyce oznacza to, że Uniwersytet może obniżyć kwotę podatku należnego o podatek naliczony w zakresie, w jakim nabyte towary i usługi będą wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych.

📅 24.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.185.2024.1.NR

Interpretacja dotyczy usługi diagnozy integracji sensorycznej, skierowanej do dzieci i młodzieży. Usługa ta obejmuje kompleksowy wywiad, przeprowadzenie badań oraz testów związanych z integracją sensoryczną, a także obserwację i ocenę zachowań dziecka. W ramach diagnozy opracowywana jest opinia, która zawiera wskazówki dotyczące ewentualnej terapii, konsultacji z innymi specjalistami oraz programu ćwiczeń. Diagnoza jest realizowana przez wykwalifikowanego terapeutę w odpowiednio przystosowanej sali. Głównym celem diagnozy jest identyfikacja oraz wydanie opinii w odniesieniu do problemów zdrowotnych i zaburzeń w zachowaniu zgłaszanych przez rodziców. Organ podatkowy stwierdził, że usługa ta powinna być zakwalifikowana zgodnie z PKWiU 85.60.10.0 "Usługi wspomagające edukację" oraz podlegać opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%.

📅 24.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.127.2024.2.AG

Wnioskodawca jest współwłaścicielem działki gruntu nr 1, z której planowane jest wydzielenie niezabudowanej działki o powierzchni około 3001 m2. Wnioskodawca zamierza sprzedać udziały w tej działce spółce, która ma zamiar wybudować na niej obiekt handlowo-usługowy. W celu realizacji inwestycji, Wnioskodawca udzielił spółce pełnomocnictwa do przeprowadzenia wszelkich formalności, w tym uzyskania decyzji o warunkach zabudowy. Organ podatkowy wskazał, że zamierzona sprzedaż udziału w prawie własności działki będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ działania podejmowane przez Wnioskodawcę są zbliżone do działań typowych dla podmiotów zajmujących się profesjonalnym obrotem nieruchomościami. Dzierżawienie części działki oraz udzielenie pełnomocnictwa spółce do realizacji formalności związanych z inwestycją sugerują, że Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą w rozumieniu przepisów ustawy o VAT. Dodatkowo, w momencie sprzedaży działka będzie kwalifikowana jako teren budowlany, co wyklucza możliwość skorzystania ze zwolnienia od podatku VAT.

📅 24.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.112.2024.3.MW

Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą, która polega na udostępnianiu zjeżdżalni dmuchanej. Zakres świadczonych usług obejmuje: załadunek atrakcji do pojazdu, dojazd do klienta, wyładunek oraz rozwinięcie atrakcji, rozłożenie niezbędnego okablowania, uruchomienie atrakcji, przeprowadzenie kontroli pod kątem bezpieczeństwa, obsługę atrakcji, koordynowanie uczestników, a także złożenie atrakcji i załadunek do samochodu. Głównym celem świadczenia jest zapewnienie dzieciom zabawy na świeżym powietrzu, poprawa ich sprawności fizycznej, promowanie aktywnego spędzania wolnego czasu oraz wypoczynku, a także promocja sportu poprzez zabawę. Organ podatkowy zakwalifikował tę usługę jako usługę kompleksową, sklasyfikowaną w PKWiU 93.2 "USŁUGI ZWIĄZANE Z ROZRYWKĄ I REKREACJĄ", która podlega opodatkowaniu stawką 23% podatku VAT.

📅 24.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.121.2024.2.ALN

Sprzedaż niezabudowanej działki gruntu o powierzchni około (...), która zostanie wydzielona z działki nr 1, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Działka ta kwalifikuje się jako teren budowlany w rozumieniu ustawy o VAT, a Wnioskodawczyni będzie działać jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą w zakresie obrotu nieruchomościami. Wnioskodawczyni udzieliła Kupującej Spółce pełnomocnictwa do podejmowania szeregu czynności związanych z uzyskaniem decyzji i pozwoleń niezbędnych do realizacji inwestycji na tej działce, co dodatkowo potwierdza jej status jako podatnika VAT w kontekście tej transakcji. W związku z tym sprzedaż nie będzie mogła skorzystać ze zwolnienia od podatku VAT, które dotyczy terenów niezabudowanych innych niż tereny budowlane.

📅 24.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.121.2024.3.AW

Planowana transakcja sprzedaży nieruchomości komercyjnej przez Sprzedającego na rzecz Kupującego będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT). Z uwagi na to, że transakcja ta nie będzie miała charakteru zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, nie znajdzie zastosowania wyłączenie z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Dostawa Budynków i Budowli, które wchodzą w skład nieruchomości, będzie korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ między ich pierwszym zasiedleniem a dostawą upłynie okres dłuższy niż 2 lata, a Sprzedający nie poniósł wydatków na ich ulepszenie w wysokości co najmniej 30% wartości początkowej. Jednakże strony transakcji będą miały możliwość rezygnacji ze zwolnienia i wyboru opodatkowania dostawy Budynków i Budowli podatkiem VAT, zgodnie z art. 43 ust. 10 ustawy o VAT. W takim przypadku Sprzedający będzie zobowiązany do naliczenia podatku VAT od ceny sprzedaży nieruchomości oraz do udokumentowania transakcji fakturą VAT. Po dokonaniu transakcji oraz otrzymaniu prawidłowo wystawionej faktury, Kupujący będzie miał prawo do obniżenia kwoty podatku VAT należnego o kwotę podatku VAT naliczonego z tytułu nabycia nieruchomości, a także do zwrotu nadwyżki podatku VAT naliczonego nad podatkiem VAT należnym.

📅 24.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.102.2024.2.AM

Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, spółka X sp. z o.o. Oddział w Polsce (dalej: "Wnioskodawca") jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT, który świadczy usługi IT dla podmiotów gospodarczych, w tym również dla podmiotów mających siedziby poza terytorium Polski. W celu realizacji tych usług, Wnioskodawca nabywa we własnym imieniu sprzęt IT, który następnie dostarcza do kraju, w którym siedzibę ma klient (zamawiający usługę). Wnioskodawca wskazał, że po zakończeniu realizacji umowy usługowej istnieje kilka możliwości postępowania w odniesieniu do zużytego sprzętu IT, w tym jego likwidacja/utylizacja w kraju świadczenia usługi. Wnioskodawca zadał pytanie, czy w związku z likwidacją/utylizacją sprzętu IT w innym kraju UE będzie zobowiązany do rozpoznania wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów. Organ podatkowy stwierdził, że w przypadku likwidacji/utylizacji sprzętu IT w kraju świadczenia usług (czyli na terytorium innego kraju należącego do Unii Europejskiej) należy uznać, że ustają okoliczności, o których mowa w art. 13 ust. 4 pkt 7 ustawy o VAT, co oznacza, że zgodnie z art. 13 ust. 5 przemieszczenie towarów należy traktować jako wewnątrzwspólnotową dostawę towarów. W związku z tym stanowisko Wnioskodawcy zostało uznane za nieprawidłowe.

📅 24.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.154.2024.1.RST

Interpretacja dotyczy sposobu dokumentowania transakcji wewnątrzwspólnotowej sprzedaży na odległość przez podatnika, który korzysta z procedury unijnej (OSS). Wnioskodawca zamierzał udokumentować dostawę towarów oraz usługę transportu na odrębnych pozycjach faktury. Organ podatkowy uznał to za nieprawidłowe. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, całość zapłaty należnej z tytułu danego świadczenia złożonego (tj. dostawa towarów wraz z transportem) powinna być udokumentowana poprzez wystawienie jednej faktury. W części zasadniczej tej faktury, przeznaczonej na wskazanie nazwy towaru lub usługi, powinna znaleźć się wyłącznie nazwa dotycząca dostawy konkretnego towaru. Kwestie dotyczące podstawy opodatkowania w przypadku wewnątrzwspólnotowej sprzedaży towarów na odległość, która jest rozliczana w ramach procedury OSS, regulują przepisy kraju konsumpcji, a nie polskie przepisy.

📅 24.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.107.2024.3.JM

Gmina, zarejestrowana jako czynny podatnik VAT, ubiega się o dofinansowanie na montaż instalacji fotowoltaicznej dla budynku użyteczności publicznej, planując stać się prosumentem energii odnawialnej, przy czym instalacje te będą klasyfikowane jako mikroinstalacje. Gmina zamierza rozliczać energię elektryczną wprowadzoną do sieci na podstawie art. 4 ust. 1a pkt 2 ustawy o OZE. Organ podatkowy wskazał, że Gmina będzie realizować odpłatną dostawę energii elektrycznej wytworzonej w mikroinstalacji, co wiąże się z obowiązkiem opodatkowania podatkiem VAT. W związku z tym, Gminie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego w zakresie, w jakim wydatki na montaż instalacji są związane z czynnościami opodatkowanymi. Organ podkreślił, że Gmina będzie zobowiązana do dokonania bezpośredniej alokacji wydatków inwestycyjnych oraz zastosowania zasad określonych w art. 86 ust. 2a-2h ustawy o VAT. W związku z powyższym, stanowisko Gminy, że nie przysługuje jej prawo do odliczenia podatku naliczonego, zostało uznane za nieprawidłowe.

📅 24.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.155.2024.2.MC

Interpretacja dotyczy usług edukacyjno-muzycznych (audycji) świadczonych przez firmę A. na rzecz placówek oświatowych oraz rad rodziców dzieci uczęszczających do tych placówek. Audycje mają na celu m.in. zapoznanie dzieci z podstawowymi pojęciami muzycznymi, umożliwienie im bezpośredniego kontaktu z instrumentami muzycznymi oraz rozbudzenie ich zainteresowania różnymi formami muzyki. Prowadzenie audycji odbywa się przez firmę A. oraz współpracujących z nią artystów wykonawców, na podstawie umów o dzieło. Mimo że firma A. dysponuje wykształceniem pedagogicznym, nie jest jednostką objętą systemem oświaty. Organ podatkowy wskazał, że usługi edukacyjno-muzyczne świadczone przez firmę A. nie kwalifikują się do zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, ponieważ nie spełniają przesłanki przedmiotowej tego zwolnienia, tj. nie są uznawane za usługi prywatnego nauczania.

📅 24.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.208.2024.1.IK

Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, sprzedaż przez Wnioskodawcę nieruchomości niezabudowanej, obejmującej działki ewidencyjne nr 1 i 2 o łącznej powierzchni 0,0804 ha, będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Wnioskodawca wykazuje aktywność w zakresie zbycia tej nieruchomości, która jest porównywalna do działań podmiotów profesjonalnie zajmujących się obrotem nieruchomościami, co skutkuje uznaniem go za podatnika podatku od towarów i usług. Dodatkowo, działki te klasyfikowane są jako tereny budowlane w rozumieniu ustawy o VAT, co wyklucza możliwość korzystania ze zwolnienia od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy. Ponadto, zwolnienie przewidziane w art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy również nie będzie miało zastosowania, ponieważ nieruchomość nie była wykorzystywana wyłącznie do działalności zwolnionej od podatku VAT, a przy jej nabyciu nie wystąpił podatek VAT, który mógłby być odliczony.

📅 24.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.332.2024.1.KT

Interpretacja dotyczy braku możliwości obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w kontekście realizacji inwestycji związanej z rozbudową infrastruktury placu zabaw w mieście. Miasto, jako czynny i zarejestrowany podatnik VAT, realizuje tę inwestycję przy współfinansowaniu ze środków Unii Europejskiej. Głównym celem inwestycji jest rozwój miejskiej ogólnodostępnej infrastruktury rekreacyjnej. Z uwagi na to, że inwestycja będzie wykorzystywana do czynności, które nie podlegają opodatkowaniu VAT, miasto nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego w związku z tą inwestycją.

📅 24.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDIT1-2.4012.207.2019.7.JG

Interpretacja dotyczy usług związanych z przeprowadzaniem egzaminów na tytuły czeladnika i mistrza w zawodzie, jak również egzaminów sprawdzających wybrane kwalifikacje zawodowe. Organ podatkowy stwierdził, że: 1. Usługi te nie są klasyfikowane jako usługi kształcenia zawodowego lub przekwalifikowania zawodowego, co wyklucza możliwość ich zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT. 2. Niemniej jednak, usługi te są ściśle związane z usługami kształcenia zawodowego, co pozwala na ich zwolnienie z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT oraz art. 132 ust. 1 lit. i Dyrektywy 2006/112/WE. Organ uznał stanowisko podatnika za prawidłowe w zakresie zwolnienia z VAT, jednakże nieprawidłowe w kontekście klasyfikacji tych usług jako usług kształcenia zawodowego lub przekwalifikowania zawodowego.

📅 24.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.284.2024.1.PRM

Gmina (...) jest zarejestrowanym, czynnym płatnikiem podatku od towarów i usług VAT. Gmina ta realizuje zadanie polegające na zakupie wyposażenia gminy (...) w materiały do organizacji imprez kulturalnych, które będą dostępne nieodpłatnie dla mieszkańców Gminy (...) oraz przybyłych gości. W związku z tym Gmina (...) zwraca się z zapytaniem o możliwość odliczenia podatku VAT naliczonego od tych wydatków. Organ podatkowy wskazuje, że Gminie (...) nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z zakupem wyposażenia Gminy (...) w materiały do organizacji imprez kulturalnych, ponieważ materiały te będą wykorzystywane wyłącznie do zaspokajania zbiorowych potrzeb wspólnoty, co oznacza realizację zadań własnych Gminy, a nie działalności gospodarczej opodatkowanej VAT.

📅 24.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.365.2024.1.AG

Organ podatkowy wskazał, że wydzierżawienie przez Pana budynku z lokalami mieszkalnymi spółce kapitałowej, mające na celu umożliwienie tej spółce pobierania pożytków w formie wynajmu osobom fizycznym w celu zaspokojenia ich potrzeb mieszkaniowych, kwalifikuje się jako działalność gospodarcza w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. W związku z powyższym, Pan będzie traktowany jako podatnik podatku VAT w odniesieniu do tej czynności. Organ uznał, że stanowisko Pana w tej kwestii jest nieprawidłowe.

📅 24.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.638.2018.9.MC

Gmina realizuje projekt, który obejmuje montaż instalacji solarnych oraz kotłów na biomasę na nieruchomościach mieszkańców. Projekt ten jest współfinansowany ze środków Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa. Gmina ma otrzymać dofinansowanie w wysokości do 70% kosztów kwalifikowanych projektu, natomiast pozostała część kosztów zostanie pokryta przez wpłaty mieszkańców, którzy po upływie 5 lat staną się właścicielami zamontowanych instalacji. Gmina uznała, że otrzymane dofinansowanie nie będzie podlegało opodatkowaniu podatkiem VAT. Organ podatkowy jednakże zakwestionował to stanowisko, wskazując, że działania Gminy w ramach realizacji projektu nie są działalnością gospodarczą, która podlegałaby opodatkowaniu VAT. W związku z tym, otrzymane przez Gminę dofinansowanie nie będzie stanowiło podstawy opodatkowania w rozumieniu przepisów ustawy o VAT.

📅 24.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.91.2024.1.EA

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla produktu w postaci proszku do przygotowania przekąski w formie kleiku, który zawiera 96% mąki ryżowej. Organ podatkowy, po przeprowadzeniu analizy klasyfikacji towaru według Nomenklatury Scalonej (CN), stwierdził, że przedmiotowy towar spełnia kryteria oraz posiada właściwości towarów objętych działem 19 CN "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze". W związku z tym organ podatkowy uznał, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 5%, na podstawie art. 41 ust. 2a ustawy o VAT w związku z poz. 12 załącznika nr 10 do tej ustawy.

📅 24.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.122.2024.2.ALN

Sprzedaż niezabudowanej działki gruntu o powierzchni około (...), która zostanie wydzielona z działki nr (...), będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, zgodnie z przedstawioną interpretacją indywidualną. Działka ta, w momencie sprzedaży, będzie klasyfikowana jako teren budowlany w rozumieniu ustawy o VAT, co wyklucza możliwość skorzystania ze zwolnienia od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy. Dodatkowo, z uwagi na udzielenie przez podatnika pełnomocnictwa Kupującej Spółce do podejmowania szeregu działań związanych z uzyskaniem decyzji oraz pozwoleń niezbędnych do realizacji inwestycji na tej działce, podatnik zostanie uznany za podmiot prowadzący działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT. W związku z tym, dostawa dokonana przez niego będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT.

📅 24.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.136.2024.8.AWY

Zgodnie z przedstawionym opisem sprawy, Spółka zamierza przeprowadzić podział przez wydzielenie części swojego przedsiębiorstwa na dwie nowo utworzone spółki - SP1 oraz SP2. Do SP1 zostanie wydzielona część działalności związana z handlem detalicznym i hurtowym materiałami ogrodniczymi, nawozami, środkami ochrony roślin, narzędziami ręcznymi oraz nasionami, natomiast do SP2 trafi część działalności dotycząca najmu i dzierżawy nieruchomości oraz przyszłych projektów deweloperskich. Analiza przedstawionego opisu sprawy wskazuje, że wydzielane części przedsiębiorstwa Spółki spełniają kryteria zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, co oznacza, że są one organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie wyodrębnione w ramach istniejącego przedsiębiorstwa Spółki i mogą stanowić niezależne przedsiębiorstwa zdolne do samodzielnego realizowania określonych zadań gospodarczych. W związku z powyższym, czynność przeniesienia tych zorganizowanych części przedsiębiorstwa na nowo utworzone spółki SP1 i SP2 będzie wyłączona z opodatkowania podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Stanowisko Spółki w tej kwestii jest zatem uzasadnione.

📅 24.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.179.2024.2.MC

Interpretacja indywidualna wskazuje, że stanowisko Wnioskodawcy dotyczące oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego oraz zdarzenia przyszłego w zakresie podatku od towarów i usług jest nieprawidłowe. Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą, która polega na nadawaniu programów telewizyjnych. W ramach tej działalności korzysta z usług producentów wykonawczych, z którymi zawiera umowy dotyczące realizacji utworów audiowizualnych. Umowy te określają również zasady rozliczania wpływów z tytułu korzystania z praw do tych utworów, zwanych wpływami z tytułu reemisji. Wnioskodawca rozlicza wpływy z reemisji w dwóch wariantach: pierwszy polega na bezpośrednim otrzymywaniu wpływów od organizacji zbiorowego zarządzania prawami autorskimi i pokrewnymi (Wariant 1), natomiast drugi zakłada rozliczenie za pośrednictwem producenta wykonawczego (Wariant 2). Wnioskodawca złożył wniosek o potwierdzenie momentu powstania obowiązku podatkowego w związku z otrzymywanymi wpływami z reemisji w ramach obu wariantów. Organ podatkowy ustalił, że: 1) W przypadku Wariantu 1 obowiązek podatkowy powstaje z upływem każdego okresu rozliczeniowego (Okresu Emisji 1), za który Wnioskodawca otrzymuje informację o wysokości należności wraz z raportem, a nie w momencie otrzymania wynagrodzenia lub raportu, jak to wskazywał Wnioskodawca. 2) W przypadku Wariantu 2 obowiązek podatkowy powstaje z upływem każdego okresu rozliczeniowego (Okresu Emisji 2), za który Wnioskodawca otrzymuje raport o należnych wpływach, a nie w momencie otrzymania tego raportu, co również było stanowiskiem Wnioskodawcy.

📅 24.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.147.2024.2.SS

Interpretacja dotyczy usługi solarium, która polega na udostępnianiu łóżek opalających do naświetlania ciała. Wnioskodawca przed każdym użyciem dokonuje czyszczenia i dezynfekcji łóżek, a także ustala czas opalania oraz fototyp skóry klienta. Usługa ta jest skierowana do osób fizycznych, które są zainteresowane uzyskaniem efektu opalenizny, poprawą kondycji fizycznej oraz rekreacją. Organ podatkowy zakwalifikował tę usługę jako "Pozostałe usługi związane z rekreacją - wyłącznie w zakresie wstępu", co wiąże się z opodatkowaniem stawką VAT w wysokości 8% zgodnie z poz. 68 załącznika nr 3 do ustawy o VAT.

📅 24.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.226.2024.1.KT

Gmina, jako zarejestrowany i czynny podatnik podatku od towarów i usług (VAT), ponosi wydatki inwestycyjne oraz bieżące związane z infrastrukturą wodno-kanalizacyjną. Ta infrastruktura jest wykorzystywana zarówno do odpłatnego świadczenia usług dostarczania wody i odprowadzania ścieków na rzecz podmiotów zewnętrznych, co stanowi czynności opodatkowane VAT, jak i do zaspokajania potrzeb jednostek budżetowych Gminy, co kwalifikuje się jako czynności niepodlegające VAT. W związku z powyższym, Gminie przysługuje prawo do odliczenia części podatku naliczonego z faktur dokumentujących te wydatki. Odliczenie to powinno być realizowane przy zastosowaniu klucza odliczenia, który jest obliczany na podstawie udziału liczby metrów sześciennych wody dostarczonej do podmiotów zewnętrznych w całkowitej liczbie metrów sześciennych wody dostarczonej, oraz udziału liczby metrów sześciennych ścieków odprowadzonych od podmiotów zewnętrznych w całkowitej liczbie metrów sześciennych ścieków odprowadzonych. Taki sposób odliczenia najlepiej odzwierciedla rzeczywiste wykorzystanie infrastruktury wodno-kanalizacyjnej i jest najbardziej reprezentatywny dla specyfiki działalności Gminy.

📅 24.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.161.2024.2.RK

Interpretacja dotyczy oceny, czy w związku z wywłaszczeniem Wnioskodawców z prawa własności działek nr 1 i 2 oraz otrzymaniem odszkodowania od Skarbu Państwa, Wnioskodawcy będą zobowiązani do zapłaty podatku VAT. Organ podatkowy wskazał, że w przedstawionej sytuacji nie występują przesłanki do uznania Wnioskodawców za podatników podatku od towarów i usług w kontekście otrzymanego odszkodowania. Wnioskodawcy nie prowadzili działalności gospodarczej związanej z obrotem nieruchomościami, a zbycie działek nr 1 i 2 miało miejsce w wyniku wywłaszczenia, a nie z ich własnej inicjatywy. W związku z powyższym, otrzymane odszkodowanie nie będzie podlegało opodatkowaniu podatkiem VAT.

📅 24.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.237.2024.1.JM

Gmina złożyła wniosek o przyznanie pomocy finansowej na realizację projektu pn. „" w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich. W kosztach kwalifikowalnych Gmina uwzględniła koszt podatku VAT, wskazując na brak możliwości odliczenia podatku naliczonego. Budynek Ochotniczej Straży Pożarnej, w którym projekt będzie realizowany, stanowi własność Gminy, a jego część jest użyczana Ochotniczej Straży Pożarnej. Projekt ma charakter niedochodowy i nie jest związany z działalnością gospodarczą Gminy. Gmina zadała pytanie dotyczące prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego lub możliwości zwrotu podatku VAT w związku z realizacją tego projektu. Organ podatkowy odpowiedział, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego ani do zwrotu podatku VAT, ponieważ wydatki związane z realizacją projektu nie są powiązane z czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT.

📅 24.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.842.2019.9.MG

Interpretacja dotyczy realizacji przez gminę zadania polegającego na usuwaniu i unieszkodliwianiu wyrobów zawierających azbest z terenu administracyjnego gminy. Gmina wystąpiła o dofinansowanie tego zadania z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej. Kluczowe kwestie obejmują: 1. Czy gmina działała jako podatnik VAT w związku z realizacją tego zadania? Organ stwierdził, że nie, ponieważ zadanie to stanowiło realizację zadań własnych gminy w zakresie ochrony środowiska i nie było prowadzone w ramach działalności gospodarczej. 2. Czy dotacja otrzymana przez gminę zwiększała podstawę opodatkowania VAT? Organ uznał, że nie, ponieważ dotacja miała charakter kosztowy i nie była bezpośrednio związana z czynnościami opodatkowanymi. 3. Czy gminie przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją zadania? Organ orzekł, że nie, ponieważ wydatki te nie były związane z czynnościami opodatkowanymi.

📅 24.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.114.2024.3.MW

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w zakresie usługi organizacji animacji dla dzieci na zlecenie klienta. W ramach realizacji tej usługi Wnioskodawca wykonuje szereg czynności, w tym załadunek sprzętu niezbędnego do animacji do samochodu, dojazd do miejsca wskazanego przez klienta, rozstawienie sprzętu, prowadzenie zabaw oraz nadzorowanie dzieci, a po zakończeniu animacji demontaż sprzętu, załadunek do samochodu i powrót do siedziby firmy. Głównym celem usługi jest zapewnienie dzieciom zabawy na świeżym powietrzu, poprawa ich sprawności fizycznej, promowanie aktywnego spędzania wolnego czasu, wspieranie aktywnego wypoczynku, promocja sportu oraz nauka poprzez zabawę. Organ podatkowy stwierdził, że usługa ta powinna być sklasyfikowana zgodnie z PKWiU 93.2 "Usługi związane z rozrywką i rekreacją" oraz opodatkowana stawką 23% podatku VAT.

📅 23.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.175.2024.1.GK

Wnioskodawczyni oraz jej małżonek są współwłaścicielami w ramach wspólności majątkowej małżeńskiej niezabudowanej działki gruntu nr 1. Wnioskodawczyni planuje sprzedaż tej działki Spółce, która jest czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. Wnioskodawczyni zadała pytanie, czy sprzedaż tej działki podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, z pominięciem zwolnienia określonego w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Organ podatkowy wskazał, że w przedmiotowej sprawie występują okoliczności, które łącznie potwierdzają, iż Wnioskodawczyni będzie podatnikiem podatku od towarów i usług, prowadzącym działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT. Zauważono, że działka została wydzierżawiona Kupującej Spółce, a Wnioskodawczyni udzieliła Spółce pełnomocnictwa do podejmowania szeregu działań mających na celu uatrakcyjnienie działki oraz uzyskanie decyzji o warunkach zabudowy. Działania te wykraczają poza standardowy zarząd majątkiem prywatnym. Dodatkowo, zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, działka nr 1 znajduje się na obszarze przeznaczonym pod zabudowę, co skutkuje brakiem możliwości skorzystania ze zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. W związku z tym, sprzedaż tej działki będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT.

📅 23.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.151.2024.3.LM

Interpretacja dotyczy możliwości zastosowania zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży towarów na kasie rejestrującej w systemie wysyłkowym, gdy płatność za produkt dokonana została w formie elektronicznej (kartą płatniczą, przez (...), przez (...), kartą podarunkową (...) lub bonami programu lojalnościowego (...)), a odbiór towarów następuje w wybranym przez Klienta sklepie stacjonarnym Spółki. Organ stwierdził, że w przypadku płatności kartą płatniczą, przez (...) lub przez (...), Spółka ma prawo do korzystania ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania na kasie rejestrującej. Z kolei w sytuacji, gdy płatność następuje za pomocą karty podarunkowej (...) lub bonów programu lojalnościowego (...), wydanie towaru w zamian za te formy płatności nie podlega opodatkowaniu VAT, co skutkuje brakiem obowiązku ewidencjonowania na kasie fiskalnej.

📅 23.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.162.2024.1.KL

Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, dostawa X obejmujących (...) na rzecz kontrahenta z Niemiec (B) kwalifikuje się jako wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów. Transakcja ta będzie podlegać opodatkowaniu stawką VAT 0%, pod warunkiem, że przed upływem terminu na złożenie deklaracji podatkowej za dany okres rozliczeniowy Wnioskodawca dysponować będzie dowodami potwierdzającymi, iż X obejmujące (...) zostały wywiezione z terytorium Polski i dostarczone do Niemiec. Okoliczność, że towary wykorzystane do produkcji X są objęte procedurą uszlachetniania czynnego, nie ma wpływu na klasyfikację transakcji dostaw tych X na rzecz kontrahenta z Niemiec (B).

📅 23.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.823.2017.12.IK

Interpretacja dotyczy stawki podatku VAT na kompleksową usługę zarządzania procesem inwestycyjnym, świadczoną przez spółkę pełniącą rolę generalnego realizatora inwestycji. Spółka nie wykonuje samodzielnie żadnych czynności budowlanych, lecz jedynie zarządza całym procesem inwestycyjnym w imieniu oraz na rzecz inwestora. Sąd administracyjny uznał, że usługa zarządzania procesem inwestycyjnym stanowi świadczenie kompleksowe, które powinno być opodatkowane stawką 23% VAT, a nie preferencyjną stawką 8% dla budownictwa objętego społecznym programem mieszkaniowym. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko spółki jest prawidłowe.

📅 23.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.224.2024.2.ŻR

Powiat, jako jednostka samorządu terytorialnego, dysponuje nieruchomością gruntową, obejmującą działki nr 1 i nr 2, która jest w użytkowaniu wieczystym spółki. Spółka złożyła wniosek do Starosty o sprzedaż tej nieruchomości na swoją rzecz. Starosta, działając w imieniu Skarbu Państwa, prowadzi postępowanie w tej sprawie. Wartość nieruchomości wynosi ... zł. Prawo użytkowania wieczystego zostało ustanowione przed 1 maja 2004 r. Spółka zadeklarowała chęć dokonania jednorazowej zapłaty za nabycie prawa własności tej nieruchomości. Organ podatkowy wskazał, że sprzedaż nieruchomości gruntowej na rzecz dotychczasowego użytkownika wieczystego, który nabył to prawo przed 1 maja 2004 r., nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ dostawa tej nieruchomości na rzecz użytkownika wieczystego miała miejsce w momencie ustanowienia prawa użytkowania wieczystego.

📅 23.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.186.2024.1.KSA

Gmina (...) realizuje inwestycję polegającą na rozbudowie i przebudowie oczyszczalni ścieków komunalnych. Po zakończeniu tej inwestycji oraz jej oddaniu do użytkowania, Gmina planuje wnieść aportem nakłady inwestycyjne do spółki komunalnej (...) sp. z o.o., w której Gmina posiada 100% udziałów. Organ podatkowy wskazał, że wniesienie aportem nakładów inwestycyjnych do spółki będzie traktowane jako odpłatne świadczenie usług, które podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ Gmina otrzyma w zamian udziały w spółce. Dodatkowo, organ uznał, że Gminie przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur dokumentujących wydatki poniesione na realizację inwestycji, pod warunkiem braku negatywnych przesłanek określonych w ustawie o VAT.

📅 23.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.169.2024.1.GK

Wnioskodawca oraz jego małżonka są właścicielami niezabudowanej działki gruntu nr 1. Wnioskodawca planuje sprzedaż tej działki Spółce, która jest czynnym podatnikiem VAT. W związku z tym Wnioskodawca zadał pytanie dotyczące opodatkowania sprzedaży tej działki podatkiem VAT, z pominięciem zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Organ podatkowy wskazał, że w przedmiotowej sprawie występują okoliczności, które łącznie potwierdzają, iż Wnioskodawca będzie podatnikiem podatku od towarów i usług, prowadzącym działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT. Okoliczności te obejmują m.in. fakt, że działka została wydzierżawiona Spółce, a Wnioskodawca udzielił Spółce pełnomocnictwa do podejmowania szeregu działań związanych z uzyskaniem decyzji administracyjnych oraz warunków technicznych niezbędnych do realizacji inwestycji na tej działce. Organ uznał, że działania te wykraczają poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym, co kwalifikuje je jako działalność gospodarczą w zakresie obrotu nieruchomościami. W związku z powyższym, sprzedaż działki nr 1 będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT i nie będzie korzystać ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, ponieważ działka ta jest uznawana za teren budowlany w rozumieniu ustawy. Organ potwierdził tym samym prawidłowość stanowiska Wnioskodawcy.

📅 23.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.127.2024.1.NF

Wnioskodawca, będący czynnym zarejestrowanym podatnikiem VAT, prowadzi opodatkowaną działalność gospodarczą i realizuje projekt B, który ma na celu zaoferowanie Dostawcom usług faktoringu przez Bank Zagraniczny współpracujący z Wnioskodawcą. W ramach tego projektu, Wnioskodawca planuje dokonywać płatności za faktury wystawione przez Dostawców typu 1, którzy są czynnymi, zarejestrowanymi podatnikami VAT, dokonującymi dostaw towarów oraz świadczenia usług wymienionych w załączniku nr 15 do ustawy o VAT, a także wystawiającymi faktury w PLN, przy czym kwota należności ogółem przekracza 15 000 zł. Niezależnie od tego, czy Dostawcy typu 1 zdecydują się na skorzystanie z usługi faktoringu, Wnioskodawca będzie traktowany jako podatnik-nabywca stosujący mechanizm podzielonej płatności (MPP) zgodnie z art. 108a ust. 1 i następne ustawy o VAT.

📅 23.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.107.2024.1.MS

Wnioskodawca wystąpił z wnioskiem o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla produktu zawierającego płatki owsiane. Po dokonaniu analizy opisu towaru oraz obowiązujących przepisów prawa, organ podatkowy zakwalifikował produkt do działu 19 Nomenklatury Scalonej (CN). W wyniku tej klasyfikacji stwierdzono, że zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy o VAT oraz w odniesieniu do poz. 12 załącznika nr 10 do tej ustawy, stawka podatku VAT dla przedmiotowego towaru wynosi 5%.

📅 23.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.164.2024.1.KL

Gmina planuje złożyć wniosek o dofinansowanie na zakup pojazdów specjalistycznych dla jednostek OSP. Koszty związane z tym zadaniem, w tym podatek VAT, są kwalifikowane do refundacji. Gmina nie jest czynnym podatnikiem VAT i nie prowadzi działalności gospodarczej. Nabyte towary i usługi w ramach realizacji tego zadania nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług. W związku z tym Gmina zwraca się z pytaniem, czy ma prawo do odliczenia VAT poniesionego w ramach realizacji tego zadania. Organ podatkowy wskazuje, że Gmina nie będzie miała możliwości odliczenia podatku naliczonego, ponieważ dokonane zakupy nie będą związane z czynnościami opodatkowanymi.

📅 23.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.237.2024.1.RR

Spółka dokonuje zakupu surowca drzewnego od rolników ryczałtowych, który następnie wykorzystuje w ramach swojej działalności opodatkowanej VAT. Rolnicy ryczałtowi udzielają Spółce pisemnych pełnomocnictw, umożliwiających ich pracownikom odbiór oraz podpisywanie w ich imieniu faktur VAT RR, które są wystawiane przez Spółkę. Spółka ma prawo do odliczenia zryczałtowanego zwrotu podatku VAT wynikającego z tych faktur, pod warunkiem, że nabycie produktów rolnych jest powiązane z dostawą opodatkowaną, zapłata za produkty rolne została dokonana na rachunek bankowy rolnika ryczałtowego, a na fakturze lub dokumencie potwierdzającym zapłatę wskazano numer oraz datę wystawienia faktury, która potwierdza nabycie tych produktów.

📅 23.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.84.2024.5.EZ

Wnioskodawca, jako osoba prawna, prowadzi działalność polegającą na organizacji usług związanych z gospodarowaniem odpadami, które są wytwarzane przez ich wytwórców lub nabywane przez pośredników. W ramach swojej działalności Wnioskodawca organizuje odbiór odpadów od Posiadacza odpadu, wskazanego przez Nabywcę, a następnie transportuje te odpady do Odbiorcy, który dysponuje odpowiednimi pozwoleniami na zbieranie i przetwarzanie odpadów, oraz przekazuje odpady do dalszego zagospodarowania. Świadczone usługi dotyczą odpadów innych niż niebezpieczne, w tym około 80% odpadów nadających się do recyklingu oraz około 20% odpadów nienadających się do recyklingu. Wnioskodawca ma prawo do negocjowania ceny oraz warunków odbioru i transportu odpadów z Odbiorcą. Wynagrodzenie Wnioskodawcy uzależnione jest od ilości odbieranych odpadów i obejmuje koszty związane z organizacją transportu. Organ podatkowy stwierdził, że czynności wykonywane przez Wnioskodawcę stanowią jedno kompleksowe świadczenie, w którym dominującym elementem jest usługa odbioru odpadów. W związku z tym, dla całego świadczenia kompleksowego zastosowanie ma stawka podatku VAT w wysokości 8% na podstawie art. 41 ust. 2 w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT oraz poz. 27 załącznika nr 3 do tej ustawy.

📅 23.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.145.2024.1.IZ/MM

Wnioskodawca, będący spółką prawa polskiego i zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT, prowadzi działalność produkcyjną, w ramach której nabywa różnorodne towary i usługi, w tym od krajowych dostawców. W przypadku tych nabyć Wnioskodawca stosuje mechanizm podzielonej płatności (MPP). Obecnie Wnioskodawca realizuje projekt mający na celu zaproponowanie dostawcom usług faktoringu przez Bank Zagraniczny, co ma na celu usprawnienie oraz automatyzację procesów księgowych, w tym płatności faktur zakupowych. W związku z tym Wnioskodawca zadał pytanie dotyczące tego, czy w przypadku przelewu środków (nr 8 na Schemacie), który obejmuje sytuacje, w których dostawcy typu 1 korzystają z usługi faktoringu oraz te, w których nie korzystają z tej usługi, będzie on podatnikiem-nabywcą stosującym MPP zgodnie z art. 108a ust. 1 i następne ustawy o VAT. Organ podatkowy potwierdził, że Wnioskodawca będzie podatnikiem-nabywcą stosującym MPP zgodnie z art. 108a ust. 1 i następne ustawy o VAT, dokonując przelewu środków (nr 8 na Schemacie) na rzecz dostawców typu 1, niezależnie od tego, czy dostawcy ci korzystają z usługi faktoringu, czy też nie.

📅 23.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.268.2024.2.JG

Interpretacja dotyczy możliwości zastosowania zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy w kontekście świadczenia usług związanych z indywidualnym "odczytem". Wnioskodawca zamierza rozpocząć działalność gospodarczą, która obejmować będzie prowadzenie kursów online oraz dodatkowo usługę "Odczyt (...)". Usługa ta polega na interpretacji znaczenia liczb i symboli zakolorowanych na wykresie, który jest generowany na podstawie danych urodzeniowych klienta, w trakcie spotkania online. Organ podatkowy stwierdził, że przedmiotowa usługa nie ma charakteru doradczego, co pozwala wnioskodawcy na skorzystanie ze zwolnienia z podatku VAT, pod warunkiem, że wartość sprzedaży w roku podatkowym nie przekroczy kwoty 200 000 zł.

📅 23.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.65.2024.2.MS

Organ podatkowy wydał Wiążącą Informację Stawkową (WIS) na wniosek podatnika, mając na celu ustalenie stawki podatku od towarów i usług dla produktu, który zawiera ryż, sos oraz filet z kurczaka. W wyniku przeprowadzonej klasyfikacji, organ zakwalifikował ten produkt do działu 16 Nomenklatury Scalonej (CN), co wynika z faktu, że zawiera on ponad 20% mięsa. W związku z powyższym, na podstawie art. 41 ust. 2a ustawy o podatku od towarów i usług oraz w odniesieniu do poz. 11 załącznika nr 10 do tej ustawy, organ stwierdził, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 5%.

📅 23.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.111.2024.1.DK

Gmina prowadzi działalność gospodarczą polegającą na odpłatnym udostępnianiu basenu. Nieodpłatne udostępnianie basenu dzieciom do lat 3 oraz osobom w dniu otwarcia obiektu stanowi integralny element tej działalności gospodarczej, a nie odrębną działalność wyłączoną z systemu VAT. W związku z tym, Gminie przysługuje prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego od wydatków poniesionych na inwestycję związaną z basenem.

📅 23.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.193.2024.1.MSO

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w zakresie podatku od towarów i usług (VAT) związanych z planowaną transakcją sprzedaży nieruchomości komercyjnej, realizowaną przez spółkę Zbywca na rzecz spółki Kupujący. W szczególności analizowane są dwie kluczowe kwestie: 1. Czy płatność dokonana przez Sprzedającego na rzecz Kupującego w celu rozliczenia czynszu najmu za okres do dnia Transakcji kwalifikuje się jako usługa podlegająca opodatkowaniu VAT? 2. Czy rozliczenie opłat eksploatacyjnych pomiędzy Sprzedającym a Kupującym można uznać za świadczenie usług, które podlega opodatkowaniu VAT? Organ podatkowy stwierdził, że zarówno płatność dokonana przez Sprzedającego na rzecz Kupującego, jak i rozliczenie opłat eksploatacyjnych pomiędzy Stronami, nie są usługami podlegającymi opodatkowaniu VAT. Uzasadnieniem tej oceny jest brak bezpośredniego związku pomiędzy tymi czynnościami a świadczeniem wzajemnym, co stanowi niezbędny warunek do zakwalifikowania danego świadczenia jako usługi opodatkowanej VAT. W rezultacie, stanowisko Zainteresowanych w odniesieniu do pytań nr 1 i 3 zostało uznane za prawidłowe.

📅 23.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.135.2024.3.DS

Wnioskodawca zwrócił się z prośbą o ustalenie stawki podatku od towarów i usług dla usługi udostępniania łóżek opalających do naświetlania ciała, określanej jako usługa solarium. Organ podatkowy zakwalifikował tę usługę jako "Pozostałe usługi związane z rekreacją - wyłącznie w zakresie wstępu", co skutkuje zastosowaniem stawki 8% podatku VAT, zgodnie z art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w powiązaniu z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 68 załącznika nr 3 do ustawy. W uzasadnieniu swojej decyzji organ podatkowy podkreślił, że usługa solarium jest formą rekreacji, a wstęp do solarium obejmuje nie tylko samo wejście do obiektu, lecz także możliwość aktywnego korzystania z urządzeń przeznaczonych do naświetlania ciała.

📅 23.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.186.2024.1.ID

Gmina zrealizowała projekt pn. „(...)" w latach 2017-2023, współpracując ze Stowarzyszeniem. Projekt ten obejmował przygotowanie oraz uruchomienie trasy rowerowej wokół (...) i uzyskał dofinansowanie z Unii Europejskiej. Powstały w wyniku realizacji projektu majątek będzie stanowił własność Gminy. Gmina jest zarejestrowanym podatnikiem VAT, jednak nie ma możliwości odzyskania podatku VAT poniesionego w związku z realizacją projektu, ponieważ projekt ten należy do zadań własnych Gminy, a nabyte towary i usługi w ramach projektu nie będą wykorzystywane do sprzedaży opodatkowanej. W związku z powyższym, podatek VAT stanowi koszt kwalifikowalny projektu.

📅 23.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.163.2024.1.KL

Wnioskodawczyni planuje sprzedaż niezabudowanych działek nr 1 i nr 2 o łącznej powierzchni (...) m2, które nabyła w 2018 roku w celach rolniczych. Obecnie działki są wydzierżawione spółce, która zamierza na nich zrealizować budowę obiektu handlowo-usługowego. Wnioskodawczyni udzieliła spółce pełnomocnictwa do przeprowadzenia szeregu działań związanych z uzyskaniem niezbędnych decyzji i pozwoleń na realizację inwestycji. Organ podatkowy ocenił, że planowana sprzedaż działek będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ Wnioskodawczyni, poprzez udzielenie pełnomocnictwa oraz inne podejmowane działania, wykazuje aktywność w zakresie obrotu nieruchomościami, która jest porównywalna do działań profesjonalnych podmiotów zajmujących się tego rodzaju obrotem. W związku z tym, działki te nie będą mogły korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, gdyż zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego są one klasyfikowane jako tereny budowlane.

📅 23.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.261.2024.1.AMA

Interpretacja dotyczy możliwości skorzystania ze zwolnienia od podatku VAT przez podatnika prowadzącego jednoosobową działalność gospodarczą w sektorze reklamowym oraz IT, który świadczy usługi projektowania i kodowania stron internetowych. Organ podatkowy stwierdził, że świadczona usługa nie jest usługą doradztwa, co pozwala na objęcie jej zwolnieniem z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 i 9 ustawy o VAT, pod warunkiem, że wartość sprzedaży podatnika nie przekroczy limitu określonego w tych przepisach. Organ uznał stanowisko podatnika za prawidłowe.

📅 23.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.159.2024.2.WH

Zgodnie z przedstawioną interpretacją, planowana przez Spółkę Usługa, która ma na celu zapewnienie Klientom opieki nad prawidłowością widzenia oraz korekcji wad wzroku, nie będzie kwalifikować się jako usługa zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy o VAT. Usługa ta będzie obejmować dwa odrębne elementy: przeprowadzanie wstępnych oraz okresowych badań wzroku oraz udostępnianie Klientom okularów korekcyjnych. Przeprowadzanie badań wzroku będzie korzystać ze zwolnienia z VAT, natomiast udostępnianie okularów korekcyjnych będzie podlegać opodatkowaniu na zasadach ogólnych. Taka ocena wynika z braku wystarczająco ścisłego związku między tymi elementami, co pozwala na ich rozdzielenie oraz odrębne opodatkowanie. Klient będzie miał możliwość zakupu okularów korekcyjnych bez konieczności korzystania z usługi badania wzroku, a ceny tych świadczeń będą ustalane niezależnie.

📅 23.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.148.2024.2.AP

Wnioskodawca, będący stowarzyszeniem z siedzibą na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, świadczy usługi na rzecz organizacji międzynarodowej (...) z siedzibą w Belgii. Usługi te polegają na organizacji szkoleń na terytorium RP dla uczestników pochodzących z państw trzecich. Wnioskodawca interpretuje, że usługi te mieszczą się w zakresie zastosowania art. 28g ustawy o VAT, co oznacza, że miejscem opodatkowania dla celów VAT jest Polska. Przed upływem terminu na złożenie deklaracji podatkowej za dany okres rozliczeniowy, Wnioskodawca będzie dysponował odpowiednio wypełnionym świadectwem zwolnienia z podatku VAT, które zostanie wystawione przez (...) i potwierdzone przez belgijskie organy podatkowe, a także zamówieniem dotyczącym usług (wraz z ich specyfikacją), do których odnosi się to świadectwo. Organ podatkowy potwierdził, że w związku z powyższym, Wnioskodawca ma prawo do zastosowania stawki podatku 0% w odniesieniu do świadczonych usług związanych ze szkoleniami na rzecz (...), na podstawie § 6 ust. 1 pkt 3 w związku z § 6 ust. 2 rozporządzenia Ministra Finansów dotyczącego obniżonych stawek podatku od towarów i usług.

📅 23.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.109.2024.2.RK

Wnioskodawca, będący rezydentem podatkowym w Polsce i prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, ustanowił Fundację rodzinną w związku z wprowadzeniem do polskiego porządku prawnego ustawy o fundacji rodzinnej. Planuje on nieodpłatnie wnieść ogół praw i obowiązków w spółce komandytowej, w której pełni rolę komandytariusza. Wnioskodawca postawił następujące pytania: 1. Czy nieodpłatne wniesienie Mienia do Fundacji Rodzinnej będzie traktowane jako czynność wykonywana w ramach działalności gospodarczej Wnioskodawcy dla celów VAT? 2. Czy nieodpłatne wniesienie Mienia do Fundacji Rodzinnej będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT jako świadczenie usług, które korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 40a? 3. Czy nieodpłatne wniesienie Mienia do Fundacji Rodzinnej nie będzie wliczane do obrotu, o którym mowa w art. 90 ust. 3 ustawy VAT? Organ podatkowy odpowiedział, że: 1. Nieodpłatne wniesienie Mienia do Fundacji Rodzinnej będzie traktowane jako czynność wykonywana w ramach działalności gospodarczej Wnioskodawcy dla celów VAT, ponieważ Wnioskodawca świadczył na rzecz spółki komandytowej usługi opodatkowane VAT, które wykraczają poza standardowe prawa i obowiązki komandytariusza. 2. Nieodpłatne wniesienie Mienia do Fundacji Rodzinnej będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT jako świadczenie usług, które korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 40a ustawy o VAT. 3. Nieodpłatne wniesienie Mienia do Fundacji Rodzinnej nie będzie wliczane do obrotu, o którym mowa w art. 90 ust. 3 ustawy VAT, ponieważ ma charakter pomocniczy w odniesieniu do prowadzonej przez Wnioskodawcę działalności gospodarczej.

📅 23.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.275.2024.1.KF

Gmina, jako zarejestrowany i czynny podatnik VAT, prowadzi projekt przebudowy drogi gminnej w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich. W związku z realizacją tej inwestycji Gmina zadała pytanie dotyczące przysługującego jej prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego. Gmina stwierdziła, że nie przysługuje jej takie prawo, ponieważ inwestycja nie będzie służyć działalności opodatkowanej VAT, a Gmina nie będzie działać w charakterze podatnika VAT przy jej realizacji. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Gminy, uznając, że warunki do odliczenia podatku VAT naliczonego nie są spełnione, gdyż Gmina realizuje inwestycję w ramach zadań własnych, a nie w ramach działalności gospodarczej opodatkowanej VAT.

📅 23.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.118.2024.2.AM

Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego zarejestrowana jako czynny podatnik VAT, realizuje projekt dotyczący montażu instalacji fotowoltaicznych w budynkach szkół publicznych oraz w budynku Urzędu Gminy. W ramach tego projektu Gmina stanie się prosumentem energii odnawialnej, a wyprodukowana energia elektryczna będzie rozliczana zgodnie z zasadą net-billing. Organ podatkowy wskazał, że wprowadzenie do sieci energii elektrycznej wyprodukowanej w mikroinstalacjach przez Gminę będzie traktowane jako odpłatna dostawa towarów, co podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. W związku z tym Gmina ma prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego związanego z wydatkami poniesionymi na realizację projektu, w zakresie, w jakim te wydatki są związane z czynnościami opodatkowanymi VAT. Organ podkreślił, że Gmina będzie zobowiązana do stosowania proporcji, o której mowa w art. 86 ust. 2a i następnych ustawy o VAT oraz przepisów rozporządzenia dotyczącego określania zakresu wykorzystywania nabywanych towarów i usług do celów działalności gospodarczej. W rezultacie organ uznał stanowisko Gminy za nieprawidłowe, stwierdzając, że Gmina nie będzie mogła odzyskać pełnej kwoty podatku naliczonego w związku z realizacją projektu, a jedynie część proporcjonalną do czynności opodatkowanych.

📅 23.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.232.2024.1.MC

Gmina Miejska wykonuje własne zadania w obszarze kultury fizycznej i turystyki, obejmujące również tereny rekreacyjne. W ramach tych działań Gmina realizuje trzy projekty: "(...)", "(...)" oraz "(...)", w związku z którymi planuje nabycie towarów i usług. Gmina jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT, jednak nabyte towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych tym podatkiem. W związku z powyższym Gmina nie ma możliwości odzyskania podatku VAT naliczonego przy zakupie tych towarów i usług, co znajduje potwierdzenie w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Gminy w tej kwestii jest zgodne z obowiązującymi przepisami.

📅 23.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.218.2024.1.MG

Z przedstawionego stanu faktycznego wynika, że Uniwersytet (...) jest publiczną uczelnią akademicką, prowadzącą zarówno działalność opodatkowaną podatkiem od towarów i usług, jak i działalność, która nie podlega opodatkowaniu lub jest z tego podatku zwolniona. W ramach realizacji Projektu "(...)", Uniwersytet stworzył system monitoringu i prognozowania agrometeorologicznego, który jest udostępniany rolnikom nieodpłatnie. Środki na realizację Projektu pochodziły z dofinansowania przyznanego przez ARiMR. Uniwersytet nie nabył w ramach Projektu środków trwałych, które mogłyby być wykorzystywane w działalności opodatkowanej, a nabyte usługi nie będą służyły do wykonywania czynności opodatkowanych. W związku z powyższym, Uniwersytetowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych w ramach realizacji tego Projektu.

📅 23.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.241.2024.1.MC

Gmina (...) jest czynnym, zarejestrowanym podatnikiem podatku od towarów i usług. W celu uniknięcia likwidacji oddziału przedszkolnego, Gmina podjęła decyzję o budowie nowego budynku dla dwóch oddziałów przedszkolnych, a realizacja tej inwestycji jest częściowo finansowana ze środków unijnych. Gmina wystąpiła z zapytaniem, czy przysługuje jej prawo do zwrotu podatku naliczonego VAT z tytułu wydatków poniesionych w ramach tej inwestycji. Organ podatkowy orzekł, że Gminie nie przysługuje prawo do zwrotu podatku naliczonego VAT związane z wydatkami poniesionymi na realizację tej inwestycji. Decyzja ta opiera się na stwierdzeniu, że Gmina nie działa jako podatnik VAT w rozumieniu przepisów ustawy, a inwestycja ta jest realizacją zadań własnych Gminy w zakresie edukacji publicznej, które korzystają ze zwolnienia od podatku VAT. W związku z tym, nie jest spełniony warunek wykorzystywania nabytych towarów i usług do czynności opodatkowanych, co uniemożliwia odliczenie podatku naliczonego.

📅 23.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.540.2019.9.MG

Gmina A przeprowadziła inwestycję w odnawialne źródła energii, która obejmowała zakup i montaż instalacji solarnych na budynkach mieszkańców gminy. Projekt ten był współfinansowany z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego. W ramach realizacji inwestycji gmina zawarła umowy z mieszkańcami, na mocy których mieszkańcy zobowiązali się do wniesienia wkładu własnego, pokrywającego część kosztów przedsięwzięcia, podczas gdy pozostała część była finansowana ze środków publicznych. Gmina wystąpiła o interpretację indywidualną w celu ustalenia podstawy opodatkowania podatkiem od towarów i usług dla świadczeń realizowanych na rzecz mieszkańców. Organ podatkowy orzekł, że działania Gminy w kontekście realizacji tego projektu nie kwalifikują się jako dostawa towarów ani świadczenie usług, które podlegałyby opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. W związku z tym wpłaty otrzymywane od mieszkańców oraz uzyskane dofinansowanie nie stanowią podstawy opodatkowania w rozumieniu przepisów ustawy o VAT.

📅 23.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.170.2024.2.WL

Gmina ... jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT, która planuje realizację projektu pn. "...", obejmującego m.in. montaż instalacji fotowoltaicznej na dachu budynku Jednostki OSP. Gmina stanie się prosumentem energii odnawialnej, a instalacja ta będzie klasyfikowana jako mikroinstalacja. Gmina zamierza korzystać z rozliczenia wartości energii elektrycznej wprowadzonej do sieci dystrybucyjnej elektroenergetycznej w odniesieniu do wartości energii elektrycznej pobranej z tej sieci, zgodnie z art. 4 ust. 1a pkt 2 ustawy o odnawialnych źródłach energii. Zainstalowana fotowoltaika będzie wykorzystywana na potrzeby działalności statutowej Ochotniczej Straży Pożarnej, która nie prowadzi działalności gospodarczej, a jedynie nadwyżka wyprodukowanej energii będzie podlegać czynnościom opodatkowanym podatkiem od towarów i usług. Organ podatkowy wskazał, że Gmina nie będzie miała prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją tego projektu, ponieważ inwestycja ta nie będzie wykorzystywana do czynności opodatkowanych podatkiem VAT, lecz jedynie do czynności niepodlegających opodatkowaniu.

📅 23.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.74.2024.2.AR

Interpretacja indywidualna wskazuje, że Gmina nie ma możliwości zastosowania przedstawionej w wniosku Metody Odliczenia, opartej na kluczu czasowo-powierzchniowym, jako metody określenia proporcji, która najlepiej odpowiada specyfice prowadzonej działalności oraz dokonywanych nabyć, w rozumieniu art. 86 ust. 2a i 2b ustawy o podatku od towarów i usług. Dotyczy to zarówno odliczenia podatku naliczonego związanego z Wydatkami inwestycyjnymi, jak i Wydatkami bieżącymi związanymi z Halą. W tym kontekście Gmina powinna stosować sposób określenia proporcji zgodnie z przepisami rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 17 grudnia 2015 r. w sprawie sposobu określania zakresu wykorzystywania nabywanych towarów i usług do celów działalności gospodarczej w przypadku niektórych podatników. Gmina nie udowodniła, że zaproponowana przez nią Metoda Odliczenia jest bardziej reprezentatywna niż metoda określenia proporcji wynikająca z powyższego rozporządzenia.

📅 23.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.90.2024.2.RM

Interpretacja dotyczy kwalifikacji usług świadczonych przez spółkę A. Poland w zakresie doręczania paczek i dokumentów z Polski do Ukrainy jako usługi międzynarodowego transportu towarów oraz możliwości zastosowania stawki VAT 0% na te usługi. Spółka oferuje usługi kurierskie oraz dostarczania przesyłek do odbiorców w Polsce i Ukrainie, obejmujące zarówno transport przesyłek, jak i ich pakowanie. Klientami spółki są zarówno podatnicy (osoby prawne oraz osoby fizyczne), jak i osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej (konsumenci). Organ uznał, że usługi transportu i pakowania przesyłek tworzą jedno kompleksowe świadczenie, które podlega opodatkowaniu stawką VAT 0% w przypadku świadczenia ich na rzecz podatników, pod warunkiem, że spółka dysponuje wymaganymi dokumentami, takimi jak list przewozowy lub dokument spedytorski oraz faktura. W odniesieniu do usług świadczonych na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej (konsumentów), spółka nie ma możliwości zastosowania stawki VAT 0%, ponieważ dysponuje jedynie paragonem fiskalnym bez numeru NIP nabywcy, co nie spełnia wymogów określonych w art. 83 ust. 5 pkt 1 ustawy o VAT.

📅 23.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.174.2024.2.JKU

Wnioskodawca nabył w drodze darowizny 1/3 udziału w prawie użytkowania wieczystego gruntu, który jest związany z prawem własności budynku użytkowego. Wraz z pozostałymi współwłaścicielami, Wnioskodawca wynajmuje nieruchomości, rozliczając przychody z najmu w ramach najmu prywatnego. Wnioskodawca zamierza sprzedać wszystkie przysługujące mu udziały. Organ podatkowy stwierdził, że w przypadku sprzedaży udziału, Wnioskodawca będzie działał jako podatnik podatku VAT, a dokonana dostawa będzie podlegała opodatkowaniu. Ponadto, organ uznał, że dostawa budynku użytkowego będzie korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, a zwolnieniu podlegać będzie również dostawa gruntu, czyli udziału w prawie użytkowania wieczystego gruntu.

📅 23.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.102.2024.2.AKR

Miasto, jako Wnioskodawca, wraz ze swoimi jednostkami organizacyjnymi, w tym Domem Pomocy Społecznej nr 1 (DPS1), jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. Wnioskodawca wystąpił o dofinansowanie na wymianę windy w budynku głównym DPS1, który jest przeznaczony głównie do zakwaterowania pensjonariuszy. W związku z powyższym, Miasto zadało pytanie dotyczące możliwości odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących wydatki na wymianę windy. Organ podatkowy odpowiedział, że Miasto nie ma prawa do odliczenia, ponieważ winda nie jest wykorzystywana do czynności opodatkowanych. Zastosowanie windy ogranicza się do działań niepodlegających opodatkowaniu VAT, a jej funkcja polega na ułatwieniu funkcjonowania DPS1 w zakresie zapewnienia pobytu mieszkańcom, co stanowi zadanie własne gminy w obszarze pomocy społecznej.

📅 23.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.196.2024.2.PRM

Interpretacja dotyczy możliwości dokonania korekty VAT w sytuacji, gdy na kasie fiskalnej zarejestrowano sprzedaż towarów z zawyżoną stawką VAT. Podatnik, prowadzący sprzedaż detaliczną artykułów spożywczych, od 1 marca 2024 r. w nowo otwartym sklepie miał kasy fiskalne niewłaściwie skonfigurowane, co skutkowało naliczeniem podatku VAT w wysokości 5% zamiast 0% na produkty objęte zerową stawką. Organ podatkowy stwierdził, że w tej sytuacji podatnikowi nie przysługuje prawo do korekty stawki oraz kwoty podatku VAT, ponieważ nie jest w stanie zidentyfikować klientów, którym wystawiono paragony z zawyżoną stawką, ani też nie może zwrócić im różnicy w cenie. Organ podkreślił, że zwrot podatku VAT przysługuje temu, kto rzeczywiście poniósł jego ekonomiczny ciężar, a w tym przypadku byli to klienci podatnika, a nie on sam. W związku z tym stanowisko podatnika zostało uznane za nieprawidłowe.

📅 23.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.194.2024.2.AK

Wnioskodawca nabył w drodze darowizny 1/3 udziału w prawie użytkowania wieczystego gruntu, który obejmuje również prawo własności budynku usługowego. Nieruchomość ta jest wynajmowana przez wnioskodawcę oraz pozostałych współwłaścicieli w ramach najmu prywatnego. Wnioskodawca zamierza sprzedać wszystkie przysługujące mu udziały w nieruchomości. Organ podatkowy stwierdził, że sprzedaż udziału w prawie użytkowania wieczystego gruntu oraz prawa własności budynku będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ wnioskodawca wykorzystuje tę nieruchomość w ramach prowadzonej działalności gospodarczej (najem). Organ uznał, że wnioskodawca nie będzie mógł skorzystać ze zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ nabycie nieruchomości nie miało związku z majątkiem prywatnym. Jednocześnie organ zauważył, że w przypadku zakwalifikowania transakcji jako opodatkowanej, wnioskodawca będzie mógł skorzystać ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ pierwsze zasiedlenie budynku miało miejsce ponad 2 lata przed planowaną sprzedażą.

📅 23.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.231.2024.1.IK

Interpretacja dotyczy momentu powstania obowiązku podatkowego w zakresie podatku od towarów i usług w kontekście usług promocyjno-marketingowych świadczonych przez Spółkę na rzecz Klientów. Spółka oferuje usługi, które polegają na zapewnieniu odpowiedniej ekspozycji towarów Klientów we wszystkich sklepach wchodzących w skład sieci franczyzowej. Wynagrodzenie za te usługi ustalane jest jako stała kwota lub jako procent od wartości zakupów dokonywanych przez franczyzobiorców u Klientów Spółki. Długość trwania okresów rozliczeniowych została uzależniona przez Spółkę od momentu uzyskania informacji o należnym wynagrodzeniu. Organ podatkowy wskazał, że w analizowanej sytuacji usługi świadczone przez Spółkę mają charakter ciągły, a zgodnie z art. 19a ust. 3 ustawy o VAT, obowiązek podatkowy powstaje z upływem każdego okresu rozliczeniowego, a nie w momencie, gdy Spółka uzyskuje informacje o należnym wynagrodzeniu, jak to sugerowała Spółka. Organ uznał zatem stanowisko Spółki za nieprawidłowe.

📅 23.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.254.2024.1.EB

Gmina (...) jako jednostka samorządu terytorialnego, zarejestrowana jako czynny podatnik VAT, zawarła umowę o przyznanie dotacji na realizację zadania inwestycyjnego pn. "(...)", finansowanego ze środków Europejskiego Funduszu Rolnego na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich. Celem tej inwestycji jest zwiększenie atrakcyjności oferty turystycznej. Wydatki związane z inwestycją będą potwierdzone fakturami, na których wykazana będzie kwota podatku VAT. Po zakończeniu budowy obiekt nie będzie wykorzystywany przez Gminę do prowadzenia jakichkolwiek odpłatnych czynności opodatkowanych VAT, ponieważ wstęp do obiektu będzie bezpłatny. Gmina nie planuje pobierać opłat za korzystanie z obiektu. Nabyte towary i usługi w ramach realizacji zadania nie będą służyły do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług. Organ podatkowy orzekł, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktur dokumentujących nabycie towarów i usług związanych z realizacją tej inwestycji.

📅 23.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.82.2024.3.DK

Interpretacja dotyczy oceny, czy transakcja zbycia części przedsiębiorstwa Spółki, obejmującej dział odpowiedzialny za utrzymywanie i rozwijanie oprogramowania do zarządzania projektami dla firm, będzie kwalifikować się jako zorganizowana część przedsiębiorstwa oraz czy będzie podlegać wyłączeniu z podatku od towarów i usług na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Organ podatkowy uznał, że zespół składników materialnych i niematerialnych w postaci Działu (...) będzie stanowić zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, ponieważ charakteryzuje się odrębnością organizacyjną, finansową i funkcjonalną, co umożliwia mu samodzielne funkcjonowanie w obrocie gospodarczym. W związku z powyższym, planowana transakcja zbycia (aportu) wskazanego zespołu składników na rzecz Nabywcy, który zamierza kontynuować dotychczasową działalność z wykorzystaniem tego zespołu, będzie wyłączona z opodatkowania podatkiem VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

📅 23.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.153.2024.2.IZ/AKA

Wnioskodawca, będący przedsiębiorcą zagranicznym, prowadzi działalność w Polsce poprzez oddział, gdzie zajmuje się działalnością gospodarczą opodatkowaną VAT, obejmującą sprzedaż hurtową produktów oraz świadczenie usług na rzecz podmiotów z grupy. W ramach swojej działalności dokonuje nabyć towarów i usług od krajowych podmiotów, stosując standardowy mechanizm podzielonej płatności (MPP). Wnioskodawca realizuje projekt B, który ma na celu wprowadzenie usług faktoringu oferowanych przez Bank Zagraniczny, działający jako pośrednik płatności oraz faktor. Celem projektu B jest usprawnienie oraz automatyzacja procesów księgowych Wnioskodawcy, w tym płatności za faktury zakupowe. Wnioskodawca zadał pytanie, czy w kontekście przelewu środków (nr 8 na Schemacie), który obejmuje sytuacje, w których Dostawcy typu 1 korzystają z usługi faktoringu oraz te, w których nie korzystają z tej usługi, będzie on podatnikiem-nabywcą stosującym mechanizm podzielonej płatności, zgodnie z art. 108a ust. 1 i następne ustawy o VAT. Organ podatkowy potwierdził, że Wnioskodawca będzie podatnikiem-nabywcą stosującym MPP, zgodnie z art. 108a ust. 1 i nast. ustawy o VAT, dokonując przelewu środków (przelew nr 8 na Schemacie), niezależnie od tego, czy Dostawcy typu 1 korzystają z usługi faktoringu, czy też nie. Organ podkreślił, że przepisy zezwalają nabywcy na dokonanie zapłaty za pomocą komunikatu przelewu na rachunek VAT sprzedawcy jedynie w zakresie kwoty VAT, podczas gdy kwota netto może być uregulowana w inny sposób, w tym z wykorzystaniem instytucji faktora.

📅 23.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.103.2024.2.WK

Zgodnie z przedstawionym opisem zdarzenia przyszłego, Wnioskodawca, będący osobą fizyczną i wspólnikiem spółki jawnej zajmującej się wynajmem nieruchomości, planuje rozwiązanie spółki jawnej w związku z wycofaniem się jednego ze wspólników. Wnioskodawca zamierza przejąć cały majątek oraz zobowiązania spółki jawnej, a następnie kontynuować działalność w formie jednoosobowej działalności gospodarczej. W dalszej kolejności Wnioskodawca planuje wniesienie majątku spółki jawnej do utworzonej przez siebie fundacji rodzinnej. Organ podatkowy wskazał, że: 1. Przeniesienie majątku spółki jawnej (Przedsiębiorstwa) na rzecz Wnioskodawcy w związku z rozwiązaniem spółki jawnej nie będzie podlegało opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ transakcja ta będzie traktowana jako zbycie przedsiębiorstwa, zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. 2. Wnioskodawca nie będzie zobowiązany do korekty kwoty podatku odliczonego na podstawie art. 91 ust. 1-8 ustawy o VAT, ponieważ towary wchodzące w skład Przedsiębiorstwa, uzyskane w wyniku likwidacji spółki jawnej, będą wykorzystywane wyłącznie do działalności opodatkowanej. 3. Wniesienie Przedsiębiorstwa do fundacji rodzinnej będzie traktowane jako czynność niepodlegająca opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

📅 23.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.174.2024.2.RK

Spółka planuje zawarcie umowy z wyspecjalizowanym doradcą, mając na celu pozyskanie nowego inwestora lub partnera strategicznego, który byłby zainteresowany nabyciem udziałów Spółki od aktualnych udziałowców. Doradca będzie świadczył na rzecz Spółki szereg usług związanych z przygotowaniem do transakcji sprzedaży udziałów, obejmujących m.in. opracowanie strategii procesu, przygotowanie oferty, nawiązywanie kontaktów z potencjalnymi inwestorami, sporządzanie dokumentacji oraz wsparcie w negocjacjach. Wynagrodzenie Doradcy będzie składać się z części stałej oraz części uzależnionej od osiągniętych rezultatów. Spółka pragnie potwierdzić możliwość odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur dokumentujących to wynagrodzenie.

📅 23.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.144.2024.4.EW

Interpretacja dotyczy planowanego podziału spółki A poprzez wydzielenie działalności produkcyjnej do nowo utworzonej spółki przejmującej. Zgodnie z przedstawionym opisem, działalność produkcyjna oraz działalność sprzedażowa spółki A stanowią odrębne zorganizowane części przedsiębiorstwa w rozumieniu przepisów prawa podatkowego. Wydzielenie działalności produkcyjnej do nowej spółki przejmującej nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ będzie to transakcja zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa, która na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT jest wyłączona z opodatkowania.

📅 23.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.86.2024.1.MW

Wnioskodawca wystąpił z wnioskiem o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla produktu wegańskiego, którego skład oparty jest na ciecierzycy, burakach, olejach roślinnych oraz innych składnikach. Po dokonaniu analizy składu oraz charakterystyki produktu, organ podatkowy zakwalifikował go do działu 20 Nomenklatury Scalonej (CN) i ustalił, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 5%, zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy oraz poz. 13 załącznika nr 10 do ustawy o podatku od towarów i usług.

📅 23.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.285.2024.1.JG

Miasto, jako podatnik podatku od towarów i usług, zarejestrowane jako czynny podatnik VAT, w latach 2023-2024 zrealizowało inwestycję pod nazwą "(...)" (dalej: "Inwestycja" lub "Projekt"), która była współfinansowana z Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020. Głównym celem Projektu jest stworzenie ogólnodostępnej i niekomercyjnej infrastruktury turystyczno-rekreacyjnej. Miasto nabyło towary i usługi niezbędne do realizacji Projektu, jednak planuje udostępniać tę infrastrukturę nieodpłatnie wszystkim zainteresowanym, co oznacza, że nie będzie wykorzystywać jej do czynności opodatkowanych podatkiem VAT. Organ podatkowy orzekł, że Miastu nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego, który został wykazany na fakturach dokumentujących wydatki związane z realizacją Projektu. Uzasadnieniem tej decyzji jest fakt, że Miasto nie działało w charakterze podatnika VAT, a poniesione wydatki były związane z realizacją zadań własnych gminy, a nie z działalnością gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT.

📅 23.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.237.2024.1.ESD

Gmina (...) jako jednostka samorządu terytorialnego, zarejestrowany czynny podatnik VAT, realizuje zadania publiczne. W związku z tym Gmina złożyła wniosek o dofinansowanie projektu "(...)" z Funduszu Europejskiego na Rozwój Cyfrowy 2021-2027, którego celem jest poprawa cyberbezpieczeństwa systemów informatycznych wykorzystywanych przez Gminę. W ramach tego projektu planowany jest zakup sprzętu, oprogramowania oraz przeprowadzenie szkoleń dla pracowników. Gmina argumentuje, że nie ma możliwości odliczenia podatku VAT związane z realizacją projektu, ponieważ nabyty majątek i usługi będą wykorzystywane wyłącznie do realizacji zadań publicznych, a nie do działalności opodatkowanej VAT. Organ podatkowy potwierdził, że Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony z faktur związanych z realizacją projektu, ponieważ Gmina działa w tym przypadku nie jako podatnik VAT, lecz jako organ władzy publicznej, a wydatki te nie są związane z czynnościami opodatkowanymi.

📅 23.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.159.2024.1.JK

Gmina, będąca czynnym podatnikiem VAT, zamierza wnieść w formie aportu do spółki akcyjnej niezabudowane działki gruntowe. Zgodnie z obowiązującym planem zagospodarowania przestrzennego, te działki są przeznaczone pod zabudowę o charakterze usługowym, publicznym i komercyjnym. Organ podatkowy wskazał, że wniesienie tych nieruchomości w formie aportu do spółki będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT według odpowiedniej stawki. Działki te nie spełniają bowiem warunków do skorzystania ze zwolnienia od VAT, które dotyczy dostaw niezabudowanych gruntów innych niż tereny budowlane. Dodatkowo, brak było podstaw do zastosowania zwolnienia, ponieważ przy nabyciu tych działek przez gminę nie przysługiwało jej prawo do odliczenia podatku naliczonego. W związku z powyższym, organ uznał stanowisko gminy za prawidłowe.

📅 23.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.137.2024.2.MW

Wnioskodawca, spółka z ograniczoną odpowiedzialnością w likwidacji, zamierza zbyć swoje przedsiębiorstwo na rzecz spółki powiązanej (Nabywcy). Przedsiębiorstwo Wnioskodawcy obejmuje m.in. nieruchomości, wyposażenie, akcje, udziały, umowy najmu/dzierżawy, pracowników oraz prawa majątkowe. Wnioskodawca zaznaczył, że transakcja dotyczy całego przedsiębiorstwa, a nie jego wyodrębnionej części. Nabywca planuje kontynuować działalność gospodarczą prowadzoną przez Wnioskodawcę. W celu uproszczenia rozliczeń, Wnioskodawca zamierza dokonać kompensaty wzajemnych wierzytelności z Nabywcą. Organ podatkowy ocenił, że planowana przez Wnioskodawcę sprzedaż przedsiębiorstwa nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ stanowi transakcję zbycia przedsiębiorstwa, która jest wyłączona z opodatkowania na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

📅 23.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.184.2024.1.MK

Interpretacja dotyczy usługi udostępniania łóżek opalających, która polega na naświetlaniu ciała (usługa solarium). Wnioskodawczyni przed każdym udostępnieniem łóżek klientom przeprowadza ich czyszczenie oraz dezynfekcję, a także minimalizuje czas trwania sesji opalania, ustalając fototyp skóry oraz odpowiedni czas opalania. Opłata za korzystanie z solarium jest naliczana w systemie minutowym. Usługa ta jest często rekomendowana przez lekarzy w kontekście różnych dolegliwości, a także przynosi dodatkowe korzyści zdrowotne. Organ podatkowy zakwalifikował tę usługę jako "Pozostałe usługi związane z rekreacją - wyłącznie w zakresie wstępu", co wiąże się z opodatkowaniem stawką VAT w wysokości 8% zgodnie z poz. 68 załącznika nr 3 do ustawy o VAT.

📅 23.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.125.2024.2.AP

Interpretacja dotyczy towaru składającego się z książki oraz zestawu 40 drukowanych kart, które są zapakowane w pudełko. Książka zawiera instrukcję korzystania z zestawu kart oraz rozszerzone informacje na temat treści zawartych na kartach. Karty te zawierają różnorodne pytania, których omówienie z drugą osobą ma na celu (...). Organ uznał, że głównym przeznaczeniem tego towaru jest gra lub zabawa, w której wykorzystywany jest zestaw kart, a książka pełni rolę instrukcji dotyczącej ich użycia. W związku z tym, towar ten został zaklasyfikowany do działu 95 Nomenklatury scalonej (CN) - "Zabawki, gry i artykuły sportowe; ich części i akcesoria", a nie do działu 49, który obejmuje książki i publikacje. Organ stwierdził, że odpowiednia stawka podatku od towarów i usług dla tego towaru wynosi 23%.

📅 23.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.59.2024.2.AKR

Wnioskodawca, prowadzący pasiekę jako pszczelarz, został wpisany do ewidencji producentów rolnych oraz otrzymał numer identyfikacyjny na podstawie decyzji Kierownika Biura Powiatowego Agencji Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa. Sprzedaje on produkty pszczele, w tym miód, wyłącznie odbiorcom będącym czynnymi podatnikami VAT. W związku z powyższym, wnioskodawca zadał pytanie dotyczące możliwości uznania go za rolnika ryczałtowego, który korzysta ze zwolnienia od podatku VAT. Organ podatkowy potwierdził, że wnioskodawca ma rację - prowadząc sprzedaż produktów pszczelich z własnej pasieki, jest traktowany jako rolnik ryczałtowy, który korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT.

📅 23.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.113.2024.2.NR

Interpretacja dotyczy usługi malowania twarzy dzieci w wesołym miasteczku, gdzie wstęp na teren obiektu jest płatny, a malowanie twarzy stanowi usługę dodatkowo płatną. Wnioskodawca realizuje następujące czynności w ramach tej usługi: przyjazd na miejsce, rozstawienie punktu malowania, wykonanie malowania twarzy zgodnie z życzeniem klienta oraz wystawienie paragonu. Głównym celem usługi jest pomalowanie twarzy dziecka, a cena usługi jest stała, niezależnie od wybranego wzoru. Organ podatkowy zakwalifikował tę usługę do grupy PKWiU 93.2 "Usługi związane z rozrywką i rekreacją" i ustalił, że odpowiednia stawka podatku VAT dla tej usługi wynosi 23%.

📅 23.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.57.2024.2.MS

Wnioskodawca złożył wniosek dotyczący ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla napoju bezalkoholowego, niegazowanego. Po przeprowadzeniu analizy opisu towaru oraz obowiązujących przepisów prawa, organ podatkowy zakwalifikował ten towar do pozycji CN 2202 Nomenklatury scalonej. W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 5%, zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy oraz poz. 17 załącznika nr 10 do ustawy. Organ podatkowy zaznaczył, że towar opisany we wniosku spełnia kryteria do zastosowania obniżonej stawki VAT, ponieważ jest napojem bezalkoholowym, w którym udział masowy soku owocowego wynosi co najmniej 20% składu surowcowego.

📅 23.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.209.2024.1.KK

Interpretacja dotyczy uprawnienia Parku Narodowego do odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych w związku z realizacją przedsięwzięcia pn. "(...)", które jest finansowane ze środków Unii Europejskiej. Organ podatkowy potwierdza, że Park Narodowy figuruje jako zarejestrowany, czynny podatnik VAT, a rezultaty projektu będą wykorzystywane wyłącznie do czynności opodatkowanych. W związku z powyższym, Park Narodowy ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją tego przedsięwzięcia, pod warunkiem, że nie wystąpią przesłanki wykluczające to odliczenie.

📅 22.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.290.2024.1.AWY

Gmina wykonuje swoje zadania własne, określone w ustawie o samorządzie gminnym, obejmujące m.in. kwestie dotyczące gminnych dróg, ulic, mostów, placów oraz organizacji ruchu drogowego. W latach 2023-2024 Gmina zrealizowała projekt pn. "(...)", którego celem było (...). Efekty tego projektu są ogólnodostępne i udostępniane nieodpłatnie zarówno mieszkańcom Gminy, jak i osobom ją odwiedzającym. Gmina nie uzyskuje żadnych dochodów z tytułu korzystania z efektów zrealizowanego projektu. W związku z tym Gmina zadaje pytanie, czy przysługuje jej prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na realizację projektu. Organ podatkowy wskazuje, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT, ponieważ wydatki związane z realizacją projektu nie są powiązane z czynnościami Gminy, które podlegają opodatkowaniu VAT.

📅 22.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.154.2024.2.OS

Spółka cywilna nabyła nieruchomość w 2000 roku, a następnie dokonała jej ulepszenia, ponosząc nakłady przekraczające 30% wartości początkowej. Od 2003 roku nieruchomość była wykorzystywana w ramach działalności gospodarczej prowadzonej przez spółkę. Obecnie spółka planuje odpłatną sprzedaż tej nieruchomości osobie fizycznej, która nie prowadzi działalności gospodarczej. Organ podatkowy wskazał, że zamierzona dostawa nieruchomości będzie korzystać ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ między pierwszym zasiedleniem a dostawą upłynie okres dłuższy niż 2 lata, a spółka nie ponosiła wydatków na ulepszenie nieruchomości, które stanowiłyby co najmniej 30% jej wartości początkowej. W związku z tym spółka będzie mogła wystawić fakturę dokumentującą sprzedaż bez uwzględniania kwoty podatku.

📅 22.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.236.2024.1.APR

Interpretacja dotyczy możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego przez Stowarzyszenie w kontekście realizacji inwestycji związanej z budową ogólnodostępnej i niekomercyjnej infrastruktury na terenie gminy. Organ podatkowy wskazał, że Stowarzyszenie nie będzie uprawnione do odliczenia podatku VAT naliczonego, ponieważ towary i usługi nabyte w ramach tej inwestycji nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Celem inwestycji jest rozwój infrastruktury, która ma służyć organizacji wydarzeń o charakterze niekomercyjnym, co oznacza, że nie będzie ona związana z działalnością gospodarczą Stowarzyszenia. W związku z powyższym, nie zostanie spełniona kluczowa przesłanka warunkująca prawo do odliczenia podatku naliczonego.

📅 22.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.175.2024.2.EB

Gmina Miejska, będąca czynnym i zarejestrowanym podatnikiem podatku od towarów i usług, planuje nabycie urządzeń oraz systemów informatycznych, mających na celu poprawę funkcjonalności i bezpieczeństwa systemów informatycznych w Urzędzie Miasta. Równocześnie Gmina ubiega się o środki zewnętrzne na realizację tego projektu. Nabyte oprogramowanie, sprzęt oraz usługi będą służyć całej działalności Gminy, obejmującej zarówno działalność statutową (niegospodarczą), jak i działalność gospodarczą, która podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, oraz działalność gospodarczą zwolnioną z opodatkowania. Gminie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego przy zastosowaniu "sposobu określenia proporcji", o którym mowa w art. 86 ust. 2a ustawy o VAT, oraz proporcji sprzedaży, o której mowa w art. 90 ustawy o VAT. Dodatkowo, Gmina planuje budowę sali gimnastycznej przy Publicznej Szkole Podstawowej, która będzie wykorzystywana zarówno do działalności statutowej, jak i do działalności gospodarczej (odpłatny wynajem). W tym przypadku Gminie przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego VAT, opartego na sposobie określenia proporcji, o którym mowa w art. 86 ust. 2a ustawy, ustalonym dla Publicznej Szkoły Podstawowej.

📅 22.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.193.2024.2.ŻR

Organ podatkowy wskazał, że usługi szkoleniowe i edukacyjne oferowane przez spółkę nie spełniają warunków do zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 ustawy o VAT. Usługi te nie są realizowane w formach oraz na zasadach określonych w odrębnych przepisach, a spółka nie uzyskała akredytacji zgodnie z regulacjami dotyczącymi systemu oświaty. Dodatkowo, usługi te nie są w pełni finansowane ze środków publicznych. Co więcej, nie są one świadczone przez podmioty prawa publicznego ani inne instytucje, których cele są uznawane za zbliżone do celów podmiotów prawa publicznego, co jest wymagane na podstawie art. 132 ust. 1 lit. i) dyrektywy 2006/112/WE. W związku z powyższym, usługi świadczone przez spółkę nie kwalifikują się do zwolnienia z podatku VAT.

📅 22.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.172.2024.1.IG

Gmina (...) jako jednostka samorządu terytorialnego, zarejestrowana jako czynny podatnik VAT, realizuje swoje zadania własne zgodnie z ustawą o samorządzie gminnym, w tym także zadania, które nie są związane z prowadzeniem działalności gospodarczej. W związku z tym Gmina złożyła wniosek o dofinansowanie projektu "(...)" w ramach programu Fundusze Europejskie na Rozwój Cyfrowy (FERC). Projekt ma na celu wdrożenie systemów informatycznych oraz cyberbezpieczeństwa, które będą służyły wyłącznie do obsługi mieszkańców, a nie do działalności opodatkowanej VAT. W związku z powyższym Gmina nie ma możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją tego projektu, ponieważ nabyte towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

📅 22.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.273.2024.2.IZ

Gmina zamierza przeprowadzić inwestycję polegającą na budowie nowych obiektów na terenie istniejącego placu zabaw. Wydatki związane z tą inwestycją będą dokumentowane fakturami VAT. Gmina pragnie ustalić, czy przysługuje jej prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od tych wydatków. Organ podatkowy orzekł, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją tej inwestycji. Uzasadnienie opiera się na stwierdzeniu, że wydatki te będą ponoszone na towary i usługi wykorzystywane przez Gminę do czynności, które nie dają prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony. Plac zabaw będzie służył wyłącznie zaspokajaniu zbiorowych potrzeb wspólnoty, a jego charakter będzie ogólnodostępny, bez pobierania opłat. W związku z tym wydatki te nie będą miały związku z działalnością gospodarczą Gminy, lecz będą związane z realizacją jej zadań własnych, nałożonych na podstawie odrębnych przepisów.

📅 22.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.178.2024.1.DM

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla towaru określanego jako "tłuszcz (...) z (...) świń". Organ podatkowy wskazał, że ten towar klasyfikuje się w dziale 15 Nomenklatury Scalonej (CN) jako "Tłuszcze i oleje pochodzenia zwierzęcego, roślinnego lub mikrobiologicznego oraz produkty ich rozkładu; gotowe tłuszcze jadalne; woski pochodzenia zwierzęcego lub roślinnego". Zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy o VAT oraz poz. 10 załącznika nr 10 do tej ustawy, dla tego rodzaju towarów obowiązuje stawka podatku VAT w wysokości 5%.

📅 22.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.99.2024.2.JO

Sprzedaż 1/3 udziału w czterech działkach, które powstały z podziału działek nr 1 i 2, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT), zgodnie z przedstawioną interpretacją indywidualną. Powodem tego stanu rzeczy jest fakt, że Pan, jako osoba fizyczna, nie prowadzi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług w zakresie obrotu nieruchomościami, a jedynie dokonuje sprzedaży majątku prywatnego. W związku z tym, transakcja ta nie jest klasyfikowana jako czynność opodatkowana podatkiem VAT.

📅 22.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.180.2024.1.ANJ

Wnioskodawca wystąpił z wnioskiem o ustalenie stawki podatku VAT dla towaru określanego jako "Smalec gęsi". Organ podatkowy sklasyfikował ten towar w dziale 15 Nomenklatury Scalonej (CN) jako "Tłuszcze i oleje pochodzenia zwierzęcego, roślinnego lub mikrobiologicznego oraz produkty ich rozkładu; gotowe tłuszcze jadalne; woski pochodzenia zwierzęcego lub roślinnego". W dalszej kolejności organ potwierdził, że zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy o VAT oraz w odniesieniu do poz. 10 załącznika nr 10 do tej ustawy, dla wskazanych towarów obowiązuje stawka podatku VAT w wysokości 5%.

📅 22.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.143.2024.2.KSA

Wnioskodawca jest współwłaścicielem nieruchomości, która składa się z działek nr 1 i 2. Planuje on sprzedaż spółce zabudowanej działki o powierzchni około (...) ha, powstałej w wyniku podziału działki nr 1. Działka nr 1 jest zabudowana dwoma budynkami niemieszkalnymi. Wnioskodawca, wraz z pozostałymi współwłaścicielami, oddał działkę nr 1 w dzierżawę spółce, która zamierza ją nabyć. Spółka kupująca zobowiązała się do uzyskania szeregu decyzji oraz pozwoleń niezbędnych do realizacji inwestycji na tej nieruchomości. Wnioskodawca udzielił spółce pełnomocnictwa do reprezentowania go przed organami administracji w celu uzyskania tych decyzji i pozwoleń. Organ podatkowy stwierdził, że w związku z podjętymi przez Wnioskodawcę działaniami, sprzedaż zabudowanej działki będzie realizowana w ramach prowadzonej przez niego działalności gospodarczej, co skutkuje obowiązkiem opodatkowania podatkiem VAT. Jednocześnie organ uznał, że sprzedaż ta będzie korzystać ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ w odniesieniu do budynków posadowionych na działce miało miejsce pierwsze zasiedlenie, a od tego momentu upłynął okres dłuższy niż 2 lata.

📅 22.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.190.2024.1.AGW

Wnioskodawca wystąpił z prośbą o ustalenie stawki podatku od towarów i usług dla towaru określanego jako "tłuszcz (...) z (...) kaczek". Po dokonaniu analizy opisu towaru, organ podatkowy zakwalifikował go do działu 15 Nomenklatury Scalonej (CN), klasyfikując jako "Tłuszcze i oleje pochodzenia zwierzęcego, roślinnego lub mikrobiologicznego oraz produkty ich rozkładu; gotowe tłuszcze jadalne; weski pochodzenia zwierzęcego lub roślinnego". Z uwagi na to, że towar ten jest przeznaczony do spożycia przez ludzi (jest jadalny), organ podatkowy orzekł, iż jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 5%, zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy oraz poz. 10 załącznika nr 10 do ustawy.

📅 22.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.190.2024.1.SKJ

Powiat (...) jako jednostka samorządu terytorialnego wydzierżawia obwody łowieckie na rzecz Kół Łowieckich. Zgodnie z zawartymi umowami cywilnoprawnymi, Koła Łowieckie zobowiązują się do prowadzenia racjonalnej gospodarki łowieckiej w tych obwodach, zgodnie z rocznym planem łowieckim oraz wieloletnim łowieckim planem hodowlanym. W związku z tym Powiat (...) wystąpił z wnioskiem o interpretację podatkową, pytając, czy może zastosować zwolnienie z podatku VAT na podstawie § 3 ust. 1 pkt 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 grudnia 2013 r. w sprawie zwolnień od podatku od towarów i usług oraz warunków stosowania tych zwolnień, które dotyczy dzierżawy gruntów przeznaczonych na cele rolnicze. Organ podatkowy potwierdził, że Powiat (...) ma prawo do zastosowania tego zwolnienia, ponieważ obwody łowieckie są uznawane za grunty przeznaczone na cele działalności rolniczej, w tym gospodarki łowieckiej, która w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług jest klasyfikowana jako działalność rolnicza.

📅 22.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.119.2024.3.AP

Wnioskodawca, prowadzący działalność gospodarczą w zakresie organizacji wesołych miasteczek, zwrócił się o informację dotyczącą stawki VAT, która powinna być zastosowana przy sprzedaży waty cukrowej na terenie wesołego miasteczka. Organ podatkowy wskazał, że sprzedaż waty cukrowej na drewnianym patyczku powinna być zakwalifikowana jako dostawa towaru, a nie jako usługa. Działania towarzyszące tej dostawie, takie jak nawinięcie waty na patyczek, traktowane są jedynie jako usługi wspomagające, które nie stanowią dominującego elementu świadczenia. W związku z powyższym, dostawa waty cukrowej powinna być opodatkowana stawką VAT w wysokości 8%, zgodnie z art. 41 ust. 2 ustawy o VAT, w powiązaniu z art. 41 ust. 12f oraz art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy.

📅 22.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.252.2024.1.AM

Stowarzyszenie, jako organizacja pożytku publicznego, nie jest czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. W roku 2024 planuje zrealizować trzy inwestycje, które będą finansowane ze środków Europejskiego Funduszu Rolnego na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich. Głównym celem tych projektów jest stworzenie ogólnodostępnych, niekomercyjnych terenów rekreacyjnych. Stowarzyszenie nie zamierza pobierać opłat za korzystanie z utworzonych obiektów ani generować dochodów z ich udostępniania. W związku z realizacją tych przedsięwzięć Stowarzyszenie poniesie wydatki, które będą udokumentowane fakturami. Z uwagi na status niebędącego czynnym podatnikiem VAT, Stowarzyszenie nie będzie miało możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego od tych wydatków, ponieważ nabyte towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

📅 22.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.164.2019.10.RG

Gmina, jako zarejestrowany, czynny podatnik VAT, planuje przeprowadzenie zadania polegającego na demontażu i usunięciu wyrobów zawierających azbest z nieruchomości znajdujących się na jej terenie. Finansowanie tego przedsięwzięcia będzie pochodzić w 90% ze środków Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej, natomiast pozostałe 10% stanowić będzie wkład własny gminy. Uczestnicy projektu nie będą zobowiązani do wnoszenia jakichkolwiek opłat na rzecz gminy. Organ podatkowy ocenił, że działania gminy w ramach realizacji tego zadania nie będą kwalifikowane jako dostawa towarów ani świadczenie usług podlegających opodatkowaniu podatkiem VAT. Gmina nie będzie prowadzić działalności gospodarczej w rozumieniu przepisów ustawy o VAT, a jej działania będą miały na celu dobro społeczne, polegające na eliminacji negatywnych skutków zdrowotnych związanych z wyrobami zawierającymi azbest oraz na spełnieniu wymogów ochrony środowiska. W związku z powyższym, gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z wydatkami poniesionymi na realizację tego zadania.

📅 22.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.499.2023.4.AC

Interpretacja dotyczy klasyfikacji towaru "solarny odstraszacz zwierząt" w ramach Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU) w kontekście stosowania przepisów ustawy o podatku od towarów i usług oraz przepisów wykonawczych. Organ podatkowy zakwalifikował ten towar do grupowania PKWiU 27.90.11.0 "Maszyny i aparatura, elektryczne, wykonujące indywidualne funkcje", natomiast handel tym towarem został przypisany do grupowania PKWiU 46.69.15 "Sprzedaż hurtowa elektrycznych profesjonalnych maszyn, urządzeń i aparatury". Organ stwierdził, że Wnioskodawca, jako podmiot zajmujący się handlem, a nie produkcją, powinien klasyfikować swoją sprzedaż w ramach Sekcji G Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług, a nie w Sekcji C, która dotyczy produktów przetwórstwa przemysłowego.

📅 22.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.226.2024.1.KF

Stowarzyszenie, które nie jest czynnym podatnikiem VAT, realizuje projekt w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020, w którym koszty, w tym podatek VAT, kwalifikują się do refundacji. W związku z tym Stowarzyszenie zadało pytanie dotyczące możliwości odliczenia podatku VAT poniesionego w trakcie realizacji projektu. Organ podatkowy odpowiedział, że Stowarzyszenie nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, ponieważ nie jest czynnym podatnikiem VAT i nie wykorzystuje nabywanych towarów oraz usług do wykonywania czynności opodatkowanych.

📅 22.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.235.2024.1.IZ

Spółka, będąca czynnym podatnikiem VAT, prowadzi działalność opodatkowaną tym podatkiem. W ramach strategii rozwoju oraz w celu wzmocnienia swojej pozycji na rynku, Spółka podjęła działania mające na celu pozyskanie nowych inwestorów, zarówno branżowych, jak i finansowych. W tym kontekście Spółka zawarła umowę z profesjonalnym doradcą zewnętrznym (Doradcą), który ma świadczyć usługi doradcze związane z pozyskaniem inwestora. Wydatki poniesione na nabycie tych usług doradczych mają pośredni związek z działalnością opodatkowaną VAT, ponieważ pozyskanie nowego inwestora ma na celu nie tylko rozszerzenie dotychczasowej działalności, ale również umocnienie pozycji Spółki na rynku oraz zwiększenie jej konkurencyjności. W związku z powyższym, Spółka ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego, który został wykazany na fakturach dokumentujących nabycie tych usług doradczych.

📅 22.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.169.2024.2.APR

Wnioskodawca nabył w drodze darowizny 1/3 udziału w prawie użytkowania wieczystego, który jest związany z prawem własności budynku użytkowego. Nieruchomość ta jest wynajmowana, a Wnioskodawca, wraz z pozostałymi współwłaścicielami, rozlicza najem w ramach najmu prywatnego. Wnioskodawca zamierza sprzedać całość przysługujących mu udziałów. Organ podatkowy stwierdził, że Wnioskodawca będzie podatnikiem VAT w związku ze sprzedażą udziału, ponieważ nieruchomość jest wykorzystywana w ramach prowadzonej przez niego działalności gospodarczej, co wyklucza jej traktowanie jako majątku prywatnego. Organ uznał, że transakcja ta będzie podlegać opodatkowaniu VAT, jednak Wnioskodawca będzie miał możliwość skorzystania ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

📅 22.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.269.2024.1.AAR

Gmina (...) złożyła wniosek o przyznanie pomocy w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020, dotyczący realizacji inwestycji polegającej na przebudowie skweru, mającej na celu rozwój ogólnodostępnej i niekomercyjnej infrastruktury rekreacyjnej. Gmina, będąca czynnym podatnikiem VAT, wskazała, że realizacja tego zadania nie przyniesie żadnych przychodów, które umożliwiłyby odliczenie podatku VAT naliczonego. Organ podatkowy orzekł, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją tego projektu, ponieważ nie zostanie spełniony warunek wykorzystywania nabywanych towarów i usług do czynności opodatkowanych. Realizacja tego zadania stanowi wykonanie zadań własnych gminy, które są zwolnione z opodatkowania VAT.

📅 22.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.186.2024.1.AA

Wnioskodawca, będący zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT, prowadzi działalność gospodarczą w zakresie usług kurierskich, wykorzystując w tym celu samochody typu bus-van zarejestrowane w Niemczech. Pojazdy te wyposażone są jedynie w jedno siedzenie dla kierowcy oraz wewnętrzne drzwi prowadzące do części ładunkowej, co uniemożliwia ich użycie do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą lub czyni to użycie nieistotnym. Wnioskodawca uzyskał zaświadczenie z badania technicznego, które potwierdza, że pojazdy spełniają warunki określone w art. 86a ust. 9 pkt 1 ustawy o VAT. Niemniej jednak, w dowodach rejestracyjnych pojazdów brakuje adnotacji, o której mowa w art. 86a ust. 10 pkt 1 ustawy. W związku z tym Wnioskodawca zadał pytanie, czy ma prawo do 100% odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z tymi pojazdami, rezygnując z obowiązku składania druku VAT-26 oraz prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu. Organ podatkowy odpowiedział, że Wnioskodawca nie ma prawa do pełnego odliczenia VAT, a jedynie do odliczenia w wysokości 50%, co jest uzasadnione brakiem stosownej adnotacji w dowodach rejestracyjnych oraz niewypełnieniem obowiązku złożenia informacji VAT-26.

📅 22.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.194.2024.1.PSZ

Interpretacja odnosi się do ustalenia stawki podatku VAT dla towaru "tłuszcz (...) z (...) świń (...)", przeznaczonego do bezpośredniego spożycia przez ludzi. Organ podatkowy wskazał, że towar ten kwalifikuje się do działu 15 Nomenklatury Scalonej (CN) i zgodnie z pozycją 10 załącznika nr 10 do ustawy o VAT podlega opodatkowaniu stawką 5% VAT.

📅 22.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.293.2024.1.MC

Interpretacja dotyczy braku możliwości obniżenia podatku VAT należnego o kwotę podatku VAT naliczonego od towarów i usług nabywanych w celu realizacji przedsięwzięcia edukacyjno-artystycznego organizowanego przez jednostkę kultury. Organ podatkowy wskazał, że towary i usługi nabyte w ramach tego przedsięwzięcia nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług, co skutkuje brakiem prawa do odliczenia podatku naliczonego. W związku z powyższym, organ uznał stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 22.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.285.2024.1.MC

Gmina wystąpiła z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej w sprawie braku możliwości odliczenia podatku VAT w kontekście realizacji zadania pn. "...". Celem tego przedsięwzięcia jest zaspokojenie potrzeb społecznych i kulturalnych oraz stworzenie ogólnodostępnych, bezpiecznych obiektów rekreacyjnych na terenie Gminy. Majątek, który powstanie w wyniku realizacji zadania, będzie nieodpłatnie udostępniany zainteresowanym podmiotom trzecim. Gmina zaznaczyła, że nie zamierza wykorzystywać majątku inwestycji do czynności opodatkowanych VAT. W związku z powyższym, Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na realizację tego zadania.

📅 22.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.334.2024.1.JS

Gmina prowadzi inwestycję polegającą na budowie sieci wodociągowej, która będzie wykorzystywana wyłącznie w ramach jej działalności gospodarczej, a mianowicie do odpłatnego świadczenia usług dostarczania wody na rzecz odbiorców zewnętrznych. Jako czynny podatnik VAT, Gmina ma prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących wydatki związane z tą inwestycją, pod warunkiem, że woda z hydrantów przeciwpożarowych podłączonych do tej sieci nie będzie wykorzystywana w sposób znaczący. W przeciwnym razie, konieczne będzie dokonanie rocznej korekty odliczonego podatku naliczonego.

📅 22.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.277.2024.1.LM

Gmina (...) wystąpiła z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku możliwości odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych na realizację projektu pn. "...". Projekt ten jest realizowany przez Gminę w ramach jej zadań własnych, które obejmują modernizację infrastruktury rekreacyjnej i sportowej, charakteryzującej się niekomercyjnym i ogólnodostępnym charakterem. W świetle wydanej interpretacji, Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT z faktur dokumentujących te wydatki, ponieważ nie są one związane z wykonywaniem przez Gminę czynności opodatkowanych. Organ podatkowy uznał przedstawione przez Gminę stanowisko za prawidłowe.

📅 22.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.140.2024.2.MMA

Interpretacja indywidualna dotyczy analizy skutków podatkowych w zakresie podatku od towarów i usług, obejmując następujące kwestie: 1. Zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy, dotyczącego usług logopedycznych świadczonych przez wnioskodawcę, którego stanowisko zostało uznane za prawidłowe. 2. Zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19a ustawy, odnoszącego się do usług logopedycznych nabytych przez wnioskodawcę we własnym imieniu na rzecz osób trzecich na podstawie umów cywilnoprawnych (typu B2B) od osób, które ukończyły studia o kierunku i specjalności logopedia oraz prowadzą działalność gospodarczą, co również zostało uznane za prawidłowe. 3. Niewliczania do limitu sprzedaży określonego w art. 113 ust. 1 ustawy wartości sprzedaży z tytułu świadczenia powyższych usług, co także zostało uznane za prawidłowe.

📅 22.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.196.2024.1.BK

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla towaru określanego jako "tłuszcz wołowy". Organ podatkowy wskazał, że ten towar klasyfikuje się w dziale 15 Nomenklatury Scalonej (CN) jako "Tłuszcze i oleje pochodzenia zwierzęcego, roślinnego lub mikrobiologicznego oraz produkty ich rozkładu; gotowe tłuszcze jadalne; woski pochodzenia zwierzęcego lub roślinnego". Zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy o VAT w związku z poz. 10 załącznika nr 10 do tej ustawy, stawka podatku VAT dla takich towarów wynosi 5%, ponieważ są one przeznaczone do spożycia przez ludzi, co kwalifikuje je jako jadalne.

📅 22.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0110-KSI2-2.441.16.2024.2.BKD

Interpretacja dotyczy usługi udostępniania torów pływackich, realizowanej na podstawie zamówienia oraz harmonogramu zapotrzebowania. Organ pierwszej instancji zakwalifikował tę usługę do działu 68 PKWiU 2015 "Usługi związane z obsługą rynku nieruchomości", ustalając stawkę podatku VAT na poziomie 23%. Strona złożyła odwołanie, argumentując, że usługa powinna być sklasyfikowana w grupowaniu 93.11.10.0 PKWiU 2015 "Usługi związane z działalnością obiektów sportowych" i opodatkowana stawką 8%. Organ odwoławczy uchylił decyzję organu pierwszej instancji, przekazując sprawę do ponownego rozpatrzenia. Zauważył, że materiał dowodowy zgromadzony w postępowaniu pierwszoinstancyjnym nie został szczegółowo przeanalizowany, co mogło wpłynąć na podjęte rozstrzygnięcie. Organ odwoławczy podkreślił konieczność wyjaśnienia kwestii dotyczących sposobu rozliczania usługi, zasad korzystania z obiektu przez klientów indywidualnych oraz zbiorowych, a także roli Strony jako zarządcy obiektu. Dodatkowo, uzasadnienie decyzji organu pierwszej instancji zostało uznane za niewystarczające.

📅 22.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.179.2024.1.DM

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla towaru "tłuszcz wołowy", który jest przeznaczony do bezpośredniej konsumpcji przez ludzi. Organ podatkowy wskazał, że analizowany towar klasyfikuje się w dziale 15 Nomenklatury Scalonej (CN) i jest przeznaczony do spożycia przez ludzi, co czyni go jadalnym. W związku z tym, jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 5%, zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy oraz poz. 10 załącznika nr 10 do ustawy.

📅 22.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.498.2023.4.AR

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu sklasyfikowania towaru "pułapka na insekty" według Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU), co miało na celu ustalenie możliwości korzystania ze zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy użyciu kas rejestrujących. Po dokonaniu analizy wniosku oraz załączonych dokumentów, organ podatkowy sklasyfikował przedmiotowy towar w grupowaniu PKWiU 27.90.11.0, które obejmuje "Maszyny i aparatura, elektryczne, wykonujące indywidualne funkcje". Dodatkowo organ wskazał, że handel tym towarem należy do grupowania PKWiU 46.69.15, dotyczącego "Sprzedaży hurtowej elektrycznych profesjonalnych maszyn, urządzeń i aparatury", a nie do handlu detalicznego. W związku z powyższym organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 22.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.256.2024.1.RK

Gmina (...) jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem podatku VAT. W ramach realizacji swoich zadań, Gmina planuje przeprowadzenie inwestycji, która obejmuje doposażenie trzech jednostek OSP w sprzęt ratowniczo-gaśniczy oraz organizację szkoleń z zakresu ratownictwa poszukiwawczo-ratowniczego. Sprzęt ratowniczo-gaśniczy oraz szkolenia będą udostępniane jednostkom OSP nieodpłatnie, w celu umożliwienia im realizacji zadań statutowych związanych z ochroną przeciwpożarową oraz prowadzeniem akcji ratowniczych i usuwaniem skutków katastrof na terenie Gminy. Gmina nie przewiduje osiągania jakichkolwiek dochodów z tytułu korzystania ze sprzętu i szkoleń. W związku z powyższym, Gmina nie będzie miała prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych na realizację tej inwestycji, ponieważ wydatki te nie będą miały związku z czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT.

📅 22.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.217.2024.1.LM

Wnioskodawca, będący polskim rezydentem podatkowym, pozostaje w związku małżeńskim w ustroju ustawowej wspólności majątkowej z małżonką. Wspólnie są właścicielami nieruchomości, które stanowią lokale mieszkalne i wchodzą w skład ich majątku wspólnego. Nieruchomości te są wynajmowane, przy czym umowy najmu są zawierane wyłącznie przez małżonkę Wnioskodawcy. Wnioskodawca planuje nabyć lokal niemieszkalny wspólnie z małżonką, a następnie oddać go w dzierżawę, przy czym stroną umowy dzierżawy będzie jedynie Wnioskodawca. Wnioskodawca nie prowadzi i nie zamierza prowadzić działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, a przychody z tytułu dzierżawy nie przekroczą w roku podatkowym kwoty 200 000 zł. Organ podatkowy stwierdził, że w opisanej sytuacji Wnioskodawca będzie traktowany jako odrębny podatnik podatku od towarów i usług w stosunku do małżonki, co oznacza, że limit zwolnienia podmiotowego, zgodnie z art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, powinien być obliczany bez uwzględniania przychodu przypadającego na małżonkę Wnioskodawcy.

📅 22.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.169.2024.1.MK

Gmina (...) jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług, realizującym zadania publiczne na podstawie ustawy o samorządzie gminnym, a jednocześnie prowadzącym działalność gospodarczą, która podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. W roku 2022 Gmina rozpoczęła sprzedaż węgla dla osób fizycznych po preferencyjnych cenach, zgodnie z ustawą o zakupie preferencyjnym paliwa stałego przez gospodarstwa domowe. W trakcie dokonywania korekty rocznej za 2022 r. Gmina wyłączyła sprzedaż węgla z rocznego obrotu z działalności gospodarczej, uznając ją za zdarzenie incydentalne i pomocnicze. W związku z tym Gmina zadała pytanie, czy jej postępowanie było prawidłowe, czy też sprzedaż węgla powinna być uwzględniona w obliczeniach prewspółczynnika oraz współczynnika za lata 2022 i 2023. Organ podatkowy odpowiedział, że Gmina jest zobowiązana do uwzględnienia obrotu ze sprzedaży węgla dla gospodarstw domowych zarówno w kalkulacji prewspółczynnika, jak i współczynnika urzędu obsługującego jednostkę samorządu terytorialnego.

📅 22.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.95.2024.3.SS

Interpretacja dotyczy świadczenia kompleksowego, obejmującego letnie i zimowe utrzymanie dróg, ulic oraz chodników, a także bieżące utrzymanie rowów melioracyjnych przydrożnych oraz poboczy na terenie gminy, za które Wnioskodawca otrzymuje rekompensatę. Organ podatkowy stwierdził, że mamy do czynienia z usługą kompleksową, w której wszystkie elementy składowe są niezbędne do zapewnienia utrzymania dróg i chodników w stanie bezpiecznym oraz zgodnym z obowiązującymi przepisami. Wnioskodawca dysponuje samodzielnością w realizacji poszczególnych czynności oraz ponosi odpowiedzialność za jakość wykonanych prac. Organ podatkowy uznał, że usługa ta powinna być opodatkowana stawką podatku VAT w wysokości 23%.

📅 22.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.181.2024.1.DM

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla towaru "(...)" - tłuszczu wieprzowego (smalcu) przeznaczonego do bezpośredniej konsumpcji. Organ podatkowy wskazał, że towar ten należy klasyfikować do działu 15 Nomenklatury Scalonej (CN) jako "Tłuszcze i oleje pochodzenia zwierzęcego, roślinnego lub mikrobiologicznego oraz produkty ich rozkładu; gotowe tłuszcze jadalne; woski pochodzenia zwierzęcego lub roślinnego". Zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy o VAT oraz poz. 10 załącznika nr 10 do tej ustawy, na dostawę, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru stosuje się stawkę podatku VAT w wysokości 5%.

📅 22.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.161.2024.2.SKJ

Interpretacja dotyczy braku możliwości odliczenia podatku naliczonego przez A. w kontekście realizacji projektu pn. "(...)", który obejmuje przebudowę urządzeń melioracyjnych. Organ podatkowy wskazał, że A. nie będzie uprawnione do obniżenia kwoty podatku należnego o wartość podatku naliczonego wynikającego z faktur dokumentujących wydatki związane z realizacją tego projektu, ponieważ nabyte towary i usługi będą wykorzystywane do czynności, które nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. W związku z tym A. nie będzie miało również prawa do zwrotu różnicy podatku.

📅 22.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.204.2024.1.MS

Interpretacja dotyczy klasyfikacji towaru "Jelita drobiowe" w kontekście ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy ustalił, że analizowany towar spełnia kryteria oraz wykazuje cechy charakterystyczne dla towarów objętych kodem CN 0504 00 00, który obejmuje "Jelita, pęcherze i żołądki zwierząt (z wyjątkiem rybich), całe i w kawałkach, świeże, schłodzone, zamrożone, solone, w solance, suszone lub wędzone". W związku z powyższym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 5%, zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy w powiązaniu z poz. 4 załącznika nr 10 do ustawy.

📅 22.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.188.2024.2.KF

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości o powierzchni około 0,28 ha, obejmującej działkę nr 1 oraz część działki nr 2 wydzielonych z działki nr 3, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. W tym przypadku nie ma zastosowania zwolnienie przewidziane w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, ponieważ działka nr 1 oraz część działki nr 2 są uznawane za teren budowlany zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego. Dodatkowo, jako właściciel nieruchomości, Pan podejmując różnorodne działania związane z jej przygotowaniem do sprzedaży, w tym udzielając pełnomocnictwa kupującej spółce, wykazuje aktywność w zakresie zbycia nieruchomości, która jest porównywalna do działań profesjonalnych podmiotów zajmujących się obrotem tego rodzaju nieruchomościami. W związku z powyższym, sprzedaż ta będzie realizowana przez Pana w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, co skutkuje obowiązkiem opodatkowania tej transakcji podatkiem VAT.

📅 22.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.201.2024.2.EB

Wnioskodawca jest współwłaścicielem nieruchomości, która obejmuje działkę nr (...), na której znajdują się dwa budynki niemieszkalne. Wraz z pozostałymi współwłaścicielami planuje sprzedaż spółce prawa własności zabudowanej nieruchomości o powierzchni około (...) ha, która powstanie w wyniku podziału działki nr (...). Wnioskodawca nie jest czynnym podatnikiem VAT i nie prowadzi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT. Budynki usytuowane na działce były wykorzystywane przez Wnioskodawcę oraz współwłaścicieli wyłącznie do celów prywatnych, a nie w ramach działalności gospodarczej. Organ podatkowy wskazał, że w związku z udzieleniem przez Wnioskodawcę oraz współwłaścicieli pełnomocnictwa spółce do realizacji szeregu czynności związanych z inwestycją na nieruchomości, jak również oddaniem części nieruchomości w dzierżawę, Wnioskodawca będzie traktowany jako podatnik VAT w rozumieniu ustawy. W rezultacie sprzedaż zabudowanej nieruchomości będzie podlegała opodatkowaniu VAT, jednakże będzie miała możliwość skorzystania ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

📅 22.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.216.2024.2.AKA

Interpretacja dotyczy oceny, czy wynagrodzenie otrzymywane przez Wnioskodawcę za uczestnictwo w zajęciach sportowych organizowanych przez jego klub sportowy może korzystać ze zwolnienia od podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT. Wnioskodawca, będący spółką z o.o., prowadzi klub sportowy, w ramach którego organizowane są zajęcia z podstaw sportów walki, takich jak boks i kickboxing, oraz trójboju siłowego. Działalność Wnioskodawcy nie ma na celu generowania zysków, a wszelkie wypracowane dochody są przeznaczane na finansowanie bieżącej działalności oraz rozwój sekcji sportowych. Organ podatkowy stwierdził, że Wnioskodawca spełnia zarówno przesłanki podmiotowe, jak i przedmiotowe do zastosowania zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT. Usługi świadczone przez Wnioskodawcę w zakresie prowadzenia zajęć sportowych są ściśle związane z uprawianiem sportu, niezbędne do organizacji i praktykowania sportu oraz świadczone na rzecz osób aktywnie uprawiających sport. W związku z tym wynagrodzenie otrzymywane przez Wnioskodawcę za uczestnictwo w tych zajęciach korzysta ze zwolnienia od podatku od towarów i usług.

📅 22.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.184.2024.1.AKS

Stowarzyszenie występuje z wnioskiem o dofinansowanie na realizację projektu, który obejmuje budowę obiektu małej architektury. Zrealizowana infrastruktura nie będzie generować przychodów, a jej dostępność będzie ogólnodostępna i nieodpłatna. Stowarzyszenie nie jest czynnym podatnikiem VAT, a nabywane towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. W związku z powyższym, Stowarzyszenie nie będzie miało możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego w trakcie realizacji projektu.

📅 22.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.225.2024.1.RG

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik podatku od towarów i usług, planuje złożyć wnioski o dofinansowanie projektu w ramach Programu Priorytetowego "..." ogłoszonego przez Wojewódzki Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej. Projekt ma na celu zwiększenie świadomości ekologicznej mieszkańców gminy. W związku z tym Gmina zwraca się z pytaniem o możliwość obniżenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związane z realizacją tego projektu. Organ podatkowy wskazuje, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ nabywane towary i usługi będą wykorzystywane do czynności, które nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 22.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.256.2024.1.KT

Gmina jest właścicielem działki nr 1, na której znajdują się ruiny po obiekcie budowlanym oraz ruiny po obiektach gospodarczych. Działka ta nie jest objęta miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego ani decyzją o warunkach zabudowy i zagospodarowania terenu. Gmina planuje przeprowadzenie przetargu ustnego nieograniczonego w celu zbycia tej działki. Organ podatkowy ocenił, że dostawa działki nr 1 będzie stanowić odpłatną dostawę towarów, która korzysta ze zwolnienia z opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, ponieważ działka ta jest gruntem niezabudowanym, który nie jest uznawany za teren budowlany w rozumieniu przepisów ustawy.

📅 22.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.205.2024.2.AR

Interpretacja indywidualna potwierdza, że półkolonie i kolonie organizowane przez wnioskodawcę, a także związana z nimi dostawa towarów oraz świadczenie usług, korzystają ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 24 lit. a ustawy o VAT. Półkolonie i kolonie spełniają wymogi określone w przepisach dotyczących systemu oświaty, są organizowane zgodnie z formami i zasadami przewidzianymi w tych przepisach, a ich celem jest wypoczynek, szkolenie lub pogłębianie wiedzy dzieci i młodzieży. Towary i usługi nabywane przez organizatora są niezbędne do realizacji tych usług i nie mają na celu generowania dodatkowego dochodu.

📅 22.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.190.2024.1.RG

Miasto, jako podatnik VAT, zawarło umowy cywilnoprawne z podmiotami gospodarczymi, które upoważniły je do pozyskiwania oraz sprzedaży świadectw efektywności energetycznej, znanych jako białe certyfikaty. Zgodnie z postanowieniami umów, podmioty te działały na własny rachunek, jednak w imieniu Miasta. Przekazywanie przez te podmioty środków uzyskanych ze sprzedaży certyfikatów na rzecz Miasta nie było traktowane jako wynagrodzenie za usługi świadczone przez Miasto, lecz jako realizacja umów powierniczych. W związku z powyższym, czynności te nie podlegały opodatkowaniu VAT, co obliguje Miasto do dokonania korekty faktur VAT "in minus", które dokumentują tę sprzedaż.

📅 22.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.507.2023.4.AJ

Wnioskodawca złożył wniosek o klasyfikację towaru "lampa akumulatorowa 3 w 1" według Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU) w celu uzyskania zwolnienia z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy użyciu kas rejestrujących. Organ podatkowy przeanalizował wniosek oraz szczegółowy opis produktu, a następnie zakwalifikował towar do grupowania PKWiU 26.51.66.0 "Przyrządy, urządzenia i maszyny pomiarowe lub kontrolne gdzie indziej niesklasyfikowane". Organ podkreślił, że sprzedaż tego towaru mieści się w Sekcji G, dział 46 Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU 2015), co oznacza, że dotyczy handlu hurtowego, a nie detalicznego. W związku z powyższym, towar ten nie kwalifikuje się do zwolnienia z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy użyciu kas rejestrujących.

📅 21.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.132.2024.2.ASZ

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik podatku od towarów i usług, zgłosiła się do projektu nr xxx „(...)". Projekt ten obejmuje zakup sprzętu ratowniczego oraz organizację szkoleń specjalistycznych dla jednostek Ochotniczej Straży Pożarnej w P. i P. C., mający na celu zwiększenie zdolności operacyjnych tych jednostek do reagowania na zagrożenia związane ze zmianami klimatycznymi. W związku z realizacją projektu Gmina zadała pytanie dotyczące prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, który dotyczy nabycia towarów i usług. Gmina argumentuje, że nie będzie miała prawa do takiego odliczenia, ponieważ zakupiony sprzęt zostanie przekazany jednostkom OSP do bezpłatnego używania w celu wykonywania działań związanych z zabezpieczeniem gotowości bojowej OSP, a po zakończeniu projektu Gmina planuje wykorzystywać tę inwestycję do czynności, które nie podlegają opodatkowaniu VAT. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Gminy. Zgodnie z przepisami ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego przysługuje jedynie w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do czynności opodatkowanych. W analizowanej sprawie warunki te nie będą spełnione, ponieważ Gmina zamierza wykorzystywać inwestycję do czynności nieopodatkowanych podatkiem VAT.

📅 21.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.64.2024.3.MPU

Interpretacja indywidualna wskazuje, że w zakresie podatku od towarów i usług: 1. Sprzedająca, realizując transakcję sprzedaży, będzie działać jako podatnik VAT prowadzący działalność gospodarczą, co oznacza, że transakcja sprzedaży Nieruchomości podlega opodatkowaniu VAT. 2. Sprzedaż prawa własności niezabudowanej Nieruchomości, tj. działki nr (...) oraz części działki nr (...) (dla których w chwili sprzedaży będzie obowiązywała decyzja o warunkach zabudowy), nie będzie objęta zwolnieniem z VAT, lecz będzie podlegała opodatkowaniu VAT według odpowiedniej stawki. 3. Sprzedaż prawa własności niezabudowanej Nieruchomości, tj. części działki nr (...) (dla której w momencie sprzedaży nie będzie obowiązywała decyzja o warunkach zabudowy), będzie korzystała ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

📅 21.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.506.2023.4.DM

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu sklasyfikowania towaru "poziomica do znakowania z uchwytem" według Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU), co jest istotne dla stosowania zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy użyciu kas rejestrujących. Organ podatkowy przeanalizował wniosek oraz klasyfikację towaru, stwierdzając, że produkt ten należy zakwalifikować do PKWiU 26.51.66.0 "Instrumenty, przyrządy i aparatura pomiarowe i kontrolne, gdzie indziej niesklasyfikowane". Dodatkowo, handel tym towarem mieści się w grupowaniu PKWiU 46.69.19 "Sprzedaż hurtowa pozostałych maszyn, urządzeń i aparatury o przeznaczeniu ogólnym i specjalistycznym". W związku z powyższym organ wydał pozytywną decyzję w zakresie klasyfikacji towaru.

📅 21.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.150.2024.2.MSO

Gmina (...) realizuje projekt współfinansowany ze środków Unii Europejskiej, w ramach którego mieszkańcy (grantobiorcy) otrzymują dotacje celowe na wymianę lub likwidację źródeł ciepła. Gmina (grantodawca) nie uczestniczy bezpośrednio w realizacji inwestycji, a jedynie dokonuje refundacji poniesionych przez mieszkańców kosztów. Zgodnie z interpretacją, dofinansowanie otrzymane przez Gminę z UE nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ nie stanowi wynagrodzenia za usługi lub dostawy towarów świadczone przez Gminę. Środki pieniężne przekazywane mieszkańcom mają charakter dotacji celowej, a nie wynagrodzenia za czynności objęte opodatkowaniem VAT.

📅 21.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.214.2024.1.DS

Gmina prowadzi projekt budowy boiska do (...) mający na celu poprawę jakości przestrzeni publicznej oraz zwiększenie dostępnych form spędzania wolnego czasu. W ramach tego przedsięwzięcia Gmina nie będzie pobierała opłat od mieszkańców ani turystów za korzystanie z nowego obiektu. Nabyte przez Gminę towary i usługi w związku z realizacją tej operacji nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. W związku z powyższym Gmina nie będzie miała możliwości obniżenia podatku należnego o podatek naliczony wynikający z faktur związanych z realizacją tego zadania.

📅 21.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.199.2024.2.MWJ

Wnioskodawca, prowadzący gospodarstwo rolne, zrealizował budowę dwóch budynków mieszkalnych, które mają na celu okresowe zakwaterowanie pracowników sezonowych zatrudnianych do prac w gospodarstwie. Budynki te są udostępniane pracownikom nieodpłatnie na podstawie umów użyczenia, które są zawierane na czas trwania zatrudnienia. Organ podatkowy ocenił, że nieodpłatne udostępnienie budynków pracownikom nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ ma na celu wspieranie działalności gospodarczej Wnioskodawcy, a korzyść osobista pracowników jest jedynie kwestią drugorzędną. W związku z powyższym, Wnioskodawca nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, który został wykazany na fakturach związanych z wydatkami na budowę, wyposażenie oraz utrzymanie tych budynków.

📅 21.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.168.2024.2.MSU

Interpretacja odnosi się do sprzedaży niezabudowanej działki nr 1 w wyniku licytacji komorniczej. Organ podatkowy ustalił, że spółka dłużna pełni rolę podatnika podatku VAT, co oznacza, że sprzedaż działki będzie podlegała opodatkowaniu tym podatkiem. Niemniej jednak, z uwagi na fakt, iż działka nie jest klasyfikowana jako teren budowlany, zastosowanie znajdzie zwolnienie z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

📅 21.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.150.2024.2.MC

Interpretacja dotyczy usługi udostępniania łóżek opalających, służącej do naświetlania ciała, określanej jako usługa solarium. Wnioskodawca przed udostępnieniem łóżek klientom przeprowadza ich czyszczenie oraz dezynfekcję, a także minimalizuje czas trwania sesji opalania, ustala fototyp skóry oraz czas opalania. Usługa ta jest skierowana do osób fizycznych, które pragną uzyskać efekt opalenizny oraz poprawić swoją kondycję fizyczną i zaspokoić potrzeby rekreacyjne. Organ podatkowy zakwalifikował tę usługę jako "Pozostałe usługi związane z rekreacją - wyłącznie w zakresie wstępu", co wiąże się z opodatkowaniem stawką VAT w wysokości 8% zgodnie z poz. 68 załącznika nr 3 do ustawy o VAT.

📅 21.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.75.2024.2.AB

Wnioskodawca wystąpił z prośbą o ustalenie stawki podatku od towarów i usług dla produktu określanego jako "kurczak w sosie meksykańskim z ryżem". Organ podatkowy przeprowadził klasyfikację tego produktu w ramach działu 19 Nomenklatury Scalonej (CN), wskazując, że dominującym składnikiem jest ryż, a zawartość mięsa nie przekracza 20% całkowitej masy produktu. W związku z powyższym, organ podatkowy orzekł, że dla przedmiotowego produktu należy zastosować stawkę podatku od towarów i usług w wysokości 5%, zgodnie z pozycją 12 załącznika nr 10 do ustawy o podatku od towarów i usług.

📅 21.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.508.2023.4.AJ

Wnioskodawca złożył wniosek o klasyfikację towaru "sterylizator" według Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU) w celu uzyskania zwolnienia z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy użyciu kas rejestrujących. Przedmiotowe urządzenie stanowi elektroniczny produkt przeznaczony do ładowania urządzeń przenośnych oraz do sterylizacji, w tym telefonów, kluczy i biżuterii, z wykorzystaniem światła UV. Organ podatkowy zakwalifikował ten towar do grupowania PKWiU 27.90.11.0 "Maszyny i aparatura, elektryczne, wykonujące indywidualne funkcje", a jego handel do grupowania PKWiU 46.69.15 "Sprzedaż hurtowa elektrycznych, profesjonalnych maszyn, urządzeń i aparatury". W związku z tym organ wydał pozytywną decyzję, klasyfikując towar zgodnie z wnioskiem Wnioskodawcy.

📅 21.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.272.2024.2.KŁ

Gmina (...) zrealizowała w 2023 roku zadanie publiczne pod nazwą "(...)", na które otrzymała dofinansowanie z Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa (...) w wysokości 85% kosztów kwalifikowanych. Pozostała część stanowi wkład własny Gminy. Towary i usługi wytworzone w ramach tego zadania nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT. W związku z powyższym Gmina nie ma możliwości prawnej odzyskania naliczonego podatku VAT, który został poniesiony w związku z realizacją tego projektu. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Gminy w tej kwestii jest prawidłowe.

📅 21.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0110-KSI2-2.441.13.2024.2.KTG

Interpretacja dotyczy usługi udostępniania lodowiska na rzecz Stowarzyszenia, które nie prowadzi działalności gospodarczej, a jego celem jest promowanie kultury fizycznej poprzez hokej na lodzie. Wnioskodawca będzie udostępniał lodowisko na podstawie umowy cywilnoprawnej, co umożliwi Stowarzyszeniu dostęp do obiektu, korzystanie z zaplecza szatniowo-sanitarnego oraz tafli lodowiska. Usługa nie będzie realizowana w formie sprzedaży biletów wstępu, a Stowarzyszenie nie będzie zobowiązane do przekazywania Wnioskodawcy imiennej listy osób korzystających z lodowiska ani informacji o liczbie uczestników. Organ odwoławczy stwierdził, że usługa ta powinna być klasyfikowana do grupowania 93.11.10.0 PKWiU 2015 "Usługi związane z działalnością obiektów sportowych" i podlegać opodatkowaniu stawką 8% VAT, a nie, jak pierwotnie ustalono, do działu 68 PKWiU 2015 "Usługi związane z obsługą rynku nieruchomości" ze stawką 23% VAT.

📅 21.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.210.2024.1.MKA

Wnioskodawca, będący współwłaścicielem działki nr 1, nabył ją wraz z małżonką w ramach wspólności ustawowej. Planuje on sprzedaż części tej działki o powierzchni około 0,3000 ha spółce, która zamierza na niej zrealizować budowę obiektu handlowo-usługowego. Wnioskodawca udzielił spółce pełnomocnictwa do przeprowadzenia szeregu formalności związanych z inwestycją na tej działce, w tym uzyskania decyzji o warunkach zabudowy. Organ podatkowy ocenił, że sprzedaż części działki nr 1 przez Wnioskodawcę będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ Wnioskodawca działa jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą w rozumieniu przepisów ustawy o VAT. Działania Wnioskodawcy, w tym udzielenie pełnomocnictwa spółce, wykraczają poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym, co wskazuje na profesjonalny charakter obrotu nieruchomościami. W związku z tym, w momencie sprzedaży, część działki nr 1 będzie traktowana jako teren budowlany, co wyklucza możliwość skorzystania ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

📅 21.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.497.2023.4.IK

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu sklasyfikowania towaru "mobilne urządzenie dźwiękowe zasilane akumulatorem" według Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU), co miało na celu uzyskanie zwolnienia z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy użyciu kas rejestrujących. Organ podatkowy przeprowadził szczegółową analizę wniosku oraz załączonych dokumentów, a także dokonał klasyfikacji towaru zgodnie z zasadami PKWiU. W wyniku tej analizy towar został zakwalifikowany do grupowania PKWiU 27.90.11.0 "Maszyny i aparatura, elektryczne, wykonujące indywidualne funkcje", natomiast handel tym towarem został sklasyfikowany w grupowaniu PKWiU 46.69.15 "Sprzedaż hurtowa elektrycznych profesjonalnych maszyn, urządzeń i aparatury". Organ wydał w tej sprawie pozytywną decyzję.

📅 21.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.143.2024.2.ID

Gmina (...) jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT, która w latach 2021-2024 realizuje inwestycję polegającą na termomodernizacji budynku Szkoły Podstawowej, mającą na celu poprawę efektywności energetycznej. Finansowanie projektu odbywa się częściowo z własnych środków Gminy oraz z funduszy zewnętrznych. W związku z powyższym, Gmina złożyła wniosek o interpretację indywidualną, aby potwierdzić swoje stanowisko dotyczące braku prawa do odliczenia VAT od wydatków związanych z tym projektem. Organ interpretacyjny uznał stanowisko Gminy za nieprawidłowe, wskazując, że Gmina, poprzez budynek Szkoły, będzie prowadziła zarówno działalność nieopodatkowaną VAT (działalność oświatowa), jak i działalność opodatkowaną VAT (sprzedaż energii). Gmina przeprowadziła obliczenia proporcji (pre-współczynnika) zgodnie z metodologią określoną w rozporządzeniu. Zgodnie z art. 90 ust. 10 pkt 2 ustawy o VAT, ponieważ wyliczony pre-współczynnik nie przekracza 2%, Gmina ma prawo przyjąć, że pre-współczynnik wynosi 0%. W związku z tym, Gmina nie będzie miała prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych na inwestycję. Stanowisko Gminy, że w odniesieniu do wydatków związanych z inwestycją w budynek Szkoły, dla której wyliczony pre-współczynnik nie przekroczy 2%, Gmina jest uprawniona na podstawie art. 90 ust. 10 pkt 2 w związku z art. 86 ust. 2g ustawy o VAT do przyjęcia, iż pre-współczynnik wynosi 0%, a tym samym nie przysługuje jej prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, jest prawidłowe.

📅 21.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.235.2024.1.MJ

Interpretacja dotyczy transakcji sprzedaży prawa własności nieruchomości gruntowej na rzecz dotychczasowego użytkownika wieczystego, dla którego prawo użytkowania wieczystego zostało ustanowione przed 1 maja 2004 r. Organ podatkowy wskazał, że taka transakcja nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Uzasadnienie opiera się na stwierdzeniu, że ustanowienie prawa użytkowania wieczystego przed 1 maja 2004 r. nie było objęte opodatkowaniem VAT, a sprzedaż na rzecz użytkownika wieczystego stanowi jedynie zmianę tytułu prawnego do nieruchomości, która nie wpływa na "prawo do rozporządzania towarami jak właściciel", jakie użytkownik wieczysty nabył w momencie ustanowienia tego prawa. Organ potwierdził tym samym, że stanowisko wnioskodawcy jest słuszne.

📅 21.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.95.2022.12.PJ

Interpretacja dotyczy analizy skutków podatkowych związanych z nabyciem przez podatnika żurawia samojezdnego, w kontekście jego klasyfikacji jako "nowy środek transportu" lub "inny środek transportu", a także obowiązku rozliczenia podatku VAT. Organ podatkowy wskazał, że żuraw samojezdny nie kwalifikuje się jako środek transportu w rozumieniu przepisów ustawy o VAT, ponieważ jego zasadnicza funkcja jest realizowana w sposób stacjonarny, po unieruchomieniu i ustabilizowaniu. W związku z powyższym, w przedstawionej sytuacji nie powstaje obowiązek rozliczenia zakupu na deklaracji VAT-23 oraz uiszczenia podatku od towarów i usług. Organ potwierdził, że stanowisko podatnika jest prawidłowe.

📅 21.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.216.2024.1.JKU

Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego, zawarła umowę o przyznaniu pomocy na realizację projektu mającego na celu zachowanie i promocję dziedzictwa lokalnego. Projekt ten był całkowicie bezpłatny dla uczestników, a nabyte w jego ramach towary i usługi były przeznaczone wyłącznie na działalność publiczną gminy, a nie na czynności opodatkowane podatkiem VAT. W związku z powyższym gmina nie będzie miała możliwości odzyskania naliczonego podatku VAT w całości ani w części, zarówno w trakcie realizacji projektu, jak i po jego zakończeniu. Stanowisko gminy dotyczące braku możliwości odzyskania podatku VAT jest zatem uzasadnione.

📅 21.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.144.2024.1.DK

Interpretacja dotyczy możliwości skorzystania ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży usług ładowania pojazdów elektrycznych na stacjach ładowania z wykorzystaniem kasy fiskalnej. Wnioskodawca zamierza rozpocząć działalność jako Operator Ogólnodostępnych Stacji Ładowania oraz Dostawca Usługi Ładowania. Usługa ładowania będzie świadczona na stacjach wolnego ładowania typu AC oraz stacjach szybkiego ładowania typu DC. Wnioskodawca zaznacza, że zgodnie z klasyfikacją PKWiU, sprzedaż tej usługi jest sklasyfikowana pod numerem 35.14.10.0, który odnosi się do "Usług związanych z handlem energią elektryczną". Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż tej usługi na rzecz osób fizycznych, które nie prowadzą działalności gospodarczej, będzie zwolniona z obowiązku ewidencjonowania przy użyciu kasy fiskalnej, na podstawie § 2 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów dotyczącego zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących.

📅 21.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.141.2024.2.MC

Interpretacja dotyczy usługi udostępniania łóżek opalających, które służą do naświetlania ciała, określanej jako usługa solarium. Wnioskodawca przed udostępnieniem łóżek klientom przeprowadza ich czyszczenie oraz dezynfekcję, a także minimalizuje czas trwania sesji opalania, ustala fototyp skóry oraz czas opalania. Usługa ta jest skierowana do osób fizycznych, które pragną skorzystać z łóżek solaryjnych w celu uzyskania efektu opalenizny oraz poprawy kondycji fizycznej i rekreacji. Organ podatkowy zakwalifikował tę usługę jako "Pozostałe usługi związane z rekreacją - wyłącznie w zakresie wstępu", co skutkuje opodatkowaniem stawką VAT w wysokości 8% na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 68 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 21.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.108.2024.2.DS

Planowana sprzedaż 16 działek budowlanych przez wnioskodawcę będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Wnioskodawca, podejmując szereg działań mających na celu przygotowanie działek do zabudowy, takich jak uzbrojenie terenu, budowa drogi dojazdowej oraz przeprowadzenie prac projektowych, wykazał aktywność w zakresie obrotu nieruchomościami, która jest porównywalna do działań podmiotów profesjonalnie zajmujących się tego rodzaju obrotem. W związku z powyższym, transakcje sprzedaży tych działek nie mogą być traktowane jako zbycie majątku prywatnego, lecz będą stanowiły sprzedaż realizowaną w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, co oznacza, że wnioskodawca będzie działał jako podatnik podatku od towarów i usług. W konsekwencji, dostawa 16 działek budowlanych będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 21.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.304.2024.1.IZ

Wnioskodawca jest właścicielem zabudowanych działek nr 1 i 3 oraz niezabudowanej działki nr 4. Zamierza on sprzedać te nieruchomości na rzecz fundacji rodzinnej. Organ podatkowy uznał, że transakcja ta nie będzie podlegać przepisom ustawy o VAT, ponieważ Wnioskodawca nie prowadzi działalności gospodarczej w tym zakresie, a jedynie zarządza swoim majątkiem prywatnym. Organ powołał się na orzecznictwo Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej, które wskazuje, że sprzedaż majątku prywatnego, bez użycia środków typowych dla podmiotów profesjonalnie zajmujących się obrotem nieruchomościami, nie stanowi działalności gospodarczej, a tym samym nie podlega opodatkowaniu VAT.

📅 21.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.196.2024.1.AKA

Wnioskodawczyni, będąca czynnym podatnikiem VAT z tytułu najmu prywatnego, jest współwłaścicielem nieruchomości, na którą składa się budynek mieszkalny oraz dwa budynki niemieszkalne, będące przedmiotem odpłatnych umów najmu. Wnioskodawczyni zawarła umowę przedwstępną sprzedaży swojego udziału w tej nieruchomości. Organ podatkowy stwierdził, że Wnioskodawczyni przy sprzedaży udziału w nieruchomości będzie działała jako podatnik VAT, a transakcja ta będzie korzystać ze zwolnienia z opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ pomiędzy pierwszym zasiedleniem budynków a planowaną sprzedażą upłynie okres przekraczający 2 lata. Dodatkowo, zadatek otrzymany przez Wnioskodawczynię na poczet ceny sprzedaży również będzie podlegał zwolnieniu z opodatkowania VAT.

📅 21.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.143.2024.7.ESZ

Interpretacja dotyczy planowanego podziału spółki Sp. z o.o. poprzez wydzielenie części jej działalności do dwóch nowo utworzonych spółek, oznaczonych jako SP1 i SP2. Zgodnie z przedstawionym opisem, wydzielane części przedsiębiorstwa, tj. "Materiały ogrodnicze" oraz "Nieruchomości", spełniają kryteria zorganizowanej części przedsiębiorstwa, które zostały określone w ustawie o VAT. W związku z tym, przeniesienie tych części na nowo utworzone spółki będzie wyłączone z opodatkowania podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 21.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.202.2024.2.EK

Wnioskodawczyni jest współwłaścicielką nieruchomości składającej się z działek ewidencyjnych nr A i B. Planuje sprzedaż spółce prawa własności zabudowanej nieruchomości o powierzchni około 0,2260 ha, która powstanie w wyniku podziału geodezyjnego działki nr A. Działka nr A jest zabudowana dwoma budynkami niemieszkalnymi. Wnioskodawczyni zadała pytanie dotyczące możliwości zwolnienia sprzedaży tej nieruchomości z podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Organ podatkowy stwierdził, że w przedmiotowej sprawie sprzedaż prawa własności nieruchomości o powierzchni około 0,2260 ha, która powstanie w wyniku podziału geodezyjnego działki nr A, wraz z prawem własności budynków znajdujących się na tym gruncie, będzie zwolniona z podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 w związku z art. 29a ust. 8 ustawy o VAT. Organ uznał, że Wnioskodawczyni będzie działała jako podatnik VAT w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy, a nie w ramach zarządu majątkiem prywatnym.

📅 21.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.228.2024.2.MG

Gmina (...) wystąpiła z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie podatku od towarów i usług, dotyczącej braku możliwości obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego oraz ubiegania się o zwrot podatku VAT z tytułu zakupu towarów i usług w ramach projektu pn. "(...)", który jest współfinansowany ze środków Unii Europejskiej. Inwestycja polegała na zagospodarowaniu terenu w (...) poprzez przebudowę oraz wyposażenie placu zabaw. Wydatki związane z tym projektem były dokumentowane fakturami VAT, na których Gmina figurowała jako nabywca. Plac zabaw jest ogólnodostępny i udostępniany mieszkańcom nieodpłatnie, a za jego użytkowanie nie będą pobierane żadne opłaty. Organ podatkowy orzekł, że Gmina nie ma prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony ani do ubiegania się o zwrot podatku VAT, ponieważ realizacja projektu wynika z zadań własnych Gminy określonych w ustawie o samorządzie gminnym i nie jest związana z prowadzeniem działalności gospodarczej przez Gminę. W związku z tym Gmina nie działa jako podatnik VAT w rozumieniu ustawy o VAT, a nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych.

📅 21.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.155.2024.2.DK

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla sosu, który zawiera określone składniki. Po przeanalizowaniu opisu towaru oraz obowiązujących przepisów prawa, organ podatkowy zakwalifikował ten towar do pozycji 2103 Nomenklatury Scalonej (CN), która obejmuje "Sosy i preparaty do nich; zmieszane przyprawy i zmieszane przyprawy korzenne; mąka i mączka, z gorczycy oraz gotowa musztarda". W związku z powyższym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 8%, zgodnie z art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w powiązaniu z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 4 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 21.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.202.2024.1.MSM

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla produktu (...) zawierającego w swoim składzie (...) i określanego przez wnioskodawcę jako "suplement diety". Po przeanalizowaniu przepisów oraz opisu produktu, organ podatkowy zakwalifikował ten towar do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN), która obejmuje "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z powyższym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 8%, zgodnie z art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 21.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.214.2024.1.JKU

Gmina (...) jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług, prowadzącym sprzedaż opodatkowaną, zwolnioną oraz niepodlegającą opodatkowaniu VAT. W ramach swoich działań Gmina realizuje budowę infrastruktury wodociągowej i kanalizacyjnej, która będzie wykorzystywana do świadczenia usług opodatkowanych VAT, obejmujących dostarczanie wody oraz odprowadzanie ścieków. Po zakończeniu inwestycji, sieć wodociągowa i kanalizacyjna stanie się własnością Gminy, a bieżące zarządzanie tą siecią zostanie powierzone Zakładowi Gospodarki Komunalnej "(...)" Sp. z o.o. Gmina planuje wystawiać faktury VAT na rzecz Spółki, dokumentujące wynagrodzenie za oddanie sieci wodociągowej i kanalizacyjnej w dzierżawę. Działalność ta będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT według podstawowej stawki. Gmina ma prawo do odliczenia pełnych kwot podatku naliczonego z faktur, które dokumentują wydatki poniesione na realizację inwestycji, ponieważ wydatki te są ściśle związane z czynnościami opodatkowanymi Gminy, a mianowicie odpłatną dzierżawą infrastruktury na rzecz Spółki.

📅 21.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.175.2024.1.ES

Interpretacja dotyczy klasyfikacji towaru, który jest produktem w postaci (...) zawierającym w swoim składzie, zgodnie z deklaracją Wnioskodawcy, (...) i określanym przez Wnioskodawcę jako "suplement diety". Organ podatkowy zakwalifikował ten towar do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN) jako "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym stwierdzono, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 8%, na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT, w powiązaniu z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 21.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.143.2024.2.BK

Interpretacja dotyczy usługi solarium, która polega na udostępnianiu łóżek opalających do naświetlania ciała. Wnioskodawca przed każdym użyciem dokonuje czyszczenia i dezynfekcji łóżek, a także ustala czas opalania oraz fototyp skóry klienta. Usługa ta jest skierowana do osób fizycznych, które są zainteresowane uzyskaniem efektu opalenizny, poprawą kondycji fizycznej oraz rekreacją. Organ podatkowy zakwalifikował usługę solarium jako "Pozostałe usługi związane z rekreacją - wyłącznie w zakresie wstępu", co skutkuje opodatkowaniem stawką VAT w wysokości 8% zgodnie z poz. 68 załącznika nr 3 do ustawy o VAT.

📅 21.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.123.2024.2.KS

Stowarzyszenie, jako podatnik, nie jest płatnikiem podatku VAT i nie planuje ubiegać się o zwrot tego podatku. Realizując zadanie w ramach projektu dofinansowanego z dotacji, Stowarzyszenie nie zwiększy swojej sprzedaży, co oznacza, że nie przekroczy limitu 200 000 zł, który uprawnia do zwolnienia z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT. Organ podatkowy potwierdził, że Stowarzyszenie ma prawo do dalszego korzystania ze zwolnienia z VAT, pod warunkiem, że nie przekroczy ustalonego limitu sprzedaży oraz nie podejmie czynności wymienionych w art. 113 ust. 13 ustawy o VAT.

📅 21.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.149.2024.2.BK

Interpretacja dotyczy usługi solarium, która polega na udostępnianiu łóżek opalających do naświetlania ciała. Wnioskodawca przed każdym użyciem łóżek przeprowadza ich czyszczenie i dezynfekcję, a także minimalizuje czas sesji opalania oraz ustala fototyp skóry klienta. Usługa ta jest skierowana do konsumentów fizycznych, którzy są zainteresowani uzyskaniem efektu opalenizny, poprawą kondycji fizycznej oraz rekreacją. Organ podatkowy zakwalifikował usługę solarium jako "Pozostałe usługi związane z rekreacją - wyłącznie w zakresie wstępu", co skutkuje opodatkowaniem stawką VAT w wysokości 8% na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z poz. 68 załącznika nr 3 do tej ustawy.

📅 21.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.77.2024.2.AB

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla produktu zawierającego makaron. Organ podatkowy przeprowadził klasyfikację towaru zgodnie z Nomenklaturą Scaloną (CN) i uznał, że produkt ten powinien być zaklasyfikowany w dziale 19 CN, który obejmuje przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka. W związku z powyższym, na podstawie art. 41 ust. 2a ustawy o podatku od towarów i usług w związku z poz. 12 załącznika nr 10 do tej ustawy, organ stwierdził, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 5%.

📅 21.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.205.2024.1.RK

Gmina realizuje projekt zakupu podestów scenicznych (mobilnej sceny), która będzie wykorzystywana podczas wydarzeń związanych z kultywowaniem tradycji, rekreacją oraz sportem. Celem projektu jest angażowanie społeczności lokalnej w poprawę jakości życia oraz stanu dziedzictwa kulturowego poprzez tworzenie warunków do uprawiania sportu, rekreacji i kultury. Mienie powstałe w wyniku realizacji projektu stanie się własnością Gminy i będzie udostępnione nieodpłatnie, co oznacza, że będzie ogólnodostępne. Gmina zaznaczyła, że podatek VAT wykazany na fakturach dokumentujących nabycie towarów i usług związanych z realizacją projektu nie podlega odliczeniu, co sprawia, że jest on w całości kosztem kwalifikowanym projektu. Organ podatkowy potwierdził, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego, który został wykazany na fakturach dokumentujących wydatki poniesione w związku z realizacją inwestycji, ponieważ towary i usługi nabyte w ramach projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

📅 21.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.266.2024.1.AMA

Gmina (...) jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. Realizuje zadanie pn. „(...)", które obejmuje zakup (...) dla jednostki ochotniczej straży pożarnej. Gmina planuje nieodpłatne przekazanie (...) dla jednostki OSP. W związku z tym Gmina zadała pytanie dotyczące przysługującego jej prawa do odliczenia podatku VAT wykazanego na fakturach zakupowych związanych z tym zadaniem. Organ podatkowy stwierdził, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT, ponieważ realizacja tego zadania mieści się w zakresie zadań własnych Gminy dotyczących ochrony przeciwpożarowej, a (...) będzie wykorzystywane do czynności, które nie podlegają opodatkowaniu VAT. Organ uznał, że w tej sytuacji Gmina nie działa jako podatnik VAT, lecz jako organ władzy publicznej wykonujący zadania publiczne. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Gminy jest prawidłowe.

📅 21.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.503.2023.4.PSZ

Interpretacja dotyczy klasyfikacji towaru "(...)", który jest przeznaczony do akustycznego odstraszania dzikich zwierząt i ma być umieszczany w pojeździe. Organ podatkowy zakwalifikował ten towar do grupy PKWiU 27.90.11.0 "Maszyny i aparatura, elektryczne, wykonujące indywidualne funkcje", natomiast handel tym towarem sklasyfikował według PKWiU 46.69.15 "Sprzedaż hurtowa elektrycznych profesjonalnych maszyn, urządzeń i aparatury". Organ stwierdził, że sprzedaż tego towaru nie jest objęta handlem detalicznym, lecz należy do kategorii handlu hurtowego. Interpretacja została wydana na wniosek podatnika, który dążył do ustalenia właściwej klasyfikacji towaru w celu skorzystania ze zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy użyciu kas rejestrujących.

📅 21.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.74.2024.2.MW

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla produktu, który zawiera makaron, sos, mięso z kurczaka oraz warzywa. Organ podatkowy uznał, że produkt ten powinien być klasyfikowany w dziale 19 Nomenklatury Scalonej, obejmującym przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka oraz pieczywo cukiernicze, a nie w dziale 16, który dotyczy przetworów z mięsa, ryb, skorupiaków, mięczaków lub pozostałych bezkręgowców wodnych, bądź z owadów. Uzasadnieniem tej klasyfikacji jest fakt, że makaron stanowi zasadniczy element produktu, co znajduje potwierdzenie w regule 3b Ogólnych Reguł Interpretacji Nomenklatury Scalonej. W związku z powyższym, na podstawie art. 41 ust. 2a ustawy o VAT w związku z poz. 12 załącznika nr 10 do tej ustawy, produkt ten podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 5%.

📅 21.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.83.2024.2.EA

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla towaru: (...) - produktu zawierającego makaron i mięso. Po przeprowadzeniu analizy składu produktu, organ podatkowy zakwalifikował go jako towar objęty działem 19 Nomenklatury Scalonej (CN) - "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze". W związku z tym, na podstawie art. 41 ust. 2a ustawy o VAT w związku z poz. 12 załącznika nr 10 do ustawy, organ stwierdził, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 5%.

📅 21.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.319.2024.1.MŻ

Gmina (...) jest czynnym podatnikiem podatku VAT, jednakże zakup (...) w ramach realizacji projektu pn. „(...)" nie będzie służył do wykonywania czynności opodatkowanych. Projekt ten stanowi realizację zadań własnych gminy, wynikających z ustawy o samorządzie gminnym, a nie działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT. W związku z powyższym Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony związany z realizacją tego projektu.

📅 21.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.498.2023.4.EM

Interpretacja dotyczy klasyfikacji towaru "urządzenie zasilane solarnie służące do odstraszania (...)" w ramach Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU) w kontekście stosowania przepisów ustawy o podatku od towarów i usług oraz przepisów wykonawczych. Organ podatkowy zakwalifikował ten towar do grupowania PKWiU 27.90.11.0 "Maszyny i aparatura, elektryczne, wykonujące indywidualne funkcje". Dodatkowo, wskazano, że handel tym towarem należy do grupowania PKWiU 46.69.15 "Sprzedaż hurtowa elektrycznych profesjonalnych maszyn, urządzeń i aparatury". Organ wydał pozytywną interpretację, dokonując klasyfikacji towaru zgodnie z zasadami Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług.

📅 21.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.187.2024.1.AS

Interpretacja dotyczy kwestii braku obowiązku odprowadzania podatku VAT od wynagrodzenia, które adwokat otrzymuje na podstawie umów zlecenia zawartych ze Stowarzyszeniem oraz Powiatem, w ramach świadczenia nieodpłatnej pomocy prawnej oraz nieodpłatnego poradnictwa obywatelskiego. Organ podatkowy ustalił, że w analizowanej sytuacji nie powstanie obowiązek zapłaty podatku od towarów i usług za usługi świadczone na podstawie tych umów, ponieważ adwokat nie ponosi ryzyka gospodarczego ani ekonomicznego związane z wykonywanymi czynnościami. Dodatkowo, adwokat nie odpowiada wobec osób trzecich za skutki tych czynności, co wskazuje na to, że nie prowadzi samodzielnej działalności gospodarczej w rozumieniu przepisów ustawy o VAT.

📅 21.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.136.2024.2.NF

Interpretacja dotyczy analizy skutków podatkowych w zakresie podatku od towarów i usług (VAT) związanych z usługami konserwatorskimi i restauratorskimi, które wnioskodawca świadczy w zakresie malarstwa oraz rzeźby polichromowanej na różnych podłożach, a także usług dotyczących witraży. Wnioskodawca realizuje te usługi zarówno w roli głównego wykonawcy, jak i podwykonawcy. Charakteryzują się one twórczym i indywidualnym charakterem, a wnioskodawca jest traktowany jako twórca lub artysta wykonawca w kontekście przepisów dotyczących prawa autorskiego oraz praw pokrewnych. Za świadczone usługi wnioskodawca otrzymuje wynagrodzenie. Organ podatkowy potwierdził, że usługi te są objęte zwolnieniem z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o podatku od towarów i usług, niezależnie od tego, czy wnioskodawca działa jako główny wykonawca, czy jako podwykonawca.

📅 21.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.179.2024.4.EW

Wnioskodawca został powołany do Zarządu spółki (...) Sp. z o.o. i zawarł z nią umowę o świadczenie usług zarządzania. Po jego odwołaniu z pełnionej funkcji, zgodnie z postanowieniami umowy, przysługiwało mu wynagrodzenie za pozostawanie w dyspozycji spółki oraz wynagrodzenie z tytułu Przedłużonego zakazu konkurencji. W związku z brakiem wypłaty należnych kwot przez spółkę, Wnioskodawca wytoczył powództwo sądowe, które zakończyło się zasądzeniem na jego rzecz wynagrodzenia, w tym kwoty związanej z Przedłużonym zakazem konkurencji. Spółka, jako płatnik, potrąciła od zasądzonych kwot 70% zryczałtowany podatek dochodowy. Wnioskodawca wyraził wątpliwości dotyczące opodatkowania wypłaconych mu kwot z tytułu Przedłużonego zakazu konkurencji podatkiem od towarów i usług. Organ podatkowy stwierdził, że wynagrodzenie wypłacone Wnioskodawcy z tytułu Przedłużonego zakazu konkurencji podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ stanowi wynagrodzenie za odpłatne świadczenie usługi polegającej na powstrzymywaniu się od działalności konkurencyjnej wobec spółki.

📅 21.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.109.2024.2.BS

Wnioskodawcy, będący współwłaścicielami budynku wielorodzinnego mieszkalnego, nabyli ten budynek w (...) roku do osobistego majątku objętego wspólnością ustawową. W latach (...) przeprowadzili rozbudowę oraz nadbudowę budynku, co skutkowało zwiększeniem jego powierzchni użytkowej. Budynek nie był wykorzystywany do prowadzenia działalności gospodarczej, lecz służył jedynie zaspokajaniu potrzeb mieszkaniowych Wnioskodawców oraz ich rodziny. W związku z generowanymi przez budynek kosztami, Wnioskodawcy postanowili sprzedać poszczególne lokale po ich prawnym wydzieleniu. Organ podatkowy stwierdził, że ta sprzedaż nie będzie traktowana jako działalność gospodarcza Wnioskodawców, lecz jako zwykłe wykonywanie prawa własności w ramach zarządu majątkiem prywatnym. W konsekwencji, sprzedaż ta nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Ponadto, nawet w przypadku uznania Wnioskodawców za podatników VAT, sprzedaż poszczególnych lokali mogłaby korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 10 lub ust. 10a ustawy o VAT.

📅 21.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.147.2024.1.DP

Wnioskodawca, jako osoba prawna będąca polskim rezydentem podatkowym oraz podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych (CIT) i podatku VAT, prowadzi działalność gospodarczą w zakresie sprzedaży hurtowej drewna, materiałów budowlanych oraz wyposażenia sanitarnego. W ramach współpracy z Kontrahentem, Wnioskodawca zawarł Umowę Partnerską, na mocy której Kontrahent zobowiązał się do zakupu określonych komponentów wyłącznie od Wnioskodawcy oraz do produkcji i sprzedaży produktów wyłącznie z tych komponentów. Dodatkowo, Kontrahent zobowiązał się do powstrzymywania się od działalności konkurencyjnej wobec Wnioskodawcy, co wiąże się z otrzymywanym wynagrodzeniem. W związku z powyższym, Wnioskodawca zadał pytanie dotyczące opodatkowania podatkiem VAT świadczenia, które polega na zobowiązaniu Kontrahenta do powstrzymania się od zakupów od innych podmiotów oraz możliwości odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących to wynagrodzenie. Dodatkowo, Wnioskodawca zapytał o prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dotyczących wynagrodzenia za przestrzeganie zakazu konkurencji, które mogą być wystawiane przez innych kontrahentów w przyszłości. Organ podatkowy potwierdził, że świadczenie, w ramach którego Kontrahent zobowiązuje się do powstrzymania się od działalności konkurencyjnej wobec Wnioskodawcy, za które otrzymuje wynagrodzenie, stanowi usługę podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT. Wnioskodawcy przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących to wynagrodzenie, jak również z faktur dotyczących wynagrodzenia za przestrzeganie zakazu konkurencji, wystawianych przez innych kontrahentów w przyszłości, pod warunkiem, że usługi te będą wykorzystywane do wykonywania przez Wnioskodawcę czynności opodatkowanych.

📅 21.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDIT1-2.4012.57.2019.9.SKJ

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w zakresie podatku od towarów i usług związanych z dotacją otrzymaną przez gminę na realizację inwestycji polegającej na budowie przydomowych oczyszczalni ścieków. Gmina zadała pytanie, czy ta dotacja będzie stanowić podstawę opodatkowania podatkiem VAT. Organ podatkowy wskazał, że dotacja przyznana gminie na budowę przydomowych oczyszczalni ścieków nie będzie podstawą opodatkowania podatkiem VAT, ponieważ nie wpływa bezpośrednio na cenę usługi eksploatacji tych oczyszczalni, świadczonej przez gminę mieszkańcom. Wysokość dofinansowania nie jest częścią ceny usługi, a budowa oczyszczalni była dla mieszkańców nieodpłatna. W związku z tym nie istnieje bezpośredni związek pomiędzy otrzymaną dotacją a ceną usługi eksploatacji oczyszczalni, co stanowi warunek uznania dotacji za element podstawy opodatkowania VAT.

📅 21.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.118.2024.3.PP

Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą w zakresie kompleksowej produkcji mebli na wymiar, w tym zabudowy kuchennej. Złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla usługi obejmującej zaprojektowanie, wykonanie, dostawę oraz montaż kuchennej zabudowy meblowej w samodzielnym lokalu mieszkalnym, który jest objęty budownictwem społecznym. Organ podatkowy uznał, że przedmiotowa usługa stanowi świadczenie kompleksowe, w którym dominującym elementem jest usługa modernizacji obiektu budowlanego. W związku z tym, zgodnie z art. 41 ust. 12 ustawy o podatku od towarów i usług, do tej usługi należy zastosować stawkę podatku VAT w wysokości 8%. Organ podkreślił, że warunkiem zastosowania tej stawki jest trwałe połączenie wykonywanej zabudowy meblowej z elementami konstrukcyjnymi lokalu mieszkalnego w sposób uniemożliwiający jej przeniesienie w inne miejsce, przy czym zachowuje ona swoją funkcję użytkową wyłącznie w danym pomieszczeniu.

📅 21.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.236.2024.1.MJ

Interpretacja dotyczy transakcji sprzedaży prawa własności nieruchomości gruntowej na rzecz dotychczasowego użytkownika wieczystego, dla którego prawo użytkowania wieczystego zostało ustanowione przed 1 maja 2004 r. Organ podatkowy wskazał, że taka transakcja nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Uzasadnienie opiera się na stwierdzeniu, że ustanowienie prawa użytkowania wieczystego przed 1 maja 2004 r. nie było objęte opodatkowaniem VAT, a sprzedaż na rzecz użytkownika wieczystego stanowi jedynie zmianę tytułu prawnego do nieruchomości, która nie wpływa na "władztwo rzeczy", jakie użytkownik nabył wcześniej. W związku z powyższym, sprzedaż ta nie może być uznana za ponowną dostawę tego samego towaru.

📅 21.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.193.2024.1.HW

Wnioskodawca, będący funduszem inwestycyjnym zamkniętym oraz niestandaryzowanym funduszem wierzytelności, planuje zawarcie umów o subpartycypację z podmiotami takimi jak firma pożyczkowa, bank lub inny fundusz inwestycyjny. Umowa o subpartycypację przewiduje, że kontrahent (inicjator subpartycypacji) przekaże Wnioskodawcy (subpartycypantowi), za wynagrodzeniem, całość pożytków z wierzytelności, kwoty główne z wierzytelności lub kwoty uzyskane z tytułu realizacji zabezpieczeń wierzytelności. Wnioskodawca zwraca się z pytaniem, czy usługi świadczone w ramach tych umów będą zwolnione od podatku VAT. Organ podatkowy potwierdza, że usługi świadczone przez Wnioskodawcę w ramach umów o subpartycypację będą korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, który implementuje art. 135 ust. 1 lit. b) dyrektywy VAT dotyczący zwolnienia usług udzielania kredytów. Zgodnie z orzecznictwem TSUE, usługi świadczone przez subpartycypanta na podstawie umowy o subpartycypację, polegające na przekazaniu inicjatorowi finansowania w zamian za wypłatę wpływów z określonych wierzytelności, mają charakter "udzielenia kredytu" w rozumieniu tych przepisów i są zwolnione z VAT.

📅 21.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.139.2024.2.MW

Interpretacja dotyczy usługi solarium, która polega na udostępnianiu łóżek opalających do naświetlania ciała. Wnioskodawca przed każdym użyciem dokonuje czyszczenia i dezynfekcji łóżek, a także ustala czas opalania oraz fototyp skóry klienta. Usługa ta jest skierowana do osób fizycznych, które pragną uzyskać efekt opalenizny, poprawić swoją kondycję fizyczną oraz skorzystać z rekreacji. Organ podatkowy zakwalifikował usługę solarium jako "Pozostałe usługi związane z rekreacją - wyłącznie w zakresie wstępu", co wiąże się z opodatkowaniem stawką VAT w wysokości 8% zgodnie z poz. 68 załącznika nr 3 do ustawy o VAT.

📅 21.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.221.2024.1.MSO

Sprzedaż nieruchomości gruntowej niezabudowanej, obejmującej działki ewidencyjne nr (...) i (...) oraz udział w działce nr (...), podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Wnioskodawca, poprzez udzielenie pełnomocnictw Kupującej Spółce oraz zawarcie umowy dzierżawy działek, wykazuje aktywność w zakresie zbycia nieruchomości, która jest porównywalna do działań podmiotów profesjonalnie zajmujących się tego rodzaju obrotem, co prowadzi do uznania go za podatnika podatku od towarów i usług. Działki nr (...) i (...) oraz udział w działce nr (...) są terenami budowlanymi, co wyklucza możliwość skorzystania ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy. W związku z tym, wnioskodawca będzie zobowiązany do udokumentowania sprzedaży za pomocą faktury VAT.

📅 21.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.192.2024.2.AKA

Gmina zamierza zrealizować projekt budowy sieci kanalizacji sanitarnej, mający na celu poprawę warunków socjalno-bytowych mieszkańców. W ramach tego przedsięwzięcia Gmina nie przewiduje uzyskania jakichkolwiek przychodów, a po zakończeniu inwestycji obiekt zostanie przekazany w użyczenie Przedsiębiorstwu Wodociągów i Kanalizacji Sp. z o.o., w którym Gmina posiada 100% udziałów. Organ podatkowy ocenił, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją tego projektu, argumentując, że nie jest on związany z działalnością opodatkowaną.

📅 21.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.175.2024.1.AKS

Podatnik nabył w Niemczech samochód ciężarowy o masie do 3,5 tony, wyposażony w dwa rzędy siedzeń oraz przestrzeń ładunkową umiejscowioną za kabiną. Po przywiezieniu pojazdu do Polski ujawniono, że był on zarejestrowany jako samochód ciężarowy o dopuszczalnej masie całkowitej wynoszącej 5 ton, co uniemożliwiło przeprowadzenie badania technicznego oraz rejestrację. Dokumenty zostały skorygowane 28 lutego 2024 r., a pojazd uzyskał homologację jako samochód ciężarowy do 3,5 tony, co pozwoliło na jego rejestrację w Polsce 29 lutego 2024 r. Podatnik złożył informację VAT-26 w dniu 18 marca 2024 r. Organ podatkowy orzekł, że podatnik nie ma prawa do odliczenia 100% podatku VAT naliczonego przy zakupie tego pojazdu, a jedynie 50%, ponieważ informacja VAT-26 została złożona po upływie ustawowego terminu.

📅 21.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.207.2024.1.RMA

Interpretacja dotyczy uprawnienia gminy do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z wydatkami poniesionymi na realizację projektu inwestycyjnego. Gmina zamierza zrealizować projekt, którego celem jest (...). Efekty tego projektu będą dostępne dla ogółu społeczeństwa i będą nieodpłatnie służyć mieszkańcom gminy oraz osobom ją odwiedzającym. Gmina nie przewiduje uzyskiwania dochodów z tytułu korzystania z efektów projektu ani nie planuje udostępniania infrastruktury za wynagrodzeniem. Organ podatkowy wskazał, że z uwagi na brak powiązania nabywanych towarów i usług z czynnościami opodatkowanymi, gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu wydatków poniesionych na realizację projektu.

📅 21.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.107.2024.3.AP

Wnioskodawca prowadzi diagnozę oraz terapię Integracji Sensorycznej w swoim gabinecie. Diagnoza, jako badanie obligatoryjne, jest niezbędnym etapem poprzedzającym rozpoczęcie terapii i stanowi integralną część kompleksowej usługi terapeutycznej. Bez przeprowadzenia diagnozy niemożliwe jest ustalenie celów terapeutycznych, co uniemożliwia osiągnięcie sukcesu terapeutycznego oraz poprawę funkcjonowania klienta. Terapia Integracji Sensorycznej jest realizowana wyłącznie po dokonaniu Diagnozy Integracji Sensorycznej. Organ podatkowy stwierdził, że zarówno usługa diagnozy, jak i terapia Integracji Sensorycznej tworzą jedno kompleksowe świadczenie, które powinno być opodatkowane stawką VAT w wysokości 8% zgodnie z poz. 53 załącznika nr 3 do ustawy o VAT.

📅 21.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.264.2024.1.KW

Gmina, jako czynny zarejestrowany podatnik VAT, planuje zorganizować ekologiczny edukacyjny piknik rodzinny. W ramach tego przedsięwzięcia nie przewiduje się związku z działalnością opodatkowaną, a Gmina nie będzie generować żadnych przychodów ani dochodów z tego tytułu. Organ podatkowy wskazał, że Gmina nie ma możliwości prawnej odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych na realizację tego zadania, ponieważ wydatki te nie są związane z czynnościami opodatkowanymi.

📅 21.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.190.2024.1.MM

Wnioskodawca posiada 1/2 udziału w nieruchomości, która jest zabudowana budynkiem mieszkalnym oraz dwoma budynkami niemieszkalnymi. Zawarł on umowę przedwstępną sprzedaży swojego udziału w tej nieruchomości. Organ podatkowy ocenił, że Wnioskodawca, dokonując sprzedaży swojego udziału, będzie działał jako podatnik VAT, a transakcja ta będzie korzystać ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Dodatkowo, zadatek otrzymany przez Wnioskodawcę na poczet ceny sprzedaży również będzie objęty zwolnieniem z opodatkowania podatkiem VAT.

📅 21.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.87.2024.2.MC

Wnioskodawca proponuje sprzedaż kompleksowych zestawów, które zapewniają pełne codzienne wyżywienie dla klienta, składających się z pięciu gotowych posiłków o łącznej kaloryczności 1.500 kalorii, z dostawą do miejsca zamieszkania klienta. Organ podatkowy zakwalifikował to świadczenie jako dostawę towaru (Zestawu (...)), klasyfikując je według PKWiU 56 - Usługi związane z wyżywieniem, i ustalił, że podlega ono opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%.

📅 20.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.196.2024.2.EB

Interpretacja indywidualna dotyczy ustalenia, czy sprzedaż niezabudowanej nieruchomości (działki nr (...)) przez wnioskodawcę będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT) oraz czy transakcja ta nie korzysta ze zwolnienia z opodatkowania VAT. Organ stwierdził, że sprzedaż nieruchomości przez wnioskodawcę będzie podlegać opodatkowaniu VAT, ponieważ wnioskodawca, podejmując szereg czynności związanych z przygotowaniem nieruchomości do sprzedaży, w tym udzielając pełnomocnictw nabywcy, wykazuje aktywność porównywalną do działań podmiotów zajmujących się profesjonalnie obrotem nieruchomościami. W związku z tym wnioskodawca będzie działał jako podatnik VAT w rozumieniu ustawy. Jednocześnie organ uznał, że transakcja ta nie będzie korzystać ze zwolnienia z VAT, ponieważ w momencie sprzedaży nieruchomość będzie stanowiła teren budowlany w rozumieniu ustawy o VAT. W związku z powyższym, stanowisko wnioskodawcy w zakresie pytania nr 1 (czy sprzedaż nieruchomości podlega opodatkowaniu VAT) zostało uznane za nieprawidłowe, natomiast w zakresie pytania nr 2 (czy transakcja jest zwolniona z VAT) - za prawidłowe.

📅 20.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.157.2024.1.JK

Interpretacja indywidualna potwierdza, że miejscem świadczenia Usługi Windykacji, realizowanej przez Partnerów Konsorcjum, tj. "A" oraz "B", na rzecz Spółki z USA, będą Stany Zjednoczone. W związku z tym, Usługa Windykacji nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT w Polsce. Dodatkowo, rozliczenia finansowe pomiędzy "B" (działającym jako Partner Konsorcjum) a "A" (działającym jako Partner i lider Konsorcjum) powinny być dokumentowane za pomocą dokumentów księgowych innych niż faktury VAT, takich jak noty księgowe.

📅 20.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.174.2024.2.IK

Spółka z o.o., będąca czynnym podatnikiem VAT, nabyła w latach 2016 i 2017 lokale niemieszkalne, z których przysługiwało jej prawo do odliczenia podatku naliczonego. Spółka dysponuje niepodzielonymi zyskami z lat ubiegłych oraz przewiduje, że w bieżącym roku obrotowym osiągnie kolejne zyski, które będą mogły być podzielone pomiędzy udziałowców. Zamiast wypłaty dywidendy w formie pieniężnej, spółka planuje przeprowadzenie dywidendy niepieniężnej poprzez nieodpłatne przekazanie prawa własności nieruchomości na rzecz swoich udziałowców. Organ podatkowy wskazał, że taka czynność będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług jako nieodpłatna dostawa towarów, ponieważ spółka miała prawo do odliczenia podatku naliczonego przy nabyciu tych nieruchomości.

📅 20.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.94.2024.2.PSZ

Wnioskodawca wystąpił z prośbą o ustalenie stawki podatku od towarów i usług dla towaru "(...)", który jest produktem w formie proszku zawierającego koncentrat białka. Po przeprowadzeniu analizy składu oraz charakterystyki tego produktu, organ podatkowy zakwalifikował go do działu 19 Nomenklatury Scalonej (CN), obejmującego "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze". W związku z powyższym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 5%, zgodnie z art. 41 ust. 2a w powiązaniu z poz. 12 załącznika nr 10 do ustawy o podatku od towarów i usług.

📅 20.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.100.2024.1.AD

Wnioskodawca wystąpił z prośbą o ustalenie stawki podatku od towarów i usług dla produktu, który określa jako "suplement diety" w formie proszku, zawierającego różnorodne składniki odżywcze. Organ podatkowy zakwalifikował ten produkt do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN), która obejmuje "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z powyższym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 8%, zgodnie z art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w powiązaniu z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 20.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.140.2024.2.PM

Interpretacja dotyczy kwestii opodatkowania podatkiem VAT odszkodowania, które podatnik otrzymał w wyniku wywłaszczenia nieruchomości gruntowych przez gminę. Organ podatkowy wskazał, że w przedmiotowej sprawie nie ma podstaw do uznania podatnika za podatnika VAT w kontekście tej transakcji, ponieważ działki nie były wykorzystywane w ramach działalności gospodarczej. Ich zbycie w ramach wywłaszczenia traktowane jest jedynie jako zwykłe rozporządzenie majątkiem prywatnym, a nie jako działalność gospodarcza. W związku z tym dostawa tych działek nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

📅 20.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.43.2024.3.MW

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla produktu, który zawiera bułkę, sos, vege kebab, pieczoną cukinię, rzodkiew białą oraz rukolę. Po przeprowadzeniu analizy składu oraz charakterystyki produktu, organ podatkowy zakwalifikował go do działu 19 Nomenklatury Scalonej (CN) - "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze". W związku z powyższym, organ potwierdził, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 5%, zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy o podatku od towarów i usług, w powiązaniu z poz. 12 załącznika nr 10 do tej ustawy.

📅 20.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.164.2024.1.ESD

Wnioskodawczyni, będąca współwłaścicielką działki gruntu nr A, planuje podział tej działki oraz sprzedaż udziałów w nowo wydzielonej działce spółce, która zamierza podjąć działania mające na celu uzyskanie decyzji administracyjnych niezbędnych do zabudowy działki obiektem handlowo-usługowym. W związku z tym, Wnioskodawczyni zadała pytanie dotyczące opodatkowania sprzedaży udziałów w prawie własności nowej działki podatkiem VAT oraz możliwości skorzystania ze zwolnienia. Organ podatkowy odpowiedział, że sprzedaż udziałów w prawie własności nowej działki będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT, przy czym nie będzie możliwości skorzystania ze zwolnienia. Uzasadnieniem tej decyzji jest fakt, że Wnioskodawczyni będzie działać jako podatnik VAT w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, a po uzyskaniu decyzji o warunkach zabudowy działka stanie się terenem budowlanym, a nie niezabudowanym terenem innym niż budowlany.

📅 20.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.177.2024.2.AB

Interpretacja indywidualna dotyczy oceny skutków podatkowych w zakresie podatku od towarów i usług (VAT) związanych z udzielaniem przez spółkę holdingową pożyczek innym spółkom z grupy kapitałowej. Spółka pełni funkcję podmiotu holdingowego, oferując pozostałym podmiotom z grupy usługi doradcze, zarządcze, administracyjne oraz wsparcie i rozwój projektów. Udzielanie pożyczek stanowiło dodatkową formę działalności spółki, a środki pozyskiwane od pożyczkobiorców były wykorzystywane w ramach jej standardowej działalności gospodarczej. Organ podatkowy uznał, że udzielanie pożyczek kwalifikuje się jako odpłatne świadczenie usług, które podlega opodatkowaniu VAT, jednak korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT. Dodatkowo, transakcje związane z udzielaniem pożyczek mają charakter pomocniczy w rozumieniu art. 90 ust. 6 ustawy o VAT, co pozwala spółce na rezygnację z ustalania proporcji do odliczenia podatku naliczonego.

📅 20.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.118.2024.5.IK

Interpretacja dotyczy sytuacji, w której lombard dokonuje sprzedaży przedmiotu stanowiącego zabezpieczenie pożyczki w przypadku, gdy konsument nie spłaca zobowiązania. Organ podatkowy wskazał, że kwotą, którą lombard zobowiązany jest zaewidencjonować na kasie fiskalnej, jest pełna kwota uzyskana od nabywcy za sprzedany przedmiot zabezpieczenia, a nie kwota pomniejszona o nadwyżkę, którą lombard ma obowiązek przekazać konsumentowi zgodnie z przepisami ustawy o konsumenckiej pożyczce lombardowej. Organ podatkowy uznał, że stanowisko zaprezentowane przez spółkę jest błędne.

📅 20.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.224.2024.1.LS

Interpretacja dotyczy transakcji sprzedaży prawa własności nieruchomości gruntowej na rzecz dotychczasowego użytkownika wieczystego, którego prawo użytkowania wieczystego zostało ustanowione przed 1 maja 2004 r. Organ podatkowy wskazał, że taka transakcja nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Uzasadnieniem tej tezy jest fakt, iż ustanowienie prawa użytkowania wieczystego przed 1 maja 2004 r. nie było objęte opodatkowaniem VAT, a sprzedaż na rzecz aktualnego użytkownika wieczystego nie stanowi ponownej dostawy tego samego towaru, lecz jedynie zmianę tytułu prawnego do nieruchomości.

📅 20.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.130.2024.1.EM

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla towaru "(...)", który klasyfikowany jest w dziale 12 Nomenklatury Scalonej (CN). Organ podatkowy potwierdził, że analizowany towar spełnia wymagane kryteria oraz posiada cechy charakterystyczne dla towarów zaliczanych do działu CN 12 "Nasiona i owoce oleiste; ziarna, nasiona i owoce różne; rośliny przemysłowe lub lecznicze; słoma i pasza". W związku z powyższym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 8%, zgodnie z art. 41 ust. 2 ustawy w powiązaniu z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 9 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 20.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.163.2024.1.ESD

Wnioskodawca zadaje pytanie dotyczące opodatkowania sprzedaży niezabudowanej działki o powierzchni około (...) ha, która ma być wydzielona z nieruchomości oznaczonej numerem działki A, w kontekście zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Organ podatkowy stwierdza, że sprzedaż tej działki będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT. Wnioskodawca, udzielając pełnomocnictwa kupującej spółce do przeprowadzenia szeregu czynności związanych z przygotowaniem działki do sprzedaży, wykazuje aktywność w zakresie obrotu nieruchomościami, która jest porównywalna do działań profesjonalnych podmiotów zajmujących się tego rodzaju obrotem. W wyniku tych działań, dostawa nieruchomości nabierze zupełnie innego charakteru niż w momencie zawarcia umowy przedwstępnej. W związku z tym, Wnioskodawca będzie traktowany jako podatnik podatku od towarów i usług zgodnie z art. 15 ustawy. Dodatkowo, wydzielona działka będzie kwalifikowana jako teren budowlany w rozumieniu art. 2 pkt 33 ustawy, ponieważ kupująca spółka zobowiązała się do uzyskania decyzji o warunkach zabudowy, która umożliwi zabudowę handlowo-usługową. W związku z powyższym, sprzedaż tej działki nie będzie objęta zwolnieniem od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy.

📅 20.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.76.2024.1.AB

Wnioskodawca złożył wniosek dotyczący ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla dodatku skrobiowego do (...). Organ klasyfikował ten towar do działu 19 Nomenklatury Scalonej (CN), który obejmuje przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka oraz pieczywo cukiernicze. W związku z powyższym, na podstawie art. 41 ust. 2a ustawy o VAT w związku z poz. 12 załącznika nr 10 do ustawy, organ orzekł, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 5%.

📅 20.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.233.2024.1.AWY

Interpretacja dotyczy transakcji sprzedaży niezabudowanej działki gruntu nr 1/1 o powierzchni 0,1668 ha, realizowanej przez spółkę z o.o., która jest czynnym podatnikiem VAT. Działka ta figuruje w ewidencji środków trwałych spółki. Choć nie jest objęta miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, w chwili sprzedaży będzie posiadała decyzję o warunkach zabudowy, umożliwiającą realizację zabudowy handlowo-usługowej. W związku z powyższym, sprzedaż tej działki nie będzie korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, ponieważ w momencie dokonania transakcji działka będzie uznawana za teren budowlany. Dodatkowo, sprzedaż nie będzie zwolniona na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT, z uwagi na brak podatku naliczonego przy nabyciu działki, który mógłby być odliczony. W rezultacie, sprzedaż działki nr 1/1 będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT.

📅 20.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.190.2024.1.IK

Gmina (...) jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT. W charakterze zarządcy dróg gminnych, Gmina zawiera umowy cywilnoprawne dotyczące zajęcia pasa drogowego (drogi wewnętrznej) w celu przeprowadzenia robót lub umieszczenia urządzeń liniowych. Na podstawie tych umów, Gmina pobiera opłaty od podmiotów zajmujących pas drogowy, których wysokość ustalana jest na podstawie uchwały Rady Gminy. Organ podatkowy ustalił, że opłaty pobierane przez Gminę za zajęcie pasa drogowego nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT. Zgodnie z art. 15 ust. 6 ustawy o VAT, organy władzy publicznej oraz urzędy obsługujące te organy nie są traktowane jako podatnicy VAT w zakresie realizacji zadań nałożonych odrębnymi przepisami prawa, dla których zostały powołane. Pobieranie opłat za zajęcie pasa drogowego mieści się w zakresie zadań własnych Gminy, określonych w ustawie o samorządzie gminnym oraz ustawie o drogach publicznych. W związku z tym, opłaty te nie stanowią wynagrodzenia za świadczenie usług, lecz są daninami publicznymi, które nie podlegają opodatkowaniu VAT.

📅 20.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.105.2024.2.AS

Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą obejmującą wynajem zamków dmuchanych, organizację animacji dla dzieci oraz organizację wesołych miasteczek. W ramach usługi, będącej przedmiotem wniosku, Wnioskodawca na zlecenie klienta (osoby fizycznej) przyjeżdża i rozstawia zjeżdżalnię dmuchaną na urodzinach dziecka, na terenie posesji klienta. Wejście na zjeżdżalnię jest bezpłatne, gdyż koszty pokrywa wynajmujący klient. Głównym celem usługi jest zapewnienie dzieciom zabawy na świeżym powietrzu, poprawa ich sprawności fizycznej oraz promowanie aktywnego spędzania wolnego czasu, a także aktywnego wypoczynku i sportu poprzez zabawę. Wnioskodawca odpowiada za bezpieczeństwo zjeżdżalni oraz jej prawidłowe przygotowanie do zabawy. Wynagrodzenie Wnioskodawcy jest uzależnione od indywidualnych potrzeb klienta, terminu wydarzenia, odległości oraz stopnia skomplikowania realizacji usługi. Organ podatkowy zakwalifikował tę usługę do działu 77 PKWiU "Wynajem i dzierżawa" i ustalił, że podlega ona opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 23%.

📅 20.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.118.2024.5.MKA

Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą w zakresie usług prawniczych (PKD 69.10.Z), która podlega opodatkowaniu stawką 23% VAT. W celu rejestrowania czasu poświęconego na realizację poszczególnych usług dla klientów, Wnioskodawca planuje nabycie zegarka mechanicznego. Organ podatkowy uznał, że Wnioskodawca ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego przy zakupie tego zegarka, ponieważ będzie on wykorzystywany wyłącznie w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, która jest opodatkowana VAT. Spełnione zostały warunki do odliczenia podatku VAT, a nabycie zegarka jest uzasadnione specyfiką świadczonych przez Wnioskodawcę usług prawnych.

📅 20.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.174.2024.1.TK

Gmina, jako zarejestrowany i czynny podatnik VAT, realizuje projekt zakupu samochodu ratownictwa technicznego, który następnie nieodpłatnie przekazała jednostce Ochotniczej Straży Pożarnej na podstawie umowy użyczenia. Samochód ten nie będzie wykorzystywany przez Gminę do czynności opodatkowanych VAT, lecz jedynie do realizacji zadań własnych w zakresie ochrony przeciwpożarowej. W związku z powyższym, zgodnie z przepisami ustawy o VAT, Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego przy zakupie tego pojazdu, ponieważ nie będzie on używany do wykonywania czynności opodatkowanych. Stanowisko Gminy, iż nie przysługuje jej prawo do odliczenia podatku VAT w tej sytuacji, jest zatem uzasadnione i prawidłowe.

📅 20.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.166.2024.3.ICZ

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w zakresie podatku od towarów i usług, a konkretnie prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu usługi leasingowej dotyczącej samochodu osobowego, który został oddany w odpłatny najem w ramach działalności gospodarczej. Organ podatkowy ustalił, że Spółka ma prawo do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur za usługę leasingową, bez konieczności prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu oraz zgłaszania pojazdu na formularzu VAT-26. Uzasadnieniem tej decyzji jest fakt, że samochód został przeznaczony wyłącznie do oddania w odpłatne używanie na podstawie umowy najmu, co stanowi integralny element działalności Spółki.

📅 20.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.238.2024.1.AA

Interpretacja dotyczy możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego przez Gminny Ośrodek Kultury w kontekście realizacji projektu finansowanego ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego. Organ podatkowy wskazał, że Gminny Ośrodek Kultury nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, ponieważ nabyty sprzęt nie będzie wykorzystywany w ramach działalności opodatkowanej, a wszystkie wydarzenia, w których sprzęt ten będzie uczestniczył, będą bezpłatne dla uczestników. Organ podatkowy uznał jednocześnie stanowisko Gminnego Ośrodka Kultury za prawidłowe.

📅 20.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.44.2024.2.AB

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla napoju bezalkoholowego, niegazowanego o smaku (...). Organ podatkowy zakwalifikował ten towar do pozycji CN 2202 Nomenklatury Scalonej, stwierdzając, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 5%. Oparcie tej decyzji znajduje się w art. 41 ust. 2a ustawy w związku z poz. 17 załącznika nr 10 do ustawy, ponieważ towar ten spełnia wymagane warunki, tj. jest napojem bezalkoholowym, w którym udział masowy soku owocowego wynosi co najmniej 20% składu surowcowego.

📅 20.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.144.2024.2.NR

Interpretacja dotyczy usługi solarium, która polega na udostępnianiu łóżek opalających do naświetlania ciała. Wnioskodawca przed każdym użyciem przeprowadza czyszczenie i dezynfekcję łóżek, a także ustala czas opalania oraz fototyp skóry klienta. Usługa ta jest skierowana do osób fizycznych, które są zainteresowane uzyskaniem efektu opalenizny, poprawą kondycji fizycznej oraz rekreacją. Organ podatkowy zakwalifikował usługę solarium jako "Pozostałe usługi związane z rekreacją - wyłącznie w zakresie wstępu", co skutkuje opodatkowaniem stawką VAT w wysokości 8% na podstawie poz. 68 załącznika nr 3 do ustawy o VAT.

📅 20.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.174.2024.1.SKJ

Interpretacja dotyczy możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego w kontekście realizacji projektu unijnego przez Szkołę, będącą jednostką budżetową Województwa. Szkoła wykonuje zadania w zakresie edukacji publicznej, które są zwolnione z opodatkowania VAT. W związku z tym, zgodnie z obowiązującymi przepisami, Szkoła nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją tego projektu, ponieważ towary i usługi nabywane w ramach projektu będą wykorzystywane do czynności, które nie podlegają opodatkowaniu VAT. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Szkoły.

📅 20.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.502.2023.4.PSZ

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu sklasyfikowania towaru "zestaw kątowników" według Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU), co miało na celu ustalenie możliwości zastosowania zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy użyciu kas rejestrujących. Po dokonaniu analizy wniosku oraz opisu towaru, organ podatkowy sklasyfikował przedmiotowy towar w dziale 47 PKWiU, co wskazuje, że dostawa tego towaru mieści się w zakresie handlu detalicznego i w związku z tym nie podlega zwolnieniu z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących.

📅 20.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDIT1-3.4012.575.2019.8.RD

Interpretacja dotyczy zastosowania mechanizmu odwrotnego obciążenia w kontekście usług nabywanych przez Gminę od Wykonawców w ramach realizacji inwestycji związanej z zakupem i montażem kolektorów słonecznych na budynkach mieszkańców Gminy. Organ podatkowy wskazał, że w przedmiotowej sprawie mechanizm odwrotnego obciążenia nie ma zastosowania, ponieważ Gmina pełni rolę inwestora, a nie podwykonawcy w rozumieniu art. 17 ust. 1h ustawy o VAT. Wykonawcy świadczący usługi budowlane na rzecz Gminy nie działają jako podwykonawcy, co oznacza, że Gmina nie jest zobowiązana do rozliczenia transakcji w ramach mechanizmu odwrotnego obciążenia. Organ podatkowy uznał zatem stanowisko Gminy za prawidłowe.

📅 20.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.151.2024.1.KL

Interpretacja indywidualna potwierdza, że: 1. Miejscem świadczenia Usługi Windykacji, realizowanej przez Partnerów Konsorcjum, tj. "A" oraz "B", na rzecz Spółki z USA, będą Stany Zjednoczone, co skutkuje tym, że Usługa Windykacji nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT w Polsce. 2. Rozliczenia finansowe pomiędzy "B" (działającym jako Partner Konsorcjum) a "A" (działającym jako Partner i lider Konsorcjum) powinny być dokumentowane za pomocą dokumentów księgowych innych niż faktury VAT, na przykład not księgowych.

📅 20.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.219.2024.1.MC

Gmina (...) jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług (VAT). Prowadzi działalność polegającą na odpłatnym odprowadzaniu ścieków na rzecz mieszkańców, przedsiębiorców oraz innych podmiotów prywatnych i publicznych, zwanych Odbiorcami zewnętrznymi. Gmina planuje odliczenie VAT od wydatków inwestycyjnych związanych z budową i modernizacją infrastruktury kanalizacyjnej, stosując prewspółczynnik określony na podstawie metody ilościowej, czyli w oparciu o udział liczby metrów sześciennych ścieków odprowadzanych od Odbiorców zewnętrznych w całkowitej ilości odprowadzanych ścieków. Organ podatkowy stwierdził, że w przedstawionych okolicznościach odpłatne odprowadzanie ścieków przez Gminę od Odbiorców zewnętrznych kwalifikuje się jako działalność gospodarcza oraz czynności podlegające opodatkowaniu VAT, co uprawnia Gminę do odliczenia VAT od wydatków inwestycyjnych przy zastosowaniu prewspółczynnika określonego w oparciu o metodę ilościową.

📅 20.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.203.2024.1.MC

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w zakresie podatku od towarów i usług (VAT) związanych z: 1. Nieodpłatnym przekazaniem nieruchomości (budynku) z majątku spółki cywilnej do majątków prywatnych wspólników. 2. Obowiązkiem korekty podatku VAT odliczonego z tytułu budowy budynku oraz nakładów na ten budynek. Organ podatkowy stwierdził, że: 1. Nieodpłatne przekazanie nieruchomości będzie podlegało opodatkowaniu VAT, jednak skorzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. 2. Spółka nie będzie zobowiązana do korekty podatku VAT odliczonego z tytułu budowy budynku, ponieważ upłynął 10-letni okres korekty. 3. Spółka będzie zobowiązana do dokonania korekty podatku VAT odliczonego z tytułu nakładów na budynek poniesionych w latach 2-5, proporcjonalnie do pozostałego okresu korekty. Organ uznał stanowisko spółki za prawidłowe.

📅 20.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.221.2024.3.MŻ

Podatnik, będący czynnym podatnikiem VAT, prowadzi działalność gospodarczą w zakresie sprzedaży hurtowej i detalicznej paliwa na stacjach benzynowych. Zamierza on sprzedać jeden z budynków stacji benzynowej wraz z towarzyszącą infrastrukturą, obejmującą wyposażenie, urządzenia, regały oraz towary handlowe. Organ podatkowy ocenił, że planowana transakcja będzie miała charakter zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa, co skutkuje brakiem obowiązku opodatkowania podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Organ stwierdził, że zespół składników materialnych i niematerialnych, który tworzy zorganizowaną część przedsiębiorstwa, spełnia wymogi określone w art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, tj. jest wyodrębniony organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie, a także wykazuje potencjalną zdolność do działania jako samodzielny podmiot gospodarczy.

📅 20.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.106.2024.2.WK

Interpretacja dotyczy usług konserwacji i restauracji zabytków oraz dzieł sztuki, które wnioskodawczyni świadczy w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Wnioskodawczyni, będąca absolwentką kierunku artystycznego, wykonuje prace konserwatorskie i restauratorskie jako indywidualny twórca, posiadający prawa autorskie do realizowanych utworów. Prace te charakteryzują się twórczym i zindywidualizowanym podejściem oraz są ściśle związane z kulturą. Po otrzymaniu honorarium, wnioskodawczyni przenosi prawa autorskie na zleceniodawców. Organ podatkowy uznał, że usługi konserwacji i restauracji zabytków oraz dzieł sztuki świadczone przez wnioskodawczynię korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o VAT, jako usługi kulturalne realizowane przez indywidualnego twórcę wynagradzanego w formie honorariów.

📅 20.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.93.2024.3.WŚ

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla napoju na bazie słodu jęczmiennego. Organ podatkowy uznał, że przedmiotowy towar powinien być sklasyfikowany pod pozycją CN 2202, co oznacza, że jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 23%, zgodnie z art. 41 ust. 1 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 1 tej ustawy. Towar ten nie spełnia kryteriów do zastosowania obniżonej stawki podatku w wysokości 5%, określonych w poz. 17 załącznika nr 10 do ustawy o VAT. Organ podkreślił również, że Wnioskodawca ma możliwość wystąpienia o interpretację indywidualną w celu rozważenia ewentualnego zastosowania zwolnienia podmiotowego lub przedmiotowego od podatku od towarów i usług.

📅 20.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.181.2024.2.HW

Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego, prowadzi działalność opodatkowaną, zwolnioną oraz niepodlegającą podatkowi VAT. Obecnie Gmina wnioskuje o grant do projektu "(...)", którego celem jest poprawa cyberbezpieczeństwa, w tym poprzez wydatki związane z funkcjonowaniem Urzędu Gminy oraz Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej. Gmina nie będzie mogła przypisać podatku naliczonego wynikającego z faktur zakupowych do poszczególnych kategorii czynności (opodatkowanych, zwolnionych, niepodlegających VAT). Organ podatkowy uznał, że Gminie przysługuje częściowe prawo do odliczenia podatku naliczonego w odniesieniu do towarów i usług, które można alokować bezpośrednio do Urzędu Gminy oraz do pozostałych wydatków, w przypadku których nie będzie możliwe przypisanie do konkretnej jednostki organizacyjnej. Natomiast w odniesieniu do towarów, które można alokować bezpośrednio do Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej, prawo to zostało uznane za nieprawidłowe.

📅 20.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0110-KSI2-2.441.10.2024.2.BKD

Interpretacja dotyczy kompleksowej usługi związanej z dostawą oraz montażem systemu osłonowego w formie pergoli. Organ pierwszej instancji stwierdził, że przedmiotowa usługa nie kwalifikuje się jako modernizacja budynku w rozumieniu art. 41 ust. 12 ustawy o VAT, co skutkuje zastosowaniem podstawowej stawki podatku VAT w wysokości 23%, a nie preferencyjnej stawki 8%. Strona nie zgodziła się z tym stanowiskiem i złożyła odwołanie, wskazując na naruszenie przepisów prawa materialnego oraz proceduralnego. Organ odwoławczy uchylił decyzję organu pierwszej instancji, przekazując sprawę do ponownego rozpatrzenia, podkreślając konieczność uzupełnienia materiału dowodowego w zakresie: 1) ustalenia, czy montaż pergoli stanowi trwałe połączenie z budynkiem, spełniające kryteria modernizacji, 2) ustalenia, czy budynek, na którym realizowana jest usługa, jest objęty społecznym programem mieszkaniowym.

📅 20.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.214.2024.1.EW

Wnioskodawczyni posiada 1/9 części we współwłasności niezabudowanej działki gruntowej nr 1 o powierzchni 0,2848 ha, która jest objęta miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego przewidującym jej przeznaczenie na cele rolne. Planuje ona sprzedaż swojego udziału w tej działce spółce, która zamierza na niej zrealizować budowę obiektu handlowo-usługowego. W związku z tym spółka uzyskała od Wnioskodawczyni pełnomocnictwo do podejmowania działań mających na celu uzyskanie decyzji o warunkach zabudowy, pozwoleń na budowę oraz przyłączenia mediów. Wnioskodawczyni jest zdania, że sprzedaż jej udziału w działce będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, bez możliwości skorzystania ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Organ podatkowy potwierdza, że stanowisko Wnioskodawczyni jest słuszne. Sprzedaż udziału w działce gruntowej nr 1 będzie opodatkowana podatkiem VAT, ponieważ w momencie sprzedaży działka ta będzie traktowana jako teren budowlany w rozumieniu ustawy o VAT, a Wnioskodawczyni będzie działała jako podatnik VAT w kontekście prowadzonej działalności gospodarczej zgodnie z art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

📅 20.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.95.2024.1.ICZ

Interpretacja dotyczy ustalenia podstawy opodatkowania podatkiem VAT w kontekście sprzedaży przedmiotu zastawu, który stał się własnością spółki w wyniku braku spłaty przez konsumenta kwoty pożyczki lombardowej. Spółka prowadząca działalność lombardową ma obowiązek zrealizować sprzedaż przedmiotu zabezpieczenia zgodnie z przepisami ustawy o konsumenckiej pożyczce lombardowej. Uzyskana ze sprzedaży kwota jest przekazywana na rachunek spółki, a nadwyżka ponad niezapłaconą część pożyczki musi być zwrócona konsumentowi. Zgodnie z interpretacją, podstawą opodatkowania podatkiem VAT powinna być kwota marży, która wynosi 20% nadwyżki ze sprzedaży przedmiotu zabezpieczenia, stanowiąca przychód spółki. Natomiast pozostała część nadwyżki, która jest zwracana konsumentowi, nie podlega opodatkowaniu VAT.

📅 20.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.186.2024.1.DS

Gmina prowadzi inwestycję polegającą na budowie nowych odcinków sieci kanalizacji sanitarnej, która jest współfinansowana ze środków Rządowego Funduszu Polski Ład: Programu Inwestycji Strategicznych. Gmina jest zarejestrowanym podatnikiem podatku od towarów i usług. Zrealizowana inwestycja budowy kanalizacji będzie wykorzystywana do czynności opodatkowanych podatkiem VAT, w tym do odprowadzania ścieków komunalnych na rzecz odbiorców indywidualnych. W związku z realizacją inwestycji Gmina poniesie koszty, które będą udokumentowane fakturami VAT z wykazanymi kwotami podatku naliczonego. Po oddaniu inwestycji do użytkowania, Gmina planuje sprzedawać usługi odprowadzania ścieków komunalnych osobom fizycznym na podstawie faktur VAT. Organ podatkowy potwierdził, że Gminie przysługuje prawo do odliczenia pełnej kwoty podatku VAT naliczonego z tytułu wydatków inwestycyjnych, zarówno w trakcie realizacji inwestycji, jak i po jej zakończeniu. Dodatkowo, w przypadku gdy kwota podatku naliczonego przewyższy kwotę podatku należnego, Gmina będzie miała prawo do zwrotu tej różnicy na swoje konto bankowe.

📅 20.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.142.2024.2.MWJ

Interpretacja dotyczy analizy skutków podatkowych w zakresie podatku od towarów i usług (VAT) związanych z realizacją przez Gminę inwestycji polegającej na uzbrojeniu terenów inwestycyjnych. W ramach tej inwestycji Gmina poniosła wydatki na budowę drogi wewnętrznej, wykonanie kanalizacji deszczowej oraz oświetlenia. Organ podatkowy ustalił, że: 1. Sprzedaż nieruchomości, które są częścią inwestycji, na rzecz inwestorów kwalifikuje się jako działalność gospodarcza Gminy oraz odpłatna dostawa towarów, co podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. 2. Gmina nie ma prawa do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków inwestycyjnych związanych z budową drogi wewnętrznej, wykonaniem kanalizacji deszczowej oraz oświetlenia, ponieważ te wydatki nie są powiązane z czynnościami opodatkowanymi VAT, lecz dotyczą zadań o charakterze publicznoprawnym, które są obowiązkami Gminy. W związku z tym, stanowisko Gminy zostało uznane za prawidłowe w kontekście opodatkowania dostawy nieruchomości, natomiast w zakresie prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków inwestycyjnych zostało uznane za nieprawidłowe.

📅 20.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.189.2024.1.IK

Gmina (...) jako jednostka samorządu terytorialnego, zarejestrowana jako czynny podatnik VAT, uzyskała dofinansowanie na realizację projektu mającego na celu przywrócenie i ulepszenie funkcjonalności budynku po byłej szkole podstawowej, co pozwoli na utworzenie ogólnodostępnej Świetlicy Wiejskiej. W ramach projektu przeprowadzono prace remontowe oraz dokonano zakupu wyposażenia. Świetlica Wiejska będzie pełniła rolę w upowszechnianiu wiedzy oraz dziedzictwa kulturowego, a jej działalność będzie miała charakter nieodpłatny i nie będzie podlegała opodatkowaniu VAT. Gmina nie planuje prowadzenia sprzedaży opodatkowanej VAT z wykorzystaniem zakupionego wyposażenia ani infrastruktury. W związku z powyższym, Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia ani zwrotu podatku VAT naliczonego w związku z realizacją tego projektu.

📅 20.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.222.2024.1.MBN

Gmina, jako czynny i zarejestrowany podatnik podatku VAT, wykonuje zadania nałożone na nią przepisami prawa, w tym w obszarze kultury oraz infrastruktury kulturalnej. W ramach realizacji projektu modernizacji i doposażenia infrastruktury kulturalnej, Gmina planuje wykorzystanie tej infrastruktury do celów, które nie podlegają opodatkowaniu VAT. W związku z powyższym, Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją tego projektu, ponieważ nabyte towary i usługi w ramach projektu nie będą służyły do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

📅 20.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.93.2024.3.IK

Spółka, będąca podatnikiem VAT i prowadząca działalność opodatkowaną, w odpowiedzi na zmniejszone zapotrzebowanie na powierzchnię biurową, zawarła porozumienie z wynajmującym oraz nowym najemcą. Na mocy tego porozumienia Spółka przeniosła prawa i obowiązki wynikające z umowy najmu na nowego najemcę, otrzymując za to wynagrodzenie. Wynagrodzenie to kwalifikuje się jako usługa opodatkowana VAT, co uprawnia Spółkę do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktury dokumentującej tę transakcję, ponieważ wydatek ten jest związany z jej działalnością opodatkowaną.

📅 20.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.228.2024.1.EW

Powiat wystąpił z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej w sprawie prawa do odliczenia podatku naliczonego w kontekście realizacji projektu. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Powiatu jest słuszne - Powiat nie ma możliwości odliczenia podatku naliczonego, ponieważ wykonuje przedmiotowe zadanie w ramach zadań własnych, nałożonych przez ustawę o samorządzie powiatowym, a nie w ramach działalności gospodarczej. Zgodnie z art. 15 ust. 6 ustawy o VAT, organy władzy publicznej nie są traktowane jako podatnicy VAT w zakresie realizowanych zadań publicznych.

📅 20.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

PT1.8101.1.2024

Interpretacja dotyczy kwestii opodatkowania podatkiem od towarów i usług (VAT) świadczeń związanych z przekazywaniem wiedzy w ramach procesu kształcenia, realizowanych przez osoby fizyczne będące podatnikami VAT, na podstawie umów zawieranych z uczelniami. Organ podatkowy wskazuje, że usługi świadczone przez wykładowców na rzecz uczelni w kontekście procesu kształcenia nie mogą korzystać ze zwolnienia od VAT, które przewidują art. 43 ust. 1 pkt 26, 27 i 29 ustawy o VAT, ani § 3 ust. 1 pkt 13 rozporządzenia dotyczącego zwolnień. Wykładowcy nie są bowiem uznawani za jednostki objęte systemem oświaty, uczelniami, jednostkami naukowymi Polskiej Akademii Nauk, instytutami badawczymi ani prywatnymi nauczycielami. W związku z tym, usługi przekazywania wiedzy przez wykładowców na rzecz uczelni będą podlegały opodatkowaniu VAT, chyba że w danej sprawie zastosowanie znajdzie art. 15 ust. 3 pkt 3 ustawy o VAT, który wyłącza takie czynności z opodatkowania VAT.

📅 20.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.533.2021.9.AK

Gmina (...) prowadzi inwestycję polegającą na budowie przydomowych oczyszczalni ścieków (POŚ). W ramach tego projektu Gmina uzyskała dofinansowanie z Europejskiego Funduszu Rolnego na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich, w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020. Pozostała część inwestycji będzie finansowana ze środków własnych Gminy, w tym z dochodów uzyskanych od mieszkańców korzystających z usług świadczonych przez Gminę za pomocą POŚ. Gmina zawarła lub zamierza zawrzeć umowy cywilnoprawne z mieszkańcami, na podstawie których Gmina będzie zobowiązana do świadczenia kompleksowej usługi oczyszczania ścieków, obejmującej montaż POŚ na nieruchomości mieszkańca oraz udostępnienie mu POŚ do korzystania. W zamian mieszkańcy zobowiązali się lub zobowiążą do wpłaty uzgodnionej kwoty na rzecz Gminy. Organ podatkowy stwierdził, że realizacja projektu przez Gminę nie stanowi działalności gospodarczej, co oznacza, że kwoty otrzymane od mieszkańców oraz uzyskane dofinansowanie nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 20.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.185.2024.3.ESZ

Fundacja, jako organizacja pożytku publicznego, nabyła działkę, na której umieszczała zwierzęta oczekujące na adopcję. W planach Fundacji znajduje się sprzedaż tej działki, a uzyskane środki mają być przeznaczone na bieżące finansowanie działalności statutowej. Fundacja nie jest czynnym podatnikiem VAT i nie prowadzi działalności gospodarczej. W ocenie Fundacji, sprzedaż działki nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT. Jednakże organ podatkowy stwierdził, że sprzedaż działki będzie traktowana jako odpłatna dostawa towarów w ramach działalności gospodarczej Fundacji, co oznacza, że będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT. Organ podatkowy uznał, że Fundacja nie dysponuje majątkiem prywatnym, a wszelkie działania związane z obrotem nieruchomościami są realizowane w ramach jej działalności gospodarczej.

📅 20.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.48.2024.2.EM

Interpretacja dotyczy płynnej zawiesiny zawierającej żywe kultury bakterii (...), którą wnioskodawca zdefiniował jako "suplement diety". W interpretacji poruszone zostały następujące kwestie: 1. Opis stanu faktycznego - produkt w formie płynnej zawiesiny, zawierający żywe kultury bakterii (...), przeznaczony do stosowania jako suplement diety. 2. Pytania podatnika - ustalenie właściwej klasyfikacji CN produktu oraz odpowiedniej stawki podatku VAT. 3. Odpowiedzi organu - produkt został sklasyfikowany w pozycji CN 2202 jako "preparat wzmacniający", podlegający opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 23%. Organ stwierdził, że produkt nie spełnia wymogów klasyfikacji do pozycji CN 2106 dotyczącej suplementów diety. Organ przeprowadził szczegółową analizę klasyfikacji produktu, uwzględniając jego skład, formę, przeznaczenie oraz sposób użycia. Ostatecznie uznano, że produkt powinien być sklasyfikowany do pozycji CN 2202, co skutkuje opodatkowaniem stawką VAT 23%, a nie 8%.

📅 20.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.131.2024.1.EM

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie Wiążącej Informacji Stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla towaru "(...)", który klasyfikowany jest do działu 12 Nomenklatury Scalonej (CN). Po przeprowadzeniu analizy opisu towaru oraz jego zastosowania, organ podatkowy stwierdził, że przedmiotowy towar spełnia kryteria dla towarów objętych działem CN 12 "Nasiona i owoce oleiste; ziarna, nasiona i owoce różne; rośliny przemysłowe lub lecznicze; słoma i pasza". Z uwagi na fakt, że towar ten nie jest przeznaczony do spożycia przez ludzi, organ uznał, iż jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 8%, zgodnie z art. 41 ust. 2 ustawy w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 9 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 20.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.122.2024.4.MGO

Interpretacja dotyczy możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego przy zakupie sprzętu medycznego, który jest używany wyłącznie do czynności zwolnionych z podatku VAT. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko podatnika jest słuszne - nie przysługuje mu prawo do odliczenia podatku VAT z tytułu zakupu tego sprzętu, ponieważ jest on wykorzystywany wyłącznie do czynności zwolnionych, a nie do czynności opodatkowanych. Organ podkreślił, że zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia przysługuje jedynie w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do realizacji czynności opodatkowanych.

📅 17.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.86.2024.2.IK

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla bezalkoholowego napoju do koktajli, który zawiera m.in. imbir. Organ podatkowy zaklasyfikował ten produkt do pozycji CN 2202, obejmującej "Wody, włącznie z wodami mineralnymi i wodami gazowanymi, zawierające dodatek cukru lub innego środka słodzącego, lub wody aromatyzowane i pozostałe napoje bezalkoholowe, z wyłączeniem soków owocowych, z orzechów i warzywnych, objętych pozycją 2009". W związku z tym stwierdzono, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 23%.

📅 17.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.102.2024.2.BK

Interpretacja dotyczy proszku zawierającego koncentrat białka, w odniesieniu do którego wnioskodawca zadał pytanie dotyczące klasyfikacji na potrzeby ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy orzekł, że produkt ten powinien być zaklasyfikowany w dziale 04 Nomenklatury Scalonej (CN) jako "Produkty mleczarskie; jaja ptasie; miód naturalny; jadalne produkty pochodzenia zwierzęcego, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z powyższym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 5%, zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy w związku z poz. 3 załącznika nr 10 do ustawy.

📅 17.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.501.2023.4.MS

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu sklasyfikowania towaru "(...)" według Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU), co miało na celu ustalenie możliwości zastosowania zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy użyciu kas rejestrujących. Po przeprowadzeniu analizy wniosku oraz opisu towaru, organ podatkowy zakwalifikował przedmiotowy towar do działu 47 PKWiU, co skutkuje brakiem możliwości korzystania z zwolnienia z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących, zgodnie z § 4 ust. 1 lit. h rozporządzenia Ministra Finansów.

📅 17.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.163.2024.2.MBN

Wnioskodawczyni, będąca czynnym podatnikiem VAT, prowadziła działalność gospodarczą w latach 2022 i 2023, która była częściowo zwolniona z podatku VAT. W roku 2023 zrealizowała projekt "(...)", który był współfinansowany ze środków unijnych. W ramach realizacji projektu dokonała zakupów, w przypadku których część podatku VAT została uznana za koszt kwalifikowalny, a inna część za koszt niekwalifikowalny. Wnioskodawczyni ma prawo do częściowego odzyskiwania podatku VAT naliczonego związane z realizacją projektu, co jest zgodne z art. 90 ustawy o podatku od towarów i usług.

📅 17.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.170.2024.2.DS

Spółka planuje zbycie prawa wieczystego użytkowania gruntu wraz z budynkami, zlokalizowanymi pod numerem 2. Budynki te były wynajmowane od momentu rozpoczęcia działalności Spółki, tj. od roku (...). Spółka nie poniosła żadnych wydatków na ulepszenie tych obiektów. Zgodnie z interpretacją, zamierzona sprzedaż prawa wieczystego użytkowania gruntu wraz z budynkami będzie objęta zwolnieniem od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Należy jednak zauważyć, że strony transakcji, czyli Spółka oraz nabywca, mają możliwość rezygnacji ze zwolnienia i wyboru opodatkowania tej dostawy podatkiem VAT na zasadach ogólnych, pod warunkiem spełnienia wymogów określonych w art. 43 ust. 10 i 11 ustawy o VAT.

📅 17.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.121.2024.3.MG

Interpretacja indywidualna dotyczy usług udzielania pożyczek pieniężnych przez Pożyczkodawcę, których przedmiotem jest pieniądz bezgotówkowy, transferowany z rachunku bankowego Pożyczkodawcy, zlokalizowanego w Rzeczypospolitej Polskiej, na rachunek bankowy Pożyczkobiorcy, znajdujący się w Czechach. Pożyczkobiorca nie dysponuje w Polsce stałym miejscem prowadzenia działalności gospodarczej oraz nie jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług na terytorium Polski. Pożyczki te były udzielane w celu wsparcia działalności Pożyczkobiorcy na terenie Czech. Organ podatkowy uznał, że czynność udzielania pożyczek w przedstawionych okolicznościach spełnia zarówno przesłanki przedmiotowe, jak i podmiotowe do zakwalifikowania jej jako czynność podlegającą opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Zgodnie z art. 28b ust. 1 ustawy o VAT, miejscem świadczenia tej usługi, a tym samym miejscem jej opodatkowania, jest miejsce, w którym Pożyczkobiorca ma siedzibę działalności gospodarczej, czyli Czechy. W związku z tym, usługa udzielania pożyczek nie podlega opodatkowaniu na terytorium Polski, a przepisy dotyczące zwolnienia przedmiotowego na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT nie znajdują zastosowania.

📅 17.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.176.2024.1.KS

Podatnik prowadzi działalność gospodarczą, która obejmuje wykonywanie prac konserwatorskich oraz restauratorskich zabytków. Prace te charakteryzują się twórczym podejściem, są zindywidualizowane i wymagają kreatywności. Posiada on wykształcenie w dziedzinie zabytkoznawstwa oraz konserwatorstwa, a realizowane przez niego prace stanowią autorski wkład w proces odrestaurowania i renowacji zabytków. Organ podatkowy uznał, że usługi świadczone przez podatnika w zakresie konserwacji i restauracji zabytków, jako usługi indywidualnych twórców, korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o VAT.

📅 17.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.138.2024.2.JK

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik podatku od towarów i usług, planuje przeprowadzenie inwestycji polegającej na budowie kanalizacji sanitarnej. Po zakończeniu tej inwestycji, Gmina zamierza oddać nowo wybudowaną infrastrukturę kanalizacyjną w odpłatną dzierżawę spółce gminnej. Zgodnie z wydaną interpretacją, Gmina ma prawo do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z budową tej infrastruktury, ponieważ będzie ona wykorzystywana do realizacji czynności opodatkowanych podatkiem VAT, a mianowicie odpłatnego udostępnienia jej spółce gminnej na podstawie umowy dzierżawy. Interpretacja ta potwierdza, że Gmina, jako czynny podatnik VAT, ma prawo do odliczenia całkowitej kwoty podatku naliczonego z tytułu realizacji tej inwestycji.

📅 17.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.229.2024.1.AK

Powiat, jako zarejestrowany, czynny podatnik VAT, przeprowadził centralizację rozliczeń VAT ze swoimi jednostkami organizacyjnymi. W ramach swoich zadań własnych, Powiat realizuje operację scalania gruntów oraz zagospodarowania poscaleniowego, które są zgodne z obowiązkami nałożonymi przez odrębne przepisy prawa. Działania te są klasyfikowane jako zadania z zakresu administracji rządowej, finansowane ze środków publicznych. Nabyte towary i usługi w ramach tej operacji są wykorzystywane wyłącznie do realizacji czynności, które nie mieszczą się w zakresie działalności gospodarczej. W związku z powyższym, Powiatowi nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego ani prawo do zwrotu tego podatku.

📅 17.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.154.2019.10.PRP

Gmina stara się o wsparcie finansowe z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej na realizację projektu dotyczącego odbioru, transportu oraz utylizacji wyrobów zawierających azbest z obszaru gminy. Projekt ten jest realizowany w ramach rządowego programu, który przewiduje finansowanie do 90% kosztów z dotacji WFOŚiGW, natomiast pozostałe wydatki będą pokrywane z budżetu gminy. Gmina nie planuje zawierania umów z osobami fizycznymi, prawnymi, przedsiębiorcami ani jednostkami sektora finansów publicznych, na rzecz których realizowane będzie to zadanie, a także nie będą oni zobowiązani do wnoszenia jakichkolwiek opłat. Organ podatkowy ocenił, że realizacja tego zadania nie będzie miała charakteru dostawy towarów ani świadczenia usług, które podlegałyby opodatkowaniu podatkiem VAT, co oznacza, że gmina nie będzie uprawniona do odliczenia ani zwrotu podatku VAT naliczonego w związku z realizacją tego projektu.

📅 17.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.122.2024.2.ICZ

Spółka z o.o. (Wnioskodawca) jest zarejestrowana jako czynny podatnik VAT. W roku 2023 Spółka dokonała dostawy na rzecz podmiotu spoza Unii Europejskiej (Kontrahent), który następnie odsprzedał towar ostatecznemu nabywcy, również mającemu siedzibę poza UE. Wnioskodawca początkowo zastosował stawkę 0% VAT, sądząc, że przysługuje mu preferencyjna stawka VAT dla eksportu towarów. W późniejszym czasie Spółka wystawiła fakturę korygującą, w której zmieniła stawkę podatku VAT z 0% na 23%, uznając, że dostawa dokonana na rzecz Kontrahenta miała charakter dostawy nieruchomej, a nie ruchomej. Kontrahent uregulował jedynie część należności wynikającej z faktury korygującej, a pozostała część wierzytelności nie została spłacona w ustalonym terminie. Spółka ma prawo do skorzystania z ulgi na złe długi w odniesieniu do tej nieuregulowanej części wierzytelności, mimo że Kontrahent nie jest zarejestrowany jako czynny podatnik VAT.

📅 17.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.297.2024.1.ALN

Gmina (...) planuje zorganizowanie cyklu warsztatów ekologiczno-edukacyjnych, które nie są związane ze sprzedażą opodatkowaną. W związku z tym Gmina zwraca się z pytaniem, czy przysługuje jej prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego lub możliwość ubiegania się o zwrot podatku VAT z tytułu kosztów poniesionych na realizację tego projektu. Organ podatkowy potwierdza, że stanowisko Gminy jest słuszne - Gmina nie będzie miała prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego ani do ubiegania się o zwrot podatku VAT, ponieważ nabywane towary i usługi nie są związane ze sprzedażą opodatkowaną.

📅 17.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.261.2024.1.AG

Gmina Miasto (...) zrealizowała projekt pn. (...) w latach 2021-2023 we współpracy ze Stowarzyszeniem (...). Projekt ten uzyskał dofinansowanie z Unii Europejskiej w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa (...) na lata 2014-2020. W związku z udostępnieniem infrastruktury stworzonej w ramach projektu, Gmina Miasto (...) nie prowadzi żadnych czynności opodatkowanych, co skutkuje brakiem możliwości odliczenia podatku od towarów i usług. Gmina Miasto (...) wystąpiła o indywidualną interpretację przepisów prawa podatkowego, w której podniosła, że nie ma możliwości odzyskania podatku VAT, uznając go za koszt kwalifikowany projektu. Organ podatkowy orzekł, że Gminie Miasto (...) nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, ponieważ wydatki ponoszone przez Gminę nie są związane z wykonywaniem czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

📅 17.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.135.2024.2.JK

Interpretacja dotyczy zastosowania stawki VAT 0% w kontekście eksportu towarów poza terytorium Unii Europejskiej. Wnioskodawca, będący zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT w Polsce, dokonuje eksportu swoich produktów do krajów spoza UE za pośrednictwem usługi B. Towary są wysyłane przy użyciu systemu teleinformatycznego "A", w którym w raporcie szczegółowym widoczne są statusy dotyczące doręczenia przesyłek. Wnioskodawca dysponuje dokumentami potwierdzającymi wywóz towarów poza terytorium UE oraz ich doręczenie do klienta końcowego. Organ podatkowy uznał, że raport szczegółowy wygenerowany w systemie "A" stanowi dokument, o którym mowa w art. 41 ust. 6 i 6a ustawy o VAT, co uprawnia Wnioskodawcę do zastosowania stawki VAT 0% przy eksporcie towarów, pod warunkiem spełnienia pozostałych wymogów.

📅 17.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.207.2024.2.AW

Gmina (...) jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług (VAT). W ramach planowanego projektu pn.: „(...)", Gmina zamierza utworzyć Miejsce (...) (MOR) w miejscowości (...). Realizacja tego zadania będzie finansowana ze środków zewnętrznych. Nowo powstały obiekt nie będzie wykorzystywany przez Gminę ani jej jednostki budżetowe do czynności opodatkowanych VAT, ponieważ nie będą pobierane opłaty za korzystanie z MOR-u przez lokalnych mieszkańców oraz przyjezdnych gości. Inwestycja ta będzie ogólnodostępna i związana wyłącznie z działalnością, która nie podlega opodatkowaniu przez Gminę. W związku z powyższym, Gmina nie będzie miała prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją projektu.

📅 17.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.182.2024.4.MŻ

Interpretacja dotyczy wniesienia wkładu niepieniężnego (aportu) w postaci Działu A przedsiębiorstwa Wnioskodawcy do innej spółki. Wnioskodawca twierdzi, że dokonanie tego wniesienia będzie traktowane jako transakcja zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa, co zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, powinno być wyłączone z opodatkowania podatkiem od towarów i usług. Organ podatkowy potwierdził, że Dział A spełnia kryteria uznania go za zorganizowaną część przedsiębiorstwa, co oznacza, że transakcja wniesienia tego Działu w formie aportu nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT.

📅 17.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.499.2023.4.EM

Wnioskodawca wystąpił z prośbą o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu zaklasyfikowania towaru "(...)" według Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU), co miało na celu ustalenie możliwości skorzystania ze zwolnienia z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy użyciu kas rejestrujących. Po przeprowadzeniu analizy wniosku oraz szczegółowego opisu towaru, organ podatkowy zaklasyfikował przedmiotowy towar do działu 47 PKWiU, co skutkuje tym, że dostawa tego towaru nie korzysta ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży za pomocą kas rejestrujących. Organ podatkowy uzasadnił swoją decyzję, powołując się na przepisy ustawy o VAT, rozporządzenie dotyczące zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży oraz zasady metodyczne PKWiU.

📅 17.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.118.2024.2.AM

Interpretacja dotyczy ustalenia, czy dotacja przyznana Spółce A.S.A. na realizację projektu "(...)" w ramach programu Fundusze Europejskie dla (...) 2021-2027 stanowi podstawę opodatkowania podatkiem VAT oraz czy Spółka ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu nabycia towarów i usług związanych z realizacją projektu. Organ wskazał, że: 1. Dotacja otrzymana przez Spółkę na realizację projektu, w części przeznaczonej na świadczenie usług na rzecz określonych podmiotów oraz osób fizycznych uczestniczących w projekcie, stanowi podstawę opodatkowania podatkiem VAT. Natomiast dotacja przeznaczona na wsparcie finansowe uczestników projektu oraz na działania, które nie mają bezpośredniego, konkretnego odbiorcy, nie stanowi podstawy opodatkowania. 2. Spółka ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu nabycia towarów i usług, które są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych w ramach projektu, natomiast nie przysługuje jej prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu nabycia towarów i usług, które służą do wykonywania czynności niepodlegających opodatkowaniu.

📅 17.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.857.2017.8.MWJ

Interpretacja dotyczy ustalenia podstawy opodatkowania w kontekście usług montażu oraz podpięcia instalacji fotowoltaicznych i solarnych, a także pomp ciepła i kotłów na biomasę, realizowanych przez Gminę na rzecz jej mieszkańców. Organ podatkowy wskazał, że działania Gminy związane z realizacją tego projektu nie kwalifikują się jako dostawa towarów ani jako świadczenie usług, które podlegałyby opodatkowaniu podatkiem VAT. W związku z tym, dotacja otrzymana przez Gminę z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego nie wpływa na podstawę opodatkowania i nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Organ uznał jednak stanowisko Gminy za nieprawidłowe.

📅 17.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.167.2024.1.MKA

Wnioskodawca, zarejestrowany jako czynny podatnik VAT, prowadzi działalność gospodarczą w obszarze transportu drogowego towarów. W trakcie realizacji usług przewozowych występują sytuacje, w których towary, takie jak meble, mogą ulegać uszkodzeniu. Zgodnie z umową zawartą ze Zleceniodawcą, Wnioskodawca zobowiązany jest do nabycia uszkodzonych towarów lub do zlecenia ich naprawy. Poniesione wydatki są niezbędne do świadczenia przez Wnioskodawcę usług przewozowych, które są czynnościami opodatkowanymi VAT. W związku z powyższym, Wnioskodawca ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących zarówno nabycie uszkodzonych towarów, jak i usługi ich naprawy.

📅 17.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.139.2024.2.EW

Interpretacja dotyczy kwestii opodatkowania podatkiem VAT sprzedaży nieruchomości zabudowanej wraz z wyposażeniem oraz możliwości odliczenia podatku VAT w związku z tą transakcją. Spółka A (Wnioskodawca) planuje nabyć od Spółki B (Zbywca) nieruchomość zabudowaną, obejmującą budynek handlowy z częścią hotelową, placami manewrowymi, parkingami, zbiornikami paliwa oraz innymi urządzeniami, w celu prowadzenia działalności gospodarczej w zakresie sprzedaży paliw. Organ podatkowy wskazał, że dostawa budynków, budowli oraz urządzeń budowlanych wchodzących w skład nieruchomości korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, pod warunkiem, że od ich pierwszego zasiedlenia do dnia sprzedaży upłynie co najmniej 2 lata. Dodatkowo, Spółka A oraz Spółka B mają możliwość rezygnacji ze zwolnienia i wyboru opodatkowania tej dostawy na zasadach ogólnych, pod warunkiem spełnienia wymogów określonych w art. 43 ust. 10 i 11 ustawy o VAT. Co więcej, Spółka A będzie uprawniona do odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu nabycia nieruchomości wraz z wyposażeniem, ponieważ zamierza wykorzystywać je do prowadzenia działalności opodatkowanej VAT.

📅 17.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.106.2024.1.DS

Miasto, jako Wnioskodawca, jest czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług (VAT) oraz jednostką samorządu terytorialnego, która realizuje własne zadania, w tym w obszarze lokalnego transportu zbiorowego. W ramach projektu dofinansowanego ze środków zewnętrznych, Miasto zrealizowało budowę x zielonych przystanków na swoim terenie. Przystanki te są wykorzystywane zarówno przez miejską spółkę komunikacyjną, która świadczy opodatkowane usługi przewozowe, jak i przez innych przewoźników, korzystających z przystanków na podstawie uchwały Miasta. Miasto ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych na budowę przystanków, w zakresie, w jakim te wydatki będą służyły do wykonywania przez Miasto czynności opodatkowanych VAT, tj. sprzedaży biletów komunikacji miejskiej. Z uwagi na to, że przystanki są również wykorzystywane do celów innych niż działalność gospodarcza, w tym udostępnianie innym przewoźnikom, Miasto powinno zastosować tzw. prewspółczynnik VAT do obliczenia kwoty podatku naliczonego, którą może odliczyć, zgodnie z art. 86 ust. 2a-2h ustawy o VAT.

📅 17.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.245.2024.1.NS

Gmina zrealizowała inwestycję pn. "(...)", która była współfinansowana ze środków EFRROW w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020. Inwestycja dotyczyła zagospodarowania działki w celu utworzenia ogólnodostępnej strefy rekreacji. W związku z realizacją tej inwestycji Gmina zadała pytanie dotyczące możliwości odzyskania (odliczenia) naliczonego podatku VAT. Organ podatkowy wskazał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, ponieważ w ramach realizacji tej inwestycji nie prowadzi działalności gospodarczej, lecz wykonuje zadania własne gminy związane z zaspokajaniem potrzeb lokalnej społeczności. W konsekwencji Gmina nie jest uznawana za podatnika VAT w rozumieniu przepisów ustawy, co skutkuje brakiem prawa do odliczenia podatku naliczonego.

📅 17.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.351.2020.10.ŻR

Interpretacja dotyczy realizacji przez Gminę zadania polegającego na usuwaniu azbestu z nieruchomości mieszkańców. Gmina stara się o dotację z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej, która może wynieść do 90% wydatków kwalifikowanych przedsięwzięcia, natomiast pozostałe 10% finansowane jest z jej własnych środków. Mieszkańcy nie ponoszą żadnych kosztów związanych z realizacją tego zadania. Organ podatkowy stwierdził, że: 1. Dofinansowanie otrzymane przez Gminę z WFOŚiGW na realizację zadania usuwania azbestu nie będzie podlegało opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ Gmina nie będzie prowadzić działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT w trakcie realizacji tego zadania. 2. Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących wydatki związane z realizacją zadania usuwania azbestu, ponieważ wydatki te nie będą miały związku z czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT. Organ podatkowy uznał stanowisko Gminy za prawidłowe.

📅 17.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.113.2024.2.MKA

Organ podatkowy wskazał, że planowane przez spółkę działania związane z leasingiem zwrotnym ruchomości nie będą kwalifikować się jako kompleksowa usługa finansowa zwolniona z podatku VAT. Zgodnie z przepisami ustawy o VAT, w ramach opisanego leasingu zwrotnego wystąpią dwie odrębne czynności, które podlegają opodatkowaniu - dostawa towarów po stronie konsumenta (sprzedaż ruchomości) oraz świadczenie usług po stronie leasingodawcy (leasing operacyjny). Organ podatkowy stwierdził, że te czynności nie spełniają warunków do uznania ich za usługę finansową zwolnioną z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT.

📅 17.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.179.2024.2.MG

Gmina planuje zrealizować projekt polegający na zakupie oraz montażu instalacji fotowoltaicznych dla budynku Zespołu Szkolno-Przedszkolnego. Wyprodukowana energia elektryczna będzie w pierwszej kolejności wykorzystywana na potrzeby tego budynku, a nadwyżka zostanie wprowadzona do sieci energetycznej, gdzie będzie "magazynowana" przez operatora sieci na późniejsze wykorzystanie przez Gminę. W związku z tym Gmina podpisała umowę z przedsiębiorstwem energetycznym, która obejmuje sprzedaż energii elektrycznej, a także świadczenie usług dystrybucji oraz odbioru i rozliczania energii elektrycznej wyprodukowanej w instalacji fotowoltaicznej. Gmina nie będzie otrzymywać wynagrodzenia za energię wprowadzoną do sieci. Organ podatkowy stwierdził, że wprowadzenie energii elektrycznej do sieci w ramach tej instalacji nie będzie traktowane jako czynność podlegająca opodatkowaniu podatkiem VAT. Ponadto Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z wydatkami na zakup i montaż instalacji, ponieważ rezultaty tego zadania nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT.

📅 17.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.135.2024.1.AM

Gmina planuje przeprowadzenie inwestycji związanej z termomodernizacją budynków użyteczności publicznej, obejmujących Szkołę oraz Budynek Urzędu Gminy, w którym znajdują się Urząd Gminy, Ośrodek oraz lokal banku. Gmina ma wątpliwości dotyczące możliwości odliczenia VAT naliczonego od wydatków związanych z tą inwestycją. W odniesieniu do budynku Szkoły, Gmina nie będzie miała prawa do odliczenia VAT naliczonego, ponieważ budynek ten służy do realizacji zadań własnych Gminy w zakresie edukacji publicznej, które są zwolnione z opodatkowania VAT. Z kolei w przypadku wydatków na inwestycję dotyczącą Budynku UG, Gmina będzie mogła skorzystać z częściowego odliczenia VAT naliczonego. W pierwszej kolejności Gmina zastosuje preproporcję, obliczoną zgodnie z przepisami dla urzędów obsługujących jednostki samorządu terytorialnego, a następnie zastosuje współczynnik sprzedaży, o którym mowa w art. 90 ust. 3 ustawy o VAT, obliczony na podstawie obrotów Urzędu Gminy.

📅 17.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.249.2024.1.KS

Gmina prowadzi projekt infrastrukturalny w ramach swoich zadań własnych, który nie będzie wykorzystywany do działalności opodatkowanej VAT. W związku z tym Gmina nie będzie miała prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na realizację tego projektu, ponieważ towary i usługi nabywane w ramach projektu nie będą służyć do wykonywania czynności opodatkowanych. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Gminy w tej kwestii jest prawidłowe.

📅 17.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.219.2024.1.MM

Wnioskodawczyni posiada 1/9 części we współwłasności niezabudowanej działki gruntu nr 1 o powierzchni 0,2848 ha, która nie była wykorzystywana w jej działalności gospodarczej. Zobowiązała się ona do sprzedaży swojego udziału w tej działce spółce, planującej budowę obiektu handlowo-usługowego. Na wniosek Wnioskodawczyni, spółka uzyska decyzję o warunkach zabudowy dla tej działki, co spowoduje, że w momencie sprzedaży stanie się ona terenem budowlanym. W związku z powyższym, sprzedaż udziału w tej działce nie będzie korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT i będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT.

📅 17.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.201.2024.4.IZ

Wnioskodawca, będący osobą fizyczną oraz polskim rezydentem podatkowym, planuje wniesienie posiadanych akcji spółki publicznej na pokrycie funduszu założycielskiego fundacji rodzinnej lub w formie darowizny na jej pozostały majątek. Wnioskodawca nie prowadzi działalności gospodarczej i nie jest czynnym podatnikiem VAT. Wniesienie akcji do fundacji rodzinnej będzie miało charakter nieodpłatny, co oznacza, że Wnioskodawca nie otrzyma żadnego wynagrodzenia ani świadczeń wzajemnych. Organ podatkowy uznał, że wniesienie akcji do fundacji rodzinnej nie będzie traktowane jako działalność gospodarcza w rozumieniu ustawy o VAT, co skutkuje brakiem obowiązku opodatkowania tej czynności podatkiem od towarów i usług.

📅 17.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.125.2024.1.AR

Miasto wykonuje zadania określone w art. 50a oraz art. 130a ustawy z dnia 20 czerwca 1997 r. Prawo o ruchu drogowym, obejmujące usuwanie pojazdów pozbawionych tablic rejestracyjnych lub nieużywanych, a także usuwanie pojazdów z dróg. Występują także przypadki, w których Miasto nabywa pojazdy w drodze spadku. Przejmowanie pojazdów odbywa się na podstawie postanowienia sądu o przepadku, stwierdzenia nabycia spadku lub z mocy prawa. Pojazdy, które według oceny rzeczoznawcy nie są uznawane za odpady, są kierowane do sprzedaży. Dochody uzyskane ze sprzedaży oraz z przekazania pojazdów do stacji demontażu stanowią dochód własny powiatu lub gminy. Organ podatkowy uznał, że Miasto, dokonując sprzedaży lub przekazania do stacji demontażu pojazdów przejętych na podstawie art. 50a i 130a ustawy Prawo o ruchu drogowym oraz nabytych w drodze spadku, działa jako podatnik podatku VAT i prowadzi działalność gospodarczą.

📅 17.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.244.2024.1.OS

Gmina, jako czynny zarejestrowany podatnik VAT, planuje przeprowadzenie zadania polegającego na organizacji ekologicznego edukacyjnego pikniku rodzinnego, finansowanego ze środków Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej oraz częściowo z własnych zasobów. Warto zaznaczyć, że przedsięwzięcie to nie jest związane z działalnością opodatkowaną, a Gmina nie przewiduje uzyskania jakichkolwiek przychodów ani dochodów z tego tytułu. Organ podatkowy wskazał, że Gmina nie ma możliwości prawnej odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych na realizację tego zadania, ponieważ wydatki te nie są związane z czynnościami opodatkowanymi.

📅 17.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.509.2023.4.AJ

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu sklasyfikowania towaru "(...)" według Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU) w kontekście stosowania zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy użyciu kas rejestrujących. Organ podatkowy zakwalifikował towar do działu 47 PKWiU, stwierdzając, że Wnioskodawca pełni rolę podmiotu handlującego tym towarem, a nie jego producenta. Organ podkreślił, że sprzedaż tego towaru należy do Sekcji G, dział 47 Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU 2015).

📅 17.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.504.2023.4.DM

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu sklasyfikowania towaru "(...)" według Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU) w kontekście stosowania zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy użyciu kas rejestrujących. Po przeprowadzeniu analizy wniosku oraz załączonych dokumentów, organ podatkowy sklasyfikował przedmiotowy towar w dziale 47 PKWiU 2015, który dotyczy "Handlu detalicznego, z wyłączeniem handlu detalicznego pojazdami samochodowymi". Organ podkreślił, że Wnioskodawca pełni rolę podmiotu handlującego produktem, a nie jego producenta, co oznacza, że dostawa towaru mieści się w sekcji G PKWiU 2015.

📅 17.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.137.2024.2.RST

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w zakresie podatku od towarów i usług dla transakcji realizowanych pomiędzy członkami grupy VAT, a mianowicie Oddziałem A. GmbH oraz B. Sp. z o.o. Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, A. GmbH, będąca podmiotem prawa niemieckiego, jest zarejestrowana w Polsce dla celów VAT i planuje utworzenie oddziału na terenie Polski. W dalszej kolejności A. GmbH oraz B. Sp. z o.o. zamierzają powołać grupę VAT. W związku z tym transakcje, które będą miały miejsce pomiędzy Oddziałem A. GmbH a B. Sp. z o.o., obejmujące sprzedaż towarów oraz świadczenie usług logistycznych, jako czynności realizowane pomiędzy członkami grupy VAT, nie będą podlegały opodatkowaniu podatkiem VAT, co znajduje potwierdzenie w art. 8c ustawy o VAT.

📅 17.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.171.2024.2.KO

Spółka planuje prowadzenie działalności gospodarczej obejmującej skup zużytego, uszkodzonego oraz używanego sprzętu RTV, takiego jak telewizory, monitory, komputery i piloty TV, który będzie traktowany jako odpad poużytkowy. Dodatkowo, spółka zamierza zajmować się sprzedażą detaliczną używanego sprzętu RTV, który po przygotowaniu do ponownego użytku (PDPU) utracił status odpadu, jednak nie stracił statusu towaru używanego. Towary te będą nabywane od osób fizycznych, które nie są podatnikami podatku od towarów i usług oraz nie prowadzą działalności gospodarczej. Brak możliwości zarejestrowania danych osobowych tych osób fizycznych nie uniemożliwia spółce skorzystania z procedury szczególnej, co pozwala na opodatkowanie sprzedaży takich towarów na zasadach opodatkowania marży.

📅 17.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.172.2024.3.IZ

Wnioskodawca, pełniący funkcję komornika sądowego, prowadzi postępowanie egzekucyjne przeciwko spółce A. sp. j. W ramach egzekucji przedmiotem jest lokal mieszkalny, który został wybudowany przez dłużnika w ramach jego działalności deweloperskiej. Odrębna własność lokalu została ustanowiona na rzecz A. sp. j., jednak w trakcie postępowania egzekucyjnego prawo własności tego lokalu przeszło na M.M. (Nowego Właściciela), który wynajmuje lokal na cele niemieszkalne. Wnioskodawca zadał pytania dotyczące statusu płatnika podatku od towarów i usług w przypadku sprzedaży tego lokalu oraz możliwości zwolnienia tej sprzedaży od podatku. Organ podatkowy odpowiedział, że w sytuacji sprzedaży lokalu, którego właścicielem w momencie sprzedaży jest Nowy Właściciel, a nie dłużnik, który nabył lokal od dłużnika po wszczęciu postępowania egzekucyjnego, Wnioskodawca będzie działał jako płatnik podatku od towarów i usług, zgodnie z art. 18 ustawy o VAT. Dodatkowo, organ uznał, że dostawa lokalu będzie korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ lokal został zasiedlony najpóźniej 4 marca 2022 r., a do dnia sprzedaży minie okres dłuższy niż 2 lata od daty pierwszego zasiedlenia. Ponadto, nie były ponoszone wydatki na ulepszenie lokalu w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym, które stanowiłyby co najmniej 30% jego wartości początkowej.

📅 17.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.148.2024.1.AKS

Interpretacja indywidualna potwierdza, że: 1. Miejscem świadczenia Usługi Windykacji, realizowanej przez Partnerów Konsorcjum, tj. A Sp. z o.o. oraz B Sp. z o.o., na rzecz Spółki z USA, będą Stany Zjednoczone, co skutkuje tym, że Usługa Windykacji nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT w Polsce. 2. Rozliczenia finansowe pomiędzy B Sp. z o.o. (działającym jako Partner Konsorcjum) a A Sp. z o.o. (pełniącym rolę Partnera i lidera Konsorcjum) powinny być dokumentowane za pomocą dokumentów księgowych innych niż faktury VAT, takich jak noty księgowe.

📅 17.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.156.2024.2.AS

Organ podatkowy ocenił, że stanowisko wnioskodawcy dotyczące skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w zakresie podatku od towarów i usług jest błędne. Zgodnie z ustaleniami, zamiana działek nr 3, 4, 1 i 2 nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ wnioskodawca nie prowadzi działalności gospodarczej w rozumieniu przepisów ustawy o VAT, a przedmiotowa transakcja będzie miała miejsce w ramach zarządu majątkiem prywatnym. Organ podkreślił również, że w związku z tym, iż transakcja zamiany działek nie będzie podlegała opodatkowaniu VAT, nie będzie konieczności uiszczenia podatku VAT od różnicy wartości, która powstała w wyniku zamiany nieruchomości.

📅 17.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.131.2024.2.KK

Interpretacja dotyczy ewidencjonowania opłaty SUP (single use plastic) na paragonie fiskalnym oraz zasad jej opodatkowania. Wnioskodawca, prowadzący działalność gospodarczą i będący podatnikiem VAT, ma obowiązek ewidencjonowania sprzedaży przy użyciu kas rejestrujących. W ramach swojej działalności Wnioskodawca pakuje sprzedawane wyroby w jednorazowe plastikowe opakowania, za które pobiera od klientów opłatę SUP. Wnioskodawca zamierzał ewidencjonować tę opłatę jako odrębną pozycję na paragonie oraz opodatkować ją stawką właściwą dla opakowań. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za nieprawidłowe. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, opłata produktowa (SUP) powinna być wliczona w cenę sprzedawanego towaru i opodatkowana stawką właściwą dla tego towaru. Wyodrębnienie kwoty opłaty produktowej na paragonie jest niewłaściwe, ponieważ stanowi ona część wynagrodzenia za towar. Paragon powinien zawierać jedną pozycję, która obejmuje cenę towaru wraz z opłatą produktową.

📅 17.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.114.2024.2.SKJ

Zgodnie z interpretacją indywidualną, dostawa udziałów w niezabudowanych działkach nr 1 i 2 przez Sprzedających 1 i 2 na rzecz Nabywcy 1 będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, a także nie będzie korzystała ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Przyczyną tego stanu rzeczy jest obecność na działkach rowu melioracyjnego, który w rozumieniu Prawa Budowlanego kwalifikuje się jako budowla. Nabywca 1 będzie miał prawo do obniżenia kwoty podatku VAT należnego o kwotę podatku VAT naliczonego, wynikającą z nabycia udziałów w działkach nr 1 i 2, a także do zwrotu nadwyżki podatku VAT naliczonego nad podatkiem VAT należnym. Podstawa opodatkowania Sprzedających 1 i 2 z tytułu dostawy działki nr 1 uwzględni obniżenie ceny w związku z przyznanym im odszkodowaniem za wywłaszczenie części tej działki pod budowę drogi ekspresowej. Ponadto, podstawa opodatkowania Sprzedających 1 i 2 z tytułu dostawy działek nr 1 i 2 będzie również obejmować zwrot uiszczonych przez nich opłat planistycznych, otrzymany od Nabywcy 1.

📅 17.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.178.2024.1.WH

Spółka A sp. z o.o., będąca czynnym podatnikiem VAT, prowadzi działalność gospodarczą polegającą na wynajmie lokali mieszkalnych. W ramach tej działalności Spółka nabywa media, takie jak woda, energia elektryczna oraz energia cieplna, które następnie refakturuje na rzecz najemców, opierając się na ich indywidualnym zużyciu, ustalanym na podstawie odczytów liczników. Spółka zadała pytanie dotyczące możliwości odliczenia w całości podatku naliczonego związanego z nabyciem tych mediów, powołując się na art. 86 ust. 1 ustawy o VAT. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Spółki jest słuszne. Wynajem lokali oraz związane z nim media traktowane są jako odrębne i niezależne świadczenia, co oznacza, że refakturowanie mediów na najemców, zgodnie z ich indywidualnym zużyciem, stanowi czynność opodatkowaną VAT, co uprawnia Spółkę do pełnego odliczenia podatku naliczonego przy ich nabyciu.

📅 17.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.144.2024.2.KF

Spółka zamierza rozpocząć działalność gospodarczą, która będzie polegać na wsparciu cudzoziemców oraz ich potencjalnych pracodawców w zakresie legalizacji pobytu oraz uzyskania prawa do legalnej pracy na terenie Polski. Zakres działalności obejmować będzie informowanie o procedurach, pomoc w wypełnianiu dokumentów oraz składaniu wniosków. Spółka nie planuje świadczenia usług prawniczych ani doradczych. Przewidywana wartość sprzedaży na rok 2024 nie przekroczy kwoty 200 000 zł. W związku z powyższym, spółka będzie miała możliwość skorzystania ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 113 ust. 9 ustawy o VAT, a także ze zwolnienia z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy użyciu kasy fiskalnej.

📅 17.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.501.2023.4.ANJ

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu sklasyfikowania przenośnego ogrzewacza do rąk z możliwością ładowania według Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU), co jest istotne dla zastosowania zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy użyciu kas rejestrujących. Po przeprowadzeniu analizy wniosku oraz załączonych dokumentów, organ podatkowy sklasyfikował przedmiotowy towar w dziale 47 PKWiU 2015, który dotyczy handlu detalicznego, z wyłączeniem handlu detalicznego pojazdami samochodowymi. Organ stwierdził, że Wnioskodawca działa jako podmiot handlujący tym produktem w ramach sprzedaży detalicznej, a nie jako producent, co powoduje, że dostawa towaru mieści się w sekcji G PKWiU 2015.

📅 17.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.502.2023.4.AGW

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu sklasyfikowania towaru "(...)" według Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU) w kontekście stosowania zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy użyciu kas rejestrujących. Po dokonaniu analizy wniosku oraz załączonej dokumentacji, organ podatkowy sklasyfikował przedmiotowy towar w dziale 47 PKWiU 2015, który obejmuje handel detaliczny, z wyłączeniem handlu detalicznego pojazdami samochodowymi. Organ podkreślił, że Wnioskodawca pełni rolę podmiotu handlującego produktem, a nie jego producenta, co oznacza, że dostawa towaru mieści się w sekcji G PKWiU 2015.

📅 17.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.503.2023.4.DM

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu sklasyfikowania towaru "(...)" zgodnie z Polską Klasyfikacją Wyrobów i Usług (PKWiU), co miało na celu ustalenie możliwości zastosowania zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy użyciu kas rejestrujących. Po przeprowadzeniu analizy wniosku oraz załączonych dokumentów, organ podatkowy sklasyfikował przedmiotowy towar w dziale 47 PKWiU, co skutkuje brakiem możliwości zwolnienia dostawy tego towaru z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących. Organ podatkowy uzasadnił swoją decyzję, odwołując się do przepisów ustawy o VAT oraz zasad metodycznych zawartych w PKWiU.

📅 17.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.500.2023.4.ANJ

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu sklasyfikowania towaru "(...)" według Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU), co jest niezbędne do stosowania zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy użyciu kas rejestrujących. Po przeprowadzeniu analizy opisu towaru oraz obowiązujących przepisów, organ podatkowy zakwalifikował przedmiotowy towar do działu 47 PKWiU, co implikuje, że towar ten nie korzysta ze zwolnienia z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży. Organ podatkowy uzasadnił swoją decyzję, powołując się na przepisy ustawy o VAT, rozporządzenie dotyczące zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży oraz zasady metodyczne PKWiU.

📅 17.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.262.2024.1.ALN

Gmina (...) planuje zorganizowanie pikniku ekologicznego dla mieszkańców, który nie wiąże się z działalnością opodatkowaną. W związku z tym Gmina wystąpiła z zapytaniem o możliwość obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego lub ubiegania się o zwrot podatku VAT z tytułu wydatków poniesionych na realizację tego przedsięwzięcia. Organ podatkowy wskazał, że Gminie nie przysługuje takie prawo, ponieważ nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych. W związku z tym, stanowisko Gminy, iż nie istnieje możliwość prawna do odliczenia lub zwrotu podatku VAT w tym zakresie, jest uzasadnione.

📅 17.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.95.2024.3.KK

Planowana Transakcja, zgodnie z przedstawionym opisem zdarzenia przyszłego, obejmuje sprzedaż przez Sprzedającego na rzecz Kupującego prawa użytkowania wieczystego nieruchomości gruntowej, prawa własności budynku biurowego oraz prawa własności budowli znajdujących się na tej nieruchomości. Obie strony, Sprzedający i Kupujący, są zarejestrowane jako czynni podatnicy VAT. Organ podatkowy ocenia, że przedmiot planowanej Transakcji nie będzie traktowany jako przedsiębiorstwo ani zorganizowana część przedsiębiorstwa w rozumieniu przepisów ustawy o VAT, co skutkuje tym, że Transakcja ta podlegać będzie opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Dodatkowo, z uwagi na fakt, że pomiędzy pierwszym zasiedleniem budynku oraz budowli a planowaną Transakcją sprzedaży upłynie okres dłuższy niż dwa lata, dostawa Nieruchomości będzie korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Niemniej jednak, Sprzedający i Kupujący planują złożyć zgodne oświadczenie o rezygnacji ze zwolnienia dostawy Nieruchomości z podatku VAT oraz o wyborze jej opodatkowania tym podatkiem, zgodnie z art. 43 ust. 10 ustawy o VAT. W rezultacie, sprzedaż Nieruchomości w ramach Transakcji będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT według podstawowej stawki. Kupujący będzie miał prawo do obniżenia kwoty podatku VAT należnego o kwotę podatku VAT naliczonego wynikającego z faktury otrzymanej od Sprzedającego, a także do uzyskania zwrotu nadwyżki podatku VAT naliczonego nad podatkiem VAT należnym w związku ze sprzedażą Nieruchomości.

📅 17.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.177.2024.1.AK

Interpretacja dotyczy możliwości odliczenia podatku VAT przez samorządową instytucję kultury w kontekście nabycia sprzętu oraz wyposażenia do sali widowiskowej. Organ podatkowy orzekł, że wnioskodawca, jako samorządowa instytucja kultury, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od tych wydatków, ponieważ nabyte wyposażenie będzie wykorzystywane w ramach działalności zwolnionej z VAT, polegającej na nieodpłatnym udostępnianiu infrastruktury kulturalnej. Organ potwierdził, że stanowisko wnioskodawcy przedstawione w złożonym wniosku jest zgodne z obowiązującymi przepisami.

📅 17.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.179.2024.2.WK

Uzyskanie odszkodowania za wywłaszczenie nieruchomości rolnych, obejmujących działki nr 1, 2, 3 i 4, będzie traktowane jako wynagrodzenie za czynność, do której ma zastosowanie zwolnienie przedmiotowe od podatku VAT, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Organ podatkowy stwierdził, że przed wywłaszczeniem te działki były wykorzystywane zgodnie z ich przeznaczeniem do działalności rolniczej, a właściciel, Pan, był zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT w związku z prowadzoną działalnością rolniczą. W związku z powyższym, dostawa tych nieruchomości w trybie wywłaszczenia będzie korzystać ze zwolnienia od podatku VAT.

📅 17.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.224.2024.1.AM

Gmina ... jako jednostka samorządu terytorialnego, zarejestrowana jako czynny podatnik VAT, uzyskała dofinansowanie ze środków publicznych na realizację operacji pn. "..." dotyczącej wyposażenia placu zabaw i rekreacji, wytyczenia oraz znakowania trasy rowerowej, a także publikacji materiałów informacyjnych. Celem tej inwestycji jest popularyzacja kultury fizycznej i turystyki. Gmina dysponuje nieruchomościami, na których projekt został zrealizowany, a obiekty te będą ogólnodostępne i nieodpłatne dla mieszkańców oraz turystów. Przedsięwzięcie to zostało zrealizowane w ramach zadań własnych Gminy z zakresu kultury fizycznej i turystyki. W związku z tym Gmina zadała pytanie dotyczące możliwości odzyskania podatku VAT naliczonego w związku z realizacją tego projektu. Organ podatkowy odpowiedział, że Gmina nie ma prawa do odzyskania podatku VAT, ponieważ realizacja projektu mieści się w zakresie zadań własnych Gminy, a Gmina nie będzie prowadzić działalności opodatkowanej VAT z wykorzystaniem nabytych towarów i usług.

📅 17.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.103.2024.1.IG

Podatnik A, zarejestrowany jako czynny podatnik VAT, prowadzi działalność gospodarczą obejmującą sprzedaż towarów oraz świadczenie usług finansowych dla podmiotów z Grupy Kapitałowej B. W ramach swojej działalności A nabył 100% udziałów w spółce X, która zajmuje się produkcją energii elektrycznej z odnawialnych źródeł energii (OZE). Spółka X miała zobowiązania wynikające z pożyczek zaciągniętych u podmiotu Y. Aby uregulować te zobowiązania, A zawarł z X oraz Y umowę subrogacji, na podstawie której A spłacił wierzytelności Y wobec X, a następnie X zobowiązała się do zwrotu A kwoty wierzytelności (w wartości nominalnej) oraz odsetek należnych za okres po zawarciu umowy subrogacji, określanych jako Dalsze odsetki. Pytanie podatnika dotyczy tego, czy podstawą opodatkowania VAT są jedynie Dalsze odsetki, czy także kwota wierzytelności spłacona przez A na rzecz Y. Organ podatkowy uznał, że podstawą opodatkowania VAT są wyłącznie Dalsze odsetki, ponieważ tylko one stanowią wynagrodzenie za usługę świadczoną przez A na rzecz X od momentu zawarcia umowy subrogacji.

📅 17.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.77.2024.2.ASZ

Interpretacja dotyczy sprzedaży udziałów w działkach oraz całej działki, które Wnioskodawczyni nabyła w drodze spadku po zmarłych rodzicach. Organ podatkowy stwierdził, że Wnioskodawczyni nie była zobowiązana do odprowadzania podatku VAT od tych transakcji, ponieważ działała w ramach zarządu majątkiem prywatnym, a nie prowadziła działalności gospodarczej w rozumieniu przepisów ustawy o VAT. Organ uznał, że Wnioskodawczyni nie podejmowała aktywnych działań w zakresie obrotu nieruchomościami, które mogłyby sugerować prowadzenie działalności gospodarczej.

📅 17.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.166.2024.2.MC

Wnioskodawca, będący psychologiem, prowadzi działalność psychoterapeutyczną, w ramach której zamierza wprowadzić metodę hortiterapii (terapii ogrodniczej) jako jedno z narzędzi psychoterapeutycznych. Hortiterapia ma stanowić integralny element procesu psychoterapii, mając na celu profilaktykę, zachowanie, ratowanie, przywracanie oraz poprawę zdrowia psychicznego klientów. Organ podatkowy stwierdził, że usługi psychoterapeutyczne świadczone przez Wnioskodawcę, w tym te realizowane z wykorzystaniem hortiterapii, będą objęte zwolnieniem z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 ustawy o VAT, ponieważ spełnione są zarówno przesłanki podmiotowe (Wnioskodawca jako psycholog), jak i przedmiotowe (usługi te służą profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu oraz poprawie zdrowia).

📅 17.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.505.2023.4.AGW

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu sklasyfikowania towaru "(...)" według Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU) w kontekście stosowania zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy użyciu kas rejestrujących. Po przeprowadzeniu analizy wniosku oraz załączonej dokumentacji, organ podatkowy zakwalifikował przedmiotowy towar do działu 47 PKWiU 2015, co wskazuje, że dostawa tego towaru mieści się w sekcji G "Handel hurtowy i detaliczny. Naprawa pojazdów samochodowych, włączając motocykle" i w związku z tym nie korzysta ze zwolnienia z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących.

📅 17.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.168.2024.1.AKR

Gmina, jako zarejestrowany i czynny podatnik podatku VAT, realizuje projekt pn. "(...)", który jest dofinansowany ze środków Unii Europejskiej oraz Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej. Nabyte przez Gminę towary i usługi w ramach tego projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług, które generowałyby podatek należny po stronie Gminy, ani do czynności zwolnionych z opodatkowania. Dofinansowanie ze środków Unii Europejskiej, które Gmina otrzymała na realizację projektu, nie jest traktowane jako zapłata za dostawę towarów lub odpłatne świadczenie usług. W związku z powyższym Gmina nie będzie uprawniona do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego wynikającą z faktur dokumentujących wydatki poniesione w związku z realizacją projektu.

📅 17.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.573.2017.9.MK

Gmina, jako wnioskodawca, jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. Wniosek dotyczy zdarzenia przyszłego, które polega na realizacji projektu pn. "Montaż instalacji OZE w Gminie ...", współfinansowanego ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego. W ramach tego projektu Gmina zobowiązała się do montażu oraz podpięcia instalacji solarnych, fotowoltaicznych i kotłów na biomasę na budynkach mieszkańców, a następnie do przekazania tych instalacji mieszkańcom bez dodatkowej odpłatności po zakończeniu okresu trwałości projektu. Mieszkańcy będą zobowiązani do wniesienia jednorazowej opłaty, która będzie uzależniona od rodzaju i zakresu instalacji. Organ podatkowy stwierdził, że realizacja projektu przez Gminę nie będzie stanowiła dostawy towarów ani świadczenia usług, które podlegałyby opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. W związku z tym, kwoty otrzymywane od mieszkańców oraz dotacja z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego nie będą stanowiły podstawy opodatkowania w rozumieniu ustawy o VAT. Organ uznał stanowisko Gminy za nieprawidłowe.

📅 17.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.142.2024.4.NF

Wnioskodawczyni prowadzi działalność gospodarczą w zakresie sklepu spożywczo-przemysłowego oraz działalność rolniczą na działkach nr 1, 2 oraz 5. W ramach działalności rolniczej jest rolnikiem ryczałtowym, natomiast w zakresie działalności gospodarczej jest czynnym zarejestrowanym podatnikiem VAT. Działki nr 1, 2 oraz udziały w działkach nr 3, 4 i 5 Wnioskodawczyni nabyła w drodze darowizny od rodziców. Działki te są i będą wykorzystywane wyłącznie do celów rolniczych, w tym do produkcji rolnej. Wnioskodawczyni nie podejmowała i nie zamierza podejmować działań mających na celu zwiększenie atrakcyjności tych działek, takich jak uzbrojenie, podział czy zmiana przeznaczenia. Organ podatkowy wskazał, że w związku z planowaną sprzedażą działek nr 1 i 2 (w stanie niepodzielonym), części działek nr 1 i 2 (po podziale) oraz udziału w działce nr 5, Wnioskodawczyni nie będzie działać jako podatnik VAT prowadzący działalność gospodarczą. Sprzedaż tych nieruchomości będzie traktowana jako czynność związana ze zwykłym wykonywaniem prawa własności, a nie jako działalność gospodarcza. W związku z tym, sprzedaż tych działek oraz udziałów nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT. Dodatkowo, sprzedaż udziałów w działkach nr 3 i 4 również nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ również stanowi czynność związaną ze zwykłym wykonywaniem prawa własności, a nie działalność gospodarczą.

📅 17.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.149.2024.1.KK

Interpretacja indywidualna potwierdza, że: 1. Miejscem świadczenia Usługi Windykacji, realizowanej przez Partnerów Konsorcjum, tj. "A" oraz "B", na rzecz Spółki z USA, będą Stany Zjednoczone, co skutkuje tym, że Usługa Windykacji nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT w Polsce. 2. Rozliczenia finansowe pomiędzy "B" (działającym jako Partner Konsorcjum) a "A" (działającym jako Partner i lider Konsorcjum) powinny być dokumentowane za pomocą dokumentów księgowych innych niż faktury VAT, takich jak noty księgowe.

📅 17.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.305.2024.1.KAK

Gmina prowadzi inwestycję mającą na celu turystyczno-rekreacyjne zagospodarowanie działki, w ramach której montuje małą architekturę o charakterze rekreacyjnym. Gmina nie ma możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z tą inwestycją, ponieważ obiekt jest ogólnodostępny dla mieszkańców, a korzystanie z niego jest bezpłatne, co skutkuje brakiem związku zakupów z czynnościami opodatkowanymi. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Gminy w tej kwestii jest słuszne.

📅 17.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.163.2024.2.MŻA

Interpretacja dotyczy transakcji sprzedaży wieczystego użytkowania gruntu, na którym znajduje się budynek oraz utwardzenie podjazdu przed sklepem. Organ podatkowy stwierdził, że ta sprzedaż korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ od pierwszego zasiedlenia zarówno budynku, jak i utwardzenia podjazdu minęło ponad 2 lata. W odniesieniu do obowiązku korekty podatku VAT związanej ze sprzedażą utwardzenia placu, organ uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe. Zgodnie z art. 91 ust. 7c ustawy o VAT, w przypadku środków trwałych o wartości początkowej poniżej 15 000 zł, korekty podatku naliczonego nie przeprowadza się, jeżeli od końca okresu rozliczeniowego, w którym dany środek trwały został oddany do użytkowania, minęło 12 miesięcy. W związku z tym, w analizowanej sprawie nie istnieje obowiązek dokonania korekty podatku VAT w związku ze sprzedażą utwardzenia placu.

📅 17.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.258.2024.1.ALN

Wnioskodawczyni jest właścicielką niezabudowanej działki nr 1, którą planuje sprzedać spółce, mającej na celu budowę obiektu handlowo-usługowego na tej działce. Wnioskodawczyni udzieliła spółce pełnomocnictwa do realizacji szeregu formalności związanych z inwestycją, w tym uzyskania decyzji o warunkach zabudowy oraz pozwolenia na budowę. Organ podatkowy stwierdził, że zamierzona przez Wnioskodawczynię sprzedaż działki nr 1 będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ w momencie dokonania sprzedaży działka ta będzie traktowana jako teren budowlany w rozumieniu przepisów ustawy o VAT. W związku z tym, nie znajdzie zastosowania zwolnienie z VAT określone w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy. Organ podatkowy uznał również, że Wnioskodawczyni prowadzi działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT, co czyni ją podatnikiem tego podatku.

📅 17.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.71.2024.2.AR

Spółka, zajmująca się produkcją artykułów gospodarstwa domowego, toaletowych i sanitarnych, ponosi lub będzie ponosić szereg wydatków związanych z zapewnieniem pracownikom odpowiednich warunków pracy. Wydatki te obejmują m.in. zakup artykułów spożywczych udostępnianych w pomieszczeniach socjalnych, napojów dla pracowników pracujących w warunkach szczególnie uciążliwych, artykułów spożywczych oraz usług cateringowych na narady pracownicze i spotkania z kontrahentami, poczęstunki okolicznościowe dla pracowników, upominki okolicznościowe, organizację imprez firmowych, wyjść i wyjazdów integracyjnych, a także zakup wieńców na pogrzeby pracowników i ich rodzin. Organ podatkowy uznał, że Spółce przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT w odniesieniu do większości wymienionych wydatków, ponieważ mają one pośredni lub bezpośredni związek z działalnością opodatkowaną Spółki. Ponadto organ stwierdził, że Spółka nie jest zobowiązana do wykazania podatku należnego z tytułu nieodpłatnego udostępniania lub przekazania większości towarów i usług na rzecz pracowników, gdyż czynności te nie mają charakteru wykorzystania ich na cele osobiste pracowników, a są związane z ich statusem w Spółce. Wyjątek stanowią wydatki na upominki okolicznościowe, vouchery oraz nagrody w konkursach organizowanych podczas festynu dla rodzin pracowników, w odniesieniu do których organ uznał, że Spółce nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, a czynności te nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT.

📅 17.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.207.2024.1.AWY

Stowarzyszenie (...) planuje w 2024 roku przeprowadzenie inwestycji polegającej na budowie (...) na obszarze Gminy (...). Głównym celem tej inwestycji jest zwiększenie aktywności mieszkańców wsi oraz okolicznych terenów wiejskich. Nowo powstały kompleks rekreacyjno-turystyczny będzie ogólnodostępny i bezpłatny dla lokalnej społeczności. Organ podatkowy wskazał, że w związku z powyższym Stowarzyszeniu nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją tej inwestycji, ponieważ nie będzie ona wykorzystywana do czynności opodatkowanych.

📅 16.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.240.2024.1.KS

Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego, dysponuje osobowością prawną oraz status podatnika czynnego podatku VAT. Realizuje zadania publiczne we własnym imieniu i na własną odpowiedzialność, obejmujące m.in. kwestie związane z ładem przestrzennym, gospodarką nieruchomościami, ochroną środowiska i przyrody oraz gospodarką wodną. W związku z tym Gmina występuje z wnioskiem o udzielenie pożyczko-dotacji na projekt "..." ze środków Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej, którego celem jest stworzenie terenów zieleni w przestrzeni publicznej, wzbogaconych o bazy edukacyjne. Gmina nie będzie mogła odliczyć podatku naliczonego z wydatków związanych z realizacją tego projektu, ponieważ rezultaty uzyskane w ramach przedsięwzięcia nie będą służyły do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

📅 16.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.215.2024.1.AR

Gmina A, zarejestrowana jako czynny podatnik VAT, realizuje swoje zadania własne, obejmujące m.in. porządek publiczny, bezpieczeństwo obywateli oraz ochronę przeciwpożarową i przeciwpowodziową. W planach Gminy znajduje się inwestycja polegająca na nabyciu samochodu pożarniczego oraz sprzętu ratowniczego, a także na przeprowadzeniu działań edukacyjnych oraz informacyjno-promocyjnych. Wydatki poniesione na te cele nie będą związane z wykonywaniem przez Gminę czynności opodatkowanych VAT. W związku z tym, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, Gmina nie będzie miała prawa do odliczenia podatku naliczonego od tych wydatków.

📅 16.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.138.2024.1.MD

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla suplementu diety. Organ podatkowy wskazał, że produkt ten powinien być zaklasyfikowany według Nomenklatury Scalonej (CN) do pozycji 2106 - "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym, na podstawie art. 41 ust. 2 oraz art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT, do dostawy, importu lub wewnątrzwspólnotowego nabycia tego produktu stosuje się stawkę podatku VAT w wysokości 8%.

📅 16.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.202.2024.1.AKA

Interpretacja indywidualna dotyczy kwestii opodatkowania odpłatnych usług dostarczania wody oraz odprowadzania ścieków, które gmina świadczy na rzecz odbiorców zewnętrznych. Zawiera również informacje o braku obowiązku naliczenia podatku należnego w związku z wykorzystywaniem infrastruktury do dostaw wody oraz odprowadzania ścieków dla odbiorców wewnętrznych, a także o prawie do odliczenia części podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych i bieżących związanych z infrastrukturą wodociągową i kanalizacyjną. Organ podatkowy stwierdził, że: 1. Świadczenie odpłatnych usług w zakresie dostarczania wody i odprowadzania ścieków na rzecz odbiorców zewnętrznych jest uznawane za działalność gospodarczą oraz czynności podlegające opodatkowaniu VAT, które nie korzystają ze zwolnienia. 2. W przypadku wykorzystywania infrastruktury do dostaw wody oraz odbioru ścieków dla odbiorców wewnętrznych, gmina nie ma obowiązku naliczenia podatku należnego. 3. Gmina ma prawo do odliczenia części podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych i bieżących związanych z infrastrukturą wodociągową, które powinno być obliczone na podstawie procentowego udziału, w jakim infrastruktura ta jest wykorzystywana do działalności gospodarczej, tj. według udziału liczby metrów sześciennych wody dostarczonej do odbiorców zewnętrznych (czynności opodatkowane VAT) w całkowitej liczbie metrów sześciennych wody dostarczonej. 4. Gmina ma również prawo do odliczenia części podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych i bieżących związanych z infrastrukturą kanalizacyjną, obliczonego według procentowego udziału, w jakim infrastruktura ta jest wykorzystywana do działalności gospodarczej, tj. według udziału liczby metrów sześciennych ścieków odprowadzonych od odbiorców zewnętrznych (czynności opodatkowane VAT) w całkowitej liczbie metrów sześciennych odprowadzonych ścieków.

📅 16.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.214.2024.1.MC

Wnioskodawca jest właścicielem działki gruntu nr 1, którą zamierza podzielić i sprzedać spółce niezabudowaną działkę o powierzchni około 0,2513 ha. Spółka nabywająca jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT i planuje na tej działce wybudować obiekt handlowo-usługowy. Wnioskodawca jest zdania, że sprzedaż tej niezabudowanej działki będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ działka ta kwalifikuje się jako teren budowlany w rozumieniu przepisów ustawy o VAT. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest słuszne. Sprzedaż niezabudowanej działki wydzielonej z działki nr 1 nie będzie korzystała ze zwolnienia z VAT, gdyż działka ta stanowi teren budowlany, na którym nabywca planuje realizację inwestycji. Dodatkowo, Wnioskodawca podjął szereg działań mających na celu przygotowanie tej działki do sprzedaży, co wskazuje na to, że działał w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, a nie w ramach zarządu majątkiem prywatnym.

📅 16.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.182.2024.1.HW

Powiat X złożył wniosek o dofinansowanie projektu dotyczącego nagłośnienia hali widowiskowo-sportowej w ramach działania "Wsparcie dla rozwoju lokalnego w ramach inicjatywy LEADER" Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020. W swoim oświadczeniu Powiat wskazał, że nie będzie w stanie odzyskać podatku VAT poniesionego w związku z realizacją tego zadania, ponieważ hala będzie wykorzystywana do organizacji nieodpłatnych, ogólnodostępnych imprez kulturalno-rekreacyjnych, a Powiat nie będzie działał jako podatnik VAT w kontekście tego projektu. Organ podatkowy potwierdził, że w opisanej sytuacji Powiatowi nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony, co oznacza, że nie ma możliwości odzyskania podatku VAT.

📅 16.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.168.2024.2.ESZ

Wnioskodawca, jako spółka prawa polskiego, jest częścią międzynarodowej grupy zajmującej się usługami inspekcji, weryfikacji, badań oraz certyfikacji. Na terenie Polski Wnioskodawca prowadzi działalność w ramach linii biznesowej (...), obejmującej m.in. (...) oraz (...). Wnioskodawca planuje zbycie składników majątkowych związanych z tymi obszarami działalności na rzecz dwóch podmiotów, tj. Nabywcy 1 oraz Nabywcy 2. W ramach Transakcji 1 dojdzie do zbycia składników majątkowych związanych z (...), natomiast Transakcja 2 dotyczyć będzie zbycia składników majątkowych związanych z (...). Wnioskodawca jest zdania, że zarówno Transakcja 1, jak i Transakcja 2 kwalifikują się jako zbycie zorganizowanych części przedsiębiorstwa w rozumieniu ustawy o VAT, co skutkuje tym, że transakcje te nie będą podlegały opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

📅 16.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.159.2024.4.MG

Planowana w przyszłości sprzedaż przez Panią działki nr 1 będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Działka ta nie będzie korzystać ze zwolnienia od podatku VAT, ponieważ stanowi teren budowlany, a nie grunt niezabudowany. Pomimo że Pani jest rolnikiem ryczałtowym oraz nabyła działkę w drodze darowizny i spadku, jej ciągłe wykorzystywanie do celów zarobkowych, poprzez wydzierżawianie, sprawia, że nie jest to majątek prywatny, lecz składnik majątku wykorzystywanego w prowadzonej przez Panią działalności gospodarczej. W związku z powyższym, sprzedaż tej działki będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT.

📅 16.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-3.4012.346.2019.8.JK

Gmina M. jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług, która realizuje zadania własne w zakresie ochrony środowiska i przyrody, utrzymania czystości i porządku oraz unieszkodliwiania odpadów komunalnych, w tym usuwania azbestu z terenu gminy. W celu realizacji tych zadań Gmina zawarła umowę z Zarządem Województwa na dofinansowanie projektu usunięcia azbestu z prywatnych posesji osób fizycznych oraz osób trzecich będących mieszkańcami Gminy. Koszty związane z usunięciem i unieszkodliwieniem azbestu są pokrywane w 85% z dotacji, a pozostała część finansowana jest ze środków własnych Gminy. Mieszkańcy Gminy nie ponoszą żadnych opłat za te usługi. W ramach realizacji tego projektu Gmina działa nie jako podatnik VAT prowadzący działalność gospodarczą, lecz jako organ władzy publicznej, wypełniając nałożone na nią zadania publiczne. W związku z tym Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych w związku z realizacją tego projektu.

📅 16.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.168.2024.2.MPA

Interpretacja dotyczy uprawnienia do korzystania ze zwolnienia podmiotowego od podatku od towarów i usług w kontekście świadczenia usług związanych z analizą sytuacji nieruchomości oraz obowiązujących przepisów, bez konieczności sporządzania końcowego projektu budowlanego. Organ podatkowy wskazał, że niezależnie od tego, czy klient zdecyduje się na zlecenie dalszych prac projektowych, Wnioskodawca będzie miał prawo do kontynuowania korzystania ze zwolnienia podmiotowego z podatku VAT, ponieważ świadczone przez niego czynności nie są klasyfikowane jako usługi doradcze, które zostałyby wyłączone z tego zwolnienia.

📅 16.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.101.2024.2.MS

Interpretacja dotyczy produktu o nazwie "(...)", który został zakwalifikowany jako środek poprawiający właściwości gleby. Produkt ten uzyskał decyzję Ministra Rolnictwa i Rozwoju Wsi, która zezwala na jego wprowadzenie do obrotu jako środek poprawiający właściwości gleby. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, dostawa, import oraz wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlegają opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 8%, na podstawie § 11 ust. 1 pkt 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 9 grudnia 2023 r. w sprawie obniżonych stawek podatku od towarów i usług.

📅 16.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0110-KSI2-2.441.15.2024.2.KTG

Interpretacja dotyczy usługi udostępnienia kortów tenisowych o twardej nawierzchni, znajdujących się w hali tenisowej, na rzecz spółki (...) na podstawie umowy o świadczenie usług nr (...). Organ odwoławczy uchylił wcześniejszą decyzję, stwierdzając, że usługa ta powinna być klasyfikowana w grupowaniu 93.11.10.0 PKWiU 2015 "Usługi związane z działalnością obiektów sportowych" oraz podlegać opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%. Organ wskazał, że udostępnienie kortów tenisowych w celu przeprowadzenia przez (...) zajęć własnych z gry w tenisa ziemnego mieści się w ramach działalności obiektów sportowych i powinno korzystać z preferencyjnej stawki VAT, niezależnie od faktu, że usługa jest świadczona na podstawie umowy, a nie poprzez sprzedaż biletów wstępu. Organ uznał, że umowa z dnia (...) 2023 r. ma charakter umowy rezerwacyjnej, a nie umowy najmu, co uzasadnia zastosowanie stawki VAT w wysokości 8%.

📅 16.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.539.2019.9.MG

Gmina przeprowadziła inwestycję w odnawialne źródła energii, polegającą na zakupie i montażu kolektorów słonecznych na budynkach mieszkańców. Inwestycja ta była współfinansowana ze środków unijnych w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego. Gmina zawarła umowy z mieszkańcami, na mocy których mieszkańcy wnieśli wkład własny w wysokości około 25% całkowitych kosztów inwestycji, podczas gdy pozostałe 75% zostało pokryte z dofinansowania. Organ podatkowy ocenił, że działania Gminy związane z zakupem i montażem kolektorów słonecznych na budynkach mieszkańców nie kwalifikują się jako dostawa towarów ani świadczenie usług, które podlegałyby opodatkowaniu podatkiem VAT. Gmina nie prowadzi w tym zakresie działalności gospodarczej, a jej działania mają na celu realizację interesu społecznego, a nie generowanie zysku. W związku z tym wpłaty otrzymywane od mieszkańców oraz uzyskane dofinansowanie nie stanowią podstawy opodatkowania podatkiem VAT.

📅 16.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.216.2024.1.AA

Miasto (...) realizuje projekt, który obejmuje zakup urządzeń oraz wyposażenia do organizacji ogólnodostępnych i niekomercyjnych wydarzeń kulturalnych. Projekt ten jest finansowany ze środków unijnych w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020. Jako jednostka samorządu terytorialnego, Miasto (...) nie ma możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją tego projektu, ponieważ rezultaty projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT. Projekt ten wpisuje się w zadania własne gminy w zakresie kultury, co oznacza, że Miasto (...) nie może skorzystać z odliczenia podatku VAT na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT. Stanowisko Miasta (...) dotyczące braku prawa do odliczenia VAT jest zatem uzasadnione.

📅 16.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.153.2024.2.MMA

Gmina, zarejestrowana jako czynny podatnik VAT, realizuje swoje zadania własne, w tym w zakresie zbiorowego zaopatrzenia w wodę oraz zbiorowego odprowadzania ścieków. Dysponuje infrastrukturą wodociągową i kanalizacyjną, która służy do świadczenia usług dostawy wody oraz odbioru ścieków zarówno dla podmiotów zewnętrznych (opodatkowanych VAT), jak i na potrzeby własne (działalność nieopodatkowana). Gmina planuje odliczanie podatku VAT naliczonego z faktur dokumentujących wydatki inwestycyjne oraz bieżące związane z tą infrastrukturą, opierając się na prewspółczynniku metrażowym, który odzwierciedla udział dostarczonej wody i odebranych ścieków od odbiorców zewnętrznych w całkowitej ilości dostarczonej wody i odebranych ścieków. Organ podatkowy stwierdził, że Gmina ma prawo zastosować ten prewspółczynnik, uznając go za najbardziej reprezentatywny dla specyfiki jej działalności oraz dokonywanych nabyć.

📅 16.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.223.2024.1.MŻA

Gmina (...) wystąpiła z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej niemożności odzyskania podatku VAT poniesionego w związku z realizacją projektu pn. "(...)", który jest współfinansowany ze środków unijnych. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Gminy jest słuszne - Gmina nie będzie miała prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego zgodnie z przepisami ustawy o VAT, ponieważ nabywane towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Obiekt wybudowany w ramach projektu będzie udostępniany nieodpłatnie, co oznacza, że Gmina nie będzie prowadzić działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT. W związku z powyższym, podatek VAT poniesiony w trakcie realizacji projektu będzie stanowił koszt kwalifikowany, który Gmina będzie mogła uwzględnić w rozliczeniu projektu.

📅 16.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.111.2024.2.KAK

Interpretacja dotyczy uprawnienia Gminy do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją projektu, który obejmuje instalację pompy ciepła oraz systemu fotowoltaicznego w budynku Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej, stanowiącego obiekt użyteczności publicznej. Organ podatkowy orzekł, że Gmina nie ma prawa do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego, a możliwość ta będzie ograniczona jedynie do wydatków związanych z montażem instalacji fotowoltaicznej, która ma na celu produkcję energii elektrycznej podlegającej opodatkowaniu VAT. W odniesieniu do wydatków na montaż pompy ciepła, Gmina nie będzie mogła skorzystać z odliczenia VAT, ponieważ budynek Ośrodka Pomocy Społecznej będzie wykorzystywany do działalności, która nie podlega opodatkowaniu VAT. Organ podatkowy uznał stanowisko Gminy za błędne.

📅 16.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.61.2024.5.MW

Wnioskodawczyni świadczy usługi projektowania wnętrz na rzecz inwestorów indywidualnych, współpracując z innymi projektantami, którzy realizują część prac projektowych na podstawie umów o dzieło. Prawa autorskie do stworzonych projektów przysługują Wnioskodawczyni. Organ podatkowy uznał, że Wnioskodawczyni nie może być traktowana jako "twórca" w rozumieniu ustawy o prawie autorskim i prawach pokrewnych, co wyklucza możliwość zastosowania preferencyjnej stawki VAT w wysokości 8%. Usługa została zakwalifikowana do działu 74 PKWiU "Pozostała działalność profesjonalna, naukowa i techniczna" i podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 23%.

📅 16.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.213.2024.1.MBN

Gmina ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z inwestycją w infrastrukturę wodno-kanalizacyjną, stosując prewspółczynnik oparty na kryterium ilościowym, które uwzględnia udział rocznej ilości ścieków odebranych oraz oczyszczonych od zewnętrznych odbiorców w całkowitej rocznej ilości ścieków odebranych oraz oczyszczonych przez Gminę. Gmina wykazała, że taki sposób ustalania proporcji najlepiej odpowiada specyfice jej działalności w zakresie odbioru i oczyszczania ścieków, co umożliwia odliczenie podatku naliczonego w części obiektywnie związanej z czynnościami opodatkowanymi. Zastosowanie prewspółczynnika określonego w rozporządzeniu Ministra Finansów mogłoby prowadzić do nieuzasadnionego zaniżenia zakresu przysługującego Gminie prawa do odliczenia, co naruszałoby zasadę neutralności VAT.

📅 16.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.55.2024.3.MS

Interpretacja dotyczy klasyfikacji towaru "Pankejki" w kontekście ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy ustalił, że przedmiotowy towar powinien być zaklasyfikowany do działu 19 Nomenklatury Scalonej (CN). Zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy o podatku od towarów i usług oraz poz. 12 załącznika nr 10 do tej ustawy, towar ten podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 5%. Organ podatkowy uzasadnił swoją decyzję, powołując się na odpowiednie przepisy prawa oraz Ogólne Reguły Interpretacji Nomenklatury Scalonej.

📅 16.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.143.2024.2.AAR

Gmina (...) jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT, której zadania własne obejmują zaspokajanie zbiorowych potrzeb wspólnoty, w tym m.in. w zakresie wodociągów, kanalizacji oraz usuwania i oczyszczania ścieków komunalnych. Gmina posiada infrastrukturę wodociągową, za pomocą której prowadzi działalność gospodarczą polegającą na zbiorowym zaopatrzeniu w wodę. W ramach realizacji inwestycji, Gmina prowadzi dwa odrębne zadania inwestycyjne. Wydatki inwestycyjne związane z Zadaniem I będą służyć zarówno działalności opodatkowanej VAT, dotyczącej świadczenia usług zbiorowego dostarczania wody na podstawie umów cywilnoprawnych, jak i działalności niepodlegającej opodatkowaniu VAT, związanej z wykorzystaniem infrastruktury na potrzeby własne. Gmina ma prawo do odliczenia części VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją Zadania I, stosując rzeczywisty prewspółczynnik oparty na kryterium ilości wody dostarczonej w ramach transakcji zewnętrznych podlegających opodatkowaniu VAT, w odniesieniu do całkowitej ilości wody dostarczonej w ramach wszystkich transakcji/zużyć. Proponowany przez Gminę sposób obliczenia proporcji umożliwia obniżenie kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego wyłącznie w odniesieniu do części kwoty podatku naliczonego, która proporcjonalnie przypada na wykonywane w ramach działalności gospodarczej czynności opodatkowane, a także obiektywnie odzwierciedla część wydatków przypadającą na działalność gospodarczą oraz na cele inne niż działalność gospodarcza.

📅 16.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.228.2024.1.AJB

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, prowadzi projekt edukacyjny pn. "...", którego celem jest promowanie edukacji ekologicznej wśród lokalnej społeczności. Nabyte w ramach tego projektu towary i usługi będą wykorzystywane do czynności, które nie podlegają opodatkowaniu VAT, a nie do działalności opodatkowanej. W związku z powyższym, zgodnie z przepisami ustawy o VAT, Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego przy zakupie towarów i usług związanych z realizacją tego projektu.

📅 16.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.159.2024.2.EW

Gmina, jako czynny podatnik podatku od towarów i usług, realizuje projekt pn. "(...)", w ramach którego ponosi wydatki na budowę instalacji fotowoltaicznej oraz doposażenie świetlicy wiejskiej w miejscowości A. Świetlica ta jest wykorzystywana głównie do celów, które nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, takich jak organizacja spotkań i wydarzeń dla mieszkańców. Z kolei instalacja fotowoltaiczna będzie wykorzystywana do produkcji energii elektrycznej, której dostawa będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT. W związku z powyższym, Gmina nie ma możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z montażem instalacji fotowoltaicznej, ponieważ nie jest możliwe przypisanie tych wydatków w całości do działalności gospodarczej. Dodatkowo, Gmina ustaliła, że prewspółczynnik dla tej inwestycji wynosi 0%, co również wyklucza możliwość odliczenia podatku VAT naliczonego. W związku z tym, stanowisko Gminy, iż nie przysługuje jej prawo do odliczenia podatku VAT, zostało uznane za prawidłowe.

📅 16.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.246.2024.1.IZ

Interpretacja dotyczy oceny, czy planowana transakcja sprzedaży pomiędzy spółką komandytową (Sprzedawca) a spółką z o.o. (Nabywca) będzie obejmować zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu przepisów ustawy o VAT. W przypadku braku takiego wyodrębnienia, istotne jest ustalenie, czy transakcja ta będzie podlegała opodatkowaniu VAT oraz czy Nabywca będzie miał prawo do odliczenia podatku naliczonego. Organ podatkowy stwierdził, że przedmiotem transakcji nie będzie zorganizowana część przedsiębiorstwa, ponieważ nie zostały spełnione przesłanki dotyczące wyodrębnienia organizacyjnego i finansowego działu magazynowego w strukturze Sprzedawcy. Dział ten nie prowadzi odrębnej ewidencji przychodów, dysponując jedynie ewidencją kosztów. Dodatkowo, brak jest formalnego wyodrębnienia tego działu w dokumentacji wewnętrznej Sprzedawcy. W związku z powyższym, planowana transakcja będzie podlegała opodatkowaniu VAT, a Nabywca będzie miał prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu nabycia składników majątkowych, które wchodzą w skład działu magazynowego.

📅 16.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.169.2024.1.AS

Interpretacja dotyczy braku prawa do odliczania podatku VAT naliczonego przez Zarząd Dróg, jednostkę budżetową finansowaną przez Samorząd Województwa, w związku z działalnością statutową. Zarząd Dróg realizuje projekt związany z działalnością statutową, w ramach której nie prowadzi sprzedaży opodatkowanej. Organ podatkowy stwierdził, że Samorząd Województwa, działając w imieniu Zarządu Dróg, nie ma prawa do odliczania podatku VAT naliczonego w związku z realizacją tego projektu, ponieważ zakupy towarów i usług do celów statutowych nie są związane z wykonywaniem czynności opodatkowanych. Organ uznał stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 16.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.296.2023.8.JJ

Wniosek dotyczy dostawy towarów w postaci diety pudełkowej, która obejmuje cztery posiłki: owsiankę, pastę, filet oraz sałatkę, wraz z ich dostawą do klienta. Wnioskodawca, będący producentem gotowych posiłków i dań, pakując je próżniowo lub w atmosferze ochronnej, zapewnia ich trwałość przez okres od 2 do 14 dni. Głównym kanałem dystrybucji jest sklep internetowy Wnioskodawcy, przy czym klient nie ma możliwości modyfikacji składu dań, a jedynie może wybrać konfigurację posiłków. Należy zaznaczyć, że dostawa posiłków nie jest traktowana jako usługa cateringowa, ponieważ Wnioskodawca nie oferuje dodatkowych usług wspomagających, takich jak dostarczenie naczyń, nakryć czy obsługa kelnerska. Organ podatkowy uznał, że przedmiotowe świadczenie kwalifikuje się jako dostawa towaru (diety pudełkowej), sklasyfikowanej według PKWiU 56 - Usługi związane z wyżywieniem, i podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%.

📅 16.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.113.2024.2.MK

Interpretacja indywidualna dotyczy skutków podatkowych wniesienia aportem przez Gminę do spółki A Sp. z o.o. nakładów poniesionych na realizację zadania inwestycyjnego, które polegało na budowie trybuny stadionu. Organ wskazał, że: 1. Wniesienie aportem przez Gminę do spółki nakładów poniesionych na realizację inwestycji na działkach będących własnością spółki kwalifikuje się jako odpłatne świadczenie usług, które podlega opodatkowaniu stawką 23% VAT. 2. Wniesienie aportem przez Gminę do spółki środków trwałych (budowli) powstałych w ramach inwestycji na działce należącej do Gminy traktowane jest jako odpłatna dostawa towarów, również opodatkowana stawką 23% VAT. Z kolei wniesienie aportem nakładów na działce należącej do Gminy, ale bez prawa własności gruntu, będzie stanowić odpłatne świadczenie usług, które również podlega opodatkowaniu stawką 23% VAT. 3. Podstawą opodatkowania VAT dla aportu będzie wartość nominalna udziałów obejmowanych przez Gminę, która powinna być traktowana jako kwota netto, od której VAT należy obliczyć metodą "od stu". 4. Gminie przysługuje prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego od wydatków poniesionych na realizację inwestycji, które następnie zostaną wniesione aportem do spółki.

📅 16.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.133.2024.3.DK

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla suplementu diety. Organ podatkowy, po dokonaniu analizy opisu produktu, jego składu oraz zalecanego sposobu spożycia, zakwalifikował produkt do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN) jako "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z powyższym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 8%, zgodnie z art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w powiązaniu z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 16.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.52.2024.2.ICZ

Sprzedaż przedmiotów z kolekcji przez Fundację rodzinną będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT), zgodnie z interpretacją. Fundacja rodzinna zostanie uznana za podatnika VAT w kontekście tych transakcji, ponieważ działania związane z gromadzeniem oraz zbywaniem kolekcji wykraczają poza standardowy zarząd majątkiem prywatnym i są klasyfikowane jako działalność handlowa. Z drugiej strony, Fundacja nie będzie miała możliwości odliczenia VAT naliczonego z tytułu zakupów związanych z utrzymaniem kolekcji, gdyż przedmioty te nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

📅 16.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.163.2024.2.MWJ

Powiat ... jest zarejestrowanym i czynnym podatnikiem VAT, który planuje przeprowadzenie zamiany nieruchomości z Parafią w celu uregulowania faktycznego użytkowania tych nieruchomości. Powiat wystąpił z zapytaniem, czy w związku z zamianą nieruchomości może skorzystać ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Organ podatkowy wskazał, że zamiana działki nr 1 przez Powiat nie będzie objęta zwolnieniem z podatku VAT, ponieważ zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego działka ta przeznaczona jest pod zabudowę mieszkaniową wielorodzinną, co kwalifikuje ją jako teren budowlany w rozumieniu ustawy o VAT. W związku z tym, zamiana tej działki będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT według odpowiedniej stawki. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Powiatu w tej kwestii jest prawidłowe.

📅 16.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.75.2024.3.RMA

Grupa VAT, składająca się z Gminy oraz Spółki, ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z infrastrukturą wodociągowo-kanalizacyjną, zarówno w zakresie wydatków inwestycyjnych, jak i bieżących. Odliczenie to może być realizowane za pomocą rzeczywistego prewspółczynnika, który oparty jest na kryterium ilości wody dostarczonej oraz ilości ścieków odprowadzonych i oczyszczonych w ramach transakcji zewnętrznych podlegających VAT. Prewspółczynnik ten uwzględnia łączną ilość wody dostarczonej oraz ścieków odprowadzonych i oczyszczonych w kontekście wszystkich transakcji oraz zużyć, co obejmuje zarówno transakcje zewnętrzne podlegające VAT, jak i potrzeby własne Gminy, które nie są objęte VAT. Proponowana przez Grupę metoda kalkulacji prewspółczynnika spełnia wymogi określone w art. 86 ust. 2b ustawy o VAT, co umożliwia odliczenie tej części podatku naliczonego, która jest obiektywnie związana z działalnością gospodarczą w zakresie zbiorowego dostarczania wody, realizowaną przy użyciu infrastruktury, a tym samym dotyczy czynności opodatkowanych VAT związanych z transakcjami zewnętrznymi.

📅 16.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.184.2021.10.MJ

Gmina prowadzi inwestycję w obszarze odnawialnych źródeł energii, która obejmuje zakup oraz montaż instalacji do produkcji energii z odnawialnych źródeł, w tym instalacji fotowoltaicznych, kolektorów słonecznych, pomp ciepła oraz kotłów na biomasę, zlokalizowanych na budynkach mieszkalnych będących własnością mieszkańców Gminy. W ramach realizacji tego projektu Gmina uzyskała dofinansowanie z Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa. Gmina zawiera umowy z mieszkańcami, na podstawie których mieszkańcy zobowiązują się do uiszczenia wynagrodzenia za usługi modernizacji termoenergetycznej lub elektroenergetycznej, polegające na udostępnieniu mieszkańcom zainstalowanych urządzeń. Organ podatkowy ocenił, że stanowisko Gminy dotyczące skutków podatkowych przedstawionego stanu faktycznego w zakresie podatku od towarów i usług jest błędne.

📅 16.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.155.2024.2.ESD

Gmina (...) realizuje inwestycję polegającą na modernizacji świetlicy wiejskiej, mającą na celu wspieranie lokalnego rozwoju obszarów wiejskich. Wydatki inwestycyjne Gminy są udokumentowane fakturami VAT. Po zakończeniu inwestycji, świetlica będzie służyć do prowadzenia bezpłatnych zajęć artystycznych, edukacyjnych i społecznych, przy czym Gmina nie planuje uzyskiwać żadnych dochodów z jej użytkowania. Zgodnie z wydaną interpretacją, Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków inwestycyjnych, ponieważ nabyte towary i usługi będą wykorzystywane do czynności, które nie podlegają opodatkowaniu VAT, a Gmina nie będzie działać jako podatnik VAT w kontekście realizacji tych zadań. Stanowisko Gminy, iż nie przysługuje jej prawo do odliczenia VAT, zostało uznane za prawidłowe.

📅 16.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.203.2024.2.KS

Gmina Miejska, zarejestrowana jako czynny podatnik podatku od towarów i usług, przystąpiła do porozumienia o partnerstwie w ramach realizacji projektu "..." w Programie Fundusze Europejskie. Celem projektu jest zapewnienie elektronicznego dostępu do pełnych danych oraz dokumentów gromadzonych w powiatowych rejestrach publicznych państwowego zasobu geodezyjnego i kartograficznego. W związku z tym Gmina Miejska zadała pytanie dotyczące możliwości prawnej odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych na realizację tego przedsięwzięcia. Organ podatkowy odpowiedział, że Gmina Miejska nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, ponieważ realizacja projektu nie będzie związana z wykonywaniem czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

📅 16.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.150.2024.1.MD

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla niezabudowanej działki gruntowej o numerze ewidencyjnym (...), zlokalizowanej (...). Działka ta jest niezabudowana, nieogrodzona, porośnięta trawą, chwastami oraz drzewami. Zgodnie z ewidencją gruntów, klasyfikowana jest jako pastwiska trwałe. Nieruchomość znajduje się na obszarze, dla którego nie opracowano miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego, a także nie została wydana decyzja o warunkach zabudowy. Organ podatkowy orzekł, że dostawa tej niezabudowanej działki podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 23%, na podstawie art. 41 ust. 1 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 1 tej ustawy.

📅 16.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.124.2024.2.MSM

Interpretacja dotyczy usługi budowy przyłącza wodociągowego, realizowanej przez spółkę na zlecenie zewnętrznych odbiorców. Głównym celem budowy przyłącza jest umożliwienie podłączenia nieruchomości do sieci wodociągowej oraz korzystania z usług zaopatrzenia w wodę, które są świadczone przez spółkę. Usługa ta obejmuje szereg prac budowlanych, w tym zakup materiałów, wytyczenie trasy, wykonanie wykopu, prace montażowe, a także zasypanie i odtworzenie nawierzchni. Organ podatkowy stwierdził, że usługa ta powinna być sklasyfikowana zgodnie z PKWiU 36.00.20.0 - Usługi związane z uzdatnianiem i dostarczaniem wody za pośrednictwem sieci wodociągowych, a stawka podatku VAT powinna wynosić 8%, co znajduje potwierdzenie w art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 oraz poz. 24 załącznika nr 3 do tej ustawy.

📅 16.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.250.2024.1.JM

Gmina Miasto, jako zarejestrowany czynny podatnik podatku od towarów i usług, wystąpiła z wnioskiem o dotację na realizację projektu ekologicznego, który nie będzie generował dochodów ani nie będzie służył do wykonywania czynności opodatkowanych. W związku z powyższym, Gmina nie będzie miała prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego ani do ubiegania się o jego zwrot, ponieważ projekt nie będzie wykorzystywany do czynności opodatkowanych podatkiem VAT. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Gminy w tej kwestii.

📅 16.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.147.2024.2.MGO

W przedstawionym stanie faktycznym Wnioskodawczyni oraz jej małżonek są współwłaścicielami nieruchomości, która składa się z działki nr 1. Planują oni sprzedaż niezabudowanej działki wydzielonej z tej działki nr 1 spółce, która zamierza na niej zrealizować budowę obiektu handlowo-usługowego. Wnioskodawczyni jest zdania, że sprzedaż tej niezabudowanej działki podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ podejmuje działania analogiczne do tych, które wykonują podmioty profesjonalnie zajmujące się obrotem nieruchomościami. Dodatkowo, Wnioskodawczyni udzieliła Kupującemu pełnomocnictwa do przeprowadzenia szeregu czynności związanych z uzyskaniem decyzji oraz pozwoleń niezbędnych do realizacji inwestycji na tej działce. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Wnioskodawczyni, uznając, że planowana przez nią sprzedaż niezabudowanej działki wydzielonej z działki nr 1 będzie, zgodnie z art. 15 ust. 1 i ust. 2 ustawy o VAT, dostawą dokonywaną przez podatnika w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Na moment sprzedaży działka ta będzie stanowiła teren budowlany, co oznacza, że jej sprzedaż nie będzie korzystała ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy.

📅 16.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.306.2024.1.KAK

Gmina uzyskała wsparcie finansowe z Europejskiego Funduszu Rolnego na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich w celu realizacji projektu, który ma na celu doposażenie ogólnodostępnego terenu rekreacyjno-sportowego. Projekt ma na celu stworzenie infrastruktury przeznaczonej do działalności niekomercyjnej, sportowej, rekreacyjnej oraz edukacyjnej. Gmina zadała pytanie dotyczące możliwości odzyskania naliczonego podatku VAT, który został poniesiony w związku z realizacją tego projektu. Organ podatkowy odpowiedział, że Gmina nie będzie miała prawa do zwrotu podatku VAT, ponieważ nabywane wyposażenie będzie wykorzystywane do czynności, które nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 16.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.161.2024.1.TK

Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego, planuje w ramach realizacji swoich zadań zakupić lekki samochód ratowniczo-gaśniczy oraz zbudować zbiornik retencyjny. Wydatki związane z tymi inwestycjami mają być pokryte z dofinansowania unijnego. W związku z tym Gmina wystąpiła o wydanie interpretacji indywidualnej, aby ustalić, czy przysługuje jej prawo do odliczenia podatku naliczonego w związku z tymi zakupami. Organ podatkowy wskazał, że Gmina nie będzie działać jako podatnik VAT w kontekście realizacji tej inwestycji, ponieważ zarówno zakupiony samochód, jak i wybudowany zbiornik nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Lekki samochód ratowniczo-gaśniczy będzie służył do udzielania bezpłatnej pomocy mieszkańcom, natomiast zbiornik retencyjny będzie dostępny dla ogółu społeczeństwa, a korzystanie z niego będzie bezpłatne. W związku z powyższym Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od tych zakupów.

📅 16.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.203.2024.2.EK

Sprzedaż prawa własności działki nr B, na której znajduje się budynek hali magazynowej, będzie korzystać ze zwolnienia od podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Budynek hali magazynowej został wzniesiony w 2004 roku przez Gminę Miasto G., a następnie nabyty przez Spółkę w 2021 roku w ramach zamiany nieruchomości. Między pierwszym zasiedleniem budynku a planowaną sprzedażą, która ma nastąpić w 2024 roku, upłynie okres przekraczający 2 lata, a Spółka nie poniosła wydatków na ulepszenie budynku. W związku z powyższym, spełnione zostały wszystkie warunki do zastosowania zwolnienia z VAT dla dostawy budynków, budowli lub ich części.

📅 16.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.97.2024.3.MW

Wnioskodawca organizuje grupowe lekcje szermierki, koncentrując się na praktycznej nauce dawnych europejskich sztuk walki. Treningi obejmują różnorodne sztuki walki z użyciem broni białej, w tym mieczy długich, szabel, kordów, sztyletów oraz mieczy i tarcz. Kursanci mają możliwość nauki oraz doskonalenia umiejętności w zakresie posługiwania się tymi rodzajami broni. Zajęcia są zorganizowane w różne poziomy zaawansowania, co umożliwia dostosowanie treningów do indywidualnych potrzeb uczestników. Prowadzone są przez profesjonalnych instruktorów, którzy posiadają specjalizacje w zakresie poszczególnych rodzajów broni. Uczestnicy mogą brać udział w treningach, okazując jednorazowe wejściówki lub karnety. Organ podatkowy zakwalifikował tę usługę jako pozaszkolną formę edukacji sportowej, przypisując ją do klasyfikacji PKWiU 85.5, co skutkuje obowiązkiem opodatkowania stawką 23% VAT.

📅 16.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.92.2024.2.MCZ

Wnioskodawca wystąpił o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla produktu zawierającego ryż oraz mięso z uda kurczaka. Organ podatkowy sklasyfikował towar zgodnie z Nomenklaturą Scaloną (CN), uznając, że produkt należy zakwalifikować do działu 19 CN, który obejmuje przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka. Z uwagi na to, że mięso z uda kurczaka stanowi mniej niż 20% masy produktu, a ryż nadaje mu zasadniczy charakter, organ zastosował stawkę podatku od towarów i usług w wysokości 5%, zgodnie z poz. 12 załącznika nr 10 do ustawy o podatku od towarów i usług.

📅 15.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.98.2024.1.AP

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla towaru zawierającego produkty zbożowe. Na podstawie opisu towaru oraz przepisów ustawy o podatku od towarów i usług, organ podatkowy zakwalifikował ten towar do działu 19 Nomenklatury Scalonej (CN), co oznacza zastosowanie stawki VAT w wysokości 5%. Organ wydał wiążącą informację stawkową, która będzie obowiązywać przez 5 lat, chyba że nastąpi zmiana przepisów prawa podatkowego dotyczących tego towaru.

📅 15.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.183.2024.2.OS

Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą w zakresie oprogramowania i jest czynnym podatnikiem VAT. W 2021 roku nabył lokal mieszkalny, planując przeznaczyć część z niego na działalność gospodarczą. Wyodrębniona część lokalu, stanowiąca 37,74%, jest wykorzystywana wyłącznie do celów działalności gospodarczej, związanej z czynnościami opodatkowanymi VAT. Wnioskodawca ma prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego z tytułu zakupu lokalu, proporcjonalnie do jego wykorzystania w działalności gospodarczej, zgodnie z art. 86 ust. 1 oraz 7b ustawy o VAT.

📅 15.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.138.2024.2.MBN

Podatnik, będący osobą fizyczną, nabył działkę rolną wspólnie z dwiema innymi osobami. Po upływie ponad trzech lat od zakupu, zdecydował się na sprzedaż gruntu, uprzednio dzieląc go na cztery mniejsze działki. Działki te nie były wykorzystywane w działalności gospodarczej ani w działalności rolniczej, a także nie były przedmiotem umów najmu, dzierżawy ani innych podobnych umów. Na działkach nie przeprowadzano żadnych inwestycji ani prac budowlanych. Podatnik nie planuje występować o warunki zabudowy dla nowo powstałych działek. Wydzielono małą działkę na cele dojazdu, a ustanowiona służebność gruntowa była nieodpłatna i nieograniczona czasowo. Nie udzielono ani nie zostanie udzielone jakiekolwiek pełnomocnictwo do działania w imieniu podatnika w związku z uzyskaniem przez nabywcę działki zgód i uzgodnień. Może zostać zawarta umowa przedwstępna w celu zorganizowania środków na zakup działki przez kupującego. Podatnik nie dokonywał wcześniej sprzedaży żadnej działki. Prowadzi działalność gospodarczą, która jest zwolniona z podatku od towarów i usług i nie dotyczy obrotu nieruchomościami. Organ uznał, że w tej sytuacji sprzedaż 1/3 udziału w działkach powstałych z podziału nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ podatnik nie działa jako podatnik VAT prowadzący działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy.

📅 15.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.186.2024.2.JKU

Wnioskodawca do 31 grudnia 2023 r. był zatrudniony w Sądzie Rejonowym, a jednocześnie od 2022 roku figurował na liście kandydatów na kuratorów dla osób nieznanych z miejsca pobytu. W trakcie zatrudnienia w Sądzie Wnioskodawca został wyznaczony do pełnienia funkcji kuratora dla osób nieznanych z miejsca pobytu w wielu sprawach. Od 9 stycznia 2024 r. Wnioskodawca rozpoczął działalność gospodarczą w zakresie świadczenia usług prawniczych i zarejestrował się jako czynny podatnik VAT. Po tej dacie, w związku z prawomocnym zakończeniem części toczących się postępowań, Wnioskodawcy przyznawano wynagrodzenie za pełnienie funkcji kuratora procesowego. Organ uznał, że Wnioskodawca jest zobowiązany do zakwalifikowania wynagrodzeń otrzymanych w dniach: 22, 25 i 29 marca oraz 5 i 18 kwietnia 2024 r. jako przychodu z prowadzonej działalności gospodarczej w zakresie świadczenia usług prawniczych, niezależnie od faktu, że do pełnienia tych funkcji został wyznaczony w 2023 roku, gdy nie prowadził działalności gospodarczej.

📅 15.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.167.2024.1.KS

Interpretacja indywidualna dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług związanych z kursami medycznymi - szkoleniami online dla lekarzy oraz kursami prawniczymi dotyczącymi różnych aspektów usług stomatologicznych. Organ podatkowy uznał, że: 1. Kursy medyczne - szkolenia online dla lekarzy dentystów z zakresu stomatologii korzystają ze zwolnienia od podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT, ponieważ są prowadzone w formach i na zasadach określonych w odrębnych przepisach. 2. Kursy - szkolenia prawnicze dotyczące różnych aspektów usług stomatologicznych nie korzystają ze zwolnienia od podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT, ponieważ nie są prowadzone w formach i na zasadach określonych w odrębnych przepisach.

📅 15.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.107.2024.2.AKS

Wnioskodawca jest właścicielem niezabudowanej działki gruntowej nr 1 o powierzchni (...) ha, którą planuje sprzedać Spółce. Działka ta znajduje się w obszarze objętym miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, przeznaczonym pod zabudowę. Wnioskodawca udzielił Spółce szeregu pełnomocnictw, które umożliwiają jej podejmowanie działań związanych z uzyskaniem decyzji i pozwoleń niezbędnych do realizacji inwestycji budowlanej na tej nieruchomości. Organ podatkowy uznał, że w związku z działaniami Wnioskodawcy oraz udzielonymi pełnomocnictwami, sprzedaż tej nieruchomości będzie traktowana jako dostawa w ramach prowadzonej przez Wnioskodawcę działalności gospodarczej, a nie jako zwykłe rozporządzenie majątkiem prywatnym. W konsekwencji, sprzedaż ta podlega opodatkowaniu podatkiem VAT i nie korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

📅 15.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.236.2024.1.KP

Interpretacja dotyczy opodatkowania VAT sprzedaży nieruchomości gruntowej zabudowanej budynkiem mieszkalnym w trybie licytacji komorniczej. Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, nieruchomość należy wyłącznie do dłużniczki A.K. Część budynku, obejmująca parter i I piętro, jest wykorzystywana do prowadzenia działalności gospodarczej, natomiast II piętro i poddasze służą celom mieszkaniowym dłużników. Organ podatkowy uznał, że w odniesieniu do części budynku wykorzystywanej w działalności gospodarczej, dłużniczka A.K. będzie działała jako podatnik VAT, jednak dostawa tej części budynku będzie zwolniona z opodatkowania na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. W odniesieniu do części budynku przeznaczonej na cele mieszkaniowe, dłużniczka nie będzie działała jako podatnik VAT, co oznacza, że dostawa tej części nie podlega opodatkowaniu. W rezultacie organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe.

📅 15.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.110.2024.1.PJ

Podatnik prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą w Polsce planuje świadczenie usług budowlanych na nieruchomościach w Niemczech dla niemieckich konsumentów. Nie posiada siedziby, zakładu podatkowego ani placu budowy w Niemczech, a także nie jest zarejestrowany jako podatnik VAT w tym kraju. W związku z tym podatnik pyta, czy może rozliczyć te usługi w ramach unijnej procedury VAT-OSS. Organ podatkowy uznaje stanowisko podatnika za prawidłowe, stwierdzając, że usługi budowlane świadczone na nieruchomościach w Niemczech podlegają opodatkowaniu w tym kraju zgodnie z art. 28e ustawy o VAT, co umożliwia podatnikowi rozliczenie tych usług w ramach procedury VAT-OSS.

📅 15.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.184.2024.1.AA

Interpretacja indywidualna dotyczy zwolnienia od podatku VAT usług szkoleniowych dla nauczycieli z zakresu (...). Organ wskazał, że: 1. Usługi szkoleń nauczycieli z (...) w pełni finansowane ze środków publicznych są zwolnione od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c ustawy o VAT. 2. Usługi szkoleń nauczycieli z (...) finansowane w zakresie 70-100% ze środków publicznych nie korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c ustawy o VAT, jednak mogą być objęte zwolnieniem na podstawie § 3 ust. 1 pkt 14 rozporządzenia w sprawie zwolnień od podatku od towarów i usług. 3. Usługi szkoleń nauczycieli z (...) nabywane przez nauczycieli na własny rachunek nie są zwolnione od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT, ponieważ nie są prowadzone w formach i na zasadach określonych w odrębnych przepisach.

📅 15.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.168.2024.1.SM

Interpretacja dotyczy sprzedaży niezabudowanej działki o powierzchni około ...ha, która powstanie w wyniku podziału geodezyjnego działki o nr ewidencyjnym 1. Wnioskodawca jest właścicielem tej nieruchomości, objętej miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, przeznaczonej pod tereny zabudowy usługowej. Wnioskodawca planuje sprzedaż tej działki spółce, która zamierza na niej wybudować obiekt handlowo-usługowy. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż tej działki będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT i nie skorzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, ponieważ działka ta kwalifikuje się jako teren budowlany w rozumieniu ustawy. Organ stwierdził również, że Wnioskodawca nie będzie mógł skorzystać ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT, gdyż działka ta nie była wykorzystywana wyłącznie do działalności zwolnionej od VAT, a także Wnioskodawca nie poniósł podatku naliczonego przy jej nabyciu. W związku z tym organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 15.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.97.2024.2.AP

Wnioskodawczyni jest właścicielem na prawach ustawowej wspólności majątkowej małżeńskiej niezabudowanej nieruchomości gruntowej, składającej się z działek nr 1 i 2. Wraz z małżonkiem planują sprzedaż tych działek spółce, która zamierza na nich zbudować obiekt handlowo-usługowy. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż tych działek podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Wnioskodawczyni podejmuje bowiem szereg działań mających na celu przygotowanie nieruchomości do sprzedaży, które wykraczają poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym. Działania te, takie jak uzyskanie decyzji o warunkach zabudowy, pozwolenia na budowę oraz warunków technicznych przyłączy, wskazują na prowadzenie działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT. W związku z tym, sprzedaż działek nie będzie objęta zwolnieniem z VAT, które dotyczy terenów niezabudowanych innych niż tereny budowlane.

📅 15.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.272.2024.1.JG

Stowarzyszenie (...) realizuje projekt pn.: „(...)", w ramach poddziałania „Wsparcie na wdrożenie operacji w ramach strategii rozwoju lokalnego kierowanego przez społeczność", w działaniu „Wsparcie dla rozwoju lokalnego w ramach inicjatywy LEADER". Celem projektu jest stworzenie lokalnej społeczności miejsca rekreacji w postaci placu zabaw, umożliwiającego aktywne i bezpieczne spędzanie czasu wolnego. Stowarzyszenie nie jest zarejestrowane jako czynny podatnik VAT i w wyniku realizacji projektu nie osiągnie żadnych przychodów. Efekty związane z realizacją zadania nie będą miały związku z czynnościami opodatkowanymi VAT. W związku z tym, Stowarzyszenie nie będzie miało prawa do odliczenia VAT od nabytych towarów i usług związanych z projektem, ani do uzyskania zwrotu różnicy podatku. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Stowarzyszenia w tej kwestii.

📅 15.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.112.2024.2.MŻA

Interpretacja indywidualna dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług związanych z planowaną transakcją zbycia niezabudowanych działek nr 3, 4 i 5. Kluczowe kwestie obejmują: 1. Dostawa udziałów w tych działkach będzie podlegała opodatkowaniu VAT, jednak może korzystać ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, pod warunkiem spełnienia określonych przesłanek. 2. Nabywca będzie miał prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu nabycia udziałów w działkach oraz do zwrotu nadwyżki podatku naliczonego nad należnym. 3. Podstawa opodatkowania po stronie sprzedających uwzględni zwrot uiszczonych przez nich opłat planistycznych.

📅 15.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.75.2024.2.AP

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla produktu zawierającego makaron. Organ podatkowy, po analizie składu produktu, klasyfikacji CN oraz przepisów podatkowych, uznał, że towar ten powinien być sklasyfikowany w dziale 19 Nomenklatury Scalonej (CN) jako "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze". W związku z tym, towar podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 5%, na podstawie art. 41 ust. 2a ustawy w związku z poz. 12 załącznika nr 10 do ustawy.

📅 15.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.232.2019.8.JS

Interpretacja dotyczy zastosowania mechanizmu odwrotnego obciążenia VAT w kontekście usług nabywanych przez Gminę od Wykonawców w ramach inwestycji polegającej na montażu kolektorów słonecznych na budynkach mieszkańców Gminy. Gmina, jako inwestor przedsięwzięcia, zawarła umowy z mieszkańcami, na podstawie których udostępnia im zainstalowane kolektory słoneczne w ramach usług termomodernizacji. Wykonawcy, którzy dostarczyli i zamontowali kolektory, działają wobec Gminy jako główni wykonawcy usług budowlanych, a nie jako podwykonawcy. W związku z tym mechanizm odwrotnego obciążenia VAT nie ma zastosowania do usług nabywanych przez Gminę od Wykonawców, a podatek VAT od tych usług rozlicza Wykonawca.

📅 15.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.227.2024.2.EK

Gmina X zrealizowała projekt pn. "(...)" we współpracy ze Stowarzyszeniem Y. Projekt obejmował przygotowanie i uruchomienie trasy rowerowej wokół (...) przez tereny o wysokich walorach przyrodniczych i krajobrazowych. Jako czynny podatnik VAT, Gmina poniosła wydatki związane z realizacją projektu, które nie są związane z wykonywaniem czynności opodatkowanych. W związku z tym Gmina nie ma możliwości odzyskania naliczonego podatku VAT związane z realizacją projektu.

📅 15.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.95.2024.2.IK

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla produktu "(...)", który jest mineralnym środkiem poprawiającym właściwości gleby, wytworzonym w całości z mączki bazaltowej. Organ podatkowy uznał, że produkt ten spełnia definicję środka poprawiającego właściwości gleby zawartą w ustawie o nawozach i nawożeniu, co skutkuje jego opodatkowaniem obniżoną stawką VAT w wysokości 8%, zgodnie z § 11 ust. 1 pkt 1 rozporządzenia Ministra Finansów dotyczącego obniżonych stawek podatku od towarów i usług.

📅 15.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.252.2024.1.MŻ

Wnioskodawczyni jest właścicielką niezabudowanej działki gruntu nr 1 o powierzchni 2534 m², nabytej w drodze darowizny. Planuje sprzedaż tej nieruchomości spółce, która zamierza na niej wybudować obiekt handlowo-usługowy. Aby przygotować działkę do sprzedaży, Wnioskodawczyni udzieliła spółce pełnomocnictwa do wykonania szeregu czynności, w tym uzyskania decyzji o warunkach zabudowy, pozwoleń na budowę oraz przyłączenia mediów. Organ podatkowy stwierdził, że w związku z działaniami Wnioskodawczyni, sprzedaż działki nr 1 będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT i nie skorzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, ponieważ działka ta jest uznawana za teren budowlany w rozumieniu ustawy.

📅 15.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.130.2024.2.IH

Interpretacja dotyczy usługi solarium, która polega na udostępnianiu łóżek opalających do naświetlania ciała. Wnioskodawca przed każdym użyciem czyści i dezynfekuje łóżka, minimalizuje czas opalania oraz ustala fototyp skóry klienta. Usługa ta jest skierowana do konsumentów fizycznych, którzy pragną uzyskać efekt opalenizny, poprawić kondycję fizyczną oraz skorzystać z rekreacji. Organ uznał, że usługa solarium kwalifikuje się jako "Pozostałe usługi związane z rekreacją - wyłącznie w zakresie wstępu", co wiąże się z opodatkowaniem stawką VAT 8% zgodnie z poz. 68 załącznika nr 3 do ustawy o VAT.

📅 15.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.124.2024.2.EZ

Interpretacja dotyczy usługi solarium, która polega na udostępnianiu łóżek opalających do naświetlania ciała. Wnioskodawca przed każdym użyciem czyści i dezynfekuje łóżka, a także ustala czas opalania oraz fototyp skóry klienta. Usługa ta jest skierowana do osób fizycznych, które pragną uzyskać efekt opalenizny, poprawić kondycję fizyczną oraz skorzystać z rekreacji. Organ podatkowy uznał, że usługa ta kwalifikuje się jako "Pozostałe usługi związane z rekreacją - wyłącznie w zakresie wstępu", co wiąże się z opodatkowaniem stawką VAT 8% zgodnie z poz. 68 załącznika nr 3 do ustawy o VAT.

📅 15.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.204.2024.1.KW

Interpretacja dotyczy niemożności odzyskania podatku od towarów i usług (VAT) przez Miasto X w związku z realizacją zadania zakupu i dostawy pojemników do selektywnej zbiórki odpadów dla części budynków mieszkalnych wielorodzinnych na terenie miasta. Miasto X jest podatnikiem VAT, jednak zakupy towarów i usług związane z tym zadaniem nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. W związku z tym Miasto X nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego ani do ubiegania się o zwrot różnicy podatku na podstawie przepisów ustawy o VAT. Stanowisko Miasta X, że w tej sytuacji podatek VAT należy traktować jako koszt kwalifikowany, bez możliwości jego odzyskania, zostało uznane za prawidłowe.

📅 15.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.248.2024.1.MJ

Gmina wystąpiła z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku VAT w związku z realizacją zadania publicznego. Organ podatkowy uznał stanowisko Gminy za prawidłowe, stwierdzając, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z wydatków poniesionych na to zadanie. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, organy władzy publicznej nie są traktowane jako podatnicy VAT w zakresie zadań realizowanych na podstawie odrębnych regulacji prawnych. Wydatki poniesione przez Gminę na realizację zadania publicznego nie są związane z czynnościami opodatkowanymi VAT, co oznacza, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego.

📅 15.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.162.2024.4.AMA

Interpretacja dotyczy prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT z tytułu zakupu drewna, które zostało udokumentowane asygnatą, rachunkiem oraz paragonem fiskalnym. Organ podatkowy stwierdził, że na podstawie przedstawionych dokumentów (asygnata, rachunek, paragon fiskalny) nie przysługuje Panu prawo do odliczenia podatku VAT, ponieważ brak jest faktur dokumentujących to nabycie towaru. Faktura stanowi bowiem dla nabywcy towaru podstawę do odliczenia podatku naliczonego, zgodnie z przepisami ustawy o VAT. Organ uznał, że Pana stanowisko w tej kwestii jest nieprawidłowe.

📅 15.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.230.2024.1.WL

Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego, dysponuje osobowością prawną i jest czynnym podatnikiem VAT. Wnioskowała o dofinansowanie w formie dotacji z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej na realizację projektu edukacji ekologicznej dla mieszkańców. Udział mieszkańców w projekcie będzie bezpłatny, a faktury dokumentujące wydatki będą wystawiane na Gminę. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktur związanych z realizacją tego projektu, ponieważ wydatki te nie są powiązane z czynnościami opodatkowanymi VAT. Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego, wykonuje zadania publiczne, które są zwolnione z VAT.

📅 15.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.66.2024.4.KM

Interpretacja indywidualna dotyczy skutków podatkowych związanych z transakcją CDS (Credit Default Swap) oraz jej rozliczeniem w ramach Wynagrodzenia Stałego i Zmiennego. Wnioskodawca, spółka z siedzibą w Polsce, planuje rozpocząć działalność w zakresie profesjonalnego zabezpieczania i przejmowania ryzyka kredytowego. W związku z tym rozważa zawarcie umowy CDS z Pożyczkodawcą, na mocy której przejmie ryzyko niespłacalności pożyczek udzielonych przez Pożyczkodawcę w zamian za Wynagrodzenie Stałe. W przypadku wystąpienia Zdarzenia Kredytowego, czyli braku spłaty pożyczki, Pożyczkodawca sceduje wierzytelności pożyczkowe na Wnioskodawcę, który będzie zobowiązany do zapłaty Wynagrodzenia Zmiennego. Interpretacja uznaje, że przeniesienie ryzyka niespłacalności pożyczek w zamian za Wynagrodzenie Stałe jest zwolnione od VAT, natomiast nabycie wierzytelności w zamian za Wynagrodzenie Zmienne, niezależnie od tego, czy odpowiada ono wartości nominalnej, czy jest niższe, podlega opodatkowaniu VAT.

📅 15.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.192.2024.2.JM

Gmina planuje przeprowadzenie prac związanych z pielęgnacją zadrzewienia na swoim terenie. Część kosztów tych prac zostanie pokryta z dotacji z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej. Gmina zwróciła się z pytaniem o możliwość odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją projektu oraz o opodatkowanie otrzymanej dotacji VAT. Organ podatkowy stwierdził, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, ponieważ wydatki związane z projektem nie będą służyły do wykonywania czynności opodatkowanych. Ponadto organ uznał, że dotacja nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie istnieje bezpośredni związek między dotacją a ceną usług świadczonych przez Gminę. W związku z tym, stanowisko Gminy w obu sprawach zostało uznane za prawidłowe.

📅 15.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.106.2024.3.MC

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług (VAT) dla glazury. Organ podatkowy, analizując opis towaru oraz obowiązujące przepisy, zakwalifikował glazurę do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN) jako "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%, zgodnie z art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 oraz poz. 5 załącznika nr 3 do tej ustawy.

📅 15.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.130.2024.1.KK

Gmina, realizując projekt pn. "...", ma prawo obniżyć kwotę podatku należnego o kwotę podatku naliczonego wynikającą z faktur związanych z realizacją tego projektu. Efekty projektu będą wykorzystywane przez gminny zakład budżetowy zarówno w działalności gospodarczej (opodatkowanej VAT), jak i do celów innych niż działalność gospodarcza. Ponieważ nie jest możliwe przypisanie wydatków w całości do działalności gospodarczej, Gmina może odliczyć część podatku naliczonego proporcjonalnie do zakresu wykorzystania nabywanych towarów i usług w działalności gospodarczej, zgodnie z zasadami określonymi w art. 86 ust. 2a i następnych ustawy o VAT oraz w rozporządzeniu Ministra Finansów.

📅 15.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.248.2024.1.JSZ

Gmina planuje zorganizować ekologiczny piknik rodzinny o charakterze edukacyjnym, który nie jest związany z jej działalnością opodatkowaną. Gmina nie przewiduje uzyskania żadnych przychodów z tego wydarzenia. Organ podatkowy stwierdził, że w tej sytuacji Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją tego przedsięwzięcia, ponieważ wydatki nie są powiązane z czynnościami opodatkowanymi. Organ uznał stanowisko Gminy za prawidłowe.

📅 15.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.160.2024.4.EW

Wnioskodawczyni oraz jej mąż, Pan Z.W., powinni być uznani za podatników podatku VAT w związku ze sprzedażą działki nr 1/9, która powstała w wyniku podziału większej działki nr 1. W trakcie posiadania tej nieruchomości podejmowali szereg zorganizowanych działań, takich jak podział działki, wystąpienie o ustalenie warunków zabudowy oraz budowa infrastruktury, które wykraczały poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym. Te działania wskazują, że nieruchomość była wykorzystywana w sposób profesjonalny i zarobkowy, a nie jedynie jako majątek prywatny. W związku z tym sprzedaż działki nr 1/9 podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

📅 15.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.106.2024.2.MAZ

Interpretacja indywidualna dotyczy oceny skutków podatkowych związanych z planowaną przez wnioskodawczynię działalnością nierejestrowaną, która będzie zwolniona podmiotowo z podatku od towarów i usług (VAT). Wnioskodawczyni zamierza prowadzić działalność zgodnie z PKD 69.20.Z "działalność rachunkowo-księgowa; doradztwo podatkowe" oraz PKD 82.11.Z "działalność usługowa związana z administracyjną obsługą biura". Planowane czynności obejmują m.in. skanowanie, drukowanie oraz kserowanie dokumentów od klientów, rejestrację dokumentów w księgach, a także sporządzanie rozliczeń podatkowych oraz deklaracji VAT-7, PIT i do ZUS. Wnioskodawczyni nie będzie świadczyć usług doradczych, udzielać porad ani reprezentować klientów przed organami. Organ podatkowy uznał, że wnioskodawczyni może skorzystać ze zwolnienia podmiotowego z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 i 9 ustawy o VAT, pod warunkiem, że wartość sprzedaży nie przekroczy 200 000 zł rocznie.

📅 15.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.98.2024.2.AP

W przedstawionym stanie faktycznym Wnioskodawca wraz z małżonką posiada niezabudowane działki gruntu nr 1 i nr 2, które planują sprzedać spółce. Działki te są przeznaczone w miejscowym planie zagospodarowania przestrzennego pod zabudowę mieszkaniową jednorodzinną oraz zabudowę usługową (4.MN/U). Wnioskodawca udzielił spółce pełnomocnictwa do wykonania szeregu czynności związanych z przygotowaniem nieruchomości do sprzedaży, w tym uzyskania decyzji o warunkach zabudowy, pozwolenia na budowę, decyzji zezwalającej na lokalizację zjazdu oraz warunków technicznych przyłączy. Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą i jest czynnym podatnikiem VAT, przy czym nieruchomość ta nie stanowi składnika jego przedsiębiorstwa. Dotychczas Wnioskodawca nie podejmował działań marketingowych w celu sprzedaży tej nieruchomości. Organ podatkowy uznał, że w związku z działaniami Wnioskodawcy mającymi na celu przygotowanie nieruchomości do sprzedaży, transakcja ta będzie podlegała opodatkowaniu VAT i nie będzie korzystała ze zwolnienia, o którym mowa w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

📅 15.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.137.2024.2.KK

Interpretacja dotyczy oceny, czy spółka "A" Sp. z o.o. ma prawo do stosowania stawki VAT 0% na usługi transportu międzynarodowego towarów z Wielkiej Brytanii do Polski, zgodnie z art. 83 ust. 1 pkt 23 ustawy o VAT. Spółka "A" zastosowała stawkę podstawową VAT 23%, ponieważ nie dysponowała dokumentem celno-skarbowym, który potwierdzałby wliczenie wartości usługi transportu do podstawy opodatkowania w związku z importem towarów. Organ podatkowy uznał, że stanowisko spółki "A" jest prawidłowe, ponieważ mimo posiadania dokumentów potwierdzających przekroczenie granicy z państwem trzecim, brak dokumentu celnego uniemożliwia zastosowanie stawki VAT 0% dla usług transportu międzynarodowego towarów importowanych. W związku z tym stawka 23% VAT została prawidłowo zastosowana przez spółkę "A".

📅 15.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.219.2024.1.JG

Wnioskodawczyni jest właścicielką zabudowanej nieruchomości, składającej się z działek nr 1 i 2, którą zamierza sprzedać spółce planującej budowę obiektu usługowo-handlowego. Udzieliła spółce pełnomocnictwa do przeprowadzenia wszelkich formalności związanych z przygotowaniem nieruchomości pod inwestycję. Organ podatkowy ocenił, że działania Wnioskodawczyni wskazują na sprzedaż nieruchomości w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, a nie w ramach zarządu majątkiem prywatnym. W związku z tym, sprzedaż ta podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Jednocześnie organ uznał, że sprzedaż korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ budynek magazynowy na działkach był zasiedlony po raz pierwszy ponad 2 lata przed planowaną sprzedażą, a Wnioskodawczyni nie ponosiła wydatków na jego ulepszenie.

📅 15.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.102.2024.2.RK

Gmina (...) jest czynnym podatnikiem VAT, który realizuje inwestycję pn. "(...)", obejmującą budowę przydomowych oczyszczalni ścieków dla mieszkańców oraz budowę sieci wodociągowych. Gmina otrzyma dofinansowanie z Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020 na realizację tej inwestycji. W zakresie budowy przydomowych oczyszczalni ścieków Gmina zawarła umowy cywilnoprawne z mieszkańcami, którzy będą ponosić część kosztów inwestycji. Gmina uważa, że czynności związane z budową przydomowych oczyszczalni nie są działalnością gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT, a zatem wpłaty mieszkańców nie podlegają opodatkowaniu VAT. Organ potwierdził, że stanowisko Gminy w tej kwestii jest prawidłowe. Organ uznał również, że dofinansowanie otrzymane przez Gminę na realizację inwestycji, w tym na budowę przydomowych oczyszczalni oraz sieci wodociągowych, nie będzie podlegało opodatkowaniu VAT, ponieważ nie wpływa bezpośrednio na cenę usług świadczonych przez Gminę. W odniesieniu do prawa do odliczenia podatku naliczonego, Organ stwierdził, że Gmina ma prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego od wydatków związanych z budową sieci wodociągowych, w tym usług nadzoru budowlanego oraz inwentaryzacji geodezyjnej powykonawczej. Natomiast Gmina nie będzie miała prawa do odliczenia VAT naliczonego od wydatków związanych z budową przydomowych oczyszczalni, ponieważ czynności te nie będą stanowić działalności gospodarczej opodatkowanej VAT.

📅 15.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.111.2024.1.PJ

Interpretacja dotyczy opodatkowania podatkiem VAT sprzedaży niezabudowanej działki nr X o powierzchni (...) ha, będącej współwłasnością małżeńską. Podatniczka wraz z małżonkiem nabyła tę działkę w 2011 roku, jednak w ciągu ostatnich pięciu lat nie prowadziła na niej działalności gospodarczej. Planuje sprzedaż działki spółce, która zamierza wybudować na niej obiekt handlowo-usługowy. Podatniczka udzieliła spółce pełnomocnictwa do realizacji formalności związanych z inwestycją, w tym uzyskania decyzji o warunkach zabudowy. Organ podatkowy uznał, że w związku z udzielonym pełnomocnictwem oraz planowanymi działaniami spółki, podatniczka będzie traktowana jako podatnik VAT prowadzący działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy. W konsekwencji, sprzedaż działki nr X będzie podlegać opodatkowaniu VAT i nie skorzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, ponieważ działka ta kwalifikuje się jako teren budowlany.

📅 15.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.159.2024.1.ID

Gmina planuje przeprowadzenie inwestycji związanej z termomodernizacją budynków przedszkoli, które są wykorzystywane do realizacji zadań własnych Gminy w obszarze edukacji publicznej. Faktury za te prace będą wystawiane na Gminę, jednak nie będzie ona uzyskiwać żadnych przychodów z realizacji projektu ani z użytkowania budynków przedszkoli. W obiektach, w których planowana jest termomodernizacja, świadczone są usługi edukacyjne, które nie podlegają opodatkowaniu. W związku z tym Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT wykazanego na fakturach związanych z realizacją tego projektu.

📅 15.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.120.2021.9.EB

Interpretacja indywidualna dotyczy podatku od towarów i usług w zakresie zaliczenia do podstawy opodatkowania wynagrodzeń otrzymanych przez Gminę od Mieszkańców w związku z realizacją projektu pn.: "(...)", pomniejszonych o kwotę podatku należnego. Organ podatkowy uznał stanowisko Gminy za nieprawidłowe. Gmina realizuje projekt, który obejmuje zakup i montaż paneli fotowoltaicznych, kolektorów słonecznych, pomp ciepła oraz kotłów na biomasę w budynkach stanowiących własność mieszkańców gminy. Projekt jest współfinansowany ze środków Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa. Organ stwierdził, że działania Gminy w ramach realizacji tego projektu nie kwalifikują się jako dostawa towarów ani świadczenie usług podlegających opodatkowaniu VAT, ponieważ Gmina nie działa jako podatnik podatku od towarów i usług prowadzący działalność gospodarczą. W związku z tym realizacja opisanego projektu nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. W konsekwencji, dofinansowanie otrzymane przez Gminę na realizację projektu nie stanowi podstawy opodatkowania w rozumieniu art. 29a ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu.

📅 15.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.348.2019.10.RG

Gmina prowadzi projekt mający na celu usuwanie i unieszkodliwianie wyrobów zawierających azbest na swoim terenie. Projekt jest współfinansowany z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego, gdzie 85% kosztów pokrywa dofinansowanie, a 15% stanowi wkład własny gminy. Mieszkańcy, którzy chcieli usunąć azbest, złożyli wnioski do gminy o przeprowadzenie tych prac na swoich posesjach. Gmina zleca usługi wyspecjalizowanej firmie zajmującej się usuwaniem odpadów azbestowych, a mieszkańcy nie ponoszą żadnych kosztów związanych z tymi usługami. Organ podatkowy uznał, że działania gminy w ramach tego projektu nie stanowią dostawy towarów ani świadczenia usług, które podlegałyby opodatkowaniu podatkiem VAT, a gmina nie prowadzi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT. W związku z tym gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z wydatkami na realizację projektu.

📅 15.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.57.2024.2.MW

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla towaru "Migdały (...)" na podstawie Nomenklatury Scalonej (CN). Organ podatkowy uznał, że towar ten spełnia kryteria oraz posiada cechy towarów klasyfikowanych w dziale 18 CN, który obejmuje kakao i przetwory z kakao. W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 23%, zgodnie z art. 41 ust. 1 ustawy o VAT oraz art. 146ef ust. 1 pkt 1 tej ustawy.

📅 15.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.100.2024.2.MS

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla towaru "(...)", który jest mineralnym środkiem poprawiającym właściwości gleby. Organ podatkowy, po dokładnej analizie wniosku oraz załączonych dokumentów, w tym decyzji Ministra Rolnictwa i Rozwoju Wsi dotyczącej wprowadzenia tego produktu do obrotu jako środka poprawiającego właściwości gleby, uznał, że towar ten spełnia definicję środka poprawiającego właściwości gleby, stymulatorów wzrostu oraz podłoży do upraw, zgodnie z ustawą o nawozach i nawożeniu. W związku z tym, na podstawie § 11 ust. 1 pkt 1 rozporządzenia Ministra Finansów, do dostawy, importu lub wewnątrzwspólnotowego nabycia tego towaru stosuje się obniżoną stawkę podatku od towarów i usług w wysokości 8%.

📅 15.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.91.2024.4.EZ

Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą, w ramach której oferuje usługi terapii ręki oraz diagnozy funkcjonowania motoryki małej dłoni. Usługi te tworzą kompleksowe i nierozłączne świadczenie, w którym diagnoza motoryki małej dłoni jest niezbędna do przeprowadzenia terapii ręki. Organ podatkowy zaklasyfikował te usługi do PKWiU 85.60.10.0 "Usługi wspomagające edukację" i ustalił stawkę podatku VAT na poziomie 8%.

📅 15.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.153.2024.1.PM

Gmina, jako podatnik podatku od towarów i usług zarejestrowany jako czynny podatnik VAT, planuje realizację inwestycji wodno-kanalizacyjnej. W latach 2021-2022 poniosła już wydatki na dokumentację projektową oraz analizę efektywności kosztowej. Gmina ma prawo do odliczenia naliczonego podatku VAT od tych wydatków, ponieważ inwestycja będzie wspierać działalność opodatkowaną, polegającą na odpłatnej sprzedaży usług dostarczania wody oraz odprowadzania ścieków. Odliczenie podatku VAT naliczonego może być dokonane na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, a w odniesieniu do wydatków z lat 2021-2022, możliwe jest to poprzez korektę deklaracji VAT zgodnie z art. 86 ust. 13 ustawy o VAT.

📅 15.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.88.2024.7.PJ

Podatnik wraz z braćmi odziedziczył udziały w nieruchomości biurowej. Następnie przeprowadził nieodpłatne zniesienie współwłasności, co pozwoliło mu uzyskać odrębną własność dwóch lokali biurowych. Lokale te były wcześniej wynajmowane przez spadkodawczynię, a po dziedziczeniu najem kontynuuje podatnik. Organ podatkowy uznał, że planowana sprzedaż udziałów w tych lokalach podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ lokale nie stanowią majątku prywatnego podatnika, lecz są wykorzystywane w ramach prowadzonej przez niego działalności gospodarczej (odpłatny najem). W związku z tym stanowisko podatnika, że sprzedaż udziałów nie będzie podlegać opodatkowaniu VAT, zostało uznane za nieprawidłowe.

📅 15.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.187.2024.2.PRM

Interpretacja indywidualna dotyczy możliwości skorzystania przez wnioskodawczynię ze zwolnienia podmiotowego od podatku VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług. Wnioskodawczyni planuje prowadzenie jednoosobowej działalności gospodarczej, której celem będzie osobiste sporządzanie wniosków o dofinansowanie ze środków krajowych oraz zagranicznych, w tym z funduszy unijnych, a także sporządzanie wniosków o płatność. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawczyni za nieprawidłowe. Stwierdził, że wnioskodawczyni nie będzie świadczyć usług doradczych, co oznacza, że nie jest wykluczona z możliwości skorzystania ze zwolnienia podmiotowego. Jednakże, ponieważ zamierza rozpocząć działalność w trakcie roku podatkowego, będzie mogła skorzystać ze zwolnienia na podstawie art. 113 ust. 9 ustawy, a nie art. 113 ust. 1.

📅 15.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.211.2024.1.ALN

Gmina (...) jako jednostka samorządu terytorialnego złożyła wniosek o przyznanie pomocy na realizację projektu przebudowy drogi gminnej, którego celem jest zaprojektowanie i wykonanie tej przebudowy. Wszystkie elementy projektu oraz powstała infrastruktura będą udostępnione nieodpłatnie, a Gmina nie planuje osiągać przychodów z ich użytkowania. Gmina (...) zapytała, czy jako zarejestrowany podatnik VAT ma prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego wynikającą z faktur dokumentujących wydatki związane z realizacją tego zadania. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia kwot VAT z faktur dokumentujących wydatki związane z realizacją tego projektu, ponieważ efekty realizacji nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

📅 15.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.94.2024.2.MCZ

Wnioskodawca wystąpił z prośbą o ustalenie stawki podatku od towarów i usług dla produktu "kurczak w sosie". Organ podatkowy przeanalizował skład produktu i uznał, że jego zasadniczy charakter nadaje kasza, a nie mięso. W związku z tym towar został zaklasyfikowany do działu 19 Nomenklatury Scalonej (CN), który obejmuje "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze". Zgodnie z przepisami ustawy o podatku od towarów i usług, dla towarów z tej grupy obowiązuje stawka podatku w wysokości 5%. W rezultacie organ podatkowy wydał wiążącą informację stawkową, w której potwierdził, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług wynoszącą 5%.

📅 15.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.184.2024.1.NS

Wnioskodawca, przedsiębiorca zarejestrowany w CEiDG od 1 lutego 2022 r., prowadzi działalność w zakresie produkcji urządzeń, instrumentów oraz wyrobów medycznych, w tym dentystycznych. Posiada tytuł technika dentystycznego i wykonuje pracę samodzielnie. W ramach swojego zawodu zajmuje się pracami protetycznymi oraz ortodontycznymi, co obejmuje m.in. wykonywanie aparatów ortodontycznych, prac lutowanych do pierścieni na zębach oraz mikro implantów protetycznych, termoformowalnych nakładek na zęby, a także naprawą aparatów ortodontycznych i protez zębowych. Wnioskodawca współpracuje z lekarzami dentystami. Korzysta ze zwolnienia podmiotowego w zakresie podatku VAT, jednak planuje sprzedaż usług przekraczających 200 000,00 zł, dlatego pragnie ustalić, czy jego usługi mogą korzystać ze zwolnienia przedmiotowego w zakresie VAT. Organ podatkowy potwierdził, że usługi świadczone przez Wnioskodawcę w ramach działalności gospodarczej są zwolnione z podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 14 ustawy o VAT.

📅 15.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.251.2024.1.MC

Gmina zrealizowała projekt pn. "..." w latach 2017-2024 we współpracy ze Stowarzyszeniem. Projekt otrzymał dofinansowanie z Unii Europejskiej w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa. Gmina poniosła wydatki netto w wysokości ... zł oraz podatek VAT 23% w kwocie ... zł. Gmina nie odliczyła podatku VAT, ponieważ infrastruktura stworzona w ramach projektu jest powszechnie dostępna, a Gmina nie prowadzi w związku z nią żadnych czynności opodatkowanych. W związku z tym Gmina wystąpiła o interpretację indywidualną, aby potwierdzić brak możliwości odzyskania podatku VAT. Organ podatkowy uznał, że Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, ponieważ wydatki Gminy nie są związane z wykonywaniem czynności opodatkowanych.

📅 15.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.194.2024.1.RG

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna, prowadzi pozarolniczą działalność gospodarczą w zakresie usług związanych z pojazdami mechanicznymi, obejmującą m.in. naprawy pojazdów oraz wymianę płynów eksploatacyjnych. Do 30 sierpnia 2022 r. korzystał ze zwolnienia podmiotowego w podatku od towarów i usług na podstawie art. 113 ust. 1 i 9 ustawy o VAT. Organ podatkowy potwierdził, że Wnioskodawca miał prawo do tego zwolnienia, ponieważ świadczył usługi, a nie sprzedawał towary, a jego wartość sprzedaży nie przekroczyła limitu określonego w ustawie.

📅 15.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL4.4012.516.2019.11.JKU

Gmina (...) jest podatnikiem podatku od towarów i usług (VAT) i ubiega się o dotację na usuwanie wyrobów zawierających azbest z terenu Gminy. Realizacja tego zadania wynika z rządowego programu i stanowi zadanie własne Gminy w zakresie ochrony środowiska. Gmina nie będzie działała jako podatnik VAT w trakcie realizacji projektu, a otrzymana dotacja nie będzie podlegała opodatkowaniu VAT. Gmina nie będzie miała również prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT związanym z wydatkami na realizację projektu. W przypadku, gdy dotacja nie pokryje w pełni wartości całego zadania, ewentualne wpłaty pobierane od mieszkańców także nie będą podlegały opodatkowaniu VAT.

📅 15.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.233.2024.1.ALN

Gmina (...) jest czynnym zarejestrowanym podatnikiem VAT i planuje zorganizować ekologiczny piknik rodzinny o charakterze edukacyjnym, który nie jest związany z jej działalnością opodatkowaną. Gmina nie przewiduje uzyskania żadnych przychodów ani dochodów z tego wydarzenia. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją tego projektu, ponieważ dokonane zakupy towarów i usług nie będą służyły do wykonywania czynności opodatkowanych.

📅 15.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4.4012.128.2018.13.S.APR

Interpretacja dotyczy rozliczeń podatku VAT w Modelu prowizyjnym działalności prowadzonej przez Wnioskodawcę. Wnioskodawca oferuje vouchery, które uprawniają do korzystania z usług lub zakupu towarów realizowanych przez Partnerów Usługowych za pośrednictwem swojego serwisu internetowego. W nowym Modelu prowizyjnym Wnioskodawca będzie świadczyć jedynie usługi pośrednictwa w sprzedaży na rzecz Partnerów Usługowych, za co otrzyma wynagrodzenie prowizyjne. Organ uznał, że działania Wnioskodawcy stanowią świadczenie usług pośrednictwa, które podlega opodatkowaniu VAT, a obowiązek podatkowy powstaje w momencie faktycznej realizacji usługi przez danego Partnera Usługowego. Wydanie voucherów przez Wnioskodawcę nie podlega opodatkowaniu VAT, a upływ terminu ważności niezrealizowanych voucherów nie generuje obowiązku podatkowego.

📅 15.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.241.2024.1.AG

Gmina (...) planuje zorganizować warsztaty, konkursy i wycieczki, które mają na celu zwiększenie świadomości ekologicznej mieszkańców. Działania te mieszczą się w zakresie obowiązkowych zadań własnych gminy. Jako jednostka samorządu terytorialnego, gmina nie będzie mogła obniżyć kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z tytułu nabycia towarów i usług związanych z realizacją tego zadania, ponieważ nabywane towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług. Gmina korzysta ze zwolnienia dotyczącego czynności związanych z realizacją zadań publicznych nałożonych odrębnymi przepisami.

📅 15.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.144.2024.2.MC

Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, Pan jako osoba fizyczna nabył działkę rolną wspólnie z dwiema innymi osobami fizycznymi. Działka ta nie była wykorzystywana do prowadzenia działalności gospodarczej, a Pan planował na niej w przyszłości wybudować dom. Z uwagi na sytuację finansową, Pan oraz pozostali współwłaściciele zdecydowali się na sprzedaż działki, dokonując wcześniej jej podziału na cztery mniejsze działki. Organ podatkowy uznał, że ponieważ Pan nie podejmował zorganizowanych działań w zakresie obrotu nieruchomościami, a sprzedaż działek stanowi realizację prawa do rozporządzania majątkiem osobistym, to transakcja ta nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 15.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.52.2024.2.PSZ

Interpretacja dotyczy klasyfikacji towaru "wiata fotowoltaiczna" w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że towar ten, składający się z konstrukcji stalowej, modułów fotowoltaicznych oraz falownika, powinien być zaklasyfikowany do działu 85 Nomenklatury Scalonej, który obejmuje maszyny i urządzenia elektryczne. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 23%.

📅 14.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDIT1-3.4012.46.2019.8.MM

Gmina przeprowadziła inwestycję w odnawialne źródła energii, polegającą na zakupie i montażu instalacji fotowoltaicznych na budynkach mieszkalnych, gospodarczych oraz gruntach będących własnością mieszkańców, a także na budynkach użyteczności publicznej. Projekt sfinansowano ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego. Gmina zawarła umowy z mieszkańcami, które określają warunki współpracy oraz zobowiązania finansowe związane z realizacją inwestycji. Organ podatkowy uznał, że realizacja tego projektu przez Gminę nie jest działalnością gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT, a wpłaty od mieszkańców nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Gmina ma prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego związanego z wydatkami na instalacje przeznaczone na cele gminne, jednak nie przysługuje jej prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z wydatkami na instalacje dla mieszkańców. Dodatkowo, Gmina nie ma obowiązku odrębnego opodatkowania przekazania instalacji do korzystania ani przeniesienia ich własności na mieszkańców, a także nie jest zobowiązana do rozliczenia podatku VAT w drodze odwrotnego obciążenia z tytułu nabycia usług od wykonawcy.

📅 14.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.178.2024.1.NF

Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego i czynny podatnik VAT, rozpoczęła realizację projektu mającego na celu usprawnienie wykonywania zadań publicznych. Projekt, finansowany ze środków unijnych, ma charakter publicznoprawny; wdrożone systemy będą udostępniane nieodpłatnie i stanowić będą alternatywę dla tradycyjnego załatwiania spraw w urzędzie. Gmina nie działa jako podatnik VAT w ramach tego projektu. Wydatki związane z projektem nie dotyczą czynności opodatkowanych VAT, lecz służą realizacji zadań publicznych gminy. W związku z tym gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego z tych wydatków. Organ podatkowy uznał stanowisko gminy za prawidłowe.

📅 14.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.136.2024.1.AKS

Gmina, jako zarejestrowany, czynny podatnik podatku od towarów i usług, planuje wymianę kotła węglowego na kocioł na pellet, montaż pomp ciepła oraz klimatyzacji w świetlicach wiejskich. Świetlice te są wykorzystywane zarówno do czynności opodatkowanych VAT, takich jak wynajem na imprezy okolicznościowe, jak i do czynności niepodlegających opodatkowaniu, na przykład organizacji zebrań wiejskich. Gmina ma prawo do odliczenia części podatku naliczonego z faktur związanych z realizacją tego zadania, w zakresie, w jakim nabywane towary i usługi będą używane do czynności opodatkowanych. Odliczenie to będzie dokonywane na podstawie proporcji określonej w art. 86 ust. 2a-2h ustawy o VAT oraz w rozporządzeniu Ministra Finansów dotyczącym sposobu określania zakresu wykorzystywania nabywanych towarów i usług do celów działalności gospodarczej przez niektórych podatników.

📅 14.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.231.2024.1.MKW

Gmina (...) wystąpiła z wnioskiem o interpretację indywidualną w sprawie braku prawa do odzyskania podatku VAT w związku z realizacją projektu pn.: „(...)". Projekt dotyczy modernizacji obiektu, który po zakończeniu będzie udostępniany mieszkańcom oraz turystom nieodpłatnie. Zakup i montaż wyposażenia w ramach projektu będą wykorzystywane do czynności, które nie podlegają opodatkowaniu VAT. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odzyskania podatku VAT poniesionego na realizację projektu, ponieważ nie generuje przychodów opodatkowanych VAT z działalności związanej z zarządzaniem i utrzymaniem obiektów infrastruktury kulturalnej, a zatem nie wykonuje czynności opodatkowanych VAT zgodnie z ustawą.

📅 14.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.129.2024.1.BS

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości o powierzchni około (...) ha, powstałej w wyniku podziału działki ewidencyjnej nr 1, będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Nieruchomość ta nie będzie korzystać ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy, ponieważ w momencie sprzedaży będzie traktowana jako teren budowlany zgodnie z art. 2 pkt 33 ustawy o VAT. Dodatkowo, nie będzie mogła skorzystać ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy, ponieważ nie zostały spełnione warunki określone w tym przepisie. Interpretacja wskazuje, że Spółka z o.o. prowadzi działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, a sprzedaż nieruchomości będzie realizowana w ramach tej działalności, co prowadzi do opodatkowania tej transakcji podatkiem od towarów i usług.

📅 14.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.151.2024.4.AKA

Interpretacja dotyczy kwestii, czy przeniesienie Działalności w Zakresie Usług Wspólnych będzie traktowane jako zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu ustawy o VAT. Organ podatkowy uznał, że Działalność w Zakresie Usług Wspólnych nie spełnia kryteriów zorganizowanej części przedsiębiorstwa, ponieważ nie obejmuje zespołu składników materialnych i niematerialnych, w tym zobowiązań, nie jest wyodrębniona organizacyjnie i finansowo oraz nie stanowi funkcjonalnie odrębnej całości. W związku z tym przeniesienie tej działalności będzie opodatkowane VAT jako odpłatne świadczenie usług.

📅 14.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.170.2024.1.AS

Gmina (...) jest czynnym podatnikiem VAT i realizuje inwestycję, na którą uzyskała dofinansowanie z Polskiego Ładu. Faktury za tę inwestycję będą wystawiane na Gminę jako inwestora. Po zakończeniu inwestycji, koszty zostaną przekazane do Zakładu Gospodarki Komunalnej, będącego jednostką organizacyjną Gminy. Przebudowana infrastruktura będzie wykorzystywana zarówno do czynności opodatkowanych, jak i na potrzeby własnych jednostek Gminy. Gmina zapytała o możliwość odzyskania podatku VAT naliczonego na fakturach zakupu związanych z tą inwestycją. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina ma prawo do odliczenia VAT naliczonego od tych wydatków, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT. Odliczenie będzie realizowane proporcjonalnie, według proporcji ustalonej dla Zakładu Gospodarki Komunalnej na podstawie rozporządzenia dotyczącego określania zakresu wykorzystywania nabywanych towarów i usług do celów działalności gospodarczej.

📅 14.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.229.2024.1.AP

Gmina złożyła wniosek o dofinansowanie projektu inwestycyjnego dotyczącego budowy infrastruktury i zapytała o możliwość odzyskania uiszczonego podatku od towarów i usług (VAT) związane z realizacją inwestycji. Organ podatkowy stwierdził, że Gmina nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego ani do zwrotu VAT wynikającego z faktur dokumentujących wydatki na tę inwestycję. Powodem jest to, że inwestycja ta będzie służyła realizacji zadań własnych Gminy, określonych w ustawie o samorządzie gminnym, co oznacza działalność nieopodatkowaną. W związku z tym nie spełniono warunków do odliczenia podatku naliczonego. Organ potwierdził, że stanowisko Gminy w tej kwestii jest prawidłowe.

📅 14.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0110-KSI2-2.441.14.2024.2.PS

Interpretacja dotyczy usługi udostępnienia boisk piłkarskich ze sztucznej trawy o wymiarach (...) metrów do gry w piłkę nożną w hali pneumatycznej na rzecz klubu sportowego na podstawie umowy o świadczenie usług. Organ odwoławczy uchylił wcześniejszą decyzję, stwierdzając, że usługa ta powinna być zaklasyfikowana do grupowania 93.11.10.0 PKWiU 2015 "Usługi związane z działalnością obiektów sportowych" oraz opodatkowana stawką VAT w wysokości 8%. Organ uznał, że udostępnienie boisk piłkarskich klubowi sportowemu w celu przeprowadzenia przez ten podmiot własnych zajęć jest ściśle związane z działalnością obiektów sportowych i powinno korzystać z preferencyjnej stawki VAT, niezależnie od tego, że usługa jest świadczona na podstawie umowy, a nie poprzez sprzedaż biletów wstępu.

📅 14.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.59.2024.2.IK

Interpretacja dotyczy klasyfikacji towaru "przęsło fotowoltaiczne" w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że towar ten należy zakwalifikować do działu 85 Nomenklatury Scalonej (CN). W związku z tym, jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką 23% na podstawie art. 41 ust. 1 ustawy o VAT oraz art. 146ef ust. 1 pkt 1 tej ustawy. Organ wskazał, że charakter produktu, który określa ogniwo krzemowe monokrystaliczne w przęśle fotowoltaicznym, uzasadnia jego klasyfikację do działu 85 CN.

📅 14.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.185.2024.1.MC

Starosta ... jako organ reprezentujący Skarb Państwa prowadzi na wniosek aktualnego użytkownika wieczystego postępowanie dotyczące sprzedaży w trybie bezprzetargowym nieruchomości gruntowej, składającej się z działek nr 2, 3, 4, 5, które powstały z podziału działki nr 1. Zgodnie z art. 37 ust. 2 pkt 5 ustawy o gospodarce nieruchomościami, sprzedaż nieruchomości odbywa się bez przetargu, gdy nabywcą jest jej użytkownik wieczysty. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż tej nieruchomości na rzecz użytkownika wieczystego nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ prawo użytkowania wieczystego zostało ustanowione przed 1 maja 2004 r. i wówczas nie podlegało opodatkowaniu VAT. Przekształcenie prawa użytkowania wieczystego w prawo własności traktowane jest jedynie jako zmiana tytułu prawnego do nieruchomości, a nie jako nowa dostawa towarów.

📅 14.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.29.2024.2.MGO

Wnioskodawca organizuje i prowadzi szkolenia dokształcające w zakresie psychoterapii, mające na celu przygotowanie uczestników do ubiegania się o certyfikat psychoterapeuty. Kursy te mają na celu zapewnienie uczestnikom umiejętności do samodzielnego, kompetentnego oraz etycznego prowadzenia psychoterapii indywidualnej, rodzinnej i grupowej. Organ podatkowy uznał, że usługi kształcenia oferowane przez Wnioskodawcę nie korzystają ze zwolnienia od podatku od towarów i usług. Usługi te nie spełniają warunków do objęcia zwolnieniem na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT, ponieważ nie są realizowane w formach i na zasadach określonych w odrębnych przepisach. Przepisy wskazane przez Wnioskodawcę nie regulują zasad i form przeprowadzania szkoleń w zakresie psychoterapii, lecz jedynie określają wymagania dla osób prowadzących psychoterapię. W związku z tym, usługi te nie mogą korzystać ze zwolnienia od podatku.

📅 14.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.219.2024.1.MSU

Powiat realizuje projekt pn. "..." w Zespole Szkół, finansowany z programu regionalnego Fundusze Europejskie. Celem projektu jest doposażenie pracowni oraz podnoszenie kompetencji nauczycieli. Doposażone pracownie będą dostępne nieodpłatnie dla uczniów szkoły i nie będą wynajmowane ani wydzierżawiane. Organ podatkowy uznał, że Powiat nie ma podstaw prawnych do odliczenia podatku VAT zapłaconego w trakcie realizacji tego zadania, ponieważ wydatki te nie są związane z działalnością opodatkowaną. Organy władzy publicznej, w zakresie realizowanych zadań wynikających z odrębnych przepisów prawa, nie są traktowane jako podatnicy VAT. Realizacja tego zadania należy do obowiązków własnych Powiatu i nie podlega opodatkowaniu VAT.

📅 14.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.134.2024.2.MSM

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla towaru "Kurczak (...)". Organ podatkowy uznał, że produkt ten zawiera ponad 20% mięsa, co kwalifikuje go do klasyfikacji w dziale 16 Nomenklatury Scalonej (CN). Zgodnie z załącznikiem nr 10 do ustawy o VAT, towary z działu CN 16, z wyjątkiem niektórych pozycji, podlegają stawce VAT w wysokości 5%. W związku z tym organ podatkowy stwierdził, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru powinno być opodatkowane stawką VAT wynoszącą 5%.

📅 14.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.113.2024.3.MG

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w zakresie podatku od towarów i usług (VAT) związanych z odpłatnym udzieleniem pożyczki przez Pożyczkodawcę na rzecz Pożyczkobiorcy. Organ podatkowy uznał, że udzielenie pożyczki przez Pożyczkodawcę stanowi odpłatne świadczenie usług, które podlega opodatkowaniu VAT, jednak korzysta ze zwolnienia od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT. Organ stwierdził, że spełnione zostały warunki do zastosowania tego zwolnienia.

📅 14.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.239.2024.1.LM

Gmina (...) jako jednostka samorządu terytorialnego stara się o uzyskanie pomocy z funduszy Unii Europejskiej na modernizację siłowni wewnętrznej w budynku Publicznej Szkoły Podstawowej. Gmina jest czynnym podatnikiem VAT. Organ podatkowy ocenił, że Gmina nie będzie mogła odzyskać naliczonego podatku VAT ani w całości, ani w części, ponieważ inwestycja ta mieści się w zakresie zadań własnych gminy, a Gmina nie planuje prowadzenia sprzedaży opodatkowanej VAT związanej z tą inwestycją.

📅 14.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.127.2024.2.AS

Wnioskodawca prowadzi działalność polegającą na udostępnianiu łóżek opalających do naświetlania ciała, oferując usługę solarium. W ramach tej usługi Wnioskodawca dokonuje czyszczenia i dezynfekcji powierzchni łóżek przed ich udostępnieniem klientom, a także ustala czas opalania oraz fototyp skóry. Usługa ta skierowana jest do konsumentów, czyli osób fizycznych, które pragną uzyskać efekt opalenizny, poprawić kondycję fizyczną oraz skorzystać z rekreacji. Organ podatkowy zakwalifikował tę usługę jako "Pozostałe usługi związane z rekreacją - wyłącznie w zakresie wstępu", opodatkowaną stawką VAT 8% zgodnie z poz. 68 załącznika nr 3 do ustawy o VAT.

📅 14.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.192.2024.1.AR

Gmina, jako zarejestrowany, czynny podatnik VAT, planuje zrealizować inwestycję polegającą na zakupie sprzętu pożarniczego oraz przeprowadzeniu działań informacyjnych, promocyjnych i edukacyjnych. Sprzęt ten Gmina nieodpłatnie udostępni Ochotniczej Straży Pożarnej w celu wsparcia jej działalności statutowej. Inwestycja ma na celu usprawnienie działań OSP oraz zwiększenie bezpieczeństwa mieszkańców Gminy. Gmina zapytała o możliwość odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z tą inwestycją. Organ podatkowy stwierdził, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ zakupiony sprzęt będzie wykorzystywany wyłącznie do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT, tj. w ramach zadań własnych Gminy dotyczących ochrony przeciwpożarowej i bezpieczeństwa obywateli.

📅 14.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.136.2024.2.JJ

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla kurczaka. Wnioskodawca złożył wniosek o klasyfikację tego towaru w celu określenia właściwej stawki podatkowej. Organ podatkowy przeanalizował sprawę i ustalił, że produkt zawiera ponad 20% mięsa, co kwalifikuje go do działu 16 Nomenklatury Scalonej (CN). W związku z tym, zgodnie z poz. 11 załącznika nr 10 do ustawy o VAT, towar ten podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 5%.

📅 14.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.234.2024.1.AK

Wnioskodawca planuje sprzedaż działek gruntowych nr 1, 2 oraz 3, które nabył na podstawie umowy przeniesienia gospodarstwa rolnego oraz umowy zniesienia współwłasności. Prowadzi działalność rolniczą, nie jest zarejestrowanym podatnikiem VAT i nie dokonywał wcześniej ani nabycia, ani sprzedaży nieruchomości. Wnioskodawca udzielił Kupującej Spółce zgody na dysponowanie nieruchomością oraz pełnomocnictwa. Organ podatkowy uznał, że zamierzona sprzedaż działek będzie traktowana jako dostawa realizowana przez podatnika w ramach działalności gospodarczej, co wiąże się z obowiązkiem opodatkowania podatkiem VAT. Sprzedaż nie będzie objęta zwolnieniami od podatku VAT.

📅 14.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.231.2024.1.AK

Gmina, jako czynny zarejestrowany podatnik VAT, planuje zorganizować ekologiczny piknik rodzinny, który nie jest związany z jej działalnością opodatkowaną. W związku z tym Gmina nie przewiduje uzyskania żadnych przychodów ani dochodów z tego wydarzenia. Zgodnie z interpretacją, Gmina nie ma możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur dotyczących wydatków poniesionych na realizację tego przedsięwzięcia, ponieważ nabyte towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług. Stanowisko Gminy dotyczące braku prawa do odliczenia podatku VAT zostało uznane za prawidłowe.

📅 14.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.195.2024.1.NS

Gmina przeprowadziła inwestycję w budynku stanowiącym jej własność, który pełni funkcję siedziby jednostki budżetowej Gminy - Zespołu Szkolno-Przedszkolnego. Wydatki na tę inwestycję zostały poniesione w ramach realizacji zadań własnych Gminy dotyczących edukacji publicznej oraz utrzymania obiektów użyteczności publicznej, które są zwolnione z opodatkowania podatkiem od towarów i usług. W związku z tym Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego na fakturach dokumentujących te wydatki.

📅 14.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.193.2024.1.JM

Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą w formie spółki jawnej, specjalizując się w handlu. W 2010 roku nabył nieruchomość, która obejmowała lokal usługowy oraz udział w nieruchomości wspólnej, a następnie wynajmował ją innym podmiotom. Planując sprzedaż tej nieruchomości, Wnioskodawca pragnie ustalić, czy może zrealizować tę transakcję bez podatku VAT, korzystając ze zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o podatku od towarów i usług. Organ podatkowy potwierdził, że Wnioskodawca ma prawo do zwolnienia od podatku VAT przy sprzedaży nieruchomości, ponieważ: - od pierwszego zasiedlenia nieruchomości do momentu jej sprzedaży minęło więcej niż 2 lata, - Wnioskodawca nie ponosił wydatków na ulepszenie nieruchomości w tym okresie. W związku z tym organ uznał, że spełnione zostały warunki do zastosowania zwolnienia od podatku VAT, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o podatku od towarów i usług.

📅 14.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.145.2024.1.IK

Spółka J. jest czynnym podatnikiem VAT, której główną działalnością jest produkcja i dystrybucja energii cieplnej. W związku z realizacją inwestycji innej spółki, konieczne było wykonanie przekładek rurociągu należącego do Spółki J., aby usunąć kolizje. Spółka J. opracowała warunki techniczne przebudowy istniejących sieci ciepłowniczych, uzgodniła projekt wykonawczy oraz przyjęła zmodyfikowaną sieć ciepłowniczą do eksploatacji. Spółka J. nie otrzymała wynagrodzenia za te działania. Organ podatkowy stwierdził, że w związku z wyrażeniem zgody na przebudowę odcinka sieci ciepłowniczej oraz wydaniem warunków technicznych, uzgodnieniem projektu i akceptacją rozwiązań, Spółka J. nie dokonała żadnych czynności podlegających opodatkowaniu VAT.

📅 14.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.138.2024.2.PK

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla towaru "Kurczak". Organ podatkowy ustalił, że produkt ten zawiera ponad 20% mięsa, co kwalifikuje go do klasyfikacji w dziale 16 Nomenklatury Scalonej. Zgodnie z załącznikiem nr 10 do ustawy o VAT, dla towarów z tego działu (z wyjątkiem niektórych pozycji) obowiązuje stawka podatku w wysokości 5%. W związku z tym organ podatkowy uznał, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT wynoszącą 5%.

📅 14.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.117.2024.2.MG

Gmina A planuje zrealizować projekt zakupu i montażu instalacji fotowoltaicznych na dachach czterech świetlic wiejskich, które są własnością Ochotniczych Straży Pożarnych. Gmina A jest czynnym podatnikiem VAT. W ramach projektu Gmina A stanie się prosumentem energii odnawialnej zgodnie z ustawą o odnawialnych źródłach energii. Instalacje fotowoltaiczne będą mikroinstalacjami, a Gmina A będzie rozliczać wartość energii elektrycznej wprowadzonej do sieci dystrybucyjnej w odniesieniu do wartości energii elektrycznej pobranej z tej sieci. Organ podatkowy uznał stanowisko Gminy A za nieprawidłowe, stwierdzając, że wprowadzenie do sieci energii elektrycznej wyprodukowanej w instalacjach fotowoltaicznych będzie odpłatną dostawą towarów, co podlega opodatkowaniu VAT. Gmina A będzie mogła odliczyć podatek naliczony w zakresie, w jakim wydatki inwestycyjne są związane z czynnościami opodatkowanymi VAT, natomiast nie przysługuje jej prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych na towary i usługi wykorzystywane do czynności niepodlegających VAT.

📅 14.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.68.2024.3.IH

Wnioskodawca, będący spółką z ograniczoną odpowiedzialnością, w ramach prowadzonej działalności gospodarczej na podstawie umowy z Zespołem Szkolno-Przedszkolnym (...), udostępnia boiska piłkarskie ze sztucznej trawy o wymiarach (...) do gry w piłkę nożną. Boiska te powstają po podziale boiska głównego o wymiarach (...), znajdującego się w hali (...), a korzystanie z nich wiąże się z dostępem do zaplecza szatniowo-sanitarnego. Usługobiorca, zgodnie z oświadczeniem, prowadzi działalność w celach niekomercyjnych, nie pobierając opłat za swoją działalność. Udostępnienie boisk odbywa się w terminach określonych w harmonogramie najmu, stanowiącym załącznik do umowy. Usługobiorca zobowiązany jest do zapłaty wynagrodzenia Usługodawcy, które odpowiada iloczynowi liczby godzin udostępnienia boiska oraz stawki za 1 godzinę, zgodnej z cennikiem. Organ podatkowy uznał, że usługa ta powinna być sklasyfikowana w dziale 68 PKWiU "Usługi związane z obsługą rynku nieruchomości" i opodatkowana stawką VAT w wysokości 23%.

📅 14.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.80.2024.1.AB

Organ podatkowy wydał wiążącą informację stawkową (WIS) dotycząca klasyfikacji suplementu diety do pozycji CN 2106 oraz ustalenia stawki podatku VAT na poziomie 8%. Przeprowadzono szczegółową analizę przepisów prawnych, w tym Nomenklatury Scalonej (CN) oraz ustawy o podatku od towarów i usług, co pozwoliło na stwierdzenie, że produkt ten spełnia kryteria dla towarów objętych pozycją 2106 CN. W związku z tym, na podstawie art. 41 ust. 2 oraz art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT, do dostawy, importu lub wewnątrzwspólnotowego nabycia tego towaru stosuje się stawkę VAT w wysokości 8%. Organ poinformował także, że od decyzji przysługuje odwołanie do Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej w terminie 14 dni.

📅 14.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.81.2024.3.AB

Sprzedaż 50% udziału w prawie użytkowania wieczystego Nieruchomości nr 3, Nieruchomości nr 4 oraz prawa użytkowania wieczystego Nieruchomości nr 5, wraz z prawem własności wszystkich budynków i budowli na nich posadowionych, nie będzie traktowana jako zbycie przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu ustawy o VAT. W związku z tym, transakcja ta podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Dostawa udziału w prawie użytkowania wieczystego niezabudowanej Nieruchomości nr 3 nie będzie korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 oraz art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT. Dostawa Nieruchomości nr 4, zabudowanej fragmentem budynku mieszkalnego, będzie mogła korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, z możliwością rezygnacji ze zwolnienia i opodatkowania transakcji na zasadach ogólnych. Dostawa Nieruchomości nr 5, zabudowanej budynkiem mieszkalnym, budynkiem dawnej hali fabrycznej oraz bramą fabryczną, również będzie mogła korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, z możliwością rezygnacji ze zwolnienia i opodatkowania transakcji na zasadach ogólnych. Po dokonaniu transakcji oraz otrzymaniu prawidłowo wystawionej faktury VAT, Nabywca będzie miał prawo do obniżenia kwoty podatku VAT należnego o kwotę podatku VAT naliczonego z tytułu nabycia Nieruchomości oraz do zwrotu nadwyżki podatku VAT naliczonego nad podatkiem VAT należnym.

📅 14.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.178.2024.2.KO

Organ podatkowy uznał, że transakcje między Spółką a Dostawcą dotyczące zakupów towarów i usług realizowanych za pomocą kart paliwowych nie są czynnościami podlegającymi opodatkowaniu podatkiem VAT, czyli odpłatną dostawą towarów lub odpłatnym świadczeniem usług. Dostawca nie działa jako aktywny pośrednik, nie mając wpływu na warunki transakcji, a zatem nie oddziałuje na kształtowanie cen towarów i usług nabywanych przez Spółkę przy użyciu kart paliwowych. W związku z tym, Spółka nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy, wykazanego na fakturach otrzymywanych od Dostawcy.

📅 14.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.82.2024.1.MCZ

Organ podatkowy wydał wiążącą informację stawkową, w której zaklasyfikował produkt w postaci proszku, określanego przez wnioskodawcę jako "suplement diety", do działu 29 Nomenklatury scalonej (CN), obejmującego chemikalia organiczne. W związku z tym, na podstawie art. 41 ust. 1 oraz art. 146ef ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, stawka podatku od towarów i usług dla tego towaru wynosi 23%. Interpretacja nie odnosi się do kwestii, czy produkt jest suplementem diety lub produktem leczniczym, ani czy może być przedmiotem legalnego obrotu.

📅 14.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.144.2024.1.KL

Gmina (...) zorganizowała imprezę gminną pn. "(...)", realizując swoje zadania wynikające z ustawy o samorządzie gminnym, w obszarze kultury, kultury fizycznej, turystyki oraz promocji gminy. Impreza miała charakter nieodpłatny i była dostępna dla wszystkich mieszkańców oraz turystów. Wydatki poniesione przez Gminę na tę imprezę były dokumentowane fakturami VAT. Zgodnie z interpretacją, Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego z tych faktur, ponieważ nabyte towary i usługi nie były związane z działalnością opodatkowaną Gminy, lecz służyły realizacji jej zadań publicznych. W związku z tym, warunki do odliczenia podatku VAT naliczonego określone w art. 86 ustawy o VAT nie zostały spełnione.

📅 14.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.160.2024.2.MC

Podatnik, Pan, jest zobowiązany do płacenia podatku VAT z tytułu umowy dzierżawy nieruchomości, która znajduje się we współwłasności małżeńskiej. Choć umowa została podpisana przez Pana i jego żonę, to jedynie Pan jest aktywnie zaangażowany w jej realizację. W związku z tym, zgodnie z przepisami ustawy o VAT, tylko Pan będzie podatnikiem VAT w odniesieniu do tej umowy dzierżawy, jako reprezentant gospodarstwa rolnego, w ramach którego jest zarejestrowany jako czynny podatnik VAT.

📅 14.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.153.2024.2.SS

Wnioskodawca prowadzi działalność polegającą na udostępnianiu łóżek opalających w ramach usługi solarium, która obejmuje czyszczenie i dezynfekcję łóżek, minimalizację czasu opalania oraz ustalanie fototypu skóry i odpowiedniego czasu naświetlania. Usługa ta skierowana jest do konsumentów fizycznych, którzy pragną uzyskać efekt opalenizny, poprawić kondycję fizyczną oraz skorzystać z rekreacji. Organ podatkowy uznał, że usługa solarium kwalifikuje się jako "Pozostałe usługi związane z rekreacją - wyłącznie w zakresie wstępu", co obliguje do opodatkowania jej stawką VAT w wysokości 8%.

📅 14.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.95.2024.1.AB

Interpretacja dotyczy wydania wiążącej informacji stawkowej (WIS) na wniosek podatnika w sprawie klasyfikacji towaru, którym jest proszek zawierający określone substancje, w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług (VAT). Organ podatkowy, po analizie przepisów prawa oraz cech produktu, zakwalifikował towar do działu 39 Nomenklatury Scalonej (CN), obejmującego tworzywa sztuczne oraz artykuły z nich. W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 23%, zgodnie z art. 41 ust. 1 ustawy o VAT oraz art. 146ef ust. 1 pkt 1 tej ustawy.

📅 14.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.196.2024.1.AM

Gmina planuje sprzedaż na rzecz użytkownika wieczystego ... Sp. z o.o., Spółka komandytowa nieruchomości zabudowanej budynkami niemieszkalnymi, oznaczonej jako działka nr 1. Działka ta jest przeznaczona m.in. na zabudowę usług turystycznych. Gmina oraz ... Sp. z o.o., Spółka komandytowa są zarejestrowanymi podatnikami VAT. Podatnik zapytał, czy sprzedaż prawa własności tej nieruchomości gruntowej podlega opodatkowaniu VAT. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż prawa własności nieruchomości gruntowej na rzecz dotychczasowego użytkownika wieczystego, dla którego prawo to ustanowiono przed 1 maja 2004 r., nie podlega opodatkowaniu VAT.

📅 14.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.226.2024.1.AK

Gmina planuje przebudowę drogi gminnej, która będzie ogólnodostępna dla lokalnej społeczności i nie wiąże się z pobieraniem opłat. Gmina pyta, czy w związku z tym projektem ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją tego projektu. Gmina, wykonując przebudowę drogi, działa w ramach swoich zadań własnych, nałożonych przez przepisy prawa, a nie jako podatnik VAT. Przebudowana droga będzie ogólnodostępna i nie będzie wykorzystywana przez Gminę do czynności opodatkowanych VAT. W związku z tym, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego związane z realizacją tego projektu.

📅 14.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.144.2024.2.MG

Interpretacja indywidualna dotyczy braku możliwości obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego przy zakupie towarów i usług związanych z realizacją projektu unijnego przez Uniwersytet. Organ wskazał, że Uniwersytet nie będzie prowadził czynności opodatkowanych, a rezultaty projektu będą wykorzystywane do czynności zwolnionych z VAT. Dodatkowo, faktury dokumentujące wydatki na realizację projektu będą wystawiane na Lidera projektu, a nie na Uniwersytet, co uniemożliwi Uniwersytetowi odliczenie podatku naliczonego z tych faktur.

📅 14.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.192.2024.1.AW

Spółka jawna, będąca czynnym podatnikiem VAT, nabyła w 2006 roku nieruchomości gruntowe w użytkowaniu wieczystym, zabudowane budynkami i budowlami. Obecnie planuje sprzedaż tych nieruchomości. Organ podatkowy uznał, że dostawa tych nieruchomości będzie zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ: 1) budynki i budowle były po raz pierwszy zasiedlone, a od tego momentu do planowanej sprzedaży minęło więcej niż 2 lata, 2) wartość nakładów poniesionych na remont budynków i budowli nie przekroczyła 30% ich wartości początkowej, 3) nieruchomości były nieprzerwanie wykorzystywane wyłącznie do działalności opodatkowanej VAT. Zgodnie z art. 29a ust. 8 ustawy o VAT, jeżeli dostawa budynków i budowli korzysta ze zwolnienia, to również dostawa gruntu, na którym się znajdują, będzie zwolniona z VAT.

📅 14.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.152.2024.1.TK

Powiat, jako wnioskodawca i grantobiorca projektu pn. "(...)", nie ma możliwości odzyskania podatku od towarów i usług (obniżenia podatku VAT należnego o podatek naliczony) w związku z realizacją tego projektu. Projekt dotyczy zadań własnych powiatu związanych ze zwiększeniem cyberbezpieczeństwa jednostek samorządu terytorialnego i nie jest powiązany z działalnością gospodarczą powiatu, która podlega opodatkowaniu VAT. Zakupione towary i usługi w ramach projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych, co oznacza, że powiatowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT. Podatek VAT poniesiony w związku z realizacją projektu będzie traktowany jako koszt kwalifikowalny, który może być pokryty ze środków grantu.

📅 14.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.50.2024.2.JCB

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla zestawu, który obejmuje przęsło fotowoltaiczne, elementy konstrukcyjne oraz konstrukcję balkonową. Organ podatkowy sklasyfikował cały zestaw do działu 85 Nomenklatury Scalonej (CN), w pozycjach 8501 (prądnice elektryczne) oraz 8541 (urządzenia półprzewodnikowe, w tym fotoogniwa). W związku z tym, zgodnie z przepisami ustawy o VAT, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego zestawu podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 23%.

📅 14.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.106.2024.1.MCZ

Organ podatkowy wydał wiążącą informację stawkową (WIS) dotycząca klasyfikacji suplementu diety do kodu CN 2106 oraz ustalenia stawki VAT na poziomie 8%. Po szczegółowej analizie przepisów prawnych, w tym Nomenklatury Scalonej (CN), organ uznał, że produkt spełnia kryteria dla towarów objętych pozycją 2106 CN. Zgodnie z ustawą o VAT, dla towarów z tej pozycji, z wyjątkiem niektórych wyrobów, obowiązuje stawka 8% VAT. Organ zaznaczył, że niniejsza WIS nie rozstrzyga, czy produkt jest suplementem diety lub produktem leczniczym według odrębnych przepisów, ani czy może być przedmiotem legalnego obrotu.

📅 14.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.140.2024.1.AKR

Planowana przez Wnioskodawcę sprzedaż udziału w działce nr 1 o powierzchni (...) ha będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT. Działka nr 1 jest objęta decyzją o warunkach zabudowy, która przewiduje możliwość wzniesienia budynku handlowo-usługowego, co kwalifikuje ją jako teren budowlany w rozumieniu ustawy o VAT. W związku z tym, sprzedaż tej działki nie będzie korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy. Dodatkowo, Wnioskodawca oraz jego małżonka udzielili pełnomocnictwa Kupującemu do podejmowania różnych działań związanych z nieruchomością, co potwierdza, że Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT. W rezultacie, sprzedaż udziału w działce nr 1 będzie opodatkowana podatkiem VAT według odpowiedniej stawki.

📅 14.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.200.2024.3.MKA

Interpretacja dotyczy ustalenia, czy usługi najmu lokali mieszkalnych wraz z dostawą mediów (energia cieplna, zimna woda, zrzut ścieków) oraz wywozem nieczystości stałych powinny być traktowane jako jedna usługa zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT, czy jako odrębne świadczenia opodatkowane odpowiednimi stawkami VAT. Organ uznał, że: 1. Usługi najmu lokali mieszkalnych korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy. 2. Dostawa mediów (energia cieplna, zimna woda, zrzut ścieków) powinna być traktowana jako odrębne świadczenie od usługi najmu, opodatkowane właściwymi stawkami VAT, ponieważ najemcy mogą decydować o wielkości ich zużycia. 3. Wywóz nieczystości stałych należy traktować jako jedno świadczenie z usługą najmu, opodatkowane stawką zwolnioną na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy, ponieważ najemcy nie mają możliwości wyboru dostawcy tej usługi. W związku z tym, stanowisko Spółki zostało uznane za prawidłowe w zakresie usług najmu i dostawy mediów, natomiast za nieprawidłowe w odniesieniu do wywozu nieczystości stałych.

📅 14.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.61.2024.1.AP

Organ podatkowy zaklasyfikował towar do działu 29 Nomenklatury Scalonej (CN), który obejmuje chemikalia organiczne. W związku z tym dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką 23% podatku od towarów i usług, zgodnie z art. 41 ust. 1 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 1 ustawy.

📅 14.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.220.2024.1.EB

Powiat (...) jest czynnym, zarejestrowanym podatnikiem VAT, który jako Beneficjent operacji typu "Scalanie gruntów" w ramach PROW 2014-2020 wystąpił z wnioskiem o interpretację indywidualną dotyczącą braku prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją tego zadania. Organ podatkowy uznał stanowisko Powiatu za prawidłowe, stwierdzając, że nie ma on możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego, ponieważ towary i usługi nabywane w ramach projektu "Scalanie gruntów" będą wykorzystywane wyłącznie do czynności pozostających poza zakresem działalności gospodarczej. Działania te są realizowane w ramach zadań własnych Powiatu, nałożonych przepisami ustawy o samorządzie powiatowym oraz ustawy o scalaniu i wymianie gruntów. Powiat, wykonując scalenie, nie prowadzi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, a zatem nie spełnia warunku związku nabywanych towarów i usług z czynnościami opodatkowanymi, co jest niezbędne do odliczenia podatku naliczonego.

📅 14.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.126.2024.1.BK

Wnioskodawca zwrócił się o ustalenie stawki podatku od towarów i usług dla produktu "Pizza z szynką 350 g". Organ podatkowy, po zbadaniu składu tego towaru, zakwalifikował go do działu 19 Nomenklatury scalonej (CN), który obejmuje "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze". W związku z tym, na podstawie art. 41 ust. 2a ustawy o VAT oraz poz. 12 załącznika nr 10 do ustawy, organ uznał, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 5%.

📅 13.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.232.2024.1.MC

Powiat, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, realizuje projekt mający na celu zwiększenie świadomości mieszkańców w zakresie neutralności klimatycznej. W ramach tego projektu nabywa towary i usługi, w tym gadżety promocyjne oraz materiały promocyjne, a także organizuje warsztaty. Nabyte towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. Realizacja projektu będzie miała na celu działania niepodlegające opodatkowaniu. W związku z tym Powiat nie ma prawa do odliczenia VAT zawartego w fakturach dokumentujących zakupy związane z projektem.

📅 13.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.120.2024.1.MS

Organ podatkowy wydał wiążącą informację stawkową, w której zaklasyfikował regulator kwasowości opisany we wniosku do działu 29 Nomenklatury Scalonej (CN) jako chemikalia organiczne. W związku z tym, na podstawie art. 41 ust. 1 ustawy o VAT oraz art. 146ef ust. 1 pkt 1 ustawy, ustalił stawkę podatku VAT na 23% dla dostawy, importu lub wewnątrzwspólnotowego nabycia tego towaru.

📅 13.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.143.2024.1.TK

Interpretacja dotyczy samorządowej instytucji kultury, będącej czynnym podatnikiem VAT, realizującej projekt pn. "(...)", finansowany z Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich. Projekt ma charakter społeczno-kulturalno-edukacyjny, a nabywane towary i usługi są przeznaczone do czynności zwolnionych od podatku VAT. Organ podatkowy potwierdził, że instytucja prawidłowo nie odlicza podatku VAT od wydatków związanych z realizacją tego projektu, ponieważ jego rezultaty będą wykorzystywane w działalności nieodpłatnej, zwolnionej od podatku VAT.

📅 13.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.179.2024.1.MWJ

Ochotnicza Straż Pożarna w ... nie jest podatnikiem podatku od towarów i usług oraz nie prowadzi działalności odpłatnej. Zakupiony sprzęt będzie wykorzystywany nieodpłatnie do zaspokajania potrzeb mieszkańców. Zgodnie z przepisami, możliwość rozliczenia podatku naliczonego na zasadach określonych w art. 86 ust. 1 ustawy uzależniona jest od tego, czy nabywane towary i usługi będą używane do czynności opodatkowanych. W tym przypadku warunek ten nie zostanie spełniony, ponieważ wydatki te nie będą związane z działalnością gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy. W związku z tym Ochotniczej Straży Pożarnej w ... nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków na doposażenie świetlicy wiejskiej.

📅 13.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.228.2024.2.AMA

Gmina (...) jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT. Zrealizowała projekt pn. „(...)", na który otrzymała dofinansowanie z Europejskiego Funduszu Rolnego na Rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich. Projekt obejmował zakup (...) tablic z montażem, na których zamieszczono informacje o życiu Gminy oraz drogowskazy do zabytków. W ramach projektu zorganizowano również bezpłatne szkolenie dla mieszkańców i turystów dotyczące historii oraz zabytków miasta. Gmina zapytała, czy ma prawo do odliczenia VAT z faktur dokumentujących nabycie towarów i usług związanych z realizacją projektu. Organ podatkowy uznał, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia VAT, ponieważ projekt został zrealizowany w ramach zadań własnych Gminy, a nabyte towary i usługi oraz efekty tej inwestycji nie podlegają opodatkowaniu VAT.

📅 13.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.80.2024.3.BK

Interpretacja dotyczy usługi udostępniania torów pływackich na Krytej Pływalni przez spółkę innemu podmiotowi, na przykład szkole lub klubowi sportowemu, w celu przeprowadzenia przez ten podmiot własnych zajęć, takich jak trening pływacki. Spółka udostępnia tory pływackie wraz z dostępem do zaplecza szatniowo-sanitarnego oraz sprzętu do nauki pływania, na podstawie umowy o świadczenie usług. Opłaty za tę usługę są pobierane z góry, a liczba udostępnionych torów oraz wysokość opłaty zależą od liczby uczestników. W tym samym czasie inne tory są wykorzystywane przez innych klientów. Organ podatkowy uznał, że ta usługa powinna być opodatkowana stawką VAT w wysokości 23%, ponieważ nie jest to usługa wstępu ani usługa związana z działalnością obiektów sportowych, lecz mieści się w dziale 68 PKWiU "Usługi związane z obsługą rynku nieruchomości".

📅 13.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.253.2024.1.AMA

Gmina (...) realizuje projekt pod nazwą „(...)”, który ma na celu stworzenie ogólnodostępnej (...) w (...) Bibliotece (...) w (...). Projekt nie ma charakteru zarobkowego, a infrastruktura będzie udostępniana nieodpłatnie. Efekty zrealizowanego projektu nie będą wykorzystywane w działalności opodatkowanej. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych na realizację tego projektu, ponieważ wydatki te nie są związane z czynnościami opodatkowanymi VAT. Gmina działa w ramach realizacji zadań własnych, a nie jako podatnik VAT.

📅 13.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.189.2024.1.AJB

Sprzedaż udziału w nieruchomości, składającej się z działki gruntu o powierzchni około 0,4800 ha, powstałej po podziale działki ewidencyjnej nr ..., będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Wnioskodawczyni nie będzie mogła skorzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy, ponieważ działka jest objęta miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego i została oznaczona jako teren budowlany. Dodatkowo, Wnioskodawczyni nie będzie mogła skorzystać ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy, gdyż nieruchomość nie była wykorzystywana wyłącznie do działalności zwolnionej od podatku, a także nie wystąpił podatek naliczony, który mógłby być odliczony. Organ uznał, że Wnioskodawczyni będzie działać jako podatnik VAT w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy, prowadząc działalność gospodarczą zgodnie z art. 15 ust. 2 ustawy.

📅 13.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.145.2024.2.AR

Interpretacja dotyczy oceny zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38-40 ustawy o VAT do usług świadczonych przez Bank. Organ podatkowy stwierdził, że: - Czynności wymienione w pkt a)-i) opisu sprawy, takie jak wydawanie zaświadczeń, opinii, duplikatów oraz sporządzanie wyciągów i zestawień, nie korzystają ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 40 ustawy o VAT, ponieważ są one odrębne i niezależne od podstawowych usług świadczonych przez Bank, a ich wykonanie nie jest niezbędne do realizacji tych usług. - Czynności wymienione w pkt j), k) oraz m) opisu sprawy, takie jak wydawanie duplikatów umów i dokumentów oraz sporządzanie wyciągów z historii rachunku kredytowego/pożyczki, również nie korzystają ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 38-40 ustawy o VAT, ponieważ nie stanowią elementu usług finansowych zwolnionych z opodatkowania. - Natomiast czynności wymienione w pkt l), n)-s) opisu sprawy, takie jak czynności przygotowawcze związane z udzieleniem kredytu, zmiany warunków umowy kredytu/pożyczki, inspekcja nieruchomości oraz wysyłanie monitów, korzystają ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, jako czynności pomocnicze do usług udzielania kredytów lub pożyczek pieniężnych. W rezultacie interpretacja jest częściowo negatywna, ponieważ organ uznał, że część czynności świadczonych przez Bank nie korzysta ze zwolnienia od podatku VAT.

📅 13.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.288.2024.2.AG

Powiat (...) realizował projekt pn. (...) w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa (...) na lata 2014-2020, który obejmował zakup wyposażenia do pracowni kształcenia zawodowego. Jako organ władzy publicznej, powiat (...) nie miał możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu tych zakupów, ponieważ nabyte towary i usługi nie były wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. W związku z tym, zgodnie z interpretacją, podatek VAT uznano za koszt kwalifikowalny projektu.

📅 13.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.159.2024.1.KSA

Powiat (...) przygotowuje wniosek do Urzędu Marszałkowskiego o dofinansowanie projektu „(...)", którego celem jest modernizacja i cyfryzacja zasobów geodezyjnych w województwie (...). Projekt będzie realizowany przez Powiat (...) jako lidera oraz inne powiaty i miasta z województwa (...) jako partnerów. Powiat (...) zapytał o możliwość odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z realizacją tego projektu. Organ podatkowy stwierdził, że Powiat (...) nie ma możliwości odliczenia podatku VAT, ponieważ realizacja projektu nie będzie związana z wykonywaniem czynności opodatkowanych podatkiem VAT przez Powiat (...). W związku z tym Powiat (...) nie będzie miał prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w ramach realizacji projektu.

📅 13.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.113.2024.2.RM

Wnioskodawczyni oraz jej małżonek są właścicielami dwóch działek gruntu: niezabudowanej działki nr 1 oraz zabudowanej działki nr 2. Planują sprzedaż obu działek spółce. Wnioskodawczyni pyta, czy sprzedaż działki nr 1 podlega opodatkowaniu podatkiem VAT bez możliwości skorzystania ze zwolnienia, oraz czy sprzedaż działki nr 2 korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 10 ustawy o VAT.

📅 13.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.200.2024.2.AK

Spółka, jako podmiot leczniczy prowadzący szpital onkologiczny, finansuje swoją działalność leczniczą w całości ze środków publicznych. W ramach prowadzonej działalności uzyskała dofinansowanie z Funduszy Europejskich na realizację projektu, którego celem jest wdrożenie nowoczesnego, zintegrowanego systemu informatycznego, zapewniającego kompleksową obsługę ośrodka. Towary i usługi nabyte w ramach tego projektu służą wyłącznie działalności leczniczej Spółki, która korzysta ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18 i 18a ustawy o VAT. W związku z tym, Spółce nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od tych zakupów, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

📅 13.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.502.2021.10.DS

Gmina (...) wystąpiła o pomoc finansową z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej na demontaż, transport oraz utylizację wyrobów zawierających azbest z nieruchomości mieszkańców. W związku z tym gmina zadała dwa pytania: 1. Czy jest zobowiązana do odprowadzenia podatku od otrzymanej dotacji na realizację tego przedsięwzięcia? 2. Czy może odliczyć podatek naliczony od kosztów realizacji tego przedsięwzięcia? Organ podatkowy odpowiedział, że: 1. Gmina nie ma obowiązku odprowadzania podatku od dotacji, ponieważ realizuje zadania publiczne, a nie prowadzi działalności gospodarczej. Dotacja nie jest związana z czynnościami opodatkowanymi. 2. Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od kosztów realizacji przedsięwzięcia, ponieważ nie prowadzi działalności gospodarczej ani nie wykonuje czynności opodatkowanych VAT.

📅 13.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.218.2024.1.AKA

Powiat realizuje projekt pn. "..." w Zespole Szkół nr ... w ..., finansowany z programu regionalnego Fundusze Europejskie dla ... 2021-2027. Celem projektu jest doposażenie pracowni, które będą dostępne nieodpłatnie wyłącznie dla uczniów szkoły, bez możliwości wynajmu ani dzierżawy. Inwestycja ta będzie wykorzystywana jedynie do działalności niepodlegającej VAT. Powiat zapytał o prawo do odliczenia podatku VAT zapłaconego w trakcie realizacji projektu. Organ podatkowy stwierdził, że Powiat nie ma możliwości odliczenia podatku VAT, ponieważ wydatki te nie są związane z działalnością opodatkowaną. Organy władzy publicznej, realizując nałożone na nie zadania, zasadniczo nie działają jako podatnicy VAT. Planowane zadanie należy do obowiązków własnych Powiatu, co oznacza, że nie podlega opodatkowaniu VAT.

📅 13.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.177.2024.2.AK

Wnioskodawca wraz z małżonką są użytkownikami wieczystymi zabudowanej nieruchomości, na której usytuowany jest budynek (1/2 sklepu) stanowiący odrębną nieruchomość. Wnioskodawca planuje sprzedaż spółce prawa wieczystego użytkowania nieruchomości, obejmującego działkę, oraz prawa własności budynku (1/2 sklepu) znajdującego się na tym gruncie. Organ podatkowy uznał, że zamierzona sprzedaż podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jednak dostawa budynku (1/2 sklepu) oraz sprzedaż prawa użytkowania wieczystego gruntu, na którym się on znajduje, będą zwolnione z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

📅 13.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.58.2024.2.LM

Spółka Jawna w grudniu 2022 roku przekroczyła limit przychodu małego podatnika w VAT, wynoszący 1.200.000 euro. Jednak w lipcu 2023 roku, po wprowadzeniu SLIM VAT-3, przychód za 2022 rok wzrósł do 2.000.000 euro, co oznacza, że na dzień 31 grudnia 2022 roku Spółka uzyskała status małego podatnika. Spółka złożyła zgłoszenie dotyczące miesięcznego rozliczenia oraz wysyłania deklaracji JPK VAT od stycznia 2023 roku, a także skorygowała deklaracje za okres od stycznia do czerwca. Następnie Spółka złożyła zgłoszenie VAT-R, deklarując kwartalne składanie deklaracji JPK VAT-7K od IV kwartału 2023 roku, a później skorygowała to zgłoszenie, wskazując na składanie deklaracji JPK VAT-7K od III kwartału 2023 roku. Organ podatkowy stwierdził, że Spółka nie spełniła wymogu określonego w art. 99 ust. 3 ustawy o VAT, który nakłada obowiązek zawiadomienia naczelnika urzędu skarbowego o zamiarze składania deklaracji kwartalnych najpóźniej do 25 dnia drugiego miesiąca kwartału, za który ma być po raz pierwszy złożona kwartalna deklaracja podatkowa. W związku z tym Spółka nie mogła skorzystać z możliwości składania deklaracji kwartalnych od III kwartału 2023 roku.

📅 13.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.184.2024.1.RMA

Gmina wystąpiła z wnioskiem o interpretację indywidualną w sprawie braku możliwości odliczenia podatku od towarów i usług od wydatków związanych z realizacją zadania pn. "Przebudowa zbiornika retencyjnego". Jako czynny podatnik VAT, Gmina realizuje to zadanie w ramach swoich zadań własnych, określonych w ustawie o samorządzie gminnym. Przebudowany zbiornik będzie dostępny dla wszystkich bez opłat, a jego administracja i zarządzanie będą należały do Gminy. Nabyte towary i usługi w ramach projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych, a efekty tych operacji nie będą służyły czynnościom podlegającym opodatkowaniu VAT. W związku z tym Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych na realizację tego zadania.

📅 13.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.70.2024.1.IK

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla towaru "deser mleczny o smaku (...)". Organ podatkowy uznał, że towar ten powinien być sklasyfikowany w dziale 19 Nomenklatury Scalonej (CN 19) - "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze". W związku z tym, na podstawie art. 41 ust. 2a ustawy o VAT oraz poz. 12 załącznika nr 10 do ustawy, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 5%.

📅 13.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.150.2024.1.MŻA

W przedstawionym stanie faktycznym Województwo (...) jako czynny podatnik VAT było właścicielem niezabudowanych działek gruntowych, które zostały wywłaszczone na podstawie decyzji o zezwoleniu na realizację inwestycji drogowej (ZRID) wydanej przez Wojewodę. Następnie Województwo otrzymało odszkodowanie za te nieruchomości. Organ podatkowy uznał, że dostawa gruntów przez Województwo w zamian za odszkodowanie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, jednak korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, jako dostawa terenów niezabudowanych, które nie są terenami budowlanymi. Dodatkowo organ wskazał, że odpłatna dostawa nieruchomości powinna być ujęta w ewidencji sprzedaży VAT oraz w strukturze jednolitego pliku kontrolnego za miesiąc, w którym Województwo otrzymało odszkodowanie za wywłaszczoną nieruchomość.

📅 13.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST2-1.440.116.2022.13.AW

Interpretacja dotyczy jednorazowych rękawic, które zostały zakwalifikowane jako wyrób medyczny zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2017/745. Rękawice te klasyfikowane są jako wyroby medyczne klasy I, które mogą być wprowadzane do obrotu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej. W związku z tym, dostawa, import oraz wewnątrzwspólnotowe nabycie tych rękawic podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług wynoszącą 8%.

📅 13.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.178.2024.1.AW

Sprzedaż udziałów w niezabudowanych działkach wydzielonych z działek nr X i Y będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT, bez możliwości skorzystania ze zwolnienia. Wnioskodawczyni podjęła szereg działań mających na celu uatrakcyjnienie tych działek, które wykraczają poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym, co prowadzi do uznania jej za podatnika VAT w odniesieniu do tej transakcji. Na moment sprzedaży działki będą stanowić teren budowlany, a nie teren niezabudowany inny niż budowlany, co wyklucza zastosowanie zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Dodatkowo, nie zostały spełnione warunki do zastosowania zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy.

📅 13.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.232.2024.1.MC

Szpital, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, prowadzi w 98% działalność medyczną zwolnioną z VAT. Złożył wniosek o dofinansowanie projektu dotyczącego audytu energetycznego budynków, mającego na celu ochronę środowiska poprzez redukcję emisji zanieczyszczeń. Wydatki związane z tym projektem będą przeznaczone wyłącznie na działalność zwolnioną z VAT, co oznacza, że Szpital nie będzie miał prawa do odliczenia podatku naliczonego. W konsekwencji, Szpital nie ma możliwości odzyskania podatku VAT w związku z realizacją tego projektu.

📅 13.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.172.2024.3.MG

Czynność wniesienia przez Spadkobierców przysługujących im udziałów w przedsiębiorstwie w spadku jako wkład niepieniężny do spółki z o.o. będzie wyłączona z opodatkowania podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Spadkobiercy są właścicielami przedsiębiorstwa w spadku, które kontynuuje działalność zmarłego przedsiębiorcy. Wniesienie tych udziałów do nowo utworzonej spółki z o.o. w celu dalszej kontynuacji działalności gospodarczej traktowane będzie jako wniesienie przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 55 Kodeksu cywilnego, co skutkuje wyłączeniem z opodatkowania VAT.

📅 13.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.95.2024.1.PJ

Podatnik zamierza sprzedać pensjonat, który stanowi zorganizowaną część jego przedsiębiorstwa. Pensjonat, obejmujący nieruchomość, wyposażenie, pracowników, umowy z klientami, nazwę oraz stronę internetową, jest wyodrębniony organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie w ramach działalności gospodarczej podatnika. Zespół tych składników, zarówno materialnych, jak i niematerialnych, spełnia przesłanki zorganizowanej części przedsiębiorstwa określone w art. 2 pkt 27e ustawy o VAT. W związku z tym planowana transakcja sprzedaży będzie wyłączona z opodatkowania podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 6 pkt 1 tej ustawy.

📅 13.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.172.2024.1.AS

Organ podatkowy uznał, że dofinansowanie otrzymywane przez Wnioskodawcę, będącego liderem konsorcjum, od NCBiR na realizację projektu pn. (...) ma charakter dotacji, która bezpośrednio wpływa na cenę usługi (licencji) świadczonej na rzecz B. S.A. W związku z tym, dofinansowanie to stanowi podstawę opodatkowania w rozumieniu art. 29a ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, co oznacza, że podlega opodatkowaniu tym podatkiem. Organ stwierdził, że otrzymane dofinansowanie od NCBiR umożliwia Wnioskodawcy świadczenie usługi (udzielenie licencji) na rzecz B. S.A. po cenie niższej niż ta, którą Wnioskodawca żądałby w przypadku braku dotacji. W związku z tym, dofinansowanie to stanowi subsydium dla konkretnej usługi, co pozwala B. S.A. na jej nabycie nieodpłatnie. W konsekwencji, organ zauważył wyraźną i istotną relację pomiędzy obniżoną ceną usługi a otrzymaną dotacją.

📅 13.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.131.2024.3.KL

Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą od 1999 roku i jest czynnym podatnikiem VAT. W 2015 roku otrzymał w darowiźnie od ojca nieruchomość zabudowaną garażami oraz utwardzonym parkingiem, którą wykorzystywał w ramach działalności. Planuje sprzedaż tej nieruchomości. Organ podatkowy potwierdził, że utwardzony parking kwalifikuje się jako budowla w rozumieniu prawa budowlanego, a okres pomiędzy pierwszym zasiedleniem garażu i parkingu a ich sprzedażą wynosi ponad 2 lata. Dodatkowo, wydatki ponoszone przez Wnioskodawcę na nieruchomość miały charakter naprawczy, a nie ulepszający, i nie przekroczyły 30% wartości początkowej. W związku z tym, dostawa nieruchomości będzie korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

📅 13.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.261.2024.1.EW

Ośrodek Kultury, jako samorządowa instytucja kultury, zawarł umowę o dofinansowanie projektu mającego na celu dostosowanie instytucji do nowoczesnych standardów działalności. W ramach tego projektu Ośrodek poniósł wydatki na zakup wyposażenia. Ośrodek Kultury jest zarejestrowany jako podatnik zwolniony z VAT na podstawie art. 113 ustawy o VAT. Nabyte towary będą wykorzystywane wyłącznie do działalności statutowej Ośrodka, a nie do czynności opodatkowanych. W związku z tym, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, Ośrodek Kultury nie ma możliwości odzyskania naliczonego podatku VAT ani w całości, ani w części, zarówno w trakcie realizacji projektu, jak i po jego zakończeniu.

📅 13.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.182.2024.1.KAK

Interpretacja dotyczy sprzedaży przez Wnioskodawcę nieruchomości o powierzchni około ...ha, które zostaną wydzielone z działki gruntu o numerze ewidencyjnym ... oraz nieruchomości o powierzchni około ...ha, wydzielonej z działki gruntu o numerze ewidencyjnym ..., będących współwłasnością małżeńską. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż tych nieruchomości podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ Wnioskodawca wykazał aktywność w zakresie zbycia nieruchomości porównywalną do działań profesjonalnych podmiotów zajmujących się obrotem tego rodzaju, co oznacza, że działał jako podatnik VAT w rozumieniu ustawy. Działki te będą traktowane jako tereny budowlane, co wyklucza możliwość skorzystania ze zwolnienia od podatku VAT.

📅 13.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.205.2024.2.EW

Organ podatkowy uznał, że planowana przez podatniczkę sprzedaż działki nr A będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Stwierdził, że podatniczka prowadzi działalność gospodarczą zgodnie z art. 15 ust. 2 ustawy o podatku od towarów i usług, a nie jedynie zarządza swoim majątkiem prywatnym. Wskazał, że podatniczka podjęła szereg działań przygotowawczych do sprzedaży nieruchomości, takich jak udzielenie pełnomocnictwa kupującemu, zawarcie umowy dzierżawy działki oraz wcześniejsze sprzedaże innych nieruchomości. Organ ocenił, że te czynności wykraczają poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym i potwierdzają prowadzenie działalności gospodarczej w rozumieniu przepisów o VAT.

📅 13.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.170.2024.2.MJ

Gmina posiadała niezabudowane działki, które zostały przejęte przez Skarb Państwa w celu realizacji inwestycji drogowej. Dla tych działek nie obowiązywał miejscowy plan zagospodarowania przestrzennego, nie wydano także decyzji o warunkach zabudowy ani decyzji o ustaleniu celu publicznego. Działki były wykorzystywane jako drogi dojazdowe do pól uprawnych. Organ uznał, że dostawa tych działek korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, ponieważ były to grunty niezabudowane, które nie były przeznaczone pod zabudowę.

📅 13.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.144.2024.1.IG

Spółka A sp. z o.o. jest czynnym podatnikiem VAT, prowadzącym działalność wynajmu lokali mieszkalnych. Lokale te wynajmowane są głównie osobom fizycznym, a sporadycznie także podmiotom gospodarczym. Usługi wynajmu świadczone przez Spółkę mogą podlegać zwolnieniu z VAT lub być opodatkowane stawką 23%. W związku z wynajmem lokali, Spółka nabywa media, takie jak woda, energia elektryczna i energia cieplna, które następnie refakturuje najemcom według ich indywidualnego zużycia, mierzonego licznikami. Spółka pyta, czy ma prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego przy nabyciu mediów. Organ podatkowy uznał, że stanowisko Spółki jest prawidłowe, ponieważ refakturowanie mediów na najemców stanowi odrębne świadczenie opodatkowane VAT. W związku z tym, Spółce przysługuje prawo do odliczenia całości podatku naliczonego przy ich nabyciu, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

📅 13.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.93.2024.2.ID

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych w podatku od towarów i usług związanych z działalnością podatnika, który prowadzi dodatkowe odpłatne zajęcia pozalekcyjne z programowania dla dzieci ze szkół podstawowych oraz organizuje półkolonie o podobnej tematyce. Organ podatkowy ustalił, że: 1. Usługi prowadzenia dodatkowych zajęć pozalekcyjnych dla dzieci z zakresu programowania nie korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 26, 27, 28 ani 29 ustawy o VAT, ponieważ: - Podatnik nie jest jednostką objętą systemem oświaty, nie ma statusu uczelni ani instytutu badawczego, a świadczone usługi nie są usługami kształcenia i wychowania w rozumieniu ustawy; - Podatnik nie posiada kwalifikacji do wykonywania zawodu nauczyciela, a świadczone usługi nie są usługami prywatnego nauczania na poziomie podstawowym zgodnie z ustawą; - Świadczone usługi nie są usługami kształcenia zawodowego ani przekwalifikowania zawodowego w rozumieniu ustawy. 2. Usługa organizacji półkolonii dla dzieci w wieku przedszkolnym i szkolnym korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 24 lit. a ustawy, ponieważ: - Półkolonie będą podlegać nadzorowi Kuratora Oświaty oraz będą organizowane zgodnie z zasadami określonymi w przepisach o systemie oświaty; - Dodatkowe usługi świadczone w ramach półkolonii (zajęcia komputerowe, ruchowe, plastyczne itp.) są niezbędne do realizacji podstawowego planu wypoczynku i stanowią element opieki nad dziećmi.

📅 13.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.174.2024.2.WL

Wnioskodawca, będący polskim rezydentem podatkowym, otrzymał w drodze darowizny od ojca niezabudowaną działkę rolną. Do roku 2020 prowadził na niej sad, z którego uzyskiwał dochody, jednak w 2020 roku zaprzestał działalności rolniczej. Część działki, o powierzchni ... ha, Wnioskodawca podzielił na 10 działek, które zamierza sprzedać. Pozostałą część gruntu również planuje podzielić i sprzedać. Dla tych działek uchwalono miejscowy plan zagospodarowania przestrzennego na wniosek Wnioskodawcy. Przed sprzedażą planuje on uzbroić działki, wydzielając drogi oraz wykonując sieć wodociągową i przyłącza prądu. Wnioskodawca nie zamierza korzystać z usług specjalistów w zakresie obrotu nieruchomościami ani prowadzić działań marketingowych, poza zamieszczeniem informacji na lokalnych grupach społecznościowych. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż działek będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ Wnioskodawca będzie działał w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, a nie w ramach zarządu majątkiem prywatnym.

📅 13.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.206.2024.1.MGO

Stowarzyszenie prowadzi projekt współpracy w ramach działania 19.3 PROW 2014-2020, który ma charakter non-profit i nie wiąże się z działalnością gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT. Stowarzyszenie nie jest czynnym podatnikiem VAT. W związku z tym, zgodnie z przepisami ustawy o VAT, Stowarzyszenie nie może odliczyć podatku VAT naliczonego przy zakupie towarów i usług związanych z realizacją tego projektu.

📅 13.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.60.2024.2.IK

Sprzedaż działki wydzielonej z działki nr 1 będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Wnioskodawczyni, udzielając pełnomocnictwa kupującej spółce do przeprowadzenia czynności związanych z uzyskaniem decyzji i pozwoleń niezbędnych do zabudowy działki oraz wyrażając zgodę na dysponowanie nieruchomością na cele budowlane, wykazuje aktywność w zakresie zbycia działki porównywalną do działań profesjonalnych podmiotów zajmujących się obrotem nieruchomościami. W związku z tym, Wnioskodawczyni zostanie uznana za podatnika podatku od towarów i usług zgodnie z ustawą. Dodatkowo, działka wydzielona z działki nr 1 będzie traktowana jako teren budowlany, co oznacza, że jej sprzedaż nie skorzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy. Zwolnienie z art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy również nie będzie miało zastosowania, ponieważ nabycie działki nr 1 nie podlegało opodatkowaniu podatkiem VAT.

📅 13.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.177.2024.1.AMA

Interpretacja indywidualna uznaje stanowisko Wnioskodawcy dotyczące oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku od towarów i usług za nieprawidłowe. Wnioskodawca prowadzi działalność w zakresie świadczenia usług turystyki biznesowej, organizując wyjazdy dla firm, które obejmują m.in. usługi noclegowe i gastronomiczne. Nabywa te usługi od podmiotów zewnętrznych, a następnie odsprzedaje je swoim klientom. Organ wskazał, że Wnioskodawca jest zobowiązany do stosowania szczególnej procedury opodatkowania marżą, zgodnie z art. 119 ustawy o VAT. W związku z tym, na podstawie art. 119 ust. 4 ustawy, Wnioskodawcy nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od nabycia usług noclegowych i gastronomicznych, nawet jeśli są one odsprzedawane w ramach usług turystyki opodatkowanych na zasadach ogólnych.

📅 13.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.283.2024.1.AAR

Gmina realizuje dwa zadania inwestycyjne: Zadanie I, które dotyczy budowy infrastruktury wodociągowej, oraz Zadanie II, związane z budową przydomowej oczyszczalni ścieków. Gmina jest czynnym podatnikiem VAT. Zadanie I obejmuje infrastrukturę wykorzystywaną zarówno do działalności opodatkowanej VAT, polegającej na zbiorowym dostarczaniu wody na podstawie umów cywilnoprawnych, jak i do działalności niepodlegającej opodatkowaniu VAT, czyli dostarczania wody na potrzeby własne. Gmina potrafi określić proporcję wykorzystania tej infrastruktury do celów opodatkowanych i nieopodatkowanych, co pozwala jej na odliczenie części VAT naliczonego. Z kolei Zadanie II dotyczy budowy przydomowej oczyszczalni ścieków, która będzie wykorzystywana wyłącznie do potrzeb wewnętrznych Gminy, w tym jednostki budżetowej prowadzącej działalność statutową w zakresie edukacji, która nie podlega opodatkowaniu VAT. W związku z tym Gmina nie ma prawa do odliczenia jakiejkolwiek części VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją tego zadania.

📅 13.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.136.2024.2.KO

Spółka zajmuje się sprzedażą usług turystycznych, w tym: 1. Transferem pasażerów do i z ośrodków narciarskich w Alpach oraz między tymi ośrodkami, przy czym część tras realizowana jest poza UE (transporty z lotniska). 2. Zakwaterowaniem w ośrodkach narciarskich, takich jak hotele, rezydencje i domki. 3. Innych usługami związanymi z wypoczynkiem narciarskim w Alpach, w tym sprzedażą karnetów narciarskich (skipass), wypożyczeniem sprzętu oraz usługami instruktorów. Spółka działa na rzecz nabywcy usługi we własnym imieniu i na własny rachunek, a przy świadczeniu usług nabywa towary i usługi od innych podatników dla bezpośredniej korzyści turysty. Organ podatkowy uznał, że Spółka ma prawo stosować szczególną procedurę opodatkowania usług turystyki, zgodnie z art. 119 ustawy o podatku od towarów i usług.

📅 13.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.193.2024.2.KFK

Gmina (...) świadczy odpłatne usługi transportu osób niepełnosprawnych oraz osób wykluczonych komunikacyjnie. Usługi te są realizowane w ramach projektu finansowanego ze środków Unii Europejskiej oraz wkładu własnego gminy. Po zakończeniu projektu, gmina planuje kontynuację tych usług z własnych środków. Gmina uznała, że świadczenie tych usług nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ są one realizowane w ramach jej zadań własnych i mają charakter publicznoprawny. Organ podatkowy jednak stwierdził, że usługi te mają charakter cywilnoprawny, a gmina działa w tym zakresie jak przedsiębiorca, co skutkuje obowiązkiem opodatkowania ich podatkiem VAT.

📅 13.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.158.2024.1.RK

Spółka, będąca czynnym podatnikiem VAT, prowadzi działalność gospodarczą polegającą na wynajmie lokali mieszkalnych. Usługi wynajmu lokali świadczone przez Spółkę mogą korzystać ze zwolnienia od podatku VAT lub być opodatkowane stawką 23% VAT w przypadku wynajmu na rzecz podmiotów gospodarczych. W ramach wynajmu lokali Spółka nabywa media, takie jak woda, energia elektryczna i energia cieplna. Zgodnie z umowami, Najemcy są zobowiązani do zwrotu kosztów mediów na podstawie odczytu indywidualnych liczników. Spółka refakturuje koszty mediów na Najemców w proporcji 1:1, zgodnie z ich faktycznym zużyciem, nie doliczając własnej marży. Spółka pyta, czy w przypadku nabycia mediów na potrzeby wynajmowanych lokali, w zakresie, w jakim są one refakturowane na Najemców według właściwej stawki VAT, podatek naliczony związany z nabyciem mediów może być odliczony w całości na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT. Organ podatkowy uznaje stanowisko Spółki za prawidłowe. Wysokość opłat za media zależy od faktycznego zużycia przez Najemców, ustalanego indywidualnie na podstawie wskazań liczników, co oznacza, że najem lokali oraz związane z nimi media stanowią odrębne świadczenia. W związku z tym, refakturowanie kosztów mediów na Najemców lokali przez Spółkę stanowi czynności podlegające opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, które nie korzystają ze zwolnienia, a są opodatkowane właściwą stawką VAT. Z tego powodu, Spółce przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego przy nabyciu mediów na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

📅 13.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.44.2024.2.DK

Komornik sądowy zamierza przeprowadzić sprzedaż w drodze egzekucji nieruchomości należących do dłużnika, którym jest spółka z ograniczoną odpowiedzialnością w likwidacji, wykreślona z rejestru czynnych podatników VAT. Nieruchomości składają się z pięciu działek, które są ujęte w trzech księgach wieczystych. Komornik skierował do dłużnika szereg pytań dotyczących sposobu wykorzystania tych nieruchomości, jednak nie otrzymał na nie odpowiedzi. Zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, działki te znajdują się w obszarach przeznaczonych pod zabudowę. Organ podatkowy uznał, że brak możliwości potwierdzenia spełnienia warunków do zastosowania zwolnień od podatku VAT skutkuje tym, że planowana sprzedaż nieruchomości będzie podlegać opodatkowaniu właściwą stawką podatku od towarów i usług.

📅 13.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.189.2024.2.MBN

Podatniczka planuje sprzedaż części swojego przedsiębiorstwa, którym jest myjnia samoobsługowa. Myjnia generuje własne przychody z usług mycia pojazdów oraz posiada przypisane do niej koszty działalności. Może funkcjonować w trybie bezobsługowym. Podatniczka jest czynnym zarejestrowanym podatnikiem VAT. Po dokonaniu sprzedaży w jej działalności pozostaną inne składniki materialne i niematerialne. Nabywca zamierza kontynuować działalność dotychczas prowadzoną przez podatniczkę, wykorzystując składniki majątkowe będące przedmiotem transakcji. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż myjni samoobsługowej kwalifikuje się jako zorganizowana część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, co oznacza, że transakcja ta nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 13.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.68.2024.3.PM

Interpretacja dotyczy opodatkowania VAT usługi najmu nieruchomości mieszkalnej przez osobę fizyczną na rzecz spółki z o.o., która udostępnia ją swoim pracownikom. Organ stwierdził, że: 1. Najem nieruchomości, obejmujący opłaty za fundusz remontowy, eksploatację oraz odbiór śmieci, stanowi kompleksową usługę najmu podlegającą opodatkowaniu VAT. Natomiast dostawy mediów, takich jak woda, ciepło i prąd, traktowane są jako odrębne usługi. 2. Usługa najmu nie korzysta ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT, ponieważ nieruchomość jest wynajmowana spółce, a nie bezpośrednio na cele mieszkaniowe. 3. Zaliczki na media nie są objęte zwolnieniem od VAT na podstawie § 3 ust. 1 pkt 11 rozporządzenia w sprawie zwolnień, gdyż nieruchomość nie jest wykorzystywana wyłącznie na cele mieszkaniowe. 4. Podstawę opodatkowania VAT stanowi całkowite wynagrodzenie otrzymywane przez wynajmującego, w tym czynsz najmu oraz zaliczki na media.

📅 13.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.217.2024.1.MC

Wnioskodawca, będący osobą prawną - fundacją zajmującą się edukacją i pomocą społeczną, nie jest zarejestrowany jako czynny podatnik podatku od towarów i usług. Złożył on wniosek o dofinansowanie projektu nr ... w ramach programu regionalnego Fundusze Europejskie dla ... 2021-2027, którego celem jest zwiększenie samodzielności oraz zdolności do uczestniczenia w życiu społecznym, zawodowym i edukacyjnym osób potrzebujących wsparcia w codziennym funkcjonowaniu. W ramach realizacji projektu Wnioskodawca nie osiągnie przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że Wnioskodawca nie ma możliwości obniżenia podatku od towarów i usług należnego o kwotę podatku naliczonego wynikającego z faktur dokumentujących zakupy związane z realizacją projektu, ani prawa do ubiegania się o zwrot podatku VAT w związku z czynnościami wykonywanymi w ramach tego projektu.

📅 13.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.122.2024.1.BK

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie Wiążącej Informacji Stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla produktu "(...)", który jest przeznaczony do bezpośredniego spożycia. Organ podatkowy, po przeanalizowaniu składu i właściwości produktu, zakwalifikował go do działu 20 Nomenklatury Scalonej (CN) jako "Przetwory z warzyw, owoców, orzechów lub pozostałych części roślin". Zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy o VAT w związku z poz. 13 załącznika nr 10 do ustawy, dla tego typu towarów obowiązuje stawka VAT w wysokości 5%.

📅 13.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.154.2024.1.DS

Podatnik prowadzi działalność w zakresie projektowania architektonicznego, inżynierii lądowej i wodnej, hydrotechniki oraz inżynierii ruchu, a także zajmuje się nadzorem autorskim i budowlanym. Nie oferuje usług doradczych. Organ podatkowy uznał, że jeśli przychody podatnika nie przekroczą 200.000 PLN, ma on prawo do zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

📅 13.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.114.2024.2.RST

Wnioskodawca i jego małżonka są właścicielami niezabudowanej działki nr 1 oraz zabudowanej działki nr 2. Planują sprzedaż niezabudowanej działki nr 1 oraz zabudowanej działki, która powstanie w wyniku podziału działki nr 2, spółce. Wnioskodawca udzielił spółce pełnomocnictwa do podejmowania działań związanych z uzyskaniem niezbędnych decyzji administracyjnych do realizacji inwestycji na tych działkach. Dotychczas działki były wykorzystywane na cele inwestycyjne, a nie na prowadzenie działalności gospodarczej. Organ podatkowy uznał, że w związku z udzieleniem pełnomocnictwa spółce oraz oddaniem działek w dzierżawę, Wnioskodawca stanie się podatnikiem VAT w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT. W związku z tym sprzedaż działki nr 1 będzie podlegała opodatkowaniu VAT, bez możliwości skorzystania ze zwolnienia. Z kolei sprzedaż zabudowanej działki wydzielonej z działki nr 2 będzie korzystała ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

📅 13.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.180.2024.2.MBN

Sprzedaż prawa wieczystego użytkowania nieruchomości, oznaczonej nr ewidencyjnym (...) o powierzchni 0,0511 ha, oraz prawa własności budynku (1/2 sklepu), który stanowi odrębną nieruchomość, nie korzysta ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, według interpretacji organu. Organ uznał, że podatnikiem VAT w związku z tą transakcją będzie jedynie mąż wnioskodawczyni, prowadzący działalność gospodarczą i wykorzystujący tę nieruchomość w ramach tej działalności. Wnioskodawczyni nie będzie podatnikiem VAT w związku z tą sprzedażą i nie będzie zobowiązana do rozliczenia podatku VAT.

📅 13.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.225.2024.1.JS

Miasto, jako przedstawiciel grupy VAT, złożyło wniosek o dofinansowanie zadania badawczego, którego rezultatem będzie dokumentacja hydrogeologiczna. Zadanie to nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. W związku z tym grupa VAT nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją tego zadania, ponieważ towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Miasta w tej kwestii.

📅 13.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.116.2024.4.KO

Planowana transakcja nabycia nieruchomości przez spółkę będzie traktowana jako dostawa towarów na terytorium kraju, co wiąże się z obowiązkiem opodatkowania VAT, a nie jako zbycie przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Dostawa nieruchomości nie skorzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, ponieważ nieruchomości te są terenami budowlanymi. Dodatkowo, zwolnienie z art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT również nie będzie miało zastosowania. Spółka ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu nabycia nieruchomości. Wywłaszczenie działek pod budowę drogi publicznej, przy jednoczesnym zrzeczeniu się odszkodowania przez spółkę, będzie traktowane jako czynność opodatkowana VAT na podstawie art. 7 ust. 2 ustawy o VAT, a podstawą opodatkowania będzie cena nabycia działek przez spółkę. Udział spółki w kosztach budowy drogi publicznej nie będzie uznawany za wynagrodzenie za czynność podlegającą opodatkowaniu VAT.

📅 13.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.152.2024.2.MK

Interpretacja dotyczy usługi udostępniania łóżek opalających do naświetlania ciała, czyli usługi solarium. Wnioskodawca przed każdym udostępnieniem łóżek klientom przeprowadza ich czyszczenie i dezynfekcję, a także minimalizuje czas trwania sesji opalania oraz ustala fototyp skóry i odpowiedni czas opalania. Usługa skierowana jest do osób fizycznych, które pragną skorzystać z łóżek solaryjnych w celu uzyskania opalenizny oraz poprawy kondycji fizycznej i rekreacji. Organ podatkowy uznał, że ta usługa kwalifikuje się jako "Pozostałe usługi związane z rekreacją - wyłącznie w zakresie wstępu", opodatkowane stawką VAT 8% na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 68 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 13.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.128.2024.1.AKS

Wnioskodawca jest współwłaścicielem 1/2 części niezabudowanej działki gruntu o numerze ewidencyjnym 2/8, o powierzchni (...) ha. Planowany jest podział działki, w wyniku którego powstanie niezabudowana działka o powierzchni około (...) ha, którą Wnioskodawca zamierza sprzedać Spółce. Kupująca Spółka planuje na tym terenie wybudować obiekt handlowo-usługowy. Wnioskodawca zapytał, czy sprzedaż udziału w tej nieruchomości podlega opodatkowaniu, z pominięciem zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż będzie opodatkowana VAT, ponieważ Wnioskodawca podejmował aktywne działania w zakresie obrotu nieruchomościami, wykorzystując środki podobne do tych stosowanych przez podmioty prowadzące działalność gospodarczą. Działka jest objęta miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, który nie klasyfikuje jej jako teren inny niż budowlany. W związku z tym sprzedaż udziału w nieruchomości nie będzie korzystać ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

📅 13.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.121.2024.2.IK

Wnioskodawca zwrócił się o wydanie wiążącej informacji stawkowej w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla towaru "(...)", którym jest gotowy produkt w proszku do przygotowania (...). Organ podatkowy, po przeanalizowaniu składu oraz przeznaczenia produktu, zakwalifikował go do pozycji CN 2106 "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone" i ustalił dla niego stawkę VAT na poziomie 8%, na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z poz. 5 załącznika nr 3 do tej ustawy.

📅 13.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.137.2024.2.DS

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością prowadzi działalność w zakresie budowy i sprzedaży lokali usługowych. W ramach tej działalności zawiera umowy rezerwacyjne z zainteresowanymi nabywcami (Rezerwującymi), a następnie przedwstępne umowy sprzedaży oraz przyrzeczone umowy sprzedaży. Umowa rezerwacyjna przewiduje wpłatę kaucji (Opłaty Rezerwacyjnej) przez Rezerwującego, mającej na celu rezerwację przedmiotu umowy do momentu zawarcia przedwstępnej umowy sprzedaży. Opłata Rezerwacyjna zostanie zwrócona Rezerwującemu, jeśli nie dojdzie do zawarcia przedwstępnej umowy sprzedaży, natomiast w przypadku jej zawarcia zostanie zaliczona na poczet ceny nabycia lokalu. Organ podatkowy uznał, że: 1. W momencie otrzymania przez Spółkę Opłaty Rezerwacyjnej nie powstaje obowiązek podatkowy w podatku VAT. Opłata Rezerwacyjna, w chwili jej otrzymania, nie stanowi wynagrodzenia za dostawę towarów ani świadczenie usług, lecz jedynie potwierdza rzeczywiste zainteresowanie klienta ofertą Spółki oraz wolę nabycia danego lokalu. 2. Zaliczenie przez Spółkę Opłaty Rezerwacyjnej na poczet ceny nabycia lokalu w momencie przystąpienia Klienta do Przedwstępnej Umowy Sprzedaży (jako pierwszej zaliczki potwierdzonej w akcie notarialnym Przedwstępnej Umowy Sprzedaży) spowoduje powstanie obowiązku podatkowego w podatku VAT w dniu zawarcia Przedwstępnej Umowy Sprzedaży.

📅 13.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.183.2024.2.WL

Uniwersytet, jako publiczna uczelnia i czynny podatnik VAT, realizuje projekt badawczy, którego wyniki będą udostępniane nieodpłatnie w celu upowszechnienia wiedzy. Organ podatkowy uznał, że Uniwersytetowi nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku VAT należnego o kwotę podatku naliczonego z faktur dokumentujących nabycie towarów i usług związanych z realizacją tego projektu, ponieważ efekty projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

📅 13.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.140.2024.1.JO

Interpretacja indywidualna dotyczy odpowiedzialności solidarnej przedstawiciela podatkowego za zobowiązania podatkowe oraz odsetki za zwłokę. Wnioskodawca, spółka A sp. z o.o., pełni rolę przedstawiciela podatkowego dla klientów z Chin i prosi o potwierdzenie, że jego odpowiedzialność ogranicza się jedynie do zobowiązania podatkowego, a nie obejmuje odsetek za zwłokę. Organ podatkowy uznaje stanowisko Wnioskodawcy za nieprawidłowe, wskazując, że odpowiedzialność przedstawiciela podatkowego obejmuje zarówno zobowiązanie podatkowe, jak i naliczone odsetki za zwłokę. Organ podkreśla, że przedstawiciel podatkowy działa w imieniu i na rzecz podatnika, co oznacza, że jego odpowiedzialność solidarna obejmuje całość zobowiązania, w tym również odsetki.

📅 13.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.147.2024.1.MKA

Spółka, będąca czynnym podatnikiem VAT, prowadzi działalność gospodarczą polegającą na wynajmie lokali mieszkalnych. W ramach tej działalności nabywa media (wodę, energię elektryczną, energię cieplną), które następnie refakturuje najemcom według ich indywidualnego zużycia, ustalanego na podstawie wskazań liczników. Spółka pyta, czy może w pełni odliczyć podatek naliczony związany z nabyciem mediów na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT. Organ podatkowy zauważa, że wysokość opłat za media zależy od rzeczywistego zużycia przez najemców, co jest ustalane indywidualnie na podstawie liczników. W związku z tym najem lokali oraz dostarczane media stanowią odrębne świadczenia. Dostawy mediów (energii elektrycznej, energii cieplnej, wody) są rozliczane niezależnie od czynszu za najem, co oznacza, że nie są nierozerwalnie związane z najmem lokali. W związku z tym, te czynności powinny być rozliczane oddzielnie od usługi najmu i opodatkowane odpowiednimi stawkami VAT dla danej usługi lub dostawy towarów. W konsekwencji, dostawy towarów oraz usługi związane z refakturowaniem kosztów zużytych mediów na najemców podlegają opodatkowaniu VAT. Spółka ma zatem prawo do odliczenia podatku naliczonego przy nabyciu mediów na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

📅 13.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.250.2022.7.MJ

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w zakresie podatku od towarów i usług (VAT) w dwóch aspektach: 1. Braku opodatkowania nieodpłatnego udostępniania nieruchomości pracownikom oddelegowanym do pracy na rzecz spółki. 2. Prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur dokumentujących usługi wynajmu lokali mieszkalnych dla oddelegowanych pracowników. Organ podatkowy uznał, że: 1. Nieodpłatne udostępnienie przez spółkę mieszkań lub domów pracownikom w czasie wykonywania pracy na rzecz spółki stanowi nieodpłatne świadczenie usług związane z działalnością gospodarczą, które na podstawie art. 8 ust. 2 pkt 2 ustawy o VAT nie podlega opodatkowaniu. 2. Spółka ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego na zasadach ogólnych, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, w związku z nabywanymi usługami wynajmu lokali mieszkalnych dla oddelegowanych pracowników, ponieważ wydatki te są pośrednio związane z jej opodatkowaną działalnością gospodarczą. Organ wydał interpretację indywidualną, opierając się na prawomocnych wyrokach sądów administracyjnych.

📅 10.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.45.2024.2.IK

Wnioskodawca wystąpił z prośbą o ustalenie stawki podatku od towarów i usług dla produktu "Lwówek bezalkoholowy 0,5L", który jest napojem na bazie wywaru ze słodu, niepiwem, bezalkoholowym i niesłodzonym. Organ podatkowy przeanalizował skład oraz klasyfikację towaru zgodnie z Nomenklaturą Scaloną (CN) i uznał, że produkt ten powinien być zaklasyfikowany do pozycji CN 2202, obejmującej "Wody, włącznie z wodami mineralnymi i wodami gazowanymi, zawierające dodatek cukru lub innego środka słodzącego, lub wody aromatyzowane i pozostałe napoje bezalkoholowe". Z uwagi na to, że towar nie spełnia warunków do zastosowania obniżonej stawki 5% VAT, określonej w załączniku nr 10 do ustawy o VAT, organ stwierdził, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką 23%.

📅 10.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.78.2024.2.AGW

Wnioskodawca zwrócił się o ustalenie stawki podatku VAT dla towaru "Ślimak zarodowy". Organ podatkowy zakwalifikował ten towar do pozycji 0307 Nomenklatury Scalonej (CN), która obejmuje mięczaki, w tym żywe, świeże, schłodzone, zamrożone, suszone, solone lub w solance. Ponieważ towar nie korzysta ze zwolnienia z podatku VAT, organ uznał, że podlega on opodatkowaniu stawką 23% VAT, zgodnie z art. 41 ust. 1 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 1 tej ustawy.

📅 10.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.108.2024.2.JK

Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, Spółka ma obowiązek przenieść własność części posiadanych nieruchomości (działki nr 1/6 oraz nr 2/6) na rzecz Gminy w zamian za odszkodowanie. Nieruchomości te są zabudowane obiektami, takimi jak plac z kostki betonowej, chodnik z płyt betonowych, ogrodzenie stalowe i panelowe, brama wjazdowa stalowa oraz maszt z instalacją monitoringu. Organ podatkowy uznał, że przeniesienie własności tych nieruchomości w zamian za odszkodowanie stanowi odpłatną dostawę towarów, która podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Jednocześnie dostawa ta korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o podatku od towarów i usług, ponieważ nie zachodzi w ramach pierwszego zasiedlenia, a między pierwszym zasiedleniem a dostawą upłynął okres dłuższy niż 2 lata. Dodatkowo, Spółka nie ponosiła wydatków na ulepszenie tych obiektów w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym, które wyniosłyby co najmniej 30% ich wartości początkowej.

📅 10.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.460.2022.8.AM

W przedstawionym stanie faktycznym Wnioskodawca wraz z żoną nabyli w 2003 r. nieruchomość rolną, którą podzielili na 9 działek. W latach 2022-2023 Wnioskodawca sprzedał 7 z tych działek i zwrócił się do organu podatkowego z pytaniem, czy sprzedaż tych działek podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Organ podatkowy, po ponownym rozpatrzeniu sprawy w związku z wyrokiem Naczelnego Sądu Administracyjnego, uznał stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe, stwierdzając, że sprzedaż działek nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Organ wskazał, że Wnioskodawca działał w ramach zwykłego zarządu majątkiem prywatnym, a nie w ramach działalności gospodarczej. Czynności takie jak podział nieruchomości czy uzyskanie decyzji o warunkach zabudowy mieściły się w zakresie zwykłego zarządu majątkiem prywatnym i nie świadczyły o prowadzeniu działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT.

📅 10.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.64.2024.1.MW

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla towaru "(...)", który został sklasyfikowany w pozycji 2202 Nomenklatury Scalonej (CN). Organ podatkowy uznał, że towar ten spełnia kryteria dla pozycji 2202 CN, co skutkuje opodatkowaniem stawką VAT w wysokości 5% na podstawie art. 41 ust. 2a ustawy o VAT oraz poz. 17 załącznika nr 10 do tej ustawy. Organ podkreślił, że udział masowy soków owocowych w produkcie po ich odtworzeniu przekracza 20% składu surowcowego, co jest warunkiem koniecznym do zastosowania obniżonej stawki 5%.

📅 10.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.222.2024.1.WH

Gmina (...) wystąpiła z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją zadania pn. "(...)", które polega na przebudowie zbiornika retencyjnego. Gmina, jako czynny podatnik VAT, realizuje to zadanie w ramach swoich zadań własnych, mających na celu zaspokojenie potrzeb lokalnej społeczności. Nabyte towary i usługi w ramach tego projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT, ponieważ korzystanie z przebudowanego zbiornika będzie odbywać się nieodpłatnie. W związku z tym Gmina nie będzie miała możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na realizację tego zadania.

📅 10.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.54.2024.2.EM

Wnioskodawca zwrócił się o ustalenie stawki podatku od towarów i usług dla towaru "(...)", który ma postać płynną i zawiera m.in. koncentrat soku, substancje słodzące oraz witaminy i składniki mineralne. Produkt ten klasyfikowany jest jako "suplement diety" i przeznaczony do bezpośredniego spożycia. Organ podatkowy zakwalifikował towar do pozycji 2202 Nomenklatury scalonej (CN), obejmującej "Wody, włącznie z wodami mineralnymi i wodami gazowanymi, zawierające dodatek cukru lub innego środka słodzącego, lub wody aromatyzowane i pozostałe napoje bezalkoholowe". W związku z tym, zgodnie z poz. 17 załącznika nr 10 do ustawy o VAT, dla tego towaru zastosowano obniżoną stawkę podatku w wysokości 5%.

📅 10.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.99.2024.4.KS

Planowana przez Wnioskodawczynię sprzedaż niezabudowanej działki nr 1, będącej we współwłasności małżeńskiej, stanowi dostawę dokonywaną przez Wnioskodawczynię w ramach jej działalności gospodarczej. Wnioskodawczyni wydzierżawiła tę działkę spółce ... sp. z o.o., co potwierdza, że działka jest wykorzystywana w działalności gospodarczej, a nie jedynie w majątku osobistym. Dodatkowo, przed sprzedażą działki Wnioskodawczyni podejmie działania mające na celu zwiększenie jej atrakcyjności, co świadczy o jej aktywności w zakresie zbycia działki, porównywalnej do działań profesjonalnych podmiotów zajmujących się obrotem nieruchomościami. W związku z tym, sprzedaż tej działki będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT.

📅 10.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.52.2024.2.AP

Organ podatkowy wydał wiążącą informację stawkową, w której uznał, że towar sklasyfikowany według Nomenklatury Scalonej (CN) w dziale 19 - Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze, podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 5%. Podstawa prawna to art. 41 ust. 2a w związku z poz. 12 załącznika nr 10 do ustawy o VAT.

📅 10.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.198.2024.1.MBN

Gmina zrealizowała projekt zakupu samochodu ratowniczo-gaśniczego, który następnie nieodpłatnie udostępniła Ochotniczej Straży Pożarnej do realizacji jej zadań statutowych w zakresie ochrony przeciwpożarowej na terenie Gminy. Gmina nie uzyskuje żadnych dochodów z tytułu korzystania z pojazdu przez OSP i nie planuje zmiany sposobu jego wykorzystania. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego przy nabyciu towarów i usług związanych z tym projektem, ponieważ pojazd jest używany wyłącznie do realizacji zadań własnych Gminy w zakresie ochrony przeciwpożarowej, które są zwolnione z opodatkowania VAT.

📅 10.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.41.2024.4.ICZ

Sprzedaż Tokenów przez spółkę będzie traktowana jako odpłatne świadczenie usług, które podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Jednakże, ta czynność będzie korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 7 ustawy o VAT, ponieważ dotyczy walut nietradycyjnych używanych jako środek płatniczy w określonym ekosystemie. Miejsce opodatkowania tej usługi będzie zależało od statusu nabywcy: w przypadku sprzedaży na rzecz podmiotów niebędących podatnikami VAT, miejscem opodatkowania będzie Polska, natomiast w przypadku sprzedaży na rzecz podatników VAT, miejsce opodatkowania będzie uzależnione od siedziby lub stałego miejsca prowadzenia działalności przez nabywcę.

📅 10.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.164.2024.3.KFK

Podatnik prowadzi działalność gospodarczą w zakresie prac remontowych oraz instalacji elektrycznych. W (...) roku nabył działkę budowlaną, na której wybudował cztery domy mieszkalne, przeznaczone na zaspokojenie własnych potrzeb mieszkaniowych. Obecnie planuje sprzedaż tych nieruchomości, a uzyskane środki zamierza przeznaczyć na cele prywatne. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż tych nieruchomości nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ podatnik nie prowadzi profesjonalnej działalności w zakresie obrotu nieruchomościami. Czynności związane ze sprzedażą należy traktować jako zwykłe wykonywanie prawa własności, a nie jako działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT. W związku z tym, podatnikowi nie przysługuje zwolnienie z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10a ustawy o VAT.

📅 10.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.314.2024.1.WL

Parafia, posiadająca osobowość prawną, nie jest czynnym zarejestrowanym płatnikiem VAT. Realizuje projekt "..." finansowany z Programu Operacyjnego Województwa, w ramach którego dokonano zakupu i montażu instalacji fotowoltaicznej oraz pomp ciepła. Parafia nie planuje uzyskiwać przychodów z tego projektu ani prowadzić sprzedaży opodatkowanej. Organ podatkowy uznał, że Parafia nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego z tytułu zakupów związanych z realizacją projektu, ponieważ nie jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT, a projekt nie będzie wykorzystywany do czynności opodatkowanych.

📅 10.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.162.2024.2.DK

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla towaru "Sos (...)". Organ podatkowy, po przeanalizowaniu opisu produktu oraz obowiązujących przepisów, zakwalifikował ten towar do pozycji 2103 Nomenklatury Scalonej (CN) "Sosy i preparaty do nich; zmieszane przyprawy i zmieszane przyprawy korzenne; mąka i mączka, z gorczycy oraz gotowa musztarda". W związku z tym stwierdził, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 8%.

📅 10.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.97.2024.2.MC

W przedstawionym stanie faktycznym, w akcie notarialnym z 12 października 2023 r. dotyczącym przeniesienia prawa własności zabudowanej nieruchomości, obejmującej działki nr 1 oraz 2, Sprzedający oraz Kupujący nie zawarli jednoznacznego oświadczenia o wyborze opodatkowania podatkiem od towarów i usług dla nabycia przedmiotu umowy, mimo że zamiarem stron było opodatkowanie tej transakcji. Ponadto, strony nie spełniły warunku rejestracji jako czynni podatnicy VAT. W związku z tym, transakcja sprzedaży nieruchomości nie została skutecznie opodatkowana podatkiem VAT, co oznacza, że Kupującemu nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z tą transakcją.

📅 10.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.299.2024.1.MŻ

Ochotnicza Straż Pożarna w (...) złożyła wniosek do Lokalnej Grupy Działania o przyznanie pomocy na realizację zadania pn. „(...)". W ramach tego zadania OSP (...) wykonała określone prace, a faktury VAT zostały wystawione na OSP. Nowo wybudowane pomieszczenia będą służyły do działań niepodlegających opodatkowaniu VAT i będą dostępne dla mieszkańców. OSP nie prowadzi działalności gospodarczej. Organ podatkowy uznał, że OSP nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją tego zadania, ponieważ nie jest czynnym podatnikiem VAT, a efekty zadania nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

📅 10.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.91.2024.3.MW

Podatnik, będący osobą fizyczną, otrzymał w drodze darowizny od brata nieruchomość składającą się z kilku działek. Do 2020 roku nieruchomość ta była wykorzystywana do działalności rolniczej, jednak od tego czasu działki nie są już w ten sposób użytkowane. Podatnik postanowił podzielić nieruchomość na 12 działek, w tym jedną przeznaczoną pod drogę wewnętrzną, a następnie sprzedać je w celu spłaty zaległości podatkowych. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż tych działek będzie traktowana jako dostawa w ramach prowadzenia działalności gospodarczej przez podatnika, a nie jako zwykłe zarządzanie majątkiem prywatnym. W związku z tym, niezależnie od tego, czy sprzedaż nastąpi na rzecz osób fizycznych, czy firmy deweloperskiej, podatnik będzie zobowiązany do zapłaty podatku VAT od tej transakcji.

📅 10.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.216.2024.1.JO

Gmina (...) otrzymała dofinansowanie na przebudowę drogi gminnej nr (...), mającą na celu skrócenie czasu dojazdu do obiektów użyteczności publicznej. Użytkownicy przebudowanej drogi korzystają z niej nieodpłatnie, a inwestycja nie przyniesie przychodów opodatkowanych VAT. Organ podatkowy uznał, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z tą inwestycją, ponieważ nie są one powiązane z wykonywaniem czynności opodatkowanych.

📅 10.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.139.2024.2.AP

Wnioskodawca, dostawca usług telekomunikacyjnych, w tym dostępu do sieci Internet, zawarł umowę na świadczenie tych usług dla sił zbrojnych USA stacjonujących w Polsce. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, Wnioskodawca ma prawo do zastosowania stawki VAT 0% do tych usług, pod warunkiem posiadania przed upływem terminu na złożenie deklaracji podatkowej wypełnionego świadectwa zwolnienia z VAT i podatku akcyzowego oraz zamówienia na usługi, do których to świadectwo się odnosi. Wnioskodawca spełnia te wymogi, co potwierdza prawidłowość jego stanowiska w zakresie stosowania stawki VAT 0% do usług świadczonych na rzecz sił zbrojnych USA.

📅 10.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.232.2024.1.JG

Planowana przez Wnioskodawcę transakcja sprzedaży niezabudowanej działki rolnej nr 1, która wchodzi w skład jego gospodarstwa rolnego, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT). Wnioskodawca, jako czynny podatnik VAT prowadzący działalność rolniczą na tej działce, będzie jedynym podatnikiem VAT zobowiązanym do naliczenia podatku od tej sprzedaży, mimo że działka stanowi majątek wspólny małżeński. Interpretacja wskazuje, że sprzedaż działki nie będzie objęta zwolnieniem od podatku VAT i zostanie opodatkowana według odpowiedniej stawki tego podatku.

📅 10.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.153.2024.2.AW

Sprzedaż niezabudowanej działki nr X o powierzchni (...) ha podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT). Działka ta nie korzysta ze zwolnienia z VAT, ponieważ w momencie sprzedaży będzie objęta decyzją o warunkach zabudowy, która przewiduje możliwość wzniesienia jednokondygnacyjnego obiektu handlowo-usługowego. W związku z tym, działka ta kwalifikuje się jako teren budowlany w rozumieniu ustawy o VAT, a jej sprzedaż nie będzie zwolniona na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy. Dodatkowo, sprzedaż tej działki nie będzie zwolniona również na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy, ponieważ nie zostaną spełnione warunki określone w tym przepisie. W konsekwencji, sprzedaż działki nr X będzie opodatkowana VAT według odpowiedniej stawki.

📅 10.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.203.2024.2.AKA

Ośrodek Kultury jest czynnym podatnikiem VAT. W ramach realizacji projektu współfinansowanego ze środków unijnych dokonano zakupu wyposażenia scenicznego. Wyposażenie to jest wykorzystywane zarówno w działalności gospodarczej opodatkowanej, jak i zwolnionej od VAT, a także do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą. Nie ma możliwości bezpośredniego przyporządkowania wydatków związanych z projektem wyłącznie do działalności gospodarczej. Prewspółczynnik ustalony dla Ośrodka Kultury na 2023 r. wyniósł 5%, a ustalona proporcja to 100%. Organ podatkowy uznał, że Ośrodek Kultury nie ma prawa do pełnego odliczenia i zwrotu VAT naliczonego z tytułu nabycia towarów i usług w ramach projektu, jednak przysługuje mu prawo do częściowego odliczenia i zwrotu VAT naliczonego, zgodnie z przepisami art. 86 ust. 2a-h oraz art. 90 i 91 ustawy o VAT.

📅 10.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.244.2024.1.MMA

Gmina (...) zrealizowała projekt pn. "(...)", którego celem było zwiększenie efektywności służb odpowiedzialnych za bezpieczeństwo i porządek publiczny oraz umożliwienie wczesnego informowania mieszkańców o zagrożeniach. W ramach projektu Gmina zainstalowała system ostrzegania i alarmowania, w tym syreny alarmowe. Ponadto Gmina poniosła wydatki na zakup środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych związanych z realizacją projektu. Gmina zapytała, czy przysługuje jej prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od tych wydatków. Organ podatkowy uznał, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją projektu, ponieważ nie są one powiązane z czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT. Projekt ma charakter publicznoprawny i służy zaspokajaniu zbiorowych potrzeb wspólnoty samorządowej, a nie działalności gospodarczej. W związku z tym, nie zostały spełnione przesłanki określone w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, które uprawniają do odliczenia podatku naliczonego.

📅 10.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.263.2024.1.JG

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, nabyła niezabudowaną nieruchomość nr 2, położoną na terenie, na którym nie obowiązuje miejscowy plan zagospodarowania przestrzennego. W 2023 roku na podstawie decyzji wywłaszczeniowej prawo własności działki nr 2 zostało przejęte przez województwo. Działka ta nie była objęta miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego ani nie wydano dla niej decyzji o warunkach zabudowy. Gmina otrzymała od wojewody decyzję ustalającą odszkodowanie za tę nieruchomość. Organ podatkowy uznał, że odpłatna dostawa (wywłaszczenie) działki nr 2 w zamian za odszkodowanie korzysta ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy, ponieważ działka ta jest terenem niezabudowanym, który nie kwalifikuje się jako teren budowlany.

📅 10.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.111.2024.1.AP

Organ podatkowy wydał wiążącą informację stawkową, w której zaklasyfikował towar opisany przez wnioskodawcę jako kapsułki, określane mianem "suplementu diety", do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN) - Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, stawka podatku od towarów i usług dla tego towaru wynosi 8%. Interpretacja nie odnosi się do kwestii, czy produkt jest suplementem diety lub produktem leczniczym, ani czy może być przedmiotem legalnego obrotu.

📅 10.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.246.2024.2.EW

Podatnik odziedziczył nieruchomość po zmarłym ojcu, która nie była wykorzystywana w działalności gospodarczej. W celu jej sprzedaży, podatnik podzielił działkę i uzyskał decyzję o warunkach zabudowy, jednak nie podjął innych działań mających na celu przygotowanie nieruchomości do sprzedaży. Organ podatkowy uznał, że w związku z planowaną sprzedażą nieruchomości, podatnik nie będzie działał jako podatnik podatku od towarów i usług, lecz będzie korzystał z prawa do dysponowania swoim majątkiem prywatnym. W rezultacie, sprzedaż tych nieruchomości nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT.

📅 10.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.100.2024.4.LS

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie obróbki metalu oraz przetwarzania materiałów, planuje dokonać aportu środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych, zapasów, należności, umów oraz zobowiązań do nowo utworzonej spółki z o.o., z wyłączeniem nieruchomości. Wnioskodawca twierdzi, że planowany aport będzie transakcją zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa, co skutkowałoby wyłączeniem jej z opodatkowania podatkiem VAT. Organ podatkowy uznał jednak, że aport ten będzie stanowił zbycie przedsiębiorstwa, a nie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, co również skutkuje wyłączeniem z opodatkowania VAT. Organ wskazał, że mimo wyłączenia nieruchomości, pozostałe składniki majątkowe i niemajątkowe będą traktowane jako przedsiębiorstwo w rozumieniu Kodeksu cywilnego, a zatem transakcja ta będzie wyłączona z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Organ nie podzielił natomiast stanowiska Wnioskodawcy, że planowany aport będzie zbyciem zorganizowanej części przedsiębiorstwa.

📅 10.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.85.2024.1.EA

Organ podatkowy wydał wiążącą informację stawkową, w której uznał, że towar "Sos (...)" należy klasyfikować do pozycji 2103 Nomenklatury scalonej (CN) i podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 8%.

📅 10.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.110.2024.2.KK

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT) związanych z dzierżawą obwodu łowieckiego przez Miasto (...) na rzecz Koła Łowieckiego. Miasto (...) jako czynny podatnik VAT zawarło umowę dzierżawy obwodu łowieckiego, na podstawie której pobiera czynsz dzierżawny. Organ podatkowy uznał, że dzierżawa ta stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT, jednak korzysta ze zwolnienia na podstawie § 3 ust. 1 pkt 2 rozporządzenia Ministra Finansów dotyczącego zwolnień od podatku od towarów i usług, ponieważ grunty te są przeznaczone na cele prowadzenia gospodarki łowieckiej, co mieści się w definicji działalności rolniczej. W związku z tym, stanowisko Miasta (...), że dzierżawa obwodu łowieckiego korzysta ze zwolnienia od podatku VAT, zostało uznane za prawidłowe.

📅 10.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.86.2024.2.ICZ

Spółka prowadzi działalność gospodarczą w zakresie dystrybucji produktów medycznych. W celu zwiększenia przychodów planuje zawierać umowy z klientami, na mocy których udostępni im nieodpłatnie sprzęt medyczny, jednocześnie oferując materiały eksploatacyjne oraz dodatkowe usługi po ustalonych cenach. Klient będzie zobowiązany do korzystania ze sprzętu wyłącznie z materiałami eksploatacyjnymi dostarczonymi przez Spółkę. Chociaż Spółka nie pobierze osobnej opłaty za udostępnienie sprzętu, klient będzie musiał zakupić materiały eksploatacyjne o określonej minimalnej wartości. Organ podatkowy uznał, że nieodpłatne udostępnienie sprzętu medycznego jest związane z działalnością gospodarczą Spółki i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

📅 10.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.151.2024.1.SKJ

Wnioskodawca planuje prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie świadczenia usług szkoleniowych w ramach Funduszy Europejskich. Usługi te będą klasyfikowane jako "usługi kształcenia zawodowego lub przekwalifikowania zawodowego", a uczestnikami szkoleń będą właściciele lub pracownicy firm z sektora MMŚP, delegowani przez właścicieli. Wynagrodzenie Wnioskodawcy za te usługi będzie pokrywane w 80% ze środków publicznych. Organ podatkowy uznał, że usługi szkoleniowe oferowane przez Wnioskodawcę spełniają kryteria do zwolnienia z podatku od towarów i usług, ponieważ są to usługi kształcenia zawodowego lub przekwalifikowania zawodowego, finansowane w co najmniej 70% ze środków publicznych.

📅 10.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.134.2024.2.EZ

Interpretacja dotyczy usługi solarium, która polega na udostępnianiu łóżek opalających do naświetlania ciała. Wnioskodawca przed każdym użyciem czyści i dezynfekuje łóżka, a także ustala czas opalania oraz fototyp skóry klienta. Usługa ta jest skierowana do konsumentów fizycznych, którzy pragną uzyskać efekt opalenizny, poprawić kondycję fizyczną oraz skorzystać z rekreacji. Organ podatkowy uznał, że usługa solarium kwalifikuje się jako "Pozostałe usługi związane z rekreacją - wyłącznie w zakresie wstępu", co wiąże się z opodatkowaniem stawką VAT 8% zgodnie z poz. 68 załącznika nr 3 do ustawy o VAT.

📅 10.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.83.2024.2.ICZ

Interpretacja dotyczy prawa Wnioskodawcy do zastosowania na fakturze dokumentującej refakturowane usługi, czyli usługi nabyte od kontrahentów i odsprzedane klientom, tej samej stawki VAT, która została zastosowana przez kontrahentów w ich fakturach. Wnioskodawca jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT, świadczącym usługi we własnym imieniu na rzecz osób trzecich. Działa jako pośrednik w obrocie odpadami, nabywając usługi zagospodarowania i przetwarzania odpadów od Odbiorcy lub Instalacji, a następnie odsprzedając je swoim klientom. Organ uznał, że Wnioskodawca ma prawo do zastosowania na fakturze refakturowanej tej samej stawki VAT, jaką zastosowali jego kontrahenci, nawet jeśli doliczył do wynagrodzenia marżę lub prowizję. Ponadto, w przypadku zastosowania przez kontrahenta niewłaściwej stawki VAT na fakturze, Wnioskodawca jest zobowiązany do wystawienia faktury z właściwą stawką VAT. Organ stwierdził również, że Wnioskodawca ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktury z zawyżoną stawką VAT, pod warunkiem spełnienia pozostałych warunków do skorzystania z tego prawa. Dodatkowo, organ uznał, że usługa transportu odpadów powinna być traktowana jako usługa powiązana z główną usługą odbioru odpadów i powinna być opodatkowana tą samą stawką VAT, niezależnie od tego, czy Wnioskodawca wykonuje ją samodzielnie, czy zleca przewoźnikowi.

📅 10.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.202.2024.1.KS

Podatniczka, jako osoba fizyczna, otrzymała działki w darowiźnie od ojca z zamiarem użytkowania ich w majątku prywatnym. Działki te nie były wykorzystywane do działalności gospodarczej ani rolniczej. Planuje ich sprzedaż w celu pozyskania środków na zakup lub budowę własnego domu mieszkalnego. Organ podatkowy uznał, że w tej sytuacji sprzedaż działek nie będzie traktowana jako działalność gospodarcza podlegająca opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ brak jest przesłanek wskazujących na aktywność w zakresie zbycia tych nieruchomości, która mogłaby być porównywalna do działań profesjonalnych podmiotów zajmujących się obrotem tego rodzaju. W związku z tym sprzedaż działek będzie uznawana za czynność wynikającą z normalnego wykonywania prawa własności, a nie działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT.

📅 10.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.202.1.KFK

Podatnik od lutego bieżącego roku prowadzi działalność nierejestrowaną w zakresie sporządzania (...), korzystając ze zwolnienia z VAT. Planuje rozszerzyć swoją działalność o audyty (...). Organ podatkowy uznał, że audyty te nie będą działalnością doradczą, lecz jedynie usługami ocennymi. W związku z tym, pod warunkiem że wartość sprzedaży nie przekroczy limitów określonych w art. 113 ust. 1 i 9 ustawy o VAT, działalność ta będzie mogła korzystać ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie tych przepisów.

📅 10.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.126.2024.2.KS

Wnioskodawczyni oraz jej małżonek są w ustroju wspólności majątkowej małżeńskiej, posiadają użytkowanie wieczyste nieruchomości stanowiących działki nr 1 i 2 oraz są właścicielami nieruchomości zabudowanej działką nr 3. Wnioskodawczyni planuje sprzedaż spółce prawa użytkowania wieczystego do działek nr 1 i 2 oraz nieruchomości zabudowanej działką nr 3. Organ uznał, że sprzedaż tych nieruchomości będzie realizowana przez Wnioskodawczynię w ramach jej działalności gospodarczej, co oznacza, że podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Jednocześnie organ stwierdził, że ta sprzedaż korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ w odniesieniu do budynków na tych działkach spełnione zostały przesłanki do zastosowania tego zwolnienia.

📅 10.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.56.2024.2.AGW

Wnioskodawca planuje sprzedaż kremu orzechowego, który może być używany do dekoracji, przełożenia ciast lub jako nadzienie. Organ podatkowy zakwalifikował ten produkt do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN) jako "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". Zgodnie z ustawą o VAT, towary z tej pozycji CN, z wyjątkiem niektórych wyrobów, objęte są stawką VAT wynoszącą 8%. W związku z tym dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT 8%.

📅 10.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.131.2024.2.MŻA

Wnioskodawca oraz jego małżonka są w ustroju wspólności majątkowej małżeńskiej i posiadają prawo użytkowania wieczystego do nieruchomości, która obejmuje zabudowaną działkę gruntu o numerach ewidencyjnych 1/1 oraz 1/2, a także są właścicielami zabudowanej działki gruntu o numerze ewidencyjnym 2. Wnioskodawca planuje sprzedaż spółce prawa użytkowania wieczystego do nieruchomości z działkami o numerach ewidencyjnych 1/1 i 1/2 oraz samej nieruchomości z działką o numerze ewidencyjnym 2. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż tych nieruchomości będzie objęta zwolnieniem z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, pod warunkiem spełnienia przesłanki pierwszego zasiedlenia w odniesieniu do budynków znajdujących się na tych działkach.

📅 10.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.99.1.2024.AD

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla proszku określanego przez wnioskodawcę jako "suplement diety". Organ podatkowy uznał, że produkt ten powinien być sklasyfikowany w pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN) jako "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone", co skutkuje opodatkowaniem go stawką VAT w wysokości 8%.

📅 10.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.72.2024.1.MS

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki VAT dla produktu "Napój mleczny o smaku (...)". Organ podatkowy uznał, że analizowany towar spełnia kryteria oraz posiada cechy charakterystyczne dla towarów objętych pozycją 2202 Nomenklatury scalonej (CN). W związku z tym, jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 5%, zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy oraz poz. 17 załącznika nr 10 do ustawy.

📅 10.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.51.2024.2.AP

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla towaru klasyfikowanego w dziale 19 Nomenklatury Scalonej (CN). Organ podatkowy uznał, że towar opisany we wniosku spełnia kryteria oraz posiada właściwości charakterystyczne dla towarów objętych działem 19 CN. W związku z tym, jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką 5% na podstawie art. 41 ust. 2a w związku z poz. 12 załącznika nr 10 do ustawy o podatku od towarów i usług.

📅 10.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.132.2024.2.IH

Interpretacja dotyczy usługi solarium, która polega na udostępnianiu łóżek opalających do naświetlania ciała. Wnioskodawca przed każdym użyciem czyści i dezynfekuje łóżka, a także ustala czas opalania oraz fototyp skóry klienta. Usługa ta jest skierowana do konsumentów fizycznych, którzy pragną uzyskać efekt opalenizny, poprawić kondycję fizyczną oraz skorzystać z rekreacji. Organ podatkowy uznał, że usługa solarium kwalifikuje się jako "Pozostałe usługi związane z rekreacją - wyłącznie w zakresie wstępu", co skutkuje opodatkowaniem stawką 8% VAT na podstawie poz. 68 załącznika nr 3 do ustawy o VAT.

📅 10.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.180.2024.2.AM

Gmina (...) zrealizowała projekt termomodernizacji ścian zewnętrznych, naprawy (...), wykonania podbitki oraz obróbek blacharskich budynku świetlicy wiejskiej. Projekt ten stanowi zadanie własne gminy w zakresie zapewnienia infrastruktury kulturalnej i rekreacyjnej. Gmina nie planuje prowadzenia sprzedaży opodatkowanej podatkiem VAT w związku z tym projektem, co uniemożliwia odzyskanie naliczonego podatku VAT w całości lub części, zarówno w trakcie realizacji, jak i po zakończeniu projektu.

📅 10.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.42.2024.2.MW

Interpretacja dotyczy klasyfikacji towaru "wafle" według Nomenklatury scalonej (CN) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że towar "wafle" powinien być zaklasyfikowany do działu 19 CN, co zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy o VAT oraz poz. 12 załącznika nr 10 do ustawy, skutkuje opodatkowaniem stawką VAT w wysokości 5%.

📅 10.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.41.2024.2.EA

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla towaru "Wafle (...)", który zawiera mąkę pszenną. Organ podatkowy, po analizie stanu faktycznego oraz przepisów prawa, zakwalifikował ten towar do działu 19 Nomenklatury Scalonej (CN). Stwierdził, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 5%, zgodnie z art. 41 ust. 2a w związku z poz. 12 załącznika nr 10 do ustawy o podatku od towarów i usług.

📅 10.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.177.2024.2.RM

Spółka A. GmbH & Co KG, z siedzibą w Niemczech i zarejestrowana jako czynny podatnik VAT w Polsce, nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności na terytorium Polski. Planowane jest przeniesienie części procesów logistycznych do centrum logistycznego w Polsce, gdzie będą przechowywane towary Spółki. Towary te będą następnie dostarczane do klientów indywidualnych w Niemczech w ramach wewnątrzwspólnotowej sprzedaży towarów na odległość (WSTO). Spółka zamierza traktować te transakcje WSTO jako opodatkowane podatkiem od wartości dodanej w Niemczech, zgodnie z obowiązującymi przepisami. Organ podatkowy potwierdził, że Spółka nie ma obowiązku wykazywania tych transakcji WSTO w pliku JPK_V7M składanym w Polsce, ponieważ rozliczenie podatku od wartości dodanej odbywa się w Niemczech, gdzie Spółka prowadzi działalność gospodarczą.

📅 10.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.105.2024.1.MCZ

Wnioskodawca wystąpił z prośbą o ustalenie stawki podatku VAT dla towaru, który zdefiniowano jako danie gotowe z makaronu, warzyw i innych składników. Organ podatkowy zakwalifikował ten towar do działu 19 Nomenklatury Scalonej (CN), obejmującego przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka oraz pieczywo cukiernicze. W związku z tym, na podstawie art. 41 ust. 2a ustawy o VAT oraz poz. 12 załącznika nr 10 do tej ustawy, organ uznał, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 5%.

📅 10.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.55.2024.2.AGW

Interpretacja dotyczy kremu orzechowego, który zawiera olej słonecznikowy i jest przeznaczony dla cukierni oraz piekarni jako nadzienie lub dekoracja ciast i wypieków. Organ podatkowy zakwalifikował ten produkt do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN) i ustalił, że jego dostawa podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%.

📅 10.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.128.2024.1.AP

Spółka prowadzi działalność gospodarczą, w ramach której dokonuje dostaw produktów leczniczych ("Leki") na terytorium Polski, które podlegają refundacji ze środków publicznych. Z uwagi na wysoką cenę nabycia Leków przed ich refundacją, Spółka planuje umożliwić podmiotom leczniczym ("Kontrahenci") nabycie niektórych Leków po znacząco obniżonej cenie, jeszcze przed wydaniem decyzji refundacyjnej, w ramach tzw. programu wczesnego dostępu ("Program"). Organ podatkowy stwierdził, że: 1. Podstawą opodatkowania VAT jest kwota faktycznie należna Spółce za Leki, wskazana na fakturze, pomniejszona o kwotę należnego podatku VAT, również w przypadku sprzedaży Leków po znacząco obniżonej cenie. 2. Wnioskodawcy przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia Leków, które następnie będą sprzedawane po znacząco obniżonej cenie.

📅 10.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.135.2024.2.MKA

Wnioskodawca oraz jego małżonka są właścicielami nieruchomości składającej się z działki nr 1. Planują sprzedaż niezabudowanej działki wydzielonej z działki nr 1, o powierzchni około 0,2900 ha. Kupująca Spółka zamierza na tym terenie wybudować obiekt handlowo-usługowy. Wnioskodawca zapytał, czy sprzedaż tej niezabudowanej działki będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, czy też skorzysta ze zwolnienia z VAT. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż niezabudowanej działki będzie opodatkowana podatkiem od towarów i usług, a zwolnienie z VAT nie będzie miało zastosowania. Uzasadnił to tym, że Wnioskodawca podejmuje działania wykraczające poza zwykłe wykonywanie prawa własności, co jest porównywalne do działań podmiotów profesjonalnie zajmujących się obrotem nieruchomościami. W związku z tym Wnioskodawca powinien być traktowany jako podatnik VAT prowadzący działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy. Dodatkowo, w momencie sprzedaży działka będzie objęta decyzją o warunkach zabudowy, co oznacza, że będzie to teren budowlany, a nie teren zwolniony z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy.

📅 10.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.153.2024.2.IK

Miasto (...) jest czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług, świadcząc odpłatne usługi dostawy wody oraz odprowadzania ścieków na rzecz mieszkańców, przedsiębiorców i instytucji (Odbiorcy zewnętrzni). Dodatkowo, Miasto dostarcza wodę i odbiera ścieki w Jednostkach organizacyjnych oraz innych miejscach wykorzystywanych do realizacji swoich zadań (Odbiorcy wewnętrzni). Miasto ponosi liczne wydatki związane z realizacją projektów inwestycyjnych dotyczących infrastruktury wodociągowej i kanalizacyjnej (Wydatki inwestycyjne). Miasto uznaje, że: 1. Świadczenie odpłatnych usług dostarczania wody i odprowadzania ścieków dla Odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą oraz czynności podlegające opodatkowaniu VAT, które nie korzystają ze zwolnienia z tego podatku. 2. W przypadku wykorzystywania infrastruktury do dostaw wody i odbioru ścieków dla Odbiorców wewnętrznych, Miasto nie ma obowiązku naliczania podatku należnego. 3. Z tytułu wykorzystania infrastruktury wodociągowej do odpłatnego świadczenia usług dostarczania wody dla Odbiorców zewnętrznych oraz dla Odbiorców wewnętrznych, Miasto ma prawo do odliczenia części podatku naliczonego z faktur VAT dokumentujących Wydatki inwestycyjne związane z infrastrukturą wodociągową. Odliczenie to będzie obliczane według procentowego udziału, w jakim gminna infrastruktura wodociągowa jest wykorzystywana do działalności gospodarczej, przy czym prawidłowym kluczem odliczenia będzie udział liczby metrów sześciennych wody dostarczonej do Odbiorców zewnętrznych (czynności opodatkowane VAT) w całkowitej liczbie metrów sześciennych wody dostarczonej (tj. do Odbiorców zewnętrznych i Odbiorców wewnętrznych). 4. W związku z wykorzystaniem infrastruktury kanalizacyjnej do odpłatnego świadczenia usług odprowadzania ścieków dla Odbiorców zewnętrznych oraz odbioru ścieków od Odbiorców wewnętrznych, Miasto ma prawo do odliczenia części podatku naliczonego z faktur VAT dokumentujących Wydatki inwestycyjne związane z infrastrukturą kanalizacyjną. Odliczenie to będzie obliczane według procentowego udziału, w jakim gminna infrastruktura kanalizacyjna jest wykorzystywana do działalności gospodarczej, a prawidłowym kluczem odliczenia będzie udział liczby metrów sześciennych ścieków odprowadzonych od Odbiorców zewnętrznych (czynności opodatkowane VAT) w całkowitej liczbie metrów sześciennych odprowadzonych ścieków (od Odbiorców zewnętrznych oraz Odbiorców wewnętrznych).

📅 10.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.80.2024.1.JO

Proszę o przesłanie tekstu, który ma zostać przeredagowany.

📅 10.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.166.2024.2.PRP

Sprzedaż niezabudowanej działki nr 1 o powierzchni ... ha będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Działka ta, zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, przeznaczona jest pod obiekty produkcyjne, składy, magazyny, zabudowę usługową, obiekty i urządzenia komunikacji oraz elektroenergetyczne urządzenia wytwarzające energię, w tym ogniwa fotowoltaiczne o mocy przekraczającej 500 kW. Dodatkowo, plan przewiduje możliwość zabudowy sportowo-rekreacyjnej oraz mieszkaniowej na powierzchni nieprzekraczającej 20% działki. W związku z tym, działka ta spełnia definicję terenu budowlanego według ustawy o VAT, co wyklucza możliwość zwolnienia z tego podatku. Dodatkowo, Wnioskodawca podjął szereg działań związanych ze sprzedażą działki, które wykraczają poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym, co kwalifikuje go jako podatnika VAT zgodnie z ustawą. W konsekwencji, sprzedaż działki nr 1 będzie opodatkowana podatkiem VAT.

📅 10.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.137.2024.2.BS

Gmina prowadzi inwestycję w zakresie gospodarki wodno-ściekowej, a efekty tej inwestycji będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług. W związku z tym Gmina ma prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego związanego z realizacją tej inwestycji, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

📅 10.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.141.2024.2.MKW

Wnioskodawca jest właścicielem niezabudowanej działki gruntu, którą planuje sprzedać. Zawarł umowę przedwstępną sprzedaży tej działki ze spółką, która zobowiązała się do uzyskania wszystkich niezbędnych decyzji i pozwoleń związanych z planowaną inwestycją na tej nieruchomości. Wnioskodawca udzielił spółce pełnomocnictwa do podejmowania czynności faktycznych i prawnych w celu przygotowania działki do sprzedaży. Organ podatkowy uznał, że planowana sprzedaż działki przez Wnioskodawcę będzie traktowana jako dostawa towarów dokonywana przez podatnika w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, a nie jako sprzedaż majątku prywatnego. W związku z tym, sprzedaż ta podlega opodatkowaniu podatkiem VAT według odpowiedniej stawki, a Wnioskodawca ma obowiązek wystawienia faktury VAT dokumentującej tę transakcję.

📅 10.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.200.2024.1.MC

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, realizuje swoje zadania własne samodzielnie lub poprzez gminne jednostki organizacyjne, w tym Komunalny Zakład Oczyszczania. Zakład zajmuje się zaspokajaniem podstawowych potrzeb komunalnych społeczeństwa, w tym zbiorowym zaopatrzeniem w wodę oraz oczyszczaniem ścieków. Gmina świadczy za pośrednictwem Zakładu odpłatne usługi dostawy wody dla Odbiorców zewnętrznych oraz dostarcza wodę do jednostek organizacyjnych gminy i innych miejsc wykorzystywanych do realizacji zadań własnych (Odbiorcy wewnętrzni). Gmina ponosi wydatki inwestycyjne związane z infrastrukturą wodociągową, których nie jest w stanie jednoznacznie przyporządkować do poszczególnych rodzajów działalności. Organ podatkowy uznał, że: 1) świadczenie odpłatnych usług dostawy wody dla Odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą oraz czynności podlegające opodatkowaniu VAT, które nie korzystają ze zwolnienia; 2) w związku z wykorzystywaniem infrastruktury do dostaw wody dla Odbiorców wewnętrznych, gmina nie jest zobowiązana do naliczenia podatku należnego; 3) gminie przysługuje prawo do odliczenia części podatku naliczonego z faktur VAT dokumentujących wydatki inwestycyjne, obliczonej według procentowego udziału, w jakim infrastruktura jest wykorzystywana do działalności gospodarczej, tj. według udziału liczby metrów sześciennych wody dostarczonej do Odbiorców zewnętrznych w całkowitej liczbie metrów sześciennych wody dostarczonej.

📅 10.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.109.2024.3.MK

Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, Przedsiębiorca, będący osobą fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą, przekształcił się w jednoosobową spółkę kapitałową - spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością (Spółkę). W wyniku tego przekształcenia, Spółka stała się następcą prawnym Przedsiębiorcy w zakresie praw podatkowych, w tym prawa do odliczenia podatku naliczonego. Spółka uzyskała prawo do wystawiania faktur VAT oraz ich przyjmowania jako nabywca od dnia przekształcenia, tj. 14 listopada 2022 r. Powinna była odprowadzać należny podatek od towarów i usług z tytułu sprzedaży oraz dokumentować te czynności fakturami. Błędy polegające na niewskazaniu numeru NIP Spółki na fakturach sprzedażowych wystawionych w okresie od 14 do 21 listopada 2022 r. powinny zostać skorygowane przez Spółkę poprzez wystawienie faktur korygujących. Spółka ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur otrzymanych przez Przedsiębiorcę przed dniem przekształcenia, pod warunkiem, że Przedsiębiorca nie odliczył wcześniej tego podatku, bez konieczności wystawiania not korygujących. Natomiast w przypadku faktur wystawionych w dniu lub po dniu przekształcenia z danymi Przedsiębiorcy, Spółka będzie mogła odliczyć podatek naliczony, ale tylko po wystawieniu not korygujących.

📅 10.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.113.2024.2.IH

Spółka wykonuje usługę odprowadzania wód gruntowych z wykopów budowlanych inwestorów do sieci kanalizacyjnej, gdzie ścieki są kierowane do oczyszczalni ścieków należącej do Spółki. Usługa ta została zakwalifikowana w PKWiU 37 i zgodnie z obowiązującymi przepisami podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%.

📅 10.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.53.2024.2.AK

W przedstawionym stanie faktycznym, w sytuacji sprzedaży energii elektrycznej przez spółkę oraz wystąpienia Wynikowej Zerowej Ceny w danym okresie rozliczeniowym, ustalonej jako suma poszczególnych godzinowych (lub piętnastominutowych) cen energii (dodatnich, ujemnych, zerowych) lub jako pojedyncza zerowa cena godzinowa (piętnastominutowa) na rynku SPOT, spółka dokonuje nieodpłatnej dostawy towarów na rzecz nabywcy energii. Podstawą opodatkowania VAT tej nieodpłatnej dostawy jest cena nabycia energii elektrycznej, która w tych okolicznościach wynosi zero.

📅 10.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.147.2024.2.AS

Interpretacja indywidualna dotyczy organizacji konferencji naukowej przez Fundację A, która planuje ubiegać się o dofinansowanie od ministra odpowiedzialnego za szkolnictwo wyższe i naukę. Dofinansowanie ma na celu pokrycie części wydatków związanych z organizacją konferencji, natomiast pozostałe koszty będą finansowane z opłat konferencyjnych pobieranych od uczestników. Celem konferencji jest prezentacja wyników badań naukowych oraz zapoznanie się z najnowszymi osiągnięciami innych zespołów badawczych. Uczestnikami będą głównie przedstawiciele jednostek sektora publicznego, których udział będzie finansowany ze środków publicznych. Organ uznał, że dofinansowanie otrzymane przez Fundację podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, z wyjątkiem części przeznaczonej na usługi kształcenia zawodowego, które są finansowane w co najmniej 70% ze środków publicznych i będą zwolnione od podatku VAT. Dodatkowo, Fundacja będzie miała prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z organizacją konferencji, proporcjonalnie do zakresu czynności opodatkowanych i zwolnionych.

📅 9.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.197.2024.1.JG

Interpretacja indywidualna potwierdza, że świadczenie przez spółkę A sp. z o.o. usługi uzupełniającej, polegającej na wykonaniu raportu z inspekcji, oraz usługi kompleksowej, obejmującej zabieg zwalczania grzybów i pleśni w pomieszczeniach oraz wykonanie raportu z inspekcji, nie będzie wyłączone ze zwolnienia podmiotowego z podatku VAT na podstawie art. 113 ust. 13 ustawy. Spółka będzie mogła nadal korzystać ze zwolnienia podmiotowego z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy, pod warunkiem że jej przychody w roku podatkowym nie przekroczą kwoty 200 000 zł oraz że nie będzie wykonywać innych czynności wyłączonych z tego zwolnienia.

📅 9.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.172.2024.1.AJ

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie nowej Wiążącej Informacji Stawkowej (WIS) dla towaru "(...)", ponieważ poprzednia WIS z dnia (...) marca 2023 r. wygasła. Organ podatkowy, po przeanalizowaniu opisu towaru, zakwalifikował go do działu 04 Nomenklatury Scalonej (CN) jako produkt mleczny i ustalił stawkę podatku VAT na poziomie 5% na podstawie art. 41 ust. 2a ustawy VAT oraz poz. 3 załącznika nr 10 do ustawy.

📅 9.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.181.2024.1.AK

Wnioskodawca, spółka z o.o., prowadzi praktykę lekarską w dziedzinie stomatologii, a także rozszerzyła swoją działalność o usługi szkoleniowe dla lekarzy dentystów. Uzyskał pozwolenie na prowadzenie szkoleń podyplomowych oraz akceptację programu kształcenia podyplomowego od Naczelnej Izby Lekarskiej. Celem szkoleń jest podnoszenie kwalifikacji i kompetencji zawodowych lekarzy dentystów w obszarze leczenia protetycznego i ortodontycznego. Organ podatkowy uznał, że usługi szkoleniowe świadczone przez Wnioskodawcę korzystają ze zwolnienia od podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT, ponieważ są to usługi kształcenia zawodowego realizowane zgodnie z zasadami określonymi w odrębnych przepisach, w tym w ustawie o zawodach lekarza i lekarza dentysty oraz w rozporządzeniu Ministra Zdrowia.

📅 9.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.139.2024.2.ID

Gmina, jako podatnik VAT, prowadzi działalność polegającą na dostarczaniu wody oraz odbiorze i oczyszczaniu ścieków. W związku z tą działalnością ponosi wydatki inwestycyjne na budowę infrastruktury wodociągowo-kanalizacyjnej. Gmina ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od tych wydatków, stosując prewspółczynnik oparty na kryterium ilościowym, czyli udziale rocznej ilości dostarczonej wody oraz odebranych ścieków od odbiorców zewnętrznych (udokumentowanej fakturami VAT) w całkowitej rocznej ilości dostarczonej wody i odebranych ścieków na terenie Gminy (obejmującej zarówno odbiorców zewnętrznych, jak i własne jednostki, budynki oraz budowle). Taki sposób ustalania proporcji obiektywnie odzwierciedla skalę działalności gospodarczej Gminy w zakresie dostarczania wody i odbioru ścieków, co umożliwia odliczenie podatku naliczonego w części proporcjonalnej do tej działalności.

📅 9.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.131.2024.2.PRP

Spółka nie ma prawa do zastosowania stawki VAT 0% przy eksporcie towarów, jeśli przed upływem terminu na złożenie deklaracji VAT nie dysponuje dokumentem celnym potwierdzającym wywóz towarów poza terytorium UE, takim jak komunikat IE-599 lub inny dokument wydany przez właściwy organ celny. Posiadane przez spółkę dokumenty, takie jak faktura, list przewozowy CMR czy dokument kurierski, nie są wystarczające do zastosowania stawki 0% VAT, ponieważ nie stanowią "urzędowego" potwierdzenia wywozu towarów. Organ podatkowy uznał stanowisko spółki za nieprawidłowe.

📅 9.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.53.2024.1.KK

Zgodnie z interpretacją organu: 1. X jest podatnikiem podatku od towarów i usług w odniesieniu do czynności realizowanych przez Y, ponieważ brak całkowitej samodzielności Y oraz odpowiedzialność X jako założyciela przesądza, że to X ma status podatnika, a nie same placówki (Y) utworzone przez X. 2. Sprzedaż realizowana przez Y1 powinna być traktowana jako sprzedaż X, ponieważ X prowadzi Y, będąc ich organizatorem i założycielem, co oznacza, że to X jest podatnikiem podatku od towarów i usług, w tym z tytułu sprzedaży realizowanej przez Y1. 3. X ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu zakupów związanych z działalnością Y, ponieważ prowadząc Y, zakupy te powinny być traktowane jako zakupy X, czyli organu prowadzącego te placówki. Prawo do odliczenia podatku naliczonego przysługuje X jedynie w zakresie, w jakim zakupy te są związane z czynnościami opodatkowanymi podatkiem od towarów i usług, które generują podatek należny.

📅 9.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.185.2024.1.MGO

Miasto, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, realizuje projekt pn. "..." finansowany z funduszy WFOŚiGW oraz PFRON. Projekt ma na celu zakup samochodu elektrycznego, który będzie służył do obsługi Domu Pomocy Społecznej oraz innych jednostek organizacyjnych Miasta. Mienie nabyte w ramach projektu będzie wykorzystywane do czynności, które nie podlegają opodatkowaniu VAT. Miasto nie planuje uzyskiwać przychodów z realizacji tego projektu. Organ uznał, że Miastu nie przysługuje prawo do zwrotu ani odliczenia podatku naliczonego związanego z realizacją projektu, ponieważ wydatki te będą dotyczyć czynności nieobjętych ustawą o VAT.

📅 9.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.104.2024.1.AP

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla kapsułek, które wnioskodawca określa jako "suplement diety". Organ podatkowy, analizując przepisy prawa oraz klasyfikację towaru według Nomenklatury Scalonej (CN), uznał, że towar ten powinien być zaklasyfikowany do pozycji 2106 CN i opodatkowany stawką VAT w wysokości 8%. Podstawą tej decyzji są przepisy art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy o VAT.

📅 9.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.146.2024.1.MKA

Gmina Miasta (...) jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT. Realizowała inwestycję pn. (...), w ramach której ponosiła wydatki związane z modernizacją (...) (Wydatki dot. (...)). Obiekt (...) jest wykorzystywany przez Gminę za pośrednictwem jednostki budżetowej A wyłącznie do działalności odpłatnej, obejmującej m.in. udostępnianie (...) oraz odpłatny wynajem lub dzierżawę niektórych pomieszczeń. Czynności te są realizowane na podstawie umów cywilnoprawnych. W związku z tym Gmina wykazuje obrót opodatkowany VAT oraz zwolniony z VAT. Organ podatkowy uznał, że opisane świadczenie usług przy wykorzystaniu (...) stanowi działalność gospodarczą Gminy jako podatnika VAT. Gmina ma prawo do odliczenia VAT naliczonego od Wydatków dot. (...) poniesionych w ramach Inwestycji, stosując wyłącznie współczynnik VAT właściwy dla jednostki budżetowej A, zgodnie z art. 90 ustawy o VAT.

📅 9.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.91.2024.2.IK

Spółka akcyjna (Wnioskodawca) jest czynnym podatnikiem VAT, prowadzącym działalność polegającą na nabywaniu towarów od hurtowni (Dostawców), co dokumentowane jest fakturami VAT. Oprócz tego, Spółka otrzymuje noty uznaniowe z tytułu udzielonych rabatów pośrednich od producentów (Producentów), od których nie dokonuje bezpośrednich zakupów. Wnioskodawca zwrócił się o potwierdzenie skutków w zakresie CIT i VAT związanych z uzyskanymi rabatami pośrednimi. Organ uznał stanowisko Wnioskodawcy za: - prawidłowe w zakresie obniżenia kwoty podatku naliczonego, gdy z noty uznaniowej lub załącznika do niej wynika wartość podatku VAT, - nieprawidłowe w przypadku, gdy z noty uznaniowej nie wynika wartość podatku VAT. Organ wskazał, że jeśli z noty uznaniowej lub załącznika wynika kwota podatku VAT, Wnioskodawca jest zobowiązany do obniżenia kwoty podatku naliczonego o podatek wykazany na otrzymanej nocie dokumentującej rabat pośredni w okresie rozliczeniowym, w którym dokonano zapłaty, pod warunkiem że warunki obniżenia podstawy opodatkowania dla dostawy towarów zostały uzgodnione z Producentem, a przed upływem tego okresu warunki te zostały spełnione i potwierdzone odpowiednią dokumentacją. Natomiast w sytuacji, gdy w nocie uznaniowej nie jest wyszczególniona kwota podatku VAT, Wnioskodawca ma obowiązek obniżenia kwoty podatku naliczonego o wyliczony podatek metodą "w stu" w okresie rozliczeniowym, w którym dokonano zapłaty, pod warunkiem że warunki obniżenia podstawy opodatkowania dla dostawy towarów zostały uzgodnione z Producentem, a przed upływem tego okresu warunki te zostały spełnione i potwierdzone odpowiednią dokumentacją.

📅 9.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.137.2024.2.AS

Interpretacja dotyczy usługi solarium, która polega na udostępnianiu łóżek opalających do naświetlania ciała. Wnioskodawca przed każdym użyciem czyści i dezynfekuje łóżka, minimalizuje czas opalania oraz ustala fototyp skóry klienta. Usługa ta jest skierowana do konsumentów fizycznych, pragnących uzyskać efekt opalenizny, poprawić kondycję fizyczną oraz zrelaksować się. Organ podatkowy uznał, że usługa solarium kwalifikuje się jako "Pozostałe usługi związane z rekreacją - wyłącznie w zakresie wstępu", co skutkuje opodatkowaniem stawką VAT 8% zgodnie z poz. 68 załącznika nr 3 do ustawy o VAT.

📅 9.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.129.2024.2.WL

Powiat planuje zaprojektowanie i budowę instalacji fotowoltaicznych w Domach Pomocy Społecznej, stając się prosumentem energii odnawialnej. Instalacje te będą mikroinstalacjami, a Powiat skorzysta z rozliczenia NET BILLING, które polega na porównaniu wartości energii elektrycznej wprowadzonej do sieci dystrybucyjnej z wartością energii elektrycznej pobranej z tej sieci. Instalacje będą wykorzystywane do czynności, które nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT. Organ podatkowy uznał, że Powiat, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, będzie dokonywał odpłatnej dostawy energii elektrycznej wytworzonej w mikroinstalacjach, co podlega opodatkowaniu VAT. W związku z tym Powiat będzie miał prawo do odliczenia podatku naliczonego w zakresie, w jakim wydatki na realizację zadania będą związane z czynnościami opodatkowanymi. Organ uznał stanowisko Powiatu za nieprawidłowe.

📅 9.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.161.2024.1.AKA

Wnioskodawca, będący współwłaścicielem niezabudowanych działek nr 1/1 i 1/2 wraz z małżonką, planuje ich sprzedaż spółce. W celu przygotowania działek do transakcji, udzielił spółce pełnomocnictwa do wykonania różnych czynności, w tym uzyskania decyzji o warunkach zabudowy oraz przyłączenia mediów. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż udziału w działkach przez Wnioskodawcę będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT, a nie będzie korzystać ze zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Decyzja ta wynika z faktu, że działki są objęte miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, który klasyfikuje je jako tereny budowlane. Dodatkowo, działania Wnioskodawcy związane z przygotowaniem działek do sprzedaży wykraczają poza standardowe zarządzanie majątkiem prywatnym, co wskazuje na prowadzenie działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT.

📅 9.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.181.2024.1.KAK

Planowana przez Panią sprzedaż działki gruntu nr ... będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Organ uznał, że Pani działania związane z tą sprzedażą wykraczają poza zwykłe rozporządzanie majątkiem prywatnym, co kwalifikuje je jako prowadzenie działalności gospodarczej zgodnie z ustawą o podatku od towarów i usług. Wskazano, że Pani aktywność, obejmująca uzyskanie decyzji o warunkach zabudowy, udzielenie pełnomocnictwa architektowi oraz osobom zajmującym się sprzedażą nieruchomości, a także planowane zawarcie umowy przedwstępnej, wskazuje na porównywalność Pani działań z działalnością podmiotów profesjonalnie zajmujących się obrotem nieruchomościami. W związku z tym, sprzedaż tej nieruchomości będzie traktowana jako dostawa towarów, podlegająca opodatkowaniu podatkiem VAT.

📅 9.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.199.2024.1.MC

Fundacja, jako podatnik realizujący projekt w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020, nie jest czynnym zarejestrowanym podatnikiem VAT i korzysta ze zwolnienia podmiotowego. Zadała pytanie dotyczące możliwości odzyskania kwoty podatku należnego w odniesieniu do podatku naliczonego związanego z tym projektem. Organ podatkowy stwierdził, że Fundacja nie ma możliwości odzyskania VAT, ponieważ nie prowadzi i nie będzie prowadziła działalności gospodarczej ani osiągała przychodów opodatkowanych podatkiem od towarów i usług. W związku z tym organ uznał stanowisko Fundacji za prawidłowe.

📅 9.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.63.2024.2.MG

Wnioskodawczyni oraz jej małżonek są współwłaścicielami dwóch zabudowanych nieruchomości, które planują sprzedać spółce. Wnioskodawczyni pyta, czy sprzedaż tych nieruchomości będzie zwolniona od podatku VAT. Organ potwierdził, że sprzedaż prawa własności zabudowanej działki wydzielonej z działki nr 1 oraz prawa własności zabudowanej działki wydzielonej z działki nr 2, będących we współwłasności małżeńskiej, będzie korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ zostaną spełnione warunki do jego zastosowania. Organ uznał stanowisko Wnioskodawczyni za prawidłowe.

📅 9.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.183.2024.3.AA

Interpretacja dotyczy prawa do odliczenia pełnej kwoty podatku VAT na podstawie faktur za czynsz najmu miejsc parkingowych, gdy najem ten nie jest związany z używaniem konkretnych pojazdów, lecz wynika z ogólnego funkcjonowania działalności wnioskodawcy. Organ podatkowy uznał, że wnioskodawca, jako zarejestrowany i czynny podatnik VAT, ma prawo do odliczenia całego podatku VAT z faktur dokumentujących czynsz najmu miejsc parkingowych, ponieważ najem ten nie jest powiązany z używaniem konkretnych pojazdów, lecz wynika z całokształtu działalności wnioskodawcy, która jest w pełni opodatkowana VAT.

📅 9.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4.4012.401.2018.9.S.DS

Gmina realizuje projekt partnerski, który obejmuje zakup i montaż instalacji odnawialnych źródeł energii, takich jak panele fotowoltaiczne, kolektory słoneczne, pompy ciepła oraz kotły na biomasę, w budynkach mieszkalnych mieszkańców gminy. Projekt jest współfinansowany ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego. Mieszkańcy uczestniczą w kosztach projektu, wnosząc określone wynagrodzenie na rzecz gminy. Gmina nie prowadzi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, a jej celem jest realizacja zadań proekologicznych, a nie generowanie zysku. W związku z tym, świadczenia gminy na rzecz mieszkańców nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, a otrzymane dofinansowanie nie wpływa na podstawę opodatkowania.

📅 9.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.41.2024.2.IK

Wnioskodawca wystąpił z prośbą o ustalenie stawki podatku od towarów i usług dla dodatku paszowego z grupy aminokwasów paszowych w formie granulek, przeznaczonego do produkcji premiksów oraz mieszanek paszowych dla zwierząt gospodarskich i domowych. Organ podatkowy uznał, że dodatek paszowy "(...)" kwalifikuje się jako pasza, która zgodnie z załącznikiem nr 3 do ustawy o VAT podlega opodatkowaniu stawką 8%. Organ podkreślił, że towar ten został dopuszczony do obrotu jako dodatek dietetyczny na podstawie unijnego rozporządzenia.

📅 9.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.174.2024.1.BK

Wnioskodawca oferuje usługę solarium, która polega na udostępnianiu łóżek opalających do naświetlania ciała. Usługa ta jest adresowana do konsumentów pragnących uzyskać efekt opalenizny, poprawić kondycję fizyczną lub skorzystać z rekreacji. Wnioskodawca przygotowuje łóżka do użytku, a klienci korzystają z nich przez ustalony czas. Opłata za usługę naliczana jest za minuty korzystania. Organ podatkowy zakwalifikował tę usługę solarium jako "Pozostałe usługi związane z rekreacją - wyłącznie w zakresie wstępu", co wiąże się z opodatkowaniem stawką VAT 8% zgodnie z poz. 68 załącznika nr 3 do ustawy o VAT.

📅 9.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.268.2024.1.LS

Powiat realizuje projekt współfinansowany z funduszy PROW, mający na celu utworzenie punktu widokowego. Wydatki związane z tym projektem nie są powiązane z działalnością gospodarczą Powiatu i nie przyniosą żadnych przychodów, ponieważ punkt będzie udostępniony bezpłatnie. W związku z tym Powiat nie ma możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na realizację tego projektu, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

📅 9.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.61.2024.2.MŻA

Spółka realizuje roboty budowlane w zakresie konstrukcji obiektów mostowych, koncentrując się na sprężeniu, podwieszaniu, urządzeniach dylatacyjnych oraz technologii budowy. Zawiera liczne umowy podwykonawcze na roboty budowlane, które przewidują cykliczne płatności co miesiąc po wykonaniu części usługi budowlanej. Umowy te nie traktują odbiorów częściowych jako odbiorów w rozumieniu Prawa budowlanego i nie potwierdzają prawidłowego wykonania robót. Odbiór całości robót oraz potwierdzenie należytego wykonania przedmiotu umowy następuje w ramach odbioru końcowego robót oraz wydania Świadectwa Przejęcia Robót. Wynagrodzenie dla usługobiorcy ustalane jest w dokumencie wystawianym przez usługobiorcę, który ma prawo korygować ilości i wartości wykonanych robót. Zgodnie z przepisami ustawy o VAT, obowiązek podatkowy z tytułu wykonania usług budowlanych lub budowlano-montażowych powstaje w momencie wystawienia faktury. W przypadku braku wystawienia faktury lub jej opóźnienia, obowiązek podatkowy powstaje po upływie terminu na jej wystawienie, tj. 30 dni od dnia wykonania usług. Momentem wykonania usług jest zatwierdzenie lub podpisanie przez usługobiorcę dokumentów potwierdzających wykonanie części lub całości usług, takich jak protokoły odbioru czy protokoły zaawansowania robót.

📅 9.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.191.2024.1.RG

Województwo, jako jednostka samorządu terytorialnego i osoba prawna, jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT. Podjęło ono działania w celu uzyskania dofinansowania na projekt organizacji cyklu promocyjnych wyjazdów do atrakcyjnych przyrodniczo miejsc w regionie. W ramach projektu zostaną wyłonieni wykonawcy, którzy na podstawie umów cywilnoprawnych wystawią faktury VAT na rzecz Województwa. Zgodnie z interpretacją, Województwo nie będzie miało prawa do odliczenia podatku VAT od usług świadczonych przez wyłonionych wykonawców, ponieważ wydatki te będą związane z czynnościami, które nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 9.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.796.2022.9.MG

Gmina realizuje projekt pn. „(...)" w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa (...), który obejmuje montaż odnawialnych źródeł energii, takich jak panele fotowoltaiczne, kolektory słoneczne, pompy ciepła oraz kotły na biomasę, w gospodarstwach domowych prywatnych mieszkańców Gminy. Finansowanie projektu pochodzi z dofinansowania oraz wpłat mieszkańców. Gmina zadała pytania dotyczące opodatkowania podatkiem VAT w kontekście realizacji projektu, wpłat mieszkańców, otrzymanego dofinansowania oraz prawa do odliczenia VAT naliczonego. Organ stwierdził, że: 1. Gmina, realizując projekt, nie działa jako podatnik podatku VAT, a jej działania nie będą stanowić dostawy towarów ani świadczenia usług podlegających opodatkowaniu. 2. Wpłaty mieszkańców na realizację projektu nie będą podstawą opodatkowania podatkiem VAT. 3. Otrzymane dofinansowanie ze środków europejskich nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT. 4. Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego od zakupów związanych z realizacją projektu. 5. Przekazanie mieszkańcom własności instalacji po upływie okresu trwałości projektu nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT.

📅 9.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.121.2024.2.WŚ

Organ podatkowy zakwalifikował produkt Wnioskodawcy do pozycji 2106 Nomenklatury scalonej (CN) - Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone. Zostało ustalone, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 8%.

📅 9.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.109.2024.2.PKG

Interpretacja dotyczy usługi, która obejmuje pomiary, projektowanie, wycinanie i obróbkę, transport oraz montaż blatów kuchennych w lokalu mieszkalnym o powierzchni użytkowej (...) m², wpisanym do księgi wieczystej o numerze (...), zaliczanym do budownictwa objętego społecznym programem mieszkaniowym. Organ podatkowy uznał, że ta usługa stanowi modernizację obiektu budowlanego, co skutkuje opodatkowaniem stawką 8% w podatku od towarów i usług, zgodnie z art. 41 ust. 12 ustawy o podatku od towarów i usług. Organ podkreślił, że blat kuchenny jest trwale montowany do zabudowy meblowej oraz elementów konstrukcyjnych lokalu, a jego demontaż mógłby prowadzić do istotnych uszkodzeń ścian, zabudowy kuchennej oraz samego blatu. W związku z tym uznano, że usługa ma charakter modernizacji obiektu budowlanego objętego społecznym programem mieszkaniowym.

📅 9.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.91.2024.1.MCZ

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla napoju (...) zawierającego w swoim składzie (...). Organ podatkowy wskazał, że analizowany towar klasyfikuje się pod kodem CN 2202 99 15 Nomenklatury Scalonej. Zgodnie z poz. 17 załącznika nr 10 do ustawy o VAT, jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką podatku w wysokości 5% na podstawie art. 41 ust. 2a ustawy o VAT.

📅 9.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.49.2024.3.MGO

Podatnik prowadzi działalność gospodarczą w zakresie edukacji muzycznej dla dzieci, młodzieży i dorosłych, oferując usługi edukacyjne mające na celu rozwój uzdolnień muzycznych. W ramach działalności prowadzi naukę gry na różnych instrumentach muzycznych, zarówno osobiście, jak i z pomocą nauczycieli specjalistów. Szkoła muzyczna nie jest zarejestrowana jako jednostka objęta systemem oświaty. Podatnik dysponuje kwalifikacjami do prowadzenia zajęć muzycznych, jednak świadczone usługi mają charakter specjalistyczny i selektywny, skoncentrowany na rozwijaniu określonych umiejętności muzycznych, a nie kształcenia powszechnego. W związku z tym, usługi te nie mogą korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT.

📅 9.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.225.2024.1.WK

Interpretacja dotyczy prawa Parku Narodowego do odliczenia podatku VAT w związku z realizacją projektu pn. "(...)", który jest dofinansowany z Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej. Organ podatkowy uznał, że Park Narodowy nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z tym projektem, ponieważ nabyte towary i usługi będą wykorzystywane do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT, a nie do czynności opodatkowanych. W ten sposób organ potwierdził stanowisko Parku Narodowego przedstawione we wniosku.

📅 9.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.99.2024.2.IH

Wnioskodawca, zarejestrowany jako czynny podatnik VAT, organizuje turniej taneczny, który stanowi imprezę sportową w dyscyplinach tańca nowoczesnego. Wstęp na turniej mają nie tylko zawodnicy, ale także widzowie, którzy są zobowiązani do zakupu biletu. Bilet uprawnia do wejścia na imprezę oraz oglądania zawodów. Organ podatkowy uznał, że usługa wstępu na tę imprezę sportową podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%, na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 67 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 9.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.132.2024.1.AC

Wnioskodawca wystąpił z prośbą o ustalenie stawki podatku od towarów i usług dla produktu płynnego, określanego jako "suplement diety". Organ podatkowy, po przeanalizowaniu opisu produktu, zakwalifikował go do pozycji 2202 Nomenklatury Scalonej (CN) jako "napój bezalkoholowy". Zgodnie z przepisami ustawy o podatku od towarów i usług, dla produktów, w których udział masowy soku owocowego, warzywnego lub owocowo-warzywnego wynosi co najmniej 20% składu surowcowego, obowiązuje stawka VAT w wysokości 5%. Organ podatkowy uznał, że opisany produkt spełnia te kryteria, w związku z czym jego dostawa, import oraz wewnątrzwspólnotowe nabycie podlegają opodatkowaniu stawką VAT wynoszącą 5%.

📅 9.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.42.2024.2.MGO

Po wygaśnięciu zarządu sukcesyjnego, spółka cywilna utworzona przez spadkobierców Pana ... stanie się następcą prawnym przedsiębiorstwa w spadku, przejmując wszystkie prawa i obowiązki prawnopodatkowe związane z tym przedsiębiorstwem. Dodatkowo, przeniesienie całego majątku przedsiębiorstwa spadkodawcy na nowo powstałą spółkę cywilną będzie czynnością zwolnioną z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

📅 9.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.76.2024.2.DM

Wnioskodawca zwrócił się o ustalenie stawki podatku VAT dla towaru "Śluz ślimaka". Urząd zakwalifikował ten towar do pozycji CN 0511 "Produkty pochodzenia zwierzęcego, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone" i uznał, że dostawa, import oraz wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 23%. Urząd zauważył, że nie ma podstaw do zastosowania preferencyjnej stawki podatku w wysokości 8%.

📅 9.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.87.2024.2.RST

Organ podatkowy uznał, że działalność firmy "(...)", polegająca na sprzedaży towarów przez internet w modelu dropshippingu, kwalifikuje się jako dostawa towarów, a nie jako usługa pośrednictwa. W związku z tym firma nie świadczy usług pośrednictwa, lecz dokonuje dostawy towarów na rzecz klientów indywidualnych. Ponieważ towary są wysyłane bezpośrednio z Chin do klientów w Polsce, transakcje te nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług w Polsce. W rezultacie wartość tych dostaw nie jest uwzględniana w limicie sprzedaży uprawniającego do zwolnienia podmiotowego z VAT, zgodnie z art. 113 ust. 1 ustawy. Oznacza to, że firma może nadal korzystać ze zwolnienia podmiotowego z VAT, nawet jeśli wartość prowizji z tych transakcji przekroczy 200.000 zł.

📅 9.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.144.2024.2.WŚ

Wnioskodawca wystąpił z prośbą o ustalenie stawki podatku od towarów i usług dla suplementu diety. Organ zakwalifikował ten produkt do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN) - Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone. Zgodnie z ustawą o podatku od towarów i usług, dla towarów sklasyfikowanych w tej pozycji CN, z wyjątkiem tych wyłączonych w załączniku nr 3 do ustawy, obowiązuje stawka VAT w wysokości 8%. Organ dodał, że niniejsza WIS nie rozstrzyga, czy produkt jest suplementem diety lub produktem leczniczym według odrębnych przepisów, ani czy może być przedmiotem legalnego obrotu.

📅 9.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.224.2024.1.IZ

Sprzedaż działki nr 1 przez Wnioskodawcę będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, bez możliwości skorzystania ze zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Wnioskodawca, udzielając pełnomocnictwa kupującej spółce do wykonania szeregu czynności związanych z przygotowaniem działki do sprzedaży, wykazał aktywność w obrocie nieruchomościami, która jest porównywalna do działań profesjonalnych podmiotów zajmujących się tym rodzajem działalności. W związku z tym, Wnioskodawca będzie traktowany jako podatnik podatku od towarów i usług zgodnie z art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT. Dodatkowo, działka nr 1 w momencie sprzedaży będzie kwalifikowana jako teren budowlany, co wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

📅 9.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.262.2024.1.KT

Gmina, jako zarejestrowany, czynny podatnik VAT, przystąpiła do projektu grantowego finansowanego z Funduszy Europejskich, mającego na celu zwiększenie bezpieczeństwa informacji w jednostkach samorządu terytorialnego. W ramach tego projektu Gmina planuje zakup sprzętu i usług, które będą wykorzystywane wyłącznie do zapewnienia bezpiecznej i stabilnej obsługi mieszkańców oraz utrzymania ciągłości pracy administracji publicznej. Nabyte wyposażenie i usługi nie będą związane z działalnością gospodarczą Gminy ani z czynnościami opodatkowanymi VAT. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na realizację tego projektu, ponieważ nie są one związane z czynnościami opodatkowanymi VAT.

📅 9.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.175.2024.1.AK

Gmina, jako czynny podatnik VAT, realizuje projekt termomodernizacji budynku użyteczności publicznej, którym jest remiza OSP. Nabywane w ramach tego projektu towary i usługi będą wykorzystywane przez Gminę do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT, w tym do realizacji zadań własnych związanych z utrzymaniem gminnych obiektów i urządzeń użyteczności publicznej. W związku z tym Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur dokumentujących nabycie towarów i usług w ramach tego projektu. Stanowisko Gminy w tej kwestii uznano za prawidłowe.

📅 9.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.30.2024.4.MS

Organ podatkowy uznał, że produkt "Skwary (...)" (mrożone) należy do działu 23 Nomenklatury scalonej (CN) i nie kwalifikuje się do obniżonej stawki podatku. W związku z tym, jego dostawa, import oraz wewnątrzwspólnotowe nabycie podlegają opodatkowaniu stawką 23% w podatku od towarów i usług. Przepisy ustawy nie przewidują możliwości zastosowania obniżonej stawki dla towarów sklasyfikowanych w dziale 23 CN, a ponadto produkt ten nie jest paszą ani karmą dla zwierząt, które objęte są stawką 8%.

📅 9.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.298.2024.1.IZ

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, realizuje projekt pn. "(...)", mający na celu utworzenie (...). Projekt ten nie ma charakteru zarobkowego, a infrastruktura będzie udostępniana nieodpłatnie. Efekt zrealizowanego projektu będzie służył wyłącznie wsparciu zadań własnych Gminy i nie będzie wykorzystywany do działalności gospodarczej opodatkowanej VAT. Gmina zapytała, czy przysługuje jej prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych na realizację projektu. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony, ponieważ wydatki związane z projektem nie dotyczą czynności opodatkowanych VAT. Zgodnie z art. 15 ust. 6 ustawy o VAT, organy władzy publicznej nie są traktowane jako podatnicy w zakresie realizacji zadań wynikających z odrębnych przepisów prawa. Działania Gminy w ramach projektu mieszczą się w zakresie zadań własnych określonych w ustawie o samorządzie gminnym i nie mają charakteru działalności gospodarczej. W związku z tym Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych na realizację projektu.

📅 9.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.48.2024.3.MGO

Pani prowadzi działalność gospodarczą w zakresie edukacji muzycznej dla dzieci, młodzieży i dorosłych. Uważa Pani, że świadczone usługi powinny korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, które dotyczy usług prywatnego nauczania na poziomie przedszkolnym, podstawowym, ponadpodstawowym i wyższym, świadczonych przez nauczycieli. Organ podatkowy uznał Pani stanowisko za nieprawidłowe. Aby zwolnienie mogło mieć zastosowanie, muszą być spełnione łącznie dwie przesłanki: przedmiotowa, dotycząca usług prywatnego nauczania na określonym poziomie, oraz podmiotowa, odnosząca się do usług świadczonych przez nauczycieli. W tej sprawie nie spełnia Pani przesłanki podmiotowej, ponieważ nie posiada Pani kwalifikacji uzyskanych w oficjalnym systemie nauczania, które uprawniałyby do nauczania dzieci, młodzieży i dorosłych. Dodatkowo, świadczone przez Panią usługi edukacji muzycznej mają charakter specjalistyczny i selektywny, a nie kształcenia powszechnego. W związku z tym, usługi edukacji muzycznej świadczone przez Panią nie korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT.

📅 9.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.142.2024.2.GK

Interpretacja organu podatkowego wskazuje, że Spółka nie ma prawa do stosowania stawki 0% VAT na dostawy towarów udokumentowane w Wariantach I-IV. Dokumenty te nie spełniają wymogów zawartych w art. 41 ust. 6 i 6a ustawy o VAT, które wymagają posiadania dokumentów potwierdzających wywóz towarów poza terytorium Unii Europejskiej, wydanych przez odpowiednie organy celne. Organ uznał, że takie dokumenty jak faktury, listy przewozowe oraz oświadczenia przewoźników lub nabywców mają jedynie charakter informacyjny i nie mogą być traktowane jako urzędowe potwierdzenie wywozu towarów. W związku z tym Spółka nie będzie mogła również rozpoznać i opodatkować eksportu stawką 0% w terminach określonych w art. 41 ust. 6, 7 i 9 ustawy o VAT.

📅 9.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.171.2024.2.MK

Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą zajmującą się hurtową sprzedażą jaj. W 2015 roku wprowadził do ewidencji środków trwałych samochód osobowy, który był niezbędny do prowadzenia działalności, z zamiarem późniejszej odsprzedaży. We wrześniu 2023 roku Wnioskodawca sprzedał ten samochód osobie fizycznej, wystawiając fakturę VAT marża. Organ podatkowy uznał, że Wnioskodawca prawidłowo zastosował procedurę VAT-marża, ponieważ samochód był towarem używanym, nabytym od osoby fizycznej, a jego zakup dokonano z zamiarem dalszej odsprzedaży po wykorzystaniu w działalności.

📅 9.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.102.2024.2.WK

Gmina (...) złożyła wniosek o dofinansowanie projektu przebudowy infrastruktury rekreacyjnej w (...) ze środków Unii Europejskiej. Projekt ma na celu modernizację boisk przy Szkole Podstawowej oraz stworzenie miejsca dla aktywności sportowych lokalnej społeczności. Gmina nie planuje uzyskiwać dochodów z infrastruktury powstałej w ramach projektu. Infrastruktura będzie wykorzystywana nieodpłatnie, zarówno w ramach zajęć wychowania fizycznego w szkole, jak i przez mieszkańców do celów sportowych. Gmina uznaje, że w związku z realizacją projektu nie działa jako podatnik VAT i nie będzie wykorzystywać projektu do czynności opodatkowanych. Dodatkowo Gmina nie będzie miała prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją projektu.

📅 9.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.240.2024.1.AK

Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, świadcząc na zlecenie sądu usługi sporządzania opinii jako rzeczoznawca majątkowy oraz pełniąc funkcję biegłego sądowego. Za wykonane usługi Podatnik wystawia faktury VAT na rzecz sądów. Jego wynagrodzenie składa się z dwóch elementów: wynagrodzenia za wykonaną pracę oraz zwrotu udokumentowanych wydatków poniesionych w związku z realizacją usług biegłego sądowego. Organ podatkowy uznał, że podstawą opodatkowania podatkiem VAT jest całkowita kwota otrzymana przez Podatnika z tytułu świadczenia usług biegłego sądowego, obejmująca zarówno wynagrodzenie za wykonaną pracę, jak i zwrot poniesionych wydatków niezbędnych do sporządzenia opinii.

📅 9.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.74.2024.2.AW

Organ podatkowy zakwalifikował jaja ślimaka, które są zalężone i zdatne do wyklucia, sprzedawane innym hodowcom w celu ich wyklucia oraz uzyskania materiału zarodowego do dalszej hodowli, do pozycji CN 0511 "Produkty pochodzenia zwierzęcego, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 23%.

📅 9.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.93.2024.4.AG

Organ podatkowy uznał, że planowana sprzedaż niezabudowanej działki nr 1, będącej we współwłasności małżeńskiej, będzie dla Zainteresowanego, będącego stroną postępowania, czynnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT jako odpłatna dostawa towarów. Nieruchomość ta była wykorzystywana wyłącznie przez Zainteresowanego w ramach prowadzonej przez niego działalności gospodarczej, w związku z którą jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT. W związku z tym, Zainteresowany wystąpi w charakterze podatnika podatku od towarów i usług i będzie zobowiązany do opodatkowania całości transakcji sprzedaży tej nieruchomości podatkiem VAT. Dostawa niezabudowanej działki nr 1 nie będzie korzystała ze zwolnienia od podatku VAT, ponieważ działka ta stanowi teren budowlany.

📅 9.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.766.2017.9.SM

Organ podatkowy uznał, że stanowisko Gminy dotyczące skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od towarów i usług jest nieprawidłowe. Zgodnie z oceną organu, realizacja przez Gminę projektu montażu kolektorów słonecznych na budynkach mieszkańców oraz plebanii nie kwalifikuje się jako działalność gospodarcza w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. W związku z tym, wpłaty otrzymywane przez Gminę od uczestników projektu oraz dotacja z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego nie podlegają opodatkowaniu VAT i nie stanowią podstawy opodatkowania.

📅 9.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.166.2024.3.MK

Wnioskodawca nie jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT i realizuje projekt, którego celem są czynności zwolnione z opodatkowania tym podatkiem. W związku z tym Wnioskodawca nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego z faktur dokumentujących wydatki poniesione w ramach tego projektu. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Wnioskodawcy w tej kwestii.

📅 9.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.99.2024.1.AC

Wnioskodawca złożył wniosek o klasyfikację towaru "(...)" w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy zakwalifikował ten towar do pozycji 2106 Nomenklatury scalonej (CN) jako "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym stwierdził, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 8%.

📅 9.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.188.2024.1.MG

Uczelnia publiczna, będąca czynnym podatnikiem VAT, rozpoczyna realizację trzyletniego projektu badawczego finansowanego przez NCBR. Celem projektu są badania aplikacyjne na etapach TRL 2-6, a efekty projektu nie będą związane ze sprzedażą opodatkowaną ani zwolnioną od VAT. Uczelnia zapytała o prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur zakupowych związanych z realizacją projektu. Organ podatkowy uznał, że stanowisko Uczelni jest prawidłowe, ponieważ efekty projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT, co oznacza, że Uczelnia nie ma prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony z faktur związanych z realizacją projektu.

📅 9.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.155.2024.2.IK

Interpretacja dotyczy sprzedaży prawa użytkowania wieczystego nieruchomości gruntowej na rzecz użytkownika wieczystego, zgodnie z art. 198g ustawy o gospodarce nieruchomościami. Organ podatkowy uznał, że taka sprzedaż nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT). Uzasadnił to tym, że oddanie gruntu w użytkowanie wieczyste przed 1 maja 2004 r. nie było objęte opodatkowaniem VAT, a późniejsza sprzedaż prawa użytkowania wieczystego stanowi jedynie zmianę tytułu prawnego do nieruchomości, a nie nową dostawę towaru. W związku z tym, sprzedaż ta nie będzie podlegać opodatkowaniu VAT.

📅 9.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.247.2024.1.MKA

Podatnik, będący osobą fizyczną i wspólnikiem spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, na mocy umowy spółki zobowiązany jest do świadczenia na rzecz spółki powtarzających się usług niepieniężnych, takich jak opracowywanie projektów, konsultacje oraz organizowanie spotkań z podwykonawcami i klientami. W zamian za te usługi podatnik otrzyma wynagrodzenie od spółki. Organ podatkowy uznał, że te świadczenia będą traktowane jako odpłatne usługi w rozumieniu ustawy o VAT, co wiąże się z obowiązkiem ich opodatkowania. Jednocześnie organ stwierdził, że podatnik ma prawo do zwolnienia podmiotowego z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, pod warunkiem że wartość jego sprzedaży w danym roku podatkowym nie przekroczy określonego ustawowego limitu.

📅 9.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.161.2024.2.KP

Wnioskodawczyni prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie internetowego handlu odzieżą oraz akcesoriami sportowymi. Ponadto posiada lokal mieszkalny, który okresowo wynajmowała w celach mieszkaniowych, aby uzyskać środki na spłatę kredytu hipotecznego. Zadała pytanie, czy przychody z najmu powinny być wliczane do limitu zwolnienia podmiotowego z podatku VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT. Organ podatkowy uznał, że najem lokalu mieszkalnego przez Wnioskodawczynię stanowi odpłatne świadczenie usług w ramach jej działalności gospodarczej, a zatem przychody z tego tytułu powinny być uwzględniane w limicie zwolnienia podmiotowego. W związku z tym, stanowisko Wnioskodawczyni zostało ocenione jako nieprawidłowe.

📅 9.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.183.2024.1.NS

W przedstawionym stanie faktycznym wnioskodawca nabył nieruchomość zabudowaną budynkiem mieszkalnym wielolokalowym (kamienicą) w celu dokonywania dostaw towarów, czyli lokali znajdujących się w kamienicy. Wnioskodawca nie jest pierwszym nabywcą ani użytkownikiem kamienicy i lokali po ich wybudowaniu, a okres użytkowania tych nieruchomości przed nabyciem przez wnioskodawcę przekracza 2 lata. Kamienica i lokale nie zostały ujęte w ewidencji środków trwałych, a wydatki na prace remontowo-budowlane nie zostały zakwalifikowane jako ulepszenie. W związku z tym odpłatne dostawy lokali dokonywane przez wnioskodawcę będą korzystać ze zwolnienia z podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy.

📅 9.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.143.2024.1.IK

Zgodnie z opisanym zdarzeniem przyszłym, Wnioskodawca, będący podatnikiem VAT, planuje zewnętrzne refinansowanie aktywów intralogistycznych poprzez zawarcie umowy leasingu zwrotnego z instytucją finansową. Transakcja ta obejmie dwie odrębne czynności: 1) sprzedaż aktywów przez Wnioskodawcę na rzecz instytucji finansowej, co będzie stanowić dostawę towarów opodatkowaną VAT, oraz 2) leasing operacyjny tych aktywów przez instytucję finansową na rzecz Wnioskodawcy, który będzie traktowany jako świadczenie usług opodatkowane VAT. Wnioskodawca będzie miał prawo do odliczenia podatku naliczonego wykazanego na fakturach dokumentujących opłaty leasingowe.

📅 9.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.148.2024.2.IKR

Organ podatkowy w wydanej interpretacji indywidualnej potwierdził, że produkt roślinny, będący przedmiotem zapytania podatnika, klasyfikowany jest do działu 20 Nomenklatury scalonej (CN) - Przetwory z warzyw, owoców, orzechów lub pozostałych części roślin. W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką 5% w podatku od towarów i usług, na podstawie art. 41 ust. 2a ustawy o podatku od towarów i usług w związku z poz. 13 załącznika nr 10 do tej ustawy.

📅 9.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.862.2017.8.MWJ

Organ podatkowy uznał stanowisko Gminy dotyczące skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku od towarów i usług za nieprawidłowe. W szczególności stwierdził, że: 1. Czynności wykonywane przez Gminę na rzecz mieszkańców, takie jak instalacja kolektorów solarnych na dachach i ścianach budynków mieszkalnych, nie będą traktowane jako usługi opodatkowane VAT. 2. Wpłaty mieszkańców oraz otrzymana dotacja nie będą stanowić podstawy opodatkowania. 3. Gmina nie będzie zobowiązana do rozliczenia podatku VAT w drodze odwrotnego obciążenia z tytułu nabycia usług montażu instalacji od wykonawcy, ponieważ nie prowadzi działalności gospodarczej.

📅 9.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.151.2024.1.DS

Zgodnie z interpretacją: 1. Odpłatne nabycie przez Fundusz Wierzytelności trudnych na podstawie zawieranych umów nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Nabycie wierzytelności trudnych po cenie niższej od wartości nominalnej nie jest odpłatnym świadczeniem usług, ponieważ różnica między wartością nominalną a ceną sprzedaży odzwierciedla rzeczywistą ekonomiczną wartość tych wierzytelności. 2. Odsetki od obligacji nabywanych przez Fundusz w celu lokowania nadwyżek środków finansowych nie będą traktowane jako wynagrodzenie za czynności podlegające opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Działalność Funduszu związana z nabywaniem obligacji i otrzymywaniem odsetek mieści się w ramach zwykłego zarządzania majątkiem, a nie działalności gospodarczej. 3. W związku z nabywaniem Wierzytelności trudnych i obligacji oraz uzyskiwaniem pożytków w postaci spłat Wierzytelności trudnych oraz odsetek od obligacji, Fundusz nie będzie zobowiązany do stosowania przepisów dotyczących określenia proporcji (tzw. pre-współczynnik VAT). Czynności te są częścią działalności gospodarczej Funduszu, a nie odrębnym przedmiotem działalności.

📅 9.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.157.2024.1.MM

Sprzedaż udziału w działkach, które zostaną wydzielone z niezabudowanych działek nr 1/1 i 2/1, będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT. Wnioskodawczyni, jako współwłaścicielka działek w ramach wspólności majątkowej małżeńskiej, zostanie uznana za podatnika VAT w związku z tą sprzedażą. Wynika to z faktu, że podjęła działania wykraczające poza zwykłe zarządzanie majątkiem prywatnym, a charakterystyczne dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami, takie jak udzielenie pełnomocnictwa kupującej spółce do realizacji formalności związanych z inwestycją na tych działkach. W związku z tym, sprzedaż działek nie będzie objęta zwolnieniem od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy, ponieważ zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, działki te są klasyfikowane jako teren budowlany.

📅 9.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.144.2024.2.JKU

Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, Spółka planuje udzielić pożyczki swojemu prezesowi, który jest również głównym udziałowcem. Pożyczka będzie oprocentowana w przedziale 7-12% rocznie, a okres spłaty wyniesie od 2 do 10 lat. Spółka nie jest zarejestrowanym i czynnym podatnikiem VAT, a udzielanie pożyczek nie stanowi jej podstawowej działalności. Organ podatkowy uznał, że udzielenie przez Spółkę takiej pożyczki korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT. W związku z tym, stanowisko Spółki, że ta incydentalna pożyczka podlega zwolnieniu z podatku od towarów i usług, zostało uznane za prawidłowe.

📅 8.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.110.2024.2.GK

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku VAT transakcji łańcuchowej, w której A. Spółka z o.o. (Wnioskodawca) nabywa biopaliwo od krajowego dostawcy, a następnie sprzedaje je B. Spółce z o.o., która dokonuje sprzedaży towaru na rzecz odbiorcy z innego kraju UE. Organ podatkowy stwierdził, że: 1. Dostawa pomiędzy A. Spółką a B. Spółką będzie dostawą krajową, opodatkowaną w Polsce według właściwej stawki VAT. 2. Dostawa pomiędzy B. Spółką a kontrahentem zagranicznym będzie wewnątrzwspólnotową dostawą towarów, którą B. Spółka może opodatkować stawką 0% VAT, pod warunkiem posiadania odpowiedniej dokumentacji potwierdzającej wywóz towarów z Polski oraz ich dostarczenie do nabywcy w innym państwie członkowskim. Organ uznał stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 8.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.191.2024.2.MK

Powiat (...) jako jednostka samorządu terytorialnego planuje w 2024 r. realizację inwestycji, która obejmie odrestaurowanie zabytkowych budynków A i B, zabezpieczenie elewacji przed degradacją oraz poprawę dostępności dla osób niepełnosprawnych. Celem inwestycji jest zwiększenie liczby miejsc pracy w jednostkach z siedzibą w budynku A, wzrost liczby odwiedzających Zespół (...) oraz dostosowanie budynku A do potrzeb osób niepełnosprawnych. Powiat zapytał, czy ma prawo obniżyć kwotę podatku należnego o kwotę podatku naliczonego od wydatków związanych z tą inwestycją. Organ podatkowy uznał, że Powiat nie ma takiej możliwości, ponieważ nabywane towary i usługi będą wykorzystywane do czynności, które nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 8.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.120.2024.2.WK

Podatniczka nabyła w 2016 roku dwie działki rolne na cele prywatne, z zamiarem budowy domu oraz przekazania części działek dzieciom. W 2017 roku podzieliła te działki na cztery mniejsze i uzyskała warunki zabudowy. Obecnie, z uwagi na trudną sytuację życiową, planuje sprzedaż trzech z czterech działek. Organ podatkowy uznał, że planowana sprzedaż nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ działki były wykorzystywane wyłącznie do celów prywatnych, a podatniczka nie podejmowała działań typowych dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami. Sprzedaż będzie miała miejsce w ramach zarządu majątkiem prywatnym, a nie w ramach działalności gospodarczej.

📅 8.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.114.2024.1.AW

Gmina jest właścicielem nieruchomości gruntowych oddanych w użytkowanie wieczyste. Zgodnie z przepisami, Gmina planuje sprzedaż prawa użytkowania wieczystego tych nieruchomości na rzecz użytkowników wieczystych, którzy zgłoszą żądanie sprzedaży na podstawie art. 198g ustawy o gospodarce nieruchomościami. Cena sprzedaży nieruchomości gruntowej ustalana będzie na poziomie odpowiadającym jej wartości na dzień zawarcia umowy sprzedaży. Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego dotyczy wyłącznie praw ustanowionych przed 1 maja 2004 r. Gmina zamierza także sprzedawać nieruchomości gruntowe na podstawie art. 32 ust. 1 ustawy o gospodarce nieruchomościami. Cena nieruchomości gruntowych wykorzystywanych do prowadzenia działalności gospodarczej będzie ustalana na poziomie nie niższym niż dwudziestokrotność iloczynu dotychczasowej stawki procentowej opłaty rocznej z tytułu użytkowania wieczystego oraz wartości nieruchomości gruntowej określonej na dzień zawarcia umowy sprzedaży, przy czym nie może być wyższa niż wartość nieruchomości gruntowej na dzień zawarcia umowy. Natomiast cena nieruchomości gruntowych niewykorzystywanych do działalności gospodarczej będzie ustalana jako dwudziestokrotność iloczynu dotychczasowej stawki procentowej opłaty rocznej z tytułu użytkowania wieczystego oraz wartości nieruchomości gruntowej na dzień zawarcia umowy sprzedaży.

📅 8.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.88.2024.1.IG

Podatnik, będący czynnym podatnikiem VAT, prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie sprzedaży wyrobów farmaceutycznych. W 2019 roku nabył dwa miejsca parkingowe w garażu podziemnym, z których jedno wykorzystywał w działalności gospodarczej, a drugie do celów prywatnych. W styczniu 2024 roku sprzedał cały garaż dwustanowiskowy osobie fizycznej, która nie prowadzi działalności gospodarczej. Organ podatkowy stwierdził, że: 1. Sprzedaż miejsca parkingowego używanego w działalności gospodarczej korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ od pierwszego zasiedlenia do dnia dostawy minęło więcej niż 2 lata. 2. Podatnik ma obowiązek dokonać korekty wcześniej odliczonego podatku naliczonego od środka trwałego (miejsca parkingowego) zgodnie z art. 91 ustawy o VAT, z uwagi na zmianę przeznaczenia tego składnika majątku na cele zwolnione od podatku VAT.

📅 8.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.172.2024.2.KFK

Podatniczka nabyła nieruchomość gruntową w drodze darowizny od rodziców z zamiarem budowy prywatnego domu. W wyniku zmiany planów życiowych podzieliła działkę na mniejsze i wystąpiła o wydanie warunków zabudowy, a obecnie planuje sprzedaż tych działek. Organ podatkowy stwierdził, że w związku z zamiarem sprzedaży działek rolnych powstałych z podziału działki otrzymanej w darowiźnie, podatniczka nie będzie działała jako podatnik podatku VAT, a sprzedaż ta nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Organ uznał, że działania podatniczki związane z posiadanymi nieruchomościami mają charakter zwykłego wykonywania prawa własności, a nie działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT.

📅 8.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.239.2024.1.AS

Gmina (...) realizuje projekt pn. (...) w ramach programu Fundusze Europejskie (...) 2021-2027. Projekt obejmuje roboty budowlane, nadzór archeologiczny i dendrologiczny oraz koszty pośrednie. Gmina planuje nieodpłatne udostępnienie odnowionego parku jako miejsca publicznego, bez zamiaru wykorzystywania go do działalności gospodarczej opodatkowanej VAT. W okresie trwałości projektu (...) Dom Kultury będzie organizował na terenie parku bezpłatne wydarzenia kulturalne i edukacyjne. Jako organ władzy publicznej realizujący zadania własne, gmina nie będzie miała prawa do odliczenia podatku naliczonego przy nabyciu towarów i usług związanych z realizacją projektu.

📅 8.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.190.2024.2.JSZ

Gmina, jako czynny podatnik VAT, przystąpiła do realizacji projektu pn. „..." w ramach Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego (EFRR). Projekt będzie realizowany przez Gminę, a zakupiony sprzęt oraz oprogramowanie będą wykorzystywane w działalności gospodarczej opodatkowanej VAT, zwolnionej z VAT oraz w działalności innej niż gospodarcza. Efekty projektu będą wykorzystywane przez Urząd Gminy oraz gminną jednostkę budżetową - Zespół Szkolno-Przedszkolny w .... Organ uznał, że Gmina ma prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych na realizację projektu w zakresie, w jakim efekty projektu będą wykorzystywane przez Urząd Gminy. Natomiast Gmina nie będzie mogła odliczyć podatku naliczonego w części dotyczącej wykorzystywania efektów projektu przez Zespół Szkolno-Przedszkolny w ..., ponieważ prewspółczynnik ustalony dla tej jednostki na 2023 r. wynosił 0%.

📅 8.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.117.2024.2.AP

Interpretacja dotyczy sytuacji, w której sprzedaż lokalu mieszkalnego następuje, gdy jego właścicielami są nowi nabywcy, którzy nabyli lokal od dłużnika po wszczęciu postępowania egzekucyjnego wobec niego. Organ interpretacyjny uznał, że w takim przypadku komornik sądowy będzie płatnikiem podatku od towarów i usług. Dodatkowo, sprzedaż lokalu będzie zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ lokal był zasiedlony przez co najmniej 2 lata przed dokonaniem dostawy i nie przeszedł ulepszeń.

📅 8.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.197.2019.8.AM

Gmina ... (dalej: Gmina) jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT. W 2018 roku Gmina zrealizowała projekt usuwania azbestu z posesji mieszkańców, finansowany w 85% z dotacji z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej (WFOŚiGW), a pozostałe 15% kosztów pokryła ze środków własnych. Gmina nabyła usługi usuwania azbestu od wyspecjalizowanej firmy, otrzymując faktury VAT z wykazanym podatkiem naliczonym. Zawierała również umowy z mieszkańcami na udzielenie dotacji na pokrycie kosztów demontażu, załadunku, transportu i unieszkodliwienia azbestu, przy czym mieszkańcy nie wnosili żadnych opłat na rzecz Gminy. Gmina zapytała, czy dotacja z WFOŚiGW podlega opodatkowaniu VAT oraz czy przysługuje jej prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur za usługi związane z usuwaniem azbestu. Gmina uznała, że dotacja nie powinna być opodatkowana VAT, a także że nie przysługuje jej prawo do odliczenia podatku naliczonego.

📅 8.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.299.2023.9.AP

Wspólnicy spółki cywilnej świadczą usługi projektowania wnętrz, które kwalifikują się jako utwór zgodnie z ustawą o prawie autorskim i prawach pokrewnych. Projekt charakteryzuje się oryginalnością i twórczością, jest dostosowany do indywidualnych potrzeb klienta. Wspólnicy otrzymują wynagrodzenie w formie honorarium za zrealizowany projekt. Ponieważ jednak to spółka cywilna, a nie jej wspólnicy, jest podatnikiem VAT, spółka nie uzyskuje honorarium za przeniesienie praw autorskich. W związku z tym usługa projektowania wnętrz świadczona przez spółkę podlega opodatkowaniu stawką 23% VAT, a nie 8% VAT, która dotyczy usług twórców.

📅 8.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.128.2024.2.PM

Gmina, jako podatnik VAT, prowadzi działalność gospodarczą w zakresie odbioru i oczyszczania ścieków. W związku z realizacją inwestycji na budowę infrastruktury kanalizacyjnej, Gmina zamierza zastosować prewspółczynnik oparty na kryterium ilościowym, polegającym na udziale rocznej ilości ścieków odebranych od podmiotów zewnętrznych w całkowitej rocznej ilości odebranych ścieków. Organ podatkowy uznał to podejście za prawidłowe, ponieważ odzwierciedla rzeczywisty stopień wykorzystania infrastruktury do działalności opodatkowanej. Potwierdził również, że Gmina ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na tę inwestycję w części proporcjonalnej do zakresu jej wykorzystania do czynności opodatkowanych.

📅 8.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.74.2024.2.GK

Wnioskodawczyni oraz jej małżonek są właścicielami nieruchomości, składającej się z działek nr 1 i 2, na prawach wspólności majątkowej ustawowej. Wnioskodawczyni planuje sprzedaż działki nr 1 Spółce. Działka nr 1 została nabyta przez Wnioskodawczynię i jej małżonka w celach rolniczych i była wykorzystywana przez nich do celów prywatnych. Wnioskodawczyni nie jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT ani rolnikiem ryczałtowym i nie prowadziła działalności gospodarczej. Udzieliła Spółce pełnomocnictwa do podejmowania działań związanych z uzyskaniem pozwoleń na budowę obiektu handlowo-usługowego na działce nr 1. Organ uznał, że planowana sprzedaż działki nr 1 będzie podlegać opodatkowaniu VAT, bez możliwości zastosowania zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 oraz pkt 2 ustawy o VAT, ponieważ w momencie sprzedaży działka ta będzie stanowić teren budowlany.

📅 8.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.205.2024.1.EW

Sprzedaż nieruchomości przez Wnioskodawcę, polegająca na wydzieleniu działki z działki nr 1/1, będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Wnioskodawca będzie traktowany jako podatnik VAT, ponieważ jego działania związane ze sprzedażą tej nieruchomości wykraczają poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym i mają charakter zorganizowanej aktywności w obrocie nieruchomościami, porównywalnej do działań profesjonalnych podmiotów zajmujących się tym rynkiem. Wydzielona działka nie będzie objęta zwolnieniem z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy, ponieważ w momencie sprzedaży będzie kwalifikować się jako teren budowlany zgodnie z definicją zawartą w ustawie. Dodatkowo, nie będzie możliwe zastosowanie zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy, ponieważ działka nie będzie wykorzystywana wyłącznie do czynności zwolnionych z VAT.

📅 8.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.126.2024.2.AAR

Sprzedaż działek gruntu nr 1/1 i 1/2 o łącznej powierzchni 3415 m2 przez wnioskodawcę podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Działki te nie korzystają ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, ponieważ zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego oraz decyzją o warunkach zabudowy, która zostanie wydana na podstawie udzielonego pełnomocnictwa, są uznawane za tereny budowlane. Dodatkowo, wnioskodawca podjął szereg działań mających na celu przygotowanie nieruchomości do sprzedaży, które wykraczają poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym. W związku z tym wnioskodawca będzie traktowany jako podatnik VAT w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT w odniesieniu do tej transakcji.

📅 8.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.107.2024.2.MG

Wnioskodawczyni prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, której przedmiotem jest wynajem i zarządzanie nieruchomościami. W 2018 roku małżonkowie nabyli do majątku wspólnego lokal użytkowy, który Wnioskodawczyni wykorzystywała w swojej działalności. W 2023 roku, w wyniku częściowego podziału majątku, nieruchomość została przeniesiona do majątku męża. Mimo to, Wnioskodawczyni nadal korzysta z nieruchomości w ramach prowadzonej działalności na podstawie umowy użyczenia z mężem. Organ podatkowy uznał, że przeniesienie nieruchomości do majątku prywatnego męża w związku z ustanowieniem rozdzielności majątkowej oraz częściowym podziałem majątku stanowi dostawę towarów, która podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Dodatkowo, z uwagi na zmianę przeznaczenia nieruchomości (z wykorzystywania do czynności opodatkowanych na wykorzystywanie do czynności zwolnionych od podatku), Wnioskodawczyni jest zobowiązana do korekty odliczonego podatku naliczonego od nabycia tej nieruchomości.

📅 8.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.176.2024.1.AW

Powiat (...) zrealizował projekt pn.: (...) współfinansowany ze środków Unii Europejskiej, który polegał na wyposażeniu szkół kształcących w zawodach w pomoce dydaktyczne. Powiat zapytał o możliwość obniżenia podatku należnego o podatek naliczony związany z zakupem sprzętu, z wyjątkiem sprzętu komputerowego. Organ podatkowy uznał, że Powiatowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na sprzęt i pomoce dydaktyczne (poza sprzętem komputerowym), ponieważ zakupiony sprzęt jest wykorzystywany w działalności niepodlegającej opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, a jedynie do celów edukacyjnych.

📅 8.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.352.2019.9.EB

Powiat nie ma obowiązku rozliczenia podatku VAT należnego z tytułu otrzymanej dotacji na projekt usuwania azbestów, a dotację tę powinien traktować jako kwotę netto. Realizacja tego zadania przez Powiat nie jest odpłatnym świadczeniem usług w rozumieniu ustawy o VAT i odbywa się poza zakresem działalności gospodarczej. W związku z tym, realizacja tego zadania nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Dodatkowo, Powiat nie ma prawa do odliczenia pełnych kwot podatku naliczonego związanych z wydatkami na ten projekt.

📅 8.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.159.2024.1.RM

Podatnik zamierza sprzedać lokal użytkowy, nabyty w 2010 r., który od tego czasu był wykorzystywany w działalności gospodarczej opodatkowanej stawką 23% VAT. Organ podatkowy uznał, że dostawa tego lokalu będzie zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ lokal został po raz pierwszy zasiedlony w 2010 r., a do planowanej sprzedaży minie okres dłuższy niż 2 lata. Ponadto, podatnik nie poniósł wydatków na ulepszenie lokalu, których wartość przekroczyłaby 30% wartości początkowej.

📅 8.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.476.2023.5.AR

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla kapsułek sklasyfikowanych jako suplement diety. Organ podatkowy uznał, że produkt ten powinien być zakwalifikowany według Nomenklatury Scalonej (CN) do pozycji 2106 "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone", co skutkuje opodatkowaniem stawką VAT w wysokości 8%. Organ podkreślił, że interpretacja nie rozstrzyga, czy produkt ten jest suplementem diety lub produktem leczniczym w rozumieniu odrębnych przepisów.

📅 8.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.200.2024.1.MSO

Wnioskodawca jest użytkownikiem wieczystym niezabudowanej nieruchomości gruntowej, składającej się z działek nr (...), (...), (...) i (...), w ramach wspólności ustawowej majątkowej małżeńskiej. Wraz z małżonką nie prowadzą działalności gospodarczej. Wnioskodawca planuje sprzedaż spółce prawa użytkowania wieczystego tej nieruchomości, a kupująca spółka zamierza na tym terenie zrealizować budowę obiektu handlowo-usługowego. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż prawa użytkowania wieczystego tej niezabudowanej nieruchomości gruntowej będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ Wnioskodawca będzie działał jako podatnik VAT w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Działki te są objęte obowiązującym miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, który przewiduje ich przeznaczenie pod zabudowę mieszkaniowo-usługową, co wyklucza możliwość skorzystania ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy. Dodatkowo, nie można zastosować zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy, ponieważ przy nabyciu prawa użytkowania wieczystego tych działek nie wystąpił podatek VAT, który mógłby być odliczony. W związku z tym, sprzedaż prawa użytkowania wieczystego tych działek będzie podlegała opodatkowaniu VAT, a Wnioskodawca będzie zobowiązany do udokumentowania tej transakcji fakturą VAT.

📅 8.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.149.2024.1.MŻA

Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, oferując korepetycje z matematyki dla uczniów szkół podstawowych i ponadpodstawowych. Posiada wykształcenie wyższe I stopnia na Wydziale (...), gdzie studiował przedmioty takie jak "Matematyka", "Matematyka Finansowa", "Statystyka" oraz "Ekonometria". Zapytał, czy w związku z tym wykształceniem może skorzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe, wskazując, że aby móc skorzystać ze zwolnienia, podatnik musi posiadać wykształcenie kierunkowe w zakresie nauczanego przedmiotu, co oznacza ukończenie studiów matematycznych. W związku z brakiem takiego wykształcenia, usługi korepetycyjne świadczone przez podatnika z matematyki nie kwalifikują się do zwolnienia od podatku VAT.

📅 8.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.148.2024.2.MG

Podatnik prowadzi działalność gospodarczą i zawarł umowę z Powiatem A na przebudowę drogi powiatowej. W wyniku wybuchu wojny na Ukrainie oraz znacznego wzrostu cen materiałów budowlanych, podatnik złożył wniosek o waloryzację wynagrodzenia. Powiat A nie uznał tego wniosku, co skłoniło podatnika do wniesienia pozwu o zapłatę wynagrodzenia z tytułu waloryzacji cen. Sąd uznał roszczenie podatnika za zasadne i skierował sprawę do biegłego w celu ustalenia wysokości roszczenia. W odpowiedzi na to Powiat A zaproponował zawarcie ugody, w której ustalono wysokość odszkodowania za nieprzewidywalny wzrost cen materiałów. Organ podatkowy uznał, że kwota wypłacona na podstawie ugody w związku z waloryzacją cen stanowi wynagrodzenie za świadczenie usług, a nie odszkodowanie, co skutkuje obowiązkiem opodatkowania jej podatkiem od towarów i usług.

📅 8.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.184.2024.1.RG

Interpretacja dotyczy sprzedaży prawa własności nieruchomości gruntowej na rzecz aktualnego użytkownika wieczystego, którego prawo użytkowania wieczystego zostało ustanowione przed 1 maja 2004 r. Organ podatkowy uznał, że taka sprzedaż nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT). Uzasadniono to tym, że przeniesienie prawa do rozporządzania nieruchomością jak właściciel miało miejsce już w momencie ustanowienia prawa użytkowania wieczystego w 1990 r., czyli przed wprowadzeniem przepisów dotyczących opodatkowania tej czynności VAT. Sprzedaż na rzecz aktualnego użytkownika wieczystego stanowi jedynie zmianę tytułu prawnego do nieruchomości, nie wpływając na "władztwo rzeczy", które użytkownik uzyskał wcześniej. W związku z tym nie dochodzi do ponownej dostawy tego samego towaru, a zatem transakcja nie podlega opodatkowaniu VAT.

📅 8.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.212.2024.1.ESZ

Gmina, jako czynny i zarejestrowany podatnik podatku od towarów i usług, planuje zakup sprzętu dla Ochotniczej Straży Pożarnej w ramach realizacji swoich zadań wynikających z ustawy o samorządzie gminnym. Sprzęt ten będzie nieodpłatnie udostępniany OSP i będzie służył wyłącznie zaspokajaniu zbiorowych potrzeb wspólnoty w zakresie ochrony przeciwpożarowej. Organ podatkowy uznał, że w tej sytuacji gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z tą inwestycją, ponieważ wydatki te nie są powiązane z działalnością gospodarczą gminy opodatkowaną VAT, lecz wynikają z realizacji zadań własnych gminy nałożonych przez odrębne przepisy prawa.

📅 8.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.171.2024.1.JO

Interpretacja indywidualna potwierdza, że planowana sprzedaż niezabudowanych działek nr 1-15 przez Wnioskodawcę nie będzie traktowana jako działalność gospodarcza w rozumieniu ustawy o VAT. W związku z tym, ta sprzedaż nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Wnioskodawca nie będzie działał jako podatnik VAT przy tej transakcji, ponieważ jego działania mieszczą się w ramach zwykłego zarządu majątkiem prywatnym.

📅 8.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.106.2024.2.RST

Spółka (...) jest niemiecką spółką z siedzibą w Niemczech, zajmującą się produkcją i sprzedażą części. W ramach rozwoju planuje otworzyć centrum logistyczne w Polsce, gdzie będą magazynowane i dystrybuowane jej towary. Spółka zawarła umowę z polską firmą logistyczną, która świadczyć będzie usługi logistyczno-magazynowe. Organ podatkowy uznał, że Spółka nie będzie miała w Polsce stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej, ponieważ nie zorganizuje na terytorium kraju w sposób stały odpowiednich zasobów osobowych i technicznych do samodzielnego prowadzenia działalności. Spółka nie planuje zatrudniać pracowników w Polsce, nie będzie dysponować własną infrastrukturą techniczną ani nie będzie miała bezpośredniej kontroli nad zasobami firmy logistycznej. Dodatkowo, usługi logistyczno-magazynowe świadczone przez firmę logistyczną na rzecz Spółki będą opodatkowane w Niemczech, jako miejscu siedziby działalności gospodarczej Spółki, a nie w Polsce, zgodnie z ogólną zasadą ustalania miejsca świadczenia usług (art. 28b ustawy o VAT).

📅 8.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.153.2024.2.KT

Stowarzyszenie, zarejestrowane jako podatnik VAT o statusie "zwolniony", realizuje projekt współfinansowany ze środków UE. W ramach tego projektu dokonano zakupów, które Stowarzyszenie uznało za koszt kwalifikowalny, ponieważ nie ma możliwości odzyskania podatku VAT. Organ podatkowy potwierdził, że Stowarzyszenie nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego od wydatków poniesionych w ramach projektu ani do zwrotu różnicy podatku. Wydatki te nie są bowiem wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT, a Stowarzyszenie nie jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT.

📅 8.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.97.2024.1.AC

Wnioskodawca zwrócił się o ustalenie stawki podatku od towarów i usług dla proszku, który definiuje jako suplement diety. Organ podatkowy, po ocenie składu oraz przeznaczenia produktu, zakwalifikował go do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN) jako "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym stwierdził, że dla tego towaru obowiązuje stawka VAT w wysokości 8%, zgodnie z art. 41 ust. 2 ustawy o VAT oraz poz. 5 załącznika nr 3 do tej ustawy.

📅 8.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.798.2017.8.MGO

Gmina X, wspólnie z Gminą Y, realizuje projekt polegający na montażu i podłączeniu instalacji solarnych oraz kotłów na biomasę w budynkach mieszkalnych mieszkańców. Projekt jest współfinansowany z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego, przy czym Gmina Y, jako lider projektu, pokrywa wszystkie koszty montażu instalacji, a następnie obciąża Gminę X kosztami proporcjonalnie do liczby zrealizowanych instalacji dla jej mieszkańców. Mieszkańcy wnoszą opłatę na rzecz swoich gmin za wykonanie instalacji. Organ podatkowy uznał, że działania Gminy X w ramach realizacji tego projektu nie stanowią dostawy towarów ani świadczenia usług, które podlegałyby opodatkowaniu podatkiem VAT. Gmina X nie prowadzi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, a zatem wpłaty mieszkańców oraz otrzymane dofinansowanie nie stanowią podstawy opodatkowania podatkiem od towarów i usług.

📅 8.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.136.2024.3.KS

Interpretacja indywidualna dotyczy zwolnienia z podatku VAT usług dietetycznych, w tym tworzenia indywidualnych programów odżywiania, świadczonych przez wnioskodawczynię. Organ uznał, że: 1. Usługi dietetyczne świadczone bezpośrednio przez wnioskodawczynię, która jest dietetykiem i ma prawo do samodzielnego świadczenia takich usług, korzystają ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o VAT. Są to usługi w zakresie opieki medycznej, które służą profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu i poprawie zdrowia, realizowane w ramach wykonywania zawodu medycznego. 2. Usługi dietetyczne świadczone za pośrednictwem osób współpracujących z wnioskodawczynią na podstawie umów B2B oraz umów zlecenia nie korzystają ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o VAT. Zamiast tego, podlegają zwolnieniu na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19a ustawy o VAT, jako usługi nabywane przez wnioskodawczynię we własnym imieniu, lecz na rzecz osób trzecich (klientów) od podmiotów wykonujących zawody medyczne.

📅 8.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.199.2024.1.MSO

W przedstawionym stanie faktycznym Wnioskodawczyni jest użytkownikiem wieczystym niezabudowanej nieruchomości gruntowej, składającej się z działek nr (...), (...), (...) i (...), w ramach wspólności ustawowej majątkowej małżeńskiej. Wnioskodawczyni planuje sprzedaż spółce prawa użytkowania wieczystego tej nieruchomości, na której kupująca spółka zamierza wybudować obiekt handlowo-usługowy. Wnioskodawczyni zapytała, czy sprzedaż prawa użytkowania wieczystego podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, bez możliwości skorzystania ze zwolnienia określonego w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Organ podatkowy uznał, że planowana sprzedaż udziału w prawie użytkowania wieczystego niezabudowanej nieruchomości gruntowej będzie traktowana jako dostawa dokonywana przez podatnika w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, co skutkuje opodatkowaniem podatkiem VAT. Działki te są objęte obowiązującym miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, przeznaczonym pod zabudowę mieszkaniową i usługową, co kwalifikuje je jako teren budowlany i wyklucza zastosowanie zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Dodatkowo, nie spełniono warunków do zastosowania zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy. W związku z tym sprzedaż prawa użytkowania wieczystego tych działek będzie opodatkowana podatkiem VAT według właściwej stawki, a Wnioskodawczyni będzie zobowiązana do wystawienia faktury VAT dokumentującej tę transakcję.

📅 8.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.110.2024.2.MW

Wnioskodawca świadczy usługę polegającą na opracowaniu autorskiego projektu wnętrza oraz zabudowy meblowej, przekazując jednocześnie prawa autorskie do jednokrotnego wykorzystania dzieła. Projekt charakteryzuje się oryginalnością i twórczym charakterem, stanowiąc indywidualne, niepowtarzalne dzieło Wnioskodawcy. Wnioskodawca działa jako twórca w rozumieniu przepisów prawa autorskiego i otrzymuje wynagrodzenie w formie honorarium za przekazanie autorskich praw majątkowych. Usługa ta podlega opodatkowaniu stawką 8% w podatku od towarów i usług, zgodnie z art. 41 ust. 2 ustawy o VAT oraz poz. 63 załącznika nr 3 do tej ustawy.

📅 8.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.225.2024.1.MKA

Sprzedaż udziału w prawie własności niezabudowanej działki gruntu nr 1 o powierzchni 0,2848 ha będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT). Wnioskodawca, jako współwłaściciel działki, występuje w charakterze podatnika VAT, ponieważ podejmuje działania wykraczające poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym, takie jak udzielenie pełnomocnictwa spółce kupującej do przeprowadzenia czynności mających na celu uatrakcyjnienie działki oraz uzyskanie decyzji o warunkach zabudowy. W związku z tym, sprzedaż udziału w tej nieruchomości nie będzie korzystała ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, ponieważ w momencie sprzedaży działka będzie traktowana jako teren budowlany. Dodatkowo, nie będzie możliwe zastosowanie zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT, gdyż nieruchomość nie jest wykorzystywana wyłącznie do czynności zwolnionych z VAT.

📅 8.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.201.2024.1.KS

Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego, złożyła wniosek o przyznanie pomocy na realizację projektu budowy dwóch ogólnodostępnych, niekomercyjnych placów zabaw w różnych miejscowościach. Projekt ma na celu rozwijanie aktywności społeczności lokalnej, poprawę estetyki miejscowości oraz zwiększenie atrakcyjności turystycznej gminy. Jako zarejestrowany podatnik VAT, gmina nie ma możliwości obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z faktur dokumentujących wydatki związane z realizacją tego projektu, ponieważ towary i usługi nabyte w ramach projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT.

📅 8.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.64.2024.2.DS

Podatniczka nabyła w 2021 roku 1/4 udziału w niezabudowanej działce do swojego majątku prywatnego, planując wraz z innymi współwłaścicielami budowę budynku mieszkalnego wielorodzinnego na własne potrzeby. Ostatecznie zrezygnowali z tej inwestycji i w 2023 roku zawarli umowę przedwstępną sprzedaży całej działki deweloperowi. Pytania podatniczki dotyczyły opodatkowania VAT transakcji sprzedaży udziału w działce oraz możliwości zastosowania zwolnienia z VAT. Organ stwierdził, że sprzedaż udziału w działce podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ podatniczka działała jako podatnik VAT prowadzący działalność gospodarczą. Udzielenie deweloperowi pełnomocnictwa do przygotowania inwestycji na działce oznacza, że wszystkie te czynności były podejmowane w imieniu i na rzecz podatniczki, co wskazuje, że to ona jako współwłaściciel nieruchomości jest stroną tych działań. W konsekwencji sprzedaż udziału w działce będzie opodatkowana VAT, a zwolnienie nie będzie miało zastosowania, ponieważ działka jest terenem budowlanym. Organ uznał stanowisko podatniczki za nieprawidłowe w zakresie braku opodatkowania VAT transakcji sprzedaży udziału w nieruchomości oraz za prawidłowe w kontekście braku możliwości zastosowania zwolnienia od podatku dla tej transakcji.

📅 8.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.101.2024.2.AM

Gmina ... zrealizowała dwa zadania: "..." oraz "...", które dotyczyły termomodernizacji budynku użytkowo-mieszkalnego, w którym mieści się jednostka organizacyjna Gminy ... oraz trzy lokale mieszkalne. Budynek ten jest wykorzystywany do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT (udostępnienie pomieszczeń jednostce organizacyjnej Gminy) oraz do czynności zwolnionych z VAT (wynajem lokali mieszkalnych). Wydatki poniesione przez Gminę na realizację tych zadań nie są związane z czynnościami opodatkowanymi VAT, w związku z czym Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od tych wydatków.

📅 8.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.244.2024.1.MŻ

Czynności wykonywane przez Wnioskodawcę na rzecz spółki A sp. z o.o. w ramach powtarzających się świadczeń niepieniężnych będą traktowane jako odpłatne świadczenie usług, co wiąże się z obowiązkiem opodatkowania podatkiem od towarów i usług. Wnioskodawca ma prawo do skorzystania ze zwolnienia podmiotowego od VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy, pod warunkiem że wartość jego sprzedaży w danym roku podatkowym nie przekroczy 200.000 zł oraz że wykonywane przez niego czynności nie będą objęte wyłączeniem z tego zwolnienia.

📅 8.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.103.2024.2.MWJ

Interpretacja dotyczy prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych na działania w ramach polityki społecznej odpowiedzialności biznesu (CSR) prowadzonej przez spółkę A S.A. Organ podatkowy uznał, że: 1. Spółka ma prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z realizacją działań w ramach polityki CSR w obszarze II. Edukacja, w projekcie: 1. "Projekt 5". Wydatki te mają pośredni związek z działalnością opodatkowaną spółki. 2. Spółka nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych na działania w ramach polityki CSR w obszarach: - I. Ekologia w programach: 1. "Projekt 1", 3. "Projekt 3", 4. "Projekt 4"; - III. Ochrona zdrowia w programie: 1. "Projekt 6"; - IV. Działalność charytatywna, pomoc społeczna i zaangażowanie społeczne w programie: 3. "Projekt 8"; - V. Społeczne programy edukacyjno-informacyjne w programach: 1. "Projekt 12", 2. "Projekt 13". Wydatki te nie mają ani bezpośredniego, ani pośredniego związku z działalnością opodatkowaną spółki.

📅 8.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.118.2024.2.AP

Podatnik planuje sprzedaż niezabudowanej nieruchomości, która stanowi część większej nieruchomości zabudowanej budynkiem jednorodzinnym, odziedziczonej 13 lat temu. Zamierza wydzielić dwie niezabudowane działki o łącznej powierzchni około 5208 m2 i sprzedać je firmie deweloperskiej, która planuje na nich budowę osiedla domów jednorodzinnych. Organ podatkowy ocenił, że sprzedaż tej nieruchomości będzie realizowana w ramach działalności gospodarczej podatnika, a nie w ramach zarządu majątkiem prywatnym. Działania podejmowane przez podatnika, takie jak uzyskanie decyzji o warunkach zabudowy oraz udzielenie pełnomocnictw kupującemu, mają charakter czynności typowych dla profesjonalnej działalności handlowej. W związku z tym, sprzedaż nieruchomości podlega opodatkowaniu podatkiem VAT i nie korzysta ze zwolnień przewidzianych w ustawie. Organ uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe.

📅 8.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4.4012.441.2018.10.S.MKA

Gmina (...) otrzymuje dotację z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w (...) na demontaż, pakowanie, transport oraz unieszkodliwianie wyrobów zawierających azbest z nieruchomości osób fizycznych na terenie Gminy. Gmina nie pobierze od mieszkańców żadnych opłat za te usługi. Realizacja zadania mieści się w ramach zadań własnych Gminy dotyczących ochrony środowiska oraz unieszkodliwiania odpadów komunalnych. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma obowiązku odprowadzania podatku VAT od otrzymanej dotacji, ponieważ przedsięwzięcie nie będzie służyło do wykonywania czynności opodatkowanych VAT.

📅 8.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.132.2024.3.MMA

Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą i od 16 marca 2021 r. był stroną umowy leasingu operacyjnego samochodu osobowego, wykorzystywanego częściowo w działalności gospodarczej, a częściowo do celów osobistych. Samochód nie został wpisany do ewidencji środków trwałych, a podatnik nie dokonywał odpisów amortyzacyjnych. Częściowo odliczał podatek VAT z faktur leasingowych oraz eksploatacyjnych. Po zakończeniu umowy leasingu, podatnik wykupił samochód na cele prywatne, nie odliczając podatku VAT z faktury wykupu. Następnie planuje przekazać samochód w darowiźnie mężowi, do jego majątku odrębnego. Organ uznał, że w przypadku wykupu samochodu od leasingodawcy oraz planowanej darowizny na rzecz męża, podatnik nie będzie działał jako podatnik VAT, a te czynności nie będą podlegały opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Dodatkowo, te okoliczności nie będą wymagały korekty odliczonego podatku VAT z faktur leasingowych i eksploatacyjnych.

📅 8.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.192.2024.2.M

Stowarzyszenie realizuje projekt finansowany z funduszy publicznych, w ramach którego ponosi wydatki na różne koszty związane z działalnością na rzecz podmiotów ekonomii społecznej. Stowarzyszenie nie jest czynnym podatnikiem VAT i w ramach projektu nie będzie prowadzić działalności opodatkowanej. W związku z tym, zgodnie z obowiązującymi przepisami, Stowarzyszenie nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego zawartego w fakturach dokumentujących zakupy towarów i usług związanych z realizacją projektu.

📅 8.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.164.2024.2.JG

Podatnik nabył nieruchomość gruntową w 2015 roku w celach prywatnych, nie prowadząc na niej działalności gospodarczej. Po kilku latach przeprowadził podział działki i zamierza sprzedać część z nich. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż tych działek nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ podatnik nie prowadzi w tym zakresie działalności gospodarczej, a jedynie dokonuje zbycia majątku prywatnego.

📅 7.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.93.2024.3.DS

Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, w ramach której wykonuje diagnozy i terapie dla osób fizycznych, w tym diagnozę ADOS-2. Diagnoza ADOS-2 jest integralnym elementem diagnozy psychiatrycznej i wspiera procesy edukacyjne. Diagnosta, który przeprowadza diagnozę ADOS-2, nie wykonuje zawodu medycznego, lecz dysponuje odpowiednimi kwalifikacjami, w tym w zakresie oligofrenopedagogiki oraz integracji sensorycznej. Organ podatkowy uznał, że usługa diagnozy ADOS-2 powinna być klasyfikowana według PKWiU 85.60.10.0 "Usługi wspomagające edukację" i podlegać opodatkowaniu stawką 8% VAT.

📅 7.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.124.2024.2.KF

Podatnik nabył działkę nr 1 do majątku wspólnego małżeńskiego w celach rolniczych, przy czym nabycie to nie podlegało opodatkowaniu VAT. Obecnie podatnik wraz z żoną planuje sprzedaż wydzielonej części tej działki spółce, która zamierza na niej zrealizować budowę obiektu handlowo-usługowego. W związku z tym podatnik udzielił spółce pełnomocnictwa do przeprowadzenia niezbędnych formalności, takich jak uzyskanie decyzji o warunkach zabudowy, pozwolenia na budowę oraz przyłączy infrastruktury technicznej. Organ podatkowy uznał, że w związku z tymi działaniami podatnik nie będzie mógł skorzystać ze zwolnienia z VAT przy sprzedaży działki, ponieważ zostanie ona zakwalifikowana jako teren budowlany. W konsekwencji sprzedaż tej działki będzie podlegała opodatkowaniu VAT.

📅 7.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.76.2024.3.MK

Interpretacja indywidualna dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT) związanych ze sprzedażą udziałów w niezabudowanej działce gruntu nr ... przez grupę współwłaścicieli. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż udziałów w tej działce podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ współwłaściciele działają jako podatnicy VAT, a nie w ramach zwykłego zarządu majątkiem prywatnym. Współwłaściciele będą podejmować aktywne działania w zakresie obrotu nieruchomościami, wykorzystując środki podobne do tych stosowanych przez profesjonalnych handlowców, na przykład poprzez udzielenie pełnomocnictw kupującemu do uzyskania decyzji o warunkach zabudowy oraz decyzji środowiskowych. W związku z tym, działka w momencie sprzedaży będzie uznawana za teren budowlany, a jej sprzedaż nie będzie objęta zwolnieniem z VAT. Organ podatkowy potwierdził również, że sprzedaż udziałów w działce nr ... nie będzie korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT, ponieważ współwłaściciele nie nabyli tej nieruchomości w celu prowadzenia działalności zwolnionej z VAT.

📅 7.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.174.2024.2.KW

Wnioskodawczyni, będąca polskim rezydentem podatkowym, nie prowadzi działalności gospodarczej ani nie jest zarejestrowana jako podatnik VAT. Wraz z mężem jest właścicielką niezabudowanej działki nr 1 oraz współwłaścicielką 2/3 części niezabudowanej działki nr 2. Działki te nigdy wcześniej nie były wykorzystywane przez Wnioskodawczynię ani pozostałych współwłaścicieli, nie były przedmiotem najmu ani dzierżawy i nie służyły do prowadzenia jakiejkolwiek działalności. Obecnie Wnioskodawczyni wraz z innymi współwłaścicielami planują sprzedaż działki nr 1 oraz swojego udziału w działce nr 2. Organ podatkowy uznał, że ta planowana sprzedaż nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ będzie to czynność mieszcząca się w ramach zarządu majątkiem prywatnym, nie mająca cech działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT. Wnioskodawczyni nie podejmuje aktywnych działań w zakresie obrotu nieruchomościami, nie angażuje środków typowych dla handlowców i nie prowadzi działań marketingowych w celu sprzedaży działek, w związku z czym nie występuje w charakterze podatnika VAT.

📅 7.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.193.2024.1.JO

Gmina (...) wykonuje zadanie własne na podstawie ustawy o samorządzie gminnym, które polega na zaspokajaniu zbiorowych potrzeb w zakresie kultury fizycznej i turystyki, obejmujące tereny rekreacyjne oraz urządzenia sportowe. Miejsce rekreacji, które zostanie wybudowane w ramach tego zadania, będzie ogólnodostępne i bezpłatne dla użytkowników. Nabywane towary i usługi nie będą związane z czynnościami opodatkowanymi VAT, a efekty realizacji nie będą wykorzystywane do takich czynności. W związku z tym Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT z faktur dokumentujących wydatki poniesione na to zadanie.

📅 7.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.70.2024.1.KO

Transakcje między M a Spółką dotyczące zakupu towarów za pomocą kart paliwowych są czynnościami podlegającymi opodatkowaniu podatkiem VAT, co oznacza odpłatną dostawę towarów. Spółka ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur wystawionych przez M, które dokumentują nabycie towarów za pośrednictwem kart paliwowych, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT. Należy jednak uwzględnić ograniczenia wynikające z art. 86a oraz art. 88 ustawy dotyczące odliczania podatku naliczonego od zakupu paliwa oraz towarów związanych z eksploatacją samochodów osobowych.

📅 7.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.175.2024.2.KW

Podatniczka jest współwłaścicielką niezabudowanej działki gruntu, którą nabyła w drodze darowizny jako małoletnia. Działka ta nigdy nie była wykorzystywana do prowadzenia działalności gospodarczej, lecz stanowiła część majątku prywatnego podatniczki. Obecnie zamierza ona wraz z pozostałymi współwłaścicielami sprzedać swoje udziały w tej działce. Organ podatkowy uznał, że planowana sprzedaż udziału we współwłasności działki nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ mieści się w ramach zarządu majątkiem prywatnym, a nie w zakresie działalności gospodarczej zgodnie z ustawą o VAT. Organ potwierdził prawidłowość stanowiska podatniczki.

📅 7.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.187.2024.1.WK

Organ podatkowy zakwalifikował produkt Wnioskodawcy jako "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone" (CN 2106) i ustalił, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 8%.

📅 7.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.114.2024.3.MSM

Organ podatkowy wydał Wiążącą Informację Stawkową (WIS) w odpowiedzi na wniosek podatnika dotyczący klasyfikacji towaru w formie płynnej, zawierającego określone składniki i określanego przez podatnika jako "suplement diety", w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ zakwalifikował ten towar do pozycji 2202 Nomenklatury Scalonej (CN), która obejmuje wody, w tym mineralne i gazowane, z dodatkiem cukru lub innego środka słodzącego, oraz inne napoje bezalkoholowe. Następnie organ zastosował stawkę VAT w wysokości 5% na podstawie poz. 17 załącznika nr 10 do ustawy o VAT, która dotyczy m.in. napojów bezalkoholowych, w których udział masowy soku owocowego, warzywnego lub owocowo-warzywnego wynosi co najmniej 20% składu surowcowego.

📅 7.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.167.2024.2.JG

Podatnik nabył nieruchomość rolną w 2015 roku w celach prywatnych, nie prowadząc na niej działalności gospodarczej. Następnie podzielił nieruchomość na działki, z których jedną sprzedał sąsiadowi. Pozostałe działki, w tym działkę nr 2, planuje sprzedać w przyszłości. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż działek wydzielonych z działki nr 2 nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ podatnik nie prowadzi działalności gospodarczej w tym zakresie, a jedynie dokonuje zbycia majątku prywatnego.

📅 7.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.173.2024.2.AM

Wnioskodawca, będący polskim rezydentem podatkowym i emerytem, wynajmuje długoterminowo kilka mieszkań w ramach zarządu majątkiem prywatnym. Wraz z żoną jest właścicielem niezabudowanej działki nr 1 oraz współwłaścicielem 2/3 części niezabudowanej działki nr 2. Działki te nie były dotychczas wykorzystywane przez Wnioskodawcę ani pozostałych współwłaścicieli. Obecnie Wnioskodawca planuje sprzedaż działki nr 1 oraz swojego udziału w działce nr 2. Uważa, że ta sprzedaż nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ będzie to czynność związana z zarządem majątkiem prywatnym, a nie działalnością gospodarczą. Organ podatkowy uznał to stanowisko za prawidłowe.

📅 7.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.129.2024.1.DS

Interpretacja dotyczy prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od zakupu towarów i usług związanych z realizacją projektu, który polega na montażu instalacji opartych na odnawialnych źródłach energii, w tym ogniw fotowoltaicznych, na budynkach użyteczności publicznej należących do Miasta. Miasto jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT i prowadzi zarówno działalność opodatkowaną, jak i niepodlegającą opodatkowaniu VAT. Interpretacja potwierdza, że Miasto ma prawo do częściowego odliczenia podatku VAT naliczonego od zakupów związanych z realizacją projektu, z wyjątkiem wydatków dotyczących Żłobka, który prowadzi wyłącznie działalność niepodlegającą VAT. Odliczenie podatku VAT powinno być dokonane z zastosowaniem prewspółczynnika oraz współczynnika, zgodnie z przepisami art. 86 ust. 2a-2h oraz art. 90 ustawy o VAT.

📅 7.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.199.2024.2.AMA

Interpretacja dotyczy obowiązku ewidencjonowania sprzedaży zbędnych lub zużytych komputerów, laptopów, notebooków i telefonów, które stanowią środki trwałe podatnika, przy użyciu kasy fiskalnej. Organ stwierdził, że: 1. Podatnik jest zobowiązany do ewidencjonowania incydentalnej sprzedaży wymienionych towarów na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej (radnych) z wykorzystaniem kasy rejestrującej, nawet jeśli te czynności będą w pełni udokumentowane fakturą. Organ uznał stanowisko podatnika w tej kwestii za nieprawidłowe. 2. Podatnik nie ma obowiązku ewidencjonowania sprzedaży tych towarów na rzecz swoich pracowników przy użyciu kasy rejestrującej. Organ uznał stanowisko podatnika w tym zakresie za prawidłowe.

📅 7.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.116.2024.2.KFK

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik podatku od towarów i usług, planuje realizację inwestycji pn.: „(...)". Projekt ten ma na celu wsparcie pracowników Urzędu oraz GOPS. Wydatki związane z inwestycją będą dokumentowane fakturami VAT wystawionymi na Gminę. Gmina podkreśla, że inwestycja ma na celu zapewnienie bezpieczeństwa przetwarzanych danych oraz ochronę przed nieuprawnionym dostępem, co jest związane z realizacją zadań gminnych dotyczących utrzymania obiektów i urządzeń użyteczności publicznej oraz obiektów administracyjnych. Choć inwestycja ma charakter publicznoprawny, przyczyni się także do usprawnienia codziennej pracy pracowników Urzędu Gminy oraz GOPS. Efekty inwestycji będą głównie wykorzystywane do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT, w niewielkim stopniu do czynności opodatkowanych oraz zwolnionych od VAT. Gmina nie planuje wykorzystywać efektów inwestycji w celach komercyjnych.

📅 7.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.24.2024.3.RST

Spółka A. GmbH z siedzibą w Niemczech, zarejestrowana jako czynny podatnik VAT w Polsce, nie dysponuje stałym miejscem prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium Polski. Realizuje wewnątrzwspólnotowe transakcje oraz przemieszczenia towarów w procedurze magazynu typu call-off stock, korzystając z usług logistycznych polskiej spółki córki B. sp. z o.o. oraz zewnętrznego usługodawcy F. S.A. Spółka A. GmbH nie zatrudnia pracowników w Polsce ani nie posiada własnej infrastruktury technicznej czy nieruchomości w kraju. Dodatkowo, nie ma kontroli nad zasobami personalnymi i technicznymi usługodawców, z których korzysta. W związku z tym organ podatkowy uznał, że spółka A. GmbH nie ma stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce. W konsekwencji, z uwagi na brak takiego miejsca, spółka A. GmbH nie będzie zobowiązana do stosowania obligatoryjnego Krajowego Systemu e-Faktur od 1 lipca 2024 r.

📅 7.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.179.2024.1.AKA

Organ podatkowy uznał, że czynności wykonywane przez spółkę cywilną na rzecz Powiatowego Inspektoratu Weterynarii, na podstawie umowy wynikającej z decyzji administracyjnej wyznaczającej wykonawcę, podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT). Spółka cywilna, jako podmiot leczniczy, wykonując zlecone przez Powiatowego Lekarza Weterynarii czynności, działa jako podatnik VAT zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o VAT. W związku z tym, czynności te, określone w art. 16 ust. 1 ustawy o Inspekcji Weterynaryjnej, również podlegają opodatkowaniu VAT. Organ podkreślił, że spółka cywilna, jako podatnik VAT, ma obowiązek wystawiania faktur VAT dokumentujących sprzedaż tych usług na rzecz Powiatowego Inspektoratu Weterynarii.

📅 7.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.111.2024.1.ICZ

Podatnik, będący czynnym podatnikiem VAT, w 2020 r. nabył urządzenia, które następnie wydzierżawił spółce. Spółka ta nie regulowała jednak należności z tytułu czynszu dzierżawnego. W 2021 r. strony zawarły porozumienie, w ramach którego przedłużono termin płatności faktur. W 2023 r. dłużnik wszedł w postępowanie restrukturyzacyjne, a następnie ogłosił upadłość. Podatnik zamierzał skorzystać z tzw. "ulgi na złe długi" i skorygować podatek VAT należny z niezapłaconych faktur. Organ uznał, że podatnik ma prawo do korekty podatku VAT należnego z faktur wystawionych od stycznia 2021 r. do sierpnia 2023 r., jednak nie może skorygować pierwszej faktury z grudnia 2020 r., ponieważ od jej wystawienia minęły 2 lata.

📅 7.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.123.2024.1.KF

Podatniczka nabyła działkę nr 1 na cele rolnicze do majątku wspólnego małżeńskiego, która przy nabyciu nie była opodatkowana VAT. Obecnie, wraz z małżonkiem, oddała część tej działki w dzierżawę spółce planującej jej zakup pod budowę obiektu handlowo-usługowego. W związku z tym, podatniczka udzieliła spółce pełnomocnictwa do przeprowadzenia niezbędnych czynności związanych z realizacją inwestycji, takich jak uzyskanie decyzji o warunkach zabudowy, pozwolenia na budowę oraz przyłączy infrastruktury technicznej. Biorąc pod uwagę te działania, organ uznał, że podatniczka nie dokonuje sprzedaży majątku prywatnego, lecz prowadzi działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT. W konsekwencji, sprzedaż działki wydzielonej z działki nr 1 będzie podlegać opodatkowaniu VAT i nie skorzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

📅 7.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.156.2024.1.AP

Interpretacja dotyczy usługi udostępniania urządzeń opalających do naświetlania ciała, czyli usługi solarium. Organ podatkowy uznał, że ta usługa kwalifikuje się jako "Pozostałe usługi związane z rekreacją - wyłącznie w zakresie wstępu", co skutkuje opodatkowaniem stawką VAT 8% na podstawie poz. 68 załącznika nr 3 do ustawy o VAT. Organ stwierdził, że solarium jest formą rekreacji, a korzystanie z tej usługi jest dobrowolnym działaniem klienta, mającym na celu wypoczynek, relaks oraz poprawę kondycji fizycznej. Usługa nie ogranicza się jedynie do wejścia do obiektu, lecz obejmuje również aktywne korzystanie z urządzeń do opalania.

📅 7.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.206.2024.1.NS

Gmina (...) wystąpiła z wnioskiem o interpretację indywidualną w sprawie możliwości odzyskania podatku VAT w związku z realizacją zadania pn. "(...)", które dotyczy przebudowy miejsc rekreacji w miejscowości (...). Gmina wskazała, że nie będzie mogła odzyskać podatku VAT, ponieważ inwestycja ma charakter niekomercyjny i służy zaspokajaniu potrzeb lokalnej społeczności, co oznacza, że jest realizowana w ramach zadań własnych gminy. Organ podatkowy potwierdził to stanowisko, uznając, że gmina nie działa jako podatnik VAT przy realizacji tej inwestycji, a nabywane towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. W związku z tym gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego ani do jego zwrotu, zarówno w trakcie realizacji zadania, jak i po jego zakończeniu.

📅 7.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.98.2024.1.MPU

W przedstawionym stanie faktycznym komornik sądowy prowadzi postępowanie egzekucyjne przeciwko dłużnej spółce, w ramach którego planowana jest sprzedaż w trybie licytacji publicznej nieruchomości gruntowej zabudowanej budynkiem mieszkalnym wielorodzinnym. Spółka dłużna jest czynnym podatnikiem VAT od 2015 roku, jednak w trakcie budowy budynku nie miała prawa do odliczenia podatku naliczonego. Po rozpoczęciu użytkowania budynku spółka poniosła wydatek na jego ulepszenie, który nie przekroczył 30% wartości początkowej budynku. Organ podatkowy uznał, że dostawa tej nieruchomości będzie korzystać ze zwolnienia z opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ od pierwszego zasiedlenia budynku minęło więcej niż 2 lata. Ponadto, w związku z tym, że dostawa budynku korzysta ze zwolnienia, również dostawa gruntu, na którym budynek się znajduje, będzie zwolniona od VAT na podstawie art. 29a ust. 8 ustawy. W konsekwencji, komornik sądowy nie będzie zobowiązany do obliczenia, pobrania ani wpłacenia podatku VAT z tytułu sprzedaży tej nieruchomości.

📅 7.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.121.2024.1.ASZ

Interpretacja dotyczy sprzedaży prawa własności nieruchomości Skarbu Państwa na rzecz użytkownika wieczystego, realizowanej na podstawie przepisów epizodycznych art. 198g ustawy o gospodarce nieruchomościami. Organ uznaje, że taka sprzedaż nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT). Uzasadnia to tym, że oddanie gruntu w użytkowanie wieczyste miało miejsce przed 1 maja 2004 r., czyli przed wejściem w życie ustawy o VAT, która uznała oddanie gruntu w użytkowanie wieczyste za dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu. W związku z tym sprzedaż prawa własności na rzecz użytkownika wieczystego stanowi jedynie zmianę tytułu prawnego do nieruchomości, a nie ponowną dostawę towaru, która podlegałaby VAT.

📅 7.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.166.2024.1.NS

Gmina (...) zwróciła się o potwierdzenie braku prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z faktur dotyczących wydatków poniesionych na realizację Operacji pn. "(...)", w ramach działania "(...)" poddziałania "(...)", finansowanego ze środków Europejskiego Funduszu Rolnego na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich. Gmina nie pobierała opłat za udział w wydarzeniu ani nie prowadziła sprzedaży w jego trakcie. Wydatki te były związane z realizacją zadań własnych gminy, obejmujących kulturę fizyczną, turystykę oraz promocję gminy, a nie działalnością gospodarczą. W związku z tym Gmina nie ma prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony z faktur dokumentujących te wydatki, ponieważ nie są one związane z czynnościami opodatkowanymi.

📅 7.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.157.2024.2.RG

Interpretacja dotyczy oceny, czy usługi ratownictwa wodnego świadczone przez wnioskodawcę korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o podatku od towarów i usług. Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą w zakresie ratownictwa wodnego, oferując usługi dla hotelu wypoczynkowego, które obejmują kompleksowe zabezpieczenie ratownicze basenów wewnętrznych i zewnętrznych. Zarówno wnioskodawca, jak i zatrudnieni przez niego ratownicy dysponują wymaganymi kwalifikacjami oraz uprawnieniami, w tym aktualnymi zaświadczeniami o ukończeniu kursu kwalifikowanej pierwszej pomocy. Organ podatkowy uznał, że usługi ratownictwa wodnego świadczone przez wnioskodawcę są zwolnione od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy, ponieważ spełniają zarówno przesłanki podmiotowe, jak i przedmiotowe tego zwolnienia. Usługi te mają na celu profilaktykę, zachowanie, ratowanie, przywracanie i poprawę zdrowia, a wnioskodawca oraz jego pracownicy mieszczą się w definicji osób wykonujących zawód medyczny zgodnie z ustawą o działalności leczniczej.

📅 7.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.98.2024.2.DS

Wnioskodawca z małżonkiem planuje sprzedaż trzech niezabudowanych działek gruntu. Wnioskodawca nie jest czynnym, zarejestrowanym podatnikiem VAT, natomiast przyszły nabywca to spółka akcyjna, która jest czynnym podatnikiem VAT. Wnioskodawca zadał dwa pytania: 1) Czy sprzedaż nieruchomości powinna być opodatkowana VAT, bez zastosowania zwolnień z art. 43 ust. 1 pkt 9 i pkt 2 ustawy o VAT? 2) Czy Wnioskodawca powinien udokumentować fakturą VAT obrót uzyskany ze sprzedaży nieruchomości, tj. tylko w części przypadającej na niego jako współwłaściciela? Organ podatkowy uznał, że planowana sprzedaż nieruchomości będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ nieruchomość stanowi teren budowlany, a Wnioskodawca działa jako podatnik VAT prowadzący działalność gospodarczą. W związku z tym Wnioskodawca będzie zobowiązany do wystawienia faktury VAT na obrót uzyskany ze sprzedaży nieruchomości, w części przypadającej na niego jako współwłaściciela.

📅 7.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.214.2024.1.ŻR

Powiat zapytał o możliwość odliczenia podatku VAT zapłaconego podczas realizacji zadania polegającego na doposażeniu pracowni w szkołach, finansowanego z programu regionalnego Fundusze Europejskie. Organ uznał, że Powiat nie ma prawa do odliczenia tego podatku, ponieważ realizacja tego zadania mieści się w zakresie jego obowiązków własnych związanych z prowadzeniem placówek oświatowych oraz pomocy społecznej. Organy władzy publicznej nie są traktowane jako podatnicy VAT w odniesieniu do zadań nałożonych na nie przez odrębne przepisy prawa.

📅 7.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.64.2018.9.AW

Gmina realizuje inwestycję polegającą na dostawie i montażu kolektorów słonecznych dla mieszkańców, przy współfinansowaniu z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego. Zawarto indywidualne umowy z mieszkańcami, którzy partycypują w kosztach zakupu i montażu instalacji. Gmina wystąpiła o potwierdzenie, że podstawą opodatkowania VAT będzie jedynie kwota należna od mieszkańców, bez uwzględniania otrzymanego dofinansowania. Organ podatkowy stwierdził, że Gmina w tym przypadku nie prowadzi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, a zatem zarówno otrzymane dofinansowanie, jak i wpłaty mieszkańców nie wpływają na podstawę opodatkowania VAT. W rezultacie, stanowisko Gminy uznano za nieprawidłowe.

📅 7.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDIT1-3.4012.64.2019.11.MM

Gmina Miejska (...) przeprowadziła inwestycję polegającą na zaprojektowaniu, zakupie i montażu instalacji pomp ciepła oraz instalacji gazowych w budynkach mieszkalnych będących własnością mieszkańców. Na realizację projektu Gmina uzyskała dotację z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej. Gmina skierowała do organu podatkowego pytania dotyczące skutków podatkowych związanych z tą inwestycją, w tym opodatkowania usług termomodernizacji świadczonych mieszkańcom, opodatkowania zaliczek otrzymywanych od mieszkańców, stawek podatku, podstawy opodatkowania, prawa do odliczenia podatku naliczonego oraz obowiązku zastosowania mechanizmu odwrotnego obciążenia. Organ podatkowy uznał stanowisko Gminy za prawidłowe w kwestii opodatkowania usług termomodernizacji, opodatkowania zaliczek, stawek podatku oraz braku obowiązku zastosowania mechanizmu odwrotnego obciążenia. Natomiast stanowisko Gminy dotyczące uwzględnienia w podstawie opodatkowania jedynie wynagrodzenia należnego Gminie (pomniejszonego o podatek należny) oraz prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących wydatki na zakup i montaż instalacji zostało uznane za nieprawidłowe.

📅 7.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.62.2024.2.AB

Organ wydał wiążącą informację stawkową, w której zakwalifikował towar do działu 18 Nomenklatury Scalonej (CN) oraz ustalił, że jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług wynoszącą 23%.

📅 7.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.277.2024.1.MŻ

Gmina (...) jest jednostką samorządu terytorialnego, zarejestrowaną jako czynny podatnik VAT. Gmina stara się o dofinansowanie z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego na projekt inwestycyjny pn. "(...)", który obejmuje budowę infrastruktury transportowej, w tym parkingów, ścieżek rowerowych oraz przystanków autobusowych. Celem projektu jest poprawa lokalnego transportu zbiorowego oraz rozwój zeroemisyjnej mobilności miejskiej. Infrastruktura ta będzie ogólnodostępna i bezpłatna dla mieszkańców, a Gmina nie planuje generować z niej żadnych dochodów. Gmina podkreśla, że realizacja projektu mieści się w zakresie jej zadań własnych określonych w ustawie o samorządzie gminnym, co oznacza, że nie będzie działać jako podatnik VAT w odniesieniu do tej inwestycji. W związku z tym Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego przy nabyciu towarów i usług związanych z realizacją projektu, zarówno w trakcie jego realizacji, jak i po jej zakończeniu.

📅 7.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.205.2024.1.AG

Gmina (...) jako jednostka samorządu terytorialnego zrealizowała projekt pn. (...) w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020. Projekt obejmował wykonanie nawierzchni utwardzonej, chodnika, siłowni zewnętrznej, budynku kontenerowego, stacji naprawy rowerów, ogrodzenia boiska, nawierzchni boiska wielofunkcyjnego oraz robót ziemnych, elektrycznych i geodezyjnych. Gmina zobowiązała się do zapewnienia trwałości projektu przez 5 lat oraz do utrzymania składowych inwestycji. Towary i usługi nabywane w związku z realizacją projektu nie będą wykorzystywane przez Gminę do działalności opodatkowanej podatkiem VAT. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją projektu, ponieważ nie są one powiązane z czynnościami opodatkowanymi.

📅 7.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.946.2018.8.ŻR

Gmina ... jest czynnym podatnikiem VAT. Realizuje inwestycję w odnawialne źródła energii, polegającą na zakupie i montażu mikroinstalacji fotowoltaicznych w budynkach należących do mieszkańców Gminy. Inwestycja ta jest współfinansowana z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa ... na lata 2014-2020. Gmina zadała pytania dotyczące podstawy opodatkowania VAT dla usług świadczonych na rzecz mieszkańców w związku z tą inwestycją. Organ podatkowy uznał, że podstawą opodatkowania jest wyłącznie wynagrodzenie otrzymywane od mieszkańców, pomniejszone o kwotę podatku należnego. Kwota dofinansowania nie powinna być wliczana do podstawy opodatkowania.

📅 7.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.44.2021.11.ICZ

Gmina planuje przeprowadzenie inwestycji w odnawialne źródła energii, która obejmuje zakup i montaż instalacji do produkcji energii z odnawialnych źródeł na budynkach mieszkalnych będących własnością mieszkańców Gminy. Gmina uzyska dofinansowanie na realizację tego projektu z Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa. W ramach inwestycji Gmina zawrze umowy z mieszkańcami, na mocy których mieszkańcy będą zobowiązani do uiszczenia wynagrodzenia za usługę modernizacji termoenergetycznej lub elektroenergetycznej, polegającą na udostępnieniu im instalacji. Organ podatkowy uznał, że działania Gminy związane z realizacją tej inwestycji nie będą stanowiły dostawy towarów ani świadczenia usług podlegających opodatkowaniu VAT, a zatem dofinansowanie otrzymane przez Gminę oraz wpłaty mieszkańców nie będą podstawą opodatkowania w rozumieniu ustawy o VAT.

📅 7.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.211.2024.1.RM

Gmina (...) realizuje operację pn. „(...)", mającą na celu ułatwienie dostępu do (...) w (...). Inwestycja obejmuje przebudowę ulic (...) i (...), które są drogami gminnymi. Przebudowane ulice będą służyły mieszkańcom Gminy oraz osobom przebywającym na jej terenie nieodpłatnie. Organ podatkowy uznał, że w tej sytuacji Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na realizację tej inwestycji, ponieważ wydatki te nie są związane z wykonywaniem czynności opodatkowanych w ramach działalności gospodarczej. W związku z tym stanowisko Gminy, że nie przysługuje jej prawo do odliczenia podatku VAT, zostało uznane za prawidłowe.

📅 7.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.159.2024.2.AB

Sprzedający, będący polską spółką kapitałową, prowadzi działalność wynajmu nieruchomości komercyjnej. Jest użytkownikiem wieczystym zabudowanej działki gruntu, na której znajduje się budynek niemieszkalny (handlowo-usługowy) oraz inne budowle. Sprzedający zamierza sprzedać tę nieruchomość Kupującemu, który również jest polską spółką kapitałową zarejestrowaną jako czynny podatnik VAT. Kupujący planuje wyburzenie istniejących budynków i budowli oraz realizację inwestycji deweloperskiej, polegającej na budowie budynków mieszkalnych wielorodzinnych z usługami na parterze. Organ podatkowy uznał, że: 1. Dostawa nieruchomości w ramach planowanej transakcji będzie traktowana jako dostawa towarów lub świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT, a zatem nie będzie stanowiła sprzedaży przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e Ustawy o VAT. 2. W związku z decyzją Sprzedającego i Kupującego o rezygnacji ze zwolnienia z opodatkowania VAT dostawy nieruchomości, ta dostawa będzie opodatkowana VAT według właściwej stawki. 3. Po dokonaniu planowanej transakcji, jeżeli będzie ona opodatkowana VAT, Kupujący, po otrzymaniu prawidłowo wystawionej faktury potwierdzającej jej dokonanie, będzie miał prawo do obniżenia VAT należnego o VAT naliczony wynikający z faktury dokumentującej nabycie nieruchomości w ramach tej transakcji. Może również obniżyć kwotę podatku należnego o nadwyżkę podatku naliczonego nad należnym, powstałą w okresie rozliczeniowym, w którym otrzyma fakturę dokumentującą sprzedaż nieruchomości, lub wystąpić o zwrot różnicy na rachunek bankowy.

📅 7.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.204.2024.1.WK

Gmina jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług, jednak tylko w zakresie czynności cywilnoprawnych. Budowa infrastruktury oświetleniowej na terenie Gminy stanowiła realizację jej zadań własnych, nałożonych przepisami, a nie działalność gospodarczą. W związku z tym, wniesienie aportem tej infrastruktury do spółki Oświetlenie Uliczne i Drogowe nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Gminie nie przysługuje także prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego przy realizacji tej inwestycji, ponieważ nie była ona związana z czynnościami opodatkowanymi.

📅 7.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.153.2024.2.JKU

W ramach nieodpłatnej pomocy prawnej, którą Pan świadczy na podstawie umowy zlecenia z Fundacją, nie występuje Pan jako podatnik VAT, a zatem nie ma obowiązku opłacania podatku VAT.

📅 7.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.117.2024.1.MS

Gmina X jest czynnym, zarejestrowanym podatnikiem VAT. Planuje zrealizować projekt modernizacji pomieszczeń w Gminnym Ośrodku Kultury (GOK), który jest jej własnością i nieodpłatnie udostępniany instytucji kultury na potrzeby działalności kulturalnej. Zmodernizowane pomieszczenia będą udostępniane mieszkańcom i turystom bezpłatnie, nie będą natomiast służyć działalności opodatkowanej VAT. Gmina zapytała, czy w związku z realizacją projektu może odliczyć VAT naliczony od wydatków na modernizację pomieszczeń GOK. Organ stwierdził, że Gmina nie ma prawa do odliczenia tego podatku. Prawo do odliczenia przysługuje jedynie w przypadku, gdy towary i usługi są wykorzystywane do czynności opodatkowanych. W tej sytuacji Gmina nie będzie działać jako podatnik VAT, a zmodernizowane pomieszczenia będą wykorzystywane do realizacji zadań własnych Gminy w zakresie kultury, a nie do działalności opodatkowanej. W związku z tym Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego od wydatków związanych z projektem.

📅 7.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.201.2024.1.NS

Spółka świadczy usługi parkingowe, pobierając opłaty na dwa sposoby: 1) przez pracownika obsługi parkingu, co jest ewidencjonowane przy użyciu kasy fiskalnej, oraz 2) w automacie płatniczym, który przyjmuje płatności w bilonie i banknotach, jednak dotychczas te transakcje nie były ewidencjonowane za pomocą kasy fiskalnej. Organ podatkowy uznał, że czynności rejestrowane przez automat płatniczy powinny być zwolnione z obowiązku prowadzenia ewidencji przy użyciu kas rejestrujących, ponieważ spełniają warunki zwolnienia określone w Rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 24 listopada 2023 roku.

📅 7.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.145.2024.1.DS

Gmina (...) realizuje inwestycję pn. „(...)", mającą na celu poprawę otoczenia oraz infrastruktury turystycznej i rekreacyjnej. Pytanie podatnika dotyczy możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z tą inwestycją. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT, ponieważ inwestycja ta nie jest powiązana z jej działalnością gospodarczą; Gmina działa w tym przypadku jako organ władzy publicznej, a nie jako podatnik VAT.

📅 7.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.262.2024.1.LS

Gmina zrealizowała projekt pn. „(...)" w latach 2017-2023, w ramach którego wybudowała trasę rowerową oraz utworzyła szlak turystyczny. Projekt otrzymał dofinansowanie z Unii Europejskiej. Infrastruktura stworzona w ramach projektu jest ogólnodostępna, a Gmina nie podejmuje żadnych czynności opodatkowanych związanych z jej udostępnieniem. W związku z tym Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego przy nabyciu towarów i usług związanych z realizacją tego projektu.

📅 7.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.189.2024.1.GB

Organ podatkowy uznał, że produkt w postaci proszku, zawierający składniki zgodnie z deklaracją Wnioskodawcy i określany jako "suplement diety", spełnia kryteria oraz posiada właściwości towarów objętych pozycją 2106 Nomenklatury scalonej (CN) - Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone. W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 8%.

📅 7.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.92.2024.3.IH

Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, w ramach której oferuje usługi terapeutyczne z zakresu pomocy psychologiczno-pedagogicznej, w tym terapię EEG Biofeedback. Terapia ta jest efektywną metodą terapeutyczną, która poprawia funkcjonowanie mózgu, a jej celem jest zwiększenie pamięci i koncentracji, usprawnienie funkcji poznawczych oraz intelektualnych, a także samoregulacji. Dodatkowo, terapia przyczynia się do zmniejszenia napięcia emocjonalnego i stresu, hamowania nadmiernego pobudzenia oraz wzrostu pewności siebie i motywacji do działania oraz uczenia się. Usługa ta jest świadczona głównie dzieciom, często na zalecenie Poradni Psychologiczno-Pedagogicznych. Organ podatkowy zakwalifikował usługę terapii EEG Biofeedback do pozycji 85.60.10.0 PKWiU "Usługi wspomagające edukację" i ustalił stawkę podatku VAT na poziomie 8%.

📅 7.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.180.2024.1.KAK

Wnioskodawca jest właścicielem nieruchomości składającej się z działek gruntu nr ... o powierzchni ... m2 oraz nr ... o powierzchni ... m2, objętej księgą wieczystą nr ... prowadzoną przez Sąd Rejonowy w .... Działka nr ... jest zabudowana budynkiem mieszkalnym jednorodzinnym oraz budynkiem gospodarczym, natomiast działka nr ... pozostaje niezabudowana. Wnioskodawca planuje sprzedaż obu działek spółce, która zamierza na nich wybudować obiekt handlowo-usługowy. Pytania podatnika: 1. Czy sprzedaż działki nr ... o powierzchni 0,0400 ha będzie opodatkowana, nie uwzględniając zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT? 2. Czy sprzedaż zabudowanej działki nr ... o powierzchni 0,2300 ha będzie zwolniona na podstawie art. 43 ust. 10 ustawy o VAT? Stanowisko organu: Ad. 1 Sprzedaż działki nr ... będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ w momencie sprzedaży będzie ona uznawana za teren budowlany, co wyklucza możliwość skorzystania ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Ad. 2 Sprzedaż zabudowanej działki nr ... będzie zwolniona z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ od pierwszego zasiedlenia budynków do planowanej dostawy minęło ponad 2 lata, a Wnioskodawca nie ponosił wydatków na ulepszenie nieruchomości.

📅 7.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.157.2024.3.MG

Interpretacja indywidualna potwierdza, że udzielanie pożyczek przez Pożyczkodawcę na rzecz Pożyczkobiorcy, zgodnie z opisanymi zasadami, będzie traktowane jako odpłatne świadczenie usług, które korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o podatku od towarów i usług. Pożyczkodawca będzie działał jako podatnik VAT, a udzielanie pożyczek będzie częścią jego działalności gospodarczej. W związku z tym, zarówno warunki przedmiotowe, jak i podmiotowe dla opodatkowania VAT tej czynności zostaną spełnione.

📅 7.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.186.2024.1.MC

Organ podatkowy zakwalifikował produkt (...) do pozycji 2106 Nomenklatury scalonej (CN) i ustalił, że jego dostawa, import oraz wewnątrzwspólnotowe nabycie są opodatkowane stawką podatku od towarów i usług wynoszącą 8%.

📅 7.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.134.2024.1.JK

Wnioskodawczyni jest wyłącznym właścicielem nieruchomości, działki nr 1/1, którą nabyła w 1985 r. wraz z mężem, a następnie w 2000 r. otrzymała na wyłączną własność w wyniku podziału majątku wspólnego. Od momentu nabycia działka stanowi jej prywatny majątek i była wykorzystywana wyłącznie na osobiste potrzeby, nie była związana z działalnością gospodarczą. W związku z planowaną sprzedażą nieruchomości, Wnioskodawczyni wystąpiła o podział działki na 16 mniejszych, z których 13 zamierza sprzedać. Nie podjęła żadnych działań mających na celu zwiększenie wartości nieruchomości, nie uzbroiła terenu ani nie prowadziła działań marketingowych. Jako emerytka prowadzi gospodarstwo rolne i jest czynnym podatnikiem VAT, jednak nigdy nie prowadziła działalności związanej z obrotem nieruchomościami. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż działek przez Wnioskodawczynię będzie traktowana jako rozporządzenie majątkiem prywatnym, a nie jako działalność gospodarcza, co oznacza, że sprzedaż ta nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 7.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.47.2024.1.IK

Wnioskodawca wystąpił o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla towaru "sushi". Organ podatkowy, po przeanalizowaniu stanu faktycznego i prawnego, uznał, że towar ten należy klasyfikować do działu 16 Nomenklatury Scalonej (CN) - "Przetwory z mięsa, ryb, skorupiaków, mięczaków lub pozostałych bezkręgowców wodnych, lub z owadów". Zgodnie z załącznikiem nr 10 do ustawy o VAT, towary z tego działu, z wyjątkiem niektórych pozycji, podlegają opodatkowaniu stawką 5%. W związku z tym, dostawa towaru "sushi" powinna być opodatkowana stawką podatku od towarów i usług wynoszącą 5%.

📅 7.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.944.2018.9.ŻR

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, realizuje inwestycję w odnawialne źródła energii, polegającą na zakupie i montażu mikroinstalacji fotowoltaicznych w budynkach należących do mieszkańców Gminy. Inwestycja ta jest realizowana na podstawie umowy o roboty budowlane z wykonawcami wyłonionymi przez Gminę, od których Gmina nabyła usługi montażu i uruchomienia mikroinstalacji. Gmina zapytała, czy w świetle art. 17 ust. 1h ustawy o VAT, wykonawca świadczy usługi na rzecz Gminy jako podwykonawca, co miałoby wpływ na obowiązek zastosowania mechanizmu odwrotnego obciążenia w odniesieniu do tych usług. Organ uznał, że w rozumieniu art. 17 ust. 1h ustawy o VAT, wykonawca nie świadczy usług na rzecz Gminy jako podwykonawca. W związku z tym Gmina nie ma obowiązku stosowania mechanizmu odwrotnego obciążenia w odniesieniu do usług nabywanych od wykonawcy. Gmina pełni rolę inwestora, a nie generalnego wykonawcy zatrudniającego podwykonawców, a podmiot realizujący dostawę i montaż mikroinstalacji działa jako wykonawca usług na rzecz Gminy jako inwestora.

📅 7.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.101.2024.1.DM

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla towaru "(...)" - syropu o smaku (...), który jest prezentowany jako "suplement diety". Organ podatkowy, po przeanalizowaniu składu oraz przeznaczenia produktu, zakwalifikował go do pozycji CN 2202 "Wody, włącznie z wodami mineralnymi i wodami gazowanymi, zawierające dodatek cukru lub innego środka słodzącego, lub wody aromatyzowane i pozostałe napoje bezalkoholowe, z wyłączeniem soków owocowych, z orzechów i warzywnych, objętych pozycją 2009". W związku z tym stwierdził, że dla tego towaru obowiązuje stawka podatku VAT w wysokości 5%, zgodnie z poz. 17 załącznika nr 10 do ustawy o VAT.

📅 7.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.101.2024.1.MW

Park Narodowy, jako państwowa osoba prawna, prowadzi działalność w zakresie ochrony przyrody, udostępniania obszaru parku oraz edukacji przyrodniczej. Planowany projekt, finansowany ze środków unijnych, ma na celu ocenę stanu zasobów przyrodniczych oraz identyfikację zagrożeń w Parku Narodowym i obszarze Natura 2000, z wykorzystaniem nowoczesnych technologii teledetekcyjnych. Projekt ma charakter nieinfrastrukturalny i nie generuje dochodów. Organ podatkowy uznał, że Park Narodowy nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od zakupów towarów i usług związanych z realizacją projektu, ponieważ nie jest on związany z działalnością gospodarczą Parku opodatkowaną VAT, a wszystkie zakupy będą wykorzystywane do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT.

📅 7.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.132.2024.2.AP

Wnioskodawca prowadzi działalność polegającą na udostępnianiu urządzeń opalających-solaryjnych, które są wyposażone w lampy UV i służą do naświetlania ciała w celu poprawy samopoczucia, relaksu, uzyskania efektu opalenizny oraz poprawy kondycji fizycznej i rekreacji. Klienci płacą za wstęp, którego koszt obliczany jest jako iloczyn liczby minut oraz ceny za minutę. Organ podatkowy uznał, że ta usługa kwalifikuje się jako "Pozostałe usługi związane z rekreacją - wyłącznie w zakresie wstępu", opodatkowane stawką VAT 8% zgodnie z poz. 68 załącznika nr 3 do ustawy o VAT.

📅 7.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.109.2024.2.RM

Podatnik, osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w Polsce, nabył w dniu (...) r. samochód osobowy od niemieckiego kontrahenta. Samochód przez cały czas pozostawał w Polsce, ponieważ niemiecki kontrahent nabył go w polskim salonie i zarejestrował w Polsce. Następnie samochód został zakupiony przez Wnioskodawcę w Polsce. Organ podatkowy uznał, że w związku z tym nabyciem Wnioskodawca nie miał obowiązku rozliczenia podatku VAT z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów ani złożenia informacji o wewnątrzwspólnotowym nabyciu środka transportu (druk VAT-23) oraz informacji podsumowującej.

📅 7.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.89.2024.2.KK

Sprzedaż działek nr 1 i 2 przez wnioskodawcę podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ wnioskodawca działał jako podatnik VAT prowadzący działalność gospodarczą zgodnie z ustawą. Działki te miały charakter terenu budowlanego, co wyklucza możliwość zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy. Dodatkowo, wnioskodawca nie spełnił warunków do zastosowania zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy. W związku z tym, wnioskodawca zobowiązany jest do udokumentowania sprzedaży działek fakturą VAT.

📅 7.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.42.2024.3.AC

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla produktu "Napój o smaku (...)". Organ podatkowy wskazał, że towar ten powinien być zaklasyfikowany do pozycji 2202 Nomenklatury Scalonej (CN), która obejmuje "Wody, włącznie z wodami mineralnymi i wodami gazowanymi, zawierające dodatek cukru lub innego środka słodzącego, lub wody aromatyzowane oraz pozostałe napoje bezalkoholowe, z wyłączeniem soków owocowych, z orzechów i warzywnych, objętych pozycją 2009". W związku z tym, że towar nie spełnia kryteriów do zastosowania obniżonej stawki VAT w wysokości 5%, organ podatkowy orzekł, że jego dostawa, import oraz wewnątrzwspólnotowe nabycie podlegają opodatkowaniu stawką 23% VAT.

📅 6.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.285.2024.1.AKA

Zrzeszenie, jako czynny podatnik VAT, realizowało projekt „(...)", który był współfinansowany ze środków Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich. Wydatki związane z tym projektem zostały udokumentowane fakturami VAT; jednakże towary i usługi nabyte w celu jego realizacji nie były wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT. W związku z powyższym, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, Zrzeszenie nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego wynikającą z tych faktur.

📅 6.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.59.2024.1.DK

Gmina, pełniąc rolę zarządcy drogi wewnętrznej, pobiera opłaty za zajęcie pasa drogowego na podstawie umów cywilnoprawnych. Organ podatkowy ustalił, że opłaty pobierane przez Miasto za zajęcie pasa drogowego drogi wewnętrznej nie są objęte opodatkowaniem podatkiem od towarów i usług. Działania Miasta w tym zakresie mają charakter publicznoprawny, co oznacza, że Miasto nie działa jako podmiot prowadzący działalność gospodarczą, lecz jako organ władzy publicznej, realizujący zadania nałożone przez odrębne przepisy prawa. W związku z powyższym, opłaty te nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT.

📅 6.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.164.2024.1.AG

Planowane przez Gminę wniesienie aportem działek nr 1 i 2 do spółki będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT, a Gmina w tej sytuacji wystąpi jako podatnik. Działki te nie będą mogły skorzystać ze zwolnienia od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, ponieważ są to tereny budowlane przeznaczone pod zabudowę mieszkaniową wielorodzinną, zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego. Interpretacja uznała również, że stanowisko Gminy dotyczące określenia podstawy opodatkowania tej transakcji jest nieprawidłowe. Podstawą opodatkowania VAT z tytułu wniesienia do spółki wkładu niepieniężnego w postaci działek powinna być wartość nominalna udziałów wydanych przez spółkę w zamian za ten wkład niepieniężny, pomniejszona o kwotę należnego podatku VAT.

📅 6.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.100.2024.3.PKG

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług (VAT) dla dostawy budynku mieszkalnego jednorodzinnego wraz z przyłączem wodno-kanalizacyjnym, zlokalizowanego na działkach nr (...) przy ul. (...). Organ podatkowy stwierdził, że przedmiotowa dostawa ma charakter świadczenia kompleksowego, które obejmuje dostawę budynku mieszkalnego jednorodzinnego, dostawę gruntu, na którym budynek jest usytuowany, oraz dostawę przyłącza wodno-kanalizacyjnego jako elementu pomocniczego. Całość dostawy została sklasyfikowana według Polskiej Klasyfikacji Obiektów Budowlanych (PKOB) w dziale 11 - Budynki mieszkalne. Z uwagi na to, że budynek mieszkalny jednorodzinny zalicza się do budownictwa objętego społecznym programem mieszkaniowym, zastosowanie znajduje stawka podatku VAT w wysokości 8%, zgodnie z art. 41 ust. 2 w związku z art. 41 ust. 12 ustawy o podatku od towarów i usług.

📅 6.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.114.2024.1.AWY

Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, Spółka jest czynnym podatnikiem VAT, utworzonym w celu prowadzenia zawodowego klubu sportowego. Spółka ta bierze udział w rozgrywkach ligi zawodowej C., organizowanej przez spółkę B. S.A. Na podstawie zawartej umowy, Spółka zobowiązała się do realizacji szeregu działań związanych z organizacją oraz promocją rozgrywek C. W sezonie 2022 Spółka zajęła 2. miejsce w najwyższej klasie rozgrywek D., co skutkowało przyznaniem jej nagrody finansowej w wysokości 500.000 zł. Organ podatkowy ocenił, że osiągnięty przez Spółkę wynik współzawodnictwa sportowego nie stanowi odpłatnego świadczenia usług w rozumieniu przepisów ustawy o VAT. W związku z tym, nagroda finansowa przyznana Spółce nie stanowi podstawy opodatkowania podatkiem od towarów i usług. Organ uznał, że stanowisko Spółki w tej kwestii jest prawidłowe.

📅 6.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.163.2024.1.DK

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług (VAT) dla suplementu diety zawierającego w swoim składzie (...). Organ podatkowy wskazał, że przedmiotowy towar powinien być sklasyfikowany według Nomenklatury Scalonej (CN) w pozycji 2106 - Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone. W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%, na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 6.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.36.2024.3.AB

Zgodnie z przedstawioną interpretacją indywidualną: 1. Dostawa nieruchomości, która obejmuje działki zabudowane budynkami, budowlami oraz urządzeniem budowlanym (ogrodzeniem), stanowi czynność podlegającą opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. 2. Dostawa budynków, budowli oraz urządzenia budowlanego znajdującego się na działkach będzie korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, pod warunkiem, że od pierwszego zasiedlenia tych obiektów upłynął okres dłuższy niż 2 lata. W analogiczny sposób, dostawa gruntów, na których posadowione są te obiekty, również będzie zwolniona od podatku VAT na podstawie art. 29a ust. 8 ustawy o VAT. 3. Strony transakcji mają możliwość rezygnacji ze zwolnienia od podatku VAT dotyczącego dostawy budynków, budowli oraz urządzenia budowlanego, decydując się na opodatkowanie tej dostawy według właściwej stawki podatku VAT, zgodnie z art. 43 ust. 10 ustawy o VAT. W takim przypadku dostawa gruntów, na których posadowione są te obiekty, również będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT. 4. W sytuacji rezygnacji ze zwolnienia od podatku VAT dostawy budynków, budowli oraz urządzenia budowlanego, Nabywcy przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o pełną kwotę podatku naliczonego wynikającą z faktury (faktur) otrzymanych od Zbywcy, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

📅 6.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.190.2024.1.BS

Powiat realizuje projekt w ramach Programu Fundusze Europejskie na Rozwój Cyfrowy 2021-2027, mający na celu prowadzenie działań publicznych. Powiat zapytał, czy ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją projektu. Organ podatkowy uznał, że Powiat nie ma prawa do odliczenia VAT, ponieważ realizacja projektu nie będzie związana z czynnościami opodatkowanymi tym podatkiem. W związku z tym organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 6.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.176.2024.1.JJ

Wniosek dotyczy towaru, którym jest mieszanka do samodzielnego przygotowania ciasteczek. Organ podatkowy zakwalifikował ten towar do działu 19 Nomenklatury scalonej (CN), co skutkuje opodatkowaniem jego dostawy, importu lub wewnątrzwspólnotowego nabycia stawką VAT w wysokości 5%, zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy o VAT oraz poz. 12 załącznika nr 10 do tej ustawy. Organ podatkowy pozytywnie rozpatrzył zapytanie podatnika, ustalając prawidłową stawkę VAT dla tego towaru.

📅 6.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.158.2024.1.AK

Gmina (...) jako jednostka samorządu terytorialnego realizuje projekt pn. (...) mający na celu utworzenie Akademii (...) oraz Centrum (...). Projekt ten ma na celu stymulowanie rozwoju gospodarczego, podniesienie jakości życia mieszkańców oraz poprawę komunikacji pomiędzy samorządem miejskim a obywatelami. Wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczy wydatków związanych z realizacją I etapu inwestycji, który obejmuje adaptację budynku do funkcji edukacyjno-warsztatowej, wystawienniczej, konferencyjnej, biurowo-administracyjnej oraz magazynowej i technicznej. Gmina planuje pobierać opłaty za noclegi, wynajem sal oraz udział w warsztatach, przy czym wszystkie te opłaty nie będą przekraczać kosztów operacyjnych Akademii (...). Część infrastruktury będzie udostępniana nieodpłatnie na potrzeby działalności niegospodarczej, w tym w ramach "zielonej szkoły" oraz szkolnych klubów sportowych. Gmina ma prawo do częściowego odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu wydatków poniesionych na realizację projektu, stosując prewspółczynnik, o którym mowa w art. 86 ust. 2a ustawy o VAT, wyliczony dla zakładu budżetowego zgodnie z § 3 ust. 4 rozporządzenia Ministra Finansów.

📅 6.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.53.2024.3.ICZ

Interpretacja indywidualna wskazuje, że stanowisko Wnioskodawcy dotyczące oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w zakresie podatku od towarów i usług, w odniesieniu do pytań nr 1 i 2, jest nieprawidłowe. Zgodnie z przepisami ustawy o VAT, po utworzeniu grupy VAT, dostawa towarów oraz świadczenie usług realizowane przez członka grupy VAT na rzecz innego członka tej samej grupy VAT nie podlegają opodatkowaniu. Niemniej jednak, w sytuacji, gdy konieczne jest wystawienie faktury korygującej do faktury sprzedaży, która została wystawiona przed powstaniem grupy VAT, grupa VAT ma obowiązek zapewnienia prawidłowego rozliczenia podatku VAT oraz uregulowania tego podatku, także za okresy rozliczeniowe, w których członkowie grupy rozliczali się odrębnie. W związku z tym, grupa VAT jest zobowiązana do wystawienia faktur korygujących oraz ich wykazania w pliku JPK_VAT.

📅 6.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.205.2024.1.MSU

Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego, jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT. Planowane przez Gminę zadanie polegające na usuwaniu azbestu oraz odpadów zawierających azbest z terenu gminy stanowi zadanie własne gminy i nie będzie związane z czynnościami opodatkowanymi VAT. Wydatki związane z realizacją tego zadania będą dokumentowane fakturami VAT wystawionymi na Gminę, jednakże efekty realizowanego zadania nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. W związku z powyższym, Gmina nie będzie miała możliwości odzyskania podatku VAT naliczonego w związku z realizacją tego zadania.

📅 6.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.230.2024.1.TK

Gmina, jako zarejestrowany i czynny podatnik podatku od towarów i usług, realizuje zadania publiczne na własną odpowiedzialność, w tym w zakresie kultury fizycznej i turystyki. W ramach tych działań Gmina zrealizowała projekt budowy wiaty, która jest ogólnodostępna i udostępniana nieodpłatnie. Organ podatkowy stwierdził, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją tego projektu, argumentując, że wiata nie jest wykorzystywana do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem VAT, lecz jedynie do realizacji zadań własnych Gminy. Organ uznał, że Gmina nie spełnia przesłanek do odliczenia podatku naliczonego, które zostały określone w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

📅 6.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.166.2024.1.JKU

W 2020 roku Gmina poniosła wydatki na modernizację kąpieliska, które było zarządzane przez Miejski Ośrodek Sportu i Rekreacji (MOSiR). Do końca 2022 roku MOSiR funkcjonował jako zakład budżetowy, natomiast od 2023 roku przekształcił się w jednostkę budżetową. Kąpielisko pełniło funkcje zarówno związane z czynnościami opodatkowanymi VAT, jak odpłatny wstęp dla mieszkańców, firm oraz instytucji, jak i czynnościami niepodlegającymi VAT, w tym nieodpłatnym udostępnianiem innym jednostkom budżetowym Gminy. W związku z powyższym, Gmina miała prawo do odliczenia części podatku naliczonego od wydatków na modernizację kąpieliska, stosując prewspółczynnik VAT, który został obliczony zgodnie z przepisami dotyczącymi zakładów budżetowych, jakim był MOSiR w roku 2020.

📅 6.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.71.2024.2.KT

Gmina ... jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT, realizującym inwestycję pn. "..." obejmującą m.in. budowę przydomowych oczyszczalni ścieków dla mieszkańców, budowę biologicznych oczyszczalni ścieków przy budynkach użyteczności publicznej oraz budowę sieci wodociągowych i zbiorników wyrównawczych. Gmina uzyskała dofinansowanie na realizację tej inwestycji z Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich. Organ podatkowy stwierdził, że: 1) Wpłaty mieszkańców związane z budową przydomowych oczyszczalni ścieków nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ czynności te nie są uznawane za działalność gospodarczą Gminy. 2) Dofinansowanie otrzymane przez Gminę na realizację inwestycji nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż nie wpływa bezpośrednio na cenę usług świadczonych przez Gminę. 3) Gmina ma prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z budową biologicznej oczyszczalni ścieków przy budynku Urzędu Gminy, stosując prewspółczynnik oraz współczynnik, natomiast nie przysługuje jej prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z budową przydomowych oczyszczalni ścieków, biologicznej oczyszczalni ścieków przy budynku Remizy OSP oraz Świetlicy Środowiskowej, ponieważ wydatki te nie są związane z czynnościami opodatkowanymi.

📅 6.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.116.2024.2.ESZ

Wnioskodawczyni, wspólnie z małżonkiem, posiada na zasadach wspólności majątkowej małżeńskiej niezabudowane działki gruntu nr 1 i nr 2. Planuje sprzedaż tych działek spółce, która zamierza na nich zrealizować budowę obiektu handlowo-usługowego. W związku z tym Wnioskodawczyni udzieliła spółce pełnomocnictwa do podejmowania działań związanych z uzyskaniem niezbędnych decyzji oraz pozwoleń. Dodatkowo, Wnioskodawczyni wraz z małżonkiem oddali działki w dzierżawę tej spółce. Organ podatkowy stwierdził, że w związku z podjętymi przez Wnioskodawczynię działaniami, sprzedaż udziału w nieruchomości, obejmująca działki nr 1 i nr 2, będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, przy czym nie ma możliwości zastosowania zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Organ uznał, że Wnioskodawczyni działa jako podatnik VAT prowadzący działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT.

📅 6.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.196.2024.1.MSU

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, planuje ubiegać się o dofinansowanie z WFOŚiGW na demontaż oraz usuwanie pokryć dachowych cementowo-azbestowych z posesji osób fizycznych oraz podmiotów gospodarczych znajdujących się na terenie Gminy. Dofinansowanie z WFOŚiGW ma pokryć do 90% całkowitych kosztów realizacji tego zadania, natomiast pozostała część finansowania będzie pochodzić ze środków własnych Gminy. Gmina nie zamierza zawierać umów z mieszkańcami ani podmiotami gospodarczymi, a realizacja zadania będzie opierać się na złożonych wnioskach. Organ podatkowy wskazał, że Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, ponieważ wydatki związane z realizacją tego zadania nie będą służyły do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

📅 6.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDIT1-2.4012.113.2018.9.S.APR

Gmina (...) jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. W ramach realizacji zadań własnych, wynikających z ustawy o samorządzie gminnym, Gmina systematycznie rozwija infrastrukturę wodociągową i kanalizacyjną na swoim terenie. Z uwagi na fakt, że posesje niektórych mieszkańców Gminy znajdują się w obszarach, gdzie nie ma możliwości podłączenia do sieci kanalizacji sanitarnej, a budowa takiej sieci byłaby ekonomicznie nieuzasadniona, Gmina podejmuje działania inwestycyjne w zakresie gospodarki wodno-ściekowej, polegające na budowie przydomowych oczyszczalni ścieków (POŚ) oraz planuje realizację podobnych projektów w przyszłości. Gmina zawarła odpowiednie umowy z zainteresowanymi mieszkańcami, które określają wzajemne zobowiązania stron. Zgodnie z umowami, Gmina zobowiązała się do wybudowania POŚ, natomiast mieszkańcy zobowiązali się do uiszczenia na rzecz Gminy opłaty oraz bezpłatnego użyczenia Gminie części nieruchomości, na której zostanie zrealizowana budowa POŚ. Gmina uzyskała dofinansowanie na realizację tych inwestycji ze środków Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich. Gmina zadała pytanie, czy podstawą opodatkowania dla świadczonej przez nią usługi będzie wyłącznie kwota wynagrodzenia ustalona w umowie, pomniejszona o kwotę podatku należnego. Organ potwierdził, że stanowisko Gminy jest prawidłowe - dotacja uzyskana przez Gminę nie stanowi elementu podstawy opodatkowania, a podstawą opodatkowania jest wyłącznie kwota wynagrodzenia ustalona w umowie, pomniejszona o kwotę podatku należnego.

📅 6.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.43.2024.2.DK

Podatniczka jest właścicielką nieruchomości, która składa się z działki gruntowej zabudowanej budynkiem magazynowym. Planuje sprzedaż wydzielonej części tej działki o powierzchni około 0,2784 ha. Budynek na działce został zasiedlony po raz pierwszy w 1995 roku, a między tym pierwszym zasiedleniem a planowaną sprzedażą upłynie okres dłuższy niż 2 lata. Dodatkowo, podatniczka nie poniosła nakładów na ulepszenie budynku, które przekraczałyby 30% jego wartości początkowej. W związku z powyższym, sprzedaż tej nieruchomości będzie korzystała ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Ponadto, zgodnie z art. 29a ust. 8 ustawy, zwolnieniu od VAT podlegać będzie również dostawa gruntu, na którym posadowiony jest ten budynek.

📅 6.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.156.2024.1.PKG

Organ podatkowy wydał wiążącą informację stawkową, w której zakwalifikował produkt (...) do kategorii towarów objętych pozycją 2106 Nomenklatury scalonej (CN). W dokumencie tym stwierdzono, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 8%.

📅 6.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.157.2024.2.WK

Interpretacja dotyczy klasyfikacji towaru - filetu (...) według Nomenklatury Scalonej (CN) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy ustalił, że analizowany towar zawiera ponad 20% mięsa, co obliguje do jego klasyfikacji w dziale 16 Nomenklatury Scalonej. W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 5%, zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy w powiązaniu z poz. 11 załącznika nr 10 do ustawy.

📅 6.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.164.2024.1.WŚ

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla suplementu diety o nazwie (...). Organ podatkowy uznał, że produkt ten powinien być zaklasyfikowany do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN), która obejmuje "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z powyższym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego suplementu diety podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 8%, zgodnie z art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w powiązaniu z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 6.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.104.2024.2.WŚ

Interpretacja dotyczy klasyfikacji towaru "glazura" w kontekście ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy ustalił, że towar "glazura" spełnia kryteria oraz posiada cechy towarów objętych pozycją 2106 Nomenklatury Scalonej (CN) - "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 8%, zgodnie z art. 41 ust. 2 ustawy o VAT, w powiązaniu z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 6.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.211.2024.1.LS

Gmina (...) złożyła wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą braku możliwości odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych na realizację projektu pn. „(...)". Celem projektu jest wzmocnienie (...) w Urzędzie Gminy (...) oraz w jednostkach podległych. Gmina argumentuje, że nie będzie mogła odliczyć podatku VAT związane z realizacją tego projektu, ponieważ wydatki te nie będą związane z czynnościami opodatkowanymi, lecz będą dotyczyć jedynie realizacji zadań publicznych Gminy. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Gminy, stwierdzając, że nie przysługuje jej prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z realizacją tego projektu, ponieważ nie zostały spełnione warunki określone w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, tj. wydatki te nie będą służyć czynnościom opodatkowanym, a jedynie realizacji zadań publicznych Gminy.

📅 6.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.47.2024.2.AB

Wnioskodawca wystąpił z prośbą o wydanie wiążącej informacji stawkowej w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla produktu roślinnego o gramaturze netto 150 g. Organ podatkowy, po przeprowadzeniu analizy zarówno stanu faktycznego, jak i obowiązujących przepisów prawa, zakwalifikował przedmiotowy towar do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN). W wyniku tej klasyfikacji ustalono, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 8%.

📅 6.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.281.2024.1.KOM

Gmina (...) wystąpiła z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej w sprawie niemożności odzyskania podatku VAT wykazanego na fakturach dotyczących wydatków poniesionych w ramach realizacji projektu pn. "(...)", który jest współfinansowany ze środków Europejskiego Funduszu Rolnego na Rozwój Obszarów Wiejskich. Gmina stwierdziła, że nie przysługuje jej prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją tego projektu, ponieważ inwestycja ta ma na celu realizację zadań statutowych gminy, a nie czynności opodatkowane. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Gminy jest słuszne - Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją tego projektu, gdyż wydatki te nie są związane z czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT, lecz dotyczą realizacji zadań własnych gminy, nałożonych na nią odrębnymi przepisami prawa.

📅 6.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.228.2024.1.LS

Gmina (...) jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. W ramach realizacji projektu pn. "(...)", Gmina planuje zorganizowanie sześciu wydarzeń o charakterze promocyjnym, integracyjnym oraz rekreacyjno-edukacyjnym, a także utworzenie nowej infrastruktury rekreacyjnej na swoim terenie. Finansowanie projektu pochodzić będzie ze środków własnych Gminy oraz z dofinansowania z Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich. Gmina zwraca się z zapytaniem o możliwość odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją tego projektu. Organ podatkowy wskazuje, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT, ponieważ projekt ten realizowany jest w ramach zadań własnych jako organ władzy publicznej, a powstała infrastruktura oraz organizowane wydarzenia będą dostępne dla ogółu społeczeństwa i nieodpłatne, co oznacza, że nie będą miały związku z czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT.

📅 6.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.48.2024.2.AB

Wiążąca Informacja Stawkowa (WIS) dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług (VAT) dla produktu roślinnego o gramaturze netto 150 g. Organ podatkowy, po przeanalizowaniu stanu faktycznego oraz przepisów prawa, zakwalifikował ten towar do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN) jako "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%, zgodnie z art. 41 ust. 2 ustawy o VAT oraz art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy, a także poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 6.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.123.2024.2.MK

Spółka Akcyjna wykonuje usługę montażu kompletu wodomierzowego, która obejmuje szereg czynności, w tym: nawiązanie kontaktu z odbiorcą, przygotowanie niezbędnych materiałów, połączenie modułu radiowego z wodomierzem, konfigurację modułu, dojazd do miejsca instalacji, montaż kompletu, sprawdzenie szczelności oraz założenie plomby, a także wprowadzenie danych do systemów. Komplet wodomierzowy, składający się z wodomierza oraz modułu radiowego, jest własnością odbiorcy usług. Wodomierz pełni funkcję podlicznika wodomierza głównego, który służy do pomiaru ilości wody zużytej bezpowrotnie. Usługa montażu kompletu wodomierzowego jest ściśle związana z działalnością Spółki w zakresie zbiorowego zaopatrzenia w wodę oraz odprowadzania ścieków. Organ podatkowy zakwalifikował tę usługę do kategorii PKWiU 36.00.20.0 "Usługi związane z uzdatnianiem i dostarczaniem wody za pośrednictwem sieci wodociągowych", co skutkuje opodatkowaniem stawką VAT w wysokości 8%.

📅 6.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.266.2024.1.MM

Gmina (...) złożyła wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą braku możliwości odliczenia podatku od towarów i usług od wydatków związanych z realizacją inwestycji pn. "(...)", która polega na budowie obiektów turystyki i rekreacji na terenie gminy. Wskazano, że Gmina nie będzie generować żadnych przychodów z tytułu realizacji tej inwestycji, a obiekty będą dostępne dla wszystkich mieszkańców. Organ podatkowy orzekł, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych na tę inwestycję, ponieważ nie będzie ona wykorzystywana do czynności opodatkowanych podatkiem VAT, a Gmina nie będzie działać jako podatnik VAT w kontekście realizacji tej inwestycji.

📅 6.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.81.2024.1.MC

Interpretacja dotyczy ustalenia, czy całkowite wynagrodzenie za usługi kurierskie świadczone przez spółkę A na rzecz spółki B, będących członkami tej samej grupy VAT, jest zwolnione z opodatkowania VAT. Organ podatkowy uznał, że stanowisko wnioskodawcy jest błędne. Usługi realizowane przez spółkę A na rzecz spółki B przed utworzeniem grupy VAT, tj. do dnia 31 maja 2023 r., podlegają opodatkowaniu VAT. Natomiast usługi świadczone po utworzeniu grupy VAT, począwszy od 1 czerwca 2023 r., są zwolnione z opodatkowania VAT na podstawie art. 8c ust. 1 ustawy o VAT. Organ podkreślił, że spółka A ma obowiązek wystawienia faktury za usługi świadczone do 31 maja 2023 r., natomiast za usługi realizowane od 1 czerwca 2023 r. powinna wystawić inny dokument księgowy, na przykład notę księgową.

📅 6.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.97.2024.2.RMA

Organ podatkowy ustalił, że najem długoterminowy lokali przeznaczonych na cele mieszkaniowe dla osób fizycznych nie będzie korzystał ze zwolnienia z podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT. Uzasadnieniem tej decyzji jest fakt, iż lokale nabyte przez spółkę nie mają charakteru mieszkalnego, lecz są klasyfikowane jako lokale użytkowe, co zostało potwierdzone zaświadczeniem wydanym przez starostę. W związku z powyższym, spółka nie będzie mogła skorzystać ze zwolnienia z VAT w odniesieniu do najmu tych lokali na cele mieszkaniowe. Dodatkowo, organ podatkowy zaznaczył, że w przypadku zmiany przeznaczenia lokali z najmu krótkoterminowego (opodatkowanego) na najem długoterminowy na cele mieszkaniowe (zwolniony), spółka będzie zobowiązana do dokonania korekty odliczonego wcześniej podatku VAT.

📅 6.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.178.2024.1.ŻR

Starosta uznał, że sprzedaż prawa własności nieruchomości gruntowej, która została oddana w użytkowanie wieczyste przed 1 maja 2004 r. na rzecz dotychczasowego użytkownika wieczystego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Organ stwierdził, że transakcja ta jest jedynie zmianą tytułu prawnego do nieruchomości i nie może być traktowana jako ponowna dostawa tej samej nieruchomości. Uzasadniając swoje stanowisko, organ powołał się na przepisy ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy o gospodarce nieruchomościami. Ostatecznie organ potwierdził prawidłowość stanowiska Starosty.

📅 6.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.126.2024.2.IM

Wnioskodawca prowadzi działalność polegającą na udostępnianiu łóżek opalających do naświetlania ciała, świadcząc usługi solarium. W ramach tej działalności Wnioskodawca dokonuje czyszczenia i dezynfekcji powierzchni łóżek przed ich udostępnieniem klientom, a także ustala czas opalania oraz fototyp skóry. Usługa ta jest skierowana do konsumentów, czyli osób fizycznych, które są zainteresowane uzyskaniem efektu opalenizny, poprawą kondycji fizycznej oraz rekreacją. Organ podatkowy zakwalifikował tę usługę jako "Pozostałe usługi związane z rekreacją - wyłącznie w zakresie wstępu", co wiąże się z opodatkowaniem stawką VAT w wysokości 8% zgodnie z poz. 68 załącznika nr 3 do ustawy o VAT.

📅 6.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.246.2024.1.JG

Gmina (...) uzyskała dofinansowanie na realizację projektu "(...)", którego celem jest zwiększenie cyberbezpieczeństwa jednostek samorządu terytorialnego. Realizacja projektu planowana jest na lata 2024-2025 i obejmuje m.in. zakup serwera, urządzeń NAS, UPS, agregatu prądotwórczego oraz oprogramowania i usług wspierających bezpieczeństwo IT. Gmina nie będzie uprawniona do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją tego projektu, ponieważ wydatki te będą związane z wykonywaniem zadań własnych gminy, a nie z czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT.

📅 6.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.156.2024.1.AA

Wnioskodawczyni prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, będąc zarejestrowaną jako czynny podatnik VAT. Specjalizuje się w oferowaniu kursów online z zakresu psychologii i psychoterapii, których celem jest zapewnienie uczestnikom wsparcia oraz opieki psychologicznej, a także kształtowanie postaw i zachowań sprzyjających zdrowiu i dobrostanowi psychicznemu, jak również profilaktyka w obszarze zdrowia psychicznego. Kursy te obejmują nagrania wideo z treningiem psychologicznym, dostęp do grupy na platformie społecznościowej, nagrania z sesji Q&A, a także dodatkowe materiały, ćwiczenia oraz quizy. Organ podatkowy ocenił, że kursy online świadczone przez Wnioskodawczynię nie spełniają wymogu o charakterze przedmiotowym, który uprawniałby do zastosowania zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. d ustawy o VAT, ponieważ nie można ich zakwalifikować jako usługi opieki medycznej, które służą profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu lub poprawie zdrowia. W związku z tym, kursy online oferowane przez Wnioskodawczynię nie korzystają ze zwolnienia od podatku na podstawie wskazanego przepisu.

📅 6.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.146.2024.2.WH

Podatnik, prowadzący działalność edukacyjną zwolnioną z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 26 ustawy o VAT, realizuje projekt unijny dotyczący dofinansowania zakupu nowoczesnych technologii dla szkoły. W związku z tym, podatnik nie ma możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego, ponieważ poniesione wydatki są przeznaczone wyłącznie na czynności zwolnione z VAT. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska podatnika w tej kwestii.

📅 6.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.221.2024.1.MMA

Interpretacja dotyczy możliwości odzyskania przez Stowarzyszenie (...) naliczonego podatku VAT zawartego w fakturach zakupu związanych z realizacją projektu pn. „(...)". Organ podatkowy wskazał, że Stowarzyszenie nie ma prawa do odliczenia naliczonego podatku VAT, ponieważ nie jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług, a nabywane towary i usługi nie będą wykorzystywane do działalności opodatkowanej. W związku z tym Stowarzyszenie nie będzie mogło odzyskać naliczonego podatku VAT ani w całości, ani w części, zarówno w trakcie realizacji projektu, jak i po jego zakończeniu. Organ uznał stanowisko Stowarzyszenia za prawidłowe.

📅 6.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.145.2024.1.MKA

Płatność dokonana przez Zamawiającego na rzecz Wykonawcy, tytułem pokrycia rażącej straty na podstawie zawartej Ugody, została uznana za wynagrodzenie za świadczenie usług budowlanych, a nie za odszkodowanie. W związku z tym, czynności wykonane przez Wykonawcę na rzecz Zamawiającego, które były podstawą tej płatności, podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT według odpowiedniej stawki. Zamawiający, jako podmiot prowadzący działalność mieszaną (opodatkowaną i zwolnioną), ma prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z tą płatnością, zgodnie z zasadami określonymi w art. 86 ust. 1 oraz art. 90 ustawy o VAT.

📅 6.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.223.2024.1.KK

Podatnik prowadzi działalność gospodarczą, która polega na sprzedaży samochodów używanych. Zakupuje pojazdy na aukcjach samochodowych, a następnie dokonuje ich sprzedaży w Polsce, wystawiając faktury VAT-Marża. W trakcie zakupu samochodu, oprócz ceny samego pojazdu, ponosi również dodatkowe koszty, takie jak obsługa dokumentów, obsługa samochodu, opłata aukcyjna oraz transport. Podatnik zamierzał zaliczyć te dodatkowe wydatki do kwoty nabycia samochodu, co miało na celu obniżenie podstawy opodatkowania podatkiem VAT przy sprzedaży w procedurze VAT-marża. Organ podatkowy jednak stwierdził, że do kwoty nabycia samochodu można wliczyć jedynie kwotę wynikającą z faktury zakupu, nie uwzględniając dodatkowych kosztów, ponieważ są one należne innym podmiotom niż sprzedawca samochodu. W związku z tym organ uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe.

📅 6.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.37.2024.2.MŻA

Wnioskodawca, jako fizjoterapeuta prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, organizuje szkolenia. Zadał pytanie dotyczące możliwości stosowania zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a oraz art. 43 ust. 1 pkt 19 ustawy o podatku od towarów i usług w odniesieniu do dotychczasowych i planowanych szkoleń. Organ podatkowy stwierdził, że: 1) Usługi szkoleniowe świadczone dla fizjoterapeutów oraz lekarzy specjalistów, takich jak anestezjolodzy, rehabilitanci i ortopedzi, korzystają ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT, ponieważ spełniają definicję usług kształcenia zawodowego lub przekwalifikowania zawodowego oraz są realizowane zgodnie z odrębnymi przepisami. 2) Usługi szkoleniowe skierowane do studentów IV i V roku fizjoterapii nie kwalifikują się do zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT, ponieważ nie są prowadzone w formach i na zasadach określonych w odrębnych przepisach. 3) Usługi szkoleniowe oferowane przez Wnioskodawcę nie są objęte zwolnieniem na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 ustawy o VAT, ponieważ nie mają na celu profilaktyki, zachowania, ratowania, przywracania ani poprawy zdrowia.

📅 6.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.86.2024.2.MGO

Interpretacja indywidualna dotyczy oceny skutków podatkowych w zakresie podatku od towarów i usług związanych z działalnością Spółki, która świadczy kompleksowe porady przez wykwalifikowanego dietetyka, dietetyka klinicznego oraz trenera medycznego. Usługi te obejmują opracowanie spersonalizowanej diety oraz tworzenie zaleceń treningowych. Organ podatkowy stwierdził, że: - Usługi świadczone przez Spółkę na rzecz osób z problemami zdrowotnymi są zwolnione z podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy, ponieważ spełnione są zarówno przesłanki podmiotowa, jak i przedmiotowa określone w tym przepisie. - Usługi świadczone przez Spółkę na rzecz osób zdrowych nie korzystają ze zwolnienia z podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy, ponieważ nie została spełniona przesłanka przedmiotowa wskazana w tym przepisie. W związku z powyższym, stanowisko Spółki zostało uznane za prawidłowe w odniesieniu do osób z problemami zdrowotnymi, natomiast za nieprawidłowe w odniesieniu do osób zdrowych.

📅 6.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.347.2018.14.ASZ

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w zakresie podatku od towarów i usług związanych z planowaną przez spółkę AZ sprzedażą udziałów w spółkach AX oraz AY. Organ podatkowy stwierdził, że: 1. Planowana transakcja sprzedaży udziałów w AX oraz AY będzie traktowana jako wykonywanie działalności gospodarczej przez AZ, co oznacza, że AZ będzie działać jako podatnik VAT w kontekście tej transakcji. 2. Zbycie 100% udziałów w AY będzie wyłączone z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, który dotyczy zbycia przedsiębiorstwa, natomiast sprzedaż 91% udziałów w AX nie będzie objęta tym wyłączeniem. 3. Sprzedaż 91% udziałów w AX będzie korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 40a ustawy o VAT, podczas gdy sprzedaż 100% udziałów w AY nie będzie mogła skorzystać z tego zwolnienia.

📅 6.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.161.2024.1.PKG

Organ podatkowy zakwalifikował produkt: (...) do pozycji 2106 Nomenklatury scalonej (CN) oraz ustalił, że jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług wynoszącą 8%.

📅 6.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.164.2024.2.WK

Interpretacja dotyczy wydania wiążącej informacji stawkowej (WIS) na wniosek podatnika dotyczącego klasyfikacji towaru - (...) - według Nomenklatury Scalonej (CN) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy zaklasyfikował towar do działu 16 CN, stwierdzając, że zawiera on ponad 20% mięsa, co skutkuje jego opodatkowaniem stawką VAT w wysokości 5% na podstawie pozycji 11 załącznika nr 10 do ustawy o VAT.

📅 6.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.57.2024.2.AW

Wnioskodawca, działający jako spółka cywilna, oferuje usługi szkoleniowe w zakresie fizjoterapii dla różnych grup odbiorców, w tym fizjoterapeutów, lekarzy specjalistów, masażystów oraz studentów fizjoterapii. W związku z tym, Wnioskodawca zwraca się z pytaniem o możliwość zastosowania zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a oraz art. 43 ust. 1 pkt 19 ustawy o podatku od towarów i usług. Organ podatkowy ustalił, że: - Usługi szkoleniowe świadczone na rzecz fizjoterapeutów oraz lekarzy specjalistów, w tym anestezjologów, specjalistów rehabilitacji i ortopedów, korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy, ponieważ są realizowane w formach i na zasadach określonych w odrębnych przepisach. - Usługi szkoleniowe skierowane do masażystów oraz studentów II, III, IV lub V roku fizjoterapii nie kwalifikują się do zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy, gdyż nie są prowadzone w formach i na zasadach przewidzianych w odrębnych przepisach. - Usługi szkoleniowe świadczone na rzecz podmiotu z Chorwacji nie korzystają ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy, ponieważ miejsce świadczenia tych usług znajduje się poza terytorium Polski. - Usługi szkoleniowe oferowane przez Wnioskodawcę nie są objęte zwolnieniem na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 ustawy, ponieważ nie stanowią usług w zakresie opieki medycznej, które służą profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu i poprawie zdrowia.

📅 6.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.181.2024.1.MKW

Sprzedaż udziału w prawie własności do nieruchomości gruntowej, która stanowi część niezabudowanej działki nr 1 o powierzchni (...) ha, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Wnioskodawczyni podejmuje szereg działań mających na celu przygotowanie nieruchomości do sprzedaży, co wykracza poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym. Działania te, w tym udzielenie pełnomocnictwa do uzyskania decyzji administracyjnych, zgód i pozwoleń, wskazują, że Wnioskodawczyni działa jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT. W związku z tym sprzedaż tego udziału nie będzie korzystała ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy.

📅 2.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.92.2024.2.KK

Gmina realizuje projekt inwestycyjny pod nazwą "..." mający na celu podniesienie standardów technicznych budynku remizy Ochotniczej Straży Pożarnej. Projekt ten jest realizowany w ramach zadań własnych gminy, które zostały określone w ustawie o samorządzie gminnym, obejmujących takie obszary jak ochrona środowiska, porządek publiczny i bezpieczeństwo obywateli oraz ochrona przeciwpożarowa. Gmina nie zamierza prowadzić w budynku remizy żadnej działalności gospodarczej, która podlegałaby opodatkowaniu VAT. W związku z powyższym Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych w ramach realizacji tego projektu.

📅 2.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.122.2024.2.JK

Gmina C. planuje rozbudowę istniejących zbiorników retencyjnych, aby zwiększyć możliwości retencji wody oraz przeciwdziałać powodziom i skutkom suszy. Inwestycja ta ma na celu realizację zadań własnych gminy, wynikających z ustawy o samorządzie gminnym, dotyczących zaspokajania zbiorowych potrzeb wspólnoty w zakresie ładu przestrzennego, gospodarki nieruchomościami, ochrony środowiska oraz gospodarki wodnej. Nabyte w ramach inwestycji towary i usługi nie będą służyć do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem VAT. W związku z tym gmina nie będzie miała prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją tej inwestycji.

📅 2.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.73.2024.4.MG

Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, Spółka, działając jako pożyczkodawca, udzieliła Wnioskodawcy pożyczki w określonej kwocie. Pożyczka ta była odpłatna, a Spółka otrzymywała od Wnioskodawcy wynagrodzenie w postaci odsetek. Spółka posiada status podatnika VAT w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą. Organ podatkowy uznał, że udzielenie pożyczki przez Spółkę na rzecz Wnioskodawcy stanowi usługę objętą zakresem podatku od towarów i usług, kwalifikowaną jako świadczenie usług za wynagrodzeniem, zgodnie z art. 8 ust. 1 ustawy o VAT. Jednocześnie, usługa ta korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, które dotyczy zwolnienia usług udzielania pożyczek pieniężnych. W związku z tym organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 2.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.176.2024.1.AKA

Gmina planuje przeprowadzenie zadania polegającego na zbieraniu, transporcie i unieszkodliwianiu wyrobów zawierających azbest z jej terenu. Mieszkańcy, którzy złożą odpowiednie wnioski, będą mogli uczestniczyć w tym przedsięwzięciu. Gmina nie pobierze od mieszkańców żadnych opłat, a finansowanie zadania będzie pochodzić ze środków publicznych. Organ podatkowy uznał, że działalność gminy w ramach tego przedsięwzięcia nie będzie stanowić świadczenia usług podlegających opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ gmina nie działa w celach zarobkowych, a celem zadania jest oczyszczanie gminy z materiałów szkodliwych. Realizacja przedsięwzięcia będzie miała miejsce w ramach zadań własnych gminy, a nie w ramach działalności gospodarczej.

📅 2.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.95.2024.2.AKR

Sprzedaż nieruchomości przez Wnioskodawcę, składającej się z działek nr 1 i 2 o łącznej powierzchni 3500 m2, będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT). Wnioskodawca prowadził aktywną działalność w zakresie obrotu nieruchomościami, wykorzystując środki porównywalne do tych stosowanych przez profesjonalne podmioty zajmujące się tym obszarem, co kwalifikuje go jako podmiot prowadzący działalność gospodarczą zgodnie z ustawą o VAT. W związku z tym, sprzedaż wskazanej nieruchomości nie będzie objęta zwolnieniem z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy, ponieważ działki te są uznawane za tereny budowlane w rozumieniu przepisów. W rezultacie, sprzedaż ta będzie podlegała opodatkowaniu VAT.

📅 2.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.199.2024.1.DP

Gmina (...) zrealizowała projekt pn. „(...)", współfinansowany ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego. Projekt dotyczył realizacji zadania publicznego, polegającego na (...). Celem projektu było (...). Gmina poniosła wydatki na zakup środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych niezbędnych do realizacji projektu. Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego związane z tymi wydatkami, ponieważ infrastruktura stworzona w ramach projektu jest wykorzystywana wyłącznie do realizacji zadań własnych Gminy, które nie podlegają opodatkowaniu VAT. Gmina nie generuje dochodów z wykorzystania efektów projektu i nie planuje udostępniania infrastruktury odpłatnie.

📅 2.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.143.2024.2.KT

Gmina, jako czynny zarejestrowany podatnik podatku od towarów i usług, realizuje inwestycję mającą na celu odnowę placu targowego znajdującego się na jej terenie. Gmina ponosi wydatki zarówno inwestycyjne, jak i bieżące związane z funkcjonowaniem tego placu. Warunkiem prowadzenia handlu na placu jest uiszczenie opłaty rezerwacyjnej, a podmioty handlujące są zobowiązane do wniesienia opłaty targowej. Gmina uważa, że przysługuje jej pełne prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od nakładów inwestycyjnych poniesionych na odnowę placu oraz wydatków bieżących związanych z jego funkcjonowaniem. Organ podatkowy uznał stanowisko Gminy za prawidłowe, stwierdzając, że jako czynny podatnik VAT, realizujący czynności opodatkowane, Gmina ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z inwestycją oraz bieżącym funkcjonowaniem placu targowego.

📅 2.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.100.2024.3.AR

Sprzedaż udziału w nieruchomości przez Sprzedającą podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług według odpowiedniej stawki. Sprzedająca działa jako podatnik tego podatku, ponieważ jej działania przypominają te, które wykonują podmioty profesjonalnie zajmujące się obrotem nieruchomościami. To wskazuje, że jej czynności mają charakter zorganizowany i wykraczają poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym. Dodatkowo, nieruchomość będzie przeznaczona pod zabudowę mieszkaniową wielorodzinną, co wyklucza możliwość korzystania ze zwolnienia od podatku VAT. Kupujący ma prawo do odliczenia podatku naliczonego przy nabyciu udziału w nieruchomości.

📅 2.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.99.2024.3.SR

Organ podatkowy uznał, że sprzedaż udziału w nieruchomości przez Sprzedającą podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług według odpowiedniej stawki. Sprzedająca w tej transakcji działa jako podatnik podatku od towarów i usług. Dodatkowo, Kupujący ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od zakupu udziału w nieruchomości od Sprzedającej. Organ ocenił, że stanowisko przedstawione we wniosku jest nieprawidłowe.

📅 2.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.36.2024.2.EM

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla płynnego produktu określanego jako "suplement diety". Produkt ten zawiera ponad 99% oleju (...) i jest klasyfikowany w dziale 15 Nomenklatury Scalonej (CN). Organ podatkowy uznał, że towar ten spełnia kryteria oraz posiada właściwości towarów objętych działem 15 CN, co skutkuje tym, że jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 5%, zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy o VAT oraz poz. 10 załącznika nr 10 do tej ustawy.

📅 2.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.152.2024.2.LM

Interpretacja dotyczy sprzedaży egzekucyjnej nieruchomości, która obejmuje prawo użytkowania wieczystego gruntu oraz prawo własności budynku usługowego. Dłużnik, będący osobą fizyczną, nabył tę nieruchomość w wyniku spadku i darowizny, a następnie wykorzystywał ją do celów osobistych, nie prowadząc działalności gospodarczej. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż tej nieruchomości w drodze egzekucji nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, co oznacza, że komornik nie ma obowiązku wystawienia faktury VAT. Organ zakwestionował jednak stanowisko wnioskodawcy, uznając je za nieprawidłowe.

📅 2.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.81.2024.2.AW

Sprzedaż niezabudowanej działki nr (...) o powierzchni (...) ha, będącej współwłasnością Pani i małżonka, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Pani działania są zbliżone do działań podmiotów zajmujących się profesjonalnym obrotem nieruchomościami, co prowadzi do uznania Pani za podatnika VAT zgodnie z art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT. Dodatkowo, w momencie sprzedaży działka będzie kwalifikowana jako teren budowlany, co wyklucza możliwość skorzystania ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy. W związku z tym, sprzedaż tej nieruchomości będzie opodatkowana podatkiem VAT.

📅 2.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

2461-IBPP3.4512.771.2016.16.ASZ

Interpretacja dotyczy opodatkowania podatkiem od towarów i usług kwot rekompensaty za korzystanie w latach 2006-2016 z lokali w budynku, ustalonych z współwłaścicielami nieruchomości, z wyłączeniem Gminy, oraz dalszych, comiesięcznych kwot z tego tytułu. Gmina nabyła 1/4 udział w nieruchomości, która wcześniej należała do Skarbu Państwa. Pozostali współwłaściciele korzystali z lokali w budynku bez zgody Gminy, co skłoniło ją do domagania się rekompensaty za bezumowne korzystanie z tych lokali. Organ podatkowy początkowo uznał, że rekompensata podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Gmina zaskarżyła tę interpretację do sądu administracyjnego. Sąd orzekł, że rekompensata nie jest wynagrodzeniem za usługę, lecz odszkodowaniem za naruszenie uprawnień właścicielskich Gminy, w związku z czym nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. W rezultacie interpretacja indywidualna została uznana za prawidłową.

📅 2.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.138.2024.1.ID

Gmina (...) jest czynnym i zarejestrowanym podatnikiem VAT. Realizuje projekt pn. "(...)", który jest częścią Programu (...) finansowanego przez Komisję Europejską, Narodowy Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej oraz z wkładu własnego. Celem projektu jest efektywna realizacja Programu Ochrony Powietrza dla Województwa (...) poprzez działania mające na celu poprawę jakości powietrza oraz ograniczenie ubóstwa energetycznego. Gmina zapytała, czy ma prawo do odliczenia VAT od wydatków związanych z realizacją tego projektu. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT, ponieważ realizacja projektu mieści się w ramach zadań własnych gminy, a nabywane towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. Zgodnie z ustawą o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego przysługuje jedynie w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

📅 2.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.191.2024.2.WH

Gmina (...) planuje przeprowadzenie inwestycji polegającej na termomodernizacji wielorodzinnego budynku mieszkalnego, który jest wykorzystywany wyłącznie do celów mieszkaniowych, a najem lokali jest zwolniony z podatku VAT. W związku z tym Gmina nie będzie miała prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z tą inwestycją, ponieważ towary i usługi nabywane w ramach projektu nie będą służyły do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

📅 2.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.102.2024.2.DP

Gmina w 2023 r. prowadziła sprzedaż węgla oraz sprzedaż prawa użytkowania wieczystego, które były opodatkowane stawką 23% VAT. Przy obliczaniu współczynnika struktury sprzedaży (WSS) na 2024 r. na podstawie danych z 2023 r., gmina wyłączyła kwoty ze sprzedaży węgla oraz prawa użytkowania wieczystego, uznając te transakcje za incydentalne. Organ podatkowy uznał to wyłączenie za nieprawidłowe. Sprzedaż węgla, wynikająca z ustawy o zakupie preferencyjnym paliwa stałego dla gospodarstw domowych, oraz sprzedaż prawa użytkowania wieczystego, będąca elementem zwykłej działalności gospodarczej gminy, powinny być uwzględnione w obliczeniach WSS na 2024 r.

📅 2.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.148.2024.1.MMA

Podatniczka, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą, świadczy usługi transportowe. W 2020 roku zawarła umowę leasingu operacyjnego na samochód osobowy, który wykorzystywała w ramach działalności. Po zakończeniu umowy leasingu w 2023 roku, wykupiła samochód do swojego majątku prywatnego, a następnie go sprzedała. Organ podatkowy stwierdził, że sprzedaż samochodu przez podatniczkę nie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ pojazd był używany wyłącznie do celów prywatnych, a nie do czynności opodatkowanych w ramach działalności gospodarczej. Organ uznał, że podatniczka nie działała jako podatnik VAT przy tej transakcji, lecz jedynie zbyła majątek prywatny.

📅 2.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.127.2024.3.KO

Sprzedaż udziału w nieruchomości przez Sprzedającego podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ Sprzedający działa jako podatnik VAT w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Sprzedający podejmie różne czynności, w tym udzielenie pełnomocnictwa Kupującemu do wykonania działań związanych z przygotowaniem nieruchomości do sprzedaży, co wykracza poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym. W związku z tym sprzedaż udziału w nieruchomości nie korzysta ze zwolnienia od podatku VAT. Dodatkowo, Kupujący ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od nabycia udziału w nieruchomości od Sprzedającego.

📅 2.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.82.2024.3.KM

Spółka z o.o. (Wnioskodawca) jest spółką z ograniczoną odpowiedzialnością, w której 100% udziałów posiada Gmina Miasto. Jest czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług (VAT) oraz podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych (CIT). Spółka została utworzona w celu realizacji zadań o charakterze użyteczności publicznej, które zostały jej powierzone przez Miasto, w tym świadczenia usług publicznego transportu zbiorowego. Wnioskodawca zawarł umowę z Miastem na świadczenie usług publicznego transportu zbiorowego, obejmujących transport autobusowy na terenie Miasta oraz Gminy, na liniach komunikacyjnych wyznaczonych przez Miasto. Spółka nie ma prawa do uzyskiwania przychodów z tytułu sprzedaży biletów, a tabor autobusowy został jej udostępniony nieodpłatnie przez Miasto. W związku z realizacją usług publicznego transportu zbiorowego, Spółce przysługuje częściowa rekompensata za poniesione koszty, ustalana na podstawie rzeczywistej liczby przejechanych wozokilometrów. Organ interpretacyjny uznał, że rekompensata otrzymywana przez Spółkę od Miasta stanowi część podstawy opodatkowania w podatku VAT i podlega opodatkowaniu. Obowiązek podatkowy z tytułu otrzymanej rekompensaty powstaje w momencie jej otrzymania, w całości lub w części. Spółka jest zobowiązana do wystawienia faktury VAT w związku z otrzymaną rekompensatą, którą powinna wystawić nie później niż do 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym wykonała usługę, za którą otrzymała rekompensatę. Spółce przysługuje prawo do odliczenia pełnych kwot podatku naliczonego z prawidłowo wystawionych faktur dokumentujących zakup towarów i usług związanych ze świadczeniem usług publicznego transportu zbiorowego.

📅 2.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

2461-IBPP3.4512.769.2016.15.SR

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług związanych z kwotą rekompensaty za korzystanie w latach ubiegłych z lokali w budynku (z wyłączeniem Gminy), ustaloną w trybie ugodowym z współwłaścicielami, oraz kwotą rekompensaty naliczoną jednostronnie przez Gminę w sytuacji braku woli jej zapłaty przez współwłaścicieli. Organ podatkowy uznał, że te kwoty nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ nie są wynagrodzeniem za świadczenie usług przez Gminę na rzecz pozostałych współwłaścicieli, lecz rekompensatą za bezumowne korzystanie z nieruchomości. Organ oparł swoje stanowisko na wyrokach sądów administracyjnych, które stwierdziły, że w przedstawionym stanie faktycznym nie było podstaw do uznania, iż Gmina milcząco akceptowała bezumowne korzystanie z nieruchomości przez pozostałych współwłaścicieli.

📅 2.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.164.2024.1.AM

Fundacja, jako organizacja pożytku publicznego, prowadzi zajęcia muzyczne, w tym naukę gry na instrumentach, takich jak ... oraz ..., mające na celu umuzykalnianie dzieci i młodzieży oraz realizację funkcji społecznych w obszarze wychowania, edukacji, upowszechniania i ochrony kultury. W trakcie zajęć uczniowie przygotowują utwory z różnorodnego repertuaru muzycznego, obejmującego muzykę klasyczną, rozrywkową i filmową, a także uczą się ich wykonania oraz publicznej prezentacji podczas koncertów. Organ podatkowy uznał, że usługi kulturalne świadczone przez Fundację w formie tych zajęć muzycznych spełniają warunki do zastosowania zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. a ustawy o podatku od towarów i usług.

📅 2.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.121.2024.1.MR

Gmina planuje zwiększenie pojemności zbiorników retencyjnych w celu przeciwdziałania powodziom oraz skutkom suszy. Inwestycja ma charakter ogólnospołeczny i nie przyniesie Gminie przychodów. Gmina pyta o możliwość odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z tą inwestycją. Organ podatkowy stwierdza, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, ponieważ nabywane towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT, a inwestycja realizuje zadania własne Gminy wynikające z ustawy o samorządzie gminnym.

📅 2.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.76.2024.2.AKR

Wnioskodawcy są współwłaścicielami nieruchomości składającej się z sześciu działek, z których trzy są zabudowane, a trzy to grunty niezabudowane. Udziały w tej nieruchomości nabyli w drodze darowizny od rodziców i nie wykorzystywali ich do prowadzenia działalności gospodarczej, lecz jedynie do zarządzania majątkiem prywatnym. Wnioskodawcy planują wnieść aportem do nowoutworzonej spółki jawnej udziały w niezabudowanych działkach gruntu. Organ podatkowy uznał, że wniesienie przez Wnioskodawców niezabudowanych działek gruntu jako wkładu niepieniężnego do nowoutworzonej spółki jawnej nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Wynika to z faktu, że Wnioskodawcy nie będą działać jako podatnicy VAT w tej transakcji, ponieważ nie prowadzą działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, a jedynie zarządzają swoim majątkiem prywatnym. Organ uznał zatem stanowisko Wnioskodawców za prawidłowe.

📅 2.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.105.2024.3.SKJ

Spółka A. sp. z o.o. świadczyć będzie usługi opieki nad osobami niepełnosprawnymi, przewlekle chorymi lub w podeszłym wieku, które mieszkają w Niemczech. Usługi te będą realizowane w miejscu zamieszkania tych osób. Spółka działa na zlecenie innej spółki z siedzibą w Polsce. Faktycznymi wykonawcami usług będą osoby fizyczne zatrudniane przez Spółkę na podstawie umów zlecenia. Organ podatkowy uznał, że usługi świadczone przez Spółkę korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 23 ustawy o VAT.

📅 2.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.119.2024.2.WH

Wnioskodawca, będący czynnym podatnikiem VAT, realizuje projekt strategiczny pt. „(...)", który jest współfinansowany ze środków Europejskiego Funduszu Społecznego Plus oraz z budżetu własnego województwa. Towary i usługi nabywane w ramach tego projektu będą wykorzystywane wyłącznie do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT. W związku z tym, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, Wnioskodawcy nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, co oznacza, że nie ma on prawa do zwrotu różnicy podatku. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Wnioskodawcy w tej kwestii.

📅 2.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.223.2024.1.PRP

Gmina, jako czynny podatnik VAT, planuje przeprowadzenie przedsięwzięcia polegającego na usunięciu wyrobów zawierających azbest z jej terenu. Działania te będą finansowane z dotacji z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej oraz z wkładu własnego właścicieli nieruchomości, z których azbest będzie usuwany. Gmina nie będzie mogła obniżyć kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związane z realizacją tego przedsięwzięcia, ponieważ nie będzie ono związane z wykonywaniem czynności opodatkowanych VAT. Realizacja przedsięwzięcia mieści się w zakresie zadań własnych gminy, a nabywane towary i usługi w związku z jego realizacją nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

📅 2.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.137.2024.1.SKJ

Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, Spółka A sp. z o.o. została wybrana przez Wojewódzki Urząd Pracy w (...) do realizacji projektu pn. "(...)" w ramach Programu Fundusze Europejskie dla (...). Projekt odpowiada na potrzeby osób odchodzących z górnictwa i energetyki konwencjonalnej, a jego celem jest zwiększenie możliwości uczestników do podjęcia lub kontynuowania zatrudnienia poprzez zindywidualizowaną i kompleksową ścieżkę wsparcia. W ramach projektu Spółka A sp. z o.o. nie będzie dokonywać dostaw towarów ani świadczyć usług podlegających opodatkowaniu podatkiem VAT. Otrzymane dofinansowanie na realizację projektu nie będzie związane z żadną czynnością opodatkowaną wykonywaną przez Spółkę. Działalność Spółki w ramach projektu będzie miała charakter niekomercyjny, bez pobierania opłat od uczestników. W związku z powyższym, Spółce A sp. z o.o. nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu nabycia towarów i usług na potrzeby realizacji zadań w ramach projektu.

📅 2.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.167.2024.1.ŻR

Gmina planuje zrealizować inwestycję polegającą na zagospodarowaniu terenu parku miejskiego, której efekty będą służyć zaspokajaniu potrzeb lokalnej społeczności i realizacji zadań własnych Gminy. Projekt nie przyniesie dochodów podlegających opodatkowaniu podatkiem VAT. Organ podatkowy stwierdził, że wydatki poniesione przez Gminę na realizację tego zadania nie będą związane z czynnościami opodatkowanymi podatkiem od towarów i usług, co oznacza, że Gmina nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego wynikającego z faktur dokumentujących te wydatki. Stanowisko Gminy uznano za prawidłowe.

📅 2.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.102.2024.3.MGO

Sprzedaż udziału w nieruchomości przez Sprzedającą podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ Sprzedająca działa jako podatnik VAT w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Sprzedająca nie ma możliwości skorzystania ze zwolnienia z podatku VAT, natomiast Kupujący ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od zakupu udziału w nieruchomości.

📅 2.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.105.2024.2.RMA

Gmina Miejska (...) jako jednostka samorządu terytorialnego, w ramach swoich zadań dotyczących gospodarki nieruchomościami, sprzedała w drodze przetargu działkę nr 1 o powierzchni 0,1066 ha. Działka ta została nabyta przez Gminę nieodpłatnie na podstawie przepisów prawa, a na jej terenie znajdowały się pozostałości po dawnej zabudowie, w tym wylewka oraz fundamenty murowanego budynku garażu. Działka nie podlega żadnym obowiązującym miejscowym planom zagospodarowania przestrzennego, jednak na wniosek Gminy wydano decyzje o ustaleniu warunków zabudowy, które pozwalają na budowę budynków mieszkalnych jednorodzinnych. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż tej działki nie korzysta ze zwolnienia od podatku VAT i powinna być opodatkowana stawką 23%.

📅 2.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.152.2024.2.MSU

Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe. Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą, w ramach której świadczy usługi prywatnego nauczania na poziomie podstawowym i ponadpodstawowym, obejmujące korepetycje z matematyki, fizyki oraz chemii. Nie posiada on wykształcenia kierunkowego w tych dziedzinach, dysponując jedynie wykształceniem wyższym magisterskim na kierunku Mechanika i Budowa Maszyn. W związku z tym usługi świadczone przez wnioskodawcę osobiście nie mogą korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy. Dodatkowo, usługi świadczone przez zatrudnionych nauczycieli również nie kwalifikują się do zwolnienia na podstawie tego przepisu, ponieważ nie są realizowane na własny rachunek i odpowiedzialność nauczycieli. Wnioskodawca ma jednak możliwość skorzystania ze zwolnienia podmiotowego na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, pod warunkiem że łączna wartość sprzedaży usług świadczonych przez niego osobiście oraz przez zatrudnionych nauczycieli nie przekroczy w 2023 r. kwoty 200 000 zł.

📅 2.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.135.2024.1.WH

Podatnik prowadzi działalność gospodarczą jako czynny podatnik VAT, oferując usługi związane z oprogramowaniem. Rozważa rozpoczęcie udzielania korepetycji z programowania osobom fizycznym, które nie prowadzą działalności gospodarczej. Posiada tytuł inżyniera informatyki ze specjalizacją w programowaniu aplikacji biznesowych, a treść zajęć będzie w pełni zgodna z jego kwalifikacjami. Zakres korepetycji obejmie materiał przerabiany na przedmiotach kierunkowych i specjalnościowych przez studentów oraz uczniów techników. Organ podatkowy uznał, że dla usług korepetycji z programowania, w tym świadczonych online, zastosowanie ma zwolnienie z art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, ponieważ podatnik dysponuje odpowiednim wykształceniem kierunkowym. Organ uznał stanowisko podatnika za prawidłowe.

📅 2.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.126.2024.3.MSO

Organ podatkowy uznał, że stanowisko wnioskodawców dotyczące podatku od towarów i usług jest nieprawidłowe. Zgodnie z interpretacją: 1. Sprzedaż udziału w nieruchomości przez Sprzedającego podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług według odpowiedniej stawki, ponieważ Sprzedający działa jako podatnik w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT. Jego aktywność w zakresie zbycia udziału w nieruchomości jest porównywalna do działań profesjonalnych podmiotów zajmujących się takim obrotem, a nie ogranicza się jedynie do zarządzania majątkiem prywatnym. 2. Kupujący ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od zakupu udziału w nieruchomości od Sprzedającego, na podstawie faktury VAT wystawionej przez Sprzedającego. Transakcja ta będzie opodatkowana podatkiem od towarów i usług, a Kupujący jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT, który zamierza wykorzystywać nabyty udział wyłącznie do czynności opodatkowanych.

📅 2.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.161.2024.4.AB

Organ podatkowy uznał, że sprzedaż udziału w nieruchomości przez Sprzedającego podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług według odpowiedniej stawki. Sprzedający w tej transakcji działa jako podatnik podatku od towarów i usług. Ponadto, Kupujący ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od zakupu udziału w nieruchomości od Sprzedającego. W związku z tym, stanowisko Wnioskodawcy dotyczące pytań nr 1 i 3 zostało uznane za nieprawidłowe.

📅 2.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.163.2024.1.MC

Gmina ... zrealizowała projekt budowy przydomowych oczyszczalni ścieków na nieruchomościach mieszkańców. Projekt był częściowo finansowany ze środków unijnych w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020. Przed rozpoczęciem budowy Gmina zawarła umowy z mieszkańcami, na podstawie których mieszkańcy zobowiązali się do wniesienia wkładu własnego. Ostatecznie dotacja została zwiększona do 100% wartości projektu, a Gmina zwróciła mieszkańcom wniesione wkłady własne. Gmina uznała, że działania podejmowane w ramach projektu nie są czynnościami podlegającymi opodatkowaniu VAT, a dotacja oraz wkłady mieszkańców nie stanowią podstawy opodatkowania. Ponadto Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia VAT od wydatków związanych z realizacją projektu. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Gminy we wszystkich tych kwestiach.

📅 2.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.144.2024.1.KW

Podatnik X nabywał gaz płynny LPG, transportowany z Łotwy do Polski. Początkowo faktury sprzedaży wystawiła na rzecz X szwajcarska firma Y, jednak po weryfikacji ustalono, że rzeczywistym sprzedawcą towaru był niemiecki podmiot Q. Podatnik X otrzymał korekty dokumentacji, w których Y anulowała pierwotnie wystawione faktury, a Q wystawił nowe faktury dokumentujące dostawy w okresie od września 2022 r. do lutego 2023 r. Organ podatkowy potwierdził, że podatnik X powinien skorygować ewidencje, deklaracje oraz informacje podsumowujące w zakresie VAT za okresy, w których wystawione zostały faktury przez prawidłowego sprzedawcę, czyli Q.

📅 2.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.68.2024.3.MK

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością prowadzi działalność jako przedsiębiorstwo wodociągowo-kanalizacyjne, oferując dodatkowe usługi, w tym budowę sieci wodociągowej z przyłączami. Planuje zawarcie umowy z Gminą na realizację prac związanych z budową sieci wodociągowej oraz zabezpieczeniem istniejącego uzbrojenia podziemnego. Po zakończeniu budowy, wodociąg stanie się własnością Gminy, która w przyszłości wydzierżawi go Spółce w celu realizacji zadań związanych ze zbiorowym zaopatrzeniem w wodę oraz odprowadzaniem ścieków. Usługa ta jest ściśle związana z działalnością Spółki w zakresie zbiorowego dostarczania wody. Organ podatkowy sklasyfikował tę usługę według PKWiU 36.00.20.0 "Usługi związane z uzdatnianiem i dostarczaniem wody za pośrednictwem sieci wodociągowych" oraz ustalił stawkę podatku VAT na poziomie 8%.

📅 2.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.171.2024.1.ŻR

Interpretacja dotyczy sprzedaży prawa własności nieruchomości gruntowej na rzecz aktualnego użytkownika wieczystego, przy czym prawo to zostało ustanowione przed 1 maja 2004 r. Organ podatkowy uznał, że taka sprzedaż nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT). Uzasadnił to tym, że ustanowienie prawa użytkowania wieczystego przed 1 maja 2004 r. nie było objęte opodatkowaniem VAT, a sprzedaż na rzecz aktualnego użytkownika wieczystego stanowi jedynie zmianę tytułu prawnego do nieruchomości, nie wpływając na "władztwo rzeczy", które użytkownik wieczysty nabył wcześniej. W związku z tym, sprzedaż ta nie może być traktowana jako ponowna dostawa tego samego towaru.

📅 2.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.202.2024.1.SKJ

Parafia (...) wystąpiła z wnioskiem o interpretację indywidualną w sprawie możliwości odliczenia podatku VAT w związku z realizacją projektu pn. „(...)", który jest współfinansowany ze środków unijnych w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020. Parafia zaznaczyła, że projekt ten nie będzie częścią jej działalności gospodarczej, lecz działalności kościelnej, która nie podlega opodatkowaniu VAT. W związku z tym Parafia uznała, że nie ma podstaw do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją tego projektu. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Parafii, wskazując, że warunkiem odliczenia podatku naliczonego jest związek zakupów z czynnościami opodatkowanymi, a w analizowanym przypadku taki związek nie występuje, ponieważ projekt dotyczy wyłącznie działalności kościelnej. W konsekwencji organ stwierdził, że Parafia nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z realizacją projektu.

📅 2.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.117.2024.1.KL

Gmina (...) realizowała projekt pod nazwą „(...)”, w ramach którego otrzymała dofinansowanie. Projekt ma charakter partnerski i obejmuje zadanie publiczne, polegające na (...). Zrealizowane działania przyczynią się do (...). W ramach projektu wykonano następujące zadanie: (...). Gmina jest czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. Projekt jest realizowany w ramach (...) współfinansowanego ze środków (...). Faktury dokumentujące wydatki związane z realizacją projektu są wystawiane na Gminę (...). Realizacja projektu należy do zadań własnych Gminy. Zakupy towarów i usług dokonane w ramach projektu są wykorzystywane do czynności niepodlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Gmina nie ma prawa do odzyskania podatku VAT od wydatków poniesionych na realizację inwestycji pn. „(...)”. Stanowisko Gminy jest prawidłowe.

📅 2.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.144.2024.1.RMA

Wnioskodawca, będący jednostką samorządu terytorialnego (województwa), planuje realizację projektu pn. „(...)", który ma na celu budowę produktu turystycznego opartego na infrastrukturze oraz walorach rzeki (...) i jej dorzecza. Nowa infrastruktura będzie dostępna dla wszystkich mieszkańców oraz turystów, a dostęp do niej będzie nieograniczony. Wnioskodawca nie przewiduje uzyskiwania wynagrodzenia z tego tytułu. Wydatki związane z projektem będą miały charakter majątkowy i obejmą roboty drogowe, odszkodowania oraz koszty pośrednie. Organ podatkowy stwierdził, że z uwagi na brak związku nabywanych towarów i usług z czynnościami opodatkowanymi podatkiem od towarów i usług, Wnioskodawcy nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT w związku z realizacją tego projektu.

📅 2.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.83.2024.2.AW

Sprzedaż niezabudowanej działki nr (...) przez Pana i jego małżonkę na rzecz Kupującej Spółki będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Wynika to z faktu, że podejmują Państwo szereg działań mających na celu uatrakcyjnienie tej nieruchomości, które wykraczają poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym. Działania takie jak uzyskanie decyzji o warunkach zabudowy, pozwolenia na budowę oraz zgody na lokalizację zjazdu wskazują na prowadzenie działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT. W związku z tym, sprzedaż tej nieruchomości nie będzie korzystała ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy, a zatem będzie podlegała opodatkowaniu tym podatkiem.

📅 2.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.165.2024.1.MGO

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, pełni rolę zarządcy dróg gminnych i zawiera umowy cywilnoprawne dotyczące zajęcia pasa drogowego dróg publicznych oraz dróg wewnętrznych w celu prowadzenia robót lub umieszczania urządzeń. Na podstawie tych umów Gmina pobiera opłaty za zajęcie pasa drogowego. Organ podatkowy uznał, że te opłaty nie podlegają opodatkowaniu VAT, ponieważ mają charakter daniny publicznej, a nie wynagrodzenia za świadczenie usług. Gmina wykonuje te czynności w ramach zadań własnych, nałożonych na nią przez odrębne przepisy prawa, a nie w ramach działalności gospodarczej. W związku z tym Gmina nie jest podatnikiem VAT w zakresie pobierania tych opłat.

📅 2.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.166.2024.1.RG

Gmina złożyła wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą możliwości odliczenia podatku VAT z faktur związanych z realizacją projektu przebudowy drogi gminnej. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT z tych faktur, ponieważ realizacja projektu mieści się w zakresie zadań własnych Gminy, a nie działalności gospodarczej opodatkowanej VAT. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, organy władzy publicznej nie są traktowane jako podatnicy VAT w kontekście realizacji zadań nałożonych na nie przez odrębne przepisy prawa. Przebudowa drogi gminnej ma na celu realizację zadań publicznych Gminy, a nie czynności opodatkowanych VAT, co skutkuje brakiem prawa do odliczenia podatku VAT od tych wydatków.

📅 2.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.89.2024.2.KK

Podatnik nabył dwie działki gruntowe, które od kilku lat są wynajmowane spółce. Na tych działkach spółka zbudowała parking, uznawany za budowlę w rozumieniu ustawy Prawo budowlane. Podatnik potwierdził, że ma ekonomiczne władztwo nad parkingiem oraz prawo do jego rozporządzania jak właściciel. Planuje sprzedaż tych działek spółce. Organ podatkowy uznał, że planowana transakcja sprzedaży działek będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT jako odpłatna dostawa towarów. Jednocześnie organ stwierdził, że w odniesieniu do parkingu będą spełnione przesłanki do zastosowania zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Ponieważ parking jest trwale związany z gruntem, dostawa działek również będzie objęta tym zwolnieniem na podstawie art. 29a ust. 8 ustawy o VAT. W związku z tym organ stwierdził, że planowana sprzedaż zabudowanych działek nr (...) i nr (...) będzie czynnością zwolnioną od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy.

📅 2.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.99.2024.1.NS

Interpretacja dotyczy ustalenia, czy dotacja celowa otrzymana przez samorządową bibliotekę publiczną na wydanie kwartalnika powinna być wliczana do podstawy opodatkowania z tytułu dostawy towarów w postaci tego kwartalnika. Organ podatkowy stwierdził, że dotacja ta ma bezpośredni wpływ na cenę kwartalnika i powinna być uwzględniana w podstawie opodatkowania podatkiem od towarów i usług. Organ uznał, że dotacja została przyznana na pokrycie konkretnych kosztów związanych z wydaniem kwartalnika, takich jak honoraria autorskie, wynagrodzenia redakcji oraz usługi poligraficzne. W związku z tym dotacja ma charakter dopłaty do ceny kwartalnika, a nie ogólnego dofinansowania działalności biblioteki. W rezultacie organ podatkowy uznał stanowisko biblioteki za nieprawidłowe.

📅 2.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.191.2024.1.WK

Gmina (...) zrealizowała projekt pn. "(...)", na który otrzymała dofinansowanie z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego. W ramach projektu zainstalowano system ostrzegania i alarmowania, obejmujący montaż syren alarmowych ze sterowaniem radiowym w 10 lokalizacjach na terenie Gminy. Wydatki związane z realizacją projektu były dokumentowane fakturami VAT. Gmina zapytała o prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z nabyciem towarów i usług na potrzeby projektu. Organ podatkowy uznał, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ nabywane towary i usługi są wykorzystywane do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT, a realizacja projektu dotyczy zadań własnych Gminy, które nie są objęte ustawą o VAT.

📅 2.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.101.2024.3.ASZ

Sprzedaż udziału w nieruchomości przez Sprzedającego podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ Sprzedający działa jako podatnik VAT w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Podejmowane przez niego czynności wykraczają poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym i są porównywalne do działań profesjonalnych podmiotów zajmujących się obrotem nieruchomościami. W związku z tym, sprzedaż udziału w nieruchomości nie korzysta ze zwolnienia od podatku VAT. Dodatkowo, Kupujący ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od nabycia udziału w nieruchomości, ponieważ transakcja jest opodatkowana.

📅 2.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.75.2024.1.AC

Wnioskodawca wystąpił z prośbą o ustalenie stawki podatku VAT dla produktu w formie proszku, który definiuje jako suplement diety. Po dokonaniu analizy składu oraz przeznaczenia tego produktu, organ podatkowy zakwalifikował go do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN) jako "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z powyższym, na podstawie art. 41 ust. 2 oraz art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT, organ podatkowy orzekł, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%.

📅 2.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.133.2024.1.MR

Wnioskodawca, działający w branży motoryzacyjnej, zawarł długoterminową umowę z podmiotem spoza Unii Europejskiej, na mocy której ten nabywca będzie kupował od Spółki akumulatory do samochodów elektrycznych. Zgodnie z umową, nabywca co roku wypłaca Spółce kwoty odpowiadające części wartości towarów, które zamierza zakupić w przyszłości, co stanowi przedpłaty. Spółka planuje wykorzystać otrzymane środki na zabezpieczenie swoich mocy produkcyjnych. Umowa precyzuje przewidywany wolumen towarów, które Spółka ma sprzedać w każdym roku trwania umowy, oraz mechanizm alokacji przedpłat do transakcji sprzedaży towarów w danym roku. Już w momencie podpisania umowy wiadomo, że czas między otrzymaniem przedpłaty a wywozem towarów prawdopodobnie przekroczy 6 miesięcy. Spółka uważa, że ma prawo zastosować stawkę 0% VAT do otrzymanych przedpłat w rozliczeniu za okres ich otrzymania. Organ podatkowy uznał to stanowisko za prawidłowe, wskazując, że specyfika realizacji dostaw uzasadnia dłuższy niż 6-miesięczny termin wywozu towarów, a warunki dostawy określone w umowie potwierdzają tę specyfikę.

📅 2.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.199.2024.1.ŻR

Gmina, jako czynny podatnik VAT, wystąpiła o interpretację indywidualną w kwestii braku prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków na usuwanie i unieszkodliwianie wyrobów zawierających azbest z terenu gminy w 2024 roku. Gmina planuje ubiegać się o dotację z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej na realizację tego zadania, które stanowi jej zadanie własne. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina nie będzie miała prawa do odliczenia naliczonego podatku VAT od tych wydatków, ponieważ nie będą one związane z czynnościami opodatkowanymi.

📅 2.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.38.2024.2.DM

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla płynnego suplementu diety, który zawiera ponad 90% oleju. Organ podatkowy uznał, że produkt ten powinien być sklasyfikowany w dziale 15 Nomenklatury Scalonej (CN) jako "Tłuszcze i oleje pochodzenia zwierzęcego, roślinnego lub mikrobiologicznego oraz produkty ich rozkładu; gotowe tłuszcze jadalne; woski pochodzenia zwierzęcego lub roślinnego". W związku z tym, na podstawie art. 41 ust. 2a ustawy o VAT oraz poz. 10 załącznika nr 10 do ustawy, stawka podatku VAT dla tego produktu wynosi 5%.

📅 2.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.208.2024.1.SM

Gmina planuje przeprowadzenie zadania polegającego na usuwaniu wyrobów zawierających azbest z terenu Gminy. Działania te obejmą usuwanie azbestu z prywatnych posesji osób fizycznych oraz z budynków znajdujących się na nieruchomościach osób prowadzących działalność rolniczą. Gmina złożyła wniosek o dofinansowanie z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej, które pokryje część kosztów związanych z usuwaniem azbestu. Mieszkańcy nie będą obciążeni żadnymi opłatami. Organ uznał, że dotacja z WFOŚiGW nie podlega opodatkowaniu VAT, a Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur otrzymywanych od Wykonawcy.

📅 2.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.178.2024.1.MWJ

Gmina planuje utworzenie terenów zieleni w przestrzeni publicznej, wzbogaconych o bazy edukacyjne. Finansowanie tego zadania pochodzić będzie z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej. Gmina zwróciła się z pytaniem o możliwość odliczenia podatku VAT naliczonego na fakturach związanych z realizacją tego projektu. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, ponieważ realizowane zadanie nie jest powiązane z działalnością opodatkowaną VAT. Gmina działa w tym przypadku jako organ administracji publicznej, a nie jako podmiot prowadzący działalność gospodarczą. W związku z tym wydatki związane z tym zadaniem nie będą miały związku ze sprzedażą opodatkowaną VAT.

📅 2.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.229.2024.1.TK

Gmina, jako zarejestrowany, czynny podatnik podatku od towarów i usług, wykonuje zadania publiczne na własną odpowiedzialność, w tym w obszarze edukacji publicznej i kultury. Zrealizowała projekt pn. "(...)", który miał na celu poprawę estetyki i funkcjonalności budynku pełniącego rolę Świetlicy. Efekty tego projektu będą wykorzystywane przez Gminę wyłącznie do czynności niepodlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z realizacją tego projektu, ponieważ nabywane towary i usługi nie są przeznaczone do czynności opodatkowanych, lecz służą realizacji zadań publicznych Gminy.

📅 2.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.124.2024.2.WH

Organ podatkowy uznał, że Rekompensata Pieniężna, którą Wnioskodawca otrzymuje od Gminy, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług zgodnie z art. 29a ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług. Wnioskodawca, będący spółką z ograniczoną odpowiedzialnością, ma Gminę jako jedynego wspólnika. Jego działalność koncentruje się na zaspokajaniu zbiorowych potrzeb mieszkańców Gminy w zakresie aktywnego spędzania wolnego czasu oraz promowania zdrowia i sprawności fizycznej poprzez usługi sportowo-rekreacyjne. Na podstawie uchwały Rady Miasta, Gmina powierzyła Wnioskodawcy realizację zadań własnych w obszarze kultury fizycznej i turystyki. Wnioskodawca otrzymuje rekompensatę, której wysokość ustalana jest na podstawie odrębnych przepisów, za wykonywanie tych zadań. Organ podatkowy stwierdził, że istnieje bezpośredni związek pomiędzy płatnością w ramach Rekompensaty a świadczeniami Wnioskodawcy na rzecz Gminy. Rekompensata jest przeznaczona na pokrycie kosztów związanych wyłącznie z realizacją usług powierzonych przez Gminę. Bez tej rekompensaty Wnioskodawca nie mógłby świadczyć tych usług, ponieważ mają one charakter nierentowny. W związku z tym organ podatkowy uznał, że Rekompensata otrzymywana przez Wnioskodawcę stanowi zapłatę za świadczone usługi, co oznacza, że będzie ona elementem podstawy opodatkowania w rozumieniu art. 29a ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

📅 2.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.167.2024.1.AR

Gmina A jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT. Gmina, za pośrednictwem Zakładu Wodociągów i Kanalizacji, świadczy odpłatne usługi odprowadzania ścieków na rzecz mieszkańców, przedsiębiorców oraz instytucji z terenu Gminy (Odbiorcy zewnętrzni), a także na rzecz swoich jednostek organizacyjnych (Odbiorcy wewnętrzni) na podstawie umów cywilnoprawnych. W celu realizacji tych usług Gmina przeprowadziła inwestycje (Inwestycje), które obejmowały budowę infrastruktury kanalizacyjnej, wodociągowej i burzowej. Wydatki inwestycyjne związane z infrastrukturą kanalizacyjną, wykorzystywaną do świadczenia usług odprowadzania ścieków dla Odbiorców zewnętrznych, są przedmiotem wniosku o interpretację. Organ podatkowy uznał, że: 1) Świadczenie odpłatnych usług odprowadzania ścieków dla Odbiorców zewnętrznych przy użyciu infrastruktury kanalizacyjnej powstałej w ramach Inwestycji stanowi działalność gospodarczą oraz czynności podlegające opodatkowaniu VAT, które nie korzystają ze zwolnienia z tego podatku. 2) Gmina ma prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego od wydatków inwestycyjnych związanych z infrastrukturą kanalizacyjną, która powstała w ramach Inwestycji i służy do świadczenia odpłatnych usług odprowadzania ścieków dla Odbiorców zewnętrznych, nie zaś do odbioru ścieków od Gminy i jej jednostek organizacyjnych.

📅 2.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.127.2024.1.AKS

Gmina G. realizowała projekt pod nazwą "(...)" w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa (...) na lata 2014-2020. Projekt był przedsięwzięciem partnerskim, w które zaangażowane były Miasto O., Powiat (...) oraz sześć gmin ościennych. Celem projektu było stworzenie zintegrowanego, nowoczesnego systemu bezpieczeństwa. Gmina G. jako partner projektu otrzymała dofinansowanie, a jej wydatki związane z realizacją obejmowały zakup i montaż sprzętu. Efekty projektu są wykorzystywane przez Gminę G. do wykonywania czynności, które nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Gmina G. zapytała o możliwość odzyskania podatku VAT zapłaconego w związku z realizacją projektu. Organ podatkowy stwierdził, że Gmina G. nie mogła odzyskać tego podatku, ponieważ nabywane towary i usługi nie były wykorzystywane do czynności opodatkowanych, lecz jedynie do realizacji zadań publicznych, które są zwolnione z tego podatku.

📅 2.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.193.2024.1.KK

Wnioskodawczyni prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą i jest podatniczką VAT. W dniu 16 listopada 2020 r. nabyła od szwedzkiego kontrahenta forwarder, który został dostarczony do Polski. Wnioskodawczyni miała wątpliwości, czy nabycie tego forwardera obliguje ją do złożenia informacji VAT-23 oraz do zapłaty podatku VAT. Organ podatkowy uznał, że nabyty forwarder nie kwalifikuje się jako środek transportu w rozumieniu przepisów ustawy o VAT, a jego główną funkcją są prace związane z wycinką i załadunkiem materiałów leśnych. W związku z tym, Wnioskodawczyni nie jest zobowiązana do złożenia informacji VAT-23 ani do zapłaty podatku VAT od tego nabycia.

📅 2.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.46.2024.2.MPU

Podatnik zamierza wnieść wkład niepieniężny (aport) do spółki komandytowej (Nabywcy) w postaci zespołu składników materialnych i niematerialnych, które są przeznaczone do prowadzenia jego działalności gospodarczej. Składniki te stanowią przedsiębiorstwo w rozumieniu art. 55 Kodeksu cywilnego, co umożliwia Nabywcy kontynuowanie dotychczasowej działalności. W związku z tym, planowana transakcja wniesienia aportu nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, który wyłącza z opodatkowania transakcje zbycia przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części.

📅 2.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.141.2024.1.TK

Parafia realizuje projekt pn. „(...)" w ramach poddziałania „Wsparcie na wdrażanie operacji w ramach strategii rozwoju lokalnego kierowanego przez społeczność", które dotyczy wspierania lokalnego rozwoju na obszarach wiejskich, objętego Programem Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020. Operacja polega na przeprowadzeniu prac budowlanych, mających na celu wyeksponowanie wartości estetycznych cmentarza (...). Parafia nie jest czynnym podatnikiem VAT, nie prowadzi działalności gospodarczej, a jej działalność statutowa jest nieznaczna. W związku z tym Parafia zapytała o możliwość obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego wynikającego z faktur dotyczących zakupów towarów i usług związanych z realizacją projektu. Organ podatkowy stwierdził, że Parafia nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego zawartego w fakturach dokumentujących zakupy towarów i usług związanych z tym projektem, ponieważ nie jest podatnikiem VAT, a efekty projektu nie będą związane z czynnościami opodatkowanymi.

📅 2.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.118.2024.1.TK

Gmina nie ma możliwości odzyskania podatku VAT związanego z realizacją projektu "(...)", który dotyczy prac konserwatorskich i restauratorskich kapliczki. Powodem jest to, że Gmina działała w tym przypadku nie jako podatnik VAT, lecz jako organ władzy publicznej, realizujący zadania publiczne określone w ustawie o samorządzie gminnym. Wydatki związane z tym zadaniem nie są i nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług. W związku z tym Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

📅 2.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.143.2024.2.AKA

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, planuje przeprowadzenie inwestycji związanej z termomodernizacją budynku oraz montażem instalacji fotowoltaicznej. Budynek ten jest obecnie użyczany na podstawie umowy bezpłatnej. Gmina stanie się prosumentem energii odnawialnej, a instalacja fotowoltaiczna będzie traktowana jako mikroinstalacja. Organ podatkowy uznał, że Gmina będzie prowadzić odpłatną dostawę energii elektrycznej wytworzonej w mikroinstalacji, co podlega opodatkowaniu VAT. W związku z tym Gmina ma prawo do odliczenia podatku naliczonego w zakresie, w jakim wydatki inwestycyjne są związane z czynnościami opodatkowanymi. Natomiast w odniesieniu do wydatków na prace termomodernizacyjne budynku, który jest wykorzystywany do czynności niepodlegających opodatkowaniu, Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego.

📅 2.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.167.2024.2.MC

Gmina (...) jest czynnym podatnikiem VAT. Planuje realizację projektu pn. "(...)", finansowanego ze środków unijnych, który obejmuje modernizację obiektu (...), zakup specjalistycznego wyposażenia, działania informacyjne i promocyjne, ochronę przyrody, nadzór inwestorski oraz szkolenia specjalistyczne. Zmodernizowany obiekt oraz zakupione wyposażenie zostaną przekazane w bezpłatne użyczenie dla (...) na okres (...) lat. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony związany z realizacją tej inwestycji, ponieważ towary i usługi nabywane w ramach projektu nie będą wykorzystywane do działalności opodatkowanej.

📅 2.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.136.2024.1.IK

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (Wnioskodawca) zamierza udzielić pożyczki osobie fizycznej, będącej niemieckim rezydentem podatkowym, która jest udziałowcem spółki posiadającej wszystkie udziały w Wnioskodawcy oraz członkiem jej zarządu. W zamian za udzielenie pożyczki, Wnioskodawca otrzyma wynagrodzenie w postaci odsetek. Wnioskodawca zwrócił się z pytaniem, czy udzielenie tej pożyczki będzie traktowane jako czynność opodatkowana podatkiem od towarów i usług oraz czy skorzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT. Organ podatkowy uznał, że udzielenie pożyczki przez Wnioskodawcę będzie odpłatnym świadczeniem usług podlegającym opodatkowaniu VAT, jednak ta usługa będzie korzystała ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT. Miejscem świadczenia tej usługi będzie Polska, ponieważ Wnioskodawca ma siedzibę działalności gospodarczej w tym kraju.

📅 2.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.179.2024.1.TK

Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego, planuje realizację inwestycji związanej z budową lub modernizacją drogi gminnej, która będzie współfinansowana ze środków Unii Europejskiej w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich. Gmina oświadczyła, że nie będzie mogła odzyskać poniesionego podatku VAT. Zgodnie z interpretacją, Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z tą inwestycją, ponieważ towary i usługi nabyte w związku z jej realizacją będą wykorzystywane wyłącznie do czynności, które nie są związane z działalnością gospodarczą (tj. nieodpłatne udostępnianie drogi wszystkim użytkownikom w ramach zadań własnych gminy). Gmina działa w tym przypadku jako organ administracji publicznej, a nie jako podatnik VAT, co wyklucza możliwość odliczenia podatku naliczonego.

📅 2.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.224.2024.2.MG

Gmina A zrealizowała projekt budowy trasy rowerowej oraz infrastruktury turystycznej, który otrzymał dofinansowanie z funduszy UE. Gmina nie odliczyła podatku VAT od wydatków związanych z tym projektem, ponieważ stworzona infrastruktura jest ogólnodostępna i nie służy działalności opodatkowanej. Organ podatkowy potwierdził, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia naliczonego podatku VAT, gdyż towary i usługi były wykorzystywane do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT. Stanowisko Gminy zostało uznane za prawidłowe.

📅 2.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.102.2024.3.ESD

Wnioskodawczyni nabyła udział w nieruchomości w drodze dziedziczenia i nie wykorzystuje go w żadnej działalności gospodarczej. Planuje sprzedaż 1/3 tego udziału. Organ podatkowy uznał, że Wnioskodawczyni nie będzie działała jako podatnik VAT przy tej sprzedaży, ponieważ nie prowadzi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT. Sprzedaż dotyczy jej majątku prywatnego, a nie majątku wykorzystywanego w działalności gospodarczej. W związku z tym, sprzedaż udziału w nieruchomości nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

📅 2.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.100.2024.2.JG

5 września 2023 r. zmarł przedsiębiorca prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą. Jego żona oraz dwóch synów zostali spadkobiercami ustawowymi. Spadkobiercy powołali żonę zmarłego na zarządcę sukcesyjnego, która prowadzi przedsiębiorstwo w spadku zgodnie z dotychczasowym profilem działalności. Spadkobiercy zamierzają wnieść swoje udziały w przedsiębiorstwie w spadku jako wkład niepieniężny (aport) do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, założonej przez Spadkobiercę 1. Aport obejmie wszystkie składniki materialne i niematerialne związane z działalnością przedsiębiorstwa w spadku, a wszyscy pracownicy tego przedsiębiorstwa zostaną przejęci przez nową spółkę. Organ podatkowy stwierdził, że wniesienie przez Spadkobierców udziałów w przedsiębiorstwie w spadku jako wkład niepieniężny do spółki z o.o. będzie wyłączone od opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Organ uznał, że w momencie nabycia przez spółkę, udziały te będą stanowiły całość przejmowanego majątku, co spełnia definicję przedsiębiorstwa w rozumieniu Kodeksu cywilnego. W związku z tym, wniesienie całości udziałów w przedsiębiorstwie w spadku przez wszystkich Spadkobierców do spółki z o.o. będzie podlegać wyłączeniu od opodatkowania podatkiem VAT.

📅 2.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.168.2024.1.AR

Powiat A nie ma możliwości ubiegania się o zwrot podatku VAT w związku z realizacją projektu pn. „(...)". Projekt ten otrzymał dofinansowanie w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020, a jego celem jest zaspokojenie potrzeb społeczności lokalnej poprzez zwiększenie dostępności do ogólnodostępnej infrastruktury rekreacyjnej. Efekty realizacji projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, Powiat jako organ władzy publicznej, realizujący zadania nałożone odrębnymi przepisami prawa, nie jest traktowany jako podatnik VAT w zakresie tych zadań. W związku z tym Powiat nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego zawartego w fakturach dokumentujących nabycie towarów i usług związanych z realizacją projektu, co oznacza, że nie przysługuje mu prawo do zwrotu różnicy podatku.

📅 2.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.77.2024.2.BS

Interpretacja dotyczy sprzedaży nieruchomości gruntowej, która jest w użytkowaniu wieczystym, na rzecz aktualnego użytkownika wieczystego. Organ podatkowy uznał, że taka transakcja, będąca w istocie przekształceniem prawa użytkowania wieczystego w prawo własności, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Uzasadniono, że ustanowienie prawa użytkowania wieczystego przed 1 maja 2004 r. nie było opodatkowane, a sprzedaż na rzecz użytkownika wieczystego stanowi jedynie zmianę tytułu prawnego do nieruchomości, nie wpływając na "władztwo rzeczy", które użytkownik już posiada. W związku z tym, taka sprzedaż nie może być traktowana jako ponowna dostawa tej samej nieruchomości, która podlegałaby opodatkowaniu.

📅 2.05.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

← Wszystkie miesiące 2024 ← Wszystkie lata VAT Poznaj pełną platformę