Interpretacje VAT - Kwiecień 2024

1139 interpretacji podatkowych VAT z Kwiecień 2024 roku.

0112-KDIL1-3.4012.112.2024.1.MR

Transakcja obejmująca czynności naprawcze oraz dostawę materiałów powinna być traktowana jako świadczenie kompleksowe i rozpoznawana jako eksport usług, a nie jako odrębne usługi naprawy oraz dostawa towarów. Organ podatkowy uznał, że działania spółki na rzecz kontrahenta w ramach współpracy mają na celu wykonanie usługi naprawy wózków kwiatowych, a dostawa materiałów niezbędnych do naprawy jest elementem pomocniczym, ściśle związanym z usługą naprawy. W związku z tym całość transakcji powinna być klasyfikowana jako jedno kompleksowe świadczenie usługi naprawy, opodatkowane w Danii jako eksport usług.

📅 30.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.78.2024.1.MS

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla proszku zawierającego koncentrat białek serwatkowych. Organ podatkowy, analizując klasyfikację towaru według Nomenklatury Scalonej (CN), uznał, że towar ten należy do działu 19 CN "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze". W związku z tym, towar podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 5%, na podstawie art. 41 ust. 2a ustawy o podatku od towarów i usług oraz poz. 12 załącznika nr 10 do tej ustawy.

📅 30.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.60.2024.2.AD

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla żelek. Organ podatkowy uznał, że produkt ten powinien być sklasyfikowany według Nomenklatury Scalonej (CN) w pozycji 2106 - "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". Zgodnie z przepisami ustawy o podatku od towarów i usług, towary z tej pozycji CN są objęte stawką 8% VAT, na podstawie art. 41 ust. 2 w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy. Organ podatkowy potwierdził, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką 8% VAT.

📅 30.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.131.2024.1.PM

Gmina, zarejestrowana jako czynny podatnik VAT, planuje rozbudowę istniejących zbiorników retencyjnych. Inwestycja ma na celu zwiększenie retencji wody oraz przeciwdziałanie powodziom i skutkom suszy. Gmina stara się o dofinansowanie projektu z funduszy unijnych. Wydatki związane z realizacją inwestycji nie będą miały związku z czynnościami opodatkowanymi VAT, lecz będą służyć realizacji zadań własnych Gminy w zakresie ochrony środowiska i gospodarki wodnej. W związku z tym Gmina nie będzie miała prawa do odliczenia naliczonego podatku VAT od tych wydatków.

📅 30.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.124.2024.1.NS

Interpretacja dotyczy planowanej przez Gminę transakcji zbycia nieruchomości gruntowych (działek nr 1 i nr 2) na rzecz spółki (...) S.A. w ramach umowy zamiany. Organ uznał, że: 1. Zbycie działek nr 1 i nr 2 w drodze zamiany będzie stanowiło odpłatną dostawę towarów po stronie Gminy, podlegającą opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, bez możliwości skorzystania ze zwolnienia z opodatkowania. 2. Podstawą opodatkowania tej transakcji będzie wartość nieruchomości, które Gmina otrzyma w ramach zamiany, pomniejszona o kwotę należnego podatku VAT oraz o kwotę dopłaty pieniężnej, którą Gmina będzie zobowiązana uiścić na rzecz (...) S.A.

📅 30.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.111.2024.1.SS

Interpretacja dotyczy klasyfikacji towaru "sushi" w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Wnioskodawca, producent sushi, wystąpił o wiążącą informację stawkową (WIS) w celu określenia właściwej stawki VAT dla swoich produktów. Organ podatkowy, po przeanalizowaniu składu i charakterystyki produktu, uznał, że towar "sushi" powinien być sklasyfikowany według Nomenklatury Scalonej (CN) w dziale 19 - "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze". Zgodnie z załącznikiem nr 10 do ustawy o VAT, dla towarów z tej grupy CN obowiązuje stawka podatku w wysokości 5%. Organ podatkowy potwierdził, że dostawa tego towaru powinna być opodatkowana stawką 5% VAT.

📅 30.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.22.2024.2.MGO

Zgodnie z przedstawioną interpretacją indywidualną, dostawa prawa użytkowania wieczystego zabudowanych działek nr 1, nr 2 i nr 3 oraz prawa własności budynków i budowli na tych działkach (numer księgi wieczystej: A), prawa własności działek nr 4 i nr 5 zabudowanych budynkami (numer księgi wieczystej: B) oraz urządzeń budowlanych będzie podlegać opodatkowaniu właściwą stawką podatku od towarów i usług. Nie spełniono bowiem warunków do zastosowania zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2, 10 i 10a ustawy o podatku od towarów i usług. Organ interpretacyjny uznał, że zgodnie z art. 43 ust. 21 ustawy, warunki do zastosowania zwolnień od podatku nie są spełnione, ponieważ działania komornika mające na celu potwierdzenie tych warunków nie przyniosły rezultatu z powodu braku możliwości uzyskania niezbędnych informacji od dłużnika.

📅 30.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.97.2024.1.IG

Spółka jest czynnym podatnikiem VAT. W 2018 roku Spółka, Pożyczkobiorca oraz Poręczyciel zawarli umowę przewłaszczenia na zabezpieczenie, na mocy której Poręczyciel przekazał Spółce wtryskarki oraz wózki widłowe (Ruchomości). W 2019 roku Poręczyciel przeniósł na Spółkę prawo własności Ruchomości z powodu braku spłaty pożyczki. W tym samym roku ogłoszono upadłość Poręczyciela, a syndyk masy upadłości zażądał od Spółki zwrotu Ruchomości. Sąd uznał umowy dotyczące Ruchomości za bezskuteczne, jednak Ruchomości pozostały w posiadaniu Spółki, a kwota odpowiadająca ich wartości brutto została wyegzekwowana z rachunków Spółki i przekazana masie upadłości. Spółka ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktury, którą syndyk wystawi w imieniu Poręczyciela, dokumentującej dostawę Ruchomości na rzecz Spółki. Z kolei Spółka nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego na podstawie posiadanej Dokumentacji Procesowej, ponieważ dokumenty te nie spełniają definicji faktur zgodnie z przepisami ustawy o VAT.

📅 30.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.93.2024.1.PSZ

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla produktu "kluski". Organ podatkowy, po przeanalizowaniu opisu towaru, zakwalifikował go do działu 20 Nomenklatury Scalonej (CN) jako "Przetwory z warzyw, owoców, orzechów lub pozostałych części roślin". Ponieważ towar nie podlega wyłączeniu określonemu w poz. 13 załącznika nr 10 do ustawy o VAT, jego dostawa, import oraz wewnątrzwspólnotowe nabycie są opodatkowane stawką VAT w wysokości 5%, zgodnie z art. 41 ust. 2a w związku z poz. 13 załącznika nr 10 do ustawy.

📅 30.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.135.2024.1.JJ

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla napoju bezalkoholowego, w którym udział masowy soków owocowych wynosi 20% składu surowcowego, powstałego z połączenia piwa bezalkoholowego z lemoniadą. Organ podatkowy zakwalifikował ten towar do pozycji CN 2202 Nomenklatury scalonej i uznał, że zgodnie z poz. 17 załącznika nr 10 do ustawy o VAT, jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką 5%.

📅 30.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.92.2024.3.DS

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla napoju piwopodobnego, który jest wytwarzany na bazie wywaru ze słodu jęczmiennego i nie zawiera alkoholu. Organ podatkowy zakwalifikował ten produkt do pozycji CN 2202 Nomenklatury Scalonej i ustalił, że podlega on opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 23% na podstawie art. 41 ust. 1 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 1 tej ustawy. Organ uznał, że towar ten nie spełnia wymogów do zastosowania obniżonej stawki VAT w wysokości 5%, przewidzianej w załączniku nr 10 do ustawy o VAT.

📅 30.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.80.2024.2.KT

Gmina wystąpiła z wnioskiem o interpretację indywidualną w sprawie braku prawa do odliczenia podatku VAT w związku z planowaną inwestycją pn. "...". Gmina jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT, jednak część jej działalności, w tym publiczna działalność edukacyjna, nie podlega opodatkowaniu VAT. Efekty inwestycji będą wykorzystywane zarówno do czynności opodatkowanych, takich jak wynajem lokali, jak i do czynności zwolnionych z VAT oraz niepodlegających opodatkowaniu. Organ podatkowy uznał, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego związane z wydatkami na tę inwestycję, ponieważ nie będzie ona używana wyłącznie do czynności opodatkowanych. Organ podkreślił, że Gmina, jako organ władzy publicznej, nie działa w charakterze podatnika VAT przy realizacji zadań własnych nałożonych przepisami prawa.

📅 30.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.102.2024.2.ALN

Gmina złożyła wniosek o przyznanie pomocy na budowę placu zabaw w ramach PROW 2014-2020, który został pozytywnie rozpatrzony. W 2023 r. zawarto umowę o dofinansowanie. Projekt miał na celu stworzenie atrakcyjnego miejsca do zabaw oraz spędzania wolnego czasu. Gmina przystąpiła do realizacji inwestycji, obejmującej m.in. roboty przygotowawcze, utwardzenie terenu, nasadzenia, montaż elementów zabawowych oraz małej architektury. Plac zabaw jest ogólnodostępny i udostępniany nieodpłatnie, a Gmina nie planuje osiągać przychodów z jego użytkowania. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego na fakturach związanych z realizacją tej inwestycji, ponieważ plac zabaw nie będzie wykorzystywany do czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

📅 30.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.50.2024.2.DS

Sprzedaż niezabudowanej działki nr 1 podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, bez możliwości skorzystania ze zwolnienia, ponieważ w momencie sprzedaży działka ta będzie uznawana za teren budowlany. Z kolei sprzedaż zabudowanej działki nr 2 korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, gdyż budynki znajdujące się na tej działce spełniają warunki do zastosowania tego zwolnienia. Interpretacja uznaje, że Wnioskodawca działa jako podatnik VAT w związku ze sprzedażą tych działek, ponieważ podejmuje czynności zbliżone do działań podmiotów profesjonalnie zajmujących się obrotem nieruchomościami.

📅 30.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.158.2024.1.MBN

Spółka jawna, w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, nabyła w latach 2021-2023 niezabudowane działki gruntu. W 2023 roku podjęła decyzję o scaleniu i ponownym podziale części z tych działek, co doprowadziło do powstania działek nr (...) i (...), które zamierza sprzedać. Organ podatkowy uznał, że planowana sprzedaż tych działek nie będzie objęta zwolnieniem od podatku od towarów i usług, ponieważ działki te kwalifikują się jako tereny budowlane w rozumieniu ustawy o VAT, co oznacza, że ich dostawa będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT.

📅 30.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.156.2024.1.DS

Wnioskodawca oferuje usługę solarium, polegającą na udostępnianiu łóżek opalających do naświetlania ciała. Usługa ta jest skierowana do osób fizycznych, które chcą korzystać z łóżek solaryjnych wyposażonych w lampy UV, umożliwiających naświetlanie skóry w celu uzyskania opalenizny oraz poprawy kondycji fizycznej i rekreacji. Organ podatkowy uznał, że ta usługa kwalifikuje się jako "Pozostałe usługi związane z rekreacją - wyłącznie w zakresie wstępu", co skutkuje opodatkowaniem stawką VAT 8% zgodnie z poz. 68 załącznika nr 3 do ustawy o VAT.

📅 30.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.50.2024.3.MS

Wnioskodawca wystąpił z prośbą o ustalenie stawki podatku od towarów i usług dla produktu, który zawiera sos, makaron pszenny oraz inne składniki. Organ podatkowy zaklasyfikował ten towar do działu 19 Nomenklatury Scalonej (CN) - "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze". Zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy o podatku od towarów i usług oraz poz. 12 załącznika nr 10 do tej ustawy, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką 5%.

📅 30.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.219.2024.1.KT

Sprzedaż niezabudowanej działki gruntu o powierzchni około ... ha, powstałej w wyniku podziału działki ewidencyjnej numer 1, będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Wnioskodawczyni nie będzie mogła skorzystać ze zwolnienia z VAT, ponieważ działka ta będzie traktowana jako teren budowlany zgodnie z ustawą o VAT. Wnioskodawczyni podjęła szereg działań, które zwiększyły atrakcyjność tej nieruchomości, w tym uzyskanie decyzji o warunkach zabudowy oraz wydzierżawienie działki pod działalność gospodarczą. W związku z tym, sprzedaż tej działki będzie traktowana jako dostawa w ramach prowadzonej przez Wnioskodawczynię działalności gospodarczej, a nie jako zarząd majątkiem prywatnym.

📅 30.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.45.2024.2.AAR

Gmina (...) jest czynnym podatnikiem VAT, który świadczy odpłatne usługi dostarczania wody oraz odprowadzania ścieków dla odbiorców zewnętrznych, takich jak mieszkańcy, przedsiębiorcy i instytucje. Ponadto, gmina dostarcza wodę i odbiera ścieki w ramach własnej działalności, obejmującej jednostki organizacyjne gminy, urząd oraz obiekty komunalne. Gmina planuje przeprowadzenie inwestycji związanej z przebudową infrastruktury wodociągowo-kanalizacyjnej. Wydatki inwestycyjne oraz bieżące związane z tą infrastrukturą będą potwierdzone fakturami VAT. Gmina zamierza odliczyć część podatku naliczonego z tych faktur, proporcjonalnie do wykorzystania infrastruktury w czynnościach opodatkowanych (na rzecz odbiorców zewnętrznych) oraz niepodlegających opodatkowaniu (na rzecz odbiorców wewnętrznych). Organ podatkowy uznał, że metoda obliczenia tej proporcji zaproponowana przez gminę jest nieprawidłowa i nie spełnia wymogów art. 86 ust. 2b ustawy o VAT.

📅 30.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.186.2024.1.MC

Gmina (...) jest czynnym podatnikiem VAT. Zrealizowała projekt, który obejmował zakup wyposażenia oraz pomocy naukowych dla Szkoły Podstawowej nr (...) w (...), działającej w dwóch niezależnych budynkach. Celem projektu było podniesienie poziomu edukacji ogólnokształcącej w szkole. Zakupione wyposażenie i pomoce naukowe są wykorzystywane przez Gminę, za pośrednictwem Szkoły, wyłącznie do prowadzenia publicznej działalności oświatowej, która nie podlega opodatkowaniu VAT. Gmina nie uzyskuje żadnych dochodów z tytułu wykorzystania zakupionego wyposażenia i nie planuje zmiany sposobu korzystania z efektów projektu. W związku z tym Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na realizację projektu.

📅 30.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.157.2024.2.EB

Interpretacja indywidualna potwierdza, że sprzedaż przez Wnioskodawcę udziałów w niezabudowanych działkach nr (...) oraz nr (...) podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 w związku z art. 7 ust. 1 ustawy o VAT. Transakcja ta nie korzystała ze zwolnienia od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 i pkt 2 ustawy, a zatem była opodatkowana podatkiem od towarów i usług. Wnioskodawca miał obowiązek wystawienia faktury dokumentującej sprzedaż posiadanych udziałów w nieruchomości w części przypadającej na niego jako współwłaściciela.

📅 30.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.71.2024.2.MS

Interpretacja dotyczy klasyfikacji batonu według Nomenklatury Scalonej (CN) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Wnioskodawca przedstawił szczegółowy opis produktu, który został zakwalifikowany do pozycji CN 1704 "Wyroby cukiernicze (w tym biała czekolada), niezawierające kakao". Zgodnie z ustawą o podatku od towarów i usług, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 23%.

📅 30.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.102.2024.1.AJ

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla produktu klasyfikowanego jako "suplement diety" w formie syropu zawierającego witaminy. Organ podatkowy zakwalifikował ten produkt do pozycji CN 2202, obejmującej "Wody, włącznie z wodami mineralnymi i wodami gazowanymi, zawierające dodatek cukru lub innego środka słodzącego, lub wody aromatyzowane oraz pozostałe napoje bezalkoholowe, z wyłączeniem soków owocowych, z orzechów i warzywnych, objętych pozycją CN 2009". W związku z tym, zgodnie z poz. 17 załącznika nr 10 do ustawy o VAT, stawka podatku VAT dla tego produktu wynosi 5%.

📅 30.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.101.2024.2.MKA

Komornik sądowy prowadzi postępowanie egzekucyjne wobec dłużników, którzy są współwłaścicielami nieruchomości składającej się z działki nr 1/1 (niezabudowanej) oraz działki nr 1/2 (zabudowanej budynkiem mieszkalnym i budynkiem niemieszkalnym). W przypadku sprzedaży niezabudowanej działki nr 1/1 oraz zabudowanej działki nr 1/2 (z wyłączeniem 2 pokoi i łazienki w budynku mieszkalnym), komornik wystąpi jako płatnik podatku VAT. Sprzedaż działki nr 1/1 będzie podlegać opodatkowaniu VAT, natomiast sprzedaż budynku mieszkalnego (z wyłączeniem 2 pokoi i łazienki) wraz z udziałem w gruncie działki nr 1/2 będzie zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy. Sprzedaż budynku niemieszkalnego na działce nr 1/2 również będzie opodatkowana VAT, ponieważ nie zostaną spełnione warunki do zastosowania zwolnień z art. 43 ust. 1 pkt 2, 10 i 10a ustawy.

📅 30.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.128.2024.2.MMA

Interpretacja dotyczy oceny możliwości skorzystania przez spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. a ustawy o podatku od towarów i usług. Organ podatkowy stwierdził, że spółka z o.o. nie spełnia przesłanki podmiotowej do uzyskania tego zwolnienia, ponieważ nie może być uznana za instytucję o charakterze kulturalnym. Organ podkreślił, że sama działalność w zakresie organizacji wydarzeń artystycznych nie wystarcza do zakwalifikowania spółki jako instytucji kultury. Dodatkowo, spółka będzie działała w celu osiągania zysku, co również wyklucza możliwość skorzystania ze zwolnienia. W związku z tym organ uznał stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe.

📅 30.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.96.2024.2.AR

Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie usług szkoleniowych jako czynny podatnik VAT. Świadczy usługi profesjonalnych szkoleń z zakresu (...) dla osób pragnących podnieść swoje kwalifikacje zawodowe, mające na celu uzyskanie lub aktualizację wiedzy do celów zawodowych. Wnioskodawca zadał trzy pytania dotyczące zwolnienia od podatku VAT dla świadczonych przez niego usług szkoleniowych: 1. Czy usługi szkoleniowe świadczone przez Wnioskodawcę korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie § 3 ust. 1 pkt 14 rozporządzenia Ministra Finansów? 2. Czy w przypadku uzyskania akredytacji na prowadzone szkolenie, usługi świadczone przez Wnioskodawcę będą zwolnione od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. b ustawy o VAT? 3. Czy usługi szkoleniowe świadczone przez Wnioskodawcę mogą korzystać ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT w związku z art. 44 rozporządzenia wykonawczego Rady (WE) nr 282/2011? Organ podatkowy uznał, że: 1. Stanowisko Wnioskodawcy w zakresie pytania nr 1 jest prawidłowe - usługi szkoleniowe świadczone przez Wnioskodawcę korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie § 3 ust. 1 pkt 14 rozporządzenia Ministra Finansów, ponieważ są finansowane w co najmniej 70% ze środków publicznych. 2. Stanowisko Wnioskodawcy w zakresie pytania nr 2 jest prawidłowe - w przypadku uzyskania akredytacji na prowadzone szkolenie, usługi świadczone przez Wnioskodawcę będą zwolnione od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. b ustawy o VAT. 3. Stanowisko Wnioskodawcy w zakresie pytania nr 3 jest nieprawidłowe - usługi szkoleniowe świadczone przez Wnioskodawcę nie mogą korzystać ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT w związku z art. 44 rozporządzenia wykonawczego Rady (WE) nr 282/2011, ponieważ Wnioskodawca nie jest podmiotem prawa publicznego ani inną instytucją, której cele są uznane za podobne przez państwo.

📅 30.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.153.2024.2.MK

Interpretacja dotyczy sprzedaży przez syndyka masy upadłości przedsiębiorstwa Kastor Spółka Akcyjna w upadłości. Syndyk zamierza sprzedać w drodze przetargu zespół składników materialnych i niematerialnych, który obejmuje m.in. nieruchomość, ruchomości, prawa i obowiązki z umów najmu i dzierżawy, umowy z kontrahentami, księgi i dokumenty, nazwę przedsiębiorstwa oraz znak towarowy. Organ podatkowy uznał, że opisany zespół składników stanowi przedsiębiorstwo w rozumieniu Kodeksu cywilnego, co umożliwia prowadzenie samodzielnej działalności gospodarczej w zakresie dotychczasowej działalności upadłego. W związku z tym, planowana transakcja zbycia tych składników na rzecz nabywcy, który będzie kontynuował działalność, kwalifikuje się jako zbycie przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT i jest wyłączona z opodatkowania podatkiem od towarów i usług.

📅 30.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.181.2024.2.NF

Gmina, jako organ prowadzący szkoły podstawowe na swoim terenie, realizuje swoje zadanie własne poprzez projekt mający na celu uzupełnienie infrastruktury edukacyjnej. Sprzęt i materiały dydaktyczne zakupione w ramach tego projektu będą wykorzystywane do czynności zwolnionych z opodatkowania podatkiem od towarów i usług. W związku z tym, zgodnie z przepisami ustawy o VAT, Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych na realizację projektu. Stanowisko Gminy dotyczące braku możliwości odliczenia podatku VAT w tej sytuacji jest zatem prawidłowe.

📅 30.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.161.2024.2.DS

Wnioskodawca posiadał udziały w dwóch niezabudowanych działkach gruntu, które postanowił sprzedać spółce akcyjnej będącej czynnym podatnikiem VAT. Przed dokonaniem sprzedaży udzielił spółce pełnomocnictwa do realizacji szeregu czynności związanych z przygotowaniem nieruchomości do sprzedaży, w tym uzyskania decyzji o warunkach zabudowy, zgody na lokalizację zjazdu oraz warunków technicznych przyłączy. Organ podatkowy uznał, że w związku z tymi działaniami Wnioskodawca prowadził działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT, co oznacza, że sprzedaż udziałów w działkach podlegała opodatkowaniu VAT, bez możliwości skorzystania ze zwolnień. Wnioskodawca był zobowiązany do wystawienia faktury VAT dokumentującej sprzedaż w części przypadającej na jego udział we współwłasności.

📅 30.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.96.2024.1.MCZ

Interpretacja dotyczy klasyfikacji produktu w postaci proszku, określanego przez wnioskodawcę jako "suplement diety", według Nomenklatury Scalonej (CN) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że towar ten spełnia kryteria oraz posiada właściwości towarów objętych działem 29 CN, co oznacza, że jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 23%. Organ podkreślił, że interpretacja nie rozstrzyga, czy produkt kwalifikuje się jako suplement diety lub produkt leczniczy według odrębnych przepisów.

📅 30.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.39.2024.3.MC

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla zestawu składającego się z różnych elementów, w tym z (...) wykonanego z polistyrenu. Organ podatkowy, po przeanalizowaniu opisu towaru oraz zastosowaniu Ogólnych Reguł Interpretacji Nomenklatury Scalonej, sklasyfikował ten zestaw do działu 39 CN (Tworzywa sztuczne i artykuły z nich) i ustalił stawkę VAT na poziomie 23%. Organ wskazał, że przepisy ustawy o VAT nie przewidują możliwości zastosowania obniżonej stawki dla towarów sklasyfikowanych w dziale 39 CN.

📅 30.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.218.2024.1.ESD

Interpretacja dotyczy braku możliwości odliczenia podatku od towarów i usług (VAT) od wydatków związanych z realizacją przedsięwzięcia pn. "(...)", finansowanego ze środków Unii Europejskiej przez państwową osobę prawną - Park, który jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT. Wszystkie zakupy towarów i usług w ramach tego przedsięwzięcia będą wykorzystywane wyłącznie do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT. W związku z tym, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, Parkowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od tych wydatków.

📅 30.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.141.2024.2.IZ

Podatnik otrzymał od rodziców działkę gruntu w formie darowizny. Planuje podzielić tę działkę na 1-3 mniejsze i sprzedać je, aby sfinansować budowę lub zakup domu. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż tej nieruchomości nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ podatnik nie będzie działał jako podatnik VAT. Działka nie była wykorzystywana w działalności gospodarczej, a jej sprzedaż będzie miała charakter okazjonalny, mieszcząc się w ramach zwykłego zarządu majątkiem prywatnym. Organ potwierdził, że podatnik nie podejmował i nie zamierza podejmować działań typowych dla podmiotów prowadzących profesjonalny obrót nieruchomościami.

📅 30.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.58.2024.3.JSZ

Wnioskodawca, będący producentem towarów, dostarcza je m.in. spółce D. A/S z siedzibą w Danii. Obie spółki planują zmienić dotychczasowe zasady współpracy, wprowadzając nowy schemat dostaw. Zgodnie z tym schematem, Wnioskodawca będzie dostarczał towary do D. A/S, która następnie przekaże je finalnym nabywcom w Danii, Niemczech lub państwach trzecich. Transport towarów odbywać się będzie bezpośrednio od Wnioskodawcy do finalnego nabywcy. Wnioskodawca zwrócił się o interpretację przepisów podatkowych dotyczących zasad opodatkowania VAT w kontekście przedstawionego zdarzenia przyszłego. Organ uznał, że: - stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe w odniesieniu do pytań nr 1, nr 2 (w części dotyczącej dostaw realizowanych w Schematach 1 i 2 z metodą wysyłki opisaną w pkt 1 i 2 opisu sprawy), nr 3, nr 4 oraz nr 5 wniosku, - stanowisko Wnioskodawcy jest nieprawidłowe w zakresie pytania nr 2 (w części dotyczącej dostaw realizowanych w Schematach 1 i 2 z metodą wysyłki opisaną w pkt 3 opisu sprawy).

📅 30.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.91.2024.1.BK

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla dostawy towaru "sushi" przez wnioskodawcę. Wnioskodawca zwrócił się z pytaniem o klasyfikację towaru w Nomenklaturze Scalonej (CN) oraz odpowiednią stawkę VAT. Organ podatkowy uznał, że towar "sushi" powinien być sklasyfikowany w dziale 16 CN - "Przetwory z mięsa, ryb, skorupiaków, mięczaków lub pozostałych bezkręgowców wodnych, lub z owadów", co skutkuje opodatkowaniem stawką 5% VAT, zgodnie z poz. 11 załącznika nr 10 do ustawy o VAT. Organ podatkowy pozytywnie rozwiązał zapytanie wnioskodawcy.

📅 29.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.134.2024.1.RST

Interpretacja indywidualna potwierdza, że spółka A.A.S. nie dysponuje stałym miejscem prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium Polski, co oznacza, że usługi świadczone przez spółkę B. PL na rzecz A.A.S. nie będą podlegać opodatkowaniu VAT w Polsce. Dodatkowo, A.A.S. nie ma stałego miejsca prowadzenia działalności w Polsce, które byłoby zaangażowane w świadczenie usług "management services" na rzecz B. PL, w związku z czym B. PL będzie zobowiązana do rozliczenia VAT należnego od nabycia tych usług w ramach importu usług. Interpretacja wskazuje również, że w przypadku uznania usług świadczonych przez B. PL na rzecz A.A.S. za podlegające opodatkowaniu w Polsce, A.A.S. będzie miała prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu tych usług.

📅 29.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.47.2024.4.GB

Wniosek dotyczy usługi kompleksowej, obejmującej zaprojektowanie, wykonanie, dostawę oraz montaż zabudowy meblowej kuchennej w budynku mieszkalnym jednorodzinnym. Organ podatkowy uznał, że czynności te tworzą jedno świadczenie kompleksowe, w którym dominującym elementem jest montaż zabudowy meblowej. Pozostałe czynności, takie jak zaprojektowanie, wykonanie i dostawa, mają charakter pomocniczy. Całość świadczenia sklasyfikowano w dziale 43 Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU) jako roboty budowlane specjalistyczne. Ponieważ nie potwierdzono, że budynek, w którym realizowane będzie świadczenie, jest obiektem budownictwa mieszkaniowego objętym społecznym programem mieszkaniowym, właściwa stawka podatku VAT wynosi 23%.

📅 29.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.53.2024.2.IZ

Wnioskodawca i jego małżonka są właścicielami zabudowanych nieruchomości oznaczonych numerami działek 1 i 2. Zamierzają sprzedać część tych nieruchomości spółce, która planuje na nich budowę obiektu handlowo-usługowego. Wnioskodawca zapytał, czy sprzedaż tych nieruchomości będzie zwolniona z podatku VAT. Organ podatkowy uznał, że planowana sprzedaż udziałów w zabudowanej części działki nr 1 oraz w zabudowanej części działki nr 2 będzie traktowana jako dostawa towarów dokonywana przez podatnika w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, co podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Jednocześnie organ stwierdził, że ta dostawa będzie korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ: - budynki na tych działkach były już pierwszym zasiedleniem, a od tego momentu do planowanej sprzedaży minie co najmniej 2 lata, - Wnioskodawca nie poniósł żadnych nakładów na uatrakcyjnienie tych nieruchomości. W związku z powyższym, organ potwierdził, że planowana sprzedaż części działek nr 1 i nr 2 będzie zwolniona z podatku VAT.

📅 29.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.43.2024.3.MC

Zgodnie z interpretacją indywidualną: 1. Nieodpłatne udostępnianie Elektroniki oraz Samochodów Handlowcom w ramach umowy toolingowej w celu świadczenia Usług na rzecz Spółki nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. 2. Spółka ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu wydatków związanych z nabyciem i eksploatacją Elektroniki udostępnianej Handlowcom w ramach umowy toolingowej, w celu świadczenia Usług na rzecz Spółki. 3. W przypadku udostępnienia Samochodów Handlowcom bez możliwości użytku prywatnego (wyłącznie na potrzeby umowy toolingowej), Spółka ma prawo do ograniczonego odliczenia podatku naliczonego (50% kwoty podatku naliczonego) w odniesieniu do wydatków związanych z nabyciem lub uzyskaniem prawa do użytkowania oraz bieżącą eksploatacją tych Samochodów. 4. W przypadku udostępnienia Samochodów Handlowcom z możliwością użytku prywatnego (na podstawie odrębnego porozumienia), Spółka ma prawo do ograniczonego odliczenia podatku naliczonego (50% kwoty podatku naliczonego) w odniesieniu do wydatków związanych z nabyciem lub przyjęciem do użytkowania oraz bieżącą eksploatacją tych Samochodów. 5. Odpłatne udostępnienie Handlowcom Samochodów na podstawie odrębnego porozumienia w ramach odpłatnego użytku prywatnego będzie stanowiło dla Spółki odpłatne świadczenie usług, które podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 29.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.105.2024.2.AAR

Komornik Sądowy prowadzi egzekucję z nieruchomości składającej się z działek zabudowanych nr 1 i 2, o łącznej powierzchni 0,2825 ha, przeciwko dłużnikowi - spółce, będącej czynnym zarejestrowanym podatnikiem VAT. Dłużnik nabył nieruchomość w 2020 r., a sprzedaż była opodatkowana stawką VAT w wysokości 23%. Nieruchomość była wykorzystywana przez dłużnika do działalności gospodarczej opodatkowanej VAT. Na działce nr 1 znajdują się budynek produkcyjny oraz garażowy, natomiast na działce nr 2 - budynek biurowy oraz budynek biurowo-produkcyjny. Nie poniesiono wydatków na ulepszenie tych budynków, które stanowiłyby co najmniej 30% ich wartości początkowej. Organ uznał, że sprzedaż nieruchomości w ramach postępowania egzekucyjnego korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ od pierwszego zasiedlenia budynków minęły co najmniej 2 lata. Zbycie prawa użytkowania wieczystego gruntu również będzie zwolnione z VAT. Komornik nie będzie zobowiązany do wystawienia faktury VAT na tę sprzedaż.

📅 29.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.213.2024.1.PM

Gmina, jako zarejestrowany, czynny podatnik VAT, realizuje inwestycję polegającą na zagospodarowaniu przystani oraz zabezpieczeniu mini muzeum. Inwestycja ta stanowi zadanie własne gminy, określone w ustawie o samorządzie gminnym, a po jej zakończeniu nie będzie związana z wykonywaniem czynności opodatkowanych VAT. W związku z tym gmina nie będzie miała prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur dokumentujących wydatki poniesione na tę inwestycję, ponieważ nie zostaną spełnione warunki uprawniające do odliczenia podatku naliczonego, określone w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

📅 29.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.306.2022.8.MSO

Interpretacja dotyczy wniosku Gminy o wydanie indywidualnej interpretacji w zakresie podatku od towarów i usług w związku z realizacją projektu montażu instalacji fotowoltaicznych na budynkach mieszkańców. Organ uznał, że Gmina nie działa jako podatnik VAT w ramach tego projektu, a otrzymane dofinansowanie z Regionalnego Programu Operacyjnego nie podlega opodatkowaniu VAT. Ponadto, organ stwierdził, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją projektu.

📅 29.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.140.2024.2.MŻ

Wnioskodawca sprzedał spółce akcyjnej dwie niezabudowane działki nr 1 i 2. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż tych działek podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ Wnioskodawca działał jako podatnik VAT prowadzący działalność gospodarczą. Działki te zostały zakwalifikowane jako teren budowlany, co wyklucza możliwość zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Organ podatkowy stwierdził również, że sprzedaż nie kwalifikuje się do zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT, ponieważ Wnioskodawca miał prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego przy nabyciu nieruchomości. W związku z tym, Wnioskodawca jest zobowiązany do udokumentowania sprzedaży fakturą VAT.

📅 29.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.487.2023.4.MSM

Interpretacja dotyczy sprzedaży budynku mieszkalnego wielorodzinnego wraz z gruntem, infrastrukturą oraz dokumentacją projektową. Wnioskodawca, działający jako deweloper, zamierza sprzedać cały kompleks (budynek, grunt, infrastruktura, dokumentacja) kontrahentowi instytucjonalnemu. Organ podatkowy uznał, że ta transakcja stanowi jedno kompleksowe świadczenie, w skład którego wchodzi dostawa budynku mieszkalnego (element główny) oraz dostawa infrastruktury towarzyszącej i dokumentacji projektowej (elementy pomocnicze). Całość powinna być opodatkowana stawką VAT 8% na podstawie art. 41 ust. 12 ustawy o VAT, ponieważ budynek mieszkalny kwalifikuje się do budownictwa objętego społecznym programem mieszkaniowym.

📅 29.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.116.2024.2.KW

Zgodnie z interpretacją, Przychodnia Zdrowia, realizując inwestycję polegającą na montażu instalacji fotowoltaicznej na budynku, w którym prowadzone są zadania medyczne zwolnione z VAT, ma prawo do odzyskania części naliczonego podatku VAT. Jako czynny podatnik VAT, Przychodnia Zdrowia, wprowadzając energię elektryczną wytworzoną w mikroinstalacji fotowoltaicznej do sieci energetycznej, będzie dokonywać odpłatnej dostawy towarów (energii elektrycznej), co podlega opodatkowaniu VAT. W związku z tym, w odniesieniu do wydatków poniesionych na tę inwestycję, Przychodnia Zdrowia ma prawo do częściowego odliczenia naliczonego podatku VAT, proporcjonalnie do wykorzystania efektów inwestycji w czynnościach opodatkowanych. Interpretacja wskazuje, że stanowisko Przychodni Zdrowia, według którego kwota VAT powinna być uznana za kwalifikowaną w kosztach zadania/wniosku, jest nieprawidłowe.

📅 29.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.163.2024.1.MGO

Gmina realizuje projekt pn. "..." finansowany ze środków UE oraz NFOŚiGW, mający na celu poprawę jakości powietrza. W ramach projektu Gmina ponosi wydatki na określone działania i zapytała, czy przysługuje jej prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z tych wydatków. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, ponieważ towary i usługi nabywane w ramach projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT, lecz do realizacji zadań publicznych nałożonych na nią przepisami prawa. Gmina, jako organ władzy publicznej, nie jest podatnikiem VAT w zakresie tych zadań. W związku z tym, stanowisko Gminy, że nie przysługuje jej prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją projektu, jest prawidłowe.

📅 29.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.93.2024.2.MS

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla płynnego produktu zapakowanego w ampułkę, który zawiera składniki określone przez Wnioskodawcę jako "suplement diety". Organ podatkowy, analizując klasyfikację towaru według Nomenklatury Scalonej (CN) oraz przepisy ustawy o podatku od towarów i usług, uznał, że towar ten należy do pozycji CN 2202 i spełnia warunki do opodatkowania stawką VAT w wysokości 5%, zgodnie z poz. 17 załącznika nr 10 do ustawy. Organ podkreślił, że niniejsza WIS nie rozstrzyga, czy produkt jest suplementem diety lub produktem leczniczym, ani czy może być przedmiotem legalnego obrotu.

📅 29.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.169.2024.2.MSU

Interpretacja dotyczy sprzedaży działki nr 1 na rzecz dotychczasowych użytkowników wieczystych. Działka ta została oddana w użytkowanie wieczyste przed 1 maja 2004 r. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż tej nieruchomości na rzecz użytkowników wieczystych nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ ustanowienie prawa użytkowania wieczystego przed 1 maja 2004 r. nie było objęte opodatkowaniem VAT. Przekształcenie prawa użytkowania wieczystego w prawo własności traktowane jest jedynie jako zmiana tytułu prawnego do nieruchomości, a nie jako nowa dostawa towaru, która podlegałaby opodatkowaniu. W związku z tym do ceny sprzedaży nieruchomości gruntowej nie należy doliczać podatku VAT.

📅 29.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.48.2024.1.IK

Interpretacja dotyczy klasyfikacji towaru "sushi" w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że towar ten powinien być zaklasyfikowany do działu 19 Nomenklatury Scalonej (CN) jako "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze". W związku z tym, dostawa sushi podlega opodatkowaniu stawką 5% na podstawie art. 41 ust. 2a ustawy w związku z poz. 12 załącznika nr 10 do ustawy.

📅 29.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.48.2024.2.AD

Interpretacja podatkowa dotyczy wydania wiążącej informacji stawkowej (WIS) w zakresie klasyfikacji towaru - gotowego produktu do spożycia po obróbce termicznej, zawierającego mąkę pszenną, ser mozzarella, salami peperoni, koncentrat pomidorowy oraz inne składniki. Organ podatkowy, na podstawie przepisów ustawy o podatku od towarów i usług, zaklasyfikował ten towar do działu 19 Nomenklatury scalonej (CN 19) - "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze" i ustalił, że jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 5%.

📅 29.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.81.2024.3.MGO

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT) związanych z planowaną przez wnioskodawcę sprzedażą działki nr ..., na której znajdują się budynki. Wnioskodawca, jako przedsiębiorca prowadzący działalność gospodarczą w formie osoby fizycznej, jest czynnym podatnikiem VAT. Nieruchomości, które mają być sprzedane, stanowią środki trwałe w jego działalności. Budynki na działce nr ... zostały nabyte w 2003 roku w ramach jednego aktu notarialnego i od tego czasu nie były przedmiotem ulepszeń w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym. Między pierwszym zasiedleniem budynków a planowaną sprzedażą minie ponad 20 lat. W związku z tym dostawa działki nr ... wraz z zabudowaniami będzie korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Wnioskodawca oraz nabywca mają również możliwość rezygnacji ze zwolnienia i wyboru opodatkowania tej transakcji VAT, pod warunkiem spełnienia wymogów określonych w art. 43 ust. 10 i 11 ustawy o VAT.

📅 29.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.117.2024.2.APR

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych wypłaty opłat wyrównawczych w ramach reorganizacji działalności grupy podmiotów powiązanych działających na rynku farmaceutycznym. Spółka A pełni rolę pryncypała, odpowiedzialnego za kluczowe decyzje strategiczne oraz ponoszącego pełne ryzyko związane z rentownością modelu. Pozostałe spółki (B, C, D, E) mają ograniczone funkcje i ryzyka. Aby zapewnić, że poziom rentowności poszczególnych uczestników modelu odzwierciedla zaangażowane aktywa, funkcje i ryzyka, wprowadzono mechanizm opłat wyrównawczych. Organ podatkowy potwierdził, że wypłata tych opłat nie podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ nie stanowią one wynagrodzenia za dostawę towarów ani świadczenie usług.

📅 29.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.48.2024.3.AS

Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą polegającą na tworzeniu obrazów graficznych na zlecenie klientów, przy użyciu specjalistycznych programów komputerowych. Oświadczył, że działa jako twórca w rozumieniu ustawy o prawie autorskim i prawach pokrewnych, a jego dzieła są oryginalnymi przejawami działalności twórczej, charakteryzującymi się indywidualnością i niepowtarzalnością. Wnioskodawca będzie zawierał umowy z klientami, w ramach których przeniesie na nich prawa autorskie do wykonanych utworów. W związku z tym, usługi świadczone przez Wnioskodawcę podlegają opodatkowaniu stawką 8% podatku od towarów i usług, na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 63 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 29.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.132.2024.1.RK

Interpretacja dotyczy uznania usług prawnych nabywanych przez Fundusz za zwolnione od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a ustawy o VAT. Fundusz, jako zamknięty fundusz inwestycyjny aktywów niepublicznych, nabywa wyspecjalizowane usługi prawne od zagranicznych kancelarii prawnych na podstawie zawartych umów. Organ podatkowy stwierdził, że te usługi mieszczą się w definicji usług zarządzania funduszami inwestycyjnymi, które są zwolnione od VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a ustawy o VAT. Organ uznał, że spełnione zostały zarówno warunki przedmiotowe (usługi prawne jako usługi zarządzania), jak i podmiotowe (Fundusz jako fundusz inwestycyjny zamknięty w rozumieniu przepisów o funduszach inwestycyjnych), co uprawnia do zastosowania tego zwolnienia.

📅 29.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.463.2019.8.MJ

Gmina prowadzi inwestycję w odnawialne źródła energii, polegającą na zakupie i montażu instalacji kolektorów słonecznych na budynkach mieszkańców. Usługi montażu i uruchomienia instalacji gmina nabywa od wyłonionych wykonawców, nie zatrudniając przy tym własnych pracowników do świadczenia tych usług. Celem gminy nie jest prowadzenie działalności zarobkowej, lecz realizacja interesu społecznego. Mieszkańcy wnoszą wkład własny w określonej wysokości, a pozostałe koszty są pokrywane ze środków publicznych. Organ uznaje, że działania gminy związane z tą inwestycją nie stanowią dostawy towarów ani świadczenia usług, które podlegałyby opodatkowaniu podatkiem VAT, a zatem gmina nie prowadzi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT. W związku z tym gmina nie ma obowiązku stosowania mechanizmu odwrotnego obciążenia dla usług nabywanych od wykonawcy.

📅 29.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.59.2024.1.AD

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie Wiążącej Informacji Stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla produktu bezmięsnego, wegańskiego. Organ podatkowy, po przeanalizowaniu opisu towaru oraz przepisów prawa, zakwalifikował produkt do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN) - "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym organ wskazał, że dla tego towaru obowiązuje stawka VAT w wysokości 8%, na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT oraz art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy, a także poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy. W rezultacie organ wydał pozytywną interpretację, potwierdzając stanowisko Wnioskodawcy.

📅 29.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.184.2024.1.OS

Interpretacja dotyczy oceny prawa Gminy do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego lub do ubiegania się o zwrot podatku VAT w związku z realizacją projektu zbiórki, transportu i utylizacji odpadów zawierających azbest z terenu gminy. Gmina, jako czynny podatnik VAT, wykonuje to zadanie w ramach swoich zadań własnych, nie osiągając z tego tytułu żadnych dochodów. Organ podatkowy stwierdził, że w tej sytuacji Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ zakupione usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych. W związku z tym Gmina nie może również ubiegać się o zwrot różnicy podatku. Organ uznał stanowisko Gminy za prawidłowe.

📅 29.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.60.2024.1.BK

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług (VAT) dla towaru "sushi". Po przeanalizowaniu opisu produktu oraz jego składu, organ podatkowy sklasyfikował towar jako przetwór ze zbóż (ryż) objęty kodem CN 19, orzekając, że dostawa tego towaru powinna być opodatkowana stawką VAT w wysokości 5%. Uzasadnił to przepisami ustawy o VAT, wskazując, że towary z działu CN 19 są wymienione w załączniku nr 10 do ustawy jako objęte stawką 5%. Organ podatkowy stwierdził, że dostawa tego towaru nie kwalifikuje się jako usługa gastronomiczna opodatkowana stawką 8%, ponieważ Wnioskodawca nie świadczy dodatkowych usług umożliwiających natychmiastowe spożycie produktu przez klienta.

📅 29.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.195.2024.1.EK

Gmina jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. Wraz z partnerami planuje zrealizować inwestycję, której efekty rzeczowe będą wykorzystywane nieodpłatnie do eliminowania zagrożeń życia i zdrowia przez Ochotniczą Straż Pożarną oraz Zarządzenie Kryzysowe, a także nieodpłatnie udostępniane Zakładowi Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej. Realizacja tej inwestycji mieści się w zakresie zadań własnych gminy, określonych w ustawie o samorządzie gminnym. Organ podatkowy uznał, że ponieważ efekty inwestycji nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług, Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związane z realizacją tej inwestycji.

📅 29.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.74.2024.4.MW

Zgodnie z opisanym zdarzeniem przyszłym, planowane jest połączenie Spółki Przejmującej (Wnioskodawcy) ze Spółką Przejmowaną poprzez przeniesienie całego majątku Spółki Przejmowanej na Spółkę Przejmującą, co oznacza połączenie przez przejęcie. W wyniku tego Spółka Przejmowana przestanie istnieć jako odrębny podmiot. Spółka Przejmująca przejmie wszystkie prawa i obowiązki Spółki Przejmowanej, w tym na podstawie sukcesji podatkowej. Organ uznał, że taka transakcja połączenia spółek będzie traktowana jako zbycie przedsiębiorstwa w rozumieniu przepisów o VAT, a zatem nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 29.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.61.2024.3.PSZ

Wniosek dotyczy towaru "Sushi (...)", który według deklaracji Wnioskodawcy zawiera m.in. ryż. Organ podatkowy zaklasyfikował ten towar do kodu CN 19 - "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze" i ustalił, że dostawa podlega opodatkowaniu stawką 5% w podatku od towarów i usług, na podstawie art. 41 ust. 2a w związku z poz. 12 załącznika nr 10 do ustawy o VAT. Organ uznał, że zawartość ryb w towarze nie przekracza 20% masy, co wyklucza klasyfikację do działu 16 Nomenklatury scalonej.

📅 29.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.51.2024.3.ND

Interpretacja dotyczy świadczenia kompleksowego, które obejmuje zaprojektowanie, wykonanie, dostawę oraz montaż zabudowy meblowej, w tym szafy wnękowej, w budynku mieszkalnym jednorodzinnym. Organ podatkowy zakwalifikował tę usługę do działu 43 Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU) - Roboty budowlane specjalistyczne. Zauważył, że dominującym elementem jest usługa montażu zabudowy meblowej, podczas gdy pozostałe czynności, takie jak projektowanie, wykonanie i dostawa, mają charakter pomocniczy. W związku z brakiem dokumentów potwierdzających, że budynek, w którym realizowana jest usługa, należy do obiektów budownictwa mieszkaniowego objętych społecznym programem mieszkaniowym, organ zastosował stawkę podatku od towarów i usług w wysokości 23%.

📅 29.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.101.2024.2.WH

Interpretacja dotyczy sprzedaży trzech niezabudowanych działek gruntu przez wnioskodawcę, który nie prowadzi działalności gospodarczej i nie jest czynnym podatnikiem VAT. Mimo to, z uwagi na zawarcie umowy przedwstępnej sprzedaży działek oraz udzielenie pełnomocnictwa przyszłemu nabywcy do realizacji szeregu czynności przygotowawczych, organ uznał, że wnioskodawca będzie działał jako podatnik VAT w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. W związku z tym sprzedaż działek podlega opodatkowaniu podatkiem VAT i nie korzysta ze zwolnień. Wnioskodawca ma obowiązek wystawienia faktury VAT na sprzedaż w części odpowiadającej jego udziałowi we współwłasności.

📅 29.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.178.2024.1.SM

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, prowadzi działalność obejmującą m.in. dostarczanie wody, wynajem lokali oraz dzierżawę gruntów. Planuje zrealizować zadanie polegające na usunięciu i unieszkodliwieniu wyrobów zawierających azbest z posesji mieszkańców. Dofinansowanie na to zadanie pochodzić będzie z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej, a pozostałe koszty pokryje Gmina z własnych środków. Gmina zwróciła się z pytaniem o prawo do odliczenia podatku VAT z faktur związanych z realizacją tego zadania. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, ponieważ realizacja tego zadania nie jest związana z czynnościami opodatkowanymi VAT.

📅 29.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.67.2024.3.AS

Wnioskodawca otrzymał od Wykonawcy zamówienie na dostawę oraz sadzenie drzew, bylin i roślin cebulowych. Zakres prac obejmuje sadzenie drzew liściastych, co wiąże się z przygotowaniem terenu, wykopaniem dołów, sadzeniem drzew, uzupełnieniem dołów oraz opalikowaniem. Dodatkowo, przewidziano obsadzanie kwietników bylinami, które obejmuje przygotowanie terenu, sadzenie roślin oraz przysypywanie żwirem, a także obsadzanie kwietników roślinami cebulowymi, co wymaga oczyszczenia terenu i sadzenia cebulek. Czynności te tworzą jedno kompleksowe świadczenie, mające na celu zagospodarowanie terenu zieleni w ramach budowy ulicy. Organ uznał, że usługa ta powinna być klasyfikowana według PKWiU 81.30 "Usługi związane z zagospodarowaniem terenów zieleni" i opodatkowana stawką 8% VAT.

📅 29.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.71.2024.2.AG

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych w VAT związanych ze sprzedażą lokali mieszkalnych, które powstały w wyniku przebudowy budynku biurowego niemieszkalnego na budynek mieszkalny wielorodzinny. Organ podatkowy stwierdził, że: 1. Sprzedaż lokali mieszkalnych korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ transakcje nie miały miejsca w ramach pierwszego zasiedlenia, a od daty pierwszego zasiedlenia minęły ponad 2 lata. 2. Spółka nie ma prawa do obniżenia należnego podatku VAT o podatek naliczony z faktur dokumentujących wydatki na przebudowę budynku, ponieważ wydatki te były ponoszone w związku z czynnościami zwolnionymi z opodatkowania VAT.

📅 29.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.49.2024.1.IK

Interpretacja dotyczy klasyfikacji towaru "sushi" w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że produkt ten należy zaklasyfikować do działu 19 Nomenklatury Scalonej (CN) jako "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze". W związku z tym, dostawa tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 5%, zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy o VAT oraz poz. 12 załącznika nr 10 do tej ustawy. Organ stwierdził, że produkt ten nie kwalifikuje się jako dostawa towarów ani świadczenie usług w grupowaniu "usługi związane z wyżywieniem", co wyklucza zastosowanie stawki 8% przewidzianej dla tej grupy.

📅 29.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.60.2024.1.LM

Organ podatkowy uznał, że instrumenty emitowane przez Spółkę Omawianą, określane jako "bony SPV", nie mieszczą się w definicji bonów według ustawy o podatku od towarów i usług. Mimo że regulamin przewiduje możliwość zamiany tych bonów na złoto inwestycyjne, w praktyce mają one być wykorzystywane jako e-pieniądz, bez faktycznej realizacji tej wymiany. Bony te będą ewidencjonowane w sieci Blockchain i będą przedmiotem obrotu spekulacyjnego oraz transakcji barterowych, co odróżnia je od bonów zdefiniowanych w ustawie o VAT. W związku z tym czynności związane z emisją, obrotem i anulowaniem tych instrumentów nie mogą korzystać ze zwolnienia od podatku VAT, które dotyczy bonów na zakup złota inwestycyjnego. Organ uznał stanowisko Spółki w tej kwestii za nieprawidłowe.

📅 29.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.53.2024.3.JJ

Wniosek dotyczy usługi kompleksowej, która obejmuje zaprojektowanie, wykonanie, dostawę oraz montaż szafy wnękowej w lokalu mieszkalnym o powierzchni poniżej 150 m², znajdującym się w budynku sklasyfikowanym w Polskiej Klasyfikacji Obiektów Budowlanych w dziale 11, klasie 1122 PKOB. Organ podatkowy zakwalifikował tę usługę do działu 43 Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU) jako roboty budowlane specjalistyczne. Stawka podatku od towarów i usług dla tej usługi wynosi 23%, ponieważ nie spełniono warunków do zastosowania obniżonej stawki 8% na podstawie art. 41 ust. 12 ustawy o VAT, z uwagi na brak dokumentów potwierdzających, że lokal stanowi obiekt budownictwa mieszkaniowego objęty społecznym programem mieszkaniowym.

📅 29.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.49.2024.2.JSU

Interpretacja dotyczy opodatkowania VAT sprzedaży licytacyjnej nieruchomości, która obejmuje zabudowaną działkę nr A, niezabudowane działki nr B i C oraz zabudowaną działkę nr D. Organ uznał, że sprzedaż tej nieruchomości podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ była wykorzystywana przez dłużnika w ramach działalności gospodarczej, a nie jako majątek prywatny. Organ zauważył, że warunki do zastosowania zwolnień z VAT, określone w art. 43 ust. 1 pkt 2, 9, 10 i 10a ustawy o VAT, nie zostały spełnione, ponieważ brakowało informacji niezbędnych do jednoznacznego ustalenia ich spełnienia. Zgodnie z art. 43 ust. 21 ustawy o VAT, w takiej sytuacji uznaje się, że warunki do zastosowania zwolnień nie są spełnione.

📅 29.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.172.2024.1.AG

Fundacja (...) jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT, która przystępuje do realizacji projektu unijnego. W ramach tego projektu Fundacja będzie prowadziła czynności nieopodatkowane, związane z realizacją celów statutowych. Ponieważ towary i usługi nabywane w ramach projektu będą wykorzystywane wyłącznie do tych czynności, Fundacji nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Fundacji w tej kwestii.

📅 29.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.72.2024.1.KAK

Sprzedaż przez Wnioskodawcę niezabudowanych działek gruntu nr ..., ..., ... oraz działki powstałej z podziału działki nr ..., będących we współwłasności małżeńskiej, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Działki te są przeznaczone pod zabudowę produkcyjną i usługową, co kwalifikuje je jako tereny budowlane, w związku z czym nie korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy. Dodatkowo, Wnioskodawca nie może skorzystać ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy, ponieważ nieruchomość była wykorzystywana do celów działalności gospodarczej, a przy jej nabyciu miał prawo do odliczenia podatku naliczonego. W związku z tym, sprzedaż działek będzie opodatkowana podatkiem VAT według właściwej stawki. Wnioskodawca będzie zobowiązany do wystawienia faktury VAT dokumentującej tę sprzedaż w części przypadającej na niego jako współwłaściciela.

📅 29.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.58.2024.2.AS

Gmina, jako czynny, scentralizowany podatnik VAT, zrealizowała inwestycję polegającą na zainstalowaniu mikroinstalacji fotowoltaicznej przy budynku Urzędu Gminy. Celem tej inwestycji jest ograniczenie kosztów zużycia energii w budynku. Od (...) r. Gmina dokonuje rozliczeń ze Spółką jako prosument, zgodnie z systemem net-billingu. Na fakturze wystawianej przez Spółkę znajduje się wartość energii elektrycznej pobranej przez Gminę (w wartości netto powiększonej o należny podatek VAT) oraz wartość energii wprowadzonej do sieci przez Gminę, określona jako "wartość netto". Wartość energii wprowadzonej do sieci tworzy depozyt, który pomniejsza kwotę do zapłaty przez Gminę za zakup energii elektrycznej od Spółki. Gmina nie działa w tym zakresie jako podatnik VAT zobowiązany do rozliczenia podatku należnego z tytułu energii elektrycznej wprowadzonej do sieci. Obowiązek rozliczenia podatku należnego przez Gminę, zgodnie z art. 29a ustawy o VAT, dotyczy wyłącznie sytuacji opisanej w art. 4 ust. 11 pkt 2 ustawy o OZE, a więc odnosi się jedynie do kwot nadpłaty fizycznie wypłaconej Gminie na warunkach określonych w tym przepisie. Wartość energii wprowadzonej do sieci przez Gminę, opisana przez Spółkę na fakturze jako "wartość netto", stanowi dla Gminy kwotę brutto, która zawiera podatek należny. Gmina nie ma obowiązku wystawienia faktury dokumentującej tę transakcję, co oznacza, że nie powstaje po jej stronie obowiązek podatkowy z tytułu tak rozliczanych dostaw energii elektrycznej. Gmina ma prawo zastosować inny sposób określenia wartości prewspółczynnika niż wskazany w Rozporządzeniu, który najlepiej odpowiada specyfice jej działalności i dokonywanych nabyć. Może to być prewspółczynnik w postaci proporcji między ilością energii elektrycznej wprowadzonej do sieci energetycznej Spółki w danym roku a całkowitą ilością energii wyprodukowanej przez mikroinstalację w tym samym roku.

📅 29.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.90.2024.1.IK

Interpretacja dotyczy prawa do odliczenia podatku VAT od kwot wynikających z wyroku sądowego, który zasądził zapłatę na rzecz Generalnego Wykonawcy za roboty budowlane, dla których Wykonawca nie wystawił faktur VAT. Organ podatkowy uznał, że Wnioskodawca nie ma prawa do odliczenia podatku VAT z powodu braku faktur dokumentujących nabycie tych usług lub towarów, co jest wymagane przepisami ustawy o VAT. Organ podkreślił, że przepisy nie dopuszczają możliwości zastąpienia faktury innym dokumentem, nawet jeśli zawiera on dane wymagane dla faktury. W związku z tym Wnioskodawca nie spełnił formalnego warunku do odliczenia podatku naliczonego.

📅 29.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.68.2024.1.IK

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) dotyczącej klasyfikacji towaru "sushi" w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że towar ten należy zakwalifikować do działu 19 Nomenklatury Scalonej (CN) jako "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze". W związku z tym, dostawa tego towaru podlega opodatkowaniu stawką 5% na podstawie art. 41 ust. 2a ustawy w zw. z poz. 12 załącznika nr 10 do ustawy. Organ wskazał również, że od 1 stycznia 2024 r. do końca roku, w którym zostaną spełnione określone warunki, dostawa tych towarów będzie opodatkowana stawką 0%.

📅 29.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.64.2024.1.DS

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT) związanych z planowaną przez Gminę transakcją zamiany nieruchomości z Parafią. Organ podatkowy uznał, że: 1. Zbycie nieruchomości przez Gminę w ramach zamiany będzie traktowane jako odpłatna dostawa towarów, co podlega opodatkowaniu podatkiem VAT (stanowisko Gminy jest prawidłowe). 2. Podstawą opodatkowania dla Gminy będzie wartość nieruchomości otrzymanej od Parafii, pomniejszona o należny podatek VAT, a także ewentualna dopłata pieniężna ze strony Parafii (stanowisko Gminy jest nieprawidłowe).

📅 29.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.100.2024.2.HW

Gmina X oraz nowo utworzony Zakład Gospodarki Komunalnej - Spółka z o.o., powstały na bazie dotychczasowego zakładu budżetowego, spełnią warunki określone w art. 15a ustawy o VAT, co umożliwi im utworzenie grupy VAT z dniem 1 sierpnia 2024 r. Grupa VAT będzie miała prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur związanych z realizacją inwestycji wodno-kanalizacyjnych opisanych w sprawie oraz będzie zobowiązana do kontynuowania korekty zgodnie z przepisami art. 91 ustawy.

📅 29.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.56.2024.1.MW

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla dania gotowego, które zawiera ponad 20% masy mięsa. Organ podatkowy uznał, że towar ten klasyfikuje się do działu 16 Nomenklatury Scalonej (CN) i nie podlega wyłączeniu. W związku z tym, jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie są opodatkowane stawką 5% na podstawie art. 41 ust. 2a ustawy w związku z poz. 11 załącznika nr 10 do ustawy.

📅 29.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.79.2024.5.EZ

Wnioskodawca, jako twórca oprogramowania, stworzył w całości dodatek o oryginalnym i twórczym charakterze. Dodatek ten jest udostępniany klientom na podstawie licencji niewyłącznej. Wnioskodawca pobiera wynagrodzenie w formie honorarium za udostępnienie dodatku. Organ podatkowy uznał, że usługa udostępniania oprogramowania w formie licencji kwalifikuje się jako usługa twórcy w rozumieniu przepisów o prawie autorskim, co skutkuje opodatkowaniem stawką 8% podatku VAT.

📅 29.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.664.2022.9.S.MK

Interpretacja dotyczy prawa Miasta (...) do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją inwestycji pn. "(...)", mającej na celu usprawnienie lokalnego transportu zbiorowego. Organ podatkowy uznał, że wydatki na tę inwestycję będą służyć zapewnieniu lokalnego transportu zbiorowego, które Miasto będzie prowadzić jako działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem VAT. W związku z tym Miasto ma prawo do odliczenia pełnej kwoty podatku naliczonego z tytułu wydatków poniesionych na realizację tej inwestycji.

📅 29.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.129.2024.1.IK

Gmina (...) jako jednostka samorządu terytorialnego realizuje przedsięwzięcie pn. "(...)", którego celem jest stworzenie ogólnodostępnej i niekomercyjnej infrastruktury turystyczno-edukacyjnej. Inwestycja jest częściowo finansowana ze środków Unii Europejskiej, a pozostałe koszty pokrywane są z budżetu gminy. Gmina jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT. Zgodnie z przepisami, gminy jako organy władzy publicznej wykonujące zadania publiczne nie są uznawane za podatników VAT w zakresie tych czynności. Prawo do odliczenia VAT przysługuje jedynie w odniesieniu do towarów i usług wykorzystywanych do czynności opodatkowanych. W analizowanej sprawie towary i usługi nabywane w ramach realizacji inwestycji będą służyły wyłącznie do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT, tj. do realizacji zadań własnych gminy w sferze publicznoprawnej. W związku z tym gminie nie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego od faktur dokumentujących wydatki poniesione na realizację tej inwestycji, ani prawo do zwrotu tego podatku.

📅 29.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.75.2024.4.JSU

Zgodnie z opisanym zdarzeniem przyszłym, planowane jest połączenie Spółki Przejmowanej ze Spółką Przejmującą (Wnioskodawcą) w trybie określonym w art. 492 § 1 pkt 1 Kodeksu Spółek Handlowych, poprzez przeniesienie całego majątku Spółki Przejmowanej na Spółkę Przejmującą. Celem tego połączenia jest realizacja polityki grupy, w której funkcjonuje Wnioskodawca, a mianowicie konsolidacja nieruchomości posiadanych przez grupę w majątku jednego podmiotu. Wnioskodawca, jako Spółka Przejmująca, potwierdza zamiar kontynuacji działalności w zakresie, w jakim prowadzi ją Spółka Przejmowana. Organ ocenia, że transakcja połączenia Spółek, dokonana na podstawie art. 492 § 1 pkt 1 KSH i skutkująca przeniesieniem całego majątku Spółki Przejmowanej do Spółki Przejmującej, będzie wynikiem przejęcia całości udziałów w Spółce Przejmowanej i mieści się w pojęciu „zbycia przedsiębiorstwa". W związku z tym, zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, transakcja połączenia Spółek przez przejęcie jednej z nich będzie wyłączona z opodatkowania podatkiem od towarów i usług.

📅 29.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.76.2024.4.MS

Interpretacja dotyczy planowanego połączenia spółki X sp. z o.o. (Spółka Przejmująca) ze spółką B sp. z o.o. (Spółka Przejmowana) oraz późniejszej konsolidacji Spółki Przejmującej ze spółką C sp. z o.o. (Spółka Zależna). Celem tych transakcji jest konsolidacja nieruchomości posiadanych przez grupę w jednym podmiocie. Organ podatkowy uznał, że przeprowadzenie tych połączeń nie będzie podlegało opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Wynika to z faktu, że transakcje te będą traktowane jako zbycie przedsiębiorstwa w rozumieniu przepisów, co na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT jest wyłączone z opodatkowania VAT. Organ potwierdził, że Spółka Przejmująca przejmie wszystkie prawa i obowiązki Spółki Przejmowanej oraz Spółki Zależnej, w tym w zakresie rozliczeń podatkowych, amortyzacji środków trwałych i innych zobowiązań.

📅 29.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.148.2024.1.SM

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, świadczy usługi odpłatnego udostępniania miejsc handlowych na targowisku na podstawie umów cywilnoprawnych z Użytkownikami. Pobiera od nich opłatę rezerwacyjną za wynajem miejsca do prowadzenia sprzedaży. Odpłatne udostępnianie miejsc na targowisku jest czynnością podlegającą opodatkowaniu VAT. Gmina ma prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego z tytułu wydatków poniesionych na zagospodarowanie placu targowego, ponieważ są one związane wyłącznie z czynnościami opodatkowanymi. Fakt pobierania opłaty targowej od Użytkowników, traktowanej jako danina publiczna, nie wpływa na prawo Gminy do odliczenia podatku VAT naliczonego.

📅 29.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.79.2024.1.MW

Interpretacja dotyczy wydania Wiążącej Informacji Stawkowej (WIS) w zakresie ustalenia stawki podatku VAT dla kapsułek zawierających różne składniki odżywcze. Organ podatkowy, po analizie klasyfikacji towaru według Nomenklatury Scalonej (CN), uznał, że produkt ten należy zaklasyfikować do pozycji 2106 CN - "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym, na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy, organ ustalił, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%.

📅 29.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.122.2024.1.ESD

Interpretacja dotyczy odpłatnego zbycia nieruchomości gruntowej na rzecz dotychczasowego użytkownika wieczystego, w sytuacji gdy prawo użytkowania wieczystego zostało ustanowione przed 1 maja 2004 r. Organ uznał, że taka transakcja nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Uzasadnił to tym, że ustanowienie prawa użytkowania wieczystego przed 1 maja 2004 r. skutkowało przeniesieniem na użytkownika wieczystego prawa do rozporządzania nieruchomością jak właściciel, co oznacza, że nie dojdzie do ponownej dostawy towaru w rozumieniu przepisów VAT. Sprzedaż nieruchomości na rzecz aktualnego użytkownika wieczystego stanowi jedynie zmianę tytułu prawnego do tej nieruchomości, nie wpływając na "władztwo rzeczy", które użytkownik wieczysty już posiada.

📅 29.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.53.2024.2.MW

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług (VAT) dla produktu spożywczego zawierającego kakao. Organ podatkowy, na podstawie opisu towaru oraz jego klasyfikacji w dziale 18 Nomenklatury Scalonej (CN), uznał, że dla tego produktu obowiązuje stawka VAT w wysokości 23%. Uzasadnienie wskazuje, że przepisy ustawy o VAT nie przewidują możliwości zastosowania obniżonej stawki dla towarów sklasyfikowanych w dziale 18 CN, do którego należy analizowany produkt. W związku z tym organ podatkowy stwierdził, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką 23% VAT.

📅 29.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.22.2024.6.AR

Zgodnie z interpretacją indywidualną: 1. Sprzedaż nieruchomości, czyli zabudowanej działki gruntu nr A, przez Sprzedającą na rzecz Kupującego będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ Sprzedająca działa jako podatnik VAT w rozumieniu ustawy. 2. Dostawa budynku mieszkalnego jednorodzinnego znajdującego się na nieruchomości będzie zwolniona z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Zainteresowani mogą jednak zrezygnować z tego zwolnienia i wybrać opodatkowanie tej dostawy na zasadach ogólnych, zgodnie z art. 43 ust. 10 ustawy o VAT. 3. Kupujący ma prawo do odliczenia pełnej kwoty podatku VAT naliczonego z faktur dokumentujących zakup nieruchomości, w zakresie, w jakim będzie wykorzystywał nabytą nieruchomość do czynności opodatkowanych. 4. Usługa najmu domu jednorodzinnego przez Kupującego na rzecz Sprzedającej w celu zaspokojenia jej potrzeb mieszkaniowych będzie korzystała ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy.

📅 29.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.58.2024.3.NS

Podatnik przekształcił swoją jednoosobową działalność gospodarczą (NIP (...)) w spółkę kapitałową z o.o. (NIP (...)). W ramach tej działalności posiadał pięć urządzeń fiskalnych, w tym jedną kasę i cztery drukarki fiskalne. W związku z przekształceniem, działalność JDG została na jeden dzień zamknięta, a następnie ponownie otwarta. Podatnik zamierza kontynuować korzystanie z posiadanych urządzeń fiskalnych w nowo otwartej jednoosobowej działalności gospodarczej (NIP (...)). Organ podatkowy uznał, że podatnik ma prawo do dalszego korzystania z tych urządzeń, mimo że działalność została na skutek przekształcenia chwilowo zamknięta. Organ stwierdził, że nie doszło do definitywnego zakończenia działalności, lecz jedynie do jej tymczasowego wstrzymania w związku z procedurą przekształcenia, co pozwala podatnikowi na kontynuację używania posiadanych urządzeń fiskalnych.

📅 28.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.38.2024.3.PKG

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla towaru klasyfikowanego w dziale 20 Nomenklatury scalonej (CN). Organ podatkowy, po przeanalizowaniu opisu towaru oraz procesu jego produkcji, uznał, że towar ten spełnia kryteria dla towarów z działu 20 CN. W związku z tym podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 5%, zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy w powiązaniu z poz. 13 załącznika nr 10 do ustawy.

📅 26.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.174.2024.1.AK

Wniesienie przez Wnioskodawcę całego majątku związane z jego jednoosobową działalnością gospodarczą do fundacji rodzinnej nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Organ uznał, że planowana transakcja dotyczy przedsiębiorstwa w rozumieniu Kodeksu cywilnego, a jego przekazanie do fundacji rodzinnej w formie darowizny korzysta z wyłączenia z opodatkowania VAT. Wnioskodawca zamierza kontynuować dotychczasową działalność gospodarczą w niezmienionym kształcie, polegającą na wynajmie lub wydzierżawieniu nieruchomości, a przekazywany majątek pozwoli fundacji rodzinnej na prowadzenie tej samej działalności bez potrzeby angażowania dodatkowych składników majątku czy podejmowania nowych działań.

📅 26.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.105.2024.2.MSO

Podatniczka nabyła w drodze spadku niezabudowaną nieruchomość rolną, której nie wykorzystywała do celów zarobkowych ani nie dzierżawiła. W 2022 roku zdecydowała się na sprzedaż tej nieruchomości, co wymagało podziału na mniejsze działki rolne. Część z wydzielonych działek zamierza sprzedać, a część zatrzymać dla siebie. Nie planuje podejmować aktywnych działań w celu sprzedaży działek, takich jak inwestowanie w nie czy prowadzenie działań marketingowych. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż działek przez podatniczkę będzie miała charakter prywatny, a nie działalności gospodarczej, w związku z czym nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT.

📅 26.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.57.2024.2.ESD

Podatnik nabył 1/4 udziału w niezabudowanej działce nr A, która jest objęta miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego jako teren zabudowy mieszkaniowej wielorodzinnej i usługowej. Działka ta została nabyta do majątku prywatnego podatnika. Następnie, wraz z pozostałymi współwłaścicielami, podatnik zrezygnował ze wspólnej budowy na działce, a deweloper zgłosił się z propozycją zakupu całej nieruchomości. Podatnik udzielił deweloperowi pełnomocnictwa do przeprowadzenia czynności związanych z uzyskaniem pozwoleń, warunków technicznych oraz innych dokumentów niezbędnych do realizacji inwestycji budowlanej. 1. Transakcja sprzedaży udziałów w działce nr A będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT. Mimo że podatnik nabył udziały do majątku prywatnego, udzielenie pełnomocnictwa deweloperowi do przeprowadzenia czynności związanych z uzyskaniem pozwoleń oraz innych dokumentów wskazuje na aktywność podatnika w zakresie zbycia prawa własności udziałów, porównywalną do działań profesjonalnych podmiotów zajmujących się obrotem nieruchomościami. W związku z tym, sprzedaż udziałów w działce nr A będzie traktowana jako dostawa dokonywana przez podatnika w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, co skutkuje opodatkowaniem podatkiem VAT. 2. Dostawa udziałów w działce nr A nie będzie korzystała ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy, ponieważ w momencie sprzedaży nieruchomość ta będzie stanowiła teren budowlany zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego. Dodatkowo, udziały w działce nie były wykorzystywane do działalności zwolnionej, co wyklucza zastosowanie zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy.

📅 26.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.60.2024.1.AGW

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla towaru "(...)", który klasyfikowany jest pod kodem CN 2104 - "Zupy i buliony i preparaty do nich; złożone przetwory spożywcze, homogenizowane". Organ podatkowy uznał, że towar ten powinien być opodatkowany stawką 5% VAT, zgodnie z poz. 14 załącznika nr 10 do ustawy o VAT. Uzasadnił, że towar spełnia kryteria dla produktów objętych pozycją 2104 CN, a dostawa takich towarów podlega opodatkowaniu stawką 5% VAT.

📅 26.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0110-KSI1-1.442.2.2024.4.WO

Interpretacja dotyczy suplementu diety o nazwie handlowej "(...)", który zawiera w swoim składzie (...). Organ podatkowy uznał, że produkt ten należy klasyfikować do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN), a nie do pozycji 1704 CN, jak wcześniej. W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 8%, zamiast 23% jak dotychczas. Organ uzasadnił swoją decyzję, powołując się na przepisy prawa, noty wyjaśniające do Systemu Zharmonizowanego oraz praktykę klasyfikacyjną.

📅 26.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.68.2024.1.RK

Wnioskodawca, będący spółką jawną, planuje przekształcenie w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością. Przed przekształceniem zamierza wycofać z działalności gospodarczej grunt z budynkiem, który stanowi środek trwały, i nieodpłatnie przekazać go do majątków prywatnych wspólników. Organ podatkowy uznał, że nieodpłatne przekazanie nieruchomości wspólnikom będzie traktowane jako odpłatna dostawa towarów, co podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Niemniej jednak, ponieważ nieruchomość była oddana do użytkowania ponad 2 lata przed planowanym przekazaniem, korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Dodatkowo, organ podatkowy stwierdził, że w związku z wycofaniem nieruchomości z majątku spółki oraz jej nieodpłatnym przekazaniem do majątków prywatnych wspólników, Wnioskodawca będzie zobowiązany do korekty podatku naliczonego odliczonego przy remoncie tej nieruchomości. Jednakże, ponieważ remont nie stanowił ulepszenia w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym, Wnioskodawca nie będzie zobowiązany do dokonania tej korekty.

📅 26.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.56.2024.3.MS

Wniosek dotyczy towaru "sushi", który według deklaracji Wnioskodawcy zawiera ryż. Wnioskodawca pyta o klasyfikację tego towaru w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy zaklasyfikował ten towar pod kodem CN 19 - "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze", co skutkuje opodatkowaniem stawką VAT w wysokości 5%, zgodnie z art. 41 ust. 2a w związku z poz. 12 załącznika nr 10 do ustawy o VAT.

📅 26.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.147.2024.1.PKG

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla napoju bezalkoholowego, w którym udział masowy soków owocowych wynosi co najmniej 20% składu surowcowego. Organ podatkowy uznał, że ten towar klasyfikuje się do pozycji CN 2202 Nomenklatury Scalonej i spełnia warunki do opodatkowania stawką 5% VAT, zgodnie z poz. 17 załącznika nr 10 do ustawy o VAT.

📅 26.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.138.2024.1.AG

Gmina (...) jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT. Planuje zrealizować inwestycję polegającą na zakupie samochodu elektrycznego, który będzie wykorzystywany do realizacji statutowych zadań gminy, a nie do czynności opodatkowanych VAT. Gmina pyta, czy przysługuje jej prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związane z tym zakupem. Organ podatkowy stwierdza, że Gmina nie ma takiego prawa, ponieważ zakupiony samochód nie będzie używany do czynności opodatkowanych VAT.

📅 26.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.238.2024.1.AJB

Gmina, jako czynny zarejestrowany podatnik VAT, planuje zorganizowanie ekologicznego pikniku rodzinnego, finansowanego ze środków Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej oraz częściowo z własnych funduszy. To zadanie nie jest związane z działalnością opodatkowaną, a Gmina nie przewiduje uzyskania z niego żadnych przychodów ani dochodów. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma możliwości odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych na realizację tego zadania, ponieważ nie będzie ono wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

📅 26.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.78.2024.3.WŚ

Interpretacja podatkowa dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla suplementu diety. Organ podatkowy, po przeanalizowaniu opisu towaru oraz przepisów prawa, zakwalifikował produkt do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN) jako "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W oparciu o art. 41 ust. 2 oraz art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku od towarów i usług, organ uznał, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką 8%.

📅 26.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.20.2018.10.JSZ

Interpretacja dotyczy ustalenia podstawy opodatkowania podatkiem od towarów i usług dla usług montażu instalacji odnawialnych źródeł energii, takich jak kolektory słoneczne i kotły na biomasę, na budynkach mieszkańców gminy. Gmina realizuje projekt współfinansowany z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego, w ramach którego montuje i podłącza instalacje na budynkach mieszkańców, którzy po zakończeniu okresu trwałości projektu przejmą ich własność. Gmina uznała, że otrzymana dotacja nie podlega opodatkowaniu VAT, a podstawą opodatkowania będą jedynie wpłaty mieszkańców. Organ podatkowy ocenił to stanowisko jako nieprawidłowe, wskazując, że realizacja projektu przez gminę nie jest działalnością gospodarczą, a zatem zarówno dotacja, jak i wpłaty mieszkańców nie podlegają opodatkowaniu VAT.

📅 26.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.127.2024.1.IK

Interpretacja dotyczy sprzedaży prawa własności nieruchomości gruntowej na rzecz dotychczasowego użytkownika wieczystego, gdy prawo to zostało ustanowione przed 1 maja 2004 r. Organ podatkowy uznał, że taka sprzedaż nie stanowi dostawy towarów podlegającej opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Uzasadnił to tym, że ustanowienie prawa użytkowania wieczystego przed 1 maja 2004 r. nie podlegało opodatkowaniu VAT, a sprzedaż nieruchomości na rzecz użytkownika wieczystego jest jedynie zmianą tytułu prawnego, a nie ponowną dostawą tej samej nieruchomości. W związku z tym organ uznał stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 26.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.130.2024.2.KW

Interpretacja indywidualna dotyczy uznania transakcji opisanych w Wariancie I i II za transakcje łańcuchowe oraz wskazania, która z dostaw w ramach tych transakcji stanowi dostawę ruchomą. Organ uznał stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe. Ponadto, organ stwierdził, że Wnioskodawca może zastosować stawkę VAT w wysokości 0% w przypadku eksportu towarów, pod warunkiem posiadania dokumentu IE-599. Natomiast w sytuacji, gdy Wnioskodawca dysponuje jedynie dowodami alternatywnymi, które nie spełniają wymogów ustawowych, nie będzie mógł zastosować tej stawki.

📅 26.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.485.2023.5.IK

Wiążąca Informacja Stawkowa (WIS) dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla towaru "(...)", który został zaklasyfikowany przez organ podatkowy do działu 19 Nomenklatury Scalonej (CN) - "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze". Po przeanalizowaniu składu oraz procesu technologicznego wytwarzania produktu, organ podatkowy uznał, że towar ten spełnia kryteria dla pozycji 19 CN. W związku z tym, jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 5%, zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy o VAT oraz poz. 12 załącznika nr 10 do tej ustawy.

📅 26.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.417.2023.4.AS

Interpretacja dotyczy usługi Bitsteam Access (BSA), sklasyfikowanej w Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU) pod pozycją 61.10.20.0, która obejmuje "Usługi połączeń przez sieci telekomunikacji stacjonarnej z innymi sieciami". Organ podatkowy uznał, że usługa BSA spełnia kryteria oraz posiada cechy charakterystyczne dla usług objętych tą pozycją PKWiU. W związku z tym, do opodatkowania tej usługi należy zastosować stawkę podatku od towarów i usług w wysokości 23%, zgodnie z art. 41 ust. 1 ustawy o VAT oraz art. 146ef ust. 1 pkt 1 tej ustawy.

📅 26.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.134.2024.1.MKA

Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, Spółka A Sp. z o.o. jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT. Jej podstawowa działalność obejmuje sprzedaż agencyjną, a dodatkowo generuje przychody z innych transakcji. W lipcu 2022 roku Spółka nabyła niezabudowaną nieruchomość, będącą gruntami rolnymi, które traktowała jako towar handlowy przeznaczony do dalszej odsprzedaży. W maju 2023 roku Spółka wystawiła fakturę zaliczkową na sprzedaż tej nieruchomości, a finalna sprzedaż planowana jest na 2024 rok. Spółka miała wątpliwości, czy przy obliczaniu proporcji powinna uwzględnić przychody ze sprzedaży tej nieruchomości. Organ podatkowy uznał, że Spółka powinna uwzględnić te przychody w obliczeniach proporcji, ponieważ transakcja ta nie ma charakteru pomocniczego, lecz stanowi integralny element prowadzonej przez Spółkę działalności gospodarczej.

📅 26.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.150.2024.1.EK

Planowana przez Panią sprzedaż działki niezabudowanej nr C o powierzchni około 0,3193 ha, będącej we wspólności ustawowej majątkowej małżeńskiej, będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Działka ta nie skorzysta ze zwolnienia od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 i pkt 2 ustawy o VAT, ponieważ zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego jest przeznaczona pod działalność usługową, a na moment sprzedaży będzie objęta decyzją o warunkach zabudowy. Oznacza to, że spełnia definicję terenów budowlanych, co skutkuje opodatkowaniem tej czynności podatkiem od towarów i usług.

📅 26.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.225.2024.1.NF

Stowarzyszenie "A" jest zarejestrowanym podmiotem, jednak nie prowadzi działalności gospodarczej ani nie figuruje jako czynny podatnik VAT. Zawarło umowę o przyznanie pomocy w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020, której celem jest sfinansowanie operacji. Realizacja operacji obejmuje zakup usługi remontowej oraz elementów małej architektury. Efekty projektu nie będą w żaden sposób związane z czynnościami opodatkowanymi VAT. Organ podatkowy uznał, że Stowarzyszenie nie ma możliwości odzyskania VAT od wydatków poniesionych na realizację operacji, ponieważ nie jest czynnym podatnikiem VAT, a wydatki te nie są związane z czynnościami opodatkowanymi.

📅 26.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.240.2024.1.MC

Gmina zamierza zorganizować ekologiczny piknik rodzinny w ramach programu priorytetowego WFOŚIGW. To zadanie nie wiąże się z działalnością opodatkowaną, a Gmina nie przewiduje uzyskania z niego żadnych przychodów ani dochodów. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma możliwości odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych na realizację tego zadania, ponieważ nie są one związane z czynnościami opodatkowanymi.

📅 26.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.110.2024.2.DK

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla produktu spożywczego zawierającego migdały oraz inne składniki. Organ podatkowy, po przeanalizowaniu wniosku i załączonych dokumentów, zakwalifikował produkt jako towar z działu 20 Nomenklatury Scalonej (CN) - "Przetwory z warzyw, owoców, orzechów lub pozostałych części roślin". Na tej podstawie ustalił stawkę podatku VAT na poziomie 5%, zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy o VAT oraz poz. 13 załącznika nr 10 do tej ustawy.

📅 26.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.157.2024.2.PRM

Pan, jako czynny podatnik VAT prowadzący działalność gospodarczą w zakresie kupna i sprzedaży nieruchomości, planuje sprzedaż dwóch zabudowanych nieruchomości (Nieruchomość 1 i Nieruchomość 2) spółce deweloperskiej. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż tych nieruchomości będzie korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ minął okres dłuższy niż 2 lata od ich pierwszego zasiedlenia, a w ciągu ostatnich 2 lat przed sprzedażą nie poniesiono wydatków na ich ulepszenie, które stanowiłyby co najmniej 30% wartości początkowej. Organ potwierdził również, że Pan ma możliwość rezygnacji ze zwolnienia i opodatkowania tej dostawy na zasadach ogólnych, zgodnie z art. 43 ust. 10 ustawy o VAT.

📅 26.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDIT1-2.4012.704.2018.9.RD

Gmina planuje realizację projektu partnerskiego, który obejmuje zakup, montaż oraz uruchomienie kolektorów słonecznych, instalacji fotowoltaicznych, kotłów na biomasę oraz pomp ciepła w budynkach należących do mieszkańców gminy. Celem projektu jest zwiększenie udziału energii z odnawialnych źródeł. Gmina zawrze umowy z mieszkańcami, na mocy których będą oni zobowiązani do uiszczenia wynagrodzenia na rzecz Gminy za usługi termomodernizacji i modernizacji. Gmina uzyska dofinansowanie na realizację projektu z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego. Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z 5 października 2023 r. uchylił wcześniejszą interpretację indywidualną, stwierdzając, że działania Gminy w ramach projektu nie będą stanowić dostawy towarów ani świadczenia usług podlegających opodatkowaniu podatkiem VAT. W związku z tym wpłaty od mieszkańców nie będą podlegały opodatkowaniu VAT. Gmina nie będzie również zobowiązana do rozliczenia podatku VAT w trybie odwrotnego obciążenia za nabycie usług związanych z realizacją projektu.

📅 26.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.126.2024.2.AG

Gmina (...) jest czynnym podatnikiem VAT. Planuje przeprowadzenie inwestycji pn. (...), mającej na celu zwiększenie bezpieczeństwa informacji, w szczególności poprawę poziomu cyberbezpieczeństwa Gminy oraz jej jednostek organizacyjnych. Efekty tej inwestycji będą w przeważającej mierze wykorzystywane do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT, a w marginalnym stopniu do czynności opodatkowanych oraz zwolnionych z VAT. Organ podatkowy uznał, że Gmina ma prawo do odliczenia części podatku naliczonego związanego z nabyciem towarów i usług na potrzeby realizacji tego projektu, mimo że nie będzie możliwe całkowite przyporządkowanie wydatków do działalności gospodarczej. Organ wskazał, że Gmina powinna obliczyć kwotę podatku naliczonego do odliczenia zgodnie z zasadami określonymi w art. 86 ust. 2a i następnych ustawy o VAT, uwzględniając przepisy rozporządzenia Ministra Finansów dotyczące sposobu określania zakresu wykorzystywania nabywanych towarów i usług do celów działalności gospodarczej w przypadku niektórych podatników.

📅 26.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.58.2024.3.MPU

Interpretacja indywidualna dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług związanych z planowaną sprzedażą niezabudowanej działki nr (...) przez Sprzedających na rzecz Spółki. Organ stwierdził, że: 1. Planowana sprzedaż udziałów we współwłasności niezabudowanej działki nr (...) przez Sprzedających na rzecz Spółki będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ Sprzedający działają w tym zakresie jako podatnicy VAT prowadzący działalność gospodarczą. Działania Sprzedających wykraczają poza zwykłe wykonywanie prawa własności. 2. Spółka ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu nabycia udziałów we współwłasności działki nr (...), ponieważ zakup nieruchomości będzie służył czynnościom opodatkowanym VAT, tj. realizacji inwestycji deweloperskiej na tej działce. W związku z tym stanowisko Wnioskodawcy w zakresie pytania nr 1 dotyczącego braku opodatkowania sprzedaży Nieruchomości podatkiem VAT jest nieprawidłowe, natomiast stanowisko w zakresie pytania nr 3 dotyczącego prawa Spółki do odliczenia podatku VAT jest prawidłowe.

📅 26.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.139.2024.1.PKG

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla napoju bezalkoholowego, w którym udział masowy soków owocowych wynosi co najmniej 20% składu surowcowego. Organ podatkowy uznał, że ten towar klasyfikuje się do pozycji 2202 Nomenklatury Scalonej (CN) i spełnia warunki do opodatkowania stawką 5% VAT, zgodnie z poz. 17 załącznika nr 10 do ustawy o VAT.

📅 26.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.160.2024.2.DS

Wnioskodawczyni prowadzi lub zamierza prowadzić kursy obsługi i konserwacji urządzeń technicznych, do których obsługi i konserwacji wymagane są kwalifikacje potwierdzone zaświadczeniem kwalifikacyjnym. Kursy te mają na celu przygotowanie uczestników do zdania egzaminów kwalifikacyjnych organizowanych przez Urząd Dozoru Technicznego lub Transportowy Dozór Techniczny. Organ podatkowy uznał, że usługi szkoleniowe związane z tymi kursami mogą korzystać ze zwolnienia od podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o podatku od towarów i usług. Kursy te spełniają definicję usług kształcenia zawodowego lub przekwalifikowania zawodowego oraz są prowadzone zgodnie z zasadami określonymi w odrębnych przepisach, co uprawnia do zastosowania wskazanego zwolnienia.

📅 26.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.111.2024.2.MMA

Organ podatkowy uznał, że sprzedaż egzekucyjna udziału 1/2 w nieruchomości gruntowej zabudowanej podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Dłużnik Z.M. będzie traktowany jako podatnik VAT, ponieważ nieruchomość była wykorzystywana w działalności gospodarczej, a nie jako majątek prywatny. Z kolei Dłużniczka H.M. nie zostanie uznana za podatnika VAT w tej transakcji. Sprzedaż udziału 1/2 w działce nr 1 wraz z częścią budynku korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Komornik będzie zobowiązany do wystawienia faktury dokumentującej tę sprzedaż jedynie na żądanie nabywcy.

📅 26.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0110-KSI1-1.442.3.2024.4.ŁK

Interpretacja dotyczy klasyfikacji towaru "(...)" w Nomenklaturze scalonej (CN) w celu ustalenia odpowiedniej stawki podatku VAT. Początkowo towar zaklasyfikowano do pozycji 1704 CN i opodatkowano stawką 23% VAT. Po ponownej analizie, w związku z wejściem w życie Rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) 2023/1131, organ podatkowy uznał, że towar powinien być zaklasyfikowany do pozycji 2106 CN jako suplement diety, co wiąże się z opodatkowaniem stawką 8% VAT. Uzasadniono to wysoką zawartością witamin w produkcie, sposobem dawkowania oraz jego przeznaczeniem, co wskazuje, że nie jest to wyrób cukierniczy objęty pozycją 1704 CN. Organ podatkowy zmienił zatem wcześniejszą decyzję, określając prawidłową klasyfikację towaru oraz właściwą stawkę podatku VAT.

📅 26.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.88.2024.3.AS

Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą w zakresie zbiorowego zaopatrzenia w wodę oraz zbiorowego odprowadzania ścieków, a także świadczy usługę plombowania wodomierzy. Proces plombowania wodomierza obejmuje kilka etapów: przyjęcie zlecenia, dojazd pracowników na miejsce, plombowanie wodomierza oraz zakończenie usługi. Zleceniodawcą jest Klient, który ma podpisaną umowę z Wnioskodawcą na dostawę wody. Właścicielem sieci wodociągowej, za pomocą której realizowana jest ta usługa, jest Wnioskodawca. Organ podatkowy uznał, że usługa plombowania wodomierza kwalifikuje się do grupowania PKWiU 36.00.20.0 "Usługi związane z uzdatnianiem i dostarczaniem wody za pośrednictwem sieci wodociągowych" i powinna być opodatkowana stawką podatku od towarów i usług w wysokości 8%.

📅 26.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.129.2024.1.SST

Gmina złożyła wniosek o dofinansowanie na budowę placu zabaw oraz siłowni plenerowej. W ramach projektu powstanie ogólnodostępna, niekomercyjna infrastruktura turystyczna i rekreacyjna, która będzie bezpłatnie udostępniana mieszkańcom oraz osobom wypoczywającym w miejscowości. Gmina nie ma możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją tego projektu, ponieważ nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych. W związku z tym podatek VAT stanowi koszt kwalifikowany operacji.

📅 26.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.196.2024.1.SST

Gmina planuje realizację inwestycji pn. (...), w ramach której powstanie miejsce (...). Wydatki na ten projekt będą dokumentowane fakturami VAT. Gmina zamierza oświadczyć, że VAT stanowi koszt kwalifikowalny projektu, aby ubiegać się o dofinansowanie ze środków zewnętrznych. Organ podatkowy stwierdził, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją tej inwestycji. Uzasadnił to tym, że Gmina nie będzie działać jako podatnik VAT w kontekście tego projektu, a wydatki te będą związane wyłącznie z jej zadaniami własnymi, wynikającymi z ustawy o samorządzie gminnym, a nie z działalnością gospodarczą opodatkowaną VAT. W związku z tym nie zostaną spełnione przesłanki określone w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, które uprawniają do odliczenia podatku naliczonego.

📅 26.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.513.2023.6.MW

Interpretacja dotyczy świadczenia kompleksowego, które obejmuje dostawę zbiornika retencyjnego na wodę deszczową oraz jego montaż. Organ podatkowy uznał, że dostawa zbiornika retencyjnego jest elementem dominującym w tym świadczeniu, natomiast montaż stanowi usługę pomocniczą, niezbędną do zrealizowania dostawy. W związku z tym całe świadczenie kompleksowe zostało zakwalifikowane do działu 39 Nomenklatury Scalonej (tworzywa sztuczne) i opodatkowane stawką 23% podatku VAT.

📅 26.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.98.2024.2.MG

Interpretacja indywidualna uznaje stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe. Majątek, czyli zorganizowany zespół składników materialnych i niematerialnych przedsiębiorstwa prowadzonego przez Spółkę Jawną, który na mocy zawartej umowy zostanie przeniesiony przed ustaniem bytu prawnego Spółki Jawnej na jednego ze Wspólników, będzie traktowany jako przedsiębiorstwo w rozumieniu art. 55 Kodeksu cywilnego. W związku z tym, przeniesienie tego majątku na Wspólnika B będzie zwolnione z opodatkowania podatkiem VAT, zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług. Dodatkowo, towary, które po nabyciu przez Spółkę Jawną nie były przedmiotem dostawy towarów, w związku z rozwiązaniem Spółki Jawnej, również nie będą podlegały opodatkowaniu VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy.

📅 26.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.82.2024.1.MAZ

Zgodnie z interpretacją organu, zaliczki na rekompensaty oraz rekompensaty otrzymywane przez Spółkę od Z. podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Organ wskazał, że te zaliczki oraz rekompensaty mają charakter dopłaty do ceny, są powiązane z konkretnym świadczeniem, jakim jest dostawa energii elektrycznej dla określonych odbiorców uprawnionych, i wpływają bezpośrednio na cenę realizowanych dostaw, co czyni je elementem podstawy opodatkowania VAT. Organ uznał, że Spółka ma obowiązek obliczenia wartości należnego VAT od otrzymanych zaliczek na rekompensaty/rekompensaty metodą "w stu", traktując wysokość uzyskanego dofinansowania jako kwoty brutto, obejmujące już należny podatek VAT. W związku z tym stanowisko Spółki zostało uznane za nieprawidłowe.

📅 26.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.124.2024.1.IG

Gmina A. realizuje własne zadania w zakresie gospodarki wodno-kanalizacyjnej, obejmujące dostawę wody oraz odprowadzanie i oczyszczanie ścieków. Planowana jest inwestycja w budowę przydomowych oczyszczalni ścieków (POŚ) dla mieszkańców oraz przebudowę ujęć wody, która będzie częściowo finansowana ze środków publicznych (PROW). W przypadku budowy POŚ, Gmina nie będzie działała jako podatnik VAT, a otrzymane dofinansowanie oraz wkład własny mieszkańców nie będą podlegały opodatkowaniu VAT. Natomiast w odniesieniu do przebudowy ujęć wody, Gmina będzie miała prawo do częściowego odliczenia podatku VAT naliczonego, stosując prewspółczynnik właściwy dla jednostki budżetowej D, która wykorzysta zmodernizowaną infrastrukturę zarówno do działalności opodatkowanej VAT, jak i do działalności niepodlegającej opodatkowaniu.

📅 26.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.173.2024.1.MG

Gmina A, zarejestrowany i czynny podatnik VAT, realizuje projekt pn. „(...)", który jest dofinansowany ze środków Unii Europejskiej oraz Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej. Projekt, realizowany we współpracy z innymi podmiotami, ma na celu efektywne wdrożenie Programu Ochrony Powietrza dla Województwa B. W ramach projektu Gmina A ponosi wydatki na koszty osobowe, delegacje oraz materiały edukacyjne i promocyjne. Gmina A zapytała o możliwość odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących te wydatki. Organ podatkowy uznał, że Gmina A nie ma prawa do odliczenia, ponieważ towary i usługi nabyte w ramach projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych ani zwolnionych z VAT, a dofinansowanie z UE nie jest traktowane jako zapłata za dostawę towarów lub usług.

📅 26.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.34.2024.3.WŚ

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla syropu (...). Organ podatkowy, po przeanalizowaniu opisu produktu oraz obowiązujących przepisów, zakwalifikował towar do działu 20 Nomenklatury Scalonej (CN). Stwierdził, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką 5% na podstawie art. 41 ust. 2a ustawy w związku z poz. 13 załącznika nr 10 do ustawy.

📅 26.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.220.2024.1.AK

Gmina (...) złożyła wniosek o dofinansowanie budowy świetlicy wiejskiej z Europejskiego Funduszu Rolnego na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020. Gmina zapytała o możliwość odzyskania podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z tą inwestycją. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma możliwości odzyskania podatku VAT naliczonego od wydatków na budowę świetlicy wiejskiej. Decyzja ta wynika z faktu, że Gmina realizuje tę inwestycję w ramach swoich zadań własnych, a nie działalności gospodarczej. Świetlica będzie udostępniana nieodpłatnie i niekomercyjnie, co oznacza, że nie będzie wykorzystywana do czynności opodatkowanych VAT. W związku z tym, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na tę inwestycję.

📅 26.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.204.2024.1.AP

Gmina zamierza zrealizować inwestycję pn. "(...)", która ma na celu służenie publicznym potrzebom i będzie ogólnodostępna, bez pobierania opłat. Wydatki związane z tą inwestycją nie będą miały związku z działalnością gospodarczą Gminy, która podlega opodatkowaniu VAT. W związku z tym Gmina nie będzie miała prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na realizację tej inwestycji.

📅 26.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.70.2024.1.MŻA

Interpretacja dotyczy prawa do odliczenia podatku naliczonego związanego z nabyciem i refakturowaniem energii elektrycznej przez spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, która prowadzi działalność gospodarczą w zakresie wynajmu lokali mieszkalnych. Spółka uważa, że nabyta energia elektryczna na potrzeby wynajmowanych lokali, w zakresie, w jakim jest refakturowana na najemców według właściwej stawki VAT na podstawie ich indywidualnego zużycia, może być traktowana jako bezpośrednio związana ze sprzedażą opodatkowaną VAT. Podobnie, w przypadku energii elektrycznej nabywanej dla pustych lokali, która jest rozliczana jako różnica pomiędzy stanem liczników na koniec umowy poprzedniego najmu a stanem początkowym dla kolejnej umowy. Organ podatkowy uznał stanowisko spółki za nieprawidłowe. Zgodnie z orzecznictwem TSUE oraz sądów administracyjnych, dostawy mediów, takich jak energia elektryczna, związane z najmem nieruchomości, powinny być traktowane jako odrębne świadczenia od usługi najmu, o ile najemca ma możliwość wyboru sposobu korzystania z nich poprzez decydowanie o wielkości zużycia. Taka sytuacja ma miejsce w analizowanej sprawie, gdzie spółka refakturuje koszty energii elektrycznej na najemców według ich indywidualnego zużycia. W konsekwencji, dostawy energii elektrycznej dokonywane przez spółkę podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, nie korzystając ze zwolnienia, i są opodatkowane właściwą stawką VAT. W związku z tym, spółka ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od zakupu energii elektrycznej na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, bez konieczności stosowania proporcji wynikającej z art. 90 ust. 1 tej ustawy.

📅 26.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.100.2024.2.AM

Gmina świadczy odpłatne usługi dostawy wody dla mieszkańców, przedsiębiorców oraz instytucji (Odbiorcy zewnętrzni), a także dostarcza wodę do jednostek organizacyjnych i innych miejsc wykorzystywanych do realizacji zadań własnych Gminy (Odbiorcy wewnętrzni). Gmina dysponuje infrastrukturą wodociągową, która służy zarówno do czynności opodatkowanych VAT (dostawa wody do Odbiorców zewnętrznych), jak i do czynności nieopodatkowanych VAT (dostawa wody do Odbiorców wewnętrznych). Gmina ma prawo do odliczenia części podatku naliczonego z faktur dokumentujących wydatki inwestycyjne związane z infrastrukturą wodociągową, obliczonego według procentowego udziału, w jakim ta infrastruktura jest wykorzystywana do działalności gospodarczej. Odliczenie to ustala się na podstawie klucza, który wylicza się na podstawie udziału liczby metrów sześciennych wody dostarczonej do Odbiorców zewnętrznych (czynności opodatkowane VAT) w całkowitej liczbie metrów sześciennych dostarczonej wody (tj. do Odbiorców zewnętrznych i Odbiorców wewnętrznych). Zastosowanie tej metody najlepiej odzwierciedla specyfikę działalności Gminy oraz dokonanych przez nią nabyć.

📅 26.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.115.2024.1.AKS

Sprzedaż niezabudowanej działki nr 1 o powierzchni około (...) ha przez Pana i małżonkę będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT). Działka ta nie korzysta ze zwolnienia od VAT, ponieważ zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego jest przeznaczona pod działalność usługową, co kwalifikuje ją jako teren budowlany w rozumieniu ustawy o VAT. Dodatkowo, podjęte przez Państwa działania wskazują, że sprzedaż nieruchomości odbywa się w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, a nie w ramach zarządu majątkiem prywatnym. W związku z tym, sprzedaż działki będzie opodatkowana VAT według właściwej stawki, bez możliwości zwolnienia.

📅 26.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.9.2024.4.BK

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla towaru "gaz podtlenek azotu E942". Wnioskodawca złożył wniosek o klasyfikację tego towaru w celu określenia właściwej stawki VAT. Organ podatkowy, po przeanalizowaniu opisu towaru oraz obowiązujących przepisów, zakwalifikował produkt do działu 28 Nomenklatury Scalonej (CN) i ustalił, że dla tego towaru obowiązuje stawka VAT w wysokości 23% na podstawie art. 41 ust. 1 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 1 tej ustawy. Organ przedstawił uzasadnienie dla klasyfikacji towaru oraz zastosowania stawki 23% VAT.

📅 26.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.116.2024.1.PM

Spółka jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT, który w ramach swojej działalności nabywa towary i usługi. Nabycia te dokumentuje fakturami, które mogą dotyczyć czynności opodatkowanych, zwolnionych lub niepodlegających VAT. W celu obniżenia kosztów związanych z przechowywaniem faktur, Spółka wdrożyła system elektronicznego obiegu dokumentów (EOD) oraz korzysta z usługi chmurowej do przechowywania faktur wyłącznie w formie elektronicznej. Spółka zapewnia autentyczność pochodzenia, integralność treści i czytelność faktur, a także umożliwia natychmiastowy dostęp do nich na żądanie organów podatkowych. Organ uznał, że taki sposób przechowywania faktur jest zgodny z przepisami ustawy o VAT, co pozwala Spółce na zachowanie prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur, które do tego uprawniają.

📅 26.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.107.2024.2.IK

Interpretacja dotyczy sprzedaży nieruchomości gruntowej, będącej własnością Skarbu Państwa, na rzecz dotychczasowego użytkownika wieczystego, zgodnie z art. 198g ustawy o gospodarce nieruchomościami. Organ podatkowy uznał, że taka sprzedaż nie stanowi dostawy towarów, która podlegałaby opodatkowaniu podatkiem VAT. Uzasadnił to tym, że ustanowienie prawa użytkowania wieczystego przed 1 maja 2004 r. nie było objęte opodatkowaniem VAT, a przekształcenie tego prawa w prawo własności stanowi jedynie zmianę tytułu prawnego, nie wpływając na faktyczne władztwo nad nieruchomością, które użytkownik wieczysty już posiadał. W związku z tym, sprzedaż nieruchomości na rzecz użytkownika wieczystego nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT.

📅 26.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.102.2024.3.IZ

Wnioskodawca jest właścicielem zabudowanych działek, w tym działki nr 1, na której znajduje się budynek Pensjonatu. Do 2011 r. budynek ten był wynajmowany, a po tym okresie Wnioskodawca zaczął go wykorzystywać do celów prywatnych. Wnioskodawca zamierza sprzedać te nieruchomości Fundacji rodzinnej. Organ uznał, że sprzedaż zabudowanej działki nr 1 będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ Wnioskodawca wykorzystywał Pensjonat w ramach działalności gospodarczej. Z kolei sprzedaż zabudowanych działek nr 2, 3 oraz niezabudowanej działki nr 4 będzie zwolniona z podatku VAT, z wyjątkiem części działki nr 4, która ma przeznaczenie budowlane w miejscowym planie zagospodarowania przestrzennego.

📅 26.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.35.2024.3.WŚ

Interpretacja dotyczy wydania wiążącej informacji stawkowej (WIS) na wniosek podatnika w sprawie klasyfikacji towaru: (...)- Syrop (...) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że towar ten spełnia kryteria oraz posiada właściwości towarów objętych działem 20 Nomenklatury scalonej (CN) - "Przetwory z warzyw, owoców, orzechów lub pozostałych części roślin". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 5%, na podstawie art. 41 ust. 2a ustawy w związku z poz. 13 załącznika nr 10 do ustawy.

📅 26.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.98.2024.2.SM

Sprzedaż działki nr... będącej we współwłasności majątkowej małżeńskiej Pani i Pana podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Organ uznał, że Pani i Pan nie działają w ramach zarządu majątkiem prywatnym, a podejmowane przez nich czynności wykluczają możliwość traktowania tej sprzedaży jako sprzedaży majątku prywatnego. Działka zostanie zakwalifikowana jako teren budowlany, a Pani i Pan będą traktowani jako podatnicy VAT prowadzący działalność gospodarczą. W związku z tym, sprzedaż tej działki nie będzie mogła korzystać ze zwolnienia od podatku VAT.

📅 26.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.92.2024.2.KF

Interpretacja dotyczy prawa Wspólnoty do odzyskania podatku VAT naliczonego z faktur od wykonawców robót budowlanych w ramach zrealizowanego projektu. Organ podatkowy uznał, że Wspólnota nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, ponieważ nie jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT, a towary i usługi nabyte w ramach projektu będą wykorzystywane do czynności zwolnionych od VAT. W związku z tym Wspólnota nie może obniżyć kwoty podatku należnego o podatek naliczony ani otrzymać zwrotu różnicy podatku.

📅 26.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.105.2024.4.AWY

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT) związanych z planowaną przez Wnioskodawcę sprzedażą udziału w nieruchomości. Wnioskodawca zadał dwa pytania: 1. Czy przy sprzedaży udziału w nieruchomości będzie działał jako podatnik VAT, co oznacza, że transakcja ta będzie opodatkowana VAT? 2. Jeśli transakcja będzie opodatkowana VAT, czy zastosowanie znajdzie zwolnienie z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT? Organ uznał, że: 1. Sprzedaż udziału w nieruchomości będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ Wnioskodawca wykorzystuje nieruchomość w ramach działalności gospodarczej prowadzonej w formie spółki jawnej, a nie do celów prywatnych. W związku z tym Wnioskodawca będzie działał jako podatnik VAT w tej transakcji. 2. Sprzedaż udziału w nieruchomości będzie korzystała ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ między pierwszym zasiedleniem budynku a planowaną sprzedażą upłynie ponad 2 lata.

📅 26.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.104.2024.2.APR

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT) związanych z planowaną sprzedażą nieruchomości gruntowej przez Skarb Państwa na rzecz jej obecnych użytkowników wieczystych. Nieruchomość została oddana w użytkowanie wieczyste przed 1 maja 2004 r., a obecnie współużytkownicy wieczyści wystąpili do Starosty z wnioskiem o jej sprzedaż. Organ uznał, że sprzedaż nieruchomości na rzecz użytkowników wieczystych nie będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ ustanowienie prawa użytkowania wieczystego przed 1 maja 2004 r. nie było opodatkowane, a obecna transakcja stanowi jedynie zmianę tytułu prawnego do nieruchomości, nie wpływając na "władztwo rzeczy", które zostało nabyte przed 1 maja 2004 r.

📅 26.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.76.2024.2.SST

Interpretacja indywidualna dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług w dwóch aspektach: 1. Posiadania przez Wnioskodawcę, spółkę z siedzibą w Niemczech, stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium Polski. 2. Obowiązku Wnioskodawcy do wystawiania faktur ustrukturyzowanych przy użyciu Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) od 1 lipca 2024 r. Wnioskodawca prowadzi w Polsce działalność gospodarczą w zakresie dystrybucji kabli i akcesoriów kablowych, zawierając umowę o świadczenie usług logistycznych z podmiotem z Grupy A. Sp. z o.o. Wnioskodawca nie dysponuje w Polsce własnym zapleczem personalnym ani technicznym, które umożliwiałoby mu samodzielne prowadzenie działalności gospodarczej. Organ podatkowy uznał, że Wnioskodawca nie posiada w Polsce stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej, co oznacza, że nie będzie zobowiązany do wystawiania faktur ustrukturyzowanych przy użyciu KSeF od 1 lipca 2024 r.

📅 26.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.54.2024.2.DS

Interpretacja indywidualna dotyczyła prawa do obniżenia kwoty podatku należnego z tytułu najmu części "A" na cele gastronomiczne (zarówno stałe, jak i sezonowe) oraz udzielenia koncesjonariuszowi uprawnienia do korzystania z parkingu podziemnego, a także odliczenia podatku naliczonego z tytułu robót budowlanych i prac ogrodniczych wykonywanych na "A". Organ podatkowy stwierdził, że Gminie nie przysługuje prawo do takiego odliczenia, ponieważ prace na "A" służą realizacji zadań własnych Gminy, a nie czynnościom opodatkowanym VAT. Organ uznał, że "A" jest drogą wewnętrzną, ogólnodostępną dla mieszkańców, a wydatki na jego utrzymanie i przebudowę nie są związane z działalnością gospodarczą Gminy, lecz z realizacją jej zadań publicznych. W związku z tym Gmina nie działa w tym zakresie jako podatnik VAT, a poniesione wydatki nie dają prawa do odliczenia podatku naliczonego.

📅 26.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.168.2024.1.KS

Wnioskodawca jest właścicielem niezabudowanej działki nr 1, którą planuje sprzedać. Kupująca spółka zobowiązała się do uzyskania niezbędnych decyzji i pozwoleń na zabudowę działki obiektem handlowo-usługowym. Wnioskodawca udzielił Kupującej pełnomocnictwa do przeprowadzenia tych czynności. Organ podatkowy stwierdził, że sprzedaż działki nr 1 będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ Wnioskodawca działa jako podatnik VAT w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT. Działania podejmowane przez Kupującą na podstawie udzielonego pełnomocnictwa spowodują, że działka nr 1 utraci status terenu niezabudowanego i stanie się terenem budowlanym, co wyklucza możliwość skorzystania ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Organ uznał stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 26.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.59.2024.1.JO

Spółka, będąca czynnym podatnikiem VAT, prowadzi działalność w Polsce, której głównym celem jest dystrybucja i sprzedaż maszyn (...). W celu zwiększenia sprzedaży, Spółka opracowała Plan marketingowy, który obejmuje m.in. nieodpłatne użyczenie maszyn (...) uczelniom wyższym w celu przeprowadzenia szkoleń dla studentów. Spółka zadała dwa pytania: 1) Czy przysługuje jej prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z tytułu nabycia lub importu maszyn (...), które następnie nieodpłatnie użyczy uczelniom wyższym? 2) Czy nieodpłatne użyczenie maszyn (...) uczelniom wyższym będzie dla Spółki czynnością opodatkowaną VAT? Organ podatkowy uznał, że: 1) Spółka ma prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z tytułu nabycia lub importu maszyn (...), które następnie nieodpłatnie użyczy uczelniom wyższym. Nabycie tych maszyn jest związane z działalnością opodatkowaną Spółki i służy celom marketingowym, mającym na celu zwiększenie sprzedaży. 2) Nieodpłatne użyczenie maszyn (...) uczelniom wyższym będzie stanowiło czynność opodatkowaną VAT. Choć czynność ta ma na celu promocję Spółki, to korzyść z niej uzyskuje głównie uczelnia, a nie Spółka. Uczelnia wykorzystuje maszyny w procesie dydaktycznym, a Spółka nie odnosi bezpośredniej korzyści w postaci zwiększenia sprzedaży.

📅 26.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.2.2024.5.NR

Wnioskodawczyni świadczy usługę polegającą na sporządzaniu i składaniu wniosków o środki unijne dla małych i średnich przedsiębiorstw. Usługa ta nie obejmuje analizy rynków ani analizy ekonomicznej czy finansowej firm. Wymagane dane do złożenia wniosku są dostarczane przez klienta, który oczekuje, że wniosek zostanie złożony poprawnie i w terminie, a zawarte w nim informacje będą przedstawione w sposób klarowny i zgodny ze stanem faktycznym. Celem usługi jest złożenie wniosku w imieniu klienta, a efektem końcowym jest wniosek, który podlega dalszej ewaluacji przez ekspertów. Świadczenie tej usługi nie wymaga od Wnioskodawczyni specjalistycznej wiedzy, wykształcenia ani umiejętności. Organ podatkowy zakwalifikował tę usługę według PKWiU 2015 - 82 i ustalił stawkę podatku VAT na 23%.

📅 26.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.47.2024.4.KS

Wnioskodawca prowadzi stołówkę szkolną w Szkole Podstawowej w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej, oferując posiłki dla uczniów i nauczycieli. Zadał pytanie dotyczące prawidłowości opodatkowania tej działalności, w szczególności w kontekście zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 26 ustawy o VAT. Organ podatkowy uznał, że wnioskodawca nie spełnia warunków do zastosowania tego zwolnienia, ponieważ nie jest podmiotem wymienionym w tym przepisie. W związku z tym, sprzedaż posiłków przez wnioskodawcę nie korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 26 ustawy.

📅 26.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.84.2024.2.AB

Spółka Firma (...) sp. z o.o. planuje w styczniu 2024 r. sprzedaż budynku mieszkalno-usługowego wraz z gruntem, który nabyła w 2019 r. i następnie wyremontowała. Spółka korzystała ze zwolnienia podmiotowego w VAT do kwoty 200 tys. zł rocznie. Sprzedaż budynku spowoduje przekroczenie tego limitu, co obliguje spółkę do rejestracji jako podatnika VAT czynnego oraz wykazania sprzedaży zwolnionej z VAT w deklaracji JPK_VAT za styczeń 2024 r. Organ podatkowy potwierdził, że spółka ma prawo do zastosowania zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ między pierwszym zasiedleniem budynku a planowaną sprzedażą upłynie ponad 2 lata.

📅 26.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.169.2024.1.KS

Interpretacja dotyczy braku możliwości odzyskania podatku od towarów i usług w związku z realizacją projektu pn. "..." przez Akademię (A), która jest czynnym podatnikiem VAT. Akademia prowadziła projekt inkubacji przedsiębiorstw w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego. Nabywane przez Akademię towary i usługi związane z projektem były wykorzystywane w działalności niepodlegającej opodatkowaniu VAT. W związku z tym Akademia nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego ani do zwrotu różnicy podatku. Organ podatkowy uznał stanowisko Akademii w tej kwestii za prawidłowe.

📅 26.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.101.2024.4.KS

Interpretacja dotyczy sprzedaży lokalu użytkowego, który stanowi majątek wspólny małżonków. Lokal był wykorzystywany przez męża w ramach prowadzonej przez niego działalności gospodarczej. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż tego lokalu podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ mąż prowadził działalność gospodarczą, korzystając z tego składnika majątku wspólnego, oraz miał nad nim kontrolę ekonomiczną. Organ stwierdził, że zwolnienie z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 i 10a ustawy o VAT nie ma zastosowania, ponieważ między pierwszym zasiedleniem a planowaną sprzedażą minęło ponad 2 lata, a mąż nie poniósł wydatków na ulepszenie lokalu.

📅 26.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.117.2024.1.BS

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik podatku od towarów i usług, planuje budowę sieci wodociągowej w (...), stacji uzdatniania wody (...) oraz sieci wodociągowej w miejscowości (...). Po zakończeniu tych inwestycji Gmina zamierza wnieść wybudowaną infrastrukturę aportem do spółki z o.o., w której posiada udziały. W zamian za wniesiony aport Gmina otrzyma nowe udziały w kapitale tej spółki. Gmina ma prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z realizacją tych inwestycji, ponieważ wniesienie aportem wybudowanej infrastruktury do spółki będzie traktowane jako odpłatna dostawa towarów, podlegająca opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Transakcja aportu nie będzie mogła korzystać ze zwolnienia od podatku VAT.

📅 26.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.53.2024.1.AC

Interpretacja dotyczy klasyfikacji towaru "sushi" w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Wnioskodawca zwrócił się z pytaniem o odpowiednią klasyfikację CN oraz stawkę VAT dla dostawy tego towaru. Organ podatkowy uznał, że towar "sushi" powinien być sklasyfikowany w dziale 19 Nomenklatury Scalonej (CN 19) - "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze". Zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy VAT oraz poz. 12 załącznika nr 10 do ustawy, dla towarów sklasyfikowanych w CN 19 stawka VAT wynosi 5%. Organ dodał, że w okresie od 1.01.2024 r. do końca roku następującego po roku, w którym zostaną spełnione określone warunki makroekonomiczne, dostawa tych towarów będzie opodatkowana stawką 0%. Organ pozytywnie rozwiązał zapytanie podatnika, klasyfikując towar "sushi" do CN 19 oraz ustalając dla niego stawkę VAT na poziomie 5% (z możliwością obniżenia do 0% w określonym okresie).

📅 26.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.49.2024.2.KO

Interpretacja dotyczy ustalenia, czy opłata rezerwacyjna uiszczona przez wnioskodawcę na podstawie przedwstępnej warunkowej umowy sprzedaży jest wynagrodzeniem za świadczenie usług, które podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, czy ma charakter kaucji. Organ podatkowy uznał, że opłata rezerwacyjna w momencie jej otrzymania przez sprzedawcę nie jest związana z wykonaniem przez niego świadczenia na rzecz wnioskodawcy, a zatem w tym momencie nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Organ dodał, że jeśli opłata rezerwacyjna zostanie zaliczona na poczet ceny sprzedaży nieruchomości, wówczas przekształci się w zaliczkę (cenę) nieruchomości, co rodzi obowiązek podatkowy. Organ uznał stanowisko wnioskodawcy w zakresie pytań 1-4 za nieprawidłowe.

📅 26.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.39.2024.1.BK

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla płynnego produktu określanego jako "suplement diety". Organ podatkowy, po przeanalizowaniu składu i charakterystyki produktu, zakwalifikował go do pozycji 2202 Nomenklatury Scalonej (CN) jako "napój bezalkoholowy". W związku z tym, na podstawie art. 41 ust. 2a ustawy o VAT oraz poz. 17 załącznika nr 10 do ustawy, produkt ten podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 5%.

📅 25.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.143.2024.1.DS

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku VAT dla napoju bezalkoholowego. Organ podatkowy, po przeanalizowaniu opisu towaru oraz przepisów prawa, zakwalifikował ten towar do pozycji CN 2202 Nomenklatury Scalonej, która obejmuje wody, w tym wody mineralne i gazowane, z dodatkiem cukru lub innego środka słodzącego, a także wody aromatyzowane oraz inne napoje bezalkoholowe. Organ uznał, że towar spełnia warunki określone w poz. 17 załącznika nr 10 do ustawy o VAT, co oznacza, że jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 5%.

📅 25.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.222.2024.1.MŻ

Wnioskodawca jest współwłaścicielem 1/9 części niezabudowanej działki gruntu nr 1 o powierzchni 0,2848 ha. Planuje sprzedać swój udział w tej działce spółce, która zamierza na niej zbudować obiekt handlowo-usługowy. Wnioskodawca zapytał, czy sprzedaż tego udziału będzie podlegała opodatkowaniu VAT, czy też będzie zwolniona na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż udziału w działce gruntu nr 1 będzie opodatkowana VAT-em i nie skorzysta ze zwolnienia. Uzasadnił to tym, że Wnioskodawca, udzielając spółce kupującej pełnomocnictwa do podejmowania działań związanych z uatrakcyjnieniem działki, w tym uzyskaniem decyzji o warunkach zabudowy, wykazał aktywność w obrocie nieruchomościami porównywalną do działań profesjonalnych podmiotów zajmujących się tym rodzajem obrotu. W rezultacie, w momencie sprzedaży działka będzie traktowana jako teren budowlany, a nie niezabudowany, co wyklucza zastosowanie zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

📅 25.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDIT1-2.4012.364.2019.9.PS.EW

Wnioskodawca oraz jego żona są właścicielami niezabudowanych nieruchomości rolnych, zlokalizowanych w trzech różnych miejscowościach, które w miejscowym planie zagospodarowania przestrzennego przeznaczone są pod zabudowę produkcyjno-usługową. Wnioskodawca prowadzi działalność rolniczą na tych terenach. W latach 2016-2017 Wnioskodawca sprzedał trzy działki gruntu, nie opodatkowując tej sprzedaży podatkiem od towarów i usług, uznając ją za transakcję majątku prywatnego, a nie działalności gospodarczej. Początkowo organ podatkowy zakwestionował to stanowisko, jednak po wyroku Naczelnego Sądu Administracyjnego, który uchylił wcześniejszą interpretację indywidualną, organ uznał, że stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe. Sprzedaż działek gruntu przez Wnioskodawcę nie była związana z prowadzoną działalnością gospodarczą, lecz dotyczyła majątku prywatnego, w związku z czym nie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 25.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.161.2024.1.PK

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla napoju bezalkoholowego, w którym udział masowy soków owocowych wynosi co najmniej 20% składu surowcowego. Organ podatkowy uznał, że towar ten klasyfikuje się do pozycji CN 2202 i spełnia warunki do opodatkowania stawką VAT w wysokości 5%, zgodnie z poz. 17 załącznika nr 10 do ustawy o podatku od towarów i usług.

📅 25.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.82.2024.2.AB

Gmina (...) jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT. Realizuje inwestycję w infrastrukturę kanalizacyjną, którą po oddaniu do użytkowania zamierza wnieść aportem do spółki komunalnej, w której posiada 100% udziałów. Gmina pragnie potwierdzić sposób traktowania tego aportu w kontekście VAT oraz jego wpływ na odliczenie VAT naliczonego z tytułu wydatków związanych z realizacją inwestycji. Organ podatkowy stwierdził, że: 1. Wniesienie aportem infrastruktury kanalizacyjnej do spółki nie będzie traktowane jako transakcja zbycia przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa, co wyłączałoby ją z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. 2. Wniesienie aportem infrastruktury kanalizacyjnej do spółki będzie stanowić odpłatną dostawę towarów, podlegającą opodatkowaniu VAT, bez możliwości skorzystania ze zwolnienia. 3. Podstawą opodatkowania VAT dla tej czynności będzie całość zapłaty otrzymanej przez Gminę od spółki z tytułu aportu, pomniejszona o kwotę podatku VAT. 4. Gminie przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur dokumentujących wydatki poniesione na realizację inwestycji. 5. Gmina może odliczyć podatek VAT naliczony w rozliczeniu za okres otrzymania faktury lub w trzech kolejnych okresach rozliczeniowych, a po upływie tych terminów - poprzez korektę deklaracji podatkowej.

📅 25.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.63.2024.2.AP

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla płynnego produktu określanego jako "suplement diety". Organ podatkowy, po przeanalizowaniu opisu towaru oraz obowiązujących przepisów, zakwalifikował produkt do pozycji 2202 Nomenklatury Scalonej (CN) jako napój bezalkoholowy. W konsekwencji organ uznał, że produkt spełnia warunki do opodatkowania stawką VAT w wysokości 5%, zgodnie z poz. 17 załącznika nr 10 do ustawy o podatku od towarów i usług. Organ jednocześnie zaznaczył, że niniejsza WIS nie rozstrzyga, czy produkt jest suplementem diety lub produktem leczniczym, ani czy może być przedmiotem legalnego obrotu.

📅 25.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.127.2024.1.PP

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla towaru "ciasto (...) w proszku". Organ podatkowy uznał, że ten towar spełnia kryteria oraz posiada właściwości towarów klasyfikowanych w dziale CN 19 "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 5%, zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy oraz poz. 12 załącznika nr 10 do ustawy.

📅 25.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.94.2024.2.NR

Interpretacja dotyczy usługi treningu personalnego z wykorzystaniem elektrostymulacji mięśni (EMS). Wnioskodawca prowadzi treningi skierowane do osób powyżej (...) roku życia, wykorzystując sprzęt medyczny. Celem usługi jest poprawa kondycji, wzmocnienie mięśni, redukcja tkanki tłuszczowej, powrót do pełni sił po kontuzji lub operacji oraz utrata wagi. Usługa świadczona jest indywidualnie, (...) razy w tygodniu i trwa (...) minut. Organ podatkowy zakwalifikował tę usługę zgodnie z PKWiU 96.04 "Usługi związane z poprawą kondycji fizycznej" i ustalił stawkę podatku VAT na poziomie 23%.

📅 25.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.87.2024.2.JK

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT) związanych z planowaną sprzedażą nieruchomości gruntowej zabudowanej lokalem użytkowym przez wnioskodawcę. Nieruchomość ta została nabyta przez wnioskodawcę jako osobę prywatną, a następnie użyczana córce i synowi na potrzeby ich działalności gospodarczej. Organ podatkowy stwierdził, że wnioskodawca nie wykorzystywał tej nieruchomości w ramach własnej działalności gospodarczej, a jedynie wykonywał czynności związane z prawem własności. W związku z tym planowana sprzedaż nieruchomości nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT. Organ uznał zatem stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe.

📅 25.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.43.2024.2.MS

Interpretacja dotyczy produktu zawierającego orzechy, który stanowi alternatywę dla sera i masła. Wnioskodawca zwrócił się o ustalenie stawki podatku VAT dla tego wyrobu. Organ podatkowy uznał, że produkt należy klasyfikować w pozycji CN 2106 "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone", co skutkuje opodatkowaniem stawką VAT w wysokości 5%, zgodnie z poz. 16 załącznika nr 10 do ustawy o VAT.

📅 25.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.49.2024.2.AD

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla zupy pakowanej w miski polipropylenowe o masie 450 g, która zawiera wodę, ziemniaki i pulpę. Towar jest dostarczany własnym transportem w warunkach chłodniczych do odbiorców detalicznych (konsumentów) w zakładach pracy na terenie Polski. Organ podatkowy uznał, że ten towar spełnia kryteria i posiada właściwości towarów klasyfikowanych w pozycji CN 2104 - "Zupy i buliony i preparaty do nich; złożone przetwory spożywcze, homogenizowane". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 5%, zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy oraz poz. 14 załącznika nr 10 do ustawy.

📅 25.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.141.2024.1.DK

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla napoju klasyfikowanego w pozycji CN 2202 Nomenklatury scalonej. Organ podatkowy uznał, że dla tego napoju bezalkoholowego, w którym udział masowy soku owocowego wynosi co najmniej 20% składu surowcowego, obowiązuje stawka VAT w wysokości 5%. Podstawą prawną jest art. 41 ust. 2a ustawy o VAT w związku z poz. 17 załącznika nr 10 do tej ustawy.

📅 25.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.30.2024.2.KS

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych wniesienia aportem nieruchomości oraz samochodów do nowo powstałej spółki jawnej w zakresie podatku VAT. Organ stwierdził, że: 1. Wniesienie aportem nieruchomości oraz samochodów do nowopowstałej spółki jawnej będzie opodatkowane podatkiem od towarów i usług jako odpłatna dostawa towarów. 2. Wniesienie aportem nieruchomości do nowopowstałej spółki jawnej korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ od pierwszego zasiedlenia tych nieruchomości upłynął okres dłuższy niż 2 lata, a Wspólnicy nie ponosili wydatków na ich ulepszenie przekraczających 30% wartości początkowej. 3. Wniesienie aportem samochodów do nowopowstałej spółki jawnej nie korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT, ponieważ samochody te nie będą wykorzystywane wyłącznie do działalności zwolnionej z opodatkowania. 4. Podstawą opodatkowania dla aportu nieruchomości oraz samochodów będzie wartość udziałów kapitałowych i prawa do udziału w zyskach spółki, pomniejszona o należny podatek VAT, w przypadku gdy transakcja nie korzysta ze zwolnienia.

📅 25.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.164.2024.1.MKA

Podatnik, jako czynny podatnik VAT, prowadził działalność gospodarczą. W 2010 roku nabył nieruchomość (działkę nr 1) do majątku osobistego, deklarując zamiar jej wykorzystania w działalności gospodarczej. Następnie działka została wycofana z ewidencji środków trwałych, a podatnik oświadczył, że nigdy nie była używana do celów działalności. Później działka została wydzierżawiona, a następnie sprzedana. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż działki nr 1 stanowi dostawę towarów dokonaną przez podatnika w ramach działalności gospodarczej, co podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Organ podkreślił, że działka nie była majątkiem prywatnym podatnika, lecz była wykorzystywana w ramach prowadzonej działalności.

📅 25.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.54.2024.2.ID

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT) związanych ze sprzedażą udziałów w działce nr 1. Podatniczka nabyła tę działkę do majątku prywatnego, nie prowadząc na niej działalności gospodarczej. Następnie udzieliła pełnomocnictwa potencjalnemu nabywcy do przeprowadzenia czynności związanych z uzyskaniem pozwolenia na budowę oraz przygotowaniem działki do sprzedaży. Organ uznał, że mimo braku bezpośredniego zaangażowania podatniczki w te działania, sprzedaż udziałów w działce będzie podlegać opodatkowaniu VAT z uwagi na udzielone pełnomocnictwo, co uniemożliwia zastosowanie zwolnienia. Stanowisko organu dotyczące opodatkowania transakcji VAT jest prawidłowe, natomiast ocena braku możliwości zastosowania zwolnienia jest częściowo nieprawidłowa.

📅 25.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDIT1-2.4012.365.2019.9.PS.EW

Wnioskodawczyni oraz jej mąż są właścicielami niezabudowanych działek gruntu, które sprzedali w latach 2016-2017. Wnioskodawczyni nie opodatkowała tych transakcji podatkiem od towarów i usług, uznając je za sprzedaż majątku prywatnego, a nie działalność gospodarczą. Organ podatkowy początkowo zakwestionował to stanowisko, jednak po wyroku Naczelnego Sądu Administracyjnego, który uchylił wcześniejszą interpretację, Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej uznał stanowisko Wnioskodawczyni za prawidłowe. Zgodnie z orzecznictwem TSUE, czynności związane z normalnym wykonywaniem prawa własności, bez aktywnego uczestnictwa w obrocie nieruchomościami, nie mogą być traktowane jako prowadzenie działalności gospodarczej. W tej sprawie Wnioskodawczyni nie podejmowała takich działań, a jedynie zrealizowała sprzedaż majątku prywatnego, co nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 25.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.142.2024.1.DS

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług (VAT) dla napoju bezalkoholowego. Organ podatkowy uznał, że towar ten klasyfikuje się do pozycji 2202 Nomenklatury Scalonej (CN) i spełnia warunki do opodatkowania stawką 5% VAT, zgodnie z poz. 17 załącznika nr 10 do ustawy o VAT. Organ przeanalizował przepisy prawne, orzecznictwo oraz Noty Wyjaśniające do Nomenklatury Scalonej, co pozwoliło na dokonanie klasyfikacji towaru oraz zastosowanie obniżonej stawki podatku.

📅 25.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.206.2024.1.KF

Podatnik zamierza od 2 maja 2024 r. rozpocząć jednoosobową działalność gospodarczą pod kodem PKD 71.12.Z, oferując usługi sporządzania audytów energetycznych oraz świadectw charakterystyki energetycznej budynków. Roczna wartość sprzedaży z tych usług nie przekroczy 200 000 zł. Organ podatkowy uznał, że podatnik ma prawo do zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 113 ust. 1 i 9 ustawy o VAT, ponieważ świadczone usługi nie są doradztwem, lecz polegają na stwierdzaniu stanu faktycznego budynków oraz wykonywaniu obliczeń. Dodatkowo, wartość sprzedaży nie przekroczy limitu 200 000 zł w proporcji do okresu prowadzenia działalności w 2024 r.

📅 25.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.64.2024.1.DM

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki VAT dla towaru "(...)", który klasyfikowany jest pod kodem CN 2104 - "Zupy i buliony i preparaty do nich; złożone przetwory spożywcze, homogenizowane". Organ podatkowy uznał, że towar ten powinien być opodatkowany stawką 5% na podstawie pozycji 14 załącznika nr 10 do ustawy o VAT. Organ stwierdził, że towar nie jest dostawą w ramach usług gastronomicznych, które są opodatkowane stawką 8%, lecz dostawą towaru spożywczego, która podlega stawce 5%.

📅 25.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.121.2024.1.AAR

Wnioskodawca, zarejestrowany jako czynny podatnik VAT, planuje budowę budowli hydrotechnicznej na cieku wodnym, mającej na celu utrzymanie poziomów wód sprzyjających optymalnej produkcji rolnej. Nie przewiduje, aby ta inwestycja była kiedykolwiek wykorzystywana w ramach działalności gospodarczej. W związku z realizacją projektu Wnioskodawca będzie otrzymywał faktury VAT z naliczonym VAT, jednak nie zamierza go odliczać. Wnioskodawca zapytał, czy przysługuje mu prawo do obniżenia kwoty podatku należnego VAT o kwotę podatku naliczonego lub prawo do zwrotu VAT. Organ podatkowy stwierdził, że Wnioskodawcy nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego ani prawo do ubiegania się o zwrot VAT, ponieważ nabywane towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

📅 25.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.84.2024.2.AR

Gmina realizuje inwestycję polegającą na montażu instalacji fotowoltaicznych w pięciu obiektach użyteczności publicznej: Zespole Szkół w X, Ujęciu wody w A, Ujęciu wody w B, Ujęciu wody w C oraz Ujęciu wody w D, a także na rozbudowie mikroinstalacji na budynku Szkoły Podstawowej w X. Gmina jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT, a wydatki związane z realizacją inwestycji będą dokumentowane fakturami VAT. Instalacje na budynkach Zespołu Szkół oraz Szkoły Podstawowej będą służyły do produkcji energii elektrycznej na potrzeby tych obiektów. Z kolei instalacje na obiektach ujęć wody będą wykorzystywane zarówno w działalności gospodarczej Gminy (odpłatna dostawa wody do odbiorców zewnętrznych), jak i do celów innych niż działalność gospodarcza (dostawa wody do odbiorców wewnętrznych). Gmina rozważa zastosowanie prewspółczynnika metrażowego do odliczenia VAT naliczonego od wydatków na instalacje w obiektach ujęć wody.

📅 25.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.127.2024.1.MC

Interpretacja dotyczy usług świadczonych przez spółkę z o.o. w ramach projektu edukacyjno-informacyjno-promocyjnego realizowanego na zlecenie Ministerstwa. Spółka, jako jednostka objęta systemem oświaty, posiada wpis do ewidencji szkół i placówek niepublicznych oraz akredytację na prowadzenie niepublicznej placówki doskonalenia nauczycieli. W ramach projektu spółka świadczy usługi, które obejmują przygotowanie materiałów edukacyjnych, przeprowadzenie szkoleń dla nauczycieli oraz organizację próbnych lekcji w szkołach. Organ podatkowy uznał, że te usługi stanowią usługi w zakresie kształcenia i wychowania oraz usługi z nimi ściśle związane, które korzystają ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 26 lit. a ustawy o VAT.

📅 25.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.149.2024.1.KSA

Gmina (...) planuje przeprowadzenie inwestycji polegającej na termomodernizacji budynku wykorzystywanego wyłącznie do celów mieszkalnych, którego wynajem jest zwolniony z podatku VAT. Gmina pyta, czy przysługuje jej prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z tą inwestycją. Organ podatkowy stwierdza, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od tych wydatków, ponieważ inwestycja nie jest związana z czynnościami opodatkowanymi VAT, lecz jedynie z czynnościami zwolnionymi z tego podatku.

📅 25.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.74.2024.2.AW

Komornik Sądowy prowadzi postępowanie egzekucyjne dotyczące nieruchomości Dłużnika, obejmującego prawo własności niezabudowanej działki gruntu nr X oraz prawo użytkowania wieczystego zabudowanej działki gruntu nr Y, wraz z prawem własności budynków posadowionych na tej działce. Celem komornika jest zaspokojenie wierzytelności Wierzyciela poprzez sprzedaż tych nieruchomości. W związku z tym, komornik wystąpił z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej, aby ustalić, czy planowana sprzedaż nieruchomości będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT oraz czy możliwe będzie zastosowanie zwolnień od tego podatku. W interpretacji stwierdzono, że: 1. Sprzedaż niezabudowanej działki gruntu nr X będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT według właściwej stawki. Nie znajdzie zastosowania zwolnienie z art. 43 ust. 1 pkt 9 ani art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT. 2. Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego zabudowanej działki gruntu nr Y, wraz z prawem własności budynków na niej posadowionych, również będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT według właściwej stawki. Nie znajdzie zastosowania zwolnienie z art. 43 ust. 1 pkt 10, 10a ani art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT. Natomiast zastosowanie znajdzie art. 43 ust. 21 ustawy o VAT, który wskazuje, że warunki do zastosowania zwolnień od podatku nie są spełnione.

📅 25.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.56.2024.2.ESD

Podatnik nabył 1/4 udziału w niezabudowanej działce nr A, która zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego jest przeznaczona pod zabudowę mieszkaniową wielorodzinną i usługową. Działka została nabyta do majątku prywatnego podatnika, który nie prowadził na niej żadnej działalności. Następnie podatnik udzielił pełnomocnictwa potencjalnemu nabywcy (deweloperowi) do przeprowadzenia czynności związanych z uzyskaniem pozwolenia na budowę oraz realizacją inwestycji na tej nieruchomości. 1. Transakcja sprzedaży udziałów w działce nr A podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Choć działania związane z przygotowaniem nieruchomości do sprzedaży będą realizowane przez potencjalnego nabywcę (dewelopera) na podstawie udzielonego pełnomocnictwa, to czynności te będą podejmowane w imieniu i na rzecz podatnika jako współwłaściciela nieruchomości. W związku z tym podatnik będzie traktowany jako podatnik VAT w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. 2. Dostawa udziałów w działce nr A nie będzie korzystała ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy, ponieważ nieruchomość jest przeznaczona pod zabudowę zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, co kwalifikuje ją jako teren budowlany. Dodatkowo, nie będzie możliwe zastosowanie zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy, gdyż udziały w działce nie były wykorzystywane do działalności zwolnionej.

📅 25.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.118.2024.1.KP

Wnioskodawczyni rozpoczęła jednoosobową działalność gospodarczą, zajmując się sprzedażą detaliczną kwiatów i doniczek w kwiaciarni. W grudniu 2023 r. zainicjowała sprzedaż, którą ewidencjonowała na kasie fiskalnej, stosując odpowiednie stawki VAT. Mimo braku formalnej rejestracji jako podatnik VAT czynny, Wnioskodawczyni prowadziła rejestry VAT, terminowo składała deklaracje VAT oraz opłacała podatek VAT, co oznacza, że działała jak podatnik VAT czynny. Organ podatkowy uznał, że Wnioskodawczyni ma prawo do rejestracji jako podatnik VAT czynny z datą faktycznego rozpoczęcia sprzedaży, tj. od 1 grudnia 2023 r. Dodatkowo, Wnioskodawczyni zachowuje prawo do odliczenia podatku VAT od zakupów związanych z działalnością opodatkowaną VAT za miesiące grudzień 2023 r. oraz styczeń 2024 r.

📅 25.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.40.2024.2.EA

Interpretacja dotyczy klasyfikacji pizzy według Nomenklatury scalonej (CN) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że pizza, zawierająca mąkę pszenną, należy do działu 19 CN "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze". W związku z tym podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 5%, zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy o VAT oraz poz. 12 załącznika nr 10 do tej ustawy.

📅 25.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.97.2024.1.JK

Gmina jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT. W latach 2023-2024 Gmina realizuje inwestycję polegającą na budowie infrastruktury kanalizacyjnej. Po zakończeniu inwestycji Gmina planuje wnieść powstałą infrastrukturę kanalizacyjną w formie aportu do spółki komunalnej, w której posiada 100% udziałów. Analiza interpretacji indywidualnej prowadzi do następujących wniosków: 1. Wniesienie aportem infrastruktury kanalizacyjnej, powstałej w ramach realizacji inwestycji, do spółki komunalnej nie będzie traktowane jako transakcja zbycia przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa, która jest wyłączona z opodatkowania VAT. 2. Wniesienie aportem infrastruktury kanalizacyjnej do spółki komunalnej będzie czynnością podlegającą opodatkowaniu VAT, która nie korzysta ze zwolnienia z opodatkowania. 3. W związku z planowanym wniesieniem aportem infrastruktury kanalizacyjnej do spółki komunalnej, Gmina ma prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego wynikającego z faktur dokumentujących wydatki poniesione na realizację inwestycji.

📅 25.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.71.2024.2.SR

Interpretacja dotyczy ustalenia, czy spółka cywilna prowadząca działalność rolniczą w zakresie uprawy i sprzedaży truskawek, przy dużej skali obrotu nieprzekraczającej 2 mln euro, może zachować status rolnika ryczałtowego oraz czy jest zwolniona z obowiązku dokumentowania sprzedaży fakturami VAT i ewidencjonowania sprzedaży na kasie rejestrującej. Organ uznał, że spółka cywilna, która nie ma obowiązku prowadzenia ksiąg rachunkowych na podstawie odrębnych przepisów, może posiadać status rolnika ryczałtowego. Sprzedaż produktów rolnych, takich jak truskawki, pochodzących z działalności rolniczej spółki, korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT. W związku z tym spółka nie ma obowiązku wystawiania faktur VAT na tę sprzedaż ani ewidencjonowania jej przy użyciu kasy rejestrującej.

📅 25.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.185.2024.1.AMA

Interpretacja indywidualna dotyczy możliwości archiwizowania dokumentów zakupowych, takich jak faktury, dokumenty celne oraz inne dokumenty uprawniające do odliczenia podatku naliczonego, wyłącznie w formie elektronicznej, bez konieczności ich przechowywania w formie papierowej. Organ podatkowy potwierdził, że taki sposób archiwizacji jest dopuszczalny, pod warunkiem spełnienia wymogów określonych w ustawie o VAT, w tym zapewnienia autentyczności pochodzenia, integralności treści oraz czytelności archiwizowanych dokumentów. Dokumenty muszą być przechowywane w podziale na okresy rozliczeniowe, co umożliwi ich łatwe odszukanie, a także zapewniony musi być bezzwłoczny dostęp do nich dla organów podatkowych. Organ uznał, że Spółka zachowa prawo do odliczenia podatku naliczonego z dokumentów zakupowych przechowywanych wyłącznie w formie elektronicznej, pod warunkiem spełnienia pozostałych przesłanek wynikających z ustawy o VAT. Dodatkowo, organ potwierdził, że w sytuacji, gdy dokumenty zakupowe będą przekazywane przez kontrahentów bezpośrednio do Usługodawcy, dniem otrzymania faktury zakupowej w rozumieniu ustawy o VAT będzie dzień wpływu tej faktury do Usługodawcy.

📅 25.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.64.2024.2.AD

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla płynnego produktu o smaku (...), zawierającego (...), określanego przez Wnioskodawcę jako "suplement diety". Organ podatkowy, po przeanalizowaniu wniosku oraz przepisów prawa, zakwalifikował produkt do pozycji CN 2202 "Wody, włącznie z wodami mineralnymi i wodami gazowanymi, zawierające dodatek cukru lub innego środka słodzącego, lub wody aromatyzowane i pozostałe napoje bezalkoholowe, z wyłączeniem soków owocowych, z orzechów i warzywnych, objętych pozycją 2009". Ustalono, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką 5% na podstawie art. 41 ust. 2a ustawy w związku z poz. 17 załącznika nr 10 do ustawy. Organ zaznaczył, że niniejsza WIS nie rozstrzyga, czy opisany produkt kwalifikuje się jako suplement diety lub produkt leczniczy według odrębnych przepisów.

📅 25.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.165.2024.1.BS

Gmina (...) jest czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług (VAT). Realizuje zadanie własne w zakresie ochrony środowiska, przystępując do Programu (...) mającego na celu wdrożenie programu ochrony powietrza. W ramach Projektu Gmina zatrudni doradcę ds. powietrza i energii, który będzie koordynować działania na rzecz poprawy jakości powietrza. Gmina nie przewiduje uzyskiwania przychodów w związku z realizacją Projektu. W związku z tym Gmina pyta o możliwość odliczenia podatku naliczonego VAT od wydatków poniesionych na realizację Projektu. Organ podatkowy stwierdza, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT od tych wydatków, ponieważ realizacja Projektu nie jest związana z czynnościami opodatkowanymi, a Gmina nie będzie uzyskiwała przychodów w związku z jego realizacją.

📅 25.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.104.2024.2.ESD

Interpretacja indywidualna dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT) w następujących kwestiach: 1. Opodatkowania podatkiem VAT odpłatnych usług związanych z dostarczaniem wody oraz odprowadzaniem ścieków do i od Odbiorców zewnętrznych. 2. Braku obowiązku naliczenia podatku należnego z tytułu wykorzystywania Infrastruktury do dostaw wody oraz odprowadzania ścieków na rzecz Odbiorców wewnętrznych. 3. Prawa do odliczenia części podatku naliczonego z faktur VAT dokumentujących Wydatki inwestycyjne związane z infrastrukturą wodociągową, obliczonej według procentowego udziału, w jakim ta infrastruktura jest lub będzie wykorzystywana do działalności gospodarczej, przy zastosowaniu klucza odliczenia opartego na udziale liczby metrów sześciennych wody dostarczonej do Odbiorców zewnętrznych (czynności opodatkowane VAT) w całkowitej liczbie metrów sześciennych wody dostarczonej. 4. Prawa do odliczenia części podatku naliczonego z faktur VAT dokumentujących Wydatki inwestycyjne związane z infrastrukturą kanalizacyjną, obliczonej według procentowego udziału, w jakim ta infrastruktura będzie wykorzystywana do działalności gospodarczej, przy zastosowaniu klucza odliczenia opartego na udziale liczby metrów sześciennych ścieków odprowadzonych od Odbiorców zewnętrznych (czynności opodatkowane VAT) w całkowitej liczbie metrów sześciennych ścieków odprowadzonych.

📅 25.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.132.2024.2.DP

Gmina (...) planuje zrealizować inwestycję polegającą na budowie przydomowych oczyszczalni ścieków na nieruchomościach mieszkańców, którzy są najbardziej oddaleni od istniejącej sieci kanalizacyjnej. Celem tej inwestycji jest poprawa warunków ochrony środowiska, obniżenie kosztów wywozu nieczystości ciekłych oraz poprawa jakości życia mieszkańców w obszarach o ograniczonych perspektywach rozwojowych. Inwestycja będzie w 95% finansowana z Programu Rządowego Polski Ład: Program Inwestycji Strategicznych, a pozostałe 5% stanowić będzie wkład własny gminy, pokryty z wpłat mieszkańców zainteresowanych budową oczyszczalni na ich nieruchomościach. Gmina nie będzie pobierać od mieszkańców żadnych opłat poza wkładem własnym, a opłaty eksploatacyjne związane z przydomowymi oczyszczalniami będą ponoszone przez mieszkańców na rzecz wybranych przez nich przedsiębiorców. Organ podatkowy uznał, że realizacja tej inwestycji przez gminę nie będzie traktowana jako działalność gospodarcza podlegająca opodatkowaniu podatkiem VAT, co oznacza, że wpłaty mieszkańców oraz otrzymane dofinansowanie nie będą podlegać opodatkowaniu. Gmina nie będzie miała również prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją inwestycji.

📅 25.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.208.2024.1.AS

Gmina, jako czynny podatnik VAT, realizuje własne zadanie polegające na modernizacji placu zabaw na swoim terenie. Finansowanie tego przedsięwzięcia pochodzi ze środków unijnych, a nowa infrastruktura będzie dostępna dla lokalnej społeczności. Gmina nie planuje uzyskiwać przychodów z korzystania z tej infrastruktury. W związku z tym, zgodnie z interpretacją, Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego przy realizacji tego zadania, ponieważ wydatki te są związane z działalnością, która nie podlega ustawie o VAT.

📅 25.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.148.2024.1.KSA

Gmina (...) jest podatnikiem VAT, planującym zrealizować inwestycję polegającą na zakupie ciężkiego samochodu w ramach projektu pn. „(...)". Po dokonaniu zakupu, samochód zostanie nieodpłatnie przekazany Ochotniczej Straży Pożarnej w (...) na podstawie umowy użyczenia. Gmina nie zamierza wykorzystywać nabytego samochodu do żadnych czynności opodatkowanych VAT. Organ podatkowy uznał, że w tej sytuacji Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z tą inwestycją, ponieważ zakup samochodu dotyczy realizacji zadań własnych Gminy w zakresie porządku publicznego, bezpieczeństwa obywateli oraz ochrony przeciwpożarowej, a nie czynności opodatkowanych VAT.

📅 25.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.130.2024.1.MŻA

Wnioskodawczyni prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, której głównym przedmiotem jest nauka języków obcych oraz wychowanie przedszkolne. Planuje rozszerzenie działalności o prowadzenie żłobka, który będzie świadczył usługi opieki dziennej nad dziećmi do lat 3. Żłobek będzie realizował funkcje opiekuńcze, wychowawcze i edukacyjne. Wnioskodawczyni zamierza dopełnić wszelkich formalności, w tym uzyskać wpis do rejestru żłobków i klubów dziecięcych. Organ podatkowy uznał, że planowana działalność Wnioskodawczyni w zakresie opieki nad dziećmi do lat 3, prowadzona w formie żłobka, będzie korzystać ze zwolnienia od podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 24 lit. b ustawy o VAT.

📅 25.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.111.2024.2.DS

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu klasyfikacji towaru, którym jest baton zbożowy orzechowy, dla ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy, po przeanalizowaniu opisu towaru, zakwalifikował go do działu 19 Nomenklatury scalonej (CN) - "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką 5% na podstawie art. 41 ust. 2a ustawy w związku z poz. 12 załącznika nr 10 do ustawy o podatku od towarów i usług.

📅 25.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.108.2024.3.NR

Wnioskodawca prowadzi działalność polegającą na udostępnianiu łóżek opalających do naświetlania ciała, oferując usługę solarium. Klient, po wejściu do salonu, uzgadnia dostępność łóżka oraz reguluje należność, a następnie korzysta z łóżka solaryjnego w celu uzyskania opalenizny oraz poprawy kondycji fizycznej i samopoczucia. Usługa ta została zakwalifikowana jako "Pozostałe usługi związane z rekreacją - wyłącznie w zakresie wstępu" i podlega opodatkowaniu stawką VAT 8% na podstawie poz. 68 załącznika nr 3 do ustawy o VAT.

📅 25.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.125.2024.2.MM

Wnioskodawczyni jest właścicielką niezabudowanej działki nr 1 o powierzchni 0,2127 ha, nabytej w drodze darowizny. Planuje sprzedaż tej działki spółce, która zamierza na niej wybudować obiekt handlowo-usługowy. Wnioskodawczyni udzieliła spółce pełnomocnictwa do wykonania szeregu czynności związanych z przygotowaniem działki do sprzedaży, w tym uzyskania niezbędnych decyzji i pozwoleń. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż działki nr 1 będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ Wnioskodawczyni, poprzez udzielone pełnomocnictwo, podejmuje działania zbliżone do tych, które wykonują profesjonalni przedsiębiorcy zajmujący się obrotem nieruchomościami, co wskazuje na prowadzenie przez nią działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT. Na moment sprzedaży działka nr 1 będzie terenem budowlanym, co wyklucza możliwość skorzystania ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy.

📅 25.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.150.2024.1.MG

Instytut, jako instytut badawczy, uczestniczy w projekcie badawczym finansowanym z dotacji, którego celem jest opracowanie i wdrożenie innowacji w produkcji poszukiwanych odmian oraz cennych selekcji roślin. W ramach projektu Instytut zobowiązany jest do przeprowadzenia prac badawczo-rozwojowych, prezentacji wyników badań oraz upowszechniania wiedzy. Instytut nie planuje wykorzystywać wyników projektu do działalności gospodarczej ani świadczyć odpłatnych usług, a wyniki badań będą upowszechniane nieodpłatnie. W związku z tym Instytutowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących wydatki związane z realizacją projektu.

📅 25.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.58.2024.1.DM

Interpretacja dotyczy produktu sushi, który został zaklasyfikowany do działu 19 Nomenklatury Scalonej (CN) jako "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze". Zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy o VAT oraz poz. 12 załącznika nr 10 do ustawy, dostawa tego towaru podlega opodatkowaniu stawką 5% podatku od towarów i usług. Organ podatkowy pozytywnie rozpatrzył zapytanie podatnika, uznając, że sushi powinno być opodatkowane stawką 5%.

📅 25.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.145.2024.4.AK

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych aportu działalności hurtowej, który podatnik planuje zrealizować jako transakcję zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Organ podatkowy uznał, że planowany aport działalności hurtowej spełnia kryteria zorganizowanej części przedsiębiorstwa zgodnie z art. 2 pkt 27e ustawy o VAT. Działalność ta jest wyodrębniona w przedsiębiorstwie podatnika pod względem organizacyjnym, finansowym i funkcjonalnym, a składniki materialne i niematerialne, które ją tworzą, pozwalają na samodzielne prowadzenie tej działalności. W związku z tym, na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, planowany aport działalności hurtowej nie będzie podlegał opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 25.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.68.2024.1.EM

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki VAT dla dostawy sushi. Organ podatkowy uznał, że towar ten należy zaklasyfikować pod kod CN 19 - "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze". Zgodnie z załącznikiem nr 10 do ustawy o VAT, towary z tej grupy są opodatkowane stawką 5%. Organ stwierdził, że dostawa sushi nie jest usługą gastronomiczną, która podlegałaby stawce 8%, ponieważ Wnioskodawca nie oferuje dodatkowych usług umożliwiających bezpośrednie spożycie produktu przez konsumenta. W związku z tym organ potwierdził, że dostawa sushi przez Wnioskodawcę powinna być opodatkowana stawką 5% VAT.

📅 25.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.142.2024.1.NS

Gmina (...) wystąpiła z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku VAT w związku z realizacją inwestycji polegającej na budowie otwartego zbiornika retencyjnego oraz infrastruktury towarzyszącej. Organ podatkowy uznał stanowisko Gminy za prawidłowe, stwierdzając, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur związanych z tą inwestycją. Inwestycja ta mieści się w katalogu zadań własnych gminy, realizowanych w ramach działalności niepodlegającej opodatkowaniu VAT. Majątek powstały w wyniku tej inwestycji będzie służył zaspokajaniu potrzeb wspólnoty lokalnej, a nie prowadzeniu działalności opodatkowanej. W związku z tym, zgodnie z przepisami ustawy o VAT, Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego.

📅 25.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.112.2024.1.IKR

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie Wiążącej Informacji Stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla płynnego produktu, który określił jako "suplement diety". Organ podatkowy, po przeanalizowaniu opisu towaru oraz obowiązujących przepisów, zakwalifikował produkt do pozycji CN 2202 "Wody, włącznie z wodami mineralnymi i wodami gazowanymi, zawierające dodatek cukru lub innego środka słodzącego, lub wody aromatyzowane i pozostałe napoje bezalkoholowe, z wyłączeniem soków owocowych, z orzechów i warzywnych, objętych pozycją 2009". W związku z tym stwierdził, że dla tego produktu obowiązuje stawka VAT w wysokości 5%, zgodnie z poz. 17 załącznika nr 10 do ustawy o podatku od towarów i usług.

📅 25.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.152.2024.2.AJB

Gmina planuje zainstalować panele fotowoltaiczne na budynku Szkoły Podstawowej, która funkcjonuje jako jednostka budżetowa Gminy. Głównym celem tej inwestycji jest redukcja kosztów energii elektrycznej ponoszonych przez Szkołę. Gmina, będąca czynnym podatnikiem VAT, zamierza działać jako prosument energii odnawialnej. W związku z tym Gmina wystąpiła o zwrot podatku VAT naliczonego na wydatki związane z realizacją tej inwestycji. Organ podatkowy jednakże orzekł, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego na te wydatki, argumentując, że inwestycja ta będzie związana z czynnościami, które nie podlegają opodatkowaniu VAT, a nie z czynnościami opodatkowanymi. W rezultacie organ uznał stanowisko Gminy za nieprawidłowe.

📅 24.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.127.2024.2.MSU

Gmina prowadzi działania mające na celu usunięcie wyrobów zawierających azbest z obszaru gminy. Finansowanie tego przedsięwzięcia odbywa się częściowo z dotacji przyznanej przez Wojewódzki Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej, a częściowo z budżetu gminy. Mieszkańcy nie będą obciążani żadnymi opłatami za usługi związane z usuwaniem azbestu. Organ podatkowy uznał, że realizacja tego zadania przez gminę nie kwalifikuje się jako działalność gospodarcza w rozumieniu przepisów ustawy o VAT, co oznacza, że czynności te nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Dodatkowo, dotacja otrzymana przez gminę na realizację tego zadania nie będzie podlegać opodatkowaniu VAT. Gmina nie będzie miała również prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją tego zadania.

📅 24.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.100.2024.2.AB

Interpretacja dotyczy analizy skutków podatkowych w zakresie podatku od towarów i usług związanych z planowaną przez spółki transakcją sprzedaży nieruchomości gruntowej, która jest zabudowana przez dzierżawcę. Spółka Sprzedająca jest właścicielem działek nr (...) oraz (...), które od 2023 roku są przedmiotem umowy dzierżawy. Na tych działkach dzierżawca zrealizował budowę budynku restauracji wraz z zagospodarowaniem terenu. Spółka Sprzedająca zamierza sprzedać te działki Nabywcy, który stanie się stroną umowy dzierżawy. Organ podatkowy wskazał, że planowana transakcja sprzedaży działek nie będzie objęta zwolnieniem od podatku VAT, ponieważ działki te są klasyfikowane jako teren budowlany, a nie teren niezabudowany. Dodatkowo, Nabywcy przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktury dokumentującej tę transakcję, ponieważ będzie on wykorzystywał nieruchomość do prowadzenia działalności opodatkowanej.

📅 24.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.137.2024.1.MWJ

Planowane zbycie Nieruchomości w ramach Transakcji będzie traktowane jako dostawa towarów, która podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, a nie jako sprzedaż przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Dostawa Nieruchomości numer I oraz Nieruchomości numer II, wraz z budynkami, budowlami lub ich częściami znajdującymi się na ich terenie, będzie odpłatną dostawą towarów zwolnioną z opodatkowania na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Sprzedający będzie miał również prawo do rezygnacji ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 10 ustawy o VAT. Natomiast dostawa Nieruchomości numer III będzie odpłatną dostawą towarów, która podlega opodatkowaniu VAT na zasadach ogólnych. Kupujący, w związku z planowanym nabyciem Nieruchomości, będzie uprawniony do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego wynikającą z faktury dokumentującej dostawę tych towarów, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

📅 24.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.96.2024.2.KP

Sprzedaż niezabudowanej działki o powierzchni około 0,3001 ha, wydzielonej z działki powstałej w wyniku scalenia działek nr 1 i 2, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Działka ta nie będzie korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy, ponieważ w momencie sprzedaży będzie uznawana za teren budowlany. Wnioskodawca zostanie uznany za podatnika VAT, gdyż podejmuje działania zbliżone do profesjonalnych podmiotów zajmujących się obrotem nieruchomościami, w tym udziela pełnomocnictwa kupującemu do przeprowadzenia szeregu czynności związanych z przygotowaniem działki pod inwestycję. W związku z tym sprzedaż tej nieruchomości będzie opodatkowana podatkiem VAT.

📅 24.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.75.2024.2.MC

Wnioskodawca, spółka z o.o. zajmująca się organizowaniem kompleksowych przyjazdów studentów zagranicznych do Polski, planuje utworzenie niepublicznej jednostki kształcenia ustawicznego (NJKU), która umożliwi uzyskanie oraz uzupełnienie wiedzy, umiejętności i kwalifikacji zawodowych. Poprzez NJKU Wnioskodawca zamierza organizować studia I i II stopnia, studia podyplomowe oraz kursy uniwersyteckie we współpracy z uczelniami wyższymi uprawnionymi do prowadzenia kształcenia na studiach. Usługi te będą spełniały definicję kształcenia ustawicznego w formach pozaszkolnych. Organ podatkowy uznał, że usługi związane z organizowaniem studiów I i II stopnia, studiów podyplomowych oraz kursów uniwersyteckich, które Wnioskodawca będzie świadczył za pośrednictwem NJKU, będą korzystały ze zwolnienia od podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 26 lit. a ustawy o VAT, jako usługi świadczone przez jednostkę objętą systemem oświaty w zakresie kształcenia.

📅 24.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.106.2024.2.KT

Interpretacja dotyczy możliwości odliczenia przez Gminę podatku naliczonego z wydatków na inwestycje związane z budową infrastruktury wodno-kanalizacyjnej oraz bieżących wydatków związanych z działalnością wodno-kanalizacyjną. Odliczenie ma być realizowane przy zastosowaniu metody kalkulacji prewspółczynnika, opartej na stosunku rocznego przychodu z dostarczonej wody i odebranych ścieków do podmiotów trzecich w ogólnym rocznym przychodzie z tych samych tytułów, obejmującym również urząd obsługujący Gminę oraz jednostki organizacyjne Gminy. Organ uznał, że zaproponowana przez Gminę metoda kalkulacji prewspółczynnika najlepiej odpowiada specyfice jej działalności oraz dokonywanych nabyć, co umożliwia odliczenie podatku naliczonego wyłącznie w części przypadającej na działalność gospodarczą, a także obiektywnie odzwierciedla wydatki związane z działalnością gospodarczą oraz innymi celami.

📅 24.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.109.2024.2.AB

Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą w Polsce, opodatkowaną podatkiem liniowym oraz będąc czynnym podatnikiem VAT. Zawarł umowę leasingu operacyjnego na samochód osobowy, który wykorzystywał zarówno do celów prywatnych, jak i związanych z działalnością gospodarczą. Po zakończeniu umowy leasingu i wykupie samochodu, podatnik zamierza korzystać z niego wyłącznie w celach prywatnych do końca 2024 roku, a następnie przekazać go w darowiźnie mamie. Organ podatkowy uznał, że w tej sytuacji darowizna samochodu na rzecz matki nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 24.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.138.2024.2.JS

Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego, realizuje zadanie usuwania wyrobów zawierających azbest z jej terenu. Celem tego działania jest poprawa jakości powietrza, ładu przestrzennego oraz stanu zdrowia mieszkańców. W związku z tym Gmina złożyła wniosek o dofinansowanie z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej. Aby uzyskać dofinansowanie, Gmina musi wykazać, że nie będzie mogła odzyskać naliczonego podatku VAT związane z realizacją tego zadania. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odzyskania podatku VAT ani w całości, ani w części, zarówno w trakcie realizacji zadania, jak i po jego zakończeniu, ponieważ wydatki ponoszone w związku z tym zadaniem nie będą miały związku z czynnościami opodatkowanymi podatkiem od towarów i usług.

📅 24.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.133.2024.5.AK

Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą w zakresie hurtowej sprzedaży wyrobów tekstylnych, przy czym część nieruchomości wykorzystuje do wynajmu innym podmiotom. Planuje wycofać nieruchomości obecnie wynajmowane z ewidencji środków trwałych związanych z działalnością gospodarczą i wynajmować je dalej tym samym podmiotom jako osoba fizyczna w ramach najmu prywatnego. Wnioskodawca pyta, czy przychody z najmu prywatnego tych nieruchomości będą podlegały opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług oraz czy wycofanie nieruchomości na majątek prywatny będzie skutkować opodatkowaniem podatkiem od towarów i usług oraz koniecznością korekty podatku naliczonego. Organ uznał, że przychody z najmu prywatnego nieruchomości będą podlegały opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, natomiast wycofanie nieruchomości na majątek prywatny nie będzie podlegało opodatkowaniu tym podatkiem i nie spowoduje konieczności korekty podatku naliczonego.

📅 24.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.51.2024.1.RST

Spółka A. AG AG, zarejestrowana w Szwajcarii, posiada siedzibę oraz miejsce faktycznego zarządu, a także zakład produkcyjny na terytorium Szwajcarii. Jest podatnikiem VAT zarówno w Szwajcarii, jak i w Polsce, gdzie figuruje jako czynny podatnik VAT oraz podatnik VAT UE. W ramach swojej działalności Spółka realizuje dwa główne rodzaje transakcji w Polsce: nabywa usługi od polskiego podwykonawcy, B. Sp. z o.o., oraz sprzedaje towary z terytorium Polski. Od B. Sp. z o.o. Spółka nabywa usługi wstępnego montażu, wsparcia obsługi klienta (customer service) oraz helpdesk, a także usługi pomocnicze o charakterze technicznym. Organ podatkowy uznał, że Spółka nie dysponuje stałym miejscem prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce. W związku z tym usługi wstępnego montażu oraz customer service i helpdesk świadczone przez B. Sp. z o.o. na rzecz Spółki nie podlegają opodatkowaniu VAT w Polsce, a miejsce ich świadczenia dla celów VAT znajduje się poza Polską, w Szwajcarii. Dodatkowo, Spółka ma prawo do odliczenia VAT naliczonego związanego z importem towarów (komponentów) wykorzystywanych do wstępnego montażu realizowanego w Polsce, nawet jeśli od 2024 r. Spółka zaprzestanie dostaw towarów handlowych na rzecz klientów w Polsce.

📅 24.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0110-KSI2-1.442.11.2024.4.JF

Interpretacja dotyczy usługi uzgodnienia branżowego związanej z opracowaniem projektów technicznych i budowlanych uzbrojenia innych gestorów sieci technicznych, usytuowanego w pobliżu sieci wodociągowych wnioskodawcy. Organ uznał, że ta usługa nie spełnia kryteriów dla grupowania PKWiU 36.00.20.0 "Usługi związane z uzdatnianiem i dostarczaniem wody za pośrednictwem sieci wodociągowych", jak wskazano w pierwotnej decyzji WIS. Zamiast tego, powinna być sklasyfikowana w dziale 71 PKWiU "Usługi architektoniczne i inżynierskie; usługi w zakresie badań i analiz technicznych". W związku z tym, właściwa stawka podatku od towarów i usług dla tej usługi wynosi 23%, a nie 8% jak wcześniej określono.

📅 24.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.194.2024.1.RM

Interpretacja dotyczy sprzedaży towarów przez polską spółkę na rzecz polskiego nabywcy, przy czym towary są transportowane z Chin do Ukrainy. Kluczowe aspekty to: 1. Towary są sprowadzane z Chin do Polski w procedurze tranzytu zewnętrznego, a następnie transportowane do Ukrainy również w tej samej procedurze. Nie są one dopuszczane do obrotu na terytorium UE. 2. Dostawa towarów na rzecz polskiego nabywcy odbywa się na terytorium Ukrainy, a przeniesienie własności następuje w momencie dostarczenia towarów do miejsca dostawy w Ukrainie. 3. Organ uznał, że ponieważ towary nie są dopuszczane do obrotu na terytorium Polski, nie powstaje dług celny ani obowiązek podatkowy z tytułu importu towarów. W związku z tym, dostawa towarów na rzecz polskiego nabywcy nie podlega opodatkowaniu VAT w Polsce.

📅 24.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.98.2024.2.MSO

Sprzedaż przez Wnioskodawczynię udziału w prawie własności niezabudowanej działki nr (...) podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Działka ta nie korzysta ze zwolnienia od VAT, ponieważ zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego jest klasyfikowana jako teren budowlany. Wnioskodawczyni występuje jako podatnik VAT, ponieważ jej działania związane ze sprzedażą działki wykraczają poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym i mają charakter działalności gospodarczej. W związku z tym, Wnioskodawczyni ma obowiązek udokumentować sprzedaż działki fakturą VAT.

📅 24.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.90.2024.1.BK

Interpretacja dotyczy klasyfikacji towaru "wosk syntetyczny" w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Wnioskodawca, prowadzący działalność w zakresie recyklingu odpadów, wytwarza wosk syntetyczny jako produkt uboczny tego procesu. Organ podatkowy, po przeanalizowaniu opisu towaru oraz obowiązujących przepisów, uznał, że wosk syntetyczny należy zaklasyfikować do kodu CN 3404 90 00 jako "Pozostałe" woski sztuczne i preparowane. W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 23%.

📅 24.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.35.2024.3.GK

Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, Spółka dokonuje wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów na rzecz Kontrahentów, którzy posiadają odpowiednie numery identyfikacyjne dla transakcji wewnątrzwspólnotowych. Aby zastosować 0% stawkę VAT, Spółka gromadzi dokumentację potwierdzającą wywóz towarów z terytorium Polski oraz ich dostarczenie do nabywców w innych państwach członkowskich UE. Dokumentacja ta obejmuje m.in. kopie faktur, specyfikacje ładunku, potwierdzenia odbioru towarów przez Kontrahentów, oświadczenia przewoźników oraz inne dokumenty potwierdzające dokonanie wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów. Organ podatkowy uznał, że dokumentacja zgromadzona przez Spółkę w ramach Wariantów A-H spełnia wymogi określone w art. 42 ust. 3 i 11 ustawy o VAT, co uprawnia Spółkę do zastosowania 0% stawki VAT dla tych dostaw.

📅 24.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.156.2024.1.WK

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla napoju bezalkoholowego, w którym udział masowy soków owocowych wynosi co najmniej (...)% składu surowcowego, powstałego z połączenia (...) z lemoniadą (...). Organ podatkowy, po przeanalizowaniu opisu towaru oraz przepisów prawa, zakwalifikował ten towar do pozycji CN 2202 i uznał, że podlega on opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 5%, na podstawie art. 41 ust. 2a ustawy w związku z poz. 17 załącznika nr 10 do ustawy o podatku od towarów i usług.

📅 24.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.95.2024.2.KS

Gminna Spółka Wodna (...) złożyła wniosek o przyznanie pomocy na zakup nowych maszyn, w tym ciągnika rolniczego, przyczepy ciężarowej oraz minikoparki gąsienicowej, w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020. Spółka nie jest czynnym, zarejestrowanym podatnikiem podatku od towarów i usług, lecz figuruje w rejestrze VAT zwolnionych. Zamierza świadczyć odpłatne usługi przy użyciu tych maszyn, które będą wykorzystywane wyłącznie do czynności opodatkowanych. Organ podatkowy uznał, że Spółce nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od zakupu maszyn, ponieważ nie jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT.

📅 24.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.119.2024.1.IKR

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla napoju, w którym udział masowy soków owocowych wynosi co najmniej 20% składu surowcowego. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, po przeanalizowaniu opisu towaru, zakwalifikował go do pozycji CN 2202 Nomenklatury Scalonej i uznał, że dla tego typu napojów zgodnie z poz. 17 załącznika nr 10 do ustawy o VAT obowiązuje stawka podatku w wysokości 5%.

📅 24.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.54.2024.1.DS

Interpretacja indywidualna dotyczy ustalenia momentu powstania obowiązku podatkowego w podatku od towarów i usług (VAT) w kontekście usług budowlanych i budowlano-montażowych realizowanych na podstawie kontraktów według Warunków Kontraktowych FIDIC. Wnioskodawca, polska firma budowlana, zadał trzy pytania: 1. Czy wynagrodzenie uzyskiwane w ramach Etapu I rozliczeń będzie traktowane jako zaliczka, dla której obowiązek podatkowy w VAT powstanie w momencie otrzymania wynagrodzenia przez Wnioskodawcę? 2. Czy w odniesieniu do Etapu II rozliczeń obowiązek podatkowy w VAT powstanie w momencie wystawienia faktury na podstawie Przejściowego Świadectwa Płatności do Rozliczenia Końcowego, a jeśli faktura nie zostanie wystawiona w terminie 30 dni od daty wystawienia Przejściowego Świadectwa Płatności do Rozliczenia Końcowego, obowiązek podatkowy powstanie 30-tego dnia od daty wystawienia tego świadectwa? 3. Czy w przypadku Etapu III rozliczeń obowiązek podatkowy w VAT powstanie z chwilą wystawienia faktury, a jeśli faktura nie zostanie wystawiona w terminie 30 dni od daty wystawienia Ostatecznego Świadectwa Płatności, obowiązek podatkowy powstanie 30-tego dnia od daty wystawienia Ostatecznego Świadectwa Płatności? Organ podatkowy uznał, że: 1. Stanowisko Wnioskodawcy w odniesieniu do pytania nr 1 jest prawidłowe. 2. Stanowisko Wnioskodawcy w odniesieniu do pytania nr 2 jest prawidłowe. 3. Stanowisko Wnioskodawcy w odniesieniu do pytania nr 3 jest nieprawidłowe. Obowiązek podatkowy w Etapie III powstaje w momencie wystawienia faktury na podstawie Świadectwa Wykonania, a nie Ostatecznego Świadectwa Płatności.

📅 24.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.122.2024.2.AKA

Organ podatkowy uznał, że sprzedaż zabudowanych działek nr 1, 2, 3 i 4 przez podatnika nie kwalifikuje się do zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Działania podejmowane przez podatnika w celu zbycia tych działek wykraczały poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym, co oznacza, że stanowiły prowadzenie działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT. W związku z tym sprzedaż tych działek podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, a nie korzystała ze zwolnienia.

📅 24.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.127.2024.1.ESZ

Wnioskodawczyni jest właścicielką niezabudowanej działki nr 1 o powierzchni 2,7008 ha. Planuje sprzedaż prawa własności niezabudowanej nieruchomości, która zostanie wydzielona z działki nr 1 i będzie miała powierzchnię około 0,3000 ha. Działka nr 1 nie była dotychczas wykorzystywana przez Wnioskodawczynię w działalności gospodarczej. Wnioskodawczyni udzieliła kupującej spółce pełnomocnictwa do przeprowadzenia czynności związanych z uzyskaniem decyzji administracyjnych, które umożliwią zabudowę wydzielonej działki. Organ stwierdził, że w związku z podjętymi przez Wnioskodawczynię działaniami, sprzedaż wydzielonej działki będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, bez możliwości zastosowania zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Organ uznał, że Wnioskodawczyni będzie działała jako podatnik VAT w związku z tą transakcją, ponieważ jej działania wykraczają poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym.

📅 24.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.166.2024.1.GB

Wnioskodawca wystąpił z prośbą o ustalenie stawki podatku VAT dla napoju bezalkoholowego. Po przeanalizowaniu opisu towaru oraz obowiązujących przepisów, organ podatkowy zakwalifikował go do pozycji CN 2202 Nomenklatury Scalonej, która obejmuje wody, w tym mineralne i gazowane, z dodatkiem cukru lub innego środka słodzącego, a także wody aromatyzowane oraz inne napoje bezalkoholowe. Organ uznał, że towar spełnia warunki do zastosowania obniżonej stawki VAT w wysokości 5%, zgodnie z poz. 17 załącznika nr 10 do ustawy o VAT, ponieważ jest to napój bezalkoholowy, w którym udział masowy soku owocowego wynosi co najmniej 20% składu surowcowego. W uzasadnieniu organ odniósł się do odpowiednich przepisów oraz orzecznictwa sądowego.

📅 24.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.110.2024.1.KL

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą, dotychczas świadczył usługi szkoleniowe, które korzystały ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29a ustawy. Planuje rozszerzenie swojej działalności o usługi związane z poprawą części graficznej projektów budowlanych w zakresie ochrony przeciwpożarowej oraz wykonywaniem obliczeń dotyczących tej samej tematyki. Wnioskodawca zaznacza, że w ramach tych usług nie będzie udzielał porad, opinii ani wyjaśnień, lecz jedynie będzie realizował czynności na zlecenie oraz zgodnie z instrukcjami zleceniodawcy. Organ podatkowy potwierdził, że Wnioskodawca ma prawo do skorzystania ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy, pod warunkiem, że roczna wartość jego sprzedaży nie przekroczy 200 000 zł.

📅 24.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.105.2024.2.MGO

Podatnik, będący lekarzem weterynarii, prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą w formie gabinetu weterynaryjnego i jest podatnikiem VAT. Dodatkowo świadczy usługi na rzecz Powiatowego Lekarza Weterynarii na podstawie umowy zlecenia. Czynności te są objęte art. 16 ust. 1 ustawy o Inspekcji Weterynaryjnej. Miejsce, sposób, terminy oraz szczegółowy zakres tych czynności ustala Powiatowy Lekarz Weterynarii, który ponosi odpowiedzialność za ewentualne szkody wynikające z ich wykonywania oraz sprawuje nadzór nad ich prawidłowym przebiegiem. Wynagrodzenie za te usługi stanowi przychód zgodnie z art. 13 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Organ uznał, że stanowisko podatnika jest: - prawidłowe w zakresie braku opodatkowania czynności wykonywanych na rzecz Powiatowego Lekarza Weterynarii, - nieprawidłowe w zakresie dokumentacji tych czynności, - nieprawidłowe w zakresie korekty wystawionych faktur.

📅 24.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.133.2024.1.DP

Interpretacja dotyczy kwestii prawidłowości nieuwzględniania równowartości odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, które zostały nieodpłatnie przekazane przez Gminę do Zakładu budżetowego, przy obliczaniu prewspółczynnika zgodnie ze wzorem określonym w § 3 ust. 4 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 17 grudnia 2015 r. w sprawie sposobu określania zakresu wykorzystywania nabywanych towarów i usług do celów działalności gospodarczej w przypadku niektórych podatników. Organ podatkowy uznał, że stanowisko Wnioskodawcy jest słuszne. Równowartość odpisów amortyzacyjnych nie jest traktowana jako przychody zakładu budżetowego w rozumieniu ustawy o finansach publicznych, a tym samym również w kontekście § 2 pkt 11 wskazanego rozporządzenia. Równowartość odpisów amortyzacyjnych nie generuje rzeczywistego wpływu środków pieniężnych, co oznacza, że nie stanowi faktycznych (wykonanych) przychodów. Jest ona wykazywana w sprawozdaniu zarówno po stronie przychodów, jak i kosztów Zakładu. W związku z tym, nie należy uwzględniać tej kwoty w mianowniku proporcji, o której mowa w § 3 ust. 4 rozporządzenia.

📅 24.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.97.2024.2.KP

Sprzedaż niezabudowanej działki o powierzchni około 0,3001 ha, wydzielonej z działki powstałej w wyniku scalenia działek nr 1 i 2, które są we współwłasności małżeńskiej, będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, zgodnie z przedstawioną interpretacją indywidualną. W tym przypadku nie znajdzie zastosowania zwolnienie z VAT dla terenów niezabudowanych, ponieważ w momencie sprzedaży działka będzie traktowana jako teren budowlany, na którym Kupujący zamierza zrealizować budowę obiektu handlowo-usługowego. Stwierdzono, że Wnioskodawczyni prowadzi działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT, co oznacza, że sprzedaż nieruchomości dokonywana przez nią będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 24.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.54.2024.1.MW

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie Wiążącej Informacji Stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku VAT dla towaru "(...)", który klasyfikowany jest według Nomenklatury Scalonej (CN) do pozycji 2202. Organ podatkowy, po przeanalizowaniu opisu towaru oraz przepisów prawa, uznał, że towar ten spełnia kryteria dla pozycji CN 2202 "Wody, włącznie z wodami mineralnymi i wodami gazowanymi, zawierające dodatek cukru lub innego środka słodzącego, lub wody aromatyzowane i pozostałe napoje bezalkoholowe, z wyłączeniem soków owocowych, z orzechów i warzywnych, objętych pozycją 2009". Dodatkowo, towar ten spełnia warunki określone w poz. 17 pkt 2 załącznika nr 10 do ustawy o VAT, co oznacza, że jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 5%.

📅 24.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.139.2024.1.GB

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla napoju bezalkoholowego. Organ podatkowy wskazał, że analizowany towar - napój bezalkoholowy - klasyfikowany jest pod pozycję CN 2202 Nomenklatury Scalonej i spełnia kryteria do opodatkowania stawką 5% VAT, zgodnie z pozycją 17 załącznika nr 10 do ustawy o VAT. Organ pozytywnie odpowiedział na zapytanie podatnika, stwierdzając, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką 5% VAT.

📅 24.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.149.2024.1.WL

Instytut badawczy planuje realizację projektu inwestycyjnego pod nazwą "..." finansowanego ze środków Krajowego Planu Odbudowy i Zwiększania Odporności. Głównym celem projektu jest stworzenie infrastruktury badawczej, obejmującej zaplecze analityczno-laboratoryjne oraz infrastrukturę badawczą, która będzie w całości wykorzystywana w działalności gospodarczej Instytutu, podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT. Projekt przewiduje zarówno bezpośrednią komercjalizację poprzez świadczenie odpłatnych usług badawczych na rzecz podmiotów zewnętrznych, jak i pośrednią komercjalizację poprzez zastosowanie wyników prac badawczo-rozwojowych w dalszej działalności gospodarczej Instytutu. Infrastruktura stworzona w ramach projektu nie będzie wykorzystywana do działalności zwolnionej z VAT ani do działalności nieopodatkowanej. W związku z powyższym, Instytut ma prawo do odliczenia pełnych kwot podatku naliczonego, które wynikają z faktur dokumentujących nabycie towarów i usług związanych z realizacją projektu.

📅 24.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.57.2024.2.MG

Wnioskodawca, A Spółka Akcyjna, jest czynnym podatnikiem VAT. W dniu 18 czerwca 2021 roku zawarł kontrakt trenerski z trenerem, który prowadził działalność gospodarczą i był podatnikiem VAT. Na podstawie umowy Wnioskodawca zlecił trenerowi wykonywanie czynności oraz pełnienie funkcji pierwszego trenera wówczas pierwszoligowego zespołu. Kontrakt został jednostronnie rozwiązany przez Wnioskodawcę w dniu 5 września 2023 roku, na podstawie oświadczenia złożonego zgodnie z art. 14 pkt 1 lit. b) Uchwały Zarządu PZPN. W związku z rozwiązaniem umowy Wnioskodawca wypłacił trenerowi odszkodowanie w wysokości sześciomiesięcznego wynagrodzenia, które było wypłacane w sześciu równych ratach na podstawie faktur VAT wystawianych przez trenera. Wnioskodawca ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z tych faktur, ponieważ usługi nabywane od trenera, udokumentowane fakturami, są związane z czynnościami opodatkowanymi VAT.

📅 24.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.51.2024.1.AJ

Interpretacja dotyczy klasyfikacji towaru "sushi" w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że towar ten należy zaklasyfikować do działu 19 Nomenklatury Scalonej (CN) jako "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze". W związku z tym, dostawa sushi podlega opodatkowaniu stawką 5% na podstawie art. 41 ust. 2a ustawy oraz poz. 12 załącznika nr 10 do ustawy. Organ podatkowy stwierdził, że ryż stanowi składnik nadający towarowi zasadniczy charakter.

📅 24.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.146.2024.1.IKR

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla napoju, w którym udział masowy soków owocowych wynosi co najmniej 20% składu surowcowego. Organ podatkowy uznał, że towar ten klasyfikuje się do pozycji CN 2202 Nomenklatury Scalonej i spełnia warunki do opodatkowania stawką 5% VAT, zgodnie z poz. 17 załącznika nr 10 do ustawy o VAT.

📅 24.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.128.2024.1.MC

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla napoju bezalkoholowego, w którym udział masowy soków owocowych wynosi co najmniej (...)% składu surowcowego, uzyskanego z połączenia (...) z lemoniadą (...). Organ podatkowy uznał, że ten towar klasyfikuje się do pozycji CN 2202 Nomenklatury Scalonej i spełnia warunki do opodatkowania stawką 5% VAT, zgodnie z poz. 17 załącznika nr 10 do ustawy o VAT.

📅 24.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.122.2024.1.DS

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla napoju bezalkoholowego. Wnioskodawca zwrócił się do organu o klasyfikację towaru w celu określenia stawki podatku od towarów i usług. Organ przeanalizował sprawę i ustalił, że towar ten należy zakwalifikować do pozycji CN 2202 Nomenklatury Scalonej, obejmującej "Wody, włącznie z wodami mineralnymi i wodami gazowanymi, zawierające dodatek cukru lub innego środka słodzącego, lub wody aromatyzowane oraz pozostałe napoje bezalkoholowe, z wyłączeniem soków owocowych, z orzechów i warzywnych, objętych pozycją 2009". Ponieważ towar spełnia warunki określone w poz. 17 pkt 2 załącznika nr 10 do ustawy o VAT, tj. jest napojem bezalkoholowym z udziałem masowym soku owocowego wynoszącym co najmniej 20% składu surowcowego, organ uznał, że jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 5%.

📅 24.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.62.2024.2.AP

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla produktu w postaci proszku. Organ podatkowy, po przeanalizowaniu klasyfikacji towaru według Nomenklatury Scalonej (CN), uznał, że produkt ten kwalifikuje się do pozycji 2106 CN - "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym, na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w zw. z art. 146ef ust. 1 pkt 2 oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy, organ ustalił stawkę podatku VAT dla tego towaru na poziomie 8%.

📅 24.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.50.2024.1.EA

Wiążąca Informacja Stawkowa dotyczy proszku zawierającego izolat białek serwatkowych, określanego przez wnioskodawcę jako "żywność wzbogacana". Organ podatkowy, po analizie opisu produktu oraz przepisów prawa, zaklasyfikował ten towar do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN) - "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 8%, na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 24.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.260.2024.1.MKA

Miasto (...) jest jednostką samorządu terytorialnego oraz czynnym podatnikiem VAT. Planuje realizację projektu pn. "(...)" w ramach poddziałania "(...)", które jest częścią Programu dotyczącego "(...)", finansowanego ze środków Europejskiego Funduszu Rolnego na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich. Celem projektu jest (...). Modernizowana infrastruktura będzie ogólnodostępna i niekomercyjna, a efekty projektu nie będą przedmiotem dzierżawy ani najmu, ani też nie będą wykorzystywane do działalności gospodarczej opodatkowanej VAT. Miasto pyta o prawo do odliczenia VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją projektu. Organ podatkowy stwierdza, że Miasto nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego, ponieważ wydatki te nie są związane z czynnościami podlegającymi opodatkowaniu VAT, lecz dotyczą realizacji zadań własnych gminy wynikających z odrębnych przepisów.

📅 24.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.74.2024.2.MPA

Podatnik świadczy usługi remontowe, takie jak szpachlowanie i kafelkowanie, na rzecz osób fizycznych, które nie prowadzą działalności gospodarczej. Płatności za te usługi dokonywane są w całości za pośrednictwem przelewów bankowych z wyraźnym tytułem przelewu. Organ podatkowy uznał, że w tej sytuacji podatnik ma prawo do zwolnienia z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy użyciu kasy rejestrującej, zgodnie z § 2 ust. 1 oraz poz. 37 załącznika do rozporządzenia Ministra Finansów dotyczącego zwolnień z obowiązku ewidencji sprzedaży. W związku z tym, podatnik nie jest zobowiązany do posiadania kasy fiskalnej.

📅 24.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.44.2024.1.IG

Wnioskodawca, A.S.A., to polska firma budowlana, zarejestrowany czynny podatnik VAT. W ramach swojej działalności Wnioskodawca będzie zawierał umowy o roboty budowlane lub budowlano-montażowe na nieruchomościach w Polsce, z polskimi zamawiającymi, którzy są czynnymi podatnikami VAT. Umowy te przewidują różne metody odbioru prac wykonywanych przez Wnioskodawcę, w tym: 1) odbiór określonego umownie ukończonego etapu robót, 2) odbiór robót wykonanych, w tym częściowo, w danym okresie rozliczeniowym, 3) odbiór robót ukończonych w danym okresie rozliczeniowym, 4) okresowe rozliczenie finansowe bez potwierdzenia wykonania prac lub ich części, 5) odbiór końcowy, dokonywany po wykonaniu całości robót. Wnioskodawca zadał pytania dotyczące momentu powstania obowiązku podatkowego w VAT oraz terminów wystawiania faktur w odniesieniu do poszczególnych metod odbioru prac. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe. Zgodnie z przepisami ustawy o VAT, obowiązek podatkowy dla usług budowlanych lub budowlano-montażowych powstaje z chwilą wystawienia faktury, nie później niż 30 dni od dnia wykonania usługi. Wykonanie usługi następuje w momencie jej faktycznego dokonania, co w przypadku umów budowlanych jest ściśle związane z odbiorem prac przez zamawiającego, potwierdzonym odpowiednim protokołem. Organ wskazał, że w zależności od metody odbioru prac, obowiązek podatkowy powstaje w różnych momentach, zawsze związanych z datą podpisania protokołu odbioru. Faktura powinna być wystawiona nie później niż 30 dni od tej daty.

📅 24.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.83.2024.2.RM

Interpretacja dotyczy opodatkowania transakcji realizowanych przez spółkę w ramach Scenariuszy 1-3. W Scenariuszu 1 i 3 spółka działa jako importer towarów z państw trzecich (np. Brazylii, Peru) i dokonuje importu towarów na terytorium Polski. Odprawa celna odbywa się w innym państwie UE (Scenariusz 1) lub w Polsce (Scenariusz 3). W obu przypadkach spółka ma obowiązek uiszczenia cła, nawet jeśli towar jest zwolniony od cła lub cło jest zawieszone. W związku z tym spółka jest podatnikiem z tytułu importu towarów, a obowiązek podatkowy w VAT powstaje wyłącznie w związku z importem towarów na terytorium Polski. W Scenariuszu 2 odprawa celna towarów oraz ich dopuszczenie do obrotu w UE odbywa się w innym państwie członkowskim UE (np. Holandia, Niemcy). W tej sytuacji nabycie towarów przez spółkę od dostawców z państw trzecich oraz dostawa tych towarów przez spółkę na terytorium innego państwa członkowskiego UE nie podlegają opodatkowaniu w Polsce, ponieważ miejscem importu towarów nie jest terytorium Polski.

📅 24.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.114.2024.2.MSU

Zgodnie z przedstawioną interpretacją indywidualną: 1. Zbycie przez Spółdzielnię na rzecz Spółki przysługujących jej praw i roszczeń dotyczących nakładów na istniejące obiekty oraz naniesień budynków i budowli na działkach nr 1, 2 oraz 3, z jednoczesnym zobowiązaniem do wygaszenia stosunku prawnego użytkowania pomiędzy Spółdzielnią a Gminą, będzie traktowane jako odpłatne świadczenie usług, które podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. 2. Spółka, jako nabywca wymienionych praw i roszczeń, będzie miała prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego wynikającego z faktury dokumentującej tę transakcję, pod warunkiem, że nabycie to będzie związane z wykonywaniem przez Spółkę czynności opodatkowanych.

📅 24.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.135.2024.2.MSU

Interpretacja dotyczy prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur za usługi prowadzenia kantyny pracowniczej. Organ uznał, że wydatki na funkcjonowanie kantyny nie są związane z działalnością opodatkowaną Spółki, lecz służą zaspokajaniu osobistych potrzeb pracowników. W konsekwencji Spółce nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z tych faktur.

📅 24.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.125.2024.1.AA

Interpretacja dotyczy organizacji półkolonii przez spółkę kapitałową. Wnioskodawca organizuje półkolonie dla dzieci w okresie wakacyjnym oraz w ferie, które są zgłaszane do kuratora oświaty i podlegają jego nadzorowi. W trakcie półkolonii dzieci, pod opieką kadry Wnioskodawcy, uczestniczą w zajęciach sportowych i rekreacyjnych, które są połączone z wypoczynkiem. Usługa organizacji półkolonii oraz dostawa towarów i usług ściśle związanych z tymi usługami korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 24 lit. a ustawy o VAT, ponieważ półkolonie stanowią usługi w zakresie opieki nad dziećmi i młodzieżą, realizowane zgodnie z przepisami o systemie oświaty.

📅 24.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.51.2024.1.EA

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku VAT dla produktu w płynie, który określa jako "suplement diety". Po analizie klasyfikacji towaru według Nomenklatury Scalonej (CN) oraz przepisów ustawy o podatku od towarów i usług, organ podatkowy uznał, że produkt ten należy zakwalifikować do pozycji CN 2202 "Wody, włącznie z wodami mineralnymi i wodami gazowanymi, zawierające dodatek cukru lub innego środka słodzącego, lub wody aromatyzowane i pozostałe napoje bezalkoholowe". Produkt spełnia warunki do opodatkowania stawką VAT w wysokości 5%, zgodnie z poz. 17 pkt 2 załącznika nr 10 do ustawy o VAT.

📅 24.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.147.2024.1.SST

Gmina (...) zrealizowała w 2023 roku projekt przebudowy drogi gminnej nr (...) oraz budowę oświetlenia ulicznego, który był współfinansowany z dotacji udzielonej przez Samorząd Województwa (...). Jako czynny podatnik VAT, Gmina zapytała o możliwość odliczenia podatku naliczonego w związku z tą inwestycją. Organ podatkowy stwierdził, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego, ponieważ przebudowana droga służy do realizacji czynności niepodlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Organ uznał stanowisko Gminy za prawidłowe.

📅 24.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.133.2024.1.EK

Wnioskodawca, jako spółka kapitałowa zarejestrowana jako czynny podatnik VAT, organizuje półkolonie dla dzieci w okresie wakacyjnym oraz w ferie. Półkolonie te są zgłaszane do kuratora oświaty i podlegają jego nadzorowi oraz kontroli. W trakcie półkolonii dzieci, pod opieką kadry wychowawczej Wnioskodawcy, uczestniczą w zajęciach sportowych i rekreacyjnych, które są połączone z wypoczynkiem. Usługa organizacji półkolonii oraz związane z nią dostawy towarów i usług korzystają ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 24 lit. a ustawy o VAT, ponieważ półkolonie stanowią usługi w zakresie opieki nad dziećmi i młodzieżą, realizowane zgodnie z przepisami o systemie oświaty.

📅 24.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0110-KSI2-1.442.10.2024.4.JF

Interpretacja dotyczy usługi uzgodnienia branżowego, związanej z opracowaniem projektów technicznych i budowlanych uzbrojenia innych gestorów sieci technicznych, usytuowanego w pobliżu sieci kanalizacyjnej Wnioskodawcy. Organ podatkowy uznał, że ta usługa nie spełnia kryteriów ani nie posiada cech usług objętych grupowaniem PKWiU 37 "Usługi związane z odprowadzaniem i oczyszczaniem ścieków; osady ze ścieków kanalizacyjnych", jak wskazano w pierwotnej decyzji WIS. Dokonano ponownej klasyfikacji usługi, stwierdzając, że powinna być zaklasyfikowana do działu 71 PKWiU "Usługi architektoniczne i inżynierskie; usługi w zakresie badań i analiz technicznych". W związku z tym, odpowiednia stawka podatku od towarów i usług dla tej usługi wynosi 23%, a nie 8%, jak określono w pierwotnej decyzji WIS.

📅 24.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.146.2024.1.AW

Powiat, działając w imieniu Skarbu Państwa, wydzierżawia obwody łowieckie polne Kołom Łowieckim na podstawie umów cywilnoprawnych. Koła Łowieckie prowadzą na tych gruntach działalność łowiecką, która zgodnie z definicją ustawową kwalifikuje się jako działalność rolnicza. W związku z tym dzierżawa obwodów łowieckich przeznaczonych na działalność łowiecką korzysta ze zwolnienia z podatku od towarów i usług na podstawie § 3 ust. 1 pkt 2 rozporządzenia Ministra Finansów dotyczącego zwolnień od podatku od towarów i usług.

📅 24.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.130.2024.2.MŻ

Sprzedaż przez Wnioskodawcę prawa własności działek nr 7/2, 7/3, 2/2 i 2/3 o łącznej powierzchni 3756 m² będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Wnioskodawca występuje jako podatnik VAT, ponieważ jego działania związane z przygotowaniem działek do sprzedaży wykraczają poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym i mają charakter zorganizowanej działalności gospodarczej. Działki te nie będą objęte zwolnieniem od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy, gdyż są to tereny budowlane w rozumieniu ustawy o VAT. W związku z tym, sprzedaż tych działek będzie opodatkowana VAT-em.

📅 24.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.120.2024.1.DK

Wnioskodawca wystąpił z prośbą o ustalenie stawki podatku od towarów i usług dla towaru klasyfikowanego pod pozycję CN 2202, obejmującą "Wody, włącznie z wodami mineralnymi i wodami gazowanymi, zawierające dodatek cukru lub innego środka słodzącego, lub wody aromatyzowane oraz pozostałe napoje bezalkoholowe, z wyłączeniem soków owocowych, z orzechów i warzywnych, objętych pozycją CN 2009". Organ podatkowy, po przeanalizowaniu opisu towaru, uznał, że towar ten spełnia kryteria oraz posiada cechy charakterystyczne dla towarów objętych pozycją CN 2202. W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką 5% w podatku od towarów i usług, na podstawie art. 41 ust. 2a ustawy w związku z poz. 17 załącznika nr 10 do ustawy, ponieważ jest to napój bezalkoholowy, w którym udział masowy soku owocowego wynosi co najmniej 20% składu surowcowego.

📅 24.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.173.2024.1.NW

Spółka (...) jest czynnym podatnikiem VAT, która nabyła prawo użytkowania wieczystego działki oraz prawo własności budowli na niej usytuowanych. W wyniku decyzji Wojewody o ustaleniu lokalizacji linii kolejowej, nieruchomość Spółki została przejęta (wywłaszczona) na rzecz Skarbu Państwa, a Spółka otrzymała odszkodowanie za przejętą nieruchomość. Organ podatkowy uznał, że dostawa budowli znajdujących się na działce nr (...) korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ między pierwszym zasiedleniem budowli a ich dostawą w trybie wywłaszczenia upłynął okres dłuższy niż 2 lata, a Spółka nie poniosła nakładów na ulepszenie nieruchomości. Ponadto, zgodnie z art. 29a ust. 8 ustawy o VAT, dostawa prawa użytkowania wieczystego gruntu, na którym znajdują się te budowle, również korzysta ze zwolnienia od podatku VAT. W rezultacie, czynność przekazania przez Spółkę w trybie wywłaszczenia prawa użytkowania wieczystego gruntu wraz z prawem własności budowli, jest objęta zwolnieniem od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

📅 24.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.195.2024.1.RD

Gmina, jako zarejestrowany i czynny podatnik VAT, prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną VAT na ogólnych zasadach. Realizuje inwestycję polegającą na budowie ogólnodostępnej i niekomercyjnej infrastruktury rekreacyjnej, która nie będzie wykorzystywana do odpłatnego świadczenia usług ani dokonywania odpłatnych dostaw towarów. W związku z tym Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związane z tą inwestycją.

📅 24.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.132.2024.1.ND

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla proszku zawierającego inulinę, określanego przez wnioskodawcę jako "suplement diety". Organ podatkowy, analizując klasyfikację towaru według Nomenklatury Scalonej (CN), uznał, że produkt ten należy zaklasyfikować w dziale 11 CN "Produkty przemysłu młynarskiego; słód; skrobie; inulina; gluten pszenny". W związku z tym, na podstawie art. 41 ust. 2a ustawy o VAT w związku z poz. 8 załącznika nr 10 do tej ustawy, organ uznał, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 5%.

📅 24.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.104.2024.1.JK

Wnioskodawca, będący osobą fizyczną i polskim rezydentem podatkowym, nie prowadzi działalności gospodarczej. Jest czynnym podatnikiem VAT, rozliczającym VAT miesięcznie. Zakupił lokal niemieszkalny (apartament wypoczynkowy) wraz z miejscem postojowym, przeznaczony do wynajmu gościom hotelowym. Apartament nie jest wykorzystywany do stałego zamieszkania, lecz służy gościom w celach wypoczynkowych i rekreacyjnych. Wnioskodawca otrzymał od Operatora faktury zaliczkowe dokumentujące wpłaty na poczet zakupu apartamentu, jeszcze przed formalną rejestracją jako podatnik VAT czynny. W związku z tym złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, aby ustalić, czy przysługuje mu prawo do odliczenia VAT naliczonego z tych faktur zaliczkowych oraz w jakim okresie może z tego prawa skorzystać. Organ podatkowy potwierdził, że Wnioskodawcy przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur zaliczkowych otrzymanych przed rejestracją jako podatnik VAT czynny, pod warunkiem złożenia aktualizacji zgłoszenia rejestracyjnego VAT-R oraz wskazania okresu rozliczeniowego, za który Wnioskodawca złoży pierwszą deklarację podatkową, opierając się na dacie otrzymania pierwszej faktury zaliczkowej. Wnioskodawca będzie mógł odliczyć VAT z tych faktur w deklaracji podatkowej za okres, w którym otrzymał daną fakturę zaliczkową.

📅 24.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.126.2024.1.GK

Spółka prowadzi działalność gospodarczą, która obejmuje świadczenie usług informatycznych, w tym testowanie urządzeń dla podmiotów zagranicznych. W ramach tej działalności dokonuje importu towarów, takich jak komory testowe, tłumiki częstotliwości radiowych oraz rozdzielacze sygnału radiowego, które są niezbędne do prawidłowego świadczenia usług. Spółka nie nabywa prawa własności do tych towarów, lecz korzysta z nich na podstawie umowy z właścicielem lub podmiotem przez niego wskazanym. Koszt importowanych towarów jest pośrednio uwzględniany w kalkulacji ceny usług informatycznych świadczonych przez Spółkę. Organ podatkowy uznał, że mimo braku nabycia prawa własności do importowanych towarów, Spółce przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu ich importu, ponieważ towary te są wykorzystywane do czynności opodatkowanych w ramach prowadzonej działalności gospodarczej.

📅 24.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.121.2024.1.PM

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT) związanych z przekształceniem prawa użytkowania wieczystego nieruchomości w prawo własności na rzecz użytkownika wieczystego. Organ podatkowy uznał, że: 1. Przekształcenie prawa użytkowania wieczystego w prawo własności nieruchomości na rzecz użytkownika wieczystego, którego prawo użytkowania wieczystego ustanowiono przed 30 kwietnia 2004 r., nie będzie czynnością podlegającą opodatkowaniu VAT. Ustanowienie prawa użytkowania wieczystego przed 1 maja 2004 r. nie podlegało opodatkowaniu VAT, a przekształcenie tego prawa w prawo własności stanowi jedynie zmianę tytułu prawnego, nie wpływając na faktyczne władztwo nad nieruchomością. 2. Cena za przekształcenie prawa użytkowania wieczystego w prawo własności nieruchomości nie będzie traktowana jako wynagrodzenie za czynność podlegającą opodatkowaniu VAT, ponieważ samo przekształcenie nie podlega opodatkowaniu.

📅 24.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.158.2024.1.RST

Ochotnicza Straż Pożarna w (...) realizuje inwestycję pn. „(...)", która jest dofinansowana z funduszy unijnych. W trakcie realizacji tej inwestycji OSP ponosi wydatki udokumentowane fakturami VAT, na których figuruje jako nabywca towarów i usług. Po zakończeniu inwestycji obiekt (...) będzie pełnił funkcje ogólnodostępnej i niekomercyjnej infrastruktury rekreacyjnej, udostępnianej przez OSP nieodpłatnie. OSP nie planuje czerpać żadnych dochodów z tytułu wykorzystywania (...). Organ podatkowy uznał, że w przedstawionych okolicznościach OSP nie ma i nie będzie miała prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na realizację tej inwestycji, ponieważ nie spełnia przesłanek do uznania jej za podatnika VAT, a wydatki te nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

📅 24.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.143.2024.2.KFK

Gmina prowadzi inwestycję polegającą na przebudowie i rozbudowie sieci oraz budowie przydomowych oczyszczalni ścieków, która jest dofinansowana z Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich. Jako czynny podatnik VAT, Gmina pyta o możliwość odzyskania podatku VAT od wydatków związanych z tą inwestycją. Organ uznaje, że Gmina ma prawo do częściowego odliczenia podatku VAT od wydatków na przebudowę i rozbudowę sieci, natomiast nie przysługuje jej odliczenie podatku VAT od wydatków na budowę przydomowych oczyszczalni ścieków.

📅 24.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.67.2024.1.ANJ

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla dostawy sushi. Organ podatkowy, po przeanalizowaniu składu produktu, klasyfikacji CN oraz przepisów ustawy o VAT, uznał, że towar ten powinien być opodatkowany stawką 5% na podstawie art. 41 ust. 2a ustawy w związku z poz. 12 załącznika nr 10 do ustawy, jako towar sklasyfikowany w dziale 19 Nomenklatury Scalonej (CN) - "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze". Organ dodał, że do 31 marca 2024 r. dostawa tego towaru będzie opodatkowana stawką 0%.

📅 24.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.203.2024.1.GK

Ochotnicza Straż Pożarna w (...) planuje w 2024 roku realizację zadania współfinansowanego z Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich (PROW), które obejmuje zakup i montaż urządzeń oraz przygotowanie terenu. W ramach tego przedsięwzięcia powstanie ogólnodostępne miejsce, które będzie bezpłatnie udostępniane mieszkańcom gminy. Ponadto, Ochotnicza Straż Pożarna nie prowadzi działalności gospodarczej, a zrealizowana inwestycja nie będzie wykorzystywana do czynności opodatkowanych. W związku z powyższym, Ochotnicza Straż Pożarna nie ma możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją tego zadania.

📅 24.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.99.2024.2.AB

Wnioskodawca oraz jego małżonka są współwłaścicielami niezabudowanej działki nr (...). Wnioskodawca planuje sprzedaż swojego udziału w tej działce spółce, która zamierza na niej zrealizować budowę obiektu handlowo-usługowego. Organ podatkowy wskazał, że zamierzona przez Wnioskodawcę sprzedaż udziału w prawie własności niezabudowanej działki nr (...) podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Transakcja ta nie będzie korzystać ze zwolnienia od podatku VAT, ponieważ zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego działka ta kwalifikuje się jako teren budowlany, a nie jako teren inny niż budowlany. Organ uznał, że Wnioskodawca będzie działał w charakterze podatnika VAT w kontekście tej transakcji, ponieważ podejmuje działania analogiczne do tych, które wykonują podmioty profesjonalnie zajmujące się obrotem nieruchomościami. W szczególności, Wnioskodawca udzielił pełnomocnictwa kupującemu do przeprowadzenia szeregu czynności związanych z uzyskaniem decyzji oraz pozwoleń niezbędnych do realizacji inwestycji. W związku z tym, Wnioskodawca będzie prowadził działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT.

📅 24.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.131.2024.1.ND

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla napoju bezalkoholowego, który powstaje z połączenia różnych składników, w tym cukru oraz substancji słodzącej. Organ podatkowy uznał, że towar ten klasyfikuje się pod pozycję CN 2202 Nomenklatury Scalonej, obejmującą wody, w tym mineralne i gazowane, które zawierają dodatek cukru lub innego środka słodzącego, a także wody aromatyzowane oraz inne napoje bezalkoholowe. Zgodnie z załącznikiem nr 10 do ustawy o VAT, dla tych towarów obowiązuje stawka podatku w wysokości 5%.

📅 24.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.163.2024.1.MSM

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki VAT dla napoju bezalkoholowego, w którym udział masowy soków owocowych wynosi co najmniej 20% składu surowcowego. Organ podatkowy uznał, że towar ten klasyfikuje się do pozycji CN 2202 Nomenklatury Scalonej i spełnia warunki do opodatkowania stawką 5% VAT, zgodnie z poz. 17 załącznika nr 10 do ustawy o VAT. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, stwierdzając, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką 5% VAT.

📅 24.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.22.2024.3.PM

Wnioskodawca, prowadzący działalność gospodarczą, nabył działkę na potrzeby tej działalności i odliczył podatek VAT przy jej nabyciu. Następnie zawarł przedwstępną umowę sprzedaży tej działki, która ma być wydzielona z większej nieruchomości. Zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, działka ta znajduje się na terenie przeznaczonym pod zabudowę mieszkaniowo-usługową. Wnioskodawca udzielił kupującemu pełnomocnictwa do podejmowania działań mających na celu zwiększenie atrakcyjności działki, co przyczyni się do wzrostu jej wartości. Organ podatkowy uznał, że planowana sprzedaż działki będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ Wnioskodawca nabył ją w celu prowadzenia działalności gospodarczej, a nie dla celów prywatnych. Działka nie była również wykorzystywana wyłącznie do działalności zwolnionej od podatku VAT. W związku z tym, sprzedaż tej działki nie będzie objęta zwolnieniem od podatku VAT.

📅 24.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.103.2024.2.PRP

Wnioskodawczyni planuje sprzedaż niezabudowanej działki nr 1, która powstanie w wyniku podziału działki nr 2. Działka nr 2 była wykorzystywana przez Wnioskodawczynię w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Wnioskodawczyni udzieliła Kupującemu pełnomocnictwa do wykonania szeregu czynności związanych z uzyskaniem decyzji administracyjnych niezbędnych do zabudowy działki nr 1. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż działki nr 1 podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ będzie ona traktowana jako teren budowlany zgodnie z ustawą o VAT, a Wnioskodawczyni będzie działała jako podatnik VAT w ramach swojej działalności gospodarczej.

📅 24.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.94.2024.2.MK

Gmina (...) planuje wnieść aportem na podwyższenie kapitału zakładowego spółki „(...)" Spółka z o.o. w (...) nieruchomości gruntowe, w tym zabudowane budynkiem mieszkalnym oraz budynkiem gospodarczym (działka nr 3/4), a także niezabudowaną działkę z drogą wewnętrzną (działka nr 4/4). Organ podatkowy uznał, że wniesienie tych nieruchomości aportem do spółki będzie zwolnione od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ: 1) dostawa budynków i budowli nie będzie miała miejsca w ramach pierwszego zasiedlenia ani przed nim, a między pierwszym zasiedleniem a dostawą upłynie okres dłuższy niż 2 lata, 2) Gmina nie ponosiła i nie planuje ponosić żadnych nakładów inwestycyjnych na przebudowę, modernizację ani ulepszenie budynków i budowli. Dodatkowo, zgodnie z art. 29a ust. 8 ustawy o VAT, dostawa gruntów, na których znajdują się te budynki i budowle, również będzie zwolniona od podatku VAT.

📅 24.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.120.2024.1PM

Gmina planuje zrealizować projekt budowy ogólnodostępnej strefy o charakterze sportowym, rekreacyjnym, wypoczynkowym i turystycznym. Projekt ten będzie realizowany w ramach zadań własnych gminy i nie będzie służył do prowadzenia działalności gospodarczej, która podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. W związku z tym gmina nie będzie miała prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych na realizację tego projektu, zarówno po zakończeniu inwestycji, jak i w przyszłości.

📅 24.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.118.2024.2.AR

Interpretacja indywidualna potwierdza, że planowane przez Wnioskodawców wniesienie udziałów w spółce CD sp. z o.o. do fundacji rodzinnej w celu pokrycia funduszu założycielskiego fundacji nie będzie podlegało opodatkowaniu podatkiem VAT. Organ wskazał, że w analizowanej sytuacji nie będą spełnione przesłanki uznania tej czynności za działalność gospodarczą, co oznacza, że Wnioskodawcy nie uzyskają statusu podatnika VAT w związku z tą transakcją. Dodatkowo, nawet gdyby czynność ta została uznana za podlegającą opodatkowaniu VAT, to i tak korzystałaby ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 40a ustawy o VAT.

📅 24.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.162.2024.1.JJ

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla napoju bezalkoholowego, powstałego z połączenia piwa bezalkoholowego z lemoniadą. Organ podatkowy uznał, że towar ten klasyfikuje się do pozycji CN 2202 Nomenklatury Scalonej. Zgodnie z poz. 17 załącznika nr 10 do ustawy o VAT, dla napojów bezalkoholowych, w których udział masowy soku owocowego wynosi co najmniej 20% składu surowcowego, obowiązuje stawka VAT w wysokości 5%. W związku z tym organ podatkowy stwierdził, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie opisanego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT wynoszącą 5%.

📅 24.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.31.2024.2.SR

Interpretacja indywidualna dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług związanych z realizacją projektu rewitalizacji budynku (...). Wnioskodawca planuje pozyskać dofinansowanie z Funduszy Europejskich na ten projekt, który obejmuje m.in. działania promujące (...), wykorzystanie (...), wybór (...), oraz zapewnienie (...). Infrastruktura powstała w ramach projektu ma być wykorzystywana zarówno do działalności gospodarczej opodatkowanej VAT (odpłatne udostępnianie infrastruktury), jak i do działalności innej niż gospodarcza (nieodpłatne udostępnianie infrastruktury). W związku z tym Wnioskodawca ma wątpliwości dotyczące: 1) uznania czynności promujących (...), wykorzystujących (...), wybierających (...), zapewniających (...) za działalność inną niż gospodarcza, co nie uprawnia do odliczenia podatku naliczonego, 2) prawa do odliczenia części podatku naliczonego z faktur VAT dokumentujących wydatki związane z realizacją projektu, na podstawie proporcji określonej w art. 86 ust. 2a-2h ustawy (prewspółczynnik), skalkulowanej na podstawie faktycznego wykorzystania infrastruktury, 3) obowiązku dokonania korekty rocznej po zakończeniu roku podatkowego zgodnie z art. 90c ustawy, 4) braku obowiązku stosowania proporcji ustalonej zgodnie z art. 90 ust. 3 ustawy, 5) uznania, że otrzymane dofinansowanie na realizację projektu nie będzie stanowić podstawy opodatkowania podatkiem od towarów i usług w rozumieniu art. 29a ust. 1 ustawy.

📅 24.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.132.2024.1.WŚ

Interpretacja indywidualna dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla napoju sklasyfikowanego w pozycji CN 2202. Organ podatkowy uznał, że towar ten spełnia kryteria oraz posiada cechy towarów objętych tą pozycją, czyli wód, w tym wód mineralnych i gazowanych, które zawierają dodatek cukru lub innego środka słodzącego, a także wód aromatyzowanych oraz pozostałych napojów bezalkoholowych. Z uwagi na to, że towar spełnia warunki określone w poz. 17 pkt 2 załącznika nr 10 do ustawy o VAT, a mianowicie jest napojem bezalkoholowym z udziałem masowym soku owocowego wynoszącym co najmniej 20% składu surowcowego, jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką 5%.

📅 23.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.83.2024.2.KP

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT) dla Wspólnoty Mieszkaniowej w następujących kwestiach: 1. Przychodów uzyskiwanych z czynności związanych z zarządzaniem nieruchomością wspólną, takich jak wydatki na remonty, opłaty za media oraz wynagrodzenie zarządu. Przychody te nie podlegają opodatkowaniu VAT i nie są uwzględniane w limicie sprzedaży dla zwolnienia podmiotowego z VAT. 2. Przychodów uzyskiwanych od właścicieli lokali mieszkalnych na pokrycie kosztów związanych z ich indywidualnymi potrzebami oraz zużyciem mediów. Przychody te korzystają ze zwolnienia od VAT i nie są wliczane do limitu sprzedaży dla zwolnienia podmiotowego. 3. Przychodów uzyskiwanych od właścicieli lokali użytkowych z tytułu pokrycia kosztów związanych z ich indywidualnymi potrzebami oraz zużyciem mediów. Przychody te podlegają opodatkowaniu VAT i są wliczane do limitu sprzedaży dla zwolnienia podmiotowego.

📅 23.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.90.2024.1.MR

Interpretacja dotyczy ustalenia miejsca opodatkowania usług dystrybucji energii elektrycznej, w tym usług dodatkowych odczytów, świadczonych przez Spółkę na rzecz usługobiorcy, który jest podatnikiem, lecz nie posiada siedziby ani stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium Polski. Organ podatkowy wskazał, że dla wskazanych usług miejsce świadczenia oraz opodatkowania powinno być ustalone zgodnie z ogólną regułą określoną w art. 28b ust. 1 ustawy o VAT, co oznacza, że miejsce to znajduje się w lokalizacji siedziby działalności gospodarczej usługobiorcy będącego podatnikiem, a nie w Polsce. W związku z tym, stanowisko Spółki zostało uznane za prawidłowe.

📅 23.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.37.2024.3.JJ

Wnioskodawca wystąpił z prośbą o ustalenie stawki podatku od towarów i usług dla towaru określanego jako "(...) Bolognese (...)". Organ podatkowy stwierdził, że przedmiotowy towar, będący gotowym posiłkiem zawierającym ponad 20% mięsa, powinien być zaklasyfikowany do działu 16 Nomenklatury Scalonej (CN). W związku z tym, towar ten podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 5%, zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy o VAT oraz poz. 11 załącznika nr 10 do tej ustawy. Organ podkreślił, że transakcja sprzedaży tego towaru kwalifikuje się jako dostawa towarów, a nie jako usługa restauracyjna lub cateringowa, ponieważ nie są jej towarzyszone żadne usługi wspomagające, takie jak zapewnienie miejsca konsumpcji, obsługa kelnerska czy serwowanie na talerzach.

📅 23.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.85.2024.1.AC

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla suplementu diety w formie kapsułek. Organ podatkowy uznał, że produkt ten powinien być zaklasyfikowany do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN) jako "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym, zgodnie z obowiązującymi przepisami ustawy o podatku od towarów i usług, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%.

📅 23.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.154.2024.1.NS

Interpretacja dotyczy opodatkowania podatkiem od towarów i usług dopłat do taryf za zbiorowe odprowadzanie ścieków, które gmina przekazuje gminnemu zakładowi budżetowemu. Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, Gmina jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT, a Zakład Gospodarki Komunalnej działa jako jednostka organizacyjna Gminy, realizująca jej zadania w zakresie zbiorowego odprowadzania ścieków. Od 2020 roku Gmina przekazuje Zakładowi dotację przedmiotową na dopłaty do taryf za zbiorowe odprowadzanie ścieków. Organ podatkowy wskazał, że w związku z centralizacją rozliczeń VAT w Gminie, która miała miejsce od 1 stycznia 2017 roku, czynności wykonywane przez jednostki organizacyjne Gminy mają charakter wewnętrzny i nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. W związku z tym, dopłaty do taryf za zbiorowe odprowadzanie ścieków przekazywane przez Gminę do Zakładu Gospodarki Komunalnej nie stanowią elementu podstawy opodatkowania i nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT. Organ uznał stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 23.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.148.2024.2.NW

Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, podatnik, będący polskim rezydentem podatkowym oraz czynnym podatnikiem VAT, prowadził działalność gospodarczą w zakresie świadczenia usług gastronomicznych, przy wykorzystaniu wybudowanego przez siebie budynku. W pewnym momencie podatnik wynajmował część budynku, a następnie zdecydował się na wynajem całego obiektu. Po zakończeniu działalności gospodarczej, kontynuował wynajem całego budynku w ramach najmu prywatnego. Obecnie planuje sprzedaż tej nieruchomości. Organ podatkowy ocenił, że zamierzona sprzedaż nieruchomości będzie korzystać ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ od momentu oddania budynku do użytkowania minęło ponad 2 lata, a podatnik nie przeprowadzał ulepszeń budynku, które przekraczałyby 30% jego wartości początkowej. Dodatkowo organ stwierdził, że podatnik nie będzie zobowiązany do korekty podatku naliczonego od wydatków związanych z budową i modernizacją budynku, ponieważ upłynął już 10-letni okres korekty.

📅 23.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.188.2024.1.KFK

Gmina zrealizowała inwestycję polegającą na budowie infrastruktury oświetleniowej, przy czym nie odliczyła podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z tą inwestycją. Gmina planuje przekazać tę infrastrukturę w formie aportu do spółki i zadała pytanie, czy przysługuje jej prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na tę inwestycję. Organ podatkowy wskazał, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z tą inwestycją. Wybudowana infrastruktura oświetleniowa służy realizacji zadań własnych Gminy, a nie działalności gospodarczej. Przekazanie tej infrastruktury w formie aportu do spółki również nie będzie podlegać opodatkowaniu VAT, ponieważ Gmina nie działa w tym przypadku jako podatnik VAT. W związku z tym nie istnieje związek pomiędzy poniesionymi wydatkami na tę inwestycję a czynnościami opodatkowanymi, co stanowi warunek konieczny do odliczenia podatku VAT naliczonego.

📅 23.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.143.2024.1.ND

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla napoju bezalkoholowego, który powstał w wyniku połączenia różnych składników i jest przeznaczony do spożycia przez ludzi. Organ podatkowy wskazał, że analizowany towar klasyfikuje się do pozycji CN 2202 Nomenklatury Scalonej, obejmującej "Wody, włącznie z wodami mineralnymi i wodami gazowanymi, zawierających dodatek cukru lub innego środka słodzącego, lub wód aromatyzowanych oraz pozostałych napojów bezalkoholowych, z wyłączeniem soków owocowych, z orzechów i warzywnych, objętych pozycją 2009". W związku z tym, zgodnie z poz. 17 załącznika nr 10 do ustawy o VAT, stawka podatku VAT dla tego towaru wynosi 5%.

📅 23.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.176.2024.1.RST

Gmina (...) aktualnie rozlicza wniosek o przyznanie pomocy na operację pn. „(...)". W ramach tej operacji utworzono ogólnodostępne i niekomercyjne miejsca, które zaspokajają zbiorowe potrzeby w zakresie kultury fizycznej i turystyki. Realizowane zadania są zadaniami własnymi Gminy, a efekty ich wykonania nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Gmina wystąpiła z zapytaniem o możliwość odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją tego zadania. Organ podatkowy orzekł, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego, ponieważ w kontekście tego zadania Gmina nie działa jako podatnik VAT, a realizowane zadanie nie jest związane z wykonywaniem czynności opodatkowanych. Ma ono charakter niekomercyjny i służy zaspokojeniu zbiorowych potrzeb mieszkańców oraz turystów, co wpisuje się w zakres zadań własnych Gminy.

📅 23.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.158.2024.2.JSZ

Gmina, jako czynny podatnik VAT, rozlicza podatek od towarów i usług w ramach wszystkich jednostek organizacyjnych. Wykonuje ona zadanie publiczne, które obejmuje odbiór, transport oraz unieszkodliwianie odpadów zawierających azbest z nieruchomości usytuowanych na terenie Gminy. Realizacja tego zadania jest finansowana zarówno z własnych środków Gminy, jak i z dofinansowania pochodzącego z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej. Gmina nie planuje pobierać opłat od mieszkańców za usługi związane z odbiorem wyrobów zawierających azbest. W wyniku analizy, organ podatkowy orzekł, że Gmina nie ma możliwości odliczenia podatku naliczonego VAT w związku z realizacją tego zadania, ponieważ nie jest ono powiązane z czynnościami opodatkowanymi podatkiem od towarów i usług.

📅 23.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.65.2024.1.AB

Wnioskodawca złożył wniosek dotyczący ustalenia stawki podatku VAT dla produktu w formie proszku, który według jego deklaracji jest suplementem diety. Organ podatkowy, po przeanalizowaniu opisu produktu oraz obowiązujących przepisów prawa, zakwalifikował go do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN) jako "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z powyższym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%, zgodnie z art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w powiązaniu z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 23.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.67.2024.1.AB

Wnioskodawca złożył wniosek o ustalenie stawki podatku od towarów i usług dla produktu w postaci proszku, który według jego deklaracji jest suplementem diety. Organ podatkowy, po przeprowadzeniu analizy klasyfikacji towaru według Nomenklatury Scalonej (CN), ustalił, że produkt ten powinien być zaklasyfikowany w pozycji 2106 CN - "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z powyższym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 8%, na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 23.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.230.2024.1.KAK

Ochotnicza Straż Pożarna w ... zamierza nabyć sprzęt oraz wyposażenie osobiste, które będą wykorzystywane wyłącznie w ramach nieodpłatnych działań ratowniczo-gaśniczych, które nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Organ podatkowy wskazał, że w związku z powyższym Ochotniczej Straży Pożarnej nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego przy zakupie tego sprzętu i wyposażenia, ponieważ nie będą one używane do realizacji czynności opodatkowanych. W związku z tym, stanowisko Ochotniczej Straży Pożarnej, iż nie przysługuje jej prawo do odliczenia podatku VAT, zostało uznane za prawidłowe.

📅 23.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.91.2024.2.AP

Interpretacja dotyczy usługi kompleksowej świadczonej przez Wnioskodawcę, która obejmuje odbiór, transport oraz zagospodarowanie produktów ubocznych generowanych w przedsiębiorstwach sektora energetycznego. Produkty te spełniają kryteria uznania ich za produkt uboczny zgodnie z ustawą o odpadach i są każdorazowo objęte decyzją odpowiedniego organu potwierdzającą ich status. Wnioskodawca zagospodarowuje te produkty poprzez ich przetwarzanie lub składowanie, zgodnie z obowiązującymi przepisami. Organ podatkowy uznał, że świadczona przez Wnioskodawcę usługa kompleksowa kwalifikuje się do grupowania PKWiU 38.21.2 "Usługi związane z usuwaniem odpadów innych niż niebezpieczne" i podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%.

📅 23.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.125.2024.2.AG

Gmina (...) zamierza przeprowadzić inwestycję polegającą na montażu paneli fotowoltaicznych oraz pomp ciepła powietrze-powietrze na obiekcie świetlicy wiejskiej. Budynek ten będzie wykorzystywany zarówno do czynności opodatkowanych podatkiem VAT, takich jak odpłatny najem na imprezy okolicznościowe, jak i do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT, w tym nieodpłatnego wynajmu w związku z realizacją zadań własnych gminy. Gmina nie będzie mogła przypisać w całości poniesionych wydatków na realizację tej inwestycji do działalności gospodarczej. Organ podatkowy wskazał, że Gmina ma prawo do odliczenia podatku naliczonego w zakresie, w jakim wydatki te są związane z wykonywaniem czynności opodatkowanych VAT, z uwzględnieniem zasad określonych w art. 86 ust. 2a i następnych ustawy o VAT oraz stosownych przepisów rozporządzenia Ministra Finansów. Stanowisko Gminy, które zakładało brak prawa do odliczenia podatku VAT, zostało uznane za nieprawidłowe.

📅 23.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.65.2024.3.AR

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT) planowanego przez spółkę X Sp. z o.o. podziału przez wydzielenie zorganizowanej części przedsiębiorstwa (ZCP) związanej z prowadzeniem domów seniora oraz przeniesienia jej do nowo utworzonej spółki. Organ podatkowy uznał, że zespół składników materialnych i niematerialnych opisany w zdarzeniu przyszłym stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu ustawy o VAT. W związku z tym, podział spółki przez wydzielenie tej ZCP do spółki przejmującej, zgodnie z art. 529 § 1 pkt 4 Kodeksu spółek handlowych, nie będzie podlegał opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

📅 23.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.184.2024.1.WK

Fundacja (...) zrealizowała projekt pn.: „(...)", którego celem była ochrona różnorodności biologicznej oraz zachowanie naturalnych siedlisk, zmniejszenie presji na gatunki i siedliska, przeciwdziałanie synatropizacji i spadkowi bioróżnorodności, a także stworzenie odpowiednich warunków dla zagrożonych gatunków. W ramach projektu Fundacja nabyła usługi i roboty budowlane, a także środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne. Realizacja projektu miała charakter nieodpłatnej działalności statutowej Fundacji, a dostęp do zagospodarowanego terenu będzie otwarty i bezpłatny. Nabyte roboty budowlane i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. Fundacja jest podatnikiem zwolnionym z podatku od towarów i usług. Organ podatkowy stwierdził, że Fundacja nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych w ramach projektu, ponieważ nabywane towary i usługi nie będą służyły do wykonywania czynności opodatkowanych VAT, a ponadto Fundacja nie jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT.

📅 23.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.186.2024.1.MG

Miasto (...) zwraca się o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku VAT od zakupu inwestycyjnego związanego z realizacją projektu pn. "(...)", na który otrzymało dofinansowanie. Miasto (...) jest zarejestrowanym i czynnym podatnikiem VAT. Projekt obejmuje zakup, dostawę oraz budowę nawierzchni bezpiecznej na placu zabaw, która będzie ogólnodostępna i bezpłatna dla mieszkańców. Miasto (...) nie planuje osiągać przychodu z tej inwestycji, a towary i usługi nabyte w ramach projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. W związku z powyższym Miasto (...) nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od tych zakupów.

📅 23.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.495.2018.10.PRP

Gmina realizuje projekt budowy przydomowych oczyszczalni ścieków (POŚ) na nieruchomościach mieszkańców. W ramach tego projektu Gmina zawiera umowy cywilnoprawne z mieszkańcami, na podstawie których zobowiązuje się do świadczenia kompleksowej usługi oczyszczania ścieków. Mieszkańcy w zamian za te usługi wnoszą wynagrodzenie na rzecz Gminy. Projekt jest współfinansowany ze środków zewnętrznych, w tym z dofinansowania z Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich (PROW). Organ podatkowy ocenił, że działania Gminy związane z realizacją projektu budowy POŚ nie kwalifikują się jako dostawa towarów ani świadczenie usług, które podlegałyby opodatkowaniu podatkiem VAT. Gmina nie prowadzi w tym zakresie działalności gospodarczej w rozumieniu przepisów ustawy o VAT. W związku z tym, świadczenia Gminy na rzecz mieszkańców nie są objęte opodatkowaniem VAT, a otrzymane wpłaty od mieszkańców oraz dotacja nie stanowią podstawy opodatkowania. Gmina nie ma także prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktur związanych z realizacją tego projektu.

📅 23.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.186.2024.1.MJ

Powiat, jako zarejestrowany i czynny podatnik podatku od towarów i usług, dokonuje dzierżawy obwodów łowieckich na rzecz kół łowieckich na podstawie umów cywilnoprawnych, w imieniu starosty. Koła łowieckie prowadzą działalność gospodarczą w zakresie gospodarki łowieckiej, która kwalifikuje się jako działalność rolnicza zgodnie z definicją zawartą w ustawie o VAT. W związku z powyższym, dzierżawa obwodów łowieckich na rzecz kół łowieckich korzysta ze zwolnienia od podatku VAT, zgodnie z przepisami rozporządzenia dotyczącego zwolnień od podatku od towarów i usług. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska podatnika.

📅 23.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.197.2024.1.MJ

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w zakresie podatku od towarów i usług (VAT) związanych z planowaną przez podatnika sprzedażą działek niezabudowanych. Podatnik argumentuje, że sprzedaż działek powinna być zwolniona z VAT, ponieważ nie prowadzi działalności gospodarczej, a przy zakupie działek nie przysługiwało mu prawo do odliczenia VAT, co wskazuje, że działki te stanowią jego majątek osobisty. Organ podatkowy jednak stwierdził, że w tej sytuacji podatnik nie będzie działał jako podatnik VAT prowadzący działalność gospodarczą, a sprzedaż działek będzie traktowana jako realizacja prawa do rozporządzania majątkiem osobistym, co oznacza, że transakcja ta nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 23.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.66.2024.1.AB

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla produktu w formie proszku, zawierającego w składzie (...), określanego przez wnioskodawcę jako "suplement diety". Organ podatkowy, po przeanalizowaniu przepisów prawa oraz klasyfikacji towaru zgodnie z Nomenklaturą Scaloną (CN), uznał, że przedmiotowy towar powinien być zaklasyfikowany do pozycji 2106 CN - "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%, na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 23.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.130.2024.1.DK

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla napoju zaklasyfikowanego do pozycji CN 2202 Nomenklatury scalonej. Organ podatkowy wskazał, że dla towaru opisanego we wniosku, będącego napojem bezalkoholowym z udziałem masowym soku owocowego wynoszącym co najmniej 20% składu surowcowego, właściwa jest stawka podatku VAT w wysokości 5% na podstawie art. 41 ust. 2a ustawy o VAT, w związku z poz. 17 załącznika nr 10 do tej ustawy. Organ podatkowy stwierdził, że towar ten spełnia wymagane warunki do zastosowania obniżonej stawki podatku VAT.

📅 23.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.124.2024.1.MD

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla napoju bezalkoholowego, w którym udział masowy soków owocowych wynosi co najmniej 20% składu surowcowego. Organ podatkowy wskazał, że analizowany towar klasyfikuje się do pozycji CN 2202 Nomenklatury Scalonej i spełnia wymogi do opodatkowania stawką 5% podatku VAT, zgodnie z pozycją 17 załącznika nr 10 do ustawy o VAT. Organ pozytywnie rozpatrzył zapytanie podatnika, ustalając stawkę podatku na poziomie 5%.

📅 23.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.209.2024.1.MŻ

Wnioskodawczyni jest właścicielką niezabudowanych działek gruntu nr 1 i 2, które planuje sprzedać. Działki te nie były wykorzystywane przez Wnioskodawczynię w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Na podstawie udzielonego przez Wnioskodawczynię pełnomocnictwa, kupująca spółka podejmie szereg działań mających na celu zwiększenie atrakcyjności działek, w tym uzyskanie decyzji o warunkach zabudowy. W związku z powyższym, sprzedaż działek nr 1 i 2 będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT, przy czym nie będzie możliwości zastosowania zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, ponieważ w momencie sprzedaży działki te będą kwalifikowane jako teren budowlany.

📅 23.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.84.2024.1.ANJ

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla produktu w postaci tabletek, określanego jako "suplement diety". Organ podatkowy uznał, że produkt ten powinien być zaklasyfikowany do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN), która obejmuje "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym, na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy, stawka podatku VAT dla tego produktu wynosi 8%.

📅 23.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.196.2024.1.MK

Gmina realizuje projekt pn. „..." w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020, który obejmuje budowę, przebudowę oraz remont drogi gminnej. Celem tego przedsięwzięcia jest poprawa jakości oraz dostępności infrastruktury publicznej, a także zwiększenie bezpieczeństwa uczestników ruchu drogowego. Gmina zwraca się z zapytaniem o możliwość odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją projektu. Organ podatkowy wskazuje, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, ponieważ rezultaty realizacji inwestycji nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług. Działania Gminy związane z budową, przebudową i remontem drogi gminnej mają charakter publicznoprawny i nie są traktowane jako działalność gospodarcza w rozumieniu ustawy o VAT, co skutkuje brakiem możliwości odliczenia podatku naliczonego.

📅 23.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.142.2024.2.AM

Interpretacja odnosi się do uprawnienia stowarzyszenia do odliczenia podatku VAT naliczonego w kontekście realizacji projektu zagospodarowania terenu rekreacyjnego, który obejmuje montaż zestawu zabawowego dla dzieci. Organ podatkowy wskazał, że stowarzyszenie nie ma możliwości odliczenia VAT, ponieważ projekt ten ma na celu bezpośrednie zaspokajanie potrzeb mieszkańców i nie jest związany z działalnością opodatkowaną. Organ uznał jednak stanowisko stowarzyszenia za prawidłowe.

📅 23.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.82.2024.2.JG

Interpretacja dotyczy pobierania przez spółkę opłaty produktowej za opakowania jednorazowego użytku z tworzyw sztucznych, w których sprzedawane są posiłki na wynos. Organ podatkowy uznał stanowisko spółki za nieprawidłowe. Zgodnie z interpretacją, opłata produktowa powinna być wliczona w cenę sprzedawanego produktu (dania lub napoju) i opodatkowana stawką właściwą dla tego produktu. Opłata nie powinna być wykazywana jako odrębna pozycja na paragonie lub fakturze.

📅 23.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.98.2024.2.MŻ

Podatnik jest właścicielem nieruchomości gruntowej, która składa się z dwóch działek: zabudowanej działki nr 1 oraz niezabudowanej działki nr 2. Obie działki stanowią jego majątek osobisty i nie były wykorzystywane do prowadzenia działalności gospodarczej. Podatnik zamierza sprzedać część wydzielonych działek nowo powstałej spółce z o.o., w której będzie udziałowcem. Organ podatkowy uznał, że planowana sprzedaż wydzielonych działek do spółki nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ nie ma podstaw do uznania podatnika za podatnika tego podatku w związku z tą transakcją. Sprzedaż wydzielonych działek będzie traktowana jako czynność w ramach zarządu majątkiem prywatnym podatnika, a nie jako działalność gospodarcza. W związku z tym podatnik nie będzie działał w roli podatnika podatku od towarów i usług.

📅 23.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.19.2024.2.AC

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla produktu w formie tabletki, określanego przez wnioskodawcę jako "suplement diety". Organ podatkowy ustalił, że produkt ten powinien być sklasyfikowany w pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN), co prowadzi do opodatkowania stawką podatku od towarów i usług wynoszącą 8%. Organ podkreślił, że ta klasyfikacja jest zgodna z przepisami ustawy o podatku od towarów i usług oraz z Ogólnymi Regułami Interpretacji Nomenklatury Scalonej. Interpretacja ta ma charakter wiążący zarówno dla organu podatkowego, jak i dla wnioskodawcy w odniesieniu do towaru, którego dotyczy.

📅 23.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.71.2024.1.AC

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla kapsułek, które wnioskodawca określa jako suplement diety. Organ podatkowy zaklasyfikował ten produkt do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN) jako "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym dla tego towaru obowiązuje stawka VAT w wysokości 8%, na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT oraz art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy, a także poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 23.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.129.2024.1.DK

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla napoju sklasyfikowanego w pozycji CN 2202. Organ podatkowy uznał, że towar ten spełnia kryteria oraz posiada właściwości charakterystyczne dla produktów objętych pozycją CN 2202, ponieważ jest napojem bezalkoholowym, w którym udział masowy soku owocowego wynosi co najmniej 20% składu surowcowego. W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką 5% na podstawie art. 41 ust. 2a ustawy w związku z poz. 17 załącznika nr 10 do ustawy.

📅 23.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.147.2024.1.PK

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla napoju bezalkoholowego, w którym udział masowy soków owocowych wynosi co najmniej 20% składu surowcowego. Organ podatkowy, po przeprowadzeniu analizy, zakwalifikował ten towar do pozycji CN 2202 Nomenklatury Scalonej i uznał, że zgodnie z poz. 17 załącznika nr 10 do ustawy o VAT, jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 5%.

📅 23.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.116.2024.2.AK

Gmina (...) jako jednostka samorządu terytorialnego w latach 2021-2023 ponosiła wydatki na budowę infrastruktury wodno-kanalizacyjnej, obejmujące Inwestycję 1, Inwestycję 2 oraz Inwestycję 3. Gmina generuje przychody z odpłatnej sprzedaży usług wodno-kanalizacyjnych, świadcząc je mieszkańcom, osobom prowadzącym działalność gospodarczą oraz przedsiębiorstwom. Część zbudowanej infrastruktury jest również wykorzystywana na potrzeby własne Gminy. W celu ustalenia prewspółczynnika, Gmina zamierzała zastosować metodę kalkulacji opartą na przychodach z dostaw wody i odbioru ścieków od podmiotów zewnętrznych w odniesieniu do ogółu przychodów z tego tytułu. Organ podatkowy ocenił, że zaproponowana przez Gminę metoda nie jest najbardziej reprezentatywna i nie oddaje w sposób obiektywny oraz pełny zakresu wykorzystania infrastruktury do działalności gospodarczej. Jednocześnie organ potwierdził prawo Gminy do pełnego odliczenia podatku naliczonego z tytułu wydatków poniesionych na Inwestycję 3, która będzie wykorzystywana wyłącznie do działalności opodatkowanej.

📅 23.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.5.2024.5.ICZ

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w zakresie podatku od towarów i usług związanych z transakcją przelewu (cesji) wierzytelności pieniężnej na rzecz Spółki (Cesjonariusza), dokonanej na podstawie umowy nabycia od zbywcy (Cedenta), który jest pierwotnym wierzycielem lub inną osobą uprawnioną do rozporządzania tą wierzytelnością. Organ podatkowy ustalił, że przedmiotowa transakcja nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Wskazano, że wierzytelność stanowi prawo majątkowe, które może być przedmiotem obrotu gospodarczego, a jej nabycie przez Spółkę na własne ryzyko, po cenie niższej od wartości nominalnej, nie kwalifikuje się jako odpłatne świadczenie usług w rozumieniu przepisów ustawy o VAT. Różnica pomiędzy wartością nominalną wierzytelności a ceną ich nabycia odzwierciedla rzeczywistą ekonomiczną wartość tych wierzytelności w momencie zakupu.

📅 23.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.118.2024.1.KŁ

Wnioskodawca (S.P.) prowadzi działalność gospodarczą i jest czynnym podatnikiem VAT. W 1993 roku nabył wraz z żoną nieruchomość gruntową, która stanowiła ich majątek prywatny i nie była wykorzystywana w działalności gospodarczej. W 2021 roku decyzją administracyjną nieruchomość ta została przeznaczona pod inwestycję drogową, a Wnioskodawca z żoną zostali zobowiązani do jej wydania w zamian za odszkodowanie. Organ podatkowy stwierdził, że w tej sytuacji Wnioskodawca nie działa jako podatnik VAT, a wydanie nieruchomości za odszkodowanie nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Organ uznał, że Wnioskodawca nie prowadził aktywnej, zorganizowanej działalności w zakresie obrotu nieruchomościami, a jedynie zbył majątek prywatny na podstawie decyzji administracyjnej, co nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu VAT.

📅 23.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.115.2024.1.MKA

Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą i jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT. Wraz z małżonką posiada prawo własności do nieruchomości gruntowej w ramach ustawowej wspólności majątkowej, składającej się z kilku działek ewidencyjnych. Wnioskodawca planuje sprzedaż Spółce prawa własności do działki ewidencyjnej o powierzchni około 3.000,00 m2, która powstanie w wyniku podziału tych działek. Nieruchomość znajduje się na terenie przeznaczonym pod usługi, produkcję oraz obiekty handlowe. Wnioskodawca udzielił Spółce pełnomocnictwa do wykonania czynności związanych z uzyskaniem decyzji i pozwoleń niezbędnych do realizacji inwestycji na tej działce. Dodatkowo, Wnioskodawca wraz z małżonką oddali w dzierżawę fragment działek Spółce, która planuje je nabyć. Wnioskodawca uważa, że sprzedaż działki będzie podlegać opodatkowaniu VAT i nie będzie korzystać ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

📅 23.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.152.2024.1.MC

Gmina (...) realizuje projekt pn. „(...)" w ramach poddziałania (...) objętego Programem w zakresie „(...)", korzystając ze środków Europejskiego Funduszu (...). Celem projektu jest zwiększenie atrakcyjności turystyczno-rekreacyjnej obszarów (...) do (...) roku poprzez budowę niekomercyjnych obiektów infrastruktury rekreacyjno-wypoczynkowej i turystycznej oraz integrację Gminy (...) poprzez budowę placu zabaw w miejscowości (...). Gmina (...) zapytała o możliwość odliczenia podatku od towarów i usług z faktur związanych z tą inwestycją. Organ podatkowy uznał, że stanowisko Gminy jest prawidłowe, ponieważ Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, gdyż realizuje zadanie własne w ramach władztwa publicznego, a powstała infrastruktura będzie ogólnodostępna i niekomercyjna, bez pobierania opłat.

📅 23.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.135.2024.1.RST

Gmina (...) jako jednostka samorządu terytorialnego realizuje projekt budowy miejsca integracji i lokalnej aktywności w miejscowości (...) w ramach swoich zadań określonych w ustawie o samorządzie gminnym. Projekt ten nie wiąże się z czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT, a nabyte towary i usługi będą wykorzystywane nieodpłatnie przez mieszkańców gminy. W związku z tym gmina nie ma prawa do odliczenia ani zwrotu podatku VAT naliczonego w związku z realizacją tego projektu.

📅 23.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.83.2024.1.AC

Wnioskodawca wystąpił z prośbą o ustalenie stawki podatku od towarów i usług dla produktu w postaci kapsułek, zawierającego w składzie (...). Organ podatkowy zakwalifikował ten produkt do pozycji 2106 Nomenklatury scalonej (CN) jako "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone" i ustalił stawkę VAT na poziomie 8% na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT, w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 23.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.63.2024.1.EA

Interpretacja dotyczy proszku, który wnioskodawca określa jako "suplement diety". Organ podatkowy zaklasyfikował ten produkt w Nomenklaturze Scalonej (CN) do pozycji 2106 - "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 8%, na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 23.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.73.2024.2.PRM

Interpretacja dotyczy zastosowania procedury VAT-marża do sprzedaży platynowych sztabek i monet oraz możliwości dokonania korekty podatku należnego z tej sprzedaży. Organ podatkowy stwierdził, że: 1. Procedura VAT-marża nie może być zastosowana do sprzedaży platynowych sztabek, ponieważ zgodnie z art. 120 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT, metale szlachetne sklasyfikowane pod kodami CN 7102, 7103, 7106, 7108, 7110, 7112, w tym platynowe sztabki, nie są uznawane za towary używane. 2. Procedura VAT-marża może być zastosowana do sprzedaży platynowych monet, ponieważ zgodnie z art. 120 ust. 1 pkt 2 lit. b) ustawy o VAT, platynowe monety są traktowane jako przedmioty kolekcjonerskie. 3. Podatnik nie ma prawa do dokonania korekty podatku należnego z tytułu sprzedaży platynowych monet na rzecz osób fizycznych, udokumentowanej paragonami fiskalnymi, ponieważ zmiana formy opodatkowania z zasad ogólnych na procedurę VAT-marża nie stanowi oczywistej omyłki, co uniemożliwia dokonanie takiej korekty. Stanowisko podatnika uznano za prawidłowe w zakresie pytania nr 2, natomiast w pozostałym zakresie uznano je za nieprawidłowe.

📅 23.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.132.2024.1.AR

Gmina planuje przeprowadzenie inwestycji polegającej na przebudowie otwartych zbiorników retencyjnych w miejscowościach A i C. Inwestycja ta jest zgodna z zakresem zadań własnych gminy i będzie współfinansowana z Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020. Po zakończeniu inwestycji przebudowane zbiorniki nie będą wykorzystywane przez Gminę do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług, a ich udostępnianie będzie odbywać się nieodpłatnie. W związku z powyższym Gmina nie będzie mogła odzyskać podatku VAT naliczonego w związku z realizacją tej inwestycji, ponieważ nie będą spełnione warunki do odliczenia podatku naliczonego, określone w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT. Organ podatkowy uznał stanowisko Gminy w tej kwestii za prawidłowe.

📅 23.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.120.2024.2.AMA

Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą w obszarze budownictwa mieszkaniowego. W 2001 roku nabył nieruchomość do majątku prywatnego, którą następnie wprowadził do działalności gospodarczej. Nieruchomość została podzielona na 9 działek, z czego 3 działki (nr 1, 2, 3) przeznaczone zostały na poszerzenie ulicy, przy której Wnioskodawca zrealizował budowę bloków mieszkalnych. Na tych 3 działkach od 2008 roku znajdują się część jezdni, miejsca postojowe oraz chodnik z kostki betonowej. Wnioskodawca planuje sprzedaż tych 3 działek. Organ uznał, że Wnioskodawca będzie działał jako podatnik VAT przy sprzedaży tych działek, a transakcja ta będzie korzystała ze zwolnienia z opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

📅 23.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.101.2024.2.AKS

Gmina (...) prowadzi inwestycję polegającą na budowie sieci kanalizacji sanitarnej wraz z przyłączami w miejscowości (...). Gmina jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. Zrealizowana sieć będzie wykorzystywana do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług, z których Gmina planuje uzyskiwać przychody. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, Gmina ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją tej inwestycji, pod warunkiem braku przesłanek negatywnych wskazanych w ustawie. Ponadto, Gminie przysługuje prawo do zwrotu podatku, o ile zaistnieją przesłanki pozytywne określone w przepisach.

📅 23.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.152.2024.1.JJ

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu sklasyfikowania towaru, którym jest napój bezalkoholowy, dla potrzeb ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Po przeprowadzeniu analizy wniosku, organ podatkowy zaklasyfikował przedmiotowy towar do pozycji CN 2202 "Wody, włącznie z wodami mineralnymi i wodami gazowanymi, zawierające dodatek cukru lub innego środka słodzącego, lub wody aromatyzowane i pozostałe napoje bezalkoholowe, z wyłączeniem soków owocowych, z orzechów i warzywnych, objętych pozycją CN 2009". W związku z tym organ podatkowy stwierdził, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 5%, na podstawie art. 41 ust. 2a ustawy w związku z poz. 17 załącznika nr 10 do ustawy.

📅 23.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.2.2024.2.IG

Interpretacja dotyczy ustalenia momentu powstania obowiązku podatkowego w zakresie podatku od towarów i usług (VAT) w kontekście świadczenia przez spółkę usług budowlanych na rzecz inwestorów. Spółka zawiera umowy o roboty budowlane z inwestorami, w których przewidziano możliwość częściowego rozliczenia. Zgodnie z postanowieniami umów, podstawą do wystawienia faktury VAT jest podpisanie przez obie strony protokołu odbioru robót, zarówno częściowych, jak i końcowych. Organ podatkowy wskazał na następujące zasady: 1. W sytuacji, gdy zgłoszenie robót do odbioru oraz podpisanie protokołu przez inwestora odbywa się w terminach określonych w umowie, dniem wykonania usługi jest data podpisania protokołu odbioru. Faktura powinna być wystawiona najpóźniej w ciągu 30 dni od tej daty. 2. W przypadku, gdy inwestor bez uzasadnionej przyczyny nie akceptuje protokołu odbioru w umownym terminie, dniem wykonania usługi jest data zgłoszenia inwestorowi zakończenia prac, co powinno być potwierdzone protokołem odbioru. Faktura powinna być wystawiona najpóźniej w ciągu 30 dni od tego dnia. 3. Gdy inwestor kwestionuje jakość lub ilość wykonanych prac i nie podpisuje protokołu odbioru, dniem wykonania usługi jest data zgłoszenia inwestorowi zakończenia prac, potwierdzona protokołem odbioru. Faktura powinna być wystawiona najpóźniej w ciągu 30 dni od tej daty. 4. W sytuacji, gdy spółka zgłasza wykonane prace po umownym terminie, dniem wykonania usługi jest data faktycznego wykonania prac, a nie data podpisania protokołu odbioru. Faktura powinna być wystawiona najpóźniej w ciągu 30 dni od dnia faktycznego wykonania usługi.

📅 23.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.95.2024.1.ANJ

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla produktu w postaci kapsułek, który jest klasyfikowany jako suplement diety. Organ podatkowy wskazał, że produkt ten powinien być zakwalifikowany według Nomenklatury Scalonej (CN) do pozycji 2106 "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone", co skutkuje jego opodatkowaniem stawką VAT w wysokości 8%. Uzasadniając swoją decyzję, organ powołał się na przepisy ustawy o podatku od towarów i usług oraz Ogólne Reguły Interpretacji Nomenklatury Scalonej.

📅 23.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.68.2024.1.AB

Interpretacja dotyczy proszku, który według deklaracji wnioskodawcy stanowi suplement diety. Organ podatkowy zakwalifikował ten produkt do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN) jako "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone" i ustalił, że jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 8%. Decyzja organu została uzasadniona odniesieniem do przepisów ustawy o podatku od towarów i usług.

📅 23.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.20.2024.2.PJ

Wnioskodawca, prowadzący gospodarstwo rolne, planuje sprzedaż swojemu synowi części składników majątkowych tego gospodarstwa, w tym budynków, dojarnia, maszyn oraz urządzeń. Pozostałe składniki majątkowe Wnioskodawca zamierza nadal wykorzystywać w ramach prowadzonej działalności rolniczej. Wnioskodawca zastanawia się, czy ta transakcja może być uznana za sprzedaż przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa, co mogłoby skutkować wyłączeniem z opodatkowania podatkiem VAT. Organ podatkowy ocenił, że planowana transakcja nie będzie kwalifikowana jako sprzedaż przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu przepisów ustawy o podatku od towarów i usług. Uzasadnieniem tej oceny jest fakt, że sprzedawane składniki majątkowe nie stanowią całości przedsiębiorstwa Wnioskodawcy, lecz jedynie jego część, która nie jest wyodrębniona organizacyjnie ani finansowo. Dodatkowo, Wnioskodawca będzie kontynuował działalność rolniczą, wykorzystując pozostałe składniki majątkowe. W związku z powyższym, transakcja ta będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT.

📅 23.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.120.2024.2.MGO

Celem działalności Fundacji jest realizacja zadań na rzecz osób niepełnosprawnych, a także aktywizacja, integracja i reintegracja zawodowa oraz społeczna osób zagrożonych wykluczeniem społecznym lub ubóstwem. Fundacja planuje jako partner realizację projektu, którego celem jest zwiększenie samodzielności oraz zdolności do uczestniczenia w życiu społecznym, zawodowym i edukacyjnym osób wymagających wsparcia w codziennym funkcjonowaniu. W ramach projektu Fundacja zamierza prowadzić Klub pomocy wzajemnej dla osób potrzebujących wsparcia oraz Wypożyczalnię sprzętu rehabilitacyjnego i pielęgnacyjnego. Fundacja jest zdania, że nie ma możliwości odzyskania podatku VAT w związku z realizowanym projektem, ponieważ usługi świadczone w jego ramach korzystają ze zwolnienia z podatku VAT. Organ podatkowy potwierdził, że Fundacja nie będzie miała prawa do odzyskania podatku naliczonego w związku z realizacją projektu, gdyż towary i usługi nabywane w ramach projektu będą wykorzystywane do czynności zwolnionych z opodatkowania podatkiem od towarów i usług.

📅 23.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.83.2024.2.AKS

Interpretacja dotyczy uprawnienia Spółki do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego z faktury, która dokumentuje wniesienie aportu nieruchomości przez Gminę. Gmina, dokonując aportu nieruchomości, działa jako podatnik VAT, a ta czynność podlega opodatkowaniu. Nieruchomości wniesione w formie aportu są wykorzystywane przez Spółkę wyłącznie w ramach działalności opodatkowanej VAT, co uprawnia Spółkę do pełnego odliczenia podatku naliczonego z faktury. Organ podatkowy potwierdził, że Spółka miała prawo do skorzystania z możliwości odliczenia w całości naliczonego podatku VAT wynikającego z faktury dokumentującej wniesienie aportu.

📅 23.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.84.2024.1.AC

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla kapsułek, które wnioskodawca określa jako suplement diety. Organ podatkowy zakwalifikował ten produkt do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN) jako "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym, na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy, do dostawy, importu lub wewnątrzwspólnotowego nabycia tego produktu stosuje się stawkę podatku VAT w wysokości 8%.

📅 23.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.152.2024.1.ALN

Gmina (...) jest czynnym podatnikiem VAT i planuje realizację projektu dotyczącego przebudowy drogi gminnej. Inwestycja będzie finansowana z Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich, gdzie 63,63% kosztów kwalifikowalnych stanowi dofinansowanie, a pozostałe 36,37% to wkład własny gminy. Gmina zapytała, czy otrzymane dofinansowanie oraz jej wkład własny podlegają opodatkowaniu VAT, a także czy przysługuje jej prawo do odliczenia podatku naliczonego w związku z realizacją tego projektu. Organ podatkowy uznał, że zarówno dofinansowanie, jak i wkład własny gminy nie podlegają opodatkowaniu VAT, ponieważ mają charakter dotacji zakupowej, a nie dopłaty do ceny konkretnej usługi. Gmina, realizując przebudowę drogi, działa jako organ władzy publicznej w ramach swoich zadań własnych, a nie jako podmiot prowadzący działalność gospodarczą. W związku z tym gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego z tytułu wydatków poniesionych na realizację tego projektu.

📅 23.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.77.2024.1.AP

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług (VAT) dla proszku, określanego przez wnioskodawcę jako "suplement diety". Organ podatkowy, po przeanalizowaniu opisu produktu, zakwalifikował go do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN) - "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%, zgodnie z art. 41 ust. 2 ustawy o VAT oraz art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy, a także poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 23.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.49.2024.2.EA

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla kremu zawierającego cukier i olej słonecznikowy. Organ podatkowy uznał, że produkt ten powinien być sklasyfikowany w dziale 18 Nomenklatury Scalonej (CN), który obejmuje kakao oraz przetwory z kakao. W związku z tym, na podstawie art. 41 ust. 1 ustawy o VAT oraz art. 146ef ust. 1 pkt 1 tej ustawy, do dostawy, importu lub wewnątrzwspólnotowego nabycia tego towaru stosuje się stawkę podatku VAT w wysokości 23%. Organ podatkowy powołał się także na odpowiednie przepisy prawne oraz orzecznictwo, które stanowiły podstawę jego decyzji.

📅 23.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.229.2024.1.KAK

Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego, złożyła wniosek o dofinansowanie z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej na realizację zadania dotyczącego usuwania i unieszkodliwiania wyrobów zawierających azbest z terenu gminy. Dotacja pokryje 90% kosztów, a pozostałe 10% zostanie sfinansowane z budżetu gminy. Gmina nie planuje zawierać umów z osobami fizycznymi, których nieruchomości będą objęte tym zadaniem, a faktury VAT za wykonane usługi będą wystawiane na gminę. Organ podatkowy uznał, że gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego w związku z realizacją tego zadania, ponieważ wydatki nie będą miały związku z czynnościami opodatkowanymi VAT.

📅 23.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.137.2024.1.NS

Fundacja, która nie jest czynnym podatnikiem VAT, nie ma możliwości odliczenia ani ubiegania się o zwrot podatku VAT od zakupów wyposażenia Szkoły w ramach projektu. Fundacja uczestniczyła w projekcie w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego, w ramach którego nabyła środki i urządzenia wykorzystywane wyłącznie do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT. Zgodnie z przepisami ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego przysługuje jedynie czynnym podatnikom VAT, którzy wykorzystują nabyte towary i usługi do czynności opodatkowanych. Fundacja nie spełnia tych wymogów, w związku z czym nie ma możliwości odliczenia ani wnioskowania o zwrot podatku VAT.

📅 23.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.69.2023.1.AD

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla miodu. Wnioskodawca złożył wniosek o klasyfikację miodu według Nomenklatury Scalonej (CN) w celu określenia odpowiedniej stawki VAT. Organ podatkowy przeanalizował sprawę i uznał, że miód należy zakwalifikować do działu 04 Nomenklatury Scalonej, który obejmuje m.in. miód naturalny. W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie miodu podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 5%, zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy o VAT oraz poz. 3 załącznika nr 10 do tej ustawy.

📅 23.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.94.2024.1.ANJ

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla produktu w formie kapsułek, określanego jako "suplement diety". Organ podatkowy uznał, że produkt ten powinien być sklasyfikowany w pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN), co prowadzi do opodatkowania stawką VAT w wysokości 8%. Decyzję tę organ uzasadnił, powołując się na przepisy ustawy o podatku od towarów i usług oraz Uwag wyjaśniających do Nomenklatury Scalonej.

📅 23.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.197.2024.1.AP

Gmina (...) uzyskała dofinansowanie z Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na realizację projektu pn. "(...)", którego celem jest (...). Kwota dofinansowania wynosi (...) zł, a wartość kosztów kwalifikowanych to (...) zł. Podatek VAT został uwzględniony w kosztach kwalifikowanych. Gmina zapytała o prawo do odliczenia podatku VAT w związku z realizacją tego projektu. Organ podatkowy stwierdził, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, ponieważ infrastruktura powstała w ramach projektu będzie ogólnodostępna i wykorzystywana niekomercyjnie, co oznacza, że nie będzie służyła do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług. Dodatkowo Gmina nie działa jako podatnik VAT, lecz jako organ władzy publicznej, realizujący zadania własne nałożone przepisami prawa.

📅 23.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.128.2024.2.EW

Sprzedaż nieruchomości, obejmującej działki nr 1 i 2, przez wnioskodawcę będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, bez możliwości zastosowania zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, zgodnie z przedstawioną interpretacją indywidualną. Wnioskodawca oraz jego małżonka są współwłaścicielami tych działek, które zostały nabyte do majątku wspólnego. Przez cały okres posiadania działki były wykorzystywane do działalności rolniczej, a nie do działalności gospodarczej wnioskodawcy. Niemniej jednak, wnioskodawca udzielił pełnomocnictwa spółce kupującej, która planuje podjąć działania mające na celu uatrakcyjnienie tych działek, w tym uzyskanie decyzji o warunkach zabudowy. W rezultacie działki te zostaną przekształcone w tereny budowlane, co uniemożliwi skorzystanie ze zwolnienia z VAT przy ich sprzedaży. Organ podatkowy uznał, że w związku z udzielonym pełnomocnictwem oraz planowanymi działaniami spółki kupującej, wnioskodawca będzie działał jako podatnik VAT przy sprzedaży udziału w tych działkach, a nie w ramach zarządu majątkiem prywatnym. W związku z tym sprzedaż ta będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT.

📅 23.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.33.2024.4.ICZ

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych w zakresie podatku od towarów i usług związanych z zawarciem umowy cash poolingu przez polską spółkę (Wnioskodawcę) z innymi podmiotami z grupy, w tym z podmiotem zagranicznym pełniącym funkcję Agenta. Organ podatkowy stwierdził, że czynności realizowane przez Agenta na rzecz Wnioskodawcy w ramach umowy cash poolingu będą traktowane jako odpłatne świadczenie usług, które podlega opodatkowaniu VAT w Polsce. Z kolei kwoty odsetek, które Wnioskodawca otrzymuje lub płaci w ramach rozliczeń cash poolingu, nie powinny wpływać na jego rozliczenia VAT, w tym na ustalenie proporcji sprzedaży.

📅 23.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.34.2024.4.ICZ

Interpretacja dotyczy analizy skutków podatkowych w zakresie podatku od towarów i usług (VAT) związanych z zawarciem przez wnioskodawcę umowy cash poolingu o charakterze międzynarodowym. Wnioskodawca jest polską spółką prawa handlowego, zarejestrowaną jako czynny podatnik VAT. Wnioskodawca planuje przystąpienie do umowy cash poolingu z innymi spółkami z grupy, które mają siedziby zarówno na terytorium Polski, jak i poza jej granicami. W umowie weźmie również udział bank, który świadczy usługę cash poolingu, oraz jego jednostki zlokalizowane w krajach odpowiednich dla miejsc siedziby poszczególnych spółek. W odniesieniu do pytania nr 1, organ podatkowy uznał, że czynności realizowane przez agenta (podmiot z Czech) na rzecz wnioskodawcy w ramach umowy cash poolingu będą traktowane jako odpłatne świadczenie usług, które podlega opodatkowaniu VAT na terytorium Polski. Natomiast w kontekście pytania nr 2, organ stwierdził, że kwoty odsetek pobieranych z rachunku wnioskodawcy lub wpłacanych na jego rachunek w ramach rozliczenia umowy cash poolingu nie powinny wpływać na rozliczenia VAT wnioskodawcy i nie powinny być uwzględniane w proporcji sprzedaży.

📅 23.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.24.2024.2.ESD

Dostawa towarów w postaci nieruchomości, realizowana w trybie egzekucji sądowej, będzie podlegała opodatkowaniu w odniesieniu do działek nr D i H. Natomiast dostawa działek nr A, B, F, G, I, C oraz E będzie objęta zwolnieniem od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy. Dodatkowo, ustalony podatek zostanie uwzględniony w kwocie oszacowania nieruchomości, które zostanie przeprowadzone przez biegłego.

📅 23.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.94.2024.2.ŻR

Interpretacja dotyczy sprzedaży egzekucyjnej siedmiu działek gruntu (nr 1, 2, 3, 5, 6, 7, 8) będących własnością dłużnika. Organ podatkowy uznał, że dłużnik jest podatnikiem VAT w związku z tą transakcją. Dostawa działek zostanie zakwalifikowana jako dostawa siedmiu odrębnych towarów. Organ stwierdził, że dostawa działek nr 1, 2, 5 i 6 korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy, ponieważ są to grunty niezabudowane. W przeciwieństwie do tego, dostawa działek nr 3, 7 i 8 nie będzie objęta zwolnieniem, gdyż na tych działkach znajdują się budowle (sieć elektroenergetyczna, gazociąg), co sprawia, że nie są one uznawane za grunty niezabudowane. Dla tych działek nie będzie również możliwe zastosowanie zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy, ponieważ dłużnik miał prawo do odliczenia podatku VAT przy ich nabyciu. Podstawą opodatkowania dla działek zwolnionych z VAT będzie kwota uzyskana ze sprzedaży, natomiast dla działek objętych opodatkowaniem - kwota uzyskana ze sprzedaży pomniejszona o kwotę podatku.

📅 23.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.182.2024.1.PRM

Interpretacja indywidualna potwierdza, że Spółka ma prawo do archiwizacji i przechowywania Dokumentów zakupowych, w tym faktur, wyłącznie w formie elektronicznej, bez konieczności ich przechowywania w wersji papierowej. Spółka zachowuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z tych dokumentów, pod warunkiem spełnienia pozostałych wymogów określonych w ustawie o VAT. Dodatkowo, w sytuacji gdy Dokumenty zakupowe będą dostarczane bezpośrednio do Usługodawcy wskazanego przez Spółkę, za moment otrzymania faktury przez Spółkę uznaje się dzień, w którym dokument wpłynie do Usługodawcy.

📅 23.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.131.2024.1.WŚ

Interpretacja dotyczy klasyfikacji towaru (...) w kontekście ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy ustalił, że analizowany towar należy zakwalifikować do pozycji CN 2202 Nomenklatury scalonej, co oznacza, że mieści się w grupie "Wody, włącznie z wodami mineralnymi i wodami gazowanymi, zawierające dodatek cukru lub innego środka słodzącego, lub wody aromatyzowane i pozostałe napoje bezalkoholowe, z wyłączeniem soków owocowych, z orzechów i warzywnych, objętych pozycją CN 2009". Z uwagi na to, że towar spełnia kryteria określone w poz. 17 pkt 2 załącznika nr 10 do ustawy o VAT, tj. jest napojem bezalkoholowym, w którym udział masowy soku owocowego wynosi co najmniej 20% składu surowcowego, jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 5%.

📅 23.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.80.2024.1.MPA

Interpretacja dotyczy prawidłowego rozliczenia w podatku VAT opłaty produktowej, którą przedsiębiorca prowadzący działalność gastronomiczną pobiera od klientów za sprzedaż posiłków na wynos w jednorazowych opakowaniach z tworzyw sztucznych. Organ podatkowy wskazał, że opłata produktowa powinna być wliczona w cenę sprzedawanego produktu, czyli dania lub napoju, i opodatkowana stawką właściwą dla tego produktu, a nie przedstawiana jako odrębna pozycja na paragonie lub fakturze. Według organu, pobrana opłata produktowa stanowi część wynagrodzenia za dostawę produktu i powinna być uwzględniona w podstawie opodatkowania VAT tej dostawy. Organ uznał stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe.

📅 23.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.87.2024.1.AGW

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla produktu w postaci tabletek do ssania, który wnioskodawca określa jako "suplement diety". Organ podatkowy wskazał, że produkt ten powinien być zaklasyfikowany według Nomenklatury Scalonej (CN) do pozycji 2106 "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone", co skutkuje opodatkowaniem stawką VAT w wysokości 8%. Decyzja organu została uzasadniona odniesieniem do przepisów ustawy o podatku od towarów i usług oraz Uwag Wyjaśniających do Systemu Zharmonizowanego.

📅 23.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.142.2024.1.MKA

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w zakresie podatku od towarów i usług (VAT) związanych z planowaną przez podatnika sprzedażą wydzielonej części niezabudowanej nieruchomości gruntowej. Organ podatkowy stwierdził, że ta planowana sprzedaż będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, a jednocześnie nie będzie korzystała ze zwolnienia od tego podatku. Organ uznał, że działania podejmowane przez podatnika w celu przygotowania nieruchomości do sprzedaży, w tym udzielenie pełnomocnictwa przyszłemu nabywcy, wykraczają poza ramy zwykłego zarządu majątkiem prywatnym, co wskazuje, że sprzedaż będzie miała miejsce w ramach prowadzonej przez podatnika działalności gospodarczej. W związku z tym, sprzedaż wydzielonej części nieruchomości gruntowej nie będzie objęta zwolnieniem od podatku VAT, o którym mowa w art. 43 ust. 1 pkt 2 i pkt 9 ustawy o VAT.

📅 23.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.96.2024.1.AC

Wnioskodawca złożył wniosek o ustalenie stawki podatku od towarów i usług dla kapsułek zawierających określone składniki, które Wnioskodawca klasyfikuje jako "suplement diety". Organ podatkowy zakwalifikował ten produkt do pozycji 2106 Nomenklatury scalonej (CN) i ustalił stawkę podatku od towarów i usług na poziomie 8%, opierając się na art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w powiązaniu z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy. Organ zaznaczył, że wydana WIS nie rozstrzyga kwestii, czy produkt ten jest suplementem diety lub produktem leczniczym, ani czy może być przedmiotem legalnego obrotu.

📅 23.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.96.2024.3.JK

Wnioskodawczyni jest jednym z trzech wspólników spółki jawnej, która produkuje wyroby budowlane z tworzyw sztucznych. W wyniku spadku w 2023 roku nabyła przedsiębiorstwo, obejmujące nieruchomości gruntowe z halą oraz budynkami. Po nabyciu przedsiębiorstwa, Wnioskodawczyni założyła jednoosobową działalność gospodarczą, której celem jest wynajem i zarządzanie nieruchomościami. Wnioskodawczyni planuje zlikwidować swoją jednoosobową działalność gospodarczą, jednak zamierza nadal wynajmować wspomniane nieruchomości. Pytanie dotyczy tego, czy wycofanie nieruchomości z działalności gospodarczej Wnioskodawczyni i przeznaczenie jej na najem prywatny będzie neutralne podatkowo w świetle przepisów ustawy o VAT. Organ podatkowy uznał, że wycofanie nieruchomości z działalności gospodarczej Wnioskodawczyni i jej przeznaczenie na najem prywatny będzie neutralne podatkowo w rozumieniu ustawy o VAT. Wynika to z tego, że najem nieruchomości, nawet po jej wycofaniu z działalności gospodarczej, traktowany jest jako działalność gospodarcza w rozumieniu ustawy o VAT i podlega opodatkowaniu tym podatkiem. Z tego powodu czynność wycofania nieruchomości nie będzie podlegała opodatkowaniu VAT.

📅 23.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.139.2024.1.KSA

Interpretacja dotyczy braku możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego od towarów i usług nabywanych przez uczelnię publiczną (Wnioskodawcę) w ramach projektu badawczego finansowanego z dotacji unijnej. Wnioskodawca jest czynnym podatnikiem VAT, jednak towary i usługi nabywane w ramach projektu będą wykorzystywane wyłącznie do działalności naukowej, która nie podlega opodatkowaniu VAT. Wyniki badań nie będą komercjalizowane ani wykorzystywane w działalności dydaktycznej. W związku z tym Wnioskodawcy nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od tych zakupów.

📅 23.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.16.2024.2.DS

Interpretacja dotyczy wynajmu schowków i piwnic, które są częścią wspólną nieruchomości mieszkalnej i są udostępniane mieszkańcom w celu przechowywania przedmiotów takich jak rowery, wózki dziecięce czy przetwory. Organ podatkowy uznał, że te usługi korzystają ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT, ponieważ spełniają wymagane przesłanki: są świadczone na własny rachunek, dotyczą nieruchomości mieszkalnych oraz mają na celu zaspokajanie potrzeb mieszkaniowych najemców. W związku z tym, stanowisko wnioskodawcy, który twierdził, że schowki i piwnice nie kwalifikują się do zwolnienia, zostało uznane za nieprawidłowe.

📅 23.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.209.2024.1.EB

Fundacja (...) działa w sferze pożytku publicznego, a jej główne źródła przychodów to dotacje, darowizny oraz wpłaty z działalności odpłatnej. Zawarła umowę o powierzenie grantu na realizację zadania "(...)" w ramach inicjatywy LEADER, objętej Programem Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020. Koszty poniesione przez Fundację w związku z tą umową kwalifikują się do refundacji w ramach PROW, w tym również podatek VAT. Fundacja zapytała, czy ma prawo do odliczenia VAT poniesionego w trakcie realizacji tego zadania. Organ podatkowy uznał, że Fundacja nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją tego zadania, ponieważ nie jest zarejestrowana jako czynny podatnik VAT, nie prowadzi działalności gospodarczej, a towary i usługi nabywane w ramach grantu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

📅 23.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.568.2019.7.ICZ

Gmina prowadzi inwestycję w odnawialne źródła energii, obejmującą zakup i montaż kolektorów słonecznych oraz kotłów c.o. opalanych biomasą na budynkach mieszkańców. Inwestycja jest współfinansowana ze środków unijnych w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego. Gmina zawarła umowy z mieszkańcami, na mocy których mieszkańcy wnoszą wynagrodzenie stanowiące 15% kosztów kwalifikowanych inwestycji, podczas gdy pozostała część kosztów pokrywana jest z dofinansowania. Organ podatkowy uznał, że działania gminy związane z realizacją tej inwestycji nie kwalifikują się jako dostawa towarów ani świadczenie usług, które podlegałyby opodatkowaniu podatkiem VAT. Gmina nie prowadzi w tym zakresie działalności gospodarczej. W związku z tym ani wpłaty mieszkańców, ani otrzymane dofinansowanie nie stanowią podstawy opodatkowania podatkiem VAT.

📅 23.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.123.2024.2.JSZ

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT) związanych z planowaną przez Wnioskodawcę sprzedażą udziału w prawie własności nieruchomości położonej w Polsce. Wnioskodawca, będący niemieckim rezydentem podatkowym, prowadzi działalność gospodarczą w Polsce wyłącznie w formie spółki cywilnej. Nieruchomość, której dotyczy wniosek, to zabytkowy budynek mieszkalno-usługowy z wyodrębnionymi lokalami usługowymi. Wnioskodawca jest współwłaścicielem tej nieruchomości wraz z osobą trzecią, a ich udziały są równe. Udział Wnioskodawcy został nabyty do majątku prywatnego i nie stanowi składnika majątku spółki cywilnej. Wykorzystanie nieruchomości przez spółkę opiera się na umowie spółki cywilnej, w ramach której Wnioskodawca wniósł prawo nieodpłatnego korzystania z nieruchomości. Organ uznał, że Wnioskodawca będzie działał jako podatnik VAT przy sprzedaży udziału w tej nieruchomości, a transakcja ta podlega opodatkowaniu VAT. Jednocześnie organ stwierdził, że sprzedaż udziału w nieruchomości korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

📅 23.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.80.2024.2.AM

Gmina (...) jest czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. W celu poprawy jakości powietrza, Gmina realizuje projekt pn. "(...)". Projekt ten mieści się w zakresie zadań własnych gminy dotyczących ochrony środowiska oraz gospodarki wodnej. Gmina, jako partner projektu, otrzyma dofinansowanie ze środków zewnętrznych w wysokości do 95% kosztów kwalifikowalnych w formie dotacji. Wkład własny Gminy wyniesie 5% kosztów kwalifikowalnych oraz koszty niekwalifikowalne. Udział Gminy w projekcie obejmie m.in. finansowanie etatu doradcy ds. powietrza i energii, działania edukacyjno-informacyjne, studia podyplomowe oraz szkolenia. Organ interpretacyjny uznał, że dotacja przyznana Gminie oraz jej wkład własny na realizację projektu nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Gmina, jako organ władzy publicznej, wykonując zadania nałożone przepisami prawa, nie działa w charakterze podatnika VAT. Dodatkowo, dotacja nie stanowi bezpośredniej dopłaty do ceny towarów lub usług świadczonych przez Gminę. W związku z tym, Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych w ramach realizacji projektu.

📅 23.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.70.2024.1.MCZ

Interpretacja dotyczy klasyfikacji towaru - sosu o smaku czekoladowym - według Nomenklatury Scalonej (CN) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług (VAT). Organ podatkowy uznał, że analizowany towar spełnia kryteria oraz posiada cechy charakterystyczne dla towarów klasyfikowanych w dziale 18 CN, który obejmuje kakao oraz przetwory z kakao. W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 23%, zgodnie z art. 41 ust. 1 ustawy o VAT w powiązaniu z art. 146ef ust. 1 pkt 1 tej ustawy.

📅 23.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.151.2024.1.GK

Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą od marca 2023 r. i od marca 2024 r. jest czynnym podatnikiem VAT. W celu zakupu odzieży i obuwia do dalszej odsprzedaży w rozsądnej cenie, nawiązuje współpracę z zagranicznym kontrahentem, który jest zarejestrowany jako czynny podatnik VAT w Polsce. Towary są wysyłane z magazynów znajdujących się w Polsce. Podatnik uczestniczy w transakcjach jako podmiot gospodarczy, podając swój NIP. Faktury wystawiane przez zagranicznego dostawcę spełniają wymogi formalne. Jeden z kontrahentów dodaje na fakturach informację, że nie mogą być one wykorzystane do odliczenia VAT. Organ uznał, że w tej sytuacji podatnik ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z otrzymanych faktur, pod warunkiem, że towary są wykorzystywane do czynności opodatkowanych i nie występują negatywne przesłanki z art. 88 ustawy o VAT.

📅 22.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.181.2024.1.MŻA

Gmina (...) realizuje projekt zintegrowany "(...)", który jest dofinansowany ze środków Unii Europejskiej oraz Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej. Celem projektu jest efektywne wdrożenie Programu Ochrony Powietrza dla Województwa (...). Gmina ponosi wydatki na koszty osobowe pracowników, delegacje oraz materiały edukacyjne i promocyjne. Otrzymane dofinansowanie nie jest zapłatą za dostawę towarów lub usług, a towary i usługi nabyte w ramach projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. W związku z tym gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych w ramach realizacji projektu.

📅 22.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.49.2024.3.PK

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla produktu - (...) w proszku do (...). Organ podatkowy, po analizie składu produktu oraz jego klasyfikacji w dziale 19 Nomenklatury Scalonej (CN), uznał, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką 5% zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy o VAT oraz poz. 12 załącznika nr 10 do tej ustawy.

📅 22.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.205.2024.5.AMA

Wnioskodawca w 2022 roku zrealizował usługę remontową na rzecz osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej, której wartość przekroczyła 20 000 zł. W związku z tym, mimo początkowego korzystania ze zwolnienia podmiotowego z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży przy użyciu kasy rejestrującej, po przekroczeniu limitu 20 000 zł utracił to zwolnienie. Obowiązek posiadania kasy rejestrującej powstał u Wnioskodawcy dopiero po upływie 2 miesięcy od końca miesiąca, w którym przekroczył limit sprzedaży, co oznacza, że obowiązek ten zaczął obowiązywać od 1 lipca 2022 roku. Wnioskodawca zamierzał dokonać korekty faktury do 0 zł oraz skorygować zeznanie podatkowe za 2022 rok, jednak organ uznał to stanowisko za nieprawidłowe.

📅 22.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.104.2024.2.EB

Interpretacja dotyczy kwestii, czy komornik sądowy, sprzedający w drodze licytacji nieruchomości dłużnej spółki, ma obowiązek odprowadzenia podatku VAT od uzyskanej ceny sprzedaży oraz czy musi wystawić faktury dokumentujące te transakcje. Organ stwierdził, że: 1. Dostawa nieruchomości zabudowanych w trybie egzekucji podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ dłużna spółka jest podatnikiem VAT, a działania komornika mające na celu potwierdzenie zwolnienia od podatku VAT okazały się bezskuteczne z powodu braku informacji od dłużnika. 2. Komornik, jako płatnik, ma obowiązek obliczenia, pobrania i wpłacenia podatku VAT na rachunek właściwego urzędu skarbowego z tytułu dokonanej dostawy. 3. Komornik jest zobowiązany do wystawienia faktur dokumentujących sprzedaż nieruchomości na rzecz podatników VAT. W przypadku sprzedaży na rzecz osób fizycznych, które nie są podatnikami, komornik wystawia faktury jedynie na żądanie nabywcy.

📅 22.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.186.2024.1.GK

Ochotnicza Straż Pożarna realizuje projekt finansowany z Europejskiego Funduszu Rolnego na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich, który obejmuje gruntowną modernizację świetlicy wiejskiej. Celem projektu jest poprawa standardu życia mieszkańców poprzez remont i modernizację świetlicy, pełniącej rolę miejsca spotkań, wypoczynku oraz integracji społeczności lokalnej, w szczególności dzieci, młodzieży i seniorów. Organy podatkowe uznały, że Ochotniczej Straży Pożarnej nie przysługuje prawo do odliczenia ani zwrotu podatku VAT poniesionego w związku z realizacją tego projektu, ponieważ nabywane towary i usługi będą wykorzystywane do czynności niepodlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 22.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.65.2024.3.MW

Interpretacja dotyczy usługi udostępniania łóżek do opalania ciała, czyli solarium, świadczonej przez wnioskodawcę. Usługa ta jest skierowana do osób fizycznych, które nie prowadzą działalności gospodarczej, a jej istotą jest umożliwienie klientowi skorzystania z łóżka solaryjnego wyposażonego w lampy UV. Klienci decydują się na tę usługę dobrowolnie, kierując się osobistymi zainteresowaniami, potrzebą wypoczynku, relaksu, poprawy samopoczucia lub kondycji fizycznej. Organ podatkowy uznał, że usługa ta kwalifikuje się jako "Pozostałe usługi związane z rekreacją - wyłącznie w zakresie wstępu", co skutkuje opodatkowaniem stawką VAT 8% na podstawie art. 41 ust. 2 w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT oraz poz. 68 załącznika nr 3 do tej ustawy.

📅 22.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.61.2018.12.JM

Gmina realizuje projekt polegający na montażu instalacji solarnych oraz kotłów na biomasę w obiektach prywatnych mieszkańców. Uzyskała dofinansowanie w wysokości 85% kosztów kwalifikowanych projektu z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego. Pozostałe 15% kosztów kwalifikowanych oraz 100% kosztów niekwalifikowanych Gmina zamierza pokryć z wpłat mieszkańców. Gmina zadała pytanie dotyczące sposobu określenia podstawy opodatkowania VAT dla usługi, która ma być świadczona przez Gminę na rzecz mieszkańców na podstawie umów cywilnoprawnych. Organ podatkowy stwierdził, że działania Gminy związane z realizacją projektu nie będą stanowić dostawy towarów ani świadczenia usług podlegających opodatkowaniu VAT, co oznacza, że Gmina nie będzie prowadzić działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT. W związku z tym wpłaty mieszkańców związane z montażem instalacji solarnych i kotłów na biomasę nie będą traktowane jako zapłata za czynności podlegające opodatkowaniu VAT, nie zwiększą podstawy opodatkowania i nie będą podlegać opodatkowaniu. Dotacja otrzymana przez Gminę na realizację projektu również nie wpłynie na podstawę opodatkowania. W związku z powyższym, stanowisko Gminy zostało uznane za nieprawidłowe.

📅 22.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.129.2024.2.EW

Sprzedaż zabudowanej nieruchomości, powstałej z podziału działki nr 1, będzie zwolniona od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10a ustawy o VAT. Zwolnienie to wynika z następujących okoliczności: 1. Wnioskodawca nie miał prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego przy nabyciu działki nr 1 oraz nie ponosił wydatków na ulepszenie budynku mieszkalnego w stanie surowym zamkniętym, które przekraczałyby 30% jego wartości początkowej. 2. Budynek mieszkalny na działce nie został oddany do użytkowania, co oznacza, że sprzedaż nastąpi przed pierwszym zasiedleniem. W związku z powyższym, sprzedaż działki zabudowanej budynkiem mieszkalnym w stanie surowym zamkniętym korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10a ustawy o VAT.

📅 22.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.80.2024.2.KL

Sprzedaż działki nr (...) przez wnioskodawcę będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Wnioskodawca ma obowiązek złożyć zgłoszenie rejestracyjne VAT-R oraz zarejestrować się jako czynny podatnik VAT w związku z tą transakcją. Interpretacja stwierdza, że działka nie jest majątkiem prywatnym wnioskodawcy, lecz była wykorzystywana w jego działalności gospodarczej poprzez odpłatną dzierżawę. W związku z tym, sprzedaż działki nie będzie objęta zwolnieniem od podatku VAT, ani na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy (jako teren niezabudowany inny niż budowlany), ani na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy (jako towar wykorzystywany wyłącznie na cele działalności zwolnionej). Interpretacja uznaje stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe.

📅 22.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.79.2024.2.JG

Przedsiębiorca prowadził działalność gospodarczą jako czynny podatnik VAT. W ramach tej działalności nabył niezabudowaną nieruchomość gruntową, na której następnie wybudował halę produkcyjną. Po uzyskaniu pozwolenia na użytkowanie w 2019 r. hala była wykorzystywana wyłącznie do celów działalności gospodarczej. Po śmierci przedsiębiorcy w 2023 r. ustanowiono zarząd sukcesyjny. Podatniczka zadała dwa pytania: 1. Czy nieruchomość (grunt z halą) powinna być ujęta w spisie z natury? 2. Czy nieruchomość ujęta w spisie z natury będzie korzystała ze zwolnienia, o którym mowa w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT? Organ podatkowy uznał, że: 1. Nieruchomość (hala produkcyjna wraz z gruntem) powinna być ujęta w spisie z natury sporządzonym na dzień wygaśnięcia zarządu sukcesyjnego, zgodnie z art. 14 ust. 1 pkt 3 i ust. 5 ustawy o VAT, ponieważ przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego w odniesieniu do tej nieruchomości. 2. Nieruchomość ujęta w spisie z natury będzie korzystała ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, pod warunkiem, że między pierwszym zasiedleniem a dostawą upłynął okres dłuższy niż 2 lata, co ma miejsce w tej sprawie. Dodatkowo, zgodnie z art. 29a ust. 8 ustawy o VAT, dostawa gruntu, na którym znajduje się hala, również korzysta ze zwolnienia.

📅 22.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.123.2024.3.JKU

Wnioskodawczyni przy sprzedaży posiadanego udziału w nieruchomości nie będzie działała jako podatnik VAT. Nieruchomość ta stanowi jej majątek prywatny, który nie był wykorzystywany w ramach działalności gospodarczej. Wnioskodawczyni nie podejmowała żadnych aktywnych działań związanych z obrotem nieruchomościami, takich jak uzbrojenie terenu, działania marketingowe czy uzyskanie decyzji o warunkach zabudowy. W związku z tym, sprzedaż udziału w nieruchomości nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

📅 22.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.78.2024.2.AP

Interpretacja indywidualna dotyczy opodatkowania VAT planowanej przez Współwłaścicieli sprzedaży nieruchomości (udziałów w nieruchomości). Organ uznał, że Współwłaściciele będą działać jako podatnicy VAT w rozumieniu ustawy, a zatem transakcja sprzedaży podlega opodatkowaniu VAT. Jednocześnie organ stwierdził, że transakcja korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, chyba że Strony zdecydują się na rezygnację ze zwolnienia i wybór opodatkowania. Ponadto organ potwierdził, że w przypadku opodatkowania transakcji, Nabywca ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego przy nabyciu udziałów w nieruchomości.

📅 22.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.60.2024.2.PJ

Interpretacja dotyczy opodatkowania VAT sprzedaży niezabudowanej działki nr (...) o powierzchni (...) m2. Podatniczka nabyła tę działkę do majątku osobistego i planuje jej sprzedaż spółce, która zamierza na niej wybudować obiekt handlowo-usługowy. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż działki będzie opodatkowana VAT, ponieważ podatniczka podjęła działania przygotowawcze do sprzedaży, które wykraczają poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym. Działka jest również przeznaczona w miejscowym planie zagospodarowania przestrzennego pod zabudowę, co wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia z VAT dla terenów niezabudowanych. W związku z tym, sprzedaż tej działki podlega opodatkowaniu VAT.

📅 22.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.158.2024.1.JM

Gmina zamierza ubiegać się o dofinansowanie z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej na projekt usuwania azbestu oraz wyrobów azbestowych z jej terenu. Celem projektu jest zminimalizowanie negatywnych skutków zdrowotnych związanych z obecnością azbestu. Gmina zapytała o możliwość odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych w ramach tego projektu. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, ponieważ towary i usługi nabywane w związku z realizacją projektu będą wykorzystywane do czynności, które nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 22.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.75.2024.3.MG

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych w VAT związanych z udzieleniem przez Spółkę A oprocentowanej pożyczki Spółce B. Spółka A, prowadząca działalność gospodarczą, planuje udzielać pożyczek w celu generowania przychodu. Organ podatkowy uznał, że udzielenie pożyczki przez Spółkę A stanowi odpłatne świadczenie usług, które podlega opodatkowaniu VAT. Niemniej jednak, na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, usługa ta korzysta ze zwolnienia z podatku. W związku z tym organ potwierdził, że stanowisko Spółki B, które wskazuje na zwolnienie z VAT dla udzielenia pożyczki przez Spółkę A, jest prawidłowe.

📅 22.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.196.2024.1.KFK

Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego, przeprowadziła inwestycję w modernizację budynku świetlicy, która ma na celu zaspokojenie potrzeb lokalnej społeczności i ma charakter niekomercyjny, ponieważ korzystanie ze świetlicy będzie nieodpłatne. Gmina zapytała, czy przysługuje jej prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z tą inwestycją. Organ podatkowy uznał, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia VAT, ponieważ wydatki te są związane wyłącznie z realizacją zadań Gminy jako organu władzy publicznej, a nie z prowadzeniem działalności opodatkowanej VAT.

📅 22.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.128.2024.2.AM

Wnioskodawczyni nabyła działkę budowlaną jako osoba fizyczna do swojego majątku prywatnego z zamiarem budowy domu. Po podziale działki zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, Wnioskodawczyni postanowiła zatrzymać jedną działkę na potrzeby mieszkaniowe, a pozostałe zamierzała sprzedać. Organ podatkowy uznał, że Wnioskodawczyni nie będzie działała jako podatnik VAT w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT przy sprzedaży pozostałych działek, ponieważ jej działania nie wykraczają poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym. W związku z tym sprzedaż tych działek nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

📅 22.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.162.2024.1.JM

Gmina, zarejestrowany czynny podatnik VAT, planuje zrealizować projekt usunięcia i unieszkodliwienia wyrobów zawierających azbest z nieruchomości na swoim terenie. Gmina zamierza ubiegać się o dofinansowanie pokrywające do 90% wydatków, a pozostałe 10% sfinansuje ze środków własnych. Wydatki związane z realizacją tego zadania nie będą miały związku z czynnościami opodatkowanymi VAT, ponieważ usuwanie azbestu stanowi zadanie własne Gminy. W związku z tym Gmina nie będzie mogła odliczyć podatku VAT naliczonego na fakturach dotyczących tych wydatków.

📅 22.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.188.2024.1.AA

Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego, planuje w 2025 roku zakup sprzętu dla ochotniczej straży pożarnej. Wydatki na ten cel będą pokryte częściowo z dotacji zewnętrznych oraz częściowo z własnych środków Gminy. Gmina zwraca się z pytaniem o prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od tych wydatków. Organ podatkowy stwierdza, że Gmina nie będzie miała prawa do odliczenia VAT, ponieważ nabyty sprzęt będzie wykorzystywany wyłącznie do realizacji zadań publicznych, a nie do działalności opodatkowanej VAT.

📅 22.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.66.2024.3.EZ

Interpretacja dotyczy klasyfikacji lizaka lodowego w stanie płynnym o smaku truskawkowym, przeznaczonego do zamrożenia, w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że towar ten nie może być zaklasyfikowany do pozycji CN 2105 (lody i pozostałe lody jadalne), ponieważ nie występuje w stanie stałym ani w formie przypominającej pastę, będącą wynikiem zamrożenia, a jest sprzedawany w stanie płynnym. W związku z tym, towar został zaklasyfikowany do pozycji CN 2202 (wody, w tym wody mineralne i gazowane, z dodatkiem cukru lub innego środka słodzącego, oraz wody aromatyzowane i inne napoje bezalkoholowe). W konsekwencji, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 23%.

📅 22.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.157.2024.1.KAK

Gmina stara się o wsparcie finansowe z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej na realizację zadania dotyczącego odbioru, transportu i utylizacji wyrobów zawierających azbest, pozyskanych od mieszkańców gminy. Zadanie to wynika z rządowego programu usuwania i unieszkodliwiania odpadów azbestowych. Gmina, jako nabywca usługi, nie ma możliwości odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z tym zadaniem, ponieważ usługi te nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT, lecz służą realizacji zadań własnych gminy, które są zwolnione z opodatkowania.

📅 22.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.77.2024.3.PJ

Interpretacja dotyczy ustalenia, czy aport składników materialnych i niematerialnych tworzących komórkę A2 przez spółkę X do innej spółki będzie traktowany jako aport zorganizowanej części przedsiębiorstwa, co zwalnia go z opodatkowania podatkiem od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że planowany aport składników majątkowych i niemajątkowych w postaci komórki A2 spełnia definicję zorganizowanej części przedsiębiorstwa zawartą w ustawie o VAT. Komórka A2 została wyodrębniona organizacyjnie, funkcjonalnie i finansowo w ramach przedsiębiorstwa spółki X. Stanowi zorganizowany zespół składników materialnych i niematerialnych, w tym zobowiązań, przeznaczonych do realizacji określonych zadań gospodarczych, co pozwalałoby jej na samodzielne prowadzenie działalności gospodarczej. Nabywca komórki A2 będzie kontynuował działalność w tym samym zakresie, co dotychczas prowadziła spółka X. W związku z tym, aport komórki A2 nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 22.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0110-KSI1-1.441.1.2024.5.ZW

Wnioskodawca, będący czynnym podatnikiem VAT, złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu sklasyfikowania towaru "Sos do pizzy (...) konserwowany w puszce (...)" według Nomenklatury scalonej (CN) oraz ustalenia odpowiedniej stawki podatku od towarów i usług. Organ pierwszej instancji wydał decyzję, w której zakwalifikował towar do pozycji CN 2103 i ustalił stawkę VAT na poziomie 8%. Wnioskodawca złożył odwołanie, podnosząc szereg zarzutów dotyczących błędnej klasyfikacji towaru oraz zastosowania niewłaściwej stawki VAT. Organ odwoławczy, po przeanalizowaniu materiału dowodowego, uchylił decyzję organu pierwszej instancji i przekazał sprawę do ponownego rozpatrzenia. Organ odwoławczy zaznaczył, że niezbędne jest dokładne ustalenie składu produktu końcowego, w tym procentowego udziału poszczególnych składników, aby prawidłowo sklasyfikować towar według Nomenklatury scalonej i ustalić właściwą stawkę VAT. W przypadku wątpliwości organ odwoławczy może wezwać wnioskodawcę do dostarczenia próbki towaru w celu przeprowadzenia badań laboratoryjnych.

📅 22.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.89.2024.4.IK

Interpretacja indywidualna dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług, w szczególności prawa do odliczenia, opodatkowania nieodpłatnego przekazania inwestycji drogowej posadowionej na gruncie wnioskodawcy oraz uznania nieodpłatnego przekazania inwestycji drogowej znajdującej się na gruncie Gminy za czynność niepodlegającą opodatkowaniu VAT. Organ podatkowy uznał, że: 1. Wnioskodawca ma prawo do obniżenia kwoty podatku należnego VAT o kwotę podatku naliczonego od towarów i usług, w tym gruntów, nabytych w związku z realizacją inwestycji drogowej dotyczącej Drogi A, Drogi B oraz Ronda, które następnie zostaną nieodpłatnie przekazane Gminie. 2. Nieodpłatne przekazanie Gminie inwestycji drogowej dotyczącej Drogi A oraz Drogi B i Ronda, w części posadowionej na gruncie wnioskodawcy, będzie podlegać opodatkowaniu VAT. 3. Nieodpłatne przekazanie Gminie inwestycji drogowej dotyczącej Drogi B oraz Ronda, w zakresie posadowienia na gruncie Gminy, nie będzie stanowić czynności podlegającej opodatkowaniu VAT.

📅 22.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.107.2024.1.GK

Interpretacja dotyczy planowanych dostaw części zamiennych przez spółkę A.A/S (Zainteresowany) do nabywców spoza Unii Europejskiej. W ramach reorganizacji łańcucha dostaw, Zainteresowany zamierza, aby części zamienne nabywane od spółki B. Sp. z o.o. były najpierw transportowane do magazynu Zainteresowanego w Polsce, a następnie eksportowane do ostatecznych odbiorców. Organ podatkowy stwierdził, że: 1. Dostawa części zamiennych od B. Sp. z o.o. do magazynu Zainteresowanego nie będzie transakcją łańcuchową w rozumieniu art. 22 ust. 2 ustawy o VAT, ponieważ nie zostaną spełnione wszystkie przesłanki tej regulacji. 2. Dostawa części zamiennych od B. Sp. z o.o. do magazynu Zainteresowanego będzie traktowana jako dostawa krajowa, podlegająca opodatkowaniu właściwą stawką VAT. 3. Zainteresowanemu przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur dokumentujących nabycie części zamiennych od B. Sp. z o.o., ponieważ towary te będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych (eksport). Organ uznał zatem stanowisko Zainteresowanego za prawidłowe.

📅 22.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.148.2024.1.MJ

Organ podatkowy uznał, że stanowisko wnioskodawcy (Miasta) jest nieprawidłowe. Zgodnie z interpretacją, wniesienie przez Miasto aportem gruntów (działek nr ..., ..., ...) do spółki ... Towarzystwo Budownictwa Społecznego sp. z o.o. będzie czynnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. W tej sytuacji Miasto występuje jako podatnik VAT, a nie jako organ władzy publicznej, co uniemożliwia mu skorzystanie z wyłączenia z opodatkowania na podstawie art. 15 ust. 6 ustawy o VAT. W związku z tym transakcja zbycia gruntu w drodze aportu będzie podlegać opodatkowaniu VAT.

📅 22.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.13.2024.2.PM

Wnioskodawca, wraz z żoną, nabył działkę gruntu, na której wybudował budynek mieszkalny jednorodzinny. Z uwagi na zły stan zdrowia oraz zmianę miejsca zamieszkania, rozważa sprzedaż całej nieruchomości lub jej podział na część zabudowaną budynkiem mieszkalnym oraz część niezabudowaną. Wnioskodawca nie prowadzi działalności gospodarczej i nie jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT. Nieruchomość służy wyłącznie celom prywatnym, bytowym oraz rekreacyjno-wypoczynkowym rodziny. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż nieruchomości, zarówno w całości, jak i po podziale, nie podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ Wnioskodawca nie działa jako podatnik VAT prowadzący działalność gospodarczą, a jedynie dokonuje zbycia majątku prywatnego.

📅 22.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.140.2024.2.KS

Podatnik korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT. W związku z realizacją projektu dofinansowanego z Regionalnego Programu Operacyjnego, podatnik nie ma możliwości obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, ponieważ nie jest czynnym podatnikiem VAT, a nieodpłatne użyczenie zakupionych towarów uczestnikom projektu nie stanowi czynności opodatkowanej. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska podatnika w tej kwestii.

📅 22.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.78.2024.3.MS

Interpretacja dotyczy oceny, czy zespół składników materialnych i niematerialnych (komórka A2), wydzielony ze struktury spółki X sp. z o.o., stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu ustawy o VAT, co wpływa na zwolnienie sprzedaży tego zespołu składników z opodatkowania podatkiem od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że planowana sprzedaż składników materialnych i niematerialnych tworzących komórkę A2 spełnia definicję zorganizowanej części przedsiębiorstwa, określoną w art. 2 pkt 27e ustawy o VAT. Komórka A2 została wyodrębniona organizacyjnie, funkcjonalnie i finansowo w ramach przedsiębiorstwa spółki X sp. z o.o. Stanowi ona zorganizowany zespół składników materialnych i niematerialnych, w tym zobowiązań, przeznaczonych do realizacji określonych zadań gospodarczych, co pozwala na jej funkcjonowanie jako niezależnego przedsiębiorstwa, zdolnego do samodzielnego wykonywania tych zadań. Nabywca komórki A2 będzie kontynuował działalność gospodarczą w tym samym zakresie, co sprzedający. W związku z tym, transakcja sprzedaży komórki A2 będzie zwolniona z opodatkowania podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

📅 22.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.42.2024.2.SST

Zgodnie z interpretacją indywidualną, Spółka z siedzibą w Norwegii nabywa energię elektryczną od polskich podatników w celu jej dalszej odsprzedaży. Miejscem opodatkowania tych dostaw jest terytorium Norwegii, gdzie Spółka ma siedzibę. Niemniej jednak, na podstawie art. 106a pkt 2 lit. b oraz art. 106b ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, Spółka jest zobowiązana do wystawiania faktur ustrukturyzowanych przy użyciu Krajowego Systemu e-Faktur w imieniu i na rzecz polskich kontrahentów, od których nabywa energię elektryczną. Interpretacja podkreśla, że przepisy dotyczące fakturowania, w tym obowiązek wystawiania faktur ustrukturyzowanych, odnoszą się także do faktur wystawianych w imieniu i na rzecz podatnika w ramach tzw. samofakturowania.

📅 22.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.118.2024.1.WH

Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, Wnioskodawca jest właścicielem zabudowanej nieruchomości gruntowej, którą planuje częściowo sprzedać. Z działki nr 1 o powierzchni 3,54 ha Wnioskodawca wydzieli niezabudowaną działkę o powierzchni około 0,3000 ha, którą sprzeda spółce. Spółka zamierza na tej działce wybudować obiekt handlowo-usługowy. Wnioskodawca udzielił spółce kupującej nieruchomość szeregu pełnomocnictw do przeprowadzenia różnych czynności związanych z uzyskaniem niezbędnych decyzji i pozwoleń na inwestycję. Dotychczas Wnioskodawca nie prowadził działalności gospodarczej, a nieruchomość była wykorzystywana wyłącznie do celów osobistych, mieszkalnych i rolniczych. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż niezabudowanej działki wydzielonej z działki nr 1 będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT. Wnioskodawca, udzielając spółce pełnomocnictw i zgód, podejmuje działania zbliżone do tych, które wykonują podmioty zajmujące się profesjonalnym obrotem nieruchomościami. W związku z tym Wnioskodawca zostanie uznany za podatnika VAT w rozumieniu ustawy. Dodatkowo, działka ta, zgodnie z planem zagospodarowania przestrzennego, stanowi teren budowlany, co wyklucza możliwość skorzystania ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy.

📅 22.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.191.2024.1.RM

Gmina (...) jest czynnym podatnikiem VAT i otrzymała dofinansowanie na realizację projektu "(...)" w ramach poddziałania "Wsparcie na wdrażanie operacji w ramach strategii rozwoju lokalnego kierowanego przez społeczność". Projekt dotyczy przebudowy drogi gminnej nr (...), która zapewnia dojazd do obiektów użyteczności publicznej oraz łączy z innymi trasami. Celem projektu jest poprawa warunków komunikacyjnych w obszarze LGD. Gmina zapytała, czy ma prawo do odliczenia naliczonego podatku VAT w związku z tym projektem. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT, ponieważ projekt jest realizowany w ramach zadań własnych gminy, a nie w ramach działalności gospodarczej opodatkowanej VAT.

📅 22.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.120.2024.2.MŻ

Interpretacja dotyczy planowanej przez komornika sprzedaży prawa własności zabudowanej działki nr 1 w toku postępowania egzekucyjnego. Organ podatkowy uznał, że ta sprzedaż będzie zwolniona z opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Nieruchomość była wykorzystywana przez dłużnika w ramach działalności gospodarczej, a od pierwszego zasiedlenia budynków i budowli minęło ponad 2 lata. Organ stwierdził, że nie spełniono przesłanek do opodatkowania tej transakcji.

📅 22.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.201.2024.1.KP

Gmina (...) jest czynnym podatnikiem VAT i realizuje zadania własne wynikające z ustawy o samorządzie gminnym, w tym organizację cyklicznych imprez oraz wydarzeń kulturalno-rekreacyjnych. Imprezy te są ogólnodostępne i nieodpłatne, a Gmina nie osiąga z nich żadnych przychodów. W celu podniesienia standardu tych wydarzeń, Gmina planuje zakup profesjonalnej sceny plenerowej wraz z oświetleniem i nagłośnieniem. Wydatki na ten zakup nie będą związane z działalnością gospodarczą Gminy, a scena będzie wykorzystywana wyłącznie do realizacji zadań własnych, bez generowania jakichkolwiek przychodów. W związku z tym Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na zakup sceny.

📅 22.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.131.2024.1.AR

Wnioskodawca, będący samorządową instytucją kultury, ma prawo do częściowego odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją projektu dofinansowanego z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego. Prawo to wynika z faktu, że Wnioskodawca prowadzi działalność opodatkowaną VAT, działalność zwolnioną oraz działalność niepodlegającą opodatkowaniu. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, Wnioskodawca powinien rozliczać podatek VAT naliczony przy zakupach proporcjonalnie do wykorzystania nabywanych towarów i usług w działalności gospodarczej, stosując współczynnik określony w art. 90 ustawy o VAT oraz prewspółczynnik wynikający z rozporządzenia Ministra Finansów. Wnioskodawca jednak nieprawidłowo wykazuje wartość wskaźnika VAT, obliczając go do dwóch miejsc po przecinku, zamiast zaokrąglać w górę do najbliższej liczby całkowitej, co jest wymagane przepisami.

📅 22.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.87.2024.2.AKA

Interpretacja dotyczy opłat wpisowych pobieranych przez klub sportowy zarejestrowany w Krajowym Rejestrze Sądowym, który działa jako stowarzyszenie prowadzące działalność gospodarczą. Opłaty te są pobierane od sportowców oraz amatorów za udział w zawodach organizowanych przez klub. Organ podatkowy uznał, że te opłaty korzystają ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o podatku od towarów i usług. Klub spełnia zarówno warunki podmiotowe, jak i przedmiotowe do skorzystania z tego zwolnienia, ponieważ świadczy usługi ściśle związane ze sportem, niezbędne do organizacji i uprawiania sportu, a jego działalność nie jest nastawiona na osiąganie zysków.

📅 22.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.55.2024.2.JSZ

Interpretacja indywidualna dotyczy ustalenia, czy wynagrodzenie otrzymywane przez spółkę ... S.A. w ... (Wnioskodawca) od Województwa za realizację zadań na podstawie umowy dotyczącej Programu Regionalnego Fundusze Europejskie ... 2021-2027 stanowi podstawę opodatkowania w rozumieniu art. 29a ustawy o VAT, czy Wnioskodawca może być uznany za podatnika VAT w zakresie wykonywania tych zadań oraz czy działania podejmowane w ramach umowy będą opodatkowane VAT i mogą korzystać ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 40 ustawy o VAT. Organ uznał, że: 1. Wynagrodzenie otrzymywane przez Wnioskodawcę od Województwa w formie rekompensaty za realizację powierzonych zadań stanowi podstawę opodatkowania podatkiem VAT w rozumieniu art. 29a ust. 1 ustawy, a Wnioskodawca, wykonując te usługi, działa jako podatnik VAT. 2. Działania podejmowane przez Wnioskodawcę w ramach umowy są opodatkowane podatkiem VAT, jednak korzystają ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 40 ustawy o VAT, w zakresie usług związanych z wszelkiego rodzaju transakcjami płatniczymi, przekazami i transferami pieniężnymi.

📅 22.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.137.2024.2.PK

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla napoju bezalkoholowego, w którym udział masowy soków owocowych wynosi co najmniej 20% składu surowcowego. Organ podatkowy, po przeanalizowaniu wniosku oraz załączonych dokumentów, zakwalifikował towar do pozycji CN 2202 Nomenklatury scalonej. Stwierdził, że zgodnie z poz. 17 załącznika nr 10 do ustawy o VAT, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 5%.

📅 22.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.88.2024.3.ICZ

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT) związanych z zawarciem umowy cash poolingu przez polską spółkę (Wnioskodawcę) z innymi spółkami z grupy, w tym z podmiotami zagranicznymi. Organ stwierdził, że czynności realizowane przez agenta (podmiot z Czech) na rzecz Wnioskodawcy w ramach umowy cash poolingu będą stanowiły odpłatne świadczenie usług, które podlega opodatkowaniu VAT w Polsce, ponieważ agent otrzyma wynagrodzenie w postaci wyższych odsetek. Z kolei kwoty odsetek, które Wnioskodawca otrzymuje lub płaci w ramach cash poolingu, nie powinny być uwzględniane w rozliczeniach VAT Wnioskodawcy, w tym w proporcji sprzedaży. Organ uznał stanowisko Wnioskodawcy w odniesieniu do pytania nr 2 za prawidłowe, natomiast w zakresie pytania nr 1 za nieprawidłowe.

📅 22.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.92.2024.3.AG

Wnioskodawczyni jest właścicielką działki nr 1 o powierzchni 0,2655 ha, na której znajdują się pozostałości po całkowicie zawalonym budynku gospodarczym. Planuje sprzedaż tej działki spółce, która zamierza wybudować na niej obiekt handlowy. Wnioskodawczyni zapytała, czy sprzedaż tej nieruchomości będzie zwolniona z opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż działki nr 1 przez Wnioskodawczynię korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ: 1) budynek na działce przeszedł pierwsze zasiedlenie, a okres między tym zasiedleniem a sprzedażą przekroczy 2 lata, 2) Wnioskodawczyni nie poniosła żadnych kosztów na ulepszenie tego budynku. Organ podatkowy dodał, że zgodnie z art. 29a ust. 8 ustawy o VAT, sprzedaż gruntu, na którym znajduje się ten budynek, również będzie zwolniona od podatku VAT.

📅 19.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.128.2024.1.IK

Interpretacja dotyczy braku możliwości odliczenia i zwrotu podatku VAT naliczonego w związku z realizacją projektu pn. „(...)". Wnioskodawca, będący zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT, planuje realizację zadania polegającego na budowie budowli hydrotechnicznych, co ma na celu utrzymanie poziomów wód sprzyjających optymalnej produkcji rolniczej. Ostatecznie inwestycja nie będzie służyła do prowadzenia działalności gospodarczej. Organ podatkowy uznał, że Wnioskodawcy nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego związane z realizacją projektu, ponieważ nabyte towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. W związku z tym Wnioskodawca nie będzie miał również prawa do zwrotu różnicy podatku VAT.

📅 19.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.126.2024.2.EK

Interpretacja dotyczy prawa Domu Kultury do odliczenia podatku VAT w związku z realizacją projektu dofinansowanego z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego. Dom Kultury, wpisany do Rejestru Instytucji Kultury i posiadający osobowość prawną, nie podlega centralizacji rozliczeń VAT z Organizatorem, czyli Gminą. Od 1 stycznia 2016 r. korzysta ze zwolnienia podmiotowego w podatku VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT. Dom Kultury nie prowadzi działalności gospodarczej, a nabywane towary i usługi są wykorzystywane wyłącznie do celów działalności statutowej. Organ podatkowy uznał, że w związku z realizacją projektu Dom Kultury nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, ponieważ nie jest czynnym podatnikiem VAT, a prawo do odliczenia przysługuje jedynie czynnym podatnikom w odniesieniu do zakupów związanych z czynnościami opodatkowanymi.

📅 19.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.107.2024.2.MŻ

Podatnik, będący czynnym podatnikiem VAT, w 2016 roku nabył nieruchomość zabudowaną budynkiem, który zakwalifikował jako środek trwały. Dokonał ulepszeń budynku, które przekroczyły 30% wartości początkowej. W 2024 roku planuje przekazać tę nieruchomość na swój majątek prywatny. Organ podatkowy stwierdził, że: 1) Przekazanie nieruchomości z majątku firmowego do majątku prywatnego będzie podlegało opodatkowaniu VAT. 2) Ulepszenia dokonane na nieruchomości będą korzystały ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, obejmując również inne ulepszenia. 3) Podstawą opodatkowania będzie wartość rynkowa całej nieruchomości (gruntu wraz z budynkiem) na dzień przekazania, a nie tylko wartość ulepszeń. 4) Podatnik ma obowiązek skorygować podatek naliczony od ulepszeń w wysokości 1/10 części podatku naliczonego, który został odliczony, w odniesieniu do pozostałego okresu 10-letniej korekty.

📅 19.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.97.2024.2.MC

Sprzedaż niezabudowanej działki nr 1 przez Wnioskodawcę będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Działka ta nie skorzysta ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy, ponieważ w momencie sprzedaży będzie uznawana za teren budowlany zgodnie z art. 2 pkt 33 ustawy o VAT. Wnioskodawca, udzielając pełnomocnictwa Kupującej Spółce do podjęcia działań mających na celu uatrakcyjnienie działki, wykazał aktywność w obrocie nieruchomościami porównywalną do działań profesjonalnych podmiotów zajmujących się tym rodzajem obrotu. W związku z tym, uznaje się go za podatnika VAT w odniesieniu do tej transakcji. W konsekwencji, sprzedaż działki nr 1 będzie opodatkowana odpowiednią stawką VAT dla przedmiotu sprzedaży.

📅 19.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.118.2024.2.WL

Powiat, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, realizuje projekt mający na celu wyposażenie dwóch szkół w instalacje fotowoltaiczne. Nabyte towary i usługi w ramach tej inwestycji będą wykorzystywane zarówno do działalności gospodarczej Powiatu (opodatkowanej VAT), jak i do celów niegospodarczych (niepodlegających opodatkowaniu). Powiat ma możliwość przyporządkowania wydatków do poszczególnych jednostek budżetowych. Organ podatkowy uznał, że Powiatowi przysługuje prawo do odliczenia części podatku naliczonego, które należy określić przy zastosowaniu proporcji, o której mowa w art. 86 ust. 2a ustawy o VAT, oddzielnie dla każdej jednostki budżetowej. Dodatkowo, w przypadku gdy prewspółczynnik VAT wyniesie do 2%, Powiat może przyjąć, że proporcja wynosi 0%.

📅 19.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.125.2024.2.AJB

Powiat, jako jednostka samorządu terytorialnego z status podatnika VAT czynnego, planuje pozyskać środki na realizację inwestycji związanej z rozbudową układu paneli fotowoltaicznych w Domu Pomocy Społecznej. Powiat zapytał, czy przysługuje mu prawo do częściowego odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur dotyczących tej rozbudowy, zgodnie z przyjętym w jednostce prewspółczynnikiem. Organ podatkowy uznał, że stanowisko Powiatu jest prawidłowe, co oznacza, że ma on prawo do częściowego odliczenia podatku VAT naliczonego w proporcji odpowiadającej wykorzystaniu rozbudowanych paneli fotowoltaicznych w działalności opodatkowanej VAT.

📅 19.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.94.2024.1.KO

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT) związanych z dostawą działki zabudowanej fragmentem drogi wojewódzkiej na rzecz Skarbu Państwa w zamian za odszkodowanie. Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, działka ta była własnością Województwa od 1999 do 2010 roku. W 2010 roku, na podstawie decyzji Wojewody, działka została przejęta przez Skarb Państwa w celu budowy autostrady, a Województwo otrzymało odszkodowanie za tę nieruchomość. Organ podatkowy uznał, że dostawa tej nieruchomości zabudowanej budowlą drogi spełnia warunki do zastosowania zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Wynika to z faktu, że dostawa nie miała miejsca w ramach pierwszego zasiedlenia, a od pierwszego zasiedlenia drogi do jej dostawy na rzecz Skarbu Państwa minął okres dłuższy niż 2 lata. Dodatkowo, w czasie, gdy nieruchomość była własnością Województwa, nie dokonano na niej nakładów zwiększających jej wartość o co najmniej 30%. W związku z tym, stanowisko Województwa, które wskazywało na zwolnienie dostawy tej nieruchomości od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, zostało uznane za prawidłowe.

📅 19.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.66.2024.2.AW

Wnioskodawca nabył w latach 2005-2009 lokale w budynku mieszkalno-usługowym. W latach 2009-2016 zrealizował modernizację i rozbudowę tych lokali, ponosząc nakłady przekraczające 30% wartości początkowej nieruchomości. Po dokonaniu ulepszeń lokale były wynajmowane na cele mieszkalne i usługowe przez okresy dłuższe niż 2 lata przed ich sprzedażą. Wnioskodawca zamierza sprzedać kolejne lokale. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż tych nieruchomości korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ spełnione zostały warunki do zastosowania tego zwolnienia - nakłady na ulepszenie przekroczyły 30% wartości początkowej, a od pierwszego zasiedlenia po ulepszeniu do sprzedaży minął okres dłuższy niż 2 lata.

📅 19.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.69.2024.2.JM

Wnioskodawca, zarejestrowany jako podatnik VAT, nabył dwie niezabudowane działki w ramach prowadzonej jednoosobowej działalności gospodarczej. Planuje sprzedaż tych działek innemu podatnikowi VAT. Organ podatkowy uznał, że Wnioskodawca będzie podatnikiem VAT w odniesieniu do tej transakcji, jednak sprzedaż ta będzie zwolniona od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, ponieważ działki nie są terenami budowlanymi. Wnioskodawca będzie zobowiązany do wystawienia faktury VAT na tę sprzedaż, chyba że nabywca nie zażąda jej wystawienia.

📅 19.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.25.2024.2.ALN

Spółka prowadzi działalność w zakresie zbiorowego zaopatrzenia w wodę oraz zbiorowego odprowadzania ścieków. W trakcie oczyszczania ścieków powstają odpady w postaci osadów, które Spółka musi zagospodarować. Część tych osadów Spółka przekazuje nieodpłatnie rolnikom w celu nawożenia lub poprawy jakości gleby. Spółka uznała, że nieodpłatne przekazanie osadów ściekowych rolnikom podlega przepisom ustawy o VAT, ponieważ przysługuje jej prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z wytworzeniem tych odpadów. Jednakże, z uwagi na brak wartości handlowej osadów dla Spółki, podstawa opodatkowania wynosi zero, co oznacza, że podatek należny nie wystąpi. W związku z tym Spółka nie ma obowiązku dokumentowania tej dostawy towarów, co oznacza brak konieczności wystawiania dokumentu wewnętrznego innego niż faktura oraz ujmowania tej transakcji w pliku JPK.

📅 19.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.110.2024.1.RK

Wnioskodawca, będący rezydentem podatkowym w Polsce, prowadzi działalność gospodarczą. W związku z wprowadzeniem ustawy o fundacji rodzinnej, planuje nieodpłatnie wnieść do majątku Fundacji cztery nieruchomości mieszkalne. Nieruchomości te nie są wykorzystywane w jego działalności gospodarczej, lecz wynajmowane osobom fizycznym na cele mieszkalne, z wyjątkiem jednego mieszkania nabytego w drodze darowizny. Organ podatkowy uznał, że nieodpłatne wniesienie tych nieruchomości do Fundacji rodzinnej nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ Wnioskodawca nie miał prawa do odliczenia podatku naliczonego przy ich nabyciu.

📅 19.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.69.2024.3.KO

Zgodnie z przedstawioną interpretacją indywidualną: 1. Dostawa budynków, budowli lub ich części oraz urządzeń budowlanych znajdujących się na działkach zabudowanych (z wyjątkiem Obiektów Nowopowstałych) będzie zwolniona z opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, z możliwością rezygnacji ze zwolnienia, zgodnie z art. 43 ust. 10-11 ustawy o VAT. 2. Dostawa Obiektów Nowopowstałych, takich jak fundamenty pod silosy zewnętrzne oraz węzeł ekstruzji na działce nr ... oraz fundamenty pod zbiornik CO2 Węzeł Autoklawu na działce nr ..., będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ między pierwszym zasiedleniem a planowaną dostawą upłynie okres krótszy niż 2 lata. 3. Dostawa ruchomości znajdujących się na nieruchomościach będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ nie spełnione są warunki do zastosowania zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT. 4. Nabywcy przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego oraz zwrotu nadwyżki tego podatku z tytułu nabycia nieruchomości, w zakresie, w jakim dostawa będzie podlegała opodatkowaniu VAT. 5. Sprzedającemu (jako najemcy) przysługuje prawo do pomniejszenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony wynikający z faktury dokumentującej świadczenie usług najmu zgodnie z Umową Najmu, w zakresie, w jakim usługi te będą związane z działalnością opodatkowaną VAT.

📅 19.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.235.2024.1.JSZ

Gmina, jako czynny podatnik VAT, planuje zrealizować zadanie finansowane ze środków Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej, polegające na transporcie i unieszkodliwianiu wyrobów zawierających azbest z nieruchomości na swoim terenie. Mieszkańcy nie będą zawierać umów z gminą ani dokonywać płatności, a wysokość dofinansowania będzie uzależniona od ilości odebranych odpadów. Gmina zawrze umowę z wyspecjalizowanym podmiotem odpowiedzialnym za wykonanie tych prac. Organ podatkowy uznał, że realizacja tego zadania nie będzie stanowić dostawy towarów ani świadczenia usług podlegających opodatkowaniu VAT, a otrzymana dotacja nie wpłynie na podstawę opodatkowania. Gmina nie będzie miała także prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktur związanych z tym zadaniem.

📅 19.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.99.2024.2.EW

Sprzedaż prawa własności do niezabudowanej działki wydzielonej z działki nr 1 o powierzchni 0,1492 ha podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, zgodnie z przedstawioną interpretacją indywidualną. Wnioskodawca, jako współwłaściciel działki nr 1, podjął szereg działań mających na celu przygotowanie nieruchomości do sprzedaży, które wykraczają poza standardowe zarządzanie majątkiem prywatnym. W związku z tym Wnioskodawca działa jako podatnik VAT, a sprzedaż udziału w działce nie korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, ponieważ działka ta jest uznawana za teren budowlany w rozumieniu przepisów ustawy.

📅 19.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.67.2024.3.EW

Wnioskodawczyni nie będzie podatnikiem VAT w związku z planowanym odpłatnym zbyciem 1/2 udziału w niezabudowanej nieruchomości gruntowej. Udział ten został nabyty do majątku osobistego, a nieruchomość nie była wykorzystywana w działalności gospodarczej. Wnioskodawczyni nie podejmowała również działań mających na celu przygotowanie nieruchomości do sprzedaży. Z tego względu sprzedaż 1/2 udziału w nieruchomości będzie miała miejsce w ramach zarządu majątkiem prywatnym Wnioskodawczyni, a nie w kontekście prowadzonej przez nią działalności gospodarczej.

📅 19.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.111.2024.2.ID

Wnioskodawczyni posiada prawo współwłasności w udziale wynoszącym (...) części nieruchomości położonej w (...), obejmującej działki nr A i nr B. Planuje sprzedaż swoich udziałów w prawie własności tych działek Spółce, która zamierza na nich zbudować obiekt handlowo-usługowy. Wątpliwości Wnioskodawczyni dotyczą kwestii, czy sprzedaż tych udziałów będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT. Organ uznał, że sprzedaż udziałów w działkach nr A i nr B będzie opodatkowana podatkiem VAT, a zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 2 i pkt 9 ustawy o VAT nie można zastosować. Wynika to z faktu, że Wnioskodawczyni, udzielając Spółce pełnomocnictwa do podejmowania działań mających na celu uatrakcyjnienie działek, będzie działać jako podatnik VAT prowadzący działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy. Działki w momencie sprzedaży będą stanowić teren budowlany, co wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy.

📅 19.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.123.2024.1.SST

Gmina, jako zarejestrowany, czynny podatnik VAT, planuje sprzedaż nieruchomości gruntowej wraz z budynkami, budowlami i naniesieniami. Zgodnie z interpretacją, sprzedaż ta będzie zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ: 1) Budynek 1, Budynek 2 oraz Naniesienia zostały oddane do użytkowania ponad 2 lata temu, co oznacza brak "pierwszego zasiedlenia", 2) Gmina nie ponosiła wydatków na ulepszenie tych obiektów w ciągu ostatnich 2 lat, 3) Dostawa gruntu, na którym znajdują się te obiekty, również korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 29a ust. 8 ustawy o VAT. Organ podatkowy uznał stanowisko Gminy za prawidłowe.

📅 19.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.103.2024.2.ESZ

Wnioskodawczyni jest współwłaścicielką niezabudowanej działki gruntu, którą zamierza sprzedać spółce planującej budowę obiektu handlowo-usługowego. Udzieliła spółce pełnomocnictwa do podejmowania działań związanych z przygotowaniem działki do sprzedaży, w tym uzyskania decyzji o warunkach zabudowy. Organ podatkowy stwierdził, że sprzedaż udziału w działce przez Wnioskodawczynię będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT, a nie korzysta ze zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, ponieważ działka ta jest terenem budowlanym. Organ uznał, że Wnioskodawczyni działa jako podatnik VAT prowadzący działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy.

📅 19.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.96.2024.2.AWY

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT) związanych z planowaną przez spółkę A. w likwidacji sprzedażą całego gospodarstwa rolnego na rzecz innego rolnika. Organ podatkowy stwierdził, że w tej sytuacji zastosowanie ma art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, który wyłącza z opodatkowania VAT transakcje zbycia przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części. Organ uznał, że gospodarstwo rolne A. kwalifikuje się jako przedsiębiorstwo w rozumieniu Kodeksu cywilnego, a jego sprzedaż na rzecz innego rolnika, który zamierza kontynuować działalność rolniczą prowadzoną przez A., będzie czynnością niepodlegającą opodatkowaniu VAT. W związku z tym, stanowisko spółki A. w likwidacji, że transakcja ta jest wyłączona z opodatkowania VAT na podstawie art. 2 pkt 27e w związku z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, zostało uznane za prawidłowe.

📅 19.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.98.2024.2.AA

Interpretacja dotyczy możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu leasingu samochodu elektrycznego, który spółka ubezpieczeniowa wykorzystuje wyłącznie do działalności zwolnionej z VAT. Organ podatkowy uznał, że spółka nie ma prawa do odliczenia całej kwoty (100%) podatku VAT naliczonego z tytułu leasingu tego pojazdu, ponieważ jest on używany jedynie do czynności zwolnionych z VAT, a nie do czynności opodatkowanych. Organ potwierdził stanowisko spółki w tej kwestii.

📅 19.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.41.2024.2.RST

Interpretacja indywidualna jest częściowo prawidłowa, a częściowo nieprawidłowa. Spółka A. AG nie dysponuje stałym miejscem prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium Polski, co oznacza, że nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur wystawionych przez B. Sp. z o.o. dotyczących Usług Wsparcia Sprzedaży, Usług Marketingowych oraz Usług Obsługi Podaży, ponieważ te usługi nie będą podlegały opodatkowaniu VAT w Polsce. Z kolei Usługi Utrzymania Obiektów oraz Zarządzania Jakością świadczone przez B. Sp. z o.o. na rzecz A. AG będą podlegały opodatkowaniu VAT w Polsce, gdyż dotyczą usług związanych z nieruchomościami.

📅 19.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.102.2024.1.KS

Interpretacja dotyczy prawa do odliczenia podatku naliczonego w związku z nabyciem i refakturowaniem mediów (woda, energia elektryczna, energia cieplna) przez spółkę wynajmującą lokale mieszkalne. Spółka nabywa media i refakturuje je na najemców według ich indywidualnego zużycia, opierając się na wskazaniach liczników. Organ podatkowy stwierdził, że w tej sytuacji najem lokali oraz dostawy mediów stanowią odrębne i niezależne świadczenia, opodatkowane według odpowiednich stawek VAT. W związku z tym spółce przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od zakupu mediów w części refakturowanej na najemców, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT. Organ uznał jednak stanowisko spółki za nieprawidłowe.

📅 19.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.183.2024.1.KW

Gmina zrealizowała projekt pn. "..." mający na celu zwiększenie bezpieczeństwa mieszkańców poprzez montaż syren alarmowych, który był współfinansowany z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego. Jako jednostka samorządu terytorialnego, Gmina nie miała możliwości odzyskania naliczonego podatku VAT związane z realizacją tego projektu, ponieważ efekty inwestycji nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT, lecz służą jedynie do realizacji zadań własnych gminy. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Gminy w tej kwestii.

📅 19.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.115.2024.2.ID

Miasto (...) jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT, które zrealizowało projekt inwestycyjny pn. "(...)", obejmujący odnowę parku miejskiego wraz z zabytkowym układem urbanistycznym (Infrastruktura 1) oraz odrestaurowanie (...) (Infrastruktura 2). Infrastruktura 1 jest ogólnodostępna i przeznaczona do użytku niekomercyjnego, służąc mieszkańcom miasta oraz turystom bezpłatnie. Wydatki na Infrastrukturę 1 są związane z realizacją zadań własnych miasta, które nie podlegają opodatkowaniu VAT. W związku z tym miasto nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego od tych wydatków. Z kolei Infrastruktura 2 jest udostępniana odpłatnie na podstawie umowy najmu, co kwalifikuje tę działalność jako działalność gospodarczą miasta, podlegającą opodatkowaniu VAT. Miasto ma zatem prawo do odliczenia pełnych kwot VAT naliczonego z faktur dokumentujących wydatki poniesione na realizację Infrastruktury 2.

📅 19.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.43.2024.2.KL

Wnioskodawca jest właścicielem działek nr (...) i nr (...), które nie były wykorzystywane w działalności gospodarczej. Planuje on sprzedaż prawa własności działki ewidencyjnej, która powstanie w wyniku podziału tych działek. W ramach umowy przedwstępnej Wnioskodawca udzielił pełnomocnictwa potencjalnemu nabywcy do przeprowadzenia działań mających na celu uatrakcyjnienie działki, w tym uzyskania decyzji o warunkach zabudowy oraz pozwolenia na budowę. Organ podatkowy uznał, że w tej sytuacji Wnioskodawca działa jako podatnik VAT, a sprzedaż działki będzie podlegała opodatkowaniu VAT, bez możliwości skorzystania ze zwolnienia.

📅 19.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.20.2024.2.PM

Gminny Ośrodek Kultury realizuje projekt zakupu umundurowania, sprzętu oraz akcesoriów muzycznych dla orkiestry dętej OSP, finansowany ze środków unijnych. Wnioskodawca nie jest czynnym podatnikiem VAT i korzysta ze zwolnienia podmiotowego. Nabyte towary i usługi w ramach projektu nie będą związane z wykonywaniem czynności opodatkowanych VAT. W związku z tym Gminny Ośrodek Kultury nie ma prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony zawarty w fakturach dokumentujących nabycie towarów i usług w ramach projektu.

📅 19.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.164.2024.1.MKA

Gmina wystąpiła z wnioskiem o interpretację indywidualną w sprawie braku prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z budową zbiornika retencyjnego. Gmina jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT. Inwestycja ta realizuje zadania własne gminy określone w ustawie o samorządzie gminnym i nie podlega opodatkowaniu VAT. Nabyte towary i usługi związane z tą inwestycją nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. W związku z tym Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na tę inwestycję. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Gminy w tej kwestii.

📅 19.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.156.2024.1.JK

Spółka "A" prowadziła działalność w zakresie produkcji i sprzedaży pelletu drzewnego. W grudniu 2022 r. osoba podająca się za przedstawiciela firmy "C" z Francji złożyła zamówienie na dostawę pelletu. Spółka "A" zrealizowała dostawę towaru pod wskazany adres we Francji, jednak nie otrzymała zapłaty. Okazało się, że firma "C" padła ofiarą kradzieży tożsamości i nie złożyła tego zamówienia. Spółka "A" uznaje, że doszło do przestępstwa na jej szkodę. Organ podatkowy stwierdził, że w tej sytuacji miała miejsce wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów, która podlega opodatkowaniu, jednak Spółka nie może zastosować stawki VAT 0%, ponieważ nie spełniono wszystkich warunków do jej zastosowania. Spółka zachowuje natomiast prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z wytworzeniem towaru, który został wydany w wyniku oszustwa.

📅 19.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.455.2019.8.JS

Gmina realizuje projekt, który obejmuje montaż instalacji fotowoltaicznych oraz kolektorów słonecznych na budynkach mieszkalnych mieszkańców gminy. Projekt jest współfinansowany z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego. Gmina zawarła umowy z mieszkańcami, na podstawie których mieszkańcy płacą wynagrodzenie za usługi związane z modernizacją elektroenergetyczną i termomodernizacją. Gmina uzyskała także dofinansowanie na realizację projektu. Organ podatkowy uznał, że działania gminy w ramach projektu nie stanowią dostawy towarów ani świadczenia usług, które podlegałyby opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Gmina nie prowadzi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT. W związku z tym, wynagrodzenia otrzymywane od mieszkańców oraz kwota dofinansowania nie stanowią podstawy opodatkowania podatkiem od towarów i usług.

📅 19.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.109.2024.1.PM

Gmina, jako zarejestrowany, czynny podatnik VAT, realizuje projekt przebudowy i rozbudowy budynku Gminnego Ośrodka Kultury (GOK), który jest gminną instytucją kultury. Po zakończeniu inwestycji Gmina nieodpłatnie przekaże GOK poniesione nakłady, które będą wykorzystywane przez GOK do realizacji jego statutowych zadań. Gmina nie planuje odliczać podatku VAT naliczonego w związku z realizacją projektu. Organ podatkowy uznał, że: 1. Nieodpłatne przekazanie przez Gminę nakładów na rzecz GOK w ramach realizacji projektu nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ czynność ta będzie związana z wykonywaniem przez Gminę zadań własnych w zakresie kultury, a Gmina nie będzie działać jako podatnik VAT. 2. Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją projektu, gdyż nakłady te będą przekazane nieodpłatnie i nie będą związane z czynnościami opodatkowanymi.

📅 19.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.88.2024.2.MC

Interpretacja dotyczy spółki działającej jako agencja pracy tymczasowej, która zatrudnia pracowników tymczasowych, w tym cudzoziemców, i kieruje ich do pracy u kontrahentów. Spółka ponosi koszty związane z zakwaterowaniem, transportem oraz badaniami lekarskimi pracowników. Uznaje, że wszystkie te wydatki są niezbędne do realizacji kompleksowej usługi udostępniania pracowników tymczasowych i stanowią elementy cenotwórcze tej usługi, która jest opodatkowana stawką 23% VAT. Organ potwierdził, że Spółce przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od tych wydatków, ponieważ są one bezpośrednio lub pośrednio związane z działalnością opodatkowaną Spółki.

📅 19.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.231.2024.1.MC

Gmina, jako zarejestrowany, czynny podatnik VAT, planuje przeprowadzenie inwestycji mającej na celu zaspokojenie potrzeb lokalnej społeczności w zakresie rekreacji oraz aktywnego spędzania czasu na świeżym powietrzu. Finansowanie inwestycji pochodzić będzie z własnych środków Gminy oraz z dofinansowania z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej. Gmina nie zamierza pobierać opłat za korzystanie z terenu objętego inwestycją, który będzie ogólnodostępny dla mieszkańców. Organ podatkowy uznał, że Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związane z realizacją tej inwestycji, ponieważ towary i usługi nabywane w ramach inwestycji nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług. Inwestycja ma na celu realizację zadań własnych Gminy, wynikających z ustawy o samorządzie gminnym, a nie działalności gospodarczej Gminy. W związku z tym Gmina nie będzie mogła skorzystać z prawa do odliczenia podatku naliczonego.

📅 19.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.78.2024.2.NR

Interpretacja dotyczy usługi udostępniania torów pływackich na Krytej Pływalni przez spółkę na rzecz (...), której celem jest kształcenie młodych sportowców. Spółka świadczy tę usługę w ramach działalności gospodarczej, jednak zgodnie z oświadczeniem (...) obiekt wykorzystywany jest w celach niekomercyjnych. Usługa obejmuje udostępnienie torów pływackich oraz korzystanie z zaplecza szatniowo-sanitarnego i sprzętu do nauki pływania. Opłata pobierana jest z góry za możliwość korzystania z torów, a jej wysokość zależy od liczby udostępnionych torów oraz uczestników. Organ podatkowy uznał, że usługa ta nie jest usługą wstępu ani usługą związaną z działalnością obiektów sportowych, lecz powinna być zaklasyfikowana w dziale 68 PKWiU jako usługa związana z obsługą rynku nieruchomości. W związku z tym, właściwa stawka podatku VAT dla tej usługi wynosi 23%.

📅 19.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.125.2024.1.MK

Interpretacja dotyczy opodatkowania VAT czynności realizowanych w ramach wspólnego przedsięwzięcia między spółką A Sp. z o.o. (Wnioskodawca) a jej jedynym wspólnikiem, spółką B Sp. z o.o. (Wspólnik). Spółka A zatrudnia pracowników, których udostępnia do pracy na rzecz Wspólnika, a Wspólnik zwraca Spółce A poniesione koszty zatrudnienia tych pracowników. Wnioskodawca twierdził, że te czynności nie podlegają opodatkowaniu VAT, ponieważ nie stanowią odpłatnego świadczenia usług. Organ podatkowy jednak zauważył, że między Spółką A a Wspólnikiem istnieje stosunek prawny, w ramach którego dochodzi do wymiany wzajemnych świadczeń - Spółka A udostępnia pracowników, a Wspólnik zwraca poniesione przez nią koszty. W związku z tym te czynności kwalifikują się jako odpłatne świadczenie usług, które podlega opodatkowaniu VAT.

📅 19.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.82.2024.2.AP

Wnioskodawca, będący spółką komunalną, na podstawie umowy z fundacją odpłatnie udostępnia boiska piłkarskie w hali pneumatycznej, w tym zaplecze szatniowo-sanitarne. Celem udostępnienia boisk jest zaspokojenie potrzeb rekreacyjnych i sportowych osób korzystających z obiektu. Fundacja, mająca prawo do korzystania z boisk, realizuje swoje cele statutowe. Usługa ta została zakwalifikowana w dziale 68 PKWiU "Usługi związane z obsługą rynku nieruchomości" i podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 23%.

📅 19.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.79.2024.4.JO

Podatniczka prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą w branży IT, oferując usługi analityka biznesowego dla polskiego kontrahenta. Od listopada 2021 roku przebywa w Portugalii, jednak nie ma tam stałego miejsca prowadzenia działalności. Zgodnie z art. 28b ustawy o VAT, miejsce świadczenia usług przez Podatniczkę na rzecz polskiego kontrahenta znajduje się w Polsce, gdzie zarejestrowany jest usługobiorca. W związku z tym, usługi świadczone przez Podatniczkę podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług w Polsce.

📅 19.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.211.2024.1.WK

Gmina prowadzi inwestycję w rozbudowę cmentarza komunalnego, który będzie służył do świadczenia odpłatnych usług cmentarnych objętych opodatkowaniem VAT. Zakład Gospodarki Komunalnej, działający jako jednostka organizacyjna Gminy, będzie pobierał opłaty cmentarne, które następnie zostaną przekazane do Gminy i opodatkowane VAT. Gmina ma prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych związanych z rozbudową cmentarza. W przypadku nadwyżki podatku naliczonego nad należnym, Gmina ma prawo do zwrotu tej różnicy.

📅 19.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.87.2024.2.MS

Interpretacja indywidualna dotyczy transakcji sprzedaży przez spółkę X Sp. z o.o. zorganizowanej części przedsiębiorstwa, obejmującej jeden z jej punktów handlowych (Z), na rzecz spółki A Sp. z o.o. Organ podatkowy uznał, że zbywany zespół składników materialnych i niematerialnych stanowił zorganizowaną część przedsiębiorstwa X Sp. z o.o. w rozumieniu ustawy o VAT, co skutkuje wyłączeniem tej transakcji z opodatkowania podatkiem od towarów i usług. Ponadto, organ stwierdził, że X Sp. z o.o. nie jest zobowiązana do korekty wcześniej odliczonego podatku VAT w związku z zbyciem tej zorganizowanej części przedsiębiorstwa.

📅 19.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDIT1-3.4012.532.2018.10.GK

Gmina planuje realizację projektu partnerskiego, który obejmuje zakup, montaż oraz uruchomienie instalacji odnawialnych źródeł energii, takich jak kolektory słoneczne, instalacje fotowoltaiczne, pompy ciepła oraz kotły na biomasę, w budynkach mieszkalnych mieszkańców Gminy. Celem projektu jest redukcja emisji zanieczyszczeń do atmosfery poprzez zwiększenie wykorzystania energii z odnawialnych źródeł. Gmina będzie odpowiedzialna za wybór wykonawcy, nadzór inwestorski i organizacyjny, przeprowadzenie odbiorów końcowych oraz rozliczenie finansowe projektu. Po zakończeniu montażu, sprzęt i urządzenia stanowiące instalację pozostaną własnością Gminy przez cały czas trwania projektu, a następnie zostaną przekazane mieszkańcom do użytkowania, a po upływie okresu trwałości projektu – na własność mieszkańców. Mieszkańcy będą zobowiązani do uiszczenia wynagrodzenia na rzecz Gminy za realizację usługi termomodernizacji/modernizacji. Gmina planuje uzyskać dofinansowanie z funduszy unijnych na realizację projektu.

📅 19.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.128.2024.1.MG

Gmina A planuje zrealizować projekt, który obejmuje demontaż, transport oraz utylizację wyrobów zawierających azbest, a także odbiór zdeponowanych wyrobów azbestowych wraz z ich transportem i utylizacją. Finansowanie projektu wyniesie 90% z dotacji z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej (WFOŚiGW), a pozostałe 10% pokryje Gmina z własnych środków. Mieszkańcy Gminy, będący właścicielami nieruchomości z azbestem, będą mogli skorzystać z usługi bezpłatnie po złożeniu wniosku do Urzędu Gminy. Gmina uważa, że dotacja z WFOŚiGW nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT oraz że nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur zakupu towarów i usług związanych z realizacją projektu. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Gminy.

📅 19.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0110-KSI1-1.442.1.2024.4.WO

Interpretacja dotyczy klasyfikacji towaru o nazwie handlowej "(...)" według Nomenklatury scalonej (CN) oraz ustalenia odpowiedniej stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że towar ten należy zaklasyfikować do pozycji 2106 CN jako "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone" i opodatkować stawką 8% na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT. Wcześniejsza klasyfikacja towaru do pozycji 1704 CN oraz zastosowanie stawki 23% zostały uznane za błędne.

📅 19.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.137.2024.1.MKA

Gmina (...) jako beneficjent operacji typu (...) w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020, została zobowiązana do przebudowy dróg gminnych w miejscowościach (...) i (...). Jako czynny podatnik VAT, Gmina (...) zapytała, czy ma prawo do odzyskania podatku VAT związane z wydatkami na tę inwestycję. Organ podatkowy uznał, że Gminie (...) nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, ponieważ przebudowywane drogi są własnością Gminy, stanowią publiczne drogi gminne, ogólnie dostępne, a korzystanie z nich będzie nieodpłatne. W związku z tym nabywane usługi w ramach tej inwestycji nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług, co jest warunkiem uprawniającym do odliczenia podatku naliczonego zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

📅 19.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.112.2024.2.RMA

Gmina jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT, realizującym zadania nałożone przepisami prawa, z których większość wykonuje w ramach reżimu publicznoprawnego. Niektóre czynności Gmina wykonuje na podstawie umów cywilnoprawnych, traktując je jako podlegające regulacjom VAT. Gmina planuje zrealizować inwestycję, w ramach której poniesie wydatki na towary i usługi wykorzystywane przez Urząd Gminy (Wydatki dot. UG) oraz Gminny (...) (Wydatki dot. G.). Wydatki dot. UG będą związane z czynnościami opodatkowanymi VAT, zwolnionymi z VAT oraz zdarzeniami poza zakresem VAT. Wydatki dot. G. będą przeznaczone do czynności niezwiązanych z uzyskaniem wpływów. W odniesieniu do Wydatków dot. UG, Gminie przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego przy zastosowaniu preproporcji, o której mowa w art. 86 ust. 2a ustawy o VAT, w związku z § 3 ust. 2 Rozporządzenia, a następnie proporcji sprzedaży, o której mowa w art. 90 ust. 3 ustawy o VAT. Natomiast w przypadku Wydatków dot. G., Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego VAT.

📅 19.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.201.2024.1.JS

Gmina Miasto jest czynnym podatnikiem VAT. Planuje ubiegać się o dofinansowanie w formie dotacji z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej na zadanie polegające na usunięciu i unieszkodliwieniu wyrobów zawierających azbest z nieruchomości osób fizycznych na terenie miasta. Gmina pokrywa w całości koszty transportu i utylizacji odpadów azbestowych. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego na fakturach związanych z tym zadaniem, ponieważ wydatki te nie są związane z czynnościami opodatkowanymi VAT, a Gmina działa w ramach realizacji zadania publicznego, do którego została powołana.

📅 19.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.138.2024.1.KSA

Gmina jest czynnym podatnikiem VAT. Realizuje własne zadania związane z wodociągami, kanalizacją oraz usuwaniem i oczyszczaniem ścieków komunalnych. Planowana inwestycja pn. "(...)" ma wartość około (...) zł netto i będzie częściowo finansowana z Rządowego Funduszu Polski Ład. Gmina zawarła umowę dzierżawy z Spółką, na mocy której sieci wodociągowe i kanalizacyjne zostały odpłatnie udostępnione Spółce na czas nieokreślony. W związku z planowaną inwestycją, Gmina zamierza podpisać aneks do umowy dzierżawy, który zwiększy zakres dzierżawionego majątku oraz wysokość czynszu dzierżawnego o (...) zł netto rocznie. Gmina uważa, że odpłatne udostępnienie infrastruktury przebudowanej w ramach inwestycji na rzecz Spółki będzie czynnością opodatkowaną VAT, która nie korzysta ze zwolnienia. Dodatkowo, Gminie przysługuje prawo do odliczenia pełnej kwoty VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją inwestycji, pod warunkiem braku przesłanek negatywnych określonych w art. 88 ustawy o VAT.

📅 19.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.193.2024.1.KŁ

Powiat realizuje operację pod nazwą „(...)" w ramach poddziałania „Wsparcie na inwestycje związane z rozwojem, modernizacją i dostosowywaniem rolnictwa i leśnictwa", które jest częścią Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020. Celem operacji jest poprawa „(...)" w gminie (...), powiecie (...), poprzez scalenie gruntów rolnych i leśnych. Powiat figuruje jako nabywca na fakturach, jednak nie dokonuje odliczenia podatku VAT, ponieważ zakup usług nie jest związany z działalnością opodatkowaną, lecz służy realizacji zadania publicznego, które nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że Powiatowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dotyczących towarów i usług nabytych na potrzeby zagospodarowania poscaleniowego realizowanego w ramach tej operacji.

📅 19.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.35.2024.2.MG

Podatnik prowadzi działalność gospodarczą w zakresie usług geodezyjnych od 2015 roku. W latach 2019-2020 przekroczył limit przychodu 200.000 zł, co skutkowało obowiązkiem rejestracji jako czynny podatnik VAT. W 2020 roku, po korekcie zeznania podatkowego PIT-36, przychód podatnika nie przekroczył wspomnianego limitu. Organ podatkowy uznał, że podatnik ma prawo do ponownego skorzystania ze zwolnienia podmiotowego z VAT od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2023 roku, pod warunkiem, że w tym okresie nie przekroczy limitu 200.000 zł przychodu oraz nie będzie wykonywał czynności wyłączonych ze zwolnienia. Jednocześnie organ zaznaczył, że od 1 stycznia 2024 roku podatnik nie będzie mógł korzystać ze zwolnienia, ponieważ złożył deklarację VAT-7 oraz plik JPK_VAT za styczeń 2024 roku, co oznacza rezygnację ze zwolnienia.

📅 19.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.139.2024.1.IG

Wnioskodawczyni jest właścicielką niezabudowanej działki nr 1 oraz zabudowanej działki nr 2, które stanowią majątek wspólny małżeński. Planuje sprzedaż spółce nieruchomości gruntowej, obejmującej działkę nr 1 oraz wydzieloną część działki nr 2. Działki te są objęte miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, który przewiduje ich przeznaczenie pod zabudowę. Na moment sprzedaży działki będą również objęte decyzją o warunkach zabudowy. Wnioskodawczyni oraz jej małżonek udzielili spółce kupującej pełnomocnictwa do podejmowania działań związanych z przygotowaniem nieruchomości do sprzedaży, w tym uzyskania niezbędnych decyzji i pozwoleń. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż udziału w działce nr 1 oraz wydzielonej części działki nr 2 będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ Wnioskodawczyni działa jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT. Działki te nie będą korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy, ponieważ są uznawane za teren budowlany. Dodatkowo, nie będzie miało zastosowania zwolnienie z art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy, ponieważ działki nie były wykorzystywane wyłącznie do czynności zwolnionych od podatku VAT.

📅 19.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.93.2024.2.MŻA

Gmina, jako czynny podatnik VAT, jest właścicielem infrastruktury wodno-kanalizacyjnej, wykorzystywanej głównie do działalności gospodarczej związanej ze zbiorowym zaopatrzeniem w wodę oraz odbiorem i oczyszczaniem ścieków. Ponosi ona liczne wydatki bieżące i inwestycyjne związane z tą infrastrukturą. Gmina ma możliwość dokładnego określenia ilości dostarczonej wody oraz odebranych i oczyszczonych ścieków w ramach transakcji opodatkowanych VAT oraz dla potrzeb własnych, które nie podlegają VAT. Proponuje zastosowanie rzeczywistego prewspółczynnika, który jej zdaniem najlepiej odpowiada specyfice działalności i dokonywanych nabyć. Organ potwierdził, że Gmina ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z infrastrukturą wodno-kanalizacyjną, zarówno bieżących, jak i inwestycyjnych, przy zastosowaniu zaproponowanego rzeczywistego prewspółczynnika. Metoda ta umożliwia odliczenie podatku naliczonego wyłącznie w części przypadającej na działalność gospodarczą, a także obiektywnie odzwierciedla wydatki związane z działalnością gospodarczą oraz innymi celami.

📅 19.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.112.2024.2.ID

Sprzedaż nieruchomości, obejmującej działki nr A i nr B o łącznej powierzchni (...) ha, będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT. Wnioskodawca, udzielając pełnomocnictwa Spółce do przeprowadzenia czynności związanych z uzyskaniem decyzji o warunkach zabudowy, pozwolenia na budowę oraz innych niezbędnych zgód, działa jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT. Działki w momencie sprzedaży będą terenem budowlanym, co wyklucza możliwość skorzystania ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy. Dodatkowo, nabycie działek przez Wnioskodawcę nie było transakcją opodatkowaną VAT, co uniemożliwia skorzystanie ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy. W związku z tym, sprzedaż działek nr A i nr B będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT.

📅 19.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.69.2024.1.AC

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla kapsułek zawierających ekstrakt z różnych składników, które Wnioskodawca określa jako "suplement diety". Organ podatkowy, analizując opis produktu oraz obowiązujące przepisy, uznał, że produkt ten należy zaklasyfikować do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN) - "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką 8% na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 18.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.62.2024.3.AB

Spółdzielnia przeprowadziła modernizację części jednego z lokali użytkowych, polegającą na przebudowie oraz zmianie sposobu użytkowania tego lokalu na dwa lokale mieszkalne. Wartość prac modernizacyjnych przekroczyła 30% wartości początkowej lokalu. Spółdzielnia planuje sprzedaż tych dwóch nowo utworzonych lokali mieszkalnych. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż tych lokali mieszkalnych nie będzie objęta zwolnieniem od podatku VAT, ponieważ będzie miała miejsce w ramach pierwszego zasiedlenia. Jednocześnie Spółdzielni przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na przebudowę lokalu, gdyż prace te były związane z czynnościami opodatkowanymi, czyli późniejszą sprzedażą lokali.

📅 18.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.94.2024.1.KL

Sprzedaż przez Wnioskodawczynię niezabudowanej działki nr (...) o powierzchni 0,3008 ha będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT), bez możliwości skorzystania ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Wnioskodawczyni oraz jej małżonek podjęli szereg działań mających na celu przygotowanie nieruchomości do sprzedaży, w tym udzielili pełnomocnictwa kupującemu spółce do przeprowadzenia formalności związanych z inwestycją na działce. Te działania wykraczają poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym, co wskazuje na prowadzenie działalności gospodarczej przez Wnioskodawczynię w rozumieniu ustawy o VAT. W związku z tym, sprzedaż działki będzie opodatkowana VAT, a zwolnienie nie będzie miało zastosowania.

📅 18.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.125.2024.3.PRM

Podatnik prowadzi działalność gospodarczą polegającą na sprzedaży zegarków naręcznych, zegarów naściennych oraz budzików. Oferowane zegarki są analogowe, zasilane baterią i nie mają wyświetlaczy cyfrowych. Przychód podatnika z tej działalności nie przekroczył 20 000 zł w żadnym roku podatkowym. Organ podatkowy stwierdził, że podatnik nie jest zobowiązany do ewidencjonowania sprzedaży tych towarów za pomocą kasy fiskalnej, ponieważ nie zostały one wymienione w przepisach jako towary objęte bezwzględnym obowiązkiem ewidencjonowania. Organ uznał stanowisko podatnika za prawidłowe.

📅 18.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.74.2024.1.WF

Interpretacja dotyczy klasyfikacji kapsułek zawierających w składzie (...) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że towar ten należy zakwalifikować do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN) jako "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%, zgodnie z art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 18.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.248.2024.1.AKA

Powiat (...) jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT. W latach (...) zrealizował w partnerstwie ze (...) projekt pn. „(...)", mający na celu zwiększenie atrakcyjności turystycznej (...). Projekt ten otrzymał dofinansowanie z Unii Europejskiej. Powiat zapytał, czy ma prawo do odzyskania VAT naliczonego w związku z realizacją tego projektu. Organ podatkowy stwierdził, że Powiatowi nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o VAT naliczony związany z wydatkami poniesionymi na realizację projektu. Powód stanowi fakt, że efekty projektu nie będą wykorzystywane przez Powiat do wykonywania czynności opodatkowanych VAT. Organ podatkowy uznał stanowisko Powiatu za prawidłowe.

📅 18.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.107.2024.1.KSA

Gmina, jako czynny podatnik VAT, dysponuje infrastrukturą kanalizacyjną, która jest głównie wykorzystywana w działalności gospodarczej związanej z odpłatnym odbieraniem ścieków. W ramach realizowanej inwestycji dotyczącej tej infrastruktury, organ podatkowy stwierdził, że Gmina ma prawo do odliczenia części podatku naliczonego z faktur VAT dokumentujących wydatki inwestycyjne związane z infrastrukturą kanalizacyjną. Odliczenie to będzie obliczane według procentowego udziału, w jakim ta infrastruktura jest wykorzystywana do działalności gospodarczej. Organ uznał, że właściwe będzie zastosowanie klucza odliczenia, który opiera się na udziale liczby metrów sześciennych ścieków odprowadzonych od odbiorców zewnętrznych (czynności opodatkowane VAT) w całkowitej liczbie metrów sześciennych odprowadzonych ścieków, obejmującej zarówno odbiorców zewnętrznych, jak i jednostki objęte centralizacją.

📅 18.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.158.2024.2.JKU

Gmina (...) jako beneficjent otrzymała dofinansowanie na realizację projektu pn. "(...)" w ramach Programu Regionalnego Fundusze Europejskie dla (...) 2021-2027. Projekt dotyczy zakupu sprzętu ratowniczo-gaśniczego oraz szkoleń dla strażaków OSP. Gmina nie zamierza wykorzystywać zakupionego sprzętu do czynności opodatkowanych, lecz jedynie do realizacji własnych zadań w zakresie ochrony przeciwpożarowej. W związku z tym Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na realizację projektu, ponieważ wydatki te nie są związane z czynnościami opodatkowanymi.

📅 18.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.29.2024.2.ID

Interpretacja dotyczy opodatkowania podatkiem od towarów i usług sprzedaży zabudowanej nieruchomości w trybie egzekucji sądowej. Organ podatkowy uznał stanowisko komornika sądowego za nieprawidłowe. Część nieruchomości, wykorzystywana przez dłużnika do prowadzenia działalności gospodarczej, podlega opodatkowaniu VAT, jednak korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Z kolei część mieszkalna nieruchomości nie podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ była używana do celów prywatnych. W związku z tym komornik sądowy nie ma obowiązku obliczenia i pobrania podatku VAT od sprzedaży tej nieruchomości.

📅 18.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.95.2024.1.AM

Wnioskodawczyni jest właścicielką nieruchomości gruntowej w ramach ustawowej wspólności majątkowej małżeńskiej, składającej się z kilku działek ewidencyjnych. Planuje sprzedaż spółce prawa własności do działki ewidencyjnej, która powstanie w wyniku podziału tych działek. Przed dokonaniem sprzedaży Wnioskodawczyni oddała część nieruchomości w dzierżawę spółce, która zamierza prowadzić na niej działalność gospodarczą. Dodatkowo, Wnioskodawczyni udzieliła spółce pełnomocnictwa do podejmowania działań związanych z uzyskaniem decyzji i pozwoleń niezbędnych do realizacji inwestycji na tej nieruchomości. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż udziału Wnioskodawczyni w działce będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ Wnioskodawczyni prowadzi działalność gospodarczą w tym zakresie, a działka jest przeznaczona pod zabudowę zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego. W związku z tym, sprzedaż nie będzie korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy.

📅 18.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.134.2024.1.MM

Interpretacja dotyczy opodatkowania sprzedaży udziału w niezabudowanej działce nr 1/1 oraz udziału w niezabudowanej działce, która powstanie w wyniku geodezyjnego podziału działki nr 1/2. Wnioskodawczyni wraz z Małżonkiem podpisała warunkową umowę przedwstępną sprzedaży tych nieruchomości. Dodatkowo, Wnioskodawczyni udzieliła pełnomocnictwa przyszłemu nabywcy (spółce akcyjnej) do podejmowania niezbędnych czynności faktycznych i prawnych w celu przygotowania nieruchomości do sprzedaży, w tym uzyskania decyzji o warunkach zabudowy, pozwolenia na budowę, decyzji dotyczącej lokalizacji zjazdu oraz warunków technicznych przyłączy. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż udziałów w tych nieruchomościach podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ Wnioskodawczyni, podejmując szereg działań przygotowawczych do sprzedaży, wykracza poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym i działa w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. W związku z tym, Wnioskodawczyni będzie zobowiązana do wystawienia faktury VAT dokumentującej sprzedaż udziałów w tych nieruchomościach.

📅 18.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.60.2024.4.SS

Interpretacja dotyczy usługi prowadzenia zajęć z robotyki dla dzieci w wieku 7-12 lat, mających na celu wprowadzenie ich w podstawy informatyki, robotyki i programowania. Zajęcia te rozwijają umiejętności techniczne, logiczne myślenie oraz kreatywność dzieci. Wnioskodawca, jako samorządowa instytucja kultury, prowadzi działalność edukacyjną i kulturalną. Organ podatkowy uznał, że ta usługa nie kwalifikuje się jako usługa kulturalna w rozumieniu przepisów o VAT, a zatem nie może być opodatkowana stawką 8%. Usługa została zaklasyfikowana do działu 85.5 PKWiU "Usługi w zakresie pozaszkolnych form edukacji" i podlega opodatkowaniu stawką 23% VAT.

📅 18.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.465.2019.8.KAK

Organ podatkowy ponownie rozpatrzył wniosek Gminy dotyczący interpretacji indywidualnej w kwestii zaliczenia do podstawy opodatkowania podatkiem od towarów i usług wynagrodzenia uzyskiwanego od mieszkańców oraz dofinansowania na realizację projektu zakupu i montażu instalacji kolektorów słonecznych na budynkach mieszkańców. Organ uznał, że działania Gminy związane z realizacją tej inwestycji nie kwalifikują się jako dostawa towarów ani świadczenie usług podlegających opodatkowaniu VAT, ponieważ Gmina nie prowadzi w tym zakresie działalności gospodarczej. Wpłaty mieszkańców oraz otrzymane dofinansowanie nie stanowią podstawy opodatkowania w rozumieniu ustawy o VAT. W związku z tym, stanowisko Gminy w tej sprawie zostało uznane za nieprawidłowe.

📅 18.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.91.2024.2.MR

Miasto (...) jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT. Realizuje projekt pn. „(...)”, którego celem jest stworzenie skoordynowanego systemu wsparcia dla lokalnych samorządów poprzez wzmocnienie zasobów kadrowych władz lokalnych w zakresie wdrażania programów ochrony powietrza. W ramach projektu Miasto planuje m.in. utworzenie stanowiska doradcy gminnego ds. poprawy jakości powietrza oraz efektywności energetycznej. Wydatki ponoszone przez Miasto w związku z realizacją projektu będą miały charakter nieodpłatny i będą służyć wyłącznie działalności publicznej, a nie działalności gospodarczej Miasta. W związku z tym Miasto nie będzie miało prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych w ramach realizacji tego projektu.

📅 18.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.145.2024.1.RG

Gmina, jako zarejestrowany, czynny podatnik VAT, planuje przeprowadzenie zadania polegającego na transporcie i unieszkodliwianiu wyrobów zawierających azbest z jej terenu. Działania te będą dotyczyć budynków oraz posesji wyłącznie należących do mieszkańców Gminy, którzy nie będą uczestniczyć w kosztach przedsięwzięcia. Gmina zamierza sfinansować inwestycję zarówno ze środków własnych, jak i zewnętrznych, planując pozyskanie dotacji z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej. Gmina pyta, czy dotacja ta będzie podlegać opodatkowaniu VAT oraz czy przysługuje jej prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur dokumentujących wydatki związane z realizacją zadania. Organ uznaje, że dotacja nie podlega opodatkowaniu VAT, a Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur dokumentujących wydatki związane z realizacją zadania.

📅 18.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.113.2024.2.WL

Stowarzyszenie, posiadające status organizacji pożytku publicznego, korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT. Planuje realizację projektu jako partner, którego celem jest świadczenie usług pomocy społecznej oraz opieki nad osobami niepełnosprawnymi i chorymi. Usługi te są zwolnione z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 23 ustawy o VAT. W związku z tym Stowarzyszenie nie ma możliwości odzyskania podatku VAT naliczonego w trakcie realizacji tego projektu, co zostało potwierdzone w interpretacji.

📅 18.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.162.2024.1.EK

Gmina uzyskała dofinansowanie z funduszy unijnych na budowę rowerowego placu zabaw PUMPTRACK, mającego na celu poprawę jakości życia mieszkańców. Obiekt będzie ogólnodostępny i bezpłatny dla użytkowników. Gmina nie planuje wykorzystywać nowo wybudowanego obiektu do czynności opodatkowanych VAT. W związku z tym Gmina nie będzie miała prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją projektu.

📅 18.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.109.2024.2.AK

Organ podatkowy uznał, że świadczenie odpłatnych usług udostępnienia nieruchomości przez Miasto mieszkańcom na podstawie umów dzierżawy nie korzysta ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT. Choć część nieruchomości jest zabudowana budynkami mieszkalnymi lub wykorzystywana na cele mieszkaniowe, przedmiotem dzierżawy są jedynie grunty, a nie obiekty budowlane. Charakter mieszkalny gruntów nie może być utożsamiany z tym, że budynki dzierżawców służą celom mieszkaniowym lub że dzierżawiony grunt poprawia warunki korzystania z sąsiedniej nieruchomości mieszkalnej. W związku z tym, nie są spełnione warunki do zastosowania zwolnienia, które wymagają udostępnienia nieruchomości o charakterze mieszkalnym na cele mieszkaniowe.

📅 18.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.70.2024.2.JB

Wnioskodawca, spółka komunalna, na podstawie umowy o świadczenie usług udostępnia tory pływackie Stowarzyszeniu, które wykorzystuje je w celach niekomercyjnych, tj. do kształcenia młodych sportowców. Działalność ta prowadzona jest w ramach zarobkowej działalności gospodarczej wnioskodawcy. Organ podatkowy uznał, że usługa ta powinna być sklasyfikowana w dziale 68 PKWiU "Usługi związane z obsługą rynku nieruchomości" i podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 23%.

📅 18.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.151.2024.1.EK

Gmina (...) planuje zakup samochodu strażackiego dla jednostki Ochotniczej Straży Pożarnej w ramach programu Funduszy Europejskich. Jako czynny podatnik VAT, Gmina zwraca się z pytaniem o możliwość odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur dotyczących usług związanych z tą inwestycją, mimo że samochód nie będzie wykorzystywany do czynności opodatkowanych VAT. Organ podatkowy uznaje, że Gmina nie ma prawa do odliczenia, ponieważ zakup samochodu strażackiego nie jest powiązany z czynnościami opodatkowanymi VAT.

📅 18.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.7.2024.2.DS

Wnioskodawczyni jest właścicielką niezabudowanych działek gruntowych nr 1, 2 i 3, które zamierza sprzedać spółce planującej budowę obiektu handlowo-usługowego. Działki zostały już oddane w dzierżawę tej spółce, a Wnioskodawczyni udzieliła jej pełnomocnictwa do przeprowadzenia czynności związanych z uzyskaniem decyzji i pozwoleń niezbędnych do realizacji inwestycji. Organ podatkowy uznał, że te działania wskazują na prowadzenie działalności gospodarczej przez Wnioskodawczynię w rozumieniu ustawy o VAT, co oznacza, że sprzedaż działek będzie podlegała opodatkowaniu tym podatkiem. Ponadto organ stwierdził, że działki te są terenami budowlanymi, w związku z czym nie będą korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

📅 18.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.116.2024.2.RG

Stowarzyszenie posiada status organizacji pożytku publicznego oraz status podatnika VAT zwolnionego. Realizuje projekt "..." we współpracy z Powiatem, który pełni rolę wnioskodawcy. Projekt odpowiada na zidentyfikowaną potrzebę świadczenia usług społecznych i opiekuńczych. Stowarzyszenie nie ma możliwości odzyskania podatku VAT w ramach realizacji projektu, ponieważ usługi świadczone w jego ramach są zwolnione z VAT, a Stowarzyszenie nie jest czynnym podatnikiem VAT. W związku z tym, kwota VAT powinna być uznana za kwalifikowalną w projekcie.

📅 18.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.135.2024.2.JS

Gmina ... jako jednostka samorządu terytorialnego przygotowuje wniosek o dofinansowanie na usuwanie azbestu oraz wyrobów zawierających azbest z terenu Gminy w 2024 r. ze środków Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej. Dofinansowanie obejmie koszty demontażu wyrobów zawierających azbest z nieruchomości mieszkańców, a także zabezpieczenia, transportu i unieszkodliwienia tych wyrobów. Dotacja z WFOŚiGW pokryje około 90% kosztów, a pozostałe 10% zostanie sfinansowane z budżetu Gminy. Mieszkańcy, których nieruchomości będą objęte zadaniem, nie poniosą żadnych kosztów. Gmina nie zawrze umów z mieszkańcami, a faktury VAT dokumentujące wykonane usługi będą wystawiane na Gminę. Organ podatkowy uznał, że realizacja tego zadania przez Gminę nie będzie działalnością gospodarczą podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, a otrzymana dotacja nie będzie podlegała opodatkowaniu. Ponadto Gmina nie będzie miała prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją tego zadania.

📅 18.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.106.2024.2.MWJ

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości, obejmującej działkę nr 1 oraz część działki nr 2 o powierzchni 0,2685 ha, będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Na moment sprzedaży działki te będą uznawane za teren budowlany, ponieważ Kupująca spółka zobowiązała się do uzyskania decyzji o warunkach zabudowy, która umożliwi zabudowę nieruchomości obiektami handlowo-usługowymi. W związku z tym, sprzedaż tych działek nie będzie mogła korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy. Dodatkowo, zwolnienie na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy również nie będzie miało zastosowania, ponieważ zgodnie z art. 113 ust. 13 pkt 1 lit. d, zwolnienie to nie dotyczy podatników dokonujących dostaw terenów budowlanych.

📅 18.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.61.2024.3.MSM

Wnioskodawca zamierza sprzedać udziały we współwłasności nieruchomości objętych miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego. Organ podatkowy uznał, że te nieruchomości są terenami budowlanymi w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług, co oznacza, że ich sprzedaż podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 23%.

📅 18.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.124.2024.1.KS

Sprzedaż zabudowanej działki nr 1 przez Wnioskodawcę będzie traktowana jako odpłatna dostawa towarów, która korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, zgodnie z przedstawioną Interpretacją Indywidualną. Strony transakcji mogą jednak zrezygnować ze zwolnienia i opodatkować dostawę budynku oraz gruntu według odpowiedniej stawki VAT, pod warunkiem spełnienia wymogów określonych w art. 43 ust. 10 i 11 ustawy. W przypadku rezygnacji ze zwolnienia, Wnioskodawca będzie zobowiązany do wystawienia faktury VAT dokumentującej sprzedaż nieruchomości. Organ uznał, że Wnioskodawca działa jako podatnik VAT w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą, a nie w ramach zarządu majątkiem prywatnym.

📅 18.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.95.2024.2.AK

Interpretacja dotyczy sprzedaży kursu przez spółkę będącą podmiotem leczniczym, którego autorem jest lekarz zatrudniony w tym podmiocie. Kurs, dotyczący choroby (...), ma na celu profilaktykę oraz poprawę zdrowia uczestników. Organ podatkowy uznał, że ta usługa spełnia warunki do zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy o podatku od towarów i usług, ponieważ jest to usługa w zakresie opieki medycznej, która służy profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu i poprawie zdrowia, świadczona przez podmiot leczniczy. Organ stwierdził, że stanowisko wnioskodawcy, mimo że prawidłowe w skutkach, opierało się na innej podstawie prawnej niż ta przyjęta w interpretacji.

📅 18.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.73.2024.2.MW

Wnioskodawca świadczy usługę zarządzania najmem apartamentów na podstawie umowy z ich właścicielami. W ramach tej usługi wykonuje takie czynności jak wystawianie apartamentów na portalach, obsługa zapytań gości, rozliczanie pobytów, sprzątanie oraz usuwanie usterek. Przychód ze sprzedaży noclegów gościom wpływa na konto Wnioskodawcy, który następnie refakturuje część tego przychodu do właścicieli apartamentów zgodnie z umową. Wnioskodawca zamierza stosować stawkę VAT 8% przy wystawianiu faktur gościom oraz stawkę 23% przy refakturowaniu części przychodu do właścicieli apartamentów. Organ podatkowy uznał, że usługa zarządzania najmem powinna być opodatkowana stawką 23% VAT, natomiast sprzedaż noclegów gościom - stawką 8% VAT. Organ podkreślił, że Wnioskodawca powinien stosować te same zasady rozliczenia VAT niezależnie od tego, czy współpracuje z firmą, osobą fizyczną czy gospodarstwem agroturystycznym. W przypadku kontrahentów zagranicznych, Wnioskodawca powinien stosować odpowiednie przepisy dotyczące transakcji z podmiotami z innych krajów.

📅 18.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.77.2024.2.RM

Interpretacja indywidualna dotyczy opodatkowania transakcji między Spółką a Nabywcą. Spółka sprzedaje towary Nabywcy, które są transportowane z jej magazynu w Polsce do magazynu Nabywcy w państwie trzecim. Nabywca odpowiada za transport towarów z Polski poza UE, podczas gdy Spółka uczestniczy w organizacji transportu, lecz nie ponosi odpowiedzialności za wywóz towarów. Zgodnie z interpretacją, ta transakcja kwalifikuje się jako eksport pośredni, zgodnie z art. 2 pkt 8 lit. b) ustawy o VAT. Spółka ma prawo do opodatkowania eksportu towarów stawką VAT 0%, pod warunkiem posiadania dokumentu potwierdzającego wywóz towarów poza terytorium UE, takiego jak komunikat IE-599.

📅 18.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.68.2024.2.MS

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla produktu "Mus (...)". Wnioskodawca złożył wniosek o klasyfikację tego towaru według Nomenklatury Scalonej (CN) w celu określenia odpowiedniej stawki VAT. Organ podatkowy, po przeanalizowaniu opisu produktu oraz jego składu, uznał, że towar ten należy do działu 20 CN "Przetwory z warzyw, owoców, orzechów lub pozostałych części roślin". W związku z tym, towar podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 5% na podstawie art. 41 ust. 2a ustawy o VAT oraz poz. 13 załącznika nr 10 do tej ustawy.

📅 18.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.62.2024.3.GB

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla sprzedaży udziału w niezabudowanej działce, która według miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego jest terenem budowlanym. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż takiego udziału podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 23% na podstawie art. 41 ust. 1 w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

📅 18.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.184.2024.1.JS

Miasto i Gmina ... jako jednostka samorządu terytorialnego złoży wniosek do Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w ... o dotację na zadanie dotyczące usuwania wyrobów zawierających azbest z terenu miasta i gminy. Zadanie obejmie odbiór zdemontowanych wyrobów zawierających azbest od mieszkańców oraz ich przekazanie do utylizacji. Miasto i Gmina ... nie uzyska żadnych przychodów ani dochodów z realizacji tego zadania, które stanowi zadanie własne gminy. W związku z tym Miasto i Gmina ... nie ma możliwości odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych na to zadanie, ponieważ nie będzie ono związane z działalnością opodatkowaną.

📅 18.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.59.2024.1.DM

Interpretacja dotyczy produktu sushi, który sklasyfikowano w dziale 19 Nomenklatury Scalonej (CN) jako "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze". Zgodnie z ustawą o podatku od towarów i usług, towary z tej kategorii (CN 19) objęte są stawką VAT w wysokości 5%. Ponadto, od 1 stycznia 2024 r. do końca roku, w którym wydatki na obronność przekroczą 3% PKB, dostawa towarów z tej kategorii będzie opodatkowana stawką 0%. W związku z tym dostawa produktu sushi Wnioskodawcy powinna być objęta stawką 0% VAT.

📅 18.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.67.2024.1.PSZ

Interpretacja dotyczy klasyfikacji towaru "Sushi" według Nomenklatury Scalonej (CN) w celu ustalenia stawki podatku VAT. Organ podatkowy uznał, że towar ten powinien być sklasyfikowany w dziale 19 CN - "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze", ponieważ ryż stanowi ponad 80% składu produktu i nadaje mu zasadniczy charakter. W związku z tym, dostawa tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 5%, zgodnie z poz. 12 załącznika nr 10 do ustawy o VAT.

📅 18.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.111.2024.2.MG

Ośrodek Doradztwa Rolniczego w A jest państwową jednostką organizacyjną z osobowością prawną, która oferuje odpłatne szkolenia z zakresu integrowanej produkcji roślin dla rolników, mieszkańców obszarów wiejskich oraz przedsiębiorców zajmujących się obrotem środkami ochrony roślin. Szkolenia te odbywają się zgodnie z zasadami określonymi w odrębnych przepisach, w tym w Rozporządzeniu Ministra Rolnictwa i Rozwoju Wsi z dnia 8 maja 2013 r. oraz w ustawie o środkach ochrony roślin. Usługi te kwalifikują się jako usługi kształcenia zawodowego lub przekwalifikowania zawodowego, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a) ustawy o podatku od towarów i usług, co skutkuje ich zwolnieniem z podatku VAT.

📅 18.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.55.2024.1.PSZ

Wniosek dotyczy towaru "Sushi", który według deklaracji Wnioskodawcy składa się głównie z ryżu. Organ podatkowy zaklasyfikował ten towar do kodu CN 19 "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze", opierając się na przepisach ustawy o VAT oraz Nomenklaturze Scalonej. W związku z tym, dostawa tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 5%, zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy o VAT w związku z poz. 12 załącznika nr 10 do tej ustawy.

📅 18.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.57.2024.1.MS

Interpretacja dotyczy klasyfikacji towaru "sushi" w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Wnioskodawca zadał pytanie o odpowiednią klasyfikację CN oraz stawkę VAT dla dostawy tego towaru. Organ podatkowy uznał, że "sushi" należy zakwalifikować do działu 19 Nomenklatury Scalonej (CN 19) - "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze". Zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy o VAT oraz poz. 12 załącznika nr 10 do tej ustawy, dostawa tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 5%.

📅 18.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.14.2024.2.KŁ

Miasto jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT. Realizuje projekt pn.: „(...)" w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa (...) na lata 2014 - 2020, którego celem jest remont oraz termomodernizacja (...) wielorodzinnych budynków mieszkalnych. Dziesięć z tych budynków wykorzystywanych jest przez Miasto wyłącznie do czynności zwolnionych z VAT, polegających na wynajmie lokali mieszkalnych na cele mieszkaniowe. W jednym z budynków, oprócz lokali mieszkalnych, znajdują się także trzy lokale użytkowe, które Miasto wynajmuje przedsiębiorcom prowadzącym działalność gospodarczą. W tym zakresie Miasto opodatkowuje odpłatne usługi najmu podatkiem VAT. Nie ma jednak możliwości wyodrębnienia i przyporządkowania kwot podatku naliczonego związanych z czynnościami opodatkowanymi VAT oraz zwolnionymi od VAT w odniesieniu do tego budynku.

📅 18.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.67.2024.3.NR

Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą polegającą na sprzedaży detalicznej żywności, w tym lodów śmietankowych w wafelku. Lody są sprzedawane z roweru gastronomicznego, który znajduje się w miejscu ogólnodostępnym, na świeżym powietrzu. Wnioskodawca nabywa lody od producenta, a następnie umieszcza je w wafelku, który podaje klientowi. Po otrzymaniu lodów klient odchodzi od stanowiska. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż lodów śmietankowych w wafelku kwalifikuje się jako dostawa towaru, która podlega opodatkowaniu stawką 8% VAT, a czynności związane z umieszczaniem lodów w wafelku traktowane są jako usługi wspomagające tę dostawę.

📅 18.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.208.2024.1.IZ

Powiat, jako jednostka samorządu terytorialnego, realizuje projekt pn. "(...)", finansowany z Funduszy Europejskich. Projekt dotyczy odprowadzania wód opadowych i roztopowych, a jego efekty nie będą wykorzystywane przez Powiat w ramach czynności opodatkowanych podatkiem VAT. W związku z tym Powiat nie ma prawa do odliczenia w całości ani w części kwoty podatku naliczonego wynikającego z faktur dokumentujących wydatki poniesione na realizację tego projektu.

📅 18.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.77.2024.1.PSZ

Interpretacja dotyczy kapsułek zawierających określone składniki, które wnioskodawca określa jako "suplement diety". Organ podatkowy zakwalifikował ten produkt do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN) i uznał, że jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką 8% w podatku od towarów i usług, na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy. Organ zaznaczył, że interpretacja nie rozstrzyga, czy produkt jest suplementem diety lub produktem leczniczym w rozumieniu odrębnych przepisów.

📅 18.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.54.2024.1.PSZ

Wiążąca Informacja Stawkowa (WIS) dotyczy klasyfikacji towaru "Sushi (...)" według Nomenklatury Scalonej (CN) oraz ustalenia odpowiedniej stawki podatku od towarów i usług (VAT) dla tej dostawy. Organ podatkowy uznał, że towar należy zaklasyfikować do kodu CN 19 - "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze", ponieważ ryż stanowi ponad 80% składu produktu, co nadaje mu zasadniczy charakter. W związku z tym, dostawa tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 5%, zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy o VAT oraz poz. 12 załącznika nr 10 do tej ustawy. Organ podatkowy stwierdził, że towar Wnioskodawcy nie jest klasyfikowany jako dostawa towarów lub świadczenie usług według Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU) w grupowaniu "usługi związane z wyżywieniem" (PKWiU 56), a zatem nie podlega opodatkowaniu stawką 8% przewidzianą dla tej grupy.

📅 18.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.47.2024.4.KP

Interpretacja indywidualna stwierdza, że planowana przez Państwa sprzedaż niezabudowanej części nieruchomości gruntowej będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Działania te będą realizowane w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, a nie w ramach zarządu majątkiem prywatnym. Udzielenie pełnomocnictwa kupującemu spółce do przeprowadzenia czynności związanych z przygotowaniem nieruchomości do sprzedaży, takich jak podział gruntu oraz uzyskanie niezbędnych pozwoleń i decyzji administracyjnych, zostanie uznane za działania typowe dla podmiotów zajmujących się profesjonalnym obrotem nieruchomościami. W związku z tym, Państwo zostaną uznani za podatników VAT w związku z tą sprzedażą. Interpretacja potwierdza również, że kupująca spółka będzie miała prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu nabycia nieruchomości, o ile nie wystąpią inne przesłanki negatywne określone w ustawie.

📅 18.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.110.2024.1.MSM

Interpretacja dotyczy klasyfikacji suplementu diety w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że towar ten należy zakwalifikować do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN), co wiąże się z opodatkowaniem go stawką VAT w wysokości 8%. W wyniku analizy przepisów, w tym art. 41 ust. 2 oraz art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT, a także załączników nr 3 i 10 do tej ustawy, organ stwierdził, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT 8%.

📅 18.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.139.2024.1.MBN

Gmina Miejska (...) jako jednostka samorządu terytorialnego realizuje projekt pn.: „(...)". Projekt ma na celu pobudzenie rozwoju gospodarczego, poprawę jakości życia mieszkańców oraz zwiększenie dialogu między samorządem a obywatelami. W ramach projektu przewidziano zadanie polegające na zapewnieniu dostępności budynku Urzędu Miasta. Wydatki związane z tym zadaniem będą dotyczyć zarówno czynności opodatkowanych VAT, jak i czynności zwolnionych oraz niepodlegających opodatkowaniu VAT. Gmina nie będzie mogła przypisać wydatków w całości do konkretnego rodzaju działalności. W związku z tym przysługuje jej prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego, przy zastosowaniu prewspółczynnika określonego w art. 86 ust. 2a ustawy o VAT, obliczonego zgodnie ze wzorem zawartym w § 3 ust. 2 rozporządzenia Ministra Finansów, oraz współczynnika, o którym mowa w art. 90 ust. 3 ustawy o VAT.

📅 18.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.80.2024.1.ASZ

Starosta X. planuje sprzedaż prawa własności działki nr x, o powierzchni 0,3499 ha, na rzecz jej użytkowników wieczystych - P. B. Prawo użytkowania wieczystego tej nieruchomości zostało ustanowione 5 grudnia 1990 r., co miało miejsce przed 1 maja 2004 r. Aktualni użytkownicy wieczyści nabyli to prawo w dniu xx 2021 r. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż prawa własności nieruchomości na rzecz obecnych użytkowników wieczystych, zgodnie z art. 198g i następnych ustawy o gospodarce nieruchomościami, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 18.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.46.2024.2.AB

Wnioskodawca złożył wniosek o klasyfikację towaru według Nomenklatury Scalonej (CN) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Towar został zakwalifikowany do działu 20 CN jako przetworzone warzywa, owoce, orzechy lub inne części roślin. Organ podatkowy uznał, że dla tego towaru obowiązuje stawka VAT w wysokości 5%, zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy o VAT oraz poz. 13 załącznika nr 10 do tej ustawy.

📅 18.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.17.2024.2.ASZ

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT) związanych ze sprzedażą lub użyczeniem opasek telemedycznych oraz świadczeniem usług teleopieki. Organ uznał, że stanowisko wnioskodawcy jest nieprawidłowe w odniesieniu do pytań nr 1, 3, 4 i 5. W wariantach 2-4 świadczenie usług teleopieki będzie traktowane jako świadczenie kompleksowe, w którym główną usługą jest teleopieka. Usługi te będą objęte zwolnieniem od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19a ustawy o VAT, pod warunkiem że wnioskodawca nabywa je we własnym imieniu, ale na rzecz osób trzecich, od podmiotów leczniczych. W wariancie 1, który dotyczy sprzedaży opaski w celu świadczenia usługi teleopieki rodzinnej oraz abonamentu na aplikację, nie występuje świadczenie kompleksowe z usługą teleopieki jako świadczeniem głównym. W tej sytuacji brak jest podstaw do zastosowania zwolnienia od podatku VAT.

📅 18.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.31.2024.2.JO

Interpretacja indywidualna dotyczy ustalenia obowiązku podatkowego dla usługi polegającej na wyrażeniu zgody na udział we wspólnym przedsięwzięciu na podstawie projektu C, dokumentowania tych usług fakturami z adnotacją "odwrotne obciążenie" oraz wystawienia faktury korygującej w przypadku zwrotu rekompensat. Organ podatkowy uznał, że: 1. Obowiązek podatkowy dla usługi świadczonej przez Spółkę w ramach Projektu na rzecz B., D. i E. powstaje na podstawie art. 19a ust. 1 ustawy o VAT, a nie art. 19a ust. 8. Otrzymana rekompensata stanowi wynagrodzenie za świadczoną usługę, a nie zaliczkę przed jej wykonaniem. 2. Miejscem świadczenia usług na rzecz B., D. i E. zgodnie z art. 28b ust. 1 ustawy o VAT jest miejsce, w którym podatnik będący usługobiorcą ma siedzibę działalności gospodarczej. W związku z tym Spółka jest zobowiązana do wystawiania faktur z adnotacją "odwrotne obciążenie" zgodnie z art. 106e ust. 1 pkt 18 ustawy o VAT. 3. W przypadku, gdy Spółka będzie zobowiązana do zwrotu rekompensat na rzecz B, D i E, powinna wystawić fakturę korygującą zgodnie z art. 106j ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT z uwagi na zmianę podstawy opodatkowania.

📅 18.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.135.2024.1.AKA

Interpretacja dotyczy opodatkowania sprzedaży udziału w niezabudowanej działce nr 1/1 oraz udziału w niezabudowanej działce, która powstanie w wyniku geodezyjnego podziału działki nr 1/2. Wnioskodawca jest współwłaścicielem tych nieruchomości w ramach wspólności majątkowej małżeńskiej. Wraz z małżonką wydzierżawili nieruchomości spółce akcyjnej, będącej czynnym podatnikiem VAT. Dodatkowo, Wnioskodawca zawarł z tą spółką przedwstępną umowę sprzedaży nieruchomości, udzielając jej pełnomocnictwa do podejmowania działań mających na celu przygotowanie nieruchomości do sprzedaży. Organ uznał, że sprzedaż nieruchomości przez Wnioskodawcę będzie podlegać opodatkowaniu VAT, ponieważ Wnioskodawca podejmuje działania wykraczające poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym, co oznacza prowadzenie działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT. Sprzedaż nie będzie objęta zwolnieniami od podatku VAT, a Wnioskodawca będzie zobowiązany do wystawienia faktury VAT na tę transakcję.

📅 18.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.65.2024.2.NF

Interpretacja dotyczy opodatkowania VAT sprzedaży udziału w prawie użytkowania wieczystego niezabudowanej nieruchomości. Wnioskodawczyni oraz jej były mąż nabyli prawo użytkowania wieczystego nieruchomości w 1984 roku, w trakcie trwania małżeństwa. Po rozwodzie Wnioskodawczyni stała się współużytkowniczką wieczystą z udziałem wynoszącym 1/2 części nieruchomości. Wnioskodawczyni planuje sprzedaż swojego udziału w prawie użytkowania wieczystego tej nieruchomości Spółce Kupującej. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż udziału w prawie użytkowania wieczystego działek nr 2 i 1 podlega opodatkowaniu VAT, bez możliwości zastosowania zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT (dotyczącego terenów niezabudowanych innych niż tereny budowlane) ani zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT (dla towarów wykorzystywanych wyłącznie na cele działalności zwolnionej od podatku). Organ stwierdził, że Wnioskodawczyni będzie działać jako podatnik VAT, ponieważ Spółka Kupująca podejmie szereg czynności przygotowawczych do sprzedaży na podstawie udzielonych pełnomocnictw. Działki nr 2 i 1 zostaną uznane za tereny budowlane, ponieważ na moment sprzedaży będą objęte decyzją o warunkach zabudowy.

📅 18.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.92.2024.1.AKS

Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, Pan i jego małżonka są współwłaścicielami niezabudowanej nieruchomości rolnej, oznaczonej jako działka nr 1 o powierzchni (...) ha, w ramach wspólności ustawowej majątkowej małżeńskiej. Pan planuje sprzedaż tej nieruchomości Spółce, która zamierza na niej zbudować obiekt handlowo-usługowy. W tym celu Pan i jego małżonka udzielili Spółce pełnomocnictwa do podejmowania działań związanych z uzyskaniem niezbędnych decyzji administracyjnych dla realizacji inwestycji. Organ podatkowy stwierdził, że w związku z podjętymi przez Pana działaniami, sprzedaż nieruchomości będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT i nie będzie korzystać ze zwolnienia, o którym mowa w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Organ uznał, że Pan prowadzi działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, co oznacza, że sprzedaż nieruchomości będzie realizowana w ramach tej działalności, a nie w ramach zarządu majątkiem prywatnym.

📅 18.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.45.2024.2.MR

Interpretacja indywidualna dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT) związanych z transakcjami sprzedaży towarów, które będą realizowane przez spółkę z siedzibą w Wielkiej Brytanii (Wnioskodawca) na rzecz podmiotów prowadzących działalność na terytorium Polski. Wnioskodawca planuje przeprowadzać transakcje łańcuchowe, w ramach których będzie nabywał towary pochodzące spoza Unii Europejskiej, które wcześniej nie były dopuszczone do obrotu w UE. Transport towarów rozpocznie się poza terytorium UE, a zakończy na terytorium Polski. Finalnymi odbiorcami towarów w łańcuchu będą podmioty zarejestrowane jako podatnicy VAT w Polsce, które posiadają odpowiednie koncesje i zezwolenia. Wnioskodawca przedstawił cztery Schematy transakcji, w których towary będą nabywane i sprzedawane na różnych warunkach Incoterms (DAP, FOB/CIF/CFR, FOB/CIF/CFR, CIF/CFR). Niezależnie od zastosowanych warunków Incoterms, w każdym Schemacie przeniesienie prawa do rozporządzania towarami jak właściciel oraz ryzyko związane z towarami nastąpi poza terytorium Polski. Dodatkowo, Wnioskodawca nie będzie pełnił roli importera towarów, a sprzedaż na rzecz finalnego odbiorcy będzie miała miejsce przed zaimportowaniem towarów przez tego odbiorcę. Organ podatkowy uznał, że w przedstawionych Schematach transakcji sprzedaż realizowana przez Wnioskodawcę nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług na terytorium Polski.

📅 18.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.130.2024.2.EK

Interpretacja dotyczy dostawy niezabudowanej działki gruntu o powierzchni około 0,3000 ha, która ma zostać wydzielona z działki oznaczonej numerem ewidencyjnym A. Wnioskodawca podpisał przedwstępną warunkową umowę sprzedaży tej działki. Nie jest on czynnym, zarejestrowanym podatnikiem VAT ani nie prowadzi działalności gospodarczej. Niemniej jednak, z uwagi na udzielenie pełnomocnictwa przyszłemu nabywcy do podejmowania działań związanych z przygotowaniem nieruchomości do sprzedaży oraz wydzierżawieniem działki, uznano, że Wnioskodawca działa jako podatnik VAT w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy, prowadząc działalność gospodarczą zgodnie z art. 15 ust. 2 ustawy. W związku z tym sprzedaż niezabudowanej działki gruntu będzie podlegała opodatkowaniu VAT, a Wnioskodawca będzie zobowiązany do wystawienia faktury VAT dokumentującej tę transakcję.

📅 18.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.220.2024.1.OS

Gmina planuje przeprowadzenie projektu, który obejmuje demontaż i usunięcie wyrobów zawierających azbest z nieruchomości na swoim terenie. Finansowanie projektu pochodzi ze środków Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej oraz częściowo z budżetu gminy. Gmina nie zamierza zawierać umów z uczestnikami projektu ani uzyskiwać przychodów czy dochodów z realizacji tego zadania. W związku z tym gmina nie ma możliwości obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, ponieważ realizowane zadanie nie jest związane z działalnością opodatkowaną.

📅 18.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.123.2024.1.KK

Wnioskodawczyni prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą i jest podatniczką VAT. W dniu 8 lutego 2024 r. nabyła od szwedzkiego kontrahenta ładowarkę teleskopową, która została dostarczona do Polski przez zewnętrzną firmę. Zadała pytanie, czy nabycie tej ładowarki obliguje ją do złożenia informacji VAT-23 oraz do zapłaty podatku VAT. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawczyni za prawidłowe. Ładowarka teleskopowa nie kwalifikuje się jako środek transportu według przepisów ustawy o VAT, a jej główną funkcją jest wykonywanie prac związanych z wycinką i załadunkiem materiałów leśnych. W związku z tym, Wnioskodawczyni nie jest zobowiązana do składania informacji VAT-23 ani do zapłaty podatku VAT z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia tej ładowarki.

📅 18.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.79.2024.1.MS

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki VAT dla proszku, określanego przez wnioskodawcę jako "suplement diety". Organ podatkowy, po przeanalizowaniu opisu produktu oraz obowiązujących przepisów, zakwalifikował towar do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN). Stwierdził, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%. Decyzję tę organ uzasadnił powołując się na odpowiednie przepisy ustawy o podatku od towarów i usług. Interpretacja zawiera także informacje dotyczące ważności wydanej WIS oraz możliwości odwołania się od podjętej decyzji.

📅 17.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.353.2019.8.JM

Gmina przeprowadziła inwestycję w odnawialne źródła energii, polegającą na zakupie i montażu instalacji kolektorów słonecznych oraz ogniw fotowoltaicznych na budynkach mieszkańców. Zawarto umowy z mieszkańcami, w których określono wzajemne zobowiązania organizacyjne i finansowe dotyczące montażu oraz eksploatacji instalacji. Gmina nabyła usługę montażu i uruchomienia instalacji od wybranego wykonawcy. W związku z tym Gmina wystąpiła z wnioskiem o interpretację indywidualną, aby ustalić, czy ma obowiązek zastosowania mechanizmu odwrotnego obciążenia w odniesieniu do usług nabywanych od wykonawcy. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie prowadzi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, a zatem nie działa jako podatnik. W konsekwencji Gmina nie ma obowiązku stosowania mechanizmu odwrotnego obciążenia do usług montażu instalacji nabywanych od wykonawcy.

📅 17.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.7.2024.2.NW

Interpretacja dotyczy oceny, czy planowana transakcja sprzedaży zespołu składników majątkowych i niemajątkowych należących do Sprzedającego kwalifikuje się jako przedsiębiorstwo lub zorganizowana część przedsiębiorstwa w rozumieniu przepisów. W konsekwencji, istotne jest ustalenie, czy transakcja ta będzie wyłączona z opodatkowania podatkiem od towarów i usług oraz czy Kupujący będzie miał prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu nabycia tych składników. Organ uznał, że zespół składników majątkowych i niemajątkowych opisany we wniosku stanowi przedsiębiorstwo w rozumieniu art. 55 Kodeksu cywilnego. Wyłączenie z transakcji sprzedaży nieruchomości oraz nazwy przedsiębiorstwa Sprzedającego nie wpływa na cechy przedsiębiorstwa, ponieważ pozostałe składniki umożliwią Kupującemu kontynuowanie działalności gospodarczej w zakresie dystrybucji wyrobów (...) prowadzonej dotychczas przez Sprzedającego. W związku z tym, planowana transakcja sprzedaży będzie wyłączona z opodatkowania podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Ponadto, Kupujący nie będzie miał prawa do odliczenia podatku naliczonego z tytułu nabycia składników majątkowych i niemajątkowych w ramach tej transakcji, ponieważ nie będzie ona podlegała opodatkowaniu VAT.

📅 17.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.136.2024.1.KP

Interpretacja dotyczy obowiązku uwzględniania opłaty produktowej w podstawie opodatkowania VAT przy sprzedaży towarów objętych tą opłatą. Wnioskodawca, będący czynnym podatnikiem VAT, prowadzi sprzedaż żywności za pośrednictwem sieci lokali gastronomicznych. W przypadku sprzedaży na wynos lub z dostawą, Wnioskodawca wykorzystuje opakowania jednorazowego użytku z tworzyw sztucznych, od których zgodnie z ustawą o opłacie produktowej jest zobowiązany pobrać opłatę od nabywcy. Wnioskodawca pyta, czy opłata produktowa jest samoistną płatnością nieopodatkowaną VAT oraz czy musi ją uwzględniać w podstawie opodatkowania VAT sprzedaży żywności. Organ podatkowy uznał, że opłata produktowa nie jest samoistną płatnością, lecz powinna być wliczona do podstawy opodatkowania VAT sprzedaży żywności, ponieważ stanowi element wynagrodzenia za dostarczony towar.

📅 17.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.53.2024.2.MCZ

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług (VAT) dla kremu sklasyfikowanego w dziale 18 Nomenklatury Scalonej (CN). Organ podatkowy ustalił, że dla tego towaru obowiązuje stawka VAT w wysokości 23%, na podstawie art. 41 ust. 1 ustawy o VAT oraz art. 146ef ust. 1 pkt 1 tej ustawy. Organ wskazał, że towar ten spełnia kryteria oraz posiada właściwości charakterystyczne dla towarów objętych działem 18 CN, a przepisy ustawy o VAT nie przewidują możliwości zastosowania obniżonej stawki podatku dla towarów z tej klasyfikacji.

📅 17.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.144.2024.1.IM

Interpretacja dotyczy usługi świadczonej przez wnioskodawcę, polegającej na udostępnianiu łóżek opalających do naświetlania ciała, czyli usługi solarium. Klasyfikacja tej usługi to "Pozostałe usługi związane z rekreacją - wyłącznie w zakresie wstępu", opodatkowana stawką VAT 8% zgodnie z poz. 68 załącznika nr 3 do ustawy o VAT. Organ podatkowy uznał, że usługa solarium jest formą aktywności dobrowolnie wybranej przez człowieka w celu wypoczynku, relaksu i poprawy samopoczucia, co kwalifikuje ją jako usługę rekreacyjną. Dodatkowo, usługa ta nie ogranicza się jedynie do wejścia do obiektu, lecz obejmuje także aktywne korzystanie z urządzeń do naświetlania ciała, co mieści się w definicji "wstępu" według przepisów. W związku z tym, usługa solarium świadczona przez wnioskodawcę podlega opodatkowaniu stawką VAT 8%.

📅 17.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.119.2024.3.KŁ

Wnioskodawczyni jest współwłaścicielką niezabudowanej nieruchomości gruntowej, którą nabyła w drodze dziedziczenia. Planuje sprzedaż swojego udziału w tej nieruchomości na rzecz podmiotu trzeciego. W umowie przedwstępnej Wnioskodawczyni udzieliła Kupującemu pełnomocnictwa do występowania przed urzędami w celu uzyskania niezbędnych pozwoleń i decyzji do realizacji inwestycji na tej nieruchomości. Organ podatkowy uznał, że w związku z udzieleniem przez Wnioskodawczynię pełnomocnictwa, sprzedaż jej udziału w nieruchomości będzie traktowana jako dostawa towaru w ramach prowadzonej przez nią działalności gospodarczej, co podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Organ stwierdził, że Wnioskodawczyni będzie działać jako podatnik VAT, a nie jako osoba zbywająca majątek prywatny. W związku z tym, sprzedaż udziału w nieruchomości nie będzie korzystać ze zwolnienia od VAT, niezależnie od tego, czy Kupujący podejmie działania przygotowawcze na podstawie udzielonego pełnomocnictwa przed dokonaniem dostawy.

📅 17.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.227.2024.1.PRP

Gmina planuje ubiegać się o dotację z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej na dofinansowanie zadania dotyczącego demontażu, pakowania, transportu oraz utylizacji wyrobów zawierających azbest. Jako czynny podatnik VAT, Gmina realizuje to zadanie w ramach swoich zadań własnych, które są zwolnione z opodatkowania VAT. W związku z tym Gmina nie ma możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją tego zadania, ponieważ nabywane towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

📅 17.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.52.2024.2.KK

Sprzedaż przez Pana nieruchomości, obejmującej niezabudowane działki nr (...), (...), (...) i (...), będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Działki te nie korzystają ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy, ponieważ zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego oraz planowaną decyzją o warunkach zabudowy, są uznawane za teren budowlany. Dodatkowo, biorąc pod uwagę działania podejmowane przez Pana oraz Kupującą Spółkę w celu przygotowania nieruchomości do sprzedaży, sprzedaż ta będzie realizowana w ramach prowadzonej przez Pana działalności gospodarczej, co oznacza, że będzie podlegać opodatkowaniu VAT.

📅 17.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.522.2023.4.MC

Wniosek dotyczy usługi budowy przyłącza wodociągowego, która obejmuje wykonanie odcinka rurociągu od sieci wodociągowej do instalacji wewnętrznej zleceniodawcy. W ramach tej usługi realizowane są roboty ziemne, ułożenie przewodu w wykopie, wpięcie do sieci wodociągowej, zasypanie wykopu oraz prace wykończeniowo-porządkowe. Usługa jest świadczona odpłatnie na rzecz przyszłych odbiorców lub odbiorców, którzy mają umowę o zbiorowe zaopatrzenie w wodę lub zbiorowe odprowadzenie ścieków. Organ podatkowy uznał, że usługa ta powinna być sklasyfikowana według PKWiU 36.00.20.0 - Usługi związane z uzdatnianiem i dostarczaniem wody za pośrednictwem sieci wodociągowych, a jej opodatkowanie powinno wynosić 8% podatku od towarów i usług.

📅 17.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.114.2024.3.AS

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki VAT dla usługi udostępniania urządzeń opalających do naświetlania ciała, czyli usługi solarium. Organ podatkowy uznał, że usługa ta kwalifikuje się jako "Pozostałe usługi związane z rekreacją - wyłącznie w zakresie wstępu", które zgodnie z poz. 68 załącznika nr 3 do ustawy o VAT są opodatkowane stawką 8%. Organ wskazał, że usługa solarium nie ogranicza się jedynie do wstępu do obiektu, lecz obejmuje również aktywne korzystanie z urządzeń do naświetlania ciała, co stanowi formę rekreacji. W związku z tym, usługa ta podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%.

📅 17.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.174.2024.1.MK

Gmina planuje rozbudowę budynku szkoły o oddział przedszkolny. Wydatki na tę inwestycję będą związane z realizacją zadań własnych gminy w zakresie edukacji publicznej oraz utrzymania gminnych obiektów użyteczności publicznej, które są zwolnione z opodatkowania VAT. Gmina zaznacza, że w budynku szkoły świadczy opodatkowaną usługę najmu części dachu na stację bazową operatora telefonii komórkowej. Organ podatkowy uznał, że gmina nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego z faktur dotyczących wydatków na tę inwestycję, ponieważ nabyte towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT przez gminę.

📅 17.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.111.2024.2.KSA

Spółdzielnia Mieszkaniowa w (...) jest czynnym podatnikiem VAT, realizującym projekt termomodernizacji budynków mieszkalnych, który jest dofinansowany ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego. Wydatki związane z tym projektem są udokumentowane fakturami wystawionymi na Spółdzielnię. Budynki objęte termomodernizacją są wykorzystywane wyłącznie do czynności zwolnionych z VAT, co uniemożliwia Spółdzielni odliczenie podatku naliczonego od tych wydatków. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Spółdzielni w tej kwestii.

📅 17.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.48.2024.2.AM

Wynikająca z interpretacji sytuacja, w której spółka wykonuje zadania na podstawie umowy z gminą, kwalifikuje się jako odpłatne świadczenie usług na rzecz gminy, co podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Otrzymywana przez spółkę rekompensata od gminy stanowi wynagrodzenie za te usługi i powinna być potwierdzona fakturą VAT. Interpretacja uznaje stanowisko spółki za nieprawidłowe.

📅 17.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.3.2024.2.KŁ

Interpretacja dotyczy sprzedaży lokali niemieszkalnych przez spółkę A, która nabyła budynek z gruntem w 2023 roku. Spółka A wyodrębniła 15 lokali niemieszkalnych w tym budynku i planuje ich sprzedaż w ciągu 2 lat. Spółka pyta, czy sprzedaż tych lokali może być zwolniona z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż lokali niemieszkalnych przez spółkę A korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, ponieważ: 1) Budynek został pierwszy raz zasiedlony w 1970 roku, a okres pomiędzy tym pierwszym zasiedleniem a planowaną sprzedażą lokali przekracza 2 lata. 2) Nakłady poniesione przez spółkę A na wyodrębnienie i przystosowanie lokali do sprzedaży nie przekraczają 30% wartości ceny nabycia budynku, co oznacza, że nie stanowią "ulepszenia" w rozumieniu przepisów. 3) Spółka A jest czynnym podatnikiem VAT prowadzącym działalność gospodarczą, a sprzedaż lokali dotyczy składników jej majątku przedsiębiorstwa. W związku z tym organ podatkowy uznał stanowisko spółki A za prawidłowe.

📅 17.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.40.2024.2.AAR

Planowana przez Wnioskodawczynię sprzedaż udziałów w Nieruchomości 1 i Nieruchomości 2 na rzecz Kupującego będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT. Wnioskodawczyni, udzielając Kupującemu pełnomocnictwa do dysponowania nieruchomościami w celach budowlanych, działa jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT, a nie jako osoba zbywająca majątek prywatny. W związku z tym transakcja ta nie skorzysta ze zwolnienia od podatku VAT, które dotyczy dostawy terenów niezabudowanych innych niż tereny budowlane. Interpretacja wskazuje, że nieruchomości te będą traktowane jako tereny budowlane, co oznacza, że dostawa udziałów w nich będzie podlegać opodatkowaniu VAT.

📅 17.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.80.2024.1.AD

Interpretacja dotyczy proszku, który wnioskodawca określa jako "suplement diety" i który zawiera określone składniki. Organ podatkowy zakwalifikował ten produkt do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN) jako "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". Zostało ustalone, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 8%.

📅 17.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.49.2024.2.MC

Interpretacja dotyczy prawidłowego ujęcia opłaty produktowej na paragonie i fakturze, gdzie wykazywane są dwie pozycje: cena towaru oraz cena opakowania, każda z inną stawką VAT. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, opłata produktowa powinna być wliczona w cenę sprzedawanego towaru (dania, napoju) i przedstawiona w jednej pozycji na paragonie lub fakturze z odpowiednią stawką VAT dla danego produktu. Nie ma konieczności oddzielnego wykazywania kwoty opłaty produktowej na paragonie lub fakturze.

📅 17.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.130.2024.1.ESD

Gmina, jako zarejestrowany, czynny podatnik VAT, planuje zrealizować inwestycję polegającą na budowie wiaty spotkań dla lokalnej społeczności. Wydatki związane z tą inwestycją będą udokumentowane fakturami VAT, na których Gmina figuruje jako nabywca/usługobiorca. Majątek powstały w wyniku inwestycji będzie służył jako miejsce ogólnodostępne dla mieszkańców, a Gmina nie zamierza pobierać opłat za korzystanie z niego ani wykorzystywać go do działalności gospodarczej. Realizacja inwestycji mieści się w zakresie zadań własnych Gminy, określonych w ustawie o samorządzie gminnym. W związku z tym Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych na tę inwestycję, ponieważ nie będą one związane z wykonywaniem czynności opodatkowanych VAT.

📅 17.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.62.2024.4.BK

Wnioskodawca, będący samorządową instytucją kultury, organizuje zajęcia z modelowania i grafiki 3D dla młodzieży. Celem tych zajęć jest nabycie umiejętności oraz poszerzenie wiedzy w zakresie modelowania 3D. Uczestnicy uczą się projektowania trójwymiarowych modeli oraz przygotowywania ich do druku na drukarce 3D. Zajęcia mają na celu rozwijanie umiejętności technicznych, kreatywności oraz wyobraźni przestrzennej uczestników. Wnioskodawca wystąpił o zastosowanie stawki VAT 8% jako wstępu do obiektu kulturalnego, zgodnie z poz. 64 załącznika nr 3 do ustawy o VAT. Organ podatkowy jednak uznał, że przedmiotowe zajęcia nie są usługą kulturalną w rozumieniu tych przepisów, ponieważ ich głównym celem jest edukacja w zakresie modelowania i grafiki 3D, a nie typowe usługi kulturalne związane z działalnością instytucji kultury. W związku z tym, odpowiednią stawką VAT dla tych zajęć jest stawka 23%.

📅 17.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.19.2024.1.RM

Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, Spółka jest irlandzkim rezydentem podatkowym, zarejestrowanym jako czynny podatnik VAT oraz podatnik VAT UE w Polsce. Spółka dostarcza swoje produkty z Polski do nabywców z innych krajów UE, którzy są podatnikami VAT w swoich krajach. W niektórych przypadkach nabywcy nie podają Spółce prawidłowych numerów identyfikacji podatkowej (NIP UE) w momencie dokonania dostawy. W takich sytuacjach Spółka wystawia faktury ze stawką VAT 0%, właściwą dla wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów, jednocześnie dokonując samonaliczenia VAT według stawki 23% i wykazując te transakcje jako sprzedaż krajową w deklaracjach VAT. Po uzyskaniu prawidłowych NIP UE od nabywców, Spółka zamierza skorygować te rozliczenia i wykazać transakcje jako wewnątrzwspólnotowe dostawy towarów opodatkowane stawką 0% VAT. Organ uznał stanowisko Spółki za nieprawidłowe. Zgodnie z przepisami, aby zastosować stawkę VAT 0% dla wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów, nabywca musi na moment dokonania dostawy podać Spółce prawidłowy i ważny numer identyfikacji podatkowej (NIP UE). W przypadku niespełnienia tego warunku, Spółka powinna opodatkować taką dostawę stawką właściwą dla transakcji krajowych, tj. 23% VAT. Dopiero po uzyskaniu prawidłowego NIP UE od nabywcy, ważnego w momencie dokonania dostawy, Spółka może skorygować pierwotnie wystawioną fakturę i opodatkować transakcję stawką 0% VAT.

📅 17.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.57.2024.1.DM

Interpretacja dotyczy klasyfikacji towaru "sushi" w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Wnioskodawca zapytał o odpowiednią klasyfikację CN oraz stawkę VAT dla dostawy tego towaru. Organ podatkowy uznał, że "sushi" należy zaklasyfikować do działu 19 Nomenklatury Scalonej (CN 19) - "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze". Zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy VAT oraz poz. 12 załącznika nr 10 do ustawy, dostawa tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 5%. Organ dodał, że od 1 stycznia 2024 r. do końca roku, w którym zostaną spełnione określone warunki makroekonomiczne, dostawa towarów z działu CN 19 będzie tymczasowo opodatkowana stawką 0%.

📅 17.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.135.2024.1.KP

Interpretacja dotyczy tego, czy opłata produktowa pobierana przez spółkę od klientów przy sprzedaży żywności pakowanej w jednorazowe opakowania z tworzyw sztucznych podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT) oraz czy spółka musi uwzględniać tę opłatę w podstawie opodatkowania VAT. Organ podatkowy uznał, że opłata produktowa nie jest niezależną płatnością, która mogłaby być wyłączona z zakresu ustawy o VAT, ponieważ podlega opodatkowaniu VAT jako część podstawy opodatkowania z tytułu dostawy posiłku. W związku z tym spółka ma obowiązek uwzględniać opłatę produktową w podstawie opodatkowania VAT przy sprzedaży żywności pakowanej w jednorazowe opakowania z tworzyw sztucznych objęte tą opłatą.

📅 17.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.83.2023.1.AD

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług (VAT) dla proszku określanego jako "suplement diety". Organ podatkowy, po przeanalizowaniu opisu produktu oraz obowiązujących przepisów, zakwalifikował towar do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN) - "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%, zgodnie z art. 41 ust. 2 ustawy o VAT oraz art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy, a także poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 17.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.9.2024.5.MC

Wniosek dotyczy realizacji kompleksowych robót budowlanych związanych z termomodernizacją budynku mieszkalnego położonego w (...), który sklasyfikowany jest w PKOB w klasie 1130 i należy do budownictwa objętego społecznym programem mieszkaniowym. Zakres prac obejmuje m.in. usprawnienie wentylacji, modernizację kotłowni, wymianę stolarki okiennej i drzwiowej, docieplenie elewacji oraz stropu, wymianę pokrycia dachowego i prace izolacyjne. Organ podatkowy uznał, że wskazane kompleksowe świadczenie spełnia warunki do zastosowania 8% stawki podatku od towarów i usług na podstawie art. 41 ust. 12 ustawy o VAT, ponieważ dotyczy termomodernizacji budynku mieszkalnego, który należy do budownictwa objętego społecznym programem mieszkaniowym.

📅 17.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.114.2024.2.MPA

Interpretacja dotyczy sprzedaży nieruchomości przez czynnego podatnika VAT, który prowadzi działalność gospodarczą obejmującą kupno, sprzedaż oraz wynajem nieruchomości. Podatnik nabył nieruchomość w ubiegłym roku od osób fizycznych, które nie są podatnikami VAT, a następnie przeprowadził na niej prace remontowe oraz budowlane, których wartość przekroczyła 30% wartości początkowej budynku. Podatnik planuje sprzedaż tej nieruchomości i pyta, czy może skorzystać ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10a ustawy o VAT. Organ podatkowy uznaje stanowisko podatnika za nieprawidłowe. Zgodnie z przepisami, nieruchomość spełnia definicję towaru, a jej sprzedaż stanowi dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT. Ustawa o VAT przewiduje zwolnienie z VAT dla dostawy budynków, budowli lub ich części, ale tylko w określonych sytuacjach - gdy nie doszło do pierwszego zasiedlenia lub od pierwszego zasiedlenia upłynęło co najmniej 2 lata. W analizowanym przypadku miało miejsce pierwsze zasiedlenie nieruchomości, co wyklucza zastosowanie zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Organ podkreśla również, że przepisy ustawy o VAT odnoszą się do pojęcia "ulepszenia" środka trwałego, zdefiniowanego w przepisach o podatku dochodowym. Ponieważ w działalności podatnika nieruchomość nie jest środkiem trwałym, lecz towarem handlowym, ograniczenie dotyczące 30% wartości początkowej w kontekście ulepszeń nie ma zastosowania. W związku z tym, sprzedaż tej nieruchomości nie spełnia warunków do skorzystania ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10a ustawy.

📅 17.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.69.2024.3.MGO

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT) związanych z najmem nieruchomości przez podatnika prowadzącego działalność gospodarczą. Organ podatkowy stwierdził, że najem nieruchomości przez podatnika zarejestrowanego jako czynny podatnik VAT podlega opodatkowaniu VAT i nie korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 113 ust. 1 ani art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT. Organ uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe.

📅 17.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.129.1.EB

Zgodnie z przedstawionym opisem sprawy, Wnioskodawczyni jest właścicielem na prawach ustawowej wspólności majątkowej małżeńskiej niezabudowanej nieruchomości, składającej się z działek nr (...) o łącznej powierzchni (...) ha. Wnioskodawczyni oraz jej małżonek planują sprzedaż tych działek Spółce, która zamierza na nich zbudować obiekt handlowo-usługowy. Aby zrealizować tę inwestycję, Spółka zobowiązała się do uzyskania niezbędnych decyzji i pozwoleń, a Wnioskodawczyni udzieliła jej pełnomocnictwa do podejmowania tych działań. Wnioskodawczyni pyta, czy sprzedaż udziału w tych działkach będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, bez możliwości zastosowania zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Organ uznał, że sprzedaż ta będzie opodatkowana VAT, ponieważ w momencie sprzedaży działki będą traktowane jako tereny budowlane, a Wnioskodawczyni, w związku z udzielonym pełnomocnictwem i podejmowanymi działaniami, będzie działała jako podatnik VAT prowadzący działalność gospodarczą.

📅 17.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.147.2024.1.MC

Ochotnicza Straż Pożarna w ... nie jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT, co uniemożliwia jej odliczenie podatku VAT, a także nie planuje rozpoczęcia działalności gospodarczej. Inwestycja realizowana w ramach dofinansowania z WFOŚiGW nie będzie wykorzystywana do wykonywania czynności opodatkowanych towarami i usługami. W związku z tym OSP w ... nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego wynikającego z faktur dokumentujących wydatki związane z realizacją zadania. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska OSP w tej kwestii.

📅 17.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.91.2024.2.WK

Gmina A, jako zarejestrowany, czynny podatnik VAT, jest właścicielem zarówno starej, jak i nowej oczyszczalni ścieków, przy czym nowa oczyszczalnia powstała w wyniku realizacji inwestycji przez Gminę. Gmina planuje wnieść obie oczyszczalnie aportem do spółki komunalnej, w której jest jedynym udziałowcem. Gmina zadała pięć pytań dotyczących skutków podatkowych tej transakcji: 1. Czy wniesienie aportem Starej i Nowej Oczyszczalni będzie wyłączone z opodatkowania VAT jako transakcja zbycia przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa? 2. Czy wniesienie aportem Starej i Nowej Oczyszczalni będzie podlegało opodatkowaniu VAT? 3. Jak powinna być ustalona podstawa opodatkowania VAT dla tej transakcji? 4. Czy Gminie przysługuje prawo do odliczenia całości podatku naliczonego związanego z realizacją inwestycji Nowej Oczyszczalni, z uwzględnieniem zasad korekty wieloletniej? 5. Czy Gmina będzie zobowiązana do dokonania korekty zmniejszającej o 1/8 podatku naliczonego odliczonego z inwestycji Nowej Oczyszczalni? Organ podatkowy uznał, że: 1. Wniesienie aportem Starej i Nowej Oczyszczalni nie będzie traktowane jako transakcja zbycia przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa, co wyklucza opodatkowanie VAT. 2. Wniesienie aportem Starej i Nowej Oczyszczalni będzie podlegało opodatkowaniu VAT, bez możliwości skorzystania ze zwolnienia. 3. Podstawą opodatkowania VAT powinna być wartość nominalna udziałów obejmowanych przez Gminę, traktowana jako kwota netto. 4. Gminie przysługuje prawo do odliczenia całości podatku naliczonego związanego z inwestycją Nowej Oczyszczalni, na podstawie art. 86 ustawy o VAT, a nie na zasadach korekty wieloletniej z art. 91 ustawy. 5. Gmina będzie zobowiązana do dokonania korekty zmniejszającej o 1/8 podatku naliczonego odliczonego z inwestycji Nowej Oczyszczalni, z uwagi na brak wykorzystania tej inwestycji do czynności opodatkowanych VAT w 2023 r.

📅 17.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.38.2024.3.AMA

Interpretacja dotyczy sprzedaży przez spółkę nieruchomości, w skład których wchodzą budynki myjni i stacji paliw oraz działki zabudowane i niezabudowane. Spółka zadała dwa pytania: 1) Czy sprzedaż budynków będzie objęta zwolnieniem na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10a ustawy o VAT? 2) Czy sprzedaż wieczystego użytkowania działek będzie korzystała ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10a ustawy o VAT? Organ podatkowy uznał stanowisko spółki za nieprawidłowe, wskazując, że: - Sprzedaż budynków myjni i stacji paliw będzie korzystała ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, a nie pkt 10a. - Sprzedaż prawa wieczystego użytkowania działek niezabudowanych nie będzie objęta zwolnieniem na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ani pkt 2 ustawy o VAT, a podlega opodatkowaniu.

📅 17.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.170.2024.1.IZ

Wnioskodawca, jako lekarz weterynarii prowadzący własną działalność gospodarczą, wykonuje czynności na podstawie umowy z Powiatowym Lekarzem Weterynarii, które są określone w art. 16 ust. 1 ustawy o Inspekcji Weterynaryjnej. Czynności te nie są traktowane jako samodzielnie wykonywana działalność gospodarcza w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług, ponieważ Wnioskodawca jest zobowiązany umową do przestrzegania warunków wykonania, wynagrodzenia oraz odpowiedzialności. W związku z tym, czynności realizowane przez Wnioskodawcę na rzecz Powiatowego Lekarza Weterynarii nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Właściwym dokumentem, który Wnioskodawca wystawi dla Powiatowego Lekarza Weterynarii, będzie nota księgowa lub inny dokument księgowy.

📅 17.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.172.2024.1.JS

Gmina otrzymała dofinansowanie z PFRON na budowę integracyjnego placu zabaw. Projekt ma na celu integrację dzieci zdrowych z dziećmi niepełnosprawnymi oraz poprawę jakości życia dzieci, w tym dzieci chorych i niepełnosprawnych, poprzez stworzenie bezpiecznej, ogólnodostępnej przestrzeni do zabawy. Gmina jest czynnym podatnikiem VAT, jednak towary i usługi nabywane w ramach projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. W związku z tym Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego związanego z realizacją tego projektu.

📅 17.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.37.2024.1.NF

Interpretacja dotyczy opodatkowania VAT częściowego działu spadku oraz zniesienia współwłasności, które obejmują przedsiębiorstwo w spadku. Wnioskodawca twierdzi, że te czynności nie podlegają opodatkowaniu VAT. Organ podatkowy jednak stwierdza, że częściowy dział spadku i zniesienie współwłasności, w skład których wchodzi przedsiębiorstwo w spadku, są wyłączone z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, ponieważ celem jest dalsze prowadzenie działalności przedsiębiorstwa w formie spółki jawnej przez trzech spadkobierców. W związku z tym stanowisko Wnioskodawcy uznano za nieprawidłowe.

📅 17.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.66.2024.2.AR

Gmina, jako zarejestrowany, czynny podatnik VAT, prowadzi działalność w zakresie obiektów sportowych, w tym stadionu lekkoatletycznego z boiskiem piłkarskim, kortów tenisowych oraz boiska wielofunkcyjnego ze sztuczną nawierzchnią (Obiekty). Część Obiektów jest wykorzystywana przez Gminę nieodpłatnie na rzecz jednostek organizacyjnych Gminy (Podmioty wewnętrzne), natomiast część jest odpłatnie udostępniana podmiotom zewnętrznym (Podmioty zewnętrzne). Gmina ponosi wydatki inwestycyjne związane z utrzymaniem, budową nowych oraz remontem istniejących Obiektów. Nie jest w stanie dokonać alokacji bezpośredniej ponoszonych wydatków inwestycyjnych do poszczególnych rodzajów działalności. W związku z tym Gmina rozważa zastosowanie proporcji "czasowej" do odliczenia podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych, obliczonej jako udział rocznej liczby godzin, w których Obiekty są udostępniane wyłącznie Podmiotom zewnętrznym, w całkowitej liczbie godzin użytkowania Obiektów w danym roku. Organ uznał, że metoda zaproponowana przez Gminę nie odpowiada specyfice jej działalności oraz dokonywanych nabyć, w związku z czym Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia części podatku naliczonego związanego z działalnością prowadzoną w Obiektach, przy zastosowaniu własnej metody kalkulacji prewspółczynnika.

📅 17.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.107.2024.1.HW

Gmina (...) jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT. W ramach swoich zadań własnych zrealizowała projekt pn. „(...)", który obejmował zagospodarowanie terenu na działkach znajdujących się w Gminie. Efekty projektu są ogólnodostępne i przeznaczone do użytku niekomercyjnego, służąc mieszkańcom Gminy oraz osobom ją odwiedzającym. Gmina nie planuje zmiany charakteru korzystania z zagospodarowanych terenów ani infrastruktury, w tym ich udostępniania za odpłatnością. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego związanego z nabyciem towarów i usług na potrzeby realizacji tego projektu. Powodem jest to, że towary i usługi nabywane w związku z projektem nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT, lecz do realizacji zadań własnych Gminy o charakterze publicznoprawnym i niekomercyjnym. Zgodnie z ustawą o VAT, prawo do odliczenia przysługuje jedynie w przypadku, gdy nabywane towary i usługi są wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

📅 17.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.112.2024.2.AK

Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, Wnioskodawczyni oraz jej małżonek są współwłaścicielami niezabudowanej działki nr 1. Wnioskodawczyni planuje sprzedaż swojego udziału w wydzielonej z działki nr 1 części o powierzchni około (...) ha spółce. Przed dokonaniem transakcji, spółka zobowiązała się do uzyskania niezbędnych decyzji i pozwoleń na zabudowę tej działki obiektem handlowo-usługowym. Wnioskodawczyni udzieliła spółce pełnomocnictwa do przeprowadzenia tych działań. Organ podatkowy uznał, że w związku z podjętymi czynnościami, Wnioskodawczyni będzie działać jako podatnik podatku od towarów i usług, a sprzedaż udziału w działce nie skorzysta ze zwolnienia od podatku VAT, o którym mowa w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy. W konsekwencji, sprzedaż ta będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT.

📅 17.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.34.2024.1.DS

Częściowy dział spadku oraz zniesienie współwłasności, obejmujące przedsiębiorstwo w spadku, są wyłączone z opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Organ uznał, że ze względu na specyfikę regulacji ustawy o zarządzie sukcesyjnym przedsiębiorstwem osoby fizycznej, przeniesienie udziałów stanowiących część przedsiębiorstwa w spadku, mające na celu dalsze prowadzenie działalności w dotychczasowym zakresie, nie podlega opodatkowaniu VAT. W związku z tym organ ocenił stanowisko wnioskodawczyni jako nieprawidłowe.

📅 17.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.123.2024.2.MSU

Podatnik zdecydował się na ubieganie o licencję zawodową, aby nabyć kompetencje i uprawnienia do świadczenia usług opodatkowanych. W tym celu wziął udział w szkoleniu, które podlega opodatkowaniu VAT. Faktury za to szkolenie wystawiono na podatnika, który jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT. Organ podatkowy uznał, że podatnik ma prawo do odliczenia naliczonego podatku VAT od wydatków na to szkolenie, ponieważ nabyte usługi będą wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych po uzyskaniu licencji.

📅 17.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.21.2024.2.MG

Zgodnie z interpretacją indywidualną: 1. Środki finansowe, które Wnioskodawca otrzyma jako Lider Konsorcjum z Funduszu ... na podstawie Umowy o Finansowanie, będą podlegały opodatkowaniu podatkiem VAT. 2. Kwota finansowania uzyskana z Funduszu ... również będzie opodatkowana, nawet jeśli w wyniku prac nie powstaną żadne prawa własności intelektualnej. 3. Środki finansowe uzyskane przez Wnioskodawcę z tytułu podziału zysku z komercjalizacji przeprowadzonej przez Podmiot Zarządzający w imieniu Skarbu Państwa - Ministra będą traktowane jako wynagrodzenie za realizację czynności opodatkowanych. 4. Przeniesienie przez Wnioskodawcę na Skarb Państwa - Ministra praw do własności intelektualnej, które powstały w związku z realizacją Projektu (w tym te przeniesione na Wnioskodawcę przez Członków Konsorcjum), będzie podlegało opodatkowaniu podatkiem VAT. 5. Kwota otrzymanego finansowania będzie traktowana jako dotacja, mająca bezpośredni wpływ na cenę, która stanowi wynagrodzenie za świadczenie usługi w rozumieniu art. 8 ustawy VAT.

📅 17.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.77.2024.2.MR

Spółka ma siedzibę działalności gospodarczej w Polsce i prowadzi m.in. hurtowy obrót towarami zarówno w Unii Europejskiej, jak i poza jej granicami. W ramach swojej działalności Spółka będzie dokonywać odpłatnych nabyć oraz dostaw towarów związanych z przemieszczeniem towarów na terytorium Polski z innych państw członkowskich. Nabycie towarów przez Spółkę od Spółki A, zlokalizowanej w innym państwie członkowskim UE, będzie traktowane jako wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów za wynagrodzeniem na terytorium kraju. Z kolei sprzedaż towarów przez Spółkę na rzecz Spółki B, mającej siedzibę w Polsce, będzie stanowić odpłatną dostawę towarów na terytorium kraju.

📅 17.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.56.2024.2.MS

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla towaru "Krem (...)". Wnioskodawca złożył wniosek o klasyfikację tego towaru według Nomenklatury Scalonej (CN) w celu określenia właściwej stawki VAT. Organ podatkowy, po analizie opisu oraz składu produktu, zakwalifikował towar do działu 18 CN, który obejmuje kakao i przetwory z kakao. W związku z tym, na podstawie art. 41 ust. 1 ustawy o VAT oraz art. 146ef ust. 1 pkt 1 tej ustawy, organ uznał, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 23%.

📅 17.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.57.2024.3.IM

Wnioskodawca świadczy na rzecz nabywcy, będącego wytwórcą odpadów, kompleksową usługę, która obejmuje odbiór odpadów innych niż niebezpieczne, które nie nadają się do recyklingu, ich transport oraz utylizację lub odzysk realizowany przez zewnętrzne podmioty posiadające odpowiednie uprawnienia. Wnioskodawca działa jako pośrednik, organizując cały proces zagospodarowania odpadów, nie będąc ich właścicielem. Organ podatkowy uznał, że usługa odbioru odpadów jest elementem dominującym w tej kompleksowej usłudze, w związku z czym całość została sklasyfikowana pod symbolem PKWiU 38.11.2 "Usługi związane ze zbieraniem odpadów innych niż niebezpieczne, nienadających się do recyklingu" i opodatkowana stawką 8% VAT.

📅 17.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.119.2024.2.AK

Interpretacja dotyczy niemożności odzyskania podatku VAT przez organizację S. w ramach projektu pn. "...". Organizacja S. ma status podatnika VAT zwolnionego i korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT. Większość świadczonych przez nią usług jest zwolniona z opodatkowania, w tym usługi pomocy społecznej, opieki nad osobami niepełnosprawnymi oraz usługi związane z przywracaniem i poprawą zdrowia. W ramach projektu S. planuje prowadzenie Dziennego Domu Pomocy dla młodzieży i młodych dorosłych z niepełnosprawnościami oraz wypożyczalni sprzętu rehabilitacyjnego i pielęgnacyjnego. Organizacja S. uważa, że usługi te korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 22 lit. a (ośrodek wsparcia) oraz art. 113 ust. 1 ustawy o VAT. W związku z tym S. nie ma możliwości odzyskania podatku VAT w realizowanym projekcie, a kwota VAT powinna być uznana za kwalifikowalną. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska S.

📅 17.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.79.2024.2.SM

Organ podatkowy uznał, że sprzedaż działek nr 2 i 3 przez wnioskodawczynię podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Wnioskodawczyni zawarła umowę przedwstępną sprzedaży tych działek, w której udzieliła pełnomocnictwa potencjalnemu nabywcy do przeprowadzenia działań mających na celu uatrakcyjnienie nieruchomości. Organ stwierdził, że te działania wykraczają poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym i stanowią prowadzenie działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. W związku z tym sprzedaż działek będzie opodatkowana VAT, a nie traktowana jako zwykłe rozporządzenie majątkiem prywatnym.

📅 17.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.124.2024.2.AK

Wnioskodawca, zarejestrowany jako czynny podatnik VAT, realizuje projekt przebudowy urządzeń wodnych, mający na celu poprawę gospodarki wodnej oraz warunków produkcji rolnej. Projekt ten jest dofinansowywany z Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich, a wydatki na podatek VAT są uznawane za kwalifikowalne. Wnioskodawca nie planuje odliczenia podatku VAT naliczonego ani ubiegania się o jego zwrot, ponieważ przebudowywana infrastruktura nie będzie wykorzystywana w działalności gospodarczej i nie przyniesie przychodów. W związku z tym Wnioskodawca nie spełnia warunków do odliczenia podatku VAT naliczonego, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

📅 17.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.164.2024.1WK

Gmina wystąpiła z wnioskiem o interpretację indywidualną w sprawie możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją projektu "Wzmocnienie Systemu Cyberbezpieczeństwa w Urzędzie Gminy A oraz jednostek podległych". Celem projektu jest poprawa bezpieczeństwa oraz stabilności infrastruktury IT Gminy i jej jednostek, co umożliwi rozwój e-administracji i zapewni wysokie standardy obsługi mieszkańców. Sprzęt, usługi szkoleniowe oraz diagnoza cyberbezpieczeństwa nabyte w ramach projektu będą wykorzystywane wyłącznie do realizacji zadań publicznych Gminy, a nie do działalności opodatkowanej VAT. W związku z tym Gmina nie ma możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych w ramach tego projektu, ponieważ nie będą one związane z czynnościami opodatkowanymi, a będą służyć jedynie realizacji zadań własnych Gminy.

📅 17.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.104.2024.1.SKJ

Wnioskodawca jest właścicielem niezabudowanej działki gruntu, którą planuje sprzedać. Nie jest czynnym, zarejestrowanym podatnikiem VAT ani nie prowadzi działalności gospodarczej. Wnioskodawca podpisał przedwstępną warunkową umowę sprzedaży tej działki w formie aktu notarialnego oraz udzielił pełnomocnictwa przyszłemu nabywcy, spółce akcyjnej będącej czynnym podatnikiem VAT, do podejmowania działań związanych z uzyskaniem decyzji administracyjnych oraz warunków technicznych niezbędnych do realizacji inwestycji na tej nieruchomości. Organ podatkowy uznał, że działania Wnioskodawcy skutkują tym, że sprzedaż nieruchomości będzie traktowana jako dostawa towarów dokonywana w ramach działalności gospodarczej, co podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Sprzedaż ta nie będzie objęta zwolnieniem od VAT, które przewiduje art. 43 ust. 1 pkt 9 i pkt 2 ustawy o VAT. Wnioskodawca będzie zobowiązany do wystawienia faktury VAT dokumentującej tę transakcję.

📅 17.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.368.2021.12.MG

Organ podatkowy uznał, że realizacja przez Gminę inwestycji w odnawialne źródła energii, polegająca na zakupie i montażu instalacji OZE na budynkach mieszkańców, nie będzie traktowana jako dostawa towarów ani świadczenie usług podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT. W związku z tym dofinansowanie otrzymane przez Gminę na realizację tego projektu nie będzie stanowiło podstawy opodatkowania zgodnie z art. 29a ust. 1 ustawy o VAT. Organ ocenił, że stanowisko Gminy przedstawione we wniosku jest nieprawidłowe.

📅 17.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.86.2024.1.RST

Wnioskodawca, spółka kapitałowa z siedzibą w Belgii, należy do grupy zajmującej się wytwarzaniem i sprzedażą produktów. Spółka jest zarejestrowana dla celów VAT w Polsce, jednak nie posiada siedziby działalności gospodarczej na terytorium kraju. Planuje rozszerzyć swoją działalność w Polsce poprzez współpracę z dwoma usługodawcami z siedzibą w Polsce, którym zleci świadczenie usług niezbędnych do wytwarzania produktów. Wnioskodawca pragnie potwierdzić skutki podatkowe w zakresie VAT związane z tą zmianą modelu biznesowego. Organ uznał, że Wnioskodawca nie będzie miał na terytorium Polski stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej dla celów VAT, co oznacza, że nie będzie miał prawa do odliczenia podatku naliczonego z tytułu usług nabywanych od usługodawców.

📅 17.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.131.2024.1.MKA

Wnioskodawca, wraz z małżonką, posiada w ramach wspólności majątkowej małżeńskiej niezabudowaną nieruchomość, składającą się z działek nr 1 i 2. Planuje sprzedaż tej nieruchomości spółce, która zamierza na niej wybudować obiekt handlowo-usługowy. W związku z tym Wnioskodawca udzielił spółce pełnomocnictwa do przeprowadzenia niezbędnych czynności związanych z uzyskaniem odpowiednich decyzji i pozwoleń. Organ podatkowy stwierdził, że sprzedaż udziału Wnioskodawcy w tej nieruchomości podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ działki te są uznawane za teren budowlany w rozumieniu ustawy o VAT. Nie ma tu zastosowania zwolnienie z VAT dla sprzedaży terenów niezabudowanych, które nie są budowlane, ponieważ w momencie sprzedaży działki będą objęte decyzją o warunkach zabudowy. Organ uznał także, że Wnioskodawca działa jako podatnik VAT w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, a nie w ramach zwykłego zarządu majątkiem prywatnym.

📅 17.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.6.2024.2.JKU

Powiat, jako jednostka samorządu terytorialnego i czynny podatnik VAT, realizował ostatnio trzy inwestycje: Przebudowę Sali, Termomodernizację Sali oraz Modernizację Placu. Celem tych inwestycji było umożliwienie Zespołowi Szkół Zawodowych (ZSZ), będącemu jednostką organizacyjną Powiatu, wykonywania zadań w zakresie edukacji publicznej, co nie podlega opodatkowaniu VAT. Powiat przewiduje, że w związku z realizacją tych inwestycji mogą pojawić się niewielkie dochody opodatkowane VAT, takie jak najem powierzchni pod automat z napojami i żywnością, najem pomieszczenia na sklepik szkolny oraz odpłatne udostępnianie Sali na cele sportowe i Placu na cele handlowe. Niemniej jednak Powiat podkreśla, że celem inwestycji nie było generowanie dochodów z działalności gospodarczej, lecz podniesienie standardu realizacji zadań publicznych w edukacji i oświacie. Organ podatkowy uznał, że: 1) W przypadku inwestycji Modernizacji Placu Powiat nie działał jako podatnik VAT, co oznacza brak prawa do odliczenia podatku naliczonego związanego z tą inwestycją, nawet jeśli w przyszłości zdecyduje się na odpłatne udostępnienie części Placu. 2) Natomiast w przypadku inwestycji Przebudowy Sali oraz Termomodernizacji Sali Powiat działał jako podatnik VAT, ponieważ już na etapie realizacji tych inwestycji majątek był wykorzystywany do działalności gospodarczej (najmu powierzchni i pomieszczeń). W związku z tym Powiat ma prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego związane z tymi inwestycjami, stosując proporcję wynikającą z art. 86 ust. 2a ustawy o VAT.

📅 17.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.81.2024.1.AD

Interpretacja dotyczy proszku, który wnioskodawca określa jako "suplement diety" i który zawiera określone składniki. Organ podatkowy zakwalifikował ten produkt do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN) jako "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym stwierdził, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 8%, na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT oraz art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy, a także poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 17.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.5.2024.2.KAK

Wnioskodawca jest właścicielem działki ewidencyjnej nr ..., na której znajdują się budynki. Planuje sprzedaż tej zabudowanej nieruchomości spółce, której udzielił pełnomocnictwa do przeprowadzenia działań związanych z przygotowaniem nieruchomości do sprzedaży, w tym uzyskania pozwoleń na budowę, rozbiórkę istniejących budynków oraz podział działki. Organ podatkowy uznał, że w związku z tymi czynnościami Wnioskodawca nie działa w ramach zwykłego zarządu majątkiem prywatnym, lecz prowadzi działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT. W rezultacie, sprzedaż tej zabudowanej nieruchomości będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, jednak będzie zwolniona na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ od pierwszego zasiedlenia minęło ponad 2 lata, a Wnioskodawca nie ponosił wydatków na ulepszenie nieruchomości.

📅 17.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.210.2024.1.MC

Gmina planuje złożyć wniosek do Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej o dotację na realizację zadania dotyczącego gospodarki odpadami oraz ochrony powierzchni ziemi. Zadanie to obejmuje koszty związane z przygotowaniem do transportu, transportem, składowaniem oraz utylizacją wyrobów zawierających azbest i jest realizowane przez Gminę jako jej zadanie własne. Gmina nie będzie mogła odliczyć podatku VAT od wydatków poniesionych na to zadanie, ponieważ nie będzie ono związane z czynnościami opodatkowanymi VAT. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Gminy w tej kwestii.

📅 17.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.169.2024.1.WK

Wnioskodawca planuje realizację projektu pn. „(...)" w okresie od 26 kwietnia 2023 r. do 31 grudnia 2024 r. Projekt jest współfinansowany z Europejskiego Funduszu Rolnego na Rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich w ramach działania „Współpraca". Celem projektu jest opracowanie i wdrożenie innowacyjnych rozwiązań w zakresie (...). Wydatki związane z realizacją projektu będą przeznaczone zarówno na czynności opodatkowane VAT (udzielenie licencji na wytworzoną wartość przemysłową, prezentowanie wyników na odpłatnych zajęciach dydaktycznych), jak i na czynności zwolnione od VAT (prezentowanie wyników na odpłatnych zajęciach dydaktycznych w ramach studiów niestacjonarnych i podyplomowych) oraz na czynności niepodlegające opodatkowaniu (działalność naukowo-badawcza, publikacje naukowe). Wnioskodawca nie ma możliwości jednoznacznego przyporządkowania wydatków do poszczególnych rodzajów czynności. W związku z tym, przysługuje mu prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego od zakupów związanych z realizacją projektu, przy zastosowaniu metody określenia proporcji zgodnie z art. 86 ust. 2a-2h oraz art. 90 ustawy o VAT.

📅 17.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.76.2024.1.MPA

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego nieruchomości o powierzchni około 0,2300 ha, wydzielonej z działki gruntu o numerze ewidencyjnym 1, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Działka nr 1 jest objęta miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, przeznaczona pod tereny zabudowy usługowej i mieszkaniowej, co kwalifikuje ją jako teren budowlany w rozumieniu ustawy o VAT. Dodatkowo, jako właściciel działki, podjął Pan szereg działań związanych z jej przygotowaniem do sprzedaży, które wykraczają poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym, co wskazuje na prowadzenie działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT. W związku z tym, sprzedaż tej nieruchomości nie będzie objęta zwolnieniem od podatku VAT, o którym mowa w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy.

📅 17.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.236.2024.1.JSZ

Gmina wystąpiła o interpretację indywidualną w sprawie braku prawa do odliczenia podatku VAT w związku z realizacją zadania własnego, polegającego na usunięciu wyrobów zawierających azbest z posesji mieszkańców. Dofinansowanie na to zadanie pochodzi ze środków Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej, a pozostałe 10% kosztów pokryje budżet gminy. Organ podatkowy uznał, że gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, ponieważ wydatki związane z realizacją tego zadania nie są powiązane z czynnościami opodatkowanymi VAT. W związku z tym organ potwierdził prawidłowość stanowiska gminy.

📅 17.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.78.2024.1.TK

Stowarzyszenie (...) rozpoczęło realizację projektu współfinansowanego z Europejskiego Funduszu Rolnego na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich oraz krajowych środków publicznych. Projekt ten realizowany jest w ramach poddziałania 19.3 "Przygotowanie i realizacja działań w zakresie współpracy z lokalną grupą działania", które jest częścią Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020. Stowarzyszenie nie prowadzi działalności gospodarczej i nie figuruje jako czynny podatnik VAT. Towary i usługi nabyte w ramach projektu oraz jego efekty nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. Organ podatkowy uznał, że Stowarzyszenie nie będzie miało możliwości odzyskania podatku VAT ani w całości, ani w części w związku z realizacją tego projektu.

📅 16.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.45.2024.1.AB

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla proszku, który wnioskodawca określa jako suplement diety. Organ podatkowy zakwalifikował ten produkt według Nomenklatury Scalonej (CN) do pozycji 2106 "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym stwierdził, że dla tego towaru obowiązuje stawka VAT w wysokości 8%, na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT oraz art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy, a także poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 16.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.128.2024.1.JM

Gmina planuje realizację zadania polegającego na zbieraniu, transporcie oraz unieszkodliwianiu odpadów zawierających azbest z gospodarstw rolnych. Finansowanie tego zadania pochodzić będzie z dotacji w ramach programu priorytetowego "Ogólnopolski program finansowania usuwania wyrobów zawierających azbest". Gmina nie będzie działać jako podatnik VAT w związku z realizacją tego zadania, a wpłaty od rolników oraz otrzymana dotacja nie będą podlegać opodatkowaniu VAT. Gminie nie przysługuje także prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych przez wykonawcę.

📅 16.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.635.2019.9.WL

Gmina realizuje projekt zakupu i montażu instalacji kolektorów słonecznych na budynkach mieszkańców. Projekt jest współfinansowany z Europejskiego Funduszu Społecznego w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa. Gmina ponosi wydatki na zakup i montaż paneli słonecznych, które następnie udostępnia mieszkańcom. Mieszkańcy wnoszą wkład własny, pokrywający około 15-17% kosztów inwestycji, podczas gdy pozostała część finansowana jest z dofinansowania. Gmina nie prowadzi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, a jej działania nie są traktowane jako dostawa towarów ani świadczenie usług podlegających opodatkowaniu VAT. W związku z tym wpłaty mieszkańców oraz otrzymane dofinansowanie nie stanowią podstawy opodatkowania VAT.

📅 16.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.60.2024.1.AB

Wnioskodawca wystąpił z prośbą o ustalenie stawki podatku od towarów i usług dla proszku zawierającego określone składniki. Organ podatkowy, po przeprowadzeniu analizy, zakwalifikował ten towar do pozycji 2101 Nomenklatury Scalonej (CN) i uznał, że zgodnie z przepisami ustawy o podatku od towarów i usług, jego dostawa, import oraz wewnątrzwspólnotowe nabycie podlegają opodatkowaniu stawką w wysokości 8%.

📅 16.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.116.2024.1.KF

Interpretacja dotyczy kwestii, czy opłata za opakowania jednorazowe z tworzyw sztucznych (opłata SUP) powinna być wliczona do podstawy opodatkowania VAT sprzedawanych produktów, takich jak posiłki lub napoje, oraz czy Spółka ma prawo prezentować tę opłatę jako odrębną pozycję na paragonie lub fakturze. Organ uznał, że opłata SUP wchodzi w skład podstawy opodatkowania VAT sprzedawanych produktów i powinna być uwzględniona w cenie sprzedawanego towaru, przy czym stawka VAT powinna odpowiadać stawce przewidzianej dla danego produktu. Ponadto organ stwierdził, że Spółka nie może przedstawiać opłaty SUP jako odrębnej pozycji na paragonie lub fakturze, lecz powinna ją wykazać łącznie z ceną produktu w jednej pozycji.

📅 16.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.922.2017.9.MWJ

Organ podatkowy uznał, że realizacja przez Gminę projektu, który obejmuje dostawę materiałów i urządzeń, montaż oraz uruchomienie mikroinstalacji prosumenckich, zarówno w obrębie, jak i poza budynkami mieszkalnymi, mających na celu produkcję energii cieplnej na potrzeby właściciela lub użytkownika wieczystego nieruchomości, nie kwalifikuje się jako działalność gospodarcza w rozumieniu ustawy o VAT. W związku z tym wpłaty dokonywane przez mieszkańców na montaż instalacji kolektorów słonecznych nie stanowią podstawy opodatkowania podatkiem od towarów i usług, a dofinansowanie otrzymane przez Gminę na realizację projektu również nie podlega opodatkowaniu. Organ uznał jednak stanowisko Gminy za nieprawidłowe.

📅 16.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.137.2024.1.KW

Gmina, jako zarejestrowany i czynny podatnik VAT, realizuje projekt dofinansowany ze środków UE oraz NFOŚiGW, mający na celu poprawę jakości powietrza. Wydatki poniesione w ramach tego projektu nie będą służyć czynnościom opodatkowanym podatkiem od towarów i usług. W związku z tym, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z faktur dokumentujących wydatki związane z realizacją projektu. Organ podatkowy uznał stanowisko Gminy za prawidłowe.

📅 16.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.61.2024.1.DS

Interpretacja dotyczy sprzedaży przez Miasto prawa własności gruntu na rzecz dotychczasowego użytkownika wieczystego. Miasto nie ma obowiązku naliczania ani odprowadzania podatku VAT w związku z tą transakcją. Ustanowienie prawa użytkowania wieczystego gruntu przed 1 maja 2004 r. nie podlegało opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Przeniesienie prawa własności na rzecz dotychczasowego użytkownika wieczystego stanowi jedynie zmianę tytułu prawnego do nieruchomości, nie wpływając na "władztwo rzeczy", które użytkownik wieczysty uzyskał przed 1 maja 2004 r. W związku z tym sprzedaż nieruchomości na rzecz aktualnych użytkowników wieczystych nie może być traktowana jako sprzedaż tych samych towarów.

📅 16.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.38.2024.2.AC

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla proszku zawierającego skrobię. Organ podatkowy uznał, że produkt ten powinien być sklasyfikowany w dziale 19 Nomenklatury Scalonej (CN), który obejmuje "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze". W związku z tym, na podstawie art. 41 ust. 2a ustawy o VAT oraz poz. 12 załącznika nr 10 do ustawy, stawka podatku VAT dla tego produktu wynosi 5%.

📅 16.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.51.2024.4.IH

Wnioskodawca, jako samorządowa instytucja kultury, organizuje kursy i warsztaty dotyczące tworzenia gier komputerowych dla młodzieży. Zajęcia te mają na celu wprowadzenie uczestników w podstawy tworzenia gier, rozwijanie umiejętności programistycznych oraz przygotowanie do przyszłych karier w branży IT. Organ podatkowy uznał, że ta usługa nie kwalifikuje się jako usługa kulturalna w rozumieniu przepisów o VAT, w związku z czym nie może być opodatkowana stawką 8%. Usługa została zaklasyfikowana w dziale 85 PKWiU - "Usługi w zakresie edukacji", co oznacza, że podlega opodatkowaniu stawką podstawową 23% VAT.

📅 16.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.107.2024.2.MC

Interpretacja dotyczy braku możliwości odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z realizacją projektu pn. "(...)", który jest dofinansowany przez Narodowy Fundusz (...). Organ podatkowy uznał, że (...) nie ma prawa do odliczenia VAT z faktur dokumentujących wydatki na ten projekt, ponieważ zakupy te nie są związane ze sprzedażą opodatkowaną. Projekt ma na celu ochronę oraz przywracanie różnorodności biologicznej i krajobrazowej, co wpisuje się w zadania statutowe (...), które nie podlegają opodatkowaniu VAT. W związku z tym, VAT z faktur dokumentujących zakup usług związanych z tym projektem będzie traktowany jako koszt kwalifikowalny w ramach przedsięwzięcia dofinansowanego przez Narodowy Fundusz (...).

📅 16.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.62.2024.1.AC

Interpretacja dotyczy proszku, który wnioskodawca określa jako "suplement diety". Organ podatkowy zakwalifikował ten produkt do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN), co skutkuje opodatkowaniem stawką 8% w podatku od towarów i usług. Organ stwierdził, że produkt spełnia kryteria oraz posiada właściwości towarów objętych pozycją 2106 CN, a zastosowanie stawki 8% wynika z art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy. Organ zastrzegł, że interpretacja nie rozstrzyga, czy produkt kwalifikuje się jako suplement diety lub produkt leczniczy według odrębnych przepisów.

📅 16.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.57.2024.1.WF

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla kapsułek, które wnioskodawca określa jako "suplement diety". Organ podatkowy, po zbadaniu składu produktu oraz obowiązujących przepisów, uznał, że produkt ten należy zaklasyfikować do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN) jako "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%, zgodnie z art. 41 ust. 2 ustawy o VAT oraz art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy, a także poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 16.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.145.2024.1.OS

Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego, planuje przeprowadzenie nieodpłatnej zbiórki odpadów niebezpiecznych, w tym azbestu, od mieszkańców. Finansowanie zadania pochodzić będzie z dotacji Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej oraz z własnych środków budżetowych Gminy. W związku z tym Gmina zapytała o możliwość odliczenia podatku VAT przy realizacji tego przedsięwzięcia. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma takiej możliwości, ponieważ realizowane zadanie nie jest związane z czynnościami opodatkowanymi, lecz ma na celu ochronę środowiska, co należy do zadań własnych gminy. W związku z tym Gmina nie może skorzystać z prawa do odliczenia podatku naliczonego w ramach tego zadania.

📅 16.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.146.2024.1.WL

Gmina złożyła wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą możliwości odliczenia podatku VAT w związku z realizacją zadania polegającego na zbiórce odpadów zawierających azbest z terenu gminy. Planowana jest nieodpłatna zbiórka tych odpadów, które następnie zostaną przekazane do unieszkodliwienia. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z tym zadaniem, ponieważ wydatki te nie są związane z czynnościami opodatkowanymi VAT. W związku z tym organ potwierdził prawidłowość stanowiska Gminy.

📅 16.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.52.2024.4.AS

Wnioskodawca, będący samorządową instytucją kultury, organizuje zajęcia z programowania dla dzieci w wieku 7-10 lat. Celem tych zajęć jest wprowadzenie dzieci w tematykę edukacji cyfrowej, nauka podstaw programowania oraz rozwijanie umiejętności w tym zakresie. Zajęcia mają charakter edukacyjny i nie są związane z kulturą ani sztuką. Organ podatkowy uznał, że ta usługa nie kwalifikuje się jako usługa kulturalna zgodnie z poz. 64 załącznika nr 3 do ustawy o VAT, co uniemożliwia zastosowanie stawki 8%. Usługa została sklasyfikowana w PKWiU 85.59.12.0 "Kursy komputerowe" i podlega opodatkowaniu stawką 23% VAT.

📅 16.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.3.2024.3.KO

Interpretacja dotyczy prawa Lidera Konsorcjum (Wnioskodawcy) do odliczenia podatku VAT naliczonego przez Uczestnika Konsorcjum, który został wykazany na fakturach wystawionych przez Uczestnika na rzecz Lidera. Odliczenie dotyczy czynności opodatkowanych VAT, realizowanych przez Uczestnika na rzecz Lidera w ramach Konsorcjum. Organ podatkowy uznał, że Liderowi Konsorcjum przysługuje prawo do odliczenia tego podatku VAT, ponieważ towary i usługi wymienione w fakturach wystawionych przez Uczestnika są lub będą wykorzystywane przez Lidera do wykonywania czynności opodatkowanych.

📅 16.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.80.2024.2.AW

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT) związanych z przekazywaniem należności pieniężnych w ramach rozliczeń wyrównawczych tytułem Korekty Rentowności pomiędzy Spółką a jej udziałowcem (...) w celu dostosowania zysku operacyjnego Spółki do ustalonego poziomu zgodnego z zasadą ceny rynkowej. Organ podatkowy uznał, że takie rozliczenia wyrównawcze związane z Korektą Rentowności nie podlegają opodatkowaniu VAT, ponieważ nie stanowią wynagrodzenia za dostawę towarów ani świadczenie usług w rozumieniu ustawy o VAT. Dodatkowo organ stwierdził, że rozliczenia te nie wymagają dokumentowania fakturą VAT, lecz mogą być udokumentowane innym dokumentem księgowym, na przykład notą księgową.

📅 16.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.148.2024.1.AS

Gmina (...) planuje przystąpić do projektu budowy infrastruktury hydrologicznej i turystycznej szlaku kajakowego, który będzie dofinansowany z Funduszy Europejskich. W ramach projektu Gmina poniesie wydatki na budowę pomostów, przenoski kajaków, zagospodarowanie terenów nad rzeką, utworzenie stanic wodnych oraz pól biwakowych. Nowa infrastruktura będzie ogólnodostępna dla mieszkańców i turystów, a Gmina nie będzie pobierać wynagrodzenia za jej udostępnianie. Gmina pyta, czy przysługuje jej prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur dokumentujących te wydatki. Organ podatkowy uznaje, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego, ponieważ wydatki te są związane z realizacją zadań własnych Gminy, które nie mieszczą się w ramach działalności gospodarczej, a utworzona infrastruktura nie będzie wykorzystywana do czynności opodatkowanych VAT.

📅 16.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.38.2024.2.SST

Interpretacja dotyczy oceny, czy spółka A GmbH & Co. KG (Wnioskodawca) ma na terytorium Polski stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej w rozumieniu przepisów o podatku VAT oraz czy w związku z brakiem takiego miejsca Wnioskodawca będzie zwolniony z obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych przy użyciu Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) od 1 lipca 2024 r. Organ podatkowy uznał, że Wnioskodawca nie dysponuje na terytorium Polski stałym miejscem prowadzenia działalności, ponieważ nie spełnia wymogów określonych w przepisach i orzecznictwie, tj. nie posiada odpowiedniej infrastruktury oraz personelu, które umożliwiałyby mu samodzielne i stałe prowadzenie działalności w Polsce. W związku z tym Wnioskodawca nie będzie zobowiązany do wystawiania faktur ustrukturyzowanych przy użyciu KSeF od 1 lipca 2024 r.

📅 16.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.71.2024.1.KL

Planowana przez Wnioskodawcę sprzedaż nieruchomości, obejmująca działki nr (...) o łącznej powierzchni (...) ha, będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Wnioskodawca nie będzie mógł skorzystać ze zwolnienia z VAT, ponieważ działki te są uznawane za tereny budowlane zgodnie z ustawą o VAT. Działalność Wnioskodawcy w zakresie sprzedaży nieruchomości wykracza poza zwykłe zarządzanie majątkiem prywatnym, co kwalifikuje go jako podatnika VAT. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 16.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.937.2018.8.RG

Gmina realizuje projekt zakupu i montażu kolektorów słonecznych oraz pomp ciepła w budynkach mieszkańców, który jest współfinansowany ze środków unijnych. Mieszkańcy uczestniczą w kosztach projektu poprzez wpłaty. Organ podatkowy uznał, że działania Gminy w ramach tego projektu nie są działalnością gospodarczą, co wyklucza opodatkowanie podatkiem od towarów i usług. W związku z tym, ani wpłaty mieszkańców, ani otrzymane dofinansowanie nie stanowią podstawy opodatkowania VAT. Organ uznał jednak stanowisko Gminy za nieprawidłowe.

📅 16.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.42.2024.1.MC

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla produktu zawierającego w składzie (...). Organ podatkowy uznał, że produkt ten należy do działu 19 Nomenklatury Scalonej (CN), co oznacza, że jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką 5% na podstawie art. 41 ust. 2a ustawy o VAT oraz poz. 12 załącznika nr 10 do tej ustawy.

📅 16.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.149.2024.1.EK

Gmina, jako zarejestrowany i czynny podatnik VAT, planuje odpłatne udostępnianie nowo wybudowanej świetlicy podmiotom zewnętrznym na podstawie umów cywilnoprawnych. Jednocześnie świetlica będzie udostępniana nieodpłatnie lokalnej społeczności na cele gminne. Gmina poniosła szereg wydatków inwestycyjnych związanych z budową świetlicy. Organ podatkowy uznał, że: 1. Odpłatne udostępnianie świetlicy na rzecz podmiotów zewnętrznych w ramach umowy będzie traktowane jako działalność gospodarcza oraz czynność podlegająca opodatkowaniu VAT, bez możliwości skorzystania ze zwolnienia z opodatkowania. 2. Gmina ma prawo do odliczenia VAT naliczonego od wydatków związanych z inwestycją, stosując proporcję określoną w art. 86 ust. 2a ustawy o VAT, obliczoną na podstawie danych urzędu obsługującego jednostkę samorządu terytorialnego zgodnie z Rozporządzeniem.

📅 16.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.16.2020.10.S.AS

Gmina (...) prowadzi na terenie miasta program usuwania azbestu z nieruchomości mieszkańców. Całość kosztów związanych z usuwaniem wyrobów i odpadów zawierających azbest pokrywa Gmina, a mieszkańcy nie ponoszą żadnych wydatków. Gmina planuje wyłonić wykonawcę zgodnie z ustawą Prawo zamówień publicznych, który przeprowadzi prace usuwania azbestu. Następnie Gmina zamierza ubiegać się o dotację z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej, która może pokryć od 40 do 100% poniesionych kosztów. Organ uznał, że w ramach realizacji tego programu Gmina nie działa jako podatnik podatku od towarów i usług, ponieważ czynności związane z usuwaniem wyrobów i odpadów zawierających azbest nie są prowadzone w ramach działalności gospodarczej, o której mowa w art. 15 ust. 2 ustawy o VAT. W związku z tym, otrzymanie dotacji z WFOŚiGW nie generuje obowiązku podatkowego, a Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących usuwanie azbestu.

📅 16.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.70.2024.2.JSU

Sprzedaż nieruchomości, która stanowi działkę wydzieloną z działki nr A o powierzchni około (...) ha, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Działka ta nie korzysta ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy, ponieważ w momencie sprzedaży będzie objęta decyzją o warunkach zabudowy, co kwalifikuje ją jako teren budowlany. Dodatkowo, działania Wnioskodawcy mające na celu przygotowanie działki do sprzedaży, w tym udzielenie pełnomocnictwa kupującej spółce, wskazują, że Wnioskodawca działa jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT, a nie w ramach zarządu majątkiem prywatnym. W związku z tym, sprzedaż działki będzie podlegać opodatkowaniu VAT.

📅 16.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4.4012.517.2019.8.S.KM

Gmina prowadzi inwestycje w odnawialne źródła energii, które obejmują zakup i montaż urządzeń (Instalacji) na budynkach mieszkańców. Inwestycja jest współfinansowana z Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa. Gmina zawarła umowy z mieszkańcami, na podstawie których mieszkańcy uczestniczą w kosztach projektu poprzez wpłaty na rzecz Gminy. Gmina nie prowadzi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, a jej działania nie stanowią dostawy towarów ani świadczenia usług podlegających opodatkowaniu VAT. W związku z tym wpłaty mieszkańców oraz otrzymane dofinansowanie nie są podstawą opodatkowania VAT.

📅 16.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.14.2024.2.MSO

Interpretacja dotyczy prawa X Spółki z o.o. do obniżenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z realizacją projektu termomodernizacji budynku mieszkalnego wielorodzinnego. Organ podatkowy uznał, że X Spółce z o.o. nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ budynek mieszkalny jest wykorzystywany do czynności zwolnionych od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT. A zatem towary i usługi nabywane w ramach realizacji projektu nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, co stanowi warunek konieczny do odliczenia podatku naliczonego zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

📅 16.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.129.2024.1.JM

Gmina planuje przeprowadzenie zadania polegającego na demontażu, przygotowaniu do transportu, transporcie oraz unieszkodliwianiu odpadów zawierających azbest z prywatnych nieruchomości. Finansowanie tego zadania będzie pochodzić z dotacji z Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej, a ewentualna różnica między rzeczywistymi kosztami a uzyskanym dofinansowaniem zostanie pokryta przez mieszkańców. Gmina uważa, że w ramach realizacji tego zadania nie działa jako podatnik VAT, w związku z czym wpłaty od mieszkańców oraz otrzymana dotacja nie będą podlegać opodatkowaniu VAT. Dodatkowo Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych przez wykonawcę. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Gminy.

📅 16.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.96.2024.1.IK

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług związanych z aportem działki gruntu. Miasto planuje wnieść do spółki działkę, na której zlokalizowane są sieci kanalizacyjne. Zgodnie z interpretacją, transakcja ta nie skorzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, ponieważ działka ta kwalifikuje się jako teren budowlany w rozumieniu ustawy. Organ zauważył, że mimo iż część działki nie jest objęta decyzją o lokalizacji inwestycji celu publicznego, cała działka uznawana jest za teren budowlany, ponieważ na jej części znajdują się sieci, które są traktowane jako budowle według Prawa budowlanego. W związku z tym, transakcja zbycia tej działki w drodze aportu podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

📅 16.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.84.2024.1.GK

Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, Spółka nabyła towary od spółki B. GB z siedzibą w Wielkiej Brytanii, a następnie sprzedała je spółce A. Sp. z o.o. z siedzibą w Polsce. Towary zostały dostarczone bezpośrednio od B. GB do A. Sp. z o.o., bez pośrednictwa Spółki. Spółka nie posiadała fizycznie towarów ani nie przeprowadzała odpraw celnych w Polsce. Na rzecz A. Sp. z o.o. wystawiono faktury z zerową stawką VAT, z wyjątkiem jednej, która początkowo zawierała 23% stawkę VAT, a następnie została skorygowana do stawki 0%. Organ stwierdził, że transakcje między Spółką a A. Sp. z o.o. nie podlegały opodatkowaniu VAT w Polsce, ponieważ były to transakcje poprzedzające import towarów. Transakcje między Spółką a B. GB również nie podlegały opodatkowaniu VAT w Polsce, gdyż dotyczyły dostaw "nieruchomych", dla których miejscem świadczenia jest terytorium Wielkiej Brytanii. Organ uznał jednak, że Spółka niewłaściwie wystawiła fakturę z 23% stawką VAT na rzecz A. Sp. z o.o., zamiast stosować regulacje brytyjskie.

📅 16.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.58.2024.2.WH

Interpretacja indywidualna potwierdza, że usługi badań diagnostycznych, polegające na przeprowadzaniu Testów FO, nabywane przez Wnioskodawcę od Pośrednika w celu ich odsprzedaży pacjentom lub szpitalom, będą zwolnione z opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19a w związku z pkt 18 ustawy o VAT. Wnioskodawca nie będzie zobowiązany do rozliczenia podatku należnego z tytułu importu tych usług. Usługi badań diagnostycznych, świadczone przez Wnioskodawcę w Polsce na rzecz pacjentów lub szpitali, również będą korzystać ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19a w związku z pkt 18 ustawy o VAT.

📅 16.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.53.2024.4.DS

Interpretacja dotyczy usługi prowadzenia zajęć z kodowania z robotami dla dzieci w wieku (...). Wnioskodawca, będący samorządową instytucją kultury, zapytał o odpowiednią stawkę podatku VAT dla tej usługi. Organ podatkowy uznał, że usługa ta nie jest usługą kulturalną w rozumieniu przepisów ustawy o VAT, lecz powinna być zaklasyfikowana do działu 85.5 "Usługi w zakresie pozaszkolnych form edukacji" Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług. W związku z tym, właściwą stawką podatku VAT dla tej usługi jest stawka 23%, a nie obniżona stawka 8% przewidziana dla wstępu do obiektów kulturalnych.

📅 16.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.111.2024.1.IK

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla produktu w kapsułkach, który został sklasyfikowany przez organ jako "suplement diety" i przypisany do pozycji CN 2106 "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". Organ uznał, że dla tego produktu obowiązuje stawka VAT w wysokości 8%, na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 16.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.77.2024.4.MM

Interpretacja indywidualna dotyczy planowanego podziału spółki przez wydzielenie, w ramach którego część majątku spółki dzielonej, zwana Działalnością Z, ma zostać przeniesiona na spółkę przejmującą. Organ podatkowy uznał, że przeniesione składniki majątkowe nie stanowią zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu ustawy o VAT, ponieważ spółka dzielona zawiesiła prowadzenie tej działalności od 2023 roku i nie planuje jej wznowienia przed podziałem. W związku z tym, transakcja przeniesienia Działalności Z będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, a zatem nie będzie objęta wyłączeniem na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

📅 16.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.38.2024.2.DS

Gmina (...) planuje sprzedaż działki nr (...) wraz z budynkiem świetlicy wiejskiej (remizo-świetlicą), który się na niej znajduje. Działka jest zabudowana murowanym budynkiem świetlicy, a jej część jest utwardzona. Teren dysponuje infrastrukturą, w tym komunalną siecią wodociągową oraz komunalną siecią kanalizacji sanitarnej, które są własnością Gminy. W ramach planowanej sprzedaży nie zostaną objęte sieci wodociągowa ani kanalizacyjna. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż zabudowanej działki nr (...) korzysta ze zwolnienia od podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ budynek świetlicy oraz utwardzona część gruntu były przedmiotem pierwszego zasiedlenia, a od tego momentu upłynęło co najmniej 2 lata.

📅 16.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.107.2024.1.PM

Gmina, zawierając umowę na prowadzenie robót oraz umieszczanie w drogach wewnętrznych urządzeń infrastruktury technicznej, a także wydając decyzję administracyjną dotyczącą naliczania opłat za zajęcie pasa drogowego drogi publicznej na cele niezwiązane z budową, przebudową, remontem, utrzymaniem i ochroną dróg, nie powinna doliczać podatku VAT do stawki określonej w zarządzeniu oraz decyzji. Pobieranie tych opłat mieści się w zakresie zadań własnych gminy, co oznacza, że ma charakter daniny publicznej i nie stanowi zapłaty za świadczenie usług. W ramach realizacji tych zadań, nałożonych przez odrębne przepisy prawa, gmina jest adresatem normy prawnej zawartej w art. 15 ust. 6 ustawy o VAT, co sprawia, że pobierana opłata nie podlega regulacjom tej ustawy.

📅 16.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.208.2018.8.KO

Gmina planuje przeprowadzenie inwestycji w odnawialne źródła energii, obejmującej zakup i montaż instalacji: paneli fotowoltaicznych, kolektorów słonecznych, kotłów na biomasę oraz pomp ciepła w budynkach będących własnością mieszkańców Gminy. Inwestycja realizowana jest w ramach projektu współfinansowanego z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego, a Gmina uzyskała dofinansowanie na ten cel od Urzędu Marszałkowskiego Województwa. Montaż instalacji zostanie przeprowadzony przez wykonawcę wybranego przez Gminę. Gmina zawarła umowy z mieszkańcami, na podstawie których mieszkańcy wnoszą wkład własny na pokrycie części kosztów inwestycji. Gmina uznała, że jej stanowisko dotyczące pytania nr 5, które dotyczy określenia podstawy opodatkowania dla świadczenia Gminy na rzecz mieszkańców, jest nieprawidłowe.

📅 16.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.81.2024.1.KL

Gmina jest zarejestrowanym podatnikiem podatku od towarów i usług. Zgodnie z ustawą o samorządzie gminnym, do zadań własnych gminy należy zaspokajanie zbiorowych potrzeb wspólnoty, w tym w zakresie kultury fizycznej i turystyki. Gmina otrzymała środki na realizację projektu pn. "(...)" w ramach PROW 2014-2020. Zrealizowana inwestycja nie będzie wykorzystywana do czynności opodatkowanych ani nie wygeneruje żadnych przychodów. Gmina nie ma możliwości odzyskania podatku VAT, ponieważ planowana inwestycja stanowi zadanie własne i nie będzie związana ze sprzedażą opodatkowaną. Organ podatkowy potwierdził, że w związku z realizacją tego projektu Gmina nie będzie mogła odzyskać podatku od towarów i usług, co jest zgodne z jej stanowiskiem.

📅 16.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.147.2024.1.MK

Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą w zakresie handlu detalicznego odzieżą, obuwiem i artykułami sportowymi. W ramach strategii sukcesji rodzinnej, Wnioskodawca wyodrębnił zorganizowaną część przedsiębiorstwa, obejmującą składniki materialne i niematerialne związane ze sklepami zlokalizowanymi w Rzeszowie oraz działem obsługi sprzedaży elektronicznej (e-commerce). Planuje on wnieść tę zorganizowaną część przedsiębiorstwa jako aport do spółki cywilnej, którą utworzy wspólnie z synem. Organ podatkowy uznał, że opisany zespół składników materialnych i niematerialnych stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług, a zatem wniesienie tej części do spółki cywilnej nie będzie podlegało opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 16.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.41.2024.2.KP

Interpretacja dotyczy prawidłowego ujęcia opłaty produktowej na paragonie i fakturze w kasie rejestrującej. Organ uznał, że opłata produktowa powinna być wliczona w cenę sprzedawanego towaru (dania, napoju) i wykazana w jednej pozycji na paragonie lub fakturze razem z ceną towaru. Stawka podatku powinna odpowiadać stawce właściwej dla danego produktu. Organ ocenił jako nieprawidłowe wystawianie paragonów i faktur z wyodrębnieniem dwóch pozycji - ceny towaru oraz ceny opakowania, która obejmuje opłatę produktową.

📅 16.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.42.2024.2.KP

Organ podatkowy uznał, że stanowisko podatnika dotyczące wystawiania paragonów fiskalnych i faktur z wyodrębnieniem dwóch pozycji - ceny za towar (napój lub posiłek) oraz ceny za opakowanie, która obejmuje wartość opłaty dodatkowej wraz z odpowiadającą tym pozycjom stawką VAT - jest nieprawidłowe. Organ podkreślił, że opłata produktowa powinna być wliczona w cenę sprzedawanego towaru (dania, napoju), a stawka podatku powinna odpowiadać stawce przewidzianej dla danego produktu. Pobrana opłata musi być zaewidencjonowana na kasie rejestrującej razem z ceną produktu w jednej pozycji na paragonie. Podobnie należy postępować przy wystawianiu faktury za sprzedaż dania lub napoju na wynos w jednorazowych opakowaniach z tworzyw sztucznych.

📅 16.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.35.2024.3.PRM

Interpretacja dotyczy prawidłowego ujęcia opłaty produktowej za jednorazowe opakowania na żywność i napoje sprzedawane na wynos na paragonie i fakturze. Organ podatkowy stwierdził, że opłata produktowa powinna być wliczona w cenę sprzedawanego towaru (dania, napoju) i wykazana w jednej pozycji na paragonie lub fakturze razem z ceną towaru. Stawka podatku VAT powinna odpowiadać stawce właściwej dla danego produktu. Organ uznał, że wyodrębnianie opłaty produktowej w osobnej pozycji na paragonie lub fakturze jest nieprawidłowe.

📅 16.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.199.2024.1.MMA

Gmina (...) jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. W ramach swoich zadań własnych, Gmina planuje przeprowadzenie projektu termomodernizacji budynku szkoły podstawowej. Celem inwestycji jest poprawa jakości powietrza oraz zwiększenie efektywności energetycznej budynku, który służy do realizacji zadań gminy w zakresie edukacji publicznej. Gmina nie przewiduje uzyskania przychodów z realizacji projektu ani z użytkowania budynku szkoły. Głównym celem przedsięwzięcia jest zaspokajanie zbiorowych potrzeb wspólnoty, a nie generowanie dochodów z działalności gospodarczej. Organ podatkowy uznał, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją tego projektu, ponieważ nie będzie on wykorzystywany do czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

📅 16.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.111.2024.1.WK

Interpretacja dotyczy kapsułek, które zawierają określone składniki i są określane przez wnioskodawcę jako "suplement diety". Organ podatkowy zakwalifikował ten produkt do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN), obejmującej "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 8%, zgodnie z art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 16.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.80.2024.2.HW

Świadczenie przez Pana nieodpłatnej pomocy prawnej oraz nieodpłatnego poradnictwa obywatelskiego na podstawie umów zlecenia zawartych ze Stowarzyszeniem X oraz Fundacją Y nie kwalifikuje się jako działalność gospodarcza w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. W związku z tym wynagrodzenie otrzymywane przez Pana za realizację tych umów nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 16.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.562.2022.7.AKA

Gmina ... jest czynnym podatnikiem VAT i realizuje projekt pn. „...", który jest współfinansowany ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego. W ramach tego projektu Gmina zawarła umowy z mieszkańcami, na podstawie których, w zamian za jednorazową odpłatność, Gmina zrealizuje dostawę i montaż instalacji solarnych oraz/lub fotowoltaicznych na budynkach mieszkańców. Gmina uzyskała dotację na realizację projektu, a wkład własny w dużej mierze będzie pokryty wpłatami mieszkańców. Organ podatkowy ocenił, że działania Gminy związane z realizacją projektu nie stanowią dostawy towarów ani świadczenia usług, które podlegałyby opodatkowaniu VAT, ponieważ Gmina nie prowadzi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT. W związku z tym, wpłaty mieszkańców oraz dofinansowanie nie stanowią podstawy opodatkowania, a Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego związanego z realizacją projektu.

📅 16.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.205.2024.1.KT

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, przygotowuje wniosek o dofinansowanie na realizację zadania dotyczącego usuwania i unieszkodliwiania odpadów zawierających azbest z terenu Gminy w 2024 roku, korzystając ze środków Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej. Zadanie to obejmie usuwanie i unieszkodliwianie azbestu z nieruchomości należących do mieszkańców Gminy. Gmina nie będzie zawierać umów z mieszkańcami, którzy nie będą zobowiązani do wnoszenia żadnych opłat. Gmina wybierze wykonawcę, zawrze z nim umowę oraz rozliczy się na podstawie faktury. Maksymalny udział dofinansowania z WFOŚiGW wynosi 90%, a pozostałe koszty pokryje Gmina ze swoich środków. Organ podatkowy uznał, że realizacja tego zadania przez Gminę nie będzie traktowana jako działalność gospodarcza w rozumieniu ustawy o VAT, a zatem nie będzie podlegać opodatkowaniu tym podatkiem. Dodatkowo, Gmina nie będzie miała prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją tego zadania.

📅 16.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.70.2024.1.AGW

Interpretacja dotyczy klasyfikacji towaru "sushi" w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Wnioskodawca zadał pytanie o odpowiednią klasyfikację CN oraz stawkę VAT dla dostawy tego towaru. Organ podatkowy uznał, że "sushi" powinno być sklasyfikowane w dziale 19 Nomenklatury Scalonej (CN 19) - "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze". Zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy o VAT oraz poz. 12 załącznika nr 10 do ustawy, stawka VAT dla towarów sklasyfikowanych w CN 19 wynosi 5%.

📅 16.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.43.2024.2.LM

Interpretacja dotyczy poprawności ujęcia opłaty produktowej za jednorazowe opakowania na żywność i napoje sprzedawane na wynos na paragonie i fakturze. Organ podatkowy uznał, że opłata produktowa powinna być wliczona w cenę sprzedawanych towarów (dania, napoju) i nie może być wykazywana jako odrębna pozycja na paragonie lub fakturze. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, opłata produktowa stanowi część podstawy opodatkowania z tytułu dostawy towaru, a stawka VAT powinna odpowiadać stawce właściwej dla danego produktu. Organ uznał, że wyodrębnienie opłaty produktowej na paragonie lub fakturze jest niewłaściwe.

📅 16.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.84.2024.2.KP

Organ podatkowy stwierdził, że sprzedaż lokalu mieszkalnego oraz gruntu przez wnioskodawcę podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT). Organ uznał, iż wnioskodawca prowadził działalność gospodarczą w zakresie obrotu nieruchomościami, podejmując szereg zaplanowanych i przemyślanych działań związanych ze sprzedażą lokalu oraz gruntu. Zawieszenie działalności gospodarczej przez wnioskodawcę nie wyklucza możliwości uznania go za podmiot prowadzący działalność gospodarczą. Dodatkowo, okoliczności takie jak nabycie nieruchomości z zamiarem dalszej odsprzedaży, uzyskanie pozwolenia na budowę oraz podjęcie działań mających na celu uzbrojenie gruntu, przesądzają o tym, że wnioskodawca działał w charakterze podatnika VAT. W związku z powyższym, organ uznał stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe.

📅 15.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.17.2024.3.AD

Interpretacja dotyczy klasyfikacji towaru - Obwarzanek (...) według Nomenklatury Scalonej (CN) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy ocenił, że analizowany towar spełnia wymagane kryteria oraz posiada cechy charakterystyczne dla towarów klasyfikowanych w dziale CN 19 "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze". W związku z powyższym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 5%, zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy w powiązaniu z poz. 12 załącznika nr 10 do ustawy.

📅 15.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.108.2024.2.MG

Pożyczka pieniężna udzielona na podstawie Umowy nr 1 jest odpłatnym świadczeniem usług w rozumieniu art. 8 ust. 1 ustawy o VAT i jednocześnie korzysta ze zwolnienia od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 tej ustawy. Podobnie, pożyczka pieniężna udzielona w ramach Umowy nr 2 również stanowi odpłatne świadczenie usług według art. 8 ust. 1 ustawy o VAT i korzysta ze zwolnienia od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT.

📅 15.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.190.2024.1.KAK

Powiat, jako jednostka samorządu terytorialnego, nabył samochód elektryczny w celu realizacji swoich zadań statutowych, które nie są objęte ustawą o podatku od towarów i usług. W związku z tym Powiat nie może odliczyć podatku VAT naliczonego przy zakupie tego pojazdu, ponieważ nie będzie on używany do czynności opodatkowanych VAT.

📅 15.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.23.2024.2.RST

Spółka brytyjska, zarejestrowana w Polsce jako czynny podatnik VAT, prowadzi działalność polegającą na sprzedaży komponentów do regeneracji wkładów do drukarek oraz gotowych wkładów. Sprzedaż towarów będzie realizowana wyłącznie w ramach transakcji B2B, skierowanych do przedsiębiorców. Spółka planuje przenieść swój magazyn z Wielkiej Brytanii do Polski, gdzie zamierza zatrudnić pracowników odpowiedzialnych za obsługę magazynu oraz wysyłkę zamówień. W Polsce Spółka wynajmie powierzchnię magazynową, biurową oraz miejsca parkingowe. Organ podatkowy stwierdził, że działalność Spółki na terenie Polski będzie kwalifikowana jako stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej, a usługi najmu nieruchomości będą podlegały opodatkowaniu w Polsce.

📅 15.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.140.2024.1.WL

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik podatku od towarów i usług, planuje przeprowadzenie projektu przebudowy drogi gminnej, która ma na celu zapewnienie mieszkańcom wsi dostępu do posesji oraz do gospodarstw rolnych i pól uprawnych. Projekt zakłada budowę bezpiecznej drogi, która będzie wyposażona w odpowiednie odwodnienie, oznakowanie, urządzenia bezpieczeństwa ruchu oraz oświetlenie. Gmina uzyskała dofinansowanie na realizację tego projektu, jednak nie przewiduje generowania dochodów z tej inwestycji. Nabyte towary i usługi w ramach projektu będą wykorzystywane wyłącznie do czynności, które nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Organ podatkowy wskazał, że Gmina nie ma możliwości obniżenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związane z realizacją tego projektu, ponieważ rezultaty projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

📅 15.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.85.2024.2.AS

Interpretacja indywidualna dotyczy oceny skutków podatkowych w zakresie podatku od towarów i usług (VAT) dla jednostki samorządu terytorialnego (JST) w następujących aspektach: 1. Uznania świadczonych usług dostarczania wody na rzecz odbiorców zewnętrznych za działalność gospodarczą, która podlega opodatkowaniu VAT, bez możliwości skorzystania ze zwolnienia z tego podatku. 2. Stwierdzenia braku obowiązku naliczenia podatku należnego w związku z wykorzystywaniem infrastruktury do dostaw wody na rzecz odbiorców wewnętrznych. 3. Uznania prawa do odliczenia części podatku naliczonego z faktur VAT, które dokumentują wydatki inwestycyjne oraz bieżące związane z infrastrukturą wodociągową, przy zastosowaniu odliczenia obliczonego na podstawie udziału liczby metrów sześciennych wody dostarczonej do odbiorców zewnętrznych w całkowitej liczbie metrów sześciennych wody dostarczonej. Organ podatkowy uznał stanowisko JST za prawidłowe we wszystkich postawionych kwestiach.

📅 15.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.46.2024.1.EM

Wnioskodawca wystąpił z prośbą o ustalenie stawki podatku od towarów i usług dla produktu spożywczego, który składa się z bazy mlecznej z tapioką oraz dodatku owocowego. Po przeprowadzeniu analizy składu oraz procesu produkcji towaru, organ podatkowy zakwalifikował go do kategorii objętej pozycją CN 19 "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze". W związku z tym organ określił, że dla dostawy, importu lub wewnątrzwspólnotowego nabycia tego produktu ma zastosowanie stawka podatku od towarów i usług w wysokości 5%.

📅 15.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.106.2024.1.AA

Interpretacja dotyczy możliwości zastosowania zwolnienia od podatku VAT dla usług prywatnego nauczania gimnastyki, tańca, akrobatyki sportowej oraz rytmiki, które są świadczone przez wnioskodawcę. Organ podatkowy stwierdził, że wnioskodawca nie spełnia warunków do skorzystania ze zwolnienia, o którym mowa w art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT. Organ uznał, że usługi świadczone przez wnioskodawcę nie mieszczą się w definicji "kształcenia powszechnego lub wyższego" w rozumieniu przepisów, a stanowią jedynie nauczanie specjalistyczne, realizowane w sposób doraźny, które nie jest równoważne z przekazywaniem wiedzy oraz kompetencji w zakresie szerokiego i zróżnicowanego zbioru dziedzin. W związku z powyższym, usługi te nie mogą korzystać ze zwolnienia od podatku VAT.

📅 15.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.93.2024.1.AW

Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, Pani zamierza sprzedać niezabudowaną działkę nr A spółce z ograniczoną odpowiedzialnością. Działka ta kwalifikuje się jako teren budowlany w rozumieniu ustawy o VAT, ponieważ dla tej nieruchomości wydano decyzję o warunkach zabudowy. W związku z tym, planowana transakcja sprzedaży tej działki będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, co obliguje Panią do zarejestrowania się jako czynny podatnik VAT przed dokonaniem tej transakcji. Sprzedaż działki nie będzie korzystała ze zwolnień od podatku VAT, o których mowa w art. 43 ust. 1 pkt 2 i 9 oraz art. 113 ust. 1 ustawy o VAT.

📅 15.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.154.2024.1.IK

Interpretacja dotyczy opodatkowania podatkiem od towarów i usług (VAT) odpłatnych usług związanych z odprowadzaniem i oczyszczaniem ścieków, które Miasto świadczy na rzecz Odbiorców zewnętrznych, a także możliwości pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków inwestycyjnych dotyczących infrastruktury kanalizacyjnej wykorzystywanej wyłącznie do tych usług. Organ wskazał, że: 1. Świadczenie przez Miasto odpłatnych usług w zakresie odprowadzania i oczyszczania ścieków na rzecz Odbiorców zewnętrznych kwalifikuje się jako działalność gospodarcza oraz czynności podlegające opodatkowaniu VAT, które nie korzystają ze zwolnienia z tego podatku. 2. Miasto ma prawo do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków inwestycyjnych związanych z infrastrukturą kanalizacyjną, która jest przeznaczona do świadczenia tych odpłatnych usług na rzecz Odbiorców zewnętrznych i nie jest wykorzystywana do odbioru oraz oczyszczania ścieków od Odbiorców wewnętrznych.

📅 15.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.98.2024.2.DP

Wnioskodawczyni, jako osoba fizyczna prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie wynajmu nieruchomości, planuje utworzenie fundacji rodzinnej, której fundatorem będzie jej mąż. Zamierza ona wnieść w drodze darowizny do tej fundacji wszystkie składniki związane z prowadzoną działalnością gospodarczą w zakresie najmu, po czym zaprzestanie prowadzenia tej działalności. Wnioskodawczyni sformułowała dwa pytania: 1. Czy opisany w wniosku Zespół składników będzie traktowany jako przedsiębiorstwo w rozumieniu Ustawy o VAT, co skutkowałoby tym, że darowizna Zespołu składników przez Wnioskodawczynię do Fundacji Rodzinnej nie podlegałaby opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 6 pkt 1 Ustawy o VAT jako transakcja zbycia przedsiębiorstwa? 2. Czy w przypadku darowizny Zespołu składników do Fundacji Rodzinnej, Wnioskodawczyni nie będzie zobowiązana do dokonania korekty, o której mowa w art. 91 ust. 1-8 Ustawy o VAT? Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Wnioskodawczyni w obu sprawach jest prawidłowe. Zespół składników, który Wnioskodawczyni planuje wnieść do Fundacji rodzinnej, kwalifikuje się jako przedsiębiorstwo w rozumieniu Kodeksu cywilnego, co oznacza, że darowizna tego przedsiębiorstwa będzie czynnością niepodlegającą opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 6 pkt 1 Ustawy o VAT. Dodatkowo, w związku z zbyciem przedsiębiorstwa, Wnioskodawczyni nie będzie zobowiązana do dokonania korekty wcześniej odliczonego podatku naliczonego, a obowiązek ten spoczywać będzie na Fundacji rodzinnej jako nabywcy przedsiębiorstwa.

📅 15.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.118.2024.2.ID

Gmina (...) wystąpiła z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku możliwości odliczenia podatku od towarów i usług w kontekście realizacji zadania pn. "(...)", które stanowi niezbędny dokument w procesie ubiegania się o pomoc finansową. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Gminy jest słuszne - Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją tego zadania, ponieważ jest ono realizowane w ramach zadań własnych Gminy, a nie w ramach działalności opodatkowanej. Organ wskazał, że zgodnie z przepisami ustawy o VAT, prawo do odliczenia przysługuje jedynie w sytuacji, gdy towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, a w analizowanej sprawie zadanie to nie jest związane z czynnościami opodatkowanymi. W związku z powyższym, podatek VAT poniesiony w związku z realizacją tego zadania powinien być traktowany jako koszt kwalifikowalny.

📅 15.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.109.2024.2.MKA

Interpretacja dotyczy ustalenia skutków podatkowych wypłaty Wynagrodzenia przez Sprzedającego (A. Spółka Akcyjna) na rzecz Kupującego (B. Spółka z o.o.) w związku z rozwiązaniem wcześniej zawartej Przedwstępnej Umowy Sprzedaży. Organ podatkowy wskazał, że: 1. Zobowiązanie Kupującego do zaniechania działań oraz realizacji uprawnień przewidzianych w Przedwstępnej Umowie Sprzedaży, a także zobowiązanie do podejmowania innych działań w celu jak najszybszego rozwiązania tej umowy, powinno być zakwalifikowane jako świadczenie usług, zgodnie z art. 8 ust. 1 ustawy o VAT, co podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. 2. Sprzedającemu przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktury wystawionej przez Kupującego, która dokumentuje wypłatę Wynagrodzenia przez Sprzedającego w ramach zawartego porozumienia, ponieważ Wynagrodzenie to będzie miało związek z przyszłą sprzedażą opodatkowaną VAT przez Sprzedającego.

📅 15.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.71.2024.4.MŻ

Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą w branży informatycznej, obejmującą usługi IT oraz działalność handlową, w tym sprzedaż sprzętu komputerowego, oprogramowania oraz usług hostingowych. W związku z różnicami w prowadzonych działalnościach, podatnik rozważa wydzielenie składników majątkowych i niemajątkowych związanych z działalnością handlową oraz wniesienie ich w drodze aportu do spółki jawnej. Organ podatkowy ocenił, że planowany aport składników majątkowych i niemajątkowych związanych z działalnością handlową będzie traktowany jako transakcja zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Uzasadnieniem tej oceny jest fakt, że wyodrębniona działalność handlowa spełnia kryteria zorganizowanej części przedsiębiorstwa, gdyż jest organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie wyodrębniona, a także posiada zdolność do samodzielnego funkcjonowania jako niezależne przedsiębiorstwo. Dodatkowo, spółka jawna będzie mogła kontynuować tę działalność przy pomocy przejmowanych składników. W związku z powyższym, transakcja ta nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT.

📅 15.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDIT1-2.4012.203.2019.5.KK

Gmina (...) w 2019 roku planuje przeprowadzenie przedsięwzięcia mającego na celu unieszkodliwienie odpadów zawierających azbest. W celu pokrycia części kosztów tego przedsięwzięcia Gmina otrzyma dotację z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w (...). Gmina sformułowała dwa pytania: 1) Czy dotacja, którą Gmina otrzyma, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT? 2) Czy Gmina ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją tego przedsięwzięcia? Organ podatkowy odpowiedział, że: 1) Dotacja przyznana Gminie nie zwiększy podstawy opodatkowania w rozumieniu przepisów ustawy o VAT, co oznacza, że nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. 2) Gmina nie będzie miała prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur związanych z realizacją tego zadania, ponieważ nabywane usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

📅 15.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.183.2024.1.APR

Gmina, jako podatnik VAT, planuje przeprowadzenie projektu termomodernizacji budynku świetlicy wiejskiej. Świetlica jest udostępniana nieodpłatnie na podstawie umów użyczenia dwóm podmiotom - A. i B., przy czym Gmina nie pobiera od nich żadnych opłat za korzystanie z obiektu. Po zakończeniu projektu, świetlica będzie wykorzystywana przez Gminę na tych samych zasadach. Gmina zwróciła się z pytaniem o prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją projektu. Organ podatkowy uznał, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego, ponieważ wydatki na projekt są związane z realizacją zadań własnych Gminy w zakresie kultury, a nie z działalnością gospodarczą. Nieodpłatne udostępnienie świetlicy podmiotom A. i B. nie stanowi czynności opodatkowanej VAT po stronie Gminy.

📅 15.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.111.2024.1.KŁ

Gmina (...) jest zarejestrowanym i czynnym podatnikiem podatku VAT, realizując projekt pn. „(...)”, który jest dofinansowany ze środków Unii Europejskiej oraz Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej. Celem projektu jest efektywne wdrożenie Programu Ochrony Powietrza dla Województwa (...) poprzez eliminację istniejących barier, opracowanie i wdrożenie dobrych praktyk oraz mobilizację dostępnych środków publicznych i prywatnych, mających na celu poprawę jakości powietrza. Nabyte przez Gminę towary i usługi związane z realizacją projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług. Dofinansowanie ze środków UE, które Gmina otrzymała na realizację projektu, nie stanowi zapłaty za dostawę towarów ani odpłatnego świadczenia usług. Gmina nie zamierza wykorzystywać towarów lub usług nabytych w ramach projektu do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług. W związku z powyższym Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, wynikającego z faktur dokumentujących wydatki poniesione na realizację projektu pn. „(...)". Stanowisko Gminy w tej kwestii jest uzasadnione.

📅 15.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.111.2024.2.MC

Organ podatkowy wskazał, że zamiana działek nr 1 i 2 na działkę nr 3, planowana przez Powiat, będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT i nie będzie korzystała ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ani na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT. Organ uznał, że działki nr 1 i 2 są terenami budowlanymi, a nie niezabudowanymi, ponieważ na tych działkach znajdują się fragmenty budynków, które, mimo że nie są własnością Powiatu, tworzą z nim całość techniczno-użytkową. W związku z tym, dostawa tych działek nie spełnia przesłanek do zastosowania zwolnienia z VAT, które przewiduje art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy. Dodatkowo, organ stwierdził, że nie są spełnione warunki do zastosowania zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy, ponieważ działki nr 1 i 2 nie były wykorzystywane wyłącznie do czynności zwolnionych z VAT.

📅 15.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.51.2024.2.MW

Wnioskodawczyni jest właścicielką zabudowanej działki gruntu nr (...) o powierzchni 0,2734 ha, na której budynek został wybudowany i oddany do użytkowania w 2004 r. Wnioskodawczyni nie poniosła żadnych nakładów na ulepszenie tego budynku. Planuje ona sprzedaż tej zabudowanej działki spółce, która zamierza na niej zrealizować budowę obiektu handlowo-usługowego. Organ podatkowy wskazał, że planowana sprzedaż tej zabudowanej działki będzie korzystać ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Zwolnienie to wynika z faktu, iż pierwsze zasiedlenie budynku miało miejsce w 2004 r., a do planowanej sprzedaży upłynie ponad 2 lata od tego zdarzenia. Dodatkowo, Wnioskodawczyni nie poniosła wydatków na ulepszenie budynku w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym, które stanowiłyby co najmniej 30% jego wartości początkowej. Organ zaznaczył jednak, że zwolnienie to ma charakter fakultatywny, co oznacza, że zarówno Wnioskodawczyni, jak i kupująca spółka mają możliwość rezygnacji ze zwolnienia i wyboru opodatkowania tej transakcji podatkiem VAT, pod warunkiem spełnienia wymogów określonych w ustawie.

📅 15.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.89.2024.2.AAR

Spółka, będąca czynnym podatnikiem VAT, prowadzi działalność deweloperską. Udzieliła pożyczek spółce matce B. oraz spółkom celowym. Udzielanie pożyczek traktowane jest jako odpłatne świadczenie usług w rozumieniu ustawy o VAT, które korzysta ze zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT. Planowane w przyszłości udzielanie pożyczek do B. oraz spółek celowych również będzie objęte tym zwolnieniem.

📅 15.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.113.2024.1.MWJ

Wnioskodawca, będący osobą fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej, jest właścicielem gospodarstwa rolnego, które otrzymał w darowiźnie od rodziców w 2005 roku. W związku z rozwojem zabudowy mieszkaniowej w okolicy, Wnioskodawca postanowił podzielić działkę nr 2 na 13 mniejszych działek oraz sprzedać część z nich. Wnioskodawca nie podejmował żadnych działań mających na celu uzbrojenie tych działek, nie zawierał umów przedwstępnych ani nie udzielał pełnomocnictw. Celem sprzedaży działek jest zaspokojenie potrzeb mieszkaniowych rodziny oraz przeprowadzenie remontu domu, w którym Wnioskodawca mieszka. Organ podatkowy stwierdził, że w opisanej sytuacji sprzedaż działek nie będzie stanowić czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, co oznacza, że Wnioskodawca nie będzie podatnikiem VAT w związku z tą sprzedażą.

📅 15.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.27.2024.2.RST

Spółka z siedzibą w Norwegii, zarejestrowana jako czynny podatnik VAT w Polsce, prowadzi działalność gospodarczą na terytorium Polski. Nie dysponuje w Polsce własną infrastrukturą techniczną ani osobową, a działalność realizuje za pośrednictwem spółki zależnej oraz niezależnych podmiotów świadczących usługi logistyczne i produkcyjne. W związku z tym Spółka skierowała do organu podatkowego pytania dotyczące posiadania stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce oraz miejsca opodatkowania usług logistycznych, które są świadczone na jej rzecz przez zewnętrzny podmiot. Organ podatkowy potwierdził, że Spółka nie ma w Polsce stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej, a usługi logistyczne świadczone przez podmiot zewnętrzny na rzecz Spółki nie podlegają opodatkowaniu w Polsce, ponieważ miejsce świadczenia tych usług znajduje się poza terytorium Polski.

📅 15.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.120.2024.1.IK

Wnioskodawca (A.) jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT, który realizuje projekt pod nazwą „(...)”. Głównym celem projektu jest zwiększenie zdolności retencyjnej zlewni (...) poprzez przebudowę uszkodzonych obiektów hydrotechnicznych, co ma na celu utrzymanie poziomów wód na poziomie sprzyjającym optymalnej produkcji rolniczej. Projekt nie będzie wykorzystywany w ramach działalności gospodarczej Wnioskodawcy ani jego następców prawnych. Wnioskodawca nie zamierza odliczać podatku VAT naliczonego na fakturach związanych z wydatkami poniesionymi na realizację projektu i nie będzie miał prawa do ubiegania się o zwrot tego podatku.

📅 15.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.98.2024.2.MSU

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w zakresie podatku od towarów i usług (VAT) związanych z planowaną transakcją sprzedaży prawa użytkowania wieczystego działki gruntowej nr ... przez spółkę .... Sp. z o.o. na rzecz spółki .... Sp. z o.o. Organ wskazał, że: 1. Dostawa prawa użytkowania wieczystego działki nr ... nie będzie objęta zwolnieniem od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, ponieważ działka ta jest gruntem zabudowanym, a nie niezabudowanym (z uwagi na obecność słupów nadziemnej sieci energetycznej, podziemnych sieci elektroenergetycznych oraz podziemnych sieci teletechnicznych). 2. Dostawa prawa użytkowania wieczystego działki nr ... nie będzie również korzystała ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż przedmiotem dostawy będzie jedynie grunt, bez budynków lub budowli. 3. Kupującemu (.... Sp. z o.o.) przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku VAT należnego o kwotę podatku VAT naliczonego z tytułu nabycia prawa użytkowania wieczystego działki nr ..., pod warunkiem spełnienia przesłanek określonych w art. 86 i art. 87 ustawy o VAT.

📅 15.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.172.2024.1.RM

Wnioskodawca, posiadający spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu użytkowego, który został wybudowany ze środków Wnioskodawcy w latach (...), użytkowany nieprzerwanie do dnia dzisiejszego w ramach prowadzonej opodatkowanej działalności gospodarczej, ma prawo do zastosowania zwolnienia z podatku VAT przy sprzedaży tego prawa, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Wnioskodawcy, wskazując, że w odniesieniu do tego lokalu miało miejsce pierwsze zasiedlenie, a od tego momentu do planowanej sprzedaży upłynie okres dłuższy niż 2 lata. Dodatkowo, Wnioskodawca nie poniósł wydatków na ulepszenie lokalu.

📅 15.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.41.2024.3.DK

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT) planowanej transakcji sprzedaży nieruchomości, obejmującej działki zabudowane budynkami i budowlami oraz działkę niezabudowaną. Organ podatkowy stwierdził, że: 1. Dostawa zabudowanych działek będzie zwolniona z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, pod warunkiem złożenia przez Strony zgodnego oświadczenia o wyborze opodatkowania tej dostawy. 2. Dostawa niezabudowanej działki nie będzie objęta zwolnieniem od podatku VAT i będzie podlegała opodatkowaniu według właściwej stawki. W związku z tym stanowisko Wnioskodawcy w zakresie podatku od towarów i usług zostało uznane za prawidłowe.

📅 15.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.150.2024.1.EW

Gmina wystąpiła z wnioskiem o interpretację indywidualną w sprawie możliwości odzyskania w całości lub części podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją inwestycji polegającej na montażu instalacji fotowoltaicznej na budynku świetlicy wiejskiej. Gmina wskazała, że nie będzie mogła odliczyć podatku VAT, ponieważ efekty inwestycji nie będą wykorzystywane w działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu VAT. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Gminy, uznając, że jako organ władzy publicznej realizujący zadania własne, a nie działalność gospodarczą, Gmina nie spełnia warunków do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków na tę inwestycję.

📅 15.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.56.2024.2.KL

Podatnik, prowadzący gospodarstwo rolne i będący czynnym podatnikiem VAT, w 2014 roku nabył grunty rolne o łącznej powierzchni 6,5 ha, w tym 1000 m² zabudowanej oraz użytki rolne V i VI klasy. W 2018 roku budynki na tych gruntach zostały rozebrane. W 2020 roku podatnik uzyskał decyzję o warunkach zabudowy dla 0,5 ha terenu, a w 2024 roku decyzję zatwierdzającą podział na 7 działek budowlanych. Planuje on sprzedaż tych działek osobom fizycznym. Organ podatkowy ocenił, że w związku z zamiarem sprzedaży działek, podatnik nie będzie zobowiązany do naliczania podatku VAT, ponieważ nie prowadzi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT w kontekście tej transakcji. Sprzedaż działek zostanie uznana za rozporządzanie majątkiem prywatnym, a nie działalność gospodarczą.

📅 15.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.186.2024.1.PRM

Gmina (...) realizuje projekt pn. „(...)" w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020, którego celem jest stworzenie ogólnodostępnej i niekomercyjnej infrastruktury turystycznej lub rekreacyjnej. Gmina zapytała o możliwość odzyskania w całości lub części naliczonego podatku VAT związku z realizacją tego projektu. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma możliwości odzyskania podatku VAT, ponieważ nabywane towary i usługi nie będą służyły do wykonywania czynności opodatkowanych, lecz będą wykorzystywane wyłącznie do realizacji zadań własnych Gminy wynikających z ustawy o samorządzie gminnym. W związku z tym Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego ani prawo do zwrotu różnicy podatku.

📅 15.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.117.2024.1.MM

Spółka przejęła świadczenie usług na rzecz grupy spółek B., które dotychczas były realizowane przez pracowników Kontrahenta. W wyniku tego doszło do przejścia na Spółkę części zakładu pracy Kontrahenta oraz do wstąpienia Spółki, na podstawie art. 23 Kodeksu pracy, w stosunki pracy, które wcześniej łączyły Kontrahenta z pracownikami tej części zakładu. Kontrahent zobowiązał się do zwrotu na rzecz Spółki zobowiązań pracowniczych, które powstały lub zostały naliczone przed 1 lipca 2023 r., a których obowiązek zapłaty mógł powstać w dniu przejścia lub po nim. Organ podatkowy stwierdził, że zwrot przez Kontrahenta równowartości tych kosztów pracowniczych stanowi wynagrodzenie za świadczenie usług, które podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ istnieje bezpośredni związek pomiędzy wypłatą należności a otrzymaniem świadczenia wzajemnego.

📅 15.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.202.2024.1.MG

Gmina (...) jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT i planuje realizację projektu pn. „(...)”, który obejmuje przebudowę zbiornika retencyjnego wraz z infrastrukturą. Wydatki związane z tym projektem będą ponoszone w celu realizacji zadań własnych gminy, dotyczących gospodarki wodnej oraz ochrony przeciwpożarowej i przeciwpowodziowej, a efekty projektu będą wykorzystywane nieodpłatnie. Gmina nie przewiduje osiągania żadnych dochodów z tytułu późniejszego wykorzystania tej infrastruktury. W związku z powyższym, Gmina nie będzie miała prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, który dotyczy nabycia towarów i usług związanych z realizacją tego projektu, ponieważ wydatki te nie będą miały związku z wykonywaniem przez Gminę czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

📅 15.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.187.2024.1.MG

Gmina (...) jest czynnym zarejestrowanym podatnikiem VAT i planuje zrealizować zadanie polegające na organizacji ekologicznego pikniku, finansowanego ze środków Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej oraz częściowo z własnych funduszy. Realizacja tego zadania nie jest związana z działalnością opodatkowaną, a Gmina nie przewiduje uzyskania z niego żadnych przychodów ani dochodów. W związku z tym Gmina wystąpiła z zapytaniem o możliwość odliczenia podatku VAT z faktur dokumentujących wydatki poniesione na realizację tego przedsięwzięcia. Organ podatkowy odpowiedział, że Gmina nie ma prawa do odliczenia, ponieważ towary i usługi nabywane w związku z realizacją tego zadania nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Ponadto, Gmina w trakcie realizacji tego zadania działa nie jako podatnik VAT, lecz jako organ władzy publicznej, wykonując swoje zadania własne.

📅 15.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.157.2024.1.RK

Gmina (...) jest zarejestrowanym i czynnym podatnikiem VAT. Realizuje projekt pn. "(...)", którego celem jest poprawa jakości powietrza, współfinansowany ze środków UE oraz NFOŚiGW. Gmina ponosi wydatki związane z realizacją projektu, w tym na wynagrodzenia pracowników, delegacje oraz materiały edukacyjne i promocyjne. Nabyte towary i usługi nie będą wykorzystywane do działalności opodatkowanej VAT. W związku z tym, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących wydatki na realizację projektu. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Gminy w tej kwestii.

📅 15.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.82.2024.2.MBN

Zgodnie z przedstawionym opisem sprawy, Pan oraz jego była żona są współużytkownikami wieczystymi nieruchomości składającej się z działek nr (...) i nr (...), a ponadto Pan jest właścicielem nieruchomości obejmującej działkę nr (...). Działki te są niezabudowane i były wykorzystywane przez Pana do celów rolniczych na własne potrzeby. Pan planuje sprzedaż swojego udziału w prawie użytkowania wieczystego działek nr (...) i nr (...) oraz własności działki nr (...) Spółce Kupującej. Spółka ta zamierza podjąć szereg działań mających na celu uzyskanie decyzji o warunkach zabudowy, pozwolenia na budowę oraz innych niezbędnych zgód i pozwoleń na wybudowanie na tych działkach obiektu handlowo-usługowego. Organ podatkowy stwierdził, że w związku z udzieleniem przez Pana Spółce Kupującej szerokiego pełnomocnictwa do podejmowania działań związanych z przygotowaniem działek do sprzedaży, sprzedaż udziału w prawie użytkowania wieczystego działek nr (...) i nr (...) oraz sprzedaż własności działki nr (...) będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, bez możliwości zastosowania zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Organ wskazał, że działania podejmowane przez Spółkę Kupującą w imieniu Pana wykraczają poza ramy zwykłego zarządu majątkiem prywatnym i sugerują, że sprzedaż nastąpi w ramach prowadzonej przez Pana działalności gospodarczej, co skutkuje tym, że będzie on podatnikiem podatku VAT z tytułu tej transakcji.

📅 15.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.145.2019.9.KO

Interpretacja indywidualna odnosi się do stanowiska Gminy dotyczącego realizacji projektu pn. "..." mającego na celu demontaż, wywóz oraz unieszkodliwienie odpadów zawierających azbest, a także odtworzenie pokryć dachowych na nieruchomościach należących do osób fizycznych znajdujących się na terenie Gminy. Gmina podpisała umowę o dofinansowanie projektu z województwem w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego. Finansowanie projektu pochodzić będzie z funduszy unijnych, wkładu własnego Gminy oraz wpłat mieszkańców. Gmina zakwalifikowała czynności związane z usuwaniem azbestu do grupowania 39.00.14.0 PKWiU jako "Usługi związane z odkażaniem budynków", które są opodatkowane stawką 8% VAT, natomiast usługi związane z wykonaniem pokrycia dachu blachodachówką mają być opodatkowane stawką 8% lub 23% VAT, w zależności od lokalizacji pokrycia dachowego. Gmina stwierdziła również, że dotacja uzyskana ze środków RPO podlega opodatkowaniu podatkiem VAT oraz że Gmina będzie objęta procedurą odwrotnego obciążenia. Organ podatkowy uznał jednak stanowisko Gminy za nieprawidłowe.

📅 15.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.203.2024.1.MG

Gmina (...) jest czynnym podatnikiem VAT i planuje realizację projektu pn. „(...)”, który obejmuje przebudowę zbiornika retencyjnego oraz towarzyszącej infrastruktury. Celem projektu jest poprawa gospodarki wodnej na obszarze gminy, w tym zapobieganie zalewaniu sąsiednich terenów. Efekty projektu będą ogólnodostępne i przeznaczone do nieodpłatnego użytku, a gmina nie przewiduje osiągania z nich żadnych dochodów. Gmina nie planuje także udostępniania infrastruktury odpłatnie w przyszłości. Wydatki związane z projektem będą ponoszone w celu realizacji zadań własnych gminy dotyczących gospodarki wodnej oraz ochrony przeciwpożarowej i przeciwpowodziowej, a nie w ramach działalności gospodarczej. W związku z tym gmina nie będzie miała prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego przy nabyciu towarów i usług związanych z realizacją projektu.

📅 15.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.99.2024.1.WH

Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, Gmina, będąca czynnym podatnikiem VAT, planuje wniesienie aportu w postaci nieruchomości do spółki, w której posiada 100% udziałów. Celem tej transakcji jest realizacja przez spółkę inwestycji polegającej na budowie 100 mieszkań na wynajem. Organ podatkowy stwierdził, że wniesienie aportu nieruchomości przez Gminę do spółki będzie traktowane jako odpłatna dostawa towarów, co podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Organ uznał, że w tej sytuacji Gmina działa nie jako organ władzy publicznej, lecz jako podmiot prowadzący działalność gospodarczą. W związku z tym Gmina nie będzie mogła skorzystać z wyłączenia z opodatkowania VAT, które przewidziane jest w art. 15 ust. 6 ustawy o VAT. W rezultacie, stanowisko Gminy, zgodnie z którym wniesienie aportu nieruchomości nie będzie podlegało opodatkowaniu VAT, zostało uznane za nieprawidłowe.

📅 15.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.115.2024.1.EW

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w zakresie podatku od towarów i usług (VAT) w kontekście dwóch zdarzeń: 1. Wykupu samochodu osobowego z leasingu operacyjnego na cele prywatne przez osobę fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą, 2. Dokonania darowizny tego samochodu na rzecz matki, która nie prowadzi działalności gospodarczej. Organ podatkowy stwierdził, że: 1. Wykup samochodu osobowego z leasingu na cele prywatne nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ w momencie wykupu podatnikowi nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego. 2. Darowizna samochodu osobistego na rzecz matki również nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż czynność ta nie jest związana z działalnością gospodarczą podatnika. 3. Wykup samochodu oraz jego późniejsza darowizna nie skutkują koniecznością dokonania korekty wcześniej odliczonego podatku VAT z tytułu rat leasingowych oraz kosztów eksploatacyjnych. Organ uznał zatem stanowisko podatnika za prawidłowe.

📅 15.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.115.2018.11.ŻR

Gmina realizuje projekt, który polega na montażu oraz podłączeniu instalacji solarnych na budynkach mieszkańców. Projekt ten jest współfinansowany ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego, pokrywających 85% kosztów kwalifikowanych, oraz wkładem własnym Gminy i mieszkańców, wynoszącym około 15% wartości instalacji. W ramach projektu Gmina zawiera umowy z mieszkańcami, na podstawie których mieszkańcy wnoszą opłatę za montaż instalacji, a po upływie okresu trwałości projektu instalacje te stają się ich własnością. Gmina korzysta z usług zewnętrznych firm do realizacji montażu instalacji, nie zatrudniając w tym celu własnych pracowników. Organ podatkowy ocenił, że działania Gminy w kontekście realizacji tego projektu nie kwalifikują się jako dostawa towarów ani świadczenie usług, które podlegałyby opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Gmina nie prowadzi działalności gospodarczej w rozumieniu przepisów ustawy o VAT, a jej działania mają na celu realizację interesu społecznego, a nie generowanie zysku. W związku z powyższym, kwoty wpłacane przez mieszkańców oraz dotacja unijna nie stanowią podstawy opodatkowania podatkiem od towarów i usług.

📅 15.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.97.2024.2.AKA

Organ podatkowy ustalił, że sprzedaż egzekucyjna działki nr 1/1, będącej własnością dłużnika, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Dłużnik wykorzystywał tę działkę w ramach prowadzonej działalności rolniczej jako czynny podatnik VAT, co wyklucza jej traktowanie jako majątku prywatnego. W związku z tym działka stanowi składnik majątku związany z działalnością gospodarczą dłużnika. W rezultacie, sprzedaż tej działki nie będzie objęta zwolnieniem od podatku VAT, które dotyczy dostawy terenów niezabudowanych, z wyjątkiem terenów budowlanych. Dodatkowo, nie ma zastosowania zwolnienie przewidziane w art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy VAT, ponieważ nabycie działki przez dłużnika nie korzystało ze zwolnienia od podatku VAT.

📅 15.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.130.2024.1.AB

Interpretacja dotyczy analizy skutków podatkowych w zakresie podatku od towarów i usług (VAT) w kontekście sprzedaży lokalu lub udziałów w lokalu przez spółkę (...) sp. z o.o. Spółka jest właścicielem lokalu od 2016 roku, który wcześniej wynajmowała innym podmiotom, a od 2023 roku sama prowadzi w nim działalność polegającą na krótkoterminowym wynajmie. Spółka rozważa trzy scenariusze: sprzedaż całego lokalu, sprzedaż 12 udziałów w lokalu lub podział nieruchomości na 10 000 równych udziałów i ich sprzedaż. Organ podatkowy stwierdził, że w każdym z tych przypadków sprzedaż będzie zwolniona od podatku VAT, ponieważ: 1) Lokal nie był przedmiotem pierwszego zasiedlenia, a między pierwszym zasiedleniem a planowaną sprzedażą upłynie ponad 2 lata, 2) Spółka nie dokonywała w ciągu ostatnich 5 lat nakładów na ulepszenie lokalu, które przekraczałyby 30% jego wartości początkowej. W związku z tym organ uznał stanowisko spółki za prawidłowe i potwierdził, że sprzedaż lokalu lub udziałów w nim będzie zwolniona od podatku VAT.

📅 15.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.150.2024.1.MJ

Gmina ... jest czynnym, zarejestrowanym podatnikiem VAT. Złożyła wniosek o dofinansowanie projektu pn. "..." w ramach naboru Fundusze Europejskie dla ... 2021-2027, którego celem jest poprawa dostępności architektonicznej, cyfrowej oraz informacyjno-promocyjnej pięciu budynków użyteczności publicznej w Gminie ... dla osób z niepełnosprawnościami. Organ podatkowy uznał, że Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty VAT należnego o kwotę VAT naliczonego z faktur dokumentujących wydatki związane z realizacją tego projektu, ponieważ efekty zrealizowanego zadania nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. Projekt ten ma na celu realizację zadań własnych Gminy w zakresie zaspokajania zbiorowych potrzeb wspólnoty oraz wynika z obowiązku zapewnienia dostępności osobom ze szczególnymi potrzebami, a nie z prowadzenia działalności gospodarczej.

📅 15.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.87.2024.2.AM

Gmina ... planuje sprzedaż w trybie bezprzetargowym nieruchomości zabudowanej budynkiem byłej szkoły podstawowej na rzecz Stowarzyszenia ... - organizacji pożytku publicznego. Nieruchomość ta została nabyta przez gminę nieodpłatnie w 1996 r. na podstawie przepisów prawa, w związku z przejęciem przez gminy prowadzenia szkół podstawowych. W okresie od 1996 r. do końca roku szkolnego 1996 w budynku funkcjonowała szkoła podstawowa, a po tym czasie budynek był użyczany innym organizacjom. Od 2019 r. budynek jest użyczany Stowarzyszeniu ... w celu prowadzenia schroniska. Gmina nie poniosła żadnych wydatków na ulepszenie budynku. Organ podatkowy wskazał, że sprzedaż tej nieruchomości będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT i nie będzie korzystać ze zwolnienia, ponieważ miało miejsce pierwsze zasiedlenie budynku, a czas pomiędzy tym pierwszym zasiedleniem a planowaną sprzedażą przekroczy 2 lata. W związku z tym nie będą spełnione warunki do zastosowania zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

📅 15.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.15.2024.2.IK

Interpretacja dotyczy klasyfikacji towaru, jakim jest uchwyt z tworzyw sztucznych, przeznaczony do montażu na ścianie, w kontekście Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU) w celu uzyskania zwolnienia z podatku VAT dla małych podatników, zgodnie z art. 113 ust. 13 pkt 1 lit. f tiret 2 ustawy o VAT. Organ podatkowy zakwalifikował przedmiotowy towar do pozycji PKWiU 22.23.19.0 - Wyroby z tworzyw sztucznych dla budownictwa, gdzie indziej niesklasyfikowane, co umożliwia zastosowanie zwolnienia z VAT dla małych podatników w przypadku jego sprzedaży.

📅 15.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.193.2024.1.MPA

Gmina (...) realizuje projekt pn. "(...)", który dotyczy przebudowy drogi gminnej nr (...) o długości 0,945 km w miejscowości (...). Projekt ten jest współfinansowany ze środków Europejskiego Funduszu Rolnego na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich. W związku z realizacją tej inwestycji Gmina wystąpiła z zapytaniem o możliwość odzyskania naliczonego podatku VAT w całości lub części. Organ podatkowy wskazał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, ponieważ realizacja inwestycji jest związana z wykonywaniem zadań własnych gminy, co wynika z ustawy o samorządzie gminnym, a nie z działalności opodatkowanej. W konsekwencji Gminie nie przysługuje również prawo do zwrotu podatku VAT.

📅 15.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.121.2024.2.PRM

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w zakresie podatku od towarów i usług (VAT) w kontekście Płatności dokonanej przez Wnioskodawcę z tytułu wcześniejszego rozwiązania Umowy Najmu zawartej z Zainteresowanym 2. Organ podatkowy uznał, że Płatność ta stanowi wynagrodzenie za usługi świadczone przez Zainteresowanego 2 na rzecz Wnioskodawcy, co obliguje do opodatkowania jej podatkiem VAT. Dodatkowo, Wnioskodawca ma prawo do odliczenia podatku VAT z faktury wystawionej przez Zainteresowanego 2, która dokumentuje realizację tej Płatności.

📅 15.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.1.2024.4.MPA

Sprzedaż działek powstałych z podziału działki nr 1 będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, zgodnie z interpretacją. Organ wskazał, że działka nr 1 była wykorzystywana przez Wnioskodawcę w ramach prowadzonej przez niego opodatkowanej działalności rolniczej, co oznacza, że nie stanowi ona majątku prywatnego Wnioskodawcy. W związku z tym, sprzedaż działek powstałych z podziału tej działki nie będzie miała miejsca w ramach zarządu majątkiem prywatnym, lecz będzie traktowana jako zbycie majątku wykorzystywanego w działalności gospodarczej Wnioskodawcy, co podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

📅 15.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.78.2024.2.MG

Gmina A planuje realizację inwestycji pn. "...", której celem jest podniesienie bezpieczeństwa informacji oraz zapewnienie odpowiedniego poziomu cyberbezpieczeństwa Gminy i jej jednostek organizacyjnych. Efekty tego zadania będą w przeważającej mierze wykorzystywane w celach niekomercyjnych i będą służyły do wykonywania czynności, które nie podlegają ustawie o VAT. Gmina zamierza korzystać z rezultatów realizowanego projektu zarówno w ramach działalności gospodarczej, jak i w celach innych niż działalność gospodarcza. Nie będzie możliwe bezpośrednie przyporządkowanie wydatków wyłącznie do działalności gospodarczej. W związku z tym, zgodnie z interpretacją, Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z nabyciem towarów i usług na potrzeby realizacji tego zadania.

📅 15.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.124.2024.1.AWY

Interpretacja dotyczy kwestii opodatkowania podatkiem VAT sprzedaży lokalu mieszkalnego w ramach postępowania egzekucyjnego. Komornik sądowy, prowadzący egzekucję przeciwko dłużniczce A. sp. j., zajął lokal mieszkalny, którego właścicielem był dłużnik w momencie zajęcia. W trakcie postępowania egzekucyjnego prawo własności tego lokalu przeszło na M.M. (Nowego Właściciela). W interpretacji rozstrzygnięto kluczowe kwestie: 1. Komornik sądowy będzie działał jako płatnik podatku od towarów i usług w związku ze sprzedażą egzekucyjną lokalu, którego właścicielem w momencie sprzedaży jest Nowy Właściciel, a nie dłużnik. 2. Komornik ma prawo uzyskiwać informacje od Nowego Właściciela w celu potwierdzenia lub wykluczenia możliwości zastosowania zwolnienia od podatku VAT. 3. Sprzedaż lokalu musi być opodatkowana podatkiem VAT, ponieważ w związku z brakiem możliwości uzyskania od Nowego Właściciela niezbędnych informacji, nie można zastosować zwolnienia od podatku VAT.

📅 15.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.68.2024.2.SM

Gmina realizuje projekt zakupu i montażu instalacji gazu płynnego oraz powietrznych i gruntowych pomp ciepła w budynkach będących własnością mieszkańców. Projekt jest współfinansowany z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego. W celu jego realizacji gmina zawarła umowy cywilnoprawne z mieszkańcami, którzy wnoszą wkład własny pokrywający część kosztów inwestycji. Organ podatkowy uznał, że działania gminy w ramach tego projektu nie stanowią działalności gospodarczej i nie podlegają opodatkowaniu VAT. Gmina nie ma obowiązku odprowadzania VAT od wpłat mieszkańców ani otrzymanego dofinansowania. Dodatkowo, gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją projektu.

📅 12.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.145.2024.1.MKW

Interpretacja indywidualna dotyczy prawa Koła Gospodyń Wiejskich w (...) do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją zadania pn. "(...)" w ramach programu PROW 2014-2020. Organ podatkowy uznał, że Koło Gospodyń Wiejskich nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, ponieważ efekty realizacji tego zadania nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. Dodatkowo, Koło Gospodyń Wiejskich nie jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT. W związku z tym organ uznał stanowisko Koła Gospodyń Wiejskich za prawidłowe.

📅 12.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.76.2024.2.ASZ

Gmina S. jest czynnym podatnikiem VAT i sprzedała nieruchomość gruntową niezabudowaną nr x o powierzchni 0,1390 ha. Działka ta w miejscowym planie zagospodarowania przestrzennego oznaczona jest symbolem ZL - lasy, przy czym uchwała Rady Gminy określa, że tereny oznaczone symbolem ZL obejmują lasy wraz z niezbędną zabudową, infrastrukturą i drogami. Organ podatkowy uznał, że działka ta stanowi teren budowlany w rozumieniu ustawy o VAT, co oznacza, że sprzedaż tej działki nie korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy. Ponadto organ stwierdził, że sprzedaż działki nie kwalifikuje się do zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy, ponieważ od momentu nabycia działka nie była wykorzystywana wyłącznie do celów działalności zwolnionej z VAT. W związku z tym sprzedaż działki nr x podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

📅 12.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.73.2024.2.KŁ

Wnioskodawca jest współwłaścicielem niezabudowanej działki nr 1 o powierzchni (...) ha, którą zamierza sprzedać spółce planującej budowę obiektu handlowo-usługowego. Wnioskodawca udzieli spółce pełnomocnictwa do realizacji formalności związanych z inwestycją, w tym uzyskania decyzji o warunkach zabudowy. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż udziału w działce nr 1 podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ Wnioskodawca podejmuje działania wykraczające poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym, angażując środki podobne do tych stosowanych przez profesjonalne podmioty zajmujące się obrotem nieruchomościami. Działka nr 1 będzie również traktowana jako teren budowlany w rozumieniu ustawy o VAT, co wyklucza możliwość skorzystania ze zwolnienia od podatku VAT.

📅 12.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.76.2024.2.WH

Środki finansowe otrzymane przez uczelnię wyższą (Wnioskodawcę) od Narodowego Centrum Badań i Rozwoju (NCBiR) na realizację projektu badawczego będą traktowane jako dotacja, która ma bezpośredni wpływ na cenę świadczeń świadczonych przez uczelnię oraz Partnera Konsorcjum. W związku z tym, te świadczenia podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Obowiązek podatkowy powstanie w momencie otrzymania całości lub części dotacji przez Wnioskodawcę. Dodatkowo, nieodpłatne przekazanie praw własności intelektualnej oraz praw związanych na rzecz Skarbu Państwa również będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ stanowi odpłatną dostawę towarów lub odpłatne świadczenie usług. Wnioskodawca nie będzie miał prawa do odliczenia podatku naliczonego od zakupów związanych z realizacją projektu, gdyż wydatki te będą przeznaczone na czynności niepodlegające opodatkowaniu.

📅 12.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.51.2024.2.KK

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce nr (...) o powierzchni (...) ha będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT, bez możliwości zastosowania zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 oraz pkt 2 ustawy o VAT. Dzieje się tak, ponieważ w momencie sprzedaży działka będzie objęta decyzją o warunkach zabudowy, co kwalifikuje ją jako teren budowlany zgodnie z ustawą o VAT. Dodatkowo, z uwagi na udzielone przez Pana pełnomocnictwo Kupującej Spółce do podejmowania działań związanych z nieruchomością, uznano, że sprzedaż udziału w działce będzie realizowana w ramach prowadzonej przez Pana działalności gospodarczej, a nie w ramach zarządu majątkiem prywatnym.

📅 12.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.36.2024.2.PKG

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla produktu sklasyfikowanego w pozycji CN 2106 "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". Organ podatkowy uznał, że dla tego produktu obowiązuje stawka VAT w wysokości 8%, na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT oraz art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy, a także poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 12.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.70.2024.2.SR

Gmina, jako czynny podatnik podatku od towarów i usług, zrealizowała projekt budowy stacji uzdatniania wody z instalacją fotowoltaiczną (część I) oraz budowę przydomowych oczyszczalni ścieków na prywatnych nieruchomościach mieszkańców (część II). Gmina zapytała o możliwość odliczenia podatku od towarów i usług związanej z realizacją tego projektu. Organ podatkowy stwierdził, że: 1. W przypadku części I projektu (stacja uzdatniania wody), Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ inwestycja ta nie będzie wykorzystywana do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług. 2. W odniesieniu do części II projektu (budowa przydomowych oczyszczalni ścieków), Gmina również nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ te działania nie będą stanowiły działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT. Budowa oczyszczalni na prywatnych nieruchomościach mieszkańców, przy znacznym udziale dofinansowania i minimalnym wkładzie własnym mieszkańców, nie ma na celu generowania stałego dochodu dla Gminy. Stanowisko Gminy jest prawidłowe w zakresie braku prawa do odliczenia podatku od towarów i usług w związku z realizacją części I projektu, natomiast nieprawidłowe w odniesieniu do prawa do odliczenia podatku od towarów i usług w związku z realizacją części II projektu.

📅 12.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.32.2024.3.MGO

Interpretacja indywidualna dotyczy zwolnienia z podatku VAT dla usług prowadzenia dietetycznych współprac indywidualnych on-line, świadczonych bezpośrednio przez wnioskodawczynię oraz jej współpracowników na jej rzecz. Organ podatkowy uznał, że: 1. Usługi świadczone bezpośrednio przez wnioskodawczynię, polegające na prowadzeniu dietetycznych współprac indywidualnych on-line dla osób z problemami zdrowotnymi, korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o VAT, ponieważ spełnione są przesłanki podmiotowa i przedmiotowa określone w tym przepisie. 2. Usługi świadczone bezpośrednio przez wnioskodawczynię, polegające na prowadzeniu dietetycznych współprac indywidualnych on-line dla osób zdrowych, nie korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o VAT, ponieważ nie spełniona jest przesłanka przedmiotowa określona w tym przepisie. 3. Usługi wykonywane przez współpracowników wnioskodawczyni, realizowane za pośrednictwem jej działalności, polegające na prowadzeniu dietetycznych współprac indywidualnych on-line dla osób z problemami zdrowotnymi, korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19a ustawy o VAT. 4. Usługi wykonywane przez współpracowników wnioskodawczyni, realizowane za pośrednictwem jej działalności, polegające na prowadzeniu dietetycznych współprac indywidualnych on-line dla osób zdrowych, nie korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19a ustawy o VAT.

📅 12.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.51.2024.2.PM

Interpretacja dotyczy sprzedaży gruntu, który jest przedmiotem użytkowania wieczystego, na rzecz użytkownika wieczystego, dla którego prawo to ustanowiono przed 30 kwietnia 2004 r. Organ podatkowy uznał, że taka sprzedaż nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Uzasadnił to tym, że ustanowienie prawa użytkowania wieczystego przed 1 maja 2004 r. nie było objęte opodatkowaniem VAT, a sprzedaż gruntu na rzecz dotychczasowego użytkownika wieczystego stanowi jedynie zmianę tytułu prawnego do nieruchomości, nie wpływając na "władztwo rzeczy", które użytkownik już posiada. W związku z tym, sprzedaż ta nie może być traktowana jako ponowna dostawa tej samej nieruchomości, a zatem nie będzie podlegać opodatkowaniu VAT.

📅 12.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.104.2024.2.MGO

Podatniczka zamierza rozpocząć jednoosobową działalność gospodarczą, oferując usługi jako specjalista ds. jakości w szpitalu. Zakres jej usług obejmuje m.in. prowadzenie wewnętrznego systemu zarządzania jakością, realizację oraz komunikację polityki jakości placówki, tworzenie i aktualizację polityki oraz planu zarządzania jakością, organizację i nadzór nad audytami wewnętrznymi, opracowywanie raportów dotyczących skuteczności systemu zarządzania jakością, współpracę z kadrą kierowniczą w zakresie realizacji polityki jakości, koordynację przygotowania do akredytacji, organizację badań satysfakcji pacjentów oraz monitorowanie zdarzeń niepożądanych. Organ podatkowy uznał, że świadczone usługi nie są doradztwem, a przewidywana wartość sprzedaży w 2024 roku nie przekroczy 200.000 zł, co uprawnia podatniczkę do korzystania ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 113 ust. 1 i 9 ustawy o VAT.

📅 12.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.113.2024.1.ID

Stowarzyszenie "(...)" realizuje operację w ramach poddziałania 19.3 "Przygotowanie i realizacja działań w zakresie współpracy z lokalną grupą działania" w Programie Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020. Stowarzyszenie nie jest podatnikiem VAT i nie prowadzi działalności gospodarczej, która generowałaby przychody opodatkowane tym podatkiem. W związku z tym Stowarzyszenie nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych na realizację tej operacji ani do uzyskania zwrotu tego podatku. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Stowarzyszenia w tej kwestii.

📅 12.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.35.2024.3.MS

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie importu i sprzedaży hurtowej towarów, planuje zmianę formy działalności. Zamierza wnieść aportem zorganizowany zespół składników majątkowych, zarówno materialnych, jak i niematerialnych, wykorzystywanych w dotychczasowej działalności, do nowo utworzonej spółki komandytowej, w której będzie pełnił rolę komplementariusza. Z aportu wyłączone zostaną nieruchomości, które Wnioskodawca zamierza udostępniać spółce komandytowej na podstawie umowy najmu. Organ podatkowy uznał, że planowany aport zespołu składników majątkowych i niematerialnych do nowo utworzonej spółki komandytowej, mimo wyłączenia nieruchomości, będzie traktowany jako transakcja zbycia przedsiębiorstwa. W związku z tym, planowana transakcja nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

📅 12.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.155.2024.1.AM

Gmina ubiega się o dofinansowanie na realizację zadania pn. "..." dotyczącego pielęgnacji drzewostanu parku. Jako czynny podatnik VAT, Gmina nabywa towary i usługi związane z realizacją tego zadania, które jednak będą wykorzystywane do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT. W związku z tym Gmina nie będzie mogła odzyskać naliczonego podatku VAT ani w całości, ani w części, zarówno w trakcie realizacji zadania, jak i po jego zakończeniu.

📅 12.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.778.2023.3.MŻ

Interpretacja indywidualna dotyczy dwóch kwestii: 1. Czy zespół składników materialnych i niematerialnych tworzący działalność F. stanowił zorganizowaną część przedsiębiorstwa, co skutkowałoby brakiem opodatkowania nabycia podatkiem VAT, a tym samym brakiem prawa Nabywcy (A. GmbH) do odliczenia naliczonego podatku VAT? 2. Czy przypisanie nabytych składników majątkowych przez Nabywcę do Oddziału w Polsce było czynnością niepodlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT? Organ podatkowy uznał, że: 1. Zespół składników materialnych i niematerialnych tworzący działalność F. rzeczywiście stanowił zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu ustawy o VAT. W związku z tym transakcja nabycia tych składników nie podlegała opodatkowaniu VAT, a Nabywcy (A. GmbH) nie przysługiwało prawo do odliczenia naliczonego podatku VAT. 2. Przypisanie nabytych składników majątkowych przez Nabywcę do Oddziału w Polsce było czynnością niepodlegającą opodatkowaniu VAT, ponieważ Oddział nie jest odrębnym podatnikiem VAT w stosunku do jednostki macierzystej. W związku z powyższym, stanowisko Wnioskodawcy zostało uznane za prawidłowe.

📅 12.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.11.2024.4.WK

Interpretacja dotyczy usługi kompleksowej, która obejmuje wykonanie instalacji fotowoltaicznej montowanej na gruncie, powiązanej z budynkiem mieszkalnym sklasyfikowanym w PKOB w klasie 1130, zaliczanym do budownictwa objętego społecznym programem mieszkaniowym. Celem tej usługi jest poprawa efektywności energetycznej budynku poprzez zmniejszenie zapotrzebowania na energię elektryczną oraz produkcję ciepłej wody użytkowej. Organ uznał, że przedmiotowe świadczenie kompleksowe spełnia przesłanki termomodernizacji zgodnie z ustawą o VAT i podlega opodatkowaniu stawką 8% podatku od towarów i usług.

📅 12.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.132.2024.1.MC

Fundacja prowadzi działalność nieodpłatną pożytku publicznego, działalność statutową oraz działalność gospodarczą. Zawarła umowę o dofinansowanie projektu ze środków Europejskiego Funduszu (...), który nie generuje dochodu ani nie jest związany z czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT. W związku z tym Fundacja nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją tego projektu ani do zwrotu podatku VAT. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Fundacji w tej kwestii.

📅 12.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.106.2024.2.ŻR

Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, oferując usługi podnoszenia lub zdobywania kwalifikacji zawodowych. Szkolenia skierowane są do osób fizycznych, firm delegujących pracowników oraz osób bezrobotnych poszukujących pracy, które uczestniczą w szkoleniach finansowanych przez Urząd Pracy. Wnioskodawca organizuje m.in. kursy dla spawaczy. Usługi te mieszczą się w definicji usług kształcenia zawodowego lub przekwalifikowania zawodowego, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT. Szkolenia odbywają się zgodnie z zasadami określonymi w odrębnych przepisach, w tym w Kodeksie pracy, ustawie o dozorze technicznym oraz odpowiednich rozporządzeniach. W związku z tym, usługi szkoleniowe Wnioskodawcy są zwolnione z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT.

📅 12.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.127.2024.1.WK

Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego, realizuje projekt budowy placu zabaw oraz boisk sportowych w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich. Projekt ma na celu rozwój ogólnodostępnej i niekomercyjnej infrastruktury rekreacyjnej. Towary i usługi nabyte w związku z realizacją projektu będą wykorzystywane wyłącznie do czynności, które nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. W związku z tym Gmina nie będzie miała prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych na ten projekt.

📅 12.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.52.2024.2.RST

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług związanych z posiadaniem stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce oraz miejscem opodatkowania usług magazynowych i logistycznych świadczonych na rzecz spółki niemieckiej. Organ podatkowy uznał, że spółka niemiecka nie dysponuje stałym miejscem prowadzenia działalności w Polsce. Ponadto, usługi magazynowe i logistyczne świadczone przez polską spółkę na rzecz spółki niemieckiej nie podlegają opodatkowaniu w Polsce, lecz są opodatkowane w Niemczech, gdzie spółka niemiecka ma swoją siedzibę działalności.

📅 12.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.31.2024.4.JSU

Podatnik nabywa towar handlowy z Chin na warunkach incoterms DDP, co oznacza, że sprzedawca pobiera zapłatę za towar, transport oraz cło. Podatnik nie dysponuje dokumentami z odprawy celnej i nie figuruje jako importer towaru w zgłoszeniu celnym. Uważa, że jako podatnik zwolniony z VAT nie powinien ponosić żadnych opłat, w tym podatków celnych ani podatku należnego od zakupionego towaru. Organ podatkowy uznaje jednak stanowisko podatnika za nieprawidłowe. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, na podatniku (importerze) spoczywa obowiązek uiszczenia cła oraz podatku VAT z tytułu importu towarów, niezależnie od zastosowanych warunków dostawy (incoterms DDP).

📅 12.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.96.2024.1.DM

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla kapsułek zawierających olej rybi oraz inne składniki, które są oferowane jako suplement diety. Organ podatkowy uznał, że produkt ten powinien być sklasyfikowany w pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN), obejmującej "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%, zgodnie z art. 41 ust. 2 ustawy o VAT oraz art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy, a także poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 12.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.34.2024.2.PRP

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług związanych z utworzeniem przez wnioskodawcę oddziału na terytorium Polski oraz nabywaniem przez ten oddział usług od krajowych i zagranicznych podmiotów. Wnioskodawca prowadzi działalność w Polsce za pośrednictwem oddziału, utworzonego zgodnie z ustawą o zasadach uczestnictwa przedsiębiorców zagranicznych. Oddział dysponuje numerem identyfikacji podatkowej, jednak nie jest zarejestrowany jako czynny podatnik VAT. Wnioskodawca zajmuje się świadczeniem usług marketingowych, w tym pośrednictwem w przystępowaniu do grupowego ubezpieczenia. Organ podatkowy uznał, że utworzenie oddziału w Polsce skutkuje powstaniem stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej wnioskodawcy w rozumieniu przepisów o VAT. W związku z tym, usługi nabywane przez oddział od krajowych i zagranicznych podmiotów będą podlegały opodatkowaniu w Polsce, zgodnie z przepisami dotyczącymi miejsca świadczenia usług.

📅 12.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.99.2024.2.HW

Gmina świadczy usługi odprowadzania ścieków. Część jej obszaru objęta jest systemem kanalizacji sanitarnej, natomiast z posesji nieobjętych tym systemem nieczystości płynne odbierane są przy użyciu ciągnika rolniczego oraz wozów asenizacyjnych. Odebrane nieczystości są transportowane do oczyszczalni ścieków, która jest własnością Gminy. Gmina ponosi wydatki związane z wywozem nieczystości płynnych, obejmujące zakup paliwa do ciągnika, części zamiennych, a także koszty napraw i przeglądów. Do października 2023 r. wydatki te dotyczyły wyłącznie czynności opodatkowanych, co umożliwiało Gminie pełne odliczenie podatku naliczonego. Od października 2023 r. Gmina zaczęła odbierać nieczystości także z budynku stanowiącego jej własność, co spowodowało, że część wydatków związana jest z czynnościami niepodlegającymi opodatkowaniu. Gmina dokonuje odliczenia podatku naliczonego od tych wydatków, stosując metodę określenia proporcji, o której mowa w art. 86 ust. 2a ustawy o VAT, opartą na kryterium ilościowym. Gmina uznaje, że ta metoda najlepiej odzwierciedla specyfikę jej działalności związanej z wywozem nieczystości płynnych.

📅 12.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.24.2024.3.SR

Interpretacja indywidualna dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług związanych z wniesieniem majątku z Działu X. w formie wkładu niepieniężnego (aportu) przez spółkę A. S.A. do spółki B. Sp. z o.o. Zgodnie z przedstawionym opisem zdarzenia przyszłego, majątek związany z Działem X. będzie traktowany jako zorganizowana część przedsiębiorstwa w rozumieniu ustawy o VAT, co oznacza, że transakcja ta nie spowoduje powstania obowiązku podatkowego w podatku od towarów i usług dla spółki A. S.A.

📅 12.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.76.2024.2.APR

Interpretacja indywidualna dotyczy skutków podatkowych związanych z realizacją zadania badawczego przez Instytut, będący państwową jednostką naukową. Instytut przystąpił do umowy konsorcjum w celu wspólnej realizacji projektu badawczego, który jest dofinansowany ze środków Funduszu Polskiej Nauki. W wyniku realizacji projektu może powstać własność intelektualna, która zostanie przeniesiona na Ministra właściwego do spraw nauki i szkolnictwa wyższego. Podmiot Zarządzający będzie odpowiedzialny za komercjalizację tej własności intelektualnej, a część uzyskanych środków z komercjalizacji trafi do Instytutu. Organ podatkowy uznał, że: 1. Dofinansowanie otrzymane przez Instytut na realizację zadania badawczego stanowi wynagrodzenie podlegające opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, a nie dotację, która byłaby zwolniona z opodatkowania. Dofinansowanie jest bezpośrednio związane z realizacją określonego świadczenia usługowego na rzecz Jednostki Naukowej, a ostatecznie Ministra właściwego do spraw nauki i szkolnictwa wyższego. 2. Wynagrodzenie, które Podmiot Zarządzający przekaże Instytutowi w wysokości 15% środków uzyskanych z komercjalizacji własności intelektualnej, również podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. 3. Instytut ma prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego na nabycie towarów i usług związanych z realizacją projektu badawczego.

📅 12.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.45.2024.2.SM

Organ podatkowy uznał, że planowana przez Wnioskodawcę sprzedaż udziałów w Nieruchomości 1 i Nieruchomości 2 na rzecz Kupującego będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT. Wnioskodawca będzie działał jako podatnik VAT prowadzący działalność gospodarczą, a nie jako osoba zbywająca majątek prywatny. Kluczowe dla tej oceny było udzielenie przez Wnioskodawcę Kupującemu pełnomocnictwa do dysponowania nieruchomościami na cele budowlane, co wskazuje na aktywność Wnioskodawcy w obrocie nieruchomościami, porównywalną do działań profesjonalnych podmiotów zajmujących się tym rodzajem działalności. Organ stwierdził również, że Nieruchomości 1 i 2 będą uznane za tereny budowlane, co oznacza, że ich dostawa nie będzie korzystać ze zwolnienia od VAT. W związku z tym, organ uznał stanowisko Wnioskodawcy za nieprawidłowe.

📅 12.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.48.2024.2.MAZ

Podatnik prowadzi działalność usługową, świadcząc usługi dla Sił Zbrojnych USA stacjonujących w Polsce. Posiada dokumenty wypełnione przez te siły oraz potwierdzone przez Ministra Obrony Narodowej, w tym świadectwo zwolnienia z podatku VAT oraz zamówienia dotyczące towarów lub usług wymienionych w tym świadectwie, wraz z ich specyfikacją. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, przy sprzedaży na rzecz sił zbrojnych USA zastosowano stawkę VAT w wysokości 0%. Podatnik pyta, czy przysługuje mu prawo do odliczenia podatku od towarów i usług od wydatków poniesionych na zakup towarów i usług przeznaczonych do odsprzedaży na rzecz armii USA. Organ potwierdza, że stanowisko podatnika jest prawidłowe - jako czynny podatnik VAT, ma on prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktur zakupu związanych ze sprzedażą opodatkowaną stawką 0%.

📅 12.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.137.2024.1.ESZ

Gmina (...) jest czynnym podatnikiem VAT. Zawarła umowę o przyznaniu pomocy na realizację operacji "(...)", która będzie realizowana w ramach działania "Wsparcie dla rozwoju lokalnego w ramach inicjatywy LEADER" Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020. Celem operacji jest rozwój infrastruktury (...). W projekcie przewidziana jest budowa (...). Wybudowana infrastruktura stanie się własnością Gminy (...) i będzie miała charakter niekomercyjny. Realizacja projektu będzie związana z wykonywaniem zadań własnych samorządu gminnego w zakresie kultury fizycznej i turystyki. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją tego projektu, ponieważ nie ponosi wydatków w ramach działalności gospodarczej, a realizuje zadanie własne nałożone na nią przepisami, w ramach którego nie występuje jako podatnik VAT.

📅 12.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.126.2024.1.AS

Gmina (...) jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT. W 2024 roku Gmina planuje realizację projektu pn. (...), którego celem jest zapewnienie dostępu do usług publicznych świadczonych przez Urząd dla osób ze szczególnymi potrzebami, w tym osób z niepełnosprawnościami, poprzez eliminację barier architektonicznych. Wydatki związane z realizacją projektu będą miały zastosowanie zarówno w działalności gospodarczej Gminy (opodatkowanej oraz zwolnionej z VAT), jak i w działalności poza zakresem VAT. Gmina nie jest w stanie jednoznacznie przyporządkować wydatków na projekt do poszczególnych rodzajów działalności. W związku z tym Gminie przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków na projekt, przy zastosowaniu proporcji właściwych dla Urzędu, tj. tzw. pre-współczynnika VAT, a następnie proporcji sprzedaży (tzw. współczynnika VAT).

📅 12.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.72.2024.2.AR

Wnioskodawca prowadzi indywidualną działalność gospodarczą, oferując innowacyjne usługi nauki języka angielskiego za pośrednictwem różnych portali internetowych. Sprzedaje opracowane przez siebie kursy językowe online, które można wykorzystywać wyłącznie poprzez Portal. Większość tych usług świadczona jest w sposób zautomatyzowany, z minimalnym udziałem Wnioskodawcy. Wnioskodawca zapytał, czy sprzedaż tych kursów podlega zwolnieniu z opodatkowania podatkiem od towarów i usług, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 28 ustawy VAT. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż kursów przez Wnioskodawcę za pośrednictwem Portalu korzysta ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem od towarów i usług, o którym mowa w art. 43 ust. 1 pkt 28 ustawy VAT. Organ stwierdził, że usługi nauki języków obcych świadczone przez Wnioskodawcę za pośrednictwem portali internetowych kwalifikują się jako usługi nauczania języków obcych, które są objęte tym zwolnieniem.

📅 12.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.92.2024.1.KŁ

Miasto (...) jest czynnym podatnikiem VAT i planuje zamianę udziałów w nieruchomości zabudowanej na udziały w nieruchomości niezabudowanej. Tego rodzaju zamiana podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, jednak korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ od pierwszego zasiedlenia budynków do momentu zamiany minie okres dłuższy niż 2 lata, a Miasto nie poniosło żadnych nakładów na ulepszenie nieruchomości. Podstawą opodatkowania będzie wartość udziału 9/12 w nieruchomości niezabudowanej oraz dopłata w wysokości 500 zł netto, otrzymana od osób fizycznych.

📅 12.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.54.2024.2.SS

Wnioskodawca świadczy usługi saperskie związane z oczyszczaniem terenu, które obejmują wydobycie obiektów pochodzenia wojskowego, takich jak miny, bomby czy granaty moździerzowe, oraz ich utylizację metodą wybuchową. Celem tych usług jest zapewnienie bezpieczeństwa terenu przed rozpoczęciem inwestycji budowlanych. Po zakończeniu usługi Wnioskodawca wydaje atest czystości, który potwierdza bezpieczeństwo terenu. Organ podatkowy uznał, że usługa ta powinna być sklasyfikowana według PKWiU 39.00.11.0 "Usługi związane z odkażaniem i czyszczeniem gleby i wód gruntowych" oraz opodatkowana stawką VAT w wysokości 8%.

📅 12.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.48.2024.2.AJB

Planowana przez Panią sprzedaż udziałów w nieruchomości gruntowej (Nieruchomość 1) na rzecz Kupującego będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT. Pani, jako współwłaściciel nieruchomości, udzielając Kupującemu pełnomocnictwa do podejmowania działań mających na celu uatrakcyjnienie nieruchomości, działa w charakterze podatnika prowadzącego działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT. W związku z tym, sprzedaż udziałów w tej nieruchomości nie będzie traktowana jako zbycie majątku prywatnego, lecz jako dostawa towarów podlegająca opodatkowaniu. Organ podatkowy uznał Pani stanowisko przedstawione we wniosku za nieprawidłowe.

📅 12.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.176.2024.1.MPA

Gmina, jako czynny podatnik VAT, planuje zakup samochodu strażackiego (Inwestycja) w celu nieodpłatnego przekazania go Ochotniczej Straży Pożarnej. Wydatki związane z tą Inwestycją będą dotyczyć wyłącznie realizacji zadań własnych gminy, określonych w ustawie o samorządzie gminnym, a nie działalności gospodarczej gminy. W związku z tym gmina nie będzie miała prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na tę Inwestycję, ponieważ wydatki te nie będą związane z czynnościami opodatkowanymi VAT.

📅 12.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.194.2024.1.KT

Gmina, jako zarejestrowany, czynny podatnik VAT, planuje przeprowadzenie zadania polegającego na transporcie i unieszkodliwianiu wyrobów zawierających azbest z jej terenu. Działania te będą dotyczyć budynków i posesji należących do mieszkańców gminy, którzy dobrowolnie wezmą udział w programie. Gmina zamierza sfinansować to zadanie częściowo z własnych środków, a częściowo z dotacji z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej. Organ podatkowy uznał, że: 1) Dotacja z WFOŚiGW na realizację działań związanych z usuwaniem azbestu nie podlega opodatkowaniu VAT. 2) Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego z faktur dokumentujących wydatki związane z realizacją działań dotyczących usuwania wyrobów zawierających azbest. Stanowisko organu jest prawidłowe i znajduje potwierdzenie w przepisach prawa oraz orzecznictwie TSUE.

📅 12.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.82.2024.1.MR

Gmina, jako zarejestrowany i czynny podatnik VAT, realizuje w latach 2024-2033 projekt pn. "(...)", który jest dofinansowany ze środków UE oraz NFOŚiGW. Celem projektu jest wdrożenie programów ochrony powietrza, a Gmina prowadzi go w partnerstwie z innymi podmiotami. Towary i usługi nabyte przez Gminę w związku z realizacją projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT ani do czynności zwolnionych. Dofinansowanie z UE nie jest traktowane jako zapłata za dostawy towarów lub usług. W związku z tym Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego zawartego w fakturach dokumentujących wydatki związane z realizacją projektu, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT. Stanowisko Gminy, że nie przysługuje jej prawo do odliczenia podatku naliczonego, jest zatem prawidłowe.

📅 12.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.95.2024.2.EW

Interpretacja dotyczy oceny, czy sprzedaż działek wydzielonych z większej nieruchomości przez małżonków będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Małżonkowie nabyli niezabudowaną nieruchomość gruntową w drodze darowizny w 1995 roku, a następnie dokonali jej podziału geodezyjnego na 13 mniejszych działek. Podział ten był niezbędny do dostosowania nieruchomości do wymogów miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego oraz umożliwienia gminie przejęcia terenów pod budowę infrastruktury. Małżonkowie nie wykorzystywali nieruchomości do prowadzenia działalności gospodarczej ani rolniczej, traktując ją jedynie jako majątek prywatny. Planują sprzedaż wydzielonych działek spółce, w której będą wspólnikami, a która zamierza prowadzić na nich działalność deweloperską. Organ podatkowy uznał, że w tej sytuacji małżonkowie nie będą działać jako podatnicy VAT przy sprzedaży działek, ponieważ czynność ta będzie realizowana w ramach zarządu ich majątkiem prywatnym, a nie w ramach działalności gospodarczej. W związku z tym sprzedaż ta nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 12.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.37.2024.2.PSZ

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla proszku zawierającego skrobię, sklasyfikowanego w dziale 19 Nomenklatury Scalonej (CN). Organ podatkowy uznał, że zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy o VAT oraz poz. 12 załącznika nr 10 do ustawy, stawka VAT dla tego towaru wynosi 5%. Decyzję tę organ uzasadnił, odwołując się do przepisów ustawy o VAT oraz Nomenklatury Scalonej.

📅 12.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.61.2024.1.PJ

Interpretacja dotyczy opodatkowania VAT sprzedaży niezabudowanych działek przez osobę fizyczną, która nie prowadzi działalności gospodarczej. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż działek przez wnioskodawczynię nie jest działalnością gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, lecz stanowi zarząd majątkiem prywatnym. Wnioskodawczyni nabyła działkę częściowo w drodze dziedziczenia, a częściowo poprzez zakup, a działka ta służy jej osobistym celom mieszkaniowym. Jako emerytka, wnioskodawczyni nie prowadziła ani nie prowadzi działalności gospodarczej. Na prośbę sąsiadów podzieliła działkę na sześć mniejszych, które chcieli nabyć. Sprzedaż tych działek nie wiązała się z dodatkowymi działaniami, takimi jak uzbrojenie terenu czy działania marketingowe. Organ uznał, że w tej sytuacji sprzedaż działek nie stanowi działalności gospodarczej, a jedynie zarząd majątkiem prywatnym, co oznacza, że nie podlega opodatkowaniu VAT.

📅 12.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.72.2024.1.SKJ

Wnioskodawca, prowadząc jednoosobową działalność gospodarczą, planuje zawarcie umowy o świadczenie usług nieodpłatnej pomocy prawnej z organizacjami pozarządowymi, które prowadzą działalność pożytku publicznego. W ramach tej umowy Wnioskodawca będzie pełnił dyżury w punktach nieodpłatnej pomocy prawnej, korzystając z infrastruktury oraz organizacji wewnętrznej tych organizacji. Otrzymywane wynagrodzenie nie będzie uzależnione od liczby udzielonych świadczeń, a Wnioskodawca nie poniesie odpowiedzialności wobec osób trzecich za wykonywane czynności. Organ uznał, że w tej sytuacji Wnioskodawca nie będzie podatnikiem podatku od towarów i usług, a wynagrodzenie, które otrzyma, nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem.

📅 12.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.41.2024.2.DM

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla produktu w formie proszku, który zawiera natywną skrobię i jest przeznaczony do spożycia po wymieszaniu z wodą lub mlekiem. Organ podatkowy zaklasyfikował ten produkt do działu 11 Nomenklatury Scalonej (CN 11) - "Produkty przemysłu młynarskiego; słód; skrobie; inulina; gluten pszenny". W związku z tym, na podstawie art. 41 ust. 2a ustawy o VAT oraz w odniesieniu do poz. 8 załącznika nr 10 do tej ustawy, stawka podatku VAT dla tego towaru została określona na poziomie 5%.

📅 12.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.54.2024.2.SKJ

Sprzedaż działki gruntu nr 1 oraz działki o powierzchni około (...) ha, powstałej w wyniku podziału geodezyjnego działki gruntu nr 2, będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Wnioskodawca prowadzi aktywną działalność w zakresie obrotu nieruchomościami, wykorzystując środki porównywalne do tych stosowanych przez producentów, handlowców i usługodawców, co kwalifikuje go jako podmiot prowadzący działalność gospodarczą zgodnie z ustawą o podatku od towarów i usług. Dodatkowo, nieruchomości te są terenami budowlanymi, co wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy. Zwolnienie z art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy również nie ma zastosowania, ponieważ transakcja nabycia działek nie była dokumentowana fakturami, a działki nie były wykorzystywane wyłącznie do celów działalności zwolnionej od podatku.

📅 12.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.155.2024.1.MKW

Interpretacja dotyczy sprzedaży niezabudowanej działki przez osobę fizyczną, która nie była wykorzystywana w ramach jej działalności gospodarczej, lecz służyła jedynie zaspokojeniu potrzeb osobistych. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż tej działki nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ osoba fizyczna nie działała jako podatnik VAT w rozumieniu ustawy. Organ stwierdził, że nie ma podstaw do uznania tej osoby za prowadzącą działalność gospodarczą zgodnie z przepisami, a jej działania mieściły się w ramach zwykłego wykonywania prawa własności. W związku z tym sprzedaż działki nie będzie opodatkowana podatkiem VAT.

📅 12.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.52.2024.2.EW

Wnioskodawca jest współwłaścicielem nieruchomości w ramach wspólności ustawowej majątkowej małżeńskiej, składającej się z niezabudowanych działek nr C, A i B. Zobowiązał się do sprzedaży Spółce nieruchomości obejmującej działki A, B oraz wydzieloną część działki C. Kupująca Spółka planuje na tym terenie zrealizować budowę obiektu handlowo-usługowego oraz prowadzić działalność gospodarczą. Wnioskodawca twierdzi, że sprzedaż tej nieruchomości będzie podlegać opodatkowaniu VAT, ponieważ działki te nie korzystają ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. W miejscowym planie zagospodarowania przestrzennego są one przeznaczone na cele zabudowy usługowo-mieszkaniowej, co kwalifikuje je jako tereny budowlane. Wnioskodawca działa jako podatnik VAT, podejmując czynności typowe dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami, wykorzystując środki porównywalne do tych stosowanych przez producentów, handlowców i usługodawców. Sprzedaż działek będzie musiała być udokumentowana fakturą VAT. Organ uznał stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 12.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.76.2024.2.ESD

Wnioskodawca, fundacja zwolniona z podatku VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy, realizował projekt zakupu nowoczesnego wyposażenia dla prowadzonej działalności kulturalnej. Nabyte towary i usługi będą wykorzystywane do czynności zwolnionych od podatku VAT. Wnioskodawca nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego związane z tym projektem, ponieważ nie jest czynnym, zarejestrowanym podatnikiem VAT, a nabyte towary i usługi nie służą czynnościom opodatkowanym. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Wnioskodawcy w tej kwestii.

📅 12.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.530.2023.3.WK

Organ podatkowy odmówił wydania wiążącej informacji stawkowej (WIS) w sprawie sprzedaży dwóch działek ewidencyjnych nr (...) i (...), uznając, że nie stanowią one jednego świadczenia kompleksowego, lecz dwa odrębne towary. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, WIS może dotyczyć wyłącznie jednego towaru, jednej usługi lub jednego świadczenia kompleksowego, a nie kilku towarów. W związku z tym, że działki nie spełniają kryteriów świadczenia kompleksowego, organ odmówił wydania WIS.

📅 12.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.67.2024.2.BS

Interpretacja indywidualna potwierdza, że: 1. Świadczenie odpłatnych usług dostarczania wody na rzecz Odbiorców zewnętrznych kwalifikuje się jako działalność gospodarcza oraz czynności podlegające opodatkowaniu VAT, które nie korzystają ze zwolnienia z tego podatku. 2. W przypadku wykorzystywania infrastruktury wodociągowej do dostaw wody na rzecz Odbiorców wewnętrznych, jednostka samorządu terytorialnego nie ma obowiązku naliczenia podatku należnego. 3. W związku z wykorzystaniem infrastruktury wodociągowej do odpłatnego świadczenia usług dostarczania wody dla Odbiorców zewnętrznych oraz dla Odbiorców wewnętrznych, jednostce samorządu terytorialnego przysługuje prawo do odliczenia części podatku naliczonego z faktur dokumentujących wydatki inwestycyjne i bieżące związane z tą infrastrukturą. Odliczenie to powinno być obliczone według procentowego udziału, w jakim infrastruktura jest wykorzystywana do działalności gospodarczej. Prawidłowe jest zastosowanie klucza odliczenia, który uwzględnia udział liczby metrów sześciennych wody dostarczonej do Odbiorców zewnętrznych (czynności opodatkowane VAT) w całkowitej liczbie metrów sześciennych wody dostarczonej.

📅 12.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.182.2024.1.AKA

Gmina planuje budowę ogólnodostępnego placu zabaw, a wydatki na tę inwestycję będą potwierdzone fakturami VAT. Gmina pyta o możliwość odliczenia naliczonego podatku VAT z tych faktur. Organ podatkowy stwierdza, że Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT, ponieważ majątek powstały w wyniku inwestycji będzie udostępniany nieodpłatnie na zasadach ogólnej dostępności, co oznacza, że nie będzie służył czynnościom opodatkowanym VAT Gminy.

📅 12.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.122.2024.1.SM

Gmina, jako zarejestrowany i czynny podatnik VAT, realizuje projekt dofinansowany ze środków UE oraz NFOŚiGW, mający na celu poprawę jakości powietrza. W ramach projektu Gmina poniesie wydatki na koszty osobowe pracowników, delegacje, materiały edukacyjne oraz usługi promocyjno-edukacyjne. Nabyte towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT, a działania w projekcie będą miały charakter nieodpłatny. Organ podatkowy stwierdził, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących wydatki związane z realizacją projektu, ponieważ nie będą one służyć do wykonywania czynności opodatkowanych. Organ uznał stanowisko Gminy za prawidłowe.

📅 12.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.101.2024.1.KŁ

Gmina (...) jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT. Realizuje projekt pn. „(...)", który jest dofinansowany ze środków Unii Europejskiej oraz Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej. Celem projektu jest efektywne wdrożenie Programu Ochrony Powietrza dla Województwa (...) poprzez eliminację istniejących barier, opracowanie i wdrożenie dobrych praktyk oraz mobilizację dostępnych środków publicznych i prywatnych na poprawę jakości powietrza. Gmina ponosi wydatki związane z realizacją projektu, obejmujące m.in. koszty osobowe pracowników, delegacje, materiały edukacyjne, zakup sprzętu oraz usług. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z faktur dokumentujących wydatki związane z realizacją projektu, ponieważ towary i usługi nabyte w ramach projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT.

📅 12.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.77.2024.2.IK

Wnioskodawczyni jest współwłaścicielką niezabudowanej działki nr 1 o powierzchni 0,8000 ha, którą zamierza sprzedać spółce planującej budowę obiektu handlowo-usługowego. Udzieliła spółce pełnomocnictwa do przeprowadzenia wszelkich formalności związanych z inwestycją, w tym uzyskania decyzji o warunkach zabudowy. Organ podatkowy stwierdził, że sprzedaż udziału w działce będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ w momencie sprzedaży działka będzie uznawana za teren budowlany zgodnie z ustawą o VAT. Organ uznał, że Wnioskodawczyni prowadzi działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT, a zatem nie zarządza majątkiem prywatnym, co wyklucza możliwość skorzystania ze zwolnienia od podatku VAT przy sprzedaży udziału w działce.

📅 12.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.60.2024.3.DK

Zgodnie z przedstawioną interpretacją indywidualną: 1. Dostawa Gruntów przez Zbywcę na rzecz Nabywcy będzie traktowana jako sprzedaż składników majątkowych, które nie stanowią przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części w rozumieniu art. 6 pkt 1 oraz art. 2 pkt 27e ustawy o VAT. W związku z tym, sprzedaż Gruntów nie będzie wyłączona z opodatkowania na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. 2. Dostawa Gruntów przez Zbywcę na rzecz Nabywcy w ramach Transakcji będzie w pełni opodatkowana VAT i nie będzie korzystać z żadnego zwolnienia. 3. Po otrzymaniu prawidłowo wystawionej faktury VAT potwierdzającej dokonanie dostawy Gruntów, Nabywca będzie miał prawo do: a) obniżenia kwoty podatku VAT należnego o kwotę podatku VAT naliczonego przy nabyciu Gruntów (zgodnie z art. 86 ust. 1 oraz ust. 10 i 10b pkt 1 ustawy o VAT), oraz b) zwrotu nadwyżki VAT naliczonego nad VAT należnym (zgodnie z art. 87 ustawy o VAT).

📅 12.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.57.2024.2.JKU

Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczania podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z inwestycją w modernizację Sali sportowej, stosując prewspółczynnik VAT oparty na liczbie godzin, w których Sala będzie wykorzystywana. Organ wskazał, że Gmina powinna zastosować metodę określenia proporcji zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z 17 grudnia 2015 r. w sprawie ustalania zakresu wykorzystywania nabywanych towarów i usług do celów działalności gospodarczej dla niektórych podatników. Według organu, metoda zaproponowana przez Gminę nie jest bardziej reprezentatywna niż ta określona w rozporządzeniu.

📅 12.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.74.2024.3.KS

Interpretacja dotyczy ustalenia, czy Wnioskodawczyni będzie podatnikiem podatku od towarów i usług w związku ze sprzedażą niezabudowanej nieruchomości gruntowej, zwanej działką C. Wnioskodawczyni nabyła działkę C w 2008 roku do majątku wspólnego z mężem, a w 2015 roku stała się jej wyłączną właścicielką w wyniku podziału majątku wspólnego. Działka nie była wykorzystywana do prowadzenia działalności gospodarczej, a Wnioskodawczyni nie podejmowała żadnych działań mających na celu jej przygotowanie do sprzedaży, takich jak uzbrojenie, podział na mniejsze działki czy działania marketingowe. Planowana sprzedaż działki ma charakter incydentalny i wynika z osobistych potrzeb Wnioskodawczyni, a nie z prowadzenia zorganizowanej i ciągłej działalności gospodarczej. W związku z powyższym organ podatkowy uznał, że Wnioskodawczyni nie będzie działać jako podatnik podatku od towarów i usług przy sprzedaży działki C, co oznacza, że sprzedaż ta nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 12.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.197.2024.1.JSZ

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik podatku od towarów i usług, zrealizowała inwestycję polegającą na budowie drogi gminnej w ramach swoich zadań własnych, przy wsparciu finansowym z Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich. W związku z tym Gmina wystąpiła z zapytaniem o możliwość odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur związanych z wydatkami na tę inwestycję. Organ podatkowy orzekł, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT, ponieważ wybudowana droga gminna nie jest wykorzystywana do czynności opodatkowanych tym podatkiem. Zauważono, że działania Gminy dotyczące budowy, przebudowy, remontu, utrzymania, ochrony oraz oznakowania dróg, jak również ich zarządzanie, mają charakter publicznoprawny i są realizowane w ramach władztwa publicznoprawnego Gminy, a nie w kontekście prowadzenia działalności gospodarczej. W związku z tym Gmina nie działa jako podatnik VAT w odniesieniu do tych czynności. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Gminy jest prawidłowe.

📅 12.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.94.2024.1.RK

Interpretacja dotyczy analizy skutków podatkowych związanych z podatkiem od towarów i usług (VAT) w kontekście czynności wykonywanych przez Najemcę na rzecz Wynajmującego w zamian za wynagrodzenie. Organ podatkowy ustalił, że: 1. Działanie Najemcy, polegające na wyrażeniu zgody na przedłużenie okresu najmu oraz zawarcie nowej umowy najmu, kwalifikuje się jako odpłatna usługa świadczona przez Najemcę na rzecz Wynajmującego, co skutkuje obowiązkiem opodatkowania podatkiem VAT. 2. Wynajmujący ma prawo do odliczenia podatku naliczonego VAT z faktur wystawianych przez Najemcę, które dokumentują wypłatę wynagrodzenia za wyrażenie zgody na przedłużenie okresu najmu oraz zawarcie nowej umowy najmu.

📅 12.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.95.2024.2.MJ

Gmina jest właścicielem niezabudowanej nieruchomości gruntowej, oznaczonej geodezyjnie jako działka nr .... Zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, działka ta znajduje się w obszarze, który częściowo obejmuje tereny użytków rolnych, tereny lasów oraz tereny zalesień. Dopuszcza się na niej lokalizację budowli. W związku z powyższym, sprzedaż tej działki przez Gminę nie będzie objęta zwolnieniem od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, co oznacza, że Gmina będzie zobowiązana do naliczenia podatku VAT od sprzedaży tej nieruchomości według właściwej stawki.

📅 12.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.63.2024.3.DK

Interpretacja indywidualna potwierdza, że majątek wyodrębniony ze struktury Wnioskodawcy, będący przedmiotem transakcji sprzedaży, stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT. W związku z tym, transakcja sprzedaży aktywów wchodzących w skład tego majątku nie podlega opodatkowaniu VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Organ podatkowy uznał, że majątek ten spełnia wszystkie przesłanki do kwalifikacji jako zorganizowana część przedsiębiorstwa, co oznacza, że istnieje zespół składników materialnych i niematerialnych, w tym zobowiązań, który jest organizacyjnie i finansowo wyodrębniony w ramach istniejącego przedsiębiorstwa oraz przeznaczony do realizacji określonych zadań gospodarczych, a także ma potencjał, aby stanowić niezależne przedsiębiorstwo zdolne do samodzielnego wykonywania tych zadań.

📅 12.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.58.2024.2.GK

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT) związanych ze sprzedażą niezabudowanej działki. Organ podatkowy uznał, że będą Państwo podatnikami VAT w tej transakcji, co oznacza, że sprzedaż działki podlega opodatkowaniu VAT. Organ ocenił, że przedstawione w wniosku stanowisko jest nieprawidłowe. Zauważono, że prowadzą Państwo działalność gospodarczą, a nabycie działki miało związek z tą działalnością, a nie z zarządzaniem majątkiem prywatnym. W związku z tym będą Państwo zobowiązani do wystawienia faktury VAT za sprzedaż działki, chyba że nabywca nie zażąda jej wystawienia.

📅 12.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.88.2024.2.AMA

Podatnik nabył w 2010 roku lokal mieszkalny na potrzeby firmy, odliczając przy tym podatek VAT. Od 2023 roku lokal przestał być wykorzystywany w działalności gospodarczej i został wycofany z ewidencji środków trwałych. W 2025 roku podatnik zamierza przekazać ten lokal w darowiźnie swojemu synowi. Organ podatkowy stwierdził, że po upływie 10-letniego okresu korekty podatku naliczonego podatnik nie ma obowiązku zwrotu wcześniej odliczonego podatku VAT. Organ uznał stanowisko podatnika za prawidłowe.

📅 12.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.33.2024.4.SM

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w zakresie podatku od towarów i usług (VAT) w odniesieniu do: 1. Nabycia wierzytelności przez Wnioskodawcę od poszkodowanych (cedentów) na podstawie umów cesji, które nie podlega opodatkowaniu. 2. Wypłaty odszkodowania przez zakład ubezpieczeniowy (dłużnika) na rzecz Wnioskodawcy (cesjonariusza), które również nie podlega opodatkowaniu. Organ podatkowy stwierdził, że: 1. Nabycie wierzytelności przez Wnioskodawcę od poszkodowanych (cedentów) nie stanowi odpłatnego świadczenia usług, które podlegałoby opodatkowaniu VAT, ponieważ różnica między wartością nominalną wierzytelności a ceną ich sprzedaży odzwierciedla rzeczywistą ekonomiczną wartość tych wierzytelności. 2. Wypłacone przez zakład ubezpieczeniowy (dłużnika) odszkodowanie na rzecz Wnioskodawcy (cesjonariusza) nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż stanowi rekompensatę za szkodę, a nie wynagrodzenie za świadczenie. Organ uznał stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 11.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.76.2024.2.MKA

Interpretacja dotyczy oceny, czy usługa zarządzania nieruchomościami mieszkalnymi, którą Wnioskodawca zamierza świadczyć na zlecenie wspólnot mieszkaniowych lub właścicieli nieruchomości mieszkalnych, będzie objęta zwolnieniem od podatku od towarów i usług na podstawie § 3 ust. 1 pkt 3 rozporządzenia Ministra Finansów z 20 grudnia 2013 r. w sprawie zwolnień od podatku od towarów i usług oraz warunków ich stosowania. Organ podatkowy uznał, że planowane przez Wnioskodawcę świadczenie usług zarządzania nieruchomościami mieszkalnymi, obejmujące czynności wymienione we wniosku, będzie korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie § 3 ust. 1 pkt 3 ww. rozporządzenia. Organ stwierdził, że usługi te tworzą kompleksową usługę zarządzania nieruchomościami mieszkalnymi, świadczoną na zlecenie, co kwalifikuje je do zwolnienia.

📅 11.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.81.2024.4.EW

Wnioskodawca, spółka z o.o. prowadząca działalność gospodarczą i będąca czynnym podatnikiem VAT, planuje przeprowadzenie restrukturyzacji oraz realizację inwestycji. W tym celu zamierza dokonać podziału funkcjonalnego przedsiębiorstwa, wyodrębniając Dział (...) Montaż/Demontaż/Wynajem (...) oraz Dział Administracyjno-Operacyjny. Dział (...) stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa, która ma być wniesiona w formie aportu do innej spółki. Organ podatkowy uznał, że wniesienie aportu w postaci Działu (...) będzie traktowane jako zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, co na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 11.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.54.2024.1.MCZ

Wnioskodawca wystąpił z prośbą o ustalenie stawki podatku VAT dla proszku, który określa jako "suplement diety". Organ podatkowy, po przeanalizowaniu opisu produktu oraz obowiązujących przepisów, zakwalifikował towar do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN). Stwierdził, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%, zgodnie z art. 41 ust. 2 ustawy o VAT oraz art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy, a także poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy. Organ podkreślił, że produkt nie został wyłączony z tej obniżonej stawki.

📅 11.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.88.2024.2.IZ/KOM

Interpretacja dotyczy opodatkowania podatkiem VAT świadczeń niepieniężnych, które wspólnicy spółki z o.o. wykonują na rzecz tej spółki, oraz prawa spółki do odliczenia podatku VAT naliczonego z tego tytułu. Zgodnie z przedstawionym opisem, każdy wspólnik spółki z o.o. zobowiązany jest do świadczenia na rzecz spółki niepieniężnych, powtarzających się usług związanych z obsługą gwarancyjną inwestycji, które są nadzorowane przez spółkę. Wspólnicy będą otrzymywać wynagrodzenie na podstawie stawki godzinowej za te usługi. Organ podatkowy uznał, że świadczenia niepieniężne realizowane przez wspólników na rzecz spółki podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ wspólnicy działają jako podatnicy VAT w rozumieniu przepisów ustawy. Spółka ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur wystawianych przez wspólników, pod warunkiem, że usługi te będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych w ramach działalności gospodarczej spółki. Organ uznał zatem stanowisko wnioskodawcy oraz zainteresowanych za prawidłowe.

📅 11.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

3063-ILPP3.4512.163.2016.12.NK

Miasto ma prawo do dokonania korekty podatku VAT naliczonego za lata 2015 i 2016, mimo że umowa dzierżawy stadionu została rozwiązana w 2015 roku, a w 2016 roku zawierano jedynie krótkoterminowe umowy dzierżawy części lub całego stadionu. Miasto nadal miało zamiar odpłatnego udostępniania stadionu, co umożliwia kontynuację rocznej korekty podatku VAT naliczonego na podstawie art. 91 ust. 2 i 7 ustawy o VAT. Okresowe niewykorzystywanie stadionu do czynności opodatkowanych nie pozbawia Miasta możliwości dokonania tej korekty.

📅 11.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.82.2024.1.GK

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą i zarejestrowana jako czynny podatnik VAT, nabywa obuwie od kontrahentów z UE w celu dalszej odsprzedaży. Transakcje te są potwierdzane fakturami VAT wystawianymi przez kontrahentów. Wnioskodawca ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z tych faktur, ponieważ towary te są wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Dodatkowo, wystawienie przez Wnioskodawcę faktury zaliczkowej, dokumentującej otrzymanie od kontrahenta z UE zaliczki, oraz samo otrzymanie tej sumy nie generuje obowiązku podatkowego w zakresie podatku od towarów i usług.

📅 11.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.114.2024.4.MG

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT) związanych z udzieleniem pożyczki przez spółkę cywilną na rzecz spółki z o.o. Organ podatkowy stwierdził, że udzielenie pożyczki przez spółkę cywilną, będącą czynnym podatnikiem VAT, kwalifikuje się jako odpłatne świadczenie usług, które podlega opodatkowaniu VAT. Organ uznał stanowisko wnioskodawcy, czyli spółki z o.o., za prawidłowe.

📅 11.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.74.2024.2.NF

Sprzedaż udziałów w niezabudowanej działce nr 1 o powierzchni 0,8000 ha podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Wnioskodawca, jako współwłaściciel działki, występuje w roli podatnika VAT, ponieważ podjął działania mające na celu przygotowanie działki do sprzedaży, w tym udzielenie pełnomocnictwa Kupującej Spółce do uzyskania decyzji o warunkach zabudowy oraz pozwolenia na budowę. W momencie sprzedaży działka będzie kwalifikowana jako teren budowlany, co wyklucza możliwość skorzystania ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy. Dodatkowo, nie znajdzie zastosowania zwolnienie z art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy, ponieważ Wnioskodawca nie nabył udziałów w działce w ramach działalności opodatkowanej VAT.

📅 11.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.99.2024.1.APR

Gmina zrealizowała dwa projekty inwestycyjne, w wyniku których powstała infrastruktura. Planuje nieodpłatnie udostępnić tę infrastrukturę zewnętrznemu podmiotowi w formie koncesji na świadczenie usług. Zgodnie z interpretacją, nieodpłatne udostępnienie infrastruktury przez Gminę nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ odbywa się w ramach zadań własnych Gminy, mających na celu zaspokajanie zbiorowych potrzeb lokalnej społeczności, a nie w ramach działalności gospodarczej. Dodatkowo, Gmina nie będzie miała prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego przy nabyciu towarów i usług związanych z realizacją tych projektów, ponieważ infrastruktura nie będzie wykorzystywana do czynności opodatkowanych.

📅 11.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.64.2024.1.DK

Interpretacja dotyczy sprzedaży prawa własności nieruchomości gruntowej na rzecz dotychczasowego użytkownika wieczystego, którego prawo użytkowania wieczystego ustanowiono przed 1 maja 2004 r. Organ podatkowy uznał, że taka sprzedaż nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ stanowi jedynie zmianę tytułu prawnego do nieruchomości, a nie ponowną dostawę tego samego towaru. Użytkownik wieczysty miał już wcześniej prawo do rozporządzania nieruchomością jak właściciel, a sprzedaż w rzeczywistości przekształca to prawo w prawo własności.

📅 11.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.132.2024.1.IZ

Gmina, jako zarejestrowany i czynny podatnik VAT, planuje realizację projektu pn. (...) w ramach poddziałania 19.2 "Wsparcie na wdrażanie operacji w ramach strategii rozwoju lokalnego kierowanego przez społeczność". Projekt ten obejmuje montaż obiektów budowlanych "Małej architektury". Towary i usługi nabywane w ramach projektu nie będą wykorzystywane przez Gminę do czynności opodatkowanych VAT. Gmina zapytała, czy ma prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego VAT związane z wydatkami na realizację projektu. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego, ponieważ w ramach tej inwestycji działa jako organ władzy publicznej, realizując zadania własne nałożone przepisami prawa, a efekty projektu nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT.

📅 11.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.86.2024.2.LM

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych związanych z obowiązkiem pobierania opłaty za produkty jednorazowego użytku z tworzyw sztucznych, zwanej opłatą produktową, przez przedsiębiorcę prowadzącego działalność gastronomiczną. Organ podatkowy uznał stanowisko przedsiębiorcy za nieprawidłowe. Zgodnie z interpretacją, opłata produktowa powinna być wliczona w cenę sprzedawanego produktu, czyli dania lub napoju, i opodatkowana stawką właściwą dla tego produktu. Opłata ta nie powinna być wyszczególniona jako odrębna pozycja na paragonie lub fakturze, lecz powinna być zaewidencjonowana łącznie z ceną produktu. Organ podatkowy zauważył, że dostawa opakowań jednorazowego użytku z tworzyw sztucznych stanowi w tym przypadku świadczenie pomocnicze, a zatem opłata za te opakowania powinna być wliczona do podstawy opodatkowania z tytułu dostawy produktu, czyli dania lub napoju.

📅 11.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.17.2024.2.KF

Wnioskodawca planuje sprzedaż szkoleń online za pośrednictwem dedykowanej platformy internetowej, przy czym szkolenia te nie będą prowadzone na żywo. Tematyka szkoleń obejmie praktyczne zastosowanie aplikacji komputerowych oraz kursy zawodowe z różnych branż. Wartość sprzedaży w 2023 roku nie przekroczy 200 000 zł, a w 2024 roku również nie osiągnie tej kwoty. Wnioskodawca nie będzie realizował czynności wymienionych w art. 113 ust. 13 ustawy o VAT, w tym usług doradczych. W związku z tym, nie ma obowiązku rejestracji jako podatnik VAT i może skorzystać ze zwolnienia podmiotowego z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy.

📅 11.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.94.2024.2.MJ

Gmina jest właścicielem niezabudowanej działki nr ..., która według miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego znajduje się w obszarze przeznaczonym na tereny użytków rolnych (R.3). Plan ten dopuszcza lokalizację budowli, jednak zabrania budowy budynków. Z uwagi na to, że działka jest przeznaczona pod zabudowę w rozumieniu art. 2 pkt 33 ustawy o VAT, jej sprzedaż nie będzie objęta zwolnieniem od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy. Gmina będzie zobowiązana do naliczenia podatku VAT według odpowiedniej stawki przy sprzedaży tej działki. Fakt, że zgodnie z planem minimalny udział powierzchni biologicznie czynnej dla terenu wynosi ...%, nie wpływa na kwalifikację całej działki jako terenu budowlanego.

📅 11.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.73.2024.2.NF

Interpretacja dotyczy opodatkowania VAT sprzedaży udziałów w niezabudowanej działce nr 1 o powierzchni 0,8000 ha. Wnioskodawczyni jest współwłaścicielem tej działki, którą obecnie dzierżawi spółka planująca jej zakup. Wnioskodawczyni udzieliła spółce pełnomocnictwa do przeprowadzenia działań związanych z uzyskaniem decyzji administracyjnych, które umożliwią zabudowę działki obiektem handlowo-usługowym. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż udziałów w działce nr 1 podlega opodatkowaniu VAT, bez możliwości zastosowania zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT (dotyczącego terenów niezabudowanych innych niż budowlane) ani zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT (dla towarów wykorzystywanych wyłącznie na cele działalności zwolnionej). W momencie sprzedaży działka nr 1 będzie traktowana jako teren budowlany w rozumieniu ustawy o VAT, a Wnioskodawczyni będzie działać jako podatnik VAT w ramach prowadzonej działalności gospodarczej.

📅 11.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.117.2024.1.KS

Gmina (...) jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT. W latach 2024-2033 zrealizuje projekt zintegrowany "(...)", który jest dofinansowany ze środków UE oraz NFOŚiGW, a jego celem jest poprawa jakości powietrza. Gmina nie będzie wykorzystywać towarów ani usług nabytych w ramach projektu do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług. W związku z tym gminie nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego wynikającą z faktur dokumentujących wydatki związane z realizacją projektu.

📅 11.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.78.2024.2.IK

Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego, realizuje inwestycję polegającą na budowie przedszkola. Inwestycja ta jest finansowana z funduszy unijnych i nie będzie służyć do prowadzenia działalności opodatkowanej podatkiem VAT. W związku z tym Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją tej inwestycji.

📅 11.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.146.2024.1.DS

Gmina realizuje inwestycję w ramach działania "Wsparcie dla rozwoju lokalnego w ramach inicjatywy LEADER", mającą na celu zaspokojenie potrzeb mieszkańców poprzez budowę ogólnodostępnej tężni solankowej. Gmina uzyskała dofinansowanie na tę inwestycję i zleciła jej wykonanie wybranemu wykonawcy. Nowo powstały obiekt nie będzie wykorzystywany przez Gminę do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług, a zostanie udostępniony mieszkańcom nieodpłatnie w celach rekreacyjnych. W związku z tym Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktur związanych z wydatkami poniesionymi na realizację tej inwestycji, ponieważ nie są one związane z czynnościami opodatkowanymi.

📅 11.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.111.2024.1.ESZ

Sprzedaż niezabudowanych działek gruntu nr 1 i nr 2 o łącznej powierzchni 0,2275 ha będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT, zgodnie z przedstawioną interpretacją indywidualną. Wnioskodawca oraz jego małżonka nabyli te działki do majątku wspólnego, a następnie wydzierżawili je spółce, która planuje ich zakup po uzyskaniu wymaganych pozwoleń. Wnioskodawca udzielił spółce pełnomocnictwa do przeprowadzenia czynności związanych z uzyskaniem decyzji administracyjnych oraz przygotowaniem działek do inwestycji. Organ podatkowy uznał, że działania Wnioskodawcy wykraczają poza zwykłe zarządzanie majątkiem prywatnym i mają charakter działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT. W związku z tym, sprzedaż udziału w działkach nie będzie korzystała ze zwolnienia z VAT, które dotyczy terenów niezabudowanych innych niż budowlane. Działki są przeznaczone pod zabudowę mieszkaniową zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, a na dzień sprzedaży będą objęte decyzją o warunkach zabudowy. W konsekwencji, sprzedaż udziału w tych działkach będzie opodatkowana podatkiem VAT.

📅 11.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.156.2024.1.AM

Gmina planuje przebudowę dwóch dróg lokalnych z funduszy Europejskiego Funduszu Rolnego na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020. Projekt dotyczy dróg publicznych, ogólnodostępnych i nieodpłatnych. Gmina zapytała, czy przysługuje jej prawo do odliczenia podatku VAT związane z tą inwestycją. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT, ponieważ realizowane działania nie będą służyły wykonywaniu czynności opodatkowanych, lecz jedynie realizacji zadań publicznych Gminy. W związku z tym wydatki poniesione na tę inwestycję nie mogą być uznane za koszty kwalifikowalne.

📅 11.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.93.2024.1.MW

Interpretacja dotyczy usługi świadczonej przez Wnioskodawczynię, która obejmuje: 1. Zaprojektowanie indywidualnego tatuażu z wykorzystaniem umiejętności artystycznych, 2. Wykonanie tatuażu na ciele klienta, 3. Udzielenie klientowi licencji na korzystanie z utworu, którym jest tatuaż. Organ podatkowy uznał, że usługa ta podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8% na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 63 załącznika nr 3 do ustawy. Uzasadnił to tym, że indywidualnie zaprojektowany i wykonany tatuaż stanowi utwór w rozumieniu ustawy o prawie autorskim, a Wnioskodawczyni jest jego twórcą. Dodatkowo, w ramach usługi Wnioskodawczyni udziela klientowi licencji na korzystanie z utworu, za co otrzymuje wynagrodzenie.

📅 11.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.119.2024.1.EK

Gmina A, zarejestrowana jako czynny podatnik VAT, zrealizowała budowę infrastruktury rekreacyjnej na swoim terenie. Infrastruktura ta ma charakter niekomercyjny, jest dostępna dla mieszkańców i nie przyniesie dochodów podlegających opodatkowaniu VAT. W związku z tą inwestycją Gmina poniosła wydatki, które zostały udokumentowane fakturami VAT. Gmina miała wątpliwości, czy przysługuje jej prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego od tych wydatków. Organ podatkowy stwierdził, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. Zgodnie z przepisami, prawo do odliczenia przysługuje jedynie w zakresie, w jakim towary i usługi są używane do wykonywania czynności opodatkowanych. Ponieważ infrastruktura rekreacyjna ma charakter niekomercyjny i nie generuje dochodów podlegających opodatkowaniu VAT, wydatki na jej budowę nie są związane z czynnościami opodatkowanymi. W związku z tym organ podatkowy uznał stanowisko Gminy za prawidłowe, potwierdzając, że Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego od wydatków poniesionych na realizację tej inwestycji.

📅 11.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0461-ITPP2.4512.992.2016.9.KF

Spółka realizuje projekt "(...)", który jest współfinansowany z Europejskiego Funduszu Społecznego w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa (...). Dofinansowanie wynosi 95% ze środków publicznych, a 5% to wkład własny partnera projektu. Spółka nabywa towary i usługi, które są opodatkowane VAT lub zwolnione z tego podatku, w celu przeprowadzenia nieodpłatnych szkoleń, warsztatów i staży dla uczniów oraz nauczycieli. Organ podatkowy uznał, że dotacja otrzymana przez Spółkę nie stanowi podstawy opodatkowania VAT, ponieważ nie istnieje bezpośredni związek między dofinansowaniem a ceną konkretnych towarów lub usług. Dodatkowo, ostatecznymi beneficjentami projektu są uczniowie i nauczyciele, którzy nie ponoszą żadnych opłat. W związku z tym, czynności realizowane przez Spółkę w ramach projektu korzystają ze zwolnienia z VAT.

📅 11.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.481.2023.4.MS

Przedmiotem wniosku jest produkt zawierający m.in. kakao. Wnioskodawca zwrócił się o klasyfikację tego produktu według Nomenklatury Scalonej (CN) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy, po analizie składu i właściwości produktu, stwierdził, że zawiera on więcej niż 6% masy kakao w odniesieniu do całkowicie odtłuszczonej bazy oraz jest w całości pokryty polewą. W związku z tym produkt powinien być sklasyfikowany do działu 18 CN "Kakao i przetwory z kakao", a nie do działu 19 CN "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze", jak zaproponował Wnioskodawca. Organ podatkowy uznał, że dla tego produktu należy zastosować stawkę podatku od towarów i usług w wysokości 23%, zgodnie z art. 41 ust. 1 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 1 tej ustawy.

📅 11.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.93.2024.1.AJ

Wnioskodawca wystąpił z prośbą o ustalenie stawki podatku od towarów i usług dla produktu określanego jako "suplement diety" w formie kapsułek, zawierającego olej rybi oraz inne składniki. Organ podatkowy, po ocenie składu i przeznaczenia produktu, zakwalifikował go do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN) jako "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym ustalono dla niego stawkę VAT w wysokości 8%, na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT oraz art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy, a także poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 11.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.139.2024.2.LM

Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą od 2023 r., świadcząc usługi eksperta oceny wniosków o dofinansowanie w ramach programu Fundusze Europejskie. Wartość sprzedaży w 2023 r. nie przekroczyła 200 000 zł. Organ podatkowy uznał, że usługi eksperta oceny wniosków o dofinansowanie uprawniają do korzystania ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, ponieważ te czynności nie są klasyfikowane jako usługi doradcze, które zostałyby wyłączone z tego zwolnienia.

📅 11.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.67.2024.4.RM

Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, Spółka zawarła ugodę z Partnerem, na podstawie której zobowiązała się do wypłaty Wynagrodzenia w wysokości (...) EUR w zamian za rezygnację Partnera z dochodzenia roszczeń wobec niej. Organ podatkowy uznał, że Wynagrodzenie wypłacone Partnerowi stanowi wynagrodzenie za usługę świadczoną na rzecz Spółki, polegającą na zobowiązaniu się do powstrzymania od dochodzenia roszczeń. Z uwagi na fakt, że Partner nie ma siedziby ani stałego miejsca prowadzenia działalności w Polsce, Spółka jest zobowiązana do rozliczenia podatku VAT z tytułu importu usług.

📅 11.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.61.2024.1.ANJ

Interpretacja dotyczy klasyfikacji towaru "Sushi (...)" według Nomenklatury Scalonej (CN) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że produkt ten należy zaklasyfikować do działu 19 CN "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze", co skutkuje opodatkowaniem stawką 5% na podstawie poz. 12 załącznika nr 10 do ustawy o VAT. Organ stwierdził, że ryż jest kluczowym składnikiem nadającym produktowi zasadniczy charakter. Wnioskodawca zadał pytania dotyczące klasyfikacji towaru oraz zastosowania odpowiedniej stawki VAT, na które organ udzielił pozytywnej odpowiedzi.

📅 11.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.32.2024.2.RK

Wnioskodawca, będący czynnym podatnikiem VAT, planuje prowadzenie działalności gospodarczej polegającej na wymianie walut wirtualnych, zarówno w stacjonarnych, jak i online kantorach. Wynagrodzenie za transakcje sprzedaży walut wirtualnych wyniesie 1,5% wartości transakcji, a w przypadku stałych klientów będzie ustalona stała kwota miesięczna. Wnioskodawca zadał dwa pytania: 1. Czy sprzedaż waluty wirtualnej kwalifikuje się jako świadczenie usług zgodnie z art. 8 ust. 1 ustawy VAT? 2. Czy na fakturze sprzedaży walut wirtualnych należy wykazać tę sprzedaż jako świadczenie usług, a nie jako sprzedaż towaru? Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe. Transakcje wymiany walut wirtualnych na waluty tradycyjne traktowane są jako odpłatne świadczenie usług, a nie dostawa towarów. Zgodnie z orzecznictwem Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej, waluty wirtualne nie są towarami, lecz środkami płatniczymi. W związku z tym, na fakturach dokumentujących sprzedaż walut wirtualnych należy wykazywać te transakcje jako świadczenie usług, a nie dostawę towarów.

📅 11.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.60.2024.2.MJ

Wnioskodawczyni jest współwłaścicielką nieruchomości w ramach wspólności ustawowej majątkowej małżeńskiej, obejmującej niezabudowane działki gruntu. Zobowiązała się sprzedać spółce nieruchomość składającą się z działek nr ..., nr ... oraz działki, która powstanie w wyniku podziału działki nr .... Kupująca spółka planuje na tym terenie budowę obiektu handlowo-usługowego oraz prowadzenie działalności gospodarczej. Wnioskodawczyni uważa, że sprzedaż tej nieruchomości będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, nie korzystając przy tym ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawczyni za prawidłowe.

📅 11.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.90.2024.2.WH

Wnioskodawczyni prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, której głównym przedmiotem jest wynajem i zarządzanie nieruchomościami. W ramach tej działalności nabyła lokale użytkowe, które amortyzowała oraz odliczała z nich podatek naliczony. Planuje wycofać te lokale z działalności gospodarczej i przekazać je do swojego majątku prywatnego w celu dalszego wynajmu. Organ podatkowy uznał, że: 1. Wycofanie lokali z działalności gospodarczej do majątku prywatnego Wnioskodawczyni nie będzie czynnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ lokale będą nadal wykorzystywane do prowadzenia działalności gospodarczej w zakresie najmu, a nie na cele osobiste. 2. Przekazanie lokali do majątku prywatnego Wnioskodawczyni z przeznaczeniem na dalszy najem, który podlega opodatkowaniu VAT, nie spowoduje obowiązku dokonania korekty podatku naliczonego, odliczonego przy nabyciu tych lokali. Lokale będą w dalszym ciągu wykorzystywane do czynności opodatkowanych, a nie do czynności zwolnionych lub niepodlegających VAT.

📅 11.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.39.2024.1.AB

Interpretacja dotyczy klasyfikacji batona według Nomenklatury Scalonej (CN) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że baton powinien być sklasyfikowany w dziale 19 CN "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze". W związku z tym, jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 5%, na podstawie art. 41 ust. 2a ustawy o VAT oraz poz. 12 załącznika nr 10 do tej ustawy.

📅 11.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.476.2020.10.JS

Gmina, zarejestrowana jako czynny podatnik VAT, planuje w ramach swojej działalności gospodarczej sprzedaż działek niezabudowanych oraz dzierżawę nieruchomości zabudowanych w Strefie Aktywności Gospodarczej. W celu przygotowania terenów inwestycyjnych poniosła wydatki na infrastrukturę drogową, energetyczną, kanalizacyjną i wodociągową. Organ podatkowy uznał, że: 1. Dostawa nieruchomości niezabudowanych podlega opodatkowaniu VAT i nie korzysta ze zwolnienia. 2. Dzierżawa nieruchomości zabudowanych również podlega opodatkowaniu VAT i nie korzysta ze zwolnienia. 3. Gmina ma prawo do odliczenia VAT naliczonego od wydatków na infrastrukturę drogową, energetyczną oraz kanalizacyjną deszczową, stosując proporcję, ponieważ wydatki te mają pośredni związek z czynnościami opodatkowanymi. 4. Gmina ma prawo do odliczenia pełnej kwoty VAT naliczonego od wydatków na infrastrukturę kanalizacyjną sanitarną i wodociągową, gdyż wydatki te są bezpośrednio związane z czynnościami opodatkowanymi (dzierżawa infrastruktury).

📅 11.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.65.2024.2.MR

Nabycie przez Spółkę maszyn produkcyjnych oraz części zamiennych od niemieckiej spółki B nie będzie traktowane jako nabycie przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu przepisów ustawy o VAT. W związku z tym, planowana transakcja podlega opodatkowaniu VAT przez Spółkę jako wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów za wynagrodzeniem na terytorium kraju, zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT. Organ podatkowy uznał, że przedmiot transakcji nie spełnia kryteriów do zakwalifikowania go jako przedsiębiorstwo lub zorganizowaną część przedsiębiorstwa, ponieważ nie obejmuje kluczowych składników, takich jak pracownicy, środki pieniężne, rachunki bankowe czy dokumentacja działalności operacyjnej. Spółka będzie zobowiązana samodzielnie zapewnić finansowanie, zatrudnić pracowników oraz dostosować swoją strukturę do prowadzenia działalności produkcyjnej z wykorzystaniem nabytych maszyn i części.

📅 11.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.32.2024.1.JM

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT) związanych z otrzymaniem nieruchomości w wyniku działu spadku oraz jej użyczeniem. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe. Kluczowe kwestie: 1. Użyczenie nieruchomości otrzymanej w wyniku działu spadku nie podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ wnioskodawca nie prowadzi działalności gospodarczej i nie będzie zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT w tym zakresie. 2. Wnioskodawca nie ma obowiązku dokonywania korekty podatku naliczonego w związku z otrzymaniem nieruchomości w wyniku działu spadku, gdyż nie nabył przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa.

📅 11.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.146.2024.1.AM

Interpretacja dotyczy wniosku Ochotniczej Straży Pożarnej o możliwość odliczenia podatku VAT w związku z realizacją projektu w ramach poddziałania 19.2 "Wsparcie na wdrażanie operacji w ramach strategii rozwoju lokalnego kierowanego przez społeczność objętego PROW na lata 2014-2020". Organ podatkowy stwierdził, że Ochotnicza Straż Pożarna nie jest zarejestrowanym, czynnym płatnikiem podatku VAT, a towary i usługi nabywane w ramach projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. W związku z tym, Ochotnicza Straż Pożarna nie ma prawa do odliczenia podatku VAT w związku z realizacją tego projektu. Organ uznał stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 11.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

3063-ILPP3.4512.202.2016.11.NK

Interpretacja dotyczy ustalenia, czy Miasto będzie miało prawo do stosowania korekty podatku VAT naliczonego (tzw. korekty rocznej) zgodnie z art. 91 ust. 2 i ust. 7 ustawy o VAT, w przypadku zawierania krótkoterminowych odpłatnych umów dzierżawy stadionu miejskiego w kolejnych latach. Organ podatkowy uznał, że Miasto zachowa prawo do korekty podatku VAT naliczonego w ramach 10-letniego okresu korekty, pod warunkiem braku przesłanek negatywnych określonych w ustawie. Uzasadnił to tym, że Miasto od 2013 roku wykorzystywało stadion do czynności opodatkowanych VAT, a zawieranie krótkoterminowych umów dzierżawy w przyszłości nie wpłynie na to prawo, o ile Miasto będzie miało zamiar wykorzystywać stadion wyłącznie do czynności opodatkowanych.

📅 11.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.74.2024.1.AKS

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług związanych z planowaną przez spółkę dostawą lokali mieszkalnych (Lokal 1 i Lokal 2) oraz udziału w lokalu niemieszkalnym (Lokal 3), a także udziałów w nieruchomości wspólnej oraz prawem do wyłącznego korzystania z komórek lokatorskich i miejsc postojowych. Organ podatkowy uznał, że dostawa Lokalu 1, Lokalu 2 oraz udziału w Lokalu 3 będzie objęta zwolnieniem od podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Warunkiem zastosowania tego zwolnienia jest upływ co najmniej 2 lat pomiędzy pierwszym zasiedleniem a dostawą tych obiektów, co w analizowanej sprawie zostało spełnione. Organ potwierdził także, że dostawa udziałów w nieruchomości wspólnej związanych z lokalami również będzie korzystała ze zwolnienia.

📅 11.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.75.2024.2.AJB

Wnioskodawca, będący czynnym podatnikiem VAT, planuje dostawę działek gruntowych nr ... o łącznej powierzchni 0,5120 ha. Działki te zostały nabyte w celu zabudowy i obecnie są wydzierżawione innej spółce, która zamierza je nabyć po uzyskaniu odpowiednich pozwoleń. Organ stwierdził, że dostawa działek będzie podlegać opodatkowaniu VAT, ponieważ Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT, a działki te są składnikiem jego majątku. W związku z tym, dostawa nie będzie korzystać ze zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, które dotyczy dostawy terenów niezabudowanych innych niż tereny budowlane. Zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, działki te są uznawane za tereny budowlane. Organ uznał jednak stanowisko Wnioskodawcy dotyczące statusu podatnika VAT w kontekście dostawy tych działek za nieprawidłowe, wskazując, że Wnioskodawca oparł swoje argumenty na innych przesłankach niż te przedstawione przez organ.

📅 11.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.47.2024.1.MCZ

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla batona. Organ podatkowy uznał, że baton należy do działu 19 Nomenklatury Scalonej (CN), który obejmuje przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka oraz pieczywo cukiernicze. W związku z tym, na podstawie art. 41 ust. 2a ustawy o podatku od towarów i usług oraz poz. 12 załącznika nr 10 do tej ustawy, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 5%.

📅 11.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.161.2024.1.AKA

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, nie będzie miała prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur związanych z projektem pn. "...". Projekt ten realizowany jest w ramach zadań własnych Gminy dotyczących ochrony środowiska i przyrody, a jego celem jest zwiększenie świadomości mieszkańców na temat jakości powietrza oraz możliwości jej poprawy. Wydatki ponoszone w ramach projektu nie będą służyć do wykonywania czynności opodatkowanych VAT przez Gminę, lecz będą związane z realizacją nieodpłatnych zadań użyteczności publicznej. W związku z tym nie zostanie spełniona przesłanka związku wydatków z czynnościami opodatkowanymi, co jest niezbędne do skorzystania z prawa do odliczenia podatku naliczonego. Stanowisko Gminy, że nie przysługuje jej prawo do odliczenia VAT z tytułu wydatków na projekt, jest zatem prawidłowe.

📅 11.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.121.2024.4.DS

Podatniczka jest właścicielką gruntowych nieruchomości, które nabyła w drodze spadku po zmarłej matce w 2008 roku. Działki te udostępniała nieodpłatnie ojcu do upraw rolnych. W 2023 roku podjęła decyzję o sprzedaży tych nieruchomości, co wiązało się z podziałem działek na mniejsze. Organ podatkowy ocenił, że planowana sprzedaż działek będzie traktowana jako rozporządzanie majątkiem prywatnym, a nie jako czynność podlegająca opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ podatniczka nie prowadzi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT. Organ uznał stanowisko podatniczki za prawidłowe.

📅 11.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.127.2024.1.AW

Gmina (...) złożyła wniosek o przyznanie pomocy na realizację projektu pn. "(...)", mającego na celu poprawę bazy rekreacyjno-sportowej w (...) Gminy. Projekt przewiduje zagospodarowanie terenu nowym obiektem, który będzie pełnił funkcje rekreacyjne, w tym boisko rekreacyjno-sportowe. Obiekt ten będzie ogólnodostępny dla wszystkich zainteresowanych i nie będzie związany z prowadzeniem działalności opodatkowanej VAT. Jako organ władzy publicznej, Gmina realizująca zadania własne w zakresie zaspokajania zbiorowych potrzeb wspólnoty samorządowej, nie ma możliwości odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych na realizację tego projektu.

📅 11.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.112.2024.2.AKA

Wnioskodawca, jako stowarzyszenie działające na podstawie ustawy o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie, organizuje różnorodne wydarzenia sportowe. Od uczestników pobiera opłaty startowe, w ramach których zapewnia pakiety startowe zawierające m.in. numer startowy z chipem, agrafki, napoje oraz pamiątkowe nagrody. Wnioskodawca nie dąży do osiągania zysków, a ewentualne nadwyżki z opłat startowych są przeznaczane na dalszą działalność lub poprawę świadczonych usług. Usługi związane z organizacją zawodów sportowych są niezbędne do uprawiania sportu i skierowane do osób aktywnie uprawiających sport. Organ podatkowy uznał, że te usługi korzystają ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT.

📅 11.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.165.2024.1.DS

Gmina (...) złożyła wniosek o przyznanie pomocy w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020 na realizację Projektu pn. (...), który dotyczy prac remontowych w świetlicy. Gmina jest zarejestrowana jako czynny podatnik VAT, a prace te są udokumentowane fakturami VAT. Gmina zapytała, czy ma możliwość odzyskania podatku VAT poniesionego w związku z realizacją tego Projektu. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie będzie mogła odzyskać podatku VAT, ponieważ wyremontowana świetlica będzie ogólnie dostępna dla mieszkańców sołectwa i będzie służyć warsztatom dla dzieci i młodzieży oraz spotkaniom dla mieszkańców, co oznacza, że nie będzie związana z czynnościami opodatkowanymi. W związku z tym, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego.

📅 11.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.103.2024.1.ESD

Gmina (...) złożyła wniosek o przyznanie pomocy finansowej na operację typu "(...)" w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020. Celem operacji jest poprawa gospodarki wodnej. W trakcie realizacji tej inwestycji Gmina nie będzie prowadziła sprzedaży opodatkowanej, a przedmiot inwestycji będzie wykorzystywany w działalności, która nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. W związku z tym Gmina nie będzie mogła odzyskać naliczonego podatku VAT ani w całości, ani w części, zarówno podczas ponoszenia kosztów inwestycji, jak i po jej zakończeniu.

📅 11.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.124.2024.1.MG

Ochotnicza Straż Pożarna (OSP) w A jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT i prowadzi działalność statutową, obejmującą nieodpłatne działania ratowniczo-gaśnicze oraz działalność gospodarczą polegającą na wynajmie gruntu. OSP złożyła wniosek o dofinansowanie na zakup sprzętu ratowniczo-gaśniczego oraz sprzętu ochrony indywidualnej dla strażaków. Zgodnie z interpretacją, OSP nie będzie mogła odliczyć VAT z faktur dotyczących tych zakupów, ponieważ sprzęt ten będzie wykorzystywany wyłącznie w ramach działalności statutowej, która nie podlega opodatkowaniu VAT. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska OSP w tej kwestii.

📅 11.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.47.2024.2.AK

Sprzedaż zabudowanych działek numer 1 i 2 korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Zostało to ustalone na podstawie faktu, że od pierwszego zasiedlenia budynków na tych działkach minęło co najmniej 2 lata, a także nie ponoszono wydatków na ich ulepszenie zgodnie z przepisami o podatku dochodowym. W związku z tym, sprzedaż tych działek nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

📅 10.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.104.2024.1.MK

Spółka jest właścicielem kanalizacji deszczowej, która służy do odprowadzania wód opadowych i roztopowych. Pobiera opłaty za te usługi, jednak część klientów odmawia podpisania umowy na ich świadczenie. W takich przypadkach Spółka nalicza opłatę za bezumowne odprowadzanie wód opadowych i roztopowych. Organ podatkowy uznał, że bezumowne odprowadzanie tych wód do systemu kanalizacji Spółki podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, co obliguje Spółkę do wystawienia faktury VAT dokumentującej to wynagrodzenie.

📅 10.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.91.2024.1.WL

Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, której głównym przedmiotem jest wynajem sprzętu sportowego (PKD 77.21.Z). Ostatnio rozszerzył działalność o wykonywanie świadectw charakterystyki energetycznej budynków oraz audytów energetycznych (PKD 71.20.B). Wnioskodawca pyta, czy może skorzystać ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 113 ust. 1 i 9 ustawy o VAT w zakresie usług związanych z tymi świadectwami i audytami. Organ podatkowy uznaje stanowisko Wnioskodawcy za nieprawidłowe. Zgodnie z przepisami, zwolnienie z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 i 9 dotyczy całej działalności gospodarczej Wnioskodawcy, a nie tylko wybranych jej elementów. W związku z tym Wnioskodawca nie ma możliwości selektywnego korzystania ze zwolnienia wyłącznie w odniesieniu do usług związanych ze świadectwami charakterystyki energetycznej i audytami energetycznymi, jeśli całkowita sprzedaż przekroczy limit 200.000 zł w skali roku.

📅 10.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.22.2024.2.BK

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla towaru "Tłuszcz (...)". Towar ten powstaje w wyniku przetwarzania ubocznych produktów pochodzenia zwierzęcego, które są klasyfikowane jako materiały wysokiego ryzyka. Produkt ten jest przeznaczony do wykorzystania w uprawnionych zakładach lub do innych celów określonych w Rozporządzeniu 1069/2009, jednak nie jest przeznaczony do spożycia przez ludzi. Organ podatkowy zakwalifikował towar do pozycji CN 15 i ustalił stawkę podatku VAT na poziomie 23% na podstawie art. 41 ust. 1 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 1 tej ustawy.

📅 10.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.73.2024.1.AJ

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla kapsułek sklasyfikowanych jako suplement diety. Organ podatkowy uznał, że produkt ten należy zakwalifikować według Nomenklatury Scalonej (CN) do pozycji 2106 "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone", co skutkuje opodatkowaniem stawką VAT w wysokości 8%. Organ potwierdził, że produkt spełnia kryteria oraz posiada cechy charakterystyczne dla towarów objętych tą pozycją CN.

📅 10.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.858.2023.2.MGO

Interpretacja dotyczy sprzedaży egzekucyjnej nieruchomości gruntowej zabudowanej, będącej własnością dłużnika prowadzącego na niej działalność gospodarczą. Organ stwierdził, że: 1. Sprzedaż tej nieruchomości w toku postępowania egzekucyjnego podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług jako odpłatna dostawa towarów. 2. Komornik sądowy, jako płatnik podatku, może wystawić fakturę na całość otrzymanej kwoty w imieniu i na rzecz dłużnika, jeśli sprzedaż jest opodatkowana lub gdy dłużnik nie jest zarejestrowany jako czynny podatnik VAT, a sprzedaż korzysta ze zwolnienia od podatku VAT. Organ uznał stanowisko komornika za prawidłowe w zakresie opodatkowania podatkiem VAT, natomiast za nieprawidłowe w kwestii wystawienia faktury przez komornika w imieniu dłużnika.

📅 10.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.88.2024.2.AA

Podatnik prowadzi działalność gospodarczą w zakresie hurtowej sprzedaży drewna, wykorzystując budynki handlowo-usługowe oraz magazynowe, które są środkami trwałymi w jego działalności. Dwa z tych budynków są wynajmowane podmiotom trzecim. Podatnik zamierza przenieść te nieruchomości do majątku prywatnego, przy czym ich sposób wykorzystania pozostanie bez zmian – będą nadal wynajmowane tym samym podmiotom trzecim w ramach najmu prywatnego. Organ podatkowy uznał, że wycofanie tych nieruchomości z działalności gospodarczej do majątku prywatnego w celu dalszego wynajmu nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT ani nie spowoduje obowiązku korekty podatku naliczonego.

📅 10.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.82.2024.2.PRP

Interpretacja dotyczy braku możliwości odliczenia podatku naliczonego przez Klub (Wnioskodawcę) w związku z realizacją projektu dofinansowanego z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego. Klub nie jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT i wykorzystuje nabyte towary oraz usługi wyłącznie do czynności zwolnionych z opodatkowania VAT, takich jak zajęcia sportowe, które mieszczą się w celach statutowych. Organ podatkowy uznał, że Klubowi nie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego, ponieważ nie są spełnione warunki umożliwiające obniżenie kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. Towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT, a Klub nie figuruje jako czynny podatnik VAT.

📅 10.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.108.2024.1.JJ

Interpretacja dotyczy klasyfikacji suplementu diety w formie proszku do działu 29 Nomenklatury Scalonej (CN) oraz ustalenia stawki podatku VAT na poziomie 23%. Organ podatkowy uznał, że produkt spełnia kryteria oraz posiada właściwości towarów objętych działem 29 CN, co oznacza, że jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką VAT 23%. Organ zaznaczył, że interpretacja nie rozstrzyga, czy produkt jest suplementem diety lub produktem leczniczym, ani czy może być przedmiotem legalnego obrotu.

📅 10.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.120.2024.2.KSA

Gmina (...) realizuje projekt pn. "(...)" w ramach programu Fundusze Europejskie na lata 2021-2027, którego celem jest (...). Po zakończeniu przedsięwzięcia efekty zostaną nieodpłatnie przekazane podmiotowi zewnętrznemu na podstawie umowy użyczenia lub dzierżawy. Ten podmiot będzie w imieniu gminy wykonywał zadania własne związane z kulturą fizyczną i turystyką. Gmina, jako organ władzy publicznej, realizując projekt w ramach swoich zadań publicznoprawnych, nie działa jako podatnik VAT. W związku z tym gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych na realizację przedsięwzięcia.

📅 10.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.147.2024.2.NW

Interpretacja dotyczy oceny, czy Wnioskodawca, prowadzący działalność gospodarczą w zakresie wyszukiwania miejsc pracy i pozyskiwania pracowników oraz pełniący funkcję Inspektora ochrony danych osobowych, ma prawo do zwolnienia podmiotowego od podatku VAT na podstawie art. 113 ust. 1 lub ust. 9 ustawy o VAT. Organ podatkowy uznał, że Wnioskodawca nie może skorzystać z tego zwolnienia, ponieważ świadczenie usług jako Inspektor ochrony danych osobowych obejmuje również czynności doradcze. Zgodnie z art. 113 ust. 13 pkt 2 lit. b ustawy o VAT, usługi doradcze, z wyjątkiem doradztwa rolniczego, nie kwalifikują się do zwolnienia podmiotowego od podatku VAT.

📅 10.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.12.2024.1.APR

Interpretacja dotyczy sprzedaży akcji spółki akcyjnej przez alternatywną spółkę inwestycyjną (ASI). W celu zrealizowania transakcji sprzedaży, ASI zleciła usługi związane z organizacją i przeprowadzeniem tej sprzedaży podmiotowi zagranicznemu. Powstała wątpliwość, czy ASI ma obowiązek rozpoznać import usług oraz czy te usługi podlegają zwolnieniu z VAT. Organ podatkowy uznał, że ASI ma obowiązek rozpoznać import usług, ponieważ miejscem świadczenia usług przez podmiot zagraniczny jest Polska, gdzie znajduje się siedziba ASI. Jednocześnie organ stwierdził, że usługi pośrednictwa finansowego świadczone przez podmiot zagraniczny korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 41 ustawy o VAT. W związku z tym, stanowisko ASI było prawidłowe w zakresie zastosowania zwolnienia z VAT, natomiast nieprawidłowe w odniesieniu do braku obowiązku rozpoznania importu usług.

📅 10.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.181.2024.1.KT

Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego i zarejestrowany czynny podatnik VAT, w 2024 roku planuje realizację zadania polegającego na usuwaniu i utylizacji odpadów niebezpiecznych, w tym materiałów zawierających azbest, z nieruchomości prywatnych mieszkańców. Finansowanie zadania będzie pochodzić z dotacji z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej, która pokryje część kosztów usuwania azbestu, a reszta zostanie sfinansowana z budżetu Gminy. Mieszkańcy nie poniosą żadnych kosztów związanych z tym przedsięwzięciem, a Gmina nie planuje zawierać umów cywilnoprawnych z uczestnikami. Organ podatkowy uznał, że realizacja tego zadania przez Gminę nie będzie traktowana jako działalność gospodarcza w rozumieniu ustawy o VAT, co oznacza, że czynności te nie będą podlegać opodatkowaniu. Dodatkowo, dotacja otrzymana przez Gminę na realizację zadania nie zwiększy podstawy opodatkowania w rozumieniu ustawy o VAT, a tym samym również nie będzie podlegać opodatkowaniu. W związku z tym Gmina nie będzie miała prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktur związanych z realizacją tego zadania.

📅 10.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.23.2024.1.JG

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT) planowanej współpracy między Spółką a Partnerem. Spółka, będąca czynnym podatnikiem VAT, zajmuje się dystrybucją środków ochrony roślin, nasion i nawozów rolniczych. Zamierza zawrzeć z Partnerem, również czynnym podatnikiem VAT, umowę o współpracy, w ramach której przeprowadzona zostanie wspólna akcja promocyjna mająca na celu zwiększenie rozpoznawalności oraz sprzedaży produktów Partnera wśród klientów Spółki. Kluczowe kwestie, które Spółka zgłosiła do interpretacji, obejmują: 1. Czy przekazanie przez Partnera "Zaliczki na koszty" stanowi czynność, o której mowa w art. 19a ust. 8 ustawy o VAT, co obliguje do jej dokumentowania fakturą zaliczkową? 2. Czy końcowe rozliczenie między Spółką a Partnerem, polegające na obciążeniu Partnera 60% sumy kosztów akcji promocyjnej (Udziałem Partnera), podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, a zatem wymaga dokumentacji fakturą VAT? Organ podatkowy uznał stanowisko Spółki za nieprawidłowe. Przekazanie przez Partnera "Zaliczki na koszty" kwalifikuje się jako zaliczka w rozumieniu art. 19a ust. 8 ustawy o VAT, co obliguje do jej udokumentowania fakturą zaliczkową. Dodatkowo, końcowe rozliczenie między Spółką a Partnerem, polegające na obciążeniu Partnera 60% sumy kosztów akcji promocyjnej, stanowi czynność podlegającą opodatkowaniu VAT, a zatem również wymaga dokumentacji fakturą VAT.

📅 10.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.21.2024.3.EA

Wnioskodawczyni złożyła wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla sprzedawanego przez nią produktu, którym jest krem (...) firmy (...). Organ podatkowy, po przeanalizowaniu wniosku oraz załączonych dokumentów, zakwalifikował towar do działu 20 Nomenklatury Scalonej (CN) i uznał, że jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką 5% na podstawie art. 41 ust. 2a w związku z pozycją 13 załącznika nr 10 do ustawy o podatku od towarów i usług.

📅 10.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.75.2024.1.AKS

Wnioskodawca, spółka kapitałowa prawa polskiego, świadczy na rzecz Podwykonawcy 2, spółki kapitałowej z siedzibą w Republice Korei, usługi montażu i złożenia urządzeń elektrycznych, nadzoru nad tym montażem oraz serwisu i konserwacji tych urządzeń. Urządzenia te służą do zasilania maszyn, linii produkcyjnych lub budynków należących do Odbiorcy, spółki z siedzibą w Polsce. Montaż tych urządzeń odbywa się w sposób nietrwały, co umożliwia ich przemieszczanie w każdej chwili. Organ podatkowy uznał, że usługi te nie są bezpośrednio związane z nieruchomością, co oznacza, że miejscem świadczenia tych usług jest siedziba Podwykonawcy 2 w Republice Korei. W związku z tym, usługi te podlegają opodatkowaniu VAT poza terytorium Polski, a Podwykonawca 2 ma obowiązek rozliczenia ich w ramach mechanizmu odwrotnego obciążenia (reverse charge).

📅 10.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.528.2023.3.WF

Wnioskodawca wykonuje kompleksowe świadczenie, które obejmuje pomiar, zaprojektowanie, wykonanie oraz montaż mebli, tworząc trwałą zabudowę meblową kuchenną w budynku mieszkalnym jednorodzinnym o powierzchni użytkowej poniżej 300 m². Budynek ten jest sklasyfikowany w PKOB w dziale 11 i zaliczany do budownictwa objętego społecznym programem mieszkaniowym. Organ podatkowy uznał, że ta usługa stanowi modernizację obiektu budowlanego, co skutkuje opodatkowaniem stawką 8% w podatku od towarów i usług, zgodnie z art. 41 ust. 2 w związku z art. 41 ust. 12 oraz art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku od towarów i usług.

📅 10.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.154.2024.1.MC

Centrum ... jest instytucją kultury wpisaną do rejestru prowadzonego przez Gminę ... oraz zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT. Centrum realizuje projekt pn. "..." dofinansowany ze środków Województwa ... w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020, w ramach którego zmodernizowano świetlicę wiejską. Wydatki związane z projektem ponoszone były w kwotach brutto, a obiekt wraz z wyposażeniem jest i będzie wykorzystywany wyłącznie do działalności kulturalnej, która nie podlega opodatkowaniu. W związku z tym Centrum ... nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego przy realizacji tego projektu, a podatek VAT może być uznany za koszt kwalifikowalny.

📅 10.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.55.2024.2.SKJ

Wnioskodawca jest właścicielem niezabudowanej nieruchomości, składającej się z działek nr 1 i 2, którą zamierza sprzedać spółce zarejestrowanej jako czynny podatnik VAT. Udzielił spółce pełnomocnictwa do podejmowania działań związanych z uzyskaniem decyzji i pozwoleń niezbędnych do zabudowy tej nieruchomości. Dodatkowo, nieruchomość jest obecnie wydzierżawiona tej spółce. Organ podatkowy uznał, że planowana sprzedaż nieruchomości będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ Wnioskodawca podejmuje działania typowe dla podmiotów zajmujących się profesjonalnym obrotem nieruchomościami. Działania te wykraczają poza zwykłe wykonywanie prawa własności, co oznacza, że Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT. Ponadto, dla tej nieruchomości wydano decyzję o warunkach zabudowy, co kwalifikuje ją jako teren budowlany, a zatem sprzedaż nie będzie korzystała ze zwolnienia od VAT.

📅 10.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.63.2024.1.AKR

Gmina jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT. Realizuje zadania publiczne na własną odpowiedzialność, w tym zadania własne dotyczące cmentarzy gminnych. Od 2021 r. Gmina prowadzi inwestycję w budowę cmentarza grzebalnego, którego efekty są i będą wykorzystywane wyłącznie do działalności opodatkowanej VAT, tj. do odpłatnych usług cmentarnych. Gmina ma prawo do odliczenia VAT od wydatków poniesionych na dokumentację inwestycyjną, wydatków związanych z realizacją kolejnego etapu inwestycji oraz wydatków bieżących na utrzymanie cmentarza. Ponadto, Gmina może dokonać korekty rozliczeń VAT za lata 2021-2023 w celu odliczenia VAT od wydatków związanych z realizacją inwestycji.

📅 10.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.96.2024.2.AK

Gmina (...) jest jednostką samorządu terytorialnego, zarejestrowaną jako czynny podatnik VAT. Realizuje projekt pn. „(...)", który obejmuje następujące działania: 1. Utworzenie skoordynowanego systemu wsparcia gminnych samorządów oraz wzmocnienie zasobów kadrowych w zakresie wdrażania Programu Ochrony Powietrza (PPOP), w tym zatrudnienie eko-doradcy na jednym etacie. 2. Stworzenie i wdrożenie systemu racjonalnego zarządzania energią, w tym zatrudnienie doradcy ds. zarządzania energią na jednym etacie. 3. Aktualizacja Miejskiego Planu Adaptacji oraz inwestycje w błękitno-zieloną infrastrukturę. Działania te są zgodne z zadaniami własnymi gminy, określonymi w ustawie o samorządzie gminnym. Nabyte towary i usługi w związku z realizacją projektu będą wykorzystywane do czynności niepodlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, co oznacza, że Gmina nie będzie miała prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego.

📅 10.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.83.2024.2.EB

Zgodnie z przedstawionym opisem sprawy, Wnioskodawca oraz jego małżonka są właścicielami nieruchomości w ramach ustawowej wspólności majątkowej, utworzonej z działki nr 1. Wnioskodawca planuje sprzedaż Spółce prawa własności niezabudowanej nieruchomości o powierzchni około 0,2586 ha, która powstała w wyniku podziału geodezyjnego działki nr 1. Organ podatkowy stwierdził, że sprzedaż tej nieruchomości podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ działka ta jest uznawana za teren budowlany w rozumieniu ustawy o VAT. Wnioskodawca wraz z małżonką udzielili Spółce pełnomocnictwa do przeprowadzenia szeregu czynności związanych z uzyskaniem decyzji i pozwoleń niezbędnych do realizacji inwestycji na tej nieruchomości. Organ uznał, że te działania Wnioskodawcy wykluczają sprzedaż nieruchomości w ramach zarządu majątkiem prywatnym i wskazują na prowadzenie działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT. W związku z tym sprzedaż nieruchomości będzie opodatkowana VAT-em i nie będzie korzystała ze zwolnień przewidzianych w ustawie.

📅 10.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.110.2024.1.MGO

Stowarzyszenie złożyło wniosek o przyznanie pomocy w ramach poddziałania 19.2 "Wsparcie na wdrażanie operacji w ramach strategii rozwoju lokalnego kierowanego przez społeczność", które jest częścią Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020, na realizację operacji pn. "...". Projekt ma na celu promocję obszaru poprzez przekazanie publikacji mieszkańcom oraz turystom. Stowarzyszenie nie jest zarejestrowane jako czynny podatnik VAT, co uniemożliwia mu odzyskanie podatku VAT poniesionego w związku z realizacją projektu. Organ podatkowy potwierdził, że Stowarzyszenie nie ma prawa do odliczenia ani zwrotu podatku VAT, ponieważ efekty projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych, a ponadto Stowarzyszenie nie jest czynnym podatnikiem VAT.

📅 10.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.72.2024.2.MK

Wniosek dotyczy usługi udostępniania łóżek opalających do naświetlań ciała, zwanej usługą solarium. Wnioskodawczyni przed udostępnieniem łóżek klientom przeprowadza ich czyszczenie i dezynfekcję, a także ustala fototyp skóry, aby zminimalizować czas trwania sesji opalania. Klienci, po ułożeniu się na łóżku, korzystają z naświetlania UV, a po upływie ustalonego czasu opuszczają salon. Opłata za usługę naliczana jest za minuty korzystania z łóżka. Głównym celem usługi jest uzyskanie opalenizny, ale również poprawa kondycji skóry, samopoczucia, doświetlenie organizmu w okresie jesienno-zimowym oraz syntetyzacja witaminy D3. Organ podatkowy uznał tę usługę za "Pozostałe usługi związane z rekreacją - wyłącznie w zakresie wstępu", co skutkuje opodatkowaniem stawką VAT w wysokości 8%.

📅 10.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.114.2024.2.RMA

Interpretacja dotyczy prawa Parku Narodowego do odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych w ramach projektu ochrony rzadkiego gatunku ptaka. Park Narodowy, jako państwowa osoba prawna, realizuje zadania statutowe związane z ochroną przyrody, prowadząc działania edukacyjne oraz udostępniając teren parku. Część działalności Parku podlega opodatkowaniu VAT, jednak wydatki związane z projektem ochrony ptaków dotyczą działalności statutowej, która nie jest opodatkowana. W związku z tym, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, Park nie ma prawa do odliczenia naliczonego podatku VAT od tych wydatków, ponieważ nie będą one wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Parku w tej kwestii.

📅 10.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.51.2024.1.AC

Wnioskodawca wystąpił z prośbą o ustalenie stawki podatku od towarów i usług dla kapsułek, które zawierają określone składniki i są przez niego klasyfikowane jako "suplement diety". Organ podatkowy zakwalifikował ten produkt do pozycji 2106 Nomenklatury scalonej (CN) i ustalił, że dostawa, import oraz wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką 8% na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 10.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.17.2024.2.PSZ

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla towaru "Tłuszcz (...) na cele techniczne". Organ podatkowy, po przeanalizowaniu opisu towaru oraz obowiązujących przepisów, sklasyfikował go w dziale 15 Nomenklatury Scalonej (CN) jako "Tłuszcze i oleje pochodzenia zwierzęcego, roślinnego lub mikrobiologicznego oraz produkty ich rozkładu; gotowe tłuszcze jadalne; woski pochodzenia zwierzęcego lub roślinnego". Z uwagi na to, że towar nie jest przeznaczony do spożycia przez ludzi, lecz jedynie do celów technicznych, organ uznał, że jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką 23%, a nie obniżoną stawką 5%.

📅 10.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.115.2024.2.AR

Interpretacja dotyczy opodatkowania VAT sprzedaży niezabudowanej nieruchomości, składającej się z działek nr (...) oraz części działki nr (...). Wnioskodawca, będący rolnikiem ryczałtowym, nabył nieruchomość wraz z małżonką w ramach wspólności ustawowej majątkowej małżeńskiej. Część nieruchomości została oddana w dzierżawę spółce, która planuje nabyć te działki i zrealizować na nich obiekt handlowo-usługowy. Wnioskodawca udzielił spółce pełnomocnictwa do przeprowadzenia niezbędnych czynności związanych z uzyskaniem decyzji i pozwoleń na realizację inwestycji. Organ podatkowy stwierdził, że w tej sytuacji Wnioskodawca nie działa w ramach zarządu majątkiem prywatnym, a jego działania mają charakter działalności gospodarczej, co skutkuje opodatkowaniem sprzedaży nieruchomości VAT. Organ uznał, że Wnioskodawca nie może skorzystać ze zwolnienia od VAT, o którym mowa w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, ponieważ działki te są uznawane za teren budowlany w rozumieniu ustawy.

📅 10.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.16.2024.2.AJ

Interpretacja dotyczy klasyfikacji towaru "Tłuszcz kategorii 1" w kontekście ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Towar ten powstaje w wyniku przetwarzania ubocznych produktów pochodzenia zwierzęcego, które są uznawane za materiał szczególnego ryzyka. Produkt nie jest przeznaczony do spożycia przez ludzi, lecz do innych celów, takich jak produkcja lub utylizacja. Zgodnie z Nomenklaturą Scaloną (CN), towar ten klasyfikowany jest w dziale 15, obejmującym "Tłuszcze i oleje pochodzenia zwierzęcego, roślinnego lub mikrobiologicznego oraz produkty ich rozkładu; gotowe tłuszcze jadalne; woski pochodzenia zwierzęcego lub roślinnego". W związku z tym, że towar ten nie jest jadalny, podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 23%.

📅 10.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.113.2024.1.AA

Interpretacja dotyczy oceny prawa Wnioskodawcy do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją projektu inwestycyjnego, który polega na budowie budowli hydrotechnicznej na cieku wodnym. Wnioskodawca, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, realizuje zadania określone w ustawie, a celem projektu jest poprawa bilansu wodnego zlewni oraz zapewnienie optymalnej produkcji rolnej. Wnioskodawca nie zamierza wykorzystywać powstałej infrastruktury do prowadzenia działalności gospodarczej, a podatek VAT ma być traktowany jako koszt kwalifikowalny w ramach dofinansowania z UE. Organ podatkowy uznał, że w przedstawionym stanie faktycznym Wnioskodawcy nie przysługuje prawo do odliczenia naliczonego podatku VAT ani prawo do ubiegania się o jego zwrot, ponieważ nabywane towary i usługi nie będą używane do wykonywania czynności opodatkowanych.

📅 10.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.84.2024.1.AKS

Gmina, jako zarejestrowany, czynny podatnik podatku od towarów i usług, planuje złożyć wniosek o dofinansowanie inwestycji mającej na celu stworzenie przyjaznej przestrzeni miejskiej. Inwestycja obejmuje m.in. doposażenie placu zabaw przy Szkole Podstawowej, montaż stojaka na rowery oraz budowę toru do jazdy rowerem. Wydatki ponoszone przez Gminę na realizację tego projektu nie będą związane z czynnościami opodatkowanymi. W związku z tym Gmina nie będzie mogła odliczyć kwot podatku VAT z faktur dokumentujących realizację tego zadania.

📅 10.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.92.2024.2.ID

Gmina (...) jako jednostka samorządu terytorialnego planuje w ramach swoich zadań własnych w zakresie gospodarki wodno-ściekowej zrealizować Projekt, który obejmuje budowę (...) przydomowych oczyszczalni ścieków na posesjach mieszkańców oraz przebudowę (...) oczyszczalni ścieków bytowych przy placówkach oświatowych na terenie Gminy. Projekt będzie współfinansowany ze środków Europejskiego Funduszu Rolnego na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z budową przydomowych oczyszczalni ścieków, ponieważ te działania nie będą stanowiły czynności opodatkowanych VAT. Ponadto organ stwierdził, że dotacja otrzymana przez Gminę na realizację Projektu, zarówno w zakresie budowy przydomowych oczyszczalni, jak i przebudowy oczyszczalni przy placówkach oświatowych, nie będzie podlegała opodatkowaniu VAT, gdyż nie będzie stanowiła zapłaty za czynności opodatkowane.

📅 10.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.132.2024.2.MSU

Gmina realizuje projekt pn. "..." mający na celu zwiększenie bezpieczeństwa informacji poprzez wzmocnienie odporności jednostek samorządu terytorialnego oraz ich zdolności do skutecznego zapobiegania, wykrywania i reagowania na incydenty bezpieczeństwa teleinformatycznego. Projekt obejmuje m.in. audyt bezpieczeństwa informacji, dostawę urządzeń i oprogramowania zwiększających odporność na cyberataki oraz szkolenia z zakresu bezpieczeństwa informacji. Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z realizacją tego projektu, ponieważ nabyte towary i usługi nie będą wykorzystywane w działalności gospodarczej Gminy ani w czynnościach opodatkowanych podatkiem VAT.

📅 10.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.2.2024.2.AB

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług związanych z nieodpłatnym świadczeniem przez spółkę (...) Sp. z o.o. usług nadzorów inwestorskich i branżowych na rzecz Gminy (...). Spółka prowadzi działalność w zakresie zbiorowego zaopatrzenia w wodę oraz zbiorowego odprowadzania ścieków, co stanowi działalność opodatkowaną podatkiem VAT. Gmina zleca Spółce nieodpłatne świadczenie usług nadzorów inwestorskich i branżowych dotyczących inwestycji wodno-kanalizacyjnych, które po zakończeniu są przekazywane Spółce do eksploatacji. Organ uznał, że takie nieodpłatne świadczenie usług nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ jest związane z działalnością opodatkowaną Spółki. Natomiast usługi nadzorów inwestorskich i branżowych dotyczące budowy kanalizacji deszczowej, które po zakończeniu nie są przekazywane Spółce do eksploatacji, podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT na podstawie art. 8 ust. 2 ustawy o VAT.

📅 10.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.51.2024.2.AKR

Podatnik, wraz z małżonką, bratem i szwagierką, nabył w 2000 roku działkę rolną, którą podzielili na 59 mniejszych działek w celu ich sprzedaży. Planują sprzedaż 44 z nich, a pozostałe 15 przekażą dzieciom. Sprzedaż będzie realizowana bez pośredników, za pośrednictwem prywatnych ogłoszeń. Podatnik nie podejmował działań mających na celu zwiększenie atrakcyjności działek ani podniesienie ich wartości, ograniczając się jedynie do podziału. Organ podatkowy uznał, że w związku z tą transakcją podatnik nie będzie działał jako podatnik VAT, ponieważ sprzedaż działek ma charakter zarządu majątkiem prywatnym, a nie działalności gospodarczej. W związku z tym transakcje te nie będą podlegały opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 10.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.35.2024.2.NS

Sprzedaż zabudowanej działki, wydzielonej z działki numer 1, korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT w związku z art. 29a ust. 8 ustawy. Przesłanki do zastosowania tego zwolnienia zostały spełnione, ponieważ: 1. Od pierwszego zasiedlenia budynku na działce minęło więcej niż 2 lata. 2. Sprzedający nie poniósł wydatków na ulepszenie budynku przekraczających 30% wartości początkowej. W związku z tym, planowana dostawa zabudowanej nieruchomości nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT.

📅 10.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.66.2024.2.AS

Wnioskodawczyni jest właścicielką niezabudowanej działki gruntu nr 1, którą zamierza sprzedać Spółce planującej budowę obiektu handlowo-usługowego. W związku z tym udzieliła Spółce pełnomocnictwa do wykonania czynności związanych z przygotowaniem działki do sprzedaży, w tym uzyskania decyzji o warunkach zabudowy, pozwolenia na budowę oraz przyłączy infrastruktury technicznej. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż działki nr 1 będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT, bez możliwości zastosowania zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Działka ta, zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, znajduje się w obszarze przeznaczonym pod zabudowę, co kwalifikuje ją jako teren budowlany w rozumieniu ustawy o VAT. Dodatkowo, udzielenie pełnomocnictwa Spółce do wykonania szeregu czynności przygotowawczych świadczy o aktywności Wnioskodawczyni w obrocie nieruchomościami, porównywalnej do działań profesjonalnych podmiotów zajmujących się tym rodzajem działalności, co prowadzi do uznania jej za podatnika VAT w kontekście tej transakcji.

📅 10.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.79.2024.1.AJ

Interpretacja dotyczy kapsułek określanych jako "suplement diety", które zawierają ekstrakt z różnych składników. Organ podatkowy zakwalifikował ten produkt do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN), czyli "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 8%, na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT oraz art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy, a także poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 10.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.90.2024.2.JKU

Wnioskodawczyni oraz jej małżonek są właścicielami nieruchomości w ramach ustawowej wspólności majątkowej, utworzonej z działki nr 1. Wnioskodawczyni planuje sprzedaż Spółce prawa własności niezabudowanej nieruchomości o powierzchni około 0,2586 ha, która powstała w wyniku podziału geodezyjnego działki nr 1. Wnioskodawczyni i jej małżonek udzielili Kupującej Spółce pełnomocnictwa do działania w ich imieniu oraz na ich rzecz w celu uzyskania niezbędnych decyzji i pozwoleń na inwestycję. Organ uznał, że sprzedaż tej nieruchomości będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ Wnioskodawczyni wykazała aktywność w zakresie zbycia nieruchomości, porównywalną do działań profesjonalnych podmiotów zajmujących się obrotem tego rodzaju nieruchomościami, a działka w momencie sprzedaży będzie kwalifikowana jako teren budowlany. W związku z tym sprzedaż nie będzie objęta zwolnieniem od podatku VAT.

📅 10.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.66.2024.2.AP

W przedstawionym stanie faktycznym komornik sądowy, dokonując sprzedaży nieruchomości gruntowej dłużnika w trybie licytacji publicznej, będzie działał jako płatnik podatku VAT. Oznacza to, że komornik ma obowiązek obliczenia i odprowadzenia podatku VAT na rachunek odpowiedniego urzędu skarbowego z tytułu dokonanej dostawy towaru oraz wystawienia faktury VAT w imieniu i na rzecz dłużnika. Dłużnik, będący spółką z o.o. prowadzącą działalność gospodarczą, będzie podatnikiem VAT w odniesieniu do tej transakcji. Komornik nie może zastosować zwolnienia z podatku VAT, ponieważ nie otrzymał od dłużnika wymaganych informacji potwierdzających spełnienie warunków do jego zastosowania.

📅 10.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.860.2023.2.MGO

Interpretacja dotyczy sprzedaży egzekucyjnej nieruchomości, którą stanowi zabudowana działka gruntu nr 1/1. Organ stwierdził, że: 1. Sprzedaż tej nieruchomości podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ dłużnik wykorzystywał ją do prowadzenia działalności gospodarczej. 2. Komornik sądowy, jako płatnik podatku, może wystawić fakturę na całość otrzymanej kwoty w imieniu i na rzecz dłużnika, jeśli sprzedaż będzie opodatkowana lub zwolniona z podatku VAT, a nabywca tego zażąda. Organ uznał stanowisko komornika za prawidłowe w zakresie opodatkowania sprzedaży nieruchomości podatkiem VAT, natomiast za nieprawidłowe w kwestii wystawienia faktury przez komornika w imieniu dłużnika.

📅 10.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.119.2024.2.AK

Gmina, jako zarejestrowany, czynny podatnik podatku od towarów i usług, planuje realizację inwestycji polegającej na budowie sieci wodociągowej oraz zbiornika retencyjnego w ramach swoich zadań własnych. Po zakończeniu budowy, Gmina zamierza przekazać nową infrastrukturę gminnej spółce prawa handlowego - Sp. z o.o. w odpłatne użytkowanie. Zgodnie z interpretacją, Gmina ma prawo do odliczenia pełnej kwoty podatku VAT naliczonego z faktur dokumentujących wydatki poniesione na tę inwestycję, pod warunkiem, że nie wystąpią przesłanki negatywne określone w ustawie o VAT.

📅 10.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.115.2024.1.RG

Powiat, jako jednostka samorządu terytorialnego, realizuje projekt pn. "..." w ramach programu regionalnego Fundusze Europejskie. Projekt ten jest realizowany przez Powiatowe Centrum ... w celu rozwoju usług społecznych dla lokalnej społeczności. Wszystkie usługi świadczone uczestnikom projektu będą nieodpłatne. Powiat nie ma możliwości odzyskania podatku VAT naliczonego związku z realizacją projektu, ponieważ towary i usługi nabywane w jego ramach będą wykorzystywane do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT. Organ podatkowy uznał stanowisko Powiatu w tej kwestii za prawidłowe.

📅 10.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.52.2024.1.AJ

Wnioskodawca wystąpił z prośbą o ustalenie stawki podatku od towarów i usług dla towaru "sushi". Organ podatkowy sklasyfikował ten towar w dziale 19 Nomenklatury Scalonej (CN) jako "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze". W związku z tym, na podstawie art. 41 ust. 2a ustawy o VAT oraz poz. 12 załącznika nr 10 do tej ustawy, dostawa tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 5%.

📅 10.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.31.2024.1.DS

Gmina, jako czynny i zarejestrowany podatnik VAT, realizuje inwestycję polegającą na termomodernizacji dwóch budynków, mającą na celu zwiększenie efektywności energetycznej obiektów użyteczności publicznej. Projekt ten uzyskał dofinansowanie z Rządowego Programu Polski Ład: Program Inwestycji Strategicznych. W jednym z budynków Gmina prowadzi działalność niepodlegającą opodatkowaniu VAT, natomiast w drugim, będącym siedzibą Urzędu Gminy, prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną, działalność zwolnioną oraz działalność niepodlegającą opodatkowaniu VAT. Infrastruktura powstała w wyniku realizacji projektu będzie wykorzystywana do działalności mieszanej. Organ podatkowy uznał, że Gminie przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją projektu. Odliczenie to będzie dokonywane z zastosowaniem prewspółczynnika określonego w rozporządzeniu Ministra Finansów oraz proporcji sprzedaży, o której mowa w ustawie o VAT.

📅 10.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.17.2024.2.AGW

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla towaru "Tłuszcz drobiowy (...) paszowe". Wnioskodawca, będący producentem tego produktu, wytwarza go z ubocznych produktów pochodzenia zwierzęcego (drobiu), a jego przeznaczeniem jest produkcja pasz dla zwierząt gospodarskich i domowych. Organ podatkowy potwierdził, że produkt ten spełnia definicję "paszy" lub "materiału paszowego" zgodnie z przepisami, w tym rozporządzeniem 767/2009 oraz rozporządzeniem 1069/2009. Wnioskodawca jest zarejestrowany jako podmiot paszowy. W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką 8% w podatku od towarów i usług, na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 10 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 10.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.160.2024.1.OS

Gmina planuje przeprowadzenie inwestycji mającej na celu doświetlenie przejść dla pieszych na drogach gminnych, co ma na celu zwiększenie bezpieczeństwa pieszych. Gmina stara się o dofinansowanie tego projektu. Zgodnie z interpretacją, Gmina nie będzie mogła odliczyć podatku VAT naliczonego w związku z realizacją tej inwestycji, ponieważ wydatki związane z projektem dotyczą czynności, które nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Działania te są związane z realizacją zadań własnych Gminy dotyczących gminnych dróg, ulic, mostów, placów oraz organizacji ruchu drogowego.

📅 10.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.654.2023.4.ID

Interpretacja dotyczy oceny, czy sprzedaż przez małżonków (...) udziału w nieruchomości gruntowej będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Małżonkowie nabyli udział w nieruchomości w ramach majątku wspólnego. Od momentu nabycia nieruchomość nie była wykorzystywana w działalności gospodarczej, a małżonkowie nie podejmowali żadnych działań mających na celu podniesienie jej wartości. Planowana sprzedaż nieruchomości ma charakter prywatny, a nie jest związana z prowadzeniem działalności gospodarczej. Organ podatkowy uznał, że w tej sytuacji małżonkowie nie będą działać jako podatnicy podatku od towarów i usług, a sprzedaż udziału w nieruchomości nie będzie podlegać opodatkowaniu tym podatkiem.

📅 10.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.83.2024.1.PM

Gmina realizuje dwa projekty dotyczące przebudowy zbiorników wodnych, które mają służyć lokalnej społeczności do celów retencyjnych i nawadniania. Gmina nie będzie pobierać opłat za korzystanie ze zbiorników. W związku z realizacją projektów Gmina dokonuje nabycia towarów i usług, w tym robót budowlanych. Gmina pyta o możliwość odliczenia lub zwrotu podatku VAT z tych nabyć. Organ podatkowy stwierdza, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia ani zwrotu podatku VAT, ponieważ nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Gmina działa w ramach zadań publicznych i nie prowadzi działalności gospodarczej, co oznacza, że nie ma statusu podatnika VAT zgodnie z ustawą. W konsekwencji Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia ani zwrotu podatku VAT.

📅 10.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.86.2024.2.ESD

Gmina (...) jest jednostką samorządu terytorialnego, która jest czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. Zawarła umowę dotacji na realizację projektu (...), mającego na celu skuteczne wdrożenie Planu (...). W ramach projektu zatrudniony zostanie doradca ds. X, odpowiedzialny za działania związane z poprawą jakości powietrza oraz efektywnością energetyczną. Nabyte towary i usługi w ramach projektu będą wykorzystywane do czynności niepodlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Gmina zapytała o prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych na realizację projektu. Organ podatkowy stwierdził, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ nabyte towary i usługi są przeznaczone do czynności nieopodatkowanych. Stanowisko Gminy uznano za prawidłowe.

📅 10.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.108.2024.1.RG

Stowarzyszenie złożyło wniosek o przyznanie pomocy w ramach poddziałania 19.2 "Wsparcie na wdrażanie operacji w ramach strategii rozwoju lokalnego kierowanego przez społeczność", które jest częścią Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020, dla operacji pn.: "...". Stowarzyszenie nie jest zarejestrowane jako czynny podatnik VAT, co uniemożliwia mu odzyskanie podatku VAT poniesionego w związku z realizacją tej operacji, ponieważ efekty projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Organ podatkowy potwierdził brak prawa Stowarzyszenia do odliczenia lub zwrotu podatku VAT w związku z realizacją tej operacji.

📅 10.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.114.2024.1.DS

Gmina (...) realizuje przedsięwzięcie pn. (...) (dalej „Program”), którego celem jest odbiór, transport i unieszkodliwienie wyrobów zawierających azbest z obiektów budowlanych związanych z działalnością rolniczą na terenie Gminy. Program jest realizowany przy wsparciu finansowym Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej (dalej „WFOŚiGW” lub „Fundusz”). Gmina twierdzi, że realizacja Programu nie odbywa się w ramach statusu podatnika VAT oraz że nie wykonuje na rzecz Uczestników Programu żadnych czynności podlegających opodatkowaniu VAT. Dodatkowo, Gmina uważa, że otrzymana dotacja z Funduszu nie powinna być opodatkowana VAT, a także że nie przysługuje jej prawo do obniżenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związane z wydatkami poniesionymi w ramach realizacji Programu. Organ podatkowy uznał stanowisko Gminy za prawidłowe.

📅 10.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.17.2024.2.KS

Interpretacja dotyczy projektu realizowanego przez samorząd województwa we współpracy z gminami i powiatami, który polega na budowie infrastruktury turystycznej, obejmującej trasę rowerową, miejsca obsługi ruchu oraz miejsca dla kajakarzy i kamperów. Projekt jest współfinansowany ze środków Unii Europejskiej, ma charakter ogólnodostępny, bezpłatny i funkcjonuje przez cały rok. Organy samorządowe nie będą generować przychodów z nowo powstałej infrastruktury. W związku z tym, w trakcie realizacji projektu nie będą podejmować czynności opodatkowanych podatkiem VAT. W konsekwencji, nie będą miały prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z budową infrastruktury ani nie przysługuje im zwrot podatku VAT.

📅 10.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.617.2023.2.SST

Interpretacja dotyczy sprzedaży przez przedsiębiorcę J.S. nieruchomości składającej się z kilku działek, na których znajdują się budynki i budowle wykorzystywane w jego działalności gospodarczej. Organ podatkowy stwierdził, że: 1. Sprzedaż niezabudowanej działki nr 1, budynku handlowo-usługowego na działce nr 2, budynku handlowo-usługowego oraz budynku mieszkalnego na działce nr 3, a także budowli (placu utwardzonego) na działce nr 5 będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ te składniki były wykorzystywane w działalności gospodarczej J.S. 2. Sprzedaż budynku kuźni na działce nr 4 oraz niezabudowanej działki nr 6 nie będzie opodatkowana podatkiem VAT, ponieważ te składniki nie były wykorzystywane w działalności gospodarczej J.S. 3. Dostawa budynków i budowli na działkach nr 2, 3 i 5 będzie korzystać ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ od pierwszego zasiedlenia do sprzedaży upłynie ponad 2 lata, a w ciągu ostatnich 3 lat nie były one remontowane ani ulepszane. 4. Kupujący będzie miał prawo do odliczenia podatku naliczonego jedynie w odniesieniu do nabycia składników opodatkowanych, a nie całej nieruchomości. Organ uznał, że stanowisko przedstawione przez J.S. w wniosku jest nieprawidłowe.

📅 10.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.9.2024.1.AK

Interpretacja dotyczy ustalenia podstawy opodatkowania VAT w przypadku sprzedaży energii elektrycznej przez spółkę, w tym sytuacji wystąpienia ujemnych cen energii. Organ podatkowy wskazał, że: 1) Podstawą opodatkowania VAT dostawy energii elektrycznej jest kwota stanowiąca faktyczne wynagrodzenie, czyli kwota płatności dokonanej przez nabywcę energii na rzecz sprzedawcy. Kwota ta uwzględnia Wynikową Cenę, ustaloną jako suma poszczególnych godzinowych lub piętnastominutowych cen energii za dany okres rozliczeniowy, pomniejszoną o kwotę podatku należnego. 2) W przypadku, gdy Wynikowa Cena energii przyjmie wartość ujemną, nabycie energii elektrycznej przez odbiorcę po cenie ujemnej będzie traktowane jako świadczenie usługi przez odbiorcę na rzecz sprzedawcy energii. Podstawą opodatkowania VAT tej usługi będzie kwota wynikająca z faktury wystawionej przez odbiorcę energii (usługodawcę), która odzwierciedla wartość energii sprzedanej przez sprzedawcę na rzecz odbiorcy, uwzględniając Wynikową Cenę w wartości ujemnej, wyrażoną jako matematyczna wartość bezwzględna (ze znakiem dodatnim).

📅 9.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.113.2024.2.DS

Wnioskodawczyni jest właścicielką nieruchomości, która składa się z działek nr (...) oraz części działki nr (...). Nieruchomość ta znajduje się w obszarze objętym miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, gdzie częściowo przeznaczona jest pod zabudowę mieszkaniową jednorodzinną z dopuszczeniem usług, a częściowo pod drogi dojazdowe oraz tereny planowane na cele publiczne. Wnioskodawczyni wraz z małżonkiem oddali te działki w dzierżawę Spółce, która zamierza je nabyć po uzyskaniu odpowiednich decyzji i pozwoleń. Wnioskodawczyni udzieliła Spółce pełnomocnictwa do reprezentowania jej przed organami administracji publicznej w celu uzyskania tych decyzji i pozwoleń. Organ stwierdził, że sprzedaż nieruchomości przez Wnioskodawczynię będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT i nie będzie korzystała ze zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, ponieważ nieruchomość ta kwalifikuje się jako teren budowlany.

📅 9.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.11.2024.6.AC

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku VAT dla towaru "Siano (...)". Organ podatkowy, po przeanalizowaniu opisu towaru oraz obowiązujących przepisów, uznał, że towar ten klasyfikuje się w dziale 12 Nomenklatury Scalonej (CN) i nie jest przeznaczony do spożycia przez ludzi. W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%, zgodnie z art. 41 ust. 2 ustawy o VAT oraz art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy, a także poz. 9 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 9.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.126.2024.1.AKA

Powiat planuje złożyć wniosek o dofinansowanie na zakup samochodu elektrycznego osobowego. Realizacja projektu będzie finansowana z własnych środków oraz z funduszy Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej. Powiat nie ma możliwości odzyskania poniesionych kosztów podatku VAT w związku z realizowanym projektem, ponieważ nabyty samochód elektryczny nie będzie wykorzystywany do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

📅 9.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.48.2024.2.KAK

Wnioskodawczyni jest właścicielką udziału w prawie własności niezabudowanej działki nr ... o powierzchni ... ha. Planuje sprzedaż tego udziału spółce, która zamierza na tej działce wybudować obiekt usługowo-handlowy. W związku z tym Wnioskodawczyni udzieliła spółce pełnomocnictwa do przeprowadzenia szeregu czynności związanych z przygotowaniem inwestycji, w tym uzyskania decyzji o pozwoleniu na budowę, decyzji na lokalizację zjazdu oraz warunków technicznych przyłączy. Organ podatkowy uznał, że w tej sytuacji Wnioskodawczyni nie działa w ramach zarządu majątkiem prywatnym, lecz w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. W konsekwencji, sprzedaż udziału w prawie własności działki nr ... będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT, a Wnioskodawczyni nie będzie mogła skorzystać ze zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

📅 9.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.4.2024.2.KŁ

Sprzedaż akcji i udziałów w spółkach zależnych przez Spółkę została uznana za realizację działalności gospodarczej, co wiązało się z obowiązkiem opodatkowania podatkiem od towarów i usług. Niemniej jednak, na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 40a i 41 ustawy o VAT, ta transakcja korzystała ze zwolnienia od podatku. Dodatkowo, Spółka prowadzi działalność opodatkowaną VAT, świadcząc usługi administracyjno-zarządczne oraz usługi podnajmu biura na rzecz zbytych spółek. W związku z tym, nabyte przez Spółkę usługi doradcze związane ze sprzedażą akcji i udziałów, wykorzystywane zarówno do czynności opodatkowanych VAT, jak i zwolnionych od tego podatku, uprawniają Spółkę do odliczenia podatku naliczonego według proporcji określonej w art. 90 ust. 3 ustawy o VAT.

📅 9.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.91.2024.2.AKA

Sprzedaż egzekucyjna działki nr 1/1 w drodze licytacji komorniczej będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT), zgodnie z przedstawioną interpretacją indywidualną. Działka ta została nabyta przez dłużnika, spółkę prawa handlowego, zarejestrowaną jako czynny podatnik VAT. Na działce rozpoczęto budowę dwóch budynków mieszkalnych, co kwalifikuje ją jako teren budowlany, a nie grunt niezabudowany. W związku z tym, nie znajdzie zastosowania zwolnienie od VAT, o którym mowa w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Ponadto, zwolnienie z art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT również nie będzie miało zastosowania, ponieważ nabycie działki przez dłużnika nie było opodatkowane VAT. W konsekwencji, sprzedaż tej nieruchomości w ramach licytacji komorniczej będzie podlegała opodatkowaniu VAT.

📅 9.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.131.2024.1.ŻR

Spółka, zarejestrowany czynny podatnik VAT, świadczy usługi dostawy wody oraz oczyszczania ścieków dla mieszkańców, firm i instytucji. W celu realizacji tych usług nabywa od zewnętrznego podmiotu usługi oczyszczania ścieków, które są dokumentowane fakturami VAT wystawianymi przez usługodawcę. W 2023 r. między Spółką a usługodawcą pojawił się spór dotyczący wysokości wynagrodzenia za świadczone usługi. Spółka nie zaakceptowała kalkulacji ceny na ten rok, uznając ją za zbyt wysoką i niezgodną z umową. W związku z tym Spółka uregulowała jedynie część faktur, odpowiadającą niespornej kwocie wynagrodzenia. Organ podatkowy potwierdził, że Spółce przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT z faktur wystawianych przez usługodawcę w zakresie odpowiadającym niespornej kwocie wynagrodzenia. Natomiast w odniesieniu do kwestionowanej wysokości wynagrodzenia VAT nie powinien być odliczany.

📅 9.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.82.2024.2.AR

Wnioskodawczyni jest właścicielką niezabudowanej działki nr 2 o powierzchni 0,4160 ha, wydzielonej z działki nr 1, która należy do jej majątku osobistego. Działka nr 1 została nabyta w 2006 roku w ramach czynności niepodlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT. Wnioskodawczyni nie jest czynnym, zarejestrowanym podatnikiem VAT ani rolnikiem ryczałtowym. Wnioskodawczyni planuje sprzedaż działki nr 2 spółce, która zamierza na niej zbudować obiekt handlowo-usługowy. W tym celu udzieliła spółce pełnomocnictwa do przeprowadzenia działań związanych z uzyskaniem niezbędnych decyzji administracyjnych do realizacji inwestycji. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż działki nr 2 będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ w momencie sprzedaży działka ta będzie traktowana jako teren budowlany zgodnie z ustawą o VAT. Działka nie będzie korzystała ze zwolnienia od podatku VAT, o którym mowa w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, ani ze zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT.

📅 9.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.13.2024.4.AC

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla importu srebrnej monety. Organ podatkowy, po dokonaniu analizy, zakwalifikował towar do działu 71 Nomenklatury scalonej (CN), który obejmuje monety, i ustalił stawkę podatku od towarów i usług na poziomie 23% na podstawie art. 41 ust. 1 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 1 tej ustawy. Organ podkreślił, że moneta stanowi prawny środek płatniczy w kraju jej emisji, a przepisy ustawy o VAT nie przewidują możliwości zastosowania obniżonej stawki podatku dla towarów sklasyfikowanych w dziale 71 CN.

📅 9.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.10.2024.1.AM

Interpretacja dotyczy rozliczenia przychodów, kosztów oraz nakładów poniesionych przez spółkę B. w związku z faktycznym wykorzystywaniem zorganizowanej części przedsiębiorstwa (ZCP) należącej do spółki A. w okresie przejściowym, po wycofaniu wniosku o rejestrację podwyższenia kapitału zakładowego spółki B. poprzez wniesienie aportu w postaci ZCP. Organ podatkowy uznał, że rozliczenie to powinno być udokumentowane fakturami, a nie notami księgowymi, ponieważ stanowi zapłatę za określone czynności na podstawie zawartego porozumienia, co podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Ponadto organ stwierdził, że transfer środków pieniężnych wynikający z tego rozliczenia nie wymaga stosowania przez strony prewspółczynnika VAT, a adresat faktur ma prawo do odliczenia podatku naliczonego.

📅 9.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.41.2024.2.MM

Wnioskodawczyni jest właścicielką nieruchomości zabudowanej, którą planuje sprzedać. Działka jest obecnie wydzierżawiona spółce, która zamierza prowadzić na niej działalność gospodarczą. Przed sprzedażą na działce rozpoczną się prace rozbiórkowe budynków. Organ podatkowy uznał, że planowana sprzedaż działki nr 1 będzie traktowana jako dostawa towarów realizowana przez podatnika w ramach działalności gospodarczej, a nie jako czynność związana z normalnym wykonywaniem prawa własności. W związku z tym, sprzedaż ta nie będzie objęta zwolnieniem od podatku VAT, o którym mowa w art. 43 ust. 1 pkt 9 i pkt 2 ustawy o VAT. Organ uznał stanowisko Wnioskodawczyni za nieprawidłowe.

📅 9.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.92.2024.1.EK

Gmina W. jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT. Realizuje inwestycję polegającą na budowie Punktu Selektywnej Zbiórki Odpadów Komunalnych (PSZOK) z funduszy Polskiego Ładu. PSZOK będzie wykorzystywany zarówno do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT, jak i w ograniczonym zakresie do czynności opodatkowanych VAT, takich jak sprzedaż niektórych odpadów. Gmina ma prawo do częściowego odliczenia VAT od wydatków inwestycyjnych poniesionych na realizację projektu, przy zastosowaniu prewspółczynnika wyliczonego przez Urząd Gminy zgodnie z zasadami określonymi w rozporządzeniu Ministra Finansów.

📅 9.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.10.2024.2.RST

Interpretacja dotyczy planowanego utworzenia przez wnioskodawcę Spółki jawnej, która ma świadczyć usługi budowlane (spawalnicze) związane z nieruchomościami na terenie Niemiec dla niemieckich kontrahentów. Organ uznał, że Spółka jawna nie będzie miała stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Niemczech, co jest stanowiskiem prawidłowym. W zakresie dokumentowania transakcji i rozliczania podatku VAT organ ocenił stanowisko wnioskodawcy jako nieprawidłowe. Spółka jawna powinna korzystać z niemieckiego numeru identyfikacji podatkowej, wystawiać faktury zgodnie z niemieckimi przepisami oraz rozliczać transakcje w Niemczech, a nie w Polsce.

📅 9.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.40.2024.2.JS

Spółka ... Spółka z o.o. z siedzibą w Polsce jest polskim rezydentem podatkowym oraz czynnym podatnikiem VAT. Spółka będzie świadczyć usługi produkcyjne na rzecz podmiotu powiązanego kapitałowo, spółki z siedzibą w Danii, która również jest duńskim rezydentem podatkowym i czynnym podatnikiem VAT w Polsce. Spółka powiązana zleci Spółce wykonanie usługi produkcyjnej na powierzonym materiale, będącym jej własnością. Gotowy produkt będzie sprzedawany przez Spółkę powiązaną z terytorium Polski do odbiorców końcowych w Polsce, UE oraz poza UE. Część gotowych produktów zostanie przetransportowana do Danii na magazyn Spółki powiązanej. Organ podatkowy uznał, że Spółka powiązana nie posiada i nie będzie posiadała stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce, w związku z czym usługi produkcyjne świadczone przez Spółkę na rzecz Spółki powiązanej podlegają opodatkowaniu w Danii. W związku z tym Spółka powinna wystawić fakturę z duńskim numerem NIP Spółki powiązanej oraz adnotacją "odwrotne obciążenie".

📅 9.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.75.2024.2.AS

Interpretacja dotyczy braku możliwości odliczenia podatku VAT od zakupu samochodu patrolowo-gaśniczego na potrzeby Parku Narodowego, w ramach projektu dofinansowanego ze środków zewnętrznych. Organ podatkowy stwierdził, że Park Narodowy nie ma prawa do odliczenia VAT, ponieważ pojazd będzie używany do realizacji zadań statutowych związanych z ochroną przeciwpożarową obszarów Parku, a nie do czynności opodatkowanych VAT. W związku z tym organ uznał stanowisko Parku Narodowego za prawidłowe.

📅 9.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.73.2024.1.MS

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla produktu "(...)", który wnioskodawca określa jako "suplement diety" w kapsułkach. Organ podatkowy uznał, że produkt ten należy sklasyfikować w pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN), obejmującej "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym, na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy, do dostawy, importu lub wewnątrzwspólnotowego nabycia tego produktu stosuje się stawkę podatku od towarów i usług w wysokości 8%.

📅 9.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.103.2024.1.WL

Związek Spółek Wodnych, zarejestrowany jako czynny podatnik VAT, prowadzi działalność statutową zwolnioną z VAT oraz działalność opodatkowaną. Związek złożył wniosek do ARiMR o dofinansowanie zakupu maszyn, które będą wykorzystywane wyłącznie w ramach działalności statutowej zwolnionej z VAT. Organ podatkowy uznał, że Związek Spółek Wodnych nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego przy zakupie tych maszyn, ponieważ będą one służyły do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT, a nie do działalności opodatkowanej. W związku z tym, Związek nie może odzyskać naliczonego VAT na zasadach ogólnych.

📅 9.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.84.2024.1.AAR

Wnioskodawca, będący państwowym instytutem badawczym, działa na podstawie przepisów ustawy z 30 kwietnia 2010 r. o instytutach badawczych. Zawarł umowę konsorcjum w celu przygotowania wniosku o przyznanie pomocy w ramach działania "(...)" w Programie Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020. Wnioskodawca zapytał, czy w związku z nabywaniem towarów i usług związanych z prowadzeniem badań naukowych, finansowanych z umowy o przyznaniu pomocy, przysługuje mu prawo do odliczenia podatku naliczonego. Organ podatkowy uznał, że Wnioskodawcy nie przysługuje to prawo, ponieważ nabywane towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

📅 9.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.70.2024.2.AP

Interpretacja dotyczy uznania Pani za podatnika podatku od towarów i usług w związku ze sprzedażą 44 działek wydzielonych z pierwotnej działki nr 1. Wraz z mężem oraz braćmi męża, w 2000 r. nabyła Pani działkę rolną nr 1 z zamiarem prowadzenia gospodarstwa rolnego. W 2023 r. podjęli decyzję o sprzedaży tej działki, co skutkowało jej podziałem na 59 działek. Pani planuje sprzedaż 44 z nich, a pozostałe 15 zamierza przekazać dzieciom. Organ podatkowy uznał, że Pani nie będzie działać jako podatnik VAT przy sprzedaży tych 44 działek, ponieważ nie podejmowała działań wykraczających poza zwykłe zarządzanie własnym majątkiem prywatnym.

📅 9.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.76.2024.2.SS

Wnioskodawca będzie prowadził zajęcia laboratoryjne „(...)" dla dzieci w wieku 7-15 lat, uczęszczających do szkoły podstawowej. Zajęcia mają na celu zwiększenie świadomości ekologicznej dotyczącej wody oraz rozwijanie zdolności analitycznych i badawczych wśród uczestników. W trakcie zajęć laborant omówi teoretyczne aspekty pracy w laboratorium oraz właściwości wody, a następnie przeprowadzi z dziećmi proste analizy próbek wody. Uczestnicy zdobędą wiedzę z zakresu ekologii wody, nauczą się przeprowadzać podstawowe analizy fizykochemiczne oraz rozwijać swoje zdolności analityczne. Po zakończeniu zajęć każdy uczestnik otrzyma dyplom ukończenia warsztatów „(...)". Organ podatkowy uznał, że usługa ta kwalifikuje się jako pozaszkolna forma edukacji, klasyfikując ją w grupowaniu PKWiU 85.5, a dla tej usługi zastosował stawkę VAT w wysokości 23%.

📅 9.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.70.2024.1.TK

Parafia nie jest płatnikiem podatku VAT, ponieważ nie podlega ustawie o podatku od towarów i usług. Realizuje zadanie pn. „(...)", korzystając ze wsparcia finansowego w ramach strategii rozwoju lokalnego kierowanego przez społeczność, objętej PROW na lata 2014-2020. W związku z realizacją tego zadania Parafia będzie opłacać faktury VAT, jednak projekt ten nie będzie związany z czynnościami opodatkowanymi. W konsekwencji Parafia nie będzie miała możliwości odzyskania podatku od towarów i usług związanym z realizacją tego zadania.

📅 9.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.165.2024.1.NW

Interpretacja dotyczy opodatkowania sprzedaży dwóch niezabudowanych działek gruntu przez spółkę, która jest czynnym podatnikiem VAT. Spółka pyta, czy sprzedaż tych działek powinna być objęta podatkiem VAT, czy może skorzystać ze zwolnienia. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż tych działek nie kwalifikuje się do zwolnienia od VAT, ponieważ na dzień sprzedaży będą one traktowane jako teren budowlany. W związku z tym, sprzedaż tych działek musi być opodatkowana VAT-em. Dodatkowo, spółka jest zobowiązana do wystawienia faktury VAT dokumentującej tę transakcję.

📅 9.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.6.2024.2.MŻ

Interpretacja indywidualna dotyczy skutków podatkowych w podatku od towarów i usług związanych z planowaną przez Sprzedającego (B spółka z o.o.) dostawą nieruchomości na rzecz Kupującego (A GmbH). Sprzedający jest użytkownikiem wieczystym nieruchomości gruntowej składającej się z 13 działek ewidencyjnych (Nieruchomość 1) oraz właścicielem odrębnej nieruchomości gruntowej składającej się z 1 działki ewidencyjnej (Nieruchomość 2). Obie nieruchomości są przedmiotem umowy leasingu operacyjnego zawartej przez Sprzedającego. Sprzedający nie dokonywał ulepszeń budynków, budowli ani innych naniesień na Nieruchomościach, natomiast leasingobiorca mógł ponosić nakłady na ich ulepszenie, których wartość mogła przekroczyć 30% wartości początkowej. Interpretacja potwierdza, że: 1) Nieruchomości nie stanowią przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa Sprzedającego, co oznacza, że transakcja ich sprzedaży będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, 2) poniesienie przez leasingobiorcę nakładów na ulepszenie budynków, budowli i innych naniesień na Nieruchomościach, których wartość mogła przekroczyć 30% wartości początkowej, nie wpływa na możliwość zastosowania zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, 3) dostawa Nieruchomości, składającej się z działek zabudowanych i niezabudowanych, nie stanowi jednego świadczenia kompleksowego, lecz odrębne i niezależne świadczenia, które należy opodatkować oddzielnie zgodnie z przepisami ustawy o VAT.

📅 9.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.111.2024.1.AK

Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego, planuje przeprowadzenie inwestycji polegającej na pogłębieniu oraz ukształtowaniu istniejącego zbiornika retencyjnego. Po zakończeniu przebudowy zbiornik będzie służył do gromadzenia wód opadowych i roztopowych, a rezultaty projektu będą wykorzystywane w ramach czynności, które nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. W związku z tym Gmina uznała, że nie będzie mogła odzyskać uiszczonego w trakcie realizacji zadania podatku od towarów i usług (VAT). Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Gminy, wskazując, że warunek uprawniający do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego nie będzie spełniony, ponieważ efekty projektu będą wykorzystywane do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT.

📅 9.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.613.2023.3.KŁ

Wnioskodawczyni, obywatelka polska, jest w związku małżeńskim z J.K. Posiada grunty rolne, które zamierza sprzedać z powodu problemów zdrowotnych własnych oraz męża, a także trudności finansowych. Nie podejmowała działań mających na celu uzbrojenie działek w infrastrukturę techniczną, nie wydzielała dróg wewnętrznych ani nie ogradzała terenu. Nieruchomość nie była wynajmowana ani dzierżawiona. Przed sprzedażą działek, z wyjątkiem ewentualnego podziału geodezyjnego działki 4, Wnioskodawczyni nie planuje podejmować żadnych działań wymagających nakładów finansowych, które mogłyby podnieść wartość działek. Organ podatkowy uznał, że planowana sprzedaż działek nr 3 i 4 nie skutkuje uznaniem Wnioskodawczyni za podatnika VAT, a zatem nie będzie podlegać opodatkowaniu tym podatkiem.

📅 9.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.76.2024.1.PSZ

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla kapsułek zawierających ekstrakt (...) oraz ekstrakt (...), które wnioskodawca określił jako "suplement diety". Organ podatkowy sklasyfikował ten produkt do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN) - "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym, na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT oraz art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy, a także poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy, stawka podatku VAT dla tego produktu wynosi 8%.

📅 9.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.59.2024.2.AKA

Interpretacja dotyczy opodatkowania VAT sprzedaży niezabudowanych działek wydzielonych z działek nr 1 i nr 2. Wnioskodawca, będący właścicielem tych działek, planuje ich sprzedaż spółce, której udzielił pełnomocnictwa do przeprowadzenia czynności związanych z uzyskaniem decyzji i pozwoleń niezbędnych do zabudowy. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż działek będzie podlegać opodatkowaniu VAT, ponieważ Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT. Działki te nie będą objęte zwolnieniem z VAT, gdyż w momencie sprzedaży będą stanowiły teren budowlany.

📅 9.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.393.2023.5.EZ

Organ podatkowy odmówił wydania wiążącej informacji stawkowej (WIS) wnioskodawcy, który świadczy usługi opieki nad bezdomnymi zwierzętami oraz transport i unieszkodliwianie odpadów pochodzenia zwierzęcego. Organ uznał, że te usługi nie tworzą jednego kompleksowego świadczenia, lecz są odrębnymi usługami, które powinny być opodatkowane różnymi stawkami VAT. Stwierdził, że usługi te nie są ze sobą na tyle powiązane, aby tworzyły jedno nierozerwalne świadczenie gospodarcze, którego rozdzielenie byłoby sztuczne. Każda z usług ma swój odrębny cel, a ich realizacja nie wpływa na wykonanie drugiej. Dodatkowo, sposób ustalania wynagrodzenia za poszczególne usługi potwierdza ich niezależny charakter. W związku z tym organ odmówił wydania WIS, ponieważ wniosek nie dotyczył towarów lub usług, które razem tworzą jedną czynność podlegającą opodatkowaniu.

📅 9.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.100.2024.1.AK

Gmina planuje budowę tężni solankowej, która będzie dostępna dla mieszkańców i nie będzie służyła do prowadzenia działalności gospodarczej. Wydatki związane z tą inwestycją nie będą miały związku z czynnościami opodatkowanymi podatkiem od towarów i usług. W związku z tym, zgodnie z interpretacją organu, Gmina nie będzie miała prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych na realizację tej inwestycji.

📅 9.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.16.2024.1.SST

Interpretacja dotyczy kwestii, czy od 1 lipca 2024 r. dotychczasowa faktura, generowana w systemie księgowym Spółki i udostępniana zagranicznym kontrahentom w formie pliku PDF załączanego do wiadomości e-mail lub przesyłanego w wersji papierowej, będzie mogła być uznana za wizualizację e-faktury w rozumieniu art. 106gb ust. 4 ustawy o VAT. Dotyczy to e-faktury wystawionej przy użyciu Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF), dokumentującej wewnątrzwspólnotową dostawę towarów oraz eksport towarów i usług. Dodatkowo, interpretacja odnosi się do obowiązku Spółki umieszczania na tej wizualizacji kodu, o którym mowa w art. 106gb ust. 5 ustawy o VAT. Organ uznał, że dotychczasowa faktura może stanowić wizualizację e-faktury, a Spółka będzie zobowiązana do umieszczania na niej kodu, o którym mowa w art. 106gb ust. 5 ustawy o VAT. Organ podkreślił, że umieszczenie kodu QR jest kluczowe dla zapewnienia prawidłowości obrotu gospodarczego oraz weryfikacji autentyczności faktury.

📅 9.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.74.2024.1.JCB

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla produktu "(...)", sklasyfikowanego jako suplement diety w kapsułkach. Organ podatkowy zaklasyfikował ten produkt do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN), co prowadzi do opodatkowania go stawką VAT w wysokości 8%. Decyzję tę organ uzasadnił, powołując się na przepisy ustawy o podatku od towarów i usług oraz Ogólne Reguły Interpretacji Nomenklatury Scalonej.

📅 9.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.109.2024.1.KL

Gmina (...) planuje realizację inwestycji pod nazwą „(...)” w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020. Celem tej inwestycji jest poprawa gospodarki wodnej na terenach rolniczych w Gminie. Gmina złożyła wniosek o dofinansowanie, które może pokryć 100% kosztów kwalifikowanych zadania. Faktury VAT związane z inwestycją będą wystawiane na Gminę, będącą czynnym podatnikiem VAT. Gmina zamierza nabywać towary i usługi, które nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Inwestycja ma na celu zaspokojenie zbiorowych potrzeb mieszkańców i należy do zadań własnych Gminy, co oznacza, że Gmina nie osiągnie z niej żadnych dochodów. Organ podatkowy uznał, że Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego wynikającego z faktur dokumentujących nabycie towarów i usług w związku z realizacją tej inwestycji.

📅 9.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.950.2023.2.IK

Wnioskodawca, jako osoba prawna zarejestrowana jako podatnik VAT, prowadzi działalność w zakresie pośrednictwa w obrocie odpadami. Nabywa usługi zagospodarowania i przetwarzania odpadów od Odbiorców lub Instalacji we własnym imieniu, lecz na rzecz swoich Klientów, będących wytwórcami odpadów. Następnie Wnioskodawca refakturuje te usługi swoim Klientom. Ma prawo zastosować na fakturze dokumentującej refakturowane usługi tę samą stawkę VAT, jaką zastosowali jego kontrahenci w fakturach za usługi będące przedmiotem refaktury, nawet jeśli doliczył do wynagrodzenia marżę lub prowizję. W przypadku, gdy kontrahent zastosował niewłaściwą stawkę VAT na fakturze za wykonane usługi, Wnioskodawca również może zastosować właściwą stawkę VAT w swojej fakturze. Jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, Wnioskodawca ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktury, w której stawka VAT została zawyżona, pod warunkiem że usługi te są wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Usługa transportu odpadów, świadczona przez Wnioskodawcę lub na jego zlecenie przez przewoźnika, powinna być traktowana jako usługa powiązana z główną usługą odbioru odpadów i powinna być opodatkowana tą samą stawką VAT co usługa główna.

📅 9.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.57.2024.2.MŻ

Interpretacja indywidualna dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT) związanych z planowaną przez Sprzedających sprzedażą udziałów w nieruchomościach gruntowych (Działka nr 1 i Działka nr 2). Kluczowe kwestie obejmują: 1. Czy Sprzedający będą działać jako podatnicy VAT przy sprzedaży udziałów w nieruchomościach? 2. Czy sprzedaż udziałów w nieruchomościach będzie podlegać opodatkowaniu VAT, czy też będzie korzystać ze zwolnienia? 3. Czy Nabywca (Wnioskodawca) będzie miał prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z tą transakcją? Organ podatkowy stwierdził, że: 1. Sprzedający będą działać jako podatnicy VAT przy sprzedaży udziałów w nieruchomościach, ponieważ podejmowali szereg profesjonalnych działań związanych z planowaną inwestycją deweloperską na tych nieruchomościach, co wykracza poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym. 2. Sprzedaż udziałów w nieruchomościach będzie opodatkowana podatkiem VAT według właściwej stawki, ponieważ nieruchomości te są uznawane za tereny budowlane w rozumieniu ustawy o VAT i nie korzystają ze zwolnienia. 3. Nabywca (Wnioskodawca) będzie miał prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od tej transakcji, ponieważ zamierza wykorzystywać nieruchomości do działalności opodatkowanej VAT. W związku z tym stanowisko Zainteresowanych w odniesieniu do wszystkich trzech pytań zostało uznane za prawidłowe.

📅 9.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.30.2024.2.DM

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla towaru w postaci "ciastka (...)". Organ podatkowy uznał, że towar ten należy do działu 19 Nomenklatury scalonej (CN), który obejmuje "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką 5% na podstawie art. 41 ust. 2a ustawy w związku z poz. 12 załącznika nr 10 do ustawy.

📅 9.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.98.2024.1.JJ

Interpretacja dotyczy dostawy budynku rekreacyjnego wraz z gruntem, udziałami w częściach wspólnych oraz infrastrukturą techniczną. Organ podatkowy uznał to za świadczenie kompleksowe, obejmujące dostawę budynku jako element główny oraz udziały w częściach wspólnych i infrastrukturę techniczną jako elementy pomocnicze. Całość świadczenia sklasyfikowano według Polskiej Klasyfikacji Obiektów Budowlanych (PKOB) jako budynek mieszkalny. Organ zauważył, że ze względu na charakter budynku jako obiektu rekreacyjnego, a nie mieszkalnego, nie można go zakwalifikować do budownictwa objętego społecznym programem mieszkaniowym. W związku z tym, dostawa tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 23%.

📅 9.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.53.2024.2.JO

Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, spółka B.V. z siedzibą w Holandii (dalej: "Spółka") uzyskała koncesję na sprzedaż paliw w Polsce za pośrednictwem kart paliwowych i planuje zawrzeć długoterminową umowę ramową sprzedaży paliwa z organizacją Sił Zbrojnych Stanów Zjednoczonych. Spółka nie będzie dysponować w Polsce własną infrastrukturą, personelem ani innymi zasobami, które umożliwiałyby jej samodzielne prowadzenie działalności. Wszystkie operacje będą realizowane przez belgijską spółkę należącą do tej samej grupy. Organ podatkowy uznał, że Spółka nie posiada i nie będzie posiadać w Polsce stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej, co oznacza, że nie będzie zobowiązana do wystawiania faktur ustrukturyzowanych w Krajowym Systemie e-Faktur (KSeF).

📅 9.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.69.2024.1.TK

Powiat, jako zarejestrowany, czynny podatnik VAT, planuje przeprowadzenie termomodernizacji budynku administracyjnego przez Powiatowy Zarząd Dróg w ramach projektu dofinansowanego ze środków Programu Regionalnego Fundusze Europejskie dla (...) 2021-2027. Organ podatkowy uznał, że Powiatowi nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego ani do zwrotu tego podatku w związku z realizacją projektu, ponieważ działania Powiatu nie są uznawane za działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT. Wydatki związane z projektem nie będą służyły sprzedaży opodatkowanej, a infrastruktura powstała w jego ramach nie będzie udostępniana na podstawie umów cywilnoprawnych. W związku z tym Powiat nie będzie mógł odliczyć podatku VAT naliczonego z faktur dotyczących realizacji projektu, jednak podatek ten może być uznany za koszt kwalifikowalny.

📅 9.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.69.2024.2.AP

Interpretacja dotyczy uznania Pana za podatnika podatku od towarów i usług w związku ze sprzedażą 44 działek wydzielonych z pierwotnej działki nr 1. Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, w 2000 r. nabył Pan wraz z braćmi i ich żonami działkę rolną nr 1 w celu prowadzenia gospodarstwa rolnego. W 2023 r. podjęli decyzję o sprzedaży tej działki, dokonując jej podziału na 59 mniejszych działek. Planują sprzedaż 44 z nich, a pozostałe 15 zamierzają zachować dla dzieci. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż tych 44 działek nie będzie działalnością gospodarczą podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ nie ma przesłanek świadczących o aktywności Pana w zakresie zbycia działek, która byłaby porównywalna do działań profesjonalnych podmiotów zajmujących się takim obrotem. Planowana sprzedaż będzie korzystaniem z przysługującego Panu prawa do rozporządzania własnym majątkiem, co oznacza działanie w sferze prywatnej, do której przepisy ustawy o VAT nie mają zastosowania.

📅 9.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.90.2024.2.KP

Interpretacja dotyczy wystawiania faktury VAT marża oraz paragonu fiskalnego przy sprzedaży używanych samochodów osobom fizycznym nieprowadzącym działalności gospodarczej. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe, co oznacza, że może on wystawić zarówno fakturę VAT marża, jak i paragon z kasy fiskalnej dla osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej. Wystawiona faktura VAT marża zawiera bowiem dodatkowe informacje, takie jak typ pojazdu, numer VIN, rok produkcji, kolor nadwozia oraz ewentualne uszkodzenia. Organ podkreślił, że podatnik ma obowiązek ewidencjonowania sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej przy użyciu kasy rejestrującej, niezależnie od tego, czy sprzedaż jest dokumentowana fakturą, czy nie.

📅 9.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.7.2024.3.AKS

Wnioskodawca świadczy usługę zarządzania częścią przedsiębiorstwa dla kontrahenta z branży transportowej, co obejmuje obowiązek dostarczenia pojazdów do wykorzystania przez kontrahenta. Wnioskodawca zamierzał odliczyć 100% podatku VAT od kosztów leasingu i eksploatacji tych pojazdów, nie prowadząc ewidencji przebiegu ani nie zgłaszając ich do urzędu skarbowego. Organ podatkowy uznał, że Wnioskodawca może odliczyć jedynie 50% podatku VAT, ponieważ umowa zarządzania częścią przedsiębiorstwa nie jest umową najmu, dzierżawy ani leasingu, lecz stanowi jeden z obowiązków Wnioskodawcy wynikających z tej umowy. W związku z tym Wnioskodawca nie spełnia warunków do pełnego odliczenia VAT bez prowadzenia ewidencji i zgłaszania pojazdów.

📅 9.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.6.2024.1.ICZ

Interpretacja dotyczy możliwości zastosowania zwolnienia z opodatkowania czynności wykonywanych przez wnioskodawcę jako rolnika ryczałtowego oraz opodatkowania czynności realizowanych w ramach działalności pozarolniczej jako podatnika VAT czynnego. Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą, w ramach której świadczy głównie usługi związane z leśnictwem (PKD: 02.40.Z), a także inne usługi, takie jak transport drogowy towarów, pozostały transport lądowy pasażerski, roboty budowlane oraz odprowadzanie i oczyszczanie ścieków. W zakresie usług leśnych, wnioskodawca posiada status rolnika ryczałtowego i korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT. W ramach działalności pozarolniczej korzysta ze zwolnienia podmiotowego z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, do momentu przekroczenia limitu 200 000 zł. Organ uznaje stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe w zakresie pytań 1-3, natomiast w odniesieniu do pytania 4 jest ono częściowo prawidłowe, a częściowo nieprawidłowe.

📅 9.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.130.2024.1.MJ

Gmina planuje zakup samochodów elektrycznych w celu poprawy mobilności pracowników urzędu. Działanie to ma być finansowane z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w formie dotacji oraz pożyczki. Gmina zapytała o możliwość odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z tym zakupem. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT, ponieważ towary i usługi nabywane w ramach tego zadania będą wykorzystywane do czynności, które nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 8.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.63.2024.2.MKA

Wnioskodawczyni prowadzi działalność gospodarczą od 2014 roku, koncentrując się na handlu samochodami używanymi. Działalność ta jest realizowana osobiście, przy wykorzystaniu nieruchomości gruntowej, będącej własnością syna, którą użytkuje na podstawie umowy dzierżawy. Wnioskodawczyni planuje zakończyć swoją działalność gospodarczą i nieodpłatnie przekazać składniki związane z tą działalnością mężowi, który przed przekazaniem rozpocznie prowadzenie własnej działalności w tym samym zakresie. Przekazanie obejmie wszystkie składniki majątkowe związane z działalnością Wnioskodawczyni, w tym środki trwałe, towary handlowe, firmowe rachunki bankowe, prawa i obowiązki wynikające z umowy na system X, bazę kontaktów biznesowych oraz księgi i dokumentację. Organ podatkowy uznał, że w tej sytuacji dojdzie do zbycia przedsiębiorstwa w rozumieniu Kodeksu cywilnego, co skutkuje wyłączeniem tej czynności z opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

📅 8.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.78.2024.1.ESD

Sprzedaż udziału w prawie własności do niezabudowanej działki nr (...) o powierzchni (...) ha będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Zwolnienie z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT nie będzie miało zastosowania, ponieważ w momencie sprzedaży działka będzie traktowana jako teren budowlany zgodnie z ustawą. Dodatkowo, zwolnienie z art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy również nie będzie możliwe, ponieważ udział w działce został nabyty w drodze spadku, co oznacza brak prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego przy jego nabyciu. Organ uznał, że Wnioskodawczyni prowadzi działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT w związku z planowaną sprzedażą działki, co prowadzi do opodatkowania tej transakcji podatkiem VAT.

📅 8.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.39.2024.2.DS

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla syropu (...). Produkt ten zawiera (...)%, wodę oraz cukier. Organ podatkowy, po przeanalizowaniu wniosku oraz jego uzupełnień, zakwalifikował towar do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN) jako "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone" i ustalił stawkę podatku VAT na poziomie 8% na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z poz. 5 załącznika nr 3 do tej ustawy.

📅 8.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.679.2017.9.JSZ

Organ podatkowy ponownie rozpatrzył wniosek Gminy dotyczący interpretacji indywidualnej w zakresie opodatkowania podatkiem VAT projektu, który obejmuje montaż i podpięcie instalacji (kolektorów słonecznych lub kotłów na biomasę) w budynkach mieszkańców Gminy. Organ uznał, że stanowisko Gminy w tej kwestii jest nieprawidłowe w następujących aspektach: 1. Opodatkowanie podatkiem VAT wpłat mieszkańców tytułem wkładu własnego w kosztach montażu instalacji - wpłaty te nie podlegają opodatkowaniu VAT, ponieważ realizacja projektu przez Gminę nie jest działalnością gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT. 2. Stawka podatku VAT dla usług montażu instalacji - usługi montażu instalacji w budynkach mieszkalnych nie podlegają opodatkowaniu VAT, gdyż Gmina nie prowadzi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT. 3. Określenie podstawy opodatkowania dla usług montażu instalacji świadczonych przez Gminę na rzecz mieszkańców - dotacja otrzymana przez Gminę na realizację projektu nie stanowi podstawy opodatkowania, ponieważ nie jest bezpośrednio związana z usługami świadczonymi mieszkańcom, a ma na celu zaspokajanie zbiorowych potrzeb całej lokalnej społeczności. 4. Brak odrębnego opodatkowania VAT czynności przekazania mieszkańcom prawa własności instalacji po upływie okresu trwałości projektu - ta czynność nie podlega opodatkowaniu, ponieważ realizacja projektu przez Gminę nie jest działalnością gospodarczą.

📅 8.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.145.2024.1.WH

Gmina (...) złożyła wniosek o dofinansowanie na modernizację boiska sportowego. Jako jednostka samorządu terytorialnego, Gmina realizuje własne zadania w zakresie kultury fizycznej i turystyki, obejmujące tereny rekreacyjne oraz urządzenia sportowe. Inwestycja ma na celu służenie lokalnej społeczności i będzie ogólnodostępna, a korzystanie z boiska będzie nieodpłatne. Gmina nie planuje pobierać opłat za korzystanie z obiektu. Ponadto, wydatki związane z realizacją tego zadania nie dotyczą czynności opodatkowanych podatkiem VAT, lecz są związane z realizacją zadań publicznych Gminy. W związku z tym Gmina nie będzie miała prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od tych wydatków.

📅 8.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.154.2024.1.MC

Gmina planuje realizację projektu pn. „(...)", którego celem jest zakup (...), które następnie zostaną nieodpłatnie udostępnione do korzystania (...). Projekt odpowiada na potrzeby lokalnej społeczności zamieszkującej teren Gminy. Gmina nie zamierza generować dochodów z korzystania z efektów rzeczowych projektu ani nie planuje zmiany sposobu ich wykorzystania. Efekty rzeczowe projektu będą wykorzystywane do realizacji zadań własnych Gminy w obszarze ochrony zdrowia, bezpieczeństwa obywateli, ochrony środowiska oraz ochrony przeciwpożarowej i przeciwpowodziowej. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego związanego z nabyciem towarów i usług na potrzeby realizacji projektu, ponieważ wydatki te nie będą związane z wykonywaniem przez Gminę czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

📅 8.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.108.2024.2.LM

Interpretacja dotyczy sprzedaży dwóch nieruchomości gruntowych zabudowanych, które dłużniczka, będąca osobą fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej, wystawiła na licytację publiczną w postępowaniu egzekucyjnym. Dłużniczka nie była ani obecnie nie jest czynnym zarejestrowanym podatnikiem VAT. Nieruchomości nie były przedmiotem najmu, dzierżawy ani innych umów o podobnym charakterze, a jedynie pozostawały w bezpłatnym władaniu syna dłużniczki na podstawie umowy użyczenia. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż tych nieruchomości w drodze licytacji nie podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ dłużniczka nie działa w charakterze podatnika VAT prowadzącego działalność gospodarczą, a dostawa ma miejsce w ramach majątku prywatnego. W związku z tym stanowisko wnioskodawcy, że sprzedaż nieruchomości nie podlega opodatkowaniu VAT, a dłużniczki nie należy traktować jako podatnika VAT w związku z tą transakcją, zostało uznane za prawidłowe.

📅 8.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.47.2024.3.JS

Gmina wystąpiła z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości odzyskania podatku VAT w związku z realizacją projektu pn. "..." obejmującego rozbudowę, przebudowę oraz zmianę konstrukcji dachu budynku świetlicy wiejskiej. Gmina jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT. W ramach projektu Gmina planuje zainstalować mikroinstalację fotowoltaiczną, zgodnie z definicją zawartą w ustawie o odnawialnych źródłach energii. Gmina stanie się prosumentem energii elektrycznej i będzie rozliczać się z zakładem energetycznym na zasadzie net-billing. Organ podatkowy uznał, że w odniesieniu do wydatków poniesionych na roboty budowlane związane z rozbudową, przebudową i zmianą konstrukcji dachu budynku świetlicy wiejskiej, Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ infrastruktura ta będzie wykorzystywana do realizacji zadań własnych Gminy, a nie do działalności opodatkowanej. Natomiast w zakresie wydatków na montaż instalacji fotowoltaicznej, Gmina będzie miała prawo do odliczenia podatku naliczonego proporcjonalnie do stopnia, w jakim instalacja będzie wykorzystywana do działalności opodatkowanej (tj. dostawy energii elektrycznej) oraz do działalności nieopodatkowanej (tj. zaspokajania własnych potrzeb energetycznych Gminy). Organ podatkowy zauważył, że wprowadzenie energii elektrycznej wytworzonej w mikroinstalacji do sieci energetycznej stanowi odpłatną dostawę towarów, która podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

📅 8.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.50.2024.1.AJ

Interpretacja dotyczy klasyfikacji towaru "sushi" w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Wnioskodawca zwrócił się z pytaniem o odpowiednią klasyfikację CN oraz stawkę VAT dla dostawy tego towaru. Organ podatkowy uznał, że towar "sushi" powinien być sklasyfikowany w dziale 19 Nomenklatury Scalonej (CN 19) - "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze". Zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy VAT oraz poz. 12 załącznika nr 10 do ustawy, dla towarów sklasyfikowanych w CN 19 stawka VAT wynosi 5%. Organ dodał, że do 31 marca 2024 r. dostawa tych towarów jest tymczasowo opodatkowana stawką 0%. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy, klasyfikując towar "sushi" do CN 19 oraz ustalając stawkę VAT na poziomie 5% (z okresowym zastosowaniem stawki 0%).

📅 8.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.86.2024.1.DS

Sprzedaż niezabudowanej działki nr 1 o powierzchni 0,3100 ha przez Wnioskodawcę będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Wnioskodawca nie może skorzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, ponieważ działka ta jest uznawana za teren budowlany zgodnie z art. 2 pkt 33 ustawy. Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, m.in. poprzez dzierżawę działki oraz udzielenie pełnomocnictwa kupującej spółce do podejmowania działań związanych z uzyskaniem decyzji i pozwoleń niezbędnych do realizacji inwestycji na tej nieruchomości. W związku z powyższym, sprzedaż działki nr 1 będzie opodatkowana VAT.

📅 8.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.120.2024.1.MK

Gmina zrealizowała projekt pn. "..." w ramach poddziałania 19.2 "Wsparcie na wdrażanie operacji w ramach strategii rozwoju lokalnego kierowanego przez społeczność" z Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020. Projekt dotyczył zagospodarowania skweru parkowego, który ma służyć jako miejsce wypoczynku i rekreacji dla mieszkańców oraz turystów. Cała infrastruktura stworzona w ramach projektu jest ogólnodostępna i nieodpłatna, a Gmina nie planuje pobierać opłat za korzystanie z parku. Gmina uznała podatek VAT za wydatek kwalifikowalny, ponieważ w trakcie realizacji projektu nie ma możliwości odzyskania uiszczonego podatku VAT z uwagi na brak związku z działalnością opodatkowaną. Organ podatkowy stwierdził, że Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego wynikającego z faktur dokumentujących wydatki związane z realizacją projektu, ponieważ efekty zrealizowanych działań nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT.

📅 8.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.55.2024.2.DS

Interpretacja dotyczy opodatkowania VAT sprzedaży niezabudowanej nieruchomości gruntowej, która stanowi część działki nr (...) o powierzchni około (...) m2. Wnioskodawczyni oraz jej małżonek są współwłaścicielami tej nieruchomości, nabytej w ramach czynności niepodlegającej opodatkowaniu VAT. Wnioskodawczyni nie jest czynnym podatnikiem VAT i nie prowadzi działalności gospodarczej w zakresie usług deweloperskich ani podobnych. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż tej nieruchomości będzie podlegać opodatkowaniu VAT i nie skorzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Decyzja ta wynika z faktu, że działka jest przeznaczona w miejscowym planie zagospodarowania przestrzennego pod zabudowę mieszkaniowo-usługową, co kwalifikuje ją jako teren budowlany w rozumieniu ustawy o VAT. Dodatkowo, Wnioskodawczyni podjęła szereg działań, które wskazują, że sprzedaż tej nieruchomości nie jest jedynie zwykłym rozporządzaniem majątkiem prywatnym, lecz ma charakter działalności gospodarczej, co wyklucza możliwość skorzystania ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT.

📅 8.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.185.2024.1.NW

Gmina (...) realizuje projekt pn. "(...)", który jest dofinansowany ze środków UE oraz NFOŚiGW. W ramach tego projektu Gmina ponosi wydatki na określone działania. Gmina nie zamierza wykorzystywać towarów i usług nabytych w ramach projektu do czynności opodatkowanych podatkiem VAT ani do czynności zwolnionych. Dofinansowanie, które Gmina otrzymuje, nie stanowi zapłaty za dostawę towarów lub usług. W związku z tym Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego zawartego w fakturach dokumentujących wydatki związane z realizacją projektu. Organ podatkowy uznał stanowisko Gminy za prawidłowe.

📅 8.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.119.2024.1.MC

Gmina planuje zrealizować inwestycję w ramach projektu pn. "..." mającego na celu zagospodarowanie terenu publicznego na cele rekreacyjne, edukacyjne oraz ochrony przyrody. Projekt odpowiada na potrzeby mieszkańców i będzie służył społeczności lokalnej nieodpłatnie. Gmina ubiega się o dofinansowanie ze środków Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej. Gmina zapytała o prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją tego projektu. Organ podatkowy uznał, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia VAT, ponieważ wydatki te nie będą związane z czynnościami opodatkowanymi VAT, a będą służyły realizacji zadań własnych Gminy wynikających z ustawy o samorządzie gminnym. Organ potwierdził, że stanowisko Gminy w tej sprawie jest prawidłowe.

📅 8.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.91.2024.1.EM

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla produktu w formie kapsułek, który zawiera określone składniki i jest określany przez wnioskodawcę jako "suplement diety". Organ podatkowy uznał, że produkt ten powinien być sklasyfikowany w pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN), co skutkuje opodatkowaniem jego dostawy, importu lub wewnątrzwspólnotowego nabycia stawką VAT w wysokości 8%.

📅 8.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.42.2024.2.AS

Interpretacja dotyczy usługi naprawy roweru, która obejmuje również wymianę niezbędnych części. Wnioskodawca, spółka zajmująca się sprzedażą i naprawą rowerów, przyjmuje rowery do kompleksowej naprawy, w ramach której wykonuje przegląd, czyszczenie, regulację oraz wymianę zużytych elementów, takich jak linki, pancerze, przerzutka czy piasty. Celem tej usługi jest przywrócenie pełnej sprawności i bezpieczeństwa roweru. Wnioskodawca twierdzi, że towary (części rowerowe) oraz usługa naprawy są ze sobą ściśle powiązane, tworząc jedną nierozłączną całość. Organ podatkowy uznał, że w tej sytuacji mamy do czynienia ze świadczeniem kompleksowym, w którym dominującym elementem jest usługa naprawy roweru, a części rowerowe mają charakter pomocniczy. W związku z tym usługa ta została zaklasyfikowana zgodnie z PKWiU 95.29.12.0 "Usługi naprawy rowerów" i opodatkowana stawką 8% VAT.

📅 8.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.89.2024.1.EM

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla produktu w formie kapsułek, zawierającego ekstrakt z (...), określanego jako "suplement diety". Organ podatkowy uznał, że produkt ten należy zakwalifikować do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN), co prowadzi do opodatkowania stawką VAT w wysokości 8%. Klasyfikacja ta opiera się na uznaniu produktu za "przetwór spożywczy, gdzie indziej niewymieniony ani niewłączony", zgodnie z pozycją 2106 CN oraz przepisami ustawy o podatku od towarów i usług.

📅 8.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.134.2024.1.MŻA

Podatnik A sp. z o.o. zawarł umowę z Województwem na dofinansowanie projektu pn. "(...)", realizowanego w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa na lata 2014-2020. Celem projektu było podniesienie jakości opieki medycznej w placówce prowadzonej przez A sp. z o.o. Wszystkie wydatki związane z realizacją projektu były obciążone stawką VAT 23%, jednak A sp. z o.o. nie uzyskało przychodów z tytułu jego realizacji. Zakupione towary i usługi będą wykorzystywane do świadczenia usług zwolnionych od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy. W związku z tym A sp. z o.o. nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na realizację projektu.

📅 8.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.18.2024.1.MK

Organ podatkowy uznał, że planowana transakcja zbycia składników majątkowych związanych z nieruchomością w miejscowości ... nie kwalifikuje się jako zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. Powodem jest fakt, że Wnioskodawca nie prowadzi już działalności gospodarczej opierającej się na tych składnikach, a nabywca zamierza kontynuować własną działalność w zakresie hodowli brojlera kurzego, a nie działalność Wnioskodawcy. W związku z tym, transakcja ta będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 8.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.6.2024.2.JSZ

Polski podatnik nabył towary handlowe (statyw do kamery) od podatnika włoskiego, a następnie sprzedał je odbiorcy z Białorusi. Transport towarów odbył się bezpośrednio z Włoch do Białorusi, bez magazynowania w Polsce. Organ podatkowy uznał, że w tej sytuacji polski podatnik nie klasyfikuje transakcji jako wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów (WNT) i nie wykazuje jej w deklaracji VAT-UE. Stanowisko to zostało uznane za prawidłowe, ponieważ dostawa od podatnika włoskiego do polskiego podatnika oraz dostawa od polskiego podatnika do odbiorcy białoruskiego tworzą transakcje łańcuchowe. Tylko jedna z nich (dostawa do odbiorcy białoruskiego) powinna być traktowana jako "transakcja ruchoma" i opodatkowana w kraju rozpoczęcia transportu, czyli we Włoszech. Z kolei dostawa od podatnika włoskiego do polskiego podatnika jest "transakcją nieruchomą", która również podlega opodatkowaniu we Włoszech. W związku z tym polski podatnik nie ma obowiązku wykazywania tych transakcji w deklaracji VAT-UE.

📅 8.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.6.2024.2.SST

Wnioskodawca, spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą w Niemczech, jest zarejestrowana w Polsce dla celów VAT. Jej podstawową działalnością jest sprzedaż towarów na odległość do klientów niebędących podatnikami (B2C), głównie z innych państw członkowskich UE oraz krajów spoza UE. W Polsce działalność logistyczna Wnioskodawcy jest realizowana przez spółkę A sp. z o.o., która świadczy kompleksowe usługi logistyczne oraz pomocnicze wsparcie. Wnioskodawca nie dysponuje w Polsce własną infrastrukturą techniczną ani personelem, a kluczowe decyzje dotyczące jego działalności są podejmowane w Niemczech. W związku z tym Wnioskodawca nie posiada i nie będzie posiadał w Polsce stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej. Usługi nabywane od A sp. z o.o. będą opodatkowane w Niemczech, co oznacza, że Wnioskodawca nie będzie zobowiązany do wystawiania faktur ustrukturyzowanych w Krajowym Systemie e-Faktur.

📅 8.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.142.2024.2.AMA

Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą od 7 lutego 2024 r., oferując usługi sporządzania świadectw charakterystyki energetycznej budynków oraz audytów energetycznych. Nie jest zarejestrowany jako czynny podatnik VAT, a jego przewidywana wartość sprzedaży w roku podatkowym 2024 nie przekroczy 200 000 zł (bez kwoty podatku) w odniesieniu do okresu prowadzenia działalności. Organ podatkowy uznał, że Wnioskodawca może skorzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 113 ust. 9 ustawy o VAT w 2024 r., a w latach następnych na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, pod warunkiem, że nie będzie wykonywał czynności wymienionych w art. 113 ust. 13 ustawy o VAT.

📅 8.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.140.2024.2.LM

Zgodnie z przedstawioną interpretacją indywidualną, Bank (...) planuje sprzedaż nieruchomości zabudowanej budynkiem biurowym, w którym działalność bankowa była prowadzona od 1955 roku. Budynek ten przeszedł gruntowny remont w latach 1955-1956. W 1996 roku działka, na której znajduje się budynek, została oddana Bankowi w użytkowanie wieczyste, a sam budynek został nieodpłatnie przeniesiony na jego własność. Na dwa lata przed planowaną sprzedażą Bank nie ponosił wydatków na ulepszenie nieruchomości w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym, które wyniosłyby co najmniej 30% wartości początkowej. Organ podatkowy uznał, że planowana sprzedaż nieruchomości będzie korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ nie miało miejsca pierwsze zasiedlenie budynku, a okres pomiędzy pierwszym zasiedleniem a dostawą przekroczy dwa lata.

📅 8.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.605.2023.2.DS

Interpretacja indywidualna dotyczy dwóch odrębnych transakcji: 1. Kupujący nabywa prawo użytkowania wieczystego działki nr 1 oraz prawo własności trzech budynków niemieszkalnych. Ta transakcja będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT, jednak Kupujący może skorzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ od pierwszego zasiedlenia tych budynków minęło ponad 2 lata, a Sprzedający nie ponosił wydatków na ich ulepszenie w ciągu ostatnich 2 lat. Kupujący ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu tej transakcji. 2. Kupujący przenosi na Sprzedającego prawo użytkowania wieczystego wyodrębnionej części działki nr 1 oraz prawo własności wybudowanego budynku (lub przenosi prawo własności lokali mieszkalnych i użytkowych). Ta transakcja będzie również opodatkowana podatkiem VAT, ponieważ nie spełnia przesłanek do zastosowania zwolnienia z VAT. Sprzedający będzie mógł odliczyć podatek naliczony z tytułu tej transakcji.

📅 8.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.890.2023.2.KT

Interpretacja indywidualna potwierdza, że transakcja realizowana przez X S.A. z Y, zgodnie z warunkami przedstawionymi we wniosku, stanowi świadczenie kompleksowe, w którym dominującym elementem jest dostawa towarów (urządzeń). W związku z tym, transakcja ta powinna być rozpoznana i rozliczona w podatku od towarów i usług jako wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów. X S.A. będzie zobowiązany do wykazania w ewidencji VAT podatku należnego od tego nabycia oraz będzie miał prawo do odliczenia podatku naliczonego z tego tytułu. Obowiązek podatkowy z tytułu tej transakcji powstanie w dacie wystawienia faktury przez Y, nie później jednak niż 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy urządzeń.

📅 8.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.63.2024.2.AR

Interpretacja dotyczy opodatkowania VAT sprzedaży niezabudowanej nieruchomości gruntowej, która stanowi część działki nr 1 o powierzchni około (...) m2. Wnioskodawca oraz jego małżonka są współwłaścicielami tej nieruchomości, nabytej w celach rolniczych i wykorzystywanej na własne potrzeby. Wnioskodawca udzielił pełnomocnictwa spółce kupującej do przeprowadzenia działań związanych z uzyskaniem decyzji i pozwoleń niezbędnych do realizacji inwestycji budowlanej na tej nieruchomości. Organ podatkowy stwierdził, że w związku z podjętymi przez Wnioskodawcę działaniami, sprzedaż nieruchomości będzie opodatkowana VAT, a nie skorzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Organ uznał, że Wnioskodawca działa w tej sytuacji jako podatnik VAT prowadzący działalność gospodarczą, a nie dokonuje zwykłego rozporządzania własnym majątkiem prywatnym.

📅 8.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.62.2024.2.KS

Wnioskodawca jest właścicielem zabudowanej nieruchomości, którą wydzierżawił na podstawie umowy dzierżawy. Pod koniec 2020 r. dzierżawca zwrócił się do wnioskodawcy z prośbą o znaczące zmniejszenie lub zawieszenie pobierania czynszu, argumentując to skutkami pandemii COVID-19. Dzierżawca wytoczył powództwo przeciwko wnioskodawcy, domagając się obniżenia czynszu dzierżawnego za okres od grudnia 2020 r. do maja 2021 r. Ostatecznie strony zawarły ugodę mediacyjną, na mocy której czynsz dzierżawny za wskazany okres wynosił 50% czynszu należnego zgodnie z umową, a za czerwiec 2021 r. - 75% czynszu należnego. Wnioskodawca nie wystawił faktur korygujących, które zmniejszałyby wysokość czynszu do kwot wynikających z ugody. Wnioskodawca pyta, czy w tej sytuacji ma obowiązek wystawienia faktur korygujących.

📅 8.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.898.2023.4.PRP

Interpretacja dotyczy zapłaty wynagrodzenia przez Inwestora bezpośrednio na rzecz podwykonawcy z zastosowaniem mechanizmu podzielonej płatności, co traktowane jest jako wykonanie płatności przez Wykonawcę/Wnioskodawcę oraz spełnienie obowiązków wynikających z art. 108a ust. 1a ustawy o VAT. Organ uznał, że taka zapłata będzie traktowana jako wykonanie płatności przez Wykonawcę/Wnioskodawcę, co pozwoli na wypełnienie obowiązków określonych w przepisach. Wykonawca/Wnioskodawca będzie miał prawo do odliczenia podatku VAT z faktur wystawionych przez podwykonawcę w rozliczeniu za okres, w którym otrzymał fakturę, lub w jednym z trzech kolejnych okresów rozliczeniowych.

📅 8.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.144.2024.1.ALN

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik podatku od towarów i usług, realizuje projekt pod nazwą "" w ramach Funduszy Europejskich na Rozwój Cyfrowy 2021-2027, w ramach Działania 2.2. - Wzmocnienie krajowego systemu cyberbezpieczeństwa. Celem projektu jest zwiększenie potencjału technicznego Urzędu Gminy oraz Ośrodka Pomocy Społecznej. Faktury za zakupy, finansowane ze środków projektu, są wystawione na Gminę, jednak nabyty sprzęt i usługi będą wykorzystywane do codziennej pracy pracowników Urzędu Gminy i Ośrodka Pomocy Społecznej, a nie do czynności opodatkowanych VAT. W związku z tym Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją tego projektu.

📅 8.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.78.2024.2.MG

Interpretacja dotyczy prawa Gminy A do odliczenia podatku VAT z faktur związanych z realizacją zadania pn. „(...)". Organ stwierdził, że: 1. W przypadku wydatków dotyczących budynku administracji publicznej w (...), w którym mieści się Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej, Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, ponieważ towary i usługi nabywane w związku z Projektem będą wykorzystywane przez Gminę wyłącznie do działalności innej niż działalność gospodarcza. 2. Natomiast w odniesieniu do wydatków związanych z budynkiem Urzędu Gminy, budynkiem Szkoły Podstawowej w (...) oraz budynkiem świetlicy wiejskiej (...), Gmina ma prawo do częściowego odliczenia podatku VAT z faktury, w której wyszczególniono wydatki dotyczące tych obiektów. Gmina powinna obliczyć podatek naliczony, stosując sposób określenia proporcji, który umożliwia odliczenie podatku naliczonego zgodnie z zakresem wykorzystywania nabywanych towarów i usług do celów działalności gospodarczej, z uwzględnieniem przepisów rozporządzenia Ministra Finansów z 17 grudnia 2015 r. Następnie, jeżeli nabywane towary i usługi są wykorzystywane w ramach prowadzonej działalności gospodarczej do czynności opodatkowanych oraz do czynności zwolnionych od podatku, Gmina powinna dodatkowo zastosować proporcję sprzedaży, o której mowa w art. 90 ust. 3 ustawy.

📅 8.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.386.2023.6.JJ

Wnioskodawca świadczy kompleksową usługę, która obejmuje zaprojektowanie, przygotowanie niezbędnych materiałów i elementów, transport oraz montaż zabudowy meblowej - wyspy kuchennej w budynku mieszkalnym jednorodzinnym. Usługa ta została zakwalifikowana w dziale 43 Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU) jako "Roboty budowlane specjalistyczne". Organ podatkowy ustalił, że dla tej usługi obowiązuje stawka podatku VAT w wysokości 23%, ponieważ nie potwierdzono, że usługa jest realizowana w budynku objętym społecznym programem budownictwa mieszkaniowego, który spełnia wymogi określone w ustawie o VAT.

📅 8.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.523.2017.9.ŻR

Gmina realizuje projekt, który obejmuje montaż i podłączenie instalacji odnawialnych źródeł energii, takich jak kolektory słoneczne, podgrzewacze wody, osprzęt instalacyjny oraz system zarządzania energią, na budynkach i gruntach mieszkańców. Projekt jest współfinansowany z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego. Gmina zawiera umowy z mieszkańcami, w ramach których mieszkańcy wnoszą wkład własny wynoszący około 15% wartości instalacji, a pozostała część jest pokrywana z dotacji. Po upływie okresu trwałości projektu, wynoszącego 5 lat, instalacje zostaną przekazane mieszkańcom na własność bez dodatkowych opłat. Organ podatkowy uznał, że działania Gminy w ramach tego projektu nie stanowią dostawy towarów ani świadczenia usług, które podlegałyby opodatkowaniu podatkiem VAT. Wpłaty otrzymane przez Gminę od mieszkańców oraz dotacja nie podlegają opodatkowaniu VAT. Gmina nie ma również obowiązku odrębnego opodatkowania przekazania mieszkańcom własności instalacji po zakończeniu okresu trwałości projektu.

📅 8.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.73.2024.2.KW

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie sprzedaży detalicznej sprzętu telekomunikacyjnego, zajmował się skupem i sprzedażą używanych telefonów komórkowych. Nabywał telefony od osób fizycznych, z których część była fabrycznie zapakowana, a część nosiła ślady użytkowania. Wnioskodawca stosował procedurę VAT marża na podstawie art. 120 ust. 4 ustawy o VAT przy sprzedaży tych towarów. Organ podatkowy uznał, że Wnioskodawca prawidłowo postępował w przypadku telefonów komórkowych klasyfikowanych jako towary używane, natomiast w odniesieniu do telefonów fabrycznie zapakowanych, które nie miały śladów użytkowania, stwierdził, że nie mogą one być traktowane jako towary używane zgodnie z ustawą o VAT.

📅 8.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.83.2024.1.KŁ

Sprzedaż niezabudowanej działki nr 1 o powierzchni (...) ha przez Wnioskodawczynię będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Wnioskodawczyni nie skorzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, ponieważ działka ta zostanie uznana za teren budowlany zgodnie z art. 2 pkt 33 ustawy. Wnioskodawczyni prowadzi działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, a udzielone przez nią pełnomocnictwo Kupującej spółce do podejmowania różnych czynności związanych z nieruchomością wykracza poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym. W związku z tym, sprzedaż działki nr 1 będzie opodatkowana VAT.

📅 8.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.7.2024.6.AC

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku VAT dla towaru "pellet z lucerny". Organ podatkowy, po przeanalizowaniu opisu produktu, zakwalifikował go do działu 12 Nomenklatury Scalonej (CN) jako "Nasiona i owoce oleiste; ziarna, nasiona i owoce różne; rośliny przemysłowe lub lecznicze; słoma i pasza". Z uwagi na to, że produkt nie jest przeznaczony do spożycia przez ludzi, organ zastosował stawkę VAT w wysokości 8% na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 9 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 8.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.136.2024.1.AK

Powiat planuje w latach 2022-2024 przeprowadzenie inwestycji w ramach zagospodarowania poscaleniowego, finansowanej z krajowych środków publicznych oraz z Europejskiego Funduszu Rolnego na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich. Celem inwestycji jest poprawa struktury obszarowej gospodarstw rolnych oraz stworzenie funkcjonalnej sieci dróg dojazdowych. Powiat zapytał, czy może obniżyć kwotę podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z tą inwestycją. Organ podatkowy uznał, że Powiat nie ma możliwości odzyskania uiszczonego podatku VAT, ponieważ realizuje zadanie publiczne, a nie działalność gospodarczą opodatkowaną VAT. W związku z tym Powiat może zaliczyć poniesiony podatek VAT jako koszt kwalifikowany, który będzie podlegał refundacji w ramach składanego wniosku o płatność.

📅 8.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.48.2024.2.MW

Wniosek dotyczy usługi opieki nad grobem, która obejmuje sprzątanie, pielęgnację, mycie nagrobka, zapalanie zniczy oraz usuwanie liści, gałęzi i innych nieczystości z grobu i jego otoczenia. Usługa realizowana jest trzykrotnie w ciągu 24 miesięcy od zamontowania nagrobka, a jej wykonanie dokumentowane jest zdjęciami stanu grobu, które są przesyłane na żądanie klienta. Celem usługi jest utrzymanie porządku, czystości oraz dobrego stanu nagrobka. Organ podatkowy uznał, że usługa ta powinna być sklasyfikowana według PKWiU 96.09 "Pozostałe usługi świadczone dla ludności, gdzie indziej nie sklasyfikowane" i opodatkowana stawką VAT w wysokości 23%.

📅 8.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.56.2024.2.MGO

Wnioskodawca, lekarz weterynarii prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą w formie gabinetu weterynaryjnego, planuje świadczenie usług na rzecz Powiatowego Lekarza Weterynarii. Usługi te obejmują m.in. nadzór nad ubojem zwierząt rzeźnych, badania przedubojowe i poubojowe, ocenę mięsa, nadzór nad przestrzeganiem przepisów o ochronie zwierząt w trakcie uboju oraz przed jego rozpoczęciem, a także nadzór nad przechowywaniem i transportem mięsa oraz produktów mięsnych, pobieranie krwi u zwierząt i przeprowadzanie badań. Wnioskodawca planuje zawarcie dwóch odrębnych umów z różnymi Powiatowymi Lekarzami Weterynarii, które będą różnić się zasadami odpowiedzialności. Wynagrodzenie za świadczone usługi będzie wypłacane na podstawie faktury lub rachunku, zgodnie z stawkami określonymi w rozporządzeniu Ministra Rolnictwa i Rozwoju Wsi. Otrzymywane wynagrodzenie będzie stanowić przychód z działalności gospodarczej, a Wnioskodawca w 2024 roku wybrał zryczałtowaną formę opodatkowania tych przychodów. Organ uznał, że usługi weterynaryjne świadczone przez Wnioskodawcę na rzecz Powiatowych Lekarzy Weterynarii podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, a Wnioskodawca będzie działał jako podatnik VAT. Dokumentacja tych usług powinna być prowadzona na podstawie faktur.

📅 8.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.53.2024.2.AK

Interpretacja dotyczy sprzedaży zabudowanej działki nr 1 o powierzchni (...) ha przez Panią, będącą czynnym, zarejestrowanym podatnikiem VAT. Działka została nabyta w celach mieszkaniowych i była wykorzystywana przez Panią oraz jej małżonka jako teren mieszkalny. Na działce znajduje się jednokondygnacyjny budynek sklasyfikowany jako "zbiorniki, silosy i budynki magazynowe". Pani wraz z małżonkiem oddali działkę w dzierżawę spółce, która planuje jej zakup po uzyskaniu odpowiednich decyzji i pozwoleń. Pani udzieliła spółce pełnomocnictwa do reprezentowania jej przed organami administracji w celu uzyskania tych dokumentów. Organ uznał, że planowana sprzedaż działki będzie traktowana jako dostawa towarów dokonywana przez Panią w ramach działalności gospodarczej, a nie w ramach zarządu majątkiem prywatnym. Ponadto organ stwierdził, że sprzedaż zabudowanej działki nr 1 będzie korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ od pierwszego zasiedlenia budynku do chwili sprzedaży minie okres dłuższy niż 2 lata, a Pani nie ponosiła nakładów na ulepszenie budynku.

📅 8.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.195.2024.1.KAK

Gmina Miejska, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, realizuje projekt pn. "..." w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego. Projekt ten dotyczy przebudowy infrastruktury publicznej, która będzie wykorzystywana wyłącznie do nieodpłatnej działalności statutowej gminy w zakresie kultury fizycznej i rekreacji. Gmina wystąpiła z zapytaniem o prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur zakupowych związanych z realizacją projektu. Organ podatkowy uznał, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ nabyte towary i usługi nie będą służyły czynnościom opodatkowanym, lecz jedynie nieodpłatnej działalności statutowej gminy.

📅 8.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.131.2024.1.MWJ

Gmina, jako zarejestrowany i czynny podatnik VAT, realizuje projekt dofinansowany ze środków UE oraz NFOŚiGW, mający na celu poprawę jakości powietrza. Gmina wskazuje, że towary i usługi nabyte w ramach tego projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. W związku z tym Gmina nie będzie miała prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego wynikającą z faktur dokumentujących wydatki związane z realizacją projektu.

📅 8.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.85.2024.2.EW

Pan sprzedał niezabudowaną działkę gruntu spółce akcyjnej, która jest czynnym podatnikiem VAT. Choć działka nie była objęta miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, w momencie sprzedaży wydano decyzję o warunkach zabudowy, umożliwiającą zabudowę obiektami handlowo-usługowymi. W związku z tym działka ta spełniała definicję "terenu budowlanego" według ustawy o VAT, co wykluczało możliwość skorzystania ze zwolnienia od podatku VAT. Dodatkowo, Pan podjął działania przygotowawcze do sprzedaży, takie jak udzielenie pełnomocnictwa nabywcy, co wskazuje na prowadzenie działalności gospodarczej, a nie zarząd majątkiem prywatnym. W konsekwencji, sprzedaż działki podlegała opodatkowaniu VAT, a Pan był zobowiązany do wystawienia faktury VAT dokumentującej tę transakcję.

📅 8.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.85.2024.2.KAK

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, złożyła wniosek o dofinansowanie projektu pn. "..." w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020. Projekt ma na celu rozwój ogólnodostępnej i niekomercyjnej infrastruktury turystycznej oraz rekreacyjnej. Gmina oświadczyła o braku możliwości odzyskania podatku VAT, co sprawia, że wydatek ten kwalifikuje się do projektu. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie może odzyskać naliczonego podatku VAT, ponieważ zrealizowana inwestycja nie będzie służyć do wykonywania czynności opodatkowanych.

📅 8.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.51.2024.2.MC

Wniosek dotyczy usługi wykonania nagrobka, obejmującej jego dostawę, montaż oraz transport do wskazanej lokalizacji dla klienta. Nagrobek, realizowany z granitu, jest zgodny z parametrami określonymi w umowie. Wnioskodawca nie prowadzi działalności pogrzebowej, lecz świadczy usługi na rzecz osób fizycznych. Wszystkie etapy procesu - produkcja, transport oraz montaż - są ze sobą ściśle powiązane, tworząc jedną, spójną całość. W tej transakcji dominującym elementem jest dostawa nagrobka, podczas gdy pozostałe czynności mają charakter pomocniczy. Organ podatkowy uznał, że przedmiotowa transakcja powinna być klasyfikowana jako dostawa towarów, która podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 23%.

📅 8.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.109.2024.2.JS

Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego z osobowością prawną, jest zarejestrowana jako czynny podatnik VAT w Polsce. Realizuje projekt inwestycyjny pn. "..." w ramach Programu Fundusze Europejskie dla Polski Wschodniej 2021 - 2027. Projekt ten nie będzie wykorzystywany do czynności opodatkowanych, zwolnionych ani niepodlegających VAT. W związku z tym Gmina nie będzie miała prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją tej inwestycji, ponieważ nabywane towary i usługi nie będą służyły do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

📅 8.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.211.2024.1.KOM

Interpretacja dotyczy ustalenia podstawy opodatkowania podatkiem od towarów i usług w kontekście sprzedaży gadżetów reklamowych po promocyjnej cenie 1 zł netto. Spółka świadczy usługi marketingowe dla swoich dostawców, w ramach których nabywa różne gadżety z ich logo. Gadżety te są następnie sprzedawane klientom Spółki po cenie promocyjnej, wynoszącej 1 zł netto. Organ podatkowy uznał, że podstawą opodatkowania w tej sytuacji będzie rzeczywista kwota należna z tytułu sprzedaży gadżetów, czyli 1 zł netto pomniejszone o kwotę należnego podatku od towarów i usług. Organ stwierdził, że Spółka ma prawo do swobodnego ustalania cen sprzedaży, w tym do stosowania znacznych upustów cenowych, o ile jest to uzasadnione ekonomicznie i nie ma na celu obejścia przepisów prawa.

📅 8.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.77.2024.1.ESD

Sprzedaż udziału w prawie własności do niezabudowanej działki nr (...) o powierzchni (...) ha będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Wnioskodawca podejmuje działania wykraczające poza zwykłe zarządzanie majątkiem prywatnym, w tym udziela pełnomocnictwa kupującej spółce do przeprowadzenia czynności związanych z uzyskaniem decyzji i pozwoleń niezbędnych do realizacji inwestycji na tej działce. W związku z tym Wnioskodawca zostanie uznany za podatnika VAT w odniesieniu do tej transakcji. Dodatkowo, w momencie sprzedaży działka będzie stanowić teren budowlany, co wyklucza możliwość skorzystania ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy. Zwolnienie z art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy również nie będzie miało zastosowania, ponieważ Wnioskodawca nabył udział w działce w drodze spadku, co oznacza, że nie przysługiwało mu prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego przy nabyciu tej nieruchomości.

📅 8.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.157.2024.2.AA

Gmina zrealizowała inwestycję pn. (...), mającą na celu umożliwienie mieszkańcom elektronicznej realizacji spraw urzędowych. Towary i usługi nabyte w związku z realizacją zadania będą wykorzystywane głównie w charakterze publicznoprawnym, a sama realizacja nie ma celu zarobkowego. Nabyte towary i usługi będą służyć do czynności: a) w przeważającej mierze niepodlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług; b) marginalnie opodatkowanym podatkiem od towarów i usług; c) marginalnie zwolnionym od podatku od towarów i usług. Gmina nie będzie mogła przyporządkować całości ani części kwot podatku naliczonego do poszczególnych rodzajów czynności, tj. działalności niepodlegającej opodatkowaniu, opodatkowanej oraz zwolnionej od podatku od towarów i usług. W związku z tym Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z nabyciem towarów i usług na potrzeby zrealizowanego zadania.

📅 8.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.75.2024.2.WK

Interpretacja dotyczy oceny, czy usługi przeprowadzania zabiegów akupunktury oraz usługi dietetyczne świadczone przez podatnika mogą korzystać ze zwolnienia przedmiotowego od podatku VAT jako usługi w zakresie opieki medycznej, mające na celu profilaktykę, zachowanie, ratowanie, przywracanie i poprawę zdrowia, świadczone w ramach wykonywania zawodu medycznego. Organ podatkowy uznał, że usługi te nie korzystają ze zwolnienia od podatku VAT, ponieważ: 1) Podatnik nie jest podmiotem leczniczym w rozumieniu ustawy o działalności leczniczej, co wyklucza spełnienie przesłanki podmiotowej do zastosowania zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy o VAT. 2) Usługi akupunktury i dietetyki nie są wykonywane w ramach zawodów medycznych, o których mowa w art. 2 ust. 1 pkt 2 ustawy o działalności leczniczej. Zawód akupunkturzysty nie jest uznawany za zawód medyczny, a kwalifikacje dietetyka, mimo że istotne, nie spełniają wszystkich wymogów określonych w przepisach. W związku z tym nie jest spełniona przesłanka podmiotowa do zastosowania zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o VAT. W rezultacie organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe.

📅 8.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.165.2024.1.MJ

Gmina Miejska, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, realizuje projekt pn. "..." współfinansowany z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego. Projekt ten dotyczy wyposażenia szkół podstawowych w sprzęt i pomoce dydaktyczne, które będą wykorzystywane wyłącznie przez uczniów. Gmina zapytała o możliwość obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z faktur zakupowych związanych z realizacją tego projektu. Organ podatkowy uznał, że Gminie nie przysługuje takie prawo, ponieważ nabyty sprzęt i usługi będą służyć wyłącznie czynnościom nieodpłatnym związanym z prowadzeniem działalności publicznej, tj. wykonywaniem zadań oświatowych, a nie czynnościom opodatkowanym.

📅 8.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.67.2024.2.ID

Gmina (...) jest czynnym podatnikiem VAT. W ramach projektu współfinansowanego ze środków unijnych planuje zrealizować inwestycję polegającą na stworzeniu miejsca (...). Gmina będzie pobierać niewielkie opłaty za korzystanie z nowo wybudowanej infrastruktury, które mają jedynie pokryć koszty utrzymania obiektu, a nie przynosić zysku. Nabywane towary i usługi w ramach projektu będą wykorzystywane wyłącznie do czynności opodatkowanych VAT. Organ podatkowy uznał, że Gminie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związane z nabyciem towarów i usług na potrzeby realizacji tej inwestycji.

📅 5.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.715.2023.3.ASZ

Wnioskodawca, Stowarzyszenie K., działające na podstawie ustawy z dnia 7 kwietnia 1989 r. Prawo o stowarzyszeniach, jest podmiotem z rezydencją podatkową w Polsce oraz czynnym podatnikiem VAT. Organizacja ta prowadzi działalność statutową skoncentrowaną na popularyzacji lotnictwa, modelarstwa lotniczego oraz sportu lotniczego, a także na szkoleniach i treningach dla pilotów zrzeszonych w klubie. Jako klub sportowy, Wnioskodawca organizuje loty szybowcowe oraz treningowe loty samolotowe, które stanowią formę szkoleń dla swoich członków. Dodatkowo, Stowarzyszenie organizuje kursy mające na celu uzyskanie licencji pilota szybowcowego, co jest niezbędne do uprawiania sportu lotniczego. W ramach swojej działalności, Wnioskodawca prowadzi również szkolenia w celu uzyskania licencji pilota szybowcowego, licencji pilota samolotowego turystycznego, licencji pilota samolotowego rekreacyjnego, licencji pilota samolotowego zawodowego, uprawnień instruktora samolotowego, uprawnień instruktora szybowcowego oraz uprawnień do wykonywania lotów samolotowych w nocy. Wnioskodawca dysponuje wszelkimi kwalifikacjami oraz certyfikatami niezbędnymi do prowadzenia działalności jako zatwierdzona Organizacja Szkolenia Lotniczego. Celem szkoleń lotniczych jest uzyskanie, poszerzenie oraz aktualizacja wiedzy niezbędnej do celów zawodowych.

📅 5.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.78.2024.2.ASZ

Interpretacja dotyczy możliwości odliczenia podatku VAT przez samorządową instytucję kultury (I.) w związku z zakupem sprzętu do organizacji kina plenerowego, wydarzeń kulturalnych oraz aplikacji mobilnej, realizowanych w ramach projektu współfinansowanego ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego. Organ podatkowy wskazał, że I. nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od tych zakupów, ponieważ nabyte towary i usługi będą wykorzystywane do czynności, które nie podlegają opodatkowaniu VAT, a mianowicie do nieodpłatnej działalności kulturalnej. Projekt nie przyniesie dochodu, a I. nie prowadzi działalności gospodarczej w tym zakresie.

📅 5.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.96.2024.1.SKJ

Podatnik, prowadzący działalność gospodarczą, był stroną umowy leasingu operacyjnego dotyczącego samochodu osobowego, który wykorzystywał zarówno w celach związanych z działalnością, jak i prywatnie. W związku z tym, podatnik odliczał 50% podatku naliczonego z faktur dotyczących leasingu. Po zakończeniu umowy leasingowej, podatnik wykupił samochód, jednak nie planuje jego dalszego używania w ramach działalności gospodarczej, a jedynie do celów osobistych. Organ podatkowy ocenił, że w tej sytuacji przekazanie samochodu do użytku prywatnego nie będzie podlegało opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ przy nabyciu (wykupie) samochodu podatnikowi nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego.

📅 5.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.130.2024.1.AK

Wnioskodawca, jako państwowa osoba prawna, prowadzi działalność, która obejmuje zarówno czynności opodatkowane, jak i zwolnione oraz nieopodatkowane. W kontekście realizacji projektu finansowanego przez Narodowy Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej, Wnioskodawca ma prawo do częściowego odliczenia podatku VAT naliczonego przy nabyciu towarów i usług. Odliczenie to będzie realizowane proporcjonalnie, z zastosowaniem prewspółczynnika, w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do działalności opodatkowanej. Część podatku VAT, która nie zostanie odliczona, będzie stanowić koszt Wnioskodawcy. Ponadto, Wnioskodawca ma prawo do zwrotu różnicy pomiędzy podatkiem naliczonym a należnym, o ile ta różnica w danym okresie rozliczeniowym będzie dodatnia.

📅 5.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.71.2024.2.KŁ

Wnioskodawca jest właścicielem działki gruntowej, którą nabył do swojego majątku prywatnego z zamiarem budowy domu. Dotychczas jednak nie podjął żadnych działań budowlanych na tej nieruchomości i obecnie planuje jej sprzedaż na rzecz spółki celowej. Organ podatkowy ocenił, że Wnioskodawca w kontekście planowanej sprzedaży działki nie będzie działał jako podatnik VAT, co oznacza, że transakcja ta (sprzedaż działki) nie będzie podlegała opodatkowaniu VAT. Organ podkreślił, że Wnioskodawca nie podejmował aktywnych działań związanych z obrotem nieruchomościami, które mogłyby sugerować prowadzenie działalności gospodarczej w rozumieniu przepisów ustawy o VAT. W związku z tym sprzedaż działki będzie traktowana jako czynność związana z normalnym wykonywaniem prawa własności, a nie jako działalność gospodarcza podlegająca opodatkowaniu VAT.

📅 5.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.221.2023.12.JG

Interpretacja dotyczy kwestii braku obowiązku opodatkowania podatkiem VAT wpływów na konto firmowe podatnika, które stanowią zwroty pobrań kurierskich COD przekazywanych przez firmy kurierskie. Podatnik prowadzi działalność gospodarczą, polegającą na przyjmowaniu oraz wysyłce paczek za pośrednictwem firm kurierskich, za co otrzymuje wynagrodzenie, dokumentowane paragonami lub fakturami. Kwoty, które wpływają na jego konto firmowe z tytułu zwrotów pobrań kurierskich COD, nie są traktowane jako przychód podatnika, lecz są jedynie przekazywane dalej do nadawców paczek. W związku z powyższym, nie powstaje u niego obowiązek podatkowy w zakresie podatku VAT od tych kwot. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za prawidłowe.

📅 5.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.407.2023.4.IKR

Organ podatkowy odmówił wydania wiążącej informacji stawkowej (WIS) wnioskodawcy, który ubiegał się o określenie klasyfikacji oraz stawki podatku VAT dla usługi budowy budynku mieszkalnego wielorodzinnego z częścią usługową oraz garażem podziemnym. Organ zauważył, że wniosek dotyczy dwóch odrębnych usług budowy dwóch budynków - mieszkalnego oraz usługowego, które nie tworzą jednego świadczenia kompleksowego. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, WIS może odnosić się jedynie do jednego towaru, jednej usługi lub jednego świadczenia kompleksowego, co skutkowało odmową wydania WIS w tej sprawie. Organ podkreślił, że wnioskodawca ma możliwość złożenia nowego wniosku, w którym ograniczy przedmiot do budowy jednego budynku, co pozwoli na weryfikację, czy spełnione są warunki do zastosowania obniżonej stawki podatku VAT w wysokości 8%.

📅 5.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.64.2024.2.RG

Gmina zamierza przeprowadzić inwestycję polegającą na termomodernizacji budynku szkoły oraz budynku użyteczności publicznej. W ramach tej inwestycji planowane jest zainstalowanie instalacji fotowoltaicznych na dachach obu obiektów. Gmina zamierza korzystać z rozliczenia energii elektrycznej wyprodukowanej przez te instalacje, zgodnie z przepisami ustawy o odnawialnych źródłach energii, w systemie tzw. "net metering". Gmina nie będzie otrzymywać wynagrodzenia za nadwyżki wyprodukowanej energii elektrycznej, a energia ta będzie wykorzystywana wyłącznie na potrzeby własne budynków. W związku z powyższym, czynności związane z wprowadzaniem energii elektrycznej do sieci nie będą podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Dodatkowo, budynki te nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT, co skutkuje brakiem możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na realizację tej inwestycji przez Gminę.

📅 5.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.93.2024.2.JS

Centrum Kultury w ... funkcjonuje jako gminna instytucja kultury, której głównym celem jest prowadzenie działalności kulturalnej oraz artystycznej. W ramach swoich działań Centrum złożyło wniosek do Urzędu Marszałkowskiego Województwa o przyznanie wsparcia finansowego na realizację projektu dotyczącego sfinansowania ... (.....). Projekt ten ma na celu zwiększenie atrakcyjności ... dla turystów odwiedzających Gminę ..., jednakże nie jest związany z czynnościami opodatkowanymi realizowanymi przez Centrum Kultury. W związku z powyższym Centrum Kultury nie ma możliwości odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących zakupy towarów i usług związanych z realizacją tej operacji, ponieważ nie są one wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

📅 5.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.45.2024.2.PJ

Organ podatkowy stwierdził, że sprzedaż niezabudowanej działki nr X przez Pana podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT). Organ uznał, że Pan działał jako podatnik VAT w kontekście tej transakcji, ponieważ podejmowane przez Pana działania wykraczały poza standardowy zarząd majątkiem prywatnym i miały zorganizowany oraz profesjonalny charakter. Organ wskazał, że udzielenie pełnomocnictw Kupującemu, zawarcie umowy dzierżawy działki, przeprowadzenie podziału nieruchomości oraz uzyskanie niezbędnych decyzji administracyjnych świadczą o tym, że działania Pana miały charakter działalności gospodarczej, a nie prywatnego zarządu majątkiem. W związku z tym sprzedaż działki nr X nie kwalifikuje się do zwolnienia od podatku VAT, które przewidziane jest dla sprzedaży terenów niezabudowanych innych niż budowlane.

📅 5.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.92.2024.1.MŻA

Interpretacja dotyczy braku możliwości obniżenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w kontekście realizacji projektu badawczo-rozwojowego przez publiczną uczelnię akademicką. Uczelnia prowadzi projekt w ramach swoich statutowych zadań, które mają charakter niegospodarczy. Nabyte towary i usługi w ramach projektu nie będą wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem VAT, a dotacja przyznana na realizację projektu ma charakter zakupowy, a nie sprzedażowy. W związku z powyższym uczelni nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

📅 5.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.80.2024.2.MKA

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą oraz będący wspólnikiem spółki osobowej, w 2018 roku nabył wraz z małżonką cztery działki gruntowe, które weszły do majątku wspólnego małżonków. Działki te nie były wykorzystywane w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, a Wnioskodawca zamierza je sprzedać spółce osobowej, której jest wspólnikiem. Organ podatkowy orzekł, że sprzedaż tych działek nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ Wnioskodawca nie będzie działał jako podatnik VAT prowadzący działalność gospodarczą, lecz jedynie dokonuje zbycia majątku prywatnego. Organ uznał przedstawione przez Wnioskodawcę stanowisko za prawidłowe.

📅 5.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.142.2024.1.AKA

Gmina realizuje projekt pod nazwą "..." w ramach poddziałania 19.2 "Wsparcie na wdrażanie operacji w ramach strategii rozwoju lokalnego kierowanego przez społeczność" z Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020. Celem projektu jest stworzenie placu zabaw, który ma zaspokoić potrzeby społeczne mieszkańców oraz turystów. Gmina, zarejestrowana jako podatnik VAT, pyta o możliwość odliczenia podatku VAT związanego z realizacją tego projektu. Organ podatkowy uznaje, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, ponieważ efekty realizacji projektu będą wykorzystywane do czynności, które nie podlegają opodatkowaniu VAT.

📅 5.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.69.2024.2.IZ

Wnioskodawca jest właścicielem działki gruntu nr 1 o powierzchni 1,1975 ha, nabytej w 1987 r. na podstawie umowy przekazania gospodarstwa rolnego. Działka ta nie jest objęta miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego ani decyzją o warunkach zabudowy. Wnioskodawca, jako rolnik ryczałtowy, wykorzystuje działkę nr 1 w swoim gospodarstwie rolnym. Wnioskodawca planuje sprzedaż spółce niezabudowanej nieruchomości o powierzchni około 0,2700 ha, która zostanie wydzielona z działki nr 1. Kupująca spółka zamierza na tej działce wybudować obiekt handlowo-usługowy. W związku z tym Wnioskodawca udzielił spółce pełnomocnictwa do przeprowadzenia czynności związanych z uzyskaniem decyzji administracyjnych niezbędnych do realizacji inwestycji. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż wydzielonej działki o powierzchni około 0,2700 ha będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ w momencie sprzedaży działka ta będzie traktowana jako teren budowlany w rozumieniu ustawy o VAT, a Wnioskodawca będzie działał jako podatnik VAT w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą. Działania Wnioskodawcy wykraczają poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym, a udzielone pełnomocnictwo sprawia, że czynności podejmowane przez spółkę kupującą mają bezpośrednie skutki prawne dla Wnioskodawcy. W konsekwencji sprzedaż wydzielonej działki nie będzie korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

📅 5.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.72.2024.2.RG

Komornik Sądowy przy Sądzie Rejonowym w ... planuje przeprowadzenie sprzedaży licytacyjnej nieruchomości, która składa się z działek nr A i nr B, na których znajdują się budynek dawnej restauracji, budynek pomocniczy oraz budynek z pokojami noclegowymi. Właścicielem tej nieruchomości jest spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, która nabyła ją w 2011 roku. Komornik nie dysponuje informacjami na temat ewentualnego wykorzystywania nieruchomości przez dłużnika w ramach działalności gospodarczej ani o prawie dłużnika do odliczenia podatku VAT przy jej nabyciu, ponieważ dłużnik nie dostarczył żadnych informacji niezbędnych do ustalenia obowiązku podatkowego. Organ podatkowy stwierdził, że dostawa nieruchomości realizowana w trybie egzekucji sądowej przez komornika podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Podatek ten powinien być doliczony do kwoty oszacowania nieruchomości, ponieważ wartość ustalona przez biegłego nie uwzględnia kosztów transakcji, w tym podatku VAT. Organ uznał, że w analizowanej sprawie nie będzie możliwe zastosowanie zwolnienia od podatku VAT, ponieważ komornik nie uzyskał od dłużnika niezbędnych informacji potwierdzających spełnienie warunków do zastosowania tego zwolnienia.

📅 5.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.61.2024.4.EK

Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, w ramach której realizuje dwie odrębne działalności: usługi medyczne oraz wynajem nieruchomości. Zamierza on wydzielić działalność wynajmu nieruchomości do spółki z o.o. poprzez wniesienie jej aportem jako zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Organ podatkowy potwierdził, że wyodrębnione składniki majątkowe związane z działalnością wynajmu nieruchomości spełniają kryteria uznania ich za zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu przepisów ustawy o VAT. W związku z tym, planowany aport tej części działalności do spółki z o.o. będzie zwolniony z opodatkowania podatkiem VAT.

📅 5.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.81.2024.2.RMA

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w zakresie podatku od towarów i usług (VAT) związanych z otrzymaniem przez małżonków B.M. i P.M. kwoty gwarancyjnej oraz kary umownej w kontekście zawarcia i następnie niewykonania umowy przedwstępnej sprzedaży nieruchomości. Organ podatkowy stwierdził, że: 1. Kwota gwarancyjna, którą Państwo otrzymali, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ nie jest wynagrodzeniem za dostawę towarów (nieruchomości), do której ostatecznie nie doszło z przyczyn leżących po stronie kupującego. Kwota ta ma charakter odszkodowawczy, a nie wynagrodzenia. 2. Kara umowna, którą Państwo otrzymali, również nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ nie stanowi wynagrodzenia za jakiekolwiek świadczenie, lecz jest formą rekompensaty (odszkodowania) za niewykonanie umowy przez kupującego. W związku z powyższym, organ uznał stanowisko Państwa w zakresie pytań nr 1-2 za prawidłowe.

📅 5.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.63.2024.2.ESD

Spółdzielnia planuje sprzedaż działki wraz z budynkiem biurowo-handlowym, który jest jej własnością. Budynek, oddany do użytku na początku XIX wieku, był użytkowany przez okres dłuższy niż 2 lata od pierwszego zasiedlenia do planowanej sprzedaży. Nie był przedmiotem ulepszeń, a Spółdzielnia nie miała możliwości odliczenia podatku VAT przy jego nabyciu. Aktualnie budynek służy działalności gospodarczej Spółdzielni. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż tego budynku będzie zwolniona z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ spełnione zostały warunki do zastosowania tego zwolnienia.

📅 5.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.95.2024.1.RG

Gmina realizuje projekt budowy obiektów małej architektury, finansowany ze środków Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich. W związku z tym Gmina wystąpiła z prośbą o interpretację, czy przysługuje jej prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego w kontekście realizacji tego projektu. Organ podatkowy wskazał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, ponieważ inwestycja ta jest realizowana w ramach zadań własnych Gminy, a obiekty będą wykorzystywane nieodpłatnie przez mieszkańców oraz turystów, co oznacza, że nie będą one służyć czynnościom opodatkowanym. W związku z powyższym, wydatki poniesione przez Gminę nie są związane z wykonywaniem czynności opodatkowanych, co skutkuje brakiem prawa do odliczenia podatku naliczonego.

📅 5.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.12.2024.4.IK

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług (VAT) dla importu srebrnej monety kolekcjonerskiej noszącej nazwę "Moneta (...)". Organ podatkowy wskazał, że przedmiotowy towar spełnia wymagane kryteria oraz posiada cechy towarów klasyfikowanych w pozycji CN 9705 Nomenklatury scalonej, odnoszącej się do kolekcji i przedmiotów kolekcjonerskich. W związku z powyższym, import tej monety podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%, zgodnie z art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w powiązaniu z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz art. 120 ust. 2 ustawy.

📅 5.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.68.2024.2.AA

Gmina zamierza sprzedać nieruchomości gruntowe, oznaczone jako działki nr 1, 2 i 3, na rzecz dotychczasowych dzierżawców. Działki te są zabudowane budynkami handlowo-usługowymi, które zostały wzniesione przez dzierżawców. Gmina nie poniosła oraz nie planuje ponosić wydatków na ulepszenie tych obiektów. Zgodnie z interpretacją, przewidziana sprzedaż działek będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ nie są spełnione warunki do zastosowania zwolnienia od VAT. Działki te nie są gruntami niezabudowanymi, a ponadto nie były wykorzystywane wyłącznie do działalności zwolnionej od VAT. W związku z tym dostawa tych nieruchomości na rzecz dzierżawców będzie podlegać opodatkowaniu VAT.

📅 5.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.85.2024.1.KS

Wnioskodawca, będący państwowym instytutem badawczym, prowadzi działalność naukową oraz badawczo-rozwojową, a także angażuje się w działalność komercyjną. W ramach projektu współfinansowanego z Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich (PROW), Wnioskodawca, we współpracy z konsorcjantami, będzie realizował prace badawczo-rozwojowe, mające na celu opracowanie innowacyjnych rozwiązań technologicznych. Należy podkreślić, że Wnioskodawca nie zamierza wykorzystywać nabywanych towarów i usług do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem VAT, a rezultaty projektu nie będą podlegały komercjalizacji. W związku z powyższym, Wnioskodawcy nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od zakupów związanych z realizacją projektu.

📅 5.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.81.2024.2.OS

Interpretacja dotyczy kwestii opodatkowania podatkiem VAT sprzedaży niezabudowanej działki gruntu przez osobę fizyczną, która nie prowadzi działalności gospodarczej. Wnioskodawca, będący wyłącznym właścicielem działki, nabył ją w celach osobistych, a nie w ramach działalności gospodarczej. Następnie Wnioskodawca zawarł umowę przedwstępną sprzedaży tej działki z spółką akcyjną, która jest czynnym podatnikiem VAT. W ramach umowy przedwstępnej Wnioskodawca udzielił spółce pełnomocnictwa do podejmowania czynności faktycznych i prawnych związanych z przygotowaniem nieruchomości do sprzedaży, w tym uzyskania decyzji o warunkach zabudowy, pozwolenia na budowę oraz warunków technicznych przyłączy. Organ podatkowy ocenił, że w tej sytuacji Wnioskodawca nie dokonuje sprzedaży w ramach zarządu majątkiem prywatnym, lecz prowadzi zorganizowaną działalność w zakresie obrotu nieruchomościami, wykorzystując środki porównywalne do tych stosowanych przez profesjonalnych handlowców. W związku z tym sprzedaż działki będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT, a Wnioskodawca będzie zobowiązany do wystawienia faktury VAT dokumentującej tę transakcję.

📅 5.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.69.2024.1.JSU

Wnioskodawca jest współwłaścicielem niezabudowanej działki gruntu nr A, którą planuje sprzedać spółce, która zamierza na tej działce zrealizować budowę obiektu handlowo-usługowego. W celu realizacji tej inwestycji, Wnioskodawca udzielił spółce pełnomocnictwa do przeprowadzenia szeregu formalności, w tym uzyskania decyzji o warunkach zabudowy, pozwolenia na budowę oraz przyłączy infrastruktury technicznej. Wnioskodawca nie ponosił wcześniej żadnych nakładów na uatrakcyjnienie tej działki ani nie prowadził na niej działalności gospodarczej. Organ podatkowy stwierdził, że planowana przez Wnioskodawcę sprzedaż udziału w działce nr A będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT i nie będzie korzystać ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Organ uznał, że Wnioskodawca, podejmując działania związane ze sprzedażą tej działki, wykonuje czynności podobne do tych, które realizują podmioty zajmujące się profesjonalnie obrotem nieruchomościami, co wskazuje na jego status jako podatnika VAT w ramach prowadzonej działalności gospodarczej.

📅 5.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.84.2024.1.JM

Interpretacja dotyczy braku możliwości odzyskania podatku od towarów i usług (VAT) przez Województwo w związku z realizacją projektu przebudowy drogi wojewódzkiej. Organ podatkowy uznał, że Województwo nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ rezultaty projektu będą wykorzystywane do czynności, które nie podlegają opodatkowaniu VAT. Działania Województwa związane z budową, przebudową, remontem, utrzymaniem i ochroną dróg publicznych mają charakter zadań publicznych, a nie działalności gospodarczej, co oznacza, że Województwo nie jest podatnikiem VAT w tym zakresie.

📅 5.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.75.2024.1.IG

Interpretacja dotyczy braku opodatkowania VAT rozliczeń pomiędzy Konsorcjantami w ramach umowy Konsorcjum oraz sposobu dokumentowania przekazania Członkowi Konsorcjum przez Lidera Konsorcjum kwot należnych za czynności realizowane w ramach Konsorcjum. Organ uznał, że realizacja umowy konsorcjum pomiędzy Liderem a pozostałymi Członkami nie wiąże się z wykonywaniem usług w rozumieniu ustawy o VAT, a zatem nie podlega opodatkowaniu VAT. Dodatkowo, przekazanie Członkowi Konsorcjum przez Lidera kwot należnych za czynności realizowane w ramach konsorcjum nie wymaga dokumentowania fakturą, lecz innym dokumentem księgowym, na przykład notą księgową.

📅 5.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.392.2017.10.ICZ

Organ podatkowy ponownie rozpatrzył wniosek Gminy Miasta o wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie podatku od towarów i usług, dotyczący realizacji projektu montażu kolektorów słonecznych, instalacji fotowoltaicznych oraz pomp ciepła na obiektach prywatnych mieszkańców Miasta. Organ uznał stanowisko Gminy Miasta przedstawione we wniosku za nieprawidłowe w następujących kwestiach: 1. W zakresie określenia podstawy opodatkowania dla usług świadczonych przez Gminę na rzecz mieszkańców, organ stwierdził, że wpłaty mieszkańców nie stanowią podstawy opodatkowania VAT, ponieważ realizacja projektu przez Gminę nie jest działalnością gospodarczą podlegającą opodatkowaniu. 2. W odniesieniu do określenia stawki podatku VAT dla wpłat mieszkańców oraz usług montażu, organ nie udzielił odpowiedzi, gdyż realizacja projektu przez Gminę nie obejmuje czynności opodatkowanych VAT. 3. W kwestii prawa Gminy do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na realizację projektu, organ stwierdził, że Gmina nie będzie miała takiego prawa, ponieważ wydatki te nie będą związane z czynnościami opodatkowanymi. 4. W odniesieniu do obowiązku Gminy wykazania w deklaracji VAT-7 podatku należnego od usługi montażu wykonanej przez wykonawcę, organ uznał, że Gmina nie będzie miała takiego obowiązku, ponieważ realizacja projektu nie obejmuje czynności opodatkowanych. 5. W kwestii opodatkowania przekazania instalacji mieszkańcom po upływie okresu trwałości projektu, organ stwierdził, że przekazanie to nie będzie podlegać opodatkowaniu VAT. Interpretacja indywidualna została wydana zgodnie z oceną prawną wyrażoną w wyroku Naczelnego Sądu Administracyjnego, który uchylił wcześniejszą interpretację organu w tej sprawie.

📅 5.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.94.2024.1.NS

Gmina (...) planuje budowę przydomowych oczyszczalni ścieków na swoim terenie, finansowanych częściowo z dotacji budżetu państwa oraz z wpłat mieszkańców, które wyniosą około 30% wartości inwestycji. Gmina zawrze umowy cywilnoprawne z właścicielami nieruchomości, na których zostaną zainstalowane oczyszczalnie, które po pięciu latach zostaną przekazane tym właścicielom. Mieszkańcy będą odpowiedzialni za koszty eksploatacji i utrzymania oczyszczalni. Gmina zadała pytanie dotyczące możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego na fakturach związanych z realizacją tej inwestycji. Organ podatkowy uznał, że w tej sytuacji Gmina nie działa w ramach działalności gospodarczej, o której mowa w art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, ponieważ budowa przydomowych oczyszczalni ścieków nie ma charakteru zarobkowego, a jej celem jest poprawa warunków życia mieszkańców. Mieszkańcy pokryją jedynie niewielką część kosztów inwestycji, podczas gdy reszta będzie finansowana ze środków publicznych. W związku z tym Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego na fakturach związanych z realizacją tej inwestycji.

📅 5.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.389.2023.6.WF

Interpretacja dotyczy usługi kompleksowej, obejmującej zaprojektowanie, przygotowanie niezbędnych materiałów i elementów, transport oraz montaż zabudowy meblowej, w tym wyspy kuchennej, w lokalu mieszkalnym. Wnioskodawca, będący czynnym podatnikiem VAT, planuje rozszerzenie działalności o produkcję oraz montaż zabudowy meblowej. Każde zamówienie jest unikalne, a jego komponenty nie mogą być wykorzystane w innych projektach. Zabudowa meblowa w znacznym stopniu wykorzystuje elementy konstrukcyjne obiektu budowlanego, co uniemożliwia ich przemieszczenie bez utraty funkcjonalności. Organ klasyfikuje tę usługę w dziale 43 PKWiU "Roboty budowlane specjalistyczne" i ustala stawkę VAT na 23%, ponieważ nie uzyskał wystarczających informacji, aby potwierdzić, że lokal, w którym usługa będzie realizowana, spełnia definicję lokalu mieszkalnego objętego społecznym programem budownictwa mieszkaniowego.

📅 5.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.13.2024.1.MK

Wnioskodawca, będący Spółką z o.o., prowadzi działalność gospodarczą w zakresie recyklingu samochodów oraz detalicznej sprzedaży części i akcesoriów do pojazdów. Jako czynny podatnik podatku od towarów i usług, Wnioskodawca dysponuje kasą fiskalną. Zakupuje on pojazdy do recyklingu, które następnie demontuje, sprzedając pozyskane części samochodowe. Wnioskodawca dążył do uzyskania potwierdzenia możliwości zastosowania procedury VAT marża do sprzedaży tych części, ewidencjonowania ich na kasie fiskalnej pod literą "F" oraz ustalania podstawy opodatkowania w określony sposób. Organ podatkowy potwierdził, że Wnioskodawca ma prawo do stosowania procedury VAT marża w odniesieniu do sprzedaży części samochodowych pochodzących z demontażu pojazdów nabytych od podmiotów wymienionych w art. 120 ust. 10 ustawy o VAT, a także może ewidencjonować tę sprzedaż pod literą "F" na kasie fiskalnej oraz określać podstawę opodatkowania zgodnie z zaproponowanym przez siebie sposobem.

📅 5.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.51.2024.2.IK

Wnioskodawca planuje sprzedaż spółce prawa własności zabudowanej nieruchomości, zlokalizowanej w miejscowości (...), składającej się z działki ewidencyjnej numer 1. Działka ta jest zabudowana jednokondygnacyjnym budynkiem, który został sklasyfikowany jako "zbiorniki, silosy i budynki magazynowe". Wnioskodawca nabył tę działkę wraz z budynkiem w 1998 roku i od tego czasu wykorzystywał ją wyłącznie do celów prywatnych (mieszkaniowych), a nie w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Działka została oddana w dzierżawę spółce, która zamierza ją nabyć. Spółka zobowiązała się do uzyskania niezbędnych decyzji i pozwoleń, które są wymagane do realizacji inwestycji na tej nieruchomości. Wnioskodawca udzielił spółce pełnomocnictwa do podejmowania tych działań. Organ podatkowy stwierdził, że w związku z tym, iż od pierwszego zasiedlenia budynku do momentu jego sprzedaży upłynie okres dłuższy niż 2 lata, a Wnioskodawca nie ponosił wydatków na ulepszenie budynku, dostawa zabudowanej działki nr 1 będzie korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

📅 5.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.904.2023.3.PRP

Wnioskodawczyni, w wyniku dziedziczenia po ojcu, nabyła wspólnie z bratem udziały w nieruchomościach, obejmujących działki nr 1 i 2. Planują oni podzielić te działki na działki budowlane oraz na działki przeznaczone na drogi wewnętrzne. Po dokonaniu podziału, Wnioskodawczyni zamierza sprzedać swoje udziały w tych działkach. Organ podatkowy ocenił, że sprzedaż udziałów w prawie własności działek, które powstaną w wyniku podziału działek nr 1 i 2, nie będzie traktowana jako działalność gospodarcza, a tym samym nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Działania Wnioskodawczyni będą mieściły się w ramach zwykłego zarządu majątkiem prywatnym, co wyklucza ich kwalifikację jako prowadzenie działalności gospodarczej. W konsekwencji, sprzedaż udziałów w prawie własności działek nie będzie obciążona podatkiem od towarów i usług.

📅 5.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.97.2024.2.MC

Wnioskodawca zawarł umowę leasingu operacyjnego na samochód osobowy, który jest wykorzystywany w sposób mieszany - zarówno w celach działalności gospodarczej, jak i prywatnych. W związku z tym, Wnioskodawca zapytał, czy ma prawo do odliczenia 100% podatku VAT od części odsetkowej raty leasingowej dotyczącej tego pojazdu. Organ podatkowy uznał, że stanowisko Wnioskodawcy jest błędne. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, w przypadku pojazdów samochodowych przeznaczonych do użytku mieszanego, Wnioskodawcy przysługuje jedynie prawo do odliczenia 50% podatku VAT naliczonego, co obejmuje również część odsetkową raty leasingowej. Organ podatkowy podkreślił, że przepisy nie przewidują możliwości uznania, iż część odsetkowa raty leasingowej nie jest wydatkiem związanym z użytkowaniem pojazdu samochodowego.

📅 5.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.23.2024.2.WK

Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą w zakresie PKD 96.04.Z, planując świadczenie usług masażu leczniczego. Usługi te będą realizowane przez zatrudnionego technika-masażystę, który dysponuje odpowiednimi kwalifikacjami zawodowymi zgodnymi z obowiązującymi przepisami. Świadczone przez technika-masażystę usługi masażu leczniczego spełniają kryteria do zastosowania zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o podatku od towarów i usług, jako że są to usługi w zakresie opieki medycznej, mające na celu profilaktykę, zachowanie, ratowanie, przywracanie oraz poprawę zdrowia, realizowane w ramach wykonywania zawodu medycznego.

📅 5.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.117.2024.1.OS

Gmina wystąpiła z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej w sprawie braku możliwości odzyskania podatku VAT w kontekście realizacji zadania pn. "...". W planach gminy znajduje się złożenie wniosku do Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w celu uzyskania dofinansowania na to zadanie. Działalność gminy związana z usuwaniem azbestu nie generuje dochodów opodatkowanych VAT ani nie jest klasyfikowana jako działalność opodatkowana VAT. W związku z powyższym gmina nie będzie miała możliwości odzyskania podatku VAT zapłaconego na podstawie faktur dokumentujących realizację tego zadania. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko gminy jest słuszne - nie przysługuje jej prawo do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ wydatki związane z realizacją zadania nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT.

📅 5.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.47.2024.2.APR

Interpretacja dotyczy braku możliwości odliczenia podatku VAT z faktur dokumentujących wydatki poniesione na zakup towarów i usług w ramach realizacji Projektu „(...)". Wnioskodawca, będący państwową osobą prawną, nie zamierza wykorzystywać wału przeciwpowodziowego w kontekście prowadzenia działalności gospodarczej. Ponadto, powstała infrastruktura nie będzie używana przez inne podmioty do celów związanych z działalnością gospodarczą. W związku z powyższym, Wnioskodawca nie będzie uprawniony do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur dokumentujących wydatki związane z realizacją Projektu. Równocześnie, nie przysługuje mu prawo do zwrotu różnicy podatku.

📅 5.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.78.2024.1.AA

Spółka jawna, będąca czynnym podatnikiem VAT, prowadzi działalność gospodarczą i zawarła umowę leasingu operacyjnego na samochód osobowy, który jest wykorzystywany w ramach prowadzonej działalności. Po zakończeniu umowy leasingowej, Spółka planuje wykup samochodu. W dniu wykupu, Spółka podejmie uchwałę o wycofaniu pojazdu z majątku Spółki oraz przekazaniu go jako wypłatę zysku w formie rzeczowej na rzecz jednego ze wspólników, który zamierza używać samochodu do celów prywatnych. Spółka nie zamierza odliczać podatku VAT naliczonego z faktury dotyczącej wykupu samochodu. Organ podatkowy orzekł, że przekazanie wykupionego samochodu jako wypłata zysku w formie rzeczowej na rzecz wspólnika nie będzie podlegało opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ Spółce nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu wykupu tego pojazdu.

📅 5.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.117.2024.2.SM

Interpretacja dotyczy braku możliwości odliczenia podatku VAT przez Uniwersytet, który jest czynnym podatnikiem VAT, w związku z realizacją projektu pn. "…". Projekt ten obejmuje przebudowę istniejącej infrastruktury w celu stworzenia nowoczesnej bazy naukowo-badawczej. Efekty inwestycji będą wykorzystywane przez Uniwersytet do czynności, które nie podlegają opodatkowaniu VAT. W obiekcie nie będzie prowadzonej działalności gospodarczej ani sprzedaży usług objętych VAT. Organ podatkowy uznał, że w tej sytuacji Uniwersytet nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją projektu.

📅 5.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.81.2024.1.RK

Interpretacja dotyczy sprzedaży prawa własności nieruchomości gruntowej na rzecz dotychczasowych użytkowników wieczystych. Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, prawo użytkowania wieczystego tej nieruchomości zostało ustanowione przed 1 maja 2004 r., co oznacza, że miało miejsce przed wprowadzeniem przepisów, które objęły tę czynność opodatkowaniem podatkiem VAT. W związku z tym, przekształcenie prawa użytkowania wieczystego w prawo własności nieruchomości nie będzie traktowane jako dostawa towarów podlegająca opodatkowaniu VAT. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko wnioskodawcy jest prawidłowe.

📅 5.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.70.2024.2.DP

Stowarzyszenie (...) jest zarejestrowanym podatnikiem VAT, prowadzącym działalność gospodarczą opodatkowaną VAT oraz działalność statutową, która nie stanowi działalności gospodarczej. W ramach swoich działań Stowarzyszenie realizuje inwestycję polegającą na budowie integracyjnego centrum sportu i rekreacji, obejmującą budynki B i C, które będą wykorzystywane zarówno do działalności gospodarczej, jak i statutowej. W związku z powyższym, Stowarzyszenie ma prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z nabycia towarów i usług związanych z tą inwestycją, przy uwzględnieniu prewspółczynnika, o którym mowa w art. 86 ust. 2a ustawy o VAT. Stowarzyszenie może ustalić prewspółczynnik na podstawie metody obrotowej, określonej w art. 86 ust. 2c pkt 3 ustawy o VAT, co będzie najbardziej adekwatne do specyfiki jego działalności. Stowarzyszenie zamierza stosować prewspółczynnik ustalony na podstawie danych z roku poprzedniego przez cały rok, a następnie dokonać korekty w deklaracji podatkowej składanej za pierwszy okres rozliczeniowy roku następującego po roku, w którym korekta jest przeprowadzana. Dodatkowo, po oddaniu do użytkowania budynków B i C, Stowarzyszenie będzie zobowiązane do przeprowadzenia 10-letniej korekty podatku naliczonego związanego z tymi inwestycjami.

📅 5.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.485.2023.5.MC

Organ podatkowy odmówił wydania wiążącej informacji stawkowej wnioskodawcy, który pragnął, aby usługa polegająca na zapewnieniu personelowi zamawiającego miejsc noclegowych wraz z dostawą mediów została zaklasyfikowana jako jedna kompleksowa usługa w dziale PKWiU 55 "Usługi związane z zakwaterowaniem". Organ stwierdził, że w analizowanym przypadku mamy do czynienia z usługą najmu miejsc noclegowych, a nie z usługą zakwaterowania. Dodatkowo, dostawa mediów, takich jak energia elektryczna, gaz, ogrzewanie oraz woda, nie jest elementem usługi kompleksowej, lecz stanowi odrębne świadczenia, które powinny być opodatkowane według odpowiednich stawek VAT. Organ podkreślił, że zgodnie z obowiązującymi przepisami, wiążąca informacja stawkowa może dotyczyć jedynie jednego towaru, usługi lub świadczenia kompleksowego. W związku z tym, gdy przedmiotem wniosku są różne odrębne świadczenia, a nie jedno świadczenie kompleksowe, wniosek ten wykracza poza zakres ustawy i nie może być rozpatrzony pozytywnie.

📅 5.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.5.2024.4.MC

Wnioskodawca prowadzi dom studencki, oferując usługi zakwaterowania na podstawie indywidualnych umów ze studentami różnych uczelni, zawieranych na okres roku akademickiego, semestru akademickiego lub całego roku kalendarzowego. W ramach umowy Wnioskodawca zapewnia studentom zakwaterowanie w umeblowanym pokoju lub mieszkaniu, z pełnym dostępem do mediów oraz do części wspólnych, takich jak sala do nauki, siłownia, ochrona, garaż rowerowy oraz wydarzenia tematyczne organizowane wyłącznie dla mieszkańców. Organ podatkowy uznał tę działalność za jedną kompleksową usługę, którą należy zaklasyfikować według PKWiU 55 "Usługi związane z zakwaterowaniem" i opodatkować stawką 8% VAT.

📅 5.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.38.2024.2.SKJ

Interpretacja dotyczy oceny, czy po dokonaniu wpisu spółki do rejestru podmiotów leczniczych, wszystkie usługi przez nią świadczone (w tym usługi podologiczne realizowane przez podologa) będą objęte zwolnieniem z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy o VAT. Organ wskazał, że usługi podologiczne oraz zabiegi plastyki wałów okołopaznokciowych świadczone przez spółkę będą korzystać ze zwolnienia z VAT, ponieważ spełniają zarówno przesłanki podmiotowe (świadczenie usług przez podmiot wykonujący działalność leczniczą), jak i przedmiotowe (usługi z zakresu opieki medycznej, które służą profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu oraz poprawie zdrowia pacjenta).

📅 5.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.118.2024.2.MBN

Interpretacja indywidualna potwierdza, że odsprzedaż usług psychologicznych oraz psychoterapii przez Spółkę na rzecz pacjentów lub innych pośredników korzysta ze zwolnienia od podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19a oraz art. 8 ust. 2a ustawy o VAT. Usługi te są świadczone przez wykwalifikowanych psychologów i psychoterapeutów, a ich celem jest profilaktyka, zachowanie, ratowanie, przywracanie oraz poprawa zdrowia psychicznego pacjentów. Spółka nabywa te usługi we własnym imieniu, jednak na rzecz osób trzecich (pacjentów), co umożliwia jej skorzystanie ze zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 19a ustawy o VAT.

📅 5.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.56.2024.2.AAR

Powiat, jako Wnioskodawca, jest właścicielem kompleksu nieruchomości składającego się z czterech działek (nr 1, 2, 3 i 4), które nabyto w 2000 roku na podstawie decyzji Wojewody. Nieruchomości te były wykorzystywane do działalności oświatowej, jednak od 2022 roku pozostają nieużytkowane. Wnioskodawca planuje zbycie tego kompleksu nieruchomości, twierdząc, że sprzedaż będzie zwolniona z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10a ustawy o VAT. Organ podatkowy ocenił jednak, że stanowisko Wnioskodawcy jest błędne. Zgodnie z interpretacją, dostawa budynków, budowli lub ich części znajdujących się na działkach nr 4, 3 i 2 będzie korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ pierwsze zasiedlenie tych obiektów miało miejsce przed upływem 2 lat, a nakłady na ich ulepszenie nie przekroczyły 30% wartości początkowej. W odniesieniu do dostawy działki nr 1, sprawa została rozstrzygnięta w odrębnej interpretacji.

📅 5.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.91.2024.2.JG

Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, Pani planuje sprzedaż niezabudowanej działki gruntu o powierzchni około (...) ha, która powstanie w wyniku podziału działki ewidencyjnej nr 1. Działka ta jest obecnie wydzierżawiona spółce, która zamierza na niej zrealizować budowę obiektu handlowo-usługowego. W celu przygotowania nieruchomości do sprzedaży, Pani udzieliła spółce pełnomocnictwa do przeprowadzenia szeregu czynności formalno-prawnych, w tym uzyskania decyzji o warunkach zabudowy, pozwolenia na budowę oraz warunków technicznych przyłączenia do sieci. Organ podatkowy wskazał, że w związku z powyższymi działaniami, Pani będzie działać jako podatnik podatku VAT, a sprzedaż działki będzie podlegać opodatkowaniu tym podatkiem, bez możliwości skorzystania ze zwolnienia.

📅 5.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.66.2024.4.KS

Wnioskodawczyni, będąca polskim rezydentem podatkowym, wcześniej prowadziła działalność gospodarczą w zakresie specjalistycznego projektowania (PKD 74.10.Z.), która została zawieszona w 2018 r. i ostatecznie wykreślona z CEIDG w 2023 r. Obecnie planuje realizować projekty wnętrz dla klientów, co ma na celu uzyskanie dodatkowego dochodu dla jej gospodarstwa domowego. Projekty te będą oparte na prawach autorskich, a wynagrodzenie Wnioskodawczyni będzie stanowiło honorarium za przeniesienie praw autorskich do projektu na klienta. Wnioskodawczyni nie zamierza ponownie rejestrować działalności gospodarczej w CEIDG, a dochód z wykonanych projektów zamierza rozliczać jako dochód prywatny. Organ podatkowy wskazał, że w opisanym zdarzeniu przyszłym, udzielanie licencji do projektów wnętrz nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ Wnioskodawczyni będzie mogła skorzystać ze zwolnienia podmiotowego na podstawie art. 113 ust. 1 w związku z ust. 9 ustawy o podatku od towarów i usług.

📅 5.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.4.2024.3.MK

Wnioskodawca planuje realizację kompleksowego świadczenia, które obejmuje transport, odbiór oraz zagospodarowanie (przetworzenie) odpadów innych niż niebezpieczne, w tym odpadu betonowego o kodzie 17 01 01. Proces przetwarzania odpadów betonowych będzie odbywał się w ramach recyklingu, co skutkować będzie wytworzeniem produktów przeznaczonych jako dodatek do cementu i betonu produkowanego przez Spółkę, a także do sprzedaży innym podmiotom. Wszystkie etapy tego świadczenia, takie jak odbiór, transport oraz przetwarzanie odpadów, są ze sobą ściśle powiązane i niezbędne dla osiągnięcia celu, którym jest zagospodarowanie odpadów betonowych. Organ podatkowy stwierdził, że przedmiotowe świadczenie spełnia wymagane kryteria oraz posiada cechy usług, które mieszczą się w grupowaniu PKWiU 38.21.2 - "Usługi związane z usuwaniem odpadów innych niż niebezpieczne", co skutkuje opodatkowaniem stawką podatku od towarów i usług w wysokości 8%.

📅 5.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.102.2024.1.AKA

Gmina zamierza przeprowadzić zadanie polegające na usunięciu wyrobów zawierających azbest z nieruchomości znajdujących się na jej obszarze. Realizacja tego przedsięwzięcia będzie finansowana z funduszy Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej oraz częściowo z własnych środków gminy. Gmina nie przewiduje uzyskania jakichkolwiek przychodów ani dochodów w związku z realizacją tego zadania. Organ podatkowy wskazał, że gmina nie ma możliwości prawnej odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją tego zadania, ponieważ nie jest ono związane z czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT.

📅 5.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.107.2024.1.EW

Wnioskodawczyni posiada prawo własności na zasadach ustawowej wspólności majątkowej małżeńskiej do niezabudowanej nieruchomości, składającej się z działek gruntu nr 1/A i nr 2/A, o łącznej powierzchni 0,2275 ha. Wraz z małżonkiem planują sprzedaż tych działek spółce, która zamierza na nich zrealizować budowę obiektu handlowo-usługowego. Wnioskodawczyni zadała pytanie dotyczące opodatkowania sprzedaży tych działek podatkiem VAT, z pominięciem zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Organ podatkowy stwierdził, że sprzedaż udziału w działkach nr 1/A i 2/A będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT. Działki te są przeznaczone pod budownictwo mieszkaniowe w miejscowym planie zagospodarowania przestrzennego, a na dzień sprzedaży będą objęte decyzją o warunkach zabudowy, co kwalifikuje je jako tereny budowlane w rozumieniu ustawy o VAT. W związku z tym, sprzedaż tych działek nie będzie korzystała ze zwolnienia określonego w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Organ uznał także, że Wnioskodawczyni, udzielając pełnomocnictwa spółce kupującej do przeprowadzenia szeregu czynności związanych z uzyskaniem decyzji i pozwoleń niezbędnych do realizacji inwestycji oraz wyrażając zgodę na dysponowanie działkami w celach budowlanych, podejmuje działania wykraczające poza standardowe zarządzanie majątkiem prywatnym. W rezultacie, sprzedaż działek nr 1/A i 2/A będzie realizowana przez Wnioskodawczynię w ramach prowadzonej przez nią działalności gospodarczej, co skutkuje obowiązkiem opodatkowania tej transakcji podatkiem VAT.

📅 5.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.8.2024.2.NF

Interpretacja dotyczy zastosowania zwolnienia z podatku VAT dla usług świadczonych przez wnioskodawczynię w trakcie oraz po ukończeniu studiów podyplomowych z matematyki. Wnioskodawczyni prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, w ramach której udziela korepetycji z matematyki na poziomie szkół podstawowych i średnich. Organ uznał, że do momentu ukończenia studiów podyplomowych na kierunku "(...)", wnioskodawczyni nie spełni przesłanki podmiotowej do zastosowania zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, ponieważ nie będzie miała wykształcenia kierunkowego ściśle w zakresie matematyki. Po ukończeniu tych studiów wnioskodawczyni będzie mogła skorzystać ze zwolnienia, gdyż uzyska wymagane wykształcenie i kwalifikacje do nauczania matematyki. W związku z tym, stanowisko wnioskodawczyni jest nieprawidłowe w zakresie zastosowania zwolnienia w trakcie studiów podyplomowych, natomiast prawidłowe w odniesieniu do zwolnienia po ich ukończeniu.

📅 5.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.72.2024.1.NS

Podatnik zawarł umowę na wykonanie robót budowlanych z Przedsiębiorstwem w formie Spółki Akcyjnej. Kontrahent wystawił fakturę za wykonane prace, jednakże roboty nie zostały zrealizowane w ustalonym terminie, a usterki usunięto z opóźnieniem. W związku z tym Podatnik nałożył na Kontrahenta kary umowne, co zostało udokumentowane notami obciążeniowymi. Następnie Podatnik potrącił należności z tytułu kar umownych przed upływem 90 dni od terminu płatności faktury. Organ podatkowy uznał, że w tej sytuacji Podatnik nie miał obowiązku dokonania korekty podatku naliczonego na podstawie art. 89b ustawy o VAT. Dodatkowo, w związku z przeprowadzoną "z ostrożności" korektą, Podatnik ma prawo do zwiększenia kwoty podatku naliczonego o wcześniej skorygowaną kwotę.

📅 5.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.61.2024.2.MKA

Podatniczka prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, w ramach której wykonuje czynności opodatkowane podatkiem od towarów i usług. Mieszkanie, w którym prowadzi działalność, stanowi jej główne miejsce pracy, a około 25% jego powierzchni przeznaczone jest na cele biurowe. Otrzymała fakturę VAT za usługi prawne związane z obsługą sprawy sądowej dotyczącej kredytu konsumenckiego zaciągniętego na zakup tego mieszkania. Organ podatkowy uznał, że podatniczce przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z tej faktury w wysokości 25%, co odpowiada proporcji wykorzystywanej do rozliczania innych kosztów związanych z utrzymaniem mieszkania jako miejsca pracy.

📅 5.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.86.2021.10.S.DS

Gmina (...) planuje realizację projektu, który obejmuje wymianę starych kotłów grzewczych na nowoczesne źródła ciepła, takie jak kotły na biomasę, pompy ciepła oraz kotły gazowe. Instalacje te będą montowane w prywatnych budynkach mieszkalnych oraz w gminnych obiektach użyteczności publicznej. Projekt będzie współfinansowany z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa (...) na lata 2014-2020. Dofinansowanie ma charakter kosztowy, a Gmina planuje pokryć część wydatków związanych z realizacją zadania. Mieszkańcy będą zobowiązani do wniesienia odpłatności na rzecz Gminy przed rozpoczęciem prac budowlanych, przy czym wpłaty mieszkańców wyniosą 20%, a dotacja pokryje 80% kosztów. Gmina zadała następujące pytania: 1. Czy czynności wykonywane przez Gminę w ramach Projektu A, polegające na instalacji nowoczesnych źródeł ciepła w budynkach mieszkalnych mieszkańców, będą opodatkowane VAT? 2. Czy Gmina ma prawo do odliczenia pełnej kwoty podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją Projektu A, w ramach czynności wykonanych na rzecz mieszkańców? 3. Czy podstawą opodatkowania dla usług montażu instalacji świadczonych przez Gminę na rzecz mieszkańców w ramach Projektu A będzie kwota wynagrodzenia pobierana od uczestników projektu (bez dotacji), pomniejszona o VAT należny, oraz czy Gmina prawidłowo ustaliła podstawę opodatkowania dla usług montażu w ramach Projektu B, uwzględniając wynagrodzenie od mieszkańców oraz dotację na realizację Projektu B? Organ podatkowy stwierdził, że: 1. Czynności Gminy w ramach Projektu A nie będą uznawane za usługi opodatkowane VAT. 2. Gmina nie będzie miała prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją Projektu A. 3. Wpłaty mieszkańców w ramach Projektu A i Projektu B nie będą stanowiły podstawy opodatkowania, a otrzymane dofinansowanie również nie wpłynie na podstawę opodatkowania. Organ podatkowy uzasadnił swoje stanowisko, powołując się na wyrok Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej z 30 marca 2023 r. w sprawie C-612/21 oraz wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z 5 czerwca 2023 r. w sprawie I FSK 1454/18.

📅 5.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.49.2024.4.KK

Interpretacja dotyczy kwalifikacji zespołu składników materialnych i niematerialnych, z uwzględnieniem opisanych potencjalnych wyłączeń, związanych z Działem Wsparcia Technicznego oraz Działem Obsługi Klienta, jako zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT. Dodatkowo, planowana transakcja, polegająca na wniesieniu tej zorganizowanej części przedsiębiorstwa aportem do Spółki z o.o., została uznana za czynność wyłączoną z opodatkowania na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

📅 5.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.83.2024.2.MMA

W przedstawionym stanie faktycznym, planowana przez Spółkę sprzedaż nieruchomości, obejmująca działki niezabudowane (nr 1, 2, 3) oraz działkę zabudowaną budynkiem mieszkalnym (nr 4), będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Działki niezabudowane nie będą korzystać ze zwolnienia z opodatkowania VAT, gdyż są uznawane za tereny budowlane. Z kolei dostawa zabudowanej działki nr 4 zasadniczo będzie zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, jednak Spółka oraz Nabywca mają możliwość złożenia wspólnego oświadczenia o wyborze opodatkowania tej dostawy. Nabywca będzie miał prawo do odliczenia podatku naliczonego przy nabyciu nieruchomości, ponieważ zamierza wykorzystywać ją do czynności opodatkowanych.

📅 5.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.74.2024.1.AAR

Szpital (...) realizuje projekt, który jest dofinansowany ze środków Regionalnego Programu Operacyjnego oraz dotacji celowej z budżetu. Celem projektu jest (...). Szpital, będący czynnym podatnikiem VAT, prowadzi działalność zwolnioną od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18-20 ustawy o VAT. Mienie nabyte w ramach projektu jest wykorzystywane wyłącznie do działalności zwolnionej. W związku z tym Szpital zadał pytanie dotyczące możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur związanych z realizacją projektu. Organ podatkowy odpowiedział, że Szpital nie ma prawa do odliczenia tego podatku, ponieważ towary i usługi nabywane w ramach projektu są wykorzystywane jedynie do czynności zwolnionych od VAT, a nie do czynności opodatkowanych. W konsekwencji, Szpitalowi nie przysługuje również prawo do zwrotu różnicy podatku.

📅 5.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.91.2024.1.AG

Powiat (...) realizując inwestycję pn. (...) w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich 2014-2020 nie ma możliwości odzyskania podatku VAT naliczonego od zakupów towarów i usług związanych z tą inwestycją. Rozbudowana droga, która ma charakter użyteczności publicznej, nie jest przedmiotem sprzedaży ani nie jest wykorzystywana do świadczenia czynności opodatkowanych. W związku z powyższym Powiatowi (...) nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego od zakupów towarów i usług dokonanych w ramach realizacji tej inwestycji.

📅 5.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.108.2024.1.KW

Uczelnia publiczna, będąca czynnym podatnikiem VAT, zamierza rozbudować instalację fotowoltaiczną na dachu budynku, w którym realizowana jest działalność dydaktyczna, naukowa oraz administracyjna. Działalność uczelni obejmuje zarówno czynności opodatkowane, jak i zwolnione oraz te, które nie podlegają opodatkowaniu VAT. Uczelnia nie jest w stanie w pełni przypisać nabywanych towarów i usług do konkretnej działalności, co uprawnia ją do częściowego odliczenia podatku naliczonego, obliczonego na podstawie wskaźnika proporcji sprzedaży wynoszącego 68% oraz prewspółczynnika na poziomie 11%. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko uczelni w tej kwestii jest zgodne z obowiązującymi przepisami.

📅 5.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.469.2023.4.AJ

Interpretacja dotyczy klasyfikacji towaru "Masa kajmakowa (...)" według Nomenklatury scalonej (CN) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy ustalił, że analizowany towar spełnia kryteria oraz posiada cechy charakterystyczne dla towarów klasyfikowanych w dziale 04 CN, co skutkuje tym, że jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 5%, zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy w związku z poz. 3 załącznika nr 10 do ustawy.

📅 5.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.126.2024.1.MC

Gmina ... jest czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. Złożyła wniosek o dotację do Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej na usunięcie wyrobów zawierających azbest z nieruchomości należących do osób fizycznych na terenie Gminy. Wydatki poniesione przez Gminę w związku z realizacją tego zadania nie są związane z czynnościami opodatkowanymi VAT. W związku z tym Gmina nie ma możliwości odliczenia naliczonego podatku VAT od tych wydatków. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Gminy w tej kwestii.

📅 5.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.78.2024.2.MC

Wnioskodawca jest współwłaścicielem nieruchomości gruntowej nabytej w ramach wspólności majątkowej małżeńskiej. Planuje sprzedaż wydzielonej z tej nieruchomości działki spółce, która zamierza na niej zrealizować obiekt handlowo-usługowy. W celu wsparcia tej inwestycji Wnioskodawca udzielił spółce pełnomocnictwa do podejmowania działań związanych z uzyskaniem niezbędnych decyzji administracyjnych. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż działki przez Wnioskodawcę podlega opodatkowaniu podatkiem VAT i nie korzysta ze zwolnienia z tego podatku. Działka utraci charakter majątku prywatnego Wnioskodawcy i będzie traktowana jako część prowadzonej przez niego działalności gospodarczej. Działania Wnioskodawcy oraz spółki, mające na celu uzyskanie decyzji o warunkach zabudowy i pozwolenia na budowę, skutkują tym, że działka zostanie uznana za teren budowlany, co wyklucza możliwość skorzystania ze zwolnienia z VAT dla terenów niezabudowanych.

📅 5.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.175.2024.1.KFK

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, planuje realizację Projektu pn.: „(...)”, który obejmuje budowę otwartego zbiornika mającego na celu poprawę gospodarki wodnej w danym obszarze. Efekty Projektu będą ogólnodostępne i przeznaczone do użytku niekomercyjnego, a Gmina nie zamierza osiągać dochodów z tytułu korzystania z tej infrastruktury. Gmina nie planuje również w przyszłości udostępniać zbiornika za odpłatnością. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego przy nabyciu towarów i usług związanych z realizacją Projektu, ponieważ wydatki te nie będą miały związku z wykonywaniem przez Gminę czynności opodatkowanych VAT.

📅 5.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.89.2024.1.MGO

Interpretacja indywidualna dotyczy oceny skutków podatkowych w zakresie podatku od towarów i usług (VAT) związanych z planowaną przez wnioskodawcę sprzedażą dwóch działek gruntu, oznaczonych jako działka nr 1 oraz działka nr 2. Organ podatkowy ustalił, że: 1. Wnioskodawca będzie działał jako podatnik VAT w kontekście sprzedaży działek nr 1 i nr 2, ponieważ jego działania wykraczają poza standardowy zarząd majątkiem prywatnym i są porównywalne do działań podmiotów profesjonalnie zajmujących się obrotem nieruchomościami. 2. Sprzedaż działki nr 1 oraz działki nr 2 będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż w momencie dokonania sprzedaży będą one klasyfikowane jako teren budowlany w rozumieniu przepisów ustawy o VAT, a jednocześnie nie będą objęte zwolnieniem od tego podatku.

📅 5.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.130.2024.1.ŻR

Gmina, jako podatnik VAT, podjęła się realizacji projektu zagospodarowania terenu rekreacyjnego dla mieszkańców, który będzie finansowany w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020, przy czym podatek VAT stanowi koszt kwalifikowalny. Po zakończeniu inwestycji, nowo zagospodarowany teren stanie się własnością Gminy. W związku z tym Gmina zadała pytanie dotyczące możliwości odliczenia podatku VAT z faktur dokumentujących wykonanie tego zadania. Organ podatkowy wskazał, że Gmina nie będzie działała jako podatnik VAT w trakcie realizacji projektu, a efekty inwestycji nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. W konsekwencji Gmina nie będzie miała prawa do odliczenia podatku VAT związanym z realizacją tego zadania.

📅 5.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.141.2024.1.SM

Gmina, jako zarejestrowany i czynny podatnik podatku VAT, planuje realizację projektu rozbudowy infrastruktury turystycznej. Finansowanie tego przedsięwzięcia będzie pochodzić z własnych środków Gminy oraz z funduszy unijnych, przy czym podatek VAT będzie traktowany jako wydatek kwalifikowany w ramach dofinansowania. Gmina zwróciła się z zapytaniem o możliwość odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją tego projektu. Organ podatkowy orzekł, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ realizacja tego projektu nie będzie związana z wykonywaniem przez Gminę czynności opodatkowanych podatkiem VAT. Infrastruktura, która będzie przedmiotem inwestycji, pozostanie własnością Gminy i będzie dostępna dla ogółu społeczeństwa bez pobierania opłat, co oznacza, że nie będzie wykorzystywana do czynności opodatkowanych. W związku z tym, nie zostanie spełniony warunek związku wydatków z czynnościami opodatkowanymi, co uniemożliwia odliczenie podatku naliczonego.

📅 5.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.48.2024.2.AKA

Organ podatkowy uznał, że planowana przez Panią sprzedaż działki nr 1/1 będzie traktowana jako dostawa towarów w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, co wiąże się z obowiązkiem opodatkowania podatkiem od towarów i usług. Działka nr 1/1 w momencie sprzedaży będzie terenem budowlanym, co wyklucza możliwość skorzystania ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Dodatkowo, organ stwierdził, że nie zostały spełnione warunki do zastosowania zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT. W związku z tym, sprzedaż działki nr 1/1 powinna być opodatkowana odpowiednią stawką podatku VAT.

📅 4.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.27.2024.3.JSU

Interpretacja dotyczy organizacji gier i turniejów karcianych przez spółkę z o.o., które są klasyfikowane jako gry niehazardowe zgodnie z ustawą o grach hazardowych. Gracze będą płacić bilet wstępu, który wyniesie od 10 do 20% ustalonej kaucji za żetony oraz infrastrukturę do gier. Kaucje będą zwrotne na okaziciela, w zależności od momentu zakończenia gry lub liczby zwracanych żetonów. Wprowadzenie kaucji ma na celu zabezpieczenie finansowe za wypożyczane żetony oraz korzystanie z infrastruktury w lokalu. Organ podatkowy uznał, że kaucja, jako zabezpieczenie za żetony oraz na wypadek ewentualnego zniszczenia lub uszkodzenia infrastruktury, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Dotyczy to również jej zwrotu graczom po oddaniu żetonów lub pozostawieniu ich innym graczom w celu kontynuacji gry.

📅 4.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.115.2024.1.AWY

Planowana przez spółkę komandytową sprzedaż farmy fotowoltaicznej nie będzie traktowana jako zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 6 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług. Farma fotowoltaiczna nie spełnia bowiem wymogów do uznania jej za zorganizowaną część przedsiębiorstwa, ponieważ nie jest wyodrębniona organizacyjnie, finansowo ani funkcjonalnie w ramach działalności spółki. W związku z tym, transakcja sprzedaży farmy podlega opodatkowaniu podatkiem VAT na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy.

📅 4.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.25.2024.2.KŁ

Wnioskodawca jest właścicielem niezabudowanej działki gruntu nr 1 o powierzchni (...) ha, którą planuje sprzedać. Część tej działki (około (...) ha) jest wydzierżawiona spółce, która zamierza na niej zbudować obiekt handlowo-usługowy. Wnioskodawca udzielił spółce pełnomocnictwa do przeprowadzenia działań związanych z uzyskaniem niezbędnych decyzji i pozwoleń na inwestycję. Wnioskodawca zapytał, czy sprzedaż wydzielonej części działki nr 1 będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, czy też będzie zwolniona z tego podatku. Organ podatkowy stwierdził, że sprzedaż niezabudowanej działki wydzielonej z działki nr 1 będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT. Działka ta nie będzie mogła skorzystać ze zwolnienia, ponieważ będzie terenem budowlanym w rozumieniu ustawy o VAT, na którym spółka planuje budowę obiektu handlowo-usługowego. Organ uznał, że Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT, a nie zarządza majątkiem prywatnym, co oznacza, że transakcja sprzedaży będzie opodatkowana.

📅 4.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.109.2024.1.PK

Organ podatkowy wydał wiążącą informację stawkową dotyczącą suplementu diety, sklasyfikowanego według Nomenklatury Scalonej (CN) w pozycji 2106 - Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone. Na podstawie przepisów ustawy o podatku od towarów i usług organ uznał, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%. Decyzję tę organ uzasadnił, odwołując się do odpowiednich przepisów prawnych oraz wyjaśnień zawartych w Nomenklaturze Scalonej.

📅 4.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.46.2024.2.SR

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik podatku od towarów i usług, realizuje inwestycję polegającą na budowie centrum przesiadkowego, w ramach której powstaną Budynek B i Budynek C, zawierające lokale usługowe. Gmina planuje odpłatne udostępnianie tych lokali podmiotom trzecim, wybranym w drodze przetargu. Organ podatkowy uznał, że odpłatne udostępnianie lokali usługowych będzie czynnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, bez możliwości skorzystania ze zwolnienia. Dodatkowo, Gminie przysługuje prawo do odliczenia pełnych kwot podatku naliczonego z faktur dokumentujących wydatki związane z budową Budynku B i Budynku C, pod warunkiem ich wykorzystywania wyłącznie do czynności opodatkowanych.

📅 4.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.11.2024.4.IH

Wnioskodawca prowadzi dom studencki, oferując usługi zakwaterowania na podstawie indywidualnych umów ze studentami różnych uczelni. Umowy dotyczą zakwaterowania na okres roku akademickiego, semestru akademickiego oraz całego roku kalendarzowego. W ramach tych umów Wnioskodawca zapewnia studentom zakwaterowanie w umeblowanym pokoju lub mieszkaniu, z pełnym dostępem do mediów oraz do części wspólnych, takich jak sala do nauki, siłownia, ochrona, garaż rowerowy oraz wydarzenia tematyczne organizowane wyłącznie dla mieszkańców. Organ podatkowy uznał, że ta usługa stanowi jedno kompleksowe świadczenie, które powinno być opodatkowane stawką 8% podatku VAT.

📅 4.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.63.2024.2.KW

Wnioskodawca jest współwłaścicielem nieruchomości w ramach wspólności ustawowej majątkowej małżeńskiej, składającej się z działek ewidencyjnych nr 1 i 2. Planuje sprzedaż działki ewidencyjnej o powierzchni około 2.999 m2, która powstanie w wyniku podziału tych działek. Kupująca spółka zamierza na tej nieruchomości zrealizować budowę obiektu handlowo-usługowego. Wnioskodawca zapytał, czy sprzedaż tej działki będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, czy też skorzysta ze zwolnienia. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż działki będzie opodatkowana podatkiem VAT. Zwolnienie z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT nie znajdzie zastosowania, ponieważ na dzień planowanej sprzedaży działka będzie uznawana za teren budowlany w rozumieniu ustawy. Organ stwierdził również, że nie można zastosować zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT, ponieważ działki nr 1 i 2 nie były wykorzystywane wyłącznie do działalności zwolnionej od VAT, a przy ich nabyciu nie wystąpił podatek naliczony, który mógłby być odliczony. W związku z tym, sprzedaż działki o powierzchni około 2.999 m2, powstałej w wyniku podziału działek nr 1 i 2, będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT według odpowiedniej stawki.

📅 4.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.115.2024.1.PRP

Gmina, jako zarejestrowany i czynny podatnik podatku od towarów i usług, planuje przeprowadzenie inwestycji mającej na celu zwiększenie efektywności energetycznej budynku szkoły podstawowej. Inwestycja obejmie m.in. wymianę stolarki okiennej i drzwiowej, docieplenie sali gimnastycznej, wymianę instalacji grzewczej oraz częściową wymianę oświetlenia. Gmina zamierza sfinansować tę inwestycję z dofinansowania z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej. Budynek szkoły jest wykorzystywany przez Gminę wyłącznie w ramach statutowej działalności edukacyjnej, bez prowadzenia jakichkolwiek odpłatnych czynności. W związku z tym Gmina nie dokonuje odliczeń VAT naliczonego od wydatków związanych z utrzymaniem i funkcjonowaniem tego obiektu. Gmina nie planuje również zmiany sposobu użytkowania budynku w przyszłości. Organ podatkowy uznał, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia części lub całości VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją inwestycji, ponieważ nabywane towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

📅 4.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.77.2024.2.IH

Interpretacja dotyczy usługi polegającej na stworzeniu projektu tatuażu przez Wnioskodawcę oraz jego pracownika, a także na wykonaniu tatuażu na skórze klienta przez pracownika pod nadzorem Wnioskodawcy. Wzór tatuażu kwalifikuje się jako utwór w rozumieniu ustawy o prawie autorskim i prawach pokrewnych. Wnioskodawca i jego pracownik są uznawani za twórców lub współtwórców tego utworu. Majątkowe prawa autorskie do tatuażu są przenoszone na klienta w zamian za wynagrodzenie w formie honorarium. Usługa ta podlega opodatkowaniu stawką 8% w podatku od towarów i usług, zgodnie z art. 41 ust. 2 w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT oraz poz. 63 załącznika nr 3 do tej ustawy.

📅 4.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.16.2024.4.MPU

Interpretacja dotyczy sprzedaży nieruchomości rolnej, która jest zabudowana budynkiem magazynowym, wiatą rozładunkową oraz portiernią. Wnioskodawca, będący rolnikiem, jest jednocześnie czynnym podatnikiem VAT z tytułu wynajmu tych obiektów. Planuje on sprzedaż nieruchomości spółce, która obecnie dzierżawi te budynki. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż tej nieruchomości będzie zwolniona z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ budynki te były już pierwsze zasiedlone, a od tego momentu do dnia sprzedaży minie co najmniej 2 lata. Organ potwierdził prawidłowość stanowiska Wnioskodawcy w tej kwestii.

📅 4.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.165.2024.1.LM

Gmina (...) jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT. Planuje zrealizować projekt modernizacji budynku remizy Ochotniczej Straży Pożarnej, zakupu specjalistycznego sprzętu ratowniczego oraz przeprowadzenia szkoleń ratowniczych. Celem projektu jest poprawa warunków pracy strażaków oraz zwiększenie poziomu ochrony przeciwpożarowej i ratowniczej na terenie gminy. Inwestycja ta realizowana jest w ramach zadań własnych gminy, określonych w ustawie o samorządzie gminnym, dotyczących zaspokajania zbiorowych potrzeb wspólnoty w zakresie porządku publicznego, bezpieczeństwa obywateli oraz ochrony przeciwpożarowej. Organ podatkowy uznał, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu wydatków poniesionych na realizację tego projektu, ponieważ nie będzie on wykorzystywany do czynności opodatkowanych VAT.

📅 4.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.97.2024.1.AR

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, realizuje inwestycję polegającą na budowie centrum przesiadkowego, które obejmuje punkty handlowe oraz punkt informacji turystycznej. W ramach tej inwestycji powstanie Budynek A, wykorzystywany zarówno do działalności gospodarczej opodatkowanej VAT, jak i do zadań nieobjętych tym podatkiem. Dodatkowo, prace związane z zagospodarowaniem terenu obejmą całość inwestycji, w tym Budynki B i C, które będą służyć wyłącznie działalności gospodarczej Gminy opodatkowanej VAT. Gmina nie ma możliwości jednoznacznego przyporządkowania wydatków na Budynek A oraz zagospodarowanie terenu do konkretnych rodzajów działalności. W związku z tym, Gminie przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku VAT naliczonego od tych wydatków, przy zastosowaniu proporcji właściwej dla Urzędu Gminy, czyli tzw. pre-współczynnika VAT, zgodnie z obowiązującymi przepisami rozporządzenia.

📅 4.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.188.2024.1.MKA

Gmina (...) jest czynnym podatnikiem VAT i wykonuje zadania własne określone w ustawie o samorządzie gminnym, w tym w obszarze kultury fizycznej i turystyki. W 2023 r. Gmina zakończyła projekt pn. „(...)”, który polegał na urządzeniu siłowni plenerowych oraz budowie towarzyszącej architektury, mając na celu rozwój rekreacji w miejscowościach (...) i (...). Gmina poniosła wydatki udokumentowane fakturami VAT, jednak realizacja projektu nie służy wykonywaniu czynności opodatkowanych VAT, lecz stanowi realizację zadań własnych. W związku z tym Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego z tytułu wydatków poniesionych na ten projekt.

📅 4.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.199.2024.1.EW

Gmina (...) jest czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług (VAT). Planuje zrealizować projekt mający na celu poprawę bezpieczeństwa informacji oraz cyberbezpieczeństwa w swoich jednostkach organizacyjnych. Wydatki związane z tym projektem nie będą służyły działalności gospodarczej opodatkowanej VAT, lecz będą przeznaczone na realizację zadań własnych Gminy. W związku z tym, zgodnie z przepisami ustawy o VAT, Gmina nie będzie miała prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na ten projekt.

📅 4.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.18.2024.3.MD

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie Wiążącej Informacji Stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług (VAT) dla produkowanego napoju o zawartości alkoholu nieprzekraczającej 0,5% oraz co najmniej 20% soku owocowego. Organ podatkowy zakwalifikował ten towar do kodu CN 2202 Nomenklatury Scalonej, który obejmuje "Wody, włącznie z wodami mineralnymi i wodami gazowanymi, zawierające dodatek cukru lub innego środka słodzącego, lub wody aromatyzowane i pozostałe napoje bezalkoholowe, z wyłączeniem soków owocowych i warzywnych, objętych pozycją 2009". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 5%, zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy o VAT oraz poz. 17 pkt 2 załącznika nr 10 do tej ustawy.

📅 4.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.60.2024.3.DS

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla produktu zawierającego w składzie (...). Organ podatkowy, po przeanalizowaniu opisu towaru oraz obowiązujących przepisów, zakwalifikował produkt do działu 19 Nomenklatury Scalonej (CN) - "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze". Ustalono, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką 5% na podstawie art. 41 ust. 2a ustawy o podatku od towarów i usług, w związku z poz. 12 załącznika nr 10 do tej ustawy.

📅 4.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.53.2024.3.IKR

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla towaru określanego jako "(...) smak (...)". Towar ten został zakwalifikowany do działu 19 Nomenklatury Scalonej (CN) jako "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką 5% na podstawie art. 41 ust. 2a ustawy o podatku od towarów i usług oraz poz. 12 załącznika nr 10 do tej ustawy.

📅 4.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.93.2024.1.AK

Gmina planuje przeprowadzenie zadania polegającego na usunięciu wyrobów zawierających azbest z nieruchomości na swoim terenie. Zadanie to będzie współfinansowane ze środków Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej. Gmina nie przewiduje uzyskania żadnych przychodów ani dochodów z realizacji tego zadania, które należy do jej zadań własnych. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych na realizację tego zadania, ponieważ nie są one związane z działalnością opodatkowaną Gminy.

📅 4.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.3.2024.2.SM

Wnioskodawca planuje sprzedaż dwóch działek gruntu, które wcześniej nabył od rodziców. Nie prowadzi on działalności gospodarczej, a działki te stanowią jego majątek prywatny. Wnioskodawca zawarł umowę przedwstępną sprzedaży tych działek z deweloperem, któremu udzielił pełnomocnictwa do podejmowania określonych czynności związanych z przyszłą inwestycją na tych działkach. Organ podatkowy uznał, że mimo iż działki te są majątkiem prywatnym Wnioskodawcy, to z uwagi na udzielone pełnomocnictwo oraz działania nabywcy mające na celu przygotowanie inwestycji, sprzedaż tych działek podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Organ stwierdził, że Wnioskodawca wykazuje aktywność w zakresie zbycia nieruchomości, porównywalną do działań podmiotów zajmujących się profesjonalnie tego rodzaju obrotem, co wskazuje na prowadzenie działalności gospodarczej.

📅 4.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.36.2024.2.MSU

Spółka świadczy usługi edukacyjne, w tym prowadzi szkoły branżowe oraz policealne szkoły zawodowe. Kandydaci do tych szkół muszą przedstawić zaświadczenie lekarskie potwierdzające brak przeciwwskazań zdrowotnych do nauki. Aby ułatwić ten proces, Spółka wprowadziła możliwość umówienia konsultacji z lekarzem medycyny pracy oraz uzyskania zaświadczenia za jej pośrednictwem. Świadczenia z zakresu medycyny pracy, które Spółka nabywa od zewnętrznych podmiotów i następnie odsprzedaje uczniom/słuchaczom, korzystają ze zwolnienia z podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19a ustawy o VAT, jako usługi medyczne służące profilaktyce zdrowia, nabyte przez Spółkę we własnym imieniu, lecz na rzecz osób trzecich (uczniów/słuchaczy).

📅 4.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.54.2024.3.JJ

Interpretacja dotyczy klasyfikacji towaru "Budyń (...)" w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że towar ten spełnia kryteria oraz posiada cechy towarów objętych działem CN 19 "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 5%, zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy o VAT oraz poz. 12 załącznika nr 10 do tej ustawy.

📅 4.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.18.2024.2.SR

Gmina jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT. Przystąpiła do realizacji inwestycji pn. "(...)" (Inwestycja). Infrastruktura sportowo-turystyczna powstała w wyniku realizacji Inwestycji ma być wniesiona aportem do nowoutworzonej spółki prawa handlowego. W przyszłości Gmina planuje zrealizować II etap zadania pn. "(...)" (II etap Inwestycji), którego majątek również zostanie wniesiony aportem do Spółki. Organ podatkowy uznał, że: 1. Aporty niepieniężne dokonywane przez Gminę, czyli wniesienie majątku powstałego w ramach Inwestycji oraz II etapu Inwestycji do Spółki, będą stanowiły czynność opodatkowaną VAT, bez możliwości skorzystania ze zwolnienia z VAT. 2. Gminie przysługuje prawo do odliczenia pełnej kwoty VAT naliczonego od wydatków poniesionych na realizację Inwestycji, w tym także od ewentualnych przyszłych wydatków związanych z II etapem Inwestycji.

📅 4.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.524.2023.5.PK

Interpretacja dotyczy usługi zaprojektowania, wykonania, dostarczenia i montażu indywidualnej zabudowy meblowej do łazienki w budynku mieszkalnym jednorodzinnym. Organ podatkowy uznał tę usługę za kompleksową, w której dominującym elementem jest modernizacja obiektu budowlanego. W związku z tym usługa ta powinna być opodatkowana podstawową stawką VAT w wysokości 23%, ponieważ nie potwierdzono, że realizowana jest w obiekcie budowlanym zaliczanym do budownictwa objętego społecznym programem mieszkaniowym, co pozwalałoby na zastosowanie obniżonej stawki 8%.

📅 4.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.161.2024.1.AJB

Gmina występuje o wsparcie finansowe z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej na realizację zadania dotyczącego odbioru, transportu, utylizacji oraz demontażu wyrobów zawierających azbest z jej terenu. Zadanie to jest realizowane w ramach rządowego programu usuwania azbestu. Jako nabywca usługi, Gmina pyta o możliwość odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z tym zadaniem. Organ podatkowy stwierdza, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, ponieważ usługi te są wykorzystywane do czynności, które nie podlegają opodatkowaniu VAT.

📅 4.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.69.2024.1.ND

Wnioskodawca wystąpił z prośbą o wydanie wiążącej informacji stawkowej w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla towaru - (...). Produkt ten zawiera wodę, (...), aromaty, regulator kwasowości oraz barwnik, który jest stosowany jako dodatek do deserów. Organ podatkowy zakwalifikował ten towar do pozycji CN 2103 "Sosy i preparaty do nich; zmieszane przyprawy i zmieszane przyprawy korzenne; mąka i mączka, z gorczycy oraz gotowa musztarda". W związku z tym stwierdził, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 8%, na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT oraz art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy, a także poz. 4 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 4.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.16.2024.3.MG

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w zakresie podatku od towarów i usług (VAT) związanych z udzieleniem pożyczki przez spółkę. Organ uznał, że udzielenie pożyczki przez spółkę stanowi odpłatne świadczenie usług, które podlega opodatkowaniu VAT. Niemniej jednak, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, usługa ta korzysta ze zwolnienia z VAT, pod warunkiem że spółka nie zdecydowała się na opodatkowanie tej usługi. W związku z tym organ stwierdził, że prawidłowe jest udokumentowanie tej czynności fakturą VAT ze stawką zwolnioną, o ile pożyczkobiorca zażąda wystawienia takiej faktury w ciągu 3 miesięcy.

📅 4.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.10.2024.2.AJB

Wnioskodawca, będący współwłaścicielem niezabudowanej działki gruntu, planuje jej sprzedaż. Jako zarejestrowany czynny podatnik VAT prowadzi działalność gospodarczą. Udzielił pełnomocnictwa kupującemu do przeprowadzenia czynności związanych z uzyskaniem decyzji administracyjnych niezbędnych do zabudowy działki. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż udziału w prawie własności działki podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ działka ta przestanie być traktowana jako majątek prywatny i zostanie uznana za wykorzystywaną w działalności gospodarczej Wnioskodawcy. Ponadto, działka ta będzie kwalifikowana jako teren budowlany, co wyklucza możliwość skorzystania ze zwolnienia z VAT dla terenów niezabudowanych, które nie są budowlane.

📅 4.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.217.2024.1.KAK

Gmina planuje przeprowadzenie zadania polegającego na załadunku, transporcie oraz unieszkodliwianiu wyrobów zawierających azbest z nieruchomości na swoim terenie. Finansowanie tego przedsięwzięcia będzie pochodzić częściowo z dotacji z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej, a pozostała kwota zostanie pokryta z budżetu Gminy. Wykonanie zadania zlecone zostanie firmie zewnętrznej, a Gmina nie nałoży na mieszkańców żadnych opłat związanych z jego realizacją. Organ podatkowy uznał, że: 1. Dotacja otrzymana z WFOŚiGW na usuwanie azbestu nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ nie stanowi podstawy opodatkowania w rozumieniu art. 29a ust. 1 ustawy o VAT. 2. Gmina nie będzie prowadzić działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT w związku z realizacją tego zadania, w związku z czym nie przysługuje jej prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących wydatki związane z tym przedsięwzięciem.

📅 4.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.88.2024.1.EK

Interpretacja dotyczy oceny, czy otrzymanie odszkodowania za wywłaszczenie działki nr B kwalifikuje Pana M.M. i jego żonę Panią J.M. jako podatników podatku od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że nie ma podstaw do traktowania Pana M.M. i jego żony jako podatników VAT prowadzących działalność gospodarczą. Działka nr B była ich majątkiem prywatnym, a jej wywłaszczenie na rzecz Skarbu Państwa w zamian za odszkodowanie nie miało związku z działalnością gospodarczą. W związku z tym otrzymane odszkodowanie nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 4.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.90.2024.2.MBN

Interpretacja dotyczy sprzedaży niezabudowanej działki gruntu przez osobę fizyczną. Podatniczka zapytała, czy sprzedaż tej nieruchomości powinna być objęta podatkiem VAT oraz czy ma obowiązek wystawienia faktury VAT w związku z tą transakcją. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż nieruchomości przez podatniczkę stanowi dostawę towarów, która podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, a nie zwolnieniu na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 lub pkt 2 ustawy o VAT. Decyzja ta wynika z faktu, że podatniczka podjęła działania typowe dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami, takie jak udzielenie pełnomocnictwa przyszłemu nabywcy, zawarcie umowy przedwstępnej oraz wydzierżawienie nieruchomości. Te czynności wykluczają sprzedaż w ramach zwykłego zarządu majątkiem prywatnym. W związku z tym, podatniczka będzie zobowiązana do naliczenia i odprowadzenia podatku VAT od sprzedaży tej nieruchomości oraz do wystawienia faktury VAT dokumentującej tę transakcję.

📅 4.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.141.2024.1.EW

Spółka Jawna, będąca czynnym podatnikiem VAT, nabyła w 2011 roku prawo własności lokalu użytkowego od syndyka na podstawie postanowienia Sądu Rejonowego. Od momentu zakupu nieruchomość jest wykorzystywana w działalności gospodarczej Spółki poprzez wynajem powierzchni użytkowej. W 2024 roku Spółka planuje sprzedaż lokalu i zamierza skorzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10a ustawy o VAT. Organ podatkowy stwierdził jednak, że Spółka nie może skorzystać z tego zwolnienia, ponieważ spełnione są przesłanki do zastosowania zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż od pierwszego zasiedlenia lokalu do planowanej sprzedaży minie ponad 2 lata.

📅 4.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.527.2023.4.WF

Interpretacja dotyczy usługi zaprojektowania, wykonania i montażu trwałej zabudowy meblowej w formie wnęki poddasza w budynku mieszkalnym jednorodzinnym. Wnioskodawca pyta o klasyfikację tej usługi według Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU) oraz o odpowiednią stawkę podatku od towarów i usług (VAT). Organ podatkowy uznał, że czynności wykonywane przez Wnioskodawcę tworzą świadczenie kompleksowe, obejmujące zaprojektowanie, wykonanie, dostarczenie oraz montaż zabudowy meblowej w dedykowanym pomieszczeniu. Zabudowa ma charakter indywidualny i jest trwale przymocowana do elementów konstrukcyjnych pomieszczenia. Wszystkie te czynności są ze sobą ściśle powiązane, tworząc z ekonomicznego i gospodarczego punktu widzenia jedną całość. Organ stwierdził, że dominującym elementem tego kompleksowego świadczenia jest usługa modernizacji obiektu budowlanego, polegająca na wykonaniu trwałej zabudowy meblowej. Wykonywana w związku z montażem dostawa towarów (komponentów meblowych) ma charakter pomocniczy. W związku z powyższym, usługa została sklasyfikowana w dziale 43 Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU) jako "Roboty budowlane specjalistyczne". Organ stwierdził, że dla tej usługi, realizowanej w budynku mieszkalnym jednorodzinnym o całkowitej powierzchni użytkowej nieprzekraczającej 300 m2, zastosowanie ma stawka podatku VAT w wysokości 8%, zgodnie z art. 41 ust. 2 i 12 ustawy o podatku od towarów i usług.

📅 4.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.62.2024.2.KS

Wnioskodawczyni posiada prawo własności do nieruchomości w ramach wspólności umownej majątkowej, obejmującej działkę nr 1 (niezabudowaną) oraz działkę nr 2 (zabudowaną). Planuje sprzedaż spółce prawa własności tej nieruchomości. Wnioskodawczyni pyta, czy sprzedaż działki nr 1 podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, z pominięciem zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, oraz czy sprzedaż działki nr 2 korzysta ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem VAT. Organ uznaje, że sprzedaż działki nr 1 będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ w momencie sprzedaży będzie ona traktowana jako teren budowlany. Z kolei sprzedaż działki nr 2, wraz z budynkami na niej posadowionymi, będzie korzystać ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

📅 4.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.49.2024.2.AM

Wnioskodawczyni oraz jej małżonek są współwłaścicielami niezabudowanej działki gruntu. Wnioskodawczyni planuje sprzedaż swojego udziału w tej działce spółce, która zamierza na niej zrealizować budowę obiektu handlowo-usługowego. W związku z tą inwestycją spółka uzyskała od Wnioskodawczyni pełnomocnictwo do podejmowania różnych działań, w tym uzyskania decyzji o warunkach zabudowy, pozwolenia na budowę, decyzji dotyczącej lokalizacji zjazdu oraz pozwolenia na wycinkę drzew. Organ podatkowy stwierdził, że sprzedaż udziału Wnioskodawczyni w tej nieruchomości podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ działka utraci status terenu niezabudowanego i stanie się terenem budowlanym w rozumieniu ustawy o VAT. W związku z tym Wnioskodawczyni nie będzie mogła skorzystać ze zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Dodatkowo, z uwagi na aktywne działania Wnioskodawczyni w zakresie przygotowania nieruchomości do sprzedaży, organ uznał, że działa ona jako podatnik VAT w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, a nie w ramach zarządu majątkiem prywatnym.

📅 4.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.7.2024.4.JB

Wnioskodawca prowadzi dom studencki, oferując usługi zakwaterowania na podstawie indywidualnych umów ze studentami różnych uczelni. Umowy dotyczą zakwaterowania na okres roku akademickiego, semestru akademickiego oraz całego roku kalendarzowego. W ramach tych umów Wnioskodawca zapewnia studentom zakwaterowanie w umeblowanym pokoju lub mieszkaniu, z pełnym dostępem do mediów oraz do części wspólnych, takich jak sala do nauki, siłownia, ochrona, garaż rowerowy oraz wydarzenia tematyczne organizowane wyłącznie dla mieszkańców. Organ podatkowy uznał, że ta usługa stanowi jedno kompleksowe świadczenie, które powinno być opodatkowane stawką 8% podatku VAT.

📅 4.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.24.2024.2.ESZ

Wnioskodawca jest współwłaścicielem działki nr 1, którą planuje sprzedać. Działka ta jest niezabudowana, lecz objęta miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, który przewiduje jej przeznaczenie pod lokalizację drobnego przemysłu, usług i składów. Wnioskodawca udzielił pełnomocnictwa kupującej spółce do wykonania szeregu czynności mających na celu uzyskanie decyzji administracyjnych niezbędnych do zabudowy działki. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż udziału w działce nr 1 przez Wnioskodawcę będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ Wnioskodawca działa jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT. Działania Wnioskodawcy, w tym udzielenie pełnomocnictwa spółce, wykraczają poza zwykłe zarządzanie majątkiem prywatnym i wskazują na aktywność porównywalną do działań podmiotów profesjonalnie zajmujących się obrotem nieruchomościami. Dodatkowo, działka nr 1 nie będzie korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy, ponieważ zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego oraz planowaną decyzją o warunkach zabudowy, stanowi ona teren budowlany, a nie teren niezabudowany inny niż budowlany. W związku z tym sprzedaż udziału w tej działce będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT.

📅 4.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.71.2024.1.MS

Interpretacja dotyczy prawa Ochotniczej Straży Pożarnej (OSP) do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z adaptacją pomieszczeń na potrzeby Orkiestry Dętej. Organ podatkowy uznał, że OSP nie ma prawa do odliczenia VAT, ponieważ inwestycja będzie służyła lokalnej społeczności, będzie ogólnodostępna, a korzystanie z niej będzie bezpłatne. W związku z tym towary i usługi nabyte w ramach tej inwestycji nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

📅 4.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.114.2024.2.AJB

Gmina otrzyma dofinansowanie w ramach programu Fundusze Europejskie dla ... 2021 – 2027 na realizację projektu "...". W ramach tego projektu Gmina zrealizuje działanie "..." oraz będzie świadczyć usługi dla osób z niepełnosprawnościami. Gmina nie będzie wystawiać faktur za te usługi, a osoby je świadczące zostaną zatrudnione na podstawie umów cywilnoprawnych. Gmina jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT, jednak towary i usługi nabywane w związku z realizacją projektu będą wykorzystywane do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT. W związku z tym Gmina nie będzie miała prawa do odliczenia podatku naliczonego od tych wydatków ani do uzyskania zwrotu tego podatku.

📅 4.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.156.2024.1.AK

Interpretacja dotyczy wniosku złożonego przez Park Narodowy w sprawie braku możliwości odliczenia podatku VAT w związku z realizacją projektu edukacyjnego dla dzieci i młodzieży. Park Narodowy, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, realizuje w ramach projektu zadania związane z działalnością statutową, obejmującą ochronę przyrody oraz edukację ekologiczną, a nie działalnością opodatkowaną. W związku z tym Park Narodowy nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego przy zakupach towarów i usług związanych z realizacją tego projektu.

📅 4.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.91.2024.1.NF

Planowana sprzedaż udziałów we współwłasności nieruchomości przez Sprzedających na rzecz Spółki będzie zwolniona od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ budynek na nieruchomości nie był przedmiotem pierwszego zasiedlenia, a od jego przebudowy na cele mieszkalne minęło ponad 2 lata. Ponadto, na nieruchomości znajduje się urządzenie budowlane w postaci utwardzonego podjazdu, które podlega opodatkowaniu łącznie z budynkiem. W przypadku, gdy Strony transakcji zdecydują się na opodatkowanie dostawy nieruchomości zamiast korzystania ze zwolnienia, Spółka będzie miała prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego przy nabyciu udziałów, pod warunkiem że nieruchomość będzie wykorzystywana do czynności opodatkowanych.

📅 4.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.37.2024.4.MR

Interpretacja dotyczy prawa podatnika do zastosowania stawki 0% przy wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów, mimo braku rejestracji jako podatnik VAT-UE. Organ podatkowy uznał, że podatnik nie miał prawa do zastosowania stawki 0%, ponieważ w momencie dokonywania dostaw nie był zarejestrowany jako podatnik VAT-UE, co stanowi jeden z warunków do zastosowania tej preferencyjnej stawki. W związku z tym transakcje te powinny być traktowane jako dostawy krajowe, podlegające opodatkowaniu według właściwej stawki VAT. Organ ocenił stanowisko podatnika jako nieprawidłowe.

📅 4.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.108.2024.1.NS

Gmina (...) jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT, realizującym projekt pn. "(...)", który jest dofinansowany ze środków UE oraz NFOŚiGW. Celem projektu jest podejmowanie działań mających na celu łagodzenie i adaptację do skutków zmian klimatu. Gmina planuje nabywać towary i usługi związane z realizacją projektu, jednak nie będą one wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. Działania Gminy w ramach projektu będą miały charakter wyłącznie publiczny, obejmując świadczenie nieodpłatnych usług doradczych oraz informacyjno-edukacyjnych. W związku z tym Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego związanego z wydatkami poniesionymi na realizację tego projektu.

📅 4.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.529.2023.4.GB

Interpretacja dotyczy usługi zaprojektowania, wykonania, dostarczenia oraz montażu zabudowy meblowej w dedykowanym pomieszczeniu (przedsionku). Zabudowa ma charakter indywidualny i jest trwale przymocowana do elementów konstrukcyjnych pomieszczenia, takich jak ściany, sufit i podłoga. Demontaż oraz ponowne zamontowanie zabudowy nie są możliwe, ponieważ prowadzą do uszkodzeń elementów konstrukcyjnych. Organ podatkowy uznał, że czynności wykonywane przez wnioskodawcę stanowią świadczenie kompleksowe, w którym dominującym elementem jest usługa modernizacji obiektu budowlanego. Wykonywana w związku z usługą montażu dostawa towarów (komponentów meblowych) ma charakter pomocniczy. Organ stwierdził, że usługa ta powinna być opodatkowana stawką podatku od towarów i usług w wysokości 23%, ponieważ nie ma możliwości weryfikacji, czy opisane świadczenie kompleksowe jest realizowane w obiekcie budowlanym lub jego części zaliczanej do budownictwa objętego społecznym programem mieszkaniowym, co warunkowałoby zastosowanie stawki 8%.

📅 4.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.88.2024.1.MGO

Interpretacja dotyczy możliwości odzyskania podatku od towarów i usług (VAT) przez Województwo ... w związku z realizacją projektu budowy drogi wojewódzkiej. Organ podatkowy uznał, że Województwu ... nie przysługuje prawo do odzyskania VAT, ponieważ drogi wojewódzkie służą realizacji zadań publicznych, a nie działalności gospodarczej. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, jednostki samorządu terytorialnego, takie jak Województwo ..., nie są traktowane jako podatnicy VAT w zakresie wykonywania zadań publicznych, lecz jedynie w odniesieniu do czynności cywilnoprawnych. W związku z tym, że budowa i utrzymanie dróg wojewódzkich stanowi zadanie publiczne Województwa ..., nie ma ono prawa do odliczenia podatku naliczonego z tym związanym.

📅 4.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.84.2024.2.EB

Wnioskodawczyni jest właścicielką niezabudowanej działki gruntu, którą planuje sprzedać Spółce. Działka nie jest objęta miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, jednak Spółka uzyska decyzję o warunkach zabudowy, na podstawie której na działce powstanie obiekt handlowo-usługowy. Wnioskodawczyni udzieli Spółce pełnomocnictwa do realizacji wszelkich formalności związanych z inwestycją. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż tej niezabudowanej działki podlega opodatkowaniu podatkiem VAT i nie korzysta ze zwolnienia, ponieważ działka będzie traktowana jako teren budowlany zgodnie z ustawą o VAT. Wnioskodawczyni nie będzie działała w ramach zarządu majątkiem prywatnym, lecz podejmie działania typowe dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami, co przesądza o jej statusie jako podatnika VAT w kontekście tej transakcji.

📅 4.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.421.2021.11.MG

Organ podatkowy ponownie rozpatrzył wniosek Gminy o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku od towarów i usług w kontekście realizacji inwestycji w odnawialne źródła energii na budynkach mieszkańców. Organ uznał, że stanowisko Gminy zawarte we wniosku jest nieprawidłowe. Organ zauważył, że działania Gminy związane z zakupem i montażem instalacji OZE na budynkach mieszkańców nie stanowią dostawy towarów ani świadczenia usług podlegających opodatkowaniu VAT, ponieważ Gmina nie prowadzi w tym zakresie działalności gospodarczej. Montaż instalacji odbywa się na podstawie umowy z wykonawcą wybranym w przetargu, a Gmina pełni rolę nabywcy tych usług, a nie świadczeniodawcy na rzecz mieszkańców. Dodatkowo, dofinansowanie otrzymane przez Gminę na realizację inwestycji nie wpływa bezpośrednio na cenę usług świadczonych przez Gminę i nie stanowi podstawy opodatkowania VAT. W rezultacie organ stwierdził, że podstawy opodatkowania nie stanowią ani kwoty wynagrodzeń otrzymywanych od mieszkańców, ani kwota uzyskanego dofinansowania. W związku z tym stanowisko Gminy przedstawione we wniosku zostało uznane za nieprawidłowe.

📅 4.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.86.2024.1.AP

Interpretacja dotyczy usługi świadczonej przez wnioskodawcę, polegającej na udostępnianiu łóżek opalających z lampami UV do naświetlania ciała. Wnioskodawca ustala z klientem fototyp skóry oraz czas naświetlania, a opłata jest naliczana za minuty korzystania z usługi. Usługa ta została zakwalifikowana jako "Pozostałe usługi związane z rekreacją - wyłącznie w zakresie wstępu" i podlega opodatkowaniu stawką VAT 8% zgodnie z poz. 68 załącznika nr 3 do ustawy o VAT.

📅 4.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.92.2024.1

Interpretacja dotyczy braku możliwości odzyskania podatku od towarów i usług (VAT) przez Województwo w związku z realizacją projektu budowy drogi wojewódzkiej. Organ podatkowy uznał, że Województwo nie ma prawa do odliczenia VAT, ponieważ rezultaty projektu będą wykorzystywane do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, jednostki samorządu terytorialnego, w tym Województwo, nie są traktowane jako podatnicy VAT w zakresie realizacji zadań publicznych, takich jak budowa i utrzymanie dróg wojewódzkich. W związku z tym Województwo nie ma możliwości odzyskania VAT naliczonego w ramach tego projektu.

📅 4.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.66.2024.1.JCB

Wnioskodawca złożył wniosek o klasyfikację towaru "(...)" w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Towar ten został określony jako "suplement diety" w kapsułkach, przeznaczony do suplementacji. Organ podatkowy zakwalifikował towar do pozycji 2106 Nomenklatury scalonej (CN) i uznał, że jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką 8% na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 4.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.52.2024.3.IKR

Interpretacja dotyczy proszku, który zawiera m.in. (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...). Jest to jednoporcjowy (...), który po przygotowaniu zgodnie z instrukcją na opakowaniu staje się gotowym (...) do spożycia. Organ podatkowy zakwalifikował ten produkt do działu 19 Nomenklatury scalonej (CN) i uznał, że jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką 5% w podatku od towarów i usług, na podstawie art. 41 ust. 2a ustawy w związku z poz. 12 załącznika nr 10 do ustawy.

📅 4.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.120.2024.1.DK

Powiat, jako organ władzy publicznej, wykonuje zadania określone w ustawach, w tym dotyczące porządku publicznego, bezpieczeństwa obywateli oraz utrzymania obiektów użyteczności publicznej. Wydatki poniesione przez Powiat na realizację projektu "..." mającego na celu poprawę cyberbezpieczeństwa infrastruktury informatycznej Powiatu, służą realizacji tych zadań publicznych, a nie działalności gospodarczej opodatkowanej podatkiem od towarów i usług. W związku z tym Powiatowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących wydatki na ten projekt.

📅 4.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.3.2024.3.PSZ

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki VAT dla towaru "Płyta (...) do wykonywania ogrzewania podpodłogowego". Organ podatkowy uznał, że towar ten należy zaklasyfikować do działu 39 Nomenklatury Scalonej (CN) jako "Tworzywa sztuczne i artykuły z nich", co skutkuje opodatkowaniem stawką VAT w wysokości 23%. Organ przeprowadził szczegółową analizę klasyfikacji towaru zgodnie z Ogólnymi Regułami Interpretacji Nomenklatury Scalonej oraz wskazał podstawę prawną dla zastosowania stawki 23% VAT.

📅 3.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.65.2024.2.MG

Gminna Spółka Wodna w A nie ma prawa do odliczenia podatku od towarów i usług zapłaconego wykonawcy robót w związku z realizacją projektu finansowanego z Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020 w ramach podziałania 5.1, typ operacji "(...)", ponieważ nie jest czynnym, zarejestrowanym podatnikiem VAT i nie prowadzi działalności opodatkowanej tym podatkiem. Towary i usługi nabywane w trakcie realizacji projektu będą wykorzystywane do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT.

📅 3.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.104.2024.1.AW

Gmina (...) wystąpiła z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej w sprawie braku możliwości odzyskania podatku naliczonego z faktur związanych z wydatkami na realizację projektu pt. "(...)", który jest współfinansowany z Europejskiego Funduszu Rolnego na Rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich. Projekt ma na celu pielęgnowanie i ożywianie dziedzictwa przyrodniczo-kulturowego, historycznego oraz turystycznego poprzez rozwój małej infrastruktury rekreacyjno-turystycznej, angażując mieszkańców. Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego z faktur dotyczących tego projektu, ponieważ rezultaty projektu będą wykorzystywane do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT, a nie do działalności gospodarczej.

📅 3.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.141.2024.1.DP

Gmina, jako zarejestrowany, czynny podatnik VAT, wykonuje zadania nałożone przez odrębne przepisy prawa, w ramach których dokonuje transakcji opodatkowanych VAT, transakcji zwolnionych z VAT oraz czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT. Planuje realizację inwestycji pn. "Cyfrowa Gmina", która będzie wspierać wszystkie te rodzaje działalności. Gmina nie będzie mogła bezpośrednio przyporządkować wydatków związanych z tą inwestycją do poszczególnych rodzajów działalności. W związku z tym, aby ustalić część podatku naliczonego do odliczenia, zastosuje: 1. Preproporcję, o której mowa w art. 86 ust. 2a ustawy o VAT, zgodnie z § 3 ust. 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 17 grudnia 2015 r. 2. Następnie proporcję sprzedaży, zgodnie z art. 90 ust. 3 ustawy o VAT. Takie podejście jest prawidłowe i znajduje potwierdzenie w interpretacjach indywidualnych organów podatkowych.

📅 3.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.163.2024.1.JG

Stowarzyszenie, które nie jest zarejestrowane jako czynny podatnik VAT, realizuje projekt dofinansowany ze środków publicznych. W trakcie realizacji projektu stowarzyszenie ponosi różne koszty, w tym koszty podatku VAT. Organ podatkowy uznał, że stowarzyszenie nie ma prawa do odliczenia naliczonego podatku VAT od tych kosztów, ponieważ nie posiada statusu czynnego podatnika VAT. Jednocześnie organ potwierdził, że stanowisko stowarzyszenia w tej kwestii jest prawidłowe.

📅 3.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.171.2024.1.EB

Gmina (...) jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. Złożyła wniosek o przyznanie pomocy na operację w ramach poddziałania 19.2 "Wsparcie na wdrażanie operacji w ramach strategii rozwoju lokalnego kierowanego przez społeczność". Operacja obejmuje trzy elementy: remont paleniska, doposażenie placu zabaw oraz doposażenie placu rekreacyjnego. Efekty inwestycji będą ogólnodostępne i udostępniane nieodpłatnie, a zatem nie będą służyły Gminie do realizacji czynności podlegających opodatkowaniu VAT. W związku z tym Gmina nie będzie miała prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z realizacją tego projektu.

📅 3.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.8.2024.2.KT

Gmina planuje zbycie w drodze przetargu nieruchomości położonej przy ul. ..., oznaczonej jako działka nr 1. Nieruchomość ta jest zabudowana częściami budowli niekubaturowych, takimi jak fragmenty dróg, chodniki, place i parkingi. Gmina pyta, czy sprzedaż tej nieruchomości podlega zwolnieniu z podatku VAT. Organ podatkowy uznał, że dostawa tej nieruchomości, zabudowanej częściami budowli, korzysta ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ: 1) dostawa nie będzie dokonana w ramach pierwszego zasiedlenia, 2) pomiędzy pierwszym zasiedleniem a dostawą upłynie okres dłuższy niż 2 lata. Zgodnie z art. 29a ust. 8 ustawy o VAT, zbycie gruntu, na którym znajdują się te części budowli, również będzie korzystało ze zwolnienia z podatku VAT. Organ uznał zatem stanowisko Gminy za prawidłowe.

📅 3.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.44.2024.2.KL

Wnioskodawcy są współwłaścicielami nieruchomości rolnej, którą podzielili na mniejsze działki. Sprzedaż trzech z tych działek (nr 1/5, 1/4 i 1/6) nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ Wnioskodawcy działają w ramach zarządu majątkiem prywatnym, a nie prowadzą działalności gospodarczej w zakresie obrotu nieruchomościami. Nieruchomość została nabyta przez Wnioskodawców w drodze dziedziczenia, a oni nie ponosili żadnych nakładów na jej uzbrojenie ani przygotowanie do sprzedaży. W związku z tym brak jest podstaw do uznania ich za podatników VAT w kontekście tej transakcji.

📅 3.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.50.2024.3.KP

Wnioskodawczyni planuje prowadzenie sprzedaży wysyłkowej towarów, takich jak ubrania, buty i dodatki, na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych. Zadała pytanie dotyczące zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania tej sprzedaży przy użyciu kasy rejestrującej. Organ podatkowy stwierdził, że Wnioskodawczyni nie spełnia warunków do skorzystania ze zwolnienia, ponieważ w prowadzonej przez nią ewidencji oraz w dowodach dokumentujących zapłatę nie figuruje adres nabywcy. Organ uznał, że posiadanie adresu nabywcy w ewidencji jest niezbędne do uzyskania tego zwolnienia. Ponadto organ wskazał, że Wnioskodawczyni może skorzystać ze zwolnienia podmiotowego, pod warunkiem że wartość sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych nie przekroczy kwoty 20 000 zł w proporcji do okresu wykonywania tych czynności.

📅 3.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.93.2024.2.KSA

Gmina planuje przeprowadzenie zadania polegającego na usuwaniu azbestu z prywatnych posesji mieszkańców. Finansowanie tego przedsięwzięcia wyniesie 90% ze środków zewnętrznych, w tym dotacji z WFOŚiGW, a mieszkańcy nie poniosą żadnych kosztów. Gmina nie zamierza zawierać umów z poszczególnymi mieszkańcami. Organ podatkowy uznał, że działania Gminy związane z usuwaniem azbestu na rzecz mieszkańców nie będą stanowić odpłatnego świadczenia usług, które podlegałoby opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Dodatkowo Gmina nie będzie miała prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją tego zadania, ponieważ nie będzie ono związane z czynnościami opodatkowanymi.

📅 3.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.657.2022.9.MSO

Gmina (...) realizuje projekt inwestycyjny, który polega na budowie przydomowych oczyszczalni ścieków (POŚ) na nieruchomościach mieszkańców. Projekt jest częściowo finansowany ze środków unijnych w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich. Gmina zawarła lub planuje zawrzeć umowy z mieszkańcami, na mocy których zobowiązuje się do wybudowania POŚ, udostępnienia ich do eksploatacji oraz przekazania na własność mieszkańcom. W zamian mieszkańcy mają obowiązek wniesienia jednorazowej opłaty na rzecz gminy. Gmina uznała, że podstawą opodatkowania VAT jest wyłącznie wynagrodzenie otrzymywane od mieszkańców, pomniejszone o podatek należny, lub że podstawą opodatkowania jest zarówno wynagrodzenie od mieszkańców, jak i otrzymane dofinansowanie, również pomniejszone o podatek należny. Organ podatkowy uznał jednak stanowisko gminy za nieprawidłowe, stwierdzając, że działania gminy związane z realizacją projektu nie stanowią dostawy towarów ani świadczenia usług podlegających opodatkowaniu VAT, a wpłaty mieszkańców nie są podstawą opodatkowania.

📅 3.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.112.2024.1.IZ

Sprzedaż działki nr 1/1 przez Wnioskodawcę będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Wnioskodawca, udzielając pełnomocnictwa kupującej spółce do przeprowadzenia działań związanych z przygotowaniem działki do sprzedaży, wykazał aktywność porównywalną do działań profesjonalnych podmiotów zajmujących się obrotem nieruchomościami. W związku z tym, Wnioskodawca będzie traktowany jako podatnik podatku od towarów i usług w związku ze sprzedażą tej działki. Dodatkowo, w momencie sprzedaży działka nr 1/1 będzie kwalifikowana jako teren budowlany, co wyklucza możliwość skorzystania ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy. Zwolnienie przewidziane w art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy również nie będzie miało zastosowania, ponieważ działka nie jest wykorzystywana wyłącznie do czynności zwolnionych z podatku VAT.

📅 3.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.166.2024.1.EW

Wyodrębniony dział prowadzący działalność wydawniczą, muzyczną oraz dystrybucję w spółce Wnioskodawcy (dalej: "Dział") spełnia przesłanki uznania go za zorganizowaną część przedsiębiorstwa (ZCP) w rozumieniu ustawy o VAT. Dział dysponuje wyodrębnionymi składnikami materialnymi i niematerialnymi, w tym zobowiązaniami, niezbędnymi do prowadzenia tej działalności. Ponadto, został formalnie wyodrębniony w strukturze organizacyjnej spółki oraz posiada odrębność finansową. Dział realizuje określone zadania gospodarcze i ma potencjał, aby funkcjonować jako niezależne przedsiębiorstwo. W związku z tym, przeniesienie Działu do nowej spółki (Nowej Spółki) w ramach planowanego podziału spółki Wnioskodawcy będzie czynnością niepodlegającą opodatkowaniu VAT.

📅 3.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.59.2024.2.MJ

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, świadczy odpłatne usługi dostarczania wody na rzecz mieszkańców, przedsiębiorców i instytucji (Odbiorcy zewnętrzni) na podstawie umów cywilnoprawnych. Ponadto dostarcza wodę do jednostek organizacyjnych Gminy oraz w innych miejscach wykorzystywanych do realizacji zadań własnych Gminy (Odbiorcy wewnętrzni). Gmina ponosi wydatki związane z realizacją projektów inwestycyjnych dotyczących infrastruktury wodociągowej (Wydatki inwestycyjne). Infrastruktura ta służy zarówno do czynności opodatkowanych VAT (dostawa wody do Odbiorców zewnętrznych), jak i do czynności niepodlegających VAT (dostawa wody do Odbiorców wewnętrznych). Gmina nie jest w stanie jednoznacznie przyporządkować Wydatków inwestycyjnych do poszczególnych rodzajów działalności. W związku z tym proponuje zastosowanie prewspółczynnika metrażowego, który najlepiej odzwierciedla rzeczywiste wykorzystanie infrastruktury do czynności opodatkowanych VAT. Organ podatkowy uznał stanowisko Gminy w tej kwestii za prawidłowe.

📅 3.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.70.2024.2.EB

W przedstawionym stanie faktycznym Wnioskodawca jest współwłaścicielem nieruchomości, składającej się z działek gruntu nr (...), na zasadach wspólności ustawowej majątkowej małżeńskiej. Nieruchomość ta została nabyta przez Wnioskodawcę i jego małżonkę w drodze darowizny. Wnioskodawca planuje sprzedaż tej nieruchomości Spółce, która zamierza na niej wybudować obiekt handlowo-usługowy. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż tej niezabudowanej nieruchomości podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, a zwolnienie z tego podatku nie ma zastosowania. Powodem tej decyzji jest fakt, że Wnioskodawca podjął szereg działań, które wskazują, iż sprzedaż ta nie jest jedynie zwykłym rozporządzeniem majątkiem prywatnym, lecz stanowi działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT. Wnioskodawca udzielił Spółce pełnomocnictwa do przeprowadzenia czynności związanych z uzyskaniem decyzji i pozwoleń niezbędnych do realizacji inwestycji na tej nieruchomości. Dodatkowo, nieruchomość ta jest objęta miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, który przewiduje możliwość zabudowy, co kwalifikuje ją jako teren budowlany w rozumieniu ustawy o VAT, a nie teren zwolniony z opodatkowania.

📅 3.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.97.2024.1.ŻR

Interpretacja dotyczy braku możliwości odliczenia podatku naliczonego w związku z budową Punktu Selektywnej Zbiórki Odpadów Komunalnych (PSZOK) przez gminę. Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego, realizuje tę inwestycję w ramach swoich zadań własnych, a nie w ramach działalności gospodarczej. W związku z tym, zgodnie z przepisami ustawy o VAT, gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych na tę inwestycję, ponieważ towary i usługi nabywane w jej ramach nie będą wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

📅 3.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.138.2024.2.AKA

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT) związanych z karami naliczanymi przez spółkę w ramach umowy abonamentowej w dwóch sytuacjach: 1. Niezwrócenie sprzętu po zakończeniu umowy, zwrot po wyznaczonym terminie lub zwrot sprzętu, który jest niekompletny, zniszczony lub uszkodzony. 2. Wydanie nowego sprzętu w miejsce uszkodzonego lub zniszczonego z winy abonenta, lub utrata udostępnionego sprzętu z winy abonenta w trakcie trwania umowy. Organ podatkowy uznał, że w obu przypadkach naliczane przez spółkę kary nie podlegają opodatkowaniu VAT, ponieważ mają charakter odszkodowawczy i nie stanowią wynagrodzenia za dostawę towarów ani świadczenie usług. Kary te mają na celu rekompensatę szkód poniesionych przez spółkę w związku z niezgodnym z umową zachowaniem abonenta.

📅 3.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.14.2024.3.MC

Gmina realizująca projekt pn. "..." nie będzie miała prawa do pełnego odliczenia kwot podatku VAT naliczonego z faktur dokumentujących wydatki inwestycyjne. Zgodnie z przepisami ustawy o VAT, prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego przysługuje, gdy towary i usługi, z których nabycia podatek został naliczony, są wykorzystywane do czynności opodatkowanych. W analizowanej sprawie efekty zrealizowanego projektu będą służyły Gminie do czynności niepodlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ Gmina nie planuje wykorzystywać obiektów w celach komercyjnych. W związku z tym Gmina nie będzie mogła odzyskać podatku VAT w związku z realizacją tego projektu.

📅 3.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.50.2024.2.MM

Organ podatkowy uznał, że stanowisko wnioskodawczyni dotyczące skutków podatkowych sprzedaży zabudowanej działki nr 1 jest nieprawidłowe. Działka nr 1 ma być sprzedana, jednak przed jej sprzedażą planowane są prace rozbiórkowe budynków znajdujących się na niej. W tej sytuacji organ stwierdził, że przedmiotem sprzedaży będzie grunt niezabudowany, a nie nieruchomość zabudowana. Wnioskodawczyni nie będzie mogła skorzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 i pkt 2 ustawy o VAT. Sprzedaż działki nr 1 podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ wnioskodawczyni działa jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

📅 3.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.103.2024.1.BS

Gmina realizuje inwestycję polegającą na zakupie samochodu, na co uzyskała dofinansowanie z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego. Gmina zamierza uwzględnić koszty podatku VAT jako koszty kwalifikowalne projektu, aby uzyskać dofinansowanie na ten podatek. W związku z tym Gmina pyta, czy może odzyskać naliczony podatek VAT w całości lub częściowo, zarówno w trakcie realizacji inwestycji, jak i po jej zakończeniu. Organ podatkowy uznaje stanowisko Gminy za prawidłowe, wskazując, że Gmina nie będzie mogła odliczyć podatku VAT od zakupu samochodu, ponieważ pojazd ten będzie wykorzystywany wyłącznie do zaspokajania zbiorowych potrzeb wspólnoty, a nie do prowadzenia działalności opodatkowanej.

📅 3.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.156.2024.2.MG

Parafia (...) realizowała projekt "(...)", który był współfinansowany z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego. W ramach projektu zrealizowano m.in. wymianę dachu, montaż systemu zabezpieczeń przeciwpożarowych, prace konserwatorskie oraz zakup sprzętu nagłośnieniowego. Parafia nie jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT, co uniemożliwia jej odliczenie podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją projektu. Organy podatkowe potwierdziły, że Parafia nie ma możliwości odzyskania naliczonego podatku VAT, ponieważ wydatki te nie są związane z czynnościami opodatkowanymi.

📅 3.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.101.2024.1.ŻR

Izba ... realizuje projekt "..." w ramach programu Fundusze Europejskie dla ... 2021-2027, którego celem jest wsparcie międzynarodowej współpracy handlowej MŚP. Izba ponosi wydatki na zakup towarów i usług, które podlegają opodatkowaniu VAT, jednak towary i usługi nabyte w celu realizacji projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. W związku z tym Izbie nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego przy zakupie towarów i usług związanych z realizacją tego projektu.

📅 3.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.45.2024.2.MC

Interpretacja dotyczy sprzedaży nieruchomości składającej się z działek nr 1 i nr 2. Działka nr 1 jest niezabudowana, natomiast działka nr 2 zawiera siedem budynków niemieszkalnych. Sprzedaż działki nr 1 podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ jest przeznaczona pod zabudowę mieszkaniową jednorodzinną zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego. Z kolei sprzedaż działki nr 2 wraz z zabudowaniami korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ od pierwszego zasiedlenia budynków minęło ponad 2 lata, a podatnik nie ponosił wydatków na ulepszenie nieruchomości.

📅 3.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.29.2024.2.KK

Interpretacja dotyczy wydania półproduktów z magazynu jednostki wojskowej na stołówkę wojskową tej samej jednostki w celu przygotowania posiłków dla delegacji zagranicznej. Organ podatkowy uznał, że takie wydanie półproduktów nie stanowi sprzedaży podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ nie dochodzi do przeniesienia prawa własności na inny podmiot. Stołówka wojskowa funkcjonuje jako wewnętrzna komórka organizacyjna jednostki wojskowej, a nie jako odrębny podatnik VAT, co oznacza brak świadczenia usług oraz podstawy opodatkowania. W związku z tym stanowisko wnioskodawcy, że wydanie półproduktów na stołówkę wojskową nie podlega opodatkowaniu VAT, zostało uznane za prawidłowe.

📅 3.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.36.2024.2.MR

Wnioskodawca, czyli Spółka, prowadzi działalność w zakresie przetwarzania i konserwowania mięsa, sprzedając swoje towary zarówno na rynku krajowym, jak i międzynarodowym. W przedmiotowym wniosku chodzi o sprzedaż towarów belgijskiej firmie B, która następnie dokonuje ich sprzedaży firmie z Sierra Leone. Towar jest ładowany na kontener w Polsce, który jest zaplombowany i transportowany do portu w Polsce, skąd bezpośrednio płynie do Sierra Leone. Wnioskodawca otrzymuje dokument IE-599, potwierdzający wywóz towaru poza terytorium UE na rzecz ostatecznego nabywcy z Sierra Leone. Organ podatkowy uznał, że dostawa realizowana przez Wnioskodawcę na rzecz firmy belgijskiej kwalifikuje się jako eksport towarów, do którego stosuje się stawkę VAT 0%, pod warunkiem że przed upływem terminu na złożenie deklaracji podatkowej za dany okres rozliczeniowy Wnioskodawca będzie dysponował dokumentami potwierdzającymi wywóz towarów z Polski poza terytorium Unii Europejskiej oraz dokumentami potwierdzającymi tożsamość towaru będącego przedmiotem dostawy i wywozu.

📅 3.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.63.2024.1.MS

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla produktu o nazwie "(...)", który organ sklasyfikował jako suplement diety w kapsułkach. Organ uznał, że produkt ten spełnia kryteria oraz posiada właściwości towarów objętych pozycją 2106 Nomenklatury Scalonej (CN). W związku z tym, jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 8%, zgodnie z art. 41 ust. 2 ustawy w powiązaniu z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 3.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.133.2024.1.AWY

Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego, planuje zrealizować inwestycję polegającą na budowie instalacji gazowej w świetlicy wiejskiej. Inwestycja ta stanowi realizację zadania własnego gminy, określonego w ustawie o samorządzie gminnym, i nie będzie służyć do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług. W związku z tym gmina nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego wynikającego z wydatków poniesionych na tę inwestycję. Organ podatkowy uznał stanowisko gminy za prawidłowe.

📅 3.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.99.2024.2.KK

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w zakresie podatku od towarów i usług (VAT) dla usług projektowania wnętrz świadczonych przez Wnioskodawczynię do 30 czerwca 2020 r. Wnioskodawczyni, będąca polskim rezydentem podatkowym, prowadzi działalność gospodarczą w obszarze projektowania wnętrz. Jej projekty charakteryzują się oryginalnością i twórczością, a Wnioskodawczyni jest ich głównym autorem. Umowy z klientami przewidują wynagrodzenie w formie honorarium za przeniesienie praw autorskich do projektów. Organ podatkowy uznał, że w tej sytuacji usługi projektowe Wnioskodawczyni podlegają opodatkowaniu preferencyjną stawką VAT w wysokości 8% na podstawie art. 41 ust. 2 w związku z poz. 63 załącznika nr 3 do ustawy o VAT.

📅 3.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.101.2024.1.AS

Gmina (...) jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT i przystępuje do umowy partnerskiej w celu pozyskania funduszy na realizację projektu (...). Projekt ten ma na celu promocję waloru turystycznego, jakim jest (...) w Gminie (...). Infrastruktura powstająca w ramach projektu będzie ogólnodostępna, bezpłatna i publiczna, a towary oraz usługi nabyte w związku z inwestycją nie będą wykorzystywane przez Gminę do czynności opodatkowanych VAT. W związku z tym Gmina nie ma możliwości odzyskania naliczonego podatku VAT z opisanego przedsięwzięcia. Stanowisko Gminy, że nie przysługuje jej prawo do odliczenia naliczonego podatku VAT, zostało uznane za prawidłowe.

📅 3.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.89.2024.1.MC

Interpretacja dotyczy sprzedaży gruntów przez gminę na rzecz dotychczasowych użytkowników wieczystych. Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, prawo użytkowania wieczystego tych nieruchomości zostało ustanowione przed 1 maja 2004 r., co miało miejsce przed wprowadzeniem przepisów dotyczących opodatkowania tej czynności podatkiem VAT. W związku z tym, sprzedaż nieruchomości na rzecz użytkowników wieczystych nie będzie podlegać opodatkowaniu VAT, ponieważ nie nastąpi ponowne przeniesienie prawa do rozporządzania tymi nieruchomościami jak właściciel – użytkownicy wieczyści nabyli już takie prawo w momencie ustanowienia użytkowania wieczystego. Zmiana tytułu prawnego z użytkowania wieczystego na własność stanowi jedynie zmianę formy prawnej, nie wpływając na faktyczne władztwo nad nieruchomościami.

📅 3.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.102.2024.1.SM

Wnioskodawca, jako instytucja kultury, prowadzi nieodpłatną działalność kulturalną finansowaną z dotacji. Część świadczonych przez niego usług korzysta ze zwolnienia z VAT, podczas gdy pozostałe są opodatkowane. W związku z realizacją projektu inwestycyjnego dofinansowanego z PROW, Wnioskodawca nie będzie miał możliwości odliczenia podatku naliczonego, ponieważ dokonane zakupy nie będą związane z czynnościami opodatkowanymi. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Wnioskodawcy w tej kwestii.

📅 3.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.70.2024.2.AP

Wnioskodawczyni, jako instruktor jogi, prowadzi grupowe zajęcia jogi na zlecenie studia jogi. Usługa ta ma na celu poprawę zdrowia fizycznego i psychicznego uczestników poprzez aktywność ruchową. Zajęcia zostały sklasyfikowane w grupowaniu PKWiU 85.5 "Usługi w zakresie pozaszkolnych form edukacji" i podlegają opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 23%.

📅 3.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.71.2024.1.EM

Wnioskodawca wystąpił z prośbą o ustalenie stawki podatku od towarów i usług dla produktu w formie kapsułek, określanego jako "suplement diety", zawierającego konkretne składniki. Organ podatkowy, po przeprowadzeniu analizy, zakwalifikował produkt do pozycji 2106 Nomenklatury scalonej (CN) i ustalił, że dostawa, import oraz wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką 8% na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 3.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.92.2024.2.KSA

Interpretacja dotyczy braku możliwości odliczenia podatku VAT od towarów i usług nabytych w celu realizacji projektu pn. „(...)". Wnioskodawca, zarejestrowany jako czynny podatnik VAT, uczestniczy jako partner w realizacji tego projektu w ramach programu Fundusze Europejskie. Projekt będzie realizowany w partnerstwie, a Wnioskodawca odpowiada za Obserwatorium Inteligentnych Specjalizacji oraz organizację szkoleń i warsztatów. Nabyte towary i usługi będą wykorzystywane do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT. W związku z tym Wnioskodawca nie będzie miał prawa do odliczenia podatku naliczonego od zakupów związanych z realizacją projektu, ponieważ nie zostanie spełniony warunek wykorzystywania nabywanych towarów i usług do czynności opodatkowanych.

📅 3.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.97.2024.2.AR

Gmina A jest czynnym podatnikiem VAT. Realizuje projekt przebudowy ulicy, który jest dofinansowany ze środków zewnętrznych. Gmina nie generuje przychodów opodatkowanych VAT z działalności związanej z zarządzaniem i utrzymaniem dróg gminnych, w tym ulicy objętej projektem. Nabyte towary i usługi w ramach realizacji projektu będą wykorzystywane do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT. W związku z tym Gmina nie ma możliwości odzyskania podatku VAT poniesionego w trakcie realizacji projektu.

📅 3.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.111.2024.1.JSZ

Wnioskodawca, będący uczelnią publiczną, wystąpił z wnioskiem o interpretację indywidualną w sprawie prawa do częściowego odliczenia podatku naliczonego w związku z realizacją inwestycji polegającej na montażu mikroinstalacji fotowoltaicznej na dachu budynku dydaktyczno-laboratoryjno-biurowego. Jako czynny podatnik VAT, Wnioskodawca wskazuje, że budynek, w którym prowadzona jest inwestycja, jest wykorzystywany zarówno do działalności opodatkowanej, zwolnionej, jak i niepodlegającej opodatkowaniu VAT. Organ podatkowy uznaje, że Wnioskodawca ma prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego z faktur zakupu związanych z realizacją inwestycji, stosując wskaźnik proporcji sprzedaży wynoszący 68% oraz prewspółczynnik na poziomie 11%.

📅 3.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.72.2024.1.LM

Sprzedaż udziału w prawie własności do niezabudowanej działki nr 1/1 o powierzchni 0,3551 ha podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Choć działka została nabyta w drodze spadku, co oznacza brak podatku VAT, Sprzedająca podejmuje zorganizowane działania w celu przygotowania działki do sprzedaży, w tym udziela pełnomocnictwa spółce Kupującej do uzyskania niezbędnych decyzji i pozwoleń. Te działania wykraczają poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym, co wskazuje na prowadzenie działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT. W związku z tym sprzedaż działki nie korzysta ze zwolnienia od podatku VAT, o którym mowa w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy, ponieważ działka znajduje się na terenie przeznaczonym pod zabudowę usługową i handlową. Dodatkowo, zwolnienie z art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy również nie ma zastosowania, gdyż działka nie była nabyta w ramach działalności opodatkowanej VAT. W rezultacie sprzedaż udziału w działce nr 1/1 będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT.

📅 3.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.102.2024.2.AK

Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, w ramach której korzystał z samochodu w leasingu operacyjnym. Po zakończeniu okresu leasingu wykupił samochód na cele osobiste, a następnie, po miesiącu, postanowił go sprzedać jako majątek prywatny. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż tego samochodu nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ nie będzie realizowana w ramach działalności gospodarczej, lecz będzie stanowić jedynie przejaw zarządu majątkiem osobistym podatnika.

📅 3.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.26.2024.2.IK

Wnioskodawca jest właścicielem niezabudowanych działek gruntu nr 1 i nr 2, które planuje sprzedać. Część tych działek została wydzierżawiona spółce, która zamierza na nich zrealizować budowę obiektu handlowo-usługowego. Wnioskodawca udzielił spółce pełnomocnictwa do przeprowadzenia formalności związanych z inwestycją, w tym uzyskania decyzji o warunkach zabudowy, pozwolenia na budowę oraz zgody na lokalizację zjazdu publicznego. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż niezabudowanej działki gruntu, powstałej w wyniku wydzielenia z działek nr 1 i 2, będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT. Działania Wnioskodawcy, takie jak udzielenie pełnomocnictwa spółce, wykraczają poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym i są porównywalne do działań profesjonalnych podmiotów zajmujących się obrotem nieruchomościami. W związku z tym sprzedaż tej działki nie będzie korzystała ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, ponieważ działka ta jest uznawana za teren budowlany w rozumieniu tej ustawy.

📅 3.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.73.2024.2.WK

Wnioskodawczyni jest współwłaścicielką na zasadach wspólności ustawowej majątkowej małżeńskiej nieruchomości, składającej się z działek nr (...), nabytej wraz z małżonkiem w drodze darowizny. Nieruchomość ta jest niezabudowana i nie była wykorzystywana przez Wnioskodawczynię do prowadzenia działalności gospodarczej. Wnioskodawczyni planuje sprzedaż tej nieruchomości Spółce, która zamierza na niej wybudować obiekt handlowo-usługowy. W celu realizacji inwestycji Spółka uzyskała od Wnioskodawczyni pełnomocnictwo do podejmowania wszelkich działań faktycznych i prawnych niezbędnych do uzyskania wymaganych decyzji i pozwoleń. Organ podatkowy stwierdził, że w związku z działaniami Wnioskodawczyni, sprzedaż nieruchomości będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, a nie będzie korzystała ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

📅 3.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.644.2023.2.DS

Wnioskodawczyni jest właścicielką niezabudowanej działki, którą planuje sprzedać Spółce. Wraz z małżonkiem udzielili Spółce pełnomocnictwa do wykonania szeregu czynności związanych z przygotowaniem działki do inwestycji, w tym uzyskania decyzji o pozwoleniu na budowę, decyzji na lokalizację zjazdu oraz pozwolenia na wycinkę drzew. Organ podatkowy zauważył, że mimo iż czynności te będą realizowane przez Spółkę jako pełnomocnika, będą one miały bezpośrednie skutki prawne dla Wnioskodawczyni, będącej właścicielką działki. W związku z tym, sprzedaż działki przez Wnioskodawczynię będzie traktowana nie jako rozporządzanie majątkiem prywatnym, lecz jako dostawa towarów w ramach jej działalności gospodarczej, co podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawczyni za prawidłowe.

📅 3.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.53.2024.2.SKJ

Interpretacja dotyczy usług psychoterapeutycznych świadczonych przez Panią, która posiada odpowiednie kwalifikacje do wykonywania zawodu psychoterapeuty. Usługi te są realizowane na rzecz pacjentów przyjętych na Psychiatryczny Oddział Szpitalny oraz do Poradni Zdrowia Psychicznego, mając na celu poprawę stanu psychicznego, powrót do zdrowia oraz trening funkcjonowania z chorobą przewlekłą. Psychoterapia stanowi formę leczenia zaburzeń i chorób psychicznych, przyczyniając się do uwolnienia od cierpienia, poprawy samopoczucia oraz redukcji objawów chorób i zaburzeń psychicznych. Organ uznał, że Pani stanowisko dotyczące oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego jest prawidłowe, a usługi psychoterapeutyczne korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o VAT.

📅 3.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.34.2024.3.KFK

Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, przysługuje Panu prawo własności niezabudowanej działki nr (...) o powierzchni (...) ha, położonej w (...). Działka ta jest objęta wspólnością ustawową małżeńską. Prowadzi Pan działalność gospodarczą jako czynny podatnik VAT i planuje sprzedaż części wydzielonej z tej działki nieruchomości o powierzchni (...) ha. W tym celu udzielił Pan pełnomocnictwa Spółce Kupującej do podejmowania działań związanych z uzyskaniem decyzji o warunkach zabudowy oraz innych niezbędnych pozwoleń. Część działki jest również przedmiotem umowy dzierżawy zawartej na czas nieoznaczony. Organ podatkowy uznał, że w związku z podjętymi przez Pana działaniami, sprzedaż wydzielonej działki będzie podlegać opodatkowaniu VAT, bez możliwości zastosowania zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT (dotyczącego terenów niezabudowanych innych niż budowlane) ani z art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT (dotyczącego towarów wykorzystywanych wyłącznie na cele działalności zwolnionej). Organ stwierdził, że w Pana przypadku spełnione zostały przesłanki uznania Pana za podatnika VAT w odniesieniu do tej transakcji sprzedaży.

📅 3.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.896.2023.4.AM

Podatnik, będący właścicielem apartamentów, początkowo wynajmował je prywatnie, a od 2021 roku prowadzi najem w ramach działalności gospodarczej. Planuje sprzedaż tych apartamentów. Organ podatkowy stwierdził, że sprzedaż apartamentów będzie opodatkowana stawką zwolnioną z podatku VAT z następujących powodów: 1. Nastąpiło pierwsze zasiedlenie apartamentów, a od tego momentu minęło ponad 2 lata. 2. Podatnik nie poniósł wydatków na ulepszenie apartamentów, które przekraczałyby 30% ich wartości początkowej. 3. Przy nabyciu apartamentów podatnik nie miał prawa do odliczenia podatku VAT. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za prawidłowe.

📅 3.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.599.2023.2.SST

Wnioskodawca, spółka kapitałowa (B.V. - Besloten Vennootschap) z siedzibą w Holandii, prowadzi działalność gospodarczą w zakresie (...). Dokonuje nabyć, wewnątrzwspólnotowych nabyć oraz importu towarów na terytorium Polski, a także realizuje dostawy krajowe, wewnątrzwspólnotowe dostawy, eksport oraz wewnątrzwspólnotową sprzedaż na odległość towarów. Wnioskodawca jest jedynym udziałowcem polskiej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (Spółka-córka), która świadczy na jego rzecz usługi badawczo-rozwojowe, produkcję zleconą, obsługę klienta, serwis pogwarancyjny oraz organizację wysyłki. Wnioskodawca nie dysponuje stałym miejscem prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce, co oznacza, że usługi nabywane od Spółki-córki oraz współpracowników w Polsce nie podlegają opodatkowaniu w tym kraju, a Wnioskodawca nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego z tytułu nabycia tych usług.

📅 2.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.107.2024.1.MD

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla kapsułek, które według deklaracji Wnioskodawcy zawierają (...), określanych jako "suplement diety". Organ podatkowy zakwalifikował ten produkt do pozycji 2106 Nomenklatury scalonej (CN) - Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone. Na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT oraz art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy, a także poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy, organ uznał, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką 8% podatku od towarów i usług.

📅 2.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.106.2024.1.DK

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla suplementu diety zawierającego w składzie (...). Organ podatkowy zakwalifikował produkt do pozycji 2106 "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone" według Nomenklatury Scalonej (CN) i uznał, że dla jego dostawy, importu lub wewnątrzwspólnotowego nabycia obowiązuje stawka VAT w wysokości 8%, zgodnie z art. 41 ust. 2 ustawy o VAT oraz art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy, a także poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy. Organ uzasadnił klasyfikację towaru, odwołując się do przepisów prawa oraz Not wyjaśniających do Nomenklatury Scalonej.

📅 2.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.42.2024.2.MBN

Usługi leczenia łysienia (L63 do L68) realizowane przez wnioskodawcę w formie zabiegu przeszczepu włosów, świadczone w ramach działalności leczniczej jako lekarz, są zwolnione z podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 ustawy o podatku od towarów i usług. Zabieg ten ma na celu profilaktykę, przywracanie oraz poprawę zdrowia pacjentów, co spełnia przesłankę przedmiotową do zastosowania zwolnienia. Dodatkowo, wykonywanie tych usług w ramach zawodu lekarza spełnia przesłankę podmiotową do zastosowania zwolnienia.

📅 2.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.63.2024.2.MK

Gmina (...) świadczy odpłatne usługi dostarczania wody oraz odprowadzania ścieków na rzecz mieszkańców, przedsiębiorców i instytucji (Odbiorcy zewnętrzni), a także dostarcza wodę i odbiera ścieki do jednostek organizacyjnych Gminy oraz w innych lokalizacjach wykorzystywanych do realizacji zadań własnych Gminy (Odbiorcy wewnętrzni). Gmina ponosi wydatki inwestycyjne i bieżące związane z infrastrukturą wodociągową i kanalizacyjną (Infrastruktura), która służy zarówno do czynności opodatkowanych VAT (dostawy wody i odbiór ścieków dla Odbiorców zewnętrznych), jak i do czynności nieopodatkowanych VAT (dostawy wody i odbiór ścieków dla Odbiorców wewnętrznych). Gmina nie ma możliwości jednoznacznego przyporządkowania tych wydatków do poszczególnych rodzajów działalności. W związku z tym Gmina wnioskuje o zastosowanie prewspółczynnika metrażowego, opartego na udziale liczby metrów sześciennych wody dostarczonej oraz ścieków odprowadzonych do Odbiorców zewnętrznych (czynności opodatkowane VAT) w ogólnej liczbie metrów sześciennych wody dostarczonej oraz ścieków odprowadzonych (do Odbiorców zewnętrznych i wewnętrznych), jako najbardziej reprezentatywnego sposobu określenia proporcji dla odliczenia podatku naliczonego z tych wydatków.

📅 2.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.828.2023.2.KS

Gmina prowadzi inwestycję polegającą na budowie i przebudowie otwartych zbiorników retencyjnych, które mają na celu gromadzenie wód opadowych, roztopowych, gruntowych oraz płynących. Projekt obejmuje również renowację istniejących, zaniedbanych zbiorników. Gmina zapytała o możliwość odliczenia podatku naliczonego z faktur związanych z realizacją tego projektu. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ realizacja projektu nie jest związana z czynnościami opodatkowanymi VAT, które wykonuje Gmina. Projekt ten stanowi realizację zadań własnych Gminy jako jednostki samorządu terytorialnego, a nie działalność gospodarczą. W związku z tym, zgodnie z przepisami ustawy o VAT, Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych na ten cel.

📅 2.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.16.2024.4.IM

Wnioskodawca, działający jako przedsiębiorstwo wodociągowo-kanalizacyjne, świadczy usługę badania wody dostarczanej przez inną sieć wodociągową niż jego własna. Usługa ta obejmuje dojazd do lokalizacji wskazanej przez klienta, pobranie próbek wody, oznaczenie wymaganych parametrów oraz opracowanie wyników badań. Nie jest ona związana z usługą zbiorowego zaopatrzenia w wodę, ponieważ klient nie ma zawartej umowy na dostawę wody. Organ podatkowy zakwalifikował tę usługę zgodnie z PKWiU 2015 do działu 71 "Usługi architektoniczne i inżynierskie; usługi w zakresie badań i analiz technicznych" oraz ustalił stawkę podatku VAT na poziomie 23%.

📅 2.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.135.2024.2.NW

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT) związanych z prowadzeniem szkółki piłkarskiej oraz organizacją obozów piłkarskich dla dzieci, które są częściowo finansowane ze składek rodziców uczestników. Organ podatkowy stwierdził, że: 1. Świadczenie usług w postaci prowadzenia szkółki piłkarskiej oraz organizacji obozów piłkarskich dla dzieci, finansowanych częściowo ze składek rodziców, korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT. Spółka spełnia zarówno warunki podmiotowe, jak i przedmiotowe do zastosowania tego zwolnienia. 2. Spółka nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z organizacją szkółki piłkarskiej oraz obozów sportowych, ponieważ towary i usługi te są wykorzystywane wyłącznie do czynności zwolnionych od podatku VAT. W związku z tym, stanowisko przedstawione przez Spółkę w zakresie pytań 1, 2 i 3 uznano za prawidłowe.

📅 2.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.1.2024.2.PM

Sprzedaż wydzielonej powierzchni z działki nr 1 o powierzchni (...) ha podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Działka ta kwalifikuje się jako teren budowlany zgodnie z ustawą o VAT, ponieważ jest objęta miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, który przewiduje jej przeznaczenie pod zabudowę mieszkaniową jednorodzinną oraz usługową. Dodatkowo, Wnioskodawczyni podjęła szereg działań mających na celu przygotowanie tej działki do sprzedaży, w tym udzielenie pełnomocnictwa kupującemu do przeprowadzenia formalności związanych z inwestycją oraz wydzierżawienie części działki. Te działania wskazują, że Wnioskodawczyni prowadzi działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT, a nie jedynie zarządza majątkiem prywatnym. W związku z tym, sprzedaż udziału w tej działce nie będzie objęta zwolnieniem od podatku VAT.

📅 2.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.56.2024.2.AA

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT) związanych z partycypacją spółki B. S.A. w kosztach budowy drogi, kanalizacji deszczowej oraz sieci wodociągowej i kanalizacji sanitarnej, które są niezbędne dla inwestycji planowanej przez B. S.A. Spółka A. Sp. z o.o. zamierza zrealizować przedsięwzięcie deweloperskie, co wymaga zapewnienia dostępu do drogi publicznej oraz zaopatrzenia w wodę i kanalizację. W tym celu A. Sp. z o.o. zawarła umowy z Miastem oraz C. S.A. na realizację tych inwestycji. Następnie A. Sp. z o.o. sprzedała działkę B. S.A., zobowiązując się do budowy drogi oraz sieci wodno-kanalizacyjnej, a B. S.A. zobowiązała się do partycypacji w kosztach. Organ podatkowy uznał, że partycypacja B. S.A. w kosztach budowy drogi oraz sieci wodno-kanalizacyjnej nie będzie traktowana jako wynagrodzenie za czynność podlegającą opodatkowaniu VAT. Wynika to z faktu, że B. S.A. nie jest bezpośrednim beneficjentem tych inwestycji, a konieczność ich realizacji przez A. Sp. z o.o. wynika z umów zawartych z Miastem oraz C. S.A. Zatem brak jest bezpośredniego związku pomiędzy partycypacją B. S.A. a jakimkolwiek świadczeniem na jej rzecz. W związku z tym organ uznał stanowisko A. Sp. z o.o. za prawidłowe - partycypacja B. S.A. w kosztach nie będzie podlegała opodatkowaniu VAT. Gdyby jednak organ uznał, że partycypacja B. S.A. podlega opodatkowaniu, B. S.A. miałaby prawo do odliczenia lub zwrotu naliczonego VAT z tytułu tej partycypacji, ponieważ będzie ona wykorzystywana w ramach prowadzonej przez nią działalności opodatkowanej.

📅 2.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDIT1-2.4012.672.2018.10.RST

Spółka A. sp. z o.o. realizuje projekt dofinansowany z Europejskiego Funduszu Społecznego w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa. Projekt przewiduje dofinansowanie na poziomie 90% ze środków publicznych, a 10% stanowi wkład własny Spółki. Spółka nie świadczy odpłatnych usług na rzecz innych podmiotów w ramach realizowanego projektu, a ostatecznymi beneficjentami są uczniowie i nauczyciele szkoły zawodowej. Organ podatkowy uznał, że dotacja otrzymana przez Spółkę nie stanowi podstawy opodatkowania podatkiem od towarów i usług, ponieważ brak jest bezpośredniego związku między otrzymanym dofinansowaniem a ceną konkretnych towarów lub usług. Choć Spółka prowadzi działalność gospodarczą, czynności realizowane w projekcie nie mają charakteru odpłatnego.

📅 2.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.91.2024.1.BS

Interpretacja dotyczy braku możliwości obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego oraz zwrotu podatku VAT od wydatków poniesionych na realizację projektu inwestycyjnego. Wnioskodawca, będący zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT, prowadzi projekt budowy infrastruktury, mający na celu poprawę funkcjonowania określonej dziedziny. Projekt ten będzie finansowany ze środków unijnych, a podatek VAT uznawany jest za koszt kwalifikowalny. Wnioskodawca nie zamierza odliczać podatku VAT naliczonego związane z realizacją projektu, ponieważ inwestycja nie będzie wykorzystywana do prowadzenia działalności gospodarczej. W związku z tym organ podatkowy uznał, że Wnioskodawcy nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego ani prawo do zwrotu podatku VAT.

📅 2.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.19.2024.4.EZ

Wnioskodawca, przedsiębiorstwo wodociągowo-kanalizacyjne, złożył wniosek o wydanie Wiążącej Informacji Stawkowej (WIS) dotyczącej usługi fizykochemicznego badania wód powierzchniowych. Usługa ta obejmuje dojazd do lokalizacji wskazanej przez klienta, pobranie próbek wody powierzchniowej, oznaczenie wymaganych właściwości fizykochemicznych oraz opracowanie wyników badań. Organ podatkowy, po przeanalizowaniu wniosku, klasyfikuje tę usługę według PKWiU 2015 do działu 71 "Usługi architektoniczne i inżynierskie; usługi w zakresie badań i analiz technicznych" i ustala dla niej stawkę podatku VAT na poziomie 23%.

📅 2.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.72.2024.2.AM

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, złożyła wniosek o dofinansowanie projektu inwestycyjnego, który obejmuje: 1. budowę systemu kanalizacji zbiorczej dla ścieków komunalnych (inwestycja A), 2. przebudowę zbiorowego systemu zaopatrzenia w wodę (inwestycja B), 3. budowę oczyszczalni ścieków przy budynku użyteczności publicznej (inwestycja C). Gmina ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur związanych z inwestycjami A i B, ponieważ efekty tych inwestycji będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT, takich jak świadczenie usług odprowadzania ścieków oraz zaopatrzenia w wodę. W odniesieniu do inwestycji C, Gmina nie będzie mogła odliczyć podatku VAT, gdyż realizacja tej inwestycji będzie związana z jej zadaniami własnymi i nie będzie wykorzystywana do czynności opodatkowanych.

📅 2.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.655.2023.2.PM

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT) związanych z przekazaniem nieruchomości (lokalu) wspólnikowi w zamian za zwolnienie z długu na podstawie umowy datio in solutum. Organ stwierdził, że: 1. Dostawa nieruchomości w zamian za zwolnienie z długu podlega opodatkowaniu VAT, jednak może korzystać ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10a ustawy o VAT, ponieważ przy nabyciu tej nieruchomości nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego. 2. Transakcja przekazania nieruchomości w ramach datio in solutum nie będzie wliczana do limitu zwolnienia podmiotowego z VAT, o którym mowa w art. 113 ust. 1 ustawy, ponieważ dostawa ta następuje w ramach pierwszego zasiedlenia, co wyłącza ją z tego limitu. W związku z tym, stanowisko Wnioskodawcy uznano za prawidłowe w zakresie zwolnienia od VAT, natomiast za nieprawidłowe w odniesieniu do wliczania tej transakcji do limitu zwolnienia podmiotowego.

📅 2.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.519.2023.3.WK

Wnioskodawca wystąpił z prośbą o ustalenie stawki podatku od towarów i usług dla towaru "Filet (...)". Organ podatkowy, po przeanalizowaniu wniosku oraz obowiązujących przepisów, uznał, że towar ten powinien być zaklasyfikowany do działu 16 Nomenklatury Scalonej (CN), ponieważ zawiera ponad 20% mięsa. W związku z tym, na podstawie art. 41 ust. 2a ustawy o VAT oraz poz. 11 załącznika nr 10 do tej ustawy, organ ustalił, że odpowiednia stawka podatku VAT dla tego towaru wynosi 5%.

📅 2.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.414.2023.4.MD

Wniosek dotyczy usługi dobudowy balkonów na tylnej elewacji budynku mieszkalnego wielorodzinnego. Organ podatkowy uznał, że ta usługa stanowi przebudowę obiektu budowlanego, co zgodnie z art. 41 ust. 12 ustawy o podatku od towarów i usług skutkuje opodatkowaniem stawką VAT w wysokości 8%. Budynek kwalifikuje się do budownictwa objętego społecznym programem mieszkaniowym. Organ przeprowadził szczegółową analizę przepisów oraz klasyfikacji PKWiU, w wyniku której stwierdził, że usługa dobudowy balkonów powinna być zaklasyfikowana w dziale 41 PKWiU "Budynki i roboty budowlane związane ze wznoszeniem budynków".

📅 2.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.149.2024.1.AP

Gmina realizuje inwestycję pn. "(...)", która polega na przebudowie istniejących dróg gminnych. Inwestycja ta jest częścią zadań własnych Gminy dotyczących gminnych dróg, ulic, mostów, placów oraz organizacji ruchu drogowego. Infrastruktura powstała w ramach tej inwestycji będzie ogólnodostępna i nieodpłatnie służy mieszkańcom oraz osobom odwiedzającym Gminę. Gmina nie planuje osiągać dochodów z tytułu wykorzystania efektów tej inwestycji. W związku z tym Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego przy nabyciu towarów i usług związanych z realizacją tej inwestycji.

📅 2.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.2.2024.2.OS

Wnioskodawca jest właścicielem niezabudowanych działek nr 1 i 2, które planuje sprzedać spółce. Działki te są objęte miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, przeznaczonym pod zabudowę mieszkaniową jednorodzinną, mieszkalno-usługową oraz usługową. Wnioskodawca udzielił spółce pełnomocnictwa do wykonania czynności związanych z uzyskaniem decyzji i pozwoleń niezbędnych do zabudowy tych działek. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż działek przez Wnioskodawcę będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT i nie może skorzystać ze zwolnienia dla terenów niezabudowanych, które nie są terenami budowlanymi.

📅 2.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.26.2024.1.SST

Interpretacja dotyczy ustalenia, czy irlandzka spółka, będąca rezydentem podatkowym Irlandii, ma na terytorium Polski stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej dla celów VAT, co wpływa na obowiązek wystawiania faktur ustrukturyzowanych przy użyciu Krajowego Systemu e-Faktur od 1 lipca 2024 r. Organ podatkowy uznał, że spółka nie dysponuje na terytorium Polski stałym miejscem prowadzenia działalności gospodarczej. W Irlandii spółka prowadzi działalność gospodarczą polegającą na obsłudze sprzedaży swoich towarów z innych krajów. Nie zatrudnia personelu w Polsce, a wszystkie decyzje dotyczące działalności podejmowane są poza granicami kraju. Spółka korzysta z usług zewnętrznych dostawców w Polsce, w tym agencji celnych, przewoźników oraz usług magazynowych i logistycznych świadczonych przez powiązany podmiot z siedzibą w Polsce. Niemniej jednak, spółka nie ma bezpośredniej kontroli nad zasobami technicznymi, rzeczowymi i osobowymi tego usługodawcy. W związku z tym organ stwierdził, że nie zostały spełnione łącznie wszystkie przesłanki do uznania istnienia stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej przez spółkę w Polsce. Dodatkowo, organ wskazał, że zgodnie z art. 106ga ust. 2 pkt 1 ustawy o VAT, obowiązek wystawiania faktur ustrukturyzowanych przy użyciu Krajowego Systemu e-Faktur nie dotyczy podatników, którzy nie mają siedziby działalności gospodarczej ani stałego miejsca prowadzenia działalności na terytorium kraju. W związku z tym, ponieważ spółka nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce, nie będzie zobowiązana do wystawiania faktur ustrukturyzowanych przy użyciu KSeF od 1 lipca 2024 r.

📅 2.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.70.2024.1.MKA

Interpretacja dotyczy opodatkowania podatkiem od towarów i usług (VAT) pomocy finansowej, którą przedsiębiorca otrzymuje na zakup owoców, warzyw i produktów mlecznych, dostarczanych następnie nieodpłatnie do szkół w ramach "Programu dla szkół". Organ podatkowy uznał, że ta pomoc stanowi zapłatę za odpłatną dostawę towarów (owoców, warzyw, mleka i przetworów mlecznych) na rzecz szkół. W związku z tym, pomoc ta powinna być uwzględniona w podstawie opodatkowania VAT i podlegać opodatkowaniu. Organ stwierdził, że przekazywanie tych produktów do szkół nie jest nieodpłatną dostawą towarów, lecz odpłatną dostawą, za którą wynagrodzeniem jest otrzymywana pomoc finansowa. Organ ocenił, że stanowisko przedsiębiorcy, który uznał, iż pomoc ta nie podlega opodatkowaniu VAT, jest nieprawidłowe.

📅 2.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.68.2024.1.BS

Miasto (...) jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT. Otrzymało dofinansowanie na projekt "(...)", w ramach którego będzie prowadzić bezpłatne doradztwo, konsultacje, szkolenia i warsztaty dla mieszkańców oraz przedsiębiorców dotyczące ochrony środowiska i klimatu. Miasto nie będzie mogło odliczyć VAT od wydatków związanych z realizacją tego projektu, ponieważ działania te nie będą związane ze sprzedażą opodatkowaną VAT i będą realizowane nieodpłatnie. Organ podatkowy uznał stanowisko Miasta w tej kwestii za prawidłowe.

📅 2.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.46.2024.3.GB

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla produktu zawierającego w składzie (...). Organ podatkowy, po przeanalizowaniu wniosku oraz materiału dowodowego, zakwalifikował produkt do działu 19 Nomenklatury Scalonej (CN) - "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze". Ustalono, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 5%, zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy w związku z poz. 12 załącznika nr 10 do ustawy.

📅 2.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.77.2024.2.AMA

Interpretacja indywidualna dotyczy sprzedaży niezabudowanej działki gruntu, będącej we współwłasności majątkowej małżeńskiej. Podatniczka oraz jej małżonek zawarli umowę przedwstępną sprzedaży tej działki na rzecz spółki akcyjnej, która jest czynnym podatnikiem VAT. W ramach umowy małżonek udzielił spółce pełnomocnictwa oraz wyraził zgodę na dysponowanie nieruchomością w celach budowlanych. Organ podatkowy uznał, że działania podejmowane przez podatniczkę i jej małżonka w celu przygotowania nieruchomości do sprzedaży kwalifikują tę transakcję jako dostawę towarów dokonywaną przez podatniczkę w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, co podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Organ stwierdził, że w momencie sprzedaży nieruchomość miała status terenu budowlanego, co wykluczało zastosowanie zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy. Dodatkowo, organ uznał, że nie zostały spełnione warunki do zastosowania zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy. W rezultacie organ stwierdził, że podatniczka była zobowiązana do wystawienia faktury dokumentującej sprzedaż nieruchomości w części przypadającej na nią jako współwłaściciela.

📅 2.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.55.2024.2.MSO

Sprzedający będą działać jako podatnicy VAT w związku ze sprzedażą udziałów w prawie własności nieruchomości, obejmującej zabudowaną działkę nr (...) oraz niezabudowaną działkę nr (...). Dostawa udziałów w zabudowanej działce nr (...) korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy. Sprzedający i Kupujący mają możliwość rezygnacji z tego zwolnienia i wyboru opodatkowania tej dostawy na zasadach ogólnych. Z kolei dostawa udziałów w niezabudowanej działce nr (...) podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ działka ta jest uznawana za teren budowlany zgodnie z ustawą.

📅 2.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.62.2024.1.RST

Spółka prawa estońskiego, prowadząca handel elektroniczny i sprzedająca towary osobom fizycznym w krajach UE, nie dysponuje stałym miejscem prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce. Cała sprzedaż realizowana jest przez internet, z wykorzystaniem usług reklamowych i telemarketingowych zewnętrznych dostawców. Spółka nie posiada w Polsce własnych magazynów, pracowników ani biura, a usługi są nabywane na zasadzie outsourcingu. W związku z powyższym, Spółka nie będzie zobowiązana do wystawiania i odbierania faktur ustrukturyzowanych w Krajowym Systemie e-Faktur.

📅 2.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.108.2024.1.IKR

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki VAT dla suplementu diety zawierającego substancje przeciwzbrylające. Organ podatkowy uznał, że produkt ten należy sklasyfikować według Nomenklatury Scalonej (CN) w pozycji 2106 "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone", co skutkuje opodatkowaniem stawką VAT w wysokości 8%. Klasyfikacja opiera się na analizie przepisów ustawy o podatku od towarów i usług oraz Not wyjaśniających do Nomenklatury Scalonej.

📅 2.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.22.2024.5.JKU

W przedstawionym stanie faktycznym Wnioskodawca, będący osobą fizyczną i wspólnikiem spółki z o.o., będzie świadczył na rzecz spółki powtarzające się usługi doradcze o charakterze niepieniężnym. Wynagrodzenie, które Wnioskodawca otrzyma za te świadczenia, nie będzie przychodem z tytułu stosunku pracy ani działalności wykonywanej osobiście, co oznacza, że Wnioskodawca będzie działał jako podatnik podatku od towarów i usług. W związku z tym usługi doradcze świadczone na rzecz spółki będą podlegały opodatkowaniu VAT, a Wnioskodawca będzie zobowiązany do wystawiania faktur dokumentujących te usługi. Dodatkowo, Wnioskodawca nie będzie mógł skorzystać ze zwolnienia podmiotowego z VAT, o którym mowa w art. 113 ustawy, z uwagi na wyłączenie przewidziane w art. 113 ust. 13 pkt 2 lit. b) ustawy dotyczące usług doradczych.

📅 2.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.195.2024.1.MŻ

Gmina (...) zrealizowała projekt budowy kładki rowerowej w ramach swoich zadań określonych w ustawie o samorządzie gminnym. Projekt miał na celu poprawę atrakcyjności turystycznej oraz wizerunkowej gminy, a także zwiększenie dostępnych form spędzania wolnego czasu. Kładka będzie ogólnodostępna i nieodpłatna dla mieszkańców oraz turystów. Gmina uznała, że nie przysługuje jej prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego na fakturach związanych z realizacją projektu, ponieważ infrastruktura ta nie będzie wykorzystywana do czynności opodatkowanych VAT. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko gminy jest prawidłowe, ponieważ brak czynności opodatkowanych związanych z projektem skutkuje brakiem prawa do odliczenia naliczonego podatku VAT.

📅 2.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.10.2024.4.AS

Wnioskodawca, jako przedsiębiorstwo wodociągowo-kanalizacyjne, świadczy usługi zbiorowego zaopatrzenia w wodę oraz zbiorowego odprowadzania ścieków. Klient występuje z wnioskiem o opinię dotyczącą kolizji planowanej inwestycji z istniejącymi w terenie przewodami wodociągowo-kanalizacyjnymi. Usługa obejmuje weryfikację dokumentów, przeprowadzenie wizji lokalnej oraz wydanie pisemnej informacji na temat ewentualnych kolizji z istniejącymi przewodami. Efektem usługi jest dostarczenie wskazówek dotyczących realizacji prac, które nie wpłyną negatywnie na funkcjonowanie przewodów. Organ podatkowy zaklasyfikował tę usługę do grupowania PKWiU 71 "Usługi architektoniczne i inżynierskie; usługi w zakresie badań i analiz technicznych" oraz ustalił stawkę podatku VAT na poziomie 23%.

📅 2.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.52.2024.2.IK

Wnioskodawca świadczy jedynie usługi medyczne, które są zwolnione od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy o VAT. W ramach projektu dofinansowanego ze środków UE nabył specjalistyczny sprzęt medyczny oraz stronę internetową dla pacjentów. Wnioskodawca nie jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT. Organy podatkowe ustaliły, że Wnioskodawca nie ma możliwości odzyskania podatku VAT naliczonego związku z realizacją tego projektu, ponieważ towary i usługi nabyte w ramach projektu będą wykorzystywane wyłącznie do czynności zwolnionych od VAT, a Wnioskodawca nie posiada statusu zarejestrowanego, czynnego podatnika VAT.

📅 2.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.80.2024.1.AWY

Interpretacja indywidualna uznaje stanowisko wnioskodawcy dotyczące opodatkowania podatkiem VAT usług bieżącej obsługi konserwatorskiej oraz pogotowia technicznego, świadczonych w ramach zarządzania nieruchomościami mieszkalnymi, za nieprawidłowe. Usługi te nie są świadczeniami pomocniczymi do głównej usługi zarządzania nieruchomością i nie korzystają ze zwolnienia z opodatkowania VAT na podstawie § 3 ust. 1 pkt 3 rozporządzenia w sprawie zwolnień od podatku od towarów i usług. Powinny być zatem opodatkowane odrębnie, zgodnie z właściwymi zasadami.

📅 2.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.509.2023.3.WK

Wniosek dotyczy usługi zakwaterowania w lokalach należących do spółki, która obejmuje udostępnienie wyposażonego lokalu oraz dostęp do mediów, takich jak woda, energia elektryczna, ogrzewanie i wywóz śmieci. Usługa skierowana jest do studentów, pracowników oraz innych osób przebywających czasowo w mieście w celach biznesowych, szkoleniowych, edukacyjnych lub turystycznych. Maksymalny okres zakwaterowania wynosi 12 miesięcy. Cena za lokal obejmuje również dostęp do Internetu oraz usługi recepcyjne. Klienci będą rozliczani ryczałtowo za standardowe zużycie mediów, a w przypadku jego przekroczenia - według faktycznego zużycia na podstawie wskazań liczników. Organ podatkowy uznał, że usługa ta powinna być sklasyfikowana w dziale 55 "Usługi związane z zakwaterowaniem" PKWiU i opodatkowana stawką 8% VAT.

📅 2.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.71.2024.1.KS

Interpretacja dotyczy spółki, która planuje nabywać usługi medyczne w formie abonamentowej od uprawnionego podmiotu świadczącego usługi zdrowotne, a następnie odsprzedawać te usługi w formie abonamentowej z marżą indywidualnym nabywcom. Spółka nie jest podmiotem leczniczym. Organ podatkowy uznał, że odsprzedaż tych usług medycznych przez spółkę będzie korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19a ustawy o VAT, ponieważ usługi te będą nabywane od podmiotów leczniczych i będą służyć profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu oraz poprawie zdrowia.

📅 2.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.96.2024.1.MPU

Gmina (...) nie ma możliwości odliczenia podatku VAT związane z realizacją projektu pn. "(...)", który jest przedmiotem wniosku o dofinansowanie w ramach programu regionalnego Fundusze Europejskie dla (...) (...)-(...) ((...)), działanie (...) (...). Projekt będzie realizowany na terenie Gminy (...) i ma na celu zaspokojenie zbiorowych potrzeb wspólnoty samorządowej, jakim jest wzmocnienie potencjału do przeprowadzania akcji ratowniczych poprzez zakup sprzętu i wyposażenia. Towary i usługi nabywane w ramach projektu nie będą związane z czynnościami opodatkowanymi VAT, które wykonuje Gmina, a korzystanie z produktów projektu będzie nieodpłatne w trakcie realizacji oraz w okresie trwałości projektu. Planowany projekt ma charakter niekomercyjny i nie generuje przychodu.

📅 2.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.61.2024.4.KT

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w zakresie podatku od towarów i usług (VAT) związanych z planowaną sprzedażą przez podatnika czterech działek gruntowych, które powstały w wyniku podziału działki otrzymanej wcześniej w drodze darowizny od rodziców. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż tych działek będzie miała charakter zarządu majątkiem prywatnym, a nie działalności gospodarczej. Działki nie były, nie są i nie będą wykorzystywane w ramach działalności gospodarczej podatnika. Obrót nieruchomościami nie jest i nie będzie celem działalności gospodarczej podatnika. Podatnik nie udostępniał ani obecnie nie udostępnia gruntów w drodze najmu, dzierżawy czy użyczenia, nie osiągając z tego tytułu żadnych przychodów. W związku z powyższym, sprzedaż działek nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, jako czynność niestanowiąca działalności gospodarczej.

📅 2.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.516.2023.4.ND

Interpretacja dotyczy usługi kompleksowej, która obejmuje zamówienie u producenta mebli odpowiednich komponentów, dostawę elementów składowych zabudowy oraz montaż tych komponentów w kuchni w lokalu mieszkalnym o powierzchni do 150 m2, zlokalizowanym w budynku mieszkalnym sklasyfikowanym w PKOB 1122. Organ uznał, że opisane czynności tworzą jedno świadczenie kompleksowe, w którym dominującym elementem jest montaż zabudowy kuchennej. Usługa ta została zaklasyfikowana do działu PKWiU 43 "Roboty budowlane specjalistyczne". W związku z brakiem potwierdzenia, że lokal, w którym usługa będzie realizowana, jest obiektem budownictwa mieszkaniowego objętym społecznym programem mieszkaniowym, zastosowanie ma stawka podatku VAT w wysokości 23%.

📅 2.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.621.2023.2.RST

Rozliczenia między Importerem a Spółką Finansującą, polegające na wypłacie lub otrzymaniu różnicy między szacowaną wartością przedmiotu leasingu a rzeczywistą ceną sprzedaży, nie są wynagrodzeniem za świadczoną usługę. Zamiast tego, są one związane z konkretną dostawą towarów (pojazdów) i wpływają na wysokość podstawy opodatkowania VAT tej dostawy. W związku z tym, Importer ma obowiązek wystawienia faktur korygujących w celu udokumentowania zmian cen transakcyjnych. Spółka Finansująca natomiast ma prawo do odliczenia podatku naliczonego wykazanego na tych fakturach korygujących, pod warunkiem spełnienia wymogów określonych w ustawie o VAT.

📅 2.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.36.2024.2.MŻA

Gmina jest właścicielem niezabudowanej działki rolnej nr 1, którą zamierza sprzedać. Działka ta, zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, znajduje się w obszarze ekstensywnych użytków rolnych, jednak plan dopuszcza na niej lokalizację budowli. W związku z tym, mimo że minimalny udział powierzchni biologicznie czynnej dla tego terenu wynosi 95%, cała działka nr 1 kwalifikuje się jako teren budowlany w rozumieniu ustawy o VAT. W konsekwencji, sprzedaż tej działki nie będzie korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy, lecz powinna być w całości opodatkowana odpowiednią stawką podatku VAT. Stanowisko Gminy, że planowana sprzedaż działki nr 1 powinna być w pełni uwzględniona przy naliczaniu podatku VAT, jest prawidłowe.

📅 2.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.60.2024.2.BS

Gminie przyznano pomoc finansową z Samorządu Województwa w ramach Europejskiego Funduszu Rolnego na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich na budowę odcinków sieci wodociągowej i kanalizacyjnej. Efekty tej inwestycji będą wykorzystywane wyłącznie do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług, ponieważ podłączone zostaną jedynie domy mieszkalne. Odpłatne świadczenie usług sprzedaży wody oraz usług kanalizacyjno-sanitarnych na rzecz odbiorców będzie realizowane na podstawie zawartych umów cywilnoprawnych. W związku z tym Gmina ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących nabycie towarów i usług związanych z realizacją tej inwestycji.

📅 2.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.67.2024.2.OS

Miasto i Gmina ... jest czynnym podatnikiem VAT. W ramach tej jednostki samorządowej funkcjonuje Urząd Miasta i Gminy ..., który dysponuje budynkiem zlokalizowanym w ..., w którym wszystkie lokale są przeznaczone na mieszkania. Gmina wynajmuje te lokale na podstawie umów z lokatorami, co generuje dochód podlegający opodatkowaniu VAT. Gmina planuje ubiegać się o dofinansowanie na termomodernizację tego budynku. Gmina uważa, że nie ma możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego na fakturach związanych z termomodernizacją, ponieważ zmodernizowany budynek będzie wykorzystywany wyłącznie do działalności gospodarczej, ale w ramach czynności zwolnionych od VAT. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT w związku z realizacją projektu termomodernizacji, ponieważ efekty inwestycji nie będą służyły do wykonywania czynności opodatkowanych VAT.

📅 2.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.89.2024.1.JSU

Wnioskodawca, polska spółka akcyjna, prowadzi działalność gospodarczą w trzech segmentach: sprzedaży detalicznej (X), usługach (...) (Y) oraz usługach wsparcia (Działalność pozostała). Planowane są dwa podziały przez wydzielenie; w pierwszym podziale część majątku (X) zostanie przeniesiona do Spółki przejmującej 1, natomiast w drugim podziale kolejna część majątku (Y) trafi do Spółki przejmującej 2. Wnioskodawca występuje o potwierdzenie, że X i Y są zorganizowanymi częściami przedsiębiorstwa w rozumieniu ustawy o VAT, co oznacza, że ich przeniesienie w ramach podziałów nie będzie podlegać opodatkowaniu VAT.

📅 2.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.606.2023.2.MR

Interpretacja dotyczy ustalenia, czy dostawa towarów realizowana przez podmiot D na rzecz Wnioskodawcy kwalifikuje się jako dostawa, której przyporządkowany jest transport zgodnie z art. 22 ust. 2 ustawy o VAT. W konsekwencji, istotne jest, czy dostawa od podmiotu D po stronie Wnioskodawcy będzie stanowić wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów w rozumieniu art. 9 ust. 1 ustawy o VAT. Organ podatkowy uznał, że dostawa towarów od podmiotu D na rzecz Wnioskodawcy nie spełnia warunków do przyporządkowania transportu zgodnie z art. 22 ust. 2 ustawy o VAT. W związku z tym, dostawa ta nie będzie traktowana jako wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów w rozumieniu art. 9 ust. 1 ustawy o VAT, lecz jako dostawa krajowa, która podlega opodatkowaniu na terytorium Polski. Organ podatkowy stwierdził, że dostawa realizowana przez podmiot A na rzecz podmiotu B powinna być uznana za dostawę ruchomą, której przyporządkowany jest transport wewnątrzwspólnotowy, ponieważ to podmiot A odpowiadał za organizację transportu towarów z Szwecji do Polski.

📅 2.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.94.2024.1.EW

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, planuje w 2024 roku realizację inwestycji pn. "(...)", na którą otrzymała dofinansowanie z Unii Europejskiej. Inwestycja ta jest realizacją zadań własnych gminy zgodnie z ustawą o samorządzie gminnym. Faktury VAT za zakupy towarów i usług związane z tą inwestycją będą wystawione na Gminę. Po zakończeniu inwestycji, przebudowana (...) będzie wykorzystywana do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT, a także będzie ogólnodostępna i bezpłatna. Organ podatkowy uznał, że w związku z tym Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących wydatki poniesione na realizację tej inwestycji.

📅 2.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.141.2024.1.JO

Gmina (...) realizuje projekt pn. „(...)" w ramach poddziałania 19.2 „Wsparcie na wdrażanie operacji w ramach strategii rozwoju lokalnego w ramach inicjatywy LEADER". Projekt obejmuje budowę infrastruktury turystycznej lub rekreacyjnej, która będzie dostępna nieodpłatnie dla wszystkich zainteresowanych. Gmina zapytała o możliwość odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z realizacją projektu. Organ podatkowy stwierdził, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia VAT, ponieważ towary i usługi nabywane w związku z realizacją projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług. Organ uznał stanowisko Gminy za prawidłowe.

📅 2.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.74.2024.2.SKJ

Podatnik prowadzi działalność polegającą na organizacji przedstawień artystycznych. W ramach świadczonych usług animuje wesela jako wodzirej oraz zapewnia oprawę muzyczną, realizowaną przez DJ-a. Animacja uroczystości przez wodzireja opiera się na autorskim scenariuszu, który powstaje w konsultacji z klientami, przy znaczącej roli podatnika. Scenariusz zawiera elementy takie jak tańce integracyjne, zabawy, konkursy, podziękowania oraz prowadzenie oczepin. Podatnik tworzy unikalne przedstawienie muzyczno-artystyczne, które wykonuje samodzielnie, czasami z udziałem współpracującego DJ-a. Proces tworzenia scenariusza ma charakter twórczy. Organ podatkowy uznał, że usługi kulturalne świadczone przez podatnika, polegające na zapewnieniu oprawy artystycznej i muzycznej uroczystości, kwalifikują go jako indywidualnego twórcę lub artystę wykonawcę w rozumieniu przepisów ustawy o prawie autorskim i prawach pokrewnych. W wyniku tego tworzy on utwór (scenariusz), a usługi te są wynagradzane w formie honorarium, co uprawnia do zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o VAT.

📅 2.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.87.2024.1.MC

Interpretacja dotyczy prawa do odliczenia 50% kwoty VAT naliczonego na podstawie obowiązującego współczynnika struktury sprzedaży (WSS) w odniesieniu do faktur dokumentujących raty leasingu operacyjnego samochodów elektrycznych. Wnioskodawca, będący bankiem, prowadzi działalność gospodarczą, w ramach której świadczy zarówno usługi zwolnione z VAT, jak i opodatkowane. W związku z tym, przy nabywaniu towarów i usług, w tym samochodów elektrycznych w leasingu operacyjnym, stosuje odliczenie podatku naliczonego od podatku należnego na podstawie WSS. Organ podatkowy potwierdził, że Wnioskodawca ma prawo do odliczenia 50% kwoty VAT naliczonego, opierając się na obowiązującym 9% WSS, w odniesieniu do faktur dokumentujących raty leasingu operacyjnego samochodów elektrycznych, zgodnie z art. 86a ust. 1 oraz art. 90 ust. 2 ustawy o VAT.

📅 2.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.25.2024.4.NW

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług związanych z powtarzającymi się świadczeniami niepieniężnymi, które wnioskodawczyni, będąca wspólnikiem spółki z o.o., wykonuje na rzecz tej spółki. Wnioskodawczyni będzie świadczyć usługi doradcze dla zarządu spółki w zakresie prowadzenia jej bieżących spraw. Organ podatkowy uznał, że w związku z tymi usługami doradczymi wnioskodawczyni będzie działać jako podatnik VAT, a świadczone przez nią usługi podlegają opodatkowaniu tym podatkiem. Ponadto organ wskazał, że wnioskodawczyni nie może skorzystać ze zwolnienia podmiotowego z VAT, przewidzianego w art. 113 ustawy o VAT, z uwagi na wyłączenie stosowania tego zwolnienia do usług doradczych. Organ potwierdził również, że wnioskodawczyni będzie zobowiązana do dokumentowania świadczonych usług za pomocą faktur.

📅 2.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.33.2024.3.DK

Organ podatkowy odmówił wydania wiążącej informacji stawkowej (WIS) w sprawie świadczenia kompleksowego, które obejmowało wykonanie zabudowy meblowej kuchennej wraz z dostawą i montażem sprzętu AGD. Organ uznał, że przedmiotowe świadczenie nie jest jednym świadczeniem kompleksowym, lecz zestawem odrębnych świadczeń, które należy klasyfikować osobno. Dostawa i montaż sprzętu AGD zostały zakwalifikowane jako odrębne świadczenie w stosunku do pomiaru, wykonania projektu, produkcji i montażu zabudowy meblowej kuchennej. W związku z tym wniosek nie mieści się w zakresie ustawowym dotyczącym wydawania WIS, która może dotyczyć wyłącznie jednego towaru, usługi lub świadczenia kompleksowego.

📅 2.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.131.2024.1.MK

Podatnik złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych przychodów uzyskiwanych z działalności gospodarczej prowadzonej w formie spółki cywilnej. W pytaniach zawarł kwestie dotyczące momentu powstania obowiązku podatkowego w związku z otrzymywaniem przez wspólników zaliczek na przyszłe zyski oraz momentu rozpoznania przychodów z działalności gospodarczej w tej formie. Organ podatkowy w wydanej interpretacji uznał, że zaliczki otrzymywane przez wspólników spółki cywilnej na poczet przyszłych zysków nie są przychodem w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Przychód z działalności gospodarczej w formie spółki cywilnej powstaje natomiast w momencie faktycznego otrzymania środków pieniężnych lub innych świadczeń w naturze.

📅 2.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.129.2024.1.AK

Podatnik rozpoczął jednoosobową działalność gospodarczą w lutym 2019 r. i uzyskał środki na pierwsze zakupy w ramach projektu współfinansowanego przez Unię Europejską. Nie był zarejestrowany jako czynny podatnik VAT, korzystając ze zwolnienia na podstawie art. 113 ustawy o VAT. Zakupy towarów i usług były dokonywane w sposób, który sprawił, że od końca miesiąca, w którym je nabył, do momentu utraty prawa do zwolnienia minęło ponad 12 miesięcy. Podatnik uzyskał status czynnego podatnika VAT we wrześniu 2020 r. Organ podatkowy stwierdził, że podatnik nie ma możliwości odzyskania podatku VAT naliczonego związanego z tymi zakupami, ponieważ od końca okresu rozliczeniowego, w którym towary lub usługi zostały wydane do użytkowania, upłynęło 12 miesięcy. Zgodnie z art. 91 ust. 7c ustawy o VAT, w takiej sytuacji korekty nie dokonuje się.

📅 2.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.169.2024.1.EW

Gmina (...) jako jednostka samorządu terytorialnego realizuje operację pn. "(...)", która polega na utworzeniu ogólnodostępnego boiska z nawierzchnią poliuretanową oraz miejsca do wypoczynku. Gmina otrzymała pomoc finansową na tę inwestycję. Zgodnie z interpretacją, Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT związanym z realizacją tej operacji, ponieważ infrastruktura została stworzona w ramach zadań własnych gminy, ma charakter niekomercyjny i jest ogólnodostępna. W tym przypadku Gmina nie działa jako podatnik VAT, lecz jako organ władzy publicznej realizujący zadania publiczne. W związku z tym, Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego przy zakupach towarów i usług związanych z tą inwestycją.

📅 2.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.14.2024.3.IM

Wnioskodawca, działający jako przedsiębiorstwo wodociągowo-kanalizacyjne, oferuje usługę badania wody dostarczanej przez inną sieć wodociągową niż jego własna. Usługa ta obejmuje dojazd do lokalizacji wskazanej przez klienta, pobranie próbek wody, oznaczenie wymaganych parametrów oraz opracowanie wyników badań. Należy podkreślić, że usługa nie jest związana z dostarczaniem wody przez Wnioskodawcę, ponieważ klient nie posiada umowy na jej dostawę. Organ podatkowy zaklasyfikował tę usługę zgodnie z PKWiU 2015 w dziale 71 "Usługi architektoniczne i inżynierskie; usługi w zakresie badań i analiz technicznych" oraz ustalił dla niej stawkę VAT na poziomie 23%.

📅 2.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.115.2024.1.DP

Gmina (...) jako czynny podatnik VAT realizuje inwestycję polegającą na zakupie 6 domków handlowych oraz aparatu fotograficznego. Domki będą używane podczas różnych wydarzeń kulturalno-sportowo-turystycznych na terenie Gminy, a aparat fotograficzny będzie służył do dokumentacji tych wydarzeń. Gmina pyta o możliwość odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z tym projektem. Organ podatkowy stwierdza, że Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT, ponieważ zakupione domki oraz aparat fotograficzny nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT, zarówno w trakcie realizacji projektu, jak i po jego zakończeniu.

📅 2.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDIT1-2.4012.662.2018.9.RST

Organ podatkowy ponownie rozpatrzył wniosek podatnika dotyczący interpretacji indywidualnej w zakresie skutków podatkowych otrzymanego dofinansowania w podatku od towarów i usług. Organ uznał, że stanowisko podatnika jest prawidłowe, ponieważ dotacja na realizację projektu współfinansowanego ze środków Europejskiego Funduszu Społecznego w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego nie stanowi podstawy opodatkowania podatkiem od towarów i usług. Organ zauważył, że czynności wykonywane przez podatnika w ramach projektu mieszczą się w definicji działalności gospodarczej, jednak otrzymane dofinansowanie w wysokości 90% kosztów projektu ze środków publicznych nie jest traktowane jako świadczenie wzajemne, które podlegałoby opodatkowaniu. Ostatecznymi beneficjentami projektu są uczniowie i nauczyciele, którzy korzystają z usług i towarów dostarczanych w ramach projektu bezpłatnie.

📅 2.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.57.2024.1.TK

Gmina złożyła wniosek o dofinansowanie, który został pozytywnie rozpatrzony, a następnie podpisała umowę na dofinansowanie operacji modernizacji infrastruktury rekreacyjnej. Celem tej operacji jest nieodpłatne udostępnienie mieszkańcom Gminy ogólnodostępnej infrastruktury rekreacyjnej. Inwestycja będzie finansowana ze środków własnych oraz unijnych. Gmina jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT, jednak realizowana inwestycja nie jest związana z jej czynnościami opodatkowanymi. Po upływie 5 lat Gmina nie planuje również wykorzystywać powstałej infrastruktury do czynności opodatkowanych. W związku z tym Gmina nie będzie miała prawa do odliczenia wartości podatku VAT naliczonego związanego z realizacją tej operacji.

📅 2.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.23.2024.4.EZ

Wnioskodawca, działający jako przedsiębiorstwo wodociągowo-kanalizacyjne, oferuje usługę fizykochemicznego badania ścieków, które są odprowadzane przez inną sieć kanalizacyjną niż jego własna. Usługa ta obejmuje dojazd do lokalizacji wskazanej przez nabywcę, pobranie próbek ścieków, oznaczenie wymaganych parametrów fizykochemicznych oraz opracowanie wyników badań dla nabywcy. Nie jest ona związana z usługą zbiorowego odprowadzania ścieków, a nabywca nie posiada umowy na świadczenie tej usługi z Wnioskodawcą. Organ podatkowy zakwalifikował tę usługę zgodnie z PKWiU 2015 do działu 71 "Usługi architektoniczne i inżynierskie; usługi w zakresie badań i analiz technicznych" oraz ustalił stawkę podatku VAT na poziomie 23%.

📅 2.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.38.2024.3.MM

Zgodnie z interpretacją, Wnioskodawca, wykonując na rzecz Spółki powtarzające się świadczenia niepieniężne, będzie działał jako podatnik podatku VAT. Świadczenia te należy uznać za odpłatne usługi na terytorium kraju, co wiąże się z obowiązkiem ich opodatkowania VAT. Wnioskodawca nie będzie mógł skorzystać ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 113 ustawy, ponieważ świadczone przez niego usługi doradcze są z tego zwolnienia wyłączone. W związku z tym, Wnioskodawca będzie zobowiązany do rejestracji jako czynny podatnik VAT.

📅 2.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.613.2023.2.KP

Interpretacja dotyczy obowiązku ewidencjonowania na kasie rejestrującej transakcji sprzedaży usług leasingu operacyjnego, najmu pojazdów oraz dodatkowych kosztów na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych (Klientów). Obejmuje również sprzedaż laptopów, komputerów, monitorów, telefonów, mebli, samochodów pracownikom, a także umożliwienie im korzystania z samochodów oraz sprzedaż pakietów medycznych, ubezpieczeń na życie i pakietów sportowych dla pracowników i ich rodzin. Organ uznał, że: 1) Spółka ma prawo do zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania na kasie rejestrującej w odniesieniu do usług leasingu operacyjnego, najmu pojazdów oraz kosztów dodatkowych na rzecz Klientów, a także sprzedaży laptopów, komputerów, monitorów, telefonów, mebli, samochodów oraz umożliwienia pracownikom korzystania z samochodów. Dotyczy to również sprzedaży pakietów medycznych, ubezpieczeń na życie i pakietów sportowych dla pracowników i członków ich rodzin. 2) Nieodpłatne przekazanie usług medycznych i ubezpieczeń na życie dla pracowników nie podlega obowiązkowi ewidencjonowania na kasie rejestrującej.

📅 2.04.2024 🏷️ VAT

Czytaj dokument

← Wszystkie miesiące 2024 ← Wszystkie lata VAT Poznaj pełną platformę