Interpretacje VAT - Styczeń 2024

1093 interpretacji podatkowych VAT z Styczeń 2024 roku.

0111-KDIB3-3.4012.497.2023.1.MPU

Interpretacja dotyczy sprzedaży nieruchomości zabudowanej, oznaczonej działką nr (...) o powierzchni (...) ha, zlokalizowanej w obrębie ewidencyjnym (...) (...), gmina (...). Nieruchomość obejmuje budynek byłej (...) oraz towarzyszące mu zabudowania. Ustalono, że budynki te zostały po raz pierwszy zajęte (użytkowane), a od pierwszego zasiedlenia do sprzedaży minęło ponad 2 lata. Nie poniesiono także nakładów na ulepszenie budynków, które przekraczałyby 30% ich wartości początkowej. W związku z tym, sprzedaż tej nieruchomości będzie zwolniona od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Organ podatkowy uznał przedstawione przez wnioskodawcę stanowisko za prawidłowe.

📅 31.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.653.2023.2.AR

Interpretacja indywidualna potwierdza, że usługi szkoły rodzenia świadczone przez Spółkę na rzecz pacjentek, które są nabywane jako usługi zwolnione na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 ustawy o VAT, w przypadku ich dalszej odsprzedaży, korzystają ze zwolnienia od podatku VAT, o którym mowa w art. 43 ust. 1 pkt 19a ustawy. Dotyczy to również sytuacji, gdy usługi te są świadczone online. Usługi szkoły rodzenia mają na celu profilaktykę, zachowanie, ratowanie, przywracanie i poprawę zdrowia, co spełnia przesłanki do zastosowania zwolnienia z VAT.

📅 31.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.559.2023.2.KK

Interpretacja dotyczy oceny, czy potwierdzenie dostawy w jednej z form dostępnych dla Spółki spełnia wymogi dowodów potwierdzających dostarczenie towarów do nabywcy na terytorium państwa członkowskiego, w którym zakończono wysyłkę lub transport towarów, zgodnie z art. 22a ust. 7, 8 oraz 9 ustawy o VAT. Potwierdzenie to powinno być wystarczające do rozpoznania transakcji WSTO rozliczanej w Polsce w ramach procedury VAT OSS oraz do uniknięcia opodatkowania tej dostawy polskim podatkiem VAT jako dostawy towarów na terytorium kraju. Organ uznał, że potwierdzenie dostawy w postaci faktury oraz jednego z poniższych dokumentów: - listu przewozowego (np. dokument CMR) potwierdzającego przez przewoźnika dostarczenie towaru do jednego z krajów UE, - oświadczenia nabywcy towarów, że dostarczone towary dotarły do miejsca w UE, - korespondencji z nabywcą lub oświadczenia nabywcy w formie wiadomości e-mail, że dostarczone towary dotarły do miejsca w UE, spełnia wymogi dowodu potwierdzającego dostarczenie towarów do nabywcy na terytorium państwa członkowskiego, w którym zakończono wysyłkę lub transport towarów, i jest wystarczające do rozpoznania transakcji WSTO rozliczanej w Polsce w ramach procedury VAT OSS. Z kolei potwierdzenie dostawy w postaci faktury oraz jednego z poniższych dokumentów: - oświadczenia przewoźnika odpowiedzialnego za transport towarów, że dostarczone towary dotarły do miejsca w UE, - oświadczenia w formie pliku zbiorczego w formacie PDF, XLSX, XLS, XML, CSV, otrzymanego od przewoźnika odpowiedzialnego za transport towarów, że dostarczone towary dotarły do miejsca w UE, nie spełnia wymogów dowodu potwierdzającego dostarczenie towarów do nabywcy na terytorium państwa członkowskiego, w którym zakończono wysyłkę lub transport towarów, i nie jest wystarczające do rozpoznania transakcji WSTO rozliczanej w Polsce w ramach procedury VAT OSS.

📅 31.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.854.2023.1.KW

Gmina planuje przystąpić do projektu przebudowy zbiornika retencyjnego w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich. Inwestycja ta nie będzie związana z czynnościami opodatkowanymi, a infrastruktura będzie ogólnodostępna i niekomercyjna. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją tej inwestycji, ponieważ nie będzie ona wykorzystywana do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług. Organ podkreślił, że jednostki samorządu terytorialnego są podatnikami VAT jedynie w zakresie czynności cywilnoprawnych, a realizacja zadań własnych gminy, takich jak gospodarka wodna, nie jest działalnością gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT.

📅 31.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.555.2023.2.IK

Interpretacja dotyczy braku możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją projektu edukacyjnego pn. "(...)", który jest dofinansowany ze środków Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej. Wnioskodawca, jako państwowa osoba prawna, nie prowadzi działalności gospodarczej, lecz uzyskuje przychody opodatkowane VAT. Projekt ma na celu organizację bezpłatnych działań edukacyjnych i popularyzatorskich dotyczących ochrony środowiska i klimatu, skierowanych do dzieci, młodzieży oraz dorosłych. Organ uznał, że wnioskodawca nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją tego projektu, ponieważ nabywane towary i usługi będą wykorzystywane do czynności związanych z ochroną przyrody, które nie podlegają opodatkowaniu VAT.

📅 31.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.566.2023.1.IK

Powiat (...) jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. Planuje złożyć wniosek o dofinansowanie projektu pn. "(...)" w ramach Programu Fundusze (...) dla Polski Wschodniej 2021-2027. Projekt dotyczy odbudowy zabytku i będzie realizowany w ramach zadań publicznych powiatu, zgodnie z ustawą o samorządzie powiatowym. Wybudowana infrastruktura będzie ogólnodostępna i nieodpłatna. Powiat nie zamierza prowadzić żadnych czynności opodatkowanych związanych z tą inwestycją. W związku z tym, Powiatowi (...) nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego w fakturach dokumentujących wydatki poniesione na realizację tego projektu.

📅 31.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.880.2023.1.IK

Spółka jawna, w której wspólnikiem jest wnioskodawca, prowadzi działalność gospodarczą polegającą na wynajmie i dzierżawie samochodów zastępczych. W ramach tej działalności spółka zawarła umowę z radcą prawnym na obsługę prawną, obejmującą zastępstwo procesowe w postępowaniach sądowych oraz egzekucyjnych przeciwko dłużnikom spółki. W korzystnych dla spółki orzeczeniach sądowych, sąd przyznaje zwrot kosztów zastępstwa procesowego na rzecz spółki. Strona przegrywająca przekazuje zasądzone koszty zastępstwa procesowego na konto spółki, a nie na konto radcy prawnego. Następnie radca prawny wystawia spółce fakturę VAT za obsługę prawną, w której uwzględnia w całości zasądzone koszty zastępstwa procesowego. Wnioskodawca pyta, czy zwrot zasądzonych kosztów zastępstwa procesowego na konto spółki, a następnie ich przekazanie w całości na konto radcy prawnego, należy traktować jako przychód spółki i opodatkować podatkiem VAT.

📅 31.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.745.2023.3.MK

Interpretacja dotyczy opodatkowania podatkiem od towarów i usług (VAT) sprzedaży udziałów w nieruchomości będącej współwłasnością. Wnioskodawcy, czyli Sprzedający, to osoby fizyczne, z których część prowadzi działalność gospodarczą. Nieruchomość została nabyta przez Sprzedających z zamiarem jej sprzedaży, a nie do celów prywatnych. Sprzedający podjęli szereg działań mających na celu przygotowanie nieruchomości do sprzedaży, w tym zawarcie umowy z biurem pośrednictwa, publikację ogłoszeń oraz udzielenie Kupującemu pełnomocnictw. Organ uznał, że te działania wykraczają poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym i świadczą o prowadzeniu przez Sprzedających działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT. W związku z tym sprzedaż nieruchomości będzie podlegać opodatkowaniu VAT, a Kupującemu przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego.

📅 31.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.439.2023.2.AW

Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, Spółka jest polskim rezydentem podatkowym oraz czynnym podatnikiem VAT, zajmującym się dystrybucją towarów od podmiotów powiązanych. Zawarła umowy dystrybucyjne, na mocy których dostawcy sprzedają jej towary po cenach umożliwiających uzyskanie odpowiedniego zwrotu ze sprzedaży na warunkach rynkowych. Na koniec roku obrotowego strony dokonują korekt cen, aby dostosować rentowność Spółki do poziomu rynkowego. Korekty te będą dokumentowane fakturami korygującymi, które nie będą odnosić się do konkretnych faktur sprzedaży, lecz do całego okresu rozliczeniowego. Organ podatkowy uznał, że korekty te nie stanowią wynagrodzenia za dostawę towarów ani świadczenie usług, a zatem nie podlegają opodatkowaniu VAT.

📅 31.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.714.2023.2.PRP

Interpretacja dotyczy sprzedaży domów modułowych przez spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, zamieszkałych w Unii Europejskiej. Spółka planuje sprzedawać domy modułowe zarówno bez montażu, jak i z montażem. Organ podatkowy stwierdził, że sprzedaż domów modułowych z montażem na terenie UE dla osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej podlega opodatkowaniu w kraju, w którym montaż będzie realizowany, a nie w Polsce. Organ uznał, że montaż domów modułowych wymaga specjalistycznej wiedzy i doświadczenia pracowników, co uniemożliwia samodzielny montaż przez odbiorcę. Zgodnie z art. 22 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT, transakcja ta będzie traktowana jako dostawa towarów z montażem, a miejsce opodatkowania ustala się według lokalizacji montażu. W związku z tym organ podatkowy uznał stanowisko spółki za nieprawidłowe w zakresie braku opodatkowania w Polsce sprzedaży domów modułowych z montażem na terenie UE dla osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej.

📅 31.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.603.2023.2.ID

Gmina, jako zarejestrowany, czynny podatnik podatku od towarów i usług, dysponuje świetlicami wiejskimi, które służą zarówno działalności opodatkowanej VAT (wynajem świetlic), jak i działalności niepodlegającej opodatkowaniu (organizacja wydarzeń społeczno-kulturalnych). Gmina nie ma możliwości przyporządkowania wydatków na utrzymanie i funkcjonowanie świetlic wyłącznie do jednego rodzaju działalności. W związku z tym, Gmina ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących zakupy związane z utrzymaniem i funkcjonowaniem świetlic wiejskich, stosując prewspółczynnik określony w art. 86 ust. 2a ustawy o VAT.

📅 31.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.13.2024.1.WN

Spółka Wodna prowadzi działalność na podstawie ustawy Prawo Wodne i korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 31b oraz art. 43 ust. 18 ustawy o VAT. Zakupiła sprzęt niezbędny do realizacji usług melioracyjnych w rowach szczegółowych, który będzie wykorzystywany wyłącznie do czynności zwolnionych od podatku VAT. W związku z tym Spółka nie ma możliwości odzyskania podatku VAT naliczonego przy zakupie tego sprzętu.

📅 31.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.688.2023.2.SR

Interpretacja dotyczy prawa do częściowego odzyskania podatku VAT naliczonego w związku z realizacją projektu przez instytucję kultury, która jest czynnym podatnikiem VAT. Towary i usługi nabyte w ramach projektu są wykorzystywane zarówno do czynności opodatkowanych, jak i zwolnionych od VAT, a także do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą. Organ podatkowy uznał, że instytucji kultury przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego, obliczonego zgodnie z zasadami określonymi w art. 86 ust. 2a i następnych ustawy o VAT, z uwzględnieniem rozporządzenia Ministra Finansów dotyczącego sposobu określania zakresu wykorzystywania nabywanych towarów i usług do celów działalności gospodarczej. Ponadto, z uwagi na to, że towary i usługi nabyte w związku z realizacją projektu są wykorzystywane w działalności gospodarczej zarówno do czynności opodatkowanych, jak i zwolnionych od podatku, instytucja kultury jest zobowiązana do proporcjonalnego odliczenia podatku, zgodnie z art. 90 ust. 2 i 3 ustawy o VAT.

📅 31.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.483.2023.2.MW

Gmina (...) zrealizowała inwestycję w ramach operacji (...), polegającą na zagospodarowaniu terenu przy stawie (...). W ramach tej inwestycji zainstalowano 14 całorocznych, ogólnodostępnych leżaków betonowych z drewnianymi siedziskami, które będą dostępne bezpłatnie. Wydatki na tę inwestycję Gmina poniosła na podstawie faktur VAT. Gmina zapytała, czy ma prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z tych faktur. Organ podatkowy uznał, że Gminie nie przysługuje takie prawo, ponieważ towary i usługi nabywane w celu realizacji projektu oraz efekty inwestycji będą wykorzystywane wyłącznie do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT, w ramach zadań własnych Gminy.

📅 31.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.907.2023.1.WN

Wnioskodawca, będący producentem oprogramowania klasy X i czynnym podatnikiem VAT, nabył usługi prawne od Doradcy Prawnego w celu pozyskania zewnętrznego inwestora z doświadczeniem w internacjonalizacji działalności. Celem zakupu tych usług było zapewnienie zgodności działań z przepisami oraz ochrona interesów Wnioskodawcy z perspektywy prawnej. Wnioskodawca uiścił wynagrodzenie Doradcy Prawnemu, powiększone o należny podatek VAT. Wnioskodawca uważa, że na podstawie przepisów ustawy o VAT przysługuje mu prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur za nabycie tych usług prawnych. Organ podatkowy uznał to stanowisko za prawidłowe, stwierdzając, że wydatki na usługi prawne mają pośredni związek z działalnością opodatkowaną VAT Wnioskodawcy, co uprawnia go do odliczenia podatku VAT naliczonego z tych faktur.

📅 31.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.419.2023.3.MC

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla dostawy całorocznego budynku rekreacji indywidualnej. Wnioskodawca przedstawił szczegółowy opis budynku, który jest typową konstrukcją szkieletową, trwale połączoną z fundamentem i wyposażoną w niezbędne instalacje, takie jak wodna, kanalizacyjna, elektryczna oraz rekuperacja, co umożliwia komfortowe korzystanie z obiektu w każdych warunkach atmosferycznych. Budynek ma powierzchnię zabudowy (...) oraz powierzchnię użytkową (...). Organ podatkowy sklasyfikował budynek jako obiekt budownictwa mieszkaniowego w dziale 11 PKOB, jednak uznał, że ze względu na jego charakter jako budynku rekreacyjnego, a nie mieszkalnego, nie może być on traktowany jako obiekt budownictwa objętego społecznym programem mieszkaniowym. W związku z tym, dostawa tego budynku podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 23%.

📅 31.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.543.2023.2.ESD

Odpłatne udostępnianie przez Gminę sal wiejskich, które powstały w ramach realizacji Inwestycji I i Inwestycji II, na rzecz podmiotów zewnętrznych będzie traktowane jako działalność gospodarcza oraz czynności podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT, bez możliwości skorzystania ze zwolnienia z tego podatku. Gminie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego od wydatków inwestycyjnych, przy zastosowaniu proporcji określonej w art. 86 ust. 2a ustawy o VAT, obliczonej na podstawie danych urzędu obsługującego jednostkę samorządu terytorialnego zgodnie z Rozporządzeniem.

📅 31.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.462.2023.1.AGW

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla kapsułek zawierających ekstrakt. Organ podatkowy uznał, że produkt ten należy zaklasyfikować według Nomenklatury scalonej (CN) do pozycji 2106 "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone", co skutkuje opodatkowaniem stawką VAT w wysokości 8%. Organ podkreślił, że produkt spełnia kryteria oraz posiada cechy charakterystyczne dla towarów objętych pozycją 2106 CN, w tym jest klasyfikowany jako suplement diety. Nie rozstrzygnął jednak, czy produkt ten kwalifikuje się jako suplement diety w rozumieniu przepisów o bezpieczeństwie żywności i żywienia, ani czy może być przedmiotem legalnego obrotu.

📅 31.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.612.2023.1.KM

Gmina planuje inwestycję w infrastrukturę wodociągową, a następnie zamierza wnieść tę infrastrukturę aportem do spółki, w której posiada 100% udziałów. W związku z tym Gmina zadała trzy pytania dotyczące tej transakcji: 1. Czy wniesienie aportem infrastruktury do spółki podlega opodatkowaniu VAT, czy korzysta ze zwolnienia? Organ podatkowy uznał, że wniesienie aportem infrastruktury do spółki będzie czynnością podlegającą opodatkowaniu VAT, niekorzystającą ze zwolnienia. Wynika to z faktu, że dostawa ta będzie dokonywana w ramach pierwszego zasiedlenia, co wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia z VAT. 2. Jaka powinna być podstawa opodatkowania VAT dla tej dostawy w postaci aportu? Organ podatkowy stwierdził, że podstawą opodatkowania VAT powinna być wartość nominalna udziałów, które Gmina obejmie w zamian za wniesienie aportu, traktowana jako kwota netto, od której VAT należy obliczyć metodą "od stu". 3. Czy Gminie przysługuje prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego z tytułu wydatków na wytworzenie infrastruktury, która następnie zostanie wniesiona aportem do spółki? Organ podatkowy potwierdził, że Gminie przysługuje prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego z tytułu wydatków poniesionych na wytworzenie infrastruktury, ponieważ wydatki te są związane z czynnością opodatkowaną VAT, jaką jest wniesienie aportem tej infrastruktury do spółki.

📅 31.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.593.2023.1.MR

Gmina, jako zarejestrowany i czynny podatnik podatku od towarów i usług, realizuje projekt unijny pn. "(...)" w ramach działania Programu Operacyjnego "(...)". W II etapie projektu Gmina przeprowadziła rozbiórkę budynku magazynowego oraz planuje zakup (...). Wszystkie wydatki związane z realizacją tego zadania będą udokumentowane fakturami wystawionymi na Gminę. Gmina jednak nie zamierza wykorzystywać nabytych w ramach projektu towarów i usług do czynności opodatkowanych VAT ani prowadzić sprzedaży opodatkowanej z wykorzystaniem efektów projektu. Zakupiony w ramach operacji (...) zostanie nieodpłatnie udostępniony Stowarzyszeniu do realizacji ich działalności (...). W związku z tym Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego zawartego w fakturach dokumentujących wydatki poniesione w ramach realizacji tego projektu.

📅 31.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.11.2024.1.MD

Interpretacja dotyczy usługi budowy dróg dojazdowych i dojść, realizowanej przez Wnioskodawcę w ramach zamówienia publicznego. Wnioskodawca zapytał o odpowiednią stawkę podatku VAT dla tej usługi. Organ podatkowy uznał, że usługa ta powinna być zakwalifikowana w dziale 42 Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU) jako "Budowle i roboty ogólnobudowlane związane z budową obiektów inżynierii lądowej i wodnej". Zgodnie z przepisami ustawy o podatku od towarów i usług, dla tej usługi obowiązuje stawka VAT w wysokości 23%.

📅 31.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.506.2023.1.AW

Gmina (...) nabyła w drodze dziedziczenia nieruchomość zabudowaną budynkiem mieszkalnym oraz zabudową gospodarczą. Planuje sprzedaż tej nieruchomości w trybie przetargu ustnego nieograniczonego. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż nieruchomości jest zwolniona z opodatkowania podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ: 1. Dostawa nie odbywa się w ramach pierwszego zasiedlenia ani przed nim, gdyż budynek był wcześniej zasiedlony przez poprzednich właścicieli i obecnie pozostaje niezamieszkany. 2. Między pierwszym zasiedleniem a dostawą budynku upłynął okres dłuższy niż 2 lata.

📅 31.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.15.2024.1.DS

Przedmiotem wniosku jest usługa budowy parkingów (miejsc postojowych) realizowana przez wnioskodawcę. Organ podatkowy przeanalizował przedłożone dokumenty i ustalił, że usługa ta powinna być zaklasyfikowana zgodnie z Polską Klasyfikacją Wyrobów i Usług (PKWiU) w dziale 42, dotyczącym "Budowli i robót ogólnobudowlanych związanych z budową obiektów inżynierii lądowej i wodnej". Organ uznał, że dla tej usługi właściwa jest stawka podatku VAT w wysokości 23% na podstawie art. 41 ust. 1 w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług. W związku z tym organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 31.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.480.2023.1.AJ

Wnioskodawca wystąpił z prośbą o ustalenie stawki podatku od towarów i usług dla produktu klasyfikowanego jako "suplement diety" w formie tabletek. Organ podatkowy zakwalifikował ten produkt do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN) i ustalił, że jego dostawa, import oraz wewnątrzwspólnotowe nabycie podlegają opodatkowaniu stawką 8% na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 31.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.416.2023.3.JJ

Interpretacja dotyczy dostawy budynku mieszkalnego wielorodzinnego wraz z gruntem, infrastrukturą oraz dokumentacją projektową. Organ podatkowy uznał, że ta dostawa powinna być opodatkowana stawką VAT 8%, ponieważ budynek klasyfikowany jest w PKOB 11 (budownictwo mieszkaniowe) i spełnia warunki do zastosowania preferencyjnej stawki VAT dla budownictwa objętego społecznym programem mieszkaniowym. Organ wskazał, że dostawa gruntu, infrastruktury oraz dokumentacji projektowej stanowi integralną część dostawy budynku i również powinna być opodatkowana stawką VAT 8%.

📅 31.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.422.2023.3.ANJ

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla produktu w proszku, który zawiera m.in. koncentrat białek serwatkowych, mieszanki mineralno-witaminowe oraz inne składniki. Organ podatkowy uznał, że produkt ten należy zaklasyfikować do działu 18 Nomenklatury Scalonej (CN), obejmującego kakao i przetwory z kakao. W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 23%, zgodnie z art. 41 ust. 1 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 1 tej ustawy.

📅 31.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.6.2024.1.MSM

Wnioskodawca, będący czynnym podatnikiem VAT, realizuje zamówienie publiczne na budowę miejsc utwardzonych dla pojemników na odpady stałe. Zakres prac obejmuje wykonanie warstwy odsączająco-odcinającej, podbudowy, podsypki oraz warstwy ścieralnej z kostki betonowej. Organ podatkowy sklasyfikował tę usługę według Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU) w dziale 42, dotyczącym "Budowli i robót ogólnobudowlanych związanych z budową obiektów inżynierii lądowej i wodnej". W związku z tym, odpowiednia stawka podatku VAT dla tej usługi wynosi 23%, zgodnie z art. 41 ust. 1 ustawy o VAT oraz art. 146ef ust. 1 pkt 1 tej ustawy.

📅 31.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.479.2023.1.AJ

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla produktu w postaci tabletek, sklasyfikowanego w pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN) jako "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". Organ podatkowy uznał, że dla tego produktu obowiązuje stawka VAT w wysokości 8%, na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o podatku od towarów i usług, w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 31.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.22.2024.1.PK

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług (VAT) dla napoju bezalkoholowego, w którym udział masowy soków owocowych wynosi co najmniej 20% składu surowcowego. Organ podatkowy uznał, że towar ten klasyfikuje się do pozycji 2202 Nomenklatury Scalonej (CN) oraz spełnia warunki określone w poz. 17 pkt 2 załącznika nr 10 do ustawy o VAT. W związku z tym, jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 0%.

📅 31.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.463.2023.1.AGW

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla kapsułek zawierających ekstrakt. Organ podatkowy uznał, że produkt ten powinien być sklasyfikowany w Nomenklaturze Scalonej (CN) pod pozycją 2106 "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym, produkt podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8% na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT, w powiązaniu z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 31.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.741.2023.2.PRP

Gmina, jako zarejestrowany i czynny podatnik VAT, zakupiła na koniec 2022 r. majątek w ramach inwestycji, który w marcu 2023 r. wniesiono aportem do Spółki z o.o., w której Gmina posiada 100% udziałów w kapitale zakładowym. Spółka ta wykonuje zadania Gminy związane z odbiorem i zagospodarowaniem odpadów komunalnych na jej terenie. Gmina zadała pytanie, czy wniesienie aportem tych składników majątkowych do Spółki kwalifikuje się jako transakcja zbycia przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa, która jest wyłączona z opodatkowania VAT, czy też jest to czynność podlegająca opodatkowaniu VAT. Dodatkowo Gmina zapytała o prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących nabycie tych składników majątkowych. Organ podatkowy uznał, że wniesienie aportem składników majątkowych do Spółki nie stanowi transakcji zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, lecz jest czynnością podlegającą opodatkowaniu VAT. Gminie przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących nabycie tych składników majątkowych w rozliczeniu za okres, w którym otrzymała faktury, lub w jednym z trzech następnych okresów rozliczeniowych.

📅 31.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.655.2023.2.SR

Gmina (...) jest czynnym, zarejestrowanym podatnikiem VAT i wykonuje zadania publiczne na podstawie ustawy o samorządzie gminnym. Działalność gospodarcza związana z odpłatną dostawą wody oraz odpłatnym odbiorem ścieków prowadzona jest przez samorządowy zakład budżetowy w imieniu Gminy. Usługi te są świadczone zarówno na rzecz odbiorców zewnętrznych (mieszkańców, przedsiębiorców, innych instytucji), jak i odbiorców wewnętrznych (jednostki organizacyjne Gminy). Gmina dysponuje infrastrukturą wodociągową i kanalizacyjną, na którą ponosi nakłady inwestycyjne oraz bieżące. Infrastruktura ta jest wykorzystywana głównie do działalności gospodarczej Zakładu w rozumieniu ustawy o VAT. Gmina wnioskuje o możliwość zastosowania indywidualnego prewspółczynnika odliczenia VAT naliczonego, obliczonego na podstawie udziału liczby metrów sześciennych dostarczonej wody i odebranych ścieków od podmiotów zewnętrznych w całkowitej liczbie metrów sześciennych dostarczonej wody i odebranych ścieków.

📅 31.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.638.2023.2.IZ

Wnioskodawca, będący spółką kapitałową, świadczy usługi zarządzania nieruchomościami na zlecenie. Jego wątpliwości dotyczą możliwości zastosowania zwolnienia z podatku VAT dla usługi zarządzania domem studenckim, który w klasyfikacji PKOB jest uznawany za budynek zbiorowego zamieszkania (grupowanie 1130), na podstawie § 3 ust. 1 pkt 3 rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie zwolnień od podatku od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że usługa zarządzania domem studenckim, klasyfikowanym w PKOB jako budynek mieszkalny, podlega zwolnieniu z VAT na podstawie § 3 ust. 1 pkt 3 rozporządzenia. Podkreślił, że kluczowym kryterium dla zastosowania tego zwolnienia jest mieszkalny charakter całej zarządzanej nieruchomości, a nie przeznaczenie poszczególnych lokali w budynku. Z uwagi na to, że cały dom studencki jest sklasyfikowany w PKOB jako budynek mieszkalny, usługa jego zarządzania korzysta ze zwolnienia z VAT, niezależnie od faktu, że niektóre lokale mogą być wykorzystywane do celów innych niż mieszkalne.

📅 31.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.374.2023.3.PP

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie Wiążącej Informacji Stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla produktu zawierającego kaszę oraz klopsiki w sosie warzywnym. Organ podatkowy, po przeanalizowaniu opisu towaru oraz procesu technologicznego jego wytwarzania, zaklasyfikował produkt do działu 19 Nomenklatury Scalonej (CN) - "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze". Na tej podstawie, zgodnie z przepisami ustawy o podatku od towarów i usług oraz rozporządzeniem Ministra Finansów, zastosował do tego produktu stawkę VAT w wysokości 0%.

📅 31.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.454.2023.2.AM

Interpretacja dotyczy usług montażu nowych oznakowań na stacjach benzynowych w (...) świadczonych przez Wnioskodawcę jako podwykonawcę dla polskiej firmy. Organ uznał, że usługi te nie podlegają opodatkowaniu na podstawie art. 28e ustawy o VAT, ponieważ montowane oznakowanie nie jest integralną częścią nieruchomości w rozumieniu przepisów. Miejsce świadczenia tych usług będzie określane zgodnie z ogólną zasadą z art. 28b ustawy o VAT, czyli w miejscu siedziby usługobiorcy, którym jest polska firma. W związku z tym stanowisko Wnioskodawcy, że usługi te powinny być opodatkowane według miejsca położenia nieruchomości, zostało uznane za nieprawidłowe.

📅 31.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.1.2024.1.MSO

Gmina (...) planuje realizację inwestycji polegającej na montażu instalacji fotowoltaicznych na budynkach mieszkalnych na swoim terenie. Projekt uzyska dofinansowanie w wysokości 85% ze środków publicznych, a pozostałe 15% pokryją mieszkańcy jako wkład własny. Gmina nie będzie działać jako podatnik VAT w trakcie realizacji tego projektu, a czynności związane z montażem instalacji nie będą podlegać opodatkowaniu VAT. W związku z tym Gmina nie będzie zobowiązana do odprowadzania podatku VAT od wkładów mieszkańców ani otrzymanej dotacji. Dodatkowo Gmina nie będzie miała prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją projektu, ponieważ wydatki te nie będą miały związku z czynnościami opodatkowanymi VAT.

📅 31.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.849.2023.1.AM

Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą, w ramach której oferuje warsztaty edukacyjne dla dzieci o charakterze kulturalnym. Usługi te opierają się na autorskim scenariuszu Wnioskodawcy, który obejmuje oprawę artystyczną, muzyczną oraz specjalnie przygotowany układ choreograficzny. Wnioskodawca odpowiada za przygotowanie i realizację całego programu kulturalno-artystycznego, stosując własne metody jako indywidualny twórca. Wynagrodzenie za te usługi przyjmuje formę honorarium. Organ podatkowy uznał, że usługi warsztatów edukacyjnych świadczone przez Wnioskodawcę mają charakter usług kulturalnych, które korzystają ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o podatku od towarów i usług.

📅 31.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.609.2023.2.MK

Wnioskodawczyni planuje prowadzenie działalności nierejestrowanej, polegającej na pieczeniu ciast oraz wyrobów garmażeryjnych w swoim domu. Usługi te mieszczą się w grupowaniu PKWiU PKD 10.71.Z, 10.73.11 oraz 56.29.1. Odbiorcami będą osoby fizyczne, które nie prowadzą działalności gospodarczej. Wnioskodawczyni nie zamierza świadczyć usług w stacjonarnej placówce gastronomicznej ani usług cateringowych, a klienci będą odbierać zamówione produkty bezpośrednio z jej domu. Wnioskodawczyni uważa, że nie ma obowiązku posiadania kasy fiskalnej, ponieważ planuje prowadzić działalność nierejestrowaną, nie przekraczając dozwolonego progu przychodu. Organ podatkowy uznał jednak, że stanowisko Wnioskodawczyni jest nieprawidłowe. Wnioskodawczyni będzie zobowiązana do ewidencjonowania sprzedaży za pomocą kasy rejestrującej, ale będzie mogła skorzystać ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania na kasie rejestrującej sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych, aż do momentu przekroczenia kwoty 20.000 zł, w proporcji do okresu wykonywania tych czynności w danym roku podatkowym, nie dłużej jednak niż do 31 grudnia 2024 r.

📅 31.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.846.2023.1.JS

Gmina Miasta ... planuje przeprowadzenie inwestycji obejmującej prace konserwatorskie i budowlane w budynku wpisanym do rejestru zabytków. Finansowanie inwestycji pochodzić będzie z Rządowego Funduszu Polski Ład oraz budżetu gminy. Gmina jest czynnym podatnikiem VAT, realizującym zarówno czynności opodatkowane, jak i zwolnione oraz niepodlegające opodatkowaniu VAT. W związku z tym, w odniesieniu do wydatków inwestycyjnych, które nie mogą być bezpośrednio przypisane do poszczególnych rodzajów działalności, Gminie przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego. Odliczenie to będzie realizowane na podstawie proporcji wyliczonej zgodnie z art. 86 ust. 2a-2h oraz art. 90 ustawy o VAT, z uwzględnieniem przepisów rozporządzenia dotyczącego określania zakresu wykorzystywania nabywanych towarów i usług do celów działalności gospodarczej. Organ podatkowy uznał stanowisko Gminy za prawidłowe.

📅 31.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.40.2024.1.MG

Gmina (...) jako jednostka samorządu terytorialnego zrealizowała w (...) r. zadanie z wykorzystaniem środków Europejskiego Funduszu Rolnego na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich w ramach programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata (...). Zadanie to dotyczyło doposażenia placów zabaw w miejscowościach (...), (...) i (...) na terenie Gminy (...). Gmina wystąpiła z zapytaniem o prawo do odliczenia VAT z faktur dokumentujących wydatki poniesione na tę inwestycję. Organ podatkowy uznał, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia VAT, ponieważ wydatki te nie są związane z czynnościami Gminy opodatkowanymi podatkiem od towarów i usług. Gmina, realizując inwestycję i nabywając niezbędne towary oraz usługi, nie działała w charakterze podatnika VAT, a poniesione wydatki nie są związane z czynnościami Gminy podlegającymi opodatkowaniu VAT.

📅 31.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.322.2023.4.DS

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla towaru "pałeczki kukurydziane w polewie (...)". Organ podatkowy, po przeanalizowaniu składu oraz procesu produkcji tego produktu, zakwalifikował go do kodu CN 1904 10 10, który obejmuje "Przetwory spożywcze otrzymane przez spęcznianie lub prażenie zbóż, lub produktów zbożowych (na przykład płatki kukurydziane)". Zgodnie z załącznikiem nr 10 do ustawy o VAT, towary z tej pozycji CN objęte są stawką podatku w wysokości 0%. W związku z tym organ podatkowy orzekł, że dostawa, import oraz wewnątrzwspólnotowe nabycie przedmiotowego towaru podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług wynoszącą 0%.

📅 31.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.27.2024.1.KK

Interpretacja dotyczy braku możliwości odliczenia podatku VAT z faktur za zakup towarów i usług w ramach projektu realizowanego przez Instytut pod nazwą "...". Instytut, jako instytut badawczy, otrzymał dofinansowanie na realizację tego projektu. Zakupione towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług, ponieważ Instytut będzie prowadził jedynie usługi szkoleniowe, które są zwolnione z VAT. W związku z tym Instytutowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT z faktur dokumentujących zakupy dokonane w ramach tego projektu.

📅 31.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.458.2023.3.MC

Wnioskodawczyni prowadzi działalność gospodarczą, oferując usługi jogi. Głównym przedmiotem jej działalności jest studio jogi, w którym organizowane są zajęcia dla dorosłych oraz dzieci i młodzieży na różnych poziomach zaawansowania. Zajęcia obejmują praktyki asan, pranayamy, medytacji oraz jogi nidry, zapewniając uczestnikom rozwój na poziomie fizycznym, mentalnym i emocjonalnym. Wnioskodawczyni uzyskuje wynagrodzenie za wstęp na te zajęcia. Organ podatkowy zakwalifikował tę usługę jako "Pozostałe usługi związane z rekreacją - wyłącznie w zakresie wstępu", opodatkowaną stawką 8% VAT.

📅 31.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.443.2023.2.MAZ

Wnioskodawczyni prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie architektury oraz specjalistycznego projektowania, oferując usługi modelowania 3D i rysunków technicznych dla irlandzkiego kontrahenta, który jest podatnikiem VAT w swoim kraju. Zarejestrowana jako podatnik VAT zwolniony w Polsce z powodu niskiego obrotu, Wnioskodawczyni pragnie ustalić, czy konieczne jest posiadanie numeru VAT UE oraz jego wykazywanie na fakturach dla kontrahenta z Irlandii. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawczyni za nieprawidłowe. Zgodnie z przepisami ustawy o VAT, Wnioskodawczyni ma obowiązek rejestracji jako podatnik VAT UE oraz używania numeru identyfikacji podatkowej z kodem PL na fakturach wystawianych dla irlandzkiego kontrahenta. Obowiązek ten wynika z faktu, że Wnioskodawczyni świadczy usługi na rzecz podatnika VAT w innym państwie członkowskim (Irlandia). Zgodnie z zasadami określania miejsca świadczenia usług, to usługobiorca (kontrahent z Irlandii) jest zobowiązany do rozliczenia VAT. W związku z tym Wnioskodawczyni musi spełnić obowiązki wynikające z art. 97 i 100 ustawy o VAT.

📅 31.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.770.2023.1.MK

Gmina jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. Realizuje inwestycje budowlane, których koszty są potwierdzone fakturami VAT. Po zakończeniu tych inwestycji Gmina zamierza oddać powstałą infrastrukturę w odpłatną dzierżawę Gminnemu Ośrodkowi Kultury, Sportu i Rekreacji (GOKSiR). Organ podatkowy uznał, że odpłatna dzierżawa infrastruktury na rzecz GOKSiR będzie stanowić czynność podlegającą opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, bez możliwości skorzystania ze zwolnienia. Gminie przysługuje również prawo do odliczenia pełnych kwot podatku naliczonego z faktur dokumentujących wydatki inwestycyjne związane z budową tej infrastruktury.

📅 31.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.613.2023.2.MG

Spółka A, będąca czynnym podatnikiem VAT, prowadzi działalność w zakresie usługowego szycia. W celu ułatwienia dojazdu do pracy dla wykwalifikowanych szwaczek, Spółka nabyła dwa samochody osobowe (busy 9-osobowe), które służą do transportu pracowników do miejsca pracy i z powrotem. Spółka prowadzi ewidencję przebiegu tych pojazdów, ustanowiła regulamin ich użytkowania oraz wyznaczyła osobę odpowiedzialną za kontrolę. Niemniej jednak, ponieważ samochody są parkowane w miejscach zamieszkania pracowników, istnieje ryzyko ich wykorzystania do celów prywatnych. Dodatkowo, brak nadajników GPS w pojazdach uniemożliwia skuteczną kontrolę nad rzeczywistym sposobem ich użytkowania. W związku z powyższym, organ podatkowy uznał, że Spółka nie spełnia warunków do uznania, iż pojazdy te są wykorzystywane wyłącznie w działalności gospodarczej, co skutkuje brakiem prawa do odliczenia 100% podatku naliczonego od wydatków związanych z tymi samochodami. Spółka ma prawo do odliczenia jedynie 50% podatku naliczonego.

📅 31.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.10.2024.1.DK

Interpretacja dotyczy usługi budowy zewnętrznej instalacji kanalizacji sanitarnej, będącej częścią kompleksowej budowy budynku użyteczności publicznej. Organ podatkowy uznał, że usługa ta powinna być klasyfikowana według Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU) w dziale 42, obejmującym "Budowle i roboty ogólnobudowlane związane z budową obiektów inżynierii lądowej i wodnej". W związku z tym organ stwierdził, że do tej usługi stosuje się stawkę podatku VAT w wysokości 23%, na podstawie art. 41 ust. 1 ustawy o VAT oraz art. 146ef ust. 1 pkt 1 tej ustawy.

📅 31.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.17.2024.1.MG

Wnioskodawca, będący czynnym podatnikiem VAT, prowadzi działalność gospodarczą w zakresie wytwarzania i handlu. W ramach tej działalności udziela pożyczek zarówno podmiotom powiązanym, jak i niepowiązanym, za wynagrodzeniem w postaci odsetek. Zadał pytanie, czy udzielanie tych pożyczek stanowi usługę opodatkowaną VAT, która może korzystać ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT. Organ podatkowy potwierdził, że udzielanie pożyczek przez Wnioskodawcę jest odpłatnym świadczeniem usług, które podlega opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT. Jednocześnie usługi te mogą korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, o ile Wnioskodawca nie zdecyduje się na ich opodatkowanie. W związku z tym stanowisko Wnioskodawcy zostało uznane za prawidłowe.

📅 31.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.2.2024.1.MM

W przedstawionym stanie faktycznym, powtarzające się świadczenia niepieniężne wykonywane przez Pana na rzecz spółki, na podstawie art. 176 Kodeksu spółek handlowych, są czynnościami opodatkowanymi podatkiem od towarów i usług. Jako przedsiębiorca zarejestrowany jako czynny podatnik VAT, Pan osiąga przychody z tych świadczeń, które nie są przychodami z pracy ani z działalności wykonywanej osobiście, zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych. W związku z tym, czynności te należy traktować jako odpłatne świadczenie usług, które podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 31.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.622.2023.2.DS

Wnioskodawca, radca prawny prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, zawarł umowę współpracy z Fundacją na świadczenie nieodpłatnej pomocy prawnej, nieodpłatnego poradnictwa obywatelskiego oraz mediacji. Zgodnie z ustawą o nieodpłatnej pomocy prawnej, nieodpłatnym poradnictwie obywatelskim oraz edukacji prawnej, Wnioskodawca ma obowiązek dokumentowania udzielanych porad i mediacji, a wynagrodzenie będzie wypłacane przez Fundację po otrzymaniu dotacji od zlecającego zadanie. Wnioskodawca nie ponosi ryzyka gospodarczego ani ekonomicznego, a odpowiedzialność za realizację umowy wobec osób trzecich nie została na niego nałożona. Organ uznał, że w tej sytuacji Wnioskodawca nie jest podatnikiem VAT z tytułu świadczonych usług i nie ma obowiązku odprowadzania podatku VAT od uzyskiwanego wynagrodzenia. Dodatkowo, Wnioskodawca może dokumentować otrzymywane wynagrodzenie notą księgową, a nie fakturą.

📅 31.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.26.2024.1.MKA

Miasto (...) jest czynnym zarejestrowanym podatnikiem VAT, które planuje realizację inwestycji w ramach projektu pn. "(...)" dotyczącego zadania "(...)", przewidzianego w Programie Fundusze Europejskie dla (...). Inwestycja ta dotyczy zadań własnych gminy w obszarze kultury fizycznej i turystyki. Towary i usługi nabywane w ramach tej inwestycji będą wykorzystywane do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT. W związku z tym Miasto (...) nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z tą inwestycją. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Miasta (...) w tej kwestii.

📅 31.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.477.2023.1.WF

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) dotyczącej klasyfikacji suplementu diety zawierającego jabłczan L-cytruliny według Nomenklatury Scalonej (CN) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy, po przeanalizowaniu wniosku oraz obowiązujących przepisów, uznał, że towar ten spełnia kryteria oraz posiada właściwości towarów objętych pozycją 2106 CN (Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone), co skutkuje opodatkowaniem stawką podatku od towarów i usług w wysokości 8%.

📅 30.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.452.2023.2.IK

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla produktu w kapsułkach, który według jego deklaracji zawiera w składzie (...) i jest określany jako "suplement diety". Organ podatkowy, po przeprowadzeniu analizy, zakwalifikował produkt do pozycji 2106 Nomenklatury scalonej (CN) i uznał, że jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 8%, na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 30.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.873.2023.1.IK

Interpretacja dotyczy usług serwisowych świadczonych przez wnioskodawcę na rzecz zamawiającego. Wnioskodawca miał wątpliwości dotyczące momentu powstania obowiązku podatkowego VAT oraz prawidłowości ustalenia podstawy opodatkowania na podstawie średniej wartości przeglądu. Organ podatkowy uznał, że: 1. Obowiązek podatkowy VAT powstaje w momencie faktycznego wykonania usługi serwisowej, a nie w chwili podpisania protokołu odbioru przez zamawiającego. 2. Ustalenie podstawy opodatkowania na poziomie średniej wartości przeglądu w czasie obowiązywania umowy jest prawidłowe, ponieważ strony mają prawo do swobodnego kształtowania treści umowy w granicach przepisów prawa, a ta wartość stanowi subiektywną zapłatę za wykonane usługi.

📅 30.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.485.2023.2.DS

Gmina (...) jest czynnym podatnikiem VAT, zarejestrowanym w tym zakresie. Prowadzi działalność polegającą na dostawie wody oraz odprowadzaniu ścieków, realizowaną przez Urząd Gminy, który stanowi jej jednostkę budżetową. Urząd Gminy świadczy usługi zarówno na rzecz podmiotów trzecich (mieszkańców, przedsiębiorstw) - czynności opodatkowane VAT, jak i na rzecz innych jednostek organizacyjnych Gminy - czynności nieopodatkowane VAT. Gmina ponosi wydatki wyłącznie związane z działalnością w zakresie dostawy wody i odbioru ścieków, obejmujące m.in. utrzymanie, konserwację oraz rozbudowę sieci wodno-kanalizacyjnej. Z uwagi na charakter tych wydatków, Gmina nie jest w stanie przypisać ich bezpośrednio do czynności opodatkowanych lub nieopodatkowanych. Planowane jest stosowanie indywidualnie wyliczonego prewspółczynnika VAT, opartego na ilości dostarczonej wody oraz odebranych ścieków od podmiotów trzecich w stosunku do rocznej łącznej ilości dostarczonej wody oraz odebranych ścieków, zamiast prewspółczynnika określonego w rozporządzeniu. Organ uznaje przedstawiony przez Gminę sposób określenia proporcji za prawidłowy, najlepiej odpowiadający specyfice jej działalności oraz dokonywanych nabyć.

📅 30.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.550.2021.8.MŻA

Interpretacja dotyczy opodatkowania VAT dotacji, którą Gmina otrzymała na realizację projektu wymiany kotłów grzewczych w budynkach mieszkalnych na swoim terenie. Organ podatkowy uznał, że działania Gminy w ramach tego projektu nie są działalnością gospodarczą, co oznacza, że otrzymana dotacja nie zwiększa podstawy opodatkowania VAT. Organ podkreślił, że Gmina nie działa w celu osiągania zysku, a jej działalność ma na celu dobro społeczne. Dodatkowo Gmina nie zatrudnia pracowników do realizacji projektu, lecz zleca usługi podmiotom zewnętrznym. W związku z tym dotacja nie wpływa bezpośrednio na ceny usług świadczonych przez Gminę mieszkańcom i nie podlega opodatkowaniu VAT.

📅 30.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.638.2023.1.EK

Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, A. (Spółka Akcyjna) Oddział w Polsce (dalej: „Oddział”) jest jednostką organizacyjną zagranicznego przedsiębiorcy, będącą oddziałem jednostki macierzystej – B. z siedzibą w Niemczech (Centrala). Centrala jest członkiem grupy VAT w Niemczech, natomiast Oddział nie przynależy do tej grupy. Organ podatkowy uznał, że świadczenia realizowane pomiędzy Centralą a Oddziałem podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT). Wynika to z faktu, że Oddział, mimo organizacyjnego wyodrębnienia, nie stanowi odrębnego podatnika VAT w stosunku do Centrali. Z uwagi na to, że Centrala jest członkiem grupy VAT w Niemczech, a Oddział nie jest jej częścią, zgodnie z orzecznictwem TSUE, świadczenia pomiędzy Centralą a Oddziałem należy traktować jako dokonywane pomiędzy odrębnymi podatnikami VAT, a nie jako czynności wewnątrzzakładowe, które nie podlegają opodatkowaniu. W rezultacie organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za nieprawidłowe, stwierdzając, że świadczenia realizowane pomiędzy Centralą a Oddziałem podlegają opodatkowaniu VAT.

📅 30.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.519.2023.2.KM

Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, która obejmuje budowę małych inwestycji mieszkaniowych, czyli działalność deweloperską. W ramach tej działalności sprzedaje głównie gotowe lokale w nieruchomościach, które sam zbudował. Wnioskodawca nabył udziały w nieruchomości do swojego majątku prywatnego, a następnie je sprzedał. Nieruchomość ta nie była wykorzystywana w prowadzonej działalności gospodarczej, nie została wprowadzona do ewidencji środków trwałych, a wydatki związane z jej nabyciem oraz utrzymaniem nie zostały ujęte w księgach podatkowych działalności. Udziały w nieruchomości traktowane były przez Wnioskodawcę jako forma lokaty kapitału i nie były w żaden sposób wykorzystywane. Organ podatkowy uznał, że w związku z dokonaniem sprzedaży udziałów w nieruchomości, Wnioskodawca nie działał jako podatnik VAT, a sama sprzedaż nie podlegała opodatkowaniu tym podatkiem. Działania Wnioskodawcy mieściły się w ramach zarządu majątkiem prywatnym i nie stanowiły działalności gospodarczej w zakresie obrotu nieruchomościami.

📅 30.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.873.2023.1.MC

Fundacja ... z siedzibą ... realizuje zadanie inwestycyjne pn. "..." współfinansowane ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego. Nie jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. Fundacja pyta o możliwość odzyskania podatku VAT zawartego w cenach materiałów i usług nabywanych w związku z realizacją projektu. Organ podatkowy stwierdza, że Fundacja nie ma prawa do odzyskania podatku VAT, ponieważ wydatki ponoszone w ramach projektu nie są związane z czynnościami opodatkowanymi VAT, a Fundacja nie jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem tego podatku.

📅 30.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.645.2023.5.MMA

Organ podatkowy uznał, że Wnioskodawca nie ma prawa do odliczenia 50% podatku VAT naliczonego przy zakupie przyczepy kempingowej oraz wydatkach eksploatacyjnych związanych z jej użytkowaniem. Wskazał, że wydatki te nie mają ścisłego i jednoznacznego związku z czynnościami opodatkowanymi podatkiem od towarów i usług, które wykonuje Wnioskodawca. Charakter wydatków na zakup przyczepy kempingowej oraz jej eksploatację sugeruje ich prywatny charakter, a nie związek z działalnością gospodarczą Wnioskodawcy. Organ stwierdził, że korzystanie z przyczepy kempingowej zaspokaja osobiste, prywatne potrzeby Wnioskodawcy oraz jego rodziny, a nie jest związane z wykonywaniem czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

📅 30.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.656.2023.2.AR

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, świadczy odpłatne usługi dostarczania wody oraz odprowadzania ścieków dla mieszkańców, przedsiębiorców i instytucji (Odbiorcy zewnętrzni). Dodatkowo, Gmina dostarcza wodę i odbiera ścieki w swoich jednostkach organizacyjnych oraz w innych lokalizacjach wykorzystywanych do realizacji zadań własnych (Odbiorcy wewnętrzni). Do realizacji tych usług Gmina wykorzystuje posiadaną infrastrukturę wodociągową i kanalizacyjną. Gmina ponosi liczne wydatki związane z projektami inwestycyjnymi dotyczącymi tej infrastruktury. Usługi dostarczania wody i odprowadzania ścieków dla Odbiorców zewnętrznych są traktowane jako działalność gospodarczą Gminy, która podlega opodatkowaniu VAT. Natomiast dostawy wody i odbiór ścieków dla Odbiorców wewnętrznych nie są objęte tym opodatkowaniem. W związku z użytkowaniem infrastruktury wodociągowej i kanalizacyjnej, Gmina ma prawo do odliczenia części podatku naliczonego z faktur VAT dotyczących wydatków inwestycyjnych oraz bieżących związanych z tą infrastrukturą. Odliczenie powinno być realizowane na podstawie proporcji, która uwzględnia udział metrów sześciennych wody dostarczonej i ścieków odprowadzonych do Odbiorców zewnętrznych (czynności opodatkowane VAT) w całkowitej liczbie metrów sześciennych wody dostarczonej i ścieków odprowadzonych. Taki sposób wyliczenia proporcji najlepiej odzwierciedla specyfikę działalności Gminy oraz dokonanych przez nią nabyć.

📅 30.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.771.2023.1.MWJ

Gmina, jako beneficjent projektu, nie ma możliwości odzyskania podatku VAT naliczonego od wydatków inwestycyjnych związanych z budową (rozbudową) drogi gminnej, ponieważ brak jest związku między dokonanymi zakupami a sprzedażą opodatkowaną. Drogi gminne służą do realizacji zadań publicznych, a nie działalności gospodarczej, co oznacza, że wydatki na ich budowę nie dają podstaw do odliczenia podatku VAT.

📅 30.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.481.2023.2.MK

Przedmiotem wniosku jest usługa dostarczania drogą elektroniczną (za pośrednictwem sklepu internetowego) wzoru graficznego w formacie PDF, XSD lub SAGA. Wzór ten został opracowany przez Wnioskodawczynię na podstawie grafiki w formacie jpg i zawiera schemat graficzny oraz instrukcję wykonania. Nie jest to publikacja do czytania, lecz materiał przeznaczony dla klienta do wykonania obrazu na płótnie. Organ podatkowy uznał, że wzór nie może być zaklasyfikowany do pozycji 4901 Nomenklatury scalonej, która obejmuje publikacje i materiały drukowane do czytania. Zamiast tego, wzór należy zaklasyfikować do pozycji 4911 Nomenklatury scalonej, obejmującej "pozostałe artykuły drukowane, włącznie z drukowanymi obrazkami i fotografiami". W związku z tym, usługa dostarczania drogą elektroniczną wzoru nie może być opodatkowana obniżoną stawką podatku od towarów i usług. Odpowiednią stawką dla tej usługi jest stawka 23% na podstawie art. 41 ust. 1 w zw. z art. 146ef ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

📅 30.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.435.2023.3.PJ

Planowana transakcja sprzedaży nieruchomości gruntowej, składającej się z kilkunastu działek, będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Nieruchomość nie jest przedsiębiorstwem ani zorganizowaną częścią przedsiębiorstwa Sprzedającego, co oznacza, że zbycie jej nie będzie wyłączone z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Dodatkowo, działki wchodzące w skład nieruchomości są gruntami przeznaczonymi pod zabudowę, co wyklucza możliwość skorzystania ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy. Po nabyciu nieruchomości, Kupujący będzie miał prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu tej transakcji, ponieważ zamierza wykorzystywać nieruchomość do prowadzenia działalności opodatkowanej VAT. W sytuacji, gdy w danym okresie rozliczeniowym kwota podatku naliczonego przewyższy kwotę podatku należnego, Kupujący będzie mógł ubiegać się o zwrot nadwyżki podatku VAT.

📅 30.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.608.2023.2.MPA

Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, spółka A Sp. z o.o. (Kupujący) planuje nabyć prawo użytkowania wieczystego zabudowanej działki nr 1 od spółki jawnej (Sprzedający). Sprzedający, będący czynnym podatnikiem VAT, nabył nieruchomość w 2001 roku z zamiarem wykorzystania jej do prowadzenia działalności gospodarczej. Nieruchomość nie była jednak ulepszana przez Sprzedającego. Strony w umowie przedwstępnej zadeklarowały, że wybierają opodatkowanie dostawy nieruchomości podatkiem VAT. Zgodnie z ustawą o VAT, dostawa budynków, budowli lub ich części jest zasadniczo zwolniona od podatku VAT, jeżeli od pierwszego zasiedlenia minęły co najmniej 2 lata. W analizowanym przypadku te warunki są spełnione, co oznacza, że dostawa nieruchomości będzie korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Niemniej jednak Strony mogą zrezygnować z tego zwolnienia i opodatkować transakcję na zasadach ogólnych, co planują uczynić. Kupujący będzie miał prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktury wystawionej przez Sprzedającego, ponieważ nieruchomość będzie wykorzystywana do prowadzenia przez niego działalności opodatkowanej.

📅 30.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.909.2023.1.MSO

Wnioskodawca, będący polską spółką kapitałową i czynnym zarejestrowanym podatnikiem VAT, prowadzi działalność produkcyjną, handlową oraz usługową w ramach międzynarodowej grupy kapitałowej. W celu zapewnienia zgodności rozliczeń z zasadą ceny rynkowej, poziom dochodowości Wnioskodawcy będzie okresowo weryfikowany. W przypadku, gdy rzeczywisty poziom dochodowości odbiega od ustalonego zgodnie z zasadami ceny rynkowej, strony dokonają płatności Opłaty Wyrównawczej poprzez wystawienie noty księgowej. Wnioskodawca zapytał, czy Opłaty Wyrównawcze są czynnościami podlegającymi opodatkowaniu VAT oraz czy mogą być dokumentowane notami księgowymi. Organ podatkowy uznał, że Opłaty Wyrównawcze nie są czynnościami podlegającymi opodatkowaniu VAT, ponieważ nie spełniają przesłanek uznania ich za dostawę towarów lub świadczenie usług w rozumieniu ustawy o VAT. W związku z tym Wnioskodawca może dokumentować Opłaty Wyrównawcze notami księgowymi, a nie fakturami VAT.

📅 30.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.623.2023.1.ID

Szpital (...) realizuje projekt unijny, który ma na celu wsparcie działań naprawczych związanych z pandemią COVID-19 oraz jej skutkami społecznymi, a także przygotowanie do ekologicznej i cyfrowej odbudowy gospodarki poprzez doposażenie w nowoczesny sprzęt i aparaturę medyczną. Szpital jest czynnym, zarejestrowanym podatnikiem VAT, jednak jego główna działalność korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy o VAT. W związku z tym Szpital nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych w ramach realizacji projektu, ponieważ towary i usługi nabywane w tym celu będą wykorzystywane wyłącznie do działalności zwolnionej od VAT. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Szpitala w tej kwestii.

📅 30.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.549.2023.1.KŁ

Organizacja otrzymała dotacje z programu "Mój Elektryk" na leasing auta elektrycznego. Nie jest płatnikiem VAT, ponieważ nie osiąga wystarczających przychodów z działalności statutowej, a te, które generuje, są w całości przeznaczane na działalność statutową. Samochód jest wykorzystywany przez pracowników do celów związanych z działalnością statutową, takich jak przewóz materiałów, transport pracowników na spotkania oraz działania administracyjne, które są realizowane w ramach nieodpłatnej działalności statutowej, niewiążącej się z opodatkowaniem VAT. W związku z tym organizacja nie ma możliwości odliczenia podatku VAT od leasingu tego pojazdu elektrycznego.

📅 30.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.915.2023.1.MG

Gmina (...) realizując inwestycję pn. "(...)", która polega na remoncie placu w centrum miasta, zapytała o prawo do odliczenia podatku naliczonego na podstawie art. 15 ust. 6 ustawy o VAT. Organ podatkowy stwierdził, że Gminie nie przysługuje to prawo, ponieważ inwestycja nie jest związana z czynnościami opodatkowanymi, lecz dotyczy realizacji zadań własnych gminy określonych w ustawie o samorządzie gminnym. Organ uznał, że Gmina działa nie jako podatnik VAT, lecz jako organ władzy publicznej w zakresie realizacji zadań publicznych, co uniemożliwia odliczenie podatku naliczonego.

📅 30.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.560.2023.1.AAR

Gmina (...) jako jednostka samorządu terytorialnego prowadzi działalność gospodarczą w zakresie zbiorowego zaopatrzenia w wodę. Realizuje inwestycję pn. "(...)", która jest współfinansowana z Rządowego Funduszu Polski Ład: Program Inwestycji Strategicznych. Celem tej inwestycji jest modernizacja sieci wodociągowej. Gmina ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją inwestycji, stosując indywidualnie wyliczony prewspółczynnik oparty na proporcji ilości dostarczonej wody do odbiorców zewnętrznych w stosunku do całkowitej ilości dostarczonej wody. Ponadto, Gmina jest uprawniona do uzyskania zwrotu różnicy podatku VAT na podstawie art. 87 ust. 1 ustawy o VAT.

📅 30.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.438.2023.2.AR

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług (VAT) dla napoju bezalkoholowego, który zawiera sok owocowy, wodę i ekstrakt. Organ podatkowy uznał, że ten towar spełnia kryteria oraz posiada właściwości towarów klasyfikowanych w pozycji CN 2202 Nomenklatury Scalonej. Zgodnie z przepisami, napoje bezalkoholowe, w których udział masowy soku owocowego wynosi co najmniej 20% składu surowcowego, objęte są obniżoną stawką VAT w wysokości 0%. W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT wynoszącą 0%.

📅 30.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.823.2023.2.AM

Powiat, jako jednostka samorządu terytorialnego i czynny podatnik VAT, planuje złożyć wniosek o dofinansowanie w ramach projektu "Cyberbezpieczny Samorząd", który ma na celu zwiększenie cyberbezpieczeństwa oraz cyfryzacji usług publicznych. Efekty tego projektu będą wykorzystywane wyłącznie do realizacji zadań własnych powiatu jako organu władzy publicznej, które są zwolnione z VAT. W związku z tym Powiatowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego w fakturach związanych z realizacją tego projektu.

📅 30.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.500.2023.2.RST

Interpretacja indywidualna potwierdza, że Spółka dysponuje stałym miejscem prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium Polski. W związku z tym, usługi nabywane przez nią w Polsce, wykorzystywane na potrzeby Oddziału Spółki (z wyjątkiem usług wymienionych w art. 28e – 28n ustawy o VAT), są opodatkowane podatkiem od towarów i usług zgodnie z art. 28b ust. 2 ustawy, co oznacza, że opodatkowanie odbywa się w stałym miejscu prowadzenia działalności, czyli w Polsce. Dodatkowo, po zarejestrowaniu w Polsce jako czynny podatnik VAT, Spółka uzyska prawo do zwrotu podatku naliczonego z tytułu faktur dokumentujących nabycie usług od polskich podatników VAT, które są wykorzystywane na potrzeby Oddziału Spółki. Dotyczy to zarówno usług, dla których opodatkowanie VAT w Polsce wynika z art. 28b ust. 2 ustawy, jak i tych, które podlegają szczególnym zasadom ustalania miejsca świadczenia określonym w art. 28e – 28n ustawy. Spółka ma również prawo do zwrotu podatku naliczonego z faktur dokumentujących nabycie towarów, dla których miejscem dostawy, a tym samym miejscem opodatkowania VAT, jest Polska, wykorzystywanych na potrzeby Oddziału Spółki, w terminie 60 dni od złożenia rozliczenia na rachunek bankowy Spółki w banku z siedzibą na terytorium Polski.

📅 30.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.715.2024.4.ALN

Wnioskodawca, będący komandytariuszem spółki komandytowej, wniósł w 2019 roku wkład niepieniężny w postaci prawa do użytkowania nieruchomości. Dotychczas ponosił koszty podatku od nieruchomości związane z tą nieruchomością i zamierza przenieść te koszty na spółkę komandytową w formie "refaktury". Wnioskodawca uważał, że w tej sytuacji nie jest zobowiązany do wystawienia faktury VAT z naliczonym podatkiem, a wystarczy mu nota obciążeniowa bez VAT. Organ podatkowy uznał jednak to stanowisko za nieprawidłowe. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, kwota odpowiadająca podatkowi od nieruchomości stanowi część wynagrodzenia za usługę oddania nieruchomości w użytkowanie spółce komandytowej, co oznacza, że podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Wnioskodawca powinien zatem wystawić fakturę VAT na tę kwotę.

📅 30.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.38.2024.1.MG

Gmina (...) wystąpiła z wnioskiem o interpretację indywidualną w sprawie możliwości odzyskania podatku VAT w związku z realizacją projektu pn. "(...)", który ma na celu rozwój oferty czasu wolnego poprzez modernizację infrastruktury w parkach oraz wprowadzenie nowej oferty edukacji ekologicznej. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odzyskania podatku VAT związanym z tym projektem, ponieważ rozwijana infrastruktura będzie miała charakter ogólnodostępny i niekomercyjny, a zatem nie będzie wykorzystywana do czynności opodatkowanych VAT. Dodatkowo, projekt będzie realizowany w ramach działalności statutowej Gminy, a nie działalności gospodarczej, co wyklucza możliwość odliczenia podatku naliczonego.

📅 30.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.562.2023.1.IK

Gmina (...) jest czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. W celu poprawy komunikacji na swoim terenie, Gmina planuje zrealizować projekt pn. "(...)", który obejmuje budowę drogi gminnej. Projekt jest współfinansowany ze środków Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich (PROW), przy czym Gmina zaznaczyła, że podatek VAT nie będzie odliczany i stanowi koszt kwalifikowalny inwestycji. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur dotyczących wydatków na tę inwestycję. Powodem jest to, że majątek powstały w ramach projektu będzie udostępniany przez Gminę wyłącznie nieodpłatnie, zgodnie z zasadami ogólnej dostępności majątku publicznego. W związku z tym towary i usługi nabywane w ramach projektu będą wykorzystywane jedynie do realizacji zadań własnych Gminy, które nie podlegają VAT. Dodatkowo, Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego, realizując ten projekt, wykonuje zadania własne określone w ustawie o samorządzie gminnym, a nie działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT.

📅 30.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.749.2023.1.AK

Fundacja (...) realizuje Projekt pn. (...) współfinansowany ze środków Unii Europejskiej oraz budżetu państwa. W ramach Projektu Fundacja prowadzi działania wsparcia określone w ustawie o ekonomii społecznej, obejmujące animację lokalną, tworzenie podmiotów ekonomii społecznej, wsparcie działań reintegracyjnych, pomoc w postępowaniach o udzielenie zamówienia publicznego oraz wzmacnianie potencjału kadrowego, finansowego i innowacyjnego podmiotów ekonomii społecznej. Działalność ta ma charakter non-profit, a Fundacja nie będzie pobierała opłat od odbiorców Projektu. W związku z tym organ ocenia, że Fundacja nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z tytułu zakupów dokonywanych na potrzeby realizacji Projektu, ani do odzyskania tego podatku, ponieważ zakupy te nie będą związane z działalnością opodatkowaną Fundacji.

📅 30.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.444.2023.1.MAZ

Interpretacja indywidualna potwierdza, że spółka ABCDEF Sp. z o.o., działając jako importer, ma prawo do odliczenia podatku VAT od nabycia towarów od podmiotu z siedzibą poza Unią Europejską, w ramach transakcji realizowanej na warunkach Incoterms DDP. Spółka jest podatnikiem w zakresie importu towarów spoza UE, co wiąże się z obowiązkiem uiszczenia cła. Importowane towary są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, co uprawnia spółkę do odliczenia podatku VAT naliczonego przy imporcie.

📅 30.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.433.2023.1.AC

Interpretacja dotyczy klasyfikacji towaru, którym jest płyn zawierający określone składniki, w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że towar ten należy zaklasyfikować do pozycji CN 2202 "Wody, włącznie z wodami mineralnymi i wodami gazowanymi, zawierające dodatek cukru lub innego środka słodzącego, lub wody aromatyzowane i pozostałe napoje bezalkoholowe, z wyłączeniem soków owocowych, z orzechów i warzywnych, objętych pozycją 2009". Ponieważ towar spełnia warunki określone w poz. 17 załącznika nr 10 do ustawy o VAT, tj. jest napojem bezalkoholowym z udziałem masowym soku owocowego wynoszącym co najmniej 20% składu surowcowego, jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką 0% na podstawie § 10 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 9 grudnia 2023 r. w sprawie obniżonych stawek podatku od towarów i usług.

📅 30.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.347.2021.10

Gmina zrealizowała projekt polegający na montażu instalacji fotowoltaicznych oraz kolektorów słonecznych na prywatnych nieruchomościach mieszkańców. Projekt był współfinansowany ze środków Unii Europejskiej. Gmina pełniła rolę inwestora, a mieszkańcy pokryli do 25% kosztów kwalifikowalnych. Po upływie pięciu lat od zakończenia projektu, instalacje przejdą na własność mieszkańców. Organ podatkowy uznał, że w tej sytuacji Gmina nie prowadzi działalności gospodarczej, a otrzymane dofinansowanie unijne nie stanowi podstawy opodatkowania VAT. Stanowisko Gminy, zgodnie z którym podstawą opodatkowania powinna być jedynie kwota wynagrodzenia pobierana od mieszkańców, pomniejszona o należny VAT, bez uwzględniania dofinansowania, zostało uznane za prawidłowe.

📅 30.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.353.2023.3.DS

Interpretacja dotyczy usługi wstępu na siłownię lub salę fitness, którą wykupują trenerzy sportowi w celu świadczenia usług trenerskich lub instruktorskich dla uczestników zajęć. Organ podatkowy uznał, że ta usługa nie podlega opodatkowaniu stawką VAT 8% jako "pozostałe usługi związane z rekreacją - wyłącznie w zakresie wstępu", lecz stawką podstawową 23%. Uzasadnił to tym, że usługa ta nie dotyczy jedynie wstępu, lecz obejmuje także świadczenie usług trenerskich lub instruktorskich przez trenerów na rzecz uczestników zajęć, co wykracza poza zakres usług objętych obniżoną stawką. Usługa została zaklasyfikowana do PKWiU 93.13 "Usługi związane z działalnością obiektów służących poprawie kondycji fizycznej".

📅 30.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.478.2023.1.AJ

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług (VAT) dla produktu klasyfikowanego jako "suplement diety" w formie kapsułek. Organ podatkowy uznał, że produkt ten należy zakwalifikować według Nomenklatury Scalonej (CN) do pozycji 2106 "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone", co skutkuje opodatkowaniem stawką VAT w wysokości 8% na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT oraz poz. 5 załącznika nr 3 do tej ustawy.

📅 30.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.559.2023.1.MKA

Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie hurtowni opakowań. W ramach tej działalności nabył nieruchomość, którą rozbudował i przebudował, odliczając podatek VAT od poniesionych wydatków. Planuje przekształcić swoją działalność w jednoosobową spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością. Przed przekształceniem zamierza wycofać nieruchomość z majątku działalności do swojego majątku prywatnego, a następnie wynajmować ją spółce. Organ podatkowy uznał, że wycofanie nieruchomości z działalności do majątku prywatnego Wnioskodawcy nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ nieruchomość będzie nadal wykorzystywana do czynności opodatkowanych, czyli najmu na rzecz spółki. Dodatkowo, Wnioskodawca nie będzie zobowiązany do korekty podatku naliczonego związanego z wydatkami poniesionymi na tę nieruchomość.

📅 30.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.458.2023.1.MAZ

Interpretacja indywidualna dotyczy możliwości zastosowania stawki VAT w wysokości 0% do dostawy części zamiennych dla sił zbrojnych jednego z krajów NATO. Spółka planuje zawrzeć umowę sprzedaży i dostawy tych części na rzecz sił zbrojnych NATO stacjonujących w Polsce. Przed upływem terminu na złożenie deklaracji podatkowej, Spółka będzie miała wypełnione świadectwo zwolnienia z VAT oraz zamówienie na dostarczane towary. Spółka uważa, że w tej sytuacji może zastosować stawkę VAT 0% na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów. Organ podatkowy jednak wskazuje, że Spółka nie spełnia warunku, aby dostawa była realizowana z przeznaczeniem do innego niż Polska państwa członkowskiego. W związku z tym, dostawa części na rzecz sił zbrojnych NATO stacjonujących w Polsce będzie podlegać opodatkowaniu według stawki obowiązującej na terytorium kraju, a nie według stawki obniżonej do 0%. W rezultacie stanowisko Spółki zostało uznane za nieprawidłowe.

📅 30.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.869.2023.1.MSO

Interpretacja dotyczy momentu powstania obowiązku podatkowego w VAT oraz podstawy opodatkowania związanej z świadczeniem przez wnioskodawcę usług serwisowych na podstawie zawartej umowy. Wnioskodawca, będący czołowym polskim dostawcą usług związanych z wykorzystaniem (...), w wrześniu 2023 r. zawarł umowę o budowę (...), w ramach której zobowiązał się do świadczenia usług serwisowych instalacji przez okres 36 miesięcy od podpisania protokołu końcowego. Usługi serwisowe będą realizowane na podstawie normatywu czasu pracy (...), a nie na podstawie upływu czasu. Wynagrodzenie za usługi serwisowe ma charakter ryczałtowy i będzie rozliczane kwartalnie, przy czym faktury będą wystawiane jako 1/12 całkowitej kwoty należnej za cały okres objęty umową, niezależnie od rzeczywiście wykonanych prac. Organ uznał, że w tej sytuacji mamy do czynienia z usługą ciągłą w rozumieniu VAT, a momentem powstania obowiązku podatkowego będzie upływ umownego, kwartalnego terminu płatności. Podstawą opodatkowania będzie zapłata ustalona na podstawie średniej wartości przeglądu dla wszystkich przeglądów wykonanych w ramach umowy.

📅 30.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.663.2023.1.AR

Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, której głównym przedmiotem jest sprzedaż detaliczna za pośrednictwem domów sprzedaży wysyłkowej oraz Internetu. Umożliwia on zakupy zarówno w sklepach stacjonarnych, jak i przez sklep internetowy, przy czym sprzedaż w sklepie internetowym może odbywać się z odbiorem osobistym lub wysyłką. Wnioskodawca jest czynnym podatnikiem VAT i opodatkowuje swoją działalność podatkiem liniowym. Zadał pytanie, czy w przypadku sprzedaży towarów w systemie wysyłkowym (poczta lub przesyłki kurierskie) na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, przy pełnej zapłacie za pośrednictwem banku, będzie zwolniony z obowiązku ewidencjonowania takiej sprzedaży za pomocą kasy rejestrującej. Organ podatkowy uznał, że stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe, a zatem będzie on zwolniony z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży w systemie wysyłkowym na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, pod warunkiem spełnienia wymogów określonych w rozporządzeniu.

📅 30.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.801.2023.1.MGO

Podatnik, będący lekarzem weterynarii i prowadzącym własną działalność gospodarczą, wykonuje na zlecenie Powiatowego Lekarza Weterynarii czynności wskazane w art. 16 ust. 1 ustawy o Inspekcji Weterynaryjnej. Między podatnikiem a Powiatowym Lekarzem Weterynarii zawarto umowę, która określa warunki realizacji tych czynności, wysokość wynagrodzenia oraz odpowiedzialność Powiatowego Lekarza Weterynarii wobec osób trzecich. Organ podatkowy uznał, że w związku z realizacją tych czynności na podstawie umowy ze Zleceniodawcą, podatnik nie prowadzi samodzielnej działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, a otrzymywane wynagrodzenie nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 30.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.863.2023.2.MG

Gmina (...) planuje realizację projektu grantowego pn. "(...)" w latach 2024-2026, mającego na celu zwiększenie bezpieczeństwa informacji w Urzędzie Gminy poprzez wzmocnienie odporności oraz zdolności do skutecznego zapobiegania i reagowania na incydenty w systemach informacyjnych. Wydatki związane z projektem będą służyły realizacji zadań własnych gminy, a nie działalności opodatkowanej VAT. W związku z tym Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od tych wydatków, ponieważ nie zostaną spełnione przesłanki określone w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, które warunkują prawo do odliczenia. W przypadku realizacji tego projektu Gmina nie będzie działała jako podatnik VAT, lecz jako organ władzy publicznej.

📅 30.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.19.2024.1.ND

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług (VAT) dla napoju bezalkoholowego, w którym udział masowy soków owocowych wynosi co najmniej 20% składu surowcowego. Organ podatkowy uznał, że towar ten klasyfikuje się do pozycji 2202 Nomenklatury Scalonej (CN) i spełnia warunki do zastosowania obniżonej stawki VAT w wysokości 0%, zgodnie z przepisami ustawy o podatku od towarów i usług oraz rozporządzeniem Ministra Finansów dotyczącym obniżonych stawek VAT.

📅 30.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.473.2023.1.MKA

Interpretacja indywidualna potwierdza, że usługi doradztwa inwestycyjnego świadczone przez Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych (TFI) na rzecz Powszechnego Towarzystwa Emerytalnego (PTE) w ramach zarządzania Otwartym Funduszem Emerytalnym (OFE) oraz Dobrowolnym Funduszem Emerytalnym (DFE) korzystają ze zwolnienia z podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. d ustawy o podatku od towarów i usług. Usługi te są ściśle związane z działalnością PTE w zakresie zarządzania funduszami emerytalnymi i stanowią kluczowy element tej działalności, co pozwala na zastosowanie zwolnienia.

📅 30.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.33.2024.1.KFK

Interpretacja dotyczy możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją projektu finansowanego ze środków publicznych przez stowarzyszenie. Stowarzyszenie prowadzi działalność statutową na rzecz osób zagrożonych wykluczeniem społecznym, realizując projekt współfinansowany ze środków Unii Europejskiej oraz budżetu państwa. W ramach tego projektu stowarzyszenie nabywa towary i usługi, jednak nie prowadzi działalności opodatkowanej VAT. Organ podatkowy uznał, że w tej sytuacji stowarzyszenie nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego przy zakupach związanych z realizacją projektu, ponieważ nie spełniony jest warunek związania zakupów z czynnościami opodatkowanymi. Organ potwierdził prawidłowość stanowiska stowarzyszenia.

📅 30.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.27.2024.1.MD

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla pasteryzowanego napoju bezalkoholowego, przeznaczonego do bezpośredniego spożycia przez ludzi. Organ podatkowy zakwalifikował ten towar do pozycji CN 2202 i uznał, że jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką 0% na podstawie §10 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 9 grudnia 2023 r. w sprawie obniżonych stawek podatku od towarów i usług, w związku z poz. 17 załącznika nr 10 do ustawy o podatku od towarów i usług. Organ stwierdził, że towar opisany we wniosku jest napojem bezalkoholowym, w którym udział masowy soku owocowego wynosi co najmniej 20% składu surowcowego.

📅 30.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.709.2023.2.PRP

Interpretacja organu podatkowego wskazuje, że działania Fundacji związane z udzielaniem sublicencji do praw autorskich twórcy, zarówno w zakresie opracowań dzieł autora w celu stworzenia nowych utworów lub wydarzeń kulturalnych, jak i wykorzystania fragmentów utworów na opakowaniach produktów handlowych, w aranżacji przestrzeni wydarzeń komercyjnych oraz w reklamie i promocji produktów handlowych, nie mieszczą się w definicji usług kulturalnych. W związku z tym, nie korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. a ustawy o podatku od towarów i usług. Organ uznał, że mimo iż Fundacja jest instytucją o charakterze kulturalnym zgodnie z ustawą o fundacjach, to wykonywane przez nią czynności mają charakter komercyjny, a nie kulturalny.

📅 30.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.525.2023.2.AS

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w zakresie podatku od towarów i usług (VAT) związanych z fakturowaniem kosztów mediów w kontekście najmu lokali. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe. Zgodnie z interpretacją, usługi dostawy energii elektrycznej, wody oraz ogrzewania do lokalu są odrębnymi świadczeniami od usługi najmu i powinny być fakturowane oddzielnie. Natomiast opłaty za media dotyczące części wspólnych nieruchomości oraz opłaty za wywóz nieczystości należy traktować jako element usługi najmu, co wiąże się z opodatkowaniem według zasad właściwych dla tej usługi. Organ podkreślił również, że wnioskodawca ma obowiązek wystawienia faktur na rzecz najemcy za dostawę mediów do lokali.

📅 30.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.737.2023.2.MK

Interpretacja dotyczy niemożności odzyskania podatku od towarów i usług w związku z realizacją projektu dofinansowanego z Regionalnego Programu Operacyjnego. Wnioskodawca, który prowadzi przedsiębiorstwo świadczące usługi stomatologiczne zwolnione z VAT, nabył urządzenia w ramach projektu, jednak nie ma możliwości odliczenia podatku VAT zawartego w fakturach zakupowych, ponieważ towary i usługi są wykorzystywane wyłącznie do czynności zwolnionych z opodatkowania VAT. Dodatkowo wnioskodawca nie jest czynnym podatnikiem VAT. W związku z tym organ podatkowy uznał, że wnioskodawca nie ma prawa do odliczenia podatku VAT ani do jego zwrotu.

📅 29.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.672.2023.1.MC

Wnioskodawca, będący publiczną uczelnią akademicką, realizuje projekt badawczo-rozwojowy w ramach działania "Współpraca" w Programie Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020. Projekt jest finansowany ze środków publicznych przekazywanych przez Agencję Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa. Jego celem jest określenie wpływu innowacyjnych technologii na sektor (...). Wyniki badań będą upowszechniane nieodpłatnie. Wnioskodawca nie planuje świadczenia odpłatnych usług ani dokonywania odpłatnej dostawy towarów w ramach projektu ani po jego zakończeniu. Otrzymane dofinansowanie stanowi refundację poniesionych przez Uczelnię kosztów kwalifikowanych operacji i nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Wnioskodawca nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących nabycie towarów i usług związanych z realizacją projektu, ponieważ nie będzie ich wykorzystywał do czynności opodatkowanych.

📅 29.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.733.2023.2.MK

Interpretacja dotyczy opodatkowania VAT sprzedaży samochodu, który został wykupiony z leasingu operacyjnego na cele prywatne. Organ podatkowy stwierdził, że w przedstawionym stanie faktycznym sprzedaż tego samochodu nie podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ podatnik nie działa w charakterze podatnika VAT, a czynność ta nie jest realizowana w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Organ uznał stanowisko podatnika za prawidłowe.

📅 29.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.363.2023.7.ND

Wniosek dotyczy usługi kompleksowej, polegającej na wynajmie wyposażonych lokali mieszkalnych wraz z przynależnymi miejscami postojowymi. Wnioskodawca udostępnia najemcy samodzielne lokale mieszkalne, które obejmują również grunt oraz miejsca postojowe. Najemca będzie wykorzystywał lokale w celach mieszkaniowych, uiszczając miesięczny czynsz na rzecz Wnioskodawcy. Organ podatkowy uznał, że mamy do czynienia ze świadczeniem kompleksowym, w którym dominującym elementem jest usługa najmu lokali mieszkalnych, natomiast usługa najmu miejsc postojowych ma charakter pomocniczy. Usługa ta została sklasyfikowana w dziale 68 PKWiU i podlega opodatkowaniu stawką VAT 23% na podstawie art. 41 ust. 1 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 1 ustawy.

📅 29.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0110-KSI1-2.441.22.2023.2.AD

Interpretacja dotyczy klasyfikacji towaru "adiuwant" według Nomenklatury Scalonej (CN) oraz ustalenia odpowiedniej stawki podatku od towarów i usług. Organ pierwszej instancji zaklasyfikował towar do działu 34 CN, uznając, że spełnia on kryteria dla organicznych środków powierzchniowo czynnych. Organ odwoławczy jednak stwierdził, że towar powinien być zaklasyfikowany do działu 38 CN jako preparat chemiczny lub inny, który nie jest ani nawozem, ani środkiem ochrony roślin. Organ odwoławczy uznał również, że towar nie spełnia definicji "nawozu" ani "środka ochrony roślin" zawartych w ustawach branżowych, co wyklucza możliwość zastosowania obniżonej stawki VAT 8% przewidzianej w poz. 10 załącznika nr 3 do ustawy o VAT. W związku z tym, właściwa stawka podatku od towarów i usług wynosi 23%. Organ odwoławczy uchylił decyzję organu pierwszej instancji w zakresie klasyfikacji towaru, jednocześnie utrzymując stawkę VAT 23% dla dostawy, importu lub wewnątrzwspólnotowego nabycia tego towaru.

📅 29.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.632.2023.3.ESZ

Interpretacja dotyczy sprzedaży przez spółkę jawną nieruchomości zabudowanej stacją paliw oraz wyposażeniem części hotelowej. Spółka prowadziła działalność gospodarczą, która obejmowała detaliczną sprzedaż paliw oraz hurtową sprzedaż artykułów spożywczych. W ramach tej działalności zbudowała stację paliw na działkach nr 1, 2 i 3. Stacja składa się z budynku handlowego z częścią hotelową, placu manewrowego, parkingu, dystrybutorów, zbiorników paliw, placów i dróg, separatorów, zestawu prądotwórczego, myjki oraz systemu monitorującego. Spółka planuje sprzedaż całej nieruchomości, zachowując jedynie towary handlowe, w tym paliwa, które zostaną odsprzedane nabywcy na podstawie odrębnej umowy. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż tej nieruchomości nie stanowi zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa, lecz jedynie dostawę budynków, budowli i urządzeń budowlanych, które powinny być opodatkowane na zasadach ogólnych lub zwolnione z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Sprzedaż wyposażenia części hotelowej również powinna być opodatkowana na zasadach ogólnych.

📅 29.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.845.2023.1.KT

Gmina, jako czynny podatnik VAT, realizuje projekt przebudowy otwartego zbiornika retencyjnego, który stanowi zadanie publiczne w ramach jej zadań własnych. Projekt ten nie będzie wykorzystywany do sprzedaży opodatkowanej VAT. Organ podatkowy uznał, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT związane z realizacją tego zadania, ponieważ efekty jego wykonania nie będą służyły czynnościom opodatkowanym VAT.

📅 29.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.548.2023.1.AAR

Gmina planuje nabyć od Parku działkę zabudowaną nr 1/1 o powierzchni (...) m2 w ramach transakcji zamiany. Działka ta jest własnością Skarbu Państwa, natomiast budynki oraz inne naniesienia na niej należą do Parku. Działka 1 jest objęta miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, a jej przeważająca część przeznaczona jest pod zabudowę mieszkaniową jednorodzinną z dopuszczeniem usług. Na działce znajdują się budynki, budowle oraz ogrodzenia, które nie będą rozebrane przed dokonaniem zamiany. Organ podatkowy uznał, że zbycie Działki 1 wraz z naniesieniami przez Park na rzecz Gminy w ramach transakcji zamiany należy traktować jako zbycie nieruchomości zabudowanej, co skutkuje zastosowaniem zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

📅 29.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.623.2023.5.AA

Wnioskodawca, zarejestrowany i czynny podatnik VAT, prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie świadczenia usług prawnych. W sierpniu 2020 r. zawarł umowę leasingu operacyjnego na samochód osobowy, który wykorzystywał w działalności w ramach tzw. użytku mieszanego, co pozwalało na odliczenie 50% VAT od czynszów leasingowych oraz innych wydatków związanych z eksploatacją pojazdu. Po zakończeniu umowy leasingu we wrześniu 2023 r. Wnioskodawca wykupił samochód, który następnie został wycofany z majątku działalności i przeznaczony do użytku prywatnego. Po upływie trzech miesięcy od wykupu, Wnioskodawca planuje nieodpłatne przeniesienie własności samochodu (darowiznę) na swoją 21-letnią córkę oraz jej męża, którzy będą go używać wyłącznie do celów prywatnych. Organ podatkowy uznał, że w związku z wykupem samochodu z leasingu oraz planowaną darowizną, Wnioskodawca nie będzie działał jako podatnik VAT, a te czynności nie będą podlegały opodatkowaniu VAT. Dodatkowo, wykup samochodu oraz późniejsza darowizna nie będą wymagały korekty odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących raty leasingowe i wydatki eksploatacyjne.

📅 29.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.832.2023.2.KT

Gmina ... realizuje projekt pn. „...", który polega na budowie ogólnodostępnego, niekomercyjnego obiektu infrastruktury rekreacyjno-kulturalnej. Nowa infrastruktura będzie dostępna dla wszystkich i nie będzie generować opłat. Gmina pozyskała środki na dofinansowanie tej inwestycji i nie planuje prowadzenia działalności gospodarczej na jej terenie. Pytanie dotyczyło możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z wydatkami poniesionymi na realizację projektu. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, ponieważ inwestycja nie będzie służyć działalności gospodarczej, lecz realizacji zadań własnych Gminy w ramach reżimu publicznoprawnego.

📅 29.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.40.2024.1.NW

Gmina (...) złożyła wniosek o interpretację indywidualną w sprawie odliczenia podatku VAT związku z inwestycją pn. "(...)" na jej terenie. Gmina zaznaczyła, że inwestycja ta nie będzie związana z prowadzeniem działalności gospodarczej, lecz będzie realizować jej zadania własne określone w ustawie o samorządzie gminnym. W związku z tym Gmina nie będzie mogła odliczyć podatku VAT naliczonego przy zakupie towarów i usług na potrzeby tej inwestycji, ponieważ nie będzie ona wykorzystywana do czynności opodatkowanych VAT. Organ podatkowy uznał stanowisko Gminy za prawidłowe.

📅 29.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.838.2023.1.KT

Interpretacja dotyczy prawa Spółki do odliczenia podatku VAT wykazanego na fakturach od Dostawców, mimo że kwota tego podatku została obliczona błędnie, na przykład przy użyciu nieprawidłowej stawki VAT lub niewłaściwego kursu walutowego. Organ podatkowy uznał, że Spółka ma prawo do odliczenia pełnej kwoty podatku VAT naliczonego, wynikającego z otrzymanych faktur, nawet jeśli Dostawcy zastosowali błędną stawkę podatku lub niewłaściwy kurs walutowy. Organ podkreślił, że takie okoliczności nie stanowią przeszkody w odliczeniu podatku naliczonego, zgodnie z art. 88 ustawy o VAT.

📅 29.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.381.2023.2.PJ

Interpretacja indywidualna dotyczy planowanej sprzedaży nieruchomości gruntowej przez osobę fizyczną (Sprzedającą) na rzecz spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (Kupującego). Sprzedająca nie prowadzi działalności gospodarczej, a nieruchomość została nabyta w celach prywatnych. Na nieruchomości znajduje się tablica reklamowa, która jest własnością podmiotu trzeciego. Kupujący zamierza wykorzystać nieruchomość do prowadzenia działalności opodatkowanej VAT. Organ uznał, że sprzedaż nieruchomości przez Sprzedającą podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ Sprzedająca podejmuje działania wykraczające poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym, co oznacza, że działa jako podmiot prowadzący działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT. Sprzedaż nie będzie mogła skorzystać ze zwolnienia z VAT, ponieważ na nieruchomości znajduje się budowla będąca własnością podmiotu trzeciego. Organ stwierdził również, że Kupujący ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu nabycia nieruchomości, gdyż będzie ją wykorzystywał do prowadzenia działalności opodatkowanej.

📅 29.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.54.2023.2.KG

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla napoju (...). Organ podatkowy uznał, że napój ten powinien być sklasyfikowany pod kodem CN 2202, który obejmuje "Wody, włącznie z wodami mineralnymi i wodami gazowanymi, zawierające dodatek cukru lub innego środka słodzącego, lub wody aromatyzowane oraz pozostałe napoje bezalkoholowe, z wyłączeniem soków owocowych, z orzechów i warzywnych, objętych pozycją 2009". W związku z tym, dostawa tego napoju podlega opodatkowaniu stawką 23% zgodnie z art. 41 ust. 1 ustawy o VAT oraz art. 146ef ust. 1 pkt 1 tej ustawy.

📅 29.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.955.2023.1.IK

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług związanych z udzielaniem przez spółkę rabatów oraz kodów rabatowych pracownikom i współpracownikom (Beneficjentom). Organ podatkowy uznał, że w momencie udzielenia rabatów i kodów rabatowych Beneficjentom nie powstaje obowiązek podatkowy w podatku od towarów i usług. Udzielone rabaty i kody rabatowe jedynie uprawniają do zastosowania zniżki od ceny zakupu, a nie do otrzymania towaru w ramach wymiany wzajemnej. Nie mają one charakteru ekwiwalentu za nabywane towary. Kody rabatowe nie są bonami w rozumieniu ustawy o VAT, ponieważ nie uprawniają do otrzymania towarów ani usług, lecz jedynie do zniżki przy ich zakupie.

📅 29.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.692.2023.2.IZ

Pan wraz z małżonką posiadają w ramach wspólności majątkowej niezabudowaną działkę nr 1. W wyniku podziału tej działki powstanie działka o powierzchni około (...) m², którą Pan planuje sprzedać spółce. Przed sprzedażą spółka, działając na podstawie udzielonego Panu pełnomocnictwa, podejmie działania mające na celu uzyskanie niezbędnych decyzji i pozwoleń na zabudowę tej działki obiektem handlowo-usługowym. Organ podatkowy uznał, że planowana sprzedaż części działki wydzielonej z działki nr 1 będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, bez możliwości zastosowania zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Decyzja ta wynika z faktu, że w wyniku działań podejmowanych przez spółkę działającą na podstawie udzielonego Panu pełnomocnictwa, działka ta utraci status terenu niezabudowanego i stanie się terenem budowlanym. Dodatkowo, organ stwierdził, że Pan prowadzi działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT, co oznacza, że sprzedaż tej działki będzie realizowana w ramach tej działalności. W związku z tym, sprzedaż działki będzie podlegała opodatkowaniu VAT i musi być udokumentowana fakturą.

📅 29.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.765.2023.1.MJ

Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą, w ramach której zajmuje się m.in. sprzedażą towarów. Planuje wyodrębnić i przenieść część działalności skoncentrowanej na sprzedaży towarów w formie zorganizowanej części przedsiębiorstwa (ZCP) do nowo utworzonej spółki z o.o. Wniesienie ZCP do spółki odbędzie się jako wkład niepieniężny (aport). W skład aportu ZCP wejdą m.in. środki trwałe, prawa wynikające z umów, towary, zobowiązania, należności oraz środki pieniężne. Wyodrębniony zespół składników materialnych i niematerialnych będzie charakteryzował się pełną odrębnością organizacyjną, finansową i funkcjonalną, co umożliwi mu samodzielne funkcjonowanie w obrocie gospodarczym. Spółka, do której przeniesiona zostanie ZCP, będzie mogła kontynuować dotychczasową działalność gospodarczą Wnioskodawcy bez potrzeby podejmowania dodatkowych działań. Organ podatkowy uznał, że opisany zespół składników majątkowych Wnioskodawcy przenoszony do spółki kapitałowej spełnia przesłanki do uznania go za zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o podatku od towarów i usług. W związku z tym, wniesienie aportu w postaci tej zorganizowanej części przedsiębiorstwa nie będzie podlegało opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 6 pkt 1 tej ustawy.

📅 29.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.641.2023.2.AR

Gmina rozpoczęła realizację inwestycji polegającej na budowie windy osobowej w budynku Urzędu Gminy, mającej na celu usunięcie barier architektonicznych w dostępie do usług administracji publicznej dla osób niepełnosprawnych. W związku z tym Gmina zapytała, czy przysługuje jej prawo do odliczenia podatku VAT z faktur związanych z tą inwestycją. Organ podatkowy uznał, że Gmina ma prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego w związku z budową windy osobowej. Decyzja ta wynika z faktu, że wydatki związane z inwestycją dotyczą zarówno czynności opodatkowanych, jak i zwolnionych od podatku oraz niepodlegających opodatkowaniu. W związku z tym Gmina zobowiązana jest do zastosowania proporcji określonej w art. 86 ust. 2a ustawy o VAT oraz przepisów rozporządzenia dotyczącego sposobu określenia tej proporcji. Ponadto, Gmina musi również zastosować proporcję wskazaną w art. 90 ust. 3 ustawy o VAT.

📅 29.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.552.2023.1.APR

Interpretacja dotyczy wystawiania przez bank dokumentów, takich jak zaświadczenia i opinie, które zawierają informacje o usługach bankowych świadczonych na rzecz klientów, w tym prowadzeniu rachunków bankowych, udzielaniu kredytów, gwarancji, akredytyw, poręczeń oraz prowadzeniu rachunków papierów wartościowych. Bank pobiera od klientów opłaty za te dokumenty. Organ podatkowy uznał, że te czynności nie korzystają ze zwolnienia od podatku VAT, o którym mowa w art. 43 ust. 1 pkt 38-41 ustawy o VAT, ponieważ nie są elementem usług finansowych zwolnionych z VAT, lecz stanowią jedynie usługi techniczne i informacyjne, które nie zmieniają sytuacji prawnej i finansowej klientów. W związku z tym te czynności podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT.

📅 29.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.378.2023.2.IM

Wnioskodawca, będący podatnikiem VAT, świadczy kompleksową usługę organizacji zgrupowania sportowego dla drużyny klubu sportowego. Usługa ta obejmuje m.in. udostępnienie sal konferencyjnych, zapewnienie zakwaterowania i wyżywienia dla uczestników, organizację odpraw taktycznych oraz integrację zespołu. Organ podatkowy uznał tę usługę za kompleksową, klasyfikując ją według PKWiU 2015 do działu 82 "Usługi związane z administracyjną obsługą biura i pozostałe usługi wspomagające prowadzenie działalności gospodarczej", w klasie 82.30 "Usługi związane z organizacją kongresów, targów i wystaw" oraz w grupowaniu 82.30.11.0 "Usługi związane z organizacją kongresów". W związku z tym do tej usługi stosuje się stawkę podatku VAT w wysokości 23%.

📅 29.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.671.2023.1.WH

Miasto (...) jest czynnym zarejestrowanym podatnikiem VAT i planuje przekazać w formie darowizny nieruchomości położone w miejscowości (...) na rzecz Gminy (...). Miasto nie poniosło żadnych wydatków na te nieruchomości i nie miało prawa do odliczenia podatku VAT przy ich nabyciu lub wytworzeniu. W związku z tym, zamierzona darowizna nieruchomości nie będzie traktowana jako dostawa towarów podlegająca opodatkowaniu VAT. Organ podatkowy uznał stanowisko Miasta za prawidłowe.

📅 29.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.612.2023.1.ASZ

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT) związanych z opłatą za usługę organizacji półkolonii przez gminną instytucję kultury. Organ podatkowy uznał, że usługi te kwalifikują się do zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 24 lit. a ustawy o VAT. Warunkiem zastosowania tego zwolnienia jest świadczenie usług opieki nad dziećmi w formach i na zasadach określonych w przepisach o systemie oświaty. W analizowanym przypadku te warunki są spełnione, ponieważ organizowane półkolonie są zgłaszane do kuratorium oświaty, podlegają nadzorowi kuratora oświaty i są realizowane zgodnie z przepisami prawa oświatowego. Dodatkowo usługi takie jak transport, bilety wstępu czy opieka wychowawców są niezbędne do realizacji usługi podstawowej i nie mają na celu osiągnięcia dodatkowego dochodu, co również uprawnia je do zwolnienia.

📅 29.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.14.2024.1.PM

Gmina rozpoczęła realizację inwestycji mającej na celu budowę infrastruktury wodociągowej, co ma na celu poprawę warunków życia mieszkańców. Po zakończeniu inwestycji gmina planuje nieodpłatne udostępnienie powstałej infrastruktury spółce, w której posiada 100% udziałów, na podstawie umowy użyczenia. Spółka wykorzysta tę infrastrukturę do prowadzenia działalności związanej ze zbiorowym dostarczaniem wody. Gmina nie będzie pobierać od spółki żadnych opłat za użyczenie infrastruktury. Wydatki poniesione przez gminę na realizację inwestycji nie są i nie będą związane z czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT, co oznacza, że gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od tych wydatków.

📅 29.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.671.2023.2.NW

Podatnik prowadzi działalność gospodarczą w zakresie handlu detalicznego warzywami i owocami. W dniu 11 października 2021 r. nabył samochód ciężarowy z zamontowaną chłodnią, który jest wykorzystywany wyłącznie do sprzedaży opodatkowanej. Podatnik nie odliczył podatku VAT z faktury zakupu samochodu w odpowiednim terminie. Zgodnie z art. 86 ust. 13 ustawy o VAT, podatnik ma prawo do dokonania korekty deklaracji VAT za październik 2021 r. i obniżenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z faktury zakupu, pod warunkiem, że nie minął 5-letni termin na złożenie korekty, liczony od początku roku, w którym powstało prawo do odliczenia.

📅 29.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.448.2023.2.EM

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla koncentratu napoju klasyfikowanego w pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN). Organ podatkowy uznał, że ten towar spełnia kryteria oraz posiada właściwości charakterystyczne dla towarów objętych pozycją 2106 CN. W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką 8% na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy o VAT.

📅 29.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.488.2023.2.MW

Interpretacja dotyczy usługi budowy przyłącza kanalizacyjnego, czyli odcinka przewodu łączącego wewnętrzną instalację kanalizacyjną w nieruchomości odbiorcy z siecią kanalizacyjną należącą do Spółki. Usługa ma na celu umożliwienie odbioru ścieków z nieruchomości osoby ubiegającej się o przyłączenie do sieci. Organ podatkowy sklasyfikował tę usługę według PKWiU 37 "Usługi związane z odprowadzaniem i oczyszczaniem ścieków" i ustalił, że odpowiednia stawka podatku VAT wynosi 8%.

📅 29.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.764.2023.1.MJ

Interpretacja dotyczy oceny, czy czynności wykonywane przez lekarzy weterynarii, będących wspólnikami spółki cywilnej i niepracującymi w Inspekcji Weterynaryjnej, na rzecz Powiatowego Inspektoratu Weterynarii podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że te czynności stanowią usługi świadczone przez spółkę cywilną w ramach jej działalności gospodarczej, co skutkuje obowiązkiem opodatkowania podatkiem VAT. Organ zauważył, że zwolnienie przewidziane w art. 15 ust. 3 pkt 3 ustawy o VAT nie ma zastosowania, ponieważ dotyczy wyłącznie osób fizycznych, a w tym przypadku podatnikiem jest spółka cywilna. Dodatkowo, organ stwierdził, że sposób rozliczania tych czynności poprzez wystawianie not obciążeniowych jest niewłaściwy, a spółka powinna dokumentować je fakturami VAT.

📅 29.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.73.2023.1.AP

Interpretacja dotyczy klasyfikacji suplementu diety według Nomenklatury Scalonej (CN) oraz ustalenia stawki podatku VAT dla tego produktu. Organ podatkowy uznał, że produkt kwalifikuje się do towarów objętych działem 29 CN (Chemikalia organiczne) i w związku z tym podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 23%. Organ zaznaczył, że interpretacja nie rozstrzyga, czy produkt jest suplementem diety lub produktem leczniczym w rozumieniu odrębnych przepisów.

📅 29.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.784.2023.2.NW

Gmina, jako podatnik VAT, prowadzi działalność gospodarczą polegającą na odpłatnym dostarczaniu wody oraz wykonuje czynności, które nie podlegają opodatkowaniu VAT. Ponosi wydatki inwestycyjne i bieżące związane z infrastrukturą wodociągową, która obsługuje zarówno działalność opodatkowaną, jak i nieopodatkowaną. Gmina ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z infrastrukturą wodociągową, stosując rzeczywisty prewspółczynnik oparty na ilości wody dostarczonej w ramach transakcji zewnętrznych podlegających VAT, w odniesieniu do całkowitej ilości wody dostarczonej we wszystkich transakcjach/zużyciach. Taki sposób obliczania prewspółczynnika najlepiej odpowiada specyfice działalności Gminy w zakresie zbiorowego dostarczania wody i jest bardziej reprezentatywny niż prewspółczynnik określony w rozporządzeniu Ministra Finansów.

📅 29.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.732.2023.1.ESZ

Spółka prowadzi projekt deweloperski, który obejmuje budowę budynku mieszkalnego. Planuje sprzedaż lokali, powierzchni przynależnych oraz miejsc postojowych. Nabywcom zapewni ochronę wpłacanych kwot na zakup lokali mieszkalnych poprzez zamknięty lub otwarty mieszkaniowy rachunek powierniczy. Środki wpłacane przez nabywców na rachunek powierniczy nie będą podlegały opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług do momentu ich wypłaty przez bank na bieżący rachunek Spółki. W przypadku zamkniętego rachunku powierniczego środki będą wypłacane w całości, natomiast w przypadku otwartego rachunku powierniczego – w części, w jakiej zostały wypłacone i postawione do dyspozycji Spółki.

📅 29.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.752.2023.2.ALN

Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą i jest czynnym podatnikiem VAT. W ramach działalności zaliczył do środków trwałych nieruchomość z budynkami garażowymi, od których odliczał podatek VAT naliczony. Planuje wycofać tę nieruchomość z majątku przedsiębiorstwa i przekazać ją do majątku prywatnego, aby wynajmować ją w sposób zorganizowany i ciągły w ramach czynności opodatkowanych VAT. Organ podatkowy stwierdził, że wycofanie nieruchomości z działalności gospodarczej oraz jej dalsze wykorzystywanie do najmu opodatkowanego VAT nie będzie traktowane jako czynność opodatkowana VAT, ani nie zobowiąże Wnioskodawcy do korekty podatku naliczonego. Organ uznał stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 29.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.558.2023.3.AKS

Podatnik jest czynnym, zarejestrowanym podatnikiem VAT, który nabywa towary od dostawców spoza UE i wykorzystuje je w działalności opodatkowanej stawką inną niż zwolniona. Przy imporcie towarów dokonuje transakcji na warunkach Incoterms DDP, co oznacza, że sprzedający (eksporter spoza UE) pokrywa wszystkie koszty związane z odprawą importową, w tym cło oraz polski podatek VAT. Mimo to, obowiązek uiszczenia cła z tytułu importu tych towarów spoczywa na podatniku. W związku z tym, podatnik ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego przy imporcie towarów, nawet jeśli to eksporter pokrył koszty odprawy importowej.

📅 29.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.379.2023.2.MS

Zgodnie z przedstawioną interpretacją indywidualną: 1. Sprzedaż udziału w działce nr B., wynoszącego 1/2 gruntu, przez Sprzedającą podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Sprzedająca została uznana za podmiot prowadzący działalność gospodarczą w rozumieniu przepisów ustawy o VAT, a nie za osobę działającą w ramach zarządu majątkiem prywatnym. Działania Sprzedającej, w tym udzielenie Kupującemu pełnomocnictwa do przeprowadzenia szeregu czynności związanych ze sprzedażą nieruchomości, wykraczają poza standardowe czynności związane z zarządzaniem majątkiem osobistym. 2. Sprzedaż nieruchomości nie będzie mogła skorzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 i 10a ustawy, ponieważ na działce znajduje się budowla (bilbord reklamowy) będąca własnością podmiotu trzeciego, a nie Sprzedającej. W związku z tym przedmiotem dostawy będzie wyłącznie grunt, a nie budynek lub budowla wraz z gruntem. 3. Kupujący, jako czynny podatnik VAT, ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktury wystawionej przez Sprzedającą w związku ze sprzedażą nieruchomości, ponieważ będzie wykorzystywał ją do prowadzenia działalności gospodarczej opodatkowanej VAT.

📅 29.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.519.2023.2.AGM

Muzeum (...) w (...) jest Samorządową Instytucją Kultury, która w maju 2023 r. nabyła licencję na pakiet programów graficznych od firmy (...) z Irlandii Północnej. W związku z tym Muzeum uznało, że miało do czynienia z importem usług, co wykazało w deklaracji VAT za maj 2023 r. Z powodu braku aktywności karty płatniczej Muzeum nie zrealizowało płatności za fakturę, co doprowadziło do zablokowania dostępu do licencji w dniu 27 maja 2023 r. Od tego momentu Muzeum nie korzystało z usługi licencji. Firma (...) nie wystawiła faktury korygującej, traktując fakturę nr 1 z 27 maja 2023 r. jako anulowaną. W tej sytuacji Muzeum powinno skorygować wcześniej wykazany import usług w deklaracji VAT za maj 2023 r. na podstawie dokumentu wewnętrznego, zmniejszając podstawę opodatkowania oraz podatek należny z tytułu importu usług. Stanowisko Muzeum w tej kwestii jest prawidłowe.

📅 29.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.542.2023.1.AM

Interpretacja dotyczy prawa do obniżenia podstawy opodatkowania oraz kwoty podatku należnego w związku z obniżką należności, zgodnie z § 50b ust. 1 Rozporządzenia Ministra Klimatu i Środowiska z dnia 29 listopada 2022 r. dotyczącego kształtowania i kalkulacji taryf oraz rozliczeń w obrocie energią elektryczną. Spółka, jako przedsiębiorstwo energetyczne zajmujące się obrotem energią elektryczną, jest zobowiązana do obniżenia wyliczonej kwoty należności o kwotę określoną w przepisach w rozliczeniach za 2023 r. z częścią Klientów indywidualnych, pod warunkiem spełnienia przez nich przynajmniej jednego z warunków wymienionych w tym przepisie. Organ podatkowy uznał, że dokonanie obniżki należności uprawnia Spółkę do obniżenia podstawy opodatkowania oraz kwoty podatku należnego z tytułu sprzedaży i dystrybucji energii elektrycznej. Dodatkowo, wartość podatku należnego, która podlega obniżeniu w związku z dokonaniem obniżki należności, powinna być wyliczona metodą "w stu", traktując kwotę obniżki jako kwotę brutto.

📅 29.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.202.2023.9.MD

Wniosek dotyczy usługi budowy budynku mieszkalnego jednorodzinnego, określanego przez wnioskodawcę jako Lokal 1. Budynek jest dwulokalowy, usytuowany na jednej działce, z oddzielnymi wejściami oraz instalacjami, a jego lokale będą użytkowane niezależnie. Całkowita powierzchnia użytkowa budynku wynosi (...) i jest w całości przeznaczona na cele mieszkalne. Organ podatkowy uznał, że budynek mieszkalny jednorodzinny, sklasyfikowany według PKOB w klasie 1110, kwalifikuje się do budownictwa objętego społecznym programem mieszkaniowym. W związku z tym, usługa budowy tego budynku podlega opodatkowaniu stawką 8% w podatku od towarów i usług, zgodnie z art. 41 ust. 2 oraz art. 41 ust. 12 ustawy o VAT, a także art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy.

📅 29.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.13.2024.1.KSA

Gmina, jako zarejestrowany, czynny podatnik VAT, prowadzi działalność obejmującą zarówno czynności opodatkowane VAT, takie jak sprzedaż działek i wynajem lokali, jak i czynności zwolnione z VAT, na przykład wynajem lokali mieszkalnych, oraz czynności niepodlegające VAT, jak pobór podatku od nieruchomości. W związku z realizacją inwestycji pn. "(...)", Gmina ponosi wydatki związane z różnymi rodzajami działalności. Z uwagi na niemożność bezpośredniego przyporządkowania tych wydatków do konkretnych rodzajów działalności, Gminie przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego, przy zastosowaniu prewspółczynnika określonego w rozporządzeniu oraz proporcji sprzedaży, o której mowa w ustawie o VAT.

📅 29.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.4.2024.2.AWY

Ochotnicza Straż Pożarna (OSP) jest podatnikiem VAT zwolnionym podmiotowo. OSP zrealizowała inwestycję polegającą na budowie i instalacji urządzeń typu street workout w strefie rekreacyjno-sportowej. Finansowanie inwestycji pochodzi z dotacji z Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich (PROW). Nowa infrastruktura będzie ogólnodostępna i niekomercyjna, a korzystanie z niej będzie bezpłatne. Towary i usługi nabyte w ramach projektu nie będą wykorzystywane przez OSP do czynności opodatkowanych VAT. W związku z tym OSP nie będzie miała prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją tej inwestycji.

📅 29.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.648.2023.4.PRM

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna, ma nieograniczony obowiązek podatkowy w Polsce. Prowadzi kolekcję ozdobnych roślin domowych i sprzedaje nadwyżki tych roślin. Wartość sprzedaży w latach 2022 i 2023 nie przekroczyła 200.000 zł. Wnioskodawca nie prowadzi działalności gospodarczej ani nie jest rolnikiem ryczałtowym. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż roślin z kolekcji wnioskodawcy podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jednak wnioskodawca ma prawo do zwolnienia podmiotowego, ponieważ wartość sprzedaży w roku podatkowym nie przekroczyła 200.000 zł.

📅 29.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.466.2023.1.AC

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla proszku zawierającego w składzie (...), określanego przez wnioskodawcę jako "suplement diety". Organ podatkowy zakwalifikował ten towar do działu 11 Nomenklatury scalonej (CN 11) - "Produkty przemysłu młynarskiego; słód; skrobie; inulina; gluten pszenny". Stwierdził, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką 0% na podstawie § 10 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 9 grudnia 2023 r. w sprawie obniżonych stawek podatku od towarów i usług, w związku z poz. 8 załącznika nr 10 do ustawy o VAT.

📅 29.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.773.2023.1.EW

Gmina jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT. Zrealizowała projekty polegające na montażu instalacji fotowoltaicznych na swoich obiektach. Wytworzona w tych instalacjach energia elektryczna, która będzie odprowadzana do sieci przedsiębiorstwa energetycznego, będzie rozliczana w ramach tzw. "net-billingu". Gmina zadała trzy pytania: 1. Czy wprowadzenie do sieci energetycznej prądu produkowanego w instalacjach stanowi działalność gospodarczą oraz odpłatną dostawę towarów, podlegającą opodatkowaniu VAT, bez możliwości zwolnienia z tego podatku? 2. Jaka będzie podstawa opodatkowania dla wprowadzenia do sieci energetycznej prądu produkowanego za pomocą instalacji? 3. Kiedy powstanie obowiązek podatkowy w VAT z tytułu wprowadzenia do sieci energetycznej prądu produkowanego w instalacjach? Organ podatkowy stwierdził, że: 1. Wprowadzenie do sieci energetycznej prądu produkowanego w instalacjach stanowi działalność gospodarczą oraz odpłatną dostawę towarów, podlegającą opodatkowaniu VAT, bez możliwości zwolnienia z tego podatku. 2. Podstawą opodatkowania dla wprowadzenia do sieci energetycznej prądu produkowanego za pomocą instalacji będzie wartość ustalona jako iloczyn ilości energii elektrycznej wprowadzonej do sieci przez Gminę po zbilansowaniu międzyfazowym oraz rynkowej ceny energii elektrycznej. Kwota ta będzie wartością brutto, zawierającą należny podatek VAT. 3. Obowiązek podatkowy z tytułu wprowadzenia do sieci energetycznej prądu produkowanego w instalacjach powstaje z chwilą wystawienia przez Gminę faktury, jednak nie później niż z upływem terminu płatności.

📅 29.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0110-KSI1-2.441.23.2023.2.PG

Interpretacja dotyczy towaru o nazwie "(...)", który został sklasyfikowany jako adiuwant, czyli środek wspomagający, przeznaczony do stosowania z środkami ochrony roślin. Organ pierwszej instancji zakwalifikował towar do działu 34 Nomenklatury scalonej (CN), ustalając stawkę podatku od towarów i usług na poziomie 23%. Strona złożyła odwołanie, domagając się zaklasyfikowania towaru do działu 38 CN oraz zastosowania obniżonej stawki VAT w wysokości 8% jako środka ochrony roślin. Organ odwoławczy częściowo uwzględnił odwołanie, uznając, że towar powinien być zaklasyfikowany do działu 38 CN, jednak nie zakwalifikował go jako środka ochrony roślin, co skutkuje utrzymaniem stawki podatku od towarów i usług na poziomie 23%.

📅 29.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.604.2023.2.NF

Gmina A (dalej: Gmina, Wnioskodawca) w 2020 roku uzyskała dofinansowanie na projekt pn. "(...)" ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego (...). Projekt realizowany jest na podstawie umowy nr (...) zawartej (...) 2022 r. pomiędzy B a Gminą A. Całkowita wartość projektu wynosi obecnie: (...). Planowany termin zakończenia finansowej realizacji projektu to (...). W ramach projektu przewidziano m.in. ocieplenie ścian zewnętrznych, docieplenie przegród budowlanych, wymianę okien i drzwi, modernizację systemów grzewczego, wentylacji i oświetlenia wewnętrznego oraz instalację paneli fotowoltaicznych. Gmina jest czynnym zarejestrowanym podatnikiem VAT, jednak elementy powstałe w wyniku realizacji projektu nie będą wykorzystywane do czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. W związku z tym Gmina nie ma możliwości odliczenia podatku VAT związanego z realizacją projektu.

📅 29.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.57.2023.3.MCZ

Wniosek dotyczy produktu w postaci proszku, określanego przez Wnioskodawcę jako "suplement diety", który zawiera określone składniki. Organ podatkowy sklasyfikował ten produkt do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN) i ustalił, że jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką 8% w podatku od towarów i usług, na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy. Organ zaznaczył, że niniejsza WIS nie rozstrzyga, czy opisany produkt kwalifikuje się jako suplement diety lub produkt leczniczy według odrębnych przepisów, ani czy może być przedmiotem legalnego obrotu.

📅 29.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.673.2023.1.KP

Zgodnie z przedstawionym opisem zdarzenia przyszłego, sprzedaż nieruchomości (działki nr 1/4 z zabudowanym budynkiem biurowo-magazynowo-usługowym oraz elementami zagospodarowania terenu) przez spółkę A. Spółka Akcyjna na rzecz spółki B. Spółka Akcyjna nie będzie objęta zwolnieniem od podatku od towarów i usług. Nieruchomość nie stanowi przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa sprzedającego. W związku z tym sprzedaż nieruchomości podlega opodatkowaniu podatkiem VAT według odpowiedniej stawki. Kupująca (B. Spółka Akcyjna) ma prawo do odliczenia pełnej kwoty podatku VAT wykazanego na fakturze dokumentującej tę transakcję, pod warunkiem że nieruchomość będzie wykorzystywana wyłącznie do czynności opodatkowanych.

📅 29.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.835.2023.1.MC

Interpretacja dotyczy projektu realizowanego przez Województwo w ramach Funduszy Europejskich na lata 2021-2027. Projekt ma charakter ogólnodostępny, jest bezpłatny i funkcjonuje przez cały rok, dostosowując się do potrzeb różnych grup odbiorców. W realizację projektu zaangażowane są podmioty, w tym Województwo, które jako jednostki samorządu terytorialnego poniosą koszty inwestycji oraz będą odpowiedzialne za nadzór i utrzymanie wytworzonej infrastruktury. Ta infrastruktura nie będzie wykorzystywana do działalności zarobkowej ani komercyjnej. Województwo, jako zarejestrowany i czynny podatnik VAT, nie będzie miało prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związane z realizacją projektu, ponieważ towary i usługi nabywane w jego ramach nie będą służyć do czynności opodatkowanych VAT, lecz jedynie do działalności niepodlegającej temu podatkowi.

📅 29.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.733.2023.2.KFK

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych opłat dodatkowych (kar i odszkodowań) pobieranych przez spółkę prowadzącą ośrodek sportowo-rekreacyjny od klientów za zniszczenie, uszkodzenie lub utratę transpondera, który jest kluczowym elementem systemu obsługi klientów. Organ uznał, że opłaty te stanowią część wynagrodzenia za świadczenie usług, co oznacza, że podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT. Powinny być zatem wykazywane w ewidencji JPK_VAT oraz ewidencjonowane przy użyciu kasy fiskalnej. W związku z tym, stanowisko spółki, które zakładało, że opłaty te mają charakter odszkodowawczy i nie podlegają opodatkowaniu VAT ani ewidencjonowaniu na kasie fiskalnej, zostało uznane za nieprawidłowe.

📅 29.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.727.2023.2.IK

Podatnik prowadzi działalność gospodarczą polegającą na wynajmie pojazdów samochodowych. Zawarł umowę najmu z innym podmiotem, w ramach której udostępnia pojazdy do użytkowania za granicą. Umowa określa, że podatnik pokrywa koszty paliwa oraz opłat drogowych poniesionych przez najemcę za granicą. Podatnik zapytał, czy podstawą opodatkowania VAT będzie czynsz najmu wraz z kosztami paliwa i opłat drogowych. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe. W ocenie organu, usługa najmu oraz koszty paliwa i opłat drogowych stanowią odrębne świadczenia, z których jedynie usługa najmu podlega opodatkowaniu w Polsce. Koszty paliwa i opłat drogowych poniesione za granicą nie są opodatkowane w Polsce, lecz jedynie w kraju, w którym zostały poniesione.

📅 29.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.595.2023.1.KK

Interpretacja dotyczy kwestii, czy Wspólnota Mieszkaniowa powinna uwzględniać w wartości sprzedaży, o której mowa w art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, sprzedaż mediów do lokali mieszkalnych wykorzystywanych wyłącznie na cele mieszkaniowe, które są zwolnione przedmiotowo od podatku od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że Wspólnota Mieszkaniowa nie powinna wliczać do wartości sprzedaży, o której mowa w art. 113 ust. 1 ustawy, sprzedaży mediów do lokali mieszkalnych wykorzystywanych wyłącznie na cele mieszkaniowe, zwolnionej przedmiotowo od podatku zgodnie z § 3 ust. 1 pkt 10 rozporządzenia Ministra Finansów. Organ podkreślił, że odsprzedaż mediów nie może być traktowana jako transakcja związana z nieruchomością, a jej wartość nie może być uwzględniona w wartości sprzedaży, o której mowa w art. 113 ust. 1 ustawy. W związku z tym, stanowisko Wspólnoty Mieszkaniowej zostało uznane za prawidłowe.

📅 29.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.426.2023.1.PSZ

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla produktu będącego źródłem witaminy w formie kapsułek. Organ podatkowy uznał, że produkt ten spełnia kryteria oraz posiada właściwości towarów klasyfikowanych pod pozycją 2106 Nomenklatury scalonej (CN) - "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%, zgodnie z art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z art. 146ea pkt 2 oraz art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy, a także poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 28.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.661.2023.2.MPA

Interpretacja dotyczy sprzedaży niezabudowanej działki gruntu przez osobę fizyczną. Podatniczka zapytała, czy sprzedaż tej nieruchomości powinna być objęta podatkiem VAT oraz czy musi udokumentować obrót uzyskany ze sprzedaży fakturą VAT. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż nieruchomości przez podatniczkę stanowi dostawę towarów w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, a nie zarządu majątkiem prywatnym. W związku z tym, sprzedaż ta podlega opodatkowaniu podatkiem VAT według odpowiedniej stawki, a podatniczka ma obowiązek udokumentować ją fakturą VAT. Organ wskazał, że działania podjęte przez podatniczkę, takie jak udzielenie pełnomocnictwa przyszłemu nabywcy, zawarcie umowy przedwstępnej oraz umowy dzierżawy, wykraczają poza zwykłe zarządzanie majątkiem prywatnym i wskazują na prowadzenie działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT. W konsekwencji, sprzedaż nieruchomości nie będzie korzystać ze zwolnienia od podatku VAT, które dotyczy dostaw terenów niezabudowanych innych niż tereny budowlane.

📅 26.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.781.2023.1.OS

Interpretacja dotyczy ustalenia podstawy opodatkowania podatkiem od towarów i usług (VAT) w sytuacji wniesienia przez podatnika wkładu niepieniężnego (aportu) do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością. Organ podatkowy potwierdził, że podstawą opodatkowania będzie wartość nominalna udziałów otrzymanych przez podatnika w zamian za wniesiony aport, pomniejszona o kwotę należnego podatku VAT. Wniesienie aportu uznano za odpłatną dostawę towarów lub świadczenie usług, które podlega opodatkowaniu VAT, a podstawą opodatkowania jest wszystko, co stanowi zapłatę otrzymaną przez podatnika w związku z tą transakcją.

📅 26.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.684.2023.4.KAK

Wnioskodawczyni planuje sprzedaż nieruchomości, składającej się z działek nr ... i nr ..., na której usytuowany jest budynek wielorodzinny. Nieruchomość ta była wynajmowana przez Wnioskodawczynię najemcom. Organ podatkowy stwierdził, że zamierzona transakcja sprzedaży nieruchomości podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ była wykorzystywana przez Wnioskodawczynię w ramach działalności gospodarczej, a nie jako majątek prywatny. W związku z tym, nie znajdzie zastosowania zwolnienie od podatku VAT, o którym mowa w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy. Organ uznał również, że nie zostaną spełnione warunki do zastosowania zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy. Natomiast dostawa budynku znajdującego się na nieruchomości będzie korzystała ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy.

📅 26.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.657.2023.1.KK

Gmina jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT. Realizuje zadania nałożone przez odrębne przepisy prawa, w tym czynności na podstawie umów cywilnoprawnych, które traktuje jako podlegające regulacjom VAT. Gmina planuje inwestycję, której wydatki będą związane z czynnościami opodatkowanymi VAT, zwolnionymi z VAT oraz zdarzeniami spoza zakresu VAT. Nie będzie w stanie przyporządkować ponoszonych wydatków do poszczególnych rodzajów czynności. W związku z tym, aby ustalić kwotę podatku naliczonego do odliczenia, Gmina ma prawo zastosować preproporcję, o której mowa w art. 86 ust. 2a ustawy o VAT, w związku z § 3 ust. 2 rozporządzenia, a następnie proporcję sprzedaży, zgodnie z art. 90 ust. 3 ustawy o VAT.

📅 26.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.616.2023.2.SR

Miasto (...) zrealizowało inwestycję polegającą na budowie Centrum Przesiadkowego, w ramach której wykonano szereg działań, w tym budowę dworca autobusowego, budynków, instalacji fotowoltaicznej, miejsc postojowych oraz infrastruktury technicznej. Aby zrealizować tę inwestycję, Miasto nabyło działkę nr 1, na której znajdowała się infrastruktura kolejowa (tory, rozjazdy), kolidująca z przyszłym Centrum Przesiadkowym, co wymagało jej rozbiórki. W związku z tym Miasto zobowiązało się do przebudowy istniejącego układu torowego na terenach graniczących z Centrum Przesiadkowym (Roboty Budowlane). Miasto zadało cztery pytania: 1. Czy w odniesieniu do zakupu Robót Budowlanych Miastu przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku VAT na zasadach określonych w art. 86 ust. 2a ustawy o VAT? 2. Czy Miasto jest zobowiązane do dokonania korekty wstępnie odliczonego podatku jednorazowo według tzw. prewspółczynnika ostatecznego? 3. Czy przekazanie przez Miasto nakładów poniesionych w ramach Robót Budowlanych do X. lub wykonanie Robót Budowlanych stanowi czynność podlegającą opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług? 4. Czy Miasto prawidłowo uznaje, że przekazanie przez nie nakładów poniesionych w ramach Robót Budowlanych do X. lub wykonanie Robót Budowlanych nie wymaga dokonania korekty podatku odliczonego przy nabyciu towarów i usług dotyczących Robót Budowlanych? Organ podatkowy uznał, że stanowisko Miasta w odniesieniu do wszystkich czterech pytań jest prawidłowe.

📅 26.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.29.2024.1.AMA

Miasto (...) złożyło wniosek o przyznanie pomocy w ramach działania "Wsparcie dla rozwoju lokalnego w ramach inicjatywy LEADER" na realizację projektu pn. "(...)", którego celem jest promocja obszaru miasta. Miasto (...) nie prowadzi działalności gospodarczej, a realizacja projektu stanowi wykonywanie zadań własnych gminy. W związku z tym Miasto (...) nie ma prawa do odliczenia podatku VAT w całości ani w części z faktur zakupu związanych z realizacją tego projektu.

📅 26.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.688.2023.2.MG

Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, Powiat, jako jednostka samorządu terytorialnego, planuje zbycie nieruchomości gruntowej - działki nr 1, poprzez oddanie jej w użytkowanie wieczyste. Na tej działce znajduje się budowla w postaci utwardzenia drogi. Organ stwierdził, że: 1. Oddanie w użytkowanie wieczyste gruntu - działki nr 1 nie będzie korzystało ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, ponieważ działka ta jest zabudowana budowlą w postaci utwardzenia drogi, a nie terenem niezabudowanym. 2. Dostawa budowli w postaci utwardzenia drogi znajdującego się na działce nr 1 będzie korzystała ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ nie została dokonana w ramach pierwszego zasiedlenia, a między pierwszym zasiedleniem a dostawą upłynie co najmniej 2 lata. Dodatkowo, nie ponoszono nakładów na jej ulepszenie w wysokości przekraczającej 30% wartości początkowej. Stanowisko Powiatu jest zatem prawidłowe w zakresie zwolnienia od podatku zbycia budowli w postaci utwardzenia drogi, natomiast nieprawidłowe w odniesieniu do zwolnienia od podatku zbycia gruntu - działki nr 1, poprzez oddanie jej w użytkowanie wieczyste.

📅 26.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.687.2023.1.WK

Podatnik korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 113 ustawy o VAT. W ramach projektu dofinansowanego z Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa (...) na lata 2014-2020, podatnik nabywał środki trwałe w celu dostosowania instytucji do nowoczesnej działalności kulturalnej. Zadał pytanie organowi podatkowemu, czy może odzyskać podatek VAT naliczony z faktur związanych z realizacją tego projektu. Organ podatkowy uznał, że z uwagi na korzystanie przez podatnika ze zwolnienia z VAT, nie ma on możliwości odzyskania naliczonego podatku VAT w związku z realizacją tego projektu.

📅 26.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.596.2023.2.JG

Kupująca planuje nabyć udział w nieruchomości położonej w (...), składającej się z działek nr 3 i 4. Nieruchomość ta została nabyta przez Sprzedającego z zamiarem prowadzenia działalności gospodarczej, w tym świadczenia usług dzierżawy. Sprzedający zawarł umowę dzierżawy z Dzierżawcą, który na nieruchomości wybudował restaurację oraz infrastrukturę towarzyszącą. Kupująca i jej mąż, pozostający w ustroju małżeńskiej wspólności majątkowej, zamierzają wspólnie nabyć udział w nieruchomości, która będzie wykorzystywana wyłącznie do działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu VAT prowadzonej przez Kupującą. Organ podatkowy wskazał, że w przedstawionych okolicznościach przedmiotem dostawy w rozumieniu ustawy o VAT będzie jedynie udział w gruncie, a nie budynek restauracji oraz infrastruktura towarzysząca. Wynika to z faktu, że Sprzedający nie przeniesie na Kupującą prawa do rozporządzania tymi obiektami jak właściciel, ponieważ prawo to przysługuje Dzierżawcy, który je wybudował. W związku z tym, sprzedaż udziałów w działkach nr 3 i 4 będzie podlegała opodatkowaniu VAT, a Kupująca będzie miała prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktury dokumentującej tę transakcję, gdyż nieruchomość będzie wykorzystywana do czynności opodatkowanych.

📅 26.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.397.2023.2.IM

Interpretacja dotyczy usługi solarium, która polega na udostępnianiu łóżek opalających do naświetlania ciała. Wnioskodawca każdorazowo dokonuje czyszczenia i dezynfekcji powierzchni łóżek przed ich udostępnieniem klientom. Celem tej usługi jest poprawa kondycji skóry, samopoczucia oraz doświetlenie organizmu w okresie jesienno-zimowym. Organ podatkowy uznał, że usługa solarium kwalifikuje się jako "Pozostałe usługi związane z rekreacją - wyłącznie w zakresie wstępu", co wiąże się z opodatkowaniem stawką VAT 8% zgodnie z poz. 68 załącznika nr 3 do ustawy o VAT.

📅 26.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.706.2023.2.JM

Zgodnie z przedstawioną interpretacją indywidualną: 1. Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego zabudowanej działki gruntu oraz prawa własności budynku administracyjno-socjalnego usytuowanego na tej działce będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, pod warunkiem że Sprzedający i Wnioskodawca w akcie notarialnym złożą zgodne oświadczenie o wyborze opodatkowania tej dostawy. 2. Parking usytuowany na działce, traktowany jako urządzenie budowlane związane z budynkiem, będzie opodatkowany na tych samych zasadach co dostawa budynku. 3. Wnioskodawca będzie miał prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu nabycia prawa użytkowania wieczystego działki oraz prawa własności budynku wraz z parkingiem, o ile będzie wykorzystywał te składniki do prowadzenia działalności opodatkowanej.

📅 26.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.543.2023.2.SST

Wnioskodawca wraz z małżonkiem nabyli nieruchomość gruntową, która stanowi ich majątek prywatny. Rozpoczął on sprzedaż tej nieruchomości, dzieląc ją na mniejsze działki, dla których uzyskał decyzje o warunkach zabudowy. Wnioskodawca nie prowadzi działalności gospodarczej i nie jest podatnikiem VAT. Organ podatkowy jednak ocenił, że działania Wnioskodawcy związane z podziałem nieruchomości, uzyskaniem decyzji o warunkach zabudowy oraz planowaną sprzedażą działek mają charakter profesjonalny i wykraczają poza zwykłe zarządzanie majątkiem prywatnym. W związku z tym sprzedaż tych działek powinna być opodatkowana podatkiem VAT, a Wnioskodawca powinien być traktowany jako podatnik VAT w odniesieniu do tej transakcji.

📅 26.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.398.2023.4.AR

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla karmy dla psów. Wnioskodawca przedstawił szczegółowy opis produktu, który jest pełnoporcjową paszą dla dorosłych psów, zawierającą materiały paszowe oraz dodatki paszowe zgodne z obowiązującymi przepisami. Organ podatkowy uznał, że produkt ten spełnia kryteria kwalifikacji jako pasza dla zwierząt domowych, a zatem podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8% zgodnie z poz. 10 załącznika nr 3 do ustawy o VAT.

📅 26.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.470.2023.1.IK

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla produktu w kapsułkach, który wnioskodawca określa jako "suplement diety". Organ podatkowy uznał, że produkt ten powinien być sklasyfikowany według Nomenklatury Scalonej (CN) w pozycji 2106 "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone", co skutkuje opodatkowaniem stawką VAT w wysokości 8%. Decyzję tę organ uzasadnił powołując się na odpowiednie przepisy ustawy o podatku od towarów i usług.

📅 26.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.441.2023.1.AW

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla produktu klasyfikowanego jako "suplement diety" zawierający witaminę (...). Organ podatkowy uznał, że produkt ten powinien być zakwalifikowany do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN), co skutkuje jego opodatkowaniem stawką 8% na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT, w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 26.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.647.2023.1.SR

Miasto, jako beneficjent Programu RPO na lata 2014-2020, nie ma prawa do odliczenia podatku od towarów i usług (VAT) z faktur dokumentujących nabycie towarów i usług związanych z realizacją inwestycji pn. „...”. Dotyczy to robót budowlanych w budynku (...) oraz zagospodarowania terenu wokół tego budynku. Przyczyną jest fakt, że po zakończeniu projektu Miasto będzie prowadzić działalność, która nie podlega opodatkowaniu, obejmującą czynności związane z działalnością statutową, w tym działalność dydaktyczno-wychowawczo-opiekuńczą.

📅 26.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.740.2023.1.MC

Interpretacja dotyczy możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych przez Fundację w związku z realizacją projektu pn. "(...)", finansowanego ze środków unijnych. Fundacja prowadzi działalność statutową w zakresie oświaty i wychowania, która nie jest działalnością gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT. Realizacja projektu jest ściśle związana z działalnością statutową Fundacji, w ramach której nie prowadzi ona działalności gospodarczej. W związku z tym Fundacja nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją tego projektu ani do uzyskania zwrotu tego podatku. Organ podatkowy uznał stanowisko Fundacji za prawidłowe.

📅 26.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.513.2023.1.JJ

Interpretacja dotyczy usługi budowy sieci wodociągowej realizowanej przez spółkę, która jest jedynym dostawcą wody w danej gminie. Zakres usługi obejmuje m.in. wytyczenie trasy, wykonanie wykopu, ułożenie rur, przeprowadzenie próby szczelności, włączenie do istniejącej sieci oraz uporządkowanie terenu. Celem tej usługi jest umożliwienie klientom korzystania z dostarczania wody przez spółkę za pośrednictwem nowo wybudowanych odcinków sieci. Usługa została sklasyfikowana w PKWiU 36.00.20.0 "Usługi związane z uzdatnianiem i dostarczaniem wody za pośrednictwem sieci wodociągowych" i podlega opodatkowaniu stawką 8% VAT.

📅 26.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.644.2023.2.KK

Gmina, jako zarejestrowany i czynny podatnik VAT, prowadzi inwestycje w ramach projektów pn. "..." oraz "...". Nabywane towary i usługi są dokumentowane fakturami VAT wystawionymi na Gminę i będą wykorzystywane w działalności mieszanej jednostek budżetowych, obejmującej działalność opodatkowaną VAT, zwolnioną oraz niepodlegającą opodatkowaniu. Gmina nie ma możliwości przyporządkowania ponoszonych wydatków do poszczególnych rodzajów działalności. Prewspółczynniki wyliczone dla Szkoły Podstawowej nr (...) oraz Technikum nr (...) nie przekroczyły 2%, co skłoniło Gminę do uznania ich za 0%. W związku z tym, na podstawie art. 86 ust. 2g w związku z art. 90 ust. 10 pkt 2 ustawy o VAT, Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia podatku VAT należnego o naliczony z faktur dokumentujących wydatki poniesione w ramach realizacji wskazanych projektów.

📅 26.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.632.2023.1.ESD

Gmina (...) jest jednostką samorządu terytorialnego oraz czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. Złożyła wniosek o dofinansowanie z krajowych środków publicznych oraz z EFRR na realizację operacji pn. "(...)", która dotyczy operacji typu (...) objętego PROW na lata 2014-2020. Celem inwestycji jest poprawa stanu technicznego istniejącej drogi gminnej. Gmina pyta, czy może obniżyć kwotę podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z realizacją tego projektu. Organ podatkowy uznaje, że Gmina nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, ponieważ nie będą spełnione przesłanki określone w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT - Gmina nie będzie działać jako podatnik VAT, a wydatki związane z realizacją projektu nie będą służyć do wykonywania czynności opodatkowanych.

📅 26.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.697.2023.1.AR

Gmina, jako zarejestrowany i czynny podatnik VAT, w 2023 roku zrealizowała program "(...)", mający na celu rozwój systemów zagospodarowania odpadów z tworzyw sztucznych pochodzących z rolnictwa. Na ten cel Gmina otrzymała dotację z Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej (NFOŚiGW), która pokrywała 100% kosztów kwalifikowalnych. Gmina zadała dwa pytania: 1) Czy dotacja z NFOŚiGW na usuwanie odpadów z tworzyw sztucznych z działalności rolniczej stanowi działalność gospodarczą i podlega opodatkowaniu VAT? 2) Czy Gmina ma prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktury VAT dokumentującej wydatki związane z usuwaniem odpadów z tworzyw sztucznych z działalności rolniczej? Organ odpowiedział, że: 1) Dotacja z NFOŚiGW na usuwanie odpadów z tworzyw sztucznych z działalności rolniczej nie jest działalnością gospodarczą i nie podlega opodatkowaniu VAT. 2) Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktury VAT dokumentującej wydatki związane z usuwaniem odpadów z tworzyw sztucznych z działalności rolniczej.

📅 26.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.597.2023.2.JKU

Spółdzielnia Mieszkaniowa, będąca czynnym podatnikiem VAT, dysponuje lokalami mieszkalnymi, garażami oraz lokalem użytkowym. Sąsiaduje z Wspólnotą Mieszkaniową, która obejmuje jeden blok mieszkalny, oraz z domkami jednorodzinnymi. Spółdzielnia planuje zawrzeć porozumienia dotyczące partycypacji Wspólnoty Mieszkaniowej oraz właścicieli domków jednorodzinnych w kosztach remontu i utrzymania dróg oraz chodników, które są jej własnością. W związku z tym Spółdzielnia pyta, czy opodatkowanie tych partycypacji z zastosowaniem zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 11 ustawy o VAT będzie właściwe. Organ podatkowy potwierdza, że w tym przypadku zastosowanie zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 11 ustawy o VAT jest prawidłowe zarówno w odniesieniu do Wspólnoty Mieszkaniowej, jak i właścicieli domków jednorodzinnych.

📅 26.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.677.2023.2.MBN

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, prowadzi działalność w zakresie gospodarki wodno-kanalizacyjnej, obejmującą uzdatnianie i dostarczanie wody oraz odbiór i oczyszczanie ścieków. Nabyła pojazd specjalistyczny (pojazd A) do obsługi infrastruktury kanalizacyjnej. Wydatki związane z nabyciem i eksploatacją tego pojazdu mają charakter mieszany, co uniemożliwia Gminie jednoznaczne przyporządkowanie ich do działalności opodatkowanej lub zwolnionej z VAT. Gmina proponuje zastosowanie prewspółczynnika metrażowego, który opiera się na udziale ilości odebranych ścieków od podmiotów zewnętrznych (opodatkowanych) w całkowitej ilości odebranych ścieków. Organ uznał, że Gmina ma prawo do zastosowania wyłącznie zaproponowanego prewspółczynnika metrażowego przy odliczaniu VAT naliczonego od wydatków mieszanych związanych z pojazdem A.

📅 26.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.736.2023.2.AG

Gmina (...) realizuje projekt pod nazwą (...), który polega na przygotowaniu audytów energetycznych dla budynków użyteczności publicznej będących własnością Gminy. Wyniki projektu będą wykorzystywane zarówno w działalności opodatkowanej VAT, jak i w działalności niepodlegającej opodatkowaniu. Gmina ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją projektu dla budynku Urzędu Miejskiego w (...) oraz Zakładu Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej w (...), stosując proporcję (prewspółczynnik) określoną odrębnie dla każdej z tych jednostek. Natomiast Gmina nie ma możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego w odniesieniu do pozostałych budynków, w których efekty projektu będą wykorzystywane wyłącznie do celów niepodlegających opodatkowaniu.

📅 26.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.605.2023.1.NF

Interpretacja dotyczy prawa banku do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z utrzymaniem i rozwojem systemu informatycznego A, wykorzystywanego zarówno w działalności bankowej (zwolnionej z VAT), jak i w działalności opodatkowanej VAT (udostępnianie systemu innym podmiotom). Bank zamierzał stosować klucz alokacji wydatków, który odzwierciedlałby rzeczywiste wykorzystanie systemu A, oparty na liczbie obsługiwanych rachunków bankowych. Organ podatkowy uznał to stanowisko za nieprawidłowe. Zgodnie z przepisami ustawy o VAT, bank ma obowiązek najpierw dokonać bezpośredniej alokacji wydatków do działalności opodatkowanej i zwolnionej. W przypadku braku możliwości takiej alokacji, bank powinien odliczać podatek naliczony na podstawie proporcji określonej w art. 90 ustawy o VAT, opartej na obrotach. W związku z tym, metoda zaproponowana przez bank nie spełnia wymogów ustawowych i została uznana za nieprawidłową.

📅 26.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.703.2023.2.AK

Gmina (...) jest czynnym podatnikiem VAT, która przeprowadziła inwestycję polegającą na modernizacji kompleksu basenów zewnętrznych. Baseny te będą udostępniane odpłatnie na podstawie biletów wstępu, do których doliczany jest podatek VAT. Nabywane towary i usługi w ramach modernizacji są wykorzystywane wyłącznie do czynności opodatkowanych. W związku z tym Gminie przysługuje pełne prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu wydatków związanych z modernizacją basenów, pod warunkiem braku przesłanek negatywnych określonych w art. 88 ustawy o VAT.

📅 26.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.626.2023.1.DS

Gmina wystąpiła o dofinansowanie inwestycji związanej z termomodernizacją budynku Miejskiej Biblioteki Publicznej. Inwestycja obejmuje m.in. ocieplenie ścian, stropu i dachu, wymianę stolarki okiennej i drzwiowej, a także wymianę kotła gazowego oraz instalacji centralnego ogrzewania, ciepłej wody użytkowej i oświetlenia. Całkowita wartość inwestycji wynosi (...) zł, w tym podatek VAT (...) zł. Gmina zamierza zaliczyć koszt podatku VAT do kosztów kwalifikowalnych, aby uzyskać na nie dofinansowanie. W zmodernizowanym budynku Gmina nie prowadzi i nie będzie prowadzić działalności gospodarczej; obiekt będzie wykorzystywany wyłącznie do realizacji celów statutowych gminnej instytucji kultury - Miejskiej Biblioteki Publicznej. Organ podatkowy uznał, że Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego VAT o kwotę podatku naliczonego ani prawo do zwrotu tego podatku, ponieważ wydatki te nie będą związane z czynnościami opodatkowanymi.

📅 26.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.560.2023.2.DS

Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą od grudnia 2021 r. W tym miesiącu przekroczył dopuszczalny limit miesięczny, co uniemożliwiło mu stosowanie zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 113 ustawy. W listopadzie 2023 r. złożył formularz VAT-R, rejestrując się do VAT z mocą wsteczną od grudnia 2021 r. W latach 2022 oraz 2023 nie przekroczył limitu 200 tys. zł netto. W tym samym miesiącu Wnioskodawca złożył kolejny formularz VAT-R, potwierdzając korzystanie ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 113 ustawy od stycznia 2023 r. Organ podatkowy uznał, że Wnioskodawca ma prawo do korzystania ze zwolnienia od podatku od towarów i usług przewidzianego w art. 113 ust. 1 ustawy od 1 stycznia 2023 r., mimo złożenia zawiadomienia aktualizacyjnego VAT-R po upływie 7 dni.

📅 26.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.631.2023.3.SR

Zgodnie z przedstawionym opisem zdarzenia przyszłego, planowana transakcja dotyczy dostawy niezabudowanych działek gruntowych (Nieruchomość 1 i Nieruchomość 2) na rzecz Kupującego. Transakcja ta nie będzie zbyciem przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa Sprzedającego, ponieważ nie dojdzie do przeniesienia kluczowych składników przedsiębiorstwa. W związku z tym, dostawa Nieruchomości będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług według właściwej stawki, a nie będzie korzystać ze zwolnienia na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Dodatkowo, dostawa Nieruchomości nie będzie objęta zwolnieniem na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, ponieważ działki te są terenami budowlanymi w rozumieniu ustawy. Kupujący będzie miał prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego wynikającego z nabycia Nieruchomości, pod warunkiem wykorzystywania ich wyłącznie do czynności opodatkowanych.

📅 26.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.858.2023.2.IK

Organ podatkowy uznał, że stanowisko wnioskodawcy dotyczące skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od towarów i usług jest nieprawidłowe. Wnioskodawca świadczy usługi pośrednictwa w udzielaniu pożyczek pieniężnych na rzecz firmy S. Sp. z o.o., która pozyskuje kapitał od inwestorów. Organ stwierdził, że te usługi nie kwalifikują się do zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, ponieważ wnioskodawca nie pośredniczy w udzielaniu kredytów lub pożyczek, a jedynie wyszukuje potencjalnych pożyczkodawców dla S. Sp. z o.o. W związku z tym, usługi świadczone przez wnioskodawcę nie będą objęte zwolnieniem i podlegają opodatkowaniu VAT.

📅 26.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.752.2023.4.AKA

Wnioskodawca jest właścicielem nieruchomości położonej w (...), oznaczonej w ewidencji gruntów jako działka nr 1/1. Nieruchomość ta została nabyta do majątku wspólnego Wnioskodawcy i jego małżonki w 2018 roku. W 2020 roku doszło do zniesienia współwłasności oraz wydzielenia działki 1/1, która obecnie stanowi własność Wnioskodawcy i jego małżonki. Wnioskodawca rozpoczął budowę domu jednorodzinnego na tej nieruchomości, jednak z powodów osobistych, w tym problemów zdrowotnych, musiał zrezygnować z tych planów i rozważa sprzedaż nieruchomości. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż udziału w działce nr 1/1 nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ Wnioskodawca nie działa jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą w rozumieniu przepisów ustawy o VAT. Nieruchomość została nabyta i jest wykorzystywana wyłącznie do celów prywatnych, a Wnioskodawca nie podejmuje żadnych działań wykraczających poza standardowe formy obrotu nieruchomościami w celu jej sprzedaży.

📅 26.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.349.2023.3.IH

Wnioskodawca prowadzi działalność gastronomiczną i jest podatnikiem VAT. W ramach tej działalności przygotowuje oraz dostarcza klientom gotowe posiłki, które składają się z kotleta schabowego, ziemniaków i surówki. Posiłki te są pakowane w pojemniki styropianowe i dostarczane na adres wskazany przez klienta. Wnioskodawca nie oferuje dodatkowych usług, takich jak obsługa kelnerska, przygotowanie stołów czy sprzątanie po posiłku. Organ podatkowy uznał, że dostawa gotowego posiłku wraz z usługą dowozu stanowi świadczenie kompleksowe, które należy sklasyfikować według PKWiU 56 "Usługi związane z wyżywieniem" i opodatkować stawką 8% VAT.

📅 26.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.105.2018.17.KT

Gmina planuje inwestycję w odnawialne źródła energii, obejmującą zakup i montaż kolektorów słonecznych oraz kotłów na biomasę w budynkach mieszkalnych należących do mieszkańców Gminy, przeznaczonych na ich potrzeby osobiste. Gmina uzyskała dofinansowanie na ten projekt z EFRR w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa. W związku z realizacją inwestycji Gmina zawiera umowy z mieszkańcami dotyczące termomodernizacji, na podstawie których mieszkańcy zobowiązują się do uiszczenia wynagrodzenia na rzecz Gminy. Gmina ma wątpliwości co do opodatkowania tych czynności podatkiem VAT. Organ podatkowy uznał, że działania Gminy związane z montażem instalacji solarnych i kotłów na biomasę w budynkach mieszkalnych mieszkańców nie stanowią dostawy towarów ani świadczenia usług, które podlegałyby opodatkowaniu VAT. Gmina, realizując te projekty, nie prowadzi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT. W związku z tym wpłaty od mieszkańców nie są wynagrodzeniem za usługi świadczone przez Gminę i nie podlegają opodatkowaniu VAT. Dodatkowo Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego przy zakupie i montażu instalacji, ani nie ma obowiązku odrębnego opodatkowania przekazania instalacji do korzystania i na własność mieszkańcom.

📅 26.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.805.2023.2.AJB

Zgodnie z przedstawioną interpretacją indywidualną, Wnioskodawca (Posiadacz Główny) oraz Zainteresowani Niebędący Stroną Postępowania (Inni posiadacze rachunków) nie wykonują i nie będą wykonywać czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, zgodnie z art. 5 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług. Ich rola w umowie zarządzania środkami pieniężnymi ogranicza się do biernego uczestnictwa, bez pobierania wynagrodzenia. Usługę zarządzania środkami pieniężnymi świadczy bank, który jest jedynym aktywnym podmiotem w tej strukturze i pobiera opłaty od uczestników. W związku z tym czynności wykonywane przez Wnioskodawcę i Zainteresowanych Niebędących Stroną Postępowania nie stanowią odpłatnego świadczenia usług podlegających opodatkowaniu VAT.

📅 26.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.628.2023.3.AK

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych przeniesienia własności działek nr 1 (obecnie 1/1, 1/2, 1/3) oraz nr 2 (obecnie 2/1, 2/2, 2/3) w zamian za odszkodowanie w podatku od towarów i usług (VAT). Zgodnie z decyzją Wojewody, działki te zostaną podzielone, a wydzielone części przejdą z mocy prawa na własność Skarbu Państwa. W związku z tym rozpoczęto postępowanie w celu ustalenia odszkodowania należnego podatnikom za przejęte działki. Organ podatkowy stwierdził, że przeniesienie własności tych działek na rzecz Skarbu Państwa w zamian za odszkodowanie podlega opodatkowaniu VAT. Organ uznał, że działki były wykorzystywane przez podatników w ramach działalności gospodarczej (działalności rolniczej), a zatem ich dostawa nie korzysta ze zwolnienia od VAT. Ponadto organ wskazał, że dostawa działek nie może korzystać ze zwolnienia dla terenów niezabudowanych, ponieważ na działkach znajdują się urządzenia infrastruktury technicznej, które nie są własnością podatników. W związku z tym organ podatkowy uznał stanowisko podatników za nieprawidłowe i stwierdził, że przeniesienie własności działek nr 1 i nr 2 na rzecz Skarbu Państwa w zamian za odszkodowanie podlega opodatkowaniu VAT.

📅 26.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.833.2023.1.AG

Gmina (...) realizuje projekt pn. (...) w ramach Funduszy Europejskich na Rozwój Cyfrowy 2021-2027, którego celem jest (...). Gmina dokonuje zakupu towarów i usług niezbędnych do realizacji projektu, jednak nie wykorzystuje ich w działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT. Działa w ramach zadań własnych nałożonych przez odrębne przepisy, stosując reżim publicznoprawny. Zakupione mienie nie będzie służyć do wykonywania czynności opodatkowanych VAT. W związku z tym Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją projektu.

📅 26.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.518.2023.1.PK

Interpretacja dotyczy usługi budowy sieci kanalizacyjnej realizowanej przez spółkę, która jest jedynym podmiotem świadczącym usługi zbiorowego odprowadzania ścieków w danej gminie. Wybudowana sieć kanalizacyjna staje się własnością inwestora, który następnie przekazuje ją gminie nieodpłatnie. Gmina udostępnia tę sieć spółce na podstawie umowy użyczenia lub dzierżawy, co umożliwia spółce świadczenie usług odprowadzania ścieków. Organ podatkowy uznał, że usługa budowy sieci kanalizacyjnej powinna być klasyfikowana według PKWiU 37.00.11.0 - Usługi związane z odprowadzaniem i oczyszczaniem ścieków, a jej opodatkowanie powinno wynosić 8% VAT.

📅 26.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.468.2023.2.MK

Wnioskodawca organizuje zajęcia kodowania dla dzieci i młodzieży, które mają na celu spędzanie wolnego czasu, rozwijanie uzdolnień, aktywność umysłową w formie zabawy oraz wzmacnianie więzi społecznych. W trakcie zajęć wykorzystywane są zarówno tradycyjne, jak i nowoczesne gry i zabawy, bez użycia komputera i telefonu. Zajęcia prowadzi opiekun zatrudniony na umowę zlecenie. Wnioskodawca pobiera miesięczną opłatę w wysokości (...) zł. Organ podatkowy zakwalifikował tę usługę do działu 90 PKWiU "Usługi kulturalne i rozrywkowe", co wiąże się z opodatkowaniem stawką 23% VAT.

📅 26.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.808.2023.2.KT

Gmina zrealizowała inwestycję w świetlice wiejskie w miejscowościach X i Y, która była dofinansowana w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich. Efekty tej inwestycji są głównie wykorzystywane do celów niepodlegających opodatkowaniu VAT, jednak w niewielkim zakresie świetlice są wynajmowane odpłatnie. Gmina zapytała, czy przysługuje jej prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z tą inwestycją oraz od wydatków na bieżące utrzymanie świetlic. Organ podatkowy uznał, że Gminie częściowo przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego. W przypadku wydatków inwestycyjnych, które są wykorzystywane zarówno do działalności gospodarczej, jak i do celów innych niż działalność gospodarcza, Gmina powinna obliczyć kwotę podatku naliczonego przypisanego do działalności gospodarczej, opierając się na prewspółczynniku dla urzędu obsługującego jednostkę samorządu terytorialnego. W odniesieniu do wydatków na bieżące utrzymanie świetlic, jeśli są one wykorzystywane wyłącznie do czynności opodatkowanych, Gminie przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego. W przypadku, gdy wydatki te są przeznaczone wyłącznie do czynności niepodlegających opodatkowaniu, prawo do odliczenia nie przysługuje. Jeśli natomiast wydatki te są wykorzystywane zarówno do działalności gospodarczej, jak i do celów innych niż działalność gospodarcza, Gmina powinna również zastosować prewspółczynnik.

📅 26.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.586.2023.1.JO

Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, Spółka A.S.A. z siedzibą w Polsce, działająca jako dostawca rozwiązań IT, jest czynnym podatnikiem VAT. Spółka nabywa usługi chmurowe od dystrybutorów z siedzibą w Polsce, którzy z kolei pozyskują te usługi od dostawców zagranicznych. Otrzymuje ona środki pieniężne od dostawców zagranicznych na podstawie regulaminów lub warunków promocji, uzależnionych od osiągniętego poziomu zakupów lub sprzedaży usług chmurowych. Spółka pyta, czy otrzymanie tych środków ma skutki w podatku VAT, w szczególności czy musi obniżyć odliczony podatek VAT naliczony. Organ podatkowy uznał, że otrzymywanie przez Spółkę środków pieniężnych w związku z osiągnięciem określonego poziomu zakupów lub sprzedaży usług chmurowych, które nie są związane z żadnym świadczeniem wzajemnym (Spółka nie wykonuje dodatkowych czynności na rzecz dostawcy zagranicznego), stanowi rabat pośredni. Otrzymanie tych środków nie generuje obowiązku podatkowego, ponieważ nie jest związane z żadną czynnością opodatkowaną VAT. Dodatkowo, brak możliwości korekty przez dostawcę zagranicznego podstawy opodatkowania w przypadku udzielenia rabatu pośredniego jego "niebezpośredniemu" kontrahentowi (Spółce) oznacza, że Spółka nie ma obowiązku obniżenia podatku naliczonego związanym z taką dostawą. W konsekwencji, stanowisko Spółki, że otrzymanie środków pieniężnych od dostawców zagranicznych w ramach Modelu transgranicznego nie wywołuje skutków w podatku VAT, a Spółka nie jest zobowiązana do obniżenia odliczonego podatku VAT naliczonego w związku z otrzymanymi "rabatami pośrednimi", zostało uznane za prawidłowe.

📅 26.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.526.2023.2.ID

Zgodnie z przedstawioną interpretacją indywidualną: 1. Dostawa nieruchomości, obejmująca zabudowane działki nr A i nr B, będzie zwolniona z podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Strony mają jednak możliwość dobrowolnego opodatkowania tej dostawy zgodnie z art. 43 ust. 10 i 11 ustawy o VAT. 2. Dostawa niezabudowanej działki nr C będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT według stawki 23%, ponieważ działka ta jest uznawana za teren budowlany w rozumieniu ustawy o VAT i nie korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 lub 10a ustawy o VAT. 3. Nabywcy, czyli spółce jawnej, przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z nabyciem nieruchomości składającej się z działek nr A, nr B i nr C, pod warunkiem, że transakcja będzie opodatkowana lub w przypadku działek nr A i nr B, jeśli Strony zdecydują się na rezygnację ze zwolnienia i opodatkowanie tej dostawy.

📅 26.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.593.2023.2.ID

Interpretacja dotyczy sprzedaży nieruchomości gruntowej przez Gminę Miasto (...) na rzecz użytkownika wieczystego, przy czym prawo użytkowania wieczystego zostało ustanowione przed 1 maja 2004 r. Organ podatkowy uznał, że taka sprzedaż nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Uzasadnił to tym, że ustanowienie prawa użytkowania wieczystego przed 1 maja 2004 r. nie było objęte opodatkowaniem VAT, a sprzedaż nieruchomości na rzecz użytkownika wieczystego stanowi jedynie zmianę tytułu prawnego, nie wpływając na "władztwo rzeczy", które użytkownik wieczysty nabył wcześniej. W związku z tym Gmina Miasto (...) nie ma obowiązku odprowadzenia podatku VAT należnego w związku z otrzymaniem ceny ze sprzedaży nieruchomości.

📅 26.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.700.2023.3.AWY

Interpretacja dotyczy planowanego podziału spółki A poprzez wydzielenie zespołu składników materialnych i niematerialnych związanych z Działem Obsługi Nieruchomości i Inwestycji, które zostaną przeniesione do nowo utworzonej spółki B, zgodnie z art. 529 § 1 pkt 4 KSH. Organ podatkowy uznał, że ten zespół składników będzie stanowił zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT. W związku z tym, planowane przeniesienie Działu do spółki B w trybie art. 529 § 1 pkt 4 KSH nie będzie podlegało opodatkowaniu podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

📅 26.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.555.2023.JŚ

Podatniczka, będąca właścicielką gospodarstwa rolnego, które otrzymała w darowiźnie od rodziców, planuje wydzielić część gospodarstwa, uzbroić ją w media i sprzedać jako działki budowlane. Zamierza sprzedać około xx działek o łącznej powierzchni (...) ha w sposób stopniowy. Dotychczas nie prowadziła działalności gospodarczej związanej z obrotem nieruchomościami. Działki nie będą wykorzystywane w działalności gospodarczej, lecz jedynie w ramach zarządu majątkiem prywatnym. Organ podatkowy uznał, że w tej sytuacji sprzedaż działek nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ nie będzie to działalność gospodarcza, lecz jedynie zarząd majątkiem prywatnym. W związku z tym podatniczka nie ma obowiązku rejestracji jako czynny podatnik VAT w związku z tą sprzedażą.

📅 26.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.77.2023.1.AM

Wiążąca Informacja Stawkowa (WIS) dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla tabletek zawierających określone składniki. Po analizie przepisów oraz opisu produktu, organ podatkowy zakwalifikował towar do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN), co prowadzi do opodatkowania go stawką 8% w podatku od towarów i usług. Organ zaznaczył, że niniejsza WIS nie rozstrzyga, czy produkt jest suplementem diety lub lekiem, ani czy może być przedmiotem legalnego obrotu zgodnie z innymi przepisami.

📅 26.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.840.2023.2.KO

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT) związanych z planowaną sprzedażą nieruchomości gruntowej, składającej się z czterech działek ewidencyjnych, z których część jest niezabudowana, a część zabudowana budynkiem rozdzielni elektrycznej. Organ podatkowy uznał, że dostawa działek nr 1 i 2, które są niezabudowane, nie będzie objęta zwolnieniem od podatku VAT, ponieważ dla tego terenu wydano decyzję o warunkach zabudowy. Z kolei dostawa działek nr 3 i 4 wraz z budynkiem rozdzielni elektrycznej również nie będzie mogła skorzystać ze zwolnienia od VAT, ponieważ komornik nie uzyskał od dłużnika informacji niezbędnych do potwierdzenia spełnienia warunków do zastosowania zwolnień. W rezultacie, cała dostawa nieruchomości podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

📅 26.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.597.2023.2.JG

Kupująca planuje nabyć udział w nieruchomości gruntowej, na której znajduje się budynek restauracji oraz infrastruktura towarzysząca. Nieruchomość ta jest obecnie dzierżawiona przez osobę trzecią, która zainwestowała własne środki w budowę restauracji i infrastruktury. W związku z tym, mimo że z perspektywy prawa cywilnego przedmiotem sprzedaży będą zarówno udział w gruncie, jak i obiekty na nim posadowione, z punktu widzenia ustawy o podatku od towarów i usług przedmiotem dostawy będzie jedynie udział w gruncie. Sprzedający nie przeniesie na Kupującą prawa do rozporządzania restauracją i infrastrukturą jak właściciel, ponieważ prawo to przysługuje dzierżawcy. W konsekwencji, sprzedaż udziału w nieruchomości podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, a Kupująca ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu tej transakcji.

📅 26.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.478.2023.2.NR

Interpretacja dotyczy usługi udostępniania łóżek opalających, czyli usługi solarium. Polega ona na umożliwieniu klientom korzystania z urządzeń opalających w salonie Wnioskodawcy. Klient, po przybyciu do salonu, ustala dostępność urządzenia oraz czas trwania sesji opalania, a następnie korzysta z łóżka solaryjnego. Opłata za usługę zależy od czasu korzystania z urządzenia. Organ podatkowy uznał, że ta usługa kwalifikuje się jako "Pozostałe usługi związane z rekreacją - wyłącznie w zakresie wstępu", co wiąże się z opodatkowaniem stawką VAT 8% zgodnie z poz. 68 załącznika nr 3 do ustawy o VAT.

📅 26.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.765.2023.2.MGO

Gmina stara się o wsparcie na operację typu "..." w ramach poddziałania "Wsparcie na inwestycje związane z rozwojem, modernizacją i dostosowaniem rolnictwa i leśnictwa objętego Programem Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020 - Konkurs ....". Projekt ma na celu zaspokajanie zbiorowych potrzeb wspólnoty, w szczególności w zakresie porządku publicznego, bezpieczeństwa obywateli oraz ochrony przeciwpożarowej i przeciwpowodziowej. Gmina uważa, że nie przysługuje jej prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z realizacją projektu, ponieważ zadanie to służy zaspokajaniu zbiorowych potrzeb wspólnoty i realizuje obowiązki publiczne nałożone na Gminę przez ustawę o samorządzie gminnym, co oznacza, że są to czynności niepodlegające opodatkowaniu. Organ podatkowy uznał stanowisko Gminy za prawidłowe, stwierdzając, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z realizacją projektu, ponieważ nabywane w ramach projektu usługi i czynności będą wykorzystywane do realizacji czynności nieopodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

📅 25.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.17.2024.1.WK

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług (VAT) dla napoju bezalkoholowego. Wnioskodawca złożył wniosek o klasyfikację towaru w celu określenia właściwej stawki VAT. Organ podatkowy zakwalifikował towar do pozycji CN 2202 Nomenklatury Scalonej, obejmującej wody, w tym wody mineralne i gazowane, zawierające dodatek cukru lub innego środka słodzącego, oraz inne napoje bezalkoholowe. Organ wskazał, że zgodnie z przepisami ustawy o VAT oraz rozporządzenia dotyczącego obniżonych stawek VAT, dla napojów bezalkoholowych, w których udział masowy soku owocowego wynosi co najmniej 20% składu surowcowego, obowiązuje obniżona stawka VAT w wysokości 0%. W związku z tym organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, ustalając dla opisanego towaru stawkę VAT na poziomie 0%.

📅 25.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.86.2023.2.AB

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla koncentratu do sporządzania napoju, który przeznaczony jest do spożycia po rozcieńczeniu wodą. Organ podatkowy, po przeanalizowaniu składu i przeznaczenia produktu, zaklasyfikował go do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN) - "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". Zgodnie z przepisami ustawy o podatku od towarów i usług, dla towarów z tej pozycji CN, z wyjątkiem niektórych wyrobów, obowiązuje stawka VAT w wysokości 8%. W związku z tym organ podatkowy wydał wiążącą informację stawkową, w której stwierdził, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie opisanego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT wynoszącą 8%.

📅 25.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.569.2023.1.AKS

Interpretacja dotyczy świadczenia przez spółkę "A" usług spedycji międzynarodowej na rzecz przedsiębiorców z siedzibą w Polsce, związanych z transportem towarów z Wielkiej Brytanii do Polski. Spółka dysponuje listem przewozowym (CRM) oraz fakturą od przewoźnika, któremu zleca transport, jednak nie posiada dokumentu potwierdzonego przez urząd celno-skarbowy, który potwierdzałby wliczenie wartości usługi transportowej do podstawy opodatkowania z tytułu importu towarów. W związku z tym organ uznał, że spółka nie ma prawa do zastosowania stawki 0% dla świadczonych usług spedycji międzynarodowej, a powinna je opodatkować stawką podstawową 23%.

📅 25.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.569.2023.2.AM

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik podatku od towarów i usług, planuje w 2024 roku przeprowadzenie inwestycji w budowę infrastruktury kanalizacyjnej we wsi (...). Wydatki związane z tą inwestycją będą dokumentowane fakturami VAT. Realizację zadań dotyczących kanalizacji Gmina powierza utworzonej spółce gminnej A. Sp. z o.o., która również jest czynnym podatnikiem VAT. Po zakończeniu inwestycji Gmina zamierza wnieść wybudowaną sieć kanalizacji aportem do Spółki, przeznaczając ją na działalność statutową. Gmina ma prawo do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu wydatków na budowę infrastruktury kanalizacyjnej. Wniesienie aportem sieci kanalizacji do Spółki będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ nie będzie korzystać ze zwolnienia.

📅 25.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.18.2024.1.EB

Gmina (...) jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT. Planuje zrealizować projekt w ramach programu "(...)", finansowany ze środków Funduszy Europejskich na Rozwój Cyfrowy 2021-2027. Celem projektu jest podniesienie poziomu bezpieczeństwa informacji oraz cyberbezpieczeństwa w Urzędzie Gminy i jednostkach mu podległych. Gmina zapytała, czy w związku z realizacją projektu przysługuje jej prawo do odliczenia VAT naliczonego od wydatków związanych z tym przedsięwzięciem. Organ podatkowy uznał, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia VAT. W uzasadnieniu decyzji organ podatkowy wskazał, że zgodnie z przepisami ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego przysługuje jedynie w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do czynności opodatkowanych. W analizowanej sprawie wydatki poniesione przez Gminę na realizację projektu będą służyły do wykonywania zadań własnych Gminy, które nie podlegają opodatkowaniu VAT. W związku z tym Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego od tych wydatków.

📅 25.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.788.2023.1.ICZ

Gmina (…) oraz (A) Sp. z o.o. z/s w (…) są podmiotami powiązanymi finansowo, ekonomicznie i organizacyjnie zgodnie z art. 15a ust. 1 oraz 3-5 ustawy o VAT, co uprawnia je do utworzenia grupy VAT. Gmina posiada 100% udziałów w kapitale zakładowym (A), a Wójt Gminy, działając w jej imieniu, pełni funkcję Zgromadzenia Wspólników (A), co potwierdza istnienie powiązań finansowych. Działalność Gminy i (A) jest komplementarna i współzależna, co świadczy o powiązaniach ekonomicznych. Gmina sprawuje zarówno faktyczną, jak i prawną kontrolę nad (A) oraz jej działalnością, co potwierdza powiązania organizacyjne. W związku z tym Gmina i (A) spełniają wszystkie wymagane warunki do utworzenia grupy VAT.

📅 25.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.490.2023.2.APR

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych w zakresie podatku od towarów i usług (VAT) związanych z zawarciem umowy typu vPPA (Virtual Power Purchase Agreement) dotyczącej energii elektrycznej oraz sprzedaży gwarancji pochodzenia. Zgodnie z interpretacją: 1. W sytuacji, gdy w ramach Rozliczenia finansowego vPPA Kontrahent będzie zobowiązany do zapłaty Dodatniej Kwoty Rozliczeniowej na rzecz Spółki, Spółka powinna być uznana za podatnika świadczącego usługę na rzecz Kontrahenta w rozumieniu przepisów o VAT. 2. Czynności Spółek związane z zabezpieczeniem cen energii elektrycznej w ramach Rozliczenia finansowego vPPA powinny być traktowane jako świadczenie usług zwolnionych od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 41 ustawy o VAT, a miejscem świadczenia tych usług będzie terytorium państwa trzeciego, w którym siedzibę ma Kontrahent. 3. Podstawą opodatkowania usług Spółek w ramach Rozliczenia finansowego vPPA powinna być Dodatnia Kwota Rozliczeniowa, która może uwzględniać Kwotę Okresu Ujemnej Ceny Zmiennej. 4. Spółki powinny wykazywać świadczenie usług poza terytorium kraju w rozliczeniu VAT za miesiąc, w którym skalkulowana została Dodatnia Kwota Rozliczeniowa należna danej Spółce od Kontrahenta. 5. Spółki będą miały prawo do odliczenia VAT naliczonego z tytułu nabycia towarów i usług związanych z czynnościami zabezpieczenia cen energii elektrycznej objętych Rozliczeniem finansowym vPPA. 6. W przypadku, gdy w wyniku Rozliczenia finansowego vPPA Spółka będzie zobowiązana do zapłaty Ujemnej Kwoty Rozliczeniowej na rzecz Kontrahenta, Spółka wystąpi jako nabywca usługi w rozumieniu przepisów o VAT, świadczonej przez Kontrahenta, i będzie zobowiązana do rozpoznania importu usług zwolnionych od VAT. 7. Sprzedaż Gwarancji Pochodzenia oraz Zastępczych Gwarancji Pochodzenia przez Spółki powinna być klasyfikowana jako niezależne świadczenie usług od czynności zabezpieczenia cen energii elektrycznej objętych Rozliczeniem finansowym vPPA, a miejscem świadczenia tych usług będzie terytorium państwa trzeciego, w którym siedzibę ma Kontrahent. 8. Spółki będą miały prawo do odliczenia VAT naliczonego z tytułu nabycia towarów i usług związanych ze sprzedażą Gwarancji Pochodzenia oraz Zastępczych Gwarancji Pochodzenia na rzecz Kontrahenta. 9. Rekompensata GP, Rekompensata z Tytułu Deficytu Dostępności, Rekompensata z Tytułu Opóźnienia, Opłata z Tytułu Wcześniejszego Rozwiązania Umowy oraz Opłata z Tytułu Rozwiązania Umowy powinny być klasyfikowane jako wynagrodzenie z tytułu świadczenia usług w rozumieniu przepisów o VAT i w konsekwencji powinny być wykazywane przez Spółki w ich rozliczeniach VAT jako podstawa opodatkowania z tytułu importu usług lub wynagrodzenie z tytułu świadczenia usług poza terytorium kraju.

📅 25.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.49.2023.1.SD

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) dotyczącej klasyfikacji towaru, którym jest proszek zawierający koncentrat białka, określany przez Wnioskodawcę jako "suplement diety". Po przeprowadzeniu analizy organ podatkowy sklasyfikował ten towar do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN) i ustalił, że jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 8%, na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy. Organ zaznaczył, że niniejsza WIS nie rozstrzyga, czy opisany produkt kwalifikuje się jako suplement diety lub produkt leczniczy według odrębnych przepisów.

📅 25.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.574.2023.1.TK

Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego i zarejestrowany czynny podatnik VAT, otrzymała dofinansowanie na realizację inwestycji polegającej na modernizacji drogi gminnej poprzez zmianę nawierzchni z gruntowej na bitumiczną. Droga ta jest drogą publiczną, a jej zarządcą jest Gmina. Gmina zaznaczyła, że majątek powstały w wyniku tej inwestycji będzie służył zaspokojeniu zbiorowych potrzeb wspólnoty i nie będzie wykorzystywany do działalności opodatkowanej VAT. Nabyte towary i usługi związane z realizacją projektu będą przeznaczone do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT. W związku z tym Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych na realizację tego zadania.

📅 25.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.820.2023.3.ICZ

Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, obejmującą m.in. działalność obiektów noclegowych turystycznych oraz miejsc krótkotrwałego zakwaterowania. Planuje on w przyszłości wnieść jako darowiznę do fundacji rodzinnej, której będzie fundatorem, nieruchomość w postaci apartamentowca składającego się z odrębnych apartamentów przeznaczonych na najem krótkoterminowy. Wnioskodawca pyta, czy wniesienie tej nieruchomości do fundacji rodzinnej będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Organ podatkowy uznaje stanowisko Wnioskodawcy za nieprawidłowe, wskazując, że wniesienie nieruchomości do fundacji rodzinnej będzie podlegać opodatkowaniu VAT, ponieważ Wnioskodawcy przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego przy nabyciu tej nieruchomości.

📅 25.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.772.2023.2.JS

Gmina realizuje projekt dotyczący odnawialnych źródeł energii, który obejmuje zakup i montaż kotłów na biomasę oraz paneli fotowoltaicznych na nieruchomościach będących własnością mieszkańców. Finansowanie projektu pochodzi ze środków własnych Gminy, wpłat mieszkańców oraz dofinansowania z Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa. Gmina zawrze z mieszkańcami umowy, które określą wzajemne zobowiązania związane z montażem instalacji. W ramach realizacji świadczenia na rzecz mieszkańca, ten będzie zobowiązany do dokonania wpłaty na rzecz Gminy. Gmina uznała, że działania podejmowane na rzecz mieszkańców w ramach projektu nie stanowią działalności gospodarczej i nie podlegają opodatkowaniu VAT, co oznacza, że Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego w związku z tymi czynnościami. Organ potwierdził prawidłowość stanowiska Gminy.

📅 25.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.530.2023.2.APR

Wnioskodawca, będący spółką odpowiedzialną za zarząd wspólnotą gruntową, planuje sprzedaż części gruntów na rzecz spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, która stanie się przyszłym nabywcą. Grunty te są obecnie przedmiotem umowy dzierżawy między tymi podmiotami. Dzierżawca, który będzie kupującym, prowadzi na dzierżawionych gruntach działalność gospodarczą związaną ze sportem i rekreacją. Organ podatkowy uznał, że zamierzona sprzedaż działek nr 2, 3, 4, 5, 6 podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ działki te kwalifikują się jako tereny budowlane zgodnie z ustawą o VAT, a Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą obejmującą zarządzanie wspólnotą gruntową oraz dokonywanie sprzedaży gruntów.

📅 25.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.482.2020.9.WL

Interpretacja dotyczy realizacji przez Gminę projektu zakupu i montażu kotłów na biomasę, kolektorów słonecznych oraz paneli fotowoltaicznych w budynkach będących własnością mieszkańców Gminy. Projekt jest współfinansowany z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego. Gmina zawarła z mieszkańcami umowy, na mocy których mieszkańcy zobowiązani są do uiszczenia określonych kwot na rzecz Gminy. Organ uznał, że działania Gminy w ramach tego projektu nie stanowią dostawy towarów ani świadczenia usług podlegających opodatkowaniu VAT, a zatem wpłaty mieszkańców oraz otrzymane dofinansowanie nie są podstawą opodatkowania w rozumieniu ustawy o VAT.

📅 25.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.88.2023.1.AB

Wiążąca Informacja Stawkowa (WIS) dotyczy klasyfikacji towaru (...) według Nomenklatury Scalonej (CN) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że towar ten należy zaklasyfikować do pozycji 2106 CN "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone", co skutkuje opodatkowaniem stawką VAT w wysokości 8%, zgodnie z art. 41 ust. 2 ustawy o VAT oraz art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy, a także poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy. Organ potwierdził, że towar nie korzysta ze zwolnienia ani obniżonej stawki VAT.

📅 25.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.437.2020.10.S.KSA

Gmina (...) jest czynnym podatnikiem VAT i planuje realizację zadania polegającego na usuwaniu, transporcie oraz utylizacji odpadów zawierających azbest z jej terenu. Mieszkańcy złożyli wnioski do Wójta o wykonanie usługi z dofinansowaniem, które zostanie przyznane. Gmina nie zamierza podpisywać umów cywilnoprawnych z mieszkańcami. Otrzyma dofinansowanie z WFOŚiGW na realizację tego zadania, a pozostałe koszty pokryje ze środków własnych. Gmina nie będzie pobierała opłat od mieszkańców. Organ podatkowy uznał, że realizacja tego zadania przez Gminę nie kwalifikuje się jako działalność gospodarcza w rozumieniu ustawy o VAT, a zatem otrzymane dofinansowanie nie będzie podlegało opodatkowaniu VAT.

📅 25.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.537.2023.1.IK

Stowarzyszenie (...) nie jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT i nie prowadzi działalności gospodarczej. Realizuje projekt pn. "(...)", oznaczony akronimem (...), w ramach którego organizuje m.in. bezpłatne kursy, szkolenia oraz wyjazdy studyjne. Towary i usługi związane z realizacją projektu służą do wykonywania czynności, które nie podlegają opodatkowaniu VAT. W związku z tym Stowarzyszeniu nie przysługuje prawo do odliczenia naliczonego podatku VAT w związku z realizacją tego projektu.

📅 25.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.945.2023.2.MG

Powiat wystąpił z wnioskiem o interpretację indywidualną w sprawie możliwości odliczenia podatku VAT od zakupu samochodu elektrycznego przeznaczonego dla Starostwa. Samochód ten nie jest i nie będzie wykorzystywany w ramach czynności opodatkowanych VAT. Organ podatkowy uznał, że Powiat nie ma prawa do odliczenia VAT w żadnej części, ponieważ w tej sprawie nie jest podatnikiem VAT. Żadne czynności związane z zakupem nie miały i nie będą miały związku ze sprzedażą opodatkowaną, co uniemożliwia obniżenie kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego.

📅 25.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.462.2023.1.PSZ

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla specjalistycznego nawozu płynnego o nazwie handlowej "(...)", który jest nawozem organicznym przeznaczonym do produkcji rolnej. Organ podatkowy uznał, że zgodnie z ustawą o podatku od towarów i usług, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego nawozu podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%. Podstawą prawną jest art. 41 ust. 2 ustawy w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 oraz poz. 10 załącznika nr 3 do ustawy. Nawóz został wprowadzony do obrotu na podstawie decyzji Ministra Rolnictwa i Rozwoju Wsi i jest sklasyfikowany według Nomenklatury Scalonej (CN).

📅 25.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.540.2023.3.DS

Wnioskodawca, będący Funduszem Inwestycyjnym Zamkniętym (FIZ), planuje transfer aktywów do nowo utworzonej alternatywnej spółki inwestycyjnej (ASI) zgodnie z ustawą o systemie instytucji rozwoju. Aktywa FIZ obejmują m.in. akcje w spółkach komandytowo-akcyjnych oraz tytuły uczestnictwa w transparentnej podatkowo spółce niemieckiej. Transfer ma mieć charakter nieodpłatny, bez wynagrodzenia dla FIZ. Organ podatkowy uznał, że transakcja ta nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ nie spełnia warunków uznania jej za dostawę towarów lub świadczenie usług. Ponadto, transakcja nie będzie traktowana jako działalność gospodarcza w rozumieniu przepisów VAT. W związku z tym Wnioskodawca nie będzie zobowiązany do żadnych obowiązków podatkowych w zakresie podatku od towarów i usług w związku z planowanym transferem aktywów.

📅 25.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.584.2023.1.AM

Gmina (...) złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do częściowego odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z inwestycją w termomodernizację budynku (...) w (...). Budynek stanowi własność Gminy, a jego administratorem jest Urząd (...). Gmina wykorzystuje pomieszczenia budynku do czynności opodatkowanych, jednakże sprzedaż opodatkowana jest ograniczona, a dochody z wynajmu są niewielkie. Gmina nie ma możliwości jednoznacznego przypisania wydatków na realizację inwestycji do określonej kategorii czynności, tj. opodatkowanych lub niepodlegających opodatkowaniu VAT. Organ podatkowy uznał, że w tej sytuacji Gminie przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego, zgodnie z proporcją określoną w art. 86 ust. 2a-2h ustawy o VAT oraz przepisami rozporządzenia dotyczącego sposobu określania zakresu wykorzystywania nabywanych towarów i usług do celów działalności gospodarczej.

📅 25.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.756.2023.1.AG

Gmina (...) realizuje inwestycję mającą na celu modernizację Stadionu (...). Po zakończeniu prac Gmina zamierza odpłatnie udostępnić Stadion Centrum (...) na podstawie umowy dzierżawy. Gmina pyta, czy w związku z planowaną dzierżawą Stadionu przysługuje jej prawo do odliczenia całego podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją inwestycji. Organ podatkowy uznaje stanowisko Gminy za prawidłowe, stwierdzając, że Gmina ma prawo do odliczenia całego podatku naliczonego od wydatków na inwestycję, ponieważ będzie działać jako podatnik VAT, a dzierżawa Stadionu będzie czynnością opodatkowaną.

📅 25.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.615.2023.1.AAR

Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą i jest czynnym podatnikiem VAT. W 2009 roku otrzymał w drodze darowizny nieruchomość gruntową, którą włączył do majątku związane z prowadzoną działalnością gospodarczą, planując budowę domu opieki dla osób starszych. Uzyskał pozwolenie na budowę i rozpoczął prace, które obecnie są na etapie stanu surowego zamkniętego. Wnioskodawca zamierza sprzedać tę nieruchomość gruntową zabudowaną budynkiem w stanie surowym zamkniętym. Organ uznał, że Wnioskodawca będzie działał jako podatnik VAT przy sprzedaży tej nieruchomości, jednak dostawa budynku będzie zwolniona od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10a ustawy o VAT, ponieważ Wnioskodawcy nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego przy budowie budynku.

📅 25.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.747.2023.2.AKA

Wnioskodawca, jako Fundacja - organizacja pozarządowa, prowadzi działalność pożytku publicznego, w tym organizuje zajęcia sportowe w dyscyplinach takich jak taniec, boks i gimnastyka sportowa. Wynagrodzenie pobierane za uczestnictwo w tych zajęciach korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT. Fundacja spełnia wszystkie przesłanki podmiotowe i przedmiotowe tego zwolnienia, ponieważ zajęcia są ściśle związane ze sportem, świadczone na rzecz osób uprawiających sport, a Fundacja nie dąży do osiągania zysków, przeznaczając ewentualne nadwyżki na kontynuację lub doskonalenie świadczonych usług.

📅 25.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.449.2023.1.PJ

Podatnik X nie jest podatnikiem VAT. Towary i usługi nabywane w ramach projektu pn. "(...)" służą do realizacji czynności zwolnionych od podatku VAT, w tym usług medycznych. Efekty oraz nabyte towary związane z projektem nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług. W związku z tym, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, X nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z faktur dokumentujących wydatki poniesione na realizację tego projektu. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska podatnika w tej kwestii.

📅 25.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0110-KSI1-1.442.8.2023.20.RC

Interpretacja dotyczy produktu spożywczego, który zawiera mleko i cukier. Organ podatkowy przeanalizował skład oraz proces technologiczny tego produktu, a następnie zakwalifikował go do pozycji 1901 Nomenklatury Scalonej (CN) jako "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze". W związku z tym dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 0% zgodnie z obowiązującymi przepisami. Organ uchylił wcześniejszą decyzję, w której towar został sklasyfikowany do pozycji 1704 CN i opodatkowany stawką 23% VAT.

📅 25.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.724.2023.2.KS

Organ podatkowy ocenił, że sposób ustalania proporcji dla działalności Gminy w zakresie utrzymania cmentarzy komunalnych, obliczany jako stosunek obrotu opodatkowanego do całkowitego obrotu uzyskanego w tym sektorze, w tym pochówków, których koszty pokrywa Gmina, a które nie będą rekompensowane z masy spadkowej ani z zasiłku pogrzebowego, nie spełnia wymogów określonych w art. 86 ust. 2b ustawy o VAT. W związku z tym Gmina nie może stosować tego sposobu do obniżenia kwoty podatku VAT należnego o kwotę podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z administrowaniem cmentarzami komunalnymi, ich bieżącym utrzymaniem oraz inwestycjami. Organ uznał, że przedstawiona przez Gminę metoda ustalania proporcji nie jest w pełni obiektywna i nie odzwierciedla dokładnie stopnia wykorzystania wydatków związanych z cmentarzem w działalności gospodarczej oraz w działalności innej niż gospodarcza.

📅 25.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.18.2024.1.MŻ

W 2023 r. Wnioskodawca zawarł małżeńską umowę majątkową, która wyłączyła małżeńską wspólność majątkową i wprowadziła rozdzielność majątkową. W wyniku tego Wnioskodawca podpisał umowę o częściowy podział majątku wspólnego, na mocy której otrzymał przedsiębiorstwo prowadzone przez swojego małżonka. Następnie małżonek Wnioskodawcy zakończył działalność gospodarczą. Wnioskodawca planuje zbycie wydzielonego w ramach swojej działalności gospodarczej wydziału ds. Gry (ZCP) na rzecz spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, której jest jedynym udziałowcem. Głównym celem ZCP jest stworzenie gry, która zostanie wprowadzona do obrotu i skomercjalizowana. W skład ZCP wchodzą m.in. prawa własności intelektualnej do gry oraz jej dokumentacji, a także prawa i obowiązki wynikające z umów o współpracę z programistami. ZCP odpowiada za całą działalność związaną z rozwojem gry, w tym zakup niezbędnych elementów majątkowych, śledzenie trendów rynkowych, zapewnienie dostępów zewnętrznych oraz pełną obsługę. Wnioskodawca jest w stanie wyodrębnić ZCP na płaszczyźnie organizacyjnej, finansowej i funkcjonalnej. Nabywca (spółka z o.o.) będzie miał zarówno faktyczną, jak i prawną możliwość nieprzerwanego kontynuowania działalności związanej z grą na podstawie nabytego ZCP. W związku z powyższym, zbycie ZCP będzie traktowane jako zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, co oznacza, że nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

📅 25.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.381.2018.10.MSO

Interpretacja dotyczy opodatkowania podatkiem od towarów i usług nieodpłatnego przekazania przez wnioskodawcę, lidera konsorcjum, praw autorskich do elementów autorskich stworzonych w ramach realizowanego projektu na rzecz Skarbu Państwa, a także prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących zakup towarów i usług związanych z tym projektem. Organ podatkowy uznał, że: 1. Nieodpłatne przekazanie przez wnioskodawcę praw autorskich do elementów autorskich powstałych w ramach realizowanego projektu na rzecz Skarbu Państwa nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ nie stanowi wynagrodzenia za świadczoną usługę ani nie jest związane z odpłatnym świadczeniem usług. Przekazanie praw autorskich jest związane z działalnością gospodarczą wnioskodawcy. 2. Wnioskodawca ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących zakup towarów i usług nabywanych w ramach realizacji projektu, ponieważ towary i usługi te będą wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych w ramach prowadzonej przez wnioskodawcę działalności gospodarczej.

📅 25.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.560.2023.2.AKS

Gmina, jako czynny podatnik podatku od towarów i usług, nabyła autobus elektryczny wraz z ładowarką do przewozu mieszkańców. Autobus zostanie wydzierżawiony na podstawie umowy cywilnoprawnej podmiotowi zewnętrznemu w zamian za czynsz dzierżawny, którego wysokość będzie uwzględniać wartość wydatków poniesionych na zakup autobusu. Gmina ma prawo do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego przy zakupie autobusu oraz ładowarki, ponieważ istnieje bezpośredni związek między wykorzystaniem tego majątku a świadczeniem usług opodatkowanych podatkiem VAT.

📅 25.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.704.2023.2.KP

Planowana przez Pana sprzedaż niezabudowanej działki wydzielonej z działki nr 1 będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Działka nie skorzysta ze zwolnienia od VAT, o którym mowa w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, ponieważ w momencie sprzedaży będzie uznawana za teren budowlany zgodnie z art. 2 pkt 33 ustawy. Dodatkowo, nie znajdzie zastosowania zwolnienie z art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy, ponieważ działka nie była nabywana wyłącznie w celu wykorzystania jej do działalności zwolnionej od VAT. W związku z tym, sprzedaż działki będzie opodatkowana VAT według odpowiedniej stawki. Jako podatnik będzie Pan zobowiązany do wystawienia faktury VAT dokumentującej tę transakcję.

📅 25.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.668.2023.2.AK

Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, Zainteresowana (A) została wyznaczona na Zarządzającego nieruchomością, która jest używana przez pozostałych współbiorców. W ramach tej roli A zawiera umowy najmu części składowych budynku z podmiotami trzecimi, ponosi odpowiedzialność za wyniki tej działalności oraz ryzyko ekonomiczne, a także ma prawo do pobierania przychodów z najmu i pokrywania kosztów utrzymania nieruchomości. Pozostali współbiorcy otrzymują od A nadwyżkę przychodów nad kosztami w równych częściach. Organ podatkowy uznał, że: 1) A, jako Zarządzający, jest samodzielnym podatnikiem VAT z tytułu zawieranych umów najmu i jest jedynym uprawnionym oraz zobowiązanym do wystawiania faktur VAT w związku z tymi umowami oraz innymi usługami świadczonymi z wykorzystaniem nieruchomości. 2) Wypłata przez A nadwyżki przychodów nad kosztami pozostałym współbiorcom nie podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ nie stanowi odpłatnej dostawy towarów ani odpłatnego świadczenia usług.

📅 25.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.13.2024.1.AR

Gmina podpisała umowę z Województwem na dofinansowanie projektu mającego na celu zagospodarowanie przestrzeni publicznej w centrum sołectwa X. Projekt ma na celu poprawę jakości życia mieszkańców Gminy poprzez zagospodarowanie ogólnodostępnej przestrzeni publicznej. Wszystkie towary i usługi nabyte w ramach projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT. Gmina zapytała, czy ma prawo do odliczenia w całości lub części podatku naliczonego VAT od wydatków związanych z tym zadaniem. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ wydatki te nie są związane z czynnościami opodatkowanymi VAT.

📅 25.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.598.2023.2.ESD

Gmina (...) jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT. Planuje realizację inwestycji polegającej na budowie ogólnodostępnej sali wiejskiej dla mieszkańców. W trakcie tej inwestycji Gmina nie działa jako podatnik VAT, lecz wykonuje swoje zadania w ramach reżimu publicznoprawnego. Zakupione towary nie będą służyć do czynności opodatkowanych VAT, a efekty inwestycji będą wykorzystywane do działań niepodlegających opodatkowaniu. W związku z tym Gmina nie będzie miała prawa do odliczenia naliczonego podatku VAT od wydatków związanych z tą inwestycją.

📅 25.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.811.2023.5.ICZ

Organ podatkowy uznał, że stanowisko wnioskodawcy dotyczące oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego oraz zdarzenia przyszłego w podatku od towarów i usług jest nieprawidłowe. Wnioskodawca nie ma prawa do odliczenia 100% podatku naliczonego z faktur dokumentujących wydatki związane z użytkowaniem Samochodu (stan faktyczny), jak również z jego nabyciem oraz eksploatacją (zdarzenie przyszłe). Organ stwierdził, że wydatki te nie są związane z czynnościami opodatkowanymi w podatku od towarów i usług, a wykorzystanie samochodów nie ma związku z prowadzoną działalnością opodatkowaną. W związku z tym wnioskodawcy nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu tych wydatków.

📅 25.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.386.2023.4.EM

Interpretacja dotyczy ustalenia odpowiedniej stawki podatku VAT dla produktu określanego jako "adiuwant", który jest preparatem stosowanym w środkach ochrony roślin w celu poprawy ich właściwości fizycznych, chemicznych i biologicznych podczas oprysków. Organ podatkowy uznał, że produkt ten nie jest ani nawozem, ani środkiem ochrony roślin, co wyklucza możliwość zastosowania obniżonej stawki VAT w wysokości 8% przewidzianej w poz. 10 załącznika nr 3 do ustawy o VAT. W związku z tym produkt został zaklasyfikowany do działu 34 Nomenklatury Scalonej (CN) i podlega opodatkowaniu podstawową stawką VAT wynoszącą 23%.

📅 25.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.656.2023.1.JG

Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą i jest czynnym podatnikiem VAT. Dodatkowo zajmuje się nabywaniem i zbywaniem bonów różnego przeznaczenia. Bony te są nabywane od zagranicznego kontrahenta, który wystawia faktury z naliczonym podatkiem VAT na pełną wartość bonu, a nie tylko na marżę związaną z transferem bonu. Podatnik pyta, czy ma prawo do odliczenia podatku VAT z tych faktur. Organ uznaje stanowisko podatnika za nieprawidłowe. Zgodnie z przepisami, transfer bonu różnego przeznaczenia (MPV) nie podlega opodatkowaniu VAT. Opodatkowanie ma miejsce dopiero w momencie realizacji bonu, czyli przy faktycznej dostawie towaru lub świadczeniu usługi przez dostawcę lub usługodawcę. W związku z tym podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT z faktur wystawionych przez kontrahenta na pełną wartość bonu, ponieważ ta transakcja nie podlega opodatkowaniu VAT.

📅 25.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.70.2023.3.JJ

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla koncentratu do sporządzania napoju, który jest przeznaczony do spożycia po rozcieńczeniu wodą. Organ podatkowy zakwalifikował ten produkt do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN) i uznał, że jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką 8% na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy. Organ podatkowy stwierdził, że produkt nie spełnia warunków do zastosowania stawki 5% określonej w załączniku nr 10 do ustawy.

📅 25.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.714.2023.1.PRM

Interpretacja dotyczy kwestii, czy przychód z najmu prywatnego, długoterminowego i na cele mieszkaniowe, niezwiązanego z prowadzoną działalnością gospodarczą, powinien być uwzględniony w limicie 200.000 zł zwolnienia podmiotowego z podatku VAT. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe. Zgodnie z interpretacją, najem lokalu mieszkalnego traktowany jest jako działalność gospodarcza w rozumieniu ustawy o VAT, a przychód z tego tytułu należy wliczyć do limitu zwolnienia podmiotowego. Organ podatkowy stwierdził, że czynność najmu spełnia definicję działalności gospodarczej, nawet jeśli dotyczy najmu prywatnego, długoterminowego i na cele mieszkaniowe, niezwiązanego z inną działalnością gospodarczą podatnika. W związku z tym, wartość czynszów z najmu lokalu mieszkalnego podlega uwzględnieniu w limicie 200.000 zł, od którego przysługuje zwolnienie podmiotowe z VAT.

📅 25.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.563.2023.1.MKA

Gmina (...) jest czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. Przygotowuje wniosek o dotację w ramach Priorytetowego Ogólnopolskiego programu finansowania usuwania wyrobów zawierających azbest, mającego na celu usunięcie wyrobów azbestowych z budynków gospodarczych rolników na terenie Gminy. Zadanie to jest finansowane przez Wojewódzki Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej (WFOŚiGW) z funduszy Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej (NFOŚiGW). Dotacja pokrywa do 100% kosztów kwalifikowanych, jednak nie więcej niż (...) zł za 1 Mg zutylizowanych wyrobów zawierających azbest. Gmina nie planuje zawierać umów z właścicielami nieruchomości, a uczestnicy projektu nie będą ponosić żadnych opłat. Wydatki związane z usuwaniem azbestu będą dokumentowane fakturami VAT wystawionymi na Gminę. Gmina ma wątpliwości, czy dotacja podlega opodatkowaniu podatkiem VAT oraz czy przysługuje jej prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur.

📅 25.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.21.2024.1.MK

Gmina (...) planuje zrealizować zadanie pn. „(...)" w ramach projektu „(...)" finansowanego z Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych. Gmina (...) jest czynnym podatnikiem VAT, jednak budynek, w którym projekt będzie realizowany, nie będzie służył do prowadzenia działalności gospodarczej ani nie będzie generował sprzedaży opodatkowanej. W związku z tym Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z tą inwestycją. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Gminy.

📅 25.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.35.2023.10.DS

Interpretacja dotyczy usługi kompleksowej, obejmującej dostawę i montaż systemu osłonowego w postaci pergoli. Organ uznał, że czynności wykonywane przez wnioskodawcę nie dotyczą budowy, remontu, modernizacji, termomodernizacji, przebudowy ani robót konserwacyjnych. W związku z tym nie mieszczą się w zakresie czynności wymienionych w art. 41 ust. 12 ustawy o VAT. Czynności te stanowią jedynie zaopatrywanie budynku w elementy wyposażenia, które nie są jego elementami konstrukcyjnymi. W rezultacie usługa montażu pergoli nie kwalifikuje się do opodatkowania obniżoną stawką VAT w wysokości 8%, lecz powinna być opodatkowana stawką podstawową wynoszącą 23%.

📅 25.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.445.2023.2.AC

Interpretacja dotyczy klasyfikacji towaru "(...)" według Nomenklatury scalonej (CN) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że towar, którym są liście (...) w stanie nieprzetworzonym, powinien być zaklasyfikowany do działu 09 CN "Kawa, herbata, maté (herbata paragwajska) i przyprawy". W związku z tym, na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT oraz art. 146ef ust. 1 pkt 2 i poz. 1 załącznika nr 3 do ustawy, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką 8%.

📅 25.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.64.2023.1.AP

Interpretacja dotyczy klasyfikacji towaru według Nomenklatury Scalonej (CN) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Towar opisany jako proszek, określany przez wnioskodawcę jako "suplement diety", zawiera określone składniki. Organ podatkowy zakwalifikował towar do pozycji CN 2106 - Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone, ustalając stawkę VAT na 8% na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT oraz poz. 5 załącznika nr 3 do tej ustawy. Organ podkreślił, że interpretacja nie rozstrzyga, czy produkt jest suplementem diety lub produktem leczniczym, ani czy może być przedmiotem legalnego obrotu.

📅 25.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.92.2023.1.AD

Interpretacja dotyczy wydania wiążącej informacji stawkowej (WIS) w zakresie ustalenia stawki podatku od towarów i usług (VAT) dla kapsułek, które wnioskodawca określa jako "suplement diety". Organ podatkowy, po przeanalizowaniu składu produktu oraz obowiązujących przepisów, zakwalifikował towar do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN), obejmującej "przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%, na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 25.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.421.2023.3.AGW

Wnioskodawca wystąpił z prośbą o ustalenie stawki podatku od towarów i usług dla produktu "(...)" - proszku do przygotowywania owsianki o smaku (...). Po przeanalizowaniu składu i właściwości tego towaru, organ podatkowy zakwalifikował go do pozycji CN 19 "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze". W związku z tym, na podstawie § 10 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 9 grudnia 2023 r. dotyczącego obniżonych stawek podatku od towarów i usług, organ ustalił stawkę VAT dla tego towaru na poziomie 0%.

📅 25.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.477.2023.3.AP

Podatnik, spółka A. sp. z o.o., świadczy usługi naprawy i serwisowania urządzeń pływających, które nie są trwale związane z nieruchomością. Usługi te będą realizowane na rzecz zagranicznych kontrahentów, w tym spółki siostry B. B.V. z siedzibą w Holandii. Podatnik planuje zastosować mechanizm odwrotnego obciążenia zgodnie z art. 28b ustawy o VAT, ponieważ usługi te nie są związane z nieruchomościami, co potwierdza art. 28e ustawy. Miejsce świadczenia tych usług będzie zatem w kraju, w którym kontrahent ma siedzibę działalności gospodarczej, czyli poza terytorium Polski. Stanowisko podatnika jest prawidłowe.

📅 25.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.301.2023.3.DK

Organ podatkowy odmówił wydania wiążącej informacji stawkowej (WIS) dotyczącej sprzedaży egzekucyjnej prawa użytkowania wieczystego nieruchomości gruntowej, na której znajdują się dwa budynki produkcyjne, budynek biurowy oraz budynek blaszany. Organ wskazał, że zgodnie z przepisami ustawy o VAT oraz zasadami Polskiej Klasyfikacji Obiektów Budowlanych, WIS może dotyczyć jedynie jednego towaru lub usługi, a nie kompleksu budynków. Każdy z budynków musi być sklasyfikowany odrębnie według PKOB, co uniemożliwia objęcie ich jednym wnioskiem o WIS. W związku z tym, wniosek Wnioskodawcy wykraczał poza zakres określony w ustawie, co obligowało organ do odmowy wydania WIS.

📅 25.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.748.2023.2.AKA

Interpretacja dotyczy oceny, czy wynagrodzenie otrzymywane przez spółkę z o.o. prowadzącą klub sportowy za uczestnictwo w zajęciach z tańca, akrobatyki sportowej i gimnastyki artystycznej korzysta ze zwolnienia od podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT. Organ uznał, że spółka spełnia zarówno przesłanki podmiotowe, jak i przedmiotowe do skorzystania ze zwolnienia, ponieważ prowadzi klub sportowy, świadczy usługi ściśle związane ze sportem, które są niezbędne do organizowania i uprawiania sportu, a także nie dąży do osiągania zysków. W związku z tym wynagrodzenie za uczestnictwo w tych zajęciach sportowych podlega zwolnieniu od podatku VAT.

📅 25.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.490.2023.2.RST

Interpretacja indywidualna dotyczy niemieckiego podmiotu (Wnioskodawcy) działającego w branży obrotu produktami (...). Wnioskodawca nawiązał współpracę z polską spółką (Agentem), która zajmuje się nabywaniem usług pośrednictwa handlowego oraz organizacją sprzedaży. Dodatkowo, Wnioskodawca korzysta z innych usług oferowanych przez polskie podmioty, takich jak usługi rozliczenia podatku VAT, usługi prawne oraz doradztwo podatkowe. Wnioskodawca pyta, czy w Polsce posiada stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej oraz czy przysługuje mu prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu nabycia wymienionych usług. Organ podatkowy uznał, że Wnioskodawca ma w Polsce stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej, mimo braku własnych zasobów personalnych i materialnych na terytorium Polski. Wynika to z faktu, że Wnioskodawca sprawuje ścisłą kontrolę nad zasobami Agenta, który działa wyłącznie na jego rzecz. Wnioskodawca wyznacza cele, zarządza kluczowym personelem Agenta oraz nadzoruje jego działania i poniesione koszty. Dodatkowo, Wnioskodawca dostarcza Agentowi niezbędne oprogramowanie i infrastrukturę techniczną. W związku z tym, usługi świadczone na rzecz Wnioskodawcy przez Agenta oraz innych usługodawców z Polski (usługi rozliczenia podatku VAT, usługi prawne, usługi doradztwa podatkowego) są opodatkowane na terytorium Polski. Wnioskodawcy przysługuje również prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu nabycia tych usług, pod warunkiem ich wykorzystania do czynności opodatkowanych.

📅 25.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.422.2023.1.MS

Wnioskodawca wystąpił z prośbą o ustalenie stawki podatku od towarów i usług dla proszku, który zawiera (...) i jest określany jako "suplement diety". Organ podatkowy zakwalifikował ten towar do działu 11 Nomenklatury Scalonej (CN 11) - "Produkty przemysłu młynarskiego; słód; skrobie; inulina; gluten pszenny". Ustalono, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką 0% na podstawie § 10 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 9 grudnia 2023 r. dotyczącego obniżonych stawek podatku od towarów i usług, w związku z poz. 8 załącznika nr 10 do ustawy.

📅 25.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.296.2022.9.S.MK

Interpretacja dotyczy tego, czy dofinansowanie otrzymane przez Wnioskodawcę na realizację projektu pn. "(...)" stanowi wynagrodzenie podlegające opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług oraz czy Wnioskodawca ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od zakupów związanych z tym projektem. Organ stwierdził, że dofinansowanie nie jest wynagrodzeniem podlegającym opodatkowaniu VAT, ponieważ nie ma bezpośredniego związku z ceną świadczonych usług. Dofinansowanie ma charakter kosztowy, służy pokryciu kosztów realizacji projektu, a nie jest dopłatą do ceny konkretnych usług. W związku z tym, nie zwiększa podstawy opodatkowania w rozumieniu art. 29a ust. 1 ustawy o VAT. Dodatkowo, organ uznał, że Wnioskodawcy nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od zakupów związanych z realizacją projektu, ponieważ nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. Realizacja projektu wpisuje się w statutowe zadania Wnioskodawcy i nie wiąże się ze świadczeniem usług podlegających opodatkowaniu.

📅 25.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.13.2024.1.KFK

Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego, realizuje inwestycję pod nazwą "(...)", która polega na montażu urządzeń na terenie zielonym. Urządzenia te mają wspierać rozwój intelektualny i fizyczny oraz stymulować bodźce ułatwiające integrację mieszkańców, w tym osób z niepełnosprawnościami. Gmina uzyskała pomoc finansową na realizację tego zadania z Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich. W związku z realizacją inwestycji Gmina pyta o prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego. Organ podatkowy stwierdza, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, ponieważ wydatki związane z inwestycją nie będą służyły do wykonywania czynności opodatkowanych VAT, lecz będą wykorzystywane w ramach działalności publicznoprawnej Gminy, mającej na celu zaspokajanie zbiorowych potrzeb wspólnoty.

📅 25.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.646.2023.2.JG

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług w kontekście prawa do zwolnienia z ewidencji sprzedaży przy użyciu kasy rejestrującej w przypadku sprzedaży wysyłkowej na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej. Organ uznał, że stanowisko wnioskodawcy jest prawidłowe w odniesieniu do sprzedaży wysyłkowej realizowanej za pośrednictwem firmy kurierskiej, natomiast nieprawidłowe w przypadku sprzedaży wysyłkowej realizowanej przez inną firmę świadczącą usługi logistyczno-transportowe. Organ zauważył, że w pierwszym przypadku spełnione są warunki do zastosowania zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania na kasie rejestrującej, podczas gdy w drugim przypadku nie są spełnione warunki dotyczące dostawy towarów w systemie wysyłkowym (pocztą lub przesyłkami kurierskimi).

📅 25.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.647.2023.2.JG

Interpretacja dotyczy możliwości skorzystania ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT przez podatnika prowadzącego działalność gospodarczą w zakresie stylizacji fryzur, który zamierza rozszerzyć ofertę o sprzedaż szkoleń online, ebooków oraz stacjonarnych kursów dotyczących technik fryzur ślubnych. Organ podatkowy uznał, że planowane przez podatnika usługi edukacyjne i szkoleniowe nie są usługami doradczymi, o których mowa w art. 113 ust. 13 pkt 2 lit. b ustawy o VAT. W związku z tym podatnik będzie mógł kontynuować korzystanie ze zwolnienia podmiotowego z VAT, pod warunkiem że wartość jego sprzedaży w roku podatkowym nie przekroczy 200 000 zł.

📅 25.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.640.2023.3.MŻA

Podatniczka prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą i jest czynnym podatnikiem VAT. Była stroną umowy leasingu operacyjnego dotyczącego samochodu osobowego, który wykorzystywała w ramach działalności. Po zakończeniu umowy leasingu planuje wykupić samochód, jednak nie zamierza go używać w działalności, nie odliczy podatku naliczonego ani nie wprowadzi go do ewidencji środków trwałych. Następnie zamierza przekazać samochód w darowiźnie mężowi, który nie prowadzi działalności gospodarczej i będzie go używał wyłącznie do celów prywatnych. Organ podatkowy uznał, że w tej sytuacji darowizna samochodu nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ podatniczka nie będzie działać jako podatnik VAT, lecz jedynie zarządzać swoim majątkiem prywatnym.

📅 25.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.44.2023.2.KG

Interpretacja podatkowa dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług (VAT) dla produktu w formie proszku, który wnioskodawca określa jako "suplement diety". Organ podatkowy, po zbadaniu składu i właściwości produktu, zakwalifikował go do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN), obejmującej "przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym, na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT oraz poz. 5 załącznika nr 3 do tej ustawy, organ uznał, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%. Interpretacja zawiera także informacje dotyczące ważności oraz utraty mocy wiążącej wydanej WIS.

📅 25.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.20.2024.1.AMA

Interpretacja dotyczy zamiaru sprzedaży przez podatnika niezabudowanej działki gruntu. Podatnik, będący rolnikiem ryczałtowym, dotychczas wykorzystywał tę działkę na potrzeby własne związane z działalnością rolniczą. Przed planowaną sprzedażą udzielił pełnomocnictwa doradcom potencjalnego nabywcy, aby przeprowadzili badania stanu prawnego i technicznego działki oraz pomiary granic. Nabywca zamierza zrealizować na tej działce inwestycję budowlaną. Organ podatkowy uznał, że w związku z udzieleniem pełnomocnictw oraz planowanymi działaniami mającymi na celu przygotowanie działki do sprzedaży, podatnik będzie działał jako podatnik VAT prowadzący działalność gospodarczą, a nie w ramach zarządu majątkiem prywatnym. W rezultacie, sprzedaż działki będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT.

📅 25.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.601.2023.1.AM

Miasto (...) jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT. Zawarło porozumienie z Wojewódzkim Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w (...) (WFOŚiGW) dotyczące zasad promocji oraz realizacji programu priorytetowego "Czyste Powietrze" na swoim terenie. Na mocy tego porozumienia Miasto zobowiązało się do uruchomienia i prowadzenia punktu konsultacyjno-informacyjnego, w ramach którego będzie udzielać informacji o Programie, wspierać w przygotowywaniu wniosków o dofinansowanie oraz rozpowszechniać informacje o Programie. WFOŚiGW zobowiązał się do refundacji kosztów poniesionych przez Miasto na prowadzenie tego punktu. Organ podatkowy uznał, że działania Miasta nie stanowią świadczenia opodatkowanego VAT, a środki finansowe otrzymywane od WFOŚiGW nie są podstawą opodatkowania VAT. Dodatkowo Miasto nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego z faktur dokumentujących wydatki na prowadzenie punktu konsultacyjno-informacyjnego, ponieważ wydatki te nie są związane z czynnościami opodatkowanymi.

📅 25.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.27.2024.1.AS

Gmina (...) jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT. Realizuje projekt pn. (...) w ramach dofinansowania z Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020, który obejmuje budowę tężni solankowej wraz z infrastrukturą towarzyszącą. Efekty projektu nie przyniosą Gminie przychodów, a towary i usługi nabyte w związku z jego realizacją nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. Gmina działa w charakterze podmiotu publicznego. Organ podatkowy uznał, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia naliczonego VAT związanego z nabyciem towarów i usług na potrzeby projektu, ponieważ nie będą spełnione warunki określone w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT – towary i usługi nie będą używane do czynności opodatkowanych, a Gmina działa jako podmiot publiczny.

📅 24.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.630.2023.2.HW

Gmina (...) złożyła wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z przebudową drogi wewnętrznej. Gmina zaznaczyła, że inwestycja ta realizowana jest w ramach jej zadań własnych, określonych w ustawie o samorządzie gminnym oraz ustawie o drogach publicznych, a jej efekty nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług. W związku z tym Gmina uznała, że nie przysługuje jej prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur związanych z tą inwestycją. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Gminy jest słuszne - Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego w związku z realizacją tej inwestycji, ponieważ nie będzie ona związana z czynnościami opodatkowanymi podatkiem od towarów i usług.

📅 24.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.400.2023.3.KM

Wnioskodawca wystąpił o wydanie Wiążącej Informacji Stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług (VAT) dla zestawu sushi. Organ podatkowy, po ocenie składu oraz charakterystyki produktu, zakwalifikował zestaw sushi do działu 19 Nomenklatury Scalonej (CN), który obejmuje przetwory ze zbóż. W związku z tym, na podstawie przepisów tzw. "tarczy antyinflacyjnej", organ uznał, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego zestawu sushi podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 0%.

📅 24.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.467.2023.1.IK

Wnioskodawca złożył wniosek o ustalenie stawki podatku od towarów i usług dla produktu w kapsułkach, który według jego deklaracji zawiera w składzie (...) i jest określany jako "suplement diety". Organ podatkowy zakwalifikował ten produkt według Nomenklatury scalonej (CN) do pozycji 2106 "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone" oraz ustalił dla niego stawkę podatku od towarów i usług na poziomie 8%, opierając się na art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy. Organ zaznaczył, że niniejsza WIS nie rozstrzyga, czy opisany produkt kwalifikuje się jako suplement diety lub produkt leczniczy według odrębnych przepisów, ani czy może być przedmiotem legalnego obrotu.

📅 24.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.557.2023.1.JO

Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, sprzedaż nieruchomości o nr KW (...) położonej w (...) w drodze licytacji komorniczej będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Dłużnik, Pan A.R., był zarejestrowany jako podatnik VAT od 1 stycznia 2013 r. do 31 lipca 2018 r. i nabył nieruchomość w celu prowadzenia działalności gospodarczej. Budynek na tej nieruchomości ma charakter usługowy i był w całości wynajmowany w okresie od października 2016 r. do czerwca 2018 r. W związku z tym dłużnik działa jako podatnik VAT zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o VAT, prowadząc działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 tej ustawy. W konsekwencji, komornik sądowy, który przeprowadzi sprzedaż tej nieruchomości w ramach egzekucji komorniczej, będzie płatnikiem podatku VAT zobowiązanym do rozliczenia podatku z tytułu dostawy tej nieruchomości.

📅 24.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.312.2023.9.AGW

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla "karmy uzupełniającej dietetycznej dla psów i kotów w formie pasty". Organ podatkowy uznał, że ten towar kwalifikuje się jako pasza (karma dietetyczna) dla zwierząt domowych. W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką 8% na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT oraz poz. 10 załącznika nr 3 do ustawy o VAT. Organ podkreślił, że towar spełnia wymagania określone w rozporządzeniu 767/2009 oraz rozporządzeniu 2020/354, które dotyczą pasz przeznaczonych do szczególnych potrzeb żywieniowych.

📅 24.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.491.2023.2.RST

Spółka A. posiada platformę internetową, która umożliwia kontrahentom rezerwację i rozliczenie podróży służbowych, obejmujących rezerwacje hoteli, wynajem samochodów oraz zakup biletów PKP i lotniczych. Spółka zawarła umowy ramowe z wypożyczalniami samochodów w Europie i Stanach Zjednoczonych. Klienci korzystający z platformy zgłaszają zapotrzebowanie na wynajem samochodów osobowych. Spółka nabywa usługę krótkoterminowego najmu samochodów w swoim imieniu, na rzecz klienta, i otrzymuje fakturę za tę usługę. Organ uznał, że sprzedaż usług krótkoterminowego wynajmu samochodów osobowych dla klientów powinna być opodatkowana według procedury szczególnej VAT-marża, zgodnie z art. 119 ustawy o VAT. W odniesieniu do prawa do odliczenia VAT naliczonego z faktur dokumentujących najem samochodów od właścicieli wypożyczalni, Spółce nie przysługuje takie prawo, zgodnie z art. 119 ust. 4 ustawy o VAT.

📅 24.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.629.2020.8.KW

Interpretacja indywidualna dotyczy realizacji przez gminę inwestycji związanej z zakupem i montażem kotłów na biomasę, kolektorów słonecznych oraz paneli fotowoltaicznych w budynkach stanowiących własność mieszkańców gminy. Gmina zawarła umowy z mieszkańcami, na mocy których mieszkańcy wnoszą wkład własny na realizację inwestycji, a gmina uzyskuje również dofinansowanie z Regionalnego Programu Operacyjnego. Organ podatkowy uznał, że działania gminy w związku z realizacją tej inwestycji nie stanowią dostawy towarów ani świadczenia usług, które podlegałyby opodatkowaniu podatkiem VAT. W związku z tym, ani wkłady własne mieszkańców, ani dofinansowanie otrzymane przez gminę nie stanowią podstawy opodatkowania w rozumieniu ustawy o VAT. Organ uchylił wcześniejszą interpretację indywidualną, w której uznano, że podstawę opodatkowania stanowią wkłady własne mieszkańców oraz otrzymane dofinansowanie, pomniejszone o należny podatek VAT.

📅 24.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.661.2023.2.EW

Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą w zakresie konserwacji i naprawy pojazdów samochodowych. Z uwagi na swój wiek oraz stan zdrowia, planuje przekazać całe przedsiębiorstwo synowi w formie darowizny. Darowizna obejmie zorganizowany zespół składników materialnych i niematerialnych, który umożliwi samodzielne prowadzenie działalności gospodarczej. Syn Wnioskodawcy, będący czynnym podatnikiem VAT, zamierza kontynuować działalność w dotychczasowym zakresie. Organ podatkowy uznał, że planowana darowizna przedsiębiorstwa na rzecz syna spełnia przesłanki do uznania jej za transakcję wyłączoną z opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

📅 24.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.444.2023.1.EM

Interpretacja dotyczy klasyfikacji produktu w postaci proszku, określanego jako "suplement diety", według Nomenklatury scalonej (CN) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że towar ten spełnia kryteria oraz posiada właściwości towarów objętych działem 29 CN "Chemikalia organiczne". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 23%, na podstawie art. 41 ust. 1 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 1 tej ustawy.

📅 24.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.651.2023.1.PM

Wnioskodawca, stowarzyszenie prowadzące niepubliczną szkołę podstawową, złożyło wniosek o interpretację indywidualną w sprawie możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego od zakupu wyposażenia dla szkoły. Wnioskodawca realizuje projekt unijny, w ramach którego dokonuje zakupów, a koszty kwalifikowane obejmują podatek VAT. Organ podatkowy stwierdził, że Wnioskodawca nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, ponieważ nie jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT, a nabyte towary będą wykorzystywane wyłącznie do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT. W związku z tym organ uznał stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 24.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.705.2023.2.JG

Sprzedaż niezabudowanej działki nr 1 o powierzchni 0,5942 ha będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Działka ta nie skorzysta ze zwolnienia od VAT, ponieważ w momencie sprzedaży będzie objęta decyzją o warunkach zabudowy, co kwalifikuje ją jako teren budowlany zgodnie z ustawą o VAT. Dodatkowo, sprzedający będzie działał jako podatnik VAT, podejmując zorganizowane działania w celu przygotowania nieruchomości do sprzedaży, które wykraczają poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym. W związku z tym, sprzedaż działki będzie opodatkowana odpowiednią stawką VAT i wymaga wystawienia faktury VAT.

📅 24.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.451.2023.2.PSZ

Wnioskodawca złożył wniosek o klasyfikację produktu w tabletkach jako uzupełniającego dietę według Nomenklatury scalonej (CN) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy zakwalifikował produkt do pozycji CN 2106 "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone" oraz ustalił stawkę VAT na 8% na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy. Organ uznał, że produkt nie spełnia warunków do zastosowania stawki 5% określonej w załączniku nr 10 do ustawy.

📅 24.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.414.2023.1.IM

Interpretacja dotyczy usługi budowy przyłącza wodociągowego realizowanej przez przedsiębiorstwo wodociągowe. Wnioskodawca, jako dostawca wody, zawiera umowy z inwestorami na wykonanie przyłącza do sieci wodociągowej. W ramach tej usługi Wnioskodawca buduje przyłącze oraz fizycznie łączy je z czynną siecią wodociągową. Celem usługi jest umożliwienie klientom, w tym mieszkańcom gminy oraz przedsiębiorstwom, korzystania z dostawy wody świadczonej przez Wnioskodawcę. Organ podatkowy zakwalifikował tę usługę według PKWiU 36.00.20.0 "Usługi związane z uzdatnianiem i dostarczaniem wody za pośrednictwem sieci wodociągowych" i ustalił, że stawka podatku VAT wynosi 8%.

📅 24.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.779.2023.1.MGO

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą, wraz z małżonką jest właścicielem działki gruntu na zasadzie wspólności ustawowej. Zawarł umowę przedwstępną sprzedaży tej działki z nabywcą, udzielając mu pełnomocnictwa do podejmowania działań w celu uzyskania pozwolenia na budowę. Organ podatkowy stwierdził, że przy sprzedaży tej działki Wnioskodawca będzie działał jako podatnik podatku od towarów i usług, a transakcja ta nie będzie objęta zwolnieniem od tego podatku. Organ uznał stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 24.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.778.2023.1.MGO

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT) związanych z planowaną przez Wnioskodawczynię sprzedażą niezabudowanej działki gruntu nr 1, będącej we współwłasności małżeńskiej. Wnioskodawczyni, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą niezwiązaną z obrotem nieruchomościami, nabyła działkę nr 1 wspólnie z małżonkiem w ramach wspólności majątkowej. Działka ta nie była wykorzystywana w działalności gospodarczej. Wnioskodawczyni oraz jej małżonek zawarli umowę przedwstępną sprzedaży działki nr 1 z przyszłym nabywcą, który planuje podjąć działania w celu uzyskania pozwoleń oraz przygotowania nieruchomości do zabudowy. Organ podatkowy uznał, że przy sprzedaży działki nr 1 Wnioskodawczyni będzie działać jako podatnik VAT, a transakcja ta nie będzie objęta zwolnieniem od podatku VAT, ponieważ działka jest przeznaczona pod zabudowę zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego. W związku z tym, sprzedaż działki nr 1 będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT.

📅 24.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.742.2023.1.AK

Gmina i Miasto (...) jest czynnym podatnikiem VAT. Zrealizowała projekt pod nazwą (...), mający na celu stworzenie miejsca wypoczynku i rekreacji dla mieszkańców. Projekt ten został zrealizowany w ramach zadań własnych jednostki samorządu terytorialnego i będzie wykorzystywany w celach niekomercyjnych, co umożliwi mieszkańcom korzystanie z niego bezpłatnie. Gmina uznała, że w związku z realizacją projektu nie ma możliwości odzyskania VAT, o którym mowa w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Gminy jest prawidłowe; Gmina nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związane z wydatkami poniesionymi w ramach tego projektu ani do zwrotu tego podatku.

📅 24.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.608.2023.1.JO

Gmina (...) planuje realizację projektu pn. "(...)", który obejmuje budowę lub modernizację dróg lokalnych. Projekt uzyska dofinansowanie w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich. Majątek powstały w wyniku inwestycji będzie udostępniany nieodpłatnie zainteresowanym podmiotom trzecim na zasadach ogólnej dostępności majątku publicznego. Gmina nie zamierza wykorzystywać majątku z inwestycji do czynności opodatkowanych VAT. Organ podatkowy uznał, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur dokumentujących wydatki związane z realizacją projektu, ponieważ wydatki te dotyczą nieodpłatnych zadań własnych Gminy w zakresie budowy dróg gminnych, a majątek powstały w ramach projektu nie będzie używany do czynności opodatkowanych VAT.

📅 24.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.618.2023.1.PM

Wnioskodawca, będący gminą, realizuje dwa projekty: budowę placu zabaw oraz siłowni terenowej, które są finansowane z Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020. Gmina jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT, jednak efekty tych inwestycji będą wykorzystywane do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT, a mianowicie do zaspokajania zbiorowych potrzeb wspólnoty lokalnej. W związku z tym gminie nie przysługuje prawo do odliczenia ani zwrotu podatku VAT naliczonego w związku z realizacją tych projektów.

📅 24.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.395.2023.1.AW

Wnioskodawca prowadzi od (...) r. jednoosobową działalność gospodarczą (JDG) zajmującą się projektowaniem, produkcją i sprzedażą (...). W związku z dynamicznym rozwojem firmy, w roku (...) Wnioskodawca wraz z małżonką zawiązał spółkę komandytową (Spółka), której działalność obejmuje produkcję (...) i (...). Wnioskodawca planuje w najbliższym czasie wniesienie aportem zorganizowanej części przedsiębiorstwa JDG do Spółki. W ramach aportu Wnioskodawca zamierza przenieść zorganizowaną część przedsiębiorstwa JDG, obejmującą całą działalność operacyjną polegającą na produkcji i sprzedaży (...). Aportem nie będą objęte nieruchomości, inwestycje w trakcie budowy oraz niektóre inne składniki majątkowe, które pozostaną w JDG. Organ podatkowy uznał, że przedstawiony zespół składników majątkowych i niemajątkowych, wyodrębniony organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie, wraz z zespołem ludzkim i zobowiązaniami, stanowiący działalność operacyjną Wnioskodawcy w zakresie produkcji i sprzedaży (...) oraz (...), można uznać za zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT. W konsekwencji, wniesienie tej zorganizowanej części przedsiębiorstwa aportem do Spółki komandytowej nie będzie podlegało opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

📅 24.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.740.2023.5.AB

1. Dostawa budynków i budowli usytuowanych na działkach zabudowanych nr (...) i (...) będzie zwolniona z opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, przy czym strony transakcji mają możliwość rezygnacji ze zwolnienia. 2. Dostawa działek niezabudowanych nr (...), (...), (...), (...), (...) nie będzie objęta zwolnieniem od VAT i podlegać będzie opodatkowaniu. 3. Dostawa hali namiotowej nr 4 o lekkiej konstrukcji na stelażu metalowym oraz hali namiotowej nr 3 nie będzie korzystała ze zwolnienia od VAT i również podlegać będzie opodatkowaniu. 4. Nabywca ma prawo do odliczenia i zwrotu podatku VAT naliczonego z tytułu nabycia Nieruchomości, w zakresie, w jakim będą one wykorzystywane do działalności opodatkowanej. 5. Sprzedający, jako najemca, ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur dokumentujących najem Nieruchomości, w zakresie, w jakim będą one wykorzystywane do działalności opodatkowanej.

📅 24.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.372.2023.4.ANJ

Wniosek dotyczy szybkiego testu kasetowego do diagnostyki in vitro, służącego do wykrywania (...). Produkt ten został wpisany do wykazu wyrobów do diagnostyki in vitro stosowanych w medycynie weterynaryjnej, prowadzonego przez Głównego Lekarza Weterynarii, i jest przeznaczony wyłącznie do zastosowań w weterynarii. Organ podatkowy uznał, że nie jest to wyrób medyczny ani produkt leczniczy weterynaryjny, w związku z czym nie przysługuje mu obniżona stawka VAT w wysokości 8%. W rezultacie, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 23%.

📅 24.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.434.2023.1.ANJ

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla białego proszku, który zawiera w składzie (...). Organ podatkowy, po przeanalizowaniu opisu towaru oraz przepisów prawa, zakwalifikował ten towar do pozycji 1702 Nomenklatury Scalonej (CN). Stwierdził, że jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką 8% na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 2 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 24.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.591.2023.1.RST

Gmina (...) ubiega się o dofinansowanie projektu pn. „(...)" ze środków Urzędu (...) Województwa (...) za pośrednictwem Lokalnej Grupy Działania „(...)" w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020. Inwestycja dotyczy modernizacji istniejącego placu zabaw, który jest własnością Gminy i nie służy do prowadzenia działalności opodatkowanej. Gmina, jako czynny podatnik VAT, uwzględniła podatek VAT w kosztach kwalifikowalnych projektu. Organ podatkowy stwierdził, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, ponieważ wydatki związane z realizacją projektu nie są powiązane z czynnościami opodatkowanymi, a Gmina działa w ramach zadań publicznych, a nie jako podatnik VAT.

📅 24.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.583.2023.1.TK

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, zrealizowała projekt budowy świetlicy sportowo-rekreacyjnej w ramach swoich zadań własnych. Projekt ma na celu poprawę atrakcyjności turystycznej regionu oraz rozwój infrastruktury turystycznej. Świetlica jest wykorzystywana wyłącznie nieodpłatnie dla społeczności lokalnej i jest ogólnodostępna. Gmina nie planuje wykorzystywania towarów i usług nabytych w ramach projektu do świadczenia odpłatnych czynności, które mogłyby podlegać opodatkowaniu VAT. Organ podatkowy uznał, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją projektu, ponieważ były one ponoszone w celu realizacji zadań własnych Gminy, a nie w ramach działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT. Ponadto, powstała infrastruktura nie będzie wykorzystywana do czynności opodatkowanych.

📅 24.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.547.2023.2.KM

Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, Spółka planuje współpracę z Leasingodawcą w celu oferowania klientom promocyjnych warunków leasingu samochodów. W ramach tej współpracy Spółka będzie: 1. Wypłacać Leasingodawcy Dofinansowanie, które stanowi różnicę pomiędzy standardowymi a promocyjnymi warunkami leasingu. Dofinansowanie to uznano za rabat pośredni, co obniża podstawę opodatkowania VAT Spółki. Spółka będzie mogła udokumentować Dofinansowanie notą księgową i obniżyć podstawę opodatkowania w okresie, w którym dokonano wypłaty. 2. Wypłacać Leasingodawcy Dopłatę do Wykupu, która stanowi wynagrodzenie za usługi świadczone przez Leasingodawcę na rzecz Spółki. Dopłata do Wykupu nie może być uznana za rabat pośredni i nie uprawnia Spółki do obniżenia podstawy opodatkowania VAT. Spółka nie będzie mogła udokumentować Dopłaty do Wykupu notą księgową.

📅 24.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.620.2023.2.MG

Gmina jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. Planuje realizację projektu "(...)", który ma na celu zapewnienie cyberbezpieczeństwa w Urzędzie Gminy A oraz Gminnym Ośrodku Pomocy Społecznej. Projekt obejmuje m.in. zakup sprzętu, oprogramowania, licencji oraz usług szkoleniowych. Gmina ma prawo do odliczenia podatku naliczonego w związku z realizacją projektu w odniesieniu do wydatków przypisanych do Urzędu Gminy, ponieważ Urząd prowadzi działalność opodatkowaną VAT, zwolnioną oraz niepodlegającą VAT. Towary i usługi nabywane w ramach projektu będą wykorzystywane zarówno do działalności gospodarczej, jak i innych celów, co obliguje Gminę do ustalenia proporcji odliczenia zgodnie z art. 86 ust. 2a ustawy o VAT. Z kolei Gmina nie będzie miała prawa do odliczenia podatku naliczonego w odniesieniu do wydatków przypisanych do Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej, ponieważ wszystkie czynności wykonywane przez tę jednostkę są zwolnione z opodatkowania VAT.

📅 24.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.4.2024.1.JJ

Interpretacja dotyczy klasyfikacji napoju bezalkoholowego w pozycji 2202 Nomenklatury Scalonej (CN) oraz zastosowania do niego stawki VAT w wysokości 0%. Produkt opisany jako napój bezalkoholowy zawiera co najmniej 20% soków owocowych w składzie surowcowym. Organ podatkowy uznał, że produkt ten spełnia warunki do zastosowania obniżonej stawki VAT w wysokości 0% na podstawie przepisów ustawy o podatku od towarów i usług oraz rozporządzenia Ministra Finansów.

📅 24.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.841.2023.1.KW

Interpretacja dotyczy sprzedaży nieruchomości gruntowej będącej własnością Skarbu Państwa, która jest w użytkowaniu wieczystym Gminy Miejskiej. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż tej nieruchomości na rzecz jej użytkownika wieczystego nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Decyzja ta wynika z faktu, że prawo użytkowania wieczystego zostało ustanowione przed 1 maja 2004 r., czyli przed wprowadzeniem przepisów, które objęły tę czynność opodatkowaniem. Sprzedaż nieruchomości na rzecz użytkownika wieczystego stanowi jedynie zmianę tytułu prawnego do niej, nie wpływając na faktyczne władztwo, które użytkownik wieczysty uzyskał wcześniej. W związku z tym, sprzedaż ta nie może być traktowana jako ponowna dostawa tego samego towaru i pozostaje poza zakresem opodatkowania podatkiem od towarów i usług.

📅 24.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.401.2023.3.KM

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie Wiążącej Informacji Stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług (VAT) dla zestawu sushi. Organ podatkowy, po ocenie składu oraz charakterystyki produktu, zakwalifikował zestaw sushi do działu 19 Nomenklatury Scalonej (CN), który obejmuje przetwory ze zbóż. W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego zestawu podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 0%, zgodnie z przepisami tzw. "tarczy antyinflacyjnej".

📅 24.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.680.2023.2.EW

Interpretacja dotyczy sprzedaży przez spółkę z o.o. działek gruntu o numerach A, B, C oraz D. Działki A, B i C są niezabudowane, natomiast działka D zawiera budynek mieszkalny jednorodzinny oraz budynek niemieszkalny (szopę na narzędzia). Spółka jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT, a nabycie działek miało charakter czynności zwolnionej z opodatkowania VAT. Spółka zamierza sprzedać te działki jako jedną całość. Organ podatkowy uznał stanowisko spółki za nieprawidłowe. Stwierdził, że przy sprzedaży nieruchomości należy analizować każdą działkę ewidencyjną oddzielnie. Działka D, zabudowana budynkami, dla których pierwsze zasiedlenie miało miejsce ponad 10 lat temu, będzie zwolniona od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Działki A, B i C, jako niezabudowane, również będą zwolnione od podatku VAT zgodnie z ogólną interpretacją Ministra Finansów. Organ podatkowy podkreślił, że sprzedaż tych działek nie może być traktowana jako jedna całość, lecz musi być rozpatrywana oddzielnie dla każdej działki.

📅 24.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.16.2024.1.JG

Interpretacja dotyczy braku możliwości odliczenia podatku VAT w całości lub częściowo, poniesionego w związku z realizacją projektu pn. "(...)" przez Miasto (...). Miasto (...) jako jednostka samorządu terytorialnego wykonuje zadania publiczne we własnym imieniu i na własną odpowiedzialność. Projekt ten wspiera rozwój infrastruktury sportowej, turystycznej i rekreacyjnej, co jest zadaniem własnym gminy. Miasto (...) nie prowadzi działalności gospodarczej w zakresie sportu i rekreacji, a nabyte towary i usługi będą wykorzystywane do celów związanych z działalnością publicznoprawną, która nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. W związku z tym Miasto (...) nie ma prawa do odliczenia podatku VAT w całości ani w części, poniesionego w związku z realizacją projektu.

📅 24.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.761.2023.2.JS

Spółka prowadzi działalność gospodarczą w zakresie świadczeń leczniczych. W 2018 roku nabyła nieruchomość, w skład której wchodził m.in. budynek produkcyjno-biurowy. W latach 2021-2023 przeprowadziła gruntowną przebudowę tego budynku, tworząc część przeznaczoną na przychodnię medyczną, część handlowo-hotelową oraz część mieszkalną. Spółka zamierza sprzedać odrębne, samodzielne lokale mieszkalne w części mieszkalnej budynku. W przypadku braku możliwości sprzedaży, planuje wynajem tych lokali mieszkalnych wraz z przynależnymi komórkami lokatorskimi osobom fizycznym nieprowadzącym działalności gospodarczej, wyłącznie na cele mieszkaniowe. Organ uznał, że Spółka ma prawo do zastosowania zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT dla usług najmu długoterminowego lokali mieszkalnych wraz z przynależnymi komórkami lokatorskimi na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej na cele mieszkaniowe.

📅 24.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.465.2023.2.AW

Gmina (...) otrzymała dofinansowanie na realizację projektu pn. "(...)", który obejmuje budowę obiektów małej architektury w przestrzeni publicznej w ramach zagospodarowania terenu. Celem projektu jest rozwój ogólnodostępnej i niekomercyjnej infrastruktury rekreacyjnej, która będzie dostępna dla mieszkańców Gminy bezpłatnie. Gmina uznała, że nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją projektu, ponieważ nabyte towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Gminy, wskazując, że Gmina nie działa jako podatnik VAT w ramach tego projektu, a nabyte środki służą realizacji zadań własnych Gminy, a nie działalności gospodarczej opodatkowanej VAT.

📅 24.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.379.2023.2.ML

Wnioskodawca, wspólnie z pracownikiem, projektuje artystyczny tatuaż, który następnie pracownik Wnioskodawcy wykonuje na ciele klienta. Wnioskodawca udziela klientowi licencji na wykorzystanie tego tatuażu. Zarówno Wnioskodawca, jak i jego pracownik są traktowani jako współtwórcy tatuażu zgodnie z ustawą o prawie autorskim i prawach pokrewnych. Wnioskodawca pobiera honorarium za wykonanie tatuażu oraz udzielenie licencji. Organ podatkowy uznał, że ta usługa podlega opodatkowaniu stawką 8% w podatku od towarów i usług, na podstawie art. 41 ust. 2 w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT oraz poz. 63 załącznika nr 3 do tej ustawy.

📅 24.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.538.2023.2.AP

Podatnik prowadzi gospodarstwo rolne jako rolnik ryczałtowy od 1995 roku. W 1996 roku nabył działkę gruntu nr 1, na której znajduje się m.in. maszt telekomunikacyjny należący do dzierżawcy. Od 1997 roku podatnik dzierżawi część tej działki pod budowę masztu. Planuje sprzedaż części działki nr 1 o powierzchni 480 m², w tym 225 m² gruntu zabudowanego masztem oraz 255 m² gruntu przeznaczonego na drogę dojazdową. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż tej części działki będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ podatnik prowadzi działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT poprzez dzierżawę części działki. Działka nie może być traktowana jako majątek prywatny, a zatem sprzedaż nie będzie korzystać ze zwolnienia od VAT.

📅 24.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.403.2023.4.BK

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki VAT dla karmy dla psów. Wnioskodawca przedstawił szczegółowy opis produktu, który zawiera materiały paszowe oraz dodatki paszowe przeznaczone do karmienia zwierząt domowych, w tym psów. Organ podatkowy uznał, że produkt ten spełnia definicję paszy i karmy dla zwierząt domowych, a zatem podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8% zgodnie z poz. 10 załącznika nr 3 do ustawy o VAT. Organ powołał się na szereg przepisów dotyczących pasz i materiałów paszowych, w tym rozporządzenia unijne, ustawę o paszach oraz rozporządzenie dotyczące kategorii materiałów paszowych.

📅 24.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.584.2023.2.KM

Gmina przeprowadziła inwestycję na terenach rekreacyjnych, obejmującą przebudowę nawierzchni istniejących ciągów komunikacyjnych, wymianę oświetlenia oraz modernizację sceny. Tereny te są udostępniane mieszkańcom gminy i okolicznych miejscowości nieodpłatnie, a Gmina realizuje na nich swoje zadania własne, mające na celu zaspokajanie zbiorowych potrzeb wspólnoty w zakresie kultury fizycznej i turystyki. Ponadto, Gmina odpłatnie wynajmuje niektóre obiekty i grunty na tych terenach na podstawie umów najmu. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z wydatkami na przebudowę nawierzchni ciągów komunikacyjnych oraz wymianę oświetlenia, ponieważ te wydatki są związane wyłącznie z czynnościami niepodlegającymi opodatkowaniu VAT, czyli realizacją zadań własnych Gminy. W odniesieniu do modernizacji sceny, Gmina ma prawo do odliczenia podatku VAT w zakresie, w jakim scena będzie wykorzystywana do czynności opodatkowanych (odpłatne udostępnianie innym podmiotom). W tym celu Gmina powinna zastosować proporcję obliczoną zgodnie z art. 86 ust. 2a ustawy o VAT.

📅 24.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.777.2023.1.ALN

Komornik sądowy ma obowiązek obliczenia, pobrania i wpłacenia podatku VAT od dostawy zabudowanej działki nr 1 w trybie licytacji publicznej. Dostawa nieruchomości przez komornika traktowana jest jako odpłatna dostawa towarów, co podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT. Komornik działa jako płatnik podatku, a nie jako podatnik. Z uwagi na brak informacji niezbędnych do ustalenia, czy dostawa budynków, budowli i urządzeń na działce nr 1 może korzystać ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 21 ustawy o VAT, przyjmuje się, że warunki do zastosowania zwolnienia nie są spełnione. W związku z tym dostawa zabudowanej działki nr 1 będzie podlegać opodatkowaniu odpowiednią stawką podatku od towarów i usług.

📅 24.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.436.2023.1.MAZ

Interpretacja indywidualna potwierdza, że otrzymywanie przez Spółkę środków pieniężnych od zagranicznych Dostawców w ramach Modelu transgranicznego nie generuje skutków w podatku VAT. Spółka nie ma obowiązku obniżenia odliczonego VAT naliczonego w związku z otrzymanymi "rabatami pośrednimi". Wynika to z faktu, że zagraniczni Dostawcy nie mogą obniżyć podstawy opodatkowania ani podatku należnego z tytułu przekazania Spółce środków pieniężnych, ponieważ nie są zobowiązani do rozliczenia podatku w związku z tymi transakcjami. W konsekwencji, brak obniżenia podatku należnego przez zagranicznych Dostawców oznacza, że Spółka nie ma obowiązku obniżenia podatku naliczonego związanego z tymi dostawami.

📅 24.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.763.2023.2.MSU

Organ podatkowy uznał, że kongresy, konferencje, kursy oraz inne formy edukacji organizowane przez wnioskodawczynię nie spełniają warunków do skorzystania ze zwolnienia z podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o podatku od towarów i usług. Organ podkreślił, że wnioskodawczyni nie jest jednostką objętą systemem oświatowym zgodnie z przepisami o systemie oświaty, nie dysponuje zaświadczeniem o wpisie do ewidencji szkół i placówek niepublicznych oraz nie wykazała, że świadczone przez nią usługi są realizowane w formach i na zasadach określonych w odrębnych przepisach, co jest niezbędne do zastosowania zwolnienia. W związku z tym organ stwierdził, że wnioskodawczyni nie ma możliwości skorzystania ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy.

📅 24.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.843.2023.1.AM

Gmina złożyła wniosek o przyznanie pomocy na operację typu "Zarządzanie zasobami wodnymi" w celu budowy zbiornika retencyjnego. Nie będzie mogła odzyskać podatku VAT poniesionego na realizację tego zadania, ponieważ jest ono realizowane w ramach jej zadań własnych, a Gmina nie planuje prowadzenia sprzedaży opodatkowanej VAT w związku z tym zadaniem. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związane z wydatkami na to zadanie, zarówno w trakcie jego realizacji, jak i po jego zakończeniu.

📅 24.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.98.2023.1.SD

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla napoju bezalkoholowego. Organ podatkowy uznał, że towar ten klasyfikuje się do pozycji CN 2202 Nomenklatury Scalonej. Zgodnie z przepisami ustawy o podatku od towarów i usług oraz rozporządzenia Ministra Finansów, do jego dostawy, importu lub wewnątrzwspólnotowego nabycia stosuje się obniżoną stawkę VAT w wysokości 0%. Organ wskazał, że towar spełnia warunki określone w poz. 17 załącznika nr 10 do ustawy o VAT, ponieważ jest napojem bezalkoholowym, w którym udział masowy soku owocowego wynosi co najmniej 20% składu surowcowego.

📅 24.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.464.2023.1.AC

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług (VAT) dla produktu w postaci proszku, który zawiera określone składniki. Organ podatkowy, na podstawie klasyfikacji towaru do pozycji 1702 Nomenklatury Scalonej (CN), uznał, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%, zgodnie z art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 2 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 24.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.775.2023.1.KFK

Podatnik, prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą i będący czynnym podatnikiem VAT, planuje w ramach reorganizacji przekazać w formie darowizny część ruchomości oraz dwie nieruchomości na rzecz małżonki, od których miał prawo do odliczenia podatku naliczonego. Organ podatkowy ustalił, że: 1. Przekazanie ruchomości w formie darowizny podlega opodatkowaniu podatkiem VAT według aktualnej wartości rynkowej tych ruchomości. 2. Przekazanie nieruchomości w formie darowizny korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ między pierwszym zasiedleniem a dostawą upłynie ponad 2 lata. 3. W przypadku nieruchomości nr 1, oddanej do użytkowania w 2007 r. i ulepszonej w 2012 r., nie ma obowiązku dokonywania korekty 10-letniej. Natomiast dla nieruchomości nr 2, oddanej do użytkowania w 2017 r., konieczne jest dokonanie jednorazowej korekty 10-letniej proporcjonalnie do lat, które upłynęły od momentu oddania do użytkowania do dnia dokonania darowizny.

📅 24.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.80.2023.2.DK

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej dotyczącej klasyfikacji suplementu diety według Nomenklatury Scalonej (CN) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy przeanalizował przepisy prawne oraz klasyfikację towaru, uznając, że spełnia on kryteria i właściwości towarów objętych pozycją 2106 Nomenklatury Scalonej (CN). W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką 8% na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 23.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.468.2023.1.AC

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał wiążącą informację stawkową (WIS) dotyczącą klasyfikacji kapsułek określonych przez wnioskodawcę jako "suplement diety". Na podstawie opisu produktu oraz obowiązujących przepisów prawa, organ uznał, że produkt ten powinien być sklasyfikowany w Nomenklaturze Scalonej (CN) pod pozycją 2106 - "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%, zgodnie z art. 41 ust. 2 ustawy o VAT oraz art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy, a także poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 23.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.6.2024.1.WŚ

Interpretacja dotyczy wydania Wiążącej Informacji Stawkowej (WIS) w zakresie klasyfikacji towaru (...) według Nomenklatury Scalonej (CN) dla ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że towar (...) należy zaklasyfikować do pozycji CN 2202 oraz że spełnia warunki określone w poz. 17 pkt 2 załącznika nr 10 do ustawy o VAT. W związku z tym, jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 0%.

📅 23.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.478.2023.2.DS

Interpretacja dotyczy oceny, czy opłata za zarządzanie pobierana od inwestorów przez alternatywną spółkę inwestycyjną (Fundusz) jest zwolniona z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 12 ustawy o VAT. Organ podatkowy uznał, że opłata ta nie korzysta ze zwolnienia, ponieważ usługi świadczone przez Fundusz nie odpowiadają definicji "zarządzania" w rozumieniu przepisów dotyczących funduszy inwestycyjnych oraz zarządzania alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi. Dodatkowo, usługi te nie są świadczone w kontekście funduszy inwestycyjnych, alternatywnych funduszy inwestycyjnych ani zbiorczych portfeli papierów wartościowych, co stanowi warunek konieczny do zastosowania zwolnienia. W związku z tym, opłata za zarządzanie pobierana przez Fundusz od inwestorów nie będzie objęta zwolnieniem z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 12 ustawy o VAT.

📅 23.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.778.2023.1.KFK

Podatnik prowadzi działalność gospodarczą w zakresie usług remontowo-budowlanych zarówno w kraju, jak i za granicą. Złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie uwzględnienia przychodów z usług remontowo-budowlanych świadczonych na nieruchomości w Niemczech, realizowanych na zlecenie polskiego kontrahenta jako podwykonawca, przy ustalaniu limitu zwolnienia z VAT. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za prawidłowe, stwierdzając, że przychody z tych usług nie powinny być brane pod uwagę przy ustalaniu limitu zwolnienia z VAT, ponieważ miejsce świadczenia tych usług, zgodnie z art. 28e ustawy o VAT, znajduje się na terytorium Niemiec, a nie Polski.

📅 23.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.620.2023.2.SR

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług planowanej transakcji, w ramach której X. spółka z ograniczoną odpowiedzialnością spółka komandytowa (Nabywca) zamierza nabyć od Y. spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (Zbywca) następujące składniki majątkowe: - Działkę Agregatorni wraz z Budynkiem Agregatorni i stacją transformatorową, - Działki Zabudowane wraz z Budynkami, Silosami, Innymi Budynkami i Budowlami, - Wyposażenie. Organ podatkowy stwierdził, że: 1. Dostawa Działki Agregatorni, Budynku Agregatorni i stacji transformatorowej, Działek Zabudowanych, Budynków, Silosów, Budowli, Innych Budynków oraz Wyposażenia nie będzie traktowana jako zbycie przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części, co oznacza, że dostawa tych składników majątkowych nie będzie wyłączona z opodatkowania podatkiem od towarów i usług. 2. Dostawa Budynku Agregatorni oraz Budynków, Silosów, Innych Budynków i Budowli podlega opodatkowaniu podatkiem VAT zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, przy czym będzie objęta zwolnieniem na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Nabywca i Zbywca będą mieli prawo do rezygnacji z tego zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 10 ustawy o VAT. 3. Dostawa Wyposażenia będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT i nie będzie korzystać ze zwolnienia z opodatkowania VAT. 4. W przypadku rezygnacji Stron ze zwolnienia od podatku VAT dostawy Budynków, Silosów, Innych Budynków, Budynku Agregatorni i Budowli na podstawie art. 43 ust. 10 ustawy o VAT, Nabywca będzie uprawniony do obniżenia kwoty podatku VAT należnego o kwotę podatku VAT naliczonego z tytułu nabycia tych składników majątkowych. 5. Nabywca będzie miał prawo do obniżenia kwoty podatku VAT należnego o kwotę podatku VAT naliczonego z tytułu nabycia Wyposażenia.

📅 23.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.579.2023.1.AKS

Gmina planuje realizację inwestycji pod nazwą „(...)”, która będzie miała miejsce w miejscowościach: (...). Zadanie to jest współfinansowane w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020. Celem inwestycji jest zapewnienie mieszkańcom obszarów wiejskich dostępu do podstawowych usług kulturalnych oraz możliwości uczestnictwa w wydarzeniach artystycznych, kulturalnych i integracyjnych. Świetlica ma na celu zaspokojenie zbiorowych potrzeb mieszkańców. Realizowane zadanie będzie stanowić zadanie własne Gminy, co oznacza, że gmina nie osiągnie dochodów opodatkowanych podatkiem VAT z tej inwestycji. W ramach realizacji inwestycji pod nazwą „(...)” gmina będzie nabywać towary i usługi, które nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Organ podatkowy uznał, że Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego wynikającego z faktur dokumentujących nabycie towarów i usług związanych z realizacją tej inwestycji.

📅 23.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.551.2023.2.ID

Dostawa działek nr A i nr B jest częściowo opodatkowana podatkiem VAT, a częściowo zwolniona z tego podatku. Część działek, która objęta jest decyzją o warunkach zabudowy oraz miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego jako teren zieleni nieurządzonej, kwalifikuje się jako teren budowlany i podlega opodatkowaniu stawką 23% VAT. Z kolei środkowa część działek, nieobjęta wymienionymi decyzjami i planami, korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy. Wnioskodawca ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur dokumentujących dostawę gruntu w zakresie, w jakim sprzedaż działek będzie podlegała opodatkowaniu VAT.

📅 23.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.557.2023.2.TK

Gmina, jako zarejestrowany, czynny podatnik podatku od towarów i usług, planuje realizację projektu termomodernizacji świetlicy wiejskiej oraz budynku Urzędu Miejskiego w ramach swoich zadań własnych. Wydatki związane z tym projektem będą dokumentowane fakturami VAT wystawionymi na Gminę. Zmodernizowany budynek świetlicy wiejskiej będzie wykorzystywany zarówno do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT, jak i opodatkowanych VAT. Z kolei zmodernizowany budynek Urzędu Miejskiego będzie służył do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT, opodatkowanych VAT oraz zwolnionych z VAT. Gmina ma prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z nabyciem towarów i usług na potrzeby realizacji projektu, w zakresie, w jakim będą one wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Gmina będzie zobowiązana do obliczenia podatku naliczonego przy zastosowaniu metody określenia proporcji, a w przypadku budynku Urzędu Miejskiego - do wydzielenia podatku naliczonego przy użyciu współczynnika proporcji.

📅 23.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.720.2023.1.MŻA

Gmina zrealizowała projekt modernizacji sali do prowadzenia zajęć przyrody w swojej placówce oświatowej. Sala ta jest wykorzystywana wyłącznie do zajęć edukacyjnych dla uczniów tej placówki, w ramach zadań własnych gminy w zakresie edukacji publicznej. Gmina nie uzyskuje żadnych dochodów z tytułu korzystania z tej sali, a inwestycja nie jest wykorzystywana do wykonywania odpłatnych czynności na podstawie umów cywilnoprawnych. W związku z powyższym, gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na realizację tego projektu.

📅 23.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.917.2023.1.WN

Podatniczka prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą na terenie Polski. W grudniu 2021 roku zawarła umowę leasingu operacyjnego na samochód osobowy, który wykorzystywała zarówno do celów prywatnych, jak i związanych z działalnością gospodarczą. Po zakończeniu leasingu w grudniu 2023 roku, wykupiła samochód od leasingodawcy. Obecnie pojazd nie jest używany w działalności gospodarczej, a podatniczka planuje darować go mężowi, z którym ma wspólność majątkową. Organ podatkowy uznał, że darowizna samochodu na rzecz męża po wykupie od leasingodawcy nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ podatniczka nie będzie działać jako podatnik VAT w związku z tą czynnością, a samochód stanowi jej majątek prywatny.

📅 23.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.712.2023.1.MBN

Podatniczka prowadzi indywidualną działalność gospodarczą i jest czynnym podatnikiem VAT. Planuje wycofać z działalności nieruchomości (lokale niemieszkalne oraz grunty), które były wykorzystywane w ramach działalności i w odniesieniu do których przysługiwało jej prawo do odliczenia podatku naliczonego. Po wycofaniu nieruchomości z działalności gospodarczej, zamierza je wynajmować w ramach najmu prywatnego, który będzie opodatkowany VAT. Organ podatkowy uznał, że wycofanie nieruchomości z działalności w celu ich dalszego wynajmu prywatnego, opodatkowanego VAT, nie podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ nieruchomości będą nadal wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

📅 23.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.246.2023.6.MK

Wnioskodawca prowadzi sieć klubów fitness, w ramach której oferuje indywidualne treningi personalne realizowane przez zatrudnionych trenerów. Trenerzy przygotowują dla klientów spersonalizowane plany treningowe, monitorują poprawność wykonywanych ćwiczeń oraz korygują ewentualne błędy. Usługa ta została zaklasyfikowana w grupowaniu PKWiU 93.13.10.0, odnoszącym się do "Usług związanych z działalnością obiektów służących poprawie kondycji fizycznej". Organ podatkowy uznał, że ta usługa nie kwalifikuje się do obniżonej stawki VAT w wysokości 8%, która dotyczy "Pozostałych usług związanych z rekreacją - wyłącznie w zakresie wstępu" (poz. 68 załącznika nr 3 do ustawy o VAT). W związku z tym, dla tej usługi właściwa stawka VAT wynosi 23%.

📅 23.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.802.2023.2.AJB

Muzeum ... realizuje projekt "..." finansowany z Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa. Projekt ma na celu dostosowanie Muzeum do nowoczesnej działalności kulturalnej poprzez zakup środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Muzeum nie jest czynnym podatnikiem VAT, a nabyte towary i usługi są wykorzystywane do czynności nieopodatkowanych VAT, takich jak lekcje muzealne, warsztaty i spotkania w ramach działalności statutowej. W związku z tym Muzeum nie ma możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego przy realizacji projektu, ponieważ zakupy te nie służą czynnościom opodatkowanym, a Muzeum nie jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT.

📅 23.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.786.2023.1.RG

Gmina X, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, realizuje swoje zadania własne, w tym w zakresie gospodarki kanalizacyjnej, polegającej na świadczeniu usług odprowadzania ścieków. W tym celu Gmina wykorzystuje posiadaną infrastrukturę kanalizacyjną, ponosząc liczne wydatki związane z jej bieżącym utrzymaniem i użytkowaniem. Gmina zadała trzy pytania: 1. Czy odpłatne świadczenie usług odprowadzania ścieków na rzecz Odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą oraz czynności podlegające opodatkowaniu VAT, które nie korzystają ze zwolnienia z tego podatku? 2. Czy w związku z wykorzystywaniem Infrastruktury do odbioru ścieków na rzecz Odbiorców wewnętrznych, Gmina jest zobowiązana do naliczenia podatku należnego? 3. Czy Gmina, w związku z wykorzystaniem Infrastruktury do odpłatnego świadczenia usług odbioru ścieków na rzecz Odbiorców zewnętrznych oraz Odbiorców wewnętrznych, ma prawo do odliczenia części podatku naliczonego z faktur VAT dokumentujących Wydatki związane z Infrastrukturą, obliczonej według procentowego udziału, w jakim ta Infrastruktura jest wykorzystywana do działalności gospodarczej, oraz czy prawidłowe jest zastosowanie klucza odliczenia wyliczonego na podstawie udziału liczby metrów sześciennych ścieków odebranych od Odbiorców zewnętrznych (czynności opodatkowane VAT) w liczbie metrów sześciennych ścieków odebranych ogółem (tj. od Odbiorców zewnętrznych i wewnętrznych)? Organ uznał, że: 1. Odpłatne świadczenie usług odprowadzania ścieków na rzecz Odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą oraz czynności podlegające opodatkowaniu VAT, które nie korzystają ze zwolnienia. 2. W przypadku wykorzystywania Infrastruktury do odbioru ścieków na rzecz Odbiorców wewnętrznych, Gmina nie jest zobowiązana do naliczenia podatku należnego. 3. Gmina ma prawo do odliczenia części podatku naliczonego z faktur VAT dokumentujących Wydatki związane z Infrastrukturą, obliczonego według procentowego udziału, w jakim Infrastruktura jest wykorzystywana do działalności gospodarczej. Prawidłowe będzie zastosowanie klucza odliczenia wyliczonego na podstawie udziału liczby metrów sześciennych ścieków odebranych od Odbiorców zewnętrznych (czynności opodatkowane VAT) w liczbie metrów sześciennych ścieków odebranych ogółem (tj. od Odbiorców zewnętrznych i wewnętrznych).

📅 23.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.19.2024.1.PKG

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług (VAT) dla pasteryzowanego napoju bezalkoholowego, sklasyfikowanego według Nomenklatury Scalonej (CN) w pozycji 2202. Organ podatkowy uznał, że dla tego towaru obowiązuje obniżona stawka VAT w wysokości 0%, zgodnie z poz. 17 załącznika nr 10 do ustawy o VAT, ponieważ napój ten zawiera co najmniej 20% soku owocowego w składzie surowcowym.

📅 23.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.455.2023.1.DM

Wnioskodawca złożył wniosek o klasyfikację towaru w postaci kapsułek, zawierających składniki (...), oferowanych jako "suplement diety", według Nomenklatury Scalonej (CN) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy zakwalifikował produkt do pozycji CN 2106 "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone" oraz ustalił stawkę VAT na 8% na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z poz. 5 załącznika nr 3 do tej ustawy.

📅 23.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.97.2023.1.MCZ

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla kapsułek, które wnioskodawca określa jako "suplement diety". Organ podatkowy klasyfikuje ten produkt w pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN) jako "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone" i ustala dla niego stawkę VAT w wysokości 8%, na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT oraz art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy, a także poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy. Organ argumentuje tę klasyfikację i stawkę, odwołując się do przepisów prawa oraz Not Wyjaśniających do Nomenklatury Scalonej.

📅 23.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.755.2023.1.EW

Gmina (...) planuje w 2024 roku realizację inwestycji pod nazwą „(...)”. Całkowity koszt inwestycji wyniesie (...) zł brutto, w tym kwota netto to (...) zł, a podatek VAT wyniesie (...) zł. Inwestycja polega na wymianie starej sieci wodociągowej, co jest niezbędne z uwagi na częste awarie oraz brak możliwości zapewnienia dostawy wody dla nowych mieszkańców. Gmina (...) nie posiada wyodrębnionego (...), działa jako przedsiębiorstwo wodociągowo-kanalizacyjne i jest czynnym zarejestrowanym podatnikiem VAT. Usługa zaopatrzenia w wodę będzie opodatkowana stawką 8%, a odbiorcy indywidualni będą bezpośrednio fakturowani za dostarczoną wodę. Organ podatkowy uznał, że Gmina (...) ma prawo do odliczenia pełnej kwoty podatku VAT naliczonego z faktur dokumentujących koszty realizacji tej inwestycji.

📅 23.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.520.2023.2.KŁ

Gmina jest właścicielem obiektów użyteczności publicznej, w tym Zespołu (...) w (...), który funkcjonuje jako jednostka budżetowa Gminy. W ramach realizowanego projektu Gmina planuje montaż instalacji fotowoltaicznej w Zespole (...). Zespół (...) głównie realizuje zadania własne Gminy w zakresie edukacji publicznej i opieki nad dziećmi, a jedynie w ograniczonym zakresie prowadzi odpłatne czynności opodatkowane VAT, takie jak wynajem powierzchni. Wydatki związane z realizacją projektu nie mogą być w pełni przypisane do działalności gospodarczej Gminy. Zgodnie z interpretacją, Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z projektem dotyczącym Zespołu (...), ponieważ ustalona proporcja na podstawie art. 86 ust. 2a ustawy o VAT nie przekracza 2%, a Gmina traktuje ją jako 0%. W związku z tym Gmina nie będzie mogła odliczyć podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją projektu.

📅 23.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.622.2023.2.JM

Interpretacja dotyczy zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania przy użyciu kasy rejestrującej usług wyżywienia świadczonych na rzecz wychowanków niepublicznego żłobka. Wnioskodawczyni prowadzi działalność gospodarczą w zakresie administracyjnej obsługi biura i planuje otworzyć niepubliczny żłobek. Za usługi opieki nad dziećmi oraz wyżywienie będzie otrzymywać płatności przelewem na wskazany rachunek bankowy. Wyżywienie nie będzie przygotowywane przez żłobek, lecz dostarczane przez firmę cateringową. Organ uznał, że niepubliczny żłobek, który otrzymuje pełną zapłatę za świadczone usługi, w tym usługi wyżywienia, przelewem na wskazany rachunek bankowy, jest zwolniony z obowiązku posiadania kasy rejestrującej oraz ewidencjonowania usług wyżywienia dla wychowanków żłobka.

📅 23.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.88.2023.1.SD

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla napoju bezalkoholowego, w którym udział masowy soków owocowych wynosi 20% składu surowcowego. Napój ten powstał z połączenia piwa bezalkoholowego z lemoniadą o smaku cytrusowym. Organ podatkowy, po przeanalizowaniu wniosku oraz załączonych dokumentów, sklasyfikował towar do pozycji CN 2202 Nomenklatury scalonej i ustalił, że jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką 0% na podstawie § 10 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 9 grudnia 2023 r. w sprawie obniżonych stawek podatku od towarów i usług.

📅 23.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.241.2022.11.S.BS/MK

Gmina realizuje inwestycję polegającą na zakupie i montażu systemów fotowoltaicznych, solarnych oraz pomp ciepła, głównie na nieruchomościach będących własnością mieszkańców, a także na budynkach parafii i obiekcie użytkowanym przez ochotniczą straż pożarną. Finansowanie inwestycji pochodzi częściowo z budżetu gminy, a częściowo z funduszy zewnętrznych, w tym z umowy o dofinansowanie projektu w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa. Gmina zawarła umowy cywilnoprawne z mieszkańcami, parafiami oraz ochotniczą strażą pożarną, na mocy których zobowiązali się oni do wniesienia wkładu własnego na pokrycie części kosztów montażu instalacji, a gmina zobowiązała się do świadczenia usług termomodernizacji i elektromodernizacji. Po upływie pięciu lat od zakończenia projektu, instalacje mają zostać przekazane na własność mieszkańców, parafii lub OSP. Organ podatkowy uznał, że gmina nie prowadzi działalności gospodarczej w tym zakresie, co oznacza, że otrzymane dofinansowanie nie stanowi podstawy opodatkowania podatkiem od towarów i usług. Organ podkreślił, że zgodnie z orzecznictwem TSUE oraz NSA, w sytuacji gdy gmina odzyskuje jedynie niewielką część poniesionych kosztów, a reszta jest finansowana ze środków publicznych, różnica między tymi kosztami a kwotami otrzymanymi za usługi może wykluczać istnienie wynagrodzenia, co skutkuje brakiem podstaw do opodatkowania tych czynności podatkiem VAT.

📅 23.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.380.2023.3.AJ

Interpretacja dotyczy środka spożywczego w postaci mieszanki w proszku przeznaczonej do przygotowania produktu spożywczego. Produkt ten został zaklasyfikowany do działu 19 Nomenklatury Scalonej (CN), który obejmuje "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 0%, zgodnie z § 10 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 9 grudnia 2023 r. w sprawie obniżonych stawek podatku od towarów i usług, w związku z poz. 12 załącznika nr 10 do ustawy o podatku od towarów i usług.

📅 23.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.573.2023.2.DP

Powiat (...) zrealizował projekt pn. "(...)", który był współfinansowany ze środków Unii Europejskiej i dotyczył budowy infrastruktury edukacyjnej. Wydatków poniesionych w ramach projektu nie ujęto w rejestrach zakupu VAT, ponieważ nie były one związane ze sprzedażą opodatkowaną. Powiat obecnie rozważa wykorzystanie pomieszczeń i urządzeń dofinansowanych w ramach projektu nie tylko do realizacji zadań statutowych, ale także w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej opodatkowanej VAT. Organ podatkowy stwierdził, że Powiat nie będzie miał prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o VAT naliczony w zakupach związanych z projektem, ponieważ w okresach sprzedaży opodatkowanej nie będzie dokonywał nabyć towarów w ramach tego projektu. Zmiana przeznaczenia infrastruktury powstałej w ramach projektu nie skutkuje zatem powstaniem prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych na realizację projektu.

📅 23.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.67.2023.2.MSU

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla produktu w formie tabletek, który zawiera określone składniki i jest określany przez wnioskodawcę jako "suplement diety". Organ podatkowy, po przeanalizowaniu przepisów oraz klasyfikacji towaru według Nomenklatury Scalonej (CN), uznał, że produkt ten powinien być sklasyfikowany w pozycji 2106 CN i opodatkowany stawką VAT w wysokości 8%. Organ podkreślił, że interpretacja nie rozstrzyga, czy produkt ten kwalifikuje się jako suplement diety lub produkt leczniczy w rozumieniu odrębnych przepisów.

📅 23.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.37.2023.2.MSU

Interpretacja dotyczy wydania wiążącej informacji stawkowej (WIS) w zakresie ustalenia stawki podatku od towarów i usług (VAT) dla owoców. Na podstawie opisu towaru oraz obowiązujących przepisów prawa, organ podatkowy uznał, że towar ten klasyfikuje się do działu 20 Nomenklatury Scalonej (CN) i w związku z tym podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 0%, zgodnie z obniżoną stawką określoną w rozporządzeniu Ministra Finansów. Organ podkreślił, że WIS wiąże zarówno niego, jak i podmiot, na rzecz którego została wydana, w odniesieniu do towaru będącego jej przedmiotem, z pewnymi wyjątkami wskazanymi w ustawie.

📅 23.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.841.2023.2.WN

Gmina prowadzi projekt mający na celu likwidację przestarzałych źródeł ciepła opalanych węglem w budynkach jednorodzinnych mieszkańców zagrożonych ubóstwem energetycznym. W ramach tego projektu budynki są wyposażane w niskoemisyjne źródła ciepła, a mieszkańcy wnoszą wkład własny w wysokości 5% kosztów realizacji przedsięwzięcia. Pozostałe koszty są pokrywane ze środków publicznych w formie dofinansowania. Gmina nie prowadzi tych działań w ramach działalności gospodarczej, lecz realizuje je w celu wykonania zadań własnych jednostki samorządu terytorialnego. W związku z tym wkład własny mieszkańców oraz otrzymane przez Gminę dofinansowanie nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT. Gminie nie przysługuje także prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych w ramach projektu.

📅 23.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.517.2023.3.DS

Interpretacja dotyczy oceny, czy Dział Hotelarski wyodrębniony przez wnioskodawcę stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług oraz czy wniesienie aportu tego działu do spółki z o.o. będzie zwolnione z opodatkowania podatkiem VAT. Organ uznał, że Dział Hotelarski, który jest wyodrębniony organizacyjnie, funkcjonalnie i finansowo, spełnia definicję zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Dział ten dysponuje odrębnymi składnikami materialnymi i niematerialnymi, w tym zobowiązaniami, które są przeznaczone do realizacji określonych zadań gospodarczych, co pozwala mu funkcjonować jako niezależne przedsiębiorstwo realizujące te zadania. W związku z powyższym, wniesienie aportu Działu Hotelarskiego do spółki z o.o. będzie wyłączone z opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Organ uznał stanowisko wnioskodawcy w tej kwestii za prawidłowe.

📅 23.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.623.2023.2.JM

Wnioskodawczyni planuje otworzyć niepubliczny żłobek, w którym będzie pobierać opłatę za pobyt dziecka (czesne) oraz opłatę za wyżywienie. Organ podatkowy ustalił, że: 1. Opłata za pobyt dziecka w niepublicznym żłobku (czesne) podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, jednak korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 24 lit. b ustawy o VAT. 2. Usługa wyżywienia dzieci w niepublicznym żłobku, za którą pobierana jest opłata, również objęta jest zwolnieniem od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 24 lit. b ustawy o VAT. 3. Do wartości sprzedaży, która uprawnia do korzystania ze zwolnienia z art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, nie wlicza się opłat za wyżywienie dzieci w niepublicznym żłobku.

📅 23.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.473.2023.1.PSZ

Interpretacja dotyczy produktu, który wnioskodawca określa jako "suplement diety", sklasyfikowanego według Nomenklatury Scalonej (CN) w pozycji 2106 - "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką 8% podatku od towarów i usług, na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT oraz art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy, a także poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 23.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.658.2023.1.WK

Gmina, jako czynny podatnik VAT, nie ma możliwości odliczenia podatku od towarów i usług związanych z planowaną modernizacją budynku szkoły. Działania w zakresie edukacji publicznej, które są zadaniami własnymi gminy, nie generują dochodów i nie podlegają opodatkowaniu VAT. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, prawo do odliczenia podatku naliczonego przysługuje jedynie w sytuacji, gdy towary i usługi są wykorzystywane do czynności opodatkowanych. W tym przypadku warunki uprawniające do odliczenia nie są spełnione.

📅 23.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.736.2023.1.NW

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT) związanych z refundacją kosztów poniesionych przez Uniwersytet na realizację projektu badawczo-rozwojowego oraz prawa Uniwersytetu do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony z faktur dokumentujących nabycie towarów i usług związanych z tym projektem. Organ podatkowy stwierdził, że: 1. Refundacja kosztów poniesionych przez Uniwersytet na realizację projektu nie podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ nie jest wynagrodzeniem za świadczone usługi lub dostarczane towary, lecz dofinansowaniem do projektu badawczo-rozwojowego, którego wyniki będą upowszechniane nieodpłatnie. 2. Uniwersytet nie ma prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony z faktur dokumentujących nabycie towarów i usług związanych z realizacją projektu, ponieważ nabywane towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT, lecz jedynie do realizacji nieodpłatnego projektu badawczo-rozwojowego. W związku z tym, stanowisko Uniwersytetu przedstawione we wniosku zostało uznane za prawidłowe.

📅 23.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.96.2023.1.KG

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla towaru "(...) 60 caps", który został zaklasyfikowany przez organ podatkowy do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN) jako "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". Organ podatkowy, opierając się na przepisach ustawy o podatku od towarów i usług, w tym art. 41 ust. 2 oraz art. 146ef ust. 1 pkt 2, a także uwzględniając pozycję 5 załącznika nr 3 do ustawy, uznał, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 8%.

📅 23.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.79.2023.1.AD

Interpretacja podatkowa dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług (VAT) dla proszku, określanego przez wnioskodawcę jako "suplement diety". Organ podatkowy, po przeanalizowaniu opisu produktu oraz przepisów prawa, zakwalifikował ten towar do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN), która obejmuje "przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%, zgodnie z art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy o VAT.

📅 23.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.12.2024.1.MMA

Interpretacja dotyczy usług konserwacji i renowacji zabytków, które świadczy Wnioskodawca posiadający dyplom magistra sztuki w tej dziedzinie. Usługi te mają charakter twórczy, są dostosowane do każdego obiektu i objęte ochroną praw autorskich. Organ podatkowy uznał, że usługi te, świadczone przez Wnioskodawcę jako indywidualnego twórcę, korzystają ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o VAT.

📅 23.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.771.2023.2.ŻR

Gmina realizuje inwestycję pn. "..." finansowaną z własnych środków oraz z Rządowego Funduszu Polski Ład. Dofinansowanie, które Gmina otrzymuje, przeznaczone jest wyłącznie na pokrycie kosztów inwestycji i nie stanowi wynagrodzenia za jakiekolwiek usługi lub dostawy towarów świadczone przez Gminę. Dofinansowanie nie wpływa bezpośrednio na ceny usług lub towarów oferowanych przez Gminę. W związku z tym, otrzymywane przez Gminę dofinansowanie nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 23.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.726.2023.1.MC

Gmina, jako beneficjent pomocy na operację typu "(...)" w ramach poddziałania "(...)" objętego PROW na lata 2014-2020, zobowiązała się do realizacji operacji pn.: "(...)", która dotyczy przebudowy drogi powiatowej. Gmina zapytała o możliwość odzyskania podatku od towarów i usług na podstawie przepisów ustawy o VAT w związku z realizacją tego zadania. Organ podatkowy stwierdził, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego ani do jego zwrotu, ponieważ w ramach realizacji tego zadania działa jako organ władzy publicznej, wykonując zadania własne nałożone odrębnymi przepisami prawa. Po zakończeniu inwestycji droga będzie ogólnodostępna i nieodpłatnie użytkowana, a towary i usługi nabyte przez Gminę nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. W związku z tym organ podatkowy uznał stanowisko Gminy za prawidłowe.

📅 23.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.5.2024.1.DS

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług (VAT) dla napoju sklasyfikowanego w Nomenklaturze Scalonej (CN) pod pozycją 2202. Organ podatkowy uznał, że dla tego towaru, który spełnia warunki określone w poz. 17 załącznika nr 10 do ustawy o VAT, a więc jest napojem bezalkoholowym zawierającym co najmniej 20% soku owocowego w składzie surowcowym, zastosowanie ma obniżona stawka VAT w wysokości 0% na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów.

📅 23.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.12.2024.1.KSA

Wnioskodawca, będący czynnym, zarejestrowanym podatnikiem VAT, realizuje projekt pn. "(...)", w pełni finansowany ze środków Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej. Celem projektu jest dostarczenie danych i informacji, które umożliwią państwu polskiemu sporządzenie rocznych sprawozdań za lata 2022 i 2023 dla Komisji Europejskiej, wypełniając obowiązki wynikające z Dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2019/904. W ramach projektu Wnioskodawca planuje zakupy towarów i usług objętych podatkiem VAT, jednak wytworzona infrastruktura oraz materiały nie będą przeznaczone do sprzedaży opodatkowanej VAT. Wnioskodawca nie zamierza świadczyć odpłatnych usług związanych z projektem, co oznacza, że nie będzie generował przychodów. Organ podatkowy uznał, że Wnioskodawca nie ma prawa do odliczenia naliczonego VAT od zakupów związanych z realizacją projektu, ponieważ wydatki te nie będą miały związku z czynnościami opodatkowanymi VAT.

📅 23.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.552.2023.2.MK

Interpretacja dotyczy planowanego nieodpłatnego przekazania nieruchomości przez spółkę A. Sp. z o.o. na rzecz Miasta (...). Spółka, zarejestrowana jako czynny podatnik VAT, została utworzona w celu realizacji projektów budowlanych związanych z wznoszeniem budynków mieszkalnych, które będą wynajmowane osobom fizycznym na cele mieszkaniowe. Spółka nie odliczyła podatku VAT naliczonego z faktury dokumentującej wniesienie aportu nieruchomości, ponieważ zamierza wykorzystać ją do działalności zwolnionej z VAT. W związku z tym, nieodpłatne przekazanie części tej nieruchomości Miastu na cele drogowe nie będzie podlegać opodatkowaniu VAT, niezależnie od tego, czy Spółka wynajmie mieszkania bezpośrednio osobom fizycznym, czy najpierw wynajmie je gminie, która następnie je podnajemuje.

📅 23.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.837.2023.1.SM

Gmina planuje przebudowę drogi powiatowej, która po zakończeniu prac stanie się drogą publiczną, dostępną dla wszystkich użytkowników zgodnie z jej przeznaczeniem. Gmina nie będzie pobierać opłat za korzystanie z tej drogi, a rezultaty projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego przy nabyciu towarów i usług związanych z realizacją tego projektu, ponieważ przebudowana droga nie będzie służyć do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług. Działania Gminy związane z budową, przebudową, remontem, utrzymaniem i zarządzaniem drogami publicznymi mają charakter publicznoprawny i nie są traktowane jako działalność gospodarcza w rozumieniu ustawy o VAT.

📅 23.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.669.2020.10.S.APR

Gmina (...) planuje realizację inwestycji w odnawialne źródła energii, obejmującą zakup i montaż instalacji do produkcji energii z odnawialnych źródeł, takich jak instalacje fotowoltaiczne, kolektory słoneczne, pompy ciepła oraz kotły na biomasę, na budynkach mieszkalnych będących własnością mieszkańców Gminy. Inwestycja będzie realizowana w ramach projektu dofinansowanego ze środków Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa (...). Gmina zawrze umowy z mieszkańcami, na mocy których będą oni zobowiązani do zapłaty wynagrodzenia za usługę modernizacji termoenergetycznej lub elektroenergetycznej, polegającą na udostępnieniu im instalacji. Organ podatkowy uznał, że działania Gminy związane z realizacją tego projektu nie stanowią dostawy towarów ani świadczenia usług podlegających opodatkowaniu podatkiem VAT, a zatem otrzymane przez Gminę dofinansowanie nie zwiększa podstawy opodatkowania zgodnie z art. 29a ust. 1 ustawy o VAT.

📅 23.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.480.2023.1.BK

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla produktu w kapsułkach, który wnioskodawca określa jako suplement diety. Organ podatkowy uznał, że produkt ten powinien być sklasyfikowany według Nomenklatury Scalonej (CN) w pozycji 2106 "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". Zgodnie z przepisami ustawy o VAT, dla towarów z tej pozycji CN, które nie są wyłączone, obowiązuje stawka VAT w wysokości 8% (art. 41 ust. 2 ustawy w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy). Organ podatkowy przeanalizował przepisy i uzasadnił zastosowanie stawki 8% VAT dla opisanego produktu.

📅 23.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.601.2023.2.AR

Gmina A prowadzi inwestycję polegającą na rozbudowie sieci wodociągowej i kanalizacyjnej na swoim terenie, finansowaną z Rządowego Funduszu Polski Ład. Jako zarejestrowany, czynny podatnik VAT, gmina świadczy usługi dostawy wody oraz odbioru ścieków dla odbiorców zewnętrznych, takich jak mieszkańcy i przedsiębiorstwa, które są opodatkowane VAT. Część inwestycji, dotycząca sieci kanalizacyjnej, będzie wykorzystywana wyłącznie do czynności opodatkowanych VAT, natomiast sieć wodociągowa będzie głównie służyć czynnościom opodatkowanym VAT, z ewentualnym marginalnym wykorzystaniem do celów przeciwpożarowych. Gmina zamierza zastosować indywidualnie wyliczony prewspółczynnik metrażowy do odliczenia VAT naliczonego od wydatków związanych z inwestycją.

📅 23.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.71.2022.7.MG

Gmina złożyła wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą prawa do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur związanych z inwestycją w budowę targowiska. Organ podatkowy, uwzględniając prawomocny wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Olsztynie, uznał stanowisko Gminy za prawidłowe. Gmina planuje pobierać opłatę rezerwacyjną od podmiotów handlujących na targowisku, co kwalifikuje ją jako podatnika VAT prowadzącego działalność gospodarczą. W związku z tym Gmina ma prawo do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur dokumentujących wydatki związane z budową oraz późniejszą eksploatacją targowiska.

📅 23.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.582.2023.2.KK

Gmina (...) jest czynnym podatnikiem VAT. W ramach realizacji inwestycji (...) wytworzono nieruchomości, które zostały zakwalifikowane jako środki trwałe podlegające amortyzacji. Początkowo Gmina nie odliczała podatku naliczonego z tytułu tej inwestycji, ponieważ środki trwałe nie były wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Zmiana przeznaczenia tych środków trwałych nastąpiła i od (...) r. są one wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Gminie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją inwestycji (...) w ramach korekty wieloletniej. Okres korekty wynosi 10 lat, licząc od roku, w którym poszczególne nieruchomości (środki trwałe) zostały oddane do użytkowania, tj. od (...) r. Gmina może dokonać odliczenia (...) podatku naliczonego w deklaracji za (...) r. oraz w kolejnych latach, aż do zakończenia 10-letniego okresu korekty. Kwota wynikająca z korekty powinna być ujęta w poz. 44 deklaracji VAT, a w JPK w ewidencji zakupów jako dokument wewnętrzny WEW. Stanowisko Gminy jest prawidłowe w zakresie ustalenia prawa do odliczenia podatku VAT w związku ze zmianą przeznaczenia środków trwałych, długości okresu korekty wieloletniej oraz sposobu ujęcia korekty w deklaracji VAT i pliku JPK. Natomiast stanowisko jest nieprawidłowe w kwestii ustalenia daty zmiany przeznaczenia środka trwałego.

📅 23.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.353.2023.5.AM

Dostawa Nieruchomości w ramach Transakcji, zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Część dostawy, obejmująca działki nr A, B, E (w części objętej MPZP), F, G oraz I, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Z kolei dostawa działek nr J oraz K, na podstawie oświadczenia Stron, podlega opodatkowaniu VAT. Dostawa działki nr E w części, która nie jest objęta MPZP oraz nie posiada decyzji o warunkach zabudowy, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Natomiast dostawa działki nr H nie korzysta ze zwolnienia i podlega opodatkowaniu VAT. Nabywcy przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z tytułu nabycia Nieruchomości w zakresie, w jakim jest ona wykorzystywana do czynności podlegających opodatkowaniu VAT oraz została opodatkowana tym podatkiem.

📅 23.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.655.2023.1.IZ

Sprzedaż udziałów w działce nr 1 przez Sprzedających podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ działają oni w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, a nie w zarządzie majątkiem prywatnym. Sprzedający podjęli szereg działań mających na celu przygotowanie nieruchomości do sprzedaży, które wykraczają poza zwykłe wykonywanie prawa własności i są porównywalne do działań profesjonalnych podmiotów zajmujących się obrotem nieruchomościami. W związku z tym, Sprzedający powinni być uznani za podatników VAT w odniesieniu do tej dostawy. W przypadku uznania sprzedaży za opodatkowaną VAT, Kupujący będzie miał prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych przez Sprzedających, pod warunkiem że nabytą nieruchomość wykorzysta do prowadzonej przez siebie działalności opodatkowanej.

📅 23.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.465.2023.1.AC

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla tabletek określanych przez wnioskodawcę jako "suplement diety". Organ podatkowy, po zbadaniu składu produktu oraz przepisów podatkowych, zakwalifikował go do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN) jako "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%, zgodnie z art. 41 ust. 2 ustawy o VAT oraz art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy, a także poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 22.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.556.2023.2.AM

Gmina jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT. W latach 2022-2023 poniosła wydatki inwestycyjne na remont i rozbudowę istniejącej infrastruktury turystyczno-rekreacyjnej (Inwestycja). Po oddaniu Inwestycji do użytkowania, Gmina wniosła Infrastrukturę aportem do spółki komunalnej, której jest jedynym udziałowcem. Gmina pragnęła potwierdzić, czy wniesienie aportem Infrastruktury do spółki kwalifikuje się jako transakcja zbycia przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa, która jest wyłączona z opodatkowania VAT, czy też podlega opodatkowaniu. Dodatkowo, Gmina chciała uzyskać potwierdzenie prawa do pełnego odliczenia VAT naliczonego z faktur dokumentujących wydatki na realizację Inwestycji. Organ uznał, że wniesienie aportem Infrastruktury do spółki nie stanowi transakcji zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, co oznacza, że podlega opodatkowaniu VAT. Gmina ma prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego z faktur związanych z Inwestycją. Może zrealizować to prawo w rozliczeniu za okres, w którym otrzymała faktury, nie wcześniej jednak niż w rozliczeniu za okres, w którym powstał obowiązek podatkowy u dostawcy lub usługodawcy, lub w trzech kolejnych okresach rozliczeniowych. W przypadku braku odliczenia VAT w tych terminach, Gmina ma możliwość dokonania korekty deklaracji podatkowej za okres, w którym powstało prawo do odliczenia, lub za jeden z trzech następnych okresów rozliczeniowych, nie później niż w ciągu 5 lat od początku roku, w którym powstało prawo do obniżenia kwoty podatku należnego.

📅 22.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.729.2023.2.MGO

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna, nabył niezabudowaną nieruchomość gruntową składającą się z dwóch działek do swojego majątku prywatnego, niezwiązanych z prowadzoną działalnością gospodarczą. Nie podejmował działań typowych dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami, takich jak uzbrojenie terenu, działania marketingowe czy podział działki na mniejsze. Wykonał jedynie czynności związane z uzyskaniem zezwolenia na wykonanie zjazdu oraz likwidacją sieci napowietrznej i wykonaniem instalacji w ziemi, co można zakwalifikować jako zwykły zarząd majątkiem prywatnym. W związku z tym, sprzedaż przez Wnioskodawcę przedmiotowych działek nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 22.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.590.2023.2.AR

Interpretacja dotyczy oceny, czy turnusy terapeutyczne organizowane przez Fundację A są usługą kompleksową zwolnioną z opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy o VAT. Fundacja A, jako podmiot leczniczy wpisany do rejestru podmiotów wykonujących działalność leczniczą, oferuje pacjentom w ramach turnusów terapeutycznych Pakiety Terapeutyczne. Pakiety te obejmują usługi medyczne, które mają na celu profilaktykę, zachowanie, ratowanie, przywracanie oraz poprawę zdrowia. Ponadto, Fundacja zapewnia pacjentom zakwaterowanie z wyżywieniem oraz transport, jeśli jest to konieczne. Organ podatkowy uznał, że usługi świadczone przez Fundację w ramach Pakietów Terapeutycznych podczas turnusów terapeutycznych korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy, jako usługi opieki medycznej służące profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu i poprawie zdrowia, świadczone przez podmiot leczniczy. Dodatkowo, usługi zakwaterowania z wyżywieniem oraz transport są usługami pomocniczymi ściśle związanymi z usługą główną (Pakiety Terapeutyczne), co pozwala na ich uznanie za element usługi kompleksowej korzystającej ze zwolnienia. W związku z tym, turnusy terapeutyczne organizowane przez Fundację A stanowią usługę kompleksową zwolnioną z opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy.

📅 22.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.531.2023.2.MR

Wnioskodawczyni prowadziła działalność gospodarczą w zakresie produkcji. Jej kontrahentami, oprócz podmiotów z Polski, były także firmy z siedzibą w innym kraju członkowskim Unii Europejskiej. W ramach współpracy z jednym z tych kontrahentów, Wnioskodawczyni sprzedawała towary, które były dostarczane albo przez nią, albo odbierane przez kontrahenta do ustalonego miejsca na terytorium Polski. Niezależnie od sposobu dostawy, zamówiony towar nie opuszczał terytorium Polski, a dostawa miała miejsce z siedziby Wnioskodawczyni (w Polsce) do miejsca wskazanego przez kontrahenta (również w Polsce). W wyniku dokonanej dostawy towary nie zostały wywiezione z kraju do innego państwa członkowskiego. Wnioskodawczyni nie dysponuje dokumentami ani dowodami potwierdzającymi, że towary zostały wywiezione z Polski i dostarczone do nabywcy w innym państwie członkowskim. Organ podatkowy uznał, że w przedstawionym stanie faktycznym miała miejsce jedynie dostawa krajowa, która podlega opodatkowaniu według właściwej stawki podatku.

📅 22.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.826.2023.1.MC

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, planuje realizację inwestycji, której wydatki będą związane z czynnościami opodatkowanymi VAT, zwolnionymi z VAT oraz tymi, które są poza zakresem VAT. Gmina nie będzie mogła bezpośrednio przyporządkować ponoszonych wydatków do poszczególnych rodzajów czynności. W związku z tym, aby ustalić kwotę podatku naliczonego do odliczenia, Gmina ma prawo zastosować preproporcję, o której mowa w art. 86 ust. 2a ustawy o VAT oraz § 3 ust. 2 rozporządzenia z dnia 17 grudnia 2015 r., a następnie proporcję sprzedaży, zgodnie z art. 90 ust. 3 ustawy o VAT.

📅 22.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.557.2023.2.JKU

Zgodnie z przedstawioną Indywidualną Interpretacją Podatkową: 1. Dostawa Działki nr 1, Działki nr 2 oraz Działki nr 3 będzie w całości opodatkowana podatkiem od towarów i usług, bez możliwości skorzystania ze zwolnienia z VAT. W związku z tym Wnioskodawca ma prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktur dokumentujących nabycie tych działek. 2. Aby ustalić zakres prawa do odliczenia VAT naliczonego w sytuacji, gdy część danej działki podlegałaby zwolnieniu z VAT, należy zastosować proporcję powierzchni działki ewidencyjnej. Zwolnienie z VAT dotyczy tej części podstawy opodatkowania, która odpowiada proporcji powierzchni działki stanowiącej teren inny niż budowlany w stosunku do ogólnej powierzchni działki ewidencyjnej. Natomiast stawka 23% VAT będzie miała zastosowanie do części podstawy opodatkowania, która odpowiada proporcji powierzchni działki stanowiącej teren budowlany w ogólnej powierzchni działki ewidencyjnej.

📅 22.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.813.2023.1.MSU

Powiat, jako czynny podatnik VAT, realizuje projekt "..." mający na celu digitalizację zasobów geodezyjno-kartograficznych. Projekt ten jest finansowany ze środków unijnych i realizowany zgodnie z przepisami prawa geodezyjnego i kartograficznego. Powiat nie będzie mógł odliczyć podatku VAT naliczonego na fakturach związanych z tym projektem, ponieważ nabyte towary i usługi będą wykorzystywane do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT. Organ podatkowy uznał, że Powiat nie spełnia warunku wykorzystywania nabytych towarów i usług do wykonywania czynności opodatkowanych, co jest niezbędne do odliczenia podatku naliczonego zgodnie z art. 86 ustawy o VAT.

📅 22.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.631.2023.2.RR

Interpretacja dotyczy możliwości przechowywania paragonów fiskalnych oraz faktur wyłącznie w formie elektronicznej. Organ podatkowy potwierdził, że Planowany Model przedstawiony przez Spółkę, w ramach którego będzie ona: 1) przechowywała jedynie treści paragonów fiskalnych w formie elektronicznej, niszcząc wydrukowane paragony (tzw. oryginały dla klientów), 2) udostępniała klientom wyłącznie faktury w formie elektronicznej, 3) przechowywała faktury wyłącznie w formie elektronicznej na zewnętrznych nośnikach danych, bez konieczności ich drukowania w formie papierowej, jest zgodny z przepisami ustawy o VAT. Organ potwierdził, że takie rozwiązania są dopuszczalne na podstawie obowiązujących przepisów.

📅 22.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.639.2023.2.MC

Wnioskodawca, spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, prowadzi klub sportowy, w ramach którego oferuje usługi związane z zajęciami sportowymi, w tym tanecznymi grupami choreograficznymi oraz treningami dla dzieci i młodzieży. Usługi te są ściśle związane ze sportem oraz wychowaniem fizycznym i skierowane do osób uprawiających sport lub uczestniczących w wychowaniu fizycznym. Wnioskodawca nie dąży do osiągania zysków, a ewentualne nadwyżki finansowe przeznacza na rozwój i doskonalenie świadczonych usług. W związku z tym, usługi oferowane przez Wnioskodawcę korzystają ze zwolnienia z podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o podatku od towarów i usług.

📅 22.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.534.2023.1.MKA

Interpretacja dotyczy planowanej transakcji sekurytyzacji, w której Spółka przeniesie na spółkę A. wierzytelności wynikające z umów leasingu, najmu długoterminowego oraz pożyczek. W celu zabezpieczenia wierzytelności A. wobec Spółki, ustanowione zostaną zabezpieczenia w postaci zastawu rejestrowego oraz przewłaszczenia na zabezpieczenie na aktywach Spółki i Pożyczkobiorców. Organ podatkowy uznał, że przeniesienie własności przedmiotów zabezpieczenia na A. w ramach tych zabezpieczeń będzie podlegało opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług jako odpłatna dostawa towarów. Podstawą opodatkowania będzie kwota niezaspokojonych wierzytelności przysługujących A., zabezpieczonych na przejętych przedmiotach, w szczególności kwota, która, wbrew zobowiązaniu, nie została przekazana przez Spółkę do A. Dodatkowo, organ stwierdził, że po dokonaniu rejestracji dla celów VAT w Polsce, A. będzie miała prawo do odliczenia całości podatku VAT naliczonego w związku z przejęciem przedmiotów zabezpieczenia lub do zwrotu nadwyżki podatku naliczonego nad należnym.

📅 22.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.474.2023.1.MS

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla suplementu diety w postaci tabletek. Organ podatkowy uznał, że produkt ten należy sklasyfikować według Nomenklatury Scalonej (CN) do pozycji 2106 "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone", co skutkuje opodatkowaniem stawką VAT w wysokości 8%. Organ wskazał, że produkt nie figuruje w załączniku nr 10 do ustawy o VAT, który przewiduje stawkę 5%, ani nie podlega wyłączeniu z załącznika nr 3, który określa stawkę 8%.

📅 22.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.595.2023.2.EK

Wnioskodawca, będący lekarzem weterynarii, prowadzi własną działalność gospodarczą. Na podstawie decyzji administracyjnej Powiatowego Lekarza Weterynarii, został wyznaczony do realizacji określonych czynności na rzecz tego organu, nie będąc pracownikiem Inspekcji Weterynaryjnej. W ramach umowy zawartej z Powiatowym Lekarzem Weterynarii, Wnioskodawca zadeklarował, że prowadzi działalność gospodarczą, a czynności objęte umową są zgodne z jej przedmiotem. Organ podatkowy uznał, że czynności wykonywane przez Wnioskodawcę na rzecz Powiatowego Lekarza Weterynarii nie stanowią samodzielnej działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT. Otrzymywane przez niego wynagrodzenie kwalifikuje się jako wynagrodzenie określone w art. 13 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W związku z tym, czynności te nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, a Wnioskodawca ma prawo do ich udokumentowania notą księgową lub innym dokumentem księgowym.

📅 22.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.573.2023.1.JŚ

Gmina (...) jest czynnym podatnikiem VAT i otrzymała dofinansowanie na zakup oraz doposażenie OSP w (...) i OSP w (...) w sprzęt niezbędny do działań ratowniczych. Sprzęt, tablice oraz naklejki zostaną przekazane OSP na podstawie umowy użyczenia do 31 grudnia 2028 r., po czym staną się własnością OSP. Gmina (...) planuje wykorzystywać tę inwestycję do czynności nieopodatkowanych VAT zarówno po zakończeniu projektu, jak i w trakcie jego trwania. Organ podatkowy uznał, że Gmina (...) nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego od wydatków związanych z tą inwestycją, ponieważ zakupy te nie są powiązane z czynnościami opodatkowanymi VAT.

📅 22.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.535.2023.1.IK

Gmina (...) jest czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. Wnioskuje o przyznanie pomocy finansowej na budowę ogroblowanego zbiornika wodnego (stawu) wraz z niezbędnymi urządzeniami do jego prawidłowego funkcjonowania, mającego na celu uporządkowanie warunków gruntowo-wodnych. Zbiornik będzie pełnił funkcję retencyjną, a działalność rekreacyjna, wypoczynkowa czy turystyczna nie będzie tam prowadzona, co oznacza brak jakiejkolwiek działalności podlegającej opodatkowaniu VAT. Organ podatkowy uznał, że Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z faktur dokumentujących wydatki na realizację tego zadania, ponieważ Gmina nie prowadzi samodzielnej działalności gospodarczej w rozumieniu przepisów ustawy o VAT, a realizacja zadań własnych gminy nie jest traktowana jako działalność gospodarcza podlegająca opodatkowaniu VAT.

📅 22.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.472.2023.1.PSZ

Wnioskodawca wystąpił z prośbą o ustalenie stawki podatku od towarów i usług dla produktu sklasyfikowanego jako "suplement diety" z określonymi składnikami. Organ podatkowy uznał, że produkt ten należy zakwalifikować według Nomenklatury Scalonej (CN) do pozycji 2106 "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym, produkt podlega opodatkowaniu stawką 8% na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o podatku od towarów i usług oraz art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy, a także poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 22.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.596.2023.1.GK

Interpretacja dotyczy prawa A. Sp. z o.o. do zastosowania stawki 0% VAT w przypadku dostaw towarów na rzecz hiszpańskiego kontrahenta C. w ramach planowanego systemu dystrybucji towarów poza granice celne UE. Wnioskodawca przewiduje dwa scenariusze (Zdarzenie A i Zdarzenie B), w których towar będzie transportowany bezpośrednio z magazynów Wnioskodawcy w Polsce do kontrahenta zagranicznego (KZ) poza obszar celny UE. Wnioskodawca zorganizuje transport, zlecając go polskiemu podmiotowi (...), który będzie pełnił rolę spedytora. Organ podatkowy uznał, że w obu opisanych scenariuszach Wnioskodawca ma prawo do zastosowania stawki 0% VAT dla dostaw na rzecz hiszpańskiego kontrahenta C., pod warunkiem posiadania dokumentu IE-599, który potwierdza wywóz towarów poza obszar celny UE. Organ stwierdził, że transakcje te będą stanowiły eksport bezpośredni, a nie eksport pośredni, jak twierdził Wnioskodawca.

📅 22.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.809.2023.2.PRP

Gmina zawarła umowę na projekt współfinansowany z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego, który dotyczy doposażenia pracowni i sal w szkołach na jej terenie. W związku z realizacją tego projektu gmina zapytała o możliwość zwrotu podatku VAT. Organ podatkowy uznał, że gmina nie ma prawa do zwrotu VAT, ponieważ nabywane towary i usługi będą wykorzystywane do czynności zwolnionych z VAT, a nie do czynności opodatkowanych.

📅 22.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.527.2023.1.IG

Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego i podatnik podatku od towarów i usług, realizuje zarówno własne, jak i zlecone zadania publiczne, w tym dotyczące wodociągów, kanalizacji oraz usuwania ścieków komunalnych. W ramach działalności gospodarczej Gmina prowadzi inwestycję w budowę sieci kanalizacji sanitarnej, która będzie służyć do czynności opodatkowanych, takich jak dostawa wody i odbiór ścieków od podmiotów prywatnych. Gmina ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z tą inwestycją, ponieważ będzie ona wykorzystywana wyłącznie do czynności opodatkowanych.

📅 22.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.798.2023.1.AKA

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, świadczy odpłatne usługi dostawy wody dla Odbiorców zewnętrznych, w tym mieszkańców, przedsiębiorców i instytucji, a także dla Odbiorców wewnętrznych, czyli jednostek organizacyjnych Gminy oraz innych miejsc wykorzystywanych do realizacji jej zadań. Do tych działań wykorzystuje posiadaną infrastrukturę wodociągową. Gmina zadała następujące pytania: 1. Czy świadczenie odpłatnych usług dostarczania wody dla Odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą oraz czynności podlegające opodatkowaniu VAT, które nie korzystają ze zwolnienia z tego podatku? 2. Czy w związku z wykorzystywaniem infrastruktury do dostaw wody dla Odbiorców wewnętrznych Gmina jest zobowiązana do naliczenia podatku należnego? 3. Czy w związku z wykorzystaniem infrastruktury do odpłatnego świadczenia usług dostarczania wody dla Odbiorców zewnętrznych oraz wewnętrznych, Gminie przysługuje prawo do odliczenia części podatku naliczonego z faktur VAT dokumentujących wydatki inwestycyjne związane z infrastrukturą wodociągową, obliczonego według procentowego udziału, w jakim ta infrastruktura jest wykorzystywana do działalności gospodarczej? Czy w takim przypadku prawidłowe będzie zastosowanie klucza odliczenia wyliczonego na podstawie udziału liczby metrów sześciennych wody dostarczonej do Odbiorców zewnętrznych (czynności opodatkowane VAT) w całkowitej liczbie metrów sześciennych wody dostarczonej (tj. do Odbiorców zewnętrznych i wewnętrznych)?

📅 22.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.669.2023.1.NF

Gmina Miasta A, jako zarejestrowany, czynny podatnik VAT, realizuje inwestycję pn. "(...)", która jest współfinansowana z Rządowego Funduszu Polski Ład. Gmina zapytała, czy od otrzymanego dofinansowania na tę inwestycję musi zapłacić podatek VAT. Organ podatkowy uznał, że dofinansowanie otrzymane przez Gminę na realizację inwestycji nie stanowi podstawy opodatkowania VAT, a zatem nie podlega opodatkowaniu. Organ wyjaśnił, że dofinansowanie nie jest bezpośrednio związane z ceną usług najmu lub dzierżawy obiektu inwestycji, lecz ma na celu jedynie pokrycie ogólnych kosztów realizacji projektu. W związku z tym, dofinansowanie to nie zwiększa podstawy opodatkowania VAT i nie podlega opodatkowaniu.

📅 22.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.41.2023.1.AB

Interpretacja dotyczy klasyfikacji towaru, którym jest organiczny związek chemiczny, zaliczany do niebiałkowych aminokwasów w postaci proszku, określanego przez wnioskodawcę jako "suplement diety". Celem klasyfikacji jest ustalenie stawki podatku od towarów i usług według Nomenklatury Scalonej (CN). Organ podatkowy zakwalifikował towar do działu 29 CN i uznał, że jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 23%, na podstawie art. 41 ust. 1 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 1 tej ustawy. Organ zaznaczył, że interpretacja nie rozstrzyga, czy produkt jest suplementem diety lub produktem leczniczym w rozumieniu odrębnych przepisów.

📅 22.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.84.2023.1.MCZ

Interpretacja dotyczy wydania wiążącej informacji stawkowej (WIS) na wniosek podatnika w sprawie klasyfikacji towaru - proszku określanego przez wnioskodawcę jako "suplement diety", według Nomenklatury Scalonej (CN). Organ podatkowy, po analizie opisu produktu, uznał, że towar ten spełnia kryteria i posiada właściwości towarów objętych działem 29 CN, odnoszącym się do chemikaliów organicznych. W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 23%, zgodnie z art. 41 ust. 1 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 1 tej ustawy. Organ zaznaczył, że interpretacja nie rozstrzyga, czy produkt kwalifikuje się jako suplement diety lub produkt leczniczy w rozumieniu odrębnych przepisów.

📅 22.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.831.2023.1.AKA

Gmina ... jest czynnym podatnikiem VAT, która od 1 stycznia 2017 r. prowadzi scentralizowane rozliczenia VAT z wszystkimi swoimi jednostkami budżetowymi oraz zakładami budżetowymi. Gmina złożyła wniosek o dofinansowanie projektu pn. "..." w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa ... na lata 2014-2020. Projekt ten obejmuje m.in. budowę infrastruktury ochrony środowiska i przyrody. Gmina nie ma możliwości odzyskania naliczonego podatku VAT związane z realizacją tego projektu, ponieważ towary i usługi nabywane w jego ramach nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT, a projekt realizowany jest w ramach zadań własnych gminy, mających na celu zaspokajanie zbiorowych potrzeb wspólnoty samorządowej.

📅 22.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.592.2023.4.MC

Interpretacja indywidualna dotyczy skutków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT) związanych z korektami wynagrodzenia za usługi przygotowania terenu pod inwestycje świadczone przez spółkę A. na rzecz spółek Zainteresowanych (B., C., D., E., F., G., H., I.). Organ uznał, że: 1. Spółka A. ma obowiązek dokumentowania korekt wynagrodzenia za świadczone usługi fakturami korygującymi. Może wystawić zbiorczą fakturę korygującą w przypadku obniżki ceny (korekty in minus), natomiast nie ma możliwości wystawienia zbiorczej faktury korygującej w przypadku podwyższenia ceny (korekty in plus). 2. Zainteresowani są zobowiązani do uwzględnienia otrzymanych faktur korygujących w swoich rozliczeniach z tytułu podatku VAT, zgodnie z art. 86 ust. 10-13 ustawy o VAT w przypadku korekty in plus oraz art. 86 ust. 19a ustawy o VAT w przypadku korekty in minus.

📅 22.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.277.2023.3.DK

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej dotyczącej klasyfikacji suplementu diety w postaci (...) według Nomenklatury Scalonej (CN) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy, po przeanalizowaniu opisu produktu oraz obowiązujących przepisów, zakwalifikował towar do pozycji 2106 CN "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym stwierdził, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%, na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT oraz w związku z art. 146ea pkt 2 i art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy, a także poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 22.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.294.2021.10.MK

Interpretacja indywidualna dotyczy realizacji przez Gminę projektu zakupu i montażu instalacji solarnych, kotłów na biomasę oraz ogniw fotowoltaicznych w budynkach będących własnością mieszkańców Gminy. Gmina zawarła umowy z mieszkańcami, na mocy których mieszkańcy zobowiązali się do wniesienia wynagrodzenia za usługę elektromodernizacji/termomodernizacji. Gmina uzyskała także dofinansowanie na realizację projektu z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa. Organ interpretacyjny uznał, że działania Gminy związane z realizacją projektu nie będą stanowiły dostawy towarów ani świadczenia usług podlegających opodatkowaniu podatkiem VAT, co oznacza, że wpłaty mieszkańców oraz otrzymane dofinansowanie nie będą podlegały opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 22.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.109.2023.1.MW

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla proszku, określanego przez wnioskodawcę jako "suplement diety". Organ podatkowy, po zbadaniu składu i właściwości produktu, zakwalifikował go do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN) jako "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym, na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy, organ uznał, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%.

📅 22.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.599.2021.9.WH

Gmina A. zrealizowała inwestycję w odnawialne źródła energii we współpracy z innymi gminami, polegającą na zakupie i montażu instalacji kolektorów słonecznych oraz paneli fotowoltaicznych na budynkach należących do mieszkańców. Projekt był finansowany zarówno z własnych środków Gminy, jak i z funduszy zewnętrznych, w tym z dofinansowania z Regionalnego Programu Operacyjnego. Gmina zawarła z mieszkańcami umowy, na mocy których mieszkańcy zobowiązali się do wniesienia wkładu własnego w wysokości 20% kosztów kwalifikowanych oraz podatku VAT. W związku z tym Gmina wystąpiła z wnioskiem o interpretację indywidualną w celu ustalenia podstawy opodatkowania dla świadczenia Gminy na rzecz mieszkańców. Organ podatkowy uznał, że działania Gminy związane z realizacją inwestycji, obejmujące zakup i montaż instalacji kolektorów słonecznych oraz paneli fotowoltaicznych, nie stanowią dostawy towarów ani świadczenia usług, które podlegałyby opodatkowaniu podatkiem VAT. Gmina nie prowadzi w tym zakresie działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT. W związku z tym wpłaty mieszkańców związane z realizacją inwestycji nie są podstawą opodatkowania w rozumieniu ustawy o VAT i nie podlegają opodatkowaniu.

📅 22.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.753.2023.2.WL

Gmina zrealizowała inwestycję polegającą na budowie kompleksu basenowego, który pierwotnie miał być udostępniany mieszkańcom bezpłatnie. Wydatki związane z tą inwestycją uznano za niekwalifikowane do odliczenia VAT. Następnie Gmina postanowiła zmienić sposób wykorzystania tej infrastruktury, planując jej odpłatne udostępnienie od 2024 r. w ramach działalności gospodarczej. W związku z tym Gmina złożyła wniosek o możliwość odliczenia VAT naliczonego od wydatków poniesionych na tę inwestycję. Organ podatkowy uznał, że Gmina ma prawo do dokonania korekty odliczenia VAT na podstawie art. 91 ustawy o VAT, ponieważ zmiana sposobu wykorzystania infrastruktury z czynności niepodlegających opodatkowaniu na czynności opodatkowane VAT spełnia warunki do takiej korekty.

📅 22.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.663.2023.1.WH

Wnioskodawca, jednostka organizacyjna B., realizuje projekt pn. "..." finansowany ze środków unijnych, którego celem jest ochrona przyrody oraz różnorodności biologicznej. W ramach projektu Wnioskodawca odpowiada za wybór wykonawców, nadzór nad ich pracami, a także organizację szkoleń oraz działań informacyjno-promocyjnych. Wnioskodawca nie ma możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z wydatkami poniesionymi na realizację projektu, ponieważ działania te nie są związane z jego działalnością gospodarczą opodatkowaną VAT. Organ podatkowy potwierdził, że Wnioskodawca słusznie stwierdził brak prawa do odliczenia podatku VAT w związku z realizacją tego projektu.

📅 22.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.426.2020.7.MR

Gmina (...) realizuje projekt dotyczący montażu instalacji odnawialnych źródeł energii, w tym kolektorów słonecznych, kotłów c.o. opalanych biomasą oraz instalacji fotowoltaicznych, na budynkach mieszkalnych mieszkańców oraz w obiektach użyteczności publicznej. Projekt jest współfinansowany ze środków unijnych w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa (...) na lata 2014-2020. Gmina zawiera umowy cywilnoprawne z mieszkańcami, którzy wnoszą wkład własny w wysokości 34% kosztów kwalifikowanych projektu, podczas gdy pozostałe 66% kosztów pokrywane jest z dofinansowania unijnego. Gmina nie prowadzi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT w związku z realizacją tego projektu, a otrzymane dofinansowanie unijne nie wpływa na podstawę opodatkowania usług świadczonych przez Gminę.

📅 22.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.468.2023.2.GK

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT) związanych z działalnością gospodarczą polegającą na gromadzeniu i dystrybucji materiału biologicznego od pacjentów do celów naukowych. Państwa zadaniem jest pozyskanie odpowiedniego materiału biologicznego oraz związanych z nim danych (z wyłączeniem danych osobowych) do badań i ich wysyłka do kontrahenta ("Zlecającego"), gdzie materiał oraz dane nieosobowe są poddawane badaniom. W ramach działalności stosują Państwo dwa modele działania: 1) pobór materiału biologicznego w innym kraju UE przez współpracującą placówkę medyczną, a następnie bezpośrednia wysyłka z tego kraju do Zlecającego, który jest kontrahentem spoza UE, 2) pobór materiału biologicznego w innym kraju UE przez współpracującą placówkę medyczną, po czym materiał jest wysyłany do Polski, skąd Państwo przesyłają go do Zlecającego, kontrahenta spoza UE. Organ podatkowy uznał, że w obu modelach: 1) będą Państwo zobowiązani do rozpoznania importu usług w związku z fakturami wystawianymi przez zagraniczne placówki medyczne za pobranie materiału biologicznego, 2) słusznie wystawiają Państwo faktury za wykonane usługi na rzecz Zlecającego spoza UE bez podatku VAT, stosując tzw. "odwrotne obciążenie", 3) przemieszczenie materiału biologicznego z innego kraju UE do Polski oraz z Polski do Zlecającego spoza UE stanowi element świadczenia kompleksowego (usługi pobrania materiału biologicznego) i nie podlega odrębnemu opodatkowaniu.

📅 22.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.96.2023.1.EA

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla kapsułek, które wnioskodawca określa jako "suplement diety". Organ podatkowy, po przeanalizowaniu opisu produktu oraz obowiązujących przepisów, zakwalifikował go do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN). W związku z tym stwierdził, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%. Organ uzasadnił swoją decyzję, odwołując się do odpowiednich przepisów ustawy o podatku od towarów i usług. Interpretacja zawiera także informacje na temat ważności wydanej WIS oraz możliwości złożenia odwołania od podjętej decyzji.

📅 22.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.544.2023.2.JŚ

Transakcja sprzedaży nieruchomości położonej w miejscowości (...), zabudowanej budynkiem handlowo-usługowym, kwalifikuje się jako sprzedaż składników majątkowych, a nie jako zbycie przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa. W związku z tym, transakcja ta podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Nabywca nieruchomości ma również prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony wynikający z faktury dokumentującej tę sprzedaż, ponieważ nieruchomość jest przez niego wykorzystywana do wykonywania czynności opodatkowanych.

📅 22.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.731.2023.2.MJ

Interpretacja dotyczy braku możliwości odliczenia podatku VAT przez Park Narodowy w związku z zakupem pojazdów i sprzętu specjalistycznego do ochrony przeciwpożarowej. Organ podatkowy stwierdził, że Park Narodowy nie ma prawa do odliczenia VAT, ponieważ nabyte towary i usługi będą wykorzystywane wyłącznie do celów statutowych, a nie do działalności opodatkowanej. W związku z tym organ uznał stanowisko Parku Narodowego za prawidłowe.

📅 22.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.599.2023.3.ASZ

Interpretacja indywidualna dotyczy sprzedaży zabudowanej nieruchomości przez R. Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Spółka komandytowa na rzecz C. Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, wraz z prawem własności pozostałych składników majątkowych. Sprzedający nabył nieruchomość w 2015 roku, a w 2016 roku przeprowadził jej gruntowną przebudowę i rozbudowę. Między pierwszym zasiedleniem po przebudowie a planowaną datą transakcji minęło ponad 2 lata. Sprzedający oraz Kupujący zamierzają złożyć zgodne oświadczenie o rezygnacji ze zwolnienia z VAT oraz wyborze opodatkowania transakcji. Po dokonaniu transakcji Kupujący będzie miał prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego oraz zwrotu nadwyżki podatku VAT naliczonego nad należnym.

📅 22.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.761.2023.1.KOM

Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą w formie spółki komandytowej i zamierza zrealizować inwestycję deweloperską, polegającą na budowie budynku mieszkalnego wielorodzinnego. W budynku powstaną samodzielne lokale mieszkalne, które będą prawnie wyodrębniane i sprzedawane osobom trzecim. Do niektórych lokali przynależą pomieszczenia w postaci komórek lokatorskich, usytuowanych na kondygnacji podziemnej. Wnioskodawca zapytał, czy przy ustalaniu powierzchni użytkowej lokali mieszkalnych, zgodnie z art. 41 ust. 12b ustawy o VAT, należy uwzględniać powierzchnię tych pomieszczeń przynależnych. Organ podatkowy odpowiedział, że powierzchnia pomieszczeń przynależnych, takich jak komórki lokatorskie, nie powinna być wliczana do powierzchni użytkowej lokali mieszkalnych. Organ podkreślił, że pomieszczenia przynależne, mimo że w sensie prawnym są częścią lokalu mieszkalnego, w sensie funkcjonalnym służą do zaspokajania innych potrzeb niż mieszkaniowe, dlatego nie powinny być uwzględniane przy obliczaniu powierzchni użytkowej lokalu mieszkalnego na potrzeby podatku VAT.

📅 22.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.725.2023.2.AG

Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą i jest czynnym podatnikiem VAT. W 2021 roku zawarł umowę leasingu operacyjnego na samochód osobowy wykorzystywany w działalności. Po zakończeniu umowy leasingu w 2024 roku planuje wykupić samochód na cele prywatne i przekazać go w darowiźnie córce. Organ podatkowy uznał, że w tej sytuacji darowizna samochodu nie będzie podlegać opodatkowaniu VAT, ponieważ podatnik nie będzie działał jako podatnik VAT, lecz jedynie zarządzał własnym majątkiem prywatnym. Dodatkowo, wykup samochodu z leasingu oraz jego późniejsza darowizna nie będą wymagały korekty ani zwrotu wcześniej odliczonego podatku VAT od rat leasingowych oraz kosztów eksploatacyjnych.

📅 22.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.58.2023.1.MCZ

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla produktu w postaci proszku, określanego przez Wnioskodawcę jako "suplement diety", który zawiera m.in. witaminę C. Organ podatkowy, po przeprowadzeniu analizy, zakwalifikował ten towar do działu 29 Nomenklatury Scalonej (CN) i uznał, że jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką 23% na podstawie art. 41 ust. 1 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 1 tej ustawy.

📅 22.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.50.2023.1.AP

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla towaru spożywczego, który sklasyfikowano według Nomenklatury Scalonej (CN) w dziale 16 "Przetwory z mięsa, ryb, skorupiaków, mięczaków lub pozostałych bezkręgowców wodnych, lub z owadów". Organ podatkowy uznał, że towar ten spełnia kryteria dla produktów objętych tym działem CN. W związku z tym, zgodnie z § 10 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów, jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 0%. Organ zaznaczył, że interpretacja pozostaje w mocy, o ile w danej sprawie nie ma zastosowania zwolnienie podmiotowe lub przedmiotowe od podatku VAT.

📅 22.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.641.2023.2.KS

Prowadzenie przez Spółkę Zajęć Odpłatnych będzie stanowić odpłatne świadczenie usług na rzecz Uczestników, które podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT) i nie korzysta ze zwolnienia z VAT. Spółka nie spełnia warunków do zastosowania zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, ponieważ nie jest podmiotem wymienionym w tym przepisie, takim jak klub sportowy czy związek sportowy. Dodatkowo, Spółka dąży do osiągania zysków, które nie będą w całości przeznaczane na kontynuację lub doskonalenie świadczonych usług. W związku z tym, Zajęcia Odpłatne będą podlegać opodatkowaniu VAT według odpowiednich stawek.

📅 22.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.741.2023.1.JM

Gmina, jako czynny i zarejestrowany podatnik VAT, prowadzi zarówno czynności opodatkowane, jak i zwolnione z VAT oraz czynności niepodlegające opodatkowaniu. W ramach realizacji projektu budowy skateparku, który nie będzie służył do wykonywania czynności opodatkowanych zgodnie z ustawą o VAT, Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z tą inwestycją.

📅 22.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.607.2023.1.ESD

Powiat (...) jest czynnym podatnikiem VAT i realizuje projekt "(...)" w ramach swoich zadań. Celem projektu jest zapewnienie elektronicznego dostępu do danych państwowego zasobu geodezyjnego i kartograficznego. Faktury za realizację projektu będą wystawiane na Powiat, jednak nabyte towary i usługi będą wykorzystywane do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT. W związku z tym Powiat nie będzie miał prawa do odliczenia naliczonego podatku VAT w związku z realizacją tego projektu.

📅 22.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.654.2023.3.KS

Gmina jest czynnym zarejestrowanym podatnikiem podatku od towarów i usług. Obecnie przygotowuje wniosek o dofinansowanie w ramach konkursu. W trakcie realizacji projektu Gmina będzie nabywać towary i usługi na podstawie faktur wystawianych na jej rzecz. Celem projektu jest zwiększenie poziomu bezpieczeństwa informacji jednostek samorządu terytorialnego oraz ich podległych jednostek poprzez wzmocnienie odporności oraz zdolności do skutecznego zapobiegania i reagowania na incydenty w systemach informacyjnych. Wydatki związane z projektem obejmują m.in. opracowanie i aktualizację dokumentacji Systemu Zarządzania Bezpieczeństwem Informacji (SZBI), przeprowadzenie audytu zgodności z wymaganiami Krajowych Ram Interoperacyjności (KRI), organizację szkoleń oraz zakup sprzętu IT. Nabyte towary i usługi będą wykorzystywane w działalności niepodlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT. Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia kwot podatku należnego o kwoty podatku naliczonego wynikające z faktur dokumentujących nabycie towarów i usług związanych z realizacją projektu.

📅 22.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.812.2023.1.KT

Gmina ... planuje zrealizować projekt budowy boiska wielofunkcyjnego z nawierzchnią polipropylenową w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020. Obiekt będzie ogólnodostępny i nieodpłatny. Gmina zwróciła się z pytaniem, czy przysługuje jej prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu nabycia towarów i usług sfinansowanych w ramach tego projektu. Organ podatkowy uznał, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ towary i usługi nabywane w ramach projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT, lecz jedynie do realizacji zadań publicznych Gminy.

📅 22.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.669.2023.4.PRM

Interpretacja dotyczy możliwości przechowywania przez spółkę dokumentów źródłowych, takich jak faktury, wyłącznie w formie elektronicznej oraz prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego z tych faktur. Organ uznaje, że przechowywanie dokumentów jedynie w formie elektronicznej, pod warunkiem zapewnienia autentyczności pochodzenia, integralności treści oraz czytelności tych dokumentów, jest zgodne z przepisami ustawy o VAT. Dodatkowo, spółka ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur przechowywanych w ten sposób, o ile spełnione zostaną pozostałe warunki określone w ustawie o VAT.

📅 19.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.682.2023.3.MK

Planowana sprzedaż udziałów w nieruchomości będącej współwłasnością będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ Sprzedający podejmowali działania wykraczające poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym, takie jak udzielenie Spółce praw do dysponowania nieruchomością w celu realizacji inwestycji deweloperskiej. W związku z tym Sprzedający będą traktowani jako podatnicy VAT. Dostawa budynków znajdujących się na nieruchomości będzie zwolniona od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ od momentu pierwszego zasiedlenia budynków do planowanej sprzedaży upłynie ponad 2 lata, a Sprzedający nie ponosili nakładów na ulepszenie tych budynków. W przypadku, gdy Strony transakcji zrezygnują ze zwolnienia i zdecydują się na opodatkowanie dostawy nieruchomości, Spółce przysługiwać będzie prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego przy nabyciu nieruchomości, pod warunkiem że będzie ona wykorzystywana do czynności opodatkowanych.

📅 19.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.601.2023.2.ASZ

Interpretacja indywidualna dotyczy oceny, czy świadczenie usług szkoleniowych dla lekarzy weterynarii oraz studentów weterynarii podlega zwolnieniu od podatku od towarów i usług. Organ stwierdził, że: 1. Usługi szkoleniowe świadczone dla lekarzy weterynarii korzystają ze zwolnienia od podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT, ponieważ są prowadzone w formach i na zasadach określonych w odrębnych przepisach, tj. ustawie o zawodzie lekarza weterynarii oraz aktach uchwalanych przez samorząd zawodowy lekarzy weterynarii. 2. Usługi szkoleniowe świadczone dla studentów weterynarii nie korzystają ze zwolnienia od podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT, ponieważ nie są prowadzone w formach i na zasadach przewidzianych w odrębnych przepisach. Dodatkowo, wnioskodawca nie jest podmiotem prawa publicznego ani inną instytucją działającą w dziedzinie edukacji, której cele są uznawane przez państwo za podobne do celów podmiotów prawa publicznego realizujących zadania edukacyjne. Jednocześnie usługi szkoleniowe dla studentów weterynarii mogą korzystać ze zwolnienia od podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c ustawy o VAT lub § 3 ust. 1 pkt 14 rozporządzenia w sprawie zwolnień od podatku od towarów i usług, pod warunkiem że będą finansowane w całości lub co najmniej w 70% ze środków publicznych.

📅 19.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.645.2023.1.SR

Zgodnie z przedstawioną interpretacją indywidualną: 1. Zwrot wywłaszczonej Nieruchomości I na rzecz spadkobierców w zamian za odszkodowanie, dokonany na podstawie art. 136 ustawy o gospodarce nieruchomościami, stanowi dostawę towaru w rozumieniu VAT, która podlega opodatkowaniu VAT, nie korzystając ze zwolnienia. 2. Zwrot wywłaszczonej Nieruchomości II na rzecz spadkobierców w zamian za odszkodowanie, dokonany na podstawie art. 136 ustawy o gospodarce nieruchomościami, również stanowi dostawę towaru w rozumieniu VAT, jednak korzysta ze zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. 3. Obowiązek podatkowy w opisanej sytuacji powstaje na mocy art. 19a ust. 5 pkt 1 lit. b ustawy o VAT w związku z art. 19a ust. 6 ustawy, w momencie otrzymania zapłaty poszczególnych rat odszkodowania za zwrot wywłaszczonych nieruchomości, w odniesieniu do otrzymanej kwoty.

📅 19.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.750.2023.1.KS

Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego, planuje realizację projektu budowy infrastruktury rekreacyjno-turystycznej, której wydatki będą pokrywane ze środków Europejskiego Funduszu Rolnego na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich. Gmina nie przewiduje osiągania przychodów z tego projektu, a infrastruktura będzie dostępna dla wszystkich mieszkańców. W związku z tym Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z tą inwestycją, ponieważ infrastruktura nie będzie wykorzystywana do czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

📅 19.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.103.2023.1.DK

Wnioskodawca wystąpił z prośbą o wydanie wiążącej informacji stawkowej dotyczącej klasyfikacji towaru według Nomenklatury Scalonej (CN), którym jest suplement diety w proszku zawierający m.in. kreatynę, witaminę C, potas i magnez, w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że ten towar spełnia kryteria oraz posiada cechy towarów objętych pozycją 2106 Nomenklatury Scalonej (CN) - "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 8%, zgodnie z art. 41 ust. 2 ustawy o VAT oraz art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy, a także poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 19.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.274.2023.4.DK

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług (VAT) dla produktu w proszku, zawierającego w składzie (...), określanego przez Wnioskodawcę jako "suplement diety". Organ podatkowy, po przeanalizowaniu składu oraz przeznaczenia produktu, uznał, że nie spełnia on kryteriów towarów objętych pozycją 2106 Nomenklatury Scalonej (CN), odnoszącą się do "Przetworów spożywczych, gdzie indziej niewymienionych ani niewłączonych", w tym suplementów diety. Zamiast tego, organ sklasyfikował produkt do działu 29 CN, który obejmuje "Chemikalia organiczne", w tym związki aminowe z tlenową grupą funkcyjną, do których należy (...). W związku z tym organ podatkowy stwierdził, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 23%, na podstawie art. 41 ust. 1 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 1 tej ustawy.

📅 19.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.711.2023.2.MK

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, świadczy odpłatne usługi odprowadzania ścieków na rzecz zewnętrznych odbiorców, co kwalifikuje się jako działalność gospodarczą opodatkowaną VAT. Ponosi wydatki inwestycyjne oraz bieżące związane z infrastrukturą kanalizacyjną, z których część nie może być bezpośrednio przypisana do działalności opodatkowanej VAT, określanych jako wydatki mieszane. Gmina planuje odliczenie VAT naliczonego z faktur dotyczących wydatków mieszanych, opierając się na prewspółczynniku metrażowym, który odzwierciedla procentowy udział odebranych ścieków od zewnętrznych odbiorców w całkowitej ilości odebranych ścieków. Organ uznaje, że Gmina ma prawo zastosować zaproponowany prewspółczynnik metrażowy, ponieważ jest on bardziej reprezentatywny niż prewspółczynnik określony w rozporządzeniu Ministra Finansów, uwzględniając specyfikę działalności Gminy w zakresie gospodarki ściekowej oraz dokonanych przez nią nabyć.

📅 19.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.525.2022.10.AA

Wnioskodawca, będący polskim rezydentem podatkowym i czynnym podatnikiem VAT, prowadzi działalność w zakresie robót budowlanych. W związku z występującymi w trakcie realizacji inwestycji sporami, w których zamawiający odmawia podpisania protokołu odbioru lub wydania Przejściowego Świadectwa Płatności/Świadectwa Przejęcia, Wnioskodawca planuje wprowadzenie zmian w umowach dotyczących ustalania początku biegu terminu płatności. Dodatkowo, Wnioskodawca zamierza zadeklarować w swojej ewidencji podstawę opodatkowania oraz kwotę podatku należnego VAT na podstawie dokumentu wewnętrznego, zamiast wystawiać fakturę. Wnioskodawca pyta, czy w tej sytuacji może skorzystać z tzw. "ulgi na złe długi" na podstawie art. 89a ustawy o VAT. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za nieprawidłowe. Zgodnie z przepisami ustawy o VAT, Wnioskodawca, jako czynny podatnik VAT, ma obowiązek wystawienia faktury dokumentującej wykonane usługi budowlane na rzecz podatnika. Faktura stanowi sformalizowany dokument, który powinien odzwierciedlać rzeczywiste zdarzenie gospodarcze. Deklarowanie podstawy opodatkowania oraz podatku należnego w ewidencji na podstawie dokumentu wewnętrznego nie może zastąpić wystawienia faktury. Organ podkreślił, że warunkiem skorzystania z "ulgi na złe długi" jest wystawienie faktury dokumentującej daną wierzytelność. Brak faktury uniemożliwia zastosowanie tej ulgi, nawet jeśli Wnioskodawca wykaże i zadeklaruje podstawę opodatkowania oraz podatek należny w pliku JPK. W związku z tym, w opisanej sytuacji Wnioskodawca nie będzie mógł skorzystać z "ulgi na złe długi" na podstawie art. 89a ustawy o VAT, niezależnie od tego, czy zapisy dotyczące ustalania początku biegu terminu płatności zostaną zawarte w umowie czy w dokumencie zgłoszenia gotowości do odbioru.

📅 19.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.727.2023.3.MJ

Interpretacja indywidualna potwierdza, że świadczenie odpłatnych usług dostarczania wody na rzecz Odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą oraz czynności podlegające opodatkowaniu VAT, które nie korzystają ze zwolnienia z tego podatku. Gmina ma prawo zastosować prewspółczynnik metrażowy przedstawiony we wniosku do odliczenia VAT naliczonego z faktur dokumentujących wydatki mieszane związane z infrastrukturą wodociągową, ponieważ ta metoda najlepiej odpowiada specyfice działalności Gminy oraz dokonanych przez nią nabyć.

📅 19.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.564.2023.2.NF

Fundacja prowadzi działalność pożytku publicznego, organizując zajęcia sportowe w trójboju siłowym. Za uczestnictwo w tych zajęciach Fundacja pobiera wynagrodzenie. Organ podatkowy uznał, że wynagrodzenie to korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, ponieważ Fundacja spełnia zarówno warunki podmiotowe, jak i przedmiotowe tego zwolnienia. Usługi świadczone przez Fundację są ściśle związane ze sportem i niezbędne do uprawiania tej dyscypliny, a Fundacja nie dąży do osiągania zysków z tej działalności.

📅 19.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.1.2024.1.MF

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług (VAT) dla napoju bezalkoholowego, w którym udział masowy soków owocowych wynosi co najmniej 20% składu surowcowego. Organ podatkowy uznał, że towar ten klasyfikuje się do pozycji 2202 Nomenklatury Scalonej (CN) i spełnia warunki do zastosowania obniżonej stawki VAT w wysokości 0%, zgodnie z przepisami ustawy o VAT oraz rozporządzenia Ministra Finansów. Organ podkreślił, że obniżona stawka VAT wynika z poz. 17 załącznika nr 10 do ustawy o VAT, odnoszącego się do napojów bezalkoholowych zawierających soki owocowe.

📅 19.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.643.2023.2.WH

Interpretacja dotyczy spółki A. Sp. z o.o., która z powodu trudnej sytuacji finansowej, w dniu 1 grudnia 2020 r. miała otwarte postępowanie o zatwierdzenie układu, prowadzone na podstawie przepisów ustawy Prawo restrukturyzacyjne. Prawomocne zatwierdzenie układu miało miejsce 2 lipca 2021 r. W trakcie postępowania restrukturyzacyjnego spółka nie zastosowała korekty w trybie ulgi na złe długi do wierzytelności objętych tym postępowaniem, dla których termin 90 dni od daty płatności przypadał w miesiącu, w którym spółka była w trakcie postępowania. W wyniku tego postępowania doszło do redukcji zobowiązań spółki, polegającej na umorzeniu części długu. Spółka zapytała, czy w związku z tym ma obowiązek dokonania korekty odliczonego wcześniej VAT naliczonego z faktur zakupowych dotyczących zobowiązań objętych częściową redukcją długu. Organ podatkowy uznał, że spółka nie ma takiego obowiązku.

📅 19.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.4.2024.1.DP

Interpretacja dotyczy braku możliwości odliczenia podatku VAT przez powiat w związku z realizacją projektu pn. "(...)", który ma na celu usprawnienie obsługi spraw prowadzonych przez administrację publiczną w zakresie geodezji i kartografii oraz cyfryzację mapy ewidencji gruntów i budynków. Organ podatkowy uznał, że powiat nie ma prawa do odliczenia VAT, ponieważ realizacja projektu nie jest związana z wykonywaniem czynności opodatkowanych, lecz dotyczy zadań własnych powiatu o charakterze publicznoprawnym. Opłaty za usługi wynikające z projektu są opłatami publicznoprawnymi, a nie czynnościami opodatkowanymi. W związku z tym nie zostanie spełniona podstawowa przesłanka do odliczenia podatku naliczonego, jaką jest związek nabywanych towarów i usług z czynnościami opodatkowanymi.

📅 19.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.747.2023.1.KS

Powiat przeprowadził inwestycję polegającą na montażu instalacji fotowoltaicznych na swoich budynkach. Instalacje te produkują energię elektryczną niezbędną do ich funkcjonowania. Powiat zawarł umowę z przedsiębiorstwem energetycznym, na podstawie której sprzedaje całość energii elektrycznej wytworzonej w odnawialnym źródle energii, czyli energii wyprodukowanej przez Powiat i wprowadzonej do sieci elektroenergetycznej Operatora Systemu Dystrybucyjnego. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż tej energii elektrycznej podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ mieści się w definicji działalności gospodarczej zgodnie z ustawą o VAT. W tej sytuacji Powiat, jako jednostka samorządu terytorialnego, jest podatnikiem VAT, ponieważ dokonuje dostawy energii elektrycznej na podstawie umowy cywilnoprawnej, a nie w ramach realizacji zadań publicznych.

📅 19.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.562.2023.2.PM

Interpretacja dotyczy zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT wynagrodzenia, które Wnioskodawca (Fundacja będąca klubem sportowym) pobiera za uczestnictwo w organizowanych przez siebie zajęciach sportowych. Organ podatkowy stwierdził, że Wnioskodawca spełnia zarówno przesłanki podmiotowe, jak i przedmiotowe do skorzystania ze zwolnienia. Wnioskodawca jest klubem sportowym, którego statutowym celem jest rozwój i upowszechnianie sportu. Usługi świadczone przez Wnioskodawcę, polegające na prowadzeniu zajęć sportowych, są ściśle związane ze sportem oraz wychowaniem fizycznym, a także niezbędne do organizowania i uprawiania sportu. Dodatkowo, Wnioskodawca nie dąży do osiągania zysków z tej działalności, a ewentualne zyski przeznacza na kontynuację lub doskonalenie świadczonych usług. W związku z tym organ uznał, że wynagrodzenie pobierane przez Wnioskodawcę za uczestnictwo w zajęciach sportowych korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT.

📅 19.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.576.2023.2.MPA

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości gruntowej nr 1 oraz udziału 28/100 w niezabudowanej nieruchomości nr 2 przez małżonków J.R. i M.R. będzie opodatkowana podatkiem od towarów i usług (VAT). Organy podatkowe uznały, że małżonkowie nie dokonują sprzedaży w ramach zarządu majątkiem osobistym, lecz prowadzą działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT. Działania małżonków, takie jak udzielenie pełnomocnictwa spółce do reprezentowania ich w sprawach związanych ze sprzedażą nieruchomości, wskazują na zaangażowanie środków podobnych do tych, które wykorzystują podmioty profesjonalnie zajmujące się obrotem nieruchomościami. W związku z tym, sprzedaż nieruchomości będzie podlegała opodatkowaniu VAT.

📅 19.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.579.2023.2.NF

Fundacja, która prowadzi działalność pożytku publicznego w obszarze sportu i kultury fizycznej oraz organizuje zajęcia jogi, pobiera wynagrodzenie od uczestników tych zajęć. Organ podatkowy uznał, że to wynagrodzenie korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT. Fundacja spełnia zarówno warunki podmiotowe, jak i przedmiotowe tego zwolnienia, ponieważ jest klubem sportowym, a świadczone usługi są ściśle związane ze sportem i wychowaniem fizycznym, co jest niezbędne do organizowania i uprawiania sportu, oraz są skierowane do osób uprawiających sport.

📅 19.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.524.2022.8.S.RMA

Gmina (...) jest zarejestrowana jako czynny podatnik VAT i planuje zrealizować inwestycję polegającą na budowie budynku sportowo-rekreacyjnego oraz boiska wielofunkcyjnego. Po zakończeniu inwestycji Gmina zamierza przekazać obiekt w formie umowy powierzenia zarządzania oraz utrzymywania obiektów i urządzeń użyteczności publicznej do X w (...), który będzie udostępniał obiekt zarówno nieodpłatnie, jak i odpłatnie na rzecz lokalnej społeczności oraz wykorzystywał go na własne potrzeby. X w (...) korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 oraz art. 113 ust. 1 ustawy o VAT. Organ podatkowy uznał, że Gminie (...) nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją tej inwestycji. Powodem jest to, że X jest odrębnym podatnikiem VAT, a czynności wykonywane przez X na rzecz Gminy nie mają charakteru wewnętrznego. Dodatkowo, celem jest wykorzystywanie zrealizowanej inwestycji do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT, tj. przekazania jej nieodpłatnie X. W związku z tym nie spełniona jest podstawowa przesłanka do skorzystania z prawa do odliczenia podatku naliczonego, czyli związek zakupów z wykonywaniem czynności opodatkowanych VAT. Organ podatkowy stwierdził również, że rejestracja X jako czynnego podatnika VAT nie wpłynie na prawo Gminy do odliczenia podatku naliczonego w związku z realizacją inwestycji. Prawo do odliczenia podatku naliczonego nie zależy od statusu podmiotu, na rzecz którego podatnik VAT dokonuje określonych czynności, lecz od związku zakupów ze sprzedażą opodatkowaną. Ponadto, organ podatkowy uznał, że Gminie (...) nie przysługuje prawo do korekty, o której mowa w art. 91 ust. 7 ustawy o VAT, w sytuacji, gdy po zakończeniu inwestycji i powierzeniu zarządzania oraz utrzymywania obiektu do X, X zarejestruje się jako czynny podatnik VAT i od najmu lub dzierżawy będzie odprowadzał należny podatek VAT. W analizowanej sytuacji nie dojdzie do zmiany prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, a zatem przepisy art. 91 nie będą miały zastosowania.

📅 19.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.803.2023.2.MG

Interpretacja dotyczy sposobu ustalania podatku naliczonego, który podatnik prowadzący działalność gospodarczą może odliczyć, gdy w ramach tej działalności występuje zarówno sprzedaż opodatkowana podatkiem od towarów i usług, jak i sprzedaż zwolniona z tego podatku. Organ podatkowy uznał, że podatnik ma prawo do odliczenia 100% podatku naliczonego od zakupów związanych wyłącznie z czynnościami opodatkowanymi. W przypadku kosztów dotyczących zarówno działalności opodatkowanej, jak i zwolnionej, podatnik musi zastosować proporcję określoną w art. 90 ust. 2 ustawy o VAT. Dodatkowo, w odniesieniu do wydatków związanych z eksploatacją samochodu osobowego wykorzystywanego mieszanie, podatnik ma prawo do odliczenia 50% podatku naliczonego, zgodnie z art. 86a ustawy o VAT. Organ uznał, że stanowisko przedstawione przez podatnika w wniosku jest prawidłowe.

📅 19.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.639.2023.3.AR

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług związanych z planowaną darowizną zorganizowanej części przedsiębiorstwa (ZCP) na rzecz córki i syna Wnioskodawcy. Wnioskodawca prowadzi indywidualną działalność gospodarczą, którą dzieli na dwie części: wynajem nieruchomości oraz świadczenie usług budowlanych. Planowana darowizna obejmuje składniki majątku związane z wynajmem nieruchomości dla córki oraz składniki majątku związane z usługami budowlanymi dla syna. Organ uznał, że opisane w wniosku zespoły składników majątkowych stanowią zorganizowane części przedsiębiorstwa w rozumieniu ustawy o VAT, a zatem darowizny na rzecz córki i syna nie będą podlegały opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 19.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.666.2023.2.NS

Gmina prowadzi inwestycję w odnawialne źródła energii, polegającą na montażu instalacji OZE na budynkach mieszkalnych Mieszkańców. Gmina zawarła lub zawrze z Mieszkańcami umowy, które określają wzajemne zobowiązania organizacyjne i finansowe związane z montażem oraz eksploatacją tych instalacji. Umowy dotyczą świadczenia usług elektromodernizacji lub termomodernizacji, w ramach których Gmina udostępni Mieszkańcom zamontowane na ich nieruchomościach instalacje. Mieszkańcy zobowiązali się lub zobowiążą do zapłaty wynagrodzenia za te usługi. Gmina uzyskała dofinansowanie na realizację projektu. Organ podatkowy uznał, że czynności wykonywane przez Gminę na rzecz Mieszkańców nie stanowią działalności gospodarczej i nie podlegają opodatkowaniu VAT. Gmina nie ma również obowiązku opodatkowania VAT wpłat otrzymywanych od Mieszkańców ani uzyskanego dofinansowania.

📅 19.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.656.2023.1.DS

Interpretacja dotyczy ustalenia, czy dostawa nieruchomości, w tym przypadku działki zabudowanej domem jednorodzinnym, będzie zwolniona z opodatkowania podatkiem VAT. Wnioskodawca, będący spółką zarejestrowaną jako czynny podatnik VAT, wykorzystuje nieruchomość w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Nieruchomość została nabyta w 2008 roku, a od 2010 roku jest użytkowana przez spółkę. W latach 2009-2017 spółka poniosła nakłady na ulepszenie nieruchomości, które przekroczyły 30% jej wartości początkowej. Po 2017 roku nie były już ponoszone takie nakłady. Organ podatkowy uznał, że z uwagi na upływ ponad 2 lat od ponownego pierwszego zasiedlenia nieruchomości po dokonanych ulepszeniach, jej dostawa będzie zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

📅 19.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.614.2023.4.WH

Interpretacja dotyczy prawa do odliczenia podatku VAT związanego z zakupem szkoleń dla współpracowników spółki, która jest czynnym podatnikiem VAT i prowadzi działalność gospodarczą w sektorze IT. Współpracownicy to osoby fizyczne prowadzące własną działalność gospodarczą, świadczące usługi dla spółki w trybie B2B. Spółka finansuje szkolenia, które mają na celu podniesienie kompetencji współpracowników oraz jakości świadczonych przez nich usług, co przyczynia się do wzrostu przychodów spółki z działalności opodatkowanej VAT. Organ podatkowy uznał, że spółka ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur dokumentujących wydatki na szkolenia, które mają pośredni związek z jej działalnością gospodarczą. Jednakże, w sytuacji, gdy spółka nie otrzyma faktury wystawionej na jej nazwisko, nie będzie mogła skorzystać z prawa do odliczenia podatku VAT. Dodatkowo, w odniesieniu do usług noclegowych nabywanych w związku ze szkoleniami, spółka nie będzie miała prawa do odliczenia podatku VAT na podstawie art. 88 ust. 1 pkt 4 lit. b ustawy o VAT.

📅 19.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.781.2023.1.MSU

Gmina ... jest czynnym podatnikiem VAT, który wykonuje zadania publiczne, w tym budowę i modernizację ogólnodostępnych obiektów rekreacyjnych dla mieszkańców. Gmina zapytała o możliwość obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związane z wydatkami na realizację projektu. Organ podatkowy uznał, że Gminie nie przysługuje takie prawo, ponieważ efekty projektu nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT, a Gmina działa w ramach reżimu publicznoprawnego, realizując swoje zadania własne.

📅 19.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.351.2023.3.WF

Wniosek dotyczy towaru - witaminy D w kropelkach, którą wnioskodawca określa jako suplement diety. Organ sklasyfikował ten towar do pozycji CN 2202 Nomenklatury Scalonej, obejmującej wody, w tym mineralne i gazowane, z dodatkiem cukru lub innego środka słodzącego, oraz pozostałe napoje bezalkoholowe. Organ uznał, że towar nie spełnia warunków do zastosowania obniżonej stawki VAT w wysokości 5%, określonych w poz. 17 załącznika nr 10 do ustawy o VAT. W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 23%, na podstawie art. 41 ust. 1 w zw. z art. 146ef ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT.

📅 19.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.434.2023.2.MPU

Gmina (...) zrealizowała inwestycję polegającą na utworzeniu ogrodu społecznego w (...) w ramach swoich zadań dotyczących ładu przestrzennego, ochrony środowiska, gospodarki wodnej oraz kultury fizycznej i turystyki. Ogród ten stanowi niekomercyjną infrastrukturę aktywnego wypoczynku i rekreacji, która jest udostępniana mieszkańcom gminy bezpłatnie. Gmina nie planuje pobierać opłat za korzystanie z ogrodu, a nabyte towary i usługi w ramach tej inwestycji nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. W związku z tym Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego ani do zwrotu VAT z wydatków poniesionych na realizację tego zadania.

📅 19.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.390.2023.4.PJ

Zgodnie z przedstawioną interpretacją indywidualną, sprzedaż Fabryki nie będzie traktowana jako zbycie przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, zgodnie z art. 6 ustawy o VAT. W związku z tym, transakcja ta podlega opodatkowaniu VAT jako zbycie poszczególnych aktywów na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT. Podstawą opodatkowania VAT będzie całkowite wynagrodzenie należne Zbywcy, które obejmie wynagrodzenie za sprzedaż poszczególnych składników majątkowych oraz ewentualnie (jeśli wystąpi) wynagrodzenie za odstąpienie biznesu (Exit payment). Nabywca będzie miał prawo do odliczenia VAT naliczonego wynikającego z faktury (lub faktur) wystawionej przez Zbywcę, w zakresie, w jakim nabywane składniki będą podlegać opodatkowaniu VAT.

📅 19.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.386.2023.1.WŚ

Interpretacja dotyczy klasyfikacji produktu w proszku, zawierającego określone składniki, określanego przez wnioskodawcę jako "suplement diety", według Nomenklatury Scalonej (CN) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że towar ten spełnia kryteria oraz posiada właściwości towarów objętych działem 29 Nomenklatury Scalonej (CN) - Chemikalia organiczne. W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 23%, na podstawie art. 41 ust. 1 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 1 tej ustawy. Jednakże organ zastrzegł, że niniejsza interpretacja nie rozstrzyga, czy opisany produkt kwalifikuje się jako suplement diety lub produkt leczniczy w rozumieniu odrębnych przepisów, ani czy może być przedmiotem legalnego obrotu.

📅 19.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.649.2023.1.MŻA

Interpretacja dotyczy usług masażu leczniczego świadczonych przez spółkę komandytową, która nie jest zarejestrowanym podmiotem leczniczym. Spółka oferuje masaże klasyczne, relaksacyjne oraz lecznicze, przy czym masaże lecznicze wykonują osoby zatrudnione, posiadające kwalifikacje zawodowe technika masażysty. Spółka pyta, czy usługi masażu leczniczego mogą korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o VAT. Organ podatkowy uznaje, że usługi masażu leczniczego świadczone przez spółkę, które mają na celu profilaktykę, zachowanie, ratowanie, przywracanie i poprawę zdrowia, wykonywane przez dyplomowanego technika masażysty, będą korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o VAT. Organ podkreśla, że technik masażysta dysponuje fachowymi kwalifikacjami do udzielania świadczeń zdrowotnych, a usługi masażu leczniczego spełniają wymagane przesłanki zwolnienia, tj. służą profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu i poprawie zdrowia.

📅 19.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.721.2023.1.EW

Planowana sprzedaż egzekucyjna nieruchomości (działki nr (...)) będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, zgodnie z przedstawioną interpretacją indywidualną. Dłużnik, będący właścicielem nieruchomości, prowadzi działalność gospodarczą, w ramach której wykorzystuje tę nieruchomość, m.in. do wydobywania kruszywa naturalnego. W związku z tym, sprzedaż nieruchomości w drodze egzekucji komorniczej nie będzie traktowana jako rozporządzenie majątkiem prywatnym Dłużnika, lecz jako czynność związana z jego działalnością gospodarczą. Dłużnik nie udzielił informacji niezbędnych do zastosowania zwolnienia od podatku VAT, co jest wymagane zgodnie z art. 43 ust. 21 ustawy o VAT. W związku z tym, uznaje się, że warunki do zastosowania zwolnień nie są spełnione. W konsekwencji, sprzedaż nieruchomości w drodze egzekucji komorniczej będzie podlegała opodatkowaniu VAT, a płatnikiem tego podatku będzie komornik sądowy (Pani).

📅 19.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.425.2023.2.JSU

Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, Spółka jawna planuje rozwiązanie bez likwidacji, w wyniku którego cały majątek Spółki zostanie przekazany jednemu ze Wspólników - Wspólnikowi 1. Wspólnik 1, będący zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT, zamierza kontynuować działalność gospodarczą dotychczas prowadzoną przez Spółkę w ramach swojej jednoosobowej działalności. Organ podatkowy uznał, że przekazanie Przedsiębiorstwa Spółki wraz z jej Zobowiązaniami w ramach rozwiązania bez likwidacji na rzecz Wspólnika 1 będzie wyłączone z opodatkowania podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy VAT, ponieważ Wspólnik 1 planuje kontynuację działalności. Ponadto, z uwagi na przeniesienie całego majątku Spółki przed zakończeniem jej działalności, nie będą miały zastosowania przepisy art. 14 ust. 1, ust. 4 oraz ust. 5 ustawy VAT, które dotyczą opodatkowania przekazania poszczególnych towarów na rzecz wspólników w ramach rozwiązania spółki osobowej.

📅 19.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4.4012.306.2019.11.S.RK

Interpretacja dotyczy prawa do pełnego odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z użytkowaniem poolowych samochodów służbowych. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy, czyli spółki, za prawidłowe. Spółka korzysta z samochodów poolowych, które są wykorzystywane wyłącznie do celów służbowych związanych z prowadzoną działalnością gospodarczą. Wprowadziła odpowiednie mechanizmy kontrolne oraz ewidencję przebiegu pojazdów, co eliminuje możliwość ich użycia do celów prywatnych. Wyjątkowe sytuacje, w których pracownicy mogą parkować samochody poolowe w miejscu zamieszkania w celu rozpoczęcia lub zakończenia delegacji służbowej, nie są traktowane jako użycie prywatne, lecz są związane z wykonywaniem obowiązków służbowych. W związku z tym spółka ma prawo do pełnego odliczenia podatku VAT od wydatków eksploatacyjnych dotyczących tych samochodów.

📅 19.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.484.2023.4.RK

Interpretacja indywidualna dotyczy skutków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT) związanych z dokumentowaniem korekt wynagrodzenia za świadczenie usług korzystania z obiektu (...) na rzecz spółek powiązanych (Zainteresowanych) oraz sposobu ujęcia tych korekt w rozliczeniach VAT przez Zainteresowanych. Organ podatkowy stwierdził, że: 1. A. Spółka z o.o. (A.) ma obowiązek dokumentowania korekt wynagrodzenia za świadczenie usług korzystania z obiektu (...) na rzecz Zainteresowanych poprzez wystawienie faktur korygujących. 2. A. może wystawić zbiorczą fakturę korygującą w przypadku obniżki ceny (korekty in minus), natomiast nie ma możliwości wystawienia zbiorczej faktury korygującej w przypadku podwyższenia ceny (korekty in plus). 3. Zainteresowani powinni ująć otrzymane faktury korygujące dotyczące korekty wynagrodzenia za świadczenie usług korzystania z obiektu (...) zgodnie z zasadami określonymi w art. 86 ust. 10-13 ustawy o VAT (w przypadku korekty in plus) oraz art. 86 ust. 19a ustawy o VAT (w przypadku korekty in minus). W związku z tym stanowisko Wnioskodawców jest prawidłowe w zakresie obowiązku dokumentowania korekt wynagrodzenia fakturą korygującą oraz ich ujęcia przez Zainteresowanych, natomiast nieprawidłowe w odniesieniu do możliwości wystawienia zbiorczej faktury korygującej w przypadku podwyższenia ceny (korekty in plus).

📅 19.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.431.2019.10.MSO

Interpretacja dotyczy zastosowania stawki VAT w wysokości 8% do usług związanych z zabudową kuchni i łazienek w lokalach mieszkalnych oraz budynkach mieszkalnych sklasyfikowanych w obiektach budownictwa mieszkaniowego. Wnioskodawca prowadzi działalność polegającą na modernizacji i wykończeniu lokali mieszkalnych oraz budynków mieszkalnych, w ramach której wykonuje stałe elementy zabudowy kuchni i łazienek. Usługi te stanowią kompleksowe świadczenie, obejmujące pomiar, projektowanie, dopasowanie oraz montaż komponentów zabudowy stałej, tworząc trwałą zabudowę w połączeniu z elementami konstrukcyjnymi budynku. Organ uznał, że usługi świadczone przez Wnioskodawcę są usługami modernizacji obiektów budowlanych zaliczanych do budownictwa objętego społecznym programem mieszkaniowym, co skutkuje opodatkowaniem ich stawką VAT w wysokości 8%. Uzasadnił to tym, że zabudowa jest trwale połączona z elementami konstrukcyjnymi budynku, a jej demontaż prowadzi do uszkodzenia tych elementów. Dodatkowo, wykonana zabudowa nie może być przeniesiona do innego pomieszczenia ani zamontowana w innym mieszkaniu.

📅 19.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.661.2023.2.KS

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych w podatku od towarów i usług związanych z likwidacją Zakładu Gospodarki Komunalnej oraz przejęciem jego zadań przez Gminę za pośrednictwem Urzędu Gminy. Gmina jest czynnym podatnikiem VAT, który od 2017 r. stosuje scentralizowane rozliczenie VAT z jednostkami organizacyjnymi, w tym zakładem budżetowym. Organ podatkowy uznał, że stanowisko Gminy jest prawidłowe w zakresie stosowania prewspółczynnika VAT od 1 października 2023 r. do 31 grudnia 2023 r., obliczonego dla Urzędu Gminy na podstawie danych za 2022 r. Natomiast w kwestii korekty odliczenia podatku naliczonego za rok 2023, w którym nastąpiło przejęcie zadań zlikwidowanego zakładu, stanowisko Gminy zostało uznane za nieprawidłowe. Organ wskazał, że po zakończeniu 2023 r. Gmina powinna dokonać korekty odliczenia podatku naliczonego za cały 2023 r., stosując prewspółczynnik wyliczony na podstawie danych sumarycznych Urzędu Gminy oraz zlikwidowanego Zakładu Gospodarki Komunalnej. Możliwe jest również zastosowanie danych szacunkowych, które powinny być uzgodnione z organem podatkowym.

📅 19.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.826.2023.2.IK

Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą i zamierza wykupić samochód osobowy z leasingu. Leasing dotyczy działalności, jednak Wnioskodawca nie planuje wprowadzenia pojazdu do środków trwałych, zamierzając użytkować go jako prywatny w ramach działalności. W związku z tym, chciałby odliczać 20% kosztów uzyskania przychodu oraz 50% VAT z faktur kosztowych. Wnioskodawca korzysta z leasingu operacyjnego, co uprawnia go do obniżenia podatku należnego o 50% podatku naliczonego. Zadaje pytanie, czy sprzedaż tego samochodu będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT. Organ podatkowy uznaje stanowisko Wnioskodawcy za nieprawidłowe. Sprzedaż samochodu, który nie został wprowadzony do majątku firmy jako środek trwały i był wykorzystywany prywatnie, nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT. Wnioskodawca nie będzie działał jako podatnik VAT w tej transakcji, a sprzedaż będzie miała miejsce z majątku prywatnego.

📅 19.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.839.2023.2.MSO

Sprzedaż niezabudowanych działek gruntu nr (...) i (...) przez Sprzedającego podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT). Sprzedający, udzielając pełnomocnictwa Poprzedniemu Kupującemu do wykonania czynności związanych z przygotowaniem nieruchomości do sprzedaży, w tym uzyskania decyzji o warunkach zabudowy, działa jako podatnik VAT prowadzący działalność gospodarczą zgodnie z ustawą o VAT. Nieruchomość jest terenem budowlanym, co umożliwia realizację inwestycji, dlatego sprzedaż nie korzysta ze zwolnienia od VAT. Sprzedający musi zarejestrować się jako czynny podatnik VAT przed dokonaniem sprzedaży oraz wystawić fakturę VAT. Kupujący, będący zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT, ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego przy nabyciu nieruchomości oraz do zwrotu ewentualnej nadwyżki podatku naliczonego nad należnym na swoje konto bankowe.

📅 19.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.716.2023.1.LM

Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, w ramach której wykorzystuje lokal użytkowy (biurowy) nabyty w 2001 roku. Odliczał podatek VAT naliczony związany z nabyciem i użytkowaniem tej nieruchomości. Od 2022 roku działalność podatnika ogranicza się do wynajmu tego lokalu. Obecnie planuje przenieść nieruchomość do majątku prywatnego, jednak nadal będzie ją wynajmował w ramach najmu prywatnego, opodatkowanego podatkiem VAT. Organ podatkowy uznał, że w tej sytuacji wycofanie nieruchomości z działalności gospodarczej do majątku prywatnego nie spowoduje konieczności naliczenia podatku należnego od wycofanego majątku ani obowiązku korekty wcześniej odliczonego podatku VAT, ponieważ nieruchomość będzie nadal wykorzystywana do czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

📅 19.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.689.2023.2.MBN

Gmina prowadzi projekt, który polega na montażu przydomowych oczyszczalni ścieków na nieruchomościach mieszkańców. Finansowanie projektu pochodzi z własnych środków Gminy oraz z dofinansowania z Europejskiego Funduszu Rolnego na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich. Gmina nie będzie działać jako podatnik VAT w związku z realizacją projektu, a otrzymane dofinansowanie nie będzie podlegać opodatkowaniu VAT. Ponadto, Gmina nie będzie miała prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z wydatkami poniesionymi na realizację projektu.

📅 19.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.594.2023.1.ID

Gmina (...) realizuje projekt pn. "(...)", który jest dofinansowany ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego. Projekt dotyczy modernizacji budynku wykorzystywanego przez samorządową instytucję kultury - Ośrodek Kultury. Elementy projektu zostały przekazane Ośrodkowi Kultury nieodpłatnie na podstawie umowy użyczenia. Gmina nie zamierza wykorzystywać zmodernizowanej infrastruktury do czynności opodatkowanych podatkiem VAT, lecz jedynie do realizacji zadań własnych w zakresie kultury. W związku z tym Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego związanego z realizacją projektu, ponieważ infrastruktura ta nie jest używana do czynności opodatkowanych. Stanowisko Gminy, że nie może odzyskać podatku VAT w związku z realizacją tego projektu, jest zatem prawidłowe.

📅 19.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.577.2023.1.ID

Interpretacja dotyczy sprzedaży gruntu na rzecz użytkownika wieczystego, którego prawo zostało potwierdzone decyzją uwłaszczeniową Urzędu Wojewódzkiego przed 1 maja 2004 r. Organ podatkowy uznał, że taka sprzedaż nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Uzasadnił to tym, że ustanowienie prawa użytkowania wieczystego przed 1 maja 2004 r. nie było objęte opodatkowaniem, a sprzedaż na rzecz użytkownika wieczystego stanowi jedynie zmianę tytułu prawnego, nie wpływając na "władztwo rzeczy", które użytkownik wieczysty nabył wcześniej. W związku z tym sprzedaż nie może być traktowana jako ponowna dostawa tego samego towaru.

📅 19.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.752.2023.1.ŻR

Interpretacja indywidualna potwierdza, że usługi trychologiczne świadczone przez wnioskodawczynię są zwolnione z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o podatku od towarów i usług. Wnioskodawczyni prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, w ramach której oferuje m.in. usługi medyczne z zakresu trychologii. Od 7 lat wykonuje zawód trychologa, co kwalifikuje się jako działalność medyczna zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 2 ustawy o działalności leczniczej. Jej usługi, świadczone zarówno online, jak i w gabinecie, mają charakter opieki medycznej, a ich celem jest profilaktyka, zachowanie, przywracanie oraz poprawa stanu zdrowia pacjentów.

📅 19.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.445.2023.3.AP

Interpretacja dotyczy usługi rozbiórki nagrobka, którą Wnioskodawca wykonuje na zlecenie firm pogrzebowych lub osób zajmujących się pochówkiem. Usługa ta obejmuje demontaż nagrobka, pakowanie jego elementów na samochód oraz transport do magazynu. Organ podatkowy uznał, że ta usługa nie jest usługą pogrzebową, lecz robotą budowlaną specjalistyczną, sklasyfikowaną w dziale 43 PKWiU. W związku z tym, odpowiednia stawka podatku VAT dla tej usługi wynosi 23%.

📅 19.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.772.2023.1.MG

Gmina A jest właścicielem działek nr 1, 2, 3 i 4, na których usytuowany jest budynek techniczny. Gmina zamierza wnieść te działki wraz z budynkiem jako aport do spółki komunalnej. Zgodnie z przepisami ustawy o VAT, wniesienie aportu w formie nieruchomości traktowane jest jako odpłatna dostawa towarów. W analizowanej sytuacji dostawa ta będzie jednak zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, ponieważ: 1) Gmina nabyła nieruchomość w ramach czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT, 2) Gmina nie ponosiła wydatków na ulepszenie budynku, 3) Budynek był nieodpłatnie użytkowany przez spółkę komunalną przez okres dłuższy niż 2 lata, co wskazuje na jego pierwsze zasiedlenie, 4) Między pierwszym zasiedleniem a dostawą aportu upłynie co najmniej 2 lata. W związku z tym wniesienie aportu w postaci działek oraz budynku technicznego będzie korzystało ze zwolnienia z VAT.

📅 19.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.227.2023.6.PP

Wniosek dotyczy usługi budowy pawilonu penitencjarnego usytuowanego na terenie Zakładu Karnego. Organ podatkowy stwierdził, że obiekt ten nie może być uznany za budynek mieszkalny objęty społecznym programem mieszkaniowym, co wyklucza zastosowanie preferencyjnej stawki VAT w wysokości 8%. Organ uznał, że pawilon penitencjarny, mimo klasyfikacji w Polskiej Klasyfikacji Obiektów Budowlanych w dziale 11 "Budynki mieszkalne", nie zaspokaja potrzeb mieszkaniowych w sposób stały, lecz jedynie zapewnia okresowe zakwaterowanie osobom pozbawionym wolności. W związku z tym, do usługi budowy tego obiektu stosuje się podstawową stawkę VAT wynoszącą 23%.

📅 19.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.563.2023.2.PM

Wnioskodawca, jako Fundacja - organizacja pozarządowa, prowadzi działalność pożytku publicznego, koncentrując się na społecznie użytecznych zadaniach publicznych, w tym na wspieraniu, rozwoju, promocji i upowszechnianiu sportu oraz kultury fizycznej. Fundacja organizuje zajęcia sportowe w dyscyplinach breaking (break dance) oraz parkour, za które pobiera wynagrodzenie. Organ podatkowy uznał, że wynagrodzenie otrzymywane przez Fundację za uczestnictwo w tych zajęciach sportowych korzysta ze zwolnienia od podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o podatku od towarów i usług, ponieważ Fundacja spełnia wszystkie wymagane przesłanki podmiotowe i przedmiotowe do zastosowania tego zwolnienia.

📅 19.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.66.2023.1.MSU

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla produktu w formie tabletek, który według deklaracji Wnioskodawcy zawiera składniki określane jako "suplement diety". Organ podatkowy zakwalifikował ten produkt do pozycji 2102 Nomenklatury Scalonej (CN), obejmującej m.in. drożdże oraz inne mikroorganizmy jednokomórkowe. W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 23%, zgodnie z art. 41 ust. 1 ustawy o VAT oraz art. 146ef ust. 1 pkt 1 tej ustawy.

📅 19.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.33.2023.8.MF

Organ podatkowy odmówił wydania wiążącej informacji stawkowej (WIS) wnioskodawcy, który pragnął ustalić stawkę VAT dla kompleksowej usługi budowy budynku mieszkalnego wielorodzinnego. Organ wskazał, że wnioskodawca nie udowodnił, iż wszystkie czynności wchodzące w skład tego świadczenia tworzą jedno nierozerwalne świadczenie gospodarcze, którego rozdzielenie byłoby sztuczne. Zauważono, że niektóre czynności, takie jak przygotowanie dokumentacji projektowej, uzyskanie pozwoleń administracyjnych czy przeprowadzenie testów, mogą być realizowane oddzielnie i nie są ściśle związane z usługą budowlaną. W związku z tym organ odmówił wydania WIS, stwierdzając, że wnioskodawca ubiegał się o klasyfikację świadczeń, które łącznie nie stanowią jednej czynności podlegającej opodatkowaniu.

📅 19.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.713.2023.1.MPA

Gmina (...) jest czynnym podatnikiem VAT. Zawarła umowę z województwem (...) na realizację projektu pn. "(...)", w ramach którego przewidziano (...). Celem projektu jest (...). Obiekt powstały w wyniku realizacji projektu będzie ogólnodostępny i nieodpłatny, co oznacza, że nie będzie wykorzystywany do czynności opodatkowanych VAT. W związku z tym Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na realizację tego projektu.

📅 19.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.633.2023.2.MC

Interpretacja indywidualna dotyczy oceny skutków podatkowych usług konsultacji indywidualnych (konsultacji dietetycznych online) świadczonych przez Wnioskodawczynię dla osób z problemami zdrowotnymi oraz sprzedaży produktów elektronicznych (e-booków, jadłospisów, szkoleń/kursów i webinarów) oferowanych za pośrednictwem platformy internetowej. Organ podatkowy uznał, że: 1. Usługi konsultacji indywidualnych (konsultacje dietetyczne online) świadczone przez Wnioskodawczynię dla osób z problemami zdrowotnymi są zwolnione z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o VAT, jako usługi w zakresie opieki medycznej, które służą profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu i poprawie zdrowia, świadczone w ramach wykonywania zawodu medycznego. 2. Usługi sprzedaży produktów elektronicznych (e-booków, jadłospisów, szkoleń/kursów i webinarów) oferowanych za pośrednictwem platformy internetowej nie korzystają ze zwolnienia z podatku VAT, ani na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c, ani na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 ustawy o VAT, ponieważ produkty te nie są usługami kształcenia zawodowego ani przekwalifikowania zawodowego. 3. Do limitu sprzedaży, o którym mowa w art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, nie wlicza się wartości usług konsultacji indywidualnych (konsultacji dietetycznych online) dla osób z problemami zdrowotnymi, natomiast wartość usług sprzedaży produktów elektronicznych (e-booków, jadłospisów, szkoleń/kursów i webinarów) oferowanych za pośrednictwem platformy internetowej należy wliczać.

📅 19.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.82.2023.1.DK

Wnioskodawca wystąpił o wydanie wiążącej informacji stawkowej dotyczącej klasyfikacji suplementu diety w tabletkach według Nomenklatury Scalonej (CN), aby ustalić stawkę podatku od towarów i usług. Organ podatkowy, po przeanalizowaniu opisu produktu, uznał, że towar ten spełnia kryteria oraz posiada cechy towarów objętych pozycją 2106 Nomenklatury Scalonej (CN) - "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 8%, zgodnie z art. 41 ust. 2 ustawy o VAT oraz art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy, a także poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 19.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.65.2023.1.AP

Interpretacja dotyczy wydania Wiążącej Informacji Stawkowej (WIS) w zakresie klasyfikacji towaru spożywczego - (...) według Nomenklatury Scalonej (CN) oraz ustalenia stawki podatku od towarów i usług (VAT) na poziomie 0%. Organ podatkowy uznał, że towar spożywczy powinien być sklasyfikowany w dziale 04 CN "Produkty mleczarskie; jaja ptasie; miód naturalny; jadalne produkty pochodzenia zwierzęcego, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 0%, zgodnie z § 10 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 9 grudnia 2023 r. w sprawie obniżonych stawek podatku od towarów i usług, w związku z poz. 3 załącznika nr 10 do ustawy o VAT.

📅 19.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.17.2023.3.EA

Wniosek dotyczy towaru, którym jest kanapka zawierająca nadzienie z mięsa drobiowego, sos mix, placek oraz surówkę. Produkt ten sprzedawany jest odbiorcy, który następnie oferuje go w sklepach i na stacjach benzynowych. Organ podatkowy, po ocenie składu kanapki, zakwalifikował ją jako wyrób z działu 16 Nomenklatury Scalonej (CN), czyli przetwory z mięsa, ryb, skorupiaków, mięczaków lub pozostałych bezkręgowców wodnych, a także z owadów. W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką 0% w podatku od towarów i usług, zgodnie z § 10 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 9 grudnia 2023 r. w sprawie obniżonych stawek podatku od towarów i usług, w związku z poz. 11 załącznika nr 10 do ustawy o podatku od towarów i usług.

📅 19.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.716.2023.2.ALN

Gmina (...) planuje inwestycję drogową, która obejmuje budowę i przebudowę dróg gminnych. W ramach tej inwestycji konieczna jest przebudowa rurociągu wody przemysłowej, będącego własnością przedsiębiorstwa (...). Gmina wystąpiła do (...) o zwrot kosztów związanych z tą przebudową. Organ podatkowy uznał, że: 1. Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków na budowę odwodnienia (kanalizacji deszczowej), sieci oświetlenia drogowego, kanału teletechnicznego oraz przebudowę sieci elektroenergetycznej i gazowej, ponieważ te inwestycje służą realizacji zadań własnych gminy, które nie są działalnością gospodarczą opodatkowaną VAT. 2. Gmina ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków na przebudowę kanalizacji sanitarnej i sieci wodociągowej, gdyż te inwestycje są związane z działalnością opodatkowaną i nieopodatkowaną VAT prowadzoną przez gminny zakład budżetowy "Wodociągi (...)". Gmina będzie stosować prewspółczynnik do rozliczenia tego podatku. 3. Zwrot kosztów przebudowy rurociągu wody przemysłowej przez (...) na rzecz Gminy nie będzie traktowany jako odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT, ponieważ Gmina realizuje to zadanie w ramach swoich zadań własnych, a nie działalności gospodarczej. W związku z tym Gmina nie będzie zobowiązana do wystawienia faktury VAT na rzecz (...), a może to udokumentować np. notą księgową.

📅 18.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.628.2023.4.PRM

Interpretacja dotyczy sprzedaży przez podatniczkę działki o powierzchni około 3 ha, wydzielonej z większej działki nr 1, nabytej w 2006 roku wspólnie z małżonkiem do majątku wspólnego. Działka nr 1 była dotychczas wykorzystywana wyłącznie do celów rekreacyjnych, a podatniczka nie prowadziła na niej działalności gospodarczej. Przed sprzedażą wydzielonej działki podatniczka nie planuje podejmować żadnych aktywnych działań związanych z obrotem nieruchomościami, takich jak uzbrojenie terenu czy działania marketingowe. Organ podatkowy uznał, że w tej sytuacji sprzedaż wydzielonej działki nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ będzie to realizacja prawa do rozporządzania majątkiem prywatnym, a nie działalność gospodarcza podatniczki.

📅 18.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.71.2023.1.JJ

Interpretacja podatkowa dotyczy ustalenia stawki VAT dla produktu w postaci tabletek, określanego przez wnioskodawcę jako "suplement diety". Organ podatkowy, po przeanalizowaniu opisu produktu oraz przepisów prawa, zakwalifikował go do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN), co prowadzi do opodatkowania stawką VAT w wysokości 8%. Decyzja organu została uzasadniona odniesieniem do odpowiednich przepisów ustawy o podatku od towarów i usług oraz Not wyjaśniających do Nomenklatury Scalonej. Interpretacja zawiera także informacje na temat możliwości odwołania się od podjętej decyzji.

📅 18.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.92.2023.1.JJ

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla tabletek, które wnioskodawca określa jako "suplement diety". Organ podatkowy uznał, że produkt ten należy sklasyfikować według Nomenklatury Scalonej (CN) w pozycji 2106 "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone", co skutkuje opodatkowaniem stawką VAT w wysokości 8%. Decyzja organu opiera się na odpowiednich przepisach ustawy o podatku od towarów i usług oraz Notach wyjaśniających do Nomenklatury Scalonej. Interpretacja zawiera także informacje na temat możliwości odwołania się od podjętej decyzji.

📅 18.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.785.2023.1.MG

Interpretacja dotyczy ustalenia limitu zwolnienia z VAT, o którym mowa w art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, w kontekście wznowienia działalności gospodarczej po jej zawieszeniu. Organ podatkowy uznał, że po wznowieniu działalności wnioskodawca nie jest traktowany jako podatnik rozpoczynający działalność, lecz jako podatnik kontynuujący ją. W związku z tym, limit 200 000 zł, określony w art. 113 ust. 1 ustawy, przysługuje wnioskodawcy w pełnej wysokości, niezależnie od wcześniejszego zawieszenia działalności w danym roku podatkowym oraz jej późniejszego wznowienia. Zawieszenie działalności gospodarczej nie wpływa na obniżenie kwoty limitu uprawniającego do zwolnienia z VAT.

📅 18.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.188.2020.12.EW

Gmina prowadzi projekt polegający na montażu instalacji fotowoltaicznych (OZE) na nieruchomościach mieszkańców. Projekt jest dofinansowany z Regionalnego Programu Operacyjnego. Gmina uznaje, że otrzymana dotacja nie stanowi podstawy opodatkowania VAT, co zostało potwierdzone przez organ. Organ wskazuje jednak, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu wydatków poniesionych na montaż instalacji OZE, ponieważ realizacja projektu nie jest działalnością gospodarczą opodatkowaną VAT.

📅 18.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.440.2023.1.AGW

Wnioskodawca złożył wniosek o ustalenie stawki podatku od towarów i usług dla towaru klasyfikowanego jako "suplement diety" w formie kapsułek. Organ podatkowy zakwalifikował towar do pozycji 2106 Nomenklatury scalonej (CN) i ustalił stawkę VAT na poziomie 8% na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy. Organ zaznaczył, że wydana WIS nie rozstrzyga, czy opisany produkt jest suplementem diety lub produktem leczniczym w rozumieniu odrębnych przepisów, ani czy może być przedmiotem legalnego obrotu.

📅 18.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.150.2021.8.PRP

Gmina prowadzi inwestycję w odnawialne źródła energii, obejmującą zakup i montaż zestawów fotowoltaicznych, kolektorów słonecznych oraz kotłów na biomasę w budynkach należących do mieszkańców Gminy. Inwestycja ta jest realizowana w ramach projektu dofinansowanego z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego. Gmina zawiera umowy z mieszkańcami, na mocy których zobowiązują się oni do wniesienia wkładu własnego na pokrycie części kosztów inwestycji. Gmina uznała, że podstawą opodatkowania VAT jest wyłącznie wynagrodzenie otrzymywane od mieszkańców, pomniejszone o kwotę podatku należnego. Organ podatkowy zakwestionował to stanowisko, uznając, że do podstawy opodatkowania należy zaliczyć również kwotę otrzymanego dofinansowania, pomniejszoną o przypadający na nią podatek należny. Sąd administracyjny uchylił interpretację organu, stwierdzając, że w przedstawionym stanie faktycznym dofinansowanie otrzymane przez Gminę nie powinno być wliczane do podstawy opodatkowania VAT, ponieważ nie ma bezpośredniego związku z ceną usług świadczonych przez Gminę na rzecz mieszkańców.

📅 18.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.423.2023.1.ANJ

Interpretacja dotyczy towaru - "owsianki w proszku o smaku (...)". Produkt ten został zakwalifikowany do działu 19 Nomenklatury Scalonej (CN), co oznacza, że jego dostawa, import oraz wewnątrzwspólnotowe nabycie są opodatkowane stawką VAT w wysokości 0%. Organ podatkowy pozytywnie rozpatrzył zapytanie podatnika, ustalając prawidłową stawkę VAT dla tego produktu.

📅 18.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.757.2023.1.MKA

Gmina (...) jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT i w 2023 r. realizuje projekt pn. "(...)", którego celem jest promocja gminy oraz lokalnych produktów i usług. W ramach projektu organizowane są bezpłatne wydarzenia plenerowe, w tym cykl (...). Gmina nie będzie pobierała opłat za działania promocyjne. Nabyte towary i usługi w ramach projektu będą związane z czynnościami niepodlegającymi opodatkowaniu VAT. W związku z tym Gminie (...) nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego ani prawo do zwrotu różnicy podatku.

📅 18.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.28.2023.2.ASZ

Interpretacja dotyczy klasyfikacji towaru "owoce w żelu" według Nomenklatury Scalonej (CN) oraz ustalenia stawki podatku VAT dla tego towaru. Organ podatkowy uznał, że towar ten należy do działu 20 CN, co skutkuje opodatkowaniem stawką VAT w wysokości 0%, zgodnie z przepisami ustawy o podatku od towarów i usług oraz rozporządzeniem Ministra Finansów w sprawie obniżonych stawek podatku od towarów i usług. Organ pozytywnie rozpatrzył zapytanie podatnika.

📅 18.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.57.2023.1.MSU

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla produktu w formie tabletek, który według deklaracji wnioskodawcy zawiera w swoim składzie (...) i jest określany jako "suplement diety". Organ podatkowy zakwalifikował ten produkt do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN) - "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". Stwierdził, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%, na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 18.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.606.2023.3.JKU

Wnioskodawczyni planuje sprzedaż niezabudowanej nieruchomości gruntowej, obejmującej działki budowlane nr 1, 2 i 3. Nieruchomość została nabyta w celach inwestycyjnych, a następnie Wnioskodawczyni rozpoczęła jednoosobową działalność gospodarczą, w ramach której podejmowała działania przygotowawcze do sprzedaży działek, w tym uzyskanie pozwolenia na budowę. Organ podatkowy stwierdził, że sprzedaż działek nie może być dokonana z majątku prywatnego, lecz będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ Wnioskodawczyni działała jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT. Organ uznał, że Wnioskodawczyni podjęła szereg zorganizowanych działań wykraczających poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym, w celu przygotowania działek do sprzedaży, w tym uzyskanie pozwolenia na budowę, zawarcie umowy z firmą projektową oraz wystąpienie o zwrot podatku VAT. W związku z tym, sprzedaż działek będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 18.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.406.2023.1.IH

Interpretacja dotyczy usługi montażu wodomierza ogrodowego, realizowanej przez spółkę zajmującą się zbiorowym zaopatrzeniem w wodę oraz zbiorowym odprowadzaniem ścieków. Usługa ta jest ściśle związana z działalnością spółki w zakresie dostarczania wody i odprowadzania ścieków. Wodomierz ogrodowy służy do pomiaru wody zużytej bezpowrotnie, bez naliczania opłat za ścieki. Organ podatkowy uznał, że montaż wodomierza ogrodowego należy klasyfikować według PKWiU 36.00.20.0 - "Usługi związane z uzdatnianiem i dostarczaniem wody za pośrednictwem sieci wodociągowych" i powinien być opodatkowany stawką 8% VAT.

📅 18.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.771.2023.1.NW

Gmina (...) wykonuje swoje zadania zgodnie z ustawą o samorządzie gminnym, w tym w obszarze kultury fizycznej i turystyki. W ramach projektu pn. "(...)" Gmina nabyła towary i usługi, jednak zakupione środki nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. Zgodnie z przepisami ustawy o VAT, Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od tych zakupów ani do jego zwrotu. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Gminy w tej kwestii.

📅 18.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.458.2023.1.BK

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla produktu w tabletkach, który wnioskodawca określa jako suplement diety. Organ podatkowy uznał, że produkt ten powinien być sklasyfikowany według Nomenklatury Scalonej (CN) w pozycji 2106 "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym podlega on opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8% na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT, w powiązaniu z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 18.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.453.2023.3.BK

Wnioskodawca organizuje grupowe zajęcia nauki pływania dla dzieci, mające na celu kształtowanie sylwetki oraz doskonalenie umiejętności pływania. Zajęcia odbywają się na wynajmowanym przez Wnioskodawcę basenie, a prowadzone są przez instruktorów zatrudnionych na podstawie umowy zlecenia. Organ podatkowy uznał, że usługa ta powinna być klasyfikowana według PKWiU 85.51.10.0, dotyczącego "Usług w zakresie pozaszkolnych form edukacji sportowej oraz zajęć sportowych i rekreacyjnych", i opodatkowana stawką VAT w wysokości 23%.

📅 18.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.450.2023.1.PJ

Interpretacja dotyczy możliwości zastosowania stawki VAT 0% przy eksporcie towarów, gdy Wnioskodawca nie dysponuje komunikatem IE 599 potwierdzającym wywóz towarów poza terytorium UE, ale posiada inne dokumenty, takie jak list przewozowy, oświadczenie nabywcy lub przewoźnika o dostarczeniu towarów poza UE, czy dokument wydany przez administrację celną kraju trzeciego. Organ podatkowy uznał, że Wnioskodawca nie ma prawa do zastosowania stawki 0% VAT, ponieważ wymienione dokumenty nie są urzędowe, co jest wymagane przez przepisy ustawy o VAT. Zgodnie z art. 41 ust. 6 ustawy o VAT, warunkiem zastosowania stawki 0% jest posiadanie dokumentu potwierdzającego wywóz towarów poza terytorium UE, wydanego przez właściwy organ celny.

📅 18.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.410.2019.8.AM

Wnioskodawca, będący czynnym podatnikiem VAT, w 2018 r. świadczył usługi budowlane polegające na wykonaniu ogrodzeń dla obiektów elektrowni fotowoltaicznych w Polsce na rzecz podmiotu z siedzibą w Danii. Wystawiał faktury z zastosowaniem stawki 23% VAT, ponieważ w momencie świadczenia usług podmiot z Danii posługiwał się duńskim numerem identyfikacji podatkowej. Dopiero w 2019 r. Wnioskodawca uzyskał informację, że podmiot z Danii działał jako generalny wykonawca inwestycji i był zarejestrowany jako czynny podatnik VAT w Polsce od 2018 r. W związku z tym Wnioskodawca złożył wniosek do organu podatkowego o potwierdzenie statusu podmiotu z Danii jako czynnego podatnika VAT w Polsce. Organ potwierdził, że podmiot z Danii jest zarejestrowany jako czynny podatnik VAT w Polsce od 2018 r. W związku z tym Wnioskodawca ma wątpliwości, czy powinien dokonać korekty faktur i zastosować mechanizm odwrotnego obciążenia. Organ stwierdził, że faktury dokumentujące usługi wykonane przed 2018 r. (datą rejestracji podmiotu z Danii jako czynnego podatnika VAT w Polsce) zostały prawidłowo opodatkowane stawką 23% VAT. Natomiast faktury za usługi wykonane od 2018 r. powinny zostać skorygowane w celu zastosowania mechanizmu odwrotnego obciążenia, ponieważ w tym okresie podmiot z Danii był już zarejestrowany jako czynny podatnik VAT w Polsce.

📅 18.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.674.2023.1.LM

Spółka, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, otrzymuje liczne faktury zakupowe od dostawców, w tym od pracowników wykonujących obowiązki poza siedzibą Spółki. W celu osiągnięcia oszczędności, Spółka planuje zmienić proces archiwizacji tych faktur z papierowego na elektroniczny. Zgodnie z przepisami ustawy o VAT, Spółka ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur przechowywanych wyłącznie w formie elektronicznej, pod warunkiem zapewnienia autentyczności pochodzenia, integralności treści oraz czytelności tych dokumentów, a także umożliwienia organom podatkowym natychmiastowego dostępu do nich. Spółka zamierza wdrożyć odpowiednie kontrole biznesowe, które spełnią te wymagania. W związku z tym organ podatkowy uznaje stanowisko Spółki za prawidłowe.

📅 18.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.612.2023.1.MK

Gmina (...) jest czynnym podatnikiem VAT. Gmina realizuje budowę infrastruktury wodociągowej i kanalizacyjnej, która zostanie wydzierżawiona Zakładowi (...) w (...). Zakład (...) będzie wykorzystywał tę sieć wyłącznie do czynności opodatkowanych VAT, polegających na świadczeniu usług dostarczania wody oraz odprowadzania ścieków. Gmina wystawi faktury VAT na Zakład (...) za dzierżawę sieci, które będą opodatkowane według stawki podstawowej. Organ podatkowy uznał, że Gmina ma prawo do odliczenia pełnych kwot VAT naliczonego z faktur dokumentujących wydatki związane z realizacją inwestycji, czyli budową sieci wodociągowo-kanalizacyjnej, ponieważ nabyte towary i usługi będą wykorzystywane wyłącznie do czynności opodatkowanych, w tym świadczenia usług dzierżawy.

📅 18.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.266.2023.4.ML

Wnioskodawca, zarejestrowany jako czynny podatnik VAT, planuje świadczyć usługi zakwaterowania dla pracowników (Zatrudnionych) podmiotów zajmujących się usługami związanymi z zatrudnieniem (Spółek zatrudniających), głównie pochodzących z zagranicy. W ramach tych usług Wnioskodawca udostępni Zatrudnionym w pełni umeblowane pokoje wieloosobowe oraz pomieszczenia wspólne, takie jak kuchnia, łazienka i korytarze, zgodnie z wymaganiami zakwaterowania określonymi przez Spółki zatrudniające. Zatrudnieni będą mieli dostęp do wszystkich mediów w lokalach. Wynagrodzenie za świadczone usługi będzie przekazywane przez Spółki zatrudniające w formie potrącenia z wynagrodzenia pracowników. Organ podatkowy zakwalifikował tę usługę do grupowania PKWiU 55 "USŁUGI ZWIĄZANE Z ZAKWATEROWANIEM" i ustalił stawkę podatku VAT na poziomie 8%.

📅 18.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.691.2023.1.AW

Wnioskodawca, jako samorządowa instytucja kultury z osobowością prawną, jest wpisany do Rejestru Instytucji Kultury. Nie jest czynnym podatnikiem VAT i nie dokonuje jego rozliczeń, pełniąc jedynie rolę płatnika. Realizuje projekt pn. "(...)", w ramach którego utworzono studio audiowizualne, które działa nieodpłatnie dla zainteresowanych. Z uwagi na brak prowadzenia działalności opodatkowanej, Wnioskodawcy nie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego przy zakupie sprzętu i wyposażenia do studia. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 18.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.29.2023.2.AD

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla owoców bez dodatku cukru. Organ podatkowy uznał, że towar ten klasyfikuje się do działu 20 Nomenklatury Scalonej (CN) i nie zawiera alkoholu. W związku z tym, jego dostawa, import oraz wewnątrzwspólnotowe nabycie podlegają opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 0%, zgodnie z § 10 ust. 1 Rozporządzenia Ministra Finansów z 9 grudnia 2023 r. w sprawie obniżonych stawek podatku od towarów i usług, w odniesieniu do poz. 13 załącznika nr 10 do ustawy o VAT.

📅 18.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.94.2023.1.JJ

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla kapsułek, które wnioskodawca określa jako "suplement diety". Organ podatkowy uznał, że produkt ten należy sklasyfikować według Nomenklatury Scalonej (CN) w pozycji 2106 "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone", co skutkuje opodatkowaniem stawką VAT w wysokości 8%. Decyzję tę organ uzasadnił powołując się na odpowiednie przepisy ustawy o podatku od towarów i usług oraz Noty wyjaśniające do Nomenklatury Scalonej. Interpretacja zawiera także informacje o możliwości odwołania się od podjętej decyzji.

📅 18.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.649.2023.4.ESZ

Interpretacja dotyczy sprzedaży działek przez upadłych L.B. i D.B. na rzecz spółki z o.o. (Wnioskodawcy). Organ uznał, że: 1. Upadli L.B. i D.B. będą działać jako podatnicy VAT zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy, prowadząc działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy, co oznacza, że sprzedaż ich udziałów w 40 działkach podlega opodatkowaniu VAT. 2. Wnioskodawca, jako czynny podatnik VAT, ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu nabycia tych działek.

📅 18.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.475.2023.1.MS

Wnioskodawca wystąpił z prośbą o ustalenie stawki podatku od towarów i usług dla produktu sklasyfikowanego jako "suplement diety", zawierającego ekstrakt z bambusa w formie kapsułek. Organ podatkowy, po dokładnej analizie opisu oraz składu produktu, zakwalifikował go według Nomenklatury Scalonej (CN) do pozycji 2106 "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką 8% na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy w zw. z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 18.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.7.2024.1.LM

Gmina (...) zawarła umowę na przyznanie pomocy w celu realizacji inwestycji pn. „(...)”, która dotyczy budowy (...). Całkowity koszt budowy wyniósł (...) zł brutto, w tym dofinansowanie z funduszy unijnych w wysokości (...) zł. Gmina (...) zrealizowała zakupy towarów i usług, które zostały udokumentowane fakturami VAT. Wybudowana inwestycja nie będzie przedmiotem najmu ani dzierżawy, będzie ogólnodostępna i udostępniana nieodpłatnie, co oznacza, że nie będzie służyła działalności opodatkowanej. W związku z tym Gmina (...) nie ma możliwości obniżenia kwoty podatku należnego o kwoty podatku naliczonego wynikające z faktur dokumentujących zakupy towarów i usług związanych z realizacją tej inwestycji.

📅 18.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.525.2023.2.MR

Wnioskodawca, będący czynnym podatnikiem VAT, w ramach swojej działalności gospodarczej dokonuje zakupu i odsprzedaży towarów opodatkowanych podatkiem od towarów i usług. Towary te nabywa za pośrednictwem sklepu internetowego od Dostawcy, który ma siedzibę w innym państwie członkowskim, a jednocześnie jest zarejestrowanym polskim podatnikiem VAT. Wnioskodawca otrzymuje od Dostawcy faktury VAT zawierające wszystkie wymagane elementy i uważa, że przysługuje mu prawo do odliczenia podatku naliczonego na tych fakturach. Organ podatkowy stwierdza, że w przedstawionym stanie faktycznym Wnioskodawcy nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z otrzymanych faktur. Wynika to z tego, że transakcje te powinny być klasyfikowane jako wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów, a nie jako krajowa dostawa towarów. W związku z tym Wnioskodawca zobowiązany jest do dokonania rozliczenia wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, a nie do odliczania podatku naliczonego przez Dostawcę. Przepisy ustawy o VAT nie przewidują możliwości odliczenia podatku naliczonego w tej sytuacji.

📅 18.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.440.2023.3.WF

Interpretacja dotyczy klasyfikacji towaru "Powidła (...)" według Nomenklatury scalonej (CN) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że towar ten spełnia kryteria oraz posiada cechy towarów objętych działem CN 20 "Przetwory z warzyw, owoców, orzechów lub pozostałych części roślin". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 0%, na podstawie § 10 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 9 grudnia 2023 r. w sprawie obniżonych stawek podatku od towarów i usług w związku z poz. 13 załącznika nr 10 do ustawy o podatku od towarów i usług.

📅 18.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.457.2023.1.BK

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla produktu w tabletkach, który wnioskodawca określa jako suplement diety. Organ podatkowy uznał, że produkt ten powinien być sklasyfikowany według Nomenklatury Scalonej (CN) w pozycji 2106 "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone", co skutkuje opodatkowaniem stawką VAT w wysokości 8%. Decyzję tę organ uzasadnił, powołując się na przepisy ustawy o podatku od towarów i usług oraz Ogólne Reguły Interpretacji Nomenklatury Scalonej.

📅 18.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.652.2023.1.EK

Gmina Ż. realizuje projekt inwestycyjny pn. "(...)" w ramach PROW 2014-2020. Projekt ma charakter ogólnodostępny i niekomercyjny, a utworzona infrastruktura będzie dostępna dla mieszkańców w sposób ciągły i bezpłatny. Ponieważ realizacja projektu nie generuje żadnych przychodów (brak czynności opodatkowanych podatkiem VAT), Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących wydatki związane z tym projektem. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Gminy w tej kwestii.

📅 18.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.738.2023.3.IK

Zgodnie z interpretacją: 1. Dostawa budynku kotłowni oraz fundamentu pod kocioł parowy wraz z urządzeniami budowlanymi będzie zwolniona z opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, przy czym strony transakcji mają możliwość rezygnacji ze zwolnienia. 2. Dostawa Budynku Głównego wraz z urządzeniami budowlanymi nie będzie objęta zwolnieniem od VAT i podlegać będzie opodatkowaniu właściwą stawką podatku. 3. Nabywca ma prawo do odliczenia podatku naliczonego oraz zwrotu nadwyżki tego podatku wynikającej z faktury wystawionej przez Sprzedającego w związku z nabyciem Nieruchomości, w zakresie, w jakim dostawa podlega opodatkowaniu VAT. 4. Sprzedający, jako najemca, ma prawo do pomniejszenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony wynikający z faktury dokumentującej świadczenie usług najmu zgodnie z Umową Najmu, w zakresie, w jakim usługi te są związane z działalnością opodatkowaną VAT.

📅 18.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.690.2023.1.MŻA

Powiat (...) zrealizował projekt pn. "(...)" w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020. Zadania realizowane w ramach projektu zostały wykonane przez Powiat w zakresie jego zadań publicznych o charakterze ponadgminnym, obejmujących edukację publiczną, kulturę fizyczną, turystykę oraz promocję powiatu. Efekty projektu są dostępne nieodpłatnie dla wszystkich mieszkańców, co oznacza, że nie są wykorzystywane do działalności opodatkowanej podatkiem VAT. W związku z tym Powiatowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na realizację tego projektu.

📅 18.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.447.2023.3.IG

Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, Bank (Wnioskodawca) przystąpił do organizacji A. z siedzibą w USA, która jest międzynarodową organizacją zrzeszającą instytucje zajmujące się obrotem instrumentami pochodnymi. W związku z członkostwem w A., Bank ma obowiązek wnosić składki członkowskie. Organ podatkowy uznał, że składki te stanowią wynagrodzenie za usługi świadczone przez A. na rzecz Banku, obejmujące m.in. dostęp do fachowej wiedzy, monitoring zmian legislacyjnych, możliwość udziału w komitetach i grupach roboczych oraz korzystanie z biblioteki dokumentów. W związku z tym organ stwierdził, że Bank powinien rozpoznać import usług i opodatkować składki członkowskie podatkiem VAT. W rezultacie, stanowisko Banku, że składki te nie podlegają opodatkowaniu VAT, zostało uznane za nieprawidłowe.

📅 18.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.561.2023.1.AKS

Gmina otrzymała dofinansowanie na projekt pn. "(...)" w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa. Celem projektu było usprawnienie realizacji spraw publicznych poprzez cyfryzację procesów administracyjnych. W ramach projektu Gmina zakupiła urządzenia do wyposażenia stanowisk pracowniczych, w tym zestawy komputerowe, oprogramowanie, drukarki oraz serwer. Zrealizowany projekt należy do zadań własnych Gminy. Nabyte towary i usługi są wykorzystywane wyłącznie do działalności Gminy wynikającej z ustawy o samorządzie gminnym, co oznacza, że służą czynnościom niepodlegającym opodatkowaniu podatkiem VAT. W związku z tym Gmina nie ma możliwości obniżenia kwot podatku należnego o kwotę podatku naliczonego wynikającą z faktur zakupu towarów i usług w ramach tego projektu.

📅 18.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.825.2023.1.KW

Gmina Miejska realizowała projekt finansowany z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego, mający na celu nadanie nowym funkcjom kulturalnym, oświatowym i turystycznym obiektowi stanowiącemu jej własność. Projekt ten był realizowany w ramach zadań własnych gminy i nie generował dochodów z działalności opodatkowanej VAT. Gmina uznała, że nie przysługuje jej prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących wydatki poniesione w ramach projektu, ponieważ nabywane towary i usługi nie były wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska gminy, stwierdzając, że nie miała ona prawa do odliczenia podatku naliczonego, gdyż wydatki te były związane z realizacją zadań publicznoprawnych, a nie z działalnością opodatkowaną.

📅 18.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.692.2023.2.AK

Interpretacja dotyczy przekształcenia Spółki cywilnej (S.C.) w Spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością (Sp. z o.o.). Organ podatkowy uznał, że to przekształcenie nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT). Przyczyną jest fakt, że przekształcenie nie prowadzi do likwidacji działalności gospodarczej, lecz jedynie do zmiany formy prawnej, w jakiej ta działalność będzie kontynuowana. Sp. z o.o., jako podmiot powstały w wyniku przekształcenia, przejmuje wszystkie prawa i obowiązki podatkowe S.C. W związku z tym, przekształcenie S.C. w Sp. z o.o. jest neutralne w zakresie VAT.

📅 18.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.90.2023.1.SD

Interpretacja dotyczy wydania wiążącej informacji stawkowej (WIS) w zakresie ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla kapsułek, które według deklaracji Wnioskodawcy zawierają składniki określane jako "suplement diety". Organ podatkowy, analizując klasyfikację towaru według Nomenklatury Scalonej (CN), uznał, że towar ten powinien być sklasyfikowany w pozycji 2106 CN - "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką 8% na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 18.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.576.2023.1.MR

Interpretacja dotyczy wniosku Miasta i Gminy (...) o wydanie indywidualnej interpretacji w sprawie braku prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, wykazanego na fakturach dokumentujących wydatki związane z realizacją inwestycji pn. "(...)", która była współfinansowana z Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej. Miasto zrealizowało inwestycję w ramach swoich zadań własnych, które obejmują zaspokajanie zbiorowych potrzeb wspólnoty w zakresie ładu przestrzennego, gospodarki nieruchomościami, ochrony środowiska i przyrody, gospodarki wodnej, a także porządku publicznego, bezpieczeństwa obywateli oraz ochrony przeciwpożarowej i przeciwpowodziowej. Wydatki na tę inwestycję były ponoszone poza działalnością gospodarczą Miasta, która jest opodatkowana podatkiem VAT. Organ uznał, że Miastu nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją tej inwestycji, ponieważ towary i usługi nabyte w ramach projektu nie były wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem VAT. W związku z tym nie została spełniona podstawowa przesłanka warunkująca prawo do odliczenia podatku naliczonego.

📅 18.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.756.2023.2.RG

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą, świadczy usługi najmu i dzierżawy lokali usługowych oraz usługi inżynierskie. Jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. Wnioskodawca planuje sprzedaż działek gruntu nr 7 o powierzchni 1,10 ha oraz nr 9 o powierzchni 1,03 ha, które stanowią jego majątek prywatny, a nie środki trwałe związane z działalnością gospodarczą. Nie podejmował żadnych zorganizowanych działań marketingowych typowych dla profesjonalnych obrotów nieruchomościami. Sprzedaż działek nr 7 oraz nr 9 będzie zatem realizowana w ramach zarządu majątkiem prywatnym Wnioskodawcy, a nie w ramach jego działalności gospodarczej. W związku z tym, sprzedaż tych działek nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 18.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.667.2023.1.WK

Wnioskodawca, będący czynnym podatnikiem VAT, nabywa towary (obuwie) od dostawców w celu ich dalszej sprzedaży w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Dostawcy nałożili na Wnioskodawcę ograniczenia dotyczące dalszej odsprzedaży towarów oraz zamieścili na fakturach informację, że nie stanowią one podstawy do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony. Mimo tych ograniczeń, Wnioskodawca ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu zakupu towarów, ponieważ nabycia te są związane z jego działalnością opodatkowaną VAT. Organ podatkowy uznał, że Wnioskodawcy przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony z faktur otrzymanych od dostawców.

📅 18.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.683.2023.2.MGO

Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, Szpital funkcjonuje jako podmiot leczniczy na podstawie ustawy o działalności leczniczej. Świadczy usługi opieki medycznej w zakresie medycyny pracy, które obejmują przeprowadzanie wstępnych, okresowych i kontrolnych badań lekarskich dla klientów indywidualnych, w tym zleceniobiorców oraz osób prowadzących działalność gospodarczą w zawodach medycznych, takich jak lekarze, pielęgniarki czy położne. Usługi te są realizowane na podstawie wniosków o objęcie profilaktyczną opieką zdrowotną. Organ podatkowy uznał, że w opisanym przypadku Szpital ma prawo do zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy o VAT. Usługi te spełniają zarówno przesłanki przedmiotowe, ponieważ służą profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu i poprawie zdrowia, jak i podmiotowe, gdyż są świadczone przez podmiot leczniczy w ramach działalności leczniczej.

📅 18.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.546.2023.4.MK

Interpretacja dotyczy prawa do odliczenia podatku VAT w związku z zakupem szkoleń dla pracowników spółki. Spółka, będąca polskim rezydentem podatkowym i czynnym podatnikiem VAT, prowadzi działalność gospodarczą w sektorze IT. Finansuje szkolenia dla współpracowników, którzy są osobami fizycznymi prowadzącymi działalność gospodarczą i świadczącymi usługi dla spółki w trybie B2B. Celem szkoleń jest podniesienie kompetencji, wiedzy oraz motywacji współpracowników, co wpływa na jakość i efektywność świadczonych przez nich usług. Organ podatkowy uznał, że wydatki na szkolenia mają pośredni związek z działalnością opodatkowaną spółki, co uprawnia ją do odliczenia podatku VAT z faktur dokumentujących te wydatki. Jednocześnie organ wskazał, że w przypadku braku faktury wystawionej na rzecz spółki, prawo do odliczenia podatku VAT nie będzie przysługiwało. Dodatkowo, organ zaznaczył, że spółka nie może odliczyć podatku VAT naliczonego w związku z nabyciem usług noclegowych.

📅 18.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.379.2023.4.PSZ

Interpretacja dotyczy ustalenia właściwej stawki podatku VAT dla produktu o nazwie "(...)", znanego również jako "(...)", który pełni funkcję adiuwanta wielofunkcyjnego do herbicydów. Organ podatkowy uznał, że produkt ten nie może być zakwalifikowany jako nawóz ani środek ochrony roślin, ponieważ nie spełnia definicji tych kategorii zawartych w przepisach. Produkt został sklasyfikowany w dziale 38 Nomenklatury Scalonej (CN), co oznacza, że jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 23%, a nie obniżoną stawką 8% przewidzianą dla nawozów i środków ochrony roślin w załączniku nr 3 do ustawy o VAT.

📅 18.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.473.2023.2.AS

Wnioskodawca, spółka organizująca konferencje biznesowe, nabywa od hotelu kompleksową usługę konferencyjną, obejmującą wynajem sal konferencyjnych, catering oraz usługi noclegowe dla osób obsługujących wydarzenie. Wnioskodawca ma prawo do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego od wartości tej usługi, ponieważ jest ona wykorzystywana wyłącznie do czynności opodatkowanych, czyli sprzedaży uczestnikom prawa udziału w konferencjach. Elementy składające się na usługę konferencyjną, które same w sobie nie dawałyby prawa do odliczenia VAT, takie jak usługi noclegowe i gastronomiczne, nie mają znaczenia, ponieważ nabywana jest jedna kompleksowa usługa.

📅 18.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.455.2023.1.JCB

Interpretacja dotyczy klasyfikacji towaru "pszenica (ziarno)" według Nomenklatury scalonej (CN) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że towar ten spełnia kryteria oraz posiada cechy towarów objętych działem CN 10 "Zboża". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 0%, zgodnie z § 10 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 9 grudnia 2023 r. w sprawie obniżonych stawek podatku od towarów i usług, w związku z poz. 7 załącznika nr 10 do ustawy o VAT.

📅 18.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.743.2023.1.OS

Gmina, jako czynny i zarejestrowany podatnik VAT, prowadzi zarówno czynności opodatkowane, jak i zwolnione z VAT oraz działalność niepodlegającą opodatkowaniu. Realizuje projekt inwestycyjny pn. "..." mający na celu stworzenie ogólnodostępnej infrastruktury rekreacyjnej. Zgodnie z interpretacją, gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z tą inwestycją, ponieważ nie będzie ona wykorzystywana do czynności opodatkowanych VAT. Organ podatkowy uznał stanowisko gminy za prawidłowe.

📅 18.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.84.2023.1.DK

Interpretacja odnosi się do proszku, który wnioskodawca określa jako "suplement diety" i który zawiera aminokwasy. Organ podatkowy klasyfikuje ten produkt w pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN) i uznaje, że jego dostawa, import oraz wewnątrzwspólnotowe nabycie są opodatkowane stawką podatku od towarów i usług wynoszącą 8%.

📅 18.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.645.2023.1.MG

Gmina A otrzymała dofinansowanie na budowę kanalizacji sanitarnej, przebudowę stacji uzdatniania wody oraz budowę zbiorników retencyjnych na wody opadowe. Nowo wybudowana infrastruktura zostanie nieodpłatnie przekazana spółce komunalnej, w której Gmina posiada 100% udziałów, w celu realizacji zbiorowego zaopatrzenia w wodę i odprowadzania ścieków. Efekt tej inwestycji nie będzie wykorzystywany przez Gminę do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług. W związku z tym Gminie nie przysługuje prawo do odzyskania podatku naliczonego poniesionego w trakcie realizacji projektu.

📅 18.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.750.2023.2.RG

Gmina, jako czynny i zarejestrowany podatnik VAT, poniosła wydatki na zakup i dystrybucję węgla dla mieszkańców uprawnionych do zakupu preferencyjnego, co zostało udokumentowane fakturami VAT. Po dokonaniu sprzedaży części węgla mieszkańcom, Gmina wykazała VAT należny. Niesprzedany węgiel Gmina planuje nieodpłatnie przekazać uprawnionym mieszkańcom w ramach pomocy społecznej. Z uwagi na to, że nieodpłatne przekazanie węgla na cele pomocy społecznej nie będzie czynnością opodatkowaną VAT, Gmina będzie zobowiązana do korekty odliczonego wcześniej podatku naliczonego związanego z zakupem i dystrybucją tego węgla, w deklaracji za okres, w którym nastąpi zmiana przeznaczenia węgla.

📅 18.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.630.2023.5.KP

Podatnik nabył działkę nr 1 o powierzchni 5,43 ha z zamiarem wybudowania domu dla siebie i rodziny. Działka była wykorzystywana wyłącznie do celów rekreacyjnych, a plan budowy nie został zrealizowany z powodu braku środków finansowych. Podatnik planuje wydzielić z działki nr 1 działkę o powierzchni około 3 ha i ją sprzedać. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż tej wyodrębnionej działki nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ podatnik nie prowadzi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT. Sprzedaż ta będzie realizacją prawa do rozporządzania majątkiem prywatnym, a nie działalnością gospodarczą. Organ uznał stanowisko podatnika za prawidłowe.

📅 18.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.2.2024.1.AP

Gmina (...) jest czynnym podatnikiem VAT. Zrealizowała inwestycję polegającą na budowie nowoczesnego, bezpiecznego i funkcjonalnego (...) dostosowanego do potrzeb lokalnej społeczności. Obiekt jest ogólnodostępny i służy masowemu uprawianiu sportu oraz rekreacji w formie nieodpłatnej. Gmina nie planuje dzierżawy obiektu ani pobierania opłat z tego tytułu. W związku z realizacją tej inwestycji Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, ponieważ wybudowany obiekt nie jest wykorzystywany do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

📅 18.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.605.2023.3.LM

W przedstawionym stanie faktycznym Wnioskodawca, jako osoba fizyczna, nabył działki nr 1/2, 1/3 i 1/8 z zamiarem ich późniejszej sprzedaży spółce deweloperskiej, w której pełni funkcję członka zarządu. Wnioskodawca nie prowadził wcześniej działalności gospodarczej związanej z obrotem nieruchomościami. W celu przyspieszenia procesu inwestycyjnego, udzieli nabywcy pełnomocnictwa do dysponowania nieruchomościami na cele budowlane oraz zawrze umowę przedwstępną sprzedaży działek. Organ podatkowy uznał, że w tej sytuacji Wnioskodawca działa w ramach działalności gospodarczej, a nie zarządza majątkiem prywatnym. W związku z tym sprzedaż działek będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT.

📅 18.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.38.2023.2.ASZ

Interpretacja dotyczy klasyfikacji produktu, który wnioskodawca określa jako "suplement diety", według Nomenklatury scalonej (CN) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że produkt ten powinien być sklasyfikowany w pozycji CN 2106 - "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym, jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%, zgodnie z art. 41 ust. 2 ustawy o VAT oraz art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy, a także poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy. Organ zaznaczył, że interpretacja ta nie rozstrzyga, czy opisany produkt kwalifikuje się jako suplement diety lub produkt leczniczy w rozumieniu odrębnych przepisów.

📅 18.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.481.2023.2.JO

Fundacja "(...)" jest organizacją pożytku publicznego, która realizuje swoje cele statutowe w sposób nieodpłatny. W ramach zadania publicznego "(...)" Fundacja nabywa usługę transgraniczną od czeskiego kontrahenta, polegającą na stworzeniu i wdrożeniu platformy internetowej. Fundacja nie jest zarejestrowana jako czynny podatnik VAT, jednak zarejestrowała się dla celów rozliczania importu usług (VAT UE). Zgodnie z interpretacją, Fundacja uznawana jest za podatnika VAT na podstawie art. 28a ustawy o VAT, mimo że prowadzi wyłącznie działalność nieodpłatną. W związku z nabyciem usługi transgranicznej od czeskiego kontrahenta, Fundacja była zobowiązana do dokonania zgłoszenia rejestracyjnego na podstawie art. 97 ustawy o VAT oraz do wykazania tej usługi w deklaracji VAT-9M. Natomiast fakt, że Fundacja prowadzi wyłącznie działalność nieodpłatną, nie skutkuje obowiązkiem złożenia zgłoszenia rejestracyjnego na podstawie art. 96 ustawy o VAT.

📅 18.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.495.2023.1.MC

Wniosek dotyczy usługi wymiany wodomierza ogrodowego, realizowanej na zlecenie odbiorcy, z którym wnioskodawca ma zawartą umowę na zaopatrzenie w wodę oraz odprowadzanie ścieków. Usługa ta jest ściśle związana z działalnością wnioskodawcy w zakresie zbiorowego dostarczania wody i zbiorowego odprowadzania ścieków. Wodomierz ogrodowy służy do pomiaru wody zużytej bezpowrotnie, przy czym nie nalicza się opłat za ścieki w odniesieniu do tej ilości. Organ podatkowy zakwalifikował tę usługę pod PKWiU 36.00.20.0 - "Usługi związane z uzdatnianiem i dostarczaniem wody za pośrednictwem sieci wodociągowych" i ustalił, że podlega ona opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%.

📅 18.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.296.2023.5.IKR

Interpretacja indywidualna dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla sprzedaży niezabudowanej działki gruntowej. Organ podatkowy ustalił, że działka znajduje się na terenie niezabudowanym, nieobjętym miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego ani decyzją o warunkach zabudowy. W związku z tym, dostawa tej działki podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 23%, zgodnie z art. 41 ust. 1 ustawy o VAT oraz art. 146ef ust. 1 pkt 1 tej ustawy.

📅 18.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.487.2023.2.RM

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług związanych z przemieszczeniem towarów (części zamiennych) przez chińską spółkę A. z terytorium Włoch do Polski, w związku z realizacją przez spółkę A. obowiązków gwarancyjnych wobec klientów w Polsce. Organ stwierdził, że: 1) Przemieszczenie towarów (części zamiennych) z Włoch do Polski, które będą stanowiły zapasy magazynowe i nie będą przeznaczone dla konkretnego klienta, kwalifikuje się jako wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów, zgodnie z art. 11 ust. 1 ustawy o VAT. W związku z tym spółka A. musi zarejestrować się dla celów VAT w Polsce oraz ustanowić przedstawiciela podatkowego. 2) Przemieszczenie towarów (części zamiennych) z Włoch do Polski na rzecz konkretnego klienta w ramach realizacji obowiązków gwarancyjnych nie będzie traktowane jako wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów, ponieważ stanowi kontynuację pierwotnej transakcji sprzedaży towaru objętego gwarancją. W rezultacie, stanowisko przedstawione przez spółkę A. w odniesieniu do obu pytań zostało uznane za nieprawidłowe.

📅 18.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.699.2023.1.AWY

Interpretacja indywidualna dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT) związanych z wypłatą przez Wnioskodawcę 1 (Nabywcę) na rzecz Wnioskodawcy 2 (Zbywcy) kwoty dodatkowego wynagrodzenia ("earn-out"), uzależnionej od osiągnięcia przez nabyte przedsiębiorstwo określonych wskaźników finansowych. Wnioskodawca 1 nabył od Wnioskodawcy 2 przedsiębiorstwo w rozumieniu przepisów prawa podatkowego. Cena nabycia obejmowała wynagrodzenie ryczałtowe oraz warunkową część wynagrodzenia ("earn-out"), której wypłata oraz wysokość były uzależnione od spełnienia określonych warunków. Wnioskodawcy twierdzą, że kwota "earn-out" nie jest częścią wynagrodzenia (ceny) za sprzedaż przedsiębiorstwa, lecz stanowi odrębne świadczenie usług, które podlega opodatkowaniu VAT. Wnioskodawca 1 ma prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z zapłatą "earn-out" oraz do zwrotu nadwyżki podatku VAT naliczonego nad należnym. Organ uznał stanowisko Wnioskodawców za prawidłowe.

📅 17.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.358.2023.2.JB

Wnioskodawca organizuje zajęcia sportowe dla ludności, w tym zajęcia fitness, w Hali (...). Klienci nabywają bilet wstępu, co potwierdzają paragonem fiskalnym, i na tej podstawie uczestniczą w zajęciach prowadzonych przez wykwalifikowanego instruktora. Zajęcia mają charakter sportowo-rekreacyjny, a ich celem jest poprawa kondycji fizycznej, wzmocnienie i uelastycznienie mięśni, spalanie kalorii oraz dotlenienie organizmu. Organ podatkowy uznał, że świadczona usługa kwalifikuje się jako "Pozostałe usługi związane z rekreacją - wyłącznie w zakresie wstępu", opodatkowane stawką VAT 8% zgodnie z poz. 68 załącznika nr 3 do ustawy o VAT.

📅 17.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.660.2023.1.AS

Gmina Miejska (...) zrealizowała projekt budowy infrastruktury technicznej, obejmujący doświetlenie przejścia dla pieszych oraz budowę drogi pieszo-rowerowej, a także zakup elektrycznego taboru autobusowego wraz z infrastrukturą. Projekt był współfinansowany z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego. Gmina zapytała, czy ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego przy wydatkach związanych z budową infrastruktury technicznej, z wyłączeniem zakupu taboru autobusowego i infrastruktury towarzyszącej. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, ponieważ wydatki te nie są związane z czynnościami opodatkowanymi i służą realizacji zadań własnych Gminy.

📅 17.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.446.2023.2.IG

Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego, realizuje własne zadania w zakresie lokalnego transportu zbiorowego. W ramach projektu budowy centrum przesiadkowego B., Gmina, wspólnie z jednostką budżetową A., planuje wybudować wielostanowiskowy parking, z którego korzystanie będzie odpłatne po upływie 15 minut bezpłatnego postoju. Gmina dążyła do uzyskania prawa do pełnego odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z budową i utrzymaniem parkingu. Organ podatkowy ocenił, że Gmina nie ma prawa do pełnego odliczenia podatku naliczonego, ponieważ parking będzie wykorzystywany zarówno do działalności opodatkowanej (odpłatne udostępnianie miejsc postojowych), jak i do działalności niepodlegającej opodatkowaniu VAT (nieodpłatne udostępnianie miejsc postojowych do 15 minut). W związku z tym Gmina powinna dokonać proporcjonalnego odliczenia podatku naliczonego, zgodnie z art. 86 ust. 2a-2h ustawy o VAT.

📅 17.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.585.2023.1.MKA

Wnioskodawca zrealizował projekt unijny, w ramach którego nabył urządzenia medyczne. Nabyte towary będą wykorzystywane wyłącznie do czynności zwolnionych z opodatkowania podatkiem od towarów i usług. Efekty zrealizowanego projektu również będą służyły jedynie do czynności zwolnionych z VAT. W związku z tym wnioskodawca nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją tego projektu, ponieważ nie spełniono warunków określonych w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska wnioskodawcy w tej kwestii.

📅 17.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.791.2023.2.AJB

Planowana sprzedaż prawa użytkowania wieczystego działki nr X, wraz z urządzeniami budowlanymi, takimi jak droga wewnętrzna, parking oraz elementy infrastruktury kanalizacyjnej, będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT. Działka nr X, zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, jest terenem budowlanym, co wyklucza możliwość skorzystania ze zwolnienia z opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Dodatkowo, urządzenia budowlane na działce nie były wykorzystywane wyłącznie do działalności zwolnionej od podatku VAT, co oznacza, że zwolnienie z art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT również nie ma zastosowania. W związku z tym, dostawa działki nr X wraz z urządzeniami budowlanymi będzie opodatkowana VAT według odpowiedniej stawki. Kupujący, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, będzie miał prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktury dokumentującej nabycie tej nieruchomości, pod warunkiem, że będzie ją wykorzystywał do czynności opodatkowanych.

📅 17.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.56.2023.1.KG

Interpretacja dotyczy klasyfikacji towaru w postaci kapsułek, które zawierają określone składniki i są określane przez wnioskodawcę jako "suplement diety". Organ podatkowy uznał, że ten towar spełnia kryteria oraz posiada właściwości towarów objętych pozycją 2106 Nomenklatury Scalonej (CN), czyli "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%, na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 17.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.350.2023.3.JB

Wnioskodawca, będący zakładem budżetowym gminy, świadczy usługi czyszczenia i udrażniania kanalizacji sanitarnej dla klientów, z którymi ma zawarte umowy o zaopatrzenie w wodę oraz odprowadzanie ścieków. Usługa obejmuje przyjęcie zlecenia, dojazd specjalistycznym pojazdem do klienta, wykonanie usługi oraz powrót na bazę. Jej celem jest umożliwienie dalszego świadczenia przez zakład usług odprowadzania i oczyszczania ścieków. Organ podatkowy uznał, że usługa ta powinna być sklasyfikowana w grupowaniu PKWiU 37 "Usługi związane z odprowadzaniem i oczyszczaniem ścieków" oraz opodatkowana stawką VAT w wysokości 8%.

📅 17.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.533.2023.1.MKA

Gmina, jako zarejestrowany, czynny podatnik VAT, planuje przeprowadzenie zadania polegającego na transporcie i unieszkodliwianiu wyrobów zawierających azbest z jej terenu. Finansowanie tego przedsięwzięcia ma pochodzić z jej własnych środków oraz z dotacji z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej oraz z Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej. Gmina ma wątpliwości dotyczące opodatkowania VAT tych dotacji oraz możliwości odliczenia VAT naliczonego z faktur związanych z realizacją tego zadania. Organ uznał, że dotacje z WFOŚiGW oraz NFOŚiGW na usuwanie azbestu nie podlegają opodatkowaniu VAT, ponieważ Gmina nie prowadzi w tym zakresie działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT. Działania te są realizowane w ramach zadań własnych Gminy, a nie w celu generowania stałego dochodu. Dodatkowo, mieszkańcy nie ponoszą żadnych opłat związanych z tymi czynnościami. Organ stwierdził również, że Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego z faktur dokumentujących wydatki związane z usuwaniem wyrobów zawierających azbest, ponieważ te wydatki nie są związane z czynnościami opodatkowanymi VAT.

📅 17.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.615.2023.2.IZ

Spółka planuje pozyskać nowego inwestora lub inwestorów w celu dalszego rozwoju działalności. W tym celu zawrze umowy z dwoma doradcami (Doradca 1 i Doradca 2) na świadczenie usług doradczych związanych z pozyskaniem inwestora. Wynagrodzenie doradców będzie składać się z części stałej oraz części uzależnionej od efektu, czyli skutecznego pozyskania inwestora. Spółka pragnie potwierdzić możliwość odliczenia podatku VAT z faktur wystawionych przez doradców, które dokumentują wynagrodzenie uzależnione od efektu.

📅 17.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.102.2023.1.EA

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług (VAT) dla towaru klasyfikowanego w Nomenklaturze Scalonej (CN) pod pozycją 2202 - "Wody, w tym wody mineralne i gazowane, zawierające dodatek cukru lub innego środka słodzącego, wody aromatyzowane oraz pozostałe napoje bezalkoholowe, z wyłączeniem soków owocowych, orzechowych i warzywnych, objętych pozycją 2009". Organ podatkowy uznał, że dla napoju bezalkoholowego, w którym udział masowy soku owocowego wynosi co najmniej 20% składu surowcowego, ma zastosowanie obniżona stawka VAT w wysokości 0%, zgodnie z § 10 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 9 grudnia 2023 r. w sprawie obniżonych stawek podatku od towarów i usług, w związku z poz. 17 pkt 2 załącznika nr 10 do ustawy o podatku od towarów i usług.

📅 17.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.584.2023.1.AAR

Gmina (...) złożyła wniosek o dofinansowanie projektu pn. "(...)" z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego. Projekt ma na celu zwiększenie poziomu bezpieczeństwa informacji w Urzędzie Gminy oraz w jednostkach mu podległych. Wydatki poniesione w ramach projektu nie będą służyć działalności Gminy opodatkowanej podatkiem od towarów i usług. W związku z tym Gmina nie będzie mogła odzyskać naliczonego podatku VAT ani w całości, ani w części, zarówno w trakcie realizacji inwestycji, jak i po jej zakończeniu.

📅 17.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.428.2023.1.AGW

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla towaru "(...)", sklasyfikowanego w pozycji 1702 Nomenklatury Scalonej (CN) jako "Pozostałe cukry, włącznie z chemicznie czystymi: laktozą, maltozą, glukozą i fruktozą, w postaci stałej; syropy cukrowe niezawierające dodatku środków aromatyzujących lub barwiących; miód sztuczny, nawet zmieszany z miodem naturalnym; karmel". Organ podatkowy uznał, że dla tego towaru obowiązuje stawka VAT w wysokości 8%, na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT oraz art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy, a także poz. 2 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 17.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.600.2023.1.SST

Gmina (...) rozpoczęła realizację projektu pn. „(...)”, który stanowi zadanie publiczne i nie będzie związany z działalnością gospodarczą. Zakupione towary i usługi w ramach projektu nie będą miały związku z czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT. Uczniowie Szkoły Podstawowej w (...) korzystają z efektów projektu nieodpłatnie. Gmina nie planuje podejmowania żadnych czynności cywilnoprawnych, które mogłyby stanowić podstawę do opodatkowania podatkiem VAT. W związku z tym Gmina nie ma możliwości odzyskania podatku od towarów i usług poniesionego w trakcie realizacji projektu.

📅 17.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.544.2023.1.RK

Gmina (...) planuje realizację inwestycji pn. „(...)", która będzie finansowana ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego (EFRR) w ramach Programu Operacyjnego Fundusze Europejskie na Rozwój Cyfrowy 2021-2027 (FERC). Celem projektu jest zwiększenie bezpieczeństwa informacji poprzez wzmocnienie odporności jednostek samorządu terytorialnego oraz ich zdolności do skutecznego zapobiegania, wykrywania i reagowania na incydenty bezpieczeństwa teleinformatycznego. Gmina (...) zapytała, czy może odzyskać naliczony podatek VAT w związku z realizacją tej inwestycji. Organ podatkowy stwierdził, że zarówno w trakcie realizacji projektu, jak i po jego zakończeniu, Gmina (...) nie ma możliwości odzyskania poniesionego kosztu podatku VAT. Powodem jest to, że Gmina (...) jest płatnikiem podatku VAT jedynie w odniesieniu do umów cywilno-prawnych, a zrealizowana inwestycja nie będzie wykorzystywana do czynności opodatkowanych. W związku z tym Gmina (...) realizując projekt „(...)", nie może odzyskać poniesionego kosztu podatku VAT.

📅 17.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.777.2023.1.MG

Gmina A, zarejestrowana jako czynny podatnik VAT, realizuje zadania własne wynikające z ustawy o samorządzie gminnym, w tym budowę i utrzymanie dróg gminnych. Otrzymała dofinansowanie na inwestycję polegającą na budowie ciągu pieszo-jezdnego o nawierzchni asfaltowej. Gmina zapytała, czy przysługuje jej prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z wydatków związanych z tą inwestycją. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego z wydatków poniesionych na realizację tej inwestycji. Uzasadnił, że Gmina wykonuje zadania własne w zakresie budowy i utrzymania dróg gminnych, które nie mieszczą się w zakresie ustawy o VAT, ponieważ nie są związane z prowadzeniem działalności gospodarczej. W związku z tym, warunki uprawniające do odliczenia podatku VAT naliczonego, określone w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, nie zostaną spełnione.

📅 17.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.617.2023.4.AA

Spółka jest polskim rezydentem podatkowym, który podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych w Polsce oraz jest czynnym podatnikiem VAT. Podejmuje działania mające na celu lepsze zrozumienie branży, w której działa, w tym organizuje szkolenia i kursy dla swoich współpracowników. Szkolenia te dzielą się na dwa typy: 1) szkolenia bezpośrednio związane z zakresem usług świadczonych przez współpracowników na rzecz Spółki oraz 2) szkolenia, których tematyka nie jest bezpośrednio związana z konkretnymi usługami, ale wpływa na ogólny rozwój kompetencji współpracowników. Celem szkoleń jest zwiększenie kompetencji pracowników, poprawa jakości świadczonych usług oraz motywowanie ich do bardziej efektywnej pracy na rzecz Spółki. Szkolenia te są związane z czynnościami opodatkowanymi lub ewentualnie niepodlegającymi opodatkowaniu w Polsce, gdy Spółka świadczy usługi dla podatników z innych krajów. Wiedza zdobyta podczas szkoleń jest wykorzystywana przez współpracowników w projektach generujących przychody z działalności opodatkowanej VAT (lub rozliczanej na podstawie art. 28b ustawy o VAT). Organ podatkowy uznaje, że Spółka ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących wydatki na szkolenia dla współpracowników, pod warunkiem braku ograniczeń wskazanych w art. 88 ustawy oraz posiadania dokumentów potwierdzających związek odliczonego podatku z czynnościami wykonywanymi poza terytorium kraju. W przypadku braku faktury wystawionej na dane Spółki w związku z nabyciem szkoleń, prawo do odliczenia podatku naliczonego nie przysługuje. Dodatkowo, Spółka nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego w związku z nabyciem usług noclegowych.

📅 17.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.497.2023.3.RM

Podatnik prowadzi działalność gospodarczą w zakresie projektowania i tworzenia stron internetowych oraz projektowania graficznego. Planuje rozszerzyć działalność o sprzedaż usług projektowania graficznego dla osób fizycznych (niebędących podatnikami) na rynek Stanów Zjednoczonych, oferując swoje usługi na platformie internetowej z siedzibą w tym kraju. Usługi te polegałyby na stworzeniu plakatu cyfrowego na podstawie zdjęcia dostarczonego przez klienta, a gotowy plakat byłby przesyłany w formie pliku JPG/PDF. Organ podatkowy uznał, że świadczone przez podatnika usługi projektowania graficznego oraz przekazanie gotowego plakatu cyfrowego kwalifikują się jako usługi elektroniczne w rozumieniu przepisów o VAT. Miejscem opodatkowania tych usług będą Stany Zjednoczone, jako miejsce stałego zamieszkania lub zwykłego pobytu klientów niebędących podatnikami. Organ potwierdził, że stanowisko podatnika w tej kwestii jest prawidłowe.

📅 17.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.626.2020.10.S.BS/AK

Gmina (...) realizuje projekt zakupu i montażu instalacji kolektorów słonecznych oraz ogniw fotowoltaicznych na budynkach stanowiących własność mieszkańców. Projekt finansowany jest ze środków własnych gminy oraz z dofinansowania z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego. Gmina zawarła umowy z mieszkańcami, na podstawie których mieszkańcy wnoszą wkład w wysokości co najmniej 20% kosztów dostawy i montażu instalacji, a pozostała część pokrywana jest z dofinansowania. Gmina uznała, że otrzymane dofinansowanie nie stanowi podstawy opodatkowania podatkiem od towarów i usług świadczonych przez gminę na rzecz mieszkańców. Organ podatkowy ocenił to stanowisko jako nieprawidłowe. Zgodnie z wyrokiem Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej z 30 marca 2023 r. oraz orzeczeniem Naczelnego Sądu Administracyjnego, gmina, która realizuje projekt montażu instalacji odnawialnych źródeł energii na rzecz mieszkańców, w sytuacji gdy wkład mieszkańców nie przekracza 25% kosztów, a pozostała część jest finansowana ze środków publicznych, nie prowadzi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. W związku z tym, kwoty otrzymane od mieszkańców oraz dofinansowanie nie stanowią podstawy opodatkowania.

📅 17.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.106.2023.1.AB

Interpretacja dotyczy klasyfikacji napoju bezalkoholowego do pozycji CN 2202 Nomenklatury Scalonej oraz zastosowania stawki podatku VAT w wysokości 0%. Organ podatkowy uznał, że towar opisany we wniosku spełnia warunki do zastosowania obniżonej stawki VAT w wysokości 0% na podstawie pozycji 17 załącznika nr 10 do ustawy o VAT oraz § 10 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów dotyczącego obniżonych stawek podatku od towarów i usług. Organ stwierdził, że napój ten zawiera co najmniej 20% soku owocowego w składzie surowcowym, co kwalifikuje go jako napój bezalkoholowy.

📅 17.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.362.2023.2.PJ

Interpretacja dotyczy opodatkowania VAT sprzedaży działki nr 1 oraz 2/14 udziału w działce nr 2. Organ uznał, że stanowisko wnioskodawczyni dotyczące braku opodatkowania VAT tych nieruchomości jest nieprawidłowe. Wnioskodawczyni działała jako podatnik VAT, ponieważ nabyła nieruchomości częściowo z kredytu inwestycyjnego, który został udzielony w ramach jej działalności gospodarczej. W związku z tym sprzedaż tych nieruchomości podlega opodatkowaniu VAT, a nie podatkiem od czynności cywilnoprawnych. Odrębne rozstrzygnięcie zostanie wydane jedynie w zakresie opodatkowania właściwą stawką VAT sprzedaży 2/14 udziału w działce nr 2.

📅 17.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.613.2023.3.MKA

Zgodnie z przedstawionym opisem zdarzenia przyszłego, Przedmiot Transakcji, czyli Działka II wraz z Przekazywanymi Komponentami, nie stanowi dla A. przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa zgodnie z art. 2 pkt 27e ustawy o VAT. W związku z tym zbycie Przedmiotu Transakcji będzie dla A. czynnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT na podstawie przepisów ustawy o VAT, a zatem nie będzie wyłączone z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Dodatkowo, w przedstawionych okolicznościach, zbycie Działki II będzie podlegało opodatkowaniu podatkiem VAT i nie będzie zwolnione z VAT. Z kolei zbycie Przekazywanych Komponentów powinno być traktowane jako świadczenie usług w kontekście opodatkowania VAT, podlegać opodatkowaniu VAT po stronie A. według stawki VAT właściwej dla Działki II oraz być udokumentowane fakturą VAT.

📅 17.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.295.2023.3.DS

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla batonu sklasyfikowanego w Nomenklaturze Scalonej (CN) pod pozycją 2106 - "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". Organ podatkowy uznał, że baton nie może być zaklasyfikowany do działu 20 Nomenklatury Scalonej, ponieważ składniki takie jak owoce i orzechy nie dominują w jego składzie. W związku z tym, zgodnie z art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego batonu podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%.

📅 17.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.437.2023.1.IK

Wnioskodawca wystąpił z prośbą o ustalenie stawki podatku od towarów i usług dla produktu garmażeryjnego, który zawiera m.in. (...). Organ podatkowy zakwalifikował ten produkt do pozycji CN 2106 "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone" oraz ustalił stawkę VAT na poziomie 8% na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z poz. 5 załącznika nr 3 do tej ustawy.

📅 17.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.620.2023.2.MŻA

Interpretacja dotyczy opodatkowania dostawy nieruchomości oraz możliwości odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych przez Gminę na budowę sieci kanalizacji sanitarnej i wodociągowej, usługi geodezyjne oraz ogłoszenia w prasie. Organ podatkowy uznał, że dostawa nieruchomości w postaci działek o numerach ewidencyjnych 1/8, 1/9, 1/10 oraz 1/12 podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ działki te są terenami budowlanymi w rozumieniu ustawy o VAT i nie korzystają ze zwolnienia od tego podatku. Ponadto organ stwierdził, że Gminie przysługuje prawo do odliczenia pełnej kwoty podatku naliczonego od wydatków na nabycie usług geodezyjnych oraz ogłoszeń w prasie, w zakresie, w jakim dotyczą one sprzedaży wymienionych działek. Natomiast Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych na budowę sieci kanalizacji sanitarnej i wodociągowej, ponieważ nie będzie wykorzystywać tej infrastruktury do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

📅 17.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.597.2023.1.AAR

Gmina poniosła wydatki na budowę ogólnodostępnego i niekomercyjnego obiektu rekreacyjno-sportowego. Uzyskuje niewielkie wpływy z opłat za korzystanie z tego obiektu, które w całości przeznacza na pokrycie kosztów jego utrzymania i eksploatacji. Organ podatkowy uznał, że Gmina działa jako podatnik VAT w ramach działalności gospodarczej, ponieważ odpłatnie udostępnia obiekt na podstawie umowy cywilnoprawnej. W związku z tym Gminie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na realizację tej inwestycji, o ile nie wystąpią przesłanki negatywne określone w ustawie o VAT.

📅 17.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.730.2023.1.KT

Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą i jest czynnym podatnikiem VAT. Planuje rozpocząć sprzedaż książek, które sam produkuje, za pośrednictwem platformy crowdfundingowej. W ramach tej oferty potencjalni klienci, zwani Wspierającymi, będą mogli wpłacić określoną kwotę na subkonto Wnioskodawcy, co umożliwi im otrzymanie produktu (książki). Sprzedaż książki na rzecz Wspierających nastąpi dopiero po zgromadzeniu wymaganej kwoty na subkoncie. Wnioskodawca nie będzie mógł dysponować tymi środkami do momentu osiągnięcia wskazanej kwoty, a w przypadku jej niespełnienia, środki zostaną zwrócone Wspierającym. Zarówno Wnioskodawca, jak i Wspierający przewidują, że dostawa towarów może nie dojść do skutku. Organ podatkowy uznał, że wpłaty dokonywane przez Wspierających przed dostawą towarów nie są przedpłatami ani zaliczkami w rozumieniu ustawy o VAT, ponieważ nie są powiązane z konkretną transakcją. W momencie wpłaty produkt nie jest jednoznacznie określony, a jego cechy zostaną ustalone na późniejszym etapie. Dodatkowo istnieje ryzyko, że dostawa towarów w ogóle nie nastąpi. W związku z tym Wnioskodawca nie będzie zobowiązany do rozpoznania obowiązku podatkowego w podatku od towarów i usług w dacie otrzymania środków pieniężnych od Wspierających.

📅 17.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.615.2023.MMA

Spółka A. Sp. z o.o. jest polskim rezydentem podatkowym oraz czynnym podatnikiem VAT. Finansuje szkolenia dla swoich Współpracowników, którzy są osobami fizycznymi prowadzącymi działalność gospodarczą i świadczącymi usługi na rzecz Spółki w trybie business-to-business. Celem szkoleń jest podniesienie kompetencji, wiedzy i motywacji Współpracowników, co pozytywnie wpływa na jakość świadczonych przez nich usług oraz na przychody Spółki z działalności opodatkowanej VAT. Spółka ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur dokumentujących wydatki na zakup szkoleń dla Współpracowników, ponieważ mają one pośredni związek z działalnością gospodarczą Spółki opodatkowaną VAT. Natomiast Spółka nie będzie mogła odliczyć podatku VAT, jeśli w związku z nabyciem szkoleń dla Współpracowników nie otrzyma faktury wystawionej na swoją rzecz, a jedynie dokumenty potwierdzające poniesienie wydatku przez Współpracownika. Dodatkowo, Spółka nie będzie mogła odliczyć podatku VAT naliczonego w związku z nabyciem usług noclegowych.

📅 17.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.99.2023.1.MW

Wnioskodawca wystąpił z prośbą o ustalenie stawki podatku od towarów i usług dla napoju bezalkoholowego. Organ podatkowy, po zbadaniu składu oraz przeznaczenia produktu, zakwalifikował go do pozycji CN 2202 Nomenklatury Scalonej. W wyniku analizy stwierdził, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką 0% na podstawie § 10 ust. 1 Rozporządzenia Ministra Finansów z 9 grudnia 2023 r. dotyczącego obniżonych stawek podatku od towarów i usług, w związku z poz. 17 pkt 2 załącznika nr 10 do ustawy o podatku od towarów i usług.

📅 17.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.592.2023.2.HW

Wnioskodawczyni prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą i jest zarejestrowana jako czynny podatnik VAT. Jej działalność koncentruje się na świadczeniu usług związanych z interaktywnymi przedstawieniami teatralnymi oraz usługami konferansjerskimi. Wnioskodawczyni współpracuje z artystami, z którymi zawiera umowy o dzieło, obejmujące przeniesienie praw autorskich. Często uczestniczy w spektaklach jako artysta wykonawca, ale organizuje również przedstawienia, w których nie występuje. Usługi konferansjerskie świadczy wyłącznie osobiście. Zadała pytania dotyczące zwolnienia z podatku VAT dla usług: wykonywania interaktywnych przedstawień teatralnych, w których bierze udział i współtworzy; wykonywania interaktywnych przedstawień teatralnych, w których nie uczestniczy, ale je współtworzy; oraz wykonywania interaktywnych przedstawień teatralnych, w których nie bierze udziału, ale je współtworzy, w połączeniu z usługami konferansjerskimi. Organ uznał, że wymienione usługi świadczone przez Wnioskodawczynię jako indywidualnego twórcę lub artystę wykonawcę, za które otrzymuje honorarium, są zwolnione od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o VAT.

📅 17.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.87.2023.1.SD

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług (VAT) dla napoju bezalkoholowego, w którym udział masowy soku owocowego wynosi co najmniej 20% składu surowcowego. Organ podatkowy uznał, że towar ten klasyfikuje się do pozycji 2202 Nomenklatury Scalonej (CN) oraz spełnia warunki określone w poz. 17 załącznika nr 10 do ustawy o VAT. W związku z tym jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 0%. Organ powołał się na przepisy ustawy o VAT oraz rozporządzenie Ministra Finansów dotyczące obniżonych stawek VAT.

📅 17.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.611.2018.8.KW

Interpretacja dotyczy prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów oraz importu usług. Zgodnie z orzecznictwem Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej, przepisy polskiej ustawy o podatku od towarów i usług, które uzależniają możliwość odliczenia podatku naliczonego w tym samym okresie, w którym wykazano podatek należny, od jego wykazania w terminie 3 miesięcy, naruszają zasadę neutralności podatku VAT. Organ podatkowy uznał, że od 1 stycznia 2017 r. wnioskodawca ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów oraz importu usług w tym samym okresie rozliczeniowym, w którym wykazano podatek VAT należny, nawet jeśli korekta odpowiedniej deklaracji VAT została złożona po upływie 3 miesięcy od końca miesiąca, w którym powstał obowiązek podatkowy w odniesieniu do nabytych towarów i usług.

📅 17.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.78.2023.1.MCZ

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla produktu w postaci tabletek, określanego przez niego jako "suplement diety". Organ podatkowy, po przeanalizowaniu wniosku oraz załączonych dokumentów, zakwalifikował produkt do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN) i ustalił, że jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką 8% na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 17.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL4.4012.492.2019.8.EB

Interpretacja dotyczy ustalenia momentu powstania obowiązku podatkowego w podatku od towarów i usług (VAT) dla usług wdrożeniowych świadczonych przez spółkę na rzecz klientów. Usługi te realizowane są etapami, a za każdy z etapów przysługuje spółce wynagrodzenie. Organ podatkowy uznał, że obowiązek podatkowy dla danego etapu usługi powstaje w momencie odbioru tego etapu przez klienta, co oznacza datę podpisania protokołu zdawczo-odbiorczego przez klienta lub, w przypadku milczącej akceptacji, dzień upływu terminu określonego w umowie po zgłoszeniu zakończenia etapu. Stanowisko organu zostało uznane za prawidłowe na podstawie przepisów ustawy o VAT oraz orzecznictwa sądów administracyjnych i Trybunału Sprawiedliwości UE.

📅 17.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.653.2023.1.WH

Interpretacja dotyczy kwestii, czy opłaty dodatkowe, które spółka pobiera od korzystającego na podstawie umowy leasingu za przekazanie danych na uzasadnione wezwanie organu krajowego lub zagranicznego, traktowane jako wynagrodzenie za usługi dodatkowe związane z leasingiem, podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT oraz czy z tego tytułu powstaje obowiązek podatkowy po stronie spółki. Organ podatkowy uznał, że obciążenie korzystającego opłatą dodatkową za przekazanie danych na wezwanie organu krajowego lub zagranicznego w sprawach wykroczeń drogowych nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Organ zauważył, że ta opłata nie przyczynia się do lepszego korzystania z usługi podstawowej, czyli usługi leasingu, a zatem nie stanowi elementu wynagrodzenia za świadczoną przez spółkę usługę leasingu, która podlega opodatkowaniu VAT.

📅 17.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.43.2023.2.MCZ

Interpretacja podatkowa dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług (VAT) dla kapsułek, które wnioskodawca określa jako "suplement diety". Po analizie przepisów ustawy o VAT oraz Nomenklatury Scalonej (CN), organ podatkowy zakwalifikował ten towar do pozycji CN 2106 - "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%, zgodnie z art. 41 ust. 2 ustawy o VAT oraz art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy, a także poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 17.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.89.2023.1.SD

Interpretacja podatkowa dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla tabletek, które zgodnie z deklaracją wnioskodawcy zawierają (...). Organ podatkowy zakwalifikował ten produkt do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN), obejmującej "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". Organ wskazał, że na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%.

📅 17.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.616.2023.5.KS

Spółka, będąca polskim rezydentem podatkowym i czynnym podatnikiem VAT, prowadzi działalność gospodarczą w zakresie pośrednictwa w sprzedaży miejsc reklamowych w Internecie na rynku polskim. W ramach tej działalności finansuje szkolenia dla współpracowników, którzy są osobami fizycznymi prowadzącymi własną działalność gospodarczą i świadczącymi usługi dla Spółki w trybie business-to-business. Celem szkoleń jest podniesienie kompetencji, wiedzy oraz motywacji współpracowników, co pozytywnie wpływa na jakość świadczonych przez nich usług oraz na przychody Spółki z działalności opodatkowanej VAT. Organ podatkowy uznał, że Spółka ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur dokumentujących wydatki na szkolenia współpracowników, pod warunkiem że szkolenia te mają pośredni związek z działalnością opodatkowaną Spółki. Jednocześnie organ zaznaczył, że Spółka nie będzie mogła odliczyć podatku VAT, jeśli nie otrzyma faktur wystawionych na swoją rzecz w związku z nabyciem szkoleń, a także w przypadku usług noclegowych związanych ze szkoleniami.

📅 17.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.98.2023.1.KBK

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla napoju bezalkoholowego o nazwie handlowej (...). Organ podatkowy uznał, że towar ten klasyfikuje się do pozycji CN 2202 Nomenklatury scalonej, obejmującej "Wody, włącznie z wodami mineralnymi i wodami gazowanymi, zawierającymi dodatek cukru lub innego środka słodzącego, lub wód aromatyzowanych oraz pozostałych napojów bezalkoholowych". Zgodnie z przepisami, napoje bezalkoholowe, w których udział masowy soku owocowego, warzywnego lub owocowo-warzywnego wynosi co najmniej 20% składu surowcowego, objęte są stawką VAT w wysokości 0%. W związku z tym organ podatkowy stwierdził, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego napoju bezalkoholowego podlega opodatkowaniu stawką VAT wynoszącą 0%.

📅 17.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.526.2023.1.AAR

Gmina jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT. Świadczy odpłatne usługi odbioru i oczyszczania ścieków na rzecz mieszkańców, przedsiębiorców oraz instytucji spoza swojej struktury organizacyjnej (Odbiorcy zewnętrzni) na podstawie umów cywilnoprawnych. W związku z tymi usługami Gmina realizuje inwestycje w infrastrukturę kanalizacyjną, która służy wyłącznie Odbiorcom zewnętrznym. Organ podatkowy potwierdził, że: 1. Świadczenie przez Gminę odpłatnych usług w zakresie odprowadzania i oczyszczania ścieków dla Odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą oraz czynności podlegające opodatkowaniu VAT, które nie korzystają ze zwolnienia z tego podatku. 2. Gminie przysługuje pełne prawo do odliczenia VAT naliczonego od wydatków inwestycyjnych oraz bieżących związanych z infrastrukturą kanalizacyjną, wykorzystywaną wyłącznie do świadczenia odpłatnych usług na rzecz Odbiorców zewnętrznych.

📅 17.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.437.2023.2.DS

Interpretacja indywidualna dotyczy momentu powstania obowiązku podatkowego w VAT związanym ze sprzedażą licencji (oprogramowania) oraz towarów (urządzeń) nabytych wcześniej od podwykonawców, a także z samodzielnym świadczeniem przez wnioskodawcę dodatkowych usług na rzecz zamawiającego. Organ wskazał, że: 1. W przypadku sprzedaży licencji (oprogramowania) nabytych od podwykonawcy, obowiązek podatkowy powstaje: - dla licencji, za które płatności są realizowane jednorazowo - z chwilą przekazania tych licencji zamawiającemu (art. 19a ust. 1 ustawy o VAT), - dla licencji, w odniesieniu do których płatności są dokonywane w okresach miesięcznych - z upływem każdego okresu rozliczeniowego, do którego te płatności się odnoszą (art. 19a ust. 3 ustawy o VAT). 2. W przypadku sprzedaży towarów (urządzeń) nabytych od podwykonawców, bez wykonywania przez wnioskodawcę dodatkowych czynności, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą dokonania dostawy tych towarów zamawiającemu, co oznacza przeniesienie prawa do rozporządzania nimi jak właściciel (art. 19a ust. 1 ustawy o VAT). 3. W przypadku samodzielnego świadczenia przez wnioskodawcę dodatkowych usług na rzecz zamawiającego, dotyczących wcześniej sprzedanych licencji oraz towarów, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą faktycznego wykonania tych usług, a nie z momentu podpisania protokołu zdawczo-odbiorczego. Stanowisko wnioskodawcy jest zatem prawidłowe w zakresie pytań nr 3, 4 i 5, natomiast nieprawidłowe w odniesieniu do pytania nr 1.

📅 17.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.81.2023.1.DK

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej dotyczącej klasyfikacji suplementu diety w tabletkach, zawierającego w składzie (...), w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że ten towar spełnia kryteria oraz posiada właściwości towarów objętych pozycją 2106 Nomenklatury Scalnej (CN) - "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 8%, zgodnie z art. 41 ust. 2 ustawy o VAT oraz art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy, a także poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 17.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.432.2023.2.JSU

Interpretacja dotyczy możliwości przechowywania przez spółkę dokumentów zakupowych, takich jak faktury, faktury korygujące czy paragony, wyłącznie w formie elektronicznej oraz prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego z tych dokumentów w przypadku zniszczenia ich papierowych oryginałów. Organ podatkowy uznał, że przechowywanie dokumentów zakupowych wyłącznie w formie elektronicznej, pod warunkiem zapewnienia autentyczności pochodzenia, integralności treści i czytelności, jest zgodne z przepisami. W związku z tym Wnioskodawca ma prawo do przechowywania dokumentów zakupowych uprawniających do odliczenia VAT w formie elektronicznej oraz do niszczenia oryginalnych dokumentów papierowych. W odniesieniu do prawa do odliczenia podatku naliczonego, organ stwierdził, że Wnioskodawca ma prawo do odliczenia w przypadku faktur, faktur korygujących, faktur uproszczonych, paragonów z NIP oraz dokumentów z fakturami zrównanymi, które są przechowywane w formie elektronicznej. Natomiast w przypadku innych dokumentów zakupowych, nie wymienionych wcześniej, Wnioskodawca nie będzie miał prawa do odliczenia podatku naliczonego, niezależnie od sposobu ich przechowywania.

📅 17.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.66.2023.1.SD

Interpretacja dotyczy klasyfikacji produktu w postaci proszku, który według deklaracji Wnioskodawcy zawiera określone składniki, w ramach Nomenklatury Scalonej (CN) dla ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy zakwalifikował produkt do pozycji CN 2106 - Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone, oraz ustalił, że jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką 8% na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 17.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.653.2023.1.KP

Interpretacja dotyczy oceny, jakie dane identyfikacyjne nabywcy powinien posiadać podatnik, aby prawidłowo prowadzić ewidencję sprzedaży złota inwestycyjnego, zgodnie z art. 125 ust. 2 ustawy o podatku od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że wystarczające do identyfikacji nabywcy będą imię, nazwisko oraz adres. W związku z tym stanowisko wnioskodawcy zostało uznane za prawidłowe.

📅 17.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.621.2023.1.KSA

Gmina (...) jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług, która realizuje projekt pn. "(...)", finansowany ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego. Celem projektu jest zwiększenie dostępu do wysokiej jakości usług edukacyjnych na terenie gminy poprzez inwestycję w infrastrukturę szkół podstawowych oraz doposażenie w sprzęt i materiały dydaktyczne. Gmina zapytała, czy ma prawo do odzyskania kosztu poniesionego podatku VAT w związku z realizacją tego projektu. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją projektu, ponieważ projekt dotyczy zadań własnych gminy i nie będzie służył do wykonywania czynności opodatkowanych. W związku z tym podatek VAT stanowi koszt kwalifikowalny projektu.

📅 17.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.638.2023.1.ASZ

Podatnik, będący osobą fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej oraz emerytem, wraz z żoną są współwłaścicielami działki, którą postanowili podzielić na pięć mniejszych działek i sprzedać trzy z nich. Celem sprzedaży jest pozyskanie funduszy na remont ich domu. Działka była wykorzystywana wyłącznie do celów prywatnych, takich jak zbieranie siana, a nie do prowadzenia działalności gospodarczej. Mimo podziału działki oraz zaangażowania pośrednika nieruchomości w proces sprzedaży, organ uznał, że sprzedaż udziału w działkach nie będzie traktowana jako działalność gospodarcza, co oznacza, że podatnik nie będzie podatnikiem VAT w tym zakresie. Sprzedaż zostanie zakwalifikowana jako rozporządzanie majątkiem prywatnym.

📅 17.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.104.2023.1.AB

Interpretacja dotyczy klasyfikacji napoju bezalkoholowego w pozycji CN 2202 oraz zastosowania stawki VAT w wysokości 0%. Wnioskodawca wystąpił z prośbą o określenie stawki VAT dla napoju bezalkoholowego. Organ podatkowy uznał, że towar ten spełnia kryteria dla pozycji CN 2202. W związku z tym, zgodnie z poz. 17 załącznika nr 10 do ustawy o VAT oraz § 10 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów, do jego dostawy, importu lub wewnątrzwspólnotowego nabycia stosuje się stawkę VAT w wysokości 0%.

📅 17.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.564.2023.1.MR

Gmina, jako czynny podatnik VAT, realizuje własne zadanie polegające na budowie ogólnodostępnego, niekomercyjnego placu zabaw. Wydatki poniesione na tę inwestycję nie będą służyły do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług, co oznacza, że Gmina nie będzie miała prawa do odliczenia podatku naliczonego związane z tą inwestycją.

📅 17.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.678.2023.3.AG

Wnioskodawca, będący czynnym zarejestrowanym podatnikiem VAT, planuje sprzedaż zabudowanej nieruchomości, którą nabył w 2021 roku w ramach transakcji zwolnionej z VAT. Nieruchomość ta to działka nr 1, nabyta z zamiarem wykorzystania jej do działalności gospodarczej. W dniu zakupu Wnioskodawca zamierzał zbyć część udziałów w tej nieruchomości na rzecz obecnych Kupujących, a z pozostałych udziałów planował uzyskiwać dochody z dzierżawy. Obecnie nieruchomość jest wykorzystywana do świadczenia usług dzierżawy, które podlegają VAT. Wnioskodawca ma wątpliwości, czy sprzedaż udziału w nieruchomości, obejmującego prawo własności gruntu oraz budynek restauracji z infrastrukturą towarzyszącą, będzie podlegała opodatkowaniu VAT, czy też skorzysta ze zwolnienia z VAT. Organ uznał, że w przedstawionych okolicznościach sprzedaż udziału w nieruchomości, w tym prawa własności gruntu oraz budynku restauracji z infrastrukturą towarzyszącą, będzie podlegała opodatkowaniu VAT, a nie będzie korzystała ze zwolnienia z VAT.

📅 17.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.692.2023.2.JG

Interpretacja dotyczy sprzedaży energii elektrycznej przez spółkę na rzecz osób fizycznych, które nie prowadzą działalności gospodarczej. Spółka zapytała, czy od 1 stycznia 2024 r. może prowadzić tę sprzedaż bez użycia kas rejestrujących. Organ podatkowy uznał stanowisko spółki za prawidłowe, wskazując, że na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z 24 listopada 2023 r. sprzedaż energii elektrycznej (PKWiU 35) na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej jest zwolniona z obowiązku ewidencjonowania przy użyciu kas rejestrujących do 31 grudnia 2024 r.

📅 17.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.660.2023.2.MKA

Sprzedaż nieruchomości przez Sprzedających na rzecz Wnioskodawcy będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT. Sprzedający oraz Wnioskodawca mogą jednak zrezygnować ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 10 i 11 ustawy o VAT, decydując się na opodatkowanie tej transakcji według zasad ogólnych. W takim przypadku Wnioskodawca zyska prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur wystawionych przez Sprzedających, o ile nie wystąpią przesłanki negatywne określone w art. 88 ustawy o VAT. Interpretacja uznaje stanowisko Wnioskodawców za prawidłowe.

📅 17.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.52.2023.1.EA

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług (VAT) dla kapsułek, które wnioskodawca określa jako "suplement diety". Organ podatkowy uznał, że produkt ten powinien być sklasyfikowany według Nomenklatury Scalonej (CN) w pozycji 2106 - "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%, zgodnie z art. 41 ust. 2 ustawy o VAT oraz art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy, a także poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy. Organ zaznaczył, że interpretacja nie rozstrzyga, czy produkt ten kwalifikuje się jako suplement diety lub produkt leczniczy według odrębnych przepisów.

📅 17.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.580.2023.5.WH

Planowana przez Sprzedającego sprzedaż działki będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ Sprzedający podejmował działania zbliżone do tych, które wykonują profesjonalni obrotnicy nieruchomościami, co kwalifikuje go jako podatnika VAT w odniesieniu do tej transakcji. Dostawa działki będzie korzystała ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, z możliwością rezygnacji z tego zwolnienia przez Sprzedającego i Kupującego, pod warunkiem spełnienia wymogów określonych w art. 43 ust. 10 i 11 ustawy. Zapłata przez Kupującego zadatku na poczet ceny sprzedaży działki będzie korzystała ze zwolnienia od podatku VAT do momentu złożenia przez strony oświadczenia o rezygnacji ze zwolnienia. Rozliczenie podatku VAT od otrzymanego zadatku nastąpi w okresie, w którym Sprzedający oraz Kupujący złożą oświadczenie o rezygnacji ze zwolnienia. W przypadku skutecznej rezygnacji ze zwolnienia od podatku VAT, Kupujący będzie miał prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego wynikającą z transakcji sprzedaży działki, w tym zapłaty zadatku. Jeśli kwota podatku naliczonego w danym okresie rozliczeniowym przewyższy kwotę podatku należnego, Kupujący będzie mógł obniżyć kwotę podatku należnego o tę różnicę w następnych okresach lub ubiegać się o zwrot różnicy na rachunek bankowy.

📅 17.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.680.2023.2.AG

Wnioskodawca, będący czynnym zarejestrowanym podatnikiem VAT, planuje sprzedaż zabudowanej nieruchomości nabytej w 2021 r. w transakcji opodatkowanej VAT. Nieruchomość składa się z działek nr 1 i 2. W momencie zakupu była to działka niezabudowana, a Wnioskodawca nabył ją z zamiarem prowadzenia działalności gospodarczej, planując zbycie części udziałów na rzecz obecnych Kupujących oraz uzyskiwanie dochodów z dzierżawy pozostałych udziałów. Wnioskodawca zawarł warunkową umowę dzierżawy z podmiotem trzecim (Dzierżawcą), który na nieruchomości wybudował restaurację wraz z infrastrukturą towarzyszącą. Wnioskodawca zamierza sprzedać udziały w nieruchomości Kupującym do końca sierpnia 2024 r. Ma jednak wątpliwości, czy sprzedaż udziałów w nieruchomości będzie podlegała opodatkowaniu VAT, czy też będzie korzystała ze zwolnienia. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż udziałów w działkach nr 1 i 2 będzie traktowana jako dostawa towarów podlegająca opodatkowaniu VAT, ponieważ nie będzie korzystała ze zwolnień przewidzianych w ustawie o VAT.

📅 17.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.1.2024.1.KSA

Interpretacja dotyczy możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego przez gminę w związku z realizacją projektu pn. "(...)", który jest współfinansowany z Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020. Gmina, jako czynny podatnik VAT, realizuje ten projekt w ramach swoich zadań własnych wynikających z ustawy o samorządzie gminnym. Organ podatkowy uznał, że gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z tym projektem, ponieważ wydatki te nie są powiązane z czynnościami opodatkowanymi VAT, lecz dotyczą jedynie realizacji zadań własnych gminy. W związku z tym gmina nie ma również prawa do zwrotu tego podatku.

📅 17.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.473.2023.2.SS

Wnioskodawczyni świadczy na rzecz Wspólnoty Mieszkaniowej usługi asenizacyjne, które obejmują wywóz wód deszczowych, roztopowych i drenażowych ze zbiornika retencyjnego oraz ich utylizację. Usługa ta realizowana jest we współpracy z podmiotem podwykonawczym. Wnioskodawczyni zapytała o odpowiednią stawkę podatku VAT dla tych usług. Organ podatkowy uznał, że usługa ta powinna być klasyfikowana według PKWiU 37 "Usługi związane z odprowadzaniem i oczyszczaniem ścieków" oraz opodatkowana stawką 8% VAT.

📅 16.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.597.2018.10.MSU

Interpretacja dotyczy transakcji zbycia prac adaptacyjnych poniesionych przez spółkę w obcym środku trwałym, mających na celu przystosowanie pomieszczeń do prowadzenia działalności medycznej. Organ uznał, że transakcja ta korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT, ponieważ prace adaptacyjne były wykorzystywane wyłącznie do działalności zwolnionej od podatku, a spółce nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu ich nabycia.

📅 16.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.396.2023.3.MS

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług (VAT) dla zestawu sushi, który wytwarza i sprzedaje w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Organ podatkowy, po przeanalizowaniu składu oraz procesu produkcji zestawu sushi, uznał, że produkt ten należy zaklasyfikować do działu 19 Nomenklatury Scalonej (CN), obejmującego przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka oraz pieczywo cukiernicze. Zgodnie z przepisami ustawy o VAT, dla towarów spożywczych sklasyfikowanych w dziale 19 CN, z wyjątkiem usług związanych z wyżywieniem, w okresie od 1 stycznia 2024 r. do 31 marca 2024 r. obowiązuje stawka VAT w wysokości 0%. W związku z tym organ podatkowy potwierdził, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie zestawu sushi będzie opodatkowane stawką VAT wynoszącą 0%.

📅 16.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.60.2023.1.MM

Interpretacja dotyczy klasyfikacji produktu w postaci proszku, określanego przez wnioskodawcę jako "suplement diety", według Nomenklatury Scalonej (CN) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że produkt ten powinien być zaklasyfikowany do pozycji 2106 CN - "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone", co skutkuje opodatkowaniem stawką VAT w wysokości 8%. Decyzję tę organ uzasadnił, powołując się na przepisy ustawy o podatku od towarów i usług oraz Noty wyjaśniające do Nomenklatury Scalonej.

📅 16.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.696.2023.1.AA

Gmina, Miasto (...) (dalej: „Wnioskodawca", „Miasto" lub „Gmina") jest jednostką samorządu terytorialnego, która planuje realizację projektu grantowego pt. (...) finansowanego z własnych środków, budżetu państwa oraz funduszy europejskich. Celem projektu jest zwiększenie cyfryzacji jednostek samorządu terytorialnego oraz podniesienie poziomu cyberbezpieczeństwa. Sprzęt komputerowy, oprogramowanie i usługi nabyte w ramach projektu będą wykorzystywane wyłącznie do obsługi mieszkańców i nie będą służyć działalności gospodarczej Gminy ani czynnościom opodatkowanym podatkiem VAT. Miasto nie będzie pobierało opłat za korzystanie z tej infrastruktury, a placówki będą z niej korzystać nieodpłatnie. Organ podatkowy uznał, że Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku VAT należnego o podatek VAT naliczony z faktur dotyczących zakupu towarów i usług związanych z realizacją tego projektu, ponieważ Miasto, realizując inwestycję, nie występuje w charakterze podatnika VAT, a wydatki poniesione na realizację inwestycji nie są związane z czynnościami podlegającymi opodatkowaniu VAT.

📅 16.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.721.2023.3.WL

Wnioskodawca, będący fundacją, planuje rozpoczęcie działalności odpłatnej jako mediator, świadcząc usługi mediacji na zlecenie osób fizycznych oraz jako mediator sądowy, wykonując mediacje na podstawie postanowień sądowych. Zadał pytanie, czy świadczenie usług mediacji jest zwolnione z podatku VAT, jeśli mediator nie będzie świadczył usług prawniczych ani doradczych w rozumieniu ustawy o VAT. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za nieprawidłowe. Usługi mediacji, mimo że nie są klasyfikowane jako usługi prawne ani doradcze w wąskim znaczeniu, mieszczą się w kategorii usług doradczych, które na podstawie art. 113 ust. 13 pkt 2 lit. b ustawy o VAT nie korzystają ze zwolnienia. Organ podkreślił również, że Wnioskodawca nie spełnia warunków do skorzystania ze zwolnienia na podstawie art. 113 ust. 9 ustawy o VAT, ponieważ nie rozpoczyna działalności gospodarczej w trakcie roku podatkowego, lecz jedynie rozszerza już prowadzoną działalność.

📅 16.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.789.2023.3.ICZ

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT) związanych z umową cash poolingu zawartą przez spółkę P. S.A. (Agent) oraz inne spółki z grupy kapitałowej P. (Uczestnicy). Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, Bank będzie świadczył na rzecz Agenta i Uczestników usługę zarządzania płynnością finansową w ramach systemu cash poolingu. Czynności podejmowane przez Agenta oraz Uczestników w ramach tej umowy będą miały charakter pomocniczy i nie będą stanowić świadczenia usług podlegających opodatkowaniu VAT. Agent nie otrzyma wynagrodzenia, a Uczestnicy będą jedynie pobierać odsetki od wzajemnych zobowiązań, które również nie będą traktowane jako wynagrodzenie za usługi podlegające VAT. W związku z tym organ podatkowy uznał, że zarówno Agent, jak i Uczestnicy, nie będą działać jako podatnicy VAT w związku z uczestnictwem w Systemie CPR i nie będą wykonywać usług podlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 16.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.611.2023.2.KK

Organ podatkowy uznał, że planowana sprzedaż działek nr (...) i (...) przez wnioskodawcę będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT). Wnioskodawca spełnia przesłanki do bycia podatnikiem VAT, ponieważ działki te nie są jego majątkiem prywatnym, lecz są wykorzystywane w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, polegającej na odpłatnym najmie. Najem nieruchomości kwalifikuje się jako działalność gospodarczą zgodnie z ustawą o VAT, a fakt, że wnioskodawca rozlicza przychody z najmu w ramach zryczałtowanego podatku dochodowego, nie wpływa na jego status jako podatnika VAT. W związku z tym, sprzedaż tych działek będzie podlegała opodatkowaniu VAT, a wnioskodawca zobowiązany jest do rozliczenia tej transakcji jako podatnik VAT.

📅 16.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.369.2023.2.WŚ

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie Wiążącej Informacji Stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla produktu spożywczego - (...). Organ podatkowy, po przeanalizowaniu wniosku oraz załączonych dokumentów, zakwalifikował towar do działu 20 Nomenklatury Scalonej (CN) - "Przetwory z warzyw, owoców, orzechów lub pozostałych części roślin". Organ stwierdził, że zgodnie z przepisami ustawy o podatku od towarów i usług oraz rozporządzeniem Ministra Finansów, do dnia 31 marca 2024 r. na dostawę, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru obowiązuje obniżona stawka VAT w wysokości 0%.

📅 16.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.395.2023.3.AGW

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie Wiążącej Informacji Stawkowej (WIS) dotyczącej klasyfikacji towaru - zestawu sushi - według Nomenklatury Scalonej (CN) oraz ustalenia stawki podatku od towarów i usług (VAT) dla tego towaru. Organ podatkowy, po przeanalizowaniu opisu towaru oraz jego składu, uznał, że zestaw sushi należy zaklasyfikować do działu 19 CN "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze". Stwierdzono, że ryż stanowi główny składnik towaru, a zawartość ryb i skorupiaków nie przekracza 20% masy. W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego zestawu sushi podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 0%, zgodnie z § 10 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 9 grudnia 2023 r. w sprawie obniżonych stawek podatku od towarów i usług, w związku z poz. 12 załącznika nr 10 do ustawy o VAT (towary spożywcze objęte tzw. tarczą antyinflacyjną).

📅 16.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.417.2023.1.PKG

Wiążąca Informacja Stawkowa (WIS) dotyczy klasyfikacji towaru - gotowego posiłku w formie schłodzonej, zapakowanego w jednostkowe opakowanie - według Nomenklatury Scalonej (CN). Po analizie składu produktu oraz przepisów prawnych, organ podatkowy uznał, że towar ten kwalifikuje się do działu 16 CN "Przetwory z mięsa, ryb, skorupiaków, mięczaków lub pozostałych bezkręgowców wodnych, lub z owadów". W związku z tym, podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 0%, zgodnie z poz. 11 załącznika nr 10 do ustawy o VAT oraz § 10 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów dotyczącego obniżonych stawek podatku od towarów i usług.

📅 16.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.51.2023.1.EA

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla towaru w formie proszku, określanego jako "suplement diety". Organ podatkowy, po przeanalizowaniu składu produktu oraz klasyfikacji w Nomenklaturze Scalonej (CN), uznał, że towar ten powinien być sklasyfikowany w pozycji CN 2101, która obejmuje ekstrakty, esencje i koncentraty kawy, herbaty lub maté oraz przetwory na ich bazie. W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 23%, zgodnie z art. 41 ust. 1 ustawy o VAT oraz art. 146ef ust. 1 pkt 1 tej ustawy.

📅 16.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.1.2024.1.KK

Powiat (...) jest czynnym podatnikiem VAT i realizuje projekt pn. "..." finansowany z Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa na lata 2014-2020, współfinansowany przez Europejski Fundusz Rozwoju Regionalnego. Celem projektu jest zakup środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, w tym komputerów i laptopów dla nauczycieli i uczniów, a także urządzeń, które będą udostępniane uczniom bez pobierania opłat. Projekt nie będzie związany z wykonywaniem czynności opodatkowanych. Powiat zapytał o możliwość odzyskania podatku VAT od zakupionego sprzętu w ramach tego projektu. Organ podatkowy uznał, że Powiat nie ma prawa do odzyskania podatku VAT, ponieważ dostawy sprzętu, materiałów dydaktycznych i narzędzi nie będą służyć do wykonywania czynności opodatkowanych.

📅 16.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.832.2023.2.MSO

Interpretacja dotyczy planowanej transakcji sprzedaży niezabudowanej nieruchomości gruntowej przez spółkę P Sp. z o.o. na rzecz spółki C Sp. z o.o. Organ podatkowy ustalił, że: 1. Transakcja ta będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT) i nie będzie korzystała ze zwolnienia, co oznacza, że powinna być udokumentowana fakturą VAT. 2. Kupujący (C Sp. z o.o.) ma prawo do obniżenia kwoty podatku VAT należnego o kwotę podatku VAT naliczonego wynikającą z faktury dokumentującej sprzedaż nieruchomości. Ponadto, przysługuje mu prawo do zwrotu nadwyżki podatku VAT naliczonego nad należnym na jego rachunek bankowy lub obniżenia tej różnicy od kwoty VAT należnego w kolejnych okresach rozliczeniowych.

📅 16.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.390.2023.3.AC

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie Wiążącej Informacji Stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług (VAT) dla zestawu sushi, który produkuje i sprzedaje. Organ podatkowy, po przeanalizowaniu składu oraz procesu produkcji zestawu sushi, uznał, że produkt ten należy zaklasyfikować do działu 19 Nomenklatury Scalonej (CN), który obejmuje przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, towary z tego działu, z wyjątkiem usług gastronomicznych, są opodatkowane stawką VAT w wysokości 0%. W związku z tym organ uznał, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie zestawu sushi przez Wnioskodawcę będzie podlegać opodatkowaniu stawką VAT 0%.

📅 16.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.369.2023.4.BK

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla nawozu organicznego o nazwie handlowej "(...)", który został wprowadzony do obrotu na podstawie decyzji właściwego organu. Organ podatkowy, po przeanalizowaniu dokumentacji, uznał, że nawóz organiczny spełnia wymogi określone w ustawie o nawozach i nawożeniu, został dopuszczony do obrotu oraz jest przeznaczony do wykorzystania w produkcji rolnej. W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego nawozu podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 8%, zgodnie z art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 10 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 16.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.377.2023.3.KM

Wniosek dotyczy białka drobiowego kategorii 3, które jest materiałem paszowym przeznaczonym do produkcji karm dla psów i kotów. Organ podatkowy uznał, że produkt ten kwalifikuje się jako pasza i podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8% na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT, w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 10 załącznika nr 3 do ustawy. Organ potwierdził, że produkt spełnia kryteria materiału paszowego określone w przepisach, a Wnioskodawca jest zarejestrowanym lub zatwierdzonym podmiotem do prowadzenia działalności w zakresie pasz.

📅 16.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.610.2023.2.KK

Podatniczka prowadziła działalność gospodarczą, oferując usługi online, takie jak e-booki, kursy i konsultacje, wyłącznie za pośrednictwem sklepu internetowego. Wszystkie płatności były realizowane elektronicznie, bez przyjmowania gotówki. Posiadała kasę fiskalną, którą nabyła, gdy wcześniej akceptowała płatności w gotówce. Obecnie uważa, że dalsze ewidencjonowanie sprzedaży na kasie fiskalnej jest zbędne, ponieważ wszystkie transakcje są rejestrowane w systemie sklepu internetowego. Dodatkowo, część oferowanych wcześniej usług może być zwolniona z obowiązku ewidencjonowania na kasie fiskalnej. Organ podatkowy jednak stwierdził, że podatniczka nie może zaprzestać ewidencjonowania sprzedaży na kasie fiskalnej, ponieważ nie spełnia wszystkich warunków do zwolnienia z tego obowiązku. Organ uznał, że podatniczka musi nadal ewidencjonować sprzedaż na kasie fiskalnej, chociaż ma możliwość dokonywania tego dobrowolnie, nawet w przypadku zwolnienia z obowiązku.

📅 16.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.324.2023.4.DK

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla nowego produktu, który bazuje na już produkowanym wyrobie oraz jest dodatkowo oblany. Organ podatkowy, po przeanalizowaniu wniosku oraz dodatkowych wyjaśnień Wnioskodawcy, zakwalifikował towar do działu 19 Nomenklatury Scalonej (CN) i ustalił, że jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 0%. Podstawą tej decyzji jest §10 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 9 grudnia 2023 r. w sprawie obniżonych stawek podatku od towarów i usług, w związku z poz. 12 załącznika nr 10 do ustawy o podatku od towarów i usług.

📅 16.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.761.2023.2.IO

Sprzedaż działki nr (...) przez Pana będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT. Organ uznał, że nie działa Pan w ramach zarządu majątkiem prywatnym, lecz podejmuje zorganizowane działania podobne do tych, które wykonują profesjonalni obrotnicy nieruchomościami. Udzielenie pełnomocnictwa kupującemu do dokonywania czynności związanych ze sprzedażą działki oraz fakt, że działka była wcześniej dzierżawiona, wskazują, że nie dokonuje Pan zwykłego rozporządzania własnym majątkiem prywatnym. W związku z tym organ stwierdził, że działa Pan jako podatnik VAT prowadzący działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT, co oznacza, że sprzedaż działki będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 16.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.538.2023.1.PM

W przedstawionym stanie faktycznym Wnioskodawca jest współwłaścicielem niezabudowanej działki gruntu, którą planuje sprzedać. Nie prowadzi działalności gospodarczej, jednak w celu zwiększenia atrakcyjności nieruchomości udzielił pełnomocnictwa potencjalnemu nabywcy do wykonania szeregu czynności, w tym uzyskania decyzji o warunkach zabudowy oraz pozwolenia na budowę. Z uwagi na aktywność Wnioskodawcy w przygotowaniu nieruchomości do sprzedaży oraz fakt, że nieruchomość została wydzierżawiona, organ podatkowy uznał, że sprzedaż będzie miała miejsce w ramach działalności gospodarczej, a nie w zarządzie majątkiem prywatnym. W konsekwencji, sprzedaż nieruchomości podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, bez możliwości skorzystania ze zwolnień. Wnioskodawca będzie zobowiązany do wystawienia faktury VAT na sprzedaż w części odpowiadającej jego udziałowi we współwłasności.

📅 16.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.619.2023.1.DP

Gmina A. jako jednostka samorządu terytorialnego realizuje projekt partnerski pn. "(...)", który jest dofinansowany ze środków Unii Europejskiej. Celem projektu jest wzmocnienie procesu włączenia społecznego uchodźców z Ukrainy oraz przeciwdziałanie ubóstwu i bezdomności tej grupy. W ramach projektu Gmina A. planuje utworzenie trzech niezależnych lokali mieszkalnych, które zostaną udostępnione uchodźcom. Gmina uważa, że nie przysługuje jej prawo do odliczenia ani odzyskania podatku VAT naliczonego w związku z realizacją tej inwestycji, ponieważ lokale te nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT, lecz jedynie do realizacji zadań własnych gminy w zakresie gminnego budownictwa mieszkaniowego. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Gminy jest prawidłowe, a zatem nie przysługuje jej prawo do odliczenia ani zwrotu podatku VAT, ponieważ nie zostaną spełnione przesłanki wynikające z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

📅 16.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.787.2023.5.KO

Interpretacja dotyczy podatku od towarów i usług w kontekście: 1. Prawa do odliczenia podatku naliczonego przy wykupie samochodu osobowego przez podatnika po zakończeniu umowy leasingu operacyjnego. 2. Opodatkowania darowizny tego samochodu na rzecz ojca podatnika po wcześniejszym wykupie od leasingodawcy. Organ podatkowy stwierdził, że: 1. Podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktury dokumentującej wykup samochodu, ponieważ po wykupie pojazd będzie używany wyłącznie do celów prywatnych, a nie w ramach działalności gospodarczej. 2. Darowizna samochodu na rzecz ojca podatnika po wcześniejszym wykupie od leasingodawcy nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ czynność ta nie będzie realizowana w ramach działalności gospodarczej podatnika, lecz w ramach zarządu jego majątkiem osobistym. Stanowisko podatnika zostało uznane za prawidłowe w zakresie braku opodatkowania darowizny samochodu, natomiast w kwestii prawa do odliczenia podatku naliczonego przy wykupie samochodu uznano je za nieprawidłowe.

📅 16.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.697.2023.1.NS

Interpretacja dotyczy możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego przez Instytut w związku z realizacją projektu badawczego. Instytut, jako państwowa jednostka organizacyjna, prowadzi badania naukowe oraz prace rozwojowe. Projekt jest realizowany w ramach działalności statutowej Instytutu, a jego wyniki nie będą wykorzystywane w działalności gospodarczej ani sprzedawane. Organ podatkowy uznał, że w tej sytuacji Instytutowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego, ponieważ towary i usługi nabywane w celu realizacji projektu nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Organ potwierdził, że stanowisko Instytutu w tej sprawie jest prawidłowe.

📅 16.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4.4012.548.2018.9.S.BS/AM

Interpretacja dotyczy usług wyceny wartości aktywów alternatywnych spółek inwestycyjnych (ASI) oraz periodycznej aktualizacji tej wyceny, świadczonych przez spółkę. Organ podatkowy uznał, że usługi te korzystają ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a ustawy o VAT, ponieważ są nierozerwalnie związane z zarządzaniem portfelem inwestycyjnym oraz ryzykiem alternatywnego funduszu inwestycyjnego. Organ podkreślił, że bez tych czynności nie jest możliwe prawidłowe funkcjonowanie alternatywnego funduszu inwestycyjnego, co z kolei wpływa na świadome inwestowanie przez fundusz środków powierzonych przez inwestorów. W związku z tym stanowisko spółki, że usługi te podlegają zwolnieniu od VAT, zostało uznane za prawidłowe.

📅 16.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.637.2023.1.ASZ

Gmina P. jest czynnym podatnikiem VAT i ubiega się o dofinansowanie na utworzenie oraz prowadzenie żłobka w ramach programu "Maluch +" na lata 2022-2029, finansowanego z Krajowego Planu Odbudowy oraz programu Fundusze Europejskie dla Rozwoju Społecznego 2021-2027. Wydatki związane z realizacją inwestycji będą potwierdzone fakturami VAT, na których będą wykazane kwoty VAT naliczonego. Nowo utworzona jednostka zostanie włączona do istniejącego Zespołu Szkolno-Przedszkolnego w P. Realizacja inwestycji dotyczy wyłącznie zadań własnych Gminy w zakresie polityki społecznej, mających na celu zaspokajanie potrzeb lokalnej społeczności, zgodnie z ustawą o samorządzie gminnym. Budynek będzie wykorzystywany wyłącznie do czynności, które nie podlegają opodatkowaniu VAT. Organ podatkowy uznał, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z tytułu wydatków poniesionych na realizację tej inwestycji.

📅 16.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.689.2023.1.SR

Powiat (...) jest czynnym podatnikiem VAT i realizuje projekt "(...)", który dotyczy modernizacji oraz cyfryzacji zasobów geodezyjnych. Projekt ten jest finansowany ze środków publicznych i ma na celu usprawnienie obsługi spraw administracyjnych w obszarze geodezji i kartografii. Opłaty za usługi świadczone w ramach projektu mają charakter opłat publicznoprawnych, co oznacza, że Powiat nie ma możliwości odliczenia VAT od wydatków związanych z realizacją tego zadania.

📅 16.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.50.2023.1.EA

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla suplementu diety w formie proszku, sklasyfikowanego w Nomenklaturze Scalonej (CN) pod pozycją 2101. Organ podatkowy uznał, że analizowany produkt spełnia kryteria oraz posiada cechy charakterystyczne dla towarów z pozycji CN 2101, która obejmuje m.in. ekstrakty, esencje i koncentraty kawy, herbaty lub maté oraz przetwory na ich bazie. W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 23%, zgodnie z art. 41 ust. 1 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 1 tej ustawy.

📅 16.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.734.2023.1.MWJ

Gmina złożyła wniosek o interpretację indywidualną w sprawie braku prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją zadania "Renowacja zbiornika wodnego". Gmina argumentuje, że nie będzie miała możliwości odliczenia VAT, ponieważ w trakcie realizacji oraz po zakończeniu zadania nie wystąpią żadne czynności opodatkowane. Organ podatkowy uznał stanowisko Gminy za prawidłowe. Zgodnie z przepisami, prawo do odliczenia VAT przysługuje, gdy towary i usługi są wykorzystywane do czynności opodatkowanych. W analizowanej sprawie warunek ten nie będzie spełniony, ponieważ efekty zadania nie będą służyły do czynności opodatkowanych VAT. W związku z tym Gmina nie będzie miała prawa do odliczenia naliczonego podatku VAT w związku z realizacją tego zadania.

📅 16.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.467.2023.3.WK

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług (VAT) dla produktu zawierającego płatki owsiane i kakao. Organ podatkowy uznał, że produkt ten należy klasyfikować w dziale 19 Nomenklatury Scalonej (CN) jako "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze". W związku z tym, zgodnie z obowiązującymi przepisami, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 0%.

📅 16.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.643.2023.2.AR

Parafia rzymskokatolicka pw. X w X (dalej: Parafia) nie jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT, ponieważ nie prowadzi działalności podlegającej opodatkowaniu tym podatkiem. Parafia, jako kościelna osoba prawna, nie prowadzi działalności gospodarczej. W 2022 roku Parafia złożyła wniosek o dofinansowanie na realizację projektu grantowego pn. "...", którego celem jest zachowanie lokalnego dziedzictwa kulturowego dla potrzeb kultu religijnego. Parafia zapytała, czy ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją tego projektu. Organ podatkowy uznał, że Parafia nie ma prawa do odliczenia VAT, ponieważ nie jest czynnym, zarejestrowanym podatnikiem oraz poniesione wydatki nie są związane z żadną działalnością opodatkowaną VAT.

📅 16.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.682.2023.1.AW

Interpretacja dotyczy prawa Instytutu badawczego do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur związanych z wydatkami na realizację projektu badawczego. Organ podatkowy uznał, że Instytut nie ma prawa do odliczenia VAT, ponieważ towary i usługi nabywane w celu realizacji projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Rezultaty projektu nie będą sprzedawane w ramach działalności opodatkowanej Instytutu, lecz będą służyły wyłącznie jego działalności statutowej, a nie działalności gospodarczej. W związku z tym, warunek uprawniający do odliczenia VAT, określony w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, nie został spełniony.

📅 16.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.714.2023.2.MWJ

Interpretacja indywidualna potwierdza, że Gmina ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z infrastrukturą wodociągowo-kanalizacyjną, stosując rzeczywisty prewspółczynnik oparty na ilości dostarczonej wody oraz odprowadzonych i oczyszczonych ścieków w ramach transakcji zewnętrznych objętych VAT. Odliczenie dotyczy całkowitej ilości wody dostarczonej oraz ścieków odprowadzonych i oczyszczonych. Gmina wykazała, że zaproponowany sposób kalkulacji prewspółczynnika najlepiej odpowiada specyfice jej działalności w zakresie zbiorowego dostarczania wody oraz odprowadzania i oczyszczania ścieków, co umożliwia odliczenie podatku naliczonego wyłącznie w odniesieniu do części wydatków proporcjonalnie przypadających na czynności opodatkowane.

📅 16.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.325.2023.5.NR

Interpretacja dotyczy kompleksowej usługi świadczonej przez wnioskodawcę na rzecz właściciela aplikacji. Oprócz podstawowych usług, wnioskodawca oferuje również usługi w zakresie (...). Usługa ta jest realizowana dla właściciela i twórcy aplikacji (...), skierowanej do (...). Głównym celem usługi jest stworzenie narzędzia, które ułatwi pracę (...), a rezultatem jest opracowanie materiału o charakterze (...). Wnioskodawca otrzymuje wynagrodzenie za każdą godzinę pracy twórczej. Usługa została sklasyfikowana w PKWiU 85.5 "Usługi w zakresie pozaszkolnych form edukacji" i opodatkowana stawką VAT w wysokości 23%.

📅 16.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.669.2023.1.DS

Gmina planuje ubiegać się o pomoc na realizację operacji typu "Zarządzanie zasobami wodnymi" w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020. Prace obejmą odnowienie, odtworzenie i zagospodarowanie czterech zbiorników wodnych znajdujących się na terenie gminy. Celem operacji jest poprawa gospodarki wodnej w gminie. Inwestycja będzie realizowana w ramach zadań własnych gminy, szczególnie w zakresie ochrony środowiska i gospodarki wodnej. Gmina uważa, że nie przysługuje jej prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu zakupu towarów i usług związanych z tą inwestycją, ponieważ będzie ona realizowana w ramach zadań publicznych, a nie działalności gospodarczej. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko gminy jest prawidłowe - gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, ponieważ inwestycja będzie realizowana w ramach zadań własnych, a nie działalności gospodarczej.

📅 16.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.598.2023.1.IK

Gmina (...) wystąpiła z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją projektu modernizacji świetlicy wiejskiej. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma możliwości obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z tym projektem. Realizacja projektu odbywa się w ramach działalności nieopodatkowanej Gminy, która ma na celu wykonywanie zadań publicznych, a nie działalności gospodarczej opodatkowanej VAT. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, prawo do odliczenia podatku VAT przysługuje jedynie w sytuacji, gdy nabywane towary i usługi są wykorzystywane do czynności opodatkowanych. W analizowanej sprawie ten warunek nie został spełniony, co oznacza, że Gmina nie może odliczyć podatku VAT naliczonego w związku z realizacją projektu modernizacji świetlicy wiejskiej.

📅 16.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.706.2023.1.MG

Gmina A (dalej: „Gmina", „Wnioskodawca") jest zarejestrowana jako czynny podatnik VAT. Złożyła wniosek o dofinansowanie na realizację projektu „Termomodernizacja budynku Urzędu Gminy w A" w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa (...) na lata 2014-2020. W ramach projektu uzyskano dofinansowanie w wysokości (...) zł, a wkład własny zostanie pokryty z budżetu Gminy. Gmina nie zamierza wykorzystywać efektów projektu w działalności opodatkowanej. W związku z tym uwzględniła w kosztach kwalifikowalnych podatek VAT, który został wykazany do objęcia dofinansowaniem. Gmina nie będzie miała prawa do odliczenia pełnych ani częściowych kwot podatku naliczonego związanych z realizacją projektu, ponieważ zakupione urządzenia nie będą używane do czynności opodatkowanych VAT. Przedmiot projektu będzie udostępniony nieodpłatnie dla wszystkich.

📅 16.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.544.2017.11.RD

Interpretacja dotyczy prawa do odliczenia podatku VAT z faktur wystawionych przez zewnętrznych usługodawców realizujących prace budowlane dla Spółki. Organ uznał, że: 1. W przypadku prac adaptacyjnych oraz bieżącego utrzymania nieruchomości, Spółka ma prawo do odliczenia podatku VAT z faktur wystawionych przez zewnętrznych usługodawców. Prace te nie będą objęte mechanizmem odwrotnego obciążenia, ponieważ Spółka działa jako beneficjent usług budowlanych, a nie jako podwykonawca. 2. Natomiast w zakresie wykonawstwa zastępczego, Spółka nie ma prawa do odliczenia podatku VAT z faktur wystawionych przez zewnętrznych usługodawców. Koszty te mają charakter odszkodowawczy i nie stanowią wynagrodzenia za usługę podlegającą opodatkowaniu VAT.

📅 16.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.746.2023.2.MSU

Miasto i Gmina, jako czynny zarejestrowany podatnik VAT, planuje zainstalować instalacje fotowoltaiczne na różnych nieruchomościach, które będą wykorzystywane w ramach działalności gospodarczej, działalności mieszanej oraz do użytku własnego. Koszt każdej instalacji fotowoltaicznej przekroczy 15.000 zł, a po zakończeniu montażu będą one traktowane jako odrębne środki trwałe. Organ podatkowy uznał, że stanowisko Gminy dotyczące pięcioletniej korekty podatku naliczonego w odniesieniu do zakupów, do których zastosowano prewspółczynnik zgodnie z art. 86 ustawy o VAT, jest prawidłowe.

📅 16.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.501.2023.4.RK

Interpretacja dotyczy prawa do odliczenia podatku VAT w związku z zakupem szkoleń dla pracowników spółki, która jest czynnym podatnikiem VAT i należy do międzynarodowej grupy kapitałowej świadczącej usługi w obszarze IT. Spółka finansuje szkolenia swoich pracowników, mające na celu podniesienie ich kompetencji oraz jakości świadczonych usług, co wpływa na zwiększenie przychodów z działalności opodatkowanej. Organ podatkowy uznał, że wydatki na te szkolenia mają pośredni związek z działalnością opodatkowaną spółki, co uprawnia ją do odliczenia podatku VAT z faktur dokumentujących te wydatki. W przypadku braku faktury wystawionej na spółkę, a jedynie dowodu zapłaty przez pracownika, prawo do odliczenia nie będzie przysługiwało. Dodatkowo, w przypadku nabycia usług noclegowych związanych ze szkoleniami, spółka nie będzie miała prawa do odliczenia podatku VAT z tych wydatków.

📅 16.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.47.2023.1.SD

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla proszku, który według deklaracji wnioskodawcy zawiera określone składniki. Organ podatkowy zakwalifikował ten produkt do pozycji 2106 "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone" w Nomenklaturze Scalonej (CN) i uznał, że dla tego towaru obowiązuje stawka podatku od towarów i usług w wysokości 8%. Podstawą tej decyzji są przepisy art. 41 ust. 2 ustawy o podatku od towarów i usług w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 tej ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 16.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.535.2023.2.JŚ

Interpretacja dotyczy możliwości zastosowania przez Spółkę stawki 0% VAT dla wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów. Spółka zamierza zrezygnować z gromadzenia dokumentów przewozowych CMR, które potwierdzają wywóz towarów z Polski do innego państwa UE. W miejsce tych dokumentów, Spółka planuje posiadać: faktury sprzedaży towarów na rzecz nabywcy, specyfikację zamówienia weryfikowalną w systemie X i/lub Y oraz raport wygenerowany z systemu logistycznego Y. Organ uznał, że przedstawiona dokumentacja nie uprawnia Spółki do zastosowania stawki 0% VAT dla wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów. Dokumenty te nie potwierdzają jednoznacznie dostarczenia towarów do nabywcy na terytorium innego państwa członkowskiego. Organ wskazał, że Spółka powinna dysponować co najmniej dokumentem przewozowym CMR lub innym dokumentem od nabywcy, który potwierdza dostarczenie towarów na terytorium innego państwa członkowskiego.

📅 16.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.803.2023.2.MC

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, realizuje projekt udzielania mieszkańcom grantów na dostawę i montaż mikroinstalacji odnawialnych źródeł energii (OZE) w gospodarstwach domowych. Otrzymała dofinansowanie na ten projekt z Regionalnego Programu Operacyjnego. Zgodnie z interpretacją, dotacja uzyskana przez Gminę na realizację projektu nie podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ nie jest wynagrodzeniem za świadczoną usługę ani dostawę towaru. Gmina nie ma również prawa do pełnego odliczenia podatku naliczonego z faktur związanych z wydatkami na realizację projektu, gdyż projekt nie jest wykorzystywany do czynności opodatkowanych VAT.

📅 15.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.616.2023.1.MK

Wnioskodawca, będący Państwowym Instytutem Badawczym, stara się o dofinansowanie projektu z krajowych środków publicznych oraz z Europejskiego Funduszu Rolnego na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich. Projekt ma na celu opracowanie aplikacji internetowej, która ułatwi dostęp do informacji i wspomoże podejmowanie decyzji dotyczących wykorzystania kwalifikowanego materiału siewnego. Wyniki badań będą udostępniane nieodpłatnie za pośrednictwem strony internetowej oraz aplikacji webowej. Wnioskodawca pyta, czy ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur dokumentujących nabycie towarów i usług w trakcie realizacji projektu. Organ podatkowy stwierdza, że Wnioskodawca nie będzie uprawniony do odliczenia podatku VAT naliczonego, ponieważ wydatki związane z realizacją projektu nie są związane z wykonywaniem czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

📅 15.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.594.2023.2.DS

Planowana przez Zainteresowanych sprzedaż nieruchomości, obejmujących działki nr (...) oraz nr (...), nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT. Zainteresowani nie będą działać jako podatnicy VAT, ponieważ sprzedaż tych nieruchomości będzie traktowana jako zarząd majątkiem prywatnym, a nie jako działalność gospodarcza w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. Zainteresowani nie podejmowali działań charakterystycznych dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami, takich jak uzbrojenie działek, działania marketingowe czy uzyskanie decyzji o warunkach zabudowy. Sprzedaż ma charakter okazjonalny i nie ma na celu zapewnienia Zainteresowanym trwałego i stałego źródła dochodu.

📅 15.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.676.2023.2.EK

Gmina uzyskała dofinansowanie na realizację inwestycji pn. "(...)", która mieści się w zakresie zadań własnych gminy. Wydatki związane z tą inwestycją obejmowały koszty robót budowlanych oraz zakupu wyposażenia do pracowni artystycznej i gastronomicznej. Gmina jest czynnym, zarejestrowanym podatnikiem VAT, jednak efekty tej inwestycji nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. W związku z tym, Gmina nie ma możliwości odzyskania podatku VAT poniesionego w ramach tej inwestycji, ponieważ nie spełnia warunków do odliczenia podatku naliczonego, określonych w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

📅 15.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.644.2023.1.KS

Interpretacja indywidualna dotyczy rozliczeń w podatku od towarów i usług pomiędzy Wnioskodawcą (C.) jako liderem konsorcjum a Spółką A jako partnerem konsorcjum. Organ uznał, że: 1. Wystawianie przez C. faktur na rzecz Inwestora, które obejmują łączną kwotę wynagrodzenia należnego Partnerom Konsorcjum za usługi wykonane przez Partnerów, jest nieprawidłowe. Każdy z Partnerów Konsorcjum powinien wystawiać faktury wyłącznie za usługi realizowane przez siebie na rzecz Inwestora. 2. Rozliczenia pomiędzy C. (liderem i Partnerem Konsorcjum) a Spółką A (Partnerem Konsorcjum) dotyczące podziału Przychodów oraz Kosztów Konsorcjum, zgodnie z ustalonymi Udziałami, powinny być dokumentowane dowodami księgowymi innymi niż faktury (np. notami księgowymi), ponieważ nie stanowią czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

📅 15.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.94.2023.1.ASZ

Interpretacja dotyczy klasyfikacji napoju bezalkoholowego do pozycji CN 2202 Nomenklatury scalonej oraz zastosowania stawki VAT w wysokości 0%. Organ podatkowy uznał, że towar opisany we wniosku spełnia warunki do obniżonej stawki VAT 0% na podstawie § 10 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 9 grudnia 2023 r. w związku z poz. 17 załącznika nr 10 do ustawy o podatku od towarów i usług. Organ potwierdził, że napój ten zawiera co najmniej 20% soku owocowego w składzie surowcowym, co kwalifikuje go jako napój bezalkoholowy.

📅 15.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.614.2023.1.KSA

Interpretacja dotyczy braku możliwości odliczenia podatku VAT od towarów i usług nabytych w celu realizacji projektu badawczego pn. „(...)". Fundacja (...) pełni rolę lidera konsorcjum realizującego ten projekt, który otrzymuje dofinansowanie z Agencji Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa w ramach Europejskiego Funduszu Rozwoju Obszarów Wiejskich. Fundacja nie zamierza wykorzystywać wyników projektu w celach komercyjnych, a efekty projektu będą udostępniane nieodpłatnie do publicznej wiadomości. Organ podatkowy uznał, że Fundacja nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją tego projektu, ponieważ wydatki te nie są związane z działalnością Fundacji, która podlega opodatkowaniu VAT.

📅 15.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.420.2023.1.AGW

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla towaru "proszek do przygotowywania owsianki o smaku (...)". Organ podatkowy uznał, że towar ten powinien być sklasyfikowany w dziale 19 Nomenklatury Scalonej (CN), który obejmuje "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze". W związku z tym, zgodnie z § 10 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów, do dnia 31 marca 2024 r. do tego towaru stosuje się obniżoną stawkę podatku VAT w wysokości 0%.

📅 15.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.68.2023.1.MSU

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług (VAT) dla napoju bezalkoholowego sklasyfikowanego w Nomenklaturze Scalonej (CN) pod pozycją 2202. Organ podatkowy uznał, że dla tego towaru obowiązuje obniżona stawka VAT w wysokości 0%, zgodnie z § 10 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 9 grudnia 2023 r. w sprawie obniżonych stawek VAT, w związku z poz. 17 załącznika nr 10 do ustawy o VAT. Warunkiem zastosowania tej stawki jest, aby napój bezalkoholowy zawierał co najmniej 20% soku owocowego w składzie surowcowym, co zostało spełnione w przypadku opisanego towaru.

📅 15.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.353.2023.2.DS

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla batonu. Po analizie opisu towaru oraz jego składu, organ podatkowy sklasyfikował ten towar jako należący do działu 19 Nomenklatury scalonej (CN) - Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze. W związku z tym, na podstawie § 10 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 9 grudnia 2023 r. dotyczącego obniżonych stawek podatku od towarów i usług, w odniesieniu do poz. 12 załącznika nr 10 do ustawy o VAT, organ uznał, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką 0%.

📅 15.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.722.2023.1.AK

Związek Spółek Wodnych jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT, prowadzącym zarówno działalność statutową, która nie podlega opodatkowaniu VAT, jak i działalność opodatkowaną. Związek nabył sprzęt niezbędny do realizacji działalności statutowej, która nie podlega opodatkowaniu VAT. W związku z tym Związek nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego przy zakupie tego sprzętu, gdyż będzie on wykorzystywany wyłącznie do czynności nieopodatkowanych. Zgodnie z informacją zawartą w instrukcji do wniosku, VAT poniesiony przez Związek na zakup sprzętu może być zaliczony do kosztów kwalifikowanych w ramach dotacji z ARiMR, jednak nie ma możliwości jego odliczenia na zasadach ogólnych.

📅 15.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.392.2023.3.PSZ

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie Wiążącej Informacji Stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla zestawu sushi. Organ podatkowy, po przeanalizowaniu opisu towaru oraz jego składu, zakwalifikował zestaw sushi do działu 19 Nomenklatury Scalonej (CN), który obejmuje przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka. Zgodnie z przepisami ustawy o podatku od towarów i usług, towary z tego działu, z wyjątkiem usług gastronomicznych, są opodatkowane stawką 0% na podstawie tzw. "tarczy antyinflacyjnej". W związku z tym organ podatkowy potwierdził, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie zestawu sushi będzie opodatkowane stawką podatku od towarów i usług w wysokości 0%.

📅 15.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.16.2024.1.NW

Gmina wystąpiła z wnioskiem o interpretację prawa podatkowego dotyczącego kwalifikowalności podatku od towarów i usług w projekcie pn.: „(...)". Gmina jest czynnym, zarejestrowanym podatnikiem VAT. Usługi i towary nabyte w ramach projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Realizacja projektu wpisuje się w zadania własne Gminy, mające na celu poprawę jakości życia mieszkańców poprzez modernizację obiektu turystyczno-rekreacyjnego, jednak nie przyniesie dochodu dla Gminy. Organ uznał, że Gmina nie ma prawa do odzyskania podatku VAT związku z realizacją tego projektu, ponieważ działa nie jako podatnik VAT, lecz w ramach zadań własnych, które mają na celu zaspokajanie potrzeb mieszkańców, a inwestycja nie będzie generowała dochodu.

📅 15.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.337.2023.2.IKR

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla batonu. Organ podatkowy, po przeanalizowaniu opisu towaru oraz jego składu, zakwalifikował go do działu 19 Nomenklatury Scalonej (CN) - "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze". W związku z tym, na podstawie § 10 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 9 grudnia 2023 r. dotyczącego obniżonych stawek podatku od towarów i usług, organ uznał, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką 0%.

📅 15.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.47.2023.1.MW

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla produktu w formie tabletki, określanego przez wnioskodawcę jako "suplement diety", który zawiera określone składniki. Organ podatkowy klasyfikuje ten produkt do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN) i stwierdza, że jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%, na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy. Organ podkreśla, że interpretacja nie rozstrzyga, czy produkt ten kwalifikuje się jako suplement diety lub produkt leczniczy w rozumieniu odrębnych przepisów.

📅 15.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.545.2023.3.MG

Zgodnie z interpretacją, do ceny sprzedaży lokalu wraz z gruntem, na którym jest usytuowany, w trakcie postępowania upadłościowego prowadzonego wobec upadłej A, nie należy doliczać podatku VAT. Dostawa wskazanego lokalu, z którym związany jest udział w wysokości 20/1000 części w nieruchomości wspólnej, obejmującej grunt oraz części budynku i urządzenia, które nie służą wyłącznie do użytku właścicieli lokali, korzysta ze zwolnienia od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o podatku od towarów i usług. Interpretacja uznaje stanowisko upadłej za prawidłowe.

📅 15.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.351.2023.3.ML

Interpretacja dotyczy usługi wymiany wodomierza wraz z plombowaniem, realizowanej przez zakład budżetowy, którego głównym celem działalności jest świadczenie usług zaopatrzenia w wodę oraz odprowadzania ścieków na terenie gminy. Usługa ta została zakwalifikowana w PKWiU 36.00.20.0 jako "Usługi związane z uzdatnianiem i dostarczaniem wody za pośrednictwem sieci wodociągowych" i podlega opodatkowaniu stawką VAT wynoszącą 8%.

📅 15.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.76.2023.1.MCZ

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług (VAT) dla tabletek określanych przez wnioskodawcę jako "suplement diety". Organ podatkowy klasyfikuje ten produkt w pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN), co wiąże się z opodatkowaniem stawką VAT wynoszącą 8%. Uzasadnienie klasyfikacji opiera się na analizie przepisów prawnych, w tym definicji "suplementów diety" zawartej w Notach Wyjaśniających do Nomenklatury Scalonej. Organ podatkowy potwierdza, że produkt spełnia kryteria towarów objętych pozycją 2106 CN, a zatem podlega opodatkowaniu stawką VAT 8%.

📅 15.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.834.2023.2.AB

Sprzedający, będący osobami fizycznymi, planują sprzedaż niezabudowanej nieruchomości na rzecz Kupującego, którym jest spółka z o.o. Nieruchomość ta jest objęta miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, który przewiduje jej przeznaczenie pod zabudowę przemysłową, składy, magazyny, usługi komercyjne oraz obiekty handlowe. Organ podatkowy uznał, że Sprzedający w tej transakcji będą podatnikami VAT, a sprzedaż nieruchomości podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Zwolnienie z VAT nie znajdzie zastosowania, ponieważ nieruchomość jest terenem budowlanym, a nie niezabudowanym terenem rolnym. Dodatkowo, Kupujący będzie miał prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego przy nabyciu nieruchomości, gdyż zamierza ją wykorzystywać do prowadzenia działalności opodatkowanej VAT.

📅 15.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.454.2023.1.AR

Wnioskodawca złożył wniosek o klasyfikację towaru "(...)" według Nomenklatury scalonej (CN) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy zakwalifikował towar do pozycji 2106 CN "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone" oraz ustalił stawkę VAT na poziomie 8% na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy. Organ potwierdził, że towar nie korzysta ze zwolnienia podmiotowego ani przedmiotowego od podatku VAT.

📅 15.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.520.2023.2.AKS

Spółka wystąpiła z wnioskiem o interpretację indywidualną dotyczącą prawa do odliczenia 100% podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z użytkowaniem pojazdów służbowych. Organ podatkowy uznał, że Spółka nie ma prawa do pełnego odliczenia VAT od tych wydatków. Mimo wprowadzenia regulaminu użytkowania pojazdów służbowych oraz systemu monitorowania ich lokalizacji, pojazdy mogą być parkowane w miejscach zamieszkania pracowników i współpracowników, co stwarza możliwość ich użycia do celów prywatnych. W związku z tym pojazdy te nie są wykorzystywane wyłącznie w działalności gospodarczej Spółki, co jest niezbędnym warunkiem do pełnego odliczenia VAT. Organ podatkowy stwierdził, że wprowadzone przez Spółkę rozwiązania nie zapewniają obiektywnego wykluczenia użycia pojazdów do celów prywatnych.

📅 15.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.491.2023.4.PM

Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, koncentrując się na pośrednictwie w obrocie nieruchomościami oraz działalności dydaktycznej, w tym szkoleniach zawodowych. W celu poszerzenia swoich kompetencji zawodowych, zapisał się na pięcioletnie studia z (...). Zadał pytanie dotyczące prawa do odliczenia podatku VAT od kosztów związanych ze studiami, obejmujących miesięczne czesne oraz zakup podręczników. Organ podatkowy uznał, że Wnioskodawca ma prawo do odliczenia VAT od wydatków na podręczniki, ponieważ są one pośrednio związane z jego działalnością opodatkowaną. Natomiast w przypadku wydatków na czesne, Wnioskodawca nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ faktury za te wydatki dotyczą czynności zwolnionych od VAT.

📅 15.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.602.2023.2.AS

Wnioskodawca, jako terytorialna jednostka organizacyjna Kościoła z osobowością prawną, nie prowadzi działalności gospodarczej, w tym w zakresie przepisów ustawy o podatku od towarów i usług. Zrealizował inwestycję remontowo-budowlaną, której celem była konserwacja i restauracja posiadanego obiektu oraz dostosowanie go do potrzeb osób niepełnosprawnych. W związku z tą inwestycją Wnioskodawca nie osiąga przychodów opodatkowanych. Nie jest również czynnym, zarejestrowanym podatnikiem VAT. Wszystkie faktury dokumentujące wydatki związane z inwestycją zostały wystawione na Wnioskodawcę. Organ podatkowy uznał, że Wnioskodawca nie ma prawa do odliczenia ani zwrotu podatku VAT naliczonego w związku z realizacją tej inwestycji, ponieważ nie prowadzi działalności gospodarczej i nie jest czynnym podatnikiem VAT.

📅 15.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.775.2023.3.WN

Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, której przedmiotem jest m.in. wynajem i zarządzanie nieruchomościami. Planuje w przyszłości wnieść jako darowiznę do fundacji rodzinnej, której będzie fundatorem, część przedsiębiorstwa obejmującą nieruchomości wynajmowane na cele mieszkaniowe. Wnioskodawca zadał dwa pytania dotyczące podatku od towarów i usług: 1. Czy wniesienie darowizny w postaci wydzielonej części przedsiębiorstwa do fundacji rodzinnej będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług? 2. Czy fundacja rodzinna będzie zobowiązana do korekty naliczonego podatku od towarów i usług w przypadku nieruchomości, przy których nabyciu odliczono podatek VAT, jeśli te nieruchomości nabyte w drodze darowizny będą wykorzystywane wyłącznie do działalności opodatkowanej? Organ podatkowy uznał, że: 1. Wniesienie darowizny w postaci wydzielonej części przedsiębiorstwa do fundacji rodzinnej nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. 2. Fundacja rodzinna nie będzie zobowiązana do korekty naliczonego podatku od towarów i usług, jeśli nieruchomości nabyte w drodze darowizny będą wykorzystywane wyłącznie do działalności opodatkowanej.

📅 15.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.554.2023.2.DS

Interpretacja dotyczy usług trychologicznych świadczonych przez wnioskodawczynię prowadzącą jednoosobową działalność gospodarczą. Wnioskodawczyni zapytała, czy te usługi mogą korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18 lub art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o podatku od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że usługi trychologiczne wnioskodawczyni nie korzystają ze zwolnienia od VAT, ponieważ: 1. Wnioskodawczyni nie jest podmiotem leczniczym, o którym mowa w art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy. 2. Zawód trychologa nie należy do żadnej grupy zawodów medycznych wymienionych w art. 2 ust. 1 pkt 2 ustawy o działalności leczniczej, co oznacza, że wnioskodawczyni nie spełnia przesłanki podmiotowej do zastosowania zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy. W związku z tym organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawczyni za nieprawidłowe.

📅 15.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.299.2023.3.ML

Interpretacja dotyczy dania gotowego - "(...)", które składa się z (...). Produkt jest zapakowany w dwukomorowy pojemnik, gotowy do spożycia po podgrzaniu i przeznaczony do sprzedaży dla placówek handlowych. Organ podatkowy zakwalifikował towar zgodnie z Nomenklaturą Scaloną (CN) do działu 16 "Przetwory z mięsa, ryb, skorupiaków, mięczaków lub pozostałych bezkręgowców wodnych, lub z owadów". Stwierdził, że do tego towaru ma zastosowanie obniżona stawka podatku VAT w wysokości 0% na podstawie § 10 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 9 grudnia 2023 r. w związku z poz. 11 załącznika nr 10 do ustawy o VAT.

📅 15.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.86.2023.1.MCZ

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla produktu w postaci tabletek, określanego przez niego jako "suplement diety". Organ podatkowy, po przeprowadzeniu analizy, zakwalifikował ten towar do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN) i ustalił, że jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 8%. Ustalenie to oparto na art. 41 ust. 2 ustawy o podatku od towarów i usług w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 15.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.4040.25.2023.1.SD

Interpretacja dotyczy proszku zawierającego składniki takie jak (...), aromat oraz regulator kwasowości, którym jest kwas cytrynowy. Organ podatkowy zakwalifikował ten produkt według Nomenklatury Scalonej (CN) do działu 17 "Cukry i wyroby cukiernicze" oraz ustalił stawkę podatku od towarów i usług na poziomie 8%, opierając się na art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 2 załącznika nr 3 do ustawy. Organ zaznaczył, że interpretacja nie rozstrzyga, czy produkt jest suplementem diety lub produktem leczniczym, ani nie potwierdza możliwości jego legalnego obrotu.

📅 15.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.635.2023.2.MC

Interpretacja indywidualna dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT) związanych z działalnością Fundacji, która prowadzi szkolenia finansowane ze środków publicznych. Organ podatkowy uznał, że: 1. Fundacja powinna uwzględnić w podstawie opodatkowania VAT część dotacji podmiotowej oraz część dotacji celowych otrzymanych w poprzednich latach, przeznaczonych na działalność szkoleniową. Stanowisko Fundacji w tej kwestii było nieprawidłowe. 2. Szkolenia w pełni finansowane ze środków publicznych korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c ustawy o VAT. Stanowisko Fundacji w tej kwestii było prawidłowe. 3. Szkolenia finansowane w co najmniej 70% ze środków publicznych również korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie § 3 ust. 1 pkt 14 rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie zwolnień od podatku od towarów i usług. Stanowisko Fundacji w tej kwestii było nieprawidłowe.

📅 15.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.754.2023.1.KFK

Gminna Spółka Wodna (GSW) nie jest zarejestrowana jako czynny podatnik VAT. Otrzymała dofinansowanie z Agencji Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa (ARiMR) na zakup sprzętu, który będzie używany wyłącznie do bieżącej konserwacji urządzeń wodnych w ramach jej działalności statutowej. GSW zapytała, czy ma prawo do odliczenia lub zwrotu podatku VAT naliczonego przy zakupie tego sprzętu. Organ podatkowy uznał, że GSW nie ma prawa do odliczenia ani zwrotu VAT, ponieważ nie jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT, a zakupiony sprzęt będzie wykorzystywany wyłącznie w działalności statutowej, a nie do czynności opodatkowanych.

📅 15.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.394.2023.3.AR

Wnioskodawca wystąpił z wnioskiem o wydanie Wiążącej Informacji Stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług (VAT) dla zestawu sushi, który produkuje i sprzedaje. Organ podatkowy, Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, przeprowadził analizę oraz klasyfikację towaru zgodnie z Nomenklaturą Scaloną (CN) oraz przepisami ustawy o VAT. Organ uznał, że zestaw sushi powinien być sklasyfikowany w dziale 19 CN - "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze". W związku z tym, jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 0%, na podstawie art. 146da ust. 1 ustawy o VAT oraz poz. 12 załącznika nr 10 do tej ustawy.

📅 15.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.427.2023.1.MS

Organ podatkowy uznał, że stanowisko Wnioskodawcy dotyczące możliwości zastosowania stawki VAT 0% do transakcji eksportowych jest nieprawidłowe. Zgodnie z przepisami ustawy o VAT, aby móc zastosować stawkę 0% przy eksporcie towarów, Wnioskodawca musi posiadać dokumenty potwierdzające wywóz towarów poza terytorium Unii Europejskiej, wydane przez właściwy organ celny. Dokumenty, którymi dysponuje Wnioskodawca (Dokumenty 1-3), nie mają charakteru urzędowego i nie spełniają wymogów określonych w ustawie, co oznacza, że Wnioskodawca nie będzie uprawniony do zastosowania stawki 0% VAT w odniesieniu do wskazanych transakcji eksportowych.

📅 15.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.776.2023.3.WN

Wnioskodawczyni prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, której przedmiotem jest m.in. wynajem nieruchomości. Planuje w przyszłości wnieść jako darowiznę do fundacji rodzinnej, której będzie fundatorem wraz z małżonkiem, część przedsiębiorstwa obejmującą nieruchomości wynajmowane na cele mieszkaniowe. Wnioskodawczyni zadała dwa pytania dotyczące podatku od towarów i usług: 1. Czy wniesienie darowizny w postaci wydzielonej części przedsiębiorstwa do fundacji rodzinnej będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług? 2. Czy fundacja rodzinna będzie zobowiązana do korekty naliczonego podatku od towarów i usług w zakresie nieruchomości, przy których nabyciu odliczono podatek VAT, jeśli te nieruchomości nabyte w drodze darowizny będą wykorzystywane wyłącznie do działalności opodatkowanej? Organ podatkowy uznał, że: 1. Wniesienie darowizny w postaci wydzielonej części przedsiębiorstwa do fundacji rodzinnej nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. 2. Fundacja rodzinna nie będzie zobowiązana do korekty naliczonego podatku od towarów i usług w zakresie nieruchomości, przy których nabyciu odliczono podatek VAT, o ile te nieruchomości nabyte w drodze darowizny będą wykorzystywane wyłącznie do działalności opodatkowanej.

📅 15.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.442.2023.1.AGW

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla towaru "Skorupiaki - żywy (...)", sklasyfikowanego w Nomenklaturze Scalonej (CN) pod pozycją 0306. Organ podatkowy uznał, że dla tego towaru obowiązuje stawka VAT w wysokości 23%, a nie obniżona stawka 5% przewidziana dla niektórych ryb i skorupiaków w załączniku nr 10 do ustawy o VAT. Uzasadniono to wyłączeniem pozycji 0306 CN z zastosowania obniżonej stawki 5%. Organ przywołał odpowiednie przepisy ustawy o VAT oraz wyjaśnił klasyfikację towaru zgodnie z Nomenklaturą Scaloną.

📅 15.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.687.2023.1.ESZ

Zgodnie z przedstawionym opisem zdarzenia przyszłego, Sprzedająca, jako osoba fizyczna sprzedająca nieruchomości gruntowe (działki nr 1, 2, 3, 4, 5), będzie działać w charakterze podatnika podatku od towarów i usług zgodnie z art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT. Sprzedaż tych działek nie będzie objęta zwolnieniem od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy, ponieważ nieruchomość ta kwalifikuje się jako teren budowlany w rozumieniu art. 2 pkt 33 ustawy. Nabywcy przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z tytułu nabycia tej nieruchomości.

📅 15.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.764.2023.1.KO

Podatnik zamówił olej opałowy do suszarni zbożowej. W trakcie realizacji zamówienia przedstawiciel sprzedawcy pomógł podatnikowi w rejestracji na portalu oraz w generowaniu kodów do przewozu oleju opałowego. Faktura została wystawiona na osobę prywatną, a nie na prowadzone przez podatnika gospodarstwo rolne. W celu odliczenia VAT, podatnik zamierzał wystawić notę korygującą, aby zmienić dane na fakturze z osoby prywatnej na gospodarstwo rolne. Organ podatkowy uznał jednak, że wystawienie noty korygującej w tej sytuacji jest niewłaściwe, ponieważ paragon fiskalny nie zawierał numeru NIP podatnika, a przepisy ustawy o VAT nie przewidują możliwości wystawienia faktury korygującej w takim przypadku.

📅 15.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.770.2023.1.WL

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT) związanych z odpłatnym świadczeniem przez Gminę usług odprowadzania ścieków na rzecz odbiorców zewnętrznych oraz odbiorem ścieków od odbiorców wewnętrznych, czyli jednostek organizacyjnych Gminy. Gmina centralizuje rozliczenia VAT ze wszystkimi jednostkami organizacyjnymi. Gmina realizuje inwestycję w infrastrukturę kanalizacyjną i zamierza rozliczać wydatki inwestycyjne przy zastosowaniu metody pre-współczynnika metrażowego, opartej na udziale metrów sześciennych ścieków odprowadzonych od odbiorców zewnętrznych (czynności opodatkowane VAT) w całkowitej liczbie metrów sześciennych odprowadzonych ścieków. Organ stwierdza, że: 1) Świadczenie odpłatnych usług odprowadzania ścieków na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą oraz czynności podlegające opodatkowaniu VAT, które nie korzystają ze zwolnienia. 2) Odbiór ścieków od odbiorców wewnętrznych (jednostek organizacyjnych Gminy) nie podlega opodatkowaniu VAT. 3) Gminie przysługuje prawo do odliczenia części podatku naliczonego z faktur dokumentujących wydatki inwestycyjne na infrastrukturę kanalizacyjną, obliczonej według metody pre-współczynnika metrażowego, uznawanej za najbardziej reprezentatywną dla specyfiki działalności Gminy oraz dokonywanych nabyć.

📅 15.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.707.2023.2.KT

Gmina planuje zrealizować projekt polegający na montażu instalacji fotowoltaicznej na działce, na której usytuowane jest Miejskie Przedszkole nr ..., oraz na wymianie oświetlenia wewnętrznego w tym obiekcie. Przedszkole, jako jednostka budżetowa Gminy, nie prowadzi działalności gospodarczej, a jego przeznaczenie ogranicza się wyłącznie do działalności opiekuńczo-wychowawczej. Instalacja fotowoltaiczna będzie wykorzystywana zarówno do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT (zużycie energii na potrzeby Przedszkola), jak i do czynności opodatkowanych VAT (sprzedaż nadwyżek energii elektrycznej do przedsiębiorstwa energetycznego). Wydatki na wymianę oświetlenia wewnętrznego będą związane wyłącznie z czynnościami niepodlegającymi opodatkowaniu VAT. W związku z tym Gmina będzie miała prawo do częściowego odliczenia VAT naliczonego od wydatków związanych z montażem instalacji fotowoltaicznej, natomiast nie będzie mogła odliczyć VAT naliczonego od wydatków na wymianę oświetlenia wewnętrznego.

📅 15.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.776.2023.1.AKA

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT) w następujących kwestiach: 1. Uznania odpłatnych usług dostarczania wody na rzecz odbiorców zewnętrznych za działalność gospodarczą oraz czynności podlegające opodatkowaniu VAT, które nie korzystają ze zwolnienia z tego podatku. 2. Braku obowiązku naliczenia podatku należnego w związku z wykorzystywaniem infrastruktury wodociągowej do dostaw wody na rzecz odbiorców wewnętrznych. 3. Prawa do odliczenia części podatku naliczonego z faktur VAT dokumentujących wydatki inwestycyjne związane z infrastrukturą wodociągową, obliczonej według procentowego udziału, w jakim infrastruktura ta jest lub będzie wykorzystywana do działalności gospodarczej, tj. według udziału liczby metrów sześciennych wody dostarczonej do odbiorców zewnętrznych (czynności opodatkowane VAT) w całkowitej liczbie metrów sześciennych wody dostarczonej (tj. do odbiorców zewnętrznych i wewnętrznych).

📅 15.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.556.2023.2.AS

Gmina jest czynnym zarejestrowanym podatnikiem podatku od towarów i usług. W ramach swoich zadań Gmina rozbudowuje sieć kanalizacyjną oraz wodociągową, a także powiązaną z nią infrastrukturę na swoim terenie. Celem realizowanego Zadania jest poprawa gospodarki wodno-ściekowej w Gminie poprzez budowę sieci kanalizacyjnej i wodociągowej. Faktury VAT dokumentujące wydatki związane z tym Zadaniem będą wystawiane na Gminę. Gmina zawrze z mieszkańcami odpowiednie umowy dotyczące dostawy wody oraz odbioru ścieków. Zakupy związane z budową sieci kanalizacyjnej i wodociągowej będą wykorzystywane wyłącznie do czynności opodatkowanych oraz zwolnionych od podatku VAT. Gmina będzie mogła przyporządkować wydatki związane z realizacją Zadania zarówno do czynności opodatkowanych, jak i zwolnionych od podatku, co umożliwi dokonanie alokacji bezpośredniej. Organ podatkowy uznał, że Gmina ma prawo do odliczenia kwot podatku VAT wynikających z faktur dokumentujących realizację Zadania, w części przypisanej do czynności opodatkowanych.

📅 15.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.61.2023.1.MCZ

Wnioskodawca złożył wniosek o klasyfikację koncentratu do sporządzania napoju według Nomenklatury Scalonej (CN) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy zakwalifikował produkt do pozycji CN 2106 - Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone. Zgodnie z przepisami ustawy o podatku od towarów i usług, stawka podatku dla towarów sklasyfikowanych w tej pozycji CN wynosi 8%.

📅 15.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.80.2023.1.ASZ

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług (VAT) dla napoju bezalkoholowego, w którym udział masowy soków owocowych wynosi co najmniej 20% składu surowcowego. Organ podatkowy uznał, że towar ten klasyfikuje się do pozycji 2202 Nomenklatury Scalonej (CN) i spełnia warunki do zastosowania obniżonej stawki VAT w wysokości 0%, zgodnie z przepisami ustawy o podatku od towarów i usług oraz rozporządzenia Ministra Finansów dotyczącego obniżonych stawek VAT.

📅 15.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.724.2023.4.SM

Wnioskodawca, radca prawny prowadzący indywidualną kancelarię, zamierza nabyć mechaniczny zegarek naręczny do pomiaru czasu pracy, w tym podczas spotkań z klientami. Rozlicza się z nimi na podstawie stawki godzinowej, często z dokładnością do 5 minut. Niedokładne obliczenie czasu pracy może prowadzić do zakwestionowania wykonanych usług oraz odmowy zapłaty wynagrodzenia. Wnioskodawca pyta, czy zakup zegarka można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu oraz odliczyć od niego podatek od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe, ponieważ zegarek będzie używany do czynności opodatkowanych VAT, co pozwala na zaliczenie jego zakupu do kosztów uzyskania przychodu oraz odliczenie podatku VAT.

📅 15.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.72.2023.1.MM

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla napoju bezalkoholowego, w którym udział masowy soków owocowych wynosi co najmniej 20% składu surowcowego. Napój ten powstał z połączenia piwa bezalkoholowego z lemoniadą. Organ podatkowy zakwalifikował ten produkt do pozycji CN 2202 Nomenklatury Scalonej, obejmującej wody, w tym mineralne i gazowane, z dodatkiem cukru lub innego środka słodzącego, a także wody aromatyzowane oraz inne napoje bezalkoholowe. W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 0%, zgodnie z poz. 17 załącznika nr 10 do ustawy o VAT.

📅 15.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.374.2023.2.AGW

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla towaru "Tłuszcz zwierzęcy (...)", który służy jako materiał paszowy do produkcji karmy dla zwierząt futerkowych, domowych oraz gospodarskich, z wyłączeniem (...). Organ podatkowy uznał, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką 8% na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 10 załącznika nr 3 do ustawy. Organ stwierdził, że produkt ten spełnia definicję paszy (materiału paszowego) zawartą w przepisach, a Wnioskodawca jest zarejestrowany jako podmiot działający na rynku pasz.

📅 15.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.674.2023.2.MC

Podatniczka niedawno rozpoczęła jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie inżynierii drogowej, koncentrując się wyłącznie na projektach organizacji ruchu drogowego. Nie prowadziła wcześniej żadnej innej działalności gospodarczej ani nie była zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT. Wartość sprzedaży z tytułu jej działalności w 2023 r., obliczona proporcjonalnie do okresu prowadzenia działalności, nie przekroczyła 200.000 zł. Organ podatkowy uznał, że podatniczka ma prawo do zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, ponieważ nie świadczy usług prawnych ani doradczych, a jej sprzedaż nie przekroczyła ustalonego limitu.

📅 15.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.8.2024.1.IK

Gmina (...) zrealizowała inwestycję polegającą na budowie drogi wewnętrznej, która jest publicznie dostępna i nieodpłatna. Budowa drogi wynika z konieczności realizacji zadań własnych gminy. Gmina uzyskała dofinansowanie na tę inwestycję. Jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, gmina nie prowadzi i nie planuje prowadzenia działalności gospodarczej związanej z tą inwestycją, ani nie osiąga z niej dochodów. Inwestycja ma charakter niekomercyjny i służy zaspokojeniu potrzeb lokalnej społeczności. Organ podatkowy stwierdził, że gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT związanym z realizacją tej inwestycji, ponieważ nie jest ona powiązana z wykonywaniem czynności opodatkowanych przez gminę.

📅 15.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.714.2023.1.EK

Interpretacja dotyczy prawa Spółki do odliczenia podatku VAT z faktury związanej z wniesieniem przez Miasto aportu w postaci nieruchomości gruntowej. Miasto, jako udziałowiec Spółki, planuje wniesienie aportu opodatkowanego stawką VAT w wysokości 23%. Spółka prowadzi działalność opodatkowaną VAT i jest czynnym podatnikiem tego podatku. Organ uznał, że Spółka ma prawo do odliczenia podatku VAT z faktury dokumentującej wniesienie aportu, pod warunkiem że przedmiot aportu będzie wykorzystywany przez Spółkę w ramach działalności opodatkowanej.

📅 15.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.785.2023.1.AG

Gmina (...) jest czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. Złożyła wniosek o dofinansowanie na realizację projektu budowy lub modernizacji drogi gminnej. Inwestycja ta nie będzie służyła do wykonywania czynności opodatkowanych ani nie przyniesie żadnych przychodów. Gmina oświadczyła o braku możliwości odzyskania podatku VAT, co sprawia, że wydatek ten kwalifikuje się do projektu. Organ podatkowy potwierdził, że w związku z realizacją projektu Gmina nie ma możliwości odzyskania naliczonego podatku VAT. Zgodnie z ustawą o VAT, prawo do obniżenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego przysługuje tylko w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Ponieważ inwestycja nie będzie wykorzystywana do działalności opodatkowanej, Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT.

📅 15.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.596.2023.4.IZ

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna, nabył wraz z siostrą współwłasność przedsiębiorstwa w drodze spadkobrania, w skład którego wchodzi prawo ochronne do zarejestrowanego znaku towarowego. Wnioskodawca i siostra utworzyli spółkę cywilną, wnosząc wkład w postaci udziałów we współwłasności znaku towarowego. Obecnie Wnioskodawca planuje zakończenie działalności gospodarczej w formie spółki cywilnej i kontynuację w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej. W związku z tym, Wnioskodawca otrzyma w ramach udziału rozliczeniowego składnik niepieniężny, czyli 50% udziału we współwłasności znaku towarowego. Organ podatkowy uznał, że przekształcenie znaku towarowego w przedmiot współwłasności Wnioskodawcy w wyniku rozwiązania spółki cywilnej lub jego wystąpienia ze spółki nie będzie stanowić czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 15.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.8.2024.1.GK

Gmina, jako czynny i zarejestrowany podatnik VAT, planuje zrealizować inwestycję polegającą na budowie placu zabaw, który będzie stanowił teren rekreacyjny w ramach zadań własnych gminy określonych w ustawie o samorządzie gminnym. Efekty tej inwestycji nie będą wykorzystywane do celów zarobkowych ani do czynności opodatkowanych VAT. W związku z tym, zgodnie z przepisami ustawy o VAT, Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych na realizację tej inwestycji ani prawo do zwrotu różnicy podatku. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Gminy w tej kwestii.

📅 15.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.95.2023.1.KG

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług (VAT) dla napoju bezalkoholowego, w którym udział masowy soków owocowych wynosi co najmniej 20% składu surowcowego. Organ podatkowy uznał, że towar ten klasyfikuje się do pozycji 2202 Nomenklatury Scalonej (CN) oraz spełnia warunki określone w poz. 17 załącznika nr 10 do ustawy o VAT. W związku z tym jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 0%. Decyzja organu opiera się na przepisach ustawy o VAT oraz rozporządzeniu Ministra Finansów dotyczącym obniżonych stawek podatku od towarów i usług.

📅 15.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.734.2023.4.IK

Wnioskodawca, jako spółka akcyjna, jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT. Zawarł umowę utrzymaniową z PS, na mocy której PS świadczy usługi utrzymania i rozwoju oprogramowania używanego przez Wnioskodawcę do zarządzania infrastrukturą portową. Oprogramowanie to wspiera i koordynuje wykorzystanie infrastruktury portowej oraz wymianę informacji dotyczących logistyki, obsługi statków i towarów. Wnioskodawca pobiera opłaty portowe za korzystanie z tego oprogramowania, co stanowi jego działalność opodatkowaną VAT. W związku z powyższym, organ podatkowy uznał, że podatek naliczony związany z nabyciem usług na podstawie umowy utrzymaniowej oraz innych towarów i usług związanych z funkcjonowaniem oprogramowania jest dla Wnioskodawcy podatkiem naliczonym, który może być odliczony na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

📅 15.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.637.2023.1.WK

Interpretacja dotyczy prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją inwestycji przez Samodzielny Publiczny Zakład Opieki Zdrowotnej (Szpital), która będzie częściowo finansowana ze środków Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej. Organ podatkowy uznał, że Szpitalowi nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w całości lub w części po zakończeniu inwestycji, ponieważ będzie ona wykorzystywana wyłącznie do czynności zwolnionych od podatku VAT. W ten sposób organ potwierdził stanowisko Szpitala przedstawione we wniosku.

📅 15.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.340.2023.2.IKR

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla batonu. Organ podatkowy, po przeanalizowaniu opisu towaru oraz jego składu, zakwalifikował go do działu 19 Nomenklatury Scalonej (CN) - "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze". W związku z tym, na podstawie przepisów ustawy o podatku od towarów i usług oraz rozporządzenia Ministra Finansów, organ uznał, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką 0%.

📅 15.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.538.2023.2.JK

Interpretacja dotyczy sprzedaży prawa własności nieruchomości gruntowej zabudowanej na rzecz dotychczasowego użytkownika wieczystego. Organ uznał, że taka sprzedaż nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Nieruchomość została oddana w użytkowanie wieczyste przed 1 maja 2004 r., co oznacza, że ustanowienie tego prawa nie było objęte opodatkowaniem VAT. Sprzedaż prawa własności tej nieruchomości na rzecz użytkownika wieczystego stanowi jedynie zmianę tytułu prawnego, która nie wpływa na władztwo nad nieruchomością, już wcześniej nabyte przez użytkownika wieczystego. W związku z tym, taka sprzedaż nie jest traktowana jako dostawa towarów podlegająca opodatkowaniu VAT.

📅 15.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.403.2023.3.DM

Wnioskodawca wystąpił z prośbą o ustalenie stawki podatku od towarów i usług dla zestawu sushi. Organ podatkowy uznał, że ten towar, sklasyfikowany w dziale 19 Nomenklatury Scalonej (CN), podlega opodatkowaniu stawką 0% na podstawie art. 146da ust. 1 ustawy o VAT oraz poz. 12 załącznika nr 10 do tej ustawy. Organ potwierdził, że ryż jest dominującym składnikiem zestawu sushi, nadającym mu zasadniczy charakter, a zawartość ryb i skorupiaków nie przekracza 20% masy produktu.

📅 15.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.55.2023.1.MCZ

Wnioskodawca złożył wniosek o klasyfikację towaru, którym jest koncentrat do sporządzania napoju, przeznaczony do spożycia po rozcieńczeniu wodą, według Nomenklatury Scalonej (CN) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy zakwalifikował towar do pozycji CN 2106 "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone" oraz ustalił stawkę podatku VAT na poziomie 8% na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z poz. 5 załącznika nr 3 do tej ustawy.

📅 15.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.769.2023.2.AM

Powiat, jako zarejestrowany i czynny podatnik VAT, złożył wniosek w ramach programu Fundusze Europejskie na Rozwój Cyfrowy, mający na celu zwiększenie bezpieczeństwa informacji jednostki samorządu terytorialnego. Nabyte towary i usługi w ramach tego projektu nie będą służyły do wykonywania czynności opodatkowanych VAT. W związku z tym Powiatowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur zakupu związanych z realizacją projektu. Stanowisko Powiatu dotyczące braku prawa do odliczenia VAT jest prawidłowe.

📅 15.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.695.2023.1.EW

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług związanych z transakcją sprzedaży składników materialnych i niematerialnych, które spółka "A" wykorzystywała do prowadzenia działalności gospodarczej na rzecz spółki "(...)" Sp. z o.o. Organ uznał, że: 1. Przepisy ustawy o VAT mają zastosowanie do opisanej transakcji, ponieważ przedmiotem sprzedaży jest przedsiębiorstwo w rozumieniu Kodeksu cywilnego, zdolne do samodzielnego prowadzenia działalności gospodarczej przez nabywcę. W związku z tym transakcja ta jest wyłączona z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. 2. Spółka "A" nie ma obowiązku zapłaty podatku VAT ani wystawienia faktury w związku z tą transakcją. 3. Spółka "(...)" Sp. z o.o. nie ma możliwości odliczenia podatku VAT z ewentualnej faktury wystawionej przez spółkę "A", ponieważ transakcja ta jest wyłączona z opodatkowania VAT.

📅 15.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.12.2024.1.RM

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, zrealizowała projekt pn. "(...)", który obejmował remont i modernizację świetlicy, budowę przydomowej oczyszczalni ścieków oraz instalacji fotowoltaicznej. Projekt został dofinansowany z PROW. Wyremontowany obiekt pełni funkcję Centrum Aktywizacji i Integracji Społecznej, w którym odbywają się spotkania, imprezy okolicznościowe, warsztaty oraz wydarzenia o zasięgu lokalnym i ponadlokalnym. Świetlica jest ogólnodostępna, a korzystanie z niej nie wiąże się z pobieraniem opłat. Budynek nie jest i nie będzie wykorzystywany do działalności generującej sprzedaż opodatkowaną VAT. Organ podatkowy uznał, że w tej sytuacji gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego związane z realizacją projektu, ponieważ towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

📅 15.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.403.2023.2.PJ

Gmina, będąca czynnym i zarejestrowanym podatnikiem VAT, prowadzi zarówno czynności opodatkowane, jak i zwolnione z VAT oraz czynności niepodlegające opodatkowaniu. Planuje zakup samochodu ratowniczo-gaśniczego dla OSP, który nie będzie używany do czynności opodatkowanych. Organ podatkowy uznał, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego przy zakupie tego pojazdu, ponieważ będzie on wykorzystywany wyłącznie do realizacji zadań własnych Gminy.

📅 15.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.575.2023.2.WK

Interpretacja indywidualna dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT) związanych z planowaną sprzedażą niezabudowanej działki nr (...) przez grupę współwłaścicieli na rzecz spółki będącej czynnym podatnikiem VAT. Organ stwierdził, że: 1. Sprzedaż działki nr (...) przez współwłaścicieli będzie podlegać opodatkowaniu VAT, ponieważ ich działania są porównywalne do działań podmiotów profesjonalnie zajmujących się obrotem nieruchomościami, co kwalifikuje ich jako podatników VAT zgodnie z ustawą. Działka nr (...) jest terenem budowlanym, co wyklucza możliwość zwolnienia od VAT przy jej sprzedaży. 2. Współwłaściciele zobowiązani są do udokumentowania transakcji sprzedaży działki nr (...) poprzez wystawienie faktur VAT we własnym imieniu, każdy w odniesieniu do swojego udziału we współwłasności. 3. Nabywca, jako czynny podatnik VAT, ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących nabycie działki nr (...), ponieważ zamierza wykorzystać ją do celów opodatkowanych.

📅 15.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.533.2023.2.JŚ

Interpretacja dotyczy sprzedaży towarów, głównie używanej odzieży i obuwia, przez osobę fizyczną prowadzącą jednoosobową działalność gospodarczą na rzecz osób fizycznych spoza terytorium Unii Europejskiej. Wnioskodawca korzysta z usług Poczty Polskiej do wysyłki towarów i dysponuje dokumentami potwierdzającymi wywóz towarów poza terytorium UE, w tym elektronicznym raportem z portalu aukcyjnego, dowodem nadania przesyłki oraz dokumentem z systemu Poczty Polskiej potwierdzającym status doręczenia. Organ uznał, że Wnioskodawca ma prawo do zastosowania stawki podatku VAT w wysokości 0% na sprzedaż towarów eksportowych, mimo braku zgłoszenia celnego, pod warunkiem, że towary rzeczywiście zostały wywiezione poza terytorium UE, co potwierdzają posiadane przez Wnioskodawcę dokumenty.

📅 15.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0110-KSI1-1.442.31.2023.6.ŁK

Interpretacja dotyczy uchwały Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej, który uchylił wiążącą informację stawkową (WIS) z 25 sierpnia 2020 r., w której to określono klasyfikację towaru "migdały" do pozycji 1704 CN oraz stawkę podatku od towarów i usług na poziomie 23%. Organ wszczął postępowanie w celu zmiany lub uchwały tej WIS, uznając, że klasyfikacja towaru może być błędna i należy również rozważyć klasyfikację do pozycji 2008 CN. Organ wezwał wnioskodawcę do dostarczenia próbki towaru w celu przeprowadzenia oceny organoleptycznej, jednak wnioskodawca nie dostarczył próbki. W związku z tym organ uchylił wcześniej wydaną WIS i umorzył postępowanie jako bezprzedmiotowe, ponieważ wnioskodawca wycofał produkt będący przedmiotem wniosku o wydanie WIS.

📅 15.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.769.2023.1.WL

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w zakresie podatku od towarów i usług (VAT) dla Gminy, obejmując następujące kwestie: 1. Uznania odpłatnych usług dostarczania wody na rzecz Odbiorców zewnętrznych za działalność gospodarczą oraz czynności podlegające opodatkowaniu VAT, które nie korzystają ze zwolnienia z tego podatku. 2. Braku obowiązku naliczenia podatku należnego z tytułu wykorzystywania Infrastruktury do dostaw wody na rzecz Odbiorców wewnętrznych. 3. Prawa do odliczenia części podatku naliczonego z faktur VAT dokumentujących Wydatki inwestycyjne związane z Inwestycją, w zakresie infrastruktury wodociągowej, obliczonej według procentowego udziału, w jakim ta infrastruktura jest lub będzie wykorzystywana do działalności gospodarczej. Odliczenie to ma być zastosowane na podstawie klucza wyliczonego według udziału liczby metrów sześciennych wody dostarczonej do Odbiorców zewnętrznych (czynności opodatkowane VAT) w stosunku do ogólnej liczby metrów sześciennych wody dostarczonej (tj. do Odbiorców zewnętrznych i Odbiorców wewnętrznych).

📅 15.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.673.2023.1.EW

Wnioskodawca, będący polskim rezydentem podatkowym, prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą i jest czynnym podatnikiem VAT. Planuje rozszerzyć swoją działalność o usługi wynajmu krótkoterminowego. W tym celu zamierza wraz z małżonką nabyć lokal mieszkalny oraz miejsce postojowe, które będą wykorzystywane wyłącznie do działalności opodatkowanej VAT. Nieruchomość zostanie nabyta do majątku wspólnego małżonków w formie współwłasności łącznej. Wnioskodawca ma wątpliwości dotyczące prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu zakupu nieruchomości oraz jej wykończenia i wyposażenia. Organ podatkowy uznał, że Wnioskodawcy przysługuje prawo do odliczenia pełnej kwoty podatku VAT naliczonego z faktur dokumentujących zakup nieruchomości (wystawionych na Wnioskodawcę i jego małżonkę) oraz z faktur dotyczących wydatków na wykończenie i wyposażenie lokalu (wystawionych wyłącznie na Wnioskodawcę). Warunkiem jest, aby nabyty lokal był wykorzystywany wyłącznie do prowadzonej przez Wnioskodawcę działalności gospodarczej opodatkowanej VAT.

📅 15.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.352.2023.2.DS

Wnioskodawca złożył wniosek o ustalenie stawki podatku od towarów i usług dla produktu zawierającego ryż, warzywa i przyprawy, oferowanego w formie dwukomorowego talerzyka jako danie gotowe do spożycia. Organ podatkowy zaklasyfikował towar do działu 19 Nomenklatury Scalonej (CN) - "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze" i uznał, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką 0% na podstawie § 10 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 9 grudnia 2023 r. w sprawie obniżonych stawek podatku od towarów i usług, w związku z poz. 12 załącznika nr 10 do ustawy o podatku od towarów i usług.

📅 15.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.107.2023.1.AM

Interpretacja dotyczy klasyfikacji napoju bezalkoholowego według Nomenklatury Scalonej (CN) oraz ustalenia stawki podatku od towarów i usług (VAT) dla tego towaru. Organ podatkowy uznał, że napój bezalkoholowy opisany we wniosku powinien być sklasyfikowany pod kodem CN 2202 i podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 0%. Oparte jest to na przepisach ustawy o podatku od towarów i usług oraz rozporządzeniu Ministra Finansów dotyczącym obniżonych stawek VAT. Warunkiem zastosowania stawki 0% jest, aby udział masowy soku owocowego w napoju wynosił co najmniej 20% składu surowcowego. Organ podatkowy pozytywnie rozwiązał zapytanie podatnika, określając zarówno klasyfikację towaru, jak i odpowiednią stawkę VAT.

📅 15.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.61.2023.1.KBK

Interpretacja dotyczy klasyfikacji suplementu diety w proszku według Nomenklatury Scalonej (CN) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że ten towar spełnia kryteria oraz posiada cechy towarów objętych pozycją 2106 CN "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%, na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz w związku z poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 12.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.34.2023.1.AP

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla tabletek, które Wnioskodawca określa jako "suplement diety". Organ podatkowy, analizując klasyfikację towaru według Nomenklatury Scalonej (CN), uznał, że towar ten należy do pozycji 2106 CN - Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone. W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 8%, na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 12.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.562.2023.4.KS

Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, w 2015 r. Spółka sprzedała nieruchomość gruntową (działkę nr 4). W 2017 r. Syndyk masy upadłości Spółki złożył powództwo o ustalenie bezskuteczności tej umowy, co zostało prawomocnie potwierdzone przez Sąd w 2021 r. W rezultacie Syndyk przejął tę nieruchomość. Organ podatkowy stwierdził, że w tej sytuacji Spółka jest zobowiązana do wystawienia faktury korygującej oraz do dokonania korekty podatku VAT, który został wykazany przy pierwotnej sprzedaży nieruchomości. Dodatkowo, sprzedaż nieruchomości przez Syndyka w 2023 r. podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, przy czym podatnikiem jest Spółka, a nie Syndyk. Organ uznał stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 12.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.66.2022.9.S.PS/MK

Gmina (...) realizuje projekt zakupu i montażu instalacji kolektorów słonecznych, instalacji fotowoltaicznych oraz kotłów na biomasę w budynkach stanowiących własność lub współwłasność mieszkańców gminy. Finansowanie projektu pochodzi z własnych środków gminy oraz z funduszy zewnętrznych, w tym dofinansowania z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego. Gmina zawarła umowy z mieszkańcami, na mocy których mieszkańcy zobowiązani są do uiszczenia wynagrodzenia za usługę elektromodernizacji lub termomodernizacji realizowaną przez gminę. Organ podatkowy uznał, że gmina nie prowadzi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT w związku z realizacją tego projektu, a zatem otrzymane dofinansowanie nie stanowi podstawy opodatkowania VAT.

📅 12.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.366.2023.2.WŚ

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla towaru zawierającego określone składniki. Organ podatkowy, po przeanalizowaniu opisu towaru oraz przepisów prawa, zakwalifikował go do działu 19 Nomenklatury Scalonej (CN) - "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką 0% na podstawie §10 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów dotyczącego obniżonych stawek podatku od towarów i usług, w związku z poz. 12 załącznika nr 10 do ustawy o podatku od towarów i usług.

📅 12.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.547.2023.2.PM

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w zakresie podatku od towarów i usług (VAT) związanych z czynnościami wykonywanymi przez Zarządzającego na podstawie umowy o świadczenie usług zarządzania zawartej ze Spółką. Organ podatkowy uznał, że Zarządzający prowadzi samodzielną działalność gospodarczą jako podatnik VAT, a czynności realizowane na podstawie umowy podlegają opodatkowaniu VAT. Dodatkowo, Spółka ma prawo do częściowego odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur wystawionych przez Zarządzającego, stosując współczynnik proporcji określony w art. 90 ustawy o VAT.

📅 12.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.361.2023.3.WF

Interpretacja dotyczy usługi serwisowej związanej z wymianą szyby w budynku mieszkalnym jednorodzinnym. Usługa ta obejmuje zarówno zakup nowej szyby zespolonej u producenta, jak i wykonanie wymiany szyby u nabywcy. Organ podatkowy uznał, że mamy do czynienia z świadczeniem kompleksowym, które składa się z dostawy towaru (szyby) oraz usługi wymiany. Dominującym elementem jest usługa wymiany szyby, natomiast dostawa szyby ma charakter pomocniczy. Usługa ta została sklasyfikowana w dziale 43 Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU) jako "Roboty budowlane specjalistyczne". W związku z tym, stawka podatku VAT dla tej usługi wynosi 23%.

📅 12.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.351.2023.2.DS

Interpretacja dotyczy wydania Wiążącej Informacji Stawkowej (WIS) na wniosek podatnika w sprawie klasyfikacji towaru - (...) według Nomenklatury Scalonej (CN) oraz ustalenia stawki podatku od towarów i usług (VAT) dla tego towaru. Organ podatkowy uznał, że towar ten spełnia kryteria oraz posiada cechy towarów objętych działem CN 20 "Przetwory z warzyw, owoców, orzechów lub pozostałych części roślin". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 0%, zgodnie z § 10 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 9 grudnia 2023 r. w sprawie obniżonych stawek podatku od towarów i usług w związku z poz. 13 załącznika nr 10 do ustawy o VAT.

📅 12.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.657.2023.2.LM

Interpretacja dotyczy ustalenia, czy sprzedaż działek wydzielonych z działki nr 1 podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Wnioskodawczyni nabyła działki nr 1 i 2 do majątku osobistego, a następnie przekazała działkę nr 2 w darowiźnie synowi. Wraz z mężem podjęła decyzję o podziale działki nr 1 na pięć mniejszych działek, które zamierzali sprzedać. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż tych działek nie będzie traktowana jako działalność gospodarcza w rozumieniu ustawy o VAT, co oznacza, że wnioskodawczyni nie stanie się podatnikiem VAT. Organ stwierdził, że wnioskodawczyni będzie korzystać z prawa do rozporządzania swoim majątkiem prywatnym, a nie prowadzić zorganizowanej i profesjonalnej działalności w zakresie obrotu nieruchomościami.

📅 12.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.26.2023.2.MM

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla proszku, określanego przez wnioskodawcę jako "suplement diety". Organ podatkowy uznał, że towar ten należy zaklasyfikować według Nomenklatury Scalonej (CN) do pozycji 2106 - "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym, na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy, stawka podatku VAT dla tego towaru wynosi 8%.

📅 12.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.385.2023.1.WŚ

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług (VAT) dla napoju bezalkoholowego sklasyfikowanego w Nomenklaturze Scalonej (CN) pod pozycją 2202. Organ podatkowy uznał, że towar opisany we wniosku spełnia warunki do zastosowania obniżonej stawki VAT w wysokości 0%, zgodnie z poz. 17 pkt 2 załącznika nr 10 do ustawy o VAT oraz §10 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów dotyczącego obniżonych stawek VAT. Organ przeprowadził szczegółową analizę klasyfikacji towaru według Nomenklatury Scalonej oraz uzasadnił zastosowanie obniżonej stawki VAT.

📅 12.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.819.2023.2.WN

Interpretacja indywidualna potwierdza, że przelewy wierzytelności przez Spółkę do Wnioskodawcy w ramach transakcji sekurytyzacji będą traktowane jako usługa świadczona przez Wnioskodawcę na rzecz Spółki, co podlega zwolnieniu z podatku VAT. Spółka będzie podatnikiem w odniesieniu do usługi sekurytyzacyjnej świadczonej przez Wnioskodawcę i zobowiązana do zakwalifikowania tej transakcji jako importu usług dla celów podatku VAT w Polsce. Wnioskodawca natomiast nie będzie zobowiązany do rozpoznania tej transakcji w kontekście polskiego podatku VAT.

📅 12.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.403.2023.2.PKG

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki VAT dla suplementu diety zawierającego określone składniki. Organ podatkowy, po przeanalizowaniu opisu produktu oraz przepisów prawa, zakwalifikował go do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN). W związku z tym stwierdził, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką 8% na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT oraz art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy, a także poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 12.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.46.2023.1.MW

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla kapsułek, które wnioskodawca określa jako "suplement diety". Organ podatkowy uznał, że produkt ten należy sklasyfikować według Nomenklatury Scalonej (CN) w pozycji 2106 - "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym, na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy, stawka podatku VAT dla tego produktu wynosi 8%.

📅 12.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.669.2023.2.MK

Wnioskodawca zawarł umowę pożyczki, w ramach której ustanowił zastaw rejestrowy na linii do konfekcji na rzecz pożyczkodawcy. Z powodu naruszenia postanowień umowy pożyczki, pożyczkodawca wypowiedział umowę i przejął na własność przedmiot zastawu - linię do konfekcji. Organ podatkowy uznał, że w tej sytuacji Wnioskodawca był zobowiązany do wystawienia faktury VAT dokumentującej dostawę linii do konfekcji na rzecz pożyczkodawcy, co stanowi czynność podlegającą opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Organ stwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy, który nie wystawił faktury VAT, jest nieprawidłowe.

📅 12.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.377.2023.1.MPU

Podatnik, będący rolnikiem prowadzącym gospodarstwo rolne, od początku korzystał ze zwolnienia z VAT jako rolnik ryczałtowy. W celu zdywersyfikowania działalności otworzył działalność gospodarczą w zakresie świadczenia usług rolniczych, rezygnując jednocześnie ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 lub 9 ustawy. Aby móc ponownie skorzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 3 ustawy, dotyczącego dostawy produktów rolnych i świadczenia usług rolniczych, podatnik musi pisemnie zawiadomić naczelnika urzędu skarbowego przed początkiem miesiąca (kwartału), od którego zamierza skorzystać ze zwolnienia. Organ podatkowy uznał, że stanowisko podatnika w tej kwestii jest prawidłowe.

📅 12.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.775.2023.2.SM

Gmina jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT. Odpowiada za zaspokajanie zbiorowych potrzeb wspólnoty w zakresie dostarczania wody oraz odprowadzania ścieków. Uzyskała dofinansowanie na rozbudowę sieci wodociągowej i kanalizacyjnej na swoim terenie, której celem jest odprowadzenie ścieków sanitarnych z nowopowstałej zabudowy mieszkaniowej. Gmina, poprzez Zakład Gospodarki Komunalnej, wykorzystuje infrastrukturę wodnokanalizacyjną do odpłatnego świadczenia usług zbiorowego dostarczania wody oraz odbioru i oczyszczania ścieków dla mieszkańców. Usługi te są opodatkowane VAT. Gmina ma prawo do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur dokumentujących wydatki związane z realizacją inwestycji, ponieważ ta będzie służyć wyłącznie czynnościom opodatkowanym.

📅 12.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.396.2023.3.AJ

Wnioskodawca wystąpił z wnioskiem o wydanie Wiążącej Informacji Stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług (VAT) dla zestawu sushi, który obejmuje rolki sushi oraz saszetki z dodatkowymi składnikami. Organ podatkowy, po przeanalizowaniu opisu towaru oraz przepisów prawnych, uznał, że zestaw sushi należy zaklasyfikować do działu 19 Nomenklatury Scalonej (CN), który obejmuje przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka oraz pieczywo cukiernicze. W związku z tym, na podstawie art. 146da ust. 1 ustawy o VAT oraz § 10 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego zestawu sushi podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 0%.

📅 12.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.402.2023.3.DM

Wnioskodawca wystąpił z prośbą o wydanie Wiążącej Informacji Stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług (VAT) dla zestawu sushi. Organ podatkowy, po dokonaniu analizy składu oraz charakterystyki produktu, zakwalifikował zestaw sushi do działu 19 Nomenklatury Scalonej (CN), który obejmuje przetwory ze zbóż. W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego zestawu podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 0%, zgodnie z przepisami tzw. "tarczy antyinflacyjnej".

📅 12.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.750.2023.1.AB

Sprzedaż przez Gminę działki nr (...) zabudowanej jednorodzinnym budynkiem mieszkalnym na rzecz Wnioskodawcy podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ Gmina działała w tej transakcji jako podatnik VAT. Dostawa budynku korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ budynek został wybudowany po 1980 r. i był zamieszkiwany przez właściciela przez kilkadziesiąt lat, a okres pomiędzy pierwszym zasiedleniem a dostawą przekroczył 2 lata. Wnioskodawca nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego przy nabyciu tej nieruchomości, ponieważ nabycie miało miejsce w majątku osobistym, a Wnioskodawca nie jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT.

📅 12.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.399.2023.3.ANJ

Wnioskodawca zwrócił się o wydanie Wiążącej Informacji Stawkowej w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla zestawu sushi. Organ podatkowy uznał, że zestaw sushi, w którym głównym składnikiem jest ryż, powinien być zaklasyfikowany do działu 19 Nomenklatury Scalonej (CN), obejmującego "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 0%, na podstawie przepisów tzw. "tarczy antyinflacyjnej" obowiązujących w 2023 roku.

📅 12.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.456.2023.2.MKA

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, zarejestrowany czynny podatnik VAT, udziela długoterminowych pożyczek (od 3 do 16 lat) spółkom celowym, które są odrębnymi podatnikami VAT. Spółka zamierza zrezygnować ze zwolnienia z VAT dla usług udzielania pożyczek na podstawie art. 43 ust. 22 ustawy o VAT i wybrać ich opodatkowanie. Organ podatkowy stwierdził, że: 1) Obowiązek podatkowy dla usług udzielania pożyczek przed rezygnacją ze zwolnienia powstaje zgodnie z art. 19a ust. 5 pkt 1 lit. e ustawy o VAT, tj. w momencie otrzymania całości lub części zapłaty (odsetek). 2) Po rezygnacji ze zwolnienia obowiązek podatkowy dla usług udzielania pożyczek powstaje na zasadach ogólnych, tj. zgodnie z art. 19a ust. 3 ustawy o VAT - z upływem każdego roku podatkowego, aż do zakończenia świadczenia tej usługi. Wyjątkowo, w przypadku wcześniejszej spłaty pożyczki, obowiązek podatkowy powstaje w momencie otrzymania całości lub części odsetek.

📅 12.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.559.2023.1.RMA

Interpretacja dotyczy obliczenia prewspółczynnika dla zakładu budżetowego oraz jednostki budżetowej w Gminie (...). Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego, prowadzi wspólne rozliczanie VAT z wszystkimi jednostkami organizacyjnymi, co oznacza centralizację rozliczeń VAT. W 2023 r. Zakład (...) w (...) będzie działał przez 11 miesięcy jako zakład budżetowy, a przez 1 miesiąc jako nowo utworzona jednostka budżetowa, powstała w wyniku likwidacji z zamiarem przekształcenia zakładu budżetowego. Organ uznał, że Gmina ma prawo ustalić wspólny prewspółczynnik dla Zakładu (...) w (...) na podstawie danych za 12 miesięcy, niezależnie od formy prowadzenia działalności, co jest zgodne z obowiązującymi przepisami.

📅 12.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.356.2023.2.MŻA

Interpretacja dotyczy opodatkowania podatkiem VAT odszkodowania, które otrzyma spółka A. Sp. z o.o. sp. k. w związku z wywłaszczeniem nieruchomości. Spółka jest zarejestrowana jako czynny podatnik VAT. W 2003 r. Prezydent zatwierdził podział nieruchomości należących do spółki B. Sp. z o.o., przejmując część z nich na rzecz miasta. Spółka A. Sp. z o.o. sp. k., jako następca prawny B. Sp. z o.o., wystąpiła o odszkodowanie, które przyznano jej w 2022 r. Organ uznał, że otrzymane odszkodowanie nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ przeniesienie własności nieruchomości na rzecz miasta miało miejsce przed wejściem w życie ustawy o VAT z 2004 r. Wcześniejsza ustawa o VAT i podatku akcyzowym z 1993 r. nie klasyfikowała gruntów jako towarów podlegających opodatkowaniu.

📅 12.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.408.2023.2.JSU

Wnioskodawca jest czynnym, zarejestrowanym podatnikiem VAT i prowadzi działalność gospodarczą. Nieruchomość ta była wykorzystywana w związku z jego działalnością gospodarczą. Została nabyta w ramach prowadzonej działalności w celu podziału, rozbiórki istniejących budynków oraz uzyskania niezbędnych decyzji do budowy obiektu komercyjnego, a następnie planowanej sprzedaży. Sprzedaż udziału w nieruchomości będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ nie spełnia warunków do zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 i pkt 2 ustawy. Wnioskodawca będzie zobowiązany do wystawienia faktury VAT dla tej transakcji.

📅 12.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.704.2023.2.OS

Sprzedaż przez Wnioskodawcę niezabudowanej działki gruntu, która zostanie wydzielona z działki nr 1, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Wnioskodawca działa jako podatnik VAT, ponieważ jego działania związane z przygotowaniem i sprzedażą tej nieruchomości wykraczają poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym i są porównywalne do działań profesjonalnych podmiotów zajmujących się obrotem nieruchomościami. W związku z tym, sprzedaż tej nieruchomości nie korzysta ze zwolnienia od podatku VAT, ani na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT (jako dostawa terenów niezabudowanych innych niż tereny budowlane), ani na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT (jako dostawa towarów wykorzystywanych wyłącznie na cele działalności zwolnionej). Wnioskodawca jest zobowiązany do wystawienia faktury VAT dokumentującej tę sprzedaż.

📅 12.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.549.2023.2.KM

Interpretacja indywidualna dotyczy oceny skutków podatkowych w zakresie podatku od towarów i usług (VAT) związanych z czynnościami członków zarządu spółki, które są realizowane na podstawie umów o świadczenie usług zarządzania. Organ podatkowy uznał, że te czynności nie stanowią samodzielnie wykonywanej działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, a zatem nie podlegają opodatkowaniu tym podatkiem. Organ stwierdził, że spełnione zostały wszystkie trzy warunki wyłączające uznanie tych czynności za działalność gospodarczą: 1) Zarządzający wykonują swoje obowiązki przy użyciu infrastruktury i organizacji wewnętrznej spółki, 2) otrzymują stałe wynagrodzenie, nie ponosząc ryzyka ekonomicznego, 3) umowa nie przewiduje ich odpowiedzialności wobec osób trzecich. W rezultacie, spółka nie ma prawa do odliczenia podatku VAT z faktur wystawianych przez Zarządzających.

📅 12.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.622.2023.2.AWY

W 2021 r. małżonkowie M.S. dokonali sprzedaży 8 działek, które powstały z podziału działki nr 1/2, oraz działki rolnej nr 2. Działki te były częścią ich majątku objętego wspólnością majątkową. Małżonkowie M.S. są rolnikami ryczałtowymi i nie są czynnymi podatnikami VAT. Działka nr 1/2 przez cały okres posiadania była wykorzystywana wyłącznie do prowadzenia działalności rolniczej zwolnionej z VAT, natomiast działka nr 2 nigdy nie była wykorzystywana w działalności gospodarczej. Przy sprzedaży działek małżonkowie nie podejmowali działań mających na celu ich uatrakcyjnienie, takich jak uzbrojenie terenu, działania marketingowe czy korzystanie z pośredników. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż tych działek nie stanowiła czynności opodatkowanej VAT, ponieważ miała miejsce w ramach zarządu ich majątkiem prywatnym, a nie w ramach prowadzonej działalności gospodarczej.

📅 12.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.461.2023.1.RK

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych transakcji sprzedaży udziałów w spółce zależnej przez wnioskodawcę w zakresie podatku od towarów i usług. Organ uznał, że: 1. Sprzedaż udziałów posiadanych przez wnioskodawcę w spółce zależnej nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, co jest stanowiskiem prawidłowym. 2. Wnioskodawca nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących wydatki związane ze sprzedażą udziałów, ponieważ te wydatki dotyczą czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT. To stanowisko jest nieprawidłowe.

📅 12.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIL3.4012.699.2023.1.MBN

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik podatku od towarów i usług, prowadzi działalność publiczną, obejmującą zarówno czynności niepodlegające opodatkowaniu, jak i te, które są zwolnione lub opodatkowane według właściwej stawki. W ramach realizacji inwestycji budowy świetlicy wiejskiej, której celem jest integracja społeczna mieszkańców wsi, Gmina planuje udostępnienie obiektu nieodpłatnie dla lokalnej społeczności, nie przewidując jego wynajmu odpłatnego. Wydatki związane z inwestycją są dokumentowane fakturami VAT. Gmina zwraca się z pytaniem o możliwość odliczenia podatku VAT naliczonego z tych faktur. Organ podatkowy stwierdza, że Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego, ponieważ inwestycja nie jest powiązana z wykonywaniem czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

📅 12.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.565.2023.1.TK

Wnioskodawczyni prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, która obejmuje zarówno usługi opodatkowane, jak i zwolnione z VAT. Jest beneficjentem pomocy publicznej w postaci refundacji części wydatków na zakup urządzeń i aparatury medycznej, przeznaczonych wyłącznie do świadczenia usług zwolnionych z VAT. Organ podatkowy uznał, że Wnioskodawczyni nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od tych wydatków, ponieważ są one związane jedynie z czynnościami zwolnionymi z VAT, a nie z opodatkowanymi. W ten sposób organ potwierdził stanowisko Wnioskodawczyni przedstawione we wniosku.

📅 12.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.746.2023.2.WN

Interpretacja dotyczy realizacji przez gminę projektu, który obejmuje montaż odnawialnych źródeł energii, takich jak kolektory słoneczne, instalacje fotowoltaiczne, kotły na biomasę oraz pompy ciepła w budynkach mieszkalnych. Projekt jest finansowany ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego. Gmina nie będzie pobierać od mieszkańców opłat za montaż i użytkowanie instalacji w trakcie trwania projektu, a po jego zakończeniu instalacje zostaną nieodpłatnie przekazane mieszkańcom. Organ podatkowy stwierdził, że: 1. Dofinansowanie otrzymane przez gminę na realizację projektu nie będzie stanowiło podstawy opodatkowania podatkiem od towarów i usług. 2. Wpłaty od mieszkańców na pokrycie części kosztów instalacji nie będą podlegały opodatkowaniu podatkiem VAT. 3. Gmina powinna skorygować faktury wystawione mieszkańcom, na których naliczono podatek VAT, poprzez wystawienie faktur korygujących do zera. 4. Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją projektu. 5. Nieodpłatne przekazanie instalacji mieszkańcom po zakończeniu okresu trwałości projektu nie będzie podlegało opodatkowaniu podatkiem VAT.

📅 12.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.658.2023.2.LM

Podatnik nabył wraz z żoną działki w celach prywatnych, a następnie zdecydował o podziale jednej z nich oraz sprzedaży nowo wydzielonych mniejszych działek. Organ podatkowy ocenił, że sprzedaż tych działek nie będzie traktowana jako działalność gospodarcza w rozumieniu ustawy o VAT, co oznacza, że podatnik nie stanie się podatnikiem VAT z tego tytułu. Organ uznał, że podatnik będzie korzystał z przysługującego mu prawa do dysponowania własnym majątkiem prywatnym, a nie prowadził zorganizowanej i profesjonalnej działalności w zakresie obrotu nieruchomościami.

📅 12.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.766.2023.1.NW

Spółka, jako czynny podatnik VAT, uczestniczy w projekcie realizowanym przez Wojewódzki Urząd Pracy, którego celem jest zwiększenie możliwości zatrudnienia dla 2200 uczestników z obszaru (...). Spółka odpowiada za osiągnięcie rezultatów w postaci nowego zatrudnienia dla uczestników, wsparcie w utrzymaniu trwałości zatrudnienia, nawiązywanie kontaktów z pracodawcami oraz wykorzystanie różnych instrumentów rynku pracy. Projekt nie przyniesie Spółce żadnego dochodu, a dotacja, którą otrzyma, będzie przeznaczona na pokrycie kosztów organizacji projektu. Spółka nie będzie pobierać opłat od uczestników. W związku z tym, Spółka nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego przy nabyciu towarów i usług związanych z realizacją projektu, ponieważ zakupy te nie będą miały związku z czynnościami opodatkowanymi.

📅 12.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.497.2023.2.MKA

Organ podatkowy uznał, że usługi zarządzania ryzykiem zakładów bukmacherskich nabywane przez spółkę nie są objęte zwolnieniem z podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 15 ustawy o VAT. Usługi te nie mieszczą się w definicji działalności w zakresie gier hazardowych, która podlega regulacjom ustawy o grach hazardowych, lecz stanowią jedynie element pomocniczy w działalności bukmacherskiej. W związku z tym, usługi zarządzania ryzykiem nabywane przez spółkę podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług na zasadach ogólnych.

📅 12.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.686.2023.2.ESZ

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT) związanych z planowaną sprzedażą przez syndyka masy upadłości spółki B. sp. z o.o. w upadłości na rzecz Wnioskodawcy zespołu składników majątkowych, obejmującego nieruchomości, maszyny i urządzenia. Kluczowe zagadnienia to: 1. Czy sprzedaż tego zespołu składników majątkowych będzie wyłączona z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 w związku z art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, jako zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa? 2. Czy w sytuacji, gdy sprzedaż nie będzie stanowić zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa, Wnioskodawcy przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu nabycia poszczególnych składników majątkowych? Organ uznał, że sprzedaż zespołu składników majątkowych na rzecz Wnioskodawcy nie będzie zbyciem przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, a zatem nie będzie wyłączona z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Ponadto Organ potwierdził, że w przypadku, gdy sprzedaż poszczególnych składników majątkowych będzie podlegać opodatkowaniu VAT, Wnioskodawcy przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu ich nabycia.

📅 12.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.685.2023.3.MSU

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT) związanych ze sprzedażą nieruchomości gruntowych na rzecz dotychczasowych użytkowników wieczystych oraz opodatkowania dopłaty, o której mowa w art. 69a ust. 2 ustawy o gospodarce nieruchomościami. Organ podatkowy stwierdził, że: 1. Sprzedaż nieruchomości gruntowych na rzecz dotychczasowych użytkowników wieczystych, dla których prawo użytkowania wieczystego ustanowiono przed 1 maja 2004 r., nie stanowi dostawy towarów podlegającej opodatkowaniu VAT. Czynność ta traktowana jest jako zmiana tytułu prawnego do tych nieruchomości, a nie jako nowa dostawa. 2. Dopłata, o której mowa w art. 69a ust. 2 ustawy o gospodarce nieruchomościami, nie podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ nie jest odrębną czynnością opodatkowaną, lecz stanowi element ceny sprzedaży nieruchomości, która sama w sobie nie podlega opodatkowaniu. Organ uznał stanowisko Gminy za prawidłowe.

📅 12.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.363.2023.2.IKR

Interpretacja dotyczy klasyfikacji kremu według Nomenklatury scalonej (CN) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że krem spełnia kryteria oraz posiada cechy towarów objętych działem 20 CN "Przetwory z warzyw, owoców, orzechów lub pozostałych części roślin". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką 0% na podstawie § 10 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 9 grudnia 2023 r. w sprawie obniżonych stawek podatku od towarów i usług, zgodnie z poz. 13 załącznika nr 10 do ustawy o podatku od towarów i usług.

📅 12.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.364.2023.2.JSU

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych najmu gruntu przez osobę fizyczną, która nie prowadzi działalności gospodarczej, w zakresie podatku od towarów i usług (VAT). Wnioskodawca pyta, czy ma obowiązek zapłaty VAT od umowy najmu gruntu oraz czy przysługuje mu zwolnienie z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 i 9 ustawy o VAT. Organ podatkowy stwierdził, że najem gruntu przez osobę fizyczną, która nie prowadzi działalności gospodarczej, podlega opodatkowaniu VAT. Wnioskodawca może jednak skorzystać ze zwolnienia podmiotowego na podstawie art. 113 ust. 1 i 9 ustawy o VAT, pod warunkiem że wartość jego sprzedaży w roku podatkowym nie przekroczy 200 000 zł. W związku z tym stanowisko Wnioskodawcy uznano za prawidłowe.

📅 12.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.411.2023.1.WŚ

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla napoju bezalkoholowego. Wnioskodawca zapytał o klasyfikację towaru według Nomenklatury Scalonej (CN) oraz odpowiednią stawkę VAT. Organ podatkowy uznał, że towar ten klasyfikuje się do pozycji CN 2202 i spełnia warunki do zastosowania obniżonej stawki VAT w wysokości 0%, zgodnie z poz. 17 pkt 2 załącznika nr 10 do ustawy o VAT oraz §10 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów dotyczącego obniżonych stawek podatku od towarów i usług.

📅 12.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.725.2023.1.KT

Organ podatkowy uznał, że usługi świadczone przez podatnika, polegające na odzyskiwaniu prowizji od kredytów konsumenckich i hipotecznych, w tym związanych z wcześniejszą spłatą tych zobowiązań, nie korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 i 40 ustawy o VAT. Stwierdził, że usługi te nie spełniają warunków do uznania ich za usługi udzielania kredytów lub pożyczek pieniężnych, ani za usługi pośrednictwa w tym zakresie, a także nie kwalifikują się jako usługi związane z transakcjami płatniczymi, przekazami i transferami pieniężnymi. W związku z tym, usługi te nie będą objęte zwolnieniem od podatku VAT.

📅 12.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.398.2023.3.ANJ

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie Wiążącej Informacji Stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług (VAT) dla zestawu sushi. Organ podatkowy, po przeanalizowaniu składu i charakterystyki produktu, uznał, że zestaw sushi należy zaklasyfikować do działu 19 Nomenklatury Scalonej (CN), który obejmuje "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze". W związku z tym, na podstawie art. 146da ust. 1 ustawy o VAT oraz § 10 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego zestawu podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 0%. Organ podatkowy wydał pozytywną decyzję, potwierdzając możliwość zastosowania stawki 0% VAT dla opisanego zestawu sushi.

📅 12.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.402.2023.1.JJ

Interpretacja dotyczy klasyfikacji suplementu diety w proszku według Nomenklatury Scalonej (CN) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że produkt ten spełnia kryteria oraz posiada cechy towarów objętych pozycją 2106 CN "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%, na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 12.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.40.2023.1.AP

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki VAT dla tabletki, którą Wnioskodawca określa jako suplement diety. Organ podatkowy uznał, że produkt ten należy sklasyfikować według Nomenklatury Scalonej (CN) w pozycji 2106 - "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym, na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%.

📅 12.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.406.2023.5.MPU

Nieruchomości objęte wnioskiem składają się z działek gruntu, na których usytuowane są budowle w formie betonowych płyt. Organ uznał, że dostawa tych nieruchomości będzie zwolniona z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ pierwsze zasiedlenie budowli miało miejsce przed upływem 2 lat od planowanej daty zawarcia umowy sprzedaży. Organ zaznaczył również, że strony mogą zrezygnować ze zwolnienia i zdecydować się na opodatkowanie dostawy budowli podatkiem VAT. W takim przypadku nabywca uzyska prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu nabycia nieruchomości.

📅 12.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.39.2023.1.SD

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla produktu w postaci tabletki zawierającej substancję wypełniającą - D-biotynę (biotynę), określanego przez Wnioskodawcę jako "suplement diety". Organ podatkowy, po przeanalizowaniu opisu produktu oraz obowiązujących przepisów, zakwalifikował ten towar do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN) - Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone. W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 8%, zgodnie z art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w powiązaniu z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 12.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.736.2023.3.ŻR

Interpretacja dotyczy sprzedaży gruntów na rzecz dotychczasowych użytkowników wieczystych oraz przekształcenia prawa użytkowania wieczystego w prawo własności dla tych użytkowników. Organ podatkowy stwierdził, że jeśli prawo użytkowania wieczystego do gruntów objętych wnioskiem zostało ustanowione przed 1 maja 2004 r., to sprzedaż tych nieruchomości oraz przekształcenie prawa użytkowania wieczystego w prawo własności nie będą podlegały opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Organ uznał, że te czynności stanowią jedynie zmianę tytułu prawnego do nieruchomości, a nie przeniesienie prawa do rozporządzania towarami jak właściciel.

📅 12.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.747.2023.1.MG

Gmina (...) jest czynnym podatnikiem VAT i planuje realizację projektu inwestycyjnego pn. "(...)" w pawilonie (...), będącym jej własnością. Obecnie pawilon jest wynajmowany, jednak gmina zamierza zakończyć umowę najmu i zawrzeć umowę użyczenia z (...). W związku z tym gmina zapytała, czy przysługuje jej prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego wynikającą z faktur za zakup towarów i usług związanych z realizacją inwestycji w tym obiekcie. Organ podatkowy uznał, że po zawarciu umowy użyczenia pawilonu (...), gmina nie będzie miała prawa do odliczenia podatku naliczonego. Realizacja inwestycji należy do zadań własnych gminy, a oddanie mienia w nieodpłatne używanie wiąże się z czynnościami niepodlegającymi opodatkowaniu VAT, ponieważ świadczenia te będą realizowane nieodpłatnie w ramach władztwa publicznego, związane z wykonywaniem przez gminę zadań publicznoprawnych.

📅 12.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.650.2023.1.MB

Wnioskodawczyni prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, której przedmiotem są pozostałe pozaszkolne formy edukacji. Od ponad roku świadczy usługi prywatnego nauczania języka angielskiego na poziomie przedszkolnym, podstawowym, ponadpodstawowym i wyższym, skierowane do dzieci, młodzieży oraz dorosłych, działając we własnym imieniu oraz na własny rachunek i odpowiedzialność. Posiada wiedzę i kwalifikacje w zakresie nauczania języka angielskiego, które jednak nie zostały zdobyte w oficjalnym systemie nauczania, zarówno publicznym, jak i prywatnym. Usługi nauczania są świadczone po zawarciu odpowiedniej umowy z kursantem lub jego opiekunem prawnym. Wnioskodawczyni prowadzi korepetycje oraz kursy w formie stacjonarnej i zdalnej, organizując zajęcia zarówno indywidualne, jak i grupowe. Organ podatkowy uznał, że usługi nauczania języka angielskiego świadczone przez Wnioskodawczynię korzystają ze zwolnienia od podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 28 ustawy o podatku od towarów i usług, niezależnie od formy ich świadczenia.

📅 12.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.609.2023.1.EK

Interpretacja dotyczy prawa Instytutu do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją projektu badawczego. Instytut, jako państwowa jednostka organizacyjna, prowadzi badania naukowe oraz prace rozwojowe. Projekt jest w pełni dofinansowany, a jego wyniki będą wykorzystywane wyłącznie w ramach działalności statutowej, nie zaś do działalności gospodarczej. Organ podatkowy uznał, że w tej sytuacji Instytutowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego, ponieważ towary i usługi nabywane w celu realizacji projektu nie są używane do czynności opodatkowanych. Organ potwierdził zatem, że Instytut nie ma prawa do odliczenia podatku VAT z faktur dokumentujących wydatki związane z realizacją projektu.

📅 12.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.55.2023.1.KBK

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla tabletek do ssania, które wnioskodawca określa jako "suplement diety". Organ podatkowy zakwalifikował ten produkt według Nomenklatury Scalonej (CN) do pozycji 2106 i uznał, że jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką 8% na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz w związku z poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy. Organ podkreślił, że produkt nie mieści się w wyłączeniu z tej stawki, które zostało określone w poz. 16 załącznika nr 10 do ustawy.

📅 12.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.507.2023.2.JK

Interpretacja dotyczy oceny, czy sprzedaż działek nr 57/8 i 57/18 przez wnioskodawcę podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Wnioskodawca wraz z żoną otrzymał w darowiźnie od córki działki gruntu, które następnie podzielił na działki budowlane. Wcześniej prowadził na tych gruntach działalność rolniczą, jednak od roku ubiegłego zaprzestał tej działalności. Wnioskodawca jest czynnym podatnikiem VAT z tytułu sprzedaży płodów rolnych oraz wytwarzania energii elektrycznej. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż działek nr 57/8 i 57/18 podlega opodatkowaniu VAT. Działki te były częścią majątku wykorzystywanego przez wnioskodawcę w działalności gospodarczej (rolniczej), co oznacza, że ich sprzedaż nie stanowi zbycia majątku prywatnego, lecz dostawę towarów dokonywaną przez podmiot prowadzący działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT. W związku z tym wnioskodawca będzie działał jako podatnik VAT w odniesieniu do tej transakcji.

📅 12.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.527.2023.2.KM

Interpretacja dotyczy sprzedaży nieruchomości gruntowej przez współwłaścicielki na rzecz spółki z o.o. Organ uznał, że ta transakcja podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ współwłaścicielki wykazały aktywność w zakresie zbycia nieruchomości, która jest porównywalna do działań profesjonalnych podmiotów zajmujących się obrotem nieruchomościami. W związku z tym organ stwierdził, że współwłaścicielki działają w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, a nie w zarządzie majątkiem prywatnym. Ponadto organ potwierdził, że nabywca ma prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z tytułu nabycia nieruchomości, gdyż będzie ona wykorzystywana do czynności opodatkowanych.

📅 12.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.755.2023.1.ICZ

Interpretacja dotyczy opodatkowania podatkiem od towarów i usług (VAT) zaliczek oraz rekompensat otrzymywanych przez spółkę X. od Z. na podstawie ustaw z 7 października 2022 r. oraz 27 października 2022 r. Organ uznał, że zaliczki i rekompensaty otrzymywane przez spółkę X. stanowią dotację, która bezpośrednio wpływa na cenę energii elektrycznej dostarczanej przez spółkę X. odbiorcom uprawnionym, co oznacza, że podlegają opodatkowaniu VAT. W związku z tym organ ocenił, że stanowisko spółki X. dotyczące braku opodatkowania zaliczek i rekompensat VAT jest nieprawidłowe.

📅 12.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.521.2023.2.APR

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w zakresie podatku od towarów i usług (VAT) odsetek umownych naliczanych od kwoty Drugiej Transzy, która jest należna za świadczenie kompleksowych robót budowlanych, traktowanych jako wynagrodzenie za usługę finansową. Organ podatkowy uznał, że odsetki umowne naliczane od kwoty Drugiej Transzy, obliczone zgodnie z algorytmem przedstawionym w zdarzeniu przyszłym, stanowią wynagrodzenie za odrębną usługę finansową, która korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT. Organ stwierdził, że Spółka A, jako wykonawca robót budowlanych, udzielając B. (deweloperowi) kredytu kupieckiego poprzez odroczenie terminu płatności części wynagrodzenia, świadczy na rzecz B. usługę finansową, która podlega zwolnieniu z VAT zgodnie z obowiązującymi przepisami.

📅 12.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.74.2023.1.EA

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla kapsułek, które wnioskodawca klasyfikuje jako suplement diety. Organ podatkowy zakwalifikował produkt według Nomenklatury Scalonej (CN) do pozycji 2106, określając go jako "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone", a stawkę VAT ustalił na poziomie 8%. Decyzję tę organ uzasadnił powołując się na odpowiednie przepisy ustawy o podatku od towarów i usług. Interpretacja ma charakter pozytywny, ponieważ organ potwierdził stanowisko wnioskodawcy w zakresie stawki podatku VAT.

📅 12.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.550.2023.3.KK

Przeniesienie prawa własności działek gruntu nr (...) w wyniku wywłaszczenia na potrzeby budowy drogi publicznej, w zamian za odszkodowanie, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Działki te są uznawane za tereny budowlane w rozumieniu ustawy o VAT, ponieważ zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego dopuszczają zabudowę. W związku z tym, nie ma zastosowania zwolnienie od podatku VAT ani na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 (dostawa terenów niezabudowanych innych niż tereny budowlane), ani na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 (dostawa towarów wykorzystywanych wyłącznie na cele działalności zwolnionej). Dodatkowo, działki były wykorzystywane przez podatnika do prowadzenia działalności rolniczej opodatkowanej VAT, a nie wyłącznie na cele działalności zwolnionej.

📅 12.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.685.2023.2.KS

Czynność nieodpłatnego przekazania lokali usługowych na rzecz wspólników spółki podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT w związku z art. 7 ust. 2 ustawy. Niemniej jednak, ta czynność może korzystać ze zwolnienia od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, o ile strony transakcji nie zdecydują się na opcję opodatkowania zgodnie z art. 43 ust. 10 ustawy. W związku z przekazaniem lokali usługowych, co wiąże się ze zmianą ich przeznaczenia, spółka ma obowiązek dokonać korekty podatku naliczonego od wydatków związanych z budową tych lokali. Należy przyjąć fikcję prawną, że przez cały 10-letni okres korekty lokale te służą do czynności zwolnionych z opodatkowania. Korekty należy dokonać jednorazowo w deklaracji podatkowej za okres rozliczeniowy, w którym nastąpi dostawa lokali, zgodnie z art. 91 ust. 5 ustawy.

📅 11.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.689.2023.1.PRM

Stowarzyszenie prowadzi działalność gospodarczą, jednak jego dochody z tego źródła nie przekraczają 200.000 zł w roku obrotowym. W 2023 r. Stowarzyszenie wydało album, który został bezpłatnie rozdany mieszkańcom powiatu podczas 8 spotkań promocyjnych, nie generując przychodu z tego tytułu. Organ podatkowy uznał, że Stowarzyszenie nie jest czynnym podatnikiem VAT, co oznacza, że nie ma obowiązku rozliczania się z podatku VAT związanego z nieodpłatnym przekazaniem książek. Dodatkowo, Stowarzyszeniu nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na realizację tego zadania.

📅 11.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.54.2023.1.EA

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla tabletek, które wnioskodawca określa jako "suplement diety". Organ podatkowy zaklasyfikował produkt do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN) i uznał, że jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%, na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy. Organ uzasadnił klasyfikację towaru oraz zastosowanie stawki 8% VAT, odwołując się do odpowiednich przepisów prawa.

📅 11.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.459.2023.1.MS

Interpretacja dotyczy klasyfikacji towaru "Ręcznik (...)" według Nomenklatury Scalonej (CN) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że towar ten, będący ręcznikiem z kapturkiem przeznaczonym do okrycia dziecka po kąpieli i wykonanym z tkaniny frotte, powinien być sklasyfikowany w dziale 63 Nomenklatury Scalonej. W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 23%, zgodnie z art. 41 ust. 1 ustawy o VAT oraz art. 146ef ust. 1 pkt 1 tej ustawy.

📅 11.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.391.2023.3.JCB

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie Wiążącej Informacji Stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług (VAT) dla zestawu sushi, który produkuje i sprzedaje. Produkt został zaklasyfikowany przez wnioskodawcę do działu 19 Nomenklatury Scalonej (CN) jako "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze". Organ podatkowy potwierdził tę klasyfikację, wskazując, że zgodnie z art. 146da ust. 1 ustawy o VAT oraz poz. 12 załącznika nr 10 do tej ustawy, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 0%. Decyzja ta jest korzystna dla wnioskodawcy, ponieważ potwierdza możliwość zastosowania obniżonej stawki 0% VAT na podstawie tzw. "tarczy antyinflacyjnej" dla towarów spożywczych sklasyfikowanych w dziale 19 CN.

📅 11.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.288.2023.3.EZ

Wnioskodawca zamierza świadczyć na rzecz Zleceniodawcy kompleksową usługę administracyjną, której celem jest pozyskiwanie klientów zainteresowanych zakupem usług Zleceniodawcy oraz ich obsługa w celu zawarcia umów sprzedaży produktów. Usługa ta obejmuje działania takie jak wyszukiwanie i pozyskiwanie klientów, nawiązywanie kontaktów, promowanie produktów oraz obsługę zarówno bieżących, jak i nowych klientów, a także czynności związane z oferowaniem i sprzedażą towarów Zleceniodawcy. Wszystkie te działania są ze sobą ściśle powiązane i prowadzą do osiągnięcia wspólnego celu, którym jest zawieranie przez kontrahentów umów sprzedaży produktów Zleceniodawcy. Organ podatkowy uznał, że w tej sytuacji mamy do czynienia ze świadczeniem kompleksowym, które powinno być opodatkowane stawką podatku od towarów i usług w wysokości 23%.

📅 11.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.673.2023.1.AW

Gmina (...) jest czynnym, zarejestrowanym podatnikiem podatku od towarów i usług. Zawarła umowę z Województwem na dofinansowanie operacji pn.: „(...)" w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020. Place zabaw utworzone w ramach projektu są ogólnodostępne dla wszystkich mieszkańców, a wstęp na nie jest bezpłatny. Gmina złożyła oświadczenie o zaliczeniu podatku VAT do kosztów kwalifikowanych, jednak organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z budową placów zabaw, ponieważ nie działała jako podatnik VAT, a wydatki te nie były związane z czynnościami opodatkowanymi.

📅 11.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.676.2023.3.AK

Interpretacja dotyczy prawa Centrum (...) - samorządowej instytucji kultury - do odliczenia podatku VAT w związku z realizacją projektu zakupu środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, które mają wspierać nowoczesną działalność kulturalną. Centrum (...) jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT, prowadzącym działalność opodatkowaną, zwolnioną oraz niepodlegającą opodatkowaniu VAT. Nabyte w ramach projektu środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne będą wykorzystywane zarówno w działalności gospodarczej, jak i do celów innych niż działalność gospodarcza. Organ podatkowy uznał, że Centrum (...) ma prawo do częściowego odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją projektu. Centrum (...) będzie zobowiązane do obliczenia podatku naliczonego przy zastosowaniu prewspółczynnika, a następnie do wydzielenia podatku naliczonego zgodnie z proporcją określoną w art. 90 ustawy o VAT. Organ potwierdził, że stanowisko Centrum (...) w tej kwestii jest prawidłowe.

📅 11.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.58.2023.1.MSU

Wnioskodawca złożył wniosek o ustalenie stawki podatku od towarów i usług dla produktu w formie proszku, który według jego deklaracji zawiera (...) i jest określany jako "suplement diety". Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, po przeanalizowaniu opisu produktu oraz przepisów podatkowych, uznał, że produkt ten należy sklasyfikować według Nomenklatury Scalonej (CN) do pozycji 2106 "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką 8% na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o podatku od towarów i usług w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 11.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.698.2023.1.MBN

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT) związanych z przeniesieniem własności przedmiotów zabezpieczenia (przedmiotów leasingu, najmu i pożyczek) na rzecz spółki X w ramach transakcji sekurytyzacyjnej. Organ podatkowy uznał, że przeniesienie własności przedmiotów zabezpieczenia na X, realizowane na podstawie umów ustanawiających zabezpieczenia (poprzez przejęcie przedmiotu zastawu rejestrowego lub spełnienie warunku zawieszającego w umowie przewłaszczenia na zabezpieczenie), będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT jako odpłatna dostawa towarów. Podstawą opodatkowania VAT tej dostawy będzie kwota niezaspokojonych wierzytelności przysługujących X wobec Spółki, zabezpieczonych na przejętych przedmiotach, w szczególności kwota, która, wbrew zobowiązaniu, nie została przekazana przez Spółkę do X, pomniejszona o należny podatek VAT.

📅 11.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.32.2023.1.MM

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla produktu w postaci tabletek, określanego jako "suplement diety". Produkt ten zawiera kwas (...), substancje wypełniające oraz substancje przeciwzbrylające. Organ podatkowy, po analizie przepisów prawa oraz opisu produktu, zakwalifikował towar do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN) i ustalił, że jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką 8% na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 11.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.799.2023.1.KW

Wnioskodawca, jako miasto na prawach powiatu, planuje przeprowadzenie inwestycji polegającej na montażu instalacji fotowoltaicznych oraz wymianie oświetlenia wewnętrznego w budynkach użyteczności publicznej, takich jak szkoły, przedszkola i inne placówki. Inwestycja ta będzie wspierać działalność opodatkowaną, zwolnioną oraz niepodlegającą opodatkowaniu VAT. Wnioskodawca ma prawo do częściowego odliczenia podatku VAT naliczonego na fakturach związanych z realizacją tej inwestycji. Odliczenie powinno być dokonywane oddzielnie dla każdej jednostki organizacyjnej Wnioskodawcy, która korzysta z efektów inwestycji, z zastosowaniem odpowiednich proporcji odliczenia dla danej jednostki. Dodatkowo, Wnioskodawca będzie zobowiązany do przeprowadzenia 10-letniej korekty odliczonego podatku VAT, licząc od roku, w którym inwestycja została oddana do użytkowania.

📅 11.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.551.2023.1.MR

Zgodnie z przedstawionym opisem, Spółka planuje przeprowadzenie transakcji sekurytyzacji, w ramach której sprzeda wierzytelności wynikające z umów leasingowych, umów najmu długoterminowego oraz umów pożyczek do spółki specjalnego przeznaczenia (SPV) z siedzibą w Luksemburgu. Celem tej transakcji jest pozyskanie przez Spółkę finansowania niezbędnego do prowadzenia działalności. Organ podatkowy uznał, że przelewy wierzytelności przez Spółkę do SPV w ramach tej transakcji sekurytyzacji będą traktowane jako usługa świadczona przez SPV na rzecz Spółki, zwolniona od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 40 ustawy o VAT. Spółka będzie podatnikiem w odniesieniu do tej usługi sekurytyzacyjnej świadczonej przez SPV i będzie zobowiązana do rozpoznania jej jako importu usług zwolnionych od VAT. Podstawą opodatkowania usług świadczonych przez SPV będzie wyłącznie kwota dyskonta uzyskiwana przy nabyciu wierzytelności, a ewentualne zmiany stopy procentowej lub ceny wierzytelności nie wpłyną na tę podstawę. Usługi administrowania wierzytelnościami, które Spółka będzie świadczyć na rzecz C (master-serwisera), nie będą podlegały opodatkowaniu VAT w Polsce, a Spółka będzie miała prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu nabycia towarów i usług związanych z tymi czynnościami. Dodatkowo, zwrotne przeniesienie wierzytelności do Spółki na podstawie określonego w umowie prawa lub obowiązku odkupu będzie traktowane jako część usługi sekurytyzacji, a nie jako odrębna transakcja.

📅 11.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.449.2023.1.AC

Wnioskodawca wystąpił z prośbą o ustalenie stawki podatku od towarów i usług dla towaru "(...)", który ma postać wegańskich kapsułek zawierających ekstrakt (...) i jest określany przez Wnioskodawcę jako "suplement diety". Organ podatkowy zakwalifikował ten towar do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN) jako "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone" i ustalił dla niego stawkę podatku od towarów i usług na poziomie 8%, opierając się na art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 11.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.389.2023.3.IK

Wnioskodawca wystąpił z prośbą o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług (VAT) dla zestawu sushi. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej uznał, że zestaw sushi należy zaklasyfikować do działu 19 Nomenklatury Scalonej (CN), który obejmuje przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka oraz pieczywo cukiernicze. Zgodnie z przepisami ustawy o VAT, dla towarów spożywczych z tej grupy, z wyjątkiem usług gastronomicznych, w czasie obowiązywania tzw. "tarczy antyinflacyjnej" stosuje się stawkę VAT w wysokości 0%. W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie opisanego zestawu sushi podlega opodatkowaniu stawką VAT wynoszącą 0%.

📅 11.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.757.2023.2.KW

Spółka prowadzi działalność produkcyjno-usługową i jest zarejestrowana jako czynny podatnik VAT. W wyniku nadzwyczajnych okoliczności gospodarczych, takich jak pandemia COVID-19 oraz wojna w Ukrainie, koszty prowadzenia działalności, w tym koszty wytworzenia sprzedawanych towarów, znacznie wzrosły. Aby zrekompensować te zwiększone koszty, Spółka otrzymała od niektórych kontrahentów jednorazowe dodatkowe dopłaty, określane jako inflation recovery. Spółka zapytała, czy te dopłaty podlegają opodatkowaniu VAT. Organ podatkowy uznał, że stanowisko Spółki jest prawidłowe, ponieważ otrzymywane dopłaty nie są wynagrodzeniem za dostawę towarów ani świadczenie usług, lecz mają na celu jedynie wyrównanie zwiększonych kosztów działalności, które nie wpływają bezpośrednio na ceny sprzedawanych towarów.

📅 11.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.715.2023.1.EW

Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, jako współwłaściciel udziału w niezabudowanej działce nr A, zawarł Pan umowę przedwstępną sprzedaży tej nieruchomości. Dla działki nr A wydano decyzję o warunkach zabudowy, co kwalifikuje ją jako teren budowlany. W związku z tym, sprzedaż udziału w tej nieruchomości podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, a Pan działa jako podatnik VAT. Dodatkowo, zawarł Pan z przyszłym nabywcą umowę dzierżawy tej nieruchomości, co również stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT. W związku z powyższym, Pana stanowisko przedstawione we wniosku uznano za prawidłowe.

📅 11.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.456.2023.1.AR

Interpretacja dotyczy klasyfikacji towaru "Poncho (...)" według Nomenklatury Scalonej (CN) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że towar przeznaczony do okrycia dziecka po kąpieli, wykonany z tkaniny frotte, powinien być zaklasyfikowany do działu 62 CN. W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką 23% na podstawie art. 41 ust. 1 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 1 tej ustawy.

📅 11.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.397.2023.3.MS

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług (VAT) dla zestawu sushi. Wnioskodawca zaznaczył, że zestaw ten składa się głównie z ryżu, a pozostałe składniki, takie jak ryby i warzywa, stanowią mniej niż 20% masy produktu. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej zaklasyfikował zestaw sushi do działu 19 Nomenklatury Scalonej (CN), który obejmuje przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka oraz pieczywo cukiernicze. Zgodnie z art. 146da ust. 1 ustawy o VAT oraz poz. 12 załącznika nr 10 do tej ustawy, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów z działu 19 CN podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 0% w okresie obowiązywania tzw. "tarczy antyinflacyjnej". W związku z tym organ podatkowy uznał, że opisany w wniosku zestaw sushi, sklasyfikowany do działu 19 CN, podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 0%.

📅 11.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.48.2023.1.MM

Wniosek dotyczy produktu w formie tabletek, określanego przez Wnioskodawcę jako "suplement diety", który zawiera ekstrakt z korzenia żeń-szenia syberyjskiego. Organ podatkowy zakwalifikował ten produkt do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN) jako "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone" i ustalił dla niego stawkę podatku od towarów i usług na poziomie 8%. Uzasadnił to tym, że produkt spełnia kryteria oraz posiada właściwości towarów objętych pozycją 2106 CN, a jednocześnie nie korzysta ze zwolnienia z opodatkowania stawką 5% lub 0%.

📅 11.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.453.2023.1.AC

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla proszku określanego przez wnioskodawcę jako "suplement diety". Organ podatkowy, po ocenie składu i charakterystyki produktu, zakwalifikował go do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN) jako "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%, zgodnie z art. 41 ust. 2 ustawy o VAT oraz art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy, a także poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 11.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.736.2023.2.AM

Wnioskodawca wraz z małżonką posiadają 1/2 niezabudowanej działki nr 1 w ramach wspólności ustawowej majątkowej małżeńskiej. Zawarł on przedwstępną warunkową umowę sprzedaży tej działki ze spółką akcyjną, która jest czynnym podatnikiem VAT. Umowa ta uzależnia zawarcie ostatecznej umowy sprzedaży od uzyskania przez kupującego szeregu decyzji administracyjnych oraz spełnienia innych warunków. Wnioskodawca udzielił również kupującemu pełnomocnictwa do podejmowania działań związanych z przygotowaniem nieruchomości do sprzedaży. W związku z powyższymi okolicznościami, organ podatkowy uznał, że planowana sprzedaż udziału Wnioskodawcy w nieruchomości będzie traktowana jako dostawa w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, a nie jako zarząd majątkiem prywatnym. W konsekwencji, transakcja ta podlega opodatkowaniu podatkiem VAT według odpowiedniej stawki, a Wnioskodawca ma obowiązek udokumentowania jej fakturą VAT w części odpowiadającej jego udziałowi we współwłasności.

📅 11.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.698.2023.3.AKA

Interpretacja indywidualna potwierdza, że wynagrodzenie otrzymywane przez Fundację za uczestnictwo w zajęciach sportowych, takich jak taniec, akrobatyka i gimnastyka artystyczna, organizowanych przez Klub sportowy działający w ramach Fundacji, korzysta ze zwolnienia z podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o podatku od towarów i usług. Fundacja spełnia zarówno przesłanki podmiotowe, jak i przedmiotowe do uzyskania tego zwolnienia, gdyż jest organizacją pozarządową, której statutowym celem jest rozwój i upowszechnianie sportu, a świadczone usługi są ściśle związane z działalnością sportową, niezbędne do organizacji i uprawiania sportu oraz skierowane do osób aktywnie uprawiających sport.

📅 11.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.710.2023.3.MK

Zgodnie z przedstawionym opisem, spółka z o.o. będąca czynnym podatnikiem VAT jest właścicielem lokalu usługowego, z którego wynajmu uzyskuje około 92-95% swoich przychodów. Spółka planuje sprzedaż tego lokalu usługowego, przenosząc na nabywcę wszelkie należności i zobowiązania związane z lokalem. Organ podatkowy uznał, że taka transakcja będzie miała charakter sprzedaży zorganizowanej części przedsiębiorstwa, co oznacza, że nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Organ stwierdził, że lokal usługowy wraz z przeniesionymi na nabywcę należnościami i zobowiązaniami tworzy zespół składników materialnych i niematerialnych, który jest organizacyjnie i finansowo wyodrębniony w istniejącym przedsiębiorstwie, przeznaczony do realizacji określonych zadań gospodarczych i mogący funkcjonować jako niezależne przedsiębiorstwo realizujące te zadania. Dodatkowo nabywca deklaruje zamiar kontynuowania działalności gospodarczej w dotychczasowym zakresie.

📅 11.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.714.2023.1.KFK

Podatnik prowadzi działalność rolniczą, a nieruchomość, której dotyczy sprzedaż udziału, jest wykorzystywana w tej działalności. Jest on zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT. W związku z zawarciem umowy przedwstępnej dotyczącej sprzedaży udziału w nieruchomości oraz umowy dzierżawy, a także udzieleniem pełnomocnictw kupującemu, organ uznał, że podatnik działa jako podatnik VAT zgodnie z ustawą. Dodatkowo, nieruchomość została zakwalifikowana jako teren budowlany, co oznacza, że jej sprzedaż nie będzie korzystać ze zwolnienia z VAT. W rezultacie, sprzedaż udziału w nieruchomości podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

📅 11.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.726.2023.2.MSU

Interpretacja dotyczy możliwości zastosowania zwolnienia z podatku VAT dla usług superwizji indywidualnych i grupowych świadczonych przez psychologa. Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą w obszarze usług psychologicznych, psychoterapeutycznych oraz superwizyjnych. Świadczy m.in. usługi superwizji dla certyfikowanych specjalistów udzielających pomocy psychoterapeutycznej. Organ podatkowy uznał, że usługi te spełniają warunki zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. d ustawy o VAT, ponieważ są to usługi w zakresie opieki medycznej, które służą profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu i poprawie zdrowia, a wnioskodawca posiada wymagane kwalifikacje jako psycholog. Organ uznał stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 11.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.53.2023.1.EA

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług (VAT) dla produktu w postaci tabletek, określanego przez wnioskodawcę jako "suplement diety". Organ podatkowy, po zbadaniu składu i właściwości produktu, zakwalifikował go do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN) jako "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%, zgodnie z art. 41 ust. 2 ustawy o VAT oraz art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy, a także poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 11.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.540.2023.3.AM

Interpretacja dotyczy opodatkowania podatkiem VAT wprowadzenia przez spółkę energii elektrycznej do sieci w systemie net billing. Spółka zawarła umowę z przedsiębiorstwem energetycznym, która przewiduje rozliczenia oparte na wartościowym systemie net billing, zgodnie z przepisami ustawy o OZE. Jako prosument energii odnawialnej, spółka wytwarza energię elektryczną w mikroinstalacji. Organ uznał, że wprowadzanie energii elektrycznej do sieci w systemie net billing stanowi czynność podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT jako odpłatna dostawa towarów. Obowiązek podatkowy powstaje w momencie wystawienia faktury, a jeśli spółka nie wystawi faktury lub zrobi to z opóźnieniem, obowiązek ten powstaje z chwilą upływu terminu na jej wystawienie lub terminu płatności. Podstawą opodatkowania jest wartość ustalona jako iloczyn ilości energii elektrycznej wprowadzonej przez spółkę do sieci po zbilansowaniu godzinowym oraz rynkowej ceny energii elektrycznej, pomniejszona o należny podatek VAT.

📅 11.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.354.2023.2.EZ

Wnioskodawca jest właścicielem lokalu rekreacyjno-sportowego, w którym znajduje się pełnowymiarowy basen. W lokalu odbywają się zorganizowane zajęcia indywidualne prowadzone przez trenerów basenowych, którzy nie są zatrudnieni przez Wnioskodawcę, lecz świadczą usługi na własny rachunek. Aby móc korzystać z lokalu, trenerzy zobowiązani są do zakupu biletu wstępu. Organ podatkowy uznał, że usługa wejścia dla trenera basenowego w odniesieniu do basenu, który stanowi niezależny organizacyjnie obiekt sportowy przeznaczony do celów sportowych i rekreacyjnych, powinna być klasyfikowana według PKWiU 93.11.10.0 "Usługi związane z działalnością obiektów sportowych" i opodatkowana stawką VAT w wysokości 8%.

📅 11.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.529.2023.1.AP

Podatniczka prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie usług przygotowania do druku od 6 grudnia 1998 r. W 2010 roku nabyła lokal użytkowy, który wprowadziła do ewidencji środków trwałych swojej działalności. Od momentu zakupu do chwili obecnej prowadzi w nim działalność gospodarczą, nie ponosząc żadnych nakładów na lokal. Obecnie, w związku z decyzją o rozwoju firmy, rozważa sprzedaż tego lokalu. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż lokalu korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ od pierwszego zasiedlenia lokalu minęło więcej niż 2 lata, a podatniczka nie dokonywała nakładów na ulepszenie lokalu, które przekraczałyby 30% jego wartości początkowej.

📅 11.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.359.2023.3.MPU

Spółka, będąca czynnym podatnikiem VAT, jest zarejestrowana do transakcji wewnątrzwspólnotowych. Sprzedaje towary odbiorcom zagranicznym w ramach wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów oraz eksportu towarów. W sytuacji braku dokumentów uprawniających do zastosowania stawki VAT 0%, Spółka stosuje stawkę właściwą dla dostaw krajowych, traktując kwotę z faktury jako kwotę brutto i wykorzystując metodę "w stu" do obliczenia podatku należnego. Spółka rozważa możliwość obciążania kontrahentów ekonomicznym ciężarem zapłaconego przez siebie podatku w takich przypadkach. Organ potwierdził prawidłowość działań Spółki, która stosuje stawkę krajową oraz metodę "w stu" w braku dokumentów na WDT i eksport. Jednocześnie organ wskazał, że obciążenie kontrahentów powinno być udokumentowane fakturą korygującą, a nie notą obciążeniową.

📅 11.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.502.2023.4.IG

Interpretacja indywidualna potwierdza, że udzielenie pożyczek przez spółki B. Sp. z o.o., C. Sp. z o.o. oraz D. Sp. z o.o. na rzecz wnioskodawcy A. S.A. stanowi odpłatne świadczenie usług, które podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Usługi te korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, chyba że pożyczkodawcy zdecydują się zrezygnować ze zwolnienia i wybrać opodatkowanie tych usług zgodnie z art. 43 ust. 22 ustawy o VAT.

📅 11.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.278.2023.4.IH

Interpretacja dotyczy kompleksowej usługi polegającej na udostępnieniu Ośrodka (...) w celu organizacji obozów sportowych. W ramach tej usługi oferowane są: zakwaterowanie w pokojach z węzłem sanitarnym, wyżywienie, dostęp do obiektów sportowych (boiska, hala sportowa, siłownia), a także korzystanie z sauny oraz sali konferencyjnej. Usługa ta nie figuruje w klasyfikacjach opracowanych na podstawie przepisów o statystyce publicznej, co skutkuje jej opodatkowaniem stawką VAT w wysokości 23% na podstawie art. 41 ust. 1 i ust. 13 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 1 tej ustawy.

📅 11.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.33.2023.1.AD

Interpretacja podatkowa dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług (VAT) dla kapsułek, które wnioskodawca określa jako "suplement diety". Organ podatkowy, po przeanalizowaniu opisu oraz składu produktu, zakwalifikował go do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN), czyli "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%, zgodnie z art. 41 ust. 2 ustawy o VAT oraz art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy, a także poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 11.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.393.2023.3.PSZ

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie Wiążącej Informacji Stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług (VAT) dla zestawu sushi, który produkuje i sprzedaje. Organ podatkowy, po przeanalizowaniu składu oraz charakterystyki produktu, zakwalifikował zestaw sushi do działu 16 Nomenklatury Scalonej (CN), który obejmuje przetwory z ryb. W związku z tym, na podstawie przepisów tzw. "tarczy antyinflacyjnej", dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego zestawu sushi podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 0%. Organ podatkowy potwierdził, że Wnioskodawca ma prawo do zastosowania tej obniżonej stawki VAT w ramach prowadzonej działalności gospodarczej.

📅 11.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.506.2023.2.JK

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca indywidualną działalność gospodarczą, nie jest czynnym podatnikiem VAT i korzysta ze zwolnienia podmiotowego na podstawie art. 113 ustawy o VAT. W ramach swojej działalności wykonuje usługi monterskie i spawalnicze na nieruchomościach znajdujących się poza terytorium Polski. Organ podatkowy uznał, że usługi świadczone przez Wnioskodawcę są usługami związanymi z nieruchomościami w rozumieniu art. 28e ustawy o VAT. W związku z tym, miejsce świadczenia tych usług ustala się na podstawie lokalizacji nieruchomości, a nie siedziby usługobiorcy. W konsekwencji, usługi te nie podlegają opodatkowaniu w Polsce, co oznacza, że Wnioskodawca nie powinien wykazywać polskiego podatku VAT na fakturach. Dodatkowo, organ stwierdził, że Wnioskodawca nie ma obowiązku uwzględniania wartości usług związanych z nieruchomościami położonymi poza terytorium Polski przy obliczaniu limitu sprzedaży uprawniającego do korzystania ze zwolnienia podmiotowego na podstawie art. 113 ustawy o VAT.

📅 11.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.846.2023.1.MG

Gmina (...) realizuje projekt pn. „(...)", współfinansowany ze środków Unii Europejskiej, mający na celu rozwój oferty czasu wolnego w kontekście lokalnej historii i przyrody poprzez utworzenie Punktu Przesiadkowego. Projekt obejmuje budowę nowej małej infrastruktury turystyczno-rekreacyjnej. Gmina zapytała o możliwość odliczenia podatku od towarów i usług (odzyskania podatku VAT) związanej z realizacją projektu. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma możliwości odzyskania podatku VAT, ponieważ towary i usługi nabyte w ramach projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych, a rozwijana infrastruktura będzie miała charakter ogólnodostępny i niekomercyjny. Dodatkowo, projekt jest realizowany w ramach działalności statutowej Gminy, a nie działalności gospodarczej, co oznacza, że Gmina nie działa jako podatnik VAT.

📅 11.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.447.2023.1.MS

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla produktu określonego przez wnioskodawcę jako "suplement diety" zawierający ekstrakt. Organ podatkowy sklasyfikował ten produkt według Nomenklatury Scalonej (CN) do pozycji 2106 "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone", co skutkuje opodatkowaniem stawką VAT w wysokości 8%. Decyzję tę organ uzasadnił, odwołując się do przepisów ustawy o podatku od towarów i usług oraz Nomenklatury Scalonej.

📅 11.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.737.2023.2.AM

Zgodnie z przedstawionym opisem zdarzenia przyszłego, Wnioskodawczyni wraz z małżonkiem posiada 1/2 udziału w niezabudowanej działce nr 1, nabytej na podstawie umowy darowizny z 1993 r. do majątku wspólnego. Wnioskodawczyni zawarła przedwstępną warunkową umowę sprzedaży tej działki ze spółką akcyjną, która jest czynnym podatnikiem VAT. Warunkiem zawarcia umowy przyrzeczonej jest uzyskanie przez kupującego decyzji o warunkach zabudowy. Wnioskodawczyni udzieliła kupującemu pełnomocnictwa do podejmowania działań związanych z uzyskaniem niezbędnych decyzji i pozwoleń. Wnioskodawczyni nie prowadzi działalności gospodarczej, a przedmiotowa nieruchomość nie była wykorzystywana do celów działalności gospodarczej. Wnioskodawczyni pyta, czy sprzedaż nieruchomości powinna być objęta podatkiem VAT oraz czy będzie zobowiązana do udokumentowania fakturą VAT obrotu uzyskanego z tytułu sprzedaży nieruchomości w części przypadającej na jej udział jako współwłaściciela. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawczyni za prawidłowe.

📅 11.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.591.2023.2.HW

Gmina jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. Zawarła umowę o powierzenie grantu w ramach Programu Operacyjnego Polska Cyfrowa na lata 2014-2020, dotyczącego projektu pn. "(...)", o maksymalnej wartości (...) zł. Otrzymany grant nie wpłynie na ceny towarów dostarczanych ani usług świadczonych przez Gminę. W związku z tym, grant przyznany Gminie na realizację tego projektu nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

📅 11.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.605.2023.1.KS

Wnioskodawczyni jest współwłaścicielką niezabudowanej działki gruntu nr 1/1, powstałej w wyniku podziału działki nr 1. Planuje sprzedaż tej działki spółce akcyjnej, która jest czynnym podatnikiem VAT. Wnioskodawczyni nie jest czynnym, zarejestrowanym podatnikiem VAT i nie prowadzi działalności gospodarczej. Działka nr 1 była wcześniej wykorzystywana przez Wnioskodawczynię oraz jej małżonka do działalności rolniczej. Wnioskodawczyni zapytała, czy sprzedaż działki nr 1/1 powinna być opodatkowana VAT, czy może skorzystać ze zwolnienia z tego podatku. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż działki nr 1/1 podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ Wnioskodawczyni podejmuje działania przygotowawcze do sprzedaży, które wykraczają poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym. W związku z tym Wnioskodawczyni będzie działać jako podatnik VAT i będzie zobowiązana do wystawienia faktury na sprzedaż swojego udziału w działce nr 1/1.

📅 11.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.358.2023.5.JSU

Sprzedaż Nieruchomości wraz z innymi elementami objętymi Transakcją będzie stanowić dostawę odrębnych składników majątkowych, a nie zbycie przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa. W związku z tym, Transakcja podlega opodatkowaniu VAT. Dostawa Nieruchomości w ramach planowanej Transakcji, w sytuacji gdy od pierwszego zasiedlenia Nieruchomości (zgodnie z przepisami Ustawy o VAT) do dnia Transakcji nie minęły dwa lata, będzie w całości opodatkowana VAT jako dostawa towarów i nie będzie korzystać ze zwolnienia z VAT, w szczególności na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 Ustawy o VAT. Po otrzymaniu prawidłowo wystawionej faktury dokumentującej Transakcję, Nabywca będzie miał prawo do: (i) obniżenia kwoty podatku VAT należnego o kwotę podatku VAT naliczonego z tytułu Transakcji (zgodnie z art. 86 ust. 1, ust. 10, ust. 10b pkt 1 i ust. 11 Ustawy o VAT), oraz do (ii) zwrotu nadwyżki podatku VAT naliczonego nad podatkiem VAT należnym (zgodnie z art. 87 Ustawy o VAT).

📅 11.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.744.2023.1.IO

Organ podatkowy stwierdził, że planowana sprzedaż egzekucyjna nieruchomości dłużnika, będącego podatnikiem podatku od towarów i usług, podlega opodatkowaniu odpowiednią stawką VAT. Komornik sądowy, jako płatnik VAT z tytułu dostawy tej nieruchomości, jest zobowiązany do rozliczenia podatku, ponieważ dłużnik wykorzystywał ją w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Organ uznał, że nie spełniono warunków do zastosowania zwolnienia z VAT, ponieważ komornik nie otrzymał od dłużnika niezbędnych informacji potwierdzających spełnienie przesłanek do zwolnienia. W związku z tym dostawa prawa użytkowania wieczystego gruntów wraz z budynkami hal będzie opodatkowana odpowiednią stawką VAT.

📅 11.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.720.2023.2.KAK

Gmina zrealizowała inwestycję polegającą na budowie bieżni prostej oraz remoncie skoczni i rozbiegu do skoku w dal. Celem tej inwestycji jest poprawa dostępności mieszkańców do dóbr sportowych, a obiekt będzie wykorzystywany wyłącznie do działalności nieodpłatnej w ramach zadań własnych gminy. Gmina zapytała o możliwość odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur związanych z realizacją tej inwestycji. Organ podatkowy uznał, że gmina nie ma prawa do odliczenia tego podatku, ponieważ inwestycja nie będzie służyć czynnościom opodatkowanym podatkiem VAT.

📅 11.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.83.2023.1.ASZ

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla kapsułek, które wnioskodawca określa jako "suplement diety". Organ podatkowy zakwalifikował ten produkt według Nomenklatury scalonej (CN) do pozycji 2106 "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone" i ustalił, że dla tego towaru obowiązuje stawka VAT w wysokości 8%. Podstawą tej decyzji są przepisy art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy. Organ uzasadnił swoje stanowisko, powołując się na odpowiednie przepisy prawne oraz Noty wyjaśniające do Nomenklatury scalonej.

📅 11.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.504.2023.2.SST

Interpretacja dotyczy oceny, czy sprzedaż udziału w nieruchomości gruntowej przez osobę fizyczną podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Wnioskodawca nabył nieruchomość w celu ulokowania osobistego kapitału, nie prowadząc działalności gospodarczej, jednak jest wspólnikiem i członkiem zarządu spółki zajmującej się kupnem i sprzedażą nieruchomości. Przed nabyciem nieruchomości wnioskodawca zawarł umowę przedwstępną, w której sprzedający zobowiązali się do przeprowadzenia mediów oraz uzyskania służebności drogowej. Po nabyciu wnioskodawca złożył wnioski o warunki techniczne przyłączenia mediów oraz o przeniesienie pozwolenia na budowę. Organ uznał, że w tej sytuacji wnioskodawca nie działa w ramach zwykłego zarządu majątkiem prywatnym, a jego działania mają na celu wykorzystanie nieruchomości w celach gospodarczych, co oznacza, że sprzedaż udziału w nieruchomości będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT.

📅 11.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.286.2019.9.IO

Interpretacja dotyczy ustalenia podstawy opodatkowania w związku z otrzymanym dofinansowaniem, jego udokumentowaniem oraz prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktur dotyczących nabycia towarów i usług związanych z realizowanym projektem. Organ stwierdził, że: 1. Kwota dofinansowania przekazana wnioskodawcy przez Agencję Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa (ARiMR), która stanowi zwrot poniesionych kosztów kwalifikowanych związanych z realizacją zadań określonych w projekcie, nie jest podstawą opodatkowania podatkiem od towarów i usług. Otrzymane dofinansowanie nie wpływa bezpośrednio na cenę świadczonych usług, a zatem nie zwiększa podstawy opodatkowania w rozumieniu art. 29a ust. 1 ustawy o VAT. 2. Wnioskodawca nie ma obowiązku wystawienia faktury VAT w związku z otrzymanym dofinansowaniem, ponieważ realizowane zadania w ramach projektu nie są świadczeniem usług ani dostawą towarów podlegających opodatkowaniu VAT. 3. Wnioskodawca nie będzie miał prawa do odliczenia kwot podatku naliczonego z faktur dotyczących nabycia towarów i usług, które stanowią koszty kwalifikowane realizacji projektu, ponieważ nabywane towary i usługi nie będą wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych.

📅 11.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.686.2023.2.AK

Gmina (...) zrealizowała inwestycję polegającą na budowie przydomowych oczyszczalni ścieków na swoim terenie. Inwestycja była współfinansowana ze środków Unii Europejskiej (PROW) oraz wkładem własnym mieszkańców, który wynosił około 15% całkowitego kosztu instalacji małej i 14,60% instalacji dużej. Pozostałe koszty pokryto z dofinansowania oraz wkładu własnego gminy. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego na fakturach zakupowych związanych z realizacją tej inwestycji. Organ podatkowy uznał, że gmina w analizowanym przypadku nie działa jako podatnik VAT w rozumieniu ustawy, co oznacza, że nie przysługuje jej prawo do odliczenia podatku naliczonego. Wynika to z faktu, że celem inwestycji nie było osiąganie stałego dochodu lub zysku, lecz zapewnienie mieszkańcom możliwości zgodnego z prawem zagospodarowania ścieków. Dodatkowo wkład mieszkańców stanowił jedynie niewielką część całkowitych kosztów inwestycji, a reszta była finansowana ze środków publicznych. W związku z tym działania gminy nie mają charakteru działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, a zatem nie podlegają opodatkowaniu tym podatkiem.

📅 11.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.670.2023.1.NS

Gmina (...) jest czynnym podatnikiem VAT i planuje realizację dwóch inwestycji związanych z miejskim basenem: 1) przebudowę oraz modernizację basenu odkrytego wraz z infrastrukturą, oraz 2) modernizację układu obiegu i uzdatniania wody na basenie. Gmina zapytała, czy przysługuje jej prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z tymi inwestycjami. Organ podatkowy uznał, że Gmina ma prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego, ponieważ inwestycje te są przeznaczone wyłącznie dla działalności gospodarczej Gminy opodatkowanej VAT, a Gmina jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT.

📅 11.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.563.2023.1.MK

Gmina (...) realizuje projekt pn. „(...)", który jest współfinansowany z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego. Projekt obejmuje montaż odnawialnych źródeł energii, takich jak kotły c.o. oraz instalacje fotowoltaiczne, na nieruchomościach mieszkańców oraz w budynkach użyteczności publicznej. Jego celem jest ograniczenie niskiej emisji oraz poprawa jakości powietrza w gminie. Działalność ta nie ma charakteru zarobkowego, lecz jest realizowana w ramach zadań własnych gminy dotyczących ochrony środowiska. Otrzymane dofinansowanie oraz wpłaty mieszkańców na pokrycie części kosztów nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT. Gmina nie ma także prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją projektu.

📅 11.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.388.2023.3.BK

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie Wiążącej Informacji Stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług (VAT) dla zestawu sushi. Organ podatkowy, Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, przeprowadził analizę oraz klasyfikację towaru zgodnie z Nomenklaturą Scaloną (CN). Uznano, że zestaw sushi, w skład którego wchodzi głównie ryż, należy do działu 19 CN "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 0%, na podstawie § 10 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 9 grudnia 2023 r. w sprawie obniżonych stawek podatku od towarów i usług, w związku z poz. 12 załącznika nr 10 do ustawy o VAT.

📅 11.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.613.2023.1.KSA

Gmina realizuje projekt pn. „(...)" w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich, finansowanego ze środków Europejskiego Funduszu Rolnego. Celem projektu jest przeprowadzenie prac wewnętrznych w budynku, mających na celu poprawę infrastruktury sportowej, co przyczyni się do rozwoju sportu i rekreacji. Odnowiony obiekt będzie udostępniany mieszkańcom Gminy, uczniom oraz innym osobom uprawiającym sport bezpłatnie. Gmina nie będzie pobierała opłat za korzystanie z obiektu, co oznacza, że projekt nie wygeneruje żadnych przychodów. Gmina jest czynnym podatnikiem VAT, a faktury związane z realizacją projektu są wystawiane na jej nazwisko. Gmina pyta, czy przysługuje jej prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na realizację tego projektu.

📅 11.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.397.2023.3.AJ

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie Wiążącej Informacji Stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług (VAT) dla zestawu sushi. Organ podatkowy, po przeanalizowaniu opisu towaru oraz przepisów prawa, zakwalifikował zestaw sushi do działu 19 Nomenklatury Scalonej (CN), który obejmuje "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze". W związku z tym, na podstawie art. 146da ust. 1 ustawy o VAT oraz § 10 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego zestawu podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 0%. Organ potwierdził, że czasowe obniżenie stawki VAT do 0% na niektóre towary spożywcze, w ramach tzw. "tarczy antyinflacyjnej", zostało przedłużone na rok 2023.

📅 11.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.193.2023.8.MW

Wnioskodawca, spółka zarządzająca basenem pływackim stanowiącym własność Miasta, świadczy usługę udostępniania obiektu sportowego, obejmującą tory basenu pływackiego oraz nieckę rekreacyjną, przeznaczoną na prowadzenie zajęć w wodzie dla dzieci i młodzieży w ramach działalności statutowej innych podmiotów oraz zgodnie z rezerwacją. Spółka zawarła umowę z (...) na udostępnianie obiektu na określony czas. Wnioskodawca zapytał, czy odpłatne udostępnianie obiektu sportowego na podstawie tej umowy powinno być opodatkowane obniżoną stawką 8% VAT, zgodnie z PKWiU 93.11.10.0 "Usługi związane z działalnością obiektów sportowych". Organ podatkowy uznał, że ta usługa nie kwalifikuje się do obniżonej stawki, a powinna być opodatkowana stawką podstawową 23% VAT, ponieważ jest sklasyfikowana w dziale 68 PKWiU "Usługi związane z obsługą rynku nieruchomości", a nie jako usługa związana z działalnością obiektów sportowych.

📅 11.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.446.2023.1.AJ

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla bułki do burgera z różnymi składnikami. Organ podatkowy uznał, że produkt ten należy do działu 19 Nomenklatury Scalonej (CN), który obejmuje "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze". W związku z tym, zgodnie z przepisami ustawy o podatku od towarów i usług oraz rozporządzeniem Ministra Finansów, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 0%.

📅 11.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.760.2023.2.JSZ

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT) związanych z otrzymywaniem przez spółkę X dopłat (tzw. inflation recovery), które mają na celu wyrównanie zwiększonych kosztów działalności wynikających z nadzwyczajnych okoliczności gospodarczych. Organ podatkowy uznał, że dopłaty te nie podlegają opodatkowaniu VAT, ponieważ nie są wynagrodzeniem za dostawę towarów ani świadczenie usług, lecz służą jedynie pokryciu wyższych kosztów działalności spółki, nie wpływając bezpośrednio na cenę dostarczanych towarów. Organ podkreślił, że dopłaty nie są związane z konkretnymi dostawami towarów ani fakturami, a ich celem jest jedynie wyrównanie kosztów działalności, a nie finansowanie określonych czynności opodatkowanych.

📅 11.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.787.2023.1.PRP

Podatnik wraz z małżonką nabyli nieruchomość, którą następnie podzielili na 9 działek. Podatnik planuje darować 2 działki swoim synom oraz sprzedać pozostałe 6 działek w celu zaspokojenia potrzeb mieszkaniowych. Organ podatkowy ocenił, że działania podatnika związane z darowizną i sprzedażą działek nie będą traktowane jako działalność gospodarcza, która podlegałaby opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Organ uznał, że podatnik działa w ramach zwykłego zarządu majątkiem prywatnym, a nie jako profesjonalny podmiot zajmujący się obrotem nieruchomościami. W związku z tym, darowizna oraz sprzedaż działek nie będą podlegać opodatkowaniu VAT.

📅 11.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.676.2023.1.AWY

Interpretacja indywidualna dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT) płatności gwarancyjnych, które Gwarant (B. Sp. z o.o.) ma dokonać na rzecz Beneficjenta (A. Sp. z o.o.) w związku z planowaną transakcją sprzedaży nieruchomości komercyjnej. Organ podatkowy stwierdził, że: 1. Płatności Gwarancyjne 1 oraz Płatności Gwarancyjne 2, które Gwarant przekaże Beneficjentowi, nie będą podlegać opodatkowaniu VAT, ponieważ w związku z zawarciem Umowy Gwarancyjnej nie dojdzie do wykonania przez Gwaranta ani Beneficjenta żadnych czynności opodatkowanych VAT. 2. Otrzymywanie przez Beneficjenta Płatności Gwarancyjnych od Gwaranta nie wpłynie na wysokość kwoty VAT naliczonego oraz należnego wykazywanej w deklaracjach składanych przez Beneficjenta. 3. Beneficjent nie będzie zobowiązany do udokumentowania fakturą/fakturami VAT otrzymania Płatności Gwarancyjnych, które Gwarant ma na jego rzecz dokonać. Organ uznał stanowisko Zainteresowanych za prawidłowe.

📅 11.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.45.2023.1.MW

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla proszku określanego przez wnioskodawcę jako "suplement diety". Organ podatkowy uznał, że produkt ten należy zakwalifikować do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN), czyli "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym, na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy, stawka podatku od towarów i usług dla tego produktu wynosi 8%.

📅 11.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.612.2023.2.KOM

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT) związanych z nieodpłatnym przekazaniem nieruchomości przez spółkę jawną na rzecz jednego z jej wspólników w ramach likwidacji spółki. Organ podatkowy uznał, że ta czynność nie podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ spółka jawna nie miała prawa do odliczenia podatku naliczonego przy nabyciu nieruchomości. Wniesienie nieruchomości do spółki jawnej w formie aportu w 2017 r. korzystało ze zwolnienia z VAT, a spółka nie poniosła wydatków na ulepszenie nieruchomości, które dawałyby jej prawo do odliczenia podatku naliczonego. W związku z tym nieodpłatne przekazanie nieruchomości wspólnikowi nie spełnia warunków uznania tej czynności za dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT.

📅 11.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.512.2023.2.AP

Interpretacja dotyczy prawa do opodatkowania eksportu towarów stawką VAT 0% na podstawie dokumentu wygenerowanego w systemie Elektroniczny Nadawca, używanego przez operatora pocztowego. Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, sprzedając produkty jeździeckie osobom fizycznym zamieszkującym poza terytorium Unii Europejskiej. Towary są wysyłane za pośrednictwem Poczty Polskiej poprzez system "Elektroniczny Nadawca". Wnioskodawca pyta, czy dokument z tego systemu wystarczy do zastosowania stawki VAT 0% dla eksportu, czy też konieczne będzie uzyskanie dokumentu IE-599, który potwierdza wywóz towarów poza terytorium UE. Organ podatkowy uznał, że dokument wygenerowany w systemie Elektroniczny Nadawca, opatrzony komunikatem "doręczenie", stanowi potwierdzenie wywozu towarów poza terytorium UE, co uprawnia do zastosowania stawki VAT 0% dla eksportu, pod warunkiem spełnienia pozostałych przesłanek. Organ powołał się na orzecznictwo TSUE i NSA, które wskazuje, że przepisy krajowe nie mogą uzależniać prawa do zwolnienia z VAT dla wywozu towarów poza UE od objęcia tych towarów procedurą celną, jeśli jest bezsporne, że towary faktycznie opuściły terytorium UE.

📅 11.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.335.2023.3.IM

Wnioskodawca świadczy kompleksową usługę polegającą na pozyskiwaniu klientów dla Zleceniodawcy oraz obsłudze zarówno nowo pozyskanych, jak i dotychczasowych klientów. W ramach tej usługi Wnioskodawca wykonuje szereg czynności, w tym wyszukiwanie i pozyskiwanie klientów, nawiązywanie kontaktów z nowymi klientami, promowanie produktów i usług Zleceniodawcy oraz obsługę klientów bieżących i nowych. Celem tych działań jest doprowadzenie do zawarcia umów przez kontrahentów, co skutkuje sprzedażą produktów oferowanych przez Zleceniodawcę. Organ podatkowy uznał, że wszystkie te czynności tworzą jedno kompleksowe świadczenie, które należy zaklasyfikować według PKWiU 2015 do działu 82 "Usługi związane z administracyjną obsługą biura i pozostałe usługi wspomagające prowadzenie działalności gospodarczej". Stawka podatku od towarów i usług dla tej usługi wynosi 23%.

📅 11.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.742.2023.1.PRP

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą i zarejestrowana jako czynny podatnik VAT, planuje świadczyć usługi dla zarządzających alternatywnymi spółkami inwestycyjnymi (ZASI). Usługi te będą polegały na osobistym uczestnictwie w komitecie inwestycyjnym ASI oraz doradztwie w zakresie podejmowanych decyzji inwestycyjnych. Wnioskodawca pyta, czy te usługi będą zwolnione od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a) i b) ustawy o VAT. Organ podatkowy uznał, że usługi świadczone przez Wnioskodawcę na rzecz ZASI, jako usługi zarządzania alternatywnymi spółkami inwestycyjnymi, spełniają warunki do zastosowania zwolnienia od podatku VAT, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a) i b) ustawy o VAT. Organ wskazał, że usługi te mieszczą się w zakresie czynności zarządzania funduszami inwestycyjnymi, określonych w przepisach dotyczących funduszy inwestycyjnych oraz zarządzania alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi. Dodatkowo, siedziby ASI i ZASI znajdują się na terytorium Polski, co spełnia przesłankę podmiotową do zastosowania zwolnienia.

📅 11.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.646.2023.2.AW

Spółka cywilna nabyła w lutym 2021 r. lokal mieszkalny z zamiarem wykorzystania go do działalności gospodarczej w zakresie świadczenia usług krótkotrwałego zakwaterowania. W trakcie nabycia deweloper wystawiał na Spółkę faktury VAT zaliczkowe, z których Spółka, jako czynny płatnik VAT, odliczała podatek VAT. Ostateczny akt notarialny przenoszący prawo własności lokalu został zawarty 6 grudnia 2023 r. Następnie Spółka postanowiła zmienić przeznaczenie lokalu i sprzedać go w ciągu 3 miesięcy, nie wykorzystując go w działalności gospodarczej. Organ podatkowy uznał, że w tej sytuacji nie nastąpi zmiana przeznaczenia lokalu mieszkalnego, co oznacza, że Spółka nie będzie zobowiązana do korekty podatku VAT naliczonego z faktur zaliczkowych. Sprzedaż lokalu przed upływem 2 lat od pierwszego zasiedlenia będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ Spółka nie będzie mogła skorzystać ze zwolnienia.

📅 10.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.691.2023.1.AR

Gmina A, jako zarejestrowany, czynny podatnik VAT, otrzymała dofinansowanie na przebudowę ciągu komunikacyjnego oraz parkingu. Prace w ramach projektu zostały zlecone przez Gminę i obejmowały przebudowę ciągu komunikacyjnego. Celem realizacji projektu jest zwiększenie atrakcyjności wizerunku miejsca publicznego, poprawa dostępności dla osób niepełnosprawnych oraz rozwój społeczno-kulturalny Gminy. Projekt nie służy działalności gospodarczej, a wszyscy mieszkańcy będą mieli do niego swobodny dostęp. Gmina nie ma możliwości odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z realizacją projektu, ponieważ jako organ władzy publicznej wykonuje zadania nałożone przepisami prawa, a nie prowadzi działalności gospodarczej.

📅 10.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0110-KSI1-1.442.25.2023.4.RS

Interpretacja dotyczy towaru "(...)", żelków. Podatnik złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu ustalenia klasyfikacji towaru według Nomenklatury scalonej (CN) oraz stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy początkowo sklasyfikował towar w pozycji 1704 CN, stosując stawkę 23% VAT. W wyniku wszczętego z urzędu postępowania organ zmienił klasyfikację towaru na pozycję 2106 CN, opodatkowując go stawką 8% VAT. Organ argumentował, że towar jest suplementem diety, a nie wyrobem cukierniczym, co uzasadniało jego klasyfikację w pozycji 2106 CN zamiast 1704 CN. Zmiana klasyfikacji oraz stawki VAT była efektem wprowadzenia nowych przepisów unijnych dotyczących klasyfikacji niektórych towarów.

📅 10.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.659.2023.2.MKA

Interpretacja dotyczy uznania, że kwota wynikająca z Ugody zawartej między Zamawiającym (A. S.A.) a Wykonawcą (B. S.A.) stanowi zwiększenie wynagrodzenia za świadczenie usług na podstawie Umowy, co skutkuje obowiązkiem opodatkowania podatkiem VAT. Dodatkowo, interpretacja potwierdza prawo Zamawiającego do odliczenia podatku VAT z faktury wystawionej przez Wykonawcę, która jest efektem Ugody dotyczącej zwiększenia wynagrodzenia za świadczenie usług na podstawie Umowy. Zwiększenie wynagrodzenia Wykonawcy było spowodowane dodatkowymi kosztami związanymi z koniecznością ponadnormatywnego pompowania wody, wydłużeniem terminów realizacji prac z powodu sankcji gospodarczych oraz wzrostem cen konstrukcji stalowych w wyniku działań wojennych w Ukrainie.

📅 10.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.486.2023.1.AGM

Interpretacja indywidualna dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT) związanych z transakcją dostawy i montażu systemu przenośników, realizowaną przez austriacką spółkę (Zainteresowany) na rzecz polskiej spółki (Wnioskodawca). Zainteresowany zarejestrował się jako podatnik VAT w Polsce 26 stycznia 2022 r. Przed tą datą wystawił na rzecz Wnioskodawcy faktury zaliczkowe bez naliczonego podatku VAT, które podlegały rozliczeniu w ramach odwrotnego obciążenia. Po rejestracji jako podatnik VAT w Polsce, Zainteresowany wystawił faktury zaliczkowe z naliczonym podatkiem VAT oraz faktury końcowe, w których rozliczył całość transakcji. Interpretacja uznaje, że Zainteresowany prawidłowo naliczył podatek VAT na fakturach wystawionych po rejestracji, natomiast "Faktura końcowa nr 2" została wystawiona nieprawidłowo, gdyż nie dokumentowała żadnego zdarzenia gospodarczego. Interpretacja potwierdza również, że Wnioskodawcy przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur zaliczkowych oraz "Faktury końcowej nr 1", z uwzględnieniem korekty tej faktury, natomiast nie przysługuje prawo do odliczenia z "Faktury końcowej nr 2".

📅 10.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.594.2023.2.KS

Wnioskodawczyni prowadzi działalność w zakresie kształcenia zawodowego nauczycieli, oferując na własnej platformie internetowej specjalistyczne szkolenia metodyczne oraz materiały dydaktyczne do wykorzystania w zajęciach. Planuje utworzenie niepublicznej placówki doskonalenia nauczycieli, która uzyska akredytację od odpowiedniego organu oświaty. Wnioskodawczyni zapytała, czy jej usługi kształcenia zawodowego, obejmujące sprzedaż materiałów dydaktycznych i szkoleń, powinny być zwolnione z podatku od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że stanowisko Wnioskodawczyni jest nieprawidłowe. Usługi kształcenia świadczone przez Wnioskodawczynię jako jednostkę objętą systemem oświaty, w ramach wpisu do ewidencji placówek oświatowych, korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 26 lit. a ustawy o VAT. Ponadto, dostawa materiałów dydaktycznych oraz świadczenie innych usług ściśle związanych z usługami kształcenia, które spełniają określone warunki, również korzystają ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 17 i 17a ustawy o VAT, a nie, jak wskazała Wnioskodawczyni, na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. b tej ustawy.

📅 10.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.761.2023.1.NW

Gmina (...) wystąpiła z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej w sprawie braku prawa do odliczenia podatku VAT w związku z realizacją projektu pn.: "(...)", który dotyczy budowy obiektów rekreacyjnych na terenie gminy. Organ podatkowy uznał stanowisko gminy za prawidłowe, stwierdzając, że gmina nie ma możliwości obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związane z tym projektem. Przyczyną jest to, że gmina, wykonując zadania własne mające na celu zaspokajanie zbiorowych potrzeb wspólnoty samorządowej, nie działa jako podatnik VAT, a towary i usługi związane z tym zadaniem nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

📅 10.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.519.2023.1.KŁ

Gmina (...) realizuje projekt pn. „(...)" w ramach poddziałania 19.2 „Wsparcie na wdrażanie operacji w ramach strategii rozwoju lokalnego kierowanego przez społeczność", które jest częścią Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020. Gmina uzyskała dofinansowanie na realizację tego zadania z publicznych środków pochodzących z Europejskiego Funduszu Rolnego na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich. Gmina zapytała o możliwość obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z realizacją projektu. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, ponieważ nabywane towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

📅 10.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.437.2020.10.JKU

Gmina (...) zrealizowała zadanie związane z odbiorem i przetwarzaniem odpadów pochodzących z działalności rolniczej, takich jak folie rolnicze, siatki do balotów, sznurki, opakowania po nawozach oraz worki typu Big-Bag. Finansowanie tego zadania pochodziło z dotacji przyznanej Gminie. Gmina nie pobierała opłat od rolników za realizację tego zadania i nie działała w celach zarobkowych. Początkowo organ podatkowy uznał, że Gmina działała jako podatnik VAT, jednak Wojewódzki Sąd Administracyjny uchylił tę interpretację, stwierdzając, że Gmina nie pełniła roli podatnika VAT, a jej nieodpłatne świadczenia na rzecz rolników nie podlegają opodatkowaniu. W wyniku wykonania wyroku sądu, organ podatkowy uznał stanowisko Gminy za prawidłowe.

📅 10.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.638.2023.2.PRM

Fundacja (...) działa w sferze pożytku publicznego i w trakcie realizacji projektu "Wsparcie dla rozwoju lokalnego w ramach inicjatywy LEADER" pn. "(...)" korzystała ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT. W ramach projektu Fundacja zbudowała wiatę koncertową oraz infrastrukturę, które są wykorzystywane wyłącznie do nieodpłatnej działalności pożytku publicznego. Organ podatkowy stwierdził, że Fundacja nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego przy realizacji tej inwestycji, ponieważ w czasie ponoszenia wydatków nie była czynnym podatnikiem VAT. Stanowisko Fundacji, że nie może odzyskać podatku VAT, zostało uznane za prawidłowe.

📅 10.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.776.2023.1

Lokalna Grupa Działania (LGD) jest osobą prawną zwolnioną z podatku VAT, która nie prowadzi działalności gospodarczej ani nie jest zarejestrowana jako czynny podatnik VAT. LGD realizuje projekt partnerski w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich, mający na celu stworzenie niekomercyjnej zagrody edukacyjnej. W ramach tego projektu LGD ponosi wydatki, które zawierają podatek VAT. Organ podatkowy stwierdził, że LGD nie ma możliwości odzyskania tego podatku, ponieważ nie jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT i nie wykorzystuje nabywanych towarów oraz usług do czynności opodatkowanych. Organ uznał stanowisko LGD za prawidłowe.

📅 10.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.523.2023.1.IK

Gmina (...) jako jednostka samorządu terytorialnego zawarła umowę na powierzenie grantu w ramach Programu Operacyjnego (...) na lata 2014-2020. Projekt miał na celu zwiększenie zdolności JST do realizacji usług publicznych drogą teleinformatyczną, pracy i nauki zdalnej oraz wzmocnienie cyberbezpieczeństwa. W ramach projektu Gmina nabyła m.in. sprzęt komputerowy, oprogramowanie i licencje, które są wykorzystywane wyłącznie do obsługi mieszkańców w Urzędzie Gminy, a nie do czynności opodatkowanych VAT. W związku z tym Gmina nie mogła odliczyć podatku VAT naliczonego związane z realizacją projektu, ponieważ nie spełniono przesłanek określonych w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, które warunkują prawo do odliczenia. Gmina w trakcie realizacji projektu działała jako organ władzy publicznej, a wydatki związane z tym zadaniem nie służyły i nie będą służyć do wykonywania czynności opodatkowanych tym podatkiem.

📅 10.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.540.2023.2.EB

Planowana przez Miasto sprzedaż nieruchomości zabudowanej częściowo budynkiem będzie korzystać ze zwolnienia od podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o podatku od towarów i usług, w związku z art. 29a ust. 8 tej ustawy. Oznacza to, że zarówno dostawa części budynku (tzw. maski budowlanej), jak i dostawa gruntu, na którym ten budynek się znajduje, będą zwolnione od podatku VAT. Interpretacja wskazuje, że w tej sprawie nie mają zastosowania przepisy art. 43 ust. 1 pkt 10a ustawy, na które Miasto powoływało się w swoim stanowisku.

📅 10.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.669.2023.2.MC

Spółka prowadzi klub sportowy, w ramach którego organizuje zajęcia z akrobatyki sportowej, skoków na ścieżce gimnastycznej, tańca sportowego oraz akrobatyki powietrznej. Za uczestnictwo w tych zajęciach Spółka pobiera wynagrodzenie od uczestników. Organ podatkowy uznał, że wynagrodzenie to korzysta ze zwolnienia od podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, ponieważ Spółka spełnia wszystkie warunki do skorzystania z tego zwolnienia. Jest klubem sportowym, świadczy usługi ściśle związane ze sportem lub wychowaniem fizycznym, które są niezbędne do organizowania i uprawiania sportu, a ponadto nie dąży do osiągania zysków, przeznaczając ewentualne nadwyżki na kontynuację lub doskonalenie świadczonych usług.

📅 10.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.516.2023.1.AAR

Gmina (...) realizuje projekt pn.: "(...)", finansowany w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020, z dofinansowaniem z Europejskiego Funduszu Rolnego na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich. Gmina jest czynnym podatnikiem VAT. W trakcie realizacji projektu faktury będą wystawiane na Gminę. Gmina zapytała o możliwość odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z tym projektem. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT, ponieważ nabywane towary i usługi nie będą służyły do wykonywania czynności opodatkowanych. Organ potwierdził, że stanowisko Gminy jest prawidłowe.

📅 10.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0110-KSI1-1.442.20.2023.7.WO

Interpretacja dotyczy towaru o nazwie "Żel", który jest środkiem spożywczym o galaretowatej konsystencji, zawierającym dużą ilość węglowodanów. Podatnik wystąpił o klasyfikację towaru do pozycji 2106 CN oraz o zastosowanie stawki VAT w wysokości 8%. Organ podatkowy uznał jednak, że towar powinien być klasyfikowany do pozycji 2202 CN jako napój bezalkoholowy, co wiąże się z opodatkowaniem stawką 23% VAT. Organ stwierdził, że klasyfikacja do pozycji 2106 CN była błędna, a ze względu na konsystencję i skład, towar powinien być zaklasyfikowany do pozycji 2202 CN, dotyczącej napojów bezalkoholowych.

📅 10.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.712.2023.2.KAK

Gmina, jako czynny podatnik VAT, realizuje na swoim terenie zadanie związane z demontażem, pakowaniem, załadunkiem, transportem oraz unieszkodliwianiem odpadów niebezpiecznych zawierających azbest. Finansowanie tego zadania pochodzi z dotacji przyznanej przez Wojewódzki Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej (WFOŚ i GW), która pokrywa 100% kosztów prac, w tym 25% z WFOŚ i GW oraz 75% z NFOŚ i GW. Mieszkańcy gminy, dla których realizowane jest to zadanie, nie ponoszą żadnych kosztów. Gmina podpisała umowę z wykonawcą na realizację tych prac. Organ podatkowy uznał, że działania gminy w tym zakresie nie są działalnością gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT, a zatem dotacja nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 10.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.524.2023.1.IK

Gmina (...) realizuje projekt pn. (...) w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020, na który uzyskała dofinansowanie ze środków publicznych. W trakcie realizacji projektu faktury będą wystawiane na Gminę, zarejestrowaną jako czynny podatnik VAT. Gmina zapytała, czy może obniżyć kwotę podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z faktur związanych z realizacją projektu. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, ponieważ nabywane towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Gmina może jednak zaliczyć poniesione koszty podatku VAT jako koszt kwalifikowany, który podlega zwrotowi w ramach wniosku o płatność.

📅 10.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.48.2023.1.AB

Wnioskodawca wystąpił z wnioskiem o ustalenie stawki podatku od towarów i usług dla kapsułek, które zawierają substancje określane przez niego jako „suplement diety”. Organ podatkowy, po przeprowadzeniu analizy, zakwalifikował ten towar do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN) i ustalił, że jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką 8% na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 10.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.728.2023.2.NW

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych związanych z otrzymaniem przez spółkę dotacji na pokrycie kosztów projektu mającego na celu aktywizację zawodową pracowników dotkniętych transformacją energetyczną regionu. Organ podatkowy stwierdził, że: 1. Otrzymana dotacja nie jest wynagrodzeniem podlegającym opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ działania spółki w ramach projektu mają charakter niekomercyjny, a świadczenia realizowane przez spółkę będą miały bezzwrotny, niewzajemny i nieekwiwalentny charakter. Dotacja będzie przeznaczona wyłącznie na realizację zadań w ramach projektu. 2. Spółce nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od zakupów towarów i usług związanych z realizacją projektu, ponieważ zakupy te nie będą związane z czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT.

📅 10.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.506.2023.1.AAR

Gmina (...) sprzedała prawo użytkowania wieczystego dotychczasowemu użytkownikowi. Prawo to zostało ustanowione przed 1 maja 2004 r. Organ podatkowy uznał, że przekształcenie prawa użytkowania wieczystego gruntu, ustanowionego przed 1 maja 2004 r., w prawo własności tego gruntu na wniosek użytkownika wieczystego, nie stanowi dostawy towarów w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług ani żadnej innej czynności podlegającej opodatkowaniu tym podatkiem, a zatem pozostaje poza zakresem tej ustawy.

📅 10.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.25.2023.3.EA

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla produktu w formie proszku, zawierającego określone składniki. Organ podatkowy, po przeanalizowaniu wniosku oraz jego uzupełnień, zakwalifikował produkt do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN) i ustalił, że jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%, na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 10.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.518.2023.2.MR

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT) związanych z nieodpłatnym przekazaniem nieruchomości położonej w (...) przy ul. (...) przez podatnika czynnego VAT - Spółkę cywilną działającą pod firmą: Firma (...), w ramach jej likwidacji, na rzecz wspólników: A oraz B. Organ podatkowy uznał, że ta czynność będzie objęta zwolnieniem od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, wskazując na następujące okoliczności: 1) Nieruchomość została nabyta przez Spółkę cywilną w 1998 r. i była wykorzystywana w prowadzonej działalności gospodarczej, polegającej na wynajmowaniu lokali mieszkalnych i użytkowych. Pierwsze zasiedlenie nieruchomości miało miejsce najpóźniej pod koniec lat 90. XX wieku. 2) Między pierwszym zasiedleniem nieruchomości a jej przekazaniem wspólnikom Spółki upłynie okres dłuższy niż 2 lata. 3) W ciągu ostatnich 2 lat Spółka cywilna nie dokonywała ulepszeń ani przebudowy nieruchomości o wartości przekraczającej 30% jej wartości początkowej. W związku z powyższym, przekazanie nieruchomości wspólnikom Spółki cywilnej w ramach jej likwidacji będzie korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy.

📅 10.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.553.2023.1.KM

Gmina ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z budową świetlicy wiejskiej, która będzie służyć zarówno działalności opodatkowanej (odpłatny najem), jak i działalności niepodlegającej opodatkowaniu (nieodpłatne udostępnianie mieszkańcom). Gmina może zastosować prewspółczynnik VAT, obliczony na podstawie danych urzędu obsługującego jednostkę samorządu terytorialnego, który będzie korzystał z tej infrastruktury.

📅 10.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.436.2023.3.MKA

Podatnik zamierza rozpocząć jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie handlu wirtualnymi pieniędzmi z gier komputerowych. Działalność ta polegać będzie na skupie i sprzedaży waluty wirtualnej w grze, z marżą wynoszącą około 7%, wyłącznie na rzecz osób prywatnych, które nie prowadzą działalności gospodarczej. Wirtualne pieniądze będą nabywane w celu dalszej odsprzedaży, a za transakcje zakupu i sprzedaży walut wirtualnych podatnik otrzyma płatność w walucie tradycyjnej. Organ podatkowy uznał, że planowana sprzedaż jednostek wirtualnej waluty będzie stanowić usługę podlegającą opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Usługa ta będzie objęta zwolnieniem z tego podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 7 ustawy o VAT, pod warunkiem, że miejscem świadczenia oraz opodatkowania będzie terytorium Polski. W przypadku, gdy usługa będzie świadczona na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, które mają miejsce zamieszkania poza terytorium Unii Europejskiej, nie będzie ona podlegać opodatkowaniu w Polsce.

📅 10.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.755.2023.1.WL

Interpretacja dotyczy opodatkowania usług świadczonych przez spółkę cywilną na rzecz Powiatowego Lekarza Weterynarii oraz ich dokumentowania. Spółka wykonuje czynności na zlecenie Powiatowego Lekarza Weterynarii, które są określone w ustawie o Inspekcji Weterynaryjnej. Czynności te realizują pracownicy spółki, którzy nie są zatrudnieni w Inspekcji Weterynaryjnej. Spółka zawarła umowę z Powiatowym Lekarzem Weterynarii, w której określono warunki wykonywania tych czynności. Organ podatkowy uznał, że czynności wykonywane przez spółkę na rzecz Powiatowego Lekarza Weterynarii stanowią odpłatne świadczenie usług, które podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. W związku z tym, stanowisko spółki, że czynności te są poza zakresem regulacji ustawy o VAT, jest błędne. Dodatkowo, spółka ma obowiązek wystawiania faktur dokumentujących te usługi, co również jest sprzeczne z jej stanowiskiem.

📅 10.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.556.2023.1.AP

Spółka nie ma prawa do zastosowania stawki podatku VAT 0% w przypadku eksportu towarów, mimo że dysponuje fakturą sprzedaży oraz innymi dokumentami potwierdzającymi wywóz towarów poza terytorium Unii Europejskiej, takimi jak listy przewozowe, oświadczenia nabywców lub przewoźników oraz dokumenty celne z kraju trzeciego. Organ wskazał, że zgodnie z przepisami ustawy o VAT, warunkiem zastosowania stawki 0% w eksporcie jest posiadanie dokumentu potwierdzającego wywóz towarów, wydanego przez właściwy organ celny. Przedstawione przez Spółkę dokumenty, mimo że potwierdzają rzeczywisty wywóz towarów, nie są "urzędowymi" dokumentami celnymi, a zatem nie spełniają wymogu formalnego określonego w ustawie. W związku z tym organ uznał stanowisko Spółki za nieprawidłowe.

📅 10.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.721.2021.9.S.AM

Gmina realizuje inwestycję w odnawialne źródła energii, obejmującą zakup i montaż kolektorów słonecznych oraz instalacji fotowoltaicznych na budynkach mieszkańców. Projekt finansowany jest ze środków własnych Gminy oraz z dofinansowania z Regionalnego Programu Operacyjnego. Gmina zawarła umowy z mieszkańcami, na mocy których mieszkańcy zobowiązani są do uiszczenia wynagrodzenia za usługę montażu oraz udostępnienie im instalacji. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie prowadzi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT w związku z realizacją tego projektu, a zatem otrzymane dofinansowanie nie stanowi podstawy opodatkowania VAT. Stanowisko Gminy zostało ocenione jako nieprawidłowe.

📅 10.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.28.2023.3.AB

Wnioskodawca złożył wniosek o klasyfikację towaru w postaci proszku, zawierającego różne substancje, określanego przez niego jako "suplement diety", według Nomenklatury Scalonej (CN) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy, po przeanalizowaniu wniosku oraz załączonych dokumentów, zakwalifikował towar do pozycji 2106 CN "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone" i ustalił, że jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 8%.

📅 10.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.71.2018.12.ALN

Interpretacja dotyczy prawa Spółdzielczej Mleczarni do zwiększenia kwoty podatku naliczonego o zryczałtowany zwrot podatku wynikający z faktur VAT RR za dostawy mleka od rolników ryczałtowych w dwóch sytuacjach: 1. Gdy płatności za dostarczony surowiec zostały przekazane na rachunek bankowy na podstawie umowy cesji wierzytelności zawartej przez rolnika z bankiem. 2. Gdy płatności za dostarczony surowiec zostały pomniejszone o wpłaty na Fundusz Spółdzielni. Organ uznał, że stanowisko Spółdzielni w obu przypadkach jest prawidłowe, a zatem przysługuje jej prawo do zwiększenia kwoty podatku naliczonego o zryczałtowany zwrot podatku.

📅 10.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.726.2023.1.AWY

Zgodnie z przedstawionym opisem zdarzenia przyszłego, Spółka Dzielona (A. sp. z o.o.) planuje podział przez wydzielenie, w ramach którego Linia Biznesowa F. zostanie przeniesiona na Spółkę Przejmującą (B. sp. z o.o.). Analiza wykazuje, że zespół składników materialnych i niematerialnych tworzący Linię Biznesową F. stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu ustawy o VAT. W związku z tym, przeniesienie Linii Biznesowej F. na Spółkę Przejmującą nie będzie podlegało opodatkowaniu podatkiem VAT. Ponadto, Spółka Przejmująca nie będzie miała prawa do odliczenia podatku naliczonego z tytułu nabycia Linii Biznesowej F., ponieważ transakcja ta nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 10.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.608.2023.1.KSA

Wnioskodawca, jako organizacja non-profit, której celem jest zaspokajanie potrzeb w zakresie gospodarowania wodami, planuje złożyć wniosek o przyznanie pomocy na zakup ciągnika rolniczego w ramach poddziałania 5.1 Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich. Nabyty sprzęt będzie wykorzystywany wyłącznie do działań, które nie podlegają opodatkowaniu VAT, w tym do utrzymania urządzeń melioracyjnych oraz prowadzenia racjonalnej gospodarki wodnej. Organ podatkowy uznał, że Wnioskodawcy nie przysługuje prawo do odliczenia ani zwrotu VAT naliczonego od wydatków na zakup ciągnika, ponieważ te wydatki nie będą związane z czynnościami podlegającymi opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 10.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.773.2023.1.RG

Gmina otrzymała dotację na remont budynku, w którym znajduje się Gminna Biblioteka Publiczna. Budynek ten pełni funkcje kulturowe i jest udostępniany mieszkańcom bezpłatnie. Gmina zapytała, czy ma prawo do odzyskania podatku VAT zapłaconego w związku z realizacją projektu. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma możliwości odliczenia podatku naliczonego, ponieważ usługi nabywane w ramach projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. W związku z tym Gmina nie może odzyskać podatku VAT poniesionego na realizację tej inwestycji.

📅 10.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.329.2017.9.S.RMA

Wnioskodawca, jako członek konsorcjum, wystawił w lipcu 2012 r. fakturę na lidera konsorcjum za usługi wykonane w maju 2012 r. Lider konsorcjum ogłosił upadłość w czerwcu 2012 r., co uniemożliwiło zapłatę tej faktury. Wnioskodawca zamierza skorzystać z ulgi na złe długi w podatku VAT, korygując deklarację VAT za listopad 2014 r. o kwotę podatku wynikającą z tej faktury. Organ potwierdził, że Wnioskodawca ma prawo do dokonania takiej korekty, ponieważ spełnił wszystkie warunki określone w art. 89a ustawy o VAT w brzmieniu obowiązującym do końca 2012 r. Organ uwzględnił również wyrok NSA, który stwierdził, że niektóre warunki z art. 89a ustawy o VAT nie mogą ograniczać prawa do skorzystania z ulgi na złe długi wynikającego z przepisów unijnych.

📅 10.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.512.2023.2.APR

Gmina (...) planuje zbycie nieruchomości, działki o numerze 1 i powierzchni 0,0300 ha. Działka ta znajduje się na obszarze oznaczonym w miejscowym planie zagospodarowania przestrzennego jako teren zieleni nieurządzonej (symbol 141Z). Zgodnie z planem, na tym terenie dopuszcza się jednak lokalizację obiektów budowlanych i urządzeń, takich jak mała architektura, urządzenia turystyczne, ciągi piesze i rowerowe oraz boiska trawiaste. W związku z tym działka ta nie spełnia warunków do zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, ponieważ uznaje się ją za teren budowlany w rozumieniu art. 2 pkt 33 tej ustawy. Dodatkowo, działka nie może skorzystać ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT, ponieważ jej nabycie przez Gminę nie wiązało się z powstaniem podatku VAT naliczonego. W związku z tym sprzedaż tej działki będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT.

📅 10.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.652.2023.2.MG

Gmina Miejska A, jako jednostka samorządu terytorialnego i czynny podatnik VAT, w 2018 roku zawarła umowę na zaprojektowanie oraz budowę hali sportowej MOSIR, która została oddana do użytku w 2023 roku. Hala ta będzie wykorzystywana wyłącznie do czynności opodatkowanych VAT w ramach działalności gospodarczej Gminy, w tym do odpłatnego najmu dla różnych klubów sportowych działających na terenie gminy oraz innych podmiotów krajowych i zagranicznych. Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego, przyznaje również klubom sportowym dotacje celowe na prowadzenie działalności statutowej i sportowej. Organ podatkowy uznał, że Gminie przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego z faktur związanych z budową hali sportowej, a także że nie będzie ona zobowiązana do dokonywania korekty wieloletniego odliczonego VAT, ponieważ hala będzie wykorzystywana wyłącznie do czynności opodatkowanych.

📅 10.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.454.2023.1.DS

Spółka, jako kancelaria prawna, świadczy usługi doradztwa prawnego dla Funduszy inwestycyjnych. Dotychczas uznawała te usługi za opodatkowane stawką 23% VAT, dokumentując je fakturami. W kwietniu 2023 r. otrzymała interpretację indywidualną, która stwierdziła, że usługi świadczone na rzecz Funduszy korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a ustawy o VAT. W związku z tym Spółka planuje dokonać korekt wystawionych faktur, wystawiając faktury korygujące, w których wartość podatku VAT zostanie skorygowana do zera. Dodatkowo, Spółka zamierza zawrzeć porozumienia z niektórymi Funduszami, na mocy których kwota netto wynagrodzenia Spółki wzrośnie o kwotę nieprzekraczającą równowartości wcześniej naliczonego podatku VAT. Spółka ma wątpliwości dotyczące możliwości wystawienia zbiorczych faktur korygujących dla każdego Funduszu, uwzględnienia faktur korygujących w miesięcznym rozliczeniu VAT za okres ich wystawienia oraz tego, czy faktury korygujące obniżające kwotę należnego VAT powinny być uwzględnione w kalkulacji obrotu i proporcji VAT za rok, w którym zostały ujęte w rozliczeniu VAT. Organ uznał, że stanowisko Spółki jest częściowo nieprawidłowe. Spółka nie ma możliwości wystawienia zbiorczych faktur korygujących, ponieważ art. 106j ust. 3 ustawy o VAT dopuszcza to jedynie w przypadku udzielenia opustu lub obniżki ceny, a nie w sytuacji korekty błędnie zastosowanej stawki VAT. Faktury korygujące powinny być uwzględnione w rozliczeniu VAT za okresy, w których pierwotnie wykazano błędną stawkę VAT. Ponadto, faktury korygujące powinny być uwzględnione w kalkulacji obrotu i proporcji VAT za rok, w którym zostały ujęte w rozliczeniu VAT.

📅 10.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.684.2023.1.MKA

Wnioskodawca, A.S.A., jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT, który nabywa podstawowe produkty spożywcze, takie jak woda, mleko, kawa, herbata, cukier i owoce, aby zapewnić atrakcyjne warunki pracy swoim pracownikom. Produkty te są udostępniane w biurze, w pomieszczeniach socjalnych i kuchni, gdzie prowadzona jest działalność gospodarcza. Pracownicy nie są zobowiązani do korzystania z tych produktów, a nieskonsumowane artykuły nie są rekompensowane. Wnioskodawca zapytał, czy udostępnienie tych produktów pracownikom podlega opodatkowaniu VAT. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe, stwierdzając, że nieodpłatne udostępnienie produktów spożywczych pracownikom nie podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ Wnioskodawcy nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu ich zakupu.

📅 10.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.21.2023.3.JJ

Interpretacja dotyczy klasyfikacji suplementu diety w postaci kapsułek według Nomenklatury Scalonej (CN) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że produkt ten należy zakwalifikować do pozycji 2102 CN, która obejmuje drożdże oraz inne mikroorganizmy jednokomórkowe. W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 23%.

📅 10.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.578.2023.2.RMA

Gmina (...) złoży wniosek o przyznanie pomocy na inwestycję pod nazwą "(...)" w ramach poddziałania "Wsparcie na inwestycje związane z rozwojem, modernizacją i dostosowaniem rolnictwa i leśnictwa" w Programie Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020. Celem operacji jest poprawa gospodarki wodnej poprzez budowę otwartego zbiornika retencyjnego. Gmina wnioskuje o uwzględnienie VAT w kosztach kwalifikowalnych, ponieważ nie ma możliwości odzyskania poniesionego kosztu podatku od towarów i usług VAT. Organ podatkowy uznał stanowisko Gminy za prawidłowe, wskazując, że nabyte towary i usługi związane z realizacją operacji nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT, a Gmina wykonuje zadania własne, a nie działalność gospodarczą. W związku z tym Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego ani prawo do zwrotu różnicy podatku.

📅 10.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.313.2023.3.MD

Wnioskodawca, będący czynnym podatnikiem VAT, świadczy usługi zaopatrzenia w wodę zarówno na sieciach własnych, jak i na sieciach należących do innych podmiotów. W ramach tych usług wykonuje odpłatny remont przyłącza wodociągowego, polegający na wymianie uszkodzonego odcinka na nowy. Usługa ta jest realizowana wyłącznie dla klientów, z którymi Wnioskodawca zawarł wcześniej umowę o zaopatrzenie w wodę. Organ podatkowy sklasyfikował tę usługę według PKWiU 36.00.20.0 - Usługi związane z uzdatnianiem i dostarczaniem wody za pośrednictwem sieci wodociągowych, ustalając, że powinna być opodatkowana stawką VAT w wysokości 8%.

📅 9.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.330.2023.2.MD

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla produktu zawierającego różne części roślin (zioła). Organ podatkowy, po przeanalizowaniu składu surowcowego produktu, zakwalifikował go do pozycji CN 2106 "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym ustalono, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%, na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT oraz art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy, a także poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 9.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.514.2023.2.RMA

Gmina realizowała inwestycję polegającą na budowie 80 przydomowych oczyszczalni ścieków, która była częściowo finansowana przez mieszkańców w wysokości około 15% wartości usługi budowlanej. Pozostała część kosztów została pokryta z dofinansowania z Rządowego Funduszu Polski Ład. Gmina uznawała, że wpłaty mieszkańców podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT jako wynagrodzenie za odpłatne świadczenie usług, a także odliczała podatek naliczony z faktur Wykonawcy. Stanowisko to było zgodne z utrwaloną praktyką interpretacyjną organów podatkowych do 30 marca 2023 r. Jednak w wyroku z 30 marca 2023 r. TSUE stwierdził, że w podobnych przypadkach, gdy gmina realizuje inwestycje na rzecz mieszkańców, a ich wkład stanowi jedynie niewielką część kosztów, a reszta jest finansowana ze środków publicznych, gmina nie działa w ramach działalności gospodarczej, a jej działania nie podlegają opodatkowaniu VAT. W związku z tym, organ ocenił: 1) Wpłaty mieszkańców, niezależnie od daty ich dokonania, nie podlegają opodatkowaniu VAT, ponieważ gmina nie prowadziła działalności gospodarczej. 2) Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktur Wykonawcy, ponieważ jej działania nie były związane z czynnościami opodatkowanymi. 3) Otrzymane przez gminę dofinansowanie z Funduszu Polski Ład również nie podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ nie jest związane z czynnościami opodatkowanymi.

📅 9.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.617.2023.1.MPA

Podatnik prowadził działalność gospodarczą, w ramach której nabył nieruchomość i odliczył podatek VAT. Obecnie zamierza wycofać tę nieruchomość z działalności gospodarczej i wynajmować ją jako osoba fizyczna, nieprowadząca działalności. Organ podatkowy uznał, że w tej sytuacji podatnik nie ma obowiązku korekty wcześniej odliczonego podatku VAT, ponieważ nieruchomość będzie nadal wykorzystywana do czynności opodatkowanych VAT (najmu).

📅 9.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.157.2021.9.S.AK

Gmina A. realizowała projekt zakupu i montażu instalacji fotowoltaicznych, zestawów solarnych oraz pomp ciepła na budynkach mieszkańców oraz obiektach użyteczności publicznej. Projekt był współfinansowany ze środków unijnych, a wkład własny mieszkańców wynosił 20% kosztów kwalifikowanych netto instalacji oraz równowartość podatku VAT. Gmina A. wystąpiła z wnioskiem o interpretację indywidualną w sprawie opodatkowania otrzymanej dotacji na realizację projektu podatkiem od towarów i usług. Organ interpretacyjny uznał, że działania Gminy A. w ramach projektu nie stanowiły dostawy towarów ani świadczenia usług podlegających opodatkowaniu VAT. Gmina A. nie prowadziła działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, a celem projektu była termomodernizacja budynków mieszkalnych, a nie generowanie zysku. W związku z tym ani wpłaty mieszkańców, ani otrzymana dotacja nie podlegały opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Organ uznał stanowisko Gminy A. za nieprawidłowe.

📅 9.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.482.2023.2.GK

Podatnik nabył w 2018 roku samochód ciężarowy, który w grudniu 2022 roku sprzedał niemieckiemu podatnikowi zarejestrowanemu jako czynny podatnik VAT-UE. Podatnik zakwalifikował tę transakcję jako wewnątrzwspólnotową dostawę towarów, stosując stawkę 0% VAT. Jednak w momencie dokonania dostawy oraz przed złożeniem deklaracji podatkowej za grudzień 2022 roku, podatnik nie był zarejestrowany jako czynny podatnik VAT-UE. W związku z tym organ podatkowy uznał, że podatnik nie miał prawa do zastosowania stawki 0% i zobowiązał go do korekty faktury oraz deklaracji, traktując tę transakcję jako dostawę krajową opodatkowaną stawką 23% VAT.

📅 9.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.580.2023.2.WK

Interpretacja dotyczy usług fizjoterapeutycznych świadczonych przez spółkę jawną, obejmujących rehabilitację leczniczą, terapię manualną oraz indywidualną gimnastykę korekcyjną. Spółka spełnia warunki do zastosowania zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o VAT, ponieważ: 1. Usługi są realizowane przez osoby wykonujące zawód medyczny, tj. fizjoterapeutów, którzy posiadają wymagane kwalifikacje zgodnie z ustawą o zawodzie fizjoterapeuty. 2. Usługi fizjoterapeutyczne mieszczą się w zakresie opieki medycznej, mającej na celu profilaktykę, zachowanie, ratowanie, przywracanie oraz poprawę zdrowia pacjentów. W związku z tym interpretacja uznaje stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe - usługi fizjoterapeutyczne świadczone przez spółkę jawną korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy.

📅 9.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.344.2023.3.IKR

Organ podatkowy wydał Wiążącą Informację Stawkową (WIS) na wniosek podatnika dotyczący klasyfikacji sprzedaży budynku niemieszkalnego według Polskiej Klasyfikacji Obiektów Budowlanych (PKOB) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ uznał, że budynek o powierzchni użytkowej (...), usytuowany na działce o powierzchni (...), powinien być zaklasyfikowany do działu 12 PKOB - Budynki niemieszkalne. W związku z tym, dostawa tego budynku oraz prawa użytkowania wieczystego gruntu, na którym się znajduje, podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 23% na podstawie art. 41 ust. 1 ustawy o VAT oraz art. 146ef ust. 1 pkt 1 tej ustawy. Organ zaznaczył, że WIS wiąże zarówno organy podatkowe, jak i podatnika w odniesieniu do towaru, którego dotyczy, sprzedawanego w okresie jej ważności, z pewnymi wyjątkami. WIS traci ważność po upływie 5 lat od dnia doręczenia lub wcześniej, w przypadku zmiany przepisów prawa podatkowego dotyczących towaru będącego przedmiotem tej WIS.

📅 9.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.744.2023.2.MG

Zgodnie z przedstawioną interpretacją indywidualną: 1. Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą, w związku z planowaną sprzedażą nieruchomości, która obejmuje budynek usytuowany na działce nr 1 oraz prawo użytkowania wieczystego tej działki, będzie podatnikiem podatku od towarów i usług. Budynek ten traktowany jest jako towar handlowy w działalności Wnioskodawcy zgodnie z ustawą o VAT. 2. Planowana sprzedaż nieruchomości będzie korzystać ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ pierwsze zasiedlenie budynku miało miejsce przed nabyciem nieruchomości przez Wnioskodawcę, a okres pomiędzy pierwszym zasiedleniem a planowaną dostawą przekroczy 2 lata. Dostawa prawa użytkowania wieczystego działki nr 1, na której znajduje się budynek, również będzie objęta tym zwolnieniem.

📅 9.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.563.2023.2.JKU

Organ podatkowy uznał, że planowana przez wnioskodawcę sprzedaż działek nr 1 i 2 będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie obrotu nieruchomościami, nabył nieruchomość składającą się z kilku działek, w tym działek nr 1 i 2, do swojego majątku prywatnego. Jego zamiarem było wybudowanie na tych działkach domu na własne potrzeby oraz budynków rekreacyjnych w celu prowadzenia agroturystyki. Organ stwierdził, że wnioskodawca wykazał zamiar wykorzystywania działek nr 1 i 2 do działalności gospodarczej, a nie do celów prywatnych. W związku z tym, sprzedaż tych działek będzie traktowana jako dostawa towarów dokonana przez podmiot prowadzący działalność gospodarczą, co oznacza, że wnioskodawca będzie podatnikiem podatku od towarów i usług. W rezultacie, transakcja ta podlega opodatkowaniu tym podatkiem.

📅 9.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.438.2023.1.DM

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla towaru "(...)", który klasyfikowany jest w pozycji CN 2106 "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". Organ podatkowy uznał, że dla tego towaru obowiązuje stawka VAT w wysokości 8%, na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT oraz art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy, a także poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy. Organ przeprowadził analizę klasyfikacji towaru i uzasadnił zastosowanie stawki 8% VAT.

📅 9.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.829.2023.1.JSZ

Planowana przez spółki transakcja sprzedaży działek nr 1, 2, 3 i 4 położonych w miejscowości X będzie opodatkowana podatkiem VAT według odpowiedniej stawki. Działki te znajdują się na terenie objętym miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, który klasyfikuje je jako tereny zabudowy usługowej (U1), co oznacza, że są to tereny budowlane w rozumieniu ustawy o VAT. W związku z tym, nie będzie miało zastosowania zwolnienie z VAT przewidziane w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT dla dostaw terenów niezabudowanych innych niż tereny budowlane. Dodatkowo, spółka nabywająca działki miała prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego przy ich nabyciu, co wyklucza możliwość skorzystania ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT. W rezultacie, planowana dostawa działek podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

📅 9.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.824.2023.1.JSZ

Gmina złożyła wniosek o przyznanie pomocy na realizację zadania "..." w ramach PROW 2014-2020, przy czym kosztem kwalifikowanym była kwota podatku VAT. Gmina zapytała, czy ma możliwość odzyskania tego podatku VAT, biorąc pod uwagę, że efekty inwestycji (wybudowana droga) nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia ani zwrotu podatku VAT, ponieważ wydatki te są związane z realizacją zadań publicznych, a nie z działalnością gospodarczą opodatkowaną VAT.

📅 9.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.60.2023.1.KBK

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla proszku, określanego przez wnioskodawcę jako "suplement diety", który zawiera określone składniki. Organ podatkowy, po analizie przepisów oraz klasyfikacji towaru według Nomenklatury Scalonej, uznał, że towar ten powinien być opodatkowany stawką VAT w wysokości 8%. Uzasadniono to klasyfikacją towaru do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej, a zgodnie z załącznikiem nr 3 do ustawy o VAT, przetwory spożywcze z tej pozycji, z pewnymi wyłączeniami, podlegają opodatkowaniu stawką 8%.

📅 9.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.680.2023.1.MC

Zgodnie z przedstawioną interpretacją indywidualną, publiczna uczelnia (A.) realizująca projekt edukacyjny pt. „(...)", finansowany z dotacji Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego z tytułu zakupów związanych z tym projektem. Projekt ma charakter niekomercyjny, edukacyjno-informacyjny i nie jest powiązany z działalnością gospodarczą uczelni, która podlega opodatkowaniu VAT. Otrzymana dotacja ma charakter zakupowy, a nie wynagrodzenia za usługi, co oznacza, że nie stanowi obrotu podlegającego opodatkowaniu. W związku z tym uczelnia nie spełnia warunków do odliczenia podatku naliczonego zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

📅 9.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.621.2023.2.MB

Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą, która polega na organizacji i prowadzeniu szkoleń dla dyrektorów oraz nauczycieli przedszkoli, szkół podstawowych i szkół ponadpodstawowych. Kształcenie to ma na celu rozwijanie zainteresowań oraz doskonalenie zawodowe tych osób. Świadczone usługi mają charakter wyłącznie szkoleniowy, a Wnioskodawca nie dysponuje akredytacją zgodnie z przepisami o systemie oświaty. Nie jest również zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT i korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT. Organ podatkowy stwierdził, że usługi szkoleniowe świadczone przez Wnioskodawcę mogą korzystać ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c ustawy o VAT, pod warunkiem ich pełnego finansowania ze środków publicznych, lub na podstawie § 3 ust. 1 pkt 14 rozporządzenia Ministra Finansów, jeśli będą finansowane w co najmniej 70% ze środków publicznych. Organ uznał stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 9.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.365.2023.3.AGW

Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą, która obejmuje uprawę i sprzedaż produktu określanego jako "Kiszonka z trawy". Produkt ten powstaje w wyniku zakiszenia (fermentacji beztlenowej) rozdrobnionej zielonki (trawy) i jest sprzedawany wyłącznie do biogazowni w celu produkcji energii elektrycznej i cieplnej. Wnioskodawca zwrócił się do organu podatkowego o ustalenie właściwej stawki podatku VAT dla dostawy tego produktu. Organ podatkowy przeanalizował klasyfikację towaru oraz przepisy dotyczące opodatkowania pasz i materiałów paszowych. Organ uznał, że "Kiszonka z trawy" nie spełnia kryteriów materiału paszowego, ponieważ nie jest przeznaczona do karmienia zwierząt, a jej jedynym odbiorcą jest biogazownia. W związku z tym produkt ten nie może być objęty obniżoną stawką VAT przewidzianą dla pasz. Organ sklasyfikował "Kiszonkę z trawy" do działu 23 Nomenklatury Scalonej, który obejmuje "Pozostałości i odpady przemysłu spożywczego; gotowa karma dla zwierząt". W konsekwencji dostawa tego produktu podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 23%.

📅 9.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.666.2023.2.ŻR

Interpretacja indywidualna dotyczy opodatkowania podatkiem od towarów i usług (VAT) sprzedaży prawa użytkowania wieczystego nieruchomości zabudowanej budynkiem portierni w trybie egzekucji sądowej. Organ stwierdził, że: 1. Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego działki nr 1 wraz z budynkiem portierni podlega opodatkowaniu VAT na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT. 2. Nie można zastosować zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ nie ustalono, czy budynek portierni spełnia warunki do skorzystania z tego zwolnienia. 3. Nie można również zastosować zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT, z uwagi na brak możliwości ustalenia, czy budynek portierni był wykorzystywany wyłącznie do działalności zwolnionej od podatku. 4. Cała nieruchomość, czyli działka nr 1 wraz z budynkiem portierni, będzie opodatkowana VAT, bez możliwości wyodrębnienia części niezabudowanej i zastosowania do niej zwolnienia.

📅 9.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.445.2023.1.AW

Wniosek dotyczy towaru, którym jest kompozycja kwiatowa z żywych róż, przeznaczona do sprzedaży zarówno w systemie wysyłkowym, jak i w punkcie stacjonarnym. Organ podatkowy zakwalifikował ten towar według Nomenklatury Scalonej (CN) do pozycji 0603, obejmującej kwiaty cięte oraz pąki kwiatowe. W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 8%, na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT oraz poz. 8 załącznika nr 3 do ustawy o VAT.

📅 9.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.692.2023.2.AG

Gmina Miasta (...) jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. Dokonała centralizacji rozliczeń VAT ze wszystkimi jednostkami organizacyjnymi, w tym z ZDiK w (...), który jest jednostką budżetową Gminy. Gmina zakupiła pojazd elektryczny na potrzeby realizacji zadań statutowych ZDiK w (...), w ramach projektu dofinansowanego przez Narodowy Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT z tytułu zakupu tego pojazdu, ponieważ nie jest on związany z wykonywaniem przez Gminę czynności opodatkowanych VAT, a Gmina działa jako organ władzy publicznej, realizując zadania nałożone odrębnymi przepisami prawa.

📅 9.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.545.2023.1.AKS

Gmina wystąpiła z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z realizacją projektu modernizacji energetycznej budynku użyteczności publicznej. Organ podatkowy uznał stanowisko Gminy za prawidłowe, stwierdzając, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ planowana inwestycja jest zadaniem własnym Gminy, nie wiąże się ze sprzedażą opodatkowaną i ma charakter niegospodarczy. Energia z instalacji fotowoltaicznej będzie wykorzystywana na potrzeby Gminy, a rozmiar instalacji nie przekroczy rzeczywistego zapotrzebowania. Realizacja projektu cechuje się ogólnodostępnością oraz brakiem komercyjnego charakteru, co umożliwia korzystanie z powstałej infrastruktury przez szeroką grupę odbiorców.

📅 9.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.398.2023.2.DK

Wniosek dotyczy usługi budowy nowych odcinków sieci kanalizacyjnej realizowanej na zlecenie Gminy. Wnioskodawca, jako przedsiębiorstwo wodociągowo-kanalizacyjne, wykonuje zadania Gminy związane ze zbiorowym odprowadzaniem i oczyszczaniem ścieków. Celem budowy nowych odcinków jest umożliwienie podłączenia nowych odbiorców do sieci oraz zawarcie przez Gminę umów na odbiór ścieków. Zakres prac obejmuje m.in. wytyczenie trasy, wykonanie wykopu, ułożenie rur, przeprowadzenie próby szczelności, włączenie do istniejącej sieci oraz uporządkowanie terenu. Nowo wybudowana sieć stanie się własnością Gminy, a Wnioskodawca będzie nią zarządzał w imieniu Gminy. Organ podatkowy uznał, że usługa ta podlega opodatkowaniu stawką 8% VAT, zgodnie z poz. 26 załącznika nr 3 do ustawy o VAT, jako usługa związana z odprowadzaniem i oczyszczaniem ścieków.

📅 9.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.789.2023.1.KW

Gmina złożyła wniosek o przyznanie pomocy na realizację zadania "Oświetlenie boiska sportowego" w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich. Wskazała, że nie ma możliwości odzyskania poniesionych kosztów podatku VAT, ponieważ projekt nie jest związany z czynnościami opodatkowanymi VAT. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT w związku z realizacją tej inwestycji, gdyż nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

📅 9.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.378.2023.3.IK

Interpretacja dotyczy ustalenia odpowiedniej stawki podatku VAT dla produktu o nazwie "(...)", sprzedawanego także jako "(...)". Produkt ten pełni funkcję adiuwanta, czyli substancji lub preparatu złożonego z obojętnych składników, który zwiększa skuteczność lub inne właściwości środków ochrony roślin. Nie jest on jednak nawozem ani środkiem ochrony roślin, ponieważ nie zawiera substancji aktywnych. Zgodnie z interpretacją, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 23%, a nie obniżoną stawką 8% przewidzianą dla nawozów i środków ochrony roślin w załączniku nr 3 do ustawy o VAT. Uzasadnieniem jest fakt, że produkt ten nie spełnia definicji nawozów ani środków ochrony roślin, a jedynie wspomaga ich działanie, nie będąc bezpośrednio przeznaczony do ochrony roślin.

📅 9.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.701.2023.2.KT

Miasto jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług i prowadzi działalność polegającą na udostępnianiu Ogrodu Zoologicznego, za co pobiera opłaty za wstęp. W latach 2017-2021 Miasto poniosło wydatki na inwestycję w Ogród Zoologiczny. Po zakończeniu inwestycji, infrastruktura została przekazana do administrowania Jednostce budżetowej, która zgodnie z założeniami udostępnia tę inwestycję odpłatnie, pobierając opłaty za wstęp. W przeszłości Miasto wprowadziło możliwość darmowego wejścia dla dzieci do 3. roku życia, opiekunów grup szkolnych (jeden na 15 dzieci), opiekunów grup osób niepełnosprawnych (jeden na 5 osób niepełnosprawnych), posiadaczy Karty Turysty oraz osób korzystających z Ogrodu Zoologicznego w określonych dniach roku. Obecnie Miasto udostępnia Ogród Zoologiczny wyłącznie odpłatnie, pobierając opłaty za wstęp od wszystkich odwiedzających.

📅 9.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.409.2023.3.NR

Interpretacja dotyczy usługi udrażniania przyłączy kanalizacyjnych, świadczonej przez spółkę komunalną dla klientów indywidualnych, firm oraz instytucji. Usługa ta polega na usuwaniu zatorów w przyłączach kanalizacyjnych przy użyciu specjalistycznego sprzętu, co ma na celu zapewnienie swobodnego przepływu ścieków do miejskiej sieci kanalizacyjnej. Organ podatkowy uznał, że usługa ta powinna być klasyfikowana według PKWiU 37 "Usługi związane z odprowadzaniem i oczyszczaniem ścieków" oraz opodatkowana stawką VAT w wysokości 8%.

📅 9.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.11.2019.9.MGO

Interpretacja dotyczy prawa do odliczenia podatku VAT oraz opodatkowania dotacji przyznanej Wnioskodawcy na realizację projektu badawczego pt. "...". Wnioskodawca jest czynnym podatnikiem VAT, prowadzącym działalność zwolnioną, opodatkowaną oraz działalność poza VAT. W celu realizacji projektu Wnioskodawca utworzył konsorcjum z innymi podmiotami, którego liderem jest Ministerstwo .... Organ podatkowy stwierdził, że Wnioskodawca nie ma prawa do odliczenia podatku VAT z faktur zakupu związanych z realizacją projektu, ponieważ efekty projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Dodatkowo, dotacja otrzymana na realizację projektu nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż nie stanowi wynagrodzenia za konkretne świadczenie, lecz jedynie ogólne dofinansowanie projektu. W związku z tym organ uznał stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe zarówno w zakresie braku prawa do odliczenia podatku VAT, jak i nieopodatkowania otrzymanej dotacji.

📅 9.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.551.2023.1.MKA

Gmina (...) jako jednostka samorządu terytorialnego, posiadająca osobowość prawną i będąca podatnikiem VAT, złożyła wniosek o dofinansowanie operacji pn. "(...)" w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020. Projekt ma na celu poprawę gospodarki wodnej poprzez przebudowę (...). Towary i usługi nabyte w związku z realizacją tego zadania będą wykorzystywane do czynności nieopodatkowanych. Gmina zapytała, czy przysługuje jej prawo do odliczenia w całości lub w części podatku VAT naliczonego związane z tą inwestycją. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT, ponieważ inwestycja nie dotyczy ani bezpośrednio, ani pośrednio czynności opodatkowanych, w zakresie których Gmina jest podatnikiem VAT.

📅 9.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.530.2023.2.MR

Spółka A, z siedzibą w Polsce, prowadzi działalność polegającą na dostarczaniu rozwiązań. Nabywa towary od dostawcy z Korei Południowej, które trafiają do jej magazynu w Polsce, gdzie są poddawane kontroli jakości i przygotowywane do wysyłki. Część tych towarów Spółka sprzedaje odbiorcy w Wielkiej Brytanii. Od 1 lutego 2024 r. Spółka planuje realizować bezpośrednią dostawę tych towarów na rzecz kontrahenta z Wielkiej Brytanii (B) na warunkach DDP (Delivery Duty Paid). Oznacza to, że Spółka będzie odpowiedzialna za odprawę eksportową w Polsce oraz procedurę importową w Wielkiej Brytanii. Spółka zadała trzy pytania: 1. Czy sprzedaż towarów na rzecz kontrahenta z Wielkiej Brytanii powinna być rozpoznana jako eksport towarów opodatkowany 0% stawką VAT? 2. Czy obowiązek podatkowy powstaje w momencie dostarczenia towarów do miejsca przeznaczenia w Wielkiej Brytanii? 3. Czy Spółka będzie zobowiązana do wykazywania tej transakcji eksportowej w ewidencji sprzedaży jako transakcji opodatkowanej 0% stawką VAT? Organ uznał, że stanowisko Spółki w każdym z trzech pytań jest prawidłowe. Dostawa towarów na rzecz kontrahenta z Wielkiej Brytanii spełnia warunki eksportu towarów, a Spółka ma prawo do opodatkowania tej dostawy 0% stawką VAT, pod warunkiem posiadania wymaganych dokumentów potwierdzających wywóz towarów poza terytorium UE. Obowiązek podatkowy powstanie w momencie dostarczenia towarów do miejsca przeznaczenia w Wielkiej Brytanii. Spółka będzie zobowiązana do wykazywania tej transakcji eksportowej w ewidencji sprzedaży jako transakcji opodatkowanej 0% stawką VAT.

📅 9.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.555.2023.2.RM

Firma (...) Sp. z o.o. świadczy usługi rozładunku towarów dla podmiotu z Chin, który nie prowadzi działalności gospodarczej w Polsce, nie ma przedstawiciela podatkowego, siedziby ani oddziału. Rozładunek odbywa się w magazynie stacjonarnym w Polsce. Firma (...) Sp. z o.o. jest zarejestrowanym podatnikiem VAT. Organ podatkowy uznał, że usługi rozładunku towarów świadczone na rzecz chińskiego kontrahenta nie podlegają opodatkowaniu VAT w Polsce, ponieważ miejsce świadczenia tych usług znajduje się poza terytorium kraju, w siedzibie działalności usługobiorcy, czyli w Chinach. W związku z tym, faktury wystawiane przez firmę (...) Sp. z o.o. dla kontrahenta z Chin nie powinny zawierać stawki VAT, lecz jedynie adnotację "odwrotne obciążenie". Stanowisko firmy (...) Sp. z o.o. dotyczące opodatkowania tych usług stawką VAT 0% jest błędne.

📅 9.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.238.2020.8.AS

Organ podatkowy ponownie rozpatrzył wniosek Gminy o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej opodatkowania podatkiem VAT dotacji na demontaż, transport i unieszkodliwianie wyrobów zawierających azbest oraz prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktur od wykonawcy związanych z realizacją tego zadania. Organ uznał stanowisko Gminy za prawidłowe. Dotacja na usuwanie azbestu nie podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ Gmina nie działa w tym zakresie jako podmiot prowadzący działalność gospodarczą, lecz realizuje zadania własne nałożone przepisami prawa. Gmina nie świadczy odpłatnych usług dla mieszkańców, lecz organizuje i finansuje usuwanie azbestu ze środków publicznych. W związku z tym Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktur od wykonawcy, gdyż nabywane usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. Organ oparł swoje rozstrzygnięcie na wyroku Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej z 30 marca 2023 r. w sprawie C-616/21, który dotyczył podobnej sytuacji gminy realizującej zadanie usuwania azbestu.

📅 9.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.370.2023.1.ML

Wnioskodawca, działający jako przedsiębiorstwo wodociągowo-kanalizacyjne, świadczy usługę czyszczenia kanalizacji deszczowej na rzecz Gminy oraz innych podmiotów. Organ podatkowy zakwalifikował tę usługę do grupy PKWiU 37 "Usługi związane z odprowadzaniem i oczyszczaniem ścieków" i ustalił, że powinna być opodatkowana stawką 8% VAT, zamiast dotychczas stosowanej stawki 23%. Decyzję tę organ uzasadnił powołując się na przepisy ustawy o VAT oraz zasady klasyfikacji usług według PKWiU.

📅 9.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.290.2023.3.DS

Wnioskodawca wystąpił z prośbą o ustalenie stawki podatku od towarów i usług dla usługi wymiany uszkodzonego wodomierza, obejmującej montaż oraz plombowanie. Usługa ta polega na demontażu starego wodomierza oraz korka zabezpieczającego, zamontowaniu nowego wodomierza, otwarciu zaworów przed i za wodomierzem, wymianie uszkodzonych zaworów i śrubunków, sprawdzeniu szczelności oraz założeniu plomby zabezpieczającej przed nieautoryzowanym demontażem wodomierza. Realizacja usługi odbywa się na podstawie zleceń dotyczących instalacji wodociągowych w lokalach mieszkalnych, domach, garażach oraz budynkach gospodarczych. Organ podatkowy zaklasyfikował tę usługę według PKWiU 36.00.20.0 "Usługi związane z uzdatnianiem i dostarczaniem wody za pośrednictwem sieci wodociągowych" i ustalił stawkę podatku na poziomie 8%.

📅 9.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-2.440.12.2023.3.AD

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług (VAT) dla napoju bezalkoholowego o smaku (...), określanego jako "suplement diety". Organ podatkowy uznał, że produkt ten powinien być sklasyfikowany według Nomenklatury Scalonej (CN) w pozycji 2202, obejmującej wody, w tym mineralne i gazowane, z dodatkiem cukru lub innego środka słodzącego, oraz inne napoje bezalkoholowe. Produkt spełnia warunki zawarte w poz. 17 pkt 2 załącznika nr 10 do ustawy o VAT, ponieważ jest napojem bezalkoholowym, w którym udział masowy soku owocowego wynosi co najmniej 20% składu surowcowego. W związku z tym jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 0%.

📅 9.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.450.2023.1.MS

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla produktu, który wnioskodawca określa jako "suplement diety" w formie proszku. Organ podatkowy zakwalifikował ten produkt zgodnie z Nomenklaturą Scaloną (CN) do pozycji 2106 "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym stwierdził, że dla tego produktu obowiązuje stawka podatku VAT w wysokości 8%, na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT oraz poz. 5 załącznika nr 3 do tej ustawy.

📅 9.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.676.2023.2.AKA

Wnioskodawca, będący klubem sportowym w formie stowarzyszenia niewpisanego do Krajowego Rejestru Sądowego, którego statut nie przewiduje działalności gospodarczej, świadczy usługi związane ze sportem i wychowaniem fizycznym. Oferuje zajęcia sportowe w formie torów przeszkód dla dzieci w wieku od 2,5 do 9 lat, obozy sportowe, półkolonie, urodziny, imprezy sportowe, kolonie oraz inne formy aktywności fizycznej dla małoletnich dzieci uprawiających sport. Usługi te są niezbędne do organizacji i uprawiania sportu oraz uczestnictwa w wychowaniu fizycznym, a Wnioskodawca nie dąży do osiągania zysków. W związku z tym Wnioskodawca ma prawo do zastosowania zwolnienia przedmiotowego od podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT.

📅 9.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.723.2023.1.JG

Spółka planuje nabycie dwóch nieruchomości od różnych sprzedawców. Dostawa Nieruchomości 2 będzie podlegać opodatkowaniu VAT, co uprawnia spółkę do odliczenia VAT naliczonego przy nabyciu tej nieruchomości. Spółka zamierza przeprowadzić wyburzenie budynków i budowli znajdujących się na Nieruchomości 2 w celu realizacji własnej inwestycji nieruchomościowej. Organ podatkowy uznał, że wyburzenie tych obiektów nie będzie skutkować obowiązkiem korekty odliczonego VAT, ponieważ nie nastąpi zmiana przeznaczenia nieruchomości - pozostanie ona wykorzystywana do działalności opodatkowanej VAT.

📅 9.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.428.2023.1.AR

Wnioskodawca złożył wniosek o klasyfikację towaru "(...)" według Nomenklatury scalonej (CN) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że towar ten spełnia kryteria oraz posiada cechy towarów objętych pozycją 2106 CN "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 8%, na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 9.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.584.2023.2.RM

Spółka (...) Sp. z o.o. prowadzi działalność gospodarczą w zakresie sprzedaży narzędzi skrawających, w tym nabywanych od kontrahenta z Wielkiej Brytanii. Towary są transportowane z Wielkiej Brytanii do Polski na warunkach Incoterms DDP, co oznacza, że koszty odprawy celnej, w tym cła oraz podatku VAT, ponosi dostawca (eksporter). Spółka figuruje jako odbiorca towaru w dokumentach celnych, a agencja celna działa w charakterze przedstawiciela pośredniego. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, w przypadku przedstawicielstwa pośredniego, dłużnikiem celnym jest również podmiot, na rzecz którego dokonuje się zgłoszenia celnego, czyli Spółka. Mimo że to dostawca (eksporter) pokrywa koszty związane z odprawą importową, Spółka jako importer ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu importu towarów, ponieważ importowane towary są wykorzystywane do realizacji czynności opodatkowanych. Spółka dysponuje także wymaganymi dokumentami celnymi potwierdzającymi wysokość podatku VAT.

📅 9.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.352.2023.3.IM

Wnioskodawca zawarł z bankiem umowę na świadczenie usługi zarządzania płynnością finansową (cash-pooling), w ramach której pełni rolę Koordynującego, wykonując różne czynności administracyjne na rzecz pozostałych uczestników systemu. W zamian za te czynności Wnioskodawca otrzymuje wynagrodzenie od uczestników. Organ podatkowy uznał, że usługa świadczona przez Wnioskodawcę jako Koordynującego powinna być sklasyfikowana według PKWiU 2015 w dziale 82, dotyczącym "Usług związanych z administracyjną obsługą biura oraz pozostałych usług wspomagających prowadzenie działalności gospodarczej", a także opodatkowana podstawową stawką VAT w wysokości 23%.

📅 9.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.59.2023.1.KBK

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla tabletek, które wnioskodawca określa jako "suplement diety" i które zawierają określone składniki. Organ podatkowy, po przeanalizowaniu opisu produktu oraz przepisów prawa, zakwalifikował go do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN) jako "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym stwierdził, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką 8% na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy w zw. z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 9.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.293.2023.3.IKR

Wnioskodawca wystąpił z wnioskiem o ustalenie stawki podatku od towarów i usług dla usługi remontu przyłącza wodociągowego. Usługa ta obejmuje wymianę istniejącego przyłącza, przeprowadzenie prób szczelności, dezynfekcję oraz płukanie instalacji. Jej celem jest przywrócenie pierwotnego stanu przyłącza oraz zapewnienie niezawodności i ciągłości dostaw wody. Organ podatkowy zaklasyfikował tę usługę według PKWiU 36.00.20.0 "Usługi związane z uzdatnianiem i dostarczaniem wody za pośrednictwem sieci wodociągowych" i ustalił stawkę podatku na poziomie 8%.

📅 9.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.312.2023.3.MD

Wnioskodawca, będący czynnym podatnikiem VAT, świadczy usługi zbiorowego zaopatrzenia w wodę, w tym odpłatną usługę wymiany uszkodzonego wodomierza głównego. Celem tej usługi jest przywrócenie możliwości odczytywania wskazań wodomierza oraz prawidłowe rozliczanie odbiorcy za zużytą wodę. Organ podatkowy zakwalifikował tę usługę do PKWiU 36.00.20.0 - Usługi związane z uzdatnianiem i dostarczaniem wody za pośrednictwem sieci wodociągowych. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, usługa ta podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%.

📅 9.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.72.2023.1.JJ

Interpretacja podatkowa dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług (VAT) dla tabletek określanych przez wnioskodawcę jako "suplement diety". Organ podatkowy, po przeanalizowaniu opisu produktu oraz obowiązujących przepisów, zakwalifikował ten towar do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN), która obejmuje "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%, zgodnie z art. 41 ust. 2 ustawy o VAT oraz art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy, a także poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 9.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.425.2023.3.PM

Interpretacja dotyczy działalności Wnioskodawcy jako niepublicznego przedszkola. Organ podatkowy stwierdził, że: 1. Działalność Wnioskodawcy jako niepubliczne przedszkole korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 24 ustawy o VAT. 2. Wnioskodawca, w swojej sytuacji, powinien do limitu wartości sprzedaży wynoszącego 200.000 zł wliczać jedynie przychody ze sprzedaży lodów i gofrów, pomijając przychody z działalności przedszkola, zgodnie z art. 113 ust. 2 pkt 2 ustawy o VAT. Organ uznał stanowisko Wnioskodawcy w obu kwestiach za prawidłowe.

📅 9.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.552.2023.1.NF

Gmina A jest czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. W jej strukturze organizacyjnej funkcjonuje Zakład Gospodarki Komunalnej (ZGK), który zajmuje się m.in. zaopatrzeniem mieszkańców w wodę oraz odbiorem ścieków. Gmina realizuje inwestycję polegającą na modernizacji sieci wodociągowej z przyłączami dla miejscowości B, będącej jej własnością. Ta infrastruktura będzie wykorzystywana wyłącznie do świadczenia przez ZGK odpłatnych usług dostarczania wody dla podmiotów zewnętrznych, co kwalifikuje się jako działalność opodatkowana VAT. W związku z tym Gmina ma prawo do pełnego (100%) odliczenia podatku VAT naliczonego zarówno od wydatków związanych z realizacją tej inwestycji, jak i od bieżących wydatków związanych z funkcjonowaniem sieci wodociągowej.

📅 9.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.622.2023.2.NF

Gmina A jest czynnym podatnikiem VAT. W 2023 roku Gmina realizowała projekt pod nazwą "(...)", współfinansowany z Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich 2014-2020. W ramach tego projektu Gmina poniosła wydatki na organizację dożynek gminnych, które mają charakter imprezy kulturalnej i historycznej. Zakupione towary i usługi były przeznaczone do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT, tj. do bezpłatnych działań. Organizacja dożynek stanowi zadanie własne Gminy, wynikające z ustawy o samorządzie gminnym. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktur dotyczących poniesionych wydatków, ponieważ nie były one związane z czynnościami opodatkowanymi VAT.

📅 9.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.623.2023.1.KK

Interpretacja dotyczy sprzedaży prawa własności nieruchomości Skarbu Państwa na rzecz użytkownika wieczystego. Organ podatkowy uznał, że ta sprzedaż nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Uzasadnił to tym, że ustanowienie prawa użytkowania wieczystego miało miejsce przed 1 maja 2004 r., czyli przed wprowadzeniem przepisów, które objęły tę czynność opodatkowaniem. Dodatkowo, sprzedaż prawa własności nieruchomości na rzecz użytkownika wieczystego stanowi w istocie "przekształcenie" prawa użytkowania wieczystego w prawo własności, a nie ponowną dostawę tego samego towaru. W związku z tym, sprzedaż ta nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

📅 9.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.42.2023.1.AB

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla proszku, który zawiera w składzie (...), określanego przez wnioskodawcę jako "suplement diety". Organ podatkowy zaklasyfikował ten produkt do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN), obejmującej "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%, zgodnie z art. 41 ust. 2 ustawy o VAT oraz poz. 5 załącznika nr 3 do tej ustawy.

📅 9.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.581.2023.1.DP

Interpretacja dotyczy prawa Gminy do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur związanych z wydatkami na realizację inwestycji pn. "(...)", dotyczącej przebudowy i rozbudowy infrastruktury wodociągowej i kanalizacyjnej. Gmina prowadzi działalność zbiorowego zaopatrzenia w wodę oraz zbiorowego odprowadzania ścieków, która podlega opodatkowaniu VAT, jednak część infrastruktury wykorzystywana jest do celów wewnętrznych, które nie podlegają opodatkowaniu. Gmina nie ma możliwości bezpośredniego przyporządkowania wydatków inwestycyjnych do czynności opodatkowanych i niepodlegających opodatkowaniu. W związku z tym, zgodnie z art. 86 ust. 2a ustawy o VAT, Gminie przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego, przy zastosowaniu metody określenia proporcji, która najlepiej odpowiada specyfice jej działalności. Organ potwierdził prawidłowość stanowiska Gminy w tej kwestii.

📅 9.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.606.2023.1.KSA

Miasto, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, zrealizowało inwestycję pn. "(...)", w ramach której wybudowano węzeł ciepłowniczy z przyłączem w budynku Urzędu Miejskiego. Budynek ten służy działalności gospodarczej Miasta, zarówno opodatkowanej VAT, jak i zwolnionej, a także do realizacji zadań, które nie podlegają opodatkowaniu VAT. Wydatki związane z inwestycją w węzeł ciepłowniczy mają związek z działalnością gospodarczą oraz z działalnością poza zakresem VAT. Miasto ma prawo do częściowego odliczenia podatku VAT naliczonego od tych wydatków, stosując prewspółczynnik VAT dla Urzędu Miejskiego, a następnie współczynnik proporcji sprzedaży (współczynnik VAT).

📅 9.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.272.2023.4.IKR

Wnioskodawca świadczy kompleksową usługę montażu urządzeń (dalej „(...)”) w zakładzie produkcyjnym, a następnie transportuje i rozładowuje zmontowane urządzenia w miejscu wskazanym przez klienta. Usługa montażu obejmuje m.in. ułożenie urządzeń, montaż płyt żebrowych, ułożenie części stalowej, przymocowanie, regulację oraz odbiór techniczny. Usługa transportu obejmuje załadunek zmontowanych urządzeń, transport do miejsca rozładunku oraz rozładunek. Organ podatkowy uznał, że mamy do czynienia z świadczeniem kompleksowym, w którym dominującym elementem jest usługa montażu, natomiast usługa transportu ma charakter pomocniczy. Usługa została sklasyfikowana w dziale 33 PKWiU „Usługi naprawy, konserwacji i instalowania maszyn i urządzeń” i opodatkowana stawką 23% VAT.

📅 9.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.383.2023.1.DS

Interpretacja dotyczy produktu w proszku, określanego przez Wnioskodawcę jako "suplement diety". Organ podatkowy zaklasyfikował ten produkt do działu 18 Nomenklatury Scalonej (CN), który obejmuje kakao oraz przetwory z kakao. W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 23%, zgodnie z art. 41 ust. 1 ustawy o VAT oraz art. 146ef ust. 1 pkt 1 tej ustawy. Organ uzasadnił swoją decyzję, powołując się na odpowiednie przepisy prawne oraz Noty wyjaśniające do Nomenklatury Scalonej. Interpretacja zawiera także informacje na temat możliwości odwołania się od podjętej decyzji.

📅 9.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.706.2023.1.JG

Podatnik prowadził działalność gospodarczą w formie spółki cywilnej jako czynny podatnik VAT. W ramach tej działalności wybudował budynek pensjonatu w 2005 roku oraz nabył lokal użytkowy w 2011 roku, odliczając podatek VAT w obu przypadkach. Obecnie planuje zakończenie działalności spółki cywilnej. Organ podatkowy stwierdził, że w momencie zaprzestania działalności gospodarczej, posiadając w majątku firmy nieruchomości i umieszczając je w remanencie likwidacyjnym, spółka może skorzystać ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Warunkiem jest, że od pierwszego zasiedlenia nieruchomości upłynął okres dłuższy niż 2 lata, a spółka nie ponosiła wydatków na ulepszenie tych obiektów, które przekraczałyby 30% ich wartości początkowej.

📅 9.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.725.2023.1.AWY

Zgodnie z przedstawionym opisem zdarzenia przyszłego, zespół składników materialnych i niematerialnych tworzący Linię Biznesową G. w Państwa Spółce stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT. W związku z tym, planowane przeniesienie Linii G. na Spółkę Przejmującą w ramach podziału Państwa Spółki przez wydzielenie będzie czynnością niepodlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy. Ponadto, jeśli uzna się Linię G. za zorganizowaną część przedsiębiorstwa, Spółka Przejmująca nie będzie miała prawa do odliczenia podatku naliczonego z tytułu nabycia tej Linii.

📅 9.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.374.2023.4.SS

Interpretacja dotyczy usługi prowadzenia warsztatów naukowych z wykorzystaniem technologii 3D, takich jak długopisy i drukarki 3D, skierowanych do dzieci i młodzieży w wieku od 6 do 19 lat. Celem warsztatów jest edukacja oraz uzupełnienie i poszerzenie wiedzy zdobywanej w szkole. Warsztaty są realizowane zgodnie z podstawą programową z zakresu (...) i umożliwiają uczestnikom pogłębienie wiedzy oraz nabycie nowych umiejętności technicznych, w tym obsługi drukarek 3D. Organ podatkowy uznał, że ta usługa powinna być zaklasyfikowana do PKWiU 85.5 - Usługi w zakresie pozaszkolnych form edukacji, a jej opodatkowanie powinno wynosić 23% VAT.

📅 9.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.474.2023.1.BK

Wnioskodawca, działający jako przedsiębiorstwo wodociągowo-kanalizacyjne, świadczy usługę dostawy wody, która polega na napełnianiu różnych zbiorników wodą z wykorzystaniem hydrantów przeciwpożarowych należących do Spółki. Usługa ta obejmuje dojazd pracowników do hydrantu, podłączenie rur, napełnienie zbiornika, a następnie odłączenie rur i powrót pracowników. Organ podatkowy uznał, że ta usługa powinna być sklasyfikowana według PKWiU 36.00.20.0 - "Usługi związane z uzdatnianiem i dostarczaniem wody za pośrednictwem sieci wodociągowych" oraz opodatkowana stawką VAT w wysokości 8%.

📅 9.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.40.2023.1.JJ

Interpretacja dotyczy klasyfikacji suplementu diety według Nomenklatury Scalonej (CN) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług (VAT). Organ podatkowy uznał, że towar ten należy zakwalifikować do pozycji 2106 CN "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone", co skutkuje jego opodatkowaniem stawką VAT w wysokości 8% na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 9.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.13.2023.4.MW

Wnioskodawca wystąpił z prośbą o ustalenie stawki podatku od towarów i usług dla produktu klasyfikowanego w Nomenklaturze Scalonej (CN) jako towar z pozycji 2202. Organ podatkowy uznał, że produkt ten jest napojem bezalkoholowym, w którym udział masowy soku owocowego wynosi co najmniej 20% składu surowcowego. W związku z tym, produkt podlega opodatkowaniu stawką 0% na podstawie § 10 ust. 1 Rozporządzenia Ministra Finansów z 9 grudnia 2023 r. dotyczącego obniżonych stawek podatku od towarów i usług, w związku z poz. 17 pkt 2 załącznika nr 10 do ustawy o podatku od towarów i usług.

📅 9.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.768.2023.1.MM

Wnioskodawca zrealizował projekt pod nazwą „(...)”, który ma na celu rozwój ogólnodostępnej i niekomercyjnej infrastruktury turystycznej, rekreacyjnej lub kulturalnej dla mieszkańców Gminy (...). Wnioskodawca nie jest zarejestrowany jako czynny podatnik VAT, a nabywane towary i usługi w ramach projektu nie będą wykorzystywane do działalności opodatkowanej. W związku z tym, Wnioskodawcy nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego ani do zwrotu podatku VAT.

📅 9.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.448.2023.1.PSZ

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla produktu określanego jako "suplement diety", zawierającego ekstrakt z (...) w formie tabletek. Organ podatkowy klasyfikuje ten produkt pod pozycję 2106 Nomenklatury Scalonej (CN) - "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". Zgodnie z przepisami ustawy o VAT, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%.

📅 9.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.653.2023.3.MŻ

Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą i jest czynnym podatnikiem VAT. W ramach tej działalności nabył dwa lokale: lokal nr 1 (mieszkalny przekształcony w użytkowy) oraz lokal nr 1a (użytkowy). Oba lokale były wynajmowane i ujęte w ewidencji środków trwałych Wnioskodawcy. Planuje on sprzedaż tych lokali wspólnie z małżonką, z którą pozostaje w ustawowej wspólności majątkowej. Organ stwierdził, że: 1) Sprzedaż lokali nr 1 i nr 1a (wraz z częściami wspólnymi i gruntem) korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ spełnione zostały warunki tego zwolnienia (lokale były wynajmowane, a pierwsze zasiedlenie nie miało miejsca w okresie krótszym niż 2 lata przed planowaną sprzedażą). 2) Wnioskodawca, jako małżonek wykorzystujący lokale w prowadzonej działalności gospodarczej, będzie jedynym podatnikiem VAT w transakcji sprzedaży tych lokali. Będzie zobowiązany do wystawienia faktury VAT ze stawką "zw" na żądanie nabywcy, obejmującej pełną wartość transakcji sprzedaży każdego z lokali. Organ uznał za nieprawidłowe stanowisko Wnioskodawcy, który twierdził, że powinien wystawić fakturę VAT tylko na połowę wartości transakcji, ponieważ w sprzedaży uczestniczy również jego małżonka.

📅 9.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.585.2023.2.NS

Organ podatkowy uznał, że stanowisko komornika sądowego dotyczące braku opodatkowania VAT sprzedaży nieruchomości w drodze licytacji jest błędne. Zgodnie z ustawą o podatku od towarów i usług, komornik sądowy jest zobowiązany do płacenia podatku VAT od dostawy towarów (w tym nieruchomości) należących do dłużnika, realizowanej w ramach egzekucji. Mimo że część nieruchomości ma charakter niezabudowany, nie spełniają one definicji terenów niezabudowanych innych niż tereny budowlane, które mogłyby być zwolnione z VAT. W związku z tym, sprzedaż nieruchomości w drodze licytacji przez komornika sądowego podlega opodatkowaniu VAT.

📅 9.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.754.2023.1.WL

Spółka, utworzona przez jednostkę samorządu terytorialnego (Powiat), jest czynnym podatnikiem VAT i świadczy usługi w zakresie ochrony zdrowia, które korzystają ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy o VAT. Realizuje projekt dofinansowany z Unii Europejskiej, mający na celu doposażenie Spółki w nowoczesny sprzęt oraz aparaturę medyczną. Spółka nie ma możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych w ramach tego projektu, ponieważ nabyty sprzęt i aparatura są wykorzystywane wyłącznie do świadczenia usług zwolnionych z VAT. Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego przysługuje jedynie w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych.

📅 9.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.689.2023.1.MMA

Ochotnicza Straż Pożarna w (...) wystąpiła o dofinansowanie na realizację zadania grantowego w ramach poddziałania 19.2 "Wsparcie na wdrażanie operacji w ramach strategii rozwoju lokalnego kierowanego przez społeczność", które jest częścią Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020. Operacja dotyczy zagospodarowania terenu wokół zbiornika wodnego poprzez budowę infrastruktury turystycznej. Ponieważ Ochotnicza Straż Pożarna nie jest podatnikiem VAT i nie prowadzi działalności gospodarczej generującej przychody opodatkowane, nie przysługuje jej prawo do odliczenia ani zwrotu podatku VAT naliczonego w związku z realizacją projektu.

📅 8.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.396.2020.11.S.DP

Gmina planuje w 2020 roku przeprowadzenie zadania polegającego na demontażu, transporcie i unieszkodliwianiu wyrobów zawierających azbest z jej terenu. W związku z tym Gmina ubiegała się o dofinansowanie z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej, które przyznano w wysokości 70% kosztów zadania. Pozostałe koszty Gmina pokryje z własnych środków, a właściciele nieruchomości, z których usunięte zostaną wyroby azbestowe, nie będą obciążeni żadnymi opłatami. Organ podatkowy uznał, że: 1) Dotacja z WFOŚiGW na realizację zadania nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ Gmina nie działa w tym zakresie jako podmiot prowadzący działalność gospodarczą, lecz realizuje zadanie własne gminy, które nie jest związane z działalnością opodatkowaną. 2) Gmina nie będzie miała prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego na fakturach związanych z realizacją zadania, ponieważ wydatki te nie są związane z czynnościami opodatkowanymi VAT. W związku z tym, stanowisko Gminy jest prawidłowe w kwestii braku opodatkowania dotacji, natomiast nieprawidłowe w odniesieniu do braku prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego.

📅 8.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.573.2023.4.KK

Organ podatkowy uznał, że sprzedaż niezabudowanej nieruchomości gruntowej (działki) przez Wnioskodawcę będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT). Wnioskodawca, podejmując różne działania w celu przygotowania nieruchomości do sprzedaży, w tym udzielając pełnomocnictwa potencjalnemu nabywcy do wykonania tych czynności, wykazał aktywność w zakresie zbycia nieruchomości, która jest porównywalna do działań profesjonalnych podmiotów zajmujących się tego rodzaju obrotem. W związku z tym Wnioskodawca powinien być traktowany jako podatnik VAT zgodnie z ustawą o podatku od towarów i usług, a jego sprzedaż nieruchomości będzie podlegała opodatkowaniu tym podatkiem.

📅 8.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.439.2023.2.IG

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych związanych z nabyciem przedsiębiorstwa Spółki Wodnej przez E Sp. z o.o. w formie aportu. Spółka Wodna, jako niepubliczna jednostka organizacyjna z osobowością prawną, ma na celu ochronę środowiska, w szczególności przeciwdziałanie zanieczyszczeniom wód. Planuje ona wnieść swoje przedsiębiorstwo jako wkład niepieniężny do E Sp. z o.o. w zamian za udziały w podwyższonym kapitale zakładowym tej spółki. Następnie E Sp. z o.o. zamierza przeprowadzić dobrowolne umorzenie udziałów Spółki Wodnej bez wynagrodzenia, nie obniżając przy tym kapitału zakładowego. Organ podatkowy uznał, że transakcja nabycia wszystkich składników majątkowych Spółki Wodnej przez E Sp. z o.o. będzie traktowana jako nabycie przedsiębiorstwa w rozumieniu Kodeksu cywilnego. W związku z tym, zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług, transakcja ta będzie wyłączona z opodatkowania podatkiem VAT. W rezultacie E Sp. z o.o. nie będzie miało prawa do odliczenia podatku naliczonego od towarów i usług związanych z nabyciem przedsiębiorstwa Spółki Wodnej.

📅 8.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.420.2023.2.MW

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług związanych z transakcją zbycia przez spółkę (...) Sp. z o.o. części przedsiębiorstwa zajmującej się sprzedażą detaliczną (Punkt Sprzedaży Detalicznej - PSD). Organ podatkowy uznał, że zbywane składniki majątkowe stanowią zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu ustawy o VAT, co skutkuje wyłączeniem tej transakcji z opodatkowania podatkiem od towarów i usług. Ponadto organ stwierdził, że Spółka nie ma obowiązku dokonania korekty wcześniej odliczonego podatku VAT, ponieważ ten obowiązek przechodzi na nabywcę zorganizowanej części przedsiębiorstwa.

📅 8.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.809.2023.2.AB

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT) w zakresie: 1. Opodatkowania VAT zwrotu wartości poniesionych nakładów przez Nabywcę na rzecz Zbywcy, związanych z budową budynku biurowo-usługowego oraz infrastrukturą towarzyszącą na nieruchomości gruntowej będącej własnością Nabywcy. 2. Prawa Nabywcy do odliczenia podatku VAT po opodatkowaniu zbycia nakładów poniesionych przez Zbywcę. Organ podatkowy uznał, że: 1. Zwrot wartości poniesionych nakładów na ulepszenie nieruchomości przez Nabywcę na rzecz Zbywcy będzie traktowany jako wynagrodzenie za świadczenie usług, które podlega opodatkowaniu VAT na podstawie faktury wystawionej przez Zbywcę. 2. Po opodatkowaniu zbycia na rzecz Nabywcy w zamian za wynagrodzenie za nakłady poniesione przez Zbywcę, Nabywcy przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

📅 8.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.536.2023.1.JK

Wnioskodawca, będący polskim rezydentem podatkowym oraz czynnym podatnikiem VAT, zrealizował sprzedaż i eksport towarów do klienta z siedzibą w Gruzji. Zamówienie zostało złożone drogą mailową i opłacone przelewem w formie przedpłaty na podstawie faktury proformy. Mimo że Wnioskodawca nie otrzymał komunikatu IE-599 z systemu AES, który potwierdzałby wywóz towarów poza obszar celny Unii Europejskiej, dysponuje on innymi dokumentami potwierdzającymi opuszczenie towarów obszaru UE, w tym zamkniętym zgłoszeniem wywozowym wydanym przez administrację celną Bułgarii. W związku z tym, na podstawie art. 41 ust. 9a ustawy o VAT, Wnioskodawca ma prawo do zastosowania stawki VAT 0% w odniesieniu do zapłaty otrzymanej przed dokonaniem dostawy.

📅 8.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.753.2023.1.NW

Gmina (...) jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT. W ramach swoich zadań dotyczących ochrony środowiska, Gmina planuje realizację projektu usuwania azbestu z terenu Gminy. Projekt obejmuje demontaż, transport oraz utylizację wyrobów zawierających azbest, a także odbiór i transport zdeponowanych wyrobów azbestowych. Gmina zamierza ubiegać się o dofinansowanie tego zadania z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej (WFOŚiGW). Właściciele i posiadacze nieruchomości na terenie Gminy nie będą ponosić żadnych kosztów związanych z tym zadaniem. Organ podatkowy uznał, że: 1. Dotacja z WFOŚiGW na demontaż, transport i unieszkodliwianie wyrobów azbestowych nie podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ Gmina nie działa w ramach działalności gospodarczej, lecz realizuje zadanie własne związane z ochroną środowiska. 2. Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT z faktur za towary i usługi związane z realizacją zadania, ponieważ wydatki te nie będą służyć do wykonywania czynności opodatkowanych VAT.

📅 8.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.508.2023.1.IG

Interpretacja dotyczy niemożności odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych przez samorządową instytucję kultury (A.) na zakup wyposażenia do pracowni rejestracji, digitalizacji i archiwizacji dziedzictwa kulturowego. Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, nabyte towary i usługi będą wykorzystywane wyłącznie do czynności zwolnionych z VAT oraz niepodlegających opodatkowaniu. W związku z tym, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, A. nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od tych wydatków, ponieważ nie są one związane z działalnością opodatkowaną. Organ podatkowy uznał stanowisko A. za prawidłowe.

📅 8.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.427.2023.1.AR

Interpretacja dotyczy produktu w postaci tabletek, który według wnioskodawcy jest suplementem diety. Organ podatkowy zakwalifikował ten produkt w Nomenklaturze Scalonej (CN) do pozycji 2106 "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone" i ustalił, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług wynoszącą 8%.

📅 8.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.374.2023.2.JSU

Interpretacja indywidualna dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT) związanych z przekazaniem Tokenów przez Emitenta na rzecz Inwestorów w ramach Emisji w zamian za wynagrodzenie pieniężne. Organ podatkowy uznał, że przekazanie Tokenów nie jest transferem bonu różnego przeznaczenia (MPV), lecz czynnością podlegającą opodatkowaniu na zasadach ogólnych. Obowiązek podatkowy w VAT powstaje w momencie przekazania Tokenów w zamian za wynagrodzenie, a nie w chwili faktycznego wykonania usługi lub dostawy towarów opłaconych Tokenami. Organ stwierdził, że Tokeny nie spełniają definicji bonu, ponieważ uprawniają posiadaczy do szerszego zakresu świadczeń niż tylko wymiana na określone towary lub usługi.

📅 8.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.545.2023.1.RST

Gmina (...) złożyła wniosek o przyznanie pomocy na realizację projektu pn. "(...)", którego celem jest rozwój ogólnodostępnej i niekomercyjnej infrastruktury rekreacyjnej w miejscowości (...). Gmina nie planuje pobierać opłat za korzystanie z obiektu ani prowadzić sprzedaży opodatkowanej VAT w związku z tą inwestycją. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego ani do zwrotu podatku VAT, ponieważ realizacja projektu nie jest związana z wykonywaniem czynności opodatkowanych w ramach działalności gospodarczej Gminy. W związku z tym organ uznał stanowisko Gminy za prawidłowe.

📅 8.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.443.2022.8.AKA

Gmina prowadzi inwestycję polegającą na budowie przydomowych oczyszczalni ścieków (POŚ) na nieruchomościach mieszkańców. Inwestycja jest współfinansowana ze środków unijnych w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich. Gmina zawarła umowy z mieszkańcami, w których zobowiązała się do montażu POŚ, udostępnienia ich do korzystania oraz przekazania na własność mieszkańców po upływie 5 lat bez dodatkowej odpłatności. W zamian mieszkańcy zobowiązali się do wniesienia określonych wpłat na rzecz Gminy. Organ interpretacyjny uznał, że działania Gminy w ramach tej inwestycji nie stanowią dostawy towarów ani świadczenia usług, które podlegałyby opodatkowaniu podatkiem VAT. Gmina nie prowadzi w tym zakresie działalności gospodarczej, lecz realizuje swoje zadanie w celu zaspokojenia potrzeb lokalnej społeczności. W związku z tym zarówno wpłaty mieszkańców, jak i otrzymane przez Gminę dofinansowanie unijne, nie stanowią podstawy opodatkowania podatkiem VAT.

📅 8.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.765.2023.1.KFK

Gmina jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT. W latach ubiegłych zrealizowała projekt polegający na budowie sieci światłowodowych na swoim terenie, które dotychczas były nieodpłatnie udostępniane operatorowi dostarczającemu Internet, co oznacza, że były wykorzystywane do czynności niepodlegających VAT. Gmina nie odliczyła VAT od wydatków związanych z tym projektem. Obecnie Gmina zdecydowała się na odpłatne udostępnienie sieci światłowodowych operatorowi na podstawie umowy koncesji, co wiązało się z poniesieniem wydatków na inwentaryzację sieci. Organ podatkowy stwierdził, że odpłatne udostępnienie sieci światłowodowych operatorowi w ramach umowy koncesji będzie stanowiło czynność opodatkowaną VAT, która nie korzysta ze zwolnienia. Dodatkowo, Gminie przysługuje prawo do odliczenia pełnej kwoty VAT od wydatków na inwentaryzację tych sieci, ponieważ będą one wykorzystywane do czynności opodatkowanych. W związku z tym, stanowisko Gminy zostało uznane za prawidłowe zarówno w zakresie opodatkowania odpłatnego udostępnienia sieci, jak i prawa do odliczenia VAT od wydatków na inwentaryzację.

📅 8.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDIT1-1.4012.677.2018.11.JO

Interpretacja dotyczy ustalenia, czy udzielenie przez spółkę bonifikat z tytułu: 1) niedotrzymania parametrów jakościowych energii elektrycznej, 2) niedostarczenia jednostek energii elektrycznej, 3) niedotrzymania standardów jakości obsługi odbiorców, prowadzi do obniżenia podstawy opodatkowania VAT oraz kwoty podatku należnego z tytułu transakcji sprzedaży energii elektrycznej i świadczonych usług dystrybucji energii elektrycznej. Organ podatkowy uznał, że udzielenie wymienionych bonifikat skutkuje obniżeniem podstawy opodatkowania VAT oraz kwoty podatku należnego, zgodnie z art. 29a ust. 7 pkt 2 lub ust. 10 pkt 1 ustawy o VAT. Organ podkreślił, że bonifikaty te mają charakter obniżenia ceny za dostarczaną energię elektryczną lub świadczoną usługę kompleksową, a nie odszkodowania czy kary. W związku z tym organ uznał stanowisko spółki za prawidłowe.

📅 8.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.719.2023.1.MWJ

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, planuje odpłatne udostępnianie sali gimnastycznej podmiotom zewnętrznym. Organ podatkowy uznał, że takie działanie będzie traktowane jako działalność gospodarcza oraz czynność podlegająca opodatkowaniu VAT, bez możliwości skorzystania ze zwolnienia. Gminie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego od wydatków inwestycyjnych, przy zastosowaniu proporcji określonej w art. 86 ust. 2a ustawy o VAT, obliczonej na podstawie danych urzędu obsługującego jednostkę samorządu terytorialnego zgodnie z Rozporządzeniem.

📅 8.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.726.2023.3.IK

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT) związanych z planowaną transakcją wniesienia przez G. S.A. aportu w postaci nieruchomości do spółki zależnej E. S.A. Organ podatkowy wskazał, że: 1. Podstawą opodatkowania VAT dla czynności wniesienia aportu w postaci nieruchomości do spółki zależnej będzie wartość nominalna akcji obejmowanych przez G. S.A., pomniejszona o kwotę należnego podatku VAT. Wartość emisyjna akcji nie będzie stanowić podstawy opodatkowania. 2. Dostawa budynków, budowli oraz urządzeń budowlanych (np. ogrodzenia) wchodzących w skład aportu nieruchomości położonych na działkach ..., ..., i ... będzie korzystać ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Zwolnieniem tym objęty będzie również grunt (prawo użytkowania wieczystego), na którym znajdują się te obiekty. 3. Dostawa prawa użytkowania wieczystego działek niezabudowanych ..., ..., ..., ..., i ... oraz działek z samymi urządzeniami budowlanymi (ogrodzenie) będzie opodatkowana właściwą stawką VAT, ponieważ nie będzie korzystać ze zwolnień określonych w art. 43 ust. 1 pkt 9 lub 10a ustawy o VAT.

📅 8.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.418.2023.1.EM

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki VAT dla towaru "(...)", sklasyfikowanego w dziale 19 Nomenklatury Scalonej (CN) jako "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze". Zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów, do 31 marca 2024 r. obniżona stawka podatku w wysokości 0% ma zastosowanie do towarów spożywczych wymienionych w poz. 12 załącznika nr 10 do ustawy o VAT, obejmujących dział 19 CN. W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 0%.

📅 8.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.701.2023.1.MMA

Gmina (...) jest czynnym podatnikiem VAT. Planuje zrealizować projekt inwestycyjny, który obejmuje budowę altany drewnianej, zagospodarowanie terenu poprzez budowę obiektów małej architektury oraz utwardzenie gruntu. Celem inwestycji jest rozwój ogólnodostępnej, niekomercyjnej infrastruktury na terenie Gminy. Efekty projektu będą wykorzystywane do czynności nieopodatkowanych VAT, a mieszkańcy Gminy będą mieli możliwość nieodpłatnego korzystania z nowo powstałej infrastruktury. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją tej inwestycji, ponieważ nie spełniono podstawowej przesłanki określonej w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, czyli związku nabywanych towarów i usług z czynnościami opodatkowanymi.

📅 8.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.648.2023.2.MM

Interpretacja dotyczy ustalenia, czy płatność kwoty pieniężnej określonej w Ugodzie, dokonana przez Wykonawcę na rzecz Spółki, stanowi wynagrodzenie za świadczenie usług podlegających opodatkowaniu w podatku od towarów i usług, oraz czy Wykonawca ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu nabycia tej usługi. Organ podatkowy uznał, że w przedstawionym stanie faktycznym płatność kwoty ustalonej w Ugodzie, dokonana przez Wykonawcę na rzecz Spółki, stanowi wynagrodzenie za świadczenie usług, o których mowa w art. 8 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT, i podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Ponadto, Wykonawca ma prawo do obniżenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z nabyciem od Spółki usługi, której zakres wynika z treści Ugody.

📅 8.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.432.2023.1.PSZ

Interpretacja dotyczy klasyfikacji batonu proteinowego o smaku czekolady jako towaru objętego działem 18 Nomenklatury Scalonej (CN), co prowadzi do opodatkowania go stawką VAT w wysokości 23%. Organ podatkowy uznał, że towar ten spełnia kryteria oraz posiada właściwości charakterystyczne dla towarów z działu 18 CN, który obejmuje kakao i przetwory z kakao. W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 23%, zgodnie z art. 41 ust. 1 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 1 tej ustawy.

📅 8.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.566.2023.1.ESD

Gmina złożyła wniosek o przyznanie pomocy na realizację inwestycji pn. "(...)", uzyskując dofinansowanie. Jako czynny podatnik VAT, Gmina nie ma jednak prawa do odliczenia podatku VAT związanym z tą inwestycją, ponieważ towary i usługi nabywane do jej realizacji nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych, lecz do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT. W związku z tym Gmina nie może obniżyć kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związane z realizacją tej inwestycji.

📅 8.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.463.2023.2.PM

Interpretacja dotyczy uznania Wnioskodawcy, będącego przedsiębiorstwem w spadku, za podatnika podatku VAT w związku z transakcją zamiany składników majątkowych oraz opodatkowaniem tej transakcji. Organ uznał, że Wnioskodawca, jako przedsiębiorstwo w spadku, jest podatnikiem VAT, kontynuującym działalność gospodarczą zmarłego przedsiębiorcy. Transakcja zamiany, polegająca na przeniesieniu prawa użytkowania wieczystego nieruchomości gruntowej na prawo własności 14 nieruchomości lokalowych, będzie podlegać opodatkowaniu VAT, ponieważ nieruchomość ta kwalifikuje się jako teren budowlany zgodnie z ustawą o VAT. Transakcja ta nie będzie objęta zwolnieniem od podatku VAT.

📅 8.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0110-KSI1-1.442.24.2023.4.ŁK

Organ podatkowy zmienił wcześniej wydaną wiążącą informację stawkową (WIS) nr 0115-KDST1-2.450.1126.2020.3.AC z dnia 9 grudnia 2020 r., w której towar "(...)" został sklasyfikowany do pozycji 1704 CN i opodatkowany stawką 23% VAT. Organ uznał, że klasyfikacja towaru do pozycji 1704 CN była błędna i zmienił ją na pozycję 2106 CN. Uzasadnił to wysoką zawartością witamin i składników mineralnych w produkcie, co sprawia, że utracił on cechy wyrobu cukierniczego objętego pozycją 1704 CN. Zgodnie z Notami Wyjaśniającymi do Systemu Zharmonizowanego, produkt ten powinien być klasyfikowany jako suplement diety w pozycji 2106 CN. W związku z nową klasyfikacją towaru, organ ustalił również nową stawkę VAT na poziomie 8%, opierając się na art. 41 ust. 2 ustawy w zw. z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 8.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.585.2023.2.MG

Gmina A podpisała umowę o dofinansowanie projektu budowy dwóch lokali socjalnych, które będą nieodpłatnie wynajmowane obywatelom Ukrainy. Gmina jest czynnym, zarejestrowanym podatnikiem VAT. Realizacja projektu stanowi zadanie własne gminy w zakresie gminnego budownictwa mieszkaniowego i wynika z ustawy o pomocy obywatelom Ukrainy. Towary i usługi nabywane przez Gminę w ramach tego projektu będą wykorzystywane wyłącznie do czynności zwolnionych z opodatkowania VAT, czyli do wynajmu lokali mieszkalnych. W związku z tym Gmina nie będzie miała prawa do odliczenia podatku naliczonego od zakupów związanych z realizacją projektu.

📅 8.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.515.2023.1.IK

Gmina (...) jest jednostką samorządu terytorialnego, zarejestrowaną jako czynny podatnik VAT. Planuje przeprowadzenie inwestycji polegającej na przebudowie stawu, będącego jej własnością. Projekt ten jest objęty Programem Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020 i ma na celu zwiększenie atrakcyjności tego miejsca oraz poprawę bezpieczeństwa osób z niego korzystających. Obiekt będzie ogólnodostępny i bezpłatny, a efekty projektu nie będą wykorzystywane przez Gminę w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Gmina pyta, czy w związku z realizacją tej inwestycji przysługuje jej prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego na fakturach zakupu. Organ podatkowy uznaje stanowisko Gminy za prawidłowe, stwierdzając, że nie przysługuje jej prawo do odliczenia podatku VAT, ponieważ inwestycja nie jest związana z wykonywaniem czynności opodatkowanych tym podatkiem.

📅 8.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.732.2023.2.AKA

Gmina realizuje inwestycję w budowę infrastruktury wodociągowej, która będzie wykorzystywana zarówno do działalności gospodarczej związanej z odpłatnym dostarczaniem wody (transakcje zewnętrzne objęte VAT), jak i do zaspokajania własnych potrzeb, które nie podlegają VAT. Gmina planuje zastosować rzeczywisty prewspółczynnik, oparty na ilości wody dostarczonej w ramach transakcji zewnętrznych objętych VAT w stosunku do całkowitej ilości dostarczonej wody. Organ potwierdził, że Gmina ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z tą infrastrukturą, stosując zaproponowany sposób kalkulacji prewspółczynnika, który najlepiej odpowiada specyfice jej działalności oraz dokonanych nabyć.

📅 8.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.769.2023.1.JM

Gmina, jako zarejestrowany, czynny podatnik VAT, świadczy odpłatne usługi odbioru ścieków na rzecz mieszkańców, przedsiębiorców oraz instytucji spoza swojej struktury organizacyjnej (Odbiorcy zewnętrzni) na podstawie umów cywilnoprawnych. W 2019 roku Gmina zrealizowała inwestycję mającą na celu stworzenie infrastruktury kanalizacyjnej, która służy wyłącznie do odprowadzania ścieków od Odbiorców zewnętrznych. Organ podatkowy uznał, że świadczenie tych usług stanowi działalność gospodarczą opodatkowaną VAT, co uprawnia Gminę do pełnego odliczenia podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych związanych z tą infrastrukturą, gdyż jest ona wykorzystywana wyłącznie do czynności opodatkowanych.

📅 8.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0110-KSI1-1.442.33.2023.6.WO

Interpretacja dotyczy produktu zawierającego orzeszki ziemne, który przeszedł obróbkę termiczną oraz wzbogacony jest dodatkami w postaci (...). Organ podatkowy uznał, że produkt ten nie kwalifikuje się do pozycji 1704 CN (wyroby cukiernicze), lecz powinien być sklasyfikowany w pozycji 2008 CN (przetwory z orzechów). W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką 0% w podatku od towarów i usług, zgodnie z art. 41 ust. 2a w związku z poz. 13 załącznika nr 10 do ustawy o VAT.

📅 8.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.718.2023.2.RG

Komornik sądowy prowadzi postępowanie egzekucyjne dotyczące nieruchomości dłużników A i B, które obejmują: działkę 1 z budynkiem magazynowo-warsztatowym oraz halą magazynową, a także działkę 2 z budynkiem biurowo-produkcyjnym i budynkiem socjalnym. Dłużnicy nabyli te nieruchomości w 2015 roku z zamiarem prowadzenia działalności gospodarczej, jednak zaprzestali jej prowadzenia w 2018 roku i obecnie nie są czynnymi podatnikami VAT. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż licytacyjna tych nieruchomości będzie korzystać ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ budynki zostały po raz pierwszy zasiedlone przed upływem 2 lat od planowanej sprzedaży. Urządzenia budowlane znajdujące się na działkach będą opodatkowane w sposób analogiczny do budynków, zgodnie z art. 29a ust. 8 ustawy o VAT.

📅 8.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.710.2023.3.WN

Interpretacja indywidualna dotyczy oceny skutków podatkowych transakcji nabycia wierzytelności przez fundusz inwestycyjny S. z siedzibą w Irlandii od spółki X. z siedzibą w Polsce w zakresie podatku od towarów i usług (VAT). Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, S. zamierza nabywać od X. części wierzytelności wynikających z umów projektowych zawieranych przez X. z jej klientami. Celem tych transakcji jest udzielenie przez S. wsparcia finansowego dla X. poprzez zapewnienie jej środków pieniężnych niezbędnych do pokrycia kosztów realizacji projektów fotowoltaicznych. Organ podatkowy stwierdził, że: 1. Nabycie wierzytelności przez S. od X. stanowi świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT w Polsce, przy czym podatnikiem VAT w tym przypadku będzie X. (import usług). 2. Nabycie wierzytelności przez S. od X. korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 40 ustawy o VAT, jako usługa w zakresie długów. 3. Podstawą opodatkowania usług świadczonych przez S. na rzecz X. będzie wartość dyskonta ustalonego w umowie ramowej. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 8.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.427.2023.1.AJ

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla produktu w proszku zawierającego peptydy kolagenu, określanego jako "suplement diety". Organ podatkowy zaklasyfikował ten produkt według Nomenklatury Scalonej (CN) do pozycji 3504 i uznał, że zgodnie z przepisami ustawy o podatku od towarów i usług, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 23%. Organ podatkowy podkreślił, że produkt nie kwalifikuje się do obniżonej stawki VAT w wysokości 8%, która dotyczy żelatyny i jej pochodnych.

📅 8.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0110-KSI1-1.442.18.2023.8.RC

Interpretacja dotyczy żelu, który według wnioskodawcy jest środkiem spożywczym. Wnioskodawca wystąpił o klasyfikację towaru według Nomenklatury Scalonej (CN) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. W pierwotnej interpretacji z 18 listopada 2022 r. organ podatkowy sklasyfikował towar do pozycji 2106 CN, ustalając stawkę VAT na poziomie 8%. Następnie organ wszczął z urzędu postępowanie w celu zmiany tej interpretacji, mając wątpliwości co do prawidłowości klasyfikacji oraz zastosowanej stawki. Po przeprowadzeniu badań laboratoryjnych oraz analizie przepisów, organ zmienił klasyfikację towaru na pozycję 2202 CN i ustalił stawkę VAT na 23%.

📅 8.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.652.2023.1.AW

Interpretacja indywidualna dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT) w następujących kwestiach: 1. Uznania, że świadczenie przez Miasto odpłatnych usług dostarczania wody oraz odprowadzania ścieków na rzecz Odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą i czynności podlegające opodatkowaniu VAT, które nie korzystają ze zwolnienia z tego podatku. 2. Uznania, że w związku z wykorzystywaniem infrastruktury wodociągowej i kanalizacyjnej do dostaw wody oraz odbioru ścieków na rzecz Odbiorców wewnętrznych, Miasto nie ma obowiązku naliczenia podatku VAT należnego. 3. Uznania, że Miasto ma prawo do odliczenia części podatku naliczonego z faktur VAT dokumentujących wydatki inwestycyjne związane z infrastrukturą wodociągową i kanalizacyjną, obliczonej według procentowego udziału, w jakim ta infrastruktura jest wykorzystywana do działalności gospodarczej. Prawidłowe będzie zastosowanie klucza odliczenia wyliczonego na podstawie udziału liczby metrów sześciennych wody dostarczonej oraz ścieków odprowadzonych od Odbiorców zewnętrznych (czynności opodatkowane VAT) w całkowitej liczbie metrów sześciennych wody dostarczonej oraz ścieków odprowadzonych.

📅 8.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.687.2023.2.JS

Towarzystwo Budownictwa Społecznego Sp. z o.o. jest czynnym podatnikiem VAT. Spółka ta posiada 2/3 udziałów w spółce A. Zamierza sprzedać swoje udziały w tej spółce. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż udziałów w spółce A przez Towarzystwo Budownictwa Społecznego Sp. z o.o. korzysta ze zwolnienia z opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 40a lit. a ustawy o VAT.

📅 8.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.619.2023.ESZ

Spółka planuje rozpocząć działalność w zakresie produkcji i sprzedaży odzieży. Pracownicy oraz zleceniobiorcy zatrudnieni w sklepach i biurze będą zobowiązani do noszenia ubrań z aktualnej kolekcji oferowanej przez Spółkę. Zgodnie z regulaminem, każdy pracownik otrzyma trzy ubrania z bieżącej kolekcji co kwartał. Ubrania te nie będą stanowiły własności pracowników, a Spółka będzie mogła odliczać podatek naliczony przy ich nabyciu lub produkcji. Celem udostępnienia ubrań pracownikom jest promocja kolekcji Spółki oraz zapobieganie reklamowaniu odzieży konkurencyjnych marek. Organ podatkowy uznał, że udostępnienie ubrań pracownikom nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 8.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.382.2023.2.AW

Spółka produkuje płytę chłodzącą, która jest przeznaczona do systemu chłodzenia akumulatorów w samochodach. Płyta ta składa się w 80% z aluminium oraz w 20% z materiałów łączących poszczególne podzespoły. W celu zastosowania mechanizmu podzielonej płatności, spółka wystąpiła o klasyfikację tego towaru według Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU). Organ podatkowy zakwalifikował ten towar do grupowania PKWiU 29.32.30.0, które obejmuje "Części i akcesoria do pojazdów silnikowych (z wyłączeniem motocykli), gdzie indziej niesklasyfikowane".

📅 8.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.373.2023.3.EM

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla towaru "(...)", który jest materiałem paszowym przeznaczonym do produkcji karmy dla psów i kotów. Organ podatkowy uznał, że produkt ten spełnia definicję paszy/materiału paszowego zgodnie z przepisami prawa paszowego, w tym rozporządzeniami (WE) nr 1069/2009, (WE) nr 767/2009 oraz (WE) nr 183/2005. Wnioskodawca jest zarejestrowany i zatwierdzony jako podmiot działający na rynku pasz. W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%, na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 10 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 8.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.759.2023.2.JS

Wnioskodawczyni, wraz z mężem, nabyła w 2000 roku nieruchomość rolną w celu jej wykorzystania na cele rekreacyjne. Nieruchomość ta pozostawała jednak niewykorzystana, a Wnioskodawczyni i jej mąż nie osiągali z niej żadnych dochodów, nie zawierali umów najmu ani dzierżawy, ani też nie prowadzili na niej działalności gospodarczej. W 2023 roku podjęli decyzję o podziale nieruchomości na mniejsze działki, planując w przyszłości sprzedaż części z nich, przy pozostawieniu dwóch lub trzech działek na ewentualne cele mieszkaniowe. Celem sprzedaży jest pozyskanie środków na spłatę kredytu hipotecznego oraz wsparcie finansowe dzieci. Wnioskodawczyni nie zamierza korzystać z pomocy pośredników, inwestować w reklamę ani podejmować innych działań marketingowych, planując jedynie zamieszczenie ogłoszenia o sprzedaży na portalu internetowym. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż działek przez Wnioskodawczynię nie będzie działalnością gospodarczą podlegającą opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, lecz zwykłą sprzedażą części prywatnego majątku.

📅 8.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.360.2023.3.MW

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT) związanych z planowanym przez spółkę nr 1 (Pożyczkodawcę) udzieleniem pożyczki pieniężnej spółce nr 2 (Pożyczkobiorcy) z siedzibą w Austrii. Spółka nr 1 jest podatnikiem VAT w Polsce. Zgodnie z interpretacją, udzielenie pożyczki przez spółkę nr 1 kwalifikuje się jako świadczenie usług w rozumieniu ustawy o VAT. Miejscem świadczenia tej usługi, a tym samym miejscem jej opodatkowania, jest Austria, gdzie Pożyczkobiorca prowadzi działalność gospodarczą. W związku z tym, czynność udzielenia pożyczki nie podlega opodatkowaniu w Polsce, a spółka nr 1 nie ma obowiązku wykazywania tej transakcji w informacji podsumowującej VAT-UE.

📅 8.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.675.2023.1.MB

Gmina (...) jest jednostką samorządu terytorialnego oraz czynnym podatnikiem VAT. Realizuje własne zadania określone w ustawie o samorządzie gminnym, w tym w obszarze kultury fizycznej i turystyki, poprzez budowę infrastruktury sportowo-rekreacyjnej. Gmina złożyła wniosek o przyznanie pomocy na realizację tych inwestycji. Obiekty powstałe w ramach tych działań będą ogólnodostępne i udostępniane bezpłatnie. Gmina nie będzie działać jako podatnik VAT przy realizacji tych zadań, a efekty tych działań nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. W związku z tym Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT z faktur dokumentujących wydatki związane z realizacją tych inwestycji.

📅 8.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.698.2023.2.KAK

Nadleśnictwo, jako jednostka organizacyjna Państwowego Gospodarstwa Leśnego Lasy Państwowe, przystępuje do realizacji projektu ochrony przyrody, który jest dofinansowany z funduszy unijnych. Projekt ma na celu ochronę in-situ oraz ex-situ zagrożonych gatunków. Organ podatkowy stwierdził, że Nadleśnictwo nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związane z realizacją tego projektu, ponieważ efekty projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług. Organ uznał stanowisko Nadleśnictwa za prawidłowe.

📅 8.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.699.2023.2.PRP

Gmina, będąca czynnym podatnikiem VAT, przeprowadziła centralizację rozliczeń VAT ze swoimi jednostkami organizacyjnymi. Realizuje zadania na podstawie ustawy o samorządzie gminnym, w tym zaspokajanie zbiorowych potrzeb wspólnoty, takich jak dostarczanie wody i odbiór ścieków. Działalność gminy w zakresie zaopatrzenia w wodę oraz odbioru ścieków opiera się na umowach cywilnoprawnych, co kwalifikuje ją jako działalność gospodarczą opodatkowaną VAT. Gmina ponosi oraz będzie ponosić wydatki związane z eksploatacją, utrzymaniem, konserwacją i remontami sieci oraz urządzeń, w tym oczyszczalni i przepompowni ścieków, a także inwestycjami w infrastrukturę wodno-kanalizacyjną. Gmina potrafi określić udział metrów sześciennych wody dostarczonej do odbiorców zewnętrznych oraz metrów odebranych ścieków w całkowitej ilości dostarczonej wody i odprowadzonych ścieków. Proponuje metodę opartą na rzeczywistym pomiarze zużycia wody i odebranych ścieków, uznając ją za najbardziej adekwatną do specyfiki swojej działalności.

📅 8.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.611.2023.2

Wnioskodawczyni prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie usług rachunkowo-księgowych oraz doradztwa podatkowego. Planuje zakończyć tę działalność i odpłatnie przekazać ją innej osobie fizycznej, która będzie ją kontynuować. Przekazanie obejmuje prawo własności do lokalu biurowego, wyposażenie lokalu, bazę klientów oraz przejęcie dwóch pracowników. Wnioskodawczyni twierdzi, że przekazywany zespół składników materialnych i niematerialnych stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa, co powinno skutkować wyłączeniem tej transakcji z opodatkowania VAT. Organ jednak uznał, że w tej sytuacji mamy do czynienia z przekazaniem całego przedsiębiorstwa w rozumieniu Kodeksu cywilnego, co również umożliwia wyłączenie transakcji z opodatkowania VAT. Organ ocenił stanowisko Wnioskodawczyni dotyczące uznania przekazywanego majątku za zorganizowaną część przedsiębiorstwa jako nieprawidłowe, natomiast uznał za prawidłowe stanowisko dotyczące wyłączenia transakcji z opodatkowania VAT.

📅 8.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.553.2023.1.KK

W przedstawionym stanie faktycznym Spółka zrealizowała wewnątrzwspólnotową dostawę towarów na rzecz podmiotu, który podszywał się pod innego kontrahenta. Mimo przemieszczenia towarów z Polski do innego państwa członkowskiego UE, Spółka nie może zastosować stawki VAT w wysokości 0%, ponieważ nie spełnia warunków określonych w art. 42 ust. 1 ustawy o VAT. W związku z tym dostawa ta podlega opodatkowaniu stawką VAT właściwą dla sprzedawanych towarów. Spółka ma jednak prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z wytworzeniem produktów wydanych podmiotowi podszywającemu się pod kontrahenta.

📅 8.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.713.2023.1.AKA

Wnioskodawczyni sprzedała niezabudowaną działkę gruntu nr 1/2 o powierzchni 6.540 m2, która została wydzielona z większej działki nr 1/1. Działka ta była wykorzystywana wyłącznie do działalności rolniczej, z której Wnioskodawczyni uzyskiwała zwolnione z VAT dostawy produktów rolnych jako rolnik ryczałtowy. Nabyła ją w drodze dziedziczenia i darowizny, a przed sprzedażą nie podejmowała działań mających na celu podniesienie jej wartości ani działań marketingowych. Organ podatkowy uznał, że Wnioskodawczyni nie działała jako podatnik VAT w związku ze sprzedażą tej działki, a sama transakcja korzystała ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT, jako dostawa towarów wykorzystywanych wyłącznie do działalności zwolnionej od podatku.

📅 8.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.440.2023.3.NR

Interpretacja dotyczy usługi wykonania przyłącza wodociągowego. Wnioskodawca, będący zakładem budżetowym, świadczy tę usługę na zlecenie klientów, aby umożliwić im korzystanie z usług zaopatrzenia w wodę dostarczanej przez sieć wodociągową. Usługa ta została sklasyfikowana w PKWiU 36.00.20.0 jako "Usługi związane z uzdatnianiem i dostarczaniem wody za pośrednictwem sieci wodociągowych". Zgodnie z art. 41 ust. 2 w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT oraz poz. 24 załącznika nr 3 do tej ustawy, podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%.

📅 8.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.714.2023.4.IK

Wnioskodawca, spółka akcyjna zarządzająca portem morskim, zawarł umowę z PS Sp. z o.o. na utrzymanie i rozwój oprogramowania informatycznego, które jest częścią infrastruktury portowej. Oprogramowanie to ma na celu usprawnienie i automatyzację obsługi formalności związanych z korzystaniem z infrastruktury portowej przez armatorów oraz inne podmioty. Jako czynny podatnik VAT, wnioskodawca ma prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z nabyciem usług utrzymania i rozwoju tego oprogramowania, ponieważ wydatki te są powiązane z jego działalnością opodatkowaną podatkiem od towarów i usług, w tym z pobieraniem opłat portowych za korzystanie z infrastruktury portowej.

📅 8.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.417.2023.1.EM

Interpretacja dotyczy klasyfikacji towaru "(...)" według Nomenklatury Scalonej (CN) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Towar został zakwalifikowany do działu 19 CN "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze", co skutkuje opodatkowaniem stawką 0% na podstawie § 10 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 9 grudnia 2023 r. w sprawie obniżonych stawek podatku od towarów i usług, w związku z poz. 12 załącznika nr 10 do ustawy o podatku od towarów i usług.

📅 8.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.865.2023.1.AM

Miasto Miejskie jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. W 2023 r. zrealizowało projekt pn. "...", który polegał na remoncie elewacji budynku stanowiącego infrastrukturę ogólnodostępną, publiczną i nieodpłatnie udostępnioną społeczeństwu. Projekt nie generuje przychodów, a wyremontowany budynek służy wyłącznie do realizacji zadań własnych Miasta, nałożonych ustawą o samorządzie gminnym, w tym do celów związanych z kulturą oraz ochroną zabytków. Miasto uznało, że nie przysługuje mu prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na ten projekt, ponieważ udostępniając nieodpłatnie zmodernizowany majątek, nie działa w charakterze podatnika VAT, co oznacza, że wydatki te nie są związane z czynnościami opodatkowanymi. Organ podatkowy potwierdził, że Miasto ma rację, a zatem nie przysługuje mu prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na realizację tego projektu.

📅 8.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.191.2020.10.RM

Gmina (...) jest czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. Zrealizowała inwestycję w odnawialne źródła energii, polegającą na zakupie i montażu instalacji kolektorów słonecznych, ogniw fotowoltaicznych oraz kotłów grzewczych na biomasę w budynkach należących do mieszkańców gminy. Inwestycja została zrealizowana w ramach projektu dofinansowanego ze środków unijnych. Gmina zawarła umowy z mieszkańcami, w których zobowiązała się do zapewnienia realizacji projektu, w tym wyboru wykonawcy instalacji, zapewnienia inspektora nadzoru, ubezpieczenia instalacji oraz przeprowadzenia odbiorów. Mieszkańcy zgodzili się na umiejscowienie instalacji i zobowiązali się do zapłaty na rzecz gminy kwoty określonej w umowie. Organ podatkowy uznał, że gmina działa jako inwestor, a nie jako generalny wykonawca, w związku z czym nie ma obowiązku stosowania mechanizmu odwrotnego obciążenia dla usług nabywanych od wykonawcy instalacji.

📅 8.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.784.2023.1.JS

Gmina ... zrealizowała projekt pn. "..." dotyczący budowy placu rekreacyjno-sportowego, który został udostępniony mieszkańcom nieodpłatnie. Gmina uzyskała dofinansowanie na ten projekt w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich. W związku z tym Gmina zapytała, czy ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją projektu. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, ponieważ inwestycja ta nie służy prowadzeniu działalności gospodarczej, lecz realizacji zadań własnych gminy w zakresie kultury fizycznej i turystyki.

📅 8.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.782.2023.1.AM

Powiat realizuje projekt inwestycyjny, który obejmuje modernizację i doposażenie Szpitala Powiatowego. Projekt jest współfinansowany z Regionalnego Programu Operacyjnego, a jego celem jest poprawa jakości oraz dostępności usług medycznych świadczonych przez szpital. Zasoby nabyte w ramach projektu będą zarządzane i utrzymywane przez Szpital Powiatowy, którego jedynym właścicielem jest Powiat. Szpital świadczy ambulatoryjne usługi zdrowotne na podstawie umowy z Narodowym Funduszem Zdrowia, a te usługi są zwolnione z podatku VAT. Powiat, jako organ władzy publicznej, nie ma możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego związane z realizacją tego projektu, ponieważ nabyte towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

📅 8.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0110-KSI1-1.442.19.2023.7.RS

Przedmiotem interpretacji jest towar o nazwie „(...)", będący środkiem spożywczym w formie żelu. Podatnik wystąpił do organu z wnioskiem o klasyfikację tego towaru według Nomenklatury scalonej (CN) w celu ustalenia odpowiedniej stawki podatku od towarów i usług. Organ początkowo zakwalifikował towar do pozycji 2106 CN, ustalając stawkę VAT na poziomie 8%. Następnie organ wszczął z urzędu postępowanie w celu zmiany tej interpretacji, wskazując, że towar powinien być sklasyfikowany do pozycji 2202 CN, a stawka VAT powinna wynosić 23%. Organ uzasadnił tę zmianę, podkreślając, że towar w formie żelu spełnia kryteria klasyfikacji do pozycji 2202 CN, a nie do pozycji 2106 CN, z uwagi na jego konsystencję i skład chemiczny. W rezultacie organ zmienił klasyfikację towaru oraz stawkę VAT na 23%.

📅 8.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.523.2023.1.GK

Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, Spółka wywozi swoje produkty z terytorium Polski do składu celnego w Wielkiej Brytanii, gdzie następnie są one sprzedawane. Organ podatkowy uznał, że wywóz tych produktów z Polski do składu celnego w Wielkiej Brytanii nie stanowi eksportu towarów podlegającego opodatkowaniu w Polsce, ponieważ nie dochodzi do przeniesienia prawa do rozporządzania towarami jak właściciel na rzecz kontrahenta. Sprzedaż produktów na terenie Wielkiej Brytanii również nie podlega opodatkowaniu w Polsce, gdyż miejscem tej dostawy jest terytorium Wielkiej Brytanii. W związku z tym, transakcje te nie są objęte podatkiem od towarów i usług w Polsce, a rozliczenie VAT należy do przepisów prawa podatkowego obowiązujących w Wielkiej Brytanii.

📅 8.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDIT1-2.4012.38.2018.9.RM

Gmina, jako zarejestrowany, czynny podatnik podatku od towarów i usług, realizuje swoje zadania własne wynikające z ustawy o samorządzie gminnym poprzez rozbudowę infrastruktury wodociągowej i kanalizacyjnej. W przypadku części posesji mieszkańców, które znajdują się na terenach bez możliwości podłączenia do sieci kanalizacji sanitarnej, a budowa takiej sieci jest ekonomicznie nieuzasadniona, Gmina podejmuje inwestycje w zakresie gospodarki wodno-ściekowej, polegające na budowie przydomowych oczyszczalni ścieków (POŚ). Mieszkańcy składają wnioski o budowę POŚ na swoich posesjach, a po uzyskaniu dofinansowania z PROW oraz uwzględnieniu możliwości finansowych, Gmina zawiera z nimi umowy określające stopień ich partycypacji w kosztach budowy. Opracowanie projektów budowlanych oraz budowę POŚ Gmina zleca podmiotom zewnętrznym, a usługi nabyte od tych podmiotów odsprzedaje mieszkańcom, którzy są bezpośrednimi beneficjentami POŚ. Naczelny Sąd Administracyjny uchylił wcześniejszą interpretację indywidualną, w której organ uznał stanowisko Gminy za nieprawidłowe w zakresie ustalenia podstawy opodatkowania dla usług budowy POŚ. W nowej interpretacji organ potwierdził, że podstawą opodatkowania dla usług świadczonych przez Gminę jest wyłącznie kwota wynagrodzenia ustalona w umowie z mieszkańcami, pomniejszona o kwotę podatku należnego.

📅 8.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.442.2023.3.MK

Interpretacja dotyczy usługi odszukiwania zasuwy realizowanej przez Zakład, który jest zakładem budżetowym Gminy. Usługa ta obejmuje przyjęcie zlecenia od klienta, dojazd do miejsca zlecenia, lokalizację zasuwy przy użyciu wykrywacza metali, powrót na bazę oraz wystawienie faktury. Celem usługi jest umożliwienie Zakładowi świadczenia podstawowych usług zaopatrzenia w wodę. Usługa została sklasyfikowana w PKWiU 36.00.20.0 jako "Usługi związane z uzdatnianiem i dostarczaniem wody za pośrednictwem sieci wodociągowych". Zgodnie z art. 41 ust. 2 w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT oraz poz. 24 załącznika nr 3 do tej ustawy, usługa ta podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%.

📅 8.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.723.2023.2.AKA

Gmina planuje przeprowadzenie inwestycji polegającej na zakupie i montażu instalacji fotowoltaicznych, pomp ciepła, pieców na biomasę oraz kolektorów słonecznych w prywatnych budynkach mieszkalnych na swoim terenie. Koszty realizacji inwestycji będą pokrywane z dotacji z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego oraz wkładu własnego mieszkańców, którzy zgodzą się na bezpłatne udostępnienie części swoich nieruchomości na potrzeby montażu instalacji. Gmina nie zamierza prowadzić regularnej działalności gospodarczej związanej z montażem i udostępnianiem instalacji OZE, a jej działania mają na celu ograniczenie emisji zanieczyszczeń, a nie generowanie zysku. W związku z tym, realizacja tej inwestycji przez Gminę nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT.

📅 8.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.603.2023.2.EW

Interpretacja indywidualna dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług związanych z planowanym wniesieniem wkładu niepieniężnego (aportu) przez Spółkę A do Nowej Spółki B w postaci Zakładu Produkcji (...). Zgodnie z przedstawionym opisem, Zakład Produkcji (...) stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa Spółki A w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT. Wniesienie tego aportu do Nowej Spółki B nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. W związku z tym Nowej Spółce B nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktury dokumentującej tę czynność, a faktura ta nie powinna być wystawiana.

📅 5.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.524.2023.2.AS

Interpretacja dotyczy możliwości zastosowania zwolnienia od podatku VAT dla usług świadczonych przez Klub, w tym: 1. Organizacji zawodów sportowych w jeździectwie, za które pobierane są opłaty (w tym opłata wpisowa, startowa oraz za boks dla konia). 2. Organizacji imprez jeździeckich rekreacyjnych, za które również będą pobierane opłaty (w tym opłata wpisowa, startowa oraz za boks dla konia). 3. Prowadzenia nauki jazdy konnej, w ramach której udostępniane są konie oraz infrastruktura, za co będą pobierane opłaty. 4. Odpłatnego udostępniania (wynajmowania) infrastruktury do szkolenia i treningu sportowego zawodników oraz koni (np. boks, plac treningowy, kryta ujeżdżalnia). Organ uznał, że usługi wymienione w punktach 1-3 korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, natomiast usługi z punktu 4 nie są objęte tym zwolnieniem. Ponadto Klub ma możliwość skorzystania ze zwolnienia podmiotowego z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT.

📅 5.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.477.2023.1.AJ

Wnioskodawca wystąpił z prośbą o ustalenie stawki podatku od towarów i usług dla suplementu diety w formie tabletek, oznaczonego jako "(...)". Organ podatkowy zakwalifikował ten produkt do pozycji 2106 Nomenklatury scalonej (CN) i ustalił stawkę VAT na poziomie 8%, opierając się na art. 41 ust. 2 ustawy o VAT oraz art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy, a także poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy. Organ podkreślił, że produkt nie spełnia wymogów do zastosowania stawki 5% lub 0% przewidzianych w innych przepisach.

📅 5.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.433.2023.1.DM

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla kapsułek określanych jako "suplement diety". Organ podatkowy uznał, że produkt ten powinien być sklasyfikowany według Nomenklatury Scalonej (CN) w pozycji 2106 "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone", co skutkuje opodatkowaniem stawką VAT w wysokości 8%.

📅 5.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.372.2023.3.JJ

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług (VAT) dla budynku niemieszkalnego przeznaczonego do magazynowania i produkcji. Organ podatkowy uznał, że według Polskiej Klasyfikacji Obiektów Budowlanych (PKOB) budynek ten kwalifikuje się do działu 12 "Budynki niemieszkalne", co skutkuje opodatkowaniem stawką VAT w wysokości 23%. Ponadto organ potwierdził, że dostawa tego budynku wraz z prawem użytkowania wieczystego gruntu, na którym się znajduje, również podlega opodatkowaniu stawką VAT 23%.

📅 5.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.537.2023.1.JK

Interpretacja dotyczy możliwości odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych przez samorządową instytucję kultury, która jest beneficjentem projektu grantowego realizowanego w ramach PROW 2014-2020. Instytucja ta jest zarejestrowana jako podatnik zwolniony z VAT i nie odzyskuje podatku VAT z Urzędu Skarbowego. Organ podatkowy uznał, że w tej sytuacji instytucja nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z realizacją projektu grantowego, ponieważ nie są one wykorzystywane do czynności opodatkowanych. W związku z tym, wydatki te w całości stanowią koszty kwalifikowane projektu.

📅 5.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.805.2023.2.KO

Wnioskodawca, będący polskim rezydentem podatkowym oraz czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług i podatku dochodowego od osób prawnych, prowadzi działalność głównie w zakresie .... W jednym z magazynów wprowadził benefit pracowniczy w postaci kanapek, które są dostępne w pomieszczeniach socjalnych dla pracowników magazynu. Z tego benefitu mogą korzystać zarówno pracownicy zatrudnieni bezpośrednio przez Wnioskodawcę, jak i ci, którzy są udostępniani przez agencję pracy. Wnioskodawca nie prowadzi ewidencji dotyczącej pobranych kanapek. Celem wprowadzenia tego benefitu jest poprawa samopoczucia pracowników, zwiększenie ich przywiązania do pracodawcy, budowanie pozytywnego wizerunku oraz zachęcanie potencjalnych pracowników do podjęcia pracy. Wnioskodawca planuje w przyszłości wprowadzenie podobnych rozwiązań w innych magazynach na terenie kraju. Wnioskodawca uważa, że ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od towarów i usług na podstawie faktur dokumentujących zakup kanapek. Organ podatkowy uznał jednak, że stanowisko Wnioskodawcy jest nieprawidłowe, ponieważ udostępnienie kanapek na potrzeby osobiste pracowników nie jest związane z działalnością opodatkowaną Wnioskodawcy, co oznacza brak prawa do odliczenia podatku naliczonego z tytułu ich zakupu.

📅 5.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.365.2023.4.MPU

Zgodnie z przedstawionym opisem zdarzenia przyszłego, (XX.) Sp. z o.o. (Nabywca) planuje nabyć od (X.) Sp. z o.o. (Sprzedający) prawo użytkowania wieczystego nieruchomości zabudowanej budynkiem biurowym oraz infrastrukturą i innymi składnikami majątkowymi, tworzącymi kompleks biurowo-usługowy. Organ podatkowy uznał, że ta transakcja nie będzie zbyciem przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu przepisów ustawy o podatku od towarów i usług. Przenoszony na Nabywcę zespół składników majątkowych nie będzie stanowić zorganizowanego, wyodrębnionego funkcjonalnie, organizacyjnie oraz finansowo kompleksu, zdolnego do samodzielnego prowadzenia działalności gospodarczej. Nabywca będzie zobowiązany do podjęcia dodatkowych działań, takich jak zawarcie umów o zarządzanie nieruchomością czy umów na dostawę mediów, aby efektywnie wykorzystać nabyty majątek. Organ podatkowy stwierdził również, że dostawa budynku, budowli oraz urządzeń budowlanych wchodzących w skład kompleksu biurowo-usługowego będzie korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, pod warunkiem, że od pierwszego zasiedlenia tych obiektów do dnia transakcji upłynie co najmniej 2 lata. Dodatkowo, organ wskazał, że Strony mogą zrezygnować ze zwolnienia i wybrać opodatkowanie tej dostawy podatkiem VAT, zgodnie z art. 43 ust. 10 ustawy o VAT. W rezultacie, po dokonaniu transakcji oraz otrzymaniu prawidłowo wystawionej faktury VAT, Nabywca będzie miał prawo do obniżenia kwoty VAT należnego o kwotę VAT naliczonego przy nabyciu kompleksu biurowo-usługowego lub do uzyskania zwrotu nadwyżki VAT naliczonego nad VAT należnym.

📅 5.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.414.2023.1.AR

Interpretacja dotyczy czekoladowego batona proteinowego, który został zaklasyfikowany do działu 18 Nomenklatury scalonej (CN). Organ podatkowy ustalił, że dla tego towaru obowiązuje stawka podatku VAT w wysokości 23%, na podstawie art. 41 ust. 1 ustawy o VAT oraz art. 146ef ust. 1 pkt 1 tej ustawy. Organ wskazał, że towar spełnia kryteria i posiada cechy charakterystyczne dla produktów objętych działem 18 CN, w tym zawiera kakao w swoim składzie. Przepisy ustawy o VAT nie przewidują możliwości zastosowania obniżonej stawki podatku dla towarów z tego działu.

📅 5.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.748.2023.2.MC

Podatnik prowadzi działalność gospodarczą w zakresie produkcji części do mebli. W 2002 r. nabył wraz z żoną zabudowaną nieruchomość gruntową. W 2013 r. zniesiono współwłasność majątkową małżonków, a podatnik stał się jedynym właścicielem nieruchomości, która obejmuje następujące obiekty: 1. Budynek stacji trafo na działce nr 1; 2. Budynek administracyjno-biurowy z murowanym łącznikiem, hala produkcyjna z malarnią murowaną, budynek acetylenowni, budynek wartowni oraz wiata na rowery - wszystkie na działce nr 2. Organ stwierdził, że: - dostawa budynku stacji trafo, budynku administracyjno-biurowego, acetylenowni, wartowni i wiaty na rowery będzie zwolniona od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ od pierwszego zasiedlenia tych obiektów do planowanej sprzedaży upłynie okres dłuższy niż 2 lata, a podatnik nie ponosił wydatków na ich ulepszenie; - dostawa hali produkcyjnej z malarnią murowaną również będzie zwolniona od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ od pierwszego zasiedlenia tego obiektu po jego ulepszeniu do planowanej sprzedaży upłynie okres dłuższy niż 2 lata; - dostawa gruntów (praw wieczystego użytkowania) nr 1 i nr 2, na których posadowione są wymienione budynki, także będzie zwolniona od podatku VAT na podstawie art. 29a ust. 8 ustawy o VAT. Organ uznał, że stanowisko podatnika dotyczące zastosowania zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10a ustawy o VAT do dostawy budynku stacji trafo oraz budynków na działce nr 2 jest nieprawidłowe, natomiast w pozostałym zakresie stanowisko podatnika jest prawidłowe.

📅 5.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.634.2023.2.MC

Gmina, jako czynny podatnik VAT, świadczy odpłatne usługi dostarczania wody dla mieszkańców, przedsiębiorców oraz instytucji (Odbiorcy zewnętrzni), które są opodatkowane VAT. Woda jest również dostarczana do jednostek organizacyjnych gminy oraz innych miejsc wykorzystywanych do realizacji zadań własnych (Odbiorcy wewnętrzni), co nie podlega opodatkowaniu VAT. Gmina ponosi wydatki inwestycyjne i bieżące związane z infrastrukturą wodociągową, używaną zarówno do świadczenia usług opodatkowanych VAT, jak i do dostaw wody dla Odbiorców wewnętrznych. Gmina ma prawo do odliczenia części podatku naliczonego z tych wydatków, obliczonego na podstawie procentowego udziału, w jakim infrastruktura jest wykorzystywana do działalności gospodarczej. Prawidłowym kluczem do odliczenia jest udział metrów sześciennych wody dostarczonej do Odbiorców zewnętrznych (czynności opodatkowane VAT) w całkowitej liczbie metrów sześciennych wody dostarczonej.

📅 5.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.425.2023.3.MSM

Interpretacja dotyczy klasyfikacji towaru - Powidła - według Nomenklatury scalonej (CN) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że Powidła spełniają kryteria oraz mają właściwości towarów objętych działem CN 20 "Przetwory z warzyw, owoców, orzechów lub pozostałych części roślin". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 0%, zgodnie z § 10 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie obniżonych stawek podatku od towarów i usług w związku z poz. 13 załącznika nr 10 do ustawy o VAT.

📅 5.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.368.2023.1.IH

Interpretacja dotyczy usługi przebudowy przyłącza wodociągowego świadczonej przez spółkę, której główną działalnością jest zbiorowe zaopatrzenie w wodę oraz odprowadzanie ścieków. Usługa ta została sklasyfikowana według PKWiU 36.00.20.0 jako "Usługi związane z uzdatnianiem i dostarczaniem wody za pośrednictwem sieci wodociągowych" i opodatkowana stawką VAT w wysokości 8%. Organ podatkowy uznał, że usługa ta jest bezpośrednio związana z działalnością spółki w zakresie zbiorowego zaopatrzenia w wodę i odprowadzania ścieków, a jej realizacja umożliwia świadczenie tych usług w sposób ciągły i niezawodny.

📅 5.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.610.2023.4.ESZ

Interpretacja dotyczy wniesienia aportem przez spółkę (Wnioskodawcę) do spółki celowej (SPV) zespołu składników materialnych i niematerialnych związanych z Projektem Deweloperskim. Organ podatkowy uznał, że wniesienie tego aportu nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ Projekt Deweloperski stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa Wnioskodawcy w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT. W związku z tym transakcja wniesienia aportu będzie wyłączona z opodatkowania na podstawie art. 6 pkt 1 tej ustawy. Organ przeprowadził szczegółową analizę przesłanek uznania Projektu Deweloperskiego za zorganizowaną część przedsiębiorstwa i stwierdził, że są one spełnione.

📅 5.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.549.2023.3.MPA

Interpretacja dotyczy możliwości archiwizowania dokumentów zakupowych (faktur) wyłącznie w formie elektronicznej oraz wpływu tego sposobu archiwizacji na prawo do odliczenia podatku naliczonego. Organ podatkowy stwierdził, że przechowywanie faktur w dedykowanym programie informatycznym, który zapewnia autentyczność pochodzenia, integralność treści i czytelność dokumentów, a także umożliwia dostęp do nich na żądanie organów podatkowych, jest zgodne z obowiązującymi przepisami. W związku z tym Spółka zachowuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur przechowywanych w ten sposób. Organ podkreślił, że prawo do odliczenia podatku naliczonego nie zależy od rodzaju faktury (papierowa lub elektroniczna) ani od formy, w jakiej podatnik przechowuje faktury zakupowe. Kluczowe jest, aby podatnik zapewnił prawidłowe przechowywanie dokumentów, aby nie utracić nabytego wcześniej prawa do odliczenia podatku VAT w przypadku ewentualnej kontroli organów podatkowych.

📅 5.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.439.2023.3.SST

Interpretacja indywidualna dotyczy oceny, czy spółka A B.V. z siedzibą w Holandii posiada lub będzie posiadać stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium Polski oraz prawa do odliczenia podatku naliczonego z tytułu usług świadczonych przez polskiego podwykonawcę. Organ uznał, że w przedstawionym stanie faktycznym spółka A B.V. nie będzie miała stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce. Spółka nie będzie dysponować w Polsce własnymi zasobami ludzkimi ani technicznymi, a współpraca z polskim podwykonawcą nie spełni przesłanek do uznania jej za stałe miejsce prowadzenia działalności. W związku z tym, jeśli spółka A B.V. nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności w Polsce, przysługuje jej prawo do odliczenia podatku naliczonego od usług logistyczno-magazynowych oraz usług obsługi posprzedażowej, na podstawie art. 86 ust. 1 oraz art. 86 ust. 8 pkt 1 ustawy o VAT.

📅 5.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0110-KSI1-1.442.32.2023.6.RC

Interpretacja dotyczy orzeszków ziemnych, które zostały poddane obróbce i przetworzeniu. Organ podatkowy przeanalizował skład, proces produkcji oraz przeprowadził test organoleptyczny próbek towaru. Na tej podstawie uznano, że produkt nie spełnia kryteriów wyrobów cukierniczych z pozycji 1704 Nomenklatury Scalonej (CN) i powinien być zaklasyfikowany do pozycji 2008 CN jako przetwór spożywczy z orzechów. W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 0%, zgodnie z poz. 13 załącznika nr 10 do ustawy o VAT.

📅 5.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.598.2023.3.MŻA

Organ podatkowy uznał, że Pana stanowisko dotyczące oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego jest nieprawidłowe. Prowadzi Pan dodatkowe zajęcia dla dzieci z przedszkoli i szkół podstawowych w zakresie arytmetyki mentalnej, układania kostki Rubika oraz dynamicznego czytania i zapamiętywania. Organ stwierdził, że świadczone przez Pana usługi nie korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, ponieważ nie spełniają wymogów przedmiotowych i podmiotowych do zastosowania tego zwolnienia. Dodatkowo, usługi świadczone przez osoby zatrudnione przez Pana również nie będą objęte tym zwolnieniem. W związku z tym, wartość Pana usług oraz usług świadczonych przez zatrudnione przez Pana osoby będzie wliczana do limitu 200 000 zł, o którym mowa w art. 113 ust. 1 ustawy o VAT.

📅 5.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.745.2023.2.JSZ

Stowarzyszenie otrzymało dofinansowanie na przebudowę placu zabaw w miejscowości. Wydatki związane z realizacją projektu nie są związane z czynnościami opodatkowanymi VAT, a Stowarzyszenie nie jest zarejestrowane jako czynny podatnik VAT. W związku z tym Stowarzyszeniu nie przysługuje prawo do odliczenia ani zwrotu podatku VAT poniesionego w ramach realizacji projektu.

📅 5.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.414.2023.2.MS

Interpretacja dotyczy oceny, czy zespół składników materialnych i niematerialnych przeniesiony na Spółkę 1, a następnie odrębnie na Spółkę 2 oraz Spółkę 3 w wyniku planowanego podziału ABC sp. z o.o. stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o podatku od towarów i usług. Zbycie tych składników w trybie podziału nie będzie podlegało opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług zgodnie z art. 6 pkt 1 tej ustawy. Organ uznał, że przeniesione zespoły składników materialnych i niematerialnych na Spółkę 1, Spółkę 2 oraz Spółkę 3 będą stanowić zorganizowaną część przedsiębiorstwa. Zostaną spełnione przesłanki wymagane definicją zorganizowanej części przedsiębiorstwa, takie jak istnienie zespołu składników materialnych i niematerialnych, w tym zobowiązań, organizacyjne i finansowe wyodrębnienie tych zespołów w istniejącym przedsiębiorstwie, przeznaczenie składników do realizacji określonych zadań gospodarczych oraz możliwość samodzielnego prowadzenia działalności gospodarczej przez Spółki 1-3 na bazie przejętych składników. W związku z tym, zbycie tych zespołów składników w trybie podziału ABC nie będzie podlegało opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 5.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.655.2023.1.KF

Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą zajmującą się sprzedażą hurtową owoców i warzyw. W ramach tej działalności wykorzystuje nieruchomość, na której zbudował budynek magazynowy oraz pomieszczenie biurowe. Planuje przekształcenie swojej działalności w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością. W związku z tym zamierza wycofać nieruchomość z majątku działalności gospodarczej i przenieść ją do majątku prywatnego, a następnie wynajmować ją nowo utworzonej spółce. Organ podatkowy uznał, że wycofanie nieruchomości z działalności gospodarczej oraz jej późniejsze wynajmowanie nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT, ani nie spowoduje obowiązku korekty wcześniej odliczonego podatku VAT.

📅 5.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.311.2023.3.IH

Wnioskodawca złożył wniosek o ustalenie stawki podatku od towarów i usług dla napoju (…) uzyskanego z (…), który zawiera (…) i ma objętościową moc alkoholu poniżej 0,5%. Organ podatkowy, po przeanalizowaniu wniosku oraz załączonych dokumentów, uznał, że produkt ten kwalifikuje się do pozycji CN 2202 "Wody, włącznie z wodami mineralnymi i wodami gazowanymi, zawierające dodatek cukru lub innego środka słodzącego, lub wody aromatyzowane i pozostałe napoje bezalkoholowe, z wyłączeniem soków owocowych, z orzechów i warzywnych, objętych pozycją 2009". W związku z tym, na podstawie § 10 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 9 grudnia 2023 r. w sprawie obniżonych stawek podatku od towarów i usług, zastosowano do tego towaru stawkę podatku w wysokości 0%.

📅 5.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.510.2023.1.KŁ

Wnioskodawczyni wraz z mężem nabyła działkę rolną do wspólności majątkowej, którą następnie podzielili na mniejsze działki. Zainteresowani planują dalszy podział tych działek oraz ich sprzedaż w ramach zarządzania swoim majątkiem prywatnym. Organ podatkowy stwierdził, że w przedstawionych okolicznościach Zainteresowani nie będą podatnikami podatku od towarów i usług, a planowana sprzedaż działek nie będzie podlegała opodatkowaniu VAT. Organ uznał, że podejmowane przez Zainteresowanych czynności mieszczą się w ramach zarządu majątkiem prywatnym i nie stanowią działalności gospodarczej w zakresie obrotu nieruchomościami.

📅 5.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.643.2023.1.EW

Planowana przez Panią sprzedaż udziału w niezabudowanej działce gruntu nr 1 będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Mimo że nieruchomość została nabyta w ramach majątku osobistego, Pani działania, takie jak wydzierżawienie działki potencjalnemu nabywcy oraz udzielenie mu pełnomocnictwa do podejmowania czynności związanych z przygotowaniem nieruchomości do sprzedaży, wykraczają poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym. W związku z tym mają one charakter działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. W konsekwencji, sprzedaż udziału w działce gruntu nr 1 będzie opodatkowana VAT według właściwej stawki, a Pani będzie zobowiązana do wystawienia faktury dokumentującej tę transakcję.

📅 5.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.626.2023.1.WH

Interpretacja dotyczy ustalenia momentu powstania obowiązku podatkowego w VAT w kontekście świadczenia przez spółkę usług krótkoterminowego najmu rowerów miejskich i hulajnóg elektrycznych za pośrednictwem aplikacji mobilnej. Spółka wskazała, że płatność za usługi realizowana jest w formie przedpłaty (pre-paid), gdzie środki na koncie klienta pozostają jego własnością, a stają się własnością spółki dopiero w momencie zrealizowania przejazdu. Organ podatkowy uznał, że w tej sytuacji obowiązek podatkowy w VAT powstaje w momencie wystawienia faktury, zgodnie z art. 19a ust. 5 pkt 4 ustawy o VAT. W związku z tym, stanowisko spółki zostało uznane za prawidłowe.

📅 5.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.619.2023.2.AMA

Podatnik, będący polskim rezydentem podatkowym i prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, jest czynnym podatnikiem VAT. Planuje nieodpłatne wniesienie do nowo utworzonej fundacji rodzinnej nieruchomości, których jest właścicielem lub współwłaścicielem. Organy podatkowe uznały, że wniesienie tych nieruchomości do fundacji rodzinnej będzie zwolnione z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ nieruchomości te nie były przedmiotem pierwszego zasiedlenia w ciągu ostatnich dwóch lat przed planowaną dostawą, a także nie poniesiono na nie nakładów przekraczających 30% ich wartości początkowej w tym okresie.

📅 5.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.577.2023.2.KP

Podatnik, spółka jawna prowadząca działalność deweloperską, zamierza nabyć działkę zabudowaną budynkiem mieszkalnym wybudowanym przed 1990 r., a następnie sprzedać tę nieruchomość innemu przedsiębiorcy, który jest czynnym podatnikiem VAT. Organ podatkowy uznał, że dostawa tej nieruchomości będzie korzystać ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ od pierwszego zasiedlenia budynku minęło ponad 2 lata, a w ciągu 2 lat przed sprzedażą nie ponoszono wydatków na ulepszenie budynku, które stanowiłyby co najmniej 30% jego wartości początkowej. Organ potwierdził również, że podatnik ma możliwość rezygnacji ze zwolnienia i opodatkowania dostawy nieruchomości podatkiem VAT, pod warunkiem że zarówno on, jak i nabywca będą zarejestrowani jako czynni podatnicy VAT oraz złożą odpowiednie oświadczenie.

📅 5.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.616.2023.1.KM

Powiat (…) jest czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług, realizując projekt "(...)", który ma na celu modernizację i cyfryzację zasobów geodezyjnych. Projekt ten jest finansowany ze środków publicznych i wspiera wykonywanie zadań własnych powiatu w obszarze geodezji i kartografii. Z uwagi na to, że nabywane w ramach projektu towary i usługi będą wykorzystywane do czynności niepodlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, Powiat nie będzie uprawniony do odliczenia podatku naliczonego zawartego w fakturach dokumentujących te wydatki. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Powiatu w tej kwestii.

📅 5.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.518.2023.2.DP

Sprzedający, będący osobą fizyczną, otrzymał w drodze darowizny od rodziców nieruchomość, która obecnie stanowi działkę gruntu nr 1. Działka ta była wykorzystywana do działalności rolniczej, a Sprzedający jest rolnikiem ryczałtowym. Planuje on odpłatnie zbyć część tej działki na rzecz Nabywcy, który jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT. Zainteresowani mieli wątpliwości dotyczące statusu Sprzedającego jako podatnika VAT oraz możliwości odliczenia podatku VAT przez Nabywcę. Organ podatkowy uznał, że w przedstawionych okolicznościach Sprzedający nie będzie działał jako podatnik VAT przy sprzedaży części działki gruntu nr 1, ponieważ czynność ta będzie miała charakter zarządu jego majątkiem prywatnym, a nie działalności gospodarczej. W związku z tym transakcja ta nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, co oznacza, że Nabywcy nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT.

📅 5.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.693.2023.1.MJ

Park Narodowy, jako państwowa osoba prawna, realizuje głównie zadania statutowe związane z ochroną przyrody. Jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT, jednak towary i usługi nabyte w ramach projektu "..." nie będą służyły do wykonywania czynności opodatkowanych. W związku z tym Park nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z tym projektem. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Parku w tej kwestii.

📅 5.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.734.2023.2.MG

Przychodnia Zdrowia złożyła wniosek o interpretację indywidualną w sprawie niemożności obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z faktur dokumentujących zakupy towarów i usług związanych z realizacją projektu dofinansowanego z Regionalnego Programu Operacyjnego. Jako samodzielny publiczny zakład opieki zdrowotnej, Przychodnia świadczy usługi w zakresie ochrony zdrowia, które są zwolnione z VAT na podstawie przepisów ustawy. Efekty realizowanego projektu będą wykorzystywane wyłącznie do czynności zwolnionych z VAT. W związku z tym Przychodnia nie ma możliwości odliczenia podatku naliczonego związane z wydatkami na ten projekt. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Przychodni jest prawidłowe, a zatem nie przysługuje jej prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z faktur dotyczących realizacji projektu, ponieważ efekty projektu będą wykorzystywane wyłącznie do czynności zwolnionych z VAT.

📅 5.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.742.2023.1.WL

Gmina jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. Realizuje zadania wynikające z przepisów prawa, w tym wykonuje czynności na podstawie umów cywilnoprawnych, które podlegają opodatkowaniu VAT. Gmina planuje budowę ogólnodostępnego placu zabaw, który nie będzie generował dochodu. Majątek ten nie będzie wykorzystywany do czynności opodatkowanych VAT. W związku z tym Gmina nie ma prawa do odzyskania podatku VAT naliczonego w trakcie realizacji tej inwestycji.

📅 5.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.403.2023.3.MSM

Interpretacja dotyczy klasyfikacji towaru - (…) - w dziale 20 Nomenklatury Scalonej (CN) oraz zastosowania do niego obniżonej stawki podatku VAT w wysokości 0%. Organ podatkowy uznał, że towar ten spełnia kryteria oraz posiada właściwości charakterystyczne dla towarów objętych działem CN 20 "Przetwory z warzyw, owoców, orzechów lub pozostałych części roślin". Zgodnie z obowiązującymi przepisami, do 31 marca 2024 r. do takich towarów spożywczych stosuje się stawkę VAT w wysokości 0%. Interpretacja została wydana w odpowiedzi na wniosek podatnika, mający na celu ustalenie właściwej stawki VAT dla tego towaru.

📅 5.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.453.2023.2.AP

Wnioskodawca, wraz z żoną, jest właścicielem gospodarstwa rolnego o powierzchni 16 ha, które otrzymali w darowiźnie od rodziców w 1999 roku. Prowadzą działalność rolniczą, a Wnioskodawca dodatkowo zajmuje się działalnością gospodarczą w zakresie usług budowlanych. Grunty nie były dotychczas wydzierżawiane i były wykorzystywane wyłącznie do działalności rolniczej. Wnioskodawca planuje wydzielić z posiadanych gruntów około 55 działek budowlanych, z czego 7 działek zamierza sprzedać, a część przekazać dzieciom w darowiźnie. Nie podjął i nie planuje podejmować działań mających na celu podniesienie wartości gruntów, takich jak uzbrojenie działek czy utwardzenie dróg wewnętrznych, ale zamierza wytyczyć drogi dojazdowe do działek. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż działek powstałych z podziału działek nr 1 i 2 będzie realizowana w ramach działalności gospodarczej Wnioskodawcy, a nie w ramach zarządu majątkiem prywatnym. Wnioskodawca podjął szereg działań, takich jak zmiana przeznaczenia gruntów w miejscowym planie zagospodarowania przestrzennego oraz planowany podział działek, co wskazuje na profesjonalne przygotowanie nieruchomości do sprzedaży. W związku z tym, sprzedaż tych działek będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 5.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.711.2023.1.JG

Wnioskodawca, jako samorządowa instytucja kultury, nie jest czynnym podatnikiem VAT i nie prowadzi działalności gospodarczej. W związku z tym nie ma możliwości odliczenia ani zwrotu podatku VAT naliczonego w związku z organizacją imprezy plenerowej pn. „(…)” w ramach poddziałania 19.2 PROW 2014-2020. Wydarzenie miało charakter niekomercyjny, a każdy mieszkaniec mógł w nim uczestniczyć bezpłatnie. Organ podatkowy potwierdził, że Wnioskodawcy nie przysługuje prawo do odliczenia ani zwrotu podatku VAT z tytułu poniesionych wydatków na tę imprezę.

📅 5.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.658.2023.2.MKA

Zgodnie z przedstawionym opisem zdarzenia przyszłego, planowana Transakcja nie obejmie przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa Sprzedającego w rozumieniu przepisów ustawy o podatku od towarów i usług. W związku z tym, Transakcja ta będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT. Dostawa Budynku i Budowli zlokalizowanych na Gruncie w ramach planowanej Transakcji będzie korzystała ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ między pierwszym zasiedleniem a dostawą upłynie okres dłuższy niż 2 lata. Sprzedający i Kupujący złożą jednak zgodne oświadczenie o rezygnacji ze zwolnienia oraz wyborze opodatkowania dostawy Nieruchomości podatkiem VAT na podstawie art. 43 ust. 10 ustawy o VAT. W związku z powyższym, po dokonaniu planowanej Transakcji oraz otrzymaniu prawidłowo wystawionej faktury, Kupujący będzie miał prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku VAT naliczonego z tytułu nabycia Nieruchomości lub do zwrotu nadwyżki podatku VAT naliczonego nad podatkiem VAT należnym.

📅 5.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.781.2023.1.KW

Gmina złożyła wnioski o dofinansowanie dwóch projektów inwestycyjnych: przebudowy budynku gminnego na cele rekreacyjno-kulturalne oraz budowy placu zabaw dla dzieci. Jako jednostka samorządu terytorialnego, Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją tych projektów, ponieważ nabyte towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. Organ podatkowy uznał stanowisko Gminy za prawidłowe.

📅 5.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.675.2023.3.ŻR

Interpretacja indywidualna dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług związanych z świadczeniem przez Państwa Spółkę usług modyfikacji i aktualizacji Kompleksowego Systemu Informatycznego oraz usług szkoleniowych dla pracowników klienta dotyczących obsługi zmodyfikowanego lub zaktualizowanego oprogramowania. Organ podatkowy uznał, że usługi świadczone przez Państwa Spółkę mają charakter kompleksowy i nie mogą być sztucznie dzielone na odrębne czynności. Usługi szkoleniowe są ściśle związane z usługą modyfikacji lub aktualizacji systemu i stanowią integralną część tego kompleksowego świadczenia. W związku z tym, do całego świadczenia należy zastosować stawkę podatku od towarów i usług właściwą dla usługi modyfikacji lub aktualizacji systemu, a nie zwolnienie z VAT przewidziane dla usług kształcenia zawodowego. Organ potwierdził zatem prawidłowość stanowiska Państwa Spółki przedstawionego we wniosku.

📅 5.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.486.2023.2.AS

Spółdzielnia Mieszkaniowa (SM) jest czynnym podatnikiem VAT. Planuje nabyć w drodze leasingu operacyjnego elektryczny samochód ciężarowy o masie do 3,5 tony, który będzie wykorzystywany wyłącznie w ramach działalności gospodarczej SM, w tym do obsługi eksploatacyjnej i remontowej zasobów mieszkaniowych. SM zarządza nieruchomościami, które obejmują lokale mieszkalne, garaże oraz lokale użytkowe. Opłaty za lokale mieszkalne są zwolnione z VAT, natomiast opłaty za lokale użytkowe i garaże podlegają opodatkowaniu VAT. SM zamierza odliczać VAT od kosztów związanych z nabyciem i użytkowaniem samochodu elektrycznego proporcjonalnie, zgodnie z art. 90 ustawy o VAT, przy wskaźniku proporcji wynoszącym 4% w roku podatkowym. Pozostałe 96% VAT będzie traktowane jako koszt kwalifikowany. Samochód spełnia warunki określone w art. 86a ust. 9 pkt 2 ustawy o VAT, co zostanie potwierdzone zaświadczeniem z badania technicznego oraz wpisem w dowodzie rejestracyjnym. Wykorzystywanie samochodu do celów innych niż działalność gospodarcza będzie wykluczone.

📅 5.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.389.2023.2.AGW

Wnioskodawca wystąpił z prośbą o ustalenie stawki podatku od towarów i usług dla produktu "(...)", który jest daniem gotowym do bezpośredniego spożycia, pakowanym w atmosferze ochronnej. Organ podatkowy, po dokonaniu analizy składu oraz charakterystyki produktu, zakwalifikował go do działu 19 Nomenklatury scalonej (CN) jako "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze". W związku z tym, na podstawie § 10 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów, do tego towaru zastosowano obniżoną stawkę podatku VAT w wysokości 0%.

📅 5.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.435.2023.1.DM

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla produktu w proszku, określanego jako "suplement diety". Organ podatkowy uznał, że produkt ten powinien być sklasyfikowany według Nomenklatury Scalonej (CN) w pozycji 2106 "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym, na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT oraz art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy, a także poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy, stawka podatku VAT dla tego produktu wynosi 8%.

📅 5.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.733.2023.1.RG

Gmina planuje realizację projektu pn. „...", który ma na celu utworzenie pracowni multimedialnej skoncentrowanej na tworzeniu sztuki audiowizualnej, dostępnej zarówno dla dzieci, jak i dorosłych. Projekt ma na celu wzbogacenie dotychczasowej działalności edukacyjno-informacyjnej Miejsko-Gminnego Centrum Kultury i Sportu oraz pobudzenie kreatywności mieszkańców. Nie będzie on miał charakteru zarobkowego, a jego efekty będą wykorzystywane w działalności niekomercyjnej i będą ogólnodostępne dla mieszkańców. W związku z tym Gmina nie będzie miała prawa do odliczenia podatku naliczonego związanego z nabyciem towarów i usług potrzebnych do realizacji projektu.

📅 5.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.617.2023.1.AR

Miasto, jako czynny podatnik VAT, odlicza VAT od wydatków bieżących związanych z utrzymaniem i eksploatacją infrastruktury wodociągowo-kanalizacyjnej, stosując prewspółczynnik obliczony zgodnie z przepisami rozporządzenia. W celu uzyskania prawa do odliczenia VAT, Miasto wystąpiło o interpretację indywidualną, proponując zastosowanie prewspółczynnika metrażowego, który uznaje za bardziej reprezentatywny. Organ podatkowy potwierdził, że Miasto ma prawo do dokonania korekty przeszłych odliczeń VAT na podstawie art. 90c ust. 3 ustawy o VAT, przyjmując prewspółczynnik metrażowy jako ostateczny prewspółczynnik za dany rok, bez konieczności korygowania poszczególnych okresów rozliczeniowych.

📅 5.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.364.2023.3.WK

Wniosek dotyczy usługi usunięcia awarii przyłącza wodociągowego, której celem jest zapewnienie ciągłości dostaw wody przez Spółkę. Zakres prac obejmuje: lokalizację miejsca wycieku, odcięcie wody na uszkodzonym odcinku przyłącza, roboty ziemne związane z odkopaniem przyłącza, demontaż uszkodzonych elementów, naprawę uszkodzonego odcinka, przeprowadzenie prób szczelności, prace ziemne polegające na zasypaniu wykopu oraz jego zagęszczeniu, dezynfekcję i płukanie przyłącza. Organ podatkowy uznał, że usługa ta należy do grupowania PKWiU 36.00.20.0 "Usługi związane z uzdatnianiem i dostarczaniem wody za pośrednictwem sieci wodociągowych" i podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%.

📅 5.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.511.2023.1.AP

Interpretacja dotyczy możliwości zastosowania stawki VAT 0% na eksport towarów przez spółkę produkcyjną w branży motoryzacyjnej. Spółka gromadzi różnorodne dokumenty potwierdzające wywóz towarów poza terytorium UE, w tym faktury, dokumenty transportowe, potwierdzenia odbioru od kontrahentów lub magazynów, oświadczenia spedytorów i przewoźników oraz dokumenty celne wydane przez organy celne innych państw członkowskich UE. Organ uznał, że dokumenty wymienione w Wariantach I-III (faktury, dokumenty transportowe, potwierdzenia odbioru od kontrahentów/magazynów, oświadczenia spedytorów/przewoźników) nie stanowią dowodów potwierdzających wywóz towarów poza terytorium UE w rozumieniu art. 41 ust. 6 i 6a ustawy o VAT. W związku z tym, na podstawie tych dokumentów spółka nie ma możliwości zastosowania stawki VAT 0% dla transakcji eksportowych. Z kolei dokumenty celne wydane przez organy celne innych państw członkowskich UE, które potwierdzają wywóz towarów poza terytorium UE (Wariant IV), są uznawane za dokumenty, o których mowa w art. 41 ust. 6 i 6a ustawy o VAT. Dlatego na podstawie tych dokumentów spółka może zastosować stawkę VAT 0% dla transakcji eksportowych. Dodatkowo, organ zaznaczył, że terminy dotyczące rozpoznania eksportu towarów oraz zastosowania stawki VAT 0% zależą od tego, czy spółka dysponuje dokumentami potwierdzającymi wywóz towarów przed upływem terminu na złożenie deklaracji podatkowej za dany okres rozliczeniowy, czy też otrzyma je później.

📅 5.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.689.2023.2.AWY

Gmina (…) planuje realizację projektu pn. „(…)”, który obejmuje stworzenie (…). Finansowanie projektu pochodzić będzie z własnych środków Gminy oraz z Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020. Korzystanie z nowo powstałej infrastruktury będzie bezpłatne i ogólnodostępne. Gmina pyta, czy ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją tego projektu. Organ podatkowy stwierdza, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, ponieważ wydatki te są związane z realizacją zadań własnych Gminy, a nie z działalnością gospodarczą opodatkowaną VAT.

📅 5.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.663.2023.2.PRM

Planowana przez Pana sprzedaż niezabudowanych działek gruntu nr 1 i nr 3 będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Nieruchomości te kwalifikują się jako teren budowlany, ponieważ zgodnie z umową przedwstępną, Kupujący uzyska decyzje o warunkach zabudowy oraz pozwolenie na budowę, co umożliwi zabudowę obiektami handlowo-usługowymi. W związku z tym, sprzedaż tych działek nie będzie korzystała ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy. Dodatkowo, nie będzie możliwe zastosowanie zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy, ponieważ nieruchomości te nie były wykorzystywane wyłącznie do działalności zwolnionej z VAT, a także z tytułu ich nabycia nie przysługiwało Panu prawo do odliczenia podatku naliczonego. Z uwagi na fakt, że podejmuje Pan działania mające na celu przygotowanie nieruchomości do sprzedaży, w tym udzielając Kupującemu pełnomocnictwa do działania w Pana imieniu, sprzedaż ta będzie realizowana w ramach Pana działalności gospodarczej, co obliguje Pana do udokumentowania tej transakcji fakturą VAT.

📅 5.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.645.2023.1.AKA

Interpretacja indywidualna potwierdza, że planowana Transakcja, polegająca na odpłatnym przeniesieniu przez C na rzecz A sieci (…) wdrożonych w Polsce przez C, nie będzie traktowana jako zbycie przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT. Transakcja ta będzie kwalifikowana jako dostawa towarów, podlegająca opodatkowaniu VAT w Polsce na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT. Obowiązek podatkowy w tym przypadku powstanie po stronie A jako nabywcy, zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 5 ustawy o VAT.

📅 5.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.460.2023.4.SS

Interpretacja dotyczy dostawy Diety (…) składającej się z (…) posiłków o kaloryczności (…) kcal, która obejmuje również dostawę do klienta. Organ podatkowy uznał, że to świadczenie kwalifikuje się jako dostawa towaru, a nie jako usługa cateringowa. Dostawa Diety (…) została zaklasyfikowana do PKWiU 56 - Usługi związane z wyżywieniem i podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%, zgodnie z art. 41 ust. 2 ustawy w związku z art. 41 ust. 12f oraz art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy.

📅 5.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.554.2023.2.AM

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, prowadzi działalność związaną z budową, rozbudową, modernizacją oraz utrzymaniem infrastruktury wodociągowo-kanalizacyjnej. Ponosi wydatki inwestycyjne i bieżące związane z tą infrastrukturą, która służy głównie do odpłatnego dostarczania wody oraz odbioru ścieków. Gmina uzyskała indywidualną interpretację podatkową, która umożliwia jej częściowe odliczanie podatku VAT naliczonego z faktur dotyczących tych wydatków. Aktualnie Gmina realizuje inwestycję pn. "(…)", na którą otrzymała dofinansowanie z Rządowego Funduszu Polski Ład: Programu Inwestycji Strategicznych. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina ma prawo do częściowego odliczania podatku VAT naliczonego z faktur związanych z tą inwestycją, zgodnie z zasadami określonymi w indywidualnej interpretacji podatkowej.

📅 5.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.425.2023.1.PSZ

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla orzechów zmielonych na sypki proszek, które nie zawierają cukru, soli ani innych dodatków. Organ podatkowy uznał, że produkt ten powinien być klasyfikowany w dziale 20 Nomenklatury Scalonej (CN) jako "Przetwory z warzyw, owoców, orzechów lub pozostałych części roślin". W związku z tym, zgodnie z § 10 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 9 grudnia 2023 r., do tego produktu stosuje się obniżoną stawkę podatku VAT w wysokości 0%.

📅 5.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.646.2023.2.MM

Interpretacja dotyczy sprzedaży nieruchomości (lokalu niemieszkalnego z udziałem w częściach wspólnych budynku oraz prawem własności działki gruntu) dłużnika P.R. w drodze licytacji komorniczej. Organ podatkowy uznał, że dostawa tej nieruchomości podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ nie spełniono warunków do zastosowania zwolnienia. Brak kontaktu z dłużnikiem uniemożliwił komornikowi uzyskanie niezbędnych informacji potwierdzających spełnienie tych warunków. W związku z tym, zgodnie z art. 43 ust. 21 ustawy o VAT, przyjmuje się, że warunki do zwolnienia nie są spełnione. W konsekwencji, komornik jako płatnik podatku VAT będzie zobowiązany do odprowadzenia tego podatku do odpowiedniego urzędu skarbowego.

📅 5.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.595.2023.3.MGO

Podatnik prowadzi działalność gospodarczą w branży edukacyjnej, oferując usługi z zakresu programowania i robotyki dla dzieci w przedszkolach oraz uczniów szkół podstawowych. Zajęcia polegają na budowie robotów z klocków, silników i czujników oraz ich programowaniu. Celem tych zajęć jest poszerzenie wiedzy uczniów zdobytej na lekcjach informatyki oraz rozwijanie umiejętności samodzielnego myślenia, wyciągania logicznych wniosków i rozwiązywania problemów. Podatnik posiada kwalifikacje pedagogiczne i jest zatrudniony jako nauczyciel w publicznej szkole podstawowej. Zajęcia odbywają się w formie popołudniowych zajęć dodatkowych, w wynajętych salach w szkołach, przedszkolach lub ośrodkach kultury, na podstawie umów zawartych bezpośrednio z rodzicami uczniów. Organ podatkowy uznał, że usługi świadczone przez podatnika w zakresie programowania i robotyki nie kwalifikują się do zwolnienia z podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, ponieważ nie spełniają przesłanki przedmiotowej tego zwolnienia, tj. nie są usługami prywatnego nauczania na poziomie przedszkolnym, podstawowym, ponadpodstawowym lub wyższym w rozumieniu przepisów. Zajęcia te mają charakter nauczania specjalistycznego i doraźnego, a nie przekazywania wiedzy i kompetencji w ramach szerokiego i zróżnicowanego zakresu dziedzin, co jest typowe dla kształcenia powszechnego lub wyższego.

📅 5.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.618.2023.2.AR

Interpretacja indywidualna potwierdza, że świadczenie odpłatnych usług dostarczania wody oraz odprowadzania ścieków na rzecz odbiorców zewnętrznych kwalifikuje się jako działalność gospodarcza i podlega opodatkowaniu VAT, bez możliwości skorzystania ze zwolnienia. Z drugiej strony, w związku z wykorzystaniem infrastruktury do dostaw wody i odbioru ścieków dla odbiorców wewnętrznych, Gmina nie ma obowiązku naliczania podatku należnego. Gminie przysługuje prawo do odliczenia części podatku naliczonego z faktur VAT dotyczących bieżących wydatków związanych z infrastrukturą wodociągową i kanalizacyjną. Odliczenie to oblicza się według procentowego udziału, w jakim infrastruktura ta jest wykorzystywana do działalności gospodarczej, stosując klucz odliczenia oparty na udziale liczby metrów sześciennych wody dostarczonej oraz ścieków odprowadzonych od odbiorców zewnętrznych w całkowitej liczbie metrów sześciennych wody dostarczonej i ścieków odprowadzonych.

📅 5.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.627.2023.3.KOM

Wnioskodawca, spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, planuje rozpocząć działalność w zakresie produkcji i sprzedaży odzieży. Zgodnie z zamierzeniami, pracownicy oraz osoby zatrudnione na podstawie umów cywilnoprawnych (zleceniobiorcy) będą zobowiązani do noszenia ubrań z aktualnej kolekcji oferowanej przez spółkę. Ubrania te nie będą stanowiły własności pracowników ani zleceniobiorców, lecz będą jedynie udostępniane do używania w trakcie wykonywania obowiązków służbowych. Taka procedura ma na celu promowanie i reklamę kolekcji spółki. Organ podatkowy uznał, że udostępnienie ubrań pracownikom i zleceniobiorcom nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 5.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.821.2023.1.AJB

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, realizuje projekt przebudowy drogi gminnej w ramach zadań publicznych. Wydatki poniesione na ten projekt nie są związane ze sprzedażą, ponieważ droga będzie ogólnodostępna i nie będą pobierane opłaty. W związku z tym Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego na fakturach związanych z realizacją tego projektu.

📅 5.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.701.2023.2.MGO

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług związanych z czynnościami wykonywanymi przez lekarza weterynarii, który nie jest pracownikiem Inspekcji Weterynaryjnej, na rzecz Powiatowego Lekarza Weterynarii. Organ uznał, że te czynności nie stanowią samodzielnie prowadzonej działalności gospodarczej i w związku z tym nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT. Ponadto organ stwierdził, że dokumentowanie tych czynności za pomocą faktury jest niewłaściwe.

📅 5.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.486.2023.3.MR

Spółka, będąca czynnym podatnikiem VAT, planuje świadczenie na rzecz klienta z UE usługi przygotowania nowej produkcji w zakładzie. Usługa ta obejmuje montaż i uruchomienie elementów automatyzacji linii produkcyjnej, kontrolę wzoru produktu oraz przygotowanie dokumentacji technicznej. Spółka uważa, że usługa ta jest opodatkowana poza terytorium Polski, ponieważ klient nie ma siedziby ani stałego miejsca prowadzenia działalności w Polsce. Organ podatkowy potwierdza, że czynności Spółki w ramach usługi przygotowania nowej produkcji stanowią jedno kompleksowe świadczenie usług, które nie podlega opodatkowaniu w Polsce, a miejsce opodatkowania tej usługi znajduje się w kraju siedziby klienta z UE.

📅 5.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.519.2023.2.DP

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych w podatku od towarów i usług związanych z planowaną przez Sprzedającego, osobę fizyczną prowadzącą gospodarstwo rolne, odpłatną sprzedażą części działek gruntu nr 1, 2 i 3 na rzecz Nabywcy, którym jest spółka. Organ stwierdził, że Sprzedający będzie podatnikiem podatku od towarów i usług w związku z tą sprzedażą, ponieważ działki były wykorzystywane w jego działalności rolniczej, a nie stanowiły wyłącznie majątku prywatnego. Nabywca, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, który zamierza wykorzystywać nabyte działki do czynności opodatkowanych, ma prawo do odliczenia pełnej kwoty podatku VAT naliczonego przy ich nabyciu. Organ uznał zatem stanowisko Zainteresowanych za nieprawidłowe w zakresie braku uznania Sprzedającego za podatnika VAT, natomiast za prawidłowe w odniesieniu do prawa Nabywcy do odliczenia podatku VAT.

📅 5.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.607.2023.4.OS

Nabycie przez wnioskodawcę opisanych wierzytelności kwalifikuje się jako odpłatne świadczenie usług w rozumieniu art. 8 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, co podlega opodatkowaniu VAT. Organ zauważył, że wierzytelności będące przedmiotem nabycia nie spełniają kryteriów "wierzytelności trudnych" określonych w wyroku TSUE w sprawie C-93/10, ponieważ nie można ich uznać za wierzytelności o wątpliwych perspektywach spłaty oraz zwiększonym ryzyku niewypłacalności dłużników. Dodatkowo, różnica między wartością nominalną cedowanych wierzytelności a ceną ich sprzedaży nie stanowi wynagrodzenia za usługę, lecz odzwierciedla rzeczywistą wartość ekonomiczną tych wierzytelności w momencie sprzedaży. W związku z tym, nabycie wierzytelności w opisanych okolicznościach będzie traktowane jako odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT.

📅 5.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.690.2023.2.NW

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, świadczy odpłatne usługi dostarczania wody na rzecz Odbiorców zewnętrznych, co stanowi działalność gospodarczą oraz czynności podlegające opodatkowaniu VAT, bez możliwości skorzystania ze zwolnienia. W przypadku wykorzystywania infrastruktury wodociągowej do dostaw wody dla Odbiorców wewnętrznych, Gmina nie ma obowiązku naliczenia podatku należnego. Z uwagi na wykorzystanie tej infrastruktury do odpłatnego świadczenia usług dla Odbiorców zewnętrznych oraz do dostaw dla Odbiorców wewnętrznych, Gminie przysługuje prawo do odliczenia części podatku naliczonego z faktur VAT, które dokumentują wydatki związane z realizacją inwestycji oraz bieżącym utrzymaniem infrastruktury. Odliczenie to powinno być obliczone według procentowego udziału, w jakim infrastruktura jest wykorzystywana do działalności gospodarczej. Właściwym kluczem odliczenia będzie udział liczby metrów sześciennych wody dostarczonej do Odbiorców zewnętrznych (czynności opodatkowane VAT) w całkowitej liczbie metrów sześciennych wody dostarczonej, obejmującej zarówno Odbiorców zewnętrznych, jak i wewnętrznych.

📅 5.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.249.2023.6.AP

Wnioskodawca oferuje miejsca noclegowe w oddzielnych pokojach (lokalach) dla pracowników tymczasowych innych podmiotów gospodarczych, zapewniając im zakwaterowanie. Pokoje są umeblowane i wyposażone, a pracownicy korzystają z usług takich jak pranie i zmiana pościeli, sprzątanie pomieszczeń, kuchni, łazienek oraz korytarzy. Koszty mediów są wliczone w cenę noclegów. Wnioskodawca nie wynajmuje całego obiektu, lecz jedynie miejsca noclegowe. Usługa ma charakter tymczasowy, bez możliwości stałego meldunku, i jest świadczona wyłącznie dla pracowników tymczasowych Spółek-Najemców. Organ podatkowy zakwalifikował tę usługę do działu PKWiU 55 "USŁUGI ZWIĄZANE Z ZAKWATEROWANIEM" i ustalił, że podlega ona opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%.

📅 5.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.578.2023.2.WK

Wnioskodawczyni jest właścicielką nieruchomości gruntowej, składającej się z działek rolnych, położonej w (...), o łącznej powierzchni (...) ha. Część tej nieruchomości stanowi współwłasność z byłym mężem (Współwłaściciel). W 2020 roku Współwłaściciel zamierzał wystąpić o zniesienie współwłasności oraz podział majątku, jednak zmarł przed zrealizowaniem tych planów. Wnioskodawczyni, wraz z synem, który jest spadkobiercą Współwłaściciela, planują sprzedaż nieruchomości, ponieważ Wnioskodawczyni nie jest w stanie prowadzić na niej gospodarstwa rolnego z powodu wieku i stanu zdrowia. Wnioskodawczyni nie podjęła żadnych działań mających na celu uatrakcyjnienie nieruchomości przed jej sprzedażą. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż działek oraz udziałów we współwłasności nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ Wnioskodawczyni nie prowadzi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, a sprzedaż nastąpi w ramach zarządu majątkiem prywatnym.

📅 4.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.715.2023.2.RG

Sprzedaż lokalu mieszkalnego nr … (KW nr ...), wykorzystywanego przez dłużnika w działalności gospodarczej jako kancelaria notarialna, wraz z udziałem nr … w związku z własnością lokalu w wysokości ... w KW nr ..., nie będzie objęta zwolnieniem z opodatkowania podatkiem VAT i podlega opodatkowaniu właściwą stawką podatku od towarów i usług. Organ uznał za nieprawidłowe stanowisko wnioskodawcy, który twierdził, że sprzedaż ta będzie zwolniona z VAT. Zauważono, że brak jest informacji niezbędnych do ustalenia, czy spełnione są warunki do zastosowania zwolnień z art. 43 ust. 1 pkt 2, 10 lub 10a ustawy o VAT. Zgodnie z art. 43 ust. 21 tej ustawy, w takiej sytuacji przyjmuje się, że warunki do zastosowania zwolnień nie są spełnione.

📅 4.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0110-KSI1-1.442.27.2023.4.RC

Interpretacja dotyczy produktu o nazwie "(…) Żelki (…)". Podatnik wystąpił do organu z wnioskiem o klasyfikację tego towaru według Nomenklatury scalonej (CN) w celu ustalenia właściwej stawki podatku od towarów i usług. Po ponownej analizie sprawy organ podatkowy uznał, że towar ten powinien być klasyfikowany do pozycji 2106 CN - "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone", a nie do pozycji 1704 CN, jak pierwotnie ustalono. Uzasadnił to tym, że produkt zawiera znaczące ilości witamin i składników mineralnych, co sprawia, że utracił on cechy wyrobu cukierniczego objętego pozycją 1704 CN. Organ wskazał, że zgodnie z Notami wyjaśniającymi do Systemu Zharmonizowanego, pozycja 2106 CN obejmuje m.in. preparaty określane jako suplementy diety, zawierające witaminy, minerały i inne substancje odżywcze. W związku z tym organ podatkowy zmienił klasyfikację towaru z pozycji 1704 CN na pozycję 2106 CN oraz ustalił, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 8%, na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 4.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.421.2023.1.AC

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla towaru "(...)", który klasyfikowany jest w pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN). Organ podatkowy uznał, że produkt ten spełnia kryteria dla towarów z pozycji 2106 CN, co oznacza, że jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%, zgodnie z art. 41 ust. 2 ustawy o VAT oraz art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy, a także poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy. Organ podkreślił, że produkt nie korzysta ze zwolnienia z VAT ani z obniżonej stawki 5% określonej w załączniku nr 10 do ustawy.

📅 4.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.283.2023.4.BK

Wnioskodawca, działający w branży medycznej, sprzedaje sprzęt medyczny, w tym urządzenia (...). W ramach swojej działalności udziela gwarancji na sprzedawane produkty. Wnioskodawca planuje wprowadzenie możliwości zakupu dodatkowej, rozszerzonej gwarancji, która zapewniałaby dłuższy okres ochrony, na przykład 3 lata, za dodatkową opłatą. Wątpliwości Wnioskodawcy dotyczą tego, czy rozszerzona gwarancja na sprzedawany towar powinna być traktowana jako odrębna usługa, dla której można zastosować obniżoną stawkę VAT w wysokości 8%. Organ podatkowy uznał, że usługa udzielenia rozszerzonej gwarancji jest usługą naprawy wyrobu medycznego, do której zgodnie z art. 145d ustawy o VAT stosuje się stawkę 8% VAT.

📅 4.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.696.2023.1.AK

Gmina, jako czynny podatnik VAT, planuje inwestycję w budowę wielofunkcyjnego boiska sportowego o nawierzchni syntetycznej wraz z infrastrukturą towarzyszącą. Boisko będzie ogólnodostępne i nieodpłatne. Gmina zwraca się z pytaniem o możliwość odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z tą inwestycją. Organ podatkowy uznaje stanowisko Gminy za prawidłowe, stwierdzając, że nie przysługuje jej prawo do odliczenia VAT, ponieważ boisko będzie służyło realizacji zadań własnych Gminy o charakterze publicznoprawnym, a nie działalności opodatkowanej.

📅 4.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.710.2023.2.KW

Gmina planuje sprzedaż czterech nieruchomości zlokalizowanych w miejscowości … na rzecz dotychczasowych dzierżawców, którymi są osoby fizyczne. Dzierżawcy, korzystając z własnych środków, samowolnie wybudowali na tych nieruchomościach budynki jednorodzinne, wolnostojące, z poddaszami mieszkalnymi i bez piwnic. Przed sprzedażą nie zostanie przeprowadzone rozliczenie nakładów poniesionych przez dzierżawców. Gmina zamierza sprzedać działki nr A, B, C, D wraz z budynkami w drodze przetargu. Zgodnie z obowiązującym planem zagospodarowania przestrzennego, działki nr A, B, C znajdują się w terenach zabudowy rekreacji indywidualnej, natomiast działka nr D częściowo w terenach lasów i gruntów przeznaczonych na cele gospodarki leśnej oraz częściowo w terenach zabudowy rekreacji indywidualnej. Gmina jest podatnikiem VAT w zakresie czynności realizowanych na podstawie umów cywilnoprawnych. Podstawa opodatkowania VAT z tytułu dostawy nieruchomości na rzecz dotychczasowych dzierżawców powinna obejmować jedynie wartość zbywanych gruntów, pomijając zabudowania wzniesione przez dzierżawców. Dostawa tych nieruchomości nie będzie korzystać ze zwolnienia od podatku VAT.

📅 4.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.334.2023.2.DK

Interpretacja dotyczy usługi ponownego przyłączenia do sieci po uregulowaniu zaległości przez klienta. Wnioskodawca, spółka zajmująca się dostawą wody oraz odprowadzaniem ścieków, podejmuje decyzję o odcięciu dostaw wody w przypadku braku opłacenia faktur przez klientów. Aby przywrócić dostawy wody, klient musi uregulować zaległości oraz uiścić opłatę za ponowne przyłączenie do sieci. Usługa ta została sklasyfikowana w PKWiU 36.00.20.0 jako "Usługi związane z uzdatnianiem i dostarczaniem wody za pośrednictwem sieci wodociągowych" i podlega opodatkowaniu stawką 8% w podatku od towarów i usług.

📅 4.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.787.2023.2.RG

Sprzedaż sieci kanalizacyjnej, którą Pan wybudował na działkach, będących Pana współwłasnością, korzysta ze zwolnienia z podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Organ uznał, że Pana stanowisko dotyczące doliczenia podatku VAT do ceny netto jest nieprawidłowe.

📅 4.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.776.2023.1.KW

Gmina podpisała umowę na realizację projektu unijnego, który dotyczy budowy infrastruktury turystycznej. W ramach tego projektu planuje zakup mobilnej sceny wraz z nagłośnieniem. Gmina zamierzała zaliczyć VAT od tych zakupów jako koszt kwalifikowalny projektu. Organ podatkowy uznał jednak, że Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT, ponieważ nabyte towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. W konsekwencji, VAT nie może być uznany za koszt kwalifikowalny projektu.

📅 4.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0110-KSI1-1.442.26.2023.5.RC

Interpretacja dotyczy produktu „(…) żelki”, który sklasyfikowano w pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN) i opodatkowano stawką VAT wynoszącą 8%. Organ podatkowy uznał, że produkt ten jest suplementem diety zawierającym witaminy i składniki mineralne, a nie wyrobem cukierniczym z pozycji 1704 CN. Zgodnie z Notami Wyjaśniającymi do Systemu Zharmonizowanego, produkty takie jak „(…) żelki” klasyfikowane są do pozycji 2106 CN - Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone. W związku z tym, na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w zw. z art. 146ef ust. 1 pkt 2 oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy, produkt ten podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%.

📅 4.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.725.2023.1.ICZ

Podatnik S., zarejestrowany jako czynny podatnik VAT, zawarł umowy na przerób z firmą K. Po podpisaniu aneksów do umów powstał spór dotyczący momentu zmiany wysokości wynagrodzenia. Podatnik S. wystawił faktury sprzedażowe, z których część nie została opłacona przez K. Skorzystał z tzw. "ulgi na złe długi", dokonując korekty podstawy opodatkowania oraz podatku należnego VAT. W wyniku rozmów i dążenia do ugodowego rozwiązania konfliktu, podatnik S. uznał stanowisko K. i wystawił faktury korygujące, zmniejszające kwotę należności. Organ podatkowy stwierdził, że wystawienie faktur korygujących nie obliguje do korekty "ulgi na złe długi" poprzez zwiększenie podstawy opodatkowania i podatku należnego VAT, ponieważ faktury korygujące nie są traktowane jako uregulowanie należności w rozumieniu art. 89a ust. 4 ustawy VAT.

📅 4.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.565.2023.1.ESD

Gmina złożyła wniosek o dofinansowanie projektu, którego celem jest zwiększenie bezpieczeństwa przetwarzanych informacji, podniesienie świadomości zagrożeń, wzmocnienie odporności Urzędu Gminy na ataki oraz stworzenie warunków do wczesnej identyfikacji zagrożeń i skutecznego zapobiegania incydentom bezpieczeństwa teleinformatycznego. Projekt ma na celu realizację zadań Gminy określonych w ustawie o samorządzie gminnym, co zwiększy jej zdolność do świadczenia usług publicznych w formie teleinformatycznej. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie będzie mogła odliczyć podatku VAT od wydatków związanych z tym projektem, ponieważ nie zostaną spełnione przesłanki z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, które warunkują prawo do odliczenia podatku naliczonego. W przypadku realizacji tego projektu Gmina nie działa jako podatnik VAT, lecz jako organ władzy publicznej, a wydatki związane z realizacją zadania nie będą służyły do wykonywania czynności opodatkowanych tym podatkiem.

📅 4.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.581.2023.3.OS

Interpretacja indywidualna dotyczy prawa do odliczenia podatku VAT w kontekście wynajmu samochodów oraz prowadzenia działalności mieszanej, obejmującej zarówno czynności opodatkowane, jak i zwolnione z VAT. Organ stwierdził, że: 1. Wnioskodawca ma prawo do pełnego (100%) odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu opłat leasingowych oraz eksploatacji samochodów, które są wyłącznie wynajmowane. 2. Wnioskodawca nie ma prawa do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu opłat leasingowych oraz eksploatacji samochodu wykorzystywanego także do działalności zwolnionej z VAT. W takim przypadku Wnioskodawca powinien zastosować proporcję, o której mowa w art. 90 ustawy o VAT. 3. Wnioskodawca powinien uwzględnić obroty zwolnione z VAT z działalności związanej z pośrednictwem finansowym w proporcji sprzedaży, o której mowa w art. 90 ustawy o VAT, ponieważ działalność ta nie ma charakteru pomocniczego.

📅 4.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.681.2023.1.MBN

Gmina (…) jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. Planuje realizację inwestycji pn.: „(…)”, która obejmuje przebudowę drogi gminnej. Celem projektu jest zaspokojenie potrzeb społecznych oraz poprawa bezpieczeństwa ruchu pieszo-drogowego. Gmina uzyskała dofinansowanie na realizację projektu, a pozostałe koszty pokryje ze środków własnych. Gmina zapytała, czy w związku z realizacją projektu ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego. Organ podatkowy stwierdził, że Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego. Uzasadnił to tym, że Gmina nie działa jako podatnik VAT w rozumieniu ustawy, a wydatki na przebudowę drogi gminnej są związane z wykonywaniem czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT, w ramach zadań własnych Gminy. Po przebudowie droga będzie ogólnodostępna i nieodpłatna dla lokalnej społeczności, co oznacza, że nie będzie wykorzystywana przez Gminę do działalności gospodarczej. W związku z tym organ podatkowy uznał stanowisko Gminy za prawidłowe, stwierdzając, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją projektu przebudowy drogi gminnej.

📅 4.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.283.2023.4.AJ

Wnioskodawca, działający w branży medycznej, sprzedaje sprzęt medyczny, w tym urządzenie o nazwie "(...)", które klasyfikowane jest jako wyrób medyczny klasy IIa. Na sprzedawane produkty udziela podstawowej gwarancji na okres 2 lat. Ponadto, planuje wprowadzenie możliwości zakupu dodatkowej, rozszerzonej gwarancji, która zapewni dłuższy okres ochrony, na przykład 3 lata, za dodatkową opłatą. Wnioskodawca ma wątpliwości, czy dla usługi udzielenia przedłużonej gwarancji po zakupie towaru może zastosować obniżoną stawkę VAT w wysokości 8%, kwalifikując ją jako usługę naprawy i konserwacji wyrobów medycznych. Organ podatkowy uznał, że usługa udzielenia rozszerzonej gwarancji na wyrób medyczny jest traktowana jako usługa naprawy wyrobu medycznego w rozumieniu ustawy o wyrobach medycznych, co skutkuje opodatkowaniem stawką 8% VAT.

📅 4.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.730.2023.2.NW

Gmina otrzyma od spółki dobrowolną darowiznę pieniężną na realizację inwestycji drogowej, która jest jej zadaniem własnym. Darowizna nie będzie wynagrodzeniem za świadczenie usług ani dostawę towarów na rzecz darczyńcy, ponieważ nie istnieje bezpośredni związek między darowizną a jakimkolwiek świadczeniem gminy na rzecz spółki. Po zakończeniu inwestycji droga będzie ogólnodostępna i stanie się własnością gminy, bez przekazania jej darczyńcy. W związku z tym, darowizna otrzymana przez gminę nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 4.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.707.2023.1.EW

Gmina (...) jest czynnym podatnikiem VAT i wykonuje zadania nałożone na nią przepisami prawa, do których realizacji została powołana. Zrealizowała projekt pn. "(...)" w ramach działania "(…)" objętego (…) na lata 2014-2020, w ramach którego powstały skatepark i plac zabaw. Celem projektu było zaspokojenie potrzeb społecznych mieszkańców oraz rozwój infrastruktury rekreacyjnej. Stworzona infrastruktura ma charakter ogólnodostępny i niekomercyjny, a zatem nie będzie wykorzystywana w celach komercyjnych. Gmina uważa, że nie przysługuje jej prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur związanych z realizacją tego projektu, ponieważ wykonuje zadania własne w ramach władztwa publicznego, nałożone na nią ustawą o samorządzie gminnym. Organ podatkowy uznał to stanowisko za prawidłowe.

📅 4.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.710.2023.1.HW

Gmina X jest czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. Realizuje projekt pn. "(…)" w ramach Programu Operacyjnego (…), którego celem jest zwiększenie cyfryzacji Urzędu Gminy oraz jego odporności na zagrożenia cyfrowe. Wydatki związane z projektem będą wykorzystywane w mieszanej działalności Urzędu Gminy, obejmującej działalność niepodlegającą opodatkowaniu (działalność publiczna), podlegającą opodatkowaniu (sprzedaż nieruchomości, wynajem lokali użytkowych, dzierżawy) oraz zwolnioną od VAT (np. dostawa nieruchomości, wynajem mieszkań na cele mieszkalne). Gmina nie jest w stanie przyporządkować wydatków wyłącznie do działalności opodatkowanej VAT, niepodlegającej VAT ani zwolnionej od VAT. Organ podatkowy uznał, że Gmina ma prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego przy realizacji projektu, stosując proporcję określoną w art. 86 ust. 2a ustawy o VAT oraz proporcję sprzedaży, o której mowa w art. 90 ust. 3 ustawy.

📅 4.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.432.2023.4.ND

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług (VAT) dla produktu "Granola". Organ podatkowy uznał, że towar ten powinien być klasyfikowany w dziale 19 Nomenklatury Scalonej (CN), który obejmuje "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze". W związku z tym, zgodnie z obowiązującymi przepisami, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 0%. Organ wydał w tej sprawie pozytywną interpretację.

📅 4.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.419.2023.1.AC

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla tabletek określanych przez wnioskodawcę jako "suplement diety". Organ podatkowy, po zbadaniu składu produktu oraz obowiązujących przepisów, zakwalifikował go do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN) jako "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%, zgodnie z art. 41 ust. 2 ustawy o VAT oraz art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy, a także poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 4.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.464.2023.1.MW

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) dotyczącej usługi udostępniania urządzeń opalających do naświetlania ciała. Usługa ta jest skierowana do osób fizycznych, które chcą skorzystać z urządzeń opalających wyposażonych w lampy UVA, UVB oraz, w niektórych przypadkach, w lampy collagenowe do światłoterapii. Celem usługi jest naświetlanie skóry w celu uzyskania efektu opalenizny, poprawy kondycji fizycznej oraz rekreacji. Opłata za wstęp do obiektu, w którym świadczona jest ta usługa, naliczana jest minutowo. Organ podatkowy uznał, że świadczona usługa kwalifikuje się jako "Pozostałe usługi związane z rekreacją - wyłącznie w zakresie wstępu", co skutkuje opodatkowaniem stawką podatku od towarów i usług w wysokości 8%.

📅 4.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.446.2023.2.SS

Wnioskodawca świadczy usługi zbiorowego dostarczania wody oraz zbiorowego odprowadzania ścieków na terenie Gminy. W ramach tych usług przyjmuje również zlecenia na przeprowadzenie ekspertyzy wodomierza na wniosek klienta. Usługa ta obejmuje sprawdzenie prawidłowości oplombowania oraz odczytu wskazań reklamowanego wodomierza, a także jego demontaż i montaż nowego wodomierza, co zapewnia ciągłość usług. Po wykonaniu tych czynności wodomierz jest przesyłany do firmy posiadającej odpowiednie uprawnienia w celu przeprowadzenia ekspertyzy. W przypadku potwierdzenia prawidłowej pracy wodomierza, Wnioskodawca wystawia fakturę VAT osobie zlecającej usługę. Organ podatkowy zakwalifikował tę usługę według PKWiU 36.00.20.0 "Usługi związane z uzdatnianiem i dostarczaniem wody za pośrednictwem sieci wodociągowych" i ustalił dla niej stawkę podatku VAT na poziomie 8%.

📅 4.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.740.2023.1.AKA

Gmina poniosła wydatki na realizację inwestycji polegającej na budowie ogólnodostępnej infrastruktury turystyczno-rekreacyjnej, w tym wielofunkcyjnego boiska sportowego. Boisko to jest udostępniane nieodpłatnie wyłącznie lokalnej społeczności i nie służy Gminie do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem VAT. W związku z tym Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z tą inwestycją, ponieważ nie są one wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Gminy w tej kwestii.

📅 4.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.436.2023.1.AC

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla kapsułek określanych przez wnioskodawcę jako "suplement diety". Organ podatkowy, po zbadaniu składu produktu oraz obowiązujących przepisów, zakwalifikował go do pozycji 2106 Nomenklatury scalonej (CN) jako "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%, zgodnie z art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 4.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.565.2023.2.KSA

Gmina (...) wystąpiła z wnioskiem o dofinansowanie z funduszy Unii Europejskiej na realizację inwestycji polegającej na budowie dwóch ogólnodostępnych stref aktywności turystycznej i rekreacyjnej. Projekt ma na celu zwiększenie atrakcyjności turystycznej obszaru oraz poprawę zagospodarowania i stanu infrastruktury turystycznej w regionie. Infrastruktura ta będzie ogólnodostępna i niekomercyjna, a Gmina nie planuje osiągać z niej żadnych przychodów. Jako czynny podatnik VAT, Gmina zapytała, czy ma prawo obniżyć kwotę podatku należnego o kwotę podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją inwestycji oraz od przyszłych wydatków na bieżące utrzymanie powstałej infrastruktury. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT w tej sytuacji, ponieważ wydatki te nie są związane z wykonywaniem czynności opodatkowanych przez Gminę.

📅 4.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.708.2023.2.WL

Wnioskodawca odziedziczył po zmarłym ojcu udziały w ośmiu działkach gruntowych. Od momentu nabycia spadku działki te nie były przez niego wykorzystywane w jakikolwiek sposób; nie podejmował działań mających na celu ich ulepszenie ani uatrakcyjnienie. Wnioskodawca nie prowadzi działalności w zakresie profesjonalnego obrotu nieruchomościami, a działki nigdy nie były wykorzystywane do działalności gospodarczej. Organ podatkowy stwierdził, że w przedstawionych okolicznościach sprzedaż udziałów w tych działkach nie będzie traktowana jako działalność gospodarcza podlegająca opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ brak jest przesłanek świadczących o aktywności Wnioskodawcy porównywalnej do działań podmiotów zajmujących się profesjonalnym obrotem nieruchomościami. Organ uznał, że sprzedaż udziałów w działkach będzie związana z wykonywaniem prawa własności, a zatem nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

📅 4.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.591.2023.2.AR

Podatnik otrzymał zwrot 700 zł na zakup kasy fiskalnej, którą użytkował od marca 2022 roku. W wrześniu 2023 roku kasa uległa awarii i nie nadawała się do naprawy, co zmusiło podatnika do zakupu nowej kasy. Organ podatkowy uznał, że w tej sytuacji podatnik jest zobowiązany do zwrotu otrzymanej ulgi, ponieważ zaprzestał używania kasy przed upływem 3 lat od rozpoczęcia jej użytkowania. Organ uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe.

📅 3.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.724.2023.1.ŻR

Teatr będzie zobowiązany do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na zakup towarów i usług związanych z poprawą efektywności energetycznej budynku, stosując prewspółczynnik określony w art. 86 ust. 2a ustawy o VAT, a następnie proporcję sprzedaży zgodnie z art. 90 ust. 3 ustawy. Organ podatkowy uznał, że Teatr prowadzi działalność zarówno gospodarczą (obejmującą czynności opodatkowane i zwolnione), jak i działalność statutową, która nie podlega opodatkowaniu. W związku z tym, w przypadku braku możliwości przyporządkowania zakupów wyłącznie do działalności gospodarczej, Teatr będzie zobowiązany do zastosowania prewspółczynnika oraz proporcji sprzedaży. Stanowisko Teatru, które zakładało możliwość odliczenia VAT jedynie na podstawie art. 90 ustawy o VAT, zostało uznane za nieprawidłowe.

📅 3.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.174.2017.12.KP

Interpretacja dotyczy sposobu dokumentowania oraz rozliczania korekt cen produktów sprzedawanych przez spółkę (Wnioskodawcę) na rzecz podmiotów pośredniczących (Cannerów), w związku ze zmianą cen surowców wykorzystywanych do produkcji tych wyrobów. Organ uznał, że środki pieniężne wypłacane przez ostatecznego odbiorcę produktów (OEM) z tytułu korekt cen nie stanowią wynagrodzenia za czynności podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT. W związku z tym nie ma podstaw do korygowania podstawy opodatkowania oraz podatku należnego z tytułu dostaw towarów dokonywanych przez spółkę na rzecz Cannerów. W przedstawionych scenariuszach sprzedaży (A, B, B1, C, D, D1) spółka nie ma możliwości skorygowania podstawy opodatkowania oraz podatku należnego wykazanego w deklaracji VAT-7, a także brak jest podstaw do dokonania korekty Informacji Podsumowującej. Jednocześnie Organ stwierdził, że w przypadku przesunięcia produktów w ramach własnego przedsiębiorstwa spółki pomiędzy Polską a innym krajem UE (scenariusze B2 i D2), korekta cen surowców nie wpływa na koszt wytworzenia tych produktów, co oznacza, że spółka nie ma obowiązku korygowania podstawy opodatkowania z tytułu tych transakcji. Organ uznał stanowisko spółki za nieprawidłowe w zakresie pytań 1-5 oraz 7-8, a za prawidłowe w zakresie pytań 6 i 9.

📅 3.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.627.2023.2.AMA

Przeniesienie własności Nieruchomości A i B na rzecz fundacji korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. W przeciwieństwie do tego, przeniesienie własności Nieruchomości C na rzecz fundacji będzie podlegało opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ Nieruchomość C jest terenem budowlanym i nie kwalifikuje się do zwolnienia z tego podatku.

📅 3.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.610.2023.1.WK

Czynność wniesienia aportem przez Gminę do Przedsiębiorstwa Gospodarki Komunalnej Sp. z o.o. wybudowanej sieci wodociągowej, związana z realizacją zadania inwestycyjnego, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako odpłatna dostawa towarów, a zatem nie korzysta ze zwolnienia od tego podatku. Gminie przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego z faktur zakupowych dokumentujących wydatki poniesione na realizację tej inwestycji.

📅 3.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.618.2023.1.WK

W przedstawionym stanie faktycznym Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą w Polsce, zajmując się handlem obuwiem. Jako czynny podatnik VAT dokonuje zakupów obuwia od dostawcy, który również jest czynnym podatnikiem VAT. Wnioskodawca pyta, czy ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur wystawionych przez dostawcę, mimo że na niektórych z nich widnieje adnotacja "Ten rachunek nie może zostać wykorzystany do odliczenia naliczonego podatku VAT. Zakup został dokonany wyłącznie do użytku osobistego". Organ podatkowy uznał, że Wnioskodawcy przysługuje pełne prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur dostawcy, ponieważ spełnione są warunki do odliczenia określone w ustawie o VAT - towary są nabywane na potrzeby działalności opodatkowanej, a ewentualne braki formalne na fakturach nie pozbawiają Wnioskodawcy tego prawa.

📅 3.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.635.2023.2.NW

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości gruntowej (działek nr (...)) przez Zbywcę, który nie jest stroną postępowania, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Zbywca działa jako podatnik VAT, prowadzący działalność gospodarczą zgodnie z art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, a nie w ramach zarządu majątkiem prywatnym. Nieruchomość ta jest terenem budowlanym, co wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy. Dodatkowo, zwolnienie z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy również nie będzie miało zastosowania, ponieważ przy nabyciu nieruchomości przez Zbywcę nie przysługiwało mu prawo do odliczenia podatku naliczonego. Nabywcy natomiast przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z tytułu nabycia nieruchomości, pod warunkiem, że będzie ją wykorzystywał do czynności opodatkowanych.

📅 3.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.632.2023.1.MMA

Wnioskodawca, będący publiczną uczelnią akademicką, realizuje projekt badawczy w konsorcjum z innymi podmiotami, finansowany przez Narodowe Centrum Badań i Rozwoju (NCBiR). Zgodnie z umową, Wnioskodawca, jako wykonawca badań, zobowiązany jest do przeniesienia praw majątkowych do wyników projektu na lidera konsorcjum w zamian za otrzymane środki finansowe. Organ podatkowy uznał, że przeniesienie praw majątkowych przez Wnioskodawcę podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, a dofinansowanie z NCBiR, przekazane przez lidera konsorcjum, zwiększa podstawę opodatkowania VAT po stronie Wnioskodawcy. Wnioskodawca jest również zobowiązany do wystawienia faktury VAT na rzecz lidera konsorcjum.

📅 3.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.610.2023.1.RMA

Gmina (…) jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT, prowadzącym zarówno czynności niestanowiące działalności gospodarczej, jak i działalność gospodarczą. Planowana inwestycja dotyczy (...) stawu w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020. Gmina stara się o uznanie podatku VAT związanym z tą inwestycją za koszt kwalifikowalny. Organ podatkowy ocenił, że Gmina nie ma prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony ani do odzyskania VAT od tej inwestycji, ponieważ nie będzie ona służyła do wykonywania czynności opodatkowanych VAT.

📅 3.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.495.2023.1.MW

Gmina (…) złożyła wniosek o przyznanie pomocy finansowej w ramach programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020, z udziałem środków Europejskiego Funduszu Rolnego. Projekt dotyczy przebudowy drogi gminnej (…) na odcinku od początku wsi (…). Gmina (…) nie wykorzystuje i nie zamierza wykorzystywać odcinka drogi objętej Projektem do działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT. Realizacja Projektu odbywa się w ramach zadań własnych Gminy. Gmina (…) jest zarejestrowana jako czynny podatnik VAT. Organ podatkowy stwierdził, że Gmina nie będzie mogła odzyskać naliczonego podatku VAT związane z realizacją Projektu, ponieważ wydatki te dotyczą realizacji zadań własnych Gminy, a nie działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT.

📅 3.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.666.2023.1.KP

Interpretacja dotyczy braku możliwości odliczenia podatku naliczonego w związku z realizacją projektu finansowanego z Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020. Wnioskodawca nie jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT ani nie prowadzi działalności gospodarczej, a obiekt powstały w ramach projektu będzie dostępny dla wszystkich nieodpłatnie. Zgodnie z ustawą o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego przysługuje jedynie podatnikom wykonującym czynności opodatkowane. W związku z tym wnioskodawca nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego związanego z realizacją tego projektu.

📅 3.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.730.2023.1.ŻR

Teatr będzie zobowiązany do stosowania prewspółczynnika, o którym mowa w art. 86 ust. 2a ustawy o VAT, przy odliczaniu podatku naliczonego od wydatków na zakup towarów i usług związanych z modernizacją oraz ucyfrowieniem. Wynika to z faktu, że Teatr prowadzi działalność gospodarczą, która obejmuje zarówno czynności opodatkowane, jak i zwolnione z VAT, a także działalność inną niż gospodarcza, realizującą cele statutowe. Nabywane towary i usługi będą zatem wykorzystywane zarówno w działalności gospodarczej, jak i do celów statutowych. W tej sytuacji, zgodnie z przepisami, Teatr musi stosować prewspółczynnik do odliczenia podatku naliczonego. Dodatkowo, Teatr będzie zobowiązany do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na zakup towarów i usług związanych z modernizacją oraz ucyfrowieniem, stosując proporcję określoną w art. 90 ust. 2 ustawy o VAT, ponieważ w ramach działalności gospodarczej prowadzi zarówno czynności opodatkowane, jak i zwolnione z VAT.

📅 3.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.418.2023.1.IK

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla produktu w formie tabletek, który według wnioskodawcy jest suplementem diety zawierającym kofeinę. Organ podatkowy zakwalifikował ten produkt według Nomenklatury Scalonej (CN) do pozycji 2106 "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym stwierdził, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 8%, na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 3.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.615.2023.1.EB

Gmina nie ma możliwości odzyskania ani odliczenia podatku VAT w związku z realizacją projektu modernizacji obiektów rekreacyjnych oraz budowy oświetlenia boisk, na który otrzymała dofinansowanie z Poddziałania 19.2 "Wsparcie na wdrażanie operacji w ramach strategii rozwoju lokalnego kierowanego przez społeczność" w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich 2014-2020. Powodem jest to, że towary i usługi nabywane w ramach tego projektu będą wykorzystywane do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT, a nie do czynności opodatkowanych. Zgodnie z przepisami ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego przysługuje jedynie w przypadku, gdy zakupy są związane z czynnościami opodatkowanymi. W związku z tym, że w tej sprawie warunek ten nie jest spełniony, Gmina nie będzie mogła odzyskać ani odliczyć podatku VAT poniesionego w związku z realizacją projektu.

📅 3.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.569.2023.2.PM

Gmina, jako zarejestrowany, czynny podatnik VAT, planuje realizację projektu dotyczącego przebudowy zbiornika wodnego o charakterze retencyjnym w ramach swoich zadań własnych. Projekt ten nie będzie wykorzystywany do sprzedaży opodatkowanej VAT. Organ podatkowy uznał, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia VAT związanego z realizacją tego projektu, ponieważ ma on charakter publiczny i jest realizowany w ramach zadań własnych Gminy, a nie w ramach działalności gospodarczej opodatkowanej VAT.

📅 3.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.598.2023.2.AM

Gmina zrealizowała projekt dofinansowany z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego (EFRR) w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego, mający na celu zakup pomocy dydaktycznych oraz wyposażenia dla szkoły. Organ podatkowy stwierdził, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją tego projektu, ponieważ nabyte pomoce dydaktyczne i wyposażenie będą wykorzystywane wyłącznie do działalności oświatowej Gminy, która nie podlega opodatkowaniu. Organ uznał stanowisko Gminy za prawidłowe.

📅 3.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.674.2023.1.EW

Gmina (…) jest czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. Realizuje inwestycję pn. „(…)”, która jest dofinansowana ze środków UE w ramach poddziałania „Wsparcie na wdrażanie operacji w ramach strategii rozwoju lokalnego kierowanego przez społeczność” w ramach działania „Wsparcie dla rozwoju lokalnego w ramach inicjatywy LEADER”. Inwestycja dotyczy budowy ogólnodostępnej infrastruktury (...) - (...) w miejscowości (…). Gmina pyta, czy ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu wydatków poniesionych na realizację tej inwestycji. Organ podatkowy stwierdza, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT, ponieważ wydatki te nie są związane z czynnościami opodatkowanymi, lecz dotyczą realizacji zadań własnych Gminy nałożonych odrębnymi przepisami, w których Gmina nie występuje jako podatnik VAT.

📅 3.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.546.2023.2.ID

Sprzedaż wydzielonej części nieruchomości, tj. działki nr 1, przez komornika sądowego w ramach postępowania egzekucyjnego przeciwko dłużnikowi podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, zgodnie z interpretacją organu. Dłużnik nabył działkę w celu powiększenia gospodarstwa rolnego i wykorzystywał ją w prowadzonej działalności rolniczej, będąc zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT. Działka była również przedmiotem umowy dzierżawy, co potwierdza jej wykorzystanie w działalności gospodarczej, a nie jako majątek prywatny. W związku z tym, sprzedaż tej nieruchomości przez komornika sądowego będzie realizowana przez podatnika VAT w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, a nie w zarządzie majątkiem prywatnym, co skutkuje obowiązkiem opodatkowania podatkiem od towarów i usług.

📅 3.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.641.2023.1.JKU

Miasto, jako zarejestrowany, czynny podatnik VAT, zrealizowało projekt montażu instalacji fotowoltaicznej na budynku Szkoły, będącej jednostką organizacyjną Miasta. Po uruchomieniu instalacji i wytwarzaniu energii elektrycznej, która jest wprowadzana do sieci dystrybucyjnej, Miasto stało się prosumentem energii odnawialnej zgodnie z ustawą o odnawialnych źródłach energii (OZE). Miasto zadało dwa pytania: 1. Czy wprowadzenie do sieci energetycznej prądu produkowanego w instalacji fotowoltaicznej stanowi działalność gospodarczą oraz odpłatną dostawę towarów, podlegającą opodatkowaniu VAT, bez możliwości zwolnienia z tego podatku? 2. Jaka jest podstawa opodatkowania dla wprowadzenia do sieci energetycznej prądu produkowanego w instalacji fotowoltaicznej? Organ potwierdził, że: 1. Wprowadzenie do sieci energetycznej prądu z instalacji fotowoltaicznej stanowi działalność gospodarczą oraz odpłatną dostawę towarów, podlegającą opodatkowaniu VAT, bez możliwości zwolnienia. 2. Podstawą opodatkowania dla wprowadzenia do sieci prądu produkowanego w instalacji fotowoltaicznej jest wartość ustalona jako iloczyn ilości energii elektrycznej wprowadzonej do sieci przez Miasto po zbilansowaniu międzyfazowym oraz rynkowej ceny energii elektrycznej. Kwota ta obejmuje wartość brutto, w tym należny podatek VAT.

📅 3.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.727.2023.1.MGO

Interpretacja dotyczy działań lekarki weterynarii prowadzącej własną działalność gospodarczą na rzecz Powiatowego Lekarza Weterynarii. Zgodnie z ustawą o Inspekcji Weterynaryjnej, Powiatowy Lekarz Weterynarii ma prawo wyznaczać lekarzy weterynarii, którzy nie są pracownikami Inspekcji, do realizacji określonych zadań. Między lekarzem weterynarii a Powiatowym Lekarzem Weterynarii zostanie zawarta umowa, która określi warunki realizacji tych zadań, wynagrodzenie oraz odpowiedzialność zlecającego. Organ uznał, że w tej sytuacji czynności wykonywane przez lekarkę weterynarii nie będą traktowane jako samodzielnie wykonywana działalność gospodarcza w rozumieniu ustawy o VAT, co oznacza, że nie będą podlegały opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 3.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.797.2023.1.JSZ

Ośrodek Kultury i Rekreacji w ... jest zarejestrowany jako instytucja kultury oraz czynny podatnik VAT. Realizuje projekt dofinansowany z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego, w ramach którego zakupiono wyposażenie wzbogacające ofertę kulturalną. Wydatki te są ponoszone w kwotach brutto i wykorzystywane wyłącznie do nieodpłatnej działalności kulturalnej. W związku z tym Ośrodek nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od tych wydatków, a podatek ten może być uznany za wydatek kwalifikowalny w ramach projektu.

📅 3.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.662.2023.2.MB

Gmina nabyła (…) wraz z wyposażeniem dla Jednostki (…). (…) jest wykorzystywany wyłącznie przez jednostkę (…) w ramach realizacji zadań własnych Gminy, które nie są działalnością gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT. Gmina nie udostępnia (…) odpłatnie innym podmiotom. W związku z tym Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego przy zakupie (…) z wyposażeniem.

📅 3.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.597.2023.2.AM

Gmina realizowała projekt dofinansowany z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego (EFRR) w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa na lata 2014-2020, mający na celu poprawę nauczania przedmiotów przyrodniczych, stworzenie warunków do nauczania metodą eksperymentu oraz kształtowanie właściwych postaw uczniów. W ramach projektu zakupiono pomoce dydaktyczne i wyposażenie dla szkoły, które będą stanowić mienie szkoły, z którego korzystać będą uczniowie i nauczyciele. Gmina zapytała o możliwość odzyskania kosztu podatku VAT naliczonego od realizowanego projektu. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, ponieważ zakupione pomoce dydaktyczne i wyposażenie nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych, a zatem nie spełniają warunków do odliczenia podatku naliczonego.

📅 3.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.625.2023.1.WH

Uczelnia ma prawo do zastosowania zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 30 lit. c ustawy o VAT w odniesieniu do usług zakwaterowania studentów innej uczelni (B.) w domach studenckich Uczelni. Warunkiem tego zwolnienia jest zawarcie umowy pomiędzy Uczelnią a B. dotyczącej zakwaterowania studentów. Taki warunek został spełniony, ponieważ Uczelnia podpisała z B. umowy na świadczenie usług zakwaterowania studentów B. w swoich domach studenckich.

📅 3.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.647.2023.2.AKA

Spółka, będąca czynnym podatnikiem VAT, prowadzi działalność gospodarczą i oferuje pracownikom nieodpłatne usługi cateringowe, usługi trenerów i instruktorów sportowych, wynajem powierzchni na zajęcia sportowe oraz usługi masażu. Organ podatkowy uznał, że Spółka nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego z tytułu nabycia tych usług, ponieważ są one przeznaczone do zaspokojenia osobistych, prywatnych potrzeb pracowników, a nie są związane z działalnością gospodarczą Spółki. W związku z tym, Spółka nie jest zobowiązana do wykazywania podatku należnego z tytułu nieodpłatnego udostępnienia tych usług pracownikom.

📅 3.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.569.2023.1.RM

Interpretacja indywidualna dotyczy braku stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej przez spółkę holenderską (Spółka) w Polsce oraz miejsca opodatkowania kompleksowych usług logistycznych nabywanych przez Spółkę od polskiego kontrahenta (Kontrahent). Spółka jest zarejestrowana w Polsce jako czynny podatnik VAT i nabywa towary w celu dalszej dystrybucji do podmiotów powiązanych w Europie. W związku z tym planuje zawrzeć umowę z Kontrahentem na kompleksowe usługi logistyczne, obejmujące magazynowanie, kompletowanie i wysyłkę towarów. Organ podatkowy uznał, że w przedstawionym stanie faktycznym Spółka nie będzie miała w Polsce stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej. Spółka nie dysponuje w Polsce odpowiednim zapleczem personalnym i technicznym, które jest niezbędne do uznania istnienia stałego miejsca prowadzenia działalności. Dodatkowo, Spółka nie będzie miała niezależności decyzyjnej w zakresie działalności prowadzonej w Polsce. W konsekwencji, kompleksowe usługi logistyczne nabywane przez Spółkę od Kontrahenta będą podlegały opodatkowaniu w miejscu siedziby Spółki, tj. w Holandii, a nie w Polsce.

📅 3.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.587.2023.4.MM

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w zakresie podatku od towarów i usług (VAT) związanych z planowanym podziałem spółki przez wydzielenie. Spółka prowadzi działalność w trzech obszarach: sprzedaży hurtowej, sprzedaży detalicznej oraz funkcjonowania stacji paliw. W wyniku podziału majątek spółki zostanie podzielony pomiędzy nowo utworzone spółki: Spółkę Hurt, która zajmie się sprzedażą hurtową, oraz Spółkę Detal, odpowiedzialną za sprzedaż detaliczną. Spółka macierzysta nadal będzie prowadzić stację paliw. Organ podatkowy uznał, że przeniesienie majątku na nowo utworzone spółki będzie traktowane jako zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, co oznacza, że nie będzie podlegało opodatkowaniu podatkiem VAT.

📅 3.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.575.2023.1.KM

Gmina (…) prowadzi inwestycję polegającą na budowie świetlicy wiejskiej w miejscowości (…). Celem tego przedsięwzięcia jest zaspokojenie potrzeb społecznych i kulturalnych mieszkańców. Inwestycja będzie współfinansowana ze środków Unii Europejskiej. Gmina nie prowadzi działalności opodatkowanej VAT w zakresie objętym projektem, a realizowane zadanie stanowi część zadań własnych gminy związanych z utrzymaniem obiektów i urządzeń użyteczności publicznej. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, Gmina nie będzie miała prawa do zwrotu podatku VAT naliczonego od zrealizowanej inwestycji.

📅 3.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.638.2023.2.MC

Otrzymane przez Spółkę Zachęty Pieniężne od Wynajmującego podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, co oznacza, że powinny być dokumentowane fakturą VAT. W zakresie prawa do odliczenia podatku VAT wykazanego na tej fakturze, interpretacja uznaje stanowisko Wnioskodawców za prawidłowe, co oznacza, że Wynajmującemu przysługuje prawo do odliczenia VAT wykazanego na fakturze dokumentującej Zachęty Pieniężne.

📅 3.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.642.2023.2.MM

Wnioskodawczyni prowadzi działalność gospodarczą od 2010 roku, specjalizując się w usługach reklamowych oraz usługowym myciu samochodów. W 2014 roku zrealizowała wewnątrzwspólnotowe nabycie samoobsługowej myjni samochodowej z czterema stanowiskami oraz kontenera (budowli), które zostały zainstalowane na jej działkach. Myjnia wraz z kontenerem została wprowadzona do ewidencji środków trwałych i od ponad 9 lat jest wykorzystywana w działalności gospodarczej opodatkowanej VAT. Wnioskodawczyni planuje sprzedaż myjni samochodowej (bez prawa własności gruntu) potencjalnemu nabywcy. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż myjni, w skład której wchodzi kontener sklasyfikowany jako budowla, stanowi dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT. Jednocześnie organ stwierdził, że ta sprzedaż będzie zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ nie będzie miała miejsca w ramach pierwszego zasiedlenia, a od daty pierwszego zasiedlenia myjni minął okres przekraczający 2 lata.

📅 3.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.475.2023.1.KFK

Gmina, jako zarejestrowany i czynny podatnik VAT, realizuje projekt budowy infrastruktury rekreacyjno-turystycznej, która ma na celu zaspokojenie potrzeb oraz integrację społeczności lokalnej. Infrastruktura ta będzie ogólnodostępna i nieodpłatna dla mieszkańców. W związku z tym Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur dokumentujących wydatki związane z realizacją projektu ani do zwrotu różnicy podatku VAT, ponieważ inwestycja nie będzie wykorzystywana do czynności opodatkowanych.

📅 3.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.606.2023.1.RM

Stowarzyszenie A., zarejestrowane w Krajowym Rejestrze Sądowym, podpisało umowę ze Stowarzyszeniem B. na realizację zadania w ramach Projektu Grantowego pn. "(...)", finansowanego z Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020. Stowarzyszenie A. nie jest czynnym podatnikiem VAT i nie prowadzi działalności gospodarczej. Wydatki poniesione w ramach projektu nie będą służyć do wykonywania czynności opodatkowanych VAT. W związku z tym, Stowarzyszenie A. nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur dokumentujących zakupy towarów i usług związanych z realizacją projektu.

📅 3.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.607.2023.1.KSA

Wnioskodawca, będący czynnym podatnikiem VAT, realizuje projekt badawczy w pełni finansowany przez Narodowy Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej. Projekt wspiera działania ministra odpowiedzialnego za kwestie klimatu i nie będzie generował sprzedaży opodatkowanej VAT. W związku z tym Wnioskodawca nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od zakupów towarów i usług związanych z realizacją tego projektu, ponieważ wydatki te nie są powiązane z czynnościami opodatkowanymi. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Wnioskodawcy w tej kwestii.

📅 3.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.605.2023.4.AWY

Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, Pan oraz ojciec są współwłaścicielami nieruchomości gruntowej, przy czym Pana udział wynosi 75%. Nieruchomość jest niezabudowana i przeznaczona pod budownictwo jednorodzinne. W przeszłości Pan planował realizację inwestycji budowlanej na tej działce, jednak ostatecznie nie podjął żadnych działań, a nieruchomość została wycofana z prowadzonej przez Pana działalności gospodarczej. Od tego momentu nie podejmował Pan żadnych działań mających na celu przygotowanie nieruchomości do sprzedaży, takich jak uzbrojenie terenu czy działania marketingowe. Obecnie zamierza Pan sprzedać swój udział we współwłasności tej nieruchomości. Organ podatkowy stwierdził, że planowana przez Pana sprzedaż udziału we współwłasności nieruchomości nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Decyzja ta wynika z faktu, że nie prowadzi Pan działalności gospodarczej w odniesieniu do tej nieruchomości w rozumieniu przepisów ustawy o VAT, a jedynie dokonuje zbycia majątku prywatnego. Organ uznał, że nie istnieją przesłanki, które mogłyby kwalifikować Pana jako podatnika VAT w związku z tą transakcją.

📅 3.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.541.2023.1.AKS

Powiat jest czynnym podatnikiem VAT. Prezydent Miasta zwrócił się do Starosty z prośbą o nieodpłatne przekazanie w formie darowizny prawa własności działek nr 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, dla których Miasto jest wieczystym użytkownikiem. Działki te należą do zasobu nieruchomości Skarbu Państwa, którymi zarządza Starosta Powiatu. Oddanie działek w wieczyste użytkowanie Miastu miało miejsce w następujących terminach: działki nr 1, 2 - 14 maja 1993 r. na 40 lat, a działki nr 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11 - 5 grudnia 1990 r. na 99 lat. Organ podatkowy uznał, że planowana darowizna prawa własności tych działek na rzecz dotychczasowego wieczystego użytkownika nie będzie podlegała opodatkowaniu VAT. Dodatkowo, w związku z planowaną darowizną, Powiat nie będzie zobowiązany do wystawienia faktury dla Miasta.

📅 3.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.533.2023.2.DP

Gmina zrealizowała inwestycje w infrastrukturę wodociągowo-kanalizacyjną, oddaną do użytkowania w latach 2019-2022. Dotychczas Gmina udostępniała tę infrastrukturę nieodpłatnie spółce komunalnej. Obecnie planuje oddać całą infrastrukturę w odpłatną dzierżawę podmiotowi wyłonionemu w przetargu nieograniczonym. Organ podatkowy uznał, że odpłatne udostępnienie infrastruktury na podstawie umowy dzierżawy będzie stanowiło działalność gospodarczą Gminy oraz czynność podlegającą opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, bez możliwości skorzystania ze zwolnienia. W związku z przekształceniem przeznaczenia infrastruktury z wykorzystywanej do czynności niepodlegających opodatkowaniu na wykorzystywaną do czynności opodatkowanych, Gminie przysługuje prawo do korekty podatku naliczonego od wydatków poniesionych na realizację inwestycji, zgodnie z art. 91 ustawy o VAT. Korekta ta powinna być dokonywana przez 10 lat, w wysokości 1/10 kwoty podatku naliczonego za każdy rok, w którym infrastruktura będzie wykorzystywana do czynności opodatkowanych.

📅 3.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.520.2023.1.SST

Spółka z o.o. jest czynnym podatnikiem VAT, która w 2001 r. nabyła nieruchomość gruntową z budynkiem i rozpoczęła jej użytkowanie w ramach prowadzonej działalności. W 2008 r. przeprowadzono rozbudowę budynku oraz ponowne zasiedlenie, a w 2019 r. dokonano ostatniego ulepszenia nieruchomości, przy stałym jej wykorzystaniu na potrzeby własne. Spółka korzystała z prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związane z rozbudową i ulepszaniem budynku. Planuje sprzedaż tego budynku wraz z gruntem w 2023 r. lub 2024 r. innemu podatnikowi VAT. Organ podatkowy uznał, że planowana dostawa budynku będzie korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ dostawa nie będzie miała miejsca w ramach pierwszego zasiedlenia, a od ostatniego ulepszenia budynku do daty sprzedaży upłynie okres dłuższy niż 2 lata. Dostawa gruntu, na którym znajduje się budynek, również będzie objęta zwolnieniem.

📅 3.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.848.2023.2.IK

Interpretacja dotyczy uznania cesji praw oraz przeniesienia obowiązków wynikających z przedwstępnych umów sprzedaży działek za świadczenie usług, które podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Dotyczy to również prawa Cesjonariusza do obniżenia kwoty podatku VAT należnego o kwotę podatku VAT naliczonego wynikającą z faktury otrzymanej od Cedenta oraz prawa do zwrotu nadwyżki VAT naliczonego nad należnym. Organ podatkowy uznał, że przeniesienie praw i obowiązków wynikających z umów przedwstępnych na inny podmiot (cesja) stanowi świadczenie usług opodatkowane podatkiem VAT. Cesjonariusz ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktury dokumentującej cesję, a w przypadku nadwyżki VAT naliczonego nad należnym, przysługuje mu prawo do zwrotu tej nadwyżki na rachunek bankowy lub obniżenia kwoty VAT należnego za kolejne okresy rozliczeniowe.

📅 3.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.638.2023.2.MŻA

Powiat (…) - Jednostka Samorządu Terytorialnego, nie ma możliwości odzyskania podatku VAT z inwestycji pn. „(…)”, ponieważ nie spełnia warunków określonych w art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług z dnia 11 marca 2004 r. Wydatki związane z realizacją projektu dotyczą robót drogowych, nadzoru inwestorskiego oraz wycinki drzew na drodze powiatowej nr (...). Droga ta jest ogólnodostępna, służy zaspokajaniu potrzeb społecznych i będzie wykorzystywana do czynności niepodlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. W związku z tym Powiat (…) (JST), realizując tę inwestycję, działa nie jako podatnik podatku od towarów i usług, lecz jako organ władzy publicznej, wykonując zadania własne nałożone odrębnymi przepisami prawa. W rezultacie Powiat (…) (JST) nie ma prawa do odliczenia podatku od towarów i usług związanym z tą inwestycją na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy.

📅 3.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.588.2023.2.KSA

Stowarzyszenie planuje realizację projektu pn. „(…)”, który będzie finansowany z Europejskiego Funduszu Rolnego na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich. W ramach projektu na nieruchomości będącej własnością Gminy powstanie ogólnodostępna infrastruktura rekreacyjno-turystyczna. Celem inwestycji jest zwiększenie atrakcyjności turystycznej regionu. Stowarzyszenie nie zamierza pobierać opłat za korzystanie z tej infrastruktury, co oznacza, że nie osiągnie przychodów podlegających opodatkowaniu VAT. Organ podatkowy uznał, że Stowarzyszenie nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z realizacją tej inwestycji, ponieważ nie będzie ona powiązana z czynnościami opodatkowanymi VAT.

📅 3.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.668.2023.1.AA

Interpretacja dotyczy braku możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją projektu pn. "(…)" przez jednostkę organizacyjną B. Projekt ma na celu ochronę oraz przywracanie różnorodności biologicznej, a także wspieranie przystosowania do zmian klimatu na terenach zarządzanych przez B. Działania realizowane w ramach projektu nie będą związane z działalnością gospodarczą jednostki i nie przyniosą jej dochodów w przyszłości. W związku z tym, zgodnie z przepisami ustawy o VAT, jednostka nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na realizację tego projektu.

📅 3.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.490.2023.1.JK

Interpretacja dotyczy obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych za pomocą Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) w sytuacji, gdy Spółka wystawia faktury w imieniu dostawcy, który nie posiada siedziby ani stałego miejsca prowadzenia działalności w Polsce, lecz jest zarejestrowany w Polsce dla celów VAT. Organ podatkowy uznał stanowisko Spółki za nieprawidłowe, wskazując, że Spółka ma obowiązek stosowania przepisów o KSeF do tych faktur, mimo braku siedziby lub stałego miejsca prowadzenia działalności dostawcy w Polsce. Organ podkreślił, że w przypadku samofakturowania przez polskiego nabywcę w imieniu zagranicznego dostawcy lub usługodawcy, który nie ma w Polsce siedziby ani stałego miejsca prowadzenia działalności, polski nabywca powinien wystawić taką fakturę w KSeF.

📅 3.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.651.2023.2.MB

Gmina (…) jako jednostka samorządu terytorialnego planuje zrealizować inwestycję polegającą na zaprojektowaniu i budowie zbiornika retencyjnego wraz z infrastrukturą towarzyszącą oraz zielenią izolacyjną i dekoracyjną. Po przebudowie zbiornik będzie służył do celów własnych, gromadząc wody opadowe i gruntowe. Efekty projektu będą wykorzystywane w czynnościach niepodlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Gmina zwróciła się z pytaniem o prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją tego zadania. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, ponieważ nabywane towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

📅 3.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.599.2023.1.DS

Zgodnie z przedstawioną interpretacją indywidualną, darowizna działki nr 2 na rzecz Skarbu Państwa - Państwowego Gospodarstwa Wodnego nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT. Powodem jest brak prawa Województwa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z tytułu nabycia tej nieruchomości. W związku z tym, na podstawie art. 7 ust. 2 ustawy o VAT, darowizna ta nie będzie uznawana za odpłatną dostawę towarów, co skutkuje brakiem opodatkowania.

📅 3.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.666.2023.1.MC

Interpretacja dotyczy braku możliwości obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z wydatkami poniesionymi na realizację projektu "(...)" przez jednostkę organizacyjną B. (A.). Organ podatkowy uznał, że A. nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ działania podejmowane w ramach projektu nie są związane z działalnością gospodarczą A., lecz dotyczą ochrony przyrody. Realizacja projektu nie przyniesie A. dochodów, a w przypadku tego projektu nie występuje powiązanie z czynnościami opodatkowanymi. W związku z tym nabyte przez A. towary i usługi w trakcie realizacji projektu nie będą wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

📅 3.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.300.2023.3.IH

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla dania gotowego "Kurczak (...)". Organ podatkowy uznał, że towar ten należy zakwalifikować do działu 16 Nomenklatury Scalonej (CN) jako "Przetwory z mięsa, ryb, skorupiaków, mięczaków lub pozostałych bezkręgowców wodnych, lub z owadów". Z uwagi na to, że towar spełnia kryteria określone w poz. 11 załącznika nr 10 do ustawy o VAT, organ zastosował do niego obniżoną stawkę VAT w wysokości 0%. Decyzję tę organ uzasadnił powołując się na odpowiednie przepisy prawa.

📅 3.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.620.2023.2.MKA

Wnioskodawczyni jest właścicielką dwóch nieruchomości gruntowych: zabudowanej działki nr 1/1 oraz niezabudowanej działki nr 1/2. Nieruchomości te nabyła w celach prywatnych, tj. do zamieszkania i rekreacji, a nie w ramach działalności gospodarczej. Wnioskodawczyni nie prowadziła i nie prowadzi działalności gospodarczej, ani nie jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT. Działania podjęte przez nią w związku ze sprzedażą nieruchomości, takie jak zawarcie umowy przedwstępnej ze Spółką z o.o. oraz udostępnienie działki nr 1/2 w celu przygotowania jej do inwestycji, mieszczą się w ramach zwykłego zarządu majątkiem prywatnym. W związku z tym, sprzedaż nieruchomości przez Wnioskodawczynię nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 3.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.713.2023.2.JSZ

Gmina realizuje projekt zakupu i montażu systemów fotowoltaicznych na nieruchomościach należących do mieszkańców. Finansowanie projektu pochodzi z dofinansowania oraz wpłat mieszkańców. Gmina zawarła umowy z mieszkańcami, na podstawie których ci wnoszą wkład własny na pokrycie części kosztów montażu instalacji. Organ podatkowy uznał, że działania gminy na rzecz mieszkańców w ramach projektu nie są działalnością gospodarczą i nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT. Gmina nie ma obowiązku opodatkowania VAT wpłat od mieszkańców ani dofinansowania uzyskanego na realizację projektu. Dodatkowo, gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktur związanych z zakupem i montażem instalacji na nieruchomościach mieszkańców.

📅 3.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.602.2023.2.KP

Współwłaściciele nieruchomości rolnej, którzy nabyli grunty w drodze dziedziczenia lub darowizny, zamierzają sprzedać wydzielone działki nr 1/1 i 1/2. Działki te zostały podzielone zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, jednak podatnicy nie podjęli żadnych działań mających na celu ich przygotowanie do sprzedaży, takich jak uzbrojenie terenu, działania marketingowe czy uzyskanie decyzji o warunkach zabudowy. Głównym celem sprzedaży jest wyjście ze współwłasności, a nie prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie obrotu nieruchomościami. W związku z tym, sprzedaż tych działek nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 3.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.411.2023.2.DS

Wnioskodawca sprzedaje produkty innej spółce, Nabywcy, na podstawie umowy ramowej, która zobowiązuje Nabywcę do okresowego przedstawiania prognoz dotyczących zamówień. Wnioskodawca zobowiązuje się zrealizować zamówienia na co najmniej 110% prognozowanej ilości, natomiast Nabywca ma obowiązek zamówić co najmniej 90% prognozowanej ilości. W przypadku niewywiązania się z tych zobowiązań, strona umowy może być zobowiązana do wypłaty rekompensaty drugiej stronie. Wnioskodawca pyta, czy powinien naliczyć VAT na rekompensatę otrzymaną od Nabywcy oraz czy ma prawo do odliczenia VAT z faktury wystawionej przez Nabywcę na tę rekompensatę. Organ podatkowy uznaje, że rekompensata nie jest wynagrodzeniem za czynności opodatkowane VAT, lecz odszkodowaniem. W związku z tym Wnioskodawca nie powinien naliczać VAT na otrzymaną rekompensatę ani odliczać VAT z faktury wystawionej przez Nabywcę.

📅 3.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.632.2023.2.MBN

Fundacja Life and Dance została uznana za podmiot prowadzący działalność kulturalną. Jej usługi w zakresie edukacji tanecznej, organizacji projektów taneczno-artystycznych, obozów tanecznych oraz udziału tancerzy w spektaklach repertuarowych instytucji kultury i zajęciach teatralnych kwalifikują się do zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. a ustawy o podatku od towarów i usług. Fundacja spełnia warunki do skorzystania z tego zwolnienia, jako instytucja o charakterze kulturalnym, która nie osiąga systematycznych zysków z tej działalności, a uzyskiwane wpływy przeznacza na kontynuację lub doskonalenie świadczonych usług.

📅 3.01.2024 🏷️ VAT
Czytaj dokument
← Wszystkie miesiące 2024 ← Wszystkie lata VAT Poznaj pełną platformę