Interpretacje VAT - Luty 2023

839 interpretacji podatkowych VAT z Luty 2023 roku.

0111-KDIB3-2.4012.839.2022.1.ASZ

Zgodnie z interpretacją organu, Uniwersytet (Wnioskodawca) w ramach postępowań nostryfikacyjnych oraz potwierdzających ukończenie studiów na określonym poziomie działa jako podatnik podatku od towarów i usług, świadcząc odpłatną usługę podlegającą opodatkowaniu. Organ uznał, że te czynności są usługami realizowanymi przez Uniwersytet w charakterze podatnika VAT w ramach działalności gospodarczej, a nie jako organ władzy publicznej. W związku z tym, postępowania nostryfikacyjne oraz potwierdzające ukończenie studiów na określonym poziomie prowadzone przez Uniwersytet podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT.

📅 28.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.5.2023.1.WF

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla produktu, który jest mieszanką wyrobów piekarniczych (ciasteczek) oraz wyrobu czekoladowego, sprzedawanych razem w opakowaniu kartonowym. Organ podatkowy uznał, że produkt ten powinien być sklasyfikowany w dziale 19 Nomenklatury Scalonej (CN), który obejmuje "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze". W związku z tym, zgodnie z obowiązującymi przepisami, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 0%.

📅 28.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.6.2023.1.MWJ

Gmina, jako czynny podatnik VAT, nie ma możliwości odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z budową lub przebudową dróg gminnych, ponieważ ta inwestycja stanowi zadanie własne gminy i nie wiąże się ze sprzedażą opodatkowaną. Gmina nie będzie pobierała opłat za korzystanie z dróg ani nie uzyska z tego tytułu innych dochodów. Celem budowy i przebudowy dróg jest poprawa bezpieczeństwa mieszkańców, a nie generowanie przychodów. W związku z tym gmina nie może odliczyć naliczonego podatku VAT, jednak ma prawo zaliczyć poniesione wydatki brutto jako koszt kwalifikowalny, który częściowo zostanie zrefundowany ze środków Unii Europejskiej.

📅 28.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.4.2023.1.AA

Interpretacja indywidualna potwierdza, że usługi badań archeologicznych świadczone przez Fundację, jako organizację pożytku publicznego, kwalifikują się jako usługi kulturalne zwolnione z podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. a ustawy o VAT. Fundacja spełnia zarówno przesłanki podmiotowe, jak i przedmiotowe do zastosowania tego zwolnienia, nawet jeśli uzyskuje systematyczne zyski z tej działalności, pod warunkiem że zyski te będą w całości przeznaczane na kontynuację lub doskonalenie świadczonych usług.

📅 28.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.5.2023.1.WH

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług związanych z planowaną transakcją sprzedaży nieruchomości zabudowanej przez spółkę B. sp. z o.o. (...) sp. k. na rzecz spółki A. sp. z o.o. Kluczowe kwestie obejmują: 1. Przedmiot transakcji nie stanowi przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, lecz jedynie nieruchomość wraz z infrastrukturą, co oznacza, że transakcja ta będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT. 2. Dostawa nieruchomości będzie korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ między pierwszym zasiedleniem budynków a ich sprzedażą upłynie ponad 2 lata, a sprzedający nie dokonywał ulepszeń budynków. 3. Strony transakcji mogą zrezygnować ze zwolnienia i wybrać opodatkowanie dostawy nieruchomości podatkiem VAT, pod warunkiem złożenia odpowiedniego oświadczenia. 4. W przypadku wyboru opodatkowania dostawy nieruchomości podatkiem VAT, kupujący będzie miał prawo do odliczenia całości podatku naliczonego z faktury dokumentującej tę transakcję, pod warunkiem że nieruchomość będzie wykorzystywana wyłącznie do czynności opodatkowanych.

📅 28.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.627.2017.8.RM

Interpretacja dotyczy zastosowania mechanizmu odwrotnego obciążenia do usług wynajmu pomp do betonu, które podatnik świadczy na rzecz innego czynnego podatnika VAT, będącego wykonawcą robót budowlanych dla inwestora. Organ stwierdził, że usługi wynajmu pomp do betonu, sklasyfikowane w PKWiU 43.99.40.0 jako "Roboty betoniarskie", są wymienione w załączniku nr 14 do ustawy o VAT i podlegają mechanizmowi odwrotnego obciążenia, gdy są świadczone przez podwykonawcę na rzecz innego czynnego podatnika VAT. W analizowanym przypadku spełnione są wszystkie warunki do zastosowania odwrotnego obciążenia, co potwierdza prawidłowość stanowiska podatnika.

📅 28.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.621.2022.2.WK

Interpretacja indywidualna dotyczy ustalenia, czy Miasto ma prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego z tytułu wydatków poniesionych na budowę podziemnego parkingu oraz zagospodarowanie terenu wokół i na dachu parkingu. Organ podatkowy uznał, że Miasto nie ma prawa do pełnego odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z tą inwestycją. Przyczyną jest to, że część wydatków dotyczy realizacji zadań własnych Miasta, określonych w ustawie o samorządzie gminnym, a nie działalności gospodarczej Miasta. Infrastruktura towarzysząca parkingowi, w tym teren rekreacyjny, plac oraz budynek zaplecza, będzie ogólnodostępna i nieodpłatna, co oznacza, że nie będzie bezpośrednio związana z czynnościami opodatkowanymi. W związku z tym Miasto może odliczyć jedynie część podatku naliczonego, proporcjonalnie do wykorzystania nabywanych towarów i usług w celach działalności gospodarczej.

📅 28.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.713.2022.1.DS

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych związanych z przekształceniem prawa użytkowania wieczystego w prawo własności nieruchomości. Organ podatkowy stwierdził, że: 1. Miasto (...) błędnie określiło obowiązek podatkowy w odniesieniu do przekształconego użytkowania wieczystego w prawo własności, co wymaga korekty rozliczenia podatkowego za październik 2022 r. poprzez zmniejszenie podstawy opodatkowania. Zgodnie z ugruntowaną linią orzeczniczą, prawo użytkowania wieczystego ustanowione przed 1 maja 2004 r. nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT w przypadku opłat przekształceniowych. 2. Miasto (...) nie powinno nakładać podatku na opłaty przekształceniowe ustanowione na podstawie decyzji wydanej zgodnie z ustawą o przekształceniu prawa użytkowania wieczystego w prawo własności nieruchomości, ponieważ również w tym przypadku obowiązuje ugruntowana linia orzecznicza, która stwierdza, że opłaty te nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT.

📅 28.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.650.2022.2.AKA

Interpretacja dotyczy możliwości utworzenia grupy VAT przez Pana M.P., prowadzącego działalność gospodarczą pod firmą A, oraz spółkę B. Sp. z o.o. Organ podatkowy uznał, że w przedstawionym zdarzeniu przyszłym obie strony spełniają warunki określone w art. 15a ustawy o VAT dotyczące utworzenia grupy VAT. Podmioty te są powiązane finansowo, ponieważ Pan M.P. posiada ponad 50% udziałów w spółce B. Sp. z o.o. Są również powiązane ekonomicznie, prowadząc działalność w podobnym zakresie i wzajemnie korzystając z jej efektów. Dodatkowo, istnieje powiązanie organizacyjne, gdyż obie podmioty znajdują się pod wspólnym kierownictwem, a Pan M.P. pełni funkcję prezesa jednoosobowego zarządu spółki B. Sp. z o.o. W ramach dalszych działań, podmioty te planują zawarcie umowy o utworzeniu grupy VAT, wybór przedstawiciela grupy oraz wystąpienie o nadanie numeru NIP dla grupy, a także dokonanie zgłoszenia rejestracyjnego VAT-R.

📅 28.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.233.2022.ANJ

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla surowca farmaceutycznego w postaci ziela konopi innych niż włókniste, które jest dopuszczone do obrotu w Polsce. Wnioskodawca przedstawił szczegółowy opis towaru, obejmujący jego skład, właściwości oraz przeznaczenie. Organ podatkowy sklasyfikował towar zgodnie z Nomenklaturą Scaloną (CN) do działu 12, pozycji 1211, co prowadzi do zastosowania stawki VAT w wysokości 8% na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o podatku od towarów i usług oraz poz. 9 załącznika nr 3 do tej ustawy. Organ potwierdził, że towar spełnia kryteria oraz posiada właściwości dla towarów objętych działem CN 12 i jest przeznaczony do celów farmaceutycznych, a nie do spożycia przez ludzi.

📅 28.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.881.2022.3.WL

Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie pośrednictwa ubezpieczeniowego oraz wynajmu lokali użytkowych i mieszkalnych. Mimo że w 2021 roku łączny przychód z działalności przekroczył 200 000 zł, podatnik mógł nadal korzystać ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 113 ust. 1 w związku z ust. 2 ustawy o VAT. Wynika to z faktu, że do limitu 200 000 zł nie wlicza się wartości sprzedaży usług pośrednictwa ubezpieczeniowego, które są zwolnione na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 37 ustawy o VAT. Usługi najmu lokali użytkowych i mieszkalnych, jako transakcje związane z nieruchomościami, wliczają się natomiast do limitu 200 000 zł. Ponieważ wartość sprzedaży tych usług w 2021 roku nie przekroczyła 200 000 zł, podatnik mógł nadal korzystać ze zwolnienia podmiotowego z VAT.

📅 28.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.79.2023.1.MGO

Gmina, jako czynny podatnik podatku od towarów i usług, planuje przebudowę drogi gminnej. Zadała pytanie dotyczące możliwości odliczenia naliczonego podatku VAT od wydatków związanych z tą inwestycją, zarówno w trakcie jej realizacji, jak i po jej zakończeniu. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego od wydatków na tę inwestycję. Wydatki te będą ponoszone w celu realizacji nieodpłatnych zadań własnych Gminy, co nie jest związane z działalnością gospodarczą. Ponadto, majątek powstały w wyniku inwestycji będzie udostępniany nieodpłatnie. W związku z tym nie zostaną spełnione przesłanki do odliczenia VAT naliczonego, określone w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

📅 28.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.664.2022.2.MK

Organ podatkowy uznał, że stanowisko Wnioskodawcy dotyczące skutków podatkowych planowanego zdarzenia przyszłego w podatku od towarów i usług jest nieprawidłowe. Wnioskodawca zamierza zrealizować inwestycję polegającą na zakupie i wdrożeniu centralnego systemu A, mającego na celu usprawnienie organizacji lokalnego transportu zbiorowego. Inwestycja obejmie m.in. przebudowę skrzyżowań, rozbudowę systemu monitoringu wizyjnego w mieście, systemu sterowania ruchem drogowym oraz zbieranie danych o ruchu drogowym i transporcie zbiorowym. Organ podatkowy stwierdził, że wydatki związane z realizacją tej inwestycji będą służyły zarówno działalności gospodarczej Wnioskodawcy w zakresie świadczenia usług publicznego transportu zbiorowego, jak i realizacji zadań własnych gminy dotyczących dróg gminnych oraz organizacji ruchu drogowego. W związku z tym, Wnioskodawca ma prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego z tych wydatków, zgodnie z zasadami określonymi w art. 86 ust. 2a-2h ustawy o VAT oraz w przepisach rozporządzenia. Wnioskodawca nie będzie mógł odliczyć pełnej kwoty podatku naliczonego.

📅 28.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.667.2022.4.KK

Wnioskodawca, będący czynnym podatnikiem VAT, planuje wycofać z działalności gospodarczej nieruchomości, w tym grunt z budynkiem oraz lokale, które zamierza wynajmować w ramach najmu prywatnego. Zadaje pytanie, czy wycofanie tych nieruchomości z działalności gospodarczej będzie neutralne podatkowo zgodnie z przepisami ustawy o VAT oraz czy będzie zobowiązany do korekty podatku naliczonego. Organ podatkowy stwierdził, że wycofanie nieruchomości z działalności gospodarczej i ich przekazanie do majątku prywatnego w celu dalszego wynajmu nie podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ nieruchomości te będą nadal wykorzystywane przez Wnioskodawcę do czynności opodatkowanych, jak wynajem. Dodatkowo, Wnioskodawca nie będzie zobowiązany do dokonania korekty podatku naliczonego, ponieważ nie zmieni się sposób wykorzystania tych nieruchomości. Stanowisko Wnioskodawcy zostało zatem uznane za prawidłowe.

📅 28.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.5.2023.1.WK

Interpretacja dotyczy opodatkowania podatkiem od towarów i usług (VAT) świadczeń gwarancyjnych, które sprzedający (gwaranci) mają wypłacać spółce (Sp. z o.o.) w związku z niewynajęciem części powierzchni nieruchomości stanowiącej główny składnik majątkowy spółki. Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, sprzedający zobowiązali się do wypłacania spółce świadczeń gwarancyjnych, mających na celu rekompensatę utraconych wpływów z tytułu czynszu najmu oraz opłat eksploatacyjnych za niewynajęte powierzchnie. Spółka nie będzie zobowiązana do świadczenia żadnych ekwiwalentnych usług w zamian za otrzymane płatności. W związku z tym organy podatkowe uznały, że świadczenia gwarancyjne nie będą traktowane jako wynagrodzenie za czynności podlegające opodatkowaniu VAT, a zatem nie będą podlegać temu podatkowi. Dodatkowo, otrzymywanie tych świadczeń przez spółkę nie wpłynie na wysokość wykazywanej przez nią kwoty VAT naliczonego oraz należnego.

📅 28.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.761.2022.2.OS

Gmina, jako zarejestrowany, czynny podatnik VAT, realizuje projekt zakupu i montażu instalacji opartych na odnawialnych źródłach energii, takich jak fotowoltaika, kolektory słoneczne oraz kotły na pellet, na nieruchomościach mieszkańców. Projekt jest współfinansowany ze środków unijnych w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego. Gmina zawarła umowy z mieszkańcami, na podstawie których będą oni wnosić opłaty za korzystanie z tych instalacji. Część kosztów projektu pokryje Gmina ze środków własnych, a pozostałą część sfinansuje z otrzymanego dofinansowania. Organ podatkowy stwierdził, że: 1. Podstawą opodatkowania VAT będą nie tylko kwoty wpłacane przez mieszkańców, ale także dofinansowanie otrzymane przez Gminę, w zakresie, w jakim wpływa ono na cenę świadczonych usług. 2. Gmina ma prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego z tytułu wydatków na nabycie i montaż instalacji OZE, pod warunkiem ich wykorzystywania do czynności opodatkowanych.

📅 28.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.647.2022.1.PJ

Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, Spółka planuje nabycie wyrobów węglowych od szwajcarskiego kontrahenta. Towary będą transportowane z Mozambiku do portu w Polsce, gdzie zostaną umieszczone w składzie celnym lub magazynie czasowego składowania pod dozorem celnym, przed ich dopuszczeniem do obrotu na terytorium Unii Europejskiej. Następnie Spółka dostarczy te towary do Ostatecznego Nabywcy, który będzie importerem na terytorium Polski. Organ podatkowy uznał, że dostawa towarów przez Spółkę na rzecz Ostatecznego Nabywcy, który będzie importerem, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT w Polsce. Wynika to z faktu, że miejscem dostawy towarów przez Spółkę będzie terytorium państwa trzeciego (Mozambik), a nie terytorium Polski. Dodatkowo, to Ostateczny Nabywca, jako importer towarów, będzie odpowiedzialny za rozliczenie importu oraz uiszczenie cła i podatków w Polsce.

📅 28.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.113.2023.1.ASZ

Gmina zrealizowała projekt pn. "(...)", w ramach działania 6.1. "Instytucje kultury" Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa na lata 2014-2020, który obejmował rozbudowę Budynku Centrum Kultury (CK – instytucja kultury) oraz zakup wyposażenia. Gmina jest czynnym, zarejestrowanym podatnikiem podatku od towarów i usług, jednak efekty projektu zostały przekazane w nieodpłatne użytkowanie gminnej instytucji kultury "Centrum Kultury", będącej odrębnym podatnikiem VAT, zwolnionym podmiotowo z tego podatku. Gmina pyta o możliwość odzyskania podatku VAT poniesionego w ramach tego projektu. Organ podatkowy uznaje stanowisko Gminy za prawidłowe, stwierdzając, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, ponieważ towary i usługi nabyte w ramach projektu nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

📅 28.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.15.2023.3.MG

Wnioskodawca wystąpił z prośbą o ustalenie stawki podatku od towarów i usług dla płynnego produktu zawierającego ponad 80% oleju rybnego, określanego jako "suplement diety". Organ podatkowy, po ocenie składu i charakterystyki produktu, zakwalifikował go do działu 15 Nomenklatury Scalonej (CN) jako "Tłuszcze i oleje pochodzenia zwierzęcego, roślinnego lub mikrobiologicznego oraz produkty ich rozkładu; gotowe tłuszcze jadalne; weski pochodzenia zwierzęcego lub roślinnego". W związku z tym organ uznał, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 0%, zgodnie z przepisami obniżającymi stawki VAT w 2023 roku.

📅 28.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.28.2023.2.MM

Planowana przez Wnioskodawców transakcja sprzedaży działek nr 1/7 i 1/8 podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Sprzedająca, wykonując opisane we wniosku czynności, działa w sposób zbliżony do podmiotów profesjonalnie zajmujących się obrotem nieruchomościami, co kwalifikuje ją jako podatnika podatku od towarów i usług zgodnie z art. 15 ust. 1 i 2 ustawy. W związku z tym dostawa tych działek nie będzie objęta zwolnieniem od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 i pkt 2 ustawy, lecz będzie opodatkowana podatkiem VAT według odpowiedniej stawki. Dodatkowo, Kupujący ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu nabycia działek nr 1/7 i 1/8, o ile nie wystąpią inne przesłanki negatywne określone w art. 88 ustawy.

📅 28.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.111.2023.1.AR

Gmina zrealizowała projekt pn. "..." w ramach działania 8.1. Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa na lata 2014-2020, który obejmował m.in. przebudowę ul. O., dostosowanie pomieszczeń oraz otoczenia budynku X. (instytucja kultury) do potrzeb utworzenia C. K., wyposażenie budynku X, budowę kortów tenisowych, ścianek wspinaczkowych, siłowni plenerowych, placów zabaw, ciągów pieszo-jezdnych oraz zagospodarowanie terenów zielonych. Gmina jest czynnym, zarejestrowanym podatnikiem VAT, jednak efekty projektu zostały przekazane w nieodpłatne użytkowanie gminnej instytucji kultury "X", która jest odrębnym podatnikiem zwolnionym podmiotowo z VAT. Gmina pyta, czy może odzyskać podatek VAT poniesiony w ramach tego projektu. Organ uznał, że stanowisko Gminy jest prawidłowe, ponieważ nie ma ona prawa do odliczenia ani zwrotu podatku VAT, gdyż towary i usługi nabyte w ramach projektu nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

📅 28.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.458.2022.2.KK

Stowarzyszenie prowadzi odpłatną działalność statutową, organizując warsztaty wokalne, kursy pedagogiczne, seminaria oraz letnie obozy wokalne. Lektorami na tych wydarzeniach są często zagraniczni artyści i specjaliści. W przyszłości stowarzyszenie planuje wypłacać wynagrodzenia tym zagranicznym lektorom. Organ podatkowy uznał, że wynagrodzenia dla zagranicznych lektorów będą stanowić import usług, który nie będzie objęty zwolnieniem od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 ustawy o VAT. Organ stwierdził, że usługi świadczone przez zagranicznych lektorów mają charakter edukacyjny, a nie kulturalny, co jest warunkiem koniecznym do zastosowania tego zwolnienia. Według organu, celem usług lektorów jest przekazanie wiedzy i umiejętności uczestnikom, a nie zapewnienie dostępu do kultury i dziedzictwa narodowego.

📅 28.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.277.2022.3.MK

Wnioskodawca, właściciel sieci wodociągowej, pobiera wynagrodzenie od osób fizycznych i prawnych, które nielegalnie korzystają z jego sieci, nie zawierając umowy o zbiorowe zaopatrzenie w wodę. W ramach tej działalności Wnioskodawca dokonuje wyceny zużytej wody, wystawia faktury VAT za nielegalny pobór oraz zawiera umowy na zbiorowe zaopatrzenie w wodę lub zamyka przyłącza wodociągowe. Organ podatkowy uznał, że ta usługa powinna być klasyfikowana według PKWiU 36.00.20.0 "Usługi związane z uzdatnianiem i dostarczaniem wody za pośrednictwem sieci wodociągowych" i opodatkowana stawką VAT w wysokości 8%.

📅 28.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB2-1.440.239.2022.5.AZG

Interpretacja dotyczy usługi generalnego remontu lokali mieszkalnych w budynku mieszkalnym sklasyfikowanym w Polskiej Klasyfikacji Obiektów Budowlanych (PKOB) jako budynek z trzema lub więcej mieszkaniami (symbol 1122). Wnioskodawca, będący jednostką budżetową, planuje przeprowadzenie postępowania o udzielenie zamówienia publicznego na remont trzech takich lokali, które są wynajmowane na pracownie artystyczne. Wątpliwość Wnioskodawcy dotyczy zastosowania odpowiedniej stawki podatku VAT do tych usług remontowych, zważywszy na to, że lokale te są wykorzystywane do celów niemieszkalnych, mimo że formalnie są klasyfikowane jako mieszkalne. Organ podatkowy uznał, że do usług remontowych lokali mieszkalnych w budynkach sklasyfikowanych w PKOB 1122 należy zastosować stawkę VAT w wysokości 8%, na podstawie art. 41 ust. 2 w związku z art. 41 ust. 12 ustawy o VAT.

📅 28.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.893.2022.1.ASZ

Miasto jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT. W związku ze szkodą spowodowaną ruchem zakładu górniczego przedsiębiorcy w obiekcie gminnym, Miasto zawarło lub może zawrzeć ugodę o naprawienie tej szkody. Ugoda przewiduje zapłatę na rzecz Miasta odszkodowania pieniężnego, które stanowi równowartość kosztów przywrócenia stanu poprzedniego, sprzed szkody. Odszkodowanie to nie jest płatnością za świadczenie usług, lecz rekompensatą za doznaną szkodę. W związku z tym odszkodowanie wynikające z ugody nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

📅 28.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.634.2017.10.RM

Interpretacja dotyczy zastosowania mechanizmu odwrotnego obciążenia do usług wynajmu pomp do betonu, które podatnik świadczy na rzecz innych czynnych podatników VAT, będących wykonawcami robót budowlanych dla inwestora. Organ podatkowy stwierdził, że usługi te, sklasyfikowane w PKWiU 43.99.40.0 jako "Roboty betoniarskie", podlegają opodatkowaniu z zastosowaniem mechanizmu odwrotnego obciążenia, zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 8 ustawy o VAT, ponieważ podatnik wykonuje je jako podwykonawca dla innych czynnych podatników VAT. Organ uznał stanowisko podatnika za prawidłowe.

📅 28.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.208.2022.7.MC

Wniosek dotyczy organizacji półkolonii dla dzieci, mającej na celu zapewnienie wypoczynku dla najmłodszych pozostających w mieście podczas wakacji. W ramach półkolonii realizowane są przedsięwzięcia edukacyjne i krajoznawcze, zgodne z działalnością organizatora. Oferta obejmuje zorganizowanie atrakcyjnych zajęć edukacyjno-krajoznawczych oraz rozrywkowych, transport autokarem lub komunikacją miejską, ubezpieczenie, a także opiekę wychowawców i kierownika półkolonii. Celem organizacji półkolonii jest zapewnienie dzieciom bezpiecznego wypoczynku z bogatą ofertą atrakcji w przystępnej cenie. Organ podatkowy uznał, że usługa ma charakter kompleksowy, przy czym dominującym elementem jest zapewnienie opieki wychowawców i kierownika, co gwarantuje bezpieczeństwo dzieci uczestniczących w tej formie wypoczynku. Usługi transportu oraz biletów wstępu mają charakter pomocniczy. Organ podatkowy sklasyfikował usługę w PKWiU 88.91.11.0 i ustalił stawkę podatku VAT na 23%.

📅 28.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.536.2022.2.NF

Interpretacja dotyczy rozliczenia kosztów na podstawie art. 90 ust. 3 i 4 ustawy o VAT w kontekście działalności gospodarczej prowadzonej przez podatniczkę jako czynnego podatnika VAT oraz działalności rolniczej, w której działa jako rolnik ryczałtowy korzystający ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 3 ustawy. Organ uznał, że podatniczka nie jest zobowiązana do stosowania proporcji VAT z art. 90 ust. 3 i 4 w odniesieniu do ponoszonych kosztów. Decyzja ta wynika z faktu, że podatniczka prowadzi sprzedaż mieszaną, gdzie część produktów jest opodatkowana VAT w ramach działalności gospodarczej, a część korzysta ze zwolnienia z VAT w ramach działalności rolniczej. W tej sytuacji podatniczka powinna zastosować uzasadniony klucz podziału (alokacji) poniesionych wydatków, który umożliwi odliczenie podatku VAT jedynie w zakresie, w jakim wydatki te są związane z czynnościami podlegającymi opodatkowaniu.

📅 28.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.535.2022.2.MC

Zgodnie z przedstawioną interpretacją indywidualną: 1. Dodatkowe środki pieniężne zapłacone przez spółkę na rzecz kontrahentów, określane jako Kary umowne, stanowią wynagrodzenie za usługę świadczoną przez kontrahentów, polegającą na tolerowaniu przez nich sytuacji naruszenia postanowień umownych przez spółkę. Takie świadczenie usług przez kontrahentów podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. 2. Spółka ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur dokumentujących obciążenie Karami umownymi, pod warunkiem że towary i usługi, z którymi związany jest naliczony podatek, są wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

📅 27.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.238.2022.3.MC

Interpretacja dotyczy usługi umożliwiającej odbiór programów telewizyjnych za pomocą urządzeń odbiorczych, czyli dostępu do telewizji cyfrowej. Usługa ta składa się z trzech elementów: abonamentu za cyfrowy pakiet telewizyjny, opłaty za obsługę abonamentu oraz opłaty za dostęp do platformy. Organ uznał, że te trzy elementy tworzą jedno niepodzielne świadczenie kompleksowe, którego rozdzielenie byłoby sztuczne. Usługa ta nie jest usługą elektroniczną, nie polega na wypożyczaniu filmów i audycji, ani nie ma charakteru usługi reklamowej lub promocyjnej. W związku z tym, opodatkowano ją stawką VAT w wysokości 8% na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT oraz poz. 48 załącznika nr 3 do tej ustawy.

📅 27.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.295.2022.3.KM

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla produktu w kapsułkach, określanego przez wnioskodawcę jako "suplement diety". Organ podatkowy, po przeanalizowaniu składu i przeznaczenia produktu, zakwalifikował go do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN), obejmującej "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką 8% na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z art. 146ea pkt 2 oraz art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy.

📅 27.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.661.2022.4.OS

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług związanych ze sprzedażą 13,37 m² lokalu mieszkalnego oraz jednego miejsca postojowego, które wcześniej zostały wprowadzone do działalności gospodarczej podatnika. Organ uznał, że sprzedaż tej części nieruchomości korzysta ze zwolnienia z opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ od pierwszego zasiedlenia do dnia sprzedaży minęło więcej niż 2 lata. W odniesieniu do możliwości dokonania korekty odliczenia podatku VAT z tytułu nabycia tej części nieruchomości, organ ocenił stanowisko podatnika jako nieprawidłowe, wskazując, że prawo do odliczenia wygasło z powodu przedawnienia.

📅 27.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.658.2022.2.IG

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych związanych z uczestnictwem Spółki A S.A. w umowie Cash Poolingu, otrzymywanymi pożyczkami oraz usługą gwarancji świadczoną przez Pool Leadera. Spółka A S.A. jest polską spółką prawa handlowego, która wraz z innymi podmiotami z Grupy Kapitałowej przystąpiła do umowy o wspólnym zarządzaniu płynnością finansową, zwanej zerowaniem sald (Cash Pooling). Usługa Cash Poolingu jest świadczona przez bank z siedzibą w kraju UE, a umowa jest częściowo obsługiwana przez Oddział tego banku zlokalizowany w Polsce, w odniesieniu do stron umowy mających siedzibę w Polsce. Spółka A S.A. otrzymała również pożyczki od Właściciela (Pool Leadera) na finansowanie działalności bieżącej. Organ podatkowy uznał, że Spółka A S.A. prawidłowo wykazuje w wierszu 12, w pozycji 29 deklaracji JPK_VAT zapłacone odsetki od Cash Poola oraz pożyczki, a także opłaty gwarancyjne, rozpoznając import usług zwolnionych na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38-40 Ustawy o podatku od towarów i usług. Dodatkowo, obowiązek podatkowy w przypadku odsetek pobieranych przez Bank na rzecz Pool Leadera, a także odsetek płaconych przez Spółkę A S.A. od pożyczki oraz opłat gwarancyjnych, powstaje w momencie dokonania płatności tych odsetek i opłat.

📅 27.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.916.2022.1.SM

Gmina realizuje projekt pn. "..." mający na celu stworzenie warunków do pobudzenia aktywności, integracji oraz zaspokojenia potrzeb społecznych mieszkańców poprzez rozwój rekreacji, turystyki oraz pielęgnowanie tradycji i zwyczajów. Projekt obejmuje prace budowlane oraz wyposażenie nowo wyremontowanego budynku. Gmina ponosi wydatki inwestycyjne na realizację projektu, które są dokumentowane fakturami VAT. W związku z tym Gmina zadała pytanie o prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego związanego z nabyciem towarów i usług na potrzeby projektu. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego, ponieważ nowo wyremontowany budynek będzie wykorzystywany do realizacji zadań własnych Gminy w zakresie zaspokajania zbiorowych potrzeb mieszkańców, które nie podlegają opodatkowaniu VAT. Gmina nie będzie pobierać opłat za korzystanie z budynku przez mieszkańców ani udostępniać go na podstawie umów cywilnoprawnych.

📅 27.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.966.2022.1.AB

Wnioskodawca zamierza przekazać w formie darowizny prawo użytkowania wieczystego gruntu wraz z budynkiem (Nieruchomość A) oraz prawo własności samodzielnego lokalu użytkowego z budynku (Nieruchomość B). Obie nieruchomości były wykorzystywane w działalności gospodarczej Wnioskodawcy. Organ podatkowy uznał, że darowizna Nieruchomości B (lokalu użytkowego z udziałem w nieruchomości wspólnej) korzysta ze zwolnienia od podatku VAT, ponieważ między pierwszym zasiedleniem a dostawą minęły co najmniej 2 lata, a Wnioskodawca nie ponosił wydatków na ulepszenie lokalu, w odniesieniu do których mógłby odliczyć podatek naliczony. W osobnym rozstrzygnięciu zostanie wydana interpretacja dotycząca zwolnienia od podatku VAT w przypadku darowizny Nieruchomości A.

📅 27.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.315.2022.3.KM

Interpretacja dotyczy klasyfikacji towaru "Baton proteinowy (...)" według Nomenklatury scalonej (CN) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że produkt zawierający kakao powinien być zaklasyfikowany do działu 18 CN "Kakao i przetwory z kakao", co skutkuje opodatkowaniem stawką VAT w wysokości 23%. Decyzję tę organ uzasadnił, powołując się na przepisy ustawy o VAT oraz noty wyjaśniające do Nomenklatury scalonej.

📅 27.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.334.2022.3.AC

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla produktu o nazwie "(...)", sklasyfikowanego jako organiczno-mineralne podłoże do upraw. Organ podatkowy uznał, że produkt ten nie spełnia definicji "ziemi ogrodniczej" zawartej w ustawie o podatku od towarów i usług, lecz jest środkiem wspomagającym uprawę roślin zgodnie z ustawą o nawozach i nawożeniu. W związku z tym, na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%.

📅 27.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.248.2022.2.IP

Interpretacja dotyczy usługi udostępnienia hali sportowej przez gminę Klubowi Sportowemu na podstawie umowy o udostępnianie obiektu sportowego. Umowa ma na celu stworzenie warunków do prowadzenia zajęć sportowych, promowanie kultury fizycznej oraz podnoszenie poziomu wyszkolenia sportowego. Hala sportowa jest przeznaczona do treningów oraz zawodów w piłce ręcznej, siatkowej i koszykowej, a także do innych zajęć sportowo-rekreacyjnych. Organ podatkowy uznał, że ta usługa powinna być sklasyfikowana w dziale 68 PKWiU "Usługi związane z obsługą rynku nieruchomości" i opodatkowana stawką VAT w wysokości 23%.

📅 27.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-14012.563.2022.7.KO

Interpretacja dotyczy ustalenia, czy cały czynsz, w tym kredyt, korzysta ze zwolnienia z opodatkowania w podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy VAT, w sytuacji zwrotu kwoty partycypacji uczestnikowi w związku z rezygnacją z nabycia lokalu lub przy przejściu z umowy najmu z opcją dojścia do własności na zwykły najem. Organ podatkowy uznał, że cały czynsz, łącznie z kredytem, korzysta ze zwolnienia od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy VAT, ponieważ spełnione są wszystkie warunki wymagane do zastosowania zwolnienia dla usługi najmu lokalu mieszkalnego do celów mieszkaniowych najemcy. Zwrot raty kredytu, będącej elementem kalkulacyjnym czynszu, nie wpłynie na wcześniejsze zastosowanie zwolnienia, ale może wpłynąć na ewentualną korektę podstawy opodatkowania usług najmu. Z kolei zwrot kwoty partycypacji uczestnikowi nie wpływa na możliwość wcześniejszego skorzystania ze zwolnienia dla świadczonej usługi najmu lokalu mieszkalnego na cele mieszkaniowe.

📅 27.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.19.2023.1.MN

Gmina jest właścicielem działki nr 42, na której znajduje się droga utwardzona kostką brukową. Planuje wnieść tę nieruchomość aportem do spółki M. Sp. z o.o. w zamian za objęcie udziałów w podwyższonym kapitale zakładowym tej spółki. Analiza przepisów ustawy o podatku od towarów i usług prowadzi do wniosku, że wniesienie aportem działki nr 42, zabudowanej drogą utwardzoną kostką, będzie korzystało ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10a. Warunkiem zastosowania tego zwolnienia jest brak prawa Gminy do odliczenia podatku naliczonego w odniesieniu do tej budowli oraz brak wydatków na jej ulepszenie, w stosunku do których Gmina miałaby prawo do odliczenia. Oba te warunki zostały spełnione w analizowanej sprawie. Dodatkowo, zgodnie z art. 29a ust. 8 ustawy o VAT, w przypadku dostawy budynków lub budowli trwale związanych z gruntem, wartość gruntu nie jest wyodrębniana z podstawy opodatkowania. W związku z tym dostawa gruntu, na którym znajduje się przedmiotowa droga, również będzie korzystała ze zwolnienia od podatku VAT.

📅 27.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.108.2023.1.SR

Gmina X planuje zrealizować inwestycję polegającą na budowie infrastruktury wodno-kanalizacyjnej na swoim terenie, mając na celu poprawę warunków życia mieszkańców poprzez rozbudowę sieci wodociągowej i kanalizacyjnej. Po zakończeniu inwestycji, nowa infrastruktura zostanie nieodpłatnie użyczona spółce komunalnej, w której Gmina posiada 100% udziałów. Gmina zwraca się z pytaniem, czy przysługuje jej prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją tej inwestycji. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z tą inwestycją. Uzasadnił to tym, że Gmina nie nabywa towarów i usług w ramach działalności gospodarczej opodatkowanej VAT, lecz jedynie w celu realizacji zadań publicznych. Dodatkowo, nowa infrastruktura będzie nieodpłatnie użyczona spółce komunalnej, co oznacza, że Gmina nie uzyska z tego tytułu żadnych dochodów. W związku z tym wydatki na tę inwestycję nie są związane z czynnościami opodatkowanymi VAT po stronie Gminy.

📅 27.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.715.2022.2.IG

Interpretacja dotyczy planowanej przez komornika sądowego sprzedaży nieruchomości gruntowej zabudowanej budynkiem mieszkalnym jednorodzinnym, budynkiem gospodarczym oraz budynkiem gospodarczo-garażowym w trybie licytacji publicznej. Organ podatkowy uznał, że dostawa tej nieruchomości będzie zwolniona od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ: 1. Nieruchomość była wykorzystywana wyłącznie do celów mieszkalnych, niezwiązanych z działalnością gospodarczą dłużnika. 2. Dłużnik nie ponosił wydatków na ulepszenie nieruchomości, w odniesieniu do których miałby prawo do odliczenia podatku VAT. 3. Między pierwszym zasiedleniem budynków a planowaną dostawą upłynie okres dłuższy niż 2 lata. W związku z tym komornik sądowy nie będzie zobowiązany do obliczenia, pobrania i wpłacenia podatku VAT z tytułu dostawy tej nieruchomości, a jedynie do wystawienia faktury ze stawką "zw".

📅 27.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.335.2022.3.JF

Wnioskodawca wystąpił z prośbą o ustalenie stawki podatku od towarów i usług dla towaru "Koncentrat (...)". Organ podatkowy, po ocenie składu oraz sposobu spożycia produktu, zakwalifikował go do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN) jako "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką 8% na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT, w powiązaniu z art. 146ea pkt 2 oraz art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy.

📅 27.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.634.2022.5.MPU

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych wniesienia przez spółkę X majątku związanego z działalnością gospodarczą prowadzoną w Polsce w formie oddziału (Oddział) do nowo utworzonej spółki z o.o. (Nowa Spółka). Wnioskodawca, Oddział, jest jednostką organizacyjną bez osobowości prawnej, zarejestrowaną w Polsce jako oddział przedsiębiorcy zagranicznego X. Oddział prowadzi samodzielną działalność gospodarczą w zakresie usług spedycyjnych i magazynowych, dysponując własną strukturą organizacyjną, ewidencją księgową oraz rozliczając podatki w Polsce. Planowane jest przeniesienie działalności Oddziału do Nowej Spółki poprzez wniesienie aportu obejmującego aktywa, pracowników oraz inne składniki majątkowe i niematerialne związane z prowadzoną działalnością. Z aportu wyłączone zostaną należności i zobowiązania Oddziału powstałe przed jego wniesieniem. Organ uznał, że zespół składników materialnych i niematerialnych, będący przedmiotem aportu, stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym od osób prawnych oraz podatku od towarów i usług. W związku z tym, czynność wniesienia aportu będzie neutralna w kontekście tych podatków.

📅 27.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.37.2023.2.MŻ

Organ podatkowy uznał, że stanowisko Wnioskodawców dotyczące nieuznania Sprzedających za podatników VAT w związku ze sprzedażą działki nr 1 oraz braku prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego przez Kupującego jest błędne. Zgodnie z oceną organu, planowana sprzedaż działki nr 1 będzie dostawą realizowaną przez podatników w ramach działalności gospodarczej, co oznacza, że podlega opodatkowaniu VAT. Kupujący, jako czynny podatnik VAT, będzie miał prawo do odliczenia podatku naliczonego przy nabyciu tej działki. Organ zauważył, że Sprzedający wykazali aktywność w zakresie zbycia nieruchomości, porównywalną do działań profesjonalnych podmiotów zajmujących się obrotem tego rodzaju, m.in. poprzez udzielenie Kupującemu pełnomocnictw oraz zgód na działania przygotowawcze do inwestycji. W związku z tym organ stwierdził, że przedmiotem dostawy nie jest składnik majątku osobistego Sprzedających, a sprzedaż działki nr 1 nie stanowi realizacji prawa do rozporządzania majątkiem osobistym. Dodatkowo organ wskazał, że działka nr 1 nie będzie objęta zwolnieniem od VAT, ponieważ zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego znajduje się na terenie przeznaczonym pod zabudowę usługową, co kwalifikuje ją jako teren budowlany w rozumieniu ustawy o VAT.

📅 27.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.109.2023.1.MD

Interpretacja dotyczy prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego przy zakupie samochodu osobowego, który będzie używany wyłącznie do czynności nieopodatkowanych VAT. Organ podatkowy stwierdził, że Województwo, jako organ władzy publicznej realizujący zadania publiczne, nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego z tego tytułu, ponieważ samochód nie będzie wykorzystywany do czynności opodatkowanych. Organ uznał stanowisko Województwa za prawidłowe.

📅 27.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.76.2022.8.DS

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla towaru klasyfikowanego pod kodem CN 2202, obejmującego wody, w tym wody mineralne i gazowane, które zawierają dodatek cukru lub innego środka słodzącego, a także wody aromatyzowane oraz inne napoje bezalkoholowe. Organ podatkowy, po przeanalizowaniu wniosku oraz dokumentacji, uznał, że wskazany towar spełnia warunki do zastosowania stawki VAT w wysokości 0% zgodnie z poz. 17 załącznika nr 10 do ustawy o VAT, co dotyczy napojów bezalkoholowych, w których udział masowy soku owocowego, warzywnego lub owocowo-warzywnego wynosi co najmniej 20% składu surowcowego.

📅 27.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.630.2022.5.MPU

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w zakresie podatku VAT w związku z planowanym podziałem spółki przez wydzielenie. Spółka prowadzi działalność w dwóch obszarach: Działalność Edukacyjna (niepubliczna szkoła podstawowa i przedszkole) oraz Działalność Handlowo-Usługowa. Planowany podział przez wydzielenie ma na celu przeniesienie Działalności Edukacyjnej do nowo utworzonej spółki. Organ podatkowy uznał, że wydzielony zespół składników majątkowych i niemajątkowych, określany jako Działalność Edukacyjna, będzie stanowić zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu ustawy o VAT. W związku z tym, podział spółki przez wydzielenie oraz przeniesienie Działalności Edukacyjnej do nowej spółki nie spowoduje powstania obowiązku podatkowego w zakresie podatku od towarów i usług po stronie spółki dzielonej.

📅 27.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.902.2022.2.AB

Wnioskodawca zamierza przekazać w formie darowizny prawo użytkowania wieczystego gruntu wraz z budynkiem magazynowo-biurowym (Nieruchomość A) oraz prawo własności samodzielnego lokalu użytkowego z budynku posadowionego na prawie użytkowania wieczystego gruntu, łącznie z udziałem w częściach wspólnych budynku (Nieruchomość B). Organ podatkowy potwierdził, że darowizna Nieruchomości A korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 oraz art. 43 ust. 1 pkt 10a ustawy o VAT, ponieważ od pierwszego zasiedlenia budynku minęło więcej niż 2 lata, a wydatki na jego ulepszenie w latach 2017-2022 nie przekroczyły 30% wartości początkowej. Organ uznał, że stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe.

📅 27.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.3.2023.1.JS

Gmina, jako czynny podatnik VAT, wykonuje zadania własne określone w ustawie o samorządzie gminnym, w tym dotyczące gminnych dróg. Planowane są dwa zadania inwestycyjne: 1) przebudowa drogi gminnej w miejscowości ... oraz 2) przebudowa lub budowa drogi gminnej w miejscowości .... Efekty tych działań nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT z faktur związanych z realizacją tych zadań, ponieważ nie działa jako podatnik VAT przy wykonywaniu zadań nałożonych przepisami prawa, a nabyte towary i usługi nie będą służyć czynnościom opodatkowanym VAT.

📅 27.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.75.2022.8.JM

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla napoju bezalkoholowego zawierającego ponad 20% soku owocowego. Organ podatkowy, po przeanalizowaniu wniosku oraz dostarczonych dokumentów, zaklasyfikował towar do kodu CN 2202. Stwierdził, że zgodnie z poz. 17 załącznika nr 10 do ustawy o VAT, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką 0%.

📅 27.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.868.2022.2.AKA

Spółdzielnia Mieszkaniowa jest czynnym, zarejestrowanym podatnikiem podatku od towarów i usług. Przeprowadziła remonty nawierzchni dróg przy zespołach garażowych, które były finansowane częściowo ze środków pochodzących z działalności zwolnionej, częściowo z opłat za najem garaży (działalność opodatkowana) oraz z opłat wnoszonych na fundusz remontowy przez użytkowników garaży posiadających spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu (działalność opodatkowana). Spółdzielnia ma prawo do złożenia korekty deklaracji podatkowej oraz dokonania korekty nieodliczonego podatku od remontu nawierzchni drogi wykonanego w styczniu 2020 r. za okres, w którym powstało prawo do obniżenia kwoty podatku należnego, tj. styczeń 2020 r., jednak nie później niż w ciągu 5 lat, licząc od początku roku, w którym powstało to prawo. W odniesieniu do remontu nawierzchni drogi wykonanego w lipcu 2021 r., Spółdzielnia nie ma możliwości złożenia korekty deklaracji podatkowej za lipiec 2021 r. ani za jeden z trzech następnych okresów rozliczeniowych, zgodnie z obecnie obowiązującym art. 86 ust. 13 ustawy o podatku od towarów i usług.

📅 27.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.299.2022.3.IKR

Interpretacja dotyczy usługi kompleksowej świadczonej przez wnioskodawcę, obejmującej dostawę oraz montaż instalacji fotowoltaicznych na budynkach mieszkalnych jednorodzinnych, przeznaczonych do stałego zamieszkania, o powierzchni użytkowej nieprzekraczającej 300 m², sklasyfikowanych w PKOB 1110. Usługa ta realizowana jest w ramach termomodernizacji obiektów budowlanych, które należą do budownictwa objętego społecznym programem mieszkaniowym. W związku z tym, świadczenie to podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 8%.

📅 27.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.298.2022.3.PP

Interpretacja dotyczy kompleksowej usługi świadczonej przez wnioskodawcę, obejmującej dostawę oraz montaż instalacji fotowoltaicznych na gruntach funkcjonalnie związanych z budynkami mieszkalnymi jednorodzinnymi, które są użytkowane na stałe i mają powierzchnię użytkową nieprzekraczającą 300 m², sklasyfikowanymi w PKOB 1110. Usługa ta jest realizowana w ramach termomodernizacji tych obiektów budowlanych, które są częścią budownictwa objętego społecznym programem mieszkaniowym. W związku z tym, świadczenie to podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 8%.

📅 27.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.746.2022.2.MWJ

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, realizuje inwestycję polegającą na zakupie i montażu instalacji fotowoltaicznych oraz wymianie pieców w budynkach mieszkalnych będących własnością mieszkańców. Zawarte umowy z mieszkańcami przewidują świadczenie na ich rzecz usług elektromodernizacji i termomodernizacji. W ramach tej inwestycji Gmina nabywa towary i usługi od wykonawców, na które wystawiane są faktury na Gminę. Gmina ma prawo do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego z tych faktur, ponieważ nabywane towary i usługi są wykorzystywane wyłącznie do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

📅 27.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.675.2022.2.AG

Organ podatkowy uznał, że sprzedaż udziału w działkach nr 1 i 2, które były przedmiotem umowy dzierżawy, miała miejsce w ramach działalności gospodarczej Wnioskodawczyni, co kwalifikuje ją jako podatnika podatku VAT. Z kolei w przypadku sprzedaży działek nr 3, 4, 5, 6, 7, 8 i 9, które nie były przedmiotem dzierżawy i nie wykazywały cech działalności gospodarczej, Wnioskodawczyni nie była podatnikiem VAT, a jedynie wykonywała prawo do rozporządzania swoim majątkiem prywatnym.

📅 27.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.890.2022.4.SR

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą i zarejestrowana jako czynny podatnik VAT, planuje przekształcenie swojej działalności w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością. W wyniku tego przekształcenia spółka przejmie składniki majątku Wnioskodawcy, które były wykorzystywane do działalności kantorowej. Organ podatkowy stwierdził, że: 1. Przekształcenie działalności gospodarczej w spółkę z o.o. nie będzie traktowane jako odpłatna dostawa towarów ani odpłatne świadczenie usług, a zatem nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. 2. Wnioskodawca nie będzie zobowiązany do sporządzenia spisu z natury towarów na dzień przekształcenia ani do opodatkowania towarów, które po nabyciu nie były przedmiotem dostawy. 3. Wnioskodawca nie będzie zobowiązany do korekty podatku naliczonego od nabytych towarów, usług oraz środków trwałych. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy w tych kwestiach jest prawidłowe.

📅 27.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.731.2022.2.JJ

Spółka "A." świadczy usługi wyceny aktywów specjalistycznych funduszy inwestycyjnych otwartych oraz zamkniętych, obejmujące zarówno wycenę początkową, jak i aktualizacyjną, przy zastosowaniu różnych metod. Usługi te są kierowane do towarzystw funduszy inwestycyjnych oraz alternatywnych funduszy inwestycyjnych z siedzibą w Polsce. Organ podatkowy uznał, że świadczone usługi mieszczą się w definicji usług zarządzania funduszami inwestycyjnymi, alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi oraz zbiorczymi portfelami papierów wartościowych zgodnie z przepisami o funduszach inwestycyjnych i zarządzaniu alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi, co skutkuje ich zwolnieniem z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a) ustawy o VAT.

📅 24.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.620.2022.2.HW

Gminie przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych na budowę lub przebudowę przystanków autobusowych, zatok autobusowych oraz wiat przystankowych. Przystanki te będą wykorzystywane zarówno do czynności opodatkowanych w ramach działalności gospodarczej, jaką jest świadczenie usług komunikacji miejskiej, jak i do realizacji zadań niezwiązanych z działalnością gospodarczą, w tym nieodpłatnego udostępniania przystanków przewoźnikom zewnętrznym. W związku z tym Gmina zobowiązana jest do zastosowania przepisów art. 86 ust. 2a-2h ustawy o VAT w celu ustalenia proporcji odliczenia podatku naliczonego. Organ uznał, że stanowisko Wnioskodawcy, który twierdził, iż Gminie przysługuje prawo do odliczenia całego podatku VAT z tytułu wydatków na budowę lub przebudowę przystanków, jest nieprawidłowe.

📅 24.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.16.2023.1.TK

Stowarzyszenie, działające na podstawie ustawy Prawo o stowarzyszeniach, posiada osobowość prawną. Jego celem jest m.in. aktywizacja i integracja lokalnego środowiska, promowanie gminy oraz jej mieszkańców, a także wspieranie rozwoju kulturalnego i oświatowego gminy. Stowarzyszenie planuje zrealizować projekt budowy ogólnodostępnej infrastruktury rekreacyjno-turystycznej na nieruchomości będącej własnością Gminy. Infrastruktura ta nie będzie wykorzystywana do działalności opodatkowanej podatkiem VAT, a Stowarzyszenie nie zamierza pobierać opłat za jej użytkowanie ani osiągać z tego tytułu przychodów podlegających opodatkowaniu VAT. W związku z tym, Stowarzyszenie nie będzie miało prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na realizację tego projektu.

📅 24.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.713.2022.2.PS

Gmina realizuje inwestycję w infrastrukturę kanalizacyjną, którą planuje zakończyć w 2023 roku. Finansowanie inwestycji pochodzi z jej własnych środków oraz z funduszy zewnętrznych. Po oddaniu inwestycji do użytkowania Gmina zamierza wnieść powstały majątek do spółki Zakład (...) sp. z o.o. (dalej: Spółka), będąc jedynym udziałowcem, w formie aportu. Rozliczenie transakcji aportu ma polegać na tym, że wynagrodzenie dla Gminy będzie składać się z otrzymanych udziałów w kapitale zakładowym Spółki oraz z kwoty odpowiadającej wartości podatku VAT należnego z tytułu aportu. Gmina pragnie potwierdzić, że wniesienie aportem inwestycji do Spółki będzie czynnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, bez możliwości skorzystania ze zwolnienia, a także ustalić podstawę opodatkowania tej transakcji oraz prawo do odliczenia podatku naliczonego z wydatków poniesionych na realizację inwestycji.

📅 24.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.70.2023.1.AW

Gmina (nazwa) jest beneficjentem projektu finansowanego z Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa na lata 2014-2020, mającego na celu wyrównanie szans edukacyjnych uczniów z Ukrainy. W ramach tego projektu Gmina planuje zakupić sprzęt ICT, w tym tablety, dla uczniów z Ukrainy uczęszczających do publicznych szkół podstawowych na jej terenie. Gmina nie ma możliwości odliczenia podatku VAT zawartego w fakturach dokumentujących zakup towarów i usług związanych z realizacją projektu, ponieważ towary te nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Gmina nie działa jako podatnik VAT w zakresie realizacji swoich zadań, w tym edukacji publicznej.

📅 24.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.744.2022.2.DM

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług związanych z wypłatą rekompensaty przez bank A. na rzecz banku B. z powodu niezrealizowania przez A. ustalonego wolumenu poolingu kredytów hipotecznych. Rekompensata ma na celu zrekompensowanie utraconych przez B. korzyści (marży netto) wynikających z niewykonania przez A. postanowień umownych. Nie jest ona związana z żadnym świadczeniem ze strony B., nie ma charakteru ekwiwalentnego i nie stanowi wynagrodzenia za dostawę towarów ani świadczenie usług. Organ uznał, że rekompensata ma charakter odszkodowawczy i nie podlega opodatkowaniu VAT. W przypadku, gdy organ uzna, że rekompensata stanowi wynagrodzenie za czynność opodatkowaną VAT, A. będzie miał prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego z faktury otrzymanej od B. przy zastosowaniu proporcji określonej w art. 90 ust. 2 ustawy o VAT.

📅 24.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.870.2022.2.KK

Gmina C. jest czynnym podatnikiem VAT. Świadczy odpłatne usługi odprowadzania ścieków dla Odbiorców zewnętrznych, co kwalifikuje się jako działalność gospodarczą opodatkowaną VAT. Gmina wykorzystuje również swoją infrastrukturę kanalizacyjną do odbioru ścieków od Jednostek organizacyjnych Gminy (Odbiorców wewnętrznych), co nie podlega opodatkowaniu VAT. W związku z inwestycjami w infrastrukturę kanalizacyjną, Gmina ponosi wydatki inwestycyjne, które są dokumentowane fakturami VAT. Nie jest w stanie jednoznacznie przyporządkować tych wydatków do czynności opodatkowanych lub niepodlegających VAT. W tej sytuacji Gmina proponuje zastosowanie prewspółczynnika metrażowego, opartego na udziale metrów sześciennych odebranych ścieków od Odbiorców zewnętrznych (czynności opodatkowane) w całkowitej liczbie metrów sześciennych odebranych ścieków. Organ uznał, że takie podejście jest prawidłowe, ponieważ najlepiej odpowiada specyfice działalności Gminy oraz dokonanym przez nią nabyciom, a także umożliwia odliczenie VAT naliczonego wyłącznie w części przypadającej na działalność opodatkowaną.

📅 24.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.259.2022.2.MK

Wniosek dotyczy usługi peelingu chemicznego, realizowanej w gabinecie medycyny estetycznej z wykorzystaniem specjalistycznych preparatów. Celem zabiegu jest wyrównanie kolorytu skóry, intensywne nawilżenie, odmłodzenie twarzy oraz zwiększenie produkcji elastyny i kolagenu. Przed zabiegiem przeprowadzana jest diagnostyka skóry, a składniki peelingu dobierane są indywidualnie. Zabieg kończy się nałożeniem łagodzącego kremu, który zabezpiecza skórę. Organ podatkowy uznał, że ta usługa powinna być klasyfikowana według PKWiU 96.02 "Usługi fryzjerskie i pozostałe usługi kosmetyczne" oraz opodatkowana stawką VAT w wysokości 23%.

📅 24.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.53.2023.1.GK

Powiat, jako jednostka samorządu terytorialnego, planuje przebudowę drogi powiatowej, a wydatki związane z tą inwestycją będą dokumentowane fakturami VAT. Powiat zapytał o możliwość odliczenia podatku VAT naliczonego z tych faktur. Organ podatkowy uznał, że Powiat nie ma prawa do odliczenia podatku VAT z następujących powodów: 1) Powiat działa jako organ władzy publicznej, a nie jako podatnik VAT, realizując zadania własne na podstawie przepisów prawa (art. 15 ust. 6 ustawy o VAT). 2) Wydatki na inwestycję nie są związane z czynnościami opodatkowanymi VAT, lecz dotyczą realizacji zadań własnych Powiatu w zakresie dróg publicznych. Przebudowana droga nie będzie wykorzystywana do odpłatnej dostawy towarów ani do odpłatnego świadczenia usług. W związku z tym organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Powiatu jest prawidłowe, co oznacza, że nie będzie on mógł odliczyć podatku VAT naliczonego na fakturach dokumentujących wydatki na tę inwestycję.

📅 24.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.641.2022.1.MPA

Podatnik planuje w 2023 roku dorywczo, jako osoba fizyczna, świadczyć usługi związane z kierowaniem pracami geodezyjnymi, wykorzystując odpowiednie uprawnienia. Działalność ta klasyfikowana jest pod kodem PKD 71.12.Z, który dotyczy działalności w zakresie inżynierii oraz doradztwa technicznego. Podatnik podkreśla, że nie zamierza wykonywać żadnych czynności wymienionych w art. 113 ust. 13 ustawy o VAT, w szczególności nie planuje oferować usług doradztwa technicznego ani innych form doradztwa. Przewidywana wartość sprzedaży nie przekroczy, w proporcji do okresu prowadzonej działalności w 2023 roku, kwoty 200 000 zł. W związku z tym organ podatkowy uznał, że podatnik ma prawo do skorzystania ze zwolnienia z podatku VAT, które przewiduje art. 113 ust. 9 ustawy o VAT.

📅 24.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.798.2022.2.MGO

Wnioskodawca prowadzi działalność polegającą na organizacji i prowadzeniu szkoleń dla fizjoterapeutów, pielęgniarzy, położnych, ratowników medycznych, lekarzy, farmaceutów, diagnostów laboratoryjnych oraz felczerów. Celem szkoleń jest uzyskiwanie oraz uzupełnianie wiedzy, umiejętności i kwalifikacji zawodowych uczestników. Wnioskodawca nie ma statusu jednostki objętej systemem oświaty zgodnie z przepisami ustawy Prawo oświatowe. Planuje wystąpić o wpis do ewidencji szkół i placówek niepublicznych jako placówka kształcenia ustawicznego. Po uzyskaniu wpisu, Wnioskodawca zamierza świadczyć usługi szkoleniowe w formie stacjonarnej oraz zdalnej (online) dla wymienionych grup zawodowych. Wnioskodawca rozważa, czy jego działalność może korzystać ze zwolnienia od podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a lub art. 43 ust. 1 pkt 26 lit. a ustawy o VAT.

📅 24.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.34.2023.1.RST

Gmina prowadzi inwestycję polegającą na przebudowie drogi gminnej, której celem jest poprawa standardu oraz bezpieczeństwa uczestników ruchu drogowego. Droga ta będzie stanowić infrastrukturę ogólnodostępną, publiczną, udostępnioną nieodpłatnie społeczeństwu. Gmina planuje wykorzystywać ją wyłącznie do realizacji zadań własnych, nie prowadząc działalności opodatkowanej. W związku z tym Gmina nie będzie miała prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z tą inwestycją, ponieważ nie działa w charakterze podatnika podatku od towarów i usług, lecz jako organ władzy publicznej realizujący zadania własne nałożone przepisami prawa.

📅 24.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.263.2022.4.MG

Wniosek dotyczy mieszaniny ekstraktów używanej w przemyśle spożywczym, która występuje w formie płynnej w polietylenowych kanistrach. Organ podatkowy zakwalifikował ten produkt do pozycji CN 2101, obejmującej "Ekstrakty, esencje i koncentraty kawy, herbaty lub maté (herbaty paragwajskiej) oraz przetwory na bazie tych produktów lub na bazie kawy, herbaty lub maté (herbaty paragwajskiej); cykoria palona i pozostałe palone namiastki kawy oraz ich ekstrakty, esencje i koncentraty", ustalając stawkę podatku od towarów i usług na poziomie 23%.

📅 24.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.83.2023.1.PRM

Interpretacja dotyczy braku możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją projektu budowy i przebudowy dróg gminnych. Organ podatkowy uznał, że gmina nie ma prawa do odliczenia VAT, ponieważ inwestycja ta nie jest związana z wykonywaniem czynności opodatkowanych tym podatkiem. Gmina działa w tym przypadku jako organ władzy publicznej, realizując zadania własne nałożone przepisami prawa. Organ podkreślił, że po zakończeniu inwestycji drogi będą ogólnodostępne i nieodpłatnie udostępnione wszystkim użytkownikom.

📅 24.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.538.2022.2.NS

Wnioskodawczyni prowadzi działalność rolniczą, której głównym przedmiotem jest chów oraz hodowla fermowa drobiu. W ramach tej działalności zarządza kurnikami na różnych fermach, które zamierza wnieść jako aport do nowo zawiązanej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (Spółka Fermowa). Aport ten obejmie wszystkie składniki materialne i niematerialne, w tym zobowiązania, związane z prowadzoną Działalnością Fermową. Organ podatkowy uznał, że zespół składników materialnych i niematerialnych, które tworzą Działalność Fermową Wnioskodawczyni, stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu ustawy o VAT. W związku z tym, wniesienie tego aportu będzie wyłączone z opodatkowania podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

📅 24.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.487.2022.4.AK

Interpretacja dotyczy wniesienia w formie wkładu niepieniężnego wyodrębnionego zespołu składników materialnych i niematerialnych z indywidualnej działalności gospodarczej, związanych z Zakładem Produkcyjnym, do spółki kapitałowej. Organ podatkowy uznał, że takie wniesienie będzie traktowane jako zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, które nie podlega przepisom ustawy o podatku od towarów i usług. Zakład Produkcyjny jest wyodrębniony organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie, a składniki majątkowe wchodzące w jego skład umożliwią nabywającej spółce kontynuację działalności w dotychczasowym zakresie.

📅 24.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.112.2023.1.MD

Gmina zrealizowała projekt pn. "..." w ramach działania 8.1. "Rewitalizacja obszarów miejskich" Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa na lata 2014-2020. Projekt obejmował m.in. przebudowę boiska, budowę skoczni, wyposażenie terenu, rewitalizację zieleni, budowę parkingu, wiat śmietnikowych, ogrodzenia, skweru oraz zagospodarowanie terenu. Jako zarejestrowany podatnik VAT, Gmina poniosła wydatki na ten projekt, jednak nie wykorzystuje jego efektów do sprzedaży opodatkowanej. W związku z tym Gmina zapytała o możliwość odzyskania podatku VAT poniesionego w ramach projektu. Organ podatkowy uznał, że stanowisko Gminy jest prawidłowe, ponieważ nie przysługuje jej prawo do odliczenia ani zwrotu podatku VAT, gdyż wydatki te nie są związane ze sprzedażą opodatkowaną.

📅 24.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.768.2022.1.OS

Gmina, jako czynny podatnik VAT, prowadzi inwestycję polegającą na budowie, przebudowie lub remoncie obiektów infrastruktury turystycznej i rekreacyjnej w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020. Gmina nie planuje pobierać opłat za korzystanie z tych obiektów ani osiągać z tego tytułu innych dochodów. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT związanym z realizowaną inwestycją, ponieważ efekty tej operacji nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT.

📅 24.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.4.2023.3.MG

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla produktu spożywczego w postaci (...), który zawiera w składzie (...), jest pakowany w atmosferze ochronnej i przeznaczony do spożycia po obróbce termicznej. Organ podatkowy zakwalifikował ten produkt według Nomenklatury scalonej (CN) do pozycji 2106 "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". Stwierdził, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%, na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z art. 146ea pkt 2 oraz art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy.

📅 24.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.514.2022.2.NS

Spółka, będąca polskim rezydentem podatkowym oraz czynnym podatnikiem VAT, prowadzi działalność w zakresie oprogramowania, co wiąże się z dużą liczbą zakupów towarów i usług dokumentowanych fakturami. Rozważa wprowadzenie ewidencji podatkowej wyłącznie na podstawie dokumentów (faktur, faktur korygujących, not księgowych) zarchiwizowanych w formie elektronicznej. Po zeskanowaniu i zapisaniu w formie nieedytowalnego pliku, dokumenty papierowe mają zostać zniszczone. Spółka zapewni autentyczność pochodzenia, integralność treści oraz czytelność przechowywanych dokumentów elektronicznych. Organ potwierdza, że taki sposób archiwizacji i przechowywania dokumentów jest zgodny z przepisami ustawy o VAT. Dodatkowo, Spółce przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur oraz innych dokumentów otrzymanych w formie papierowej, które będą archiwizowane w formie elektronicznej po zniszczeniu papierowych oryginałów, pod warunkiem spełnienia pozostałych wymogów wynikających z ustawy o VAT.

📅 24.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.602.2022.2.RM

Interpretacja indywidualna dotyczy opodatkowania VAT transakcji związanych z budową elektrowni gazowo-parowej w Polsce przez konsorcjum firm, w którym uczestniczy spółka A GmbH & Co. KG (dalej: A), zarejestrowana jako podatnik VAT w Polsce. Kluczowe kwestie obejmują: 1. Czynności realizowane przez A w ramach Umowy, polegające na dostawie towarów z Niemiec lub innych krajów UE na plac budowy w Polsce, stanowią krajową dostawę towarów opodatkowaną VAT w Polsce przez A. 2. Czynności wykonywane przez A w ramach Umowy, w tym dostawa towarów, prace inżynierskie oraz udzielenie licencji, tworzą świadczenie kompleksowe, dla którego obowiązek podatkowy VAT powstaje w momencie zakończenia danego etapu realizacji, co jest potwierdzone protokołem. 3. A jest zobowiązana do opodatkowania VAT w Polsce zaliczki otrzymanej od Nabywcy, zgodnie z art. 19a ust. 8 ustawy o VAT. 4. Nabywca ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego wynikającego z faktur wystawionych przez A. 5. Nabywca jest zobowiązany do korekty podatku VAT naliczonego oraz należnego, rozliczonego od zaliczki, która była dotychczas traktowana jako import usług.

📅 24.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.889.2022.3.SR

Podatnik wykonuje zawód fizjoterapeuty, regulowany ustawą z dnia 25 września 2015 r. o zawodzie fizjoterapeuty. W ramach swojej działalności świadczy usługi zdrowotne, które obejmują przeprowadzenie wywiadu medycznego, badanie fizjoterapeutyczne, terapię, ustawienie pozycji pacjenta na rowerze oraz wydanie zaleceń, znane jako bike fitting. Te czynności tworzą kompleksową usługę fizjoterapeutyczną, mającą na celu profilaktykę, zachowanie, ratowanie, przywracanie i poprawę zdrowia klientów sklepu rowerowego, w tym sportowców. Usługi te są zwolnione z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o podatku od towarów i usług.

📅 24.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.56.2023.1.SR

Spółka (...) S.A. jest czynnym, zarejestrowanym podatnikiem VAT. W ramach swojej działalności świadczy usługi doskonalenia zawodowego poprzez Ośrodek Doskonalenia Zawodowego, który funkcjonuje jako niepubliczna placówka kształcenia ustawicznego. Spółka oferuje klientom kompleksową usługę szkoleniową, która obejmuje również wyżywienie uczestników. Organ podatkowy uznał, że ta usługa może być klasyfikowana jako usługa kompleksowa, co oznacza, że podlega zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 26 lit. a ustawy o VAT. Usługa gastronomiczna jest bowiem ściśle związana z usługą szkoleniową i stanowi niezbędny element realizacji głównej usługi, jaką jest szkolenie.

📅 24.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.640.2022.1.MPA

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT) związanych ze sprzedażą piwnicy, która stanowi część budynku handlowo-usługowego. W 2005 roku podatnik uzyskał pozwolenie na częściowe użytkowanie budynku, obejmującego piwnice o powierzchni 663 m². Od tego momentu Spółdzielnia była użytkownikiem tych piwnic i wynajmowała je innym podmiotom w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Przed sprzedażą piwnicy o powierzchni 570,9 m² Spółdzielnia nie poniosła żadnych wydatków na ulepszenia tego lokalu. Organ podatkowy uznał, że w tej sytuacji dostawa piwnicy będzie zwolniona z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ miało miejsce pierwsze zasiedlenie piwnicy, a okres pomiędzy pierwszym zasiedleniem a dostawą przekroczył 2 lata. Dodatkowo Spółdzielnia nie dokonywała ulepszeń tego lokalu.

📅 24.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.587.2022.2.JO

Spółka z siedzibą w Luksemburgu, zarejestrowana dla celów VAT w Polsce, posiada dwie nieruchomości w Polsce, z których jedną wynajmuje, a drugą planuje wynajmować w przyszłości. Czynności związane z utrzymywaniem relacji z najemcami są realizowane przez Zarządcę spółki, który znajduje się poza Polską. Spółka nabywa także usługi administracyjne i prawne od polskich dostawców. Organ podatkowy uznał, że Spółka nie dysponuje i nie będzie dysponować stałym miejscem prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce, co oznacza, że usługi nabywane od polskich dostawców nie podlegają opodatkowaniu VAT w Polsce, a Spółce nie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z tych faktur.

📅 24.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.516.2022.2.WH

Stowarzyszenie "(...)" realizuje projekt "Pracownie (...) - (...)", który zakłada stworzenie nowatorskiej pracowni cyfrowej w formie stacjonarnej i mobilnej, oferującej warsztaty oraz szkolenia z zakresu kompetencji cyfrowych. Projekt jest finansowany ze środków unijnych w ramach Programu Operacyjnego Polska Cyfrowa, a stowarzyszenie uzyskało dofinansowanie na jego realizację. Ważne kwestie dotyczące dofinansowania obejmują: 1. Część dofinansowania przeznaczona na pokrycie wydatków związanych z personelem zarządzającym projektem, personelem merytorycznym pracowni, materiałami dydaktycznymi oraz usługami szkoleniowymi stanowi dopłatę do ceny świadczonych usług dla uczestników i zwiększa podstawę opodatkowania VAT. 2. Część dofinansowania przeznaczona na zakup sprzętu, wyposażenia, oprogramowania oraz inne wydatki pośrednie nie wpływa bezpośrednio na cenę usług i nie zwiększa podstawy opodatkowania VAT. 3. Obowiązek podatkowy VAT od dofinansowania, które zwiększa podstawę opodatkowania, powstaje w momencie otrzymania środków. 4. Dofinansowanie zwiększające podstawę opodatkowania powinno być udokumentowane fakturą wewnętrzną, a podatek należny należy obliczyć metodą "w stu". 5. Dofinansowanie na wydatki pośrednie może być udokumentowane innym dokumentem niż faktura. 6. Prawo do odliczenia podatku naliczonego przysługuje w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, natomiast nie przysługuje w odniesieniu do wydatków pośrednich.

📅 24.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.773.2022.1.MK

Interpretacja dotyczy zastosowania procedury VAT marży do sprzedaży towarów nabytych od osób prywatnych. Wnioskodawca twierdzi, że ma prawo stosować tę procedurę, ponieważ towary nabywane od osób prywatnych powinny być traktowane jako towary używane, nawet jeśli nie wykazują śladów użytkowania. Organ podatkowy jednak wskazał, że towary nowe, fabrycznie zapakowane, nie mogą być klasyfikowane jako towary używane w rozumieniu ustawy o VAT, niezależnie od oświadczenia sprzedawcy o ich używanym charakterze. W związku z tym organ uznał stanowisko Wnioskodawcy za nieprawidłowe, stwierdzając, że w przedstawionym stanie faktycznym Wnioskodawca nie ma możliwości stosowania procedury VAT marży.

📅 24.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.604.2022.2.AA

Interpretacja dotyczy sprzedaży przez spółkę prawa użytkowania wieczystego niezabudowanej nieruchomości gruntowej, będącej własnością Skarbu Państwa. Działka ta jest klasyfikowana w ewidencji gruntów jako Bp i objęta miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, który przeznacza ją pod zabudowę usługową oraz rozmieszczenie obiektów handlowych. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż tej nieruchomości nie podlega zwolnieniu z podatku VAT, które dotyczy terenów niezabudowanych innych niż budowlane. Działka została zakwalifikowana jako teren budowlany, co oznacza, że jej sprzedaż podlega opodatkowaniu podatkiem VAT w wysokości 23%.

📅 24.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.337.2022.3.MD

Interpretacja podatkowa dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług (VAT) dla produktu o nazwie (...), sklasyfikowanego jako podłoże do upraw. Organ podatkowy uznał, że analizowany produkt nie spełnia definicji "ziemi ogrodniczej", co wyklucza jego opodatkowanie stawką 8% przypisaną do tej kategorii towarów. W związku z tym, zgodnie z § 12 ust. 1 pkt 1 rozporządzenia Ministra Finansów, produkt ten jako podłoże do upraw podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%.

📅 24.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.238.2022.4.DS

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla kart (...) - produktu mającego na celu poprawę zdrowia psychicznego. Organ podatkowy, po przeanalizowaniu opisu towaru, zakwalifikował karty do pozycji 4901 Nomenklatury Scalonej (CN) - "Książki, broszury, ulotki i podobne materiały drukowane". W związku z tym, na podstawie art. 41 ust. 2a ustawy o VAT oraz poz. 19 załącznika nr 10 do tej ustawy, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tych kart podlega opodatkowaniu stawką 5% w podatku od towarów i usług.

📅 24.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.44.2023.1.MC

Lokalna Grupa Działania (...) wystąpiła z wnioskiem o interpretację indywidualną w kwestii braku możliwości odzyskania podatku VAT w związku z realizacją projektu współpracy w ramach PROW 2014-2020. Organ podatkowy uznał, że stanowisko Lokalnej Grupy Działania jest prawidłowe, stwierdzając brak prawa do odliczenia i zwrotu podatku VAT poniesionego na realizację tego projektu, ponieważ nabyte towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Organ podkreślił, że zgodnie z przepisami ustawy o VAT, prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego przysługuje jedynie w przypadku, gdy towary i usługi są wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

📅 24.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.110.2023.1.SR

Gmina zrealizowała projekt pn. "..." w ramach działania 8.1. "Rewitalizacja obszarów miejskich" w Regionalnym Programie Operacyjnym Województwa na lata 2014-2020. Jako czynny, zarejestrowany podatnik podatku od towarów i usług, Gmina nie wykorzystuje efektów projektu do sprzedaży opodatkowanej. W związku z tym Gmina zapytała o możliwość odzyskania podatku VAT poniesionego w ramach tego projektu. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia ani zwrotu podatku VAT, ponieważ dokonane zakupy nie były związane ze sprzedażą opodatkowaną.

📅 24.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.882.2022.2.AM

Interpretacja indywidualna dotyczy zaliczenia do podstawy opodatkowania wynagrodzenia Gminy otrzymywanego od Mieszkańców oraz kwoty dofinansowania na realizację inwestycji w odnawialne źródła energii. Organ podatkowy uznał, że podstawę opodatkowania stanowi nie tylko wynagrodzenie od Mieszkańców, ale także kwota dofinansowania, w części wpływającej bezpośrednio na cenę usług świadczonych przez Gminę. W związku z tym Gmina ma obowiązek obliczenia podatku VAT również od kwoty otrzymanego dofinansowania. Stanowisko Gminy, według którego podstawą opodatkowania powinno być wyłącznie wynagrodzenie od Mieszkańców, zostało uznane za nieprawidłowe. Natomiast stanowisko, że podstawą opodatkowania powinny być zarówno wynagrodzenie od Mieszkańców, jak i kwota dofinansowania pomniejszona o przypadający na nią podatek należny, zostało uznane za prawidłowe.

📅 24.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.33.2023.1.ID

Gmina (...) jest podatnikiem podatku od towarów i usług. W ramach projektu pn. „(...)", współfinansowanego z Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich, planowana jest modernizacja Izby (...) jako elementu infrastruktury turystycznej. Korzystanie z Izby (...) będzie nieodpłatne i nie będzie związane z prowadzeniem sprzedaży opodatkowanej podatkiem od towarów i usług. Gmina realizuje w tym zakresie zadania z użyteczności publicznej. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego wynikającego z wydatków na realizację tego projektu, ponieważ nie zostanie spełniony warunek uprawniający do odliczenia VAT, czyli związek nabyć towarów i usług ze sprzedażą opodatkowaną.

📅 24.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.712.2022.3.DS

Gmina (...) jest czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. Planuje przeprowadzenie inwestycji polegającej na budowie publicznego parkingu wraz z niezbędną infrastrukturą na działce gminnej. Po zakończeniu inwestycji Gmina będzie pobierać opłaty za korzystanie z parkingu, co kwalifikuje się jako działalność opodatkowana VAT. Wydatki związane z realizacją tej inwestycji będą przypisane do działalności gospodarczej Gminy, co uprawnia ją do odliczenia podatku VAT naliczonego od tych wydatków, pod warunkiem braku przesłanek negatywnych określonych w art. 88 ustawy o VAT.

📅 24.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.889.2022.2.MGO

Interpretacja indywidualna jest częściowo prawidłowa, a częściowo nieprawidłowa. Wnioskodawca, zarejestrowany jako czynny podatnik VAT w związku z prowadzoną działalnością rolniczą, posiada działki nr 1, 2, 3, 4, które zostały wywłaszczone przez Skarb Państwa na podstawie decyzji o zezwoleniu na realizację inwestycji drogowej. Decyzja ta stała się ostateczna 6 lutego 2021 r. Stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe w zakresie zwolnienia z podatku VAT dostawy niezabudowanych działek nr 1, 2, 3, 4 na rzecz Skarbu Państwa, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Działki te do momentu przejścia na własność Skarbu Państwa nie były terenami budowlanymi, lecz gruntami rolnymi i leśnymi. Jednakże, stanowisko Wnioskodawcy jest nieprawidłowe w kwestii ustalenia podstawy opodatkowania z tytułu dostawy tych działek. Podstawą opodatkowania powinna być kwota odszkodowania wypłacona Wnioskodawcy, powiększona o 5% wartości nieruchomości za skrócenie terminu wydania nieruchomości, zgodnie z art. 18 ust. 1e ustawy o szczególnych zasadach przygotowywania i realizacji inwestycji w zakresie dróg publicznych.

📅 24.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.569.2022.2.WH

Organ podatkowy uznał, że wydzielenie Projektu (...) z majątku Wnioskodawcy do spółki celowej (SPV) w ramach reorganizacji będzie traktowane jako nieodpłatne świadczenie usług w celach innych niż działalność gospodarcza Wnioskodawcy, co podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 8 ust. 2 pkt 2 ustawy o VAT. Organ stwierdził, że ta czynność nie jest związana z działalnością gospodarczą Wnioskodawcy, lecz ma na celu przeniesienie praw do wartości niematerialnych i prawnych poza struktury Wnioskodawcy. W związku z tym, organ ocenił, że stanowisko Wnioskodawcy przedstawione we wniosku jest nieprawidłowe.

📅 24.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.14.2023.1.RMA

Spółka zawarła umowę z Gminą na przebudowę układu drogowego w związku z budową pawilonu handlowo-usługowego, dokonując wpłaty na rzecz Gminy w wysokości 101.213,42 zł brutto. W chwili wpłaty Spółka korzystała ze zwolnienia podmiotowego z VAT, co uniemożliwiało jej odliczenie podatku naliczonego. Następnie Spółka zrezygnowała ze zwolnienia podmiotowego i sprzedała nabyte usługi innemu podmiotowi. W związku ze zmianą przeznaczenia nabytych usług na czynności opodatkowane, Spółce przysługuje prawo do korekty wcześniej nieodliczonego podatku naliczonego na podstawie art. 91 ust. 7 ustawy o VAT.

📅 24.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.61.2023.1.AW

Gmina (...) jako jednostka samorządu terytorialnego realizuje projekt pn. "(...)", którego celem jest zwiększenie dostępności, stopnia wykorzystania oraz jakości technologii informacyjno-komunikacyjnych (TIK) w e-administracji. Projekt ten jest dofinansowany ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa (...) na lata (...). Gmina zapytała, czy ma prawo do odliczenia podatku VAT zawartego na fakturach od wykonawców związanych z realizacją projektu. Organ podatkowy uznał, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT, ponieważ wdrożony system teleinformatyczny nie będzie służył do świadczenia usług opodatkowanych.

📅 24.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.866.2022.4.JSZ

Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą jako spedytor, organizując transport lotniczy oraz obsługę celną towarów importowanych i eksportowanych. W 2021 r. dokonał zgłoszeń towarów (papierosów elektronicznych) do procedury tranzytu zewnętrznego T1, jednak towar nie został przedstawiony w urzędzie przeznaczenia, co skutkowało powstaniem długu celnego. Wnioskodawca, jako główny zobowiązany, został obciążony decyzjami organu celno-skarbowego. Po uregulowaniu należności celnych, w tym podatku VAT, Wnioskodawca nie ma prawa do odliczenia tego podatku naliczonego, ponieważ importowane towary nie są wykorzystywane w jego działalności gospodarczej. Pełni on jedynie rolę przedstawiciela celnego, organizując czynności niezbędne do oclenia i dalszej wysyłki towarów swoich klientów, a koszt importowanych towarów nie wchodzi w skład jego wynagrodzenia. W związku z tym, zgodnie z orzecznictwem TSUE oraz przepisami ustawy o VAT, Wnioskodawcy nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony z tytułu importu tych towarów.

📅 24.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.738.2022.2.DM

Planowana przez Powiat transakcja sprzedaży Nieruchomości A (udziałów w działkach nr 10 i 11), Nieruchomości B (działek nr 1, 2, 3, 4) oraz Nieruchomości C (działek nr 5, 6, 7) będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, bez możliwości skorzystania ze zwolnienia. Powodem jest to, że przedmiotem sprzedaży są grunty zabudowane, a nie tereny niezabudowane inne niż tereny budowlane, które mogłyby korzystać ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Dodatkowo, Skarb Państwa nabył te nieruchomości w transakcjach, które nie podlegały opodatkowaniu VAT, co wyklucza zastosowanie zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT.

📅 24.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.305.2022.3.MD

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla towaru określanego przez wnioskodawcę jako "suplement diety". Organ podatkowy zaklasyfikował ten towar do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN) i uznał, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką 8% na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z art. 146ea pkt 2 oraz art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT.

📅 24.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.584.2022.2.AS

Spółka, będąca polską spółką z o.o. i czynnym podatnikiem VAT, świadczy usługi na rzecz koncernu. Pracownicy Spółki regularnie odbywają podróże służbowe, a związane z nimi wydatki są dokumentowane fakturami, paragonami oraz innymi dowodami księgowymi. W celu usprawnienia procesu rozliczania tych wydatków, Spółka planuje wprowadzenie elektronicznej formy rozliczania i archiwizowania dokumentów. Dokumenty będą przechowywane w formie elektronicznej, co zapewni autentyczność pochodzenia, integralność treści oraz czytelność. Spółka zagwarantuje również organom podatkowym natychmiastowy dostęp do tych dokumentów. Organ podatkowy uznał, że taki sposób przechowywania dokumentów jest zgodny z przepisami ustawy o VAT, co umożliwi Spółce odliczenie podatku VAT naliczonego z tych faktur i innych dokumentów, z wyjątkiem wydatków wyłączonych od odliczenia na podstawie art. 88 ustawy o VAT.

📅 24.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.333.2022.3.ACE

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla towaru, jakim jest podłoże do upraw, składające się z komponentów organicznych i mineralnych. Organ podatkowy uznał, że zgodnie z obowiązującymi przepisami, dostawa, import oraz wewnątrzwspólnotowe nabycie tego podłoża podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%. Zaznaczył, że produkt ten jest środkiem wspomagającym uprawę roślin, co znajduje potwierdzenie w ustawie o nawozach i nawożeniu, a zatem kwalifikuje się do obniżonej stawki VAT wynoszącej 8%.

📅 23.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.440.204.2022.5.JN

Wnioskodawca planuje zawarcie umowy z Hotelem, na mocy której będzie świadczył usługę przygotowywania i dostarczania żywności dla gości. Usługa ta ma charakter kompleksowy i obejmuje przygotowywanie oraz wydawanie śniadań, obiadów i kolacji, a także wyżywienia na imprezy organizowane w Hotelu. Organ podatkowy uznał, że ta usługa powinna być sklasyfikowana według PKWiU 56 "Usługi związane z wyżywieniem" i opodatkowana stawką 8%, z wyjątkiem sprzedaży napojów, która podlega stawce 23%.

📅 23.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.946.2022.3.AB

Sprzedaż działek nr 2, 3 i 4 w ramach Transakcji podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Sprzedająca działa jako podatnik VAT, ponieważ jej działalność w zakresie sprzedaży nieruchomości wykracza poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym i ma charakter profesjonalnej działalności gospodarczej. Sprzedaż Nieruchomości w ramach Transakcji nie korzysta ze zwolnienia od podatku VAT i będzie w pełni opodatkowana tym podatkiem według właściwej stawki. Działki nr 2, 3 i 4 są terenami budowlanymi, co wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Dodatkowo, nie spełnione są warunki do zastosowania zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT. Kupujący ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego związanego z nabyciem działek nr 2, 3 i 4 na zasadach ogólnych, w szczególności na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, ponieważ będzie wykorzystywał Nieruchomość do wykonywania czynności opodatkowanych.

📅 23.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.759.2022.2.MWJ

Powiat, jako czynny podatnik podatku od towarów i usług, nie ma możliwości odliczenia podatku od zakupu sprzętu, licencji na programy e-usługi, wdrożenia programów oraz szkolenia pracowników w związku z realizacją projektu pn.: „(...)". Projekt ten ma na celu usprawnienie funkcjonowania urzędu w zakresie zadań własnych nałożonych na Powiat ustawami, co oznacza, że służy czynnościom niepodlegającym opodatkowaniu. Zgodnie z przepisami ustawy o VAT, podatnik nie może odliczyć podatku naliczonego, który jest związany z czynnościami niepodlegającymi opodatkowaniu. W związku z tym Powiat nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego od wydatków poniesionych w ramach realizacji tego projektu.

📅 23.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.296.2022.3.AJ

Wnioskodawca wystąpił z prośbą o ustalenie stawki podatku od towarów i usług dla żelek, które określa jako "suplement diety". Po przeanalizowaniu składu i charakterystyki produktu, organ podatkowy zakwalifikował go do pozycji 1704 Nomenklatury Scalonej (CN), obejmującej "Wyroby cukiernicze (włącznie z białą czekoladą), niezawierające kakao". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką 23% zgodnie z art. 41 ust. 1 ustawy o VAT w związku z art. 146ea pkt 1 oraz art. 146ef ust. 1 pkt 1 tej ustawy. Organ podatkowy nie odniósł się do kwestii, czy produkt ten kwalifikuje się jako suplement diety lub produkt leczniczy według odrębnych przepisów.

📅 23.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.313.2022.3.EM

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla towaru "Baton owocowo-zbożowy typu RAW". Organ podatkowy zakwalifikował ten towar do działu 20 Nomenklatury Scalonej (CN), który obejmuje "Przetwory z warzyw, owoców, orzechów lub pozostałych części roślin". W związku z tym organ uznał, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką 0% w podatku od towarów i usług, zgodnie z § 8 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 grudnia 2022 r. w sprawie obniżonych stawek podatku od towarów i usług w roku 2023, w związku z poz. 13 załącznika nr 10 do ustawy o podatku od towarów i usług.

📅 23.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.338.2022.3.IK

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla produktu o nazwie (...), sklasyfikowanego jako organiczno-mineralne podłoże do upraw. Organ podatkowy uznał, że produkt ten nie spełnia definicji "ziemi ogrodniczej" zawartej w poz. 12 załącznika nr 3 do ustawy o VAT, lecz jest środkiem wspomagającym uprawę roślin, zgodnie z ustawą o nawozach i nawożeniu. W związku z tym, na podstawie § 12 ust. 1 pkt 1 rozporządzenia Ministra Finansów, do dostawy, importu lub wewnątrzwspólnotowego nabycia tego produktu stosuje się obniżoną stawkę podatku VAT w wysokości 8%.

📅 23.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.334.2022.3

Wnioskodawca wystąpił z prośbą o ustalenie stawki podatku od towarów i usług dla produktu w formie proszku, określanego jako "suplement diety". Organ podatkowy, po dokonaniu analizy opisu produktu, jego składu oraz obowiązujących przepisów, zakwalifikował towar do pozycji CN 2106 "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone" i ustalił stawkę VAT na poziomie 8% na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z poz. 5 załącznika nr 3 do tej ustawy.

📅 23.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.8.2023.1.AKS

Gmina planuje w 2023 roku rozpocząć przebudowę istniejącej wewnętrznej drogi gruntowej na drogę o nawierzchni bitumicznej. Jako zarejestrowany, czynny podatnik VAT, Gmina zamierza zrealizować inwestycję, która ma na celu zaspokojenie potrzeb społeczności lokalnej. Nowa infrastruktura nie będzie wykorzystywana do czynności opodatkowanych VAT. Gmina zwróciła się z pytaniem o możliwość odzyskania VAT poniesionego w związku z tą inwestycją. Organ podatkowy uznał, że Gminie nie przysługuje prawo do odzyskania VAT z wydatków związanych z przebudową drogi, ponieważ czynność ta mieści się w ramach władztwa publicznego. Gmina, realizując to zadanie, działa jako organ administracji publicznej, a nie jako podmiot prowadzący działalność gospodarczą. Inwestycja nie będzie miała na celu działalności komercyjnej, lecz będzie służyć zaspokajaniu zbiorowych potrzeb wspólnoty samorządowej. W związku z tym Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktur VAT dokumentujących wydatki na realizację inwestycji.

📅 23.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.523.2022.2.MBN

Interpretacja dotyczy ustalenia, czy Wnioskodawca, będący właścicielem nieruchomości wynajmowanej najemcom na cele działalności gospodarczej, ma prawo stosować do refakturowanych opłat za media stawki VAT odpowiednie dla danego rodzaju mediów. Wnioskodawca zawarł umowy najmu z najemcami, na mocy których są oni zobowiązani do płacenia czynszu, opłat za media oraz innych kosztów eksploatacyjnych. Opłaty za media są rozliczane oddzielnie od czynszu i pozostałych opłat. Dodatkowo, Wnioskodawca podpisał umowy na dostawę mediów z dostawcami, a następnie refakturuje koszty zużycia mediów na rzecz najemców, nie doliczając marży. Organ podatkowy uznał, że zgodnie z ustawą o VAT oraz orzecznictwem sądowym, najem nieruchomości oraz związane z nim dostawy mediów powinny być traktowane jako odrębne i niezależne świadczenia, które należy opodatkować według odpowiednich stawek VAT. Kluczowe jest, aby najemcy mieli możliwość wyboru sposobu korzystania z mediów oraz aby rzeczywiste wydzielenie i oddzielne rozliczenie mediów odzwierciedlało ich zużycie przez poszczególnych najemców. W opisanym stanie faktycznym te warunki są spełnione, co pozwala Wnioskodawcy stosować do refakturowanych opłat za media stawki VAT właściwe dla danego rodzaju mediów.

📅 23.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.659.2018.10.WN

Interpretacja dotyczy tego, czy Gmina, realizując świadczenia z zakresu pomocy społecznej, takie jak usługi opiekuńcze, specjalistyczne usługi opiekuńcze oraz pobyt w Domu Pomocy Społecznej, działa jako podatnik podatku od towarów i usług (VAT). Organ podatkowy uznał, że Gmina nie występuje w roli podatnika VAT w tym zakresie, a jej czynności nie podlegają opodatkowaniu VAT. To stanowisko zostało potwierdzone przez Wojewódzki Sąd Administracyjny w Opolu oraz Naczelny Sąd Administracyjny.

📅 23.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.226.2022.3.MC

Interpretacja dotyczy usługi udostępniania pokoi przedsiębiorcy w celu zakwaterowania pracowników podczas wykonywania pracy. Usługa ta obejmuje pokoje wyposażone w podstawowe meble, pościel, łazienki oraz kuchnie, a także dostęp do mediów, takich jak energia, telewizja i internet. Cena usługi ustalana jest ryczałtowo za osobodzień i obejmuje koszty podnajmu oraz mediów. Organ podatkowy uznał, że usługa ta powinna być klasyfikowana w dziale PKWiU 55 "Usługi związane z zakwaterowaniem" i podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%.

📅 23.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.613.2022.3.AMA

Podatniczka w 2011 roku zrealizowała budowę budynku ze środków firmy jednoosobowej, przeznaczając go do wykonywania czynności opodatkowanych. W pełni odliczyła podatek VAT naliczony związany z budową. W 2022 roku zamierza wycofać ten budynek z działalności gospodarczej i przekazać go do użytku prywatnego. Organ podatkowy uznał, że planowane wycofanie budynku z działalności gospodarczej oraz jego przekazanie na cele prywatne będzie podlegało opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ podatniczka miała prawo do odliczenia podatku naliczonego przy jego budowie. Jednocześnie organ stwierdził, że z uwagi na upływ 10 lat od oddania budynku do użytkowania, podatniczka nie będzie zobowiązana do korekty wcześniej odliczonego podatku naliczonego. Dodatkowo organ podatkowy zauważył, że w związku z upływem ponad 2 lat od pierwszego zasiedlenia budynku, czynność jego wycofania z działalności gospodarczej i przekazania na cele prywatne będzie korzystała ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

📅 23.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.298.2022.3.DM

Interpretacja dotyczy klasyfikacji towaru w postaci żelek, określanych jako "suplement diety", według Nomenklatury Scalonej (CN) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że towar ten powinien być zaklasyfikowany do pozycji CN 1704 "Wyroby cukiernicze (włącznie z białą czekoladą), niezawierające kakao", co skutkuje opodatkowaniem stawką VAT w wysokości 23%. W uzasadnieniu decyzji organ powołał się na przepisy ustawy o podatku od towarów i usług oraz Ogólne Reguły Interpretacji Nomenklatury Scalonej.

📅 23.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.559.2022.2.AKS

Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, Pan, jako osoba fizyczna prowadząca działalność rolniczą, zamierza sprzedać działkę rolną, którą otrzymał w drodze darowizny od rodziców. Działka ta nie jest zabudowana i nie była wykorzystywana wyłącznie do działalności zwolnionej z podatku VAT. W celu przeprowadzenia sprzedaży, udzielił Pan pełnomocnictwa Nabywcy do reprezentowania go przed organami administracji publicznej w celu uzyskania niezbędnych zgód i pozwoleń. Na dzień dostawy działki będzie obowiązywać decyzja o warunkach zabudowy, która zezwala na posadowienie drogi dojazdowej. W związku z powyższym, organ podatkowy uznał, że dokonując sprzedaży tej działki, Pan będzie działał jako podatnik podatku od towarów i usług. Transakcja ta nie będzie korzystała ze zwolnienia od opodatkowania VAT, ani na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT (jako dostawa terenów niezabudowanych innych niż tereny budowlane), ani na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT (jako dostawa towarów wykorzystywanych wyłącznie do działalności zwolnionej). W konsekwencji, sprzedaż działki będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT według właściwej stawki.

📅 23.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.562.2022.1.NF

Interpretacja dotyczy rozliczenia podatku VAT w kontekście usług budowlanych, których wykonanie zostało zasądzone przez sąd. Organ podatkowy uznał, że stanowisko wnioskodawcy jest nieprawidłowe w następujących kwestiach: 1. Ustalenia daty sprzedaży usług budowlanych, dla których sąd zasądził wynagrodzenie - data sprzedaży powinna odpowiadać dacie faktycznego wykonania usług, a nie dacie wyroku sądu. 2. Zastosowania mechanizmu odwrotnego obciążenia do faktur za te usługi - mechanizm ten powinien być stosowany zgodnie z przepisami obowiązującymi w 2018 roku. 3. Sposobu złożenia pliku JPK, który zawiera dokumenty sprzedaży z zastosowaniem mechanizmu odwrotnego obciążenia.

📅 23.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.17.2023.1.KK

Interpretacja indywidualna dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług związanych z usługami pośrednictwa handlowego świadczonymi przez wnioskodawcę na rzecz zagranicznych przedsiębiorców. Wnioskodawca planuje prowadzenie jednoosobowej działalności gospodarczej, skoncentrowanej głównie na świadczeniu usług pośrednictwa handlowego dla podmiotów z Irlandii oraz Stanów Zjednoczonych. Usługi te będą opodatkowane w kraju nabywcy, zgodnie z zasadą miejsca świadczenia usług określoną w art. 28b ustawy o VAT. Wnioskodawca zamierza także prowadzić sprzedaż towarów na terytorium kraju, korzystając ze zwolnienia podmiotowego na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT. Organ podatkowy uznał, że wartość usług pośrednictwa handlowego świadczonych na rzecz zagranicznych przedsiębiorców nie powinna być wliczana do limitu sprzedaży objętej zwolnieniem na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, ponieważ miejscem ich opodatkowania jest poza terytorium kraju. W związku z tym stanowisko wnioskodawcy zostało uznane za prawidłowe.

📅 23.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.721.2022.2.DP

Interpretacja dotyczy przyszłego zdarzenia, w którym Sprzedający sprzeda Kupującemu nieruchomości biurowe. Cena sprzedaży została ustalona z założeniem, że cała powierzchnia najmu w Budynkach oraz wszystkie miejsca parkingowe będą wynajęte. Aby zapewnić Kupującemu osiągnięcie uzgodnionego poziomu dochodów z wynajmu, Sprzedający udzieli mu gwarancji czynszowej. Umowa Gwarancji przewiduje przyznanie przez Sprzedającego na rzecz Kupującego następujących Świadczeń Gwarancyjnych: Świadczenie za Powierzchnię Niewynajętą, Świadczenie za Opłaty Eksploatacyjne, Świadczenie za Obniżki Czynszów oraz Świadczenie za Zachęty dla Najemców. W zamian za te Świadczenia Gwarancyjne, Kupujący nie będzie zobowiązany do świadczeń na rzecz Sprzedającego. Organ podatkowy uznał, że Świadczenia Gwarancyjne oraz Spłata Gwarancji nie są wynagrodzeniem za czynności podlegające opodatkowaniu VAT, a zatem nie będą objęte tym podatkiem. W konsekwencji, Sprzedający nie będzie miał prawa do odliczenia VAT z faktur dokumentujących te płatności.

📅 23.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.778.2022.2.MK

Powiat nie ma możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z rozbudową drogi powiatowej, ponieważ te działania stanowią realizację zadań własnych powiatu, a nie działalność gospodarczą. Zgodnie z ustawą o VAT, organy władzy publicznej nie są traktowane jako podatnicy VAT w zakresie zadań realizowanych na podstawie odrębnych przepisów prawa. Rozbudowa drogi powiatowej ma na celu zaspokajanie zbiorowych potrzeb mieszkańców powiatu, a nie prowadzenie działalności opodatkowanej VAT, co wyklucza możliwość odliczenia podatku VAT naliczonego w tym przypadku.

📅 23.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.893.2022.2.AK

Podatnik, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą i zarejestrowana jako czynny podatnik VAT, na podstawie umowy spółki, w której posiada udziały, zobowiązany jest do świadczenia na rzecz spółki powtarzających się świadczeń niepieniężnych za wynagrodzeniem. Świadczenia te obejmują m.in. rozliczanie prac podwykonawców, udział w naradach, przygotowanie dokumentacji, uczestnictwo w komisjach odbiorowych, rozliczenia finansowe kontraktów oraz negocjacje warunków ich realizacji. Wymiar tych świadczeń wynosi 64 godziny miesięcznie, a wynagrodzenie jest określone. Organ podatkowy uznał, że świadczenia te stanowią działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, a nie czynności wyłączone z opodatkowania na podstawie art. 15 ust. 3 pkt 3 ustawy o VAT. Organ wskazał, że warunki wykonywania tych świadczeń, wysokość wynagrodzenia oraz brak odpowiedzialności podatnika wobec osób trzecich potwierdzają, iż nie są to czynności wyłączone z opodatkowania VAT.

📅 23.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.752.2022.1.MP

Interpretacja dotyczy zamiaru spółki S.A. sprzedaży prawa użytkowania wieczystego niezabudowanej nieruchomości gruntowej o powierzchni 13,3800 ha, zlokalizowanej w (...). Zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, teren ten oznaczono symbolem "RP", co wskazuje na przeznaczenie pod uprawy rolne z możliwością zabudowy siedliskowej. Spółka zapytała, czy planowana sprzedaż tego prawa użytkowania wieczystego będzie objęta zwolnieniem z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż prawa użytkowania wieczystego tej nieruchomości nie będzie korzystała ze zwolnienia z VAT. Zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, teren ten przeznaczono pod zabudowę, w tym zabudowę siedliskową, co kwalifikuje go jako teren budowlany w rozumieniu ustawy o VAT. W związku z tym, sprzedaż tego prawa użytkowania wieczystego podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

📅 23.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.20.2023.1.DM

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług (VAT) dla panelu dekoracyjnego ściennego, który składa się z płyty MDF ryflowanej naturalnym fornirem oraz folii. Organ podatkowy, na podstawie klasyfikacji towaru w dziale 44 Nomenklatury Scalonej (CN), uznał, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 23%, zgodnie z art. 41 ust. 1 ustawy o VAT w związku z art. 146ea pkt 1 oraz art. 146ef ust. 1 pkt 1 tej ustawy.

📅 23.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.440.231.2022.5.AP

Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą w zakresie testowania oprogramowania. Jego głównym zadaniem jako testera jest weryfikacja nowych funkcjonalności opracowanych przez programistów oraz przygotowanie dokumentacji testowej. Kluczowym celem jest sprawdzenie, czy wymagane funkcjonalności zostały poprawnie zaimplementowane zgodnie z wytycznymi klientów, co realizowane jest poprzez testy manualne. Wnioskodawca analizuje dokumentację, specyfikację oraz wymagania klientów, aby określić oczekiwane wyniki aplikacji i poprawne zachowanie oprogramowania według projektantów. Podczas testów manualnych Wnioskodawca porównuje działanie aplikacji lub funkcjonalności z jej specyfikacją oraz wymaganiami klientów. Po zakończeniu testów, w zależności od wyników, przekazuje je do finalnej akceptacji lub zgłasza wykryte błędy i defekty programistom. Dodatkowo, Wnioskodawca sprawdza funkcjonowanie aplikacji po ich zmianach lub aktualizacjach, które są wynikiem zgłoszeń błędów przez klientów zewnętrznych, aby potwierdzić skuteczne usunięcie błędów. Wnioskodawca weryfikuje również, czy testy przeprowadzane w środowisku testowym przynoszą pozytywne rezultaty w środowisku produkcyjnym. Do obowiązków Wnioskodawcy nie należy tworzenie ani utrzymywanie środowiska testowego, programowanie testowanego oprogramowania, ani świadczenie usług i doradztwa w zakresie sprzętu komputerowego. Wnioskodawca nie ingeruje w kod źródłowy aplikacji. Wynagrodzenie za świadczone usługi nie ma charakteru honorarium za przekazanie lub udzielenie licencji do praw autorskich, lecz stanowi wynagrodzenie za realizację określonych zadań wynikających z zawartych umów.

📅 23.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.41.2023.2.IO

Gmina zrealizowała inwestycję w odnawialne źródła energii, polegającą na montażu instalacji w budynkach mieszkalnych mieszkańców. Na realizację projektu Gmina otrzymała dofinansowanie. Zgodnie z umowami z mieszkańcami, Gmina udostępnia im instalacje, a mieszkańcy są zobowiązani do zapłaty wynagrodzenia. Organ podatkowy uznał, że dofinansowanie wpływa bezpośrednio na cenę usług modernizacji termoenergetycznej i elektroenergetycznej świadczonych przez Gminę, w związku z czym powinno być wliczone do podstawy opodatkowania. Stanowisko Gminy, że dofinansowanie nie powinno być uwzględniane w podstawie opodatkowania, zostało uznane za częściowo nieprawidłowe.

📅 23.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.751.2022.2.KK

Powiat planuje przeprowadzenie inwestycji polegającej na poszerzeniu i przebudowie nawierzchni drogi powiatowej, która będzie współfinansowana ze środków Programu ... . Po zakończeniu inwestycji mienie powstałe w jej wyniku nie będzie wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT. W związku z tym Powiat uważa, że nie przysługuje mu prawo do obniżenia kwoty należnego podatku VAT o podatek naliczony wynikający z faktur związanych z realizacją tej inwestycji. Organ podatkowy potwierdził, że Powiat ma rację; ponieważ inwestycja nie będzie służyła czynnościom opodatkowanym, Powiat nie będzie miał prawa do odliczenia podatku naliczonego ani do zwrotu różnicy podatku VAT.

📅 23.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.40.2023.1.KF

Podatniczka, prowadząc gospodarstwo rolne wraz z mężem, w 2016 roku nabyła kombajn od osoby fizycznej za 14.500 zł bez VAT, będąc rolnikami ryczałtowymi. Kombajn był wykorzystywany w gospodarstwie do 2019 roku, a od września 2019 roku służy do działalności opodatkowanej VAT, związanej ze sprzedażą zbóż. Obecnie podatniczka planuje sprzedaż kombajnu. Organ podatkowy uznał, że zastosowanie procedury VAT marża do tej transakcji jest właściwe, ponieważ kombajn kwalifikuje się jako towar używany, a jego nabycie miało miejsce od osoby fizycznej, która nie jest podatnikiem VAT. W związku z tym podatniczka nie miała możliwości odliczenia VAT naliczonego przy zakupie.

📅 23.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.659.2022.5.DS

Interpretacja dotyczy sprzedaży nieruchomości zabudowanej, działki nr 1, zlokalizowanej w (...) przy ul. (...). Podatniczka nabyła tę nieruchomość w drodze dziedziczenia po matce w 2021 roku. Nieruchomość ta stanowi majątek prywatny podatniczki i nie jest związana z jej działalnością gospodarczą. Podatniczka zawarła warunkową umowę przedwstępną sprzedaży tej nieruchomości na rzecz spółki B. Sp. z o.o. Organ podatkowy uznał, że ponieważ podatniczka nie podejmowała działań typowych dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami, sprzedaż tej nieruchomości nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 23.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.664.2022.4.AG

Wnioskodawczyni zamierza wynajmować lokale mieszkalne i użytkowe, stając się czynnym podatnikiem VAT, który będzie rozliczał VAT od najmu nieruchomości. Najemcy będą zobowiązani do ponoszenia, oprócz czynszu, także kosztów zużycia mediów (gaz, energia elektryczna) oraz kosztów eksploatacyjnych na rzecz wspólnoty (opłaty za utrzymanie części wspólnych nieruchomości, ogrzewanie, wodę). Koszty mediów będą rozliczane na podstawie faktur od dostawców, natomiast koszty eksploatacyjne na podstawie obciążeń ze wspólnoty. Wnioskodawczyni będzie wystawiać najemcom faktury, które obejmą zarówno czynsz, jak i koszty dodatkowe. Organ uznał, że dostawa mediów do lokali powinna być traktowana jako odrębne świadczenie od usługi najmu, podczas gdy koszty eksploatacyjne związane z częściami wspólnymi nieruchomości powinny być traktowane jako element usługi najmu. Wnioskodawczyni ma prawo dokumentować te świadczenia w odrębnych pozycjach faktury lub w osobnych fakturach.

📅 23.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.626.2022.2.ID

Wnioskodawca, będący osobą fizyczną i rolnikiem ryczałtowym, planuje sprzedaż niezabudowanej działki rolnej nr (...) o powierzchni 0,1552 ha. Działka ta została wydzielona z większej działki nr (...), którą Wnioskodawca otrzymał w drodze darowizny od rodziców. Nie była ona wykorzystywana w działalności gospodarczej Wnioskodawcy, lecz służyła jedynie do prowadzenia działalności rolniczej w ramach jego gospodarstwa. Wnioskodawca zawarł umowę przedwstępną sprzedaży tej działki z Nabywcą, który zobowiązał się do wykonania niezbędnych czynności formalnych i faktycznych w celu uzyskania pozwolenia na budowę drogi dojazdowej na tej działce. W związku z tym Wnioskodawca udzielił Nabywcy pełnomocnictwa do reprezentowania go w tych sprawach. Organ podatkowy uznał, że Wnioskodawca będzie działał jako podatnik podatku VAT, a dostawa działki nie będzie objęta zwolnieniem od tego podatku, ponieważ w momencie dostawy działka będzie traktowana jako teren budowlany zgodnie z ustawą o VAT.

📅 23.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.55.2023.1.AW

Gmina (...) jest jednostką samorządu terytorialnego oraz czynnym podatnikiem VAT. W ramach swoich zadań Gmina planuje przebudowę drogi gminnej, która będzie służyć społeczności lokalnej. Gmina zamierza złożyć wniosek o dofinansowanie z funduszy Unii Europejskiej na tę inwestycję. Przebudowana droga będzie ogólnodostępna, a jej użytkowanie nie wiąże się z opłatami. Gmina nie ma możliwości odzyskania VAT, ponieważ inwestycja ta stanowi zadanie własne i nie będzie związana z działalnością opodatkowaną. Organ podatkowy uznał, że Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związanej z przebudową drogi.

📅 23.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.908.2022.2.MSU

Gmina realizuje inwestycję pod nazwą „...", która polega na budowie sieci wodociągowej. Celem projektu jest zwiększenie zwodociągowania Gminy oraz zapewnienie mieszkańcom dostępu do podstawowych usług. Gmina zamierza nabywać wodę od Rejonowego Przedsiębiorstwa Wodociągów i Kanalizacji, a następnie sprzedawać ją podmiotom trzecim korzystającym z nowo wybudowanej sieci. Gmina podkreśla, że działania związane z infrastrukturą w przeważającej mierze dotyczą prowadzenia działalności na rzecz odbiorców zewnętrznych, w tym mieszkańców Gminy oraz przedsiębiorców i instytucji zewnętrznych, na podstawie zawartych umów cywilnoprawnych. W marginalnym zakresie Gmina będzie dostarczać wodę na potrzeby wewnętrzne, w tym dla jednostek scentralizowanych. Gmina wskazuje, że ma prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, stosując sposób określenia proporcji inny niż ten wymieniony w art. 86 ust. 2c ustawy o VAT, który najlepiej odpowiada specyfice jej działalności oraz dokonanych nabyć (współczynnik metrażowy). Ponadto Gmina ma prawo do dokonania korekt za wcześniejsze okresy, stosując współczynnik metrażowy.

📅 23.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.440.232.2022.5.BR

Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą w zakresie testowania oprogramowania, świadcząc usługi jako Test Project Manager. Do jego obowiązków należy nadzór nad prawidłowym przebiegiem poszczególnych faz testowania, tworzenie strategii testowania, komunikacja z zespołem projektowym, merytoryczne wsparcie zespołu w procesie testowania, operacyjne wsparcie w zarządzaniu projektem oraz organizacja spotkań z klientem. Wnioskodawca nie zajmuje się programowaniem, lecz koncentruje się na projektowaniu i nadzorowaniu procesu testowania oprogramowania. Organ podatkowy zakwalifikował tę usługę do działu PKWiU 62 "Usługi związane z oprogramowaniem i doradztwem w zakresie informatyki oraz usługi powiązane", ustalając stawkę podatku od towarów i usług na poziomie 23%.

📅 23.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.286.2022.3.APR

Interpretacja dotyczy klasyfikacji bezalkoholowego koktajlu według Nomenklatury Scalonej (CN) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że towar ten spełnia kryteria oraz posiada cechy towarów objętych pozycją CN 2202, która obejmuje "Wody, włącznie z wodami mineralnymi i gazowanymi, zawierające dodatek cukru lub innego środka słodzącego, lub wody aromatyzowane oraz pozostałe napoje bezalkoholowe, z wyłączeniem soków owocowych, orzechowych i warzywnych, objętych pozycją 2009". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 23%.

📅 23.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.53.2023.1.AKA

Wnioskodawca, spółka A. Sp. z o.o., prowadzi działalność w zakresie pośrednictwa w usługach przewozu osób. Świadczy kompleksowe usługi na rzecz kierowców lub flot kierowców, obejmujące dostęp do platformy elektronicznej, która umożliwia przyjmowanie zleceń przewozów pasażerskich oraz ich przekazywanie pomiędzy pasażerem a kierowcą/flotą. W zamian za te usługi, Wnioskodawca pobiera wynagrodzenie w postaci prowizji od Usługobiorców (kierowców/flot). Wnioskodawca planuje wprowadzenie następujących kategorii bonusów/zniżek dla Usługobiorców: 1) Bonus Wolumenowy - przy nabyciu przez Usługobiorcę określonej ilości usług pośrednictwa lub w określonym czasie, 2) Bonus Flotowy - w przypadku zwiększenia floty kierowców przez Usługobiorcę, 3) Bonus za udzielenie rabatu pasażerowi - gdy Usługobiorca udzieli rabatu pasażerowi korzystającemu z jego usług, 4) Bonusy Zdarzeniowe i Bonusy Rezygnacyjne - w przypadku wystąpienia określonych zdarzeń związanych z pasażerem (np. drobne zniszczenie pojazdu, odwołanie rezerwacji), 5) Dodatkowy Bonus Wolumenowy dla wybranych Usługobiorców - przy nabyciu przez Usługobiorcę określonej ilości usług pośrednictwa oraz oklejenia samochodu logo Wnioskodawcy. Wnioskodawca pyta, czy wymienione kategorie bonusów/zniżek stanowią opusty lub obniżki ceny w rozumieniu ustawy o VAT, co wpłynęłoby na obniżenie podstawy opodatkowania z tytułu świadczenia usług przez Wnioskodawcę, czy też na wynagrodzenie za świadczenie usług przez Usługobiorców na rzecz Wnioskodawcy. Ponadto, Wnioskodawca interesuje się kwestią rozliczenia sytuacji, w której łączna kwota udzielonych bonusów/zniżek przewyższa podstawę prowizji należnej Wnioskodawcy.

📅 23.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.732.2022.2.AM

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, realizuje swoje zadania, w tym dotyczące odprowadzania ścieków. Planuje zakup ciągnika, beczki asenizacyjnej oraz wozu asenizacyjnego, które będą wykorzystywane zarówno do czynności opodatkowanych (odprowadzanie ścieków dla podmiotów zewnętrznych), jak i do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT (odprowadzanie ścieków dla jednostek organizacyjnych Gminy). Gmina nie jest w stanie jednoznacznie przyporządkować tych wydatków do poszczególnych rodzajów działalności. Zakupione środki trwałe będą użytkowane przez zakład budżetowy Gminy. Organ podatkowy uznał, że Gmina ma prawo do odliczenia podatku naliczonego w zakresie, w jakim nabywane środki trwałe będą wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, zgodnie z zasadami określonymi w art. 86 ust. 2a i następnych ustawy o VAT oraz w § 3 ust. 4 rozporządzenia z 17 grudnia 2015 r. W związku z tym, stanowisko Gminy zostało uznane za nieprawidłowe.

📅 23.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.35.2023.1.PM

Powiat planuje przeprowadzenie inwestycji związanej z przebudową drogi powiatowej w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich (PROW). Jako beneficjent dofinansowania z PROW, Powiat nie będzie miał możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją tego projektu, ponieważ inwestycja ta dotyczy działalności publiczno-prawnej, która nie podlega opodatkowaniu VAT. Nabyte towary i usługi w ramach projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych, a Powiat nie będzie działał jako podatnik VAT. W związku z tym, Powiat będzie mógł zaliczyć poniesione koszty podatku VAT jako koszt kwalifikowany, który w całości podlega zwrotowi w ramach wniosku o płatność.

📅 23.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.675.2022.2.MM

Interpretacja indywidualna dotyczy momentu rozpoznania importu usług związanych z nabytymi Licencjami od Podmiotu zagranicznego oraz prawa do odliczenia podatku VAT z tytułu nabytej Licencji od Podmiotu krajowego. Organ stwierdził, że: 1. Moment rozpoznania importu usług z tytułu nabytych Licencji od Podmiotu zagranicznego, opisanych w punktach A, C, D i E stanu faktycznego, jest prawidłowy. Natomiast moment rozpoznania importu usług z tytułu nabytej Licencji od Podmiotu zagranicznego, opisanej w punkcie B, jest nieprawidłowy. 2. Moment powstania prawa do odliczenia podatku VAT z tytułu nabytych Licencji od Podmiotu krajowego, opisanych w punktach A, C, D i E stanu faktycznego, jest prawidłowy. Z kolei moment powstania prawa do odliczenia podatku VAT z tytułu nabytej Licencji od Podmiotu krajowego, opisanej w punkcie B, jest nieprawidłowy.

📅 22.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.758.2022.2.OS

Powiat planuje przebudowę dróg powiatowych w ramach PROW i zapytał o możliwość odzyskania podatku VAT związane z poniesionymi kosztami. Organ podatkowy uznał, że stanowisko Powiatu jest prawidłowe, ponieważ Powiat nie ma możliwości odzyskania podatku VAT w związku z realizacją tego zadania publicznego. Powiat nie jest podatnikiem VAT w zakresie zadań, które wykonuje na podstawie odrębnych przepisów prawa. Infrastruktura drogowa nie będzie wykorzystywana do czynności opodatkowanych, co uniemożliwia odliczenie podatku VAT naliczonego.

📅 22.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.933.2022.2.MSO

Interpretacja dotyczy ustalenia, czy Sprzedawca prawidłowo uznał się za podatnika podatku od towarów i usług w zakresie sprzedaży działek oraz dokumentacji sporządzonej dla tych działek, a także czy Pani przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu nabycia tych działek i dokumentacji. Organ stwierdził, że: 1. Sprzedawca prawidłowo uznał się za podatnika podatku od towarów i usług w zakresie sprzedaży działek, ponieważ nabył je z zamiarem wykorzystania w działalności gospodarczej (wydobywanie piasku i żwiru), a nie jako majątek osobisty. W związku z tym Pani przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktury za zakup działek. 2. Sprzedawca również prawidłowo uznał się za podatnika podatku od towarów i usług w zakresie sprzedaży dokumentacji sporządzonej dla tych działek, a Pani przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z tej faktury. 3. Jednak sprzedaż działek jest zwolniona od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, ponieważ nie są to tereny budowlane. W związku z tym, zgodnie z art. 88 ust. 3a pkt 2 ustawy, Pani nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktury za zakup działek.

📅 22.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.37.2023.1.KK

Wnioskodawca, będący zarejestrowanym i czynnym podatnikiem VAT, realizował projekt dofinansowany z Regionalnego Programu Operacyjnego, w ramach którego nabył sprzęt i oprogramowanie przeznaczone do niekomercyjnych zadań publicznych. Początkowo odliczył podatek VAT z faktur związanych z tym projektem, jednak po ustaleniu, że projekt nie będzie związany z działalnością opodatkowaną, złożył korektę deklaracji VAT i zwrócił odliczony podatek. Organ podatkowy potwierdził, że w tej sytuacji Wnioskodawca nie miał prawa do odliczenia podatku VAT, ponieważ nabyte towary i usługi nie były wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

📅 22.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.906.2022.1.SM

Gmina ... realizuje operację zakupu mobilnej sceny oraz nagłośnienia, które mają na celu uatrakcyjnienie oferty turystycznej oraz wspieranie przedsięwzięć rekreacyjnych na świeżym powietrzu. W związku z tym Gmina złożyła wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą możliwości odzyskania podatku VAT naliczonego związane z tą inwestycją. Organ podatkowy stwierdził, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług. Organ uznał stanowisko Gminy za prawidłowe.

📅 22.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.3.2023.1.JK

Interpretacja indywidualna potwierdza, że Świadczenia Gwarancyjne wypłacane przez Gwaranta na rzecz Spółki na podstawie Umowy Gwarancji nie będą podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT). Świadczenia te mają charakter rekompensacyjny i nie są wynagrodzeniem za jakiekolwiek czynności objęte opodatkowaniem VAT. Spółka nie będzie zobowiązana do świadczenia ekwiwalentnego na rzecz Gwaranta w zamian za otrzymane płatności. Dodatkowo, otrzymywanie przez Spółkę Świadczeń Gwarancyjnych nie wpłynie na wysokość wykazywanej przez nią kwoty VAT naliczonego oraz należnego.

📅 22.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.74.2023.2.MG

Gmina (nazwa) jest czynnym podatnikiem VAT. Złoży wniosek o dofinansowanie na przebudowę i rozbudowę drogi gminnej nr (numer). Planowane prace mają na celu poprawę parametrów drogi, zwiększenie bezpieczeństwa oraz usprawnienie ruchu drogowego. Gmina nigdy nie pobierała, nie pobiera i nie zamierza pobierać opłat za korzystanie z dróg gminnych. Realizując projekt, Gmina wykonuje zadania własne, określone w art. 7 ust. 1 pkt 2 ustawy o samorządzie gminnym. Nabyte towary i usługi w związku z realizacją tego zadania nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Organ podatkowy uznał, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych na tę inwestycję.

📅 22.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.242.2022.3.IM

Wnioskodawczyni, prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą, świadczy usługi kucharskie na rzecz Usługobiorcy w jego restauracji. Usługi te obejmują sporządzanie potraw zgodnie z recepturą, dbanie o walory smakowe dań, obliczanie wartości odżywczej i energetycznej potraw oraz przygotowywanie potraw, napojów i deserów. Wnioskodawczyni samodzielnie ustala czas wykonywania swoich obowiązków. Usługi te zostały sklasyfikowane w dziale PKWiU 56 "Usługi związane z wyżywieniem" i są opodatkowane stawką podatku od towarów i usług w wysokości 8%.

📅 22.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.4.2023.1.KK

Interpretacja indywidualna potwierdza, że: 1. Świadczenia gwarancyjne wypłacane przez gwaranta na rzecz spółki wynajmującej nieruchomości komercyjne, mające na celu zrekompensowanie utraconych przychodów z powierzchni niewynajętych oraz kosztów operacyjnych związanych z tymi powierzchniami, nie będą podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Świadczenia te nie stanowią wynagrodzenia za jakiekolwiek czynności opodatkowane VAT, ponieważ spółka nie będzie zobowiązana do wykonania żadnego ekwiwalentnego świadczenia na rzecz gwaranta. 2. Otrzymywanie przez spółkę tych świadczeń gwarancyjnych nie wpłynie na wysokość wykazywanej przez nią kwoty VAT naliczonego oraz należnego w deklaracjach podatkowych. Świadczenia te są związane z działalnością gospodarczą spółki, a zatem nie znajdzie zastosowania przepis dotyczący konieczności stosowania proporcji VAT.

📅 22.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.601.2022.2.RD

Interpretacja indywidualna potwierdza, że czynności związane z tworzeniem oprogramowania oraz obsługą informatyczną platform internetowych, realizowane po 1 stycznia 2021 r. przez Oddział na rzecz Spółki będącej członkiem brytyjskiej Grupy VAT, kwalifikują się jako świadczenie usług poza terytorium kraju, co oznacza eksport usług. Oddział ma również prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z zakupami dokonywanymi w celu świadczenia tych usług na rzecz Spółki, zgodnie z art. 86 ust. 8 pkt 1 ustawy o VAT.

📅 22.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.716.2022.2.JM

Spółdzielnia jest czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. W trakcie realizacji procesu inwestycyjnego zawarła umowę z osobą fizyczną, na mocy której zobowiązała się do przeniesienia na jej rzecz prawa odrębnej własności miejsca postojowego w garażu wielostanowiskowym. Nabywca zobowiązał się do wpłaty wymaganej wartości wkładu budowlanego w ratach w latach 2016-2018. Spółdzielnia dokumentowała każdą wpłaconą ratę, wystawiając fakturę. Całość wymaganych rat została uregulowana. W 2022 roku nabywca odstąpił od zamiaru zawarcia aktu notarialnego przenoszącego własność miejsca postojowego i wystąpił o zwrot wpłaconych należności na poczet wkładu budowlanego. Należności te zostaną zwrócone osobie fizycznej, z którą zawarto umowę.

📅 22.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.51.2023.2.MŻ

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług związanych z planowaną przez spółkę A transakcją zbycia działalności w zakresie zarządzania najmem krótkoterminowym. Spółka A prowadzi działalność gospodarczą polegającą na kompleksowym zarządzaniu najmem krótkoterminowym nieruchomości. Zamierza zbyć tę działalność na rzecz innej polskiej spółki (Nabywca). Zbycie będzie poprzedzone wyodrębnieniem działalności w zakresie zarządzania najmem krótkoterminowym w strukturze organizacyjnej spółki A. Spółka A twierdzi, że transakcja ta będzie stanowić zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu ustawy o VAT, co w konsekwencji wyłączy ją z opodatkowania podatkiem VAT. Organ podatkowy potwierdza, że stanowisko spółki A jest prawidłowe.

📅 22.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.910.2022.1.JS

Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego zarejestrowana jako czynny podatnik VAT, planuje przebudowę dróg gminnych w celu zminimalizowania utrudnień komunikacyjnych oraz umożliwienia mieszkańcom obszarów wiejskich dostępu do usług publicznych. Gmina nie będzie mogła odliczyć podatku VAT naliczonego z faktur związanych z realizacją tego zadania, ponieważ efekty inwestycji nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. Korzystanie z tych dróg przez mieszkańców nie będzie stanowić czynności opodatkowanej, a dostęp do nich będzie bezpłatny, ogólnodostępny i nieodpłatny.

📅 22.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.258.2022.3.EZ

Wnioskodawca, prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, świadczy usługi analizy systemowej, które polegają na pozyskiwaniu wymagań systemowych oraz projektowaniu systemu komputerowego dla klientów. Usługa ta obejmuje działania takie jak analiza obecnego stanu systemu komputerowego klienta, identyfikacja jego potrzeb oraz wymagań, a następnie opracowanie odpowiedniego rozwiązania. Efektem tych działań jest projekt systemu komputerowego, który później jest modyfikowany i rozwijany przez inne osoby. Organ podatkowy zakwalifikował tę usługę do grupowania PKWiU 62 "Usługi związane z oprogramowaniem i doradztwem w zakresie informatyki oraz usługi pokrewne" i ustalił dla niej stawkę podatku VAT na poziomie 23%.

📅 22.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.32.2023.1.EB

Powiat planuje realizację inwestycji w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich, polegającej na utworzeniu dwóch nowych obiektów infrastruktury rekreacyjnej i wypoczynkowej. W związku z tym Powiat zapytał, czy może odliczyć podatek naliczony związany z tą inwestycją. Organ podatkowy stwierdził, że Powiat nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ realizowane zadanie należy do jego zadań własnych i nie będzie wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. Nowe obiekty będą ogólnodostępne i nieodpłatnie udostępniane wszystkim użytkownikom. W związku z tym towary i usługi nabywane w ramach projektu nie będą służyć do wykonywania czynności opodatkowanych. W konsekwencji organ podatkowy uznał stanowisko Powiatu za prawidłowe - Powiat nie będzie mógł odliczyć podatku naliczonego w związku z realizacją tej inwestycji. Koszty podatku VAT poniesione w ramach projektu mogą być natomiast w całości zaliczone do kosztów kwalifikowanych.

📅 22.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.580.2022.2.MŻA

Interpretacja dotyczy organizacji konferencji naukowych w dziedzinach optyki, fotoniki, fizyki, inżynierii oraz nauk pokrewnych, finansowanych głównie z opłat konferencyjnych. Uczestnikami tych konferencji są przeważnie przedstawiciele jednostek sektora publicznego, których udział pokrywany jest ze środków publicznych. Organ podatkowy uznał, że: 1. W przypadku, gdy udział w konferencji jest w całości finansowany ze środków publicznych, wynagrodzenie otrzymywane przez organizatora (Wnioskodawcę) może korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c ustawy o VAT. 2. Gdy udział w konferencji jest finansowany w co najmniej 70%, lecz nie w całości ze środków publicznych, wynagrodzenie organizatora (Wnioskodawcy) może korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie § 3 ust. 1 pkt 14 rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie zwolnień od podatku od towarów i usług.

📅 22.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.938.2022.2.AMA

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług związanych z likwidacją działalności gospodarczej prowadzonej przez podatnika, w ramach której wykorzystywano lokal użytkowy. Organ stwierdził, że w wyniku likwidacji działalności gospodarczej podatnik będzie zobowiązany do ujęcia w spisie z natury lokalu użytkowego, który może być opodatkowany podatkiem VAT na zasadach zwolnienia określonych w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Ponadto organ uznał, że z uwagi na upływ ponad 10 lat od odliczenia podatku VAT przy nabyciu lokalu, nie wystąpi obowiązek dokonania korekty tego odliczenia.

📅 22.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.557.2022.1.AMA

Podatnik zgłosił się do podatku od towarów i usług w celu odliczenia VAT naliczonego od zakupu inwestycji, jaką była budowa akademika dla studentów. Planował uzyskiwać przychody z wynajmu pokoju nr 1 w tym akademiku. Na podstawie opłaconych faktur dokumentujących zaliczkę na budowę, w deklaracji za czerwiec 2019 r. podatnik odliczył VAT naliczony. Jednak inwestycja nie została zrealizowana, a 18 października 2022 r. podatnik otrzymał zawiadomienie o ogłoszeniu upadłości spółki. W związku z tym organ podatkowy stwierdził, że podatnik musi dokonać korekty wcześniej odliczonego VAT naliczonego, wynikającego z opłaconych faktur. Organ wskazał, że odstąpienie od umowy należy traktować jako zmianę prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony, zgodnie z art. 91 ust. 7d ustawy o VAT. W związku z tym podatnik powinien skorygować pełną kwotę odliczonego VAT naliczonego w deklaracji za okres, w którym nastąpiła zmiana prawa do odliczenia.

📅 22.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.78.2023.1.JG

Gmina, jako czynny podatnik VAT, realizuje inwestycję polegającą na rekonstrukcji nagrobka oraz wydaniu publikacji książkowej. Wydatki te nie są związane ze sprzedażą opodatkowaną VAT, lecz dotyczą zadań własnych gminy. W związku z tym gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego na fakturach dokumentujących zakup usług związanych z tym projektem.

📅 22.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.757.2022.3.OS

Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, w ramach której planuje świadczyć usługi wynajmu motocykli wyścigowych, przeznaczonych wyłącznie do jazdy po torach wyścigowych. Nabyty przez podatnika motocykl wyścigowy nie jest dopuszczony do ruchu drogowego, nie posiada wymaganych elementów do poruszania się w ruchu drogowym i porusza się jedynie po zamkniętych torach wyścigowych. Organ podatkowy uznał, że motocykl ten nie kwalifikuje się jako pojazd samochodowy w rozumieniu przepisów ustawy o VAT, a zatem nie obowiązują go ograniczenia w odliczeniu VAT naliczonego, które dotyczą pojazdów samochodowych. W związku z tym, podatnik ma prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego związane z nabyciem, eksploatacją i użytkowaniem tego motocykla, bez konieczności prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu oraz składania odpowiednich informacji do naczelnika urzędu skarbowego.

📅 22.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.2.2023.1.TK

Powiat, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, ubiega się o pomoc z funduszy unijnych na operację "Budowa lub modernizacja dróg lokalnych" w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, Powiat wykonuje zadania publiczne o charakterze ponadgminnym, dotyczące transportu zbiorowego oraz dróg publicznych. Efektem projektu będzie przebudowany odcinek drogi, który będzie wykorzystywany do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT. Ponieważ Powiat realizuje zadania związane z drogami publicznymi, które nie kwalifikują go jako podatnika, nie ma możliwości odliczenia podatku naliczonego. W związku z tym, Powiat nie będzie mógł odzyskać podatku od towarów i usług w związku z realizacją tej inwestycji.

📅 22.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.521.2022.2.MC

Gmina (...) jako czynny podatnik podatku od towarów i usług planuje zrealizować inwestycję polegającą na budowie sieci wodociągowej, modernizacji stacji uzdatniania wody oraz budowie kanalizacji sanitarnej. W związku z tym Gmina zadała dwa pytania: 1) Czy Gmina ma prawo do odliczenia podatku VAT według prewspółczynnika, obliczanego na potrzeby wodno-kanalizacyjnego sektora działalności Gminy, od faktur dokumentujących wydatki związane z budową sieci wodociągowej oraz stacją uzdatniania wody? 2) Czy Gmina ma pełne prawo do odliczenia wydatków związanych z budową kanalizacji sanitarnej? Organ podatkowy potwierdził, że: 1) Gmina ma prawo do odliczenia podatku VAT według prewspółczynnika, obliczanego na potrzeby wodno-kanalizacyjnego sektora działalności Gminy, od faktur dokumentujących wydatki związane z budową sieci wodociągowej oraz stacją uzdatniania wody. 2) Gmina ma pełne prawo do odliczenia wydatków związanych z budową kanalizacji sanitarnej. Organ podatkowy uznał stanowisko Gminy za prawidłowe.

📅 22.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.676.2022.2.AWY

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT) związanych z wypłatą przez spółkę A. premii pieniężnych dla Kontrahentów, którzy w ramach działalności gospodarczej (B2B) sprzedają produkty, w tym instalacje fotowoltaiczne, na rzecz spółki A. oraz w jej imieniu. Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, Kontrahenci otrzymują od spółki A. wynagrodzenie podstawowe oraz premie pieniężne, których zasady przyznawania określa regulamin prowizyjny dołączony do umowy o świadczenie usług. Premia pieniężna przysługuje Kontrahentowi za każdą prawidłowo podpisaną umowę sprzedaży produktów spółki A. na rzecz klientów. Warunkiem wypłaty premii jest dostarczenie spółce A. oryginału podpisanej umowy wraz z wymaganymi załącznikami. Organ uznał, że istnieje bezpośredni związek przyczynowy pomiędzy wypłacanymi Kontrahentom premiami pieniężnymi a usługami świadczonymi przez nich na rzecz spółki A. Premie pieniężne stanowią uzupełnienie wynagrodzenia za usługi realizowane przez Kontrahentów w zakresie sprzedaży produktów spółki A. dla klientów. W związku z tym, premie te podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, a Kontrahenci są zobowiązani do wystawienia faktury korygującej "in plus" z tytułu uzyskania tych premii.

📅 22.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.273.2022.3.WK

Wniosek dotyczy lokalu mieszkalnego nr (...) o powierzchni użytkowej (...), usytuowanego w budynku mieszkalnym wielorodzinnym, sklasyfikowanym w PKOB 1122. Wraz z lokalem przysługuje prawo do wyłącznego korzystania z miejsca postojowego w hali garażowej budynku. Lokal będzie samodzielnym lokalem mieszkalnym, posiadającym zaświadczenie Starosty o samodzielności. Ponieważ lokal nie figuruje w wyłączeniu, o którym mowa w art. 41 ust. 12b ustawy, jego dostawa podlega opodatkowaniu stawką 8% w podatku od towarów i usług, na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy w związku z art. 41 ust. 12 oraz art. 146ea pkt 2 i art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy.

📅 22.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.95.2023.1.AR

Gmina planuje budowę lokalnej publicznej drogi, mającej na celu poprawę komunikacji z innymi miejscowościami. Inwestycja będzie częściowo finansowana ze środków unijnych. Gmina pyta o możliwość odzyskania naliczonego podatku VAT w trakcie realizacji inwestycji oraz po jej zakończeniu. Organ podatkowy stwierdza, że Gmina nie będzie mogła odzyskać naliczonego podatku VAT ani w trakcie ponoszenia kosztów inwestycji, ani po jej zakończeniu. Gmina, jako organ władzy publicznej, realizując zadania własne nałożone przepisami prawa, nie działa jako podatnik VAT. Dodatkowo, infrastruktura drogowa powstała w ramach inwestycji będzie ogólnodostępną infrastrukturą publiczną, niewykorzystywaną do działalności opodatkowanej. W związku z tym wydatki na tę inwestycję nie będą związane z czynnościami generującymi podatek należny, co uniemożliwia odliczenie podatku naliczonego.

📅 22.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.271.2022.3.WK

Interpretacja dotyczy lokalu mieszkalnego nr (...) o powierzchni użytkowej (...), znajdującego się w budynku mieszkalnym wielorodzinnym sklasyfikowanym w PKOB 1122. Lokal ten będzie samodzielnym lokalem mieszkalnym, posiadającym odpowiednie zaświadczenie wydane przez Starostę. Prawo do wyłącznego korzystania z miejsca postojowego w hali garażowej przysługuje wyłącznie właścicielowi lokalu i nie może być przedmiotem odrębnego obrotu. W związku z tym, przy sprzedaży tego lokalu wraz z prawem do korzystania z miejsca postojowego, zastosowanie znajdzie stawka podatku od towarów i usług w wysokości 8%.

📅 22.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.904.2022.3.MG

Interpretacja dotyczy nieodpłatnego przekazania przedsiębiorstwa spółki cywilnej przez wspólników do jednoosobowej działalności gospodarczej jednego z nich, co stanowi darowiznę do majątku odrębnego. Organ podatkowy uznał, że takie nieodpłatne przekazanie przedsiębiorstwa nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, który wyłącza z opodatkowania transakcje zbycia przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części. W ocenie organu w opisanej sytuacji spełnione zostały przesłanki do uznania przekazywanego majątku za przedsiębiorstwo w rozumieniu art. 55 Kodeksu cywilnego, a nabywca będzie kontynuował działalność gospodarczą w niezmienionym zakresie.

📅 22.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.534.2022.1.NS

Gmina, będąca czynnym podatnikiem VAT, planuje wnieść do spółki, w której posiada 100% udziałów, wkład niepieniężny (aport) w postaci nieruchomości zabudowanej budynkiem użytkowym. Budynek ten był wcześniej wykorzystywany przez Gminę, m.in. poprzez wynajem. Gmina nie poniosła wydatków na ulepszenie budynku w wysokości co najmniej 30% jego wartości początkowej. Zgodnie z interpretacją, wniesienie tej nieruchomości do spółki korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ budynek użytkowy przeszedł już pierwsze zasiedlenie, a między tym zasiedleniem a dostawą upłynęło ponad 2 lata. W związku z tym, Gmina może zastosować zwolnienie przedmiotowe z opodatkowania VAT dla tej transakcji.

📅 22.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.82.2023.1.MG

Gmina, jako czynny podatnik VAT, planuje zrealizować inwestycję w postaci budowy placu zabaw dla dzieci. Efekty tej inwestycji nie będą wykorzystywane do celów zarobkowych ani do czynności opodatkowanych VAT. Gmina nie zamierza ubiegać się o zwrot podatku naliczonego z faktur za wykonanie robót, ponieważ koszty inwestycji nie będą związane ze sprzedażą opodatkowaną. Organ podatkowy uznał, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego, wykazanego w fakturach dokumentujących wydatki związane z realizacją tej inwestycji.

📅 22.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.605.2022.2.RD

Interpretacja indywidualna potwierdza, że czynności wykonywane po 1 stycznia 2021 r. przez Oddział na rzecz Spółki będącej członkiem brytyjskiej Grupy VAT kwalifikują się jako świadczenie usług poza terytorium kraju, co oznacza eksport usług. Oddział ma również prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z zakupami dokonywanymi w celu świadczenia tych usług na rzecz Spółki, zgodnie z art. 86 ust. 8 pkt 1 ustawy o VAT.

📅 22.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.896.2022.2.MGO

Interpretacja dotyczy oceny, czy sprzedaż niezabudowanej nieruchomości (działki nr ...) będzie zwolniona z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Wnioskodawca jest właścicielem działki nr ..., która zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego jest częściowo przeznaczona pod tereny przemysłu, a częściowo pod tereny leśne. Organ podatkowy uznał, że działka ta kwalifikuje się jako teren budowlany w rozumieniu ustawy o VAT, co oznacza, że jej sprzedaż nie będzie objęta zwolnieniem z VAT. Organ odstąpił od dalszego uzasadnienia prawnego, przyjmując stanowisko Wnioskodawcy za w pełni prawidłowe.

📅 22.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.339.2022.3.JC

Interpretacja indywidualna dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla towaru o nazwie handlowej (...) - organiczno-mineralnego podłoża do upraw. Organ podatkowy uznał, że ten towar nie odpowiada definicji "ziemi ogrodniczej" zawartej w poz. 12 załącznika nr 3 do ustawy o VAT, która jest opodatkowana stawką 8%. Zgodnie z § 12 ust. 1 pkt 1 rozporządzenia Ministra Finansów z 2 grudnia 2022 r., dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podłoża do upraw, o którym mowa w ustawie o nawozach i nawożeniu, podlega opodatkowaniu stawką 8% VAT. Organ podatkowy stwierdził, że analizowany produkt spełnia definicję "podłoża do upraw" z ustawy o nawozach i nawożeniu, a zatem powinien być opodatkowany stawką 8% VAT.

📅 22.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.913.2022.1.MC

Gmina planuje przeprowadzenie inwestycji, która obejmuje remont przepompowni ścieków oraz wymianę wodomierzy, mających na celu zwiększenie efektywności pracy urządzeń i poprawę kontroli poboru wody. Finansowanie inwestycji pochodzi z Rządowego Funduszu Polski Ład. Jako jednostka samorządu terytorialnego, Gmina wykonuje zarówno czynności opodatkowane VAT (odpłatna sprzedaż usług wodno-kanalizacyjnych dla odbiorców zewnętrznych), jak i czynności niepodlegające opodatkowaniu VAT (odpłatne świadczenie usług dla jednostek organizacyjnych Gminy). Gmina ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją inwestycji, stosując indywidualnie wyliczony prewspółczynnik, który uwzględnia proporcję ilości wody dostarczonej oraz ścieków odebranych od odbiorców zewnętrznych w stosunku do całkowitej ilości wody dostarczonej i ścieków odebranych. Metoda ta została uznana przez sądy administracyjne za najbardziej adekwatną do specyfiki działalności wodno-kanalizacyjnej Gminy.

📅 22.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.10.2023.1.WL

Gmina ... realizując projekt pn. "..." w ramach Poddziałania 19.2 "..." objętego PROW na lata 2014 - 2020 nie będzie mogła odzyskać naliczonego podatku VAT ani w całości, ani w części, zarówno w trakcie ponoszenia kosztów operacji, jak i po jej zakończeniu, ponieważ zadanie to należy do zadań własnych gminy. Inwestycja, której dotyczy wniosek, mieści się w zakresie działalności gminy, co oznacza, że jednostka samorządu terytorialnego nie działa w tym przypadku jako podatnik. Realizując zadanie publiczne, Gmina, będąc podatnikiem VAT, nie ma prawa do zwrotu podatku VAT poprzez odliczenie podatku naliczonego. Gmina ... może jednak traktować podatek jako koszt kwalifikowalny, ponieważ towary i usługi nabyte w ramach projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanej (będą użytkowane nieodpłatnie).

📅 22.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.270.2022.3.MC

Interpretacja dotyczy usługi związanej z wniesieniem rocznej opłaty członkowskiej dla słuchaczy. Opłata ta umożliwia uczestnikom korzystanie z bezpłatnych zajęć dodatkowych, spotkań, imprez okolicznościowych oraz cykli dodatkowych wykładów. Dodatkowo, opłata zapewnia dostęp do materiałów dydaktycznych oraz innych niezbędnych materiałów w trakcie zajęć, a część środków jest przeznaczona na wynagrodzenia wykładowców. Organ podatkowy uznał, że usługa ta nie figuruje w klasyfikacjach opracowanych na podstawie przepisów o statystyce publicznej, w związku z czym, zgodnie z art. 41 ust. 13 ustawy o VAT, podlega opodatkowaniu stawką 23%.

📅 22.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.704.2022.1.BS

Gmina, jako czynny podatnik VAT, poprzez Zakład (...) świadczy usługi dostawy wody oraz odbioru ścieków dla mieszkańców, przedsiębiorców i innych instytucji spoza struktury organizacyjnej Gminy. Usługi te podlegają opodatkowaniu VAT. Gmina ponosiła bieżące wydatki związane z infrastrukturą wodociągową i kanalizacyjną, które nie mogły być alokowane bezpośrednio, ponieważ dotyczyły zarówno czynności opodatkowanych, jak i nieopodatkowanych. Gmina odliczała VAT od tych wydatków, stosując prewspółczynnik obliczony zgodnie z przepisami Rozporządzenia. Następnie Gmina uzyskała interpretację indywidualną, w której organ potwierdził możliwość stosowania prewspółczynnika metrażowego do odliczenia VAT od tych wydatków. W związku z tym Gmina planuje zwiększyć odliczenie VAT od wydatków poniesionych w przeszłości, przechodząc z poziomu prewspółczynnika z Rozporządzenia na poziom prewspółczynnika metrażowego. Różnicę tę Gmina zamierza ująć w deklaracji za styczeń roku następującego po roku korygowanym, w pozycji dotyczącej korekty rocznej podatku naliczonego od nabyć pozostałych.

📅 22.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.327.2022.1.KM

Interpretacja dotyczy dostawy wody surowej wraz z usługą przesyłu, polegającą na wtłoczeniu wody do rurociągów kontrahenta. Organ podatkowy uznał, że mamy do czynienia ze świadczeniem kompleksowym, w którym dominującym elementem jest dostawa towaru, czyli wody surowej, natomiast usługa przesyłu ma charakter pomocniczy. Woda surowa została sklasyfikowana pod kodem CN 2201, a jej dostawa podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 23%, ponieważ nie spełnia warunków do zastosowania obniżonej stawki 8%. Organ podatkowy potwierdził stanowisko wnioskodawcy.

📅 22.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.9.2023.1.AA

Inwestor, będący właścicielem nieruchomości, planuje budowę centrum logistyczno-magazynowego, co stanowi Inwestycję niedrogową. Aby zapewnić odpowiednie skomunikowanie tej inwestycji, zamierza przeprowadzić rozbudowę i przebudowę drogi powiatowej, co określane jest jako Inwestycja drogowa. Inwestor zadał dwa pytania: 1. Czy ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na realizację Inwestycji drogowej? 2. Czy nieodpłatne przeniesienie nakładów poniesionych na Inwestycję drogową na rzecz Zarządcy drogi oraz nieodpłatne przeniesienie Autorskich praw majątkowych oraz Praw z rękojmi i gwarancji na Zarządcę drogi nie będzie stanowiło czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem VAT? Organ podatkowy uznał, że: 1. Inwestor ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją Inwestycji drogowej, ponieważ są one pośrednio związane z jego działalnością gospodarczą opodatkowaną VAT. 2. Nieodpłatne przeniesienie nakładów poniesionych na Inwestycję drogową na rzecz Zarządcy drogi oraz nieodpłatne przeniesienie Autorskich praw majątkowych oraz Praw z rękojmi i gwarancji na Zarządcę drogi nie będzie podlegało opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż będzie to związane z działalnością gospodarczą Inwestora, a nie z jego celami osobistymi.

📅 22.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDIT1-2.4012.428.2018.14.WH

Gmina, jako zarejestrowany, czynny podatnik VAT, realizuje projekt inwestycyjny związany z budową sieci kanalizacyjnej. Po zakończeniu budowy poszczególnych odcinków infrastruktury, Gmina planuje przekazać je spółce działającej na jej terenie na podstawie umowy odpłatnej dzierżawy. Z tytułu tej dzierżawy Gmina będzie pobierała czynsz, który będzie dokumentowany fakturami VAT. Gmina zadała dwa pytania: 1. Czy odpłatne udostępnienie infrastruktury na rzecz spółki na podstawie umowy dzierżawy podlega opodatkowaniu VAT, nie korzystając ze zwolnienia z opodatkowania? 2. Czy w związku z zamiarem wydzierżawienia infrastruktury zrealizowanej w ramach inwestycji, Gmina ma prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego wynikającego z faktur dokumentujących wydatki poniesione na realizację inwestycji? Organ podatkowy uznał, że: 1. Odpłatne udostępnienie infrastruktury na rzecz spółki na podstawie umowy dzierżawy podlega opodatkowaniu VAT, nie korzystając ze zwolnienia. 2. W związku z zamiarem wydzierżawienia infrastruktury zrealizowanej w ramach inwestycji, Gminie przysługuje prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego wynikającego z faktur dokumentujących wydatki poniesione na realizację inwestycji.

📅 22.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.854.2022.3.MSO

Interpretacja dotyczy obowiązku odprowadzenia podatku VAT w związku z nieodpłatnym poradnictwem obywatelskim, mediacją oraz edukacją prawną, które wnioskodawca świadczy na podstawie umowy zlecenia zawartej ze Stowarzyszeniem i Fundacją. Organ podatkowy uznał, że wnioskodawca nie ma obowiązku odprowadzania podatku VAT od uzyskiwanego wynagrodzenia, ponieważ jego działania nie stanowią samodzielnej działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT. Organ podkreślił, że wnioskodawca jest związany z zlecającymi prawnymi więzami dotyczących warunków wykonywania czynności, wynagrodzenia oraz odpowiedzialności zlecających wobec osób trzecich, co wyklucza samodzielny charakter jego działalności.

📅 22.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.336.2022.4.MS

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla podłoża do upraw roślin marantowatych. Organ podatkowy uznał, że ten produkt nie odpowiada definicji "ziemi ogrodniczej" zawartej w załączniku nr 3 do ustawy o VAT, która jest opodatkowana stawką 8%. Zgodnie z § 12 ust. 1 pkt 1 rozporządzenia Ministra Finansów z 2022 r., dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie organiczno-mineralnego podłoża do upraw, sprzedawanego pod określoną nazwą, podlega opodatkowaniu stawką 8%.

📅 22.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.86.2023.1.MG

Gmina (...) realizuje inwestycję pn. „(...)", która jest współfinansowana ze środków (...) oraz z własnych funduszy Gminy. Inwestycja planowana jest na rok (...). Po przeprowadzeniu postępowania przetargowego zostanie zawarta umowa z wybranym wykonawcą, który po zakończeniu prac wystawi Gminie fakturę VAT. Koszty utrzymania drogi są obecnie oraz będą po zakończeniu inwestycji pokrywane z budżetu Gminy (...). Towary i usługi nabywane w ramach tego zadania nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług. Zadanie to realizowane jest w ramach zadań własnych Gminy. Gmina pyta, czy ma możliwość odliczenia podatku VAT naliczonego na fakturze wystawionej przez wykonawcę. Organ podatkowy stwierdza, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT z tej faktury, ponieważ inwestycja jest realizowana w ramach zadań własnych Gminy, a nie w ramach działalności gospodarczej opodatkowanej VAT.

📅 21.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.81.2023.1.MG

Gmina (...) jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT. Planuje zrealizować projekt pn. "(...)", finansowany ze środków Programu (...), który obejmuje przebudowę odcinka drogi gminnej. Gmina stara się o uznanie VAT jako kosztu kwalifikowalnego. Wydatki związane z nabyciem towarów i usług w ramach projektu będą potwierdzone fakturami VAT wystawionymi na Gminę (...). Nabyte towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych, a efekty projektu nie będą służyły działalności podlegającej opodatkowaniu VAT. Organ podatkowy uznał, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia naliczonego VAT od wydatków związanych z realizacją projektu, ponieważ nabyte towary i usługi nie są związane z czynnościami opodatkowanymi. Przebudowywana droga gminna jest drogą publiczną, dostępną bezpłatnie dla wszystkich użytkowników, a Gmina realizuje to zadanie w ramach swoich zadań własnych jako organ władzy publicznej, a nie w ramach działalności gospodarczej.

📅 21.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.730.2022.1.MKA

Interpretacja indywidualna dotyczy możliwości zastosowania zwolnienia z podatku VAT do usług eksperckich świadczonych przez Wnioskodawcę na rzecz Alternatywnej Spółki Inwestycyjnej (ASI) na podstawie umowy z Zarządzającym Alternatywną Spółką Inwestycyjną (ZASI). Wnioskodawca, jako osoba fizyczna i członek kluczowego personelu ZASI, obecnie świadczy usługi dla ZASI oraz ASI na podstawie umowy o świadczenie usług zawartej z ZASI. Planuje zawrzeć z ZASI dwie odrębne umowy: 1) Umowę cywilnoprawną, w ramach której Wnioskodawca będzie wykonywał czynności formalno-administracyjne związane z zarządzaniem ZASI i ASI oraz ich reprezentacją. 2) Umowę o świadczenie usług eksperckich, w ramach której Wnioskodawca będzie świadczył usługi związane z budową portfela inwestycyjnego ASI oraz jego wsparciem, obejmujące m.in. wyszukiwanie inwestycji, ich przygotowanie, nadzór nad spółkami portfelowymi, doradztwo dla tych spółek oraz przygotowywanie wyjścia z inwestycji. Wnioskodawca twierdzi, że usługi eksperckie świadczone na podstawie drugiej umowy stanowią usługi zarządzania alternatywnym funduszem inwestycyjnym oraz jego portfelem inwestycyjnym, które są zwolnione z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a) i b) ustawy o VAT. Organ potwierdza prawidłowość tego stanowiska.

📅 21.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.13.2023.1.SN

Gmina (...) jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT i w 2023 roku zrealizuje projekt pn. "(...)", który obejmuje modernizację i adaptację istniejącego budynku na potrzeby działalności edukacyjnej i społecznej. Gmina nie będzie pobierała opłat za korzystanie z nowo powstałej infrastruktury, a zrewitalizowany obiekt będzie wykorzystywany do celów publicznych jako gminny teren użyteczności publicznej. Nabyte towary i usługi w ramach tego projektu będą związane z czynnościami niepodlegającymi opodatkowaniu VAT. W związku z tym Gmina nie będzie miała prawa do odliczenia podatku naliczonego zawartego w fakturach dokumentujących nabycie towarów i usług związanych z realizacją tej inwestycji, ani do jego zwrotu. Stanowisko Gminy, że nie przysługuje jej prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego lub zwrotu VAT w związku z realizacją projektu "(...)", jest prawidłowe.

📅 21.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.270.2022.3.JJ

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług (VAT) dla ciasta, które zawiera biszkopt, krem, wiśnie oraz wiórki czekoladowe. Organ podatkowy, na podstawie klasyfikacji towaru w dziale 19 Nomenklatury Scalonej (CN), uznał, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 0%, zgodnie z obniżoną stawką określoną w rozporządzeniu Ministra Finansów.

📅 21.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.70.2023.1.RMA

Gmina planuje przeprowadzenie projektu inwestycyjnego, który obejmuje remont i modernizację budynku po byłej szkole podstawowej oraz adaptację pomieszczeń na cztery lokale mieszkalne, przeznaczone na wsparcie uchodźców z Ukrainy. Lokale te będą udostępniane nieodpłatnie uchodźcom przebywającym w Polsce do 120 dni oraz odpłatnie tym, którzy pozostaną dłużej niż 120 dni. Gmina zapytała, czy przysługuje jej prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z nabyciem towarów i usług na potrzeby tego projektu. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ towary i usługi nabywane w związku z realizacją projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług. Tylko w przypadku odpłatnego udostępnienia lokali uchodźcom przebywającym w Polsce dłużej niż 120 dni, Gmina będzie dokonywała czynności opodatkowanych VAT, jednak korzystających ze zwolnienia z tego podatku.

📅 21.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.530.2018.10.MWJ

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik podatku od towarów i usług, planuje realizację inwestycji w odnawialne źródła energii, polegającą na zakupie i montażu instalacji solarnych na budynkach stanowiących własność mieszkańców. Projekt jest współfinansowany ze środków Regionalnego Programu Operacyjnego. Gmina ma prawo do odliczenia VAT naliczonego na fakturach związanych z zakupem i montażem instalacji. Dodatkowo, poza obowiązkiem odprowadzenia VAT od wynagrodzenia za usługi świadczone na rzecz mieszkańców, Gmina nie będzie zobowiązana do odrębnego opodatkowania podatkiem VAT przekazania instalacji mieszkańcom do korzystania w trakcie trwania umów oraz przekazania im własności instalacji po upływie tego okresu. Czynności te są częścią usługi termomodernizacji świadczonej przez Gminę mieszkańcom.

📅 21.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.896.2022.4.AK

Wnioskodawczyni, będąca większościowym wspólnikiem spółki jawnej, planuje rozwiązanie spółki bez przeprowadzania postępowania likwidacyjnego. W ramach rozliczenia z spółką przejmie ona własność ruchomości, towaru sklepowego oraz środki pieniężne. Organ podatkowy stwierdził, że w wyniku tej transakcji Wnioskodawczyni nie będzie zobowiązana do odprowadzenia podatku od towarów i usług, ponieważ będzie jedynie nabywcą tych składników majątkowych, a przeniesienie ich własności nastąpi ze strony spółki jawnej. W związku z tym organ uznał stanowisko Wnioskodawczyni w tej sprawie za nieprawidłowe.

📅 21.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.41.2023.2.MS

Powiat, jako jednostka samorządu terytorialnego, planuje inwestycję polegającą na przebudowie dróg powiatowych. Celem tej inwestycji jest poprawa atrakcyjności inwestycyjnej regionu, warunków życia mieszkańców oraz zwiększenie dostępności do usług publicznych i miejsc pracy. Powiat zamierza ubiegać się o dofinansowanie z Europejskiego Funduszu Rolnego na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich. W związku z tym Powiat pyta, czy ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją tej inwestycji. Organ podatkowy odpowiada, że Powiat nie będzie mógł odliczyć podatku VAT, ponieważ inwestycja nie będzie związana z czynnościami opodatkowanymi tym podatkiem. Ponadto, Powiat jako jednostka samorządu terytorialnego realizująca zadania publiczne nie jest traktowany jako podatnik VAT w tym zakresie.

📅 21.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.668.2018.9.MWJ

Gmina planuje realizację inwestycji w odnawialne źródła energii, polegającą na zakupie i montażu instalacji solarnych na budynkach stanowiących własność mieszkańców. Gmina świadczy mieszkańcom usługi termomodernizacji, które obejmują montaż instalacji solarnych, ich przekazanie do użytkowania, a następnie na własność. Celem tych usług jest trwałe zwiększenie efektywności energetycznej budynków mieszkalnych. Instalacje solarne będą montowane na jednorodzinnych budynkach mieszkalnych o powierzchni użytkowej nieprzekraczającej 300 m2, co kwalifikuje je do społecznego programu mieszkaniowego. W związku z tym usługi termomodernizacji świadczone przez Gminę na rzecz mieszkańców podlegają opodatkowaniu stawką VAT 8%.

📅 21.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.42.2023.1.JSU

Gmina realizuje inwestycję pod nazwą "(...)", mającą na celu poprawę warunków komunikacyjnych drogi gminnej. W związku z tym złożyła wniosek o przyznanie pomocy w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich. Faktury VAT dokumentujące wydatki związane z realizacją inwestycji będą wystawiane na Gminę. Efekty tej inwestycji nie będą wykorzystywane do celów zarobkowych ani do czynności opodatkowanych VAT. Infrastruktura powstała w wyniku realizacji zadania pozostanie własnością Gminy i będzie ogólnodostępna. Gmina pyta, czy ma prawo do odliczenia kwot VAT wynikających z faktur dokumentujących realizację tego zadania. Organ podatkowy stwierdza, że Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT, ponieważ wydatki te nie są związane z czynnościami opodatkowanymi, lecz dotyczą realizacji zadań własnych Gminy.

📅 21.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.47.2023.1.RD

Gmina, jako zarejestrowany i czynny podatnik VAT, realizuje projekt "Zagospodarowanie zabytkowego budynku" w ramach PROW 2014-2020. Budynek ten jest użyczany nieodpłatnie jednostce organizacyjnej Gminy. Organ podatkowy stwierdził, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur związanych z realizacją projektu, ponieważ inwestycja ta nie będzie wykorzystywana do czynności opodatkowanych. Organ uznał zatem stanowisko Gminy za prawidłowe.

📅 21.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.16.2023.1.MGO

Powiat planuje przebudowę drogi powiatowej, budowę ścieżki rowerowej oraz modernizację systemu odwodnienia. Interpretacja ma na celu uzyskanie dofinansowania w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich. Organ podatkowy uznał, że Powiat nie może obniżyć kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związane z tym projektem, ponieważ wydatki na jego realizację nie będą służyły czynnościom opodatkowanym VAT. Działania Powiatu dotyczące budowy, przebudowy i utrzymania dróg publicznych są realizacją zadań własnych jednostki samorządu terytorialnego, a zatem nie stanowią działalności gospodarczej i nie podlegają opodatkowaniu VAT.

📅 21.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.208.2022.4.PP

Wnioskodawca zwrócił się o wydanie wiążącej informacji stawkowej w celu ustalenia stawki podatku VAT dla lokalu zakwaterowania turystycznego o powierzchni użytkowej 55,61 m², usytuowanego w budynku niemieszkalnym, sklasyfikowanym w Polskiej Klasyfikacji Obiektów Budowlanych (PKOB) w klasie 1212 - "budynki zakwaterowania turystycznego, pozostałe". Organ podatkowy uznał, że dostawa tego lokalu nie kwalifikuje się do preferencyjnej stawki 8% VAT, która dotyczy budownictwa objętego społecznym programem mieszkaniowym, ponieważ lokal nie jest lokalem mieszkalnym i znajduje się w budynku niemieszkalnym. W związku z tym, dostawa lokalu podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 23%. Organ podatkowy dodał, że wydana wiążąca informacja stawkowa nie ocenia prawidłowości klasyfikacji budynku według PKOB, lecz przyjmuje tę klasyfikację jedynie jako element opisu sprawy.

📅 21.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.240.2022.3.WK

Wiążąca Informacja Stawkowa dotyczy klasyfikacji towaru (...) w Nomenklaturze Scalonej (CN) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że towar ten należy zaklasyfikować do pozycji CN 2106 - Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone, co skutkuje opodatkowaniem stawką VAT w wysokości 8%. Decyzję tę organ uzasadnił, powołując się na przepisy ustawy o podatku od towarów i usług oraz Ogólne Reguły Interpretacji Nomenklatury Scalonej.

📅 21.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.928.2022.2.MH

Wnioskodawczyni jest współwłaścicielką niezabudowanej działki, którą zamierza sprzedać. Działka została nabyta przez Wnioskodawczynię oraz jej siostrę od osoby fizycznej, a nabycie nie miało miejsca w ramach czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem VAT. Wnioskodawczyni udzieliła pełnomocnictwa przyszłemu nabywcy, spółce akcyjnej będącej czynnym podatnikiem VAT, do reprezentowania jej przed organami administracji w celu uzyskania niezbędnych decyzji i pozwoleń. Wnioskodawczyni pyta, czy sprzedaż działki powinna być opodatkowana VAT oraz czy zobowiązana jest do wystawienia faktury VAT dokumentującej tę transakcję. Organ podatkowy uznał, że stanowisko Wnioskodawczyni jest prawidłowe - sprzedaż działki podlega opodatkowaniu VAT, a Wnioskodawczyni ma obowiązek wystawienia faktury VAT dokumentującej tę sprzedaż.

📅 21.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.598.2022.2.BG

Spółka Cywilna nabyła nieruchomość w 2000 roku z zamiarem wykorzystania jej w działalności gospodarczej. W 2003 roku przeprowadzono ulepszenie nieruchomości, które przekroczyło 30% jej wartości początkowej. Przez cały czas spółka wykorzystywała nieruchomość do prowadzenia działalności opodatkowanej VAT. Obecnie planuje nieodpłatne przekazanie nieruchomości na cele osobiste wspólników. Organ podatkowy uznał, że takie nieodpłatne przekazanie nieruchomości będzie korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ między pierwszym zasiedleniem a dostawą upłynął okres dłuższy niż 2 lata.

📅 21.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.577.2022.2.AA

Wnioskodawca, osoba fizyczna prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą, świadczy usługi opiekuńcze dla osób niepełnosprawnych oraz osób w podeszłym wieku jako podwykonawca spółki X, która zarządza prywatnym Domem Seniora. Wnioskodawca zadał dwa pytania: 1. Czy usługi opiekuńcze świadczone przez Wnioskodawcę są zwolnione od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 22 ustawy o VAT? 2. Jeśli usługi nie są zwolnione na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 22, to czy mogą korzystać ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 23 ustawy o VAT? Organ podatkowy uznał, że stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe w zakresie zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 23, natomiast nieprawidłowe w odniesieniu do zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 22 ustawy o VAT.

📅 21.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.68.2023.1.AR

Gmina realizuje inwestycję polegającą na termomodernizacji budynku Urzędu Gminy, mającą na celu zwiększenie efektywności energetycznej tego obiektu użyteczności publicznej. W Urzędzie Gminy prowadzona jest działalność gospodarcza, która jest zarówno zwolniona, jak i niepodlegająca opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Infrastruktura powstała w wyniku projektu będzie wykorzystywana do działalności mieszanej, obejmującej transakcje opodatkowane VAT, zwolnione z VAT oraz niepodlegające opodatkowaniu. Gmina nie ma możliwości przyporządkowania poniesionych wydatków do jednego rodzaju działalności. W związku z tym Gminie przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją projektu, przy zastosowaniu prewspółczynnika określonego w rozporządzeniu Ministra Finansów oraz proporcji sprzedaży, o której mowa w art. 90 ust. 3 ustawy o VAT.

📅 21.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.607.2017.12.AKA

Gmina udostępnia spółce komunalnej infrastrukturę wodociągową i kanalizacyjną w celu realizacji swoich zadań związanych z zaopatrzeniem w wodę oraz odprowadzaniem ścieków. W zamian spółka przejmuje obowiązki i koszty związane z utrzymaniem tej infrastruktury. Taka wymiana świadczeń między gminą a spółką kwalifikuje się jako transakcja barterowa, która podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Gmina ma prawo do odliczenia podatku naliczonego zarówno od wydatków inwestycyjnych na budowę infrastruktury, jak i od faktur dokumentujących świadczenia realizowane na jej rzecz przez spółkę.

📅 21.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.245.2022.3.BK

Wniosek dotyczy usługi czyszczenia i udrażniania sieci kanalizacji technologicznej, realizowanej metodą hydrodynamiczną przy użyciu specjalistycznego samochodu z systemem odzysku wody. Celem tej usługi jest zapewnienie ciągłości produkcji w obsługiwanych zakładach poprzez skuteczne wyczyszczenie i udrożnienie sieci kanalizacyjnej. Organ podatkowy sklasyfikował tę usługę w grupowaniu PKWiU 37 "Usługi związane z odprowadzaniem i oczyszczaniem ścieków", co oznacza, że obowiązuje dla niej stawka podatku VAT w wysokości 8%.

📅 21.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.742.2022.1.DM

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna, planuje świadczyć usługi zarządzania na rzecz Alternatywnej Spółki Inwestycyjnej Sp. z o.o. (ASI), która jest wewnętrznie zarządzającą ASI. Usługi te obejmują m.in. analizę rynku, pozyskiwanie projektów inwestycyjnych, analizę i selekcję projektów do portfela ASI, koordynowanie procesów inwestycyjnych, przygotowywanie rekomendacji inwestycyjnych, monitorowanie oraz wsparcie projektów inwestycyjnych, reprezentowanie ASI, negocjowanie umów, zarządzanie dokumentacją, przeprowadzanie procesów transakcyjnych, współpracę ze spółkami portfelowymi oraz zarządzanie płynnością finansową ASI. Organ podatkowy uznał, że usługi te będą korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a) i b) ustawy o VAT, spełniając dwa warunki: przedmiotowy (usługi zarządzania) oraz podmiotowy (usługi świadczone na rzecz alternatywnej spółki inwestycyjnej).

📅 21.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.35.2023.1.KF

Sprzedaż udziału w działce nr 1 przez podatnika podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT). Mimo że działka była dotychczas nieużytkowana i stanowiła majątek prywatny podatnika, udzielenie pełnomocnictwa potencjalnemu nabywcy do podejmowania działań mających na celu uatrakcyjnienie nieruchomości sprawia, że transakcja ta będzie traktowana jako realizowana w ramach działalności gospodarczej. W związku z tym, podatnik zostanie uznany za podatnika VAT w odniesieniu do tej transakcji.

📅 21.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.96.2023.1.SR

Gmina planuje przebudowę trzech dróg gminnych, mając na celu poprawę bezpieczeństwa uczestników ruchu, warunków bytowych mieszkańców oraz warunków prowadzenia działalności gospodarczej. Inwestycja będzie finansowana z własnych środków Gminy oraz funduszy unijnych. Wydatki związane z realizacją inwestycji będą potwierdzone fakturami VAT. Infrastruktura objęta inwestycją będzie miała charakter niekomercyjny i ogólnodostępny, a Gmina nie będzie pobierać opłat za jej użytkowanie. Gmina pyta o prawo do odliczenia naliczonego podatku VAT w związku z wydatkami na tę inwestycję. Organ stwierdza, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ realizacja inwestycji mieści się w zakresie zadań własnych Gminy, a infrastruktura będzie niekomercyjna i ogólnodostępna, co oznacza, że Gmina nie działa jako podatnik VAT.

📅 21.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.53.2023.1.KP

Gmina (...) jako jednostka samorządu terytorialnego wykonuje własne zadanie polegające na urządzeniu przestrzeni publicznej w formie boiska do minigolfa. Zgodnie z ustawą o podatku od towarów i usług, organy władzy publicznej nie są traktowane jako podatnicy VAT w zakresie realizacji zadań nałożonych przepisami prawa. Ponieważ to zadanie nie wiąże się z czynnościami opodatkowanymi, Gmina nie ma możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego na fakturach związanych z jego realizacją. Koszty podatku VAT mogą być jednak uznane za koszty kwalifikowane w ramach dofinansowania z Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich.

📅 21.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.727.2022.2.DP

Gmina realizuje inwestycję polegającą na dostawie i montażu instalacji wykorzystujących odnawialne źródła energii (OZE) w celu zaspokojenia potrzeb mieszkańców w zakresie energii elektrycznej oraz cieplnej. Inwestycja jest współfinansowana ze środków Unii Europejskiej. Gmina będzie właścicielem wybudowanych instalacji przez okres 5 lat, po czym przekaże je właścicielom posesji, na których zostały zainstalowane. Mieszkańcy będą uczestniczyć w kosztach inwestycji. Gmina ma prawo do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego na fakturach zakupowych związanych z realizacją inwestycji, ponieważ usługi budowy instalacji OZE na nieruchomościach mieszkańców będą podlegać opodatkowaniu VAT. Dotacja otrzymana przez Gminę z UE na realizację inwestycji powinna być opodatkowana podatkiem VAT, gdyż ma bezpośredni wpływ na cenę usług budowy instalacji OZE świadczonych przez Gminę. Wpłaty dokonywane przez mieszkańców tytułem partycypacji w kosztach inwestycji należy traktować jako wynagrodzenie za świadczenie przez Gminę usług podlegających opodatkowaniu podatkiem VAT.

📅 21.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.533.2018.10.MWJ

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik podatku od towarów i usług, planuje realizację inwestycji w odnawialne źródła energii, polegającej na zakupie i montażu instalacji solarnych na budynkach stanowiących własność mieszkańców w ramach projektu współfinansowanego ze środków Regionalnego Programu Operacyjnego. Instalacje solarne będą montowane na dachach budynków, a w przypadkach, gdy montaż na dachach będzie nieuzasadniony lub niemożliwy, na ścianach tych budynków. Budynki objęte inwestycją to jednorodzinne budynki mieszkalne, sklasyfikowane w Polskiej Klasyfikacji Obiektów Budowlanych w dziale 11, przeznaczone do stałego zamieszkania, bez lokali użytkowych, których powierzchnia użytkowa nie przekracza 300 m2. Gmina zawarła z mieszkańcami umowy, które określają wzajemne zobowiązania organizacyjne i finansowe związane z montażem i eksploatacją instalacji. Zgodnie z tymi umowami, po zakończeniu prac instalacyjnych, sprzęt i urządzenia wchodzące w skład instalacji pozostaną własnością Gminy przez co najmniej 5 lat, a następnie zostaną przekazane mieszkańcom. Mieszkańcy zobowiązali się do partycypacji w kosztach realizacji projektu w określonej wysokości. Gmina pyta o opodatkowanie podatkiem od towarów i usług wpłat otrzymywanych od mieszkańców, stawkę podatku dla świadczonych usług oraz o uznanie tych wpłat za zaliczki podlegające opodatkowaniu.

📅 21.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.200.2022.4.JM

Wnioskodawca wystąpił do Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla dostawy lokalu o powierzchni użytkowej (...) znajdującego się w budynku niemieszkalnym sklasyfikowanym w PKOB w klasie 1212. Dyrektor KIS uznał, że dostawa tego lokalu, który nie jest lokalem mieszkalnym, nie mieści się w definicji budownictwa społecznego, w związku z czym podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 23%.

📅 21.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.634.2018.10.SM

Interpretacja dotyczy prawa Gminy do odliczenia podatku VAT naliczonego związanego z działalnością wodno-kanalizacyjną, w tym realizowaną inwestycją. Gmina wnioskuje o zastosowanie innej metody obliczenia prewspółczynnika niż ta określona w rozporządzeniu Ministra Finansów, argumentując, że jej propozycja jest bardziej reprezentatywna i lepiej odpowiada specyfice działalności. Organ podatkowy, uwzględniając wyrok sądów administracyjnych, uznał stanowisko Gminy za prawidłowe. W związku z tym Gmina ma prawo odliczyć podatek VAT naliczony związany z działalnością wodno-kanalizacyjną, w tym z inwestycją, stosując metodę obliczenia prewspółczynnika inną niż wskazana w rozporządzeniu, pod warunkiem, że będzie ona bardziej reprezentatywna i odpowiada specyfice jej działalności.

📅 21.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.9.2023.1.AGW

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla towaru klasyfikowanego w dziale 18 Nomenklatury Scalonej (CN), a mianowicie mieszanki z dodatkiem kakao w polewie, przeznaczonej do bezpośredniego spożycia. Organ podatkowy, po przeanalizowaniu składu surowcowego towaru oraz obowiązujących przepisów, uznał, że towar ten spełnia kryteria dla produktów objętych działem CN 18. W związku z tym podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 23% na podstawie art. 41 ust. 1 ustawy o VAT, w powiązaniu z art. 146ea pkt 1 oraz art. 146ef ust. 1 pkt 1 tej ustawy.

📅 21.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.58.2023.1.AR

Gmina złożyła wniosek o dofinansowanie na bezpieczną utylizację niebezpiecznych odpadów. Umowa zostanie podpisana z wykonawcą, a faktury będą wystawiane na Gminę. W trakcie realizacji tego zadania Gmina nie działa jako podatnik VAT i nie uzyska żadnych dochodów z tytułu umowy. W związku z tym Gmina nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego poniesionego w związku z realizacją tego zadania. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Gminy w tej kwestii.

📅 21.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.745.2022.1.DS

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą, planuje świadczyć usługi zarządzania na rzecz Alternatywnej Spółki Inwestycyjnej (ASI), która jest wewnętrznie zarządzającym ASI. Usługi te obejmą m.in. analizę rynku, pozyskiwanie projektów inwestycyjnych, analizę ekonomiczną i selekcję projektów, koordynowanie procesów inwestycyjnych, reprezentowanie ASI, negocjowanie umów oraz zarządzanie dokumentacją i płynnością finansową ASI. Wnioskodawca pyta, czy te usługi będą zwolnione od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a) i b) ustawy o VAT. Organ podatkowy uznał, że usługi świadczone przez Wnioskodawcę na rzecz ASI, będącej wewnętrznie zarządzającym ASI, kwalifikują się do zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a) i b) ustawy o VAT. Organ podkreślił, że usługi te mieszczą się w definicji "zarządzania funduszami" określonej w orzecznictwie TSUE oraz spełniają warunek podmiotowy, gdyż są świadczone na rzecz alternatywnej spółki inwestycyjnej z siedzibą w Polsce, która jest wewnętrznie zarządzającym ASI.

📅 21.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.532.2018.8.MWJ

Gmina planuje realizację inwestycji w odnawialne źródła energii, polegającą na zakupie i montażu instalacji solarnych na budynkach będących własnością mieszkańców. Zawarte umowy z mieszkańcami dotyczą świadczenia usług termomodernizacji, w ramach których Gmina montuje instalacje solarne. Gmina nabywa usługi montażu od wykonawcy, który może zlecić część prac podwykonawcy. Organ podatkowy uznał, że Gmina ma obowiązek rozliczenia podatku VAT w trybie odwrotnego obciążenia za nabycie usług montażu instalacji solarnych od wykonawcy. Usługi te są wymienione w załączniku nr 14 do ustawy o VAT, a Gmina pełni rolę inwestora, a nie usługodawcy termomodernizacji dla mieszkańców. W związku z tym, stanowisko Gminy w tej kwestii zostało uznane za nieprawidłowe.

📅 21.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.878.2022.2.MSU

Interpretacja dotyczy usług szkoleniowych w zakresie ćwiczeń profilaktycznych i rehabilitacyjnych oraz technik manualnych, które są prowadzone przez fizjoterapeutów. Organ podatkowy stwierdził, że mimo posiadania przez osoby prowadzące szkolenia uprawnień do wykonywania zawodu fizjoterapeuty, świadczone przez nich usługi nie korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 ustawy o VAT. Organ uznał, że głównym celem tych usług nie jest opieka medyczna związana z profilaktyką, zachowaniem, ratowaniem, przywracaniem i poprawą zdrowia, lecz raczej udzielanie ogólnych porad oraz informacji edukacyjnych. W związku z tym, usługi te nie spełniają przesłanek przedmiotowych do zastosowania zwolnienia od podatku VAT.

📅 21.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.691.2022.4.PS

Interpretacja dotyczy tego, czy dofinansowanie otrzymane przez spółkę w formie rozliczeń Salda Ujemnego, zgodnie z przepisami Ustawy o Odnawialnych Źródłach Energii (OZE), podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że takie dofinansowanie nie jest czynnością opodatkowaną. Ma ono charakter dopłaty do kosztów produkcji energii ze źródeł odnawialnych, które są wyższe niż koszty wytwarzania energii z konwencjonalnych źródeł. Otrzymywana kwota nie wpływa na ustalenie ceny energii elektrycznej sprzedawanej przez spółkę, ponieważ energia ta jest sprzedawana odbiorcom po cenach ustalonych na giełdzie. W związku z tym, dofinansowanie nie stanowi dopłaty (dotacji) do ceny wytwarzanej energii, o której mowa w ustawie o VAT, i nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 21.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.597.2022.2.RD

Interpretacja indywidualna potwierdza, że czynności realizowane przez Oddział A. na rzecz centrali A. z Grupy VAT A, z siedzibą w Wielkiej Brytanii, podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT zgodnie z polskimi przepisami. Dodatkowo, A. działająca za pośrednictwem Oddziału ma prawo do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu zakupów dokonywanych przez Oddział w celu świadczenia usług na rzecz centrali A. (Grupy VAT A).

📅 21.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.50.2023.1.AMA

Gmina (...) prowadzi budowę chodnika oraz ułożenie warstwy ścieralnej z mieszanki asfaltowej na drodze gminnej nr (...) o długości 950 mb. Jako zarejestrowany podatnik VAT w ograniczonym zakresie, Gmina nie ma możliwości odliczenia podatku VAT związanym z tą inwestycją. Infrastruktura drogowa powstała w ramach projektu nie będzie wynajmowana innym podmiotom, a dostęp do niej ma być wolny, ogólnie dostępny i nieodpłatny. Gmina zapytała, czy po zakończeniu zadania i uregulowaniu płatności dla wykonawcy będzie mogła odliczyć kwotę podatku VAT z faktur. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, ponieważ realizuje zadanie własne w ramach władztwa publicznego, a nie działalności gospodarczej, a efekty projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT.

📅 21.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.630.2022.1.HW

Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, Spółka planuje zawarcie umowy z ubezpieczycielem, która obejmuje usługi pośrednictwa ubezpieczeniowego. W ramach tej umowy Spółka będzie działać jako agent ubezpieczyciela, wykonując szereg czynności związanych z zawarciem umów ubezpieczenia oraz ich obsługą. Organ podatkowy uznał, że czynności Spółki wymienione w pkt 1-6 opisu zdarzenia przyszłego stanowią kompleksową usługę pośrednictwa ubezpieczeniowego, która korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 37 ustawy o VAT. Jednocześnie organ stwierdził, że działania likwidacyjne oraz działania pomocnicze związane z obsługą likwidacji szkód tworzą odrębną całość, która powinna być opodatkowana na zasadach ogólnych, a nie korzystać ze zwolnienia. W odniesieniu do działań odnawiających organ uznał, że nie stanowią one elementu usługi pośrednictwa ubezpieczeniowego, który ułatwia jej wykonywanie i zawieranie nowych polis. W związku z tym, działania te nie mogą korzystać ze zwolnienia z VAT i powinny być opodatkowane na zasadach ogólnych.

📅 21.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.335.2022.3.EA

Interpretacja indywidualna dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla podłoża do upraw. Organ podatkowy uznał, że analizowany produkt jest organiczno-mineralnym podłożem do upraw, a nie "ziemią ogrodniczą" wymienioną w załączniku nr 3 do ustawy o VAT. W związku z tym, zgodnie z § 12 ust. 1 pkt 1 rozporządzenia Ministra Finansów, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%.

📅 21.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.827.2022.2.JSZ

Gmina, jako zarejestrowany, czynny podatnik VAT, realizuje inwestycję polegającą na uzbrojeniu terenów inwestycyjnych. Inwestycja ta obejmuje wykonanie infrastruktury nieruchomościowej (modernizacja, rozbiórka, rozbudowa) oraz infrastruktury technicznej (sieć światłowodowa, kanalizacja deszczowa, utwardzenie terenu, drogi wewnętrzne, sieć energetyczna, oświetlenie). Gmina stara się o prawo do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków na infrastrukturę techniczną. Organ wskazuje, że: 1. Gmina nie ma prawa do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków na infrastrukturę techniczną w zakresie kanalizacji deszczowej, utwardzenia terenu, dróg wewnętrznych, sieci energetycznej i oświetlenia, ponieważ wydatki te są związane z realizacją zadań własnych gminy w ramach władztwa publicznego, a nie z działalnością gospodarczą opodatkowaną VAT. 2. Gmina ma prawo do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków na infrastrukturę techniczną w zakresie sieci światłowodowej, ponieważ część tej sieci jest przedmiotem najmu, a najem stanowi czynność opodatkowaną VAT. 3. Gmina powinna dokonać korekty deklaracji VAT w celu odliczenia podatku naliczonego od wydatków na sieć światłowodową, jednak w odniesieniu do wydatków poniesionych w latach 2016-2018 upłynął już 5-letni termin na dokonanie korekty.

📅 21.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.608.2022.2.ID

Gmina jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT. Za pośrednictwem Zakładu Komunalnego Gmina będzie świadczyć odpłatne usługi odprowadzania i oczyszczania ścieków dla mieszkańców, przedsiębiorców oraz instytucji z terenu Gminy, które nie są częścią jej struktury organizacyjnej (Odbiorcy zewnętrzni). Świadczenie tych usług będzie traktowane jako działalność gospodarcza Gminy, podlegająca opodatkowaniu VAT, bez możliwości skorzystania ze zwolnienia. Gmina ma prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego od wydatków inwestycyjnych oraz bieżących, które są związane z majątkiem wykorzystywanym wyłącznie do świadczenia tych usług na rzecz Odbiorców zewnętrznych.

📅 21.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.36.2023.1.KF

Sprzedaż udziału w działce nr 1 przez wnioskodawczynię będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT. Udzielenie pełnomocnictwa kupującemu do podejmowania działań mających na celu uatrakcyjnienie nieruchomości sprawi, że wnioskodawczyni zostanie uznana za podmiot prowadzący działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT, a nie za osobę działającą w ramach zarządu majątkiem prywatnym. Działania pełnomocnika w imieniu wnioskodawczyni wpłyną na podniesienie wartości nieruchomości, co z kolei będzie miało wpływ na opodatkowanie jej sprzedaży podatkiem VAT.

📅 21.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.253.2022.3.IM

Interpretacja dotyczy usługi wspólnego zaprojektowania i wykonania tatuażu przez wnioskodawcę oraz jego pracownika. Tatuaże mają charakter twórczy i indywidualny, są projektowane samodzielnie, a majątkowe prawa autorskie do nich są przenoszone na klienta. Wnioskodawca i jego pracownik pełnią rolę twórców lub współtwórców w rozumieniu ustawy o prawie autorskim i prawach pokrewnych. W związku z tym, usługa ta podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8% na podstawie poz. 63 załącznika nr 3 do ustawy o VAT.

📅 21.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.287.2022.6.MD

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług (VAT) dla bezalkoholowego napoju (koktajlu) przeznaczonego do bezpośredniego spożycia, który zawiera określone składniki. Organ podatkowy klasyfikuje ten produkt w pozycji 2202 Nomenklatury Scalonej (CN) i stwierdza, że zgodnie z przepisami obowiązującymi w 2023 roku, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 0%.

📅 21.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.897.2022.4.AK

Wnioskodawczyni, będąca większościowym wspólnikiem spółki jawnej, planuje przeprowadzenie postępowania likwidacyjnego. W ramach tego postępowania zamierza przejąć ruchomości, w tym towar sklepowy, oraz środki pieniężne spółki, w proporcji odpowiadającej jej 70% udziałowi. Organ podatkowy uznał, że w związku z tym przejęciem Wnioskodawczyni nie będzie zobowiązana do odprowadzenia podatku VAT, ponieważ nie będzie dokonywać dostawy towarów ani świadczyć usług, a jedynie nabywać majątek spółki. W związku z tym organ uznał stanowisko Wnioskodawczyni w tej kwestii za nieprawidłowe.

📅 21.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.193.2022.4.MC

Interpretacja dotyczy świadczenia kompleksowego realizowanego przez Spółkę na rzecz Podmiotu Publicznego, które obejmuje: 1. Zapewnienie Podmiotowi Publicznemu Zamówionej Mocy Cieplnej oraz odbiór energii cieplnej wytworzonej przez Spółkę w Instalacji Termicznego Przekształcania Odpadów i Kotłowni Szczytowej. 2. Przyjmowanie oraz poddawanie Termicznemu Przekształceniu Odpadów dostarczonych przez Podmiot Publiczny do Instalacji Termicznego Przekształcania Odpadów. 3. Dostarczanie Podmiotowi Publicznemu nośnika ciepła (wody) w celu napełnienia i uzupełnienia ubytków wody sieciowej. 4. Należyte i zgodne z Umową wykonywanie zobowiązań umownych przez Spółkę, za co przysługuje jej wynagrodzenie, w tym Opłata Roczna, gdy przychody Spółki będą niższe niż koszty. Organ uznał, że opisane świadczenia Spółki stanowią jedno kompleksowe świadczenie, którego przedmiotem jest dostawa towaru, tj. energii cieplnej w postaci nośnika, jakim jest woda. Ta dostawa podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 23%.

📅 21.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.659.2022.5.OS

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług w następujących przypadkach: 1. Zmiany przeznaczenia budynku mieszkalnego z działalności sprzedażowej (czynność opodatkowana) na najem na cele mieszkalne (czynność zwolniona) - organ uznał stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe. 2. Ponownej korekty podatku VAT w sytuacji, gdy znaleziono nabywcę na wynajmowany budynek mieszkalny (traktowany jako towar) i zmieniono jego przeznaczenie z najmu na cele mieszkalne (czynność zwolniona) na sprzedaż (czynność opodatkowana) - organ uznał stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe. 3. Opodatkowania podatkiem VAT wycofania budynków mieszkalnych, będących towarem handlowym, z jednoosobowej działalności gospodarczej do majątku osobistego z przeznaczeniem na najem oraz obowiązku korekty VAT naliczonego i terminu dokonania tej korekty - organ uznał stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe.

📅 20.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.80.2023.1.AKA

Gmina (...) jest czynnym podatnikiem VAT i realizuje inwestycję pn. "(...)", mającą na celu poprawę infrastruktury rekreacyjnej i sportowej na swoim terenie. Obiekt będzie ogólnodostępny i niekomercyjny, a Gmina nie planuje pobierać opłat za jego użytkowanie. Efekty projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. Organ podatkowy uznał, że w tej sytuacji Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją inwestycji, ponieważ jest ona realizowana w ramach zadań własnych Gminy, a nie w ramach działalności gospodarczej. W związku z tym, stanowisko Gminy dotyczące braku prawa do odliczenia VAT z faktur związanych z realizacją tego zadania zostało uznane za prawidłowe.

📅 20.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.566.2022.3.EB

Sprzedaż działek nr (...) oraz udziałów we współwłasności działek nr (...) będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Działki te były wykorzystywane w działalności gospodarczej poprzez ich wydzierżawienie spółce jawnej, co oznacza, że nie stanowiły majątku prywatnego Wnioskodawcy. W związku z tym Wnioskodawca będzie działał jako podatnik VAT przy sprzedaży tych działek. Stanowisko Wnioskodawcy, że sprzedaż tych działek nie podlega opodatkowaniu VAT, uznano za nieprawidłowe.

📅 20.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.257.2022.3.DS

Wiążąca Informacja Stawkowa (WIS) dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla towaru sklasyfikowanego w Nomenklaturze Scalonej (CN) pod pozycją 2106 - Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone. Organ podatkowy, po przeanalizowaniu opisu towaru oraz obowiązujących przepisów, uznał, że towar ten powinien być opodatkowany stawką VAT w wysokości 8%. Podstawą tej decyzji są przepisy art. 41 ust. 2 ustawy o podatku od towarów i usług w związku z art. 146ea pkt 2 oraz art. 146ef ust. 1 pkt 2 tej ustawy, a także poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 20.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.519.2022.2.AK

Gmina planuje realizację inwestycji, która obejmuje budowę przydomowych oczyszczalni ścieków oraz sieci wodociągowej. Finansowanie inwestycji pochodzi w całości ze środków unijnych, które pokryją 100% kosztów kwalifikowanych. Mieszkańcy będą uczestniczyć w kosztach, wpłacając kwoty odpowiadające podatkowi VAT od dotacji oraz dodatkowo 8% VAT. Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, ma prawo do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego na fakturach zakupowych związanych z inwestycją. Dotacja unijna podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ wpływa bezpośrednio na cenę usług budowy przydomowych oczyszczalni ścieków świadczonych przez Gminę. Wpłaty mieszkańców na rzecz inwestycji również są opodatkowane VAT, jako wynagrodzenie za odpłatne świadczenie usług przez Gminę.

📅 20.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.734.2022.1.MAT

Interpretacja dotyczy obowiązku wystawienia faktur korygujących do faktur dokumentujących otrzymanie zaliczek w związku z cesją praw i obowiązków wynikających z umowy przedwstępnej sprzedaży nieruchomości. Organ podatkowy stwierdził, że w sytuacji, gdy umowa cesji prowadzi jedynie do zmiany identyfikacji nabywcy (z Pierwszego Kupującego na Drugiego Kupującego), a wpłacone zaliczki nie są zwracane, nie ma podstaw do wystawienia faktur korygujących. Organ uznał, że w takim przypadku nie dochodzi do zmiany umowy w sposób, który wprowadzałby nowe elementy lub nowy stosunek zobowiązaniowy, poza zmianą wierzyciela na Drugiego Kupującego. W związku z tym, organ stwierdził, że Wnioskodawca nie ma obowiązku korygowania do zera faktur zaliczkowych wystawionych na Pierwszego Kupującego ani wystawiania nowych faktur dokumentujących otrzymanie zaliczek, w których jako nabywca zostałby wskazany Drugi Kupujący.

📅 20.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.247.2022.3.AP

Wiążąca Informacja Stawkowa dotyczy dostawy towaru spożywczego, której towarzyszą usługi dodatkowe wspierające tę dostawę. Organ podatkowy uznał, że taka dostawa powinna być sklasyfikowana według Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU) w grupowaniu 56 - "Usługi związane z wyżywieniem". W związku z tym, dostawa tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 23%, zgodnie z art. 41 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, w powiązaniu z art. 41 ust. 12f oraz art. 146ea pkt 1 tej ustawy. Organ podatkowy przeprowadził szczegółową analizę klasyfikacji towaru oraz zastosowania odpowiedniej stawki VAT, pozytywnie rozstrzygając zapytanie podatnika.

📅 20.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.655.2022.4.ICZ

Spółka E. Sp. z o.o. prowadzi działalność polegającą na nabywaniu i odsprzedaży towarów głównie na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej. Działa jako nabywca towarów we własnym imieniu i na własny rachunek, sprzedając je klientom za pośrednictwem platformy internetowej oraz aplikacji mobilnej. Klienci dokonują płatności za zakupy przez operatorów płatności, a dostawę towarów realizują osoby współpracujące ze Spółką. Organ podatkowy stwierdził, że: - w odniesieniu do pytań nr 1, 2, 3 i 5 stanowisko Spółki jest prawidłowe, - w odniesieniu do pytań nr 4 i 6 stanowisko Spółki jest nieprawidłowe. Organ uznał, że Spółka dokonuje dostawy towarów w rozumieniu ustawy o VAT, a nie świadczenia usług. Spółka ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur zakupowych przechowywanych w formie elektronicznej. Może również wykazywać na fakturze określone grupy towarów, dołączając szczegółową listę sprzedawanych produktów. Jednakże Spółka nie ma prawa do nieewidencjonowania sprzedaży na rzecz osób fizycznych na kasie rejestrującej, ponieważ dostawa towarów nie odbywa się w systemie wysyłkowym (pocztą lub przesyłkami kurierskimi). Dodatkowo, środki pieniężne otrzymywane przez Spółkę przed dostawą od operatora płatności traktowane są jako zaliczki, co skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego w VAT.

📅 20.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.541.2022.2.JO

Organ uznał, że stanowisko Wnioskodawcy dotyczące oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od towarów i usług jest nieprawidłowe. Stwierdził, że Wnioskodawca nie dysponuje stałym miejscem prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium Polski, ponieważ nie zorganizował w kraju odpowiednich zasobów ludzkich i technicznych, które umożliwiałyby samodzielne prowadzenie działalności. Wnioskodawca nie zatrudnia w Polsce pracowników, a duńscy pracownicy będą jedynie regularnie odwiedzać Spółkę zależną w Polsce. Dodatkowo, Wnioskodawca nie ma wpływu na zarządzanie ani decyzje logistyczne Usługodawcy, którego infrastruktura techniczna i personel są wykorzystywane przez Wnioskodawcę. W związku z tym, usługi nabywane przez Wnioskodawcę od Usługodawców nie będą opodatkowane w Polsce, a miejscem ich opodatkowania będzie Dania, jako kraj siedziby Wnioskodawcy.

📅 20.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.594.2022.2.DS

Gmina jest podatnikiem podatku od towarów i usług, zarejestrowanym jako czynny podatnik. Posiada infrastrukturę wodociągowo-kanalizacyjną, którą wykorzystuje do działalności związanej z dostarczaniem wody oraz odprowadzaniem i oczyszczaniem ścieków. Działalność ta obejmuje zarówno czynności opodatkowane VAT (odpłatne świadczenie usług dla podmiotów zewnętrznych), jak i czynności niepodlegające opodatkowaniu (dostarczanie wody i odprowadzanie ścieków dla własnych jednostek organizacyjnych). Gmina ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków bieżących związanych z infrastrukturą wodociągowo-kanalizacyjną, stosując prewspółczynnik oparty na kryterium ilościowym. Oparty jest on na udziale rocznej ilości dostarczonej wody oraz odebranych ścieków dla zewnętrznych odbiorców w całkowitej rocznej ilości dostarczonej wody i odebranych ścieków dla wszystkich podmiotów, w tym własnych jednostek, budynków i budowli. Taki sposób ustalania proporcji obiektywnie odzwierciedla, jaka część usług związanych z wodą i kanalizacją została świadczona w ramach działalności gospodarczej oraz na cele inne niż działalność gospodarcza.

📅 20.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.10.2023.1.MR

Wnioskodawca, będący osobą fizyczną z miejscem zamieszkania w Polsce, prowadzi gospodarstwo rolne w dziedzinie specjalnej produkcji rolnej, zajmując się hodowlą drobiu. Jest czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług oraz zarejestrowanym podatnikiem VAT-UE. W ramach swojej działalności rolniczej Wnioskodawca dokonuje odpłatnej dostawy indyków zarówno na rzecz krajowych kontrahentów, jak i kontrahenta z innego państwa Unii Europejskiej. Kontrahent ten jest podatnikiem podatku od wartości dodanej, zarejestrowanym do transakcji wewnątrzwspólnotowych, posiadającym ważny numer identyfikacyjny dla tych transakcji. Po złożeniu zamówienia na dostawę indyków, Wnioskodawca realizuje sprzedaż zgodnie z tym zamówieniem. Indyki są następnie przerabiane w Polsce na podstawie odrębnego zlecenia Kontrahenta, przez podmiot trzeci. Po zakończeniu przeróbki, wykonawca zlecenia dokonuje wywozu indyków poza terytorium kraju do Kontrahenta. Wnioskodawca otrzymuje od wykonawcy oświadczenie, że indyki, po przetworzeniu, zostaną wywiezione z Polski i dostarczone do kontrahenta w innym kraju Unii Europejskiej. Zapłata za towary następuje na rachunek bankowy Wnioskodawcy przed upływem 60 dni od wydania indyków. Wnioskodawca wykazuje tę dostawę w deklaracji podatkowej oraz w informacji podsumowującej za okres, w którym wystawił fakturę, jako wewnątrzwspólnotową dostawę towarów. Dodatkowo, otrzymuje od kontrahenta potwierdzenie odbioru towaru drogą mailową. W związku z powyższym, Wnioskodawca stosuje stawkę VAT w wysokości 0% dla wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów.

📅 20.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.43.2023.1.AM

Gmina wystąpiła z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej w sprawie braku prawa do odzyskania podatku VAT w związku z przebudową i wyposażeniem świetlicy wiejskiej. Gmina, jako czynny i zarejestrowany podatnik VAT, nie będzie jednak wykorzystywać nowo powstałej infrastruktury do czynności opodatkowanych. Świetlica ma być ogólnodostępna i niekomercyjna, przeznaczona do realizacji zadań własnych gminy o charakterze publicznym. W związku z tym, zgodnie z przepisami ustawy o VAT, Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia ani zwrotu podatku naliczonego związanego z tą inwestycją.

📅 20.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.637.2022.2.MW

Interpretacja indywidualna dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT) związanych z transakcją sprzedaży zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jaką była Działalność Dystrybucyjna, przez spółkę (...) Sp. z o.o. na rzecz spółki (...) S.A. do dnia 3 stycznia 2022 r. Organ podatkowy uznał, że Działalność Dystrybucyjna spełniała kryteria zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu ustawy o VAT, w związku z czym: 1) W wyniku dokonania transakcji nie powstał obowiązek podatkowy w podatku VAT po stronie sprzedawcy ((...) Sp. z o.o.) zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. 2) Nabywca ((...) S.A.) nie miałby prawa do odliczenia podatku naliczonego, gdyby VAT został wykazany przez sprzedawcę w związku z tą transakcją, ponieważ transakcja ta była wyłączona z opodatkowania VAT.

📅 20.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.263.2022.4.JM

Organ podatkowy wydał Wiążącą Informację Stawkową (WIS) na wniosek podatnika w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla towaru - (...). Po przeanalizowaniu klasyfikacji towaru według Nomenklatury Scalonej (CN) organ uznał, że towar ten powinien być zaklasyfikowany do pozycji CN 2106 - "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 8%, zgodnie z art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z art. 146ea pkt 2 oraz art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy.

📅 20.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.818.2022.1.ASZ

Interpretacja indywidualna dotyczy uznania zespołu składników materialnych i niematerialnych (Klinika) za przedsiębiorstwo w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT oraz wyłączenia tej transakcji z opodatkowania VAT na podstawie tego samego przepisu. Wnioskodawczyni, jako osoba fizyczna prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą pod firmą D, specjalizuje się w świadczeniu usług weterynaryjnych. Zobowiązała się do zawarcia umowy sprzedaży Kliniki na rzecz spółki B. Sp. z o.o. Zespół składników materialnych i niematerialnych, który będzie przedmiotem przyszłej transakcji, obejmie m.in. ruchomości, prawa i obowiązki wynikające z umów, prawa licencyjne, wybrane zobowiązania, gotówkę w kasie oraz dokumentację. Kupujący planuje kontynuować działalność gospodarczą w zakresie świadczenia usług weterynaryjnych po nabyciu prawa własności Kliniki. Organ podatkowy uznał, że zespół składników materialnych i niematerialnych opisany w zdarzeniu przyszłym (Klinika) stanowi przedsiębiorstwo w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, co oznacza, że planowane zbycie tego zespołu składników przez Wnioskodawczynię nie będzie podlegało opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 20.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.529.2022.2.AK

Gmina (...) jest czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. Planuje przeprowadzenie inwestycji polegającej na przebudowie drogi gminnej, która będzie współfinansowana z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego. Gmina nie przewiduje uzyskiwania dochodów z udostępniania infrastruktury objętej projektem, a rezultaty realizacji będą ogólnodostępne i przeznaczone do niekomercyjnego użytku mieszkańców. W związku z tym Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego związanego z nabyciem towarów i usług na potrzeby tego projektu, ponieważ będzie on realizowany w ramach zadań własnych Gminy, a nie w ramach działalności gospodarczej opodatkowanej VAT.

📅 20.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.537.2022.2.JK

Transakcja sprzedaży działki nr 1 będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT. Działka ta nie korzysta ze zwolnienia od podatku, o którym mowa w art. 43 ust. 1 pkt 9 i pkt 2 ustawy, ponieważ zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego jest to teren budowlany przeznaczony pod zabudowę. Dodatkowo, Wnioskodawczyni podejmowała działania mające na celu zwiększenie możliwości sprzedaży tej nieruchomości, co wskazuje, że działka ta nie jest już majątkiem prywatnym, lecz jest wykorzystywana w ramach prowadzonej przez Wnioskodawczynię działalności gospodarczej.

📅 20.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.27.2023.2.RM

Wnioskodawca, będący spółką prawa handlowego i czynnym podatnikiem VAT w Polsce, zawarł umowę na dostawę towarów z podmiotem publicznym (Nabywcą) z siedzibą na Ukrainie, czyli w państwie trzecim. Towary będą transportowane z Chin do Polski w procedurze tranzytu zewnętrznego, a następnie przetransportowane do Ukrainy w kolejnej procedurze tranzytu zewnętrznego. Przeniesienie własności towarów na Nabywcę odbędzie się na terytorium Ukrainy. Organ podatkowy uznał, że dostawa towarów przez Wnioskodawcę na rzecz Nabywcy nie podlega opodatkowaniu VAT w Polsce, ponieważ miejscem tej dostawy nie jest terytorium kraju. Organ wyjaśnił, że przywóz towarów do Polski w procedurze tranzytu zewnętrznego nie generuje długu celnego ani obowiązku podatkowego z tytułu importu towarów.

📅 20.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.8.2023.1.JSZ

Gmina planuje przebudowę drogi gminnej, która będzie finansowana z Europejskiego Funduszu Rolnego na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020. Droga będzie ogólnodostępna, a gmina nie będzie pobierała opłat za jej użytkowanie, co oznacza, że nie będzie wykorzystywana do czynności opodatkowanych VAT. W związku z tym gmina nie będzie miała prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z tą inwestycją.

📅 20.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.39.2023.1.NW

Wnioskodawca otrzymał w darowiźnie od rodziców niezabudowaną działkę nr (...), której nie wykorzystywał ani nie prowadził na niej działalności rolniczej. Wraz z bratem planują geodezyjny podział tej nieruchomości zgodnie z uchwalonym miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego. Część działek zamierzają przeznaczyć na własne potrzeby, a pozostałe, powstałe w wyniku podziału, chcą sprzedać w celu sfinansowania budowy domów. Wnioskodawca nie podejmował żadnych działań związanych z obrotem nieruchomościami, nie uzbrajał terenu ani nie prowadził działań marketingowych. Organ uznał, że Wnioskodawca nie będzie działał jako podatnik VAT przy sprzedaży działek, ponieważ czynność ta będzie związana z zarządzaniem jego majątkiem prywatnym, a nie działalnością gospodarczą.

📅 17.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.684.2022.2.MKA

Komornik sądowy przeprowadził licytację nieruchomości dłużnika, która była zabudowana budynkami wykorzystywanymi w jego działalności gospodarczej opodatkowanej VAT. Dłużnik nabył nieruchomość w 2006 r. w transakcji nieopodatkowanej VAT. W chwili sprzedaży w trybie licytacji komorniczej w 2022 r. na nieruchomości znajdowały się jedynie budynki przemysłowy nr ew. 3, kuźnia nr ew. 4 oraz murowany budynek wieży ciśnień. Organ uznał, że dostawa prawa użytkowania wieczystego gruntu wraz z tymi budynkami korzysta ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ nie miała miejsca w ramach pierwszego zasiedlenia, a okres pomiędzy pierwszym zasiedleniem a dostawą przekroczył 2 lata.

📅 17.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4012.304.2018.12.TK

Interpretacja dotyczy ustalenia, czy przy obliczaniu wartości prewspółczynnika dla samorządowego zakładu budżetowego należy uwzględniać równowartość odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych przekazanych przez gminę, a także wartość naliczonych, lecz nieuzyskanych odsetek od nieterminowych płatności z lat ubiegłych. Organ podatkowy uznał, że równowartość odpisów amortyzacyjnych oraz wartość naliczonych, lecz nieuzyskanych odsetek od nieterminowych płatności z lat ubiegłych, nie są faktycznymi (wykonanymi) przychodami zakładu budżetowego w rozumieniu ustawy o finansach publicznych oraz rozporządzenia dotyczącego sposobu określania zakresu wykorzystywania nabywanych towarów i usług do celów działalności gospodarczej. W związku z tym, nie powinny być one uwzględniane w mianowniku proporcji (tzw. "prewspółczynnika") przy obliczaniu kwoty podatku naliczonego, którą gmina może odliczyć.

📅 17.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.556.2022.1.AKR

W przedstawionym stanie faktycznym wspólnicy Spółki Cywilnej planują przekształcenie spółki w Spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością oraz przeniesienie nieruchomości, dotychczas wykorzystywanej w działalności gospodarczej, do majątku prywatnego wspólników. Nieruchomość ta będzie nadal wynajmowana przekształconej Spółce na cele działalności gospodarczej, w tym na cele niemieszkalne. Organ podatkowy uznał, że: 1. Przeniesienie nieruchomości z działalności gospodarczej do majątku prywatnego wspólników nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ nieruchomość będzie nadal wykorzystywana w działalności gospodarczej poprzez najem na cele niemieszkalne. 2. Przeniesienie nieruchomości z działalności gospodarczej do majątku prywatnego wspólników nie wymusi korekty wcześniej odliczonego podatku VAT, gdyż nieruchomość będzie nadal wykorzystywana do czynności opodatkowanych - najmu na cele niemieszkalne.

📅 17.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.6.2023.2.ACE

Interpretacja dotyczy klasyfikacji żelków według Nomenklatury Scalonej (CN) oraz ustalenia stawki podatku od towarów i usług (VAT) dla tego towaru. Wnioskodawca zaklasyfikował produkt do pozycji CN 2106 jako "suplement diety", jednak organ podatkowy uznał, że właściwa klasyfikacja towaru to pozycja CN 1704, obejmująca "wyroby cukiernicze (włącznie z białą czekoladą), niezawierające kakao". W związku z tym, zgodnie z przepisami ustawy o VAT, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 23%. Organ podatkowy zaznaczył, że interpretacja nie rozstrzyga, czy produkt ten kwalifikuje się jako suplement diety lub produkt leczniczy według odrębnych przepisów, ani czy może być przedmiotem legalnego obrotu.

📅 17.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.331.2022.3.DM

Wnioskodawca wystąpił z prośbą o ustalenie stawki podatku od towarów i usług dla kapsułek klasyfikowanych jako "suplement diety". Organ podatkowy zakwalifikował produkt do pozycji CN 2106 "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone" i ustalił, że dla tego produktu obowiązuje stawka VAT w wysokości 8%, zgodnie z art. 41 ust. 2 ustawy o VAT oraz poz. 5 załącznika nr 3 do tej ustawy. Organ szczegółowo uzasadnił swoją decyzję, powołując się na odpowiednie przepisy prawne oraz Noty wyjaśniające do Nomenklatury Scalonej.

📅 17.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.542.2022.1.AK

Interpretacja indywidualna dotyczy oceny, czy Spółka cywilna, po uzyskaniu statusu jednostki objętej systemem oświaty zgodnie z przepisami ustawy Prawo oświatowe, będzie mogła korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 26 lit. a ustawy o VAT w zakresie organizacji kursów, szkoleń oraz zajęć z nauki pływania. Organ podatkowy uznał, że usługi nauki pływania świadczone przez Spółkę nie będą mogły korzystać ze zwolnienia od podatku VAT, ponieważ nie spełniają przesłanki przedmiotowej, tj. nie są uznawane za usługi w zakresie kształcenia i wychowania w rozumieniu art. 43 ust. 1 pkt 26 lit. a ustawy o VAT.

📅 17.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.548.2022.2.RST

Interpretacja indywidualna dotyczy planowanej przez Spółkę, będącą podmiotem prawa niemieckiego, transakcji, w ramach której zamierza ona wybudować zautomatyzowany magazyn drobnych części (Urządzenie) i wynająć go podmiotowi powiązanemu (Najemcy) z siedzibą w Polsce. Część Urządzenia (Przedmiot Transakcji) Spółka planuje sprzedać w ramach leasingu zwrotnego podmiotowi z Niemiec (Leasingodawcy). Dodatkowo, Spółka nabywa towary i usługi od zagranicznych podmiotów w związku z budową Urządzenia. Organ podatkowy uznał, że: 1. Spółka nie będzie miała stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce, ponieważ nie zorganizowała na terytorium kraju w sposób stały odpowiednich zasobów ludzkich i technicznych do samodzielnego prowadzenia działalności. 2. Urządzenie oraz Przedmiot Transakcji nie będą traktowane jako nieruchomości w rozumieniu przepisów o VAT. 3. Spółka nie będzie zobowiązana do rozliczenia podatku od nabycia towarów montowanych lub instalowanych na terytorium Polski przez Generalnego Wykonawcę, który posiada w Polsce stałe miejsce prowadzenia działalności i jest zarejestrowany jako podatnik VAT. 4. Spółka będzie zobowiązana do rozliczenia podatku od nabycia usług, do których stosuje się art. 28b ustawy o VAT, od podmiotów nieposiadających w Polsce siedziby ani stałego miejsca prowadzenia działalności. 5. Spółka będzie zobowiązana do rozpoznania w Polsce wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 3 w związku z art. 9 ustawy o VAT w przypadku nabycia towarów od podmiotów z innych państw członkowskich UE. 6. Spółce przysługuje prawo do obniżenia podatku VAT należnego o podatek VAT naliczony wynikający z faktur dokumentujących wykonanie przez Generalnego Wykonawcę dostawy wraz z montażem na terytorium Polski. 7. W związku z zastosowaniem leasingu zwrotnego, z perspektywy podatku od towarów i usług należy rozpatrywać dwie odrębne czynności: umowę sprzedaży Przedmiotu Transakcji oraz umowę leasingu. Spółka będzie zobowiązana do wystawienia faktury na rzecz Leasingodawcy w celu udokumentowania sprzedaży Przedmiotu Transakcji, natomiast oddanie przez Leasingodawcę Przedmiotu Transakcji do używania na rzecz Spółki będzie stanowić świadczenie usług. 8. Spółka będzie zobowiązana do rozliczania podatku od towarów i usług od świadczonych na rzecz Najemcy usług wynajmu Urządzenia.

📅 17.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.9.2023.1.KK

Wnioskodawca, będący producentem opakowań papierowych i zarejestrowanym podatnikiem VAT UE w Polsce, w maju 2021 r. otrzymał zamówienie od osoby podającej się za pracownika firmy "B" z Wielkiej Brytanii, które zrealizował. Przed wysyłką pierwszej dostawy kontrahent zmienił miejsce dostawy na firmę "C" we Francji. Wnioskodawca wysłał towar do Francji, jednak nie otrzymał zapłaty, co ujawniło, że padł ofiarą oszustwa - osoba podszywająca się pod firmę "B" wyłudziła towar. W związku z tym Wnioskodawca złożył korektę JPK_V7 za lipiec 2021 r., usuwając dostawę z rejestru WDT i wykazując dostawę krajową ze stawką 23%. Organ podatkowy uznał, że w tej sytuacji miała miejsce wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów, która podlegała opodatkowaniu VAT, mimo że Wnioskodawca stał się ofiarą oszustwa.

📅 17.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.571.2022.2.JK

Organ podatkowy uznał, że usługa świadczona przez Wnioskodawcę na rzecz X na podstawie Umowy oraz Umowy Indemnity nie korzysta ze zwolnienia od podatku od towarów i usług zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 39 ustawy o VAT. Dodatkowo, zwrot Kosztów Obsługi przez X na rzecz Wnioskodawcy traktowany jest jako wynagrodzenie za usługi świadczone przez Wnioskodawcę, co oznacza, że dokumentowanie rozliczeń dotyczących Kosztów Obsługi za pomocą not obciążeniowych wystawianych przez Wnioskodawcę jest nieprawidłowe.

📅 17.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.808.2022.3.AK

Komornik Sądowy przeanalizował stan faktyczny dotyczący licytacyjnej sprzedaży lokalu mieszkalnego wraz z komórkami lokatorskimi, będącego własnością dłużnej spółki. Ustalono, że pierwsze zasiedlenie nieruchomości miało miejsce ponad 2 lata przed planowaną sprzedażą, a dłużna spółka nie dokonywała nakładów na ulepszenie lokalu. Komornik uznał, że sprzedaż lokalu oraz komórek lokatorskich korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Obowiązek podatkowy powstanie w momencie otrzymania przez komornika całości lub części zapłaty z tytułu sprzedaży, a komornik nie będzie zobowiązany do wystawienia faktury VAT, chyba że nabywca zażąda jej wystawienia w ciągu 3 miesięcy.

📅 17.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.655.2022.2.AWY

Interpretacja dotyczy oceny, czy czynności wykonywane na podstawie umowy o świadczenie usług zawartej przez Wnioskodawcę (Menedżera) ze spółką z udziałem Skarbu Państwa podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Organ uznał, że działania Menedżera w ramach tej umowy nie stanowią samodzielnej działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, co oznacza, że nie podlegają opodatkowaniu tym podatkiem. Organ potwierdził, że spełnione zostały wszystkie trzy warunki określone w art. 15 ust. 3 pkt 3 ustawy o VAT, tj. Menedżer jest związany z spółką prawnymi więzami dotyczącymi warunków wykonywania czynności, wynagrodzenia oraz odpowiedzialności spółki wobec osób trzecich.

📅 17.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.653.2022.2.IZ

Wnioskodawca, spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, prowadzi działalność holdingową oraz deweloperską. W ramach działalności deweloperskiej, Wnioskodawca utworzył Departament, który organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie zajmuje się realizacją konkretnego przedsięwzięcia deweloperskiego (PD). Planuje on wniesienie wkładu niepieniężnego (aport) w postaci tego Departamentu do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością lub spółki komandytowej. Organ podatkowy uznał, że wniesienie aportu w postaci Departamentu będzie traktowane jako zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu ustawy o VAT, co skutkuje wyłączeniem tej transakcji z opodatkowania podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Organ stwierdził, że Departament spełnia wszystkie kryteria zorganizowanej części przedsiębiorstwa, ponieważ stanowi wyodrębniony organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie zespół składników materialnych i niematerialnych, w tym zobowiązań, przeznaczonych do realizacji określonego zadania gospodarczego, który mógłby funkcjonować jako niezależne przedsiębiorstwo.

📅 17.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.600.2022.2.NF

Instytut, jako państwowa jednostka naukowa, realizował program edukacyjny "(...)", finansowany ze środków unijnych, w ramach współpracy z innymi partnerami. Jako lider subkonsorcjum, Instytut odpowiadał za organizację i przeprowadzenie szkoły letniej w tym programie. Wydatki związane z realizacją programu, takie jak wynagrodzenia, nagrody i certyfikaty, były pokrywane z uzyskanego dofinansowania. Instytut nie pobierał opłat od uczestników szkoły letniej. Organ podatkowy uznał, że dofinansowanie otrzymane przez Instytut na realizację programu stanowi dotację, która ma bezpośredni wpływ na cenę świadczonych usług, co skutkuje obowiązkiem opodatkowania podatkiem VAT. Dodatkowo, organ stwierdził, że Instytut ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych na realizację programu, pod warunkiem spełnienia wymogów określonych w ustawie o VAT. W związku z tym, stanowisko Instytutu przedstawione we wniosku zostało uznane za nieprawidłowe.

📅 17.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.33.2023.1.PRP

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, planuje realizację inwestycji polegającej na budowie placu zabaw, wiaty oraz oświetlenia terenu. Celem tego projektu jest poprawa jakości życia mieszkańców poprzez zwiększenie dostępności do usług społecznych, kultury, rekreacji i sportu. Inwestycja będzie ogólnodostępna i niekomercyjna, co oznacza, że Gmina nie będzie pobierać opłat za korzystanie z nowej infrastruktury. Wydatki związane z realizacją projektu nie będą miały związku z czynnościami opodatkowanymi VAT, co skutkuje brakiem prawa Gminy do odliczenia podatku naliczonego.

📅 17.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.726.2022.2.MKA

Wnioskodawca, z siedzibą w Polsce, jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT. Jego działalność obejmuje świadczenie usług IT dla podmiotów powiązanych w ramach Grupy (...). Wnioskodawca zamierza dokonać korekt rentowności, które polegają na dostosowaniu bazy kosztowej do rzeczywiście poniesionych kosztów, aby utrzymać rentowność transakcji na poziomie rynkowym. Korekty te nie będą związane z świadczeniem usług przez Wnioskodawcę na rzecz podmiotów powiązanych ani z jakimkolwiek świadczeniem ze strony tych podmiotów na rzecz Wnioskodawcy. Organ podatkowy uznał, że takie korekty rentowności nie podlegają opodatkowaniu VAT, ponieważ nie stanowią ani dostawy towarów, ani świadczenia usług zgodnie z ustawą o VAT.

📅 17.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.736.2022.1.DS

Interpretacja indywidualna wskazuje, że: 1. Czynności wykonywane przez Wnioskodawcę na rzecz A. nie będą objęte zwolnieniem od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 37 ustawy o VAT, ponieważ nie spełniają wymogów uznania ich za usługi pośrednictwa ubezpieczeniowego. W związku z tym, czynności te podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. 2. Wnioskodawca ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od zakupów związanych ze świadczeniem usług na rzecz A., ponieważ usługi te, gdyby były realizowane na terytorium kraju, stanowiłyby czynności podlegające opodatkowaniu VAT, które nie korzystają ze zwolnienia. 3. Wnioskodawca nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od zakupów związanych z usługami świadczonymi przez Dealerów, ponieważ usługi te będą objęte zwolnieniem od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 37 ustawy o VAT jako usługi pośrednictwa ubezpieczeniowego.

📅 17.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.209.2022.3.IM

Interpretacja dotyczy usługi terapii integracji sensorycznej dla dzieci i młodzieży do lat (...). Terapia ta polega na prowadzeniu przez terapeutę oraz wykonywaniu przez dziecko, pod jego kierunkiem, odpowiednio dobranych aktywności intelektualnych i ćwiczeń ruchowych, które stymulują układy zmysłów. Celem terapii jest poprawa funkcjonowania centralnego układu nerwowego oraz mózgu dziecka, a także poprawa jego zachowania w sferze motorycznej, emocjonalnej, umiejętności językowych i poznawczych, co wpływa na lepszą efektywność uczenia się. Terapia odbywa się indywidualnie, dla jednego dziecka, przez jednego terapeutę, w przystosowanej do tego sali. Usługa ta została zaklasyfikowana w PKWiU 85.60.10.0 jako "Usługi wspomagające edukację" i opodatkowana stawką 8% VAT.

📅 17.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.2.2023.1.WK

Interpretacja dotyczy możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego przez Województwo (...) w związku z realizacją projektu inwestycyjnego pn. "(...)", finansowanego z Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa (...) na lata (...). Województwo (...) jako jednostka samorządu terytorialnego realizuje zadania związane z budową, przebudową, remontem, utrzymaniem i ochroną dróg wojewódzkich za pośrednictwem wojewódzkiej jednostki budżetowej - Zarządu Dróg Wojewódzkich w (...). Organ podatkowy uznał, że Województwo (...) nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z tą inwestycją, ponieważ działalność statutowa Zarządu Dróg Wojewódzkich nie podlega opodatkowaniu VAT. W związku z tym, stanowisko Wnioskodawcy zostało uznane za prawidłowe.

📅 17.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.679.2022.2.IZ

Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, w ramach której dokonuje zakupu i sprzedaży nieruchomości (działek) na własny rachunek. Jest zarejestrowanym podatnikiem VAT. Nabywa nieruchomości gruntowe o przeznaczeniu innym niż budowlane, a następnie je odsprzedaje. W ramach przyjętego modelu biznesowego, Wnioskodawca najpierw zawiera umowy przedwstępne z kontrahentami zainteresowanymi nabyciem oferowanych przez niego nieruchomości budowlanych (działek). Na podstawie tych umów kontrahent (potencjalny nabywca) zobowiązany jest do zapłaty zadatku lub zaliczki na poczet przyszłej ceny zakupu nieruchomości gruntowych. Zadatek i zaliczki są każdorazowo uiszczane na podstawie faktur VAT (zaliczkowych) wystawianych przez Wnioskodawcę. Wnioskodawca zapytał, czy na wystawianych przez niego fakturach VAT (zaliczkowych) dokumentujących otrzymanie zadatku lub zaliczki na poczet przyszłej dostawy nieruchomości gruntowej o przeznaczeniu budowlanym (gruntu budowlanego) opodatkowanej VAT należy wykazywać VAT należny, nawet jeśli na moment ich wystawienia przedmiot dostawy nie ma jeszcze statusu warunkującego opodatkowanie VAT. Ponadto zapytał, czy prawo do odliczenia VAT naliczonego z tytułu nabycia towarów i usług związanych z przyszłą dostawą nieruchomości gruntowej o przeznaczeniu budowlanym powstanie w miesiącu otrzymania stosownej faktury zakupowej, niezależnie od momentu wystawienia faktury VAT (zaliczkowej) oraz niezależnie od tego, czy na takich fakturach Wnioskodawca wykazał VAT należny. Organ uznał stanowisko Wnioskodawcy w obu kwestiach za prawidłowe. Uzasadnił, że w przypadku, gdy przedmiotem dostawy są nieruchomości stanowiące tereny budowlane w rozumieniu ustawy o VAT, zaliczka na poczet ceny tych działek również powinna być opodatkowana stawką podatku w tej samej wysokości. Dodatkowo, Wnioskodawca, jako czynny zarejestrowany podatnik VAT, ma prawo do odliczenia podatku naliczonego w momencie otrzymania stosownej faktury zakupowej, niezależnie od momentu wystawienia faktury VAT zaliczkowej oraz niezależnie od tego, czy na tej fakturze zaliczkowej wykazał VAT należny.

📅 17.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.721.2022.4.MAT

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca hodowlę drobiu w Polsce w ramach gospodarstwa rolnego, w kwietniu 2021 r. zmuszony był do uśmiercenia zwierząt w związku z wystąpieniem wysoce zjadliwej grypy ptaków, co zostało nakazane przez Powiatowego Lekarza Weterynarii. W celu unieszkodliwienia odpadów pochodzenia zwierzęcego, Wnioskodawca zlecił spółce A. S.A. odbiór i utylizację padłych sztuk drobiu oraz jaj. Po wykonaniu usługi Wnioskodawca otrzymał fakturę. Dodatkowo, Wnioskodawca i Usługodawca zawarli umowę przelewu wierzytelności, na mocy której Wnioskodawcy przysługuje roszczenie o zwrot kosztów unieszkodliwienia zwłok zwierzęcych od Skarbu Państwa. Powiatowy Inspektorat Weterynarii dokonał zapłaty faktury na rzecz Usługodawcy. W związku z tym Wnioskodawca zapytał, czy ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego na tej fakturze. Organ podatkowy uznał, że Wnioskodawcy nie przysługuje prawo do odliczenia VAT, ponieważ otrzymane odszkodowanie nie jest wynagrodzeniem za czynności opodatkowane podatkiem od towarów i usług, lecz rekompensatą za poniesione straty.

📅 17.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.895.2022.1.MC

Gmina jest czynnym podatnikiem VAT, zarejestrowanym w tym zakresie. Realizuje projekt, który obejmuje montaż instalacji solarnych, fotowoltaicznych oraz pieców na biomasę w prywatnych domach mieszkańców. W ramach umów zawartych z mieszkańcami, ci wnoszą jednorazową opłatę jako wkład własny, a Gmina dokonuje montażu i udostępnia im instalacje. Po zakończeniu okresu trwałości projektu, instalacje zostaną przekazane mieszkańcom bez dodatkowej odpłatności. Gmina otrzymuje także dotację na realizację projektu. Interpretacja dotyczy opodatkowania VAT wpłat mieszkańców, przekazania im własności instalacji po okresie trwałości projektu, opodatkowania otrzymanej dotacji oraz prawa Gminy do odliczenia podatku naliczonego.

📅 17.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.50.2023.1.MB

Gmina (...) jest czynnym podatnikiem VAT i realizuje projekt pn. (...), mający na celu rozwój ogólnodostępnej i niekomercyjnej infrastruktury kulturalnej poprzez przebudowę budynku pełniącego funkcje społeczno-kulturalne (świetlicy wiejskiej). Obiekt będzie dostępny dla mieszkańców oraz turystów bezpłatnie. Gmina nie planuje odpłatnego udostępniania świetlicy ani jej wykorzystywania do sprzedaży towarów lub usług. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z przebudową świetlicy, ponieważ nie będzie ona używana do czynności opodatkowanych.

📅 17.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.588.2022.2.AS

Gmina planuje zamianę nieruchomości ze Spółką, przy czym wartość nieruchomości Gminy przewyższa wartość nieruchomości Spółki. Obie strony są zarejestrowanymi podatnikami VAT. Dostawa każdej z działek Gminy w ramach zamiany będzie opodatkowana stawką VAT w wysokości 23%. Wartość każdej działki, ustalona przez rzeczoznawcę, stanowi kwotę należną z tytułu dostawy w ramach zamiany i jest to jedyna kwota, którą Gmina otrzyma. Podstawą opodatkowania będzie całkowita wartość wynagrodzenia, jakie Gmina uzyska od Spółki, pomniejszona o należny podatek VAT.

📅 17.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.316.2022.3.JC

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług (VAT) dla towaru "krążek stalowy". Organ podatkowy, analizując klasyfikację towaru według Nomenklatury Scalonej (CN), uznał, że towar ten należy do działu 73 "Artykuły z żeliwa lub stali" i sklasyfikował go w pozycji 7326 "Pozostałe artykuły z żeliwa lub stali". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 23%, zgodnie z art. 41 ust. 1 ustawy o VAT oraz w powiązaniu z art. 146ea pkt 1 i art. 146ef ust. 1 pkt 1 tej ustawy.

📅 17.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.1.2023.1.BK

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług (VAT) dla napoju bezalkoholowego sklasyfikowanego w Nomenklaturze Scalonej (CN) pod pozycją 2202. Zgodnie z § 8 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 grudnia 2022 r. w sprawie obniżonych stawek VAT na rok 2023 oraz poz. 17 załącznika nr 10 do ustawy o VAT, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 0%. Organ podatkowy pozytywnie rozpatrzył zapytanie podatnika, potwierdzając zastosowanie obniżonej stawki VAT dla napoju bezalkoholowego opisanego we wniosku.

📅 17.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.856.2022.2.KO

Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą jako zarejestrowany czynny podatnik VAT. W ramach działalności korzysta z floty samochodów, odliczając 100% VAT od pojazdów ciężarowych oraz 50% VAT od pojazdów osobowych. Zawarł umowę z Emitentem, który zobowiązał się do wydawania kart paliwowych. Dzięki tym kartom Wnioskodawca może nabywać towary i usługi, takie jak paliwo, adblue oraz usługi myjni, na stacjach paliw Operatorów. Faktury za te zakupy wystawia Emitent, a płatności są dokonywane na jego rachunek bankowy. Emitent ustala limity wartościowe dla kart, a Wnioskodawca nabywa towary i usługi z rabatami określonymi w umowie. Emitent odpowiada za reklamacje dotyczące wadliwych towarów nabywanych przy użyciu kart. Organ podatkowy potwierdził, że Wnioskodawca ma prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych przez Emitenta za towary i usługi nabyte na stacjach paliw przy użyciu kart paliwowych, w zakresie, w jakim pojazdy te są wykorzystywane do działalności gospodarczej, z uwzględnieniem ograniczeń wynikających z art. 86a ustawy o VAT.

📅 17.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.3.2023.1.JC

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług (VAT) dla napoju bezalkoholowego sklasyfikowanego w Nomenklaturze Scalonej (CN) pod pozycją 2202. Organ podatkowy uznał, że dla napoju bezalkoholowego, w którym udział masowy soku owocowego wynosi co najmniej 20% składu surowcowego, ma zastosowanie obniżona stawka VAT w wysokości 0%. Podstawą tej decyzji jest § 8 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 grudnia 2022 r. dotyczącego obniżonych stawek VAT w roku 2023, w związku z poz. 17 załącznika nr 10 do ustawy o podatku od towarów i usług.

📅 17.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.504.2022.2.MC

Gmina prowadzi dwa projekty inwestycyjne związane z budową infrastruktury kanalizacyjnej. Po ich zakończeniu planuje wnieść tę infrastrukturę aportem do spółki komunalnej, której jest właścicielem. W związku z tym Gmina zadała organowi podatkowemu pytania dotyczące opodatkowania tej czynności podatkiem VAT oraz możliwości odliczenia podatku naliczonego związanego z wytworzeniem infrastruktury. Organ podatkowy uznał, że: 1. Wniesienie aportem infrastruktury kanalizacyjnej do spółki będzie podlegało opodatkowaniu podatkiem VAT jako odpłatna dostawa towarów, bez możliwości skorzystania ze zwolnienia. 2. Gminie przysługuje pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z wytworzeniem tej infrastruktury. Organ uzasadnił swoje stanowisko, powołując się na przepisy ustawy o podatku od towarów i usług oraz orzecznictwo sądowe.

📅 17.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.4.2023.2.AC

Interpretacja dotyczy klasyfikacji żelek zawierających substancje słodzące, takie jak syrop glukozowy i cukier, w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług (VAT). Organ podatkowy uznał, że produkt ten należy zaklasyfikować według Nomenklatury Scalonej (CN) do pozycji 1704 "Wyroby cukiernicze (włącznie z białą czekoladą), niezawierające kakao", a nie do pozycji 2106 "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone", jak sugerował podatnik. W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu podstawową stawką VAT w wysokości 23%, a nie obniżoną stawką 8%.

📅 17.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.315.2022.3.JC

Organ podatkowy wydał wiążącą informację stawkową dotyczącą towaru, którym jest "stalowa płyta o nieregularnym kształcie z pięcioma otworami". Po przeprowadzeniu analizy, organ sklasyfikował ten towar do działu 73 Nomenklatury Scalonej (CN), w pozycji 7326 "Pozostałe artykuły z żeliwa lub stali". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 23%, zgodnie z art. 41 ust. 1 ustawy o VAT w związku z art. 146ea pkt 1 oraz art. 146ef ust. 1 pkt 1 tej ustawy.

📅 17.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.531.2022.2.JK

Interpretacja dotyczy prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego na dokumentach potwierdzających wydatki służbowe pracowników, które będą przechowywane wyłącznie w formie elektronicznej. Organ uznał, że Spółka ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego na fakturach oraz innych dokumentach traktowanych na równi z fakturami, pod warunkiem że będą one przechowywane w formie elektronicznej zgodnie z przedstawioną procedurą. Z kolei Spółka nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego na innych dokumentach księgowych, które nie są fakturami, niezależnie od sposobu ich przechowywania.

📅 17.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.248.2022.3.GB

Wnioskodawca prowadzi działalność jako spółka cywilna, będąc czynnym podatnikiem VAT, i dysponuje węzłem betoniarskim. W ramach swojej działalności świadczy kompleksowe usługi robót betoniarskich przy budowie jednorodzinnych budynków mieszkalnych, sklasyfikowanych w PKOB 1110, których powierzchnia użytkowa nie przekracza 300 m² i które są objęte społecznym programem mieszkaniowym. Usługa ta obejmuje doradztwo dotyczące doboru sprzętu, rodzaju i klasy betonu oraz jego pielęgnacji, produkcję określonej ilości masy betonowej w własnym węźle, transport tej masy na plac budowy, a także jej rozłożenie, zawibrowanie i wygładzenie. Organ podatkowy uznał, że stanowi to jedno kompleksowe świadczenie, dla którego należy zastosować stawkę VAT w wysokości 8% na podstawie art. 41 ust. 2 w związku z art. 41 ust. 12 ustawy o VAT.

📅 17.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.904.2022.2.JSZ

Gmina, zarejestrowana jako czynny podatnik VAT, realizuje inwestycję polegającą na przebudowie targowiska, które znajduje się na jej terenie. W związku z tym gmina ponosi wydatki inwestycyjne oraz bieżące związane z funkcjonowaniem targowiska. Gmina pobiera opłatę rezerwacyjną od podmiotów handlujących za udostępnienie stanowisk handlowych. W związku z powyższym gmina zadała pytanie o prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego z tytułu tych wydatków. Organ podatkowy uznał stanowisko gminy za nieprawidłowe. Stwierdził, że gmina, realizując inwestycję oraz ponosząc wydatki na utrzymanie targowiska, działa jako organ władzy publicznej w ramach swoich zadań własnych, a nie jako podatnik VAT. Chociaż pobieranie opłaty rezerwacyjnej za udostępnienie stanowisk handlowych jest czynnością opodatkowaną VAT, wydatki związane z przebudową i funkcjonowaniem targowiska są ponoszone zarówno na cele działalności gospodarczej, jak i na cele niezwiązane z działalnością gospodarczą. W związku z tym gmina ma prawo do odliczenia podatku naliczonego jedynie w zakresie, w jakim wydatki te są związane z czynnościami opodatkowanymi VAT, co oznacza, że nie przysługuje jej prawo do pełnego odliczenia.

📅 17.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.718.2022.1.AM

Gmina, jako czynny i zarejestrowany podatnik VAT, realizuje zadania publiczne, w tym dostawę wody oraz odprowadzanie ścieków, prowadząc działalność gospodarczą za pośrednictwem Zakładu Budżetowego. Dysponuje infrastrukturą wodociągowo-kanalizacyjną, na którą ponosi zarówno wydatki inwestycyjne, jak i bieżące. Gmina wnioskuje o możliwość odliczenia podatku naliczonego od tych wydatków, opierając się na indywidualnym prewspółczynniku metrażowym, który odzwierciedla rzeczywiste wykorzystanie infrastruktury do działalności gospodarczej (opodatkowanej VAT) oraz działalności niegospodarczej. Organ podatkowy uznał, że sposób obliczenia prewspółczynnika przedstawiony przez Gminę jest najbardziej reprezentatywny i odpowiada specyfice jej działalności. W związku z tym Gmina ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na infrastrukturę wodociągowo-kanalizacyjną na podstawie tego prewspółczynnika. Dodatkowo Gmina ma prawo do dokonania korekt w wcześniejszych okresach rozliczeniowych, stosując ten prewspółczynnik.

📅 17.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.55.2023.1.AA

Gmina (...) jest czynnym podatnikiem VAT i prowadzi przebudowę budynku, który pełni funkcje społeczno-kulturalne (świetlicy wiejskiej) w miejscowości (...). Celem tej operacji jest rozwój ogólnodostępnej i niekomercyjnej infrastruktury kulturalnej. Przebudowany obiekt będzie dostępny dla mieszkańców oraz potencjalnych turystów bezpłatnie. Świetlica nie będzie udostępniana odpłatnie ani wykorzystywana do sprzedaży towarów lub usług. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z tą operacją, ponieważ przebudowany obiekt nie będzie służył do wykonywania czynności opodatkowanych.

📅 17.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.579.2022.2.MC

Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, Wnioskodawca prowadzi szkolenia samolotowe w celu uzyskania następujących uprawnień: Licencji Pilota Samolotowego Turystycznego PPL(A), Licencji Pilota Samolotowego Rekreacyjnego LAPL(A), uprawnienia do wykonywania lotów w nocy, uprawnienia instruktora samolotowego FI(A), Licencji Pilota Samolotowego Zawodowego CPL(A) oraz przeszkolenia z zakresu wyprowadzania samolotu z położeń nietypowych UPRT. Organ podatkowy uznał, że szkolenia te stanowią usługi kształcenia zawodowego lub przekwalifikowania zawodowego, które korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o podatku od towarów i usług. Szkolenia są prowadzone zgodnie z zasadami określonymi w odrębnych przepisach, w szczególności w ustawie Prawo lotnicze oraz aktach wykonawczych do tej ustawy, a Wnioskodawca działa pod ścisłą kontrolą Państwa w zakresie realizacji tych szkoleń.

📅 17.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.17.2023.1.MH

Interpretacja dotyczy prawa gminy do odliczenia podatku VAT w związku z realizacją projektu budowy gruntowej pompy ciepła wspomaganej instalacją fotowoltaiczną dla budynków szkolnych, laboratorium oraz budynku Urzędu Gminy. Organ podatkowy uznał, że gmina nie ma prawa do odliczenia VAT z faktur związanych z tym projektem, ponieważ efekty jego realizacji nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług. Budynki objęte projektem są własnością gminy i nie są związane ze sprzedażą opodatkowaną. W związku z tym gminie nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego ani prawo do zwrotu różnicy podatku.

📅 17.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.32.2023.1.IZ

Wnioskodawca oraz jego brat są współwłaścicielami niezabudowanej nieruchomości gruntowej, którą otrzymali w 2017 roku w drodze darowizny od rodziców. Wnioskodawca nie prowadzi działalności gospodarczej ani rolniczej. Planuje podział geodezyjny tej nieruchomości, przy czym część działek przeznaczy na własne potrzeby oraz budowę domu, część z nich będzie drogami wewnętrznymi, a pozostałe działki zamierza sprzedać, aby sfinansować budowę swojego domu. Wnioskodawca nie podjął żadnych działań mających na celu przygotowanie nieruchomości do sprzedaży, takich jak uzbrajanie terenu, uzyskiwanie decyzji o warunkach zabudowy czy prowadzenie działań marketingowych. Organ uznał, że planowana sprzedaż działek przez Wnioskodawcę nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ Wnioskodawca nie będzie działał jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT.

📅 17.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.527.2022.2.MBN

Wnioskodawca jest czynnym, zarejestrowanym podatnikiem VAT i prowadzi działalność gospodarczą. Wniosek dotyczy sprzedaży niezabudowanej nieruchomości gruntowej, która zostanie wydzielona z działek nr (...) i (...). Wnioskodawca zawarł przedwstępną umowę sprzedaży tej nieruchomości oraz udzielił pełnomocnictwa przyszłemu nabywcy do reprezentowania go przed organami administracji w celu uzyskania niezbędnych decyzji i pozwoleń. Organ podatkowy uznał, że planowana sprzedaż nieruchomości będzie podlegać opodatkowaniu VAT, ponieważ nie będzie korzystać ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT (teren budowlany) ani art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT (wykorzystywanie wyłącznie na cele działalności zwolnionej). Wnioskodawca będzie zobowiązany do naliczenia VAT od sprzedaży tej nieruchomości oraz do udokumentowania transakcji fakturą VAT.

📅 17.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.800.2022.2.KK

Interpretacja indywidualna dotyczy prawa Gminy do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z utrzymaniem, konserwacją i rozbudową sieci wodno-kanalizacyjnej. Gmina prowadzi działalność w zakresie dostawy wody i odbioru ścieków, która jest częściowo opodatkowana VAT (czynności zewnętrzne na rzecz podmiotów trzecich) oraz częściowo niepodlegająca opodatkowaniu VAT (czynności wewnętrzne na rzecz jednostek organizacyjnych Gminy). Gmina zauważyła, że metoda kalkulacji prewspółczynnika VAT określona w rozporządzeniu nie umożliwia prawidłowego przyporządkowania części podatku naliczonego od wydatków do odpowiadającej mu sprzedaży opodatkowanej VAT. W związku z tym Gmina zaproponowała zastosowanie indywidualnie wyliczonego prewspółczynnika VAT, opartego na stosunku rocznej ilości dostarczonej wody oraz odebranych ścieków na rzecz podmiotów trzecich (czynności zewnętrzne) do rocznej ilości dostarczonej wody oraz odebranych ścieków ogółem (czynności zewnętrzne i wewnętrzne). Organ interpretacyjny potwierdził, że Gmina ma prawo zastosować indywidualnie wyliczony prewspółczynnik VAT, który obiektywnie odzwierciedla część wydatków przypadającą na działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT oraz na cele inne niż działalność gospodarcza. Taka metoda umożliwia dokonanie odliczenia podatku naliczonego wyłącznie w części przypadającej na działalność gospodarczą, co jest zgodne z przepisami ustawy o VAT.

📅 17.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.564.2022.2.MW

Interpretacja dotyczy uznania przesyłania faktury w formacie PDF za dokonanie jej wydania nabywcy zgodnie z art. 111 ust. 3a pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług. Organ podatkowy stwierdził, że planowane przez wnioskodawcę wysyłanie faktur elektronicznych w formacie PDF, z wykorzystaniem infrastruktury franczyzodawcy związanej z aplikacją mobilną, na adres e-mailowy podany przez nabywcę podczas akceptacji regulaminu aplikacji, w którym wyraził on żądanie otrzymywania faktur w formie elektronicznej, spełnia przesłanki uznania, że następuje wydanie faktury w rozumieniu art. 111 ust. 3a pkt 1 ustawy.

📅 17.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.900.2022.3.IK

Interpretacja dotyczy możliwości oddzielenia na fakturze VAT stałej składki członkowskiej, która nie podlega opodatkowaniu VAT, od opłat za usługi powiadamiania o zleceniach, objętych 23% stawką VAT. Organ podatkowy uznał, że składka członkowska nie podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ nie ma charakteru wzajemnego; członkowie stowarzyszenia nie mogą oczekiwać indywidualnych świadczeń w zamian za jej uiszczenie. Z kolei usługa powiadamiania o zleceniach jest czynnością opodatkowaną VAT, gdyż przynosi członkom stowarzyszenia bezpośrednie korzyści w postaci zleceń na przewozy taksówkami. W związku z tym organ stwierdził, że stowarzyszenie nie ma możliwości rozdzielenia składki członkowskiej i usługi powiadamiania na jednej fakturze VAT.

📅 17.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.236.2022.4.MG

Wnioskodawca wystąpił z prośbą o ustalenie stawki podatku od towarów i usług dla tabletek, które zawierają m.in. (...), a które są oferowane jako "suplement diety". Organ podatkowy zakwalifikował ten produkt do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN) i ustalił, że jego dostawa, import oraz wewnątrzwspólnotowe nabycie podlegają opodatkowaniu stawką 8% na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z art. 146ea pkt 2 oraz art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy, a także poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 17.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.224.2022.4.AP

Wnioskodawca uczestniczy w filmie reklamowym realizowanym w ramach kampanii reklamowej. Zgodnie z umową, występuje jako Aktor, przygotowując i wykonując powierzoną mu rolę artystyczną. W ramach tej usługi Wnioskodawca odgrywa rolę aktorską, polegającą na przedstawieniu reakcji mimicznych zgodnie ze scenariuszem i wytycznymi reżysera. Odegranie roli przez Wnioskodawcę stanowi przejaw działalności twórczej i ma charakter indywidualny. Wnioskodawca udziela producentowi wyłącznej licencji na korzystanie i dysponowanie prawami do swojego artystycznego wykonania oraz wizerunku w ramach kampanii reklamowej. Za świadczoną usługę Wnioskodawca otrzymuje wynagrodzenie w formie honorarium. Usługa ta podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 8%.

📅 16.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.8.2023.1.AR

Gmina, jako podatnik VAT, planuje przeprowadzenie zadania polegającego na usuwaniu azbestu z nieruchomości mieszkańców, które jest dofinansowane przez Wojewódzki Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej. Gmina pyta, czy może odzyskać poniesiony koszt podatku VAT związany z realizacją tego zadania. Organ podatkowy stwierdza, że Gmina nie ma możliwości odzyskania poniesionego kosztu podatku VAT w związku z realizacją tego zadania. Powodem jest to, że Gmina wykonuje zadanie własne nałożone na jednostki samorządu terytorialnego na podstawie ustawy o samorządzie gminnym, co oznacza, że nie prowadzi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT. W związku z tym Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z realizacją tego zadania.

📅 16.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.914.2022.1.KW

Gmina złożyła wniosek o przyznanie pomocy na budowę drogi gminnej, która obejmuje również ścieżkę pieszo-rowerową oraz montaż latarni ulicznych zasilanych energią słoneczną. W związku z tym Gmina zapytała o możliwość odliczenia podatku VAT. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT, ponieważ nabywane towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych, lecz do realizacji zadań publicznych, dla których Gmina została powołana. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, organy władzy publicznej nie są traktowane jako podatnicy VAT w zakresie realizacji zadań publicznych, z wyjątkiem czynności wykonywanych na podstawie umów cywilnoprawnych.

📅 16.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.674.2022.2.IG

Spółka, jako podmiot leczniczy, świadczy usługi zdrowotne, które są zwolnione z podatku VAT. Dodatkowo, prowadzi na niewielką skalę działalność opodatkowaną, polegającą na wynajmie pomieszczeń. Spółka uzyskała dofinansowanie unijne na projekt związany z budową instalacji fotowoltaicznej, co wiąże się z poniesieniem wydatków kwalifikowalnych. Udział sprzedaży opodatkowanej w całkowitych obrotach Spółki wynosi 0,39%, co po zaokrągleniu daje 1%. Organ podatkowy uznał, że Spółka ma prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony w wysokości 1% od wydatków związanych z realizacją projektu, zgodnie z art. 90 ustawy o VAT.

📅 16.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.629.2022.1.KP

Interpretacja dotyczy dokumentowania przekazania środków pieniężnych na pokrycie kosztów nagród w akcji promocyjnej prowadzonej przez agencję reklamową dla klienta. Agencja będzie przyznawać uczestnikom akcji różne nagrody, takie jak e-kody, karty podarunkowe, nagrody pieniężne oraz nagrody rzeczowe. Klient zwróci agencji koszty związane z nabyciem tych nagród. Organ podatkowy uznał, że zwrot kosztów poniesionych przez agencję na nagrody może być udokumentowany notą obciążeniową, a nie fakturą VAT, ponieważ nie jest to wynagrodzenie za dostawę towarów ani świadczenie usług na rzecz klienta. Organ potwierdził prawidłowość stanowiska agencji.

📅 16.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.251.2022.3.SS

Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą polegającą na wynajmie pomieszczeń. W ramach czynszów refakturuje koszty energii elektrycznej na najemców, opierając się na wskazaniach podliczników. Wnioskodawca zwrócił się o wydanie wiążącej informacji stawkowej w celu ustalenia stawki VAT dla tego świadczenia. Organ podatkowy uznał, że w analizowanej sprawie mamy do czynienia ze świadczeniem kompleksowym, którego głównym celem jest dostawa energii elektrycznej, a usługa dystrybucji ma charakter pomocniczy. W związku z tym, dostawa energii elektrycznej wraz z usługą dystrybucji powinna być opodatkowana stawką VAT w wysokości 23%.

📅 16.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.816.2022.3.AMA

Interpretacja indywidualna dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług związanych z przekazaniem przez spółkę deweloperską infrastruktury lub infrastruktury wraz z prawem własności lub prawem użytkowania wieczystego gruntu na rzecz jednostek samorządu terytorialnego, spółek komunalnych lub właścicieli sieci, do której infrastruktura ma być przyłączona. Spółka zadała pytania dotyczące m.in. podstawy opodatkowania VAT, opodatkowania nieodpłatnego przekazania infrastruktury oraz prawa do odliczenia VAT naliczonego od wydatków poniesionych na wytworzenie infrastruktury. Organ podatkowy uznał, że stanowisko spółki jest nieprawidłowe w zakresie podstawy opodatkowania VAT przy odpłatnym przekazaniu infrastruktury oraz w odniesieniu do opodatkowania nieodpłatnego przekazania infrastruktury wraz z prawem własności lub prawem użytkowania wieczystego gruntu. Natomiast stanowisko spółki zostało uznane za prawidłowe w zakresie nieodpłatnego przekazania infrastruktury w postaci fragmentu sieci służącej do doprowadzania lub odprowadzania mediów oraz w zakresie prawa do odliczenia VAT naliczonego od wydatków poniesionych na wytworzenie infrastruktury.

📅 16.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.278.2022.5.LSP

Wniosek dotyczy usługi kompleksowej, obejmującej pomiar, projektowanie, wycinanie, dostarczanie oraz montaż blatów kuchennych, które są trwale połączone z konstrukcją budynków mieszkalnych jednorodzinnych o powierzchni użytkowej nieprzekraczającej 300 m², sklasyfikowanych w PKOB w dziale 11. Organ uznał, że to świadczenie kwalifikuje się jako usługa modernizacji, zgodnie z art. 41 ust. 12 ustawy o VAT, i podlega opodatkowaniu stawką 8% podatku od towarów i usług.

📅 16.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.212.2022.3.JJ

Interpretacja dotyczy wydania wiążącej informacji stawkowej (WIS) w zakresie opodatkowania podatkiem od towarów i usług (VAT) dostawy domku letniskowego. Organ podatkowy uznał, że domek letniskowy nie kwalifikuje się jako budynek mieszkalny objęty społecznym programem mieszkaniowym, w związku z czym dostawa tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 23%, a nie preferencyjną stawką 8%. Uzasadniono to tym, że domek letniskowy jest przeznaczony do okresowego wypoczynku, a nie do stałego zamieszkania, co jest kluczowe dla zakwalifikowania budynku do społecznego budownictwa mieszkaniowego. Organ powołał się na orzecznictwo sądów administracyjnych, które wskazuje, że preferencyjne stawki VAT mają na celu zwiększenie dostępności do mieszkań, a nie obniżenie kosztów budowy obiektów turystycznych czy rekreacyjnych.

📅 16.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.252.2022.3.MC

Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą polegającą na wynajmie nieruchomości. W ramach tej działalności refakturuje najemcom koszty ogrzewania gazem, które są naliczane proporcjonalnie do zajmowanej powierzchni. Organ podatkowy uznał, że przedmiot wniosku stanowi świadczenie kompleksowe, obejmujące zarówno dostawę gazu, jak i jego dystrybucję. To świadczenie zostało sklasyfikowane w pozycji CN 2711 Nomenklatury Scalonej, a jego dostawa podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 23%.

📅 16.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.23.2023.1.PS

Gmina (...) jest czynnym podatnikiem VAT, który realizuje różne zadania, w tym te opodatkowane, zwolnione oraz niepodlegające opodatkowaniu VAT. W ramach swoich działań Gmina prowadzi inwestycję polegającą na przebudowie oczyszczalni ścieków, która będzie służyć zarówno do odpłatnego świadczenia usług dla odbiorców zewnętrznych (opodatkowanych VAT), jak i do odbioru ścieków od odbiorców wewnętrznych (niepodlegających opodatkowaniu VAT). Gmina nie będzie mogła przyporządkować wydatków na tę inwestycję wyłącznie do działalności gospodarczej. W związku z tym Gmina ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z inwestycją według prewspółczynnika metrażowego, zgodnie z wcześniej wydaną interpretacją indywidualną.

📅 16.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.9.2023.1.WL

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, planuje realizację zadania polegającego na budowie drogi gminnej, mającego na celu poprawę warunków technicznych i eksploatacyjnych infrastruktury drogowej. W ramach tej inwestycji Gmina ubiega się o dofinansowanie ze środków Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich, przy czym VAT ma być traktowany jako koszt kwalifikowalny. Gmina zapytała, czy przysługuje jej prawo do odliczenia VAT naliczonego od wydatków związanych z tą inwestycją. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego, ponieważ majątek powstały w wyniku inwestycji będzie udostępniany nieodpłatnie na zasadach ogólnej dostępności majątku publicznego, co oznacza, że nie będzie służył czynnościom opodatkowanym VAT Gminy.

📅 16.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.717.2022.2.PS

Gmina (...) jest czynnym podatnikiem VAT, który realizuje inwestycję pn. "(...)" w latach 2022-2024. Inwestycja ta obejmuje przebudowę i rozbudowę oczyszczalni ścieków oraz budowę sieci kanalizacji sanitarnej, wodociągowej i deszczowej. Gmina otrzyma dofinansowanie z Rządowego Funduszu Polski Ład: Program Inwestycji Strategicznych na pokrycie wydatków inwestycyjnych. Gminie przysługuje: 1) Częściowe prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków na nadzór inwestorski oraz przebudowę i rozbudowę oczyszczalni ścieków, zgodnie z art. 86 ust. 2a ustawy o VAT oraz przepisami rozporządzenia dotyczącego określania proporcji, a następnie z zastosowaniem współczynnika proporcji sprzedaży (art. 90 ust. 2-3 ustawy o VAT). 2) Pełne prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków na budowę sieci kanalizacyjnej i wodociągowej, ponieważ będą one wykorzystywane wyłącznie do czynności opodatkowanych. 3) Brak prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków na budowę kanalizacji deszczowej, ponieważ nie będzie ona związana z czynnościami opodatkowanymi. Dofinansowanie otrzymane przez Gminę z Rządowego Funduszu Polski Ład nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż nie stanowi dopłaty do ceny świadczonych usług.

📅 16.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.297.2022.3.LSP

Wniosek dotyczy usługi budowy budynku placówki opiekuńczo-wychowawczej, sklasyfikowanego w Polskiej Klasyfikacji Obiektów Budowlanych (PKOB) w klasie 1130, czyli budynków zbiorowego zamieszkania. Organ podatkowy uznał, że budowa tego obiektu, przeznaczonego do stałego pobytu ludzi, podlega 8% stawce podatku VAT jako budownictwo społeczne. Uzasadniono to definicją placówki opiekuńczo-wychowawczej, która zapewnia dzieciom całodobową opiekę oraz zaspokaja ich podstawowe potrzeby, a także klasyfikacją budynku w PKOB jako budynku zbiorowego zamieszkania. Organ podatkowy stwierdził, że spełnione są warunki do zastosowania preferencyjnej stawki 8% VAT na podstawie art. 41 ust. 2 i 12 ustawy o VAT.

📅 16.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.536.2022.4.MC

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna, nabył nieruchomość gruntową od ojca w (...) roku, planując budowę domu po powrocie do Polski. Zmiana sytuacji życiowej Wnioskodawcy, w tym problemy zdrowotne partnerki oraz związanie dzieci z miejscem zamieszkania w (...), skłoniła go do decyzji o sprzedaży nieruchomości. Wnioskodawca nie prowadził działalności gospodarczej ani nie wykorzystywał nieruchomości w celach zarobkowych. Działania podejmowane przez Wnioskodawcę, takie jak ustanowienie służebności, podział nieruchomości czy uzyskanie warunków zabudowy, miały na celu przygotowanie nieruchomości do budowy domu dla zaspokojenia własnych potrzeb mieszkaniowych. Organ uznał, że sprzedaż nieruchomości przez Wnioskodawcę odbywa się w ramach zarządu majątkiem prywatnym, a nie w ramach działalności gospodarczej, co oznacza, że sprzedaż ta nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

📅 16.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.8.2023.1.NS

Gmina zrealizowała inwestycję pn. "(...)", która została dofinansowana ze środków Europejskiego Funduszu Rolnego na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich. Celem tej inwestycji było utworzenie Gminnego Ośrodka Kultury oraz prowadzenie w nim inicjatyw społecznych. Jako czynny podatnik VAT, Gmina zapytała o możliwość odzyskania podatku VAT poniesionego na tę inwestycję. Organ podatkowy stwierdził, że Gmina nie ma prawa do odliczenia ani zwrotu podatku VAT, ponieważ inwestycja ta służy realizacji zadań własnych Gminy w zakresie kultury, które mają charakter niekomercyjny i nie są związane z czynnościami opodatkowanymi. W związku z tym, stanowisko Gminy dotyczące braku prawa do odzyskania podatku VAT z tej inwestycji zostało uznane za prawidłowe.

📅 16.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.880.2022.2.ŻR

Interpretacja dotyczy usług edukacyjnych w formie zajęć pozalekcyjnych, które wnioskodawczyni świadczy na rzecz dzieci w wieku od 3 do 15 lat, będących uczniami przedszkola prowadzonego przez wnioskodawczynię oraz uczniami nieuczęszczającymi do tej placówki. Wnioskodawczyni jest jednostką objętą systemem oświaty zgodnie z przepisami ustawy Prawo oświatowe. Zajęcia pozalekcyjne dla uczniów w wieku przedszkolnym są uwzględnione w wpisie wnioskodawczyni do ewidencji, o której mowa w art. 168 ustawy Prawo oświatowe, natomiast zajęcia dla uczniów w wieku szkolnym nie są objęte tym wpisem. Organ uznał, że usługi edukacyjne w postaci zajęć pozalekcyjnych dla uczniów w wieku przedszkolnym, które są usługami w zakresie kształcenia i wychowania oraz są wymienione w powyższym wpisie do ewidencji, korzystają ze zwolnienia od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 26 lit. a ustawy o VAT. Z kolei usługi edukacyjne w postaci zajęć pozalekcyjnych świadczone dla uczniów w wieku przedszkolnym oraz dla uczniów w wieku szkolnym, które obecnie nie są objęte wpisem do ewidencji, o której mowa w art. 168 ustawy Prawo oświatowe, nie korzystają ze zwolnienia od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 26 lit. a ustawy o VAT.

📅 16.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.828.2022.2.PRP

Gmina ... pełni funkcję jednostki samorządu terytorialnego oraz jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. Zrealizowała inwestycję polegającą na termomodernizacji budynków użyteczności publicznej. W tym celu Gmina zawarła umowę z podmiotem gospodarczym, który został upoważniony do pozyskania i sprzedaży świadectw efektywności energetycznej, zwanych "białymi certyfikatami", wynikających z tej inwestycji. Podmiot upoważniony otrzyma wynagrodzenie w wysokości 18% wartości uzyskanej ze sprzedaży tych świadectw. Gmina ma obowiązek wystawić fakturę VAT na rzecz podmiotu upoważnionego za przekazanie mu praw do pozyskania i sprzedaży świadectw, ponieważ jest to odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Gmina nie ma jednak prawa do odliczenia ani zwrotu podatku VAT naliczonego w związku z realizacją inwestycji termomodernizacyjnej, gdyż budynki te nie były wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

📅 16.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.313.2022.3.MD

Interpretacja dotyczy klasyfikacji towaru "formatka stalowa" według Nomenklatury Scalonej (CN) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że analizowany towar spełnia kryteria oraz posiada cechy charakterystyczne dla towarów z działu CN 73 (Artykuły z żeliwa lub stali). W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 23%, zgodnie z art. 41 ust. 1 w związku z art. 146ea pkt 1 oraz art. 146ef ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

📅 16.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.545.2022.2.AKS

Interpretacja dotyczy zastosowania stawki 0% VAT dla eksportu towarów przez spółkę sprzedającą na rzecz osób fizycznych zamieszkałych poza terytorium Unii Europejskiej. Spółka wysyła towary za pośrednictwem zagranicznego operatora pocztowego, który dostarcza Raport pocztowy potwierdzający wywóz towarów poza terytorium UE. Organ podatkowy uznał, że Raport pocztowy stanowi dokument, o którym mowa w art. 41 ust. 6 ustawy o VAT, uprawniający spółkę do zastosowania stawki 0% VAT dla takich dostaw, pod warunkiem otrzymania Raportu przed upływem terminu na złożenie deklaracji VAT za dany okres. Organ stwierdził, że spełnione zostały materialne przesłanki eksportu towarów, a brak formalnego zgłoszenia celnego nie pozbawia prawa do zastosowania stawki 0% VAT, o ile faktyczny wywóz towarów poza terytorium UE został potwierdzony.

📅 16.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.333.2022.3.MG

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla towaru "Krem (...)". Organ podatkowy uznał, że ten towar, na podstawie jego opisu i składu, powinien być sklasyfikowany w dziale 04 Nomenklatury scalonej (CN), który obejmuje "Produkty mleczarskie; jaja ptasie; miód naturalny; jadalne produkty pochodzenia zwierzęcego, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką 0% na podstawie § 8 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 grudnia 2022 r. w sprawie obniżonych stawek podatku od towarów i usług w roku 2023, w związku z poz. 3 załącznika nr 10 do ustawy o podatku od towarów i usług.

📅 16.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.324.2022.3.MS

Wnioskodawca wystąpił z prośbą o ustalenie stawki podatku od towarów i usług dla płynnego produktu, który zawiera określone składniki i jest określany przez Wnioskodawcę jako "suplement diety". Organ podatkowy, po dokonaniu analizy opisu towaru oraz obowiązujących przepisów, zakwalifikował produkt do pozycji 2202 Nomenklatury scalonej (CN) jako "napój bezalkoholowy" i ustalił dla niego stawkę podatku od towarów i usług na poziomie 23%.

📅 16.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.186.2022.4.EZ

Wnioskodawca, nieposiadający koncesji na świadczenie usług transportu lotniczego pasażerskiego, planuje oferować usługę polegającą na zakupie w swoim imieniu, lecz na rzecz osób trzecich, usług dotyczących krajowego nieregularnego transportu lotniczego od zagranicznych przewoźników, a następnie odsprzedaży tych usług w stanie nieprzetworzonym klientom. Organ podatkowy zakwalifikował tę usługę do PKWiU 51.10.1 "Transport lotniczy pasażerski" i ustalił stawkę VAT na poziomie 8%. Klasyfikacja została przeprowadzona zgodnie z zasadami metodycznymi PKWiU 2015, a zastosowanie stawki 8% wynika z art. 41 ust. 2 w związku z art. 146ea pkt 2 ustawy o VAT oraz art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT w związku z poz. 45 załącznika nr 3 do tej ustawy.

📅 16.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.314.2022.3.MD

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla towaru "pierścień stalowy". Organ podatkowy zakwalifikował ten towar do działu 73 Nomenklatury Scalonej (CN), w pozycji 7326 "Pozostałe artykuły z żeliwa lub stali". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką 23% na podstawie art. 41 ust. 1 w związku z art. 146ea pkt 1 oraz art. 146ef ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

📅 16.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.318.2022.3.EM

Wnioskodawca wystąpił z prośbą o ustalenie stawki podatku od towarów i usług dla pasteryzowanego produktu w formie żelu, zawierającego różne składniki. Organ podatkowy, po przeanalizowaniu opisu towaru oraz obowiązujących przepisów, zakwalifikował produkt do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN). Ustalono, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką 8% na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z art. 146ea pkt 2 oraz art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT.

📅 16.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.754.2022.1.AG

Gmina, jako zarejestrowany, czynny podatnik VAT, realizuje inwestycję polegającą na przebudowie ulicy, w ramach której zbudowano parking. Wprowadzono opłaty za parkowanie pojazdów na tym parkingu, który jest niestrzeżony i płatny przez 24 godziny na dobę, 7 dni w tygodniu. Użytkownicy parkingu są zobowiązani do uiszczenia opłaty, z wyjątkiem pojazdów posiadających kartę osoby niepełnosprawnej, które mogą parkować bezpłatnie, ale tylko w wyznaczonych miejscach. Gmina podpisała umowę ze Spółką, która zajmuje się organizowaniem i administrowaniem płatnymi parkingami na terenie Gminy. Spółka pobiera opłaty za parkowanie w imieniu i na rzecz Gminy. W rezultacie Gmina, za pośrednictwem Spółki, świadczy odpłatne usługi parkowania dla użytkowników parkingu. Organ podatkowy uznał, że Gmina ma pełne prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur dotyczących wydatków inwestycyjnych związanych z parkingiem, ponieważ jest on wykorzystywany do czynności opodatkowanych w ramach działalności gospodarczej Gminy. Nieodpłatne udostępnianie miejsc parkingowych dla osób niepełnosprawnych jest realizacją obowiązków nałożonych na Gminę przepisami prawa i nie wyłącza jej z kategorii podatników VAT.

📅 16.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.2.2023.1.MH

Gmina planuje przebudowę drogi gminnej, której całkowita wartość wynosi ... zł. Droga ta zapewnia dojazd do gruntów rolnych, obszarów leśnych oraz zabudowy jednorodzinnej. Inwestycja będzie realizowana w obrębie istniejącego pasa drogowego. Gmina stara się o dofinansowanie w ramach PROW 2014-2020 i pyta, czy może odzyskać podatek VAT związany z realizacją tego zadania. Organ podatkowy uznaje stanowisko Gminy za prawidłowe, wskazując, że Gmina nie odzyska podatku VAT, ponieważ inwestycja ta służy realizacji jej zadań własnych, a nie działalności opodatkowanej. Po przebudowie droga będzie ogólnodostępna i nieodpłatna, a inwestycja nie przyniesie Gminie przychodów ani dochodu.

📅 16.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.929.2022.2.WL

Sprzedaż niezabudowanej działki przez Wnioskodawczynię podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT). Wnioskodawczyni nie ma możliwości skorzystania ze zwolnienia z VAT, ponieważ działka kwalifikuje się jako teren budowlany zgodnie z ustawą o VAT. W związku z tym, Wnioskodawczyni jest zobowiązana do naliczenia i odprowadzenia podatku VAT od sprzedaży nieruchomości. Dodatkowo, transakcja ta musi być udokumentowana fakturą VAT.

📅 16.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.263.2022.2.SS

Wnioskodawca, spółka z o.o., prowadzi działalność gospodarczą, w ramach której zawiera umowy najmu lokali użytkowych z najemcami. Obciąża ich kosztami energii elektrycznej, nabywanej od zewnętrznego dostawcy, refakturując te koszty na podstawie wskazań liczników, bez naliczania dodatkowej marży. Wnioskodawca zapytał, czy refaktura kosztów energii elektrycznej oraz jej dystrybucji stanowi odrębną dostawę od usługi najmu, czy też jest to świadczenie kompleksowe, opodatkowane jedną stawką VAT. Organ podatkowy uznał, że w analizowanej sprawie mamy do czynienia ze świadczeniem kompleksowym, w którym głównym elementem jest dostawa towaru - energii elektrycznej (PKWiU 27), a usługa dystrybucji ma charakter pomocniczy. Całość tego świadczenia kompleksowego podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 23%.

📅 16.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.531.2022.2.MB

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych związanych z realizacją świadczenia dodatkowego wynikającego z ugody pomiędzy Spółką 1 a Spółką 2, mającej na celu wspólną sprzedaż nieruchomości na rzecz podmiotu trzeciego. Organ podatkowy potwierdził, że: 1. Świadczenie dodatkowe wypłacane przez jedną spółkę drugiej stanowi wynagrodzenie za usługę w rozumieniu ustawy o VAT i podlega opodatkowaniu tym podatkiem. 2. Obowiązek podatkowy z tytułu tego świadczenia dodatkowego powstaje w momencie zbycia nieruchomości na rzecz podmiotu trzeciego, ponieważ tylko wtedy możliwe jest określenie, na rzecz której ze spółek przysługuje to świadczenie oraz jego wysokość. 3. Spółka, która otrzyma świadczenie dodatkowe, ma prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego wynikającą z faktury wystawionej przez drugą spółkę, pod warunkiem że nabycie tej usługi będzie związane z czynnościami opodatkowanymi.

📅 16.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.319.2022.3.AJ

Interpretacja dotyczy klasyfikacji towaru "Zielone oliwki (...)" według Nomenklatury Scalonej (CN) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że towar ten należy do działu 20 CN, co oznacza, że jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką 0% na podstawie § 8 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 grudnia 2022 r. w sprawie obniżonych stawek podatku od towarów i usług w roku 2023, w związku z poz. 13 załącznika nr 10 do ustawy o podatku od towarów i usług.

📅 16.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.674.2021.7.S.JG

Interpretacja indywidualna dotyczy opodatkowania VAT w związku ze zmianą modelu działalności spółki, która zajmuje się tworzeniem i sprzedażą różnych bonów oraz kuponów. Organ uznał, że bony i kupony emitowane przez spółkę będą bonami o różnym przeznaczeniu, co oznacza, że ich transfer przez spółkę nie będzie podlegał opodatkowaniu VAT. Natomiast usługa pośrednictwa świadczona przez spółkę na rzecz partnerów, za którą spółka otrzymuje prowizję, będzie podlegała opodatkowaniu VAT. Wartość sprzedaży niewykorzystanych bonów i kuponów zatrzymywana przez spółkę nie będzie natomiast opodatkowana VAT.

📅 16.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.11.2023.1.AM

Powiat, jako czynny podatnik VAT, centralizuje rozliczenia VAT, uwzględniając obroty wszystkich samorządowych jednostek budżetowych. Planowana inwestycja dotyczy przebudowy drogi powiatowej. Zgodnie z przepisami, zarządcą dróg powiatowych jest Zarząd Powiatu, a jego działania mają charakter publicznoprawny, wynikający z wykonywania władztwa publicznego. Udostępnianie dróg publicznych użytkownikom nie jest działalnością gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT, co oznacza, że Powiat nie będzie mógł odliczyć podatku VAT naliczonego w związku z tą inwestycją.

📅 16.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.16.2023.1.PM

Gmina, jako zarejestrowany i czynny płatnik podatku od towarów i usług, planuje złożyć wniosek do Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej o dotację na demontaż, transport oraz unieszkodliwienie wyrobów zawierających azbest z terenu gminy. Faktury związane z tym przedsięwzięciem będą wystawiane na Gminę, jednak usługi oraz rezultaty programu nie będą wykorzystywane przez Gminę do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług. W związku z tym Gmina nie będzie miała prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją tego przedsięwzięcia.

📅 15.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.80.2023.1.ASZ

Gmina, jako czynny podatnik VAT, planuje przeprowadzenie inwestycji polegającej na wyposażeniu oraz doposażeniu wyremontowanej świetlicy wiejskiej w meble i instalację klimatyzacji. Efekty tej inwestycji nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT, ponieważ świetlica będzie udostępniana użytkownikom nieodpłatnie. W związku z tym Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, który został wykazany w fakturach dokumentujących wydatki związane z realizacją tej inwestycji.

📅 15.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.620.2022.2.JS

Spółka, będąca polską spółką kapitałową i czynnym podatnikiem VAT, organizuje loterie audioteksowe na podstawie zezwoleń wydawanych przez dyrektora odpowiedniej izby administracji skarbowej. Zamierza zawrzeć umowę współpracy z Zainteresowanym (Zleceniodawcą), na mocy której będzie przeprowadzać loterie audioteksowe w swoim imieniu, ale na zlecenie Zleceniodawcy. Zleceniodawca prowadzi działalność gospodarczą, w tym realizację serwisów multimedialnych, które są udostępniane odbiorcom (użytkownikom), głównie przez operatorów telekomunikacyjnych. Spółka ma prawo do otrzymania od Zleceniodawcy: a) jednorazowego wynagrodzenia w kwocie określonej w porozumieniu wykonawczym (PW) na pokrycie kosztów uzyskania zezwolenia na przeprowadzenie loterii, b) zryczałtowanego wynagrodzenia miesięcznego, c) wynagrodzenia opartego na systemie bonusowym, pod warunkiem osiągnięcia określonej liczby zgłoszeń do loterii. Dodatkowo Zleceniodawca przekaże Spółce środki na nagrody pieniężne i rzeczowe dla uczestników loterii. Organ uznał, że: - wynagrodzenie Spółki (jednorazowe, ryczałtowe miesięczne oraz oparte na systemie bonusowym) podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, - transfer środków pieniężnych od Zleceniodawcy na rzecz Spółki na pokrycie kosztów nagród pieniężnych dla uczestników nie podlega opodatkowaniu VAT, - transfer środków pieniężnych od Zleceniodawcy na rzecz Spółki na pokrycie kosztów nagród rzeczowych dla uczestników podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów, - Zleceniodawca ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur wystawianych przez Spółkę za usługi organizacji loterii.

📅 15.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.70.2023.1.KK

Gmina, jako czynny podatnik VAT, planuje zrealizować inwestycję polegającą na budowie placu zabaw dla dzieci. Efekty tej inwestycji nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT, ponieważ plac zabaw będzie udostępniany nieodpłatnie. W związku z tym Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, który został wykazany w fakturach dokumentujących wydatki związane z realizacją tej inwestycji.

📅 15.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.590.2022.2.SN

Otrzymane przez Instytut dofinansowanie na pokrycie kosztów realizacji Projektu kwalifikuje się jako dotacja, która ma bezpośredni wpływ na cenę usług świadczonych przez Instytut, co oznacza, że podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Instytut ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją Projektu, pod warunkiem że towary i usługi, na które naliczono podatek, były wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

📅 15.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.875.2022.1.SM

Wnioskodawca, jako spółka prawa handlowego, prowadzi działalność handlową, koncentrując się głównie na sprzedaży wysyłkowej towarów za pośrednictwem platform sprzedażowych, skierowanej zarówno do odbiorców indywidualnych, jak i firm. Część oferowanych przez Spółkę towarów jest nabywana przez klientów, którzy mają miejsca zamieszkania lub siedziby poza terytorium UE. Po dokonaniu zakupu na platformie sprzedażowej, towary są wysyłane z magazynu w Polsce za pośrednictwem firmy kurierskiej na wskazany adres. Wnioskodawca pyta, czy zestawienia przygotowane przez operatora platformy uprawniają go do zastosowania 0% stawki VAT dla wywozu towarów poza granice UE. Organ podatkowy uznaje stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe, stwierdzając, że może on zastosować 0% stawkę VAT na podstawie dokumentów potwierdzających wywóz towarów poza terytorium UE, w tym zestawień od operatora platformy sprzedażowej.

📅 15.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4.4012.419.2017.11.S.DS

Miasto Wrocław, jako gmina o statusie miasta na prawach powiatu, realizuje inwestycję drogową pn. "(...)", która jest dofinansowana z Funduszu Spójności. W ramach tej inwestycji planowana jest m.in. przebudowa jezdni, budowa wiaduktu, modernizacja trasy tramwajowej oraz budowa przystanków autobusowych i tramwajowych. Po zakończeniu inwestycji część infrastruktury, w tym drogi, chodniki i oświetlenie, zostanie przekazana do Zarządu Dróg Miejskich, wiaty przystankowe trafią do Zarządu Transportu Miejskiego, a tereny zielone do Zarządu Zieleni Miasta. Miasto ma prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z przebudową trasy tramwajowej oraz odsprzedażą urządzeń elektroenergetycznych. Natomiast w odniesieniu do wydatków na przebudowę jezdni, budowę wiaduktu, chodników i oświetlenia, Miasto nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ ta infrastruktura będzie wykorzystywana do realizacji zadań własnych Miasta, a nie do działalności gospodarczej opodatkowanej VAT.

📅 15.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.16.2023.2.NW

Powiat realizuje inwestycję polegającą na przebudowie drogi o długości 2,049 km. Po zakończeniu prac droga stanie się publiczną, ogólnodostępną i nieodpłatną. Powiat, jako zarejestrowany i czynny podatnik VAT, pyta o możliwość odzyskania uiszczonego podatku VAT związane z tą inwestycją. Organ podatkowy wskazuje, że Powiat nie ma prawa do odzyskania podatku VAT w związku z realizacją tej inwestycji. Powód stanowi fakt, że Powiat działa nie jako podatnik VAT, lecz jako organ władzy publicznej, wykonujący zadania publiczne wynikające z przepisów prawa. Inwestycja drogowa należy do zadań własnych Powiatu, a po przebudowie droga będzie ogólnodostępna i nieodpłatna, co uniemożliwia odliczenie podatku naliczonego. W związku z tym Powiat nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony ani do zwrotu różnicy podatku.

📅 15.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.57.2023.1.AWY

Zgodnie z interpretacją indywidualną: 1. Dostawa Budynku oraz Naniesień znajdujących się na Nieruchomościach (działkach nr 1 i 2) będzie zwolniona z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ między pierwszym zasiedleniem a dostawą upłynie okres dłuższy niż 2 lata. 2. Sprzedający i Kupujący mogą zrezygnować ze zwolnienia od VAT i zdecydować się na opodatkowanie dostawy Nieruchomości VAT, pod warunkiem złożenia zgodnego oświadczenia, o którym mowa w art. 43 ust. 10 i 11 ustawy o VAT. 3. W przypadku wyboru opodatkowania dostawy Nieruchomości VAT, Kupujący będzie miał prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z faktury dokumentującej Transakcję, pod warunkiem że Nieruchomości będą wykorzystywane wyłącznie do czynności opodatkowanych VAT.

📅 15.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.304.2022.3.DM

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla kawy rozpuszczalnej o smaku (...), która zawiera w swoim składzie (...). Organ podatkowy zakwalifikował ten towar do pozycji CN 2101 "Ekstrakty, esencje i koncentraty kawy, herbaty lub maté (herbaty paragwajskiej) oraz przetwory na bazie tych produktów lub na bazie kawy, herbaty lub maté (herbaty paragwajskiej); cykoria palona i pozostałe palone namiastki kawy oraz ich ekstrakty, esencje i koncentraty". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 23%.

📅 15.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.747.2022.3.KT

Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy dotyczące oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od towarów i usług za nieprawidłowe. Organ wskazał, że: 1. Usługa dodatkowego badania zbiornika oraz dostawa towaru z montażem dodatkowego elementu usprawniającego pracę wyrobu stanowią odrębne świadczenia od dostawy zrealizowanej w ramach zamówienia nr 1, którą wnioskodawca zakwalifikował jako wewnątrzwspólnotową dostawę towarów. 2. Usługa dodatkowego badania zbiornika podlega opodatkowaniu podatkiem VAT w państwie, w którym usługobiorca (nabywca) ma siedzibę działalności gospodarczej, tj. na terytorium ... w ramach odwrotnego obciążenia. 3. Dostawa towaru z montażem dodatkowego elementu usprawniającego pracę wyrobu powinna być rozliczona na terytorium ..., gdzie dokonano montażu, zgodnie z obowiązującymi w tym państwie przepisami. 4. Przy przeliczaniu kwot wyrażonych w walucie obcej na złote należy zastosować średni kurs danej waluty obcej ogłoszony przez Narodowy Bank Polski na ostatni dzień roboczy przed dniem powstania obowiązku podatkowego.

📅 15.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.619.2022.1.PM

Gmina jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT. Świadczy odpłatne usługi odprowadzania ścieków na rzecz zewnętrznych odbiorców, w tym mieszkańców, przedsiębiorców i instytucji, na podstawie umów cywilnoprawnych. Usługi te są działalnością gospodarczą opodatkowaną VAT, która nie korzysta ze zwolnienia. Gmina ponosi wydatki inwestycyjne oraz bieżące związane z infrastrukturą kanalizacyjną, powstałą w ramach inwestycji, która służy wyłącznie do świadczenia tych opodatkowanych usług. W związku z tym Gminie przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego od tych wydatków.

📅 15.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.865.2022.2.AJB

Gmina planuje realizację inwestycji w odnawialne źródła energii, obejmującą zakup i montaż instalacji fotowoltaicznych oraz pomp ciepła na budynkach mieszkalnych będących własnością mieszkańców. W związku z tą inwestycją Gmina stara się o dofinansowanie z Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa. Gmina zawrze z mieszkańcami umowy, które określą wzajemne zobowiązania organizacyjne i finansowe dotyczące montażu oraz eksploatacji instalacji. Mieszkańcy będą zobowiązani do uiszczenia wynagrodzenia za usługę modernizacji elektroenergetycznej lub termoenergetycznej, polegającą na udostępnieniu im instalacji. Organ podatkowy uznał, że podstawą opodatkowania dla usług świadczonych przez Gminę na rzecz mieszkańców będzie kwota wpłat określonych w umowach, pomniejszona o kwotę podatku należnego, oraz kwota otrzymanego dofinansowania, również pomniejszona o kwotę podatku należnego, obliczoną metodą "w stu".

📅 15.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.19.2023.2.APR

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, realizuje inwestycję polegającą na termomodernizacji gminnego budynku, którym jest Ośrodek zdrowia. Po zakończeniu inwestycji Gmina planuje odpłatnie udostępniać Ośrodek zdrowia podmiotowi trzeciemu w formie dzierżawy. Organ podatkowy uznał, że odpłatne udostępnianie Ośrodka zdrowia na rzecz podmiotu trzeciego stanowi usługę podlegającą opodatkowaniu VAT, która nie korzysta ze zwolnienia. Gminie przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego z faktur dotyczących wydatków na termomodernizację Ośrodka zdrowia, z uwzględnieniem ograniczeń wynikających z przepisów ustawy o VAT.

📅 15.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.2.2023.2.AWY

Interpretacja dotyczy oceny, czy sprzedaż nieruchomości przez spółkę B. sp. z o.o. sp. k. na rzecz spółki A. sp. z o.o. będzie opodatkowana podatkiem od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że przedmiotem sprzedaży będą składniki, które nie stanowią przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części w rozumieniu ustawy o VAT. W związku z tym, transakcja ta podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług i nie korzysta ze zwolnienia przewidzianego dla zbycia przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części.

📅 15.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.239.2017.8.S.AM

Interpretacja indywidualna dotyczy usług przechowywania materiału biologicznego, które Spółka zamierza świadczyć w ramach działalności leczniczej. Organ uznał, że te usługi będą objęte zwolnieniem od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy o VAT, jako usługi ściśle związane z opieką medyczną, świadczone przez podmiot leczniczy. Organ stwierdził, że usługi przechowywania materiału biologicznego, choć nie są bezpośrednio związane z opieką medyczną, stanowią niezbędny element do przeprowadzenia zabiegów transplantacyjnych oraz innych terapii z wykorzystaniem tego materiału. A zatem, są one ściśle związane z opieką medyczną i korzystają ze zwolnienia.

📅 15.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.43.2023.1.DM

Interpretacja dotyczy prawa Związku Gmin do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją zadania pn. "(...)". Związek Gmin jest czynnym, zarejestrowanym podatnikiem VAT. Zadanie realizowane w ramach PROW 2014-2020 polegało na organizacji imprez promujących produkty lokalne w gminach powiatu aleksandrowskiego. Nabyte towary i usługi w ramach tego zadania były wykorzystywane do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT. Organ podatkowy stwierdził, że w tej sytuacji Związkowi Gmin nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego, ponieważ nie spełniono warunku związku wydatków z czynnościami opodatkowanymi. Stanowisko Związku Gmin, że nie ma prawa do odliczenia VAT, zostało uznane za prawidłowe.

📅 15.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.886.2022.2.AKA

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych w VAT związanych z przesunięciem nieruchomości z działalności gospodarczej do majątku prywatnego oraz brakiem uznania wnioskodawcy za podatnika przy przyszłej darowiźnie tej nieruchomości na rzecz synów, objętej wspólnością majątkową małżeńską. Organ wskazał, że: 1. Nieodpłatne wycofanie nieruchomości z działalności gospodarczej i przeniesienie jej do majątku osobistego nie podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ przy zakupie nieruchomości wnioskodawca nie miał prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, a poniesione wydatki nie były ulepszeniem w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym. 2. Przy dokonywaniu w przyszłości darowizny na rzecz synów nieruchomości objętej wspólnością majątkową małżeńską, wnioskodawca nie będzie uznawany za podatnika VAT, a czynność ta nie będzie miała charakteru działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT. Darowizna będzie jedynie realizacją prawa własności i nie będzie podlegała opodatkowaniu VAT.

📅 15.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.84.2023.1.SR

Gmina realizuje projekt polegający na wyposażeniu w toalety przystosowane dla osób niepełnosprawnych w dwóch lokalizacjach na swoim terenie. Projekt ten jest współfinansowany ze środków Unii Europejskiej w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich. Gmina zapytała, czy może odzyskać podatek VAT związany z realizacją tego projektu. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT, ponieważ w obiektach objętych projektem nie prowadzi sprzedaży opodatkowanej, a toalety będą udostępniane nieodpłatnie. Projekt realizowany jest w ramach działalności statutowej Gminy, a nie działalności gospodarczej, co oznacza, że Gmina nie działa jako podatnik VAT w tym zakresie.

📅 15.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.30.2023.1.BG

Gmina realizuje zadanie określone w ustawie o samorządzie gminnym, polegające na budowie placu zabaw oraz siłowni zewnętrznej, które mają służyć lokalnej społeczności i być ogólnodostępne. Projekt nie korzysta z pomocy publicznej i nie generuje przychodów. Gmina ponosi wydatki na dostawę i montaż sprzętu oraz roboty ziemne i fundamentowe, które są fakturowane z podatkiem VAT. Gmina pyta, czy może odzyskać zapłacony podatek VAT w ramach tego zadania współfinansowanego ze środków Europejskiego Funduszu Rolnego na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich. Organ podatkowy stwierdza, że Gmina nie ma możliwości odzyskania zapłaconego podatku VAT, ponieważ wydatki te nie są związane z wykonywaniem czynności opodatkowanych podatkiem VAT. Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego, realizuje zadania publiczne, a nie prowadzi działalności gospodarczej. W związku z tym nie przysługuje jej prawo do odliczenia podatku naliczonego na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT. Podatek VAT poniesiony przez Gminę w ramach realizacji tego zadania będzie traktowany jako wydatek kwalifikowalny do refundacji ze środków Europejskiego Funduszu Rolnego na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich.

📅 15.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.31.2023.2.MPU

Podatnik prowadzi indywidualną działalność gospodarczą i jest czynnym podatnikiem VAT. W ramach swojej działalności dokonuje zakupów towarów od chińskiego dostawcy, który dostarcza towary z magazynów znajdujących się na terenie Unii Europejskiej. Towary te są transportowane bezpośrednio do siedziby podatnika w Polsce. Podatnik prawidłowo klasyfikuje te transakcje jako wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT) i wykazuje je w deklaracji JPK_V7M. Z uwagi na brak numeru VAT UE dostawcy, nie ma możliwości wykazania tych transakcji w informacji podsumowującej VAT-UE. Organ potwierdza, że stanowisko podatnika w tej kwestii jest prawidłowe.

📅 15.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.483.2022.3.MBN

Sprzedaż przez Wnioskodawczynię udziału we współwłasności zabudowanej działki, powstałej z geodezyjnego podziału działki nr (...), korzysta ze zwolnienia od podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, w związku z art. 29a ust. 8 ustawy. Wnioskodawczyni ma również możliwość rezygnacji z tego zwolnienia, zgodnie z art. 43 ust. 10 i 11 ustawy. W celu udokumentowania dostawy nieruchomości, Wnioskodawczyni będzie zobowiązana wystawić fakturę VAT we własnym imieniu, obejmującą wyłącznie część przypadającą na Nią jako współwłaściciela.

📅 15.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.33.2023.1.AWY

Spółka świadczy usługi zakwaterowania dla zleceniobiorców pracujących poza miejscem zamieszkania. Dokonuje zakupów towarów i usług, które umożliwiają lub ułatwiają realizację tych usług, w tym zakupu lub wynajmu lokali, wyposażenia, mediów, materiałów wykończeniowych oraz usług remontowych. Spółka uważa, że przysługuje jej prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z tych zakupów, ponieważ są one bezpośrednio związane z wykonywaniem czynności opodatkowanych, czyli świadczeniem usług zakwaterowania objętych stawką 8% VAT. Organ podatkowy potwierdza, że stanowisko Spółki jest prawidłowe i przysługuje jej prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu wymienionych zakupów.

📅 15.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.549.2022.1.JK

Interpretacja indywidualna potwierdza, że: 1. Działania podejmowane na rzecz C są odpłatnym świadczeniem usług przez Wnioskodawcę, co wymaga dokumentowania ich fakturami VAT. C ma prawo wystawiać te faktury w imieniu i na rzecz Wnioskodawcy, stosując zasadę samofakturowania. 2. Zwrot kosztów w relacji C - Wnioskodawca nie jest wynagrodzeniem za świadczenie usług i nie podlega opodatkowaniu VAT. C może dokumentować ten zwrot notami księgowymi wystawianymi w imieniu i na rzecz Wnioskodawcy, które nie zawierają kwoty VAT. 3. Zwrot kosztów, w ramach przyjętego Modelu Zwrotu Kosztów, nie jest rabatem pośrednim, który obniża cenę, zgodnie z art. 29a ust. 10 pkt 1 ustawy VAT.

📅 15.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.72.2023.1.DK

Gmina, jako czynny podatnik VAT, planuje przeprowadzenie inwestycji polegającej na wyposażeniu i doposażeniu istniejącej, wyremontowanej świetlicy wiejskiej w meble oraz instalację klimatyzacji. Efekty tej inwestycji nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT, ponieważ utworzona infrastruktura będzie udostępniana użytkownikom nieodpłatnie. W związku z tym Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, który został wykazany w fakturach dokumentujących wydatki związane z realizacją tej inwestycji.

📅 15.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.836.2022.2.AR

Gmina, jako zarejestrowany, czynny podatnik VAT, realizuje projekt pn. "..." w ramach obowiązków wynikających z ustawy o samorządzie gminnym, współfinansowany ze środków unijnych. W ramach tego projektu Gmina zwróci mieszkańcom 85% kosztów poniesionych na instalację kolektorów słonecznych, nie pobierając od nich żadnych opłat za użytkowanie tych instalacji. Gmina nie będzie prowadzić żadnych czynności opodatkowanych w ramach projektu na rzecz mieszkańców. Wydatki ponoszone przez Gminę w związku z realizacją projektu nie będą związane z działalnością opodatkowaną VAT. W konsekwencji Gmina nie będzie miała prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT od wydatków związanych z wypłatą grantów w formie refundacji części kosztów poniesionych przez mieszkańców uczestniczących w projekcie.

📅 15.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.57.2023.1.APR

Powiat (...) jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT, który realizuje projekt "(...)" dofinansowany ze środków UE z EFRR. Celem projektu jest stworzenie miejsca, w którym mieszkańcy i turyści będą mogli odpocząć oraz zapoznać się z mapą obszaru i miejscami dostępnymi dla turystów. Powiat nie będzie mógł odliczyć podatku VAT poniesionego na realizację tego projektu, ponieważ nie prowadzi sprzedaży opodatkowanej VAT towarów ani usług związanych z inwestycją. Nabyte towary i usługi nie będą w żaden sposób związane z czynnościami podlegającymi opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Zgodnie z art. 15 ust. 6 ustawy o VAT, Powiat, realizując ten projekt, nie działa jako podatnik VAT, ponieważ realizuje go w ramach swoich zadań własnych.

📅 15.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.7.2023.1.MG

Gmina jest podatnikiem podatku od towarów i usług. Podjęła się przebudowy drogi wewnętrznej w celu zwiększenia bezpieczeństwa mieszkańców wsi R. Projekt ten realizowany jest w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020, a podatek VAT stanowi koszt kwalifikowalny. Po zakończeniu inwestycji droga stanie się własnością Gminy. W trakcie realizacji tego zadania Gmina nie będzie działała jako podatnik VAT, a efekty projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług. W związku z tym Gmina nie będzie miała możliwości odliczenia podatku VAT związanym z realizacją tego zadania.

📅 15.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.649.2022.4.EW

Wnioskodawczyni w 2007 roku otrzymała w drodze darowizny od rodziców nieruchomość składającą się z 17 działek. W 2019 roku wydzieliła działkę nr 1/B o powierzchni 0,30 ha, planując budowę domu jednorodzinnego. Uzyskała decyzję o warunkach zabudowy oraz pozwolenie na budowę. Zmiana sytuacji gospodarczej w Polsce oraz wzrost kosztów budowy zmusiły ją jednak do rezygnacji z tych planów, co skłoniło ją do sprzedaży działki 1/B. Sprzedaż ta będzie miała charakter prywatny, a nie związany z prowadzoną działalnością gospodarczą. Organ podatkowy uznał, że w tej sytuacji sprzedaż działki 1/B nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

📅 15.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.71.2023.1.KK

Gmina, jako czynny podatnik VAT, planuje inwestycję polegającą na wyposażeniu i doposażeniu wyremontowanej świetlicy wiejskiej w meble oraz instalację klimatyzacji. Efekty tej inwestycji nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT, ponieważ świetlica będzie udostępniana nieodpłatnie użytkownikom. W związku z tym gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego na fakturach dokumentujących wydatki związane z realizacją tej inwestycji. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska gminy w tej kwestii.

📅 15.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.605.2022.1.BG

Wnioskodawca, będący czynnym podatnikiem VAT i prowadzący działalność rolniczą, planuje sprzedaż niezabudowanych działek nr 1 i nr 2. Działki te, nabyte w drodze darowizny w 2011 r., były i są wykorzystywane w ramach prowadzonej działalności rolniczej. W związku z tym, sprzedaż tych działek podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ Wnioskodawca działa jako podatnik VAT. Dodatkowo, działki te są objęte miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, który klasyfikuje je jako tereny zabudowy mieszkaniowej jednorodzinnej, zabudowy usługowej oraz tereny rolnicze. W związku z tym, nie będą mogły skorzystać ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy. W rezultacie, sprzedaż tych nieruchomości będzie opodatkowana VAT jako dostawa terenów budowlanych, które nie korzystają ze zwolnienia.

📅 15.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.714.2022.2.MK

Gmina (...) planuje realizację inwestycji pn. "(...)", która obejmuje budowę infrastruktury drogowej oraz wodno-kanalizacyjnej. Zadała pytanie o możliwość odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z wybudowaną infrastrukturą wodno-kanalizacyjną, przy zastosowaniu prewspółczynnika właściwego dla zakładu budżetowego. Organ podatkowy uznał stanowisko Gminy za nieprawidłowe. Jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, Gmina ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków dotyczących infrastruktury wodno-kanalizacyjnej, która będzie wykorzystywana wyłącznie do działalności opodatkowanej, tj. świadczenia odpłatnych usług dostarczania wody. Nie ma potrzeby stosowania prewspółczynnika, ponieważ Gmina może bezpośrednio przyporządkować te wydatki do czynności opodatkowanych. Prawo do odliczenia przysługuje, o ile nie wystąpią przesłanki negatywne określone w art. 88 ustawy o VAT.

📅 15.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.862.2022.1.PRP

Interpretacja dotyczy zastosowania stawki VAT 0% w przypadku eksportu towarów przez spółkę, która nie dysponuje dokumentem celnym potwierdzającym zakończenie procedury wywozu, ale posiada inne dokumenty potwierdzające wywóz towarów poza terytorium UE. Organ podatkowy uznał, że spółka ma prawo do zastosowania stawki VAT 0% na podstawie dostępnych dokumentów, takich jak list przewozowy, oświadczenie nabywcy lub przewoźnika o dostarczeniu towarów poza UE oraz dokument celny państwa trzeciego potwierdzający wywóz. Organ podkreślił, że katalog dokumentów wymienionych w art. 41 ust. 6a ustawy o VAT ma charakter otwarty, a do zastosowania stawki 0% wystarczy posiadanie dokumentu, który jednoznacznie potwierdza wywóz towarów poza terytorium UE.

📅 15.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.20.2023.2.EB

Gmina (...) realizuje projekt pn. "(...)" w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa (...). Celem projektu jest poprawa jakości życia mieszkańców oraz redukcja negatywnych zjawisk społecznych. Jako jednostka samorządu terytorialnego, Gmina wykonuje zadania publiczne, które nie są działalnością gospodarczą. W związku z tym, na podstawie art. 15 ust. 6 ustawy o VAT, Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją tego projektu, ponieważ nie dotyczą one czynności opodatkowanych. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Gminy w tej kwestii.

📅 15.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.909.2022.3.WL

Interpretacja dotyczy oceny, czy usługi wnioskodawcy związane z prowadzeniem szkoleń z zakresu robotyki mogą korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 ustawy o podatku od towarów i usług. Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą i będzie organizował oraz prowadził kursy jako podwykonawca dla prywatnego podmiotu gospodarczego. Kursy nie będą finansowane ze środków publicznych, a wnioskodawca nie ma wpisu do rejestru instytucji szkoleniowych ani nie jest jednostką objętą systemem oświaty. Organ podatkowy uznał, że usługi wnioskodawcy związane z organizacją i prowadzeniem kursów nie będą korzystały ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy. Organ wskazał, że warunek prowadzenia usług kształcenia zawodowego lub przekwalifikowania zawodowego w formach i na zasadach określonych w odrębnych przepisach nie jest spełniony, ponieważ wnioskodawca nie przedstawił przepisów regulujących formy i zasady prowadzenia tych szkoleń. Dodatkowo, wnioskodawca nie jest podmiotem prawa publicznego ani inną instytucją, której cele edukacyjne zostały uznane przez państwo za podobne, co jest wymagane do zastosowania zwolnienia na podstawie art. 132 ust. 1 lit. i Dyrektywy 2006/112/WE.

📅 15.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.4.2023.2.KF

Zgodnie z przedstawionym opisem, Pan J.P. planuje sprzedaż działek nr 1, 2 i 3 spółce A. Sp. z o.o., która jest czynnym podatnikiem VAT. Działki te powstały w wyniku podziału działki nr 4, nabytej przez Pana J.P. od osoby fizycznej. Działki nr 1, 2 i 3 są niezabudowane, nieogrodzone oraz nieuzbrojone, jednak Pan J.P. podjął działania mające na celu ich uzbrojenie. Transakcja sprzedaży działek będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ Pan J.P. aktywnie angażuje się w obrót nieruchomościami, wykorzystując środki podobne do tych stosowanych przez producentów, handlowców i usługodawców. W związku z tym, Pan J.P. będzie działał jako podatnik VAT i będzie zobowiązany do wystawienia faktury VAT dokumentującej sprzedaż działek. Spółka A. Sp. z o.o., jako czynny podatnik VAT, będzie miała prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktury, ponieważ zamierza wykorzystywać nieruchomości do czynności opodatkowanych.

📅 15.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.482.2022.3.MBN

Sprzedaż udziału w zabudowanej działce, powstałej z geodezyjnego podziału działki numer (...), korzysta ze zwolnienia od podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, w związku z art. 29a ust. 8 tej ustawy. Wnioskodawca ma możliwość rezygnacji z tego zwolnienia, zgodnie z art. 43 ust. 10 i 11 ustawy. W celu udokumentowania dostawy nieruchomości, wnioskodawca powinien wystawić fakturę VAT we własnym imieniu, obejmującą jedynie część przypadającą na niego jako współwłaściciela.

📅 15.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.65.2023.1.MŻ

Parafia realizuje projekt pn. "(...)", finansowany ze środków unijnych, w ramach którego prowadzone są prace konserwatorskie na obiekcie zabytkowym. Parafia nie jest czynnym podatnikiem VAT i nie prowadzi działalności gospodarczej, a projekt nie przyniesie przychodów opodatkowanych VAT. W związku z tym Parafia nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktur dotyczących zakupu towarów i usług związanych z realizacją projektu. Organ podatkowy uznał stanowisko Parafii za prawidłowe.

📅 15.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.579.2022.3.SN

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych związanych ze sprzedażą nieruchomości w podatku od towarów i usług. Dłużnik, będący osobą fizyczną, nabył nieruchomość w 1997 roku w celach mieszkalnych. Od 2016 roku część budynku jest wynajmowana, podczas gdy pozostała część służy Dłużnikowi wyłącznie do celów mieszkalnych. Organ uznał, że sprzedaż części nieruchomości wykorzystywanej na cele mieszkalne nie podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ Dłużnik nie wykorzystywał tej części w działalności gospodarczej. Z kolei sprzedaż części nieruchomości przeznaczonej na wynajem będzie podlegała opodatkowaniu VAT, jednak skorzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

📅 15.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.257.2022.2.IM

Wnioskodawca świadczy kompleksową usługę, która polega na prowadzeniu działań promocyjnych oraz marketingowo-sprzedażowych na rzecz Zleceniodawcy, skierowanych do obecnych i potencjalnych klientów, mających na celu zawarcie umów między klientami a Zleceniodawcą. Usługa ta obejmuje m.in. umawianie spotkań z klientami, przeprowadzanie prezentacji produktów, ustalanie warunków współpracy, przygotowanie i podpisywanie umów oraz zapewnienie opieki biznesowej w trakcie trwania umowy. Organ podatkowy uznał tę usługę za jedno kompleksowe świadczenie, a nie zbiór odrębnych świadczeń. W związku z tym, usługa została sklasyfikowana w dziale 74 "Pozostała działalność profesjonalna, naukowa i techniczna" PKWiU, a stawka podatku VAT wynosi 23%.

📅 15.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.857.2022.2.SM

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik podatku od towarów i usług, planuje przeprowadzenie inwestycji w odnawialne źródła energii. Inwestycja ta obejmuje zakup i montaż instalacji fotowoltaicznych oraz pomp ciepła na budynkach mieszkalnych należących do mieszkańców Gminy. Gmina stara się o dofinansowanie na realizację tego projektu z Regionalnego Programu Operacyjnego. W ramach tej inwestycji Gmina zawrze umowy z mieszkańcami, które określą wzajemne zobowiązania organizacyjne i finansowe związane z montażem oraz eksploatacją instalacji. Gmina będzie świadczyć mieszkańcom usługi modernizacji elektroenergetycznej i termoenergetycznej, a mieszkańcy będą zobowiązani do uiszczenia wynagrodzenia za te usługi. Gmina ma prawo do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego na fakturach związanych z realizacją inwestycji, ponieważ nabywane towary i usługi będą wykorzystywane wyłącznie do czynności opodatkowanych.

📅 15.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.649.2022.4.MK

Interpretacja potwierdza, że planowany przez spółkę podział przez wydzielenie, w wyniku którego część majątku spółki (Dział Aktywów Trwałych) zostanie przeniesiona do nowo utworzonej spółki, kwalifikuje się jako transakcja zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa. W związku z tym, zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, transakcja ta nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Dodatkowo, spółka przejmująca (Spółka Majątkowa) wstąpi w prawa i obowiązki podatkowe spółki dzielonej w zakresie podatku VAT, zgodnie z art. 93c Ordynacji podatkowej.

📅 15.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.17.2023.1.ICZ

Podatnik od 2022 r. prowadzi działalność gospodarczą w zakresie sprzedaży detalicznej przez internet. Planuje rozszerzyć działalność o sprzedaż detaliczną sztucznej biżuterii, wykonanej ze stali chirurgicznej, metalu nieszlachetnego lub miedzi, pokrytej cienką warstwą złota metodą galwaniczną. Biżuteria ta nie zawiera metali szlachetnych ani kamieni jubilerskich. Wartość sprzedaży w 2022 r. wyniosła poniżej 200 000 zł. Organ podatkowy uznał, że podatnik może skorzystać ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, pod warunkiem, że w trakcie roku podatkowego nie przekroczy limitu 200 000 zł wartości sprzedaży.

📅 15.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.302.2022.3.AJ

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług (VAT) dla produktu w proszku zawierającego kawę rozpuszczalną. Organ podatkowy uznał, że produkt ten należy sklasyfikować według Nomenklatury Scalonej (CN) w pozycji 2101, która obejmuje ekstrakty, esencje i koncentraty kawy oraz przetwory na ich bazie. W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 23%, zgodnie z przepisami ustawy o podatku od towarów i usług.

📅 15.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.765.2022.1.MJ

Gmina ... prowadzi inwestycję polegającą na przebudowie drogi gminnej, budowie chodnika oraz instalacji solarnego oświetlenia ulicznego. Projekt ma na celu poprawę jakości życia mieszkańców Gminy. W związku z tym Gmina złożyła wniosek o przyznanie pomocy finansowej na realizację zadania w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020. Gmina zapytała, czy przysługuje jej prawo do odliczenia podatku VAT z faktur związanych z realizacją tego projektu. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, ponieważ realizowane zadanie nie jest powiązane z czynnościami opodatkowanymi VAT, a dotyczy zadań własnych Gminy, które są zwolnione z opodatkowania. W związku z tym stanowisko Gminy zostało uznane za prawidłowe.

📅 15.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.717.2022.2.AG

Starosta (...) działający w imieniu Skarbu Państwa planuje sprzedaż zabudowanej nieruchomości stanowiącej własność Skarbu Państwa w drodze przetargu ustnego nieograniczonego. Nieruchomość ta została nabyta przez Skarb Państwa w 1980 roku w wyniku zasiedzenia. Budynek znajdujący się na działce jest stary, drewniany i wymaga remontu. Starosta uważa, że sprzedaż tej nieruchomości nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jednak organ podatkowy zakwestionował to stanowisko. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż nieruchomości będzie traktowana jako dostawa towarów, co wiąże się z obowiązkiem opodatkowania podatkiem VAT, ponieważ Starosta, reprezentując Skarb Państwa, działa w charakterze podatnika VAT w związku z tą czynnością cywilnoprawną.

📅 15.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.793.2022.2.ASZ

Interpretacja dotyczy usług fizjoterapeutycznych świadczonych przez wnioskodawczynię, będącą fizjoterapeutką. Uznano, że usługi te korzystają ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 ustawy o VAT, ponieważ mają na celu profilaktykę, zachowanie, przywracanie oraz poprawę zdrowia. Wnioskodawczyni nie ma możliwości odliczenia podatku naliczonego od zakupu sprzętu niezbędnego do świadczenia tych usług, gdyż nie prowadzi działalności opodatkowanej VAT. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawczyni za prawidłowe.

📅 15.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.35.2023.1.WH

Gmina nie ma prawa do odliczenia ani częściowego odliczenia podatku naliczonego związanego z wydatkami na przebudowę dróg gminnych, które są drogami publicznymi. Inwestycja dotyczy dróg ogólnodostępnych i niekomercyjnych, za korzystanie z których Gmina nie będzie pobierać opłat. Zakupy realizowane w ramach tej inwestycji nie będą związane z działalnością gospodarczą Gminy, co oznacza, że nie będą służyły do wykonywania czynności opodatkowanych VAT. W związku z tym, towary i usługi nabywane przez Gminę na potrzeby przebudowy dróg nie będą uprawniały do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

📅 15.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.756.2022.2.MJ

Interpretacja dotyczy wniosku Ochotniczej Straży Pożarnej (OSP) dotyczącego braku możliwości odliczenia podatku od towarów i usług w związku z modernizacją dachu. OSP nie jest zarejestrowana jako podatnik VAT, nie prowadzi działalności gospodarczej i realizuje jedynie zadania statutowe. W związku z tym OSP nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ nie wykonuje czynności opodatkowanych VAT. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska OSP w tej kwestii.

📅 15.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.16.2023.1.KF

Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie specjalistycznego projektowania, koncentrując się na sporządzaniu projektów aranżacji wnętrz. Wartość sprzedaży w poprzednich latach nie przekroczyła 200.000 zł, co uprawnia go do korzystania ze zwolnienia podmiotowego z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT. Planowane rozszerzenie działalności o usługi nadzoru autorskiego nad realizacją własnych projektów aranżacji wnętrz nie wpłynie na utratę prawa do zwolnienia podmiotowego z VAT, ponieważ te usługi nie są klasyfikowane jako doradztwo, które jest wyłączone z tego zwolnienia.

📅 15.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.513.2022.2.AKS

Sprzedaż działek gruntu nr 1, 2 i 3 przez Wnioskodawcę nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Wnioskodawca nabył te działki w drodze darowizny od matki i nie podejmował działań mających na celu zwiększenie ich wartości ani sprzedaż. Jego działania w tej transakcji mają charakter zarządu majątkiem prywatnym, a nie profesjonalnej działalności gospodarczej. W związku z tym Wnioskodawca nie będzie traktowany jako podatnik podatku od towarów i usług w odniesieniu do tej sprzedaży.

📅 15.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.283.2022.3.JF

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla proszku zawierającego m.in. (...). Organ podatkowy, po przeanalizowaniu opisu towaru oraz jego składu, zaklasyfikował produkt według Nomenklatury scalonej (CN) do pozycji 2106 "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". Ustalono dla niego stawkę podatku VAT w wysokości 8% na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z art. 146ea pkt 2 oraz art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy i poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 14.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.7.2023.1.LK

Komornik sądowy zamierza przeprowadzić sprzedaż licytacyjną nieruchomości zabudowanej, będącej własnością dłużnika - spółki "(...)" Sp. z o.o. Nieruchomość składa się z dwóch działek, na których usytuowane są budynki administracyjno-biurowe, produkcyjno-magazynowe oraz socjalne. Budynki te zostały wzniesione w latach 90. XX wieku i zasiedlone najpóźniej przed 2009 rokiem. Dłużnik od ponad 6 lat nie prowadził żadnej działalności na terenie nieruchomości i nie ponosił wydatków na jej utrzymanie. Organ podatkowy uznał, że planowana sprzedaż licytacyjna nieruchomości będzie zwolniona z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ od pierwszego zasiedlenia budynków minął okres dłuższy niż 2 lata, a dłużnik nie dokonywał wydatków na ulepszenie tych obiektów.

📅 14.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.927.2022.1.MH

Stowarzyszenie, które realizuje cele społecznie użyteczne w zakresie zadań publicznych, posiada status czynnego podatnika VAT. Otrzyma dofinansowanie w formie dotacji z Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej na kampanię medialno-edukacyjną. Organ podatkowy uznał, że Stowarzyszeniu nie przysługuje prawo do odliczenia VAT od zakupów towarów i usług związanych z tym projektem, ponieważ finansowanie z NFOŚiGW nie stanowi czynności opodatkowanej VAT. Ponadto, usługi księgowe związane z projektem również nie uprawniają do odliczenia VAT, gdyż są bezpośrednio związane z realizacją projektu, który dotyczy czynności niepodlegających opodatkowaniu.

📅 14.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.525.2022.1.AA

Organ podatkowy uznał, że stanowisko wnioskodawcy jest nieprawidłowe. Jako czynny podatnik VAT, wnioskodawca ma obowiązek wystawienia faktury dokumentującej wykonane usługi budowlane dla zamawiającego-podatnika w terminie nieprzekraczającym 30 dni od dnia wykonania usługi. Wnioskodawca nie może zastąpić faktury dokumentem wewnętrznym ani zadeklarować podstawy opodatkowania oraz podatku należnego VAT na tej podstawie. Organ podkreślił, że w przypadku wystawienia faktury oraz określenia w niej lub w umowie terminu płatności, wnioskodawca może skorzystać z ulgi na złe długi na podstawie art. 89a ustawy o VAT, pod warunkiem spełnienia pozostałych wymogów określonych w tym przepisie.

📅 14.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.42.2023.2.AMA

Gmina (nazwa), jako podatnik podatku od towarów i usług, realizując inwestycję o charakterze niekomercyjnym, która jest bezpłatna dla wszystkich korzystających, nie ma możliwości odzyskania zapłaconego podatku VAT. Wynika to z art. 15 ust. 6 oraz art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług. W tym przypadku gmina działała jako organ władzy publicznej, wykonując zadania własne nałożone przepisami prawa, a rezultaty tej inwestycji nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT.

📅 14.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.49.2023.2.MG

Gmina (...) zrealizowała projekt pt. „(...)". Nabywcą towarów i usług dokumentowanych na fakturach dla tego projektu była L(...) K(...) S(...) „(...)". L(...) K(...) S(...) „(...)" nie jest czynnym podatnikiem VAT, a zakupione towary i usługi nie były wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. Organ podatkowy uznał, że L(...) K(...) S(...) „(...)" nie ma prawa do zwrotu podatku naliczonego związanego z wydatkami poniesionymi na realizację projektu, ponieważ nie jest czynnym podatnikiem VAT, a efekty projektu nie są przeznaczone do czynności opodatkowanych.

📅 14.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.568.2022.3.RD

Interpretacja dotyczy usług świadczonych przez spółkę akcyjną (Wnioskodawcę), która udostępnia platformę internetową do organizacji i uczestnictwa w turniejach e-sportowych. Wnioskodawca pobiera opłatę od użytkowników za korzystanie z funkcjonalności platformy, w tym za możliwość udziału w turniejach. Kluczowe kwestie obejmują: 1. Moment powstania obowiązku podatkowego w VAT - obowiązek podatkowy powstaje w momencie otrzymania przez Wnioskodawcę zapłaty od użytkowników za korzystanie z funkcjonalności platformy. 2. Zasilenie konta użytkownika środkami - jest czynnością neutralną podatkowo dla Wnioskodawcy, dopóki środki te nie są wykorzystywane do nabycia usług od Wnioskodawcy. 3. Usługi udostępniania funkcjonalności platformy kwalifikują się jako usługi elektroniczne w rozumieniu ustawy o VAT. 4. Opłata pobierana przez Wnioskodawcę nie korzysta ze zwolnienia z VAT, ponieważ Wnioskodawca nie jest podmiotem uprawnionym do skorzystania ze zwolnienia dla usług ściśle związanych ze sportem. Stanowisko Wnioskodawcy przedstawione we wniosku zostało uznane za prawidłowe.

📅 14.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.1.2023.1.TK

Gmina planuje złożyć wniosek o dofinansowanie budowy lub modernizacji dróg lokalnych w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich. Jako zarejestrowany, czynny podatnik VAT, Gmina otrzyma faktury VAT związane z inwestycją. Efekty realizacji projektu będą udostępniane nieodpłatnie i posłużą do realizacji zadań własnych Gminy. Organ podatkowy uznał, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego w związku z tą inwestycją, ponieważ Gmina nie będzie działała jako podatnik VAT, a towary i usługi nabyte w ramach projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

📅 14.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.45.2023.1.KP

Gmina wykonuje zadanie własne, które obejmuje utrzymanie gminnych dróg, ulic, mostów, placów oraz organizację ruchu drogowego. W ramach tego zadania planuje przeprowadzenie inwestycji polegającej na przebudowie drogi. Inwestycja będzie finansowana ze środków własnych Gminy oraz z EFRROW w ramach PROW 2014-2020. Gmina nie przewiduje osiągania dochodów z użytkowania tej drogi, a zatem nabyte towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. W związku z tym Gmina nie będzie miała prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją tej inwestycji.

📅 14.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.576.2022.2.RM

Interpretacja dotyczy zastosowania stawki VAT 0% do zaliczek otrzymanych od brytyjskiego kontrahenta na dostawy ogrodów zimowych. Firma produkuje aluminiowe konstrukcje ogrodów zimowych na zamówienie i od 2020 roku realizuje zamówienia dla brytyjskiej firmy X. W 2022 roku otrzymała zaliczki na kolejne ogrody zimowe. Przygotowanie zamówień wydłuża się z powodu oczekiwania na materiały, zmian wprowadzanych przez kontrahenta oraz cyklu produkcyjnego towaru. Firma zaznaczyła, że termin wywozu towarów był ustalony, jednak wielokrotnie przesuwany przez klienta, a towar nie został jeszcze odebrany i znajduje się w magazynie. Organ podatkowy uznał, że firma nie ma prawa do zastosowania stawki VAT 0% do otrzymanych zaliczek, ponieważ opóźnienie w wywozie towarów spowodowane brakiem odbioru przez klienta nie stanowi uzasadnionej specyfiki realizacji dostawy, o której mowa w art. 41 ust. 9b ustawy o VAT. Wielokrotne przesuwanie terminu odbioru ogrodu zimowego przez klienta nie jest specyfiką realizacji dostawy, co uniemożliwia zastosowanie stawki VAT 0% przewidzianej dla eksportu.

📅 14.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.493.2022.3.MBN

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT) związanych ze sprzedażą działek, które w miejscowym planie zagospodarowania przestrzennego są częściowo klasyfikowane jako tereny upraw rolniczych (RP) oraz częściowo jako tereny upraw rolniczych z dopuszczeniem zabudowy siedliskowej (RP/MR). Organ podatkowy stwierdził, że: 1. Działki oznaczone w planie jako RP (tereny upraw rolniczych) korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, ponieważ są to tereny niezabudowane, inne niż tereny budowlane. 2. Działki oznaczone w planie jako RP/MR (tereny upraw rolniczych z dopuszczeniem zabudowy siedliskowej) nie korzystają ze zwolnienia, gdyż zgodnie z planem są przeznaczone pod zabudowę, co kwalifikuje je jako tereny budowlane w rozumieniu ustawy o VAT. Dostawa tej części działek będzie podlegała opodatkowaniu VAT. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe.

📅 14.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.595.2022.2.EB

Gmina (...) jest właścicielem nieruchomości, na której znajduje się zbiornik PPOŻ, nieużywany do celów ochrony przeciwpożarowej od momentu nabycia w 1991 roku. Gmina zamierza sprzedać tę nieruchomość. Organ podatkowy uznał, że w przypadku zbycia tej nieruchomości, transakcja sprzedaży będzie objęta zwolnieniem z podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o podatku od towarów i usług. Uzasadnił to tym, że od pierwszego zasiedlenia zbiornika PPOŻ minęło więcej niż 2 lata, a Gmina nie poniosła wydatków na ulepszenie tej budowli.

📅 14.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.733.2022.2.APR

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, świadczy odpłatne usługi dostarczania wody dla mieszkańców, przedsiębiorców oraz instytucji (Odbiorcy zewnętrzni) i dostarcza wodę w swoich Jednostkach organizacyjnych oraz w innych miejscach wykorzystywanych do realizacji zadań własnych (Odbiorcy wewnętrzni). Do realizacji tych usług Gmina wykorzystuje posiadaną infrastrukturę wodociągową, ponosząc jednocześnie wydatki związane z projektami inwestycyjnymi dotyczącymi tej infrastruktury (Wydatki inwestycyjne). Gmina uznaje, że odpłatne świadczenie usług dostarczania wody dla Odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą oraz czynności podlegające opodatkowaniu VAT, które nie korzystają ze zwolnienia. Natomiast w przypadku dostaw wody dla Odbiorców wewnętrznych, Gmina nie ma obowiązku naliczania podatku należnego. Z uwagi na wykorzystywanie infrastruktury zarówno do odpłatnego świadczenia usług dla Odbiorców zewnętrznych, jak i do dostarczania wody dla Odbiorców wewnętrznych, Gminie przysługuje prawo do odliczenia części podatku naliczonego z faktur dokumentujących Wydatki inwestycyjne. Odliczenie to oblicza się według procentowego udziału, w jakim infrastruktura jest wykorzystywana do działalności gospodarczej. Gmina przyjmuje, że właściwym kluczem odliczenia będzie udział liczby metrów sześciennych wody dostarczonej do Odbiorców zewnętrznych (czynności opodatkowane VAT) w całkowitej liczbie metrów sześciennych wody wprowadzonej do gminnej sieci wodociągowej.

📅 14.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.587.2022.3.KF

Podatnik, będący osobą fizyczną, nabył działkę rolną w 1998 roku do majątku osobistego. W 2010 roku złożył wniosek o decyzję o warunkach zabudowy w celu budowy domu mieszkalnego, jednak z powodu zmiany sytuacji życiowej, związanej z rozwodem, budowa nie została zrealizowana. W 2017 roku podatnik podzielił nieruchomość na kilkadziesiąt mniejszych działek, uzyskał decyzje o warunkach zabudowy oraz decyzję o braku konieczności przeprowadzenia oceny oddziaływania na środowisko. Dodatkowo, w celu ułatwienia sprzedaży, wystąpił o przekwalifikowanie części działek z gruntów leśnych na rolne oraz o przyłączenie części działek do sieci elektroenergetycznej. Podatnik nie prowadził działań marketingowych, jednak planuje sprzedaż wszystkich działek w jednej transakcji na rzecz spółki, w której będzie wspólnikiem. Organ podatkowy uznał, że w tej sytuacji podatnik będzie działał jako podatnik VAT, a transakcja sprzedaży działek podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 14.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.784.2022.2.MGO

Interpretacja dotyczy zastosowania zwolnienia z podatku od towarów i usług dla usług edukacyjnych świadczonych przez Niepubliczną Placówkę Oświatowo-Wychowawczą utworzoną przez Fundację. Zgodnie z przepisami ustawy o VAT, usługi kształcenia i wychowania świadczone przez jednostki objęte systemem oświaty korzystają ze zwolnienia z podatku. Fundacja utworzyła taką placówkę, która została wpisana do ewidencji prowadzonej przez jednostkę samorządu terytorialnego, co spełnia warunek podmiotowy do zastosowania zwolnienia. Dodatkowo, zakres zajęć edukacyjnych i wychowawczych prowadzonych przez placówkę odpowiada definicji usług w zakresie kształcenia i wychowania, co wypełnia warunek przedmiotowy do zastosowania zwolnienia. Organ podatkowy uznał, że zwolnienie z VAT będzie miało zastosowanie niezależnie od miejsca świadczenia usług, czy to w siedzibie placówki, czy w innych lokalizacjach na terenie kraju, ponieważ nie wpływa to na status placówki jako jednostki objętej systemem oświaty.

📅 14.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.215.2022.3.SS

Wniosek dotyczy usługi udostępniania materiałów audiowizualnych z gali sportowej dla użytkowników platformy internetowej w ramach modelu "pay-per-view" (PPV). Usługa ta polega na bieżącej transmisji programu telewizyjnego w czasie rzeczywistym za pośrednictwem platformy internetowej. Użytkownik wykupuje dostęp do transmisji na żywo, bez możliwości jej odtworzenia. Organ podatkowy uznał, że świadczona usługa umożliwia odbiór programów telewizyjnych za pomocą urządzeń odbiorczych, nie ma charakteru usług elektronicznych, nie dotyczy wypożyczania filmów i audycji oraz nie jest usługą reklamową ani promocyjną. W związku z tym, usługa podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%.

📅 14.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.18.2023.1.MC

Gmina wystąpiła z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z budową wiaty. Gmina wskazała, że inwestycja ta jest realizowana w ramach jej zadań własnych, a obiekt będzie dostępny dla mieszkańców bezpłatnie. W związku z tym Gmina uznała, że nie przysługuje jej prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego przy realizacji tej inwestycji. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Gminy, stwierdzając, że towary i usługi nabywane w ramach tej inwestycji nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT, a zatem Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego. Organ dodał, że kwestia zaliczenia podatku VAT do kosztów kwalifikowalnych projektu nie leży w jego kompetencjach.

📅 14.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.558.2022.2.JSU

Podatnik nabył w (...) r. grunty rolne oraz szklarnie działów specjalnych, które w (...) r. przekwalifikował na działki budowlane. Planuje sprzedaż czterech działek budowlanych. Organ uznał, że dostawa trzech niezabudowanych działek podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, natomiast dostawa działki nr D, zabudowanej szklarniami, kotłownią i budynkiem gospodarczym, korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 lub art. 43 ust. 1 pkt 10a ustawy o VAT.

📅 14.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.281.2022.3.IK

Interpretacja dotyczy klasyfikacji bezalkoholowego koktajlu według Nomenklatury Scalonej (CN) oraz ustalenia stawki podatku VAT dla tego towaru. Organ podatkowy uznał, że towar ten należy zakwalifikować do pozycji CN 2202 "Wody, włącznie z wodami mineralnymi i wodami gazowanymi, zawierające dodatek cukru lub innego środka słodzącego, lub wody aromatyzowane i pozostałe napoje bezalkoholowe, z wyłączeniem soków owocowych, z orzechów i warzywnych, objętych pozycją 2009". Ponieważ towar nie spełnia warunków do zastosowania obniżonej stawki VAT w wysokości 5% określonej w załączniku nr 10 do ustawy, jego dostawa, import oraz wewnątrzwspólnotowe nabycie podlegają opodatkowaniu stawką 23% VAT.

📅 14.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.636.2022.1.JS

Interpretacja indywidualna dotyczy oceny skutków podatkowych organizacji loterii audioteksowej przez spółkę (Wnioskodawca) w zakresie podatku od towarów i usług (VAT). Wnioskodawca zapytał, czy przekazanie środków pieniężnych od zleceniodawcy loterii na pokrycie kosztów nagród pieniężnych, nagród rzeczowych, podatku od gier hazardowych oraz opłaty za zezwolenie na urządzenie loterii wpłynie na podstawę opodatkowania VAT z tytułu świadczenia usługi organizacji loterii. Organ podatkowy stwierdził, że: 1. Przekazanie środków pieniężnych od zleceniodawcy na pokrycie kosztów nagród pieniężnych nie wpłynie na podstawę opodatkowania VAT z tytułu usługi organizacji loterii. 2. Przekazanie środków pieniężnych od zleceniodawcy na pokrycie kosztów nagród rzeczowych zwiększy podstawę opodatkowania VAT z tytułu dostawy towarów (nagród) na rzecz uczestników loterii. 3. Przekazanie środków pieniężnych od zleceniodawcy na pokrycie kosztów podatku od gier hazardowych oraz opłaty za zezwolenie na urządzenie loterii zwiększy podstawę opodatkowania VAT z tytułu usługi organizacji loterii. W związku z tym, stanowisko Wnioskodawcy uznano za prawidłowe w odniesieniu do pytania nr 3, natomiast za nieprawidłowe w zakresie pytań nr 4-6.

📅 14.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.80.2023.1.IO

Gmina (...) jako jednostka samorządu terytorialnego planuje przebudowę drogi wewnętrznej na swoim terenie w ramach zadań własnych. W tym celu zamierza złożyć wniosek o dofinansowanie inwestycji ze środków Unii Europejskiej. Przebudowana droga będzie ogólnodostępna, a jej użytkowanie nie wiąże się z opłatami. Gmina nie będzie mogła obniżyć kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związane z tą inwestycją, ponieważ droga nie będzie wykorzystywana do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

📅 14.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.272.2022.3.WF

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług (VAT) dla towaru "Torcik (...)", który jest świeżym ciastem zawierającym m.in. ciasto biszkoptowo-tłuszczowe, ganasz czekoladowy oraz mus. Organ podatkowy, na podstawie klasyfikacji towaru w dziale 19 Nomenklatury Scalonej (CN), uznał, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 0%, zgodnie z obniżoną stawką określoną w rozporządzeniu Ministra Finansów.

📅 14.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.276.2022.2.AP

Wniosek dotyczy usługi budowy przyłącza kanalizacyjnego, realizowanej przez przedsiębiorstwo wodociągowo-kanalizacyjne dla nowych oraz obecnych klientów. Zakres usługi obejmuje wykonanie wykopów, ułożenie przewodu, zabudowę studni kanalizacyjnych oraz prace wykończeniowo-porządkowe. Usługa ta jest ściśle związana z działalnością spółki w zakresie zbiorowego odprowadzania ścieków, a przyłącze jest kluczowym elementem umożliwiającym odbiór ścieków z danej nieruchomości. Organ podatkowy uznał, że usługa ta powinna być sklasyfikowana według PKWiU 37 "Usługi związane z odprowadzaniem i oczyszczaniem ścieków" oraz opodatkowana stawką VAT w wysokości 8%.

📅 14.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.919.2022.1.MGO

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik podatku od towarów i usług, zrealizowała inwestycję polegającą na zakupie i montażu ekranu LED wraz z oprogramowaniem, który zainstalowano w budynku Gminnego Ośrodka Kultury. Majątek ten został nieodpłatnie udostępniony Gminnemu Ośrodkowi Kultury na podstawie umowy użyczenia, bez pobierania jakichkolwiek opłat. Organ podatkowy uznał, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z tą inwestycją, ponieważ majątek ten jest wykorzystywany wyłącznie do realizacji zadań własnych Gminy w zakresie kultury, a nie do działalności opodatkowanej VAT. Wydatki na inwestycję poniesione przez Gminę miały miejsce poza działalnością gospodarczą, w ramach realizacji jej zadań publicznych, co oznacza, że nie spełniają one przesłanek do odliczenia podatku naliczonego.

📅 14.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.739.2022.1.KK

Gmina jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT. Świadczy odpłatne usługi odbioru ścieków na rzecz mieszkańców, przedsiębiorców oraz instytucji z terenu Gminy, które nie są częścią jej struktury organizacyjnej. Gmina prowadzi inwestycje kanalizacyjne, wykorzystywane wyłącznie do odprowadzania ścieków od odbiorców zewnętrznych, a nie od własnych jednostek organizacyjnych. Organ podatkowy potwierdził, że świadczenie tych usług na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą, która podlega opodatkowaniu VAT. Gminie przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych i bieżących związanych z majątkiem wykorzystywanym wyłącznie do tych czynności opodatkowanych.

📅 14.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.589.2022.2.JG

Interpretacja dotyczy zastosowania procedury TAX FREE do sprzedaży metali szlachetnych, takich jak fizyczne sztabki złota, srebra i platyny, na rzecz osób fizycznych, które nie mają stałego miejsca zamieszkania w Unii Europejskiej. Organ podatkowy stwierdził, że w obecnym stanie prawnym nie ma przeciwwskazań do zastosowania procedury TAX FREE w odniesieniu do sprzedaży tych towarów, ponieważ przepisy ustawy o VAT nie wykluczają takiej możliwości. Organ potwierdził, że Wnioskodawca spełnia wszystkie wymagane przesłanki określone w ustawie, które uprawniają do uczestnictwa w systemie TAX FREE.

📅 14.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.239.2022.3.AP

Interpretacja dotyczy usługi przeglądu obszaru i granic aglomeracji, która polega na przygotowaniu dokumentacji dla gminy zgodnie z ustawą Prawo Wodne. Usługa obejmuje pozyskiwanie informacji od zamawiającego, przeprowadzanie prac analitycznych z wykorzystaniem danych, organizację spotkań roboczych oraz przygotowanie dokumentacji w formie papierowej i elektronicznej. Celem usługi jest analiza zmian w aglomeracji w ciągu ostatnich dwóch lat oraz przedstawienie rekomendacji dla gminy. Organ podatkowy sklasyfikował tę usługę w dziale 71 PKWiU "Usługi architektoniczne i inżynierskie; usługi w zakresie badań i analiz technicznych" i ustalił stawkę podatku VAT na 23%.

📅 14.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4012.337.2018.9.EW

Gmina (...) jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. Realizuje zadania własne samodzielnie lub poprzez powołane gminne jednostki organizacyjne, w tym (...) działający jako samorządowy zakład budżetowy. Zakład ten świadczy usługi dostawy wody oraz odprowadzania ścieków dla mieszkańców, przedsiębiorców i instytucji z terenu Gminy, a także dla jednostek budżetowych Gminy oraz na potrzeby własne Urzędu Gminy. Gmina ponosi wydatki inwestycyjne związane z infrastrukturą wodno-kanalizacyjną, które po zakończeniu inwestycji są nieodpłatnie przekazywane do użytkowania przez Zakład. W takich przypadkach Zakład wykazuje na koncie "pozostałe przychody operacyjne" równowartość odpisów amortyzacyjnych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych przekazanych przez Gminę. Dodatkowo, w sprawozdaniu z wykonania planu finansowego Zakładu uwzględniany jest stan środków obrotowych na początek okresu sprawozdawczego. Gmina ma wątpliwości, czy te dwie pozycje powinny być brane pod uwagę przy wyliczaniu proporcji, co mogłoby wpłynąć na wysokość odliczanego podatku naliczonego. Organ stwierdza, że równowartość odpisów amortyzacyjnych oraz stan środków obrotowych na początek okresu sprawozdawczego nie są przychodami zakładu budżetowego w rozumieniu ustawy o finansach publicznych, a zatem nie powinny być uwzględniane przy kalkulacji prewspółczynnika VAT. W związku z tym stanowisko Gminy jest prawidłowe.

📅 14.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.681.2022.4.KK

Interpretacja dotyczy osoby fizycznej, Pani, która wspólnie z mężem prowadzi gospodarstwo rolne. Pani jest czynnym podatnikiem VAT i pełni rolę reprezentanta gospodarstwa. W związku z tym, to Pani wystawia faktury sprzedaży oraz otrzymuje faktury zakupu związane z całym gospodarstwem, w tym z działami specjalnymi produkcji rolnej prowadzonymi przez męża. Pani ma również obowiązek prowadzenia ewidencji zakupu oraz ewidencji sprzedaży w celu prawidłowego rozliczania VAT. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość takiego stanowiska Pani.

📅 14.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.590.2022.2.MPA

Spółka, będąca centrum usług wspólnych międzynarodowej Grupy, świadczy usługi na rzecz innych spółek wchodzących w jej skład. Pracownicy Spółki odbywają podróże służbowe oraz dokonują zakupów towarów i usług, które są wykorzystywane w ramach bieżącej działalności opodatkowanej VAT. Dotychczas Spółka stosowała podwójną archiwizację dokumentów, zarówno w formie papierowej, jak i elektronicznej. Obecnie planuje zrezygnować z archiwizacji dokumentów w formie papierowej, przechodząc na wyłącznie elektroniczną formę archiwizacji. Organ podatkowy potwierdził, że taki sposób przechowywania faktur oraz dokumentów równoważnych z fakturami jest zgodny z przepisami ustawy o VAT, ponieważ zapewnia autentyczność pochodzenia, integralność treści oraz czytelność tych dokumentów. Dodatkowo, Spółka zachowa prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktur przechowywanych wyłącznie w formie elektronicznej.

📅 14.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.251.2022.2.EZ

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla programu (...). Organ podatkowy uznał, że towar ten, zawierający teksty dla dzieci i rodziców, zadania oraz grafiki związane z tematyką (...), powinien być sklasyfikowany według Nomenklatury Scalonej (CN) w pozycji 4903 00 00 "Książki dla dzieci, obrazkowe, do rysowania lub kolorowania". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką 5% na podstawie art. 41 ust. 2a oraz poz. 19 załącznika nr 10 do ustawy o podatku od towarów i usług.

📅 14.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.918.2022.1.MGO

Sprzedaż działek nr 1, 2, 3, 4, 5, 6 i 7 wraz z naniesieniami przez syndyka w ramach postępowania upadłościowego podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Działki te były wykorzystywane w działalności gospodarczej upadłego, co oznacza, że ich sprzedaż odbywa się w ramach działalności gospodarczej, a nie jako zbycie majątku prywatnego. Wykreślenie upadłego z rejestru VAT nie wpływa na jego status jako podatnika VAT w odniesieniu do tej transakcji.

📅 14.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.23.2023.1.MG

Interpretacja dotyczy klasyfikacji panelu dekoracyjnego ściennego, który składa się z płyty HDF oraz płyty fornirowanej, według Nomenklatury Scalonej (CN) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że towar ten spełnia kryteria oraz posiada cechy towarów objętych działem 44 Nomenklatury Scalonej. W związku z tym, jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 23%, zgodnie z art. 41 ust. 1 ustawy o VAT oraz art. 146ea pkt 1 i art. 146ef ust. 1 pkt 1 tej ustawy.

📅 14.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.528.2022.4.NW

Interpretacja dotyczy możliwości skorzystania ze zwolnienia podmiotowego na podstawie art. 113 ustawy o VAT przez podatnika prowadzącego jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie autodetailingu, który planuje rozszerzyć działalność o handel artykułami pomocniczymi do wykonywania tych usług. Organ podatkowy uznał, że podatnik ma prawo do zwolnienia podmiotowego, ponieważ wartość sprzedaży w 2022 roku oraz prognozowana wartość sprzedaży w 2023 roku nie przekroczą 200.000 zł. Organ potwierdził również, że sprzedaż artykułów pomocniczych, które nie są akcesoriami samochodowymi, nie wyklucza możliwości skorzystania ze zwolnienia podmiotowego.

📅 14.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.779.2022.3.ASZ

Zainteresowani planują sprzedaż działek zabudowanych o numerach: x, x, x, x, x, x, x, x, x oraz prawa użytkowania wieczystego działki niezabudowanej nr x. Transakcja obejmie Nieruchomość oraz związane z nią prawa i obowiązki, w tym Działki, Zabudowania, prawa i obowiązki wynikające z umów najmu zawartych przez Sprzedającego, w tym roszczenia z zabezpieczeń umów najmu (kaucje/depozyty), dokumentację prawną i techniczną Zabudowań oraz inne dokumenty dotyczące Nieruchomości. Istnieje również możliwość, że w ramach transakcji na Kupującego mogą przejść prawa i obowiązki wynikające z umów o świadczenie usług lub dostawy mediów związanych z Nieruchomością. Organ stwierdził, że przedmiot transakcji nie będzie stanowił przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu przepisów ustawy o VAT. W konsekwencji, planowana transakcja będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT na podstawie przepisów ustawy o VAT, nie wyłączając jej z opodatkowania na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Ponadto, organ uznał, że: - planowana transakcja dotycząca działek zabudowanych będzie w całości opodatkowana VAT i nie będzie podlegała zwolnieniu z VAT, pod warunkiem złożenia przez strony oświadczenia o wyborze opcji opodatkowania VAT, - planowana transakcja dotycząca działki niezabudowanej również będzie w całości opodatkowana VAT i nie będzie podlegała zwolnieniu z VAT, - w zakresie, w jakim transakcja będzie opodatkowana VAT i nie będzie podlegała zwolnieniu, Wnioskodawcy przysługuje prawo do obniżenia kwoty VAT należnego o kwotę VAT naliczonego wynikającego z faktury otrzymanej od Sprzedającego, prawo do zwrotu nadwyżki VAT naliczonego nad należnym na rachunek bankowy Wnioskodawcy lub obniżenia kwoty VAT należnego za następne okresy rozliczeniowe o tę różnicę.

📅 14.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.616.2022.2.AR

Sprzedaż działek budowlanych, które wnioskodawczyni nabyła do majątku prywatnego, nie będzie opodatkowana podatkiem od towarów i usług. Wnioskodawczyni nie jest traktowana jako podatnik VAT, ponieważ działki te nie były wykorzystywane w ramach jej działalności gospodarczej, lecz stanowiły majątek prywatny. Nabyła je w celu zabezpieczenia swojego majątku, a następnie nieodpłatnie udostępniała rolnikowi do uprawy. Nie podejmowała także żadnych działań związanych z obrotem nieruchomościami, które mogłyby sugerować prowadzenie zorganizowanej działalności handlowej. W związku z tym, sprzedaż tych działek nie podlega opodatkowaniu VAT.

📅 14.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.626.2022.1.MG

Miasto D, jako czynny podatnik VAT, prowadzi działalność opodatkowaną poprzez sprzedaż biletów na przejazdy komunikacją lokalną. Zawarło umowę z Komunikacją Miejską D Sp. z o.o., na podstawie której Spółka zajmuje się sprzedażą i dystrybucją biletów w imieniu Miasta. Faktury wystawiane przez Spółkę za sprzedaż biletów są rejestrowane w rejestrach sprzedaży Miasta oraz wykazywane w jego deklaracjach VAT. Miasto nabywa także usługi przewozowe od prywatnych przewoźników, które są w całości wykorzystywane do działalności opodatkowanej. W związku z tym Miasto ma prawo do pełnego odliczenia podatku VAT z faktur zakupowych dotyczących tych usług przewozowych.

📅 14.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.72.2018.11.KO

Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego, realizuje projekt zagospodarowania terenu przy ul. ... w celu utworzenia parku o charakterze leśnym. Projekt ma na celu rewitalizację zdegradowanego obszaru, zwiększenie bioróżnorodności oraz udostępnienie terenu lokalnej społeczności do celów rekreacyjnych i edukacyjnych. Zakres prac obejmuje m.in. usunięcie roślin inwazyjnych, nasadzenia roślinności oraz budowę ścieżek i infrastruktury parkowej, w tym ławek, oświetlenia i tablic edukacyjnych. Organ podatkowy uznał, że wszystkie te prace stanowią jedno kompleksowe świadczenie, dla którego właściwa jest obniżona stawka VAT w wysokości 8% zgodnie z art. 41 ust. 2 ustawy o VAT oraz poz. 176 załącznika nr 3 do tej ustawy.

📅 14.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.33.2023.1.MSU

Gmina wystąpiła z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku VAT w związku z realizacją inwestycji drogowej. Organ podatkowy uznał stanowisko Gminy za prawidłowe, stwierdzając, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych na tę inwestycję. Inwestycja dotyczy budowy ogólnodostępnej infrastruktury drogowej, która służy realizacji zadań własnych Gminy, a nie czynności opodatkowanych VAT. W związku z tym warunek uprawniający do odliczenia podatku naliczonego nie został spełniony.

📅 14.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.23.2023.1.MKA

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT) planowanej transakcji sprzedaży przez Zbywcę na rzecz Inwestora (Spółki) zbioru składników majątkowych przeznaczonych do prowadzenia działalności telekomunikacyjnej w modelu hurtowym. Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, Zbywca prowadzi działalność telekomunikacyjną w dwóch modelach: detalicznym i hurtowym. Planowana transakcja obejmuje zbycie na rzecz Inwestora zbioru składników majątkowych, w tym zobowiązań, dedykowanych do działalności w modelu hurtowym. Organ podatkowy uznał, że przedmiotowy zbiór składników majątkowych stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa Zbywcy w rozumieniu ustawy o VAT. W związku z tym, transakcja ta będzie wyłączona z opodatkowania podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. W konsekwencji, po stronie Inwestora nie powstanie prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu tej transakcji.

📅 13.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.488.2022.2.JK

Zgodnie z interpretacją indywidualną: 1. Dofinansowanie otrzymane przez Lidera konsorcjum oraz Partnera konsorcjum z NCBR na realizację Projektu pt. "(...)" będzie podlegało opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ stanowi wynagrodzenie za usługi świadczone na rzecz UOKiK w ramach tego Projektu. 2. Lider konsorcjum oraz Partner konsorcjum są zobowiązani do udokumentowania otrzymanego dofinansowania z NCBR fakturami VAT wystawionymi na rzecz UOKiK. 3. Instytut (Lider konsorcjum) oraz Politechnika (Partner konsorcjum) mają prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych w związku z realizacją Projektu pt. "(...)", na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT. 4. Rozliczenia pomiędzy Liderem konsorcjum a Partnerem konsorcjum, dotyczące podziału otrzymanego dofinansowania z NCBR na realizację Projektu pt. "(...)", nie będą traktowane jako czynności podlegające opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 13.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

DOP7.8101.3.2022.HEMD

Organ podatkowy uznał, że kwoty pobierane przez spółkę od abonentów w związku z przedterminowym rozwiązaniem umów o świadczenie usług telekomunikacyjnych, zawartych na czas określony na warunkach promocyjnych (z przyznaniem ulgi abonentom), podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Stwierdził, że te kwoty stanowią wynagrodzenie za świadczone usługi telekomunikacyjne, a nie odszkodowanie. W związku z tym organ zmienił wcześniejszą interpretację indywidualną, w której uznano, że takie kwoty nie podlegają opodatkowaniu VAT.

📅 13.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.880.2022.1.MN

Zgodnie z przedstawionym opisem zdarzenia przyszłego, Spółka Dzielona planuje podział przez wydzielenie Działu Punkty Lotniskowe, który ma zostać przeniesiony na Spółkę Przejmującą. Analiza przepisów ustawy o VAT oraz orzecznictwa sądów administracyjnych i organów podatkowych prowadzi do wniosku, że Dział Punkty Lotniskowe spełnia kryteria zorganizowanej części przedsiębiorstwa zgodnie z art. 2 pkt 27e ustawy o VAT. Dział ten jest wyodrębniony organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie w ramach przedsiębiorstwa Spółki Dzielonej, a także jest zdolny do samodzielnego prowadzenia działalności gospodarczej. Spółka Przejmująca zamierza kontynuować działalność Działu Punkty Lotniskowe, wykorzystując przejęte w ramach podziału składniki materialne i niematerialne. W związku z tym, planowany podział przez wydzielenie Działu Punkty Lotniskowe należy uznać za zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, co skutkuje wyłączeniem tej czynności z opodatkowania podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

📅 13.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.224.2022.3.WF

Wnioskodawca wystąpił z prośbą o ustalenie stawki podatku od towarów i usług dla usługi zagospodarowania terenu zieleni, realizowanej na zewnątrz budynku szkoły. Usługa ta obejmuje czynności takie jak czyszczenie, sadzenie, kopanie, obsadzanie, rozrzucanie, plantowanie, profilowanie oraz ściółkowanie. Organ podatkowy uznał, że usługa ta kwalifikuje się do klasy PKWiU 81.30 "Usługi związane z zagospodarowaniem terenów zieleni", co skutkuje opodatkowaniem jej stawką 8% w podatku od towarów i usług.

📅 13.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.854.2022.3.MD

Interpretacja dotyczy wniesienia aportem do spółki przejmującej Działalności ... prowadzonej przez M. sp. z o.o. Organ uznał, że zespół składników związanych z tą działalnością stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu ustawy o VAT. W związku z tym, przeniesienie Działalności ... nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług po stronie M. sp. z o.o. oraz nie wymaga udokumentowania fakturą VAT. Dodatkowo, M. sp. z o.o. nie będzie zobowiązana do korekty wcześniej odliczonego podatku naliczonego związanego z tą działalnością.

📅 13.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.811.2022.2.AR

Interpretacja dotyczy opodatkowania podatkiem od towarów i usług sprzedaży działek budowlanych uzyskanych z podziału działki X. Wnioskodawca wcześniej otrzymał interpretację indywidualną, która potwierdziła, że sprzedaż tych działek nie będzie podlegała opodatkowaniu VAT. Następnie wnioskodawca rozpoczął podział geodezyjny działki oraz sprzedaż działek, podpisując cztery umowy przedwstępne. W trakcie tego procesu zmarła matka wnioskodawcy, będąca współwłaścicielem działki. W wyniku dziedziczenia wnioskodawca stał się jedynym właścicielem działki. Organ podatkowy stwierdził, że śmierć matki oraz przejęcie całej działki przez wnioskodawcę nie wpływają na opodatkowanie sprzedaży działek podatkiem VAT. Organ uznał, że wnioskodawca nie prowadzi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, a jedynie dokonuje zbycia majątku prywatnego, co nie podlega opodatkowaniu.

📅 13.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.23.2023.1.MR

Gmina A, jako czynny podatnik VAT, złożyła wniosek o dofinansowanie na realizację projektu pn. „(...)”, w ramach naboru wniosków dotyczącego operacji typu „Zachowanie dziedzictwa lokalnego”. Wydatki ponoszone przez Gminę będą dokumentowane fakturami VAT, na których wykazane będą kwoty VAT naliczonego. Projekt ma na celu poprawę jakości życia mieszkańców poprzez rewitalizację i odtworzenie fragmentu zabytkowego parku. Nabyte towary i usługi związane z realizacją zadania Gmina zamierza wykorzystywać do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie będzie mogła ubiegać się o zwrot VAT związanego z wydatkami na ten projekt, ponieważ nabywane towary i usługi nie będą służyć do wykonywania czynności opodatkowanych.

📅 13.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.885.2022.1.JS

Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe. Przeniesienie tokenów NFT w zamian za kryptowalutę będzie traktowane jako odpłatne świadczenie usług, które podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Wnioskodawca, prowadząc działalność gospodarczą, działa jako podatnik VAT w rozumieniu ustawy. Transakcja przeniesienia tokenów NFT na nabywców w zamian za kryptowalutę spełnia definicję odpłatnego świadczenia usług, ponieważ jest to wymiana usługi za usługę, z bezpośrednim powiązaniem między świadczeniem a otrzymanym wynagrodzeniem. Organ zauważył, że kryptowaluty, mimo iż nie są prawnym środkiem płatniczym, w tej sytuacji będą stanowić wynagrodzenie za przeniesienie tokenów NFT, co oznacza, że czynność ta podlega opodatkowaniu VAT.

📅 13.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.326.2022.1.EM

Wnioskodawca wystąpił z prośbą o ustalenie stawki podatku od towarów i usług dla produktu w postaci tabletek, który określa jako "suplement diety". Produkt ten zawiera określone witaminy. Organ podatkowy, po przeprowadzeniu analizy, zakwalifikował produkt do pozycji 2106 Nomenklatury scalonej (CN) i ustalił, że jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką 8% na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o podatku od towarów i usług, w związku z art. 146ea pkt 2 oraz art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy, a także poz. 5 załącznika nr 3 do tej ustawy.

📅 13.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.777.2022.2.MN

Interpretacja dotyczy obowiązku zainstalowania dodatkowych kas rejestrujących w samoobsługowej myjni samochodowej. Organ podatkowy stwierdził, że w sytuacji, gdy klienci mogą dokonywać płatności bilonem bezpośrednio na stanowiskach myjni i nie otrzymują paragonu fiskalnego, konieczne jest zainstalowanie dodatkowych kas rejestrujących specjalnego przeznaczenia na wszystkich stanowiskach, gdzie pobierana jest opłata. Organ uznał, że wydanie paragonu nie może być uzależnione od woli klienta, a przedsiębiorca ma obowiązek wystawienia paragonu fiskalnego dla każdej transakcji. W związku z tym stanowisko przedsiębiorcy, że instalacja dodatkowych kas nie jest konieczna, zostało uznane za nieprawidłowe.

📅 13.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.565.2022.2.KS

Podatnik planuje sprzedaż lokalu, który nabył wspólnie z żoną jako osoby prywatne. W lokalu tym prowadził działalność gospodarczą do 2011 roku, a następnie wynajmował go. Każde kolejne zasiedlenie lokalu trwało dłużej niż 2 lata. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż tego lokalu może korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ spełnione zostały warunki do zastosowania tego zwolnienia.

📅 13.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.30.2023.1.MŻ

Interpretacja dotyczy oceny, czy zbiór składników majątkowych, w tym zobowiązań, będący przedmiotem transakcji sprzedaży między Zbywcą (B Sp. z o.o.) a Inwestorem (A Sp. z o.o.), stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu ustawy o VAT. Organ podatkowy uznał, że ta transakcja będzie zbyciem zorganizowanej części przedsiębiorstwa, co oznacza, że nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. W konsekwencji, Inwestor nie uzyska prawa do odliczenia podatku naliczonego. Organ zauważył, że opisany zespół składników majątkowych charakteryzuje się wyodrębnieniem organizacyjnym, finansowym oraz funkcjonalnym, co pozwala na jego kwalifikację jako zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Inwestor będzie mógł kontynuować działalność Zbywcy w modelu hurtowym natychmiast po zawarciu umowy, bez potrzeby angażowania istotnych dodatkowych elementów. W związku z tym, w momencie przeprowadzenia transakcji, zespół składników będzie zdolny do samodzielnej działalności i generowania przychodów.

📅 13.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.22.2023.1.ŻR

Gmina planuje w latach 2023-2024 uzyskać dofinansowanie na przebudowę drogi gminnej, mającą na celu poprawę bezpieczeństwa i komfortu jazdy jej użytkowników. Gmina nie prowadzi ani nie zamierza prowadzić działalności gospodarczej w związku z tą inwestycją, a przebudowany odcinek drogi nie będzie wykorzystywany do czynności opodatkowanych podatkiem VAT. Droga, powstała w wyniku realizacji inwestycji, będzie użytkowana bezpłatnie przez wszystkich użytkowników i służy wyłącznie do realizacji zadań własnych Gminy. W związku z tym Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia naliczonego podatku VAT w całości ani w części od wydatków związanych z tą inwestycją.

📅 13.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.610.2022.2.ID

Gmina realizuje inwestycję w budowę infrastruktury kanalizacyjnej. Po jej oddaniu do użytkowania planuje wynająć ją spółce, która będzie świadczyć odpłatne usługi odprowadzania ścieków dla mieszkańców Gminy. Organ podatkowy uznał, że odpłatne udostępnienie infrastruktury spółce na podstawie umowy dzierżawy będzie stanowiło czynność podlegającą opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, bez możliwości zwolnienia. Gminie przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur dokumentujących wydatki inwestycyjne związane z tą infrastrukturą, ponieważ będzie ona wykorzystywana do czynności opodatkowanych.

📅 13.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.328.2022.1.AGW

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla tabletek, które wnioskodawca określa jako "suplement diety". Organ podatkowy uznał, że produkt ten powinien być sklasyfikowany w Nomenklaturze scalonej (CN) pod pozycją 2106 "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone", co skutkuje opodatkowaniem stawką VAT w wysokości 8%. Decyzję tę organ uzasadnił, powołując się na odpowiednie przepisy ustawy o podatku od towarów i usług.

📅 13.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.752.2022.3.ASZ

Interpretacja indywidualna dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT) planowanej transakcji sprzedaży nieruchomości przez spółkę Sprzedającego na rzecz spółki Kupującego. Kluczowe zagadnienia obejmują: 1. Czy sprzedaż nieruchomości (z wyłączeniem sprzedaży linii wysokiego napięcia WN2, która na datę transakcji będzie posadowiona na nieruchomości i stanowić będzie własność Sprzedającego) podlega opodatkowaniu podatkiem VAT? 2. Czy sprzedaż nieruchomości (z wyłączeniem sprzedaży linii WN2) nie będzie zwolniona od podatku VAT i będzie w całości opodatkowana podatkiem VAT przy zastosowaniu odpowiedniej stawki? 3. Czy sprzedaż linii WN2 posadowionej na nieruchomości, będącej własnością Sprzedającego, nie będzie traktowana jako dostawa towarów w rozumieniu przepisów ustawy o VAT, a w konsekwencji nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT? 4. Czy Kupujący będzie miał prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego związanego z nabyciem nieruchomości (z wyłączeniem linii WN2)? Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawców za prawidłowe we wszystkich wymienionych kwestiach.

📅 13.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.71.2023.1.MG

Gmina (...) zrealizowała inwestycję pn. (...) finansowaną ze środków Europejskiego Funduszu Rolnego na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich. Inwestycja polegała na budowie ogólnodostępnej infrastruktury rekreacyjnej w postaci altany, z której mieszkańcy będą mogli korzystać nieodpłatnie. Gmina zapytała, czy ma prawo do odzyskania podatku VAT poniesionego na tę inwestycję. Organ podatkowy stwierdził, że Gmina nie ma prawa do odliczenia ani zwrotu podatku VAT, ponieważ inwestycja nie jest związana z wykonywaniem czynności opodatkowanych, ma charakter niekomercyjny i służy realizacji zadań własnych gminy, polegających na zaspokajaniu potrzeb społeczności lokalnej. Organ podatkowy uznał stanowisko Gminy za prawidłowe.

📅 13.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.33.2023.1.MR

Gmina, jako czynny podatnik VAT, złożyła wniosek o dofinansowanie projektu utworzenia miejsca rekreacyjnego pn. "(...)", korzystając ze środków zewnętrznych w ramach działania 19.2 "Wsparcie na wdrażanie operacji w ramach strategii rozwoju lokalnego kierowanego przez społeczność". Projekt obejmuje wykonanie nowej nawierzchni oraz montaż małej architektury. Gmina nie planuje pobierać opłat za korzystanie z nowo powstałego miejsca rekreacyjnego. Nabyte towary i usługi w ramach projektu nie będą miały związku z czynnościami opodatkowanymi Gminy. Organ podatkowy uznał, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu kosztów poniesionych na realizację tego projektu.

📅 13.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.891.2022.1.KT

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, realizuje inwestycję pod nazwą "..." mającą na celu cyfryzację Urzędu Gminy. Nie jest w stanie przyporządkować poniesionych wydatków na tę inwestycję wyłącznie do działalności opodatkowanej lub zwolnionej z VAT, ponieważ infrastruktura będzie wykorzystywana do różnych celów, w tym działalności opodatkowanej, zwolnionej oraz niepodlegającej opodatkowaniu. W związku z tym Gmina ma prawo do częściowego odliczenia podatku VAT z faktur zakupu związanych z tą inwestycją, stosując prewspółczynnik oraz współczynnik proporcji zgodnie z art. 86 ust. 2a oraz art. 90 ust. 2-3 ustawy o VAT, odrębnie dla Urzędu Gminy jako jednostki organizacyjnej Gminy.

📅 13.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.18.2023.1.MG

Gmina (...) złożyła wniosek o przyznanie pomocy na modernizację świetlicy wiejskiej w miejscowości (...). Jako zarejestrowany, czynny podatnik VAT, Gmina zapytała, czy przysługuje jej prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z tą modernizacją. Organ podatkowy uznał, że Gminie nie przysługuje takie prawo, ponieważ projekt realizowany jest w ramach zadań własnych Gminy, która nie będzie pobierała opłat za korzystanie ze świetlicy. Modernizacja nie będzie służyła do wykonywania czynności opodatkowanych VAT, co oznacza, że nabywane towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych, a tym samym wyklucza to prawo do odliczenia podatku naliczonego.

📅 13.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.873.2022.2.AJB

Podatnicy są właścicielami działki rolnej, nabytej w 2006 r. w celu zwiększenia majątku osobistego. Mieli zamiar wybudować na niej dom, jednak ostatecznie zrezygnowali z tych planów. Działka została podzielona na mniejsze parcele w wyniku uchwały dotyczącej miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego. Podatnicy zamierzają sprzedać część tych działek. Organ podatkowy uznał, że planowana sprzedaż nie będzie traktowana jako działalność gospodarcza podlegająca opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ działania podatników mieszczą się w ramach zwykłego zarządu majątkiem prywatnym. Organ potwierdził prawidłowość stanowiska podatników.

📅 13.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.15.2023.1.DS

Gmina, jako czynny podatnik VAT, złożyła wniosek o przyznanie pomocy na modernizację obiektu pełniącego funkcję świetlicy wiejskiej. Zakres prac obejmuje m.in. roboty rozbiórkowe, wykończeniowe oraz instalacje elektryczne i wentylacyjne. Majątek powstały w wyniku tej inwestycji będzie służył zaspokojeniu zbiorowych potrzeb wspólnoty i nie będzie wykorzystywany przez Gminę do działalności opodatkowanej. W związku z tym Gmina nie będzie mogła odzyskać podatku VAT naliczonego w związku z realizacją tej inwestycji.

📅 13.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.585.2022.1.MB

Gmina przeprowadziła inwestycję polegającą na przebudowie placu targowego, której celem było wykorzystanie nowego targowiska do działalności podlegającej opodatkowaniu VAT, nieobjętej zwolnieniem z tego podatku. Na przebudowanym placu Gmina prowadzi działalność polegającą na odpłatnym udostępnianiu miejsc handlowych podmiotom zajmującym się handlem. Gmina pobiera opłatę handlową za wynajem miejsca oraz opłatę rezerwacyjną za rezerwację stanowisk handlowych, a wszystkie te czynności są realizowane na podstawie umów cywilnoprawnych. Z uwagi na złożoność zagadnień prawnopodatkowych, Gmina zawarła umowę na świadczenie usług doradztwa podatkowego. Organ podatkowy uznał, że Gminie przysługuje prawo do odliczenia pełnych kwot podatku VAT naliczonego od wydatków inwestycyjnych związanych z przebudową targowiska, ponieważ wydatki te są powiązane z czynnościami opodatkowanymi VAT. Dodatkowo, Gmina ma prawo do odliczenia pełnych kwot podatku VAT naliczonego od wydatków na usługi doradztwa podatkowego, gdyż usługi te są bezpośrednio związane z inwestycją oraz czynnościami opodatkowanymi VAT.

📅 13.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.37.2023.1.AS

Parafia (...) nie jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT, ponieważ nie prowadzi działalności podlegającej opodatkowaniu tym podatkiem. W 2022 roku Parafia złożyła wniosek o dofinansowanie projektu, którego celem jest zachowanie zabytkowego budownictwa sakralnego poprzez dostosowanie kościoła parafialnego do potrzeb osób niepełnosprawnych. Pochylnia wytworzona w ramach projektu będzie służyć wiernym oraz gościom Parafii, a kościół jest obiektem ogólnodostępnym z bezpłatnym wstępem. Organ podatkowy uznał, że Parafii nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu nabycia towarów i usług objętych umową o dofinansowanie projektu, ponieważ Parafia nie jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT, a planowane wydatki nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

📅 13.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.652.2022.3.IG

Wnioskodawca, będący czynnym podatnikiem VAT, planuje zawarcie umowy z firmą z siedzibą w Polsce (Podwykonawcą) na świadczenie usług informatycznych, przy czym warunkiem umowy jest regulowanie zobowiązania kryptowalutą. Wnioskodawca ma wątpliwości, czy zapłatę zobowiązania kryptowalutą należy traktować jako rozliczenie barterowe oraz czy do usługi dostawy kryptowaluty na rzecz Podwykonawcy można zastosować stawkę VAT zwolnioną. Organ podatkowy uznał, że Wnioskodawca powinien traktować regulowanie zobowiązania kryptowalutą jako usługę dostarczenia kryptowaluty Podwykonawcy i wystawić fakturę za tę usługę. Ponadto organ stwierdził, że do dostawy kryptowaluty na rzecz Podwykonawcy można zastosować stawkę VAT zwolnioną, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 7 ustawy o VAT.

📅 13.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

DOP7.8101.1.2022.HEMD

Interpretacja dotyczy opodatkowania podatkiem od towarów i usług (VAT) zwrotu równowartości przyznanych abonentowi ulg, które są proporcjonalnie pomniejszone za okres od dnia zawarcia umowy do dnia jej rozwiązania, w przypadku jednostronnego, przedterminowego rozwiązania umowy o świadczenie usług telekomunikacyjnych. Organ podatkowy uznał, że zwrot równowartości przyznanych abonentowi ulg, proporcjonalnie pomniejszonych za okres od dnia zawarcia umowy do dnia jej rozwiązania, w sytuacji jednostronnego, przedterminowego rozwiązania umowy o świadczenie usług telekomunikacyjnych, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Organ stwierdził, że kwota ta stanowi wynagrodzenie za świadczenie usług telekomunikacyjnych, a nie odszkodowanie ani karę umowną.

📅 13.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.607.2022.2.MŻA

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług związanych z świadczeniem przez spółkę usług kształcenia ustawicznego w formie kursów online, obejmujących programowanie, IT, nowe technologie, biznes online, bezpieczeństwo informatyczne oraz analizę danych. Spółka planuje uzyskać status placówki kształcenia ustawicznego i po dokonaniu wpisu do ewidencji szkół i placówek niepublicznych zamierza świadczyć te usługi. Organ podatkowy uznał, że kursy te będą klasyfikowane jako usługi w zakresie kształcenia, które są zwolnione z podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 26 lit. a ustawy o VAT.

📅 13.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.310.2022.2.IK

Wiążąca informacja stawkowa dotyczy oleju, który według deklaracji wnioskodawcy jest klasyfikowany jako "suplement diety". Organ podatkowy zakwalifikował ten produkt do kodu CN 2202, uznając, że spełnia on kryteria oraz posiada właściwości towarów objętych tą pozycją Nomenklatury Scalonej. W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 23%, zgodnie z art. 41 ust. 1 ustawy o VAT w związku z art. 146ea pkt 1 oraz art. 146ef ust. 1 pkt 1 tej ustawy.

📅 13.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.9.2023.2.AKA

Interpretacja indywidualna dotyczy prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją Inwestycji wodociągowo-kanalizacyjnej oraz braku opodatkowania nieodpłatnego przekazania tej inwestycji na rzecz Gminy. Inwestor planuje budowę Centrum logistyczno-magazynowego na swojej nieruchomości, w którym zamierza prowadzić działalność gospodarczą opodatkowaną VAT, polegającą na wynajmie powierzchni. Aby Centrum mogło funkcjonować prawidłowo, konieczne jest zapewnienie dostępu do sieci wodociągowej i kanalizacyjnej, co Inwestor zrealizuje poprzez Inwestycję wodociągowo-kanalizacyjną. Inwestor ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na Inwestycję wodociągowo-kanalizacyjną, ponieważ inwestycja ta będzie bezpośrednio związana z jego działalnością gospodarczą opodatkowaną VAT. Nieodpłatne przekazanie Inwestycji wodociągowo-kanalizacyjnej na rzecz Gminy oraz nieodpłatne przeniesienie praw z gwarancji nie podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ jest związane z działalnością gospodarczą Inwestora i nie ma charakteru czynności dokonywanych w celach innych niż działalność gospodarcza.

📅 13.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.584.2022.1.MB

Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą i jest czynnym podatnikiem VAT. W listopadzie 2022 r. zarejestrował spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, której głównym przedmiotem działalności jest transport drogowy towarów. Wnioskodawca pełni rolę jedynego wspólnika oraz członka zarządu tej spółki. Planowane jest podwyższenie kapitału zakładowego spółki poprzez ustanowienie nowych udziałów, które Wnioskodawca zamierza objąć wkładem niepieniężnym (aportem) w postaci ciągników siodłowych oraz naczep do ciągników siodłowych. Wartość aportowanych pojazdów przewyższa wartość nominalną udziałów, a nadwyżka ceny nabycia udziałów ponad ich wartość nominalną ma zostać przekazana na kapitał zapasowy spółki. Organ podatkowy ustalił, że podstawą opodatkowania VAT dla transakcji wniesienia składników majątku w postaci samochodów ciężarowych do spółki będzie wartość nominalna objętych udziałów, pomniejszona o kwotę podatku VAT. Organ uznał, że na podstawę opodatkowania nie wpłynie kwota przekazana na kapitał zapasowy, ponieważ Wnioskodawca nie uzyska z tego tytułu żadnego świadczenia zwrotnego ani przysporzenia majątkowego.

📅 13.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.628.2022.1.KF

Podatnik (Spółka) nabyła nieruchomość w drodze licytacji komorniczej, którą zamierza wykorzystać w swojej działalności gospodarczej. Komornik sądowy wystawił fakturę VAT na tę sprzedaż, podając dane dłużnika, w imieniu którego dokonano transakcji. Mimo że dłużnik nie był czynnym podatnikiem VAT, organ podatkowy uznał, że w momencie sprzedaży nieruchomości dłużnik spełniał cechy podatnika VAT. W związku z tym Spółce przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z tej faktury na ogólnych zasadach.

📅 13.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.759.2022.7.ŻR

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT) związanych z czynnościami wykonywanymi przez wspólnika spółki z ograniczoną odpowiedzialnością na rzecz tej spółki. Organ podatkowy stwierdził, że: 1. Czynności świadczone przez wspólnika na rzecz spółki, obejmujące usługi administracyjne, kadrowe oraz marketingowe, w tym wsparcie sprzedaży, podlegają opodatkowaniu VAT. Wspólnik jest uznawany za podatnika VAT prowadzącego samodzielną działalność gospodarczą. 2. Wspólnik ma obowiązek dokumentować swoje czynności za pomocą faktur VAT. 3. Spółka ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur wystawionych przez wspólnika, pod warunkiem że usługi te są wykorzystywane do realizacji przez spółkę czynności opodatkowanych.

📅 10.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.894.2022.2.WL

Interpretacja dotyczy możliwości skorzystania ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 113 ust. 1 i 9 ustawy o VAT przez podatnika, który prowadzi działalność gospodarczą w zakresie świadczenia usług mediacji cywilnych, zarówno sądowych, jak i pozasądowych. Organ podatkowy uznał, że wartość sprzedaży podatnika w 2022 r. nie przekroczyła 200 000 zł, a ponadto podatnik nie świadczył usług doradztwa ani usług prawniczych. W związku z tym, podatnik mógł w 2022 r. korzystać ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 113 ust. 9 w powiązaniu z art. 113 ust. 1 ustawy o VAT.

📅 10.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.27.2023.1.AS

Klub (...) otrzymał dofinansowanie na realizację projektu pt. (...) w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich. Celem projektu była aktywizacja mieszkańców Gminy oraz wzmocnienie ich tożsamości z Klubem poprzez rywalizację. W ramach projektu zrealizowano m.in. napisanie i wydanie książki, organizację turnieju, zakup koszulek dla uczestników oraz spotkanie autorskie. Wszystkie koszty związane z realizacją projektu ponosi Klub, a produkty i usługi powstałe w jego wyniku zostały udostępnione odbiorcom nieodpłatnie, bez sprzedaży opodatkowanej. Klub pyta, czy ma prawo do odliczenia lub zwrotu podatku VAT naliczonego w związku z realizacją projektu. Organ podatkowy stwierdza, że Klub nie ma prawa do odliczenia ani zwrotu podatku VAT, ponieważ towary i usługi nabywane w ramach projektu nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, lecz jedynie do działalności zwolnionej od podatku VAT.

📅 10.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.665.2022.2.MKA

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT) związanych z planowaną sprzedażą dwóch działek budowlanych. Państwo, jako właściciele gospodarstwa rolnego, kilkanaście lat temu nabyli od rolnika nieruchomość gruntową, którą podzielili na cztery działki budowlane. Obecnie zamierzają sprzedać dwie z nich. Organ podatkowy uznał, że w tej sytuacji Państwo nie będą traktowani jako podatnicy VAT w związku ze sprzedażą tych nieruchomości, ponieważ czynności te mieszczą się w ramach zwykłego zarządu majątkiem prywatnym i nie stanowią działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT. W związku z tym, planowana sprzedaż dwóch działek budowlanych nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT.

📅 10.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.609.2022.1.HW

Wnioskodawczyni, jako osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej, w 2020 r. zawarła umowę deweloperską na zakup lokalu użytkowego, który planuje wykorzystać do prowadzenia działalności gospodarczej opodatkowanej VAT. W momencie zakupu nie była zarejestrowana jako podatnik VAT czynny. W latach 2020-2022 otrzymywała od dewelopera faktury zaliczkowe oraz fakturę końcową dokumentującą zakup lokalu. Wnioskodawczyni zamierza zarejestrować się jako podatnik VAT czynny w 2023 r. i złożyć deklaracje VAT-7 za okresy od maja 2020 r., w których planuje odliczyć podatek naliczony z otrzymanych faktur. Organ uznał, że Wnioskodawczyni ma prawo do dokonania wstecznej rejestracji jako podatnik VAT czynny oraz do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących zakup lokalu, mimo że faktury nie zawierały jej numeru NIP, a były wystawione na Wnioskodawczynię i jej męża jako współwłaścicieli. Warunkiem jest, że lokal będzie wykorzystywany do prowadzenia działalności opodatkowanej VAT.

📅 10.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.251.2022.3.AW

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług (VAT) dla produktu "chlorella", czyli bogatej w składniki odżywcze zielonej algi słodkowodnej. Organ podatkowy uznał, że chlorella powinna być klasyfikowana w pozycji 2102 Nomenklatury scalonej (CN) i opodatkowana stawką VAT w wysokości 23%. Organ stwierdził, że produkt ten może być wprowadzany do obrotu jako zwykła żywność, a nie wyłącznie jako suplement diety, opierając się na informacjach o jej spożywaniu na terenie UE przed 15 maja 1997 r. Interpretacja ma charakter pozytywny, ponieważ potwierdza stanowisko wnioskodawcy dotyczące możliwości wprowadzania chlorelli na rynek jako zwykłej żywności.

📅 10.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.571.2022.2.JO

Pobranie towarów (Produktów) przez Odbiorcę z magazynu stanowi dostawę towarów, która podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Obowiązek podatkowy powstaje w momencie pobrania Produktów przez Odbiorcę. W związku z tym, Wnioskodawca ma obowiązek wystawienia faktury dokumentującej tę dostawę nie później niż do 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy towaru. Stanowisko Wnioskodawcy, że pobranie Produktów z magazynu przez Odbiorcę kwalifikuje się jako dostawa towarów opodatkowana VAT na podstawie art. 7 ust. 1 w związku z art. 5 ust. 1 ustawy o VAT, zostało uznane za prawidłowe.

📅 10.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.293.2022.3.IKR

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług (VAT) dla produktu "Baton (...)". Organ podatkowy uznał, że ten towar, zawierający m.in. kawałki czekolady, powinien być sklasyfikowany w dziale 18 Nomenklatury Scalonej (CN), który obejmuje kakao oraz przetwory z kakao. W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 23%, zgodnie z art. 41 ust. 1 ustawy o VAT oraz art. 146ea pkt 1 i art. 146ef ust. 1 pkt 1 tej ustawy.

📅 10.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.698.2022.2.RMA

Gmina prowadzi inwestycję polegającą na budowie i modernizacji infrastruktury kanalizacyjnej. Po jej zakończeniu planuje udostępnić tę infrastrukturę spółce komunalnej na podstawie umowy dzierżawy, za którą będzie pobierać wynagrodzenie. Organ podatkowy uznał, że odpłatne udostępnienie infrastruktury spółce w ramach umowy dzierżawy będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, bez możliwości skorzystania ze zwolnienia. Dodatkowo, Gmina ma prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących wydatki związane z realizacją tej inwestycji.

📅 10.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.38.2023.1.DP

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik podatku od towarów i usług, realizuje umowy cywilnoprawne. W ramach ustawy o zakupie preferencyjnym paliwa stałego przez gospodarstwa domowe, Gmina zawarła umowę na nabycie paliwa stałego w cenie nieprzekraczającej 1500 zł brutto za tonę. Następnie Gmina sprzedaje to paliwo mieszkańcom po cenie nie wyższej niż 2000 zł brutto za tonę. Wydatki związane z zakupem i dystrybucją paliwa są dokumentowane fakturami VAT. Gmina występuje z wnioskiem o prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w całości w związku z realizacją tego zadania. Organ podatkowy potwierdza, że Gminie przysługuje takie prawo, ponieważ zakupione paliwo jest w pełni wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

📅 10.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.792.2022.2.SM

Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, oferując usługi kulturalne, które obejmują: 1. wystawianie przedstawień artystycznych w formie spektakli satyryczno-komediowych, 2. świadczenie usług konferansjerskich z autorskim programem satyryczno-kabaretowym, 3. prowadzenie warsztatów artystycznych. Działa jako indywidualny twórca lub artysta wykonawca zgodnie z przepisami o prawie autorskim i prawach pokrewnych, a wynagrodzenie za świadczone usługi otrzymuje w formie honorariów. Organ podatkowy uznał, że usługi te korzystają ze zwolnienia z podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o VAT, ponieważ spełniają kryteria usług kulturalnych świadczonych przez indywidualnych twórców i artystów wykonawców.

📅 10.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.69.2023.1.EW

Gmina złożyła wniosek o dofinansowanie na budowę drogi publicznej w miejscowości (...). Towary i usługi nabywane w związku z tą inwestycją będą wykorzystywane wyłącznie do czynności niepodlegających opodatkowaniu podatkiem VAT. Organ podatkowy uznał, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego przy realizacji tego zadania, ponieważ Gmina działa jako organ władzy publicznej, wykonując zadania własne nałożone przepisami prawa, a nie jako podatnik VAT. Wybudowana droga będzie drogą publiczną, wykorzystywaną do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT. W związku z tym stanowisko Gminy, że nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, zostało uznane za prawidłowe.

📅 10.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.60.2023.1.KK

Gmina K. jest czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. W ramach swoich zadań, określonych w ustawie o samorządzie gminnym, Gmina K. zrealizowała inwestycję polegającą na budowie placów zabaw oraz siłowni zewnętrznych w dwóch miejscowościach. Inwestycja ta nie ma na celu wykonywania czynności opodatkowanych VAT, lecz służy jedynie realizacji zadań własnych gminy. W związku z tym Gmina K. nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego zawartego na fakturach związanych z tą inwestycją. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Gminy K. w tej kwestii.

📅 10.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.207.2022.4.KM

Wiążąca Informacja Stawkowa (WIS) dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla towaru "(...)", który jest paszą lub materiałem paszowym przeznaczonym dla zwierząt gospodarskich i domowych. Organ podatkowy uznał, że ten towar spełnia definicję "paszy" lub "materiału paszowego" zawartą w przepisach prawa, w tym w rozporządzeniach unijnych. W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%, na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT oraz art. 146ea pkt 2 i art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy, w powiązaniu z poz. 10 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 10.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.906.2022.2.AMA

Zespół Szkół Ogólnokształcących Mistrzostwa Sportowego "..." jako organ prowadzący zapewnił zakwaterowanie, wyżywienie oraz niezbędną pomoc uchodźcom z Ukrainy, którzy przybyli do placówki. W związku z tym Zespół Szkół zawarł umowy z Powiatem "..." na realizację tych zadań. Na podstawie tych umów Zespół Szkół otrzymywał od Powiatu wynagrodzenie ryczałtowe za pobyt każdej osoby. Organ podatkowy uznał, że wynagrodzenie to stanowi zapłatę za świadczoną usługę, co podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Zespół Szkół z kolei stwierdził, że wynagrodzenie to nie podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ ma charakter pomocy udzielanej uchodźcom, a nie usługi. Organ podatkowy uznał stanowisko Zespołu Szkół za nieprawidłowe.

📅 10.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.605.2022.2.JSU

Podatnik nabył w 2015 r. działkę gruntu nr A, na której pierwotnie zamierzał wybudować dom jednorodzinny na własne potrzeby. Z powodu trudności z dojazdem do działki, zdecydował się na budowę domu w innej lokalizacji. W 2022 r. uzyskał decyzję o warunkach zabudowy dla działki nr A, która umożliwia wybudowanie trzech budynków mieszkalnych jednorodzinnych. Podatnik planuje podzielić działkę nr A na cztery mniejsze działki, z czego jedna będzie drogą dojazdową, a trzy pozostałe będą mogły być samodzielnymi działkami budowlanymi z możliwością zabudowy. W 2023 r. lub w kolejnych latach podatnik zamierza sprzedać te trzy działki budowlane. Organ podatkowy uznał, że w związku z planowaną sprzedażą działek, podatnik nie będzie zobowiązany do zapłaty podatku VAT, ponieważ jego działania w tym zakresie mieszczą się w ramach zwykłego zarządu majątkiem prywatnym, a nie w działalności gospodarczej.

📅 10.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.12.2023.2.MŻA

Gmina (...) wystąpiła z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej w sprawie możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego w trakcie realizacji projektu pn. "(...)", który dotyczy budowy i modernizacji dróg lokalnych. Organ podatkowy stwierdził, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z tym projektem. Uzasadnił to tym, że projekt dotyczy zadań własnych gminy, które nie są związane z działalnością gospodarczą opodatkowaną VAT. Zgodnie z przepisami ustawy o VAT, prawo do odliczenia przysługuje jedynie w przypadku, gdy towary i usługi są wykorzystywane do czynności opodatkowanych. W analizowanej sprawie warunki te nie będą spełnione, ponieważ powstała infrastruktura drogowa nie będzie służyła celom zarobkowym, a wydatki Gminy będą dotyczyły realizacji zadań publicznych, które nie są działalnością gospodarczą. W związku z tym organ podatkowy uznał stanowisko Gminy za prawidłowe.

📅 10.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.738.2022.1.KK

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, świadczy odpłatne usługi dostarczania wody dla mieszkańców, przedsiębiorców oraz instytucji (Odbiorcy zewnętrzni). Ponadto dostarcza wodę do jednostek organizacyjnych Gminy oraz w innych lokalizacjach wykorzystywanych do realizacji jej zadań (Odbiorcy wewnętrzni). Gmina ponosi wydatki inwestycyjne i bieżące związane z infrastrukturą wodociągową. Uznaje, że odpłatne usługi dostarczania wody dla Odbiorców zewnętrznych stanowią działalność gospodarczą, podlegającą opodatkowaniu VAT, bez zwolnienia. Gmina nie ma obowiązku naliczania podatku należnego za wykorzystywanie infrastruktury do dostaw wody dla Odbiorców wewnętrznych. Przysługuje jej prawo do odliczenia części podatku naliczonego z faktur VAT dotyczących wydatków inwestycyjnych i bieżących związanych z infrastrukturą wodociągową, obliczonego według procentowego udziału, w jakim infrastruktura jest wykorzystywana do działalności gospodarczej. Udział ten wylicza się na podstawie klucza metrażowego, porównując liczbę metrów sześciennych wody dostarczonej do Odbiorców zewnętrznych do ogólnej liczby metrów sześciennych wody dostarczonej.

📅 10.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.531.2022.2.KFK

Interpretacja dotyczy oceny, czy wideoszkolenia oraz podcasty oferowane przez Wnioskodawcę w ramach Niepublicznej Placówki Doskonalenia Nauczycieli, skierowane do pracowników systemu oświaty, są zwolnione z opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 26 lit. a ustawy o podatku od towarów i usług. Wnioskodawca, jako czynny podatnik VAT, prowadzi działalność w zakresie świadczenia usług szkoleniowych i edukacyjnych, skierowanych wyłącznie do pracowników placówek oświatowych, w szczególności nauczycieli oraz dyrektorów. Posiada status Niepublicznej Placówki Doskonalenia Nauczycieli i jest wpisany do odpowiedniej ewidencji. Wnioskodawca oferuje szkolenia w formie online, w tym możliwość zakupu nagrań wideo (wideoszkolenia) oraz nagrań audio (podcasty) ze szkoleń. Tematyka tych szkoleń dotyczy doskonalenia zawodowego nauczycieli i pracowników oświaty oraz wzmacniania ich kompetencji zawodowych. Organ podatkowy uznał, że usługi wideoszkoleń i podcastów świadczone przez Wnioskodawcę, jako jednostkę objętą systemem oświaty, korzystają ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 26 lit. a ustawy o VAT, które dotyczy zwolnienia usług w zakresie kształcenia i wychowania świadczonych przez jednostki objęte systemem oświaty.

📅 10.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.917.2022.2.ICZ

Spółka R. Sp. z o.o. prowadzi działalność w zakresie usług budowlanych. W obliczu stagnacji w branży budowlanej, spółka planuje likwidację oraz sprzedaż wierzytelności wymagalnych, niewymagalnych oraz dochodzonych na drodze sądowej od przedsiębiorcy Pana (...). W związku z tym, spółka wystąpiła z wnioskiem o interpretację indywidualną, pytając, czy sprzedaż tych wierzytelności podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż wierzytelności własnych przez spółkę nie jest czynnością opodatkowaną VAT, co oznacza, że stanowisko spółki w tej kwestii jest nieprawidłowe.

📅 10.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.727.2022.2.MJ

Gmina zamierza sprzedać nieruchomość gruntową, na której znajduje się zabytkowy zespół dworsko-parkowy. Budynek dworu jest trwale związany z gruntem i kwalifikuje się jako budynek według przepisów prawa budowlanego. Gmina poniosła koszty remontu budynku, które stanowią co najmniej 30% jego wartości początkowej. Od momentu dokonania tych ulepszeń do planowanej sprzedaży minie okres dłuższy niż 2 lata. Budynek był nieprzerwanie użytkowany po remoncie. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż tej nieruchomości korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

📅 10.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.740.2022.1.MJ

Interpretacja indywidualna dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT) związanych z planowaną przez spółkę komandytową sprzedażą lokalu mieszkalnego wraz z wyposażeniem. Spółka twierdziła, że transakcja ta stanowi zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, co powinno skutkować wyłączeniem z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Organ podatkowy jednak uznał, że nie są spełnione warunki do zakwalifikowania sprzedaży jako zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Lokal mieszkalny z wyposażeniem nie tworzy zespołu składników materialnych i niematerialnych, w tym zobowiązań, który byłby organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie wyodrębniony w ramach istniejącego przedsiębiorstwa spółki. W związku z tym sprzedaż lokalu będzie podlegać opodatkowaniu VAT na zasadach ogólnych.

📅 10.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.922.2022.1.KO

Interpretacja dotyczy opodatkowania podatkiem VAT świadczeń niepieniężnych realizowanych przez wspólników spółki z o.o. na rzecz tej spółki oraz prawa spółki do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych przez wspólników za te świadczenia. Organ podatkowy stwierdził, że: 1. Powtarzające się świadczenia niepieniężne wykonywane przez wspólników spółki, którzy są osobami fizycznymi i czynnymi podatnikami VAT, stanowią świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT. Wspólnicy są zobowiązani do wystawienia faktur w związku z tymi świadczeniami. 2. Spółka ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych przez wspólników za odpłatność za powtarzające się świadczenia niepieniężne, pod warunkiem że nabyte usługi będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych przez spółkę. Organ uznał przedstawione we wniosku stanowisko za prawidłowe.

📅 10.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.874.2022.2.MG

Interpretacja indywidualna potwierdza prawidłowość stanowiska Nadleśnictwa dotyczącego skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego oraz zdarzenia przyszłego w podatku od towarów i usług. Nadleśnictwo, jako zarejestrowany, czynny podatnik VAT, prowadzi działalność gospodarczą, a jednocześnie wykonuje czynności wyłączone z systemu VAT. Realizuje projekt dofinansowany ze środków unijnych, który dotyczy odbudowy zbiornika retencyjnego. Poniesione wydatki są wykorzystywane zarówno w działalności opodatkowanej, jak i niepodlegającej opodatkowaniu VAT. W związku z tym Nadleśnictwu przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, obliczonego zgodnie z art. 86 ust. 2a-2h ustawy o VAT, zwanym prewskaźnikiem.

📅 10.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.536.2022.2.RST

Spółka z siedzibą w Czechach, zarejestrowana jako czynny podatnik VAT w Polsce, zajmuje się projektowaniem, produkcją oraz instalowaniem systemów półkowych, głównie do ekspozycji sklepowych. W związku z działalnością na rynku polskim, Spółka utworzyła w Polsce spółkę A, której celem jest wspieranie sprzedaży towarów do polskich klientów. Spółka A świadczy na rzecz Spółki różnorodne usługi, takie jak utrzymywanie kontaktów z klientami oraz firmami transportowymi i montażowymi, prowadzenie magazynu oraz promocja towarów. Spółka nie dysponuje w Polsce własną infrastrukturą techniczną ani personelem, a decyzje dotyczące jej działalności podejmowane są w Czechach. Organ podatkowy uznał, że w przedstawionym stanie faktycznym Spółka nie posiada w Polsce stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej, a usługi świadczone przez spółkę A na jej rzecz nie podlegają opodatkowaniu w Polsce.

📅 10.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.555.2022.2.KP

Wspólnota Mieszkaniowa rozlicza właścicieli za korzystanie z mediów, takich jak ciepła i zimna woda, centralne ogrzewanie oraz wywóz śmieci. Obecnie przychód z tytułu mediów dla wszystkich lokali nie przekracza 200.000 zł, jednak istnieją obawy, że w wyniku wzrostu cen limit ten może zostać osiągnięty jeszcze w tym roku. Wspólnota pyta, czy ma obowiązek rejestracji jako czynny podatnik VAT w związku z rozliczaniem mediów wobec właścicieli lokali mieszkalnych i użytkowych oraz czy do limitu 200.000 zł wlicza się rozliczenie mediów dla obu typów lokali. Organ podatkowy wskazuje, że do limitu 200.000 zł należy wliczać jedynie rozliczenie mediów dla lokali użytkowych. Odsprzedaż mediów (refaktura) na rzecz właścicieli lokali mieszkalnych, którzy korzystają ze zwolnienia, nie powinna być uwzględniana w limicie sprzedaży. W związku z tym, jeśli Wspólnota nie przekroczy kwoty 200.000 zł, nie będzie zobowiązana do rejestracji jako podatnik VAT.

📅 10.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.558.2022.2.MB

Świadczone przez Pana usługi edukacyjne w zakresie zarządzania w branży gier video (Video Game Management) nie korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 26, pkt 27 i pkt 29 ustawy o VAT oraz art. 132 ust. 1 lit. i) Dyrektywy 2006/112/WE. Powodem jest to, że nie jest Pan jednostką objętą systemem oświaty, uczelnią, jednostką naukową Polskiej Akademii Nauk ani jednostką badawczo-rozwojową. Dodatkowo, nie spełnia Pan przesłanek do uznania za inną instytucję działającą w dziedzinie edukacji, której cele są zbliżone do celów podmiotów prawa publicznego. Ponadto, świadczone przez Pana usługi nie mają charakteru kształcenia zawodowego ani przekwalifikowania zawodowego. W związku z tym, Uczelnia nie ma prawa do odliczenia podatku VAT z tytułu nabycia tych usług.

📅 10.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.852.2022.2.AB

W 2016 roku podatnik nabył od osoby fizycznej nieruchomość zabudowaną budynkiem w stanie surowym, który nie był oddany do użytku. Transakcja ta nie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT. Od momentu zakupu podatnik przeprowadzał ulepszenia nieruchomości, ponosząc nakłady przekraczające połowę jej wartości początkowej. Z tytułu tych inwestycji odliczał podatek VAT. We wrześniu 2018 roku budynek został oddany do użytkowania, a podatnik rozpoczął jego wynajmowanie. W związku z tym we wrześniu 2018 roku miało miejsce pierwsze zasiedlenie nieruchomości oraz wprowadzenie jej do ewidencji środków trwałych podatnika. Obecnie podatnik planuje sprzedaż nieruchomości w 2022 roku, co nastąpi po upływie czterech lat od pierwszego zasiedlenia. Organ podatkowy stwierdził, że dostawa budynku będzie korzystać ze zwolnienia od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ dostawa nie ma miejsca w ramach pierwszego zasiedlenia, a następuje po upływie ponad dwóch lat od tego zdarzenia. Dodatkowo organ wskazał, że w związku ze zwolnieniem dostawy budynku, zwolnieniem objęta będzie także transakcja sprzedaży gruntu, na którym budynek się znajduje. Organ podatkowy potwierdził również, że w związku ze zwolnieniem dostawy budynku, podatnik będzie zobowiązany do dokonania korekty podatku naliczonego, którą powinien rozliczyć w ciągu dziesięciu kolejnych lat, licząc od roku 2018, w którym nieruchomość została oddana do użytkowania.

📅 10.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.638.2022.1.MG

Organ podatkowy uznał, że zgodnie z obowiązującymi przepisami Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych na wykonanie lub przebudowę kanalizacji deszczowej oraz od wydatków związanych z realizacją pozostałych elementów projektu, takich jak wybudowane lub przebudowane ulice, chodniki, ścieżki rowerowe, sygnalizacje świetlne, oświetlenie uliczne, sieci uzbrojenia, pasy zieleni, nasadzenia roślinności oraz elementy małej architektury. Powodem tej decyzji jest fakt, że towary i usługi nabywane w związku z realizacją tych elementów projektu nie będą wykorzystywane przez Gminę do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług, lecz będą związane z realizacją zadań własnych Gminy, które są zwolnione z opodatkowania VAT.

📅 10.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.17.2023.1.LK

Gmina realizuje projekt pn. „(...)" w ramach poddziałania 19.2 „Wsparcie na wdrażanie operacji w ramach strategii rozwoju lokalnego kierowanego przez społeczność" objętego PROW na lata 2014-2020. Projekt obejmuje budowę altan, małej architektury oraz zakup kajaków, a jego celem jest poprawa konkurencyjności miejscowości (...) jako miejsca wypoczynku i rekreacji. Powstały majątek stanie się własnością Gminy, a infrastruktura będzie udostępniana mieszkańcom i turystom bezpłatnie. Gmina nie ma możliwości odzyskania podatku VAT naliczonego w związku z realizacją tego projektu, ponieważ nie prowadzi czynności opodatkowanych VAT, lecz wykonuje jedynie swoje zadania własne.

📅 10.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.201.2022.4.MC

Wnioskodawca świadczy kompleksową usługę zarządzania odpadami niebezpiecznymi, w tym starymi, drewnianymi podkładami kolejowymi o kodzie 17 02 04*. Usługa ta obejmuje odbiór odpadów od firm zajmujących się remontem linii kolejowych, ich segregację, transport oraz przekazanie do podmiotów dysponujących odpowiednimi technologiami do przeprowadzenia ostatecznego procesu utylizacji lub odzysku. Wnioskodawca wydaje wytwórcom odpadów zaświadczenia potwierdzające zakończenie tych procesów. Organ podatkowy uznał tę działalność za usługę kompleksową, klasyfikując ją według PKWiU 38.12.1 "Usługi związane ze zbieraniem odpadów niebezpiecznych" i opodatkowując stawką VAT w wysokości 8%.

📅 10.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.866.2022.2.MSU

Interpretacja dotyczy możliwości skorzystania przez spółkę z ulgi na złe długi, zgodnie z art. 89a ustawy o VAT, w odniesieniu do faktur wystawionych od stycznia 2020 do września 2021 na rzecz kontrahenta w procesie restrukturyzacji. Organ podatkowy uznał, że spółka ma prawo do korekty podatku należnego na podstawie przepisów Dyrektywy 112, mimo że nie spełnia warunków określonych w art. 89a ust. 2 ustawy o VAT, co wynika z wyroku TSUE w sprawie C-335/19. Spółka może zatem dokonać korekt deklaracji VAT za okresy, w których uprawdopodobniono nieściągalność wierzytelności, tj. za miesiące od kwietnia 2020 r. do marca 2021 r. (faktury z 2020 r.) oraz od kwietnia 2021 r. do września 2021 r. (faktury z 2021 r.).

📅 10.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.690.2022.2.AG

Podatnik prowadził jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie podologii i biomechaniki chodu, korzystając ze zwolnienia z podatku VAT do 19 października 2022 r. W dniu 7 kwietnia 2022 r. nabył wraz z małżonką lokal niemieszkalny, z którego 50% powierzchni będzie wykorzystywane przez małżonkę do działalności zwolnionej z VAT, a 50% przez podatnika do działalności opodatkowanej VAT. Lokal wymaga remontu, który planowane jest zakończyć w kwietniu lub maju 2023 r. Organ stwierdził, że podatnik nie ma prawa do odliczenia podatku VAT z tytułu nabycia lokalu, ponieważ transakcja ta nie była opodatkowana VAT. W odniesieniu do wydatków na remont lokalu poniesionych w okresie, gdy podatnik był zwolniony z VAT, organ uznał, że podatnik ma prawo do odliczenia 50% podatku naliczonego z tych faktur, po dokonaniu korekty w deklaracji za październik 2022 r., kiedy to podatnik stał się czynnym podatnikiem VAT.

📅 10.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.250.2022.3.AW

Interpretacja dotyczy klasyfikacji towaru "suplement diety" zawierającego spirulinę (Arthrospira platensis) według Nomenklatury scalonej (CN) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że produkt, który w przeważającej części składa się ze spiruliny (martwe algi) oraz niewielkich ilości substancji przeciwzbrylających, przeznaczony do spożycia przez ludzi w formie tabletek, spełnia kryteria towarów objętych pozycją 2102 CN. W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 23%.

📅 10.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.685.2022.4.APR

Interpretacja dotyczy kwestii, czy dofinansowanie otrzymane przez spółkę w postaci rozliczeń Salda Ujemnego, zgodnie z przepisami Ustawy o Odnawialnych Źródłach Energii (OZE), podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Spółka, jako wytwórca energii ze źródeł odnawialnych, wygrała aukcję na sprzedaż energii elektrycznej z OZE, w ramach której funkcjonuje mechanizm aukcyjny stanowiący bezpośrednią pomoc finansową z funduszy publicznych. Spółka korzysta z aukcyjnego systemu wsparcia przy rozliczaniu sprzedaży energii elektrycznej na podstawie ustawy o OZE, a środki w tym systemie są wypłacane przez spółkę celową Skarbu Państwa, która pełni rolę operatora rozliczeń. Organ podatkowy uznał, że dofinansowanie w postaci rozliczeń Salda Ujemnego, zgodnie z przepisami ustawy o OZE, nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu VAT. Dofinansowanie to ma charakter dopłaty do kosztów produkcji energii ze źródeł odnawialnych, które są wyższe niż koszty wytwarzania energii ze źródeł konwencjonalnych. Kwota ta nie wpływa na kalkulację ceny energii elektrycznej sprzedawanej przez spółkę, ustalanej na podstawie giełdowych cen energii. W związku z tym, dofinansowanie nie jest dopłatą do ceny sprzedawanej energii i nie podlega opodatkowaniu VAT.

📅 10.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.915.2022.1.MGO

Gmina realizuje projekt budowy budynku użyteczności publicznej, który będzie częściowo udostępniony nieodpłatnie Ochotniczej Straży Pożarnej oraz Gminnemu Ośrodkowi Kultury. Gmina zwraca się z pytaniem o prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z tym projektem. Organ podatkowy uznaje, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ budynek nie będzie wykorzystywany do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

📅 10.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.576.2022.1.KS

Przeniesienie przez B. S.A. na A. Sp. z o.o. prawa własności nieruchomości gruntowej objętej leasingiem finansowym nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Organ uznał, że dostawa towarów w rozumieniu ustawy o VAT miała miejsce już w momencie wydania nieruchomości gruntowej przez B. S.A. leasingobiorcy w 2016 roku. Wstąpienie A. Sp. z o.o. w prawa i obowiązki leasingodawcy nie stanowiło nowej dostawy towarów, ponieważ treść umowy leasingu pozostała niezmieniona. W związku z tym, sprzedaż nieruchomości gruntowej na rzecz A. Sp. z o.o. nie podlegała opodatkowaniu VAT.

📅 10.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.18.2023.1.DS

Gmina (…) złożyła wniosek o interpretację indywidualną w sprawie braku prawa do odliczenia i zwrotu podatku VAT naliczonego w związku z wydatkami na realizację projektu pn. „(…)". Projekt dotyczy przebudowy drogi gminnej z gruntowej na utwardzoną masą bitumiczną. Po zakończeniu inwestycja będzie wykorzystywana nieodpłatnie przez społeczność. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ inwestycja nie będzie miała związku z czynnościami opodatkowanymi VAT, a Gmina, jako organ władzy publicznej realizujący zadania publiczne, nie jest podatnikiem VAT w tym zakresie.

📅 10.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.845.2022.2.AMA

Spółdzielnia jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT i prowadzi działalność gospodarczą polegającą na wynajmie lokali użytkowych, będących jej własnością. Po rozwiązaniu umowy najmu lokalu użytkowego z najemcą w dniu 30 kwietnia 2021 r., Spółdzielnia wystawiała faktury z tytułu odszkodowania za bezumowne korzystanie z lokalu, obejmujące eksploatację, opłatę za zimną wodę oraz opłaty za centralne ogrzewanie (stałą i zmienną), traktując te wynagrodzenia jako czynności podlegające opodatkowaniu VAT. W wrześniu 2021 r. Spółdzielnia złożyła pozew o opróżnienie i wydanie lokalu. Organ uznał, że do momentu skierowania sprawy do sądu, Spółdzielnia prawidłowo wystawiała faktury, traktując wynagrodzenie za bezumowne korzystanie z lokalu jako czynność opodatkowaną VAT. Natomiast po skierowaniu sprawy do sądu, odszkodowanie za bezumowne korzystanie z lokalu (eksploatacja) ma charakter odszkodowania i nie podlega opodatkowaniu VAT. Organ jednocześnie stwierdził, że opłaty za bezumowne korzystanie z zimnej wody oraz centralnego ogrzewania (opłata stała i zmienna) mają charakter dostawy towarów i świadczenia usług, które podlegają opodatkowaniu VAT.

📅 10.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.905.2022.5.WN

Interpretacja dotyczy prawa Spółki do odliczenia podatku VAT z faktur dokumentujących koszty doradztwa związane z akwizycją oraz integracją innych spółek operacyjnych, zakładając, że Spółka będzie podmiotem przejmującym w procesie połączenia. Organ uznał, że Spółka nie ma prawa do odliczenia VAT z faktur dotyczących kosztów doradztwa związanych z akwizycją spółek operacyjnych, ponieważ koszty te nie są bezpośrednio związane z działalnością opodatkowaną Spółki. Z kolei Spółka ma prawo do odliczenia VAT z faktur dotyczących kosztów doradztwa związanych z integracją nabytych spółek operacyjnych, gdyż koszty te są pośrednio związane z prowadzoną przez Spółkę działalnością opodatkowaną.

📅 10.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.848.2022.4.MSO

Podatnik otrzymał w darowiźnie od rodziców nieruchomość gruntową, którą podzielił na 11 działek i sprzedał. Urząd Skarbowy uznał, że podatnik nie prowadził działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, a sprzedaż działek stanowiła jedynie wykonywanie prawa własności w ramach jego majątku prywatnego. W związku z tym, podatnik nie ma obowiązku opłacenia podatku VAT od sprzedaży tych działek.

📅 10.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.33.2023.2.PRM

Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie obrotu nieruchomościami i planuje wnieść całe swoje przedsiębiorstwo jako wkład niepieniężny (aport) do nowo zawiązywanej spółki komandytowej, w której będzie komplementariuszem. Aport obejmie m.in. nieruchomości, księgi rachunkowe, bazę danych oraz sprzęt komputerowy. Spółka komandytowa zamierza kontynuować działalność gospodarczą w tym samym zakresie, co dotychczasowa działalność podatnika, opierając się wyłącznie na składnikach wniesionych aportem. Organ podatkowy uznał, że w tej sytuacji wniesienie przedsiębiorstwa w formie aportu do spółki komandytowej będzie zwolnione z opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

📅 10.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.530.2022.2.MC

Gmina planuje przeprowadzenie inwestycji polegającej na przebudowie odcinka drogi gminnej. Wydatki związane z tym projektem nie będą miały związku z czynnościami Gminy podlegającymi opodatkowaniu VAT, ponieważ Gmina działa w ramach swoich zadań własnych, a rezultaty projektu będą dostępne nieodpłatnie dla mieszkańców. W związku z tym Gmina nie będzie mogła odliczyć podatku VAT naliczonego przy nabyciu towarów i usług potrzebnych do realizacji tego projektu.

📅 10.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.72.2023.1.NW

Gmina złożyła wniosek o przyznanie pomocy finansowej na realizację zadania pn. "(...)" w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich. Zadała pytanie dotyczące możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego na fakturach związanych z tą inwestycją. Organ podatkowy uznał, że stanowisko Gminy jest prawidłowe, ponieważ Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdyż realizuje tę inwestycję w ramach swoich zadań własnych jako organ władzy publicznej, a nie w ramach działalności gospodarczej. Przepisy ustawy o VAT wykluczają możliwość odliczenia podatku VAT w takich sytuacjach.

📅 10.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.488.2022.3.MC

Planowana transakcja zniesienia współwłasności nieruchomości pomiędzy Panem J.S. a Panem K.S. podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Pan K.S. ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktury dokumentującej zniesienie współwłasności oraz z faktury dotyczącej ustanowienia służebności gruntowej drogi koniecznej. Ponadto, Pan J.S. również ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktury związanej z ustanowieniem służebności gruntowej drogi koniecznej.

📅 10.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.919.2022.1.WN

Interpretacja dotyczy opodatkowania wynagrodzenia komplementariusza spółki komandytowej podatkiem VAT za prowadzenie spraw tej spółki oraz możliwości odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawianych przez komplementariusza w tym zakresie. Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, umowa spółki komandytowej przewiduje możliwość przyznania komplementariuszowi wynagrodzenia za prowadzenie spraw spółki, którego wysokość ustalana będzie uchwałą wspólników. Komplementariusz będzie wystawiał faktury VAT, które obejmą prowadzenie spraw spółki. Organ uznał, że czynności związane z prowadzeniem spraw spółki komandytowej przez komplementariusza, wykonywane za wynagrodzeniem przyznanym uchwałą wspólników, są usługami opodatkowanymi VAT. Komplementariusz działa w tym przypadku jako podatnik VAT, a spółka komandytowa ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawianych przez komplementariusza, pod warunkiem że nabyte usługi będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

📅 10.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.71.2023.1.NW

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących wydatki związane z realizacją inwestycji pn. "(...)", finansowanej ze środków Unii Europejskiej w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020. Gmina realizuje to zadanie w ramach swoich zadań własnych, określonych w ustawie o samorządzie gminnym, a efekty realizacji nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. Zgodnie z przepisami, prawo do odliczenia VAT przysługuje jedynie w przypadku, gdy towary i usługi są używane do czynności opodatkowanych.

📅 10.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.221.2022.3.IM

Wniosek dotyczy usługi udostępniania publikacji pt. "(...)" w formie e-booka (pliku PDF) drogą elektroniczną. Publikacja ta została sklasyfikowana pod pozycją CN 4901 i nie zawiera w całości ani w przeważającej mierze treści wideo lub muzyki do odsłuchania. Organ podatkowy uznał, że dostarczanie tej publikacji drogą elektroniczną podlega opodatkowaniu stawką 5% w podatku od towarów i usług, na podstawie art. 41 ust. 2a ustawy w związku z poz. 19 oraz poz. 24 załącznika nr 10 do ustawy o podatku od towarów i usług.

📅 10.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.19.2023.1.KW

Gmina planuje przystąpić do projektu finansowanego z unijnych środków PROW 2014-2020, w ramach którego istnieje możliwość kwalifikowalności podatku VAT. Projekt obejmuje budowę kanalizacji sanitarnej, remont i przebudowę budynku SUW, ujęcia wody, studni głębinowych oraz budowę biologicznej oczyszczalni ścieków. Infrastruktura powstała w wyniku realizacji projektu stanie się majątkiem Gminy, która nieodpłatnie przekaże ją spółce komunalnej na podstawie umowy użytkowania. Sprzedaż ścieków będzie realizowana przez spółkę komunalną, a nie przez Gminę. Jako podmiot publiczny, Gmina nie będzie miała możliwości odliczenia podatku VAT zawartego w fakturach zakupowych związanych z poniesionymi wydatkami na planowaną inwestycję, ponieważ wydatki te nie będą miały związku ze sprzedażą opodatkowaną.

📅 10.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.740.2022.1.RMA

Gmina, jako zarejestrowany i czynny podatnik VAT, świadczy odpłatne usługi odprowadzania ścieków na rzecz zewnętrznych odbiorców, w tym mieszkańców, przedsiębiorców oraz instytucji. Te działania stanowią działalność gospodarczą oraz czynności opodatkowane VAT, które nie korzystają ze zwolnienia. Gmina ma prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego od wydatków inwestycyjnych związanych z inwestycjami, które są wykorzystywane do świadczenia tych odpłatnych usług odprowadzania ścieków, a nie do odbioru ścieków od Gminy i jej jednostek organizacyjnych.

📅 10.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.691.2022.2.MAT

Wnioskodawca, będący spółką prawa polskiego zarejestrowaną jako czynny podatnik VAT w Polsce, planuje rozszerzenie działalności poprzez włączenie do swojej struktury nowego podmiotu - A. Sp. z o.o. (dalej: „A.”), który będzie świadczył usługi na rzecz Wnioskodawcy oraz innego podmiotu, polegające na zapewnieniu dostępu do (...). W związku z tym Wnioskodawca zakupił niezbędne aktywa - tj. (...) - od innego podmiotu, które zostaną dostarczone i zainstalowane w Polsce. Następnie Wnioskodawca zamierza sprzedać te aktywa związane z (...) do A. (dalej: „Transakcja”). Wnioskodawca pyta, czy Transakcja nie będzie traktowana jako zbycie „przedsiębiorstwa” lub „zorganizowanej części przedsiębiorstwa” w rozumieniu ustawy o VAT, lecz jako dostawa towarów lub świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT. Organ potwierdza, że planowana Transakcja nie będzie zbyciem przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu ustawy o VAT. Przedmiotem Transakcji będą jedynie określone składniki majątkowe, które w dniu dokonania transakcji nie będą tworzyć organizacyjnej ani funkcjonalnej całości, umożliwiającej prowadzenie działalności gospodarczej. W związku z tym Transakcja będzie stanowić dostawę towarów lub świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT.

📅 10.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.881.2022.2.MD

Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, Spółka planuje wydzielić część działalności związaną z rynkiem nieruchomości (Dział) i wnieść ją aportem do innej spółki (Spółka 2). Analiza przepisów ustawy o podatku od towarów i usług oraz orzecznictwa TSUE prowadzi do wniosku, że zespół składników materialnych i niematerialnych tworzących Dział spełnia przesłanki uznania go za zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT. W związku z tym, planowana transakcja wniesienia Działu do Spółki 2 będzie wyłączona z opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Dodatkowo, Spółka nie będzie zobowiązana do korekty podatku naliczonego odliczonego od wydatków związanych z tym Działem, ponieważ obowiązek ten spocznie na nabywcy - Spółce 2.

📅 10.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.23.2023.1.RST

Gmina (...) jest jednostką samorządu terytorialnego z osobowością prawną, zarejestrowaną jako czynny podatnik VAT. Złożyła wniosek o dofinansowanie w ramach operacji "Budowa lub modernizacja dróg lokalnych", dotyczący przebudowy drogi wewnętrznej w m. (...). Zadanie to należy do zadań własnych Gminy, określonych w art. 7 ustawy o samorządzie gminnym, i nie będzie finansowane z bezzwrotnej pomocy zagranicznej. Faktury za poniesione wydatki będą wystawiane na Gminę (...). Zakupione towary i usługi oraz efekty realizacji zadania nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. Gmina (...) stwierdza, że nie będzie miała możliwości odliczenia VAT w związku z realizacją tego zadania. Organ podatkowy uznał stanowisko Gminy za prawidłowe, wskazując, że w trakcie inwestycji związanej z przebudową drogi wewnętrznej Gmina nie działa jako podatnik VAT, lecz jako organ władzy publicznej w zakresie zadań własnych nałożonych przepisami prawa, w ramach czynności publicznoprawnych, a zakupione towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT.

📅 10.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.18.2023.2.JO

Gmina złożyła wniosek o przyznanie pomocy na realizację zadania pn. "(...)" w ramach działania "Wsparcie dla rozwoju lokalnego w ramach inicjatywy LEADER". Gmina, będąc czynnym podatnikiem VAT, nie będzie pobierać opłat za korzystanie z utworzonego w projekcie deptaka ani wykorzystywać obiektu do czynności opodatkowanych. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego związanego z realizacją tego zadania, ponieważ działa w zakresie realizacji zadań własnych, a nie w ramach działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu VAT.

📅 10.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.701.2022.2.APR

Interpretacja dotyczy opodatkowania wniesienia aportem prawa użytkowania wieczystego niezabudowanej działki do spółki, prawa do odliczenia podatku naliczonego związanego z tym aportem oraz ustalenia podstawy opodatkowania dla tej dostawy. Organ uznał, że: 1. Wniesienie aportem do spółki prawa wieczystego użytkowania niezabudowanej działki podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ działka ta jest uznawana za teren budowlany zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego. 2. Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z aportem nieruchomości do spółki. 3. Podstawą opodatkowania VAT dla tej dostawy będzie wartość nominalna udziałów, które Gmina obejmie w zamian za wniesiony aport, pomniejszona o kwotę należnego podatku VAT.

📅 10.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.726.2022.1.RMA

Gmina jest czynnym podatnikiem VAT. Za pośrednictwem Zakładu Gospodarki Komunalnej świadczy usługi dostawy wody oraz odbioru ścieków dla mieszkańców, przedsiębiorców i innych instytucji spoza struktury Gminy. Usługi te są opodatkowane VAT i stanowią działalność gospodarczą Gminy. Gmina ponosi także wydatki na bieżące utrzymanie infrastruktury wodociągowej i kanalizacyjnej, które nie mogą być alokowane bezpośrednio, ponieważ dotyczą zarówno czynności opodatkowanych, jak i nieopodatkowanych. W przeszłości Gmina odliczała VAT od tych wydatków, stosując prewspółczynnik obliczony zgodnie z przepisami Rozporządzenia. Otrzymała również interpretację indywidualną, w której organ potwierdził prawo Gminy do odliczenia VAT od wydatków związanych z infrastrukturą wodociągową i kanalizacyjną na podstawie prewspółczynnika metrażowego. Gmina planuje zwiększyć odliczenie VAT od tych wydatków, przechodząc z prewspółczynnika z Rozporządzenia na prewspółczynnik metrażowy.

📅 10.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.874.2022.1.MN

Planowana transakcja sprzedaży nieruchomości w Szczecinie, obejmująca prawo własności działek nr 4 i nr 2 wraz z posadowionymi na nich budynkami, budowlami oraz urządzeniami budowlanymi, nie będzie traktowana jako zbycie przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa Sprzedającego. Transakcja dotyczy sprzedaży poszczególnych składników majątkowych, a nie całego zorganizowanego przedsiębiorstwa. W związku z tym, transakcja podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, z wyjątkiem myjni samochodowej, której ekonomiczne władztwo nie przejdzie na Kupującego. Sprzedający i Kupujący zrezygnują ze zwolnienia od VAT, o którym mowa w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, w odniesieniu do dostawy budynków, budowli i ich części wchodzących w skład nieruchomości, decydując się na opodatkowanie tej dostawy podatkiem VAT. Po dokonaniu transakcji oraz otrzymaniu prawidłowo wystawionej faktury, Kupujący będzie miał prawo do obniżenia kwoty podatku VAT należnego o kwotę podatku VAT naliczonego z tytułu dostawy budynków i budowli, a także do zwrotu nadwyżki podatku VAT naliczonego nad podatkiem VAT należnym.

📅 10.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.12.2023.2.PRM

Podatnik planuje rozpocząć działalność gospodarczą w 2023 roku, której głównym celem będzie coaching kariery. Usługi te będą polegały na wspieraniu klientów indywidualnych i grupowych w zakresie zmiany zawodu, co obejmuje przekwalifikowanie, zmianę pracodawcy, poszukiwanie zatrudnienia oraz podwyższanie kwalifikacji. Dodatkowo podatnik zamierza prowadzić szkolenia dotyczące zmian w karierze oraz zajmować się rekrutacją i pozyskiwaniem pracowników jako podwykonawca. W jego ofercie znajdą się również usługi związane z edukacją, badaniami rynku i opinii, działalnością fotograficzną oraz tworzeniem tekstów i treści. Organ podatkowy uznał, że podatnik może skorzystać ze zwolnienia podmiotowego od podatku VAT na podstawie art. 113 ust. 9 w związku z art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, pod warunkiem, że wartość sprzedaży usług w roku podatkowym 2023, w proporcji do okresu prowadzonej działalności, nie przekroczy kwoty 200.000 zł oraz że podatnik nie będzie wykonywał czynności wyłączonych ze zwolnienia na podstawie art. 113 ust. 13 ustawy o VAT.

📅 10.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.276.2022.3.EM

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie Wiążącej Informacji Stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla suszu z konopi indyjskich (Cannabis sativa). Organ podatkowy, po przeanalizowaniu opisu towaru oraz jego klasyfikacji w Nomenklaturze Scalonej (CN), uznał, że towar ten należy do działu 12 CN "Nasiona i owoce oleiste; ziarna, nasiona i owoce różne; rośliny przemysłowe lub lecznicze; słoma i pasza". W związku z tym, jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 8%, na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z art. 146ea pkt 2 oraz art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT w związku z poz. 9 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 10.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.812.2022.2.MGO

Spółdzielnia zawarła umowę najmu lokalu użytkowego, którą rozwiązała ze skutkiem na dzień 16.09.2020 r. Mimo wypowiedzenia umowy, najemca pozostał w lokalu. W związku z tym Spółdzielnia zaczęła obciążać najemcę opłatami za bezumowne korzystanie z lokalu, doliczając do nich podatek VAT. Spółdzielnia podjęła również działania sądowe w celu opróżnienia i wydania lokalu. Organ podatkowy stwierdził, że: 1. W okresie od 16.09.2020 r. do 14.12.2020 r., czyli do momentu podjęcia przez Spółdzielnię działań sądowych, Spółdzielnia tolerowała korzystanie z lokalu przez najemcę, co skutkuje opodatkowaniem wynagrodzenia z tego tytułu podatkiem VAT. 2. Od 14.12.2020 r., czyli od momentu podjęcia działań sądowych przez Spółdzielnię, odszkodowanie za bezumowne korzystanie z lokalu w zakresie eksploatacji nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. 3. Opłaty za centralne ogrzewanie (opłata stała, opłata zmienna oraz części wspólne) w całym okresie po wypowiedzeniu umowy najmu podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT.

📅 10.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.270.2022.3.AC

Wnioskodawca złożył wniosek o klasyfikację towaru, który zawiera w swoim składzie (...) według Nomenklatury scalonej (CN) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy, po przeanalizowaniu wniosku oraz dokumentacji, zaklasyfikował towar do działu 19 CN "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze". Ustalono, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 0%, na podstawie § 8 ust. 1 rozporządzenia z dnia 2 grudnia 2022 r. w sprawie obniżonych stawek podatku od towarów i usług w roku 2023, w związku z poz. 12 załącznika nr 10 do ustawy o podatku od towarów i usług.

📅 9.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.537.2022.1.AKS

Spółka A Sp. z o.o. (Wnioskodawca) prowadzi działalność badawczo-rozwojową, jest polskim rezydentem podatkowym oraz zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT w Polsce i na potrzeby VAT UE. Wnioskodawca jest jedynym udziałowcem spółki z siedzibą w Wielkiej Brytanii (Spółka zależna) i planuje udzielić jej finansowania na rozwój działalności w formie pożyczki. Wnioskodawca zadał trzy pytania: 1. Czy udzielenie pożyczki przez Spółkę pożyczkobiorcy z siedzibą w Polsce stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT, a jednocześnie zwolnione z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT? 2. Czy udzielenie przez Spółkę pożyczki Spółce zależnej nie podlega opodatkowaniu VAT w Polsce zgodnie z art. 28b ust. 1 ustawy o VAT? 3. Czy udzielenie przez Spółkę pożyczki spółce z siedzibą działalności gospodarczej w innym kraju UE lub w kraju trzecim nie podlega opodatkowaniu w Polsce zgodnie z art. 28b ust. 1 ustawy o VAT? Organ podatkowy potwierdził, że: 1. Udzielenie pożyczki przez Spółkę pożyczkobiorcy z siedzibą w Polsce stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT, jednak jest zwolnione z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT. 2. Udzielenie przez Spółkę pożyczki Spółce zależnej z siedzibą w Wielkiej Brytanii nie podlega opodatkowaniu VAT w Polsce zgodnie z art. 28b ust. 1 ustawy o VAT. 3. Udzielenie przez Spółkę pożyczki spółce z siedzibą działalności gospodarczej w innym kraju UE lub w kraju trzecim nie podlega opodatkowaniu VAT w Polsce zgodnie z art. 28b ust. 1 ustawy o VAT.

📅 9.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.791.2022.4.AJB

Interpretacja dotyczy zamiaru wycofania nieruchomości (lokali użytkowych) z środków trwałych spółki cywilnej i przekazania jej do majątków prywatnych wspólniczek. Podatnik zapytał, czy ta czynność będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, czy też będzie zwolniona. Organ podatkowy uznał, że planowana nieodpłatna czynność nie będzie podlegała opodatkowaniu VAT. Wynika to z faktu, że przy nabyciu nieruchomości podatnikowi nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego, a w czasie posiadania nieruchomości nie ponosił nakładów na jej ulepszenie. W związku z tym, warunek określony w art. 7 ust. 2 ustawy o VAT nie zostanie spełniony, a planowana czynność nie będzie traktowana jako dostawa towarów podlegająca opodatkowaniu. Organ uznał, że stanowisko przedstawione przez podatnika we wniosku jest nieprawidłowe.

📅 9.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.917.2022.1.WL

Gmina wystąpiła z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku możliwości odzyskania podatku VAT w całości lub częściowo od wydatków związanych z remontem filii bibliotecznej. Organ podatkowy uznał stanowisko Gminy za prawidłowe, wskazując, że Gmina nie ma możliwości odzyskania podatku VAT, ponieważ zmodernizowana filia biblioteczna jest wykorzystywana do działalności niepodlegającej opodatkowaniu, ma charakter ogólnodostępny oraz nieodpłatny. Wydatki te nie są związane z działalnością gospodarczą Gminy, która działa jako organ władzy publicznej, a nie jako podatnik VAT. W związku z tym Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego.

📅 9.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.596.2022.1.GK

Interpretacja dotyczy ustalenia miejsca świadczenia usług fizycznej ochrony obiektu zlokalizowanego w Polsce, realizowanych przez podatnika na rzecz kontrahenta spoza Unii Europejskiej. Organ podatkowy uznał, że usługi te kwalifikują się jako usługi związane z nieruchomościami, a zatem zgodnie z art. 28e ustawy o VAT, miejscem ich opodatkowania jest Polska, gdzie znajduje się chroniony obiekt. Organ uznał stanowisko podatnika za prawidłowe.

📅 9.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.29.2023.1.RD

Gmina wystąpiła z wnioskiem o interpretację indywidualną w zakresie prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z przebudową drogi gminnej. Organ podatkowy uznał stanowisko Gminy za prawidłowe, stwierdzając, że Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego, ponieważ planowana inwestycja nie będzie służyć do wykonywania czynności opodatkowanych. Inwestycja dotyczy drogi publicznej w kategorii gminnej, bez wyznaczenia stref płatnego parkowania, co oznacza, że nie będzie związana z działalnością gospodarczą Gminy podlegającą opodatkowaniu VAT. Organ podatkowy zauważył, że termin "kosztu kwalifikowalnego" nie ma charakteru podatkowego, a jego interpretacja powinna być dokonywana w kontekście przepisów dotyczących środków pomocowych.

📅 9.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.212.2022.3.IM

Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą, która polega na świadczeniu usług analizy oraz typowania wyników wybranych wydarzeń sportowych. Usługa ma charakter informacyjny i obejmuje sprzedaż dostępu do pakietów z propozycjami typów sportowych. Jest skierowana do indywidualnych klientów, którzy dobrowolnie wyrażają zainteresowanie jej zakupem. Organ podatkowy uznał, że ta usługa powinna być sklasyfikowana w dziale 92 "Usługi związane z grami losowymi i zakładami wzajemnymi" Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU) oraz opodatkowana stawką VAT w wysokości 23%.

📅 9.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.567.2022.2.PM

Interpretacja indywidualna dotyczy prawa do odliczenia podatku VAT z faktury zakupu udziału w niezabudowanej działce gruntowej. Wnioskodawca, zarejestrowany jako czynny podatnik VAT, prowadzi działalność gospodarczą w zakresie produkcji wyrobów jubilerskich oraz naprawy zegarków i biżuterii. Nabyta działka nie będzie wykorzystywana w ramach prowadzonej działalności. Organ podatkowy uznał, że Wnioskodawca nie ma prawa do odliczenia podatku VAT z faktury zakupu udziału w działce, ponieważ nabycie to nie jest związane z wykonywaniem czynności opodatkowanych VAT.

📅 9.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.303.2022.3.AW

Interpretacja dotyczy klasyfikacji celnej oraz stawki podatku VAT dla płynu, który wnioskodawca określa jako "suplement diety". Organ podatkowy uznał, że produkt ten powinien być zaklasyfikowany do pozycji 2202 Nomenklatury Scalonej (CN) jako napój bezalkoholowy, a jego opodatkowanie powinno wynosić 23% VAT. Decyzję tę organ uzasadnił, odwołując się do przepisów prawa celnego i podatkowego oraz Not Wyjaśniających do Nomenklatury Scalonej. Podkreślił jednocześnie, że interpretacja nie rozstrzyga, czy produkt spełnia definicję suplementu diety lub produktu leczniczego, ani czy może być przedmiotem legalnego obrotu.

📅 9.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.683.2022.3.JJ

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych w zakresie podatku od towarów i usług (VAT) związanych z uczestnictwem spółki "A" Sp. z o.o. (Wnioskodawca) w strukturze Cash Poolingu. Wnioskodawca będzie pełnił rolę "Spółki Centralizowanej", natomiast spółka "B" będzie "Spółką Centralizującą". Zgodnie z umową Cash Poolingu, Wnioskodawca przekaże nadwyżki środków pieniężnych na rachunek Spółki Centralizującej i będzie miał prawo do otrzymywania finansowania w przypadku niedoborów. Wnioskodawca nie będzie świadczył żadnych usług, a jedynie udostępni Spółce Centralizującej dostęp do swojego rachunku bankowego. Wnioskodawca będzie uprawniony do otrzymywania odsetek od przekazanych nadwyżek oraz zobowiązany do zapłaty odsetek od otrzymanego finansowania. Organ podatkowy uznał, że czynności wykonywane przez Wnioskodawcę w ramach umowy Cash Poolingu nie podlegają opodatkowaniu VAT. Dodatkowo, usługi zarządzania płynnością finansową świadczone przez Spółkę Centralizującą na rzecz Wnioskodawcy będą korzystały ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 40 ustawy o VAT.

📅 9.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.33.2023.1.RK

Stowarzyszenie uzyskało dofinansowanie na realizację projektu pod nazwą "Budowa świetlicy wiejskiej w m. (...)". Świetlica nie będzie wykorzystywana do działalności Stowarzyszenia, która podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Stowarzyszenie nie planuje prowadzenia sprzedaży towarów ani usług związanych z realizacją inwestycji, a także nie zamierza pobierać opłat za korzystanie z obiektu ani osiągać innych dochodów, które podlegałyby opodatkowaniu VAT. W związku z powyższym Stowarzyszenie nie ma prawa do odliczenia ani zwrotu podatku VAT naliczonego w trakcie realizacji inwestycji oraz po jej zakończeniu.

📅 9.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.60.2023.1.NW

Gmina, jako czynny podatnik VAT, zrealizowała inwestycję budowy Skateparku, mającą na celu poprawę infrastruktury turystycznej i rekreacyjnej na swoim terenie. Inwestycja ta została dofinansowana ze środków unijnych. Gmina zapytała, czy ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego na fakturach związanych z tą inwestycją. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie może odliczyć tego podatku, ponieważ inwestycja służy celom publicznym i nie jest wykorzystywana do czynności opodatkowanych. W związku z tym, warunki do odliczenia podatku VAT naliczonego nie zostały spełnione.

📅 9.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.583.2022.3.JG

Planowana przez Panią sprzedaż nieruchomości, obejmująca udział w działce nr 1 wraz z budynkami i pawilonami, będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Organ stwierdził, że Pani działania związane z wynajmem części nieruchomości kwalifikują się jako działalność gospodarcza w rozumieniu ustawy o VAT, co oznacza, że przy sprzedaży tej nieruchomości będzie Pani działać jako podatnik VAT. W tej sytuacji organ uznał, że sprzedaż nie może być traktowana jako realizacja prawa do rozporządzania majątkiem osobistym. Organ odniósł się także do przywołanych przez Panią wyroków sądów administracyjnych, wskazując, że dotyczyły one innych stanów faktycznych.

📅 9.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.545.2022.2.WH

Interpretacja dotyczy ustalenia podstawy opodatkowania oraz prawa do odliczenia podatku naliczonego w związku z umową powierniczą, na mocy której Spółka nabywa nieruchomości, udziały w działkach oraz prawa autorskie do projektów architektonicznych w swoim imieniu, lecz na rzecz i rachunek Powierzającego. Zgodnie z interpretacją, podstawą opodatkowania dla dostawy nieruchomości, udziałów oraz zbycia praw autorskich na rzecz Powierzającego jest wartość netto wynikająca z faktur wystawionych wcześniej na Spółkę jako Powiernika. Dodatkowo, Powierzający, jako czynny podatnik VAT, który wykorzystuje nabyte towary i usługi do działalności opodatkowanej, ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z tych faktur.

📅 9.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.2.2023.2.MB

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług związanych z planowaną transakcją sprzedaży nieruchomości przez Spółkę 2 na rzecz Spółki 1. Kluczowe zagadnienia obejmują: 1. Ustalenie, czy przedmiotem transakcji będzie przedsiębiorstwo lub zorganizowana część przedsiębiorstwa Sprzedającego, co prowadziłoby do wyłączenia z opodatkowania podatkiem VAT. 2. Określenie, czy dostawa nieruchomości będzie korzystała ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. 3. Możliwość rezygnacji przez strony transakcji ze zwolnienia od VAT i opodatkowanie dostawy nieruchomości na zasadach ogólnych. 4. Prawo Kupującego do odliczenia podatku naliczonego z faktury dokumentującej transakcję, zakładając, że nieruchomości będą wykorzystywane do działalności opodatkowanej. Organ podatkowy stwierdził, że: 1. Przedmiotem transakcji nie będzie ani przedsiębiorstwo, ani zorganizowana część przedsiębiorstwa Sprzedającego, lecz jedynie nieruchomości wraz z infrastrukturą towarzyszącą. 2. Dostawa nieruchomości będzie korzystała ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy. 3. Strony transakcji będą miały możliwość rezygnacji ze zwolnienia i opodatkowania dostawy na zasadach ogólnych. 4. Kupujący będzie miał prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktury dokumentującej transakcję, pod warunkiem, że nieruchomości będą wykorzystywane wyłącznie do działalności opodatkowanej.

📅 9.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.38.2023.1.RD

Gmina wystąpiła z wnioskiem o interpretację indywidualną w sprawie prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją inwestycji "Zagospodarowanie przestrzeni publicznej". Jako jednostka samorządu terytorialnego, Gmina wykonuje zadania własne w obszarze ładu przestrzennego, kultury fizycznej i turystyki. Celem inwestycji jest rozwój oraz poprawa dostępności infrastruktury rekreacyjnej, która będzie ogólnodostępna, niekomercyjna i nie będzie wiązała się z pobieraniem opłat. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie będzie mogła odzyskać naliczonego podatku VAT, ponieważ inwestycja nie będzie służyła do wykonywania czynności opodatkowanych. W związku z tym, organ potwierdził prawidłowość stanowiska Gminy.

📅 9.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.21.2023.1.BS

Interpretacja dotyczy braku możliwości odliczenia podatku naliczonego przez Instytut (...) w związku z realizacją projektu „(...)". Instytut, jako państwowa jednostka organizacyjna prowadząca badania naukowe i prace rozwojowe, dysponuje osobowością prawną. Projekt będzie w całości finansowany ze środków Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej i nie wygeneruje sprzedaży opodatkowanej VAT. Organ podatkowy uznał, że Instytut nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją tego projektu, ponieważ nie są one powiązane z działalnością opodatkowaną.

📅 9.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.742.2022.2.MJ

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT) związanych z planowaną przez Sprzedającą sprzedażą udziału we współwłasności niezabudowanej nieruchomości gruntowej. Sprzedająca nabyła udział w nieruchomości w drodze dziedziczenia, a nieruchomość ta stanowi jej majątek osobisty. Nie była ona wykorzystywana do prowadzenia działalności gospodarczej ani nie była przedmiotem odpłatnych umów najmu lub dzierżawy. Sprzedająca nie podejmowała żadnych działań mających na celu przygotowanie nieruchomości do sprzedaży, takich jak podziały, uzbrojenie terenu czy działania marketingowe. Organ podatkowy uznał, że w związku z brakiem przesłanek świadczących o prowadzeniu przez Sprzedającą działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, planowana sprzedaż udziału w nieruchomości nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Sprzedająca będzie mogła korzystać z prawa do rozporządzania własnym majątkiem prywatnym, co nie jest traktowane jako działalność gospodarcza.

📅 9.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.575.2022.1.MB

W przedstawionym stanie faktycznym oraz zdarzeniu przyszłym przysługuje Państwu prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur wystawianych przez Spółkę 3 na Państwa rzecz, które dokumentują dostawy towarów przy użyciu kart (...). Można odliczyć: - 50% kwot podatku VAT z faktur otrzymanych od Spółki 3 w odniesieniu do zakupów towarów (w szczególności paliwa) związanych z pojazdami samochodowymi, które nie są wykorzystywane wyłącznie w Państwa działalności gospodarczej zgodnie z art. 86a ustawy o VAT, oraz - 100% kwot podatku VAT z faktur otrzymanych od Spółki 3 w odniesieniu do zakupów towarów (w szczególności paliwa) związanych z pojazdami samochodowymi, które są wykorzystywane wyłącznie w Państwa działalności gospodarczej, zgodnie z art. 86a ust. 4 pkt 2 w związku z art. 86a ust. 9 pkt 1 ustawy o VAT (tj. pojazdy inne niż samochody osobowe, mające jeden rząd siedzeń oddzielony od części przeznaczonej do przewozu ładunków ścianą lub trwałą przegrodą).

📅 9.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.300.2022.2.AGW

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla produktu określanego jako "suplement diety". Organ podatkowy, po przeanalizowaniu składu i właściwości produktu, zakwalifikował go do pozycji 2202 Nomenklatury Scalonej (CN), która obejmuje "Wody, w tym wody mineralne i gazowane, zawierające dodatek cukru lub innego środka słodzącego, oraz wody aromatyzowane i inne napoje bezalkoholowe". W związku z tym organ uznał, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 23%, na podstawie art. 41 ust. 1 ustawy o VAT w związku z art. 146ea pkt 1 oraz art. 146ef ust. 1 pkt 1 tej ustawy.

📅 9.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.244.2022.3.MK

Interpretacja dotyczy usługi montażu podejścia pod wodomierz dla wody bezpowrotnie zużytej. Usługa ta obejmuje dojazd pracowników do wskazanego przez odbiorcę miejsca, zamknięcie wody przy głównym wodomierzu, montaż podejścia pod wodomierz wraz z zaworami i wodomierzem, a także zaplombowanie wodomierza oraz sporządzenie protokołów. Celem usługi jest umożliwienie korzystania z wody bezpowrotnie zużytej do podlewania ogrodu. Usługa ta jest związana z działalnością spółki w zakresie zbiorowego dostarczania wody. Organ podatkowy sklasyfikował tę usługę według PKWiU 36.00.20.0 "Usługi związane z uzdatnianiem i dostarczaniem wody za pośrednictwem sieci wodociągowych" i uznał, że powinna być opodatkowana stawką VAT w wysokości 8%.

📅 9.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.589.2022.2.NF

Komornik Sądowy planuje przeprowadzenie odpłatnej dostawy nieruchomości, składającej się z działki nr 1 z budynkami oraz działki nr 2 z drogą wyłożoną kostką brukową. Nieruchomość ta była wykorzystywana przez dłużnika do prowadzenia działalności gospodarczej. Organ podatkowy stwierdził, że dostawa tej nieruchomości w trakcie egzekucji sądowej podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Komornik, jako płatnik, będzie zobowiązany do naliczenia, pobrania i odprowadzenia należnego podatku VAT. Organ uznał, że w tej sprawie nie spełniono warunków do zastosowania zwolnienia od podatku VAT, o których mowa w art. 43 ust. 1 pkt 2, 10 i 10a ustawy o VAT, ponieważ komornik nie uzyskał od dłużnika niezbędnych informacji potwierdzających spełnienie tych warunków.

📅 9.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.595.2022.1.MŻA

Interpretacja dotyczy opodatkowania podatkiem VAT odszkodowania za bezumowne korzystanie z nieruchomości zabudowanej w okresie od 1 lutego 2011 r. do 1 stycznia 2015 r. Organ podatkowy ustalił, że: 1. W okresie od 1 lutego 2011 r. do 17 lipca 2012 r. istniała dorozumiana zgoda właściciela (Gminy) na korzystanie z nieruchomości przez B, co oznacza, że kwoty otrzymywane przez Gminę w tym czasie podlegały opodatkowaniu podatkiem VAT jako wynagrodzenie za świadczenie usług. 2. W okresie od 17 lipca 2012 r. do 1 stycznia 2015 r., po tym jak Gmina wystąpiła na drogę sądową o wydanie nieruchomości, kwoty otrzymywane przez Gminę nie podlegały opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ brakowało zgody właściciela na dalsze korzystanie z nieruchomości. 3. Ponadto organ wskazał, że zobowiązanie podatkowe z tytułu świadczenia dotyczącego bezumownego korzystania z nieruchomości przez B w okresie od 1 lutego 2011 r. do 17 lipca 2012 r. uległo przedawnieniu.

📅 9.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.877.2022.1.KT

Spółka świadczy usługi zakwaterowania i wyżywienia dla obywateli Ukrainy, którzy przybyli do Polski w związku z konfliktem zbrojnym. Usługi te realizowane są na podstawie umów z jednostkami samorządu terytorialnego (gminami). Wynagrodzenie za te usługi zależy od liczby zakwaterowanych osób oraz liczby dni pobytu. Spółka wystąpiła o zastosowanie stawki VAT 0% do tych usług, powołując się na przepisy rozporządzenia Ministra Finansów, które obniżają stawkę VAT do 0% w kontekście pomocy ofiarom działań wojennych na Ukrainie. Organ podatkowy uznał, że w tej sytuacji przepisy dotyczące obniżonej stawki VAT 0% nie mają zastosowania, ponieważ usługi świadczone przez Spółkę są odpłatnym świadczeniem usług, o którym mowa w art. 8 ust. 1 ustawy o VAT, i podlegają opodatkowaniu według podstawowej stawki VAT. Przepisy o obniżonej stawce 0% odnoszą się jedynie do nieodpłatnych świadczeń usług na rzecz ofiar działań wojennych na Ukrainie.

📅 9.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.305.2022.2.JF

Interpretacja dotyczy klasyfikacji towaru w postaci płynu, określanego jako "suplement diety", do kodu CN 2202. Organ podatkowy uznał, że produkt ten spełnia kryteria oraz posiada właściwości towarów objętych pozycją 2202 CN, a zatem jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką 23% w podatku od towarów i usług. Decyzję tę organ uzasadnił, odwołując się do przepisów prawa oraz Not wyjaśniających do Nomenklatury scalonej.

📅 9.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.505.2022.1.MBN

Spółka działająca w Specjalnej Strefie Ekonomicznej zamierza przechowywać dokumenty księgowe, w tym faktury, wyłącznie w formie elektronicznej. Organ podatkowy uznał, że takie działanie jest dozwolone, pod warunkiem zapewnienia autentyczności pochodzenia, integralności treści oraz czytelności dokumentów. Spółka wprowadziła odpowiednie procedury kontroli biznesowej, które spełniają te wymagania. W związku z tym, Spółka ma prawo przechowywać dokumenty tylko w formie elektronicznej oraz zachować prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego na tych dokumentach.

📅 9.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.682.2022.2.MM

Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, w ramach której dokonuje zakupu i sprzedaży nieruchomości (działek) na własny rachunek. Nabywa nieruchomości gruntowe, które w momencie zakupu mają inne przeznaczenie niż pod zabudowę. Następnie samodzielnie uzbraja działki oraz podejmuje inne działania mające na celu zwiększenie ich wartości. Wnioskodawca zawiera umowy przedwstępne z kontrahentami, którzy są zainteresowani nabyciem oferowanych przez niego nieruchomości budowlanych (działek) w przyszłości. Na podstawie tych umów kontrahent zobowiązuje się do zapłaty zadatku lub zaliczki na poczet przyszłej ceny zakupu nieruchomości gruntowych. Zadatek i zaliczki są uiszczane na podstawie faktur VAT (zaliczkowych) wystawianych przez Wnioskodawcę. Organ podatkowy uznał, że: 1) Wnioskodawca powinien wykazywać VAT należny na fakturach VAT (zaliczkowych) dokumentujących otrzymanie zadatku lub zaliczki na poczet przyszłej dostawy nieruchomości gruntowej o przeznaczeniu budowlanym, nawet jeśli w momencie wystawienia tych faktur przedmiot dostawy nie ma jeszcze statusu warunkującego opodatkowanie VAT. 2) Wnioskodawcy przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z tytułu nabycia towarów i usług związanych z przyszłą dostawą nieruchomości gruntowej o przeznaczeniu budowlanym w miesiącu otrzymania odpowiedniej faktury zakupowej, niezależnie od momentu wystawienia faktury VAT (zaliczkowej) przez Wnioskodawcę oraz niezależnie od tego, czy na takich fakturach VAT (zaliczkowych) Wnioskodawca wykazał VAT należny.

📅 9.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.680.2022.1.MŻ

Interpretacja dotyczy kwestii, czy w wyniku cesji praw i obowiązków z umowy przedwstępnej Sprzedający powinni skorygować do zera faktury zaliczkowe wystawione na Pierwszego Kupującego oraz wystawić nowe faktury dokumentujące otrzymanie zaliczek, w których jako nabywca zostanie wskazany Drugi Kupujący. Organ podatkowy uznał, że w opisanej sytuacji, w której umowa cesji prowadzi jedynie do zmiany osoby nabywcy (z Pierwszego Kupującego na Drugiego Kupującego), bez zwrotu wcześniej wpłaconych zaliczek, brak jest podstaw prawnych do wystawienia faktur korygujących do faktur dokumentujących zaliczki otrzymane od Pierwszego Kupującego. Organ stwierdził, że w takim przypadku nie dochodzi do zmiany umowy w sposób, który wprowadzałby nowe elementy i nowy stosunek zobowiązaniowy pomiędzy Sprzedającymi a nowym Kupującym. Zmienia się jedynie wierzyciel, na rzecz którego ma nastąpić dostawa towarów, za które wpłacono zaliczki.

📅 9.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.846.2022.3.SR

Spółka X zajmuje się sprzedażą bonów uprawniających do korzystania z pakietów usług i towarów weterynaryjnych. Bony te kwalifikują się jako bony różnego przeznaczenia zgodnie z ustawą o VAT, co oznacza, że ich transfer przez Spółkę na rzecz klientów nie podlega opodatkowaniu VAT. Natomiast usługi pośrednictwa, dystrybucji lub promocji związane z tymi bonami, świadczone przez Spółkę, podlegają opodatkowaniu VAT. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Spółki w tej kwestii.

📅 9.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.734.2022.2.KK

Gmina stara się o dofinansowanie na przebudowę i rozbudowę drogi gminnej, w tym budowę ścieżki rowerowej oraz oświetlenia. Po zakończeniu projektu ani w trakcie jego trwałości Gmina nie będzie wykorzystywać tej części inwestycji do czynności opodatkowanych VAT. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia naliczonego VAT w związku z realizacją tego zadania, ponieważ działania te są realizacją zadań własnych gminy, a zatem nie stanowią czynności opodatkowanych. Gmina może jednak ująć VAT jako koszt kwalifikowalny.

📅 9.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.547.2022.2.KS

Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, Spółka zawarła umowę powierniczą, na podstawie której zobowiązała się do nabycia nieruchomości (Nieruchomość 1) w swoim imieniu, lecz na rzecz i rachunek Powierzającego. Następnie Spółka przekaże Nieruchomość 1 Powierzającemu. W związku z tym, dostawa Nieruchomości 1 na rzecz Spółki będzie podlegać opodatkowaniu VAT. Część tej nieruchomości będzie korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, natomiast inna część będzie opodatkowana. Spółka oraz Powierzający złożą oświadczenie o rezygnacji ze zwolnienia z opodatkowania VAT w odniesieniu do tej części Nieruchomości 1, która nie korzysta ze zwolnienia. W konsekwencji, Spółka uzyska prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego wynikającego z faktury dokumentującej dostawę Nieruchomości 1 na rzecz Spółki, w zakresie, w jakim dostawa ta będzie opodatkowana VAT.

📅 9.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.880.2022.2.KW

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług związanych z planowaną przez Sprzedającą sprzedażą udziału 13/32 w niezabudowanej nieruchomości gruntowej. Sprzedająca nabyła ten udział w 1990 r. w wyniku przekazania gospodarstwa rolnego, a od tego czasu nieruchomość ta stanowi jej majątek osobisty, nie będąc wykorzystywaną do prowadzenia działalności gospodarczej. Sprzedająca nie podejmowała żadnych aktywnych działań związanych z obrotem tą nieruchomością, takich jak podział, uzbrojenie czy działania marketingowe. W związku z powyższym organ uznał, że sprzedaż udziału w tej nieruchomości przez Sprzedającą nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ Sprzedająca nie działa w charakterze podatnika VAT, lecz jedynie w ramach zarządu swoim majątkiem prywatnym.

📅 9.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.720.2022.2.MWJ

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT) związanych z nieodpłatnym przekazaniem przez samorządową instytucję kultury (Biuro) na rzecz Gminy Miejskiej praw majątkowych, wartości niematerialnych i prawnych oraz praw pokrewnych, w tym znaków towarowych, autorskich praw majątkowych i licencji. Organ podatkowy uznał, że nieodpłatne przekazanie tych praw będzie podlegało opodatkowaniu VAT, jeżeli Biuro miało prawo do odliczenia podatku naliczonego przy ich nabyciu. W przypadku natomiast praw, przy nabyciu których Biuro nie miało prawa do odliczenia podatku naliczonego, nieodpłatne przekazanie tych praw nie będzie podlegało opodatkowaniu VAT. Organ uznał stanowisko Biura za nieprawidłowe.

📅 9.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.912.2022.1.MG

Powiat A, jako zarejestrowany podatnik VAT, składa deklarację VAT. Planowana inwestycja drogowa pn. "..." ma być realizowana w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich. Powiat zwrócił się z pytaniem o możliwość odzyskania uiszczonego podatku VAT związane z tą inwestycją. Organ podatkowy uznał stanowisko Powiatu za prawidłowe, stwierdzając, że Powiat nie będzie mógł odzyskać naliczonego podatku VAT w związku z realizacją tej inwestycji. Powód stanowi fakt, że Powiat nie wykonuje czynności opodatkowanych VAT, lecz realizuje jedynie zadania własne dotyczące utrzymania i rozwoju dróg publicznych, które nie podlegają opodatkowaniu. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, organy władzy publicznej nie są traktowane jako podatnicy VAT w zakresie zadań realizowanych na podstawie odrębnych przepisów prawa.

📅 9.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.515.2022.2.MC

Interpretacja indywidualna potwierdza, że: 1. Czynności realizowane przez Spółkę na rzecz Klientów, polegające na umożliwieniu nabycia energii elektrycznej do ładowania pojazdów elektrycznych przy użyciu Kart Energetycznych, kwalifikują się jako dostawa towarów w rozumieniu ustawy o VAT, a nie jako świadczenie usług. 2. Spółka ma prawo do obniżenia podatku VAT należnego o podatek VAT naliczony wynikający z faktur wystawianych przez Dostawcę za nabywaną energię elektryczną, która jest wykorzystywana przez Klientów do ładowania pojazdów za pomocą Kart Energetycznych, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

📅 9.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.899.2022.1.MH

Gmina jest zarejestrowanym czynnym płatnikiem podatku od towarów i usług. Wnioskuje o przyznanie pomocy z Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020 na przebudowę drogi gminnej. Celem tej operacji jest poprawa oraz podwyższenie parametrów technicznych i eksploatacyjnych istniejącej infrastruktury drogowej. Użytkownicy przebudowanej drogi będą z niej korzystać nieodpłatnie. W związku z tym Gmina nie będzie miała prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na realizację tej inwestycji, ponieważ efekty tej operacji nie będą służyły czynnościom opodatkowanym podatkiem od towarów i usług.

📅 9.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.874.2022.2.AM

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT) związanych z planowaną przez Sprzedającą sprzedażą udziału 13/32 w niezabudowanej nieruchomości gruntowej. Sprzedająca nabyła ten udział w 1990 roku w wyniku przekazania gospodarstwa rolnego, a od tego czasu nieruchomość stanowi jej majątek osobisty. Nieruchomość nie była wykorzystywana do prowadzenia działalności gospodarczej ani nie była przedmiotem odpłatnych umów najmu lub dzierżawy. Sprzedająca nie ponosiła żadnych nakładów na nieruchomość i nie podejmowała działań mających na celu jej zbycie. Organ podatkowy uznał, że brak przesłanek świadczących o prowadzeniu przez Sprzedającą działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT oznacza, że sprzedaż udziału w nieruchomości będzie traktowana jako czynność w ramach zwykłego zarządu majątkiem prywatnym, a nie jako działalność gospodarcza. W związku z tym transakcja ta nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 9.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.440.2022.1.PJ

Interpretacja indywidualna dotyczy możliwości przechowywania przez spółkę X dokumentacji podatkowej, w tym faktur sprzedażowych, zakupowych, uproszczonych (paragonów) oraz innych dokumentów związanych z rozliczeniami VAT, wyłącznie w formie elektronicznej. Spółka X jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT oraz podatnikiem CIT. W ramach działalności nabywa znaczne ilości towarów i usług, których zakup dokumentowany jest fakturami, w tym fakturami uproszczonymi. Część faktur jest wystawiana i doręczana w formie papierowej, jednak spółka skanuje je i przechowuje także w formie elektronicznej. Spółka wystawia faktury elektroniczne, inne niż elektroniczne oraz paragony fiskalne, w tym paragony będące fakturami uproszczonymi. Planuje wdrożyć rozwiązanie polegające na przechowywaniu dokumentów podatkowych wyłącznie w formie elektronicznej poprzez: (i) wystawianie/otrzymywanie dokumentów w wersji papierowej, (ii) skanowanie/fotografowanie, (iii) umieszczanie w systemie informatycznym w nieedytowalnej wersji elektronicznej oraz (iv) niszczenie wersji papierowych po zastosowaniu kontroli biznesowych. Spółka zapewni autentyczność pochodzenia, integralność treści i czytelność dokumentów, a także dostęp do nich na żądanie organów podatkowych. Organ uznał, że spółka ma prawo do przechowywania faktur innych niż elektroniczne, faktur uproszczonych oraz innych dokumentów podatkowych wyłącznie w formie elektronicznej, z wyjątkiem paragonów, do których wystawiono faktury inne niż elektroniczne, które muszą być przechowywane w wersji papierowej.

📅 9.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.723.2022.3.OS

Powiat, jako zarejestrowany i czynny podatnik podatku od towarów i usług, ponosi wydatki inwestycyjne na remont nieruchomości, która po zakończeniu prac będzie wykorzystywana zarówno do działalności gospodarczej (odpłatny wynajem pomieszczeń), jak i do realizacji zadań własnych Powiatu, które nie podlegają opodatkowaniu VAT. Powiat nie jest w stanie dokładnie określić, w jakim procencie nieruchomość będzie używana do działalności gospodarczej. W związku z tym przysługuje mu prawo do odliczenia części podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych oraz przyszłych wydatków związanych z utrzymaniem nieruchomości, przy zastosowaniu metody określenia proporcji, o której mowa w art. 86 ust. 2a ustawy o VAT, ustalonej zgodnie z § 3 ust. 2 rozporządzenia dotyczącego sposobu określania zakresu wykorzystywania nabywanych towarów i usług do celów działalności gospodarczej w przypadku niektórych podatników.

📅 9.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.751.2022.2.MGO

Interpretacja dotyczy opodatkowania VAT importu usług związanych z zakupem dostępu do egzaminów językowych, zwolnienia od podatku sprzedaży jednostkowego egzaminu bez wcześniejszego kursu językowego oraz zastosowania zwolnienia do sprzedaży kursu języka angielskiego zakończonego egzaminem. Organ uznał, że: 1. Import usług w postaci zakupu dostępu do przeprowadzenia egzaminów językowych podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ wnioskodawca, będący podatnikiem VAT, nabywa usługi od podmiotu nieposiadającego siedziby w Polsce. Wnioskodawca ma obowiązek zarejestrowania się jako podatnik VAT UE dla tych transakcji. 2. Sprzedaż odrębnego, jednostkowego egzaminu (bez wcześniejszego kursu językowego) nie korzysta ze zwolnienia od VAT jako część usługi edukacyjnej, ponieważ samo egzaminowanie nie jest uznawane za usługę edukacyjną ani jej część. 3. Sprzedaż kursu języka angielskiego zakończonego egzaminem jest zwolniona od VAT jako część usługi edukacyjnej, gdyż stanowi kompleksową usługę nauczania języka obcego, a egzamin jest z nią ściśle związany. Natomiast sama usługa przeprowadzenia wyłącznie egzaminu nie korzysta ze zwolnienia.

📅 9.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.691.2022.2.MJ

Wnioskodawca, rolnik ryczałtowy, sprzedał działki będące częścią jego majątku prywatnego. Działki te nie były wykorzystywane w działalności gospodarczej, lecz jedynie do celów rolniczych. Wnioskodawca nie podejmował działań związanych z obrotem nieruchomościami, takich jak uzbrojenie działek, marketing czy profesjonalne zarządzanie. W związku z powyższym, sprzedaż tych działek nie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, a Wnioskodawca nie był traktowany jako podatnik VAT w odniesieniu do tych transakcji.

📅 9.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.829.2022.2.SM

Interpretacja dotyczy oceny, czy kompleksowa usługa zapewnienia oprawy artystycznej wesel świadczona przez spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością może korzystać ze zwolnienia od podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o VAT. Organ podatkowy uznał, że usługi te nie kwalifikują się do zwolnienia, ponieważ spółka nie ma statusu indywidualnego twórcy ani artysty wykonawcy, a jedynie takie podmioty mogą skorzystać z tego zwolnienia. W związku z tym organ ocenił stanowisko wnioskodawcy jako nieprawidłowe.

📅 9.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.35.2023.1.GK

Powiat, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, planuje przeprowadzenie inwestycji polegającej na przebudowie drogi powiatowej, która będzie finansowana z funduszy unijnych. Po zakończeniu inwestycji, nowa droga będzie zarządzana przez Powiat i wykorzystywana do realizacji jego zadań własnych, w tym organizacji ruchu drogowego. Droga nie będzie służyła Powiatowi do prowadzenia odpłatnych działań na podstawie umów cywilnoprawnych, a jej użytkowanie będzie nieodpłatne. Organ podatkowy uznał, że w tych okolicznościach Powiat nie będzie miał prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją inwestycji, ponieważ Powiat nie będzie działał jako podatnik VAT, a wydatki te nie będą miały związku z czynnościami opodatkowanymi.

📅 9.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.243.2022.3.SS

Interpretacja dotyczy usługi wymiany wodomierza, który mierzy wodę bezpowrotnie zużytą, realizowanej na zlecenie odbiorcy, z którym wnioskodawca ma zawartą umowę o zaopatrzenie w wodę oraz odprowadzanie ścieków. Usługa obejmuje dojazd pracowników, wymianę wodomierza, zaplombowanie oraz sporządzenie protokołów. Jej celem jest umożliwienie korzystania z wody bezpowrotnie zużytej do podlewania ogrodu. Organ podatkowy uznał, że usługa ta powinna być klasyfikowana według PKWiU 36.00.20.0 "Usługi związane z uzdatnianiem i dostarczaniem wody za pośrednictwem sieci wodociągowych" oraz opodatkowana stawką VAT w wysokości 8%.

📅 9.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.19.2023.1.AS

Parafia (...) w okresie od (...) do (...) realizowała projekt pn. (...) finansowany z Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa (...) na lata 2014-2020. Celem projektu było zwiększenie potencjału turystycznego powiatu (...) poprzez ochronę i zachowanie dziedzictwa kulturowego gotyckiego kościoła (...) poprzez prace konserwatorskie. Parafia nie jest podatnikiem podatku od towarów i usług, a rezultaty realizacji projektu nie będą wykorzystywane do celów zarobkowych ani do czynności opodatkowanych VAT. W związku z tym Parafia nie ma możliwości odzyskania podatku VAT od zakupów towarów i usług związanych z realizacją projektu.

📅 9.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.306.2022.2.JF

Interpretacja dotyczy klasyfikacji towaru w postaci płynu, który według deklaracji Wnioskodawcy jest określany jako "suplement diety". Celem analizy była ustalenie stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że produkt ten należy zaklasyfikować do pozycji 2202 Nomenklatury Scalonej (CN), obejmującej "Wody, włącznie z wodami mineralnymi i wodami gazowanymi, zawierające dodatek cukru lub innego środka słodzącego, lub wody aromatyzowane i pozostałe napoje bezalkoholowe". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 23%.

📅 9.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.597.2022.1.MC

Interpretacja dotyczy opodatkowania podatkiem VAT odszkodowania za bezumowne korzystanie z nieruchomości zabudowanej w okresie od 1 lutego 2011 r. do 1 stycznia 2015 r. Organ podatkowy ustalił, że: 1. W okresie od 1 lutego 2011 r. do 17 lipca 2012 r. Gmina tolerowała bezumowne korzystanie z nieruchomości przez A. i wystawiała faktury, co oznacza, że świadczyła usługi opodatkowane podatkiem VAT. 2. Natomiast w okresie od 17 lipca 2012 r. do 1 stycznia 2015 r., po podjęciu przez Gminę działań sądowych w celu wydania nieruchomości, odszkodowanie za bezumowne korzystanie z nieruchomości nie podlegało opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ Gmina nie wyrażała zgody na dalsze korzystanie z nieruchomości przez A. 3. Dodatkowo organ wskazał, że część zobowiązań podatkowych z tytułu bezumownego korzystania z nieruchomości w okresie od 1 lutego 2011 r. do 17 lipca 2012 r. uległa przedawnieniu.

📅 9.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.235.2022.4.AGW

Wniosek dotyczy ciasta w proszku do wypieku, które składa się z ciasta w proszku, kremu w proszku oraz foremek do wypieku. Wnioskodawca wystąpił o ustalenie stawki podatku od towarów i usług dla tego towaru. Organ podatkowy zakwalifikował go do działu 19 Nomenklatury scalonej (CN) - "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze". Stwierdził, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką 0% na podstawie § 8 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 grudnia 2022 r. w sprawie obniżonych stawek podatku od towarów i usług w roku 2023, w związku z poz. 12 załącznika nr 10 do ustawy o podatku od towarów i usług.

📅 8.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.317.2022.2.EA

Interpretacja dotyczy klasyfikacji towaru w postaci płynu, który według deklaracji Wnioskodawcy jest nazywany "suplementem diety", w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że towar ten powinien być klasyfikowany do pozycji 2202 Nomenklatury Scalonej (CN), obejmującej "Wody, włącznie z wodami mineralnymi i wodami gazowanymi, zawierające dodatek cukru lub innego środka słodzącego, lub wody aromatyzowane i pozostałe napoje bezalkoholowe". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką 23% na podstawie art. 41 ust. 1 ustawy o VAT w związku z art. 146ea pkt 1 oraz art. 146ef ust. 1 pkt 1 tej ustawy.

📅 8.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.533.2022.2.AKS

Sprzedaż niezabudowanej działki nr 1 przez Wnioskodawcę będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, zgodnie z przedstawioną interpretacją indywidualną. Wnioskodawca jest podatnikiem VAT, ponieważ prowadzi działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT. Działka ta kwalifikuje się jako teren budowlany, gdyż została wydana decyzja o warunkach zabudowy, która przewiduje jej przeznaczenie pod zabudowę o funkcji budowli rolniczej. W związku z tym, sprzedaż tej działki przez Wnioskodawcę będzie traktowana jako dostawa towarów, co skutkuje opodatkowaniem podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT.

📅 8.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.789.2022.5.ŻR

Interpretacja indywidualna została wydana częściowo prawidłowo, a częściowo nieprawidłowo. Prawidłowo uznano, że czynności wykonywane przez Wspólnika na rzecz Spółki będą stanowiły odpłatne świadczenie usług, które podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Wspólnik może skorzystać ze zwolnienia podmiotowego określonego w art. 113 ust. 1 i 9 ustawy o VAT, pod warunkiem że wartość sprzedaży z tytułu wykonywanych czynności nie przekroczy w danym roku podatkowym kwoty 200 000 zł. Wspólnik będzie zobowiązany do wystawienia faktury dokumentującej wykonywane czynności jedynie na żądanie Spółki. Nieprawidłowo natomiast uznano, że Spółce przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktur wystawianych przez Wspólnika. Ponieważ Wspólnik korzysta ze zwolnienia podmiotowego na podstawie art. 113 ust. 1 i 9 ustawy o VAT, Spółce nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z tych faktur, zgodnie z art. 88 ust. 3a pkt 2 ustawy o VAT.

📅 8.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.528.2022.2.RST

Belgijska spółka (Spółka) posiada w Polsce spółkę powiązaną B. PL, która jest zarejestrowana jako czynny podatnik VAT. Spółka pełni w grupie funkcję dystrybucyjno-handlową, natomiast B. PL działa jako agent zakupowo-projektowy, realizując zlecenia od Spółki na produkcję odzieży z emblematami firmowymi oraz innych artykułów promocyjnych i reklamowych. Spółka nie będzie miała stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce w związku z współpracą z B. PL. Nie zatrudni w Polsce pracowników, przedstawicieli handlowych ani nie będzie dysponować zapleczem personalnym czy technicznym. Dodatkowo, Spółka nie będzie sprawować faktycznej kontroli ani nadzoru nad pracownikami B. PL w zakresie realizacji usług. Usługi zakupowo-projektowe świadczone przez B. PL na rzecz Spółki nie będą podlegać opodatkowaniu VAT w Polsce, ponieważ miejscem ich świadczenia będzie Belgia, gdzie Spółka (usługobiorca) ma siedzibę działalności gospodarczej. Czynności wykonywane przez B. PL na rzecz Spółki należy traktować w świetle ustawy o VAT jako dwa odrębne świadczenia: dostawę towarów oraz świadczenie usług, a nie jako jedno kompleksowe świadczenie. Poszczególne czynności nie są ze sobą na tyle ściśle związane, aby ich rozdzielenie miało charakter sztuczny. Kwoty wynikające z korekty dochodowości, które B. PL będzie otrzymywać lub płacić, pozostaną poza zakresem opodatkowania VAT, a B. PL nie będzie zobowiązana do korekty faktur wystawionych na rzecz Spółki w związku z otrzymaniem lub zapłatą tych kwot. Korekta dochodowości nie będzie dokumentowana fakturą VAT, lecz notą księgową.

📅 8.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.312.2022.2.AC

Interpretacja dotyczy klasyfikacji produktu (...) według Nomenklatury Scalonej (CN) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Produkt został zidentyfikowany jako "suplement diety" przeznaczony do spożycia przez ludzi. Po analizie przepisów oraz Not Wyjaśniających do Nomenklatury Scalonej, organ podatkowy uznał, że produkt ten powinien być klasyfikowany w pozycji CN 2202, która obejmuje "Wody, włącznie z wodami mineralnymi i wodami gazowanymi, zawierające dodatek cukru lub innego środka słodzącego, lub wody aromatyzowane i pozostałe napoje bezalkoholowe". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 23%.

📅 8.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.57.2018.13.AJB

Interpretacja dotyczy stawki VAT dla importu produktów leczniczych. Organ podatkowy ustalił, że: 1. Import produktów leczniczych o nazwach A., B., C., D. podlega opodatkowaniu stawką VAT 8%, ponieważ te produkty zostały dopuszczone do obrotu na terytorium Polski zgodnie z przepisami Prawa farmaceutycznego. 2. Import produktów leczniczych o nazwach E., F., G., H., I., J. oraz K. podlega opodatkowaniu stawką VAT 23%, ponieważ nie posiadają one pozwolenia na dopuszczenie do obrotu wydanego przez Prezesa Urzędu Produktów Leczniczych lub Radę/Komisję Europejską, co jest niezbędne do zastosowania stawki 8% VAT. Organ uwzględnił wyroki sądów administracyjnych, które uchyliły wcześniejszą interpretację, podkreślając, że kluczowe jest dopuszczenie produktów do obrotu na terytorium Polski, a nie sama klasyfikacja PKWiU.

📅 8.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.24.2023.1.MC

Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego, realizuje zadania publiczne określone przepisami prawa. Zarejestrowana jest jako czynny podatnik podatku od towarów i usług. Planuje złożyć wniosek o dofinansowanie projektu przebudowy dróg gminnych, przy czym zaliczyła koszty podatku VAT do kosztów kwalifikowanych projektu. Aby wniosek o płatność mógł zostać zrealizowany, Gmina musi wykazać, że podatek VAT nie będzie przez nią w całości odzyskany. W związku z tym Gmina pyta, czy przysługuje jej prawo do odliczenia podatku od towarów i usług w kontekście tej inwestycji. Organ podatkowy uznaje stanowisko Gminy za prawidłowe. Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT związanym z realizacją tej inwestycji, ponieważ nabywane towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług. Działania Gminy dotyczące budowy, przebudowy, remontu, utrzymania i ochrony dróg gminnych mają charakter publicznoprawny i wynikają z wykonywania przez Gminę władztwa publicznoprawnego, a nie z prowadzenia działalności gospodarczej. W związku z tym Gmina nie działa jako podatnik VAT w tym zakresie.

📅 8.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.750.2022.1.MKA

Gmina (...) planuje realizację inwestycji pod nazwą "Przebudowa drogi gminnej w (...)". Celem tej inwestycji jest poprawa jakości dróg na terenach wiejskich. W ramach projektu przebudowana zostanie nawierzchnia drogi, a także zmodernizowane sieci wodociągowa i telekomunikacyjna oraz wybudowana kanalizacja deszczowa. Nowa infrastruktura będzie ogólnodostępna i niekomercyjna, a jej użytkowanie będzie bezpłatne. Gmina nie zamierza wykorzystywać tej infrastruktury w celach zarobkowych, co mogłoby generować dochód podlegający opodatkowaniu VAT. W związku z tym Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego na fakturach dokumentujących wydatki związane z realizacją tej inwestycji.

📅 8.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.31.2023.1.NF

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, planuje realizację zadania polegającego na wyznaczeniu i doposażeniu przejścia dla pieszych, dostosowaniu chodników, montażu progów zwalniających, wykonaniu oświetlenia przejścia oraz przeprowadzeniu działań informacyjno-promocyjnych. Celem tego przedsięwzięcia jest zwiększenie bezpieczeństwa oraz poprawa zagospodarowania przestrzeni publicznej gminy. Majątek powstały w wyniku inwestycji będzie udostępniany nieodpłatnie zainteresowanym podmiotom trzecim na zasadach ogólnej dostępności majątku publicznego. Gmina nie zamierza wykorzystywać majątku z inwestycji do czynności opodatkowanych VAT, co oznacza, że nie przysługuje jej prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na realizację tego zadania.

📅 8.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.6.2023.1.EB

Powiat wystąpił z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku od towarów i usług w związku z realizacją projektu pn. „(...)". Projekt ma na celu poprawę jakości życia mieszkańców miejscowości położonych wzdłuż przebudowywanego odcinka drogi powiatowej, poprzez ułatwienie i zwiększenie bezpieczeństwa dostępu do obiektów użyteczności publicznej oraz poszerzenie możliwości dostępu do rynków pracy. Jako podatnik VAT, Powiat zamierza zaliczyć koszty podatku VAT związane z realizacją inwestycji do kosztów kwalifikowalnych projektu, aby uzyskać na nie dofinansowanie. Organ podatkowy ocenił, że Powiat nie ma możliwości odzyskania podatku VAT w związku z realizacją tego projektu, ponieważ jest on realizowany w ramach zadań własnych Powiatu, a nabyte towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. W związku z tym, podatek VAT stanowi koszt kwalifikowalny.

📅 8.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.665.2022.3.OS

Planowana sprzedaż działek przez współwłaścicieli będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Organ uznał, że współwłaściciele działali jako podatnicy VAT, prowadząc działalność gospodarczą poprzez odpłatne oddawanie działek w dzierżawę w latach 2014-2022. W związku z tym sprzedaż tych działek będzie związana z ich działalnością gospodarczą i podlega opodatkowaniu VAT, a nie będzie traktowana jako czynność w ramach zarządu majątkiem prywatnym. Organ uznał stanowisko współwłaścicieli za nieprawidłowe.

📅 8.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.910.2022.4.ICZ

Organ podatkowy uznał, że wpłaty otrzymywane przez podatnika od osób wspierających jego działalność, zwanych Patronami, za pośrednictwem portalu internetowego, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Wpłaty te nie są zapłatą za dostawę towarów ani świadczenie usług, lecz mają charakter dobrowolnych darowizn. Podatnik nie świadczy na rzecz Patronów żadnych usług ani nie dostarcza towarów w zamian za te wpłaty. Służą one jedynie jako wyraz wdzięczności i wsparcia dla działalności podatnika, nie mając bezpośredniego związku z jakimkolwiek świadczeniem wzajemnym. W związku z tym organ uznał stanowisko podatnika dotyczące braku obowiązku odprowadzania podatku VAT od otrzymywanych wpłat za prawidłowe.

📅 8.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.879.2022.1.AJB

Gmina planuje przebudowę drogi gminnej, a wydatki na tę inwestycję będą potwierdzone fakturami VAT. Gmina zwróciła się z pytaniem o możliwość odliczenia podatku naliczonego z tych faktur. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktur związanych z tą inwestycją. Uzasadnił to tym, że Gmina działa w tym przypadku nie jako podatnik VAT, lecz jako organ władzy publicznej wykonujący swoje zadania, a droga będzie ogólnodostępna i nieodpłatna dla społeczeństwa. W związku z tym nie istnieje bezpośredni ani pośredni związek zakupów z czynnościami opodatkowanymi, co uniemożliwia odliczenie podatku naliczonego.

📅 8.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.872.2022.3.MSO

Spółka N. Sp. z o.o. planuje wnieść aport w postaci nieruchomości zabudowanej do spółki 3 Sp. z o.o. Nieruchomość ta została nabyta przez N. Sp. z o.o. w 2019 roku, a pierwsze zasiedlenie budynków miało miejsce przed jej nabyciem, w latach 1900-1925. Od momentu nabycia nieruchomości do dnia planowanego aportu, spółka nie ponosiła i nie zamierza ponosić wydatków na ulepszenie budynków, które w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym stanowiłyby co najmniej 30% wartości początkowej. Organ podatkowy uznał, że wniesienie aportu nieruchomości przez N. Sp. z o.o. do spółki 3 Sp. z o.o. będzie zwolnione od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ dostawa nastąpiła ponad 2 lata po pierwszym zasiedleniu budynków.

📅 8.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.4.2023.1.KFK

Powiat, jako jednostka samorządu terytorialnego, planuje przebudowę drogi powiatowej nr (...) w ramach inwestycji pn. "(...)", mającej na celu poprawę warunków komunikacyjnych. Realizacja tego zadania mieści się w zakresie zadań własnych powiatu, określonych w ustawie o samorządzie powiatowym. Powiat nie będzie działał jako podatnik VAT w trakcie realizacji tej inwestycji, a rezultaty projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług. W związku z tym Powiat nie będzie miał prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego na fakturach związanych z wydatkami poniesionymi na realizację tego zadania inwestycyjnego.

📅 8.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.7.2023.2.APR

Gmina wniesie infrastrukturę sportowo-rekreacyjną jako aport do spółki komunalnej, która będzie prowadzić działalność gospodarczą polegającą na udostępnianiu tych obiektów. W zamian Gmina otrzyma od spółki zapłatę w postaci udziałów, odpowiadającą wartości netto aportu oraz równowartość podatku VAT, pod warunkiem, że transakcja będzie podlegała opodatkowaniu VAT. Organ podatkowy uznał, że podstawą opodatkowania VAT dla tej czynności będzie suma wartości nominalnej objętych udziałów oraz kwoty pieniężnej, odpowiadającej należnemu podatkowi, którą spółka zobowiązana jest zapłacić Gminie, pomniejszona o kwotę należnego podatku.

📅 8.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.929.2022.2.AMA

Stowarzyszenie Ochotnicza Straż Pożarna w "..." zrealizowało projekt pn. "..." współfinansowany z funduszy unijnych PROW 2014-2020, który obejmował malowanie pomieszczeń oraz zakup wyposażenia świetlicy wiejskiej. Stowarzyszenie zapytało, czy może odliczyć podatek VAT naliczony od zakupionych towarów i usług. Organ podatkowy wskazał, że Stowarzyszenie nie jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT, a nabyte towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych, w związku z czym nie przysługuje mu prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego. Organ uznał stanowisko Stowarzyszenia za prawidłowe.

📅 8.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.211.2022.4.MK

Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą w zakresie architektury, oferując usługi adaptacji gotowych projektów architektonicznych dostosowanych do indywidualnych potrzeb klientów. W ramach tych usług działa jako "twórca" w rozumieniu ustawy o prawie autorskim i prawach pokrewnych, a wynagrodzenie otrzymuje w formie honorarium za przeniesienie praw autorskich. Organ podatkowy uznał, że usługa adaptacji gotowych projektów architektonicznych spełnia kryteria "usług twórców i artystów wykonawców", które są opodatkowane stawką 8% VAT, zgodnie z poz. 63 załącznika nr 3 do ustawy o VAT.

📅 8.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.733.2022.2.OS

Interpretacja indywidualna zawiera następujące ustalenia: 1. Dostawa działki nr 1 będzie zwolniona od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, ponieważ część tej działki obejmuje tereny lasów i zalesień, które nie są terenami budowlanymi. 2. Dostawa działki nr 2 będzie zwolniona od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ budynki na tej działce zostały po raz pierwszy zasiedlone ponad 2 lata temu. 3. W przypadku rezygnacji sprzedających ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT dla dostawy działki nr 2, kupujący będzie miał prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z tej transakcji.

📅 8.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.947.2022.3.AB

Planowana transakcja sprzedaży nieruchomości komercyjnej przez spółkę (...) na rzecz spółki (...) będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT). Transakcja ta nie będzie traktowana jako zbycie przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, co wykluczałoby opodatkowanie VAT. Sprzedający oraz Kupujący złożą wspólne oświadczenie o rezygnacji ze zwolnienia z VAT, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, i wybiorą opodatkowanie dostawy nieruchomości podatkiem VAT. Po dokonaniu transakcji oraz otrzymaniu prawidłowo wystawionej faktury, Kupujący będzie miał prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego lub do zwrotu nadwyżki podatku VAT naliczonego nad należnym.

📅 8.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.613.2022.2.MAZ

Interpretacja dotyczy kwestii, czy sprzedaż sieci dystrybucyjnej przez spółkę będzie traktowana jako zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, co skutkowałoby jej wyłączeniem z opodatkowania podatkiem od towarów i usług. Spółka prowadzi działalność gospodarczą w zakresie sprzedaży energii elektrycznej oraz świadczenia usług dystrybucji energii elektrycznej. Planuje sprzedaż swojej sieci dystrybucyjnej na rzecz innego podmiotu. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż sieci dystrybucyjnej nie będzie zbyciem zorganizowanej części przedsiębiorstwa, ponieważ sieć ta nie jest wyodrębniona organizacyjnie i finansowo w ramach działalności spółki oraz nie stanowi zespołu składników materialnych i niematerialnych, które mogłyby funkcjonować jako niezależne przedsiębiorstwo. W związku z tym transakcja sprzedaży sieci dystrybucyjnej podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 8.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.905.2022.1.AK

Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą w zakresie nauczania pływania, posiadając kwalifikacje instruktora pływania uzyskane na Akademii Wychowania Fizycznego. Świadczy usługi prywatnego nauczania pływania na poziomie przedszkolnym, podstawowym, ponadpodstawowym oraz wyższym. Wnioskodawca zapytał, czy te usługi mogą korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT. Organ podatkowy uznał, że usługi prywatnego nauczania pływania świadczone przez Wnioskodawcę nie kwalifikują się do zwolnienia z VAT. Zgodnie z orzecznictwem TSUE, nauczanie specjalistyczne, realizowane w sposób doraźny, takie jak lekcje pływania, nie jest równoważne z przekazywaniem wiedzy i kompetencji w ramach szerokiego i zróżnicowanego zakresu dziedzin, co jest typowe dla kształcenia powszechnego lub wyższego. W związku z tym organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za nieprawidłowe.

📅 8.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.790.2022.2.AM

Podatnik, prowadzący działalność gospodarczą w Polsce i będący czynnym podatnikiem VAT, w sierpniu 2022 r. nabył drewno od niemieckiego rolnika ryczałtowego. Rolnik wystawił fakturę z 5,5% VAT, jednak nie podał swojego numeru NIP-UE. Podatnik zakwalifikował tę transakcję jako wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT) i uwzględnił ją w deklaracji JPK_VAT, lecz nie mógł jej wykazać w informacji podsumowującej VAT-UE z powodu braku numeru NIP-UE kontrahenta. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za prawidłowe, stwierdzając, że transakcja powinna być traktowana jako WNT, a niemożność wykazania jej w informacji podsumowującej VAT-UE jest uzasadniona brakiem numeru NIP-UE kontrahenta.

📅 8.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.267.2022.3.JC

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla towaru "woda", sklasyfikowanego w Nomenklaturze Scalonej (CN) pod pozycją 2201. Organ podatkowy uznał, że towar ten spełnia kryteria oraz posiada cechy towarów objętych pozycją CN 2201, która obejmuje "Wody, włącznie z naturalnymi lub sztucznymi wodami mineralnymi i wodami gazowanymi, niezawierające dodatku cukru ani innego środka słodzącego lub aromatyzującego; lód i śnieg". Z uwagi na to, że towar nie spełnia warunków do zastosowania obniżonej stawki 8% VAT, określonych w załączniku nr 3 do ustawy o VAT, jego dostawa, import oraz wewnątrzwspólnotowe nabycie podlegają opodatkowaniu stawką 23% VAT.

📅 8.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.903.2022.1.WL

Gmina, jako czynny podatnik VAT, prowadzi rozbudowę drogi gminnej w ramach swoich zadań własnych. Droga ta nie będzie wykorzystywana do czynności opodatkowanych VAT, lecz jedynie do nieodpłatnego udostępniania jej ogółowi użytkowników. W związku z tym Gmina nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związane z wydatkami na realizację tego zadania, ponieważ nie zostanie spełniony warunek uprawniający do odliczenia podatku VAT.

📅 8.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.646.2022.1.MKA

Zgodnie z przedstawioną interpretacją indywidualną, zapłata Rekompensaty przez klienta po powstaniu obowiązku podatkowego oraz po wystawieniu faktury, w ramach modelu sprzedaży własnej i modelu inkasenta, nie będzie stanowiła dla Spółki podstawy opodatkowania VAT. W związku z tym Spółka nie będzie zobowiązana do udokumentowania tej transakcji poprzez wystawienie oddzielnej faktury ani skorygowanie pierwotnej faktury (w przypadku modelu sprzedaży własnej) dotyczącej dostawy towarów lub świadczenia usług. Rekompensata, którą Spółka zamierza wprowadzić w celu poprawy rentowności, zaniżonej z powodu niewłaściwego wykonania umowy przez klientów oraz w celu wyegzekwowania należności zgodnie z umową, ma charakter odszkodowawczy i nie podlega opodatkowaniu VAT. Kwota Rekompensaty nie jest wynagrodzeniem za świadczenie usług, lecz stanowi wyrównanie brakującej należności za faktury wystawione przez Spółkę lub spółkę z Grupy. W związku z tym Spółka nie będzie zobowiązana do udokumentowania otrzymania Rekompensaty poprzez wystawienie oddzielnej faktury ani skorygowanie pierwotnej faktury.

📅 8.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.23.2023.1.DM

Gmina złożyła wniosek o dofinansowanie inwestycji drogowej w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich. Ponieważ efekty tej inwestycji będą wykorzystywane do celów nieopodatkowanych, Gmina nie będzie mogła odzyskać naliczonego podatku VAT ani w całości, ani w części, zarówno w trakcie realizacji inwestycji, jak i po jej zakończeniu oraz w okresie trwałości projektu. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Gminy w tej kwestii.

📅 8.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.871.2022.2.JS

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, realizuje inwestycję w odnawialne źródła energii, obejmującą zakup i montaż kotłów na biomasę oraz paneli fotowoltaicznych na nieruchomościach mieszkańców. W ramach tej inwestycji gmina zawrze umowy z mieszkańcami, na podstawie których będzie świadczyć usługi elektromodernizacji i termomodernizacji, polegające na montażu instalacji, ich przekazaniu do korzystania oraz następnie na własność mieszkańców. Gmina ma prawo do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego na fakturach zakupowych związanych z realizacją inwestycji, ponieważ towary i usługi nabywane w tym celu będą wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych VAT.

📅 8.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.860.2022.1.MGO

Gmina planuje zamianę niezabudowanej działki nr 1 na inną nieruchomość należącą do osób fizycznych. Działka nr 1 nie jest objęta miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego ani nie posiada decyzji o warunkach zabudowy. Zgodnie z interpretacją, dostawa działki nr 1 w ramach umowy zamiany będzie zwolniona z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, ponieważ nie kwalifikuje się jako teren budowlany w rozumieniu ustawy. Okoliczność, że działka została wyceniona jako nieruchomość przeznaczona na poprawę warunków zagospodarowania działki zabudowanej oraz możliwość ubiegania się w przyszłości o decyzję o warunkach zabudowy, nie wpływają na zastosowanie zwolnienia od VAT.

📅 8.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.811.2022.2.SM

Wnioskodawczyni jest współwłaścicielem 1/2 udziału w nieruchomości zabudowanej, na której znajduje się budynek niemieszkalny. Początkowo budynek ten był wykorzystywany w ramach działalności gospodarczej męża Wnioskodawczyni, a następnie Wnioskodawczyni zaczęła go używać do prowadzenia własnej działalności. Obecnie Wnioskodawczyni planuje wyłączyć nieruchomość z działalności gospodarczej i przeznaczyć ją do użytku osobistego, natomiast mąż Wnioskodawczyni zamierza wynajmować budynek na zasadach najmu prywatnego. Organ uznał, że nieodpłatne przekazanie budynku na cele osobiste Wnioskodawczyni nie będzie traktowane jako odpłatna dostawa towarów, co podlegałoby opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ Wnioskodawczyni nie miała prawa do odliczenia podatku naliczonego związanego z nabyciem i budową tego budynku. Jednocześnie organ stwierdził, że w tej sytuacji nie ma zastosowania zwolnienie z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ czynność ta nie podlega opodatkowaniu, co eliminuje potrzebę rozstrzygania o zastosowaniu zwolnienia.

📅 8.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.534.2022.2.KK

Interpretacja dotyczy analizy stanowiska Wnioskodawcy (Spółki) w trzech kwestiach: 1. Możliwości wystawienia faktury korygującej "do zera" do pierwotnej faktury VAT, a następnie wystawienia nowej faktury VAT na prawidłową ilość sztuk wyrobów w Sytuacji 1 oraz na prawidłową cenę (wartość) wyrobów w Sytuacji 2. 2. Określenia momentu powstania obowiązku podatkowego w wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów w odniesieniu do "dodatkowych" sztuk wyrobu w Sytuacji 1 oraz do prawidłowej wartości wyrobów w Sytuacji 2. 3. Prawa do zastosowania stawki 0% podatku od towarów i usług dla wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów w Sytuacji 1 oraz Sytuacji 2. Organ uznał, że: - Stanowisko Wnioskodawcy jest nieprawidłowe w zakresie możliwości wystawienia faktury korygującej "do zera" do pierwotnej faktury VAT oraz wystawienia nowej faktury VAT na prawidłową ilość sztuk wyrobów w Sytuacji 1 i na prawidłową cenę (wartość) wyrobów w Sytuacji 2. - Stanowisko Wnioskodawcy jest nieprawidłowe w zakresie określenia momentu powstania obowiązku podatkowego w wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów w odniesieniu do "dodatkowych" sztuk wyrobu w Sytuacji 1 oraz do prawidłowej wartości wyrobów w Sytuacji 2. - Stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe w zakresie prawa do zastosowania stawki 0% podatku od towarów i usług dla wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów w Sytuacji 1 oraz Sytuacji 2.

📅 8.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.915.2022.1.KT

Wnioskodawca, prowadzący działalność gospodarczą, złożył wniosek o przyznanie pomocy w ramach unijnego programu na zakup wyposażenia gabinetu stomatologicznego. Nie jest on zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT, a zakupione towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. W związku z tym, wnioskodawca nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT ani do zwrotu różnicy podatku na podstawie art. 87 ustawy o VAT. Dodatkowo, wnioskodawca nie spełnia warunków do uzyskania zwrotu podatku VAT na podstawie przepisów rozporządzenia dotyczącego miejsca świadczenia usług oraz zwrotu kwoty podatku naliczonego. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 8.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.707.2022.2.MKA

Gmina (...) planuje złożyć wniosek o przyznanie pomocy na rozbudowę odcinka drogi gminnej, mając na celu poprawę warunków komunikacyjnych w przyległym terenie. Gmina jest czynnym podatnikiem VAT, jednak towary i usługi nabywane w związku z realizacją tego zadania będą wykorzystywane do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT. Nowa infrastruktura drogowa będzie ogólnodostępna i przeznaczona do celów komunikacyjnych, a kanalizacja deszczowa będzie służyć wyłącznie do odwodnienia drogi. Gmina nie planuje dzierżawy ani udostępniania mienia powstałego w ramach tego zadania, ani pobierania z tego tytułu opłat. Organ podatkowy uznał, że w tej sytuacji Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją tego zadania.

📅 8.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.311.2022.2.ACE

Organ podatkowy wydał wiążącą informację stawkową, klasyfikując produkt o nazwie (...) do kodu CN 2202 oraz ustalając stawkę podatku VAT na 23%. Produkt ten zidentyfikowano jako suplement diety w postaci płynu, zawierający określone składniki. Organ przeanalizował klasyfikację towaru, odnosząc się do przepisów Nomenklatury Scalonej oraz Not wyjaśniających. Uznał, że produkt nie spełnia warunków klasyfikacji w pozycji 1517 CN, dotyczącej tłuszczów i olejów, a jego właściwości odpowiadają pozycji 2202 CN, obejmującej napoje bezalkoholowe. W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 23%.

📅 8.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.309.2022.2.ACE

Interpretacja dotyczy klasyfikacji towaru w postaci płynu, określanego jako "suplement diety", w Nomenklaturze Scalonej (CN) oraz ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że produkt ten powinien być klasyfikowany pod pozycję 2202 CN, która obejmuje "Wody, włącznie z wodami mineralnymi i wodami gazowanymi, zawierające dodatek cukru lub innego środka słodzącego, lub wody aromatyzowane i pozostałe napoje bezalkoholowe". Uzasadniono to tym, że produkt ma formę płynną, nadającą się do bezpośredniego spożycia, a jego skład chemiczny wykracza poza normy pozycji 1517 CN dotyczącej tłuszczów i olejów. W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 23%, zgodnie z art. 41 ust. 1 ustawy o VAT w związku z art. 146ea pkt 1 oraz art. 146ef ust. 1 pkt 1 tej ustawy.

📅 8.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.708.2022.1.APR

Gmina (...) jest zarejestrowana jako czynny podatnik VAT. W ramach realizacji obowiązków wynikających z ustawy z dnia 27 października 2022 r. o zakupie preferencyjnym paliwa stałego dla gospodarstw domowych, Gmina planuje zakup węgla od podmiotów uprawnionych do jego sprzedaży gminom, a następnie sprzedaż tego węgla osobom fizycznym w gospodarstwach domowych, które złożą wniosek o zakup preferencyjny. Gmina nie ma możliwości zakupu paliwa stałego od podmiotów innych niż te wymienione w rozporządzeniu Ministra Aktywów Państwowych, ani sprzedaży tego paliwa osobom, które nie spełniają kryteriów określonych w ustawie, ani za cenę wyższą niż ta określona w ustawie. W związku z tym Gmina nie działa w warunkach rynkowych, lecz w reżimie publicznoprawnym. Sprzedaż paliwa stałego jest skierowana do ściśle określonej grupy osób, po cenie maksymalnej ustalonej w ustawie, niezależnie od kosztów poniesionych przez Gminę w związku z realizacją tej sprzedaży. W związku z powyższym, Gmina (...) w zakresie sprzedaży węgla zgodnie z przepisami ustawy z dnia 27 października 2022 r. o zakupie preferencyjnym paliwa stałego dla gospodarstw domowych będzie traktowana jako podatnik podatku od towarów i usług na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy, prowadzący działalność gospodarczą zgodnie z art. 15 ust. 2 ustawy, a nie jako organ władzy publicznej w rozumieniu art. 15 ust. 6 ustawy.

📅 8.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.285.2022.3.EA

Interpretacja dotyczy klasyfikacji bezalkoholowego koktajlu według Nomenklatury Scalonej (CN) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług (VAT). Organ podatkowy uznał, że bezalkoholowy koktajl spełnia kryteria oraz posiada cechy towarów objętych pozycją CN 2202, która obejmuje "Wody, włącznie z wodami mineralnymi i gazowanymi, zawierające dodatek cukru lub innego środka słodzącego, lub wody aromatyzowane oraz pozostałe napoje bezalkoholowe, z wyłączeniem soków owocowych, orzechowych i warzywnych, objętych pozycją 2009". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 23%, zgodnie z art. 41 ust. 1 ustawy o VAT oraz w powiązaniu z art. 146ea pkt 1 i art. 146ef ust. 1 pkt 1 tej ustawy.

📅 8.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.891.2022.1.MH

Gmina, jako zarejestrowany i czynny podatnik VAT, planuje rozbudowę drogi gminnej, która jest dofinansowana z Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich. W związku z tym Gmina zapytała o możliwość odliczenia podatku VAT naliczonego na wydatki związane z tą inwestycją. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, ponieważ droga publiczna służy do realizacji zadań własnych gminy, które nie są opodatkowane VAT. Prawo do odliczenia przysługuje jedynie w przypadku, gdy towary i usługi są wykorzystywane do czynności opodatkowanych. W analizowanej sytuacji droga będzie ogólnodostępna i nieodpłatna, co oznacza brak związku między realizacją inwestycji a czynnościami opodatkowanymi VAT. W konsekwencji Gmina nie może odliczyć naliczonego podatku VAT.

📅 7.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.209.2022.4.BK

Interpretacja dotyczy usługi organizacji imprezy okolicznościowej pod nazwą (...) skierowanej do seniorów. Impreza ma charakter artystyczno-kulturalny i obejmuje występy artystyczne oraz poczęstunek (kawa, herbata, ciastko, przekąski, zimne napoje). Nabywca zamierza nabyć całościowe świadczenie, które obejmuje oba te elementy. Organ podatkowy uznał, że mamy do czynienia z usługą kompleksową, w której występy artystyczne są elementem zasadniczym, a poczęstunek ma charakter pomocniczy. W związku z tym, usługa ta podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8% na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z poz. 64 załącznika nr 3 do tej ustawy.

📅 7.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.440.206.2022.5.AF

Interpretacja dotyczy usług organizacji turniejów treningowych brydża sportowego, skierowanych zarówno do osób zrzeszonych w drużynach Związku Brydża Sportowego, jak i do osób niezrzeszonych oraz amatorów. Zajęcia odbywają się w formie turniejów indywidualnych, w których uczestnicy są losowo dobierani do przeciwników. Instruktor, zatrudniony na podstawie umowy cywilnoprawnej, odpowiada za szkolenie dorosłych w zakresie nauki gry w brydża. Organ podatkowy zakwalifikował tę usługę według PKWiU 2015 - 90 i ustalił stawkę podatku VAT na poziomie 23%.

📅 7.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.854.2022.1.WL

Gmina, jako zarejestrowany, czynny podatnik VAT, realizuje zadanie polegające na przebudowie drogi gminnej, finansowane zarówno ze środków własnych, jak i unijnych. Wydatki związane z tym zadaniem są dokumentowane fakturami VAT. Infrastruktura drogowa, będąca przedmiotem inwestycji, pozostanie własnością Gminy i będzie ogólnodostępna, bez pobierania opłat. Gmina podkreśliła, że realizacja tego zadania należy do jej zadań własnych wynikających z ustawy o samorządzie gminnym. Organ podatkowy uznał, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych na realizację tego zadania. Powodem jest fakt, że Gmina nie wykonuje czynności opodatkowanych VAT w związku z udostępnianiem drogi ogółowi użytkowników. Działania Gminy w tym zakresie mają charakter publicznoprawny, a nie gospodarczy, co wyłącza je z systemu VAT. W konsekwencji brak jest związku przyczynowo-skutkowego pomiędzy ponoszonymi wydatkami a czynnościami opodatkowanymi, co uniemożliwia Gminie skorzystanie z prawa do odliczenia podatku naliczonego.

📅 7.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.254.2022.3.AP

Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą, w ramach której konstruuje i tworzy autorski program komputerowy, wykorzystywany do obsługi spraw dla określonego podmiotu. Program ten charakteryzuje się oryginalnością i twórczym podejściem, gdyż został stworzony z myślą o indywidualnych potrzebach klienta i posiada cechy, które odróżniają go od innych produktów na rynku. Wnioskodawca jest jedynym autorem tego programu, co kwalifikuje go jako "twórcę" w rozumieniu przepisów ustawy o prawie autorskim i prawach pokrewnych. Otrzymuje on honorarium za udzielenie licencji na korzystanie z programu, co ma charakter jednorazowy i wynika z zawartej umowy licencyjnej dotyczącej praw autorskich. Usługa ta podlega opodatkowaniu stawką 8% w podatku od towarów i usług, zgodnie z art. 41 ust. 2 ustawy w związku z art. 146ea pkt 2 oraz art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy, a także poz. 63 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 7.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.169.2022.6.EA

Interpretacja dotyczy wyrobu medycznego przeznaczonego do dezynfekcji, który został wprowadzony do obrotu na podstawie dyrektywy 93/42/EWG przed 26 maja 2021 r. Zgodnie z przepisami przejściowymi rozporządzenia 2017/745, wyrób ten może być wprowadzany do obrotu do 26 maja 2024 r. Organ podatkowy uznał, że ten wyrób medyczny spełnia definicję wyrobu medycznego zawartą w ustawie o wyrobach medycznych z 2010 r., co skutkuje jego opodatkowaniem stawką podatku od towarów i usług w wysokości 8%.

📅 7.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.532.2022.1.KFK

Gmina (...) planuje przeprowadzenie inwestycji drogowej, polegającej na przebudowie drogi, która będzie ogólnodostępna i nieodpłatnie udostępniona wszystkim użytkownikom. Gmina nie przewiduje uzyskania przychodu z tego tytułu, co oznacza, że nie będzie wykonywała czynności opodatkowanych podatkiem VAT. W związku z tym Gmina nie będzie miała prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od zakupów towarów i usług związanych z realizacją tej inwestycji. Organ podatkowy uznał stanowisko Gminy za prawidłowe.

📅 7.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.173.2022.6.MD

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla wyrobu medycznego przeznaczonego do dezynfekcji. Organ uznał, że analizowany produkt kwalifikuje się jako wyrób medyczny zgodnie z ustawą z dnia 20 maja 2010 r. o wyrobach medycznych, a jego obrót na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej odbywa się zgodnie z tą ustawą. W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką 8% na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z art. 146ea pkt 2 oraz art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT w związku z art. 145c ustawy o VAT.

📅 7.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.532.2022.2.AKS

Wnioskodawca jest wyłącznym właścicielem gospodarstwa rolnego, które obejmuje grunty rolne, budynki, ich części, urządzenia oraz wyposażenie. W ramach tego gospodarstwa prowadził działalność agroturystyczną. Z uwagi na wiek oraz brak następców, planuje sprzedaż całego gospodarstwa rolnego jako zorganizowanej całości gospodarczej (przedsiębiorstwa) jednemu podmiotowi, który zamierza kontynuować działalność agroturystyczną. Dodatkowo, Wnioskodawca posiada dwie działki zabudowane, które również zamierza sprzedać. Organ stwierdził, że: 1. Planowana sprzedaż całego gospodarstwa rolnego jako przedsiębiorstwa będzie wyłączona z opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. 2. Planowana sprzedaż działek zabudowanych nr 1 i nr 2 będzie zwolniona z opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, a nie na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10a ustawy o VAT, jak wskazywał Wnioskodawca.

📅 7.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.574.2022.1.WH

Interpretacja dotyczy usług wygłaszania referatów i wykładów na rzecz lekarzy, świadczonych przez podatnika w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej. Organ podatkowy uznał, że usługi te korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT, ponieważ są to usługi kształcenia zawodowego lub przekwalifikowania zawodowego, realizowane zgodnie z odrębnymi przepisami, tj. ustawą o zawodach lekarza i lekarza dentysty oraz rozporządzeniem Ministra Zdrowia dotyczącym doskonalenia zawodowego lekarzy i lekarzy dentystów. Organ zaznaczył, że doskonalenie zawodowe stanowi obowiązek lekarzy, a wygłaszanie wykładów i referatów na ich rzecz jest jedną z form spełnienia tego obowiązku.

📅 7.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.12.2023.1.AK

Gmina (...) zrealizowała inwestycję polegającą na budowie pomostu rekreacyjnego w miejscowości (...). Pomost ten będzie udostępniony mieszkańcom Gminy oraz osobom przebywającym na jej terenie bezpłatnie, w celach rekreacyjnych, takich jak wędkowanie, cumowanie łódek, kajaków czy rowerów wodnych. Jako zarejestrowany podatnik VAT, Gmina zapytała o możliwość odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur dokumentujących wydatki związane z tą inwestycją. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT, ponieważ w ramach realizacji tej inwestycji działała jako organ władzy publicznej, wykonując zadania własne, a nie jako podatnik VAT. Dodatkowo, pomost będzie służył nieodpłatnie, co oznacza, że wydatki na jego budowę nie będą związane z czynnościami opodatkowanymi.

📅 7.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.901.2022.2.MSU

Interpretacja dotyczy opodatkowania podatkiem VAT sprzedaży niezabudowanych działek nr 1, 2, 3, 4 i 5, które należą do spółki ..... Sp. z o.o., w drodze licytacji komorniczej. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż tych działek podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ spółka ..... Sp. z o.o. jest podatnikiem VAT prowadzącym działalność gospodarczą. Organ stwierdził, że nie ma podstaw do zastosowania zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 lub pkt 2 ustawy o VAT, ponieważ brak informacji od dłużnika uniemożliwia potwierdzenie spełnienia warunków do zastosowania tych zwolnień. W związku z tym, zgodnie z art. 43 ust. 21 ustawy o VAT, uznaje się, że warunki do zastosowania zwolnień nie są spełnione.

📅 7.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.249.2022.3.IK

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla produktu w formie proszku, przeznaczonego do sporządzania shake'a, zawierającego m.in. (...). Organ podatkowy, po przeanalizowaniu wniosku oraz dokumentacji, zakwalifikował produkt do działu 18 Nomenklatury scalonej (CN) - "Kakao i przetwory z kakao". W związku z tym stwierdził, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 23%, na podstawie art. 41 ust. 1 ustawy o VAT, w związku z art. 146ea pkt 1 oraz art. 146ef ust. 1 pkt 1 tej ustawy.

📅 7.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.227.2022.4.ACE

Wnioskodawca wystąpił z prośbą o ustalenie stawki podatku od towarów i usług dla produktu "suplement diety" w formie żelu, który planuje produkować i sprzedawać. Organ podatkowy, po przeanalizowaniu opisu produktu oraz obowiązujących przepisów, zakwalifikował go do Nomenklatury scalonej (CN) w pozycji 2106 "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką 8% na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z art. 146ea pkt 2 oraz art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy, a także poz. 5 załącznika nr 3 do tej ustawy.

📅 7.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.756.2022.2.ASZ

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie nauki pływania dla dzieci i dorosłych, posiada uprawnienia instruktora pływania i organizuje kursy w systemie semestralnym. Zadał pytanie dotyczące możliwości zwolnienia świadczonych przez niego usług prywatnego nauczania pływania od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za nieprawidłowe. Zgodnie z orzecznictwem TSUE, usługi nauki pływania, mimo że mają znaczenie i służą interesowi ogólnemu, są traktowane jako nauczanie specjalistyczne, realizowane w sposób doraźny, co nie odpowiada przekazywaniu wiedzy i umiejętności w szerokim zakresie, charakterystycznym dla kształcenia powszechnego lub wyższego. W związku z tym, usługi prywatnego nauczania pływania świadczone przez Wnioskodawcę nie mogą korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy.

📅 7.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.558.2022.2.RD

Spółka, będąca zagraniczną osobą prawną z siedzibą na Malcie, prowadzi działalność gospodarczą w branży IT. Planuje założyć oddział w Polsce, który będzie funkcjonował jako oddział przedsiębiorcy zagranicznego. Oddział nie będzie miał odrębnej osobowości prawnej ani nie będzie odrębnym przedsiębiorcą. Jego działalność ograniczy się do przedmiotu działalności jednostki macierzystej, czyli świadczenia usług IT. Centrala zostanie zarejestrowana w Polsce jako czynny podatnik VAT. W trakcie działalności Oddział będzie nabywać usługi i towary, które będą wykorzystywane w jego działalności, a ich koszty będą przypisywane do Oddziału. Dodatkowo, Oddział będzie wspierać Centralę w zakresie usług IT. Organ podatkowy uznał, że Spółka, jako zagraniczny podmiot prowadzący działalność w Polsce w formie Oddziału, ma prawo do odliczania podatku naliczonego na podstawie faktur zakupu towarów i usług, zarówno w przypadku sprzedaży opodatkowanej przez Oddział, jak i w sytuacji jej braku. Spółka ma również prawo do zwrotu różnicy między podatkiem naliczonym a należnym zgodnie z art. 87 ust. 2 ustawy o VAT, na rachunek bankowy Oddziału, niezależnie od tego, czy dokonywała dostaw towarów lub świadczenia usług poza terytorium kraju oraz czy prowadziła sprzedaż opodatkowaną w Polsce. Czynności między Oddziałem a Centralą mają charakter czynności wewnątrzzakładowych, co oznacza, że nie podlegają opodatkowaniu VAT. Środki przekazywane przez Centralę na działalność Oddziału nie będą obciążone VAT.

📅 7.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.227.2022.4.JF

Wnioskodawca wystąpił z prośbą o ustalenie stawki podatku od towarów i usług dla żelu sklasyfikowanego według Nomenklatury Scalonej (CN) w pozycji 2106 - "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". Organ podatkowy uznał, że produkt ten spełnia wymagane kryteria oraz posiada cechy towarów objętych wskazaną pozycją CN. W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%, zgodnie z art. 41 ust. 2 ustawy o VAT oraz w powiązaniu z art. 146ea pkt 2 i art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy, a także poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 7.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.708.2022.1.IG

Miasto (...) jest czynnym zarejestrowanym podatnikiem VAT. Planuje sprzedaż w drodze przetargu nieograniczonego prawa własności nieruchomości gruntowej zabudowanej budynkiem mieszkalnym w stanie ruiny. Budynek, wybudowany w 1935 roku, został nabyty przez Miasto nieodpłatnie w 1994 roku, a Miasto nie poniosło żadnych nakładów na jego ulepszenie. Zgodnie z interpretacją, dostawa tej nieruchomości zabudowanej będzie stanowiła czynność podlegającą opodatkowaniu VAT, a jednocześnie korzystającą ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Zwolnienie to wynika z faktu, że miało miejsce pierwsze zasiedlenie budynku, a do momentu sprzedaży upłynie okres dłuższy niż 2 lata. Dodatkowo, na podstawie art. 29a ust. 8 ustawy o VAT, sprzedaż gruntu, z którym związany jest budynek, również będzie zwolniona od podatku. Interpretacja podkreśla, że zgodnie z art. 43 ust. 10 ustawy o VAT, strony transakcji mogą zrezygnować ze zwolnienia od podatku i wybrać opodatkowanie planowanej dostawy budynku według właściwej stawki VAT, pod warunkiem spełnienia określonych wymogów.

📅 7.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.566.2022.2.MC

Wnioskodawca do 31 października 2022 r. prowadził działalność w zakresie systemu oświaty oraz szkół językowych, wykonując zarówno czynności opodatkowane, jak i zwolnione z VAT. W dniu 31 października 2022 r. akcjonariusz Wnioskodawcy przeprowadził podział, wydzielając do innej spółki kapitałowej (Spółki Przejmującej) Dział Szkół Językowych (Dział Wydzielany). Zespół składników materialnych i niematerialnych tworzący Dział Wydzielany stanowił zorganizowaną część przedsiębiorstwa. Wnioskodawca pragnie uzyskać potwierdzenie, czy oraz w jakim zakresie będzie zobowiązany do dokonania korekty rocznej i wieloletniej podatku naliczonego na podstawie art. 91 ustawy o VAT. Organ uznał, że Wnioskodawca nie będzie zobowiązany do korekty rocznej i wieloletniej podatku naliczonego w odniesieniu do towarów i usług związanych wyłącznie z Działem Wydzielanym, natomiast będzie zobowiązany do korekty rocznej podatku naliczonego w odniesieniu do towarów i usług związanych zarówno z Działem Wydzielanym, jak i z pozostałą działalnością Wnioskodawcy.

📅 7.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.172.2022.6.APR

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla płynnego środka dezynfekcyjnego, który został zakwalifikowany jako wyrób medyczny zgodnie z przepisami rozporządzenia (UE) 2017/745 oraz ustawy z dnia 20 maja 2010 r. o wyrobach medycznych. Wyrób ten wprowadzono do obrotu przed 26 maja 2021 r. na podstawie dyrektywy 93/42/EWG, a jego obrót odbywa się zgodnie z wymaganiami tej dyrektywy oraz rozporządzenia (UE) 2017/745. W związku z tym, na podstawie art. 145c ustawy o podatku od towarów i usług, do tego wyrobu medycznego stosuje się stawkę podatku w wysokości 8% do 27 maja 2025 r.

📅 7.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.513.2022.2.NS

Park Narodowy jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT. Planuje realizację zadania współfinansowanego z Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej, które obejmuje zakup sprzętu przeciwpożarowego oraz wykonanie systemu sieci łączności bezprzewodowej. Nabyty sprzęt i usługi będą wykorzystywane do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT, związanych z działalnością statutową Parku w zakresie ochrony przyrody. W związku z tym Park Narodowy nie będzie miał prawa do odliczenia naliczonego VAT od tych zakupów, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT. Stanowisko Parku Narodowego, że nie przysługuje mu prawo do odliczenia VAT, jest zatem prawidłowe.

📅 7.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.706.2022.2.MK

Interpretacja indywidualna potwierdza, że: 1. Świadczenie odpłatnych usług dostarczania wody oraz odprowadzania ścieków na rzecz odbiorców zewnętrznych kwalifikuje się jako działalność gospodarcza i podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, bez możliwości skorzystania ze zwolnienia. 2. Gmina nie ma obowiązku naliczania podatku należnego w związku z wykorzystywaniem infrastruktury do dostaw wody i odbioru ścieków dla odbiorców wewnętrznych. 3. W przypadku wykorzystania infrastruktury wodociągowej do odpłatnego świadczenia usług dostarczania wody zarówno dla odbiorców zewnętrznych, jak i wewnętrznych, gmina ma prawo do odliczenia części podatku naliczonego z faktur VAT dokumentujących wydatki inwestycyjne związane z tą infrastrukturą. Odliczenie to oblicza się na podstawie udziału metrów sześciennych wody dostarczonej do odbiorców zewnętrznych (czynności opodatkowane VAT) w całkowitej liczbie metrów sześciennych wody dostarczonej. 4. W związku z wykorzystaniem infrastruktury kanalizacyjnej do odpłatnego świadczenia usług odprowadzania ścieków dla odbiorców zewnętrznych oraz odbioru ścieków od odbiorców wewnętrznych, gmina ma prawo do odliczenia części podatku naliczonego z faktur VAT dokumentujących wydatki inwestycyjne związane z tą infrastrukturą. Odliczenie to oblicza się na podstawie udziału metrów sześciennych ścieków odprowadzonych od odbiorców zewnętrznych (czynności opodatkowane VAT) w całkowitej liczbie metrów sześciennych odprowadzonych ścieków.

📅 7.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.440.299.2021.12.MN

Wnioskodawca świadczy usługę projektowania architektury systemów komputerowych klasy (...). Usługa ta obejmuje m.in. analizę wymagań biznesowych, aktywny udział w spotkaniach projektowych, tłumaczenie potrzeb biznesowych na wymagania funkcjonalne, definiowanie standardów architektury, projektowanie modelu danych i uprawnień, projektowanie architektury systemu oraz integracji z innymi systemami, a także przygotowywanie i utrzymywanie dokumentacji technicznej. Organ podatkowy uznał, że usługa ta powinna być zaklasyfikowana do grupowania PKWiU 62 "Usługi związane z oprogramowaniem i doradztwem w zakresie informatyki oraz usługi powiązane" i opodatkowana stawką VAT w wysokości 23%.

📅 7.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.536.2022.1.AKR

Gmina Miejska (...) jako jednostka samorządu terytorialnego realizuje własne zadania w zakresie lokalnego transportu zbiorowego. W celu ograniczenia emisji zanieczyszczeń planuje inwestycję polegającą na zakupie autobusów elektrycznych oraz infrastruktury ładowania, która będzie współfinansowana ze środków Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej. Gmina zapytała, czy przysługuje jej prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur związanych z tą inwestycją. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ wydatki te nie są związane z czynnościami opodatkowanymi VAT. Gmina ponosi te wydatki w ramach swoich zadań własnych, a nie w działalności gospodarczej. W związku z tym, warunki do odliczenia podatku naliczonego określone w art. 86 ustawy o VAT nie są spełnione.

📅 7.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.644.2022.2.MS

Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe. Zgodnie z przepisami ustawy o podatku od towarów i usług, dzierżawa nieruchomości kwalifikuje się jako odpłatne świadczenie usług, które podlega opodatkowaniu VAT. Wnioskodawca, prowadząc Kancelarię i świadcząc usługi prawnicze, nie ma możliwości skorzystania ze zwolnienia podmiotowego z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy. W związku z tym, wnioskodawca jest zobowiązany do opodatkowania usługi dzierżawy działki podatkiem VAT.

📅 7.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.522.2022.2.AK

Gmina (...) jako czynny podatnik VAT planuje zrealizować inwestycję polegającą na budowie około (...) km sieci kanalizacji sanitarnej wraz z przepompowniami. Inwestycja ta umożliwi przyłączenie do sieci około (...) mieszkańców oraz doposażenie istniejącej oczyszczalni ścieków. Budowa sieci przyczyni się do zwiększenia ochrony istniejącego ujęcia wód głębinowych, zmniejszy ryzyko zanieczyszczenia wody pitnej oraz pozytywnie wpłynie na rozwój mieszkalnictwa i infrastruktury turystycznej w Gminie. Gmina zapytała, czy przysługuje jej prawo do odliczenia VAT według prewspółczynnika, obliczanego dla sektora wodno-kanalizacyjnego, od faktur dokumentujących wydatki związane z tą inwestycją. Organ podatkowy potwierdził, że Gminie przysługuje takie prawo, ponieważ infrastruktura będzie wykorzystywana zarówno do czynności opodatkowanych (odbiór ścieków od mieszkańców), jak i niepodlegających opodatkowaniu (odbiór ścieków od jednostek gminnych). Gmina nie będzie mogła przyporządkować wydatków do poszczególnych rodzajów działalności. W związku z tym, zgodnie z art. 86 ust. 2a-2h ustawy o VAT, Gminie przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego z faktur dotyczących realizacji inwestycji, przy zastosowaniu prewspółczynnika.

📅 7.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.687.2022.2.MP

Wnioskodawca był właścicielem niezabudowanych działek, które zostały częściowo wywłaszczone przez Gminę Miejską w celu budowy drogi oraz linii tramwajowej. Otrzymał on odszkodowanie za wywłaszczone nieruchomości. Organ podatkowy uznał, że dostawa tych działek na rzecz Gminy Miejskiej podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, a otrzymane przez Wnioskodawcę odszkodowanie stanowi kwotę brutto, którą należy powiększyć o należny podatek VAT. Wnioskodawca nie ma możliwości skorzystania ze zwolnienia od podatku VAT, ponieważ wywłaszczone działki kwalifikują się jako tereny budowlane zgodnie z ustawą o VAT.

📅 7.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.824.2022.2.AKA

Interpretacja dotyczy oceny, czy wynagrodzenie pobierane przez Spółkę za uczestnictwo w zajęciach sportowych tańca, które prowadzi jako klub sportowy, może być zwolnione z podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT. Organ stwierdził, że: 1. Wynagrodzenie pobierane przez Spółkę za organizację i prowadzenie zajęć sportowych w zakresie tańca dla członków klubu sportowego, w tym dzieci, młodzieży i dorosłych, korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, ponieważ usługi te są ściśle związane ze sportem i świadczone przez klub sportowy, którego działalność nie ma na celu osiągania zysku. 2. Usługi Spółki związane z wstępem na imprezy sportowe nie korzystają ze zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT.

📅 7.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.301.2022.2.EM

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu ustalenia klasyfikacji towaru "(...)" oraz stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy przeanalizował sprawę i stwierdził, że towar, będący płynnym suplementem diety zawierającym estry (...), powinien być sklasyfikowany w pozycji 2202 Nomenklatury Scalonej (CN) jako "Wody, włącznie z wodami mineralnymi i wodami gazowanymi, zawierające dodatek cukru lub innego środka słodzącego, lub wody aromatyzowane i pozostałe napoje bezalkoholowe". Organ uznał, że towar ten nie spełnia warunków do objęcia obniżoną 5% stawką VAT, przewidzianą dla niektórych napojów bezalkoholowych w załączniku nr 10 do ustawy o VAT. W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 23%.

📅 7.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.168.2022.6.JC

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla płynnego środka dezynfekcyjnego, który kwalifikuje się jako wyrób medyczny zgodnie z rozporządzeniem (UE) 2017/745. Organ podatkowy uznał, że ten towar jest wyrobem medycznym dopuszczonym do obrotu w Polsce na podstawie ustawy z dnia 20 maja 2010 r. o wyrobach medycznych. W związku z tym, dostawa, import oraz wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką 8% w podatku od towarów i usług, zgodnie z art. 41 ust. 2 ustawy o podatku od towarów i usług oraz w powiązaniu z art. 146ea pkt 2 i art. 146ef ust. 1 pkt 2 tej ustawy.

📅 7.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.563.2022.1.TK

Gmina Miejska złożyła wniosek o przyznanie pomocy w ramach poddziałania 19.2 "Wsparcie na wdrażanie operacji w ramach strategii rozwoju lokalnego kierowanego przez społeczność" w ramach PROW na lata 2014-2020. Planowana jest przebudowa miejsca rekreacyjno-wypoczynkowego, mająca na celu stworzenie atrakcyjnej, bezpiecznej i niekomercyjnej przestrzeni, która umożliwi integrację oraz aktywizację mieszkańców i turystów. Po zakończeniu inwestycji będzie ona służyć społeczności lokalnej, a korzystanie z niej nie będzie wiązało się z pobieraniem opłat. Gmina, jako czynny podatnik VAT, informuje, że czynności związane z tą inwestycją nie będą miały związku z czynnościami opodatkowanymi. W związku z tym Gmina nie będzie mogła odzyskać podatku VAT naliczonego przy realizacji tej inwestycji.

📅 7.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.527.2022.2.AMA

Organ podatkowy uznał, że Pana stanowisko dotyczące skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od towarów i usług jest nieprawidłowe. Zgodnie z oceną organu, przedmiotem dostawy w analizowanej transakcji był jedynie grunt (działka nr 1), a nie znajdujące się na nim zabudowania (budynek mieszkalny, garaże, infrastruktura zewnętrzna), które zostały wybudowane przez inną spółkę. Organ zauważył, że mimo przeniesienia własności obiektów na gruncie prawa cywilnego, na gruncie ustawy o VAT nie doszło do dostawy towarów w rozumieniu art. 7 ust. 1 ustawy. Stwierdził, że wystawiona przez Pana faktura nie odzwierciedlała rzeczywistego zdarzenia gospodarczego, ponieważ powinna dokumentować sprzedaż towaru, jakim był wyłącznie grunt, bez uwzględniania wartości naniesień, których w momencie transakcji nie był Pan właścicielem. W związku z tym organ uznał, że podstawą opodatkowania transakcji sprzedaży działki nr 1 powinna być wyłącznie wartość tego gruntu, pomniejszona o kwotę należnego podatku.

📅 7.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.459.2022.10.KFK

Interpretacja dotyczy oceny, czy wnioskodawca, planując sprzedaż działek rolnych powstałych z podziału działki otrzymanej w drodze darowizny od rodziców, będzie działał jako podatnik podatku VAT. Organ uznał, że wnioskodawca będzie podatnikiem VAT, ponieważ podejmuje szereg aktywnych działań w celu sprzedaży nieruchomości, takich jak podział działki, uzyskanie warunków zabudowy oraz rozważanie scalenia i ponownego podziału działek w celu maksymalizacji ceny sprzedaży. Działania te wykraczają poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym i mają charakter profesjonalnej działalności handlowej, co skutkuje tym, że wnioskodawca będzie działał jako podatnik VAT przy sprzedaży tych działek.

📅 7.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.40.2023.1.MK

Interpretacja dotyczy braku możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego od zakupów towarów i usług związanych z programem ochrony przeciwpożarowej realizowanym przez Park (...) i dofinansowanym ze środków Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej. Organ podatkowy uznał, że Park (...) nie prowadzi w tym zakresie działalności opodatkowanej ani nie osiąga przychodu opodatkowanego, ponieważ zadania związane z ochroną przeciwpożarową są częścią działalności statutowej, czyli ochrony przyrody. W związku z tym Park (...) nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od tych wydatków.

📅 7.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.259.2022.3.AS

Wnioskodawca, na podstawie zawartej umowy, udostępnia działkę gminną, która nie znajduje się w pasie drogowym, w celu ekspozycji nośnika reklamowego. Wnioskodawca nie ma wpływu na treść ani wygląd umieszczanych reklam i nie dokonuje ich akceptacji przed ich umieszczeniem. Celem umowy jest udostępnienie mienia gminnego w celu ekspozycji elementu informacyjno-reklamowego przez Użytkownika. Wnioskodawca nie ponosi kosztów związanych z tym udostępnieniem. Organ podatkowy zakwalifikował tę usługę jako usługę reklamową (PKWiU 73) i ustalił stawkę podatku VAT na 23%.

📅 7.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.187.2022.5.IH

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla towaru sklasyfikowanego przez organ podatkowy w pozycji 2103 Nomenklatury Scalonej (CN), obejmującej "Sosy i preparaty do nich; zmieszane przyprawy i zmieszane przyprawy korzenne; mąka i mączka, z gorczycy oraz gotowa musztarda". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 8%, zgodnie z art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z art. 146ea pkt 2 oraz art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy, a także z poz. 4 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 7.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.631.2022.1.MG

Gmina C realizuje inwestycję polegającą na budowie placu zabaw w miejscowości R, mając na celu poprawę atrakcyjności turystycznej oraz wizerunkowej obszaru. Plac zabaw będzie ogólnodostępny dla mieszkańców i nie przyniesie gminie żadnych dochodów. Gmina uznała, że wydatki na tę inwestycję są związane z realizacją jej zadań własnych, zgodnie z ustawą o samorządzie gminnym, a zatem nie podlegają opodatkowaniu VAT. W związku z tym gmina nie ma możliwości odliczenia podatku naliczonego wykazanego na fakturach dotyczących tej inwestycji.

📅 7.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.563.2022.2.DS

Gmina, jako czynny, scentralizowany podatnik VAT, prowadzi działalność gospodarczą, w tym wynajem, dzierżawę oraz inne formy odpłatnego udostępniania swoich nieruchomości. W ramach realizacji inwestycji pod nazwą „(...)”, poniesione wydatki będą służyły zarówno działalności edukacyjnej, która nie jest uznawana za działalność gospodarczą w rozumieniu przepisów o VAT, jak i komercyjnej działalności gospodarczej Gminy, opodatkowanej VAT (odpłatne udostępnianie Sali). W związku z tym Gmina ma prawo do odliczenia podatku naliczonego jedynie w zakresie, w jakim zakupy te są związane wyłącznie z czynnościami opodatkowanymi. Gmina nie może zastosować metody powierzchniowo-czasowej do ustalenia „sposobu określenia proporcji”, ponieważ nie odzwierciedla ona specyfiki prowadzonej działalności oraz dokonanych nabyć. Gmina ma prawo do odliczenia podatku naliczonego przy zastosowaniu prewspółczynnika, który należy wyliczyć zgodnie z przepisami Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 17 grudnia 2015 r. w sprawie sposobu określania zakresu wykorzystywania nabywanych towarów i usług do celów działalności gospodarczej dla niektórych podatników.

📅 7.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.509.2022.1.KFK

Gmina (...) jest jednostką samorządu terytorialnego, zarejestrowaną jako czynny podatnik VAT. Planuje przeprowadzenie inwestycji polegającej na przebudowie drogi gminnej, finansowanej z programu unijnego. Gmina zapytała, czy ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z tą inwestycją. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT w związku z realizacją tej inwestycji. Przebudowa drogi stanowi zadanie własne Gminy, nałożone na nią ustawą o samorządzie gminnym, a nie działalność gospodarczą. Dodatkowo, droga powstała w wyniku inwestycji będzie służyła wyłącznie zaspokojeniu zbiorowych potrzeb wspólnoty, a nie będzie wykorzystywana do działalności opodatkowanej VAT. W związku z tym nie zostaną spełnione warunki do odliczenia podatku VAT.

📅 7.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.658.2022.2.AM

Gmina (...) jest czynnym podatnikiem VAT. Świadczy odpłatne usługi dostarczania wody oraz odprowadzania ścieków dla mieszkańców, przedsiębiorców i instytucji (Odbiorców zewnętrznych), co kwalifikuje się jako działalność gospodarcza podlegająca opodatkowaniu VAT. Gmina nie ma jednak obowiązku naliczania podatku należnego za korzystanie z infrastruktury wodociągowej i kanalizacyjnej przy dostawach wody i odbiorze ścieków dla swoich jednostek organizacyjnych (Odbiorców wewnętrznych), ponieważ są to czynności wewnętrzne, które nie podlegają opodatkowaniu VAT. W związku z wykorzystaniem infrastruktury zarówno do działalności gospodarczej, jak i innej niż gospodarcza, Gmina ma prawo do odliczenia części podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych związanych z tą infrastrukturą, w tym z zakupem i montażem instalacji fotowoltaicznej na budynku oczyszczalni ścieków. Odliczenie może być dokonane na podstawie prewspółczynnika, który oblicza się na podstawie udziału liczby metrów sześciennych wody dostarczonej oraz ścieków odprowadzonych do/od Odbiorców zewnętrznych (czynności opodatkowane VAT) w stosunku do ogólnej liczby metrów sześciennych wody dostarczonej oraz ścieków odprowadzonych (do/od Odbiorców zewnętrznych i wewnętrznych). Taka metoda najlepiej odzwierciedla specyfikę działalności Gminy oraz dokonanych przez nią nabyć.

📅 7.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.488.2022.2.LS

Interpretacja dotyczy prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur wystawianych przez trenera sportowego, który świadczy usługi na rzecz spółki. Spółka zatrudnia trenera odpowiedzialnego za opiekę nad drużyną piłkarską złożoną z pracowników, uczestniczącą w rozgrywkach, oraz prowadzi zajęcia na firmowej siłowni dla pracowników. Działania te mają na celu poprawę kondycji psychofizycznej pracowników, co wpływa na ich wydajność i efektywność pracy, a tym samym na działalność opodatkowaną spółki. Organ uznał, że wydatki na usługi trenera mają pośredni związek z czynnościami opodatkowanymi spółki, co uprawnia ją do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur wystawianych przez trenera.

📅 7.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.603.2022.1.KP

Interpretacja dotyczy prawidłowości numerowania faktur sprzedaży VAT w związku z przygotowaniami Spółki do przystąpienia do Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) oraz wdrożeniem jednolitego systemu rozliczeń w ramach Koncernu, w którym Spółka funkcjonuje. Spółka planuje wprowadzenie systemu automatycznego generowania i wystawiania dokumentów księgowych, w tym faktur VAT, z zachowaniem ciągłej numeracji wszystkich wystawianych dokumentów, niezależnie od ich rodzaju (faktury VAT, noty wewnętrzne). Organ podatkowy uznał, że taki sposób numerowania faktur, który nie uwzględnia chronologii, jest niezgodny z art. 106e ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT, który wymaga nadawania fakturom kolejnych, następujących po sobie numerów. W związku z tym, stanowisko Spółki, że zaproponowany sposób numeracji faktur jest nieprawidłowy, zostało uznane za słuszne.

📅 7.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.51.2023.1.NW

Gmina przeprowadziła inwestycję polegającą na remoncie i modernizacji świetlicy wiejskiej, mając na celu zwiększenie dostępności mieszkańców do niekomercyjnej infrastruktury kulturalnej. Finansowanie inwestycji pochodziło ze środków unijnych w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich. Gmina nie odliczyła podatku naliczonego, ponieważ budynek świetlicy nie jest wykorzystywany do czynności opodatkowanych VAT, a Gmina nie planuje generować dochodów z tej infrastruktury. Organ podatkowy uznał, że Gmina postąpiła prawidłowo, rezygnując z odliczenia podatku naliczonego, ponieważ realizacja inwestycji mieści się w zakresie zadań własnych Gminy, a nie działalności gospodarczej opodatkowanej VAT.

📅 7.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.474.2022.2.AK

Sprzedaż w drodze egzekucji sądowej prawa użytkowania wieczystego działek nr 1, 2 i 3 podlega opodatkowaniu podatkiem VAT i nie korzysta ze zwolnienia. Z kolei sprzedaż w drodze egzekucji sądowej prawa użytkowania wieczystego gruntu oraz prawa własności budynku na działce nr 4 korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. W związku z tym komornik sądowy będzie płatnikiem podatku VAT w przypadku sprzedaży działek nr 1, 2 i 3, natomiast nie będzie zobowiązany do odprowadzenia podatku VAT przy sprzedaży działki nr 4.

📅 7.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.882.2022.2.AK

Sprzedaż niezabudowanych działek nr 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8 w drodze licytacji publicznej podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Komornik sądowy ma obowiązek naliczenia i odprowadzenia podatku VAT od tej dostawy. Interpretacja wskazuje, że nie można zastosować zwolnień od podatku VAT, określonych w art. 43 ust. 1 pkt 2 i pkt 9 ustawy o podatku od towarów i usług, ponieważ nie potwierdzono spełnienia warunków do ich zastosowania. Organ uznał, że stanowisko wnioskodawcy jest nieprawidłowe.

📅 7.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.857.2022.1.AR

Interpretacja dotyczy braku możliwości odliczenia podatku naliczonego z inwestycji termomodernizacyjnej budynku szkoły podstawowej, realizowanej przez jednostkę samorządu terytorialnego (Miasto). Miasto, jako czynny podatnik VAT, prowadzi zarówno działalność statutową związaną z edukacją (niepodlegającą opodatkowaniu VAT), jak i marginalną działalność opodatkowaną VAT (najem powierzchni). Prewspółczynnik dla szkoły wynosi 1,42%, jednak Miasto skorzystało z uprawnienia wynikającego z art. 90 ust. 10 pkt 2 ustawy o VAT, uznając, że prewspółczynnik wynosi 0%. W związku z tym Miasto nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktur dotyczących prac i usług związanych z realizowaną inwestycją. Organ podatkowy uznał stanowisko Miasta za prawidłowe.

📅 7.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.890.2022.1.MGO

Gmina ... złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego VAT w związku z realizacją projektu rozbudowy drogi gminnej. Organ podatkowy uznał stanowisko Gminy za prawidłowe, stwierdzając, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego związane z wydatkami na tę inwestycję. Powodem jest to, że realizowana inwestycja nie będzie służyć prowadzeniu działalności gospodarczej przez Gminę, lecz jedynie wykonywaniu jej zadań publicznych, wynikających z ustawy o samorządzie gminnym. Nabyte towary i usługi w ramach tej inwestycji nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT, a zatem Gmina nie spełni warunków do odliczenia podatku naliczonego zgodnie z art. 86 ustawy o VAT.

📅 7.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.693.2022.2.ALN

Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, Wnioskodawca nabył niezabudowaną działkę nr (...) w drodze darowizny, która nie była wykorzystywana do prowadzenia działalności gospodarczej. Wnioskodawca planuje sprzedaż tej działki spółce akcyjnej, która zamierza na niej wybudować obiekt handlowo-usługowy. Wnioskodawca zadał dwa pytania: 1) Czy sprzedaż nieruchomości powinna odbyć się na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, bez uwzględniania zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 tej ustawy, tj. z naliczeniem należnego podatku od towarów i usług? 2) Czy, w przypadku pozytywnej odpowiedzi na pytanie nr 1, Wnioskodawca powinien udokumentować fakturą VAT obrót uzyskany z tytułu sprzedaży nieruchomości, który stanowi podstawę naliczenia podatku od towarów i usług? Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe. Sprzedaż przedmiotowej nieruchomości będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ działka ta kwalifikuje się jako teren budowlany w rozumieniu art. 2 pkt 33 ustawy o VAT. W związku z tym, zwolnienie z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT nie będzie miało zastosowania. Dodatkowo, Wnioskodawca będzie zobowiązany do wystawienia faktury VAT dokumentującej tę sprzedaż.

📅 7.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.517.2022.1.LS

Sprzedaż produktów dekoracyjnych oraz przedmiotów codziennego użytku, wytworzonych przez uczestników Warsztatów Terapii Zajęciowej (osoby niepełnosprawne) w ramach programu rehabilitacji, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Fundacja nie jest zobowiązana do wystawiania nabywcom tych prac faktur VAT ani do ewidencjonowania sprzedaży za pomocą kasy rejestrującej.

📅 7.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.694.2022.2.ALN

Wnioskodawczyni słusznie zauważyła, że planowana sprzedaż niezabudowanej działki podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ działka ta kwalifikuje się jako teren budowlany zgodnie z ustawą o VAT. Wnioskodawczyni wykazała, że prowadzi działania typowe dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami, co oznacza, że sprzedaż tej nieruchomości będzie realizowana w ramach jej działalności gospodarczej. W związku z tym, sprzedaż nie będzie objęta zwolnieniem od podatku VAT, które przewiduje art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT dla dostawy terenów niezabudowanych innych niż tereny budowlane. Wnioskodawczyni będzie zobowiązana do naliczenia podatku VAT od sprzedaży tej nieruchomości oraz do wystawienia faktury VAT dokumentującej tę transakcję.

📅 7.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.166.2022.7.ANJ

Interpretacja dotyczy wyrobu medycznego klasy IIa, przeznaczonego do dezynfekcji, który został wprowadzony do obrotu na podstawie dyrektywy 93/42/EWG przed 26 maja 2021 r. Zgodnie z przepisami przejściowymi rozporządzenia 2017/745, wyrób ten może być wprowadzany do obrotu do 26 maja 2025 r. i podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8% na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT.

📅 7.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.312.2017.8.ASZ

Interpretacja dotyczy przyszłego zdarzenia związanego z dostawą wody świadczoną przez Gminę. Gmina realizuje swoje zadania na podstawie przepisów ustawy o samorządzie gminnym, w tym z zakresu gospodarki wodno-kanalizacyjnej. Usługi dostawy wody są świadczone zarówno na rzecz osób fizycznych, osób prawnych oraz jednostek organizacyjnych nieposiadających osobowości prawnej (odbiorcy zewnętrzni), jak i jednostek budżetowych Gminy. Gmina ponosi koszty eksploatacyjne oraz inwestycyjne związane z siecią wodociągową. W związku z tym Gmina zadała następujące pytania: 1) Czy Gmina jest zobowiązana do stosowania sposobu określenia proporcji, o którym mowa w rozporządzeniu Ministra Finansów, czy może zastosować inny sposób, który lepiej odpowiada specyfice jej działalności? 2) Czy Gmina może zastosować sposób określenia proporcji, polegający na ustaleniu stosunku rocznego udziału dostarczonej wody do odbiorców zewnętrznych w całości dostarczonej wody? 3) Czy w przypadku faktur dokumentujących zakupy towarów i usług w ramach IV etapu inwestycji w sieć wodnokanalizacyjną, Gmina ma prawo do pełnego odliczenia podatku VAT, jeżeli zakupione towary i usługi są wykorzystywane wyłącznie do sprzedaży opodatkowanej? Organ uznał, że: 1. Gmina nie jest zobowiązana do stosowania sposobu określenia proporcji z rozporządzenia, jeśli istnieje inny sposób, który lepiej odpowiada specyfice jej działalności, taki jak zaproponowany przez Gminę. 2. Sposób określenia proporcji, polegający na ustaleniu stosunku rocznego udziału dostarczonej wody do odbiorców zewnętrznych w całości dostarczonej wody, jest prawidłowy, ponieważ obiektywnie odzwierciedla część wydatków przypadającą na działalność gospodarczą i inne cele. 3. Gmina ma prawo do pełnego odliczenia podatku VAT z faktur dokumentujących zakupy towarów i usług w ramach IV etapu inwestycji, pod warunkiem że zakupione towary i usługi są wykorzystywane wyłącznie do sprzedaży opodatkowanej.

📅 7.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.245.2022.1.AS

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla programu wydawanego przez instytucję kultury w związku z organizowanymi przez nią spektaklami. Organ podatkowy uznał, że program ten należy zakwalifikować jako broszurę, co odpowiada pozycji CN 4901. W związku z tym, jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką 5% na podstawie art. 41 ust. 2a oraz poz. 19 załącznika nr 10 do ustawy o podatku od towarów i usług.

📅 7.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.695.2022.2.DP

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, prowadzi działalność w zakresie zbiorowego zaopatrzenia w wodę oraz zbiorowego odprowadzania ścieków, która podlega opodatkowaniu. Planowana inwestycja w infrastrukturę wodno-kanalizacyjną obejmuje modernizację stacji uzdatniania wody, sieci kanalizacyjnej oraz oczyszczalni ścieków. Wydatki związane z tą inwestycją dotyczą zarówno czynności opodatkowanych VAT (świadczenie usług dostawy wody i odbioru ścieków), jak i czynności niepodlegających opodatkowaniu (działalność jednostek budżetowych). Gmina ma możliwość bezpośredniego i jednoznacznego przyporządkowania wydatków do tych dwóch rodzajów czynności. W związku z tym, Gmina ma prawo do odliczenia podatku naliczonego wyłącznie w odniesieniu do wydatków związanych z czynnościami opodatkowanymi VAT, bez konieczności stosowania prewspółczynnika. Natomiast w przypadku wydatków związanych z czynnościami niepodlegającymi opodatkowaniu, Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego.

📅 7.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.8.2023.1.MSU

Gmina planuje przebudowę drogi publicznej, która będzie udostępniana nieodpłatnie. W związku z tym Gmina nie będzie mogła odzyskać podatku VAT naliczonego na faktury dokumentujące wydatki związane z realizacją tej inwestycji, zarówno w trakcie jej trwania, jak i po jej zakończeniu. Wynika to z faktu, że Gmina nie będzie wykorzystywać tej drogi do działalności opodatkowanej VAT. Zgodnie z przepisami, prawo do odliczenia podatku naliczonego przysługuje jedynie w przypadku, gdy towary i usługi są używane do czynności opodatkowanych. Udostępnianie drogi publicznej ogółowi użytkowników jest czynnością niepodlegającą opodatkowaniu VAT, co oznacza, że Gmina nie będzie miała prawa do odliczenia podatku naliczonego.

📅 6.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.50.2023.1.RMA

Gmina (...) zrealizowała inwestycję w ramach działalności statutowej, mając na celu zaspokojenie zbiorowych potrzeb wspólnoty. Całkowity koszt inwestycji wyniósł 342.749,99 zł brutto, a podatek VAT został uznany w wniosku o dofinansowanie za koszt kwalifikowalny. Gmina jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT, jednak nowa infrastruktura nie jest wykorzystywana do czynności opodatkowanych. Gmina nie pobiera opłat za korzystanie z tej infrastruktury i nie generuje z tego tytułu żadnych dochodów. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją tej inwestycji, ponieważ nie są one związane z czynnościami opodatkowanymi. W związku z tym Gminie nie przysługuje prawo do zwrotu różnicy podatku.

📅 6.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.601.2022.2.DS

Wnioskodawca nabył w 2011 roku nieruchomość gruntową zabudowaną budynkami (Nieruchomość A), którą wykorzystywał w prowadzonej działalności gospodarczej opodatkowanej VAT. W 2012 roku dokupił do Nieruchomości A działkę nr 3. Wnioskodawca zamierza sprzedać Nieruchomość A wraz z działką nr 3. Organ podatkowy stwierdził, że: 1. Dostawa Nieruchomości A wraz z działką nr 3 będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, jako odpłatna dostawa towarów realizowana przez podatnika VAT w ramach działalności gospodarczej. 2. Dostawa budynków znajdujących się na Nieruchomości A korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ od pierwszego zasiedlenia tych budynków minie okres dłuższy niż 2 lata, a Wnioskodawca nie ponosił wydatków na ich ulepszenie w wysokości co najmniej 30% wartości początkowej. 3. Dostawa działki nr 3 również będzie zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, jako dostawa gruntu niezabudowanego, który nie jest terenem budowlanym.

📅 6.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.608.2022.2.PJ

Interpretacja dotyczy możliwości obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego oraz uzyskania zwrotu podatku VAT przez X. w związku z realizacją projektu grantowego „(...)". Organ stwierdził, że X. nie może obniżyć kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego ani uzyskać zwrotu podatku VAT, ponieważ: 1. Zakupy dokonywane przez X. w ramach projektu grantowego nie są związane z wykonywaniem czynności opodatkowanych VAT. 2. X. nie jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT. Organ uznał, że stanowisko X. przedstawione we wniosku jest prawidłowe.

📅 6.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.4.2023.1.MM

Interpretacja dotyczy oceny, czy planowana sprzedaż nieruchomości przez spółkę B. sp. z o.o. sp. k-a na rzecz spółki A. sp. z o.o. będzie opodatkowana podatkiem od towarów i usług, czy też zostanie wyłączona z opodatkowania jako zbycie przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części. Organ podatkowy uznał, że nieruchomości będące przedmiotem transakcji nie stanowią przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu ustawy o VAT. W związku z tym, sprzedaż tych nieruchomości będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

📅 6.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.759.2022.2.DK

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, świadczy odpłatne usługi dostarczania wody oraz odprowadzania ścieków na rzecz Odbiorców zewnętrznych, co kwalifikuje się jako działalność gospodarcza i podlega opodatkowaniu VAT, bez możliwości skorzystania ze zwolnienia. W przypadku wykorzystywania infrastruktury do dostaw wody i odbioru ścieków dla Odbiorców wewnętrznych, Gmina nie ma obowiązku naliczania podatku należnego. Gmina ma prawo do odliczenia części podatku naliczonego z faktur VAT dotyczących wydatków inwestycyjnych związanych z infrastrukturą wodociągową i kanalizacyjną, przy czym odliczenie to oblicza się według procentowego udziału, w jakim ta infrastruktura jest wykorzystywana do działalności gospodarczej. Prawidłowym kluczem do odliczenia jest udział metrów sześciennych wody dostarczonej do Odbiorców zewnętrznych oraz metrów sześciennych ścieków odprowadzonych od Odbiorców zewnętrznych w stosunku do całkowitej liczby metrów sześciennych wody dostarczonej i ścieków odprowadzonych.

📅 6.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.619.2022.1.HW

Gmina (...) realizuje zadania określone w ustawie o samorządzie gminnym, w tym działania związane z kulturą i dziedzictwem kulturowym. Otrzymała dofinansowanie z funduszy unijnych na realizację operacji pt. "(...)" w ramach poddziałania Wsparcie na wdrażanie operacji w strategii rozwoju lokalnego. Środki te przeznaczone są na modernizację budynku w celu utworzenia izby pamięci, która będzie bezpłatnie udostępniana szkołom, przedszkolom, grupom zorganizowanym oraz mieszkańcom, a nie będzie wykorzystywana do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z faktur dokumentujących prace związane z realizacją tego projektu, ponieważ nie spełniono warunków określonych w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, tj. nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

📅 6.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.658.2022.2.IZ

Interpretacja dotyczy oceny, czy powtarzające się świadczenia niepieniężne wykonywane przez podatnika na rzecz spółki z o.o., w której posiada udziały, podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT. Organ podatkowy uznał, że te świadczenia stanowią odpłatne usługi realizowane w ramach samodzielnej działalności gospodarczej, a wynagrodzenie otrzymywane przez podatnika jest należnością za te usługi, co skutkuje ich opodatkowaniem VAT. W związku z tym organ uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe.

📅 6.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.833.2022.2.SR

Interpretacja indywidualna jest częściowo prawidłowa, a częściowo nieprawidłowa. Muzeum ma obowiązek odliczenia podatku naliczonego z zastosowaniem prewspółczynnika w odniesieniu do wydatków, których nie można powiązać wyłącznie z działalnością gospodarczą opodatkowaną lub zwolnioną od opodatkowania. Muzeum nie musi uwzględniać w mianowniku prewspółczynnika dotacji inwestycyjnych, dotacji na nabycie dóbr kultury, wartości darowizn dóbr kultury (muzealiów) oraz wartości nieruchomości, którą ma otrzymać w darowiźnie. Wartości te nie są przychodami państwowej instytucji kultury w rozumieniu ustawy o finansach publicznych, wynikającymi ze sprawozdania rocznego z wykonania planu finansowego, z których instytucja ta pokrywa koszty swojej działalności, realizując przypisane jej zadania. Muzeum nie ma i nie będzie miało obowiązku stosowania innego sposobu określenia proporcji niż ten wynikający z rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 17 grudnia 2015 r.

📅 6.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.230.2022.3.IP

Wnioskodawca, jako przedsiębiorstwo wodociągowo-kanalizacyjne, wykonuje usługę wymiany uszkodzonych wodomierzy głównych, które są własnością Wnioskodawcy, a ich uszkodzenie nastąpiło z winy odbiorcy. Usługa ta jest bezpośrednio związana z działalnością Wnioskodawcy w zakresie zbiorowego zaopatrzenia w wodę oraz zbiorowego odprowadzania ścieków. Została ona sklasyfikowana w PKWiU 36.00.20.0 i podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%.

📅 6.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.557.2022.1.TK

Gmina planuje przebudowę drogi gminnej w ramach programu unijnego, mając na celu rozwój lokalny na obszarach wiejskich oraz integrację jednostek osadniczych z istniejącą siecią drogową, co ma na celu niwelowanie utrudnień komunikacyjnych. Gmina jest czynnym podatnikiem VAT, jednak realizacja tego projektu nie przyniesie żadnych zysków, a efekty projektu nie będą związane z czynnościami opodatkowanymi. W związku z tym Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego ani możliwości jego odzyskania. Stanowisko Gminy, że nie przysługuje jej prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego oraz brak możliwości odzyskania podatku VAT, jest prawidłowe.

📅 6.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.8.2023.1.PM

Gmina, jako zarejestrowany, czynny podatnik VAT, planuje przebudowę drogi wewnętrznej w ramach swoich zadań własnych. Wydatki związane z tą inwestycją będą dokumentowane fakturami wystawionymi na Gminę. Nabyte towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. Gmina pyta o możliwość odliczenia podatku VAT naliczonego na fakturach związanych z tą inwestycją, zarówno w trakcie jej realizacji, jak i po jej zakończeniu. Organ podatkowy stwierdza, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, ponieważ inwestycja ta jest realizowana w ramach zadań własnych, a nie w związku z działalnością gospodarczą opodatkowaną VAT. W związku z tym, warunki do odliczenia podatku VAT naliczonego określone w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT nie będą spełnione.

📅 6.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.615.2022.2.AS

Gmina przygotowuje wniosek o przyznanie pomocy na operację "Budowa lub modernizacja dróg lokalnych". Nabywane towary i usługi związane z przebudową drogi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług. Inwestycja nie przyniesie przychodów. Gmina realizuje projekt w ramach swoich zadań, zgodnie z ustawą o samorządzie gminnym. Inwestycja ma charakter niekomercyjny i ma na celu zaspokojenie potrzeb społeczności lokalnej oraz turystów. Organ podatkowy uznał, że Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w całości lub częściowo po zakończeniu inwestycji.

📅 6.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.41.2023.1.EW

Interpretacja indywidualna potwierdza, że: 1. Dostawa nieruchomości zabudowanej budynkiem handlowo-usługowym oraz infrastrukturą towarzyszącą (myjnią) korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ między pierwszym zasiedleniem a dostawą upłynie okres dłuższy niż 2 lata. 2. Sprzedający i Kupujący mogą zrezygnować ze zwolnienia od VAT i wybrać opodatkowanie dostawy nieruchomości VAT, pod warunkiem złożenia zgodnego oświadczenia, o którym mowa w art. 43 ust. 10 ustawy o VAT. 3. W przypadku rezygnacji ze zwolnienia, Kupujący ma prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego wynikającego z faktury dokumentującej transakcję, pod warunkiem że nieruchomość będzie wykorzystywana wyłącznie do wykonywania czynności opodatkowanych VAT.

📅 6.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.51.2023.1.DS

Gmina (...) stara się o przyznanie pomocy na budowę ul. (...). Celem inwestycji jest poprawa infrastruktury transportowej oraz stworzenie lepszych warunków do rozwoju społecznego. Gmina jest czynnym podatnikiem VAT, jednak realizacja tej inwestycji należy do jej zadań własnych, określonych w ustawie o samorządzie gminnym. Gmina nie będzie mogła odliczyć podatku VAT naliczonego w związku z tą inwestycją, ponieważ nie jest ona związana z działalnością gospodarczą, lecz dotyczy realizacji zadań publicznych. W związku z tym stanowisko Gminy, że nie ma możliwości prawnej odliczenia podatku VAT, jest prawidłowe.

📅 6.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.585.2022.2.JSU

Interpretacja dotyczy projektu realizowanego przez Miasto, który ma na celu wymianę źródeł ciepła w budynkach jednorodzinnych poprzez udzielanie grantów osobom fizycznym. Miasto jest zarejestrowanym podatnikiem VAT. Koszty wymiany źródeł ciepła będą ponoszone przez mieszkańców, którzy będą beneficjentami projektu. Miasto nie będzie świadczyć odpłatnych usług na rzecz mieszkańców ani pobierać od nich opłat. Mieszkańcy samodzielnie dokonują nabycia usług i towarów związanych z projektem, a Miasto jedynie pośredniczy w zwrocie kosztów. Projekt realizowany jest w ramach zadań własnych gminy dotyczących ochrony środowiska i przyrody. Organ podatkowy uznał, że Miasto nie ma prawa do odliczenia podatku VAT ani do zwrotu różnicy podatku VAT w związku z realizacją tego projektu, ponieważ zakupy dokonane przez Miasto nie będą związane z działalnością opodatkowaną VAT.

📅 6.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.543.2022.1.MR

Gmina złożyła wniosek o dofinansowanie w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020 na operację typu "Budowa lub modernizacja dróg lokalnych". Inwestycja obejmuje przebudowę dróg, budowę kanalizacji deszczowej, teletechnicznej oraz oświetlenia drogowego. Gmina uważa, że naliczony podatek od towarów i usług związany z tą inwestycją może być uznany za koszt kwalifikowany, ponieważ nie ma możliwości skorzystania z ulgi podatkowej na odzyskanie części zapłaconego podatku. Organ podatkowy stwierdza, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, gdyż wydatki na tę inwestycję nie są związane z działalnością opodatkowaną. Inwestycja ma charakter publiczny i służy zaspokajaniu zbiorowych potrzeb społeczności gminnej, a Gmina realizuje ją w ramach swoich zadań, a nie działalności gospodarczej. W związku z tym Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia ani zwrotu podatku VAT zawartego w fakturach dotyczących tej inwestycji.

📅 6.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.65.2023.1.MG

Gmina (...) jest jednostką samorządu terytorialnego, zarejestrowaną jako czynny podatnik VAT. Planuje zrealizować inwestycję polegającą na budowie toru typu "pumptrack" wraz z infrastrukturą towarzyszącą, która będzie służyć społeczności lokalnej i nie będzie wykorzystywana do działalności gospodarczej. Organ podatkowy uznał, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących nabycie towarów i usług związanych z tą inwestycją, ponieważ towary i usługi nie będą używane do czynności opodatkowanych. Inwestycja ta jest realizowana w ramach zadań własnych Gminy, a jako organ władzy publicznej, Gmina nie jest traktowana jako podatnik VAT w zakresie tych zadań.

📅 6.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.771.2022.2.KK

Gmina W. jest czynnym podatnikiem VAT, posiadającym osobowość prawną oraz zdolność do czynności cywilnoprawnych. Gmina jest właścicielem infrastruktury wodno-kanalizacyjnej, która służy do prowadzenia działalności gospodarczej związanej ze zbiorowym zaopatrzeniem w wodę oraz odprowadzaniem i oczyszczaniem ścieków. Gmina planuje realizację inwestycji pn. "...", która będzie współfinansowana z Rządowego Funduszu Polski Ład – Program Inwestycji Strategicznych. Majątek tej inwestycji będzie wykorzystywany przez Gminę zarówno do czynności opodatkowanych VAT, jak i do działalności niepodlegającej VAT. Gmina nie ma możliwości przyporządkowania wydatków na inwestycję do konkretnej działalności. W związku z tym, Gminie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z faktur dokumentujących wydatki poniesione na realizację inwestycji, w zakresie, w jakim nabyte towary i usługi będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT.

📅 6.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.889.2022.1.JS

Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą w zakresie opieki medycznej, która jest zwolniona z VAT. W 2022 roku nabył urządzenie medyczne, które zostało dofinansowane ze środków UE. Wnioskodawca zamierzał zaliczyć podatek naliczony z tego zakupu do kosztów kwalifikowanych projektu, jednak organ finansujący zażądał interpretacji Dyrektora KIS w tej kwestii. Wnioskodawca zapytał, czy ma prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony z faktur dokumentujących zakup urządzeń medycznych, biorąc pod uwagę, że nie jest zarejestrowanym podatnikiem VAT i wykonuje wyłącznie czynności zwolnione od VAT. Dyrektor KIS uznał stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe. Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego przysługuje jedynie zarejestrowanym, czynnym podatnikom VAT oraz w sytuacji, gdy towary i usługi są wykorzystywane do czynności opodatkowanych. W związku z tym, że Wnioskodawca nie jest zarejestrowanym podatnikiem VAT i wykorzystuje zakupione urządzenia do świadczenia usług zwolnionych od VAT, nie przysługuje mu prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony z tych zakupów.

📅 6.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.240.2022.3.SS

Spółka z o.o. wystąpiła z wnioskiem o ustalenie stawki podatku od towarów i usług dla usługi pomiaru wydajności ciśnienia hydrantów. Organ podatkowy uznał, że usługa ta powinna być zakwalifikowana w PKWiU 36.00.20.0 jako "Usługi związane z uzdatnianiem i dostarczaniem wody za pośrednictwem sieci wodociągowych" i opodatkowana stawką 8% VAT. Organ podkreślił, że usługa ta ma bezpośredni związek ze zbiorowym zaopatrzeniem w wodę, a hydranty są częścią sieci wodociągowej, za którą odpowiedzialne jest przedsiębiorstwo wodno-kanalizacyjne. Dodatkowo, usługa ta jest realizowana w ramach obowiązku regularnej konserwacji instalacji przeciwpożarowej, do którego zobowiązani są właściciele i zarządcy obiektów.

📅 6.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.233.2022.3.IM

Interpretacja dotyczy usługi usuwania awarii w sieci wodociągowej, która została uszkodzona przez podmiot zewnętrzny, świadczonej przez przedsiębiorstwo wodociągowe. Organ podatkowy uznał, że usługa ta powinna być sklasyfikowana według PKWiU 36.00.20.0 "Usługi związane z uzdatnianiem i dostarczaniem wody za pośrednictwem sieci wodociągowych" oraz opodatkowana stawką VAT 8%. Organ stwierdził, że usługa ta jest niezbędna dla zapewnienia ciągłości dostaw wody i ma bezpośredni związek z działalnością przedsiębiorstwa w zakresie zbiorowego zaopatrzenia w wodę.

📅 6.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.893.2022.1.AM

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, świadczy odpłatne usługi odprowadzania ścieków na rzecz zewnętrznych odbiorców, co kwalifikuje się jako działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT. Natomiast odbiór ścieków od jednostek organizacyjnych Gminy oraz z innych miejsc wykorzystywanych do realizacji jej zadań nie podlega opodatkowaniu VAT. W związku z wykorzystywaniem infrastruktury kanalizacyjnej zarówno do czynności opodatkowanych, jak i nieopodatkowanych, Gminie przysługuje prawo do odliczenia części podatku naliczonego z faktur dokumentujących wydatki inwestycyjne na tę infrastrukturę. Gmina zastosuje do obliczenia tej części prewspółczynnik metrażowy, oparty na udziale metrów sześciennych ścieków odprowadzonych od zewnętrznych odbiorców (czynności opodatkowane) w całkowitej liczbie metrów sześciennych odprowadzonych ścieków. Taka metoda najlepiej odzwierciedla rzeczywiste wykorzystanie infrastruktury do działalności opodatkowanej i nieopodatkowanej.

📅 6.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.876.2022.1.MC

Powiat, jako organ władzy publicznej, realizuje zadanie związane z przebudową drogi powiatowej. Wydatki poniesione na tę inwestycję nie będą miały związku z wykonywaniem przez Powiat czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług. Przebudowana droga stanie się ogólnodostępną infrastrukturą publiczną, udostępnianą bezpłatnie wszystkim użytkownikom. W związku z tym Powiatowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją tej inwestycji. Stanowisko Powiatu, że nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, jest zatem prawidłowe.

📅 6.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.1.2023.1.EW

Interpretacja dotyczy oceny, czy sprzedaż nieruchomości przez spółkę B na rzecz spółki A będzie opodatkowana podatkiem VAT, czy też zwolniona z tego podatku jako sprzedaż przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części. Organ podatkowy uznał, że sprzedawane nieruchomości nie stanowią przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa spółki B w rozumieniu ustawy o VAT. Nieruchomości nie są wyodrębnione organizacyjnie, finansowo ani funkcjonalnie w ramach działalności spółki B. Transakcja obejmuje jedynie przeniesienie praw do nieruchomości, umów najmu oraz niektórych praw związanych z nieruchomościami, bez przeniesienia innych składników majątku i zobowiązań spółki B. W związku z tym, sprzedaż tych nieruchomości będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT.

📅 6.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.801.2022.2.KO

Interpretacja dotyczy oceny stanowiska Sądu w kwestii wyłączenia z limitu sprzedaży wartości dochodów uzyskanych ze sprzedaży zbędnych lub zużytych składników majątku trwałego, a także z krótkoterminowego najmu pokoi gościnnych oraz z najmu pomieszczenia na bufet. Organ uznał, że: 1. Stanowisko Sądu jest prawidłowe w odniesieniu do wyłączenia z limitu sprzedaży wartości dochodów uzyskanych ze sprzedaży zbędnych lub zużytych składników majątku trwałego. 2. Stanowisko Sądu jest nieprawidłowe w zakresie wyłączenia z limitu sprzedaży wartości dochodów uzyskanych z krótkoterminowego najmu pokoi gościnnych oraz z najmu pomieszczenia na bufet, ponieważ transakcje te nie mają charakteru pomocniczego.

📅 6.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.883.2022.1.SM

Gmina, jako czynny i zarejestrowany podatnik VAT, realizuje inwestycję drogową w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich. Inwestycja ta będzie służyć wszystkim mieszkańcom i nie będzie związana z działalnością opodatkowaną VAT prowadzoną przez Gminę. W związku z tym Gmina nie będzie miała możliwości odzyskania podatku VAT naliczonego w trakcie realizacji tej inwestycji, ani po jej zakończeniu.

📅 6.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.868.2022.1.SM

Powiat wykonuje zadanie publiczne związane z modernizacją drogi powiatowej. Wydatki poniesione na ten cel nie będą mogły być odliczone od podatku VAT, ponieważ towary i usługi nabywane w ramach tego zadania będą wykorzystywane do czynności niepodlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Zgodnie z ustawą o podatku od towarów i usług, organy władzy publicznej nie są traktowane jako podatnicy w zakresie zadań realizowanych na podstawie odrębnych przepisów prawa, dla których zostały powołane. W związku z tym Powiat nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją tego zadania publicznego.

📅 6.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.898.2022.1.JSZ

Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą w zakresie opieki medycznej, która jest zwolniona z VAT. W 2022 roku nabył urządzenie medyczne, które zostało dofinansowane ze środków UE. Aby rozliczyć projekt, Wnioskodawca musi przedstawić dokumentację kosztów kwalifikowanych, w tym podatku naliczonego z faktur zakupowych. Zadał pytanie, czy ma prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony z tych faktur, biorąc pod uwagę, że nie jest zarejestrowanym podatnikiem VAT i wykonuje wyłącznie czynności zwolnione od podatku. Organ podatkowy uznał, że stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe, ponieważ nie przysługuje mu prawo do odliczenia podatku naliczonego, gdyż zakupione urządzenia służą do świadczenia usług zwolnionych od VAT, a Wnioskodawca nie jest zarejestrowanym podatnikiem VAT.

📅 6.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.808.2022.1.MN

Gmina realizuje projekt "xxx", który obejmuje budowę i przebudowę sieci wodociągowej wraz z przyłączami. Projekt jest dofinansowany w 95% z Rządowego Funduszu Polski Ład: Program Inwestycji Strategicznych. Jako czynny podatnik VAT, Gmina ponosi wydatki na roboty budowlane, nadzór inwestorski, dokumentację techniczną oraz promocję zadania. Efekty projektu będą wykorzystywane przez Gminę do wykonywania czynności opodatkowanych VAT, takich jak usługi dostarczania wody dla odbiorców indywidualnych i stowarzyszeń, oraz czynności niepodlegających opodatkowaniu, realizowane przez jednostkę budżetową Gminy - SP w L. Gmina nie ma możliwości przyporządkowania wydatków bezpośrednio do poszczególnych rodzajów czynności. W związku z tym, Gmina ma prawo do odliczenia podatku VAT z faktur dokumentujących wydatki związane z realizacją projektu, stosując prewspółczynnik określony w art. 86 ust. 2a ustawy o VAT.

📅 6.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.921.2022.2.AMA

Interpretacja dotyczy prawa uczelni akademickiej do odliczenia podatku VAT naliczonego od kosztów wytworzenia publikacji przeznaczonych do sprzedaży oraz braku opodatkowania nieodpłatnego przekazania publikacji, od których kosztu wytworzenia VAT nie był odliczany. Organ podatkowy potwierdził, że uczelnia ma prawo do odliczenia VAT naliczonego od kosztów wytworzenia publikacji przeznaczonych do sprzedaży. Z kolei nieodpłatne przekazanie publikacji, od których kosztu wytworzenia VAT nie był odliczany, nie podlega opodatkowaniu.

📅 6.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.834.2022.2.AJB

Zrzeszenie, jako organizacja samorządu zawodowego, nabyło lokal mieszkalny w 2017 roku, który następnie wynajmowało innym podmiotom, wystawiając faktury VAT. Po upływie ponad 5 lat od pierwszego zasiedlenia, Zrzeszenie planuje sprzedaż tego lokalu wraz z przynależnym udziałem we własności gruntu, na którym znajduje się budynek. Organ podatkowy uznał, że zamierzona przez Zrzeszenie sprzedaż lokalu mieszkalnego oraz udziału w gruncie korzysta ze zwolnienia z podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Warunkiem zwolnienia jest, aby od pierwszego zasiedlenia lokalu do jego sprzedaży minęły co najmniej 2 lata, co w tym przypadku zostało spełnione. Organ potwierdził również, że Zrzeszenie nie poniosło wydatków na ulepszenie lokalu, które przekraczałyby 30% jego wartości początkowej.

📅 6.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.42.2023.1.MM

Zgodnie z interpretacją indywidualną: 1. Dostawa Nieruchomości (działki nr (...) zabudowanej Budynkami i Naniesieniami) będzie zwolniona z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ między pierwszym zasiedleniem Budynków i Naniesień a ich sprzedażą upłynie ponad 2 lata, a Spółka nie przeprowadzała ulepszeń Budynków i Naniesień w ciągu 2 lat przed planowaną sprzedażą. 2. Sprzedający i Kupujący mogą zrezygnować ze zwolnienia z VAT i wybrać opodatkowanie dostawy Nieruchomości VAT, pod warunkiem złożenia zgodnego oświadczenia, o którym mowa w art. 43 ust. 10 i 11 ustawy o VAT. 3. W przypadku decyzji Stron o opodatkowaniu dostawy Nieruchomości VAT, Kupujący będzie miał prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z faktury dokumentującej Transakcję, pod warunkiem, że Nieruchomości będą wykorzystywane wyłącznie do czynności opodatkowanych VAT.

📅 6.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.36.2023.1.MPU

Gmina (...) jako jednostka samorządu terytorialnego, zarejestrowana jako czynny podatnik VAT, planuje przeprowadzenie inwestycji polegającej na wymianie wyeksploatowanych elementów wyposażenia oraz budowie nowych elementów placu zabaw w Ogródku Jordanowskim. Plac zabaw będzie ogólnodostępnym, niekomercyjnym i nieodpłatnym obiektem, służącym lokalnej społeczności. Gmina zapytała, czy ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur dotyczących nabycia towarów i usług związanych z tą inwestycją. Organ podatkowy uznał, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia VAT, ponieważ towary i usługi nabywane w ramach tej inwestycji nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT, lecz jedynie do realizacji zadań publicznych Gminy. W związku z tym, stanowisko Gminy, że nie może odliczyć VAT z tej inwestycji, jest prawidłowe.

📅 6.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.574.2022.2.RD

Interpretacja dotyczy ustalenia miejsca świadczenia oraz opodatkowania usług związanych z organizacją wieczoru kawalerskiego dla kontrahentów z Francji i Czech. Organ uznał, że działalność Wnioskodawcy polega na świadczeniu usług turystyki, a nie na pośrednictwie. W związku z tym, miejscem świadczenia tych usług jest siedziba działalności gospodarczej Wnioskodawcy, czyli Polska. Wnioskodawca nie ma prawa do wystawiania faktur z odwrotnym obciążeniem, a usługi te powinny być opodatkowane w Polsce. Organ uznał stanowisko Wnioskodawcy za nieprawidłowe.

📅 6.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.844.2022.2.MSU

Przedsiębiorca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, specjalizującą się w szkoleniach profilaktycznych, głównie dla nauczycieli, mających na celu uzyskanie lub aktualizację wiedzy zawodowej. Szkolenia te są w całości finansowane ze środków publicznych, pochodzących z koncesji na alkohol. Przedsiębiorca zapytał, czy w przypadku świadczenia usługi przygotowania i prowadzenia szkoleń dla nauczycieli, finansowanych w 100% ze środków publicznych, może zastosować zwolnienie przedmiotowe określone w art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c ustawy o podatku od towarów i usług, w kontekście podmiotów takich jak gminy, szkoły, MOOSy i GOOSy. Organ podatkowy uznał, że stanowisko przedsiębiorcy jest prawidłowe - usługi szkoleniowe dla nauczycieli, finansowane w całości ze środków publicznych, korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c ustawy. Natomiast w odniesieniu do zwolnienia na podstawie § 13 ust. 1 pkt 20 rozporządzenia Ministra Finansów z 4 kwietnia 2011 r., stanowisko przedsiębiorcy jest nieprawidłowe, ponieważ usługi korzystające ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c ustawy nie mogą jednocześnie korzystać ze zwolnienia na podstawie wspomnianego rozporządzenia.

📅 6.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.586.2022.2.JSU

Miasto uzyskało dofinansowanie z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego na projekt wymiany źródeł ciepła w budynkach jednorodzinnych poprzez udzielanie grantów osobom fizycznym. Jako czynny podatnik VAT, Miasto zapytało o możliwość odliczenia podatku VAT lub uzyskania zwrotu różnicy podatku VAT w związku z realizacją tego projektu. Organ podatkowy stwierdził, że Miasto nie ma prawa do odliczenia ani zwrotu różnicy podatku VAT, ponieważ towary i usługi nabywane w ramach projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych przez Miasto. Projekt realizowany jest w ramach zadań własnych gminy, a mieszkańcy będą końcowymi beneficjentami wsparcia. W związku z tym, warunek związku zakupów z czynnościami opodatkowanymi nie zostanie spełniony, co uniemożliwia Miastu skorzystanie z prawa do odliczenia podatku VAT.

📅 6.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.750.2022.1.MK

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, realizuje inwestycję polegającą na montażu instalacji fotowoltaicznych oraz wymianie pieców w budynkach mieszkalnych mieszkańców. W ramach tej inwestycji Gmina zawiera umowy cywilnoprawne z mieszkańcami, na podstawie których mieszkańcy dokonują wpłat tytułem wkładu własnego. Wpłaty te traktowane są jako zaliczki na wynagrodzenie za usługę elektromodernizacji/termomodernizacji świadczoną przez Gminę. Gmina nie zamierza odrębnie opodatkowywać podatkiem VAT przekazania mieszkańcom instalacji do korzystania w trakcie trwania umowy ani przeniesienia na nich własności instalacji po upływie okresu trwałości projektu, ponieważ traktuje to jako część całościowej usługi świadczonej przez siebie.

📅 3.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.28.2023.1.EW

Gmina (...) jest zarejestrowana jako czynny podatnik VAT i realizuje projekt pn. „(...)", mający na celu stworzenie nowego miejsca relaksu i aktywnego wypoczynku poprzez budowę toru rowerowego typu pumptrack-Easy Pump oraz infrastruktury towarzyszącej. Wydatki ponoszone przez Gminę na ten projekt będą dokumentowane fakturami VAT. Gmina podkreśla, że realizacja zadania dotyczy wyłącznie jej zadań własnych, związanych z zaspokajaniem potrzeb społeczności lokalnej, co wynika z ustawy o samorządzie gminnym. Projekt nie będzie służył Gminie do wykonywania odpłatnych czynności na podstawie umów cywilnoprawnych, a zatem nie będzie wykorzystywany do czynności opodatkowanych VAT. Wstęp na tor rowerowy będzie bezpłatny, a Gmina nie zamierza pobierać żadnych opłat za udostępnienie efektów inwestycji lokalnej społeczności. Gmina pyta, czy przysługuje jej prawo do odliczenia VAT naliczonego z tytułu wydatków związanych z realizacją tego projektu. Organ podatkowy stwierdza, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z tytułu tych wydatków, ponieważ Gmina nie działa jako podatnik VAT, a wydatki te nie są związane z wykonywaniem czynności opodatkowanych.

📅 3.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.613.2022.1.MG

Wnioskodawczyni prowadzi działalność gospodarczą w zakresie usług kosmetycznych, rozlicza się na zasadach ogólnych i nie jest podatnikiem VAT. W 2022 roku otrzymała dofinansowanie od Starosty w ramach Krajowego Funduszu Szkoleniowego, które przeznaczyła na pokrycie kosztów szkoleń pracowników. Wnioskodawczyni nie uwzględniła tej dotacji w limicie obrotu, którego przekroczenie skutkowałoby utratą zwolnienia z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 i 9 ustawy o VAT. Organ podatkowy uznał, że Wnioskodawczyni prawidłowo zakwalifikowała przychód z dotacji, ponieważ nie miała ona bezpośredniego wpływu na ceny świadczonych usług i nie stanowiła podstawy opodatkowania VAT.

📅 3.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.22.2023.1.AM

Gmina złożyła wniosek o przyznanie pomocy w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020 na realizację projektu pn. "(...)", który dotyczy termomodernizacji budynku gminnego oraz remontu i wyposażenia pomieszczenia przeznaczonego na działania kulturalno-edukacyjne oraz świetlicowo-społeczne. Gmina zapytała, czy ma prawo do odzyskania podatku VAT poniesionego w związku z realizacją tego projektu. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, ponieważ realizowane zadanie nie jest związane z czynnościami opodatkowanymi, a ma charakter niekomercyjny i ogólnodostępny, bez pobierania opłat.

📅 3.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.591.2022.2.PJ

Interpretacja dotyczy oceny, czy sprzedaż niezabudowanej działki gruntu przez podatnika będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT). Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, podatnik nabył działkę w celu powiększenia swojej posesji, na której wybudował dom do celów mieszkaniowych. Działka ta nie była wykorzystywana w ramach działalności gospodarczej podatnika. Ponadto, podatnik nie podejmował działań związanych z obrotem nieruchomościami, takich jak uzbrojenie działki, wydzielenie dróg czy działania marketingowe. W związku z tym organ uznał, że planowana sprzedaż działki będzie czynnością wynikającą z wykonywania prawa własności, a nie działalnością gospodarczą. W konsekwencji, sprzedaż ta nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT.

📅 3.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.769.2022.1.JM

Stowarzyszenie Lokalna Grupa Działania realizuje projekt współfinansowany z Europejskiego Funduszu Rolnego na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich oraz krajowych środków publicznych. W ramach projektu planowane jest przeprowadzenie warsztatów aktywizujących oraz zakup materiałów promocyjnych. Nabyte towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług. Dodatkowo Stowarzyszenie nie jest zarejestrowane jako czynny podatnik VAT. W związku z tym nie przysługuje mu prawo do odliczenia podatku naliczonego ani do zwrotu różnicy podatku.

📅 3.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.540.2022.2.KP

Interpretacja dotyczy możliwości zastosowania przez firmę zajmującą się sprzedażą monet i banknotów kolekcjonerskich szczególnej procedury opodatkowania marży, zgodnie z art. 120 ust. 4 i 5 ustawy o VAT. Firma planuje nabywać monety i banknoty od Narodowego Banku Polskiego (NBP) oraz banków komercyjnych w celu ich dalszej odsprzedaży. Te monety i banknoty mają charakter kolekcjonerski, obejmując zarówno monety i banknoty okolicznościowe emitowane przez NBP, jak i obiegowe, które z uwagi na swoje cechy (stan zachowania, rzadkość, błędy produkcyjne itp.) są traktowane jako przedmioty kolekcjonerskie. Ich wartość rynkowa znacznie przewyższa wartość nominalną. Organ podatkowy uznał, że firma ma prawo do stosowania procedury opodatkowania marży w odniesieniu do dostaw tych monet i banknotów, ponieważ spełnione są warunki określone w art. 120 ust. 1 pkt 2 lit. b oraz art. 120 ust. 10 ustawy o VAT. Monety i banknoty te są klasyfikowane jako przedmioty kolekcjonerskie, a ich nabycie odbywa się od podmiotów wskazanych w art. 120 ust. 10 ustawy.

📅 3.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.543.2022.2.LK

Organ podatkowy uznał, że planowana przez Pana sprzedaż działek nr 1, 2, 3, 4, 5, 6 oraz 7 będzie traktowana jako dostawa dokonywana przez Pana jako podatnika VAT, prowadzącego działalność gospodarczą zgodnie z przepisami ustawy o VAT. Sprzedaż ta podlega opodatkowaniu VAT, co oznacza, że będzie Pan zobowiązany do zapłaty tego podatku. Organ stwierdził, że podejmowane przez Pana czynności, w tym udzielanie pełnomocnictw kupującym, wykraczają poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym i są porównywalne do działań profesjonalnych podmiotów zajmujących się obrotem nieruchomościami. Dodatkowo, działki te nie będą objęte zwolnieniem od VAT, ponieważ zostały zakwalifikowane w miejscowym planie zagospodarowania przestrzennego jako grunty usługowo-mieszkaniowe, co oznacza, że są to tereny budowlane.

📅 3.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.253.2022.3.JF

Interpretacja dotyczy wydania wiążącej informacji stawkowej (WIS) na wniosek podatnika w sprawie klasyfikacji towaru, którym jest proszek przeznaczony do sporządzenia shake'a, zawierający m.in. składniki takie jak (...). Organ podatkowy, po przeanalizowaniu opisu towaru oraz przepisów prawa, zakwalifikował produkt do działu 18 Nomenklatury scalonej (CN), obejmującego kakao i przetwory z kakao. W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 23%. Organ podkreślił, że niniejsza WIS wiąże organy podatkowe wobec podatnika, z pewnymi wyjątkami określonymi w ustawie, oraz że jest ważna przez okres 5 lat, chyba że wcześniej wygaśnie z mocy prawa. Podatnik ma prawo odwołać się od tej decyzji.

📅 3.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.234.2022.4.AJ

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla ciast w proszku, zapakowanych w torebki termozgrzewalne typu doypack. Produkt ten sklasyfikowano pod kodem CN 19 - "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze". W związku z tym, na podstawie § 8 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 grudnia 2022 r. dotyczącego obniżonych stawek podatku od towarów i usług w roku 2023, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką 0%.

📅 3.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.329.2022.2.MS

Interpretacja dotyczy produktu o nazwie (...), sklasyfikowanego jako środek poprawiający właściwości gleby. Wnioskodawca produkuje i sprzedaje ten produkt, który powstaje w wyniku składowania (...) i ma na celu poprawę właściwości fizycznych oraz chemicznych gleby, a także ściółkowanie w uprawach ogrodniczych. Organ podatkowy, na podstawie decyzji Ministra Rolnictwa i Rozwoju Wsi nr (...), która zezwala na wprowadzenie tego produktu do obrotu, uznał, że spełnia on definicję środka poprawiającego właściwości gleby zawartą w ustawie o nawozach i nawożeniu. W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką 8% w podatku od towarów i usług, zgodnie z § 12 ust. 1 pkt 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 grudnia 2022 r. dotyczącego obniżonych stawek podatku od towarów i usług w roku 2023.

📅 3.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.321.2022.1.DM

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla okrągłych plastrów z dodatkiem (...), homogenizowanego, parzonego, przeznaczonego dla wegan. Organ podatkowy klasyfikuje ten produkt pod pozycję CN 2106 "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". Zgodnie z przepisami ustawy o VAT, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%.

📅 3.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.884.2022.1.MG

Powiat A planuje przebudowę drogi powiatowej. Wydatki związane z tym projektem nie będą miały związku z czynnościami opodatkowanymi podatkiem od towarów i usług, ponieważ drogi publiczne, udostępniane ogółowi użytkowników, nie są traktowane jako działalność gospodarcza zgodnie z ustawą o VAT. W związku z tym Powiat A nie będzie mógł odliczyć podatku naliczonego związanego z realizacją tego projektu. Organy podatkowe uznały stanowisko Powiatu A za prawidłowe.

📅 3.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.563.2022.1.MŻA

Sprzedający, dokonując sprzedaży niezabudowanej nieruchomości gruntowej na rzecz Wnioskodawcy, będzie działał jako podatnik VAT zgodnie z ustawą o VAT. Ta transakcja podlega opodatkowaniu VAT i nie korzysta ze zwolnienia. Wnioskodawca, jako nabywca nieruchomości, ma prawo do odliczenia naliczonego podatku VAT związane z jej nabyciem.

📅 3.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.693.2022.2.DM

Interpretacja dotyczy sprzedaży niezabudowanej działki nr 1 o powierzchni 0,6792 ha, zlokalizowanej w miejscowości (...), województwo (...). Wnioskodawczyni oraz jej małżonek są współwłaścicielami tej nieruchomości, którą nabyli na podstawie umowy darowizny oraz umowy majątkowej małżeńskiej. Wnioskodawczyni planuje sprzedaż tej nieruchomości spółce akcyjnej, będącej czynnym podatnikiem VAT, która zamierza na niej wybudować obiekt handlowo-usługowy. Wnioskodawczyni zadała dwa pytania: 1) Czy sprzedaż nieruchomości powinna być dokonana zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, bez uwzględniania zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 tej ustawy, tj. z naliczeniem należnego podatku od towarów i usług? 2) Czy, w przypadku pozytywnej odpowiedzi na pytanie nr 1, Wnioskodawczyni powinna udokumentować fakturą VAT obrót uzyskany z tytułu sprzedaży nieruchomości, który stanowi podstawę naliczenia podatku od towarów i usług w części przypadającej na nią jako współwłaściciela? Organ podatkowy uznał, że planowana przez Wnioskodawczynię sprzedaż udziału w nieruchomości będzie, zgodnie z art. 15 ust. 1 i ust. 2 ustawy o VAT, dostawą dokonywaną przez podatnika w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Wykonując opisane we wniosku czynności, Wnioskodawczyni podejmuje działania analogiczne do tych, które wykonują podmioty zajmujące się profesjonalnym obrotem nieruchomościami. W związku z tym, sprzedaż przedmiotowej nieruchomości będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT jako odpłatna dostawa towarów na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 w związku z art. 7 ust. 1 ustawy o VAT. Dodatkowo, Wnioskodawczyni będzie zobowiązana do udokumentowania fakturą VAT obrotu uzyskanego z tytułu sprzedaży udziału w tej nieruchomości.

📅 3.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.587.2022.2.PJ

Komornik zajął i oszacował nieruchomości gruntowe zabudowane wspólnym budynkiem mieszkalnym, który składa się z dwóch niezależnych skrzydeł, powstałych w wyniku wcześniejszej przebudowy i modernizacji dwóch budynków mieszkalnych jednorodzinnych. Zadał pytanie, czy przy licytacji tych nieruchomości należy doliczyć należny podatek od towarów i usług do kwoty oszacowania. Organ podatkowy stwierdził, że z uwagi na brak pełnych informacji od dłużnej spółki, możliwe jest zastosowanie art. 43 ust. 21 ustawy o podatku od towarów i usług, co skutkuje wyłączeniem zwolnień i opodatkowaniem sprzedaży. Organ uznał stanowisko komornika za prawidłowe.

📅 3.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.687.2022.2.ALN

Interpretacja dotyczy opodatkowania VAT dostawy mediów, takich jak gaz, energia elektryczna, zimna woda, centralne ogrzewanie oraz odbiór ścieków, a także wywozu nieczystości w kontekście najmu lokali użytkowych przez spółkę. Organ uznał, że: 1. Dostawa mediów powinna być opodatkowana według stawek właściwych dla tych czynności, a nie według stawki dla usługi najmu, ponieważ media są rozliczane oddzielnie od czynszu najmu na podstawie wskazań liczników lub innych kryteriów. W związku z tym dostawa mediów nie jest integralnym elementem usługi najmu. 2. Opłata za wywóz nieczystości stałych powinna być traktowana jako jedna usługa związana z głównym świadczeniem, jakim jest usługa najmu, i opodatkowana według stawki właściwej dla usługi najmu.

📅 3.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.844.2022.3.IK

Interpretacja indywidualna dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług związanych z planowaną transakcją nabycia przez S. Sp. z o.o. (Wnioskodawca) od M. Sp. z o.o. (Podmiot zainteresowany) zespołu składników majątkowych związanych z działalnością wydawniczą czasopism prowadzoną przez Podmiot zainteresowany. Wnioskodawca zamierza nabyć od Podmiotu zainteresowanego licencje do 7 czasopism, prawa i/lub licencje do wykorzystania dzieł literackich, ilustracji, tłumaczeń oraz umowy z autorami, a także kapitał obrotowy związany z tymi licencjami. Transakcja nie obejmuje jednak transferu pracowników, środków trwałych, umów z nabywcami magazynów ani innych elementów niezbędnych do samodzielnego prowadzenia działalności wydawniczej. Organ podatkowy uznał, że przedmiotem transakcji nie będzie przedsiębiorstwo ani zorganizowana część przedsiębiorstwa Podmiotu zainteresowanego, lecz jedynie poszczególne składniki jego majątku. W związku z tym transakcja ta nie będzie objęta wyłączeniem z opodatkowania VAT, które dotyczy zbycia przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części. Transakcja podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów i świadczenie usług, przy zastosowaniu odpowiednich stawek podatku dla poszczególnych składników. Dodatkowo Wnioskodawca będzie miał prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących tę transakcję, pod warunkiem spełnienia pozostałych wymogów wynikających z ustawy o VAT.

📅 3.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.18.2023.2.NW

Dostawa nieruchomości zabudowanej, obejmującej budynek mieszkalny jednorodzinny oraz dwa budynki gospodarcze, korzysta ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, zgodnie z przedstawioną interpretacją indywidualną. Nieruchomość została nabyta przez spółkę w celu dalszej odsprzedaży. Budynki te zostały wybudowane w 1938 roku, co oznacza, że minęło ponad 80 lat, a od ich pierwszego zasiedlenia do planowanej dostawy upłynął okres dłuższy niż 2 lata. Spółka nie ponosiła żadnych nakładów na ulepszenie, modernizację ani przebudowę tych budynków. W związku z powyższym, dostawa całej nieruchomości, w tym gruntu, na którym znajdują się budynki, będzie korzystać ze zwolnienia od podatku VAT.

📅 3.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0110-KSI2-1.441.51.2022.2.WCH

Organ odwoławczy uchylił decyzję organu pierwszej instancji w całości, orzekając, że dostawa "kajzerki z (...)" powinna być zaklasyfikowana do działu 19 Nomenklatury scalonej (CN) oraz opodatkowana stawką 0% w podatku od towarów i usług. Organ wskazał, że sprzedaży tego towaru nie towarzyszą usługi wspomagające dostawę ani przygotowujące towar do bezpośredniej konsumpcji. Produkt jest odpowiednio etykietowany i zapakowany w opakowanie foliowe, co umożliwia jego obrót handlowy. W związku z tym, towar ten nie może być zaklasyfikowany do grupowania 56 PKWiU 2015 "Usługi związane z wyżywieniem" i powinien być sklasyfikowany według właściwego kodu Nomenklatury scalonej (CN).

📅 3.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.767.2022.4.MGO

Planowane jest transgraniczne połączenie spółki Wnioskodawcy (Spółka Przejmująca) ze spółką P. (Spółka Przejmowana) z siedzibą w Szwecji. Połączenie nastąpi poprzez przeniesienie całego majątku Spółki Przejmowanej na Spółkę Przejmującą, co skutkuje rozwiązaniem Spółki Przejmowanej bez likwidacji. Organ podatkowy uznał, że ta transakcja nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ będzie traktowana jako zbycie przedsiębiorstwa, do którego stosuje się przepis art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, wyłączający takie transakcje z opodatkowania. Organ zauważył, że Spółka Przejmująca będzie kontynuować działalność Spółki Przejmowanej w tym samym zakresie, w jakim była ona prowadzona przez Spółkę Przejmowaną.

📅 3.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.876.2022.1.MH

Gmina nie ma możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z przebudową i rozbudową dwóch miejsc rekreacji na swoim terenie. Nowa infrastruktura będzie ogólnodostępna i ma na celu zaspokajanie potrzeb lokalnej społeczności, co oznacza, że nie będzie wykorzystywana do czynności opodatkowanych VAT. Organy władzy publicznej, takie jak Gmina, nie są traktowane jako podatnicy VAT w zakresie realizacji zadań wynikających z przepisów prawa, na podstawie których zostały powołane. W związku z tym Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego ani prawo do zwrotu różnicy podatku.

📅 3.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.252.2022.3.JF

Wnioskodawca wystąpił z prośbą o ustalenie stawki podatku od towarów i usług dla proszku przeznaczonego do przygotowania shake'a, który zawiera m.in. (...). Organ podatkowy zakwalifikował ten produkt do pozycji 2106 Nomenklatury scalonej (CN) i ustalił, że jego dostawa, import oraz wewnątrzwspólnotowe nabycie podlegają opodatkowaniu stawką 8% na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy w związku z art. 146ea pkt 2 oraz art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy, zgodnie z poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 3.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.320.2022.1

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki VAT dla okrągłych plastrów z dodatkiem roślinnym, homogenizowanych i parzonych, przeznaczonych dla wegan. Organ podatkowy zakwalifikował ten produkt do pozycji CN 2106 "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone" i uznał, że jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%. Podstawą tej decyzji są przepisy art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z art. 146ea pkt 2 oraz art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy, a także poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 3.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.745.2022.3.AM

Interpretacja indywidualna potwierdza, że wypłata przez Partnera na rzecz Wnioskodawcy jego udziału w zysku z realizacji wspólnego przedsięwzięcia nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Podział zysku pomiędzy Partnerami w związku z realizacją wspólnego przedsięwzięcia nie stanowi dostawy towarów ani świadczenia usług, które byłyby objęte VAT. W związku z tym wypłata udziału w zysku nie wymaga dokumentowania fakturą VAT, lecz innym dowodem księgowym, takim jak nota księgowa.

📅 3.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.247.2022.4.ANJ

Wnioskodawca wystąpił z prośbą o ustalenie stawki podatku od towarów i usług dla produktu w proszku, który zawiera m.in. (...). Produkt ten został zaklasyfikowany według Nomenklatury scalonej (CN) do pozycji 2106 "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym, na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o podatku od towarów i usług w związku z art. 146ea pkt 2 oraz art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy, a także poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy, organ podatkowy uznał, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 8%.

📅 3.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.692.2022.2.JJ

Wnioskodawca jest współwłaścicielem niezabudowanej działki nr 1, którą zamierza sprzedać. Działka ta nie była wykorzystywana w działalności gospodarczej, a Wnioskodawca nabył ją na podstawie umowy darowizny oraz umowy majątkowej małżeńskiej. Zawarta została przedwstępna warunkowa umowa sprzedaży tej działki w formie aktu notarialnego z przyszłym nabywcą. Dodatkowo, Wnioskodawca udzielił nabywcy pełnomocnictwa do reprezentowania go przed organami administracji publicznej w celu uzyskania niezbędnych decyzji i pozwoleń, a także do przeprowadzenia badań gruntu oraz zainstalowania tymczasowego przyłącza energetycznego na działce. Wnioskodawca odpłatnie wydzierżawił również działkę nabywcy na okres 3 miesięcy. Organ podatkowy uznał, że planowana sprzedaż udziału w nieruchomości będzie traktowana jako dostawa realizowana przez podatnika w ramach działalności gospodarczej, a nie jako sprzedaż majątku prywatnego. W związku z tym, transakcja ta podlega opodatkowaniu podatkiem VAT według odpowiedniej stawki, a Wnioskodawca ma obowiązek udokumentowania jej fakturą VAT.

📅 3.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.859.2022.1.PRP

Powiat, jako jednostka samorządu terytorialnego, prowadzi inwestycję polegającą na rozbudowie drogi powiatowej. Finansowanie tej inwestycji pochodzi częściowo z Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich (PROW) oraz częściowo z własnych środków Powiatu. Powiat nie ma możliwości odzyskania naliczonego podatku VAT związane z tą inwestycją, ponieważ droga powiatowa służy do realizacji zadań publicznych nałożonych na Powiat przez odrębne przepisy prawa, a nie do wykonywania czynności opodatkowanych VAT. W związku z tym, Powiat nie jest traktowany jako podatnik VAT w kontekście tej inwestycji.

📅 3.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.564.2022.1.WH

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych w podatku od towarów i usług związanych z dostawą turbin wiatrowych, obejmującą ich instalację i rozruch. Wnioskodawca (A. Sp. z o.o.) oraz Dostawca (B. Sp. z o.o.) zawarli umowę, na mocy której Dostawca zobowiązał się do zaprojektowania, wyprodukowania, dostarczenia, wzniesienia, zainstalowania, rozruchu oraz przetestowania turbin wiatrowych. Organ podatkowy potwierdził, że transakcja ta stanowi jedno kompleksowe świadczenie, w którym dominującym elementem jest dostawa towarów (turbin wiatrowych). Z chwilą zaakceptowania przez Wnioskodawcę Provisional Acceptance Certificate, ryzyko związane z wykonaniem umowy przeszło na Wnioskodawcę, co oznacza, że nabył on prawo do rozporządzania turbinami jak właściciel. W związku z tym organ uznał, że Dostawca powinien wystawić fakturę dokumentującą całe świadczenie kompleksowe (100% ceny kontraktowej) do 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu zaakceptowania Provisional Acceptance Certificate, niezależnie od tego, że niektóre prace uzupełniające nie zostały jeszcze zakończone. Dodatkowo, Wnioskodawca ma prawo do odliczenia pełnej kwoty podatku naliczonego wykazanej na tej fakturze, pod warunkiem że turbiny wiatrowe będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

📅 3.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.815.2022.2.ICZ

Wnioskodawca jest czynnym zarejestrowanym podatnikiem VAT. Jego działalność obejmuje zakup samochodów osobowych, ich wynajem oraz sprzedaż. Wnioskodawca planuje wprowadzenie programu najmu pojazdów dla pracowników, w ramach którego samochody będą odpłatnie udostępniane pracownikom do użytku prywatnego. Wnioskodawca ma prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego zawartego w fakturach zakupu tych pojazdów oraz nie będzie zobowiązany do prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu. Podstawą opodatkowania usług najmu pojazdów dla pracowników w ramach programu będzie wartość czynszu uzyskanego przez Wnioskodawcę na podstawie umowy najmu.

📅 3.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.219.2022.3.ANJ

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla proszku zawierającego w swoim składzie (...). Organ podatkowy, po przeanalizowaniu opisu towaru oraz przepisów prawa, sklasyfikował produkt w pozycji 2106 Nomenklatury scalonej (CN) jako "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym stwierdził, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 8%, na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z art. 146ea pkt 2 oraz art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy.

📅 3.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.235.2022.3.MC

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług (VAT) dla dostawy energii cieplnej używanej do centralnego ogrzewania budynków Wspólnoty Mieszkaniowej. Organ podatkowy uznał, że w analizowanej sytuacji przedmiotem sprzedaży przez Wnioskodawcę jest energia cieplna, co kwalifikuje ją jako dostawę towaru, a nie świadczenie usługi. Ponieważ energia cieplna nie figuruje w Nomenklaturze scalonej (CN) ani w Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU), zgodnie z art. 41 ust. 13 ustawy o VAT, do jej dostawy stosuje się stawkę 23% od 1 stycznia 2023 r.

📅 3.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.577.2022.2.ID

Gmina realizuje projekt, który polega na udzielaniu mieszkańcom grantów na dostawę i montaż mikroinstalacji odnawialnych źródeł energii (OZE) w budynkach mieszkalnych. Projekt jest finansowany z dotacji z Regionalnego Programu Operacyjnego. Gmina przekaże środki pieniężne grantobiorcom, którzy pokryją koszty montażu instalacji OZE, nie pobierając przy tym żadnych opłat. Organ podatkowy uznał, że: 1. Dotacja z RPO na realizację projektu nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ Gmina nie świadczy usług ani nie dostarcza towarów grantobiorcom, a przekazywane środki nie są wynagrodzeniem za czynności opodatkowane. 2. Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją projektu, ponieważ towary i usługi nabywane przez Gminę nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

📅 3.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.781.2022.5.JS

Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą i zawarł umowę konsorcjum z innym przedsiębiorcą w celu wspólnej realizacji zadania dotyczącego handlu i wynajmu maszyn. Zgodnie z umową, Wnioskodawca oraz Partner wspólnie nabywają maszyny, które następnie sprzedają lub wynajmują. Przychody i koszty są dzielone między Partnerami proporcjonalnie do ich udziału w konsorcjum. Wnioskodawca zapytał, czy rozliczenia z tytułu podziału zysku między nim a Partnerem powinny być opodatkowane podatkiem VAT. Organ podatkowy uznał, że takie rozliczenia nie stanowią dostawy towarów ani świadczenia usług, które podlegałyby opodatkowaniu VAT, lecz są jedynie wewnętrznym podziałem zysku między Partnerami konsorcjum. W związku z tym, stanowisko Wnioskodawcy, że te rozliczenia nie podlegają opodatkowaniu VAT, jest prawidłowe.

📅 3.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.690.2022.1.BS

Gmina, jako zarejestrowany, czynny podatnik VAT, realizuje inwestycję pn. "(...)", mającą na celu rozbudowę istniejących miejsc do aktywnego wypoczynku oraz uprawiania sportów wodnych na swoim terenie. Projekt ma na celu rozwój turystyki oraz zwiększenie atrakcyjności turystycznej Gminy. Po zakończeniu inwestycji Gmina planuje świadczyć odpłatne usługi wypożyczania sprzętu wodnego oraz udostępniania pola namiotowego. Gmina uzyskała dofinansowanie na realizację Projektu, a także poniesie wydatki własne. W związku z tym Gmina pyta o możliwość odliczenia części podatku naliczonego z faktur VAT dokumentujących wydatki związane z realizacją inwestycji. Organ podatkowy uznał, że Gmina ma prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego z faktur VAT dotyczących wydatków na realizację inwestycji, zgodnie z art. 86 ust. 2a ustawy o VAT oraz § 3 ust. 2 Rozporządzenia.

📅 3.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.685.2022.2.DM

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie doradztwa, zawarł umowę ze spółką z ograniczoną odpowiedzialnością, która pełni rolę komplementariusza w spółce komandytowo-akcyjnej, będącej alternatywnym funduszem inwestycyjnym. Na mocy tej umowy Wnioskodawca świadczy kompleksowe usługi zarządzania tym funduszem. Organ podatkowy uznał, że usługi świadczone przez Wnioskodawcę na rzecz zarządzającego alternatywnym funduszem inwestycyjnym spełniają warunki do zastosowania zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 12 ustawy o VAT. Usługi te mają charakter zarządzania funduszem inwestycyjnym zgodnie z przepisami unijnymi i krajowymi, a także są świadczone na rzecz podmiotu uprawnionego do korzystania ze zwolnienia. W związku z tym, stanowisko Wnioskodawcy, że świadczone przez niego usługi podlegają zwolnieniu z VAT, zostało uznane za prawidłowe.

📅 3.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.849.2022.2.ICZ

Interpretacja dotyczy możliwości uznania wydatków ponoszonych przez spółkę R. sp. z o.o. na zakup produktów alkoholowych i tytoniowych, przeznaczonych do badań rynku zgodnie z zapotrzebowaniem klientów, za wydatki na nabycie towarów służących do wykonywania czynności opodatkowanej oraz prawa spółki do odliczenia podatku naliczonego z tych zakupów, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT. Organ podatkowy uznał stanowisko spółki za prawidłowe. Spółka jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT, a jej głównym przedmiotem działalności są badania rynku i opinii publicznej, które są czynnościami opodatkowanymi. Zakup produktów alkoholowych i tytoniowych jest bezpośrednio związany z realizacją tych badań na zlecenie klientów, co potwierdza jego związek z działalnością opodatkowaną spółki. W związku z tym spółce przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących te zakupy, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

📅 3.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.748.2022.2.JM

Gmina, jako centralny podatnik VAT, zrealizowała remont i przebudowę budynku użyteczności publicznej, w wyniku czego powstały trzy łazienki: jedna damska, jedna męska oraz jedna dla osób niepełnosprawnych. Łazienki te są udostępniane nieodpłatnie użytkownikom plaży w sezonie letnim. Gmina nie ma możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego przy zakupach związanych z tą inwestycją, ponieważ towary i usługi nabyte w ramach projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Organ podatkowy potwierdził, że Gmina nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z realizacją tej inwestycji.

📅 3.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.867.2022.2.ICZ

Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą w branży hotelowej, oferując usługi hotelowe, gastronomiczne oraz organizację eventów. W ramach tej działalności czasami nabywa usługi gastronomiczne od zewnętrznych podmiotów, które są niezbędne do kompleksowej obsługi klientów. Wnioskodawca zapytał, czy w tej sytuacji przysługuje mu prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od tych usług gastronomicznych. Organ podatkowy uznał, że Wnioskodawca nie ma prawa do takiego odliczenia, ponieważ zgodnie z art. 88 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT, obniżenie kwoty lub zwrot różnicy podatku należnego nie dotyczy nabywanych przez podatnika usług gastronomicznych, z wyjątkiem określonych sytuacji, które w tym przypadku nie mają zastosowania. Organ podkreślił, że przepis ten wyłącza prawo do odliczenia VAT od nabywanych usług gastronomicznych, nawet jeśli są one powiązane z czynnościami opodatkowanymi.

📅 3.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.440.167.2022.9.PR

Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą i jest podatnikiem VAT. Wytworzył narzędzie XYZ, korzystając z oprogramowania MS Excel oraz dostępu do baz danych SQL. Usługa polega na udzieleniu Kontrahentowi licencji na korzystanie z tego narzędzia. Organ przeanalizował usługę i uznał, że nie można jej zaklasyfikować jako usługi twórcy w rozumieniu przepisów ustawy o prawie autorskim i prawach pokrewnych, która byłaby wynagradzana w formie honorarium za udzielenie licencji do praw autorskich. Nie udało się jednoznacznie ustalić, czy narzędzie XYZ spełnia definicję "utworu" według tej ustawy. W związku z tym, usługa została zaklasyfikowana do działu 62 Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU) jako "Usługi związane z oprogramowaniem i doradztwem w zakresie informatyki oraz usługi powiązane". Dla tej usługi obowiązuje stawka podatku VAT w wysokości 23%.

📅 3.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.35.2023.1.DP

Gmina (...) realizuje inwestycję polegającą na zakupie zeroemisyjnego autobusu elektrycznego oraz budowie stacji ładowania, które będą wykorzystywane do bezpłatnego dowozu dzieci i młodzieży do placówek oświatowych oraz na wydarzenia okolicznościowe. Inwestycja jest współfinansowana ze środków Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej. Jako jednostka samorządu terytorialnego, Gmina nie będzie używać zakupionego autobusu ani stacji ładowania w działalności gospodarczej, lecz jedynie do realizacji zadań własnych wynikających z przepisów prawa. W związku z tym Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na tę inwestycję.

📅 3.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.885.2022.1.AK

Powiat planuje przebudowę drogi powiatowej o długości 7710 mb, która przebiega przez dwie gminy. Inwestycja będzie finansowana ze środków Unii Europejskiej w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020. Jako jednostka samorządu terytorialnego, powiat, realizując tę inwestycję w ramach zadań własnych o charakterze publicznym, nie będzie mógł odliczyć podatku VAT od towarów i usług nabywanych w celu jej realizacji. Nabyte towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług, a efekty projektu nie będą służyły czynnościom podlegającym opodatkowaniu.

📅 3.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.867.2022.1.MC

Gmina realizuje projekt pn. „...", którego celem jest przywrócenie dobrego stanu stawu oraz stworzenie ogólnodostępnej, niekomercyjnej infrastruktury rekreacyjnej. Projekt obejmuje odnowienie stawu, który dotychczas nie był zagospodarowany. Utrzymanie gminnych cieków wodnych oraz stawów, jak również infrastruktury rekreacyjno-turystycznej, należy do zadań własnych gminy. Gmina, działając przez Urząd Miejski, nie będzie pobierać opłat za korzystanie z odnowionego stawu i przyległych terenów, które będą stanowić ogólnodostępną przestrzeń publiczną o charakterze rekreacyjnym. W związku z tym wydatki na projekt są związane wyłącznie z nieodpłatną działalnością publicznoprawną gminy, co wyklucza opodatkowanie VAT, a gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od tych wydatków.

📅 3.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.889.2022.3.AMA

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług związanych z opłatą za nieodebrany wolumen gazu, wynikającą z klauzuli TOP zawartej pomiędzy Spółką a Konsorcjum. Organ podatkowy uznał, że ta opłata stanowi wynagrodzenie za odpłatne świadczenie usług w rozumieniu art. 8 ust. 1 ustawy o VAT, co oznacza, że podlega opodatkowaniu tym podatkiem. W związku z tym, Konsorcjum będzie zobowiązane do wystawienia faktury VAT dokumentującej to świadczenie, a Spółce przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z tej faktury, pod warunkiem spełnienia pozostałych wymogów określonych w ustawie o VAT.

📅 3.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.833.2022.2.MC

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, świadczy odpłatne usługi dostarczania wody oraz odprowadzania ścieków dla Odbiorców zewnętrznych, co stanowi działalność gospodarczą i czynności opodatkowane VAT. Infrastruktura wodociągowa i kanalizacyjna jest również wykorzystywana do dostaw wody i odbioru ścieków dla Odbiorców wewnętrznych, co nie podlega opodatkowaniu VAT. Gmina ma prawo do odliczenia części podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych i bieżących związanych z tą infrastrukturą, przy czym odliczenie to oblicza się na podstawie procentowego udziału wykorzystania infrastruktury w działalności opodatkowanej VAT. Właściwe będzie zastosowanie klucza odliczenia, który opiera się na udziale liczby metrów sześciennych wody dostarczonej oraz ścieków odprowadzonych od Odbiorców zewnętrznych (czynności opodatkowane VAT) w całkowitej liczbie metrów sześciennych wody dostarczonej i ścieków odprowadzonych.

📅 3.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.749.2022.1.MK

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT) w następujących kwestiach: 1. Opodatkowania odpłatnych usług odprowadzania ścieków świadczonych na rzecz odbiorców zewnętrznych. 2. Braku obowiązku naliczenia podatku należnego z tytułu wykorzystywania infrastruktury do odbioru ścieków na rzecz odbiorców wewnętrznych. 3. Prawa do odliczenia części podatku naliczonego z faktur dokumentujących wydatki inwestycyjne związane z infrastrukturą kanalizacyjną. Organ podatkowy uznał, że: 1. Świadczenie odpłatnych usług odprowadzania ścieków na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą oraz czynności podlegające opodatkowaniu VAT, które nie korzystają ze zwolnienia z tego podatku. 2. W przypadku wykorzystywania infrastruktury do odbioru ścieków na rzecz odbiorców wewnętrznych, gmina nie ma obowiązku naliczenia podatku należnego. 3. Gmina ma prawo do odliczenia części podatku naliczonego z faktur dokumentujących wydatki inwestycyjne związane z infrastrukturą kanalizacyjną, obliczonej według procentowego udziału, w jakim infrastruktura jest wykorzystywana do działalności gospodarczej. Prawidłowe będzie zastosowanie klucza odliczenia opartego na udziale liczby metrów sześciennych ścieków odprowadzonych od odbiorców zewnętrznych (czynności opodatkowane VAT) w ogólnej liczbie metrów sześciennych odprowadzonych ścieków.

📅 3.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.552.2022.1.KK

Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, Spółka jest czynnym podatnikiem VAT, prowadzącym działalność w zakresie dostaw, instalacji oraz uruchamiania turbin wiatrowych do produkcji energii elektrycznej. Spółka planuje w przyszłości realizować dostawy farm wiatrowych także na terytorium morskim, w polskiej wyłącznej strefie ekonomicznej (PWSE). Aby zrealizować te projekty, Spółka zamierza nabywać towary i usługi, których miejscem dostawy lub świadczenia będzie PWSE. Spółka ma wątpliwości, czy PWSE należy uznać za terytorium kraju dla celów VAT, czy usługi związane z turbinami wiatrowymi powinny być klasyfikowane jako usługi związane z nieruchomością, oraz czy czynności dostawy, instalacji i utrzymania morskich farm wiatrowych w PWSE powinny być opodatkowane w Polsce. Organ podatkowy uznał, że: 1. PWSE należy traktować jako terytorium kraju w rozumieniu ustawy o VAT, w zakresie czynności wykonywanych w tej strefie, dla których Polska ma suwerenne prawo ich realizacji. 2. Usługi bezpośrednio związane z turbinami wiatrowymi (wznoszenie, instalacja, konserwacja) powinny być klasyfikowane jako usługi związane z nieruchomością, co oznacza, że miejscem ich opodatkowania będzie miejsce położenia nieruchomości. 3. Czynności dostawy, instalacji oraz utrzymania morskich farm wiatrowych znajdujących się w PWSE powinny być opodatkowane w Polsce. 4. Nabycie usług lub towarów dostarczanych do PWSE, lub dostarczanych i instalowanych na terenie PWSE, stanowi opodatkowane VAT w Polsce świadczenie usług lub opodatkowaną VAT dostawę towarów lub WNT/import, co daje Spółce prawo do odliczenia podatku naliczonego.

📅 3.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.821.2022.3.IK

Zgodnie z przedstawioną interpretacją indywidualną: 1. Planowana transakcja zbycia działek gruntu będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, nie kwalifikując się do wyłączenia z opodatkowania jako zbycie przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części. 2. Transakcja ta nie skorzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, ponieważ działki te są przeznaczone pod zabudowę mieszkaniową zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego. 3. Również nie będzie możliwe skorzystanie ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT, gdyż Sprzedający miał prawo do odliczenia podatku naliczonego przy nabyciu nieruchomości. 4. Po dokonaniu transakcji oraz otrzymaniu prawidłowo wystawionej faktury, Kupujący będzie uprawniony do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony z tytułu tej transakcji oraz do uzyskania zwrotu nadwyżki podatku naliczonego nad należnym.

📅 3.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.246.2022.2.MC

Interpretacja dotyczy usługi budowy sieci wodociągowej realizowanej przez spółkę, której głównym przedmiotem działalności jest świadczenie usług zbiorowego zaopatrzenia w wodę oraz zbiorowego odprowadzania i oczyszczania ścieków. Spółka zawarła umowę z Gminą na budowę sieci wodociągowej, w ramach której wykonuje takie czynności jak kompletacja sprzętu i zasobów ludzkich, wytyczenie trasy, ułożenie przewodu wodociągowego, połączenie przyłącza z siecią, odtworzenie nawierzchni, inwentaryzacja oraz odbiór techniczny. Po zakończeniu usługi sieć staje się własnością Gminy, a Spółka zajmuje się jej bieżącą eksploatacją. Organ podatkowy sklasyfikował tę usługę według PKWiU 36.00.20.0 "Usługi związane z uzdatnianiem i dostarczaniem wody za pośrednictwem sieci wodociągowych" i ustalił, że do niej ma zastosowanie stawka podatku VAT w wysokości 8%.

📅 3.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.279.2022.3.EM

Wnioskodawca wystąpił z prośbą o ustalenie stawki podatku od towarów i usług dla proszku klasyfikowanego jako "suplement diety". Organ podatkowy, po dokonaniu analizy składu oraz charakterystyki produktu, zakwalifikował go do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN) jako "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką 8% na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy w związku z art. 146ea pkt 2 ustawy oraz art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy w związku z poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 2.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.838.2022.3.MSU

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, realizuje zadania własne o charakterze użyteczności publicznej poprzez Zakład Usług Publicznych, w tym w zakresie zaopatrzenia w energię cieplną. W latach 2017-2020 Gmina poniosła wydatki inwestycyjne na modernizację i rozbudowę infrastruktury ciepłowniczej. Gmina świadczy odpłatne usługi dostarczania energii cieplnej dla odbiorców zewnętrznych, co podlega opodatkowaniu VAT. Natomiast dostawa energii cieplnej do jednostek organizacyjnych Gminy (odbiorców wewnętrznych) nie podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ są to czynności wewnętrzne w ramach jednego podatnika VAT. Z uwagi na wykorzystywanie infrastruktury ciepłowniczej zarówno do czynności opodatkowanych VAT (dostawa do odbiorców zewnętrznych), jak i do czynności nieopodatkowanych (dostawa do odbiorców wewnętrznych), Gminie przysługuje prawo do odliczenia części podatku VAT naliczonego od wydatków na tę inwestycję. Gmina może zastosować prewspółczynnik oparty na udziale ilości energii cieplnej dostarczonej do odbiorców zewnętrznych w całkowitej ilości dostarczonej energii, co stanowi najbardziej reprezentatywną metodę dla tej działalności oraz dokonywanych nabyć.

📅 2.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.440.237.2022.4.BR

Wnioskodawca, działający jako przedsiębiorstwo wodociągowo-kanalizacyjne, świadczy usługę usuwania awarii w infrastrukturze kanalizacyjnej, która może należeć do osoby fizycznej lub podmiotu gospodarczego. Usługa obejmuje odkrycie uszkodzonego fragmentu infrastruktury, wymianę uszkodzonych elementów, uszczelnienie rurociągu lub armatury, montaż opaski naprawczej, regulację włazów oraz przywrócenie nawierzchni do pierwotnego stanu. Celem tej usługi jest umożliwienie korzystania z systemu zbiorowego odprowadzania i oczyszczania ścieków. Organ podatkowy zakwalifikował tę usługę według PKWiU 37 "Usługi związane z odprowadzaniem i oczyszczaniem ścieków; osady ze ścieków kanalizacyjnych" i ustalił stawkę podatku VAT na poziomie 8%.

📅 2.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.627.2022.2.KF

Interpretacja dotyczy niemożności odzyskania podatku VAT przez A. Nieruchomości w związku z realizacją inwestycji rewitalizacji kamienicy, która została sfinansowana ze środków unijnych. A. Nieruchomości nie jest czynnym podatnikiem VAT, a efekty tej inwestycji nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. W związku z tym, zgodnie z przepisami ustawy o VAT, A. Nieruchomości nie przysługuje prawo do odliczenia ani zwrotu podatku VAT naliczonego w związku z tą inwestycją.

📅 2.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.867.2022.1.MH

Gmina, jako zarejestrowany, czynny podatnik podatku od towarów i usług, planuje kompleksową przebudowę budynków Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej oraz Urzędu Gminy, aby zapewnić dostępność osobom ze szczególnymi potrzebami. W związku z tym Gmina zadała dwa pytania: 1. Czy Gmina ma prawo do odliczenia podatku VAT z faktur dotyczących wydatków na przebudowę budynku Urzędu Gminy? 2. Czy Gmina ma prawo do odliczenia podatku VAT z faktur dotyczących wydatków na przebudowę budynku Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej? Organ podatkowy odpowiedział, że: 1. Gmina ma prawo do częściowego odliczenia podatku VAT z faktur związanych z wydatkami na przebudowę budynku Urzędu Gminy, stosując odpowiednie proporcje dla jednostki - Urzędu Gminy - tzw. prewspółczynnik VAT oraz proporcje sprzedaży (tzw. współczynnik VAT). 2. Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT z faktur dotyczących wydatków na przebudowę budynku Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej, ponieważ w ramach działalności tego budynku prowadzone są wyłącznie czynności niepodlegające opodatkowaniu VAT.

📅 2.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.611.2022.1.LK

Interpretacja indywidualna potwierdza, że archiwizowanie papierowych faktur VAT zakupowych wyłącznie w formie zdigitalizowanej, przy jednoczesnym niszczeniu papierowych wersji tych faktur po ich digitalizacji, jest dopuszczalne i zgodne z przepisami ustawy o VAT. Organ podatkowy uznał również, że w takim przypadku podatnik zachowa prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z tych dokumentów, pod warunkiem spełnienia pozostałych wymogów określonych w ustawie o VAT.

📅 2.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.279.2022.3.IH

Wniosek dotyczy lokalu mieszkalnego o powierzchni użytkowej (...), usytuowanego w budynku mieszkalnym sklasyfikowanym w PKOB w klasie 1122, wraz z komórką lokatorską o powierzchni (...) oraz prawem do wyłącznego korzystania z miejsca postojowego w zadaszonym parkingu na części nieruchomości wspólnej. Organ podatkowy uznał, że lokal ten będzie samodzielnym lokalem mieszkalnym, posiadającym zaświadczenie Starosty o samodzielności, a jego powierzchnia nie przekracza 150 m2. W związku z tym, dostawa tego lokalu podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 8%.

📅 2.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.243.2022.3.MF

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla towaru "Chleb", sklasyfikowanego według Nomenklatury Scalonej (CN) w dziale 19 "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze". Organ podatkowy uznał, że dla tego towaru obowiązuje obniżona stawka VAT w wysokości 0%, zgodnie z przepisami rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 grudnia 2022 r. dotyczącego obniżonych stawek podatku od towarów i usług w roku 2023.

📅 2.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.656.2022.2.MM

Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie usług transportowych i jest czynnym podatnikiem VAT. Oprócz działalności gospodarczej, zakupił ze środków osobistych lokal użytkowy w celu krótkoterminowego najmu prywatnego. Faktura za zakup nieruchomości oraz faktura za poniesione koszty notarialne zostały wystawione w lipcu 2022 r., a podatnik otrzymał je w tym samym miesiącu. Dokonał odliczenia podatku naliczonego z tych faktur w deklaracji JPK_V7M za lipiec 2022 r. Organ podatkowy uznał, że podatnik ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu zakupu lokalu użytkowego oraz poniesionych kosztów notarialnych, ponieważ nabycie to jest związane z planowanymi w przyszłości czynnościami opodatkowanymi VAT w ramach krótkoterminowego najmu tego lokalu. Organ potwierdził również, że podatnik prawidłowo uwzględnił te faktury w deklaracji JPK_V7M za lipiec 2022 r.

📅 2.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.572.2022.2.SN

Zgodnie z przedstawionym opisem zdarzenia przyszłego, Wnioskodawca jest właścicielem zabudowanej działki nr 1, którą zamierza sprzedać spółce akcyjnej będącej czynnym podatnikiem VAT. Nieruchomość została nabyta przez Wnioskodawcę w 2018 roku, a na działce znajduje się murowany budynek gospodarczy, w którym miało miejsce pierwsze zasiedlenie dokonane przez poprzednich właścicieli. Wnioskodawca nie poniósł nakładów na ulepszenie budynku, które przekraczałyby 30% jego wartości początkowej. Wnioskodawca i nabywca rozważają złożenie oświadczenia o rezygnacji ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 10 ustawy o VAT. Organ podatkowy potwierdził, że planowana sprzedaż nieruchomości przez Wnioskodawcę będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, jednak będzie korzystała ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, z możliwością rezygnacji z tego zwolnienia przez strony transakcji po spełnieniu warunków określonych w art. 43 ust. 10 i 11 ustawy. W przypadku rezygnacji ze zwolnienia, Wnioskodawca będzie zobowiązany do udokumentowania transakcji fakturą VAT.

📅 2.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.897.2022.1.JSZ

Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą jako osoba fizyczna, oferując usługi budowlane pomocnicze zarówno w Polsce, jak i w Belgii. Nie jest czynnym podatnikiem VAT, korzystając ze zwolnienia podmiotowego na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, do limitu 200.000 zł. Usługi świadczone w Polsce stanowią około 25% obrotów, podczas gdy w Belgii około 75% obrotów. Wnioskodawca zapytał, czy wartość usług świadczonych w Belgii powinna być uwzględniana w limicie 200.000 zł, od którego zależy prawo do zwolnienia podmiotowego. Organ podatkowy potwierdził, że wartość usług świadczonych poza terytorium kraju, w tym w Belgii, nie powinna być wliczana do tego limitu. Zgodnie z art. 28e ustawy o VAT, miejscem świadczenia tych usług jest miejsce położenia nieruchomości, a zatem poza terytorium Polski. W konsekwencji, usługi te nie są traktowane jako sprzedaż w rozumieniu ustawy o VAT i nie powinny być brane pod uwagę przy ustalaniu prawa do zwolnienia podmiotowego na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT.

📅 2.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.529.2022.1.MR

Spółka X, działająca w branży transportowo-spedycyjnej, otrzymała zlecenie od klienta na zorganizowanie transportu przesyłki z Polski do Niemiec. W ramach tego zlecenia Spółka miała do wykonania m.in. znalezienie przewoźnika, dokonanie awizacji, nadzór nad przewozem, skompletowanie dokumentów przewozowych oraz wystawienie faktury. Zgodnie z umową, przekazanie dokumentów przewozowych do klienta wraz z fakturą stanowiło warunek konieczny dla uznania usługi za prawidłowo wykonaną oraz dla uzyskania zapłaty wynagrodzenia. Spółka wystawiła fakturę w dniu, w którym przekazała ją wraz z dokumentami do klienta. Organ podatkowy uznał, że Spółka prawidłowo określiła datę wykonania usługi na fakturze, wskazując dzień wystawienia faktury i przekazania jej z dokumentacją do klienta jako ostatnią czynność w ramach kompleksowej usługi spedycji.

📅 2.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.657.2022.2.RMA

Interpretacja dotyczy prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją inwestycji, uznania aportu infrastruktury za odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT oraz określenia podstawy opodatkowania tej czynności. Organ podatkowy stwierdził, że: 1. Związkowi, jako czynnemu podatnikowi VAT korzystającemu ze zwolnienia podmiotowego, przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur otrzymanych od wykonawców robót w trakcie realizacji inwestycji finansowanych w ramach "Polskiego Ładu". Wydatki te są ponoszone z zamiarem wykorzystania powstałej infrastruktury do czynności opodatkowanych przez spółkę, do której Związek wniesie ją aportem. 2. Wniesienie aportem do spółki infrastruktury powstałej w wyniku realizacji inwestycji będzie stanowić odpłatną dostawę towarów opodatkowaną VAT, ponieważ Związek nie będzie mógł skorzystać ze zwolnień od podatku. 3. Podstawą opodatkowania VAT dla dostawy towarów w formie aportu będzie wartość nominalna udziałów obejmowanych przez Związek w zamian za przedmiot aportu, traktowana jako kwota netto, od której VAT należy obliczyć metodą "od stu".

📅 2.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.331.2022.1.AC

Interpretacja dotyczy klasyfikacji towaru, którym jest opaska treningowa z przezroczystym ekranem dotykowym, w rozmiarze (...) i kolorze (...), wyposażona w elementy odblaskowe. Organ podatkowy zakwalifikował ten towar do działu 42 Nomenklatury Scalonej (CN) i ustalił, że jego dostawa, import oraz wewnątrzwspólnotowe nabycie podlegają opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 23%.

📅 2.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.307.2022.1.KM

Wiążąca Informacja Stawkowa (WIS) dotyczy surowego wyrobu mięsnego z dodatkiem, w postaci mięsa pokrojonego w kostkę, marynowanego i pakowanego próżniowo. Organ podatkowy, na wniosek podatnika, sklasyfikował ten towar według Nomenklatury Scalonej (CN) w dziale 16 "Przetwory z mięsa, ryb, skorupiaków, mięczaków lub pozostałych bezkręgowców wodnych, lub z owadów". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 0%, zgodnie z obniżonymi stawkami VAT obowiązującymi w 2023 roku.

📅 2.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.815.2022.2.AK

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT) związanych z planowaną przez Wnioskodawcę sprzedażą 1/6 udziału w prawie własności nieruchomości, składającej się z niezabudowanych działek. Organ podatkowy uznał, że ta sprzedaż nie będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ Wnioskodawca nie działa jako podatnik VAT prowadzący działalność gospodarczą. Wnioskodawca nabył udziały w nieruchomości w drodze darowizny i nie podejmował działań mających na celu ulepszenie lub przygotowanie nieruchomości do sprzedaży. W związku z tym, sprzedaż udziału w nieruchomości będzie traktowana jako zwykłe wykonywanie prawa własności, a nie jako działalność gospodarcza. W konsekwencji, Kupującej Spółce nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT z faktury wystawionej przez Wnioskodawcę.

📅 2.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.44.2023.2.AMA

W przedstawionym stanie faktycznym Wnioskodawca, jako Uczestnik (niebędący Agentem) w systemie cash poolingu, nie będzie wykonywał czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług zgodnie z art. 5 ust. 1 ustawy o VAT. Usługa cash poolingu będzie świadczona przez Bank na rzecz wszystkich Uczestników, a Wnioskodawca, jako Uczestnik, jedynie zaangażuje swoje środki pieniężne i skorzysta ze środków przekazywanych przez Agenta, nie wykonując żadnych czynności podlegających opodatkowaniu VAT. W związku z tym Wnioskodawca nie będzie działał jako podatnik VAT w kontekście uczestnictwa w systemie cash poolingu.

📅 2.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.579.2022.2.HW

Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą jako osoba fizyczna, świadcząc usługi oprawy artystycznej i muzycznej dla różnych uroczystości organizowanych przez klientów. Jego zadania obejmują zapewnienie oprawy muzycznej i artystycznej imprezy, w tym dobór utworów muzycznych, ich odtwarzanie i miksowanie, utrzymanie płynności muzycznej, prowadzenie imprezy w roli wodzireja oraz występowanie jako komik-kabareciarz, co wiąże się z przebieraniem się w różne stroje oraz wykonywaniem przedstawień i skeczy. Scenariusz muzyczno-artystyczny każdej imprezy jest indywidualnie przygotowywany przez Wnioskodawcę, co czyni go oryginalną kompozycją. Działa on jako indywidualny twórca i artysta wykonawca w rozumieniu przepisów o prawie autorskim i prawach pokrewnych, a za swoje usługi otrzymuje honorarium. Organ podatkowy uznał, że usługi oprawy artystyczno-muzycznej świadczone przez Wnioskodawcę są zwolnione od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o VAT, ponieważ Wnioskodawca działa jako indywidualny twórca i artysta wykonawca, a usługi te mają charakter usług kulturalnych.

📅 2.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.520.2022.2.RST

Interpretacja dotyczy ustalenia, czy w związku z działalnością prowadzoną w ramach Projektu, Wnioskodawca, będący spółką prawa szwajcarskiego, będzie miał stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium Polski dla celów VAT oraz czy Usługa świadczona przez Kontrahenta, polską spółkę akcyjną, będzie podlegała opodatkowaniu VAT w Polsce. Dodatkowo, interpretacja ma na celu ustalenie, czy w przypadku uznania, że Wnioskodawca posiada stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce, będzie on uprawniony do obniżenia kwoty VAT należnego o kwotę VAT naliczonego w związku z nabywaną Usługą od Kontrahenta. Organ uznał, że Wnioskodawca będzie miał stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium Polski, ponieważ charakteryzuje się ono wystarczającą stałością oraz odpowiednią strukturą zaplecza personalnego i technicznego, niezbędną do prowadzenia części działalności gospodarczej w zakresie produkcji, działalności badawczo-rozwojowej, usług wsparcia oraz dystrybucji Towarów w Polsce. Cechy oraz skala zaplecza personalnego i technicznego w Polsce umożliwiają Wnioskodawcy samodzielne i niezależne prowadzenie części działalności gospodarczej na terytorium Polski. W związku z tym, Usługi świadczone przez Kontrahenta na rzecz Wnioskodawcy będą opodatkowane na terytorium Polski zgodnie z art. 28b ust. 2 ustawy o VAT. Ponadto, w przypadku uznania, że Wnioskodawca posiada stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce, będzie on uprawniony do obniżenia kwoty VAT należnego o kwotę VAT naliczonego w związku z nabywaną Usługą od Kontrahenta, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

📅 2.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.223.2022.3.MK

Sprawa dotyczy prawidłowego opodatkowania podatkiem od towarów i usług (VAT) świadczenia na rzecz osoby zamieszkującej w lokalu mieszkalnym w budynku wielorodzinnym. Lokale te są ogrzewane za pomocą jednego pieca na drewno oraz wspólnej instalacji dla wszystkich mieszkańców. Ogrzewanie odbywa się poprzez palenie w piecu, przy udziale mieszkańców dwóch lokali oraz pracowników Wnioskodawcy, ponieważ mieszkaniec trzeciego lokalu odmówił fizycznej obsługi pieca. Wnioskodawca nie ma możliwości bezpośredniego rozliczania ciepła dostarczanego do poszczególnych lokali, gdyż brak jest liczników energii oraz podzielników ciepła na grzejnikach. Organ podatkowy uznał, że w analizowanej sytuacji przedmiotem sprzedaży przez Wnioskodawcę jest energia cieplna, którą należy klasyfikować jako dostawę towaru, a nie usługę. W związku z tym, od 1 stycznia 2023 r. obowiązuje stawka podatku VAT w wysokości 23%.

📅 2.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.332.2022.1.ACE

Wnioskodawca wystąpił z prośbą o ustalenie stawki podatku od towarów i usług dla towaru - nerki. Organ podatkowy, po przeanalizowaniu opisu towaru oraz obowiązujących przepisów, zakwalifikował ten towar do działu 42 Nomenklatury Scalonej (CN). Stwierdził, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie nerki podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 23%, na podstawie art. 41 ust. 1 ustawy o VAT w związku z art. 146ea pkt 1 oraz art. 146ef ust. 1 pkt 1 tej ustawy.

📅 2.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.907.2022.2.AMA

Gmina planuje przebudowę drogi gminnej, która jest współfinansowana z Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich 2014-2020. Gmina nie ma możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z tym projektem, ponieważ nie będzie generować dochodów w wyniku jego realizacji. Zgodnie z ustawą o podatku od towarów i usług, prawo do odliczenia podatku naliczonego przysługuje jedynie w przypadku, gdy towary i usługi są wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Gmina realizuje to zadanie w ramach swoich zadań własnych, a nie działalności gospodarczej, co wyklucza prawo do odliczenia podatku VAT.

📅 2.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.45.2023.2.AMA

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w VAT związanych z uczestnictwem w systemie cash poolingu. Wnioskodawca, wraz z podmiotami powiązanymi oraz niepowiązanym bankiem, planuje zawarcie umowy cash poolingu, w ramach której bank będzie odpowiedzialny za kompleksowe zarządzanie płynnością finansową. Jako uczestnik, który nie pełni roli agenta, Wnioskodawca nie będzie podejmował żadnych działań w ramach umowy cash poolingu, a jedynie przekazywał środki na rachunek agenta oraz korzystał z funduszy przekazywanych przez agenta. Organ podatkowy uznał, że w związku z uczestnictwem w systemie cash poolingu Wnioskodawca nie będzie wykonywał czynności podlegających opodatkowaniu VAT.

📅 2.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.842.2022.2.AR

Gmina planuje zrealizować projekt dotyczący wykonania odwiertu geotermalnego. Po zakończeniu inwestycji Gmina zamierza wnieść powstały odwiert aportem do spółki gminnej, która zajmie się jego eksploatacją. Organ podatkowy potwierdził, że Gminie przysługuje prawo do odliczenia całego podatku naliczonego od wydatków poniesionych na realizację projektu. Wniesienie aportem odwiertu do spółki gminnej nie będzie korzystało ze zwolnienia od podatku VAT i będzie podlegało opodatkowaniu. Organ uznał, że stanowisko Gminy w tej kwestii jest prawidłowe.

📅 2.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.260.2022.3.JF

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla proszku zawierającego składniki mleczne. Organ podatkowy, po przeanalizowaniu opisu produktu oraz obowiązujących przepisów, zakwalifikował towar do pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN). W związku z tym stwierdził, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%, na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT oraz w związku z art. 146ea pkt 2 i art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy, a także poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 2.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-2.440.242.2022.4.JM

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał Wiążącą Informację Stawkową (WIS) na wniosek podatnika dotyczący klasyfikacji towaru, który zawiera m.in. (...) według Nomenklatury Scalonej (CN). Organ podatkowy uznał, że towar ten spełnia kryteria oraz posiada właściwości towarów z działu CN 19 "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 0%, na podstawie § 8 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 grudnia 2022 r. w sprawie obniżonych stawek podatku od towarów i usług w roku 2023, w związku z poz. 12 załącznika nr 10 do ustawy o podatku od towarów i usług.

📅 2.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.744.2022.1.MWJ

Gmina planuje rozbudowę drogi gminnej wraz z infrastrukturą techniczną, mając na celu poprawę dostępności komunikacyjnej oraz warunków dojazdu dla mieszkańców. W związku z tym Gmina pyta o możliwość odzyskania podatku VAT naliczonego związane z realizacją tych robót budowlanych. Organ podatkowy stwierdził, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, ponieważ rozbudowa drogi gminnej służy realizacji jej zadań własnych, a nie czynnościom opodatkowanym VAT. Jako organ władzy publicznej, Gmina, wykonując zadania publiczne, nie działa w charakterze podatnika VAT. W związku z tym wydatki na rozbudowę drogi gminnej nie będą związane z czynnościami opodatkowanymi, co uniemożliwia Gminie odliczenie podatku naliczonego. Organ podatkowy uznał stanowisko Gminy za prawidłowe.

📅 2.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.17.2023.2.AKA

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce gruntu nr 1/1 oraz udziału w niezabudowanej działce gruntu, która powstanie w wyniku geodezyjnego podziału działki nr 1/2, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Zwolnienie od podatku VAT nie ma zastosowania, ponieważ działki te są uznawane za tereny budowlane zgodnie z ustawą o VAT. Wnioskodawczyni będzie działała jako podatnik VAT w związku z tą transakcją, co obliguje ją do wystawienia faktury VAT dokumentującej sprzedaż.

📅 2.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4012.774.2022.4.MD

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych w podatku od towarów i usług związanych z planowanym połączeniem spółek P. S.A. (Spółka Przejmowana) oraz K. S.A. (Spółka Przejmująca). Organ podatkowy stwierdził, że: 1. Spółka Przejmowana ma prawo do odliczenia podatku VAT z faktur dokumentujących wydatki związane z przygotowaniem do połączenia, nawet jeśli te faktury zostaną opłacone przez Spółkę Przejmującą. Wydatki te mają pośredni związek z działalnością opodatkowaną VAT prowadzoną przez Spółkę Przejmowaną. 2. Spółka Przejmowana nie będzie zobowiązana do korekty odliczonego podatku VAT z faktur dotyczących wydatków związanych z połączeniem, które zostały opłacone przez Spółkę Przejmującą, ponieważ w tej sytuacji przepisy o korekcie "złych długów" nie mają zastosowania. 3. W przypadku, gdy Spółka Przejmowana nie dokonała odliczenia podatku VAT z faktur dokumentujących wydatki związane z połączeniem w ustawowych terminach, Spółka Przejmująca jako następca prawny będzie mogła dokonać korekty rozliczenia za okres do dnia połączenia.

📅 2.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.32.2023.1.AKA

Gmina wystąpiła z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej braku prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych na realizację projektu. Organ podatkowy uznał stanowisko Gminy za prawidłowe, stwierdzając, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT wynikającego z faktur dokumentujących wydatki związane z realizacją projektu, ponieważ efekty tego projektu nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

📅 2.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.662.2022.3.DP

Interpretacja indywidualna dotyczy opodatkowania podatkiem VAT w następujący sposób: 1. Kwota dofinansowania otrzymana przez wnioskodawcę jako lidera projektu wraz z konsorcjantami podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ wpływa bezpośrednio na cenę świadczonych usług. 2. Kwoty przekazywane przez wnioskodawcę jako lidera konsorcjum na rzecz pozostałych uczestników konsorcjum w ramach podziału dofinansowania z Narodowego Centrum Badań i Rozwoju nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT. 3. Wnioskodawca ma prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków ponoszonych w ramach realizacji projektu, co zostało uznane w interpretacji.

📅 2.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.610.2022.1.LK

Interpretacja indywidualna potwierdza, że przechowywanie papierowych faktur VAT zakupowych wyłącznie w formie zdigitalizowanej (elektronicznej), przy jednoczesnym zniszczeniu papierowych wersji po przeprowadzeniu kontroli biznesowych oraz ich ewidencjonowaniu i digitalizacji, jest dopuszczalne i zgodne z przepisami ustawy o VAT. Dodatkowo, w takim przypadku podatnik zachowuje prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z tych faktur, pod warunkiem spełnienia pozostałych wymogów określonych w ustawie o VAT.

📅 2.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.527.2022.1.AKR

Interpretacja dotyczy możliwości refakturowania przez spółkę mediów (woda, energia elektryczna, ciepło, internet) na rzecz najemców z zastosowaniem tej samej stawki VAT, z jaką spółka nabyła te media. Organ podatkowy uznał, że stanowisko spółki jest prawidłowe, ponieważ media stanowią odrębne świadczenie od usługi najmu, co pozwala na ich refakturowanie z zastosowaniem odpowiednich stawek VAT, a nie stawki podstawowej dla usługi najmu.

📅 2.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.736.2022.1.ALN

Gmina (...) jako jednostka samorządu terytorialnego realizuje zadania związane z dostarczaniem wody oraz odprowadzaniem ścieków, co kwalifikuje tę działalność jako działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem VAT. Gmina ponosi wydatki inwestycyjne i bieżące dotyczące infrastruktury wodno-kanalizacyjnej. W celu ustalenia prawa do odliczenia podatku naliczonego od tych wydatków, Gmina zamierza zastosować własną metodę wyliczenia prewspółczynnika, opartą na proporcji ilości dostarczonej wody i odprowadzonych ścieków dla odbiorców zewnętrznych do całkowitej ilości dostarczonej wody i odprowadzonych ścieków. Organ uznał, że Gmina ma prawo do zastosowania tej metody, uznając ją za najbardziej reprezentatywną dla jej działalności wodno-kanalizacyjnej, zamiast metody określonej w rozporządzeniu Ministra Finansów.

📅 2.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.548.2022.2.KK

Gmina "A" (Wnioskodawca) jest czynnym podatnikiem VAT i planuje budowę nowej drogi gminnej. Wnioskodawca zapytał, czy ma prawo odliczyć podatek VAT od towarów i usług nabytych w związku z tą inwestycją. Organ podatkowy uznał, że Wnioskodawca nie może odliczyć podatku VAT, ponieważ budowa drogi gminnej jest realizacją zadania własnego gminy, a nie działalnością gospodarczą opodatkowaną VAT. Zgodnie z ustawą o VAT, prawo do odliczenia przysługuje jedynie w przypadku, gdy towary i usługi są wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Budowa drogi gminnej nie spełnia tego wymogu, gdyż ma charakter zadania publicznego. W związku z tym organ podatkowy potwierdził, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od nabytych towarów i usług związanych z budową nowej drogi gminnej.

📅 2.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.820.2022.2.MGO

Interpretacja dotyczy oceny, czy planowana przez Wnioskodawcę sprzedaż 1/6 udziału w prawie własności niezabudowanej nieruchomości gruntowej będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT). Organ podatkowy uznał, że sprzedaż ta nie będzie opodatkowana VAT, ponieważ Wnioskodawca nie działa jako podatnik VAT prowadzący działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT. Wnioskodawca nie podejmował żadnych aktywnych działań związanych z obrotem tą nieruchomością, które wykraczałyby poza zwykłe wykonywanie prawa własności. W związku z tym Kupująca Spółka nie będzie miała prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktury wystawionej przez Wnioskodawcę.

📅 2.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.244.2022.3.MF

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla towaru "Chleb", sklasyfikowanego w dziale 19 Nomenklatury scalonej (CN) jako "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze". Organ podatkowy uznał, że dla tego towaru należy zastosować stawkę VAT w wysokości 0%. Uzasadniono to tym, że towar ten figuruje w poz. 12 załącznika nr 10 do ustawy o VAT, a zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 2 grudnia 2022 r. w sprawie obniżonych stawek podatku od towarów i usług na rok 2023, do towarów z tej pozycji stosuje się stawkę 0%.

📅 2.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.905.2022.1.KT

Gmina otrzymała wsparcie finansowe z Europejskiego Funduszu Rolnego na rewitalizację istniejącego obiektu budowlanego sceny nad jeziorem oraz na budowę budynku gospodarczego. Nabywane towary i usługi będą wykorzystywane do czynności, które nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Gmina nie ma możliwości odzyskania podatku VAT poniesionego w związku z realizacją tej inwestycji, ponieważ nie jest ona związana z czynnościami opodatkowanymi. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Gminy w tej kwestii.

📅 2.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0110-KDIPT1-1.4012.816.2022.2.WL

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT) związanych z planowaną przez Wnioskodawcę sprzedażą 1/6 udziału w prawie własności niezabudowanej nieruchomości gruntowej, składającej się z 7 działek. Organ podatkowy uznał, że ta sprzedaż nie podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ Wnioskodawca nie prowadzi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT w kontekście tej transakcji, a jedynie dokonuje zbycia majątku prywatnego. W związku z tym, Kupującej Spółce nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT z faktury wystawionej przez Wnioskodawcę.

📅 2.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.38.2023.2.WN

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w zakresie podatku od towarów i usług (VAT) związanych z uczestnictwem spółki w systemie cash poolingu. Spółka, wraz z podmiotami powiązanymi oraz bankiem, planuje zawarcie umowy cash poolingu, która ma na celu zarządzanie płynnością finansową grupy. W ramach tej umowy bank będzie świadczył usługę cash poolingu, obejmującą m.in. konsolidację sald rachunków uczestników oraz naliczanie i rozliczanie odsetek. Jeden z uczestników pełni rolę agenta, który koordynuje formalno-techniczne czynności związane z realizacją usługi cash poolingu. Organ podatkowy uznał, że spółka, jako uczestnik niebędący agentem, nie będzie wykonywać czynności podlegających opodatkowaniu VAT, ponieważ jedynie bank świadczy usługę cash poolingu, a pozostali uczestnicy korzystają z tej usługi, nie wykonując żadnych czynności opodatkowanych.

📅 2.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.875.2022.1.WL

Centrum Kultury, jako samorządowa instytucja kultury i zarejestrowany czynny podatnik VAT, planuje przeprowadzenie inwestycji polegającej na adaptacji obiektu wielofunkcyjnego. Obiekt ten będzie wykorzystywany do działalności kulturalnej, obejmującej dokumentowanie i opracowywanie zjawisk związanych z kulturą i sztuką ludową, odpłatną sprzedaż usług kulturalnych zwolnionych z VAT, nieodpłatną działalność kulturalną oraz tworzenie projektów promujących regionalne dziedzictwo. Finansowanie inwestycji pochodzić będzie z dotacji organizatora oraz funduszy unijnych. W trakcie realizacji inwestycji Centrum Kultury uzyska incydentalny przychód z odsprzedaży odzyskanych materiałów oraz energii elektrycznej wykonawcy. Organ podatkowy uznał, że Centrum Kultury nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych, ponieważ inwestycja będzie służyła głównie działalności zwolnionej i nieopodatkowanej, a incydentalna sprzedaż nie wpływa na kwalifikację wydatków do czynności opodatkowanych.

📅 2.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.308.2022.1.ANJ

Organ podatkowy wydał wiążącą informację stawkową (WIS) dotycząca klasyfikacji suplementu diety według Nomenklatury Scalonej (CN) oraz ustalenia stawki podatku od towarów i usług (VAT) dla tego towaru. Wniosek dotyczył ustalenia stawki VAT dla produktu w formie kapsułek, zawierającego m.in. (...), określanego jako "suplement diety". Organ zaklasyfikował towar do pozycji CN 2106 "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone" i ustalił, że dla tego towaru obowiązuje stawka VAT w wysokości 8%, zgodnie z przepisami ustawy o VAT. Decyzję tę organ uzasadnił, odwołując się do przepisów prawa, not wyjaśniających do Nomenklatury Scalonej oraz charakterystyki i przeznaczenia produktu. Ponadto wskazał, że wydana WIS wiąże organy podatkowe w odniesieniu do wnioskodawcy, z pewnymi wyjątkami określonymi w ustawie.

📅 1.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.15.2023.1.MKA

Planowana przez Pana sprzedaż udziałów w niezabudowanej działce nr 1 będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Działka ta, zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, przeznaczona jest pod zabudowę, co wyklucza możliwość skorzystania ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy. Dodatkowo, nie spełniono warunków do zastosowania zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy. W związku z tym, jako współwłaściciel działki, będzie Pan zobowiązany do naliczenia i odprowadzenia podatku VAT od sprzedaży udziałów w tej nieruchomości oraz do wystawienia faktury VAT dokumentującej tę transakcję.

📅 1.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-2.440.183.2022.5.IP

Interpretacja dotyczy usługi przeglądu gwarancyjnego roweru. Wnioskodawca, działający jako Autoryzowany Punkt Serwisowy, wykonuje przegląd gwarancyjny rowerów dla ich właścicieli, którymi są osoby fizyczne, osoby prawne oraz jednostki organizacyjne nieposiadające osobowości prawnej. Przegląd obejmuje m.in. regulację układu napędowego, dokręcanie śrub i nakrętek, sprawdzanie oraz regulację luzów części łożyskowanych, kontrolę stanu hamulców i ich regulację, a także ocenę stopnia zużycia elementów roweru. Celem przeglądu jest weryfikacja stanu technicznego roweru oraz dokonanie adnotacji w karcie gwarancyjnej, co jest istotne dla utrzymania ważności gwarancji udzielonej przez producenta. Organ podatkowy uznał, że usługa ta powinna być klasyfikowana według PKWiU 95.29.12.0 "Usługi naprawy rowerów" i podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%.

📅 1.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.728.2022.1.MJ

Gmina wykonuje zadanie własne, które polega na budowie lub modernizacji drogi gminnej, nieprzeznaczonej do czynności opodatkowanych podatkiem VAT. W związku z tym Gmina nie ma możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego na fakturach dotyczących wydatków związanych z realizacją tego projektu.

📅 1.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.13.2023.1.MŻ

Interpretacja dotyczy opodatkowania podatkiem VAT sprzedaży niezabudowanej działki nr 1, będącej współwłasnością Sprzedającej oraz jej małżonka. Nieruchomość ta została nabyta przez Sprzedającą i jej małżonka w 1990 r. na podstawie umowy przekazania gospodarstwa rolnego. Działka nie była wykorzystywana w działalności gospodarczej Sprzedającej, lecz jedynie w gospodarstwie rolnym prowadzonym przez jej małżonka. Przed dokonaniem sprzedaży Sprzedająca nie podejmowała działań związanych z obrotem nieruchomościami, takich jak uzbrojenie terenu czy działania marketingowe. Niemniej jednak, Sprzedająca udzieliła Kupującej pełnomocnictwa do reprezentowania jej przed organami administracji w celu uzyskania niezbędnych decyzji i pozwoleń na realizację inwestycji na tej nieruchomości. Organ podatkowy uznał, że w tej sytuacji sprzedaż udziałów w działce nr 1 podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, a Sprzedająca jest zobowiązana do wystawienia faktury VAT na tę transakcję.

📅 1.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.326.2022.1.IK

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług (VAT) dla towaru "Czerwone papryczki (...) nadziewane (...), marynowane". Organ podatkowy uznał, że towar ten klasyfikuje się do działu 20 Nomenklatury Scalonej (CN), co oznacza, że jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 0%. Podstawą tej decyzji jest § 8 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 grudnia 2022 r. w sprawie obniżonych stawek VAT w roku 2023, w związku z poz. 13 załącznika nr 10 do ustawy o podatku od towarów i usług.

📅 1.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.697.2022.2.MK

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, świadczy odpłatne usługi dostarczania wody oraz odprowadzania ścieków na podstawie umów cywilnoprawnych dla mieszkańców, przedsiębiorców i instytucji z terenu Gminy (Odbiorcy zewnętrzni). Równocześnie dostarcza wodę i odbiera ścieki do i od swoich Jednostek budżetowych oraz innych miejsc wykorzystywanych do realizacji zadań własnych Gminy (Odbiorcy wewnętrzni). Do realizacji tych zadań Gmina wykorzystuje posiadaną infrastrukturę wodociągową i kanalizacyjną (Infrastruktura). Gmina ponosi różnorodne wydatki związane z realizacją projektów inwestycyjnych oraz bieżące wydatki na utrzymanie Infrastruktury. Nie jest w stanie jednoznacznie przyporządkować tych wydatków do czynności opodatkowanych VAT lub niepodlegających VAT. W związku z tym Gmina proponuje zastosowanie klucza odliczenia VAT naliczonego, opartego na udziale liczby metrów sześciennych wody dostarczonej oraz ścieków odprowadzonych do i od Odbiorców zewnętrznych (czynności opodatkowane VAT) w stosunku do ogólnej liczby metrów sześciennych wody dostarczonej i ścieków odprowadzonych (do i od Odbiorców zewnętrznych oraz wewnętrznych). Stanowisko Gminy zostało uznane za prawidłowe.

📅 1.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.20.2023.1.RM

Interpretacja dotyczy prawa gminy do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z budową drewnianej wiaty rekreacyjnej oraz jej wyposażeniem. Gmina realizuje ten projekt w ramach zadań własnych, określonych w ustawie o samorządzie gminnym, w obszarze kultury fizycznej i turystyki, obejmującym tereny rekreacyjne oraz urządzenia sportowe. Wykorzystanie wiaty będzie nieodpłatne i ogólnodostępne dla mieszkańców. Organ podatkowy uznał, że w tej sytuacji gmina nie działa jako podatnik VAT, a wydatki związane z projektem nie dotyczą czynności opodatkowanych. W konsekwencji gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego zawartego w fakturach dokumentujących zakupy związane z realizacją tej inwestycji.

📅 1.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.319.2022.1.BK

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług (VAT) dla napoju bezalkoholowego, który powstał z połączenia piwa bezalkoholowego z lemoniadą. Napój ten zawiera 20% soków owocowych w składzie surowcowym. Organ podatkowy klasyfikuje ten produkt pod pozycję CN 2202 Nomenklatury Scalonej i uznaje, że zgodnie z przepisami obowiązującymi w 2023 roku, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 0%.

📅 1.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.229.2022.3.JF

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla dania gotowego, które przeznaczone jest do spożycia po podgrzaniu i zawiera m.in. warzywa. Organ podatkowy sklasyfikował ten produkt w dziale 20 Nomenklatury Scalonej (CN) jako "Przetwory z warzyw, owoców, orzechów lub pozostałych części roślin". W związku z tym, zgodnie z przepisami ustawy o VAT oraz rozporządzeniem Ministra Finansów, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług wynoszącą 0%.

📅 1.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.637.2022.2.JG

Interpretacja dotyczy braku możliwości odliczenia podatku naliczonego przez Wspólnotę Mieszkaniową w związku z realizacją projektu rewitalizacji kamienicy. Wspólnota Mieszkaniowa nie jest podatnikiem VAT, a prace budowlane wykonane w ramach projektu będą służyły czynnościom, które nie podlegają opodatkowaniu VAT. W związku z tym, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, Wspólnocie nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony związany z zakupami dokonanymi w ramach realizacji projektu.

📅 1.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.584.2022.2.AMA

Podatniczka, zarejestrowana jako czynny podatnik VAT, nabyła mini koparkę hydrauliczną do prowadzonej działalności gospodarczej, która obejmuje wynajem i dzierżawę maszyn oraz urządzeń budowlanych. Mini koparka nie jest pojazdem samochodowym i będzie wykorzystywana wyłącznie do czynności opodatkowanych VAT. W związku z tym, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, przysługuje jej prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego wynikającą z faktury zakupu mini koparki.

📅 1.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.323.2022.1.JC

Interpretacja dotyczy klasyfikacji towaru "Słodkie papryczki chili nadziewane (...), marynowane" według Nomenklatury Scalonej (CN) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że towar ten spełnia kryteria oraz posiada cechy towarów objętych działem 20 Nomenklatury Scalonej (CN) - "Przetwory z warzyw, owoców, orzechów lub pozostałych części roślin". W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 0%, zgodnie z § 8 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 grudnia 2022 r. w sprawie obniżonych stawek podatku od towarów i usług w roku 2023, w związku z poz. 13 załącznika nr 10 do ustawy o podatku od towarów i usług.

📅 1.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.248.2022.3.AGW

Wiążąca Informacja Stawkowa (WIS) dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług (VAT) dla proszku o smaku (...), który zawiera m.in. (...). Organ podatkowy sklasyfikował ten produkt w pozycji 2106 Nomenklatury Scalonej (CN) jako "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym, na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z art. 146ea pkt 2 oraz art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy, organ podatkowy uznał, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%.

📅 1.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.902.2022.1.PRP

Lokalna Grupa Działania, jako podmiot zarejestrowany jako podatnik VAT zwolniony, nie ma możliwości ubiegania się o zwrot podatku VAT w związku z realizacją operacji własnych w ramach poddziałania 19.2 "Wsparcie na wdrażanie operacji w ramach strategii rozwoju lokalnego kierowanego przez społeczność" w Programie Rozwoju Obszarów Wiejskich. Powodem jest to, że towary i usługi nabywane w ramach projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług, a także fakt, że Stowarzyszenie nie jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT.

📅 1.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.903.2022.1.KW

Lokalna Grupa Działania, jako podatnik VAT zwolniony, złożyła wniosek o interpretację indywidualną w sprawie braku możliwości uzyskania zwrotu podatku VAT w związku z realizacją projektu współpracy w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich. Organ podatkowy potwierdził, że Stowarzyszenie nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego od wydatków związanych z tym projektem, ponieważ nabywane towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. Dodatkowo, Stowarzyszenie nie jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT. W związku z tym, Stowarzyszenie nie może uzyskać zwrotu podatku VAT w tej sprawie.

📅 1.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.549.2022.2.RD

Transakcja zakupu generatora przez A. Sp. z o.o. z Turcji oraz jego wprowadzenie na terytorium Polski (do składu celnego) kwalifikuje się jako import towarów. Z uwagi na fakt, że towar był objęty procedurą składowania celnego, a nie procedurą dopuszczenia do obrotu, A. Sp. z o.o. nie ma obowiązku rozliczenia podatku od towarów i usług w związku z tym importem. Następnie A. Sp. z o.o. zrealizowała wewnątrzwspólnotową dostawę generatora na rzecz hiszpańskiego kontrahenta C. Transakcja ta powinna być ujęta w JPK_V7M bez kodów transakcji TT_D lub I_42, ponieważ nie spełnia warunków do ich zastosowania. Jednak A. Sp. z o.o. nie mogła zastosować stawki 0% VAT dla tej wewnątrzwspólnotowej dostawy, gdyż nie złożyła prawidłowej informacji podsumowującej o dokonanej wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów, co jest wymagane zgodnie z art. 42 ust. 1a ustawy o VAT.

📅 1.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.625.2022.1.AR

Gmina A, jako czynny i zarejestrowany podatnik VAT, planuje przedsięwzięcie polegające na usunięciu azbestu z jej terenu. W tym celu Gmina wystąpiła o dotację do Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej. Mieszkańcy nie będą obciążeni żadnymi opłatami związanymi z usunięciem azbestu. Gmina zawarła umowę z wykonawcą na odbiór i unieszkodliwienie azbestu. Wydatki poniesione przez Gminę w związku z tym przedsięwzięciem nie są związane ze sprzedażą opodatkowaną. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od tych wydatków, ponieważ nie są one powiązane z czynnościami opodatkowanymi.

📅 1.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.21.2023.2.NW

Gmina prowadzi projekt mający na celu zbieranie, usunięcie i unieszkodliwienie azbestu oraz wyrobów zawierających azbest z jej terenu. Celem tego przedsięwzięcia jest zmniejszenie negatywnego wpływu na zdrowie mieszkańców oraz ograniczenie niewłaściwego składowania odpadów azbestowych. Gmina uzyskała dofinansowanie z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej na realizację tego zadania. Mieszkańcy nie ponoszą żadnych kosztów związanych z usunięciem azbestu z ich posesji. Organ podatkowy uznał, że Gmina w tej sytuacji działa jako podatnik VAT, a nie jako organ władzy publicznej, co uprawnia ją do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z wydatkami poniesionymi na realizację przedsięwzięcia.

📅 1.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.638.2022.2.AMA

Podatnik, będący osobą fizyczną z statusu rolnika, prowadzi gospodarstwo rolne i nie prowadzi pozarolniczej działalności gospodarczej. Jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT. Planuje budowę trzeciego magazynu, który będzie wykorzystywany w dwóch celach: 1) na potrzeby własne w działalności rolniczej jako magazyn pasz, nawozów oraz maszyn, 2) w celu wynajmu, o ile znajdzie chętnego najemcę. Podatnik pyta, czy ma prawo do odliczenia podatku VAT z faktur za towary i usługi związane z budową tego magazynu. Organ podatkowy uznaje stanowisko podatnika za prawidłowe, przyznając mu prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z tych faktur, pod warunkiem braku przesłanek negatywnych określonych w art. 88 ustawy o VAT.

📅 1.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.537.2022.2.RST

Interpretacja wskazuje, że spółka niemiecka (Wnioskująca) nie będzie miała stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce. W ramach realizacji projektu na rzecz polskiej spółki, Wnioskująca planuje dostawę, montaż i uruchomienie urządzenia produkcyjnego w Polsce. Jednakże działalność Wnioskującej w Polsce nie będzie miała charakteru stałego i samodzielnego, lecz będzie jedynie kontynuacją procesu rozpoczętego w Niemczech. Wnioskująca nie zorganizowała w Polsce odpowiednich, stałych zasobów ludzkich i technicznych, które umożliwiałyby samodzielne prowadzenie działalności. Dodatkowo, usługi świadczone przez podwykonawców na rzecz Wnioskującej w Polsce nie będą podlegały opodatkowaniu w Polsce, co oznacza, że Wnioskująca nie będzie miała prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących te usługi.

📅 1.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.267.2022.1.BK

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla programu teatralnego związanego ze spektaklem. Organ podatkowy uznał, że program teatralny kwalifikuje się jako broszura, która zgodnie z pozycją 4901 Nomenklatury Scalonej podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 5%. Dokonano analizy towaru oraz jego klasyfikacji zgodnie z Ogólnymi Regułami Interpretacji Nomenklatury Scalonej oraz Notami Wyjaśniającymi do pozycji 4901. Organ stwierdził, że program teatralny spełnia kryteria i posiada cechy towarów objętych tą pozycją.

📅 1.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.40.2023.1.MG

Gmina (...) jest czynnym podatnikiem VAT i planuje inwestycję pn. "(...)", która obejmuje przebudowę odcinka drogi publicznej o długości (...) km. Gmina uzyskała dofinansowanie na realizację tego projektu. W związku z tym Gmina zapytała, czy ma prawo do odliczenia podatku VAT z faktur związanych z tą inwestycją. Organ podatkowy stwierdził, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, ponieważ efekty realizacji zadania nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Organ podatkowy uznał stanowisko Gminy za prawidłowe.

📅 1.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.718.2022.1.AG

Gmina (...) jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. Realizuje zadanie pod nazwą (...) z dofinansowaniem Unii Europejskiej w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020. Projekt obejmuje m.in. wykonanie robót przygotowawczych, ziemnych, rozbiórkowych, podbudowy, nawierzchni, odwodnienia, poboczy, zjazdów, oznakowania pionowego i poziomego oraz prac geodezyjnych. Gmina nie planuje prowadzenia sprzedaży opodatkowanej podatkiem od towarów i usług w związku z realizacją tej inwestycji, a droga gminna będzie ogólnodostępna, służąc wszystkim mieszkańcom. W związku z tym Gmina nie będzie miała możliwości odliczenia podatku VAT ani w całości, ani w części od wydatków poniesionych na realizację tego projektu.

📅 1.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.651.2022.6.RMA

Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą w zakresie wynajmu nieruchomości od 2005 r. W 2006 r. zrealizował budowę 6 budynków mieszkalnych, które wprowadził do środków trwałych. W 2012 r. 4 z tych budynków zostały wycofane ze środków trwałych i przeznaczone do użytku prywatnego. W 2022 r. Wnioskodawca sprzedał 2 z tych budynków wraz z przynależnym gruntem. Organ podatkowy uznał, że: 1. Sprzedaż nieruchomości stanowiącej majątek prywatny Wnioskodawcy nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ Wnioskodawca nie prowadził działalności gospodarczej w tym zakresie. 2. Wnioskodawca nie ma obowiązku korekty odliczonego w 2006 r. podatku VAT od zakupu usług i materiałów budowlanych, gdyż minęło już 10 lat od wycofania nieruchomości ze środków trwałych.

📅 1.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.861.2022.2.AK

Gmina, jako właściciel nowo wybudowanej sieci wodno-kanalizacyjnej oraz zmodernizowanej stacji uzdatniania wody (SUW), planuje w 2023 roku przekazać aportem sieć wodno-kanalizacyjną oraz koszty modernizacji SUW spółce, w której posiada 100% udziałów. Organ podatkowy uznał, że: 1. Przekazanie aportem sieci wodociągowej z hydrantami oraz sieci kanalizacji sanitarnej grawitacyjnej i ciśnieniowej będzie zwolnione z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10a ustawy o VAT. 2. Przekazanie aportem nakładów związanych z modernizacją stacji uzdatniania wody (SUW) będzie podlegało opodatkowaniu podatkiem VAT, a zatem nie korzysta z zwolnienia.

📅 1.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.35.2023.1.EW

Stowarzyszenie (...) otrzymało dofinansowanie na projekt pn.: „(...)", w ramach poddziałania „(...)" Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020. Projekt dotyczy budowy ogólnodostępnego placu zabaw dla mieszkańców, w tym dzieci. Stowarzyszenie nie prowadzi działalności gospodarczej i nie jest zarejestrowane jako czynny podatnik VAT. Wydatki związane z realizacją projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. W związku z tym Stowarzyszenie nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego wynikającego z faktur dokumentujących zakupy towarów i usług związanych z realizacją projektu.

📅 1.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.858.2022.2.WL

Wnioskodawczyni planuje sprzedaż dwóch niezabudowanych działek, które kwalifikują się jako teren budowlany zgodnie z ustawą o VAT. W związku z tym, sprzedaż tych działek podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, co obliguje Wnioskodawczynię do naliczenia oraz odprowadzenia należnego podatku VAT. Sprzedaż nie będzie objęta zwolnieniem z VAT, ponieważ działki nie były wykorzystywane wyłącznie do działalności zwolnionej z podatku. Wnioskodawczyni będzie zobowiązana do udokumentowania sprzedaży za pomocą faktury VAT.

📅 1.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.230.2022.3.DM

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla produktu o właściwościach bakteriobójczych, przeznaczonego do mycia i dezynfekcji. Organ podatkowy, po przeanalizowaniu wniosku oraz załączonych dokumentów, uznał, że produkt ten jest środkiem odkażającym o właściwościach bakteriobójczych, stosowanym wyłącznie w ochronie zdrowia, dla którego wydano pozwolenie tymczasowe oraz dokonano wpisu do rejestru produktów biobójczych. W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką 8% w podatku od towarów i usług, na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy w związku z art. 146ea pkt 2 ustawy oraz art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy w związku z poz. 15 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 1.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDSB1-1.440.219.2022.3.GB

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie Wiążącej Informacji Stawkowej (WIS) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług dla produktu zawierającego określone składniki. Organ podatkowy, po przeanalizowaniu składu produktu, zakwalifikował go do pozycji CN 2106 "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym stwierdził, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%, na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT oraz poz. 5 załącznika nr 3 do tej ustawy.

📅 1.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.325.2022.1.MD

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług (VAT) dla towaru "Żółte papryczki (...) nadziewane (...) 150 g". Organ podatkowy uznał, że towar ten należy do działu 20 Nomenklatury Scalonej (CN). W związku z tym, jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 0%, zgodnie z § 8 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 grudnia 2022 r. w sprawie obniżonych stawek VAT w roku 2023, w związku z poz. 13 załącznika nr 10 do ustawy o VAT.

📅 1.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.4.2023.2.MS

Gmina (...) wystąpiła o interpretację indywidualną w sprawie możliwości odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z budową tematycznego placu zabaw, siłowni plenerowej oraz strefy wypoczynku na (...) oraz organizacją szlaku pieszo-rowerowego (...). Gmina argumentuje, że nie przysługuje jej prawo do odliczenia VAT, ponieważ realizowane zadanie nie będzie związane z czynnościami opodatkowanymi, a Gmina nie będzie działała jako podatnik VAT. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Gminy. Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego przysługuje jedynie w przypadku, gdy towary i usługi są wykorzystywane do czynności opodatkowanych. W analizowanej sprawie Gmina nie będzie działała jako podatnik VAT, a realizowane zadanie ma na celu zaspokajanie zbiorowych potrzeb wspólnoty, co stanowi zadanie własne gminy, a nie działalność gospodarczą. W związku z tym Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją tego zadania.

📅 1.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.645.2022.2.PS

Gmina (...) jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT. Po zakończeniu budowy infrastruktury sportowej, obejmującej Budynek z wyposażeniem oraz Naniesienia 1 i 2, a także działki, na których się one znajdują, Gmina planuje wnieść powstały majątek aportem do spółki, w której będzie posiadać 100% udziałów. Celem tej transakcji jest przekazanie Spółce majątku, który będzie wykorzystywany do prowadzenia działalności sportowej na terenie Gminy. Gmina zadała pytania dotyczące opodatkowania VAT planowanej transakcji wniesienia aportem Aktywów do Spółki. Organ podatkowy stwierdził, że: 1. Wniesienie przez Gminę Aktywów do Spółki w drodze aportu będzie transakcją podlegającą opodatkowaniu VAT. Aktywa nie będą stanowić przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, co oznacza, że transakcja ta nie będzie wyłączona z opodatkowania na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. 2. Dostawa Działki 1, Działki 2 oraz Działki 5 w ramach aportu Aktywów do Spółki będzie podlegała opodatkowaniu VAT według właściwej stawki, ponieważ aport nastąpi w ramach pierwszego zasiedlenia Budynku lub przed nim. 3. Dostawa Naniesień 1 (Boisko z piłkochwytami oraz ogrodzeniem) oraz Naniesień 2 (fragment Boiska, Boisko (...) oraz Boisko poliuretanowe z piłkochwytami oraz ogrodzeniem) w ramach aportu Aktywów do Spółki będzie zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, chyba że Gmina i Spółka złożą oświadczenie o rezygnacji ze zwolnienia i wyborze opodatkowania tej dostawy. 4. Dostawa Ruchomości w ramach aportu Aktywów do Spółki będzie opodatkowana VAT przy zastosowaniu właściwej stawki. 5. Gminie przysługuje prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego wynikającego z faktur dokumentujących wydatki poniesione na realizację Inwestycji.

📅 1.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.760.2022.4.SM

Interpretacja indywidualna dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT) związanych z planowaną przez Wnioskodawczynię sprzedażą prawa własności lub udziału w prawie własności nieruchomości. Organ uznał, że w przypadku sprzedaży nieruchomości wymienionych we wniosku w punktach 1-4 oraz 6-8, Wnioskodawczyni będzie działać jako podatnik VAT, ponieważ jej działania w odniesieniu do tych nieruchomości wykraczają poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym i mają cechy działalności gospodarczej. Natomiast w odniesieniu do lokalu mieszkalnego opisanego w punkcie 5, Wnioskodawczyni nie będzie działać jako podatnik VAT, ponieważ jej działania w stosunku do tej nieruchomości mieszczą się w ramach zwykłego zarządu majątkiem prywatnym. W związku z tym, stanowisko Wnioskodawczyni jest nieprawidłowe w zakresie nieuznania jej za podatnika VAT w związku ze sprzedażą nieruchomości opisanych w punktach 1-4 i 6-8, a prawidłowe w odniesieniu do nieuznania jej za podatnika VAT w przypadku sprzedaży nieruchomości opisanej w punkcie 5.

📅 1.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.604.2022.1.PRM

Interpretacja indywidualna dotyczy ustalenia skutków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT) związanych z działaniami podejmowanymi przez spółdzielnię (Wnioskodawcę) w ramach współpracy z grupą kapitałową X. Wnioskodawca sprzedaje towary swoim klientom detalicznym, a w ramach akcji promocyjnych organizowanych przez dostawców współpracujących z grupą X, zobowiązuje się do sprzedaży towarów po cenie nieprzekraczającej ceny maksymalnej. W zamian dostawcy zwracają Wnioskodawcy koszty związane ze sprzedażą po cenie maksymalnej (tzw. cash-back) za pośrednictwem spółek A i B. Organ podatkowy potwierdził, że: 1) Działania Wnioskodawcy na rzecz spółki A są odpłatnym świadczeniem usług, które powinny być dokumentowane fakturami VAT wystawianymi przez A w imieniu i na rzecz Wnioskodawcy. 2) Zwrot kosztów otrzymywany przez Wnioskodawcę od dostawców za pośrednictwem A i B nie stanowi wynagrodzenia za świadczenie usług, a zatem nie podlega opodatkowaniu VAT. Spółka A może dokumentować ten zwrot kosztów notami księgowymi wystawianymi w imieniu i na rzecz Wnioskodawcy. 3) Zwrot kosztów otrzymywany przez Wnioskodawcę nie jest rabatem pośrednim, który stanowiłby obniżkę ceny, o której mowa w ustawie o VAT.

📅 1.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.268.2022.1.MK

Wnioskodawca, jako samorządowa instytucja kultury, sprzedaje programy teatralne, które zawierają informacje o obsadzie, twórcach, realizatorach oraz orkiestrze spektaklu, a także wypowiedzi realizatorów, cytaty oraz grafiki i zdjęcia związane z tematyką przedstawienia. Organ podatkowy uznał, że program teatralny przygotowany w związku ze spektaklem "(...)" w reżyserii (...) powinien być sklasyfikowany w pozycji 4901 Nomenklatury scalonej (CN) i opodatkowany stawką podatku od towarów i usług w wysokości 5%.

📅 1.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.623.2022.1.EB

Gmina (...) jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT. Dokonała centralizacji rozliczeń VAT i prowadzi wspólne rozliczanie tego podatku ze wszystkimi jednostkami organizacyjnymi. Gmina realizuje inwestycję w budowę sieci wodociągowej, która będzie wykorzystywana wyłącznie do świadczenia odpłatnych usług dostarczania wody dla odbiorców zewnętrznych. W związku z tym Gmina ma prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego od wydatków związanych z tą inwestycją. Niemniej jednak, część sieci wodociągowej, w tym hydranty, będzie również używana do celów przeciwpożarowych, co stanowi działalność niegospodarczą, niepodlegającą opodatkowaniu VAT. W związku z tym, w zakresie wykorzystania sieci wodociągowej do celów przeciwpożarowych, Gmina będzie zobowiązana do dokonania korekty wcześniej odliczonego VAT naliczonego, zgodnie z art. 91 ustawy o VAT.

📅 1.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.699.2022.2.KK

Wnioskodawca planuje sprzedaż niezabudowanej działki, która powstanie w wyniku podziału geodezyjnego większej działki. Działka ta znajduje się na obszarze objętym miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, który klasyfikuje ją jako teren budowlany. Wnioskodawca jest czynnym podatnikiem VAT i prowadzi działalność gospodarczą. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż działki przez Wnioskodawcę będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ Wnioskodawca podejmie działania typowe dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami, takie jak udzielenie pełnomocnictwa przyszłemu nabywcy do występowania przed organami administracji w celu uzyskania niezbędnych decyzji i pozwoleń. W związku z tym sprzedaż ta nie będzie miała charakteru zwykłego zarządu majątkiem prywatnym, lecz będzie realizowana w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Organ podatkowy stwierdził również, że w tej sprawie nie znajdzie zastosowania zwolnienie od podatku VAT, przewidziane w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, ponieważ działka ta jest terenem budowlanym w rozumieniu art. 2 pkt 33 ustawy. Dodatkowo, nie będą spełnione warunki do zastosowania zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT, ponieważ działka nie była wykorzystywana wyłącznie do działalności zwolnionej od podatku. W związku z powyższym, Wnioskodawca będzie zobowiązany do naliczenia i odprowadzenia podatku VAT od sprzedaży tej działki oraz do wystawienia faktury VAT dokumentującej tę transakcję.

📅 1.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.535.2022.1.MR

Gmina złożyła wniosek o przyznanie pomocy w ramach poddziałania PROW na lata 2014-2020 na realizację projektu pn. "(...)", który ma na celu przebudowę miejsca rekreacyjno-wypoczynkowego. Projekt ten ma stworzyć atrakcyjną, bezpieczną i niekomercyjną przestrzeń, sprzyjającą integracji oraz aktywizacji mieszkańców i turystów. Realizacja projektu będzie miała miejsce przy istniejącym placu zabaw i obejmie wprowadzenie nowych elementów małej architektury, urządzeń zabawowych, przebudowę piaskownicy oraz wyposażenie w tablice edukacyjne. Dodatkowo, planowane są nasadzenia roślin, które wzbogacą i urozmaicą istniejącą zieleń. Po zakończeniu inwestycja ma służyć społeczności lokalnej, a korzystanie z niej nie będzie wiązało się z pobieraniem opłat. Gmina jest czynnym podatnikiem VAT, jednak czynności wynikające z zawartych umów cywilnoprawnych nie są związane z tą inwestycją. Efekty realizowanego projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. Organ podatkowy uznał, że Gmina nie będzie miała możliwości odzyskania podatku VAT poniesionego w związku z realizacją tej inwestycji.

📅 1.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.11.2023.1.GK

Gmina, jako zarejestrowany, czynny podatnik podatku od towarów i usług, realizuje w imieniu własnym i na własną odpowiedzialność zadania dotyczące zaspokojenia zbiorowych potrzeb wspólnoty. W ramach tych zadań prowadzi inwestycję drogową, która obejmuje rozbudowę ulicy oraz przebudowę istniejącej drogi gminnej. Nabyte towary i usługi w związku z realizacją projektu nie będą wykorzystywane przez Gminę do działalności opodatkowanej VAT. Efekt projektu będzie udostępniony lokalnej społeczności w ramach zadań gminy i nie przyniesie dochodów dla gminy. W związku z tym Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego w całości ani w części w trakcie realizacji tego projektu.

📅 1.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.794.2022.2.WL

Gmina realizuje projekt budowy Miejskiego Centrum Kultury, które będzie służyć zarówno działalności publicznej, obejmującej zadania z zakresu kultury i oświaty, jak i ograniczonej działalności gospodarczej, polegającej na sporadycznym wynajmie sali widowiskowo-kinowej. Gmina zamierzała zastosować prewspółczynnik obliczony na podstawie tzw. "klucza czasowego", wynoszący 18%. Organ podatkowy uznał to stanowisko za nieprawidłowe, wskazując, że Gmina powinna zastosować prewspółczynnik wyliczony zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów, który dla urzędów obsługujących jednostki samorządu terytorialnego wynosi 3%. Organ stwierdził, że metoda zaproponowana przez Gminę nie jest bardziej reprezentatywna niż ta wskazana w rozporządzeniu i nie zapewnia obiektywnego odzwierciedlenia wykorzystania nabywanych towarów i usług w działalności gospodarczej oraz pozostałej działalności.

📅 1.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.232.2022.3.JF

Wniosek dotyczy produktu biobójczego o właściwościach bakteriobójczych i grzybobójczych, przeznaczonego do higienicznej dezynfekcji rąk. Produkt ten jest stosowany wyłącznie w ochronie zdrowia, co potwierdza uzyskane pozwolenie tymczasowe oraz wpis do rejestru produktów biobójczych. Organ podatkowy uznał, że spełnia on warunki do objęcia 8% stawką podatku VAT, zgodnie z poz. 15 załącznika nr 3 do ustawy o VAT.

📅 1.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.277.2022.3.BK

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług (VAT) dla produktu typu musli. Wnioskodawca złożył wniosek o klasyfikację towaru według Nomenklatury Scalonej (CN) w celu określenia właściwej stawki VAT. Organ podatkowy, po przeanalizowaniu składu i charakterystyki produktu, zakwalifikował go do działu 19 CN "Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze". W związku z tym zastosował obniżoną stawkę VAT w wysokości 0%, zgodnie z przepisami obowiązującymi w 2023 roku. Interpretacja ma charakter pozytywny, ponieważ organ potwierdził stanowisko Wnioskodawcy i przyznał mu korzystną stawkę podatku.

📅 1.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.550.2022.4.KP

Podatnik E.B. był współwłaścicielem nieruchomości wraz z bratem i bratanicą, każdy posiadając 1/3 udziału. Nieruchomość ta stanowiła majątek prywatny podatnika, który nie prowadził w niej działalności gospodarczej. Po sprzedaży swojego udziału w nieruchomości, organ podatkowy uznał, że transakcja ta nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ nie była realizowana w ramach działalności gospodarczej podatnika, lecz dotyczyła zarządu jego majątkiem prywatnym. W związku z tym organ uznał stanowisko podatnika za prawidłowe.

📅 1.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.32.2023.1.PS

Gmina (...) zrealizowała projekt pod nazwą „(...)", który był współfinansowany z europejskiego funduszu rozwoju regionalnego (EFRR). Projekt obejmował budowę infrastruktury technicznej, w tym zatok autobusowych, peronów, wiat przystankowych oraz dróg rowerowych, a także zakup taboru autobusowego, ładowarki, biletomatów i tablic przystankowych. Wydatki na infrastrukturę techniczną uznano za koszty kwalifikowane projektu, które były częściowo pokryte ze środków własnych gminy oraz częściowo z EFRR. Gmina zapytała, czy może odliczyć podatek VAT od wydatków związanych z realizacją infrastruktury technicznej, z wyłączeniem zakupu taboru autobusowego, ładowarki, biletomatów i tablic przystankowych. Organ podatkowy uznał, że gmina nie ma prawa do odliczenia VAT od wydatków na infrastrukturę techniczną, ponieważ nie są one związane z czynnościami opodatkowanymi, lecz dotyczą realizacji zadań własnych gminy.

📅 1.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.318.2022.1.APR

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku VAT dla napoju bezalkoholowego, który powstał z połączenia piwa bezalkoholowego i lemoniady. Napój ten zawiera 20% soków owocowych w składzie surowcowym. Organ podatkowy klasyfikuje ten produkt pod pozycją CN 2202 Nomenklatury Scalonej i uznaje, że zgodnie z przepisami ustawy o VAT oraz rozporządzeniem Ministra Finansów, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego napoju podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 0%. Organ argumentuje, że produkt ten spełnia warunki do zastosowania obniżonej stawki VAT, określone w załączniku nr 10 do ustawy o VAT.

📅 1.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.551.2022.2.MB

Gmina (...) jest właścicielem działki nr 1, która od 2016 roku jest dzierżawiona przez osobę prawną posiadającą status organizacji pożytku publicznego. Na tej działce Dzierżawca zrealizował budowę magazynu. Gmina zamierza sprzedać tę działkę w trybie bezprzetargowym dotychczasowemu Dzierżawcy. Ustalono cenę nieruchomości, rozdzielając ją na wartość gruntu oraz wartość nakładów, przy czym do zapłaty będzie podlegać jedynie cena gruntu, odpowiadająca jego wartości, ponieważ strony planują potrącenie wzajemnych roszczeń. Interpretacja dotyczy ustalenia podstawy opodatkowania podatkiem VAT dla dostawy nieruchomości na rzecz Dzierżawcy oraz możliwości zwolnienia z podatku VAT transakcji sprzedaży gruntu zabudowanego budynkami przez dotychczasowego Dzierżawcę.

📅 1.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-2.4012.618.2022.1.SN

Muzeum (...) jako samorządowa instytucja kultury realizuje inwestycję pod nazwą "(...)", która jest dofinansowana ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego. Muzeum zwróciło się z pytaniem, czy prawidłowo nie odlicza podatku VAT od tej inwestycji, biorąc pod uwagę, że nie będzie ona wykorzystywana do działalności opodatkowanej. Organ podatkowy uznał stanowisko Muzeum za prawidłowe, wskazując, że zgodnie z przepisami ustawy o VAT prawo do odliczenia podatku naliczonego przysługuje jedynie w przypadku wykorzystywania nabywanych towarów i usług do czynności opodatkowanych. W analizowanej sytuacji inwestycja nie przyniesie przychodów ani nie będzie wykorzystywana do czynności opodatkowanych, co oznacza, że Muzeum nie ma prawa do odliczenia podatku VAT z nią związanego.

📅 1.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.952.2022.2.MG

Gmina (...) jest czynnym podatnikiem VAT. Planuje złożyć wniosek o dofinansowanie operacji pn. „(...)" w ramach naboru wniosków o przyznanie pomocy. Wydatki Gminy będą dokumentowane fakturami VAT wystawionymi na jej nazwisko. Towary i usługi nabywane przez Gminę w związku z realizacją projektu nie będą służyły do czynności opodatkowanych VAT. Infrastruktura powstała w wyniku realizacji projektu będzie udostępniana mieszkańcom nieodpłatnie. Projekt ten będzie realizowany w ramach zadań własnych gminy, zgodnie z ustawą o samorządzie gminnym. Organ podatkowy uznał, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją projektu, ponieważ nabyte towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

📅 1.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-2.440.327.2022.1.IK

Interpretacja dotyczy ustalenia stawki podatku od towarów i usług (VAT) dla towaru "Zielone papryczki (...) nadziewane (...), marynowane". Organ podatkowy uznał, że towar ten należy do działu 20 Nomenklatury Scalonej (CN), co oznacza, że jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 0%. Podstawą tej decyzji jest § 8 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 grudnia 2022 r. w sprawie obniżonych stawek VAT w roku 2023, w związku z poz. 13 załącznika nr 10 do ustawy o VAT.

📅 1.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.580.2022.1.RST

Wnioskodawca, będący czynnym podatnikiem VAT z siedzibą i miejscem prowadzenia działalności w Polsce, świadczył usługi doradztwa podatkowego na rzecz zagranicznego klienta, który nie miał na terytorium Polski ani siedziby, ani stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej. Usługi te dotyczyły nabycia przez klienta aktywów, w tym głównie gruntów oraz budowli i budynków położonych w Polsce. Wnioskodawca przeprowadził identyfikację i ocenę ryzyk podatkowych związanych z tą transakcją, przedstawił klientowi opinię na temat opodatkowania transakcji VAT lub podatkiem od czynności cywilnoprawnych, a także dostarczył informacje dotyczące funkcjonowania polskiego systemu podatkowego w tym zakresie oraz zebrał dane o przedmiocie transakcji. Organ podatkowy uznał, że usługi te nie są związane z nieruchomościami w rozumieniu art. 28e ustawy o VAT, a zatem miejsce ich opodatkowania powinno być ustalone zgodnie z ogólną zasadą z art. 28b ust. 1 ustawy o VAT, czyli w kraju siedziby klienta. W związku z tym Wnioskodawca powinien wykazać te usługi w informacji podsumowującej, o której mowa w art. 100 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT, a faktura powinna zawierać sformułowanie "odwrotne obciążenie" zgodnie z art. 106e ust. 1 pkt 18 ustawy o VAT.

📅 1.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.598.2022.2.WK

Spółka Cywilna, będąca czynnym podatnikiem VAT, prowadzi działalność gastronomiczną, w tym usługi cateringowe. Wspólniczka Spółki przekaże jej w nieodpłatne użytkowanie część niezabudowanej działki, na której Spółka planuje wybudować budynek usługowo-handlowy. Spółka poniesie nakłady inwestycyjne związane z budową tego obiektu, który będzie służył do prowadzenia opodatkowanej działalności gastronomicznej. Organ podatkowy uznał, że Spółka Cywilna ma prawo do odliczenia podatku naliczonego VAT od tych nakładów inwestycyjnych, pod warunkiem braku przesłanek negatywnych określonych w art. 88 ustawy o VAT.

📅 1.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL3.4012.508.2022.1.AK

Gmina (...) jest czynnym podatnikiem VAT i planuje zrealizować inwestycję polegającą na budowie trzech altan rekreacyjnych na swoim terenie. Inwestycja zostanie w 85% sfinansowana ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego, a pozostałe koszty pokryje gmina z własnych funduszy. Altany będą ogólnodostępne i nie będą wykorzystywane w celach zarobkowych. Gmina zapytała o możliwość odliczenia podatku VAT z faktur związanych z realizacją tego projektu. Organ podatkowy uznał, że gmina nie ma prawa do odliczenia VAT, ponieważ w ramach tej inwestycji nie działa jako podatnik VAT, a wydatki nie są związane z czynnościami opodatkowanymi.

📅 1.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.709.2022.2.ALN

Gmina planuje przebudowę odcinka drogi gminnej z wykorzystaniem środków z Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich. Jako podatnik VAT, Gmina zapytała, czy przysługuje jej prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z tym projektem. Organ podatkowy stwierdził, że Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT od wydatków związanych z realizacją tego projektu. Uzasadnił, że Gmina, wykonując przebudowę drogi, działa nie jako podatnik VAT, lecz jako organ władzy publicznej w ramach swoich zadań. Ponieważ projekt nie jest związany z czynnościami opodatkowanymi VAT, Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego. Organ uznał stanowisko Gminy za prawidłowe.

📅 1.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-1.4012.678.2022.2.EW

Organ podatkowy uznał, że stanowisko wnioskodawcy dotyczące oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku od towarów i usług jest nieprawidłowe. Stwierdził, że powtarzające się świadczenia niepieniężne, które wnioskodawca ma realizować na rzecz spółki, będą traktowane jako odpłatne świadczenie usług, podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT. Organ wskazał, że wnioskodawca będzie działał jako podatnik VAT, a wynagrodzenie, które otrzyma, będzie stanowić należność za te świadczenia. Ponadto, organ zauważył, że nie występują okoliczności, które mogłyby uzasadniać wyłączenie tych czynności z opodatkowania VAT na podstawie art. 15 ust. 3 pkt 3 ustawy o VAT.

📅 1.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.688.2022.2.AM

Gmina jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT. Świadczenie odpłatnych usług dostarczania wody i odprowadzania ścieków na rzecz Odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą oraz czynności podlegające opodatkowaniu VAT, które nie korzystają ze zwolnienia. W związku z wykorzystywaniem Infrastruktury A do dostawy wody dla Odbiorców wewnętrznych, Gmina nie jest zobowiązana do naliczenia podatku VAT należnego. Z uwagi na wykorzystanie Infrastruktury A zarówno w działalności gospodarczej, jak i innej niż gospodarcza, Gminie przysługuje prawo do odliczenia części podatku naliczonego od Wydatków inwestycyjnych i bieżących związanych z Infrastrukturą A, proporcjonalnie do liczby metrów sześciennych wody dostarczonej Odbiorcom zewnętrznym (czynności opodatkowane VAT) w stosunku do całkowitej liczby metrów sześciennych wody dostarczonej (tj. do Odbiorców zewnętrznych i wewnętrznych). Gminie przysługuje również prawo do odliczenia VAT naliczonego w pełnych kwotach od Wydatków inwestycyjnych na Inwestycje B oraz Wydatków bieżących dotyczących Infrastruktury B, która będzie wykorzystywana wyłącznie do świadczenia odpłatnych usług odprowadzania ścieków od Odbiorców zewnętrznych.

📅 1.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.483.2022.3.MR

Spółka nabyła nieruchomość, która obejmuje grunty w użytkowaniu wieczystym oraz budynki i budowle. Część z tych budynków została wyburzona, natomiast pozostałe nadal znajdują się na nieruchomości. Spółka zamierza sprzedać tę nieruchomość. Organ podatkowy uznał, że planowana sprzedaż będzie objęta zwolnieniem z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ od pierwszego oddania budynków i budowli do użytkowania minęło więcej niż 2 lata.

📅 1.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-2.4012.13.2023.1.GK

Gmina w 2022 roku przeprowadziła inwestycję polegającą na zagospodarowaniu terenu wokół budynku instytucji kultury. W ramach projektu wykonano plac zabaw, siłownię plenerową oraz chodniki. Faktury za tę inwestycję zostały wystawione na Gminę, która jest czynnym podatnikiem VAT. Niemniej jednak, zrealizowane zadanie nie będzie generować sprzedaży opodatkowanej ani dla Gminy, ani dla instytucji kultury, ponieważ nie będą one świadczyć usług na rzecz mieszkańców związanych z utrzymaniem lub użytkowaniem gminnych obiektów użyteczności publicznej. W związku z tym Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktur związanych z tą inwestycją.

📅 1.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.525.2022.2.KK

Spółka jawna, prowadząca działalność gospodarczą w zakresie wynajmu lokali użytkowych, planuje zwrot wspólnikowi nieruchomości zabudowanej, którą ten wniósł jako wkład do spółki. Organ podatkowy ustalił, że: 1. Zwrot niektórych budynków i budowli, takich jak budynek portierni, garaże, utwardzenie placu, sieć wodno-kanalizacyjna oraz instalacja ogrzewania, nie będzie podlegał opodatkowaniu VAT, ponieważ Spółce nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego przy ich nabyciu. 2. Zwrot pozostałych budynków i budowli, w tym budynku magazynowo-socjalnego, garażu 7-mio boksowego, sieci kanalizacyjnej oraz instalacji, będzie podlegał opodatkowaniu VAT, gdyż Spółka odliczyła podatek naliczony przy ich budowie lub modernizacji. 3. Spółka nie będzie zobowiązana do dokonania korekty podatku naliczonego w związku ze zwrotem nieruchomości, ponieważ wartość ulepszenia poszczególnych środków trwałych nie przekroczyła 15 000 zł, a od ich przyjęcia do użytkowania minęło ponad 12 miesięcy.

📅 1.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP4-1.4012.692.2022.2.PS

Gmina jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT. Świadczy odpłatne usługi dostawy wody oraz odprowadzania ścieków na rzecz mieszkańców, przedsiębiorców i instytucji z terenu Gminy (Odbiorcy zewnętrzni), a także dostarcza wodę i odbiera ścieki od Jednostek budżetowych Gminy oraz innych miejsc wykorzystywanych do realizacji zadań własnych Gminy (Odbiorcy wewnętrzni). Do realizacji tych usług Gmina wykorzystuje posiadaną infrastrukturę wodociągową i kanalizacyjną, ponosząc wydatki związane z projektami inwestycyjnymi oraz bieżącym funkcjonowaniem tej infrastruktury. Gmina uznaje, że świadczenie odpłatnych usług dostarczania wody i odprowadzania ścieków na rzecz Odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą oraz czynności podlegające opodatkowaniu VAT, które nie korzystają ze zwolnienia. Jednocześnie Gmina nie jest zobowiązana do naliczenia podatku należnego z tytułu wykorzystywania infrastruktury do dostawy wody i odbioru ścieków od Odbiorców wewnętrznych. W związku z wykorzystywaniem infrastruktury wodociągowej i kanalizacyjnej, Gminie przysługuje prawo do odliczenia części podatku naliczonego z faktur dokumentujących wydatki inwestycyjne oraz bieżące, obliczonej według procentowego udziału, w jakim infrastruktura ta jest wykorzystywana do działalności gospodarczej. Gmina zastosuje klucz odliczenia, wyliczając go na podstawie udziału liczby metrów sześciennych wody dostarczonej oraz ścieków odprowadzonych do Odbiorców zewnętrznych (czynności opodatkowane VAT) w liczbie metrów sześciennych wody dostarczonej oraz ścieków odprowadzonych ogółem (tj. do Odbiorców zewnętrznych i Odbiorców wewnętrznych).

📅 1.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.857.2022.2.WL

Wnioskodawca jest współwłaścicielem dwóch niezabudowanych działek, które planuje sprzedać. Zgodnie z interpretacją, sprzedaż tych działek podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ stanowią one teren budowlany w rozumieniu ustawy o VAT. Wnioskodawca nie może skorzystać ze zwolnienia z VAT, przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, ponieważ działki te są przeznaczone pod zabudowę. W związku z tym, Wnioskodawca będzie zobowiązany do naliczenia i odprowadzenia podatku VAT od tej transakcji. Dodatkowo, Wnioskodawca będzie zobowiązany do wystawienia faktury VAT dokumentującej sprzedaż.

📅 1.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.20.2023.2.MG

Gmina (...) planuje realizację projektu przebudowy drogi, który ma być finansowany ze środków europejskich. Jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, Gmina jednak nie będzie wykorzystywać towarów i usług nabywanych w ramach projektu do czynności opodatkowanych, ponieważ projekt realizowany jest w ramach zadań własnych gminy. W związku z tym organ podatkowy uznał, że Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją tego projektu.

📅 1.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.324.2022.1.JF

Interpretacja dotyczy klasyfikacji koncentratu do sporządzania napoju według Nomenklatury Scalonej (CN) w celu ustalenia stawki podatku od towarów i usług (VAT). Organ podatkowy uznał, że towar opisany we wniosku powinien być sklasyfikowany w pozycji 2106 CN "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone". W związku z tym, jego dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%.

📅 1.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.911.2022.1.AKA

Miasto .... złożyło wniosek o interpretację indywidualną w zakresie podatku od towarów i usług, dotyczący braku prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z realizacją projektu pn. "...". Projekt ten obejmuje rozbudowę infrastruktury informatycznej urzędu, elektronizację usług publicznych, udostępnienie zasobów rejestrów publicznych oraz przeprowadzenie testów bezpieczeństwa. Miasto .... jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT, jednak w kontekście tego projektu nie działa jako podatnik VAT, ponieważ jego realizacja nie będzie służyła działalności opodatkowanej. Organy podatkowe uznały, że Miasto .... nie ma prawa do odliczenia VAT z faktur dokumentujących wydatki poniesione na projekt, gdyż efekty jego realizacji nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

📅 1.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0115-KDST1-1.440.217.2022.3.MG

Wnioskodawca wystąpił z prośbą o ustalenie stawki podatku od towarów i usług dla proszku, który zawiera m.in. (...). Produkt ten jest przez Wnioskodawcę określany jako "suplement diety" przeznaczony dla osób dorosłych. Organ podatkowy zakwalifikował produkt zgodnie z Nomenklaturą scaloną (CN) do pozycji 2106 "Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone" i ustalił, że dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego produktu podlega opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 8%.

📅 1.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.872.2022.1.JSZ

Gmina w 2022 roku zrealizowała projekt przebudowy świetlicy wiejskiej, na który otrzymała dofinansowanie. Świetlica została nieodpłatnie udostępniona Miejsko-Gminnemu Ośrodkowi Kultury (MGOK) na podstawie umowy użyczenia. Gmina nie pobiera od MGOK żadnych opłat za korzystanie z obiektu, który MGOK wykorzystuje w ramach swojej działalności statutowej. Organ podatkowy uznał, że nieodpłatne użyczenie świetlicy MGOK nie stanowi nieodpłatnego świadczenia usług podlegającego opodatkowaniu VAT, ponieważ ma miejsce w ramach realizacji przez Gminę zadań własnych, a nie działalności gospodarczej. Dodatkowo Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia VAT od wydatków związanych z tą inwestycją, gdyż towary i usługi nabywane w jej ramach nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT.

📅 1.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.549.2022.3.PRM

Interpretacja dotyczy możliwości skorzystania przez Pana ze zwolnienia podmiotowego od podatku VAT w związku z wynajmem lokalu użytkowego na gabinet stomatologiczny. Zgodnie z przedstawionymi informacjami, Pan oraz małżonka są współwłaścicielami lokalu użytkowego w ramach majątku wspólnego, który w 2023 r. zostanie wynajęty na cele stomatologiczne. Wynajmującym będzie wyłącznie Pan, przy zgodzie małżonki. Roczne przychody z najmu nie przekroczą 200.000 zł, a Pan nie planuje wykonywać innych czynności, które mogłyby wykluczyć możliwość skorzystania ze zwolnienia. W związku z tym organ podatkowy uznał, że Pan ma prawo do zwolnienia podmiotowego od podatku VAT na podstawie art. 113 ust. 9 w związku z art. 113 ust. 1 ustawy o VAT.

📅 1.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-3.4012.700.2022.2.KK

Wnioskodawczyni planuje sprzedaż niezabudowanej działki, która powstanie w wyniku podziału geodezyjnego większej działki. Działka ta jest przeznaczona w miejscowym planie zagospodarowania przestrzennego pod zabudowę usługową oraz jednorodzinną, co kwalifikuje ją jako teren budowlany w rozumieniu ustawy o VAT. W związku z tym, sprzedaż tej nieruchomości nie będzie objęta zwolnieniem z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy. Dodatkowo, Wnioskodawczyni podejmie szereg działań mających na celu przygotowanie nieruchomości do sprzedaży, co wskazuje, że transakcja ta będzie realizowana w ramach jej działalności gospodarczej. W konsekwencji, Wnioskodawczyni będzie zobowiązana do naliczenia i odprowadzenia podatku VAT od tej transakcji.

📅 1.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.914.2022.1.MSU

Gmina realizuje projekt wymiany dachu na Świetlicy Wiejskiej, mający na celu poprawę warunków organizacji spotkań i uroczystości dla mieszkańców oraz zwiększenie atrakcyjności turystycznej miejscowości. Gmina nie będzie pobierać opłat za korzystanie z wyremontowanej Świetlicy Wiejskiej, co oznacza, że projekt nie ma charakteru zarobkowego. W związku z tym, zgodnie z interpretacją, Gmina nie będzie miała prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na realizację tego projektu, ponieważ towary i usługi nabyte w ramach projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

📅 1.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.440.64.2022.7.MJ

Interpretacja dotyczy usługi świadczonej przez Wnioskodawcę na rzecz (...) polegającej na udostępnieniu miejsc noclegowych w budynku hotelowym dla żołnierzy delegowanych przez (...) do pracy poza miejscem ich zamieszkania. Usługa obejmowała wynajem pokoi hotelowych oraz sali konferencyjnej, w których Wnioskodawca zapewniał żołnierzom media, takie jak ciepła i zimna woda, ogrzewanie oraz energia elektryczna, a także codzienne sprzątanie. Stawka czynszu była uzależniona od liczby zakwaterowanych żołnierzy. Organ podatkowy uznał, że usługa ta powinna być klasyfikowana według PKWiU 55 "Usługi związane z zakwaterowaniem" i opodatkowana stawką 8% podatku VAT.

📅 1.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-2.4012.764.2022.4.SM

Interpretacja dotyczy ustalenia, czy Wnioskodawca będzie podatnikiem VAT przy sprzedaży nieruchomości. Organ uznał, że Wnioskodawca będzie podatnikiem VAT w odniesieniu do nieruchomości wymienionych w pkt 1-8 oraz 10 wniosku, natomiast nie będzie nim w przypadku nieruchomości z pkt 9 i 11. Organ stwierdził, że działania Wnioskodawcy dotyczące nieruchomości z pkt 1-8 i 10 wykraczają poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym i mają charakter działalności gospodarczej, podczas gdy działania dotyczące nieruchomości z pkt 9 i 11 pozostają w ramach zwykłego zarządu majątkiem prywatnym.

📅 1.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

0113-KDIPT1-1.4012.898.2022.1.MSU

Stowarzyszenie nie prowadzi działalności gospodarczej ani nie jest zarejestrowane jako czynny podatnik VAT. Planuje nabycie ringu bokserskiego podłogowego z funduszy uzyskanych z grantu LGD. Wydatki związane z tym zakupem nie będą miały związku z czynnościami opodatkowanymi VAT. W związku z tym Stowarzyszenie nie ma możliwości odzyskania podatku VAT zapłaconego przy zakupie ringu bokserskiego.

📅 1.02.2023 🏷️ VAT

Czytaj dokument

← Wszystkie miesiące 2023 ← Wszystkie lata VAT Poznaj pełną platformę