Interpretacje PSD - Grudzień 2024

17 interpretacji podatkowych PSD z Grudzień 2024 roku.

0111-KDIB2-2.4015.193.2024.1.PB

W dniu 13 listopada 2024 r. wpłynął wniosek Pani B. J. P.-J. o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych ustanowienia nieodpłatnej i dożywotniej służebności osobistej mieszkania na rzecz jej ojca, B. G. P. Wartość służebności przekracza kwotę wolną od podatku dla nabywcy z I grupy podatkowej. Pytanie dotyczyło obowiązku notariusza jako płatnika podatku od spadków i darowizn w związku z tą umową. Organ potwierdził, że w przypadku spełnienia określonych warunków, notariusz nie będzie zobowiązany do pobrania podatku, uznając, że ustanowienie służebności na rzecz ojca korzysta ze zwolnienia podatkowego. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 29.12.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.210.2024.1.KK

W dniu 4 grudnia 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych darowizny działek budowlanych, które jego brat zamierza mu przekazać za zgodą żony. Podatnik wskazał, że darowizna ta powinna być zwolniona od podatku od spadków i darowizn na podstawie art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, ponieważ dotyczy rodzeństwa. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska podatnika, stwierdzając, że darowizna będzie w całości zwolniona od opodatkowania, a zgoda bratowej nie wpływa na ten fakt. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 26.12.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.282.2024.1.MD

W dniu 3 listopada 2024 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych darowizny nieruchomości oraz ustanowienia nieodpłatnej służebności. Wnioskodawca, notariusz, zapytał, czy może zastosować zwolnienie od podatku od spadków i darowizn w przypadku darowizny dokonanej przez rodziców na rzecz córki oraz ustanowienia służebności na rzecz rodziców przez córkę, gdy mąż obdarowanej wyraził zgodę, ale nie był stroną umowy. Organ podatkowy uznał, że stanowisko wnioskodawcy w zakresie darowizny jest nieprawidłowe, ponieważ mąż obdarowanej nabywa współwłasność nieruchomości i podlega opodatkowaniu, natomiast w zakresie ustanowienia służebności stanowisko jest prawidłowe, gdyż służebność korzysta ze zwolnienia podatkowego. W związku z tym, organ częściowo pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 19.12.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.170.2024.1.DR

W dniu 17 października 2024 r. wpłynął wniosek wspólny dotyczący skutków podatkowych darowizny lokalu mieszkalnego, który ma być przekazany przez Panią brata C.C. Pani A.A. oraz Pan B.B. pytali, czy będą uprawnieni do skorzystania ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn. Organ potwierdził, że darowizna lokalu mieszkalnego będzie podlegała zwolnieniu od opodatkowania, ponieważ obdarowani są najbliższymi członkami rodziny, a darowizna zostanie dokonana w formie aktu notarialnego. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawców.

📅 18.12.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.263.2024.1.BD

W dniu 17 października 2024 r. wpłynął wniosek Pani o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości skorzystania z ulgi mieszkaniowej w podatku od spadków i darowizn. Pani stanowisko zakładało, że umowa o dożywocie spełnia warunki wymagane do uzyskania ulgi, a także, że fakt, iż umowa została zawarta z jej mężem, nie wpływa na prawo do ulgi. Organ podatkowy uznał stanowisko Pani za nieprawidłowe, wskazując, że umowa o dożywocie nie jest umową, o której mowa w art. 16 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku od spadków i darowizn, ponieważ nie została zawarta przed organem gminy, co jest wymagane do skorzystania z ulgi. W związku z tym, Pani nie będzie mogła skorzystać z ulgi mieszkaniowej.

📅 18.12.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.260.2024.1.AD

W dniu 17 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych nabycia w spadku dodatkowych składników majątku, w tym lokat bankowych, po zmarłym ojcu. Zmarły ojciec podatnika zmarł w 2023 r., a akt poświadczenia dziedziczenia został zarejestrowany u notariusza w tym samym roku. Podatnik złożył zgłoszenie SD-Z2, wykazując wszystkie znane mu składniki majątku. W lutym 2024 r. znalazł książeczkę z lokatami, o których istnieniu nie miał wcześniej wiedzy. Zwrócił się do organu podatkowego z pytaniem, czy może zgłosić te lokaty na formularzu SD-Z2. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska podatnika, wskazując, że powinien on złożyć nowe zgłoszenie SD-Z2 w terminie 6 miesięcy od momentu uzyskania informacji o nabyciu lokat, co jest zgodne z art. 4a ust. 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

📅 17.12.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.267.2024.1.JKU

W dniu 21 października 2024 r. wpłynął wniosek Pani B.S. o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych darowizny dokonanej przez męża T.S. na jej rzecz, która ma być skompensowana z istniejącym zobowiązaniem z tytułu umowy pożyczki. Organ podatkowy uznał, że przedstawione przez Panią stanowisko jest prawidłowe, stwierdzając, że darowizna ta korzysta ze zwolnienia od podatku od spadków i darowizn na podstawie art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, ponieważ mąż i żona są członkami najbliższej rodziny, a kompensata zobowiązania nie pozbawia prawa do zwolnienia. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 17.12.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.269.2024.1.JS

W dniu 22 października 2024 r. wpłynął wniosek Zainteresowanego o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych darowizny nieruchomości od siostry, która jest współwłaścicielką mieszkania w majątku wspólnym. Zainteresowany zapytał, czy przysługuje mu zwolnienie z podatku od darowizny na podstawie art. 4a ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn. Organ potwierdził, że darowizna będzie zwolniona z opodatkowania, ponieważ spełnione są warunki określone w przepisach, a darczyńcą jest siostra Zainteresowanego, co kwalifikuje go do I grupy podatkowej. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Zainteresowanego.

📅 17.12.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.301.2024.1.MD

W dniu 21 listopada 2024 r. wpłynął wniosek Pani o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z darowizną części udziałów w spółce (Z.) sp. z o.o. na rzecz Pani córki. Pani córka, po otrzymaniu dywidendy, zamierza przekazać środki pieniężne na Pani konto bankowe. Pytania dotyczyły możliwości skorzystania ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn na podstawie art. 4a ust. 1 ustawy, w sytuacji zgłoszenia nabycia w terminie 6 miesięcy oraz udokumentowania przekazania środków. Organ potwierdził, że nabycie środków pieniężnych będzie korzystało ze zwolnienia z podatku, zarówno w przypadku przekazania środków przez córkę, jak i bezpośrednio przez spółkę, pod warunkiem spełnienia wymogów zgłoszenia i dokumentacji. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko wnioskodawcy.

📅 13.12.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.264.2024.2.BZ

W dniu 18 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych darowizny przez ojczyma udziału w nieruchomości w kontekście podatku od spadków i darowizn. Podatnik, jako pasierb, pytał, czy będzie uprawniony do skorzystania ze zwolnienia z podatku na podstawie art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko podatnika jest prawidłowe, wskazując, że pasierb jest uprawniony do skorzystania ze zwolnienia, a darowizna będzie podlegała zwolnieniu od opodatkowania. Interpretacja jest pozytywna, uznając, że podatnik może skorzystać ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn w przypadku otrzymania darowizny od ojczyma.

📅 13.12.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.258.2024.1.JKU

W dniu 19 października 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych nabycia udziału w lokalu mieszkalnym tytułem darowizny od brata. Podatniczka, będąca polską rezydentką podatkową, nabyła wcześniej wspólnie z mężem 1/2 udziału w lokalu mieszkalnym, a jej brat zamierza darować jej swój udział, za zgodą swojej żony. Pytanie dotyczyło możliwości skorzystania ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn w odniesieniu do pełnej wartości darowizny, mimo że darowizna pochodzi z majątku wspólnego brata i jego żony. Organ podatkowy uznał stanowisko podatniczki za prawidłowe, stwierdzając, że darowizna może skorzystać ze zwolnienia z podatku, a podatniczka nie będzie miała obowiązku zgłoszenia nabycia udziału, ponieważ umowa darowizny zostanie zawarta w formie aktu notarialnego.

📅 12.12.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.257.2024.1.AD

W dniu 12 października 2024 r. wpłynął wniosek Pani o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych nabycia środków pieniężnych tytułem darowizny od matki. Pani stanowisko, że darowizna jest zwolniona z podatku, zostało uznane za prawidłowe przez organ. W uzasadnieniu wskazano, że darowizna środków pieniężnych od matki, przy spełnieniu określonych warunków, jest zwolniona z opodatkowania na podstawie art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 11.12.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.165.2024.1.MM

W dniu 7 października 2024 r. wpłynął wniosek Pani o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych ustanowienia na jej rzecz nieodpłatnej służebności mieszkania przez syna, za zgodą jego żony. Wnioskodawczyni argumentowała, że ustanowienie służebności powinno być zwolnione z podatku od spadków i darowizn, ponieważ spełnia warunki określone w ustawie. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Wnioskodawczyni, stwierdzając, że ustanowienie służebności korzysta ze zwolnienia podatkowego, a pobranie podatku od J. K. było niesłuszne. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 6.12.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

DPL1.055.1.2024

W dniu 12 listopada 2024 roku Rzecznik Praw Obywatelskich wystąpił do Ministra Finansów w związku z trudnościami obywateli w skorzystaniu ze zwolnienia w podatku od spadków i darowizn, wynikającymi z braku wiedzy o formalnych warunkach zgłoszenia nabycia spadku w terminie 6 miesięcy. Przykład obywatelki, która nie złożyła zgłoszenia z powodu intensywnej opieki nad chorym członkiem rodziny, ilustruje problem niedoinformowania. Minister Finansów w odpowiedzi z 4 grudnia 2024 roku podkreślił, że obowiązujące przepisy są jasne i nie wymagają zmian, a niedotrzymanie terminu zgłoszenia skutkuje utratą prawa do zwolnienia. Minister wskazał również na możliwość ubiegania się o ulgę w spłacie zobowiązania podatkowego, jednakże pozytywne rozpatrzenie takich wniosków jest rzadkie. Ostatecznie, Minister nie zgodził się na postulaty Rzecznika, uznając, że obecne regulacje są wystarczające i nie wymagają zmian.

📅 4.12.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.130.2024.3.PB

W dniu 9 sierpnia 2024 r. wpłynął wniosek Pani dotyczący skutków podatkowych darowizny środków pieniężnych oraz lokalu mieszkalnego, obciążonych poleceniami darczyńcy. Pani stanowisko wskazywało, że obdarowany nie będzie zobowiązany do zapłaty podatku od spadków i darowizn. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość Pani stanowiska, wskazując, że na dzień powstania obowiązku podatkowego, wykonanie polecenia darczyńcy pozwoli na obniżenie podstawy opodatkowania, co skutkuje brakiem zobowiązania do zapłaty podatku. Interpretacja jest pozytywna.

📅 3.12.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.144.2024.1.PB

Wnioskodawczyni, która otrzymała darowiznę od ojca w formie przelewu bankowego w 2024 r., złożyła deklarację SD-Z2 w celu uzyskania zwolnienia z podatku od spadków i darowizn. Po nabyciu mieszkania w dniu 25 lipca 2024 r., którego koszt został pokryty środkami z darowizny, zadała pytanie, czy musi ponownie złożyć deklarację SD-Z2 w związku z przelewem środków na wspólne konto z mężem. Organ podatkowy potwierdził, że nie ma takiego obowiązku, uznając stanowisko wnioskodawczyni za prawidłowe, ponieważ przelew nie rodził skutków podatkowych w podatku od spadków i darowizn.

📅 3.12.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.136.2024.3.PB

W dniu 26 sierpnia 2024 r. Wnioskodawczyni złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych zbiórki pieniędzy na leczenie jej męża, który uległ wypadkowi komunikacyjnemu. Wnioskodawczyni zapytała, czy kwota otrzymana przez organizatora zbiórki jest wolna od opodatkowania, mimo iż łącznie przekracza 5 733 zł. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Wnioskodawczyni jest prawidłowe, stwierdzając, że jako organizator zbiórki, a nie jej beneficjent, nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, ponieważ środki nie są zbierane dla niej, lecz dla jej męża, który jest osobą obdarowaną.

📅 3.12.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument
← Wszystkie miesiące 2024 ← Wszystkie lata PSD Poznaj pełną platformę