Interpretacje PSD - Październik 2024

15 interpretacji podatkowych PSD z Październik 2024 roku.

0111-KDIB2-3.4015.253.2024.1.BZ

W dniu 14 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą skutków podatkowych darowizny lokalu mieszkalnego oraz miejsca postojowego, które mają być przekazane przez jego siostrę. Zdarzenie przyszłe zakłada, że darowizna będzie dokonana w formie aktu notarialnego, a mąż siostry wyrazi zgodę na tę darowiznę. Podatnik zapytał, czy będzie zwolniony z obowiązku zapłaty podatku od spadków i darowizn od całości darowizny, mimo że przedmiot darowizny pochodzi z majątku wspólnego siostry i jej męża. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko podatnika jest prawidłowe, wskazując, że zgoda męża siostry jest neutralna podatkowo i nie wpływa na zwolnienie z podatku. Darowizna w całości będzie podlegała zwolnieniu na podstawie art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, a podatnik nie będzie zobowiązany do zgłoszenia darowizny, ponieważ umowa zostanie zawarta w formie aktu notarialnego.

📅 31.10.2024 🏷️ PSD

Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.149.2024.1.KK

Wnioskodawca, A.A., złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych spłaty rat kredytu hipotecznego przez swoich rodziców, którzy są współkredytobiorcami. Pytanie dotyczyło tego, czy spłata rat przez rodziców nie rodzi obowiązku podatkowego w zakresie podatku od spadków i darowizn oraz czy Wnioskodawca musi składać formularz SD-Z2. Organ podatkowy potwierdził, że spłata rat kredytu przez rodziców nie skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego po stronie Wnioskodawcy, ponieważ rodzice spłacają swój dług jako dłużnicy solidarni, a nie dokonują darowizny. W związku z tym, Wnioskodawca nie ma obowiązku składania formularza SD-Z2. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 30.10.2024 🏷️ PSD

Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.153.2024.1.MM

Wnioskodawczyni złożyła wniosek o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych darowizny środków pieniężnych od brata w wysokości 200 000 zł. Brat Wnioskodawczyni jest w związku małżeńskim, a darowizna pochodzi z majątku wspólnego. Wnioskodawczyni zapytała, czy darowizna będzie zwolniona z podatku, jeśli zgłosi nabycie zgodnie z art. 4a ust. 1 pkt 1 Ustawy o PSD. Organ potwierdził, że darowizna będzie w całości zwolniona z podatku, pod warunkiem zgłoszenia nabycia i udokumentowania przelewu. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że zgoda małżonki brata nie wpływa na zwolnienie podatkowe, a darowizna jest dokonana pomiędzy rodzeństwem.

📅 28.10.2024 🏷️ PSD

Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.158.2024.1.KK

Wnioskodawca, będący osobą fizyczną, zawarł umowę darowizny z ojcem, na mocy której ma otrzymać środki pieniężne przekraczające wartości określone w ustawie o podatku od spadków i darowizn. Wnioskodawca zapytał, czy wpłata gotówki przez ojca na jego rachunek bankowy oraz zgłoszenie tego faktu w terminie 6 miesięcy pozwoli mu na skorzystanie ze zwolnienia z podatku. Organ podatkowy potwierdził, że wnioskodawca spełnia przesłanki do zwolnienia z podatku, ponieważ wpłata gotówki na rachunek obdarowanego oraz odpowiednie zgłoszenie są wystarczające do udokumentowania darowizny. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca prawidłowość stanowiska wnioskodawcy.

📅 28.10.2024 🏷️ PSD

Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.195.2024.1.BD

W dniu 1 sierpnia 2024 r. wpłynął wniosek o interpretację indywidualną dotyczący skutków podatkowych darowizny w postaci środków pieniężnych zgromadzonych na książeczce oszczędnościowej, przekazanej przez matkę w dniu 6 lutego 2024 r. Wnioskodawczyni, będąca wówczas osobą niepełnoletnią, dowiedziała się o darowiźnie tego samego dnia. Wnioskodawczyni uważa, że darowizna ta powinna korzystać ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn na podstawie art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko wnioskodawczyni jest prawidłowe, wskazując na konieczność spełnienia warunków do zwolnienia, w tym zgłoszenia nabycia w terminie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego. Organ zauważył, że zwolnienie dotyczy tylko środków pieniężnych, a odsetki od tych środków nie są objęte zwolnieniem. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawczyni.

📅 28.10.2024 🏷️ PSD

Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.123.2024.3.DR

W interpretacji indywidualnej z dnia 23 lipca 2024 r. podatnik zwrócił się z pytaniem o skutki podatkowe związane z otrzymaniem przelewów środków pieniężnych od zmarłego ojca, które zostały błędnie opisane jako darowizna, a w rzeczywistości miały być depozytem prawidłowym. Podatnik wskazał, że środki te miały na celu zabezpieczenie finansowe ojca w trudnej sytuacji życiowej. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko podatnika jest prawidłowe, stwierdzając, że przekazane środki nie stanowiły darowizny, a po śmierci ojca stały się spadkiem. W związku z tym, podatnik nie miał obowiązków podatkowych z tytułu darowizny, a zgłoszenie nabycia spadku na formularzu SD-Z2, dokonane w terminie, korzysta ze zwolnienia z podatku. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

📅 28.10.2024 🏷️ PSD

Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.131.2024.5.MM

W interpretacji podatkowej z dnia 9 sierpnia 2024 r. podatniczka złożyła wniosek dotyczący skutków podatkowych związanych z planowaną sprzedażą mieszkania nabytego w spadku oraz zachowaniem ulgi mieszkaniowej. W opisie zdarzenia przyszłego wskazała, że mieszkanie odziedziczyła po zmarłej siostrze babci, w nim zamieszkuje od lipca 2023 r. i planuje sprzedaż w związku z nową pracą w innym mieście. Pytanie dotyczyło możliwości sprzedaży mieszkania przy zachowaniu ulgi mieszkaniowej. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko podatniczki jest prawidłowe, uznając, że zmiana miejsca pracy stanowi uzasadnioną konieczność zmiany warunków mieszkaniowych, co pozwala na zachowanie ulgi. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ organ zgadza się z argumentacją podatniczki.

📅 24.10.2024 🏷️ PSD

Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.177.2024.1.ASZ

W interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku od spadków i darowizn, organ podatkowy ocenił skutki podatkowe związane z umową przedwstępną sprzedaży lokalu mieszkalnego. Zainteresowani, Pan A.A. i Pani B.B., pytali, czy umowa ta powinna pomniejszyć wartość spadku jako dług spadkowy oraz jakie inne zobowiązania mogą być uznane za długi spadkowe. Organ uznał, że umowa przedwstępna nie stanowi długu spadkowego, co oznacza, że nie może być odliczona od podstawy opodatkowania. Natomiast cena sprzedaży ustalona w umowie, która została już „uiszczona”, może być uznana za dług spadkowy. W pozostałych pytaniach organ potwierdził, że wypłata zachowku oraz inne zobowiązania, takie jak koszty energii elektrycznej czy kredytów, mogą stanowić długi spadkowe, zmniejszając podstawę opodatkowania. W związku z tym, organ w części pozytywnie, a w części negatywnie rozstrzygnął zapytania podatnika.

📅 24.10.2024 🏷️ PSD

Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.121.2024.2.PB

W interpretacji indywidualnej z dnia 30 lipca 2024 r. organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika dotyczące zwolnienia z podatku od spadków i darowizn w związku z darowizną środków pieniężnych od ojca jest nieprawidłowe. Podatnik złożył wniosek o interpretację, w którym opisał, że otrzymał darowiznę gotówką, którą następnie wpłacił na swoje konto jako pełnomocnik ojca. Pytanie podatnika dotyczyło możliwości skorzystania ze zwolnienia z podatku na podstawie art. 4a ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn. Organ podatkowy odpowiedział, że aby skorzystać ze zwolnienia, konieczne jest udokumentowanie otrzymania darowizny dowodem przekazania na rachunek bankowy nabywcy, co w tym przypadku nie miało miejsca, ponieważ środki zostały przekazane gotówką. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, wskazując na konieczność złożenia zeznania SD-3 oraz zapłaty podatku od darowizny.

📅 22.10.2024 🏷️ PSD

Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.204.2024.2.ASZ

Wnioskodawczyni, A.A., złożyła wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą skutków podatkowych wpłat pieniężnych otrzymywanych od rodziców oraz dziadków w kontekście podatku od spadków i darowizn. Pytania dotyczyły: 1) opodatkowania wpłat od rodziców, które Wnioskodawczyni traktuje jako realizację obowiązku alimentacyjnego, oraz 2) opodatkowania wpłat od dziadków, które miałyby być realizowane na podstawie ugody mediacyjnej zobowiązującej ich do alimentacji. Organ podatkowy potwierdził, że wpłaty od rodziców nie będą podlegały opodatkowaniu, ponieważ są realizacją obowiązku alimentacyjnego, a wpłaty od dziadków również nie będą opodatkowane, jeśli zostaną zawarte odpowiednie ugody mediacyjne. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawczyni.

📅 21.10.2024 🏷️ PSD

Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.205.2024.2.ASZ

Wnioskodawczyni, A.A., złożyła wniosek o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych wpłat pieniężnych dokonywanych przez jej rodziców oraz dziadków na jej rachunek bankowy. Pytania dotyczyły opodatkowania tych wpłat podatkiem od spadków i darowizn. Organ podatkowy potwierdził, że wpłaty od rodziców nie będą podlegały opodatkowaniu, ponieważ mają charakter świadczeń alimentacyjnych, co wyklucza je z przedmiotu opodatkowania. Natomiast wpłaty od dziadków, do momentu zawarcia ugody mediacyjnej, będą traktowane jako darowizny, a po jej zawarciu również będą wolne od podatku, jako realizujące obowiązek alimentacyjny. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 21.10.2024 🏷️ PSD

Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.235.2024.1.MD

W dniu 24 września 2024 r. Bank złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą obowiązków informacyjnych w zakresie podatku od spadków i darowizn, w kontekście art. 19 ust. 1 ustawy. Bank chciał ustalić, czy obowiązek informacyjny dotyczy tylko wypłat na rzecz osób fizycznych, spadkobierców lub osób, którym przysługuje wierzytelność. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Banku jest prawidłowe, wskazując, że obowiązki informacyjne dotyczą wyłącznie wypłat na rzecz osób fizycznych, a nie osób prawnych. Uzasadnienie opiera się na wykładni systemowej, podmiotowej oraz językowej przepisów ustawy o podatku od spadków i darowizn, które jednoznacznie wskazują, że podatnikami są wyłącznie osoby fizyczne. W związku z tym, Bank nie ma obowiązku informacyjnego w przypadku wypłat na rzecz podmiotów innych niż osoby fizyczne.

📅 18.10.2024 🏷️ PSD

Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.132.2024.5.MM

Wnioskodawczyni, polski rezydent podatkowy, złożyła wniosek o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych nabycia majątku w ramach działu spadku po zmarłym mężu. W skład spadku wchodziły m.in. nieruchomości, które były objęte wspólnością majątkową. Wnioskodawczyni oraz jej dzieci złożyli zgłoszenie do urzędu skarbowego w celu skorzystania ze zwolnienia od podatku od spadków i darowizn. Wnioskodawczyni planuje nierówny dział spadku, w wyniku którego otrzyma majątek przewyższający jej udział w spadku. Pytanie dotyczyło obowiązku zapłaty podatku od spadków i darowizn w związku z tym nierównym działem. Organ podatkowy potwierdził, że nabycie majątku w ramach działu spadku, nawet jeśli przewyższa udział Wnioskodawczyni, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, ponieważ nie jest to tytuł wymieniony w ustawie. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawczyni.

📅 17.10.2024 🏷️ PSD

Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.133.2024.1.MM

Wnioskodawczyni złożyła wniosek o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych odwołania darowizny nieruchomości, którą przekazała obdarowanemu. Pytanie dotyczyło tego, czy w związku z przyszłym zwrotem nieruchomości będzie zobowiązana do uiszczenia podatku od spadków i darowizn. Organ podatkowy potwierdził, że w przypadku odwołania darowizny, Wnioskodawczyni nie będzie zobowiązana do zapłaty podatku, ponieważ zwrot nieruchomości nie stanowi nabycia majątku, a jedynie przywrócenie pierwotnego stanu posiadania. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 14.10.2024 🏷️ PSD

Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.197.2024.1.BZ

Podsumowując: Darowizna samochodu osobowego o wartości rynkowej 65 000 zł, przekazana przez córkę podatnika (Pani) na jego rzecz, będzie zwolniona z podatku od spadków i darowizn. To wynika ze statusu najbliższej rodziny między darczyńcą a obdarowanym oraz faktu, że córka dokonała darowizny za zgodą swojego męża (zięcia) z majątku wspólnego. Podatnik ma 6 miesięcy na złożenie zgłoszenia SD-Z2 do urzędu skarbowego, co potwierdza zwolnienie darowizny od podatku niezależnie od wspólności majątkowej w małżeństwie córki. Zięć pozostaje jedynie osobą wyrażającą zgodę na dokonanie darowizny, a nie stroną umowy darowizny.

📅 1.10.2024 🏷️ PSD

Czytaj dokument

← Wszystkie miesiące 2024 ← Wszystkie lata PSD Poznaj pełną platformę