Interpretacje PSD - Lipiec 2024

22 interpretacji podatkowych PSD z Lipiec 2024 roku.

0111-KDIB2-3.4015.115.2024.4.MD

Podatnik, będący synem zmarłego Spadkodawcy, który prowadził jednoosobową działalność gospodarczą pod nazwą "(...)" (dalej: "Przedsiębiorstwo w spadku"), nabył z mocy ustawy 1/3 udział w tym Przedsiębiorstwie. Wraz z innymi spadkobiercami zamierza wnieść Przedsiębiorstwo w spadku lub 100% jego udziałów aportem do spółki kapitałowej, w zamian za udziały w tej spółce. Następnie planuje sprzedaż tych udziałów. Organ podatkowy uznał, że nabycie przez Podatnika udziałów w spółce kapitałowej w wyniku aportu Przedsiębiorstwa w spadku będzie neutralne podatkowo w zakresie podatku od spadków i darowizn, ponieważ nie stanowi jednego z tytułów opodatkowania wymienionych w ustawie o podatku od spadków i darowizn.

📅 26.07.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.116.2024.4.MD

Podatniczka, będąca córką zmarłego Pana (...), który prowadził jednoosobową działalność gospodarczą pod nazwą "(...)", nabyła z mocy ustawy 1/3 części spadku po ojcu. Wraz z innymi spadkobiercami planuje wniesienie przedsiębiorstwa w spadku lub 100% udziałów w tym przedsiębiorstwie aportem do spółki kapitałowej, w zamian za udziały w tej spółce, a następnie zamierza sprzedać te udziały. Podatniczka pyta, czy nabycie udziałów w spółce w zamian za aport przedsiębiorstwa w spadku będzie neutralne podatkowo w podatku od spadków i darowizn. Organ uznaje, że stanowisko podatniczki jest prawidłowe, ponieważ nabycie udziałów w zamian za aport przedsiębiorstwa w spadku nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, gdyż nie jest to jeden z tytułów wymienionych w ustawie o podatku od spadków i darowizn.

📅 26.07.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.94.2024.3.MD

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od spadków i darowizn związanych z wynajmem nieruchomości przez Fundację Rodzinną, której Fundatorem jest jeden z Zainteresowanych. Zainteresowana, niebędąca stroną postępowania, planuje przekazać nieruchomość do majątku Fundacji, która będzie ją wynajmować, w tym również Fundatorowi i jego żonie (Zainteresowanym). Organ podatkowy uznał, że wynajem nieruchomości przez Fundację nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, ponieważ najem nie jest wymienionym w ustawie o podatku od spadków i darowizn tytułem podlegającym opodatkowaniu.

📅 26.07.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.88.2024.1.KK

Podatniczka otrzymała od ojca darowiznę pieniężną w wysokości (...) zł, którą przeznaczyła na zakup mieszkania. Złożyła w urzędzie skarbowym formularz SD-Z2, dołączając umowę darowizny oraz dowody wpłat. Organ podatkowy jednak stwierdził, że podatniczka nie spełniła wszystkich warunków do zwolnienia z opodatkowania darowizny środków pieniężnych, ponieważ nie udokumentowała jej otrzymania zgodnie z wymogami ustawy, tj. poprzez przelew na rachunek bankowy lub przekaz pocztowy. W związku z tym, darowizna podlegała opodatkowaniu na ogólnych zasadach dla nabywców z I grupy podatkowej. Podatniczka została zobowiązana do złożenia zeznania podatkowego SD-3 w celu rozliczenia podatku od darowizny.

📅 25.07.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.86.2024.1.MM

Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, Wnioskodawczyni (P.B.) otrzymała od matki (B.B.) przedsiębiorstwo prowadzone pod firmą Y w drodze darowizny, która została dokonana w formie aktu notarialnego w dniu 31.12.2023 r. W skład darowanego przedsiębiorstwa weszły m.in. wierzytelności, kontrakty handlowe, należności w windykacji oraz środki pieniężne znajdujące się na koncie przedsiębiorstwa na dzień 31.12.2023 r. Umowa darowizny przewiduje, że w przypadku gdy darczyńca (B.B.) otrzyma jakiekolwiek płatności, które były należne przedsiębiorstwu przed 31.12.2023 r. oraz które będą należne po tej dacie (tzw. Nowe płatności), zobowiązuje się do nieodpłatnego przekazania tych płatności obdarowanej (P.B.). Wnioskodawczyni (P.B.) uważa, że w odniesieniu do Nowych płatności nie będzie zobowiązana do zgłoszenia do urzędu skarbowego ani do podejmowania innych formalności w celu skorzystania ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, o którym mowa w art. 4a ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Wnioskodawczyni.

📅 22.07.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.108.2024.2.JKU

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych związanych z darowaniem długu przez córkę na rzecz Pana. Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, córka przejęła dług Pana wobec sprzedającego lokal mieszkalny, a następnie darowała ten dług Panu. Organ uznał, że przejęcie długu przez córkę nie stanowi darowizny, natomiast darowanie długu przez córkę na rzecz Pana kwalifikuje się jako nabycie prawa majątkowego (zwolnienie z długu) tytułem darowizny. Takie nabycie korzysta ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, pod warunkiem że Pan zgłosi nabycie właściwemu organowi w terminie 6 miesięcy. Nie ma natomiast obowiązku udokumentowania nabycia dowodem przelewu, ponieważ przedmiotem darowizny nie były środki pieniężne, lecz zwolnienie z długu.

📅 22.07.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0112-KDIL1-1.4012.350.2024.2.WK

Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą i jest czynnym podatnikiem VAT. W ramach tej działalności zawarł dwie umowy leasingu operacyjnego na samochody osobowe, które były wykorzystywane zarówno w działalności, jak i do celów prywatnych. Po zakończeniu umów leasingowych Wnioskodawca wykupił oba pojazdy wyłącznie na cele prywatne, planując przekazanie ich w darowiźnie swoim dzieciom. Organ podatkowy uznał, że darowizna tych samochodów na rzecz dzieci nie będzie podlegała opodatkowaniu VAT, ponieważ Wnioskodawca nie będzie działał jako podatnik VAT, lecz jedynie zarządzał swoim majątkiem osobistym.

📅 17.07.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.71.2024.1.MM

Wnioskodawca, będący osobą fizyczną z podwójnym obywatelstwem Stanów Zjednoczonych i Republiki Irlandii, zamieszkuje w Polsce. Jego rodzice utworzyli w przeszłości trusty na podstawie prawa amerykańskiego, z których Wnioskodawca jest jedynym beneficjentem. Obecnie planowana jest likwidacja jednego z tych trustów, co skutkuje wypłatą całego majątku trustu Wnioskodawcy w formie pieniężnej. Wnioskodawca pragnie ustalić, czy nabycie środków pieniężnych w ramach wypłaty z trustu będzie podlegało opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn oraz czy możliwe będzie zastosowanie zwolnienia z tego podatku na podstawie art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn. Organ interpretacyjny uznał, że nabycie przez Wnioskodawcę środków pieniężnych w związku z likwidacją trustu nie będzie podlegało opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, ponieważ nie mieści się w czynnościach wymienionych w art. 1 ust. 1 i ust. 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn. W związku z tym, analiza możliwości zastosowania zwolnienia na podstawie art. 4a ustawy jest nieuzasadniona.

📅 17.07.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.120.2024.1.AG

Pani córka planuje ustanowić na Pani rzecz nieodpłatną i dożywotnią służebność osobistą nieruchomości. Córka pozostaje w związku małżeńskim, w którym obowiązuje wspólność ustawowa majątkowa, a jej mąż wyrazi zgodę na ustanowienie służebności w formie aktu notarialnego. W tej sytuacji będzie Pani zwolniona z obowiązku zapłaty podatku od spadków i darowizn z tytułu nieodpłatnego nabycia prawa służebności osobistej, zgodnie z art. 4a ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn. Dodatkowo, ponieważ służebność zostanie ustanowiona w formie aktu notarialnego, nie będzie Pani zobowiązana do zgłaszania nabycia tego prawa majątkowego do właściwego naczelnika urzędu skarbowego.

📅 16.07.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.123.2024.1.ASZ

Podatniczka otrzymała od siostry, która wraz z mężem była właścicielką nieruchomości, darowiznę dwóch działek oraz udziału w działce drogowej. Nieruchomość stanowiła majątek wspólny małżonków, co oznaczało, że do ważności darowizny wymagana była zgoda męża siostry podatniczki. Organ podatkowy uznał, że z uwagi na pokrewieństwo stron (rodzeństwo) darowizna ta będzie w całości zwolniona od opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn na podstawie art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn.

📅 16.07.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.142.2024.1.MD

Wnioskodawczyni, jako osoba fizyczna, odziedziczyła mieszkanie po bezdzietnej i niezamężnej siostrze swojego dziadka. Jest również współwłaścicielem innego lokalu mieszkalnego w ramach wspólności majątkowej małżeńskiej. Zadała pytanie dotyczące możliwości skorzystania z ulgi mieszkaniowej na podstawie art. 16 ustawy o podatku od spadków i darowizn, mimo statusu współwłaściciela innego lokalu. Organ podatkowy uznał, że wnioskodawczyni ma prawo do tej ulgi, ponieważ przepis odnosi się wyłącznie do właścicieli, a nie współwłaścicieli lokali mieszkalnych. Organ potwierdził również, że wnioskodawczyni spełnia pozostałe warunki do skorzystania z ulgi mieszkaniowej.

📅 12.07.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.82.2024.1.KK

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych związanych z rozszerzeniem wspólności majątkowej małżeńskiej. Podatnik oraz jego żona nie mają rozdzielności majątkowej. Żona otrzymała darowiznę pieniężną od matki, za którą nabyła działkę budowlaną do swojego majątku osobistego. Podatnik i jego żona planują rozszerzyć wspólność majątkową na tę nieruchomość. Organ podatkowy uznał, że rozszerzenie wspólności majątkowej na nieruchomość nabytą ze środków z darowizny nie będzie podlegało opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, ponieważ nie jest to czynność wymieniona w katalogu czynności objętych opodatkowaniem w ustawie o podatku od spadków i darowizn.

📅 12.07.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.54.2024.3.PB

Sprawa dotyczy skutków podatkowych związanych z nabyciem tytułem zapisu. Zmarły ojciec Wnioskodawczyni, P.K., w testamencie ustanowił zapis windykacyjny, na mocy którego jego bracia, M.M.K. i G.A.K., nabyli po 1/2 udziału w świadczeniu z polisy ubezpieczeniowej na wypadek śmierci. Zobowiązał ich jednocześnie do dokończenia remontu oraz wykończenia lokalu mieszkalnego, który w całości przypadł w spadku małoletniej córce spadkodawcy, Z.K. Wnioskodawczyni twierdzi, że kwota otrzymana przez jej wujków z polisy nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, a powinna być traktowana jako część spadku po ojcu i wyłączona z tego podatku. Organ wskazuje, że nabycie przez wujków Wnioskodawczyni tytułem zapisu windykacyjnego zasadniczo podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, jednak Wnioskodawczyni może skorzystać ze zwolnienia na podstawie art. 4a ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn, pod warunkiem spełnienia określonych tam kryteriów.

📅 11.07.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.127.2024.1.MD

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych darowizny udziału w mieszkaniu, którą wnioskodawczyni otrzymała od siostry. Wnioskodawczyni i jej siostra nabyły wspólnie mieszkanie, po czym siostra zgodziła się na darowiznę swojego 50% udziału na rzecz wnioskodawczyni. Organ podatkowy uznał, że darowizna między siostrami korzysta ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn na podstawie art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, pod warunkiem zgłoszenia nabycia w terminie 6 miesięcy. Organ stwierdził, że wnioskodawczyni nie ma obowiązku składania zgłoszenia, ponieważ darowizna musi być dokonana w formie aktu notarialnego.

📅 9.07.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.80.2024.1.DR

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych darowizny środków pieniężnych od rodziców zastępczych. Wnioskodawczyni, która od dziewiątego roku życia mieszkała w rodzinie zastępczej, ma otrzymać darowiznę w wysokości 300 000 zł od swoich rodziców zastępczych. Organ podatkowy uznał, że wnioskodawczyni jest zwolniona z obowiązku zapłaty podatku od spadków i darowizn na podstawie art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, pod warunkiem zgłoszenia nabycia własności rzeczy lub praw majątkowych na formularzu SD-Z2 w terminie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego oraz udokumentowania otrzymania środków pieniężnych dowodem przelewu na rachunek bankowy. Organ zaznaczył również, że wnioskodawczyni powinna złożyć odrębne zgłoszenia SD-Z2 dla każdego z rodziców zastępczych.

📅 8.07.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.112.2024.1.MD

Podatnik otrzyma środki pieniężne na podstawie zapisu zwykłego w testamencie babci. Nabycie w ramach zapisu zwykłego podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn. Jednakże, jako zstępny osoby ustanawiającej zapis, podatnik ma prawo do zwolnienia z tego podatku na podstawie art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, pod warunkiem zgłoszenia nabycia w odpowiednim terminie.

📅 5.07.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.111.2024.1.MD

Podatnik odziedziczył środki pieniężne w wysokości (...) zł na podstawie zapisu zwykłego w testamencie po babci. Zgodnie z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, nabycie to jest zwolnione z opodatkowania, ponieważ podatnik jest zstępnym osoby, która dokonała zapisu (babci). Aby skorzystać ze zwolnienia, podatnik musi zgłosić nabycie do właściwego naczelnika urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od dnia wykonania zapisu.

📅 5.07.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.110.2024.3.ASZ

Wnioskodawca oraz jego małżonka są współwłaścicielami nieruchomości podzielonej quoad usum, przy czym korzystają wyłącznie z części zabudowanej domem jednorodzinnym, natomiast pozostała część należy do teściów Wnioskodawcy. Zamierzają oni dokonać nieodpłatnego zniesienia współwłasności, w wyniku którego Wnioskodawca i jego małżonka otrzymają na własność część zabudowaną, a teściowie część niezabudowaną. Organ podatkowy uznał, że w tej sytuacji Wnioskodawca nie będzie zobowiązany do zapłaty podatku od spadków i darowizn, ponieważ wartość majątku nabytego w wyniku zniesienia współwłasności pozostanie taka sama jak przed tym zdarzeniem, co oznacza brak przyrostu majątku. Organ dodał, że nakłady poniesione przez Wnioskodawcę na część nieruchomości, z której korzystał wyłącznie, nie będą brane pod uwagę przy ustalaniu wartości nieruchomości dla celów rozliczenia zniesienia współwłasności.

📅 4.07.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.95.2024.2.JKU

Podatniczka otrzymała od matki darowiznę pieniężną w wysokości (...) zł, która została przelana bezpośrednio na rachunek przeznaczony do spłaty kredytu hipotecznego oraz pożyczki hipotecznej. Zgłoszenie SD-Z2 zostało złożone do Urzędu Skarbowego. Organ podatkowy uznał, że w tej sytuacji nie spełniono warunków do zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, ponieważ środki nie zostały przekazane na rachunek płatniczy podatniczki ani na jej inny rachunek bankowy, lecz na rachunek techniczny służący do spłaty zadłużenia. W związku z tym organ stwierdził, że darowizna podlega opodatkowaniu według zasad obowiązujących dla nabywców zaliczonych do I grupy podatkowej.

📅 4.07.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.114.2024.1.BZ

Podatnik zamierza dokonać zamiany nieruchomości, polegającej na wymianie lokalu mieszkalnego (Nieruchomość 1), będącego jego własnością, na nieruchomość gruntową zabudowaną budynkiem mieszkalnym jednorodzinnym w zabudowie bliźniaczej (Nieruchomość 2), która należy do jego teściowej. Transakcja ma być przeprowadzona bez dodatkowych dopłat. Organ podatkowy uznał, że planowana zamiana nieruchomości, w tym różnica w ich wartościach, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, ponieważ ustawa o podatku od spadków i darowizn nie kwalifikuje zamiany nieruchomości jako tytułu podlegającego opodatkowaniu.

📅 2.07.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.109.2024.1.AG

Podatniczka otrzymała darowiznę w formie środków pieniężnych od dziadków, przeznaczoną na zakup nieruchomości. Kwota darowizny została przelana bezpośrednio na rachunek sprzedawcy nieruchomości, a nie na rachunek podatniczki. Organ podatkowy uznał, że w tej sytuacji nie spełniono warunków do skorzystania ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, ponieważ zgodnie z przepisami środki pieniężne powinny być przekazane na rachunek płatniczy lub inny rachunek nabywcy, a nie bezpośrednio na rachunek osoby trzeciej. W związku z tym podatniczka ma obowiązek złożyć zeznanie podatkowe SD-3 oraz uiścić podatek od otrzymanej darowizny.

📅 2.07.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.65.2024.2.KK

Podatnik otrzymał w darowiźnie 1/2 udziału w lokalu mieszkalnym obciążonym hipoteką. Wartość rynkowa nieruchomości wynosi 760 000 zł, co oznacza, że wartość 1/2 udziału to 380 000 zł. Z kolei hipoteka na nieruchomości wynosi 860 200 zł. Organ podatkowy uznał, że w tej sytuacji podstawa opodatkowania wynosi 0 zł, ponieważ wartość hipoteki przypadająca na nabywany udział przewyższa wartość tego udziału. W związku z tym, podatnik nie będzie zobowiązany do zapłaty podatku od spadków i darowizn.

📅 1.07.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument
← Wszystkie miesiące 2024 ← Wszystkie lata PSD Poznaj pełną platformę