Interpretacje PSD - Czerwiec 2024

17 interpretacji podatkowych PSD z Czerwiec 2024 roku.

0111-KDIB2-2.4015.76.2024.1.MM

Wnioskodawca, będący synem zmarłego L.B., ma prawo do roszczenia o zachowek po ojcu. Wnioskodawca oraz spadkobierca, M.Ł. (siostrzeniec Wnioskodawcy), osiągnęli porozumienie, zgodnie z którym spełnienie świadczenia z tytułu zachowku nastąpi poprzez zastosowanie przepisu art. 453 Kodeksu cywilnego (datio in solutum), polegające na przeniesieniu własności części nieruchomości wchodzących w skład spadku na Wnioskodawcę. Organ podatkowy uznał, że nabycie w ramach zachowku, jako tzw. świadczenie w miejsce wykonania, będzie korzystać ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn na podstawie art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn. Dodatkowo, z uwagi na formę aktu notarialnego przeniesienia własności nieruchomości, Wnioskodawca nie będzie zobowiązany do zgłoszenia nabycia właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego.

📅 27.06.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.81.2024.2.BD

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych związanych z wystąpieniem wspólnika ze spółki jawnej bez wynagrodzenia w zakresie podatku od spadków i darowizn. Organ podatkowy uznał, że takie wystąpienie nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem. Uzasadniono to tym, że ustawa o podatku od spadków i darowizn zawiera wyczerpujący katalog czynności objętych opodatkowaniem, a wystąpienie wspólnika bez wynagrodzenia nie mieści się w żadnym z wymienionych tytułów, w szczególności nie jest traktowane jako darowizna. Organ podkreślił, że w analizowanej sytuacji nie dojdzie do nabycia na podstawie umowy darowizny, ponieważ pozostawienie udziałów w spółce przez występującego wspólnika będzie odbywać się zgodnie z przepisami Kodeksu spółek handlowych.

📅 26.06.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.80.2024.2.BD

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych związanych z wystąpieniem wspólnika ze spółki jawnej bez wynagrodzenia. Organ podatkowy uznał, że takie wystąpienie nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn. Zgodnie z przepisami Kodeksu cywilnego oraz Kodeksu spółek handlowych, wystąpienie wspólnika ze spółki jawnej bez wynagrodzenia nie jest traktowane jako darowizna, lecz reguluje je inny zestaw przepisów, co wyłącza możliwość opodatkowania na podstawie ustawy o podatku od spadków i darowizn.

📅 26.06.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.61.2024.2.MM

Podatniczka otrzymała darowiznę środków pieniężnych od rodziców, które zostały przelane bezpośrednio na konto sprzedawcy lokalu mieszkalnego, a nie na jej własne konto. Organ podatkowy uznał, że w tej sytuacji nie spełniono warunków do skorzystania ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, ponieważ zgodnie z przepisami środki muszą być przekazane na rachunek bankowy osoby obdarowanej, a nie na konto osoby trzeciej. W związku z tym, otrzymana darowizna podlega opodatkowaniu na ogólnych zasadach dla nabywców z I grupy podatkowej.

📅 26.06.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.74.2024.1.KK

Podatnik w 2023 roku zawarł umowę darowizny, na mocy której jego rodzice przekazali mu kwotę (...) zł. Darowizna miała na celu sfinansowanie zakupu domu na współwłasność. Środki zostały przelane bezpośrednio przez darczyńców na rachunek sprzedających, a nie na rachunek podatnika. Organ podatkowy uznał, że w tej sytuacji nie spełniono warunków do skorzystania ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, ponieważ pieniądze nie zostały przekazane na rachunek bankowy podatnika, co jest wymagane przez ustawę. W związku z tym darowizna podlega opodatkowaniu na ogólnych zasadach.

📅 25.06.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.73.2024.2.MD

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych w podatku od spadków i darowizn związanych z umową pomiędzy spółką A S.A. a Panem, na mocy której A S.A. przekaże Panu wszystkie udziały w spółce B. Sp. z o.o. bez konieczności uiszczania jakiegokolwiek wynagrodzenia. Celem umowy jest uproszczenie i przyspieszenie procesu połączenia spółek A S.A. i B. Sp. z o.o., w którym Pan ma zostać jedynym wspólnikiem B. Sp. z o.o. Organ podatkowy uznał, że opisana czynność nie będzie traktowana jako umowa darowizny, a zatem nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn.

📅 24.06.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.41.2024.3.PB

Otrzymane przez Panią darowizny środków pieniężnych od ojca nie kwalifikują się do zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, ponieważ nie zostały udokumentowane zgodnie z wymogami ustawy. W związku z tym powinna Pani złożyć zeznanie podatkowe SD-3 oraz uiścić podatek od tych darowizn na ogólnych zasadach, jako osoba zaliczona do I grupy podatkowej. Organ interpretacyjny uznał Pani stanowisko w tej sprawie za nieprawidłowe.

📅 21.06.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.86.2024.2.ASZ

Podatniczka, będąca obywatelką Polski i na stałe mieszkająca w Polsce, otrzymała od matki, obywatelki Ukrainy, darowiznę w gotówce. Zgodnie z ustawą o podatku od spadków i darowizn, nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych tytułem darowizny przez osobę fizyczną podlega opodatkowaniu w Polsce, jeśli nabywca jest obywatelem polskim lub ma miejsce stałego pobytu w Polsce. W związku z tym, darowizna otrzymana przez podatniczkę podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn w Polsce. Aby skorzystać ze zwolnienia z tego podatku, zgodnie z art. 4a ust. 1 ustawy, należy spełnić trzy warunki: 1) otrzymanie darowizny od osoby bliskiej (w tym przypadku od matki), 2) zgłoszenie nabycia własności środków pieniężnych do właściwego urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy, 3) udokumentowanie otrzymania środków pieniężnych dowodem przekazania na rachunek bankowy, innym niż płatniczy, w banku lub spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, lub przekazem pocztowym. W analizowanej sytuacji podatniczka otrzymała darowiznę w gotówce, którą następnie wpłaciła na swój rachunek bankowy. Taki sposób działania nie spełnia wymogu udokumentowania otrzymania środków pieniężnych zgodnie z ustawą. W konsekwencji, darowizna otrzymana przez podatniczkę nie może skorzystać ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn na podstawie art. 4a ust. 1 ustawy.

📅 21.06.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.66.2024.3.PB

Wnioskodawca, będący osobą fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej, posiada konto na platformie, na której publikuje darmowe treści edukacyjne. Użytkownicy tej platformy mogą dokonywać wpłat w formie darowizn, aby wspierać twórczość Wnioskodawcy. Wiele z tych wpłat jest anonimowych, co oznacza, że Wnioskodawca nie dysponuje pełnymi danymi darczyńców. Wnioskodawca zapytał, jak prawidłowo rozliczyć się z urzędem skarbowym z tytułu wpłat od anonimowych patronów. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za nieprawidłowe. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, anonimowość osób wspierających finansowo Wnioskodawcę uniemożliwia uznanie tych wpłat za darowizny. W związku z tym, ponieważ Wnioskodawca nie nabędzie środków pieniężnych tytułem darowizny, ich otrzymanie nie będzie podlegało opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn.

📅 21.06.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.69.2024.2.MM

Podatnik otrzymał od rodziców środki pieniężne w formie darowizny, które zostały przelane bezpośrednio na konto spółki X sp. z o.o. w związku z umową przeniesienia ogółu praw i obowiązków wynikających z umowy przedwstępnej dotyczącej ustanowienia odrębnej własności lokalu i jego sprzedaży. Organ podatkowy uznał, że w tej sytuacji nie spełniono warunków do skorzystania ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, ponieważ środki nie zostały przekazane na rachunek bankowy podatnika, lecz na rachunek innego podmiotu, czyli spółki X sp. z o.o. W konsekwencji, otrzymana darowizna podlega opodatkowaniu na ogólnych zasadach dla nabywców zaliczonych do I grupy podatkowej.

📅 20.06.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.88.2024.1.BD

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych darowizny na rzecz fundacji. Podatnik zapytał, czy dobrowolne wpłaty od darczyńców na rzecz fundacji mogą być uznane za darowizny zwolnione z podatku od spadków i darowizn. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe. Zgodnie z ustawą o podatku od spadków i darowizn, opodatkowaniu podlega nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych przez osoby fizyczne. Wpłaty na rzecz fundacji, jako osoby prawnej, nie podlegają opodatkowaniu tym podatkiem, ponieważ fundacja nie jest osobą fizyczną. W związku z tym, niezależnie od tytułu, wpłaty na rzecz fundacji nie będą podlegały opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn.

📅 18.06.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.67.2024.1.PB

Podatnik otrzymał od rodziców darowiznę w wysokości 80 000 zł. Mimo że w tytule przelewu użyto określenia "zwrot pożyczki", podatnik dysponuje umową darowizny oraz oświadczeniem rodziców, które wyjaśnia nieprawidłowy tytuł przelewu. Organ podatkowy uznał, że podatnik ma prawo do zwolnienia z podatku od spadków i darowizn na podstawie art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, pod warunkiem złożenia deklaracji SD-Z2 w ciągu 6 miesięcy od dnia otrzymania darowizny oraz udokumentowania przekazania środków pieniężnych.

📅 14.06.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.85.2024.1.AG

Interpretacja dotyczy nabycia przez wnioskodawczynię, w drodze dziedziczenia po zmarłym mężu, prawa majątkowego w postaci roszczeń o wypłatę wynagrodzenia z umów agencyjnych zawartych przez męża. Organ podatkowy uznał, że zgłoszenie tych roszczeń w formularzu SD-Z2 w terminie 6 miesięcy od daty aktu poświadczenia dziedziczenia, bez konieczności podawania konkretnych kwot, wystarczy do skorzystania ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn na podstawie art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn. Organ potwierdził, że stanowisko wnioskodawczyni w tej kwestii jest prawidłowe.

📅 14.06.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.82.2024.1.BD

Podatnik, obywatel Białorusi, otrzymał od matki, również obywatelki Białorusi, darowiznę pieniężną w wysokości 4000 EUR. Przekazanie darowizny miało miejsce za pośrednictwem przelewów bankowych z rachunku matki w Białorusi na rachunek podatnika w Polsce. Podatnik posiada w Polsce zezwolenie na pobyt czasowy, stałe miejsce zamieszkania oraz źródło dochodu. Organ podatkowy uznał, że darowizna otrzymana przez podatnika nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn. Powodem jest fakt, że środki pieniężne były w chwili przekazania poza terytorium Polski, a podatnik nie był obywatelem polskim ani nie miał miejsca stałego pobytu w Polsce w momencie otrzymania darowizny. W związku z tym nie zostały spełnione przesłanki do opodatkowania darowizny zgodnie z art. 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn. W rezultacie organ uznał stanowisko podatnika za prawidłowe i nie stwierdził potrzeby opodatkowania otrzymanej darowizny.

📅 14.06.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.70.2024.1.MM

Wnioskodawczyni zawarła związek małżeński z mężem, z którym ustanowiła rozdzielność majątkową, jednak oboje prowadzą wspólne gospodarstwo domowe. Z uwagi na wysokie koszty życia oraz różnice w uzyskiwanych dochodach, mąż Wnioskodawczyni zamierza przekazywać jej tygodniowo stałą kwotę 5.000 zł na zaspokojenie potrzeb rodziny. Wnioskodawczyni przeznaczy te środki na utrzymanie domu, samochody, zakupy, leczenie, rekreację oraz edukację dzieci. Kwoty te nie będą stanowiły przysporzenia dla Wnioskodawczyni, ponieważ będzie ona jedynie pośrednikiem w ich wydatkowaniu na potrzeby całej rodziny, w tym również męża, który te środki przekazuje. W związku z tym, przekazywane przez męża Wnioskodawczyni kwoty nie będą podlegały opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn.

📅 14.06.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.62.2024.3.MD

Interpretacja dotyczy analizy skutków podatkowych w zakresie podatku od spadków i darowizn, związanych z nieodpłatnym przeniesieniem samochodu osobowego z majątku spółki komandytowej do majątku prywatnego wspólników. Wspólnicy spółki komandytowej, będący małżeństwem, planują zawarcie z spółką umowy nienazwanej, na podstawie której wycofają samochód z majątku spółki i przekażą go na cele osobiste. Organ podatkowy wskazał, że w związku z tym nie powstanie obowiązek podatkowy w zakresie podatku od spadków i darowizn, ponieważ ta czynność nie będzie miała charakteru darowizny ani nieodpłatnego zniesienia współwłasności, lecz będzie jedynie nieodpłatnym przeniesieniem składnika majątku spółki do majątku prywatnego wspólników.

📅 5.06.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.93.2024.1.AG

Podatnik, będący synem, wystąpił do organu podatkowego z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie skutków podatkowych związanych z nabyciem lokalu mieszkalnego w drodze darowizny od matki. Matka zamierza przekazać lokal mieszkalny, który stanowi majątek wspólny jej oraz jej męża, niebędącego ojcem podatnika. Mąż matki wyrazi zgodę na dokonanie darowizny w formie aktu notarialnego. Organ podatkowy uznał, że stanowisko podatnika, zgodnie z którym darowizna ta będzie zwolniona od podatku od spadków i darowizn na podstawie art. 4a ust. 1 ustawy, jest zasadne.

📅 5.06.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument
← Wszystkie miesiące 2024 ← Wszystkie lata PSD Poznaj pełną platformę