Interpretacje PSD - Maj 2024

29 interpretacji podatkowych PSD z Maj 2024 roku.

0111-KDIB2-3.4015.65.2024.1.BD

Nabycie udziału w spółdzielczym własnościowym prawie do lokalu użytkowego, które następuje w wyniku nieodpłatnego zniesienia współwłasności pomiędzy Wnioskodawcą a jego siostrą (osoby zaliczane do I grupy podatkowej), będzie korzystać ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn, zgodnie z przedstawioną interpretacją indywidualną. Aby móc skorzystać z tego zwolnienia, konieczne jest zgłoszenie nabycia własności rzeczy lub praw majątkowych do właściwego naczelnika urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od daty nabycia. Interpretacja ta potwierdza, że Wnioskodawca prawidłowo ocenił skutki podatkowe opisanego zdarzenia przyszłego.

📅 29.05.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.133.2022.15.AD

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych związanych z ustanowieniem dożywotniej nieodpłatnej renty, którą zięć (Zainteresowany 3) wypłaca teściowej (Zainteresowanej 1), w kontekście podatku od spadków i darowizn oraz podatku dochodowego od osób fizycznych. Organ podatkowy stwierdził, że: 1. W odniesieniu do podatku od spadków i darowizn, Zainteresowana 1 będzie zobowiązana do comiesięcznego uiszczania podatku od otrzymywanej nieodpłatnej renty, gdy jej wartość przekroczy kwotę wolną od podatku dla I grupy podatkowej. Podstawę opodatkowania należy ustalać na bieżąco, tj. co miesiąc, w miarę realizacji tych świadczeń. Organ może również, za zgodą Zainteresowanej 1, przyjąć jako podstawę opodatkowania przewidywaną wartość renty na cały okres jej trwania, co oznacza roczną wartość renty pomnożoną przez 10 lat. 2. W zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych, Zainteresowana 1 nie będzie zobowiązana do składania deklaracji ani do zapłaty podatku dochodowego od otrzymywanej comiesięcznej nieodpłatnej renty, ponieważ przychody te podlegają regulacjom dotyczącym podatku od spadków i darowizn, a nie przepisom ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

📅 27.05.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.56.2024.3.JKU

Podatniczka w 2023 roku otrzymała darowiznę w gotówce od rodziców w wysokości wskazanej we wniosku. Zgłosiła tę darowiznę w deklaracji SD-Z2. Zadała pytanie, czy jako uczciwy podatnik mogła skorzystać ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn. Organ podatkowy uznał stanowisko podatniczki za nieprawidłowe. W uzasadnieniu wskazano, że warunkiem uzyskania zwolnienia z podatku od darowizny środków pieniężnych jest udokumentowanie ich otrzymania poprzez dowód przekazania na rachunek bankowy lub przekazem pocztowym. W analizowanej sytuacji podatniczka otrzymała darowiznę w gotówce, a następnie wpłaciła ją na swoje konto, co nie spełnia wymogu określonego w ustawie. W rezultacie, otrzymana darowizna nie podlega zwolnieniu z podatku od spadków i darowizn.

📅 24.05.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.47.2024.1.DR

Zgodnie z przedstawioną interpretacją indywidualną, Pani ocena skutków podatkowych dotyczących opisanego zdarzenia przyszłego w zakresie podatku od spadków i darowizn jest prawidłowa. Pani mama planuje przekazywać Pani darowizny pieniężne, które będą przeznaczone na wydatki związane z budową Pani domu jednorodzinnego. Darowizny te będą realizowane przelewem bankowym na rachunek bankowy, którego współwłaścicielem, obok Pani, jest również Pani małżonek. Zgodnie z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, Pani będzie zwolniona z obowiązku podatkowego od spadków i darowizn w odniesieniu do otrzymanych darowizn od matki, pod warunkiem, że terminowo zgłosi Pani nabycie tych darowizn do organu podatkowego oraz udokumentuje wpływ środków na Pani rachunek bankowy.

📅 24.05.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.6.2024.3.PB

Praktyka Lekarza Rodzinnego otrzymała sprzęt komputerowy w ramach projektu "e-Gabinet+" na podstawie umowy darowizny zawartej z Ministerstwem Zdrowia. W związku z tym Praktyka zadała pytanie dotyczące obowiązku zapłaty podatku od tej darowizny. Organ interpretacyjny uznał, że stanowisko Praktyki, zgodnie z którym nie jest ona zobowiązana do uiszczenia podatku, jest błędne. Wskazano, że zgodnie z przepisami ustawy o podatku od spadków i darowizn, nabycie własności rzeczy w drodze darowizny podlega opodatkowaniu, o ile wartość darowizny przekracza kwotę wolną od podatku. W związku z tym, jeżeli wartość otrzymanego sprzętu komputerowego przekroczyła kwotę wolną od podatku, Praktyka Lekarza Rodzinnego ma obowiązek podatkowy w zakresie podatku od spadków i darowizn oraz zobowiązana jest do złożenia zeznania podatkowego (druk SD-3) w terminie miesiąca od dnia powstania obowiązku podatkowego.

📅 24.05.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.61.2024.1.ASZ

Wnioskodawca oraz jego żona nie będą zobowiązani do uiszczenia podatku od spadków i darowizn w związku z ustanowieniem na ich rzecz nieodpłatnej służebności mieszkania przez syna Wnioskodawcy. Syn Wnioskodawcy planuje ustanowić na nieruchomości, której jest współwłaścicielem wraz z żoną, nieodpłatną i dożywotnią służebność osobistą mieszkania na rzecz Wnioskodawcy oraz jego żony. Ustanowienie służebności odbędzie się w formie aktu notarialnego, za zgodą żony syna Wnioskodawcy. Z uwagi na fakt, że Wnioskodawca i jego żona są wstępnymi (rodzicami) właściciela lokalu mieszkalnego, a ustanowienie służebności będzie miało miejsce w formie aktu notarialnego, nabycie to będzie korzystać ze zwolnienia od podatku od spadków i darowizn, które przewiduje art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn.

📅 22.05.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.53.2024.1.JKU

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych darowizny dokonanej przez rodziców zastępczych matki w kontekście podatku od spadków i darowizn. Organ podatkowy ustalił, że nabycie przez syna osoby, dla której rodzice zastępczy tworzyli rodzinę zastępczą, środków pieniężnych w formie darowizny od tych rodziców zastępczych, nie będzie korzystać ze zwolnienia od podatku od spadków i darowizn. Organ podkreślił, że syn nie jest zstępnym (wnukiem) w odniesieniu do rodziców zastępczych matki, a rodzice zastępczy nie są jego wstępnymi, co oznacza, że nie istnieje pomiędzy nimi żaden stosunek pokrewieństwa ani powinowactwa, który mógłby uprawniać do zwolnienia z podatku na podstawie art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn. W związku z powyższym, nabycie przez syna środków pieniężnych tytułem darowizny od rodziców zastępczych matki będzie podlegało opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn.

📅 21.05.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.36.2024.2.DR

Interpretacja dotyczy kwestii zwolnienia z podatku od spadków i darowizn w odniesieniu do darowizn pieniężnych przekazywanych przez Fundację na rzecz Diecezji, związanych z działalnością Diecezji w zakresie prowadzenia Przedszkola. Organ podatkowy uznał, że stanowisko wnioskodawcy jest błędne. Zgodnie z przepisami ustawy o podatku od spadków i darowizn, podatek ten dotyczy jedynie nabycia przez osoby fizyczne. W związku z tym, ponieważ Diecezja jest osobą prawną, a nie fizyczną, nabycie darowizny przez Diecezję nie generuje obowiązku podatkowego w zakresie podatku od spadków i darowizn. W konsekwencji, darowizny pieniężne przekazywane przez Fundację na rzecz Diecezji w kontekście prowadzenia Przedszkola nie będą podlegały opodatkowaniu.

📅 21.05.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.53.2024.1.MM

Podatnik, będący obywatelem Polski i mający miejsce zamieszkania w Polsce, w dniu 10 stycznia 2024 r. nabył spadek w postaci nieruchomości położonej w Austrii, która należała do obywatela Austrii. Postępowanie spadkowe zostało przeprowadzone zgodnie z przepisami austriackimi. W związku z powyższym, podatnik zadał dwa pytania: 1) Czy jest zobowiązany do zapłaty podatku w Polsce od przejętego spadku z Austrii? 2) Czy ma obowiązek złożenia zeznania podatkowego SD-3? Organ podatkowy wskazał, że na podstawie art. 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn, nabycie własności rzeczy znajdujących się za granicą podlega opodatkowaniu w Polsce, jeżeli w chwili otwarcia spadku nabywca był obywatelem polskim lub miał miejsce stałego pobytu w Polsce. Z uwagi na fakt, że podatnik jest obywatelem Polski, zasadniczo podlega on opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn od nabycia własności rzeczy znajdujących się za granicą. Jednakże, w kontekście obowiązywania Konwencji między Rzecząpospolitą Polską a Republiką Austriacką o zapobieganiu podwójnemu pobieraniu podatku spadkowego, nieruchomość położona w Austrii, będąca przedmiotem spadku po obywatelu Austrii, podlega opodatkowaniu wyłącznie w Austrii. W związku z tym, podatnik nie jest zobowiązany do zapłaty podatku od spadków i darowizn w Polsce ani do złożenia zeznania podatkowego SD-3.

📅 20.05.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.20.2024.4.PB

Interpretacja dotyczy analizy stanowiska podatniczki w kontekście podatku od spadków i darowizn, związanej z otrzymaniem kwoty 400.000 zł w ramach ugody zawartej z teściową. Podatniczka wcześniej odrzuciła spadek po mężu, działając w błędnym przekonaniu co do składników majątku spadkowego oraz swoich praw do dziedziczenia. Następnie zawarła ugodę z teściową, na podstawie której otrzymała kwotę odpowiadającą jej udziałowi w spadku. Organ podatkowy stwierdził, że w tej sytuacji nie doszło do nabycia spadku przez podatniczkę, co oznacza, że nie powstał u niej obowiązek podatkowy w zakresie podatku od spadków i darowizn. Organ uznał stanowisko podatniczki za nieprawidłowe.

📅 17.05.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.60.2024.1.BD

Podatnik, będący synem, planuje przekazać mieszkanie w formie darowizny na rzecz swoich rodziców, którymi są podatnik oraz jego mąż. Darowizna ta zostanie zrealizowana poprzez akt notarialny. Organ podatkowy potwierdził, że ta darowizna będzie objęta zwolnieniem z podatku od spadków i darowizn, ponieważ jest dokonywana pomiędzy osobami zaliczającymi się do tzw. zerowej grupy podatkowej (zstępny - rodzice), co jest zgodne z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn.

📅 17.05.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.44.2024.1.BD

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych związanych z otrzymaniem przez osobę fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą w zakresie ochrony zdrowia wsparcia rzeczowego w postaci sprzętu komputerowego, na podstawie umowy darowizny w ramach unijnego programu "Wdrożenie e-usług w placówkach POZ i ich integracja z systemem e-zdrowia z wykorzystaniem narzędzia centralnego (e-Gabinet+)". Organ interpretacyjny wskazał, że otrzymanie tego sprzętu w formie darowizny podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, o ile wartość darowizny przekroczy kwotę wolną od podatku. W związku z tym, na osobie fizycznej (obdarowanej) spoczywa obowiązek złożenia zeznania podatkowego (druk SD-3) dotyczącego nabycia tej darowizny do właściwego naczelnika urzędu skarbowego w terminie miesiąca od daty jej otrzymania.

📅 16.05.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.55.2024.2.BD

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych w zakresie podatku od spadków i darowizn, związanych z spłatą kredytu na zakup mieszkania, który został zaciągnięty przez rodziców podatnika. Podatnik zaciągnął kredyt wspólnie z rodzicami, a umowa kredytowa przewiduje ich solidarną odpowiedzialność za spłatę zobowiązania. Aktualnie spłata rat kredytu odbywa się z konta rodziców podatnika. Organ podatkowy wskazał, że spłata rat kredytu przez rodziców nie jest traktowana jako darowizna na rzecz podatnika, ponieważ rodzice regulują własny dług wynikający z solidarnej odpowiedzialności. W związku z powyższym, na podatniku nie ciąży obowiązek podatkowy w zakresie podatku od spadków i darowizn, ani obowiązek złożenia zgłoszenia SD-Z2.

📅 16.05.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.44.2024.1.DR

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych umowy przeniesienia spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego w zamian za dożywotnie świadczenie opieki i utrzymania. Organ podatkowy uznał, że taka umowa nienazwana nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, ponieważ nie znajduje się w katalogu czynności objętych tym podatkiem. Przeniesienie prawa na podstawie umowy nienazwanej nie jest traktowane jako darowizna, gdyż ma charakter odpłatny (świadczenie opieki). W związku z tym organ uznał stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 14.05.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.57.2024.2.MD

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od spadków i darowizn związanych z nabyciem środków pieniężnych na podstawie dyspozycji wkładem na wypadek śmierci, które zostały skradzione przed ich wypłatą. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe. Zgodnie z ustawą o podatku od spadków i darowizn, nabycie praw do wkładu oszczędnościowego na podstawie dyspozycji wkładem na wypadek śmierci podlega opodatkowaniu. Obowiązek podatkowy powstaje w momencie śmierci wkładcy, a podstawą opodatkowania jest wartość środków zgromadzonych na koncie w dniu jego śmierci. Okoliczność, że wnioskodawca nie otrzymał tych środków z powodu ich wcześniejszej kradzieży, nie wpływa na powstanie obowiązku podatkowego ani na wysokość podatku. Organ wskazał, że wnioskodawca powinien złożyć zeznanie podatkowe SD-3 oraz rozliczyć podatek od nabycia praw do wkładu oszczędnościowego.

📅 13.05.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.28.2024.2.DR

Podatniczka rozwiodła się w lipcu 2023 r. i w wyniku podziału majątku wspólnego małżonków otrzymała na własność samochód, który wcześniej należał do majątku wspólnego. Organ podatkowy uznał, że nabycie to nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, ponieważ podział majątku małżeńskiego jest instytucją prawa rodzinnego, a nie tytułem wymienionym w ustawie o podatku od spadków i darowizn, który podlega opodatkowaniu. W związku z tym, podatniczka nie miała obowiązku składania żadnych deklaracji podatkowych w tej sprawie.

📅 10.05.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.40.2024.1.KK

Podatnik pyta, czy w sytuacji, gdy kwota obciążenia hipotecznego na księdze wieczystej wynosi 948.600 zł, co przewyższa wartość rynkową mieszkania wynoszącą 800.000 zł, a także połowa zabezpieczenia hipotecznego (474.300 zł) jest wyższa niż wartość połowy udziału w mieszkaniu (400.000 zł), podstawa opodatkowania dla osoby obdarowanej w trzecim stopniu pokrewieństwa wyniesie 0 zł, co oznacza, że należny podatek od darowizny również wyniesie 0 zł. Organ potwierdza, że opisana darowizna podlega opodatkowaniu, a podstawę opodatkowania należy ustalić zgodnie z art. 7 ust. 1 oraz art. 8 ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn. Ustanowiona na nieruchomości hipoteka, proporcjonalna do wielkości udziału, stanowi obciążenie, które należy zaliczyć do długów i ciężarów. W związku z tym wartość 1/2 części nieruchomości nabytej przez Panią w drodze darowizny powinna być pomniejszona o 1/2 kwoty hipoteki. Jeśli wartość hipoteki przypadająca na nabywany udział przekracza wartość nabywanego udziału w nieruchomości, podstawa opodatkowania wyniesie 0. W związku z tym nie będzie na Pani ciążył obowiązek uiszczenia podatku od spadków i darowizn. Organ zaznacza również, że nie będzie na Pani ciążył obowiązek złożenia zeznania podatkowego SD-3, ponieważ podstawa opodatkowania wynosi 0, a w przypadku darowizny notariusz działa jako płatnik podatku, co wyklucza obowiązek składania zeznania.

📅 10.05.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.42.2024.3.MM

Interpretacja indywidualna dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od spadków i darowizn związanych z otrzymywaniem finansowego wsparcia od anonimowych osób przez podatnika prowadzącego działalność gospodarczą. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe. Zgodnie z oceną organu, brak identyfikacji osób wspierających finansowo podatnika uniemożliwia uznanie tych wpłat za darowizny, które podlegałyby opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn. W związku z tym, otrzymanie tych środków pieniężnych nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem.

📅 9.05.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.59.2024.1.JKU

Obywatelka Białorusi, na stałe zamieszkująca w Polsce, planuje otrzymać darowiznę pieniężną od matki, również obywatelki Białorusi, na swój rachunek bankowy w Białorusi. Kwota darowizny przekracza kwotę wolną od podatku. Organ podatkowy uznał, że darowizna podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, jednak w zakresie zwolnienia z tego podatku na podstawie art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, stanowisko wnioskodawcy jest prawidłowe. Organ wskazał, że warunkiem skorzystania ze zwolnienia jest udokumentowanie otrzymania darowizny dowodem przelewu na rachunek bankowy w Polsce, a nie w Białorusi. Dodatkowo, wartość darowizny wyrażonej w walucie obcej należy przeliczyć według średniego kursu NBP z dnia powstania obowiązku podatkowego, a nie z dnia obciążenia rachunku darczyńcy.

📅 9.05.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.39.2024.1.PB

Podatnik posiadający polskie obywatelstwo odziedziczył w 2021 roku kwotę (...) euro po zmarłej obywatelce Niemiec, od której uiścił w Niemczech podatek od spadku w wysokości (...) euro. Uważał, że zapłacony podatek powinien być odliczony od wartości nabytej masy spadkowej jako dług i ciężar spadkowy. Organ podatkowy uznał to stanowisko za nieprawidłowe. Zgodnie z ustawą o podatku od spadków i darowizn, do długów i ciężarów spadkowych nie zalicza się podatku zapłaconego za granicą, ponieważ nie wynika on z prawa cywilnego, nie obciążał spadkodawcy, a jego poniesienie nie było konieczne dla nabycia spadku, potwierdzenia statusu spadkobiercy ani wykonania testamentu. W związku z tym cała otrzymana kwota powinna zostać wykazana w zeznaniu o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych (druk SD-3).

📅 9.05.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.34.2024.3.MM

Interpretacja dotyczy opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn wpłat, które wnioskodawca otrzymuje od anonimowych osób (tzw. "donejty") na platformie Y. Organ podatkowy uznał, że te wpłaty nie mogą być traktowane jako darowizny, ponieważ brak jest możliwości identyfikacji darczyńców oraz określenia wysokości wpłat od poszczególnych osób, co jest niezbędne do zakwalifikowania danej czynności jako darowizny. W związku z tym organ stwierdził, że wpłaty otrzymywane przez wnioskodawcę nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn.

📅 9.05.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.58.2024.2.BZ

Podatnik ma otrzymać darowiznę od ojca w wysokości 250 000 PLN. Wcześniej, w 2021 roku, otrzymał od ojca darowiznę w wysokości 10 000 PLN. Darowizna zostanie dokonana w formie aktu notarialnego, a środki pieniężne zostaną przelane z rachunku bankowego ojca na rachunek bankowy podatnika. Planowana data darowizny to wrzesień 2024 roku. Organ podatkowy potwierdził, że nabycie darowizny od osoby z I grupy podatkowej (ojciec-syn) korzysta ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, pod warunkiem terminowego zgłoszenia darowizny. Organ wskazał, że w przypadku zawarcia darowizny w formie aktu notarialnego, nie ma obowiązku zgłaszania jej do naczelnika urzędu skarbowego.

📅 9.05.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.43.2024.3.MM

Interpretacja indywidualna dotyczy opodatkowania przychodów z tzw. "donejtów", czyli finansowego wsparcia przekazywanego przez anonimowych widzów na rzecz twórcy (wnioskodawcy) podczas transmisji na żywo na platformie Y. Wnioskodawca twierdził, że te przychody powinny być opodatkowane podatkiem od spadków i darowizn oraz kwalifikować się do zwolnienia z tego podatku. Organ podatkowy jednak uznał, że z uwagi na anonimowość osób przekazujących wsparcie, wpłaty te nie mogą być traktowane jako darowizny w rozumieniu Kodeksu cywilnego, a zatem nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn. W związku z tym, kwestia ewentualnego zwolnienia z tego podatku jest bezprzedmiotowa.

📅 9.05.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.51.2024.1.AD

Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, Pani planuje zawarcie umowy darowizny w formie aktu notarialnego, na mocy której Pani siostra przekaże Pani 1/2 udział w prawie własności lokalu mieszkalnego, wchodzącego w skład majątku wspólnego Pani siostry i jej męża. Stronami umowy będą jedynie Pani i Pani siostra, natomiast mąż siostry wyrazi zgodę na dokonanie darowizny w odrębnym oświadczeniu, również w formie aktu notarialnego. Organ podatkowy uznał, że nabycie przez Panią 1/2 udziału w prawie własności lokalu na podstawie tej umowy darowizny będzie zwolnione z podatku od spadków i darowizn, zgodnie z art. 4a ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn. Dodatkowo, ponieważ umowa darowizny zostanie zawarta w formie aktu notarialnego, Pani nie będzie zobowiązana do zgłaszania nabycia udziału we własności lokalu właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od powstania obowiązku podatkowego.

📅 7.05.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.43.2024.3.ASZ

Podatnik otrzymał darowiznę pieniężną od matki, którą przeznaczył na zakup działki budowlanej, wchodzącej w skład jego majątku osobistego. Podatnik zamierza rozszerzyć wspólność majątkową małżeńską o tę nieruchomość. Organ podatkowy uznał, że rozszerzenie wspólności majątkowej małżeńskiej o nieruchomość nabytą ze środków z darowizny nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, ponieważ nie figuruje w katalogu czynności objętych tym podatkiem. Nawet gdyby umowa o rozszerzenie wspólności była opodatkowana, obowiązek podatkowy nie powstałby po stronie podatnika, ponieważ nabycie miałoby miejsce po stronie jego małżonka.

📅 2.05.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.37.2024.1.PB

Darowizna środków pieniężnych od siostry na rzecz podatniczki będzie zwolniona z podatku od spadków i darowizn na podstawie art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, pod warunkiem spełnienia następujących wymogów: 1) Podatniczka zgłosi darowiznę do urzędu skarbowego w ciągu 6 miesięcy, 2) Umowa darowizny zostanie sporządzona z oświadczeniem lub zgodą męża siostry na dokonanie samodzielnej darowizny, 3) Podatniczka udokumentuje otrzymanie środków pieniężnych dowodem przelewu. Organ zauważył, że zgoda męża podatniczki na darowiznę nie czyni go stroną umowy, lecz jedynie warunkuje ważność tej czynności w ramach małżeńskiej wspólności majątkowej.

📅 2.05.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.49.2024.1.BD

Interpretacja indywidualna dotyczy oceny skutków podatkowych darowizny środków pieniężnych w wysokości 851.500 zł, przekazanej przez ojca córce. Obdarowana złożyła wniosek o wydanie interpretacji, w którym argumentowała, że darowizna powinna być zwolniona z opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn na podstawie art. 4a ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn. Organ podatkowy jednak stwierdził, że nie spełniono warunku udokumentowania darowizny poprzez przelew na rachunek bankowy obdarowanej, ponieważ darczyńca przelał środki bezpośrednio na rachunek wierzyciela obdarowanej, a nie na jej konto. W związku z tym organ uznał, że darowizna nie korzysta ze zwolnienia i podlega opodatkowaniu na ogólnych zasadach.

📅 2.05.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.29.2024.2.PB

Brat Wnioskodawczyni planuje dokonać darowizny całego przedsiębiorstwa na jej rzecz, które obejmuje ruchomości, środki trwałe, wyposażenie, towary handlowe, dokumenty oraz księgi związane z działalnością gospodarczą, znak towarowy oraz wierzytelności. Umowa darowizny zostanie zawarta w formie aktu notarialnego. Wnioskodawczyni zamierza kontynuować działalność gospodarczą w tym samym zakresie co brat. Organ podatkowy uznał, że darowizna przedsiębiorstwa, sporządzona w formie aktu notarialnego, która przekazuje całe przedsiębiorstwo od brata do siostry, korzysta ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn oraz nie wymaga zgłoszenia do urzędu skarbowego.

📅 2.05.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.35.2024.1.PB

Podatnik otrzymał darowizny pieniężne od członków rodziny z I grupy podatkowej, w tym od matki, ojca, babci i dziadka, przy czym wartość darowizn od każdej osoby nie przekroczyła kwoty wolnej od podatku. Darowizny zostały przekazane w gotówce. Organ podatkowy uznał, że w tej sytuacji nabycie środków pieniężnych w drodze darowizny nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn oraz nie wymaga zgłoszenia do urzędu skarbowego ani udokumentowania darowizny, o ile łączna wartość darowizn od tej samej osoby w ciągu ostatnich 5 lat nie przekroczyła limitu kwoty wolnej od podatku.

📅 2.05.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument
← Wszystkie miesiące 2024 ← Wszystkie lata PSD Poznaj pełną platformę