Interpretacje PSD - Kwiecień 2024

19 interpretacji podatkowych PSD z Kwiecień 2024 roku.

0111-KDIB2-2.4015.19.2024.2.PB

Środki finansowe z polisy na życie wujka, który zmarł w Kanadzie i posiadał podwójne obywatelstwo polskie oraz kanadyjskie, weszły do masy spadkowej. W chwili otwarcia spadku w Kanadzie wnioskodawczyni była obywatelem polskim i miała miejsce stałego pobytu w Polsce, co oznacza, że nabycie tych środków w drodze dziedziczenia podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn. Organ podatkowy uznał, że stanowisko wnioskodawczyni, według którego pieniądze z polisy na życie nie są obciążone tym podatkiem, jest błędne.

📅 29.04.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.32.2024.1.PB

Podatniczka nabyła w drodze spadku 3/4 udziału w budynku mieszkalnym oraz 3/4 udziału w nieruchomości gruntowej, na której ten budynek się znajduje. Organ podatkowy ocenił sytuację w następujący sposób: 1. W odniesieniu do nabycia 3/4 udziału w budynku mieszkalnym, stanowisko podatniczki uznano za prawidłowe, co pozwala jej na skorzystanie z ulgi mieszkaniowej na podstawie art. 16 ustawy o podatku od spadków i darowizn, pod warunkiem spełnienia wymogów określonych w tym przepisie. 2. Natomiast w zakresie nabycia 3/4 udziału w nieruchomości gruntowej, stanowisko podatniczki uznano za nieprawidłowe, ponieważ ulga mieszkaniowa dotyczy jedynie nabycia udziału w budynku lub lokalu mieszkalnym, a nie w gruncie.

📅 26.04.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.30.2024.2.DR

Podatnik otrzymał od rodziców darowiznę w wysokości 230 000 zł, pochodzącą ze sprzedaży ich mieszkania. Środki te zostały przelane bezpośrednio na rachunek bankowy podatnika. Organ podatkowy uznał, że darowizna ta korzysta ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, pod warunkiem, że podatnik terminowo zgłosi nabycie własności do organu podatkowego oraz udokumentuje przekazanie środków na swój rachunek bankowy.

📅 25.04.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.22.2024.1.BD

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych związanych z otrzymaniem przez Wnioskodawczynię środków pieniężnych, które zostały zebrane przez współpracowników jej zmarłego męża w ramach zorganizowanej zbiórki, a następnie przekazane przez pracodawcę męża. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawczyni za nieprawidłowe. Według oceny organu, zorganizowana zbiórka pieniędzy na rzecz męża Wnioskodawczyni nie generuje skutków podatkowych w podatku od spadków i darowizn, ponieważ mąż Wnioskodawczyni zmarł przed otrzymaniem zebranych środków, co oznacza, że nie doszło do przekazania darowizny ani na jego rzecz, ani na rzecz Wnioskodawczyni.

📅 24.04.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.60.2024.1.KK

Podatniczka nabyła spadek po siostrze swojej babci. Zgodnie z regulacjami ustawy o podatku od spadków i darowizn, została zakwalifikowana do II grupy podatkowej jako zstępny rodzeństwa. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko podatniczki w tej kwestii jest słuszne.

📅 24.04.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.63.2024.1.PB

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych darowizny środków pieniężnych w wysokości 800 000 PLN, przekazanej przez siostrę na rzecz podatniczki. Organ podatkowy uznał, że ta darowizna będzie w pełni zwolniona z podatku od spadków i darowizn na podstawie art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, mimo że środki pochodzą z majątku wspólnego siostry i jej męża. Warunkiem skorzystania ze zwolnienia jest terminowe zgłoszenie darowizny na formularzu SD-Z2 do odpowiedniego urzędu skarbowego.

📅 24.04.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.36.2024.2.JKU

Interpretacja dotyczy nabycia nieruchomości gruntowej przez zasiedzenie, na której od 2010 roku prowadzone jest gospodarstwo rolne. Organ stwierdził, że zwolnienie od podatku od spadków i darowizn na podstawie art. 4 ustawy o podatku od spadków i darowizn odnosi się do gruntów rolnych, łąk, pastwisk oraz użytków zielonych wchodzących w skład gospodarstwa rolnego, natomiast nie dotyczy domu mieszkalnego, lasów oraz nieużytków, które nie są gruntami rolnymi. Organ uznał stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe w zakresie gruntów rolnych, a za nieprawidłowe w odniesieniu do pozostałych elementów nieruchomości.

📅 22.04.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.26.2024.1.PB

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych w podatku od spadków i darowizn związanych z nieodpłatnym zniesieniem współwłasności lokalu mieszkalnego obciążonego hipoteką. Podatnik, M.G., oraz inna osoba, W.S., nabyli lokal mieszkalny w równych udziałach po 1/2, finansując zakup kredytem hipotecznym. W dalszej kolejności W.S. zamierza nieodpłatnie przenieść swój udział na rzecz M.G., która będzie odpowiedzialna za spłatę kredytu. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe. Zgodnie z interpretacją, podstawę opodatkowania stanowi wartość udziału nabytego przez M.G. w wyniku zniesienia współwłasności, pomniejszona o proporcjonalną część hipoteki obciążającej ten udział, a nie o wartość zadłużenia kredytowego. Organ podkreślił, że to hipoteka, a nie rzeczywista wartość zadłużenia, stanowi ciężar nabycia, który można odliczyć od podstawy opodatkowania.

📅 22.04.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.38.2024.2.MD

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych darowizny środków pieniężnych w wysokości 120 000 zł, dokonanej przez męża na rzecz żony w celu wyrównania nakładów na wspólne mieszkanie. Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, małżonkowie nabyli wspólne mieszkanie, które następnie sprzedali. Przy podziale środków ze sprzedaży notariusz nie uwzględnił, że wkład własny na zakup mieszkania został w całości wniesiony przez żonę. Aby wyrównać tę sytuację, mąż przekazał żonie darowiznę w wysokości 120 000 zł. Organ stwierdził, że darowizna ta korzysta ze zwolnienia od podatku od spadków i darowizn, pod warunkiem zgłoszenia jej w terminie 6 miesięcy od dnia otrzymania, co żona uczyniła. Organ potwierdził, że żona wypełniła wszystkie ustawowe obowiązki związane z tą darowizną, a na niej nie ciążą żadne dodatkowe obowiązki podatkowe.

📅 18.04.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.27.2024.1.MM

Podatnik (M.S.) oraz jego ówczesna narzeczona (M.P.) nabyli w 2016 roku lokal mieszkalny, finansując go kredytem hipotecznym. Po rozstaniu z narzeczoną, podatnik planuje nieodpłatnie przejąć jej udział w nieruchomości, jednocześnie przejmując całe zobowiązanie kredytowe. Organ podatkowy uznał, że w związku z nieodpłatnym nabyciem udziału w nieruchomości od byłej narzeczonej, podatnik będzie zobowiązany do zapłaty podatku od spadków i darowizn. Podstawą opodatkowania będzie wartość nabytego udziału pomniejszona o proporcjonalną część hipoteki obciążającej nieruchomość, a nie wysokość pozostałego zadłużenia kredytowego.

📅 18.04.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.26.2024.4.ASZ

Interpretacja dotyczy nieodpłatnego przekazania przez żonę (Zainteresowaną) wszystkich składników związanych z jej działalnością gospodarczą na rzecz męża (Zainteresowanego), z którym pozostaje w ustroju wspólności majątkowej małżeńskiej. Organ podatkowy uznał, że takie przekazanie nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn. Uzasadnił to tym, że katalog czynności objętych tym podatkiem jest zamknięty, a opisany sposób przekazania przedsiębiorstwa nie znajduje się wśród tych czynności. Nawet jeśli przyjąć, że przekazanie stanowi darowiznę, to będzie ono zwolnione od podatku na podstawie art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, pod warunkiem zgłoszenia nabycia w odpowiednim terminie oraz udokumentowania otrzymania środków pieniężnych, jeśli takie zostały przekazane.

📅 11.04.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.58.2024.1.PB

Podatnik planuje przyjąć od siostry darowiznę w postaci połowy mieszkania, które wcześniej nabyli wspólnie z siostrą oraz jej mężem. Mąż siostry udzieli pisemnej zgody na dokonanie darowizny z majątku wspólnego. Organ podatkowy uznał, że darowizna ta będzie w całości zwolniona z podatku od spadków i darowizn, ponieważ podatnik i jego siostra są członkami I grupy podatkowej, a umowa darowizny zostanie sporządzona w formie aktu notarialnego.

📅 9.04.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.24.2024.1.MM

Interpretacja dotyczy ustanowienia przez syna na rzecz matki nieodpłatnej i dożywotniej służebności osobistej lokalu mieszkalnego, którego współwłaścicielami są syn oraz jego żona w ramach wspólności ustawowej. Organ podatkowy uznał, że ustanowienie służebności na rzecz matki, zaliczanej do I grupy podatkowej, korzysta ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn na podstawie art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn. W związku z tym notariusz, jako płatnik, nie będzie zobowiązany do pobrania podatku od tej czynności.

📅 8.04.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.23.2024.1.KK

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych związanych z ustanowieniem nieodpłatnej służebności mieszkania na rzecz matki (wnioskodawcy) przez córkę, która pozostaje w związku małżeńskim objętym obowiązującą wspólnotą majątkową. Organ podatkowy wskazał, że ustanowienie tej służebności przez córkę na rzecz matki korzysta ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, zgodnie z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn. Wnioskodawca nie będzie zobowiązany do zgłoszenia nabycia tego prawa majątkowego, ponieważ służebność zostanie ustanowiona w formie aktu notarialnego.

📅 5.04.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.29.2024.3.MD

Podatnik, obywatel Ukrainy, otrzymał od swoich rodziców, również obywateli Ukrainy, darowiznę w postaci środków pieniężnych wynoszących około 150 000 PLN. Darowizna została przekazana w gotówce w oddziale banku w Polsce, a następnie wpłacona na rachunek bankowy podatnika. Mimo że w tytule przelewu użyto sformułowania "wpłata własna" zamiast "darowizna", organ podatkowy uznał, że ta darowizna korzysta ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn, ponieważ ani podatnik, ani darczyńcy nie byli obywatelami polskimi ani nie mieli miejsca stałego pobytu w Polsce.

📅 4.04.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.32.2024.2.BZ

Interpretacja dotyczy darowizny przedsiębiorstwa dokonanej przez ojca na rzecz córki. Organ podatkowy uznał, że takie przekazanie przedsiębiorstwa korzysta ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn na podstawie art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, ponieważ darowizna ma miejsce pomiędzy osobami z zerowej grupy podatkowej (ojciec i córka). W związku z tym organ stwierdził, że córka, jako obdarowana, nie ma obowiązku zgłaszania nabycia właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego, gdyż umowa darowizny została zawarta w formie aktu notarialnego.

📅 3.04.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.30.2024.2.JS

Podatnik otrzymał od brata, który mieszka w USA, darowiznę udziału w lokalu mieszkalnym zlokalizowanym w Polsce. Nabycie to podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, jednak podatnik korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 4a ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn, ponieważ brat należy do I grupy podatkowej. Interpretacja potwierdza, że podatnik nie ma obowiązku składania zgłoszenia do naczelnika urzędu skarbowego, ponieważ darowizna została dokonana w formie aktu notarialnego.

📅 3.04.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.34.2024.1.JKU

Wnioskodawca jest wspólnikiem spółki cywilnej, która wraz z drugim wspólnikiem nabyła nieruchomości stanowiące współwłasność łączną. Planowane jest przeniesienie tych nieruchomości z majątku wspólnego do majątków odrębnych wspólników w formie umowy darowizny. Organ podatkowy stwierdził, że w związku z tą czynnością Wnioskodawca nie będzie zobowiązany do zapłaty podatku od spadków i darowizn. Organ uznał, że nie dojdzie do nabycia przez Wnioskodawcę własności, co skutkowałoby powstaniem obowiązku podatkowego, ponieważ zmieni się jedynie rodzaj współwłasności z łącznej na ułamkową, a udziały pozostaną bez zmian.

📅 3.04.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.16.2024.1.KK

Podatnik, będący bratem wnioskodawcy, zamierza przekazać w darowiźnie lokal mieszkalny na rzecz wnioskodawcy. Małżonka brata wyrazi zgodę na tę darowiznę, jednak nie będzie stroną umowy. Wnioskodawca pyta, czy w tej sytuacji darowizna będzie zwolniona z opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn. Organ podatkowy uznaje stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe, stwierdzając, że darowizna lokalu mieszkalnego od brata na rzecz wnioskodawcy będzie w pełni zwolniona z opodatkowania na podstawie art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn. Zgoda małżonki brata na darowiznę nie uczyni jej stroną umowy, lecz jedynie zapewni ważność tej czynności w kontekście prawa rodzinnego.

📅 2.04.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument
← Wszystkie miesiące 2024 ← Wszystkie lata PSD Poznaj pełną platformę