Interpretacje PSD - Marzec 2024

13 interpretacji podatkowych PSD z Marzec 2024 roku.

0111-KDIB2-2.4015.15.2024.1.DR

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych darowizny w wysokości 500 tys. zł, którą podatnik otrzymał od swojego brata. Organ podatkowy uznał, że ta darowizna jest w pełni zwolniona z podatku od spadków i darowizn na podstawie art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, mimo istnienia wspólności majątkowej pomiędzy darczyńcą a jego małżonką. Podatnik ma obowiązek zgłoszenia darowizny na formularzu SD-Z2 w terminie 6 miesięcy od daty jej otrzymania, jednak nie jest zobowiązany do składania dodatkowego formularza SD-Z3.

📅 27.03.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.144.2023.3.MM

Podatniczka otrzymała od matki kwotę 90.071 zł, która została przelana na jej konto. Celem tego przekazania było zapewnienie matce, przebywającej w domu pomocy społecznej, odpowiedniego wsparcia oraz pokrycie przyszłych kosztów związanych z jej pogrzebem. Podatniczka pełni funkcję kuratora dla swojej niepełnosprawnej matki. Otrzymane środki są przeznaczane wyłącznie na bieżące potrzeby matki, takie jak opłaty za pobyt w DPS, leki, środki higieniczne oraz opłaty mieszkaniowe. Podatniczka nie wykorzystuje tych funduszy na własne cele. W związku z tym, że przekazane środki nie mają charakteru darowizny, podatniczka nie jest zobowiązana do zgłaszania ich do opodatkowania w urzędzie skarbowym.

📅 26.03.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.12.2024.1.PB

Interpretacja dotyczy analizy skutków podatkowych związanych z nabyciem środków pieniężnych po zmarłym partnerze w ramach Pracowniczego Programu Emerytalnego z Wielkiej Brytanii. Organ podatkowy wskazał, że nabycie przez wnioskodawczynię środków z PPE, na podstawie pisemnej dyspozycji zmarłego partnera, która wskazuje ją jako beneficjenta, nie mieści się w zakresie przedmiotowym ustawy o podatku od spadków i darowizn, ponieważ nie zostało uwzględnione w zamkniętym katalogu tytułów nabycia określonym w tej ustawie. W związku z powyższym, środki otrzymane przez wnioskodawczynię nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn.

📅 21.03.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.19.2024.2.BZ

Podatnik, będący synem, planuje przekazać matce darowiznę w postaci mieszkania, które jest częścią majątku wspólnego małżonków. Żona podatnika, jako darczyńcy, wyrazi zgodę na dokonanie tej darowizny w formie aktu notarialnego. Wartość darowizny przekroczy kwotę wolną od podatku. Organ podatkowy uznał, że darowizna mieszkania dokonana przez syna na rzecz matki korzysta ze zwolnienia od podatku od spadków i darowizn na podstawie art. 4a ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn, ponieważ zgoda żony darczyńcy na dokonanie darowizny z majątku wspólnego nie czyni jej stroną umowy darowizny.

📅 19.03.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.154.2023.1.PB

Podatnik otrzymał od matki darowizny pieniężne w trzech transzach. Pierwsze dwie transze wpłynęły w sierpniu 2021 r., natomiast trzecią transzę podatnik otrzymał 22 listopada 2023 r. Złożył on deklarację SD-Z2 dla pierwszych dwóch transz, jednak nie w wymaganym terminie sześciu miesięcy. Organ podatkowy uznał, że z powodu nieterminowego złożenia deklaracji SD-Z2 dla tych transz, podatnik utracił prawo do zwolnienia z opodatkowania. Trzecia transza darowizny, otrzymana 22 listopada 2023 r., będzie natomiast objęta zwolnieniem z opodatkowania, pod warunkiem złożenia zgłoszenia SD-Z2 w terminie sześciu miesięcy od daty jej otrzymania.

📅 15.03.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.4.2024.1.PB

Wnioskodawczyni, będąca obywatelką Białorusi, nie posiada obywatelstwa polskiego. Od 2014 roku przebywa w Polsce na podstawie karty pobytu czasowego i nigdy nie miała karty stałego pobytu. W trakcie studiów oraz po ich zakończeniu odwiedzała rodziców i babcię w Białorusi, gdzie regularnie otrzymywała od nich darowizny pieniężne w gotówce. Rodzice i babcia Wnioskodawczyni są obywatelami Białorusi, mieszkają tam, nie są obywatelami polskimi i nigdy nie mieli miejsca zamieszkania ani stałego pobytu w Polsce. Organ podatkowy uznał, że darowizny otrzymane od rodziców i babci w opisanych okolicznościach nie podlegają opodatkowaniu polskim podatkiem od spadków i darowizn, ponieważ w momencie otrzymania darowizn Wnioskodawczyni nie była obywatelem polskim ani nie miała stałego miejsca pobytu w Polsce.

📅 8.03.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.4.2024.1.ASZ

Pani babcia planuje przekazać Pani mieszkanie w (...) aktem darowizny, jednocześnie ustanawiając służebność osobistą mieszkania dla swojego męża, Pani "przyszywanego" dziadka. W tym samym akcie notarialnym Pani ustanowi służebność osobistą mieszkania dla swojej babci. Pani ma wątpliwości, czy przyjęcie darowizny mieszkania od babci, z ustanowioną służebnością dla Pani "przyszywanego" dziadka, wiąże się z obowiązkiem zapłaty podatku od tej służebności. Organ potwierdził, że zgodnie z obowiązującymi przepisami, nabycie mieszkania w drodze darowizny od babci jest zwolnione z podatku od spadków i darowizn, a ustanowienie służebności osobistej mieszkania na rzecz Pani "przyszywanego" dziadka nie generuje po Pani stronie obowiązku podatkowego w tym zakresie.

📅 7.03.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.11.2024.3

Interpretacja dotyczy nabycia przez wnioskodawczynię spadku po ojcu, który zmarł w 2004 roku, oraz udziału w spadku po dziadku. Organ podatkowy uznał, że w tej sprawie mają zastosowanie przepisy ustawy o podatku od spadków i darowizn obowiązujące do 31 grudnia 2006 roku, a nie nowelizowane przepisy, które wprowadzały zwolnienie z podatku dla najbliższej rodziny. W związku z tym nabycie spadku przez wnioskodawczynię będzie podlegało opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn na zasadach przewidzianych dla I grupy podatkowej. Wnioskodawczyni nie będzie mogła skorzystać ze zwolnienia z podatku, o którym mowa w art. 4a ustawy.

📅 7.03.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.3.2024.1.MM

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych związanych z nabyciem spadku po ojczymie. Podatniczka, będąca pasierbicą swojego ojczyma, została w testamencie wskazana jako jedyna osoba uprawniona do dziedziczenia całego majątku. Organ podatkowy uznał, że podatniczka ma prawo do zwolnienia z podatku od spadków i darowizn na podstawie art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, pod warunkiem zgłoszenia nabycia spadku do właściwego naczelnika urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy.

📅 5.03.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.2.2024.1.ASZ

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych związanych z darowizną prawa do lokalu mieszkalnego. W 2019 r. podatnik otrzymał od żony darowiznę prawa do lokalu mieszkalnego, a następnie w 2022 r. sprzedał ten lokal. Organ stwierdził, że ponieważ lokal został nabyty w drodze darowizny pomiędzy małżonkami, na podstawie art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, nabycie to korzysta ze zwolnienia podatkowego. W konsekwencji, sprzedaż tego lokalu nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn. Organ zaznaczył również, że kwota wydana na spłatę kredytu hipotecznego nie jest długiem ani ciężarem, który można uwzględnić przy ustalaniu podstawy opodatkowania; jedynie hipoteka ustanowiona na nieruchomości może być uznana za dług lub ciężar w rozumieniu art. 7 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

📅 4.03.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.1.2024.1.ASZ

Pani matka przekazała środki pieniężne w wysokości (...) zł bezpośrednio na rachunek bankowy dealera samochodowego, a nie na Pani rachunek jako obdarowanej. Mimo że zawarła Pani z matką ustną umowę darowizny, aby skorzystać ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, zgodnie z art. 4a ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn, środki muszą być przekazane na rachunek płatniczy nabywcy (Pani) lub na inny rachunek niż płatniczy. W analizowanym przypadku środki zostały przekazane bezpośrednio na rachunek dealera, co oznacza, że warunki do skorzystania ze zwolnienia podatkowego nie zostały spełnione. W związku z tym, otrzymana przez Panią darowizna podlega opodatkowaniu na ogólnych zasadach dla nabywców z I grupy podatkowej.

📅 4.03.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.157.2023.1.KK

Planowana umowa darowizny 1/2 udziału w nieruchomości obciążonej hipoteką będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn. Wartość nabytego udziału w nieruchomości należy pomniejszyć o 1/2 kwoty hipoteki, co skutkuje zerową podstawą opodatkowania. W związku z tym nie powstanie zobowiązanie podatkowe. Wbrew stanowisku wnioskodawcy, nie będzie on zobowiązany do złożenia deklaracji SD-3, ponieważ przy zerowej podstawie opodatkowania nie ma obowiązku jej składania. Nawet w przypadku dodatniej podstawy opodatkowania, obowiązek złożenia deklaracji SD-3 również nie wystąpi, gdyż podatek w takim przypadku jest pobierany przez notariusza jako płatnika.

📅 1.03.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.257.2023.2.AD

Interpretacja dotyczy możliwości skorzystania przez wnioskodawczynię z ulgi mieszkaniowej przy nabyciu udziału w nieruchomości mieszkalnej w drodze spadku. Wnioskodawczyni, będąca córką przyrodniej siostry spadkodawcy, należy do II grupy podatkowej. Organ uznał, że wnioskodawczyni ma prawo do ulgi mieszkaniowej, pod warunkiem spełnienia wymogów określonych w art. 16 ust. 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn. Obowiązek podatkowy u wnioskodawczyni powstanie w momencie uprawomocnienia się orzeczenia sądu stwierdzającego nabycie spadku.

📅 1.03.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument
← Wszystkie miesiące 2024 ← Wszystkie lata PSD Poznaj pełną platformę