Interpretacje PSD - Luty 2024

18 interpretacji podatkowych PSD z Luty 2024 roku.

0111-KDIB2-3.4015.27.2024.1.JS

Podatnik otrzymał od brata darowiznę w postaci lokalu mieszkalnego, który pochodził z majątku wspólnego brata i jego żony. Żona brata wyraziła pisemną zgodę na dokonanie tej darowizny. Podatnik zapytał, czy otrzymana darowizna będzie w całości zwolniona z podatku od spadków i darowizn. Organ podatkowy uznał, że stanowisko podatnika jest prawidłowe, ponieważ darowizna ta będzie w całości zwolniona z podatku od spadków i darowizn na podstawie art. 4a ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn, gdyż podatnik otrzymuje darowiznę od brata, który należy do I grupy podatkowej.

📅 23.02.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.33.2024.1.JKU

Podatnik planuje zawrzeć umowę darowizny z siostrą, na mocy której otrzyma darowiznę pieniężną przekraczającą kwotę wolną od podatku określoną w ustawie o podatku od spadków i darowizn. Przelew darowizny zostanie zrealizowany na rachunek bankowy żony podatnika, z którą pozostaje w ustroju wspólności majątkowej. Podatnik zamierza zgłosić darowiznę do właściwego naczelnika urzędu skarbowego w ciągu 6 miesięcy od daty jej otrzymania. Organ podatkowy uznał, że w przedstawionym stanie faktycznym podatnik ma prawo do zwolnienia podatkowego, o którym mowa w art. 4a ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn, z uwagi na istniejącą wspólność majątkową małżeńską z żoną.

📅 23.02.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.17.2024.1.BZ

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych darowizny nieruchomości, którą Pani siostra J.M-M. wraz z mężem P.M., będącymi współwłaścicielami działki, zamierzają Pani przekazać. Organ podatkowy uznał, że darowizna ta będzie w pełni zwolniona z podatku od spadków i darowizn na podstawie art. 4a ustawy, ponieważ Pani siostra dokonuje darowizny z majątku wspólnego, a jej mąż wyraził na to pisemną zgodę. Organ potwierdził, że zgoda męża nie czyni go stroną umowy darowizny, lecz jedynie warunkuje ważność jednostronnej czynności Pani siostry. W związku z tym, jako obdarowana, nie będzie Pani zobowiązana do płacenia podatku od spadków i darowizn od połowy darowizny przypadającej na majątek Pani szwagra.

📅 23.02.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.258.2023.1.BD

Podatnik jest współwłaścicielem nieruchomości składającej się z dwóch działek. Wraz z drugim współwłaścicielem zamierza nieodpłatnie znieść współwłasność tej nieruchomości w trybie sądowym, przy czym każdy z nich ma otrzymać na własność jedną z działek. Celem tego działania jest założenie dla każdej z działek osobnej księgi wieczystej. Organ podatkowy uznał, że w tej sytuacji nie powstanie obowiązek podatkowy w podatku od spadków i darowizn, ponieważ zniesienie współwłasności nie spowoduje przyrostu majątku podatnika – otrzyma on działkę, której wartość nie przekracza wartości jego udziału we współwłasności przed zniesieniem.

📅 21.02.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.158.2023.1.PB

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych związanych z nabyciem udziałów w lokalu mieszkalnym obciążonym hipoteką w drodze darowizny. Podatnicy, Pan J. oraz jego żona M. Ż., otrzymali darowiznę od córki A. S. oraz zięcia K. S. Wartość rynkowa nieruchomości wynosi 380 000 zł, natomiast na nieruchomości ustanowiono hipotekę w wysokości 293 100 zł. Organ podatkowy uznał, że darowizna od córki, obejmująca 1/2 lokalu, jest zwolniona od podatku od spadków i darowizn, ponieważ podatnicy należą do grupy zerowej, a darowizna została dokonana w formie aktu notarialnego. Z kolei darowizna od zięcia, obejmująca pozostałe 1/2 lokalu, podlega opodatkowaniu, jednak po odliczeniu wartości hipoteki, kwota ta nie przekracza kwoty wolnej od podatku, co oznacza brak obowiązku podatkowego.

📅 19.02.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.233.2024.4.BD

Wnioskodawca, rezydent podatkowy Wielkiego Księstwa Luksemburga, jest mniejszościowym udziałowcem spółki z ograniczoną odpowiedzialnością zarejestrowanej na Cyprze. Wraz z rodzicami, również rezydentami Luksemburga, planuje założenie trustu zgodnie z prawem cypryjskim, do którego wniesione zostaną wyłącznie udziały w tej spółce. Wnioskodawca ma być beneficjentem trustu, a w przypadku jego zakończenia, otrzyma z powrotem swoje udziały. Organ podatkowy uznał, że otrzymanie przez Wnioskodawcę udziałów spółki po zakończeniu trustu będzie neutralne podatkowo w zakresie podatku od spadków i darowizn, ponieważ nie będzie to traktowane jako darowizna ani inny tytuł nabycia wymieniony w ustawie o tym podatku, lecz jedynie zwrot wcześniej przekazanych udziałów.

📅 16.02.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.256.2023.2.BD

Podatnik D.D. otrzymał 5 września 2022 r. darowiznę w wysokości 30.000 zł od dziadka F.J. Dziadek, nieposiadający konta bankowego, wpłacił tę kwotę na konto matki podatnika, która następnie przelała środki na konto D.D. Podatnik złożył deklarację SD-Z2 w odpowiednim urzędzie skarbowym. Organ podatkowy uznał, że podatnik spełnił warunki do zwolnienia z opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn, ponieważ darowizna pochodziła od najbliższej osoby (dziadka), została udokumentowana przelewem na rachunek podatnika, a zgłoszenie o jej nabyciu złożono w terminie.

📅 16.02.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.148.2023.3.PB

Podatniczka, rezydentka Polski posiadająca kartę czasowego pobytu, otrzymała darowiznę w wysokości 50 000 USD od ojca, obywatela Białorusi. Z tej kwoty 25 000 USD zostanie przewiezione w gotówce przez granicę, a pozostałe 25 000 USD zostanie przelane na rachunek bankowy. Podatniczka zapytała, czy ma obowiązek zapłaty podatku od spadków i darowizn od tych kwot oraz w jakiej wysokości i terminie. Organ podatkowy uznał stanowisko podatniczki za nieprawidłowe. Zgodnie z ustawą o podatku od spadków i darowizn, nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych znajdujących się za granicą podlega opodatkowaniu jedynie wtedy, gdy nabywca był obywatelem polskim lub miał miejsce stałego pobytu w Polsce w chwili zawarcia umowy darowizny. W analizowanej sprawie podatniczka nie była obywatelem polskim ani nie miała miejsca stałego pobytu w Polsce w momencie dokonania darowizny, co oznacza, że nabycie środków pieniężnych od ojca nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn. W związku z tym, podatniczka nie ma obowiązku zapłaty tego podatku.

📅 14.02.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.224.2023.3.MD

Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, podatniczka otrzymała darowiznę w łącznej wysokości 1000 zł od dwóch darczyńców: spółki A Sp. z o.o. (63% udziału, co stanowi 630 zł) oraz spółki B Sp. z o.o. (37% udziału, co wynosi 370 zł). Organ podatkowy uznał stanowisko podatniczki za prawidłowe, wskazując, że darowizna od spółki A Sp. z o.o. w kwocie 630 zł nie podlega opodatkowaniu, ponieważ mieści się w kwocie wolnej od podatku. Natomiast darowizna od spółki B Sp. z o.o. w wysokości 370 zł podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, przy czym opodatkowaniu podlega kwota przekraczająca 5733 zł, co oznacza, że 370 zł - 5733 zł = 364,20 zł. Podatek w wysokości 12% od tej kwoty wynosi 43,70 zł.

📅 13.02.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.254.2023.1.BD

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych związanych z przekazywaniem przez żonę podatnika środków pieniężnych na jego konto w celu budowy wspólnego domu. Organ uznał, że te przekazy nie są darowizną ani nie prowadzą do włączenia do wspólnoty majątkowej, lecz stanowią wkład żony na pokrycie kosztów budowy. W związku z tym, podatnik nie ma obowiązku zgłaszania tych kwot do urzędu skarbowego w ramach podatku od spadków i darowizn.

📅 9.02.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.150.2023.1.MM

Interpretacja dotyczy ustalenia podstawy opodatkowania w podatku od spadków i darowizn w kontekście ustanowienia nieodpłatnej, dożywotniej służebności osobistej mieszkania na nieruchomości obciążonej hipoteką. Organ podatkowy potwierdził, że: 1. Przy ustalaniu podstawy opodatkowania należy od wartości nieruchomości odjąć pełną wartość obciążającej ją hipoteki umownej, ponieważ hipoteka stanowi ciężar w rozumieniu ustawy o podatku od spadków i darowizn. 2. Wartość służebności ustanowionej przez małżonków (współwłaścicieli na zasadach wspólności ustawowej) powinna być podzielona przez liczbę podmiotów, które ustanawiają to prawo, co w tym przypadku oznacza podział przez 2. 3. W sytuacji, gdy umowa ustanowienia służebności osobistej mieszkania zostanie zawarta wyłącznie między córką a jej matką, a mąż córki wyrazi zgodę na tę czynność, do całej transakcji zastosowanie znajdzie zwolnienie z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn.

📅 9.02.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.151.2023.1.MM

Interpretacja dotyczy zwolnienia z opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn w przypadku nabycia gospodarstwa rolnego w drodze spadku. Wnioskodawca oraz Zainteresowana nabyli po zmarłym wuju gospodarstwo rolne o powierzchni 13,63 ha. Przed nabyciem spadku prowadzili wspólnie gospodarstwo rolne o powierzchni 9,0332 ha na podstawie umowy dzierżawy. Po nabyciu spadku łączna powierzchnia ich gospodarstwa rolnego przekroczyła 11 ha, ale nie osiągnęła 300 ha. Wnioskodawca i Zainteresowana planują użytkować grunty orne nabyte w spadku w ramach powiększonego gospodarstwa przez co najmniej 5 lat od daty nabycia. Kwota podatku, która zostałaby naliczona z tytułu nabycia gospodarstwa rolnego w drodze spadku, mieści się w limicie indywidualnym oraz krajowym pomocy de minimis w rolnictwie. W związku z tym organ podatkowy uznał, że nabycie gospodarstwa rolnego przez Wnioskodawcę i Zainteresowaną w drodze spadku korzysta ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn na podstawie art. 4 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

📅 9.02.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.236.2023.4.MD

Interpretacja dotyczy darowizny zorganizowanej części przedsiębiorstwa (ZCP) dokonanej przez ojca na rzecz córki w formie aktu notarialnego. Organ podatkowy uznał, że ta darowizna jest zwolniona od podatku od spadków i darowizn z następujących powodów: 1. Darowizna ma miejsce pomiędzy osobami z najbliższej rodziny (ojciec-córka), co kwalifikuje ją do zwolnienia na podstawie art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn. 2. Darowizna została dokonana w formie aktu notarialnego, co zwalnia z obowiązku zgłoszenia jej do organu podatkowego. 3. Wartość przedmiotu darowizny nie wpływa na zwolnienie, ponieważ art. 4a nie wprowadza limitów kwotowych. Organ podatkowy uznał, że stanowisko wnioskodawcy (córki) jest prawidłowe.

📅 8.02.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.248.2023.2.JKU

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych darowizny nieruchomości obciążonej hipoteką, której wartość przewyższa wartość rynkową nieruchomości. Organ podatkowy uznał, że w sytuacji, gdy suma hipoteki przekracza wartość rynkową nieruchomości, podstawa opodatkowania darowizny wynosi zero, co oznacza, że nie powstaje zobowiązanie podatkowe w podatku od spadków i darowizn. W związku z tym notariusz jako płatnik podatku nie ma obowiązku pobrania ani wpłacenia podatku.

📅 8.02.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.235.2023.4.MD

Ojciec zamierza dokonać darowizny zorganizowanej części przedsiębiorstwa (ZCP) na rzecz Pana w formie aktu notarialnego. Darowizna obejmie zespół funkcjonalnie powiązanych składników materialnych i niematerialnych, związanych z działalnością w zakresie usług budowlanych. Po otrzymaniu ZCP, Pan planuje kontynuować działalność w obszarze usług budowlanych, wybierając formę spółki cywilnej lub indywidualnej działalności gospodarczej. Organ podatkowy uznał, że darowizna ZCP będzie zwolniona od podatku od spadków i darowizn, ponieważ ma miejsce pomiędzy osobami z najbliższej rodziny (ojciec-syn) oraz jest dokonana w formie aktu notarialnego, co zwalnia z obowiązku zgłoszenia tej darowizny do organu podatkowego.

📅 8.02.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.156.2023.1.KK

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych darowizny lokalu mieszkalnego, który należy do majątku wspólnego siostry wnioskodawcy oraz jej męża, na rzecz wnioskodawcy. Organ podatkowy uznał, że planowana darowizna będzie w pełni zwolniona od podatku od spadków i darowizn, ponieważ wnioskodawca, jako brat darczyńcy, należy do I grupy podatkowej oraz korzysta z zwolnienia na podstawie art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn. Zgoda szwagra wnioskodawcy na dokonanie darowizny z majątku wspólnego nie czyni go stroną umowy darowizny, lecz jedynie warunkuje ważność tej czynności.

📅 6.02.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.228.2023.2.AD

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych związanych z otrzymaniem darowizny przez niepełnoletnią wnuczkę od dziadków. Organ podatkowy uznał, że stanowisko wnioskodawczyni jest prawidłowe. Darowizna środków pieniężnych przekazywana na rachunek bankowy ojca, który jest przedstawicielem ustawowym wnuczki, będzie zwolniona z opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn, pod warunkiem zgłoszenia nabycia darowizny w terminie 6 miesięcy. Wartość darowizn od jednego darczyńcy w ciągu 5 lat nie może przekroczyć kwoty wolnej od podatku, wynoszącej 36 120 zł.

📅 6.02.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.253.2023.1.BD

Podatniczka otrzymała darowiznę nieruchomości od rodziców w 2022 r. oraz planuje przyjąć kolejną darowiznę lokalu mieszkalnego w 2024 r. Pytanie dotyczy możliwości objęcia planowanej darowizny w 2024 r. zwolnieniem z podatku od spadków i darowizn, w sytuacji gdy łączna wartość darowizn od tych samych osób w ciągu 5 lat przekroczy kwotę wolną od tego podatku. Organ podatkowy uznał, że stanowisko podatniczki jest prawidłowe - planowana darowizna w 2024 r. będzie zwolniona z podatku od spadków i darowizn, pod warunkiem dokonania jej w formie aktu notarialnego. Zgłaszanie tej darowizny do urzędu skarbowego nie będzie konieczne, ponieważ umowa darowizny zawarta w formie aktu notarialnego zwalnia z tego obowiązku.

📅 6.02.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument
← Wszystkie miesiące 2024 ← Wszystkie lata PSD Poznaj pełną platformę