Interpretacje PSD - Styczeń 2024

14 interpretacji podatkowych PSD z Styczeń 2024 roku.

0111-KDIB2-3.4015.239.2023.2.JS

Interpretacja dotyczy darowizny 50% udziałów w nieruchomości obciążonej hipoteką. Organ podatkowy uznał, że wartość darowizny należy pomniejszyć o wartość obciążenia hipotecznego, proporcjonalnie do przekazywanych udziałów. Ponieważ wartość obciążenia hipotecznego przypadająca na darowany udział (490 tys. zł) przewyższa wartość samego udziału (400 tys. zł), podstawa opodatkowania darowizny wynosi 0 zł, co oznacza brak zobowiązania podatkowego w podatku od spadków i darowizn.

📅 29.01.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.245.2023.2.ASZ

Podatniczka, obywatelka Rosji, posiada zezwolenie na pobyt czasowy w Polsce ważne do 17 lipca 2026 r. Planuje otrzymać darowiznę od matki, również obywatelki Rosji, która mieszka i pracuje na Białorusi. Darowizna w wysokości około (...) zł ma być przekazana w gotówce na Białorusi, a następnie wpłacona przez podatniczkę na jej konto bankowe w Polsce. Podatniczka pyta, czy ma obowiązek zgłaszania tej darowizny w Urzędzie Skarbowym. Organ podatkowy uznaje stanowisko podatniczki za prawidłowe, wskazując, że darowizna ta nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn w Polsce, ponieważ ani podatniczka, ani jej matka nie są obywatelami polskimi ani nie mają miejsca stałego pobytu w Polsce, a sama darowizna ma miejsce poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej.

📅 26.01.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.241.2023.2.ASZ

Rodzice obdarowali Panią nowym samochodem o wartości 105 000 zł. Dnia 26 lipca 2023 r. z konta Pani mamy dokonano przelewu tej kwoty na konto bankowe dealera samochodowego w celu zakupu pojazdu. Pani złożyła dwie deklaracje SD-Z2, każdą na kwotę 52 500 zł, co odpowiada połowie wartości samochodu od każdego z rodziców. Organ podatkowy uznał, że Pani stanowisko dotyczące skutków podatkowych opisanej sytuacji jest nieprawidłowe. Według organu, aby skorzystać ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn w przypadku darowizny środków pieniężnych, środki te muszą być przekazane na rachunek bankowy obdarowanego, a nie na rachunek osoby trzeciej, co miało miejsce w tej sprawie. W związku z tym, ponieważ ten warunek nie został spełniony, darowizna, którą Pani otrzymała, podlega opodatkowaniu na zasadach ogólnych dla nabywców z I grupy podatkowej.

📅 24.01.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.209.2023.2.AD

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych darowizny, którą dziadkowie otrzymali w postaci praw i obowiązków wynikających z umowy przedwstępnej na zakup nieruchomości, wcześniej zawartej przez wnuka. Wnuk wpłacił zadatek na zakup mieszkania i garażu, jednak ostatecznie to dziadkowie nabyli nieruchomość ze swoich środków. Wnuk zawarł z dziadkami umowę darowizny, w ramach której przekazał im wpłacony zadatek. Organ podatkowy uznał, że darowizna zadatku od wnuka do dziadków korzysta ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, ponieważ dotyczy osób z I grupy podatkowej. Jednocześnie organ stwierdził, że wnioskodawca błędnie twierdził, iż konieczne jest zgłoszenie tej darowizny na formularzu SD-Z2, ponieważ umowa darowizny została zawarta w formie aktu notarialnego, co zwalnia z obowiązku zgłoszenia.

📅 19.01.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.246.2023.1.AD

Podatniczka nabyła spadek po matce, obejmujący 1/2 nieruchomości, jednak nie zgłosiła tego faktu do urzędu skarbowego, sądząc, że zgłoszenie zostanie dokonane przez sąd. Następnie nabyła drugą 1/2 nieruchomości w drodze darowizny od dzieci. Organ podatkowy ustalił, że podatek od nabycia spadku uległ przedawnieniu, ponieważ obowiązek podatkowy powstał w momencie uprawomocnienia się postanowienia sądu o stwierdzeniu nabycia spadku, a podatniczka nie złożyła zeznania podatkowego w terminie miesiąca od tej daty. Organ potwierdził również, że złożenie wniosku o wydanie zaświadczenia o wygaśnięciu zobowiązania podatkowego z powodu przedawnienia nie spowoduje odnowienia obowiązku podatkowego.

📅 19.01.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.231.2023.1.MD

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych związanych z nieodpłatnym zniesieniem współwłasności nieruchomości. Wnioskodawca, Współwłaściciel A, posiada 1/2 udziału w nieruchomości, na której zrealizował budowę i wykończenie domu jednorodzinnego z własnych środków. Pozostali współwłaściciele, określani jako Współwłaściciele B, również mają 1/2 udziału w tej nieruchomości. Planowane jest nieodpłatne zniesienie współwłasności, w wyniku którego Współwłaściciel A przejmie na wyłączną własność działkę z domem, natomiast Współwłaściciele B otrzymają na wyłączną własność drugą działkę. Organ podatkowy uznał, że wartość roszczeń Współwłaściciela A o zwrot nakładów poniesionych na budowę domu traktowana jest jako dług, który pomniejsza wartość nabytej nieruchomości. W związku z tym, po stronie Współwłaściciela A nie powstanie obowiązek zapłaty podatku od spadków i darowizn.

📅 12.01.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.226.2023.2.AD

Podatniczka otrzymała w 2023 roku przelew w euro z depozytu sądowego w Hiszpanii, pochodzący ze sprzedaży nieruchomości, która należała do spadku po zmarłym w 2010 roku wuju, obywatelu Hiszpanii. Polski urząd skarbowy uznał sprawę spadkową za przedawnioną. W związku z tym podatniczka zapytała, czy otrzymane środki podlegają opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn. Organ podatkowy uznał, że środki te nie podlegają opodatkowaniu, ponieważ nie zostały nabyte przez podatniczkę w drodze dziedziczenia, lecz pochodzą ze sprzedaży nieruchomości wchodzącej w skład spadku. W związku z tym przepisy ustawy o podatku od spadków i darowizn nie mają zastosowania do tych środków.

📅 12.01.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.139.2023.1.PB

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych w podatku od spadków i darowizn związanych z planowanym nieodpłatnym zniesieniem współwłasności lokalu mieszkalnego obciążonego hipoteką. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe. Zgodnie z ustawą o podatku od spadków i darowizn, hipoteka na nieruchomości stanowi ciężar, który należy uwzględnić przy ustalaniu podstawy opodatkowania. W sytuacji, gdy wartość hipoteki przewyższa wartość udziału w lokalu, który ma być przedmiotem nieodpłatnego zniesienia współwłasności, podstawa opodatkowania wyniesie zero, co oznacza brak zobowiązania podatkowego.

📅 12.01.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.232.2023.1.JKU

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych związanych z nabyciem spadku po ojczymie przez pasierbicę. Organ podatkowy stwierdził, że nabycie przez pasierbicę własności rzeczy lub praw majątkowych w drodze dziedziczenia testamentowego po przyjęciu spadku po zmarłym ojczymie będzie zwolnione z podatku od spadków i darowizn, zgodnie z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, pod warunkiem zgłoszenia nabycia właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od dnia uprawomocnienia się orzeczenia sądu stwierdzającego nabycie spadku. Organ uznał, że pasierb, będący nieprzysposobioną córką żony ojczyma, ma prawo do tego zwolnienia.

📅 12.01.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.220.2023.2.MD

Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, Pani, obywatelka Nigerii, od 2022 roku przebywa na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej w sposób stały i nieprzerwany. Od 2014 roku jest w związku małżeńskim z obywatelem Polski. W sierpniu 2023 roku mąż dokonał na Pani rzecz darowizny środków pieniężnych. Pani mieszka w Polsce, wynajmowała mieszkanie, a obecnie nabyła nieruchomość. Jej dzieci uczęszczają do polskich szkół, a Pani została przyjęta na studia w Polsce. Organ podatkowy uznał, że z uwagi na Pani miejsce zamieszkania w Polsce, darowizna od męża będzie korzystać ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn.

📅 9.01.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.132.2023.7.PB

Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika dotyczące skutków podatkowych otrzymania świadczeń rzeczowych lub finansowych w zamian za pomoc w załatwieniu spraw przed organami administracji za nieprawidłowe. Świadczenia te traktowane będą jako wynagrodzenie za udzieloną pomoc, a nie jako darowizna. W związku z tym, czynności te nie będą podlegały opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn.

📅 5.01.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.135.2023.4.DR

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych związanych z otrzymaniem dotacji przez osobę fizyczną, która nie prowadzi działalności gospodarczej, w ramach programu dla innowatorów społecznych. Organ podatkowy uznał, że dotacja ta nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, ponieważ nie jest traktowana jako darowizna, lecz jako dotacja przyznana na podstawie umowy, która zawiera określone warunki do spełnienia przez wnioskodawcę. Organ potwierdził, że stanowisko wnioskodawcy w tej kwestii jest prawidłowe.

📅 4.01.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.137.2023.1.DR

Planowany przez spadkobierców umowny dział spadku po zmarłym w 2023 r. ojcu nie będzie podlegał opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, zgodnie z przedstawioną interpretacją indywidualną. Spadkobiercami są wnioskodawczyni A.G., jej siostra oraz matka. W skład schedy spadkowej wchodzi m.in. przedsiębiorstwo, nieruchomość oraz inne aktywa. Spadkobiercy ustalili, że wnioskodawczyni przejmie w całości przedsiębiorstwo, matka otrzyma nieruchomość, a siostra jeden samochód. Dział spadku odbędzie się bez obowiązku spłat i dopłat. Organ podatkowy uznał, że dział spadku nie jest czynnością wymienioną w katalogu czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, w związku z czym nie będzie on objęty tym podatkiem. Zainteresowani nie będą zobowiązani do składania zgłoszenia w celu skorzystania ze zwolnienia.

📅 4.01.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.230.2023.1.JS

Stanowisko wnioskodawcy zostało uznane za nieprawidłowe. Ojciec wnioskodawcy zmarł 5 czerwca 2006 r., co oznacza, że nabycie spadku miało miejsce w tym dniu. Przepisy przejściowe zawarte w ustawie z 16 listopada 2006 r. o zmianie ustawy o podatku od spadków i darowizn nie mają zastosowania, ponieważ dotyczą nabycia własności rzeczy lub praw majątkowych, które miało miejsce po 12 maja 2006 r. W związku z tym, do nabycia spadku po ojcu wnioskodawcy stosuje się przepisy ustawy o podatku od spadków i darowizn w brzmieniu obowiązującym do 31 grudnia 2006 r., a nie przepisy art. 4a tej ustawy wprowadzone nowelizacją. W konsekwencji, nabycie spadku przez wnioskodawcę będzie podlegać opodatkowaniu na zasadach przewidzianych dla I grupy podatkowej, bez możliwości skorzystania ze zwolnienia.

📅 3.01.2024 🏷️ PSD
Czytaj dokument
← Wszystkie miesiące 2024 ← Wszystkie lata PSD Poznaj pełną platformę