Interpretacje PSD - Grudzień 2023

11 interpretacji podatkowych PSD z Grudzień 2023 roku.

0111-KDIB2-3.4015.202.2023.4.MD

Interpretacja dotyczy nabycia przedsiębiorstwa w drodze spadku po zmarłym mężu wnioskodawczyni. Wnioskodawczyni, wraz z synami, przyjęła spadek po zmarłym mężu, który prowadził działalność gospodarczą. W celu zarządzania firmą powołano zarządcę sukcesyjnego. Wnioskodawczyni nie zgłosiła inwentarza przedsiębiorstwa do spadku, ponieważ w protokole dziedziczenia zapisano, że przedsiębiorstwo objęte zarządem sukcesyjnym nie wchodzi w skład spadku. Po zakończeniu zarządu sukcesyjnego wnioskodawczyni zamierzała przekazać inwentarz przedsiębiorstwa synowi w formie darowizny. Urząd Skarbowy stwierdził, że wnioskodawczyni jest zobowiązana do zapłaty podatku od spadku i darowizny, ponieważ nie zgłosiła inwentarza przedsiębiorstwa do spadku. Organ podatkowy uznał, że stanowisko wnioskodawczyni jest błędne - przedsiębiorstwo weszło do masy spadkowej, a wnioskodawczyni miała obowiązek zgłoszenia jego nabycia w terminie 6 miesięcy, aby skorzystać ze zwolnienia z podatku. W związku z tym, że tego nie uczyniła, zobowiązana jest do zapłaty podatku od spadku i darowizny.

📅 28.12.2023 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.222.2023.1.JKU

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych ustanowienia nieodpłatnej służebności mieszkania na rzecz wnioskodawcy (matki) przez jej córkę, która pozostaje w związku małżeńskim z obowiązującą wspólnotą majątkową. Organ uznał, że stanowisko wnioskodawcy jest prawidłowe w zakresie zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, natomiast nieprawidłowe w odniesieniu do obowiązku zgłoszenia nabycia prawa do naczelnika urzędu skarbowego. Organ zauważył, że w przypadku ustanowienia służebności w formie aktu notarialnego, obowiązek zgłoszenia nie występuje.

📅 21.12.2023 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.134.2023.1.DR

Podatnik otrzymał w 2023 roku dotację w wysokości 21 761 PLN (równowartość 5000 EUR) w ramach programu rozwoju innowacji społecznej. Dotacja została przyznana na podstawie umowy, która nałożyła na podatnika szereg warunków i zobowiązań, w tym poświęcenie co najmniej 80% czasu na program, wykonanie przydzielonych zadań oraz regularne raportowanie. Środki z dotacji mają być przeznaczone na koszty związane z realizacją projektu. Organ podatkowy uznał, że dotacja otrzymana przez podatnika nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, ponieważ nie znajduje się w katalogu czynności objętych tym podatkiem.

📅 21.12.2023 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.210.2023.1.MD

Interpretacja dotyczy nabycia przez córkę środków pieniężnych od matki w formie darowizny. Matka sprzedała nieruchomość, a następnie przekazała córce uzyskaną ze sprzedaży kwotę, pomniejszoną o koszty związane z darowizną nieruchomości. Córka zgłosiła nabycie darowizny w ciągu 6 miesięcy oraz udokumentowała otrzymanie środków przelewem na swój rachunek bankowy. Organ podatkowy uznał, że darowizna spełnia warunki zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, ponieważ miała miejsce pomiędzy matką a córką (I grupa podatkowa), została zgłoszona w terminie oraz potwierdzona przelewem na rachunek córki.

📅 20.12.2023 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.120.2023.2.PB

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych pomocy finansowej, którą wnioskodawczyni otrzymuje lub będzie otrzymywała od swoich dzieci na pokrycie kosztów pobytu w ośrodku opiekuńczym oraz utrzymania mieszkania. Organ uznał, że pomoc ta wynika z obowiązku alimentacyjnego dzieci wobec rodzica i w związku z tym nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn.

📅 18.12.2023 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.212.2023.1.JKU

Podatniczka została umieszczona w rodzinie zastępczej prowadzonej przez panią X w (...) roku, gdzie przebywała do osiągnięcia pełnoletności. Pani X zamierza przekazać podatniczce w darowiźnie działkę wraz z domem, w którym mieszkały do momentu uzyskania pełnoletności. Organ podatkowy uznał, że nabycie tej nieruchomości przez podatniczkę w drodze darowizny od pani X będzie zwolnione z podatku od spadków i darowizn. Zgodnie z ustawą, za zstępnych uznaje się również osoby przebywające w rodzinie zastępczej, a darowizny na rzecz zstępnych korzystają z tego zwolnienia.

📅 18.12.2023 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.141.2023.1.PB

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych w podatku od spadków i darowizn związanych z nieodpłatnym zniesieniem współwłasności lokalu mieszkalnego obciążonego hipoteką. Podatnik oraz jego partner nabyli w 2017 roku mieszkanie w równych udziałach. Obecnie planują nieodpłatne zniesienie współwłasności, co spowoduje, że całe mieszkanie stanie się własnością podatnika. Organ podatkowy uznał, że takie nieodpłatne zniesienie współwłasności podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn. Podstawą opodatkowania będzie połowa wartości lokalu po odliczeniu połowy kwoty hipoteki obciążającej nieruchomość, pomniejszona o kwotę wolną od podatku w III grupie podatkowej. Z uwagi na to, że wartość hipoteki przewyższa wartość nabywanego udziału, podstawa opodatkowania wyniesie zero, co oznacza brak zobowiązania podatkowego.

📅 15.12.2023 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.197.2023.3.MD

Interpretacja dotyczy możliwości skorzystania z ulgi mieszkaniowej na podstawie art. 16 ustawy o podatku od spadków i darowizn w związku z planowanym przyjęciem spadku po zmarłej (...), który obejmuje nieruchomość, w której Pani zamieszkuje. Organ uznał, że Pani stanowisko jest prawidłowe w zakresie możliwości skorzystania z ulgi mieszkaniowej, natomiast nieprawidłowe w odniesieniu do zaliczenia Pani do III grupy podatkowej. Organ stwierdził, że jako córka bratanicy spadkodawczyni należy Pani do II grupy podatkowej. Potwierdzono również, że spełnia Pani pozostałe warunki do skorzystania z ulgi mieszkaniowej, tj. sprawowała Pani opiekę nad spadkodawczynią na podstawie umowy, nie jest Pani właścicielem innej nieruchomości, nie posiada Pani innych praw do nieruchomości oraz zamierza Pani mieszkać w nabytym lokalu przez co najmniej 5 lat.

📅 8.12.2023 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4014.395.2023.2.JKU

Interpretacja dotyczy nabycia przez Panią środków pieniężnych na podstawie polecenia darczyńcy (Fundacji) w celu pokrycia kosztów leczenia związanych z Pani chorobą. Organ podatkowy uznał, że otrzymane środki podlegają opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, jako nabycie tytułem polecenia darczyńcy. W ocenie organu, Pani stanowisko, w którym wskazuje Pani na zwolnienie z podatku od darowizny, jest nieprawidłowe. Organ zauważył, że ustawa o podatku od spadków i darowizn nie przewiduje zwolnienia w tej sytuacji, a obowiązek podatkowy powstaje w momencie wykonania polecenia darczyńcy. Jednocześnie organ stwierdził, że na dzień wydania interpretacji nie ma Pani obowiązku złożenia zeznania podatkowego SD-3 ani uiszczenia podatku, ponieważ otrzymana kwota mieści się w kwocie wolnej od podatku.

📅 5.12.2023 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.130.2023.1.DR

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych darowizny środków pieniężnych od rodziców byłego męża (teściów) na rzecz wnioskodawczyni po rozwodzie. Wnioskodawczyni zapytała, czy teściowie pozostają w I grupie podatkowej mimo ustania małżeństwa. Organ podatkowy uznał, że stanowisko wnioskodawczyni jest prawidłowe, ponieważ powinowactwo trwa po rozwodzie, a zatem teściowie nadal należą do I grupy podatkowej. Jeśli wartość darowizny od każdego z rodziców byłego męża nie przekroczy kwoty 36 120 zł, wnioskodawczyni nie będzie zobowiązana do zapłaty podatku od spadków i darowizn.

📅 5.12.2023 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.198.2023.2.ASZ

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych związanych z zawarciem nieodpłatnej umowy służebności osobistej. Podatnik zrezygnował z dożywocia na nieruchomości, a następnie wspólnie z obdarowanym sprzedał tę nieruchomość i nabył nową, na której ustanowiono na rzecz podatnika nieodpłatną służebność osobistą. Notariusz pobrał od tej czynności podatek od spadków i darowizn w wysokości 11.787 zł. Podatnik twierdzi, że podatek ten został naliczony niesłusznie, ponieważ w momencie ustanawiania służebności osobistej umowa dożywocia już nie istniała. Organ podatkowy jednak wskazuje, że ustanowienie nieodpłatnej służebności osobistej podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, niezależnie od wcześniejszego zrzeczenia się dożywocia. W związku z tym notariusz jako płatnik miał obowiązek pobrać ten podatek.

📅 1.12.2023 🏷️ PSD
Czytaj dokument
← Wszystkie miesiące 2023 ← Wszystkie lata PSD Poznaj pełną platformę