Interpretacje PSD - Październik 2023

20 interpretacji podatkowych PSD z Październik 2023 roku.

0111-KDIB2-3.4015.180.2023.3.ASZ

Interpretacja dotyczy darowizny środków pieniężnych przekazanych przez matkę córce. Córka złożyła formularz SD-Z2, jednak urząd skarbowy stwierdził, że powinna złożyć formularz SD-3 oraz uiścić podatek od darowizny. Córka argumentuje, że przysługuje jej zwolnienie z podatku, ponieważ matka była obecna przy dokonaniu darowizny. Organ podatkowy uznał jednak, że nie spełniono warunków do zwolnienia z podatku na podstawie art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, ponieważ córka samodzielnie wpłaciła środki na swoje konto, a nie otrzymała ich na rachunek w sposób określony w ustawie. W związku z tym darowizna podlega opodatkowaniu na ogólnych zasadach dla I grupy podatkowej.

📅 31.10.2023 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.102.2023.2.DR

Wnioskodawczyni oraz M.K. zawarli umowę deweloperską na zakup lokalu mieszkalnego, który został obciążony hipoteką umowną na rzecz banku. Po wyodrębnieniu własności lokalu i jego przeniesieniu na Wnioskodawczynię oraz M.K., M.K. planuje przekazać swój udział w lokalu Wnioskodawczyni w formie darowizny. Wartość rynkowa udziału M.K. wynosi 186.580 zł, podczas gdy kwota hipoteki przypadająca na ten udział przekracza tę wartość. Organ podatkowy uznał, że w sytuacji, gdy wartość obciążenia (hipoteki) przewyższa wartość rynkową nabytego udziału, podstawa opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn wynosi zero, co skutkuje brakiem obowiązku zapłaty podatku.

📅 27.10.2023 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.159.2023.2.AD

Podatnik, będący osobą fizyczną z miejscem zamieszkania w Polsce, ma nieograniczony obowiązek podatkowy. Wraz z małżonką pozostaje w ustroju rozdzielności majątkowej. W związku z planowanym rozwodem, zawarli porozumienie majątkowe, na mocy którego dokonali wzajemnych darowizn składników majątku osobistego. Wśród przedmiotów darowizn znajdują się m.in. udziały w spółkach kapitałowych, ogół praw i obowiązków w spółkach osobowych, środki pieniężne, samochody osobowe oraz kolekcja sprzętu komputerowego i gier wideo. Darowizny te są uzależnione od spełnienia określonych warunków zawieszających. Organ podatkowy uznał, że nabycie przez podatnika rzeczy i praw majątkowych na podstawie warunkowej umowy darowizny z małżonką będzie korzystać ze zwolnienia od podatku od spadków i darowizn na podstawie art. 4a ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn, ponieważ zostaną spełnione przesłanki tego zwolnienia.

📅 26.10.2023 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.160.2023.2.AD

Podatnik, Pan, złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych nabycia udziału w nieruchomości na podstawie przyrzeczonej umowy darowizny zawartej z małżonką. Organ podatkowy uznał, że stanowisko Pana jest prawidłowe. Nabycie udziału w nieruchomości na podstawie przyrzeczonej umowy darowizny z małżonką będzie zwolnione od podatku od spadków i darowizn na podstawie art. 4a ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn, ponieważ w dniu zawarcia umowy darowizny Podatnik i jego małżonka pozostawali w związku małżeńskim, a umowa została sporządzona w formie aktu notarialnego.

📅 26.10.2023 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.110.2023.2.PB

Interpretacja dotyczy nabycia w spadku po ojcu roszczenia o wypłatę środków związanych z jego statusem beneficjenta trustów. Organ podatkowy uznał, że nabycie tego roszczenia podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, ponieważ wnioskodawca nie zgłosił nabycia w terminie 6 miesięcy od uprawomocnienia się aktu poświadczenia dziedziczenia, co uniemożliwia skorzystanie ze zwolnienia z tego podatku. Organ stwierdził, że brak określonej wartości roszczenia w momencie składania zgłoszenia nie zwalnia wnioskodawcy z obowiązku jego zgłoszenia, co jest niezbędne do spełnienia warunków do zastosowania zwolnienia. W związku z tym wnioskodawca ma obowiązek złożenia zeznania podatkowego SD-3, w którym powinien wykazać to roszczenie oraz uiścić podatek od spadków i darowizn na zasadach przewidzianych dla nabywców zaliczonych do I grupy podatkowej.

📅 25.10.2023 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.172.2023.2.BD

Interpretacja dotyczy prawa do zachowania ulgi mieszkaniowej w podatku od spadków i darowizn w kontekście planowanej darowizny lokalu mieszkalnego na rzecz córki przez podatnika, który nabył ten lokal w drodze spadkobrania. Organ uznał, że stanowisko podatnika, który twierdzi, iż darowizna nie spowoduje utraty prawa do ulgi mieszkaniowej, jest nieprawidłowe. Zgodnie z przepisami, zbycie nieruchomości objętej ulgą, w tym poprzez darowiznę, przed upływem 5-letniego okresu zamieszkiwania w niej prowadzi do utraty tego prawa. Dodatkowo, podatnik nie spełnia wymogu zameldowania na pobyt stały w lokalu, co również jest konieczne do zachowania ulgi.

📅 24.10.2023 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.173.2023.2.BD

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych w podatku od spadków i darowizn związanych z planowaną darowizną lokalu mieszkalnego przez podatnika na rzecz córki. Podatnik nabył tę nieruchomość w drodze spadku po ciotce. Organ podatkowy uznał, że dokonanie darowizny na rzecz córki nie spowoduje powstania obowiązku podatkowego po stronie podatnika jako darującego w podatku od spadków i darowizn. Ponadto organ wskazał, że kwestia ewentualnej utraty przez podatnika prawa do ulgi mieszkaniowej została rozstrzygnięta w odrębnej interpretacji.

📅 24.10.2023 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.97.2023.4.DR

Wnioskodawczyni D.W. była żoną S.W., który zmarł w 2022 roku. W wyniku jego śmierci D.W. nabyła w drodze spadku udziały w sześciu lokalach użytkowych, które stanowiły majątek przedsiębiorstwa prowadzonego przez S.W. Dodatkowo, na podstawie zapisu windykacyjnego, udziały w tych samych lokalach nabył ich syn, M.W. Po uprawomocnieniu się postanowienia o stwierdzeniu nabycia praw do spadku oraz wygaśnięciu zarządu sukcesyjnego, planowane jest zniesienie współwłasności tych sześciu lokali użytkowych. Część z nich ma przypaść na wyłączną własność D.W., a część na wyłączną własność M.W. Zniesienie współwłasności ma odbyć się bez spłat i dopłat. D.W. jest zdania, że takie zniesienie współwłasności bez spłat i dopłat będzie zwolnione z podatku od spadków i darowizn na podstawie art. 4 ust. 1 pkt 15 ustawy o podatku od spadków i darowizn. Organ podatkowy jednak uznał, że w tej sytuacji przepis ten nie ma zastosowania, ponieważ D.W. nie nabędzie wartości rzeczy lub praw majątkowych przekraczających wartość udziału we współwłasności, który przysługiwał jej przed zniesieniem współwłasności. W związku z tym, według organu, nie powstanie obowiązek zapłaty podatku od spadków i darowizn.

📅 20.10.2023 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.154.2023.4.ASZ

W przedstawionym stanie faktycznym podatniczka wykorzystała środki zgromadzone na wspólnym rachunku bankowym, pochodzące z darowizny, którą jej mąż otrzymał od matki, do zakupu nieruchomości na swój majątek odrębny. Organ podatkowy uznał, że w tej sytuacji miała miejsce darowizna między małżonkami, co skutkowało powstaniem obowiązku podatkowego w podatku od spadków i darowizn po stronie podatniczki. Organ stwierdził, że podatniczka nie spełniła warunków do skorzystania ze zwolnienia podatkowego, ponieważ nie złożyła zgłoszenia o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych w ustawowym terminie. W związku z tym, stanowisko podatniczki przedstawione we wniosku zostało uznane za nieprawidłowe.

📅 19.10.2023 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.131.2023.1.PB

Podatnik, czyli siostra Pana, planuje przekazać darowiznę w wysokości 200 000 zł na rzecz Pana jako obdarowanego. Darowizna będzie pochodzić z majątku wspólnego Pana siostry i jej męża, który wyrazi na to zgodę. Przekazanie środków nastąpi na Pana rachunek bankowy. W ciągu 6 miesięcy od otrzymania darowizny, Pan złoży do właściwego Naczelnika Urzędu Skarbowego zgłoszenie SD-Z2. Organ podatkowy potwierdził, że darowizna ta będzie w całości zwolniona z opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn na podstawie art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, bez konieczności uiszczania podatku od połowy darowizny, z uwagi na wspólność ustawową małżeńską Pana siostry.

📅 17.10.2023 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.94.2023.3.PB

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od spadków i darowizn związanych z planowaną przez spółkę komandytową (Podatnika) darowizną gotówkową na rzecz zagranicznej fundacji z siedzibą w Księstwie Liechtenstein. Organ podatkowy uznał, że Podatnik jako darczyńca nie będzie zobowiązany do zapłaty podatku od spadków i darowizn, ponieważ zgodnie z przepisami obowiązek ten spoczywa na nabywcy własności rzeczy i praw majątkowych, a w tym przypadku nabywcą jest zagraniczna fundacja.

📅 17.10.2023 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.171.2023.2.MD

Podatniczka otrzymała dotację w wysokości około 21 tys. PLN od międzynarodowej organizacji w ramach programu dla innowatorów społecznych. Dotacja została przyznana na rozwój projektu Chórów Mam, który ma na celu wsparcie kobiet - matek małych dzieci. Zgodnie z umową, dotacja ma być wykorzystana m.in. na stworzenie strony internetowej, identyfikację wizualną oraz wynagrodzenie specjalistów prowadzących szkolenia. Pozostała część dotacji ma być przeznaczona na bezpośrednią realizację celów programu. Podatniczka argumentuje, że otrzymana dotacja nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, ponieważ jest to dotacja, a nie darowizna, co wiąże się z koniecznością spełnienia określonych warunków. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko podatniczki jest prawidłowe, a zatem otrzymana dotacja nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn.

📅 13.10.2023 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.168.2023.2.MD

Podatnik otrzymał od siostry darowiznę w gotówce w wysokości X zł, którą wpłacił na swoje konto bankowe tego samego dnia. Złożył formularz SD-Z2 w urzędzie skarbowym, gdzie poinformowano go, że darowizna podlega opodatkowaniu stawką 7%, ponieważ nie można przyjąć darowizny w formie gotówki. Podatnik uważa, że powinien być zwolniony z podatku od darowizny, gdyż należy ona do grupy podatkowej "0", a potwierdzenie darowizny może być dokonane przez oświadczenie darczyńcy (siostry). Organ podatkowy uznaje stanowisko podatnika za nieprawidłowe, wskazując, że warunkiem zwolnienia z opodatkowania darowizny środków pieniężnych jest udokumentowanie ich otrzymania dowodem przekazania na rachunek bankowy nabywcy, a nie w gotówce. W związku z tym darowizna w gotówce nie korzysta ze zwolnienia określonego w art. 4a ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

📅 10.10.2023 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.95.2023.2.MM

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych w podatku od spadków i darowizn związanych z planowanym nieodpłatnym zniesieniem współwłasności nieruchomości przez wnioskodawczynię. Wnioskodawczyni, wraz z siostrą i szwagrem, jest współwłaścicielką działki zabudowanej budynkiem mieszkalnym. Dokonała przebudowy budynku gospodarczego na mieszkalny, ponosząc wydatki w wysokości 85.385,57 zł. Planują oni przeprowadzić nieodpłatne zniesienie współwłasności, w wyniku którego wnioskodawczyni stanie się jedyną właścicielką działki. Organ uznał, że nabycie udziału w nieruchomości od siostry (I grupa podatkowa) będzie zwolnione od podatku, natomiast nabycie udziału od szwagra (II grupa podatkowa) podlega opodatkowaniu. Podstawą opodatkowania będzie wartość udziału nabytego od szwagra, pomniejszona o proporcjonalną część roszczenia wnioskodawczyni o zwrot nakładów poniesionych na wspólną nieruchomość. Organ nie przyjął argumentu wnioskodawczyni, że podstawę opodatkowania można obniżyć o pełną kwotę poniesionych nakładów.

📅 10.10.2023 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.107.2023.1.PB

Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, córka Pana, D.W., otrzymała kwotę 55 000 zł w nadmiarze w związku ze sprzedażą mieszkania. Aby skorygować tę sytuację, D.W. przelała brakującą kwotę 55 000 zł w formie darowizny z konta swojego męża, Ł.W., na Pana konto bankowe. Organ podatkowy uznał, że Pana stanowisko dotyczące zwolnienia z podatku od tej darowizny jest prawidłowe, ponieważ zostały spełnione warunki do zastosowania zwolnienia na podstawie art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn. Darowizna została przekazana przez najbliższego członka rodziny (córkę), zgłoszona do właściwego organu oraz odpowiednio udokumentowana, mimo że środki pochodziły z konta męża córki, a nie z jej własnego konta.

📅 9.10.2023 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.156.2023.2.AD

Interpretacja dotyczy nabycia przez podatniczkę środków pieniężnych od małżonka na podstawie warunkowej umowy darowizny. Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, podatniczka i jej małżonek pozostają w ustroju rozdzielności majątkowej. W związku z planowanym rozwodem, małżonkowie zawarli porozumienie majątkowe, w ramach którego dokonali wzajemnych darowizn składników majątku osobistego. Nabycie przez podatniczkę środków pieniężnych na podstawie warunkowej umowy darowizny korzysta ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn na podstawie art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, pod warunkiem udokumentowania otrzymania tych środków. Organ podatkowy uznał stanowisko podatniczki za prawidłowe.

📅 6.10.2023 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.161.2023.2.MD

Wnioskodawca dowiedział się około 15 lat temu, że mężczyzna, który go wychowywał, nie był jego biologicznym ojcem. Wkrótce nawiązał kontakt z biologicznym ojcem, z którym potwierdził więzy krwi za pomocą badania DNA. Biologiczny ojciec zmarł w 2022 roku, a w testamencie ustanowił wnioskodawcę spadkobiercą całego swojego majątku. Wnioskodawca wystąpił o interpretację indywidualną, aby ustalić, czy jako biologiczny syn zmarłego może być zaliczony do I grupy podatkowej w podatku od spadków i darowizn oraz skorzystać ze zwolnienia z tego podatku. Organ podatkowy uznał, że wnioskodawca nie może być zaliczony do I grupy podatkowej, ponieważ formalnie jego ojcem jest mężczyzna wskazany przez matkę w akcie urodzenia, a nie biologiczny ojciec. W związku z tym wnioskodawca nie spełnia warunków do zwolnienia z podatku od spadków i darowizn przewidzianego dla najbliższej rodziny i będzie podlegał opodatkowaniu w III grupie podatkowej.

📅 6.10.2023 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.151.2023.4.MD

Wnioskodawca, będący nierezydentem podatkowym Polski, planuje otrzymywać dywidendy z australijskiej spółki za pośrednictwem australijskiego trustu rodzinnego. Wypłaty z trustu na rzecz Wnioskodawcy nie będą podlegać opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, ponieważ nie są realizowane na podstawie tytułów określonych w ustawie o podatku od spadków i darowizn. Przekazanie środków pieniężnych do Wnioskodawcy odbywa się na podstawie umowy trustu rodzinnego, a nie umowy darowizny. W polskim prawie cywilnym nie ma odpowiednika instytucji trustu rodzinnego, a przekazywane Wnioskodawcy środki traktowane są jako jego przychód w zakresie podatków dochodowych.

📅 6.10.2023 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.165.2023.1.JS

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych związanych z nabyciem środków pieniężnych tytułem zachowku oraz przeniesieniem własności nieruchomości lub ruchomości w ramach wykonania zachowku. Organ podatkowy stwierdził, że zarówno nabycie środków pieniężnych, jak i nabycie udziału w nieruchomości lub ruchomości tytułem zachowku korzysta ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn na podstawie art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn. Organ uznał, że dla zastosowania zwolnienia nie ma znaczenia, czy zachowek będzie zaspokojony w formie pieniężnej, czy poprzez przeniesienie udziału we własności nieruchomości lub ruchomości w ramach umowy datio in solutum.

📅 4.10.2023 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.150.2023.3.BZ

Podatnik, będący udziałowcem spółki "W.", która zarządza majątkiem wspólnoty gruntowej, otrzymał dofinansowanie w wysokości (...) zł na zakup pieca gazowego. Zadał pytanie, czy to dofinansowanie podlega opodatkowaniu podatkiem od darowizn. Organ stwierdził, że dofinansowanie nie jest darowizną i w związku z tym nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, ponieważ zostało przyznane jako dofinansowanie, a nie darowizna. Organ uznał stanowisko podatnika za prawidłowe.

📅 2.10.2023 🏷️ PSD
Czytaj dokument
← Wszystkie miesiące 2023 ← Wszystkie lata PSD Poznaj pełną platformę