Interpretacje PSD - Sierpień 2023

15 interpretacji podatkowych PSD z Sierpień 2023 roku.

0111-KDIB2-3.4015.113.2023.2.JKU

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych związanych z otrzymaniem w darowiźnie udziału w lokalu mieszkalnym. Podatnik oraz jego partner nabyli w 2019 roku lokal mieszkalny, w którym posiadają po 50% udziałów. Nieruchomość jest obciążona hipoteką. W 2023 roku partner zamierza przekazać Podatnikowi swój udział w nieruchomości w formie darowizny, a Podatnik przejmie kredyt hipoteczny. Organ uznał, że stanowisko Podatnika jest nieprawidłowe. Podstawą opodatkowania będzie wartość rynkowa udziału w nieruchomości pomniejszona o proporcjonalną część hipoteki. Kwota wolna od podatku dla osoby z III grupy podatkowej wynosi 5.733 zł, a nie 18.060 zł, jak twierdził Podatnik.

📅 29.08.2023 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.62.2023.6.MM

Podatnik jest współwłaścicielem lokalu mieszkalnego, posiadając 5/6 udziału, podczas gdy pozostały 1/6 udział należał do jego siostry. W wyniku postępowania sądowego dotyczącego zniesienia współwłasności, podatnik oraz jego siostra zawarli ugodę, na mocy której siostra przeniosła na podatnika swój 1/6 udział w lokalu, którego wartość wynosiła 30.000 zł. Równocześnie podatnik zrezygnował z dochodzenia od siostry należności w wysokości 31.000 zł z tytułu bezumownego korzystania przez nią z jego udziału w lokalu. W rezultacie doszło do odpłatnego zniesienia współwłasności, co oznacza, że nabycie udziału przez podatnika nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn.

📅 25.08.2023 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.104.2023.1.MM

Wnioskodawczyni planuje otrzymać darowiznę lokalu mieszkalnego od siostry, który jest częścią majątku wspólnego siostry i jej męża. Siostra Wnioskodawczyni będzie jedynym darczyńcą, a jej mąż wyrazi zgodę na tę darowiznę. Organ podatkowy uznał, że w tej sytuacji Wnioskodawczyni ma prawo do zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, zgodnie z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, ponieważ nabywa rzecz wyłącznie od rodzeństwa (siostry).

📅 24.08.2023 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.128.2023.1.BD

Wnioskodawca oraz jego siostra odziedziczyli po rodzicach dom. W czerwcu 2023 r. dom został sprzedany, a środki ze sprzedaży wpłynęły na konto Wnioskodawcy. Siostra Wnioskodawcy postanowiła przekazać mu swoją część uzyskanej kwoty ze sprzedaży w formie darowizny. Wnioskodawca i jego siostra podpiszą umowę, która potwierdzi dokonanie darowizny. Wnioskodawca, jako obdarowany, złoży w terminie 6 miesięcy od powstania obowiązku podatkowego formularz SD-Z2 do właściwego naczelnika urzędu skarbowego, informując o nabyciu darowizny. Organ podatkowy uznał, że w przedstawionym stanie faktycznym Wnioskodawca może skorzystać ze zwolnienia z podatku od darowizny, pod warunkiem spełnienia wszystkich wymogów określonych w art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn.

📅 24.08.2023 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.123.2023.1.JKU

Podatnik zawarł z bratem umowę darowizny środków pieniężnych, która była obciążona warunkiem zawieszającym, jednak nie została sporządzona w formie aktu notarialnego. Część darowizny została przekazana w dniach (...) r. oraz (...) r. Warunek zawieszający został uznany za spełniony (...) r. Organ podatkowy stwierdził, że z uwagi na brak aktu notarialnego, obowiązek podatkowy w podatku od spadków i darowizn powstaje w momencie spełnienia świadczenia, tj. w dniach (...) r. oraz (...) r. Organ uznał, że umowa darowizny bez formy aktu notarialnego staje się ważna z chwilą spełnienia świadczenia, a warunek zawieszający nie wpływa na realizację świadczenia, ponieważ zostało ono zrealizowane przed ziszczeniem się warunku. W związku z tym organ stwierdził, że nie występuje kolizja przepisów i należy zastosować art. 6 ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku od spadków i darowizn, który określa moment powstania obowiązku podatkowego na dzień spełnienia świadczenia.

📅 22.08.2023 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.108.2023.4.AD

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych w podatku od spadków i darowizn związanych z przekazywaniem pożytków z najmu lokalu przez zarządcę majątku małoletniego. Zgodnie z interpretacją, środki pieniężne wypłacane przez Zainteresowanego 1 (wykonawcę zapisu windykacyjnego) na rzecz Zainteresowanego 2 (małoletniego), które stanowią pożytki z wynajmu lokalu objętego zapisem windykacyjnym na rzecz Zainteresowanego 2, nie są traktowane jako darowizna w rozumieniu ustawy o podatku od spadków i darowizn. W związku z tym ta czynność nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem.

📅 18.08.2023 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.110.2023.1.BD

Interpretacja dotyczy zachowania prawa do ulgi mieszkaniowej w podatku od spadków i darowizn w kontekście zakupu innego lokalu mieszkalnego na współwłasność. Wnioskodawca nabył lokal mieszkalny w drodze spadku i skorzystał z ulgi mieszkaniowej. Obecnie planuje nabyć kolejny lokal mieszkalny na współwłasność z partnerką. Organ podatkowy uznał, że nabycie przez Wnioskodawcę innego lokalu mieszkalnego na współwłasność z partnerką nie skutkuje utratą prawa do ulgi mieszkaniowej przyznanej do lokalu nabytego w spadku, pod warunkiem spełnienia pozostałych wymogów do skorzystania z tej ulgi.

📅 11.08.2023 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.115.2023.2.ASZ

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych darowizny działki, którą podatnik ma otrzymać od brata. Działka stanowi majątek wspólny brata oraz jego żony, która wyrazi pisemną zgodę na dokonanie darowizny przez męża. Organ podatkowy uznał, że darowizna ta będzie zwolniona z podatku od spadków i darowizn, ponieważ podatnik należy do I grupy podatkowej (brat). Zgoda żony brata na dokonanie darowizny nie czyni jej stroną umowy darowizny. Dodatkowo, darowizna zostanie zrealizowana w formie aktu notarialnego, co zwalnia podatnika z obowiązku zgłoszenia jej do urzędu skarbowego.

📅 10.08.2023 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.116.2023.1.ASZ

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych darowizny środków pieniężnych przekazanych przez matkę bezpośrednio na konto sprzedającego nieruchomość, którą nabyła podatniczka. Organ uznał, że stanowisko podatniczki jest nieprawidłowe, ponieważ zgodnie z ustawą o podatku od spadków i darowizn, warunkiem skorzystania ze zwolnienia podatkowego jest udokumentowanie otrzymania środków pieniężnych tytułem darowizny na rachunek bankowy podatniczki, a nie na rachunek osoby trzeciej, czyli sprzedającego nieruchomość. W związku z tym, darowizna otrzymana przez podatniczkę podlega opodatkowaniu na ogólnych zasadach.

📅 10.08.2023 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.92.2023.4.JKU

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych związanych z otrzymaniem przez podatnika darowizny w gotówce od matki. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe, wskazując, że nie spełniono wszystkich warunków do skorzystania ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn. Zaznaczył, że jednym z warunków zwolnienia jest udokumentowanie otrzymania środków pieniężnych poprzez dowód przekazania na rachunek bankowy podatnika. W analizowanym przypadku darowizna została przekazana w gotówce, a następnie wpłacona na konto przez żonę podatnika. W związku z tym nie zostały spełnione wszystkie przesłanki do zastosowania zwolnienia.

📅 7.08.2023 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.148.2023.2.BD

Na podstawie umowy zawartej 23 listopada 2022 r. pomiędzy Panem a Pana rodzicami, otrzymał Pan środki pieniężne w wysokości 450.000,00 zł w formie gotówki, które zostały przekazane z poleceniem darowizny na zakup mieszkania. Po ich otrzymaniu, wpłacił je Pan na swoje konto bankowe, a następnie całość przeznaczył na zakup mieszkania, co zostało potwierdzone aktem notarialnym z dnia 24 listopada 2022 r. Pana pytanie dotyczyło możliwości skorzystania ze zwolnienia na podstawie art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn oraz obowiązku złożenia informacji SD-Z2. Organ podatkowy uznał Pana stanowisko za prawidłowe, stwierdzając, że może Pan skorzystać ze zwolnienia, a także nie ma obowiązku składania informacji SD-Z2, ponieważ nabycie miało miejsce na podstawie umowy w formie aktu notarialnego.

📅 4.08.2023 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.106.2023.2.BD

Podatnik otrzymał od rodziców darowiznę w wysokości 450.000 zł, z poleceniem przeznaczenia tych środków na zakup mieszkania. Po wpłacie darowizny na swoje konto bankowe, podatnik przelał całą kwotę na zakup mieszkania, co zostało potwierdzone aktem notarialnym. Organ podatkowy stwierdził, że realizacja polecenia darczyńcy po dacie otrzymania darowizny nie wpływa na pomniejszenie podstawy opodatkowania z tytułu tej darowizny. Organ uznał, że nabycie środków pieniężnych w formie darowizny podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, a wartość wykonanego polecenia nie obniża podstawy opodatkowania, ponieważ polecenie nie zostało zrealizowane w dniu nabycia darowizny.

📅 4.08.2023 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.79.2023.2.DR

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych darowizny dokonanej przez matkę, która została przekazana bezpośrednio na konto osoby trzeciej. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe. Zgodnie z przepisami ustawy o podatku od spadków i darowizn, aby skorzystać ze zwolnienia z tego podatku w przypadku darowizny środków pieniężnych, środki te muszą być przekazane na rachunek bankowy nabywcy, a nie osoby trzeciej. W analizowanym przypadku darowizna została przekazana bezpośrednio na konto osoby trzeciej, co oznacza, że warunek do zastosowania zwolnienia z podatku nie został spełniony. W konsekwencji, otrzymana darowizna podlega opodatkowaniu na ogólnych zasadach.

📅 2.08.2023 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.73.2023.1.MM

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych związanych z wydaniem postanowienia na podstawie art. 679 Kodeksu postępowania cywilnego, które zmienia wcześniejsze postanowienie o stwierdzeniu nabycia spadku po zmarłym Panu X. Wnioskodawczyni przewiduje, że w wyniku tego postępowania jej udział w spadku zmniejszy się z 1/3 do 1/4. Wnioskodawczyni zadała dwa pytania: 1) Czy w przypadku wydania nowego postanowienia będzie zobowiązana do ponownego zgłoszenia nabycia spadku zgodnie z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, czy też powinna złożyć korektę wcześniej złożonego zgłoszenia? 2) Jaki termin przysługuje na złożenie korekty zgłoszenia, jeśli uzna się stanowisko Wnioskodawczyni w pytaniu nr 1 za prawidłowe? Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawczyni za nieprawidłowe. Stwierdził, że w przypadku wydania nowego postanowienia zmieniającego wcześniejsze orzeczenie, Wnioskodawczyni będzie zobowiązana do ponownego zgłoszenia nabycia spadku w trybie art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, w terminie 6 miesięcy od uprawomocnienia się nowego postanowienia. Korekta wcześniej złożonego zgłoszenia nie będzie możliwa.

📅 2.08.2023 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.102.2023.2.AD

Podatniczka była współwłaścicielem konta bankowego zmarłej kuzynki, na które wpływała wyłącznie emerytura zmarłej. W testamencie została wskazana jako spadkobierca środków pozostałych na tym koncie. Organ podatkowy uznał, że w chwili nabycia środków po zmarłej na podstawie testamentu, podatniczka nabyła prawo własności do całej kwoty zgromadzonych środków. W związku z tym zobowiązana jest do zgłoszenia nabycia całej wartości środków pozostałych na koncie oraz do odprowadzenia podatku od spadków i darowizn od pełnej kwoty, a nie jedynie od 50% wartości, jak sugerowała podatniczka.

📅 1.08.2023 🏷️ PSD
Czytaj dokument
← Wszystkie miesiące 2023 ← Wszystkie lata PSD Poznaj pełną platformę