Interpretacje PSD - Lipiec 2023

18 interpretacji podatkowych PSD z Lipiec 2023 roku.

0111-KDIB2-2.4015.96.2023.1.PB

W przedstawionym stanie faktycznym Pan H.R. wraz z rodzeństwem odziedziczył po zmarłej matce gospodarstwo rolne o powierzchni 3,7300 ha, budynek mieszkalny, maszyny rolnicze oraz inwentarz żywy. Organ podatkowy ustalił, że: 1. Nabycie udziału w gospodarstwie rolnym korzysta ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn na podstawie art. 4 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn. 2. Nabycie udziału w budynku mieszkalnym nie korzysta ze zwolnienia i podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, chyba że zostaną spełnione warunki ulgi określone w art. 16 tej ustawy. 3. Nabycie maszyn rolniczych i inwentarza żywego nie korzysta ze zwolnienia z art. 4 ust. 1 pkt 1, ale może być objęte zwolnieniem z art. 4 ust. 1 pkt 12 ustawy o podatku od spadków i darowizn. W związku z tym, stanowisko Pana dotyczące nabycia udziału w budynku mieszkalnym jest nieprawidłowe, natomiast w pozostałych kwestiach jest prawidłowe.

📅 31.07.2023 🏷️ PSD

Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.89.2023.1.JKU

Podatniczka odziedziczyła mieszkanie po zmarłym mężu i skorzystała z ulgi mieszkaniowej na podstawie art. 16 ustawy o podatku od spadków i darowizn. Z uwagi na wiek oraz stan zdrowia postanowiła sprzedać odziedziczone mieszkanie i nabyć nowe, zlokalizowane w pobliżu miejsca zamieszkania córki, co umożliwi jej korzystanie z opieki. Nowe mieszkanie zamierza przekazać córkom w formie umowy dożywocia. Organ podatkowy stwierdził, że zawarcie umowy dożywocia skutkuje utratą prawa do ulgi mieszkaniowej, ponieważ dojdzie do zbycia nieruchomości objętej ulgą, a warunki określone w art. 16 ust. 7 pkt 2 ustawy nie będą spełnione. Organ uznał, że stanowisko podatniczki jest nieprawidłowe.

📅 28.07.2023 🏷️ PSD

Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4014.136.2023.5.ASZ

Wnioskodawczyni prowadzi pozarolniczą działalność gospodarczą i zamierza ograniczyć ją do świadczenia usług prawnych lub całkowicie zakończyć. W związku z tym planuje przekazać w formie darowizny zorganizowaną część swojego przedsiębiorstwa siostrze. Zorganizowana część przedsiębiorstwa obejmie m.in. samochód, kontakty biznesowe, środki na rachunku VAT oraz wierzytelności. Umowa darowizny zostanie zawarta w formie aktu notarialnego. Pytanie dotyczy obowiązku zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych w związku z tą darowizną. Organ uznał, że Wnioskodawczyni nie będzie zobowiązana do zapłaty tego podatku, ponieważ zgodnie z ustawą obowiązek podatkowy w przypadku umowy darowizny spoczywa na obdarowanym, a nie na darczyńcy.

📅 28.07.2023 🏷️ PSD

Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.63.2023.2.MM

Interpretacja dotyczy ustalenia właściwej podstawy opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn w związku z planowanym przez współwłaścicieli nieodpłatnym zniesieniem współwłasności nieruchomości gruntowej zabudowanej budynkami mieszkalnymi. Organ wskazał, że: 1. Podstawą opodatkowania jest wartość rynkowa nieruchomości wraz z posadowionymi na niej budynkami, którą można pomniejszyć o wartość przysługujących roszczeń o zwrot nakładów. 2. W przypadku K., która otrzyma działkę niezabudowaną o mniejszej wartości niż jej udział we współwłasności, nie powstanie zobowiązanie podatkowe. 3. W przypadku M. i L., którzy otrzymają działki zabudowane, podstawą opodatkowania będzie nadwyżka wartości nabytego majątku nad wartością przysługującego im udziału we współwłasności, z uwzględnieniem przysługujących im roszczeń o zwrot nakładów. 4. Organ nie zgodził się z częścią stanowiska Wnioskodawców, że wartość budynków nie powinna być brana pod uwagę przy ustalaniu podstawy opodatkowania. Organ uznał stanowisko Wnioskodawców za nieprawidłowe w zakresie sposobu określenia podstawy opodatkowania dla M. i L.

📅 27.07.2023 🏷️ PSD

Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.65.2023.3.DR

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych związanych z zasiedzeniem udziału w nieruchomości. Organ uznał, że nabycie przez zainteresowanych tytułem zasiedzenia udziału 5/100 w działce nr (...) podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn. Podstawą opodatkowania jest wartość rynkowa tego udziału na dzień uprawomocnienia się postanowienia sądu stwierdzającego zasiedzenie, pomniejszona o wartość budynku mieszkalnego oraz stodoły, które zainteresowani wybudowali w trakcie biegu zasiedzenia. W pozostałym zakresie stanowisko zainteresowanych zostało uznane za nieprawidłowe.

📅 27.07.2023 🏷️ PSD

Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.50.2023.2.DR

Interpretacja indywidualna dotyczy skutków podatkowych związanych z nabyciem spadku po wujku. Wnioskodawczyni (K.G.1) oraz jej brat (K.G.2) zostali powierzeni pod opiekę wujka A.G. na podstawie postanowienia sądu, jednak nie zostali formalnie ustanowieni jako rodzina zastępcza. Zgodnie z ustawą o podatku od spadków i darowizn, zwolnienie od podatku przysługuje zstępnym, w tym osobom przebywającym w rodzinie zastępczej. Ponieważ wnioskodawczyni i jej brat nie mają formalnego statusu rodziny zastępczej, nie mogą skorzystać ze zwolnienia podatkowego. W związku z tym wnioskodawczyni została zakwalifikowana do II grupy podatkowej i będzie zobowiązana do zapłaty podatku od spadku po wujku.

📅 21.07.2023 🏷️ PSD

Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.96.2023.2.MD

Interpretacja dotyczy ustalenia momentu powstania obowiązku podatkowego w podatku od spadków i darowizn w związku z nabyciem przez spadkobierców roszczenia o odszkodowanie za nieruchomość warszawską, która została przejęta na rzecz Skarbu Państwa na podstawie dekretu z 1945 r. Organ podatkowy uznał, że obowiązek podatkowy w podatku od spadków i darowizn powstał w momencie uprawomocnienia się postanowienia sądu o stwierdzeniu nabycia spadku, a nie w chwili uprawomocnienia się decyzji o ustaleniu wysokości odszkodowania, jak twierdzili wnioskodawcy. Organ stwierdził, że roszczenie o odszkodowanie jest prawem majątkowym, które weszło w skład masy spadkowej i podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn.

📅 20.07.2023 🏷️ PSD

Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.98.2023.2.ASZ

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych nieodpłatnego zniesienia współwłasności lokalu mieszkalnego, którego współwłaścicielami byli byli małżonkowie. Udziały we współwłasności nabyli przed zawarciem małżeństwa, a na zabezpieczenie spłaty kredytu zaciągniętego na zakup lokalu ustanowili hipotekę. Współwłaściciele planują nieodpłatne zniesienie współwłasności, w wyniku czego wyłączną właścicielką lokalu oraz udziału w nieruchomości wspólnej stanie się współwłaścicielka, która należy do III grupy podatkowej względem współwłaściciela-zbywcy. Organ podatkowy potwierdził, że notariusz, jako płatnik podatku od spadków i darowizn, powinien uwzględnić jako ciężar związany z nabytym udziałem we współwłasności sumę hipoteki ujawnionej w księdze wieczystej, przypadającą na nabywany udział (tj. połowę jej wartości). Podstawą opodatkowania będzie zatem połowa wartości lokalu po potrąceniu połowy sumy hipoteki, pomniejszona o kwotę wolną od podatku w III grupie podatkowej.

📅 19.07.2023 🏷️ PSD

Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.101.2023.1.MD

Podatniczka otrzymała darowiznę pieniężną od partnera z poleceniem przekazania tych środków na rzecz brata, który potrzebuje wsparcia finansowego na leczenie chorego syna. Zapytała, czy w tej sytuacji będzie zwolniona z obowiązku zapłaty podatku od spadków i darowizn, jeśli w całości przekaże darowiznę bratu, zgodnie z poleceniem darczyńcy. Organ podatkowy uznał, że stanowisko podatniczki jest prawidłowe. W przypadku wykonania polecenia darczyńcy w tym samym momencie co umowa darowizny, wartość obciążenia stanowi ciężar darowizny, co skutkuje zerową podstawą opodatkowania. W związku z tym podatniczka nie będzie zobowiązana do zapłaty podatku od spadków i darowizn.

📅 19.07.2023 🏷️ PSD

Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.77.2023.4.DR

Podatnik, będący synem matki, otrzyma darowiznę udziału w lokalu mieszkalnym. Zgodnie z ustawą o podatku od spadków i darowizn, nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych przez zstępnych, w tym syna, jest zwolnione z opodatkowania, pod warunkiem zgłoszenia nabycia właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy. W tym przypadku zgłoszenie nie będzie wymagane, ponieważ darowizna została dokonana w formie aktu notarialnego. Dodatkowo, sprzedaż nabytego w darowiźnie udziału w lokalu mieszkalnym nie wpłynie na zastosowane zwolnienie podatkowe.

📅 14.07.2023 🏷️ PSD

Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.91.2023.2.MD

Interpretacja dotyczy możliwości skorzystania ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn na podstawie art. 4 ust. 1 pkt 13 ustawy o podatku od spadków i darowizn w związku z nabyciem w 2005 r. udziałów w budynkach mieszkalnych, w których lokale były wynajmowane na podstawie umów najmu z czynszem regulowanym. Organ podatkowy uznał, że wnioskodawca nie ma prawa do tego zwolnienia, ponieważ przepisy dotyczące czynszu regulowanego utraciły moc z końcem 2004 r. W związku z tym, w dacie nabycia spadku w 2005 r. przepisy o czynszu regulowanym już nie obowiązywały. W rezultacie organ uznał stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe.

📅 14.07.2023 🏷️ PSD

Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.85.2023.4.JKU

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych w podatku od spadków i darowizn związanych z planowanym działem spadku po zmarłym Panu X. Zgodnie z postanowieniem sądu, Pani nabyła 1/3 udziału w spadku. Następnie dowiedziała się Pani o istnieniu dodatkowego spadkobiercy - Osoby D, która prawdopodobnie jest Pani rodzeństwem. W związku z tym planowane jest wszczęcie postępowania o zmianę postanowienia o stwierdzeniu nabycia spadku, aby Pani nabyła 1/4 udziału, a Osoba D również 1/4 udziału w spadku. Pani, Osoba D oraz pozostali spadkobiercy zamierzają następnie zawrzeć umowę o dział spadku, na mocy której Pani przypadnie 40% wartości pozostałego spadku, Osobie D 40%, a pozostałym spadkobiercom 20%. Organ podatkowy uznał, że dział spadku nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, ponieważ nie jest to zdarzenie wymienione w ustawie o podatku od spadków i darowizn.

📅 12.07.2023 🏷️ PSD

Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.88.2023.2.MD

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych związanych z nieodpłatnym zniesieniem współwłasności nieruchomości, na której jeden ze współwłaścicieli (Współwłaściciel A) zbudował dom mieszkalny. Współwłaściciele wcześniej dokonali podziału quoad usum, w wyniku którego Współwłaściciel A korzystał wyłącznie z części nieruchomości, na której zrealizował budowę. Po zniesieniu współwłasności Współwłaściciel A otrzyma na własność tę część nieruchomości, na której znajduje się dom, natomiast Współwłaściciel B nabędzie część niezabudowaną. Organ podatkowy stwierdził, że w tej sytuacji Współwłaściciel A nie będzie zobowiązany do zapłaty podatku od spadków i darowizn, ponieważ nie dojdzie do przyrostu wartości jego majątku w wyniku zniesienia współwłasności - otrzyma on tę samą część nieruchomości, którą dotychczas użytkował. Organ uznał, że wartość nakładów poniesionych przez Współwłaściciela A na budowę domu nie będzie brana pod uwagę przy rozliczeniu zniesienia współwłasności, gdyż Współwłaściciel B nie uczestniczył w tych nakładach i nie ma podstaw do ich zwrotu.

📅 6.07.2023 🏷️ PSD

Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.71.2023.1.DR

Darowizna środków pieniężnych w wysokości 130 000 zł, otrzymana od siostry Wnioskodawcy, pochodząca z majątku wspólnego małżeństwa siostry i jej męża, będzie w całości zwolniona z podatku od spadków i darowizn, pod warunkiem zgłoszenia nabycia tej darowizny właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego na formularzu SD-Z2 w terminie 6 miesięcy od dnia jej otrzymania. Interpretacja potwierdza prawidłowość stanowiska Wnioskodawcy w tej kwestii.

📅 4.07.2023 🏷️ PSD

Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.90.2023.1.JS

Podatniczka otrzymała od swojego syna, który jest w związku małżeńskim, darowiznę w wysokości 300 000 zł, stanowiącą majątek wspólny syna i jego żony. Żona syna wyraziła pisemną zgodę na tę darowiznę. Organ podatkowy uznał, że w tej sytuacji ma zastosowanie zwolnienie od podatku od spadków i darowizn, o którym mowa w art. 4a ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn. Syn podatniczki jest jedynym darczyńcą, a zgoda żony nie czyni jej stroną umowy darowizny. Podatniczka ma obowiązek zgłosić nabycie własności praw majątkowych do właściwego naczelnika urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego.

📅 3.07.2023 🏷️ PSD

Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.68.2023.2.MM

Interpretacja dotyczy kwestii, czy środki pieniężne otrzymywane przez podatniczkę od męża na prowadzenie wspólnego gospodarstwa domowego powinny być zgłaszane jako darowizna do urzędu skarbowego. Organ podatkowy uznał, że w tej sytuacji nie mamy do czynienia z darowizną, ponieważ środki te są przeznaczane na bieżące potrzeby gospodarstwa domowego, a nie na dowolny cel. Zgodnie z Kodeksem rodzinnym i opiekuńczym, małżonkowie mają obowiązek przyczyniania się do zaspokajania potrzeb rodziny, co może obejmować przekazywanie środków na wspólne wydatki. W związku z tym, otrzymywane przez podatniczkę od męża środki pieniężne nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, a ich zgłaszanie do urzędu skarbowego nie jest wymagane.

📅 3.07.2023 🏷️ PSD

Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.53.2023.4.MM

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od spadków i darowizn związanych z planowanym nierównym działem spadku po zmarłym ojcu Wnioskodawcy i Wnioskodawczyni. Organ podatkowy uznał, że nierówny dział spadku, niezależnie od tego, czy obejmuje cały majątek nabyty w spadku, czy tylko jego część, nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem, ponieważ dział spadku nie znajduje się w katalogu czynności objętych tym podatkiem. W związku z tym, po stronie Wnioskodawcy i Wnioskodawczyni nie powstanie obowiązek podatkowy w podatku od spadków i darowizn z tytułu planowanego nierównego działu spadku.

📅 3.07.2023 🏷️ PSD

Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.95.2023.1.AD

Podatniczka planuje zawarcie umowy darowizny środków pieniężnych z mężem w formie aktu notarialnego. Zgodnie z umową, środki będą przekazywane w kilku transzach na rachunek bankowy podatniczki. Zadaje pytanie, czy ma obowiązek zgłaszać każdą transzę do urzędu skarbowego oraz czy przysługuje jej zwolnienie z podatku od spadków i darowizn na podstawie art. 4a ustawy. Organ podatkowy uznaje stanowisko podatniczki za prawidłowe, stwierdzając, że nie ma obowiązku odrębnego zgłaszania transz darowizny, a planowana darowizna korzysta ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn na podstawie art. 4a ustawy.

📅 3.07.2023 🏷️ PSD

Czytaj dokument

← Wszystkie miesiące 2023 ← Wszystkie lata PSD Poznaj pełną platformę