Interpretacje PSD - Czerwiec 2023

17 interpretacji podatkowych PSD z Czerwiec 2023 roku.

0111-KDIB2-2.4015.56.2023.3.PB

Interpretacja dotyczy darowizny przedsiębiorstwa prowadzonego w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej przez ojca na rzecz trójki dzieci, które planują kontynuować działalność gospodarczą w nowoutworzonej spółce cywilnej. Organ stwierdził, że: 1. Darowizna przedsiębiorstwa będzie zwolniona od podatku od spadków i darowizn na podstawie art. 4a ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn, pod warunkiem że obdarowani zgłoszą nabycie przedsiębiorstwa właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego. 2. Obdarowani nie mają obowiązku zgłoszenia nabycia darowizny do organu podatkowego, ponieważ umowa darowizny będzie zawarta w formie aktu notarialnego, co spełnia warunek z art. 4a ust. 4 pkt 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

📅 30.06.2023 🏷️ PSD

Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.80.2023.1.PB

Interpretacja indywidualna dotyczy oceny skutków podatkowych związanych z otrzymaniem przez podatnika darowizny w gotówce od babci na cele mieszkaniowe. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe, wskazując, że nie spełniono wszystkich warunków do skorzystania ze zwolnienia z opodatkowania darowizny środków pieniężnych, określonych w art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn. Organ zauważył, że warunek udokumentowania otrzymania darowizny poprzez dowód przekazania na rachunek bankowy nabywcy nie został zrealizowany, ponieważ środki pieniężne zostały przekazane gotówką, a następnie wpłacone przez podatnika na jego rachunek. W związku z tym, otrzymana darowizna podlegała opodatkowaniu na ogólnych zasadach dla I grupy podatkowej.

📅 23.06.2023 🏷️ PSD

Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.65.2023.2.BD

Wnioskodawczyni K.C. jest w nieformalnym związku z Panem V.P. (III grupa podatkowa). Pan V.P. nabył lokal mieszkalny, który obciążył hipoteką. Planuje on przekazać Wnioskodawczyni 1/2 udziału w tej nieruchomości w formie darowizny, nie przenosząc na nią zobowiązania kredytowego. W momencie darowizny nieruchomość pozostanie obciążona hipoteką. Organ podatkowy uznał, że w tej sytuacji powstanie obowiązek podatkowy w podatku od spadków i darowizn, jednak podstawa opodatkowania wyniesie zero, ponieważ wartość hipoteki przewyższa wartość udziału w nieruchomości. W związku z tym Wnioskodawczyni nie będzie zobowiązana do zapłaty podatku od spadków i darowizn.

📅 20.06.2023 🏷️ PSD

Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.71.2023.2.BD

Interpretacja dotyczy darowizny mieszkania od syna K.K.K. na rzecz rodziców J.K. i L.K. Syn planuje przekazać całe mieszkanie o powierzchni 47 m² swoim rodzicom w formie darowizny. Żona syna, K.K., będąca współwłaścicielem mieszkania, wyraża zgodę na przekazanie całości mieszkania rodzicom. J.K. i L.K. zamierzają wykorzystać otrzymane mieszkanie do zaspokojenia swoich potrzeb mieszkaniowych. Organ podatkowy uznał, że w tej sytuacji przysługuje zwolnienie z podatku od spadków i darowizn, ponieważ darowizna dotyczy osób z grupy zerowej, czyli rodziców i dzieci.

📅 19.06.2023 🏷️ PSD

Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.74.2023.1.ASZ

Podatnik (Wnioskodawca) otrzymał 20 stycznia 2023 r. darowiznę pieniężną w wysokości 200000 EUR od obojga rodziców, którzy pozostają w ustawowej wspólności majątkowej. Darowizna została przelana na rachunek bankowy podatnika. Aby skorzystać ze zwolnienia podmiotowego od podatku od spadków i darowizn, obdarowany, będący synem darczyńców, prawidłowo zgłosił darowiznę za pomocą dwóch formularzy SD-Z2, zgodnie z ustawą o podatku od spadków i darowizn. W każdym zgłoszeniu wykazał kwotę odpowiadającą 50% wartości darowizny przekazanej na jego rachunek. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za prawidłowe.

📅 15.06.2023 🏷️ PSD

Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.70.2023.1.ASZ

Podatnik, będący małżonkiem, otrzymał spadek po zmarłej babci w wysokości 15.000 Euro, który wpłynął na ich wspólne konto. Zadał pytanie, czy zobowiązany jest do zapłaty podatku od różnicy kwoty wolnej od podatku, czy też cała kwota spadku jest zwolniona z opodatkowania. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe. Zgodnie z ustawą o podatku od spadków i darowizn, obowiązek podatkowy spoczywa na nabywcy spadku, którym w tym przypadku jest małżonek podatnika, a nie sam podatnik. W związku z tym, podatnik nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn z tytułu nabycia spadku przez małżonka. Organ zauważył, że chociaż cała kwota spadku może być zwolniona z opodatkowania na podstawie art. 4a ustawy, to twierdzenie podatnika, że cała kwota jest zwolniona, jest błędne, ponieważ to małżonek, a nie podatnik, nabył spadek.

📅 15.06.2023 🏷️ PSD

Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.59.2023.2.DR

Podatnik odziedziczył lokal mieszkalny po siostrze stryjecznej. Zapytał, czy jako brat stryjeczny zmarłej może skorzystać z ulgi mieszkaniowej na podstawie art. 16 ustawy o podatku od spadków i darowizn. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe. Zgodnie z przepisami, podatnik, jako brat stryjeczny zmarłej, należy do III grupy podatkowej, a ulga mieszkaniowa przysługuje jedynie osobom z I lub II grupy podatkowej, które sprawowały opiekę nad spadkodawcą. Ponieważ podatnik nie sprawował takiej opieki, nie spełnia warunków do skorzystania z ulgi mieszkaniowej.

📅 14.06.2023 🏷️ PSD

Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.51.2023.2.MM

Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, małoletni podatnik otrzymał od dziadka darowiznę pieniężną w wysokości 1.000.000 zł, obciążoną poleceniem darczyńcy, aby środki te przeznaczyć na zakup obligacji. Wykonawcą tego polecenia została matka podatnika, która nabyła obligacje na swój rachunek, a po zakończeniu inwestycji ma zwrócić podatnikowi kwotę 1.000.000 zł wraz z wypracowanym zyskiem. Organ podatkowy stwierdził, że: 1) Darowizna pieniężna otrzymana przez podatnika podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, jednak podatnik ma możliwość skorzystania ze zwolnienia podmiotowego, pod warunkiem zgłoszenia nabycia darowizny właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego. 2) Polecenie darczyńcy, aby podatnik przeznaczył darowane środki na zakup obligacji, nie stanowi ciężaru darowizny, który pomniejszałby podstawę opodatkowania, ponieważ polecenie to nie zostało zrealizowane w dniu powstania obowiązku podatkowego z tytułu darowizny. 3) Działania matki podatnika, polegające na zakupie obligacji oraz późniejszym zwrocie środków pieniężnych podatnikowi, nie mogą być uznane za wykonanie polecenia darczyńcy, gdyż nie doszło do nabycia przez podatnika praw majątkowych (obligacji) zgodnie z poleceniem darczyńcy.

📅 13.06.2023 🏷️ PSD

Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.82.2023.1.PB

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych w podatku od spadków i darowizn związanych z otrzymywaniem przez podatnika przelewów pieniężnych od jego ówczesnej partnerki, obecnie żony, przed zawarciem małżeństwa. Organ podatkowy uznał, że te przelewy nie miały charakteru darowizny, lecz były przeznaczone na wspólne oszczędzanie na cele założenia rodziny oraz zakupu wspólnego mieszkania. W związku z tym, te czynności nie podlegały opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn.

📅 9.06.2023 🏷️ PSD

Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.54.2023.2.MM

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych w podatku od spadków i darowizn związanych z otrzymaniem przez żonę wnioskodawcy darowizny w wysokości 50.000 zł od jej rodziców. Darowizna została przelana bezpośrednio na konto sprzedającego mieszkanie, które wnioskodawca nabywał wspólnie z żoną. Pomimo że w tytule przelewu figurował również wnioskodawca, organ uznał, że obdarowaną jest wyłącznie żona, a wnioskodawca nie ma obowiązku zapłaty podatku od tej darowizny. Organ stwierdził, że darowizna ta stanowi majątek osobisty żony, a nie majątek wspólny małżonków.

📅 9.06.2023 🏷️ PSD

Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.78.2023.3.DR

Wnioskodawczyni zamierza zawrzeć umowę dożywocia z dalekim członkiem rodziny oraz jego żoną, na mocy której przeniesie na nich własność nieruchomości, a w zamian Nabywcy zobowiążą się do zapewnienia jej dożywotniego utrzymania. Dodatkowo, na rzecz Wnioskodawczyni zostanie ustanowiona dożywotnia, bezpłatna służebność mieszkania na tej nieruchomości. Wnioskodawczyni pyta, czy będzie zobowiązana do zapłaty podatku od spadków i darowizn w związku z ustanowieniem tej służebności. Organ uznaje, że Wnioskodawczyni nie będzie zobowiązana do zapłaty tego podatku, ponieważ umowa dożywocia nie została wymieniona w ustawie o podatku od spadków i darowizn jako podlegająca opodatkowaniu, a służebność mieszkania stanowi element prawa dożywocia i nie może być traktowana oddzielnie.

📅 7.06.2023 🏷️ PSD

Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.74.2023.1.PB

Wnioskodawczyni jest współwłaścicielką lokalu mieszkalnego razem z byłym małżonkiem, posiadającym równe udziały. Udziały we współwłasności lokalu nabyli przed zawarciem małżeństwa. Część ceny zakupu pokryli z kredytu udzielonego im solidarnie, na zabezpieczenie którego ustanowili hipotekę umowną do kwoty 510.000 zł. Wnioskodawczyni oraz drugi współwłaściciel planują nieodpłatne zniesienie współwłasności, w wyniku którego Wnioskodawczyni stanie się wyłączną właścicielką lokalu oraz udziału w nieruchomości wspólnej, a zbywcą będzie współwłaściciel, należący do III grupy podatkowej. Wnioskodawczyni zobowiąże się do spłaty wszystkich zobowiązań wynikających z umowy kredytowej. Organ podatkowy uznał, że stanowisko Wnioskodawczyni dotyczące skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku od spadków i darowizn jest prawidłowe.

📅 7.06.2023 🏷️ PSD

Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.57.2023.3.DR

Wnioskodawczyni otrzymała świadczenie z polisy ubezpieczeniowej zmarłej przyjaciółki w wysokości 532.713,83 PLN. Organ podatkowy uznał, że to świadczenie nie podlega opodatkowaniu w podatku od spadków i darowizn, ponieważ nie znajduje się w katalogu tytułów wymienionych w ustawie o podatku od spadków i darowizn jako podlegających opodatkowaniu. W związku z tym Wnioskodawczyni nie ma obowiązku zgłaszania tego faktu do urzędu skarbowego w zakresie podatku od spadków i darowizn.

📅 6.06.2023 🏷️ PSD

Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.76.2023.1.JKU

Podatniczka, obywatelka Ukrainy, przebywająca w Polsce z powodu konfliktu zbrojnego w Ukrainie, otrzymała od rodziców, również obywateli Ukrainy, darowiznę w wysokości 60 000 $ od ojca oraz 10 000 $ od matki. Darowizna miała miejsce na terytorium Ukrainy. Podatniczka zamierza przeznaczyć te środki na zakup nieruchomości w Polsce, aby zapewnić sobie warunki mieszkaniowe podczas pobytu w tym kraju. Organ podatkowy uznał, że ta darowizna nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, ponieważ w momencie dokonania darowizny podatniczka nie była obywatelką polską ani nie miała stałego miejsca pobytu w Polsce.

📅 2.06.2023 🏷️ PSD

Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.47.2023.2.MM

Wnioskodawczyni otrzymała interpretację indywidualną, w której organ podatkowy uznał jej stanowisko dotyczące skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od spadków i darowizn za prawidłowe. Jako opiekun prawny małoletniego wnuka, na rzecz którego zorganizowano zbiórkę internetową, Wnioskodawczyni nie ma obowiązku uiszczenia podatku od spadków i darowizn. Beneficjentem zbiórki jest bowiem małoletni wnuk Wnioskodawczyni, a nie ona sama. W związku z tym to małoletni wnuk, zgodnie z przepisami ustawy o podatku od spadków i darowizn, jest zobowiązany do zapłaty należnego podatku.

📅 2.06.2023 🏷️ PSD

Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.60.2023.1.JS

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych nieodpłatnego zniesienia współwłasności nieruchomości. Podatnik nabył udział w prawie własności działki, a następnie planuje zniesienie współwłasności, aby stać się jedynym właścicielem mniejszej działki, podczas gdy większa działka przejdzie na współwłaściciela. Organ podatkowy uznał, że takie nieodpłatne zniesienie współwłasności nie wiąże się z obowiązkiem zapłaty podatku od spadków i darowizn, ponieważ wartość nieruchomości nabytej przez podatnika nie przekracza wartości jego dotychczasowego udziału we współwłasności.

📅 1.06.2023 🏷️ PSD

Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.49.2023.2.PB

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych ustanowienia nieodpłatnej służebności mieszkania na rzecz rodziców przez ich córkę J.W. Córka J.W. oraz jej mąż są właścicielami nieruchomości, w której znajduje się niewielkie mieszkanie, przeznaczone do zamieszkania przez rodziców. Ustanowienie służebności odbędzie się w formie aktu notarialnego, a mąż córki wyrazi na to pisemną zgodę. Organ podatkowy uznał, że w tej sytuacji rodzice będą zwolnieni z obowiązku zapłaty podatku od spadków i darowizn na podstawie art. 4a ust. 1 pkt 1 oraz ust. 4 pkt 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

📅 1.06.2023 🏷️ PSD

Czytaj dokument

← Wszystkie miesiące 2023 ← Wszystkie lata PSD Poznaj pełną platformę