Interpretacje PSD - Maj 2023

16 interpretacji podatkowych PSD z Maj 2023 roku.

0111-KDIB2-3.4015.54.2023.1.ASZ

Interpretacja dotyczy możliwości odliczenia od podstawy opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn kosztów pobytu spadkodawcy (sąsiadki) w prywatnym domu seniora, które spadkobierca (wnioskodawca) poniósł z własnych środków. Organ podatkowy uznał, że wydatki te nie mogą być zaliczone do długów i ciężarów spadku, o których mowa w art. 7 ust. 3 ustawy o podatku od spadków i darowizn, ponieważ nie były związane z ostatnią chorobą spadkodawcy, lecz wynikały jedynie z jego podeszłego wieku i braku samodzielności. W związku z tym te wydatki nie mogą być odliczone od podstawy opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn.

📅 30.05.2023 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.35.2023.2.PB

Po śmierci siostry Wnioskodawczyni, która mieszkała we Francji, Wnioskodawczyni odziedziczyła 1/4 spadku. W chwili śmierci siostry Wnioskodawczyni była obywatelem polskim i miała stałe miejsce pobytu w Polsce. Zgodnie z prawem francuskim, nabycie spadku przez Wnioskodawczynię miało miejsce 1 grudnia 2022 r. Wnioskodawczyni w ustawowym terminie, tj. do 6 miesięcy od daty nabycia spadku, złożyła w Polsce zgłoszenie o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych tytułem spadku (formularz SD-Z2). W związku z tym nabycie spadku przez Wnioskodawczynię korzysta ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn w Polsce, na podstawie art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn.

📅 29.05.2023 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.52.2023.3.MM

Wnioskodawca, będący komplementariuszem w spółce komandytowej, planuje wraz z żoną, która jest komandytariuszem, wycofać samochód osobowy z majątku spółki i nieodpłatnie przekazać go do ich wspólności majątkowej. Spółka przeprowadzi nieodpłatne przesunięcie samochodu z jej majątku do majątku wspólników na podstawie uchwały wspólników. Ta czynność nie będzie traktowana jako darowizna ani umowa zniesienia współwłasności, lecz jako nieodpłatne przesunięcie składnika majątku spółki do majątku prywatnego wspólników. W związku z tym organ uznał, że Wnioskodawca nie będzie zobowiązany do zapłaty podatku od spadków i darowizn w związku z tą czynnością.

📅 29.05.2023 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.55.2023.2.DR

Podatnik otrzymał interpretację indywidualną, w której organ podatkowy uznał jego stanowisko dotyczące skutków podatkowych nabycia mieszkania własnościowego od rodziców zastępczych w drodze darowizny w podatku od spadków i darowizn za prawidłowe. Zgodnie z art. 14 ust. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, za zstępnych uznaje się także osoby, które przebywały w rodzinie zastępczej. W związku z tym, planowane nabycie mieszkania przez podatnika od rodziców zastępczych w formie darowizny będzie w pełni zwolnione z opodatkowania na podstawie art. 4a ust. 1 tej ustawy. Ponadto, zgodnie z art. 4a ust. 4 pkt 2, podatnik nie będzie zobowiązany do zgłoszenia tego nabycia do urzędu skarbowego, ponieważ darowizna zostanie dokonana w formie aktu notarialnego.

📅 26.05.2023 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.45.2023.2.MM

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych związanych z nabyciem w spadku dodatkowych składników majątku przez Pana po zmarłych rodzicach. Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, Pan oraz rodzeństwo nabyli spadek po rodzicach na podstawie ustawowego porządku dziedziczenia. Część składników majątku, które pierwotnie należały do dziadków Pana, została nabyta przez Pana ojca w drodze dziedziczenia, a następnie przeszła na Pana. O tym fakcie Pan dowiedział się dopiero po upływie 6-miesięcznego terminu na zgłoszenie nabycia spadku do urzędu skarbowego. Organ podatkowy uznał, że w tej sytuacji Pan powinien zgłosić nabycie tych dodatkowych składników majątku w terminie 6 miesięcy od momentu, w którym uzyskał tę informację, aby móc skorzystać ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn. Pan dopełnił tego obowiązku, składając dodatkowe zgłoszenie SD-Z2 w dniu 25 lutego 2023 r.

📅 19.05.2023 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.46.2023.2.MM

Podatnik dziedziczył po rodzicach, co obejmowało nieruchomości, ruchomości oraz środki finansowe. Część składników majątku pochodziła z dziedziczenia po ojcu, a część po dziadkach (rodzicach ojca). Podatnik złożył pierwotne zgłoszenie SD-Z2 w terminie, jednak nie był świadomy części majątku nabytego po dziadkach. Po otrzymaniu informacji z urzędu gminy o obowiązku opłacenia podatku od nieruchomości, które odziedziczył po dziadkach, podatnik złożył dodatkowe zgłoszenie SD-Z2 w terminie 6 miesięcy od momentu, w którym dowiedział się o tym nabyciu. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za prawidłowe.

📅 19.05.2023 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.45.2023.4.JKU

Podatniczka zamierza przekazać udział w nieruchomości w formie darowizny swojemu pełnoletniemu synowi. Zadała pytanie, czy darowizna ta, dokonana przed upływem 5 lat od zakupu nieruchomości, będzie objęta zwolnieniem z podatku od spadków i darowizn. Organ podatkowy uznał stanowisko podatniczki za nieprawidłowe. Zgodnie z przepisami, obowiązek podatkowy w podatku od spadków i darowizn spoczywa na nabywcy, czyli obdarowanym, a nie na darczyńcy. Czynność darowizny sama w sobie nie podlega opodatkowaniu, lecz jedynie nabycie przez obdarowanego. Dlatego fakt, że podatniczka należy do grupy uprawnionej do zwolnienia, nie ma znaczenia, ponieważ to nie ona jest podatnikiem tego podatku. Zwolnienie z podatku dotyczy wyłącznie nabycia przez obdarowanego, pod warunkiem spełnienia określonych w ustawie przesłanek.

📅 18.05.2023 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.72.2023.1.DR

W przedstawionym stanie faktycznym córka i zięć są współwłaścicielami lokalu mieszkalnego na zasadzie wspólności ustawowej majątkowej małżeńskiej. Córka, za zgodą zięcia wyrażoną w formie aktu notarialnego, dokonuje darowizny tego lokalu na rzecz Państwa (rodziców). Organ podatkowy stwierdził, że w tej sytuacji przysługuje Państwu całkowite zwolnienie z podatku od spadków i darowizn na podstawie art. 4 i 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, pod warunkiem zgłoszenia nabycia własności w terminie 6 miesięcy od powstania obowiązku podatkowego. Organ uznał, że zgoda zięcia na darowiznę nie czyni go stroną umowy darowizny, lecz jedynie potwierdza ważność jednostronnej czynności dokonanej przez córkę.

📅 12.05.2023 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.55.2023.1.MD

Podatnik odziedziczył spadek po zmarłej matce, a postanowienie o nabyciu spadku uprawomocniło się 17 marca 2022 r. Podatnik dowiedział się o tym fakcie dopiero 21 marca 2022 r. Deklarację SD-Z2 złożył 29 września 2022 r., co miało miejsce po upływie 6 miesięcy od uprawomocnienia postanowienia. Organ podatkowy stwierdził, że podatnik utracił prawo do zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, ponieważ nie złożył deklaracji w ustawowym terminie. Organ uznał, że przedstawione przez podatnika okoliczności, w tym trudna sytuacja życiowa, nie wpływają na termin złożenia deklaracji, który jest terminem materialnym i nie podlega przywróceniu.

📅 11.05.2023 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.39.2023.4.BD

Na skutek czynności prawnych związanych z otrzymaniem darowizny udziałów w spółce cywilnej (stanowiącej zorganizowaną część przedsiębiorstwa) oraz likwidacji tej spółki z mocy prawa, wskutek koncentracji wszystkich udziałów w rękach jednego wspólnika (wnioskodawcy), wnioskodawca jako obdarowany nie będzie zobowiązany do zapłaty podatku od spadków i darowizn. Transakcja ta będzie miała miejsce pomiędzy wstępnym a zstępnym oraz pomiędzy rodzeństwem. Wnioskodawca złoży odpowiednie zgłoszenie na druku SD-Z2 do właściwego naczelnika urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego. Interpretacja potwierdza, że wnioskodawca nie poniesie obowiązku zapłaty podatku od spadków i darowizn w związku z otrzymaniem udziałów w spółce cywilnej w drodze darowizny.

📅 10.05.2023 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.40.2023.2.MM

Podatnik prowadzi rozmowy "na żywo" w aplikacji mobilnej, które są dostępne bezpłatnie dla nieograniczonej liczby użytkowników. Część z nich dobrowolnie przekazuje darowizny w postaci wirtualnych przedmiotów, które można nabyć za realną walutę lub spieniężyć. Łączna wartość darowizn od dwóch darczyńców przekroczyła kwotę wolną od podatku, co obliguje podatnika do złożenia zeznania podatkowego SD-3 oraz zapłaty podatku od spadków i darowizn. Organ podatkowy uznał, że mimo braku możliwości ustalenia danych personalnych darczyńców, podatnik musi wykazać w zeznaniu SD-3 darowizny otrzymane od tych osób, podając jedynie ich nazwy (nicki) używane w aplikacji.

📅 10.05.2023 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.36.2023.1.MD

Podatnik odziedziczył po zmarłym ojcu udział 1/6 w nieruchomości. Aby skorzystać ze zwolnienia od podatku od spadków i darowizn, złożył zgłoszenie o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych SD-Z2 w ustawowym terminie. Okazało się jednak, że mógł nieprawidłowo oszacować wartość rynkową odziedziczonego udziału, pomijając niektóre nakłady poniesione do dnia otwarcia spadku. W związku z tym podatnik planuje skorygować wcześniej złożoną deklarację SD-Z2 w zakresie wartości odziedziczonego udziału. Organ podatkowy potwierdził, że korekta zgłoszenia SD-Z2 dotycząca wartości nabytego udziału w nieruchomości nie wpłynie na prawo do zwolnienia od podatku od spadków i darowizn, o którym mowa w art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn.

📅 2.05.2023 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.67.2023.1.PB

Wnioskodawca, obywatel Gruzji, ma otrzymać darowiznę od żony, która jest obywatelką Polski. Od grudnia 2017 r. Wnioskodawca przebywa na terytorium Polski, posiada zezwolenie na pobyt stały, prowadzi działalność gospodarczą oraz ma umowę o pracę. Organ podatkowy uznał, że w przypadku, gdy Wnioskodawca ma miejsce zamieszkania w Polsce, darowizna pomiędzy małżonkami będzie objęta zwolnieniem podatkowym na podstawie art. 4a ust. 1 w związku z art. 4 ust. 4 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

📅 2.05.2023 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.16.2023.3.MM

Wnioskodawca otrzymał od rodziców darowizny w postaci środków pieniężnych - od matki (...) PLN oraz od ojca (...) PLN. Złożył deklarację SD-Z2 w terminie sześciu miesięcy od momentu otrzymania darowizn. Na potwierdzeniach przelewów bankowych jako tytuł operacji wpisano jednak "rozliczenia wzajemne", a nie "darowizna". Organ uznał, że brak odpowiedniego udokumentowania otrzymania środków pieniężnych jako darowizny uniemożliwia zastosowanie zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, zgodnie z art. 4a ustawy. W związku z tym, stanowisko Wnioskodawcy, iż darowizny te powinny korzystać ze zwolnienia, zostało ocenione jako nieprawidłowe.

📅 2.05.2023 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.35.2023.1.MD

Podatnik otrzymał darowiznę 3/4 udziału w przedsiębiorstwie po zmarłym ojcu. Następnie dokonano korekty aktu notarialnego darowizny, dotyczącej wartości surowców, towarów i wyrobów gotowych wchodzących w skład przedsiębiorstwa. Organ podatkowy stwierdził, że korekta aktu notarialnego nie wpływa na możliwość skorzystania przez podatnika ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, zgodnie z art. 4a ust. 4 pkt 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn. Organ uznał także, że w tej sprawie nie ma zastosowania art. 4a ust. 2 tej ustawy.

📅 2.05.2023 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.42.2023.2.PB

Wnioskodawca, obywatel Ukrainy z zezwoleniem na pobyt czasowy w Polsce, planuje otrzymać darowiznę w postaci środków pieniężnych od matki, również obywatelki Ukrainy. Wnioskodawca jest zdania, że przysługuje mu zwolnienie z podatku od spadków i darowizn dla najbliższych, mimo że on i jego matka nie są obywatelami Polski. Organ podatkowy uznał, że wnioskodawca nie będzie zobowiązany do zapłaty podatku od spadków i darowizn, ponieważ zgodnie z obowiązującymi przepisami, darowizna środków pieniężnych od osoby niebędącej rezydentem Polski nie podlega opodatkowaniu w Polsce. W związku z tym wnioskodawca nie będzie mógł skorzystać z przewidzianego zwolnienia, gdyż darowizna nie będzie w ogóle podlegała opodatkowaniu.

📅 2.05.2023 🏷️ PSD
Czytaj dokument
← Wszystkie miesiące 2023 ← Wszystkie lata PSD Poznaj pełną platformę