Interpretacje PSD - Kwiecień 2023

9 interpretacji podatkowych PSD z Kwiecień 2023 roku.

0111-KDIB2-2.4015.26.2022.4.MM

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych związanych z przejęciem przez Wnioskodawcę, jako jednego ze spadkobierców, przedsiębiorstwa w spadku (PwS) w celu dalszego prowadzenia. Wnioskodawca, wraz z dziećmi, nabył PwS po zmarłej żonie. Obecnie planuje nabyć całe przedsiębiorstwo w drodze działu spadku, bez konieczności dokonywania spłat i dopłat dla pozostałych spadkobierców. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za nieprawidłowe, stwierdzając, że nabycie PwS w drodze działu spadku nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, ponieważ nie jest to tytuł nabycia wymieniony w zamkniętym katalogu czynności objętych tym podatkiem.

📅 24.04.2023 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.33.2023.1.PB

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych w podatku od spadków i darowizn związanych z nabyciem udziałów w lokalu mieszkalnym obciążonym hipoteką w drodze darowizny. Wnioskodawczyni miała otrzymać od rodziców zmarłego partnera (M.S. i I.S.) po 1/4 udziału w tym lokalu. Lokal był obciążony hipoteką. Organ podatkowy ustalił, że wartość hipoteki obciążającej udziały M.S. i I.S. w proporcji odpowiadającej ich udziałom przewyższa wartość nabywanego udziału w nieruchomości, co skutkuje zerową podstawą opodatkowania. W związku z tym Wnioskodawczyni nie będzie zobowiązana do zapłaty podatku od spadków i darowizn w związku z tą darowizną.

📅 17.04.2023 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.25.2023.1.MD

W przedstawionym stanie faktycznym Spadkodawczyni w testamencie zapisała swój udział w nieruchomości na rzecz wnuków - Zainteresowanych. Obowiązek podatkowy w podatku od spadków i darowizn z tytułu nabycia tego udziału przez Zainteresowanych powstanie w momencie wykonania zapisu przez Spadkobiercę, co nastąpi poprzez przeniesienie własności udziału na Zainteresowanych w formie aktu notarialnego. Przy założeniu spełnienia warunków formalnych, Zainteresowani będą mieli prawo do skorzystania ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn, zgodnie z art. 4a ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

📅 13.04.2023 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.175.2022.2.MM

Interpretacja dotyczy oceny stanowiska podatników w zakresie podatku od spadków i darowizn w kontekście nabycia spadku po zmarłym ojcu/mężu oraz późniejszego podziału majątku spadkowego. Organ stwierdził, że: 1) Podatnicy nie są zobowiązani do składania korekty zgłoszenia SD-Z2 w związku z podziałem majątku spadkowego, ponieważ dział spadku nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn. 2) Podatnicy nie muszą składać dodatkowego zgłoszenia SD-Z2 w związku z podziałem majątku spadkowego, ponieważ dział spadku również nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn. Organ nie zgodził się jednak z częścią stanowiska podatników dotyczącą konieczności korekty zgłoszenia SD-Z2, uznając je za nieprawidłowe.

📅 6.04.2023 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.14.2023.3.JKU

Podatniczka nabyła w drodze spadku po kuzynce J.L. mieszkanie o powierzchni (...) m2. Należy do III grupy podatkowej i spełnia warunki do skorzystania z ulgi mieszkaniowej na podstawie art. 16 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku od spadków i darowizn. Organ podatkowy uznał, że stanowisko podatniczki jest prawidłowe, co pozwala jej na skorzystanie z ulgi mieszkaniowej, ponieważ nie jest najemcą mieszkania, lecz osobą upoważnioną do zamieszkiwania, a także spełnia pozostałe warunki określone w art. 16 ust. 2 ustawy.

📅 6.04.2023 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.30.2023.1.DR

Interpretacja dotyczy ustanowienia przez Pana T.N. (syna) nieodpłatnej i dożywotniej służebności osobistej mieszkania na rzecz matki, Pani J.N. Pan T.N. jest w związku małżeńskim z Panią A.N., w którym obowiązuje wspólność ustawowa majątkowa. Wartość lokalu mieszkalnego przekracza kwotę wolną od podatku dla nabywcy z I grupy podatkowej. Służebność zostanie ustanowiona na podstawie umowy w formie aktu notarialnego, zawartej wyłącznie pomiędzy Panią J.N. a Panem T.N., przy czym Pani A.N. wyrazi zgodę na jej ustanowienie w formie aktu notarialnego. Organ podatkowy uznał, że w tej sytuacji ustanowienie nieodpłatnej służebności mieszkania na rzecz matki (osoby z I grupy podatkowej) będzie zwolnione od podatku od spadków i darowizn, a notariusz nie będzie zobowiązany do pobrania tego podatku.

📅 5.04.2023 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.23.2023.1.AD

W 1996 r. zmarła Spadkodawczyni, a do jej masy spadkowej weszły: Udział (1/2 nieruchomości) oraz Aktywa (rzeczy ruchome o istotnej wartości). Wnioskodawca, jako jedyny spadkobierca ustawowy, nabył masę spadkową z chwilą śmierci Spadkodawczyni, jednak nie zgłosił tego nabycia do opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn. Pod koniec 2018 r. odnaleziono testament Spadkodawczyni, w którym zapisała Udział na rzecz swoich wnuków (Zapisobierców). Wnioskodawca zamierza uregulować stan prawny masy spadkowej, występując do notariusza o sporządzenie aktu poświadczenia dziedziczenia lub przeprowadzając postępowanie sądowe w celu stwierdzenia nabycia spadku, a następnie wykonać zapis testamentowy, przenosząc Udział na Zapisobierców. Organ uznał, że w tej sytuacji obowiązek podatkowy w podatku od spadków i darowizn, wynikający z nabycia masy spadkowej przez Wnioskodawcę, który powstał w dacie przyjęcia spadku, ulegnie odnowieniu w dacie sporządzenia aktu poświadczenia dziedziczenia lub uprawomocnienia się postanowienia sądu stwierdzającego nabycie spadku. Podstawę opodatkowania stanowić będzie wartość nabytych rzeczy i praw majątkowych (Aktywów) pomniejszona o wartość obciążenia wynikającego z zapisu testamentowego.

📅 4.04.2023 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.28.2023.1.DR

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od spadków i darowizn związanych z planowanym wycofaniem nieruchomości ze spółki komandytowej oraz jej nieodpłatnym przekazaniem do majątków prywatnych wspólników, proporcjonalnie do ich udziałów w zyskach spółki. Organ podatkowy uznał, że ta czynność nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, ponieważ nie znajduje się w katalogu czynności objętych tym podatkiem. Przekazanie nieruchomości na rzecz wspólników odbędzie się na podstawie uchwały wspólników, a nie w formie umowy darowizny ani nieodpłatnego zniesienia współwłasności. W związku z tym nie powstanie obowiązek podatkowy w podatku od spadków i darowizn.

📅 4.04.2023 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.34.2023.2.JKU

Podatniczka zaangażowała się w pomoc uchodźcom z Ukrainy po wybuchu wojny, organizując zbiórkę pieniędzy na swoje prywatne konto, a następnie zakładając osobne konto przeznaczone na wpłaty dla uchodźców. Całość zebranych funduszy, wynosząca łącznie do 14.500 zł, została wykorzystana na zakup niezbędnych artykułów dla uchodźców. Podatniczka nie prowadziła ewidencji wpłat i wydatków, działając w dobrej wierze. Organ podatkowy uznał, że w tej sytuacji podatniczka nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, ponieważ nie nabyła środków pieniężnych na własność, lecz jedynie pośredniczyła w przekazywaniu darowizn na rzecz uchodźców.

📅 4.04.2023 🏷️ PSD
Czytaj dokument
← Wszystkie miesiące 2023 ← Wszystkie lata PSD Poznaj pełną platformę