Interpretacje PSD - Marzec 2023

18 interpretacji podatkowych PSD z Marzec 2023 roku.

0111-KDIB2-2.4015.13.2023.1.MM

Wnioskodawczyni, obywatelka polska, od kilkunastu lat zamieszkująca w Polsce, nabyła spadek po ciotce, która miała podwójne obywatelstwo - polskie i austriackie. Spadek obejmował środki pieniężne oraz papiery wartościowe zgromadzone na rachunkach bankowych w Austrii. Organ podatkowy ustalił, że zgodnie z Konwencją między Polską a Austrią o zapobieganiu podwójnemu opodatkowaniu spadków, majątek ruchomy (środki pieniężne i papiery wartościowe) podlega opodatkowaniu w Austrii, ponieważ spadkodawczyni miała miejsce zamieszkania w Austrii w chwili śmierci. W związku z tym Wnioskodawczyni nie jest zobowiązana do składania korekty zeznania podatkowego SD-3 ani do uiszczania podatku od spadku nabytego w Austrii.

📅 29.03.2023 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.7.2023.3.JKU

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od spadków i darowizn związanych z nieodpłatnym nabyciem udziału w nieruchomości lokalowej w wyniku działu spadku po dziadkach. Organ uznał, że to nabycie nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, ponieważ dział spadku nie znajduje się w katalogu czynności objętych opodatkowaniem według ustawy o podatku od spadków i darowizn. Organ ocenił, że stanowisko wnioskodawcy, który twierdził, iż nabycie to powinno być opodatkowane jako nieodpłatne zniesienie współwłasności, jest błędne.

📅 28.03.2023 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.174.2022.1.MZ

Interpretacja dotyczy nabycia udziału do 1/2 części w prawie własności nieruchomości w drodze zasiedzenia. Organ podatkowy uznał, że w tej sytuacji nie przysługuje zwolnienie z podatku od spadków i darowizn, ponieważ Wnioskodawca nabył jedynie udział w nieruchomości, a nie fizycznie wydzieloną część. Zgodnie z ustawą, nabycie udziału w nieruchomości tytułem zasiedzenia podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn w wysokości 7% podstawy opodatkowania.

📅 23.03.2023 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.182.2022.3.MD

Wnioskodawczyni ma na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej nieograniczony obowiązek podatkowy. Jej ojciec, właściciel 100% udziałów w spółce szwajcarskiej, planuje założenie trustu na podstawie prawa Księstwa Liechtenstein oraz przeniesienie tych udziałów na powiernika za swojego życia. Po jego śmierci Wnioskodawczyni, wraz z żoną i drugą córką ojca, stanie się beneficjentką trustu. Wnioskodawczyni zadała pytania dotyczące skutków podatkowych w podatku od spadków i darowizn związanych z nabyciem praw beneficjenta trustu oraz otrzymywaniem środków pieniężnych od powiernika. Organ podatkowy uznał, że stanowisko Wnioskodawczyni jest nieprawidłowe. Organ stwierdził, że nabycie przez Wnioskodawczynię praw beneficjenta trustu oraz otrzymywanie przez nią środków pieniężnych od powiernika nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, ponieważ nie będzie miało miejsca na podstawie tytułów wskazanych w ustawie o podatku od spadków i darowizn, w tym szczególnie nie będzie to nabycie tytułem polecenia darczyńcy. Przepisy tej ustawy nie będą miały zastosowania w opisanej sytuacji.

📅 17.03.2023 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.11.2023.1.MZ

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych w podatku od spadków i darowizn związanych z odpłatnym zniesieniem współwłasności nieruchomości. Podatnik, Pani, nabyła udział w nieruchomości w drodze dziedziczenia po zmarłym ojcu. W toku postępowania sądowego doszło do zniesienia współwłasności tej nieruchomości, w wyniku czego Pani otrzymała spłatę za swój udział. Organ podatkowy uznał, że w tej sytuacji Pani nie ma obowiązku podatkowego w podatku od spadków i darowizn, ponieważ odpłatne zniesienie współwłasności nie jest tytułem wymienionym w ustawie o podatku od spadków i darowizn, który podlegałby opodatkowaniu. Dodatkowo, dział spadku również nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem.

📅 17.03.2023 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.181.2022.3.AD

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w zakresie podatku od spadków i darowizn związanych z utworzeniem przez podatnika trustu na podstawie prawa Księstwa Liechtenstein oraz przyjęciem przez niego i jego rodzinę statusu beneficjentów tego trustu. Organ podatkowy uznał, że nabycie praw beneficjenta trustu oraz otrzymywanie przez beneficjentów środków pieniężnych z trustu nie będzie podlegało opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, ponieważ nie będzie miało miejsca na podstawie tytułów wskazanych w ustawie o podatku od spadków i darowizn, w tym szczególnie nie będzie to nabycie tytułem polecenia darczyńcy. Organ stwierdził, że przepisy ustawy o podatku od spadków i darowizn nie będą miały zastosowania w opisanej sytuacji.

📅 17.03.2023 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.183.2022.4.MD

Wnioskodawczyni ma na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej nieograniczony obowiązek podatkowy. Jej ojciec, właściciel 100% udziałów w spółce szwajcarskiej, planuje założenie trustu na podstawie prawa Księstwa Liechtensteinu oraz przeniesienie tych udziałów na powiernika za swojego życia. Po jego śmierci beneficjentami trustu mają być Wnioskodawczyni, jego żona oraz druga córka. Wnioskodawczyni zadała pytania dotyczące skutków podatkowych w podatku od spadków i darowizn związanych z nabyciem praw beneficjenta trustu oraz otrzymywaniem środków pieniężnych od powiernika. Organ podatkowy uznał, że stanowisko Wnioskodawczyni jest nieprawidłowe. Organ stwierdził, że nabycie przez Wnioskodawczynię praw beneficjenta trustu oraz otrzymywanie środków pieniężnych od powiernika nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, ponieważ nie zachodzi żaden z tytułów wymienionych w ustawie o podatku od spadków i darowizn, w tym nabycie tytułem polecenia darczyńcy. Przepisy tej ustawy nie mają zastosowania, ponieważ w Polsce trust nie został uregulowany jako instytucja prawna.

📅 17.03.2023 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.172.2022.5.MM

Wnioskodawczyni nabyła lokal mieszkalny w 1990 r. na podstawie warunkowej umowy sprzedaży. W kolejnych latach przeprowadzone postępowania sądowe przywróciły prawa do nieruchomości gruntowej innym osobom, co skutkowało zakwestionowaniem praw Wnioskodawczyni. W 2022 r. Sąd Rejonowy orzekł, że Wnioskodawczyni nabyła przez zasiedzenie własność lokalu mieszkalnego z dniem 31 grudnia 2020 r. Organ podatkowy stwierdził, że Wnioskodawczyni jest zobowiązana do zapłaty podatku od spadków i darowizn z tytułu nabycia nieruchomości w drodze zasiedzenia, mimo że faktycznie nabyła ją w 1990 r. Organ uznał, że zgodnie z obowiązującymi przepisami, nabycie tytułem zasiedzenia podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, a obowiązek podatkowy powstaje w momencie uprawomocnienia się postanowienia sądu stwierdzającego zasiedzenie.

📅 16.03.2023 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.7.2023.2.DR

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych darowizny środków pieniężnych od męża na rzecz żony. W przedstawionym stanie faktycznym mąż odziedziczył nieruchomość, którą następnie sprzedał. Środki uzyskane ze sprzedaży wpłynęły na wspólny rachunek bankowy małżonków, a mąż przekazał darowiznę żonie w celu spłaty jej kredytów. Organ podatkowy uznał, że darowizna środków pieniężnych od męża na rzecz żony jest zwolniona od podatku od spadków i darowizn, pod warunkiem zgłoszenia jej do urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy oraz udokumentowania wpływu środków na rachunek bankowy żony. Organ potwierdził, że stanowisko wnioskodawczyni przedstawione we wniosku jest prawidłowe.

📅 15.03.2023 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.17.2023.2.PB

Podatniczka nabyła prawo do rekompensaty za mienie pozostawione na Kresach (obecnie Ukraina) w wyniku spadku po poprzedniku prawnym, Pani J.M. Organ podatkowy potwierdził, że nabycie tego prawa do rekompensaty w drodze spadku jest zwolnione z podatku od spadków i darowizn na podstawie art. 4 ust. 1 pkt 16 ustawy o podatku od spadków i darowizn. Dodatkowo, wypłata świadczenia pieniężnego tytułem rekompensaty nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, co oznacza, że Pani nie ma obowiązku składania zeznań podatkowych ani dopełniania innych formalności w tym zakresie.

📅 15.03.2023 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.10.2023.2.JS

Interpretacja dotyczy opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn rekompensaty za mienie pozostawione za granicą, potwierdzonej decyzją wojewody. Organ podatkowy uznał, że nabycie prawa do rekompensaty w drodze dziedziczenia jest zwolnione z podatku od spadków i darowizn na podstawie art. 4 ust. 1 pkt 16 ustawy o podatku od spadków i darowizn. Dodatkowo, wypłata rekompensaty pieniężnej nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem. W związku z tym, podatniczka nie ma obowiązku zapłaty podatku od spadków i darowizn ani konieczności składania jakichkolwiek deklaracji podatkowych.

📅 15.03.2023 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.24.2023.1.ASZ

Podatniczka odziedziczyła 4-pokojowe mieszkanie po zmarłym wujku i skorzystała z ulgi mieszkaniowej na podstawie art. 16 ustawy o podatku od spadków i darowizn. Planuje wynająć 2 pokoje, udostępniając jednocześnie część wspólną, przy jednoczesnym zachowaniu meldunku oraz zamieszkiwaniu w tym mieszkaniu. Organ podatkowy uznał, że taki częściowy najem nie wpłynie na utratę prawa do ulgi mieszkaniowej, pod warunkiem że podatniczka nadal będzie mieszkać w lokalu i nie sprzeda go przez okres 5 lat.

📅 14.03.2023 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.13.2023.1.AD

Interpretacja dotyczy podatku od spadków i darowizn w kontekście nabycia spadku po babci w 1987 r., które nie zostało zgłoszone do opodatkowania. Organ podatkowy ustalił, że: 1. Bieg 5-letniego terminu przedawnienia prawa do wydania i doręczenia decyzji ustalającej wysokość zobowiązania podatkowego w podatku od spadków i darowizn należy liczyć od końca roku 2001, w którym postanowienie o stwierdzeniu nabycia spadku stało się prawomocne. W związku z tym, przedawnienie tego prawa miało miejsce z dniem 31 grudnia 2006 r. 2. Powództwo podatnika przed organem podatkowym o uzyskanie środków pieniężnych w związku z dziedziczeniem spadku po babci nie odnowi obowiązku podatkowego w podatku od spadków i darowizn. Zastosowanie ma przepis obowiązujący przed 1 stycznia 2007 r., który dotyczył jedynie darowizn, a nie dziedziczenia.

📅 10.03.2023 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.9.2023.2.MM

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych związanych z posiadaniem wspólnego rachunku bankowego przez małżonków, którzy mają rozdzielność majątkową. Podatniczka i jej mąż prowadzą wspólny rachunek, na który wpływają dochody obojga. Środki z tego rachunku są przeznaczane na wspólne wydatki domowe, takie jak opłaty, utrzymanie oraz remont mieszkania. Żadne z małżonków nie wykorzystuje środków drugiego małżonka w celu osobistego wzbogacenia się. Organ podatkowy uznał, że posiadanie wspólnego rachunku bankowego w sytuacji rozdzielności majątkowej nie oznacza, iż prawo do dysponowania środkami z odrębnych majątków stanowi darowiznę, co nie generuje obowiązków podatkowych w zakresie podatku od spadków i darowizn.

📅 9.03.2023 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.9.2023.1.MD

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych ustanowienia dożywotniej służebności mieszkania jako wynagrodzenia za przeniesienie własności udziału w nieruchomości na podstawie art. 231 Kodeksu cywilnego. Organ podatkowy uznał, że ustanowienie dożywotniej służebności mieszkania nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, ponieważ stanowi wynagrodzenie za przeniesienie własności, a nie czynność nieodpłatną. Organ podkreślił, że strony umowy mają prawo ustalić wynagrodzenie w formie innej niż pieniężna, na przykład poprzez ustanowienie służebności, co jest zgodne z zasadą swobody umów.

📅 9.03.2023 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.21.2023.1.MM

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych w podatku od spadków i darowizn związanych z nieodpłatnym zniesieniem współwłasności lokalu mieszkalnego obciążonego hipoteką. Wnioskodawczyni oraz jej partner nabyli lokal w ramach współwłasności, zaciągając kredyt hipoteczny. Wnioskodawczyni planuje nieodpłatnie przejąć udział partnera w nieruchomości, przy czym wartość hipoteki odpowiada wartości nabywanego udziału. Organ podatkowy potwierdził, że w tej sytuacji podstawa opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn wyniesie 0, ponieważ wartość hipoteki przypadająca na nabyty udział redukuje wartość przedmiotu nabycia do zera. W związku z tym Wnioskodawczyni nie będzie zobowiązana do zapłaty podatku od spadków i darowizn.

📅 8.03.2023 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.177.2022.4.JKU

Interpretacja dotyczy skutków podatkowych w podatku od spadków i darowizn w sytuacji rozwiązania umowy darowizny, na podstawie której darczyńca przekazał obdarowanemu 50 udziałów w spółce. Organ podatkowy uznał, że zwrot przedmiotu darowizny w związku z rozwiązaniem umowy nie będzie podlegał opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, co oznacza, że darczyńca nie będzie zobowiązany do zapłaty tego podatku.

📅 1.03.2023 🏷️ PSD
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.1.2023.2.JKU

Podatniczka otrzymała od córki darowiznę w wysokości 255.000 zł, która ma być wypłacana w 11 rocznych ratach. Darowizna została sporządzona w formie aktu notarialnego. Notariusz poinformował podatniczkę, że złoży akt notarialny do Urzędu Skarbowego, co zwalnia ją z obowiązku składania oświadczenia o darowiźnie na druku SD-Z2. Organ podatkowy uznał, że otrzymana darowizna w postaci cyklicznych wpłat rocznych korzysta ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn, ponieważ została dokonana w formie aktu notarialnego. W związku z tym, podatniczka nie ma obowiązku zgłaszania otrzymanej darowizny do właściwego Naczelnika Urzędu Skarbowego.

📅 1.03.2023 🏷️ PSD
Czytaj dokument
← Wszystkie miesiące 2023 ← Wszystkie lata PSD Poznaj pełną platformę