Interpretacje PIT - Styczeń 2025

533 interpretacji podatkowych PIT z Styczeń 2025 roku.

0115-KDIT2.4011.525.2024.3.MM

Wnioskodawczyni, A.A, wraz z mężem B.A, nabyli w 2019 r. nieruchomość w ramach wspólności majątkowej małżeńskiej. W dniu ( (...) 2021 r. Sąd Rejonowy w ( (...) zniósł współwłasność nieruchomości, przyznając A.A działkę nr 1/1 oraz B.A działkę nr 1/2, bez wzajemnych spłat. Wnioskodawczyni zamierza sprzedać nieruchomość w 2025 r. W związku z pytaniem o opodatkowanie przychodu z tytułu zniesienia współwłasności, organ potwierdził, że nie powstał przychód opodatkowany podatkiem dochodowym od osób fizycznych, wskazując na wyłączenie przychodów z podziału wspólnego majątku małżonków z opodatkowania. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawczyni.

📅 31.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.706.2024.2.PR

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie prac programistycznych, złożył wniosek o interpretację indywidualną w celu uzyskania potwierdzenia, że jego działalność spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Wnioskodawcy, uznając, że jego prace programistyczne mają charakter twórczy i są prowadzone w sposób systematyczny, co kwalifikuje je jako działalność badawczo-rozwojową. W związku z tym, dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą być opodatkowane stawką 5%.

📅 31.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.642.2024.2.MJ

Wnioskodawca, będący współwłaścicielem nieruchomości w udziale 1/2, otrzymał ją w drodze darowizny 11 kwietnia 2024 r. i zamierza zbyć ją w przeciągu najbliższych 3 miesięcy. W związku z tym, zwrócił się do organu z pytaniem, czy może skorzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przeznaczając całość środków uzyskanych ze sprzedaży na zakup nowej nieruchomości, w której zamierza zamieszkać. Organ potwierdził prawidłowość stanowiska wnioskodawcy, uznając, że spełnia on warunki do skorzystania ze zwolnienia z podatku dochodowego, ponieważ całość uzyskanych środków zostanie wydatkowana na cele mieszkaniowe, co pozwala na zwolnienie z opodatkowania dochodu uzyskanego ze zbycia nieruchomości.

📅 31.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.849.2024.4.AA

W dniu 23 listopada 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z opodatkowaniem dochodów z działalności gospodarczej. W latach 2022 i 2023 była zatrudniona na podstawie dwóch umów o pracę oraz prowadziła jednoosobową działalność gospodarczą, z której do 2021 roku rozliczała się w skali podatkowej, a od 2022 roku przeszła na podatek liniowy. W wyniku nieporozumień z biurem rachunkowym, podatniczka złożyła korektę PIT za 2022 rok, a w 2023 roku rozliczyła wszystkie dochody w oparciu o ogólną skalę podatkową. Organ potwierdził, że opis przelewu PIT-5L dokonany w ustawowym terminie może być traktowany jako forma zgłoszenia zmiany formy opodatkowania, co uprawnia podatniczkę do złożenia korekty zeznań PIT za lata 2022 i 2023. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko wnioskodawcy.

📅 31.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.731.2024.3.KK

W dniu 26 września 2024 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych planowanej zamiany udziałów w nieruchomościach. Wnioskodawca odziedziczył udziały po zmarłej matce, które nabyła w drodze darowizny, oraz otrzymał udziały od ojca w formie darowizny. W 2025 r. planuje zbycie udziału w nieruchomości zabudowanej w drodze umowy zamiany na udziały w nieruchomościach niezabudowanych. Organ potwierdził, że zbycie udziału nabytego po zmarłej matce nie będzie źródłem przychodu, natomiast zbycie udziału nabytego w drodze darowizny będzie podlegać opodatkowaniu, ale może korzystać ze zwolnienia podatkowego, jeśli środki zostaną przeznaczone na cele mieszkaniowe. Stanowisko podatnika uznano za prawidłowe.

📅 31.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.712.2024.2.GG

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie prac programistycznych, zwrócił się o interpretację indywidualną w sprawie możliwości skorzystania z preferencyjnego opodatkowania stawką 5% w ramach IP Box w odniesieniu do dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Organ podatkowy potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że prawa autorskie do programów komputerowych są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej, co umożliwia zastosowanie preferencyjnej stawki podatkowej. Interpretacja jest pozytywna, uznając, że dochód z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych może być opodatkowany stawką 5%.

📅 31.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.696.2024.3.MN

Wnioskodawca, będący polskim rezydentem podatkowym i wspólnikiem spółki X, złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych przekształcenia spółki komandytowej w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością oraz podziału tej spółki przez wydzielenie. Organ podatkowy uznał, że przekształcenie spółki nie spowoduje powstania obowiązku podatkowego dla wspólników, co jest zgodne z argumentacją wnioskodawcy. Natomiast w zakresie podziału spółki organ stwierdził, że wnioskodawca nie uzyska przychodu na moment objęcia udziałów w nowo zawiązanych spółkach, co również potwierdza stanowisko wnioskodawcy. W związku z tym, interpretacja jest częściowo pozytywna, a częściowo negatywna.

📅 31.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.612.2024.3.PS

Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą od 1 czerwca 2009 r. i ma nieograniczony obowiązek podatkowy w Polsce. W połowie grudnia 2020 r. nabył działkę rolną, którą zamierzał wykorzystać do budowy domu, jednak z powodu zmiany zapotrzebowania postanowił ją sprzedać do końca 2024 r. Wnioskodawca nie prowadzi działalności związanej ze sprzedażą nieruchomości, a działka nie została wprowadzona do ewidencji środków trwałych. Wnioskodawca uzyskał pozwolenie na budowę, ale nie zamierzał realizować praw wynikających z decyzji w całości. W odpowiedzi na pytanie, organ potwierdził, że przychód z tytułu sprzedaży nieruchomości nie będzie podlegał opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 31.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.956.2024.1.KP

Wnioskodawca, będący polskim rezydentem podatkowym, zamierza nabyć około 30% udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością (Spółka 1), która powstanie w wyniku przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej. Spółka 1 wstąpi w prawa wynikające z decyzji o wsparciu, co umożliwi jej skorzystanie ze zwolnienia podatkowego. Następnie planowane jest przekształcenie Spółki 1 w spółkę jawną (Spółka 2), w której Wnioskodawca oraz pozostali wspólnicy będą jej wspólnikami. Wnioskodawca pyta, czy po przekształceniu wspólnikom Spółki 2 przysługiwać będzie zwolnienie od opodatkowania dochodów z działalności gospodarczej określonej w decyzji o wsparciu. Organ potwierdził, że Wnioskodawca oraz pozostali wspólnicy będą mogli skorzystać ze zwolnienia, proporcjonalnie do prawa do udziału w zysku spółki jawnej. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Wnioskodawcy.

📅 31.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.797.2024.1.JŚ

Wnioskodawca, Spółka z o.o., będąca polskim rezydentem podatkowym, złożył wniosek o interpretację indywidualną w dniu 11 grudnia 2024 r., w celu ustalenia, czy przychód z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do utworów na rzecz Spółki stanowi przychód, o którym mowa w art. 22 ust. 9b pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe, stwierdzając, że wynagrodzenie wypłacane Projektantom, w części dotyczącej przenoszenia przez nich autorskich praw majątkowych do konkretnych utworów, stanowi przychody z działalności twórczej w zakresie architektury. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

📅 31.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.931.2024.2.JK3

W dniu 3 grudnia 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości rozliczenia się jako osoba samotnie wychowująca dziecko za lata 2023 oraz 2024. Podatnik, rozwiedziony ojciec, aktywnie uczestniczy w wychowaniu swojej 7-letniej córki, jednak nie mieszka z matką dziecka, a sąd powierzył władzę rodzicielską obojgu rodzicom. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, wskazując, że nie spełnia on kryteriów osoby samotnie wychowującej dziecko, ponieważ oboje rodzice aktywnie uczestniczą w wychowaniu dziecka. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, odmawiając mu prawa do preferencyjnego opodatkowania dochodów.

📅 31.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.820.2024.4.MJ

Wnioskodawca, będący osobą fizyczną z siedzibą w Polsce, prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą opodatkowaną stawką liniową. W związku z planowanymi usługami, wnioskodawca zadał pytania dotyczące kwalifikacji przychodów z działalności koncertowej, dzierżawy znaków towarowych, działalności w ramach serwisu oraz udzielania licencji. Organ podatkowy uznał, że przychody z dzierżawy znaków towarowych oraz działalności w ramach serwisu podlegają opodatkowaniu ryczałtem, a przychody z udzielania licencji również kwalifikują się do źródła przychodów z działalności gospodarczej. W zakresie pytania nr 12 organ uznał stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe. Interpretacja jest częściowo pozytywna, potwierdzając część stanowiska wnioskodawcy.

📅 31.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.906.2024.3.JK3

W dniu 24 listopada 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości rozliczenia się jako samotna matka za rok podatkowy 2022, pomimo braku formalnego rozwodu. W opisie stanu faktycznego wskazała, że jej były mąż nie był biologicznym ojcem dziecka, a ona posiadała pełną władzę rodzicielską. Organ podatkowy, po analizie przedstawionych okoliczności oraz przepisów prawa, stwierdził, że podatniczka ma prawo do skorzystania z preferencyjnego rozliczenia jako osoba samotnie wychowująca dziecko, uznając jej stanowisko za prawidłowe. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca możliwość rozliczenia się jako samotna matka.

📅 31.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.632.2024.2.PS

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie programowania, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z planowanym korzystaniem z preferencyjnego opodatkowania stawką 5% w ramach IP Box za rok 2025. Organ podatkowy potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych będą mogły być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, uznając, że Wnioskodawca ma prawo do korzystania z preferencji podatkowej w zakresie kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

📅 31.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.915.2024.2.JM

W dniu 2 grudnia 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej opodatkowania dochodów uzyskanych przez nierezydenta na terytorium Polski. Wnioskodawca, rezydent podatkowy Liechtensteinu, zatrudniony na podstawie umowy zlecenia, pytał o możliwość opodatkowania według skali podatkowej, obliczania skali na podstawie dochodów uzyskiwanych w Polsce oraz o możliwość skorzystania z ulgi dla młodych. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, wskazując na brak umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z Liechtensteinem oraz na konieczność opodatkowania przychodów z umowy zlecenia zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 20%. Ponadto, podatnik nie może skorzystać z ulgi dla młodych, ponieważ jego przychody będą podlegały opodatkowaniu zryczałtowanym.

📅 31.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.200.2024.5.PB, 0112-KDIL2-1.4011.878.2024.4.JK

Wnioskodawca, agencja zatrudniająca pracowników oraz zleceniobiorców, złożył wniosek o interpretację indywidualną w zakresie skutków podatkowych nieodpłatnego przekazania pracownikom drobnych upominków, planowanych 2-3 razy w roku, w celu budowania pozytywnego wizerunku pracodawcy. Organ potwierdził, że nieodpłatne przekazanie upominków nie będzie skutkować powstaniem przychodu po stronie pracowników w rozumieniu ustawy o PIT, a na Wnioskodawcy nie będą ciążyły obowiązki płatnika podatku dochodowego. Jednocześnie, przekazanie upominków będzie stanowić darowiznę, zwolnioną z podatku od spadków i darowizn, pod warunkiem, że ich wartość nie przekroczy 5.733 zł w przypadku nabywców zaliczanych do III grupy podatkowej. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 31.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.909.2024.2.JM

W dniu 28 listopada 2024 r. Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z pełnieniem funkcji członka zarządu przez nierezydenta. Spółka, będąca podatnikiem CIT w Polsce, wskazała, że wynagrodzenie członka zarządu, obywatela Hiszpanii i niemieckiego rezydenta podatkowego, jest wypłacane przez spółkę matkę z Niemiec, a Spółka córka nie ponosi żadnych kosztów związanych z tym wynagrodzeniem. Organ podatkowy uznał stanowisko Spółki za prawidłowe, stwierdzając, że wynagrodzenie nie podlega opodatkowaniu w Polsce ani obowiązkowi poboru podatku u źródła (WHT) ani podatku PIT, ponieważ Spółka córka nie ponosi kosztów wynagrodzenia członka zarządu. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 31.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.502.2024.3.ŁS

W dniu 23 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych programu poleceń, który ma na celu zatrudnienie osób o wymaganych kwalifikacjach. W ramach programu osoby polecające mogą otrzymać nagrody pieniężne, a pytania dotyczyły obowiązku pobierania zaliczek na podatek dochodowy od tych nagród. Organ podatkowy potwierdził, że w przedstawionym stanie faktycznym podatnik nie będzie zobowiązany do pobierania zaliczek na podatek dochodowy, ponieważ przychody te będą stanowiły przychód z innych źródeł, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 9 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko podatnika za prawidłowe.

📅 31.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.923.2024.1.MKA

W dniu 2 grudnia 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z korektą wynagrodzeń pracowników i zleceniobiorców za lata 2017-2023, które były wynikiem kontroli przeprowadzonej przez ZUS. Wnioskodawca pytał, czy powinien sporządzić korekty deklaracji PIT-4R i PIT-11 oraz za które lata można je dokonać. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, wskazując, że nie ma obowiązku korygowania tych deklaracji, ponieważ korekty list płac dotyczyły podstaw naliczenia składek, a nie wysokości pobranych zaliczek na podatek dochodowy. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 31.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.1002.2024.2.MT

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie prac programistycznych od 1 sierpnia 2014 roku, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z preferencyjnym opodatkowaniem dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box) w latach 2019-2021 oraz od 2025 roku. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Wnioskodawcy, uznając, że jego działalność spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy.

📅 31.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.697.2024.3.MN

Wnioskodawca, będący polskim rezydentem podatkowym i wspólnikiem spółki X, zwrócił się z wnioskiem o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych przekształcenia spółki komandytowej w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością oraz podziału tej spółki przez wydzielenie. Organ podatkowy uznał, że przekształcenie spółki nie spowoduje powstania obowiązku podatkowego po stronie wspólników, co jest zgodne z przedstawionym przez wnioskodawcę stanowiskiem. Natomiast w zakresie podziału spółki, organ stwierdził, że argumentacja wnioskodawcy dotycząca braku przychodu na moment objęcia udziałów w nowo zawiązanych spółkach B i C jest nieprawidłowa, ponieważ przepisy dotyczące neutralności podatkowej nie mają zastosowania do sytuacji, w której podział miał miejsce przed 2022 rokiem. W związku z tym, organ częściowo negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że na moment podziału nie powstanie przychód, ale argumentacja dotycząca przepisów o neutralności podatkowej jest błędna.

📅 31.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.1011.2024.2.JK

Wnioskodawca, zatrudniający pracowników oraz Zleceniobiorców, planuje przekazywać nieodpłatnie drobne upominki z logo, o wartości od 70 do 200 zł brutto, w celu budowania pozytywnego wizerunku pracodawcy. W związku z tym zadał pytanie, czy te upominki będą skutkować powstaniem przychodu dla pracowników oraz czy nagrody w konkursach organizowanych przez Agencję będą korzystać ze zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 68 ustawy o PIT. Organ potwierdził, że nagrody uzyskane w konkursach będą korzystać ze zwolnienia, jeżeli ich wartość nie przekroczy 2000 zł, co oznacza, że na Agencji nie będą ciążyły obowiązki płatnika. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 31.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-1.4011.872.2024.3.KD

W dniu 28 listopada 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej ustalania limitu obowiązku prowadzenia ksiąg rachunkowych w kontekście planowanej działalności rolniczej oraz gospodarczej. Podatnik zamierza prowadzić działalność rolniczą w zakresie hodowli drobiu rzeźnego oraz działalność gospodarczą, a jego przychody w 2025 r. mają wynieść łącznie 2 500 000 euro, co obliguje go do założenia ksiąg rachunkowych od 2026 r. Wnioskodawca uważa, że do ustalenia limitu należy sumować przychody z obu działalności. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska podatnika, stwierdzając, że przychody z działów specjalnych produkcji rolnej oraz działalności gospodarczej będą sumowane, a po przekroczeniu limitu księgi rachunkowe będą dotyczyły obu rodzajów działalności. Interpretacja jest pozytywna.

📅 31.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.911.2024.2.ACZ

W dniu 19 listopada 2024 r. wpłynął wniosek Pani o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży udziału w nieruchomości nabytego w drodze spadku po zmarłym mężu. Pani stanowisko zakładało, że przychód uzyskany ze sprzedaży nie będzie podlegał opodatkowaniu na podstawie art. 10 ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ponieważ pięcioletni okres, po którym sprzedaż nie podlega opodatkowaniu, już minął. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość Pani stanowiska, stwierdzając, że sprzedaż udziału w nieruchomości nie będzie stanowiła źródła przychodu, a tym samym nie będzie podlegała opodatkowaniu. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 31.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.873.2024.3.AK

W dniu 15 listopada 2024 r. wpłynął wniosek Spółki o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych akcji promocyjno-reklamowych z wykorzystaniem bonów o nominale 20 zł. Spółka przedstawiła dwa warianty akcji: w pierwszym bony byłyby dodawane do zamówień na określoną wartość, a w drugim rozdawane jako gadżety reklamowe. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Spółki jest w części prawidłowe, uznając, że przekazanie bonów kontrahentom prowadzącym działalność gospodarczą nie rodzi obowiązków płatnika w podatku dochodowym, natomiast w przypadku pracowników kontrahentów, bony stanowią przychód z innych źródeł, co może wiązać się z obowiązkiem sporządzenia deklaracji PIT-11, jeśli ich wartość przekroczy 200 zł. Interpretacja jest częściowo pozytywna, ponieważ potwierdza część stanowiska Spółki, ale również wskazuje na nieprawidłowości w innym zakresie.

📅 31.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.933.2024.3.AK

Wnioskodawczyni, prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą, złożyła wniosek o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych darowizny nieruchomości na rzecz syna. Organ potwierdził, że darowizna ta nie spowoduje powstania przychodu w podatku dochodowym od osób fizycznych, ponieważ nie będzie miała charakteru odpłatnego. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że darowizna nieruchomości będzie neutralna podatkowo.

📅 31.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.76.2025.1.SR

W dniu 24 stycznia 2025 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości skorzystania ze zwolnienia przedmiotowego w podatku dochodowym od osób fizycznych w związku z ulgą na powrót. Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, podatniczka przeniosła się na stałe do Polski 4 sierpnia 2022 r., a od 30 maja 2023 r. rozpoczęła pracę w Polsce. Organ podatkowy potwierdził, że podatniczka spełnia warunki do skorzystania z ulgi na powrót, w tym nie miała miejsca zamieszkania w Polsce przez trzy lata przed przeprowadzką oraz posiadała Kartę Polaka. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatniczki, uznając, że przysługuje jej prawo do skorzystania z ulgi na powrót w latach 2023-2026.

📅 31.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.766.2024.2.DB

Wnioskodawca A.B. złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych otrzymania kwoty 85.880 zł od banku w wyniku ugody dotyczącej zwrotu nienależnych świadczeń. Organ podatkowy potwierdził, że kwota ta nie stanowi przychodu do opodatkowania, ponieważ jest zwrotem części kapitału, który Wnioskodawca wcześniej wpłacił na rzecz banku. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy, uznając, że wypłata ta jest neutralna podatkowo.

📅 31.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.928.2024.2.PT

W dniu 3 grudnia 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości nabytej w drodze spadku po zmarłym mężu. Wnioskodawczyni argumentowała, że nie będzie zobowiązana do zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych, powołując się na przepisy dotyczące spadkobierców oraz na interpretację z dnia 30 lipca 2024 r. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawczyni za częściowo prawidłowe, potwierdzając brak obowiązku zapłaty podatku, jednakże zakwestionował zastosowanie art. 10 ust. 5 ustawy o PIT, wskazując, że data nabycia nieruchomości przez spadkobiercę jest datą nabycia do majątku wspólnego małżonków, a nie datą nabycia w drodze spadku. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika w zakresie braku obowiązku zapłaty podatku dochodowego.

📅 31.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.833.2024.2.JK3

Wnioskodawca, spółka akcyjna prowadząca działalność deweloperską, złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych związanych z przeprowadzanymi pracami naprawczymi w lokalach mieszkalnych oraz wypłatami odszkodowań i rekompensat. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest nieprawidłowe, wskazując, że w przypadku przeprowadzania prac naprawczych oraz wypłat rekompensat i odszkodowań, po stronie nabywców lokali powstaje przychód, co obliguje Wnioskodawcę do obliczenia, poboru i odprowadzenia zaliczki na podatek dochodowy oraz do wykazania tych kwot w rocznej informacji PIT-11. Organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 31.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.854.2024.3.JK3

W dniu 1 listopada 2024 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości odziedziczonej po ojcu. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko wnioskodawców jest częściowo prawidłowe: sprzedaż udziału w nieruchomości nabytego w spadku po ojcu nie podlega opodatkowaniu, ponieważ nastąpiła po upływie pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę. Natomiast sprzedaż udziału nabytego w wyniku działu spadku w 2021 r. stanowi źródło przychodu i podlega opodatkowaniu. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął część zapytania, a w części negatywnie.

📅 31.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDWP.4011.199.2024.5.EC

Wnioskodawca prowadzi działalność nierejestrowaną, osiągając przychody z zajęć muzycznych, które nie przekraczają 50% minimalnego wynagrodzenia. Zwrócił się do organu z pytaniami dotyczącymi legalności prowadzenia tej działalności oraz możliwości uznania zakupu instrumentu muzycznego za koszt uzyskania przychodu. Organ potwierdził, że działalność nierejestrowana jest zgodna z przepisami, a wydatki na instrument mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu, co obniży podstawę opodatkowania. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 31.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.824.2024.2.MST

W dniu 9 grudnia 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych zawarcia ugody z bankiem oraz wypłaty "kwoty dodatkowej". W 2008 roku zaciągnął kredyt hipoteczny denominowany w CHF, a w 2024 roku podpisał ugodę z bankiem, w ramach której bank umorzył część kredytu oraz wypłacił dodatkową kwotę 76.000 PLN. Podatnik zapytał, czy od tej kwoty należy zapłacić podatek dochodowy. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za prawidłowe, stwierdzając, że kwota dodatkowa nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu, ponieważ nie powoduje przyrostu majątku podatnika. Interpretacja jest pozytywna.

📅 31.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.805.2024.2.MST

Wnioskodawca, będący współwłaścicielem działki budowlanej nabytej w 2020 roku, zwrócił się do organu podatkowego z pytaniem o możliwość zaliczenia pełnej kwoty 45.000 zł, wydanej na nabycie udziału w tej działce, do kosztów uzyskania przychodu ze sprzedaży nieruchomości, pomimo późniejszego podziału działki i nieodpłatnego zniesienia współwłasności. Organ potwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe, wskazując, że zniesienie współwłasności miało charakter równoważny i nie wpłynęło na wartość nabycia, co pozwala na uwzględnienie pełnej kwoty jako kosztu uzyskania przychodu. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy.

📅 31.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.947.2024.2.MB

W dniu 11 grudnia 2024 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych umorzenia kredytu hipotecznego. Podatnik wskazał, że kredyt został zaciągnięty na zakup mieszkania, a w wyniku negocjacji z bankiem umorzono część zadłużenia. Organ podatkowy potwierdził, że umorzenie kredytu w wysokości określonej w wniosku będzie zwolnione z opodatkowania na podstawie rozporządzenia z dnia 11 marca 2022 r. w sprawie zaniechania poboru podatku dochodowego od niektórych dochodów związanych z kredytem hipotecznym. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że nie będzie on zobowiązany do zapłaty podatku dochodowego od umorzonej kwoty.

📅 30.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.919.2024.2.KR

W dniu 30 listopada 2024 r. wpłynął wniosek Pani o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości skorzystania z rozliczenia w sposób przewidziany dla osoby samotnie wychowującej dziecko w podatku dochodowym od osób fizycznych. Pani, będąca obywatelką polską i rezydentką podatkową, w zeznaniu podatkowym PIT-37 za rok 2023 rozliczyła się jako osoba samotnie wychowująca dzieci, po rozwodzie z mężem w 2022 r. W wyroku rozwodowym pełnię władzy rodzicielskiej powierzono obojgu rodzicom, jednak dzieci zamieszkują z Panią, a ojciec dzieci realizuje jedynie doraźne kontakty. Organ podatkowy uznał, że Pani sposób rozliczenia jest prawidłowy, wskazując na spełnienie warunków do skorzystania z preferencyjnego opodatkowania dochodów jako osoby samotnie wychowującej dzieci. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Pani wnioskodawczyni.

📅 30.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.749.2024.2.MN

W dniu 13 listopada 2024 r. wpłynął wspólny wniosek podatników A.A oraz B.A o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych umorzenia kredytu frankowego oraz zwrotu kosztów postępowania sądowego. W 2024 r. zawarli oni z bankiem ugodę, w ramach której umorzono zadłużenie w wysokości 154.478,90 zł oraz zwrócono kwoty 11.300 zł i 52.000 zł. Organ podatkowy potwierdził, że umorzenie kredytu oraz zwrot kosztów postępowania nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, uznając stanowisko podatników za prawidłowe. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ potwierdza stanowisko wnioskodawców.

📅 30.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011. 3.2025.1.RS

W dniu 2 stycznia 2025 r. wpłynął wniosek Pani o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży działki, która została wniesiona do majątku wspólnego na podstawie umowy majątkowej rozszerzenia wspólności ustawowej małżeńskiej. Pani stanowisko zakładało, że uzyskany przychód ze sprzedaży działki nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ włączenie majątku osobistego męża do wspólności majątkowej nie stanowi nabycia nieruchomości przez Panią. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość Pani stanowiska, stwierdzając, że odpłatne zbycie nieruchomości nastąpiło po upływie pięcioletniego terminu, co oznacza, że nie stanowi ono źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 30.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.945.2024.2.MZ

W dniu 11 grudnia 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z działalnością programistyczną, którą zamierza prowadzić od 1 stycznia 2025 r. Wnioskodawca, jako osoba fizyczna z nieograniczonym obowiązkiem podatkowym, planuje tworzenie oprogramowania na zlecenie klientów, co wiąże się z przenoszeniem praw autorskich do stworzonych utworów. Organ podatkowy uznał, że działalność ta spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko podatnika.

📅 30.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.919.2024.1.BS

Wnioskodawca, będący rezydentem podatkowym w Polsce i komplementariuszem w spółce komandytowej, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej w dniu 3 grudnia 2024 r. w celu ustalenia, czy przysługuje mu prawo do zwrotu nadpłaconego podatku PIT za lata 2021-2023. Organ podatkowy potwierdził, że Wnioskodawca ma prawo do wystąpienia o zwrot nadpłaconego podatku, wskazując na nadpłatę wynikającą z pobrania podatku w wysokości wyższej od należnej. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 30.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.958.2024.1.AK

W dniu 9 grudnia 2024 r. wpłynął wniosek Pani o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych wypłaty przez bank dodatkowej kwoty w związku z ugodą sądową dotyczącą kredytu waloryzowanego do franka szwajcarskiego. Pani stanowisko wskazywało, że ta kwota nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a zatem nie jest Pani zobowiązana do zapłaty podatku dochodowego. Organ podatkowy uznał Pani stanowisko za prawidłowe, stwierdzając, że wypłata ta nie spowoduje powstania przychodu, a zatem będzie neutralna podatkowo. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 30.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-1.4011.883.2024.3.KD

Wnioskodawca, prowadzący działalność gospodarczą w zakresie wynajmu i zarządzania nieruchomościami, złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych związanych z planowanym przeniesieniem nieruchomości do majątku prywatnego oraz opodatkowaniem przychodów z najmu ryczałtem. Organ potwierdził, że przychody uzyskiwane z najmu lokali usługowych będą mogły być zaliczone do źródła przychodu z najmu prywatnego, co skutkuje opodatkowaniem w wysokości 8,5% do kwoty 100 000 zł oraz 12,5% od nadwyżki. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko wnioskodawcy.

📅 30.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.955.2024.1.KP

W dniu 29 grudnia 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych zamiany nieruchomości. W opisie zdarzenia przyszłego wskazała, że planuje zamienić nieruchomość, którą nabyła w 2024 r., na nieruchomość należącą do siostry, co ma na celu uniknięcie opodatkowania 19% od sprzedaży. Organ podatkowy uznał stanowisko podatniczki za nieprawidłowe, stwierdzając, że zamiana nieruchomości stanowi odpłatne zbycie, które podlega opodatkowaniu, ponieważ nastąpi przed upływem pięciu lat od nabycia. W związku z tym, przychód uzyskany z zamiany będzie podlegał opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatniczki.

📅 30.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.910.2024.2.MN

W dniu 28 listopada 2024 r. podatniczka, będąca polskim rezydentem podatkowym, złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych umorzenia części kredytu mieszkaniowego oraz wypłaty dodatkowej kwoty przez bank. Organ podatkowy potwierdził, że umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego, zaciągniętego na cele mieszkaniowe, korzysta z zaniechania poboru podatku dochodowego, a dodatkowa kwota 164.000,00 zł nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatniczki.

📅 30.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.715.2024.1.NM

W dniu 2 grudnia 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z brakiem wypłaty wynagrodzenia przez byłego pracodawcę w latach 2018-2019 oraz ugody pozasądowej dotyczącej tej należności. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, wskazując, że otrzymana kwota nie korzysta ze zwolnienia podatkowego, ponieważ wynika z ugody pozasądowej, a nie sądowej. W związku z tym, podatnik zobowiązany jest do zapłaty podatku dochodowego od uzyskanej kwoty. Interpretacja jest negatywna dla podatnika.

📅 30.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.862.2024.2.AKU

W dniu 2 listopada 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej w związku z zakupem klimatyzatorów, które miały zastąpić piec węglowy jako źródło ogrzewania. Organ podatkowy uznał stanowisko podatniczki za nieprawidłowe, wskazując, że wydatki na klimatyzatory nie mieszczą się w katalogu wydatków podlegających odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej, ponieważ nie zostały wymienione w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju. W związku z tym, podatniczka nie ma prawa do odliczenia wydatków ani do zwrotu podatku oraz odsetek. Interpretacja jest negatywna dla wnioskodawczyni.

📅 30.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.835.2024.2.AA

W dniu 21 listopada 2024 r. wpłynął wniosek Spółki o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych wypłaty środków pieniężnych pracownikom z tytułu realizacji opcji na akcje podmiotu dominującego w Grupie Kapitałowej. Spółka argumentowała, że wypłata ta powinna być traktowana jako przychód z innych źródeł, co zwalniałoby ją z obowiązków płatnika podatku dochodowego. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Spółki, uznając, że wypłata nie stanowi przychodu ze stosunku pracy, a tym samym Spółka nie ma obowiązku pobierania zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 30.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.802.2024.2.MK

W dniu 4 grudnia 2024 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych umowy ugody z bankiem, w wyniku której małżonkowie A.A oraz B.A zostali zwolnieni z długu w wysokości 13.184,53 PLN oraz otrzymali zwrot kwoty 57.000 PLN i 5.400 PLN tytułem kosztów procesu. Wnioskodawcy wskazali, że nie są zobowiązani do uiszczenia podatku dochodowego od osób fizycznych w związku z tymi kwotami, powołując się na rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r. W odpowiedzi organ potwierdził prawidłowość stanowiska wnioskodawców, uznając, że umorzenie zadłużenia oraz zwroty nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu, a zatem nie powstaje obowiązek podatkowy.

📅 30.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.628.2024.2.MJ

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych zamiany nieruchomości, w której oddaje dom "A" o wartości (...) zł, nabyty w 2020 roku, na mieszkanie "B" o wartości (...) zł, z dopłatą wynikającą z różnicy wartości nieruchomości. Wnioskodawca twierdził, że opodatkowaniu podlegać będzie jedynie kwota dopłaty. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe, wskazując, że zamiana nieruchomości stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu, ponieważ odpłatne zbycie nastąpi przed upływem pięciu lat od nabycia nieruchomości. W związku z tym, organ potwierdził, że przychód z zamiany nieruchomości podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

📅 30.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.554.2024.3.MD

W dniu 12 listopada 2024 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości skorzystania z ulgi prorodzinnej na troje dzieci. Podatnik, będący ojcem trójki dzieci, wskazał, że ponosi co najmniej 50% kosztów ich utrzymania i w związku z tym uważa, że przysługuje mu połowa ulgi prorodzinnej. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe, wskazując, że ulga przysługuje jedynie temu z rodziców, u którego dzieci mają miejsce zamieszkania, a w tym przypadku jest to matka dzieci. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 30.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.722.2024.2.SJ

Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą od września 2017 r., zajmując się projektowaniem i wytwarzaniem systemów sztucznej inteligencji oraz oprogramowania. W dniu 2 grudnia 2024 r. złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, w którym pytał o skutki podatkowe związane z przeniesieniem praw autorskich do oprogramowania oraz o możliwość zaliczenia wydatków na sprzęt komputerowy i usługi do kosztów uzyskania przychodu. Organ podatkowy uznał, że stanowisko wnioskodawcy jest częściowo prawidłowe: opłata za wniosek o interpretację nie może być uznana za koszt do obliczenia wskaźnika nexus, natomiast pozostałe wydatki mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu. W związku z tym, wnioskodawca może korzystać z preferencyjnej stawki 5% na dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

📅 30.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.972.2024.1.AK

W dniu 15 grudnia 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych ugody zawartej z bankiem w związku z kredytem hipotecznym. W opisie zdarzenia przyszłego podatnik wskazał, że w 2006 r. zaciągnął kredyt hipoteczny waloryzowany kursem CHF, a w 2022 r. złożył pozew przeciwko bankowi o stwierdzenie nieważności umowy. Bank zaproponował ugodę, w której stwierdzono, że nie powstaje przychód podatkowy po stronie podatnika. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko podatnika jest prawidłowe, wskazując, że wypłata kwoty w ramach ugody oraz zwrot kosztów zastępstwa procesowego nie spowodują powstania przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a tym samym podatnik nie będzie zobowiązany do zapłaty podatku dochodowego.

📅 30.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.675.2024.2.JB

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie programowania, złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą skutków podatkowych związanych z preferencyjnym opodatkowaniem dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box). Organ podatkowy potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 30.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.959.2024.1.MJ

W dniu 30 grudnia 2024 r. wpłynął wniosek Pani o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości nabytej w drodze spadku po zmarłym synu A.A. Pani syn, przed swoją śmiercią, sporządził testament, w którym powołał do spadku swoje dzieci oraz matkę. Po otwarciu testamentu i stwierdzeniu dziedziczenia, Pani nabyła działkę o powierzchni 0,2426 ha, którą sprzedała w 2024 r. za kwotę 240 000 zł. Pani stanowisko zakłada, że sprzedaż nieruchomości nie podlega opodatkowaniu, ponieważ minęło 5 lat od nabycia przez spadkodawcę. Organ podatkowy uznał stanowisko Pani za prawidłowe, stwierdzając, że odpłatne zbycie nieruchomości nie będzie źródłem przychodu podlegającego opodatkowaniu, ponieważ nastąpiło po upływie pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę. Interpretacja jest pozytywna.

📅 30.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDST2-2.4011.484.2024.2.PS

Wnioskodawca, będący osobą fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą w zakresie prac programistycznych, zwrócił się o interpretację indywidualną w sprawie możliwości skorzystania z preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box) w wysokości 5%. Organ podatkowy potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 30.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.631.2024.2.MW

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z preferencyjnym opodatkowaniem dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box). Organ podatkowy potwierdził, że działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, co pozwala na zastosowanie preferencyjnej stawki podatkowej w wysokości 5% na dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 30.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.785.2024.2.MN

W dniu 26 listopada 2024 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych dywidendy otrzymanej przez Pana A.A z akcji spółki irlandzkiej. Wnioskodawca twierdził, że prawidłowo wykazał w deklaracji PIT-38 kwotę podatku zapłaconego za granicą, jednak organ podatkowy stwierdził, że stanowisko to jest nieprawidłowe. Organ wskazał, że odliczeniu podlega jedynie kwota podatku zapłaconego w Irlandii do wysokości 15% dywidendy brutto, zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania, a nie 19% jak wskazano we wniosku. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 30.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

Możliwość opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej preferencyjną stawką podatkową (opodatkowanie IP-BOX).

W dniu 13 listopada 2024 r. wpłynął wniosek Wnioskodawcy, programisty prowadzącego jednoosobową działalność gospodarczą, dotyczący preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej. Wnioskodawca wskazał, że jego działalność polega na wytwarzaniu, rozwijaniu i ulepszaniu oprogramowania, które stanowi utwory chronione prawem autorskim. Organ podatkowy potwierdził, że prawa autorskie do programów komputerowych tworzonych przez Wnioskodawcę są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej w rozumieniu art. 30ca ust. 2 pkt 8 ustawy o PIT, a dochody z tych praw mogą być opodatkowane stawką 5%. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy.

📅 30.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.952.2024.1.RS

W dniu 24 grudnia 2024 r. wpłynął wniosek podatniczki dotyczący skutków podatkowych darowizny mieszkania z majątku osobistego męża do majątku wspólnego małżonków oraz ustalenia kosztów uzyskania przychodów w przypadku sprzedaży tego mieszkania. Organ podatkowy potwierdził, że darowizna nie stanowi nabycia w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a datą nabycia nieruchomości przez małżonków jest data nabycia przez męża. W związku z tym, przychód ze sprzedaży mieszkania będzie podlegał opodatkowaniu, a koszty uzyskania przychodów będą ustalane proporcjonalnie dla obojga małżonków. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatniczki.

📅 30.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDST2-1.4011.654.2024.1.KB

W dniu 11 grudnia 2024 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej, złożony przez A.B. oraz C.D., prowadzących działalność gospodarczą w formie spółki cywilnej X s.c. Wnioskodawcy prowadzą działalność polegającą na tworzeniu oprogramowania, które podlega ochronie prawnej. Wnioskodawcy pragną zastosować 5% stawkę podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawców za prawidłowe, stwierdzając, że spełniają oni warunki do skorzystania z ulgi IP Box, co oznacza, że dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej może być opodatkowany preferencyjną stawką 5%.

📅 30.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.965.2024.1.DP

W dniu 25 grudnia 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z planowaną sprzedażą lokalu mieszkalnego oraz wydatkami na zakup nowo budowanego mieszkania. Podatnik zamierzał przeznaczyć środki uzyskane ze sprzedaży na odkupienie wierzytelności związanej z umową cesji z deweloperem. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, wskazując, że wydatki na umowę cesji nie spełniają warunków do zwolnienia z podatku dochodowego, ponieważ nie są wymienione w katalogu wydatków na cele mieszkaniowe. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 30.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDST2-1.4011.648.2024.1.KB

Wnioskodawca, prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą w formie spółki cywilnej X s.c., zwrócił się do organu podatkowego z pytaniem o możliwość zastosowania preferencyjnej stawki opodatkowania w wysokości 5% dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, w tym przypadku z oprogramowania komputerowego. Organ potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia wymogi do skorzystania z ulgi IP Box, ponieważ dochód pochodzi z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, które zostały wytworzone w ramach działalności badawczo-rozwojowej. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy, uznając, że może on stosować preferencyjną stawkę opodatkowania.

📅 30.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.949.2024.2.JS

Wnioskodawca, prowadzący od 2015 r. pozarolniczą działalność gospodarczą w formie kancelarii radcy prawnego, zwrócił się do organu podatkowego z pytaniem, czy zawarcie umowy o pracę na zastępstwo z Gminą spowoduje utratę prawa do opodatkowania dochodów z działalności gospodarczej tzw. "podatkiem liniowym". Organ potwierdził, że Wnioskodawca nie utraci tego prawa, ponieważ usługi świadczone w ramach umowy o świadczenie usług prawnych oraz umowy o pracę na zastępstwo będą dotyczyły różnych zakresów obowiązków. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

📅 30.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.584.2024.1.ŁS

W dniu 2 grudnia 2024 r. wpłynął wniosek podatników A.A i B.A o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych umorzenia kredytu hipotecznego. Zainteresowani, będący małżonkami, zaciągnęli kredyt mieszkaniowy w 2009 r., który był częściowo przeznaczony na cele mieszkaniowe. W 2024 r. zawarli ugodę z bankiem, w wyniku której umorzono część zadłużenia. Organ podatkowy potwierdził, że umorzenie części kredytu, które zostało przeznaczone na cele mieszkaniowe, nie podlega opodatkowaniu na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatników, uznając, że spełniają oni wymogi do zastosowania zaniechania poboru podatku dochodowego od osób fizycznych.

📅 30.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.711.2024.2.GG

Wnioskodawca, będący osobą fizyczną z nieograniczonym obowiązkiem podatkowym w Polsce, prowadzi działalność gospodarczą w zakresie prac programistycznych od 2021 r. i zamierza skorzystać z preferencyjnego opodatkowania stawką 5% w ramach IP Box. Wnioskodawca zadał pytania dotyczące kwalifikacji jego działalności jako badawczo-rozwojowej, definicji kwalifikowanych praw własności intelektualnej oraz możliwości opodatkowania dochodu z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych stawką 5%. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Wnioskodawcy, uznając, że jego działalność spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a dochód z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych może być opodatkowany preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Wnioskodawcy.

📅 30.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.802.2024.2.EC

W dniu 18 października 2024 r. wpłynął wniosek Wnioskodawczyni o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z wydatkowaniem przychodu ze sprzedaży mieszkania na cele mieszkaniowe. Wnioskodawczyni argumentowała, że poniesione przez nią wydatki na materiały budowlane oraz spłatę brata w związku z darowizną działki budowlanej powinny być uznane za wydatki na cele mieszkaniowe. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Wnioskodawczyni jest nieprawidłowe, ponieważ sprzedaż mieszkania miała miejsce przed upływem pięciu lat od jego nabycia, co skutkuje obowiązkiem zapłaty podatku dochodowego. Dodatkowo, wydatki na materiały budowlane nie mogą być uznane za wydatki na cele mieszkaniowe, gdyż budowa domu nie została rozpoczęta, a wydatki na spłatę brata nie są wydatkami na cele mieszkaniowe w rozumieniu przepisów. W związku z tym organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawczyni.

📅 29.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.769.2024.6.MK

W dniu 14 października 2024 r. wpłynął wniosek Wnioskodawcy dotyczący skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości gruntowych w podatku dochodowym od osób fizycznych. Wnioskodawca nabył działki A, B, C i D w latach 2005 i 2007, traktując je jako zabezpieczenie finansowe, nie odliczając VAT i nie wykorzystując ich w działalności gospodarczej. Wnioskodawca planuje sprzedaż udziałów w tych działkach, które nie były udostępniane osobom trzecim. Organ potwierdził, że odpłatne zbycie tych nieruchomości po upływie pięcioletniego okresu nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ nie nastąpi w wykonaniu działalności gospodarczej. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy.

📅 29.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.76.2021.12.MS

Wnioskodawczyni, jako komplementariusz spółki komandytowej, złożyła wniosek o interpretację indywidualną w dniu 12 stycznia 2021 r., dotyczącą skutków podatkowych wypłaty zaliczek na poczet zysku. Organ podatkowy, po uwzględnieniu wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Krakowie z dnia 13 lipca 2021 r., stwierdził, że stanowisko wnioskodawczyni jest nieprawidłowe, wskazując, że spółka komandytowa nie ma obowiązku pobierania zryczałtowanego podatku dochodowego od wypłat zaliczek na poczet zysku. Organ potwierdził, że zryczałtowany podatek dochodowy od przychodów uzyskiwanych przez komplementariusza z tytułu udziału w zyskach spółki powinien być pomniejszany o kwotę odpowiadającą iloczynowi procentowego udziału komplementariusza w zysku spółki i podatku należnego od dochodu spółki, jednak nie w momencie wypłaty zaliczek, lecz po zakończeniu roku podatkowego. Interpretacja została uznana za negatywną w odniesieniu do stanowiska wnioskodawczyni.

📅 29.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.724.2024.2.KKA

Wnioskodawca, będący osobą fizyczną z nieograniczonym obowiązkiem podatkowym w Polsce, prowadzi działalność gospodarczą w zakresie prac programistycznych od 3 września 2018 roku. W dniu 2 grudnia 2024 roku złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) na lata 2019-2022. Organ podatkowy potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 29.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.803.2024.2.EC

W dniu 18 października 2024 r. wpłynął wniosek Wnioskodawcy o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z wydatkowaniem przychodu uzyskanego ze sprzedaży mieszkania na cele mieszkaniowe. Wnioskodawca sprzedał mieszkanie przed upływem pięciu lat od jego nabycia, co skutkuje obowiązkiem zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych. Organ podatkowy stwierdził, że wydatki poniesione na materiały budowlane oraz spłatę brata żony nie mogą być uznane za wydatki na cele mieszkaniowe, ponieważ nie rozpoczęto budowy domu, a wydatki te nie spełniają wymogów ustawowych. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy.

📅 29.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.725.2024.3.KKA

Wnioskodawca, prowadzący działalność gospodarczą w zakresie programowania od 2 listopada 2020 r., zwrócił się o interpretację indywidualną dotyczącą skutków podatkowych związanych z preferencyjnym opodatkowaniem dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box). Organ potwierdził, że dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, które Wnioskodawca tworzy i rozwija w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane stawką 5%. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy, uznając, że spełnia on warunki do skorzystania z ulgi IP Box.

📅 29.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.634.2024.3.NM

W dniu 21 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych nabycia ogółu praw i obowiązków w spółce jawnej B sp. j. Wnioskodawca nabył 50% praw i obowiązków wspólnika w spółce, jednak nie wniósł wkładu pieniężnego, gdyż został on wniesiony przez zbywcę. Organ podatkowy uznał, że nabycie ogółu praw i obowiązków w spółce jawnej nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co potwierdza stanowisko podatnika. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając prawidłowość stanowiska wnioskodawcy.

📅 29.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.70.2021.11.MS

Wnioskodawca, będący komplementariuszem spółki komandytowej, zwrócił się o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych wypłaty zaliczek na poczet zysku. Organ podatkowy, uwzględniając wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Krakowie, stwierdził, że stanowisko wnioskodawcy jest nieprawidłowe, wskazując na brak możliwości pomniejszenia zryczałtowanego podatku dochodowego od wypłat zaliczek na poczet zysku o kwotę odpowiadającą podatkowi dochodowemu od osób prawnych. Organ potwierdził, że zryczałtowany podatek dochodowy powinien być pobierany zgodnie z przepisami, a pomniejszenie może nastąpić jedynie po złożeniu rocznego zeznania podatkowego przez spółkę. Interpretacja jest negatywna dla wnioskodawcy.

📅 29.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.75.2021.11.MS

Wnioskodawca, będący komplementariuszem spółki komandytowej, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej w dniu 14 stycznia 2021 r., dotyczący skutków podatkowych wypłaty zaliczek na poczet zysku. Organ podatkowy, po uwzględnieniu wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego z dnia 13 lipca 2021 r., stwierdził, że stanowisko wnioskodawcy w zakresie pomniejszenia zryczałtowanego podatku dochodowego o kwotę odpowiadającą iloczynowi procentowego udziału w zysku i podatku dochodowego od osób prawnych jest nieprawidłowe. Organ potwierdził, że zryczałtowany podatek dochodowy od zaliczek wypłacanych komplementariuszowi nie podlega pomniejszeniu w sposób wskazany przez wnioskodawcę. Interpretacja jest negatywna, ponieważ organ zaprzeczył stanowisku wnioskodawcy.

📅 29.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.872.2024.4.MT

W dniu 6 listopada 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości, którą nabyła w wyniku zniesienia współwłasności. Wnioskodawczyni twierdziła, że sprzedaż działki w 2025 r. będzie zwolniona z podatku dochodowego, ponieważ termin pięcioletni powinien być liczony od momentu nabycia przez spadkodawcę. Organ podatkowy uznał stanowisko podatniczki za nieprawidłowe, wskazując, że termin pięcioletni należy liczyć od momentu nabycia udziału w nieruchomości przez podatniczkę, co miało miejsce w 2021 r. W związku z tym, sprzedaż działki w 2025 r. będzie podlegała opodatkowaniu w wysokości 19%.

📅 29.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.573.2024.3.AP

W dniu 18 października 2024 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z działalnością programistyczną, którą prowadzi od 12 września 2022 r. na podstawie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Wnioskodawca planuje zmianę formy opodatkowania na zasady ogólne od 1 stycznia 2025 r. oraz zamierza osiągać przychody z tworzenia oprogramowania, które ma charakter innowacyjny. Organ podatkowy potwierdził, że działalność ta spełnia przesłanki uznania jej za działalność badawczo-rozwojową, co umożliwia korzystanie z preferencyjnej stawki podatku dochodowego w wysokości 5% od dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że jego działalność będzie mogła korzystać z ulgi IP Box.

📅 29.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.636.2024.3.PS

Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą od 14 lipca 2017 r., zajmując się tworzeniem oprogramowania. W dniu 23 listopada 2024 r. złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości skorzystania z preferencyjnej stawki opodatkowania 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko wnioskodawcy jest nieprawidłowe w części dotyczącej uznania kosztów związanych z wyjazdami służbowymi za koszty do obliczenia wskaźnika nexus, natomiast w pozostałej części jest prawidłowe. W związku z tym, wnioskodawca może skorzystać z preferencyjnej stawki 5% na kwalifikowany dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, jednakże nie może uwzględniać kosztów wyjazdów służbowych w obliczeniach wskaźnika nexus.

📅 29.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.888.2024.3.JS

Wnioskodawczyni, będąca osobą fizyczną, złożyła wniosek o interpretację indywidualną w sprawie ustalenia, od jakiej daty należy liczyć pięcioletni okres, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w kontekście planowanej sprzedaży nieruchomości. Organ podatkowy potwierdził, że pięcioletni okres należy liczyć od końca roku, w którym doszło do nabycia nieruchomości przez spadkodawców, tj. od 1974 r., a nie od roku 2007, kiedy to wnioskodawczyni nabyła działkę w wyniku działu spadku. W związku z tym, planowana sprzedaż nieruchomości nie będzie stanowiła źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu, ponieważ nastąpi po upływie pięcioletniego okresu. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie wnioskodawczyni, uznając, że nie wystąpi obowiązek zapłaty podatku dochodowego w związku z planowaną sprzedażą.

📅 29.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.773.2024.2.ASZ

W dniu 28 listopada 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych umorzenia kredytu hipotecznego, który zaciągnęła na cele mieszkaniowe. W wyniku analizy przedstawionego stanu faktycznego, organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatniczki jest nieprawidłowe, wskazując, że umorzenie kredytu należy zakwalifikować jako przychód z innych źródeł, który podlega opodatkowaniu. Organ podkreślił, że lokal, na który zaciągnięto kredyt, był wykorzystywany do działalności gospodarczej, co wyklucza możliwość skorzystania z zaniechania poboru podatku dochodowego. W związku z tym, podatniczka jest zobowiązana do zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych od umorzonej kwoty kredytu.

📅 29.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.635.2024.3.JB

Wnioskodawca, będący osobą fizyczną z nieograniczonym obowiązkiem podatkowym w Polsce, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box). Organ potwierdził, że działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 29.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.580.2024.1.ENB

W dniu 5 grudnia 2024 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych dodatku zagranicznego przyznanego sędzi delegowanej przez Ministra Sprawiedliwości. Wnioskodawca zapytał, czy dodatek ten jest wolny od podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 110, objęty częściowym zwolnieniem na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 20, czy też podlega opodatkowaniu. Organ podatkowy potwierdził, że dodatek zagraniczny nie korzysta z pełnego zwolnienia na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 110, ponieważ sędzia nie jest członkiem służby zagranicznej. Jednocześnie organ uznał, że dodatek może korzystać z częściowego zwolnienia na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 20, co oznacza, że wnioskodawca może stosować zwolnienie w wysokości 30% diety określonej w przepisach dotyczących podróży służbowych. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 29.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.840.2024.4.KR

W dniu 25 października 2024 r. Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości w podatku dochodowym od osób fizycznych. Wnioskodawca, będący emerytem, posiada nieruchomość nabyta w 1997 r., która nie była wykorzystywana do działalności gospodarczej. Wnioskodawca planuje sprzedaż nieruchomości w 2025 r. i uważa, że przychód z tej sprzedaży nie będzie podlegał opodatkowaniu z uwagi na upływ pięcioletniego terminu od nabycia. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Wnioskodawcy, stwierdzając, że sprzedaż nieruchomości nie nastąpi w ramach działalności gospodarczej, a przychód z jej zbycia nie będzie podlegał opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

📅 29.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.862.2024.3.AD

W dniu 22 listopada 2024 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z wydatkami poniesionymi na remont Nieruchomości II oraz zakup Nieruchomości III, w kontekście możliwości skorzystania ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Organ podatkowy uznał, że wydatki poniesione na remont Nieruchomości II oraz zakup Nieruchomości III mogą być zaliczone do wydatków na własne cele mieszkaniowe, co uprawnia podatnika do skorzystania ze zwolnienia podatkowego. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko podatnika w zakresie wydatków na remont oraz zakup nieruchomości.

📅 29.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.904.2024.2.RS

W dniu 9 grudnia 2024 r. wpłynął wniosek Pani o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych odpłatnego zbycia nieruchomości, które miało miejsce w 2024 r. Pani mąż nabył tę nieruchomość w 2016 r. w drodze podziału majątku oraz działu spadku, a następnie w 2021 r. darował ją do majątku wspólnego. Pani stanowisko zakładało, że sprzedaż nieruchomości nie spowoduje powstania obowiązku podatkowego, ponieważ datą nabycia jest data nabycia przez męża. Organ podatkowy uznał to stanowisko za prawidłowe, stwierdzając, że odpłatne zbycie nieruchomości w 2024 r. nie rodzi dla Pani obowiązku podatkowego w podatku dochodowym od osób fizycznych, ponieważ upłynął pięcioletni okres, o którym mowa w przepisach.

📅 29.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDST2-2.4011.502.2024.2.PR

Wnioskodawca, będący polskim rezydentem podatkowym prowadzącym jednoosobową działalność gospodarczą, zwrócił się o interpretację w zakresie możliwości opodatkowania przychodów z tytułu świadczonych usług w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%. Wnioskodawca wskazał, że jego usługi dotyczą doradztwa w zakresie informatyki i nie są związane z wytwarzaniem oprogramowania. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe, stwierdzając, że świadczone usługi mieszczą się w grupowaniu PKWiU 62.02, które obejmuje usługi związane z doradztwem w zakresie oprogramowania, co skutkuje zastosowaniem stawki ryczałtu 12%.

📅 29.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.873.2024.2.MJ

W dniu 28 listopada 2024 r. wpłynął wniosek Pani A.A. o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z odpłatnym zbyciem prawa wieczystego użytkowania działki, którą nabyła w 2023 r. z przeznaczeniem na prowadzenie działalności gospodarczej. Pani stanowisko zakładało, że przychód ze sprzedaży działki powinien być zakwalifikowany jako przychód z odpłatnego zbycia prawa wieczystego użytkowania gruntów, co skutkowałoby obowiązkiem złożenia deklaracji PIT-39. Organ podatkowy uznał jednak, że stanowisko Pani jest nieprawidłowe, wskazując, że przychód ten należy zakwalifikować jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, co wiąże się z obowiązkiem opodatkowania na zasadach ogólnych. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 28.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.654.2024.2.PSZ

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie prac programistycznych od 2 lipca 2021 r., zwrócił się o interpretację indywidualną w sprawie oceny skutków podatkowych dotyczących kwalifikowanego dochodu z praw własności intelektualnej (IP Box) w kontekście przepisów ustawy o PIT. Organ podatkowy potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochód z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych może być opodatkowany preferencyjną stawką 5%. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy, uznając, że dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej będzie mógł korzystać z preferencyjnego opodatkowania.

📅 28.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.943.2024.1.MM

Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie pośrednictwa kredytowego i ubezpieczeniowego od 15 września 2022 r. i zwrócił się do organu podatkowego z pytaniem o możliwość zaliczenia kosztów kursu języka angielskiego oraz zakupu materiałów dydaktycznych do kosztów uzyskania przychodów. Organ potwierdził, że wydatki te mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, ponieważ są poniesione w celu osiągnięcia przychodów oraz zachowania źródła przychodów. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 28.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.648.2024.1.MW

W dniu 9 grudnia 2024 r. wpłynął wniosek Pani, matki samotnie wychowującej trójkę dzieci, o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do ulgi prorodzinnej w podatku dochodowym od osób fizycznych. Pani stanowisko opierało się na przepisach art. 27f ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w myśl których ma Pani prawo do odliczenia ulgi w całości na każde z małoletnich dzieci, nad którymi sprawuje Pani władzę rodzicielską. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość Pani stanowiska, stwierdzając, że w związku z brakiem aktywności ojca dzieci w ich wychowaniu, to Pani przysługuje prawo do pełnego odliczenia ulgi prorodzinnej. Interpretacja jest pozytywna, uznając, że Pani prawo do ulgi jest w pełni uzasadnione.

📅 28.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.903.2024.1.JK

W dniu 22 listopada 2024 r. Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z planowanym założeniem spółki komandytowej, w której będzie komplementariuszem. Wnioskodawca pytał, czy przychody uzyskane z tytułu udziału w zysku spółki świadczącej usługi zarządzania na rzecz spółek kapitałowych będą przychodami ze źródła kapitałów pieniężnych, opodatkowanymi zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych. Organ podatkowy potwierdził, że przychody te będą przychodami z kapitałów pieniężnych, opodatkowanymi zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 19%, a podatek ten ulegnie pomniejszeniu o kwotę odpowiadającą iloczynowi procentowego udziału Wnioskodawcy w zysku spółki i podatku dochodowego od osób prawnych. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Wnioskodawcy.

📅 28.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.911.2024.2.KP

Wnioskodawczyni złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej w dniu 9 grudnia 2024 r., który został uzupełniony 13 stycznia 2025 r. Wnioskodawczyni przedstawiła stan faktyczny dotyczący działu spadków po zmarłych rodzicach, w wyniku którego nabyła nieruchomości. Zadała pytanie, czy sprzedaż tych nieruchomości stanowi źródło przychodu w rozumieniu przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawczyni za prawidłowe, stwierdzając, że odpłatne zbycie nieruchomości nie stanowi źródła przychodu, ponieważ miało miejsce po upływie pięciu lat od nabycia przez spadkodawców. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając brak obowiązku podatkowego w zakresie opodatkowania dochodu z tej sprzedaży.

📅 28.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.707.2024.2.MN

W dniu 30 października 2024 r. wpłynął wniosek wspólny o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych związanych z umową sprzedaży 100% udziałów w spółce X, zawartą przez A.A i B.B. Wnioskodawcy pytali o moment powstania obowiązku podatkowego oraz klasyfikację przychodów z różnych etapów wynagrodzenia związanych z transakcją. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Wnioskodawców jest prawidłowe, uznając, że wynagrodzenie z Etapów 1-4 stanowi przychód z kapitałów pieniężnych, opodatkowany 19% stawką PIT, a obowiązek podatkowy powstaje w momencie faktycznej wypłaty wynagrodzenia. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

📅 28.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.665.2024.1.DS

Wnioskodawca, będący osobą fizyczną z nieograniczonym obowiązkiem podatkowym w Polsce, złożył wniosek o interpretację indywidualną w dniu 16 grudnia 2024 r., dotyczącą skutków podatkowych sprzedaży udziału 1/2 w prawie własności lokalu mieszkalnego, nabytego w spadku po zmarłym ojcu. Organ podatkowy potwierdził, że przychody ze sprzedaży tego udziału nie będą podlegały opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych (PIT), ponieważ sprzedaż nastąpi po upływie 5 lat od końca roku kalendarzowego, w którym lokal został nabyty przez spadkodawcę. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 28.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.528.2024.1.ŁS

W dniu 7 listopada 2024 r. wpłynął wniosek podatnika z dnia 28 października 2024 r. dotyczący skutków podatkowych programu poleceń pracowniczych, w ramach którego pracownicy mogą otrzymywać premie za polecenie kandydatów do pracy. Podatnik twierdził, że premie te nie będą podlegały opodatkowaniu jako przychody ze stosunku pracy, lecz jako przychody z innych źródeł, co zwalniałoby go z obowiązku pobierania zaliczek na podatek dochodowy. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe, stwierdzając, że premie wypłacane pracownikom w ramach programu poleceń stanowią przychody ze stosunku pracy, co obliguje podatnika do pobierania zaliczek na podatek dochodowy oraz wykazania tych przychodów w formularzach PIT. W związku z tym organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 28.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.577.2024.1.MM

W dniu 5 grudnia 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych wynagrodzenia za kuratelę nad osobą częściowo ubezwłasnowolnioną. Wnioskodawczyni argumentowała, że wynagrodzenie to powinno być zwolnione z podatku dochodowego, analogicznie do wynagrodzenia za opiekę prawną. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska wnioskodawczyni, wskazując, że wynagrodzenie za kuratelę jest zwolnione z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 79a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż przepisy o kurateli stosują się odpowiednio do przepisów o opiece. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko podatnika.

📅 28.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.616.2024.1.MJ

W dniu 27 listopada 2024 r. Wnioskodawczyni złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży udziału w nieruchomości w podatku dochodowym od osób fizycznych. Wnioskodawczyni zakupiła 1/2 nieruchomości mieszkalnej 14 sierpnia 2020 r. za kwotę (…) zł, a sprzedaż tego udziału miała miejsce 11 września 2024 r. za kwotę (…) zł, co miało miejsce przed upływem 5 lat od zakupu. Wnioskodawczyni argumentowała, że dochód do opodatkowania nie występuje, ponieważ koszty uzyskania przychodu przewyższają przychód ze sprzedaży. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawczyni za prawidłowe, stwierdzając, że z tytułu sprzedaży udziału w nieruchomości nie powstaje dochód podlegający opodatkowaniu.

📅 28.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.583.2024.1.ŁS

W dniu 2 grudnia 2024 r. wpłynął wniosek podatnika z dnia 28 listopada 2024 r. dotyczący oceny skutków podatkowych przyznawania kuratorom zawodowym ryczałtu za dojazd w wysokości 551,99 zł miesięcznie, na podstawie art. 14 ust. 5a ustawy o kuratorach sądowych. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, wskazując, że ryczałt ten podlega opodatkowaniu w części przekraczającej kwotę 345 zł, która jest zwolniona z podatku dochodowego od osób fizycznych. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 28.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.765.2024.2.DB

W dniu 19 listopada 2024 r. Wnioskodawczyni złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z unieważnieniem umowy kredytu hipotecznego. Wnioskodawczyni zapytała, czy kwota wypłacona przez bank w ramach unieważnienia umowy, a której nie objęło potrącenie, podlega opodatkowaniu. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Wnioskodawczyni jest prawidłowe, wskazując, że zwrot świadczeń w związku z nieważną umową kredytową nie stanowi dochodu podlegającego opodatkowaniu. Interpretacja jest pozytywna, uznając, że Wnioskodawczyni nie ma obowiązku rozliczenia tych środków dla celów podatkowych.

📅 28.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDST2-1.4011.591.2024.2.KB

Wnioskodawca, będący osobą fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą w zakresie usług programistycznych, zwrócił się do organu podatkowego z pytaniem o możliwość zastosowania preferencyjnej stawki 5% w odniesieniu do dochodów uzyskiwanych z przeniesienia autorskich praw majątkowych do wytworzonych programów komputerowych. Organ potwierdził, że dochody te mogą być opodatkowane preferencyjnie, wskazując na spełnienie przez Wnioskodawcę warunków określonych w art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Interpretacja jest pozytywna, uznając, że dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej może być opodatkowany stawką 5%.

📅 28.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDST2-2.4011.500.2024.2.BM

Wnioskodawca, prowadzący działalność gospodarczą od 2019 r., zwrócił się o interpretację w sprawie preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej. Organ potwierdził, że działalność Wnioskodawcy, polegająca na tworzeniu programów komputerowych, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że efekty jego prac stanowią kwalifikowane prawo własności intelektualnej, co umożliwia zastosowanie 5% stawki podatku dochodowego. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Wnioskodawcy.

📅 28.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.982.2024.2.MKA

W dniu 19 grudnia 2024 r. wpłynął wniosek Pani o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z umową kredytową oraz ugodą z bankiem. Pani stanowisko zakładało, że kwota wypłacona w ramach ugody nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ponieważ nie jest przyrostem majątkowym. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Pani, stwierdzając, że wypłacona kwota nie będzie podlegała opodatkowaniu, gdyż mieści się w ramach wpłat dokonanych na rzecz banku i nie powoduje przysporzenia majątkowego. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 28.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.801.2024.1.MR

W dniu 6 grudnia 2024 r. Wnioskodawca, A.A, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych darowizny udziałów w spółce z o.o. na rzecz fundacji rodzinnej. Wnioskodawca, będący osobą fizyczną i aktywnym inwestorem, planuje nieodpłatne wniesienie udziałów do Fundacji Rodzinnej, co ma na celu wyposażenie Fundacji w niezbędne składniki majątkowe. Organ podatkowy stwierdził, że wniesienie mienia do Fundacji Rodzinnej nie będzie skutkować powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, uznając stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając brak skutków podatkowych w opisanej sytuacji.

📅 28.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.565.2024.6.ENB, 0111-KDIB2-2.4015.217.2024.7.DR

W dniu 26 listopada 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych planowanej darowizny w wysokości 130 000 zł od matki, obywatelki Republiki Białorusi, która mieszka na stałe w tym kraju. Wnioskodawca, będący obywatelem Białorusi, od 2022 r. mieszka w Polsce na podstawie zezwolenia na pobyt czasowy i prowadzi działalność gospodarczą. Organ podatkowy stwierdził, że w zakresie podatku od spadków i darowizn, stanowisko podatnika dotyczące zastosowania art. 3 pkt 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn jest nieprawidłowe, natomiast w kwestii braku konieczności zgłoszenia darowizny na formularzu SD-Z2 jest prawidłowe. W zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych, stanowisko podatnika również zostało uznane za nieprawidłowe. Organ potwierdził, że darowizna nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, ale przychód z darowizny należy wykazać w zeznaniu PIT-36 jako przychód z innych źródeł.

📅 28.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.599.2024.2.JB

Wnioskodawca, prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą od 8 sierpnia 2022 r., złożył wniosek o interpretację indywidualną w dniu 13 listopada 2024 r., dotyczącą skutków podatkowych związanych z preferencyjnym opodatkowaniem dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box). Wnioskodawca zajmuje się tworzeniem, ulepszaniem i modyfikacją programów komputerowych, które są utworami w rozumieniu ustawy o prawie autorskim. Organ podatkowy potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, co pozwala na zastosowanie preferencyjnej stawki 5% od dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, pod warunkiem, że Wnioskodawca będzie stosował formę opodatkowania, która nie wyklucza możliwości skorzystania z tej preferencji. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 28.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.901.2024.1.AWO

W dniu 6 grudnia 2024 r. wpłynął wniosek podatnika, datowany na 2 października 2024 r., dotyczący skutków podatkowych planowanej działalności rolniczej związanej z uprawą brokułów i kalafiorów. Podatnik zadał dwa pytania: pierwsze dotyczyło objęcia uprawy kalafiora i brokułu działami specjalnymi produkcji rolnej, a drugie - opodatkowania przychodów ze sprzedaży tych warzyw w stanie nieprzetworzonym, przy założeniu, że przychody netto za poprzedni rok obrotowy wyniosły co najmniej równowartość 2.000.000 euro. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za prawidłowe, stwierdzając, że uprawa brokułów i kalafiorów nie jest objęta działami specjalnymi produkcji rolnej, a przychody z tej działalności nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 28.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.688.2024.2.ASZ

W dniu 24 października 2024 r. podatnicy złożyli wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z umową kredytu hipotecznego oraz ugodą zawartą z bankiem. W wyniku ugody, bank zobowiązał się do wypłaty kwoty 112.000 zł, w tym 72.058,77 zł jako kwotę dodatkową. Organ podatkowy uznał, że kwota ta nie stanowi przychodu do opodatkowania, ponieważ jest zwrotem nienależnie uiszczonych świadczeń, co nie skutkuje przyrostem majątku podatników. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatników, potwierdzając ich stanowisko.

📅 28.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.624.2024.4.MO

Wnioskodawca, będący osobą fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą w zakresie kupna i sprzedaży nieruchomości, złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych planowanej sprzedaży działek gruntowych, które nabył w 1991 r. do wspólności majątkowej małżeńskiej. Wnioskodawca wskazał, że nieruchomość nie była wykorzystywana do działalności gospodarczej, a planowana sprzedaż nie będzie skutkować obowiązkiem podatkowym w podatku dochodowym od osób fizycznych. Organ podatkowy potwierdził stanowisko wnioskodawcy, stwierdzając, że sprzedaż działek, która nastąpi po upływie pięciu lat od nabycia, nie będzie podlegała opodatkowaniu, ani jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, ani jako przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości. Interpretacja jest pozytywna, uznając, że planowana sprzedaż nie spowoduje powstania obowiązku podatkowego.

📅 28.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.800.2024.1.MR

Wnioskodawca, będący spółką z ograniczoną odpowiedzialnością, zwrócił się do organu podatkowego z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z planowanym zawarciem umowy spółki cichej z osobą fizyczną. Wnioskodawca chciał uzyskać potwierdzenie, czy przychód cichego wspólnika z tytułu udziału w zyskach spółki powinien być zakwalifikowany jako przychody z kapitałów pieniężnych oraz czy Wnioskodawca będzie płatnikiem zryczałtowanego podatku dochodowego od tych przychodów. Organ potwierdził, że przychód cichego wspólnika należy zakwalifikować do przychodów z kapitałów pieniężnych, a Wnioskodawca będzie zobowiązany do pobrania zryczałtowanego podatku dochodowego w wysokości 19% od wypłat dla cichego wspólnika. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 28.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.871.2024.2.DP

Wnioskodawca, A.A, będący małżonkiem B.A, złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych związanych z odpłatnym zbyciem nieruchomości. Wnioskodawca nabył działki w 2013 roku na prawach wspólności majątkowej małżeńskiej, a w 2022 roku otrzymał od żony darowiznę udziałów w tych nieruchomościach. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest nieprawidłowe w zakresie opodatkowania przychodów ze sprzedaży udziałów w działkach otrzymanych w darowiźnie, natomiast w pozostałej części jest prawidłowe. W związku z tym, Wnioskodawca jest zobowiązany do zapłaty podatku dochodowego od przychodu uzyskanego ze sprzedaży udziałów w działkach, które zostały nabyte w darowiźnie, ponieważ sprzedaż ta miała miejsce przed upływem pięciu lat od ich nabycia.

📅 28.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.532.2024.2.MM

W dniu 12 listopada 2024 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości odliczenia wydatków na zabieg rehabilitacyjny w ramach ulgi rehabilitacyjnej. Podatnik wskazał, że poniesione wydatki nie były uwzględnione w kosztach uzyskania przychodów ani nie były dofinansowane z żadnych funduszy. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, wskazując, że wydatki na cele rehabilitacyjne nie mogą być odliczane od dochodu uzyskiwanego z działalności gospodarczej opodatkowanej podatkiem liniowym, zgodnie z art. 30c ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Interpretacja jest negatywna dla podatnika.

📅 28.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.645.2024.2.JN

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie prac programistycznych od 1 kwietnia 2020 r., zwrócił się o interpretację indywidualną w sprawie możliwości skorzystania z preferencyjnego opodatkowania stawką 5% w odniesieniu do dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box) za lata 2020-2024. Organ potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, uznając, że Wnioskodawca może korzystać z ulgi IP Box.

📅 28.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.686.2024.5.IM

W dniu 26 września 2024 r. wpłynął wniosek Pani X o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z rozbudową budynku na gruncie wydzierżawianym od osób fizycznych. Pani stanowisko, że rozbudowa budynku stanowi inwestycję w obcym środku trwałym oraz że odpisy amortyzacyjne będą dokonywane zgodnie z art. 22j ust. 4 pkt 1 ustawy o PIT, zostało uznane za prawidłowe przez organ. Dodatkowo, organ potwierdził, że bieżące potrącenia czynszu dzierżawnego z przyszłą rekompensatą nie będą stanowiły przychodu podatkowego. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko wnioskodawcy.

📅 28.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.859.2024.3.AWO

W dniu 20 listopada 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z nabyciem lokalu mieszkalnego na podstawie umowy deweloperskiej z dnia 6 kwietnia 2021 r. oraz sprzedaży innego mieszkania 22 czerwca 2021 r. Podatnik wskazał, że nie otrzymał aktu własności lokalu, co uniemożliwiło mu skorzystanie z ulgi mieszkaniowej w terminie ustawowym. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe, stwierdzając, że brak przeniesienia własności nieruchomości w wymaganym terminie skutkuje brakiem możliwości skorzystania z ulgi. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 28.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.860.2024.1.AA

W dniu 2 grudnia 2024 r. wpłynął wniosek podatnika z 19 listopada 2024 r. dotyczący skutków podatkowych wygranej w loterii promocyjnej, w której uczestniczył jako przedsiębiorca prowadzący działalność gospodarczą. Podatnik zapytał, czy nagroda uzyskana w loterii kwalifikuje się jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej oraz czy może być opodatkowana 10% zryczałtowanym podatkiem dochodowym. Organ podatkowy potwierdził, że nagroda stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, a dochód z tego tytułu podlega opodatkowaniu na zasadach ogólnych, nie stosując 10% zryczałtowanego podatku. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko podatnika.

📅 28.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.639.2024.2.MK

Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą od 2018 r., zajmując się tworzeniem oprogramowania. W dniu 6 grudnia 2024 r. złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie możliwości skorzystania z preferencyjnej stawki opodatkowania 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, dotyczącej dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box). Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Wnioskodawcy, uznając, że jego działalność spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej oraz że odpłatne przeniesienie praw autorskich do programów komputerowych stanowi sprzedaż kwalifikowanego prawa własności intelektualnej. W związku z tym, Wnioskodawca może stosować 5% stawkę podatku dochodowego od osiągniętego dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

📅 28.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.735.2024.2.KKA

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie prac programistycznych od 1 kwietnia 1995 roku, zwrócił się do organu podatkowego z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości skorzystania z preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box) w latach 2019-2021. Organ potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, uznając, że Wnioskodawca ma prawo do preferencyjnego opodatkowania dochodów z IP Box.

📅 28.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.866.2024.1.AG

W dniu 5 grudnia 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych wycofania mieszkania z działalności gospodarczej oraz jego sprzedaży. W marcu 2016 r. podatnik nabył mieszkanie, które w styczniu 2024 r. wycofał z działalności, a następnie w październiku 2024 r. sprzedał. Podatnik zapytał, czy musi zapłacić zryczałtowany podatek dochodowy. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko podatnika jest prawidłowe, wskazując, że sprzedaż mieszkania nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu, ponieważ upłynął pięcioletni okres od nabycia mieszkania. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 28.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.903.2024.2.MS2

Wnioskodawca, spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, prowadzi działalność edukacyjną i uruchomił platformę internetową, na której nauczyciele oferują korepetycje. W ramach promocji, spółka przyznaje uczniom bonus w wysokości 20 zł, który mogą wykorzystać na zakup usług dydaktycznych. Spółka zadała pytanie, czy w związku z przyznaniem lub wykorzystaniem Bonusu ciążą na niej obowiązki płatnika oraz czy wydatek na Bonus stanowi koszt uzyskania przychodu. Organ podatkowy potwierdził, że na spółce nie ciążą obowiązki płatnika w związku z Bonusem, uznając, że nie powstaje przychód po stronie ucznia. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 28.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.916.2024.2.MZ

W dniu 1 grudnia 2024 r. wpłynął wniosek podatnika z dnia 19 listopada 2024 r. dotyczący oceny skutków podatkowych w zakresie preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w podatku dochodowym od osób fizycznych. Podatnik, prowadzący działalność gospodarczą od 1 maja 2009 r., wykonuje prace programistyczne, które prowadzą do powstania innowacyjnych rozwiązań. Wnioskodawca zamierza skorzystać z preferencyjnej stawki 5% na kwalifikowany dochód z praw własności intelektualnej za rok 2024 oraz lata kolejne. Organ podatkowy uznał, że działalność podatnika spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że prawa IP Box są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej, co pozwala na zastosowanie preferencyjnej stawki podatkowej. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 28.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.913.2024.1.AK

W dniu 28 listopada 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości zwiększenia kosztów nabycia jednostek funduszy inwestycyjnych o współczynnik inflacji w kontekście zbycia tych jednostek. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe, wskazując, że przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych nie przewidują waloryzacji kosztów nabycia jednostek uczestnictwa w funduszach kapitałowych w związku z inflacją. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 28.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.658.2024.1.JN

Wnioskodawca, w związku z nabyciem nieruchomości do majątku wspólnego z żoną w grudniu 2018 r., a następnie podziałem majątku wspólnego w grudniu 2020 r., zadał pytanie o obowiązek zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych po sprzedaży tej nieruchomości w październiku 2024 r. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż nieruchomości nie podlega opodatkowaniu, ponieważ nabycie miało miejsce w grudniu 2018 r., a sprzedaż nastąpiła po upływie pięcioletniego terminu, co oznacza, że uzyskany dochód nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych. Stanowisko wnioskodawcy zostało uznane za prawidłowe.

📅 27.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.960.2024.1.AK

W dniu 6 grudnia 2025 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych ugody z bankiem w sprawie kredytu hipotecznego. Wnioskodawczyni wskazała, że przewidziana w ugodzie płatność kwoty stanowiącej częściowy zwrot spłaconych rat kredytowych nie powinna być opodatkowana podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ stanowi zwrot majątku, a nie przychód. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska wnioskodawczyni, stwierdzając, że wypłata ta nie spowoduje powstania przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a tym samym nie będzie podlegała opodatkowaniu. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatniczki.

📅 27.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.830.2024.1.AS

W dniu 11 grudnia 2024 r. wpłynął wniosek podatników A.A i B.A o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych zawarcia ugody z bankiem oraz otrzymania kwoty dodatkowej w wysokości 115.000 zł. Wnioskodawcy argumentowali, że ta kwota nie stanowi dochodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ponieważ ma charakter zwrotny i dotyczy umorzenia kredytu hipotecznego. Organ podatkowy, po analizie przedstawionego stanu faktycznego oraz obowiązujących przepisów, uznał stanowisko podatników za prawidłowe, stwierdzając, że wypłacona kwota nie podlega opodatkowaniu. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawców.

📅 27.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.603.2024.2.MK

W przedmiotowej sprawie podatnik, D.S., zwrócił się do organu podatkowego z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży udziałów w nieruchomości nabytych w drodze działu spadku. Organ stwierdził, że stanowisko podatnika jest częściowo nieprawidłowe, ponieważ sprzedaż udziału nabytego w wyniku działu spadku z 15 grudnia 2023 r. w części przekraczającej udział spadkowy będzie podlegać opodatkowaniu, natomiast pozostała część udziału, odpowiadająca pierwotnemu udziałowi w masie spadkowej, nie będzie podlegać opodatkowaniu. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął część zapytania podatnika, uznając, że sprzedaż tej części udziału nie będzie skutkować obowiązkiem zapłaty podatku dochodowego.

📅 27.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.790.2024.1.DB

W dniu 3 grudnia 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z ugodą sądową zawartą z bankiem w sprawie kredytu mieszkaniowego. W wyniku ugody bank zobowiązał się do wypłaty kwoty 35.719,16 zł oraz 5.400 zł tytułem kosztów zastępstwa prawnego. Organ podatkowy stwierdził, że wypłacona kwota nie stanowi przychodu do opodatkowania, ponieważ jest to zwrot części nadpłaty kredytu, a nie przychód w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W związku z tym, podatnik nie będzie zobowiązany do zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych od otrzymanej kwoty. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 27.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.702.2024.2.NM

Wnioskodawca, będący polskim rezydentem podatkowym i prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie oceny skutków podatkowych dotyczących jego spółki z siedzibą w Wielkiej Brytanii. Wnioskodawca zapytał, czy jego spółka stanowi zagraniczną jednostkę kontrolowaną w rozumieniu art. 30f ust. 3 Ustawy o PIT. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe, stwierdzając, że spółka nie spełnia definicji zagranicznej jednostki kontrolowanej, ponieważ nie zachodziły przesłanki określone w przepisach. Interpretacja jest pozytywna, uznając, że spółka nie jest zagraniczną jednostką kontrolowaną.

📅 27.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.594.2024.1.ŁS

W dniu 6 grudnia 2024 r. wpłynął wniosek podatnika z dnia 27 listopada 2024 r. dotyczący skutków podatkowych wypłaty odszkodowania pracownikowi na podstawie ugody sądowej. Pracownica, której umowa o pracę została rozwiązana bez wypowiedzenia z winy, wniosła odwołanie do Sądu Pracy, a następnie strony zawarły ugodę, na mocy której pracodawca zobowiązał się do wypłaty odszkodowania w wysokości 9 000 zł. Organ podatkowy stwierdził, że wypłacone odszkodowanie stanowi przychód ze stosunku pracy, podlegający opodatkowaniu PIT, ponieważ nie korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 3 i pkt 3b ustawy o PIT. W związku z tym, płatnik był zobowiązany do naliczenia, pobrania i odprowadzenia zaliczki na PIT. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

📅 27.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.644.2024.1.DT

W dniu 9 grudnia 2024 r. wpłynął wniosek podatnika dotyczący skutków podatkowych sprzedaży mieszkania odziedziczonego po zmarłej matce. Wnioskodawca zapytał, czy w związku ze sprzedażą mieszkania, którego 1/3 odziedziczył, jest zobowiązany do zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych oraz czy musi złożyć deklarację podatkową. Organ podatkowy potwierdził, że odpłatne zbycie nieruchomości przez spadkobierców w 2024 r. będzie neutralne podatkowo, ponieważ nabycie nieruchomości przez spadkodawcę miało miejsce w 1994 r., co oznacza, że upłynęło więcej niż pięć lat od nabycia do sprzedaży. W związku z tym, wnioskodawca nie jest zobowiązany do zapłaty podatku dochodowego ani do składania deklaracji podatkowej. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 27.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.820.2024.1.JG

W dniu 9 grudnia 2024 r. Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z ugodą z bankiem w sprawie umowy kredytowej. Kredyt, zaciągnięty na budowę domu, został całkowicie spłacony przed terminem, a Wnioskodawca planuje zawarcie ugody, w ramach której bank zobowiązuje się do wypłaty dodatkowej kwoty 92.000 zł. Wnioskodawca uważa, że ta kwota nie stanowi przychodu, a zwrot nadpłaconego kredytu, w związku z czym nie powinien być obciążony podatkiem dochodowym. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Wnioskodawcy, uznając, że otrzymana kwota nie będzie przychodem w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych, co skutkuje brakiem obowiązku zapłaty podatku dochodowego.

📅 27.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.1000.2024.1.MKA

Wnioskodawca, przedsiębiorstwo działające w sektorze wodociągowo-kanalizacyjnym, zwrócił się do organu podatkowego z pytaniem, czy sfinansowanie przez Spółkę studiów podyplomowych dla Prezesa Zarządu stanowi przychód z nieodpłatnych świadczeń w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Organ potwierdził, że sfinansowanie tych studiów nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu, ponieważ wydatki te są w interesie Spółki, a nie Menedżera. W związku z tym, Spółka nie ma obowiązku pobierania zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 27.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.641.2024.1.JB

W dniu 4 grudnia 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży mieszkania odziedziczonego po zmarłej matce. W wyniku analizy stanu faktycznego, organ podatkowy stwierdził, że odpłatne zbycie nieruchomości przez spadkobierców w 2024 r. nie będzie podlegało opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ nabycie nieruchomości przez spadkodawcę miało miejsce w 1994 r., co oznacza, że pięcioletni termin na opodatkowanie nie został naruszony. W związku z tym, podatniczka nie jest zobowiązana do zapłaty podatku dochodowego ani do składania deklaracji podatkowej. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatniczki.

📅 27.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.691.2024.2.AS

Wnioskodawca, będący polskim rezydentem podatkowym, prowadził działalność gospodarczą do dnia zawieszenia jej w 2023 roku. W ramach tej działalności wytworzył prawa własności intelektualnej (Prawa IP), które nie były częścią majątku firmy ani nie podlegały amortyzacji. W 2024 roku, w celu spłaty zobowiązań wobec spółki, Wnioskodawca przeniósł te prawa na spółkę w ramach umowy datio in solutum. Wnioskodawca zadał dwa pytania dotyczące skutków podatkowych tej transakcji. Organ podatkowy uznał, że przeniesienie Praw IP nie stanowi odpłatnego zbycia skutkującego przychodem podatkowym, co oznacza, że Wnioskodawca nie uzyskał przychodu do opodatkowania. W zakresie drugiego pytania organ potwierdził, że Wnioskodawca ma prawo do zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodów. W związku z tym, organ częściowo potwierdził stanowisko Wnioskodawcy, uznając je za prawidłowe w zakresie drugiego pytania, a nieprawidłowe w zakresie pierwszego pytania.

📅 27.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.647.2024.1.MK

W dniu 9 grudnia 2024 r. wpłynął wniosek Pani o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży mieszkania odziedziczonego po zmarłej matce. Pani stanowisko wskazywało, że sprzedaż nie rodzi obowiązku zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych, ponieważ mieszkanie zostało nabyte przez spadkodawcę w 1994 r., a sprzedaż miała miejsce w 2024 r., co oznacza, że upłynęło więcej niż pięć lat. Organ potwierdził, że odpłatne zbycie nieruchomości przez spadkobierców w 2024 r. jest neutralne podatkowo, a Pani nie jest zobowiązana do zapłaty podatku dochodowego ani do składania deklaracji podatkowej. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko wnioskodawcy.

📅 27.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.891.2024.2.MZ

W dniu 21 listopada 2024 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej oceny skutków podatkowych jego działalności w zakresie świadczenia usług programistycznych. Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, w ramach której wykonuje prace analityczne i programistyczne, a jego działalność ma charakter innowacyjny i twórczy. Organ podatkowy uznał, że działalność podatnika spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co oznacza, że działania te są prowadzone w sposób systematyczny i mają na celu zwiększenie zasobów wiedzy oraz tworzenie nowych zastosowań. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, potwierdzając prawidłowość jego stanowiska.

📅 27.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.789.2024.1.MK

W dniu 28 listopada 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych umowy ugody do umowy kredytu hipotecznego. W wyniku analizy stanu faktycznego, organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, wskazując, że zwrot nadpłaty rat kapitałowo-odsetkowych nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a tym samym nie ma zastosowania zwolnienie z opłaty podatku dochodowego przewidziane w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r. Interpretacja jest negatywna dla podatnika.

📅 27.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.915.2024.2.MB

W dniu 27 listopada 2024 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych zwrotu kwoty przez bank w związku z umową kredytową. Wnioskodawcy, Pani AA i Pan BA, pytali, czy otrzymana kwota stanowi przychód w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Organ podatkowy potwierdził, że zwrócona kwota nie stanowi przychodu, ponieważ jest to zwrot nienależnie wpłaconych środków, co nie skutkuje przysporzeniem majątkowym. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że otrzymanie tej kwoty nie rodzi obowiązku podatkowego.

📅 27.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.782.2024.1.JG

W dniu 30 listopada 2024 r. Wnioskodawczyni złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych umorzenia części zadłużenia z tytułu kredytu hipotecznego, który zaciągnęła na zakup lokalu mieszkalnego. Wnioskodawczyni wskazała, że spełnia warunki do skorzystania z zaniechania poboru podatku dochodowego od osób fizycznych, ponieważ kredyt został zaciągnięty na realizację jednej inwestycji mieszkaniowej, a umorzenie dotyczyło wyłącznie kapitału. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Wnioskodawczyni, uznając, że umorzenie kredytu może podlegać zaniechaniu poboru podatku, co oznacza, że Wnioskodawczyni nie jest zobowiązana do zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu umorzenia w roku 2023.

📅 27.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.904.2024.2.PT

W dniu 26 listopada 2024 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości przez Sprzedających, którzy są małżeństwem i nie prowadzą działalności gospodarczej. W 2005 r. nabyli dwie działki budowlane, na których wybudowali dom, a w 2024 r. sprzedali część bliźniaka. Wnioskodawcy pytali, czy sprzedaż nieruchomości będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż nie będzie podlegać opodatkowaniu, ponieważ nastąpiła po upływie pięcioletniego okresu, licząc od nabycia działki w 2005 r. oraz nie miała charakteru działalności gospodarczej. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 27.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.670.2024.1.MO

W dniu 5 grudnia 2024 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży mieszkania nabytego w drodze spadku po rodzicach. Wnioskodawca wskazał, że rodzice byli właścicielami mieszkania przez ponad 5 lat, co jego zdaniem zwalnia go z obowiązku zapłaty podatku dochodowego od sprzedaży. Organ podatkowy potwierdził stanowisko wnioskodawcy, stwierdzając, że sprzedaż mieszkania nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu, ponieważ upłynął pięcioletni okres, o którym mowa w przepisach ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Interpretacja jest pozytywna, uznając, że sprzedaż mieszkania nie podlega opodatkowaniu.

📅 27.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.791.2024.1.DB

W dniu 3 grudnia 2024 r. wpłynął wniosek Pani B.A o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z ugodą sądową z bankiem w sprawie kredytu mieszkaniowego. Pani B.A zapytała, czy otrzymana kwota 35.719,16 zł w związku z zawarciem ugody podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Organ podatkowy uznał, że stanowisko Pani B.A jest prawidłowe, wskazując, że wypłacona kwota nie stanowi przychodu do opodatkowania, ponieważ jest to zwrot części nadpłaty kredytu, a nie przychód w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W związku z tym, nie powstaje obowiązek zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych od tej kwoty.

📅 27.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.772.2024.1.AS

Wnioskodawca, będący podatnikiem podatku dochodowego od osób fizycznych, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej ulgi mieszkaniowej w kontekście sprzedaży mieszkania otrzymanego w darowiźnie od ojca. Wnioskodawca sprzedał mieszkanie przed upływem 5 lat od jego nabycia, a uzyskane środki przeznaczył na zakup nowego mieszkania oraz na koszty okołotransakcyjne. Organ podatkowy uznał, że stanowisko Wnioskodawcy jest nieprawidłowe w zakresie uznania kosztów pośrednika przy sprzedaży mieszkania oraz wpisu hipoteki za wydatki na własne cele mieszkaniowe, natomiast w pozostałym zakresie stanowisko jest prawidłowe. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy w odniesieniu do ulgi mieszkaniowej, uznając, że wydatki na nabycie nowego mieszkania oraz część kosztów okołotransakcyjnych mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego.

📅 27.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.790.2024.5.AC

W dniu 15 października 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości nabytej w 2024 roku. W opisie zdarzenia przyszłego wskazała, że zamierza przeznaczyć dochód ze sprzedaży na spłatę pożyczki od rodziców oraz na całkowitą zapłatę za mieszkanie zakupione w 2022 roku. Organ podatkowy potwierdził, że wydatkowanie uzyskanego przychodu na spłatę zobowiązania za mieszkanie z 2022 roku uprawnia do zwolnienia od podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 w zw. z ust. 25 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatniczki.

📅 27.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.600.2024.3.PR

Wnioskodawca, prowadzący działalność gospodarczą od 1 sierpnia 2023 r., zwrócił się o interpretację indywidualną w zakresie skutków podatkowych związanych z działalnością badawczo-rozwojową oraz kwalifikowanym prawem własności intelektualnej. Organ podatkowy uznał, że stanowisko wnioskodawcy jest częściowo prawidłowe, potwierdzając, że wydatki na sprzęt komputerowy, oprogramowanie, szkolenia oraz inne koszty związane z działalnością badawczo-rozwojową mogą być uwzględnione w obliczeniach wskaźnika nexus. Jednocześnie organ stwierdził, że wydatki na podróże służbowe związane z pozyskiwaniem nowych klientów nie mogą być zaliczone do kosztów kwalifikowanych. W rezultacie, organ pozytywnie ocenił część wniosków wnioskodawcy, a inne odrzucił.

📅 27.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.817.2024.1.MK

W dniu 10 grudnia 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych umorzenia kredytu hipotecznego. Wnioskodawca twierdził, że umorzenie części kredytu przeznaczonego na zakup i wykończenie nieruchomości nie powinno podlegać opodatkowaniu. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe, wskazując, że umorzenie kredytu stanowi przychód z innych źródeł, który podlega opodatkowaniu. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 27.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.640.2024.2.AG

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie programowania, złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą możliwości skorzystania z preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w wysokości 5%. Organ podatkowy uznał, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych kwalifikują się do preferencyjnego opodatkowania. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Wnioskodawcy w zakresie możliwości zastosowania stawki 5% w latach 2020-2021 oraz od 2025 roku.

📅 24.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.604.2024.2.MJ

W dniu 19 listopada 2024 r. wpłynął wniosek Pani O.S. o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży działki nr ewid. 2/5, nabytej w drodze działu spadku po zmarłym ojcu. Pani stanowisko wskazywało, że sprzedaż ta nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ pięcioletni termin, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie nieruchomości przez spadkodawcę, już upłynął. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Pani O.S., stwierdzając, że sprzedaż działki nr 2/5 nie będzie stanowić źródła przychodu, a tym samym nie będzie zobowiązania do zapłaty podatku dochodowego. Interpretacja jest pozytywna.

📅 24.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.638.2024.2.BR

W dniu 24 listopada 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych w podatku dochodowym od osób fizycznych, w kontekście ulgi prorodzinnej na dzieci. W opisie stanu faktycznego wskazała, że jest matką dwóch niepełnoletnich dzieci, z ojcem których jest po rozwodzie. Władza rodzicielska została pozostawiona obojgu rodzicom, jednak ojciec dzieci nie wykorzystywał w pełni ustalonych kontaktów. Organ podatkowy uznał, że podatniczka ma prawo do pełnej ulgi prorodzinnej (100%) za lata 2020-2024, ponieważ to ona faktycznie wykonuje władzę rodzicielską, a ojciec dzieci nie uczestniczył w ich wychowaniu. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawczyni.

📅 24.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.880.2024.3.EC

Wnioskodawcy, będący wspólnikami w spółce jawnej oraz spółce z ograniczoną odpowiedzialnością, złożyli wniosek o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych wniesienia przez spółkę z o.o. wierzytelności do spółki jawnej. Organ podatkowy potwierdził, że w wyniku tej czynności nie powstanie przychód po stronie wspólników spółki jawnej, co oznacza, że nie będą oni zobowiązani do zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ organ potwierdził stanowisko wnioskodawców.

📅 24.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.719.2024.1.PR

Wnioskodawca, będący polskim rezydentem podatkowym, złożył w dniu 2 grudnia 2024 r. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych wynagrodzenia wypłacanego pracownikom za przeniesienie autorskich praw majątkowych do utworów stworzonych w ramach ich obowiązków. Organ podatkowy potwierdził, że wynagrodzenie to stanowi przychody z działalności twórczej w zakresie architektury, architektury wnętrz, inżynierii budowlanej i urbanistyki, co oznacza zastosowanie 50% kosztów uzyskania przychodów. Interpretacja została uznana za pozytywną, potwierdzając stanowisko wnioskodawcy.

📅 24.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.853.2024.6.JK 0111-KDIB2-3.4015.284.2024.5.MD

W dniu 6 listopada 2024 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych związanych z nabyciem środków pieniężnych przez Zainteresowanych w wyniku wypłaty z trustu, który uzyskał je ze sprzedaży nieruchomości w Stanach Zjednoczonych Ameryki. Organ podatkowy stwierdził, że w części dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, natomiast w części dotyczącej podatku od spadków i darowizn jest prawidłowe. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął kwestię opodatkowania w zakresie podatku od spadków i darowizn, uznając, że nabycie środków pieniężnych nie podlega temu podatkowi, natomiast w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych uznał, że środki te są przychodem z innych źródeł i podlegają opodatkowaniu.

📅 24.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDST2-2.4011.492.2024.2.MS

Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą od 2014 r., zajmując się tworzeniem oprogramowania. W 2019 r. wytworzył program komputerowy, który był częścią projektu dofinansowanego w ramach Programu. Wnioskodawca przeniósł prawa autorskie do oprogramowania na zleceniodawcę. Zwrócił się do organu podatkowego z pytaniem, czy może zastosować stawkę 5% od dochodu uzyskiwanego z przenoszenia autorskich praw majątkowych do tego oprogramowania. Organ potwierdził, że wnioskodawca spełnia warunki do skorzystania z preferencyjnej stawki opodatkowania, uznając jego działalność za badawczo-rozwojową oraz potwierdzając, że wytworzone oprogramowanie jest kwalifikowanym prawem własności intelektualnej. Interpretacja jest pozytywna.

📅 24.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.882.2024.2.PS

W dniu 29 listopada 2024 r. podatniczka, będąca wyczynową sportsmenką, złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków związanych z jej działalnością gospodarczą. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatniczki jest nieprawidłowe w zakresie zaliczenia do kosztów wydatków na odzież casualową oraz na usługi fryzjerskie i kosmetyczne, natomiast w pozostałym zakresie uznał je za prawidłowe. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatniczki w odniesieniu do wskazanych wydatków, uznając je za osobiste, a nie związane z działalnością gospodarczą.

📅 24.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDST2-2.4011.499.2024.2.AP

W dniu 19 listopada 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości opodatkowania przychodów z tytułu świadczonych usług w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%. Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą od 2018 r., osiągając przychody, które nie przekroczyły równowartości 2.000.000,00 EUR. W ramach działalności świadczy usługi tworzenia zestawień, raportów i analiz oraz migracji danych, które nie są związane z oprogramowaniem. Organ podatkowy potwierdził, że usługi te mogą być opodatkowane stawką 8,5%, uznając stanowisko podatnika za prawidłowe. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ organ potwierdził stanowisko wnioskodawcy, uznając, że świadczone usługi mogą być opodatkowane stawką 8,5%.

📅 24.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.928.2024.1.SR

W dniu 28 listopada 2024 r. wpłynął wniosek Pani o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości, nabytej wspólnie z mężem 30 września 2022 r. za kwotę 326 774 zł, a następnie darowanej Pani przez męża 8 marca 2023 r. W dniu 21 grudnia 2023 r. sprzedała Pani tę nieruchomość za kwotę 595 000 zł. Pani zdaniem, powinna odprowadzić podatek tylko od części nieruchomości, którą otrzymała od męża w darowiźnie. Organ podatkowy uznał to stanowisko za nieprawidłowe, stwierdzając, że sprzedaż nieruchomości podlega opodatkowaniu w całości, ponieważ miała miejsce przed upływem pięciu lat od nabycia. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 24.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.938.2024.1.SR

W dniu 1 grudnia 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości. Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, podatnik nabył mieszkanie do wspólnego majątku małżeńskiego w dniu 25 stycznia 2008 r., a po śmierci żony oraz dokonaniu działu spadku, w dniu 18 stycznia 2023 r. uzyskał 100% udziałów w nieruchomości. Sprzedaż mieszkania miała miejsce 24 lipca 2024 r. Podatnik zapytał, czy sprzedaż nieruchomości, mimo upływu krótszego niż 5 lat od dnia działu spadku, generuje przychód opodatkowany podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko podatnika jest prawidłowe, stwierdzając, że sprzedaż nieruchomości nie generuje przychodu opodatkowanego PIT, ponieważ okres pięcioletni liczy się od daty nabycia nieruchomości do majątku wspólnego małżonków, a nie od dnia działu spadku.

📅 24.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.910.2024.1.KK

W dniu 27 listopada 2024 r. wpłynął wniosek Pani o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z odpłatnym zbyciem nieruchomości. Pani otrzymała w formie darowizny od brata nieruchomości gruntowe, w tym zabudowaną, a następnie sprzedała tę zabudowaną nieruchomość 31 stycznia 2024 r. za kwotę 195 000 zł. Uzyskane środki zamierzała Pani przeznaczyć na zakup mieszkania, co miało na celu zaspokojenie własnych potrzeb mieszkaniowych. Organ podatkowy potwierdził, że opisany stan faktyczny spełnia wymogi do uzyskania zwolnienia z podatku dochodowego, ponieważ wydatkowanie przychodu na cele mieszkaniowe miało miejsce w ustawowym terminie. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Pani, uznając, że spełnia Pani warunki do zwolnienia z podatku dochodowego.

📅 24.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.605.2024.2.AK

W dniu 19 listopada 2024 r. wpłynął wniosek Pani o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży udziału w nieruchomości, nabytego w drodze działu spadku. Pani ojciec, który zmarł w 2019 r., był współwłaścicielem działki, a Pani nabyła udziały w wyniku działu spadku przeprowadzonego w 2023 r. Pani wątpliwości dotyczyły obowiązku zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych w związku z planowaną sprzedażą udziału w nieruchomości. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż udziału w nieruchomości nie będzie podlegać opodatkowaniu, ponieważ nastąpi po upływie pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że nie powstanie obowiązek podatkowy.

📅 24.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.798.2024.3.RS

W dniu 23 października 2024 r. wpłynął wniosek podatnika dotyczący skutków podatkowych związanych z umową pożyczki zawartą 20 stycznia 2022 r. oraz sprzedażą udziału w nieruchomości w celu zwolnienia się z zobowiązania. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko podatnika dotyczące zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków związanych z nabyciem nieruchomości oraz odsetek od pożyczki jest prawidłowe. Interpretacja została wydana pozytywnie, uznając, że wydatki te mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów z tytułu odpłatnego zbycia nieruchomości.

📅 24.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.663.2024.2.SJ

W dniu 4 listopada 2024 r. Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z działalnością amerykańskiej spółki LLC, której jest jedynym wspólnikiem. Wnioskodawca wskazał, że spółka LLC, jako podmiot transparentny podatkowo, nie będzie zobowiązana do pobierania zryczałtowanego podatku u źródła w Polsce od przychodów uzyskiwanych na terenie USA. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Wnioskodawcy, uznając, że nie ma on obowiązku pobierania takiego podatku, ponieważ LLC nie jest traktowana jako płatnik w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Wnioskodawcy.

📅 24.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.685.2024.2.SJ

Wnioskodawca, prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, zwrócił się do organu podatkowego z pytaniem o możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wynagrodzeń pracowników, składek na ubezpieczenie społeczne oraz diet z tytułu delegacji, związanych z realizacją usług na terenie Niemiec. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za nieprawidłowe, wskazując, że wydatki te, związane z działalnością zakładu w Niemczech, powinny być przypisane do tego zakładu, a nie zaliczane w całości do kosztów uzyskania przychodów w Polsce. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy.

📅 24.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.608.2024.2.AG

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie programowania, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości skorzystania z preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w wysokości 5%. Organ podatkowy potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane preferencyjną stawką. Interpretacja jest pozytywna, uznając, że Wnioskodawca ma prawo do stosowania stawki 5% w odniesieniu do kwalifikowanych dochodów z IP Box.

📅 24.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.564.2024.2.MK

W dniu 21 października 2024 r. Pani złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży mieszkania, które nabyła wraz z mężem w 2006 r. Po śmierci męża w lutym 2020 r. oraz po dokonaniu działu spadku, Pani stała się jedynym właścicielem mieszkania. Pani zamierza sprzedać mieszkanie w okresie grudzień 2024 r. – koniec lutego 2025 r. i przekazać uzyskane środki córce jako darowiznę. W związku z tym zadała pytania dotyczące obowiązku zapłaty podatku dochodowego oraz zwrotu ulgi odsetkowej. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż mieszkania nie będzie podlegać opodatkowaniu, ponieważ upłynął pięcioletni okres od nabycia, a także, że nie ma obowiązku zwrotu ulgi odsetkowej. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Pani w sprawie.

📅 24.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.916.2024.2.MB

W dniu 25 listopada 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej w zakresie wydatków poniesionych na remont dachu oraz docieplenie stropu poddasza. Organ podatkowy stwierdził, że wydatki na wymianę pokrycia dachowego są nieprawidłowe w kontekście ulgi, natomiast wydatki na docieplenie stropu są prawidłowe i mogą być odliczone. W związku z tym, organ częściowo potwierdził stanowisko podatniczki, uznając, że tylko wydatki na docieplenie stropu poddasza uprawniają do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej.

📅 24.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.899.2024.1.EC

W dniu 27 listopada 2024 r. wpłynął wniosek Wnioskodawczyni o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości nabytej w drodze spadku. Wnioskodawczyni, jako jedyny spadkobierca, nabyła spadek po zmarłej w dniu 6 lipca 2020 r., w skład którego wchodziło mieszkanie nabyte przez spadkodawczynię 8 kwietnia 1999 r. oraz kwota 7 811,77 zł. W dniu 18 kwietnia 2023 r. Wnioskodawczyni sprzedała lokal mieszkalny za kwotę 275 000 zł. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż nieruchomości nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, ponieważ pięcioletni okres, od końca roku kalendarzowego, w którym spadkodawczyni nabyła nieruchomość, upłynął. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawczyni, uznając, że nie jest ona zobowiązana do zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych.

📅 24.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.993.2024.1.MKA

W dniu 23 grudnia 2024 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości zastosowania zwolnienia z podatku dochodowego na podstawie art. 21 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Podatnik, który osiągnął wiek emerytalny, nie pobiera emerytury i uzyskuje przychody z umowy o świadczenie usług zarządzania, twierdził, że spełnia warunki do zwolnienia. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, ponieważ przychody z umowy o świadczenie usług zarządzania nie mieszczą się w katalogu przychodów objętych zwolnieniem. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, nie przyznając mu ulgi dla seniorów.

📅 24.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.787.2024.1.AK

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box). Wnioskodawca prowadzi prace programistyczne, które prowadzą do powstania innowacyjnych rozwiązań, a jego działalność jest systematyczna i metodyczna. Organ podatkowy potwierdził, że działania Wnioskodawcy spełniają definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, uznając, że Wnioskodawca ma prawo do ulgi IP Box.

📅 24.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.667.2024.2.MS

W dniu 5 listopada 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych wypłaty zysków wypracowanych przez spółkę jawną po jej przekształceniu w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, wskazując, że wypłata zysku wypracowanego przez spółkę jawną w 2021 r. przez spółkę z o.o. ma charakter przychodu z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, co obliguje spółkę z o.o. do działania jako płatnik podatku dochodowego od osób fizycznych. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że wypłata zysku podlega opodatkowaniu.

📅 24.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-1.4011.820.2024.2.MAP

Wnioskodawca, prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą jako pośrednik kredytowy, zwrócił się do organu podatkowego z pytaniem o możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków na kawę, herbatę, napoje oraz środki czystości, z których korzystają współpracownicy. Organ potwierdził, że wydatki te mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, pod warunkiem ich odpowiedniego udokumentowania oraz wykazania związku z prowadzoną działalnością gospodarczą. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 24.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.555.2024.2.MD

W dniu 13 listopada 2024 r. wpłynął wniosek podatnika, byłego żołnierza zawodowego, o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości odliczenia wydatków w ramach ulgi rehabilitacyjnej. Podatnik posiada orzeczenie o III grupie inwalidztwa oraz decyzję o przyznaniu wojskowej renty inwalidzkiej, jednakże jego dochody pochodzą z emerytury wojskowej oraz umowy o pracę. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, wskazując, że orzeczenie o III grupie inwalidztwa nie uprawnia do korzystania z ulgi rehabilitacyjnej, ponieważ nie potwierdza całkowitej lub częściowej niezdolności do pracy. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, odmawiając prawa do odliczenia wydatków rehabilitacyjnych.

📅 24.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.912.2024.2.ACZ

W dniu 22 listopada 2024 r. Pani złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych zbycia nieruchomości w drodze umowy dożywocia. Pani mąż darował Pani nieruchomość do majątku wspólnego, a planowane zbycie ma nastąpić w 2025 r. Organ podatkowy uznał, że Pani stanowisko jest nieprawidłowe, wskazując, że zbycie nieruchomości w drodze umowy dożywocia będzie stanowić źródło przychodu, ponieważ nastąpi przed upływem pięcioletniego terminu od nabycia nieruchomości. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 24.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.551.2024.2.MD

Wnioskodawca, Starostwo Powiatowe w A, zwrócił się o interpretację indywidualną w sprawie obowiązków płatnika związanych z wypłatą ryczałtu za używanie prywatnego samochodu przez pracownika do celów służbowych. Wnioskodawca uznał, że wypłacany ryczałt nie stanowi przychodu ze stosunku pracy, co zwalnia go z obowiązku obliczania i wpłacania zaliczek na podatek dochodowy. Organ podatkowy stwierdził jednak, że stanowisko Wnioskodawcy jest nieprawidłowe, a wypłacany ryczałt stanowi przychód, który podlega opodatkowaniu, co obliguje Wnioskodawcę do pełnienia obowiązków płatnika. Interpretacja jest negatywna dla Wnioskodawcy.

📅 24.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.868.2024.2.BM

W dniu 11 listopada 2024 r. podatnicy złożyli wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych umorzenia części kredytu mieszkaniowego. Kredyt zaciągnięty na cele mieszkaniowe w wysokości 500.000 zł był denominowany w walucie frank szwajcarski i zabezpieczony hipoteką. W dniu 17 października 2024 r. Bank2 zaproponował aneks do umowy kredytowej, w ramach którego planowane było umorzenie części zadłużenia. Organ podatkowy potwierdził, że podatnicy będą uprawnieni do skorzystania z zaniechania poboru podatku dochodowego od osób fizycznych od umorzonej wierzytelności w części dotyczącej wydatków na cele mieszkaniowe, zgodnie z przepisami ustawy o PDOF. W związku z tym, stanowisko podatników zostało uznane za prawidłowe.

📅 24.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.566.2024.2.ENB

Wnioskodawca, X spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, działająca w Polsce jako dystrybutor produktów międzynarodowego koncernu, złożyła wniosek o interpretację indywidualną w dniu 22 listopada 2024 r. dotyczący skutków podatkowych planowanej akcji promocyjnej, w ramach której klienci mogą nabyć zagraniczną wycieczkę lub nagrodę rzeczową za 1 PLN, pod warunkiem zakupu określonych produktów. Organ podatkowy potwierdził, że w przypadku realizacji Promocji, która nie stanowi sprzedaży premiowej, wnioskodawca nie będzie zobowiązany do pobrania i odprowadzenia zryczałtowanego podatku dochodowego ani do przygotowania informacji PIT-8AR. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 24.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.865.2024.2.MS2

W dniu 12 listopada 2024 r. wpłynął wniosek Pani o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych odpłatnego zbycia działek letniskowych, które Pani nabyła w 2000 r. i 2007 r. oraz przekształcenia prawa użytkowania wieczystego w prawo własności. Pani pytania dotyczyły okresu 5-letniego, po którym odpłatne zbycie nieruchomości nie podlega opodatkowaniu, oraz wpływu przekształcenia na ten okres. Organ podatkowy potwierdził, że Pani stanowisko jest prawidłowe, wskazując, że przekształcenie nie stanowi nowego nabycia, a okres 5-letni liczony jest od daty nabycia działek, co oznacza, że sprzedaż przed 2026 r. nie będzie podlegać opodatkowaniu. Interpretacja jest pozytywna.

📅 24.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.895.2024.2.ST

W dniu 20 listopada 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych umorzenia kredytu hipotecznego oraz zwrotu nadpłaty przez bank. W dniu 16 sierpnia 2024 r. podpisała ugodę z bankiem, która przewidywała umorzenie zadłużenia w wysokości 98 137 zł 28 gr oraz zwrot 5 000 zł jako zadośćuczynienie za nadpłatę kredytu. Organ podatkowy potwierdził, że podatniczka spełnia warunki do skorzystania z ulgi podatkowej na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r. i nie jest zobowiązana do zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych od umorzonej kwoty kredytu oraz zwrotu nadpłaty. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatniczki.

📅 23.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.964.2024.2.MKA

W dniu 14 grudnia 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z planowanym powrotem do Polski po 12-letnim pobycie w Wielkiej Brytanii oraz założeniem jednoosobowej działalności gospodarczej. Podatnik chciał uzyskać potwierdzenie, czy przysługuje mu ulga na powrót na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz jakie formalności należy spełnić w tym zakresie. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska podatnika, stwierdzając, że spełnia on warunki do skorzystania z ulgi na powrót, która przysługuje mu w latach 2025-2028, w wysokości do 85 528 zł rocznie. Interpretacja jest pozytywna, uznając, że podatnik ma prawo do zwolnienia od podatku dochodowego w związku z przeniesieniem miejsca zamieszkania do Polski.

📅 23.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.771.2024.1.AS

W dniu 28 listopada 2024 r. Zainteresowani złożyli wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych zawarcia ugody z bankiem X S.A. W wyniku ugody, Zainteresowani otrzymali łączną kwotę 100.000 zł, co miało być zwrotem nienależnie uiszczonych rat kredytu. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Zainteresowanych, iż ta kwota nie stanowi przychodu do opodatkowania, jest prawidłowe. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że otrzymana kwota nie skutkuje obowiązkiem podatkowym w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych.

📅 23.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.918.2024.2.MJ

W dniu 26 listopada 2024 r. wpłynął wniosek Pani o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych wynajmu domu, który jest własnością Pani i jej męża. Pani stanowisko wskazywało, że wynajem ten ma charakter prywatny, a przychody z najmu nie przekroczą limitu 100 000 zł, co pozwala na opodatkowanie w formie ryczałtu 8,5%. Organ podatkowy potwierdził, że wynajem jest najmem prywatnym oraz że Pani może w 2025 roku kontynuować opodatkowanie w tej formie. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 23.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.844.2024.3.AWO

W dniu 13 listopada 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości zastosowania indywidualnej stawki amortyzacyjnej dla garażu, który nabył w 2021 r. i który wymagał remontu. Wnioskodawca, będący mikroprzedsiębiorcą, planował wprowadzenie garażu do ewidencji środków trwałych po jego wyremontowaniu. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe, wskazując, że garaż nie spełniał wymogów do uznania go za środek trwały w dniu nabycia, ponieważ nie był kompletny i zdatny do użytku. W związku z tym, podatnik nie może zastosować indywidualnej stawki amortyzacyjnej. Interpretacja jest negatywna.

📅 23.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.874.2024.2.MK

Wnioskodawczyni, przebywająca na stałe w Wielkiej Brytanii, złożyła wniosek o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych związanych z planowaną ugodą z bankiem dotyczącą zwrotu nadpłaconego kapitału z nieważnej umowy kredytowej. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko wnioskodawczyni jest nieprawidłowe, wskazując, że świadczenia uzyskane w ramach ugody mają charakter zwrotny i nie mogą być uznane za przychody podlegające opodatkowaniu w Polsce. W związku z tym, organ potwierdził, że wnioskodawczyni nie będzie zobowiązana do zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych w Polsce, ponieważ posiada rezydencję podatkową w Wielkiej Brytanii.

📅 23.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.894.2024.1.RS

W dniu 5 grudnia 2024 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych sprzedaży mieszkania przez spadkobierców po zmarłych rodzicach wnioskodawcy. Wnioskodawca pytał, czy sprzedaż mieszkania nie podlega opodatkowaniu na podstawie przepisów art. 10 ust. 5, 6 i 7 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz czy istnieje obowiązek złożenia deklaracji PIT-39 do dnia 30 kwietnia 2025 r. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko wnioskodawcy jest prawidłowe, wskazując, że sprzedaż lokalu mieszkalnego przez spadkobierców nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu, a zatem nie ma obowiązku składania deklaracji PIT-39. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 23.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDST2-1.4011.600.2024.2.MR

Wnioskodawca, będący osobą fizyczną z nieograniczonym obowiązkiem podatkowym w Polsce, prowadzi działalność gospodarczą w zakresie tworzenia oprogramowania na zlecenie. Wnioskodawca zwrócił się do organu podatkowego z pytaniem o możliwość zastosowania preferencyjnej stawki 5% w odniesieniu do dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box) za rok 2025 oraz lata kolejne. Organ potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z przeniesienia praw autorskich do oprogramowania mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 23.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.647.2024.2.MO

W dniu 27 listopada 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z odpłatnym zbyciem nieruchomości. W opisie stanu faktycznego wskazała, że w 2020 r. sprzedała działkę (nieruchomość 1) przed upływem 5 lat od darowizny, a w 2021 r. zakupiła mieszkanie (nieruchomość 2), które wykorzystywała na własne cele mieszkaniowe. W 2023 r. rozpoczęła najem okazjonalny tego mieszkania. Zadała pytanie, czy wynajem nieruchomości 2 wpłynie na możliwość skorzystania z ulgi mieszkaniowej. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska podatniczki, stwierdzając, że wynajem nie wpływa na prawo do ulgi, pod warunkiem, że mieszkanie zostało nabyte w celu realizacji własnych potrzeb mieszkaniowych.

📅 23.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.885.2024.1.RS

W dniu 1 grudnia 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który został uzupełniony pismami z 10 oraz 20 stycznia 2025 r. Wnioskodawczyni, będąca jedyną córką swojego ojca, opisała sytuację, w której ojciec, po rozwodzie, przekazał jej mieszkanie w drodze darowizny, ustanawiając na jego rzecz dożywotnią służebność. W związku z tym, że ojciec nie jest w stanie samodzielnie funkcjonować, wnioskodawczyni zabrała go do swojego domu, a mieszkanie pozostało puste. Wątpliwości podatnika dotyczyły obowiązku zapłaty podatku dochodowego od sprzedaży mieszkania przed upływem 5 lat od nabycia, w przypadku nabycia udziału w innym lokalu mieszkalnym od męża. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko wnioskodawczyni jest prawidłowe, wskazując, że przychód ze sprzedaży mieszkania nabytego w darowiźnie może być przeznaczony na własne cele mieszkaniowe, co pozwala na skorzystanie ze zwolnienia podatkowego. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko podatnika.

📅 23.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.570.2024.2.ŁS

W dniu 28 listopada 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości odliczenia wydatków w wysokości 4 968 zł poniesionych na zakup i montaż pompy ciepła powietrze-powietrze w ramach ulgi termomodernizacyjnej. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe, wskazując, że wydatki na zakup i montaż urządzenia grzewczo-chłodzącego nie są objęte katalogiem wydatków podlegających odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 23.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.751.2024.3.ST

W dniu 1 października 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z odpłatnym zbyciem udziału w spółdzielczym własnościowym prawie do lokalu mieszkalnego, nabytego w drodze spadku po zmarłej matce. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatniczki jest nieprawidłowe, wskazując, że odpłatne zbycie udziału w nieruchomości, nabytego w drodze spadku, podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, ponieważ miało miejsce przed upływem pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatniczki.

📅 23.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-1.4011.830.2024.2.MAP

Wnioskodawca, będący osobą fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą, zwrócił się do organu podatkowego z pytaniem o możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodu straty powstałej w wyniku oszustwa, w którym zagraniczny kontrahent wyłudził od niego środki pieniężne na podstawie faktury proformy. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska wnioskodawcy, uznając, że poniesiona strata może być zaliczona do kosztów uzyskania przychodu, ponieważ nie znajduje się w negatywnym katalogu kosztów oraz spełnia wymogi ustawowe. Interpretacja jest pozytywna, co oznacza, że organ potwierdził stanowisko wnioskodawcy.

📅 23.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.856.2024.1.TR

W dniu 8 listopada 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z umową kredytu mieszkaniowego zawartą w dniu xx stycznia 2006 r. Kredytobiorcy zakwestionowali ważność umowy kredytu i w dniu xx stycznia 2024 r. złożyli oświadczenie o potrąceniu kwot spłaconych oraz zażądali od Banku zapłaty różnicy. W wyniku ugody sądowej Bank uznał część kwoty jako „dodatkową”, co kredytobiorcy traktowali jako zwrot części świadczenia nienależnego. Podatnik zapytał, czy kwota zwrócona przez Bank w wykonaniu ugody jest przychodem oraz czy ciąży na nim obowiązek uiszczenia podatku. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko podatnika jest prawidłowe, stwierdzając, że kwota ta nie stanowi przychodu, a jej zapłata nie skutkuje obowiązkiem zapłaty podatku dochodowego.

📅 23.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.693.2024.2.AS

W dniu 24 października 2024 r. wpłynął wniosek Wnioskodawcy o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych zawarcia ugody z bankiem oraz wypłaty kwoty 12.000 zł. Wnioskodawca argumentował, że otrzymana kwota nie stanowi przychodu, a tym samym nie powstaje obowiązek zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe, stwierdzając, że wypłacona kwota mieści się w ramach zwrotu wcześniejszych świadczeń, co nie generuje przychodu w rozumieniu przepisów podatkowych. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 23.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.756.2024.2.JG

W dniu 23 listopada 2024 r. Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych umorzenia kredytu hipotecznego oraz zwrotu nadpłaconego kredytu. Wnioskodawca i jego żona zaciągnęli kredyt w walucie frank szwajcarski na cele mieszkaniowe, a w dniu 10 listopada 2023 r. złożyli pozew o stwierdzenie nieważności umowy kredytowej. Bank X zaproponował ugodę, w ramach której umorzył część kredytu oraz zwrócił nadpłatę. Wnioskodawca pytał, czy przysługuje mu prawo do zaniechania poboru podatku dochodowego od umorzonego zadłużenia oraz od kwoty zwrotu nadpłaconego kredytu. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Wnioskodawcy, uznając, że umorzenie zadłużenia oraz zwrot nadpłaty nie będą podlegały opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

📅 23.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.924.2024.1.MT

W dniu 28 listopada 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych przeniesienia 1/2 udziału we własności nieruchomości w zamian za zwolnienie z długu wynikającego z umowy kredytowej. Organ podatkowy stwierdził, że dokonana czynność prawna nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ nie występuje podstawa opodatkowania, a podatnik nie uzyskał dochodu w związku z realizacją tej czynności. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 23.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.596.2024.2.AK

Wnioskodawca, prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie tworzenia oprogramowania, zwrócił się o interpretację indywidualną w sprawie możliwości zastosowania preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) na podstawie art. 30ca ustawy o PIT. Organ podatkowy uznał, że stanowisko wnioskodawcy jest nieprawidłowe w zakresie wydatków na wyposażenie biura oraz wynajem biura, które nie mogą być uznane za koszty do obliczenia wskaźnika nexus, natomiast w pozostałej części interpretacja została uznana za prawidłową. W rezultacie, wnioskodawca może korzystać z preferencyjnej stawki 5% na dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, o ile spełni określone warunki.

📅 23.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDWT.4011.147.2024.3.AK

W dniu 12 listopada 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków związanych z lokalem mieszkalnym wykorzystywanym w działalności gospodarczej. Wnioskodawca planował ponieść wydatki na remont, wyposażenie oraz odsetki od kredytu zaciągniętego na zakup lokalu. Organ podatkowy uznał, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe w zakresie zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów nakładów na wykończenie mieszkania, natomiast w pozostałym zakresie uznał je za prawidłowe. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika w zakresie kosztów remontu, a pozytywnie w zakresie odsetek od kredytu oraz wydatków na wyposażenie.

📅 23.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.755.2024.3.AKU

W dniu 1 października 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z odpłatnym zbyciem udziału w spółdzielczym własnościowym prawie do lokalu mieszkalnego, nabytego w drodze spadku po zmarłej matce. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatniczki jest nieprawidłowe, wskazując, że odpłatne zbycie udziału w nieruchomości, nabytego w drodze spadku, podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, ponieważ miało miejsce przed upływem pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatniczki.

📅 23.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.779.2024.1.MK

W dniu 27 listopada 2024 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych związanych z umową kredytu hipotecznego, zawartą przez A. A i B. A z X S.A. Wnioskodawcy złożyli pozew o ustalenie nieważności umowy kredytu, co zakończyło się ugodą sądową z dnia 17 października 2024 r., w ramach której uzgodniono, że kredyt został spłacony, a bank zwolnił kredytobiorców z długu w wysokości 123.594,38 zł. Wnioskodawcy spłacili dotychczas 135.000 zł, co skutkowało nadpłatą. W ramach ugody bank zobowiązał się do wypłaty dodatkowej kwoty, co rodziło wątpliwości co do opodatkowania tej kwoty. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko wnioskodawcy jest prawidłowe, uznając, że przyznana kwota nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a tym samym nie podlega opodatkowaniu.

📅 23.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.911.2024.2.MS2

W dniu 28 listopada 2024 r. D. spółka z ograniczoną odpowiedzialnością oraz jej wspólnicy złożyli wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych planowanego połączenia przez przejęcie Spółki Przejmowanej. W wyniku połączenia, które odbędzie się na zasadach określonych w Kodeksie spółek handlowych, nie będą towarzyszyć dopłaty gotówkowe ani podwyższenie kapitału zakładowego. Organ podatkowy potwierdził, że po stronie wspólników Spółki Przejmującej nie powstanie przychód podatkowy w związku z planowanym połączeniem, co oznacza, że operacja ta będzie neutralna podatkowo. Interpretacja została wydana w zakresie pytania nr 3 dotyczącego podatku dochodowego od osób fizycznych, a w zakresie pytań nr 1 i 2 dotyczących podatku dochodowego od osób prawnych, wniosek zostanie rozpatrzony odrębnie. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że nie wystąpi przychód podlegający opodatkowaniu.

📅 23.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.898.2024.1.PT

Wnioskodawca, Pan A.A., wraz z siostrą, jest właścicielem nieruchomości gruntowych, które zamierza sprzedać po upływie pięciu lat od ich nabycia w drodze darowizny. W związku z tym, zwrócił się do organu podatkowego z pytaniem, czy przychód ze sprzedaży tych działek nie będzie podlegał opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe, wskazując, że sprzedaż działek po upływie pięciu lat od nabycia nie będzie skutkować powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy.

📅 23.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.919.2024.2.JK

Wnioskodawczyni, będąca jedynym właścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego od roku 2022, złożyła wniosek o interpretację indywidualną w dniu 28 listopada 2024 r., uzupełniony 21 stycznia 2025 r. Wnioskodawczyni przeprowadziła remont budynku w 2024 r., który obejmował prace związane z termomodernizacją, w tym użycie farby o właściwościach termoizolacyjnych. Wnioskodawczyni pytała, czy może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej i odliczyć wydatki poniesione na remont w rozliczeniu rocznym za rok 2024. Organ podatkowy potwierdził, że wnioskodawczyni ma prawo do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej do wysokości 53.000 zł, uznając, że poniesione wydatki spełniają warunki określone w przepisach. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawczyni.

📅 23.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.932.2024.2.MKA

W dniu 27 listopada 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych dochodów z renty wypłacanej z Francji za okres od marca 2017 r. do października 2021 r. oraz poprawności złożonej korekty zeznania PIT-36 za 2021 r. Wnioskodawca, posiadający orzeczenie o znacznym stopniu niepełnosprawności, argumentował, że dochody te powinny być zwolnione od podatku na podstawie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe, wskazując, że renta z Francji podlega opodatkowaniu w Polsce, a podatnik powinien uwzględnić te dochody w zeznaniu PIT-36. Interpretacja jest negatywna, ponieważ organ zaprzecza stanowisku wnioskodawcy.

📅 23.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.846.2024.2.KP

W dniu 4 listopada 2024 r. wpłynął wniosek Pani o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z przeniesieniem miejsca zamieszkania z Wielkiej Brytanii do Polski. Pani stanowisko zakładało, że powinna być objęta podatkiem „0” dla osób powracających z zagranicy w latach 2022-2026. Organ podatkowy uznał jednak, że Pani stanowisko jest nieprawidłowe, wskazując na błędne określenie lat, za które ulga ta przysługuje. Mimo że spełnia Pani warunki do skorzystania z ulgi na powrót, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie, ponieważ wskazała Pani niewłaściwy okres korzystania z ulgi.

📅 23.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.794.2024.3.AD

W dniu 24 października 2024 r. wpłynął wniosek Pani o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z odpłatnym zbyciem udziałów w działce nr 1, nabytych w drodze darowizny w 1997 r. Pani stanowisko, że sprzedaż udziałów w wysokości 23/32 nastąpiła po upływie pięciu lat od nabycia, zostało uznane przez organ za prawidłowe. W związku z tym, Pani nie jest zobowiązana do uiszczenia podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu zbycia tych udziałów. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 23.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.707.2023.10.AC

Wnioskodawca, spółka komandytowa A. Spółka Komandytowa, złożył wniosek o interpretację indywidualną w dniu 28 lipca 2023 r., w celu ustalenia skutków podatkowych wypłaty zaliczki na poczet przyszłego zysku na rzecz komplementariusza, Pana B.B. W szczególności, Wnioskodawca pytał, czy w momencie wypłaty zaliczki jest zobowiązany do pobrania zryczałtowanego podatku dochodowego od osób fizycznych. Organ podatkowy, po uwzględnieniu wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie z dnia 31 stycznia 2024 r., stwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe, co oznacza, że spółka nie ma obowiązku pobrania zryczałtowanego podatku dochodowego od wypłaty zaliczki na poczet zysku przed złożeniem deklaracji CIT-8. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

📅 23.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.880.2024.2.MJ

W dniu 28 listopada 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z naliczeniem kary umownej w wysokości 36 148,69 zł za nieodebranie drewna na podstawie umowy z Nadleśnictwem. W wyniku analizy stanu faktycznego, organ podatkowy uznał, że zapłacona kara umowna może stanowić koszty uzyskania przychodów w roku 2024, ponieważ jej poniesienie miało na celu zachowanie lub zabezpieczenie źródła przychodów podatnika. Organ potwierdził prawidłowość stanowiska podatnika, uznając, że kara umowna nie jest wyłączona z kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 23 ust. 1 pkt 19 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

📅 23.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.650.2024.1.JŚ

Wnioskodawca, będący spółką z ograniczoną odpowiedzialnością, zwrócił się do organu podatkowego z pytaniami dotyczącymi skutków podatkowych związanych z korektą deklaracji PIT-11 oraz PIT-4R w kontekście przeprowadzonej kontroli przez ZUS, która wykazała, że niektórzy zleceniobiorcy Wnioskodawcy w rzeczywistości wykonywali pracę w ramach stosunku pracy. Organ potwierdził, że Wnioskodawca ma obowiązek skorygować informacje PIT-11 oraz PIT-4R, uwzględniając wynagrodzenia, które powinny być zakwalifikowane jako przychody ze stosunku pracy. W zakresie odpowiedzialności podatkowej organ stwierdził, że odpowiedzialność za ewentualne zaniżenie zobowiązania podatkowego ponosi wyłącznie Wnioskodawca jako płatnik, co zostało uznane za prawidłowe. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 23.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.907.2024.1.JM

Wnioskodawca, w dniu 25 listopada 2024 r., złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej obowiązków płatnika w kontekście dofinansowania legitymacji imiennych B. dla pracowników dojeżdżających do pracy pociągiem. Wnioskodawca argumentował, że wartość świadczenia z tytułu legitymacji może korzystać ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 84 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Organ podatkowy uznał jednak stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe, stwierdzając, że Wnioskodawca jako płatnik ma obowiązek naliczenia, pobrania i odprowadzenia podatku od wartości zakupionej legitymacji, ponieważ nie jest przewoźnikiem wykonującym publiczny transport zbiorowy, a wartość świadczenia stanowi przychód ze stosunku pracy. Interpretacja jest negatywna dla wnioskodawcy.

📅 23.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.992.2024.1.DJ

W dniu 23 grudnia 2024 r. wpłynął wniosek z dnia 17 grudnia 2024 r. od Urzędu Gminy (...) dotyczący oceny skutków podatkowych wypłacanych wynagrodzeń z tytułu umów zlecenia i o dzieło. Wnioskodawca zapytał, czy płatnikiem podatku dochodowego od tych wynagrodzeń jest Gmina, czy Urząd Gminy, oraz kto powinien przekazać roczną deklarację PIT-4 oraz sporządzić PIT-11 dla zleceniobiorców. Organ podatkowy potwierdził, że płatnikiem podatku dochodowego jest Gmina, a nie Urząd Gminy, co oznacza, że to Gmina jest zobowiązana do sporządzania deklaracji PIT-4R oraz PIT-11. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 23.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.876.2024.2.KR

W dniu 12 listopada 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych zawarcia ugody w sprawie kredytu hipotecznego. W wyniku ugody, która miała miejsce 7 października 2024 r., bank zobowiązał się do zwrotu nadpłaty w wysokości (...) zł (...) gr oraz dodatkowej kwoty w wysokości (...) zł (...) gr. Podatniczka miała wątpliwości, czy otrzymana kwota dodatkowa stanowi przychód w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko podatniczki jest prawidłowe, wskazując, że kwota ta nie stanowi przychodu, a jedynie zwrot nadpłaconych rat kredytowych, co oznacza, że nie podlega opodatkowaniu. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 23.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-1.4011.1.2025.2.KKO

W dniu 2 stycznia 2025 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków na studia oraz koszty akademika, poniesionych przed rozpoczęciem działalności gospodarczej. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, wskazując, że wydatki te nie spełniają przesłanek określonych w art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż zostały poniesione przed rozpoczęciem działalności i nie były związane z osiąganiem przychodów. W konsekwencji organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 23.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.615.2024.1.JB

W dniu 25 listopada 2024 r. Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży wyodrębnionego lokalu mieszkalnego, który nabył 22 marca 2018 r. i wykorzystywał do działalności gospodarczej. W dniu 1 sierpnia 2024 r. Wnioskodawca dokonał podziału lokalu na dwa odrębne lokale mieszkalne, a sprzedaż jednego z nich nie będzie odbywała się w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż wyodrębnionego lokalu nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ pięcioletni okres od nabycia lokalu już upłynął. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy.

📅 23.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.614.2024.2.MW

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z preferencyjnym opodatkowaniem dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box). Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest częściowo prawidłowe. W zakresie wydatków związanych z marketingiem oraz zatrudnieniem pracowników organ uznał je za nieprawidłowe w kontekście obliczenia wskaźnika nexus, natomiast w pozostałym zakresie potwierdził prawidłowość stanowiska Wnioskodawcy. W konsekwencji, Wnioskodawca może stosować preferencyjną stawkę podatku dochodowego w wysokości 5% do dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

📅 23.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDST2-1.4011.590.2024.2.JPO

W dniu 12 listopada 2024 r. wpłynął wniosek Wnioskodawcy o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej w kontekście działalności badawczo-rozwojowej. Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, w ramach której tworzy, rozwija i ulepsza oprogramowanie, co spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 5a pkt 38 ustawy o PIT. Organ podatkowy potwierdził, że działalność Wnioskodawcy kwalifikuje się do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% na zasadach określonych w art. 30ca ustawy o PIT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Wnioskodawcy.

📅 22.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.869.2024.2.KP

W dniu 14 listopada 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych ugody dotyczącej kredytu frankowego, w której otrzymała dwa zwroty od banku. Wnioskodawczyni twierdziła, że otrzymane kwoty korzystają ze zwolnienia z opodatkowania na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r. Organ podatkowy uznał stanowisko podatniczki za nieprawidłowe, wskazując, że otrzymana kwota nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ponieważ mieści się w kwocie wpłacanej przez nią podczas spłaty kredytu hipotecznego, co nie powoduje przysporzenia majątkowego. W związku z tym organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatniczki.

📅 22.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-1.4011.814.2024.1.AP

Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą od 23 września 2024 r., świadcząc usługi związane z zakwaterowaniem. W dniu 13 listopada 2024 r. złożył wniosek o interpretację indywidualną, pytając, czy zapłacone odsetki od kredytu hipotecznego mogą stanowić koszt uzyskania przychodów. Organ podatkowy potwierdził, że odsetki od kredytu hipotecznego, zaciągniętego na zakup lokalu mieszkalnego wykorzystywanego w działalności, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, uznając stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 22.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.884.2024.2.AK

W dniu 15 listopada 2024 r. wpłynął wniosek Pani o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych ugody z bankiem w sprawie kredytu hipotecznego. Pani stanowisko zakładało, że zwrot kwoty przez bank podlega zaniechaniu poboru podatku dochodowego, ponieważ kredyt został zaciągnięty na cele mieszkaniowe. Organ podatkowy uznał jednak, że stanowisko Pani jest nieprawidłowe, wskazując, że wypłata kwoty przez bank nie spowoduje powstania przychodu w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych, a tym samym nie będzie miało zastosowania rozporządzenie Ministra Finansów w tej kwestii. W związku z tym organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 22.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.826.2024.2.KP

W dniu 21 listopada 2024 r. wpłynął wniosek A S.A. o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych długoterminowego programu motywacyjnego dla kluczowej kadry Spółki. Zainteresowani pytali, czy Program spełnia definicję programu motywacyjnego, kiedy powstaje przychód dla uczestników oraz jakie obowiązki płatnika ciążą na Spółce. Organ potwierdził, że Program spełnia definicję programu motywacyjnego, a przychód dla uczestników powstaje dopiero w momencie odpłatnego zbycia akcji, co oznacza, że na Spółce nie będą ciążyły obowiązki płatnika. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 22.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.863.2024.4.AKU

W dniu 6 listopada 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości odliczenia darowizny gotówkowej przekazanej w 2023 r. na rzecz Gminy Wyznaniowej. Wnioskodawca argumentował, że darowizna została dokonana zgodnie z art. 55 ust. 7 ustawy o stosunku państwa do Kościoła Katolickiego, a także posiadał sprawozdanie potwierdzające jej przeznaczenie na cele charytatywno-opiekuńcze. Organ podatkowy uznał jednak stanowisko podatnika za nieprawidłowe, wskazując, że Gmina Wyznaniowa nie posiada ustawy regulującej stosunek Państwa do tego Kościoła, co uniemożliwia odliczenie darowizny. Dodatkowo, brak dowodu wpłaty na rachunek bankowy obdarowanego stanowił kolejną przesłankę do odmowy odliczenia. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 22.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.899.2024.1.PS

W dniu 5 grudnia 2024 r. wpłynął wniosek podatnika z dnia 28 listopada 2024 r. dotyczący oceny skutków podatkowych zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych. Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą od 1 czerwca 2006 r., opodatkowując swoje dochody podatkiem liniowym oraz korzystając z ulgi IP Box na dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej. W latach 2022-2023 osiągnął znaczące dochody z działalności związanej z oprogramowaniem, ale również poniósł straty w innych obszarach działalności. Zwrócił się z pytaniem, czy może rozliczyć straty z lat 2022-2023 w kolejnych pięciu latach podatkowych. Organ podatkowy potwierdził, że podatnik ma prawo do rozliczenia straty w najbliższych pięciu latach podatkowych, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

📅 22.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.642.2024.2.PSZ

W dniu 25 listopada 2024 r. wpłynął wniosek Pani o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości gruntowej, nabytej przez Panią i jej męża w 2015 r. oraz przekazanej Pani w 2021 r. w drodze darowizny. Pani stanowisko zakładało, że sprzedaż nieruchomości nie będzie podlegała opodatkowaniu, ponieważ okres pięciu lat liczony jest od daty nabycia nieruchomości do majątku wspólnego małżonków. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Pani, stwierdzając, że sprzedaż nieruchomości nie będzie stanowiła źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu, ponieważ nastąpi po upływie pięciu lat od daty nabycia. Interpretacja jest pozytywna.

📅 22.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.761.2024.3.SR

W dniu 4 października 2024 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości skorzystania ze zwolnienia przedmiotowego w podatku dochodowym od osób fizycznych. Podatnik, który od 1998 r. mieszkał w Belgii, przeniósł się na stałe do Polski 16 stycznia 2024 r., a jego celem było odnowienie więzi rodzinnych. Wnioskował o ulgę dla osób powracających z zagranicy, jednak organ podatkowy stwierdził, że jego stanowisko jest nieprawidłowe, ponieważ nie spełniał warunku braku miejsca zamieszkania w Polsce przez trzy lata kalendarzowe przed przeniesieniem. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 22.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.845.2024.1.AG

Wnioskodawca, będący komplementariuszem spółki komandytowej, złożył wniosek o interpretację indywidualną, w którym pytał, czy ma prawo do pomniejszenia przychodu z tytułu wynagrodzenia za prowadzenie spraw spółki o zapłacone składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko wnioskodawcy jest nieprawidłowe, wskazując, że składki na ubezpieczenia zdrowotne nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, a składki społeczne nie są związane z konkretnym źródłem przychodów. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 22.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.877.2024.1.JM

W dniu 13 listopada 2024 r. wpłynął wniosek Spółki A. o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej obowiązków płatnika w kontekście umowy zlecenia zawartej z filipińskim zleceniobiorcą, który posiadał ośrodek życiowy w Zjednoczonych Emiratach Arabskich (ZEA). Spółka argumentowała, że nie miała obowiązku poboru podatku u źródła, powołując się na certyfikat rezydencji podatkowej z ZEA oraz umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Spółki jest nieprawidłowe, wskazując, że certyfikat rezydencji nie może być użyty do ustalenia rezydencji podatkowej w ramach umowy międzynarodowej, co obligowało Spółkę do poboru podatku u źródła w wysokości 20% od wynagrodzenia z tytułu umowy zlecenia. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 22.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.566.2024.2.MJ

W dniu 29 października 2024 r. wpłynął wniosek Wnioskodawczyni o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z planowaną sprzedażą nieruchomości, którą odziedziczyła 8 lat temu po zmarłej matce. Wnioskodawczyni miała wątpliwości, czy jest zobowiązana do zapłaty 19% podatku dochodowego od osób fizycznych w związku z tą sprzedażą oraz czy termin zwalniający od podatku biegnie na nowo po rozwiązaniu umowy dożywocia. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Wnioskodawczyni jest nieprawidłowe, wskazując, że rozwiązanie umowy dożywocia i ponowne przeniesienie własności nieruchomości na Wnioskodawczynię stanowi nabycie w rozumieniu przepisów podatkowych, co oznacza, że pięcioletni termin do zwolnienia od podatku zaczyna biec od końca roku, w którym nastąpiło to nabycie, a więc po 31 grudnia 2023 r. W związku z tym, sprzedaż nieruchomości przed upływem pięcioletniego okresu będzie skutkować obowiązkiem zapłaty podatku dochodowego w wysokości 19%.

📅 22.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.797.2024.2.ST

W dniu 17 października 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych umowy kredytu hipotecznego, który został zaciągnięty na zakup lokalu mieszkalnego. Kredytobiorcy, będący małżonkami, zaciągnęli kredyt w wysokości 206 700 CHF, a po rozwodzie jeden z nich zaciągnął nowy kredyt hipoteczny. W związku z planowaną ugodą z bankiem, która ma na celu umorzenie kredytu, podatniczka pytała o możliwość zaniechania poboru podatku dochodowego. Organ podatkowy potwierdził, że podatniczka spełnia warunki do skorzystania z ulgi podatkowej, a umorzenie kredytu nie będzie skutkować obowiązkiem zapłaty podatku dochodowego. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatniczki.

📅 22.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.750.2024.2.MN

W dniu 17 listopada 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych umorzenia kredytu hipotecznego, do którego przystąpiła jako współkredytobiorca. Wnioskodawczyni argumentowała, że nie powstanie u niej przychód, ponieważ kredyt zaciągnął jej mąż, a ona jedynie przystąpiła do długu. Organ podatkowy uznał stanowisko podatniczki za nieprawidłowe, wskazując, że umorzenie zadłużenia skutkuje powstaniem przychodu, od którego należy uiścić podatek dochodowy od osób fizycznych. W związku z tym organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatniczki.

📅 22.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.898.2024.2.DP

W dniu 1 grudnia 2024 r. wpłynął wniosek Pani o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z odpłatnym zbyciem nieruchomości. Pani nabyła nieruchomość w 2017 r. wspólnie z mężem, a w 2020 r. mąż darował swój udział synowi. Nieruchomość została sprzedana 15 kwietnia 2021 r. Pani nie mieszkała w niej, a pytanie dotyczyło możliwości skorzystania ze zwolnienia podatkowego na spłatę kredytu zaciągniętego na zakup nieruchomości. Organ podatkowy uznał, że Pani stanowisko jest nieprawidłowe, ponieważ wydatki na spłatę kredytu nie spełniają warunków do zwolnienia z podatku, gdyż nie były poniesione na własne cele mieszkaniowe. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 22.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.855.2024.2.PS

W dniu 21 listopada 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z działalnością badawczo-rozwojową, w szczególności w zakresie ulgi badawczo-rozwojowej. Podatnik, jako wspólnik spółki z o.o., prowadził działalność polegającą na projektowaniu i produkcji prototypów, co miało charakter twórczy i systematyczny, a jego celem było zwiększenie zasobów wiedzy oraz tworzenie nowych zastosowań. Organ podatkowy potwierdził, że działalność podatnika spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a ponoszone przez niego koszty związane z wynagrodzeniami pracowników oraz materiałami mogą być uznane za koszty kwalifikowane w ramach ulgi B+R. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że ma on prawo do skorzystania z ulgi badawczo-rozwojowej.

📅 22.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.855.2024.2.AK

W dniu 4 listopada 2024 r. wpłynął wniosek Pani A o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z umową kredytu mieszkaniowego, który został uzupełniony pismem z 17 stycznia 2025 r. Kredytobiorca zaciągnął kredyt denominowany we frankach szwajcarskich, który został przedterminowo spłacony, a następnie zawarł ugodę z bankiem w celu zakończenia sporu dotyczącego umowy. Wnioskodawca miał wątpliwości co do tego, czy otrzymane kwoty w wyniku ugody stanowią przychód w rozumieniu ustawy o PIT oraz czy podlegają opodatkowaniu. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko wnioskodawcy jest prawidłowe, stwierdzając, że zwrot nienależnego świadczenia nie stanowi przychodu, a tym samym nie powstaje obowiązek zapłaty podatku dochodowego. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 22.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.706.2024.1.NM

W dniu 26 listopada 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej w Polsce, podczas rocznego pobytu w Australii. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika w zakresie obowiązku podatkowego w Polsce jest prawidłowe, natomiast w kwestii braku powstania zagranicznego zakładu w Australii jest nieprawidłowe. W związku z tym, dochody uzyskane przez podatnika z działalności gospodarczej prowadzonej w Australii będą podlegały opodatkowaniu w Polsce oraz w Australii, z zastosowaniem metody unikania podwójnego opodatkowania. Organ pozytywnie rozstrzygnął część dotyczącą obowiązku podatkowego w Polsce, a negatywnie w zakresie zagranicznego zakładu.

📅 22.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.748.2024.1.KKA

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z preferencyjnym opodatkowaniem dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w kontekście podatku dochodowego od osób fizycznych. Wnioskodawca wskazał, że jego działalność polega na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, które jest chronione prawem autorskim. Organ podatkowy potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja uznaje stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe, co oznacza pozytywne rozstrzyganie jego zapytania.

📅 22.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.895.2024.1.JK3

W dniu 11 listopada 2024 r. Gmina złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z użyczeniem i przekazaniem na własność zbiorników na deszczówkę mieszkańcom w ramach akcji ekologiczno-promocyjnej. Organ podatkowy uznał, że przekazanie zbiorników nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, w związku z czym Gmina nie ma obowiązku sporządzania informacji o wysokości przychodów dla mieszkańców. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Gminy.

📅 22.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.863.2024.2.AWO

W dniu 24 listopada 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej w związku z poniesionymi wydatkami na termomodernizację budynku mieszkalnego. W ramach prac wykonano m.in. skucie posadzki, demontaż i utylizację styropianu oraz folii izolacyjnej, zakup nowego styropianu, ułożenie nowej izolacji oraz montaż systemu ogrzewania podłogowego. Organ podatkowy uznał, że wydatki te kwalifikują się do ulgi termomodernizacyjnej, a stanowisko podatnika w tej sprawie zostało potwierdzone jako prawidłowe. Interpretacja jest pozytywna, co oznacza, że podatnik może skorzystać z ulgi na podstawie poniesionych wydatków.

📅 22.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.794.2024.2.DA

W dniu 16 października 2024 r. wpłynął wniosek Wnioskodawcy o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych umorzenia wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego. Wnioskodawca argumentował, że spełnia przesłanki do skorzystania ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych w związku z umorzeniem kredytu, który został zaciągnięty na cele mieszkaniowe. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest nieprawidłowe, wskazując, że umorzenie wierzytelności stanowi przychód, który podlega opodatkowaniu, a zaniechanie poboru podatku nie ma zastosowania do części umorzonego długu związanej z lokalami użytkowymi. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy.

📅 22.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.185.2024.4.MM; 0113-KDIPT2- 3.4011.668.2024.5.KKA

Wnioskodawca, będący polskim rezydentem podatkowym prowadzącym jednoosobową działalność gospodarczą, zwrócił się do organu podatkowego z pytaniem o skutki podatkowe otrzymania środków pieniężnych od darczyńcy, który planuje wspierać go w jego twórczości. Wnioskodawca wskazał, że wpłaty te będą stanowiły darowiznę w rozumieniu Kodeksu cywilnego i pytał, czy będą podlegały opodatkowaniu na podstawie ustawy o podatku od spadków i darowizn oraz czy będą traktowane jako nieodpłatne świadczenie w kontekście podatku dochodowego od osób fizycznych. Organ potwierdził, że wpłaty te stanowią darowiznę, która podlega opodatkowaniu na podstawie ustawy o podatku od spadków i darowizn, a jednocześnie nie będą opodatkowane podatkiem dochodowym od osób fizycznych, co oznacza, że stanowisko wnioskodawcy zostało pozytywnie rozstrzygnięte.

📅 22.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDST2-1.4011.621.2024.1.MR

W dniu 27 listopada 2024 r. wpłynął wniosek Pani o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych wynajmu mieszkania, które jest jej własnością. Pani, jako osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej, planuje wynajmować mieszkanie w formie najmu krótkoterminowego, co ma na celu pokrycie kosztów jego utrzymania. W związku z tym, Pani zapytała, czy może rozliczać wynajem jako osoba fizyczna w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Organ podatkowy potwierdził, że Pani stanowisko jest prawidłowe, stwierdzając, że wynajem nie wypełnia definicji pozarolniczej działalności gospodarczej, a przychody z wynajmu należy zaliczyć do źródła przychodów określonego w art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co pozwala na opodatkowanie ich w formie ryczałtu. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 22.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.535.2024.2.KC

W dniu 14 listopada 2024 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych ekwiwalentu pieniężnego na pokrycie kosztów zakupu reprezentacyjnego ubioru służbowego dla Kierownika i Zastępcy Kierownika Urzędu Stanu Cywilnego. Wnioskodawca zapytał, czy ten ekwiwalent korzysta ze zwolnienia przedmiotowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 10 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz czy na Urzędzie Miejskim ciążą obowiązki płatnika. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko wnioskodawcy jest prawidłowe, stwierdzając, że ekwiwalent pieniężny za ubiór reprezentacyjny nie korzysta ze zwolnienia i stanowi przychód opodatkowany podatkiem dochodowym od osób fizycznych, co obliguje Urząd Miejski do pełnienia obowiązków płatnika.

📅 22.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.886.2024.2.JK

W dniu 19 listopada 2024 r. Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości ujęcia w uldze rehabilitacyjnej wydatków na klimatyzację, które poniósł w związku z posiadanym orzeczeniem o umiarkowanym stopniu niepełnosprawności. Wnioskodawca argumentował, że wysoka temperatura w jego mieszkaniu negatywnie wpływa na jego zdrowie i codzienne funkcjonowanie, a zakup klimatyzacji ma na celu przystosowanie mieszkania do jego potrzeb wynikających z niepełnosprawności. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe, stwierdzając, że wydatki na klimatyzację mogą być uznane za wydatki na adaptację i wyposażenie mieszkania, co uprawnia do skorzystania z ulgi rehabilitacyjnej. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca prawo do odliczenia wydatków.

📅 22.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.770.2024.1.AG

W dniu 30 października 2024 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych w podatku dochodowym od osób fizycznych. Podatnik, jako osoba fizyczna, nie prowadził działalności gospodarczej w 2024 r. i uzyskał dochody z pracy, dywidendy oraz zysku z spółki komandytowej. Organ potwierdził, że stanowisko podatnika w sprawie obowiązku złożenia jednego TPR-P za cały rok 2024 oraz konieczności sporządzenia dwóch dokumentacji cen transferowych dla dwóch okresów jest prawidłowe. Ponadto, w przypadku wykazania straty podatkowej przez spółkę, lokalna dokumentacja cen transferowych może nie zawierać analizy porównawczej lub analizy zgodności. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

📅 22.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.713.2024.1.KKA

W dniu 27 listopada 2024 r. wpłynął wniosek od X spółki z ograniczoną odpowiedzialnością dotyczący skutków podatkowych wypłacanych pracownikom oraz praktykantom nagród w ramach Programu Rekomendacji Pracowników. Wnioskodawca zapytał, czy powinien zaprzestać pobierania zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych z tytułu tych świadczeń, traktując je jako przychód z innego źródła. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Wnioskodawcy, uznając, że nagrody te stanowią przychód z innego źródła, co zwalnia Spółkę z obowiązku pobierania zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

📅 22.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDST2-1.4011.606.2024.2.AW

Wnioskodawca, będący osobą fizyczną z nieograniczonym obowiązkiem podatkowym w Polsce, prowadzi działalność gospodarczą w zakresie tworzenia oprogramowania na zlecenie. W dniu 19 listopada 2024 r. złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, w którym zapytał o skutki podatkowe związane z kwalifikowanym dochodem z praw własności intelektualnej (IP Box) oraz możliwość zastosowania preferencyjnej stawki 5% w odniesieniu do dochodów z tytułu sprzedaży praw autorskich do oprogramowania. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Wnioskodawcy, uznając, że jego działalność spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 22.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.607.2024.1.MW

W dniu 21 listopada 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z planowaną sprzedażą działki oraz możliwością zaliczenia dochodu z tej sprzedaży na poczet wydatków poniesionych na zakup mieszkania w grudniu 2023 r. Wnioskodawca argumentował, że dochód ze sprzedaży działki spełnia warunki ulgi mieszkaniowej, co pozwoliłoby na skorygowanie deklaracji PIT-39. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe, wskazując, że dochód ze sprzedaży działki nie może być zaliczony na poczet wydatków na zakup mieszkania, ponieważ wydatki na mieszkanie zostały poniesione przed uzyskaniem przychodu ze sprzedaży działki. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 21.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.925.2024.1.ACZ

W dniu 29 listopada 2024 r. wpłynął wniosek Pani o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości gruntowej, nabytej w czasie trwania wspólności majątkowej małżeńskiej w 2010 r. Po rozwodzie w 2016 r. oraz podziale majątku w 2020 r. Pani nabyła nieruchomość na wyłączną własność. Pytanie dotyczyło terminu pięcioletniego, od którego należy liczyć obowiązek podatkowy przy sprzedaży nieruchomości. Organ potwierdził, że sprzedaż nieruchomości nie będzie podlegała opodatkowaniu, ponieważ pięcioletni okres upłynął z dniem 31 grudnia 2015 r. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że sprzedaż nieruchomości nie będzie źródłem przychodu podlegającego opodatkowaniu.

📅 21.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.542.2024.1.MM

W dniu 21 listopada 2024 r. A sp. z o.o. złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie możliwości stosowania podwyższonych kosztów uzyskania przychodu w wysokości 50% do honorarium autorskiego wypłacanego Pracownikom z tytułu przeniesienia praw autorskich do utworów stworzonych w ramach działalności twórczej w zakresie programów komputerowych. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe, uznając, że czynności wykonywane przez Pracowników zmierzające do powstania programów komputerowych mieszczą się w katalogu działalności twórczej określonej w art. 22 ust. 9b ustawy o PIT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, co pozwala na zastosowanie podwyższonych kosztów uzyskania przychodu do honorarium autorskiego.

📅 21.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.860.2024.2.AC

Wnioskodawca, prowadzący działalność gospodarczą w zakresie prac programistycznych od 1 lipca 2019 roku, zwrócił się do organu podatkowego z pytaniami dotyczącymi skutków podatkowych związanych z jego działalnością badawczo-rozwojową oraz możliwością skorzystania z preferencyjnego opodatkowania w ramach IP Box. Organ potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytania Wnioskodawcy, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

📅 21.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDST2-1.4011.647.2024.1.AW

W dniu 6 grudnia 2024 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych najmu krótkoterminowego mieszkania. Podatnik, będący osobą fizyczną, wskazał, że wynajmuje mieszkanie w ramach najmu okazjonalnego i planuje przeznaczyć je na najem krótkoterminowy, traktując go jako przychód z najmu prywatnego, opodatkowany ryczałtem w wysokości 8,5%. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za prawidłowe w zakresie uznania przychodów z najmu krótkoterminowego za przychody z najmu prywatnego, jednakże nieprawidłowe w zakresie zastosowania stawki ryczałtu, wskazując na konieczność stosowania stawki 12,5% dla przychodów przekraczających 100 000 zł. Interpretacja jest częściowo pozytywna, ponieważ potwierdza część stanowiska podatnika, ale również wskazuje na jego błędne rozumienie stawki ryczałtu.

📅 21.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.757.2024.4.AK

W dniu 30 września 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych umorzenia wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest prawidłowe w zakresie przychodu uzyskanego z umorzenia wierzytelności odpowiadającej kredytowi hipotecznemu na cele mieszkaniowe, natomiast w pozostałym zakresie jest nieprawidłowe. W szczególności, umorzenie części kredytu konsolidacyjnego, które nie dotyczyło wydatków na cele mieszkaniowe, podlega opodatkowaniu. Organ potwierdził, że zaniechanie poboru podatku dochodowego dotyczy tylko umorzonej kwoty związanej z kredytem hipotecznym na cele mieszkaniowe, a nie innych wydatków. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął część zapytania podatnika, a w pozostałym zakresie zaprzeczył jego stanowisku.

📅 21.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDST2-1.4011.573.2024.2.AP

Wnioskodawca, osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie prac programistycznych, zwrócił się o interpretację indywidualną w sprawie możliwości skorzystania z preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box) w wysokości 5% w latach 2022-2024. Organ podatkowy potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane preferencyjną stawką. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 21.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.897.2024.2.BM

W dniu 21 listopada 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z wypłatą przez Bank kwoty dodatkowej oraz zwrotem części kwoty uiszczonej tytułem spłaty kredytu. Organ podatkowy uznał, że stanowisko podatniczki jest nieprawidłowe w zakresie braku obowiązku zapłaty podatku od wypłaconej kwoty dodatkowej, natomiast prawidłowe w pozostałym zakresie. W związku z tym, wypłacona przez Bank kwota dodatkowa w wysokości 43.115,06 zł będzie stanowiła przychód podatkowy, podlegający opodatkowaniu, a zwrot kwoty 45.444,94 zł nie będzie skutkował powstaniem przychodu.

📅 21.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.622.2024.2.JN

Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą od 1 lutego 2019 r., zarejestrowaną w CEIDG, zajmującą się oprogramowaniem. W 2024 r. rozlicza się z zastosowaniem podatku liniowego. Wnioskodawca współpracuje z Spółką na podstawie umowy o świadczenie usług, przenosząc na nią autorskie prawa majątkowe do tworzonych programów komputerowych. Wnioskodawca uzyskuje wynagrodzenie za przeniesienie tych praw oraz za świadczone usługi. Zwrócił się do organu o potwierdzenie, że jego działalność kwalifikuje się do ulgi IP Box, co organ potwierdził, uznając, że dochody z przeniesienia praw autorskich stanowią kwalifikowane dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, a tym samym mogą być opodatkowane stawką 5%.

📅 21.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.995.2024.1.KF

W dniu 27 grudnia 2024 r. wpłynął wniosek podatnika dotyczący skutków podatkowych związanych z wypłatą diet oraz zwrotem kosztów podróży dla zleceniobiorców, którzy będą świadczyć usługi opieki nad osobami starszymi w Niemczech. Organ podatkowy potwierdził, że podatnik prawidłowo ocenił, iż diety oraz zwroty kosztów podróży do wysokości określonej w przepisach są wolne od podatku dochodowego od osób fizycznych, co oznacza, że nie będzie on zobowiązany do pobierania zaliczek na podatek dochodowy od tych kwot. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

📅 21.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.847.2024.2.MS2

W dniu 5 listopada 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży działki budowlanej, nabytej w drodze darowizny od ojca, która była wykorzystywana w prowadzonej działalności gospodarczej. Podatnik uważał, że sprzedaż ta nie powinna podlegać opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ działka stanowi jego majątek prywatny i została nabyta ponad 5 lat temu. Organ podatkowy stwierdził jednak, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, wskazując, że sprzedaż działki, która była wykorzystywana w działalności gospodarczej, będzie stanowiła przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej i podlega opodatkowaniu, ponieważ odpłatne zbycie nastąpiło przed upływem 6 lat od zakończenia działalności. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 21.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDST2-1.4011.584.2024.2.NC

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie prac programistycznych, zwrócił się do organu podatkowego z wnioskiem o interpretację dotyczącą preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP BOX) na lata 2020-2024 oraz w latach przyszłych. Organ potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 21.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-1.4011.798.2024.2.AP

W dniu 31 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości zaliczenia wydatków na kursy i sprzęt nurkowy do kosztów uzyskania przychodów w ramach prowadzonej działalności jako trener personalny. Organ podatkowy potwierdził, że wydatki te mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, ponieważ są związane z planowanym rozszerzeniem działalności o usługi nurkowe, co przyczyni się do uzyskania przychodu. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 21.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.650.2024.1.PS

Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej w dniu 28 listopada 2024 r., dotyczący skutków podatkowych sprzedaży dwóch działek rolnych, które otrzymał w darowiźnie od rodziców w dniu (...) sierpnia 2020 r. Wnioskodawca pytał, czy sprzedaż tych działek w latach 2024 lub 2025 będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest nieprawidłowe, wskazując, że sprzedaż działek przed upływem pięciu lat od ich nabycia w drodze darowizny będzie skutkować obowiązkiem zapłaty podatku dochodowego. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy.

📅 21.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.917.2024.2.EC

W dniu 30 listopada 2024 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości odliczenia straty podatkowej związanej z wycofaniem akcji spółki A. S.A. z obrotu giełdowego oraz ich wykreśleniem z Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych. Podatnik argumentował, że strata ta powinna być odliczona od dochodów kapitałowych uzyskanych w 2024 roku oraz że zaświadczenie od domu maklerskiego potwierdzające średni koszt nabycia akcji powinno być wystarczającym dokumentem do udokumentowania straty. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe, wskazując, że strata nie może być odliczona, ponieważ nie doszło do odpłatnego zbycia akcji, a tym samym nie można uznać poniesionych wydatków za koszty uzyskania przychodu. W związku z tym organ nie udzielił odpowiedzi na drugie pytanie dotyczące dokumentacji straty. Interpretacja jest negatywna, ponieważ organ zaprzecza stanowisku wnioskodawcy.

📅 21.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.903.2024.2.KR

W dniu 19 listopada 2024 r. wpłynął wniosek Pani dotyczący skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości w podatku dochodowym od osób fizycznych. Pani sprzedała działki, które nabyła w 2003 r. w drodze darowizny od rodziców. W związku z tym, Pani stanowisko, że sprzedaż nie skutkuje powstaniem przychodu do opodatkowania, jest prawidłowe, ponieważ minęło 5 lat od nabycia. Organ potwierdził, że odpłatne zbycie nieruchomości nie stanowi źródła przychodu, a tym samym nie jest Pani zobowiązana do zapłaty podatku dochodowego ani do złożenia zeznania PIT-39.

📅 21.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.833.2024.1.AG

W dniu 21 listopada 2024 r. wpłynął wniosek Wnioskodawczyni o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z amortyzacją lokali mieszkalnych wykorzystywanych w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Wnioskodawczyni prowadzi działalność gospodarczą w zakresie świadczenia usług noclegowych, a lokale mieszkalne zostały przyjęte do ewidencji jako środki trwałe. W związku z nowelizacją przepisów od 1 stycznia 2022 r. Wnioskodawczyni miała wątpliwości co do możliwości kontynuacji amortyzacji tych lokali oraz dokonania korekty zeznania rocznego za rok 2023. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Wnioskodawczyni jest nieprawidłowe, wskazując, że zgodnie z art. 22c ust. 2 ustawy o PIT, lokale mieszkalne nie podlegają amortyzacji, a tym samym Wnioskodawczyni nie ma prawa do zaliczania odpisów amortyzacyjnych do kosztów uzyskania przychodów od 1 stycznia 2023 r. oraz do dokonania korekty zeznania rocznego za rok 2023.

📅 21.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.993.2024.1.DA

W dniu 19 grudnia 2024 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z nabyciem lokalu mieszkalnego. Zdarzenie przyszłe dotyczyło nabycia lokalu przez matkę podatnika w drodze spadku, a następnie przekazania go w darowiźnie dla syna. Podatnik miał wątpliwości, czy w przypadku sprzedaży lokalu, datą nabycia będzie rok 2001, kiedy lokal nabył pierwotny właściciel, czy 2022, kiedy nabył go od matki. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe, wskazując, że datą nabycia lokalu przez podatnika jest 1 czerwca 2022 r., co oznacza, że sprzedaż przed 1 stycznia 2028 r. będzie podlegać opodatkowaniu 19% podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Interpretacja jest negatywna, ponieważ organ zaprzeczył stanowisku wnioskodawcy.

📅 21.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.848.2024.1.AA

W dniu 21 listopada 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z wynajmem mieszkań po wycofaniu ich z działalności gospodarczej do majątku prywatnego. Podatnik prowadzi działalność gospodarczą związaną z oprogramowaniem oraz wynajmuje mieszkania, jednak planuje zakończyć działalność gospodarczą i wynajmować mieszkania w charakterze prywatnym. Organ podatkowy potwierdził, że przychody z wynajmu mieszkań po ich przeniesieniu do majątku prywatnego będą kwalifikowane jako przychody z najmu prywatnego, co skutkuje opodatkowaniem ich w formie ryczałtu. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko podatnika.

📅 21.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.894.2024.2.MG

W dniu 20 listopada 2024 r. X. sp. z o.o. złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych transakcji zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa (ZCP) działającej pod nazwą Punkt Sprzedaży Detalicznej w Y. na rzecz A. A. Wnioskodawca zwrócił się o potwierdzenie, czy transakcja ta stanowi zbycie przedsiębiorstwa w rozumieniu przepisów podatkowych oraz o możliwość dokonywania odpisów amortyzacyjnych przez Nabywcę. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe, potwierdzając, że Nabywca ma prawo do dokonywania odpisów amortyzacyjnych od nabytych środków trwałych oraz że zbycie know-how będzie stanowić know-how nietechniczne podlegające amortyzacji. Interpretacja została wydana w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych, a w pozostałych kwestiach dotyczących podatku dochodowego od osób prawnych oraz VAT wydano odrębne rozstrzygnięcia.

📅 21.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.832.2024.2.WS

Wnioskodawca, będący osobą fizyczną z nieograniczonym obowiązkiem podatkowym w Polsce, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej oceny skutków podatkowych działalności badawczo-rozwojowej związanej z projektowaniem prototypów automatyki instalacji okołoprodukcyjnych. Organ podatkowy potwierdził, że działalność ta spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co uprawnia Wnioskodawcę do skorzystania z ulgi badawczo-rozwojowej. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy, uznając, że poniesione przez niego koszty kwalifikowane mogą być odliczone od podstawy opodatkowania.

📅 21.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.847.2024.2.KK

W dniu 24 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości skorzystania z ulgi rehabilitacyjnej w podatku dochodowym od osób fizycznych. Wnioskodawca, posiadający umiarkowany stopień niepełnosprawności, chciał odliczyć wydatki na zakup lodówki, instalację schodów oraz drzwi wewnętrznych, argumentując, że są one związane z jego niepełnosprawnością. Organ podatkowy uznał, że odliczenie wydatków na instalację schodów jest prawidłowe, ponieważ spełnia warunki określone w przepisach, natomiast wydatki na lodówkę i drzwi wewnętrzne zostały uznane za nieprawidłowe, gdyż nie miały związku z potrzebami wynikającymi z niepełnosprawności. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął część wniosku, a część negatywnie.

📅 21.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDST2-2.4011.475.2024.2.PS

W dniu 4 listopada 2024 r. wpłynął wniosek Wnioskodawcy o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej (IP Box). Wnioskodawca, prowadzący działalność gospodarczą w zakresie prac programistycznych, zamierzał skorzystać z preferencyjnej stawki 5% w odniesieniu do dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej za lata 2019-2021. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe, potwierdzając, że dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ organ potwierdził stanowisko Wnioskodawcy.

📅 21.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.860.2024.1.KP

Wnioskodawca, prowadzący działalność gospodarczą w formie spółki z o.o. w Polsce, zwrócił się z wnioskiem o interpretację indywidualną w sprawie możliwości rozliczenia zagranicznym pracownikom ulgi na powrót, określonej w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT. Wnioskodawca wskazał, że specjaliści, których planuje zatrudnić, będą obcokrajowcami, nieposiadającymi polskiego obywatelstwa, którzy nie mieli miejsca zamieszkania w Polsce przez co najmniej trzy lata przed rozpoczęciem kontraktu, ale spełniają pozostałe warunki do objęcia zwolnieniem. Organ podatkowy potwierdził, że Wnioskodawca może rozliczyć ulgę na powrót dla tych pracowników, pod warunkiem, że złożą oni odpowiednie oświadczenia oraz formularz PIT-2. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 21.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.709.2024.1.NM

Wnioskodawca, będący wspólnikiem w X spółka z o.o., zwrócił się o interpretację w zakresie ustalenia kosztów uzyskania przychodu z tytułu zbycia udziałów w spółce, która powstała w wyniku przekształcenia jego jednoosobowej działalności gospodarczej. Wnioskodawca uważał, że koszty te powinny obejmować wartość wszystkich składników majątkowych ustaloną na dzień przekształcenia. Organ podatkowy uznał jednak, że stanowisko wnioskodawcy jest nieprawidłowe, wskazując, że koszty uzyskania przychodu należy ustalić na dzień zbycia udziałów, a ich wysokość nie może przekroczyć wartości zbywanych udziałów z dnia ich objęcia. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 21.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.758.2024.4.AK

W dniu 30 września 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych umorzenia wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest prawidłowe w zakresie przychodu uzyskanego z umorzenia wierzytelności odpowiadającej kwocie kredytu hipotecznego na cele mieszkaniowe, natomiast w pozostałym zakresie jest nieprawidłowe. Organ wskazał, że umorzenie części kredytu konsolidacyjnego, które nie dotyczyło wydatków na cele mieszkaniowe, podlega opodatkowaniu. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął część zapytania podatnika, a w pozostałej części zaprzeczył jego stanowisku.

📅 21.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.940.2024.1.DJ

Wnioskodawcy złożyli w dniu 5 grudnia 2024 r. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych ugody z Bankiem, w ramach której Bank umorzył ich zadłużenie oraz wypłacił dodatkową kwotę. Organ podatkowy potwierdził, że otrzymana kwota nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, uznając stanowisko wnioskodawców za prawidłowe. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ organ potwierdził stanowisko wnioskodawcy, uznając, że wypłata ta nie skutkuje przyrostem majątkowym.

📅 21.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.880.2024.2.KR

W dniu 16 listopada 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości skorzystania ze zwolnienia przedmiotowego w podatku dochodowym od osób fizycznych. Opis zdarzenia przyszłego wskazuje, że podatnik wraz z partnerką nabyli nieruchomość w dniu 30 kwietnia 2020 r., a następnie w dniu 27 lutego 2024 r. dokonali odpłatnego zniesienia współwłasności. Wartość rynkowa nieruchomości wyniosła (...) zł, a podatnik otrzymał kwotę (...) zł oraz zobowiązanie partnerki do spłaty połowy zadłużenia. Podatnik planuje przeznaczyć uzyskany przychód na zakup nieruchomości na własne cele mieszkaniowe w ciągu 3 lat. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za prawidłowe, stwierdzając, że wydatkowanie przychodu na cele mieszkaniowe uprawnia do zwolnienia z podatku dochodowego. Ewentualne zawarcie związku małżeńskiego nie wpłynie na możliwość skorzystania z tego zwolnienia.

📅 21.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.698.2024.2.JŚ

Wnioskodawczyni, będąca polskim rezydentem podatkowym, złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych przeniesienia autorskich praw majątkowych do logo na rzecz spółki z o.o. w ramach świadczenia w miejsce wykonania (datio in solutum) w zamian za zwolnienie z długu. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Wnioskodawczyni jest nieprawidłowe, wskazując, że planowane przeniesienie praw autorskich będzie stanowiło źródło przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 7 ustawy o PIT i będzie podlegało opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. W związku z tym organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 21.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.877.2024.2.AKU

W dniu 13 listopada 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości odliczenia wydatków na termomodernizację związanych z zakupem i montażem dwóch klimatyzatorów z funkcją grzania na kwotę 11 300 zł. W odpowiedzi na wezwanie, wniosek został uzupełniony 14 stycznia 2025 r. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, wskazując, że wydatki na klimatyzatory nie są uwzględnione w katalogu wydatków kwalifikujących się do ulgi termomodernizacyjnej, co zostało potwierdzone przez Ministerstwo Finansów oraz Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej w 2024 r. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, odmawiając możliwości odliczenia wydatków na klimatyzatory.

📅 21.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.894.2024.1.KK

Wnioskodawczyni, będąca polskim rezydentem podatkowym i prowadzącą działalność gospodarczą, nabyła udziały w dwóch nieruchomościach oraz planuje sprzedaż udziału w pierwszej nieruchomości. W związku z tym, zwróciła się do organu podatkowego z pytaniem o skutki podatkowe związane z planowaną sprzedażą oraz przeznaczeniem uzyskanych środków na spłatę kredytów hipotecznych zaciągniętych na zakup nowych nieruchomości. Organ potwierdził, że przychód uzyskany ze sprzedaży Nieruchomości I będzie zwolniony z podatku dochodowego w części, w jakiej zostanie przeznaczony na spłatę kredytów hipotecznych, uznając, że wydatki te są wydatkami na własne cele mieszkaniowe. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko wnioskodawczyni.

📅 21.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.689.2024.7.MK

W dniu 11 września 2024 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych umorzenia części kredytu hipotecznego, który Zainteresowani poręczyli dla swojego brata. Zainteresowani, będący poręczycielami, pytali, czy umorzenie części kredytu, które miało miejsce w 2023 r., stanowi przychód w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i czy są zobowiązani do uiszczenia podatku od umorzonej wierzytelności. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Zainteresowanych jest nieprawidłowe, wskazując, że umorzenie wierzytelności stanowi przychód, który podlega opodatkowaniu. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 20.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.985.2024.1.JK

Wnioskodawca, będący podatnikiem podatku dochodowego od osób fizycznych, posiada certyfikaty inwestycyjne funduszu inwestycyjnego zamkniętego, które nabył w zamian za wpłaty w postaci papierów wartościowych. Wnioskodawca planuje odpłatne zbycie tych certyfikatów w celu ich umorzenia i pyta, czy wydatki na nabycie certyfikatów powinny być ustalone w wysokości wartości emisyjnej certyfikatów z dnia ich nabycia. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe, wskazując, że kosztem uzyskania przychodu w przypadku odpłatnego zbycia certyfikatów będzie wartość emisyjna certyfikatów z dnia ich nabycia. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ organ potwierdził stanowisko Wnioskodawcy.

📅 20.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.845.2024.2.EC

Wnioskodawczyni, będąca właścicielką domu jednorodzinnego, złożyła wniosek o interpretację indywidualną w sprawie możliwości odliczenia wydatków poniesionych na wymianę pokrycia dachowego w ramach ulgi termomodernizacyjnej. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawczyni za nieprawidłowe, wskazując, że wydatki na wymianę dachu nie są objęte katalogiem wydatków podlegających odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej, ponieważ nie zostały wymienione w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju. W związku z tym, wnioskodawczyni nie ma prawa do odliczenia tych wydatków od podstawy obliczenia podatku.

📅 20.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.784.2024.2.PT

Wnioskodawczyni, która w 2015 r. otrzymała w darowiźnie lokal mieszkalny, sprzedała go w 2020 r., co skutkowało obowiązkiem zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych, ponieważ sprzedaż miała miejsce przed upływem pięciu lat od nabycia. Wnioskodawczyni zadeklarowała, że dochód ze sprzedaży przeznaczy na własne cele mieszkaniowe, co miało umożliwić jej skorzystanie ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 u.p.d.o.f. Organ podatkowy uznał, że wnioskodawczyni nie spełniła warunków do zwolnienia w związku z brakiem realizacji własnych celów mieszkaniowych w sprzedanym lokalu, co skutkuje opodatkowaniem dochodu. Natomiast w zakresie wydatków poniesionych na budowę domu, organ potwierdził, że mogą one stanowić koszt uzyskania przychodu w zeznaniu PIT-39 za rok 2024. Interpretacja jest częściowo pozytywna, ponieważ organ uznał stanowisko wnioskodawczyni w zakresie kosztów uzyskania przychodu za prawidłowe, a w zakresie zwolnienia podatkowego za nieprawidłowe.

📅 20.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-1.4011.850.2024.1.MAP

Wnioskodawca, będący rzeczoznawcą majątkowym i biegłym sądowym, zwrócił się z pytaniem o możliwość zakwalifikowania przychodów z tytułu wykonywanych opinii dla sądu jako przychodów z działalności wykonywanej osobiście. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe, wskazując, że przychody te powinny być kwalifikowane jako przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej, ponieważ wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą w zakresie wyceny nieruchomości i ruchomości. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 20.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.986.2024.1.JK

Wnioskodawca, będący podatnikiem podatku dochodowego od osób fizycznych, złożył w dniu 17 grudnia 2024 r. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych odpłatnego zbycia certyfikatów inwestycyjnych funduszu inwestycyjnego zamkniętego. Wnioskodawca zapytał, czy w przypadku umorzenia certyfikatów inwestycyjnych, koszty uzyskania przychodów powinny być ustalone w wysokości wartości emisyjnej certyfikatów z dnia ich nabycia. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Wnioskodawcy, uznając, że wydatki na nabycie certyfikatów inwestycyjnych będą stanowiły koszt uzyskania przychodów w wysokości wartości emisyjnej certyfikatów z dnia ich nabycia. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ organ potwierdził stanowisko Wnioskodawcy.

📅 20.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.762.2024.1.MN

Wnioskodawca, będący polskim rezydentem podatkowym, zwrócił się do organu podatkowego z pytaniem dotyczącym możliwości zaliczenia wartości przychodu opodatkowanego w Niemczech jako kosztów uzyskania przychodów przy zbyciu akcji nabytych w drodze realizacji opcji. Organ potwierdził, że Wnioskodawca ma prawo do rozpoznania wartości tych akcji jako kosztów uzyskania przychodów, co oznacza, że dochód z tytułu odpłatnego zbycia akcji będzie podlegał opodatkowaniu w Polsce według stawki 19%. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 20.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.674.2024.2.DT

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie programowania, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) na lata 2019-2024. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Wnioskodawcy, uznając, że jego działalność twórcza w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając wnioski Wnioskodawcy.

📅 20.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDST2-2.4011.478.2024.2.KK

Wnioskodawca, będący osobą fizyczną z nieograniczonym obowiązkiem podatkowym w Polsce, prowadzi działalność gospodarczą w zakresie tworzenia oprogramowania od 2019 roku. Wnioskodawca zwrócił się do organu podatkowego z pytaniem o możliwość skorzystania z preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej w wysokości 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT. Organ potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 20.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.875.2024.2.MJ

W dniu 12 listopada 2024 r. wpłynął wniosek Pana A. A. o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych odszkodowania przyznanego w związku z wybiciem ptaków na fermie z powodu zakażenia wirusem grypy ptaków. Pytanie dotyczyło zwolnienia tego odszkodowania od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 26a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe, wskazując, że otrzymane odszkodowanie nie spełnia warunków zwolnienia, gdyż dotyczy szkód związanych z działalnością gospodarczą, a nie jednorazowej pomocy materialnej. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 20.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.876.2024.2.MJ

W dniu 12 listopada 2024 r. wpłynął wniosek Pana A. A. o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych jednorazowego odszkodowania przyznanego na podstawie decyzji Powiatowego Lekarza Weterynarii w związku z zabiciem ptactwa w gospodarstwie z powodu choroby zakaźnej. Wnioskodawca argumentował, że otrzymana pomoc materialna jest zwolniona z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 26a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe, wskazując, że przyznane odszkodowanie nie spełnia warunków zwolnienia z podatku, gdyż dotyczy szkód związanych z działalnością gospodarczą, a nie jednorazowej pomocy materialnej w rozumieniu przepisów. W związku z tym organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 20.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.716.2024.1.GG

Wnioskodawca, będący osobą fizyczną z nieograniczonym obowiązkiem podatkowym w Polsce, prowadzi działalność gospodarczą w zakresie tworzenia oprogramowania na zlecenie. Wnioskodawca zwrócił się do organu podatkowego z pytaniem o możliwość skorzystania z preferencyjnej stawki 5% w ramach ulgi IP Box na dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Organ potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z przeniesienia praw autorskich do oprogramowania mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 20.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.800.2024.3.MM

W dniu 14 listopada 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych planowanego podziału spółki przez wyodrębnienie. Spółka, będąca zakładem pracy chronionej, prowadzi różne działalności, w tym usługi dozoru i czystości oraz produkcję. Po utracie statusu ZPChr, spółka planuje podział na dwie nowe spółki, które przejmą odpowiednie działalności. Organ podatkowy potwierdził, że majątek przejmowany przez nowe spółki oraz majątek pozostający w spółce dzielonej będą stanowiły zorganizowane części przedsiębiorstwa w rozumieniu przepisów podatkowych. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

📅 20.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDWL.4011.123.2024.1.JK

W dniu 7 listopada 2024 r. do Krajowej Informacji Skarbowej wpłynął wniosek podatnika dotyczący ustalenia, czy nagroda za rekomendację wypłacana pracownikom zatrudnionym na podstawie umowy o pracę stanowi przychód ze stosunku pracy. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko podatnika jest prawidłowe, wskazując, że nagroda ta mieści się w katalogu przychodów ze stosunku pracy zgodnie z art. 12 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 20.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.707.2024.1.PR

Wnioskodawczyni, zatrudniona w spółce zajmującej się tworzeniem oprogramowania, zwróciła się z pytaniem o możliwość zastosowania podwyższonych kosztów uzyskania przychodu w wysokości 50% do wynagrodzenia za prace związane z UX/UI designem, które są niezbędne do powstania programów komputerowych. Organ podatkowy uznał, że działania Wnioskodawczyni w zakresie UX/UI designu mieszczą się w definicji działalności twórczej w zakresie programów komputerowych, co pozwala na zastosowanie podwyższonych kosztów uzyskania przychodu. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 20.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.673.2024.2.DT

Wnioskodawca, będący osobą fizyczną z nieograniczonym obowiązkiem podatkowym w Polsce, prowadzi działalność gospodarczą w zakresie prac programistycznych od 2012 roku. W dniu 20 grudnia 2024 r. złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) na podstawie art. 30ca ustawy o PIT. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Wnioskodawcy, uznając, że dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą być opodatkowane stawką 5% za lata 2019-2020 oraz od roku 2025. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 20.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.805.2024.3.AC

W dniu 19 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z planowanym prowadzeniem bloga o tematyce łowieckiej, mającego na celu promocję jego usług prawnych i szkoleniowych. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, wskazując na brak bezpośredniego związku między planowanymi wydatkami a prowadzoną działalnością gospodarczą, co uniemożliwia zaliczenie tych wydatków do kosztów uzyskania przychodów. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 20.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.762.2024.7.BS

Wnioskodawczyni, jako polski rezydent podatkowy prowadzący działalność gospodarczą w zakresie opieki dziennej nad dziećmi, złożyła wniosek o interpretację indywidualną w związku z planowanym aportem filii A przedszkola do spółki z o.o. Wnioskodawczyni chciała uzyskać potwierdzenie, czy aport ten będzie stanowił zorganizowaną część przedsiębiorstwa, co skutkowałoby zwolnieniem z opodatkowania podatkiem dochodowym. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawczyni za prawidłowe, stwierdzając, że aport spełnia przesłanki do uznania go za zorganizowaną część przedsiębiorstwa, co skutkuje zwolnieniem z opodatkowania PIT na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 109 ustawy o PIT.

📅 20.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.889.2024.2.ACZ

W dniu 17 listopada 2024 r. wpłynął wniosek Pani o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z ulgą rehabilitacyjną w kontekście świadczenia pielęgnacyjnego na niepełnosprawną córkę. Pani córka, urodzona w 2023 r., posiada orzeczenie o niepełnosprawności, a Pani przyznano prawo do świadczenia pielęgnacyjnego oraz zasiłku pielęgnacyjnego. Pani wątpliwości dotyczyły tego, czy świadczenie pielęgnacyjne wlicza się do dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej. Organ podatkowy uznał, że stanowisko Pani jest prawidłowe, stwierdzając, że świadczenie pielęgnacyjne nie wlicza się do dochodu Pani córki na potrzeby ulgi rehabilitacyjnej, co pozwala Pani na skorzystanie z ulgi rehabilitacyjnej. Interpretacja jest pozytywna.

📅 20.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.879.2024.3.LS

W dniu 14 listopada 2024 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z uregulowaniem zachowku na rzecz siostry poprzez przeniesienie części własności nieruchomości. Zmarła matka podatnika, B.B., pozostawiła testament, w którym przekazała cały majątek podatnikowi, pomijając siostrę. W związku z tym, podatnik ma obowiązek uregulowania zachowku, co zamierza zrealizować poprzez umowę przeniesienia części udziału w nieruchomości. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za prawidłowe, stwierdzając, że przeniesienie własności w zamian za zwolnienie z długu nie będzie podlegać podatkowi dochodowemu od osób fizycznych, ponieważ część nieruchomości została nabyta w drodze spadku. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając brak obowiązku zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych w związku z planowanym zbyciem.

📅 20.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.537.2024.1.ŁS

W dniu 19 listopada 2024 r. wpłynął wniosek podatnika z dnia 5 listopada 2024 r. dotyczący skutków podatkowych wypłaty Bonusu w ramach programu poleceń pracowniczych. Podatnik wskazał, że wypłacenie Bonusu dla pracownika polecającego nowego pracownika powinno być traktowane jako przychód z innych źródeł, a nie jako przychód ze stosunku pracy, co skutkowałoby brakiem obowiązku pobierania zaliczek na podatek dochodowy. Organ podatkowy potwierdził stanowisko podatnika, uznając, że wypłacony Bonus stanowi przychód z innych źródeł, a podatnik nie jest zobowiązany do pobierania zaliczek na podatek dochodowy, lecz do sporządzenia informacji o wysokości przychodów zgodnie z art. 42a ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 20.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.292.2024.3.ASZ

Wnioskodawczyni prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą od 2 listopada 2022 r., zajmując się tworzeniem innowacyjnych rozwiązań w zakresie projektowania aplikacji i grafik cyfrowych. Zwróciła się do organu o interpretację w zakresie stosowania preferencyjnej 5% stawki podatku dochodowego od osób fizycznych do dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Organ stwierdził, że w zakresie zastosowania preferencyjnej stawki do dochodów z efektów pracy Wnioskodawczyni, które nie stanowią programów komputerowych, oraz w zakresie uznania wydatków na zakup wentylatora kolumnowego i czajnika elektrycznego za koszty do obliczenia wskaźnika nexus, stanowisko Wnioskodawczyni jest nieprawidłowe, natomiast w pozostałym zakresie jest prawidłowe. Organ potwierdził, że Wnioskodawczyni może korzystać z 5% stawki podatku do dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, pod warunkiem spełnienia określonych przesłanek.

📅 20.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.955.2024.1.JK

Wnioskodawca, będący polskim rezydentem podatkowym, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z fundacją rodzinną założoną przez jego rodziców. Wnioskodawca zapytał, czy wypłata świadczenia oraz mienia w związku z rozwiązaniem Fundacji Rodzinnej na jego rzecz będzie korzystać ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Organ podatkowy potwierdził, że w przypadku Wnioskodawcy, który jest zstępnym fundatorów, wypłata świadczeń oraz mienia będzie w całości zwolniona z opodatkowania na podstawie odpowiednich przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Wnioskodawcy.

📅 20.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.764.2024.1.MN

Wnioskodawca, będący polskim rezydentem podatkowym, zwrócił się do organu podatkowego z pytaniem o skutki podatkowe związane z otrzymywanymi akcjami spółki Y w ramach programów motywacyjnych A, które są realizowane przez spółki X i Z, do których jest zatrudniony. Wnioskodawca zapytał, czy otrzymanie akcji w latach 2016-2024 oraz ich sprzedaż w przyszłości spowoduje powstanie przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Organ podatkowy potwierdził, że otrzymanie akcji nie powoduje powstania przychodu w momencie ich nabycia, a przychód z tytułu sprzedaży akcji powstaje w momencie odpłatnego zbycia, kwalifikując go jako przychód z kapitałów pieniężnych. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy.

📅 20.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.973.2024.2.MZ

W dniu 19 grudnia 2024 r. podatnik, prowadzący działalność gospodarczą w zakresie programowania, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z tworzeniem oprogramowania. W odpowiedzi, organ podatkowy potwierdził, że działalność podatnika spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box. Organ uznał stanowisko podatnika za prawidłowe, co oznacza pozytywne rozstrzyganie zapytania podatnika.

📅 20.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.904.2024.1.KR

Wnioskodawca, będący rezydentem podatkowym w Polsce, złożył wniosek o interpretację indywidualną w dniu 19 listopada 2024 r., dotyczącą skutków podatkowych sprzedaży udziału w nieruchomości, nabytej do majątku wspólnego z małżonką w dniu 20 lipca 2015 r. Wnioskodawca twierdził, że sprzedaż nie będzie podlegała opodatkowaniu, ponieważ pięcioletni okres, o którym mowa w art. 10 ust. 6 ustawy o PIT, powinien być liczony od daty nabycia nieruchomości do majątku wspólnego. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe, stwierdzając, że sprzedaż udziału w nieruchomości nabytego w drodze darowizny w 2024 r. będzie podlegała opodatkowaniu, ponieważ nie upłynął pięcioletni okres od daty nabycia tego udziału. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 20.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.984.2024.1.JK

Wnioskodawca, będący podatnikiem podatku dochodowego od osób fizycznych, złożył w dniu 17 grudnia 2024 r. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych odpłatnego zbycia certyfikatów inwestycyjnych funduszu inwestycyjnego zamkniętego. Wnioskodawca zapytał, czy w przypadku umorzenia certyfikatów inwestycyjnych, koszty uzyskania przychodów powinny być ustalone w wysokości wartości emisyjnej certyfikatów z dnia ich nabycia. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe, wskazując, że wydatki na nabycie certyfikatów inwestycyjnych będą stanowiły koszt uzyskania przychodu w wysokości wartości emisyjnej certyfikatów z dnia ich nabycia. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 20.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.890.2024.1.KP

Wnioskodawczyni złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej w dniu 20 listopada 2024 r., dotyczący skutków podatkowych wypłaty przez Bank kwoty tytułem "wynagrodzenia dodatkowego" w ramach ugody dotyczącej umowy kredytowej. Wnioskodawczyni argumentowała, że środki te stanowią zwrot wpłaconych przez nią należności i nie powinny podlegać opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Organ podatkowy potwierdził stanowisko wnioskodawczyni, stwierdzając, że wypłata ta nie spowoduje powstania przychodu w rozumieniu przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a tym samym nie będzie obowiązku zapłaty podatku. Interpretacja jest pozytywna.

📅 20.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.763.2024.1.MN

Wnioskodawca, będący polskim rezydentem podatkowym, zwrócił się do organu podatkowego z pytaniem dotyczącym możliwości rozpoznania wartości przychodu opodatkowanego w Niemczech jako kosztów uzyskania przychodów przy zbyciu akcji nabytych w drodze realizacji RSU. Organ potwierdził, że w związku ze zbyciem akcji, które zostały opodatkowane jako przychód ze stosunku pracy w Niemczech, Wnioskodawca ma możliwość zaliczenia ich wartości do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 22 ust. 1d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 20.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.786.2024.JM

W dniu 8 października 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z jej pracą zdalną dla holenderskiego oddziału firmy, w kontekście planowanego pobytu w Austrii w związku z podjęciem studiów. Organ podatkowy potwierdził, że podatniczka, mimo tymczasowego pobytu w Austrii, zachowuje rezydenturę podatkową w Polsce, ponieważ jej ośrodek interesów życiowych pozostaje w Polsce. W związku z tym, podatniczka podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce, co oznacza, że jej dochody będą opodatkowane w Polsce. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatniczki, uznając, że może ona ubiegać się o certyfikat rezydencji podatkowej w Polsce.

📅 20.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.761.2024.1.AG

W dniu 29 października 2024 r. Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z planowaną sprzedażą samochodów przez spółkę cywilną do jego indywidualnej działalności gospodarczej. Wnioskodawca chciał uzyskać potwierdzenie, czy będzie mógł ująć w kosztach działalności odpisy amortyzacyjne od wartości początkowej samochodów. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest nieprawidłowe, wskazując, że transakcja sprzedaży samochodów będzie traktowana jako świadczenie dla samego siebie, co ogranicza możliwość zaliczenia pełnej wartości nabycia do kosztów uzyskania przychodów. W konsekwencji, Wnioskodawca będzie mógł ująć w kosztach jedynie odpisy amortyzacyjne od wartości samochodów przypadającej na udział drugiego wspólnika, a nie całkowitą wartość nabycia.

📅 20.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.819.2024.2.TR

W dniu 24 października 2024 r. wpłynął wniosek Wnioskodawcy o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z uczestnictwem w Planach Fantomowych Opcji na Akcje oraz Długoterminowych Programach Motywacyjnych organizowanych przez spółki dominujące. Wnioskodawca twierdził, że przychód z tytułu uczestnictwa w tych planach powinien być opodatkowany dopiero w momencie sprzedaży akcji, zgodnie z art. 24 ust. 11 Ustawy o PIT. Organ podatkowy uznał jednak, że stanowisko Wnioskodawcy jest nieprawidłowe, wskazując, że Plany nie zostały ustanowione na podstawie uchwały walnego zgromadzenia, co wyklucza możliwość zastosowania przepisów dotyczących programów motywacyjnych. W związku z tym, przychód z realizacji akcji fantomowych oraz RSU/SOP powstaje w momencie ich nieodpłatnego nabycia, a nie w momencie ich sprzedaży, co skutkuje opodatkowaniem w momencie realizacji.

📅 20.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.745.2024.3.IM

Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą, w tym niepubliczny żłobek, i zwrócił się do organu podatkowego z pytaniem o skutki podatkowe związane z wpłatami rodziców za pobyt dzieci w żłobku oraz zwrotem dofinansowania z ZUS. Organ potwierdził, że zarówno zwracanie dofinansowania na podstawie przepisów ustawy o opiece nad dziećmi, jak i świadczenia „aktywnie w żłobku” nie rodzą skutków podatkowych w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że nie wystąpią skutki podatkowe w tym zakresie.

📅 19.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.692.2024.2.MS

W dniu 18 listopada 2024 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący obowiązków płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych w kontekście wypłaty nagród pieniężnych przez Prezydenta Miasta za osiągnięcia sportowe. Wnioskodawca zapytał, czy jako płatnik powinien pobierać zaliczkę na podatek dochodowy oraz sporządzać informację PIT-11 dla zawodników i trenerów. Organ podatkowy potwierdził, że w przypadku nagród wypłacanych zawodnikom oraz trenerom, nie ma obowiązku poboru zaliczki na podatek dochodowy, a przychody te należy wykazać w PIT-11 w części F jako dochody z innych źródeł. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 17.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.713.2024.1.AS

W dniu 28 października 2024 r. wpłynął wniosek Pani dotyczący skutków podatkowych podpisania ugody z bankiem w sprawie kredytu hipotecznego. W 2021 r. Pani spłaciła kredyt hipoteczny waloryzowany kursem CHF, zaciągnięty w 2004 r., a następnie wytoczyła pozew przeciwko bankowi, który uznał jej roszczenia. Po złożeniu apelacji bank zaproponował ugodę, w ramach której dokonano wzajemnego potrącenia roszczeń. Pani stanowisko, że wzajemne potrącenia nie prowadzą do przysporzenia majątkowego i nie podlegają opodatkowaniu, zostało uznane za prawidłowe przez organ. Interpretacja potwierdza, że w związku z opisanym zdarzeniem nie powstaje obowiązek podatkowy.

📅 17.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDST2-1.4011.582.2024.2.KB

W dniu 4 listopada 2024 r. wpłynął wniosek podatnika dotyczący możliwości zastosowania preferencyjnej stawki 5% w podatku dochodowym od osób fizycznych w kontekście dochodów uzyskiwanych z przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest częściowo prawidłowe: zastosowanie preferencyjnej stawki 5% dotyczy dochodów z przeniesienia praw do programów komputerowych, natomiast nie dotyczy dochodów z części składowych programów, które nie stanowią kwalifikowanego prawa własności intelektualnej. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął część zapytania dotyczącego programów komputerowych, a negatywnie w odniesieniu do części składowych.

📅 17.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.775.2024.2.MR

W dniu 19 listopada 2024 r. X spółka z ograniczoną odpowiedzialnością złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych transakcji zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa (ZCP) działającej pod nazwą ABC na rzecz A.B. Wnioskodawca wskazał, że transakcja obejmowała wszystkie składniki majątkowe związane z działalnością ABC, w tym know-how, a także przejęcie pracowników. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko wnioskodawcy w zakresie prawa do dokonywania odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych oraz kwalifikacji know-how jako nietechnicznego podlegającego amortyzacji jest prawidłowe. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

📅 17.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.715.2024.3.EC

Wnioskodawczyni zwróciła się o interpretację indywidualną w zakresie możliwości skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej za lata 2022-2023, dotyczącej budynku mieszkalnego, który zbudowała na darowanej nieruchomości. Budowa rozpoczęła się w 1993 roku, a budynek został zamieszkały od 2010 roku. W latach 2022-2023 przeprowadzono termomodernizację budynku, której koszt wyniósł 122 124 zł, z czego 66 200 zł stanowiło dofinansowanie. Wnioskodawczyni zadała pytanie, czy może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej w zeznaniu rocznym PIT-37. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska wnioskodawczyni, stwierdzając, że ma ona prawo do ulgi termomodernizacyjnej, pod warunkiem, że wydatki nie były sfinansowane ze środków funduszy ochrony środowiska oraz nie przekraczają kwoty 53 000 zł. Interpretacja jest pozytywna, uznając, że wnioskodawczyni może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej.

📅 17.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.612.2024.2.DT

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie prac programistycznych, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box). Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Wnioskodawcy, uznając, że jego działalność spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, co oznacza, że Wnioskodawca może korzystać z preferencyjnej stawki podatkowej na podstawie przepisów ustawy o PIT.

📅 17.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDST2-2.4011.469.2024.2.AP

W dniu 31 października 2024 r. wpłynął wniosek Wnioskodawcy o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zryczałtowanego podatku dochodowego od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, w zakresie stawki ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Wnioskodawca, zarejestrowany w CEiDG jako przedsiębiorca, planuje od 2025 r. odwiesić działalność gospodarczą, której głównym zakresem będzie pośrednictwo w interesach, sklasyfikowane pod kodem PKWiU 74.90.12.0. Wnioskodawca nie prowadzi obecnie działalności, nie jest czynnym podatnikiem VAT, a jego działalność nie podlega wyłączeniom z ryczałtu. Organ podatkowy potwierdził, że przychody uzyskiwane z tytułu świadczonych usług mogą być opodatkowane w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Wnioskodawcy.

📅 17.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.878.2024.1.AKU

W dniu 16 listopada 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych emerytury wypłacanej z Węgier. W opisie stanu faktycznego wskazała, że od 2007 r. otrzymuje emeryturę z węgierskiego systemu zabezpieczeń społecznych, która nie jest opodatkowana na Węgrzech. Wnioskowała o potwierdzenie, czy jest zobowiązana do odprowadzania zaliczek na podatek dochodowy od tej emerytury oraz czy nienależnie wpłacony podatek podlega zwrotowi. Organ podatkowy potwierdził, że w części dotyczącej obowiązku odprowadzania zaliczek na podatek dochodowy od wypłacanej emerytury z Węgier stanowisko podatniczki jest prawidłowe, natomiast w pozostałej części uznał je za nieprawidłowe. W konsekwencji, emerytura wypłacana z Węgier nie podlega opodatkowaniu w Polsce, a nienależnie wpłacony podatek podlega zwrotowi.

📅 17.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.817.2024.3.ACZ

W dniu 22 października 2024 r. Pani B.A. złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych umowy ugody z bankiem w związku z kredytem hipotecznym. W wyniku analizy stanu faktycznego organ podatkowy stwierdził, że Pani stanowisko dotyczące braku powstania przychodu oraz braku obowiązku zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych od kwoty 82 000 zł oraz umorzenia pozostałej kwoty kredytu w wysokości 22 369,18 PLN jest prawidłowe w części, natomiast w części dotyczącej umorzenia kredytu na spłatę kredytu samochodowego oraz sfinansowanie składki ubezpieczenia niskiego wkładu własnego jest nieprawidłowe. Organ potwierdził, że umorzenie części kredytu hipotecznego stanowi przychód, który podlega opodatkowaniu, a zaniechanie poboru podatku dotyczy tylko umorzenia związane z wydatkami na cele mieszkaniowe. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął część zapytania dotyczącego zwrotu nadpłaconej kwoty, a negatywnie w zakresie umorzenia kredytu na inne cele.

📅 17.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.748.2024.1.MST

W dniu 13 listopada 2024 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży odziedziczonej nieruchomości. Stan faktyczny obejmował nabycie mieszkania przez rodziców podatnika w 1995 roku, śmierć ojca w grudniu 2021 roku, śmierć matki w grudniu 2023 roku oraz przeprowadzenie postępowania spadkowego w styczniu 2024 roku. Podatnik zadał pytania dotyczące obowiązku zapłaty podatku dochodowego od sprzedaży mieszkania oraz obowiązku składania informacji do urzędu skarbowego. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za prawidłowe, stwierdzając, że sprzedaż odziedziczonego mieszkania nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu przepisów podatkowych, a podatnik nie jest zobowiązany do zapłaty podatku dochodowego ani do składania zeznania podatkowego. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 17.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.885.2024.3.DA

W dniu 18 listopada 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości skorzystania z rozliczenia w sposób przewidziany dla osoby samotnie wychowującej dziecko w podatku dochodowym od osób fizycznych. W opisie stanu faktycznego wskazała, że po rozwodzie z dnia 15 lutego 2022 r. samotnie wychowuje córkę, a ojciec dziecka uczestniczy w jej wychowaniu w ograniczonym zakresie. Organ podatkowy uznał, że podatniczka ma prawo do preferencyjnego rozliczenia jako osoba samotnie wychowująca dziecko za lata 2022 i 2023, co potwierdza prawidłowość jej stanowiska. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca prawo do skorzystania z preferencyjnego opodatkowania.

📅 17.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDST2-2.4011.489.2024.2.PR

Wnioskodawca, będący osobą fizyczną z nieograniczonym obowiązkiem podatkowym w Polsce, prowadzi działalność gospodarczą w zakresie tworzenia oprogramowania, które jest chronione prawem autorskim. W dniu 11 listopada 2024 r. złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej, wskazując na zamiar skorzystania z 5% stawki podatku dochodowego od osób fizycznych w ramach IP Box. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska wnioskodawcy, uznając, że jego działalność spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 17.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.752.2024.1.ASZ

W dniu 19 listopada 2024 r. wpłynął wniosek Wnioskodawcy o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych umorzenia długu z tytułu kredytu hipotecznego. Wnioskodawca zaciągnął kredyt hipoteczny w 2007 roku na cele mieszkaniowe, który został umorzony w wyniku ugody sądowej w 2024 roku. Wartość umorzonego długu wyniosła 149.965,30 PLN. Wnioskodawca zapytał, czy ta kwota będzie objęta zaniechaniem poboru podatku dochodowego. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe, a umorzenie długu będzie objęte zaniechaniem poboru podatku dochodowego od osób fizycznych, zgodnie z odpowiednimi przepisami. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 17.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.894.2024.2.DJ

W dniu 21 listopada 2024 r. Spółka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych przyznania pracownikom górnictwa honorowych wyróżnień w postaci (...) górniczych. W pytaniach zawartych we wniosku Spółka pytała, czy przyznanie tych wyróżnień będzie stanowić przychód ze stosunku pracy oraz czy na Spółce jako płatniku ciąży obowiązek pobrania zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych (pdof). Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Spółki jest nieprawidłowe w odniesieniu do pytania nr 3, uznając, że przyznanie (...) górniczej nie stanowi przychodu dla pracowników, a tym samym Spółka nie ma obowiązku pobierania zaliczek na pdof. W pozostałym zakresie organ potwierdził stanowisko Spółki. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika w zakresie dwóch pierwszych pytań, a negatywnie w odniesieniu do pytania nr 3.

📅 17.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.892.2024.1.MN

W dniu 19 listopada 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych zwrotu kwot przez bank w wyniku unieważnienia umowy kredytowej przez Sąd Apelacyjny. Umowa kredytowa, zawarta 9 września 2003 r., została unieważniona z powodu klauzul abuzywnych, co skutkowało zwrotem przez bank wszystkich wpłaconych kwot, pomniejszonym o kwotę nominalną kapitału. Podatniczka uważa, że zwrócone kwoty nie powinny podlegać opodatkowaniu, ponieważ stanowią zwrot nienależnie pobranych środków. Organ podatkowy potwierdził stanowisko podatniczki, stwierdzając, że zwrot ten nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ jest to zwrot nienależnie pobranych świadczeń, a nie nowy przychód. Interpretacja jest pozytywna.

📅 17.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.850.2024.2.PS

W dniu 14 listopada 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych otrzymanego odszkodowania za zabity drób w związku z decyzją Powiatowego Lekarza Weterynarii. Wnioskodawca prowadzi gospodarstwo rolne i hodowlę drobiu rzeźnego, a odszkodowanie miało na celu pokrycie kosztów związanych z utylizacją stada oraz utraconym dochodem. Organ podatkowy potwierdził, że otrzymane odszkodowanie korzysta ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, uznając stanowisko podatnika za prawidłowe. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ organ potwierdził stanowisko wnioskodawcy.

📅 17.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.926.2024.2.MKA

W dniu 2 grudnia 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych umorzenia części kredytu hipotecznego. Kredyt został zaciągnięty w 2004 r. na nabycie lokalu mieszkalnego, a przez lata 2005-2023 podatnik korzystał z ulgi odsetkowej. Po zawarciu ugody z bankiem w 2024 r. doszło do przewalutowania kredytu oraz umorzenia części zadłużenia. Organ podatkowy potwierdził, że umorzenie kredytu będzie korzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego, a także wyjaśnił zasady dotyczące zwrotu ulgi odsetkowej w związku z nadpłatą odsetek. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko podatnika.

📅 17.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDWT.4011.139.2024.3.JŁ

W dniu 22 października 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych odpłatnego zbycia nieruchomości. W opisie stanu faktycznego wskazała, że w 2017 r. zawarła związek małżeński, w trakcie którego nabyli z mężem nieruchomość, a po rozwodzie w 2023 r. doszło do podziału majątku. Nieruchomość została sprzedana w 2024 r. za 800 000 zł, a podatniczka otrzymała 50 000 zł. Wnioskowała o możliwość uwzględnienia tej kwoty jako podstawy opodatkowania. Organ podatkowy uznał stanowisko podatniczki za nieprawidłowe, wskazując, że podstawą opodatkowania jest przychód proporcjonalny do udziału we współwłasności nieruchomości, a nie kwota faktycznie otrzymana po podziale. W związku z tym organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatniczki.

📅 17.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.909.2024.1.KK

W dniu 22 listopada 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości. W opisie stanu faktycznego wskazała, że 20 marca 2012 r. nabyła działkę w ramach wspólności majątkowej małżeńskiej, a po ustanowieniu rozdzielności majątkowej 4 marca 2020 r. stała się ona jej majątkiem osobistym. Sprzedaż nieruchomości miała miejsce 11 września 2024 r. za kwotę 223 000 zł. Pytanie dotyczyło obowiązku uiszczenia podatku dochodowego od uzyskanego przychodu. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska podatniczki, wskazując, że sprzedaż nieruchomości nastąpiła po upływie pięciu lat od nabycia, co zwalnia ją z obowiązku podatkowego. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 17.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.874.2024.3.JM

W dniu 6 listopada 2024 r. wpłynął wniosek Spółki o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z wypłatą odsetek członkowi zarządu, nierezydentowi, obywatelowi Irlandii. Spółka wskazała, że odsetki naliczone od wynagrodzenia oraz pożyczek mają charakter karny i nie powinny być opodatkowane stawką 20%, lecz preferencyjną stawką 10% zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania. Organ podatkowy uznał stanowisko Spółki za nieprawidłowe, stwierdzając, że odsetki z tytułu nieterminowej wypłaty wynagrodzeń oraz odsetki premium podlegają opodatkowaniu w Polsce, a Spółka jest zobowiązana do pobrania zaliczki na podatek dochodowy w wysokości 20%.

📅 17.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.755.2024.4.MZ

W dniu 2 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych planowanej sprzedaży dwóch działek, będących jego majątkiem prywatnym. Działki te zostały nabyte w 2008 r. i nie były wykorzystywane w działalności gospodarczej. Podatnik argumentował, że sprzedaż tych działek po upływie pięciu lat od nabycia nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Organ podatkowy potwierdził stanowisko podatnika, stwierdzając, że sprzedaż nie będzie źródłem przychodu podlegającym opodatkowaniu, ponieważ nie nastąpi w wykonaniu działalności gospodarczej oraz upłynął pięcioletni okres od nabycia działek. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 17.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDST2-1.4011.578.2024.2.MR

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie tworzenia oprogramowania, zwrócił się o interpretację indywidualną w sprawie preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Organ podatkowy uznał, że stanowisko wnioskodawcy jest nieprawidłowe w zakresie uznania wydatków na reklamę i utrzymanie strony internetowej za koszty związane z działalnością badawczo-rozwojową, natomiast w pozostałym zakresie jest prawidłowe. Wnioskodawca może korzystać z preferencyjnej stawki 5% w odniesieniu do dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, pod warunkiem spełnienia określonych wymogów ewidencyjnych oraz związku między dochodami a kosztami poniesionymi na działalność badawczo-rozwojową.

📅 17.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.869.2024.2.RS

Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą od 2023 r. i skorzystał z możliwości opodatkowania zryczałtowanym podatkiem dochodowym, jednak nie dokonał wyboru formy opodatkowania w CEiDG. Wnioskodawca wpłacał zaliczki na podatek dochodowy, twierdząc, że pierwsza zaliczka została wpłacona w ustawowym terminie, co miało stanowić skuteczne oświadczenie o wyborze formy opodatkowania. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe, wskazując, że nie złożył on oświadczenia w wymaganym terminie, co uniemożliwiało mu skorzystanie z ryczałtu w 2023 r. i 2024 r. W związku z tym organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 17.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.591.2024.1.ENB

Wnioskodawca, prowadzący działalność gospodarczą w zakresie realizacji robót, złożył wniosek o interpretację indywidualną, w którym zapytał, czy koszty transportu i zakwaterowania pracowników oddelegowanych do Niemiec stanowią przychód podatkowy po stronie tych pracowników. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest nieprawidłowe, wskazując, że wartość tych świadczeń stanowi przychód ze stosunku pracy, podlegający opodatkowaniu. W związku z tym, Wnioskodawca jako płatnik ma obowiązek obliczenia, pobrania i odprowadzenia zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych.

📅 17.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.576.2024.3.AK

Wnioskodawca, będący osobą fizyczną, złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie oceny skutków podatkowych związanych z odpłatnym zbyciem Lokalu A oraz wydatkami na remont Lokalu B. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko wnioskodawcy jest nieprawidłowe w zakresie prawa do zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT dotyczącego zakupu kuchenki mikrofalowej i szafki RTV, natomiast w pozostałej części jest prawidłowe, co oznacza, że wydatki na materiały remontowe poniesione po podpisaniu umowy deweloperskiej, ale przed przeniesieniem własności Lokalu B, mogą korzystać ze zwolnienia. Interpretacja jest częściowo pozytywna, a częściowo negatywna.

📅 17.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.843.2024.3.LS

W dniu 3 listopada 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z wydatkowaniem środków uzyskanych ze sprzedaży nieruchomości na cele mieszkaniowe. W 2019 roku zbyła ona nieruchomość, zobowiązując się do wydatkowania 400 000 zł na cele mieszkaniowe do grudnia 2022 roku. Podatniczka zawarła umowę deweloperską na zakup mieszkania, a całość kwoty za mieszkanie została zapłacona w transzach w latach 2021-2022. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatniczki jest nieprawidłowe, wskazując, że brak zawarcia umowy przeniesienia własności nieruchomości do 31 grudnia 2022 roku uniemożliwia skorzystanie ze zwolnienia podatkowego. W związku z tym organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatniczki.

📅 17.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.586.2024.2.KC

W dniu 9 grudnia 2024 r. wpłynął wniosek Pani o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości skorzystania z preferencyjnego rozliczenia jako osoby samotnie wychowującej dzieci za rok 2024. Pani jest rozwódką, wychowującą samotnie dwójkę małoletnich dzieci, a jej były mąż nie mieszka z nią i dziećmi od 15 kwietnia 2022 r. Sąd Okręgowy orzekł rozwód z wyłącznej winy męża, a wyrok stał się prawomocny 2024 r. Pani nie pełni opieki naprzemiennej, a kontakty dzieci z ojcem są określone sądownie. Pani stanowisko, że może skorzystać z preferencyjnego opodatkowania dochodów, zostało uznane przez organ za prawidłowe. Organ potwierdził, że Pani spełnia warunki do skorzystania z preferencyjnego opodatkowania dochodów jako osoba samotnie wychowująca dzieci za rok 2024.

📅 17.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.611.2024.2.AP

Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą od 12 lutego 2015 r., zajmując się tworzeniem oprogramowania. W dniu 29 października 2024 r. złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości skorzystania z preferencyjnej stawki opodatkowania 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko wnioskodawcy jest nieprawidłowe w części dotyczącej uznania kosztów związanych z wyjazdami służbowymi oraz kosztów udziału w szkoleniach i konferencjach za koszty do obliczenia wskaźnika nexus, natomiast w pozostałej części jest prawidłowe. Organ potwierdził, że wnioskodawca może skorzystać z preferencyjnej stawki 5% na dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

📅 17.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.624.2024.2.DT

W dniu 29 listopada 2024 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych w podatku dochodowym od osób fizycznych. W opisie stanu faktycznego podatnik wskazał, że w 2018 roku wraz z żoną zakupili działkę budowlaną, na której wybudowali dom bliźniak, a następnie w 2020 roku sprzedali ten dom, wykazując dochód, który zamierzali przeznaczyć na cele mieszkaniowe. W 2022 roku zakupili nową działkę, a w 2023 roku nieruchomość do remontu, również na własne cele mieszkaniowe. W odpowiedzi na pytanie organu, podatnik stwierdził, że nie będzie mieszkał w tych nieruchomościach, a zakupy były dokonane z myślą o dzieciach. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe, wskazując, że nie spełnia on warunków do skorzystania ze zwolnienia podatkowego, ponieważ nie realizuje własnych celów mieszkaniowych w nabytych nieruchomościach. Interpretacja została wydana w dniu 29 listopada 2024 r. i jest negatywna dla podatnika.

📅 17.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.662.2024.2.JN

W dniu 15 listopada 2024 r. wpłynął wniosek Pani o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży mieszkania, które Pani siostra nabyła w marcu 2006 r. Pani, jako jedyny spadkobierca, stała się właścicielem mieszkania po śmierci siostry w 2020 r. Pani stanowisko zakładało, że sprzedaż mieszkania w 2025 r. będzie zwolniona z podatku dochodowego. Organ podatkowy uznał to stanowisko za nieprawidłowe, wskazując, że sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze spadku podlega opodatkowaniu, jeśli następuje przed upływem pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę. W związku z tym, organ stwierdził, że planowana sprzedaż mieszkania nie będzie podlegała opodatkowaniu, ponieważ pięcioletni okres upłynął, co oznacza, że Pani nie będzie zobowiązana do zapłaty podatku dochodowego.

📅 17.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.615.2024.3.BR

Wnioskodawczyni, prowadząc jednoosobową działalność gospodarczą, zajmuje się pracami badawczo-rozwojowymi w zakresie tworzenia, rozwijania i ulepszania programów komputerowych. W dniu 8 listopada 2024 r. złożyła wniosek o interpretację indywidualną, w którym zapytała o możliwość uznania jej działalności za badawczo-rozwojową oraz o zastosowanie preferencyjnej stawki podatku dochodowego w wysokości 5% na podstawie przepisów dotyczących kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Organ podatkowy potwierdził, że działalność Wnioskodawczyni spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że może ona skorzystać z preferencyjnej stawki podatku dochodowego. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawczyni.

📅 17.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.835.2024.4.BS

Wnioskodawca, Spółka z nieograniczonym obowiązkiem podatkowym w Polsce, złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych wypłaty dywidendy rzeczowej wspólnikom w postaci lokali użytkowych i mieszkalnych. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Spółki jest nieprawidłowe, wskazując, że przekazanie dywidendy rzeczowej generuje obowiązek poboru zryczałtowanego podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) przez Spółkę jako płatnika. W związku z tym, organ potwierdził, że wartość rynkowa przekazywanych lokali będzie stanowić przychód wspólnika z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, a Spółka ma obowiązek pobierać podatek według stawki 19%.

📅 17.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.874.2024.1.PT

W dniu 18 listopada 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości wspólnego rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych za rok 2024 po śmierci małżonki, która zmarła 1 stycznia 2024 r. Podatnik wskazał, że co roku rozliczał się wspólnie z żoną, a ich dochody pochodziły z emerytur oraz umowy o pracę. Organ podatkowy potwierdził, że w zaistniałej sytuacji podatnik ma prawo do wspólnego rozliczenia zmarłej małżonki, powołując się na przepisy Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w szczególności art. 6a ust. 1, który umożliwia takie rozliczenie w przypadku śmierci małżonka. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 17.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDST2-1.4011.595.2024.2.AP

Wnioskodawca, będący osobą fizyczną z nieograniczonym obowiązkiem podatkowym w Polsce, prowadzi działalność gospodarczą w zakresie tworzenia oprogramowania, w tym dla branży HVAC. W dniu 11 listopada 2024 r. złożył wniosek o interpretację indywidualną, w którym zapytał o możliwość skorzystania z preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej w wysokości 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Wnioskodawcy, uznając, że jego działalność spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z przeniesienia praw autorskich do oprogramowania mogą być opodatkowane preferencyjną stawką. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 16.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.851.2024.2.MN

Wnioskodawca, będący polskim rezydentem podatkowym i bankiem krajowym, zwrócił się do organu podatkowego z pytaniem o skutki podatkowe związane z dokonywaniem Wpłat oraz zwolnieniem z długu w kontekście kredytów hipotecznych. Organ potwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe, stwierdzając, że w związku z dokonywanymi Wpłatami oraz zwolnieniem z długu (w części dotyczącej kredytów mieszkaniowych), Bank nie jest zobowiązany do sporządzenia informacji o wysokości przychodów (PIT-11) i przesłania jej Kredytobiorcy oraz urzędowi skarbowemu. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 16.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.907.2024.1.DJ

W dniu 25 listopada 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych umorzenia kwot wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego oraz zwrotu kosztów zastępstwa procesowego. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe w odniesieniu do możliwości zastosowania zaniechania poboru podatku dochodowego od umorzonych kwot wierzytelności, natomiast w pozostałym zakresie jest prawidłowe. W związku z tym, umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego będzie podlegać opodatkowaniu, a zwrot kosztów zastępstwa procesowego nie będzie stanowił dochodu. Interpretacja jest częściowo negatywna.

📅 16.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.792.2024.2.KK

Wnioskodawca, prowadzący działalność gospodarczą w zakresie transportu, złożył wniosek o interpretację podatkową w związku z planowaną sprzedażą działek, które nabył w drodze spadku po rodzicach. Wnioskodawca wskazał, że działki te stanowią jego majątek osobisty i nie były wykorzystywane w działalności gospodarczej. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż tych działek nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ odpłatne zbycie nastąpiło po upływie pięciu lat od nabycia przez spadkodawców. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że sprzedaż nie będzie skutkować powstaniem przychodu opodatkowanego.

📅 16.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.891.2024.1.AK

W dniu 20 listopada 2024 r. wpłynął wniosek Pani o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z planowanym spisaniem umowy dożywocia z osobą, która Pani pomaga. Pani wątpliwość dotyczyła obowiązku zapłaty podatku dochodowego w wysokości 19% w związku z zawarciem umowy przed upływem pięciu lat od śmierci Pani partnera. Organ podatkowy uznał Pani stanowisko za prawidłowe, stwierdzając, że planowane zbycie lokalu mieszkalnego na podstawie umowy dożywocia nie będzie skutkować obowiązkiem zapłaty podatku dochodowego, ponieważ nie będzie możliwe określenie przychodu ze źródła, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 16.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.801.2024.3.MK

Wnioskodawca, w związku z planowaną sprzedażą działki rekreacyjnej oraz domku letniskowego, zwrócił się do organu podatkowego z pytaniami dotyczącymi skutków podatkowych tej transakcji. W odpowiedzi organ potwierdził, że sprzedaż działki, nabytej w 2020 r., będzie podlegać opodatkowaniu 19% podatkiem dochodowym, ponieważ transakcja nastąpi przed upływem pięciu lat od nabycia. Natomiast sprzedaż domku letniskowego, który jest uznawany za ruchomość, nie będzie podlegać opodatkowaniu, gdyż nastąpi po upływie sześciu miesięcy od jego nabycia. Organ uznał stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 16.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.795.2024.2.KP

W dniu 12 listopada 2024 r. wpłynął wniosek podatnika dotyczący skutków podatkowych darowizny samochodu osobowego, który był wykorzystywany częściowo w działalności gospodarczej, a po zakończeniu leasingu wyłącznie na cele osobiste. Podatnik uznał, że darowizna nie spowoduje powstania przychodu podatkowego w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe w odniesieniu do uzasadnienia, ale prawidłowe w zakresie braku powstania przychodu podatkowego. W konsekwencji, darowizna samochodu osobowego na rzecz żony nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

📅 16.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.866.2024.2.MZ

W dniu 11 listopada 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z jego działalnością gospodarczą, w ramach której wykonuje prace programistyczne. Wnioskodawca zamierza skorzystać z preferencyjnego opodatkowania stawką 5% w odniesieniu do dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box) za lata 2019-2024. Organ podatkowy potwierdził, że działalność podatnika ma charakter twórczy i spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko podatnika za prawidłowe.

📅 16.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.201.2024.5.PB, 0113-KDIPT2- 3.4011.701.2024.5.GG

Wnioskodawca, spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, wystąpił z wnioskiem o interpretację indywidualną w zakresie skutków podatkowych obdarowania pracowników prezentami w postaci kart prezentowych o wartości od 300 zł do 500 zł. Wnioskodawca argumentował, że wręczane prezenty nie będą stanowić przychodu ze stosunku pracy, a zatem nie będzie miał obowiązku pobierania zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Wnioskodawcy, stwierdzając, że prezenty te są darowiznami, które podlegają opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, a nie podatkiem dochodowym od osób fizycznych. W związku z tym, na Wnioskodawcy jako płatniku nie ciąży obowiązek pobierania zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych.

📅 16.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.702.2024.6.MR

W dniu 22 października 2024 r. wpłynął wniosek Wnioskodawcy dotyczący skutków podatkowych płatności otrzymywanych z Trustu, w kontekście podatku dochodowego od osób fizycznych oraz podatku od spadków i darowizn. Wnioskodawca, będący beneficjentem Trustu, wskazał, że płatności te nie będą podlegały opodatkowaniu polskim podatkiem od spadków i darowizn, a także zadał pytania dotyczące kwalifikacji tych płatności w kontekście polskiego podatku dochodowego. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Wnioskodawcy, stwierdzając, że płatności te nie będą traktowane jako darowizny ani polecenia darczyńcy, a także że Wnioskodawca może kwalifikować je jako przychody z innych źródeł. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

📅 16.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.674.2024.2.DB

Wnioskodawczyni, posiadająca nieograniczony obowiązek podatkowy w Polsce, zaciągnęła kredyt hipoteczny w celu zakupu domu mieszkalnego, który następnie sprzedała z powodu trudności w spłacie kredytu. W związku z zawarciem ugody z bankiem, wnioskodawczyni ma otrzymać zwrot części kwoty uiszczonej tytułem spłaty kredytu. Zwróciła się do organu z pytaniem, czy ta kwota będzie stanowiła przychód podatkowy. Organ potwierdził, że zwrócona kwota nie będzie przychodem w rozumieniu przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co oznacza, że wnioskodawczyni nie ma obowiązku zapłaty podatku od tej kwoty. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 16.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDWT.4011.155.2024.2.JŁ

W dniu 6 listopada 2024 r. Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych umorzenia kredytów hipotecznych. Wnioskodawca wraz z małżonką podpisał ugody sądowe na umorzenie dwóch kredytów hipotecznych, które zostały zaciągnięte na zakup nieruchomości na potrzeby własne. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za nieprawidłowe, wskazując, że kredyty te nie zostały zaciągnięte na realizację jednej inwestycji mieszkaniowej, co uniemożliwia skorzystanie z zaniechania poboru podatku dochodowego od umorzonych wierzytelności. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy.

📅 16.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.516.2024.2.ŁS

W dniu 30 października 2024 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych wypłaty odszkodowania na rzecz pracownika na podstawie ugody sądowej. Podatnik argumentował, że wypłata ta jest zwolniona z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe, wskazując, że wypłacone odszkodowanie nie spełnia warunków zwolnienia z opodatkowania, ponieważ jego wysokość i zasady ustalania nie wynikają wprost z przepisów prawa, a sama ugoda ma charakter umowny. W związku z tym organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 16.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.307.2024.2.MG

Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą od 28 czerwca 2024 r., zajmując się tworzeniem oprogramowania. W dniu 1 listopada 2024 r. złożył wniosek o interpretację indywidualną, w którym wnosił o potwierdzenie możliwości skorzystania z preferencyjnej stawki opodatkowania 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe, stwierdzając, że jego działalność spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%.

📅 16.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.768.2024.1.AS

W dniu 21 listopada 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości skorzystania ze zwolnienia przedmiotowego w podatku dochodowym od osób fizycznych. W opisie stanu faktycznego podatnik wskazał, że w 2009 roku nabył w 1/6 części spadek po zmarłym ojcu, działkę budowlaną, którą podzielił na mniejsze działki w 2023 roku. Planuje sprzedaż działki przed upływem 5 lat od daty nabycia, a uzyskane środki przeznaczyć na zakup mieszkania na własne cele mieszkaniowe. Zadał pytanie, czy wynajmując czasowo mieszkanie, nie utraci prawa do ulgi mieszkaniowej. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska podatnika, stwierdzając, że czasowe wynajmowanie mieszkania nie wyklucza możliwości skorzystania ze zwolnienia podatkowego, o ile mieszkanie zostało nabyte w celu realizacji własnych celów mieszkaniowych.

📅 16.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.871.2024.2.MT

W dniu 7 listopada 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z planowaną sprzedażą działek, które odziedziczyła po zmarłym ojcu. Zgodnie z testamentem, była jedyną spadkobierczynią, a w skład spadku wchodziły różne nieruchomości, w tym działka, którą zamierzała podzielić i sprzedać w celu spłaty zachowku dla brata. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż działek, nabytych w drodze spadku, nie będzie podlegać opodatkowaniu, ponieważ minęło więcej niż 5 lat od nabycia tych nieruchomości przez spadkodawcę. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatniczki, uznając, że nie będzie ona zobowiązana do zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu planowanej sprzedaży.

📅 16.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-1.4011.856.2024.2.DJD

W dniu 22 listopada 2024 r. wpłynął wniosek Pani dotyczący możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków związanych z uzyskaniem uprawnień adwokata, które poniosła w latach 2020-2023. Pani stanowisko opierało się na przekonaniu, że wydatki te powinny być uznane za koszty uzyskania przychodów z działalności gospodarczej, którą rozpoczęła 22 grudnia 2023 r. Organ podatkowy stwierdził, że Pani stanowisko jest nieprawidłowe, argumentując, że wydatki poniesione przed rozpoczęciem działalności nie mogą być uznane za związane z osiąganiem przychodów, a tym samym nie spełniają przesłanek określonych w art. 22 ust. 1 ustawy o PIT. W związku z tym organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 16.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.540.2024.2.ŁS

W dniu 13 listopada 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży działek o numerach 1, 2 i 3, które nabył w 2003 roku w celu prowadzenia działalności rolniczej. Wnioskodawca argumentował, że sprzedaż tych działek, dokonana po upływie 5 lat od ich nabycia, nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Organ podatkowy potwierdził stanowisko podatnika, stwierdzając, że sprzedaż nie będzie stanowiła źródła przychodu w rozumieniu ustawy o PIT, ponieważ odpłatne zbycie nastąpi po upływie pięcioletniego okresu, a także nie będzie miało charakteru działalności gospodarczej. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 16.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-1.4011.848.2024.3.MGR

W dniu 21 listopada 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości zaliczenia wydatków na zakup okularów korekcyjnych do kosztów uzyskania przychodów. Podatniczka prowadzi działalność gospodarczą w zakresie pośrednictwa pieniężnego, a okulary są niezbędne do pracy przy komputerze. Organ podatkowy uznał stanowisko podatniczki za nieprawidłowe, wskazując, że wydatki na okulary korekcyjne mają charakter osobisty i nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, ponieważ nie są związane z osiąganiem przychodów z działalności gospodarczej. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatniczki.

📅 16.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.854.2024.2.DP

Wnioskodawca, będący współwłaścicielem nieruchomości gruntowej zabudowanej domem jednorodzinnym, złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie oceny skutków podatkowych spłaty kredytu hipotecznego przed sprzedażą nieruchomości. Zwrócił się z pytaniem, czy spłata kredytu może być uznana za wydatek mieszkaniowy oraz czy kolejność zdarzeń ma znaczenie dla możliwości skorzystania z ulgi mieszkaniowej. Organ podatkowy uznał, że spłata kredytu ze środków własnych odpowiadających kwocie otrzymanego zadatku może być uznana za wydatek mieszkaniowy, jednak w pozostałej części stanowisko wnioskodawcy zostało uznane za nieprawidłowe. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął część zapytania, a część negatywnie.

📅 16.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.824.2024.3.MW

Wnioskodawca, będący osobą fizyczną, wynajął lokal mieszkalny na podstawie umowy najmu okazjonalnego, nie prowadząc działalności gospodarczej w zakresie wynajmu. Przychody z najmu są opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym. Wnioskodawca pytał, czy opłaty eksploatacyjne, które najemcy są zobowiązani płacić, stanowią jego przychód i powinny być włączone do podstawy opodatkowania. Organ potwierdził, że stanowisko wnioskodawcy jest prawidłowe, stwierdzając, że opłaty eksploatacyjne nie stanowią przychodu, ponieważ są przekazywane ostatecznym odbiorcom i nie generują przysporzenia majątkowego dla wynajmującego.

📅 16.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDST2-2.4011.467.2024.2.PS

Wnioskodawca, będący osobą fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą w zakresie prac programistycznych, zwrócił się do organu podatkowego z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości opodatkowania uzyskiwanych przychodów z tytułu świadczonych usług w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%. Organ potwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe, uznając, że jego działalność twórcza w zakresie tworzenia oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 16.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.587.2024.2.DS

Wnioskodawca, osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie prac programistycznych, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z preferencyjnym opodatkowaniem dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box). Organ podatkowy potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 16.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.793.2024.3.KP

W dniu 15 października 2024 r. wpłynął wniosek Pani o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z poborem podatku od włoskiej emerytury, którą otrzymała Pani w 2024 r. Wnioskowała Pani o wyjaśnienie, dlaczego podatek został pobrany zarówno w Polsce, jak i we Włoszech. Organ podatkowy stwierdził, że Pani stanowisko jest nieprawidłowe, wskazując, że emerytura z Włoch podlega opodatkowaniu wyłącznie w Polsce, ponieważ Pani miejsce zamieszkania oraz obywatelstwo są polskie. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 16.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.881.2024.2.MN

W dniu 12 listopada 2024 r. wpłynął wniosek wspólny o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych umorzenia kredytu hipotecznego zaciągniętego na zakup mieszkania. Zainteresowani, w tym A.A. oraz jej rodzice BB i CC, zaciągnęli kredyt hipoteczny w 2007 roku, który został zabezpieczony hipoteką na nieruchomości. W wyniku mediacji z bankiem, zaproponowano ugodę, w ramach której umorzono część zadłużenia oraz wypłacono dodatkowe środki. Organ podatkowy potwierdził, że Zainteresowani spełniają warunki do zaniechania poboru podatku od umorzonej kwoty kredytu, a także wskazał, że część wypłaconej kwoty będzie podlegać opodatkowaniu. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawców.

📅 16.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.613.2024.2.PR

Wnioskodawczyni, prowadząca działalność gospodarczą w zakresie prac programistycznych i projektowych IT od 2 września 2019 r., zwróciła się do organu podatkowego z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z kwalifikowanym dochodem z praw własności intelektualnej (IP Box). Organ potwierdził, że działalność Wnioskodawczyni spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawczyni, uznając, że może ona korzystać z preferencyjnego opodatkowania w latach 2019-2021 oraz w latach przyszłych od 2025 r.

📅 16.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.761.2024.1.MK

Wnioskodawca, będący polskim rezydentem podatkowym i wspólnikiem spółki jawnej, zwrócił się z pytaniem do organu podatkowego o skutki podatkowe wypłaty zysku przez spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, powstałą z przekształcenia spółki jawnej, na podstawie uchwały podjętej przed przekształceniem. Organ potwierdził, że wypłata ta nie będzie stanowiła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ zyski te były już wcześniej opodatkowane w spółce jawnej. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 15.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.583.2024.1.MJ

Wnioskodawcy, AC i BC, złożyli wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości w podatku dochodowym od osób fizycznych. Zdarzenie przyszłe obejmowało przedwstępną umowę sprzedaży działek, w tym działki zabudowanej budynkiem usługowym oraz działek rolnych, które nabyli w celu przekazania ich dzieciom. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż działki nr 5, nabytej w 2003 roku, nie będzie skutkować przychodem podlegającym opodatkowaniu, ponieważ nastąpi po upływie pięciu lat od nabycia. Natomiast sprzedaż działek nr 6 i 9, nabytych w 2020 roku, będzie podlegać opodatkowaniu, ponieważ nastąpi przed upływem pięciu lat. Organ uznał stanowisko wnioskodawców za prawidłowe.

📅 15.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDST2-2.4011.488.2024.2.KK

Wnioskodawca prowadzi pozarolniczą działalność gospodarczą od 2010 roku, zajmując się tworzeniem oprogramowania komputerowego, które jest kwalifikowanym prawem własności intelektualnej. W dniu 8 listopada 2024 roku złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej. Organ podatkowy potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia przesłanki do zastosowania preferencyjnej stawki podatku dochodowego w wysokości 5% na podstawie art. 30ca UPDOF, uznając, że uzyskiwane przez niego dochody z tytułu sprzedaży autorskich praw majątkowych do programów komputerowych są kwalifikowane jako dochody z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Wnioskodawcy.

📅 15.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.745.2024.3.JG

Wnioskodawca, pracownik Uniwersytetu, podjął współpracę jako freelancer z firmą zagraniczną, wykonując autorskie zadania matematyczne dla modeli sztucznej inteligencji. Zwrócił się do organu z pytaniem, czy może zastosować 50% koszty uzyskania przychodu na podstawie art. 22 ust. 9b pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, argumentując, że jego praca ma charakter badawczo-rozwojowy. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe, stwierdzając, że jego działania nie spełniają przesłanek działalności badawczo-rozwojowej, a tym samym nie może on zastosować podwyższonych kosztów uzyskania przychodu.

📅 15.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDST2-2.4011.477.2024.2.AP

Wnioskodawca, będący osobą fizyczną z nieograniczonym obowiązkiem podatkowym w Polsce, prowadzi działalność gospodarczą w zakresie tworzenia oprogramowania, co wiąże się z generowaniem dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej. W dniu 6 listopada 2024 r. złożył wniosek o interpretację indywidualną, w którym zapytał o możliwość skorzystania z preferencyjnego opodatkowania dochodów z tytułu praw autorskich do oprogramowania stawką 5% w ramach IP Box. Organ podatkowy potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, uznając, że Wnioskodawca może korzystać z preferencyjnego opodatkowania.

📅 15.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.612.2024.2.KKA

Wnioskodawca, będący polskim rezydentem podatkowym, złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych wypłaty premii za polecenie pracowników w ramach programu poleceń. Organ podatkowy uznał, że stanowisko wnioskodawcy jest prawidłowe w zakresie wypłaty premii dla pracowników zatrudnionych na podstawie umowy o pracę, osób zatrudnionych na umowach cywilnoprawnych oraz przedsiębiorców, którzy nie prowadzą działalności w zakresie usług pośrednictwa pracy, natomiast w pozostałym zakresie uznał je za nieprawidłowe. W związku z tym, organ potwierdził, że premie te powinny być klasyfikowane jako przychody z innych źródeł, co wiąże się z obowiązkiem sporządzenia informacji PIT-11, ale nie nakłada obowiązku poboru zaliczek na podatek dochodowy.

📅 15.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.836.2024.1.MM

W dniu 24 listopada 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych odpłatnego zbycia nieruchomości, która została wycofana z działalności gospodarczej. Podatnik twierdził, że zbycie nieruchomości powinno być traktowane jako przychód z majątku prywatnego i nie podlegać opodatkowaniu, ponieważ nastąpi po upływie 5 lat od nabycia. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe, wskazując, że odpłatne zbycie nieruchomości będzie stanowiło przychód z działalności gospodarczej, jeżeli między dniem wycofania nieruchomości z działalności a dniem jej zbycia nie upłynie 6 lat, co skutkuje obowiązkiem podatkowym. Interpretacja jest negatywna, ponieważ organ zaprzeczył stanowisku podatnika.

📅 15.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.577.2024.3.JN

Wnioskodawca, prowadzący od września 2024 r. jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie tworzenia oprogramowania komputerowego, zwrócił się do organu podatkowego z wnioskiem o interpretację dotyczącą skutków podatkowych związanych z jego działalnością. Wnioskodawca pragnie skorzystać z preferencyjnej 5% stawki podatkowej w ramach ulgi IP BOX, wskazując, że jego prace mają charakter twórczy i innowacyjny, co kwalifikuje je jako działalność badawczo-rozwojową. Organ potwierdził prawidłowość stanowiska Wnioskodawcy, uznając, że jego działalność spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z przeniesienia praw autorskich do oprogramowania mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%.

📅 15.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.763.2024.2.EC

W dniu 7 października 2024 r. wpłynął wniosek Wnioskodawczyni o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych umorzenia salda kredytu hipotecznego z dnia 27 listopada 2007 r. Wnioskodawczyni wskazała, że kredyt ten był kredytem konsolidacyjnym, a umorzenie salda miałoby być objęte zaniechaniem poboru podatku dochodowego. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawczyni za nieprawidłowe, stwierdzając, że umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego będzie stanowić przychód podlegający opodatkowaniu, ponieważ kredyt z 2007 r. nie był przeznaczony bezpośrednio na cele mieszkaniowe, a jego umorzenie nie będzie objęte zaniechaniem poboru podatku. W związku z tym organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawczyni.

📅 15.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDST2-1.4011.580.2024.2.JPO

Wnioskodawca, będący osobą fizyczną z nieograniczonym obowiązkiem podatkowym w Polsce, prowadzi działalność gospodarczą w zakresie tworzenia oprogramowania, w tym innowacyjnych rozwiązań opartych na sztucznej inteligencji. W dniu 6 listopada 2024 r. złożył wniosek o wydanie interpretacji dotyczącej preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej, wskazując na spełnienie warunków do zastosowania stawki 5% w ramach IP Box. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Wnioskodawcy, uznając, że jego działalność spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 15.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.724.2024.2.AA

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna z nieograniczonym obowiązkiem podatkowym w Polsce, prowadzi działalność gospodarczą w formie spółki komandytowej, zajmując się projektowaniem i opracowywaniem prototypowych maszyn do automatyzacji procesów produkcji. W dniu 14 października 2024 r. złożył wniosek o interpretację indywidualną, w którym pytał o możliwość skorzystania z ulgi badawczo-rozwojowej na koszty związane z realizacją prototypów. Organ podatkowy potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a ponoszone przez niego koszty mogą być uznane za koszty kwalifikowane, co uprawnia go do skorzystania z ulgi B+R. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 15.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.753.2024.2.ASZ

W dniu 18 listopada 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej oceny skutków podatkowych związanych z odpłatnym zbyciem mieszkania, które otrzymała w darowiźnie od rodziców w 2019 roku. Pytanie dotyczyło możliwości zaliczenia spłaty hipoteki za sprzedane mieszkanie jako wydatku na cele mieszkaniowe. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatniczki jest nieprawidłowe, wskazując, że spłata kredytu hipotecznego, który został zaciągnięty przez rodziców, nie może być uznana za wydatek na własne cele mieszkaniowe, co skutkuje obowiązkiem podatkowym z tytułu odpłatnego zbycia nieruchomości. Interpretacja jest negatywna, ponieważ organ zaprzecza stanowisku wnioskodawcy.

📅 15.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.741.2024.2.AS

Wnioskodawczyni złożyła w dniu 15 listopada 2024 r. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości w podatku dochodowym od osób fizycznych, który został uzupełniony pismem z dnia 16 grudnia 2024 r. Wnioskodawczyni nabyła grunt w drodze darowizny w 1993 roku, na którym rozpoczęła budowę domu jednorodzinnego dwulokalowego w 2022 roku. Planuje sprzedaż jednego z lokali w 2025 roku. Wnioskodawczyni argumentuje, że uzyskany przychód ze sprzedaży nie będzie podlegał opodatkowaniu, ponieważ sprzedaż następuje po upływie pięcioletniego okresu, licząc od daty nabycia gruntu. Organ podatkowy potwierdził stanowisko wnioskodawczyni, uznając, że sprzedaż lokalu nie będzie stanowić źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

📅 15.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDST2-1.4011.571.2024.2.MR

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie prac programistycznych, zwrócił się do organu podatkowego z wnioskiem o interpretację dotyczącą preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej w ramach IP BOX. Organ potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 15.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.589.2024.4.JN

W przedmiotowej interpretacji podatkowej, podatnik zwrócił się do organu o ocenę skutków podatkowych związanych z wydatkowaniem środków uzyskanych ze sprzedaży mieszkania na cele mieszkaniowe. Organ potwierdził prawidłowość stanowiska podatnika w zakresie wydatków na wykończenie nowo nabytych nieruchomości oraz zakup gruntu budowlanego, które mieszczą się w katalogu wydatków uprawniających do zwolnienia z opodatkowania. Natomiast w zakresie przeznaczenia części środków na spłatę kredytu, organ uznał to za nieprawidłowe, wskazując, że nie spełnia to warunków do skorzystania ze zwolnienia. W związku z tym, organ stwierdził, że podatnik nie może wykazać wydatkowania pełnej kwoty ze sprzedaży mieszkania na cele mieszkaniowe, co skutkuje brakiem możliwości skorzystania ze zwolnienia w całości.

📅 15.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.764.2024.3.SR

Wnioskodawca, będący polskim rezydentem podatkowym i czynnym podatnikiem VAT, złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych związanych z planowaną sprzedażą działek nabytych w 2008 roku. Wnioskodawca nabył działki z zamiarem ich zagospodarowania na cele mieszkaniowe, jednak nigdy ich nie wykorzystywał w działalności gospodarczej. Organ podatkowy potwierdził, że przychód ze sprzedaży działek nie będzie podlegał opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ sprzedaż nastąpi po upływie pięciu lat od nabycia, a działania Wnioskodawcy nie mają charakteru działalności gospodarczej. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 15.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.1009.2024.1.KF

W dniu 30 grudnia 2024 r. podatnik, będący biegłym sądowym, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej w sprawie możliwości odliczenia kosztów uzyskania przychodów związanych z zakupem sprzętu komputerowego oraz oprogramowania, które są wykorzystywane w jego pracy. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, wskazując, że wydatki na zakup komputera, oprogramowania oraz podzespołów nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, ponieważ nie są bezpośrednio związane z konkretnymi przychodami uzyskanymi przez biegłego. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 15.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.768.2020.9.KP

Wnioskodawczyni, na podstawie aktu poświadczenia dziedziczenia, nabyła w 2016 r. działki oraz udziały w prawie własności działek, a następnie w 2018 r. sprzedała te nieruchomości. W 2020 r. zawarła umowę deweloperską na zakup lokalu mieszkalnego, jednak nie uzyskała aktu notarialnego przenoszącego własność lokalu. Zwróciła się do organu podatkowego z pytaniem, czy brak umowy przeniesienia własności w terminie dwóch lat od zbycia nieruchomości uniemożliwia skorzystanie ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Organ, uwzględniając wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego oraz Naczelnego Sądu Administracyjnego, stwierdził, że stanowisko wnioskodawczyni jest prawidłowe, a brak umowy przeniesienia własności nie wpływa na możliwość skorzystania ze zwolnienia, pod warunkiem wydatkowania środków na cele mieszkaniowe w wymaganym terminie.

📅 15.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.621.2024.2.JŚ

Wnioskodawca, będący wspólnikiem spółki komandytowej, zwrócił się o interpretację indywidualną w zakresie możliwości skorzystania z ulgi badawczo-rozwojowej w kontekście projektowania i produkcji prototypowych maszyn do automatyzacji procesów produkcji. Organ podatkowy potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a ponoszone przez niego koszty związane z wynagrodzeniami pracowników oraz materiałami są kosztami kwalifikowanymi w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W związku z tym, Wnioskodawca ma prawo do skorzystania z ulgi badawczo-rozwojowej. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 15.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDWT.4011.145.2024.2.JŁ

W dniu 31 października 2024 r. wpłynął wniosek Pani o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych umorzenia pozostałej kwoty długu z tytułu pożyczki hipotecznej oraz zwrotu kosztów procesu. Pani stanowisko, że umorzenie długu oraz otrzymanie środków od banku korzystają ze zwolnienia z opodatkowania, zostało uznane za nieprawidłowe. Organ stwierdził, że umorzenie wierzytelności z tytułu pożyczki hipotecznej należy zakwalifikować do przychodów z innych źródeł, które podlegają opodatkowaniu. W odniesieniu do zwrotu kosztów procesu, organ uznał, że nie stanowią one przychodu i nie podlegają opodatkowaniu. Interpretacja jest negatywna, ponieważ organ nie potwierdził stanowiska wnioskodawcy.

📅 15.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDST2-2.4011.485.2024.2.AP

Wnioskodawca, będący osobą fizyczną z nieograniczonym obowiązkiem podatkowym w Polsce, prowadzi działalność gospodarczą w zakresie tworzenia oprogramowania, które jest chronione prawem autorskim. W dniu 9 listopada 2024 r. złożył wniosek o interpretację indywidualną, w której zwrócił się o potwierdzenie możliwości preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej stawką 5% w ramach IP Box. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe, potwierdzając, że dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%, pod warunkiem spełnienia określonych wymogów ewidencyjnych. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca wniosek Wnioskodawcy.

📅 15.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.892.2024.1.JK

Wnioskodawca, będący współwłaścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego, zrealizował w 2024 r. przedsięwzięcie termomodernizacyjne, polegające na zakupie i montażu instalacji fotowoltaicznej oraz magazynu energii. Wnioskodawca zwrócił się do organu z pytaniem, czy wydatek na magazyn energii może być odliczony w ramach ulgi termomodernizacyjnej. Organ potwierdził, że stanowisko wnioskodawcy jest prawidłowe, uznając, że wydatek na magazyn energii, będący integralną częścią instalacji fotowoltaicznej, może być odliczony w ramach ulgi termomodernizacyjnej, wskazanej w art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

📅 15.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.784.2024.3.EC

W dniu 11 października 2024 r. Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z nabyciem i sprzedażą nieruchomości. Wnioskodawca nabył nieruchomość w dniu 16 listopada 2022 r. za kwotę 343 833,44 zł, a następnie sprzedał ją 5 września 2023 r. za 590 000 zł. W międzyczasie, 15 sierpnia 2023 r., nabył działkę budowlaną za 550 000 zł, z zamiarem budowy domu jednorodzinnego. Wnioskodawca chciał ustalić, czy wydatki na zakup działki mogą być uznane za wydatki na własne cele mieszkaniowe, co pozwoliłoby na skorzystanie ze zwolnienia z opodatkowania dochodu ze sprzedaży nieruchomości. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest nieprawidłowe, ponieważ wydatki na zakup działki miały miejsce przed powstaniem przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości, co nie uprawnia do skorzystania ze zwolnienia z opodatkowania. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy.

📅 15.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.714.2024.2.AG

W dniu 10 października 2024 r. wpłynął wniosek Pani o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych w podatku dochodowym od osób fizycznych. Pani mąż, prowadzący działalność gospodarczą, użycza Pani nieodpłatnie pojazdy oraz plac manewrowy i salę wykładową. Organ podatkowy stwierdził, że w zakresie pytania nr 2, dotyczącego placu manewrowego i sali wykładowej, stanowisko Pani jest nieprawidłowe, natomiast w zakresie pojazdów nabytych po zawarciu związku małżeńskiego jest prawidłowe. W odniesieniu do pytania nr 3, dotyczącego kosztów zakupu paliwa oraz odpisów amortyzacyjnych, organ uznał stanowisko Pani za prawidłowe. Interpretacja jest częściowo negatywna, ponieważ w niektórych aspektach zaprzecza stanowisku Pani.

📅 15.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.747.2024.1.MST

W dniu 13 listopada 2024 r. wpłynął wniosek wspólny A. A oraz B. A o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych zawarcia ugody z bankiem oraz otrzymania kwoty dodatkowej w wysokości 40.000 zł. Wnioskodawcy, będący osobami fizycznymi, zaciągnęli kredyt hipoteczny w CHF, a następnie wytoczyli powództwo przeciwko bankowi, które zakończyło się ugodą, w ramach której bank umorzył część długu oraz zobowiązał się do wypłaty dodatkowej kwoty. Wnioskodawcy mieli wątpliwości, czy kwota ta stanowi przychód podlegający opodatkowaniu. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko wnioskodawców jest prawidłowe, uznając, że kwota 40.000 zł nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ponieważ jest zwrotem nadpłaty, a nie dodatkowym przysporzeniem majątkowym. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 14.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.879.2024.1.AK

W dniu 14 listopada 2024 r. podatnicy I.M., E.M. i K.M. złożyli wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych wypłaty przez Bank kwoty dodatkowej w ramach ugody sądowej, która miała na celu zakończenie sporu dotyczącego umów kredytowych. Wnioskodawcy argumentowali, że środki te stanowią zwrot wpłaconych wcześniej należności i nie powinny być traktowane jako przychód podlegający opodatkowaniu. Organ podatkowy potwierdził stanowisko wnioskodawców, stwierdzając, że wypłacona kwota nie stanowi przychodu w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych, a zatem nie powstaje obowiązek zapłaty podatku. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatników.

📅 14.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.872.2024.2.MS2

Wnioskodawca, będący osobą fizyczną, przeniósł swoje miejsce zamieszkania z Polski do Irlandii w marcu 2005 roku, gdzie uzyskał status rezydenta podatkowego. W styczniu 2025 roku planuje powrócić do Polski, gdzie zamierza ponownie stać się rezydentem podatkowym. Wnioskodawca inwestował w kryptoaktywa, planując w przyszłości dokonać transakcji wymiany krypto na FIAT. Zwrócił się do organu z pytaniami dotyczącymi możliwości uznania przychodów ze zbycia kryptoaktywów za "przychody zagraniczne" oraz skorzystania z ryczałtu od przychodów zagranicznych. Organ potwierdził, że Wnioskodawca będzie mógł uznać te przychody za zagraniczne oraz skorzystać z ryczałtu, pod warunkiem spełnienia określonych warunków. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 14.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.860.2024.2.SR

W dniu 2 listopada 2024 r. wpłynął wniosek Pani, obywatelki Białorusi, o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości skorzystania z ulgi na powrót w podatku dochodowym od osób fizycznych za lata 2024 i 2025. Pani stanowisko, że ma prawo do zwolnienia z podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, zostało uznane za prawidłowe przez organ. Organ potwierdził, że Pani przeniesienie miejsca zamieszkania na terytorium Polski po 31 grudnia 2021 r. oraz spełnienie pozostałych warunków uprawnia ją do skorzystania z ulgi na powrót. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając prawo do zwolnienia z opodatkowania do wysokości 85 528 zł w latach 2022-2025.

📅 14.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.738.2024.1.DB

W dniu 14 listopada 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, w którym opisał zdarzenie przyszłe dotyczące podpisania ugody z bankiem w sprawie kredytu hipotecznego. Wnioskodawca oczekiwał, że po zwrocie nadpłaty kredytu w wysokości około 70 tys. zł, będzie mógł wykazać przychód pomniejszony o koszty uzyskania przychodu związane z fakturą wystawioną przez kancelarię prawną, co miałoby dać kwotę 45 tys. zł do opodatkowania. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, wskazując, że zwrot nadpłaty kredytu nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a tym samym nie można odliczyć kosztów uzyskania przychodu. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 14.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.739.2024.1.DB

W dniu 13 listopada 2024 r. Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości w podatku dochodowym od osób fizycznych. Wnioskodawca przedstawił stan faktyczny, w którym nabył prawo własności do 1/2 nieruchomości po zmarłych rodzicach, a następnie w 2020 r. doszło do zniesienia współwłasności. W dniu sprzedaży nieruchomości, tj. (...) 2024 r., Wnioskodawca uważał, że nie jest zobowiązany do zapłaty podatku dochodowego, ponieważ nie uzyskał przychodu podlegającego opodatkowaniu. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Wnioskodawcy, stwierdzając, że sprzedaż nieruchomości nie stanowi źródła przychodu, a tym samym Wnioskodawca nie jest zobowiązany do złożenia deklaracji podatkowej ani zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych.

📅 14.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.867.2024.3.MB

W dniu 14 listopada 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z jego rezydencją podatkową. Od września 2014 roku do końca lipca 2022 roku przebywał na terytorium Wielkiej Brytanii, gdzie prowadził życie zawodowe i osobiste, co potwierdzają dokumenty, takie jak świadectwo pracy oraz certyfikat obywatelstwa brytyjskiego. Po powrocie do Polski w lipcu 2022 roku, podatnik uzyskał nieograniczony obowiązek podatkowy w Polsce i korzysta z ulgi na powrót. Organ podatkowy potwierdził, że podatnik spełnia warunki do korzystania z ulgi na powrót, uznając jego stanowisko za prawidłowe. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając prawo do ulgi na powrót w wysokości do 85 528 zł w kolejnych latach podatkowych.

📅 14.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.871.2024.1.EC

W dniu 14 listopada 2024 r. Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości odliczenia wydatków poniesionych na zakup i montaż klimatyzatorów z funkcją grzania w ramach ulgi termomodernizacyjnej. Wnioskodawca wraz z żoną argumentowali, że poniesione wydatki na klimatyzatory oraz inne prace modernizacyjne przyczyniają się do poprawy efektywności energetycznej ich budynku jednorodzinnego. Organ podatkowy, po analizie przedstawionego stanu faktycznego oraz obowiązujących przepisów, stwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest nieprawidłowe, ponieważ wydatki na zakup klimatyzatorów z funkcją grzania nie są objęte katalogiem wydatków, które mogą być odliczone w ramach ulgi termomodernizacyjnej. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy.

📅 14.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.982.2024.1.AC

W dniu 16 grudnia 2024 r. Pani złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do ulgi prorodzinnej na dziecko za rok 2024. Pani opis zdarzenia przyszłego wskazuje, że jest matką 9-letniego dziecka, które mieszka z nią, a ojciec dziecka, z którym jest po rozwodzie, ma ustalone alimenty oraz ograniczone kontakty z dzieckiem. Pani stanowisko opiera się na tym, że jako samotna matka, która na co dzień sprawuje opiekę nad dzieckiem, ma prawo do ulgi w pełnej wysokości. Organ podatkowy uznał Pani stanowisko za prawidłowe, stwierdzając, że przysługuje Pani ulga prorodzinna na małoletnie dziecko za 12 miesięcy w rozliczeniu za 2024 r. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca prawo do ulgi.

📅 14.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDST2-1.4011.570.2024.2.NC

Wnioskodawca, będący osobą fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą w zakresie prac programistycznych od 22 marca 2021 r., wystąpił z wnioskiem o interpretację indywidualną w sprawie preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP BOX) na podstawie art. 30ca ustawy o PIT. Organ podatkowy potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 14.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.640.2024.2.SJ

Wnioskodawca, prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, zwrócił się o interpretację w zakresie możliwości odliczenia kosztów związanych z działalnością badawczo-rozwojową w podatku dochodowym od osób fizycznych. Opisano dwa zakresy działalności: A - projektowanie i produkcja unikalnych maszyn na specjalne zamówienie oraz B - wprowadzenie nowych urządzeń do produkcji seryjnej. Organ potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a ponoszone koszty wynagrodzeń pracowników oraz nabycia materiałów i surowców mogą być uznane za koszty kwalifikowane. Interpretacja jest pozytywna, uznając, że Wnioskodawca ma prawo do skorzystania z ulgi badawczo-rozwojowej.

📅 14.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.613.2024.2.AK

Wnioskodawca, osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie prac programistycznych, zwrócił się do organu podatkowego z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości skorzystania z preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box) w wysokości 5%. Organ potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane preferencyjną stawką. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 14.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.788.2024.2.EC

Wnioskodawca zwrócił się do organu podatkowego z pytaniem, czy jest zobowiązany do zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych od kwoty 157.450,00 zł, którą otrzymał od Banku w wyniku ugody dotyczącej nadpłaty kredytu hipotecznego. Wnioskodawca argumentował, że kwota ta nie stanowi przychodu do opodatkowania, ponieważ jest zwrotem jego własnych środków. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Wnioskodawcy, uznając, że wypłacona kwota nie stanowi przychodu w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych, a tym samym Wnioskodawca nie ma obowiązku zapłaty podatku dochodowego od tej kwoty.

📅 14.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.938.2024.1.KF

W dniu 6 grudnia 2024 r. wpłynął wniosek podatnika z dnia 4 grudnia 2024 r. dotyczący skutków podatkowych finansowania przez bank udziału członków Rady Nadzorczej (RN) w szkoleniach. Wnioskodawca wskazał, że szkolenia mogą odbywać się w różnych formach, w tym w siedzibie banku oraz w formie wyjazdowej, z zapewnieniem poczęstunku i noclegu. Wnioskodawca argumentował, że finansowanie tych szkoleń jest realizacją obowiązków wynikających z przepisów Prawa bankowego oraz innych regulacji, a członkowie RN nie uzyskują przychodu podatkowego z tego tytułu, co zwalnia bank z obowiązków płatnika. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska wnioskodawcy, stwierdzając, że pokrycie kosztów szkoleń nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a tym samym bank nie ma obowiązku obliczania, pobierania i odprowadzania zaliczek na podatek dochodowy.

📅 14.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.836.2024.1.JK2

W dniu 28 października 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych uposażenia otrzymywanego z tytułu pełnienia funkcji członka instytucji międzynarodowej. Wnioskodawczyni wskazała, że jej wynagrodzenie powinno być zwolnione z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 82 Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ponieważ jest funkcjonariuszem instytucji, której Polska jest członkiem, a statut tej instytucji przewiduje zwolnienie od podatku. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska wnioskodawczyni, uznając, że spełnione zostały wszystkie warunki do zastosowania zwolnienia z opodatkowania. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatniczki.

📅 14.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.714.2024.1.MS

Wnioskodawca, będący spółką prawa handlowego z siedzibą w Polsce, zwrócił się do organu podatkowego z pytaniem o skutki podatkowe programu motywacyjnego wprowadzonego przez spółkę zagraniczną, w ramach którego pracownicy mogą otrzymywać nagrody w postaci opcji na akcje, praw do udziału w zyskach z akcji, akcji warunkowych oraz nagród pieniężnych. Wnioskodawca zapytał, czy program spełnia warunki uznania go za program motywacyjny, co pozwoliłoby na odroczenie opodatkowania przychodu do momentu odpłatnego zbycia akcji, oraz czy w przypadku nieodpłatnego przekazania nagród przez spółkę zagraniczną na Wnioskodawcę będą ciążyły na nim obowiązki płatnika. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe, uznając, że program spełnia warunki programu motywacyjnego, a Wnioskodawca nie ma obowiązków płatnika w związku z uczestnictwem jego pracowników w programie. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 14.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.326.2024.2.AMO

Wnioskodawca, będący osobą fizyczną z nieograniczonym obowiązkiem podatkowym w Polsce, prowadzi działalność gospodarczą w zakresie prac programistycznych od 8 września 2006 r. i zamierza skorzystać z preferencyjnego opodatkowania stawką 5% w ramach IP Box za lata 2019-2023. Wnioskodawca zadał pytania dotyczące kwalifikacji jego działalności jako badawczo-rozwojowej oraz możliwości zastosowania preferencyjnej stawki podatkowej. Organ podatkowy potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochód z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych może być opodatkowany stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 14.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.796.2024.1.MS2

W dniu 16 października 2024 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych wynagrodzenia za opinie sporządzane przez biegłych sądowych. Wnioskodawcy, będący biegłymi sądowymi, planują zawiązać spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, w ramach której będą świadczyć usługi opiniowania na rzecz sądów. Organ podatkowy uznał, że wynagrodzenie za opinie sporządzone przez biegłego sądowego będącego wspólnikiem spółki z o.o. należy kwalifikować jako przychód z działalności gospodarczej prowadzonej przez tę spółkę, co oznacza, że nie może być jednocześnie źródłem przychodu z działalności wykonywanej osobiście. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął część dotyczącą zaliczenia wynagrodzenia do przychodów osoby prawnej, natomiast negatywnie w pozostałej części, co skutkuje koniecznością potrącania zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych w przypadku mniejszościowego wspólnika.

📅 14.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.875.2024.4.MK1

W dniu 15 listopada 2024 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych planowanego podziału spółki A. przez wydzielenie części działalności związanej z wynajmem nieruchomości na rzecz spółki B. Wnioskodawca, będący wspólnikiem obu spółek, wskazał, że planowany podział ma na celu uporządkowanie struktury działalności spółek i nie ma na celu osiągnięcia korzyści podatkowej. Organ podatkowy potwierdził, że nadwyżka wartości emisyjnej udziałów przyznanych wspólnikowi na skutek podziału nie będzie stanowiła przychodu podatkowego podlegającego opodatkowaniu na moment podziału, co oznacza, że stanowisko wnioskodawcy jest prawidłowe. Interpretacja jest pozytywna.

📅 14.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDST2-1.4011.597.2024.3.KB

Wnioskodawca, prowadzący działalność gospodarczą w zakresie oprogramowania, zwrócił się o interpretację w sprawie preferencyjnego opodatkowania dochodów z przeniesienia autorskich praw majątkowych do wytworzonego oprogramowania. Organ potwierdził, że dochody te mogą być opodatkowane stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, uznając, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że wytworzone oprogramowanie jest kwalifikowanym prawem własności intelektualnej. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 14.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.736.2024.1.ASZ

W dniu 15 listopada 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z planowaną sprzedażą udziału w nieruchomości, nabytej w drodze spadku. Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, podatnik oraz jego siostry nabyli spadek po zmarłej matce, a nieruchomość została nabyta przez rodziców podatnika w 1964 r. Organ podatkowy stwierdził, że sprzedaż udziału w nieruchomości nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ zbycie nastąpi po upływie 5 lat od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie nieruchomości przez spadkodawcę. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że nie ma on obowiązku zapłaty podatku dochodowego z tytułu sprzedaży udziału w nieruchomości.

📅 14.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.824.2024.4.MJ

Wnioskodawca, będący osobą fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej, złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych sprzedaży działek gruntowych, które nabył w latach 2021-2023. Wnioskodawca wskazał, że działki te były nabyte z zamiarem zabezpieczenia finansowego przyszłej emerytury i nie były wykorzystywane do działalności opodatkowanej VAT. Organ podatkowy uznał, że planowana sprzedaż działek nie będzie traktowana jako działalność gospodarcza, a przychody z tej sprzedaży będą podlegały opodatkowaniu na zasadach ogólnych, co potwierdza stanowisko Wnioskodawcy. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 13.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.878.2024.2.JS

W dniu 28 listopada 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych wyboru formy opodatkowania dochodów z działalności gospodarczej w formie podatku liniowego. W toku postępowania organ podatkowy stwierdził, że podatniczka nie złożyła skutecznego oświadczenia o wyborze formy opodatkowania, ponieważ w formularzu CEIDG nie wskazała żadnej formy opodatkowania, a opis przelewu nie może być uznany za takie oświadczenie. Organ uznał, że stanowisko podatniczki jest nieprawidłowe, co oznacza, że nie potwierdził jej wniosku o uznanie wyboru opodatkowania liniowego za skuteczny.

📅 13.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.317.2024.2.ASZ

Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą od 2 lipca 2018 r., zajmując się wytwarzaniem, rozwijaniem oraz ulepszaniem programów komputerowych. Wnioskodawca zwrócił się do organu o interpretację w zakresie uznania wydatków na składki na ubezpieczenie społeczne oraz doradztwo podatkowe za koszty uzyskania przychodów z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej. Organ stwierdził, że wydatki na składki ZUS nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, a wydatki na doradztwo podatkowe dotyczące opłaty za wniosek o interpretację również nie mogą być uwzględnione w obliczeniach wskaźnika nexus. W pozostałym zakresie organ potwierdził prawidłowość stanowiska Wnioskodawcy.

📅 13.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.853.2024.2.PS

W dniu 18 listopada 2024 r. wpłynął wniosek Pani o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z odpłatnym zbyciem mieszkania, które otrzymała Pani w darowiźnie od ojca. Po wykonaniu remontu, mieszkanie zostało sprzedane w styczniu 2024 r. za kwotę 499 000 zł, co wiązało się z obowiązkiem zapłaty 19% podatku dochodowego od osób fizycznych. Pani zamierza przeznaczyć część przychodu ze sprzedaży na remont własnego mieszkania, które nabyła w 2019 r. Organ potwierdził prawidłowość stanowiska Pani w zakresie obliczania dochodu oraz możliwości uznania wydatków na remont jako wydatków mieszkaniowych, jednak nie rozstrzygnął w kwestii ulgi mieszkaniowej dotyczącej wydatków na sprzęt AGD, oświetlenie i meble na wymiar, co wymaga odrębnego rozstrzygnięcia. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 13.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.623.2024.3.PSZ

Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą od 3 września 2018 r., zajmując się tworzeniem oprogramowania. W dniu 14 listopada 2024 r. złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, w którym wnosił o potwierdzenie możliwości skorzystania z preferencyjnej stawki opodatkowania 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT w latach 2019-2021 oraz w latach następnych, w których wybierze formę opodatkowania podatek liniowy lub rozliczenie na zasadach ogólnych. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko wnioskodawcy jest nieprawidłowe w części dotyczącej uznania kosztów związanych z wyjazdami służbowymi oraz kosztów zakupu ubezpieczenia od utraty dochodu i ubezpieczenia OC za koszty do obliczenia wskaźnika nexus, natomiast w pozostałej części jest prawidłowe. Organ potwierdził, że wnioskodawca może skorzystać z preferencyjnej stawki 5% w odniesieniu do kwalifikowanego dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

📅 13.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.898.2024.2.KF

W dniu 21 listopada 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej obowiązków płatnika w związku z przekazaniem pracownikom przedpłaconych kart podarunkowych jako upominków. W opisie zdarzenia przyszłego podatnik wskazał, że planuje obdarowywać pracowników tymi kartami z okazji świąt, co nie będzie uzależnione od wyników ich pracy, a wartość pojedynczego upominku nie przekroczy 200 zł. W ocenie podatnika, przekazanie tych kart nie będzie stanowiło nieodpłatnego świadczenia ze stosunku pracy, co oznacza, że nie powstanie obowiązek obliczenia i pobrania zaliczek na podatek dochodowy. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska podatnika, stwierdzając, że wartość wręczonych kart nie będzie stanowić przychodu ze stosunku pracy, a tym samym nie będą na podatniku ciążyć obowiązki płatnika związane z obliczeniem i pobraniem zaliczek na podatek dochodowy.

📅 13.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.900.2024.3.JS

W dniu 6 grudnia 2024 r. wpłynął wniosek Pani o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych zmiany formy opodatkowania z zasad ogólnych na podatek liniowy. Pani prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą i złożyła wniosek o zmianę formy opodatkowania 20 lutego 2023 r., jednak Naczelnik Urzędu Skarbowego zakwestionował skuteczność tej zmiany, wskazując na brak odnotowania zmiany w dokumentach rejestracyjnych. Pani stanowisko, że skutecznie złożyła oświadczenie o wyborze formy opodatkowania, zostało uznane przez organ za nieprawidłowe, ponieważ nie dochowała Pani terminu na złożenie oświadczenia, co skutkuje brakiem możliwości skorzystania z opodatkowania liniowego. Organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 13.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.812.2024.1.TR

W dniu 22 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych wypłaty zasiłku osiedleniowego oraz zwrotu kosztów przewozu urządzenia domowego dla funkcjonariuszki Służby Więziennej. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest prawidłowe w zakresie zwolnienia z podatku dla zasiłku osiedleniowego oraz zwrotu kosztów przewozu, natomiast nieprawidłowe w odniesieniu do pobrania podatku według skali podatkowej od zwrotu kosztów przewozu. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął pytania nr 1 i 3, a negatywnie pytanie nr 2.

📅 13.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.889.2024.3.KP

W dniu 3 grudnia 2024 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości nabytej w drodze spadku po zmarłych rodzicach. Podatnik wskazał, że mieszkanie zostało nabyte przez rodziców w 1995 r. do wspólności majątkowej, a po ich śmierci zostało sprzedane przez dzieci w 2020 r. Urząd Skarbowy naliczył podatek dochodowy, jednak podatnik argumentował, że sprzedaż nie podlega opodatkowaniu, ponieważ minęło pięć lat od nabycia nieruchomości przez rodziców. Organ podatkowy potwierdził stanowisko podatnika, uznając, że sprzedaż udziału w nieruchomości nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu, ponieważ pięcioletni okres, o którym mowa w przepisach, minął. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 13.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.512.2024.3.DT

Wnioskodawca, prowadzący działalność gospodarczą w zakresie oprogramowania, zwrócił się o interpretację indywidualną w sprawie możliwości skorzystania z 5% stawki podatku dochodowego od osób fizycznych w kontekście dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box). Organ potwierdził, że wnioskodawca może zastosować 5% stawkę dla wynagrodzenia z tytułu udzielenia licencji na korzystanie z oprogramowania, jednak nie dla wynagrodzenia z tytułu świadczenia usług związanych z rozwojem i rozbudową oprogramowania, co uznał za nieprawidłowe. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął część wniosku, a w części negatywnie.

📅 13.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.558.2024.2.KC

W dniu 19 listopada 2024 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych odpłatnego zbycia lokalu mieszkalnego, który został odziedziczony przez wnioskodawczynię po zmarłych rodzicach. Wnioskodawczyni przekazała swoją część mieszkania w darowiźnie ojcu, a po jego śmierci w 2023 r. sprzedała mieszkanie za 290 000 zł. Wnioskodawczyni zapytała, czy w związku z tą sprzedażą powstaje obowiązek podatkowy dotyczący części mieszkania przekazanej w darowiźnie. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawczyni za nieprawidłowe, stwierdzając, że sprzedaż mieszkania przed upływem pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę generuje obowiązek podatkowy, a uzyskany dochód podlega opodatkowaniu 19% podatkiem dochodowym.

📅 13.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.575.2024.1.MW

Wnioskodawcy, będący rodzeństwem z nieograniczonym obowiązkiem podatkowym w Polsce, dokonali sprzedaży mieszkania w dniu (...) 2024 r., które było ich współwłasnością. Mieszkanie to nabyli w wyniku dziedziczenia po rodzicach, którzy stali się właścicielami nieruchomości w 1985 r. Wnioskodawcy pytali, czy upłynął 5-letni termin wyłączający opodatkowanie sprzedaży mieszkania. Organ podatkowy potwierdził, że w odniesieniu do udziału nabytego w drodze dziedziczenia termin ten upłynął, natomiast w przypadku udziału nabytego od brata w wyniku działu spadku w 2021 r. termin ten nie upłynął, co skutkuje obowiązkiem zapłaty podatku dochodowego od tej części przychodu. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawców w zakresie nabycia udziału w drodze dziedziczenia.

📅 13.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.531.2024.1.ŁS

W dniu 12 listopada 2024 r. wpłynął wniosek Wnioskodawcy, prowadzącego działalność gospodarczą w branży chemicznej, dotyczący obowiązków płatnika związanych z zwrotem kosztów podróży służbowych pracowników korzystających z prywatnych samochodów. Wnioskodawca miał wątpliwości, czy zwrot opłat za parkingi i przejazdy drogami płatnymi powinien być rozliczany w ramach ewidencji przebiegu pojazdów oraz czy stanowi przychód pracowników podlegający zwolnieniu z PIT. Organ podatkowy potwierdził, że zwrot tych wydatków nie jest wliczany do kilometrówki i nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu, co oznacza, że Wnioskodawca nie ma obowiązku obliczania i odprowadzania podatku dochodowego od tych zwrotów. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 13.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDST2-2.4011.461.2024.2.AP

Wnioskodawca, prowadzący działalność gospodarczą w zakresie tworzenia oprogramowania, zwrócił się do organu podatkowego z wnioskiem o interpretację indywidualną w sprawie uznania wydatków poniesionych na wynajem biura oraz inne koszty związane z działalnością badawczo-rozwojową za koszty do obliczenia wskaźnika nexus w kontekście ulgi IP Box. Organ podatkowy stwierdził, że wydatki na wynajem biura oraz koszty poboczne związane z wynajmowaniem powierzchni biurowej, rachunki za media, koszty eksploatacyjne, podróże do przyszłych klientów oraz wydatki na reklamę i marketing nie mogą być uznane za koszty kwalifikowane, natomiast pozostałe wydatki mogą być uznane za koszty do obliczenia wskaźnika nexus. W związku z tym, organ częściowo negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 10.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.799.2024.2.KP

W dniu 15 października 2024 r. M.P. złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z nabyciem i sprzedażą nieruchomości. M.P. nabył nieruchomość w 1989 r. na podstawie umowy darowizny, a w 2024 r. zawarł umowę sprzedaży, która została rozwiązana z powodu niewykonania zobowiązań przez kupującą. Organ podatkowy uznał, że stanowisko M.P. w zakresie pytania nr 1 jest nieprawidłowe, stwierdzając, że sprzedaż nieruchomości przed upływem pięciu lat od nabycia będzie generować przychód podlegający opodatkowaniu. W pozostałych pytaniach organ częściowo potwierdził stanowisko M.P., uznając, że niektóre wydatki mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu. W rezultacie interpretacja jest częściowo pozytywna, a częściowo negatywna.

📅 10.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.774.2024.2.IM

W dniu 31 października 2024 r. wpłynął wniosek Pani o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych umowy użyczenia mieszkania synowi, która zawiera prawo podnajmu. Pani pytała, czy syn będzie podatnikiem podatku dochodowego, czy umowa musi być zgłoszona do urzędu skarbowego oraz czy Pani jest zwolniona z podatku dochodowego. Organ potwierdził, że Pani stanowisko w zakresie drugiego i trzeciego pytania jest prawidłowe, stwierdzając, że umowa użyczenia nie podlega zgłoszeniu do urzędu skarbowego, a Pani nie uzyska przychodu podlegającego opodatkowaniu. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 10.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.842.2024.4.EC

W dniu 31 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych zakupu odzieży służbowej oraz obuwia i torebek dla pracowników spółki. Wnioskodawca argumentował, że odzież będzie trwale oznaczona logo spółki i wykorzystywana w ramach działalności gospodarczej, co ma na celu zwiększenie rozpoznawalności marki i przychodów. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko podatnika jest prawidłowe, stwierdzając, że otrzymana odzież nie będzie stanowiła przychodu dla pracowników, ponieważ pozostaje własnością spółki. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 10.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.577.2024.2.DS

W dniu 5 listopada 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z planowaną sprzedażą udziału w nieruchomości zabudowanej budynkiem mieszkalnym, który częściowo wykorzystywał w prowadzonej działalności gospodarczej. W wyniku analizy, organ podatkowy stwierdził, że sprzedaż ta korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ponieważ nieruchomość została nabyta w 2016 r., a sprzedaż nastąpiła po upływie pięciu lat. W związku z tym, przychód ze sprzedaży nie podlega opodatkowaniu. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

📅 10.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.885.2024.3.AC

W dniu 18 listopada 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z planowaną sprzedażą mieszkania, które od maja 2022 r. było wykorzystywane w działalności gospodarczej. Wnioskodawca zapytał, czy przy wycofaniu mieszkania na cele prywatne należy skorygować podatek VAT oraz czy sprzedaż nieruchomości będzie stanowić przychód z działalności gospodarczej. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż mieszkania będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, a przychód z tej transakcji należy zakwalifikować zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy PIT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

📅 10.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.869.2024.2.BS

Wnioskodawca, będący osobą fizyczną z nieograniczonym obowiązkiem podatkowym w Polsce, prowadzi działalność gospodarczą w zakresie tworzenia oprogramowania od 1 grudnia 2022 r. Wnioskodawca zwrócił się do organu podatkowego z pytaniem o możliwość skorzystania z preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box) w wysokości 5% w odniesieniu do dochodów uzyskiwanych z tytułu sprzedaży praw autorskich do tworzonego oprogramowania. Organ potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy.

📅 10.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

o115-KDWT.4011.158.2024.2.BK

W dniu 4 listopada 2024 r. Wnioskodawczyni złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych zawarcia ugody z bankiem. Wnioskodawczyni oraz jej mąż zawarli umowę o kredyt hipoteczny, a w wyniku zawarcia ugody bank zobowiązał się do wypłaty kwoty 26.359,00 PLN, która stanowi zwrot nienależnego świadczenia. Wnioskodawczyni zapytała, czy ta kwota będzie przychodem i czy powstanie obowiązek zapłaty podatku dochodowego. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawczyni za prawidłowe, stwierdzając, że otrzymana kwota nie stanowi przychodu, a tym samym nie powstaje obowiązek zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych.

📅 10.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.575.2024.1.KC

W dniu 4 grudnia 2024 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych ugody zawartej z Bankiem przez Kredytobiorców A. A i A. B. Kredytobiorcy zaciągnęli kredyt hipoteczny, który został zabezpieczony hipoteką na lokalu mieszkalnym. W wyniku ugody z dnia 17 października 2024 r. Bank zwrócił Kredytobiorcom kwotę 20 800,00 zł, co miało być przedmiotem oceny pod kątem obowiązku podatkowego. Organ podatkowy uznał, że zwrócona kwota nie stanowi przychodu do opodatkowania, ponieważ jest to zwrot nienależnie uiszczonych rat kredytu, co nie powoduje powstania przychodu w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, potwierdzając, że nie powstaje obowiązek podatkowy.

📅 10.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.842.2024.3.JK3

W dniu 29 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości skorzystania z ulgi rehabilitacyjnej w kontekście wydatków poniesionych na rehabilitację syna, który posiada orzeczenie o niepełnosprawności. Wnioskodawca wskazał, że poniósł wydatki na remont pokoju syna oraz zakup sprzętu rehabilitacyjnego. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest częściowo prawidłowe: uznał, że wydatki na zakup sprzętu rehabilitacyjnego mogą być odliczone w ramach ulgi rehabilitacyjnej, natomiast wydatki związane z remontem pokoju nie kwalifikują się do odliczenia. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął część zapytania dotyczącego sprzętu rehabilitacyjnego, a negatywnie w zakresie remontu pokoju.

📅 10.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDWT.4011.159.2024.2.KW

Wnioskodawca, prowadzący działalność gospodarczą, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych programu motywacyjnego, w ramach którego przyznawane są Odpowiedniki Udziałów. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko wnioskodawcy jest nieprawidłowe w zakresie kwalifikacji do źródła przychodów wypłat świadczeń pieniężnych z programu po ustaniu stosunku pracy, natomiast prawidłowe w pozostałym zakresie. W związku z tym, organ potwierdził, że wypłaty te będą stanowiły przychód ze stosunku pracy, a na wnioskodawcy ciąży obowiązek płatnika.

📅 10.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.778.2024.5.JK3

W dniu 1 października 2024 r. wpłynął wniosek wspólny A.A. i B.B. o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży działek w podatku dochodowym od osób fizycznych oraz podatku od towarów i usług. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko wnioskodawców jest prawidłowe w zakresie opodatkowania przychodu ze sprzedaży działki nr 9 oraz części działek niewykorzystywanych w działalności gospodarczej, natomiast nieprawidłowe w pozostałym zakresie. W szczególności, przychód ze sprzedaży działek wykorzystywanych w działalności gospodarczej żony będzie podlegał opodatkowaniu, podczas gdy przychód ze sprzedaży działki nr 9 oraz innych działek niewykorzystywanych w działalności gospodarczej nie będzie podlegał opodatkowaniu. Organ pozytywnie rozstrzygnął część zapytania podatnika, a w pozostałym zakresie zaprzeczył jego stanowisku.

📅 10.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.831.2024.2.MG

W dniu 23 października 2024 r. wpłynął wniosek Pani o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych w podatku dochodowym od osób fizycznych. Pani stanowisko w sprawie oceny wydatków na zakup działek oraz budowę budynku mieszkalnego zostało częściowo uznane za prawidłowe, w zakresie możliwości skorzystania ze zwolnienia przedmiotowego dla wydatków na zakup działki gruntu ornego przekształconego na działkę budowlaną oraz na zakup działki budowlanej z budynkiem mieszkalnym. Natomiast w zakresie wydatków związanych z remontem budynku mieszkalnego i budową nowego budynku mieszkalnego, organ uznał stanowisko Pani za nieprawidłowe, wskazując na brak odpowiednich dokumentów potwierdzających poniesione wydatki. Interpretacja jest zatem częściowo negatywna.

📅 10.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-1.4011.712.2024.4.MAP

W dniu 23 września 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej ustalenia wartości początkowej nieruchomości nabytej w wyniku umowy renty oraz kosztów uzyskania przychodów. Organ podatkowy uznał, że stanowisko podatnika jest prawidłowe w zakresie zaliczania odpisów amortyzacyjnych do kosztów uzyskania przychodów, jednak nieprawidłowe w kwestii ustalenia wartości początkowej nieruchomości, która powinna być określona na podstawie ceny nabycia wskazanej w akcie notarialnym. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął część zapytania podatnika, a negatywnie w odniesieniu do ustalenia wartości początkowej.

📅 10.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.299.2024.2.AMO

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie prac programistycznych od 5 listopada 2018 r., zwrócił się do organu podatkowego z wnioskiem o interpretację indywidualną w sprawie możliwości skorzystania z preferencyjnego opodatkowania stawką 5% w ramach IP Box za lata 2019-2023. Organ potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

📅 10.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.33.2021.10.MK1

Wnioskodawca, będący komplementariuszem spółki komandytowej, zwrócił się o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych wypłaty zaliczek na poczet udziału w zysku spółki po dniu 30 kwietnia 2021 r. Organ podatkowy, po uwzględnieniu wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego, stwierdził, że stanowisko wnioskodawcy jest nieprawidłowe, wskazując, że spółka komandytowa nie ma obowiązku pobierania zryczałtowanego podatku dochodowego od wypłat zaliczek na poczet zysku. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 10.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.816.2024.4.ACZ

W dniu 22 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych umowy ugody z bankiem w związku z kredytem hipotecznym. W opisie stanu faktycznego wskazano, że kredyt był denominowany w CHF, a jego celem było sfinansowanie zakupu nieruchomości oraz refinansowanie kredytu samochodowego. W wyniku ugody bank umorzył część kredytu oraz zwrócił nadpłaconą kwotę. Organ podatkowy uznał, że stanowisko podatnika dotyczące braku obowiązku zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych od umorzonej kwoty kredytu było nieprawidłowe, natomiast w części dotyczącej zwrotu nadpłaconej kwoty uznał je za prawidłowe. W rezultacie, organ potwierdził, że umorzenie części kredytu podlega opodatkowaniu, a zwrot nadpłaconej kwoty nie stanowi przychodu. Interpretacja jest częściowo pozytywna, a częściowo negatywna.

📅 10.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.863.2024.2.JK3

W dniu 5 listopada 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z transakcjami nieruchomościowymi. W 2022 r. nabył mieszkanie (A) do wspólnego majątku małżeńskiego, które w czerwcu 2024 r. zostało sprzedane w ramach zamiany za mieszkanie (B) oraz dopłatę. Z uwagi na brak porozumienia z współmałżonką, podatnik nie mógł realizować własnych celów mieszkaniowych w mieszkaniu (B) i zakupił mieszkanie (C) w lipcu 2024 r. oraz mieszkanie (D) w październiku 2024 r. Podatnik planuje również zakup mieszkania (E) w 2025 r. i zwraca się z pytaniem, czy może skorzystać z ulgi mieszkaniowej przy zakupie mieszkań (C) i (E). Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska podatnika, uznając, że wydatki na zakup mieszkań (C) i (E) mogą być traktowane jako wydatki na własne cele mieszkaniowe, co uprawnia do skorzystania ze zwolnienia z opodatkowania dochodu z odpłatnego zbycia nieruchomości. Interpretacja jest pozytywna.

📅 10.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.608.2024.2.MO

Wnioskodawca, osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie programowania, złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych związanych z preferencyjnym opodatkowaniem dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box) w wysokości 5%. Organ potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 10.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.570.2024.1.DS

Wnioskodawca, posiadający nieograniczony obowiązek podatkowy w Polsce, jest współwłaścicielem nieruchomości gruntowej, w skład której wchodzą trzy działki. Planuje sprzedaż swojego udziału we współwłasności dwóch działek (Działka 1 i Działka 2) jako osoba fizyczna, nie prowadząc działalności gospodarczej w zakresie obrotu nieruchomościami. Zwrócił się do organu o interpretację skutków podatkowych tych transakcji w kontekście ustawy o PIT. Organ potwierdził, że przychód ze sprzedaży udziałów w Działce 1 oraz Działce 2 będzie stanowił przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości, niepodlegający opodatkowaniu, ponieważ sprzedaż nastąpiła po upływie pięciu lat od nabycia nieruchomości w drodze spadku. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 10.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.690.2024.1.JŚ

W dniu 18 listopada 2024 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący obowiązków płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych w kontekście stypendiów dla studentów realizowanych w ramach programu Regionalna Inicjatywa Doskonałości (RID). Wnioskodawca zapytał, czy stypendia te mogą korzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 39 ustawy o PDOF. Organ podatkowy potwierdził, że stypendia wypłacane w ramach programu RID są zwolnione z podatku dochodowego, co oznacza, że uczelnia nie będzie zobowiązana do poboru zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 10.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.844.2024.3.MJ

W dniu 28 października 2024 r. wpłynął wniosek wspólny o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych czynszu uzyskiwanego przez E. spółkę jawną z tytułu dzierżawy nieruchomości rolnych. Zainteresowani, w tym A.A., twierdzili, że czynsz ten nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ponieważ grunty są wykorzystywane na działalność rolniczą. Organ podatkowy uznał jednak stanowisko Zainteresowanych za nieprawidłowe, stwierdzając, że przychody z dzierżawy gruntów rolnych, które są składnikami majątku związanymi z działalnością gospodarczą, podlegają opodatkowaniu. W związku z tym, Zainteresowani są zobowiązani do zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych od kwot uzyskiwanych z tytułu czynszu dzierżawnego.

📅 10.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDST2-1.4011.593.2024.1.MR

W dniu 11 listopada 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości opodatkowania dochodów z działalności gospodarczej w roku 2024 podatkiem liniowym oraz w roku 2025 zryczałtowanym podatkiem dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. Podatnik, będący polskim rezydentem podatkowym, w okresie od 1 sierpnia 2023 r. do 9 lipca 2024 r. był zatrudniony jako lekarz rezydent w Wojewódzkim Szpitalu Specjalistycznym, a po zakończeniu rezydentury rozpoczął działalność gospodarczą w zakresie praktyki lekarskiej. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest prawidłowe, uznając, że usługi świadczone w ramach działalności gospodarczej nie są tożsame z czynnościami wykonywanymi w ramach umowy o pracę, co pozwala na opodatkowanie dochodów w 2024 r. podatkiem liniowym oraz w 2025 r. ryczałtem ewidencjonowanym. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 10.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.816.2024.7.AC

Wnioskodawca, prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą zajmującą się tworzeniem kursów komputerowych i multimedialnych, zwrócił się do organu podatkowego z pytaniem o możliwość zaliczenia wydatku na zakup głośników do kosztów uzyskania przychodów. Organ potwierdził, że stanowisko wnioskodawcy jest prawidłowe, wskazując, że zakup głośników, które będą wykorzystywane w działalności gospodarczej, może być zaliczony do kosztów uzyskania przychodów, o ile nie przekroczy wartości 10 000 zł i będzie odpowiednio udokumentowany. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca prawo wnioskodawcy do zaliczenia wydatku w dacie poniesienia.

📅 10.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.529.2024.2.ENB

W dniu 7 listopada 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej opodatkowania dochodów uzyskanych z pracy na statku w Irlandii. W 2024 r. podatnik był rezydentem podatkowym w Polsce, pracował w Norwegii przez około pół roku, a następnie w Irlandii, gdzie świadczył usługi na statku w stoczni. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko podatnika jest prawidłowe, wskazując, że dochody uzyskane z pracy najemnej podlegają opodatkowaniu w Polsce, a także w Irlandii, zgodnie z umowami o unikaniu podwójnego opodatkowania. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że dochody te podlegają opodatkowaniu w Polsce.

📅 10.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.726.2024.1.AKA

Wnioskodawczyni, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą, złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box). Wnioskodawczyni wykonuje prace informatyczne, które prowadzą do powstania innowacyjnych rozwiązań w postaci oprogramowania, co kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa. Organ podatkowy potwierdził, że dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%, uznając stanowisko wnioskodawczyni za prawidłowe. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ organ potwierdził wniosek podatnika.

📅 10.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.841.2024.2.MN

W dniu 28 października 2024 r. wpłynął wniosek wspólny A.A. i B.B. o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych wypłaty przez bank kwoty dodatkowej w wysokości 30.000,00 zł w ramach ugody sądowej. Kredytobiorcy, będący małżeństwem, zawarli umowę kredytu denominowanego w frankach szwajcarskich, a następnie wystąpili z pozwem przeciwko bankowi o ustalenie nieważności umowy. Bank zaproponował ugodę, w ramach której doszłoby do przewalutowania kredytu oraz zwrotu dodatkowej kwoty. Kredytobiorcy uznali, że wypłata ta nie stanowi przychodu podatkowego, a bank nie ma obowiązku wystawienia PIT-11. Organ podatkowy potwierdził stanowisko wnioskodawców, uznając, że zwrot kwoty 30.000,00 zł nie powoduje przyrostu majątkowego, a tym samym nie generuje przychodu podatkowego. Interpretacja jest pozytywna.

📅 10.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.189.2024.4.DR, 0113-KDIPT2- 3.4011.676.2024.3.GG

Wnioskodawca, A Sp. o.o., z siedzibą w Polsce, wystąpił z wnioskiem o interpretację indywidualną w dniu 9 listopada 2024 r. w zakresie skutków podatkowych obdarowania pracowników upominkami okolicznościowymi. Wnioskodawca planuje przekazywać upominki rzeczowe swoim pracownikom oraz pracownikom obcym z okazji różnych świąt i wydarzeń życiowych, które nie będą wynikały z umów o pracę ani innych regulaminów wynagradzania. Organ podatkowy uznał, że wartość przekazanych upominków nie stanowi przychodu dla pracowników w rozumieniu ustawy o PIT, a tym samym na Wnioskodawcy nie ciążą obowiązki płatnika związane z obliczeniem, pobraniem i odprowadzeniem zaliczki na podatek dochodowy. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Wnioskodawcy.

📅 10.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.830.2024.2.JS

W dniu 7 listopada 2024 r. wpłynął wniosek Pani o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży działki nr 1/1, którą Pani nabyła w wyniku podziału majątku wspólnego po rozwodzie. Pani stanowisko opierało się na przekonaniu, że nie powinna Pani płacić podatku dochodowego, ponieważ była Pani współwłaścicielem gospodarstwa rolnego dłużej niż 5 lat. Organ podatkowy potwierdził, że Pani stanowisko jest prawidłowe, stwierdzając, że sprzedaż działki nie podlega opodatkowaniu, ponieważ miała miejsce po upływie 5-letniego okresu liczonego od nabycia nieruchomości do majątku wspólnego. W związku z tym, nie powstał obowiązek zapłaty podatku dochodowego ani złożenia zeznania PIT-39.

📅 10.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.788.2024.1.TR

W dniu 14 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z otwarciem Indywidualnego Konta Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE) oraz wpłatą na to konto w wysokości 14 083,20 zł. Podatnik uważał, że nie będzie zobowiązany do zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) ani w roku 2024, ani w roku 2025, ponieważ wpłata ta miała być odliczona od przychodu, a w roku 2025 podatek od zwrotu środków miał być niższy od kwoty zmniejszającej podatek. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe, wskazując, że zwrot środków z IKZE w 2025 roku będzie traktowany jako przychód z innych źródeł, podlegający opodatkowaniu na zasadach ogólnych, a odliczenie przysługuje od dochodu, a nie od przychodu. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 10.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.700.2023.2025.10.S.JM

W dniu 28 lipca 2023 r. Zainteresowani złożyli wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych wystąpienia ze spółki komandytowej. Po uwzględnieniu wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Krakowie z dnia 15 marca 2024 r., organ stwierdził, że stanowisko Zainteresowanych jest częściowo prawidłowe: przychód z tytułu wystąpienia ze spółki nie odpowiada udziałowi w spadku, ale Zainteresowani mają prawo do pomniejszenia przychodu o wydatki poniesione przez Spadkodawcę na objęcie udziałów w spółce. Organ pozytywnie rozstrzygnął kwestię odliczenia kosztów uzyskania przychodów, uznając, że każdy Zainteresowany może pomniejszyć przychód o 1/3 wydatków poniesionych przez Spadkodawcę.

📅 10.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.847.2024.4.MG

W dniu 28 października 2024 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z budową domu jednorodzinnego z częścią usługową, która ma być wykorzystywana w przyszłej działalności gospodarczej. Podatnik, nieprowadzący działalności, planuje zarejestrować się jako podatnik VAT oraz odliczać VAT od wydatków związanych z budową. W interpretacji organ potwierdził, że po wprowadzeniu jednego mieszkania do majątku firmy, drugie mieszkanie pozostające w majątku prywatnym będzie mogło być opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym. Stanowisko podatnika zostało uznane za prawidłowe.

📅 10.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.530.2024.2.JB

Wnioskodawczynie, Pani A i Pani B, wraz z rodzeństwem, są spadkobiercami majątku po zmarłych rodzicach. W dniu 11 października 2024 r. złożyły wniosek o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych związanych z planowaną sprzedażą nieruchomości nabytych w drodze spadku. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż nieruchomości 2, 3, 4 i 5 nie będzie stanowiła odpłatnego zbycia w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ponieważ nabycie tych nieruchomości miało miejsce przed 2003 rokiem, co oznacza, że sprzedaż nie podlega opodatkowaniu. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko wnioskodawczyń.

📅 10.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.846.2024.4.DP

W dniu 15 listopada 2024 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z leasingiem operacyjnym samochodów osobowych w kontekście podatku dochodowego od osób fizycznych. Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą oraz spółkę cywilną, będąc czynnym podatnikiem VAT. W ramach działalności korzysta z samochodów osobowych o wartości netto przekraczającej 150 000 zł, od których odlicza 50% VAT oraz 75% kosztów związanych z ich używaniem. Kluczowym pytaniem było, czy część odsetkowa raty leasingu operacyjnego może być zaliczona do kosztów uzyskania przychodów, czy podlega ograniczeniu wynikającemu z art. 23 ust. 46a ustawy o PIT. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska podatnika, uznając, że część odsetkowa raty leasingowej jest kosztem działalności, a nie kosztem używania samochodu, co oznacza brak ograniczeń w jej zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 10.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.811.2024.2.MJ

W dniu 30 października 2024 r. Zainteresowani złożyli wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z planowanym wprowadzeniem gospodarstwa rolnego do wspólności majątkowej małżeńskiej. Zainteresowany, będący stroną postępowania, prowadzi gospodarstwo rolne, które nie należy do wspólności majątkowej, a Zainteresowana nie prowadzi żadnej działalności rolniczej. W związku z planowanym wspólnym prowadzeniem gospodarstwa rolnego, Zainteresowani pytali o konieczność składania oddzielnych deklaracji PIT-6 oraz o sposób ustalania limitu przychodów do 2 000 000 euro. Organ podatkowy uznał stanowisko Zainteresowanych za prawidłowe, potwierdzając, że mogą składać dwie oddzielne deklaracje PIT-6 oraz że limit przychodów będzie liczony oddzielnie dla każdego z małżonków. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 10.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-1.4011.737.2024.3.DJD

W dniu 2 października 2024 r. wpłynął wniosek podatnika z dnia 26 września 2024 r. dotyczący możliwości zaliczenia wydatków na zakup alkoholu do kosztów uzyskania przychodów w kontekście organizacji imprez artystycznych. Podatnik argumentował, że wydatki te są niezbędne do spełnienia wymagań artystów zawartych w umowach, a zatem powinny być uznane za koszty uzyskania przychodów. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe, wskazując, że wydatki na alkohol nie przyczyniają się do osiągnięcia przychodów ani nie zabezpieczają źródła przychodów, co wyklucza ich zaliczenie do kosztów uzyskania przychodów. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 9.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.567.2024.2.MW

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie prac programistycznych od 5 grudnia 2014 roku, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box) na podstawie art. 30ca ustawy o PIT. Organ potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 9.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.862.2024.2.MZ

W dniu 7 listopada 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z działalnością programistyczną, którą prowadził od 1 stycznia 2019 r. do 31 października 2022 r. Wnioskodawca, jako osoba fizyczna z nieograniczonym obowiązkiem podatkowym, prowadził działalność gospodarczą, tworząc innowacyjne oprogramowanie na zlecenie klientów. Organ podatkowy uznał, że działalność ta spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, co pozwala na zastosowanie preferencyjnej stawki podatkowej 5% w odniesieniu do dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, potwierdzając prawidłowość jego stanowiska.

📅 9.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.869.2024.2.ACZ

Wnioskodawcy, będący biologicznymi rodzicami trojga małoletnich dzieci, złożyli wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej w dniu 11 listopada 2024 r., uzupełniony 30 grudnia 2024 r. Wnioskodawcy pytali, czy będą uprawnieni do skorzystania z ulgi na dzieci umieszczone w ich rodzinie zastępczej na podstawie postanowienia sądu z dnia 22 listopada 2022 r. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko wnioskodawców jest nieprawidłowe, wskazując, że nie przysługuje im prawo do odliczenia ulgi prorodzinnej, ponieważ pełnili jedynie funkcję tymczasowej rodziny zastępczej, a nie rodziny zastępczej na stałe. W związku z tym organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 9.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.332.2024.2.DS

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie prac programistycznych od 2 marca 2020 r., zwrócił się do organu podatkowego z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej w sprawie możliwości skorzystania z preferencyjnego opodatkowania stawką 5% w odniesieniu do dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box) w roku 2023 oraz w latach przyszłych. Organ potwierdził prawidłowość stanowiska Wnioskodawcy, uznając, że jego działalność spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 9.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.859.2024.2.MN

Wnioskodawczyni, posiadająca nieograniczony obowiązek podatkowy w Polsce, złożyła wniosek o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych umorzenia kredytu hipotecznego zaciągniętego na lokal mieszkalny oraz miejsce postojowe. Organ podatkowy uznał, że w odniesieniu do umorzenia kredytu na lokal mieszkalny Wnioskodawczyni ma prawo do zaniechania poboru podatku dochodowego, natomiast w przypadku umorzenia kredytu na miejsce postojowe, prawo to nie przysługuje. Interpretacja jest częściowo pozytywna, a częściowo negatywna.

📅 9.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.918.2022.9.MG

W dniu 4 października 2022 r. podatnik, spółka komandytowa, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej obowiązku pobierania zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT) od wypłacanych komplementariuszowi zaliczek na poczet zysku. Wnioskodawca argumentował, że nie jest zobowiązany do pobierania takich zaliczek, ponieważ podatek PIT może być pobrany dopiero po złożeniu zeznania CIT-8 oraz podjęciu uchwały o podziale zysku. Organ podatkowy, po uwzględnieniu wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego we Wrocławiu z 10 października 2023 r., stwierdził, że stanowisko podatnika jest prawidłowe, a zatem spółka nie ma obowiązku pobierania zaliczek na podatek PIT od wypłat zaliczek na poczet zysku komplementariuszowi. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 9.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.579.2024.2.DT

Wnioskodawca, będący osobą fizyczną z nieograniczonym obowiązkiem podatkowym w Polsce, prowadzi działalność gospodarczą w zakresie prac programistycznych od 2019 roku. W dniu 7 listopada 2024 roku złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) na podstawie art. 30ca ustawy o PIT. Organ podatkowy potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 9.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.654.2024.2.DB

Wnioskodawca, będący udziałowcem spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych planowanego dobrowolnego umorzenia jego udziałów w spółce bez wynagrodzenia. Organ podatkowy potwierdził, że w związku z tym umorzeniem nie powstanie przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ nie wystąpi realne przysporzenie majątkowe. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 9.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.716.2024.2.MC

W dniu 9 października 2024 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości zaliczenia wydatków na utrzymanie psów stróżujących do kosztów uzyskania przychodów w podatku dochodowym od osób fizycznych. Wnioskodawca prowadzi pozarolniczą działalność gospodarczą, uzyskując przychody z handlu maszynami oraz ich naprawy i montażu, a psy mają chronić mienie oraz dokumentację firmy. Organ podatkowy potwierdził, że wydatki na wyżywienie, opiekę weterynaryjną oraz akcesoria dla psów mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, uznając, że spełniają one przesłanki określone w art. 22 ust. 1 ustawy o PIT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 9.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.725.2024.2.DB

Wnioskodawczyni złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej w dniu 6 listopada 2024 r., który uzupełniła 20 grudnia 2024 r. Opisała stan faktyczny dotyczący zakupu nieruchomości, w tym budynku mieszkalnego oraz gruntów rolnych, a także sprzedaży innej nieruchomości. Zwróciła się z pytaniem, czy może skorzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko wnioskodawczyni jest częściowo prawidłowe, uznając, że wydatki na zakup budynku mieszkalnego mogą być uznane za wydatki na własne cele mieszkaniowe, natomiast wydatki na zakup gruntów rolnych oraz budynków gospodarczych nie kwalifikują się do zwolnienia. Interpretacja jest zatem częściowo negatywna.

📅 9.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.329.2024.2.IS

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie prac programistycznych od 2 marca 2023 r., zwrócił się do organu podatkowego z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej w dniu 26 listopada 2024 r., a następnie uzupełnił go 1 stycznia 2025 r. Wnioskodawca wskazał, że zamierza skorzystać z preferencyjnego opodatkowania stawką 5% w odniesieniu do dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box) za lata 2023-2024. Organ potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że prawa IP Box są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej, co pozwala na zastosowanie preferencyjnej stawki podatkowej. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy.

📅 9.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.675.2024.2.ASZ

W dniu 14 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych umorzenia części kredytu hipotecznego. W 2012 roku zawarł umowę kredytu z bankiem A S.A. na kwotę 225 tys. zł, z czego część przeznaczona była na cele konsumpcyjne. Po negocjacjach z bankiem, umorzono mu część zadłużenia w wysokości 99 tys. zł, a podatnik miał dokonać jednorazowej spłaty pozostałej kwoty. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, wskazując, że umorzenie części wierzytelności kredytowych będzie skutkować powstaniem przychodu podatkowego, który należy zakwalifikować do przychodu z innych źródeł. Część umorzenia związana z celami konsumpcyjnymi podlega opodatkowaniu, podczas gdy część dotycząca celów mieszkaniowych korzysta z zaniechania poboru podatku. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 9.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.687.2024.2.ASZ

W dniu 21 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z unieważnieniem umowy kredytowej z 2008 r. oraz zwrotem kwoty wynikającej z tej umowy wraz z zasądzonymi odsetkami. W odpowiedzi na wezwanie, w dniu 16 grudnia 2024 r. uzupełnił wniosek, wskazując, że sąd stwierdził nieważność umowy kredytowej, a bank wypłacił mu kwotę zwrotu 10 października 2024 r. Pytanie dotyczyło konieczności odprowadzenia podatku od zasądzonych odsetek. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe, wskazując, że zwrot nienależnie pobranych świadczeń nie podlega opodatkowaniu, a odsetki również są zwolnione z podatku dochodowego. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, stwierdzając brak obowiązku zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych od kwoty zasądzonych odsetek.

📅 9.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.791.2024.1.TR

W dniu 15 października 2024 r. podatnik, będący komplementariuszem w X Sp. k., złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z udzieleniem pożyczki przez niego dla Spółki, która jest podatnikiem zryczałtowanego podatku dochodowego od osób prawnych. Podatnik zapytał, czy odsetki od pożyczki, które będą zakwalifikowane jako "ukryte zyski", będą dodatkowo opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, wskazując, że odsetki od pożyczki będą podlegały opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych na zasadach wynikających z art. 30a ust. 1 pkt 1 ustawy o PIT. W związku z tym organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 9.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.906.2024.2.AD

W dniu 6 grudnia 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych zbycia spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego. Wnioskodawczyni twierdziła, że zbycie to nie podlega opodatkowaniu, ponieważ miało miejsce po upływie 5 lat od nabycia prawa do lokalu. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatniczki jest nieprawidłowe, wskazując, że zbycie prawa do lokalu, które nabyła w drodze darowizny w 2004 r. oraz w wyniku zniesienia wspólności w 2019 r., podlega opodatkowaniu, ponieważ zbycie udziału nabytego w wyniku zniesienia wspólności nastąpiło przed upływem 5 lat od daty nabycia. W związku z tym organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatniczki.

📅 9.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDST2-1.4011.569.2024.2.KB

Wnioskodawca, będący osobą fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą w zakresie prac programistycznych, zwrócił się do organu podatkowego z wnioskiem o interpretację dotyczącą preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box) na podstawie art. 30ca ustawy o PIT. Organ potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 9.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.331.2024.2.KU

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie prac programistycznych, zwrócił się do organu podatkowego z wnioskiem o interpretację indywidualną w dniu 22 listopada 2024 r., a następnie uzupełnił go 30 grudnia 2024 r. Wnioskodawca pragnie skorzystać z preferencyjnego opodatkowania stawką 5% w odniesieniu do dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box) za lata 2020-2021 oraz od 2025 r. Organ potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 9.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.873.2024.1.DJ

W dniu 15 listopada 2024 r. wpłynął wniosek podatnika z dnia 8 listopada 2024 r. dotyczący skutków podatkowych wypłacanego ryczałtu za używanie samochodu prywatnego do celów służbowych przez pracowników. Podatnik zapytał, czy jest zobowiązany do naliczania i pobierania zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych od wypłacanego ryczałtu. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko podatnika jest prawidłowe, wskazując, że wypłacany ryczałt stanowi przychód pracownika, który podlega opodatkowaniu, a podatnik ma obowiązek jako płatnik obliczać i pobierać zaliczkę na podatek dochodowy.

📅 9.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.595.2024.2.PSZ

Wnioskodawca, będący osobą fizyczną z nieograniczonym obowiązkiem podatkowym w Polsce, prowadzi działalność gospodarczą w zakresie prac programistycznych od 5 grudnia 2013 r. Wnioskodawca zwrócił się do organu podatkowego z wnioskiem o interpretację indywidualną, w której pragnie skorzystać z preferencyjnego opodatkowania stawką 5% w ramach IP Box w odniesieniu do dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Organ potwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe, uznając, że jego działalność twórcza w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 9.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.708.2024.2.MN

Wnioskodawczyni, będąca polskim rezydentem podatkowym, złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych wypłat z kont emerytalnych IRA oraz IRA ROTH po zmarłej matce, rezydentce USA. Wnioskodawczyni zapytała o możliwość zastosowania zwolnienia podatkowego oraz sposobu opodatkowania tych wypłat. Organ podatkowy uznał, że stanowisko wnioskodawczyni jest prawidłowe w zakresie pytania trzeciego, natomiast w zakresie pytań pierwszego i drugiego jest nieprawidłowe. W związku z tym, organ potwierdził, że wypłaty z IRA ROTH mogą być zwolnione z opodatkowania, natomiast wypłaty z IRA podlegają opodatkowaniu w Polsce.

📅 9.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.839.2024.2.KR

W dniu 22 października 2024 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości gruntowej. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest częściowo prawidłowe, uznając, że sprzedaż udziału w nieruchomości nabytego w wyniku rozwiązania umowy sprzedaży podlega opodatkowaniu, natomiast sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze darowizny nie rodzi obowiązku podatkowego, ponieważ miała miejsce po upływie pięciu lat od nabycia. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął część zapytania podatnika, a negatywnie w odniesieniu do sprzedaży udziału w nieruchomości.

📅 8.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.732.2024.1.MN

W dniu 7 listopada 2024 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych wynagrodzenia wypłacanego w formie jednostek uczestnictwa funduszy inwestycyjnych. Wnioskodawca, będący towarzystwem funduszy inwestycyjnych, wskazał, że wynagrodzenie zmienne dla pracowników składa się z części stałej oraz zmiennej, z której co najmniej 50% wypłacane jest w formie instrumentów finansowych. Organ podatkowy uznał, że stanowisko wnioskodawcy jest prawidłowe w zakresie momentu umorzenia instrumentów finansowych, jednak nieprawidłowe w pozostałym zakresie, w tym w kwestii obowiązków płatnika. W konsekwencji, organ potwierdził, że przychód z tytułu wynagrodzenia powstaje wyłącznie w momencie umorzenia jednostek uczestnictwa, a obowiązki płatnika ciążą na funduszach inwestycyjnych, a nie na wnioskodawcy.

📅 8.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.733.2024.2.MN

W dniu 7 listopada 2024 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych zbycia udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością. Podatnik wskazał, że w październiku 2024 r. sprzedał 2 udziały o wartości nominalnej po (...) zł każdy, za łączną kwotę (...) zł, a jego zdaniem zbycie to podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym według stawki 19%. Organ podatkowy uznał, że stanowisko podatnika jest częściowo prawidłowe, potwierdzając obowiązek podatkowy w związku ze zbyciem udziałów, jednak wskazał, że przychód do opodatkowania należy ustalić jako różnicę między przychodem ze sprzedaży a kosztami uzyskania przychodu, co w przypadku sprzedaży za tę samą kwotę, za którą udziały zostały nabyte, skutkuje brakiem dochodu do opodatkowania. W związku z tym organ pozytywnie rozstrzygnął kwestię obowiązku złożenia zeznania PIT-38, ale negatywnie w zakresie ustalenia przychodu do opodatkowania.

📅 8.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.873.2024.1.ST

W dniu 17 listopada 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości nabytej w drodze spadku po zmarłej matce, która zmarła 11 października 2019 r. Nieruchomość została sprzedana 25 września 2024 r. za kwotę 1 200 000 zł, z czego podatniczka otrzymała 900 000 zł. Zgodnie z jej stanowiskiem, sprzedaż ta nie podlega opodatkowaniu, ponieważ minęło 5 lat od nabycia nieruchomości przez spadkodawcę. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska podatniczki, stwierdzając, że odpłatne zbycie nieruchomości nie podlega opodatkowaniu, ponieważ miało miejsce po upływie pięcioletniego okresu, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie nieruchomości przez spadkodawcę. W związku z tym, podatniczka nie jest zobowiązana do zapłaty 19% podatku dochodowego od sprzedaży nieruchomości.

📅 8.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.895.2024.2.DJ

W dniu 21 listopada 2024 r. X Sp. z o.o. złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych przekazania pracownikom zegarków pamiątkowych z okazji 25-lecia zatrudnienia. Wnioskodawca wskazał, że zegarki te są formą gratulacji i nie stanowią elementu wynagrodzenia, a ich przyjęcie jest dobrowolne. Organ podatkowy, po analizie przedstawionego stanu faktycznego oraz obowiązujących przepisów, uznał, że przekazanie zegarka pamiątkowego nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a zatem na Spółce nie ciążą obowiązki płatnika związane z poborem zaliczek na podatek dochodowy. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 8.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.569.2024.2.ENB

W dniu 28 listopada 2024 r. podatniczka, polska obywatelka, złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych otrzymywanych świadczeń z amerykańskiego systemu zabezpieczenia społecznego. Wnioskowała o zwolnienie z opodatkowania świadczenia wdowiego oraz jednorazowego zasiłku pogrzebowego. Organ podatkowy uznał, że zasiłek pogrzebowy korzysta ze zwolnienia z podatku, natomiast świadczenie wdowiego nie może być uznane za świadczenie rodzinne i podlega opodatkowaniu w Polsce. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął wniosek w części dotyczącej zasiłku pogrzebowego, a w części dotyczącej świadczenia wdowiego - negatywnie.

📅 8.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDST2-2.4011.479.2024.2.PR

W dniu 3 listopada 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej. Podatnik, będący rezydentem polskim, prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, w ramach której zajmuje się tworzeniem, rozwijaniem i ulepszaniem oprogramowania komputerowego. W wyniku analizy stanu faktycznego organ podatkowy potwierdził, że działalność podatnika spełnia przesłanki do zastosowania 5% stawki podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, uznając, że działalność ta ma charakter badawczo-rozwojowy. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że dochody z tytułu świadczonych usług mogą być opodatkowane preferencyjną stawką.

📅 8.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.598.2024.2.JN

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie prac programistycznych, zwrócił się do organu podatkowego z wnioskiem o interpretację indywidualną w sprawie oceny skutków podatkowych związanych z planowanym korzystaniem z preferencyjnego opodatkowania stawką 5% w ramach IP Box. Organ potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych będą mogły być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy.

📅 8.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.597.2024.2.MO

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie prac programistycznych, zwrócił się do organu podatkowego z wnioskiem o interpretację dotyczącą skutków podatkowych związanych z planowanym skorzystaniem z preferencyjnego opodatkowania stawką 5% w ramach IP Box za rok 2024. Organ potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 8.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.747.2024.5.MM

W dniu 22 października 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z opodatkowaniem dochodów z działalności gospodarczej. W wyniku analizy stanu faktycznego, organ podatkowy stwierdził, że podatniczka omyłkowo złożyła wniosek o zmianę formy opodatkowania na zasady ogólne, co skutkowało brakiem możliwości dalszego rozliczania się w formie podatku liniowego w latach 2023 i 2024. Organ uznał, że złożenie przez podatniczkę wniosku o zmianę formy opodatkowania oraz dokonanie wpłaty zaliczki z identyfikatorem PIT-5, oznaczającym podatek na zasadach ogólnych, nie stanowi skutecznego złożenia oświadczenia o wyborze formy opodatkowania podatkiem liniowym. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatniczki, potwierdzając, że jej przychody w latach 2023 i 2024 będą podlegały opodatkowaniu na zasadach ogólnych.

📅 8.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.910.2024.1.MG

Wnioskodawca, spółka akcyjna z siedzibą w Polsce, złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych wypłaty nagród pieniężnych w ramach programu poleceń pracowniczych. Spółka uznała, że nagrody te stanowią nieodpłatne świadczenie i powinny być opodatkowane jako przychód z innych źródeł, co zwalniałoby ją z obowiązków płatnika. Organ podatkowy stwierdził jednak, że stanowisko wnioskodawcy jest nieprawidłowe, ponieważ nagrody te, mimo że nie są bezpośrednio związane z wynagrodzeniem za pracę, stanowią przychód ze stosunku pracy, co obliguje spółkę do pobierania zaliczek na podatek dochodowy. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 8.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.565.2024.3.MJ

Wnioskodawczyni, będąca po rozwodzie, zwróciła się do organu podatkowego z pytaniem o możliwość preferencyjnego rozliczania dochodów jako osoba samotnie wychowująca dzieci. Wnioskodawczyni wychowuje dwójkę dzieci, zapewniając im opiekę i wsparcie, podczas gdy ojciec dzieci jedynie realizuje zasądzone kontakty oraz płaci alimenty. Organ potwierdził, że wnioskodawczyni spełnia warunki do preferencyjnego rozliczenia dochodów za lata 2019-2023 oraz na lata przyszłe, uznając jej stanowisko za prawidłowe.

📅 8.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDST2-1.4011.565.2024.2.JPO

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie programowania, zwrócił się do organu podatkowego z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości skorzystania z preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP BOX) w wysokości 5%. Organ potwierdził, że działalność Wnioskodawcy, polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 8.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.316.2024.2.KK

W dniu 19 listopada 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z jego działalnością gospodarczą, polegającą na tworzeniu oprogramowania. W odpowiedzi, organ podatkowy potwierdził, że działalność ta spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, co pozwala na zastosowanie preferencyjnej stawki opodatkowania w wysokości 5% w odniesieniu do dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Organ uznał stanowisko podatnika za prawidłowe, co oznacza pozytywne rozstrzyganie jego zapytania.

📅 8.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.905.2024.1.MB

Wnioskodawca, będący małżonkiem, złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych związanych z otrzymaniem kwoty dodatkowej na podstawie ugody z bankiem, dotyczącej umowy kredytu mieszkaniowego. Organ podatkowy potwierdził, że kwota ta nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o PIT, ponieważ jest ekwiwalentem wydatków poniesionych na spłatę kredytu, co nie skutkuje przyrostem majątku. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że nie powstaje obowiązek podatkowy od tej kwoty.

📅 8.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.866.2024.1.JK2

Wnioskodawca, B. S.A., będący oddziałem spółki akcyjnej w Polsce, zwrócił się z wnioskiem o interpretację podatkową w związku z wypłatą ryczałtów dla A.A., emeryta i Przewodniczącego Międzyzakładowego Związku Zawodowego, który otrzymuje te ryczałty po zakończeniu stosunku pracy. Wnioskodawca pytał, czy wypłacane ryczałty stanowią przychody z innych źródeł, od których nie jest zobowiązany pobierać zryczałtowanego podatku dochodowego. Organ podatkowy potwierdził, że wypłacane ryczałty są przychodami z innych źródeł, a Wnioskodawca nie ma obowiązku pobierania zryczałtowanego podatku dochodowego, lecz musi sporządzić odpowiednią informację o wysokości przychodów. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 8.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.721.2024.1.MR

W dniu 7 listopada 2024 r. Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych częściowego wycofania wkładu ze spółki jawnej, w której posiada 99,9988% ogółu praw i obowiązków. Wnioskodawca argumentował, że w przypadku częściowego wycofania wkładu, wydatkami na nabycie lub objęcie prawa do udziału w spółce będą wydatki odpowiadające wartości wkładu, tj. X zł. Organ podatkowy uznał jednak stanowisko Wnioskodawcy za nieprawidłowe, wskazując, że przychód z tytułu zwrotu wkładu będzie podlegał opodatkowaniu, a wydatki na nabycie udziału powinny być ustalone na podstawie wartości wkładu w momencie przekształcenia spółki komandytowej w spółkę jawną. W związku z tym organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy.

📅 7.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.846.2024.3.MJ

W dniu 29 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej kosztów uzyskania przychodów w kontekście umowy o dzieło, na podstawie której wykonuje usługi programistyczne. Podatnik argumentował, że po przekroczeniu limitu zryczałtowanych kosztów uzyskania przychodów przysługiwać mu będą zryczałtowane koszty w wysokości 20% uzyskanego przychodu. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, wskazując, że po wyczerpaniu limitu 50% kosztów uzyskania przychodów, nie przysługują mu dodatkowe zryczałtowane koszty w wysokości 20%. Interpretacja została wydana w kontekście przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o prawie autorskim.

📅 7.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.845.2024.2.AK

W dniu 31 października 2024 r. wpłynął wniosek Pana A.Ż. o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z umową kredytową zawartą z Bankiem, w kontekście planowanej ugody, która przewiduje umorzenie długu oraz wypłatę dodatkowej kwoty. Wnioskodawca argumentował, że kwota ta nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ponieważ jest zwrotem nadpłaty, a nie dodatkowym przysporzeniem. Organ podatkowy potwierdził stanowisko wnioskodawcy, uznając, że wypłacona kwota nie będzie podlegała opodatkowaniu, gdyż nie stanowi przychodu w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 7.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDST2-1.4011.568.2024.2.AP

Wnioskodawca, będący osobą fizyczną z nieograniczonym obowiązkiem podatkowym, prowadzi działalność gospodarczą w zakresie tworzenia oprogramowania, w tym działalność badawczo-rozwojową. W dniu 14 września 2024 r. złożył wniosek o interpretację indywidualną, w którym zapytał, czy dochody z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej mogą być opodatkowane stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT. Organ potwierdził, że wnioskodawca spełnia przesłanki do zastosowania preferencyjnej stawki opodatkowania, uznając, że jego działalność wytwarzania oprogramowania ma charakter twórczy i badawczo-rozwojowy, co uprawnia go do korzystania z ulgi IP Box. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 7.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.859.2024.1.KK

W dniu 11 listopada 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości odliczenia wydatku na zakup telefonu, który ma ułatwić jej funkcjonowanie oraz umożliwić załatwianie spraw urzędowych i odbywanie teleporad lekarskich. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawczyni za prawidłowe, stwierdzając, że zakupiony telefon spełnia warunki określone w art. 26 ust. 7a pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co uprawnia do odliczenia wydatku w ramach ulgi rehabilitacyjnej. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca prawo do odliczenia wydatku.

📅 7.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.970.2024.1.MKA

W dniu 12 grudnia 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych dobrowolnej wpłaty na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych w wysokości 43 813,43 zł, dokonanej w związku z pobieraniem emerytury oraz osiąganiem dochodów z pracy w 2023 r. Organ podatkowy uznał, że podatnik ma prawo do odliczenia tej kwoty od sumy przychodów w zeznaniu podatkowym PIT-37 za 2023 r., co potwierdza prawidłowość stanowiska podatnika. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ organ potwierdził stanowisko wnioskodawcy, uznając, że dokonana wpłata stanowi składkę, która może być odliczona od dochodów.

📅 7.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.874.2024.1.KF

W dniu 18 listopada 2024 r. wpłynął wniosek podatnika z dnia 12 listopada 2024 r. dotyczący skutków podatkowych pokrycia przez Bank kosztów noclegów, wyżywienia oraz ewentualnych kosztów szkoleń zewnętrznych dla Członków Rady Nadzorczej na posiedzeniu wyjazdowym. Organ podatkowy stwierdził, że pokrycie tych kosztów nie stanowi nieodpłatnego świadczenia w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co oznacza, że Bank nie ma obowiązku naliczenia, pobrania ani wpłacenia zaliczek na podatek dochodowy od Członków Rady Nadzorczej. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko wnioskodawcy.

📅 7.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.857.2024.2.EC

Wnioskodawca, po zawarciu małżeństwa w czerwcu 2019 r., nabył mieszkanie na kredyt hipoteczny oraz otrzymał w darowiźnie nieruchomość od babci w 2021 r. Planuje sprzedaż tej darowizny w styczniu lub lutym 2025 r. i przeznaczenie uzyskanych środków na spłatę kredytu hipotecznego na mieszkanie. Wnioskodawca zapytał, czy może skorzystać z ulgi mieszkaniowej, zwalniającej go z podatku dochodowego od osób fizycznych w wysokości 19% przy sprzedaży darowizny przed upływem 5 lat od jej nabycia. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Wnioskodawcy, uznając, że przeznaczenie przychodu na spłatę kredytu hipotecznego na mieszkanie, które było wykorzystywane na własne potrzeby, uprawnia do zwolnienia z opodatkowania.

📅 7.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.853.2024.2.MN

W dniu 3 listopada 2024 r. wpłynął wniosek wspólny o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych zwrotu kwot przez Bank w ramach ugody zawartej z Kredytobiorcami A.A. i B.A. W 2008 r. Kredytobiorcy zaciągnęli kredyt hipoteczny waloryzowany kursem CHF, a w 2021 r. wytoczyli pozew przeciwko Bankowi o stwierdzenie nieważności umowy kredytowej. Po wyroku sądu I instancji, w listopadzie 2023 r., Kredytobiorcy zawarli ugodę z Bankiem, w ramach której Bank zwrócił im wpłacony kapitał oraz inne kwoty. Organ podatkowy potwierdził, że zwrot tych kwot nie powoduje powstania przychodu podatkowego, a więc Kredytobiorcy nie mają obowiązku zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko wnioskodawców.

📅 7.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.848.2024.2.MB

W dniu 5 listopada 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych umorzenia długu z tytułu kredytu hipotecznego. Wnioskodawca wskazał, że kredyt został zaciągnięty na zakup mieszkania, spłatę innego kredytu oraz modernizację mieszkania. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, ponieważ umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego nie kwalifikuje się do zaniechania poboru podatku dochodowego, gdyż kredyt dotyczył dwóch różnych inwestycji mieszkaniowych. W konsekwencji, podatnik będzie zobowiązany do zapłaty podatku dochodowego od całości umorzonej kwoty.

📅 7.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.865.2024.1.AD

W dniu 22 listopada 2024 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych zapłaty kwoty 50 000 zł przez byłą żonę na rzecz podatnika w związku z umową darowizny nieruchomości. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, wskazując, że otrzymana kwota stanowi przychód z innych źródeł, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 9 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 7.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.839.2024.4.MN

Wnioskodawca, C. S.A., planuje stworzenie Platformy edukacyjnej dla farmaceutów i techników farmacji, która ma na celu promocję i szkolenie w zakresie oferowanych produktów. Użytkownicy Platformy będą mogli zdobywać punkty za aktywność, które następnie wymienią na nagrody o wartości nieprzekraczającej 100 zł. Wnioskodawca zwrócił się do organu podatkowego z pytaniem, czy wydanie nagród Użytkownikom, którzy nie prowadzą działalności gospodarczej, spowoduje powstanie obowiązków płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych. Organ potwierdził, że w przypadku samodzielnego wydawania nagród przez Wnioskodawcę, nie powstaną obowiązki płatnika, natomiast w przypadku zlecenia wydania nagród podmiotowi zewnętrznemu, obowiązki te spoczywają na tym podmiocie. W związku z tym, organ uznał stanowisko Wnioskodawcy w części dotyczącej samodzielnego wydawania nagród za prawidłowe, a w części dotyczącej zlecenia wydania nagród za nieprawidłowe.

📅 7.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.729.2024.1.AS

Wnioskodawca, prowadzący działalność gospodarczą w Polsce, świadczy usługi opieki na rzecz osób w podeszłym wieku oraz osób z niepełnosprawnościami w Niemczech, współpracując z Zleceniobiorcami, którzy wykonują te usługi na podstawie umowy zlecenia. Wnioskodawca zwrócił się do organu o interpretację w zakresie obowiązków płatnika w kontekście wypłacanych Zleceniobiorcom kwot, które mogą korzystać ze zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. b) Ustawy o PIT. Organ potwierdził, że Wnioskodawca nie ma obowiązku poboru zaliczki na podatek dochodowy od wypłacanych Zleceniobiorcom kwot, które mieszczą się w limitach określonych w Rozporządzeniu MPiPS, uznając, że te świadczenia korzystają ze zwolnienia z opodatkowania. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 7.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.518.2024.2.ENB

W dniu 30 października 2024 r. Wnioskodawca, A Sp. z o.o., złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych zapewnienia bezpłatnego zakwaterowania i przelotów pracownikom delegowanym do Norwegii. Wnioskodawca argumentował, że takie świadczenia nie powinny być traktowane jako przychód ze stosunku pracy, a tym samym nie powinien mieć obowiązku obliczania i pobierania zaliczek na podatek dochodowy. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za nieprawidłowe, stwierdzając, że wartość pokrytych kosztów zakwaterowania i przelotów stanowi przychód pracowników, od którego Wnioskodawca jako płatnik ma obowiązek pobierać zaliczki na podatek dochodowy. Interpretacja jest negatywna dla Wnioskodawcy.

📅 7.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.868.2024.2.MKA

Wnioskodawca, będący Spółką prowadzącą działalność gospodarczą, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej w sprawie skutków podatkowych wypłaty ekwiwalentu za pranie odzieży roboczej zleceniobiorcom. Spółka planuje wypłacać ekwiwalent w wysokości 400 zł miesięcznie, co jest niższe od rynkowych kosztów prania, i ma na celu zrekompensowanie wydatków ponoszonych przez zleceniobiorców. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe, wskazując, że wypłacany ekwiwalent stanowi przychód z działalności wykonywanej osobiście, który podlega zwolnieniu z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 11 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W związku z tym, Spółka nie ma obowiązku pobierania zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych od wypłacanego ekwiwalentu.

📅 7.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.843.2024.2.DA

W dniu 29 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości nabytej w drodze działu spadku po matce. W wyniku analizy stanu faktycznego, organ podatkowy stwierdził, że dział spadku był ekwiwalentny, a wartość nabytych składników majątkowych przez podatnika nie przekroczyła wartości jego udziału w masie spadkowej. W związku z tym, sprzedaż lokalu mieszkalnego, dokonana 7 października 2024 r., nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co oznacza, że podatnik nie jest zobowiązany do zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu tej sprzedaży. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

📅 7.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.538.2024.2.ŁS

W dniu 12 listopada 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do odliczenia darowizny na cele charytatywno-opiekuńcze Kościoła Katolickiego, która miałaby być wpłacona przez inną osobę w jej imieniu. W uzupełnieniu wniosku wyjaśniła, że darowizna miałaby być przekazana przez administratora dóbr wspólnoty zakonnej, a środki na darowiznę pochodziłyby z jej wynagrodzenia. Organ podatkowy uznał stanowisko podatniczki za nieprawidłowe, wskazując, że aby skorzystać z odliczenia, konieczne jest spełnienie określonych warunków, w tym uzyskanie pokwitowania odbioru darowizny przez kościelną osobę prawną oraz sprawozdania o przeznaczeniu darowizny na działalność charytatywno-opiekuńczą. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatniczki.

📅 7.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDST2-2.4011.466.2024.2.KK

W dniu 30 października 2024 r. wpłynął wniosek Wnioskodawcy dotyczący preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej, który został uzupełniony 6 listopada i 3 grudnia 2024 r. Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą od 2021 r. i świadczy usługi programistyczne, w ramach których przenosi autorskie prawa majątkowe do wytwarzanych programów komputerowych na rzecz kontrahentów. Organ potwierdził, że efekty prac Wnioskodawcy stanowią kwalifikowane prawo własności intelektualnej oraz że jego działalność mieści się w kategorii prac badawczo-rozwojowych. W związku z tym, Wnioskodawca może skorzystać z preferencyjnej stawki podatku dochodowego w wysokości 5% na dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Wnioskodawcy.

📅 3.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.787.2024.4.SR

Wnioskodawca, będący osobą fizyczną, otrzymał w drodze darowizny w 1994 r. oraz 2001 r. od ojca niezabudowane działki, które postanowił sprzedać, ponieważ ich nie wykorzystywał. W związku z regulacjami prawnymi dotyczącymi zbycia gruntów rolnych, Wnioskodawca podzielił działki oraz uzyskał decyzję o warunkach zabudowy. W dniu 29 marca 2024 r. sprzedał część działek, a pozostałe planuje sprzedać do końca listopada 2024 r. Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą, jednak sprzedaż działek nie jest związana z tą działalnością, a środki uzyskane z transakcji mają być przeznaczone na cele prywatne. Wnioskodawca zapytał, czy sprzedaż działek podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe, stwierdzając, że sprzedaż działek nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, ponieważ miała miejsce po upływie pięcioletniego okresu od nabycia działek w drodze darowizny. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 3.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.893.2024.2.KF

W dniu 21 listopada 2024 r. wpłynął wniosek podatnika z dnia 6 listopada 2024 r. dotyczący skutków podatkowych wypłat w ramach programu rekomendacji pracowniczych. Wnioskodawca zapytał, czy prawidłowe będzie zaprzestanie pobierania zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych z tytułu premii wypłacanych osobom polecającym, traktując je jako przychód z innego źródła. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko podatnika jest prawidłowe, stwierdzając, że premia nie stanowi wynagrodzenia za pracę, a tym samym nie podlega opodatkowaniu w trybie płatnika. Interpretacja jest pozytywna, uznając, że podatnik nie jest zobowiązany do pobierania zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych od wartości wypłaconej premii.

📅 3.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDST2-1.4011.566.2024.2.MR

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie programowania, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości skorzystania z preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej w stawce 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT. Organ potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że prawa autorskie do programów komputerowych są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej. W związku z tym, dochód uzyskiwany z przeniesienia tych praw może być opodatkowany preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 3.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.585.2024.2.MO

Wnioskodawca zwrócił się do organu podatkowego z prośbą o wydanie interpretacji dotyczącej skutków podatkowych planowanego odpłatnego zbycia udziału w nieruchomości nabytego w drodze spadku po zmarłym bracie. Organ stwierdził, że stanowisko wnioskodawcy jest częściowo prawidłowe: w zakresie 1/6 udziału w nieruchomości nabytego w drodze spadku, sprzedaż nie będzie rodziła obowiązku zapłaty podatku dochodowego, ponieważ pięcioletni okres, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, upłynął. Natomiast w części dotyczącej dodatkowego udziału nabytego w wyniku działu spadku w 2021 r., organ uznał stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe, wskazując, że sprzedaż tego udziału będzie stanowiła źródło przychodu, co wiąże się z obowiązkiem zapłaty podatku dochodowego. W związku z tym, organ częściowo potwierdził stanowisko wnioskodawcy.

📅 3.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.673.2024.2.DB

W dniu 17 października 2024 r. Wnioskodawczyni złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych wypłaty kwoty 100.000,00 PLN przez bank w wyniku zawarcia ugody dotyczącej umowy kredytu hipotecznego. Wnioskodawczyni argumentowała, że otrzymana kwota nie stanowi przychodu, a tym samym nie powstaje obowiązek zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawczyni za prawidłowe, stwierdzając, że wypłata ta nie jest przychodem podatkowym, co skutkuje brakiem obowiązku podatkowego. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Wnioskodawczyni.

📅 3.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.556.2024.2.MD

W dniu 21 listopada 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej w drodze spadku. Nieruchomość została nabyta przez podatniczkę na podstawie aktu poświadczenia dziedziczenia z dnia 30 października 2023 r., a sprzedaż miała miejsce 19 września 2024 r. Spadkodawca nabył tę nieruchomość w drodze spadku po swoim bracie, który zmarł 10 kwietnia 2018 r. Podatniczka nie prowadziła działalności gospodarczej, a sprzedaż nieruchomości nie miała miejsca w jej ramach. Wnioskodawczyni uznała, że nie powstał obowiązek podatkowy oraz nie musi składać zeznania podatkowego. Organ podatkowy potwierdził stanowisko podatniczki, stwierdzając, że odpłatne zbycie nieruchomości nie stanowi źródła przychodu, ponieważ upłynął pięcioletni termin, co skutkuje brakiem obowiązku uiszczenia podatku dochodowego oraz składania deklaracji PIT-39.

📅 3.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.661.2024.3.KKA

Wnioskodawca, będący polskim obywatelem, złożył wniosek o interpretację indywidualną w zakresie opodatkowania odszkodowania wypłaconego na podstawie ugody sądowej. Wnioskodawca był zatrudniony w X Sp. z o.o. i po rozwiązaniu umowy o pracę zakwestionował wypowiedzenie, co doprowadziło do mediacji i zawarcia ugody, na mocy której otrzymał odszkodowanie w wysokości 262 425 zł. Organ podatkowy uznał, że stanowisko wnioskodawcy jest częściowo nieprawidłowe, stwierdzając, że kwota 60 207,03 zł jest zwolniona z podatku, natomiast kwota 229 792,97 zł podlega opodatkowaniu. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął część zapytania wnioskodawcy, a w części negatywnie.

📅 3.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.870.2024.1.MB

W dniu 15 listopada 2024 r. podatniczka, będąca polską rezydentką podatkową i wdową po zmarłym mężu, złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych renty wdowiej, którą otrzymuje z Irlandii. Wnioskodawczyni pytała, czy renta ta jest zwolniona z opodatkowania w Polsce oraz czy bank powinien potrącać podatek dochodowy. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatniczki jest nieprawidłowe, wskazując, że renta wdowia podlega opodatkowaniu w Polsce, a bank powinien pobierać zaliczki na podatek dochodowy. Interpretacja jest negatywna, ponieważ organ zaprzeczył stanowisku wnioskodawczyni, uznając, że renta nie korzysta ze zwolnienia z opodatkowania.

📅 3.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.931.2024.1.KP

W dniu 13 grudnia 2024 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży mieszkania, które podatnik posiadał od 1980 r. Podatnik zapytał, czy jest zobowiązany do zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu tej sprzedaży. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za prawidłowe, stwierdzając, że sprzedaż mieszkania miała miejsce po upływie pięciu lat od nabycia, co zwalnia podatnika z obowiązku zapłaty podatku dochodowego. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 3.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.890.2024.1.DP

W dniu 3 grudnia 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży "Lokalu 2", nabytego w drodze spadku po zmarłym mężu. W wyniku analizy stanu faktycznego, organ potwierdził, że sprzedaż "Lokalu 2" nie skutkowała powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ sprzedaż miała miejsce po upływie pięcioletniego okresu, liczonego od końca roku, w którym nastąpiło nabycie lokalu przez spadkodawcę. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatniczki.

📅 3.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.881.2024.1.SR

W dniu 13 listopada 2024 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej określenia momentu nabycia sprzedawanej nieruchomości w kontekście podatku dochodowego od osób fizycznych. Wnioskodawcy, będący małżeństwem, wskazali, że działka nr D/1, którą zamierzają sprzedać, jest w całości fragmentem działki nr A, którą Pani nabyła w 2015 r., a Pan w 2017 r. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko wnioskodawców jest w części prawidłowe, jednak błędnie wskazali moment nabycia dla Pani i Pana. Organ uznał, że datą nabycia działki nr A jest 2015 r. dla Pani oraz 2017 r. dla Pana, co oznacza, że sprzedaż działki nr D/1 nie będzie podlegać opodatkowaniu, ponieważ nastąpi po upływie pięciu lat od nabycia. Interpretacja jest częściowo pozytywna, ponieważ potwierdza część stanowiska wnioskodawców, ale w innych aspektach je neguje.

📅 3.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.568.2024.2.AK

Wnioskodawca, osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą, złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) za lata 2020, 2021, 2025 oraz lata kolejne. Organ podatkowy potwierdził, że działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, co uprawnia go do korzystania z preferencyjnej stawki podatkowej w wysokości 5% na dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 3.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.574.2024.3.MJ

W dniu 1 listopada 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box). Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie tworzenia oprogramowania, które ma charakter innowacyjny i twórczy. Organ podatkowy potwierdził, że dochód uzyskiwany przez podatnika z tytułu przeniesienia praw autorskich do wytworzonego oprogramowania kwalifikuje się jako dochód z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, co umożliwia zastosowanie preferencyjnej stawki podatkowej w wysokości 5%. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko podatnika.

📅 3.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.321.2024.2.AMO

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie prac programistycznych, zwrócił się o interpretację indywidualną w celu oceny skutków podatkowych związanych z kwalifikowanym dochodem z praw własności intelektualnej (IP Box). Organ potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a dochód z przeniesienia praw autorskich do oprogramowania może być opodatkowany preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 3.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-1.4011.816.2024.2.DJD

W dniu 2 listopada 2024 r. podatnik, lekarz prowadzący indywidualną praktykę lekarską od lutego 2024 r., złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów opłat leasingowych oraz kosztów eksploatacji drugiego samochodu osobowego, który zamierzał nabyć w leasingu operacyjnym. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko podatnika jest prawidłowe, wskazując, że przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych nie ograniczają liczby samochodów osobowych wykorzystywanych w działalności gospodarczej, a wydatki związane z leasingiem mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, z zachowaniem określonych limitów. Interpretacja jest pozytywna, uznając, że podatnik może zaliczyć wydatki związane z leasingiem operacyjnym drugiego samochodu do kosztów uzyskania przychodów.

📅 3.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.711.2024.2.ASZ

W dniu 29 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości, która jest przedmiotem zapisu testamentowego po zmarłej babci. W testamencie babcia powołała swojego syna do całości spadku, a podatnik ma otrzymać 1/2 udziału w lokalu. Zgodnie z przepisami, odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w drodze spadku nie będzie skutkowało obowiązkiem zapłaty podatku dochodowego, ponieważ nieruchomość była w posiadaniu spadkodawczyni przez okres dłuższy niż pięć lat. Organ potwierdził prawidłowość stanowiska podatnika, uznając, że sprzedaż udziału w nieruchomości nie będzie podlegała opodatkowaniu.

📅 3.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.724.2024.1.DB

Wnioskodawczyni prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą od 2016 r., świadcząc usługi w zakresie praktyki lekarskiej dentystycznej, rozliczając przychody w formie karty podatkowej. Planuje objąć 50% udziałów w spółce z o.o. oraz pełnić funkcję prezesa zarządu, nie świadcząc usług odpłatnych na rzecz spółki. Zwróciła się do organu z pytaniem, czy te działania spowodują utratę prawa do opodatkowania przychodów z działalności w formie karty podatkowej. Organ potwierdził, że objęcie udziałów oraz pełnienie funkcji prezesa nie wpłynie na prawo do opodatkowania w formie karty podatkowej, uznając stanowisko wnioskodawczyni za prawidłowe.

📅 3.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-1.4011.783.2024.2.KD

W dniu 23 października 2024 r. wpłynął wniosek podatnika dotyczący skutków podatkowych zbycia budynku mieszkalnego, który był wykorzystywany w działalności gospodarczej. Podatnik zamierzał wycofać nieruchomość z ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych i sprzedać ją w styczniu 2025 r. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż nieruchomości mieszkalnej nie będzie stanowić przychodu z działalności gospodarczej, a tym samym nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, uznając stanowisko podatnika za prawidłowe.

📅 2.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.829.2024.2.KP

W dniu 7 listopada 2024 r. wpłynął wniosek Pani o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości gruntowej, którą nabyła Pani w 2009 r. w formie darowizny. Pani stanowisko wskazywało, że nie jest zobowiązana do zapłaty podatku dochodowego, ponieważ nieruchomość została nabyta w 2009 r. i nie była wykorzystywana w działalności gospodarczej. Organ podatkowy potwierdził, że Pani stanowisko jest prawidłowe, stwierdzając, że odpłatne zbycie nieruchomości miało miejsce po upływie pięciu lat od nabycia, co zwalnia Panią z obowiązku zapłaty podatku dochodowego. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając brak obowiązku podatkowego.

📅 2.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDST2-2.4011.449.2024.3.PS

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie prac programistycznych od 2017 roku, zwrócił się o interpretację indywidualną w sprawie możliwości skorzystania z preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box) w wysokości 5% za lata 2019-2024. Organ podatkowy potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, uznając, że Wnioskodawca ma prawo do stosowania preferencyjnego opodatkowania w odniesieniu do kwalifikowanych dochodów z praw własności intelektualnej.

📅 2.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.715.2024.2.MR

W dniu 28 października 2024 r. wpłynął wniosek wspólny o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych podwyższenia kapitału zakładowego spółki X Sp. z o.o. z kapitału zapasowego. Wnioskodawcy pytali, czy takie podwyższenie spowoduje powstanie dochodu u wspólników oraz czy spółka stanie się płatnikiem podatku dochodowego. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawców za nieprawidłowe, stwierdzając, że podwyższenie kapitału zakładowego z kapitału zapasowego będzie skutkować powstaniem dochodu u wspólników, a spółka z o.o. będzie płatnikiem podatku dochodowego. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 2.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.717.2024.2.JG

W dniu 31 października 2024 r. Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zwolnienia z opodatkowania dochodu z odpłatnego zbycia nieruchomości. Wnioskodawca nabył nieruchomość w drodze darowizny w dniu 26 maja 2020 r. i planuje sprzedaż tej nieruchomości, aby sfinansować budowę nowego domu, który będzie służył celom mieszkaniowym. Wnioskodawca zamierza przeznaczyć całość środków ze sprzedaży na kontynuację budowy w terminie 3 lat od końca roku podatkowego, w którym nastąpi sprzedaż. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe, stwierdzając, że spełnia on warunki do skorzystania ze zwolnienia od zapłaty 19% podatku dochodowego, pod warunkiem wydatkowania uzyskanych środków na cele mieszkaniowe w określonym czasie. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca prawo do zwolnienia.

📅 2.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.841.2024.2.RS

W dniu 7 listopada 2024 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży lokalu mieszkalnego nabytego w spadku po A.A. W skład spadku po A.A wchodził lokal mieszkalny oraz środki pieniężne. Podatnik zapytał, czy sprzedaż lokalu będzie obciążona podatkiem dochodowym od osób fizycznych w wysokości 19%. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za prawidłowe, stwierdzając, że sprzedaż lokalu nie będzie podlegać opodatkowaniu, ponieważ 5-letni okres, o którym mowa w przepisach, minął. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 2.01.2025 🏷️ PIT
Czytaj dokument
← Wszystkie miesiące 2025 ← Wszystkie lata PIT Poznaj pełną platformę