Interpretacje PIT - Grudzień 2024

571 interpretacji podatkowych PIT z Grudzień 2024 roku.

0113-KDIPT2-2.4011.825.2024.2.MK

Wnioskodawczyni, nabywszy nieruchomość gruntową w dniu 26 lipca 2000 r., zbyła działki A i B w dniu 11 maja 2023 r. oraz działki C i D w dniu 29 maja 2023 r. W związku z tym, zwróciła się do organu z pytaniem, czy te transakcje podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Organ potwierdził, że sprzedaż nieruchomości nie podlega opodatkowaniu, ponieważ miała miejsce po upływie pięciu lat od nabycia, co oznacza, że nie powstał przychód w rozumieniu przepisów prawa podatkowego. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko wnioskodawczyni za prawidłowe.

📅 31.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.324.2024.2.ASZ

Wnioskodawca, będący osobą fizyczną z nieograniczonym obowiązkiem podatkowym w Polsce, złożył wniosek o interpretację indywidualną w dniu 27 września 2024 r., dotyczącą preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box). Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą w zakresie tworzenia oprogramowania, które jest chronione prawem autorskim. Organ podatkowy uznał, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Wnioskodawcy.

📅 31.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.902.2024.2.KF

W dniu 25 listopada 2024 r. wpłynął wniosek podatnika z dnia 18 listopada 2024 r. dotyczący skutków podatkowych wypłaty premii w ramach programu rekomendacji pracowniczych. Wnioskodawca zapytał, czy prawidłowe będzie zaprzestanie pobierania zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych z tytułu tych świadczeń, traktując premię jako przychód z innego źródła. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko podatnika jest prawidłowe, stwierdzając, że premia nie stanowi wynagrodzenia za pracę, a tym samym nie podlega opodatkowaniu w trybie płatnika. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 31.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.487.2024.2.MM

W dniu 11 października 2024 r. wpłynął wniosek podatnika dotyczący możliwości dokonania odliczeń w ramach ulgi rehabilitacyjnej za wydatki poniesione na zabieg podania leku dla jego córki, która ma orzeczoną niepełnosprawność. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, wskazując, że wydatki na zabieg nie kwalifikują się do odliczeń w ramach ulgi rehabilitacyjnej, ponieważ nie są uznawane za zabiegi rehabilitacyjne ani leczniczo-rehabilitacyjne zgodnie z obowiązującymi przepisami. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 31.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-1.4011.793.2024.2.MAP

W dniu 29 października 2024 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych darowizny nieruchomości przez matkę podatnika. Podatnik, prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, zamierzał przyjąć darowiznę nieruchomości, która była wykorzystywana w działalności gospodarczej matki. Organ podatkowy potwierdził, że podatnik będzie mógł kontynuować dokonywanie odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej nieruchomości oraz zaliczać je do kosztów uzyskania przychodu. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

📅 31.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.690.2024.2.DB

Wnioskodawca zwrócił się do organu podatkowego z pytaniem dotyczącym skutków podatkowych sprzedaży udziału w nieruchomości nabytego w drodze spadku po zmarłym bracie. Organ stwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest częściowo prawidłowe: sprzedaż udziału nabytego w spadku po bracie nie będzie podlegała opodatkowaniu, ponieważ pięcioletni okres, o którym mowa w ustawie, upłynął. Natomiast sprzedaż udziału nabytego w wyniku działu spadku i podziału majątku wspólnego będzie skutkować powstaniem przychodu, co wiąże się z obowiązkiem zapłaty podatku dochodowego, ponieważ nastąpiła przed upływem pięciu lat od nabycia tego udziału. Interpretacja jest zatem częściowo negatywna dla Wnioskodawcy.

📅 31.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.836.2024.3.KP

W dniu 28 października 2024 r. podatnicy AB i BB złożyli wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych zwrotu kwoty wynikającego z umowy ugody dotyczącej kredytu frankowego. W toku postępowania organ potwierdził, że kwota zwrócona przez bank w wyniku ugody nie stanowi dochodu, lecz zwrot niesłusznie zapłaconych rat, które były regulowane z opodatkowanych dochodów podatników. W związku z tym, organ uznał, że zwrot ten nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko wnioskodawców.

📅 31.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.658.2024.2.DB

W dniu 9 października 2024 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych ugody zawartej przez małżonków A.B. oraz C.B. z Bankiem, w związku z nieważnością umowy kredytowej z 11 czerwca 2008 r. W wyniku wyroku z 26 marca 2024 r. Sąd Okręgowy zasądził na rzecz Kredytobiorców zwrot nienależnych świadczeń. Kredytobiorcy pytali, czy kwota nadpłaty kapitału kredytu w ramach ugody jest dochodem opodatkowanym. Organ podatkowy uznał, że stanowisko wnioskodawców jest prawidłowe, stwierdzając, że zwrot nadpłaty nie stanowi dochodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ nie prowadzi do przyrostu majątku Kredytobiorców. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

📅 31.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-2.4011.472.2024.2.KK

W dniu 29 października 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości opodatkowania przychodów z tytułu świadczonych usług w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%. Prowadzi ona jednoosobową działalność gospodarczą od 2019 r., świadcząc usługi związane z administracyjną obsługą biura, które nie są wyłączone z opodatkowania ryczałtem. Organ potwierdził, że przychody uzyskiwane z tych usług mogą być opodatkowane ryczałtem w wysokości 8,5%, pod warunkiem spełnienia wszystkich wymogów przewidzianych w ustawie. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko podatniczki za prawidłowe.

📅 31.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.838.2024.2.KR

W dniu 17 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości rozliczenia się jako samotnie wychowujący ojciec za lata 2022 i 2023. W opisie stanu faktycznego podatnik wskazał, że w 2021 r. złożył pozew o rozwód, a w 2022 r. sąd przyznał mu wyłączną pieczę nad dziećmi. Podatnik samodzielnie prowadził gospodarstwo domowe z dziećmi, a matka dzieci nie uczestniczyła w ich wychowywaniu ani nie ponosiła kosztów ich utrzymania. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, wskazując, że nie spełnia on warunków do uzyskania statusu osoby samotnie wychowującej dzieci, ponieważ formalnie pozostawał w związku małżeńskim, a matka dzieci nie została pozbawiona praw rodzicielskich. W związku z tym organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 31.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.819.2024.2.ST

W dniu 25 października 2024 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych związanych z umową kredytu hipotecznego oraz ugodą zawartą z bankiem. Wnioskodawcy, będący osobami fizycznymi, zwrócili się z pytaniem, czy kwota 6 000 zł, przyznana im przez bank w wyniku ugody, stanowi przychód podlegający opodatkowaniu. Organ podatkowy uznał, że stanowisko wnioskodawców jest prawidłowe, stwierdzając, że kwota ta nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ponieważ jest zwrotem nadpłaconych rat kredytowych, a nie dodatkowym przysporzeniem majątkowym. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko wnioskodawcy.

📅 31.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.313.2024.2.IL

W dniu 18 listopada 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z preferencyjnym opodatkowaniem dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w podatku dochodowym od osób fizycznych. Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą od 2 czerwca 2020 r., zajmując się wytwarzaniem oprogramowania, które jest wynikiem jego twórczej działalności intelektualnej. Organ podatkowy potwierdził, że prawa autorskie do programów komputerowych wytwarzanych przez podatnika są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej, co umożliwia zastosowanie preferencyjnej stawki podatkowej w wysokości 5% na dochody z tych praw. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko podatnika.

📅 31.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-2.4011.462.2024.3.KK

Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą od 2015 r., specjalizując się w tworzeniu oprogramowania. W dniu 28 października 2024 r. złożył wniosek o interpretację indywidualną, dotyczącą preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej. Organ podatkowy uznał, że stanowisko wnioskodawcy jest nieprawidłowe w zakresie uznania dochodów z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej za uwzględnione w cenie sprzedaży, natomiast w pozostałym zakresie jest prawidłowe. Wnioskodawca może stosować 5% stawkę podatku dochodowego od dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, jednakże musi wyodrębnić te dochody w swojej ewidencji. Interpretacja jest częściowo pozytywna, częściowo negatywna.

📅 31.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.319.2024.2.DS

W dniu 22 października 2024 r. Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z preferencyjnym opodatkowaniem dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w podatku dochodowym od osób fizycznych. Wnioskodawca, prowadzący działalność gospodarczą jako osoba fizyczna, wykonuje prace programistyczne, które prowadzą do powstania innowacyjnych rozwiązań informatycznych. Organ podatkowy uznał, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Wnioskodawcy.

📅 31.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.807.2024.1.AG

Wnioskodawca, będący wspólnikiem spółki jawnej, zwrócił się z wnioskiem o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych związanych z możliwością korzystania ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych (PDOF) na podstawie decyzji o wsparciu (DoW) dla nowej inwestycji. Wnioskodawca argumentował, że nie jest w stanie określić wartości dostępnego zwolnienia podatkowego przed dniem faktycznego udzielenia pomocy, co skutkuje brakiem obowiązku kalkulacji i wpłaty zaliczek na PDOF w trakcie roku podatkowego. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Wnioskodawcy, stwierdzając, że brak możliwości określenia wartości zwolnienia przed dniem udzielenia pomocy zwalnia go z obowiązku wpłaty zaliczek na PDOF w zakresie działalności prowadzonej na podstawie DoW.

📅 30.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.803.2024.1.WS

W dniu 14 listopada 2024 r. wpłynął wniosek Wnioskodawcy dotyczący skutków podatkowych związanych z dochodem zwolnionym z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 63b ustawy o PIT, w kontekście ustalania podstawy obliczenia daniny solidarnościowej zgodnie z art. 30h ustawy o PIT. Organ podatkowy potwierdził, że dochód uzyskany z działalności gospodarczej, który korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 63b, nie powinien być uwzględniany w podstawie obliczenia daniny solidarnościowej. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy, uznając, że dochód ten nie wpływa na wysokość dostępnego zwolnienia podatkowego.

📅 30.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.726.2024.2.TR

W dniu 19 września 2024 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych długoterminowego programu motywacyjnego dla kluczowej kadry Spółki X, będącej polskim rezydentem podatkowym. Organ potwierdził, że program spełnia definicję programu motywacyjnego w rozumieniu art. 24 ust. 11 ustawy o PIT, a przychód po stronie uczestników powstanie dopiero w momencie odpłatnego zbycia akcji. W związku z tym, na Spółce oraz Spółce Dominującej nie będą ciążyły obowiązki płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko wnioskodawcy.

📅 30.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.322.2024.2.KU

W dniu 25 listopada 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z preferencyjnym opodatkowaniem dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w podatku dochodowym od osób fizycznych. Podatnik, prowadzący działalność gospodarczą w zakresie prac programistycznych, zamierzał skorzystać z preferencyjnej stawki 5% w odniesieniu do kwalifikowanego dochodu z praw własności intelektualnej za lata 2019-2021 oraz od roku 2025. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za prawidłowe, potwierdzając, że jego działalność twórcza w zakresie tworzenia oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej może być opodatkowany preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko wnioskodawcy.

📅 30.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0331-KDWPT.4011.323.2024.2.KU

Wnioskodawca, będący osobą fizyczną z nieograniczonym obowiązkiem podatkowym w Polsce, prowadzi działalność gospodarczą w zakresie prac programistycznych od 1 listopada 2022 r. Wnioskodawca złożył wniosek o interpretację indywidualną w dniu 25 listopada 2024 r., dotyczącą preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box) na podstawie art. 30ca ustawy o PIT. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe, potwierdzając, że dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane stawką 5% w latach 2022-2023 oraz w latach kolejnych, poczynając od 2025 r. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając prawo Wnioskodawcy do korzystania z preferencyjnego opodatkowania.

📅 30.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.775.2024.2.KR

W dniu 15 października 2024 r. Bank złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z zawarciem ugody z klientem, w ramach której Bank zrzekł się roszczenia o spłatę pożyczki oraz zwrócił część kosztów postępowania sądowego. Organ podatkowy uznał, że w wyniku zrzeczenia się przez Bank roszczenia o spłatę zobowiązań przez klienta oraz zwrotu kosztów postępowania nie powstaje przychód z innych źródeł w rozumieniu art. 20 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co skutkuje brakiem obowiązku wystawienia przez Bank informacji PIT-11. Stanowisko Banku zostało uznane za prawidłowe.

📅 30.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.303.2024.2.ASZ

W dniu 3 listopada 2024 r. wpłynął wniosek Wnioskodawcy dotyczący możliwości skorzystania z preferencyjnej stawki opodatkowania 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT w kontekście dochodów generowanych przez prawa własności intelektualnej (IP Box). Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą od 10 kwietnia 2024 r., zajmując się zarządzaniem zespołami programistycznymi oraz tworzeniem programów komputerowych, które są utworami w rozumieniu ustawy o prawie autorskim. Organ podatkowy potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, uznając, że Wnioskodawca ma prawo do zastosowania preferencyjnej stawki podatkowej.

📅 30.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.309.2024.2.MH

W dniu 9 listopada 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych w zakresie preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w podatku dochodowym od osób fizycznych. Wnioskodawca, prowadzący działalność gospodarczą jako osoba fizyczna, wskazał, że w latach 2019-2021 tworzył oprogramowanie, które spełnia definicję kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za prawidłowe, potwierdzając, że dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ organ potwierdził, że działalność podatnika spełnia wymogi do korzystania z ulgi IP Box.

📅 30.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-1.4011.555.2024.2.JPO

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie prac programistycznych, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP BOX) na lata 2019-2024. Organ podatkowy uznał, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Wnioskodawcy w zakresie możliwości korzystania z IP BOX.

📅 30.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-1.4011.764.2024.2.HJ

W dniu 16 października 2024 r. wpłynął wniosek podatnika dotyczący opodatkowania przychodów z najmu nieruchomości zryczałtowanym podatkiem dochodowym. Podatnik nabył lokal oraz miejsce postojowe jako osoba fizyczna, wykorzystywane wyłącznie do celów osobistych. Od 1 września 2020 r. posiadał kod PKD związany z wynajmem, jednak nie osiągał dochodów z najmu w ramach działalności gospodarczej. Po wykreśleniu firmy z CEiDG, prowadził najem prywatny, a od 20 maja 2024 r. wynajmował nieruchomości okazjonalnie. Organ podatkowy potwierdził, że przychód z najmu będzie stanowił przychód z najmu prywatnego, opodatkowany ryczałtem w wysokości 8,5% do kwoty 100 000 zł. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko podatnika.

📅 30.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-1.4011.723.2024.2.AP

W dniu 30 września 2024 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych najmu prywatnych nieruchomości mieszkalnych w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych. Podatnik zajmuje się wynajmem mieszkań, które były amortyzowane zgodnie z przepisami ustawy o PIT. W interpretacji organ podatkowy potwierdził, że podatnik miał prawo do amortyzacji lokali mieszkalnych w całości, ponieważ były one wykorzystywane w całości do wynajmu. Organ uznał, że stanowisko podatnika jest prawidłowe, co oznacza pozytywne rozstrzyganie zapytania podatnika.

📅 30.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.664.2024.3.AS

W dniu 10 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z umorzeniem kredytu hipotecznego we CHF, który zaciągnął na zakup mieszkania. Po sprzedaży mieszkania w 2013 r. kredyt został przeniesiony na inną nieruchomość, a bank zaproponował umorzenie kredytu w zamian za podpisanie ugody. Podatnik pytał, czy będzie zobowiązany do zapłaty podatku od umorzonego kredytu oraz czy spełnia warunki do skorzystania z ulgi podatkowej zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko podatnika jest prawidłowe, a umorzenie kredytu nie będzie podlegać opodatkowaniu, ponieważ spełnia warunki z rozporządzenia. W związku z tym podatnik nie będzie zobowiązany do zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych.

📅 30.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.805.2024.1.AA

Wnioskodawca, będący wspólnikiem spółki jawnej, złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych dochodu zwolnionego z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 63b ustawy o PIT, w kontekście ustalania podstawy obliczenia daniny solidarnościowej zgodnie z art. 30h ustawy o PIT. Organ potwierdził, że dochód zwolniony z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 63b nie powinien być uwzględniany w podstawie obliczenia daniny solidarnościowej, co oznacza, że wnioskodawca nie będzie zobowiązany do uwzględniania tego dochodu przy obliczaniu daniny solidarnościowej. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko wnioskodawcy.

📅 30.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

GOFIN/GP/127/24

W dniu 19 grudnia 2024 r. redakcja zadała pytania dotyczące możliwości skorzystania z kasowego PIT przez podatników osiągających przychody z działalności prowadzonej samodzielnie, w kontekście prowadzenia działalności w formie spółek. Ministerstwo Finansów w odpowiedzi z dnia 30 grudnia 2024 r. wskazało, że prawo do stosowania metody kasowej przysługuje podatnikom, którzy osiągają przychody z działalności prowadzonej samodzielnie, nawet jeśli równolegle prowadzą działalność w formie spółki cywilnej lub spółki prawa handlowego. Podatnik może stosować metodę kasową wyłącznie do przychodów z działalności prowadzonej samodzielnie, pod warunkiem spełnienia określonych warunków, takich jak limit przychodów oraz brak prowadzenia ksiąg rachunkowych. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że kasowy PIT przysługuje również w przypadku prowadzenia działalności w formie spółek.

📅 30.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.578.2024.1.MK

W dniu 6 listopada 2024 r. wpłynął wniosek Pani dotyczący skutków podatkowych sprzedaży mieszkania, które Pani mąż nabył w drodze spadku po matce. Pani mąż darował mieszkanie do majątku wspólnego, a sprzedaż miała miejsce 30 września 2024 r. Pani pytała, czy może skorzystać ze zwolnienia z opłaty podatkowej, biorąc pod uwagę, że mieszkanie było własnością rodziców Pani męża przez ponad 5 lat. Organ podatkowy uznał, że Pani stanowisko jest prawidłowe, stwierdzając, że sprzedaż mieszkania nie podlega opodatkowaniu, ponieważ upłynęło ponad 5 lat od nabycia nieruchomości przez spadkodawcę. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając prawo do zwolnienia z opłaty podatkowej.

📅 30.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.318.2024.2.IS

W dniu 20 listopada 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości skorzystania z preferencyjnej stawki opodatkowania 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT w kontekście działalności badawczo-rozwojowej związanej z tworzeniem programów komputerowych. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika w zakresie uznania wydatków na zakup ubezpieczenia OC i ubezpieczenia od utraty dochodu za koszty do obliczenia wskaźnika nexus jest nieprawidłowe, natomiast w pozostałym zakresie stanowisko podatnika jest prawidłowe. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika w zakresie możliwości skorzystania z preferencyjnej stawki opodatkowania 5% dla dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

📅 30.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.670.2024.2.PR

W dniu 1 listopada 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych otrzymania dodatku relokacyjnego w wysokości 150% miesięcznego wynagrodzenia. W odpowiedzi na wezwanie, uzupełniła wniosek pismem z 20 grudnia 2024 r. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatniczki jest nieprawidłowe, wskazując, że dodatek relokacyjny stanowi przychód ze stosunku pracy, który nie korzysta ze zwolnienia podatkowego, ponieważ przeniesienie nie miało charakteru służbowego, a podatniczka podjęła nową pracę u innego pracodawcy. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatniczki.

📅 30.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-1.4011.542.2024.2.MR

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie prac programistycznych, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej w stawce 5% (IP BOX) za lata 2019-2024. Organ podatkowy potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że prawa autorskie do programów komputerowych są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej. W związku z tym, dochód z przeniesienia tych praw może być opodatkowany preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Wnioskodawcy.

📅 30.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-1.4011.539.2024.2.KB

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie programowania, złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej w wysokości 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT. Organ potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 30.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.866.2024.1.KR

W dniu 4 listopada 2024 r. wpłynął wniosek Pani o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości skorzystania ze zwolnienia przedmiotowego w podatku dochodowym od osób fizycznych. Pani stanowisko opierało się na przekonaniu, że przychód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości gruntowej, otrzymanej w darowiźnie od ojca, może korzystać ze zwolnienia na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, ponieważ środki ze sprzedaży zostały przeznaczone na cele mieszkaniowe. Organ podatkowy uznał jednak, że Pani stanowisko jest nieprawidłowe, wskazując, że brak przeniesienia własności nieruchomości przez dewelopera do dnia złożenia wniosku uniemożliwia skorzystanie ze zwolnienia. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 30.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.583.2024.2.PS

Wnioskodawca, będący osobą fizyczną z nieograniczonym obowiązkiem podatkowym w Polsce, prowadzi działalność gospodarczą od 2 listopada 2023 r., zajmując się pracami projektowymi, w tym tworzeniem oprogramowania. W dniu 22 października 2024 r. złożył wniosek o interpretację indywidualną w zakresie preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box), wskazując na zamiar korzystania z 5% stawki podatkowej na podstawie art. 30ca ustawy o PIT. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska wnioskodawcy, uznając, że jego działalność spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z przeniesienia praw autorskich do oprogramowania mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko wnioskodawcy.

📅 30.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.514.2024.2.MD

Wnioskodawca, będący osobą fizyczną z miejscem zamieszkania w Polsce, nabył w drodze darowizny od babci spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu mieszkalnego (Nieruchomość 1) w 2023 r. Po sprzedaży tej nieruchomości, która miała miejsce przed upływem 5 lat od darowizny, Wnioskodawca zakupił nową nieruchomość (Nieruchomość 2) na własne cele mieszkaniowe. W związku z planowanym wynajmem Nieruchomości 2, Wnioskodawca zwrócił się do organu o potwierdzenie, czy wynajem ten wpłynie na utratę ulgi mieszkaniowej. Organ potwierdził, że wynajem Nieruchomości 2 nie wpłynie na prawo do ulgi, pod warunkiem, że nieruchomość została nabyta w celu zaspokajania własnych potrzeb mieszkaniowych. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 30.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.586.2024.2.PS

W dniu 21 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z preferencyjnym opodatkowaniem dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w kontekście prowadzonej działalności programistycznej. Organ podatkowy potwierdził, że działalność podatnika w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, co uprawnia go do korzystania z preferencyjnej stawki podatkowej w wysokości 5% na dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Interpretacja jest pozytywna, uznając, że dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej będą mogły być opodatkowane preferencyjnie.

📅 30.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.773.2024.5.ST

Wnioskodawca, będący osobą fizyczną i rezydentem podatkowym w Polsce, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży niezabudowanej działki gruntu, zakupionej w 2009 r. w celu budowy nieruchomości dla siebie i rodziny. Wnioskodawca miał wątpliwości co do opodatkowania transakcji podatkiem dochodowym od osób fizycznych oraz podatkiem od towarów i usług. Organ podatkowy potwierdził, że planowana sprzedaż nieruchomości nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ nie nastąpi w wykonaniu działalności gospodarczej oraz upłynął pięcioletni okres posiadania nieruchomości. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 30.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.850.2024.2.ST

Wnioskodawczyni złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej w dniu 4 listopada 2024 r., dotyczący skutków podatkowych związanych z umową kredytu hipotecznego denominowanego w walucie CHF, zawartą w dniu 26 marca 2008 r. Kredyt został spłacony w całości 12 lipca 2019 r., a w dniu 14 kwietnia 2023 r. Wnioskodawczyni wniosła pozew o zapłatę nadpłaty w wysokości 202 367 zł 21 gr. W wyniku ugody z bankiem, zawartej 23 października 2024 r., Wnioskodawczyni otrzymała 185 000 zł, w tym 101 307 zł 66 gr jako dodatkową kwotę, którą Wnioskodawczyni uznała za zwrot świadczenia nienależnego. Organ podatkowy potwierdził, że kwota ta nie stanowi przychodu do opodatkowania, ponieważ nie powoduje przyrostu majątku Wnioskodawczyni. W związku z tym, stanowisko Wnioskodawczyni zostało uznane za prawidłowe.

📅 30.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.770.2024.2.KR

Wnioskodawca i Wnioskodawczyni, będący małżeństwem, zakupili w 2024 r. nieruchomość, która składa się z działki gruntu zabudowanej budynkiem mieszkalnym z wydzielonymi trzema lokalami. Nieruchomość będzie wykorzystywana w 72% na cele mieszkaniowe, a w 28% na wynajem dla spółki z o.o. Wynajem ten będzie traktowany jako wynajem prywatny, a nieruchomość nie będzie stanowiła środka trwałego w działalności gospodarczej Wnioskodawcy i Wnioskodawczyni. Celem wniosku było ustalenie, czy sprzedaż nieruchomości po upływie 5 lat od zakupu będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Organ potwierdził, że sprzedaż ta nie będzie podlegała opodatkowaniu, ponieważ nieruchomość będzie traktowana jako majątek prywatny, a wynajem nie wpłynie na tę kwalifikację. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko wnioskodawców.

📅 30.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-1.4011.547.2024.2.JP

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie prac programistycznych, zwrócił się do organu podatkowego z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości skorzystania z preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP BOX) w wysokości 5% za lata 2019-2021. Organ potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że prawa autorskie do programów komputerowych, które Wnioskodawca tworzy i rozwija, kwalifikują się jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy, uznając, że dochód z tych praw może być opodatkowany preferencyjną stawką 5%.

📅 30.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.871.2024.3.KF

W dniu 15 listopada 2024 r. wpłynął wniosek podatnika z dnia 8 listopada 2024 r. dotyczący skutków podatkowych dofinansowania wycieczki ze środków Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. Wnioskodawca wskazał, że dofinansowanie nie będzie stanowić przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, a oni jako płatnik nie będą zobowiązani do pobrania zaliczki na podatek. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska wnioskodawcy, stwierdzając, że dofinansowanie nie spowoduje powstania przychodu dla uczestników wycieczki, a tym samym nie będą ciążyć na płatniku obowiązki związane z poborem podatku. Interpretacja jest pozytywna.

📅 30.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.709.2024.1.MST

W dniu 29 października 2024 r. wpłynął wniosek Pani dotyczący skutków podatkowych planowanej sprzedaży nieruchomości, nabytej w 2009 r., która jest współwłasnością Pani i męża. Nieruchomość składa się z części mieszkalnej oraz usługowej, przy czym część mieszkalna stanowi 72,14% powierzchni użytkowej. Pani wątpliwości dotyczyły obowiązku podatkowego przy sprzedaży, w szczególności w kontekście części usługowej, która jest wykorzystywana w działalności gospodarczej. Organ potwierdził, że sprzedaż nieruchomości nie będzie podlegać opodatkowaniu, ponieważ upłynął 5-letni okres od nabycia, a część mieszkalna jest zwolniona z podatku. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że sprzedaż nieruchomości nie będzie generować obowiązku podatkowego.

📅 30.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.753.2024.1.MK

W dniu 1 października 2024 r. wpłynął wniosek Banku o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej obowiązków płatnika w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych. Bank świadczy usługi prowadzenia rachunków bankowych dla klientów, którzy otrzymują świadczenia wdowie z USA, które mogą podlegać opodatkowaniu. Wnioskodawca zadał trzy pytania dotyczące obowiązku poboru zaliczki na podatek dochodowy od tych świadczeń. Organ podatkowy uznał, że stanowisko Banku jest nieprawidłowe w części dotyczącej pytania nr 2, w zakresie stosowania się do interpretacji indywidualnej wydanej dla innego podmiotu, natomiast w pozostałym zakresie uznał je za prawidłowe. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął wnioski dotyczące obowiązku poboru zaliczki na podatek dochodowy od wypłaty świadczenia wdowiego z USA.

📅 30.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-2.4011.476.2024.2.AP

W dniu 5 listopada 2024 r. wpłynął wniosek Wnioskodawcy o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości opodatkowania przychodów z tytułu świadczonych usług testowania oprogramowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%. Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, której przeważającą działalnością jest testowanie oprogramowania, sklasyfikowane według PKWiU 62.02.30.0. Wnioskodawca wskazał, że świadczone usługi mają charakter techniczny, ale nieskomplikowany, i nie obejmują doradztwa technologicznego ani zaawansowanej analizy. Organ podatkowy potwierdził, że Wnioskodawca ma prawo stosować stawkę ryczałtu 8,5% do przychodów uzyskiwanych z tej działalności, uznając, że spełnia on warunki przewidziane w przepisach. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Wnioskodawcy.

📅 29.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.754.2024.2.AKU

Wnioskodawca, A.A., wraz z żoną, zaciągnął kredyt hipoteczny na budowę domu, a następnie sprzedał udział w lokalu mieszkalnym, przeznaczając przychód na spłatę kredytu. Po unieważnieniu umowy kredytowej przez sąd, Wnioskodawca zapytał, czy przychód ze sprzedaży lokalu może być zwolniony z podatku dochodowego, oraz czy spłata kwoty wynikającej z ugody z bankiem, dokonana po upływie terminu, może być uznana za wydatek na cele mieszkaniowe. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za nieprawidłowe, stwierdzając, że unieważnienie umowy kredytowej skutkuje brakiem możliwości uznania wydatków na spłatę kredytu za wydatki na cele mieszkaniowe, co wyklucza zwolnienie z opodatkowania.

📅 29.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDWT.4011.162.2024.3.KGD

W dniu 7 listopada 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości w podatku dochodowym od osób fizycznych. W 2019 roku podatnik wraz z małżonką nabył nieruchomość zabudowaną rozpoczętą budową domu jednorodzinnego, a w 2021 roku uzyskali pozwolenie na użytkowanie. Planują sprzedaż nieruchomości w 2025 roku. Podatnik zapytał, czy obowiązek podatkowy powstaje przed upływem 5 lat od daty nabycia nieruchomości, czy od daty uzyskania pozwolenia na użytkowanie. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za prawidłowe, stwierdzając, że sprzedaż nieruchomości po upływie 5 lat od daty nabycia gruntu nie będzie podlegać opodatkowaniu. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 29.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-2.4011.465.2024.2.MS

W dniu 29 października 2024 r. Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej w kontekście podatku dochodowego od osób fizycznych. Wnioskodawca, prowadząc działalność gospodarczą jako osoba fizyczna, zajmuje się tworzeniem oprogramowania, które jest chronione prawem autorskim. Wnioskodawca pragnie skorzystać z preferencyjnej stawki 5% w odniesieniu do dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box) za rok 2024 oraz lata kolejne. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe, stwierdzając, że jego działalność spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 29.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.781.2024.2.ACZ

W dniu 15 października 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych umorzenia zadłużenia z tytułu kredytu hipotecznego, który zaciągnęła w 2008 r. na cele mieszkaniowe. W wyniku analizy, organ podatkowy potwierdził, że umorzenie wierzytelności w 2025 r. będzie objęte zaniechaniem poboru podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatniczki, uznając, że umorzone kwoty nie będą podlegały opodatkowaniu.

📅 29.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.758.2024.2.DA

W dniu 4 października 2024 r. wpłynął wniosek Pani o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości skorzystania z rozliczenia w sposób przewidziany dla osoby samotnie wychowującej dziecko w podatku dochodowym od osób fizycznych. Pani jest rozwódką, wychowującą córkę, która przez cały 2022 r. mieszkała z nią i nie nocowała u ojca. Organ potwierdził, że Pani stanowisko jest prawidłowe, uznając, że w 2022 r. była Pani osobą samotnie wychowującą dziecko, co uprawnia ją do preferencyjnego rozliczenia podatku. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca prawo do skorzystania z ulgi podatkowej.

📅 29.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.743.2024.2.ACZ

Wnioskodawca, będący bankiem krajowym, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z umowami kredytowymi zawartymi z osobami fizycznymi. Wnioskodawca zadał pytania dotyczące tego, czy kwoty zwracane Kredytobiorcom w ramach ugód, które mają na celu wyrównanie szkód wynikających z unieważnienia umów kredytowych, stanowią przychód podatkowy. Organ podatkowy stwierdził, że w zakresie pytań nr 1 i nr 3 stanowisko Wnioskodawcy jest nieprawidłowe, natomiast w zakresie pytania nr 2 jest prawidłowe. W konsekwencji, w przypadku zwrotu kwoty, która nie przekracza pierwotnie udzielonego kredytu, nie powstaje przychód podatkowy, a Bank nie jest zobowiązany do sporządzania informacji PIT-11. W przypadku, gdy zwracana kwota przekracza pierwotnie udzielony kredyt, powstaje przychód podatkowy, a Bank ma obowiązek sporządzenia informacji PIT-11.

📅 29.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.802.2024.1.MC

W dniu 14 listopada 2024 r. wpłynął wniosek Wnioskodawcy, wspólnika spółki jawnej, o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z planowaną inwestycją, która ma być zakończona do 31 marca 2025 r. Wnioskodawca zapytał, czy w związku z brakiem możliwości określenia wartości dostępnego zwolnienia podatkowego przed dniem faktycznego udzielenia pomocy, nie ma obowiązku kalkulacji i wpłaty zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych w trakcie roku podatkowego. Organ podatkowy potwierdził, że Wnioskodawca nie ma obowiązku kalkulacji i wpłaty zaliczek na PDOF w trakcie roku podatkowego w zakresie działalności prowadzonej na terenach objętych decyzją o wsparciu, uznając stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 29.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.647.2024.1.PR

Wnioskodawca, polski rezydent podatkowy, zwrócił się o interpretację w zakresie skutków podatkowych wynagrodzeń uzyskiwanych przez pracowników z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do utworów tworzonych w ramach działalności twórczej, w tym programów komputerowych oraz działalności publicystycznej. Organ podatkowy potwierdził, że wynagrodzenia te mogą być kwalifikowane jako przychody z przeniesienia autorskich praw majątkowych, co pozwala na zastosowanie 50% kosztów uzyskania przychodów. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 27.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.657.2024.1.JG

Wnioskodawca złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych związanych z umową kredytu hipotecznego oraz ugodą z bankiem. Organ podatkowy uznał, że stanowisko wnioskodawcy jest prawidłowe w zakresie zaniechania poboru podatku dochodowego od umorzenia zobowiązania kredytowego oraz braku opodatkowania zwrotu kosztów zastępstwa procesowego, natomiast nieprawidłowe w zakresie zaniechania poboru podatku od dodatkowej kwoty pieniężnej. Interpretacja potwierdza, że umorzenie zadłużenia kredytowego oraz zwrot kosztów zastępstwa procesowego nie będą podlegały opodatkowaniu, natomiast dodatkowa kwota pieniężna będzie przychodem podlegającym opodatkowaniu.

📅 27.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.827.2024.1.MK

W dniu 29 października 2024 r. Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości skorzystania z ulgi na powrót w podatku dochodowym od osób fizycznych. Wnioskodawca, obywatel Polski, wyjechał do Holandii w 2012 r. i nieprzerwanie tam zamieszkiwał do stycznia 2022 r., kiedy to powrócił do Polski. Wnioskodawca nie miał żadnych majątków ani powiązań z Polską, z wyjątkiem rodziców. Po powrocie do kraju złożył zeznanie podatkowe za 2020 r., wykazując dochody osiągnięte w Holandii, co spowodowało wątpliwości co do możliwości skorzystania z ulgi na powrót. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe, stwierdzając, że złożenie zeznania za 2020 r. nie wpływa na prawo do ulgi na powrót, ponieważ Wnioskodawca nie był rezydentem Polski w tym roku. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy, potwierdzając prawo do ulgi na powrót.

📅 27.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.661.2024.1.MK

W dniu 10 października 2024 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych umorzenia części zadłużenia z tytułu kredytu hipotecznego. Wnioskodawcy, A.A i B.A, zaciągnęli kredyt w wysokości 370.000 PLN, z czego 94,39% kwoty przeznaczone było na cele mieszkaniowe. W wyniku zawarcia Ugody z Bankiem, umorzono część zadłużenia w wysokości 411.830,15 PLN. Wnioskodawcy pytali, czy 94,39% wartości umorzonego zadłużenia, tj. 388.726,48 PLN, podlega zaniechaniu poboru podatku dochodowego. Organ podatkowy potwierdził, że umorzona kwota w 94,39% podlega zaniechaniu poboru podatku dochodowego na podstawie przepisów Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 27.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.520.2024.1.MM

W dniu 28 października 2024 r. wpłynął wniosek Spółki o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z finansowaniem dostępu do Platformy przez Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych (ZFŚS). Spółka argumentowała, że dostęp do Platformy nie powinien być traktowany jako przychód pracowników, ponieważ nie można zindywidualizować wartości świadczenia. Organ podatkowy uznał stanowisko Spółki za prawidłowe w zakresie zwolnienia podatkowego, jednakże w pozostałym zakresie uznał je za nieprawidłowe, wskazując, że dostęp do Platformy stanowi nieodpłatne świadczenie, które powinno być rozpoznane jako przychód pracowników, a tym samym Spółka ma obowiązek poboru podatku dochodowego od osób fizycznych.

📅 27.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.914.2024.1.AD

W dniu 10 grudnia 2024 r. wpłynął wniosek Pani o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zryczałtowanego podatku dochodowego od przychodów z najmu, w kontekście opodatkowania zwrotu podatku od nieruchomości otrzymanego od dzierżawców. Pani stanowisko zakłada, że powinna Pani płacić ryczałt tylko od czynszu dzierżawnego, a zwrot podatku od nieruchomości nie jest przychodem do opodatkowania. Organ podatkowy uznał Pani stanowisko za prawidłowe, stwierdzając, że zwrot kosztów podatku od nieruchomości nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu ryczałtem, a jedynie czynsz dzierżawny generuje przychód w rozumieniu podatkowym.

📅 27.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.610.2024.2.JN

Wnioskodawczyni złożyła wniosek o interpretację indywidualną w dniu 6 listopada 2024 r., dotyczącą skutków podatkowych odpłatnego zbycia udziałów w nieruchomości, którą nabyła w drodze spadku po zmarłych rodzicach. Nieruchomość ta była przedmiotem wspólności majątkowej małżeńskiej rodziców, którzy nabyli ją w latach 1989 i 1993. Po śmierci matki w 2023 r. oraz ojca w 2023 r., Wnioskodawczyni wraz z bratem stali się wyłącznymi właścicielami nieruchomości. W dniu (…) 2024 r. dokonali odpłatnego zbycia swoich udziałów w tej nieruchomości. Wnioskodawczyni zapytała, czy ciąży na niej obowiązek zapłaty podatku dochodowego oraz złożenia zeznania PIT-39 za 2024 r. w związku ze sprzedażą. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Wnioskodawczyni jest prawidłowe, stwierdzając, że sprzedaż udziałów w nieruchomości nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu przepisów podatkowych, a zatem nie ma obowiązku zapłaty podatku dochodowego ani składania zeznania PIT-39.

📅 27.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.874.2024.2.JS

W dniu 27 listopada 2024 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z opodatkowaniem dochodów z działalności gospodarczej. Podatnik od osiemnastu lat korzystał z podatku liniowego, jednak w wyniku błędu urzędnika podczas wizyty jego żony w Urzędzie Miasta, doszło do niezamierzonej zmiany formy opodatkowania na zasady ogólne. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe, stwierdzając, że nie złożono w terminie wymaganego oświadczenia o wyborze formy opodatkowania, co skutkuje opodatkowaniem według skali podatkowej. Interpretacja jest negatywna, ponieważ organ nie potwierdził woli podatnika dotyczącej kontynuacji opodatkowania podatkiem liniowym.

📅 27.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-1.4011.526.2024.2.AW

Wnioskodawca, prowadzący działalność gospodarczą w Polsce, zwrócił się o interpretację indywidualną w sprawie preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej, w szczególności autorskich praw do programów komputerowych. Wnioskodawca wskazał, że jego działalność polega na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, co wiąże się z działalnością badawczo-rozwojową. Organ podatkowy potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 27.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.947.2024.1.AD

W dniu 19 grudnia 2024 r. wpłynął wniosek podatniczki o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z wydatkowaniem przychodu uzyskanego ze sprzedaży lokalu mieszkalnego na spłatę byłego męża. W wyniku podziału majątku wspólnego, podatniczka nabyła lokal mieszkalny, który następnie sprzedała 13 listopada 2024 r. za kwotę 1 600 000 zł. Wartość spłaty na rzecz byłego męża wynosiła 425 731 zł 75 gr. Organ podatkowy uznał, że spłata ta może być traktowana jako wydatek na własne cele mieszkaniowe, co uprawnia podatniczkę do skorzystania ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Stanowisko podatniczki zostało uznane za prawidłowe.

📅 27.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.699.2024.2.MST

W dniu 23 października 2024 r. wpłynął wniosek podatników o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zaniechania poboru podatku dochodowego od osób fizycznych w związku z umorzeniem części długu z tytułu kredytu hipotecznego. Wnioskodawcy zaciągnęli kredyt hipoteczny w walucie CHF na zakup mieszkania w 2010 roku, a w 2023 roku rozpoczęli postępowanie sądowe w celu stwierdzenia nieważności umowy kredytowej. W 2024 roku bank zaproponował ugodę, w ramach której umorzono część długu, co miało skutkować przychodem, od którego bank miał wystawić PIT-11. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko wnioskodawców jest prawidłowe, wskazując na możliwość zaniechania poboru podatku dochodowego od umorzonych wierzytelności, co oznacza, że podatnicy nie będą zobowiązani do zapłaty podatku dochodowego z tytułu umorzenia. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawców.

📅 27.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

GOFIN/GP/123/24

W dniu 11 grudnia 2024 r. dziennikarz zwrócił się z pytaniem do Ministerstwa Finansów w związku z nowymi przepisami ustawy z dnia 27 września 2024 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, które wejdą w życie 1 stycznia 2025 r. i wprowadzą możliwość wyboru kasowej metody rozliczania przychodów. Dziennikarz zapytał, w którym momencie należy ustalić przychód w dwóch sytuacjach dotyczących zaliczek na dostawę towarów. Ministerstwo Finansów w odpowiedzi z dnia 27 grudnia 2024 r. wskazało, że w pierwszej sytuacji przychód powstanie w dniu wystawienia faktury końcowej, a w drugiej sytuacji przychód powstanie w dniu wystawienia faktury zaliczkowej. Odpowiedź organu potwierdza, że przychód z tytułu zaliczki oraz reszty należności powstaje w różnych momentach, zgodnie z nowymi przepisami.

📅 27.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.655.2024.1.KKA

W dniu 29 października 2024 r. Spółka zarejestrowana w Polsce złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z finansowaniem przez Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych (ZFŚS) dostępu do Platformy X dla pracowników. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Spółki jest prawidłowe w zakresie zwolnienia podatkowego, jednak nieprawidłowe w pozostałym zakresie, co oznacza, że dostęp do Platformy X może być uznany za przychód pracowników, a Spółka ma obowiązek poboru podatku dochodowego od osób fizycznych. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął kwestię zwolnienia, ale negatywnie w odniesieniu do przychodu.

📅 27.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.677.2024.1.MK

W dniu 15 października 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych umorzenia zadłużenia z tytułu kredytu hipotecznego. Kredyt został zaciągnięty w 2008 roku na cele mieszkaniowe, a wynajem mieszkania był incydentalny i podyktowany trudną sytuacją finansową. W 2024 roku bank zaproponował ugodę, w ramach której umorzyłby kwotę 477.320,91 PLN. Organ podatkowy potwierdził, że podatniczka spełnia warunki do skorzystania z ulgi podatkowej zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r., co oznacza, że umorzenie zadłużenia nie będzie podlegało opodatkowaniu. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko wnioskodawcy.

📅 27.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-2.4011.448.2024.2.PR

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie programowania, zwrócił się do organu podatkowego z wnioskiem o interpretację dotyczącą możliwości skorzystania z preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej w stawce 5% w ramach IP Box. Organ potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że prawa autorskie do programów komputerowych są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej. W związku z tym, dochody z przeniesienia tych praw mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 27.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.731.2024.3.JK3

W dniu 12 września 2024 r. wpłynął wniosek Pani o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych umorzenia kredytu hipotecznego. Pani stanowisko w sprawie było częściowo prawidłowe, ponieważ organ potwierdził brak obowiązku zapłaty podatku z tytułu umorzenia kredytu, jednak nieprawidłowe w kwestii obowiązku zapłaty podatku od zwrotu nadpłaconego kredytu. Organ stwierdził, że zwrot nadpłaty kapitału kredytu jest neutralny podatkowo, co oznacza, że nie powstaje obowiązek zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych z tego tytułu. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie dotyczące umorzenia kredytu, a negatywnie w kwestii zwrotu nadpłaty.

📅 27.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.550.2024.2.MW

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie programowania, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości skorzystania z preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w wysokości 5%. Organ podatkowy potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 27.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.634.2024.1.PSZ

W dniu 21 listopada 2024 r. wpłynął wniosek Pani dotyczący skutków podatkowych sprzedaży udziałów w nieruchomości, nabytej w drodze spadku po rodzicach. Pani rodzice nabyli lokal mieszkalny w 2014 r. w ramach wspólności majątkowej, a po ich śmierci Pani odziedziczyła udziały w nieruchomości. Pani stanowisko, że sprzedaż udziałów nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zostało uznane za prawidłowe przez organ, ponieważ sprzedaż nastąpi po upływie 5 lat od nabycia nieruchomości przez rodziców. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 27.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.844.2024.2.MS2

W dniu 31 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych odpłatnego zbycia udziałów w odziedziczonej nieruchomości. Nieruchomość ta, będąca przedmiotem spadku po rodzicach podatnika, została nabyta przez nich w latach 1989 i 1993, a po ich śmierci, podatnik oraz jego siostra stali się jej współwłaścicielami. W dniu 15 października 2024 r. podatnik sprzedał swój udział w tej nieruchomości. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż ta nie rodzi obowiązku zapłaty podatku dochodowego, ponieważ pięcioletni okres, po upływie którego sprzedaż nieruchomości podlegałaby opodatkowaniu, minął. W związku z tym, podatnik nie jest zobowiązany do złożenia zeznania PIT-39 za 2024 r. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

📅 27.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.654.2024.1.KKA

W dniu 28 października 2024 r. Spółka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z finansowaniem przez nią dostępu do platformy X dla pracowników ze środków Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych (ZFŚS). Organ podatkowy uznał, że stanowisko Spółki jest prawidłowe w zakresie zwolnienia podatkowego, jednak nieprawidłowe w pozostałym zakresie, wskazując, że dostęp do platformy X może stanowić przychód do opodatkowania po stronie pracowników. W związku z tym, organ potwierdził, że Spółka ma obowiązek obliczać i pobierać zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych od wartości świadczenia, które może być ustalone na podstawie miesięcznego wynagrodzenia za dostęp do platformy podzielonego przez liczbę pracowników korzystających z tego dostępu.

📅 26.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDWT.4011.142.2024.3.JŁR

Wnioskodawca, posiadający nieograniczony obowiązek podatkowy w Polsce, zaciągnął w 2004 roku kredyt hipoteczny na cele mieszkaniowe, który był przedmiotem sporu z bankiem. Po zakończeniu postępowania sądowego, w dniu 9 sierpnia 2024 roku, zawarł ugodę, na mocy której bank umorzył część zadłużenia oraz wypłacił kwotę dodatkową. Wnioskodawca zwrócił się do organu podatkowego z pytaniami o skutki podatkowe umorzenia wierzytelności oraz wypłaty kwoty dodatkowej. Organ potwierdził, że umorzenie wierzytelności stanowi przychód, ale korzysta z zaniechania poboru podatku dochodowego, natomiast kwota dodatkowa nie stanowi przychodu, gdyż jest zwrotem nadpłaty kredytu. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie wnioskodawcy.

📅 26.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.800.2024.2.BM

W dniu 8 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych zwrotu kwoty przez bank w przypadku wydania prawomocnego orzeczenia sądu lub zawarcia ugody z bankiem. W wyniku analizy stanu faktycznego, w tym stwierdzenia nieważności umowy kredytowej przez Sąd Okręgowy oraz planowanej ugody, organ podatkowy uznał, że zwrot środków pieniężnych nie będzie stanowił przychodu podatkowego dla podatnika. W związku z tym, podatnik nie będzie zobowiązany do zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych od zwróconych kwot. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 26.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.813.2024.2.BM

W dniu 17 października 2024 r. wpłynął wniosek podatnika dotyczący skutków podatkowych zwrotu "kwoty dodatkowej" w wysokości 223.824,00 zł, którą Bank zamierzał wypłacić Kredytobiorcom w ramach ugody pozasądowej. Kredytobiorcy, małżonkowie A. i B.B., zaciągnęli kredyt mieszkaniowy w dniu 29 grudnia 2005 r. i w związku z abuzywnymi zapisami w umowie wystąpili z pozwem przeciwko Bankowi. Organ podatkowy uznał, że zwrot tej kwoty nie będzie podlegał opodatkowaniu, ponieważ nie spowoduje przyrostu majątkowego Kredytobiorców, a jedynie zwróci część ich wcześniejszych świadczeń na rzecz Banku. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 26.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.640.2024.2.ASZ

W dniu 4 października 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych umorzenia części kredytu hipotecznego oraz zwrotu kwoty z tytułu spłaty kapitału. Wnioskodawczyni zawarła umowę kredytową w 2009 roku, a Bank zaproponował ugodę, w której umorzył zadłużenie w wysokości 154.139,92 PLN oraz zwrócił 162.000 PLN. Organ podatkowy potwierdził, że umorzenie wierzytelności będzie stanowić przychód, jednak zastosowanie znajdzie zaniechanie poboru podatku dochodowego na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r. w przypadku umorzenia kredytu hipotecznego na cele mieszkaniowe, co oznacza, że podatniczka nie będzie zobowiązana do zapłaty podatku dochodowego od zwracanej kwoty. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko wnioskodawczyni.

📅 26.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.793.2024.2.KK

W dniu 15 października 2024 r. wpłynął wniosek podatnika dotyczący zwolnienia od podatku dochodu ze sprzedaży udziału w nieruchomości, który miał być wydatkowany na własne cele mieszkaniowe. W opisie stanu faktycznego podatnik wskazał, że 18 grudnia 2023 r. nabył nieruchomość w drodze umowy dożywocia, a przychód ze sprzedaży nieruchomości planował przeznaczyć na remont domu jednorodzinnego. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe, wskazując, że wydatki związane z umową dożywocia nie spełniają warunków do zwolnienia z opodatkowania, ponieważ nie są wydatkami pieniężnymi na cele mieszkaniowe. W konsekwencji, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 26.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.812.2024.2.BM

W dniu 17 października 2024 r. wpłynął wniosek Pani o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej opodatkowania zwrotu "kwoty dodatkowej" w wysokości 223.824,00 zł, otrzymanej z banku w związku z planowaną ugodą pozasądową. Kredytobiorcy, małżonkowie A. i A.B., zawarli umowę kredytu mieszkaniowego w dniu 29 grudnia 2005 r. i w związku z jej nieważnością wystąpili z pozwem przeciwko bankowi. Bank zaproponował ugodę, w ramach której kwota kredytu miałaby zostać przewalutowana, a dodatkowo bank wypłaciłby Kredytobiorcom kwotę 223.824,00 zł. Organ podatkowy uznał, że zwrot ten nie będzie podlegał opodatkowaniu, ponieważ nie spowoduje przyrostu majątkowego po stronie Kredytobiorców. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 26.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.639.2024.3.AS

W dniu 30 września 2024 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z wykonywaniem usług montażu rusztowań w Holandii. Podatnik, właściciel jednoosobowej działalności gospodarczej, argumentował, że jego działalność podlega opodatkowaniu wyłącznie w Polsce na podstawie art. 14 Konwencji polsko-holenderskiej. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe, wskazując, że usługi wykonywane w Holandii przez okres dłuższy niż 183 dni w roku podatkowym mogą skutkować powstaniem zakładu podatkowego w tym kraju, co obliguje do opodatkowania w Holandii. W związku z tym, organ potwierdził, że przychody uzyskane przez podatnika z tytułu usług świadczonych w Holandii podlegają opodatkowaniu w Polsce, a nie w Holandii, co oznacza negatywne rozstrzyganie zapytania podatnika.

📅 26.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-1.4011.469.2024.2.JP

W dniu 5 września 2024 r. wpłynął wniosek podatniczki dotyczący skutków podatkowych zawarcia umowy najmu lokalu mieszkalnego w zakresie zryczałtowanego podatku dochodowego. W umowie najmu, zawartej 29 lutego 2024 r., ustalono, że miesięczny czynsz wynosi 70% kwoty netto otrzymanej przez najemcę od podnajemców, a najemca ponosi koszty mediów oraz opłat na rzecz wspólnoty. Organ podatkowy uznał, że stanowisko podatniczki, zgodnie z którym przychody z najmu obejmują tylko czynsz, a nie opłaty eksploatacyjne, jest nieprawidłowe. W ocenie organu, przychód podatniczki z tytułu najmu obejmuje jedynie czynsz, a nie dodatkowe opłaty, które nie stanowią przysporzenia majątkowego. Interpretacja jest negatywna, ponieważ organ zaprzecza stanowisku wnioskodawcy.

📅 26.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.574.2024.3.MO

Wnioskodawca, prowadzący od lutego 2024 r. jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie oprogramowania, złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box). Organ potwierdził, że działalność wnioskodawcy ma charakter badawczo-rozwojowy, co pozwala na zastosowanie 5% stawki podatku dochodowego od osób fizycznych na dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej. W związku z tym, wnioskodawca może rozliczyć dochód uzyskany z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej w zeznaniu rocznym za rok 2024 oraz lata następne. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko wnioskodawcy.

📅 24.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.800.2024.2.MK

W dniu 17 października 2024 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości skorzystania z ulgi 4+ w podatku dochodowym od osób fizycznych. Wnioskodawca, będący ojcem dwójki małoletnich dzieci, argumentował, że sprawuje faktyczną władzę rodzicielską nad czwórką dzieci, w tym dwojgiem dzieci z poprzedniego małżeństwa żony. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko wnioskodawcy jest nieprawidłowe, wskazując, że nie spełnia on warunków do skorzystania z ulgi, ponieważ nie przysposobił dzieci żony z jej poprzedniego małżeństwa i nie wykonuje władzy rodzicielskiej w stosunku do czworga dzieci. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 24.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.677.2024.2.MS

Wnioskodawca, prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, przekształcił się w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, przenosząc zyski z działalności na kapitał zapasowy spółki. Zwrócił się do organu z pytaniem, czy wypłata tych zysków, które wcześniej zostały opodatkowane podatkiem dochodowym od osób fizycznych, będzie skutkować powstaniem przychodu podatkowego. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko wnioskodawcy jest nieprawidłowe, wskazując, że wypłata tych środków będzie stanowić przychód z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, podlegający opodatkowaniu. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 24.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.562.2024.2.JB

Wnioskodawca, będący polskim rezydentem podatkowym, prowadzi działalność gospodarczą od 1 października 2016 r., specjalizując się w tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania na zlecenie klientów. W dniu 25 października 2024 r. złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej w ramach tzw. IP Box. Organ podatkowy potwierdził, że dochody uzyskiwane przez Wnioskodawcę z kwalifikowanych praw własności intelektualnej będą mogły być opodatkowane preferencyjną stawką 5% w latach 2019-2024, pod warunkiem, że stan faktyczny pozostanie niezmieniony. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 24.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.743.2020.12.KC

W dniu 19 października 2020 r. wpłynął wniosek Pani o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych przedawnienia zobowiązania kredytowego, zawierającego umowę kredytową z Bankiem X z dnia 16 marca 2010 r. Po zaprzestaniu spłat w 2011 r. umowa została wypowiedziana, a postępowanie egzekucyjne wszczęto w 2012 r. W 2014 r. Bank X sprzedał wierzytelność nowemu wierzycielowi Y, który jednak nie prowadził postępowania egzekucyjnego do 2018 r. Pani stanowisko, że nie jest zobowiązana do uwzględnienia przychodu z tytułu przedawnienia w zeznaniu podatkowym, zostało uznane za prawidłowe przez organ, który uwzględnił wyrok WSA w Szczecinie z dnia 29 kwietnia 2021 r. oraz NSA z dnia 3 kwietnia 2024 r. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, stwierdzając brak obowiązku korekty zeznania podatkowego.

📅 24.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.739.2024.3.MK

Wnioskodawca, będący osobą fizyczną i czynnym podatnikiem VAT, złożył wniosek o interpretację indywidualną w dniu 23 września 2024 r., dotyczącą skutków podatkowych sprzedaży dwóch nieruchomości gruntowych, które zamierza zbyć. Nieruchomości te, będące w użytkowaniu wieczystym, nigdy nie były wykorzystywane w ramach działalności gospodarczej Wnioskodawcy. Wnioskodawca twierdzi, że sprzedaż nastąpi po upływie pięciu lat od nabycia, co zwalnia go z obowiązku podatkowego. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Wnioskodawcy, uznając, że przychody z odpłatnego zbycia nieruchomości nie będą podlegały opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ sprzedaż nastąpi po upływie pięciu lat od nabycia.

📅 24.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.539.2024.2.MW

W dniu 16 października 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży mieszkania nabytego w spadku. Wnioskodawczyni argumentowała, że nie ma obowiązku zapłaty podatku dochodowego, ponieważ minęło ponad 5 lat od nabycia mieszkania przez spadkodawcę. Organ podatkowy uznał jednak stanowisko podatniczki za nieprawidłowe, wskazując, że sprzedaż udziału w nieruchomości, dokonana w dniu (…) 2024 r., podlega opodatkowaniu, ponieważ miała miejsce przed upływem 5-letniego terminu liczonego od końca roku, w którym nastąpiło nabycie mieszkania przez spadkodawcę. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatniczki, nakładając na nią obowiązek zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych w wysokości 19% od uzyskanego dochodu ze sprzedaży.

📅 24.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.638.2024.2.JŚ

Wnioskodawca, Spółka z o.o., prowadzi działalność gastronomiczną, zatrudniając personel, który obsługuje klientów. Klienci, zadowoleni z obsługi, często przekazują napiwki, które Spółka planuje umożliwić w formie bezgotówkowej przez aplikację. Wnioskodawca zwrócił się do organu podatkowego z pytaniami dotyczącymi skutków podatkowych tych napiwków. Organ potwierdził, że napiwki nie będą stanowiły przychodu ze stosunku pracy ani z umowy zlecenia, lecz przychód z innych źródeł, co zwalnia Spółkę z obowiązków płatnika podatku dochodowego. W związku z tym, Spółka nie będzie zobowiązana do obliczania, pobierania ani wpłacania zaliczek na podatek dochodowy od tych wypłat.

📅 24.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-1.4011.773.2024.3.HJ

W dniu 23 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych wyboru formy opodatkowania dochodów z działalności gospodarczej. Podatnik, prowadząc działalność gospodarczą, do 2021 r. opłacał podatek dochodowy w formie liniowej, a od 2022 r. przeszedł na zasady ogólne, wskazując w tytule przelewu PIT-5. Organ podatkowy uznał, że wybór formy opodatkowania poprzez wskazanie w tytule przelewu był skuteczny, a rozliczenia podatku dochodowego za lata 2022 i 2023 dokonane prawidłowo. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

📅 24.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.724.2024.3.AKU

W dniu 24 września 2024 r. Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości w podatku dochodowym od osób fizycznych. Wnioskodawca, będący użytkownikiem wieczystym dwóch nieruchomości, zamierza nabyć ich prawa własności od Skarbu Państwa na podstawie art. 198g ustawy o gospodarce nieruchomościami. Organ podatkowy potwierdził, że przekształcenie prawa użytkowania wieczystego w prawo własności nie stanowi nowego nabycia w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym, a sprzedaż nieruchomości po upływie pięciu lat od nabycia prawa użytkowania wieczystego nie będzie podlegać opodatkowaniu. W związku z tym, stanowisko Wnioskodawcy zostało uznane za prawidłowe.

📅 24.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.523.2024.2.DT

W dniu 2 października 2024 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży lokalu mieszkalnego, który został nabyty w drodze przeniesienia własności w celu zwolnienia z długu zachowku. Podatnik uważał, że sprzedaż ta jest zwolniona z podatku dochodowego, ponieważ lokal był odziedziczony po zmarłej matce. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, wskazując, że sprzedaż nieruchomości miała miejsce przed upływem pięciu lat od nabycia, co skutkuje obowiązkiem zapłaty podatku dochodowego. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 24.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.726.2024.3.KR

W dniu 25 września 2024 r. Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości w podatku dochodowym od osób fizycznych oraz podatku od towarów i usług. Wnioskodawca, będący osobą fizyczną, posiadał nieruchomość, która była wykorzystywana rolniczo i nabyta w 1991 r. W wyniku podziału majątku wspólnego po zmarłym mężu, Wnioskodawca uzyskał 3/8 udziału w tej nieruchomości. Wnioskodawca planuje sprzedaż nieruchomości przed końcem 2029 r. Organ podatkowy uznał, że odpłatne zbycie nieruchomości nie będzie rodziło przychodu w podatku dochodowym od osób fizycznych, ponieważ nie nastąpi w wykonaniu działalności gospodarczej oraz upłynął pięcioletni termin od nabycia nieruchomości. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy.

📅 24.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-1.4011.474.2019.22.DJD

Wnioskodawczyni, będąca polskim rezydentem podatkowym, złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z wystąpieniem ze spółki jawnej po śmierci męża. Wnioskodawczyni uznała, że przychód z tytułu wystąpienia ze spółki powinien być opodatkowany stawką liniową 19% oraz że przychody powinny być rozpoznawane oddzielnie dla każdej transzy wypłaty. Organ podatkowy, uwzględniając prawomocny wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego oraz Naczelnego Sądu Administracyjnego, potwierdził prawidłowość stanowiska Wnioskodawczyni w zakresie określenia przychodu z tytułu wystąpienia wspólnika ze spółki jawnej, uznając, że przychód ten będzie stanowił nadwyżkę środków pieniężnych otrzymanych przez Wnioskodawczynię ponad kwotę odpowiadającą uzyskanej przed wystąpieniem nadwyżce przychodów nad kosztami ich uzyskania. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawczyni.

📅 24.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.563.2024.2.DT

W dniu 28 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości skorzystania z preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej w ramach IP Box. Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą od 2015 r., zajmując się wytwarzaniem oprogramowania, które spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej. W ramach współpracy z firmą przenosi on autorskie prawa majątkowe do stworzonych programów komputerowych, co generuje dochody, które chciałby opodatkować stawką 5%. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko podatnika jest prawidłowe, uznając, że dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą być opodatkowane preferencyjnie. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca możliwość zastosowania 5% stawki podatku dochodowego.

📅 23.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.826.2024.2.KF

W dniu 25 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej obowiązków płatnika w związku z wypłatą nagród w ramach programów poleceń pracowniczych (X) oraz gratyfikacji za pozyskanie zleceń (Y). W odpowiedzi, organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest prawidłowe, uznając, że wypłacane świadczenia pieniężne w ramach obu programów będą stanowić przychód z innych źródeł, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 9 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co oznacza, że podatnik nie będzie zobowiązany do pobierania zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko wnioskodawcy.

📅 23.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.742.2024.2.MM

W dniu 18 października 2024 r. wpłynął wniosek wspólny o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych przekształcenia spółki jawnej w spółkę komandytową lub spółkę z o.o. Wnioskodawcy, będący wspólnikami spółki jawnej, wskazali, że planują wypłatę zysków wypracowanych przed przekształceniem, które zostały już opodatkowane na poziomie wspólników. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawców za nieprawidłowe, stwierdzając, że wypłata zysków po przekształceniu będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, a spółka przekształcona będzie płatnikiem tego podatku. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 23.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.765.2024.2.EC

Wnioskodawczyni, będąca osobą fizyczną, złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych odpłatnego zbycia spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego. W dniu 24 lipca 2024 r. Małżonkowie dokonali sprzedaży tego prawa, które wcześniej stanowiło majątek osobisty Małżonka Wnioskodawczyni. Wnioskodawczyni zapytała, czy przychód uzyskany ze sprzedaży będzie podlegał opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawczyni za prawidłowe, stwierdzając, że przychód ze sprzedaży nie podlega opodatkowaniu, ponieważ datą nabycia prawa jest rok 2006, co oznacza, że upłynął pięcioletni okres, po którym odpłatne zbycie nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu. Interpretacja jest pozytywna.

📅 23.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.706.2024.1.IM

W dniu 7 października 2024 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych przekształcenia spółki komandytowej w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością. Zainteresowani, w tym Komplementariusz 2 oraz Komandytariusze, planują przekształcenie, które ma na celu przejście na opodatkowanie w formie ryczałtu dochodów spółek. Organ podatkowy potwierdził, że po przekształceniu Komplementariusz 2 będzie miał prawo do pomniejszenia kwoty podatku, a Spółka Przekształcona będzie pełniła funkcję płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych w związku z wypłatą zysków. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że planowane działania są zgodne z przepisami prawa.

📅 23.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.770.2024.2.JK

Wnioskodawca, będący udziałowcem spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, planuje dobrowolne umorzenie swoich udziałów bez wynagrodzenia, co ma na celu uporządkowanie struktury własnościowej. W związku z tym zwrócił się do organu z pytaniem, czy takie umorzenie wygeneruje przychód podlegający opodatkowaniu w podatku dochodowym od osób fizycznych. Organ potwierdził, że w przypadku umorzenia udziałów bez wynagrodzenia nie powstanie przychód podlegający opodatkowaniu, ponieważ nie wystąpi realne przysporzenie majątkowe. Stanowisko wnioskodawcy zostało uznane za prawidłowe.

📅 23.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.532.2024.2.MW

Wnioskodawca, będący osobą fizyczną z nieograniczonym obowiązkiem podatkowym, prowadzi działalność gospodarczą w zakresie tworzenia oprogramowania, co wiąże się z generowaniem dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box). W dniu 14 października 2024 r. złożył wniosek o interpretację indywidualną, w którym zapytał o możliwość zastosowania preferencyjnej stawki 5% na dochody z IP Box za lata 2023 i 2024. Organ podatkowy potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 23.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.810.2024.3.MB

W dniu 21 października 2024 r. wpłynął wniosek podatnika dotyczący skutków podatkowych zwrotu nadpłaty kredytu hipotecznego, który został spłacony we wrześniu 2020 r. W wyniku ugody z bankiem, zawartej w listopadzie 2024 r., podatnik otrzymał zwrot kwoty, którą uznał za niesłusznie spłaconą. Organ podatkowy potwierdził, że kwota zwrotu nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, uznając stanowisko podatnika za prawidłowe. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ organ potwierdził stanowisko wnioskodawcy, uznając, że zwrot ten nie stanowi przychodu w rozumieniu przepisów podatkowych.

📅 23.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.842.2024.2.MB

W dniu 29 października 2024 r. wpłynął wniosek wspólny o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych umowy kredytu hipotecznego zawartej przez Wnioskodawców z Bankiem. Wnioskodawcy argumentowali, że środki wypłacone przez Bank w ramach ugody, tytułem "kwoty dodatkowej", stanowią zwrot wpłaconych wcześniej należności i nie powinny być traktowane jako przychód podlegający opodatkowaniu. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Wnioskodawców, stwierdzając, że wypłacona kwota nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a tym samym nie powstaje obowiązek zapłaty podatku dochodowego. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 23.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDWL.4011.126.2024.2.JK

W dniu 8 listopada 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych wypłaty stypendiów dla uczniów klasy sportowej, które przyznano na podstawie uchwały zarządu Spółki. Wnioskodawca wskazał, że stypendia te nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ są przyznawane przez jednostkę samorządu terytorialnego. Organ podatkowy potwierdził stanowisko podatnika, stwierdzając, że wypłacone stypendia nie korzystają ze zwolnienia podatkowego, a ich wysokość oraz zasady przyznawania nie są określone w uchwale organu stanowiącego jednostki samorządu terytorialnego. W konsekwencji, stypendia te stanowią przychód z innych źródeł, podlegający opodatkowaniu, a podatnik nie jest zobowiązany do obliczania, poboru i odprowadzania zaliczki na podatek dochodowy od przyznanych stypendiów.

📅 23.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.467.2024.3.ŁS

W dniu 27 września 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych umorzenia kredytu hipotecznego. Kredyt został zaciągnięty na budowę lokalu mieszkalnego, a w wyniku podpisania ugody z bankiem, umorzono część zadłużenia oraz wypłacono dodatkową kwotę. Organ podatkowy potwierdził, że umorzenie kredytu stanowi przychód z innych źródeł, jednak zastosowanie ma zaniechanie poboru podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów. W związku z tym, podatniczka nie ma obowiązku zapłaty podatku od umorzonej kwoty. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatniczki.

📅 23.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.328.2024.2.PPK

W dniu 28 listopada 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości zastosowania preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w wysokości 5% w odniesieniu do dochodów uzyskanych z działalności badawczo-rozwojowej związanej z tworzeniem oprogramowania. Organ podatkowy potwierdził, że działalność podatnika spełnia przesłanki do skorzystania z preferencyjnej stawki podatkowej, wskazując na prawidłowość jego stanowiska w zakresie kwalifikacji dochodów jako dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca możliwość zastosowania stawki 5% dla dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

📅 23.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.797.2024.2.JK

Wnioskodawca, spółka akcyjna, złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych programu motywacyjnego, który ma być realizowany w latach 2023-2028. Program ten ma na celu motywowanie kluczowych pracowników do długoterminowego wzrostu wartości grupy kapitałowej poprzez możliwość nabycia akcji spółki. Organ podatkowy potwierdził, że przychód po stronie uczestników programu powstanie dopiero w momencie odpłatnego zbycia akcji, a nie w momencie ich przyznania. W związku z tym, na Wnioskodawcy nie będą ciążyły obowiązki płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 23.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.669.2024.1.PR

Wnioskodawca, w dniu 22 stycznia 2008 r., nabył łącznie 24953 akcji spółki A, które później przeszły przez kilka etapów przekształceń i połączeń, ostatecznie stając się akcjami spółki D. W związku z planowaną sprzedażą akcji D w 2024 r., Wnioskodawca zwrócił się z pytaniem o możliwość wykazania kosztów uzyskania przychodu. Organ podatkowy potwierdził, że Wnioskodawca może uwzględnić w kosztach uzyskania przychodu wydatki poniesione na nabycie akcji w spółce A, co jest zgodne z przepisami ustawy o PIT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy, uznając, że kosztem uzyskania przychodu z tytułu odpłatnego zbycia akcji D będą wydatki na nabycie akcji w spółce A.

📅 23.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.818.2024.2.ACZ

W dniu 23 października 2024 r. wpłynął wniosek Pani o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej prawa do ulgi dla osób samotnie wychowujących dzieci w podatku dochodowym od osób fizycznych. Pani stanowisko, że przysługuje jej ta ulga, zostało uznane za prawidłowe przez organ podatkowy. W uzasadnieniu wskazano, że Pani córka mieszka z Panią, a Pani ponosi wszelkie obowiązki związane z jej wychowaniem, co spełnia warunki do skorzystania z ulgi. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, potwierdzając prawo do ulgi w rozliczeniu za 2024 r.

📅 23.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.699.2024.2.AA

W dniu 2 października 2024 r. wpłynął wniosek wspólny Zainteresowanych o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych w podatku dochodowym od osób fizycznych. Zainteresowani, będący małżeństwem, prowadzą gospodarstwo rolne oraz odrębną działalność gospodarczą. Organ podatkowy uznał, że stanowisko Zainteresowanych jest prawidłowe w zakresie obowiązku składania deklaracji PIT-6, jednak nieprawidłowe w kwestii ustalenia limitu przychodów 2 000 000 euro, którego przekroczenie zobowiązuje do prowadzenia ksiąg rachunkowych. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął część dotyczącą składania deklaracji, a negatywnie w odniesieniu do limitu przychodów.

📅 23.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-1.4011.622.2024.4.DJD

W dniu 11 sierpnia 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej stawki ryczałtu ewidencjonowanego dla przychodów z działalności gospodarczej związanej z tworzeniem animacji 3D. Wnioskodawca argumentował, że jego przychody powinny być opodatkowane stawką 8,5%, uznając swoje usługi za twórcze i artystyczne. Organ podatkowy, po analizie przedstawionego stanu faktycznego, uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe, wskazując, że właściwą stawką ryczałtu dla jego działalności jest 12%. Organ podkreślił, że działalność podatnika, mimo twórczego charakteru, nie spełnia warunków do zastosowania preferencyjnej stawki ryczałtu, co skutkuje negatywnym rozstrzygnięciem w sprawie.

📅 23.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.306.2024.2.KSM

W dniu 6 listopada 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z preferencyjnym opodatkowaniem dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w kontekście prowadzonej działalności gospodarczej. Wnioskodawca prowadzi działalność związaną z oprogramowaniem, posiadając nieograniczony obowiązek podatkowy w Polsce oraz rozliczając się na zasadzie podatku liniowego. Organ podatkowy potwierdził, że działalność wnioskodawcy, polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że efekty jego prac stanowią kwalifikowane prawo własności intelektualnej, co umożliwia zastosowanie 5% stawki podatkowej. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko wnioskodawcy.

📅 23.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.605.2024.2.AP

W dniu 3 listopada 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z odpłatnym zbyciem działki oraz możliwości skorzystania z ulgi mieszkaniowej po zmarłym bracie. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatniczki jest nieprawidłowe w zakresie możliwości skorzystania ze zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ponieważ zmarły brat nie rozpoczął wydatkowania przychodu na cele mieszkaniowe, a prawidłowe w zakresie obowiązku zapłaty podatku za spadkodawcę. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatniczki dotyczące ulgi mieszkaniowej.

📅 23.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.312.2024.2.MH

W dniu 17 listopada 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z działalnością gospodarczą, którą prowadzi od 3 stycznia 2024 r. W ramach tej działalności, podatnik świadczy usługi informatyczne, w tym tworzenie oprogramowania, które jest przedmiotem autorskiego prawa majątkowego. Organ podatkowy potwierdził, że działalność podatnika ma charakter badawczo-rozwojowy, a dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych będą kwalifikowane jako dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, co pozwala na zastosowanie preferencyjnej stawki podatkowej w wysokości 5%. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko podatnika.

📅 23.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.662.2024.2.NM

W dniu 30 października 2024 r. wpłynął wniosek Spółki o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z nieodpłatnym udostępnieniem pracownikom dostępu do Programu. Spółka twierdziła, że nie powstanie przychód z tytułu nieodpłatnych świadczeń, co oznaczałoby brak obowiązków płatnika. Organ podatkowy uznał jednak stanowisko Spółki za nieprawidłowe, wskazując, że dostęp do Programu stanowi nieodpłatne świadczenie, które prowadzi do powstania przychodu po stronie pracowników, a tym samym na Spółce ciąży obowiązek płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych.

📅 23.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.792.2024.1.AG

Wnioskodawca, aplikant radcowski, złożył wniosek o interpretację indywidualną w dniu 12 listopada 2024 r., pytając, czy wydatek na zakup smartwatcha będzie stanowił koszt uzyskania przychodów w przyszłej działalności gospodarczej jako radca prawny. Organ podatkowy potwierdził, że wydatek na smartwatcha będzie kosztami uzyskania przychodów, wskazując na związek przyczynowy między wydatkiem a przyszłymi przychodami z działalności. Interpretacja jest pozytywna, uznając, że zakup smartwatcha jest uzasadniony w kontekście wykonywania zawodu radcy prawnego.

📅 23.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.771.2024.2.KR

W dniu 13 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych umowy kredytu budowlanego, zawartej w dniu 27 grudnia 2007 r. z bankiem, w kontekście planowanej ugody, w ramach której bank ma umorzyć pozostałą do spłaty kwotę kredytu oraz zwrócić nadpłacony kapitał. Organ podatkowy potwierdził, że umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego będzie objęte zwolnieniem podatkowym na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r. oraz że zwrot nadpłaconego kapitału nie będzie stanowił przychodu podatkowego. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że nie będzie on zobowiązany do zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych od umorzonych kwot.

📅 23.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.304.2024.2.AMO

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie prac programistycznych, zwrócił się o interpretację indywidualną dotyczącą możliwości skorzystania z preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w wysokości 5%. Organ potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 23.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.783.2024.2.AKU

W dniu 11 października 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych świadczenia małżeńskiego otrzymywanego z Social Security Administration w USA. Wnioskodawczyni argumentowała, że świadczenie to powinno korzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jako świadczenie rodzinne. Organ podatkowy uznał stanowisko podatniczki za nieprawidłowe, stwierdzając, że świadczenie małżeńskie nie jest świadczeniem rodzinnym w rozumieniu polskich przepisów, a zatem podlega opodatkowaniu w Polsce. Interpretacja została wydana w trybie negatywnym, potwierdzając obowiązek podatkowy w Polsce.

📅 22.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.584.2024.2.BR

W dniu 22 października 2024 r. Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z preferencyjnym opodatkowaniem dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w podatku dochodowym od osób fizycznych. Wnioskodawca, prowadzący działalność gospodarczą w zakresie prac programistycznych, wskazał, że jego działalność ma charakter twórczy i systematyczny, co pozwala na uznanie jej za działalność badawczo-rozwojową. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Wnioskodawcy, stwierdzając, że dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% w odniesieniu do dochodów osiągniętych od 1 stycznia 2025 r. oraz w latach kolejnych. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 22.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.806.2024.2.DA

W dniu 18 października 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości skorzystania z rozliczenia w sposób przewidziany dla osoby samotnie wychowującej dziecko w podatku dochodowym od osób fizycznych. W opisie stanu faktycznego wskazała, że jest rozwódką, wychowującą córkę, która w 2021 r. mieszkała wyłącznie z nią, a ojciec dziecka miał ograniczone kontakty z córką. Organ podatkowy, po analizie przedstawionych okoliczności, uznał, że podatniczka spełnia warunki do uznania jej za osobę samotnie wychowującą dziecko, co uprawnia ją do preferencyjnego rozliczenia podatkowego. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawczyni.

📅 22.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.822.2024.1.AKU

W dniu 24 października 2024 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego, nabytego w drodze spadku po rodzicach. Podatnik wskazał, że sprzedaż miała miejsce po upływie 5 lat od nabycia przez spadkodawcę, co powinno skutkować brakiem obowiązku zapłaty podatku dochodowego. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska podatnika, uznając, że sprzedaż nie stanowiła źródła przychodu w rozumieniu przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a zatem przychód uzyskany z tej transakcji nie podlegał opodatkowaniu. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 22.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.760.2024.2.MM

Wnioskodawca, spółka komandytowa, zwrócił się do organu podatkowego z pytaniem o skutki podatkowe wypłat zaliczek na poczet zysku, które pochodziły z zysków wypracowanych przed 1 stycznia 2022 r. W szczególności, Wnioskodawca chciał wiedzieć, czy wypłaty te będą podlegały zryczałtowanemu podatkowi dochodowemu od osób fizycznych. Organ podatkowy potwierdził, że Spółka Jawna nie była zobowiązana do obliczenia, poboru i zapłaty zryczałtowanego podatku dochodowego od wypłat zaliczek na poczet zysku, które pochodziły z niewypłaconych zysków z okresu przed 1 stycznia 2022 r. Po przekształceniu Spółki Jawnej w Spółkę Komandytową, również nie powstanie obowiązek poboru i zapłaty zryczałtowanego podatku dochodowego od wypłat zaliczek na poczet zysku, które pochodzą z zysków wypracowanych przed 1 stycznia 2022 r. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 20.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.610.2024.2.GG

Wnioskodawca, spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, prowadzi działalność polegającą na świadczeniu usług opieki domowej w Niemczech. W związku z tym, zadał pytanie, czy po stronie Opiekuna powstaje przychód z tytułu nieodpłatnych świadczeń, takich jak nocleg i wyżywienie w miejscu zamieszkania Podopiecznych, oraz czy Wnioskodawca ma obowiązek pobrania zaliczki na podatek dochodowy. Organ podatkowy potwierdził, że po stronie Opiekuna nie powstaje przychód z tytułu nieodpłatnych świadczeń, a tym samym Wnioskodawca nie ma obowiązku pobrania zaliczki na podatek dochodowy. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 20.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.698.2024.2.MST

W dniu 22 października 2024 r. podatnik, lekarz specjalista, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości opodatkowania dochodów z działalności gospodarczej podatkiem liniowym w 2025 roku, po przejściu na umowę kontraktową w szpitalu, w którym dotychczas pracował na umowę o pracę. Organ podatkowy potwierdził, że podatnik ma prawo do opodatkowania dochodów z działalności gospodarczej podatkiem liniowym w 2025 roku, ponieważ nie zajdzie okoliczność wyłączająca to prawo, wynikająca z przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko podatnika za prawidłowe.

📅 20.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-1.4011.554.2024.2.MD

Wnioskodawca, obywatel Ukrainy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą w Polsce, zwrócił się z wnioskiem o interpretację indywidualną w sprawie preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej, które zamierza osiągać od 2025 r. Wnioskodawca planuje zmienić formę opodatkowania na podatek liniowy oraz prowadzić odrębną ewidencję dla celów IP BOX. Organ podatkowy uznał, że działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, co pozwala na zastosowanie preferencyjnej stawki podatku w wysokości 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Wnioskodawcy.

📅 20.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.708.2024.3.MT

W dniu 30 sierpnia 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych odpłatnego zbycia nieruchomości. W wyniku analizy stanu faktycznego, organ podatkowy stwierdził, że wydatkowanie środków uzyskanych ze sprzedaży mieszkania na budowę domu oraz na darowiznę dla żony w celu nabycia działki, spełnia warunki do skorzystania ze zwolnienia podatkowego, z wyjątkiem wydatków na zakup mikrofalówki oraz usług brukarskich, które zostały uznane za nieprawidłowe. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął część wniosków podatnika, a w części dotyczącej mikrofalówki i usług brukarskich - negatywnie.

📅 20.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDWT.4011.137.2024.2.JŁR

W dniu 22 października 2024 r. wpłynął wniosek podatnika dotyczący zwolnienia z opodatkowania dochodów uzyskiwanych z agroturystyki, który został uzupełniony pismem z 12 grudnia 2024 r. Podatnik wynajmuje od grudnia 2023 r. dom mieszkalny na wypoczynek, który jest częścią jego gospodarstwa rolnego. Wnioskodawca uważa, że spełnia warunki do zastosowania zwolnienia z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 43 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska podatnika, stwierdzając, że dochody z wynajmu pokoi gościnnych w budynku mieszkalnym położonym na terenach wiejskich w gospodarstwie rolnym są zwolnione z opodatkowania, co oznacza pozytywne rozstrzyganie zapytania podatnika.

📅 20.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.751.2024.1.MM

W dniu 24 października 2024 r. wpłynął wniosek wspólny dotyczący skutków podatkowych przekształcenia przedsiębiorcy będącego osobą fizyczną w jednoosobową spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością. Zainteresowany, będący stroną postępowania, argumentował, że wypłaty z kapitału zapasowego, odpowiadające zyskom wypracowanym przed przekształceniem, nie będą podlegały opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe, stwierdzając, że wypłaty te będą podlegały opodatkowaniu, a spółka jako płatnik będzie zobowiązana do obliczenia, pobrania i odprowadzenia podatku dochodowego od osób fizycznych. Interpretacja jest negatywna w stosunku do stanowiska wnioskodawcy.

📅 20.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-2.4011.447.2024.2.AP

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie prac programistycznych, zwrócił się o interpretację indywidualną w sprawie możliwości skorzystania z preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej w ramach IP Box. Organ podatkowy potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane stawką 5%. Interpretacja uznaje, że Wnioskodawca ma prawo do korzystania z preferencyjnej stawki podatkowej, co stanowi pozytywne rozstrzygnięcie jego zapytania.

📅 20.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.489.2024.2.ŁS

W dniu 11 października 2024 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych odpłatnego zbycia lokalu mieszkalnego. Wnioskodawczyni, po odziedziczeniu części lokalu po zmarłych rodzicach, sprzedała mieszkanie 17 czerwca 2024 r. Wnioskodawczyni argumentowała, że nie powinna płacić podatku dochodowego od osób fizycznych, powołując się na nowelizację ustawy o podatku dochodowym, która przewiduje pięcioletni okres liczenia od daty nabycia przez spadkodawcę. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawczyni za nieprawidłowe, stwierdzając, że odpłatne zbycie części lokalu nabytego w drodze umowy o częściowy dział spadku i zniesienia współwłasności skutkuje powstaniem przychodu, który podlega opodatkowaniu, natomiast zbycie części nabytego w drodze spadku po ojcu nie podlega opodatkowaniu z uwagi na upływ pięcioletniego terminu. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 20.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.827.2024.2.DJ 0111-KDIB2-2.4015.176.2024.3.DR

W dniu 25 października 2024 r. wpłynął wniosek Pani o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych otrzymania środków z Individual Retirement Arrangements (IRA) w kontekście podatku dochodowego od osób fizycznych oraz podatku od spadków i darowizn. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Pani w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych jest nieprawidłowe, natomiast w zakresie podatku od spadków i darowizn jest prawidłowe. W szczególności, środki z IRA nie będą podlegały opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, ponieważ nie zostały nabyte w ramach spadku, natomiast będą podlegały opodatkowaniu na zasadach ogólnych w Polsce jako przychód z innych źródeł, z możliwością odliczenia podatku zapłaconego w USA.

📅 20.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.802.2024.2.MB

W dniu 18 października 2024 r. wpłynął wniosek Pani o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych w podatku dochodowym od osób fizycznych, który został uzupełniony 9 grudnia 2024 r. Pani stanowisko zakładało, że kwalifikuje się do skorzystania z ulgi na powrót, jednak organ podatkowy uznał je za nieprawidłowe. W uzasadnieniu wskazano, że nie spełnia Pani warunków do skorzystania z ulgi, ponieważ w okresie od 1 stycznia 2022 r. do 3 marca 2022 r. nie miała Pani miejsca zamieszkania dla celów podatkowych w żadnym kraju. W związku z tym organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 20.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.841.2024.1.AK

W dniu 29 października 2024 r. Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych umowy kredytowej zawartej z Bankiem. Wnioskodawca wskazał, że umowa kredytowa zawiera postanowienia niedozwolone, co czyni ją nieważną, a w związku z tym domagał się zwrotu wpłaconych kwot. Po postępowaniu sądowym, strony zawarły ugodę, na mocy której Bank umorzył zadłużenie oraz zobowiązał się do wypłaty dodatkowej kwoty. Wnioskodawca zapytał, czy ta wypłata stanowi przychód podlegający opodatkowaniu. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe, wskazując, że wypłacona kwota jest zwrotem wpłaconych należności i nie stanowi przychodu w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych, co oznacza brak obowiązku zapłaty podatku.

📅 20.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.330.2024.2.MG

W dniu 27 listopada 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z preferencyjnym opodatkowaniem dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w podatku dochodowym od osób fizycznych. Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, w ramach której tworzy programy komputerowe, a dochody za rok 2024 mają być opodatkowane stawką 5% po spełnieniu warunków dotyczących ewidencji. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko podatnika jest prawidłowe, uznając, że wytwarzane oprogramowanie stanowi kwalifikowane prawo własności intelektualnej, a dochody z jego sprzedaży mogą być opodatkowane preferencyjnie. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

📅 20.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.286.2024.2.MG

W dniu 21 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z preferencyjnym opodatkowaniem dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w podatku dochodowym od osób fizycznych. Podatnik, prowadzący działalność gospodarczą, zajmuje się tworzeniem oprogramowania, które jest innowacyjne i spełnia definicję utworu w rozumieniu prawa autorskiego. Organ podatkowy potwierdził, że działalność podatnika ma charakter badawczo-rozwojowy, a dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, uznając, że podatnik spełnia warunki do skorzystania z ulgi IP Box.

📅 20.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.828.2024.2.AK

W dniu 23 października 2024 r. wpłynął wniosek wspólny dotyczący skutków podatkowych związanych z umową powiernictwa, w której Pan A.A. (Powiernik) objął udziały w polskiej spółce na rzecz Pana B.B. (Powierzający) oraz innych osób. Wnioskodawcy pytali o opodatkowanie przekazania środków na objęcie udziałów, wypłatę dywidendy, zbycie udziałów w celu ich umorzenia oraz przeniesienie udziałów na Powierzającego. Organ podatkowy potwierdził, że przekazanie środków nie powoduje powstania przychodu u Powiernika, dywidenda będzie przychodem Powierzających w części przypadającej na ich udziały, a zbycie udziałów w celu umorzenia również nie generuje przychodu dla Powiernika. Przeniesienie udziałów na Powierzającego będzie neutralne podatkowo dla obu stron. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko wnioskodawcy.

📅 20.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.612.2024.3.MST

W dniu 16 września 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości skorzystania z zaniechania poboru podatku dochodowego od osób fizycznych w związku z zawarciem ugody z bankiem. W opisie stanu faktycznego wskazała, że w 2007 r. zaciągnęła kredyt hipoteczny na zakup mieszkania, a w 2008 r. była współkredytobiorcą w umowie kredytowej dotyczącej zakupu mieszkania przez koleżankę. Po wyroku sądowym w 2023 r. dotyczącego umowy kredytowej z 2008 r. bank zaproponował ugodę, która obejmowała umorzenie zadłużenia. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatniczki jest nieprawidłowe, ponieważ nie spełnia warunków do zaniechania poboru podatku, gdyż nie była beneficjentem kredytu, który dotyczył ugody. W związku z tym, podatniczka będzie zobowiązana do zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu umorzenia wierzytelności kredytowej.

📅 20.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.825.2024.2.JM

W dniu 21 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych umorzenia kredytu hipotecznego. W interpretacji organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest częściowo prawidłowe: w zakresie umorzenia kredytu na zakup lokalu mieszkalnego podatnik może skorzystać z zaniechania poboru podatku, natomiast w odniesieniu do umorzenia części kredytu przeznaczonej na refinansowanie wkładu własnego oraz kosztów remontu, organ uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął część zapytania podatnika, a w części negatywnie.

📅 20.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.861.2024.2.MKA

W dniu 10 listopada 2024 r. wpłynął wniosek Pani o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z odpłatnym zbyciem nieruchomości. Pani stanowisko opierało się na twierdzeniu, że spełnia wymogi zwolnienia z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 29 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ponieważ była właścicielem sprzedanego gruntu dłużej niż dwa lata, a zbycie miało miejsce na cele uzasadniające wywłaszczenie. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość Pani stanowiska, stwierdzając, że przychód uzyskany z tytułu odpłatnego zbycia nieruchomości na cele publiczne będzie korzystał ze zwolnienia z opodatkowania. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że Pani będzie zwolniona z obowiązku zapłaty podatku.

📅 20.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-1.4011.548.2024.2.AP

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie prac programistycznych, zwrócił się o interpretację indywidualną w sprawie możliwości skorzystania z preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box) w wysokości 5% za lata 2019-2021 oraz od roku 2025 za lata kolejne. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Wnioskodawcy, uznając, że jego działalność twórcza w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 20.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.817.2024.2.MJ

W dniu 14 października 2024 r. wpłynął wniosek Pani o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości zaliczenia odsetek od kredytu na zakup nieruchomości do kosztów uzyskania przychodu w związku z prowadzoną w Polsce działalnością gospodarczą. Pani stanowisko, że odsetki te stanowią koszty uzyskania przychodu od dnia oddania nieruchomości do użytkowania, zostało uznane przez organ za prawidłowe. Organ potwierdził, że odsetki ponoszone od kredytu, który został przeznaczony na zakup nieruchomości wykorzystywanej w działalności gospodarczej, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodu. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 20.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.788.2024.3.LS

W dniu 14 października 2024 r. wpłynął wniosek Pani o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości. Pani, jako emerytka, zamierza sprzedać niezabudowane nieruchomości w związku z trudną sytuacją finansową. Nieruchomości te składają się z dwóch działek, które Pani nabyła w latach 1995-2008, nigdy nie były dzierżawione ani wykorzystywane do działalności gospodarczej. Organ podatkowy stwierdził, że sprzedaż nieruchomości nie będzie skutkować obowiązkiem podatkowym w podatku dochodowym od osób fizycznych, ponieważ nastąpi po upływie pięciu lat od ich nabycia, a także nie będzie miała charakteru działalności gospodarczej. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 20.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.310.2024.2.IS

W dniu 8 listopada 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z preferencyjnym opodatkowaniem dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w podatku dochodowym od osób fizycznych. Wnioskodawca, prowadzący działalność gospodarczą w zakresie tworzenia oprogramowania, zamierzał skorzystać z preferencyjnej stawki 5% na dochody uzyskiwane z kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska podatnika, uznając, że jego działalność spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko wnioskodawcy.

📅 20.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.278.2024.2.DS

W dniu 15 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z preferencyjnym opodatkowaniem dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box) w kontekście działalności związanej z tworzeniem oprogramowania. Organ podatkowy uznał, że stanowisko podatnika w zakresie uznania wydatków na klimatyzację i wiatrak biurowy za koszty do obliczenia wskaźnika nexus jest nieprawidłowe, natomiast w pozostałym zakresie stanowisko podatnika jest prawidłowe. W związku z tym, podatnik może stosować preferencyjną stawkę 5% do dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, które są wytwarzane w ramach działalności badawczo-rozwojowej.

📅 20.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.569.2024.2.PS

Wnioskodawca, prowadzący działalność gospodarczą w zakresie prac programistycznych od 2 listopada 2022 r., złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) na podstawie art. 30ca ustawy o PIT. Organ potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych będą mogły być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, uznając, że Wnioskodawca ma prawo do korzystania z preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

📅 20.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDWT.4011.151.2024.2.AK

W dniu 7 listopada 2024 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący możliwości zaliczenia proporcjonalnej części odsetek od kredytu hipotecznego jako kosztów uzyskania przychodu w kontekście prowadzonej jednoosobowej działalności gospodarczej. Wnioskodawczyni prowadzi działalność zdalną w biurze znajdującym się w jej domu, który zajmuje około 1/8 jego powierzchni. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawczyni za prawidłowe, stwierdzając, że odsetki od kredytu hipotecznego, proporcjonalnie do wykorzystywanej w działalności powierzchni, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, pod warunkiem ich faktycznego zapłacenia oraz istnienia związku przyczynowego z przychodami. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając możliwość odliczenia tych kosztów.

📅 20.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.806.2024.2.MN

W dniu 14 października 2024 r. wpłynął wniosek Pana A.A. o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej opodatkowania kwoty dodatkowej otrzymanej z banku w związku z umową kredytu hipotecznego. Kredyt został udzielony w dniu 8 sierpnia 2005 r. i był denominowany w CHF. Po zakończeniu sporu z bankiem, w dniu 7 października 2024 r. zawarto ugodę, na mocy której bank umorzył część zadłużenia oraz wypłacił Panu kwotę dodatkową w wysokości 15.420,00 zł. Organ podatkowy uznał, że stanowisko Pana A.A. jest prawidłowe, stwierdzając, że kwota ta nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu, gdyż jest zwrotem nadpłaconego kredytu. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko wnioskodawcy.

📅 20.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.501.2024.4.MK

Wnioskodawczyni, będąca polskim rezydentem podatkowym, złożyła wniosek o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych sprzedaży działek, które otrzymała w darowiźnie od męża w 2020 roku. Wnioskodawczyni twierdziła, że sprzedaż działek po upływie pięciu lat od darowizny nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Organ podatkowy uznał jednak stanowisko Wnioskodawczyni za nieprawidłowe, wskazując, że działki były wprowadzone do działalności gospodarczej, co skutkuje opodatkowaniem przychodu ze sprzedaży jako przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 20.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.700.2024.2.MST

W dniu 23 października 2024 r. wpłynął wniosek Wnioskodawcy o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych zawarcia ugody z bankiem oraz wypłaty kwoty 19.904 zł. Wnioskodawca argumentował, że otrzymana kwota nie stanowi przychodu, a tym samym nie powstaje obowiązek zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych. Organ podatkowy, analizując przedstawiony stan faktyczny oraz powołane przepisy prawa, stwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe, a kwota ta nie będzie podlegać opodatkowaniu. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Wnioskodawcy.

📅 20.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.753.2024.4.BS

W dniu 30 września 2024 r. A Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej ustalenia podstawy opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek. Spółka, będąca polskim rezydentem podatkowym, planuje korzystać z estońskiego CIT, spełniając wszystkie wymagane warunki. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Spółki w zakresie pomniejszenia podatku dochodowego od osób fizycznych o 70% ryczałtu należnego od Spółki w przypadku wypłaty dywidendy jest prawidłowe. Interpretacja dotyczyła również kwestii związanych z opodatkowaniem dochodów z tytułu podzielonego zysku oraz ukrytych zysków. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 20.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.801.2024.5.AK

Wnioskodawca, będący polskim rezydentem podatkowym, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych ze sprzedażą nieruchomości i udziałów w nieruchomościach. Wnioskodawca argumentował, że planowana sprzedaż działek rolnych nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, wskazując na brak prowadzenia działalności gospodarczej oraz na upływ pięcioletniego terminu od nabycia nieruchomości. Organ podatkowy potwierdził stanowisko wnioskodawcy, uznając, że sprzedaż działek nie nastąpi w wykonaniu działalności gospodarczej, a przychód ze sprzedaży nie będzie podlegał opodatkowaniu, ponieważ nastąpi po upływie pięciu lat od ich nabycia. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 20.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-2.4011.450.2024.2.PS

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie prac programistycznych, zwrócił się do organu podatkowego z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości skorzystania z preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box) w wysokości 5% za lata 2019-2021. Organ potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 20.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.804.2024.2.KF

W dniu 18 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych zwrotu środków otrzymanych na podstawie ugody z bankiem, w związku z nielegalnie pobranymi ratami kredytowymi. Podatnik argumentował, że zwrot ten nie powinien podlegać opodatkowaniu, ponieważ środki te pochodziły z dochodu netto, który był już opodatkowany. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe, wskazując, że zwrot środków stanowi przychód w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a jego otrzymanie nie jest neutralne podatkowo, co skutkuje obowiązkiem zapłaty podatku dochodowego. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 20.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.714.2023.8.TR

Wnioskodawcy, X i Y, złożyli wniosek o interpretację indywidualną w sprawie ustalenia kosztów uzyskania przychodu z tytułu odpłatnego zbycia udziałów w spółce Z w związku z ich dobrowolnym umorzeniem. Organ podatkowy, uwzględniając wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego, stwierdził, że stanowisko wnioskodawców jest nieprawidłowe, wskazując, że przychód z tytułu umorzenia udziałów powinien być ustalany na podstawie przepisów obowiązujących w roku 2015, a nie na podstawie art. 22 ust. 1e, jak sugerowali wnioskodawcy. W rezultacie organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 19.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.781.2024.2.AG

W dniu 6 listopada 2024 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości uznania czesnego za studia w zakresie finansów i rachunkowości za koszt uzyskania przychodów. Podatnik argumentował, że wiedza zdobyta podczas studiów przyczyni się do lepszego zarządzania finansami firmy oraz zwiększenia jej konkurencyjności. Organ podatkowy, po analizie przedstawionych okoliczności oraz przepisów prawa, stwierdził, że stanowisko podatnika jest prawidłowe, a czesne za studia może być uznane za koszt uzyskania przychodów, pod warunkiem jego prawidłowego udokumentowania. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 19.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.672.2024.2.AS

W dniu 17 października 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych zawarcia ugody sądowej z bankiem w związku z kredytem hipotecznym. Kredyt został zaciągnięty na cele mieszkaniowe, a po jego spłacie podatniczka zamierzała zawrzeć ugodę, w ramach której bank miał zwrócić nienależnie pobrane świadczenie. Organ podatkowy potwierdził, że zwrot ten nie będzie stanowił przychodu podlegającego opodatkowaniu, ponieważ będzie to jedynie zwrot nienależnie pobranych kwot, a nie umorzenie kapitału. W związku z tym, organ uznał, że nie będzie ciążył na podatniczce obowiązek zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 19.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-1.4011.567.2024.1.JP

W dniu 29 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych przychodów z najmu lokali mieszkalnych. Podatnik, będący właścicielem trzech mieszkań, które są regularnie udostępniane gościom, zakwalifikował przychody z tego tytułu jako przychody z najmu prywatnego, opodatkowane ryczałtem. Organ podatkowy potwierdził, że przychody te stanowią przychody ze źródła, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, i są opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 19.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.506.2024.2.ENB

W dniu 22 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości skorzystania z ulgi na powrót w podatku dochodowym od osób fizycznych. Podatnik przedstawił, że po siedemnastu latach pracy w Wielkiej Brytanii, w maju 2023 r. wrócił do Polski, gdzie podjął pracę i stał się polskim rezydentem podatkowym. W związku z tym wystąpił o ulgę na powrót, jednak po miesiącu zrezygnował z niej z powodu braku dokumentów potwierdzających rezydencję podatkową w Wielkiej Brytanii. Organ podatkowy uznał, że podatnik spełnia warunki do skorzystania z ulgi na powrót, w tym posiadanie obywatelstwa polskiego oraz brak miejsca zamieszkania w Polsce w wymaganym okresie. Interpretacja potwierdza, że podatnik ma prawo do ulgi na powrót w latach 2023-2026, co oznacza, że jego stanowisko zostało pozytywnie rozstrzygnięte przez organ.

📅 19.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.505.2023.11.BS

W dniu 18 maja 2023 r. Spółka A sp.k. złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych wypłaty zaliczek na poczet zysku komplementariuszom, będącym osobami fizycznymi. Wnioskodawca argumentował, że nie ma obowiązku pobierania zryczałtowanego podatku PIT od tych zaliczek, ponieważ do obliczenia wysokości podatku PIT konieczne jest poznanie wysokości podatku CIT należnego od Spółki. Organ podatkowy, uwzględniając wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie z dnia 21 listopada 2023 r., potwierdził stanowisko Wnioskodawcy, stwierdzając, że Spółka nie jest zobowiązana do pobierania zryczałtowanego podatku PIT od wypłat zaliczek na poczet zysku komplementariuszom w trakcie roku podatkowego. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko podatnika.

📅 19.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDWP.4011.203.2024.2.PP

Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą od 4 marca 2020 r., zajmując się tworzeniem oprogramowania. W dniu 19 listopada 2024 r. złożył wniosek o interpretację indywidualną w zakresie możliwości skorzystania z preferencyjnej stawki opodatkowania 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, dotyczącej dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box). Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe, stwierdzając, że jego działalność spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że odpłatne przeniesienie praw autorskich do programów komputerowych stanowi sprzedaż kwalifikowanego prawa własności intelektualnej. W związku z tym, Wnioskodawca ma prawo do zastosowania 5% stawki podatku dochodowego od osiągniętych dochodów z tego tytułu.

📅 19.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.669.2024.3.SR

W dniu 30 sierpnia 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych odpłatnego zbycia nieruchomości oraz możliwości skorzystania ze zwolnienia przedmiotowego w podatku dochodowym od osób fizycznych. W wyniku analizy, organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe w części dotyczącej odpłatnego zbycia nieruchomości zabudowanej budynkiem mieszkalnym nabytej w drodze umowy dożywocia, które podlega opodatkowaniu, natomiast w odniesieniu do działek nabytych w drodze spadku, sprzedaż ta nie będzie podlegać opodatkowaniu, ponieważ nastąpi po upływie pięciu lat od ich nabycia przez spadkodawczynię. Organ pozytywnie rozstrzygnął w kwestii działek, a negatywnie w odniesieniu do nieruchomości zabudowanej.

📅 19.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDWP.4011.205.2024.2.IG

W dniu 20 listopada 2024 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej. Podatnik świadczy usługi projektowo-rozwojowe w zakresie tworzenia oprogramowania dla firmy A. Sp. z o.o., a dochody uzyskuje na podstawie umowy, która przewiduje przekazanie praw autorskich do utworów. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za prawidłowe, stwierdzając, że dochody z działalności badawczo-rozwojowej mogą być opodatkowane stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca prawo do preferencyjnego opodatkowania.

📅 19.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.811.2024.2.KP

W dniu 22 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości odliczenia ulgi termomodernizacyjnej w związku z inwestycją w instalację fotowoltaiczną w jego domu jednorodzinnym. Podatnik, będący właścicielem budynku od 25 lat, nie posiadał jeszcze dokumentu kończącego budowę, jednak przedstawił szereg dokumentów potwierdzających użytkowanie budynku oraz poniesione wydatki na instalację. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za prawidłowe, stwierdzając, że brak formalnego odbioru budynku nie wyklucza możliwości skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej, pod warunkiem spełnienia wszystkich przesłanek przewidzianych w przepisach. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając prawo do ulgi termomodernizacyjnej.

📅 19.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.628.2024.4.MK

W dniu 18 września 2024 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych wypłaty zysku za rok obrotowy 2023 przez Spółkę po jej przekształceniu w spółkę komandytową. Wnioskodawca twierdził, że ma prawo pomniejszyć zryczałtowany podatek dochodowy o zapłacony przez Spółkę CIT za 2023 r. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za nieprawidłowe, wskazując, że zryczałtowany podatek dochodowy nie może być pomniejszany w przypadku, gdy osoby fizyczne nie miały statusu komplementariusza w roku podatkowym, za który wypłacany jest zysk. W związku z tym organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 19.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.804.2024.2.KP

Wnioskodawca, będący polskim rezydentem podatkowym i prowadzący działalność gospodarczą, planuje przekształcenie swojej jednoosobowej działalności w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością. W związku z tym zadał pytanie dotyczące możliwości odliczenia wydatków marketingowych na podstawie art. 26gb ustawy o PIT po dokonaniu przekształcenia. Organ podatkowy potwierdził, że przekształcenie nie wpłynie negatywnie na prawo do odliczenia tych wydatków, pod warunkiem spełnienia określonych warunków dotyczących wzrostu przychodów. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ organ uznał, że Wnioskodawca nie utraci prawa do odliczenia wydatków w rozliczeniach za lata 2023 i 2024.

📅 19.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.300.2024.2.KK

W dniu 4 listopada 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z preferencyjnym opodatkowaniem dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w podatku dochodowym od osób fizycznych. W opisie zdarzenia przyszłego podatnik wskazał, że prowadzi działalność gospodarczą w zakresie prac programistycznych, w ramach której tworzy i rozwija oprogramowanie na zlecenie klientów, co kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa. Organ podatkowy potwierdził, że działalność ta spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko podatnika za prawidłowe.

📅 19.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.639.2024.1.JŚ

W dniu 21 października 2024 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych wypłaty zysków wypracowanych przez spółkę jawną po jej przekształceniu w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością. Wnioskodawcy, będący wspólnikami spółki przekształconej, wskazali, że zyski te zostały wcześniej opodatkowane przez wspólników w ramach spółki jawnej. Organ podatkowy uznał, że wypłata tych zysków po przekształceniu nie podlega ponownemu opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, co potwierdza stanowisko wnioskodawców. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca prawidłowość stanowiska podatnika.

📅 19.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.305.2024.2.KSM

Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie wytwarzania oprogramowania i posiada nieograniczony obowiązek podatkowy w Polsce. W dniu 5 listopada 2024 r. złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości zastosowania preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box). Organ podatkowy potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że może on zastosować stawkę 5% do dochodu uzyskiwanego z tytułu świadczonych usług tworzenia oprogramowania. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Wnioskodawcy.

📅 19.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.920.2024.1.MKA

W dniu 25 listopada 2024 r. wpłynął wniosek Pani o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych umorzenia części długu z tytułu kredytu hipotecznego. Pani stanowisko opierało się na przekonaniu, że nie będzie Pani zobowiązana do zapłaty podatku od umorzonej części długu, co zostało uzasadnione analogią do wcześniejszej interpretacji. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość Pani stanowiska, wskazując, że w związku z posiadaniem rezydencji podatkowej w Wielkiej Brytanii, umorzenie wierzytelności nie podlega opodatkowaniu w Polsce. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 19.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.401.2021.10.AW

Wnioskodawca, prowadzący indywidualną działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem liniowym oraz będący wspólnikiem w trzech spółkach jawnych, złożył wniosek o interpretację indywidualną w dniu 16 kwietnia 2021 r., pytając, czy może uwzględnić stratę z działalności gospodarczej za 2020 r. przy ustalaniu podstawy obliczenia daniny solidarnościowej za 2021 r. Organ podatkowy, po uwzględnieniu wyroku Naczelnego Sądu Administracyjnego z 5 listopada 2024 r., stwierdził, że stanowisko wnioskodawcy jest prawidłowe, co oznacza, że wnioskodawca może uwzględnić stratę w podstawie obliczenia daniny solidarnościowej. Interpretacja jest pozytywna.

📅 19.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.645.2024.3.AKU

W dniu 23 sierpnia 2024 r. podatnik, obywatel Ukrainy, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych, w tym ustalenia obowiązku podatkowego w Polsce oraz rozliczenia dochodów z pracy wykonywanej na terytorium Polski. Organ podatkowy stwierdził, że w 2021 r. podatnik nie miał miejsca zamieszkania w Polsce, co skutkowało ograniczonym obowiązkiem podatkowym, natomiast w latach 2022 i 2023 miał miejsce zamieszkania w Polsce, co oznaczało nieograniczony obowiązek podatkowy. W związku z tym, w 2021 r. podatnik był zobowiązany do rozliczenia dochodów uzyskanych w Polsce, a w latach 2022 i 2023 do wykazania wszystkich przychodów w zeznaniu PIT-37. Organ pozytywnie rozstrzygnął wniosek w zakresie lat 2022 i 2023, a negatywnie w odniesieniu do roku 2021.

📅 19.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.717.2024.3.KK

W dniu 23 września 2024 r. wpłynął wniosek Pani o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych zbycia nieruchomości w podatku dochodowym od osób fizycznych. Pani nabyła udział w nieruchomości drogą dziedziczenia oraz darowizny, a następnie sprzedała działkę ewidencyjną nr 8/1 w dniu 31 lipca 2024 r. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż ta nie będzie podlegała opodatkowaniu, ponieważ nastąpiła po upływie pięciu lat od nabycia nieruchomości przez spadkodawcę. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że sprzedaż nie rodzi obowiązku podatkowego.

📅 19.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-1.4011.529.2024.2.KB

Wnioskodawca, prowadzący działalność gospodarczą od 1 grudnia 2023 r. w zakresie oprogramowania, zwrócił się o interpretację w sprawie preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej. Organ potwierdził, że efekty prac Wnioskodawcy, polegające na tworzeniu programów komputerowych, stanowią kwalifikowane prawo własności intelektualnej, co pozwala na zastosowanie 5% stawki podatku dochodowego. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy.

📅 19.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.835.2024.1.KP

W dniu 25 października 2024 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych odszkodowania zasądzonego przez sąd w wysokości (…) zł za nieuzasadnione wypowiedzenie umowy o pracę. Organ podatkowy potwierdził, że odszkodowanie to korzysta ze zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ponieważ jego wysokość oraz zasady ustalania wynikają wprost z przepisów Kodeksu pracy. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 19.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.678.2024.3.EC

Wnioskodawca, spółka A, złożył wniosek o interpretację indywidualną w zakresie skutków podatkowych związanych z planowanymi działaniami restrukturyzacyjnymi, w tym przekształceniem spółki komandytowej w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością. Organ podatkowy uznał, że wypłata zysków wypracowanych przed 30 grudnia 2020 r. nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zarówno przed, jak i po przekształceniu spółki. Natomiast zwrot części wkładów do spółki po przekształceniu będzie stanowił przychód wspólnika z działalności gospodarczej, jednak spółka nie będzie zobowiązana do poboru podatku dochodowego. Interpretacja jest częściowo pozytywna, potwierdzając stanowisko wnioskodawcy w zakresie wypłaty zysków, a negatywna w odniesieniu do zwrotu wkładów.

📅 19.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.830.2024.2.MT

W dniu 22 października 2024 r. wpłynął wniosek spółki z o.o. o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych transakcji zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa (ZCP) na rzecz wspólników spółki cywilnej. Organ podatkowy uznał, że stanowisko wnioskodawcy w zakresie odpisów amortyzacyjnych od nabytych środków trwałych oraz know-how jest prawidłowe. W szczególności, wspólnicy spółki cywilnej mają prawo do dokonywania odpisów amortyzacyjnych od nabytych składników majątkowych oraz know-how, które będzie stanowić dla nich know-how nietechniczne podlegające amortyzacji. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

📅 19.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.470.2024.2.MM

W dniu 30 września 2024 r. wpłynął wniosek podatnika dotyczący skutków podatkowych zwrotu nadpłaconych rat kapitałowo-odsetkowych, który został uzupełniony pismem z 8 listopada 2024 r. Podatnik, będący osobą fizyczną, zawarł umowę kredytową z Bankiem, a następnie w wyniku sporu z Bankiem, zawarł ugodę, na mocy której Bank zobowiązał się do zwrotu nadpłaconych rat w wysokości 160.000 PLN. Podatnik zwrócił się z pytaniem, czy ta kwota będzie stanowiła przychód w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Organ podatkowy potwierdził, że wypłacona kwota nie będzie stanowiła przychodu podatkowego, a tym samym podatnik nie będzie zobowiązany do jej rozliczenia ani zapłaty podatku dochodowego. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko podatnika.

📅 19.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.766.2024.2.MB

W dniu 2 października 2024 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości odliczenia kosztów związanych z zakupem i montażem systemu rekuperacji w jego domu jednorodzinnym w zabudowie szeregowej. Podatnik nabył nieruchomość w grudniu 2023 r. w stanie deweloperskim, a projekt budowlany przewidywał wentylację grawitacyjną. Po zainstalowaniu systemu rekuperacji, który ma na celu poprawę efektywności energetycznej, podatnik zadał pytanie, czy może odliczyć te wydatki od podatku dochodowego. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko podatnika jest prawidłowe, wskazując na możliwość skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej, która pozwala na odliczenie wydatków poniesionych na materiały budowlane, urządzenia i usługi związane z realizacją przedsięwzięcia termomodernizacyjnego. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że wydatki na montaż rekuperacji mogą być odliczone w wysokości do 53 000 zł.

📅 19.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.843.2024.1.AWO

W dniu 14 listopada 2024 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący możliwości skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej w kontekście remontu dachu budynku mieszkalnego jednorodzinnego, będącego własnością wnioskodawczyni. Wnioskodawczyni argumentowała, że poniesione wydatki na remont dachu mają na celu ulepszenie termomodernizacyjne budynku, co powinno kwalifikować się do ulgi. Organ podatkowy uznał jednak stanowisko wnioskodawczyni za nieprawidłowe, wskazując, że ulga dotyczy jedynie wydatków na docieplenie dachu, a nie na jego remont, co wyklucza możliwość odliczenia poniesionych kosztów. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 19.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.302.2024.2.IL

W dniu 4 listopada 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z preferencyjnym opodatkowaniem dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w kontekście prowadzonej jednoosobowej działalności gospodarczej w zakresie tworzenia oprogramowania. Organ podatkowy uznał, że stanowisko podatnika dotyczące uznania wydatków na zakup ubezpieczenia OC i ubezpieczenia od utraty dochodu za koszty do obliczenia wskaźnika nexus jest nieprawidłowe, natomiast w pozostałym zakresie stanowisko podatnika jest prawidłowe. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął wniosek w zakresie możliwości skorzystania z preferencyjnej stawki opodatkowania 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT.

📅 19.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.827.2024.1.AWO

W dniu 5 listopada 2024 r. wpłynął wniosek podatnika dotyczący skutków podatkowych odpłatnego zbycia samochodu osobowego wykupionego z leasingu. Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą i planuje wykup pojazdu do majątku prywatnego, a następnie jego sprzedaż po upływie sześciu miesięcy, opierając się na przepisach obowiązujących w momencie zawarcia umowy leasingu. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, wskazując na zmiany w przepisach, które wydłużają okres, po którym sprzedaż składnika majątku wykupionego z leasingu nie powoduje powstania przychodu z działalności gospodarczej, z sześciu miesięcy do sześciu lat. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 19.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.606.2024.4.PR

Wnioskodawca, będący Spółką z ograniczoną odpowiedzialnością działającą w branży informatycznej, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych wydatków poniesionych na szkolenia dla podwykonawców oraz współpracowników. W szczególności zapytano, czy wydatki na szkolenia językowe oraz technologiczne są elementem wynagrodzenia dla podwykonawców oraz jakie są skutki podatkowe tych wydatków. Organ podatkowy potwierdził, że wydatki na szkolenia językowe (angielski, niemiecki) nie są elementem wynagrodzenia, a także, że Wnioskodawca nie ma obowiązku wystawiania PIT-11 dla podwykonawców w przypadku szkoleń językowych z języka francuskiego i hiszpańskiego. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

📅 19.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.739.2024.2.KP

W dniu 18 października 2024 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży rozpoczętej budowy obiektu handlowego oraz działki nabytej w drodze zasiedzenia. Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, jest VAT-owcem i płaci podatek dochodowy liniowy 19%. W wyniku analizy, organ podatkowy stwierdził, że przychód z tytułu sprzedaży opisanej nieruchomości, składającej się z działki nabytej w drodze zasiedzenia oraz dwóch działek nabytych w ramach działalności gospodarczej, należy zakwalifikować do źródła działalności gospodarczej. Organ uznał, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, ponieważ cała scalona nieruchomość była wykorzystywana w ramach działalności gospodarczej, co skutkuje obowiązkiem opodatkowania przychodu ze sprzedaży.

📅 19.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDWP.4011.208.2024.2.AS1

Wnioskodawca, będący osobą fizyczną z nieograniczonym obowiązkiem podatkowym, prowadzi działalność gospodarczą w zakresie tworzenia oprogramowania od 1 kwietnia 2024 r. do 30 września 2024 r. Wnioskodawca zwrócił się do organu o interpretację w sprawie możliwości skorzystania z preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w wysokości 5%. Organ potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy.

📅 19.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.506.2023.11.BS

W dniu 18 maja 2023 r. Spółka A sp.k. złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych wypłaty zaliczek na poczet zysku komplementariuszom, będącym osobami fizycznymi. Wnioskodawca argumentował, że nie ma obowiązku pobierania zryczałtowanego podatku PIT od tych zaliczek, ponieważ do obliczenia wysokości podatku PIT konieczne jest poznanie wysokości podatku CIT należnego od Spółki po zakończeniu roku podatkowego. Organ podatkowy, uwzględniając wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie z 21 listopada 2023 r., potwierdził stanowisko Wnioskodawcy, stwierdzając, że Spółka nie jest zobowiązana do pobierania zryczałtowanego podatku PIT od zaliczek wypłacanych komplementariuszom w trakcie roku podatkowego. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

📅 19.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.749.2024.3.WS

Wnioskodawca, jako jednostka organizacyjna spółki akcyjnej, złożył wniosek o interpretację indywidualną w dniu 23 października 2024 r., dotyczącą skutków podatkowych wypłaty wynagrodzenia z tytułu umowy o świadczenie usług zarządzania zawartej w ramach umowy B2B z członkiem Zarządu. Wnioskodawca twierdził, że nie będzie zobowiązany do obliczenia i pobrania zaliczki na podatek dochodowy, ponieważ wynagrodzenie będzie stanowić przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej. Organ podatkowy uznał jednak stanowisko Wnioskodawcy za nieprawidłowe, stwierdzając, że wynagrodzenie z umowy o świadczenie usług zarządzania powinno być kwalifikowane jako przychód z działalności wykonywanej osobiście, co obliguje Wnioskodawcę do poboru zaliczki na podatek dochodowy. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 19.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.631.2024.1.MST

W dniu 26 września 2024 r. Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej obowiązków płatnika w związku z wprowadzeniem programu poleceń pracowniczych. Wnioskodawca, będący członkiem międzynarodowej grupy kapitałowej, planował wypłatę nagród dla pracowników polecających kandydatów do pracy, twierdząc, że przychody te będą przychodami z innego źródła, co zwalniałoby go z obowiązku pobierania zaliczek na podatek dochodowy. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za nieprawidłowe, stwierdzając, że wypłacane nagrody stanowią przychód ze stosunku pracy, co obliguje Wnioskodawcę do pobierania zaliczek na podatek dochodowy. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 19.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.647.2022.10.GG

W dniu 22 sierpnia 2022 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej obowiązków płatnika w podatku dochodowym od osób fizycznych w kontekście wypłaty zaliczek na poczet zysku komplementariuszowi spółki komandytowej. Organ podatkowy, po uwzględnieniu wyroków Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego oraz Naczelnego Sądu Administracyjnego, stwierdził, że stanowisko podatnika jest prawidłowe, co oznacza, że spółka nie jest zobowiązana do pobierania zaliczek na podatek PIT od wypłacanych zaliczek na poczet zysku. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 19.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.611.2024.2.JG

W dniu 16 września 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych umorzenia wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego na zakup Mieszkania 2. Wnioskodawca argumentował, że kredyt ten powinien być zakwalifikowany jako kredyt mieszkaniowy na realizację jednej inwestycji mieszkaniowej, co miałoby skutkować zaniechaniem poboru podatku dochodowego od umorzonej wierzytelności. Organ podatkowy uznał jednak stanowisko podatnika za nieprawidłowe, wskazując, że kredyt hipoteczny na Mieszkanie 2 nie spełniał przesłanek do uznania go za kredyt zaciągnięty na realizację inwestycji mieszkaniowej, ponieważ Mieszkanie 2 zostało przeznaczone na wynajem, a nie na zaspokojenie potrzeb mieszkaniowych gospodarstwa domowego. W związku z tym, umorzenie wierzytelności z tytułu tego kredytu będzie podlegało opodatkowaniu.

📅 18.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.802.2024.2.MJ

W dniu 28 października 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych zbycia udziału w nieruchomości, będącej przedmiotem współwłasności z matką i siostrą. W wyniku ugody sądowej w 2024 r. matka przekazała swój 1/3 udział na rzecz córek, które następnie sprzedały nieruchomość za 385 000 zł, spłacając matkę kwotą 130 000 zł. Organ podatkowy uznał stanowisko podatniczki za nieprawidłowe, wskazując, że zbycie udziału w nieruchomości, nabytego w wyniku zniesienia współwłasności, stanowi źródło przychodu, podlegającego opodatkowaniu, ponieważ miało miejsce przed upływem pięciu lat od nabycia. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatniczki.

📅 18.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.802.2024.2.JM

W dniu 12 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych umorzenia wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego. Podatnik, który od 2014 roku mieszka na stałe w Zjednoczonych Emiratach Arabskich i posiada tam status rezydenta podatkowego, wskazał, że umorzenie zadłużenia w wysokości 1.225.342 zł przez bank powinno być opodatkowane w ZEA, a nie w Polsce, zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska podatnika, stwierdzając, że przychód z umorzenia długu nie podlega opodatkowaniu w Polsce, a jedynie w ZEA, co oznacza, że organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 18.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.846.2024.2.MS2

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie programowania, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości skorzystania z preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box) w wysokości 5%. Organ podatkowy potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody uzyskiwane z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

📅 18.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.607.2024.2.DB

W dniu 16 września 2024 r. Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości skorzystania ze zwolnienia od podatku dochodowego w związku z tzw. ulgą na powrót. Wnioskodawca, będący przedsiębiorcą na ryczałcie, przeprowadził się do Polski w 2022 r. i posiada Kartę Polaka od lutego 2024 r. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest nieprawidłowe, ponieważ nie spełnia on warunków do skorzystania z ulgi na powrót, w szczególności nie posiadał Karty Polaka w momencie przeniesienia miejsca zamieszkania do Polski. W związku z tym organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy.

📅 18.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-1.4011.519.2024.2.NC

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie prac programistycznych, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP BOX) na podstawie art. 30ca ustawy o PIT. Organ podatkowy potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 18.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.620.2024.1.MO

Wnioskodawczyni, będąca osobą podlegającą w Polsce opodatkowaniu od całości osiągniętych dochodów, prowadzi działalność gospodarczą w zakresie rachunkowości i doradztwa podatkowego. W dniu (…)2018 r. nabyła lokal mieszkalny, a w dniu (…)2024 r. sprzedała go. Wnioskodawczyni zapytała, czy przychód z tej sprzedaży podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Organ podatkowy potwierdził, że przychód z tytułu sprzedaży Lokalu nie podlega opodatkowaniu, ponieważ sprzedaż miała miejsce po upływie pięcioletniego terminu, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 18.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.327.2024.2.IL

W dniu 27 listopada 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości skorzystania z preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w wysokości 5% w podatku dochodowym od osób fizycznych. Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, w ramach której tworzy programy komputerowe, które podlegają ochronie prawnej na podstawie ustawy o prawie autorskim. Organ podatkowy potwierdził, że dochody osiągane z przekazania praw autorskich do wytworzonego oprogramowania mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%, pod warunkiem spełnienia wymogów dotyczących prowadzenia ewidencji księgowej. Interpretacja jest pozytywna, uznając, że podatnik może skorzystać z preferencyjnego opodatkowania.

📅 18.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.825.2024.1.RS

W dniu 5 listopada 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości opodatkowania dochodów z działalności gospodarczej według stawki liniowej. Podatnik prowadzi pozarolniczą działalność gospodarczą od 2018 r. oraz odbywał szkolenie specjalizacyjne jako lekarz rezydent w Szpitalu, co potwierdza umowa o pracę. Po zakończeniu szkolenia, w 2024 r. uzyskał pozytywny wynik z egzaminu specjalizacyjnego, jednak nie uzyskał jeszcze tytułu lekarza specjalisty. W 2025 r. planuje zawrzeć umowę na świadczenie usług medycznych z byłym pracodawcą, przy czym zakres tych usług różni się od obowiązków wykonywanych w ramach umowy o pracę. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za prawidłowe, stwierdzając, że przychody z działalności gospodarczej mogą być opodatkowane stawką liniową, ponieważ nie zachodzą przesłanki wyłączające tę możliwość. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko wnioskodawcy.

📅 18.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.471.2024.2.KC

W dniu 30 września 2024 r. wpłynął wniosek Pani o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych zwrotu nadpłaconych rat kapitałowo-odsetkowych, który został uzupełniony pismem z 8 listopada 2024 r. Pani, jako osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej, zawarła umowę kredytową z Bankiem, w ramach której dokonała nadpłat. W wyniku sporu z Bankiem, Pani zawarła ugodę, na mocy której Bank zobowiązał się do zwrotu nadpłaconych rat w wysokości 160.000 zł. Pani wątpliwości dotyczyły tego, czy ta kwota będzie stanowiła przychód podatkowy. Organ podatkowy potwierdził, że wypłacona kwota nie będzie przychodem w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a tym samym Pani nie będzie miała obowiązku rozliczenia tej kwoty dla celów podatkowych. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Pani w sprawie.

📅 18.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.881.2024.1.EC

W dniu 13 listopada 2024 r. wpłynął wniosek Fundacji o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych wypłat w ramach programu wsparcia dla uchodźców. Fundacja wskazała, że świadczenia te powinny korzystać ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych jako pomoc społeczna, co potwierdził organ podatkowy. W związku z tym Fundacja nie ma obowiązku wystawienia informacji PIT-11 dla beneficjentów. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że wypłaty te są zwolnione z opodatkowania.

📅 18.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.837.2024.2.JM

W dniu 24 października 2024 r. wpłynął wniosek Spółki A o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z udostępnieniem cyfrowej powierzchni reklamowej przez Partnerów, będących zagranicznymi rezydentami podatkowymi. Spółka, jako polski rezydent podatkowy, świadczy usługi retargetingu cyfrowego i zawiera umowy z Partnerami na udostępnienie powierzchni reklamowej. Wnioskodawca zapytał, czy wynagrodzenie wypłacane Partnerom podlega zryczałtowanemu podatkowi dochodowemu. Organ podatkowy potwierdził, że wynagrodzenie to nie stanowi przychodu z tytułu usług wymienionych w przepisach dotyczących podatku u źródła, a tym samym Spółka nie ma obowiązku poboru zryczałtowanego podatku dochodowego. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko Spółki za prawidłowe.

📅 18.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.838.2024.2.JM

Wnioskodawca, będący czynnym podatnikiem VAT i polskim rezydentem podatkowym, złożył wniosek o interpretację indywidualną w dniu 18 października 2024 r., dotyczącą skutków podatkowych wynagrodzenia wypłacanego zagranicznym partnerom za udostępnienie cyfrowej powierzchni reklamowej na platformie Y. Organ podatkowy potwierdził, że wynagrodzenie to nie podlega zryczałtowanemu podatkowi dochodowemu na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 1 i 2a ustawy o CIT oraz art. 29 ust. 1 pkt 1 i 5 ustawy o PIT, uznając, że usługi świadczone przez partnerów nie mieszczą się w definicji usług podlegających opodatkowaniu u źródła. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 18.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.854.2024.2.MKA

Wnioskodawczyni, posiadająca nieograniczony obowiązek podatkowy w Polsce, złożyła wniosek o interpretację indywidualną w sprawie zaniechania poboru podatku dochodowego od kwot umorzonych przez bank w związku z kredytami hipotecznymi zaciągniętymi na cele mieszkaniowe. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawczyni za nieprawidłowe, wskazując, że umorzone kwoty kredytów stanowią przychód w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podlegający opodatkowaniu. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 18.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.509.2024.1.JB

Wnioskodawca, będący rezydentem podatkowym w Polsce, otrzymał w darowiźnie od ojca 2/5 udziału w gruncie na Cyprze, który sprzedał 9 lipca 2021 r. W związku z tym, w dniu 24 sierpnia 2021 r. zakupił z żoną lokal mieszkalny, przeznaczony na własne cele mieszkaniowe, finansując zakup ze środków uzyskanych ze sprzedaży gruntu. Wnioskodawca zadał pytania dotyczące prawidłowości zakwalifikowania wydatku na zakup lokalu jako wydatku na własne cele mieszkaniowe oraz możliwości wskazania jedynie części kwoty wydatkowanej na cele mieszkaniowe jako kwoty dochodu zwolnionego. Organ potwierdził, że Wnioskodawca spełnia warunki do zastosowania ulgi mieszkaniowej, a także ma prawo do wskazania jedynie części kwoty wydatku jako zwolnionej z podatku. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Wnioskodawcy.

📅 18.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.703.2024.2.MR

W dniu 24 października 2024 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący opodatkowania dochodów ze współpracy z firmą prop tradingową. Wnioskodawca planuje zakup konta fundowanego do handlu na rynku od firmy prop tradingowej, nie prowadząc przy tym jednoosobowej działalności gospodarczej. Wnioskodawca zadał trzy pytania dotyczące kwalifikacji dochodów, możliwości zastosowania 20-procentowych kosztów uzyskania przychodów oraz obowiązku wpłacania zaliczek na podatek dochodowy. Organ podatkowy potwierdził, że dochody Wnioskodawcy będą stanowiły dochody z działalności wykonywanej osobiście, a także, że przysługują mu 20-procentowe koszty uzyskania przychodów oraz obowiązek wpłacania zaliczek na podatek dochodowy. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Wnioskodawcy.

📅 18.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-2.4011.427.2024.2.PR

Wnioskodawca, osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie prac programistycznych, zwrócił się o interpretację indywidualną w sprawie preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box). Organ potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że prawa IP Box, będące efektem jego prac, kwalifikują się do preferencyjnego opodatkowania stawką 5%. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy, uznając, że dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą być opodatkowane preferencyjnie.

📅 18.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDWL.4011.120.2024.1.TW

Wnioskodawczyni, prowadząca działalność rolniczą w zakresie chowu i hodowli drobiu rzeźnego, złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych planowanej sprzedaży nieruchomości oraz rzeczy ruchomych wchodzących w skład gospodarstwa rolnego. Wnioskodawczyni argumentowała, że przychody z tej sprzedaży będą wolne od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 28 ustawy o PIT, ponieważ nieruchomości nie utracą charakteru rolnego. Organ podatkowy uznał jednak stanowisko wnioskodawczyni za nieprawidłowe, wskazując, że przychód ze sprzedaży nieruchomości i rzeczy ruchomych będzie podlegał opodatkowaniu, ponieważ sprzedaż ta będzie traktowana jako przychód z działów specjalnych produkcji rolnej, a nie jako odpłatne zbycie w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 18.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-2.4011.433.2024.3.KK

Wnioskodawca, prowadzący od 2014 r. jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie wytwarzania oprogramowania, zwrócił się o interpretację indywidualną w sprawie preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej. Wnioskodawca wskazał, że jego działalność polega na tworzeniu, rozwijaniu i ulepszaniu programów komputerowych, które są utworami chronionymi prawem autorskim. Organ podatkowy potwierdził, że prawa autorskie do programów komputerowych wytwarzanych przez Wnioskodawcę są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej w rozumieniu art. 30ca ust. 2 pkt 8 ustawy o PIT, a dochód z tych praw może być opodatkowany stawką 5%. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy.

📅 18.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.897.2024.2.DJ

W dniu 21 listopada 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych dofinansowania zakupu uroczystego munduru górniczego dla pracowników. Wnioskodawca argumentował, że dofinansowanie nie powinno być traktowane jako przychód ze stosunku pracy, a tym samym Spółka nie powinna pobierać zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych (pdof). Organ podatkowy stwierdził jednak, że zarówno dofinansowanie w wysokości 67%, jak i całkowite sfinansowanie zakupu munduru górniczego stanowi przychód dla pracowników, co obliguje Spółkę do obliczenia, pobrania i odprowadzenia zaliczek na pdof. W związku z tym, organ negatywnie ocenił stanowisko wnioskodawcy.

📅 18.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.826.2024.4.JM

W dniu 18 października 2024 r. wpłynął wniosek podatnika, przedsiębiorcy prowadzącego działalność gospodarczą, o wydanie interpretacji dotyczącej zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 157 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Podatnik prowadzi działalność główną w zakresie sprzedaży detalicznej oraz wynajmuje nieruchomości, co stanowi jego działalność związaną z najmem. W przyszłości zamierza wnieść tę działalność do Fundacji Rodzinnej jako darowiznę. Organ podatkowy potwierdził, że świadczenia wypłacone przez Fundację Rodzinną na rzecz podatnika oraz jego małżonki będą korzystać w całości ze zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 157 ustawy o PIT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko podatnika.

📅 18.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.325.2024.2.PPK

W dniu 27 listopada 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości skorzystania z preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w wysokości 5% w podatku dochodowym od osób fizycznych. Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, w ramach której tworzy programy komputerowe, które podlegają ochronie prawnej na podstawie ustawy o prawie autorskim. Organ podatkowy potwierdził, że dochody osiągane z przekazania praw autorskich do wytworzonego oprogramowania mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%, pod warunkiem spełnienia wymogów dotyczących prowadzenia ewidencji księgowej. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko podatnika za prawidłowe.

📅 18.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.781.2024.1.AK

W dniu 9 października 2024 r. wpłynął wniosek podatniczki dotyczący skutków podatkowych ugody sądowej zawartej z bankiem w sprawie kredytu hipotecznego. Podatniczka argumentowała, że kwota otrzymana z ugody powinna być zwolniona z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 3b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jako zwrot nienależnego świadczenia. Organ podatkowy uznał stanowisko podatniczki za nieprawidłowe, wskazując, że otrzymana kwota nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym, a odsetki za opóźnienie są zwolnione z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95b. W związku z tym, organ pozytywnie ocenił zwolnienie odsetek, ale negatywnie odniósł się do zwolnienia kwoty głównej.

📅 18.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT2-1.4011.403.2018.18.MST

Wnioskodawcy, będący pracownikami Q Sp. z o.o., złożyli wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych programu motywacyjnego, w ramach którego otrzymują restricted stock units (RSU) od spółki dominującej Q z siedzibą w Stanach Zjednoczonych. Wnioskodawcy pytali, czy przychód z tego programu powstaje wyłącznie w momencie odpłatnego zbycia akcji uzyskanych w ramach Planu oraz czy przychód ten stanowi przychód z odpłatnego zbycia papierów wartościowych, opodatkowany 19% stawką podatku dochodowego od osób fizycznych. Organ podatkowy, uwzględniając wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Gliwicach, uznał stanowisko wnioskodawców za prawidłowe, stwierdzając, że przychód powstaje w momencie zbycia akcji, a jego źródłem są kapitały pieniężne. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawców.

📅 18.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.810.2024.2.JK3

W dniu 17 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą skutków podatkowych zawarcia ugody sądowej z bankiem w związku z kredytem hipotecznym. Kredyt został zaciągnięty na cele mieszkaniowe, a po jego spłacie podatnik planuje zawrzeć ugodę, w ramach której bank zwróci mu kwotę 213.000 zł jako nienależnie pobrane świadczenie. Organ podatkowy potwierdził, że zwrot ten nie będzie stanowił przychodu podlegającego opodatkowaniu, a zatem nie będzie ciążył na podatniku obowiązek zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko podatnika.

📅 18.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.695.2024.1.MK

W dniu 24 października 2024 r. Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych zawarcia ugody z bankiem w sprawie kredytów hipotecznych. Wnioskodawca wskazał, że otrzymane kwoty z tytułu częściowego zwrotu rat kapitałowo-odsetkowych nie będą stanowiły przychodu podatkowego. Organ podatkowy, analizując przedstawione okoliczności oraz obowiązujące przepisy, stwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe, a zwrot środków pieniężnych nie spowoduje przyrostu majątkowego, co oznacza, że nie będzie podlegał opodatkowaniu. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 18.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.701.2024.1.JG

W dniu 23 października 2024 r. wpłynął wniosek Wnioskodawcy dotyczący skutków podatkowych odpłatnego zbycia udziału w nieruchomości nabytego w spadku. Wnioskodawca nabył nieruchomość po zmarłej matce, a jego zdaniem, nie będzie zobowiązany do zapłaty podatku dochodowego, ponieważ łączny okres posiadania nieruchomości przez matkę wyniósł ponad 5 lat. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Wnioskodawcy, stwierdzając, że sprzedaż nieruchomości dokonana w 2024 r. miała miejsce po upływie 5-letniego terminu, co oznacza, że nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 18.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.591.2024.2.MO

W dniu 27 października 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości rozliczenia się jako samotny rodzic w podatku dochodowym od osób fizycznych za rok 2024. W opisie stanu faktycznego wskazała, że ojciec dzieci od 2021 r. nie uczestniczy w ich życiu ani w sferze emocjonalnej, ani finansowej, a całość obowiązków wychowawczych spoczywa na niej. Organ podatkowy, po analizie przedstawionych okoliczności, stwierdził, że stanowisko podatniczki jest nieprawidłowe, ponieważ nie spełnia ona przesłanek do uznania jej za osobę samotnie wychowującą dzieci, gdyż formalnie pozostaje w związku małżeńskim, a ojciec dzieci nie został pozbawiony praw rodzicielskich. W związku z tym organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatniczki.

📅 18.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.492.2024.2.MD

W dniu 11 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, w którym zwrócił się o ocenę skutków podatkowych wypłaconych kwot z tytułu zadośćuczynienia za wypadek przy pracy oraz ustawowych odsetek za opóźnienie w ich wypłacie. W wyniku wypadku, który miał miejsce w 2021 r., sąd zasądził na rzecz pracownika zadośćuczynienie, mimo że pracodawca nie poniósł winy za zdarzenie. Organ podatkowy uznał, że wydatki te mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, ponieważ są związane z prowadzoną działalnością gospodarczą i mają na celu zabezpieczenie źródła przychodów. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

📅 18.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.630.2024.2.JN

W dniu 19 listopada 2024 r. wpłynął wniosek podatnika dotyczący skutków podatkowych związanych z planowanym zakupem mieszkania, na który zamierzał zaciągnąć kredyt oraz pożyczyć pieniądze od teściów na wkład własny. Podatnik chciał wiedzieć, czy spłata pożyczki udzielonej przez teściów na wkład mieszkaniowy może korzystać ze zwolnienia od podatku dochodowego. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, wskazując, że spłata pożyczki zaciągniętej u osób fizycznych, w tym przypadku teściów, nie spełnia przesłanek do zastosowania zwolnienia z opodatkowania, ponieważ zgodnie z przepisami, pożyczka musi być zaciągnięta w banku lub spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 18.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.554.2024.2.MK

Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie tworzenia oprogramowania i wnosi o wydanie interpretacji dotyczącej możliwości skorzystania z preferencyjnej stawki opodatkowania 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT. Organ potwierdził, że działalność Wnioskodawcy ma charakter twórczy i spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, co uprawnia go do stosowania preferencyjnej stawki podatkowej. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy, uznając, że dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą być opodatkowane stawką 5%.

📅 18.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.697.2024.1.AG

W dniu 2 października 2024 r. wpłynął wniosek podatnika z dnia 25 września 2024 r. dotyczący skutków podatkowych dotacji otrzymywanych z Urzędu Marszałkowskiego na refundację strat związanych z ulgami ustawowymi przy sprzedaży biletów. Podatnik zapytał, czy te dotacje korzystają ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 129 ustawy o PIT. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska podatnika, stwierdzając, że dotacje te są zwolnione z opodatkowania na mocy wskazanego przepisu. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko wnioskodawcy.

📅 17.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-1.4011.686.2024.2.AP

W dniu 12 września 2024 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej amortyzacji lokali mieszkalnych, w którym podatnik wskazał, że zajmuje się najmem prywatnym nieruchomości mieszkalnych. W opisie stanu faktycznego podatnik przedstawił szczegóły dotyczące czterech lokali mieszkalnych, które były wynajmowane głównie studentom, oraz fakt, że dokonywał amortyzacji tych mieszkań przez cały okres ich posiadania. W odpowiedzi organ podatkowy potwierdził, że podatnik miał prawo do dokonywania amortyzacji lokali mieszkalnych, nawet w okresach braku najmu, pod warunkiem, że podejmował działania w celu pozyskania nowych najemców. Interpretacja uznaje stanowisko podatnika za prawidłowe, co oznacza, że organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 17.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-1.4011.733.2024.2.RK

W dniu 3 października 2024 r. wpłynął wniosek Pani o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej kosztów uzyskania przychodów w planowanej jednoosobowej działalności gospodarczej w zakresie pozaszkolnych form edukacji sportowej oraz zajęć sportowych i rekreacyjnych, która ma rozpocząć się 1 stycznia 2025 r. Wnioskodawczyni wskazała, że będzie ponosić wydatki na zakup odzieży sportowej, suplementów diety, sprzętu sportowego, korzystanie z usług dietetyków, fizjoterapeutów oraz masażystów. Organ podatkowy uznał, że wydatki na odzież sportową, sprzęt sportowy, udział w zawodach oraz korzystanie z porad trenerów personalnych i usług dietetyków mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, natomiast wydatki na suplementy diety, odżywki, medykamenty, dermoprotektory, wstęp na basen, siłownię oraz usługi fizjoterapeutów i masażystów nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów. Interpretacja jest częściowo pozytywna, ponieważ potwierdza część stanowiska wnioskodawczyni, a w pozostałej części je neguje.

📅 17.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.756.2024.2.EC

Wnioskodawczyni, będąca współwłaścicielką działki od 1999 r., po rozwodzie w 2021 r. stała się jej jedyną właścicielką w wyniku podziału majątku wspólnego w 2022 r. Planuje sprzedaż połowy działki w bieżącym roku i pyta, czy wystąpi zobowiązanie podatkowe, biorąc pod uwagę, że nie minęło jeszcze 5 lat od podziału majątku. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż nie będzie podlegała opodatkowaniu, ponieważ pięcioletni termin, licząc od nabycia do majątku wspólnego, upłynął 31 grudnia 2004 r. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, stwierdzając brak zobowiązania podatkowego.

📅 17.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.785.2024.2.EC

Wnioskodawca, będący właścicielem domu jednorodzinnego od 3 stycznia 1995 r., zwrócił się do organu podatkowego z wnioskiem o interpretację indywidualną w zakresie możliwości skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej na wymianę dachu oraz docieplenie strychu. Organ stwierdził, że stanowisko wnioskodawcy jest nieprawidłowe, wskazując, że wydatki na wymianę dachu nie są objęte ulgą termomodernizacyjną, ponieważ nie zostały wymienione w katalogu wydatków podlegających odliczeniu. Dodatkowo, wydatki na docieplenie strychu nie mogą być odliczone, ponieważ nie zostały udokumentowane odrębnymi fakturami VAT. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 17.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDWP.4011.172.2024.3.PP

Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą od 1 lutego 2013 roku, specjalizując się w tworzeniu oprogramowania. W dniu 1 października 2024 roku złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box). Organ podatkowy uznał, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że prawa IP Box są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej, co pozwala na zastosowanie preferencyjnej stawki podatku w wysokości 5%. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy.

📅 17.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.301.2024.2.KU

W dniu 4 listopada 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z preferencyjnym opodatkowaniem dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w podatku dochodowym od osób fizycznych. Podatnik prowadzi działalność gospodarczą w zakresie prac projektowych i analitycznych IT, tworząc innowacyjne oprogramowanie, które jest chronione prawem autorskim. Organ podatkowy uznał, że działalność podatnika spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko podatnika.

📅 17.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.852.2024.2.MN

W dniu 3 listopada 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej opodatkowania kwoty dodatkowej w wysokości 85.234,88 PLN, otrzymanej z banku w ramach ugody dotyczącej kredytu frankowego. Organ podatkowy, w odpowiedzi na wniosek, stwierdził, że stanowisko podatniczki jest prawidłowe, uznając, że kwota ta nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, lecz jest zwrotem nadpłaty kredytu. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatniczki, potwierdzając, że kwota ta nie będzie podlegała opodatkowaniu.

📅 17.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.779.2024.4.AK

W dniu 10 października 2024 r. wpłynął wniosek Spółki z dnia 3 października 2024 r. dotyczący skutków podatkowych bezpłatnego dostępu do sieci Internet, który Spółka planuje udostępnić pełnoletnim osobom fizycznym. Spółka, jako polski rezydent podatkowy, zamierza wprowadzić usługę, która ma na celu promocję i reklamę, a także zachęcenie do nabycia odpłatnych usług dostępu do Internetu. Organ podatkowy uznał, że stanowisko Spółki jest prawidłowe, stwierdzając, że korzystanie z usługi nie będzie skutkować powstaniem przychodu dla Korzystających, a tym samym Spółka nie będzie zobowiązana do sporządzenia informacji o przychodach z innych źródeł. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 17.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.693.2024.2.EC

W dniu 11 września 2024 r. podatniczki złożyły wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości nabytej w spadku po zniesieniu współwłasności. W wyniku analizy stanu faktycznego, organ potwierdził, że zniesienie współwłasności nie skutkowało przysporzeniem majątkowym, a zbycie nieruchomości nie podlega opodatkowaniu, ponieważ miało miejsce po upływie pięcioletniego terminu. Organ uznał, że podatniczki nie są zobowiązane do zapłaty podatku dochodowego ani do złożenia deklaracji PIT-39. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawców.

📅 17.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.32.2021.9.MK1

W dniu 19 stycznia 2021 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych wypłaty zaliczek na poczet zysku komplementariuszowi spółki komandytowej. Wnioskodawca, jako komplementariusz spółki A, wskazał, że spółka uzyskała status podatnika podatku dochodowego od osób prawnych od 1 maja 2021 r. oraz że planuje wypłacać zaliczki na poczet zysku w trakcie roku obrotowego. Organ podatkowy, uwzględniając wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego z 20 stycznia 2022 r., stwierdził, że stanowisko wnioskodawcy w zakresie pomniejszenia zryczałtowanego podatku dochodowego o kwotę odpowiadającą iloczynowi procentowego udziału w zysku i podatku dochodowego od osób prawnych jest nieprawidłowe. Organ potwierdził, że zryczałtowany podatek dochodowy od zaliczek wypłacanych w trakcie roku nie podlega pomniejszeniu, co skutkuje podwójnym opodatkowaniem. Interpretacja została uznana za negatywną.

📅 17.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.757.2024.2.KK

W dniu 4 października 2024 r. wpłynął wniosek Pani dotyczący skutków podatkowych zbycia nieruchomości w podatku dochodowym od osób fizycznych. Pani nabyła nieruchomość w drodze dziedziczenia po ojcu w 2015 r. oraz dokonała częściowego zniesienia współwłasności w 2022 r. W wyniku zbycia trzech działek w 2023 i 2024 r. Pani stanowisko, że nie ma obowiązku zapłaty podatku dochodowego, zostało uznane za prawidłowe. Organ potwierdził, że przychód ze sprzedaży nie podlega opodatkowaniu, ponieważ upłynął pięcioletni okres od nabycia nieruchomości przez spadkodawcę oraz od działu spadku. Interpretacja jest pozytywna.

📅 17.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.749.2024.2.MT

W dniu 17 września 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych odpłatnego zbycia nieruchomości. W 2021 r. sprzedał on udziały w dwóch niezabudowanych nieruchomościach, które nabył w 2016 r., a przychód ze sprzedaży zamierza przeznaczyć na zakup udziału w lokalu mieszkalnym należącym do majątku osobistego żony. Organ podatkowy potwierdził, że nabycie udziału w lokalu mieszkalnym za środki uzyskane ze sprzedaży nieruchomości spełnia warunki do zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 i ust. 25 pkt 1 lit. a) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 17.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.282.2024.2.KSM

Wnioskodawca, prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą od 15 czerwca 2012 r., zwrócił się o interpretację indywidualną w zakresie preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) za lata 2019-2021. Organ podatkowy potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody uzyskiwane z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, uznając, że Wnioskodawca może stosować preferencyjne opodatkowanie dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

📅 17.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.932.2024.1.AC

W dniu 2 grudnia 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej w kontekście zakupu i montażu systemu grzewczo-chłodzącego, który ma funkcję klimatyzacji i grzania. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, wskazując, że wydatki na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania nie kwalifikują się do ulgi termomodernizacyjnej, mimo że mogą przyczynić się do redukcji zapotrzebowania na energię. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 17.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-2.4011.437.2024.2.PS

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie prac programistycznych, zwrócił się do organu podatkowego z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości skorzystania z preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box) w wysokości 5%. Organ potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 17.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-1.4011.776.2024.2.RK

W dniu 16 października 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej opodatkowania dochodów z działalności gospodarczej podatkiem liniowym. Prowadzi ona jednoosobową działalność gospodarczą od 2015 r. oraz jest zatrudniona na etacie w placówce zdrowia. Pracodawca planuje zawarcie z nią nowej umowy na świadczenie usług zdrowotnych w innym miejscu, co ma mieć miejsce od początku 2025 r. Podatniczka uważa, że nowa umowa nie będzie tożsama z dotychczasową pracą, co wyklucza zastosowanie art. 9a ust. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Organ podatkowy uznał jednak, że stanowisko podatniczki jest nieprawidłowe, wskazując, że usługi świadczone w ramach obu umów będą tożsame, co skutkuje utratą prawa do opodatkowania w formie liniowej w 2025 r. Interpretacja jest negatywna dla wnioskodawczyni.

📅 17.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.765.2024.2.AWO

W dniu 11 października 2024 r. wpłynął wniosek Pani o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych odpłatnego zbycia nieruchomości gruntowej zabudowanej, położonej w X, przy ul. A1, którą nabyła Pani w drodze spadku po rodzicach. Pani rodzice nabyli tę nieruchomość w 2006 r. w ramach wspólności majątkowej. Po śmierci matki w 2023 r. oraz ojca w 2024 r. Pani stała się jedynym właścicielem nieruchomości. Pani stanowisko wskazywało, że przychód ze sprzedaży nieruchomości nie podlega opodatkowaniu, ponieważ sprzedaż miała miejsce po upływie pięciu lat od nabycia przez rodziców. Organ podatkowy uznał stanowisko Pani za prawidłowe, stwierdzając, że pięcioletni okres, o którym mowa w przepisach, już upłynął, a sprzedaż nieruchomości nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu.

📅 17.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.761.2024.2.AWO

W dniu 10 października 2024 r. wpłynął wniosek Pani o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych odpłatnego zbycia nieruchomości. Pani nabyła w 2008 r. niezabudowaną działkę oraz udział w drodze, na której w 2024 r. zakończono budowę domu letniskowego. W 2023 r. otrzymała Pani w darowiźnie niezabudowaną działkę. W 2024 r. sprzedano obie działki oraz udział w drodze. Pani stanowisko wskazywało, że podatek od zbycia nieruchomości powinna Pani zapłacić tylko od działki otrzymanej w darowiźnie. Organ potwierdził, że Pani stanowisko jest prawidłowe, wskazując, że sprzedaż działki nabytej w 2008 r. nie podlega opodatkowaniu, natomiast zbycie działki darowanej w 2023 r. będzie podlegało opodatkowaniu PIT-39, ponieważ nastąpiło przed upływem pięciu lat od nabycia.

📅 17.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.548.2024.2.DT

W dniu 21 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box). Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą od 2022 roku, zajmując się tworzeniem oprogramowania, które spełnia definicję programu komputerowego w rozumieniu prawa autorskiego. Organ podatkowy uznał, że działalność podatnika ma charakter twórczy i systematyczny, co kwalifikuje ją jako działalność badawczo-rozwojową. W związku z tym, podatnik może korzystać z preferencyjnej stawki opodatkowania w wysokości 5% od dochodu osiągniętego z kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

📅 17.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.534.2024.1.KC

W dniu 13 listopada 2024 r. wpłynął wniosek Wnioskodawcy z dnia 30 października 2024 r. dotyczący skutków podatkowych przekazywania prezentów dla długoletnich pracowników przechodzących na emeryturę. Wnioskodawca, jako płatnik podatku dochodowego od osób fizycznych, zamierzał wręczać prezenty o wartości do 2000 zł brutto, które miały mieć charakter uznaniowy i nie były uregulowane w umowie o pracę. W związku z tym Wnioskodawca miał wątpliwości, czy takie prezenty będą stanowiły przychód ze stosunku pracy oraz czy na nim jako płatniku spoczywa obowiązek pobrania zaliczki na podatek dochodowy. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe, stwierdzając, że przekazywanie prezentów w opisanej formie nie będzie stanowiło przychodu ze stosunku pracy, a zatem na Wnioskodawcy nie będzie ciążył obowiązek płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 17.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-2.4011.281.2023.10.BM

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie prac programistycznych, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej. Organ podatkowy, po uwzględnieniu wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Gliwicach, uznał, że stanowisko wnioskodawcy dotyczące oceny skutków podatkowych jest prawidłowe, z wyjątkiem kwestii dotyczącej ewidencji, która nie była prowadzona na bieżąco. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie wnioskodawcy w zakresie możliwości skorzystania z ulgi IP Box, jednakże z zastrzeżeniem, że ewidencja musi być prowadzona zgodnie z wymogami prawa.

📅 17.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.800.2024.2.MKA

W dniu 15 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych zawarcia ugody z bankiem w sprawie kredytu hipotecznego. W wyniku analizy stanu faktycznego, organ podatkowy stwierdził, że umorzenie części kredytu hipotecznego będzie stanowić przychód, jednak zastosowanie znajdzie zaniechanie poboru podatku dochodowego na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r. W związku z tym, podatnik nie będzie zobowiązany do zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych od uzyskanego przychodu. Natomiast wypłata dodatkowej kwoty w ramach ugody nie będzie stanowiła przychodu, co oznacza, że również nie podlega opodatkowaniu. Organ pozytywnie rozstrzygnął wniosek w części dotyczącej umorzenia kredytu, a negatywnie w odniesieniu do wypłaty dodatkowej kwoty.

📅 17.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDWP.4011.162.2021.12.AS

W dniu 15 czerwca 2021 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości zastosowania zwolnienia przedmiotowego w podatku dochodowym od osób fizycznych w związku z nabyciem udziału w lokalu mieszkalnym w wyniku podziału majątku wspólnego z byłym małżonkiem. Podatniczka zamierzała sprzedać inną nieruchomość, a uzyskane środki przeznaczyć na spłatę byłego męża oraz kredytu hipotecznego, co miało jej umożliwić skorzystanie ze zwolnienia podatkowego. Organ podatkowy, uwzględniając wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Krakowie z dnia 18 stycznia 2022 r., uznał stanowisko podatniczki za prawidłowe, stwierdzając, że wydatki na spłatę byłego małżonka w wyniku podziału majątku wspólnego mogą być uznane za wydatki na własne cele mieszkaniowe, co uprawnia do zwolnienia z opodatkowania. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 17.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-1.4011.523.2024.2.AP

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie prac programistycznych, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box) na podstawie art. 30ca ustawy o PIT. Organ potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 17.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.530.2024.3.JN

W dniu 26 września 2024 r. wpłynął wniosek Wnioskodawczyni o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości rozliczenia się jako osoba samotnie wychowująca dziecko. Wnioskodawczyni, po rozwodzie w 2014 r., samodzielnie wychowuje córkę A, która ukończyła 25 lat w 2024 r. oraz kontynuuje naukę w szkole doktorskiej. Organ potwierdził, że Wnioskodawczyni spełnia warunki do skorzystania z preferencyjnego opodatkowania, uznając, że przysługuje jej prawo do obliczenia podatku dochodowego w sposób przewidziany dla osoby samotnie wychowującej dziecko. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawczyni.

📅 17.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.683.2024.1.MS

W dniu 13 listopada 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z nabyciem spadku, w tym kwoty otrzymanej od Spółdzielni. W wyniku postanowienia sądu, podatnik nabył spadek z dobrodziejstwem inwentarza, w skład którego wchodziły środki pieniężne oraz wkład mieszkaniowy. Po sprzedaży mieszkania przez Spółdzielnię, podatnik otrzymał kwotę odpowiadającą 1/15 wartości wkładu, co zostało wykazane w PIT-11. Podatnik zapytał, czy musi odprowadzić podatek od tej kwoty oraz czy należy ją uwzględnić w rocznym rozliczeniu. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za prawidłowe, stwierdzając, że wypłata wartości rynkowej lokalu nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż jest przedmiotem opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn. W związku z tym, podatnik nie będzie zobowiązany do uwzględnienia tej kwoty w rozliczeniu rocznym ani do odprowadzenia podatku dochodowego.

📅 17.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.769.2024.1.WS

W dniu 28 października 2024 r. wpłynął wniosek podatnika dotyczący skutków podatkowych wniesienia aportem nieruchomości do spółki cywilnej, w której jest wspólnikiem wraz z żoną. Podatnik zapytał, czy w związku z wniesieniem nieruchomości aportem będzie zobowiązany do odprowadzenia 19% podatku dochodowego, biorąc pod uwagę, że nie minęło jeszcze 5 lat od nabycia nieruchomości. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko podatnika jest prawidłowe, wskazując na możliwość skorzystania ze zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 50b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W związku z tym, podatnik nie jest zobowiązany do odprowadzenia podatku dochodowego z tytułu wniesienia aportem nieruchomości.

📅 17.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.689.2024.1.DB

W dniu 24 października 2024 r. Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych, w którym zapytał, czy przy zbyciu pojazdu osobowego ma prawo rozpoznać wszystkie raty leasingowe jako koszt nabycia przy wyliczeniu dochodu ze zbycia. Wnioskodawca argumentował, że wszystkie raty leasingowe, w tym wpłata początkowa, raty miesięczne oraz kwota wykupu, powinny być uznane za koszt nabycia samochodu. Organ podatkowy, w ocenie stanowiska Wnioskodawcy, uznał je za prawidłowe, stwierdzając, że Wnioskodawca ma prawo pomniejszyć przychód ze sprzedaży pojazdu o wszystkie poniesione wydatki na jego nabycie, co potwierdza art. 24 ust. 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 17.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.308.2024.2.PPK

W dniu 5 listopada 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z preferencyjnym opodatkowaniem dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w podatku dochodowym od osób fizycznych. W opisie zdarzenia przyszłego podatnik wskazał, że prowadzi działalność gospodarczą jako osoba fizyczna, wykonując prace programistyczne, które prowadzą do powstania innowacyjnych rozwiązań. Organ podatkowy uznał, że działalność podatnika spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko podatnika.

📅 17.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.682.2024.1.MS

W dniu 13 listopada 2024 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych związanych z nabyciem spadku oraz wypłatą wkładu mieszkaniowego przez Spółdzielnię. Wnioskodawczyni nabyła spadek z dobrodziejstwem inwentarza, a następnie otrzymała wypłatę wartości wkładu mieszkaniowego po zmarłej cioci, co zostało potwierdzone w PIT-11. Zastanawiała się, czy musi odprowadzić podatek od tej wypłaty oraz czy powinna uwzględnić tę kwotę w rocznym rozliczeniu podatkowym. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawczyni za prawidłowe, stwierdzając, że wypłata wartości rynkowej lokalu nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ jest przedmiotem opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn. W związku z tym, wnioskodawczyni nie będzie zobowiązana do uwzględnienia tej kwoty w rozliczeniu rocznym ani do odprowadzenia podatku dochodowego.

📅 17.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.623.2024.2.KKA

W dniu 14 października 2024 r. Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych korzystania z lokalu mieszkalnego na podstawie umowy użyczenia. Wnioskodawca zamierzał zamieszkać z konkubiną w jej mieszkaniu, zobowiązując się do uiszczania połowy opłat za media oraz czynsz, a także do partycypowania w kosztach kredytu. W odpowiedzi na pytanie, czy powstanie obowiązek podatkowy, organ potwierdził, że nie powstanie przychód z nieodpłatnych świadczeń, co oznacza brak obowiązku podatkowego. Interpretacja uznaje stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 17.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.865.2024.2.MN

W dniu 5 listopada 2024 r. wpłynął wniosek podatnika z dnia 4 listopada 2024 r. dotyczący skutków podatkowych wypłaty kwoty 44.400,00 zł przez bank w wyniku ugody dotyczącej umowy kredytu hipotecznego. Podatnik argumentował, że kwota ta nie stanowi przychodu do opodatkowania, ponieważ jest zwrotem nadpłaconych rat kapitałowo-odsetkowych. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za prawidłowe, stwierdzając, że wypłata ta jest neutralna podatkowo i nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 17.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.793.2024.1.MG

W dniu 17 października 2024 r. wpłynął wniosek Spółki o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej obowiązku sporządzenia informacji PIT-8C w przypadku wypłaty Świadczeń UFK z tytułu umów ubezpieczenia na rzecz Uposażonych, realizowanych od 1 stycznia 2024 r. Spółka prowadzi działalność ubezpieczeniową i oferuje ubezpieczenia na życie związane z funduszami kapitałowymi. W interpretacji organ podatkowy potwierdził, że dochód Uposażonego uzyskany z tytułu wypłaty Świadczenia UFK jest zwolniony z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT, a tym samym Spółka nie jest zobowiązana do sporządzenia informacji PIT-8C. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

📅 17.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.757.2024.3.MC

W dniu 24 października 2024 r. wpłynął wniosek Wnioskodawcy dotyczący skutków podatkowych rozwiązania spółki jawnej bez likwidacji oraz wniesienia akcji do Fundacji Rodzinnej. Wnioskodawca, posiadający 99% udziałów w spółce jawnej, planuje otrzymać majątek w postaci akcji spółki komandytowo-akcyjnej (SKA) oraz środków pieniężnych. Organ podatkowy potwierdził, że otrzymanie akcji nie będzie podlegało opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych w momencie ich otrzymania, a wniesienie akcji do Fundacji Rodzinnej również nie spowoduje powstania przychodu po stronie Wnioskodawcy. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Wnioskodawcy.

📅 16.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.507.2024.2.MM

W dniu 23 października 2024 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący obowiązków płatnika w związku z dofinansowaniem wyjazdu sportowo-rekreacyjnego dla pracowników, zorganizowanego w ramach Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. Udział w wyjeździe był dobrowolny i dostępny dla wszystkich uprawnionych, a jego celem była integracja pracowników. Wnioskodawca zapytał, czy dofinansowanie z ZFŚS stanowi przychód dla pracowników, od którego należy obliczać zaliczki na podatek dochodowy. Organ podatkowy potwierdził, że dofinansowanie nie powoduje powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu, a tym samym nie ma obowiązku pobierania zaliczek na podatek dochodowy. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 16.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.804.2024.2.MN

W dniu 14 października 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości skorzystania z zaniechania poboru podatku dochodowego od umorzonego zadłużenia kredytowego oraz skutków podatkowych związanych z otrzymaniem kwoty zwróconej przez bank. W opisie zdarzenia przyszłego wskazano, że kredyt hipoteczny został zaciągnięty na cele mieszkaniowe, a umowa kredytowa zawierała aneksy dotyczące m.in. oprocentowania i spłaty w walucie. Po złożeniu pozwu o ustalenie nieważności umowy kredytu, sąd udzielił zabezpieczenia roszczenia, co wstrzymało spłatę rat kredytu. W wyniku ugody z bankiem umorzono zadłużenie oraz ustalono zwrot kwoty 124.000,00 zł. Organ podatkowy potwierdził, że podatniczka spełnia warunki do zaniechania poboru podatku od umorzonej wierzytelności w wysokości 170.158,35 zł, natomiast od umorzonej kwoty dotyczącej miejsca parkingowego w wysokości 8.616,97 zł powinna zapłacić podatek dochodowy. Otrzymany zwrot 124.000,00 zł nie stanowi przychodu podatkowego. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko podatniczki.

📅 16.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.720.2024.2.WS

W dniu 10 października 2024 r. Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych planowanego podziału spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, w której jest wspólnikiem. Podział ma na celu wydzielenie Działalności Nieruchomościowej do nowo utworzonej Spółki Przejmującej, podczas gdy Działalność Logistyczna pozostanie w Spółce. Organ podatkowy potwierdził, że zarówno Działalność Nieruchomościowa, jak i Działalność Logistyczna będą stanowić zorganizowane części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 5 pkt 4 Ustawy PIT, a na moment podziału u Wnioskodawcy nie powstanie przychód podatkowy podlegający opodatkowaniu. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Wnioskodawcy.

📅 16.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.290.2024.2.MG

Wnioskodawca, prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą od 3 lutego 2022 r., zwrócił się o interpretację indywidualną w zakresie preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box). Organ potwierdził, że dochody uzyskiwane przez Wnioskodawcę z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych będą kwalifikowane jako dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, co umożliwia zastosowanie preferencyjnej stawki podatku dochodowego w wysokości 5%. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 16.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.804.2024.1.AC

Wnioskodawca, będący osobą fizyczną z nieograniczonym obowiązkiem podatkowym w Polsce, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z preferencyjnym opodatkowaniem dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box). Organ podatkowy potwierdził, że działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy, uznając, że dochody z tytułu sprzedaży praw autorskich do oprogramowania będą mogły korzystać z preferencyjnego opodatkowania.

📅 16.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.819.2024.1.JK3

W dniu 21 października 2024 r. do organu podatkowego wpłynął wniosek Wnioskodawcy, spółki z o.o., dotyczący skutków podatkowych wypłaty odszkodowania dla byłego pracownika, Pani B.B., w związku z rozwiązaniem umowy o pracę. Wnioskodawca wskazał, że wypłacona kwota 14.550,00 zł brutto, ustalona w ugodzie sądowej, powinna być opodatkowana jako przychód ze stosunku pracy, a zatem zobowiązani byli do pobrania zaliczki na podatek dochodowy. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Wnioskodawcy, stwierdzając, że odszkodowanie nie korzysta ze zwolnienia podatkowego, ponieważ jego wysokość została ustalona w wyniku negocjacji, a nie wprost z przepisów prawa. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że odszkodowanie podlega opodatkowaniu.

📅 16.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDWT.4011.163.2024.1.KGD

W dniu 12 listopada 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych odpłatnego zbycia lokalu mieszkalnego nabytego w drodze spadku po rodzicach. W opisie stanu faktycznego wskazano, że rodzice podatnika nabyli spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu mieszkalnego w 1989 roku, a po śmierci ojca w 2011 roku, spadek po nim nabyli jego żona oraz dzieci. Po śmierci matki w 2023 roku, podatnik i jego siostra nabyli po 1/2 części spadku, a następnie przekształcili spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu w odrębną własność. Mieszkanie zostało sprzedane w 2024 roku. Podatnik uważał, że nie ma obowiązku odprowadzenia podatku dochodowego, ponieważ sprzedaż miała miejsce po upływie pięciu lat od nabycia. Organ podatkowy potwierdził stanowisko podatnika, stwierdzając, że sprzedaż lokalu nie stanowiła źródła przychodu, a zatem nie ma obowiązku zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych.

📅 16.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.534.2024.2.JB

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie programowania, złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą skutków podatkowych związanych z preferencyjnym opodatkowaniem dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box). Organ podatkowy potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 16.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.825.2024.2.MKA

W dniu 24 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych przychodów uzyskiwanych w Chile. W 2019 r. podpisał kontrakt na pracę w Chile, a od 16 lutego 2020 r. mieszkał i pracował w tym kraju, nie przebywając w Polsce dłużej niż 183 dni rocznie. W związku z tym, w latach 2020 i 2023, nie miał miejsca zamieszkania w Polsce, co skutkowało brakiem obowiązku podatkowego w Polsce od przychodów uzyskiwanych w Chile. Organ potwierdził prawidłowość stanowiska podatnika, uznając, że jego przychody z pracy w Chile nie podlegają opodatkowaniu w Polsce.

📅 16.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.698.2024.5.TR 0111-KDIB2-3.4015.212.2024.6.JKU

Wnioskodawczyni, będąca spadkobierczynią po zmarłym mężu, zwróciła się o interpretację dotyczącą skutków podatkowych wypłaty środków z Otwartego Funduszu Emerytalnego (OFE) po zmarłym, wskazując na zbieg prawa do dziedziczenia oraz prawo do uposażenia. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko wnioskodawczyni jest nieprawidłowe, wskazując, że wypłacone środki z OFE nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, a jedynie 19% zryczałtowanemu podatkowi dochodowemu. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 16.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.622.2024.4.SJ

Wnioskodawca, będący podatnikiem podatku dochodowego od osób fizycznych, zwrócił się o interpretację w sprawie opodatkowania przychodu z wygranej w konkursie e-sportowym zorganizowanym przez podmiot z USA. Wnioskodawca argumentował, że powinien odprowadzić w Polsce 2% podatku dochodowego, ponieważ 30% podatku zostało pobrane u źródła przez płatnika w USA. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko wnioskodawcy jest nieprawidłowe, wskazując, że wygrana podlega opodatkowaniu w Polsce na zasadach ogólnych, a w przypadku zastosowania umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, możliwe jest odliczenie jedynie podatku federalnego zapłaconego w USA. W związku z tym, wnioskodawca nie może odprowadzić jedynie 2% podatku, a jego przychód z wygranej powinien być wykazany w zeznaniu podatkowym PIT-36.

📅 16.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.864.2024.3.DJ

W dniu 13 listopada 2024 r. Spółka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych przyznania honorowych szpad górniczych dla pracowników w kontekście podatku dochodowego od osób fizycznych. W odpowiedzi organ podatkowy stwierdził, że przyznanie honorowych szpad górniczych nie będzie stanowić przychodu ze stosunku pracy, a tym samym Spółka nie będzie zobowiązana do pobierania zaliczek na podatek dochodowy. Jednakże, w odniesieniu do pytania nr 3, organ uznał stanowisko Spółki za nieprawidłowe, wskazując, że przyznanie szpady górniczej nie podlega zwolnieniu z podatku dochodowego, ponieważ nie jest to przychód w rozumieniu ustawy o PIT. W związku z tym, interpretacja jest częściowo negatywna, ponieważ w odniesieniu do pytania nr 3 organ zaprzeczył stanowisku podatnika.

📅 16.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.686.2024.1.JG

W dniu 16 października 2024 r. wpłynął wniosek A.A i B.A o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z umową kredytu hipotecznego oraz ugodą pozasądową zawartą z bankiem. Wnioskodawcy mieli wątpliwości, czy kwota 31.736,24 zł, przyznana im w wyniku ugody, stanowi przychód podlegający opodatkowaniu. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko wnioskodawców jest prawidłowe, wskazując, że kwota ta nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ponieważ jest zwrotem nadpłaty dokonanej na rzecz banku. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 16.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.737.2024.2.AG

Wnioskodawca, będący wspólnikiem w spółce z o.o., złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych planowanego podziału spółki przez wydzielenie Działalności Nieruchomościowej do nowego podmiotu. Organ podatkowy potwierdził, że zarówno Działalność Nieruchomościowa, jak i Działalność Logistyczna będą stanowić zorganizowane części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 5 pkt 4 Ustawy PIT. Na moment podziału nie powstanie przychód podatkowy podlegający opodatkowaniu. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko wnioskodawcy.

📅 16.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDWL.4011.115.2024.3.JK

W dniu 3 listopada 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości skorzystania z ulgi rehabilitacyjnej w związku z zakupem i montażem klimatyzacji z możliwością dogrzewania. W opisie stanu faktycznego wskazano, że syn podatniczki posiada orzeczenie o niepełnosprawności, a wydatki na klimatyzację mają na celu przystosowanie mieszkania do jego potrzeb. Organ podatkowy potwierdził, że wydatki te mogą być odliczone w ramach ulgi rehabilitacyjnej, uznając, że są one związane z niepełnosprawnością syna. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatniczki.

📅 16.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDWL.4011.122.2024.2.DK

W dniu 7 listopada 2024 r. wpłynął wniosek spółki z ograniczoną odpowiedzialnością o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych umorzenia pożyczki udzielonej wspólnikowi. Spółka, będąca polskim rezydentem podatkowym, wskazała, że umorzenie pożyczki oraz naliczonych odsetek nie będzie stanowiło przychodu do opodatkowania, a spółka nie będzie pełniła funkcji płatnika. Organ podatkowy potwierdził, że umorzenie pożyczki będzie stanowiło przychód z innych źródeł, a spółka będzie zobowiązana do wypełnienia obowiązków informacyjnych. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko wnioskodawcy.

📅 16.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.680.2024.1.MST

W dniu 15 października 2024 r. Zainteresowani, A.A i B.A, złożyli wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych zawarcia ugody z bankiem w związku z umową kredytową. Zgodnie z zawartą ugodą, bank umorzył część zadłużenia w wysokości 93.348,98 zł oraz zobowiązał się do wypłaty kwoty dodatkowej 100.000 zł. Zainteresowani pytali, czy ta kwota stanowi przychód w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Organ podatkowy uznał, że stanowisko Zainteresowanych jest prawidłowe, stwierdzając, że wypłacona kwota dodatkowa nie stanowi przychodu, ponieważ jest to zwrot części świadczeń wpłaconych wcześniej przez Zainteresowanych na poczet kredytu. W związku z tym organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 16.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.523.2024.2.ŁS

W dniu 2 listopada 2024 r. wpłynął wniosek Pani o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości skorzystania ze zwolnienia od opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Pani ukończyła 60 rok życia 27 sierpnia 2024 r. i przeszła na emeryturę tego samego dnia, a pierwszą emeryturę otrzymała 13 września 2024 r. W związku z przejściem na emeryturę, w dniu 27 sierpnia 2024 r. wypłacono Pani wynagrodzenie za sierpień oraz 29 sierpnia 2024 r. odprawę emerytalną i ekwiwalent za urlop, od których pobrano zaliczkę na podatek dochodowy, ponieważ nie złożyła Pani oświadczenia o zwolnieniu. Organ podatkowy uznał, że Pani stanowisko jest prawidłowe, stwierdzając, że przychody te mogą być zwolnione od podatku, ponieważ wypłacono je przed otrzymaniem pierwszej emerytury, co spełnia warunek „nieotrzymywania emerytury”. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 16.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.696.2024.2.MC

W dniu 1 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych planowanej transakcji aportu przedsiębiorstwa do spółki z o.o. lub spółki komandytowej. Podatnik, prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, zamierza wnieść aport w postaci całego przedsiębiorstwa, które będzie wolne od podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 109 ustawy o PIT. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska podatnika, uznając, że planowana transakcja aportu nie spowoduje powstania przychodu podatkowego, ponieważ będzie to wkład stanowiący przedsiębiorstwo w rozumieniu przepisów. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 15.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDWP.4011.7.2023.8.ŁZ

W dniu 14 kwietnia 2023 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej obowiązków płatnika w związku z wypłatą komplementariuszowi zaliczek na poczet zysku. Po uwzględnieniu wyroków Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego oraz Naczelnego Sądu Administracyjnego, organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest prawidłowe, co oznacza, że spółka komandytowa nie ma obowiązku pobierania zryczałtowanego podatku dochodowego od wypłacanych zaliczek na poczet zysku w trakcie roku podatkowego. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 15.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.361.2020.13.GG

W dniu 20 marca 2020 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych wycofania części wkładu ze spółki komandytowej. Wnioskodawca wskazał, że jako wspólnik spółki komandytowej (SPK1) planuje przenieść prawo własności do nieruchomości do innej spółki komandytowej (SPK2) w formie aportu, a następnie odzyskać część wartości tego wkładu w formie zwrotu pieniężnego. W odpowiedzi na pytanie, czy taki zwrot spowoduje powstanie przychodu podatkowego, organ podatkowy stwierdził, że zwrot części wkładu nie spowoduje powstania przychodu podatkowego po stronie wspólnika SPK1, uznając stanowisko podatnika za prawidłowe. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 15.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.782.2024.2.AWO

W dniu 17 października 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej w drodze spadku po zmarłym ojcu. W skład spadku wchodził lokal mieszkalny, który ojciec podatniczki nabył 12 czerwca 1986 r. Podatniczka zamierza sprzedać nieruchomość w 2024 r. W odpowiedzi na pytanie, czy będzie zobowiązana do zapłaty podatku dochodowego z tytułu odpłatnego zbycia nieruchomości, organ podatkowy uznał stanowisko podatniczki za prawidłowe, stwierdzając, że dochód ze sprzedaży nieruchomości nie podlega opodatkowaniu, ponieważ upłynął pięcioletni okres, o którym mowa w przepisach ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

📅 15.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.296.2024.2.DS

W dniu 29 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z preferencyjnym opodatkowaniem dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w podatku dochodowym od osób fizycznych. Wnioskodawca, prowadzący działalność gospodarczą od 6 sierpnia 2020 r., wykonuje prace programistyczne, które prowadzą do powstania innowacyjnych rozwiązań. Organ podatkowy uznał, że działalność ta spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko podatnika.

📅 13.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.568.2024.2.JG

Wnioskodawczyni, prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą, sprzedaje własnoręcznie namalowane obrazy, jednak z powodu ograniczeń życiowych planuje zakończyć działalność gospodarczą. W związku z tym zadała pytanie o sposób rozliczania dochodu ze sporadycznej sprzedaży obrazów po zakończeniu działalności. Organ podatkowy uznał, że stanowisko Wnioskodawczyni jest prawidłowe, wskazując, że przychody ze sprzedaży obrazów będą kwalifikowane jako przychody z praw majątkowych, a nie z pozarolniczej działalności gospodarczej, co oznacza, że będą podlegały opodatkowaniu na zasadach określonych w art. 18 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

📅 13.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-2.4011.434.2024.2.MS

Wnioskodawca, będący osobą fizyczną z nieograniczonym obowiązkiem podatkowym w Polsce, prowadzi działalność gospodarczą w zakresie prac projektowych od 2021 r. W ramach tej działalności tworzy oprogramowanie, które jest chronione prawem autorskim. Wnioskodawca zamierza skorzystać z preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej stawką 5% w ramach IP Box, począwszy od 2025 r. Wnioskodawca zadał cztery pytania dotyczące kwalifikacji jego działalności jako badawczo-rozwojowej, definicji kwalifikowanych praw własności intelektualnej, możliwości zastosowania stawki 5% oraz uwzględniania kosztów w obliczeniach wskaźnika Nexus. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Wnioskodawcy w każdej z tych kwestii, uznając, że jego działalność spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z przeniesienia praw autorskich mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%.

📅 13.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.540.2024.2.MJ

Wnioskodawca, będący osobą fizyczną z nieograniczonym obowiązkiem podatkowym w Polsce, złożył wniosek o interpretację indywidualną w dniu 16 października 2024 r., dotyczącą preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box). Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą w zakresie tworzenia oprogramowania, które jest chronione prawem autorskim. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe, stwierdzając, że jego działalność spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając wnioski Wnioskodawcy.

📅 13.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-2.4011.412.2024.2.MS

W dniu 24 września 2024 r. Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości zastosowania preferencyjnej stawki opodatkowania 5% do dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, w szczególności autorskiego prawa do programu komputerowego. Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą od 2015 r., jest zarejestrowany jako podatnik VAT czynny i nie korzysta z ryczałtowych form opodatkowania. Dochody uzyskuje z działalności związanej z tworzeniem oprogramowania, które ma charakter twórczy i innowacyjny, co kwalifikuje je jako działalność badawczo-rozwojową. Organ podatkowy potwierdził, że Wnioskodawca spełnia warunki do zastosowania preferencyjnej stawki 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, uznając, że jego działalność ma charakter twórczy oraz systematyczny. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 13.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.859.2024.1.KF

W dniu 8 listopada 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych przeniesienia autorskich praw majątkowych do logo w celu zwolnienia się z długu w ramach świadczenia w miejsce wykonania (datio in solutum). Podatnik argumentował, że takie przeniesienie nie będzie podlegało opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ nie będzie skutkować przysporzeniem majątkowym. Organ podatkowy uznał jednak stanowisko podatnika za nieprawidłowe, stwierdzając, że przeniesienie praw autorskich w zamian za zwolnienie z długu stanowi odpłatne zbycie, które będzie podlegać opodatkowaniu. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 13.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.601.2024.2.BR

W dniu 29 października 2024 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości, którą podatnik otrzymał w darowiźnie w 2006 r. oraz na której wybudował dom jednorodzinny, uzyskując pozwolenie na użytkowanie w marcu 2020 r. Podatnik zamierza sprzedać nieruchomość w styczniu 2025 r. i pyta, kiedy ustaje obowiązek uiszczenia podatku od sprzedaży. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż nieruchomości nie będzie podlegała opodatkowaniu, ponieważ nastąpi po upływie pięciu lat od nabycia działki budowlanej w 2006 r. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że sprzedaż nie rodzi obowiązku podatkowego.

📅 13.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.275.2024.2.MH

W dniu 10 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z preferencyjnym opodatkowaniem dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w podatku dochodowym od osób fizycznych. Podatnik prowadzi działalność gospodarczą od 1 października 2014 r., zajmując się tworzeniem oprogramowania, które jest przedmiotem autorskiego prawa do programu komputerowego. Organ podatkowy potwierdził, że działalność podatnika spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania stanowią kwalifikowany dochód z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, co umożliwia zastosowanie preferencyjnej stawki podatkowej w wysokości 5% za lata 2022, 2023 i 2024. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

📅 13.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

3063-ILPB1-1.4511.348.2016.14.IM

W dniu 25 listopada 2016 r. Miejski Ośrodek Pomocy Społecznej (MOPS) złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych wypłaty świadczeń wynikających z umów o pracę oraz umów cywilnoprawnych. Organ podatkowy, po uwzględnieniu wyroku Naczelnego Sądu Administracyjnego z 9 sierpnia 2024 r., uznał, że MOPS będzie płatnikiem zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych z tytułu wypłat wynagrodzeń, co obliguje go do składania deklaracji rocznej PIT-4R. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 13.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.773.2024.2.MT

W dniu 30 września 2024 r. Zainteresowani złożyli wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej ulgi na działalność badawczo-rozwojową w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych. Zainteresowani prowadzą działalność gospodarczą w formie spółki cywilnej, zajmując się projektowaniem i produkcją urządzeń elektronicznych. Organ potwierdził, że działalność ta spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a ponadto uznał, że wynagrodzenia pracowników oraz wydatki na materiały, sprzęt i odpisy amortyzacyjne mogą być uznane za koszty kwalifikowane. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Zainteresowanych, uznając, że mogą oni skorzystać z ulgi na działalność badawczo-rozwojową.

📅 13.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.505.2024.2.MM

W dniu 18 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości dokonania odliczeń w ramach ulgi rehabilitacyjnej. W opisie stanu faktycznego wskazano, że podatnik oraz jego żona posiadają orzeczenia o lekkim stopniu niepełnosprawności, a także że w 2022 r. podatnik uzyskał dochody, które pozwalają na skorzystanie z ulgi rehabilitacyjnej. W odpowiedzi na wniosek organ podatkowy potwierdził, że podatnik ma prawo do odliczenia wydatków na używanie samochodu osobowego w wysokości nieprzekraczającej 2280 PLN, niezależnie od posiadania dokumentów potwierdzających poniesione wydatki. Organ uznał stanowisko podatnika za prawidłowe, co oznacza pozytywne rozstrzyganie zapytania podatnika.

📅 13.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

3063-ILPB1-1.4511.347.2016.14.IM

W dniu 1 grudnia 2016 r. wpłynął wniosek Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej (MOPS) z 25 listopada 2016 r. dotyczący interpretacji przepisów podatkowych w zakresie płatnika zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych. MOPS, jako jednostka budżetowa Gminy x, zadał pytania dotyczące obowiązków płatnika w kontekście wypłaty wynagrodzeń z umów o pracę oraz umów cywilnoprawnych. Organ podatkowy, po uwzględnieniu wyroku Naczelnego Sądu Administracyjnego z 9 sierpnia 2024 r., uznał, że MOPS będzie płatnikiem zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych z tytułu wypłat wynagrodzeń wynikających z umów cywilnoprawnych, co obliguje go do przekazania deklaracji rocznej PIT-4R. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 13.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.484.2024.2.KC

W dniu 10 października 2024 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych dofinansowania z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych (ZFŚS) wycieczki organizowanej dla pracowników Urzędu Gminy oraz Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej. Wnioskodawca zapytał, czy dofinansowanie to będzie stanowiło przychód podlegający opodatkowaniu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Organ podatkowy potwierdził, że dofinansowanie wycieczki z ZFŚS nie będzie stanowiło przychodu ze stosunku pracy ani przychodu z innych źródeł, a tym samym na wnioskodawcy nie będą ciążyły obowiązki płatnika. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 13.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.663.2024.3.MST

W dniu 8 października 2024 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych zawarcia umowy zlecenia o charakterze powierniczym w kontekście podatku dochodowego od osób fizycznych. Zainteresowani, A.A jako Zleceniodawca oraz B.B jako Zleceniobiorca, zamierzają zawrzeć umowę, w ramach której Zleceniobiorca nabywa nieruchomość w imieniu Zleceniodawcy. W pytaniu nr 6 wnioskodawcy zapytali, czy środki przekazywane Zleceniobiorcy oraz przeniesienie własności nieruchomości będą stanowiły przychód podlegający opodatkowaniu. Organ podatkowy uznał, że stanowisko wnioskodawców jest prawidłowe, stwierdzając, że środki te oraz przeniesienie własności nie będą stanowiły przychodu podatkowego dla Zleceniobiorcy, co oznacza, że nie będą podlegały opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko podatnika.

📅 13.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.579.2024.2.DB

W dniu 3 września 2024 r. Wnioskodawczyni złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zaniechania poboru podatku dochodowego od osób fizycznych w związku z umorzeniem części kredytu hipotecznego. Kredyt został zaciągnięty na zakup i dokończenie budowy domu jednorodzinnego, a po podpisaniu ugody z bankiem w dniu 11 grudnia 2023 r. część kredytu została umorzona, a pozostała kwota została spłacona przez dzieci Wnioskodawczyni. Organ potwierdził, że zastosowanie znajdzie zaniechanie poboru podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r., co oznacza, że Wnioskodawczyni nie będzie zobowiązana do zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych od uzyskanego przychodu. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Wnioskodawczyni.

📅 13.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.790.2024.2.DJ

W dniu 10 października 2024 r. wpłynął wniosek Pani o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych wypłaty środków z prywatnego ubezpieczenia emerytalnego z Niemiec, które ma nastąpić w 2025 roku. Pani stanowisko zakładało, że powinien obowiązywać podatek Belki w wysokości 19% od zysku. Organ podatkowy uznał jednak, że stanowisko Pani jest nieprawidłowe, wskazując, że dochód z wypłaty środków z tego ubezpieczenia podlega opodatkowaniu w Polsce jako przychód z innych źródeł, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 9 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a nie jako zysk kapitałowy. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie Pani.

📅 13.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.565.2024.2.MO

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie programowania, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości skorzystania z preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box) w wysokości 5% w latach 2019-2021 oraz od 2024 roku. Organ podatkowy uznał, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Wnioskodawcy.

📅 13.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.727.2024.2.IM

W dniu 15 października 2024 r. wpłynął wniosek podatnika dotyczący skutków podatkowych związanych z zakupem maszyny w ramach wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów (WNT) oraz ustaleniem wartości początkowej środka trwałego z uwzględnieniem różnic kursowych. Podatnik, prowadzący działalność gospodarczą od 2004 r. i korzystający z podatku liniowego, wskazał, że ujemne różnice kursowe zwiększają wartość początkową środka trwałego. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska podatnika, wskazując, że różnice kursowe mogą wpływać na wartość początkową środka trwałego, jeżeli są naliczone do dnia jego oddania do używania. Interpretacja jest pozytywna, uznając, że podatnik prawidłowo ustalił wartość początkową środka trwałego z zastosowaniem różnic kursowych.

📅 13.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.779.2024.3.JM

W dniu 2 października 2024 r. wpłynął wniosek Pani o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej opodatkowania emerytury otrzymywanej z Francji. Pani mąż jest obywatelem francuskim, a Pani posiada obywatelstwo polsko-francuskie. Od 1 lipca 2022 r. Pani otrzymuje emeryturę z francuskiego systemu ubezpieczeń społecznych. Organ podatkowy stwierdził, że Pani stanowisko jest prawidłowe w części dotyczącej opodatkowania emerytury od 1 lipca 2022 r. do stycznia 2023 r., która podlega opodatkowaniu tylko we Francji. Natomiast w części dotyczącej emerytury otrzymywanej od stycznia 2023 r., organ uznał, że podlega ona opodatkowaniu w Polsce, co oznacza, że Pani stanowisko w tej kwestii jest nieprawidłowe.

📅 13.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.555.2024.2.AP

Wnioskodawca, osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie prac programistycznych od 2 stycznia 2024 r., złożył wniosek o interpretację indywidualną w dniu 13 października 2024 r., dotyczącą preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w wysokości 5%. Organ podatkowy potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych będą mogły być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, uznając, że Wnioskodawca może korzystać z preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

📅 13.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.780.2024.2.AK

W dniu 27 września 2024 r. wpłynął wniosek wspólny o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych planowanego podziału Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością przez wydzielenie Działu II do nowo zawiązanej spółki. Wnioskodawca pytał, czy zespoły składników materialnych i niematerialnych w ramach Działu I i Działu II będą stanowić zorganizowane części przedsiębiorstwa oraz czy w związku z podziałem powstanie dochód po stronie Wspólników. Organ potwierdził, że zarówno Dział I, jak i Dział II będą zorganizowanymi częściami przedsiębiorstwa, a także, że podział będzie neutralny podatkowo dla Wspólników, co oznacza, że nie powstanie dochód podlegający opodatkowaniu. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Wnioskodawcy.

📅 13.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.725.2024.1.AG

Wnioskodawca, będący spółką kapitałową, zwrócił się do organu podatkowego z pytaniem o skutki podatkowe związane z przeniesieniem autorskich praw majątkowych do utworów stworzonych przez pracowników zatrudnionych na stanowiskach: Programista, Starszy Programista, Manager Zespołu Programistów, Tester Automatyzujący i Manager Zespołu Testerów. Organ potwierdził, że wynagrodzenie wypłacane tym pracownikom z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych stanowi przychód z działalności twórczej w zakresie programów komputerowych, co uprawnia Wnioskodawcę do zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodu. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 13.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.520.2024.2.DS

W dniu 6 października 2024 r. wpłynął wniosek Pani dotyczący skutków podatkowych sprzedaży działki, którą nabyła w formie darowizny w 2023 r. Pani zamierza sprzedać tę działkę w 2024 r., co wiąże się z obowiązkiem rozliczenia podatku dochodowego, ponieważ sprzedaż nastąpi przed upływem 5 lat od nabycia. Pani planuje przeznaczyć uzyskaną kwotę na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego w 2023 r. na zakup innej nieruchomości. Organ potwierdził, że przeznaczenie środków ze sprzedaży działki na spłatę kredytu hipotecznego spełnia warunki zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, co oznacza, że Pani nie będzie zobowiązana do zapłaty podatku dochodowego od dochodu ze sprzedaży nieruchomości.

📅 13.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.597.2024.2.ASZ

W dniu 13 września 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zaniechania poboru podatku dochodowego od osób fizycznych w związku z umorzeniem części zadłużenia z tytułu kredytu hipotecznego. Kredyt został zaciągnięty na cele mieszkaniowe, a podatnik planuje zawarcie ugody z bankiem, która ma na celu umorzenie części zadłużenia. Organ podatkowy potwierdził, że podatnik spełnia warunki do skorzystania z zaniechania poboru podatku, wskazując, że umorzenie nie będzie skutkować obowiązkiem podatkowym. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że nie będzie on zobowiązany do zapłaty podatku dochodowego od umorzonej kwoty kredytu hipotecznego.

📅 12.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.637.2024.1.MS

W dniu 16 października 2024 r. wpłynął wniosek podatnika dotyczący opodatkowania ryczałtem przychodów zagranicznych osób przenoszących miejsce zamieszkania na terytorium Polski. Wnioskodawca, będący osobą fizyczną, przeniósł miejsce zamieszkania do Polski w 2024 r. i zamierzał skorzystać z opodatkowania ryczałtem, spełniając wymagane warunki. Wnioskodawca zadał pytania dotyczące klasyfikacji przychodów z tytułu Bonusu, Wynagrodzenia za sprzedaż Udziałów oraz wniesienia wkładu niepieniężnego do podmiotu zagranicznego. Organ podatkowy potwierdził, że wszystkie te przychody mogą być zaklasyfikowane jako "przychody zagraniczne" i podlegać opodatkowaniu ryczałtem. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 12.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.578.2024.2.DB

W dniu 3 września 2024 r. wpłynął wniosek wspólny o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych umorzenia kredytu oraz zwrotu nadpłaconych środków. Zainteresowani, A.B. i C.B., zaciągnęli kredyt hipoteczny na zakup działki rolnej, na której nie rozpoczęli budowy domu z powodu braku planu zagospodarowania przestrzennego. Bank zaproponował ugodę, w ramach której umorzono część kredytu oraz zwrócono kwotę 40 tys. zł. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Zainteresowanych jest częściowo nieprawidłowe, ponieważ nie mogą skorzystać z zaniechania poboru podatku od umorzonego kapitału i odsetek, gdyż działka nie ma planu zagospodarowania przestrzennego. Natomiast zwrot 40 tys. zł nie będzie skutkował przychodem podatkowym. Interpretacja jest częściowo negatywna.

📅 12.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.283.2024.3.IL

W dniu 17 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z preferencyjnym opodatkowaniem dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box). Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą od 2 lipca 2023 r., zajmując się wytwarzaniem programów komputerowych, co wiąże się z tworzeniem nowych, innowacyjnych rozwiązań. Organ podatkowy potwierdził, że działalność podatnika spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z wytwarzania oprogramowania mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą korzystać z preferencyjnego opodatkowania.

📅 12.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.783.2024.2.BS

W dniu 15 października 2024 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych wypłaty zysków wypracowanych przez spółkę komandytową przed jej przekształceniem w spółkę z o.o. Zainteresowany będący stroną postępowania, spółka komandytowa, uzyskał status podatnika CIT od 1 maja 2021 r. W okresie przed tym dniem zyski były opodatkowane po stronie wspólnika. Organ potwierdził, że wypłata zysków wypracowanych do 30 kwietnia 2021 r. przez spółkę z o.o. nie będzie skutkować powstaniem przychodu po stronie wspólnika ani obowiązkiem pobrania podatku przez spółkę, uznając, że zyski te nie są zyskami osób prawnych. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 12.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.791.2024.2.KK

W dniu 11 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zwolnienia od podatku dochodu ze sprzedaży udziału w nieruchomości, w związku z wydatkowaniem przychodu na własne cele mieszkaniowe. W wyniku analizy przedstawionego stanu faktycznego, organ potwierdził, że podatnik może skorzystać z ulgi mieszkaniowej, ponieważ środki ze sprzedaży działki, które podatnik zamierza przeznaczyć na nadpłatę kredytu hipotecznego, spełniają warunki określone w przepisach prawa. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że wydatkowanie przychodu na cele mieszkaniowe uprawnia do zwolnienia z opodatkowania.

📅 12.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.803.2024.1.JM

W dniu 11 października 2024 r. wpłynął wniosek Spółki A. Limited, z siedzibą na Malcie, dotyczący obowiązków płatnika w kontekście zatrudnienia polskich rezydentów podatkowych jako personelu pokładowego. Spółka zwróciła się z pytaniem, czy w związku z tym zatrudnieniem powstanie obowiązek obliczenia, pobrania i wpłacenia zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych. Organ podatkowy potwierdził, że Spółka nie będzie zobowiązana do pełnienia roli płatnika zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych, ponieważ wynagrodzenia pracowników będą podlegały opodatkowaniu na Malcie, a polscy rezydenci podatkowi będą zobowiązani do samodzielnego obliczania i wpłacania zaliczek na podatek dochodowy w Polsce. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 12.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.618.2024.1.GG

W dniu 12 października 2024 r. wpłynął wniosek Spółki o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych wypłaty dodatku dla zleceniobiorców z tytułu zwiększonych kosztów utrzymania za granicą w kontekście podatku dochodowego od osób fizycznych. Spółka, prowadząca działalność gospodarczą w Polsce i Niemczech, zatrudnia zleceniobiorców, którzy wykonują usługi opiekuńcze w Niemczech, a ich wynagrodzenie obejmuje dodatek za czas pracy za granicą. Organ podatkowy potwierdził, że dodatek ten będzie zwolniony z opodatkowania do wysokości diety określonej w rozporządzeniu w sprawie podróży służbowych, co oznacza, że Spółka jako płatnik nie będzie zobowiązana do pobierania zaliczki na podatek dochodowy od tej kwoty. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Spółki.

📅 12.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.1082.2020.16.KS

W dniu 24 listopada 2020 r. Zainteresowani złożyli wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości zastosowania ulgi badawczo-rozwojowej w podatku dochodowym od osób fizycznych. Po uwzględnieniu wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie z dnia 12 stycznia 2022 r., organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Zainteresowanych w zakresie oceny skutków podatkowych opisanej działalności jest prawidłowe. Organ potwierdził, że podejmowana przez Zainteresowanych działalność w zakresie projektowania i konstruowania urządzeń oraz stanowisk zrobotyzowanych stanowi działalność badawczo-rozwojową, co uprawnia ich do skorzystania z ulgi B+R. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 12.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.686.2024.1.GG

W dniu 13 listopada 2024 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych związanych z preferencyjnym opodatkowaniem dochodów. Wnioskodawca, zatrudniony na podstawie umowy o pracę, złożył 14 lipca 2023 r. płatnikowi składek oświadczenie na formularzu PIT-2, które dotyczyło zamiaru wspólnego opodatkowania z małżonkiem. Płatnik w miesiącu wrześniu 2024 r. nie uwzględnił tego oświadczenia, twierdząc, że podatnik musi corocznie składać formularz PIT-2. Organ podatkowy uznał, że stanowisko wnioskodawcy jest prawidłowe, wskazując, że oświadczenie złożone w 2023 r. ma zastosowanie również w kolejnych latach podatkowych, aż do momentu jego zmiany lub wycofania przez podatnika. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 12.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.799.2024.2.MJ

W dniu 25 października 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych zbycia udziału w nieruchomości. W wyniku analizy przedstawionego stanu faktycznego, organ potwierdził, że dochód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości, w części nabytej w drodze darowizny od brata, będzie zwolniony z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem przeznaczenia uzyskanej kwoty na zakup udziałów w nieruchomości mieszkalnej stanowiącej prywatny majątek męża w terminie trzech lat od daty zbycia. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatniczki, uznając jej stanowisko za prawidłowe.

📅 12.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.718.2024.2.KP

W dniu 10 października 2024 r. Spółka X złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych, w szczególności w kontekście działalności badawczo-rozwojowej wykonywanej przez pracownika na stanowisku Specjalista ds. Marketingu. Organ podatkowy uznał, że stanowisko Spółki jest nieprawidłowe, wskazując, że prace wykonywane przez pracownika nie spełniają definicji działalności badawczo-rozwojowej, ponieważ mają na celu jedynie reklamowanie i zwiększenie rozpoznawalności produktów, a nie tworzenie nowych lub ulepszonych produktów. W związku z tym, Spółka nie ma możliwości zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodu do przychodów z pracy twórczej.

📅 12.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.277.2024.2.MG

W dniu 11 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z preferencyjnym opodatkowaniem dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w podatku dochodowym od osób fizycznych. Podatnik prowadzi działalność gospodarczą, w ramach której tworzy oprogramowanie na zlecenie, co wiąże się z ponoszeniem ryzyka gospodarczego oraz odpowiedzialności kontraktowej. Organ podatkowy uznał, że działalność podatnika spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko podatnika.

📅 12.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.499.2024.1.MM

W dniu 21 października 2024 r. wpłynął wniosek gminnej jednostki budżetowej (jednostka budżetowa X) o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości zastosowania zwolnienia podatkowego do dofinansowania półkolonii dla dziecka wypłaconego pracownikowi z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. Wnioskodawca wskazał, że zgodnie z regulaminem funduszu, zwrot części kosztów wypoczynku dzieci i młodzieży, w tym w formie półkolonii, może być zwolniony od podatku dochodowego, pod warunkiem dostarczenia odpowiednich dokumentów. Organ podatkowy potwierdził, że dofinansowanie do wypoczynku dzieci w formie półkolonii, organizowanych przez podmiot uprawniony, korzysta ze zwolnienia, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 78 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 12.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.560.2024.3.ASZ

W dniu 26 sierpnia 2024 r. wpłynął wniosek wspólny A.C. oraz B.C. o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych zawarcia ugody z bankiem. W ramach ugody, strony planują zmianę waluty zadłużenia z CHF na PLN oraz ustalenie wysokości spłaty wierzytelności kredytowej. W wyniku ugody, bank ma zwolnić kredytobiorcę z długu oraz wypłacić mu kwoty X i Y, które w ocenie wnioskodawców nie stanowią przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Organ podatkowy potwierdził, że otrzymane kwoty nie będą przychodem, a tym samym nie ma obowiązku ich wykazywania w zeznaniu podatkowym. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko wnioskodawców.

📅 12.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.681.2024.2.IM

Wnioskodawca, zatrudniony na podstawie umowy o pracę, wykonuje usługi związane z tworzeniem oprogramowania, co skutkuje powstawaniem utworów w rozumieniu ustawy o prawie autorskim. Wnioskodawca zwrócił się do organu z pytaniem, czy "działalność twórcza w zakresie programów komputerowych" obejmuje korzystanie z praw autorskich do wszelkich utworów powstających w związku z jego pracą. Organ potwierdził, że działalność ta obejmuje wszystkie utwory związane z tworzeniem programów komputerowych, co oznacza, że Wnioskodawca ma prawo do stosowania podwyższonych kosztów uzyskania przychodu w wysokości 50%.

📅 12.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.742.2024.3.ACZ

Wnioskodawczyni, będąca polskim rezydentem podatkowym, złożyła wniosek o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych zawarcia ugody z bankiem dotyczącej umorzenia kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe. W wyniku ugody, która została podpisana 10 lipca 2024 r., umorzone zostały kwoty związane z kredytem, w tym kapitał oraz odsetki. Organ podatkowy potwierdził, że w związku z umorzeniem wierzytelności zastosowanie znajdzie rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r., co oznacza, że Wnioskodawczyni nie będzie zobowiązana do zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych od uzyskanego przychodu. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko wnioskodawcy.

📅 12.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-1.4011.715.2024.2.DJD

W dniu 23 września 2024 r. wpłynął wniosek podatnika z dnia 17 września 2024 r. dotyczący możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wartości świadczeń wypłaconych zleceniobiorcom z tytułu podróży służbowych. Podatnik prowadzi działalność gospodarczą w zakresie przewozu drogowego towarów oraz dodatkowo w zakresie sprzedaży detalicznej i wynajmu samochodów. Pracownicy wykonują szereg czynności związanych z załadunkiem, przewozem i wyładunkiem towarów, a także obowiązki magazyniera. W odpowiedzi na pytanie, organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika, iż koszty świadczeń wypłaconych zleceniobiorcom z tytułu podróży służbowych mogą stanowić koszty uzyskania przychodu, jest prawidłowe. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że wydatki te mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, pod warunkiem spełnienia określonych przesłanek.

📅 12.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-1.4011.556.2024.2.JPO

W dniu 20 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej opodatkowania dochodów z planowanej działalności gospodarczej polegającej na uprawie mikroliści. Wnioskodawca wskazał, że planuje prowadzenie uprawy w wynajmowanym lokalu użytkowym, który nie posiada przeszklonego dachu, a uprawy będą doświetlane sztucznym światłem. W odpowiedzi na pytania dotyczące możliwości opodatkowania dochodów ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych oraz na zasadach ogólnych, organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, ponieważ dochody z działalności rolniczej, w tym uprawy mikroliści, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, z wyjątkiem przychodów z działów specjalnych produkcji rolnej. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 12.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.854.2024.2.MZ

W dniu 5 listopada 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości skorzystania z preferencyjnej stawki opodatkowania 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT w kontekście dochodów generowanych przez prawa własności intelektualnej (IP Box). Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą od 2 listopada 2013 r., zajmując się tworzeniem oprogramowania, co wiąże się z ponoszeniem kosztów związanych z działalnością badawczo-rozwojową. Organ podatkowy uznał, że działalność podatnika spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a odpłatne przeniesienie praw autorskich do programów komputerowych stanowi sprzedaż kwalifikowanego prawa własności intelektualnej. W związku z tym, podatnik ma prawo do zastosowania 5% stawki podatku dochodowego od osiągniętych dochodów z tego tytułu. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko podatnika.

📅 12.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.599.2024.1.MST

W dniu 13 września 2024 r. wpłynął wniosek Wnioskodawcy o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sądowego stwierdzenia nieważności umowy kredytowej. Wnioskodawca, jako konsument, zawarł umowę o kredyt hipoteczny w 2006 r. i korzystał z ulgi odsetkowej w latach 2014-2022. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest nieprawidłowe w zakresie trzeciego pytania dotyczącego korekty zeznania podatkowego za 2023 r., w części dotyczącej lat „nieprzedawnionych”, natomiast w pozostałym zakresie jest prawidłowe. Organ potwierdził, że Wnioskodawca powinien dokonać korekty zeznania podatkowego za rok 2023, doliczając wartości odliczonych odsetek za cały okres korzystania z ulgi odsetkowej, a nie tylko za lata nieprzedawnione. Interpretacja jest częściowo negatywna, ponieważ w zakresie trzeciego pytania organ zaprzeczył stanowisku Wnioskodawcy.

📅 12.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.676.2024.2.MK

W dniu 5 września 2024 r. wpłynął wniosek Wnioskodawczyni dotyczący skutków podatkowych świadczenia chorobowego otrzymywanego z Holandii, które zostało przyznane na podstawie decyzji UWV z dnia 1 lipca 2024 r. Wnioskodawczyni argumentowała, że świadczenie to nie podlega opodatkowaniu w Polsce, powołując się na art. 4a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Organ podatkowy uznał jednak stanowisko Wnioskodawczyni za nieprawidłowe, wskazując, że zgodnie z polskim prawem podatkowym oraz umową o unikaniu podwójnego opodatkowania, świadczenie chorobowe może być opodatkowane zarówno w Holandii, jak i w Polsce. W celu uniknięcia podwójnego opodatkowania, należy zastosować metodę proporcjonalnego zaliczenia, co oznacza, że Wnioskodawczyni ma obowiązek wykazać dochody w zeznaniu podatkowym oraz odliczyć podatek zapłacony w Holandii.

📅 12.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.571.2024.3.DT

W dniu 4 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z planowaną sprzedażą mieszkania, które otrzymał w darowiźnie od rodziców. Wnioskodawca zapytał o możliwość skorzystania ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych w związku z wydatkowaniem przychodu ze sprzedaży na cele mieszkaniowe, w tym spłatę kredytu hipotecznego oraz wykończenie nowego mieszkania. Organ podatkowy uznał, że stanowisko podatnika jest częściowo prawidłowe: prawidłowe w zakresie wydatków na spłatę kredytu hipotecznego, natomiast nieprawidłowe w odniesieniu do wydatków na wykonanie i montaż biurka oraz łóżka na wymiar, które nie kwalifikują się do zwolnienia. Interpretacja potwierdza możliwość skorzystania ze zwolnienia w przypadku wydatkowania przychodu na cele mieszkaniowe, ale nie obejmuje wydatków na meble nietrwale związane z nieruchomością.

📅 12.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.274.2024.2.DS

W dniu 8 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z preferencyjnym opodatkowaniem dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w podatku dochodowym od osób fizycznych. Wnioskodawca, prowadzący działalność gospodarczą jako programista, wskazał, że jego prace programistyczne prowadzą do powstania innowacyjnych rozwiązań, które są chronione prawem autorskim. Organ podatkowy potwierdził, że działalność podatnika spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, uznając, że podatnik ma prawo do korzystania z preferencyjnego opodatkowania dochodów z IP Box.

📅 12.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.837.2024.1.KR

W dniu 16 października 2024 r. Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości skorzystania ze zwolnienia przedmiotowego w podatku dochodowym od osób fizycznych w związku z planowanym nabyciem udziału w nieruchomości, w której zamieszkuje. Wnioskodawca jest właścicielem dwóch nieruchomości, w których nie mieszka, oraz nieruchomości gruntowej, którą sprzedał 30 listopada 2022 r. i uzyskał dochód, który zamierza przeznaczyć na nabycie udziału w nieruchomości, w której faktycznie mieszka. Organ potwierdził, że Wnioskodawca spełnia warunki do uzyskania zwolnienia z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, uznając, że wydatkowanie przychodu na nabycie udziału w nieruchomości, w której Wnioskodawca zamieszkuje, stanowi realizację własnych celów mieszkaniowych. Interpretacja jest pozytywna.

📅 12.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.788.2024.2.MN

W dniu 7 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej ulgi na powrót, uzupełniając go 23 października 2024 r. W opisie zdarzenia przyszłego podatnik wskazał, że 21 lipca 2017 r. otrzymał Kartę Polaka, a 4 sierpnia 2022 r. przeniósł miejsce zamieszkania do Polski, gdzie wynajął mieszkanie. W marcu 2023 r. uzyskał decyzję o pobycie stałym w Polsce, a w marcu 2024 r. rozpoczął pracę. Podatnik uważał, że może skorzystać z ulgi na powrót przez cztery lata od 2024 r. Organ podatkowy uznał jednak stanowisko podatnika za nieprawidłowe, wskazując, że ulga przysługuje od roku 2022 przez cztery kolejne lata, tj. 2022-2025 lub 2023-2026, a nie od 2024 r. W związku z tym organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 12.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.494.2024.1.MM

W dniu 14 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych otrzymania dodatku relokacyjnego. W opisie stanu faktycznego podatnik wskazał, że podpisał umowę o pracę na czas określony oraz otrzymał jednorazowy dodatek relokacyjny w wysokości określonej w umowie. Podatnik argumentował, że dodatek ten powinien korzystać ze zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 14 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Organ podatkowy uznał jednak stanowisko podatnika za nieprawidłowe, stwierdzając, że dodatek relokacyjny stanowi przychód ze stosunku pracy, a ponieważ podatnik nie został przeniesiony przez dotychczasowego pracodawcę, nie doszło do przeniesienia służbowego, co wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia. W związku z tym, podatnik nie może obniżyć podstawy opodatkowania o kwotę dodatku relokacyjnego w zeznaniu podatkowym za rok 2024.

📅 12.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.785.2024.4.EC

W dniu 15 października 2024 r. wpłynął wniosek wspólny o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych podziału spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, który został uzupełniony 2 grudnia 2024 r. Zainteresowani, będący wspólnikami spółki dzielonej, planują przeprowadzenie podziału przez wydzielenie, w wyniku którego część majątku spółki dzielonej zostanie przeniesiona na nowo zorganizowaną spółkę przejmującą. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko wnioskodawców jest prawidłowe, uznając, że w związku z planowanym podziałem nie dojdzie do powstania dochodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych dla wspólników spółki dzielonej. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając brak opodatkowania dochodu w momencie podziału.

📅 12.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-1.4011.766.2024.2.AP

W dniu 18 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych wykupu samochodu z leasingu oraz jego darowizny. Organ podatkowy potwierdził, że darowizna samochodu na rzecz małżonki nie spowoduje powstania obowiązku podatkowego w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych oraz że nie będzie konieczności dokonania korekty podatku PIT w odniesieniu do wartości opłaty wstępnej. Interpretacja jest pozytywna, uznając, że opisane zdarzenie przyszłe będzie neutralne podatkowo dla podatnika.

📅 12.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.75.2019.13.TR

Wnioskodawca, będący instytucją finansową, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z emisją euroobligacji oraz planowaną substytucją emitenta. Organ podatkowy, uwzględniając wcześniejsze wyroki sądowe, potwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy dotyczące braku obowiązku poboru podatku u źródła oraz braku przychodu podatkowego w związku z substytucją, wygaśnięciem gwarancji oraz wzajemnymi rozliczeniami jest prawidłowe. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Wnioskodawcy.

📅 12.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.779.2024.2.ACZ

W dniu 9 października 2024 r. Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych zawarcia ugody z bankiem w kontekście podatku dochodowego od osób fizycznych. Wnioskodawca wskazał, że w wyniku ugody, która miała miejsce 27 września 2024 r., bank zobowiązał się do wypłaty dodatkowej kwoty 190 860,28 PLN, co budziło wątpliwości co do opodatkowania tej kwoty. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe, stwierdzając, że przyznana kwota nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a tym samym nie podlega opodatkowaniu. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Wnioskodawcy.

📅 12.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.561.2024.2.BR

W dniu 14 października 2024 r. podatniczka, będąca polskim rezydentem podatkowym, złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych planowanej sprzedaży nieruchomości. Wnioskodawczyni posiada kilka działek, które nabyła w drodze spadku po zmarłym mężu oraz jedną działkę nabyta w majątku wspólnym małżonków. Nieruchomości nie były wykorzystywane w działalności gospodarczej ani nie były ewidencjonowane jako środki trwałe. Wnioskodawczyni planuje sprzedaż nieruchomości, a przychód z tej transakcji ma nie podlegać opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ minęło więcej niż pięć lat od ich nabycia. Organ podatkowy potwierdził, że przychód ze sprzedaży nieruchomości nie będzie opodatkowany, uznając, że sprzedaż nie stanowi działalności gospodarczej. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawczyni.

📅 12.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.925.2024.1.MT

W dniu 28 listopada 2024 r. Zainteresowani, Pan A.A. oraz Pan B.B., złożyli wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości zastosowania preferencyjnej stawki opodatkowania w wysokości 5% na dochody uzyskane z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box) w kontekście prowadzonej przez nich działalności gospodarczej związanej z tworzeniem oprogramowania. Organ podatkowy potwierdził, że Zainteresowani spełniają warunki do skorzystania z ulgi IP Box, ponieważ ich działalność ma charakter badawczo-rozwojowy, a wytworzone oprogramowanie podlega ochronie prawnej. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Zainteresowanych, uznając, że mogą oni stosować preferencyjną stawkę opodatkowania na poziomie 5% dla uzyskiwanego dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

📅 12.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.757.2024.2.PT

W dniu 2 października 2024 r. wpłynął wniosek Spółki z siedzibą w Polsce dotyczący skutków podatkowych związanych z uczestnictwem pracowników w planie motywacyjnym organizowanym przez spółkę matkę z siedzibą w USA. Spółka zwróciła się o potwierdzenie, czy plan spełnia przesłanki uznania za program motywacyjny w rozumieniu art. 24 ust. 11b pkt 2 Ustawy PIT, co pozwoliłoby uczestnikom na odroczenie momentu powstania przychodu podatkowego do dnia zbycia akcji. Organ potwierdził, że plan spełnia te przesłanki, a na Spółce nie będą ciążyły obowiązki płatnika podatku PIT ani obowiązki informacyjne. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 12.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-1.4011.763.2024.1.RK

W dniu 21 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości zaliczenia kosztów czesnego za studia podyplomowe do kosztów uzyskania przychodów w kontekście prowadzonej przez niego jednoosobowej działalności gospodarczej w zakresie projektowania architektonicznego. Podatnik planuje rozpocząć studia podyplomowe z zakresu audytu i charakterystyki energetycznej budynków, co ma na celu poszerzenie jego kwalifikacji oraz umożliwienie samodzielnego wykonywania charakterystyk energetycznych, co w przyszłości ma przyczynić się do zwiększenia przychodów. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za prawidłowe, stwierdzając, że wydatki na czesne mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, pod warunkiem wykazania związku przyczynowo-skutkowego między poniesionymi wydatkami a osiąganymi przychodami. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 12.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.745.2021.18.EC

W dniu 31 sierpnia 2021 r. Spółka A. Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Spółka komandytowa złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej obowiązków płatnika w związku z wypłatami zaliczek na poczet zysku dla wspólników. Wnioskodawca twierdził, że nie jest zobowiązany do obliczenia, pobrania i odprowadzenia zryczałtowanego podatku dochodowego od osób fizycznych od wypłacanych zaliczek. Organ podatkowy, po uwzględnieniu wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Szczecinie z dnia 18 stycznia 2024 r., uznał stanowisko podatnika za prawidłowe, stwierdzając, że Spółka nie ma obowiązku pobierania podatku od zaliczek wypłacanych na poczet zysku. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 12.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.784.2024.1.AD

W dniu 15 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej momentu ujęcia w kosztach uzyskania przychodu zapłaconego zaległego czynszu oraz odsetek w kontekście prowadzonej działalności gospodarczej. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe w zakresie momentu ujęcia zaległego czynszu, natomiast prawidłowe w zakresie odsetek. Zgodnie z interpretacją, czynsz może być ujęty w kosztach uzyskania przychodu na podstawie umowy najmu, a odsetki są kosztem w momencie ich zapłaty. Interpretacja jest częściowo pozytywna, ponieważ potwierdza prawidłowość stanowiska wnioskodawcy w zakresie odsetek.

📅 12.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.284.2024.2.PPK

W dniu 17 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z preferencyjnym opodatkowaniem dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w podatku dochodowym od osób fizycznych. Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, w ramach której tworzy autorskie oprogramowanie, i zamierza stosować preferencyjną stawkę opodatkowania w wysokości 5% od dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska podatnika, uznając, że dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych oraz udzielania licencji do oprogramowania mogą być opodatkowane preferencyjnie. Interpretacja jest pozytywna, co oznacza, że organ potwierdził stanowisko podatnika.

📅 12.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.831.2024.2.PS

W dniu 6 listopada 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości skorzystania z ulgi badawczo-rozwojowej na podstawie art. 26e ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, specjalizując się w projektowaniu i konstruowaniu prototypowych maszyn, a jego działalność w latach 2019-2023 miała charakter badawczo-rozwojowy. Organ podatkowy uznał, że działalność podatnika spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że poniesione przez niego koszty kwalifikowane mogą być odliczone w ramach ulgi B+R. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, potwierdzając jego prawo do skorzystania z ulgi.

📅 11.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-2.4011.425.2024.2.PS

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie programowania, złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej w stawce 5% (IP Box) za lata 2019-2024. Organ podatkowy potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że prawa autorskie do programów komputerowych są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej. W związku z tym, dochód z przeniesienia tych praw może być opodatkowany preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 11.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.778.2024.2.KP

W dniu 17 października 2024 r. wpłynął wniosek Pani o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z zakupem udziałów w gruncie przeznaczonym pod zabudowę mieszkalno-usługową. Pani zamierzała przeznaczyć uzyskaną z odpłatnego zbycia nieruchomości kwotę na nabycie gruntu oraz budowę domu. Organ podatkowy stwierdził, że Pani stanowisko jest nieprawidłowe, ponieważ zakup udziałów w gruncie, z którego wydzielone zostaną działki, nie uprawnia do skorzystania ze zwolnienia podatkowego, gdyż tylko część wydatków na nabycie gruntu, związana z budową domu, może być uznana za wydatki na własne cele mieszkaniowe. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 11.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.645.2024.2.MST

W dniu 2 października 2024 r. wpłynął wniosek Wnioskodawcy o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych inwestowania w instrumenty finansowe za pośrednictwem zagranicznych banków i instytucji. Wnioskodawca, będący osobą fizyczną, inwestuje w różne instrumenty finansowe, a w roku 2022 poniósł stratę na transakcjach związanych z pochodnymi instrumentami finansowymi, której nie wykazał w zeznaniu rocznym PIT-38. Organ podatkowy stwierdził, że Wnioskodawca może obniżyć dochody uzyskane z kapitałów pieniężnych w kolejnych latach o poniesioną stratę, jednakże tylko w odniesieniu do przychodów opodatkowanych na zasadach art. 30b ustawy o p.d.o.f. W pozostałym zakresie stanowisko Wnioskodawcy uznano za nieprawidłowe. Interpretacja jest częściowo pozytywna, potwierdzając możliwość odliczenia straty w przyszłych latach, ale negatywna w zakresie błędnego wykazania przychodów w zeznaniu rocznym.

📅 11.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.712.2024.2.MM

W dniu 10 października 2024 r. Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych, wskazując na działalność twórczą pracownika zatrudnionego na stanowisku marketingowym. Wnioskodawca argumentował, że prace tego pracownika spełniają definicję działalności badawczo-rozwojowej, co miałoby umożliwić zastosowanie 50% kosztów uzyskania przychodu. Organ podatkowy uznał jednak stanowisko Wnioskodawcy za nieprawidłowe, stwierdzając, że czynności wykonywane przez pracownika nie mają charakteru działalności badawczo-rozwojowej, a ich celem jest jedynie marketing i reklama produktów, a nie tworzenie nowych lub ulepszonych produktów. W związku z tym organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy.

📅 11.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.334.2023.9.MR

Wnioskodawca, rezydent podatkowy Republiki Singapuru, planuje w 2024 roku stać się rezydentem podatkowym w Polsce. Wnioskodawca posiada 33,3% udziałów w australijskiej spółce X LTD, z której otrzymuje dywidendy za pośrednictwem australijskiego trustu. Wnioskodawca zwrócił się do organu podatkowego o interpretację w zakresie uznania trustu za zagraniczną jednostkę kontrolowaną oraz skutków podatkowych wypłat z tego trustu. Organ podatkowy uznał, że stanowisko wnioskodawcy jest częściowo prawidłowe, potwierdzając możliwość pomniejszenia dochodu o dywidendy otrzymane od zagranicznej jednostki kontrolowanej, jednakże w pozostałej części stanowisko wnioskodawcy zostało uznane za nieprawidłowe. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął część zapytania wnioskodawcy, a w pozostałej części zaprzeczył jego stanowisku.

📅 11.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-1.4011.527.2024.3.AW

W dniu 14 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej, w szczególności autorskiego prawa do programu komputerowego. Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą od 2012 r., świadcząc usługi programistyczne na rzecz Spółki, przenosząc na nią autorskie prawa majątkowe do wytwarzanego oprogramowania. Organ podatkowy uznał, że podatnik spełnia warunki do zastosowania 5% stawki podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie przepisów art. 30ca i art. 30cb ustawy o PIT, co oznacza pozytywne rozstrzyganie zapytania podatnika.

📅 11.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDWL.4011.125.2024.2.TW

W dniu 31 października 2024 r. Spółka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z opłaceniem składki z tytułu umowy ubezpieczenia odpowiedzialności cywilnej. Spółka jako ubezpieczający zawarła umowę, w której objęci ubezpieczeniem są członkowie zarządu, rady nadzorczej oraz inni pracownicy, a składka jest płacona jednorazowo raz w roku. Wnioskodawca zapytał, czy opłacona składka stanowi przychód dla osób ubezpieczonych, podlegający opodatkowaniu. Organ podatkowy potwierdził, że kwota opłaconej składki nie stanowi przychodu ze stosunku pracy ani przychodu z działalności wykonywanej osobiście, co oznacza, że nie podlega opodatkowaniu. Stanowisko organu jest pozytywne, uznając, że składka nie skutkuje przysporzeniem majątkowym dla ubezpieczonych.

📅 11.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.695.2024.2.KK

W dniu 10 września 2024 r. wpłynął wniosek Pani dotyczący możliwości zwolnienia od podatku dochodu ze sprzedaży nieruchomości, w związku z wydatkowaniem przychodu na własne cele mieszkaniowe. Pani nabyła lokal mieszkalny w A w październiku 2021 r., który sprzedała w grudniu 2023 r. oraz zakupiła nowe mieszkanie w B 24 lipca 2024 r. Środki ze sprzedaży mieszkania w A zostały przeznaczone na spłatę kredytu oraz zakup nowego lokalu. Organ potwierdził, że Pani stanowisko jest prawidłowe, a czasowe wynajmowanie lokalu w B nie pozbawia Pani prawa do ulgi podatkowej, ponieważ cel mieszkaniowy został zrealizowany. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając prawo do ulgi podatkowej.

📅 11.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.516.2024.4.MK

W dniu 30 września 2024 r. wpłynął wniosek Wnioskującej o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z planowaną sprzedażą wydzielonych gruntów z Działek. Wnioskująca, będąca rezydentem Polski, nabyła Nieruchomość Wstępną w 2009 roku, która nie była wykorzystywana w działalności gospodarczej. Po zniesieniu współwłasności, Wnioskująca uzyskała wyłączną własność Działek, które również nie były wykorzystywane do działalności gospodarczej. W związku z planowaną sprzedażą gruntów, Wnioskująca zadała pytania dotyczące statusu podatnika VAT oraz kwalifikacji przychodów ze sprzedaży jako pozarolniczej działalności gospodarczej. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej uznał stanowisko Wnioskującej za prawidłowe, stwierdzając, że sprzedaż Działek nie będzie podlegała opodatkowaniu VAT ani nie będzie stanowiła przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej, ponieważ odpłatne zbycie nastąpi po upływie pięciu lat od nabycia.

📅 11.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.531.2024.2.MK

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie programowania, zwrócił się o interpretację indywidualną dotyczącą możliwości skorzystania z preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w wysokości 5%. Organ podatkowy potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 11.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.685.2024.2.WS

W dniu 27 września 2024 r. wpłynął wniosek Wnioskodawcy z 9 września 2024 r. dotyczący skutków podatkowych wypłaty zaległego wynagrodzenia oraz odsetek od tego wynagrodzenia w kontekście podatku dochodowego od osób fizycznych. Wnioskodawca był stroną umowy o świadczenie usług, która została rozwiązana w 2008 r., a wynagrodzenie za usługi było zaniżane przez kontrahenta. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest nieprawidłowe w zakresie pytań nr 1, nr 2, nr 3 i nr 5, natomiast prawidłowe w zakresie pytania nr 4. W rezultacie, Wnioskodawca będzie zobowiązany do zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu wypłaty zaległego wynagrodzenia oraz odsetek, a także z tytułu zwróconych kosztów postępowania sądowego, które stanowią przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej.

📅 11.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.678.2024.1.MK

W dniu 10 października 2024 r. wpłynął wniosek wspólny o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący zaniechania poboru podatku od umorzenia wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego. Wnioskodawcy, w tym A.A, zaciągnęli kredyt na zakup mieszkania oraz refinansowanie wkładu własnego, a po podpisaniu ugody z bankiem umorzono część zadłużenia. Organ podatkowy stwierdził, że w zakresie pytania pierwszego i trzeciego wnioskodawcy spełniają przesłanki zaniechania poboru podatku, natomiast w zakresie pytania drugiego nie spełniają tych przesłanek. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął wniosek w części dotyczącej umorzenia wierzytelności związanej z zakupem mieszkania, a negatywnie w części dotyczącej refinansowania wkładu własnego.

📅 11.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.644.2024.2.MST

Wnioskodawca, będący osobą fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej, złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą skutków podatkowych inwestowania w instrumenty finansowe za pośrednictwem zagranicznych banków i instytucji. Wnioskodawca wskazał, że w 2022 roku poniósł stratę na transakcjach związanych z instrumentami finansowymi, której nie wykazał w zeznaniu rocznym PIT-38, błędnie uznając, że nie należy jej rozliczać. Organ podatkowy uznał, że wnioskodawca ma prawo do uwzględnienia straty w korekcie zeznania, jednakże tylko w odniesieniu do przychodów z kapitałów pieniężnych opodatkowanych na zasadach określonych w art. 30b ustawy o p.d.o.f. W pozostałym zakresie stanowisko wnioskodawcy zostało uznane za nieprawidłowe. Interpretacja jest częściowo pozytywna, potwierdzając możliwość odliczenia straty od przyszłych dochodów z tego samego źródła.

📅 11.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.789.2024.1.JK

Wnioskodawca, będący podatnikiem podatku dochodowego od osób fizycznych, złożył wniosek o interpretację indywidualną w dniu 15 października 2024 r., dotyczącą skutków podatkowych odpłatnego zbycia certyfikatów inwestycyjnych funduszu inwestycyjnego zamkniętego w celu ich umorzenia. Wnioskodawca zapytał, czy wydatki na nabycie tych certyfikatów powinny być ustalone w wysokości wartości emisyjnej certyfikatów z dnia ich nabycia. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Wnioskodawcy, stwierdzając, że w przypadku zbycia certyfikatów inwestycyjnych w celu ich umorzenia, kosztem uzyskania przychodu będą wydatki na ich nabycie, ustalone w wysokości wartości emisyjnej certyfikatów z dnia ich nabycia. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 11.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.790.2024.3.JK3

W dniu 5 października 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej opodatkowania dochodów z tytułu uposażenia prokuratora. W opisie zdarzenia przyszłego wskazała, że od 1996 r. pełniła służbę jako prokurator, a w 2022 r. przeszła w stan spoczynku. W 2024 r. zmieniła miejsce zamieszkania na Hiszpanię, gdzie uzyskała ograniczone prawo pobytu, jednak jej jedynym źródłem dochodu pozostaje uposażenie prokuratora wypłacane w Polsce. Organ podatkowy potwierdził, że podatniczka jest zobowiązana do uiszczania podatku w Polsce, uznając, że jej uposażenie podlega opodatkowaniu w Polsce jako przychód ze stosunku służbowego. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatniczki.

📅 11.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDWT.4011.165.2024.2.MJ

W dniu 4 listopada 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych nagród wydawanych w ramach programu poleceń. Wnioskodawca argumentował, że nagrody te mogą korzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 68 ustawy o PIT, jako nagrody związane ze sprzedażą premiową. Organ podatkowy uznał jednak stanowisko podatnika za nieprawidłowe, wskazując, że nagrody te nie są związane ze sprzedażą premiową, ponieważ Polecający nie jest nabywcą promowanej usługi. W związku z tym, nagrody te stanowią przychód z innych źródeł i podlegają opodatkowaniu według skali podatkowej.

📅 11.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.475.2024.2.KC

W dniu 3 października 2024 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości skorzystania ze zwolnienia przedmiotowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Podatnik, posiadający miejsce zamieszkania w Polsce, pracował przez 21 lat w Irlandii, gdzie otrzymał emeryturę oraz dodatek na żonę, przyznany z uwagi na jej niskie dochody. Wnioskodawca uznał, że dodatek ten jest zwolniony z opodatkowania w Polsce, ponieważ podatek został już potrącony w Irlandii. Organ podatkowy potwierdził stanowisko podatnika, stwierdzając, że dodatek na żonę korzysta ze zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a zatem nie ciąży na nim obowiązek zapłaty podatku dochodowego od tego dodatku w Polsce. Interpretacja jest pozytywna.

📅 11.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.608.2024.2.SJ

Wnioskodawczyni, będąca akcjonariuszem w dwóch spółkach komandytowo-akcyjnych, złożyła wniosek o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych planowanego połączenia tych spółek. Zgodnie z jej stanowiskiem, połączenie nie powinno skutkować powstaniem przychodu ani dochodu podlegającego opodatkowaniu. Organ podatkowy uznał jednak, że stanowisko wnioskodawczyni jest nieprawidłowe, wskazując, że w wyniku połączenia powstanie przychód, który będzie podlegał opodatkowaniu w momencie odpłatnego zbycia akcji. Interpretacja jest negatywna, ponieważ organ zaprzecza stanowisku wnioskodawcy.

📅 11.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDWT.4011.156.2024.2.JŁ

W dniu 8 listopada 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej w podatku dochodowym od osób fizycznych. W 2023 r. zainstalował instalację fotowoltaiczną w budynku mieszkalnym, a w 2024 r. doinstalował magazyn energii, na który poniósł wydatki w wysokości 16 000 zł, z czego 8 000 zł zostało dofinansowane z funduszu ochrony środowiska. Podatnik pytał, czy może odliczyć od podstawy opodatkowania kwotę 8 000 zł w ramach ulgi termomodernizacyjnej. Organ podatkowy potwierdził, że podatnik ma prawo do odliczenia tej kwoty, uznając jego stanowisko za prawidłowe. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ organ potwierdził prawo do ulgi termomodernizacyjnej na zakup magazynu energii.

📅 11.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-2.4011.426.2024.2.AP

Wnioskodawca, prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą w obszarze IT, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej w dniu 2 października 2024 r., dotyczący skutków podatkowych związanych z preferencyjnym opodatkowaniem dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Wnioskodawca argumentował, że jego prace w zakresie wytwarzania oprogramowania spełniają definicję działalności badawczo-rozwojowej, co pozwalałoby na zastosowanie 5% stawki podatkowej zamiast 19%. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska wnioskodawcy, uznając, że jego działalność w zakresie tworzenia oprogramowania ma charakter twórczy, systematyczny i innowacyjny, co kwalifikuje ją jako działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o PIT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko wnioskodawcy.

📅 11.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.815.2024.2.MG

Wnioskodawca, będący osobą fizyczną z nieograniczonym obowiązkiem podatkowym w Polsce, prowadzi działalność gospodarczą w zakresie prac programistycznych od 2 maja 2022 roku. W dniu 10 października 2024 roku złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) na stawkę 5% za rok 2025 i lata kolejne. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Wnioskodawcy, uznając, że jego działalność spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Wnioskodawcy.

📅 11.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.736.2024.2.AG

Wnioskodawca, będący polskim rezydentem podatkowym, prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach podatku liniowego. Jest wspólnikiem spółki N z siedzibą na Cyprze, która jest transparentna podatkowo. W roku 2022 spółka N otrzymała dywidendę od polskiej spółki, która została opodatkowana w Polsce. Wnioskodawca zadał pytania dotyczące opodatkowania dywidendy oraz statusu spółki N. Organ podatkowy uznał, że stanowisko wnioskodawcy jest prawidłowe w zakresie pytań nr 2 i 6, natomiast nieprawidłowe w zakresie pytań nr 1 i 5. W konsekwencji, Wnioskodawca miał obowiązek opodatkować dochody z dywidendy w 2022 r. podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

📅 11.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP2-1.4011.536.2022.8.JF

Wnioskodawca, będący osobą fizyczną i wspólnikiem w spółce z o.o., złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie ustalenia kosztu objęcia udziałów w spółce nabywającej w kontekście likwidacji tej spółki. Po uwzględnieniu wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego we Wrocławiu, organ podatkowy stwierdził, że stanowisko wnioskodawcy dotyczące ustalenia kosztu objęcia udziałów w wysokości wartości rynkowej wniesionego wkładu niepieniężnego jest prawidłowe. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że wartość majątku otrzymanego w związku z likwidacją spółki nabywającej, w części stanowiącej koszt nabycia udziałów, korzysta ze zwolnienia od podatku dochodowego.

📅 11.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.679.2024.1.MST

Wnioskodawczyni A.A. złożyła w dniu 14 października 2024 r. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych planowanego zawarcia ugody z bankiem oraz sądowego stwierdzenia nieważności umowy kredytowej. Wnioskodawczyni wskazała, że kredyt hipoteczny, który zaciągnęła, został spłacony w całości, a w wyniku zawarcia umowy kredytowej bank pobrał nienależne świadczenia. W związku z tym, w przypadku zawarcia ugody, Wnioskodawczyni pytała, czy zwrócone przez bank kwoty oraz zasądzone koszty procesu będą stanowiły przychód i czy powstanie obowiązek zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Wnioskodawczyni jest prawidłowe, a zwrot nadpłaconych kwot oraz zasądzone koszty procesu nie będą stanowiły przychodu, co oznacza brak obowiązku podatkowego w tym zakresie. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawczyni.

📅 11.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.646.2024.2.MN

Wnioskodawca, będący osobą fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej, złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych inwestowania w instrumenty finansowe za pośrednictwem zagranicznych banków. Wnioskodawca uzyskał przychody z kapitałów pieniężnych, jednak w 2022 roku poniósł stratę na transakcjach związanych z instrumentami finansowymi, której nie wykazał w zeznaniu rocznym PIT-38. Organ podatkowy stwierdził, że wnioskodawca może obniżyć przyszłe dochody z kapitałów pieniężnych o poniesioną stratę, ale tylko w odniesieniu do przychodów opodatkowanych na zasadach art. 30b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W pozostałym zakresie stanowisko wnioskodawcy zostało uznane za nieprawidłowe.

📅 11.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.700.2024.2.EC

W dniu 13 września 2024 r. wpłynął wniosek wspólny Wnioskodawców o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych umorzenia kredytu hipotecznego oraz zwrotu kwoty dodatkowej. Wnioskodawcy, którzy zaciągnęli kredyt hipoteczny w dniu 17 marca 2003 r. na cele mieszkaniowe, zawarli ugodę z bankiem, na mocy której umorzono część zadłużenia oraz wypłacono kwotę 116 500 PLN. Wnioskodawcy pytali, czy kwota zwrotu nadpłaty oraz umorzenie długu będą stanowiły przychód podatkowy. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Wnioskodawców jest prawidłowe, wskazując, że zwrot nadpłaconego kredytu nie stanowi przychodu, a umorzenie długu podlega zaniechaniu poboru podatku dochodowego na podstawie odpowiednich przepisów. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Wnioskodawców.

📅 11.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDWL.4011.109.2024.2.JK

W dniu 11 października 2024 r. wpłynął wniosek Banku o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej obowiązków płatnika w kontekście finansowania szkoleń dla członków Rady Nadzorczej. Bank wskazał, że pokrycie kosztów szkoleń jest realizacją obowiązków wynikających z przepisów prawa bankowego oraz Rekomendacji Z. Organ podatkowy potwierdził, że członkowie Rady Nadzorczej nie uzyskają przychodu podatkowego z tytułu sfinansowania szkoleń przez Bank, co oznacza, że na Banku nie będą ciążyły obowiązki płatnika. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Banku.

📅 11.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.797.2024.2.MN

W dniu 9 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży lokalu mieszkalnego po zaadaptowaniu części strychowej i założeniu nowej księgi wieczystej. W opisie zdarzenia przyszłego podatnik wskazał, że w 1998 roku nabył nieruchomość, a w latach 2000-2006 powiększył ją o dodatkową powierzchnię, wykupując ją od wspólnoty mieszkaniowej w 2024 roku. Pytanie dotyczyło obowiązku podatkowego w przypadku sprzedaży nieruchomości przed upływem 5 lat od wykupu strychu. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko podatnika jest prawidłowe, wskazując, że podatek dochodowy będzie należny jedynie od części strychowej, jeśli sprzedaż nastąpi przed upływem 5 lat od daty jej nabycia. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 11.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.669.2024.1.MN

W dniu 10 października 2024 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych wypłaty zysków zatrzymanych przez Spółkę komandytową przed uzyskaniem statusu podatnika CIT. Spółka komandytowa, która uzyskała status podatnika CIT od 1 maja 2021 r., planuje przekształcenie w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością oraz wypłatę zysków zatrzymanych, które zostały wypracowane przed tym dniem. Organ podatkowy potwierdził, że wypłata tych zysków nie spowoduje powstania obowiązku podatkowego po stronie wspólników oraz że Spółka z o.o. nie będzie pełniła funkcji płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko wnioskodawcy.

📅 10.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.670.2024.1.JG

W dniu 10 października 2024 r. Spółka A złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej wypłaty komplementariuszom zaliczek na poczet udziału w zysku Spółki w trakcie roku podatkowego. Spółka argumentowała, że nie jest zobowiązana do pobierania zryczałtowanego podatku dochodowego od osób fizycznych od tych wypłat, ponieważ obowiązek podatkowy komplementariusza powstaje dopiero po obliczeniu dochodu spółki na koniec roku. Organ podatkowy, w wydanej interpretacji, stwierdził, że stanowisko Spółki jest nieprawidłowe, wskazując, że wypłata zaliczek na poczet zysku stanowi przychód, od którego Spółka jako płatnik jest zobowiązana pobierać zryczałtowany podatek dochodowy. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 10.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.771.2024.2.JK3

W dniu 27 września 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości, w tym garażu wybudowanego w 1990 roku na gruncie należącym do Urzędu Miasta. Po wykupie gruntu w formie wieczystego użytkowania, podatniczka zadała pytanie, czy powinna zapłacić podatek od sprzedaży nieruchomości. Organ podatkowy uznał stanowisko podatniczki za nieprawidłowe, wskazując, że sprzedaż garażu oraz prawa użytkowania wieczystego gruntu podlega opodatkowaniu, ponieważ miała miejsce przed upływem pięcioletniego okresu od nabycia. W związku z tym, organ potwierdził obowiązek podatkowy w Polsce, co oznacza, że podatniczka musi rozliczyć przychody ze sprzedaży w zeznaniu rocznym.

📅 10.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.781.2024.1.JK2

W dniu 2 października 2024 r. wpłynął wniosek Banku z dnia 1 lipca 2024 r. dotyczący obowiązków płatnika w kontekście pokrycia kosztów szkoleń dla członków Rady Nadzorczej. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Banku jest w części prawidłowe, a w części nieprawidłowe. W szczególności, organ uznał, że pokrycie przez Bank kosztów szkoleń stacjonarnych nie stanowi nieodpłatnego świadczenia, natomiast koszty związane z częścią turystyczną wyjazdu szkoleniowego, takie jak wycieczki do atrakcji, są traktowane jako nieodpłatne świadczenia, co obliguje Bank do naliczenia zaliczek na podatek dochodowy. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął część dotyczącą szkoleń stacjonarnych, a negatywnie w odniesieniu do kosztów wypoczynkowych.

📅 10.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDWL.4011.114.2024.2.DK

Wnioskodawca, będący polskim rezydentem podatkowym, zwrócił się do organu podatkowego z wnioskiem o interpretację indywidualną w dniu 14 października 2024 r., dotyczącą zwolnienia z opodatkowania nagród uzyskiwanych w turniejach tenisa stołowego, organizowanych przez zewnętrzną firmę. Wnioskodawca wskazał, że nagrody, które otrzymuje za udział w tych turniejach, nie przekraczają wartości 2000 zł, a on sam nie prowadzi działalności gospodarczej. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe, uznając, że nagrody te korzystają ze zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 68 ustawy o PIT. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ organ potwierdził stanowisko Wnioskodawcy.

📅 10.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.498.2024.2.ŁS

W dniu 14 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej w związku z instalacją fotowoltaiczną, która została zrealizowana w 2024 r. Wnioskodawca wskazał, że wydatki na tę inwestycję zostały poniesione z majątku wspólnego z małżonką, która była właścicielem nieruchomości w momencie realizacji inwestycji. Organ podatkowy potwierdził, że podatnik ma prawo do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej w roku 2025, w zeznaniu podatkowym za rok 2024, uznając, że spełnia on wszystkie warunki do odliczenia poniesionych wydatków. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 10.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.450.2023.11.MZ

W dniu 28 kwietnia 2023 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych planowanej sprzedaży działek rolnych, które nabył w drodze darowizny w 2002 r. W wyniku ponownego rozpatrzenia sprawy, uwzględniając wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Szczecinie z dnia 18 stycznia 2024 r., organ stwierdził, że stanowisko podatnika jest prawidłowe. Zgodnie z interpretacją, planowane odpłatne zbycie nieruchomości nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ sprzedaż nastąpi po upływie pięcioletniego okresu od nabycia nieruchomości, a także nie będzie miała charakteru działalności gospodarczej. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 10.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.833.2024.1.AK

W dniu 28 października 2024 r. wpłynął wniosek Sp. z o.o. dotyczący skutków podatkowych świadczeń pozapłacowych dla pracowników przebywających na urlopach wychowawczych i bezpłatnych. Spółka zapytała, czy jest zobowiązana do pobierania zaliczek na podatek dochodowy od tych świadczeń, gdy nie wypłaca wynagrodzenia. Organ podatkowy potwierdził, że w sytuacji braku wypłaty wynagrodzenia, spółka nie ma obowiązku poboru zaliczek na podatek dochodowy, a w informacji PIT-11 powinna wykazać przychód z tytułu świadczeń pozapłacowych oraz kwotę „0” jako pobraną zaliczkę. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 10.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.823.2024.1.AK

W dniu 24 października 2024 r. wpłynął wniosek Pani dotyczący skutków podatkowych odprawy emerytalnej, nagrody jubileuszowej oraz ostatniego wynagrodzenia za lipiec 2024 r. w kontekście ulgi dla seniorów. Pani stanowisko zakładało, że te przychody powinny być zwolnione z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ponieważ pierwszą emeryturę otrzymała Pani po wypłacie tych świadczeń. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość Pani stanowiska, stwierdzając, że przychody te są wolne od podatku, jednak łączna kwota zwolnionych przychodów nie może przekroczyć 85 528 zł. Interpretacja jest pozytywna, uznając, że Pani prawo do ulgi dla seniorów nie zostało naruszone, mimo że płatnik pobrał podatek od tych świadczeń.

📅 10.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.714.2024.5.AK

Wnioskodawca, będący szwajcarskim rezydentem podatkowym, prowadzi działalność gospodarczą w Polsce w formie jednoosobowej działalności gospodarczej (JDG) zajmującej się spedycją. W dniu 2 września 2024 r. złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, w którym wskazał, że planuje wniesienie aportem do spółki B. zorganizowanej części przedsiębiorstwa, co jego zdaniem nie będzie podlegało opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Organ podatkowy, po analizie przedstawionego stanu faktycznego oraz przepisów prawa, uznał stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe, stwierdzając, że wniesienie aportem Działalności Spedycyjnej do Spółki B. będzie stanowiło zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, a przychód z tego tytułu będzie korzystał ze zwolnienia podatkowego. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 10.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.775.2024.3.BM

W dniu 1 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej w związku z wymianą pokrycia dachowego na budynku jednorodzinnym, która miała miejsce w 2019 roku. Podatnik argumentował, że wydatki na wymianę dachu oraz montaż membrany są zgodne z przepisami i uprawniają go do odliczenia. Organ podatkowy uznał jednak stanowisko podatnika za nieprawidłowe, wskazując, że wydatki na wymianę pokrycia dachowego nie są objęte katalogiem wydatków uprawniających do ulgi termomodernizacyjnej, a sama wymiana dachu nie stanowi docieplenia budynku. W konsekwencji, podatnik nie ma prawa do odliczenia wydatków na wymianę dachu oraz montaż membrany w ramach ulgi termomodernizacyjnej.

📅 10.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.660.2024.1.MK

W dniu 10 października 2024 r. wpłynął wniosek podatniczki dotyczący momentu powstania przychodu w związku z planowaną umową o współpracy z X. na obsługę ubezpieczeń. W umowie ustalono, że prowizja dla Agent będzie wypłacana po wpływie składki na rachunek bankowy X., a wykonanie usługi nastąpi w dniu sporządzenia zestawienia prowizyjnego. Podatniczka zapytała, czy przychód powstanie w dacie sporządzenia tego zestawienia. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko podatniczki jest prawidłowe, wskazując, że przychód powstaje w dniu sporządzenia zestawienia prowizyjnego, zgodnie z art. 14 ust. 1e ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

📅 10.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-1.4011.512.2024.2.JP

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie prac programistycznych, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP BOX). Organ potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochód z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych może być opodatkowany stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, uznając, że Wnioskodawca ma prawo do preferencyjnego opodatkowania dochodów z IP BOX.

📅 10.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.711.2024.2.SR

Wnioskodawca, posiadający polskie obywatelstwo, przed 2019 r. mieszkał w Polsce, a następnie wyjechał do Szwajcarii, a później do Francji, gdzie był rezydentem podatkowym. W 2024 r. wrócił do Polski, gdzie zmienił swoją rezydencję podatkową. Wnioskodawca zwrócił się do organu z pytaniem, czy może skorzystać z ulgi na powrót, wskazanej w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, od 2025 r. przez cztery lata podatkowe. Organ potwierdził, że wnioskodawca spełnia wszystkie warunki do skorzystania z ulgi, w tym nie miał miejsca zamieszkania w Polsce przez trzy lata przed powrotem oraz posiadał obywatelstwo polskie. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie wnioskodawcy, uznając, że przysługuje mu prawo do ulgi na powrót.

📅 10.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.758.2024.2.MG

W dniu 2 października 2024 r. wpłynął wniosek Spółki z siedzibą w Polsce dotyczący skutków podatkowych związanych z uczestnictwem pracowników w planie motywacyjnym organizowanym przez spółkę matkę z siedzibą w USA. Spółka zwróciła się do organu o potwierdzenie, czy plan spełnia przesłanki uznania za program motywacyjny w rozumieniu art. 24 ust. 11b pkt 2 Ustawy PIT, co pozwoliłoby uczestnikom na odroczenie momentu powstania przychodu podatkowego do dnia zbycia akcji. Organ potwierdził, że plan spełnia te przesłanki, a na Spółce nie będą ciążyły obowiązki płatnika podatku PIT ani obowiązki informacyjne. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 10.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-1.4011.672.2024.2.KD

W dniu 3 września 2024 r. wpłynął wniosek wspólny o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych sprzedaży budynku usługowo-mieszkalnego w podatku dochodowym od osób fizycznych. Zainteresowani, którzy nabyli nieruchomość w 2004 r. i wykupili ją w 2005 r., argumentowali, że sprzedaż będzie korzystała ze zwolnienia z podatku dochodowego, ponieważ upłynęło 5 lat od nabycia. Organ podatkowy uznał jednak stanowisko wnioskodawców za nieprawidłowe, wskazując, że nieruchomość była wykorzystywana w działalności gospodarczej, co skutkuje opodatkowaniem przychodu z jej sprzedaży. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 10.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-1.4011.658.2024.2.HJ

W dniu 30 sierpnia 2024 r. wpłynął wniosek podatnika z 22 sierpnia 2024 r. dotyczący skutków podatkowych związanych z wyborem formy opodatkowania. Podatnik wskazał, że w 2018 r. zmienił formę opodatkowania z ryczałtu na zasady ogólne, jednak nie zaznaczył tej zmiany w wniosku CEiDG. W odpowiedzi na wniosek, organ podatkowy stwierdził, że podatnik nie był uprawniony do stosowania opodatkowania na zasadach ogólnych, ponieważ zmiana formy opodatkowania nie została skutecznie dokonana. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając jego stanowisko za nieprawidłowe.

📅 10.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.781.2024.3.BS

Wnioskodawca, prowadzący działalność w formie spółki komandytowej, złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych planowanego obniżenia wkładów wniesionych przez wspólnika. Organ podatkowy potwierdził, że w wyniku obniżenia wkładów nie wystąpi przychód ani po stronie spółki, ani po stronie wspólnika, co oznacza, że spółka nie będzie pełniła obowiązków płatnika w odniesieniu do drugiego wspólnika. Stanowisko organu jest pozytywne, uznając, że obniżenie wkładów bez wynagrodzenia nie generuje przychodu podatkowego.

📅 10.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.809.2024.1.JK

Wnioskodawca, będący współwłaścicielem domu jednorodzinnego, zwrócił się do organu podatkowego z prośbą o potwierdzenie możliwości rozliczenia wydatków na zakup i montaż pomp ciepła powietrze-powietrze w ramach ulgi termomodernizacyjnej za 2024 r. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko wnioskodawcy jest nieprawidłowe, wskazując, że wydatki na klimatyzatory z funkcją grzania nie kwalifikują się do ulgi termomodernizacyjnej, ponieważ nie zostały wymienione w wykazie materiałów i usług objętych tą ulgą. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 10.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.472.2024.4.MK

W dniu 12 września 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości skorzystania z ulgi prorodzinnej w kontekście jego pełnoletniego syna, który w 2022 r. rozpoczął studia dzienne i uzyskiwał żołd, zwolniony z opodatkowania PIT. Podatnik argumentował, że jego syn nie utrzymuje się samodzielnie, pozostaje w wspólnym gospodarstwie domowym i jest na jego utrzymaniu. Organ podatkowy potwierdził, że podatnik ma prawo do ulgi prorodzinnej, ponieważ żołd syna nie wpływa na możliwość korzystania z ulgi, a syn spełnia warunki do jej przyznania. Interpretacja jest pozytywna, uznając, że podatnik może skorzystać z ulgi prorodzinnej.

📅 10.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.548.2024.2.PR

Wnioskodawca, będący osobą fizyczną z nieograniczonym obowiązkiem podatkowym w Polsce, złożył wniosek o interpretację indywidualną w dniu 3 października 2024 r., dotyczącą preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej w ramach IP Box. Organ podatkowy potwierdził, że działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, co pozwala na zastosowanie preferencyjnej stawki 5% w odniesieniu do dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Interpretacja jest pozytywna, uznając, że dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką.

📅 10.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-1.4011.500.2024.2.JPO

W dniu 25 września 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej. Podatnik, prowadzący działalność gospodarczą, zajmuje się tworzeniem oprogramowania, które jest chronione prawem autorskim. W odpowiedzi na wezwanie organu, w dniu 12 listopada 2024 r. uzupełnił wniosek. Organ potwierdził, że działalność podatnika spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko podatnika za prawidłowe.

📅 10.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.795.2024.2.JK3

W dniu 9 października 2024 r. Bank złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z umorzeniem części kredytu udzielonego Spółce X sp. z o.o. oraz obowiązków płatnika. W wyniku analizy stanu faktycznego, organ podatkowy potwierdził, że Bank nie jest zobowiązany do sporządzenia informacji PIT-11 dla poręczyciela Spółki X, ponieważ umowa o zwolnienie z długu dotyczyła Spółki, a nie osoby fizycznej. Organ uznał stanowisko Banku za prawidłowe, co oznacza, że nie powstaje przychód po stronie poręczyciela z tytułu zwolnienia z długu.

📅 10.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.847.2024.1.MB

W dniu 5 listopada 2024 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych ugody z bankiem w związku z kredytem hipotecznym waloryzowanym kursem CHF. Podatnik zapytał, czy kwota uzyskana z ugody stanowi przychód i czy powstaje obowiązek zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko podatnika jest prawidłowe, wskazując, że otrzymana kwota nie stanowi przychodu w rozumieniu przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a tym samym nie powstaje obowiązek podatkowy. Interpretacja jest pozytywna, uznając, że zwrot nienależnego świadczenia nie generuje przychodu podatkowego.

📅 10.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.552.2024.2.MJ

Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą od 2 lipca 2013 r., zajmując się tworzeniem oprogramowania. Zwrócił się do organu o interpretację w zakresie możliwości skorzystania z preferencyjnej stawki opodatkowania 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, wskazując na wydatki związane z działalnością badawczo-rozwojową. Organ uznał, że stanowisko wnioskodawcy jest nieprawidłowe w zakresie uwzględnienia wydatków na ubezpieczenie OC i ubezpieczenie od utraty dochodu przy obliczaniu wskaźnika nexus, natomiast w pozostałym zakresie jest prawidłowe. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął kwestię możliwości skorzystania z ulgi IP Box, jednakże nie potwierdził możliwości zaliczenia wskazanych wydatków do kosztów uzyskania przychodu.

📅 10.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.818.2024.3.EC

W dniu 16 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej opodatkowania działalności nierejestrowej, którą zamierza prowadzić jako student. Planowane usługi obejmują świadczenie usług informatycznych, a przychody nie przekroczą limitu 75% minimalnego wynagrodzenia. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko podatnika jest prawidłowe, wskazując, że przychody z działalności nierejestrowanej będą podlegały opodatkowaniu według zasad ogólnych, a podatnik będzie zobowiązany do płacenia podatku PIT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko wnioskodawcy.

📅 10.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.579.2024.2.PS

Wnioskodawczyni, matka dwóch 14-letnich chłopców, złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych w podatku dochodowym od osób fizycznych. Po rozwodzie, który orzeczono we wrześniu 2019 r., Wnioskodawczyni sprawuje samodzielną opiekę nad dziećmi, ponosząc większość wydatków związanych z ich utrzymaniem i edukacją. Organ podatkowy potwierdził, że Wnioskodawczyni spełnia warunki do rozliczania podatku dochodowego jako osoba samotnie wychowująca dzieci, uznając, że jej sytuacja faktyczna odpowiada definicji osoby samotnie wychowującej dzieci. Interpretacja jest pozytywna, co oznacza, że Wnioskodawczyni ma prawo do preferencyjnego opodatkowania za lata 2020-2024.

📅 10.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.699.2024.4.SR

W dniu 15 września 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych odpłatnego zbycia udziałów w lokalu mieszkalnym i lokalu niemieszkalnym oraz możliwości skorzystania ze zwolnienia przedmiotowego. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatniczki jest częściowo prawidłowe, uznając, że odpłatne zbycie udziałów w nieruchomości podlega opodatkowaniu, natomiast możliwość skorzystania ze zwolnienia przedmiotowego jest zasadna. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął kwestię zwolnienia, ale negatywnie w zakresie obowiązku podatkowego związanego z odpłatnym zbyciem.

📅 10.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.717.2024.1.MC

Wnioskodawcy, będący polskimi rezydentami, złożyli wniosek o interpretację indywidualną w zakresie skutków podatkowych działalności badawczo-rozwojowej w podatku dochodowym od osób fizycznych, dotyczący okresu od 1 stycznia 2022 r. do 29 listopada 2022 r. Organ podatkowy uznał, że wszystkie opisane projekty, w tym dotyczące nowych technologii, rozbudowy linii produkcyjnych, usprawnienia procesów oraz optymalizacji przestrzeni, spełniają definicję działalności badawczo-rozwojowej, co pozwala na odliczenie kosztów kwalifikowanych. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko wnioskodawcy.

📅 10.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.730.2024.2.WS

Wnioskodawca, będący polskim rezydentem podatkowym, prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą oraz jest wspólnikiem spółki x z siedzibą na Cyprze, która jest transparentna podatkowo. Wnioskodawca złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych dywidendy wypłaconej przez polską spółkę na rzecz spółki x. Organ podatkowy uznał, że stanowisko wnioskodawcy jest prawidłowe w częściach dotyczących pytań nr 2 i nr 6, natomiast w częściach dotyczących pytań nr 1 i nr 5 jest nieprawidłowe. W konsekwencji, Wnioskodawca nie ma obowiązku opodatkowania dywidendy w Polsce, ponieważ została ona już opodatkowana u źródła, a spółka x nie jest zagraniczną jednostką w rozumieniu przepisów o CFC.

📅 10.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.671.2024.1.JG

W dniu 10 października 2024 r. Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych planowanej ugody z bankiem, w ramach której bank miałby zwrócić kwotę 2.152.360,35 PLN. Wnioskodawca argumentował, że zwrot ten nie będzie stanowił przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ będzie to zwrot nienależnie wpłaconych środków. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Wnioskodawcy, stwierdzając, że zwrot nienależnie pobranego świadczenia nie stanowi przychodu, a zatem nie podlega opodatkowaniu. Interpretacja jest pozytywna.

📅 10.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.570.2024.2.PSZ

W dniu 16 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z preferencyjnym opodatkowaniem dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w podatku dochodowym od osób fizycznych. Wnioskodawca, prowadzący działalność gospodarczą w zakresie prac programistycznych, wskazał, że jego działalność ma charakter twórczy i systematyczny, co pozwala na uzyskanie preferencyjnej stawki podatkowej w wysokości 5% na dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska wnioskodawcy, uznając, że jego działalność spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 10.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDWT.4011.152.2024.1.DS

W dniu 8 listopada 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej ulgi termomodernizacyjnej w podatku dochodowym od osób fizycznych. Opisany stan faktyczny dotyczy posiadania przez nią lokalu mieszkalnego nr 1 oraz współwłasności lokalu mieszkalnego nr 2 w budynku mieszkalnym, w którym przeprowadzono termomodernizację. Organ podatkowy uznał, że podatniczka ma prawo do odliczenia wydatków związanych z termomodernizacją, ponieważ budynek spełnia definicję budynku mieszkalnego jednorodzinnego, a poniesione wydatki są zgodne z wymogami ustawy o wspieraniu termomodernizacji i remontów. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając prawo do ulgi termomodernizacyjnej.

📅 9.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.587.2024.2.SJ

W dniu 19 września 2024 r. Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych wypłaty zysków z lat ubiegłych, które zostały osiągnięte w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej i zaksięgowane w spółce z o.o. jako "zyski z lat ubiegłych". Wnioskodawca chciał ustalić, czy wypłata tych zysków będzie stanowiła przychód i podlegała opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest nieprawidłowe, wskazując, że wypłata ta będzie stanowiła przychód z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, podlegający opodatkowaniu. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy.

📅 9.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.257.2024.2.KU

W dniu 18 września 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości skorzystania z preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej w ramach ulgi IP Box. Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą od 5 sierpnia 2020 r., świadcząc usługi związane z wytwarzaniem oprogramowania, a jego działalność spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za prawidłowe, potwierdzając, że dochód uzyskany z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych będzie mógł być opodatkowany stawką 5% w ramach ulgi IP Box. Interpretacja jest pozytywna, co oznacza, że organ potwierdził możliwość skorzystania z preferencyjnej stawki opodatkowania.

📅 9.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.829.2024.2.MZ

W dniu 29 października 2024 r. wpłynął wniosek podatnika dotyczący skutków podatkowych związanych z preferencyjnym opodatkowaniem dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w podatku dochodowym od osób fizycznych. Podatnik, prowadzący działalność gospodarczą od 2 sierpnia 2016 r., wykonuje prace programistyczne, które mają charakter twórczy i są związane z tworzeniem innowacyjnych rozwiązań dla klientów. Organ podatkowy uznał, że działalność podatnika spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, potwierdzając prawidłowość jego stanowiska.

📅 9.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.558.2024.2.MN

Wnioskodawca, obywatel Ukrainy, przebywa w Polsce od stycznia 2022 r., gdzie podjął zatrudnienie na podstawie umowy zlecenia, a następnie umowy o pracę. W związku z tym, że nie przekazał płatnikowi certyfikatu rezydencji, pobierano od jego wynagrodzenia zryczałtowany podatek dochodowy w wysokości 20%. Wnioskodawca złożył wniosek o interpretację indywidualną, pytając, czy ma nieograniczony obowiązek podatkowy w Polsce oraz prawo do rozliczenia na druku PIT-37, uwzględniając wszystkie uzyskane przychody. Organ podatkowy potwierdził, że Wnioskodawca spełnia warunki do uznania go za rezydenta podatkowego w Polsce, co skutkuje nieograniczonym obowiązkiem podatkowym oraz możliwością rozliczenia się na formularzu PIT-37. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 9.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-1.4011.752.2024.1.HJ

W dniu 11 października 2024 r. wpłynął wniosek podatnika dotyczący możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów straty powstałej w wyniku kradzieży środków pieniężnych z rachunków bankowych. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, wskazując na brak należytej staranności w zabezpieczeniu środków, co uniemożliwia zaliczenie poniesionej straty do kosztów uzyskania przychodów. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 9.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.527.2024.3.ASZ

W dniu 1 sierpnia 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości skorzystania z ulgi na powrót w podatku dochodowym od osób fizycznych. Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą w Polsce, a wcześniej mieszkał i pracował w Niemczech. Po zakończeniu umowy o pracę w Niemczech w czerwcu 2023 r. oraz wymeldowaniu się z Niemiec w marcu 2024 r., podatnik przeniósł swoje miejsce zamieszkania do Polski. Organ podatkowy potwierdził, że podatnik spełnia warunki do skorzystania z ulgi na powrót, uznając jego stanowisko za prawidłowe. Interpretacja jest pozytywna, co oznacza, że podatnik może skorzystać z ulgi na powrót w latach 2024-2027 lub 2025-2028.

📅 9.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0111-KDIB3-2.4011.19.2023.10.DK

Wnioskodawca, prowadzący od 1 czerwca 2020 r. jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie wytwarzania oprogramowania, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej w dniu 24 kwietnia 2023 r., dotyczący możliwości zastosowania preferencyjnej stawki podatku dochodowego w wysokości 5% na dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box). Po rozpatrzeniu sprawy oraz uwzględnieniu wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Gliwicach z 30 lipca 2024 r., organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe, potwierdzając, że dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, uznając, że Wnioskodawca spełnia warunki do skorzystania z IP Box.

📅 9.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.822.2024.2.MZ

W dniu 27 października 2024 roku podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości, która w wyniku rozszerzenia wspólnoty majątkowej małżeńskiej stała się częścią majątku wspólnego. Nieruchomość ta została nabyta przez żonę podatnika w drodze darowizny w dniu 12 lipca 1994 roku, a sprzedaż miała miejsce 28 września 2024 roku. Podatnik argumentował, że nie powstał obowiązek podatkowy w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych, ponieważ rozszerzenie wspólnoty majątkowej nie stanowi nabycia nieruchomości w rozumieniu przepisów podatkowych. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska podatnika, stwierdzając, że sprzedaż nieruchomości nie będzie podlegała opodatkowaniu, gdyż upłynął pięcioletni termin liczący od daty nabycia nieruchomości przez żonę. Interpretacja jest pozytywna, uznając, że na podatniku nie ciąży obowiązek zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu tej transakcji.

📅 9.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.734.2024.2.LS

W dniu 24 września 2024 r. wpłynął wniosek Wnioskodawcy dotyczący skutków podatkowych sprzedaży udziałów w nieruchomościach, w związku z czym organ podatkowy potwierdził, że planowana sprzedaż udziału Wnioskodawcy w działkach budowlanych, nabytych w drodze spadku po matce, nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Organ uznał, że sprzedaż ta nastąpi po upływie pięcioletniego terminu, liczonego od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie nieruchomości przez spadkodawcę, co skutkuje brakiem obowiązku zapłaty podatku dochodowego. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy.

📅 9.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.784.2024.1.MJ

W dniu 1 października 2024 r. wpłynął wniosek podatnika z dnia 26 września 2024 r. dotyczący obowiązków płatnika w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych. Stan faktyczny dotyczy spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, która zatrudnia pracowników mobilnych wykonujących prace instalacyjne i serwisowe w różnych lokalizacjach w Polsce i Unii Europejskiej. Wnioskodawca pytał, czy wydatki na noclegi, paliwo, opłaty za autostrady, opłaty parkingowe oraz wyżywienie ponoszone w związku z wykonywaniem obowiązków służbowych przez pracowników mobilnych powinny być traktowane jako przychód pracowników ze stosunku pracy, co obligowałoby spółkę do obliczania, pobierania i odprowadzania zaliczki na podatek dochodowy. Organ podatkowy uznał, że wydatki na noclegi, paliwo oraz opłaty parkingowe nie stanowią przychodu pracowników, co oznacza, że spółka nie ma obowiązku poboru podatku. Natomiast wydatki na wyżywienie zostały uznane za przychód pracowników, co obliguje spółkę do obliczania i odprowadzania zaliczki na podatek dochodowy. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął część zapytania dotyczącego noclegów i podróży, a negatywnie w odniesieniu do wyżywienia.

📅 9.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.795.2024.1.TR

Wnioskodawca, będący osobą fizyczną z polskim obywatelstwem, w styczniu 2024 r. przebywał w Polsce oraz Szwajcarii, gdzie pracował na podstawie umowy o pracę. Wnioskodawca złożył wniosek o interpretację indywidualną, pytając o skutki podatkowe dotyczące jego rezydencji podatkowej w Polsce i Szwajcarii. Organ podatkowy uznał, że od 1 stycznia 2024 r. do 31 stycznia 2024 r. Wnioskodawca był rezydentem podatkowym w Polsce, a jego dochody podlegały opodatkowaniu w Polsce. Natomiast od 1 lutego 2024 r. Wnioskodawca nie będzie uznawany za rezydenta podatkowego w Polsce, a jego dochody będą podlegały opodatkowaniu wyłącznie w Szwajcarii. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął pierwsze pytanie, a drugie uznał za nieprawidłowe.

📅 9.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.552.2024.1.MD

Wnioskodawca, będący współwłaścicielem nieruchomości, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej w dniu 5 listopada 2024 r., dotyczący możliwości zastosowania zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych w związku z wynagrodzeniem otrzymanym za ustanowienie służebności przesyłu. W dniu 1 lipca 2024 r. Wnioskodawca zawarł umowę z przedsiębiorcą, na podstawie której ustanowiono odpłatną służebność przesyłu na czas nieograniczony, co wiązało się z jednorazowym wynagrodzeniem. Organ podatkowy potwierdził, że wynagrodzenie to korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 120a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, uznając stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ organ potwierdził zwolnienie z opodatkowania wynagrodzenia za ustanowienie służebności przesyłu.

📅 9.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDWL.4011.112.2024.2.JK

W dniu 12 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych zwrotu kosztów zakupu rzeczy uszkodzonych podczas remontu przeprowadzonego przez dewelopera. Wnioskodawca wskazał, że nie prowadzi działalności gospodarczej i uważał, że zwrot ten nie powinien być traktowany jako przychód. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, wskazując, że zwrot kosztów stanowi przychód podlegający opodatkowaniu, ponieważ nie spełnia warunków zwolnienia od podatku. W konsekwencji, podatnik będzie zobowiązany do odprowadzenia podatku dochodowego od otrzymanego zwrotu.

📅 9.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.513.2024.2.JB

Wnioskodawca, prowadzący działalność gospodarczą w zakresie tworzenia oprogramowania, złożył wniosek o interpretację indywidualną w dniu 3 października 2024 r., dotyczącą preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box). Wnioskodawca wskazał, że jego prace programistyczne mają charakter twórczy i innowacyjny, co potwierdza ich kwalifikację jako działalności badawczo-rozwojowej. Organ podatkowy, w odpowiedzi na wniosek, uznał stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe, stwierdzając, że dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca możliwość korzystania z ulgi IP Box.

📅 9.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-1.4011.85.2023.9.AW

W dniu 13 lutego 2023 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej preferencyjną stawką podatku w wysokości 5%. Po uwzględnieniu wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego we Wrocławiu z dnia 19 czerwca 2024 r., organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe w zakresie opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej w okresie, w którym przychody opodatkowane są ryczałtem, natomiast w pozostałej części jest prawidłowe. Organ potwierdził, że podatnik może skorzystać z preferencyjnej stawki 5% tylko w latach, w których nie był opodatkowany ryczałtem. Interpretacja jest częściowo negatywna.

📅 9.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.716.2024.2.EC

W dniu 24 września 2024 r. wpłynął wniosek Wnioskodawczyni dotyczący skutków podatkowych odpłatnego zbycia nieruchomości, nabytej do majątku wspólnego małżonków w dniu 9 marca 2009 r. Wnioskodawczyni sprzedała tę nieruchomość 15 lipca 2024 r. po darowiznie dokonanej przez męża w dniu 13 października 2023 r. Wnioskodawczyni twierdziła, że sprzedaż nie spowoduje powstania obowiązku podatkowego. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Wnioskodawczyni, stwierdzając, że sprzedaż nieruchomości nie będzie stanowiła źródła przychodu, ponieważ pięcioletni okres, od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie, już minął. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawczyni.

📅 9.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.830.2024.1.MKA

Wnioskodawca, będący organizacją społeczną, złożył wniosek o interpretację indywidualną w dniu 23 października 2024 r., dotyczącą skutków podatkowych wypłaty stypendiów na pokrycie kosztów edukacji na zagranicznych placówkach edukacyjnych. W odpowiedzi, organ podatkowy potwierdził, że stypendia te mogą korzystać ze zwolnienia od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 23a) lit. a ustawy o PIT. Organ wskazał również, że Wnioskodawca jako płatnik będzie zobowiązany do poboru zaliczki na podatek PIT jedynie od nadwyżki stypendium ponad kwotę wolną od podatku, a kwota wolna powinna być obliczana proporcjonalnie do okresu, na jaki stypendium zostało przyznane. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 9.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.808.2024.2.PS

W dniu 28 października 2024 r. wpłynął wniosek podatnika dotyczący możliwości zaliczenia straty w środkach pieniężnych do kosztów uzyskania przychodów w związku z oszustwem przy zakupie samochodu ciężarowego. Podatnik, prowadzący działalność gospodarczą od ponad 30 lat, zakupił pojazd, jednak po dokonaniu płatności stracił kontakt ze sprzedającym, co skutkowało oszustwem. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za prawidłowe, stwierdzając, że poniesiona strata może być zaliczona do kosztów uzyskania przychodów, a moment jej ujęcia powinien nastąpić w dniu otrzymania postanowienia o umorzeniu śledztwa. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 9.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.768.2024.3.MZ

W dniu 7 października 2024 r. wpłynął wniosek Pani o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości nabytej na podstawie umowy darowizny w dniu 16 lipca 1999 r. Pani zamierza zbyć nieruchomość na rzecz spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, która jest podatnikiem VAT czynnym. Pani stanowisko, że nie będzie zobowiązana do naliczenia i zapłacenia podatku dochodowego od osób fizycznych, zostało uznane za prawidłowe, ponieważ odpłatne zbycie nieruchomości nastąpi po upływie pięciu lat od jej nabycia, co zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 Ustawy o PIT nie stanowi źródła przychodu. Organ potwierdził, że sprzedaż nieruchomości nie będzie wiązała się z obowiązkiem zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych.

📅 9.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.553.2024.1.MD

Wnioskodawca, będący współwłaścicielem nieruchomości, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej w dniu 5 listopada 2024 r., dotyczący możliwości zastosowania zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych w związku z wynagrodzeniem za ustanowienie służebności przesyłu. W dniu 1 lipca 2024 r. zawarł on z przedsiębiorcą umowę, na podstawie której ustanowiono odpłatną służebność przesyłu na czas nieograniczony, za jednorazowym wynagrodzeniem. Organ podatkowy potwierdził, że wynagrodzenie to korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 120a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, uznając stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, stwierdzając, że nie jest on zobowiązany do zapłaty podatku dochodowego z tego tytułu.

📅 9.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.777.2024.2.BM

W dniu 2 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej w związku z poniesionymi wydatkami na zakup i montaż klimatyzacji inwerterowej z funkcją grzania. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe, wskazując, że wydatki na klimatyzację nie mieszczą się w katalogu wydatków uprawniających do ulgi termomodernizacyjnej, mimo że urządzenie działa na zasadzie pompy ciepła. Organ podkreślił, że ulga dotyczy wyłącznie wydatków związanych z termomodernizacją istniejącego budynku, a klimatyzacja z funkcją grzania nie została wymieniona w odpowiednich przepisach. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 9.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.863.2024.3.DJ

W dniu 13 listopada 2024 r. Spółka X złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych przekazania pracownikom pamiątkowych prezentów z okazji Jubileuszu 25-lecia zatrudnienia. Spółka wskazała, że przekazanie tych pamiątkowych prezentów nie jest związane z wynagrodzeniem i ma charakter gratulacyjny. Organ podatkowy uznał, że stanowisko Spółki jest prawidłowe, stwierdzając, że wartość pamiątkowych prezentów nie stanowi przychodu ze stosunku pracy, a zatem Spółka nie ma obowiązku pobierania zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 9.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.719.2024.3.AKU

W dniu 17 września 2024 r. wpłynął wniosek Pani o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości skorzystania z ulgi prorodzinnej w podatku dochodowym od osób fizycznych. Pani dzieci, B. (2,5 roku) i C. (7 lat), zamieszkują z Panią, a ojciec dzieci, A.A., posiada pełną władzę rodzicielską, jednak nie sprawuje faktycznej pieczy nad dziećmi. Organ podatkowy potwierdził, że Pani stanowisko jest prawidłowe, przyznając, że przysługuje Pani ulga prorodzinna w pełnej wysokości za rok 2023 oraz w kolejnych latach, o ile nie zmieni się stan faktyczny. Interpretacja jest pozytywna, uznając, że Pani jako matka wykonuje władzę rodzicielską w stosunku do dzieci.

📅 9.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.834.2024.1.MB

W dniu 28 października 2024 r. wpłynął wniosek wspólny Kredytobiorców dotyczący skutków podatkowych związanych z ugodą zawartą z Bankiem w sprawie umowy kredytu mieszkaniowego. Kredytobiorcy, którzy spłacili kredyt w całości w 2020 r., otrzymali od Banku zwrot części kwoty oraz dodatkową wypłatę w związku z ugodą, jednak w ich ocenie kwota ta nie powinna być traktowana jako przychód podlegający opodatkowaniu. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Kredytobiorców, stwierdzając, że otrzymana kwota nie stanowi przychodu, a tym samym nie powstaje obowiązek zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko wnioskodawcy.

📅 9.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.782.2024.2.MT

W dniu 4 października 2024 r. wpłynął wniosek Pani o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych odpłatnego zbycia nieruchomości. Pani nabyła gospodarstwo rolne w 1994 r. wraz z mężem, a po jego śmierci w 2023 r. nabyła spadek po mężu, w tym nieruchomości. Pani miejsce zamieszkania dla celów podatkowych to USA. Pani stanowisko, że po sprzedaży działek nie będzie zobowiązana do zapłaty podatku, zostało uznane za prawidłowe. Organ potwierdził, że sprzedaż nieruchomości nie podlega opodatkowaniu, ponieważ upłynął pięcioletni okres, o którym mowa w przepisach ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

📅 9.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.559.2024.2.PSZ

Wnioskodawca, będący właścicielem nieruchomości nabytej w drodze dziedziczenia po zmarłych rodzicach, złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych sprzedaży tej nieruchomości w kontekście podatku dochodowego od osób fizycznych. Zgodnie z jego stanowiskiem, nie jest zobowiązany do zapłaty podatku, ponieważ pięcioletni okres liczy się od końca roku, w którym nastąpiło nabycie nieruchomości przez spadkodawców, a nie od daty stwierdzenia nabycia spadku. Organ podatkowy potwierdził stanowisko wnioskodawcy, stwierdzając, że sprzedaż nieruchomości nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu, ponieważ miała miejsce po upływie pięciu lat od nabycia nieruchomości przez rodziców w 1973 r. W związku z tym, wnioskodawca nie jest zobowiązany do zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu tej sprzedaży.

📅 9.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.259.2024.2.MG

W dniu 18 września 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości skorzystania z preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej w ramach ulgi IP Box. Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą od 5 sierpnia 2020 r., świadcząc usługi związane z wytwarzaniem oprogramowania, a jego działalność spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej. Organ podatkowy potwierdził, że podatnik może zastosować 5% stawkę opodatkowania do dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, uznając, że spełnia on wszystkie ustawowe wymagania. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

📅 9.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

DOP3.8222.144.2023.EILK

W dniu 23 sierpnia 2022 r. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał interpretację indywidualną nr 0112-KDIL2-1.4011.417.2022.2.MKA, w której uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe. W związku z tym, po stwierdzeniu nieprawidłowości, dokonano zmiany tej interpretacji. W wyniku analizy stanu faktycznego, organ uznał, że wydatki na zakup suszarki do odzieży są prawidłowe w kontekście wydatków na cele mieszkaniowe, natomiast wydatki na zakup kuchenki mikrofalowej zostały uznane za nieprawidłowe. Zmiana interpretacji dotyczyła wniosków o wydanie interpretacji indywidualnej z dnia 29 kwietnia 2022 r. oraz uzupełnienia z dnia 12 sierpnia 2022 r. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął w zakresie wydatków na suszarkę, a negatywnie w zakresie kuchenki mikrofalowej.

📅 9.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.744.2024.2.MT

W dniu 17 września 2024 r. wpłynął wniosek podatnika dotyczący skutków podatkowych odpłatnego zbycia nieruchomości. Podatnik, będący polskim rezydentem podatkowym, zamierzał sprzedać Nieruchomość nr 2, nabyta do majątku prywatnego, przed upływem pięciu lat od jej nabycia, i przeznaczyć środki ze sprzedaży na budowę domu jednorodzinnego. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż Nieruchomości nr 2 będzie stanowić źródło przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a Ustawy o PIT, a podatnik będzie mógł skorzystać ze zwolnienia od podatku dochodowego, jeśli dochód ze sprzedaży zostanie przeznaczony na własne cele mieszkaniowe. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

📅 6.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.558.2024.2.PR

W dniu 10 października 2024 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży działki zabudowanej budynkami gospodarczymi, nabytej w drodze spadku po zmarłym bracie. Podatnik wskazał, że planuje sprzedaż tej działki w 2025 r. i zamierza skorzystać z ulgi mieszkaniowej, co miałoby go zwolnić z podatku dochodowego. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe, wskazując, że sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze spadku przed upływem pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę rodzi obowiązek zapłaty podatku dochodowego. W związku z tym, podatnik nie będzie mógł skorzystać z ulgi mieszkaniowej, ponieważ sprzedaż nie będzie podlegała opodatkowaniu. Interpretacja jest negatywna, ponieważ organ zaprzecza stanowisku wnioskodawcy.

📅 6.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.649.2024.1.MK

W dniu 7 października 2024 r. Wnioskodawca, będący polskim rezydentem podatkowym i beneficjentem fundacji rodzinnej, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych wniesienia mienia do fundacji oraz zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych. Organ podatkowy potwierdził, że wniesienie mienia przez Wnioskodawcę do fundacji nie będzie skutkować powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu, a świadczenia na rzecz Wnioskodawcy będą korzystały ze zwolnienia z podatku dochodowego. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 6.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.603.2024.1.JŚ

W dniu 4 października 2024 r. wpłynął wniosek Wnioskodawcy, polskiego rezydenta podatkowego, dotyczący skutków podatkowych wniesienia mienia do fundacji rodzinnej oraz zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych. Wnioskodawca, jako beneficjent fundacji, wnosi mienie w postaci udziałów w spółkach oraz innych składników majątkowych, nie otrzymując w zamian żadnych udziałów ani innych instrumentów prawnych. Organ podatkowy potwierdził, że wniesienie mienia nie będzie skutkować powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu, a świadczenia na rzecz Wnioskodawcy będą korzystały ze zwolnienia z podatku dochodowego, uznając, że Wnioskodawca nie uzyska trwałego przysporzenia majątkowego. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 6.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.778.2024.1.AK

W dniu 4 października 2024 r. Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej ulgi na działalność badawczo-rozwojową. Wnioskodawca, prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, wskazał, że w 2018 r. realizował projekty badawczo-rozwojowe, które miały charakter twórczy i były prowadzone w sposób systematyczny. Organ podatkowy potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38-40 ustawy o PIT, co uprawnia go do skorzystania z ulgi badawczo-rozwojowej. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy, uznając, że przysługuje mu prawo do odliczenia kosztów kwalifikowanych w ramach ulgi B+R.

📅 6.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.740.2024.2.MJ

W dniu 2 października 2024 r. wpłynął wniosek podatnika dotyczący skutków podatkowych sprzedaży lokalu mieszkalnego nabytego w spadku po cioci A.A, która zmarła w 2018 r. Podatnik sprzedał lokal mieszkalny w Czechach, nie płacąc podatku w tym kraju, i zwrócił się o potwierdzenie, że nie powstanie po jego stronie obowiązek podatkowy w Polsce. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za prawidłowe, jednak z innych względów, wskazując, że sprzedaż miała miejsce po upływie pięcioletniego okresu, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym spadkodawca nabył lokal, co oznacza, że dochód z tej sprzedaży nie podlega opodatkowaniu w Polsce.

📅 6.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDWP.4011.178.2024.3.PP

W dniu 8 października 2024 r. Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości w podatku dochodowym od osób fizycznych. Wnioskodawca nabył cztery działki w dniu 17 lutego 2021 r. i planuje ich sprzedaż przed upływem pięciu lat, a uzyskane środki zamierza przeznaczyć na zakup mieszkania w celu zaspokojenia własnych potrzeb mieszkaniowych. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż działek przed upływem pięciu lat skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu, jednakże wydatkowanie uzyskanych środków na cele mieszkaniowe w ciągu trzech lat od sprzedaży uprawnia Wnioskodawcę do skorzystania ze zwolnienia z podatku dochodowego. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

📅 6.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-1.4011.521.2024.2.RH

W dniu 9 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, w kontekście prowadzonej działalności gospodarczej związanej z wytwarzaniem innowacyjnego oprogramowania. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko podatnika jest prawidłowe, wskazując na możliwość zastosowania 5% stawki podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, w związku z osiąganymi dochodami z kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Interpretacja jest pozytywna, uznając, że dochody z kwalifikowanego IP mogą być opodatkowane na preferencyjnych zasadach.

📅 6.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.462.2021.19.BS

Wnioskodawca, będący polskim rezydentem podatkowym, prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie produkcji oprogramowania do systemów sterowania. W związku z tym, w dniu 25 maja 2021 r. złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, w którym pytał o możliwość zastosowania preferencyjnej stawki podatku dochodowego w wysokości 5% na podstawie przepisów dotyczących IP Box. Organ podatkowy, uwzględniając wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Gliwicach z dnia 27 czerwca 2024 r., potwierdził prawidłowość stanowiska Wnioskodawcy, uznając, że jego działalność wytwarzania oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z udzielania licencji na to oprogramowanie są kwalifikowanym dochodem w rozumieniu przepisów o IP Box. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy, potwierdzając możliwość zastosowania preferencyjnej stawki podatku dochodowego.

📅 6.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.720.2024.1.MS2

W dniu 18 września 2024 r. wpłynął wniosek wspólny z 16 września 2024 r. dotyczący skutków podatkowych napiwków przekazywanych przez klientów Wnioskodawcy 2 dla członków Personelu za pośrednictwem Platformy C, opracowanej przez Wnioskodawcę 1. Wnioskodawcy zapytali, czy przekazywanie napiwków przez klientów obliguje Wnioskodawcę 2 do obliczenia, pobrania i odprowadzenia zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych oraz czy Wnioskodawca 1 ma taki obowiązek jako techniczny pośrednik. Organ podatkowy uznał, że ani Wnioskodawca 2, ani Wnioskodawca 1 nie mają obowiązku obliczenia, pobrania i odprowadzenia zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych od kwoty napiwków, co stanowi pozytywne rozstrzyganie zapytania podatników.

📅 6.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.495.2024.2.MW

Wnioskodawczyni, będąca osobą fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej, złożyła wniosek o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych planowanej sprzedaży 1/6 udziału w działkach budowlanych, które nabyła w drodze spadku po zmarłej matce. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż ta nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ nastąpi po upływie pięcioletniego terminu od nabycia nieruchomości przez spadkodawcę, a także nie będzie miała charakteru działalności gospodarczej. W związku z tym, stanowisko wnioskodawczyni zostało pozytywnie ocenione przez organ.

📅 6.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.583.2024.4.KKA

W dniu 23 września 2024 r. wpłynął wniosek wspólny o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych podziału spółki przez wydzielenie w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych. Wnioskodawca, będący spółką z ograniczoną odpowiedzialnością, planuje wyodrębnić dwa oddziały, które będą prowadzić działalność w oparciu o różne modele biznesowe. Organ podatkowy potwierdził, że w związku z planowanym podziałem przez wydzielenie, po stronie wspólników będących osobami fizycznymi na dzień podziału nie powstanie dochód z zysków osób prawnych, co oznacza, że nie będą oni zobowiązani do zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych w tym zakresie. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko wnioskodawcy.

📅 6.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDWT.4011.141.2024.1.KGD

W dniu 29 października 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych przeniesienia prawa do korzystania z miejsca postojowego w kontekście podatku dochodowego od osób fizycznych. W dniu 4 kwietnia 2024 r. nabyła mieszkanie, które uprawniało ją do korzystania z miejsc postojowych, a 4 października 2024 r. odpłatnie zbyła prawo do korzystania z jednego miejsca postojowego za kwotę 15 000 zł. Wnioskodawczyni argumentowała, że uzyskana kwota jest wolna od podatku dochodowego, powołując się na wcześniejsze konsultacje z infolinią KIS oraz na interpretację indywidualną z dnia 31 sierpnia 2023 r. Organ podatkowy uznał jednak stanowisko podatniczki za nieprawidłowe, wskazując, że zbycie prawa do korzystania z miejsca postojowego stanowi przychód z praw majątkowych, który podlega opodatkowaniu według skali podatkowej. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatniczki.

📅 6.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.431.2024.2.ŁS

W dniu 4 września 2024 r. wpłynął wniosek A Sp. z o.o. Sp. k. o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych premii wypłacanych pracownikom w ramach programu rekomendacyjnego. Wnioskodawca twierdził, że premie te powinny być traktowane jako przychody z innych źródeł, co zwalniałoby ich od obowiązku poboru zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych. Organ podatkowy uznał jednak stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe, stwierdzając, że premie te stanowią przychód ze stosunku pracy, co obliguje płatnika do poboru zaliczki na podatek dochodowy. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 6.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.818.2024.2.RS

W dniu 30 października 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości. W 2004 r. nabyła ona mieszkanie z mężem, a w 2024 r. mąż darował jej tę nieruchomość, po czym podatniczka sprzedała ją w tym samym roku. Wnioskodawczyni uważała, że sprzedaż mieszkania jest objęta zwolnieniem od podatku dochodowego, a także, że nie ma obowiązku składania deklaracji PIT-39. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska podatniczki, stwierdzając, że odpłatne zbycie nieruchomości miało miejsce po upływie pięciu lat od nabycia, co skutkuje brakiem obowiązku podatkowego oraz brakiem konieczności składania deklaracji PIT-39.

📅 6.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.769.2024.2.MG

Wnioskodawca, prowadzący działalność gospodarczą w zakresie programowania od 2 listopada 2022 r., złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box). Organ potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane stawką 5%. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy, uznając, że dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej będą mogły korzystać z preferencyjnego opodatkowania.

📅 6.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-2.4011.416.2024.2.MS

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie programowania, zwrócił się o interpretację indywidualną w sprawie preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej, wskazując na zamiar skorzystania z 5% stawki IP Box od 2025 roku. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska wnioskodawcy, uznając, że jego działalność spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 6.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.547.2024.2.PS

W dniu 6 października 2024 r. Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości w podatku dochodowym od osób fizycznych. Wnioskodawca, będący polskim rezydentem podatkowym, nabył działki nr A, B, C i D w drodze spadku po ojcu, a następnie dokonał ich sprzedaży. Wnioskodawca argumentował, że nie jest zobowiązany do zapłaty podatku dochodowego, ponieważ sprzedaż miała miejsce po upływie pięciu lat od nabycia nieruchomości przez spadkodawcę. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Wnioskodawcy, stwierdzając, że sprzedaż działek nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ nie miała miejsca w ramach działalności gospodarczej oraz nastąpiła po upływie pięciu lat od nabycia. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 6.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.666.2024.2.MR

W dniu 7 października 2024 r. wpłynął wniosek podatnika, X Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością spółka komandytowa, dotyczący skutków podatkowych wypłaty zysków w podatku dochodowym od osób fizycznych. Wnioskodawca wskazał, że wspólnicy, B. B oraz A. A, planują przekształcenie spółki komandytowej w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością oraz wypłatę skumulowanych zysków wypracowanych przed 31 grudnia 2020 r. Organ podatkowy potwierdził, że wypłata ta nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, a Spółka z o.o. nie będzie zobowiązana do pełnienia funkcji płatnika. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko wnioskodawcy.

📅 6.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.648.2024.1.MK

W dniu 7 października 2024 r. wpłynął wniosek podatnika dotyczący możliwości zaniechania poboru podatku dochodowego od przychodu uzyskanego z umorzenia wierzytelności kredytowej, w związku z odziedziczeniem lokalu mieszkalnego po siostrze, który był nabyty ze środków z kredytu frankowego. Podatnik, jako jedyny spadkobierca, pytał, czy przysługuje mu zwolnienie podatkowe mimo wcześniejszego skorzystania z takiego zwolnienia w 2023 r. w związku z ugodą z innym podmiotem. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe, wskazując, że skorzystanie z preferencji podatkowej w 2023 r. wyklucza możliwość ponownego zastosowania zaniechania poboru podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów. Interpretacja jest negatywna, ponieważ organ zaprzeczył możliwości skorzystania z zwolnienia podatkowego przez podatnika.

📅 6.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.772.2024.2.BM

W dniu 30 września 2024 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący opodatkowania sprzedaży nieruchomości. Pani zmarły małżonek, B.B., odziedziczył nieruchomość w dniu 9 kwietnia 1981 r., a Pani nabyła cały spadek po nim na podstawie aktu poświadczenia dziedziczenia z dnia 27 kwietnia 2020 r. W dniu 27 września 2024 r. sprzedała Pani tę nieruchomość. Pani stanowisko, że dochód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości nie podlega opodatkowaniu w ramach podatku dochodowego od osób fizycznych, zostało uznane za prawidłowe. Organ potwierdził, że sprzedaż nieruchomości nie stanowi źródła przychodu, a tym samym nie jest Pani zobowiązana do zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych.

📅 6.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.634.2024.2.JG

W dniu 30 września 2024 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych ugody sądowej zawartej przez Wnioskodawców z Bankiem. Wnioskodawcy pytali, czy są zobowiązani do zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych od kwoty 261.096,92 zł, którą otrzymają z Banku w związku z ugodą. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Wnioskodawców jest prawidłowe, wskazując, że zwrot kwoty przez Bank nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a tym samym Wnioskodawcy nie mają obowiązku zapłaty podatku dochodowego od tej kwoty. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawców.

📅 6.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.662.2024.1.MST

W dniu 8 października 2024 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych wystąpienia wspólnika ze spółki komandytowej bez wynagrodzenia. Wnioskodawca, będący wspólnikiem spółki komandytowej, wniósł wkład pieniężny w wysokości 130.000 zł i nie otrzyma żadnego wynagrodzenia ani przysporzenia majątkowego w związku z wystąpieniem spółki z o.o. z tej spółki. Organ podatkowy potwierdził, że takie wystąpienie nie będzie skutkować koniecznością rozpoznania przychodu podatkowego po stronie Wnioskodawcy. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 6.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.736.2024.2.ST

W dniu 26 września 2024 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości skorzystania z ulgi dla seniora w podatku dochodowym od osób fizycznych. Podatnik, który nabył prawo do emerytury 16 lutego 2020 r., osiągnął w 2023 r. przychody z umowy o pracę oraz renty wypadkowej. W zeznaniu podatkowym za 2023 r. nie zastosował ulgi dla seniorów, jednak po konsultacji z infolinią podatkową uznał, że przysługuje mu ta ulga. Organ podatkowy potwierdził, że podatnik może skorzystać z ulgi dla seniora, ponieważ spełnia wszystkie wymagane warunki. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 6.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.828.2024.2.MT

W dniu 22 października 2024 r. wpłynął wniosek Pani dotyczący skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości nabytej w darowiźnie, która ma być sprzedana na cele publiczne. Pani stanowisko, że sprzedaż ta będzie zwolniona z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 29aa) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, zostało uznane za prawidłowe przez organ. W związku z tym, Pani nie będzie zobowiązana do uiszczenia podatku dochodowego od tej transakcji.

📅 6.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-1.4011.734.2024.1.RK

W dniu 6 października 2024 r. Zainteresowani złożyli wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży Nieruchomości. Zainteresowani nabyli Nieruchomość w 2007 r. do majątków prywatnych, a następnie wydzierżawili ją Spółce A… w celu prowadzenia działalności gospodarczej. Zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a) ustawy o PIT, Zainteresowani argumentowali, że sprzedaż Nieruchomości po upływie pięciu lat od nabycia nie będzie skutkować powstaniem przychodu do opodatkowania. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Zainteresowanych, stwierdzając, że sprzedaż Nieruchomości nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ nie nastąpi w ramach działalności gospodarczej i będzie miała miejsce po upływie pięciu lat od nabycia.

📅 6.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.650.2024.1.MK

W dniu 7 października 2024 r. wpłynął wniosek Wnioskodawcy, polskiego rezydenta podatkowego, dotyczący skutków podatkowych wniesienia mienia do fundacji rodzinnej oraz zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych dla świadczeń na rzecz Beneficjentów. Organ potwierdził, że wniesienie mienia przez Wnioskodawcę do Fundacji nie będzie skutkować powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu, a świadczenia na rzecz Wnioskodawcy będą korzystały ze zwolnienia z podatku dochodowego. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Wnioskodawcy.

📅 6.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.604.2024.1.JŚ

W dniu 4 października 2024 r. wpłynął wniosek Pani, polskiego rezydenta podatkowego, dotyczący skutków podatkowych wniesienia mienia do fundacji rodzinnej oraz zastosowania zwolnienia z podatku dochodowego. Wnioskodawca, będący fundatorem i beneficjentem fundacji, zamierzał wnieść mienie na pokrycie funduszu założycielskiego oraz uzyskać zwolnienie z podatku dochodowego od świadczeń na rzecz beneficjentów. Organ podatkowy potwierdził, że wniesienie mienia nie będzie skutkować powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu, a świadczenia na rzecz Wnioskodawcy będą korzystały ze zwolnienia z podatku dochodowego. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 6.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.758.2024.2.IM

W dniu 27 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży miodu, który prowadzi w ramach działalności rolniczej. Podatnik, zatrudniony na umowie o pracę oraz prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie usług hydraulicznych, sprzedaje miód z własnych pasiek, posiadając 23 rodziny pszczele, z planami na przyszłość, aby nie przekroczyć 35 rodzin. W odpowiedzi na pytanie, czy ma obowiązek ewidencjonować sprzedaż miodu oraz uwzględniać dochód w deklaracji podatkowej, podatnik wskazał, że nie jest rolnikiem w rozumieniu przepisów o podatku rolnym, a jego działalność nie przekracza 80 rodzin pszczelich, co wyklucza ją z działów specjalnych produkcji rolnej. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko podatnika jest prawidłowe, stwierdzając, że sprzedaż miodu należy zakwalifikować do przychodów z działalności rolniczej, co oznacza, że dochody z tego źródła nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. W związku z tym, podatnik nie ma obowiązku ewidencjonowania transakcji ani uwzględniania dochodu w deklaracji podatkowej.

📅 6.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.673.2024.1.NM

W dniu 5 listopada 2024 r. wpłynął wniosek wspólny o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący obowiązków płatnika z tytułu wypłaty komplementariuszowi zaliczek na poczet zysku spółki komandytowej. Wnioskodawca, będący spółką komandytową, argumentował, że nie jest zobowiązany do pobierania zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT) od wypłacanych zaliczek na poczet zysku, wskazując na konieczność złożenia zeznania CIT-8 oraz podjęcia uchwały o podziale zysku przed poborem podatku. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe, stwierdzając, że spółka jako płatnik jest zobowiązana do pobierania zryczałtowanego podatku dochodowego od wypłat dokonywanych na rzecz komplementariuszy, a wysokość podatku PIT powinna być ustalana na podstawie przepisów ustawy o PIT, bez możliwości pomniejszenia o podatek CIT, którego wysokość jest znana dopiero po zakończeniu roku podatkowego. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 6.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDWL.4011.124.2024.1.TW

W dniu 7 listopada 2024 r. wpłynął wniosek z 4 listopada 2024 r. dotyczący zwolnienia z opodatkowania kart przedpłaconych finansowanych ze środków funduszu związku zawodowego. Związek zawodowy, jako organizacja reprezentująca pracowników oświaty, zamierzał przekazać członkom karty przedpłacone jako formę wsparcia materialnego. Wnioskodawca pytał, czy karty te mogą być uznane za świadczenie pieniężne, które nie podlega opodatkowaniu do kwoty 1000 zł rocznie. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko wnioskodawcy jest prawidłowe, uznając karty przedpłacone za świadczenie pieniężne, które korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego do wskazanej kwoty.

📅 6.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.656.2024.1.MS

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie programowania od 2021 roku, zwrócił się o interpretację dotyczącą możliwości skorzystania z preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w wysokości 5%. Organ potwierdził, że działalność Wnioskodawcy, polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że autorskie prawa majątkowe do programów komputerowych są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej. W związku z tym, dochód uzyskiwany z przeniesienia tych praw może być opodatkowany preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Wnioskodawcy.

📅 6.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.829.2024.1.MB

W dniu 27 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z umową kredytu hipotecznego, którą zawarł w 2006 r. z małżonką. Po unieważnieniu umowy przez sąd, bank zwrócił podatnikowi kwoty wpłacone w ramach kredytu oraz odsetki ustawowe za opóźnienie. Organ podatkowy uznał, że zwrot nienależnie pobranych świadczeń oraz odsetki nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, co potwierdza stanowisko podatnika. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ organ potwierdził prawidłowość stanowiska wnioskodawcy.

📅 6.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.557.2024.2.PSZ

Wnioskodawczyni, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą, złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z preferencyjnym opodatkowaniem dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box). Organ podatkowy potwierdził, że działalność Wnioskodawczyni w zakresie tworzenia oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą być opodatkowane stawką 5%. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawczyni, uznając, że dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej będą podlegały preferencyjnemu opodatkowaniu.

📅 6.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.776.2024.3.KF

W dniu 7 października 2024 r. wpłynął wniosek podatnika z 16 września 2024 r. dotyczący skutków podatkowych wypłaty premii za polecenie pracownika. Wnioskodawca zamierza przyznać premię wyłącznie pracownikom zatrudnionym na podstawie umowy o pracę oraz zleceniobiorcom, nie przewidując możliwości jej przyznania osobom prowadzącym działalność gospodarczą. W odpowiedzi na pytania dotyczące wliczania premii do podstawy opodatkowania oraz obowiązku pobrania zaliczki na podatek dochodowy, organ podatkowy stwierdził, że premia za polecenie pracownika nie jest przychodem ze stosunku pracy, a więc nie będzie ciążął na płatniku obowiązek pobrania zaliczki na podatek dochodowy. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że premia powinna być zakwalifikowana do przychodów z innych źródeł, co wiąże się jedynie z obowiązkami informacyjnymi dla płatnika.

📅 6.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.540.2024.2.PS

Wnioskodawca, prowadzący działalność gospodarczą w zakresie tworzenia oprogramowania, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z preferencyjnym opodatkowaniem dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box). Organ potwierdził, że działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia i ulepszania oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, co pozwala na zastosowanie 5% stawki podatku dochodowego od osób fizycznych na uzyskiwany dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 6.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.637.2024.4.KR

W dniu 26 sierpnia 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych zawarcia ugody z bankiem w sprawie kredytu hipotecznego. Wnioskodawca wskazał, że w ramach ugody bank zobowiązał się do zwrotu kwoty nadpłaty oraz dodatkowej kwoty, co rodzi pytanie o obowiązek zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych. Organ podatkowy potwierdził, że wypłacone kwoty nie będą stanowiły przychodu podatkowego, a tym samym nie będą podlegały opodatkowaniu, uznając stanowisko podatnika za prawidłowe. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ organ potwierdził stanowisko wnioskodawcy.

📅 6.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.659.2024.1.DB

W dniu 8 października 2024 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący możliwości zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodu przez pracownika zatrudnionego jako muzyk kościelny. Pracownik, na podstawie umowy o pracę, wykonuje utwory muzyczne podczas nabożeństw, co według niego kwalifikuje go do stosowania 50% kosztów uzyskania przychodu na podstawie przepisów o prawie autorskim. Organ podatkowy, po analizie przedstawionych okoliczności oraz powołanych przepisów, uznał stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe, stwierdzając, że pracownik ma prawo do stosowania 50% kosztów uzyskania przychodu. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

📅 6.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDWT.4011.164.2024.1.MJ

W dniu 8 listopada 2024 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych odszkodowania otrzymanego na podstawie wyroku sądowego. Podatnik, będący osobą fizyczną, przez ostatnie 15 lat podlegał nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce. Otrzymał on odszkodowanie w latach 2020 oraz 2023, które dotyczyło szkód związanych z utratą akcji spółki akcyjnej w wyniku bezprawnych działań innego podmiotu. Wnioskodawca argumentował, że odszkodowanie w wysokości U zł jest wolne od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 3b lit. b) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ponieważ wyrównuje szkodę rzeczywistą. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za prawidłowe, stwierdzając, że otrzymane odszkodowanie w kwocie U zł korzysta ze zwolnienia od podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie wskazanych przepisów.

📅 6.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-2.4011.438.2024.2.AP

W dniu 9 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości opodatkowania dochodów z działalności gospodarczej zryczałtowanym podatkiem dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. Podatnik, będący lekarzem rezydentem, prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą od 5 marca 2024 r. oraz jest zatrudniony w szpitalu na podstawie umowy o pracę. Otrzymał propozycję zawarcia kontraktu ze szpitalem na świadczenie usług zdrowotnych w ramach prowadzonej działalności. Organ podatkowy stwierdził, że w przedstawionych okolicznościach podatnik może opodatkować przychody uzyskiwane z działalności gospodarczej ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, ponieważ nie występują przesłanki wyłączające tę możliwość. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

📅 5.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.718.2024.4.AC

Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą od 1 października 2019 roku, zajmując się tworzeniem oprogramowania. W dniu 16 września 2024 roku złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości skorzystania z preferencyjnej stawki opodatkowania 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko wnioskodawcy jest nieprawidłowe w zakresie uwzględnienia wydatku na zakup ubezpieczenia OC i ubezpieczenia od utraty dochodu we wskaźniku nexus, natomiast w pozostałej części jest prawidłowe. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął kwestię możliwości zastosowania 5% stawki opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, uznając, że wnioskodawca spełnia warunki do skorzystania z tej preferencji.

📅 5.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDWP.4011.187.2024.2.PP

W dniu 15 października 2024 r. Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości w podatku dochodowym od osób fizycznych. Wnioskodawca zakupił mieszkanie w dniu 25 lutego 2022 r., a po śmierci żony w dniu 18 kwietnia 2023 r. zbył swój udział w tej nieruchomości na rzecz siostrzenicy w maju 2024 r. za kwotę 280.000 zł. Z uwagi na fakt, że nie minęło 5 lat od zakupu, Wnioskodawca ma obowiązek zapłaty podatku dochodowego, chyba że przeznaczy uzyskane środki na cele mieszkaniowe. Wnioskodawca planuje zakup działek pod budowę domu mieszkalnego, co ma na celu spełnienie warunków do zwolnienia z podatku. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe, stwierdzając, że wydatkowanie przychodu na zakup działek pod budowę domu mieszkalnego uprawnia do zwolnienia z opodatkowania dochodu ze sprzedaży nieruchomości. Interpretacja jest pozytywna.

📅 5.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.515.2024.1.MD

W dniu 24 października 2024 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący opodatkowania świadczeń wypłacanych byłym żołnierzom zawodowym, który został uzupełniony 25 października 2024 r. Wnioskodawca wskazał, że na podstawie art. 459 pkt 5 ustawy o obronie Ojczyzny, żołnierzom zwolnionym z zawodowej służby wojskowej przysługuje zwrot kosztów jednorazowego przejazdu oraz przewozu urządzenia domowego. W odpowiedzi organ potwierdził, że zarówno dla byłych żołnierzy zawodowych będących emerytami, jak i tych, którzy nie posiadają uprawnień emerytalnych, zwrot kosztów należy uznać za przychód z innych źródeł, opodatkowany według skali podatkowej. Organ uznał stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 5.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.560.2024.2.MO

W dniu 9 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z planowaną sprzedażą mieszkania (spółdzielczego prawa własnościowego), które nabył na podstawie umowy renty w 2021 r. Podatnik argumentował, że nie powinien podlegać opłacie podatku dochodowego od zbycia nieruchomości, ponieważ nadal będzie płacił dożywotnią rentę. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, wskazując, że sprzedaż mieszkania przed upływem pięciu lat od nabycia skutkuje powstaniem przychodu, który podlega opodatkowaniu 19% podatkiem dochodowym. Organ podkreślił, że zobowiązanie do płacenia renty nie wpływa na obowiązek podatkowy związany z planowaną sprzedażą.

📅 5.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.766.2024.2.MJ

W dniu 11 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży lokalu mieszkalnego nabytego w drodze umowy dożywocia. Stan faktyczny dotyczy sprzedaży mieszkania teściowej podatnika, które teściowa nabyła w 2006 r. i które zostało przeniesione na rzecz podatnika oraz jego żony w zamian za dożywotnią opiekę. Po śmierci teściowej, podatnik sprzedał mieszkanie 27 czerwca 2024 r. i pytał, czy musi zapłacić podatek dochodowy od tej sprzedaży. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe, wskazując, że sprzedaż miała miejsce przed upływem pięciu lat od nabycia prawa do lokalu, co rodzi obowiązek podatkowy. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 5.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.799.2024.2.EC

W dniu 16 października 2024 r. wpłynął wniosek podatnika, obywatela Republiki Białoruś, dotyczący skutków podatkowych przelewu środków pieniężnych z rachunku bankowego Spółki A, zarejestrowanej w Zjednoczonych Emiratach Arabskich, na jego indywidualny rachunek bankowy w Polsce. Wnioskodawca, będący białoruskim rezydentem podatkowym, wskazał, że środki te pochodzą z jego własnych wpłat do Spółki A i nie są związane z prowadzoną przez niego działalnością gospodarczą w Polsce. Organ podatkowy potwierdził, że przelew ten nie stanowi dochodu w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych, ponieważ nie jest związany z osiągnięciem przychodu na terytorium Polski. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że środki te nie podlegają opodatkowaniu w Polsce.

📅 5.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-1.4011.510.2024.2.AP

Wnioskodawca, prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, zwrócił się z wnioskiem o interpretację indywidualną w sprawie możliwości preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej stawką 5% w podatku dochodowym od osób fizycznych. Organ podatkowy potwierdził, że działalność Wnioskodawcy, polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej mogą być opodatkowane preferencyjnie. Interpretacja jest pozytywna, uznając, że Wnioskodawca może stosować stawkę 5% do dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

📅 5.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.824.2024.3.KF

W dniu 24 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych otrzymania odszkodowania na podstawie ugody sądowej. W wyniku ugody, zmieniono przyczynę rozwiązania stosunku pracy na porozumienie stron, a wypłacona kwota nie została określona jako odszkodowanie. Podatnik zapytał, czy kwota ta podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych (PIT). Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko podatnika jest prawidłowe, stwierdzając, że wypłacona kwota stanowi przychód ze stosunku pracy, który podlega opodatkowaniu PIT, a zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 3b ustawy o PIT nie mają zastosowania.

📅 5.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.692.2024.2.PT

Wnioskodawca, prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, zwrócił się o interpretację w sprawie możliwości preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej w ramach IP Box. Organ potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej mogą być opodatkowane stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, uznając, że Wnioskodawca może korzystać z preferencyjnej stawki podatkowej na podstawie przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

📅 5.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.522.2024.2.AK

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie prac programistycznych od 1 lutego 2017 roku, wystąpił z wnioskiem o interpretację indywidualną w sprawie preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) na lata 2019-2021. Organ podatkowy potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane stawką 5%. Interpretacja uznaje, że Wnioskodawca ma prawo do korzystania z preferencyjnej stawki podatkowej, co stanowi pozytywne rozstrzygnięcie jego zapytania.

📅 5.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-1.4011.505.2024.2.AW

W dniu 26 września 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej. Wnioskodawca, prowadzący działalność gospodarczą jako osoba fizyczna, wykonuje prace programistyczne, które prowadzą do powstania innowacyjnych rozwiązań w postaci oprogramowania, chronionego prawem autorskim. Organ podatkowy uznał, że działalność podatnika spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko podatnika.

📅 5.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.727.2024.3.ACZ

W dniu 16 września 2024 r. wpłynął wniosek podatnika dotyczący skutków podatkowych zawarcia ugody z bankiem w związku z umorzeniem części kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko podatnika jest prawidłowe, wskazując, że umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego będzie stanowić przychód, jednakże na podstawie obowiązującego rozporządzenia, zaniechano poboru podatku dochodowego od osób fizycznych od tej kwoty. Interpretacja jest pozytywna, uznając, że umorzenie kredytu spełnia przesłanki do zastosowania zaniechania poboru podatku.

📅 5.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-2.4011.411.2024.2.PS

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą od 2011 roku, złożył wniosek o interpretację indywidualną w dniu 25 września 2024 roku, dotyczącą preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej w ramach IP Box. Wnioskodawca wskazał, że jego działalność polega na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, co spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej. Organ podatkowy potwierdził, że dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane stawką 5%, uznając, że działalność Wnioskodawcy ma charakter twórczy i systematyczny. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 5.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.721.2024.2.MM

Wnioskodawczyni, prowadząca działalność w zakresie działów specjalnych produkcji rolnej, złożyła wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą skutków podatkowych przeniesienia własności działki gruntu, na której znajduje się budynek mieszkalny, w trybie art. 231 § 2 Kodeksu cywilnego. Organ potwierdził, że przychód z tej transakcji w przypadku realizacji roszczenia w 2024 r. będzie stanowił źródło przychodów, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, natomiast w przypadku realizacji w 2025 r. przychód ten nie będzie podlegał opodatkowaniu, ponieważ zbycie nastąpi po upływie pięciu lat od nabycia nieruchomości. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 5.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.516.2024.3.JN

Wnioskodawca, prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą od 2 grudnia 2021 r., zwrócił się o interpretację indywidualną w zakresie możliwości zastosowania preferencyjnej stawki podatkowej 5% do dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box). Organ podatkowy stwierdził, że wnioskodawca nie może zastosować tej stawki, ponieważ w latach 2021-2024 jego działalność była opodatkowana ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, co wyklucza możliwość korzystania z preferencyjnego opodatkowania. W pozostałym zakresie organ potwierdził prawidłowość stanowiska wnioskodawcy. Interpretacja jest częściowo negatywna, ponieważ dotyczy możliwości zastosowania stawki 5% w kontekście ryczałtu.

📅 5.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDWL.4011.121.2024.2.DK

W dniu 6 listopada 2024 r. wpłynął wniosek podatnika, który dotyczył możliwości skorzystania z tzw. ulgi na powrót w podatku dochodowym od osób fizycznych. Podatnik, pochodzący z Białorusi, posiadający Kartę Polaka, mieszka w Polsce od marca 2024 r. i prowadzi działalność lekarską. Organ podatkowy, po analizie przedstawionego stanu faktycznego, stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, ponieważ nie spełnia on warunków do skorzystania z ulgi na powrót, w szczególności nie posiada certyfikatu rezydencji ani innych dowodów dokumentujących miejsce zamieszkania dla celów podatkowych w wymaganym okresie. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 5.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.595.2024.2.SJ

Wnioskodawca, będący osobą fizyczną prowadzącą jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie tworzenia oprogramowania, zwrócił się do organu podatkowego z wnioskiem o interpretację dotyczącą możliwości zastosowania preferencyjnej stawki podatkowej w wysokości 5% na dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, w tym autorskiego prawa do programu komputerowego. Organ potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody ze sprzedaży praw autorskich do utworów wytwarzanych przez Wnioskodawcę stanowią dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, które będą podlegały opodatkowaniu według preferencyjnej stawki wynoszącej 5%. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy.

📅 5.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-1.4011.671.2024.4.MAP

W dniu 4 września 2024 r. wpłynął wniosek podatnika dotyczący skutków podatkowych nabycia pojazdu typu "Kamper" w ramach leasingu operacyjnego, który będzie wykorzystywany wyłącznie w działalności gospodarczej. Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, jest czynnym podatnikiem VAT i wybrał liniową formę opodatkowania. Organ podatkowy potwierdził, że podatnik będzie zobowiązany do stosowania ograniczenia w zakresie kosztów uzyskania przychodów przewidzianego w art. 23 ust. 1 pkt 47a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, dotyczącego części kapitałowej opłaty leasingowej, natomiast wydatki eksploatacyjne będą mogły być zaliczone w 100% do kosztów uzyskania przychodów. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko podatnika.

📅 5.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.472.2024.2.MM

W dniu 1 października 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej ustalenia kwoty ulgi prorodzinnej na czworo dzieci. W zeznaniu za 2022 r. odliczyła ulgę na dzieci urodzone w latach 2001, 2003, 2006 i 2011, przy czym dzieci pełnoletnie nie uzyskały dochodów przekraczających dwunastokrotność renty socjalnej. Podatniczka uważała, że przysługuje jej pełna ulga na dzieci małoletnie oraz połowa ulgi na dzieci pełnoletnie. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska podatniczki, wskazując, że ulga na czworo dzieci wynosi 6924,12 zł, a podział ulgi między rodziców powinien być zgodny z zasadami określonymi w przepisach. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatniczki.

📅 5.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.483.2024.1.MM

W dniu 10 października 2024 r. wpłynął wniosek Przedsiębiorstwa A Sp. z o.o. dotyczący skutków podatkowych organizacji wycieczki integracyjnej dla pracowników. Wnioskodawca zapytał, czy świadczenie to stanowi przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych oraz czy w przypadku współfinansowania przez pracowników, również będzie to przychód do opodatkowania. Organ podatkowy potwierdził, że wydatki na wycieczkę nie będą stanowiły przychodu pracowników, a tym samym Przedsiębiorstwo A Sp. z o.o. nie będzie zobowiązane do obliczania i odprowadzania zaliczek na podatek dochodowy. Interpretacja jest pozytywna, uznając, że organizacja wycieczki ma na celu poprawę efektywności pracy i budowanie relacji w zespole.

📅 5.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.752.2024.3.KR

W dniu 1 października 2024 r. wpłynął wniosek podatnika dotyczący skutków podatkowych umorzenia kredytu hipotecznego w podatku dochodowym od osób fizycznych. Podatnik wraz z żoną zaciągnęli dwa kredyty hipoteczne na zakup działki oraz budowę domu, które zostały zabezpieczone hipotecznie. W wyniku ugody z bankiem, zawartej 8 lipca 2024 r., doszło do umorzenia drugiego kredytu, co skutkuje zwolnieniem z długu. Podatnik planuje również ugodowe zakończenie sporu dotyczącego pierwszego kredytu. Organ podatkowy potwierdził, że umorzenie obu kredytów będzie korzystać z ulgi podatkowej przewidzianej w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r. w sprawie zaniechania poboru podatku dochodowego od niektórych dochodów związanych z kredytem hipotecznym. Interpretacja jest pozytywna, uznając, że umorzenie kredytów nie będzie podlegać opodatkowaniu.

📅 5.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.816.2024.2.MKA

W dniu 23 października 2024 r. wpłynął wniosek wspólny A. A. i B. A. o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z otrzymaniem dodatkowego zwrotu na podstawie ugody z bankiem dotyczącej kredytu hipotecznego. Wnioskodawcy wskazali, że w wyniku ugody bank umorzył część zadłużenia oraz przyznał dodatkową kwotę, co budziło wątpliwości co do opodatkowania tej kwoty. Organ podatkowy potwierdził, że przyznana kwota nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a tym samym nie podlega opodatkowaniu, uznając stanowisko wnioskodawców za prawidłowe. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ organ potwierdził stanowisko podatnika.

📅 5.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.831.2024.1.EC

W dniu 29 października 2024 r. Wnioskodawca, będący rezydentem podatkowym w Polsce, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych wniesienia mienia do fundacji rodzinnej. Wnioskodawca planuje nieodpłatne wniesienie udziałów w spółkach z o.o. do Fundacji, w której jest fundatorem. W odpowiedzi organ podatkowy potwierdził, że wniesienie mienia do Fundacji w celu pokrycia lub zwiększenia funduszu nie będzie skutkować powstaniem dochodu lub przychodu do opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Organ uznał, że Wnioskodawca nie uzyska przychodu z tytułu wniesienia mienia, co skutkuje brakiem obowiązku podatkowego. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Wnioskodawcy.

📅 5.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.822.2024.2.JS

W dniu 2 listopada 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków na zakup odzieży ochronnej, w tym wodoodpornej kurtki puchowej, kaloszy, śniegowców i rękawic, które mają być wykorzystywane w ramach prowadzonej działalności gospodarczej jako rzeczoznawca majątkowy. Organ podatkowy uznał stanowisko podatniczki za nieprawidłowe, wskazując, że wydatki na odzież ochronną nie spełniają przesłanek do uznania ich za koszty uzyskania przychodów, gdyż mają charakter osobisty i nie są związane z osiąganiem przychodów. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatniczki.

📅 5.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.544.2024.2.AK

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą, zwrócił się o interpretację indywidualną w sprawie preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w kontekście tworzenia oprogramowania. Organ podatkowy uznał, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, co pozwala na zastosowanie preferencyjnej stawki 5% w odniesieniu do dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Wnioskodawcy.

📅 5.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWP.4011.265.2024.2.AMO

W dniu 27 września 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości skorzystania z preferencyjnej stawki opodatkowania 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT w kontekście dochodów generowanych przez prawa własności intelektualnej (IP Box). Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą od 1 września 2017 r., zajmując się tworzeniem oprogramowania oraz analizą danych. Organ podatkowy uznał, że działalność podatnika spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a wytwarzane przez niego programy komputerowe są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej, co uprawnia go do zastosowania preferencyjnej stawki podatkowej. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko podatnika.

📅 5.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.547.2024.2.MST

W dniu 23 sierpnia 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości zastosowania zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W opisie stanu faktycznego wskazała, że w dniu 10 września 2018 r. sprzedała nieruchomość, a uzyskane środki przeznaczyła na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na nabycie lokalu mieszkalnego, którego budowa została wstrzymana z powodu upadłości dewelopera. Organ podatkowy uznał stanowisko podatniczki za nieprawidłowe, wskazując, że wydatki na spłatę kredytu hipotecznego, związane z umową deweloperską, nie uprawniają do zwolnienia z opodatkowania, ponieważ nie doszło do przeniesienia własności lokalu mieszkalnego. W związku z tym organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatniczki.

📅 5.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.604.2024.2.AG

Wnioskodawca, będący polskim rezydentem podatkowym, złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych związanych z uczestnictwem w programie motywacyjnym, który umożliwia mu nabycie akcji spółki z grupy kapitałowej. Wnioskodawca wskazał, że przychód z tytułu uczestnictwa w programie powstaje w dwóch momentach: w momencie objęcia akcji oraz w dacie ich zbycia. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe, uznając, że przychody uzyskiwane w ramach programu należy kwalifikować jako przychody z działalności gospodarczej oraz z kapitałów pieniężnych, a także że możliwe jest opodatkowanie ich zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 3% oraz 19% w zależności od momentu powstania przychodu. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 4.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.737.2024.3.MJ

W dniu 13 września 2024 r. Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży udziału w nieruchomości. Wnioskodawca, będący polskim rezydentem podatkowym, zamierzał zbyć działki nabyte w drodze darowizny, które nie były wykorzystywane w działalności gospodarczej. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż udziału w Działce nr 6 nie będzie opodatkowana podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ nastąpi po upływie pięcioletniego terminu od nabycia. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy.

📅 4.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.774.2024.1.JM

W dniu 30 września 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej opodatkowania świadczenia pieniężnego, które otrzymał w związku z opóźnieniem w przeniesieniu własności lokalu przez dewelopera. W wyniku analizy stanu faktycznego organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, wskazując, że otrzymane świadczenie stanowi przychód z innych źródeł, który podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Organ nie uznał możliwości skorzystania ze zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 3b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ponieważ kwota ta nie była odszkodowaniem w rozumieniu przepisów prawa, lecz karą umowną. Interpretacja jest zatem negatywna dla podatnika.

📅 4.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.770.2024.2.BM

W dniu 27 września 2024 r. wpłynął wniosek podatnika z dnia 25 września 2024 r. dotyczący możliwości skorzystania z ulgi dla pracujących seniorów w kontekście odprawy emerytalnej. Podatnik, który osiągnął wiek 65 lat 12 marca 2023 r. i rozwiązał umowę o pracę tego samego dnia, otrzymał odprawę emerytalną oraz emeryturę od 14 marca 2023 r. Wartość jego przychodów nie przekroczy w roku podatkowym kwoty 85 528 zł. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za prawidłowe, stwierdzając, że może on skorzystać z ulgi dla seniorów, ponieważ nie otrzymywał on emerytury w momencie wypłaty odprawy emerytalnej. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając prawo do zwolnienia od opodatkowania odprawy emerytalnej.

📅 4.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.732.2024.2.KR

W dniu 27 września 2024 r. wpłynął wniosek Pani dotyczący opodatkowania świadczenia wdowiego uzyskiwanego z Hiszpanii w podatku dochodowym od osób fizycznych. Pani mąż zmarł 11 października 2011 r., a Pani otrzymuje rentę wdowią z Hiszpanii oraz rentę rodzinną z ZUS w Polsce, posiadając nieograniczony obowiązek podatkowy w Polsce. Organ podatkowy stwierdził, że Pani stanowisko, iż świadczenie powinno być zwolnione z podatku dochodowego, jest nieprawidłowe. Zgodnie z interpretacją, świadczenie to podlega opodatkowaniu w Polsce, a Pani nie ma prawa do korekty PIT za lata 2020-2023. Organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 4.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.747.2024.1.KP

W dniu 26 września 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z ugodą zawartą z deweloperem w sprawie rękojmi na prace wykończeniowe. Wnioskodawca argumentował, że deweloper nie poinformował go o konieczności dostarczenia dokumentów potwierdzających wykonanie prac, co wprowadziło go w błąd co do obowiązku podatkowego. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, wskazując, że otrzymana kwota z ugody stanowi przychód z innych źródeł, który podlega opodatkowaniu. W konsekwencji, podatnik był zobowiązany do wykazania tej kwoty w zeznaniu podatkowym. Interpretacja jest negatywna, ponieważ organ zaprzeczył stanowisku wnioskodawcy.

📅 4.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDWT.4011.134.2024.1.DS

W dniu 17 października 2024 r. wpłynął wniosek Pani o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych odpłatnego zbycia nieruchomości. Pani nabyła nieruchomość w 2001 r. w ramach wspólności majątkowej małżeńskiej, a w 2021 r. otrzymała ją w darowiźnie od męża, co przeniosło własność do jej majątku osobistego. W 2024 r. Pani sprzedała tę nieruchomość. Pytanie dotyczyło, czy sprzedaż jest opodatkowana podatkiem dochodowym od osób fizycznych oraz czy pięcioletni okres nabycia liczy się od daty nabycia do majątku wspólnego. Organ potwierdził, że sprzedaż nieruchomości nie jest opodatkowana, ponieważ pięcioletni okres liczy się od 2001 r., a nie od 2021 r., co oznacza, że sprzedaż miała miejsce po upływie tego terminu. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 4.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.288.2024.2.AMO

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie prac programistycznych od 1 lutego 2023 r., złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie możliwości skorzystania z preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box) w wysokości 5% za rok 2025 oraz lata kolejne. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe, stwierdzając, że jego działalność twórcza, polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że prawa autorskie do programów komputerowych są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej. W związku z tym, dochód z tych praw może być opodatkowany preferencyjną stawką 5%.

📅 4.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDWT.4011.138.2024.1.KGD

W dniu 23 października 2024 r. wpłynął wniosek Pani o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych odpłatnego zbycia nieruchomości po ustaniu wspólności majątkowej małżeńskiej. Pani nabyła mieszkanie wspólnie z mężem 13 stycznia 2011 r., a po rozwodzie, 14 września 2020 r., zawarła umowę o rozdzielności majątkowej. Planuje Pani zbyć mieszkanie w 2025 r., co nastąpi przed upływem pięciu lat od ustania wspólności, ale po upływie pięciu lat od daty nabycia. Organ podatkowy uznał Pani stanowisko za prawidłowe, stwierdzając, że odpłatne zbycie nieruchomości w 2025 r. lub później nie będzie stanowić źródła przychodu, co oznacza brak obowiązku zapłaty 19% podatku dochodowego. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając brak zobowiązania podatkowego w związku z planowaną transakcją.

📅 4.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.798.2024.2.DJ

Wnioskodawca, prowadzący działalność gospodarczą w zakresie reklamy i marketingu, złożył wniosek o interpretację podatkową w sprawie zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych nagród o wartości nieprzekraczającej 200,00 zł, przyznawanych w ramach konkursów organizowanych na mediach społecznościowych. Wnioskodawca argumentował, że nagrody te powinny korzystać ze zwolnienia na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 68a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ponieważ są one związane z promocją jego działalności. Organ podatkowy uznał jednak stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe, wskazując, że nagrody przyznawane w konkursach są przychodem z tytułu uczestnictwa w konkursie, a nie nieodpłatnym świadczeniem, co wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia. W konsekwencji, nagrody te podlegają opodatkowaniu 10% zryczałtowanym podatkiem dochodowym, a wnioskodawca jako płatnik jest zobowiązany do pobrania i odprowadzenia tego podatku.

📅 4.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.281.2024.2.IL

W dniu 22 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z preferencyjnym opodatkowaniem dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w podatku dochodowym od osób fizycznych. Podatnik, prowadzący działalność gospodarczą jako osoba fizyczna, zajmuje się tworzeniem oprogramowania, które jest innowacyjne i chronione prawem autorskim. Organ podatkowy potwierdził, że działalność podatnika spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, uznając, że podatnik ma prawo do korzystania z preferencyjnego opodatkowania dochodów z IP Box.

📅 4.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDWT.4011.129.2024.2.BK

W dniu 6 października 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości zastosowania zaniechania poboru podatku w związku z ugodą pozasądową z bankiem. W opisie zdarzenia przyszłego wskazała, że bank proponuje jej zawarcie ugody, w ramach której otrzyma kwoty związane z umorzeniem kredytu hipotecznego oraz zwrot nadpłaconego kredytu. Pani wątpliwości dotyczyły obowiązku zapłaty podatku dochodowego od kwoty umorzenia, zwrotu dodatkowej kwoty oraz zwrotu opłaty sądowej. Organ podatkowy uznał stanowisko podatniczki za prawidłowe, stwierdzając, że umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego będzie korzystać z zaniechania poboru podatku, natomiast zwrot dodatkowej kwoty oraz zwrot kosztów sądowych nie będą stanowiły przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W związku z tym, podatniczka nie będzie zobowiązana do zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych.

📅 4.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.293.2024.2.KSM

W dniu 29 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z preferencyjnym opodatkowaniem dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w podatku dochodowym od osób fizycznych. Wnioskodawca, prowadzący działalność gospodarczą od 2019 r., wykonuje prace programistyczne, które mają charakter twórczy i prowadzą do powstania innowacyjnych rozwiązań. Organ podatkowy uznał, że działalność ta spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko podatnika.

📅 4.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.654.2024.3.KK

W dniu 23 sierpnia 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zwolnienia od podatku dochodu ze sprzedaży udziału w nieruchomości, w związku z wydatkowaniem przychodu na spłatę pożyczki z odsetkami na remont tej nieruchomości. W wyniku analizy przedstawionego stanu faktycznego, organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, wskazując, że wydatki na spłatę pożyczki nie mogą być uznane za wydatki na własne cele mieszkaniowe, ponieważ nie zostały udokumentowane. W związku z tym, dochód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości podlega opodatkowaniu. Organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 4.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.279.2024.2.IS

W dniu 14 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z preferencyjnym opodatkowaniem dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w podatku dochodowym od osób fizycznych. W opisie zdarzenia przyszłego podatnik wskazał, że prowadzi działalność gospodarczą w zakresie prac programistycznych od 2 listopada 2022 r., w ramach której tworzy oprogramowanie na zlecenie klientów, co kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa. Organ podatkowy potwierdził, że działalność ta spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja uznaje stanowisko podatnika za prawidłowe, co oznacza pozytywne rozstrzyganie jego zapytania.

📅 4.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.480.2024.2.ŁS

W dniu 7 października 2024 r. wpłynął wniosek Spółki o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej obowiązków płatnika w związku ze zwrotem nienależnie otrzymanych świadczeń z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych (ZFŚS). W czerwcu 2024 r. Spółka wypłaciła świadczenia, które okazały się zawyżone z powodu zaniżonych dochodów zgłoszonych przez Pracowników. Spółka pobrała zaliczkę na podatek dochodowy, którą wpłaciła do urzędu skarbowego. Po audycie Spółka zamierzała dokonać korekty rozrachunków z urzędem skarbowym, co budziło wątpliwości co do zgodności z przepisami. Organ podatkowy potwierdził, że Spółka nie ma prawa do dokonania korekty rozrachunków z urzędem skarbowym za czerwiec 2024 r. ani po zwrocie świadczeń przez Pracowników, a zwroty powinny być dokonywane w kwotach brutto, co zapewnia odzyskanie zaliczek na podatek dochodowy. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

📅 4.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.291.2024.2.IS

W dniu 22 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z preferencyjnym opodatkowaniem dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w podatku dochodowym od osób fizycznych. Podatnik, prowadzący działalność gospodarczą od 30 czerwca 2022 r., wykonuje prace programistyczne, które prowadzą do powstania innowacyjnych rozwiązań. Organ podatkowy potwierdził, że działalność podatnika spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko podatnika za prawidłowe.

📅 4.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.771.2024.1.MS2

W dniu 10 października 2024 r. wpłynął wniosek podatnika z dnia 7 października 2023 r. dotyczący skutków podatkowych przekazania pracownikom Voucherów okolicznościowych oraz Kart podarunkowych. Podatnik, działający w branży IT, wskazał, że przekazanie tych świadczeń nie wynika z umów o pracę ani regulaminów, a wydatki na ich nabycie nie są ujmowane jako koszt uzyskania przychodu. Organ podatkowy uznał, że przekazanie Voucherów oraz Kart nie stanowi nieodpłatnego świadczenia ze stosunku pracy, co oznacza, że na podatniku nie ciąży obowiązek obliczenia i pobrania zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko podatnika.

📅 4.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDWP.4011.183.2024.2.JCH

W dniu 13 października 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej w kontekście prowadzonej jednoosobowej działalności gospodarczej w branży IT. Organ podatkowy potwierdził, że działalność podatniczki, polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, co uprawnia ją do korzystania z ulgi IP Box. Organ uznał również, że podatniczka ma prawo do zmiany formy opodatkowania na liniową od 2025 roku, a także do korzystania z preferencyjnej stawki podatkowej w wysokości 5% dla dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatniczki.

📅 4.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.481.2024.1.MM

W dniu 7 października 2024 r. wpłynął wniosek podatnika z dnia 26 września 2024 r. dotyczący skutków podatkowych wynagrodzenia wypłacanego Zleceniobiorcom, którzy nie ukończyli 26 roku życia, w związku z umowami zlecenia. Podatnik zapytał, czy wynagrodzenie to będzie w całości zwolnione z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 148 w związku z art. 13 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska podatnika, wskazując, że wynagrodzenie Zleceniobiorców, które nie przekroczy kwoty 85 528 zł w roku podatkowym, korzysta ze zwolnienia z PIT, a brak wyodrębnienia honorarium autorskiego nie wpływa na tę kwalifikację. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 4.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.780.2024.1.JM

W dniu 1 października 2024 r. spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (Wnioskodawca) złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej obowiązków płatnika w kontekście wynagrodzenia dla osoby prowadzącej jednoosobową działalność gospodarczą (Kontrahent), która ma pełnić funkcję redaktora naczelnego w redakcjach serwisów internetowych. Wnioskodawca twierdził, że nie będzie zobowiązany do pełnienia funkcji płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych w odniesieniu do wynagrodzenia dla Kontrahenta. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za nieprawidłowe, wskazując, że wynagrodzenie dla Kontrahenta będzie podlegało opodatkowaniu jako przychody z działalności wykonywanej osobiście, co obliguje Wnioskodawcę do pełnienia funkcji płatnika. Interpretacja jest zatem negatywna w stosunku do stanowiska Wnioskodawcy.

📅 4.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.287.2024.2.KK

W dniu 17 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z preferencyjnym opodatkowaniem dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w podatku dochodowym od osób fizycznych. W opisie stanu faktycznego podatnik, prowadzący działalność gospodarczą od 1 maja 2015 r., wskazał, że wykonuje prace programistyczne, które prowadzą do powstania innowacyjnych rozwiązań, a jego działalność ma charakter twórczy i badawczo-rozwojowy. Organ podatkowy potwierdził, że działalność podatnika spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko podatnika za prawidłowe.

📅 3.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.596.2024.3.MM

W dniu 19 sierpnia 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych zryczałtowanego podatku dochodowego od przychodów osiąganych z wynajmu nieruchomości. W opisie stanu faktycznego wskazała, że wynajmuje nieruchomość na cele mieszkaniowe, a miesięczna opłata za najem obejmuje czynsz administracyjny, fundusz remontowy oraz odstępne. Podatniczka zadała pytanie, czy podatek dochodowy powinien być naliczany od całkowitej kwoty przychodu, czy tylko od kwoty odstępnego, oraz czy koszty mediów refakturowane na najemcę podlegają opodatkowaniu. Organ podatkowy uznał stanowisko podatniczki za prawidłowe, stwierdzając, że podstawą do naliczenia podatku dochodowego jest jedynie kwota odstępnego, a pozostałe opłaty nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko wnioskodawczyni.

📅 3.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.743.2024.4.MG

W dniu 25 września 2024 r. wpłynął wniosek podatnika, polskiej spółki z o.o., dotyczący skutków podatkowych organizacji wydarzeń mających na celu budowanie relacji z pracownikami oraz celebrowanie okazji. Wnioskodawca zapytał, czy wydatki na te wydarzenia powinny być traktowane jako wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą oraz czy udział pracowników w tych wydarzeniach generuje przychód w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Organ podatkowy potwierdził, że udział pracowników w wydarzeniach nie generuje przychodu, a wydatki na organizację tych wydarzeń nie będą podlegały opodatkowaniu. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko podatnika za prawidłowe.

📅 3.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.698.2024.3.MJ

W dniu 28 sierpnia 2024 r. wpłynął wniosek Pani o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości preferencyjnego rozliczenia jako osoby samotnie wychowującej dzieci. Pani stanowisko opierało się na fakcie, że dzieci pozostają pod jej stałą opieką, a były mąż nie angażuje się w ich wychowanie. Organ podatkowy uznał, że Pani stanowisko jest prawidłowe, wskazując, że spełnia Pani warunki do skorzystania z preferencyjnego opodatkowania dochodów jako samotny rodzic. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając prawo do preferencyjnego rozliczenia.

📅 3.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.289.2024.2.KU

W dniu 17 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z preferencyjnym opodatkowaniem dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w podatku dochodowym od osób fizycznych. Podatnik, prowadzący działalność gospodarczą w zakresie prac programistycznych od 1 października 2020 r., zamierzał skorzystać z preferencyjnej stawki 5% na kwalifikowany dochód z praw własności intelektualnej. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za prawidłowe, potwierdzając, że jego działalność spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko wnioskodawcy.

📅 3.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDWT.4011.120.2024.3.AK

W dniu 9 września 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży lokali mieszkalnych wyodrębnionych w budynkach jednorodzinnych w zabudowie bliźniaczej, które są wynajmowane w ramach działalności gospodarczej. Podatnik, prowadzący pozarolniczą działalność gospodarczą, jest właścicielem nieruchomości, na której wybudował budynki mieszkalne, a planowana sprzedaż ma nastąpić w 2024 roku. Wnioskodawca argumentował, że odpłatne zbycie nieruchomości nie będzie źródłem przychodów, ponieważ bieg 5-letniego terminu liczy się od daty nabycia nieruchomości, a nie od daty wybudowania budynków. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za prawidłowe, stwierdzając, że sprzedaż nieruchomości nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ nastąpi po upływie 5-letniego terminu liczonego od daty nabycia gruntów.

📅 3.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.767.2024.2.JS

W dniu 11 października 2024 r. wpłynął wniosek podatnika dotyczący skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości nabytej w drodze darowizny oraz spadku. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika w zakresie udziału nabytego od matki w drodze darowizny jest prawidłowe, natomiast w zakresie udziału nabytego w spadku po zmarłym bracie jest nieprawidłowe. W związku z tym, przychód ze sprzedaży udziału nabytego w drodze darowizny korzysta ze zwolnienia od podatku dochodowego, natomiast przychód ze sprzedaży udziału nabytego w drodze spadku podlega opodatkowaniu. Interpretacja jest częściowo pozytywna.

📅 3.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.674.2024.2.TR

W dniu 26 sierpnia 2024 r. wpłynął wniosek podatnika dotyczący skutków podatkowych w podatku dochodowym od osób fizycznych, w którym spółka jako płatnik wskazała, że w dokumentach PIT-11 za rok 2022 nie wykazała składek zdrowotnych od dochodu zwolnionego od podatku, a w roku 2023 wykazała takie składki. Podatnik zapytał, czy składki zdrowotne powinny być wykazane w PIT-11 oraz czy konieczna jest korekta za rok 2022. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, wskazując, że składki zdrowotne nie powinny być wykazywane w PIT-11, ponieważ nie zostały pobrane od podatników. W konsekwencji organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 3.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.734.2024.2.AWO

W dniu 30 września 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości zastosowania zwolnienia przedmiotowego w podatku dochodowym od osób fizycznych w związku z planowaną sprzedażą mieszkania oraz zakupem domu. W wyniku sprzedaży mieszkania, która miała miejsce we wrześniu 2024 r., podatniczka zamierza przeznaczyć uzyskane środki na cele mieszkaniowe, w tym na remont kupowanego domu, przed przeniesieniem własności, które planowane jest na styczeń 2025 r. Organ podatkowy uznał stanowisko podatniczki za prawidłowe, stwierdzając, że wydatki na remont domu, poniesione przed przeniesieniem własności, mogą być zaliczone na poczet ulgi mieszkaniowej, pod warunkiem ich wykorzystania w ciągu trzech lat od odpłatnego zbycia nieruchomości. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając możliwość skorzystania z ulgi mieszkaniowej.

📅 3.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-1.4011.632.2024.2.MAP

W dniu 19 sierpnia 2024 r. wpłynął wniosek podatnika, wspólnika Spółki jawnej, dotyczący możliwości zaliczenia kwot wypłaconych na podstawie ugody sądowej do kosztów uzyskania przychodów w podatku dochodowym od osób fizycznych. W wyniku pożaru hali produkcyjnej w październiku 2020 r. Spółka jawna została pozwana przez wspólników Spółki cywilnej, co doprowadziło do zawarcia ugody w kwietniu 2024 r., na mocy której Spółka jawna zobowiązała się do zapłaty 380 000,00 zł. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe, wskazując, że wydatki związane z ugodą nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, ponieważ nie były poniesione w celu osiągnięcia przychodów ani zabezpieczenia źródła przychodów, co narusza przepisy art. 22 ust. 1 ustawy o PIT. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 3.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDWT.4011.126.2024.2.JŁR

W dniu 1 października 2024 r. wpłynął wniosek Pani o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych umorzenia kwot wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego. Pani zaciągnęła kredyt hipoteczny w 2008 r. na zakup dwóch działek pod budowę domu jednorodzinnego, jednak z przyczyn finansowych prace budowlane zostały wstrzymane. W dniu 19 kwietnia 2024 r. Bank przedstawił propozycję ugody, która obejmowała przewalutowanie kredytu oraz umorzenie części zadłużenia. Organ podatkowy uznał, że Pani stanowisko jest prawidłowe w zakresie możliwości skorzystania z zaniechania poboru podatku od umorzonej części kredytu dotyczącej działki przeznaczonej na budowę, natomiast w pozostałej części uznał je za nieprawidłowe. W związku z tym, umorzenie części kredytu dotyczącej drugiej działki, przeznaczonej na cele inne niż mieszkaniowe, będzie podlegało opodatkowaniu. Interpretacja jest częściowo pozytywna, potwierdzając możliwość zaniechania poboru podatku w odniesieniu do umorzonej części kredytu hipotecznego związanej z budową domu.

📅 3.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.620.2020.8.KC

W dniu 26 sierpnia 2020 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych zniesienia współwłasności nieruchomości, w której nabyła udział w drodze darowizny od męża. Po rozwodzie, w dniu 26 listopada 2018 r., dokonano zniesienia współwłasności, w wyniku którego były mąż stał się jedynym właścicielem nieruchomości, zobowiązując się do spłaty na rzecz podatniczki kwoty odpowiadającej wartości darowizny. Organ podatkowy, uwzględniając wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego z 25 maja 2021 r. oraz Naczelnego Sądu Administracyjnego z 11 czerwca 2024 r., stwierdził, że stanowisko podatniczki jest prawidłowe, a zniesienie współwłasności nie generuje przychodu w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych, co oznacza brak obowiązku zapłaty podatku dochodowego.

📅 3.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.656.2024.1.JG

Wnioskodawcy, będący wspólnotą majątkową małżeńską, złożyli wniosek o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych zwrotu rat kapitałowo-odsetkowych, składek na ubezpieczenie oraz kosztów zastępstwa procesowego w związku z unieważnieniem umowy kredytowej. Organ podatkowy uznał, że zwrot rat kapitałowo-odsetkowych oraz składek na ubezpieczenie nie stanowi przychodu, a tym samym nie podlega opodatkowaniu. Natomiast zwrot kosztów zastępstwa procesowego został uznany za przychód, jednakże z uwagi na wydatki poniesione na obsługę prawną, Wnioskodawcy nie osiągną dochodu podlegającego opodatkowaniu. W związku z tym, organ pozytywnie i negatywnie rozstrzygnął zapytania Wnioskodawców.

📅 3.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.727.2024.2.MB

W dniu 20 września 2024 r. wpłynął wniosek Pani o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z ulgą na powrót w podatku dochodowym od osób fizycznych. Pani stanowisko opierało się na twierdzeniu, że centrum jej interesów życiowych przeniosło się do Polski od 3 lipca 2023 r., kiedy uzyskała zezwolenie na pobyt stały. Organ podatkowy uznał jednak, że Pani stanowisko jest nieprawidłowe, wskazując, że nie spełnia Pani warunku posiadania Karty Polaka w momencie przeniesienia miejsca zamieszkania do Polski, co uniemożliwia skorzystanie z ulgi na powrót. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 3.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.777.2024.1.AK

W dniu 2 października 2024 r. wpłynął wniosek podatnika dotyczący skutków podatkowych związanych ze sprzedażą udziałów w nieruchomości, nabytej 17 kwietnia 2015 r. Wnioskodawca wskazał, że działka została przekształcona na działkę przemysłową 26 marca 2019 r., a sprzedaż ma nastąpić do 31 grudnia 2024 r. Podatnik argumentował, że po upływie 5 lat od przekształcenia, podatek dochodowy nie będzie należny. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe, stwierdzając, że sprzedaż udziałów w działce nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ sprzedaż nastąpi po upływie 5 lat od nabycia nieruchomości. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca brak obowiązku zapłaty podatku dochodowego.

📅 3.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.767.2024.1.DJ

W dniu 2 października 2024 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych wypłaty skapitalizowanych odsetek przez pracodawcę sędziów, asesorów i referendarzy sądowych. Wnioskodawca zapytał, czy powinien pobrać zaliczkę na podatek dochodowy od wypłaconych skapitalizowanych odsetek oraz odsetek od tych odsetek. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe, stwierdzając, że zarówno skapitalizowane odsetki, jak i odsetki od skapitalizowanych odsetek są wolne od podatku dochodowego na podstawie odpowiednich przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 3.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.787.2024.1.AWO

W dniu 21 października 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych odpłatnego zbycia nieruchomości. Opisany stan faktyczny dotyczy sprzedaży lokalu mieszkalnego, który został nabyty przez męża podatniczki w 2017 r., a następnie włączony do majątku wspólnego małżonków w 2020 r. Podatniczka uważała, że sprzedaż lokalu w 2024 r. nie rodzi obowiązku zapłaty podatku dochodowego, ponieważ odpłatne zbycie miało miejsce po upływie pięcioletniego terminu. Organ podatkowy potwierdził stanowisko podatniczki, uznając, że sprzedaż nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu, a tym samym nie ciąży na niej obowiązek zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych.

📅 3.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.723.2024.2.TR

W dniu 5 września 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych wypłaty zadośćuczynienia i odszkodowania na podstawie art. 446 § 3 i 4 Kodeksu cywilnego, związanych z wypadkiem śmiertelnym zleceniobiorcy. Wnioskodawca argumentował, że te wydatki powinny być uznane za koszty uzyskania przychodu w kontekście prowadzonej działalności gospodarczej. Organ podatkowy potwierdził stanowisko podatnika, stwierdzając, że wypłacone zadośćuczynienie i odszkodowanie mogą stanowić koszty uzyskania przychodu, o ile wypadek nie był spowodowany winą zleceniodawcy. Interpretacja jest pozytywna, uznając, że wydatki te są związane z funkcjonowaniem przedsiębiorstwa i mają wpływ na osiągane przychody.

📅 3.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.551.2024.2.JN

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie prac programistycznych od 2 października 2023 r., złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) na podstawie art. 30ca ustawy o PIT. Organ podatkowy potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych będą mogły być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, uznając, że Wnioskodawca ma prawo do korzystania z preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

📅 3.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDWT.4011.128.2024.1.KGD

W dniu 9 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej w związku z zakupem trzech klimatyzatorów typu pompa ciepła powietrze-powietrze oraz rozbudową instalacji fotowoltaicznej. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, wskazując, że wydatki na zakup i montaż klimatyzatorów nie kwalifikują się do ulgi termomodernizacyjnej, ponieważ nie zostały wymienione w katalogu wydatków podlegających odliczeniu. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 3.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.523.2024.2.PSZ

Wnioskodawca, będący osobą fizyczną z nieograniczonym obowiązkiem podatkowym w Polsce, prowadzi działalność gospodarczą w zakresie programowania od 2 kwietnia 2021 r. W dniu 24 września 2024 r. złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) na poziomie 5%. Organ podatkowy uznał, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Wnioskodawcy.

📅 3.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.496.2024.2.MW

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie prac programistycznych od 5 stycznia 2018 r., złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) na podstawie art. 30ca ustawy o PIT. Organ podatkowy potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, uznając, że Wnioskodawca ma prawo do preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

📅 3.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.528.2024.2.AP

Wnioskodawca, prowadzący działalność gospodarczą od 22 lipca 2015 r., złożył wniosek o interpretację indywidualną w dniu 19 września 2024 r., dotyczącą preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box). Organ podatkowy potwierdził, że działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, co pozwala na zastosowanie 5% stawki podatku dochodowego od osób fizycznych na kwalifikowany dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej za lata 2019-2024. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 3.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.794.2024.1.MJ

W dniu 2 października 2024 r. wpłynął wniosek Pani o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej opodatkowania przychodów z najmu prywatnego. Pani, jako współwłaścicielka mieszkania, zamierza zawrzeć umowę najmu z osobą prowadzącą działalność gospodarczą w zakresie wynajmu i zarządzania nieruchomościami. Umowa dotyczy najmu na podnajem krótkoterminowy oraz długoterminowy, a Pani nie będzie aktywnie uczestniczyć w podnajmie. Pani stanowisko, że przychody z tego tytułu mogą być rozliczane w formie ryczałtu ewidencjonowanego, zostało uznane za prawidłowe przez organ. Interpretacja potwierdza, że przychody z najmu mogą być opodatkowane ryczałtem, co oznacza pozytywne rozstrzyganie zapytania podatnika.

📅 3.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.808.2024.1.MC

Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą od 2013 roku, opodatkowując dochody według skali podatkowej do końca 2022 roku. W związku z rozszerzeniem działalności o budowę budynków i sprzedaż nieruchomości, postanowił od 1 stycznia 2023 roku przejść na 19%-owy podatek liniowy. Z uwagi na nieporozumienie z biurem rachunkowym, nie złożył w terminie wniosku o aktualizację wpisu w CEIDG, jednak zlecił przelew zaliczki na podatek dochodowy z odpowiednim symbolem PIT-36L. Organ podatkowy uznał, że złożenie zlecenia przelewu z tym symbolem jest równoznaczne z oświadczeniem o wyborze podatku liniowego, co skutkuje możliwością opodatkowania przychodów w 2023 roku według tej formy. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 3.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.736.2024.3.MJ

W dniu 13 września 2024 r. wpłynął wniosek wspólny Pana A. A. i Pani B. B. o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości. Małżonkowie, będący polskimi rezydentami podatkowymi, zamierzają sprzedać działki nabyte w drodze darowizny, które nie były wykorzystywane w działalności gospodarczej. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż działek nr 1, 2, 3, a także wydzielonej części niezabudowanej działki nr 4 oraz 5 nie będzie opodatkowana podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ nastąpi po upływie pięcioletniego terminu od nabycia. Stanowisko podatnika zostało uznane za prawidłowe.

📅 3.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.543.2024.2.AG

W dniu 20 października 2024 r. Wnioskodawczyni złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości w podatku dochodowym od osób fizycznych. Wnioskodawczyni nabyła grunty rolne w 2009 roku, które po notarialnym podziale majątku w 2022 roku stały się jej wyłączną własnością. W 2025 roku planuje sprzedaż tych działek. Organ podatkowy potwierdził, że planowana sprzedaż nie będzie stanowić źródła przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ponieważ sprzedaż nastąpi po upływie pięciu lat od nabycia. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawczyni.

📅 3.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

GOFIN/GP/55/24

W dniu 8 maja 2024 r. Wydawnictwo zadało pytanie dotyczące skutków podatkowych przekazania pracownikom drobnych upominków z okazji różnych okoliczności, na co otrzymało odpowiedź 29 maja 2024 r., że takie świadczenia stanowią darowiznę. W związku z tym, Wydawnictwo zadało kolejne pytanie, czy przekazanie pracownikom upominków finansowanych ze środków Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych (ZFŚS) również stanowi darowiznę. W odpowiedzi z dnia 3 grudnia 2024 r. Ministerstwo Finansów wskazało, że świadczenia te są elementem wsparcia socjalnego, a nie darowizną, i stanowią przychód w rozumieniu ustawy PIT, korzystając ze zwolnienia określonego w art. 21 ust. 1 pkt 67 ustawy PIT. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że świadczenia finansowane ze środków ZFŚS nie są darowizną, lecz przychodem zwolnionym z opodatkowania w określonych granicach.

📅 3.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.253.2024.2.MG

W dniu 16 września 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości skorzystania z preferencyjnej stawki opodatkowania dochodów generowanych przez prawa własności intelektualnej (IP Box) w wysokości 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT. Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą od 8 kwietnia, zajmując się tworzeniem oprogramowania, i zamierza objąć preferencyjną stawką lata od 1 stycznia 2019 r. do 31 grudnia 2021 r. oraz lata następne, o ile stan faktyczny i prawny nie ulegnie zmianie. Organ podatkowy potwierdził, że działalność podatnika spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a wytwarzane przez niego programy komputerowe są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej, co uprawnia go do zastosowania 5% stawki podatku dochodowego. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko podatnika.

📅 3.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-1.4011.633.2024.2.MAP

W dniu 19 sierpnia 2024 r. wpłynął wniosek podatniczki, wspólnika Spółki jawnej, o wydanie interpretacji dotyczącej możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów kwot wypłaconych na podstawie ugody sądowej w związku z roszczeniem o odszkodowanie za pożar hali produkcyjnej. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatniczki jest nieprawidłowe, wskazując, że wydatki te nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, ponieważ nie zostały poniesione w celu osiągnięcia przychodów ani zabezpieczenia źródła przychodów. W konsekwencji, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatniczki.

📅 3.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-2.4011.407.2024.2.KK

Wnioskodawca, prowadzący działalność gospodarczą od 2006 roku, zwrócił się o interpretację indywidualną w sprawie preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej. Organ podatkowy uznał, że stanowisko wnioskodawcy jest nieprawidłowe w zakresie wydatków związanych z zakupem materiałów, usług remontowych, montażem klimatyzacji, hostingiem domeny, stworzeniem strony internetowej oraz innymi kosztami marketingowymi, które nie mogą być uznane za koszty kwalifikowane do obliczenia wskaźnika nexus. W pozostałym zakresie organ potwierdził prawidłowość stanowiska wnioskodawcy. Interpretacja jest częściowo pozytywna, ponieważ uznaje, że dochody z przeniesienia praw autorskich do oprogramowania mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%.

📅 2.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-1.4011.520.2024.1.MR

W dniu 7 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej. Podatnik, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą od 2009 r., wykonuje prace programistyczne, które prowadzą do powstania innowacyjnych rozwiązań. Organ podatkowy uznał, że działalność podatnika spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że prawa IP Box, będące efektem jego prac, kwalifikują się jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej. W związku z tym, dochód z tych praw może być opodatkowany preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

📅 2.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.718.2024.5.AKU

W dniu 16 września 2024 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości rozliczenia się jako osoba samotnie wychowująca dziecko w kontekście podatku dochodowego od osób fizycznych. Stan faktyczny obejmował rozwód podatnika, który posiada dwie córki, z których jedna od 26 października 2023 r. mieszka z ojcem, a druga z matką. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, wskazując, że nie spełnia on warunków do rozliczenia się jako osoba samotnie wychowująca dziecko, ponieważ wspólnie z matką młodszej córki partycypował w jej wychowaniu i utrzymaniu. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 2.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.760.2024.2.LS

W dniu 1 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych odpłatnego zbycia nieruchomości położonej na Białorusi. Podatnik, obywatel Białorusi, od 2 listopada 2022 r. mieszka w Polsce i sprzedał mieszkanie na Białorusi 19 marca 2024 r. za 98 000 USD. W związku z tym zadał pytania dotyczące obowiązku zapłaty podatku w Polsce oraz możliwości zwolnienia z podatku dochodowego w związku z przeznaczeniem środków na własne cele mieszkaniowe. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za prawidłowe, stwierdzając, że sprzedaż nieruchomości podlega opodatkowaniu na Białorusi, a w Polsce nie powstaje obowiązek zapłaty podatku dochodowego ani konieczność składania deklaracji podatkowej.

📅 2.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-1.4011.496.2024.2.AP

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie programowania, zwrócił się o interpretację indywidualną w sprawie możliwości skorzystania z preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej na podstawie art. 30ca ustawy o PIT. Organ potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 2.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.751.2024.4.MZ

W dniu 29 września 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z planowanym nabyciem artykułów spożywczych przez nowo zarejestrowaną spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, która ma zajmować się świadczeniem usług prawnych i księgowych. Wnioskodawczyni pytała, czy wydatki na te artykuły będą mogły być odliczone od podatku VAT, czy spółka jako płatnik będzie zobowiązana do poboru podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) oraz czy wydatki te mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w ramach podatku dochodowego od osób prawnych (CIT). Organ podatkowy potwierdził, że spółka nie będzie miała obowiązku poboru i odprowadzania PIT w związku z przekazaniem artykułów spożywczych, uznając stanowisko wnioskodawczyni za prawidłowe. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ potwierdza stanowisko podatnika.

📅 2.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.728.2024.4.KP

W dniu 20 września 2024 r. wpłynął wniosek Wnioskodawczyni dotyczący skutków podatkowych odszkodowania za wywłaszczenie działki nr (...), które miało miejsce na podstawie decyzji Prezydenta Miasta. Wnioskodawczyni oraz jej matka, jako współwłaścicielki nieruchomości, utraciły udziały w prawie własności działki, a odszkodowanie ma być ustalone przez organ administracyjny. Wnioskodawczyni pytała, czy odszkodowanie to będzie podlegało podatkowi VAT oraz PIT. Organ podatkowy potwierdził, że przychód z tytułu odszkodowania, wypłacanego na podstawie specustawy drogowej, korzysta w całości ze zwolnienia na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 29 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co oznacza, że Wnioskodawczyni nie ma obowiązku uiszczenia podatku dochodowego z tytułu otrzymanego odszkodowania. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawczyni.

📅 2.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.760.2024.3.SR

W dniu 3 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości rozliczenia się jako osoba samotnie wychowująca dziecko w kontekście podatku dochodowego od osób fizycznych. W 2024 r. prawomocnym wyrokiem sądu rozwiązano jego małżeństwo, a podatnik ma dwoje małoletnich dzieci: syna (15 lat) i córkę (11 lat). Zgodnie z wyrokiem sądu, syn mieszka z podatnikiem, a córka z matką. Podatnik samodzielnie zajmuje się synem, zapewniając mu wszystkie potrzeby, podczas gdy córka jest pod opieką matki, a podatnik płaci alimenty. Organ podatkowy uznał, że podatnik spełnia przesłanki do skorzystania z preferencyjnego opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dziecko, co potwierdza prawidłowość jego stanowiska. Interpretacja jest pozytywna.

📅 2.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.544.2024.2.BR

Wnioskodawca, prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą od 6 kwietnia 2021 r., złożył wniosek o interpretację indywidualną w zakresie preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box). Wnioskodawca wskazał, że jego działalność polega na tworzeniu oprogramowania, które spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a efekty jego pracy są chronione prawem autorskim. Organ podatkowy potwierdził, że dochody z przeniesienia praw autorskich do oprogramowania mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%, a także uznał, że Wnioskodawca ma prawo do uwzględnienia kosztów związanych z działalnością badawczo-rozwojową przy obliczaniu wskaźnika nexus. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Wnioskodawcy.

📅 2.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.792.2024.2.PS

W dniu 18 października 2024 r. wpłynął wniosek wspólny o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący możliwości skorzystania z ulgi na ekspansję w podatku dochodowym od osób fizycznych. Wnioskodawcy, Pani A. A oraz Pan B. B, jako wspólnicy spółki jawnej, przedstawili stan faktyczny dotyczący działań reklamowych, które miały na celu zwiększenie przychodów ze sprzedaży produktów. Organ podatkowy potwierdził, że wydatki poniesione na działania promocyjno-informacyjne są kosztami kwalifikowanymi w rozumieniu art. 26gb ust. 7 Ustawy o PIT, co umożliwia wspólnikom skorzystanie z ulgi na ekspansję do wysokości 1 000 000 zł rocznie na każdego z nich. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko wnioskodawców za prawidłowe.

📅 2.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.729.2024.4.KP

W dniu 20 września 2024 r. wpłynął wniosek Wnioskodawczyni o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych odszkodowania za wywłaszczenie działki na cele publiczne. Wnioskodawczyni chciała ustalić, czy odszkodowanie to podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych (PIT) oraz podatkiem VAT. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Wnioskodawczyni jest prawidłowe, wskazując, że odszkodowanie wypłacone na podstawie specustawy drogowej korzysta ze zwolnienia z PIT na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 29 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W związku z tym, Wnioskodawczyni nie ma obowiązku uiszczenia podatku dochodowego od otrzymanego odszkodowania.

📅 2.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-1.4011.784.2024.2.KD

W dniu 24 października 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków związanych z zabiegiem laserowej korekty wzroku. W opisie zdarzenia przyszłego wskazała, że prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie usług kosmetycznych i fryzjerskich, a jej pogarszający się wzrok uniemożliwia wykonywanie zabiegów laserowych. W związku z tym planuje przeprowadzenie zabiegu refrakcyjnej wymiany soczewek, co ma na celu poprawę widzenia i umożliwienie dalszego świadczenia usług. Organ podatkowy uznał stanowisko podatniczki za nieprawidłowe, wskazując, że wydatki na zabieg korekty wzroku mają charakter osobisty i nie pozostają w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą, co wyklucza ich zaliczenie do kosztów uzyskania przychodów. W związku z tym organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatniczki.

📅 2.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.729.2024.4.ACZ

W dniu 22 września 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych zawarcia ugody z bankiem w kontekście podatku dochodowego od osób fizycznych. W wyniku analizy, organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatniczki w zakresie zastosowania zaniechania poboru podatku dochodowego od świadczenia związanego z ujemnym oprocentowaniem kredytu jest prawidłowe, natomiast w odniesieniu do „kwoty dodatkowej”, stanowiącej zwrot uiszczonych przez nią kwot tytułem spłaty zadłużenia, jest nieprawidłowe. Organ potwierdził, że zwrot kwoty 36 100 zł 44 gr będzie przychodem, natomiast kwota 98 899 zł 56 gr nie będzie przychodem, co skutkuje brakiem możliwości skorzystania z ulgi podatkowej dla tej kwoty. Interpretacja jest częściowo pozytywna, a częściowo negatywna.

📅 2.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.483.2024.1.AK

W dniu 17 września 2024 r. wpłynął wniosek Wnioskodawcy dotyczący skutków podatkowych związanych z odpłatnym zbyciem domu jednorodzinnego nabytego 9 września 2021 r. Wnioskodawca planuje przeznaczyć środki ze sprzedaży na spłatę kredytu hipotecznego oraz pożyczki na zakup mieszkania. Organ podatkowy uznał, że wydatkowanie przychodu na spłatę kredytu hipotecznego jest prawidłowe i uprawnia do skorzystania z ulgi mieszkaniowej, natomiast wydatkowanie na spłatę pożyczki zaciągniętej u osoby fizycznej jest nieprawidłowe, co skutkuje brakiem możliwości skorzystania z ulgi. W związku z tym, organ częściowo pozytywnie, a częściowo negatywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy.

📅 2.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.679.2024.2.TR

W dniu 28 sierpnia 2024 r. podatnik, obywatel Ukrainy, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej oceny skutków podatkowych związanych z jego rezydencją podatkową w Polsce. Wnioskodawca przebywa w Polsce od 23 stycznia 2022 r., gdzie podjął zatrudnienie, a jego pracodawca pobierał zryczałtowany podatek dochodowy. W związku z brakiem certyfikatu rezydencji oraz oświadczenia o miejscu opodatkowania, podatnik rozliczył się na druku PIT-37, wykazując przychody jako zwolnione w ramach „ulgi dla młodych”. Organ podatkowy potwierdził, że podatnik spełnia warunki do uznania go za rezydenta podatkowego w Polsce, co skutkuje nieograniczonym obowiązkiem podatkowym. W związku z tym, stanowisko podatnika zostało uznane za prawidłowe.

📅 2.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.755.2024.3.AWO

W dniu 7 października 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej w kontekście zakupu i montażu magazynu energii w budynku mieszkalnym. Organ podatkowy potwierdził, że wydatki na magazyn energii mogą być uwzględnione w ramach ulgi, uznając, że stanowią one integralną część instalacji fotowoltaicznej, która służy do zasilania budynku. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatniczki, uznając, że może ona odliczyć te wydatki w zeznaniu podatkowym za rok 2024.

📅 2.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.646.2024.1.GG

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie prac programistycznych od 2021 roku, zwrócił się o interpretację indywidualną w sprawie możliwości skorzystania z preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box) stawką 5% za lata 2021-2023. Organ podatkowy potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że autorskie prawa majątkowe do programów komputerowych, które Wnioskodawca tworzy i rozwija, kwalifikują się jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej. W związku z tym, dochód uzyskiwany z przeniesienia tych praw może być opodatkowany preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Wnioskodawcy.

📅 2.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.839.2024.1.MKA

W dniu 30 października 2024 r. wpłynął wniosek z 28 października 2024 r. dotyczący skutków podatkowych organizacji imprez masowych finansowanych ze środków Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych (ZFŚS) w Przedszkolu, które jest jednostką budżetową. Przedszkole planuje organizować imprezy integracyjne, kulturalno-oświatowe i sportowo-rekreacyjne, które będą dobrowolne i połączone z poczęstunkiem, finansowane w całości z ZFŚS. Wnioskodawca zwrócił się z pytaniem, czy takie sfinansowanie będzie stanowiło pozapłacowy przychód dla uczestników i czy należy je opodatkować. Organ podatkowy potwierdził, że sfinansowanie tych imprez nie będzie stanowiło przychodu dla osób uprawnionych, a tym samym nie będzie konieczności naliczania i odprowadzania zaliczek na podatek dochodowy. Interpretacja jest pozytywna, uznając, że organizacja imprez nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu.

📅 2.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.671.2024.1.KP

Wnioskodawca, będący polskim rezydentem podatkowym, złożył wniosek o interpretację indywidualną w dniu 19 września 2024 r., dotyczącą skutków podatkowych związanych z wynajmem mieszkania, które było przedmiotem spadku po jego zmarłej bratowej oraz bracie. Wnioskodawca miał wątpliwości, czy w związku z wynajmem mieszkania przez wykonawcę testamentu powstaje u niego przychód z najmu. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe, stwierdzając, że nie powstaje u niego przychód z najmu, ponieważ środki z czynszu najmu nie zostały mu przekazane ani postawione do dyspozycji. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy.

📅 2.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.461.2024.2.ŁS

W dniu 26 września 2024 r. podatnik, spółka X, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych programu promocyjnego, który miał na celu zwiększenie sprzedaży produktów spółki poprzez przyznawanie nagród uczestnikom programu. W odpowiedzi na wezwanie, wniosek został uzupełniony 7 listopada 2024 r. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, wskazując, że nagrody przyznawane uczestnikom programu są związane ze sprzedażą premiową, co rodzi obowiązki podatkowe. W szczególności, nagrody o wartości przekraczającej 2000 zł podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym, a w przypadku nagród o wartości nieprzekraczającej tej kwoty, zastosowanie ma zwolnienie z opodatkowania. Organ uznał, że to agencja reklamowa, a nie spółka, będzie płatnikiem podatku, co czyni stanowisko podatnika nieprawidłowym.

📅 2.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.770.2024.3.KP

W dniu 14 października 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości. W wyniku postanowienia sądu z dnia 28 października 2021 r. oraz ugody sądowej z dnia 16 maja 2023 r. podatniczka oraz jej brat nabyli działki po zmarłej matce, a następnie w dniu 6 września 2024 r. sprzedała swoje działki za kwotę 420 000 zł. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż działek nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ miała miejsce po upływie pięciu lat od nabycia nieruchomości przez spadkodawcę. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatniczki.

📅 2.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-1.4011.514.2024.2.KB

W dniu 3 października 2024 r. wpłynął wniosek Pani dotyczący skutków podatkowych związanych z likwidacją jednoosobowej działalności gospodarczej (JDG) oraz wynajmem nieruchomości po jej likwidacji. Pani działalność obejmowała sprzedaż hurtową kosmetyków, organizację szkoleń oraz wynajem nieruchomości. Po likwidacji JDG, Pani zamierza wynajmować nieruchomość jako osoba prywatna. Organ podatkowy potwierdził, że przychody z wynajmu nieruchomości po likwidacji JDG będą kwalifikowane jako przychody z najmu, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, i będą podlegały opodatkowaniu ryczałtem na podstawie art. 6 ust. 1a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Pani wnioskodawczyni.

📅 2.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-1.4011.755.2024.1.DJD

W dniu 11 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej opodatkowania dochodów ze sprzedaży nadwyżek roślin i ich części w podatku dochodowym od osób fizycznych. Podatnik, będący właścicielem działek o łącznej powierzchni około 0,29 ha, uprawia rośliny w przydomowym ogrodzie, które rozmnażają się naturalnie i są sprzedawane na aukcjach internetowych. W ocenie organu, przychody uzyskane z tej działalności stanowią przychody z działalności rolniczej, które są wyłączone z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Organ potwierdził prawidłowość stanowiska podatnika, uznając, że dochód ze sprzedaży roślin nie podlega opodatkowaniu.

📅 2.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.731.2024.2.MZ

W dniu 23 września 2024 r. wpłynął wniosek podatnika, dotyczący oceny skutków podatkowych związanych z preferencyjnym opodatkowaniem dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w podatku dochodowym od osób fizycznych. Podatnik, prowadzący działalność gospodarczą od 3 lipca 2014 r., wykonuje prace programistyczne, które prowadzą do powstania innowacyjnych rozwiązań. Wnioskodawca zamierza skorzystać z preferencyjnej stawki 5% w odniesieniu do kwalifikowanego dochodu z praw własności intelektualnej w latach 2019-2021 oraz w latach przyszłych od 2025 roku. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za prawidłowe, stwierdzając, że opisane prace spełniają definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochód z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych może być opodatkowany preferencyjną stawką 5%. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 2.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.737.2024.3.MK

Wnioskodawczyni złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej w dniu 16 września 2024 r., dotyczący możliwości skorzystania ze zwolnienia przedmiotowego w podatku dochodowym od osób fizycznych w związku ze sprzedażą domu przed upływem 5 lat oraz zakupem nowego mieszkania na potrzeby własne. Wnioskodawczyni kupiła działkę w 2017 r., na której wybudowała dom dla córki, jednakże dom został sprzedany w 2021 r. W 2024 r. Wnioskodawczyni nabyła nowe mieszkanie, które zamierza wynajmować. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko wnioskodawczyni jest nieprawidłowe, ponieważ wydatkowanie środków uzyskanych ze sprzedaży nieruchomości na zakup mieszkania, które ma służyć córce, nie spełnia warunków do skorzystania ze zwolnienia przedmiotowego. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 2.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.517.2024.2.MW

W dniu 3 października 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych ze sprzedażą mieszkania, które miało miejsce w 2023 r. Mieszkanie zostało sprzedane przed upływem 5 lat od daty zakupu, a część uzyskanych środków przeznaczono na budowę domu wspólnie z mężem. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko podatniczki jest prawidłowe, wskazując, że wydatki na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na budowę domu mogą być uznane za wydatki na własne cele mieszkaniowe, co uprawnia do zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Interpretacja jest pozytywna, uznając, że wydatki te spełniają warunki do zwolnienia.

📅 2.12.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

← Wszystkie miesiące 2024 ← Wszystkie lata PIT Poznaj pełną platformę