Interpretacje PIT - Listopad 2024

509 interpretacji podatkowych PIT z Listopad 2024 roku.

0112-KDIL2-2.4011.693.2024.2.AA

W dniu 30 września 2024 r. wpłynął wniosek Wnioskodawcy o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych przychodów osiąganych z tytułu świadczenia usług na rzecz sił zbrojnych USA. Wnioskodawca, prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, świadczy usługi związane z obsługą zamówień dla polskiego kontrahenta, który realizuje zlecenia na rzecz sił zbrojnych USA. W interpretacji organ potwierdził, że przychody osiągane przez Wnioskodawcę korzystają ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 46c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co oznacza, że nie podlegają opodatkowaniu. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Wnioskodawcy.

📅 29.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.746.2024.2.PT

W dniu 27 września 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych odpłatnego zbycia nieruchomości, którą nabyła w drodze spadku po zmarłych rodzicach. Po śmierci brata w marcu 2023 r. stała się jedyną właścicielką domu, który sprzedała 4 września 2024 r. Wnioskodawczyni argumentowała, że nie powinna płacić podatku dochodowego od sprzedaży nieruchomości, powołując się na opinię notariusza. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska wnioskodawczyni, stwierdzając, że sprzedaż nieruchomości nie podlega opodatkowaniu, ponieważ pięcioletni okres, od którego uzależnione jest opodatkowanie, upłynął. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatniczki.

📅 29.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.468.2024.2.KC

W dniu 30 września 2024 r. wpłynął wniosek Pani o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych zwrotu nadpłaty powstałej w wyniku przewalutowania kredytu hipotecznego. Pani stanowisko zakładało, że kwota 156.897,21 zł otrzymana od banku w wyniku zawarcia ugody nie będzie stanowić przychodu, a tym samym nie powstanie obowiązek zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych. Organ podatkowy, po analizie przedstawionego stanu faktycznego oraz przepisów prawa, uznał stanowisko Pani za prawidłowe, stwierdzając, że zwrot nadpłaty nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 29.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.744.2024.2.ACZ

Wnioskodawca, będący polskim rezydentem podatkowym, złożył wniosek o interpretację indywidualną w zakresie skutków podatkowych sprzedaży trzech lokali mieszkalnych, które nabył w grudniu 2020 r. i sprzedał w 2021 r. Wnioskodawca wskazał, że lokale te były przeznaczone na własne potrzeby mieszkaniowe, jednak ostatecznie zdecydował się na ich sprzedaż. W odpowiedzi na pytania organu, Wnioskodawca potwierdził, że lokale były wynajmowane, a sprzedaż nastąpiła przed upływem roku od nabycia. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż lokali nie miała charakteru działalności gospodarczej, a Wnioskodawca może skorzystać z ulgi na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ponieważ środki ze sprzedaży zostały przeznaczone na zakup udziału w lokalu mieszkalnym w Hiszpanii. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy, potwierdzając jego stanowisko.

📅 29.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.635.2024.1.MN

Wnioskodawca, w związku z zawarciem ugody z bankiem dotyczącą umowy pożyczki hipotecznej, zwrócił się o interpretację skutków podatkowych tego zdarzenia. Organ podatkowy uznał, że zwrot przez bank rat kapitałowo-odsetkowych, składek na ubezpieczenie oraz opłat i prowizji nie będzie stanowił przychodu Wnioskodawcy, a tym samym nie powstanie obowiązek podatkowy. Natomiast zwrot odsetek ustawowych za opóźnienie oraz kosztów zastępstwa procesowego będzie przychodem Wnioskodawcy, podlegającym opodatkowaniu. Interpretacja jest częściowo pozytywna, ponieważ potwierdza część stanowiska Wnioskodawcy, a w części je neguje.

📅 29.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.593.2024.2.GG

Wnioskodawca, prowadzący działalność gospodarczą w zakresie tworzenia oprogramowania, zwrócił się o interpretację indywidualną w sprawie preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box). Organ podatkowy uznał, że stanowisko Wnioskodawcy jest nieprawidłowe w zakresie uznania wydatków na reklamę i utrzymanie strony internetowej za koszty bezpośrednio związane z wytwarzaniem oprogramowania, natomiast w pozostałym zakresie jest prawidłowe. Wnioskodawca może skorzystać z preferencyjnej stawki 5% na dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, pod warunkiem spełnienia wymogów ewidencyjnych oraz ustalenia wskaźnika nexus.

📅 29.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.734.2024.3.MT

W dniu 9 września 2024 r. wpłynął wniosek podatniczki dotyczący amortyzacji części budynku mieszkalnego przeznaczonego do prowadzenia działalności gospodarczej oraz rozliczania odpisów amortyzacyjnych w kosztach uzyskania przychodów. Podatniczka wskazała, że od 25 czerwca 2024 r. wykorzystuje 38 m2 budynku do działalności medycznej i pytała o możliwość zaliczenia odpisów amortyzacyjnych do kosztów uzyskania przychodów przez 25 lat oraz o możliwość skrócenia tego okresu do 10 lat. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatniczki jest nieprawidłowe, wskazując, że od 2023 r. nie ma ona prawa do dokonywania odpisów amortyzacyjnych od budynku mieszkalnego, a tym samym odpisy te nie mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów.

📅 29.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.510.2024.1.KC

W dniu 20 października 2024 r. wpłynął wniosek podatnika, który dotyczył możliwości skorzystania z preferencyjnego rozliczenia jako osoba samotnie wychowująca dziecko. Podatnik, będąc kawalerem, od 26 września 2022 r. sprawuje opiekę nad małoletnim A. A, obywatelem Ukrainy, którego matka przebywa na Ukrainie. Podatnik ponosi pełne koszty utrzymania i wychowania dziecka, jednak organ podatkowy uznał, że nie spełnia on warunków do rozliczenia się jako osoba samotnie wychowująca dziecko, ponieważ jest jedynie opiekunem tymczasowym, a nie opiekunem prawnym. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 29.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.676.2024.2.TR

Wnioskodawca, prowadzący działalność bankową, złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą skutków podatkowych wypłat świadczeń w ramach ugód dotyczących finansowania hipotecznego walutowego. Organ podatkowy potwierdził, że wypłaty te nie będą skutkować powstaniem przychodu po stronie Klientów, co oznacza, że Bank nie ma obowiązku sporządzania informacji PIT-11. Interpretacja uznaje, że zarówno Dodatkowa Kwota, jak i zwrot kosztów zastępstwa procesowego (KZP) mają charakter zwrotu wydatków, a nie przychodu, co czyni je podatkowo neutralnymi.

📅 29.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.464.2024.2.ENB

W dniu 23 września 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości skorzystania z ulgi na powrót w podatku dochodowym od osób fizycznych. W opisie stanu faktycznego wskazała, że jest obywatelką Polski, która od 2005 r. mieszkała w Irlandii, gdzie podlegała nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Po powrocie do Polski w dniu 24 października 2021 r. uzyskała status osoby bezrobotnej. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatniczki jest nieprawidłowe, ponieważ przeniesienie miejsca zamieszkania na terytorium Polski miało miejsce przed 31 grudnia 2021 r., co wyklucza możliwość skorzystania z ulgi na powrót. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatniczki.

📅 29.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.636.2024.1.MN

W dniu 30 września 2024 r. wpłynął wniosek wspólny A. A i B. A o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych zawarcia ugody z bankiem X S.A. Wnioskodawcy zawarli umowę kredytu hipotecznego w dniu 20 maja 2005 r., a spór z bankiem zakończył się ugodą sądową w dniu 28 sierpnia 2024 r. W ramach ugody bank umorzył część długu oraz zobowiązał się do wypłaty dodatkowej kwoty 69.000 zł. Wnioskodawcy mieli wątpliwości, czy ta kwota stanowi przychód podlegający opodatkowaniu. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Wnioskodawców jest prawidłowe, a kwota 69.000 zł nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ponieważ jest zwrotem nadpłaty z tytułu spłaty kredytu. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 29.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-1.4011.504.2024.2.JPO

W dniu 26 września 2024 r. Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej w kontekście podatku dochodowego od osób fizycznych. Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie oprogramowania, świadcząc usługi programistyczne, które według niego mają charakter badawczo-rozwojowy. Organ podatkowy potwierdził, że dochody Wnioskodawcy z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania oraz z umów licencyjnych mogą być opodatkowane stawką 5% na podstawie art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT, uznając, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 29.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.532.2024.2.SJ

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie prac programistycznych, złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą skutków podatkowych związanych z preferencyjnym opodatkowaniem dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box). Organ potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 29.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.737.2024.2.PS

W dniu 1 października 2024 r. wpłynął wniosek Pani o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży działki ewidencyjnej nr 111/2, która jest zajęta pod drogę. Pani zamierza sprzedać tę działkę Gminie do końca 2024 r. Pani stanowisko opierało się na przekonaniu, że przychód z tej sprzedaży podlega zwolnieniu przedmiotowemu na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 29 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Organ podatkowy uznał jednak, że stanowisko Pani jest nieprawidłowe, wskazując, że zbycie działki nie będzie stanowić źródła przychodu, ponieważ nastąpiło po upływie pięcioletniego okresu od nabycia nieruchomości. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 29.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.752.2024.2.JM

W dniu 18 września 2024 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z otrzymywanymi przez niego kwotami z tytułu pełnienia obowiązków społecznych w związku z działalnością w związku zawodowym oraz jako radny Rady Miejskiej. Organ podatkowy uznał, że stanowisko podatnika jest prawidłowe w zakresie wykazania nadwyżki w zeznaniu PIT-37, jednak nieprawidłowe w pozostałym zakresie, wskazując, że nadwyżka ponad kwotę 3000 zł miesięcznie powinna być opodatkowana na zasadach ogólnych, a nie co miesiąc. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął część zapytania podatnika, a w pozostałym zakresie zaprzeczył jego stanowisku.

📅 29.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.806.2024.2.MKA

W dniu 18 października 2024 r. wpłynął wniosek Wnioskodawczyni dotyczący skutków podatkowych zwrotu kwoty przez bank w ramach ugody dotyczącej kredytu hipotecznego. Wnioskodawczyni wskazała, że zwrócona kwota nie powinna być traktowana jako przychód podatkowy w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ponieważ jest to zwrot środków, które wcześniej przekazała bankowi w ramach spłaty kredytu. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Wnioskodawczyni, stwierdzając, że zwrot ten nie stanowi przychodu w rozumieniu przepisów podatkowych, a zatem Wnioskodawczyni nie ma obowiązku zapłaty podatku od tej kwoty. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawczyni.

📅 29.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.750.2024.1.SR

W dniu 30 września 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości skorzystania ze zwolnienia przedmiotowego w podatku dochodowym od osób fizycznych w związku z otrzymanym odszkodowaniem od dewelopera. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatniczki jest nieprawidłowe, wskazując, że otrzymana kwota 18 000 zł stanowiła karę umowną, a nie odszkodowanie, co wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia z opodatkowania. W konsekwencji, podatniczka jest zobowiązana do opodatkowania tej kwoty podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Interpretacja jest negatywna dla wnioskodawcy.

📅 29.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.638.2024.1.MR

Wnioskodawca, X spółka z ograniczoną odpowiedzialnością spółka komandytowa, złożył wniosek o interpretację indywidualną w dniu 23 września 2024 r., dotyczącą skutków podatkowych wypłaty zysków wypracowanych przed 1 stycznia 2021 r. Wnioskodawca planuje przekształcenie w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością i zastanawia się, czy wypłaty te będą podlegały opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych oraz czy będzie zobowiązany do pełnienia funkcji płatnika. Organ podatkowy potwierdził, że wypłaty zysku wypracowanego przed 1 stycznia 2021 r. nie będą podlegały opodatkowaniu, a Wnioskodawca nie będzie zobowiązany do pełnienia funkcji płatnika. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Wnioskodawcy.

📅 29.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.712.2024.2.ST

Wnioskodawca, będący emerytem i współwłaścicielem 7 działek budowlanych, zwrócił się do organu podatkowego z pytaniem o skutki podatkowe planowanej sprzedaży swoich udziałów w tych działkach. Wnioskodawca nabył część udziałów w drodze spadku po zmarłej żonie oraz część w 1983 roku. Organ potwierdził, że sprzedaż udziałów nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ nastąpi po upływie pięcioletniego terminu oraz nie będzie miała charakteru działalności gospodarczej. W związku z tym, stanowisko wnioskodawcy zostało uznane za prawidłowe.

📅 29.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.749.2024.3.EC

Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie organizacji turystyki i zwrócił się do organu podatkowego z pytaniem o możliwość zaliczenia wydatków na usługi obce, udokumentowanych paragonami, rachunkami i biletami, do kosztów uzyskania przychodów. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko wnioskodawcy jest nieprawidłowe, ponieważ dokumenty te nie spełniają wymogów uznania ich za dowody księgowe zgodnie z przepisami rozporządzenia w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów. W związku z tym, wydatki te nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów. Interpretacja jest negatywna.

📅 29.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.768.2024.1.AK

W dniu 1 października 2024 r. wpłynął wniosek podatnika dotyczący skutków podatkowych związanych z zawarciem ugody z Bankiem w sprawie umowy kredytu hipotecznego denominowanego w CHF. Podatnik pytał, czy otrzymane kwoty tytułem zwrotu nadpłaconego kapitału oraz kosztów zastępstwa procesowego będą stanowiły przychód i czy powstanie obowiązek zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za prawidłowe, stwierdzając, że zwroty te nie będą stanowiły przychodu, a tym samym nie powstanie obowiązek podatkowy. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 29.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.754.2024.2.AK

W dniu 25 września 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości odliczenia kosztów zakupu i montażu falownika z magazynem energii, które są zintegrowane z instalacją fotowoltaiczną, w ramach ulgi termomodernizacyjnej. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko podatniczki jest prawidłowe, wskazując, że falownik z magazynem energii stanowi integralną część instalacji fotowoltaicznej i wydatki na jego zakup mogą być odliczone w zeznaniu podatkowym PIT, z zastrzeżeniem, że nie mogą być one sfinansowane z dofinansowania w ramach projektu „Mój Prąd”. Interpretacja jest pozytywna, uznając, że podatniczka ma prawo do odliczenia wydatków w ramach ulgi termomodernizacyjnej.

📅 29.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.649.2024.1.PR

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie programowania, zwrócił się o interpretację indywidualną dotyczącą możliwości skorzystania z preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w wysokości 5%. Organ podatkowy potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochód z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych kwalifikuje się jako kwalifikowany dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy, uznając, że dochód ten może być opodatkowany preferencyjną stawką 5%.

📅 29.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.647.2024.2.AKU

W dniu 26 sierpnia 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości skorzystania z ulgi rehabilitacyjnej w podatku dochodowym od osób fizycznych. W opisie stanu faktycznego wskazał, że w 2019 r. zakupił i zamontował klimatyzację w mieszkaniu, w którym mieszka z niepełnosprawnym synem, co było niezbędne dla poprawy warunków egzystencji syna. Syn posiada orzeczenie o niepełnosprawności, a wydatki na klimatyzację nie były dofinansowane z żadnych zewnętrznych źródeł. Organ podatkowy uznał, że poniesiony wydatek na zakup i montaż klimatyzacji można odliczyć w ramach ulgi rehabilitacyjnej, stwierdzając, że spełnia on warunki określone w przepisach prawa. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

📅 29.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.609.2024.1.GG

Wnioskodawca, będący jednym z udziałowców spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych dobrowolnego umorzenia udziałów bez wynagrodzenia. Organ podatkowy potwierdził, że w związku z planowanym umorzeniem udziałów Wnioskodawcy nie powstanie przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ umorzenie to nie generuje realnego przysporzenia majątkowego. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy.

📅 29.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.847.2022.11.MK1

W dniu 31 sierpnia 2022 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych wycofania części wkładów komplementariuszy w spółce komandytowej. Organ podatkowy, uwzględniając wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Gliwicach z dnia 24 października 2023 r., stwierdził, że stanowisko podatnika w sprawie oceny skutków podatkowych opisanych zdarzeń przyszłych jest nieprawidłowe. W szczególności, organ wskazał, że zwrot wkładów przez wspólników nie będzie skutkował obowiązkiem pobrania podatku przez spółkę jako płatnika. Interpretacja została uznana za negatywną w pełnym zakresie.

📅 29.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.394.2024.3.AG

Wnioskodawca, będący polskim rezydentem podatkowym, złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych związanych z przeniesieniem własności nieruchomości w celu zaspokojenia roszczenia o zachowek oraz sprzedaży nieruchomości nabytych w drodze darowizny i umowy dożywocia. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe, stwierdzając, że przeniesienie własności nieruchomości w celu zaspokojenia roszczenia o zachowek stanowi odpłatne zbycie nieruchomości, co skutkuje powstaniem przychodu do opodatkowania. W związku z tym, wnioskodawca będzie zobowiązany do zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych w wysokości 19% od uzyskanego przychodu.

📅 29.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.643.2024.1.PR

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie programowania, zwrócił się o interpretację indywidualną w sprawie możliwości skorzystania z preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) stawką 5% za lata 2019-2021 oraz od roku 2025. Organ podatkowy potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 29.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.661.2024.4.ST

W dniu 28 sierpnia 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej w kontekście planowanej wymiany pokrycia dachowego z gontu bitumicznego na blachodachówkę w budynku jednorodzinnym. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, wskazując, że wydatki związane z wymianą pokrycia dachowego nie są objęte ulgą termomodernizacyjną, ponieważ nie są wymienione w katalogu wydatków kwalifikowanych. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 29.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.712.2024.3.MB

W dniu 16 września 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych umorzenia kredytu hipotecznego oraz zwrotu nadpłaconej kwoty przez bank. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatniczki jest częściowo prawidłowe: umorzenie pozostałej kwoty kredytu wraz z odsetkami będzie stanowić przychód, od którego nie będzie pobierany podatek dochodowy na podstawie zaniechania poboru podatku, natomiast zwrot nadpłaconej kwoty przez bank nie będzie skutkował powstaniem przychodu, a tym samym nie będzie podlegał opodatkowaniu. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął w części dotyczącej umorzenia kredytu, a negatywnie w części dotyczącej zwrotu nadpłaconej kwoty.

📅 29.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.712.2024.3.BS

W dniu 13 września 2024 r. Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych wypłaty zysku wspólnikom w kontekście podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT). Wnioskodawca, będący spółką z o.o. opodatkowaną ryczałtem od dochodów spółek, miał wątpliwości co do właściwej stawki ryczałtu oraz prawa do odliczenia w PIT. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za nieprawidłowe, wskazując, że odliczenie powinno być dokonane zgodnie z stawką ryczałtu obowiązującą w roku podjęcia uchwały o podziale zysku, a nie w roku wypłaty zysku. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 29.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.850.2024.1.MKA

W dniu 20 października 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych przewalutowania kredytu frankowego. Kredyt został zaciągnięty na mieszkanie, które było wynajmowane od 2016 r. do 2021 r., a następnie ponownie zamieszkiwane przez podatniczkę. W związku z propozycją mediacji banku dotyczącej przewalutowania kredytu, podatniczka zapytała, czy jest zwolniona z opłacenia podatku dochodowego w związku z tym przewalutowaniem. Organ podatkowy uznał stanowisko podatniczki za prawidłowe, stwierdzając, że przewalutowanie kredytu nie skutkuje powstaniem przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co oznacza brak obowiązku zapłaty podatku dochodowego. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawczyni.

📅 29.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.597.2024.1.KKA

Wnioskodawca, spółka X sp. z o.o., zwrócił się o interpretację w zakresie skutków podatkowych wypłaty zysku wypracowanego przez spółkę komandytową przed jej przekształceniem w spółkę z o.o. Wnioskodawca wskazał, że zyski za okres od 1 stycznia 2024 r. do 6 czerwca 2024 r. powinny być opodatkowane na zasadach przewidzianych dla spółek komandytowych. Organ potwierdził, że wypłata zysku będzie podlegała opodatkowaniu na zasadach określonych w art. 30a ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a spółka z o.o. jako płatnik będzie zobowiązana do obliczenia i pobrania podatku. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że zastosowanie mają przepisy dotyczące opodatkowania komplementariuszy spółki komandytowej.

📅 29.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.644.2024.3.AG

W dniu 5 września 2024 r. wpłynął wniosek podatnika, dotyczący skutków podatkowych związanych z działalnością nierejestrową w zakresie garncarstwa, w tym wykonywaniem pokazów toczenia na kole garncarskim. Podatnik wskazał, że jego przychody nie przekraczają 75% minimalnego wynagrodzenia, a pokazy nie są wykonywane na podstawie umów zlecenia. Organ podatkowy potwierdził, że przychody z pokazów toczenia na kole garncarskim mogą być kwalifikowane jako przychody z innych źródeł, co pozwala na ich rozliczenie w zeznaniu rocznym PIT-36. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

📅 29.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.682.2024.2.AA

W dniu 23 września 2024 r. wpłynął wniosek Wnioskodawcy o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych przychodów osiąganych w ramach działalności gospodarczej, związanej z świadczeniem usług na rzecz sił zbrojnych USA. Wnioskodawca, jako polski rezydent podatkowy, świadczy usługi związane z obsługą zamówień dla polskiego kontrahenta, który realizuje zlecenia na rzecz sił zbrojnych USA. W interpretacji organ potwierdził, że przychody osiągane przez Wnioskodawcę korzystają ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 46c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co oznacza, że nie podlegają opodatkowaniu. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

📅 29.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDWL.4011.118.2024.1.WS

W dniu 4 listopada 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości odliczenia wydatków na remont dachu w ramach ulgi termomodernizacyjnej. Podatnik, będący właścicielem domu jednorodzinnego, wskazał, że planuje termomodernizację dachu, w tym wymianę pokrycia dachowego oraz inne prace związane z dociepleniem. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, ponieważ wydatki na wymianę pokrycia dachowego nie kwalifikują się do ulgi termomodernizacyjnej, a jedynie wydatki na docieplenie dachu mogą być odliczone. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 29.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.830.2024.1.ST

Wnioskodawca, będący osobą fizyczną i rolnikiem, złożył wniosek o interpretację indywidualną w zakresie skutków podatkowych zbycia nieruchomości, dotyczący planowanej sprzedaży wydzielonych działek z gospodarstwa rolnego. Organ podatkowy stwierdził, że sprzedaż tych działek nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ działki stanowią majątek prywatny wnioskodawcy, a ich sprzedaż nie jest związana z działalnością gospodarczą. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że przychód uzyskany ze sprzedaży działek nie będzie podlegał opodatkowaniu.

📅 29.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.562.2024.3.AS

W dniu 27 sierpnia 2024 r. wpłynął wniosek Wnioskodawcy, który prowadzi działalność gospodarczą jako osoba fizyczna, dotyczący sposobu opodatkowania przychodów uzyskiwanych z działalności sędziowskiej w ramach sportu. Wnioskodawca, posiadający licencję sędziego sportowego, sędziuje zawody kajakarskie i dotychczas wystawiał rachunki na podstawie ryczałtu sędziowskiego. Organ podatkowy uznał, że przychody uzyskiwane przez Wnioskodawcę z działalności sędziowskiej mogą być zaliczone do przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej, co pozwala na ich rozliczanie na podstawie faktury VAT lub rachunku. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy, potwierdzając prawidłowość jego stanowiska.

📅 28.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.635.2024.6.PS

W dniu 22 sierpnia 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych darowizny przedsiębiorstwa. Przedmiotem darowizny ma być przedsiębiorstwo prowadzone w formie spółki cywilnej, które podatnik zamierza przekazać do swojej jednoosobowej działalności gospodarczej. Organ podatkowy potwierdził, że darowizna przedsiębiorstwa nie będzie skutkować powstaniem przychodu podatkowego ani koniecznością korekty kosztów uzyskania przychodów. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że darowizna nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

📅 28.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-1.4011.698.2024.2.RK

W dniu 18 września 2024 r. wpłynął wniosek Pani o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej kosztów uzyskania przychodów związanych z wymianą utwardzenia podłoża, na którym posadowiony jest silos zbożowy. Pani stanowisko zakłada, że poniesione koszty można uznać za remont i zaliczyć jednorazowo do kosztów uzyskania przychodów, co organ potwierdził, uznając, że wydatki te mają na celu przywrócenie wartości użytkowej i nie prowadzą do ulepszenia środka trwałego. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając prawidłowość stanowiska Pani wnioskodawczyni.

📅 28.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.466.2024.1.MM

W dniu 30 września 2024 r. Wnioskodawca, przedsiębiorca zatrudniający pracowników w warunkach szczególnie uciążliwych, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej obowiązków płatnika w kontekście zapewnienia posiłków profilaktycznych. Wnioskodawca planuje przekazywać pracownikom specjalne przedpłacone karty, które umożliwią nabywanie posiłków profilaktycznych, zamiast wydawania ich w formie jednego dania gorącego. Organ podatkowy uznał, że karty te mogą być traktowane jako „inne dowody” uprawniające do uzyskania posiłków, co oznacza, że wartość finansowanych przez Wnioskodawcę kart będzie stanowiła przychód Użytkowników wolny od opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Wnioskodawcy.

📅 28.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.576.2024.2.GG

W dniu 23 września 2024 r. wpłynął wniosek podatnika z dnia 11 września 2024 r. dotyczący skutków podatkowych przekazania pracownikom kart upominkowych z okazji świąt. Wnioskodawca wskazał, że karty podarunkowe mają charakter motywacyjny i prozdrowotny, a ich wartość będzie stanowiła przychód ze stosunku pracy, podlegający opodatkowaniu. Organ podatkowy potwierdził, że przekazanie kart podarunkowych będzie stanowiło przychód pracownika, który powinien być opodatkowany podatkiem dochodowym od osób fizycznych. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że wartość kart podarunkowych podlega opodatkowaniu.

📅 28.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.215.2024.3.MH

W dniu 13 sierpnia 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z preferencyjnym opodatkowaniem dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box). Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą od 17 kwietnia 2023 r., zajmując się tworzeniem oprogramowania. Organ podatkowy uznał, że stanowisko podatnika dotyczące uznania wydatków na zakup ubezpieczenia OC i ubezpieczenia od utraty dochodu za koszty do obliczenia wskaźnika nexus jest nieprawidłowe, natomiast w pozostałym zakresie stanowisko podatnika jest prawidłowe. W związku z tym, interpretacja jest częściowo negatywna.

📅 28.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.713.2024.2.EC

W dniu 17 września 2024 r. wpłynął wniosek Wnioskodawczyni o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych odpłatnego zbycia udziału w nieruchomości nabytego w spadku. Wnioskodawczyni, po śmierci męża w listopadzie 2017 r., nabyła w styczniu 2023 r. 1/2 udziału w spadku, a następnie w kwietniu 2023 r. dokonała nieodpłatnego działu spadku, stając się właścicielką całej nieruchomości. W maju 2024 r. sprzedała 1/2 udziału w tych nieruchomościach, twierdząc, że nie powinna płacić podatku, ponieważ minęło 5 lat od śmierci męża. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawczyni za prawidłowe, stwierdzając, że odpłatne zbycie nie podlega opodatkowaniu, ponieważ miało miejsce po upływie pięcioletniego okresu od nabycia przez spadkodawcę.

📅 28.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.686.2020.12.DA

Wnioskodawca, posiadający podwójne obywatelstwo polskie i francuskie, złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie opodatkowania świadczenia pieniężnego otrzymywanego z Francji, które uzyskuje jako emeryturę wojskową z powodu niepełnosprawności. Organ podatkowy, po uwzględnieniu wyroków Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego oraz Naczelnego Sądu Administracyjnego, stwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe, co oznacza, że nie ma on obowiązku składania deklaracji podatkowej w Polsce ani odprowadzania podatku dochodowego od osób fizycznych od otrzymywanej emerytury. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 28.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.748.2024.2.KK

W dniu 30 września 2024 r. wpłynął wniosek Wnioskodawcy dotyczący skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości w podatku dochodowym od osób fizycznych. Wnioskodawca odzyskał udział w nieruchomości w wyniku zwrotu wywłaszczonej nieruchomości, a następnie sprzedał ten udział 18 kwietnia 2024 r. Wnioskodawca zapytał, czy dochód ze sprzedaży podlega opodatkowaniu oraz czy upłynął pięcioletni termin, co zwalniałoby go z obowiązku podatkowego. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe, wskazując, że zwrot wywłaszczonej nieruchomości nie stanowi nabycia w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym, a sprzedaż nie podlega opodatkowaniu, ponieważ miała miejsce po upływie pięciu lat od momentu nabycia przez spadkodawców.

📅 28.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.780.2024.1.AK

W dniu 7 października 2024 r. wpłynął wniosek Pani dotyczący skutków podatkowych związanych z umową kredytową, w której Bank wypłaca Pani kwotę nadpłaty w ramach ugody. Pani stanowisko zakładało, że kwota ta nie podlega opodatkowaniu, ponieważ została nadpłacona w ramach spłaty kredytu. Organ podatkowy uznał jednak, że stanowisko Pani jest nieprawidłowe, wskazując, że otrzymanie kwoty dodatkowej stanowi przychód w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co skutkuje obowiązkiem podatkowym. Interpretacja jest negatywna dla Pani stanowiska.

📅 28.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.298.2024.2.KU

W dniu 30 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z preferencyjnym opodatkowaniem dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w podatku dochodowym od osób fizycznych. Podatnik, prowadzący działalność gospodarczą w zakresie prac programistycznych od 18 marca 2024 r., zamierzał skorzystać z preferencyjnej stawki 5% na kwalifikowany dochód z praw własności intelektualnej. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za prawidłowe, potwierdzając, że jego działalność spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 28.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.747.2024.2.MG

W dniu 28 września 2024 r. wpłynął wniosek wspólny z 27 września 2024 r. od X Spółki z o.o. oraz wspólników AA i BB o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych umorzenia udziałów w Spółce bez wynagrodzenia. Wnioskodawca planuje dobrowolne umorzenie udziałów należących do wspólników Y i Z, co skutkuje unicestwieniem tych udziałów. Organ podatkowy stwierdził, że w związku z tym umorzeniem nie powstanie przychód ani dochód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych dla pozostałych wspólników, tj. BB i AA. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko wnioskodawcy.

📅 28.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.778.2024.2.MKA

W dniu 7 października 2024 r. wpłynął wniosek Pani o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych zawarcia ugody z bankiem w sprawie kredytu hipotecznego. Pani stanowisko zakładało, że kwota otrzymana od banku w wysokości ( `(...)` ) zł, będąca wynikiem nadpłaconych rat kredytowych, nie powinna być opodatkowana, ponieważ środki na spłatę kredytu pochodziły z wynagrodzenia, które już wcześniej zostało opodatkowane. Organ podatkowy uznał to stanowisko za prawidłowe, stwierdzając, że wypłacona kwota nie będzie stanowiła przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a tym samym nie będzie Pani zobowiązana do zapłaty podatku dochodowego od tej kwoty. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 28.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.515.2024.2.AP

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z preferencyjnym opodatkowaniem dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box). Organ podatkowy potwierdził, że działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, co pozwala na zastosowanie preferencyjnej stawki podatkowej w wysokości 5% na dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Interpretacja jest pozytywna, uznając, że dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą być opodatkowane preferencyjnie.

📅 28.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-2.4011.410.2024.2.PS

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie prac programistycznych, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box). Organ potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochód z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych może być opodatkowany stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, uznając, że Wnioskodawca ma prawo do preferencyjnego opodatkowania dochodów z IP Box.

📅 28.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.696.2024.4.JK2

W dniu 22 sierpnia 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej opodatkowania wypłaty z kolumbijskiego funduszu oszczędnościowo-emerytalnego. W wyniku analizy stanu faktycznego, organ podatkowy stwierdził, że wypłata ta, mimo że podatniczka porównywała ją do polskiego PPK, nie spełnia warunków zwolnienia z opodatkowania, ponieważ nie jest objęta przepisami polskiej ustawy o pracowniczych planach kapitałowych. W związku z tym, organ uznał, że wypłata podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych na ogólnych zasadach. Interpretacja jest negatywna, ponieważ organ zaprzeczył stanowisku podatniczki.

📅 28.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.297.2024.2.KK

W dniu 17 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z preferencyjnym opodatkowaniem dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w podatku dochodowym od osób fizycznych. Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą w zakresie prac programistycznych od 9 października 2017 r., w ramach której tworzy i rozwija oprogramowanie na zlecenie klientów, co kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa. Organ podatkowy potwierdził, że dochody uzyskiwane z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% w latach 2019-2021 oraz od roku 2025. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko podatnika za prawidłowe.

📅 28.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.267.2024.2.ASZ

W dniu 1 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z preferencyjnym opodatkowaniem dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w kontekście podatku dochodowego od osób fizycznych. Organ podatkowy uznał, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe w zakresie uznania kosztów platformy X za koszty do obliczenia wskaźnika nexus, natomiast w pozostałej części jest prawidłowe. W związku z tym, podatnik może korzystać z preferencyjnej stawki 5% na dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, pod warunkiem spełnienia określonych wymogów ewidencyjnych.

📅 28.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.748.2024.2.BM

W dniu 19 września 2024 r. wpłynął wniosek Pani o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej w związku z poniesionymi wydatkami na instalację klimatyzacji z funkcją pompy ciepła oraz instalację fotowoltaiczną. Pani stanowisko, że wydatki na zakup i montaż klimatyzatorów z funkcją ogrzewania można uznać za wydatki podlegające odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej, zostało uznane przez organ za nieprawidłowe. Organ wskazał, że wydatki na klimatyzację nie są wymienione w katalogu wydatków podlegających odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej, co skutkuje brakiem możliwości ich odliczenia. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 28.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.500.2024.4.MJ

Wnioskodawca, będący polskim rezydentem podatkowym, złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych sprzedaży działek, które otrzymał w darowiźnie od siostry. Wnioskodawca stał się jedynym właścicielem działek po ich podziale, a jego działania związane z nieruchomościami nie miały charakteru działalności gospodarczej. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż działek po upływie pięciu lat od darowizny nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, uznając, że Wnioskodawca nie prowadzi działalności gospodarczej. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 28.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.752.2024.2.MZ

W dniu 30 września 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży mieszkania nabytego w 2020 roku, które planuje sprzedać w 2025 roku. Podatnik uważał, że sprzedaż ta będzie zwolniona z podatku dochodowego, pod warunkiem przeznaczenia uzyskanych środków na zakup mieszkania w Zjednoczonych Emiratach Arabskich. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, wskazując, że sprzedaż mieszkania przed upływem 5 lat od nabycia będzie podlegała opodatkowaniu w Polsce, niezależnie od przeznaczenia uzyskanych środków. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 28.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.560.2024.2.NM

W dniu 9 września 2024 r. Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży waluty wirtualnej w kontekście podatku dochodowego od osób fizycznych. Wnioskodawca, który przeprowadził się do Polski w sierpniu 2022 r., nabywał waluty wirtualne w Niemczech, gdzie rozliczał się od wszystkich swoich dochodów. Wnioskodawca pytał, czy może uwzględnić w kosztach uzyskania przychodu wydatki na nabycie walut wirtualnych poniesione w Niemczech oraz w jakiej dacie powinien to uczynić. Organ podatkowy potwierdził, że Wnioskodawca może zaliczyć te wydatki do kosztów uzyskania przychodu, a także wskazał, że powinny być one uwzględnione w zeznaniu PIT-38 za rok 2022. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Wnioskodawcy.

📅 28.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-2.4011.422.2024.2.BM

W dniu 26 września 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości zastosowania preferencyjnej stawki podatku dochodowego w wysokości 5% do dochodów z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, związanych z tworzeniem oprogramowania. Organ podatkowy potwierdził, że działalność podatnika w zakresie tworzenia oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochód ze sprzedaży praw autorskich do oprogramowania kwalifikuje się do opodatkowania preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko podatnika za prawidłowe.

📅 28.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.748.2024.2.MG

W dniu 28 września 2024 r. wpłynął wniosek wspólny z 27 września 2024 r. od C. Sp. z o.o. oraz wspólników A.A. i B.B. dotyczący skutków podatkowych umorzenia udziałów w Spółce bez wynagrodzenia, należących do E. sp. z o.o. oraz D.D. Organ podatkowy potwierdził, że w związku z dobrowolnym umorzeniem tych udziałów nie powstanie po stronie pozostałych wspólników, tj. B.B. oraz A.A., przychód ani dochód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 28.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.762.2024.1.KP

W dniu 28 października 2024 r. Wnioskodawca, będący polskim rezydentem podatkowym i czynnym podatnikiem VAT, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości zaliczenia wynagrodzenia za odstępne, zakaz konkurencji oraz nakłady i wyposażenie do kosztów uzyskania przychodów w kontekście wynajmu lokalu na gabinety lekarskie. Organ podatkowy potwierdził, że Wnioskodawca może zaliczyć te wydatki w całości do kosztów uzyskania przychodów, przy czym wynagrodzenie za odstępne oraz zakaz konkurencji można zaliczyć w chwili ujęcia w księgach rachunkowych, natomiast wynagrodzenie za nakłady będzie mogło być zaliczone poprzez odpisy amortyzacyjne, a za wyposażenie poprzez jednorazowy odpis amortyzacyjny. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy.

📅 28.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.568.2024.2.GG

W dniu 9 września 2024 r. Gminna Spółdzielnia złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej obowiązków płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych w związku z dofinansowaniem wyjazdu turystyczno-integracyjnego oraz festynu dla członków Spółdzielni. Organ podatkowy stwierdził, że w zakresie obowiązków płatnika dotyczących poboru zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych od dofinansowania wyjazdu turystyczno-integracyjnego dla członków Spółdzielni niebędących pracownikami i niebędących członkami Rady Nadzorczej, stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, natomiast w pozostałym zakresie jest prawidłowe. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął część zapytania podatnika, a w części negatywnie.

📅 28.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.680.2024.2.KP

W dniu 24 września 2024 r. wpłynął wniosek Wnioskodawcy o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych wypłaty zysku netto z kapitału zapasowego spółki z o.o., powstałej z przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej. Wnioskodawca argumentował, że wypłata ta powinna być neutralna podatkowo, ponieważ zyski te były już wcześniej opodatkowane. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest nieprawidłowe, wskazując, że wypłata zysku wypracowanego w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jako przychód z tytułu udziału w zyskach osób prawnych. Interpretacja jest negatywna, ponieważ organ zaprzecza stanowisku Wnioskodawcy.

📅 28.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.691.2024.3.MK

Wnioskodawczyni, Polka, przez wiele lat przebywała na stałe w Stanach Zjednoczonych, gdzie uzyskała świadczenie rodzinne wypłacane przez Social Security Administration jako małżonka osoby uprawnionej do emerytury. Po przeniesieniu się do Polski, złożyła wniosek o interpretację w zakresie opodatkowania tego świadczenia w Polsce, argumentując, że powinno być ono zwolnione z podatku dochodowego ze względu na swój socjalny charakter. Organ podatkowy uznał jednak stanowisko wnioskodawczyni za nieprawidłowe, stwierdzając, że świadczenie to, mimo że ma charakter rodzinny, jest wypłacane na podstawie przepisów emerytalno-rentowych i podlega opodatkowaniu w Polsce. Interpretacja jest negatywna, ponieważ organ nie potwierdził wniosku o zwolnienie z podatku.

📅 27.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-2.4011.401.2024.2.AP

W dniu 12 września 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości opodatkowania przychodów z tytułu świadczonych usług w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%. Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą od 2020 roku, świadcząc usługi doradcze na rzecz jednego kontrahenta, co spełnia definicję działalności usługowej. Organ podatkowy potwierdził, że przychody te mogą być opodatkowane stawką 8,5%, ponieważ działalność nie podlega wyłączeniom określonym w przepisach. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko podatnika.

📅 27.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.493.2024.2.MD

W dniu 14 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej w drodze zasiedzenia. Zgodnie z postanowieniem sądu z grudnia 2021 r., podatnik nabył prawo własności nieruchomości z dniem 5 listopada 2013 r. Nieruchomość ta nie była wykorzystywana w działalności gospodarczej, a sprzedaż planowana jest na 2025 r. Podatnik twierdził, że będzie zwolniony z zapłaty podatku dochodowego, ponieważ upłynął 5-letni okres od nabycia nieruchomości. Organ potwierdził stanowisko podatnika, stwierdzając, że odpłatne zbycie nieruchomości nie będzie stanowiło źródła przychodu, co skutkuje brakiem obowiązku zapłaty podatku dochodowego. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko wnioskodawcy.

📅 27.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDWP.4011.186.2024.2.AS1

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie programowania, złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) na lata 2019-2024. Organ potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane stawką 5%. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

📅 27.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.782.2024.1.KF

W dniu 11 października 2024 r. Zainteresowani złożyli wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych otrzymania "kwoty dodatkowej" na podstawie ugody z bankiem. Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, Zainteresowani zawarli umowę kredytu hipotecznego w 2010 r., a w 2016 r. dokonali przedterminowej spłaty kredytu. W wyniku sporu z bankiem, w październiku 2024 r. zawarli ugodę sądową, na mocy której bank zobowiązał się do wypłaty kwoty dodatkowej. Zainteresowani wnieśli o potwierdzenie, czy ta kwota stanowi przychód w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych. Organ podatkowy uznał stanowisko Zainteresowanych za prawidłowe, stwierdzając, że kwota dodatkowa nie stanowi przychodu, ponieważ jest to zwrot części świadczeń wpłaconych wcześniej przez Zainteresowanych na poczet kredytu. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 27.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.442.2024.3.MM

W dniu 11 września 2024 r. wpłynął wniosek Pani o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości rozliczenia w sposób przewidziany dla osoby samotnie wychowującej dziecko. Pani jest wdową, wychowującą samodzielnie młodszą córkę, która uzyskuje rentę rodzinną. Organ potwierdził, że po planowanej zmianie formy opodatkowania działalności gospodarczej na zasady ogólne od 1 stycznia 2025 r., Pani będzie miała prawo do rozliczenia całości dochodu jako osoba samotnie wychowująca dziecko oraz do dwukrotnego skorzystania z kwoty wolnej od podatku. Organ uznał, że Pani córka, osiągając pełnoletność, będzie zobowiązana do samodzielnego rozliczenia dochodów z renty rodzinnej. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Pani.

📅 27.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-1.4011.484.2024.2.MD

W dniu 16 września 2024 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej w wysokości 5% w ramach IP Box. Podatnik, prowadzący działalność gospodarczą w zakresie prac programistycznych, wskazał, że jego prace mają charakter twórczy i spełniają definicję działalności badawczo-rozwojowej. Organ podatkowy potwierdził, że działalność podatnika kwalifikuje się do preferencyjnego opodatkowania, uznając, że dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko podatnika.

📅 27.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.494.2024.2.BR

W dniu 10 września 2024 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży lokalu mieszkalnego, który został wybudowany na działce zakupionej w 2017 r. W marcu i maju 2022 r. podatnik wycofał dwa mieszkania na cele prywatne, a w kwietniu 2024 r. sprzedał jeden z lokali jako osoba prywatna. Podatnik argumentował, że sprzedaż nie będzie podlegała opodatkowaniu, ponieważ minęło 7 lat od zakupu działki. Organ podatkowy potwierdził stanowisko podatnika, stwierdzając, że sprzedaż lokalu mieszkalnego nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ miała miejsce po upływie pięciu lat od nabycia gruntu, co oznacza, że nie powstaje przychód w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym.

📅 27.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-1.4011.481.2024.2.MR

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie programowania, zwrócił się o interpretację indywidualną w sprawie możliwości skorzystania z preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej w ramach IP BOX. Organ potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 27.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.262.2024.2.IS

W dniu 23 września 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z preferencyjnym opodatkowaniem dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w podatku dochodowym od osób fizycznych. Podatnik, prowadzący działalność gospodarczą jako osoba fizyczna, wykonuje prace programistyczne, które prowadzą do powstania innowacyjnych rozwiązań w postaci oprogramowania. Organ podatkowy uznał, że działalność podatnika spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko podatnika.

📅 27.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-2.4011.403.2024.2.PS

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie prac programistycznych od 1 lipca 2024 r., zwrócił się o interpretację indywidualną w sprawie możliwości skorzystania z preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box) w wysokości 5%. Organ potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że prawa autorskie do programów komputerowych są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej. W związku z tym, dochód z przeniesienia tych praw może być opodatkowany preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Wnioskodawcy.

📅 27.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDWP.4011.184.2024.2.IG

Wnioskodawca A.A. złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych sprzedaży udziału w nieruchomości nabytej w drodze spadku. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko wnioskodawcy jest prawidłowe w części dotyczącej braku obowiązku zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu sprzedaży udziału w nieruchomości, jednak nieprawidłowe w kwestii daty, od której należy liczyć pięcioletni termin, po którym sprzedaż nie stanowi źródła przychodu. Organ uznał, że datą nabycia nieruchomości jest rok 1953, a nie 1993, co wpływa na obowiązek podatkowy. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie wnioskodawcy w zakresie braku obowiązku podatkowego, ale negatywnie w zakresie wskazanej daty.

📅 27.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.616.2024.1.SJ

Wnioskodawca, X sp. z o.o., prowadzi działalność gospodarczą w branży motoryzacyjnej i przemysłowej oraz świadczy usługi pomocnicze dla spółek z grupy kapitałowej Y. Zatrudnia pracownika na stanowisku Q, którego obowiązki obejmują tworzenie aplikacji biznesowych oraz wsparcie techniczne. Wnioskodawca zwrócił się do organu z pytaniem, czy prace tego pracownika spełniają definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu ustawy o PIT oraz czy mogą korzystać z przepisów dotyczących kosztów uzyskania przychodu. Organ potwierdził, że prace wykonywane przez pracownika spełniają definicję działalności badawczo-rozwojowej, co oznacza, że Wnioskodawca ma możliwość zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodu do przychodów z pracy twórczej. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Wnioskodawcy.

📅 27.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.771.2024.2.MKA

W dniu 2 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych zawarcia ugody z bankiem w sprawie kredytu hipotecznego. Kredyt został zaciągnięty w 2008 r. na zaspokojenie potrzeb mieszkaniowych, a ugoda ma na celu przekształcenie kredytu w CHF na kredyt w PLN oraz umorzenie pozostałego salda kredytu. Podatnik zapytał, czy otrzymana kwota zwrotu oraz umorzone saldo kredytu będą podlegały opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko podatnika jest prawidłowe, stwierdzając, że umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego nie będzie skutkować obowiązkiem zapłaty podatku dochodowego, ponieważ zastosowanie znajdzie zaniechanie poboru podatku na podstawie odpowiednich przepisów. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 27.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.533.2024.2.MO

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie programowania, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z preferencyjnym opodatkowaniem dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box). Organ potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, uznając, że Wnioskodawca ma prawo do korzystania z preferencyjnej stawki podatkowej w odniesieniu do kwalifikowanych dochodów z IP Box.

📅 27.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.710.2024.4.RS

W dniu 22 września 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z wynajmem lokalu mieszkalnego. Wnioskodawca jest współwłaścicielem lokalu w udziale ¼, a pozostała część należy do jego ojca. Strony planują zawrzeć umowę o podziale lokalu do korzystania, w ramach której podatnik będzie mógł wynajmować lokal zarówno na czas długoterminowy, jak i krótkoterminowy. Organ podatkowy uznał, że stanowisko podatnika jest prawidłowe w zakresie braku opodatkowania przychodu z tytułu bezpłatnego użytkowania lokalu, jednak w pozostałym zakresie uznał je za nieprawidłowe. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął część zapytania dotyczącego opodatkowania przychodu z użytkowania lokalu, a negatywnie w zakresie pozostałych kwestii.

📅 27.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.272.2024.2.IS

W dniu 8 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w wysokości 5% w podatku dochodowym od osób fizycznych. Podatnik, prowadzący działalność gospodarczą w zakresie tworzenia oprogramowania, wskazał, że jego prace mają charakter twórczy i są wynikiem działalności badawczo-rozwojowej. Organ podatkowy, po analizie przedstawionego stanu faktycznego, potwierdził, że dochody uzyskiwane przez podatnika z przeniesienia autorskich praw majątkowych do wytworzonych utworów kwalifikują się do opodatkowania preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko podatnika.

📅 27.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.761.2024.1.MB

W dniu 30 września 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z ugodą z bankiem w sprawie umowy kredytowej. Kredyt został zaciągnięty w 2001 r. na budowę domu, a po jego spłacie podatniczka domagała się zwrotu nienależnie pobranych świadczeń. Organ podatkowy potwierdził, że kwota zwrotu w ramach ugody nie będzie stanowiła przychodu podatkowego, ponieważ nie prowadzi do przysporzenia majątkowego. W związku z tym, podatniczka nie będzie zobowiązana do zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 27.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.618.2024.3.KR

W dniu 9 sierpnia 2024 r. wpłynął wniosek wspólny o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości, złożony przez Pana A oraz Pana B. Zainteresowani, będący wspólnikami spółki cywilnej, nabyli nieruchomość w dniu 27 października 2009 r. i zamierzają ją sprzedać, pragnąc potwierdzić, że pięcioletni okres, po upływie którego sprzedaż nie podlega opodatkowaniu, należy liczyć od daty nabycia nieruchomości. Organ podatkowy potwierdził stanowisko wnioskodawców, stwierdzając, że pięcioletni okres należy liczyć od dnia nabycia nieruchomości, tj. 27 października 2009 r., co oznacza, że sprzedaż nieruchomości nie będzie skutkować obowiązkiem zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych. Interpretacja jest pozytywna.

📅 27.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.706.2024.3.ST

W dniu 17 września 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych zawarcia ugody z bankiem w kontekście podatku dochodowego od osób fizycznych. W wyniku analizy, organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest prawidłowe w części dotyczącej obowiązku zapłaty podatku od kwot zwróconych przez bank na podstawie ugody, natomiast w pozostałej części jest nieprawidłowe. Organ potwierdził, że zwrócone kwoty nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu, ponieważ są to zwroty nadpłaconych rat kredytowych. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika w zakresie zwolnienia z obowiązku zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych od tych kwot.

📅 27.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.840.2024.2.MN

W dniu 27 października 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości skorzystania z zaniechania poboru podatku dochodowego od osób fizycznych w związku z umorzeniem kredytu hipotecznego zaciągniętego na zakup mieszkania. W wyniku analizy przedstawionego stanu faktycznego, organ podatkowy stwierdził, że podatniczka spełnia warunki określone w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 15 marca 2022 r. dotyczące zaniechania poboru podatku, w tym fakt, że kredyt został zaciągnięty na cele mieszkaniowe oraz że jest to jedyny kredyt hipoteczny. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatniczki, uznając, że umorzona kwota kredytu nie podlega opodatkowaniu.

📅 27.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-1.4011.482.2024.2.NC

W dniu 15 września 2024 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej w wysokości 5% w ramach IP Box. Podatnik, prowadzący działalność gospodarczą od 17 czerwca 2013 r., wykonuje prace programistyczne, które mają charakter twórczy i są chronione prawem autorskim. Organ podatkowy potwierdził, że działalność podatnika spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko podatnika.

📅 27.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.469.2024.1.MD

W dniu 26 września 2024 r. podatnik, emeryt wojskowy, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zwolnienia przedmiotowego w kontekście otrzymanej w 2023 r. "pomocy rekonwersyjnej". Podatnik argumentował, że pomoc ta powinna być zwolniona z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 38 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przytaczając interpretację indywidualną z dnia 25 maja 2016 r. jako potwierdzenie swojego stanowiska. Organ podatkowy uznał jednak, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, wskazując, że pomoc rekonwersyjna nie podlega zwolnieniu, a jej wartość należy traktować jako przychód z innych źródeł, który powinien być opodatkowany według skali podatkowej. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 27.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.735.2024.3.PT

W dniu 24 września 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości skorzystania ze zwolnienia przedmiotowego w podatku dochodowym od osób fizycznych. W opisie stanu faktycznego wskazała, że nabyła mieszkania z zamiarem ich połączenia i wykorzystania na własne cele mieszkaniowe, mimo że obecnie wynajmuje te lokale. Organ podatkowy potwierdził, że wydatki poniesione na nabycie mieszkań mogą być uznane za przeznaczone na własne cele mieszkaniowe, co uprawnia do zwolnienia podatkowego. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko podatniczki za prawidłowe.

📅 27.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.762.2024.1.KP

W dniu 1 października 2024 r. wpłynął wniosek Pani dotyczący oceny skutków podatkowych związanych z powrotem do Polski po 15-letnim pobycie w Kanadzie, gdzie uzyskała Pani kanadyjskie obywatelstwo oraz stały pobyt. Po powrocie do Polski, Pani centrum interesów życiowych zostało przeniesione do Polski, a Pani dochody obejmują emeryturę polską, kanadyjską oraz wynajem mieszkania. Pani pytanie dotyczyło możliwości skorzystania z ulgi na powrót z zagranicy w kontekście nowo założonej działalności gospodarczej. Organ podatkowy potwierdził, że Pani stanowisko jest prawidłowe, a ulga na powrót przysługuje w odniesieniu do przychodów z działalności gospodarczej do wysokości 85 528 zł w latach 2024-2027. Interpretacja jest pozytywna, uznając prawo do ulgi na powrót.

📅 27.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.741.2024.2.AK

W dniu 24 września 2024 r. wpłynął wniosek Pani dotyczący skutków podatkowych ugody z bankiem w sprawie kredytu hipotecznego, w której bank zwolnił Panią z długu oraz zobowiązał się do wypłaty kwoty. Pani stanowisko zakładało, że ta kwota nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu, ponieważ jest elementem rozliczenia wzajemnych należności. Organ podatkowy uznał Pani stanowisko za prawidłowe, stwierdzając, że wypłacona kwota nie będzie przychodem w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co oznacza brak obowiązku zapłaty podatku od tej kwoty.

📅 26.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.772.2024.2.MB

W dniu 3 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości odliczenia wydatków na zakup i montaż pomp ciepła powietrze-powietrze w ramach ulgi termomodernizacyjnej. W opisie zdarzenia przyszłego podatnik wskazał, że wraz z żoną są właścicielami połowy domu jednorodzinnego, w którym występują problemy z efektywnością ogrzewania, co skłoniło ich do modernizacji budynku poprzez instalację pomp ciepła oraz paneli fotowoltaicznych. Organ podatkowy potwierdził, że wydatki na zakup i montaż pomp ciepła mogą być odliczone w ramach ulgi termomodernizacyjnej, wskazując na zgodność z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz rozporządzeniem Ministra Inwestycji i Rozwoju. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko podatnika.

📅 26.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.582.2024.3.KR

W dniu 25 lipca 2024 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości w podatku dochodowym od osób fizycznych. Wnioskodawca przedstawił skomplikowany stan faktyczny związany z dziedziczeniem nieruchomości po zmarłych członkach rodziny oraz przeprowadzonym działem spadku. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko wnioskodawcy jest nieprawidłowe w części dotyczącej braku powstania przychodu z tytułu sprzedaży udziałów nabytych w drodze działu spadku, a prawidłowe w pozostałej części. W szczególności, organ potwierdził, że przychód ze sprzedaży nieruchomości, nabytej w drodze spadku, nie będzie podlegał opodatkowaniu, jeżeli sprzedaż nastąpi po upływie pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę. W związku z tym, organ częściowo negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 26.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.658.2024.1.MG

W dniu 27 sierpnia 2024 r. wpłynął wniosek wspólny Wnioskodawców, AA i BB, dotyczący skutków podatkowych zmiany wkładów wspólników spółki jawnej oraz zwrotu części wkładu w postaci udziału w nieruchomości. Wnioskodawcy pytali, czy podjęcie uchwały o zmniejszeniu udziału kapitałowego i zwrocie części wkładów w postaci nieruchomości nie spowoduje powstania przychodu w podatku dochodowym od osób fizycznych. Organ podatkowy potwierdził, że podjęcie uchwały oraz przeniesienie własności nieruchomości na rzecz Wnioskodawców nie będzie skutkować powstaniem przychodu dla Wnioskodawców, natomiast przeniesienie własności nieruchomości przez spółkę na rzecz Wnioskodawców spowoduje powstanie przychodu po stronie spółki, który będzie alokowany do Wnioskodawców. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawców.

📅 26.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-2.4011.409.2024.2.KK

W dniu 23 września 2024 r. Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości skorzystania z preferencyjnej stawki opodatkowania 5% na dochody generowane przez prawa własności intelektualnej w kontekście prowadzonej przez niego jednoosobowej działalności gospodarczej, polegającej na tworzeniu oprogramowania. Organ podatkowy potwierdził, że działalność Wnioskodawcy ma charakter twórczy i spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, co uprawnia go do stosowania preferencyjnej stawki podatkowej. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy, uznając, że może on korzystać z 5% stawki podatku dochodowego od osób fizycznych na dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

📅 26.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.637.2024.1.MR

W dniu 27 września 2024 r. wpłynął wniosek wspólny o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych przekształcenia spółki jawnej w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością. Wnioskodawcy, będący wspólnikami spółki jawnej, pytali, czy w związku z przekształceniem będą zobowiązani do sporządzenia spisu z natury oraz uwzględnienia różnic remanentowych przy ustalaniu dochodu z działalności w 2024 r. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawców za nieprawidłowe, wskazując, że w przypadku przekształcenia spółki jawnej w spółkę z o.o. istnieje obowiązek sporządzenia spisu z natury, co jest niezbędne do prawidłowego ustalenia dochodu za okres działalności w formie spółki jawnej. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 25.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.739.2024.3.BS

W dniu 25 września 2024 r. Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych wniesienia aportem składników majątku do spółki jawnej jako zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Wnioskodawca, prowadzący działalność gospodarczą w zakresie handlu wyrobami metalowymi, zamierzał wnieść do spółki jawnej dwie nieruchomości w postaci wkładu niepieniężnego. W odpowiedzi na pytanie dotyczące powstania przychodu do opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, organ potwierdził, że wniesienie aportu nie rodzi obowiązku podatkowego, a przychód z tego tytułu będzie zwolniony z opodatkowania. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Wnioskodawcy.

📅 25.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.671.2024.2.MG

W dniu 29 sierpnia 2024 r. Spółka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej obowiązków płatnika związanych z wypłatą nagród w ramach Programu rekomendacji. Program ten przewiduje przyznawanie nagród pracownikom za polecanie kandydatów do pracy, przy czym nagrody są wypłacane po spełnieniu określonych warunków. Spółka miała wątpliwości, czy nagrody te powinny być klasyfikowane jako przychód z innego źródła, co zwalniałoby ją z obowiązku pobierania zaliczek na podatek dochodowy. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Spółki jest prawidłowe, stwierdzając, że nagrody te stanowią przychód z innych źródeł, co oznacza brak obowiązku pobierania zaliczek na podatek dochodowy. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 25.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.851.2024.2.DJ

W dniu 4 listopada 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych umorzenia zadłużenia wobec banku oraz wypłaty kwoty dodatkowej w związku z ugodą. Organ podatkowy stwierdził, że umorzenie zadłużenia w kwocie (…) zł stanowi przychód w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jednakże zastosowanie znajdzie zaniechanie poboru podatku na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów, co oznacza, że podatniczka nie będzie zobowiązana do zapłaty podatku dochodowego. W odniesieniu do wypłaty kwoty dodatkowej, organ uznał, że nie stanowi ona przychodu, ponieważ jest zwrotem wcześniej poniesionych wydatków. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął wniosek w zakresie umorzenia zadłużenia, a negatywnie w zakresie wypłaty kwoty dodatkowej.

📅 25.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.715.2024.3.AK

W dniu 11 września 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych wniesienia przedsiębiorstwa w drodze aportu do spółki z o.o. Wnioskodawczyni, będąca polskim rezydentem podatkowym, planuje wnieść swoje przedsiębiorstwo, które stanowi zespół składników materialnych i niematerialnych, do spółki opodatkowanej w modelu ryczałtu. Organ podatkowy potwierdził, że wniesienie aportem przedsiębiorstwa będzie zwolnione od podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 109 ustawy o PIT, uznając, że spełnione są wszystkie warunki do zastosowania tego zwolnienia. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając prawidłowość stanowiska wnioskodawczyni.

📅 25.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.882.2024.1.MKA

W dniu 20 sierpnia 2024 r. wpłynął wniosek wspólny o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych zawarcia ugody z bankiem. Wnioskodawcy, będący stroną postępowania, zawarli umowę kredytową w walucie CHF, a następnie złożyli pozew o ustalenie nieważności umowy kredytowej. Po podjęciu rozmów z bankiem, planują zawarcie ugody, w której bank umorzy część zadłużenia oraz zwróci określoną kwotę. Organ podatkowy potwierdził, że kwota umorzonego długu nie będzie podlegała opodatkowaniu, a zwrot środków z tytułu spłaty kredytu również nie będzie stanowił przychodu do opodatkowania. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko wnioskodawców.

📅 25.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.521.2024.2.AP

W dniu 23 września 2024 r. wpłynął wniosek Pana A o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości gruntowej, nabytej w drodze darowizny w 2016 r. Wnioskodawca argumentował, że odpłatne zbycie działek nr 1 oraz nr 2, które posiadał dłużej niż 5 lat, nie spowoduje powstania przychodu, ponieważ nie jest dokonywane w ramach działalności gospodarczej. Organ podatkowy uznał jednak stanowisko Wnioskodawcy za nieprawidłowe, wskazując, że podejmowane przez niego działania noszą znamiona działalności gospodarczej, co skutkuje obowiązkiem opodatkowania przychodu z tej sprzedaży. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 25.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.716.2024.2.MZ

W dniu 16 września 2024 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z preferencyjnym opodatkowaniem dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w podatku dochodowym od osób fizycznych. Podatnik, prowadzący działalność gospodarczą w zakresie prac programistycznych od 3 kwietnia 2017 r., zamierzał skorzystać z preferencyjnej stawki 5% w latach 2019-2020. Organ podatkowy potwierdził, że działalność podatnika spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 25.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.766.2024.2.JM

W dniu 26 września 2024 r. wpłynął wniosek spółki z o.o. dotyczący skutków podatkowych związanych z opłacaniem składek na indywidualne ubezpieczenie na życie Prezesa Zarządu, który jest jednocześnie wspólnikiem. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko spółki w tej sprawie jest nieprawidłowe, wskazując, że składki opłacane przez spółkę stanowią przychód Prezesa z działalności wykonywanej osobiście, co obliguje spółkę do obliczenia i pobrania zaliczki na podatek dochodowy. Ponadto, środki otrzymane przez Ubezpieczonych w wyniku wykupu polisy nie są zwolnione od podatku dochodowego, co również zostało negatywnie ocenione przez organ.

📅 25.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.708.2024.2.MG

W dniu 11 września 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych podziału spółki przez wydzielenie zorganizowanej części przedsiębiorstwa. W wyniku analizy przedstawionego zdarzenia przyszłego, organ podatkowy stwierdził, że podział spółki dzielonej przez wydzielenie nie spowoduje powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych w momencie podziału. Organ potwierdził, że spełnione są warunki określone w art. 24 ust. 8 ustawy o PIT, co oznacza, że przychód nie będzie podlegał opodatkowaniu. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 25.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.614.2024.2.MR

W dniu 17 września 2024 r. wpłynął wniosek Wnioskodawcy o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych aportu zorganizowanej części przedsiębiorstwa do nowo utworzonej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością. Wnioskodawca, prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, zamierzał wnieść do spółki składniki materialne i niematerialne, w tym m.in. samochody, środki pieniężne oraz umowy z kontrahentami. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest nieprawidłowe, wskazując, że aport nie spełnia przesłanek uznania go za zorganizowaną część przedsiębiorstwa, co skutkuje opodatkowaniem przychodu z aportu. Interpretacja jest negatywna, ponieważ organ zaprzeczył stanowisku Wnioskodawcy, uznając, że aport będzie podlegał opodatkowaniu.

📅 25.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDWL.4011.105.2024.3.WS

W dniu 8 października 2024 r. Spółka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej obowiązków płatnika w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych. W opisie stanu faktycznego wskazano, że Spółka prowadzi Program rekomendacji pracowniczych, w ramach którego pracownicy otrzymują jednorazowe premie pieniężne za polecenie nowych pracowników, oraz że pracownicy, którzy są jednocześnie członkami Ochotniczej Straży Pożarnej, otrzymują nagrody pieniężne za udział w akcjach ratowniczych. Spółka zapytała, czy powinna zaprzestać pobierania zaliczki na podatek dochodowy od tych świadczeń, traktując je jako przychody z innych źródeł. Organ podatkowy uznał, że stanowisko Spółki w zakresie programu rekomendacji pracowniczych jest prawidłowe, natomiast w odniesieniu do nagród za udział w akcjach ratowniczych jest nieprawidłowe, ponieważ te nagrody stanowią przychody ze stosunku pracy, co obliguje Spółkę do pobierania zaliczek na podatek dochodowy. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął część zapytania dotyczącego programu rekomendacji, a negatywnie w odniesieniu do nagród za akcje ratownicze.

📅 25.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.805.2024.1.MKA

W dniu 17 października 2024 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych wypłaty nagród dla sportowców i trenerów, przyznanych na podstawie uchwały Rady Miasta i Gminy. Wnioskodawca zapytał, czy wypłata nagród korzysta ze zwolnienia podatkowego oraz czy płatnik ma obowiązek składania informacji PIT. Organ potwierdził, że nagrody stanowią przychód z innych źródeł, co skutkuje brakiem obowiązku poboru zaliczki na podatek dochodowy, jednak płatnik zobowiązany jest do sporządzenia informacji PIT-11. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 25.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.512.2024.2.PS

Wnioskodawca, będący osobą fizyczną z nieograniczonym obowiązkiem podatkowym w Polsce, złożył wniosek o interpretację indywidualną w dniu 18 września 2024 r., dotyczącą skutków podatkowych związanych z preferencyjnym opodatkowaniem dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) za lata 2019-2021 oraz 2025 i kolejne. Organ podatkowy potwierdził, że działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, uznając, że Wnioskodawca ma prawo do korzystania z preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

📅 25.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.769.2024.1.MS2

W dniu 8 października 2024 r. wpłynął wniosek podatnika dotyczący skutków podatkowych sprzedaży działki o numerze ewidencyjnym 1/4, nabytej w drodze darowizny w 2000 r. oraz częściowego zniesienia współwłasności w 2020 r. Podatnik zapytał, czy będzie zobowiązany do zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych po zbyciu nieruchomości przed upływem pięciu lat od dnia zniesienia współwłasności. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za prawidłowe, stwierdzając, że sprzedaż działki nie będzie podlegała opodatkowaniu, ponieważ pięcioletni okres, o którym mowa w przepisach, już upłynął. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając brak obowiązku zapłaty podatku dochodowego.

📅 25.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDWT.4011.123.2024.2.KW

W dniu 13 września 2024 r. Zainteresowani złożyli wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych zawarcia ugody z bankiem w kontekście podatku dochodowego od osób fizycznych. Wnioskodawcy, będący małżeństwem, zaciągnęli kredyt hipoteczny na wykończenie domu, a następnie podpisali aneks zwiększający kwotę kredytu. W ramach ugody bank umorzył część zadłużenia oraz zobowiązał się do zwrotu kosztów postępowania sądowego. Organ podatkowy uznał, że umorzona kwota kredytu w części przeznaczonej na cele mieszkaniowe nie podlega opodatkowaniu, natomiast kwoty zwrotu kosztów postępowania oraz dodatkowej kwoty pieniężnej są przychodem i podlegają opodatkowaniu. Interpretacja jest częściowo pozytywna, ponieważ potwierdza część stanowiska wnioskodawców, ale w zakresie zwolnienia z opodatkowania kwot umorzonych wierzytelności dotyczących kredytów na inne cele, stanowisko zostało uznane za nieprawidłowe.

📅 25.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.656.2024.2.MKA

W dniu 20 sierpnia 2024 r. wpłynął wniosek wspólny o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych zawarcia ugody z bankiem, w której Wnioskodawcy zamierzali umorzyć część zadłużenia z tytułu kredytu hipotecznego. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Wnioskodawców jest nieprawidłowe, wskazując, że umorzenie długu będzie stanowić przychód w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podlegający opodatkowaniu. Organ podkreślił, że kredyt hipoteczny dotyczył dwóch lokali mieszkalnych, co nie spełnia warunków do zaniechania poboru podatku dochodowego, a zatem Wnioskodawcy będą zobowiązani do zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych z tego tytułu. Interpretacja jest negatywna, ponieważ organ zaprzeczył stanowisku Wnioskodawców.

📅 25.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.502.2024.2.MK

W dniu 25 września 2024 r. wpłynął wniosek podatniczki dotyczący skutków podatkowych związanych z nabyciem lokalu mieszkalnego oraz wydatków na jego wykończenie. Podatniczka zamierzała nabyć lokal w stanie deweloperskim, który będzie służył jej potrzebom mieszkaniowym, a jego zakup częściowo sfinansuje kredytem hipotecznym. Wnioskodawczyni pytała o możliwość zastosowania zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 w związku z art. 21 ust. 25 pkt a i b, w kontekście wydatków na umowę o generalne wykonawstwo oraz spłatę kredytu. Organ podatkowy potwierdził, że wydatki związane z umową o generalne wykonawstwo oraz spłata kredytu na zakup lokalu mieszkalnego mogą być uznane za wydatki na własne cele mieszkaniowe, co uprawnia do zwolnienia z opodatkowania. Interpretacja jest pozytywna, uznając, że podatniczka może skorzystać ze zwolnienia podatkowego.

📅 25.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.445.2024.2.ŁS

W dniu 13 września 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych odszkodowania, które ma otrzymać w związku z wypadkiem w Holandii, w którym uczestniczył wraz z Spółką X. W wyniku zdarzenia poniósł on szkody, a ubezpieczyciel Spółki Y zobowiązał się do pokrycia kosztów oraz wypłaty odszkodowania. Ubezpieczyciel zapewnił, że nie będzie on zobowiązany do odprowadzania podatku dochodowego ani składek na ubezpieczenie społeczne od tego świadczenia. Organ podatkowy potwierdził, że odszkodowanie, które podatnik otrzyma, będzie zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, a podatnik nie będzie zobowiązany do wykazywania go w zeznaniu rocznym. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

📅 25.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.745.2024.2.AC

W dniu 26 września 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych przeniesienia mieszkania oraz miejsca parkingowego z majątku działalności gospodarczej do majątku prywatnego. Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, w ramach której wynajmuje mieszkanie na cele krótkoterminowe. Organ podatkowy potwierdził, że przeniesienie tych składników majątku nie będzie podlegało opodatkowaniu VAT oraz że przychody z najmu będą mogły być opodatkowane ryczałtem w wysokości 8,5%, pod warunkiem, że nie przekroczą 100.000 zł rocznie. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 25.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.764.2024.1.KF

W dniu 1 października 2024 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych otrzymania "kwoty dodatkowej" na podstawie ugody z bankiem w związku z nadpłaconym kredytem hipotecznym. Kredytobiorcy, będący małżeństwem, złożyli pozew o zwrot nadpłaconego kredytu, a bank podzielił nadpłatę na część nieopodatkowaną oraz "kwotę dodatkową", która miała podlegać opodatkowaniu. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko wnioskodawcy jest prawidłowe, uznając, że otrzymana kwota nie stanowi przychodu, a tym samym nie powstaje obowiązek zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 25.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDWT.4011.132.2024.2.AK

W dniu 9 października 2024 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych sprzedaży samochodu wykupionego z leasingu operacyjnego. Wnioskodawczyni prowadzi działalność gospodarczą, zamierza nabyć samochód osobowy na cele prywatne, który nie będzie wykorzystywany w działalności. Po zakończeniu umowy leasingu planuje wykup samochodu, jednak wydatki związane z leasingiem nie będą mogły być zaliczone do kosztów uzyskania przychodu. W odpowiedzi organ potwierdził, że sprzedaż samochodu po trzech latach od wykupu nie będzie opodatkowana podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ nie będzie to sprzedaż w ramach działalności gospodarczej. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że sprzedaż nie będzie podlegała opodatkowaniu.

📅 25.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.485.2024.2.ŁS

W dniu 10 października 2024 r. Bank złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych zawierania ugód z kredytobiorcami w kontekście obowiązków informacyjnych w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych. Bank prowadzi działalność bankową w Polsce i zawiera ugody z kredytobiorcami, którzy nie prowadzą działalności gospodarczej, w celu ograniczenia strat finansowych związanych z kredytami hipotecznymi. W ramach ugód strony potwierdzają ważność umowy kredytowej, ustalając nową, niższą wysokość zadłużenia, jednak nie dochodzi do zwolnienia kredytobiorców z długu. W odpowiedzi na pytanie, czy w związku z zawieraniem ugód Bank ma obowiązek sporządzenia informacji PIT-11, organ podatkowy uznał, że nie powstaje taki obowiązek, ponieważ ugody nie prowadzą do zwolnienia z długu w rozumieniu przepisów prawa cywilnego. W związku z tym, stanowisko Banku zostało uznane za prawidłowe.

📅 25.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.497.2024.1.ŁS

W dniu 14 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości odliczenia wydatków na wymianę pokrycia dachowego w ramach ulgi termomodernizacyjnej. W grudniu 2023 r. nabył on w ramach współwłasności nieruchomość, która wymagała remontu, a w lipcu 2024 r. wymienił pokrycie dachowe z eternitu na blachodachówkę, co miało przyczynić się do zmniejszenia zapotrzebowania na energię. Wydatki na wymianę pokrycia dachowego wyniosły 56 000 zł, a podatnik pytał, czy może odliczyć 53 000 zł od podstawy obliczenia podatku. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe, wskazując, że wydatki na wymianę dachu nie są objęte ulgą termomodernizacyjną, ponieważ nie zostały wymienione w katalogu wydatków podlegających odliczeniu. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 25.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-2.4011.402.2024.2.PS

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie prac programistycznych, zwrócił się o interpretację indywidualną w sprawie możliwości skorzystania z preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej w stawce 5% w latach 2019-2021. Organ podatkowy potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że prawa autorskie do programów komputerowych są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej. W związku z tym, dochód z przeniesienia tych praw może być opodatkowany preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Wnioskodawcy.

📅 25.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.567.2024.3.KKA

W dniu 9 września 2024 r. Wnioskodawczyni złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości dokonania korekty PIT-37 za lata 2022-2023 w związku z nieuprawnionym skorzystaniem z ulgi dla pracującego seniora. Po analizie przedstawionego stanu faktycznego, organ potwierdził, że Wnioskodawczyni ma prawo uwzględnić w korekcie 50% koszty uzyskania przychodów, które byłyby zastosowane, gdyby nie zastosowano ulgi, co oznacza, że jej stanowisko jest prawidłowe. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 22.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.493.2024.2.JB

Wnioskodawca, prowadzący od sierpnia 2024 r. jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie tworzenia oprogramowania komputerowego, zwrócił się o interpretację indywidualną w sprawie możliwości skorzystania z preferencyjnego opodatkowania dochodów generowanych przez prawa własności intelektualnej (IP Box). Organ podatkowy potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania mogą być opodatkowane stawką 5%. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy, uznając, że może on korzystać z ulgi IP Box.

📅 22.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.682.2024.2.ACZ

Wnioskodawca, będący bankiem krajowym, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych zwrotu kwoty na rzecz Kredytobiorcy w ramach ugody, w kontekście obowiązków płatnika w podatku dochodowym od osób fizycznych. Organ podatkowy potwierdził, że kwota zwrotu, po wyłączeniu zwracanych kosztów procesowych, nie stanowi przychodu podatkowego dla Kredytobiorcy zgodnie z art. 20 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co oznacza, że Bank nie jest zobowiązany do sporządzenia informacji PIT-11. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 22.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.432.2024.2.ŁS

W dniu 3 września 2024 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych związanych z ugodą sądową zawartą z Bankiem w sprawie kredytu hipotecznego. Wnioskodawcy, Pani A. A oraz Pan B. A, pytali o opodatkowanie kwot nadpłaty oraz dodatkowej kwoty wynikającej z ugody. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko wnioskodawców jest częściowo nieprawidłowe, uznając, że kwota nadpłaty nie stanowi przychodu, natomiast kwota dodatkowa również nie będzie podlegała opodatkowaniu, ponieważ jest zwrotem własnych środków. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął w kwestii braku przychodu z tytułu nadpłaty oraz negatywnie w zakresie zwolnienia z opodatkowania kwoty dodatkowej, uznając, że nie ma podstaw do zastosowania zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 3b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

📅 22.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.741.2024.2.AK

W dniu 23 września 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych wypłaty świadczeń z Fundacji rodzinnej w kontekście podatku dochodowego od osób fizycznych. Wnioskodawca, będący rezydentem podatkowym w Polsce, planuje ustanowienie fundacji rodzinnej, do której przekaże udziały w spółce z o.o. oraz środki pieniężne. W odpowiedzi na pytanie nr 2, organ potwierdził, że świadczenia na rzecz Wnioskodawcy oraz beneficjentów fundacji będą korzystały ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 157 ustawy o PIT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko podatnika.

📅 22.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.544.2024.2.MS

Wnioskodawca, prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, zwrócił się do organu podatkowego z wnioskiem o interpretację indywidualną w zakresie możliwości skorzystania z preferencyjnej stawki 5% podatku dochodowego od osób fizycznych w kontekście dochodów uzyskiwanych z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych. Organ potwierdził, że dochody te kwalifikują się do preferencyjnego opodatkowania, wskazując, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że wytwarzane przez niego oprogramowanie stanowi kwalifikowane prawo własności intelektualnej. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy, umożliwiając mu zastosowanie preferencyjnej stawki podatkowej.

📅 22.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.505.2024.3.KKA

W dniu 5 sierpnia 2024 r. Fundacja złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych wypłaty stypendium stażowego oraz zwrotu kosztów podróży stypendystki. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Fundacji jest nieprawidłowe, wskazując, że stypendium stanowi przychód z innych źródeł, który należy wykazać w zeznaniu rocznym na formularzu PIT-36, a płatnik nie ma obowiązku pobierania zaliczek na podatek dochodowy. Dodatkowe świadczenia w postaci zwrotów kosztów podróży są zwolnione z opodatkowania, jednakże Fundacja jako płatnik jest zobowiązana do obliczenia i odprowadzenia zaliczek na podatek dochodowy od wypłacanych transz stypendium. Interpretacja jest negatywna dla wnioskodawcy.

📅 22.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.466.2024.5.MK

W dniu 4 września 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości gruntowych A i B, nabytych z myślą o budowie domów mieszkalnych. Wnioskodawca planuje sprzedaż tych działek w październiku 2024 r. i przeznaczenie uzyskanych środków na nową budowę. Organ podatkowy potwierdził, że dochód ze sprzedaży będzie podlegał opodatkowaniu stawką 19% na podstawie art. 30e ustawy o PIT, jednakże możliwe będzie skorzystanie ze zwolnienia podatkowego, jeśli całość uzyskanego dochodu zostanie przeznaczona na cele mieszkaniowe w ciągu trzech lat. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko podatnika.

📅 22.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.550.2024.1.KKA

W dniu 29 sierpnia 2024 r. Spółka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych programu sprzedaży premiowej, w ramach którego uczestnicy mieli otrzymywać nagrody w postaci doładowania kart przedpłaconych. Spółka twierdziła, że nagrody te będą korzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego do kwoty 2 000 zł, a powyżej tej kwoty będzie zobowiązana do pobrania 10% zryczałtowanego podatku dochodowego. Organ podatkowy uznał stanowisko Spółki za nieprawidłowe, wskazując, że nagrody nie mogą być uznane za związane ze sprzedażą premiową, a ich wartość stanowi przychód z innych źródeł, co obliguje Spółkę do sporządzenia informacji PIT-11 dla uczestników programu. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 22.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.742.2024.1.KP

W dniu 25 września 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z umową kredytu hipotecznego, zawartą w 2009 r. przez A i B, na zakup mieszkania, które nigdy nie było wynajmowane ani wykorzystywane do działalności gospodarczej. Po złożeniu pozwu przeciwko bankowi w 2023 r. i mediacjach, podatnik uzyskał zwrot części nadpłaconych środków oraz kosztów postępowania sądowego. Wnioskodawca zapytał, czy otrzymane kwoty będą podlegały opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko podatnika jest prawidłowe, uznając, że zwrócone kwoty nie stanowią przychodu w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym, a tym samym nie będą podlegały opodatkowaniu. Interpretacja jest pozytywna.

📅 22.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.717.2024.2.JK3

W dniu 6 września 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości skorzystania ze zwolnienia przedmiotowego w podatku dochodowym od osób fizycznych w związku z planowaną sprzedażą mieszkania, które posiada krócej niż 5 lat. W opisie zdarzenia przyszłego podatnik wskazał, że po podpisaniu umowy przedwstępnej sprzedaży mieszkania, zamierza zakupić nowe mieszkanie, na które również wpłacił zaliczkę. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko podatnika jest prawidłowe, wskazując, że wydatkowanie przychodu uzyskanego ze sprzedaży nieruchomości na cele mieszkaniowe, w tym na zakup nowego mieszkania, uprawnia do skorzystania z ulgi mieszkaniowej. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając prawo do zwolnienia z opodatkowania dochodu uzyskanego z odpłatnego zbycia nieruchomości.

📅 22.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.759.2024.3.JK3

W dniu 22 września 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości skorzystania z ulgi na powrót po planowanym powrocie do Polski w styczniu 2025 r. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko wnioskodawczyni jest prawidłowe, wskazując na spełnienie warunków do skorzystania z ulgi na powrót, w tym nieograniczonego obowiązku podatkowego w Polsce oraz braku miejsca zamieszkania w Polsce w wymaganym okresie. Interpretacja jest pozytywna, uznając, że podatniczka ma prawo do ulgi na powrót.

📅 22.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.688.2024.2.MT

W dniu 22 sierpnia 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z otrzymanym odszkodowaniem oraz kosztami postępowania sądowego. Organ podatkowy uznał, że środki pieniężne otrzymane w związku z wyrokiem sądu powinny być zakwalifikowane jako przychody z działalności gospodarczej i podlegają opodatkowaniu. Natomiast zasądzone na rzecz podatnika koszty postępowania sądowego oraz możliwość zaliczenia wypłaconej kwoty tytułem odszkodowania do kosztów uzyskania przychodów zostały ocenione jako nieprawidłowe. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął w zakresie pierwszego pytania, a negatywnie w pozostałych trzech pytaniach.

📅 22.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.590.2024.1.PS

W dniu 24 października 2024 r. wpłynął wniosek podatnika dotyczący skutków podatkowych sprzedaży działki, którą nabył w drodze darowizny w 2000 r. oraz częściowego zniesienia współwłasności w 2020 r. Podatnik zapytał, czy będzie zobowiązany do zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych po sprzedaży tej nieruchomości przed upływem pięciu lat od zniesienia współwłasności. Organ podatkowy potwierdził, że planowana sprzedaż działki nie będzie stanowiła źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu, ponieważ upłynął pięcioletni okres od pierwotnego nabycia nieruchomości w drodze darowizny. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że nie będzie on zobowiązany do zapłaty podatku dochodowego.

📅 22.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.642.2024.2.JK3

W dniu 5 sierpnia 2024 r. wpłynął wniosek Pani o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej opodatkowania odszkodowania wypłaconego na podstawie ugody sądowej w związku z rozwiązaniem stosunku pracy. Pani stanowisko zakładało, że odszkodowanie powinno być zwolnione z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 3 i pkt 3b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Organ podatkowy uznał jednak, że stanowisko Pani jest nieprawidłowe, wskazując, że wypłacone świadczenie nie spełnia warunków do zastosowania zwolnienia podatkowego, a zatem stanowi przychód ze stosunku pracy, który podlega opodatkowaniu. W związku z tym organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 22.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.746.2024.2.TR

W dniu 27 września 2024 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z bezpłatnym użyczeniem mieszkania zakupionego od dewelopera. Podatnik zamierzał udostępnić mieszkanie rodzonej siostrze żony, nie planując w nim mieszkać. W ocenie podatnika, nie powstanie przychód do opodatkowania z tytułu użyczenia. Organ podatkowy potwierdził stanowisko wnioskodawcy, stwierdzając, że umowa użyczenia nie będzie skutkować powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, a tym samym nie będzie na podatniku ciążył obowiązek podatkowy.

📅 22.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.807.2024.1.KF

W dniu 21 października 2024 r. wpłynął wniosek jednostki organizacyjnej samorządu zawodowego pielęgniarek i położnych, dotyczący skutków podatkowych dofinansowania szczepień dla pielęgniarek i położnych ze środków członkowskich. Organ podatkowy potwierdził, że refundacja kosztów szczepienia, finansowana z składek członkowskich, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ zachodzi ekwiwalentność świadczeń. W związku z tym, jednostka nie jest zobowiązana do wystawiania informacji PIT-8C. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 22.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.749.2024.1.KR

W dniu 29 września 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości w podatku dochodowym od osób fizycznych. W opisie zdarzenia przyszłego wskazała, że w 2011 r. nabyła działkę budowlaną, na której w latach 2013-2018 zbudowała dom, a w 2019 r. złożyła dokumenty do odbioru budynku. Pytanie dotyczyło obowiązku zapłaty podatku dochodowego od sprzedaży działki z domem w 2024 r., z uwagi na upływ 5-letniego terminu od zakupu działki. Organ podatkowy uznał stanowisko podatniczki za prawidłowe, stwierdzając, że sprzedaż nieruchomości po upływie 5 lat od nabycia działki nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. W związku z tym, podatniczka nie będzie zobowiązana do zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu sprzedaży tej nieruchomości.

📅 22.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.485.2024.2.MW

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie prac programistycznych od 28 marca 2023 roku, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z preferencyjnym opodatkowaniem dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box). Organ potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, uznając, że Wnioskodawca ma prawo do korzystania z preferencyjnego opodatkowania w latach przyszłych, począwszy od 2025 roku.

📅 22.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.736.2024.2.MB

W dniu 23 września 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z umową kredytu hipotecznego. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko wnioskodawczyni jest prawidłowe w zakresie powstania przychodu, jednak nieprawidłowe w kontekście spełnienia warunków zaniechania poboru podatku zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r. W związku z tym, organ potwierdził, że wypłacona kwota w ramach ugody sądowej nie stanowi przychodu, a zatem nie podlega opodatkowaniu, ale jednocześnie nie uznał, że podatniczka spełnia warunki do zaniechania poboru podatku. Interpretacja jest częściowo pozytywna, a częściowo negatywna.

📅 22.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.576.2024.1.BR

W dniu 20 października 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży udziałów w nieruchomościach, które odziedziczyła po ojcu, zmarłym w 2022 r. Wnioskodawczyni argumentowała, że spełnione są przesłanki zwolnienia z podatku dochodowego na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Organ podatkowy uznał jednak stanowisko podatniczki za nieprawidłowe, wskazując, że odpłatne zbycie nieruchomości nie podlega opodatkowaniu, ponieważ upłynął pięcioletni termin licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie udziałów przez spadkodawcę. W związku z tym, sprzedaż udziałów w nieruchomościach nie rodzi obowiązku zapłaty podatku dochodowego ani złożenia deklaracji PIT-39.

📅 22.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.509.2024.3.PSZ

W dniu 15 września 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości w kontekście podatku dochodowego od osób fizycznych. W wyniku analizy stanu faktycznego, organ podatkowy stwierdził, że podatnik nabył ¼ udziału w gospodarstwie po śmierci matki w 2017 r., a następnie w 2022 r. w wyniku zniesienia współwłasności uzyskał dodatkowe przysporzenie majątkowe. W dniu sprzedaży nieruchomości w 2024 r. organ uznał, że część przychodu z tej sprzedaży podlega opodatkowaniu, ponieważ nabycie tej części miało miejsce w wyniku zniesienia współwłasności, co skutkuje obowiązkiem zapłaty 19% podatku dochodowego. W związku z tym, stanowisko podatnika o zwolnieniu z podatku zostało ocenione jako nieprawidłowe.

📅 22.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.708.2024.3.SR

W dniu 17 września 2024 r. wpłynął wniosek Pani o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości rozliczenia się jako osoba samotnie wychowująca dziecko w podatku dochodowym od osób fizycznych. Pani mąż złożył pozew o rozwód w marcu 2023 r., a Pani sama wychowuje syna, którego ojciec nie uczestniczy w jego wychowaniu. Organ podatkowy uznał, że Pani stanowisko jest prawidłowe, stwierdzając, że po uprawomocnieniu się wyroku zaprzeczającego ojcostwu męża, Pani może skorzystać z preferencyjnego rozliczenia jako osoba samotnie wychowująca dziecko. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając prawo do preferencyjnego opodatkowania.

📅 22.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.760.2024.3.JK2

W dniu 19 września 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej opodatkowania emerytury hiszpańskiej. W odpowiedzi na wezwanie, uzupełnił wniosek pismem z 20 października 2024 r. oraz z 29 października 2024 r. Podatnik, będący rezydentem podatkowym w Polsce, otrzymał emeryturę z Hiszpanii w wysokości 563,70 euro, z której potrącono zaliczkę na podatek dochodowy w kwocie 45,10 euro. Bank A, będący pośrednikiem, pobierał prowizję w wysokości 28,32 euro, co skutkowało wpływem na konto podatnika w wysokości 490,28 euro. Podatnik zadał pytania dotyczące możliwości zaliczenia kosztów zagranicznej prowizji bankowej do kosztów uzyskania przychodów oraz obowiązku samodzielnego odprowadzania zaliczek na podatek dochodowy w przypadku wypłaty emerytury bez pośrednictwa polskiego banku. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska podatnika, stwierdzając, że prowizja bankowa nie może być uznana za koszt uzyskania przychodu, a w przypadku wypłaty emerytury bez pośrednictwa płatnika, podatnik jest zobowiązany do samodzielnego odprowadzania zaliczek na podatek dochodowy.

📅 22.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.629.2024.1.AA

W dniu 29 sierpnia 2024 r. wpłynął wniosek Spółki o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych planowanego obniżenia i wycofania części wkładu umówionego przez Wspólnika A oraz podwyższenia wkładu przez Wspólnika B w spółce komandytowej. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Spółki jest nieprawidłowe, wskazując, że zwrot części wkładu przez spółkę komandytową do wspólnika A będzie skutkował powstaniem obowiązku podatkowego w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych, a Spółka będzie pełniła rolę płatnika. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 22.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.742.2024.2.AK

W dniu 23 września 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych wypłaty świadczeń z Fundacji rodzinnej w kontekście podatku dochodowego od osób fizycznych. Wnioskodawca, będący fundatorem fundacji rodzinnej, planuje przekazać udziały w spółce z o.o. na rzecz fundacji oraz wypłacać świadczenia na rzecz siebie i innych beneficjentów. Organ podatkowy potwierdził, że przyszłe świadczenia na rzecz Wnioskodawcy oraz beneficjentów będą korzystały ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 157 ustawy o PIT. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ potwierdza stanowisko wnioskodawcy.

📅 22.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.630.2024.1.AG

Wnioskodawca, będący wspólnikiem komandytariuszem spółki komandytowej, złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych planowanego obniżenia i wycofania części wkładu wniesionego do spółki. Organ podatkowy uznał, że otrzymanie przez Wnioskodawcę środków pieniężnych w związku z tym obniżeniem będzie stanowić przychód podatkowy, podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych jako przychód z kapitałów pieniężnych. W odniesieniu do pozostałych pytań, organ potwierdził stanowisko Wnioskodawcy, uznając je za prawidłowe. W rezultacie, interpretacja jest częściowo negatywna, ponieważ w odniesieniu do pytania nr 1 organ zaprzeczył stanowisku Wnioskodawcy.

📅 22.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.511.2024.1.MW

Wnioskodawca, będący osobą fizyczną, zamierza zbyć udział w Nieruchomości 1, nabytej w październiku 2017 r., w związku z czym zwrócił się do organu o interpretację skutków podatkowych tego zdarzenia. Organ potwierdził, że przychód ze zbycia Nieruchomości 1 powinien być rozpoznany w ramach przychodu ze zbycia nieruchomości, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jednakże nie uznał, że Wnioskodawca może skorzystać ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy, ponieważ wydatki na Nieruchomość 2 nie będą w całości przeznaczone na realizację własnych celów mieszkaniowych. W związku z tym, organ w części pozytywnie, a w części negatywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy.

📅 22.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.237.2024.3.PPK

W dniu 2 września 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości skorzystania z preferencyjnej stawki opodatkowania 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT w kontekście dochodów generowanych przez prawa własności intelektualnej (IP Box). Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą od września 2013 r., specjalizując się w tworzeniu oprogramowania. Organ podatkowy uznał, że stanowisko podatnika w zakresie uznania wydatków na sufitowe oświetlenie biurowe oraz wydatków na hosting i domenę w kontekście kosztów do obliczenia wskaźnika nexus jest nieprawidłowe, natomiast w pozostałym zakresie uznał je za prawidłowe. Interpretacja potwierdza, że podatnik może korzystać z preferencyjnej stawki 5% na dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, pod warunkiem spełnienia określonych wymogów.

📅 22.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.241.2024.2.AMO

W dniu 9 września 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z preferencyjnym opodatkowaniem dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w podatku dochodowym od osób fizycznych. Podatnik, prowadzący działalność gospodarczą od 2021 r., zajmuje się inżynierią i automatyzacją procesów wytwarzania oprogramowania, co prowadzi do powstawania innowacyjnych rozwiązań programistycznych. Organ podatkowy uznał, że działalność podatnika spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko podatnika.

📅 22.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-2.4011.395.2024.2.PR

W dniu 9 września 2024 r. wpłynął wniosek Wnioskodawcy o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej. Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą, zajmuje się tworzeniem oprogramowania, które jest chronione prawem autorskim. Wnioskodawca wskazał, że jego działalność ma charakter twórczy i systematyczny, co kwalifikuje ją jako działalność badawczo-rozwojową. Organ podatkowy potwierdził, że dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Wnioskodawcy.

📅 22.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.556.2024.2.JG

W dniu 26 sierpnia 2024 r. wpłynął wniosek Pani A.A o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych darowizny wierzytelności na rzecz jej dzieci, wspólników spółki X spółka komandytowa. Pani A.A, jako wspólnik spółki, darowała swoim dzieciom prawa do wierzytelności wobec spółki, które były zwolnione z podatku od spadków i darowizn. W związku z tym, Pani A.A zapytała, czy w wyniku wyrażenia zgody na wycofanie części wkładu przez wspólników powstanie przychód w rozumieniu ustawy o PIT. Organ podatkowy potwierdził, że w opisanej sytuacji po stronie Pani A.A nie powstanie przychód w rozumieniu ustawy o PIT, co oznacza, że stanowisko wnioskodawczyni zostało uznane za prawidłowe.

📅 21.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.750.2024.1.MKA

W dniu 25 września 2024 r. wpłynął wniosek Spółki (…) S.A. o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z obowiązkami płatnika w kontekście dystrybucji ubezpieczeń. Spółka, jako agent ubezpieczeniowy, planuje wdrożenie Nowego Modelu dystrybucji, w ramach którego nawiąże współpracę z osobami fizycznymi (OFWCA) w modelu konsorcjum. Organ podatkowy potwierdził, że Spółka prawidłowo oceniła skutki podatkowe związane z wynagrodzeniem wypłacanym OFWCA Zatrudnionym, wskazując, że zastosowanie art. 8 ust. 2a ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych nie skutkuje automatycznym zakwalifikowaniem przychodów OFWCA Zatrudnionych jako przychodów ze stosunku pracy. Organ uznał, że Spółka jako płatnik zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych nie będzie mogła odliczyć składek na ubezpieczenia społeczne tych osób, ponieważ płatnikiem tych składek będzie ich pracodawca. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Spółki.

📅 21.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.797.2024.1.DP

W dniu 24 października 2024 r. wpłynął wniosek podatnika dotyczący możliwości skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej na wydatek związany z zakupem klimatyzacji z funkcją ogrzewania. Podatnik argumentował, że urządzenie to spełnia definicję przedsięwzięcia termomodernizacyjnego, co miało umożliwić mu odliczenie wydatku w zeznaniu podatkowym. Organ podatkowy uznał jednak stanowisko podatnika za nieprawidłowe, wskazując, że katalog wydatków uprawniających do ulgi nie obejmuje wydatków na klimatyzację, nawet jeśli przyczynia się ona do zmniejszenia zapotrzebowania na energię. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 21.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.564.2024.1.MK

W dniu 26 sierpnia 2024 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych realizacji wierzytelności nabytej w darowiźnie od matki. Wnioskodawca, będący wspólnikiem spółki komandytowej, wskazał, że w dniu 9 stycznia 2024 roku otrzymał od matki darowiznę wierzytelności wobec spółki, która była zwolniona z podatku od spadków i darowizn. Pytanie dotyczyło tego, czy otrzymanie przez Wspólnika III środków pieniężnych z realizacji tej wierzytelności będzie skutkować powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu na gruncie ustawy o PIT. Organ potwierdził, że stanowisko wnioskodawcy jest prawidłowe, wskazując, że realizacja wierzytelności nie rodzi obowiązku podatkowego w PIT, ponieważ nabycie wierzytelności w drodze darowizny podlega regulacjom ustawy o podatku od spadków i darowizn. W związku z tym, nie powstanie przychód podlegający opodatkowaniu na gruncie ustawy o PIT.

📅 21.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.819.2024.1.AD

W dniu 31 października 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z nabyciem przedsiębiorstwa w spadku po zmarłym mężu, który prowadził działalność gospodarczą. Wnioskodawczyni twierdziła, że ma prawo do uwzględnienia w swoim rozliczeniu podatkowym kosztów uzyskania przychodów z tytułu wydatków na zakup towarów handlowych poniesionych przez Spadkodawcę przed jego śmiercią oraz przez przedsiębiorstwo w spadku przed wygaśnięciem zarządu sukcesyjnego. Organ podatkowy uznał stanowisko podatniczki za nieprawidłowe, wskazując, że koszty te nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, ponieważ nie zostały poniesione przez podatniczkę, a ich wartość nie może być uznana za koszt uzyskania przychodu w rozumieniu przepisów prawa podatkowego.

📅 21.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDWP.4011.180.2024.2.AS1

W dniu 9 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z preferencyjnym opodatkowaniem dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w podatku dochodowym od osób fizycznych. Podatnik, będący polskim rezydentem podatkowym, prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie oprogramowania i doradztwa informatycznego, a jego prace rozwojowe dotyczyły stworzenia innowacyjnej aplikacji webowej. Organ podatkowy uznał, że działalność podatnika spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że może on zastosować 5% stawkę opodatkowania dochodów z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 21.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.114.2020.13.ACZ

W dniu 23 stycznia 2020 r. podatnicy złożyli wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych odpłatnego zbycia lokalu mieszkalnego. W wyniku analizy stanu faktycznego, organ podatkowy stwierdził, że darowizna mieszkania z majątku osobistego jednego z małżonków do majątku wspólnego nie stanowi nabycia nieruchomości przez drugiego małżonka w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych. W związku z tym, datą nabycia mieszkania dla obojga małżonków jest data nabycia przez męża, tj. 3 marca 2011 r. Ostatecznie, odpłatne zbycie mieszkania w dniu 9 stycznia 2020 r. nie stanowiło źródła przychodu dla Zainteresowanej, ponieważ nastąpiło po upływie pięcioletniego okresu, co skutkuje brakiem obowiązku podatkowego. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

📅 21.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.673.2024.1.MC

Wnioskodawca, będący polskim rezydentem podatkowym i mniejszościowym wspólnikiem spółki akcyjnej, złożył wniosek o interpretację indywidualną w zakresie ustalenia kosztów uzyskania przychodów z tytułu sprzedaży akcji. W odpowiedzi na pytania, organ podatkowy uznał, że w odniesieniu do zbywanych Akcji1, kosztem uzyskania przychodów będzie wartość Akcji1 nabytych przez Wnioskodawcę powiększona o inne wydatki na ich nabycie. Natomiast w odniesieniu do Akcji2, organ stwierdził, że kosztem uzyskania przychodów nie będzie wartość majątku Spółki ZOO określona w Planie Połączenia, lecz wartość wydatków poniesionych przez Wnioskodawcę na nabycie udziałów w Spółce ZOO. Interpretacja jest częściowo pozytywna, ponieważ potwierdza stanowisko Wnioskodawcy w zakresie Akcji1, a w zakresie Akcji2 jest negatywna.

📅 21.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDWP.4011.189.2024.2.ASZ

W dniu 17 października 2024 r. Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych w związku z wydatkowaniem przychodu ze sprzedaży nieruchomości na cele mieszkaniowe. Wnioskodawca zakupił nieruchomość gruntową z budynkiem mieszkalnym w 2021 r. i sprzedał ją 17 września 2024 r. W międzyczasie zaciągnął kredyt hipoteczny oraz dokonał wpłat na poczet zakupu nowego mieszkania. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za nieprawidłowe, wskazując, że wydatki na nowe mieszkanie, poniesione przed uzyskaniem przychodu ze sprzedaży starej nieruchomości, nie mogą być uznane za wydatki na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy.

📅 21.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.695.2024.3.MM

W dniu 29 września 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych w podatku dochodowym od osób fizycznych związanych z leasingiem samochodów osobowych wykorzystywanych w prowadzonej przez nią jednoosobowej działalności gospodarczej w zakresie spedycji transportu międzynarodowego. Organ podatkowy potwierdził, że podatniczka ma prawo zaliczenia do kosztów uzyskania przychodu wydatków związanych z utrzymaniem i eksploatacją leasingowanych samochodów osobowych w wysokości 75% tych wydatków, uznając, że wydatki te pozostają w związku przyczynowo-skutkowym z prowadzoną działalnością gospodarczą. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ organ potwierdził stanowisko wnioskodawczyni.

📅 21.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.542.2024.2.MK

W dniu 16 sierpnia 2024 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych umorzenia dobrowolnego udziałów spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, które zostały objęte w wyniku przekształcenia spółki komandytowej. Wnioskodawca twierdził, że kosztem uzyskania przychodu z tej transakcji będzie wartość bilansowa majątku spółki komandytowej na dzień przekształcenia. Organ podatkowy uznał jednak stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe, wskazując, że kosztem uzyskania przychodu są wydatki poniesione na objęcie udziałów w spółce komandytowej, a nie wartość bilansowa majątku spółki przekształcanej. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 21.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.476.2024.2.KC

W dniu 7 października 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości skorzystania z ulgi na powrót w podatku dochodowym od osób fizycznych. Podatniczka, obywatelka Republiki Białoruś, przeprowadziła się do Polski 19 czerwca 2023 r. wraz z rodziną, posiadając wizę krajową oraz Kartę Polaka. Wnioskodawczyni spełnia wszystkie warunki do skorzystania z ulgi na powrót, w tym nie miała miejsca zamieszkania w Polsce przez trzy lata przed przeprowadzką oraz posiadała ważną Kartę Polaka. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska podatniczki, uznając, że przysługuje jej prawo do ulgi na powrót w latach 2023-2026, co oznacza zwolnienie od podatku dochodowego do wysokości 85 528 zł rocznie. Interpretacja jest pozytywna.

📅 21.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.486.2024.3.KS

W dniu 4 września 2024 r. wpłynął wniosek Pani dotyczący skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości otrzymanych w wyniku podziału majątku małżeńskiego. Pani stanowisko zakłada, że sprzedaż tych działek nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ minął pięcioletni okres od ich nabycia. Organ podatkowy potwierdził to stanowisko, wskazując, że sprzedaż nieruchomości nie będzie rodzić obowiązku podatkowego, gdyż odpłatne zbycie nastąpi po upływie pięciu lat od nabycia. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 21.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDWP.4011.179.2024.2.AS

W dniu 8 października 2024 r. wpłynął wniosek podatnika dotyczący skutków podatkowych odpłatnego zbycia działki, nabytej w wyniku postępowania spadkowego oraz darowizny. W wyniku analizy stanu faktycznego, organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż działki przez podatnika, który zamierza przeznaczyć całość uzyskanych środków na zakup mieszkania, będzie zwolniona z podatku dochodowego od osób fizycznych, pod warunkiem spełnienia określonych warunków. Organ uznał stanowisko podatnika za prawidłowe, co oznacza, że nie powstanie obowiązek uiszczenia podatku dochodowego w związku z planowaną sprzedażą działki.

📅 21.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.565.2024.1.MK

W dniu 26 sierpnia 2024 r. wpłynął wniosek podatnika dotyczący skutków podatkowych realizacji wierzytelności nabytej w darowiźnie przez wspólników spółki komandytowej. Wnioskodawca zapytał, czy spółka jako płatnik będzie zobowiązana do pobrania podatku dochodowego od środków pieniężnych otrzymanych przez wspólników w związku z realizacją wierzytelności. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe, stwierdzając, że realizacja wierzytelności w wyniku darowizny nie rodzi obowiązku podatkowego w podatku dochodowym od osób fizycznych, a tym samym spółka nie ma obowiązku poboru podatku dochodowego od wypłacanych środków. Interpretacja jest pozytywna.

📅 21.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.619.2024.2.AK

W dniu 5 sierpnia 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży kryptowalut, które otrzymał jako odszkodowanie w wyniku postępowania sądowego w Japonii. Podatnik, jako polski rezydent podatkowy, nabywał kryptowalutę Y. od 2011 r. na giełdzie C. i transferował ją na giełdę D., która w 2014 r. zawiesiła działalność z powodu kradzieży. W lipcu 2024 r. podatnik otrzymał zwrot części kryptowalut (47.99 Y. oraz 47.99 Z.) od powiernika rehabilitacyjnego giełdy D. W odpowiedzi na pytania podatnika, organ podatkowy stwierdził, że sprzedaż tych kryptowalut nie spowoduje powstania przychodu, ponieważ odszkodowanie jest wolne od podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 3b ustawy o PIT. Organ potwierdził, że w przypadku uznania przychodu ze sprzedaży, będzie on kwalifikowany jako przychód z praw majątkowych. Ostatecznie, organ uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe, wskazując na brak podstaw do opodatkowania przychodu ze zbycia kryptowalut.

📅 21.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.544.2024.2.AS

Wnioskodawca, będący rezydentem podatkowym w Polsce, złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie umorzenia dobrowolnego udziałów spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, które objął w wyniku przekształcenia spółki komandytowej. Wnioskodawca twierdził, że kosztem uzyskania przychodu z tej transakcji będzie wartość bilansowa majątku spółki komandytowej na dzień przekształcenia. Organ podatkowy uznał jednak stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe, wskazując, że kosztem uzyskania przychodu są wydatki poniesione na objęcie udziałów w spółce komandytowej, a nie wartość bilansowa majątku spółki przekształcanej. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 21.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.557.2024.1.JG

W dniu 26 sierpnia 2024 r. wpłynął wniosek Pani B. B o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych realizacji wierzytelności nabytej w darowiźnie od matki. Pani B. B, będąca wspólnikiem spółki X spółka komandytowa, wskazała, że w dniu 9 stycznia 2024 roku otrzymała od matki, Wspólnika I, darowiznę wierzytelności wobec Spółki o zwrot wniesionych wkładów, która była zwolniona z podatku od spadków i darowizn. Pytanie dotyczyło tego, czy otrzymanie przez Wspólnika II środków pieniężnych z realizacji tej wierzytelności będzie skutkować powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu na gruncie ustawy o PIT. Organ potwierdził, że stanowisko Pani B. B jest prawidłowe, wskazując, że realizacja wierzytelności nie rodzi obowiązku podatkowego w PIT, ponieważ darowizna podlega przepisom o podatku od spadków i darowizn, co zapobiega podwójnemu opodatkowaniu. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 21.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.264.2024.2.DS

W dniu 25 września 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości skorzystania z preferencyjnej stawki opodatkowania 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, w kontekście dochodów generowanych przez prawa własności intelektualnej (IP Box). Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą od 2015 r., specjalizując się w tworzeniu oprogramowania, co wiąże się z ponoszeniem ryzyka gospodarczego oraz wykonywaniem prac twórczych. Organ podatkowy uznał, że działalność podatnika spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a wytwarzane przez niego oprogramowanie stanowi kwalifikowane prawa własności intelektualnej, co pozwala na zastosowanie preferencyjnej stawki podatkowej. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko podatnika.

📅 21.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-1.4011.604.2024.2.KD

Wnioskodawca, prowadzący działalność gospodarczą w zakresie handlu walutami wirtualnymi, zwrócił się do organu podatkowego z pytaniem o skutki podatkowe związane z opodatkowaniem przychodów z tej działalności. Wnioskodawca argumentował, że przychody te powinny być klasyfikowane jako kapitały pieniężne i opodatkowane 19% stawką podatku. Organ podatkowy uznał jednak stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe, stwierdzając, że przychody z odpłatnego zbycia walut wirtualnych należy zaliczyć do źródła przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej, co skutkuje opodatkowaniem według zasad dotyczących działalności gospodarczej. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie wnioskodawcy, uznając, że przychody te podlegają opodatkowaniu jako działalność gospodarcza.

📅 21.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.657.2024.3.MC

W dniu 9 września 2024 r. Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z odszkodowaniem otrzymanym od ubezpieczyciela w związku z pożarem budynku stanowiącego środek trwały Spółki, w której jest wspólnikiem. Pożar miał miejsce 20 września 2023 r., a w wyniku zdarzenia zniszczeniu uległy m.in. dach oraz część pomieszczeń budynku. Wnioskodawca zamierzał przeznaczyć otrzymane odszkodowanie na remont oraz zakup nowych środków trwałych, a także domagać się wyrównania odszkodowania. Organ podatkowy potwierdził, że wydatki na remont i zakup środków trwałych, które są zaliczane do tego samego rodzaju co zniszczone, korzystają ze zwolnienia w podatku dochodowym od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 29b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy.

📅 21.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.773.2024.2.DJ

W dniu 4 października 2024 r. Spółka X S.A. złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych wypłaty nagród pieniężnych w ramach Programu Poleceń Wewnętrznych dla Pracowników, którzy nie prowadzą pozarolniczej działalności gospodarczej. Spółka uznała, że nagrody te powinny być klasyfikowane jako przychody z innych źródeł zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 9 ustawy o PIT, co zwalniałoby ją z obowiązku pobierania zaliczek na podatek dochodowy. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Spółki, stwierdzając, że nagrody te rzeczywiście stanowią przychody z innych źródeł, a Spółka nie jest zobowiązana do pobierania zaliczek na podatek dochodowy, lecz do wypełnienia obowiązków informacyjnych. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

📅 21.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-1.4011.488.2024.2.KB

W dniu 17 września 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z preferencyjnym opodatkowaniem dochodów z praw własności intelektualnej. W opisie stanu faktycznego podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą od 2012 r., zajmując się współtworzeniem oprogramowania. Organ podatkowy uznał, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe w zakresie uznania wydatków na dokształcanie zawodowe w zakresie korepetycji z języka angielskiego za koszty działalności badawczo-rozwojowej, natomiast w pozostałej części uznał je za prawidłowe. W związku z tym, organ potwierdził, że podatnik może korzystać z preferencyjnej stawki podatku dochodowego w wysokości 5% od dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, pod warunkiem spełnienia określonych przesłanek. Interpretacja jest częściowo pozytywna, ponieważ potwierdza możliwość zastosowania preferencyjnego opodatkowania, ale negatywna w zakresie uznania niektórych wydatków za koszty.

📅 21.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDWL.4011.111.2024.1.TW

W dniu 10 października 2024 r. wpłynął wniosek podatnika dotyczący ulgi abolicyjnej, w którym podatnik przedstawił swoje wątpliwości dotyczące sposobu wyliczenia limitu odliczenia podatku zapłaconego za granicą oraz ulgi abolicyjnej przy wspólnym rozliczeniu z małżonką. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, wskazując, że przy wspólnym rozliczeniu małżonków należy obliczać limity odliczeń na podstawie łącznych dochodów obojga małżonków, a nie indywidualnie. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 21.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.741.2024.1.DA

W dniu 26 września 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych odpłatnego zbycia udziału w lokalu mieszkalnym, który odziedziczyła po rodzicach. Po śmierci matki w listopadzie 2015 r. oraz ojca w lipcu 2020 r., podatniczka oraz jej brat stali się współwłaścicielami mieszkania w równych częściach. Podatniczka uważa, że sprzedaż mieszkania w 2024 r. nie będzie podlegała opodatkowaniu, ponieważ minęło 5 lat od nabycia nieruchomości przez spadkodawców. Organ potwierdził, że stanowisko podatniczki jest prawidłowe, wskazując, że sprzedaż nie będzie źródłem przychodu, a tym samym nie wystąpi obowiązek zapłaty podatku dochodowego ani konieczność składania zeznania podatkowego.

📅 21.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDWP.4011.188.2024.2.ŁZ

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie prac programistycznych od 5 października 2020 roku, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box) na lata 2021-2022 oraz w latach przyszłych od 2025 roku. Organ podatkowy potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochód z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych może być opodatkowany preferencyjną stawką 5%. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

📅 21.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.745.2024.1.KK

W dniu 27 września 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych zbycia nieruchomości w podatku dochodowym od osób fizycznych. W opisie zdarzenia przyszłego wskazał, że nabył spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu mieszkalnego w dniu 29 października 1991 r., a następnie w dniu 29 listopada 2021 r. przekształcił to prawo w odrębną własność. Podatnik miał wątpliwości, który akt jest podstawą do wyboru zasad opodatkowania oraz rozpoczęcia liczenia pięcioletniego okresu zwolnienia z podatku dochodowego. Organ podatkowy uznał, że stanowisko podatnika jest prawidłowe, wskazując, że datą nabycia lokalu mieszkalnego jest 1991 r., co oznacza, że planowane zbycie nie będzie podlegać opodatkowaniu, ponieważ upłynął pięcioletni termin. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko wnioskodawcy.

📅 21.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.665.2024.3.DP

W dniu 4 września 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej ustalenia formy opodatkowania z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej, wskazując na intencję zmiany formy opodatkowania z zasad ogólnych na podatek liniowy. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, wskazując na brak skutecznej zmiany w systemie CEIDG, co uniemożliwia uznanie zmiany formy opodatkowania za dokonaną. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 21.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.653.2024.3.KP

W dniu 9 września 2024 r. Wnioskodawca, będący wspólnikiem spółki jawnej, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z odszkodowaniem otrzymanym od ubezpieczyciela w związku z pożarem budynku stanowiącego środek trwały spółki. Pożar, który miał miejsce 20 września 2023 r., spalił dach oraz uszkodził inne części budynku, co skłoniło spółkę do podjęcia działań odbudowujących. Wnioskodawca zapytał, czy odszkodowanie otrzymane na remont i zakup nowych środków trwałych będzie korzystać ze zwolnienia w podatku dochodowym od osób fizycznych. Organ podatkowy potwierdził, że odszkodowanie oraz potencjalne odszkodowanie wyrównawcze, które będzie przeznaczone na remont i zakup środków trwałych, będą korzystać ze zwolnienia na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 29b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, uznając, że spełnione są wszystkie warunki do zastosowania zwolnienia. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 21.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.534.2024.2.KS

Wnioskodawca, będący osobą fizyczną z nieograniczonym obowiązkiem podatkowym, złożył wniosek o interpretację indywidualną w dniu 27 września 2024 r., dotyczącą skutków podatkowych związanych z preferencyjnym opodatkowaniem dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) za rok 2024. Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą w zakresie tworzenia oprogramowania, które jest chronione prawem autorskim. Organ podatkowy uznał, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Wnioskodawcy.

📅 21.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.250.2024.2.IL

W dniu 16 września 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z preferencyjnym opodatkowaniem dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w podatku dochodowym od osób fizycznych. Podatnik, prowadzący działalność gospodarczą jako programista, wskazał, że jego prace programistyczne prowadzą do powstania innowacyjnych rozwiązań, które są chronione prawem autorskim. Organ podatkowy uznał, że działalność podatnika spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko podatnika.

📅 21.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.588.2024.3.SJ

W dniu 24 września 2024 r. Wnioskodawczyni złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z wykupem użytkowania wieczystego nieruchomości oraz zastosowaniem bonifikaty w wysokości 90% z tytułu orzeczonej niepełnosprawności. Wnioskodawczyni, nie prowadząc działalności gospodarczej, argumentowała, że bonifikata nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Wnioskodawczyni, stwierdzając, że udzielenie bonifikaty w związku z wykupem użytkowania wieczystego jest czynnością neutralną podatkowo, a zatem nie będzie ona stanowić przychodu podlegającego opodatkowaniu.

📅 21.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.261.2024.2.DS

W dniu 18 września 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z preferencyjnym opodatkowaniem dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w podatku dochodowym od osób fizycznych. Wnioskodawczyni, prowadząca działalność gospodarczą, planuje od 2025 r. wykonywać prace programistyczne, które prowadzą do powstania innowacyjnych rozwiązań. Organ podatkowy uznał, że działalność ta spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko wnioskodawczyni.

📅 21.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.285.2024.2.MH

W dniu 20 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości zastosowania preferencyjnej stawki podatkowej 5% w ramach ulgi IP Box na dochody uzyskiwane z działalności badawczo-rozwojowej związanej z tworzeniem oprogramowania. Organ podatkowy potwierdził, że działalność podatnika spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że wytwarzane przez niego oprogramowanie kwalifikuje się jako kwalifikowane prawo własności intelektualnej. W związku z tym, organ uznał, że podatnik ma prawo do stosowania preferencyjnej stawki podatkowej 5% na dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

📅 21.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDWL.4011.108.2024.1.WS

W dniu 11 października 2024 r. wpłynął wniosek wspólny od Pani X i Pani Y dotyczący zwolnienia od opodatkowania wniesienia przedsiębiorstwa w spadku do spółki z o.o. Po śmierci przedsiębiorcy, spadkobierczynie odziedziczyły przedsiębiorstwo, które planują wnieść aportem do nowo utworzonej spółki. Organ podatkowy uznał, że wniesienie wkładu niepieniężnego w postaci przedsiębiorstwa w spadku będzie podlegało zwolnieniu z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 109 Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co oznacza pozytywne rozstrzyganie wniosku podatnika.

📅 21.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.684.2024.1.AG

W dniu 25 września 2024 r. wpłynął wniosek spółki komandytowej o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych konwersji statusu wspólników oraz możliwości zastosowania odliczenia zryczałtowanego podatku PIT na podstawie art. 30a ust. 6a ustawy o PIT w przypadku wypłaty zysku za 2024 r. Wnioskodawczyni wskazała, że po konwersji statusu komandytariusza na komplementariusza przez Wspólnika I, możliwe będzie odliczenie części zapłaconego przez Spółkę podatku CIT od przychodu Wspólnika I. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Wnioskodawczyni, uznając, że odliczenie będzie miało zastosowanie jedynie za okres, w którym Wspólnik I był komplementariuszem, co oznacza, że odliczeniu podlegać będzie tylko ta część podatku CIT, która dotyczy dochodu osiągniętego przez Spółkę w tym okresie.

📅 21.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDWP.4011.104.2021.14.JCH

Wnioskodawca, prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą od 26 lutego 2018 r., zwrócił się do organu podatkowego z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości zastosowania preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Organ stwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest nieprawidłowe w części dotyczącej uznania wydatków na zakup kawy i herbaty za koszty do obliczenia wskaźnika nexus, natomiast w pozostałej części jest prawidłowe. W wyniku rozpatrzenia sprawy, organ potwierdził, że Wnioskodawca prowadzi działalność badawczo-rozwojową oraz może skorzystać z preferencyjnej stawki opodatkowania 5% na kwalifikowane dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, z wyjątkiem wydatków na kawę i herbatę, które nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu. Interpretacja jest częściowo pozytywna, ponieważ potwierdza prawo do preferencyjnego opodatkowania, ale negatywna w zakresie uznania niektórych wydatków za koszty.

📅 21.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.690.2024.2.MK

Wnioskodawczyni, Polka, przez wiele lat mieszkała w Stanach Zjednoczonych, gdzie uzyskała świadczenie rodzinne wypłacane przez Social Security Administration jako małżonka osoby uprawnionej do emerytury. Po przeniesieniu się na stałe do Polski, złożyła wniosek o interpretację indywidualną, pytając, czy to świadczenie podlega opodatkowaniu w Polsce. Organ podatkowy uznał, że stanowisko wnioskodawczyni jest nieprawidłowe, wskazując, że świadczenie to, mimo socjalnego charakteru, jest traktowane jako świadczenie emerytalno-rentowe i podlega opodatkowaniu w Polsce na zasadach ogólnych. Interpretacja jest negatywna dla wnioskodawczyni.

📅 20.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-1.4011.493.2024.2.RH

W dniu 19 września 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych korekty zeznania PIT-37 za rok 2021, w kontekście możliwości skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej. W latach 2020 i 2021 podatniczka, wspólnie z mężem, odliczyła ulgę termomodernizacyjną, jednak Urząd Skarbowy zakwestionował prawo do odliczenia, argumentując brak statusu właściciela budynku w tych latach. W 2023 r. nastąpiło rozszerzenie wspólności majątkowej, co umożliwiło podatniczce uzyskanie statusu współwłaściciela. Organ podatkowy uznał, że w momencie składania korekty zeznania podatkowego, podatniczka miała prawo do ulgi termomodernizacyjnej, co potwierdziło jej stanowisko. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca prawo do ulgi.

📅 20.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.579.2024.4.PR

W dniu 20 września 2024 r. wpłynął wniosek wspólny dotyczący skutków podatkowych wystąpienia wspólnika C sp. z o.o. ze spółki A sp. z o.o. sp.k. bez wynagrodzenia. Wnioskodawcy pragnęli potwierdzić, że w związku z tym zdarzeniem nie powstanie przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych ani podatkiem dochodowym od osób prawnych. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawców za prawidłowe, stwierdzając, że wystąpienie wspólnika bez wynagrodzenia nie generuje przychodu po stronie pozostających wspólników. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

📅 20.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.263.2024.2.IS

W dniu 26 września 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z preferencyjnym opodatkowaniem dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w podatku dochodowym od osób fizycznych. Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą w zakresie prac programistycznych od 1 czerwca 2022 r., tworząc oprogramowanie na zlecenie klientów, co wiąże się z ponoszeniem ryzyka gospodarczego oraz odpowiedzialności kontraktowej. Organ podatkowy uznał, że działalność ta spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko podatnika.

📅 20.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.656.2024.2.WS

Wnioskodawca, będący wspólnikiem spółki jawnej, złożył wniosek o interpretację indywidualną w zakresie skutków podatkowych wydatków na robotyzację, dotyczący zakupu fabrycznie nowych robotów przemysłowych. Organ podatkowy potwierdził, że opisane urządzenia spełniają definicję robotów przemysłowych w rozumieniu art. 52jb ust. 3 ustawy o PIT, co pozwala na zaliczenie wydatków na ich nabycie do kosztów uzyskania przychodów oraz skorzystanie z ulgi na robotyzację. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że wydatki te mogą być odliczone od podstawy opodatkowania w wysokości 50% kosztów uzyskania przychodów poniesionych na robotyzację.

📅 20.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.505.2024.2.AP

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie prac programistycznych od 3 czerwca 2019 r., złożył wniosek o interpretację indywidualną w dniu 15 września 2024 r., dotyczącą preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) na lata 2020-2021. Organ podatkowy potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 20.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.722.2024.2.KR

W dniu 17 września 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości w podatku dochodowym od osób fizycznych. Wnioskodawczyni opisała, że w dniu 9 września 2014 r. przekazała mieszkanie w formie darowizny, jednak po śmierci obdarowanego, w dniu 22 września 2022 r. Sąd Okręgowy unieważnił tę umowę. W związku z tym, podatniczka pytała, czy w przypadku sprzedaży nieruchomości datą nabycia będzie data darowizny, czy pierwotnego nabycia, oraz czy podlega opodatkowaniu. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska wnioskodawczyni, stwierdzając, że sprzedaż nieruchomości nie będzie podlegać opodatkowaniu, ponieważ odpłatne zbycie nastąpi po upływie 5 lat od pierwotnego nabycia. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatniczki.

📅 20.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.654.2024.3.MM

W dniu 9 września 2024 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych transakcji związanej z ugodą pozasądową zawartą pomiędzy wnioskodawczynią a jej bratem, dotyczącą zwrotu nakładów poniesionych na nieruchomość w związku z umową nieodpłatnego użyczenia. Wnioskodawczyni twierdziła, że zwrot ten nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ nie powoduje przysporzenia majątkowego. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska wnioskodawczyni, stwierdzając, że kwota zwróconych nakładów nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu, gdyż jest to zwrot poniesionych wydatków. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawczyni.

📅 20.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.701.2024.2.DA

W dniu 10 września 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży lokalu mieszkalnego nabytego w drodze umowy dożywocia. W opisie stanu faktycznego wskazała, że po śmierci matki, która nabyła lokal w 2006 r., w dniu 8 kwietnia 2024 r. doszło do przeniesienia spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu na rzecz podatniczki i jej męża w zamian za dożywotnią opiekę. Następnie, w dniu 27 czerwca 2024 r., lokal został sprzedany. Organ podatkowy uznał stanowisko podatniczki za nieprawidłowe, stwierdzając, że sprzedaż lokalu miała miejsce przed upływem pięciu lat od nabycia, co rodzi obowiązek zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych w wysokości 19%.

📅 20.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.571.2024.1.JN

W dniu 17 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży działki, która miała miejsce w kwietniu 2024 r., przed upływem 5 lat od jej nabycia. Podatnik zamierzał przeznaczyć część uzyskanych środków na budowę tarasu, który miał być trwale połączony z jego budynkiem mieszkalnym. Organ podatkowy potwierdził, że wydatki na budowę tarasu mieszczą się w definicji wydatków na własne cele mieszkaniowe, co uprawnia podatnika do skorzystania z ulgi mieszkaniowej. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że może on skorzystać z ulgi mieszkaniowej na usługę wykonania tarasu.

📅 20.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.701.2024.2.MS2

W dniu 6 września 2024 r. wpłynął wniosek podatnika dotyczący skutków podatkowych sprzedaży udziału we współwłasności nieruchomości, który został uzupełniony 7 listopada 2024 r. W październiku 2022 r. podatnik sprzedał 1/2 udziału w nieruchomości, nabytej w 2009 r. na podstawie umowy darowizny. Nieruchomość nie była wykorzystywana w działalności gospodarczej podatnika, a przychody z najmu były kwalifikowane jako przychody z najmu prywatnego. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż udziału nie skutkuje powstaniem przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ miała miejsce po upływie pięciu lat od nabycia oraz nie była dokonana w ramach działalności gospodarczej. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 20.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDWP.4011.170.2024.2.IG

W dniu 1 października 2024 r. wpłynął wniosek Pani dotyczący skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości w podatku dochodowym od osób fizycznych. Pani wątpliwości dotyczyły opodatkowania przychodów uzyskanych z odpłatnego zbycia zabudowanej nieruchomości, nabytej w drodze spadku po zmarłym mężu. Organ potwierdził, że przychód ze sprzedaży nieruchomości nie będzie podlegał opodatkowaniu, ponieważ upłynął pięcioletni okres od nabycia, a zbycie nie miało miejsca w ramach działalności gospodarczej. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 20.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.774.2024.1.ST

W dniu 9 października 2024 r. wpłynął wniosek Wnioskodawczyni dotyczący skutków podatkowych odpłatnego zbycia lokalu mieszkalnego nabytego w spadku. Wnioskodawczyni sprzedała lokal mieszkalny, który nabyła po zmarłej matce, a przedmiotem zapytania było ustalenie, czy sprzedaż ta stanowi źródło przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz czy Wnioskodawczyni jest zobowiązana do zapłaty podatku dochodowego oraz złożenia zeznania PIT-39. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż nieruchomości nie stanowi źródła przychodu, ponieważ miała miejsce po upływie pięciu lat od nabycia nieruchomości przez spadkodawcę, co skutkuje brakiem obowiązku zapłaty podatku dochodowego oraz złożenia zeznania PIT-39. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawczyni.

📅 20.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-1.4011.641.2024.4.HJ

W dniu 21 sierpnia 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków związanych z użytkowaniem i eksploatacją oraz amortyzacją drugiego samochodu osobowego, który zamierza wprowadzić do ewidencji środków trwałych firmy. Organ podatkowy potwierdził, że wydatki na eksploatację pojazdu oraz amortyzacja mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów, uznając, że spełniają one wymogi określone w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko podatnika.

📅 20.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.530.2024.2.JŚ

Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą od 24 października 2013 r. i zajmuje się tworzeniem oprogramowania, w tym programów komputerowych, które są utworami w rozumieniu ustawy o prawie autorskim. Wnioskodawca zwrócił się do organu o interpretację w zakresie możliwości skorzystania z preferencyjnej stawki opodatkowania 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, dotyczącej dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Organ potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych stanowią kwalifikowane prawa własności intelektualnej, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki podatkowej. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 20.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.710.2024.2.BS

W dniu 10 września 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych wypłaty zysków przez spółkę z o.o., powstałą z przekształcenia spółki jawnej, w której był wspólnikiem. Wnioskodawca, będący polskim rezydentem podatkowym, wskazał, że zyski wypracowane w spółce jawnej były opodatkowane, a ich wypłata nastąpi po przekształceniu w ratach przez nową spółkę. Organ podatkowy potwierdził, że wypłata ta nie będzie skutkować obowiązkiem zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych przez wnioskodawcę, uznając stanowisko podatnika za prawidłowe. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając, że wypłata zysków nie będzie podlegać opodatkowaniu.

📅 20.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.660.2024.3.AC

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie tworzenia oprogramowania, zwrócił się o interpretację indywidualną w sprawie preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej. Organ potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z licencjonowania praw autorskich do oprogramowania mogą być opodatkowane stawką 5% w ramach IP Box. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

📅 20.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-2.4011.405.2024.2.MS

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą, zwrócił się do organu podatkowego z wnioskiem o interpretację indywidualną w zakresie preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej, które uzyskuje z tworzenia oprogramowania. Organ potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, co uprawnia go do korzystania z preferencyjnej stawki 5% w odniesieniu do dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy, uznając, że dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej będą opodatkowane preferencyjnie.

📅 20.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.714.2024.2.KP

W dniu 17 września 2024 r. wpłynął wniosek Wnioskodawcy o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych umorzenia części kredytu hipotecznego. Wnioskodawca, działając jako konsument, zaciągnął kredyt hipoteczny na zakup mieszkania, który został zabezpieczony hipoteką. W związku z aneksem do umowy kredytowej, bank umorzył część zadłużenia. Wnioskodawca zapytał, czy powinien zapłacić podatek dochodowy od umorzonej kwoty. Organ podatkowy potwierdził, że umorzenie kredytu nie będzie podlegać opodatkowaniu na podstawie obowiązujących przepisów, w tym rozporządzenia Ministra Finansów, co oznacza, że Wnioskodawca nie jest zobowiązany do zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych od umorzonej kwoty.

📅 20.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.519.2024.2.BR

Wnioskodawca, będący osobą fizyczną z nieograniczonym obowiązkiem podatkowym, prowadzi działalność gospodarczą w zakresie tworzenia oprogramowania od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2023 r. Wnioskodawca zwrócił się do organu o interpretację w sprawie możliwości skorzystania z preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w wysokości 5%. Organ potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, uznając, że Wnioskodawca ma prawo do stosowania preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

📅 20.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.723.2024.1.KR

W dniu 23 września 2024 r. wpłynął wniosek wspólny Zainteresowanych A i B o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych wypłaty odsetek ustawowych za opóźnienie w związku z nieterminowym zwrotem przez bank świadczenia nienależnego, wynikającego z nieważności umowy kredytu hipotecznego. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Zainteresowanych jest prawidłowe, wskazując, że odsetki ustawowe za opóźnienie są wolne od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ponieważ dotyczą zwrotu nienależnie pobranych rat kredytu, które same w sobie nie podlegają opodatkowaniu. Interpretacja jest pozytywna.

📅 20.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.499.2024.1.JB

Wnioskodawca, będący osobą fizyczną, zamierza zbyć udział w nieruchomości gruntowej (Nieruchomość 1), nabytej w październiku 2017 r., w związku z czym zwrócił się do organu o interpretację skutków podatkowych tego zdarzenia. Organ potwierdził, że przychód ze zbycia Nieruchomości 1 powinien być rozpoznany w ramach przychodu ze zbycia nieruchomości, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jednakże nie uznał, że wnioskodawca może skorzystać ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy, ponieważ część wydatków na nową nieruchomość (Nieruchomość 2) nie będzie dotyczyła jego własnych celów mieszkaniowych. W związku z tym, organ w części pozytywnie, a w części negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 20.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.726.2024.2.LS

W dniu 16 września 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z preferencyjnym opodatkowaniem dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w podatku dochodowym od osób fizycznych. W opisie stanu faktycznego podatnik wskazał, że zajmuje się tworzeniem oprogramowania do gier na urządzenia mobilne oraz prowadzeniem konsultacji z kontrahentami, co kończy się przekazaniem praw autorskich do stworzonego oprogramowania. Organ podatkowy uznał, że stanowisko podatnika jest prawidłowe, stwierdzając, że dochody z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% od 1 stycznia 2024 r. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 20.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.648.2024.1.NM

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie programowania, złożył wniosek o interpretację indywidualną w dniu 17 października 2024 r., dotyczącą preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box). Organ podatkowy potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 20.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.523.2024.5.KKA

Wnioskodawca, prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą w Polsce, zwrócił się o interpretację w zakresie możliwości rozliczania przychodów z prop tradingu w ramach ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych według stawki 15%. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe, wskazując, że przychody z prop tradingu, osiągane na podstawie umowy zawartej poza działalnością gospodarczą, należy kwalifikować jako przychody z działalności wykonywanej osobiście, co uniemożliwia opodatkowanie ich ryczałtem. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 20.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.686.2024.3.JK

Wnioskodawca, będący polskim rezydentem podatkowym i wspólnikiem spółki komandytowej, złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych planowanego obniżenia wkładu w spółce. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko wnioskodawcy jest prawidłowe w części dotyczącej źródła przychodu z tytułu zmniejszenia wkładu, jednak nieprawidłowe w pozostałej części. W szczególności, organ potwierdził, że planowane obniżenie wkładu będzie skutkować powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu, a dochód ze zmniejszenia udziału kapitałowego należy ustalić zgodnie z odpowiednimi przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Interpretacja jest częściowo pozytywna, ponieważ potwierdza część stanowiska wnioskodawcy, ale także wskazuje na błędy w jego rozumieniu przepisów.

📅 20.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.714.2024.2.JS

W dniu 24 września 2024 r. wpłynął wniosek wspólny o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości. Zainteresowani, A.A oraz B.A, nabyli w 2019 r. 1/2 udziału w lokalu niemieszkalnym, który następnie przebudowano na cztery lokale mieszkalne. Po zniesieniu współwłasności, A.A i B.A uzyskali dwa lokale mieszkalne, które nie były wynajmowane ani wykorzystywane. Zainteresowani pytali, czy sprzedaż tych lokali po 31 grudnia 2024 r. nie będzie stanowiła źródła przychodu i nie będzie opodatkowana podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawców za prawidłowe, stwierdzając, że sprzedaż lokali po upływie pięcioletniego okresu od nabycia nie będzie źródłem przychodu, a tym samym nie będzie podlegała opodatkowaniu. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

📅 20.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.679.2024.2.MM

W dniu 25 września 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych zakupu eleganckiej odzieży w związku z pełnieniem funkcji Komornika Sądowego. Wnioskodawca argumentował, że wydatki na zakup eleganckich koszul, garniturów, butów i krawatów będą stanowiły koszty uzyskania przychodów, ponieważ są niezbędne do wykonywania jego obowiązków zawodowych. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe, wskazując, że wydatki na odzież mają charakter osobisty i nie spełniają przesłanek określonych w art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W związku z tym, poniesione przez podatnika koszty nie będą mogły być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów.

📅 20.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.596.2024.1.JŚ

W dniu 30 września 2024 r. Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości stosowania pomniejszenia podatku dochodowego od osób fizycznych w związku z wypłatą zaliczek na poczet dywidendy. Spółka planuje od 2025 r. opodatkowanie w reżimie ryczałtu od dochodów spółek i zamierza wypłacać zaliczki na dywidendy z zysków osiągniętych w tym reżimie. Organ podatkowy potwierdził, że Wnioskodawca ma prawo do zastosowania mechanizmu odliczenia, o którym mowa w art. 30a ust. 19 ustawy o PIT, w odniesieniu do wypłacanych zaliczek na poczet dywidendy, co oznacza, że zaliczki te będą podlegały pomniejszeniu o określony procent zryczałtowanego podatku dochodowego. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Wnioskodawcy.

📅 19.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.704.2024.2.BM

W dniu 30 sierpnia 2024 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący zaniechania poboru podatku z tytułu umorzenia kredytu hipotecznego konsolidacyjnego. Wnioskodawcy zawarli ugodę z Bankiem w dniu 20 sierpnia 2024 r., w wyniku której umorzono część kredytu. Organ podatkowy stwierdził, że wnioskodawcy nie mogą skorzystać z zaniechania poboru podatku w zakresie umorzenia kredytu, ponieważ kredyt nie został zaciągnięty na cele mieszkaniowe, co jest warunkiem zwolnienia. W pozostałym zakresie organ potwierdził prawidłowość stanowiska wnioskodawców. Interpretacja jest częściowo negatywna, ponieważ organ zaprzeczył możliwości skorzystania z zaniechania poboru podatku w odniesieniu do umorzenia kredytu.

📅 19.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.524.2024.2.PR

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie programowania, złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą skutków podatkowych związanych z preferencyjnym opodatkowaniem dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box). Organ potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, uznając, że Wnioskodawca ma prawo do korzystania z preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

📅 19.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.680.2024.4.ACZ

W dniu 2 września 2024 r. wpłynął wniosek wspólny Zainteresowanych o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości w podatku dochodowym od osób fizycznych. Zainteresowani, będący osobami fizycznymi nieprowadzącymi działalności gospodarczej, nabyli w 2015 r. udział w nieruchomości rolnej w drodze darowizny. W 2022 r. przekształcili i podzielili działki, a w 2023 r. uzyskali warunki zabudowy. Zainteresowani zamierzają sprzedać część działek, które nie były wykorzystywane do działalności gospodarczej. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż działek nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ nie nastąpi w ramach działalności gospodarczej oraz upłynął pięcioletni termin od nabycia. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Zainteresowanych.

📅 19.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDWT.4011.100.2024.3.BK

W dniu 12 sierpnia 2024 r. wpłynął wniosek wspólny o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych umorzenia wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego. Wnioskodawcy, Pan A.C. oraz Pani B.C., planowali podpisanie ugody z bankiem, w ramach której bank miał umorzyć część długu oraz zwrócić kwotę 30 000,00 zł. Wnioskodawcy pytali, czy mogą skorzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych w związku z umorzeniem długu oraz zwrotem kwoty. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawców za nieprawidłowe, wskazując, że umorzenie wierzytelności stanowi przychód podlegający opodatkowaniu, a zaniechanie poboru podatku nie ma zastosowania, ponieważ kredyt hipoteczny został zaciągnięty na refinansowanie dwóch różnych inwestycji mieszkaniowych. W związku z tym, wnioskodawcy będą zobowiązani do zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych od umorzonej kwoty, natomiast zwrot 30 000,00 zł nie będzie skutkował powstaniem przychodu.

📅 19.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDWL.4011.117.2024.1.WS

W dniu 3 listopada 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej na zakup i montaż urządzeń klimatyzacyjnych w budynku jednorodzinnym, którego jest współwłaścicielem. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, wskazując, że wydatki na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania nie są objęte ulgą termomodernizacyjną, ponieważ nie zostały wymienione w katalogu wydatków podlegających odliczeniu. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 19.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.463.2024.1.MM

W dniu 20 września 2024 r. wpłynął wniosek Wnioskodawcy, gminnej jednostki budżetowej, dotyczący możliwości zastosowania zwolnienia podatkowego do środków wypłaconych pracownikowi z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych na dofinansowanie półkolonii dla dziecka. Wnioskodawca wskazał, że pracownik złożył wniosek o zwrot części kosztów wypoczynku, jednak nie przedstawił dokumentu potwierdzającego, że wypoczynek został zorganizowany przez podmiot prowadzący działalność w tym zakresie. W związku z tym, pracodawca uznał, że nie spełniono warunków do zastosowania zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 78 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Wnioskodawcy, stwierdzając, że brak odpowiednich dokumentów uniemożliwia zastosowanie zwolnienia.

📅 19.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDWT.4011.130.2024.3.MJ

W dniu 7 października 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości skorzystania z ulgi na powrót w podatku dochodowym od osób fizycznych. W opisie zdarzenia przyszłego wskazała, że w 2021 roku planowała uzyskać Kartę Polaka, jednak z powodu ograniczeń kadrowych w Konsulacie RP nie mogła tego zrobić. W marcu 2022 roku przeprowadziła się do Polski, a w lipcu 2022 roku otrzymała Kartę Polaka. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatniczki jest nieprawidłowe, ponieważ nie spełnia warunków do skorzystania z ulgi na powrót, w szczególności nie miała Karty Polaka w momencie przeniesienia miejsca zamieszkania do Polski. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatniczki.

📅 19.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.717.2024.2.MZ

W dniu 16 września 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z preferencyjnym opodatkowaniem dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w podatku dochodowym od osób fizycznych. Podatnik prowadzi działalność gospodarczą jako polski rezydent podatkowy, zajmując się tworzeniem oprogramowania, co wiąże się z przenoszeniem praw autorskich do utworów na rzecz kontrahentów. Organ podatkowy uznał, że działalność podatnika spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z przeniesienia praw autorskich są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej, co pozwala na zastosowanie stawki podatku w wysokości 5% w latach 2019-2021. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 19.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.683.2024.2.AWO

W dniu 10 września 2024 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący podatku dochodowego od osób fizycznych, złożony przez Pana A.A oraz dwóch wspólników, dotyczący możliwości zastosowania ulgi na ekspansję. Wnioskodawcy wskazali, że prowadzą działalność gospodarczą w formie spółki jawnej, polegającą na produkcji własnych wyrobów. W interpretacji organ podatkowy stwierdził, że stanowisko wnioskodawców jest prawidłowe w zakresie wydatków na opłaty za wysyłkę katalogów/broszur oraz zakupu specjalistycznego oprogramowania komputerowego, natomiast nieprawidłowe w zakresie wydatków na koszt paliwa oraz wynagrodzenia pracowników wraz z narzutami. Organ potwierdził, że wydatki na wysyłkę katalogów i oprogramowanie mogą być uwzględnione w uldze na ekspansję, natomiast wydatki na paliwo i wynagrodzenia nie spełniają wymogów ustawowych.

📅 19.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.723.2024.2.MS2

Wnioskodawca, będący osobą fizyczną z miejscem zamieszkania w Polsce, planuje powołać Fundację Rodzinną z wkładem gotówkowym 100 000 PLN, w której beneficjentami będą on, jego małżonka oraz dzieci. Fundacja zamierza nabyć mniejszościowe udziały w dwóch spółkach na Malediwach, które są podatnikami podatku dochodowego od osób prawnych w tym kraju. Wnioskodawca zwrócił się do organu z pytaniami dotyczącymi zwolnienia Fundacji z obowiązku zapłaty podatku od zagranicznych jednostek kontrolowanych oraz opodatkowania dochodów generowanych przez te spółki. Organ potwierdził, że dochody z tych spółek nie będą stanowiły dochodów zagranicznej jednostki kontrolowanej dla Wnioskodawcy i Beneficjentów, a także, że nie będą oni zobowiązani do prowadzenia rejestru zagranicznych jednostek. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Wnioskodawcy.

📅 19.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.666.2024.1.AK

W dniu 21 sierpnia 2024 roku Wnioskodawczyni złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z otrzymaniem przedsiębiorstwa w spadku oraz jego dalszym wykorzystywaniem w ramach działalności gospodarczej. Wnioskodawczyni, jako spadkobierczyni, zamierza kontynuować działalność gospodarczą zmarłego męża, który prowadził przedsiębiorstwo w formie jednoosobowej działalności gospodarczej. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Wnioskodawczyni w sprawie oceny skutków podatkowych jest prawidłowe, co oznacza, że Wnioskodawczyni będzie mogła zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wartość składników majątku nabytych w drodze spadku oraz w ramach działalności PwS. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając prawidłowość stanowiska Wnioskodawczyni.

📅 19.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-1.4011.647.2024.3.KD

W dniu 22 sierpnia 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z wykupem ciągnika siodłowego będącego przedmiotem leasingu operacyjnego. Wnioskodawca wskazał, że zamierza zakończyć umowę leasingu przed upływem minimalnego okresu wymaganego dla 40% normatywnego okresu amortyzacji oraz pytał o obowiązek korekty kosztów uzyskania przychodów i podatku naliczonego w związku z tym rozwiązaniem. Organ podatkowy potwierdził, że podatnik nie będzie zobowiązany do korekty kosztów uzyskania przychodów, ponieważ umowa leasingu spełniała warunki leasingu operacyjnego, a wcześniejsze rozwiązanie umowy nie skutkuje obowiązkiem korygowania dotychczasowych wydatków. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 19.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.439.2024.2.MM

W dniu 6 września 2024 r. wpłynął wniosek Pani o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zwolnienia podatkowego w kontekście wynagrodzenia za sprawowanie opieki nad synem, który został ubezwłasnowolniony. Pani stanowisko opierało się na przekonaniu, że wynagrodzenie w wysokości 700 GBP miesięcznie, przyznane przez sąd w Wielkiej Brytanii, powinno być zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 79a ustawy o PIT. Organ podatkowy uznał jednak, że stanowisko Pani jest nieprawidłowe, wskazując, że wynagrodzenie to nie zostało przyznane na podstawie przepisów polskiego Kodeksu rodzinnego i opiekuńczego, a tym samym nie korzysta z przewidzianego zwolnienia. W związku z tym, wynagrodzenie to podlega opodatkowaniu w Polsce i powinno być wykazane w zeznaniu podatkowym za rok 2023 oraz lata następne.

📅 19.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDWT.4011.124.2024.2.KGD

W dniu 13 września 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych wypłaty przez bank kwoty świadczenia w związku z planowaną ugodą. Wnioskodawca, będący kredytobiorcą, opisał sytuację, w której zawarł umowę kredytu hipotecznego na nabycie nieruchomości, a następnie zakwestionował postanowienia umowy dotyczące waloryzacji. W wyniku negocjacji z bankiem, kredytobiorcy zaproponowano ugodę, w ramach której bank umorzyłby część salda kredytu oraz zwróciłby dodatkową kwotę. Wnioskodawca uważał, że zarówno umorzenie salda, jak i zwrot dodatkowej kwoty nie powinny skutkować powstaniem przychodu podatkowego. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe, stwierdzając, że otrzymanie kwoty zwróconej przez bank nie spowoduje przysporzenia majątkowego, a tym samym nie będzie podlegać opodatkowaniu. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 19.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.264.2023.2024.10.S.JM

W dniu 6 marca 2023 r. Spółka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z przechowywaniem dokumentacji podróży służbowych w formie elektronicznej, w tym w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT), podatku dochodowego od osób prawnych (CIT) oraz podatku od towarów i usług (VAT). Po uwzględnieniu wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego z 27 października 2023 r., organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Spółki w zakresie PIT jest prawidłowe, co oznacza, że dokumenty przechowywane w formie elektronicznej mogą stanowić podstawę do ustalania przychodu pracowników oraz przychodu zwolnionego z PIT. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika w zakresie PIT, natomiast w zakresie CIT zostanie wydane odrębne rozstrzygnięcie.

📅 19.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.537.2020.9.MB

W dniu 29 czerwca 2020 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży lokalu mieszkalnego oraz miejsca postojowego, które nabył w 2014 r. Wnioskodawca argumentował, że sprzedaż nastąpi po upływie pięciu lat od wybudowania nieruchomości, co zwalnia go z obowiązku zapłaty podatku dochodowego. Organ podatkowy, po uwzględnieniu wyroków sądowych, stwierdził, że stanowisko podatnika jest prawidłowe, a zbycie lokalu w 2020 r. nie rodzi obowiązku podatkowego. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 19.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.428.2024.1.MM

W dniu 31 sierpnia 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości odliczenia wydatków w ramach ulgi rehabilitacyjnej na zakup telefonu komórkowego, smartwatcha, tabletu oraz związanych z nimi wydatków na naprawy, specjalistyczne oprogramowanie, abonamenty i ubezpieczenia. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest prawidłowe w zakresie odliczenia wydatków na zakup telefonu, smartwatcha, tabletu, naprawy tych urządzeń oraz zakup specjalistycznego oprogramowania, natomiast w pozostałym zakresie (abonamenty, ubezpieczenia) jest nieprawidłowe. Interpretacja potwierdza możliwość odliczenia wydatków na zakup i naprawy urządzeń rehabilitacyjnych, ale nie obejmuje wydatków na abonamenty i ubezpieczenia.

📅 19.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.702.2024.3.MKA

W dniu 5 września 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych podpisania ugody z bankiem w sprawie kredytu hipotecznego. W wyniku korzystnego wyroku sądu, który stwierdził nieważność umowy kredytowej, bank zaproponował ugodę, w ramach której podatniczka miała otrzymać zwrot różnych kwot związanych z kredytem. Organ podatkowy uznał, że stanowisko podatniczki jest prawidłowe, stwierdzając, że zawarcie ugody i otrzymanie wskazanych kwot nie spowoduje powstania skutku podatkowego, a tym samym podatniczka nie będzie zobowiązana do zapłaty podatku dochodowego. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 19.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.685.2024.2.EC

Wnioskodawca, działający w branży interaktywnej, złożył wniosek o interpretację indywidualną w dniu 20 sierpnia 2024 r., dotyczącą uznania jego działalności za badawczo-rozwojową oraz możliwości odliczenia wydatków jako kosztów kwalifikowanych w podatku dochodowym od osób fizycznych. Organ podatkowy potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej, a ponoszone przez niego koszty związane z wynagrodzeniami pracowników oraz innymi wydatkami mogą być uznane za koszty kwalifikowane, podlegające odliczeniu od podstawy opodatkowania. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy.

📅 19.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.722.2024.2.MN

W dniu 10 września 2024 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej umorzenia wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego zaciągniętego na zakup lokalu mieszkalnego oraz miejsca parkingowego. Podatnik wskazał, że spełnia wszystkie przesłanki do skorzystania z zaniechania poboru podatku dochodowego od osób fizycznych od umorzonej wierzytelności, powołując się na odpowiednie przepisy prawa. Organ podatkowy, analizując przedstawiony stan faktyczny oraz obowiązujące przepisy, potwierdził prawidłowość stanowiska podatnika, stwierdzając, że umorzenie wierzytelności będzie objęte zaniechaniem poboru podatku dochodowego. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 19.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.765.2024.1.MT

W dniu 26 września 2024 r. Wnioskodawczyni złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży udziałów w nieruchomościach. Wnioskodawczyni, będąca współwłaścicielem dwóch nieruchomości, uznała, że sprzedaż ta będzie przychodem ze zbycia nieruchomości, który nie będzie opodatkowany podatkiem dochodowym od osób fizycznych (PIT) z uwagi na upływ 5-letniego terminu posiadania. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Wnioskodawczyni, stwierdzając, że sprzedaż udziałów w nieruchomościach nie będzie podlegała opodatkowaniu PIT, ponieważ nastąpi po upływie pięciu lat od nabycia nieruchomości. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawczyni.

📅 19.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.271.2024.2.KK

W dniu 9 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z preferencyjnym opodatkowaniem dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w podatku dochodowym od osób fizycznych. Podatnik, prowadzący działalność gospodarczą w zakresie prac programistycznych od 2 stycznia 2024 r., zamierzał skorzystać z preferencyjnej stawki 5% na kwalifikowany dochód z praw własności intelektualnej. Organ podatkowy potwierdził, że działalność podatnika spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko podatnika za prawidłowe.

📅 19.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.525.2024.2.AS

Wnioskodawca, prowadzący działalność gospodarczą w zakresie transportu drogowego towarów od 2008 r., złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie opodatkowania przychodów z najmu samochodów ciężarowych i naczep po likwidacji działalności. Wnioskodawca planuje wycofać te składniki majątku z działalności gospodarczej do majątku prywatnego i wynajmować je, nie prowadząc działań marketingowych ani nie zatrudniając pracowników do obsługi najmu. Organ podatkowy uznał, że działania Wnioskodawcy po likwidacji działalności nie będą kwalifikowane jako działalność gospodarcza, a przychody z najmu będą klasyfikowane jako przychody z najmu, podnajmu, dzierżawy, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Wnioskodawcy.

📅 19.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.720.2024.1.AK

W dniu 18 września 2024 r. wpłynął wniosek podatnika dotyczący skutków podatkowych przeniesienia własności nieruchomości w ramach świadczenia w miejsce wykonania (datio in solutum). Podatnik, B, zamierza przenieść na A 1/2 udział w prawie własności nieruchomości w celu zwolnienia się z zobowiązania do zapłaty kwoty wynikającej z poniesionych nakładów na tę nieruchomość. Organ podatkowy uznał, że przeniesienie to nie będzie podlegało opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, co potwierdza stanowisko podatnika. Interpretacja jest pozytywna.

📅 19.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.401.2024.2.KC

W dniu 12 sierpnia 2024 r. wpłynął wniosek Pani o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych zawarcia ugody z bankiem w sprawie kredytu hipotecznego. Pani stanowisko, że kwota dodatkowa stanowiąca częściowy zwrot spłaconych rat nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zostało uznane za prawidłowe. Organ potwierdził, że umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego może korzystać z zaniechania poboru podatku dochodowego, a zwrot nienależnie pobranych rat nie stanowi przychodu. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 19.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.514.2024.2.PR

W dniu 9 września 2024 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych zbycia nieruchomości w podatku dochodowym od osób fizycznych. Wnioskodawczyni, która odziedziczyła udziały w nieruchomości po zmarłych ojcu i bracie, stwierdziła, że całość kwoty uzyskanej ze sprzedaży nieruchomości nie podlega opodatkowaniu. Organ podatkowy uznał, że stanowisko wnioskodawczyni jest częściowo nieprawidłowe, ponieważ zbycie ¼ udziału w nieruchomości nabytego po bracie nie podlega opodatkowaniu, natomiast ¼ udziału nabytego po ojcu podlega opodatkowaniu, gdyż nie upłynął pięcioletni okres od nabycia przez spadkodawcę. W związku z tym, organ częściowo potwierdził stanowisko wnioskodawczyni.

📅 19.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.491.2024.2.MD

W dniu 2 października 2024 r. wpłynął wniosek X Spółki Akcyjnej z dnia 25 września 2024 r. dotyczący skutków podatkowych zwrotu kosztów dojazdu, zakwaterowania i wyżywienia członków Rady Nadzorczej związanych z ich udziałem w posiedzeniach. Spółka wskazała, że nie zalicza tych wydatków do kosztów uzyskania przychodów na gruncie podatku CIT. Organ podatkowy potwierdził, że przychody członków Rady Nadzorczej z tytułu zwracanych kosztów podróży podlegają zwolnieniu z podatku PIT na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. b ustawy PIT, a Spółka nie jest zobowiązana do pobrania zaliczek na podatek PIT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko podatnika.

📅 19.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.709.2024.2.SR

W dniu 17 września 2024 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży udziału w spółdzielczym własnościowym prawie do lokalu mieszkalnego. Wnioskodawca przedstawił skomplikowany stan faktyczny związany z dziedziczeniem udziałów w nieruchomości po zmarłych rodzicach. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż udziału 1/3 w lokalu mieszkalnym, w części nabytej w spadku po matce, nie podlega opodatkowaniu, ponieważ nabycie miało miejsce ponad 5 lat temu. Natomiast sprzedaż udziału 1/3 w części nabytej po ojcu, która była dziedziczona po żonie, podlega opodatkowaniu, gdyż nabycie miało miejsce mniej niż 5 lat temu. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że część dochodu z tej transakcji będzie podlegała opodatkowaniu.

📅 19.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.749.2024.2.MKA

W dniu 24 września 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych zawarcia ugody z bankiem w związku z umorzeniem części długu z tytułu kredytu hipotecznego. Podatnik argumentował, że mieszkanie nigdy nie było wynajmowane, co wyklucza obowiązek zapłaty podatku od umorzonej części długu. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za prawidłowe, stwierdzając, że umorzenie wierzytelności nie będzie podlegać opodatkowaniu w Polsce, ponieważ podatnik posiada rezydencję podatkową w Wielkiej Brytanii. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 19.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.675.2024.2.PT

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z preferencyjnym opodatkowaniem dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box). Organ potwierdził, że działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, co uprawnia go do korzystania z preferencyjnej stawki podatkowej w wysokości 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Wnioskodawcy.

📅 19.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.589.2024.4.MS

W dniu 23 września 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych otrzymania wierzytelności w darowiźnie od brata. W dniu 20 listopada 2023 r. podatnik został obdarowany przez brata 73,97% udziałem w wierzytelności, a pozostały udział nabył od cioci. W związku z uzyskiwaniem wpływów z wierzytelności, podatnik zapytał, czy powstanie przychód podlegający opodatkowaniu w części dotyczącej darowizny. Organ potwierdził, że stanowisko podatnika jest prawidłowe, wskazując, że realizacja prawa do spłaty wierzytelności nabytej w drodze darowizny nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 19.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.269.2024.2.MH

W dniu 2 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z preferencyjnym opodatkowaniem dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w podatku dochodowym od osób fizycznych. Wnioskodawca, prowadzący działalność gospodarczą w zakresie tworzenia oprogramowania, wykazał, że jego prace programistyczne mają charakter twórczy i są systematyczne, co kwalifikuje je jako działalność badawczo-rozwojową. Organ podatkowy potwierdził, że dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, uznając, że dochody z IP Box są kwalifikowane do preferencyjnego opodatkowania.

📅 19.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.719.2024.1.AK

W dniu 18 września 2024 r. wpłynął wniosek E.C. o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych przeniesienia własności nieruchomości w ramach świadczenia w miejsce wykonania (datio in solutum). E.C. zamierza przenieść na rzecz A.W. 1/2 udziału w nieruchomości w zamian za zwolnienie z długu, co budziło wątpliwości co do opodatkowania tym podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Organ podatkowy potwierdził, że przeniesienie to nie będzie podlegało opodatkowaniu, ponieważ nastąpi po upływie pięciu lat od nabycia nieruchomości przez E.C. w drodze darowizny. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko wnioskodawcy.

📅 19.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.728.2024.2.ACZ

W dniu 17 września 2024 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości w podatku dochodowym od osób fizycznych. Podatnik zakupił nieruchomości w 2005 i 2006 roku, a następnie w latach 2022-2024 wydzielił działki, z których jedną sprzedał 8 sierpnia 2024 r. za kwotę 55 000 zł. W rozmowie telefonicznej z Krajową Informacją Skarbową podatnik został poinformowany, że może być zwolniony z podatku dochodowego na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Organ potwierdził, że sprzedaż działki nie nastąpiła w ramach działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu, ponieważ upłynął pięcioletni termin od nabycia nieruchomości. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że nie jest on zobowiązany do zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu sprzedaży działki.

📅 18.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.473.2024.2.DS

W dniu 11 września 2024 r. wpłynął wniosek podatniczki o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z dziedziczeniem mieszkania po zmarłej siostrze oraz jej mężu. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatniczki, która twierdziła, że nie jest zobowiązana do opłacenia podatku dochodowego, jest nieprawidłowe. Zgodnie z interpretacją, sprzedaż mieszkania, która miała miejsce 11 lipca 2024 r., podlega opodatkowaniu, ponieważ miała miejsce przed upływem pięciu lat od momentu nabycia nieruchomości przez spadkodawcę. Organ potwierdził, że dochód uzyskany ze sprzedaży udziału w nieruchomości podlega opodatkowaniu w wysokości 19%.

📅 18.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.645.2024.4.KP

W dniu 3 września 2024 r. Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych aportu składników zorganizowanej części przedsiębiorstwa do nowo powstałej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością. Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą od grudnia 1990 roku, obejmującą działalność deweloperską oraz najmu nieruchomości. W związku z rozwojem działalności, Wnioskodawca postanowił wyodrębnić działalność deweloperską i najmu w formie spółki, wnosząc do niej składniki majątkowe oraz zobowiązania. Organ podatkowy potwierdził, że aport ten stanowi wniesienie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, co skutkuje zwolnieniem z opodatkowania przychodu na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 109 ustawy o PIT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Wnioskodawcy.

📅 18.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP2-1.4011.36.2021.18.JF

Wnioskodawca, prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie tworzenia oprogramowania, zwrócił się do organu podatkowego z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej preferencyjną stawką podatku (IP BOX). Po uwzględnieniu wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego we Wrocławiu, organ stwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy w zakresie oceny skutków podatkowych jest prawidłowe, co oznacza, że dochody z wytworzonego oprogramowania mogą być opodatkowane stawką 5%. Interpretacja potwierdza, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, co uprawnia go do korzystania z preferencyjnego opodatkowania.

📅 18.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.765.2024.1.MKA

Wnioskodawca, będący polskim rezydentem podatkowym, złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie umorzenia części kredytu hipotecznego oraz możliwości skorzystania z zaniechania poboru podatku dochodowego od osób fizycznych. Wnioskodawca zawarł dwa kredyty hipoteczne, z których pierwszy dotyczył zakupu lokalu mieszkalnego, a drugi zakupu działki budowlanej. Po zawarciu ugody z bankiem A dotyczącej Pierwszego Kredytu, Wnioskodawca zrezygnował z możliwości skorzystania z zaniechania poboru podatku w odniesieniu do tego kredytu, planując skorzystać z tej możliwości w odniesieniu do Drugiego Kredytu. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe, stwierdzając, że Wnioskodawca ma prawo do skorzystania z zaniechania poboru podatku dochodowego od osób fizycznych w odniesieniu do umorzenia wierzytelności z tytułu Drugiego Kredytu, pod warunkiem spełnienia określonych przesłanek.

📅 18.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.652.2024.3.ACZ

W dniu 23 sierpnia 2024 r. wpłynął wniosek Pani o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej opodatkowania emerytury otrzymywanej z Polski przez osobę mającą miejsce zamieszkania w Niemczech. Pani stanowisko opierało się na przekonaniu, że zgodnie z art. 18 ust. 1 Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, nie powinna być zobowiązana do płacenia podatku dochodowego od emerytury w Polsce. Organ podatkowy uznał jednak, że Pani stanowisko jest nieprawidłowe, wskazując, że emerytura wypłacana przez ZUS podlega opodatkowaniu w Polsce, a nie w Niemczech, co oznacza, że nie występuje podwójne opodatkowanie. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 18.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.550.2024.3.MK

Wnioskodawczyni, będąca podatnikiem podatku dochodowego od osób fizycznych, złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej w związku z poniesionymi wydatkami na modernizację budynku mieszkalnego. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko wnioskodawczyni jest nieprawidłowe, wskazując, że wydatki udokumentowane fakturami wystawionymi na męża nie mogą być odliczone, ponieważ wnioskodawczyni jest jedynym właścicielem nieruchomości. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 18.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-2.4011.406.2024.2.AP

W dniu 16 września 2024 r. wpłynął wniosek podatnika dotyczący możliwości skorzystania z preferencyjnej stawki opodatkowania 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT w kontekście dochodów z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej. Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą od 2020 roku, zajmując się tworzeniem oprogramowania. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko wnioskodawcy jest nieprawidłowe w zakresie możliwości ujęcia wydatków na zakup ubezpieczenia od odpowiedzialności cywilnej oraz ubezpieczenia od utraty dochodu we wskaźniku nexus, natomiast w pozostałym zakresie jest prawidłowe. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika w kontekście możliwości zastosowania preferencyjnej stawki opodatkowania 5% dla dochodów z kwalifikowanego IP, z zastrzeżeniem wyłączenia wskazanych wydatków.

📅 18.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-1.4011.495.2024.2.JP

W dniu 18 września 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej w kontekście podatku dochodowego od osób fizycznych. Podatnik, prowadzący działalność gospodarczą jako programista, wskazał, że jego prace twórcze polegają na tworzeniu innowacyjnych programów komputerowych, które są chronione prawem autorskim. Organ podatkowy uznał, że działalność podatnika spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko podatnika.

📅 18.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.457.2024.2.MM

W dniu 18 września 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych zwrotu nienależnie wypłaconych alimentów, które otrzymała od ZUS. Sąd Rejonowy w 2024 r. uchylił obowiązek alimentacyjny, co spowodowało konieczność zwrotu alimentów otrzymanych od 1 maja 2024 r. Organ podatkowy uznał, że podatniczka ma prawo do odliczenia zwróconych alimentów na podstawie art. 26 ust. 1 pkt 5 ustawy o PIT, ponieważ alimenty te były nienależne i uprzednio zwiększyły dochód podlegający opodatkowaniu. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko podatniczki.

📅 18.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.805.2022.10.KKA

Wnioskodawca, będący polskim rezydentem podatkowym, złożył wniosek o interpretację indywidualną w dniu 21 października 2022 r., dotyczącą skutków podatkowych przekształcenia spółki z o.o. w spółkę akcyjną oraz planowanego zbycia akcji w celu umorzenia. W wyniku analizy, organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy dotyczące ustalenia kosztów uzyskania przychodu na podstawie art. 23 ust. 1 pkt 38 ustawy o PIT jest prawidłowe. Interpretacja została wydana po uwzględnieniu wyroków sądowych, które potwierdziły zasadność stanowiska Wnioskodawcy. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

📅 18.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.652.2024.1.KKA

Wnioskodawca, będący osobą fizyczną z nieograniczonym obowiązkiem podatkowym w Polsce, prowadzi działalność gospodarczą w zakresie prac programistycznych od 8 stycznia 2024 r. Zwrócił się do organu podatkowego z wnioskiem o interpretację indywidualną w sprawie możliwości skorzystania z preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box) stawką 5%. Organ potwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe, uznając, że dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych spełniają definicję kwalifikowanych praw własności intelektualnej oraz mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając wniosek Wnioskodawcy o możliwość zastosowania ulgi IP Box.

📅 18.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.498.2024.2.AK

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie programowania, złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box). Organ podatkowy potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane stawką 5%. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy, uznając, że dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej będą mogły korzystać z preferencyjnej stawki podatkowej.

📅 18.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.693.2024.4.JK

Wnioskodawca, obywatel holenderski zamieszkujący w Polsce, złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą skutków podatkowych darowizny majątku do fundacji rodzinnej. Wnioskodawca uważał, że wniesienie majątku przez spółkę zależną powinno być traktowane jako wniesienie przez fundatora, co skutkowałoby zwolnieniem od podatku dochodowego. Organ podatkowy uznał jednak, że darowizna majątku przez spółkę z o.o. należy traktować jako wniesienie mienia przez fundację rodzinną, co prowadzi do opodatkowania świadczeń uzyskiwanych przez beneficjentów. W związku z tym, stanowisko wnioskodawcy zostało uznane za nieprawidłowe.

📅 18.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.615.2024.2.AKU

W dniu 14 sierpnia 2024 r. wpłynął wniosek podatnika dotyczący skutków podatkowych zawarcia ugody z bankiem w kontekście podatku dochodowego od osób fizycznych. Wnioskodawca, będący kredytobiorcą, wskazał, że bank proponuje zwrot dodatkowej kwoty, która według banku nie podlega opodatkowaniu. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko wnioskodawcy jest prawidłowe, stwierdzając, że kwota zwrotu nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a tym samym nie podlega opodatkowaniu. Interpretacja jest pozytywna, uznając, że zwrot nie skutkuje przychodem podatkowym.

📅 18.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.809.2024.2.MT

Wnioskodawca, będący osobą fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą w zakresie prac programistycznych od 2 marca 2020 r., złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box). Organ podatkowy potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane stawką 5%. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

📅 18.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.512.2024.2.ENB

W dniu 24 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych wypłat ze szwajcarskiego funduszu emerytalnego, które miały być opodatkowane w Polsce. W wyniku analizy, organ podatkowy stwierdził, że wypłaty te podlegają opodatkowaniu tylko w Polsce, co zostało uznane za prawidłowe. Jednakże, organ nie zgodził się z wnioskodawcą w kwestii zwolnienia przedmiotowego tych wypłat na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 58 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, uznając to stanowisko za nieprawidłowe. W związku z tym, organ wydał interpretację częściowo negatywną, potwierdzając opodatkowanie w Polsce, ale odrzucając możliwość zwolnienia.

📅 18.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.742.2024.2.BM

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą od 1 września 2022 roku, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box). Organ potwierdził, że działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane stawką 5%. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

📅 18.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.624.2024.2.IM

Wnioskodawca, będący polskim rezydentem podatkowym, nie prowadzi działalności gospodarczej, a jego dochody pochodzą z umowy o pracę. Hobbystycznie hoduje węże i jaszczurki, planując ich sprzedaż po minimalnym dwumiesięcznym okresie od narodzin. Wnioskodawca nie jest zarejestrowany jako rolnik, nie posiada ziemi ani wykształcenia rolniczego. W związku z tym, zwrócił się do organu o interpretację w zakresie obowiązku podatkowego z tytułu sprzedaży hodowanych gadów. Organ potwierdził, że sprzedaż węży i jaszczurek z własnej hodowli nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, uznając, że hodowla ta jest działalnością rolniczą, a przychody z niej są zwolnione z opodatkowania. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 18.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.714.2024.2.JM

W dniu 2 września 2024 r. wpłynął wniosek podatnika dotyczący skutków podatkowych zmiany rezydencji podatkowej z polskiej na belgijską, w kontekście obowiązku podatkowego w zakresie podatku od dochodów z niezrealizowanych zysków. Podatnik, będący polskim rezydentem do 17 kwietnia 2022 r., po tej dacie stał się nierezydentem podatkowym w Polsce. W momencie zmiany rezydencji jego aktywa osobiste nie przekraczały wartości 4.000.000 zł. Organ podatkowy potwierdził, że w związku z brakiem obowiązku podatkowego w Polsce od niezrealizowanych zysków, stanowisko podatnika jest prawidłowe. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając brak obowiązku podatkowego w zakresie niezrealizowanych zysków.

📅 15.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.698.2024.2.MG

Wnioskodawca, spółka akcyjna, złożył wniosek o interpretację indywidualną w zakresie obowiązków płatnika związanych z wydaniem świadectw użytkowych w zamian za umorzone akcje nabyte za wynagrodzeniem oraz wypłatą dywidendy ze świadectw użytkowych na rzecz osób fizycznych. Organ podatkowy uznał, że stanowisko wnioskodawcy jest prawidłowe w części dotyczącej obowiązków płatnika związanych z wydaniem świadectw użytkowych, natomiast w pozostałym zakresie uznał je za nieprawidłowe. W szczególności organ stwierdził, że wydanie świadectw użytkowych nie wiąże się z powstaniem obowiązków płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych, natomiast wypłata dywidendy ze świadectw użytkowych obliguje spółkę do pełnienia funkcji płatnika.

📅 15.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.751.2024.2.JM

W dniu 17 września 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zastosowania ulgi na powrót w podatku dochodowym od osób fizycznych. W opisie stanu faktycznego podatnik, Polak z pochodzenia, urodzony na Białorusi, wskazał, że w maju 2022 r. przyjechał do Polski, gdzie od czerwca 2022 r. pracuje i mieszka, a w bieżącym roku uzyskał polskie obywatelstwo. Wnioskował o możliwość skorzystania z ulgi na powrót za lata 2022-2025. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska podatnika, stwierdzając, że spełnia on warunki do skorzystania z ulgi na powrót, w tym nieograniczony obowiązek podatkowy w Polsce oraz brak miejsca zamieszkania w Polsce w latach poprzedzających przeniesienie. Interpretacja jest pozytywna, uznając, że podatnik ma prawo do zwolnienia z podatku dochodowego do wysokości 85 528 zł w latach 2022-2025.

📅 15.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.444.2024.2.MD

W dniu 10 września 2024 r. wpłynął wniosek Spółki X Sp. z o.o. dotyczący skutków podatkowych zwrotu kosztów używania przez pracowników prywatnych samochodów do celów służbowych. Spółka uznaje, że zwrot ten nie stanowi przychodu podatkowego pracownika, a tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych (PIT). Organ podatkowy stwierdził jednak, że stanowisko Spółki jest nieprawidłowe, wskazując, że zwrot kosztów w formie ryczałtu stanowi przychód pracownika, który podlega opodatkowaniu. W związku z tym, Spółka jako płatnik ma obowiązek obliczać, pobierać i wpłacać zaliczki na podatek PIT. Interpretacja jest negatywna dla wnioskodawcy.

📅 15.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.637.2024.3.IM

W dniu 2 września 2024 r. wpłynął wniosek wspólny o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych wystąpienia Wychodzących Wspólników ze Spółki bez wynagrodzenia. Zainteresowani, będący wspólnikami spółki komandytowej, pytali, czy takie wystąpienie skutkuje koniecznością rozpoznania przychodu podatkowego po stronie Pozostających Wspólników oraz Spółki. Organ podatkowy potwierdził, że wystąpienie Wychodzących Wspólników bez wynagrodzenia nie spowoduje powstania przychodu podatkowego po stronie Pozostających Wspólników będących osobami fizycznymi. Interpretacja jest pozytywna, uznając, że nie wystąpi przychód podatkowy w tej sytuacji.

📅 15.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.635.2024.3.AC

W dniu 12 sierpnia 2024 r. podatniczka, będąca polską rezydentką podatkową i adwokatem prowadzącym jednoosobową działalność gospodarczą, złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z planowaną umową współpracy z polską spółką handlową. W ramach tej umowy miała świadczyć usługi prawne oraz koordynować pracę innych podmiotów. Organ podatkowy, po analizie przedstawionego stanu faktycznego, uznał, że przychody z tytułu umowy współpracy będą stanowiły przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej, co potwierdza prawidłowość stanowiska wnioskodawczyni. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatniczki.

📅 15.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.716.2024.3.JK3

W dniu 5 września 2024 r. wpłynął wniosek Pani K.G. o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości rozliczenia się jako osoba samotnie wychowująca dzieci. Pani K.G. jest matką dwójki dzieci, a jej mąż przebywa w stanie minimalnej świadomości w domu opieki. Organ podatkowy stwierdził, że Pani stanowisko jest nieprawidłowe, ponieważ nie została orzeczona separacja, a mąż nie został pozbawiony praw rodzicielskich. W związku z tym, Pani K.G. nie ma prawa do preferencyjnego rozliczenia podatku dochodowego jako osoba samotnie wychowująca dzieci. Interpretacja jest negatywna.

📅 15.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDWL.4011.116.2024.1.WS

W dniu 3 listopada 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości odliczenia wydatków na remont dachu budynku mieszkalnego w ramach ulgi termomodernizacyjnej. Wnioskodawczyni argumentowała, że wydatki na zakup dachówki, rynien, blachy oraz usługi dekarskiej są związane z poprawą bilansu energetycznego budynku. Organ podatkowy stwierdził jednak, że stanowisko podatniczki jest nieprawidłowe, ponieważ wydatki na wymianę pokrycia dachowego nie są objęte ulgą termomodernizacyjną, która dotyczy jedynie wydatków na docieplenie budynku. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatniczki.

📅 15.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.537.2024.2.DS

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą, złożył wniosek o interpretację indywidualną w dniu 15 października 2024 r., dotyczącą skutków podatkowych związanych z preferencyjnym opodatkowaniem dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box). Organ podatkowy potwierdził, że działalność Wnioskodawcy, polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, co pozwala na zastosowanie preferencyjnej stawki 5% w odniesieniu do dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 15.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.783.2024.2.AD

W dniu 15 października 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych nabycia nieruchomości w wyniku działu spadku po zmarłym ojcu. W wyniku analizy przedstawionego stanu faktycznego, organ podatkowy stwierdził, że w wyniku działu spadku doszło do nabycia nieruchomości, co skutkuje obowiązkiem podatkowym. Organ uznał, że stanowisko podatniczki, która twierdziła, że nie doszło do nabycia nieruchomości, jest nieprawidłowe. W związku z tym, interpretacja jest negatywna dla wnioskodawczyni.

📅 15.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-1.4011.691.2024.2.RK

W dniu 11 września 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych uczestnictwa w programie motywacyjnym, w ramach którego otrzymuje on zastrzeżone jednostki akcyjne (RSU) od amerykańskiej spółki. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za prawidłowe, stwierdzając, że żaden moment realizacji Programu RSU przed ewentualnym nabyciem akcji nie stanowi momentu powstania przychodu. Przychód powstaje w momencie nieodpłatnego nabycia akcji, który należy zakwalifikować jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, opodatkowany 3% stawką ryczałtu. Przychód ze zbycia akcji uzyskanych w wyniku realizacji RSU należy zakwalifikować jako przychód z kapitałów pieniężnych, opodatkowany stawką 19%.

📅 15.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.607.2024.3.ST

Wnioskodawczyni, będąca polskim rezydentem podatkowym, złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych zawarcia ugody z bankiem w związku z umorzeniem części kredytu hipotecznego. Organ potwierdził, że wnioskodawczyni może skorzystać z zaniechania poboru podatku dochodowego od umorzonej wierzytelności w wysokości odpowiadającej części kredytu hipotecznego przeznaczonej na nabycie nieruchomości zabudowanej budynkiem mieszkalnym, natomiast w pozostałej części uznał stanowisko wnioskodawczyni za nieprawidłowe. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął część zapytania podatnika, a w pozostałej części zaprzeczył jego stanowisku.

📅 15.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.733.2024.2.KP

W dniu 1 października 2024 r. wpłynął wniosek Pani o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości skorzystania ze zwolnienia przedmiotowego w podatku dochodowym od osób fizycznych. Pani matka, A.A, odziedziczyła spadek po B.B, a Pani nabyła udział w spadku, co skutkowało posiadaniem udziałów w dwóch nieruchomościach. Pani sprzedała te udziały, a następnie zawarła umowę deweloperską na zakup nowego lokalu mieszkalnego. Organ podatkowy stwierdził, że Pani stanowisko jest nieprawidłowe, wskazując, że nie spełnia Pani warunków do skorzystania z ulgi mieszkaniowej, ponieważ umowa przeniesienia własności lokalu nie została zawarta do końca 2022 r. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 15.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.700.2024.2.MS2

W dniu 6 września 2024 r. wpłynął wniosek wspólny o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych umorzenia pożyczki hipotecznej. Zainteresowani, M. P. i D. P., zawarli umowę pożyczki hipotecznej w dniu 21 maja 2008 r. z A. S.A. (obecnie B. S.A.), przeznaczoną na cele konsumenckie. W wyniku ugody pozasądowej z dnia 13 sierpnia 2024 r. bank umorzył zadłużenie w kwocie (…) CHF oraz zwrócił część wpłaconych środków. Zainteresowani uznali, że umorzenie nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatników jest nieprawidłowe, wskazując, że umorzenie pożyczki stanowi przychód w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, który podlega opodatkowaniu. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatników.

📅 15.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-1.4011.468.2024.3.MD

W dniu 7 września 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości skorzystania z preferencyjnej stawki opodatkowania 5% na dochody z praw własności intelektualnej w kontekście prowadzonej jednoosobowej działalności gospodarczej w zakresie tworzenia oprogramowania. Organ podatkowy potwierdził, że działalność podatnika spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, uznając, że podatnik ma prawo do zastosowania preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

📅 15.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-1.4011.614.2024.2.MAP

W dniu 5 sierpnia 2024 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów zaliczki w wysokości 50 000,00 zł, wpłaconej na zakup samochodu osobowego, w sytuacji uzyskania prawomocnego wyroku sądu stwierdzającego oszustwo. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, wskazując, że wpłacona zaliczka nie może być uznana za koszt uzyskania przychodów, ponieważ utrata zaliczki w wyniku niewykonania umowy przez kontrahenta nie spełnia przesłanek określonych w przepisach prawa podatkowego. Organ nie odniósł się do drugiego pytania, ponieważ pierwsze pytanie zostało rozstrzygnięte negatywnie. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 15.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.635.2024.2.KR

W dniu 21 sierpnia 2024 r. wpłynął wniosek wspólny o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych zawarcia ugody w sprawie umowy kredytowej. Wnioskodawcy, będący małżeństwem, złożyli pozew o ustalenie nieważności umowy kredytowej oraz zwrot nienależnie pobranych świadczeń. Organ podatkowy potwierdził, że w związku z zawarciem ugody, Kwota Nadpłaty nie będzie przychodem dla potrzeb podatku dochodowego od osób fizycznych, co oznacza brak obowiązku zapłaty podatku. Natomiast Kwota Umorzona będzie przychodem, ale zaniechanie poboru podatku będzie miało zastosowanie, co oznacza, że Wnioskodawcy nie będą zobowiązani do zapłaty podatku dochodowego od tej kwoty. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko wnioskodawcy.

📅 15.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.557.2024.2.AG

Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą od 1 stycznia 2019 r., zajmując się tworzeniem oprogramowania. W dniu 24 października 2024 r. złożył wniosek o interpretację indywidualną w zakresie preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box). Organ podatkowy uznał, że stanowisko wnioskodawcy jest nieprawidłowe w zakresie uwzględnienia wydatków na ubezpieczenie OC i ubezpieczenie od utraty dochodu jako kosztów do obliczenia wskaźnika nexus, natomiast w pozostałym zakresie jest prawidłowe. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął o możliwości skorzystania z preferencyjnej stawki opodatkowania 5% na dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

📅 15.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-1.4011.457.2024.2.NC

W dniu 19 sierpnia 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej, które zamierzał uzyskiwać w ramach prowadzonej działalności programistycznej. W odpowiedzi na wniosek, organ podatkowy potwierdził, że działalność podatnika spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT. Organ uznał, że stanowisko podatnika jest prawidłowe, co oznacza pozytywne rozstrzyganie jego zapytania.

📅 15.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.715.2024.1.IM

Wnioskodawca, prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą i opodatkowany według skali podatkowej, zwrócił się z pytaniem do organu podatkowego w sprawie ustalenia momentu uznania pomocy finansowej z Agencji Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa za przychód podatkowy. Organ stwierdził, że otrzymana pomoc nie stanowi przychodu podatkowego, a momentem ustalenia przychodu jest data wpływu środków na konto wnioskodawcy, a nie data podpisania umowy. W związku z tym, organ negatywnie ocenił stanowisko wnioskodawcy, uznając, że pomoc nie podlega opodatkowaniu.

📅 15.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.504.2024.2.ENB

W dniu 18 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej opodatkowania emerytury wypłaconej z Włoch. W opisie stanu faktycznego wskazał, że decyzją z 2023 r. przyznano mu emeryturę płatną przez INPS Włochy, którą otrzymuje na swoje konto w euro. Wnioskodawca zapytał, czy w związku z zapłaconym podatkiem w Włoszech, nie powinien być zwolniony z podatku dochodowego w Polsce. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, wskazując, że emerytury wypłacane z Włoch osobie zamieszkałej w Polsce podlegają opodatkowaniu w Polsce, a podatek pobrany w Polsce jest świadczeniem należnym, co oznacza brak prawa do jego zwrotu. Interpretacja jest negatywna dla wnioskodawcy.

📅 15.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDWT.4011.117.2024.2.JŁ

W dniu 9 września 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej ulgi termomodernizacyjnej w podatku dochodowym od osób fizycznych. W opisie zdarzenia przyszłego wskazał, że planuje przeprowadzenie inwestycji w swoim domu jednorodzinnym, będącym własnością żony, polegającej na wymianie okien i drzwi, co ma na celu uzyskanie dotacji z programu „Czyste powietrze”. W dniu 24 września 2024 r. podatnik stanie się współwłaścicielem nieruchomości na podstawie aktu notarialnego darowizny. Organ podatkowy uznał, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, wskazując, że ulga termomodernizacyjna przysługuje w wysokości 53 000 zł, a nie 106 000 zł, jak twierdził podatnik. Ponadto, wydatek na montaż rolet okiennych nie może być odliczony, a dotacja z programu „Czyste powietrze” jest zwolniona z opodatkowania, ale wydatki pokryte z tej dotacji nie mogą być odliczone w ramach ulgi. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 15.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.218.2024.3.IS

W dniu 10 sierpnia 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z preferencyjnym opodatkowaniem dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w podatku dochodowym od osób fizycznych. W opisie zdarzenia przyszłego podatnik wskazał, że prowadzi działalność gospodarczą w zakresie tworzenia oprogramowania, które jest chronione prawem autorskim. Organ podatkowy potwierdził, że działalność ta spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko podatnika za prawidłowe.

📅 14.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.506.2024.2.MO

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie programowania, złożył wniosek o interpretację indywidualną w dniu 15 września 2024 r., dotyczącą możliwości skorzystania z preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w wysokości 5% za lata 2019-2021 oraz od roku 2025. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe, stwierdzając, że jego działalność twórcza w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca prawo Wnioskodawcy do korzystania z ulgi IP Box.

📅 14.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.627.2024.1.DB

W dniu 27 września 2024 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący możliwości skorzystania z zaniechania poboru podatku dochodowego od osób fizycznych w związku z umorzeniem części kredytu hipotecznego. Wnioskodawca zakupił mieszkanie w 2008 r., finansując je kredytem w CHF, a w 2022 r. podjął negocjacje z bankiem w celu przewalutowania kredytu. Organ podatkowy uznał, że umorzona kwota kapitału stanowi przychód w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym, co skutkuje obowiązkiem zapłaty podatku dochodowego. Jednocześnie organ stwierdził, że wnioskodawca nie spełnia warunków do skorzystania z zaniechania poboru podatku, ponieważ kredyt został zaciągnięty na mieszkanie przeznaczone na wynajem. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął wniosek w części dotyczącej zwolnienia z podatku, a pozytywnie w części dotyczącej kwalifikacji przychodu.

📅 14.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.743.2024.1.KP

W dniu 3 października 2024 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości. Podatnik, będący osobą fizyczną, przedstawił skomplikowaną sytuację prawną związaną z nabyciem nieruchomości w 1987 roku, jej wykreśleniem z księgi wieczystej na podstawie wyroku zaocznego oraz późniejszymi postępowaniami sądowymi, które doprowadziły do przywrócenia jego statusu właściciela. Wnioskodawca zapytał, czy czasowe wykreślenie go jako współwłaściciela skutkuje koniecznością liczenia 5-letniego okresu posiadania od momentu ponownego przeniesienia własności, a także o zasady ustalania podstawy opodatkowania w przypadku sprzedaży nieruchomości. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe, stwierdzając, że pięcioletni termin należy liczyć od końca 2022 roku, co oznacza, że sprzedaż przed upływem tego terminu podlega opodatkowaniu 19% podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

📅 14.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.721.2024.1.KF

W dniu 18 września 2024 r. wpłynął wniosek podatnika dotyczący obowiązków płatnika w związku z wypłatą wynagrodzenia osobom pełniącym funkcje promotora, promotora pomocniczego, recenzenta w postępowaniu o nadanie stopnia doktora oraz członka komisji habilitacyjnej. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko podatnika w sprawie kwalifikacji przychodów oraz obowiązków płatnika jest prawidłowe. W szczególności, wynagrodzenia wypłacane osobom pełniącym te funkcje są przychodami z osobiście wykonywanej działalności naukowej, a podatnik pełni rolę płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko wnioskodawcy.

📅 14.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.456.2024.1.MD

W dniu 19 września 2024 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący obowiązków płatnika w związku z dofinansowaniem z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych zagranicznej wycieczki integracyjnej dla pracowników, emerytów i rencistów. Wnioskodawca argumentował, że dofinansowanie to nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, a zatem nie jest zobowiązany do naliczenia, pobrania i odprowadzenia zaliczki na podatek dochodowy. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe, stwierdzając, że dofinansowanie wycieczki nie prowadzi do powstania przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń, a tym samym nie ciążą na wnioskodawcy obowiązki płatnika. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 14.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.489.2024.2.MO

Wnioskodawcy, będący małżonkami, złożyli wniosek o interpretację indywidualną w zakresie możliwości skorzystania z ulgi mieszkaniowej w związku z planowanym wydatkowaniem przychodu uzyskanego ze sprzedaży nieruchomości (Nieruchomości 1) na remont innej nieruchomości (Nieruchomości 2) oraz na spłatę kredytu hipotecznego. Organ potwierdził, że sposób wydatkowania przychodu uzyskanego ze zbycia Nieruchomości 1 uprawnia do skorzystania z ulgi mieszkaniowej, ponieważ wydatki na remont Nieruchomości 2 oraz spłatę kredytu hipotecznego są zgodne z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Interpretacja jest pozytywna, uznając, że wydatki te mieszczą się w kategorii wydatków na własne cele mieszkaniowe.

📅 14.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.723.2024.2.AWO

W dniu 26 września 2024 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej na zakup magazynu energii elektrycznej, który ma być zainstalowany w jego domu jednorodzinnym, w celu zwiększenia autokonsumpcji energii z instalacji fotowoltaicznej. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za prawidłowe, stwierdzając, że zakup magazynu energii elektrycznej jako elementu wyposażenia dodatkowego do istniejącej instalacji fotowoltaicznej może być objęty ulgą termomodernizacyjną, pod warunkiem spełnienia określonych wymogów. Interpretacja jest pozytywna, co oznacza, że podatnik może skorzystać z ulgi na zakup magazynu energii.

📅 14.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.508.2024.2.DS

W dniu 28 września 2024 r. wpłynął wniosek Wnioskującego dotyczący oceny skutków podatkowych związanych z preferencyjnym opodatkowaniem dochodów z praw własności intelektualnej w ramach IP Box. Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, w ramach której wykonuje prace badawczo-rozwojowe związane z tworzeniem, rozwijaniem i ulepszaniem oprogramowania. Organ podatkowy uznał, że działalność Wnioskującego spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z tytułu autorskich praw do programów komputerowych mogą być opodatkowane stawką 5% na zasadach określonych w przepisach o IP Box. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Wnioskującego.

📅 14.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.730.2024.1.AK

Wnioskodawczyni, będąca osobą fizyczną z miejscem zamieszkania w Polsce, prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą oraz wynajmuje pięć lokali mieszkalnych i dwa lokale użytkowe. Po likwidacji działalności gospodarczej planuje wynajmować wszystkie lokale mieszkalne w ramach najmu długoterminowego. Zwróciła się do organu z pytaniem, czy przychody z wynajmu nieruchomości po likwidacji działalności będą kwalifikowane jako przychody z najmu prywatnego, opodatkowane ryczałtem. Organ potwierdził, że przychody te będą przychodami ze źródła przychodów, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, i będą podlegały opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko wnioskodawczyni.

📅 14.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-2.4011.389.2024.3.KK

Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą od 2020 roku, zajmując się wytwarzaniem oprogramowania, które podlega ochronie prawnej. W dniu 3 września 2024 roku złożył wniosek o interpretację indywidualną, dotyczącą preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej. Organ podatkowy potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że uzyskiwane przez niego dochody z licencji na oprogramowanie są kwalifikowanym prawem własności intelektualnej, co uprawnia go do zastosowania 5% stawki podatku dochodowego. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Wnioskodawcy.

📅 14.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.756.2024.2.JS

W dniu 8 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości zaliczenia zapłaconego wkładu własnego do kosztów uzyskania przychodów w związku z zakupem nieruchomości. W dniu 30 września 2024 r. podatnik nabył nieruchomość, na którą zaciągnął kredyt inwestycyjny, a wkład własny wyniósł 100 tysięcy złotych. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe, wskazując, że wkład własny stanowi część ceny nabycia nieruchomości i zwiększa wartość początkową środków trwałych, co wyłącza go z kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 23 ust. 1 pkt 1 lit. b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 14.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.619.2024.1.MN

W dniu 18 września 2024 r. Wnioskodawca, spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z umową na dostęp do platformy internetowej dla pracowników. Wnioskodawca twierdził, że korzystanie przez pracowników z usług platformy nie będzie stanowiło przychodu w rozumieniu art. 12 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a tym samym nie będzie zobowiązany do obliczania i pobierania zaliczek na podatek dochodowy. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za nieprawidłowe, stwierdzając, że zapewnienie pracownikom dostępu do platformy będzie stanowiło nieodpłatne świadczenie, które należy doliczyć do przychodów ze stosunku pracy, co obliguje Wnioskodawcę do pełnienia obowiązków płatnika podatku dochodowego.

📅 14.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.592.2024.1.GG

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) za lata 2021 i 2024. Organ podatkowy potwierdził, że działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 14.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.517.2024.2.PSZ

W dniu 20 września 2024 r. wpłynął wniosek Pani dotyczący skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości nabytej w drodze spadku po rodzicach. Pani stanowisko zakładało, że sprzedaż działek nabytych w wyniku częściowego działu spadku nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ nabycie miało miejsce ponad 5 lat temu. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość tego stanowiska, wskazując, że sprzedaż działek E/1, E/4 oraz E/5, które Pani zamierza sprzedać, nie będzie stanowiła źródła przychodu, a tym samym nie będzie podlegała opodatkowaniu. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko wnioskodawcy.

📅 14.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDWP.4011.169.2024.2.JCH

Wnioskodawca, prowadzący działalność gospodarczą w zakresie programowania od 1 sierpnia 2018 roku, wystąpił z wnioskiem o interpretację indywidualną dotyczącą możliwości skorzystania z preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w wysokości 5% za lata 2019-2021 oraz 2025 i lata następne. Organ podatkowy uznał, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a prawa autorskie do programów komputerowych są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej. W związku z tym, dochód z przeniesienia tych praw może być opodatkowany preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Wnioskodawcy.

📅 14.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.718.2024.2.MN

W dniu 2 września 2024 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący możliwości skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej w odniesieniu do wydatków poniesionych na montaż pompy ciepła oraz instalację fotowoltaiczną. Organ podatkowy uznał, że w zakresie ulgi termomodernizacyjnej dotyczącej instalacji fotowoltaicznej stanowisko wnioskodawczyni jest prawidłowe, natomiast w zakresie pompy ciepła jest nieprawidłowe, ponieważ montaż pompy ciepła miał miejsce przed formalnym zakończeniem budowy budynku, co nie spełnia warunków do uzyskania ulgi. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął wniosek w części dotyczącej instalacji fotowoltaicznej, a w części dotyczącej pompy ciepła - negatywnie.

📅 14.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.598.2024.3.JK2

W dniu 17 lipca 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej opodatkowania australijskiej renty inwalidzkiej. W opisie stanu faktycznego podatnik wskazał, że nie wykazywał dochodów z Australii za lata 2019, 2020 i 2021, ponieważ przebywał w Polsce sporadycznie, a jego stałe miejsce zamieszkania znajduje się w Australii, gdzie nabył prawo do renty inwalidzkiej. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko podatnika jest prawidłowe, wskazując, że renta inwalidzka nie podlega opodatkowaniu w Polsce, a podatnik nie ma obowiązku składania zeznania podatkowego w Polsce za lata 2019-2021. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 14.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.417.2024.2.ŁS

W dniu 29 sierpnia 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych wypłaty świadczeń pieniężnych w ramach Programu rekomendacji pracowników. Wnioskodawca, będący polskim rezydentem podatkowym, planuje wdrożenie Programu, w ramach którego osoby niezwiązane z firmą mogą rekomendować kandydatów do pracy, a w przypadku zatrudnienia poleconego, Rekomendujący otrzymają świadczenie pieniężne. Podatnik miał wątpliwości co do obowiązków płatnika w odniesieniu do wypłacanych świadczeń na rzecz Rekomendujących, którzy nie są pracownikami ani współpracownikami firmy. Organ podatkowy potwierdził, że w przypadku wypłaty tych świadczeń, podatnik nie będzie zobowiązany do pobierania zaliczek na podatek dochodowy, ponieważ przychody te będą stanowiły przychody z innych źródeł, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 9 oraz art. 20 ust. 1 ustawy o PIT. Organ uznał stanowisko podatnika za prawidłowe, co oznacza pozytywne rozstrzyganie zapytania.

📅 14.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.249.2024.2.IL

W dniu 15 września 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z jego działalnością gospodarczą w zakresie tworzenia oprogramowania. W odpowiedzi na wezwanie, w dniu 31 października 2024 r. uzupełnił wniosek, wskazując, że prowadzi działalność programistyczną od 4 maja 2022 r., w ramach której tworzy innowacyjne rozwiązania dla Zleceniodawcy, ponosząc ryzyko gospodarcze i odpowiedzialność kontraktową. Organ podatkowy uznał, że działalność ta spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko podatnika.

📅 14.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.706.2024.4.EC

W dniu 9 września 2024 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości przez syndyka masy upadłości. Wnioskodawca, syndyk, wskazał, że sprzedaż dotyczy 1/2 udziału w prawie własności nieruchomości, która została nabyta w 2012 r. przez Upadłą i jej męża do majątku wspólnego. Wnioskodawca zadał pytanie, czy sprzedaż ta będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych (PIT). Organ podatkowy uznał, że sprzedaż udziału w nieruchomości nie będzie podlegała opodatkowaniu PIT, ponieważ upłynęło pięć lat od nabycia nieruchomości, a także nie nastąpi w ramach działalności gospodarczej. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, stwierdzając brak obowiązku zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu sprzedaży.

📅 14.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDWP.4011.152.2024.2.PP

Wnioskodawca, osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą, zwrócił się o interpretację indywidualną w zakresie preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w kontekście tworzenia oprogramowania. Organ potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą być opodatkowane stawką 5%. Interpretacja uznaje, że Wnioskodawca ma prawo do preferencyjnego opodatkowania, a jego stanowisko w tej sprawie jest prawidłowe.

📅 14.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.247.2024.2.KK

W dniu 15 września 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z preferencyjnym opodatkowaniem dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w podatku dochodowym od osób fizycznych. Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą w zakresie prac programistycznych od 1 czerwca 2015 r., tworząc innowacyjne oprogramowanie na zlecenie klientów. Organ podatkowy uznał, że działalność ta spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko podatnika.

📅 14.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.675.2024.2.KR

W dniu 7 września 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości skorzystania z preferencyjnego rozliczenia w podatku dochodowym od osób fizycznych jako osoba samotnie wychowująca dziecko. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatniczki jest nieprawidłowe w zakresie możliwości złożenia korekty zeznania podatkowego za 2020 r., natomiast prawidłowe w zakresie lat 2021-2023. W związku z tym, podatniczka może złożyć korekty zeznań za lata 2021-2023, ale nie ma prawa do korekty za 2020 r. w celu skorzystania z preferencyjnego rozliczenia.

📅 14.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.507.2024.2.BR

W dniu 17 września 2024 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży działki gruntowej nr X, dokonanej w sierpniu 2024 r., przed upływem 5 lat od jej nabycia. Podatnik, który zamierzał przeznaczyć uzyskane środki na cele mieszkaniowe w lokalu mieszkalnym zwanym "senioratką", pytał, czy może uznać te wydatki za zwolnienie z podatku dochodowego. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, wskazując, że sprzedaż działki podlega opodatkowaniu, a wydatki na cele mieszkaniowe w lokalu, do którego podatnik ma jedynie służebność, nie kwalifikują się do zwolnienia z podatku dochodowego. W związku z tym organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 14.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-2.4011.393.2024.2.PS

W dniu 9 września 2024 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej. Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą, zajmuje się tworzeniem i rozwijaniem oprogramowania, co kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa. Organ podatkowy potwierdził, że dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box, uznając, że spełniają definicję kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko wnioskodawcy.

📅 14.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-2.4011.396.2024.2.KK

W dniu 10 września 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej uznania wydatków na dojazd do siedziby Zleceniodawcy za koszty związane z działalnością badawczo-rozwojową, co ma wpływ na obliczenie wskaźnika Nexus w kontekście ulgi IP BOX. W dniu 19 października 2024 r. wniosek został uzupełniony. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko podatnika jest prawidłowe, uznając, że koszty dojazdu są bezpośrednio związane z działalnością badawczo-rozwojową i mogą być uwzględnione w kalkulacji wskaźnika Nexus. Interpretacja jest pozytywna, co oznacza, że organ potwierdził stanowisko wnioskodawcy.

📅 13.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.564.2023.6.MD

W dniu 24 listopada 2023 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z opłaceniem przez pracodawcę noclegu i wyżywienia dla pracowników wykonujących prace budowlane. Organ podatkowy, po uwzględnieniu wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Rzeszowie z 13 czerwca 2024 r., stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe w zakresie pytań nr 1 i 3, dotyczących noclegu i kompleksowej usługi (nocleg i wyżywienie), natomiast prawidłowe w zakresie pytania nr 2, dotyczącego wyżywienia w formie cateringu. W związku z tym, organ potwierdził, że opłacenie noclegu i kompleksowej usługi stanowi przychód pracownika podlegający opodatkowaniu, natomiast wyżywienie w formie cateringu nie generuje takiego przychodu.

📅 13.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDWT.4011.118.2024.3.KGD

W dniu 12 września 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych odpłatnego zbycia nieruchomości w podatku dochodowym od osób fizycznych. W opisie zdarzenia przyszłego wskazała, że po śmierci rodziców odziedziczyła wraz z bratem mieszkanie, które zamierza sprzedać bratu w 2024 roku. Wnioskodawczyni pytała, czy sprzedaż ta będzie podlegała opodatkowaniu, czy musi zgłosić ją do Urzędu Skarbowego oraz czy istnieje limit czasowy na zakup nowej nieruchomości za uzyskane środki. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż udziału w nieruchomości nie będzie skutkować obowiązkiem podatkowym, ponieważ nastąpi po upływie pięcioletniego okresu, a zatem nie ma również obowiązku zgłaszania tej transakcji do Urzędu Skarbowego. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawczyni.

📅 13.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.602.2024.1.NM

W dniu 3 października 2024 r. Bank złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej obowiązków informacyjnych w zakresie wystawiania informacji PIT-8C w związku z technicznym zarejestrowaniem skutków transakcji objęcia udziałów w zamian za wkład niepieniężny oraz wymiany udziałów. Bank, jako firma inwestycyjna, prowadzi działalność maklerską i powierniczą, jednak jego rola w tych transakcjach ogranicza się do rejestracji skutków na rachunkach klientów, bez pośredniczenia w transakcjach. Organ podatkowy uznał stanowisko Banku za prawidłowe, stwierdzając, że na Banku nie ciąży obowiązek wystawienia informacji PIT-8C w opisanych sytuacjach, co oznacza, że Bank nie jest zobowiązany do informowania o tych transakcjach.

📅 13.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.730.2024.2.KP

W dniu 17 września 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości odliczenia od dochodu za 2024 r. wydatków na zakup paneli podłogowych w ramach ulgi termomodernizacyjnej. W opisie stanu faktycznego podatnik wskazał, że prowadzi modernizację ogrzewania w swoim domu, w tym wymianę pieca oraz montaż systemu ogrzewania podłogowego, co ma na celu obniżenie zużycia gazu. Organ podatkowy potwierdził, że panele podłogowe są częścią systemu niskotemperaturowego ogrzewania podłogowego i mogą być odliczone w ramach ulgi termomodernizacyjnej, uznając stanowisko podatnika za prawidłowe. Interpretacja jest pozytywna, co oznacza, że podatnik ma prawo do odliczenia wydatków na panele podłogowe od podstawy obliczenia podatku dochodowego.

📅 13.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.725.2024.2.BM

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie programowania, zwrócił się do organu podatkowego z wnioskiem o interpretację indywidualną dotyczącą możliwości skorzystania z preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w wysokości 5%. Organ potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że prawa autorskie do programów komputerowych są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej. W związku z tym, Wnioskodawca ma prawo do opodatkowania dochodu z tych praw stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 13.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.266.2024.2.ASZ

W dniu 27 września 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z preferencyjnym opodatkowaniem dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w podatku dochodowym od osób fizycznych. W opisie zdarzenia przyszłego podatnik wskazał, że prowadzi działalność gospodarczą jako programista, tworząc innowacyjne oprogramowanie na zlecenie klientów, co wiąże się z ponoszeniem ryzyka gospodarczego oraz odpowiedzialności kontraktowej. Organ podatkowy uznał, że działalność podatnika spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko podatnika.

📅 13.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

01115-KDIT3.4011.725.2024.2.DP

W dniu 29 września 2024 r. wpłynął wniosek podatniczki o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości ujęcia w kosztach uzyskania przychodów wydatków związanych z leasingiem drugiego pojazdu osobowego typu „SUV”. Podatniczka prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, w ramach której świadczy usługi mobilne i środowiskowe, a dotychczasowy pojazd nie spełnia jej potrzeb w zakresie dojazdów do klientów. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawczyni za prawidłowe, stwierdzając, że wydatki związane z leasingiem drugiego pojazdu mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, ponieważ będą one wykorzystywane wyłącznie w działalności gospodarczej. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca możliwość zaliczenia wydatków do kosztów uzyskania przychodów.

📅 13.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.713.2024.3.BS

W dniu 13 września 2024 r. Spółka A złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych wypłaty zysków wspólnikom w kontekście podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT). Wnioskodawca argumentował, że przy wypłacie zysku netto powinien przyjąć jako podstawę opodatkowania kwotę zysku pomniejszoną o zapłacony Ryczałt. Organ podatkowy uznał jednak stanowisko Wnioskodawcy za nieprawidłowe, wskazując, że podstawą opodatkowania w PIT jest kwota przeznaczona do podziału wspólnikom, a nie kwota po potrąceniu Ryczałtu. Interpretacja potwierdza, że zyski wypłacane wspólnikom z okresu opodatkowania Ryczałtem podlegają opodatkowaniu według stawki 19%, z możliwością pomniejszenia o odpowiedni procent zapłaconego Ryczałtu.

📅 13.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.699.2024.3.MS2

W dniu 8 września 2024 r. wpłynął wniosek Pani A. o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych świadczenia usług administrowania badaniami klinicznymi w ramach działalności gospodarczej. Wnioskodawca, będący podatnikiem podatku dochodowego od osób fizycznych oraz czynnym podatnikiem VAT, planuje realizować usługi administrowania na rzecz czynnych podatników VAT w Polsce oraz podatników z krajów UE. Usługa ta ma na celu zarządzanie zwrotem kosztów poniesionych przez pacjentów uczestniczących w badaniach klinicznych. Organ podatkowy potwierdził, że Pani stanowisko dotyczące rozpoznawania przychodów wyłącznie w kwocie wynagrodzenia należnego od Sponsora, bez uwzględnienia kwot przeznaczonych do wypłaty pacjentom, jest prawidłowe. Momentem osiągnięcia przychodów jest dzień wykonania ostatniej czynności związanej z usługą administrowania. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko wnioskodawcy.

📅 13.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.273.2024.2.PPK

W dniu 10 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z preferencyjnym opodatkowaniem dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w podatku dochodowym od osób fizycznych. Podatnik, prowadzący działalność gospodarczą, zajmuje się tworzeniem oprogramowania, które ma charakter twórczy i nowatorski, a jego prace są systematyczne i metodyczne. Organ podatkowy uznał, że działalność podatnika spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

📅 13.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.689.2024.2.AC

W dniu 4 września 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości zaliczenia wydatków na zabieg leczniczy do kosztów uzyskania przychodów w prowadzonej działalności gospodarczej. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, wskazując, że wydatek na zabieg nie ma związku z prowadzoną działalnością gospodarczą, a jego celem jest ochrona zdrowia podatnika, a nie osiągnięcie przychodów. W związku z tym organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 13.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.248.2024.2.MH

W dniu 16 września 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z preferencyjnym opodatkowaniem dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w podatku dochodowym od osób fizycznych. Podatnik, prowadzący działalność gospodarczą jako osoba fizyczna, wskazał, że w latach 2019-2021 tworzył oprogramowanie, które jest chronione prawem autorskim. Organ podatkowy uznał, że działalność podatnika spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko podatnika.

📅 13.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.723.2024.1.MJ

W dniu 9 września 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej uznania czynności wykonywanych przez pracowników Spółki za działalność badawczo-rozwojową oraz czynności wykonywanych przez grafika komputerowego za działalność twórczą w zakresie sztuk plastycznych. Organ podatkowy potwierdził, że czynności wykonywane przez pracowników Spółki spełniają definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu ustawy o PIT, a także, że działalność grafika komputerowego spełnia definicję działalności twórczej w zakresie sztuk plastycznych. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 13.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.28.2020.13.JK

Wnioskodawca, prowadzący od 1 października 2019 r. jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie wytwarzania oprogramowania oraz modyfikacji układów elektronicznych, zwrócił się o interpretację indywidualną w sprawie możliwości opodatkowania dochodów z przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania stawką 5% na podstawie ulgi IP BOX. Organ, uwzględniając wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego z 13 kwietnia 2021 r., stwierdził, że stanowisko wnioskodawcy jest prawidłowe, potwierdzając możliwość stosowania preferencyjnej stawki podatkowej zarówno dla dochodów uzyskanych przed, jak i po rozpoczęciu prowadzenia ewidencji zgodnej z wymogami art. 30cb ustawy o PIT. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 13.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.672.2024.4.PS

W dniu 2 września 2024 r. wpłynął wniosek wspólny małżonków A.A i B.A o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych odpłatnego zbycia nieruchomości w podatku dochodowym od osób fizycznych. Zainteresowani, będący współwłaścicielami 31 działek rolnych, zamierzają sprzedać podzielone działki, które nabyli w 1992 roku. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż działek nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a zatem nie podlega opodatkowaniu, ponieważ sprzedaż następuje po upływie pięcioletniego terminu od nabycia. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, potwierdzając prawidłowość jego stanowiska.

📅 13.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.693.2020.9.KF

W dniu 23 września 2020 r. Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży Działek własnych, które nabył w wyniku darowizny od byłej małżonki. Po rozpatrzeniu sprawy, organ podatkowy uznał, że stanowisko Wnioskodawcy dotyczące opodatkowania dochodu ze sprzedaży Działek własnych zgodnie z zasadami przewidzianymi w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych dla odpłatnego zbycia nieruchomości jest prawidłowe. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy, stwierdzając, że dochód ze sprzedaży Działek własnych będzie podlegał opodatkowaniu w Polsce, niezależnie od miejsca zamieszkania Wnioskodawcy.

📅 13.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.258.2024.2.AMO

W dniu 18 września 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości skorzystania z preferencyjnej stawki opodatkowania 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT w kontekście dochodów generowanych przez prawa własności intelektualnej (IP Box). Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą od 2019 r., zajmując się tworzeniem oprogramowania, co wiąże się z ponoszeniem ryzyka gospodarczego oraz realizowaniem projektów programistycznych w sposób metodyczny i twórczy. Organ podatkowy uznał, że działalność podatnika spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a wytwarzane przez niego oprogramowanie stanowi kwalifikowane IP, co pozwala na zastosowanie preferencyjnej stawki podatkowej 5%. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko podatnika.

📅 13.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.698.2024.4.DP

W dniu 16 września 2024 r. wpłynął wniosek Pani dotyczący skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości, która została nabyta w 1971 r. i przez wiele lat użytkowana rolniczo. Pani stanowisko wskazywało, że sprzedaż działki nie wygeneruje przychodu w podatku dochodowym od osób fizycznych z tytułu działalności gospodarczej. Organ podatkowy potwierdził to stanowisko, stwierdzając, że sprzedaż działki nie miała charakteru działalności gospodarczej, a przychód z tej transakcji nie podlega opodatkowaniu, ponieważ sprzedaż miała miejsce po upływie pięciu lat od nabycia nieruchomości. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 13.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.697.2024.1.KK

W dniu 13 września 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych działu spadku po zmarłej matce, w wyniku którego każdy ze spadkobierców (w tym podatnik) odziedziczył 1/3 mieszkania. Po śmierci matki, dział spadku planowany jest na grudzień 2024 r., a podatnik zamierza odpłatnie zbyć swoją część mieszkania siostrze. Organ podatkowy stwierdził, że odpłatne zbycie 1/3 udziału w mieszkaniu nie będzie skutkować przysporzeniem majątkowym, a tym samym nie będzie rodzić obowiązku zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych. Interpretacja potwierdza stanowisko podatnika, uznając, że nie wystąpi obowiązek podatkowy.

📅 13.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.600.2024.5.AKU

W dniu 2 sierpnia 2024 r. wpłynął wniosek Pani dotyczący skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości w podatku dochodowym od osób fizycznych oraz podatku od towarów i usług. Pani przychody pochodzą z emerytury, działalności rolniczej oraz najmu nieruchomości. Posiada Pani działki gruntowe, które nabyła w drodze darowizny, a obecnie planuje sprzedaż działki nr 1 oraz działki nr 2. Organ potwierdził, że sprzedaż nieruchomości nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeżeli nastąpi po 31 grudnia 2024 r. W przeciwnym razie, sprzedaż będzie podlegała opodatkowaniu. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając przedstawione przez Panią stanowisko za prawidłowe.

📅 13.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.538.2024.3.MST

W dniu 7 sierpnia 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych umorzenia części wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego, który został zaciągnięty na zakup dwóch lokali mieszkalnych. Wnioskodawca argumentował, że oba lokale funkcjonalnie stanowią jeden lokal mieszkalny, co powinno skutkować zastosowaniem zaniechania poboru podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r. Organ podatkowy uznał jednak stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe, stwierdzając, że kredyt hipoteczny dotyczył dwóch odrębnych inwestycji mieszkaniowych, co wyklucza możliwość skorzystania ze zwolnienia podatkowego. W związku z tym, podatnik będzie zobowiązany do zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu umorzenia części wierzytelności kredytowej.

📅 13.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.571.2024.2.AA

W dniu 2 sierpnia 2024 r. wpłynął wniosek podatnika dotyczący skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości, która była wykorzystywana w działalności gospodarczej. Podatnik pytał, czy dochód ze sprzedaży nieruchomości, przeznaczony na zakup innej nieruchomości oraz spłatę kredytu, nie przekroczy 1.000.000,00 zł i nie będzie podlegał daninie solidarnościowej. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe, wskazując, że przychód ze sprzedaży nieruchomości powinien być opodatkowany jako przychód z działalności gospodarczej, a dochód ten, jeśli przekroczy 1.000.000,00 zł, będzie podlegał daninie solidarnościowej. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 13.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.724.2024.2.BM

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą od 2 stycznia 2024 roku, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box). Organ podatkowy potwierdził, że działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja została uznana za pozytywną, potwierdzającą stanowisko Wnioskodawcy.

📅 13.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDWT.4011.131.2024.1.JŁ

W dniu 10 października 2024 r. wpłynął wniosek X Spółki z o.o. dotyczący skutków podatkowych związanych z wykorzystywaniem przez Prezesa Zarządu samochodu służbowego do celów służbowych. Spółka wskazała, że Prezes korzysta z samochodu wyłącznie w celu realizacji obowiązków służbowych, w tym dojazdów z miejsca zamieszkania do siedziby Spółki. Wnioskodawca argumentował, że korzystanie z samochodu nie generuje przychodu, który podlegałby opodatkowaniu, a tym samym Spółka nie ma obowiązków płatnika w tym zakresie. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Spółki, uznając, że korzystanie z samochodu służbowego przez Prezesa nie skutkuje powstaniem przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń, co zwalnia Spółkę z obowiązku ustalania przychodu oraz pobierania zaliczek na podatek dochodowy.

📅 13.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.730.2024.2.MT

Wnioskodawca, osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie prac programistycznych od 1 sierpnia 2022 r., złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box). Organ potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy.

📅 13.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.536.2024.2.ASZ

W dniu 8 sierpnia 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości skorzystania z ulgi na powrót w podatku dochodowym od osób fizycznych. Podatnik, obywatel Polski, przebywał w Irlandii od września 2018 roku do stycznia 2022 roku, gdzie pracował i odprowadzał podatki. Po powrocie do Polski w styczniu 2022 roku, podatnik rozpoczął pracę i chciał skorzystać z ulgi na powrót, uzasadniając, że spełnia wszystkie warunki do jej zastosowania. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko podatnika jest prawidłowe, uznając, że spełnia on warunki do skorzystania z ulgi na powrót w latach 2022-2025. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 13.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-2.4011.399.2024.2.AP

W dniu 9 września 2024 r. Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej. Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą od 2015 roku, specjalizując się w wytwarzaniu oprogramowania, które podlega ochronie prawnej. Wnioskodawca zadał pytania dotyczące kwalifikacji jego działalności jako badawczo-rozwojowej, możliwości zastosowania 5% stawki podatku oraz alokacji kosztów do przychodów z kwalifikowanego IP. Organ podatkowy potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a przychody z tytułu sprzedaży oprogramowania stanowią kwalifikowane prawa własności intelektualnej, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki podatku w wysokości 5%.

📅 13.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.555.2024.2.NM

W dniu 3 września 2024 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych związanych z nienależnymi wpłatami do Pracowniczych Planów Kapitałowych (PPK) oraz zyskami z Jednostek Uczestnictwa. Wnioskodawca, będący towarzystwem funduszy inwestycyjnych, chciał potwierdzić, czy zyski wypracowane na Jednostkach Uczestnictwa nabytych z nienależnych wpłat stanowią przychód z innych źródeł w rozumieniu ustawy o PIT. Organ podatkowy potwierdził, że zysk wypracowany na Jednostkach Uczestnictwa nabytych z wpłat sfinansowanych ze środków Uczestnika, które zostały nienależnie pobrane, stanowi przychód z innych źródeł, a Fundusz jest zobowiązany do sporządzenia i przekazania informacji PIT-11. Natomiast zysk wypracowany na Jednostkach Uczestnictwa nabytych z nienależnych wpłat finansowanych przez podmiot zatrudniający nie stanowi przychodu. Interpretacja została uznana za pozytywną.

📅 13.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-1.4011.479.2024.2.KB

W dniu 12 września 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej w wysokości 5%. Podatnik, prowadzący działalność gospodarczą jako programista, wskazał, że jego prace twórcze prowadzą do powstania innowacyjnych programów komputerowych, które są chronione prawem autorskim. Organ podatkowy uznał, że działalność podatnika spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko podatnika.

📅 13.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.543.2024.3.MS

W dniu 31 sierpnia 2024 r. wpłynął wniosek Wnioskodawczyni o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych rozwiązania spółki jawnej w kontekście podatku dochodowego od osób fizycznych. Wnioskodawczyni, będąca wspólnikiem spółki jawnej, wskazała, że po rozwiązaniu spółki otrzyma wynagrodzenie prowizyjne, które jej zdaniem nie będzie stanowić przychodu podlegającego opodatkowaniu. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Wnioskodawczyni jest nieprawidłowe, wskazując, że środki pieniężne otrzymywane po rozwiązaniu spółki będą traktowane jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, a nie jako przychody z innych źródeł. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawczyni.

📅 12.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.754.2024.2.AD

W dniu 7 października 2023 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych zbycia lokalu użytkowego w podatku dochodowym od osób fizycznych. W opisie zdarzenia przyszłego podatnik wskazał, że nabył sklep wolnostojący 30 grudnia 1998 r., prowadził w nim działalność gospodarczą do 30 kwietnia 2003 r., a następnie wynajmował go do 31 grudnia 2020 r. W przyszłości planuje sprzedaż nieruchomości. W uzupełnieniu wniosku podatnik stwierdził, że sprzedaż nieruchomości nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za prawidłowe, wskazując, że przychód ze sprzedaży nieruchomości nie będzie stanowił przychodu z działalności gospodarczej, ponieważ zbycie nastąpi po upływie sześciu lat od likwidacji działalności. W konsekwencji, uzyskany przychód nie będzie podlegał opodatkowaniu.

📅 12.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.790.2024.1.JS

W dniu 21 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości kontynuacji amortyzacji budynku mieszkalnego oraz zaliczania odpisów amortyzacyjnych do kosztów uzyskania przychodów. W opisie stanu faktycznego podatnik wskazał, że od 1 lipca 2018 r. budynek został przyjęty jako środek trwały w jego działalności gospodarczej, a amortyzacja była prowadzona do 31 grudnia 2022 r. Po tej dacie, w związku ze zmianą przepisów, podatnik zaprzestał amortyzacji budynku. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe, wskazując, że zgodnie z art. 22c pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, budynki mieszkalne nie podlegają amortyzacji, a zmiany w przepisach wprowadzone przez tzw. Polski Ład wykluczają możliwość dalszej amortyzacji budynków mieszkalnych po 31 grudnia 2022 r. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 12.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.793.2024.1.PS

W dniu 19 października 2024 r. Pani złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych odpłatnego zbycia pojazdów nabytych w trakcie małżeństwa, które były wykorzystywane w działalności rolniczej. Pani mąż zmarł w 2024 r., a spadek nabyła Pani oraz wspólna córka, każda po 1/2 części. Pani stanowisko, że sprzedaż pojazdów nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ odpłatne zbycie nastąpi po upływie 6 miesięcy od nabycia do majątku wspólnego, zostało uznane za prawidłowe przez organ. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając brak obowiązku podatkowego w opisanej sytuacji.

📅 12.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-1.4011.594.2024.4.MAP

W dniu 24 lipca 2024 r. wpłynął wniosek Pani dotyczący skutków podatkowych darowizny nieruchomości wycofanej z działalności gospodarczej w kontekście podatku dochodowego od osób fizycznych. Pani stanowisko zakłada, że darowizna nie spowoduje powstania dochodu podlegającego opodatkowaniu. Organ potwierdził, że planowana darowizna nieruchomości oraz związana z nią czynność wycofania nieruchomości z działalności gospodarczej nie będą skutkowały powstaniem dochodu (przychodu) podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko wnioskodawcy.

📅 12.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.709.2024.1.PT

W dniu 12 września 2024 r. wpłynął wniosek Pani A.A. o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej ustalenia kosztów uzyskania przychodów z tytułu sprzedaży udziałów w spółkach B. sp. z o.o. oraz C. sp. z o.o. Wnioskodawca, będący polskim rezydentem podatkowym, posiada udziały w obu spółkach, które nabył w różnych latach, zarówno za wkład pieniężny, jak i niepieniężny. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko wnioskodawcy dotyczące możliwości rozpoznania kosztów uzyskania przychodów w wysokości wartości wkładów na dzień zbycia udziałów jest prawidłowe. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko wnioskodawcy.

📅 12.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.750.2024.4.PS

W dniu 7 października 2024 r. wpłynął wniosek Pani o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych planowanej sprzedaży nieruchomości, nabytej na podstawie umowy darowizny w dniu 16 lipca 1999 r. Pani stanowisko zakłada, że sprzedaż nieruchomości nie będzie stanowić źródła przychodu w podatku dochodowym od osób fizycznych, ponieważ odpłatne zbycie nastąpi po upływie pięcioletniego terminu, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość tego stanowiska, uznając, że sprzedaż nieruchomości nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko wnioskodawcy.

📅 12.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.499.2024.3.MK

W dniu 9 lipca 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej ustalenia kosztów uzyskania przychodu z tytułu odpłatnego zbycia udziałów w spółce z o.o. Wnioskodawca, będący polskim rezydentem podatkowym, objął udziały w spółce przejmującej zarówno poprzez wniesienie wkładu pieniężnego, jak i w wyniku połączenia spółek. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest prawidłowe w zakresie ustalenia kosztów uzyskania przychodu z tytułu odpłatnego zbycia udziałów nabytych za wkład pieniężny, natomiast nieprawidłowe w zakresie udziałów nabytych w wyniku połączenia spółek, gdzie koszt uzyskania przychodu powinien być ustalony na podstawie wartości emisyjnej tych udziałów. W związku z tym, organ częściowo negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 12.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.749.2024.1.KP

W dniu 5 października 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży samochodu, który nabyła wraz z mężem w 2020 roku. Po śmierci męża 9 sierpnia 2024 r. oraz na podstawie aktu poświadczenia dziedziczenia z dnia 23 sierpnia 2024 r., stała się jedyną spadkobierczynią. Pytanie dotyczyło możliwości zbycia pojazdu przed upływem 6 miesięcy od śmierci męża bez konieczności zapłaty podatku dochodowego oraz uznania momentu nabycia samochodu za pierwotne nabycie w 2020 roku. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko podatniczki jest prawidłowe, a sprzedaż samochodu nie będzie stanowić źródła przychodu, co oznacza brak obowiązku zapłaty podatku dochodowego.

📅 12.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.533.2024.2.JG

Wnioskodawca złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych umorzenia wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest częściowo prawidłowe: zaniechanie poboru podatku dotyczy umorzenia wierzytelności związanej z zakupem i remontem budynku mieszkalnego oraz zapłatą prowizji, natomiast nie dotyczy umorzenia wierzytelności związanej z zakupem gruntu rolnego. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął część zapytania Wnioskodawcy, a w części negatywnie.

📅 12.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.457.2024.2.JB

W dniu 26 sierpnia 2024 r. wpłynął wniosek podatnika dotyczący skutków podatkowych sprzedaży niezabudowanych działek, które nabył w 2001 r. oraz podzielił na mniejsze działki w latach 2022-2024. Wnioskodawca argumentował, że sprzedaż ta nie będzie działalnością gospodarczą, lecz zarządem majątkiem prywatnym. Organ podatkowy uznał jednak, że działania podatnika, takie jak podział działek, zawarcie umów przedwstępnych oraz planowanie przyłączenia do sieci dystrybucyjnej, świadczą o prowadzeniu działalności gospodarczej. W związku z tym, organ stwierdził, że przychód ze sprzedaży działek należy zakwalifikować do przychodów z działalności gospodarczej, co oznacza, że stanowisko wnioskodawcy zostało uznane za nieprawidłowe.

📅 12.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.747.2024.2.AD

W dniu 7 października 2024 r. wpłynął wniosek podatniczki dotyczący oceny skutków podatkowych związanych z odpłatnym zbyciem nieruchomości, w tym zaliczenia do kosztów uzyskania przychodu spłat na rzecz byłego męża oraz opłat notarialnych. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatniczki jest nieprawidłowe w zakresie zaliczenia spłaty na rzecz byłego męża do kosztów uzyskania przychodu, natomiast prawidłowe w odniesieniu do opłat notarialnych związanych z przekształceniem spółdzielczego lokatorskiego prawa do lokalu w odrębną własność. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął część zapytania dotyczącego kosztów notarialnych, a negatywnie w odniesieniu do spłaty na rzecz byłego męża.

📅 12.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.503.2024.2.JN

Wnioskodawca, prowadzący działalność gospodarczą w zakresie prac programistycznych od 15 czerwca 2015 r., złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) na lata 2019-2023 oraz w latach przyszłych. Organ potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, uznając, że Wnioskodawca może korzystać z preferencyjnej stawki podatkowej na podstawie art. 30ca ustawy o PIT.

📅 12.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.575.2024.7.BS

W dniu 19 lipca 2024 r. Spółka A Sp. z o.o. sp. Komandytowa złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z przejściem na opodatkowanie w formie CIT estońskiego oraz obowiązków płatnika. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Spółki w zakresie możliwości zastosowania 70% odliczenia (pytanie nr 2) jest nieprawidłowe, natomiast w pozostałej części (pytanie nr 3) jest prawidłowe. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie dotyczące 70% odliczenia, a pozytywnie w zakresie prawa do odliczenia podatku zapłaconego przez spółkę przy wypłacie zysku komplementariuszowi.

📅 12.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.716.2024.2.MKA

W dniu 12 września 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych zawarcia ugody z bankiem w sprawie kredytu hipotecznego. W wyniku analizy, organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe w części dotyczącej pytania pierwszego, dotyczącego zastosowania zaniechania poboru podatku dochodowego od umorzonych wierzytelności, oraz prawidłowe w części dotyczącej pytania drugiego, dotyczącego zwróconej kwoty przez bank, która nie będzie stanowić dochodu. Organ potwierdził, że umorzenie części kredytu hipotecznego będzie stanowić przychód, ale zastosowanie znajdzie zaniechanie poboru podatku dochodowego w odniesieniu do umorzonej kwoty kredytu przeznaczonej na zakup lokalu mieszkalnego oraz opłat okołokredytowych w części dotyczącej opłaty za podwyższenie kwoty kredytu. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął drugie pytanie podatnika, uznając, że zwrócona kwota nie będzie podlegać opodatkowaniu.

📅 12.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.666.2024.2.KK

W dniu 30 sierpnia 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży mieszkania nabytego w 2021 r. oraz możliwości skorzystania ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W 2024 r. zamierza sprzedać mieszkanie przed upływem pięciu lat od jego zakupu, aby sfinansować budowę domu na działce nabytej z mężem. Organ potwierdził, że wydatkowanie środków uzyskanych ze sprzedaży mieszkania na budowę domu, w którym podatniczka będzie realizować własne cele mieszkaniowe, uprawnia do skorzystania ze zwolnienia podatkowego. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko podatniczki za prawidłowe.

📅 12.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.268.2024.2.KSM

Wnioskodawca, prowadzący działalność gospodarczą w zakresie programowania, złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą możliwości skorzystania z preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w latach 2023-2024. W opisie stanu faktycznego wskazał, że jego prace programistyczne mają charakter twórczy i są wykonywane w sposób systematyczny, co pozwala na uznanie ich za działalność badawczo-rozwojową. Wnioskodawca zadał pytania dotyczące kwalifikacji jego działalności jako badawczo-rozwojowej, definicji kwalifikowanych praw własności intelektualnej oraz możliwości zastosowania preferencyjnej stawki podatkowej 5%. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko wnioskodawcy jest prawidłowe, uznając jego działalność za badawczo-rozwojową oraz potwierdzając, że dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ potwierdza stanowisko wnioskodawcy.

📅 12.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.239.2024.2.KK

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie programowania, złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą możliwości skorzystania z preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w latach 2022-2023 oraz w latach przyszłych. W opisie stanu faktycznego wskazał, że jego działalność obejmuje tworzenie innowacyjnych rozwiązań programistycznych, które są chronione prawem autorskim. Wnioskodawca zadał pytania dotyczące kwalifikacji jego działalności jako badawczo-rozwojowej, możliwości uznania praw autorskich do programów komputerowych za kwalifikowane prawa własności intelektualnej oraz stosowania preferencyjnej stawki podatkowej 5%. Organ podatkowy potwierdził, że działalność wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a prawa autorskie do programów komputerowych mogą być uznane za kwalifikowane prawa własności intelektualnej. W związku z tym, dochody z tych praw mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Organ uznał stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe, co oznacza pozytywne rozstrzyganie zapytania podatnika.

📅 12.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.781.2024.1.RS

W dniu 14 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zwolnienia przedmiotowego w kontekście sprzedaży działki budowlanej. W opisie zdarzenia przyszłego podatnik wskazał, że wraz z małżonką nabył mieszkanie w 2018 r., finansując zakup kredytem hipotecznym, a następnie w 2021 r. zakupili działkę budowlaną, którą sprzedali w 2024 r. Podatnik planuje przeznaczyć część uzyskanych ze sprzedaży środków na spłatę kredytu hipotecznego. Wnioskodawca zapytał, czy środki te mogą skorzystać ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 w zw. z art. 21 ust. 25 pkt 2 ustawy o PIT. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko podatnika jest prawidłowe, wskazując, że wydatki na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na zakup mieszkania, w którym realizowane są cele mieszkaniowe, mogą być uznane za wydatki na własne cele mieszkaniowe, co uprawnia do zwolnienia z opodatkowania dochodu ze sprzedaży działki budowlanej.

📅 12.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.717.2024.2.MKA

W dniu 12 września 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych zawarcia ugody z bankiem w sprawie kredytu hipotecznego. W wyniku analizy, organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatniczki jest nieprawidłowe w części dotyczącej pytania pierwszego, dotyczącego zaniechania poboru podatku dochodowego od umorzonych wierzytelności, oraz prawidłowe w części dotyczącej pytania drugiego, dotyczącego zwróconej kwoty przez bank, która nie będzie stanowić dochodu. Organ potwierdził, że umorzenie części kredytu hipotecznego będzie skutkować przychodem, ale zastosowanie znajdzie zaniechanie poboru podatku w odniesieniu do części umorzonej wierzytelności związanej z kredytem mieszkaniowym. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął wniosek w zakresie zwrotu kwoty przez bank, uznając, że nie będzie ona podlegać opodatkowaniu.

📅 12.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.504.2024.2.KS

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie prac programistycznych od 4 marca 2014 r., złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) na lata 2019-2024. Organ podatkowy potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, uznając, że Wnioskodawca ma prawo do preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

📅 12.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.697.2024.3.LS

W dniu 9 września 2024 r. wpłynął wniosek Pani o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej opodatkowania dochodów ze sprzedaży roślin, który został uzupełniony pismem z 29 października 2024 r. Pani, będąca rezydentką podatkową Niemiec, planuje uprawiać rośliny na gruncie rolnym o powierzchni poniżej 1 ha i sprzedawać je w stanie nieprzetworzonym, bezpośrednio z działki, przy przychodzie nieprzekraczającym 90.000 zł rocznie. Pani stanowisko, że działalność ta będzie kwalifikowana jako działalność rolnicza niepodlegająca opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych (PIT), zostało uznane za prawidłowe przez organ. W związku z tym, Pani nie będzie objęta obowiązkiem zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu sprzedaży roślin.

📅 12.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.713.2024.1.KP

W dniu 17 września 2024 r. wpłynął wniosek podatniczki dotyczący skutków podatkowych związanych z nabyciem udziałów w działkach na podstawie testamentu zmarłego brata. Podatniczka twierdziła, że kluczowa dla ustalenia podatku dochodowego jest data otwarcia testamentu w 2015 r., podczas gdy organ podatkowy stwierdził, że nabycie udziałów miało miejsce dopiero w 2021 r. w wyniku ugody z spadkobiercami. Organ uznał stanowisko podatniczki za nieprawidłowe, wskazując, że dla celów podatkowych istotna jest data nabycia, a nie data otwarcia testamentu. Interpretacja jest negatywna dla podatniczki.

📅 12.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.705.2024.1.ST

Wnioskodawczyni złożyła wniosek o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych odpłatnego zbycia nieruchomości w podatku dochodowym od osób fizycznych. Opisano, że do dnia 29 sierpnia 2024 r. była właścicielką nieruchomości zabudowanej oraz współwłaścicielką dwóch niezabudowanych działek, które stanowią drogi wewnętrzne. Nieruchomości te zostały nabyte w 2000 r. do majątku wspólnego małżonków. Po rozwodzie i podziale majątku, Wnioskodawczyni zbyła nieruchomości w 2024 r. Wnioskodawczyni uważa, że zbycie nie podlega opodatkowaniu, ponieważ minęło więcej niż 5 lat od nabycia. Organ potwierdził, że odpłatne zbycie nieruchomości nie będzie podlegało opodatkowaniu, ponieważ upłynął wymagany okres 5 lat od nabycia, co oznacza, że stanowisko Wnioskodawczyni jest prawidłowe. Interpretacja jest pozytywna.

📅 12.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.696.2024.1.KK

W dniu 13 września 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych działu spadku w podatku dochodowym od osób fizycznych. Po śmierci matki w październiku 2023 r. podatniczka oraz jej brat i siostra odziedziczyli mieszkanie, każdy po 1/3. Dział spadku planowany jest na grudzień 2024 r., a w jego wyniku podatniczka ma zamiar odpłatnie zbyć swoją część mieszkania siostrze, otrzymując kwotę 146 000,66 zł. Podatniczka uważa, że nie będzie zobowiązana do zapłaty podatku dochodowego, ponieważ kwota ta nie przekroczy wartości jej udziału w spadku. Organ podatkowy potwierdził stanowisko podatniczki, stwierdzając, że odpłatne zbycie udziału w drodze działu spadku nie będzie skutkować przysporzeniem majątkowym, a tym samym nie będzie podlegać opodatkowaniu. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając brak obowiązku podatkowego w opisanej sytuacji.

📅 12.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.679.2024.2.SR

W dniu 5 września 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych odszkodowania otrzymanego w wyniku ugody mediacyjnej po niezgodnym z prawem wypowiedzeniu umowy o pracę. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatniczki jest nieprawidłowe, wskazując, że otrzymane odszkodowanie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ nie spełnia warunków zwolnienia określonych w art. 21 ust. 1 pkt 3 oraz pkt 3b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W związku z tym organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatniczki.

📅 12.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.515.2024.3.MN

W dniu 23 lipca 2024 r. wpłynął wniosek Wspólnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej ustalenia kosztów uzyskania przychodu z tytułu odpłatnego zbycia udziałów w spółce z o.o. Wnioskodawca objął udziały w Spółce przejmującej zarówno w wyniku wniesienia wkładu pieniężnego, jak i w związku z połączeniem spółek. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Wspólnika jest prawidłowe w zakresie ustalenia kosztów uzyskania przychodu z tytułu odpłatnego zbycia udziałów nabytych za wkład pieniężny, natomiast nieprawidłowe w zakresie ustalenia kosztów uzyskania przychodu z tytułu odpłatnego zbycia udziału nabytego w wyniku połączenia spółek. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął część zapytania Wspólnika, a w części negatywnie.

📅 12.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.549.2024.2.KKA

Wnioskodawca, prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą od 15 lutego 2017 r., zwrócił się o interpretację indywidualną w zakresie możliwości zastosowania preferencyjnej stawki podatku dochodowego w wysokości 5% na dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej uzyskane w ramach umów z firmami X i Y. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Wnioskodawcy, uznając, że dochody te mogą być opodatkowane preferencyjną stawką, ponieważ spełniają wymogi określone w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych. Interpretacja jest pozytywna, co oznacza, że Wnioskodawca może skorzystać z ulgi IP Box za 2024 r.

📅 12.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.708.2024.3.AK

W dniu 5 września 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z ugodą z bankiem w sprawie kredytu hipotecznego. Wnioskodawca zapytał o obowiązek zapłaty podatku dochodowego od kwot zwróconych przez bank, w tym rat kapitałowo-odsetkowych oraz odsetek za opóźnienie. Organ podatkowy uznał, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe w zakresie pytań nr 1, 3, 4, 6, natomiast prawidłowe w zakresie pytań nr 2 i 5. W konsekwencji, podatnik nie będzie miał obowiązku zapłaty podatku dochodowego od zwróconych kwot, ponieważ nie stanowią one przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

📅 8.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.811.2024.1.SR

W dniu 17 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży udziałów w działkach w podatku dochodowym od osób fizycznych. Podatnik, jako spadkobierca, odziedziczył po zmarłym ojcu udziały w nieruchomościach, które następnie zostały podzielone w drodze działu spadku. W wyniku tego działu, ojciec podatnika nabył nieruchomości o wartości przewyższającej jego udział spadkowy, co skutkowało przysporzeniem majątkowym. W 2024 r. spadkobiercy sprzedali jedną z działek, a podatnik zapytał, czy powinien zapłacić podatek dochodowy tylko od wartości przychodu uzyskanego z tytułu zbycia udziału nabytego w drodze działu spadku ponad udział spadkowy. Organ potwierdził, że podatnik powinien zapłacić podatek dochodowy od wartości 7% uzyskanego przychodu, ponieważ nie upłynęło 5 lat od nabycia tego udziału. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 8.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDWT.4011.121.2024.2.KW

W dniu 11 września 2024 r. Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych umorzenia kwot wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego w podatku dochodowym od osób fizycznych. Wnioskodawca posiada nieograniczony obowiązek podatkowy w Polsce i zaciągnął kredyt budowlany we frankach szwajcarskich na nabycie lokalu mieszkalnego, który był zabezpieczony hipoteką. W związku z ugodą z bankiem, kredyt ma zostać przewalutowany, a pozostała do spłaty wartość kredytu umorzona. Wnioskodawca pragnie skorzystać z zaniechania poboru podatku dochodowego od umorzonej kwoty. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe, potwierdzając, że przysługuje mu prawo do zaniechania poboru podatku dochodowego od umorzonej kwoty kredytu, a także że ulga odsetkowa nie wymaga skorygowania. Interpretacja jest pozytywna.

📅 8.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.669.2024.3.AC

W dniu 29 sierpnia 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości dokonania jednorazowego odpisu amortyzacyjnego od roweru jako środka trwałego oraz zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków związanych z tym środkiem transportu. Organ podatkowy uznał, że stanowisko podatnika jest prawidłowe, stwierdzając, że rower spełnia definicję środka trwałego i może być amortyzowany, a wydatki związane z jego eksploatacją mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając możliwość zaliczenia odpisów amortyzacyjnych oraz wydatków na towary i usługi związane z rowerem do kosztów uzyskania przychodów.

📅 8.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.709.2024.2.MN

W dniu 3 września 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych umorzenia zadłużenia kredytowego oraz zwrotu kwoty przez bank. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatniczki jest częściowo prawidłowe: umorzenie kredytu hipotecznego w CHF oraz zwrot kwoty 50.000,00 PLN przez bank nie będą podlegały opodatkowaniu w Polsce, ponieważ podatniczka jest rezydentem podatkowym Austrii. Natomiast w zakresie powstania przychodu z tytułu zwrotu kwoty przez bank, organ uznał stanowisko podatniczki za nieprawidłowe, wskazując, że zwrot ten nie stanowi przychodu podatkowego. Interpretacja jest zatem częściowo negatywna.

📅 8.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.606.2024.2.EC

Wnioskodawca złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie zwolnienia od opodatkowania przychodu ze sprzedaży nieruchomości, wskazując, że środki ze sprzedaży przeznaczył na spłatę kredytu hipotecznego. Kredyt został zaciągnięty w 2008 roku na zakup domu, a umowa kredytowa została unieważniona w wyniku postępowania sądowego. Wnioskodawca argumentował, że wydatki na spłatę kredytu powinny być uznane za wydatki na własne cele mieszkaniowe. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za nieprawidłowe, stwierdzając, że unieważnienie umowy kredytowej skutkuje tym, że wydatki na jego spłatę nie mogą być traktowane jako wydatki na cele mieszkaniowe, co wyklucza możliwość skorzystania ze zwolnienia podatkowego. W związku z tym, przychód ze sprzedaży lokalu mieszkalnego podlega opodatkowaniu.

📅 8.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.632.2024.3.AK

W dniu 3 sierpnia 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych umorzenia kredytu hipotecznego oraz zwrotu świadczenia pieniężnego przez bank. Organ podatkowy uznał, że stanowisko podatniczki jest prawidłowe w zakresie zwolnienia z podatku dochodowego od umorzonego kapitału kredytu hipotecznego, jednakże nieprawidłowe w odniesieniu do zwrotu świadczenia pieniężnego, które będzie stanowić przychód. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął część wniosku, a w części negatywnie, wskazując na obowiązek podatkowy od zwrotu świadczenia pieniężnego.

📅 8.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-1.4011.471.2024.2.JPO

Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, zajmującą się tworzeniem programów komputerowych, i zwrócił się o interpretację w sprawie skutków podatkowych związanych z preferencyjnym opodatkowaniem dochodów z praw własności intelektualnej. Organ podatkowy uznał, że stanowisko wnioskodawcy jest nieprawidłowe w zakresie uznania wydatków na opłatę za wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej za koszt działalności badawczo-rozwojowej, natomiast w pozostałym zakresie uznał je za prawidłowe. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie wnioskodawcy dotyczące możliwości zastosowania stawki 5% od dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

📅 8.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.487.2024.2.PSZ

W dniu 5 września 2024 r. podatnik złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą skutków podatkowych związanych z odpłatnym zbyciem udziałów w lokalu mieszkalnym oraz planowanym zakupem części udziału w nieruchomości od syna. W dniu 15 kwietnia 2024 r. sprzedał on udziały w lokalu mieszkalnym, uzyskując dochód, który podlega opodatkowaniu na podstawie art. 30e ustawy PIT. Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131, dochód ten może być wolny od podatku, jeśli w ciągu trzech lat od zbycia zostanie wydatkowany na cele mieszkaniowe. Organ potwierdził, że zakup od syna części jego udziału w nieruchomości, w której podatnik mieszka, będzie uznawany za wydatek na własne cele mieszkaniowe, co uprawnia do zwolnienia z opodatkowania. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

📅 8.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.430.2024.2.KC

W dniu 3 września 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o interpretację indywidualną, w którym pytała o możliwość skorzystania ze zwolnienia przedmiotowego od podatku dochodowego od osób fizycznych w związku z otrzymanym odszkodowaniem za niezgodne z prawem odwołanie z funkcji dyrektora szkoły. W wyniku ugody sądowej, pozwana wypłaciła jej odszkodowanie, które zostało pomniejszone o zaliczkę na podatek dochodowy. Podatniczka uważała, że odszkodowanie powinno być wypłacone w pełnej wysokości, bez pomniejszenia. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatniczki jest nieprawidłowe, wskazując, że odszkodowanie ma charakter ryczałtowy i wynika z przepisów Kodeksu pracy, co nie kwalifikuje go do zwolnienia z podatku. Organ podkreślił, że odszkodowanie nie spełnia warunków zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym, ponieważ jego wysokość nie wynika wprost z przepisów prawa, a także że jest to przychód ze stosunku pracy, podlegający opodatkowaniu. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, potwierdzając obowiązek pobrania podatku dochodowego od wypłaconego odszkodowania.

📅 8.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.590.2024.1.JG

W dniu 9 września 2024 r. Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych umorzenia części kredytu hipotecznego w wysokości 43 629,63 PLN, zaciągniętego na zakup nieruchomości lokalowej w X. Wnioskodawca pragnął ustalić, czy będzie zwolniony z zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych w wysokości 12% od umorzonej kwoty kredytu, powołując się na rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Wnioskodawcy, stwierdzając, że umorzenie kredytu hipotecznego, zaciągniętego na cele mieszkaniowe, korzysta ze zwolnienia z opodatkowania, o ile nie korzystał on z zaniechania poboru podatku od umorzenia kredytu na inną inwestycję mieszkaniową. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy.

📅 8.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.659.2024.3.MN

W dniu 9 sierpnia 2024 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych umorzenia kredytu hipotecznego zaciągniętego na zakup lokalu mieszkalnego. Wnioskodawcy pytali, czy nadpłata zwrócona przez bank oraz umorzenie kredytu będą podlegały zaniechaniu poboru podatku dochodowego. Organ podatkowy uznał, że zarówno nadpłata, jak i umorzenie kredytu są neutralne podatkowo, a zaniechanie poboru podatku dochodowego ma zastosowanie, co oznacza, że wnioskodawcy nie będą zobowiązani do zapłaty podatku dochodowego z tego tytułu. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawców.

📅 8.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.719.2024.4.MT

W dniu 4 września 2024 r. wpłynął wniosek podatnika dotyczący skutków podatkowych odpłatnego zbycia nieruchomości, który został uzupełniony 28 października 2024 r. W wyniku darowizny oraz zniesienia współwłasności, podatnik nabył udziały w nieruchomości, a następnie podjął decyzję o podziale działki na sześć mniejszych działek, z zamiarem sprzedaży pięciu z nich w latach 2025-2027. Organ podatkowy uznał, że planowana sprzedaż nie będzie traktowana jako działalność gospodarcza, a przychody z tej sprzedaży będą opodatkowane na zasadach dotyczących odpłatnego zbycia nieruchomości, co oznacza, że przychód nie będzie podlegał opodatkowaniu, jeżeli sprzedaż nastąpi po upływie pięciu lat od nabycia. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, potwierdzając jego stanowisko.

📅 8.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.532.2024.3.DB

Wnioskodawca, który do sierpnia 2023 r. mieszkał na Ukrainie, przeprowadził się do Polski na podstawie Karty Polaka. Złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie możliwości skorzystania z ulgi na powrót, dotyczącej przychodów z umów o dzieło, umów zlecenia oraz umów o pracę. Organ podatkowy stwierdził, że wnioskodawca ma prawo do ulgi na powrót w latach 2024-2027 w odniesieniu do przychodów z umów o pracę oraz umów zlecenia, jednak nie ma prawa do ulgi w przypadku przychodów z umów o dzieło. Interpretacja jest częściowo pozytywna, a częściowo negatywna.

📅 8.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.646.2024.2.DA

W dniu 23 sierpnia 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych umorzenia części kredytu hipotecznego w podatku dochodowym od osób fizycznych. W wyniku analizy, organ podatkowy uznał, że podatniczka ma prawo do zaniechania poboru podatku od umorzonej kwoty kredytu w zakresie, w jakim kredyt został zaciągnięty na finansowanie kosztów dokończenia budowy domu jednorodzinnego oraz na spłatę dwóch kredytów hipotecznych. Natomiast w zakresie umorzenia kredytu zaciągniętego na refinansowanie nakładów i kosztów poniesionych przez kredytobiorcę oraz na dowolny cel, organ uznał stanowisko podatniczki za nieprawidłowe. W związku z tym, interpretacja jest częściowo pozytywna, a częściowo negatywna.

📅 8.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.524.2024.2.DB

W dniu 5 sierpnia 2024 r. wpłynął wniosek wspólny o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych umorzenia kredytu oraz zwrotu nadpłaconych środków. Wnioskodawcy, A.B. oraz C.B., pytali o to, czy umorzenie zobowiązania kredytowego oraz wypłata nadpłaconej wartości kredytu będą stanowiły przychód, a tym samym, czy powstanie obowiązek zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych. Organ podatkowy stwierdził, że zwrot nadpłaconej kwoty nie będzie stanowił przychodu, zatem nie będzie podlegał opodatkowaniu. Natomiast umorzenie części kredytu przeznaczonej na zakup garażu nie będzie korzystało z zaniechania poboru podatku, co skutkuje obowiązkiem zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych w tej części. Interpretacja jest częściowo pozytywna, a częściowo negatywna.

📅 8.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.810.2024.1.SR

W dniu 17 października 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży udziałów w działkach w podatku dochodowym od osób fizycznych. Stan faktyczny dotyczy spadku po zmarłym mężu podatniczki, który zmarł 15 marca 2021 r. oraz podziału spadku, w wyniku którego mąż nabył udziały w nieruchomościach. Po dokonaniu działu spadku, mąż podatniczki nabył nieruchomości o wartości 41 400 zł, co stanowiło 7% ponad jego udział spadkowy. W 2024 r. sprzedano działkę nr F/4 za 50 000 zł, a wartość zbytego udziału podatniczki wyniosła 12 500 zł. Organ podatkowy uznał, że podatniczka powinna zapłacić podatek dochodowy tylko od wartości 7% uzyskanego przychodu z tytułu zbycia udziałów, co wynosi 875 zł. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatniczki.

📅 8.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.809.2024.1.SR

W dniu 17 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży udziałów w działkach w podatku dochodowym od osób fizycznych. Podatnik, jako jeden z pięciu spadkobierców po zmarłym ojcu, przedstawił szczegółowy opis stanu faktycznego, w tym nabycie udziałów w nieruchomościach w drodze spadku oraz działu spadku. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż udziału w nieruchomości, która została nabyta przez ojca podatnika w drodze spadku, podlega opodatkowaniu tylko w zakresie wartości 7% uzyskanego przychodu, ponieważ nie upłynęło 5 lat od nabycia tego udziału. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że powinien on zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych od tej części przychodu.

📅 8.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.595.2024.1.DB

W dniu 10 września 2024 r. Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zaniechania poboru podatku dochodowego od umorzonej części kredytu hipotecznego. Kredyt został zaciągnięty w 2008 r. na zakup nieruchomości, a po 10 latach Wnioskodawca zaczął wynajmować tę nieruchomość. Bank zaproponował ugodę, w ramach której część kredytu mogłaby zostać umorzona. Wnioskodawca uważa, że spełnia warunki do zaniechania poboru podatku, ponieważ kredyt został zaciągnięty na jedną inwestycję mieszkaniową i wcześniej nie korzystał z zaniechania poboru podatku. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Wnioskodawcy, stwierdzając, że umorzenie kredytu nie będzie podlegać opodatkowaniu, o ile spełnione są określone warunki. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając brak obowiązku zapłaty podatku dochodowego od umorzonej części kredytu.

📅 8.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.719.2024.3.PS

W dniu 25 września 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych w zakresie ulgi mieszkaniowej w podatku dochodowym od osób fizycznych. W wyniku analizy stanu faktycznego, organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe w zakresie możliwości objęcia ulgą mieszkaniową wydatków na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na zakup nieruchomości w X przy ul. B1, natomiast w pozostałym zakresie jest prawidłowe. Organ potwierdził, że wydatki poniesione na cele mieszkaniowe, takie jak zakup nieruchomości oraz wykończenie, mogą korzystać z ulgi, pod warunkiem spełnienia określonych warunków ustawowych.

📅 8.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.801.2024.2.PS

W dniu 7 października 2024 r. wpłynął wniosek podatnika dotyczący skutków podatkowych odpłatnego zbycia nieruchomości odziedziczonej w spadku po ciotce, która zmarła w 2019 r. Podatnik argumentował, że sprzedaż mieszkania nie będzie powodować skutków podatkowych, ponieważ datę nabycia należy liczyć od momentu nabycia przez spadkodawcę w 1997 r. Organ podatkowy potwierdził stanowisko podatnika, stwierdzając, że odpłatne zbycie nieruchomości w 2024 r. nie będzie stanowić źródła przychodu, gdyż pięcioletni okres, o którym mowa w przepisach, upłynął. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 8.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.733.2024.1.MN

W dniu 12 września 2024 r. wpłynął wniosek podatnika, który dotyczył opodatkowania zwrotu odsetek ustawowych za opóźnienie, związanych z umową kredytową denominowaną do franka szwajcarskiego. Podatnik, jako osoba fizyczna i polski rezydent podatkowy, wniósł pozew przeciwko bankowi w 2020 r. o nieważność umowy kredytowej, co skutkowało korzystnym wyrokiem sądu, który uznał umowę za nieważną i zasądził zwrot rat kapitałowo-odsetkowych oraz ustawowych odsetek za opóźnienie. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko podatnika dotyczące zwolnienia ustawowych odsetek z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych (PIT) jest prawidłowe, wskazując na podstawę prawną w postaci art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko wnioskodawcy.

📅 8.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-2.4011.382.2024.2.MS

W dniu 30 sierpnia 2024 r. wpłynął wniosek Wnioskodawcy o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej. Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą w zakresie tworzenia oprogramowania komputerowego, co wiąże się z wytwarzaniem autorskich praw do programów komputerowych. Organ podatkowy uznał, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że prawo autorskie do wytwarzanego oprogramowania jest kwalifikowanym prawem własności intelektualnej. W związku z tym, Wnioskodawca może korzystać z preferencyjnej stawki opodatkowania w wysokości 5% od dochodu osiągniętego z kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Wnioskodawcy.

📅 8.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.763.2024.1.RS

Wnioskodawca, po odziedziczeniu 1/3 gospodarstwa rolnego, wydzierżawił część gruntów rolnych na cele rolnicze. Zadał pytanie, czy przychód z dzierżawy powinien być rozliczany w PIT oraz czy jest zwolniony z podatku dochodowego. Organ podatkowy potwierdził, że przychód z dzierżawy gruntów rolnych nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ nie spełnia definicji "działalności rolniczej". W związku z tym, wnioskodawca nie ma obowiązku rozliczania tych przychodów w zeznaniu podatkowym. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 8.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDWT.4011.122.2024.1.BK

W dniu 10 września 2024 r. Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości zastosowania zaniechania poboru podatku dochodowego od kwot umorzonych w związku z ugodą z bankiem X SA, dotyczącą kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe. Wnioskodawca argumentował, że spełnia warunki określone w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r. w sprawie zaniechania poboru podatku dochodowego od niektórych dochodów związanych z kredytem hipotecznym. Organ podatkowy uznał jednak stanowisko Wnioskodawcy za nieprawidłowe, wskazując, że umorzenie wierzytelności w wyniku potrącenia nie skutkuje powstaniem przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a zatem nie przysługuje zaniechanie poboru podatku. Interpretacja jest negatywna dla Wnioskodawcy.

📅 8.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-1.4011.456.2024.2.MR

Wnioskodawca, prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie wytwarzania oprogramowania, zwrócił się do organu podatkowego z wnioskiem o interpretację indywidualną w sprawie możliwości zastosowania preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej. Organ potwierdził, że działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, co umożliwia zastosowanie stawki 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy, uznając, że może on korzystać z preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

📅 8.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.691.2024.2.LS

W dniu 6 września 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości opodatkowania przychodów z działalności gospodarczej zgodnie z art. 30c ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Podatnik, będący lekarzem rezydentem, planuje po zakończeniu szkolenia specjalizacyjnego kontynuować pracę w szpitalu jako specjalista psychiatra konsultujący inne oddziały. Wnioskodawca argumentował, że różnice w zakresie obowiązków oraz odpowiedzialności pomiędzy stanowiskiem lekarza rezydenta a lekarza konsultanta psychiatry wyczerpują znamiona "innego stanowiska" w rozumieniu przepisów podatkowych, co powinno umożliwić mu preferencyjne rozliczenie podatkowe. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za prawidłowe, stwierdzając, że świadczone przez niego usługi jako lekarz konsultant psychiatra na rzecz szpitala nie będą tożsame z czynnościami wykonywanymi w ramach umowy o pracę, co pozwala na opodatkowanie przychodów z działalności gospodarczej podatkiem liniowym. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 8.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.712.2024.3.MG

W dniu 3 września 2024 r. wpłynął wniosek podatnika dotyczący skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości, w którym podatnik, będący polskim rezydentem podatkowym, opisał planowane nabycie dwóch lokali mieszkalnych po przeprowadzeniu prac adaptacyjnych na strychu budynku. Wnioskodawca wskazał, że po upływie co najmniej 5 lat od ustanowienia odrębnej własności lokali oraz 2 lat od pierwszego zasiedlenia, rozważa sprzedaż tych lokali. W odpowiedzi organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż lokali nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ nie nastąpi w ramach działalności gospodarczej oraz upłynie wymagany okres pięciu lat. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 8.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.588.2024.2.MN

W dniu 9 września 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej obowiązków płatnika w związku z wypłatą zysków na rzecz wspólników spółki komandytowej, która uzyskała status podatnika CIT z dniem 1 maja 2021 r. Wspólnicy planują wypłatę zysków wypracowanych przed uzyskaniem statusu podatnika CIT, które nie zostały dotychczas wypłacone. Organ podatkowy potwierdził, że wypłata tych zysków po przekształceniu spółki w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością nie będzie rodzić obowiązku poboru zryczałtowanego podatku dochodowego, ponieważ zyski te były już wcześniej opodatkowane przez wspólników. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 8.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.808.2024.1.SR

W dniu 17 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży udziałów w działkach, które odziedziczył po zmarłym ojcu. W wyniku analizy stanu faktycznego, organ podatkowy potwierdził, że podatnik powinien zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych tylko od wartości 7% uzyskanego przychodu z tytułu zbycia udziałów w nieruchomościach, ponieważ od śmierci ojca nie upłynęło 5 lat, a ojciec nabył 1/3 nieruchomości w drodze spadku, a następnie zwiększył swój udział w wyniku działu spadku. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

📅 8.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.517.2024.3.ASZ

W interpretacji indywidualnej z dnia 31 lipca 2024 r. podatniczka, będąca spadkobierczynią przedsiębiorstwa w spadku po zmarłym mężu, zadała pytania dotyczące skutków podatkowych związanych z nabyciem i sprzedażą udziałów w tym przedsiębiorstwie. W odpowiedzi organ podatkowy stwierdził, że nabycie udziałów będzie neutralne podatkowo na gruncie PIT, co potwierdza stanowisko podatniczki w zakresie pytania nr 1. Natomiast w zakresie pytania nr 2 organ uznał, że sprzedaż udziałów nie będzie zwolniona z PIT, co jest sprzeczne z opinią podatniczki. W odniesieniu do pytania nr 3, organ wskazał, że w przypadku braku zwolnienia, przychody ze sprzedaży udziałów powinny być zaliczone do przychodów z kapitałów pieniężnych, a dochód z tego tytułu podlegałby opodatkowaniu stawką 19% oraz daninie solidarnościowej. W rezultacie, organ pozytywnie rozstrzygnął wniosek w zakresie pytania nr 1, a w zakresie pytania nr 2 i 3 – negatywnie.

📅 8.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-1.4011.475.2024.2.NC

W dniu 7 września 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości uznania wydatków poniesionych na działalność badawczo-rozwojową za koszty kwalifikowane w rozumieniu art. 30ca ust. 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe w zakresie uznania wydatków na marketing, hosting, infrastrukturę w chmurze, wyjazdy służbowe oraz dokształcenie zawodowe za koszty bezpośrednio związane z działalnością badawczo-rozwojową. Pozostałe wydatki zostały uznane za prawidłowe. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika w części dotyczącej wskazanych wydatków, uznając je za niekwalifikowane w kontekście preferencyjnego opodatkowania IP Box.

📅 8.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-1.4011.461.2024.2.JP

W dniu 1 września 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej. W opisie stanu faktycznego podatnik wskazał, że prowadzi działalność gospodarczą jako programista, tworząc innowacyjne oprogramowanie na zlecenie klientów. Organ podatkowy potwierdził, że działalność podatnika spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko podatnika za prawidłowe.

📅 8.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.585.2024.2.MM

W interpretacji indywidualnej z dnia 12 sierpnia 2024 r. podatnik, będący polskim rezydentem podatkowym i prowadzący działalność rolniczą w zakresie chowu i hodowli kurczaka, zapytał o skutki podatkowe odpłatnego zbycia składników majątku wykorzystywanych w tej działalności. W szczególności interesowało go, czy zbycie nieruchomości i innych rzeczy przed upływem określonych terminów należy traktować jako przychód z działów specjalnych produkcji rolnej, czy jako przychód z odpłatnego zbycia. Organ podatkowy potwierdził, że odpłatne zbycie tych składników majątku należy kwalifikować jako przychód z źródła wskazanego w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a lub d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co oznacza, że podatnik powinien uiszczać podatek zgodnie z zasadami przewidzianymi dla tych źródeł przychodów. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

📅 7.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.807.2024.1.SR

W dniu 17 października 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży udziałów w działkach, które odziedziczyła po zmarłym ojcu. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko podatniczki jest prawidłowe, wskazując, że powinna ona zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych tylko od wartości 7% uzyskanego przychodu z tytułu zbycia udziałów w nieruchomościach, ponieważ od śmierci ojca nie upłynęło 5 lat, a ojciec nabył 1/3 nieruchomości w drodze spadku. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatniczki.

📅 7.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDWL.4011.104.2024.1.TW

Wnioskodawca, będący wspólnikiem spółki z o.o. w likwidacji, zadał pytanie dotyczące skutków podatkowych przekazania majątku spółki w postaci wierzytelności wobec siebie i innych wspólników w wyniku likwidacji. Wnioskodawca argumentował, że takie przekazanie nie spowoduje powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu. Organ podatkowy uznał jednak stanowisko Wnioskodawcy za nieprawidłowe, wskazując, że w wyniku likwidacji i konfuzji wierzytelności oraz zobowiązań, dojdzie do powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu. Organ podkreślił, że konfuzja nie jest umorzeniem zobowiązania, a przekazanie wierzytelności skutkuje przyrostem majątku wspólników, co rodzi obowiązek podatkowy. Interpretacja jest zatem negatywna dla Wnioskodawcy.

📅 7.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.735.2024.1.TR

W dniu 24 września 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych odszkodowania z tytułu ubezpieczenia OC sprawcy wypadku komunikacyjnego, które dotyczyło utraconych korzyści z tytułu sprzedaży praw autorskich. Podatnik obawiał się, że Sąd zasądzi odszkodowanie pomniejszone o podatek dochodowy, co skutkowałoby koniecznością zapłaty podatku od kwoty niższej niż należne odszkodowanie. W pytaniu podatnik chciał uzyskać potwierdzenie, czy takie odszkodowanie jest zwolnione z podatku dochodowego. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, wskazując, że odszkodowanie z tytułu ubezpieczenia majątkowego (w tym przypadku OC) jest wolne od podatku dochodowego, ponieważ nie spełnia przesłanek negatywnych wyłączających to zwolnienie. W związku z tym, kwota ta nie będzie podlegała rozliczeniu w zeznaniu podatkowym podatnika.

📅 7.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.621.2024.1.KK

W dniu 11 sierpnia 2024 r. Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych zbycia nieruchomości w podatku dochodowym od osób fizycznych. Wnioskodawca nabył udziały w nieruchomościach w drodze dziedziczenia po rodzicach, a następnie planuje sprzedaż tych udziałów. Organ podatkowy potwierdził, że przychód ze sprzedaży udziałów w Nieruchomości 1 oraz Nieruchomości 2 nie będzie podlegał opodatkowaniu PIT, ponieważ spełnione są warunki wyłączenia z opodatkowania zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a oraz art. 10 ust. 5 ustawy o PIT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Wnioskodawcy.

📅 7.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.678.2024.2.MC

Wnioskodawca, prowadzący działalność gospodarczą jako czynny podatnik VAT, zakupił w 2009 roku budynek mieszkalny, który obecnie wynajmuje. Zwrócił się z pytaniem, czy przychód ze sprzedaży tego budynku, wykorzystywanego w działalności gospodarczej, będzie zaliczany do przychodów z działalności gospodarczej, biorąc pod uwagę, że minęło 15 lat od zakupu. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż budynku mieszkalnego, wykorzystywanego w działalności gospodarczej, nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem dochodowym, ponieważ nastąpi po upływie 5 lat od nabycia. Stanowisko wnioskodawcy zostało uznane za prawidłowe.

📅 7.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDWL.4011.106.2024.2.DK

Wnioskodawca, będący rezydentem podatkowym Polski, złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie opodatkowania wypłaty środków z pracowniczego programu emerytalnego w Irlandii. Zapytał, czy jest zobowiązany do zapłaty podatku od tej wypłaty. Wnioskodawca argumentował, że zgodnie z art. 18 konwencji o unikaniu podwójnego opodatkowania, wypłaty te powinny być opodatkowane tylko w Polsce, a także powołał się na zwolnienie z opodatkowania w polskim prawie. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe, wskazując, że wypłata z irlandzkiego programu emerytalnego podlega opodatkowaniu w Polsce jako przychód z innych źródeł, a zwolnienie z opodatkowania nie ma zastosowania, ponieważ wypłata nie jest związana z osiągnięciem wieku emerytalnego ani wcześniejszym przejściem na emeryturę. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 7.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.660.2024.3.AWO

W interpretacji indywidualnej z dnia 2 września 2024 r. podatnik złożył wniosek dotyczący formy opodatkowania prowadzonej działalności gospodarczej, wskazując, że w 2022 r. rozliczył się na zasadach ogólnych, a w 2023 r. kontynuował tę formę. Pytania podatnika dotyczyły: 1) formy opodatkowania w 2023 r. oraz 3) prawidłowości złożonego zeznania podatkowego za 2023 r. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe, wskazując, że zmiana formy opodatkowania dokonana w 2022 r. nie obowiązywała w 2023 r., a podatnik nie złożył wymaganej rezygnacji z opodatkowania liniowego w terminie. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 7.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.592.2024.3.KR

Wnioskodawca złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie opodatkowania odszkodowania zasądzonego przez Sąd Rejonowy z tytułu naruszenia zasad równego traktowania w zatrudnieniu. W pytaniach zawarł dwie kwestie: 1) czy zasądzone odszkodowanie do wysokości minimalnego wynagrodzenia będzie zwolnione od podatku dochodowego, oraz 2) czy nadwyżka ponad minimalne wynagrodzenie również będzie zwolniona. Organ podatkowy uznał, że w części dotyczącej zwolnienia do wysokości minimalnego wynagrodzenia wnioskujący ma rację, natomiast w odniesieniu do nadwyżki, stanowisko wnioskodawcy jest nieprawidłowe, ponieważ ta część odszkodowania nie jest regulowana przepisami prawa i dotyczy utraconych korzyści, co wyklucza możliwość zwolnienia z podatku. W związku z tym, interpretacja jest częściowo pozytywna, a częściowo negatywna.

📅 7.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.772.2024.1.JS

W dniu 1 października 2024 r. wpłynął wniosek podatnika dotyczący możliwości zaliczenia kosztów przebudowy i remontu budynku do kosztów uzyskania przychodów w podatku dochodowym od osób fizycznych. Spółka cywilna, w której wspólnikami są członkowie rodziny, dzierżawi lokal od jednego ze wspólników, a planowane prace mają na celu przebudowę i remont pawilonu restauracyjnego. Organ podatkowy uznał, że wydatki poniesione na te prace mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w dacie ich poniesienia, ponieważ nie są one związane z amortyzacją, a ponadto pozostają w pośrednim związku przyczynowo-skutkowym z przychodami spółki. Stanowisko podatnika zostało pozytywnie ocenione przez organ.

📅 7.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.764.2024.1.MT

W dniu 26 września 2024 r. Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży udziałów w nieruchomościach. Wnioskodawca, będący współwłaścicielem dwóch nieruchomości, wskazał, że sprzedaż ta będzie stanowić przychód ze zbycia nieruchomości, który nie będzie opodatkowany podatkiem dochodowym od osób fizycznych (PIT) z uwagi na upływ 5-letniego terminu posiadania. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Wnioskodawcy, stwierdzając, że sprzedaż udziałów w nieruchomościach nie będzie podlegała opodatkowaniu PIT, ponieważ nastąpi po upływie wymaganego okresu posiadania. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 7.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.730.2024.1.KP

W dniu 30 września 2024 r. wpłynął wniosek wspólny A.A i B.A dotyczący skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości, w tym lokalu mieszkalnego i garażu, które nabyli w 2018 roku. Zainteresowani pytali, czy sprzedaż tych nieruchomości po upływie 5-letniego terminu od nabycia, mimo wcześniejszej darowizny na rzecz córki, będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatników jest nieprawidłowe, ponieważ rozwiązanie umowy darowizny i zwrotne przeniesienie własności skutkuje nabyciem nieruchomości w rozumieniu przepisów podatkowych, co oznacza, że pięcioletni termin należy liczyć od końca 2023 roku. W związku z tym, sprzedaż nieruchomości przed upływem tego terminu będzie źródłem przychodu podlegającym opodatkowaniu. Organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 7.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.708.2024.4.KP

W dniu 20 września 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości skorzystania ze zwolnienia przedmiotowego w podatku dochodowym od osób fizycznych. W opisie stanu faktycznego wskazała, że w październiku 2014 r. otrzymała w darowiźnie dwie nieruchomości, a następnie w 2019 r. sprzedała jedną z nich przed upływem pięcioletniego terminu, co skutkowało przychodem. Cały przychód ze sprzedaży został przeznaczony na zakup i remont nowej nieruchomości, co miało być podstawą do skorzystania z ulgi mieszkaniowej. Organ podatkowy uznał stanowisko podatniczki za nieprawidłowe, wskazując, że nie spełniła ona warunków do skorzystania z ulgi, ponieważ nie doszło do przeniesienia własności nowej nieruchomości w wymaganym terminie. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatniczki.

📅 7.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.776.2024.1.MW

Wnioskodawca, który przez ostatnie dziesięć lat nabywał monety i banknoty kolekcjonerskie w celach hobbystycznych, rozpoczął ich sprzedaż w 2023 roku, po upływie ponad sześciu miesięcy od nabycia. W 2023 roku osiągnął przychód około 300 000 zł, a w 2024 roku około 400 000 zł. Wnioskodawca nie prowadzi działalności gospodarczej, a jego głównym źródłem dochodu jest umowa o pracę. Zadał pytanie, czy jest zobowiązany do zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu sprzedaży przedmiotów, które posiadał przez okres przekraczający 6 miesięcy. Organ podatkowy potwierdził, że Wnioskodawca nie jest zobowiązany do zapłaty podatku dochodowego, ponieważ sprzedaż przedmiotów po upływie 6 miesięcy nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu ustawy o PIT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 7.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDWL.4011.103.2024.1.TW

Wnioskodawca, będący wspólnikiem spółki komandytowej, złożył wniosek o interpretację podatkową dotyczącą skutków podatkowych wystąpienia spółki z o.o. ze spółki komandytowej, w sytuacji gdy wystąpienie to nastąpi bez wynagrodzenia. Wnioskodawca zapytał, czy takie wystąpienie skutkować będzie koniecznością rozpoznania przychodu podatkowego. Organ podatkowy potwierdził, że w przypadku wystąpienia spółki z o.o. bez wynagrodzenia, nie dojdzie do powstania przychodu podatkowego po stronie Wnioskodawcy. Organ wskazał, że przychód wiąże się z przysporzeniem majątkowym, a w analizowanej sytuacji nie wystąpiło takie przysporzenie. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

📅 7.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.547.2024.2.KKA

Wnioskodawca, prowadzący działalność gospodarczą w zakresie programowania od 2 października 2021 r., złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box). Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest nieprawidłowe w zakresie uznania kosztów zakupu polisy odpowiedzialności cywilnoprawnej za koszty do obliczenia wskaźnika nexus, natomiast w pozostałym zakresie jest prawidłowe. W związku z tym, Wnioskodawca może korzystać z preferencyjnego opodatkowania dochodów z IP Box w wysokości 5% w latach 2021-2024, pod warunkiem spełnienia określonych wymogów ewidencyjnych.

📅 7.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDWP.4011.133.2024.3.ASZ

W dniu 25 kwietnia 2023 r. zmarł mąż wnioskodawczyni, który był wspólnikiem spółki jawnej. Po jego śmierci spółka została rozwiązana z mocy prawa, a wnioskodawczyni nabyła prawo do udziału w zyskach jako spadkobierca. Wnioskodawczyni złożyła wniosek o interpretację w sprawie skutków podatkowych dochodów uzyskanych z tytułu działalności spółki. Organ podatkowy uznał, że stanowisko wnioskodawczyni w zakresie określenia źródła przychodów jest nieprawidłowe, natomiast w pozostałej części jest prawidłowe. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął część zapytania dotyczącego rozliczenia dochodów z działalności spółki jawnej, uznając, że dochody te powinny być opodatkowane jako przychody z praw majątkowych.

📅 7.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.760.2024.1.MKA

Wnioskodawca złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą kosztów uzyskania przychodu z tytułu zbycia praw i obowiązków wynikających z umowy deweloperskiej. Wnioskodawca nabył lokal mieszkalny na podstawie umowy deweloperskiej, jednak z powodu opóźnień dewelopera, postanowił zbyć swoje prawa do tej umowy. Wnioskodawca pytał, czy koszty nabycia lokalu oraz koszty aranżacji lokalu mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu. Organ podatkowy uznał, że zapłacona cena nabycia lokalu może być uznana za koszt uzyskania przychodu, natomiast koszty aranżacji lokalu nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodu, ponieważ były poniesione przez podmiot, który nie posiadał prawa własności lokalu. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął w części dotyczącej ceny nabycia, a negatywnie w części dotyczącej kosztów aranżacji.

📅 7.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.666.2024.4.PS

Wnioskodawca, będący współwłaścicielem nieruchomości nabytej w drodze dziedziczenia, planuje sprzedaż niezabudowanych działek. W momencie nabycia nie miał zamiaru ich sprzedawać, prowadził gospodarstwo rolne, a obecnie zamierza sprzedać działki, które nie mają decyzji o warunkach zabudowy. Zadał pytanie, czy sprzedaż tych działek będzie opodatkowana jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, czy jako odpłatne zbycie nieruchomości. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż działek nie będzie stanowiła przychodu z działalności gospodarczej, ponieważ działania wnioskodawcy mieszczą się w ramach zwykłego zarządu majątkiem osobistym. Ostatecznie, stanowisko wnioskodawcy zostało uznane za prawidłowe, a sprzedaż działek nie będzie podlegała opodatkowaniu.

📅 7.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.581.2024.2.PR

W interpretacji indywidualnej z dnia 16 września 2024 r. podatnik, będący wspólnikiem spółki z o.o., złożył wniosek dotyczący skutków podatkowych wypłaty zysku wypracowanego przed przekształceniem jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę z o.o. Podatnik argumentował, że zyski te były już opodatkowane podatkiem dochodowym od osób fizycznych i nie powinny być ponownie opodatkowane jako dywidendy. Organ podatkowy uznał jednak, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, wskazując, że wypłata zysków z kapitału zapasowego spółki przekształconej stanowi przychód z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, co obliguje spółkę do pobrania zryczałtowanego podatku dochodowego. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 7.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.643.2024.3.AC

W dniu 19 sierpnia 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych od samolotu, który nabył w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Organ podatkowy, po analizie przedstawionego stanu faktycznego, uznał, że zakupiony samolot spełnia definicję środka trwałego oraz że wydatki związane z jego nabyciem mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów poprzez dokonywanie odpisów amortyzacyjnych. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, potwierdzając jego stanowisko.

📅 7.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.536.2024.2.GG

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie programowania, złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą możliwości skorzystania z preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w wysokości 5%. Wnioskodawca wskazał, że jego działalność obejmuje tworzenie i rozwijanie oprogramowania, które spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej. Zadał cztery pytania dotyczące kwalifikacji jego działalności, praw IP Box oraz możliwości uwzględnienia kosztów w obliczeniach wskaźnika nexus. Organ podatkowy potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a prawa do programów komputerowych są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej. Dochód z przeniesienia tych praw może być opodatkowany stawką 5%. Organ uznał również, że Wnioskodawca ma prawo do uwzględnienia wskazanych kosztów przy ustalaniu wskaźnika nexus. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 7.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-1.4011.470.2024.2.AP

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą, złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej. W opisie stanu faktycznego wskazał, że wykonuje prace programistyczne, które prowadzą do powstania innowacyjnych rozwiązań, chronionych prawem autorskim. Wnioskodawca zadał pytania dotyczące kwalifikacji jego działalności jako badawczo-rozwojowej, statusu praw własności intelektualnej oraz możliwości zastosowania stawki 5% w opodatkowaniu dochodu z tych praw. Organ podatkowy potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 7.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.773.2024.1.JS

W dniu 1 października 2024 r. wpłynął wniosek podatnika o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości zaliczenia kosztów poniesionych na przebudowę i remont budynku do kosztów uzyskania przychodów w podatku dochodowym od osób fizycznych. Spółka cywilna, w której wspólnikami są członkowie rodziny, dzierżawi lokal od jednego ze wspólników, a planowane prace mają na celu przystosowanie pawilonu restauracyjnego do prowadzonej działalności. Organ potwierdził, że wydatki na przebudowę i remont mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w dacie ich poniesienia, ponieważ nie stanowią one inwestycji w obcym środku trwałym, a ich poniesienie pozostaje w pośrednim związku przyczynowo-skutkowym z przychodami spółki. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko podatnika za prawidłowe.

📅 7.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.622.2024.1.KK

W dniu 11 sierpnia 2024 r. Wnioskodawczyni złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych zbycia nieruchomości w podatku dochodowym od osób fizycznych. Wnioskodawczyni nabyła udziały w nieruchomościach w drodze dziedziczenia po rodzicach, a następnie planuje sprzedaż tych udziałów. Organ podatkowy potwierdził, że przychód ze sprzedaży udziałów w Nieruchomości 1 oraz Nieruchomości 2 nie będzie podlegał opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ spełnione są warunki wyłączenia z opodatkowania zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a oraz art. 10 ust. 5 Ustawy o PIT. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko Wnioskodawczyni za prawidłowe.

📅 7.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.531.2024.2.MS

Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą od 16 marca 2020 r., specjalizując się w tworzeniu oprogramowania. Wnioskodawca współpracuje z polską spółką na podstawie umowy o świadczenie usług, w ramach której tworzy nowe funkcjonalności oprogramowania. Wnioskodawca zadał pytania dotyczące możliwości skorzystania z ulgi IP Box oraz kwalifikacji jego działalności jako badawczo-rozwojowej. Organ potwierdził, że efekty prac Wnioskodawcy stanowią kwalifikowane prawo własności intelektualnej, a jego działalność mieści się w kategorii prac badawczo-rozwojowych. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytania Wnioskodawcy, potwierdzając prawo do stosowania 5% stawki podatku dochodowego od uzyskiwanych kwalifikowanych dochodów.

📅 7.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.690.2024.2.JM

Wnioskodawca, spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, zwrócił się do organu podatkowego z wnioskiem o interpretację indywidualną w zakresie obowiązków płatnika związanych z wynagrodzeniem wypłacanym obywatelowi brytyjskiemu, który jest rezydentem podatkowym Wielkiej Brytanii. Organ stwierdził, że stanowisko wnioskodawcy jest nieprawidłowe w części dotyczącej obowiązków płatnika z tytułu wypłaty wynagrodzenia za pracę wykonywaną na terytorium Polski, natomiast prawidłowe w pozostałym zakresie. W szczególności, wynagrodzenie wypłacane pracownikowi za czas wykonywania obowiązków służbowych w Polsce podlega opodatkowaniu w Polsce, a spółka jako płatnik ma obowiązek pobierać zaliczki na podatek dochodowy. W odniesieniu do przyszłego wynagrodzenia za pełnienie funkcji członka zarządu, organ potwierdził, że będzie ono podlegało opodatkowaniu w Polsce, a spółka będzie zobowiązana do pobierania zryczałtowanego podatku w wysokości 20%.

📅 7.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDWP.4011.165.2024.2.AS1

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie prac programistycznych od 2016 roku, złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) na podstawie art. 30ca ustawy o PIT. Organ podatkowy potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

📅 7.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.520.2024.4.NM

Wnioskodawca, będący wspólnikiem spółki jawnej, złożył wniosek o interpretację podatkową dotyczącą skutków podatkowych sprzedaży wierzytelności przyszłej. W 2023 r. spółka zawarła umowę przedwstępną sprzedaży nieruchomości oraz umowę przelewu wierzytelności przyszłej. W 2024 r. Kontrahent 1 poinformował o braku możliwości zakupu nieruchomości, co skłoniło spółkę do rozważenia odstąpienia od umowy sprzedaży wierzytelności. Wnioskodawca zadał dwa pytania: 1) Czy prawidłowo rozpoznał przychód ze sprzedaży wierzytelności jako przychód z działalności gospodarczej? 2) W jakim okresie powinien dokonać korekty przychodu w związku z odstąpieniem od umowy? Organ potwierdził, że Wnioskodawca prawidłowo rozpoznał przychód oraz że korekta przychodu powinna nastąpić w okresie, w którym zostanie wystawiony dokument potwierdzający przyczyny korekty. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 7.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.580.2024.1.PR

W dniu 20 września 2024 r. podatnik złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych związanych z planowanym założeniem spółki typu LLC w Stanach Zjednoczonych, w której będzie jedynym wspólnikiem. Pytanie dotyczyło opodatkowania dochodów osiąganych przez tę spółkę w Polsce. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko podatnika jest prawidłowe, wskazując, że spółka LLC będzie traktowana jako podmiot transparentny podatkowo, a przychody z jej działalności będą podlegały opodatkowaniu w Polsce na zasadach określonych w art. 8 ust. 1 i 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Organ uznał, że nie powstanie zakład podatkowy w USA, ponieważ działalność będzie prowadzona z Polski, a spółka nie będzie miała stałego miejsca działalności w Stanach Zjednoczonych. W związku z tym, podatnik będzie zobowiązany do opodatkowania całości dochodów w Polsce.

📅 7.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.740.2024.2.MB

Wnioskodawca, będący współwłaścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego, złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie możliwości odliczenia wydatków na zakup i montaż rolet zewnętrznych w ramach ulgi termomodernizacyjnej. Wnioskodawca argumentował, że wydatki te przyczynią się do zmniejszenia zapotrzebowania na energię w budynku. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko wnioskodawcy jest nieprawidłowe, ponieważ wydatki na rolety zewnętrzne nie są wymienione w katalogu wydatków uprawniających do ulgi termomodernizacyjnej. Organ podkreślił, że ulga dotyczy wyłącznie wydatków na materiały budowlane i urządzenia ściśle związane z termomodernizacją, a rolety zewnętrzne nie mieszczą się w tej definicji. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 7.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.685.2024.1.AKU

W dniu 8 września 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o interpretację indywidualną w zakresie skutków podatkowych umorzenia wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego. Kredyt został zaciągnięty w 2008 r. na budowę domu jednorodzinnego, a umorzenie zadłużenia miało nastąpić na podstawie aneksu do umowy kredytowej. Podatniczka pytała, czy umorzenie wierzytelności uprawnia ją do zaniechania poboru podatku dochodowego oraz czy posiadanie innej nieruchomości wpływa na tę możliwość. Organ podatkowy potwierdził, że umorzenie zadłużenia związane z kredytem hipotecznym na cele mieszkaniowe uprawnia do zaniechania poboru podatku, niezależnie od posiadania innej nieruchomości. W związku z tym, stanowisko podatniczki zostało uznane za prawidłowe, a interpretacja jest pozytywna.

📅 7.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.774.2024.1.JS

W dniu 1 października 2024 r. wpłynął wniosek podatnika dotyczący możliwości zaliczenia kosztów przebudowy i remontu budynku do kosztów uzyskania przychodów w podatku dochodowym od osób fizycznych. Podatnik, będący wspólnikiem spółki cywilnej, wskazał, że budynek nie jest własnością spółki, a jego nakłady nie mogą być amortyzowane jako inwestycja w obcym środku trwałym. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za prawidłowe, stwierdzając, że wydatki na przebudowę i remont mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w dacie ich poniesienia, jako koszty pośrednio związane z przychodami spółki cywilnej. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko wnioskodawcy.

📅 7.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.490.2024.1.KC

W dniu 14 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą skutków podatkowych odpłatnego zbycia udziału w nieruchomości nabytego w drodze spadku. W opisie stanu faktycznego podatnik wskazał, że jego rodzice nabyli spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu mieszkalnego w 1989 r., które przekształcili w prawo odrębnej własności w 2009 r. Po śmierci ojca w 2023 r. spadek nabyła matka, która zmarła w tym samym roku, a mieszkanie zostało sprzedane 10 lutego 2024 r. Podatnik zadał dwa pytania: 1) Od jakiej daty należy liczyć bieg 5 lat nabycia przez matkę mieszkania? 2) Czy będzie musiał zapłacić podatek dochodowy w związku ze sprzedażą 1/2 udziału w odziedziczonym mieszkaniu? Organ podatkowy potwierdził, że datą nabycia przez matkę lokalu jest listopad 1989 r., co oznacza, że pięcioletni okres upłynął, a sprzedaż nie podlega opodatkowaniu. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

📅 6.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-2.4011.386.2024.2.PR

Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą od 1 sierpnia 2014 r., świadcząc usługi informatyczne na rzecz Spółki. Wnioskodawca zwrócił się do organu o interpretację w zakresie skutków podatkowych związanych z preferencyjnym opodatkowaniem dochodów z praw własności intelektualnej. Organ stwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest nieprawidłowe w zakresie uznania wydatków na zakup śmietnika i innych przedmiotów związanych z utrzymaniem czystości za koszty do obliczenia wskaźnika nexus, natomiast w pozostałym zakresie uznał je za prawidłowe. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy w zakresie kwalifikowanych dochodów z autorskiego prawa do programu komputerowego, które mogą być opodatkowane stawką 5%.

📅 6.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.707.2024.3.DJ

Wnioskodawca złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą skutków podatkowych umorzenia wierzytelności z tytułu dwóch kredytów hipotecznych zaciągniętych na cele mieszkaniowe. Kredyt z 2007 roku dotyczył zakupu działki, a kredyt z 2009 roku budowy domu na tej działce. W 2024 roku bank zaproponował ugody dotyczące umorzenia części zadłużenia. Wnioskodawca zadał dwa pytania: 1) czy przysługuje ulga podatkowa na umorzenie kredytów, oraz 2) czy od zwróconej kwoty należy odprowadzić podatek dochodowy. Organ potwierdził, że umorzenie wierzytelności z tytułu kredytów hipotecznych będzie korzystać z ulgi podatkowej, a zwrot kwoty od banku nie będzie stanowił przychodu podlegającego opodatkowaniu. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 6.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.753.2024.2.MN

W dniu 5 września 2024 r. podatnicy złożyli wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą skutków podatkowych zwrotu kwoty przez bank w związku z umową kredytową. Wnioskodawcy, B.G., L.G. i D.K., złożyli pozew przeciwko bankowi, domagając się uznania umowy kredytowej za nieważną oraz zwrotu nadpłaconych kwot. W wyniku ugody z bankiem, uzyskali roszczenie o zwrot 407.376,52 PLN, z czego 119.876,47 PLN miało być wypłacone przez bank. Pytanie dotyczyło tego, czy otrzymana kwota będzie przychodem podlegającym opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Organ podatkowy uznał, że stanowisko podatników jest prawidłowe, ponieważ zwrot ten stanowi odzyskanie nadpłaconych środków, a nie przychód, co oznacza brak obowiązku zapłaty podatku dochodowego. Interpretacja została oceniona jako pozytywna.

📅 6.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.739.2020.11.WS

Wnioskodawca, jako wspólnik spółki jawnej, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej ulgi badawczo-rozwojowej w podatku dochodowym od osób fizycznych. Po uwzględnieniu wyroków sądowych, organ podatkowy stwierdził, że działalność prowadzona przez spółkę w zakresie projektowania i wytwarzania produktów spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, co uprawnia do korzystania z ulgi. Organ potwierdził prawidłowość stanowiska wnioskodawcy, uznając, że prowadzone przez niego prace są twórcze, systematyczne i mają na celu zwiększenie zasobów wiedzy oraz wykorzystanie ich do tworzenia nowych zastosowań. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca prawo do ulgi badawczo-rozwojowej.

📅 6.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.715.2024.1.JM

W dniu 6 września 2024 r. Spółka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej obowiązków płatnika w kontekście wynagrodzeń i dodatków dla pracowników, w tym nierezydentów, w związku z ich wysyłaniem na projekty w Polsce i za granicą. Organ podatkowy uznał, że stanowisko Spółki jest prawidłowe w zakresie obowiązków płatnika wobec nierezydentów, jednak w pozostałym zakresie uznał je za nieprawidłowe. W szczególności, organ stwierdził, że zwrot kosztów zakwaterowania oraz dodatki na zakwaterowanie dla pracowników stanowią przychód ze stosunku pracy, podlegający opodatkowaniu, a Spółka jako płatnik ma obowiązek obliczania, pobierania i wpłacania zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych. W związku z tym, interpretacja jest częściowo negatywna.

📅 6.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.640.2024.5.AK

Wnioskodawczyni, planując rozpoczęcie działalności gospodarczej w zakresie doradztwa podatkowego od 1 września 2024 r., złożyła wniosek o interpretację indywidualną w dniu 13 sierpnia 2024 r., w którym pytała, czy wydatki na podstawowe potrzeby życiowe jej psów, tj. wyżywienie oraz opieka weterynaryjna, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawczyni za nieprawidłowe, stwierdzając, że wydatki te nie przyczyniają się do osiągnięcia przychodów ani nie zabezpieczają źródła przychodów, a ich ponoszenie ma charakter osobisty. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 6.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.573.2024.2.JŚ

Wnioskodawca, fundacja rodzinna, złożona z dwóch fundatorów (małżonków), złożył wniosek o interpretację dotyczącą skutków podatkowych związanych z przychodami fundatorów oraz ich dzieci z tytułu świadczeń i mienia w związku z rozwiązaniem fundacji. Pytania dotyczyły zwolnienia z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 157 Ustawy o PIT. Organ potwierdził, że przychody fundatorów oraz ich dzieci będą w całości zwolnione z podatku dochodowego, a fundacja jako płatnik nie będzie miała obowiązku pobrania zryczałtowanego podatku dochodowego. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 6.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.688.2024.1.AKU

W dniu 11 września 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości skorzystania z ulgi rehabilitacyjnej w związku z zakupem i montażem klimatyzacji w jej mieszkaniu. Podatniczka, będąca osobą niepełnosprawną w stopniu znacznym, wskazała, że klimatyzacja ułatwi jej funkcjonowanie w trudnych warunkach upalnych, a wydatki na ten cel poniosła z własnych środków, bez dofinansowania. Pytanie brzmiało, czy może odliczyć ten wydatek jako ulgę rehabilitacyjną. Organ podatkowy uznał stanowisko podatniczki za prawidłowe, stwierdzając, że wydatki na klimatyzację mogą być uznane za wydatki na adaptację i wyposażenie mieszkania, stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności. W związku z tym, podatniczka może odliczyć wydatki na zakup i montaż klimatyzacji w zeznaniu rocznym za 2024 r.

📅 6.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.529.2024.3.MS

Wnioskodawca, będący płatnikiem podatku dochodowego od osób fizycznych, złożył wniosek o interpretację dotyczącą skutków podatkowych nagród przyznawanych przez Burmistrza za osiągnięcia w dziedzinie twórczości artystycznej oraz sportu. Pytania dotyczyły tego, czy nagrody dla osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej powinny być traktowane jako przychody z działalności wykonywanej osobiście, co obligowałoby do pobrania zaliczek na podatek dochodowy, oraz czy nagrody dla osób prowadzących działalność gospodarczą powinny być traktowane jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, co zwalniałoby z obowiązku poboru zaliczek. Organ podatkowy uznał, że w przypadku nagród dla osób nieprowadzących działalności gospodarczej, Wnioskodawca powinien pobrać zaliczkę na podatek dochodowy, co oznacza, że stanowisko w tej kwestii było nieprawidłowe. Natomiast w przypadku nagród dla osób prowadzących działalność gospodarczą, organ potwierdził, że nie ma obowiązku poboru zaliczek, co uznano za prawidłowe. Interpretacja jest zatem częściowo pozytywna, a częściowo negatywna.

📅 6.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-1.4011.454.2024.2.JPO

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą, złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) za lata 2019-2020. W opisie stanu faktycznego wskazał, że prowadzi prace programistyczne, które prowadzą do powstania innowacyjnych rozwiązań, a jego działalność ma charakter twórczy i systematyczny. Zadał pytania dotyczące kwalifikacji jego prac jako działalności badawczo-rozwojowej, spełnienia definicji kwalifikowanych praw własności intelektualnej oraz możliwości zastosowania preferencyjnej stawki 5% na dochód z IP Box. Organ podatkowy potwierdził, że wnioskodawca prowadzi działalność badawczo-rozwojową, a jego prawa autorskie do programów komputerowych spełniają definicję kwalifikowanych praw własności intelektualnej. W związku z tym, dochód z tych praw może być opodatkowany preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 6.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.479.2024.3.PR

Wnioskodawczyni, polska rezydentka podatkowa, planuje rozpocząć działalność gospodarczą w zakresie tworzenia oprogramowania, w tym działalność badawczo-rozwojową, od września 2024 r. Wnioskodawczyni złożyła wniosek o interpretację indywidualną w sprawie możliwości skorzystania z preferencyjnej stawki podatku dochodowego (IP Box) na dochody z praw własności intelektualnej. W odpowiedzi organ potwierdził, że działalność Wnioskodawczyni spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z zbycia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane stawką 5%. Organ uznał, że Wnioskodawczyni może korzystać z ulgi IP Box, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji oraz spełnienia wymogów ustawowych. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawczyni.

📅 6.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.463.2024.2.DS

Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą od 1 lipca 2017 r., zajmując się tworzeniem oprogramowania. W latach 2019-2021 świadczył usługi programistyczne dla polskiej spółki, przenosząc autorskie prawa majątkowe do wytworzonego oprogramowania. Wnioskodawca złożył wniosek o interpretację w sprawie możliwości zastosowania preferencyjnej stawki podatku dochodowego w wysokości 5% na podstawie przepisów dotyczących IP Box. Zadał pytanie, czy ma prawo do zastosowania tej stawki dla dochodu uzyskanego z przeniesienia praw autorskich do oprogramowania. Organ podatkowy potwierdził, że wnioskodawca spełnia warunki do skorzystania z ulgi IP Box, uznając jego działalność za badawczo-rozwojową oraz potwierdzając, że efekty jego pracy są utworami chronionymi prawem autorskim. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca prawo wnioskodawcy do zastosowania stawki 5% dla dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

📅 6.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.475.2024.1.JB

Wnioskodawca, będący polskim rezydentem podatkowym, złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą skutków podatkowych sprzedaży Nieruchomości nr 1 oraz wydatków na zakup Nieruchomości nr 2 i Nieruchomości nr 3, a także planowanych wydatków na budowę domu. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko wnioskodawcy jest częściowo nieprawidłowe. W odniesieniu do wydatków na zakup Nieruchomości nr 2, która jest lokalem niemieszkalnym, organ uznał, że nie spełnia ona warunków do zwolnienia z podatku dochodowego. Natomiast wydatki na Nieruchomość nr 3 oraz na budowę domu zostały uznane za wydatki na własne cele mieszkaniowe, co uprawnia do zwolnienia z podatku. W rezultacie, wnioskodawca nie ma obowiązku zapłaty podatku dochodowego od przychodu ze sprzedaży Nieruchomości nr 1, z wyjątkiem części przeznaczonej na zakup Nieruchomości nr 2. Interpretacja została oceniona jako częściowo pozytywna.

📅 6.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.520.2024.1.MO

Wnioskodawczyni zbyła w 2023 r. dwie działki geodezyjne, które nabyła w drodze spadku po zmarłej siostrze. Siostra była właścicielem tych nieruchomości przez ponad 10 lat, a mąż siostry zmarł przed nią, co oznacza, że siostra była jedynym spadkobiercą. Wnioskodawczyni zapytała, czy sprzedaż tych nieruchomości podlega opodatkowaniu podatkiem PIT, biorąc pod uwagę, że mąż siostry był współwłaścicielem nieruchomości. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż nieruchomości nie podlega opodatkowaniu, ponieważ minęło więcej niż 5 lat od nabycia przez siostrę, a zatem nie ma obowiązku podatkowego w PIT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawczyni.

📅 6.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.679.2024.3.MG

W dniu 21 sierpnia 2024 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych sprzedaży całości lub części udziału we współwłasności nieruchomości, nabytej w drodze spadku. Wnioskodawczyni odziedziczyła nieruchomość po zmarłych rodzicach, a w dniu 13 marca 2024 r. odbył się podział majątku wspólnego, w wyniku którego nabyła dodatkowe udziały w nieruchomości. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko wnioskodawczyni w zakresie zbycia udziału we współwłasności nieruchomości nabytego w drodze działu spadku i zniesienia współwłasności ponad udział w spadku jest nieprawidłowe, natomiast w pozostałym zakresie jest prawidłowe. W związku z tym, przychód ze sprzedaży całości lub części udziału we współwłasności nieruchomości nabytego w wyniku działu spadku i zniesienia współwłasności podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

📅 6.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.641.2024.2.ST

W dniu 21 sierpnia 2024 r. podatnik złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą skutków podatkowych umorzenia wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego. Kredyt został zaciągnięty przez podatnika i jego żonę na budowę budynku mieszkalnego, a umowa kredytowa została zabezpieczona hipoteką. W wyniku sporu z bankiem, strony zawarły ugodę, w której bank umorzył część długu. Podatnik zapytał, czy przysługuje mu zwolnienie z poboru podatku dochodowego od umorzonej kwoty na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r. Organ podatkowy potwierdził, że podatnik spełnia warunki do skorzystania z tego zwolnienia, ponieważ kredyt został zaciągnięty na realizację jednej inwestycji mieszkaniowej i podatnik nie korzystał wcześniej z zaniechania poboru podatku od innych umorzonych wierzytelności. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 6.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-1.4011.467.2024.2.MR

Wnioskodawca, prowadzący działalność gospodarczą w zakresie programowania, zwrócił się o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych związanych z preferencyjnym opodatkowaniem dochodów z praw własności intelektualnej. Organ podatkowy uznał, że stanowisko Wnioskodawcy jest nieprawidłowe w zakresie uznania wydatków na opłatę za wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej za koszt działalności badawczo-rozwojowej, natomiast w pozostałym zakresie stanowisko jest prawidłowe. W rezultacie, Wnioskodawca może skorzystać z preferencyjnej stawki 5% w odniesieniu do kwalifikowanego dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej za rok 2024.

📅 6.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-2.4011.384.2024.2.AP

Wnioskodawca, będący osobą fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą w zakresie tworzenia oprogramowania, zwrócił się do organu podatkowego z wnioskiem o interpretację dotyczącą preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej. Wnioskodawca wskazał, że jego działalność polega na tworzeniu innowacyjnych rozwiązań programistycznych, które są chronione prawem autorskim. Organ potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, uznając stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 6.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.689.2024.1.MW

Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą w zakresie rachunkowości i wynajmuje lokal składający się z 3 apartamentów na podstawie umowy dzierżawy. Po nabyciu lokalu wprowadził go do majątku działalności jako środek trwały. W przyszłości planuje wycofać lokal z działalności gospodarczej i opodatkować przychody z najmu jako najem prywatny. Pytanie dotyczy tego, czy przychody z wynajmu po wycofaniu lokalu będą zaliczane do źródła przychodów zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT oraz czy będą podlegały opodatkowaniu ryczałtem. Organ potwierdził, że po wycofaniu lokalu z działalności gospodarczej, przychody z najmu będą kwalifikowane jako przychody z najmu prywatnego i będą podlegały opodatkowaniu ryczałtem. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 6.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.577.2024.2.MK

Wnioskodawca złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości w kontekście podatku dochodowego od osób fizycznych. W opisie stanu faktycznego przedstawiono szczegółowe informacje dotyczące nabycia nieruchomości przez rodziców Wnioskodawcy, dziedziczenia oraz podziału spadku. Wnioskodawca zadał dwa pytania: 1) czy może uznać koszt uzyskania przychodu w dniu 2 sierpnia 2022 r. w kwocie Z, oraz 2) czy może uznać koszt uzyskania przychodu w dniu 12 lutego 2024 r. w wysokości 1/2 kwoty C oraz kwoty Z. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe, wskazując, że w obu przypadkach nie powstały przychody podlegające opodatkowaniu, a tym samym nie można rozpoznać kosztów uzyskania przychodu. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ potwierdza stanowisko Wnioskodawcy.

📅 6.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.574.2024.2.SJ

Wnioskodawca, będący fundatorem fundacji rodzinnej, złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie zwolnienia z podatku dochodowego przychodów z tytułu świadczeń oraz mienia w związku z rozwiązaniem fundacji. Fundacja została założona przez dwóch fundatorów, którzy są małżonkami i wnieśli do niej środki pieniężne. W przyszłości planowane jest wniesienie mienia, w tym udziałów w spółkach. Wnioskodawca pytał, czy przychody z tytułu świadczeń oraz mienia będą w całości zwolnione z podatku dochodowego na podstawie przepisów ustawy o PIT. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe, wskazując, że proporcja mienia wniesionego przez fundatorów wynosi 100%, co skutkuje pełnym zwolnieniem z podatku dochodowego. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 6.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-1.4011.445.2024.2.NC

W dniu 23 sierpnia 2024 r. wpłynął wniosek podatnika z dnia 10 lipca 2024 r. dotyczący preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej w wysokości 5% w ramach IP Box. Podatnik, prowadzący działalność gospodarczą w zakresie programowania, potwierdził, że jego prace twórcze spełniają definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że uzyskiwane dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych będą mogły być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za prawidłowe, co oznacza pozytywne rozstrzyganie zapytania podatnika.

📅 6.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDWP.4011.163.2024.1.IG

W dniu 20 września 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych odpłatnego zbycia ekspektatywy odrębnej własności lokalu, nabytego w drodze darowizny w 2001 r. Wnioskodawca zapytał, czy przychód ze sprzedaży tej ekspektatywy w 2024 r. będzie podlegał opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za prawidłowe, stwierdzając, że przychód ze sprzedaży ekspektatywy odrębnej własności lokalu podlega opodatkowaniu na zasadach ogólnych, według skali podatkowej, jako przychód z praw majątkowych. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko wnioskodawcy.

📅 6.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.699.2024.3.JK3

W dniu 31 sierpnia 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości skorzystania ze zwolnienia przedmiotowego w podatku dochodowym od osób fizycznych w związku z uzyskaniem dochodu ze sprzedaży nieruchomości. W 2018 roku, wraz z mężem, nabyła mieszkanie, które w 2021 roku sprzedała, a uzyskane środki przeznaczyła na zakup nowej nieruchomości, jednak formalnie nie była właścicielem nowego lokalu. Organ podatkowy uznał stanowisko podatniczki za nieprawidłowe, wskazując, że nie spełnia ona warunków do skorzystania ze zwolnienia, ponieważ nie nabyła prawa własności nowej nieruchomości. Interpretacja jest negatywna, co oznacza, że organ nie potwierdził stanowiska wnioskodawcy.

📅 6.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.610.2024.2.AK

W dniu 19 lipca 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z uczestnictwem w programie motywacyjnym, w ramach którego otrzymał nieodpłatne RSU. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko podatnika, iż przychód powstaje wyłącznie w momencie odpłatnego zbycia akcji, jest prawidłowe. Dodatkowo, organ zgodził się, że podatnik może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu wartość nieodpłatnego świadczenia, które podlegało opodatkowaniu w Niemczech, oraz że ustalenie kosztów uzyskania przychodów powinno nastąpić z wykorzystaniem metody FIFO. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko wnioskodawcy.

📅 6.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.711.2024.2.EC

W dniu 12 września 2024 r. Wnioskodawca złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych wniesienia mienia do fundacji rodzinnej oraz zastosowania zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 157 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych w związku z otrzymywanymi świadczeniami od fundacji. Organ potwierdził, że wniesienie składników majątkowych do fundacji nie spowoduje powstania dochodu (przychodu) po stronie Wnioskodawcy, a także, że Wnioskodawca będzie korzystał ze zwolnienia od podatku dochodowego w związku z otrzymywanymi świadczeniami. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Wnioskodawcy.

📅 6.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.677.2024.2.MM

Wnioskodawca, prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie obowiązku sporządzania lokalnej dokumentacji cen transferowych w kontekście transakcji z podmiotami powiązanymi. Pytanie dotyczyło możliwości skorzystania z wyłączenia z obowiązku dokumentacyjnego na podstawie art. 23z pkt 1 ustawy o PIT, w przypadku gdy Wnioskodawca generuje zysk podatkowy, a podmioty powiązane nie poniosły straty ze źródła przychodów. Organ podatkowy potwierdził, że Wnioskodawca jest uprawniony do skorzystania z tego wyłączenia, co oznacza, że nie będzie zobowiązany do sporządzania lokalnej dokumentacji cen transferowych w zakresie transakcji z podmiotami powiązanymi, które nie poniosły straty. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 6.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.684.2024.4.JM

W dniu 20 sierpnia 2024 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych dobrowolnego umorzenia udziałów w Spółce z o.o. A. przez wspólnika B.B. bez wypłaty wynagrodzenia. Organ podatkowy potwierdził, że umorzenie udziałów nie spowoduje powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu ani po stronie Spółki, ani po stronie wspólników B.B. i C.C. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że planowane umorzenie udziałów nie będzie skutkować przychodem podatkowym.

📅 6.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.569.2024.1.SJ

Wnioskodawczyni, będąca osobą fizyczną i wspólnikiem dwóch spółek, złożyła wniosek o interpretację indywidualną w sprawie ustalenia kosztów uzyskania przychodu w związku z planowaną sprzedażą udziałów w spółce z o.o. w celu ich umorzenia. Pytanie dotyczyło możliwości obniżenia przychodu ze sprzedaży udziałów o koszty poniesione przez spadkodawcę na objęcie tych udziałów oraz o koszty związane z transakcją sprzedaży. Organ podatkowy potwierdził, że wnioskodawczyni ma prawo do obniżenia przychodu o wydatki poniesione przez spadkodawcę na nabycie udziałów oraz o koszty związane z obsługą transakcji, takie jak koszty prawne i notarialne. Interpretacja została uznana za prawidłową, co oznacza pozytywne rozstrzyganie zapytania podatnika.

📅 6.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-1.4011.595.2024.2.MAP

W interpretacji indywidualnej z dnia 26 lipca 2024 r. podatnik przedstawił stan faktyczny dotyczący umowy na dostawę siarczanu sodu, w której z powodu siły wyższej (wojna na Ukrainie) ceny zakupu znacznie wzrosły. W związku z tym, podatnik renegocjował umowę i został obciążony różnicą zakupu zastępczego w wysokości 875 710,80 zł. Pytanie dotyczyło tego, czy te koszty mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za prawidłowe, stwierdzając, że wydatki te są racjonalne i mają związek z prowadzoną działalnością gospodarczą, a ich poniesienie ma na celu zabezpieczenie źródła przychodów. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

📅 6.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.576.2024.2.MK

Wnioskodawca złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości w kontekście podatku dochodowego od osób fizycznych. W opisie stanu faktycznego przedstawiono szczegółowe informacje dotyczące nabycia nieruchomości przez rodziców Wnioskodawcy, dziedziczenia oraz działu spadku, w wyniku którego Wnioskodawca nabył pełne prawo własności Nieruchomości 2. Wnioskodawca zapytał, czy przychodem podlegającym opodatkowaniu jest różnica między ceną sprzedaży Nieruchomości 2 a sumą wartości rynkowych udziałów w przedmiotach należących do spadków po rodzicach. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe, stwierdzając, że nie powstał żaden przychód podlegający opodatkowaniu, ponieważ odpłatne zbycie miało miejsce po upływie 5-letniego terminu, licząc od nabycia nieruchomości przez rodziców. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 6.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.401.2024.8.PS

W dniu 14 maja 2024 r. podatnik złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą skutków podatkowych zamiany nieruchomości i ich zbycia. W opisie stanu faktycznego podatnik wskazał, że w 2018 r. sprzedał działki, które wcześniej otrzymał od rodziców w drodze darowizny. W odpowiedzi na pytania organu, podatnik potwierdził, że był jedynym właścicielem sprzedanych działek, które stanowiły jego osobisty majątek. Wskazał również, że działki te były wcześniej gruntami rolnymi, a ich sprzedaż miała na celu zaspokojenie potrzeb życiowych. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe, stwierdzając, że sprzedaż działek stanowiła źródło przychodu do opodatkowania, ponieważ miała miejsce przed upływem pięcioletniego okresu od nabycia. W związku z tym podatnik był zobowiązany do złożenia zeznania PIT-39. Interpretacja została wydana na niekorzyść podatnika, który nie uzyskał oczekiwanego potwierdzenia swojego stanowiska.

📅 5.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-2.4011.375.2024.2.MS

Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, świadcząc usługi programistyczne, w tym tworzenie oprogramowania, które jest chronione prawem autorskim. Wnioskodawca zadał trzy pytania dotyczące możliwości opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej stawką 5%, klasyfikacji działalności jako badawczo-rozwojowej oraz uznania wydatków za koszty uzyskania przychodu. Organ podatkowy potwierdził, że dochody z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej mogą być opodatkowane stawką 5%, działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a wydatki ponoszone w ramach działalności mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 5.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.497.2024.2.AP

Wnioskodawczyni, rozwiedziona matka dwójki pełnoletnich dzieci, wystąpiła o interpretację indywidualną w sprawie możliwości rozliczenia się jako osoba samotnie wychowująca dzieci w kontekście przepisów podatkowych. Zadała pytania dotyczące spełnienia warunków do preferencyjnego rozliczenia za lata 2022, 2023 i 2024. Organ podatkowy stwierdził, że wnioskodawczyni nie spełnia warunków do uznania jej za osobę samotnie wychowującą dzieci, ponieważ oboje rodzice aktywnie uczestniczą w wychowaniu dzieci, co wyklucza możliwość skorzystania z preferencyjnego rozliczenia. W związku z tym, organ wydał negatywną interpretację, odmawiając wnioskodawczyni prawa do preferencyjnego rozliczenia się z podatku dochodowego od osób fizycznych.

📅 5.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.792.2024.1.KF

W interpretacji indywidualnej z dnia 15 października 2024 r. spółka kapitałowa prowadząca sieć sklepów w Polsce złożyła wniosek dotyczący skutków podatkowych wprowadzenia programów rabatowych dla różnych grup uczestników, w tym pracowników i osób trzecich. Pytanie dotyczyło tego, czy przyznanie rabatów skutkuje powstaniem przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych (PIT) oraz czy spółka powinna działać jako płatnik PIT. Organ podatkowy uznał, że stanowisko spółki jest prawidłowe, stwierdzając, że rabaty nie generują przychodu w rozumieniu PIT, a zatem spółka nie ma obowiązków płatnika w tym zakresie. Interpretacja została oceniona jako pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskującego.

📅 5.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-1.4011.460.2024.2.MD

W dniu 30 sierpnia 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej. Podatnik prowadzi pozarolniczą działalność gospodarczą od 4 stycznia 2018 r., świadcząc usługi programistyczne związane z tworzeniem oprogramowania w ramach prac badawczo-rozwojowych. Organ potwierdził, że prawa autorskie do programów komputerowych tworzonych przez podatnika są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej, a odpłatne przeniesienie tych praw stanowi sprzedaż kwalifikowanego prawa własności intelektualnej. W związku z tym, podatnik może skorzystać z preferencyjnej stawki podatku dochodowego w wysokości 5% na dochody osiągnięte z tytułu zbycia autorskich praw do programów komputerowych za lata 2019 i 2020. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko podatnika.

📅 5.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.521.2024.2.AG

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie programowania, złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą możliwości skorzystania z preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w wysokości 5%. Wnioskodawca wskazał, że jego działalność polega na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, które jest innowacyjne i spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej. Zadał pytania dotyczące kwalifikacji jego prac jako działalności badawczo-rozwojowej, spełnienia definicji kwalifikowanych praw własności intelektualnej oraz możliwości opodatkowania dochodu stawką 5%. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe, uznając, że jego działalność spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 5.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.571.2024.1.NM

W dniu 13 września 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych objęcia udziałów w spółce z o.o. za wkład pieniężny. Podatnik, będący polskim rezydentem podatkowym, planuje objąć nowe udziały w spółce w zamian za wkład pieniężny, którego wartość nominalna będzie niższa od wartości bilansowej i rynkowej tych udziałów. Pytanie podatnika dotyczyło tego, czy w związku z objęciem nowych udziałów powstanie przychód w podatku dochodowym od osób fizycznych. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko podatnika jest prawidłowe, stwierdzając, że wniesienie wkładu pieniężnego do spółki z o.o. nie skutkuje powstaniem przychodu w rozumieniu ustawy o PIT. Przychód podatkowy powstanie dopiero w momencie zbycia tych udziałów. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 5.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDWT.4011.111.2024.2.AK

W dniu 23 sierpnia 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą skutków podatkowych umorzenia wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego zaciągniętego w 2008 r. Kredyt był przeznaczony na zakup lokalu mieszkalnego, a po wyroku sądowym uznającym umowę kredytową za nieważną, podatniczka planuje zawrzeć ugodę z bankiem, w której bank umorzy część zadłużenia. Pytanie dotyczy tego, czy umorzenie to będzie podlegać zaniechaniu poboru podatku dochodowego na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r. Organ podatkowy potwierdził, że umorzenie zadłużenia będzie korzystać z zaniechania poboru podatku, ponieważ spełnione są wszystkie warunki określone w rozporządzeniu. W związku z tym, stanowisko podatniczki zostało uznane za prawidłowe.

📅 5.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.780.2024.2.PS

W dniu 15 października 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z ulgą mieszkaniową w kontekście sprzedaży mieszkania. W styczniu 2024 roku sprzedała mieszkanie przy ul. C przed upływem pięciu lat od jego nabycia, a uzyskane środki przeznaczyła na spłatę kredytów hipotecznych związanych z posiadanymi nieruchomościami. Organ podatkowy potwierdził, że wydatkowanie środków na spłatę kredytów hipotecznych, które były zaciągnięte przed uzyskaniem przychodu ze sprzedaży, uprawnia do skorzystania z ulgi mieszkaniowej. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatniczki, uznając, że spełnia ona warunki do skorzystania z ulgi.

📅 5.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.670.2024.2.MS2

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie programowania, złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box) na lata 2019-2021 oraz od 2025 roku. Organ podatkowy potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy, uznając, że dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej będą mogły korzystać z preferencyjnego opodatkowania.

📅 5.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.421.2024.3.AK

Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą w zakresie oprogramowania i współpracuje z polską spółką, tworząc programy komputerowe, które są utworami chronionymi prawem autorskim. Wnioskodawca złożył wniosek o interpretację indywidualną, pytając o możliwość zastosowania preferencyjnej stawki podatku dochodowego w wysokości 5% na podstawie przepisów dotyczących IP Box. Organ potwierdził, że efekty prac Wnioskodawcy stanowią kwalifikowane prawo własności intelektualnej, a jego działalność ma charakter badawczo-rozwojowy. W związku z tym, Wnioskodawca może skorzystać z preferencyjnej stawki podatku dochodowego. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 5.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.580.2024.2.EC

Wnioskodawca, rozwodnik, złożył wniosek o interpretację indywidualną, pytając, czy może rozliczać się z podatku dochodowego od osób fizycznych na zasadach przewidzianych dla osoby samotnie wychowującej dzieci za lata 2022-2023. Wnioskodawca ma opiekę naprzemienną nad swoimi dziećmi, które co drugi tydzień przebywają u niego. Wnioskodawca argumentował, że w czasie, gdy dzieci są u niego, samodzielnie się nimi opiekuje i wychowuje. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest nieprawidłowe, wskazując, że opieka naprzemienna nie oznacza samotnego wychowywania dzieci. W związku z tym, Wnioskodawca nie może skorzystać z preferencyjnego opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dzieci, ponieważ obydwoje rodziców sprawuje opiekę nad dziećmi i otrzymuje świadczenie wychowawcze. Interpretacja jest negatywna.

📅 5.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.503.2024.3.AS

Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą w zakresie handlu, hotelarstwa i deweloperki. Po wydzierżawieniu obiektu hotelowego i gastronomicznego, planuje wnieść aportem do spółki z o.o. część swojego przedsiębiorstwa, obejmującą składniki majątkowe i niemajątkowe. Pytanie dotyczy tego, czy wniesienie aportu stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa i czy przychód z tego tytułu jest wolny od podatku dochodowego. Organ potwierdził, że wniesienie aportu stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa, a przychód z tego tytułu jest wolny od podatku dochodowego, co oznacza pozytywne rozstrzyganie wniosku podatnika.

📅 5.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.539.2024.2.NM

Wnioskodawca prowadzi pozarolniczą działalność gospodarczą w zakresie tworzenia oprogramowania komputerowego, co wiąże się z generowaniem autorskich praw majątkowych do tych programów. Wnioskodawca złożył wniosek o interpretację indywidualną, w którym pytał o możliwość uznania jego działalności za badawczo-rozwojową, kwalifikowane prawo własności intelektualnej oraz o możliwość zaliczenia ponoszonych wydatków do kosztów uzyskania przychodu. Organ podatkowy potwierdził, że działalność wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a prawo autorskie do wytworzonego oprogramowania jest kwalifikowanym prawem własności intelektualnej. Ponadto, organ uznał, że wydatki ponoszone przez wnioskodawcę mogą być uznane za koszty prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej. W związku z tym, wnioskodawca może skorzystać z preferencyjnej stawki opodatkowania 5% od dochodu osiągniętego z kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytania wnioskodawcy.

📅 5.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.697.2024.2.MJ

W dniu 16 września 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych zbycia lokalu mieszkalnego. W wyniku analizy stanu faktycznego, organ podatkowy stwierdził, że wydatki na spłatę kredytu hipotecznego są nieprawidłowe, natomiast wydatki na gres i bity udarowe są prawidłowe. Wydatki na zakup sprzętu AGD, w tym ekspresu do kawy, zostały uznane za nieprawidłowe. Organ wskazał, że interpretacja nie dotyczy możliwości zastosowania ulgi mieszkaniowej dla wydatków na zakup lodówki, zmywarki, płyty gazowej oraz oświetlenia. W związku z tym, organ częściowo potwierdził stanowisko wnioskodawczyni, uznając, że niektóre wydatki mogą korzystać ze zwolnienia, a inne nie.

📅 5.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.510.2024.2.MST

W interpretacji indywidualnej z dnia 29 lipca 2024 r. podatnik, który był rezydentem podatkowym Wielkiej Brytanii w latach 2006-2013, zapytał o skutki podatkowe wypłaty kapitału z Indywidualnego Planu Emerytalnego po powrocie do Polski. Pytanie dotyczyło tego, czy otrzymany kapitał podlega opodatkowaniu w Polsce, czy tylko w Wielkiej Brytanii. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, wskazując, że zgodnie z polskim prawem podatkowym oraz umową o unikaniu podwójnego opodatkowania, wypłata ta podlega opodatkowaniu w Polsce, ponieważ podatnik jest rezydentem podatkowym w Polsce. Organ podkreślił, że wypłata z brytyjskiego planu emerytalnego stanowi przychód z innych źródeł, który należy wykazać w zeznaniu podatkowym PIT. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 5.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.677.2024.3.ST

W dniu 1 września 2024 r. podatnik złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą skutków podatkowych umorzenia części wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego. Kredyt został zaciągnięty przez siostrzenicę żony podatnika, a współkredytobiorcami byli również jego bliscy. Umowa kredytowa została przewalutowana, a umorzona kwota wyniosła 184 149,80 zł. Podatnik zadał pięć pytań, w tym o poprawność oświadczenia banku oraz zastosowanie zaniechania poboru podatku. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko podatnika jest prawidłowe, wskazując, że umorzenie wierzytelności nie skutkuje obowiązkiem zapłaty podatku dochodowego, ponieważ spełnione są przesłanki do zastosowania zaniechania poboru podatku. Organ uznał, że podatnik nie musi płacić podatku od umorzonej części kredytu, a bank powinien przyjąć korektę oświadczenia. Interpretacja jest pozytywna.

📅 5.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-1.4011.448.2024.2.AP

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie programowania, złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą możliwości skorzystania z preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w wysokości 5%. Wnioskodawca wskazał, że jego działalność obejmuje tworzenie i rozwijanie oprogramowania, które spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że prawa autorskie do tych programów są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej. W odpowiedzi organ potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z przeniesienia praw IP Box mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Organ uznał, że Wnioskodawca ma prawo do uwzględniania kosztów związanych z działalnością badawczo-rozwojową przy obliczaniu wskaźnika Nexus. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 4.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-1.4011.443.2024.2.KB

W interpretacji indywidualnej z dnia 23 sierpnia 2024 r. organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska podatnika dotyczącego preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej w ramach IP Box. Podatnik, prowadzący działalność gospodarczą w zakresie programowania, złożył wniosek o interpretację, w którym opisał swoje prace twórcze oraz zamiar skorzystania z 5% stawki podatku dochodowego od osób fizycznych za lata 2022-2024. W odpowiedzi organ potwierdził, że prace programistyczne podatnika spełniają definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że prawa autorskie do stworzonych programów komputerowych kwalifikują się jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej. Organ uznał również, że dochód z przeniesienia tych praw może być opodatkowany preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

📅 4.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.476.2024.2.JB

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie programowania, złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą możliwości skorzystania z preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w wysokości 5%. Wnioskodawca wskazał, że jego działalność polega na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, które spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej. W odpowiedzi organ potwierdził, że działalność Wnioskodawcy ma charakter twórczy i systematyczny, a dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Organ uznał, że Wnioskodawca spełnia warunki do korzystania z IP Box, a jego stanowisko w sprawie jest prawidłowe.

📅 4.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-1.4011.676.2024.1.HJ

W dniu 5 września 2024 r. podatnik złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą skutków podatkowych darowizny przedsiębiorstwa, które prowadzi od 1980 r. Przedsiębiorstwo ma być przekazane synowi w celu kontynuacji działalności. Podatnik zapytał, czy dochód za 2024 r. będzie ustalany z uwzględnieniem remanentu początkowego i końcowego sporządzonego na dzień poprzedzający zawarcie umowy darowizny. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe, wskazując, że w przypadku darowizny przedsiębiorstwa nie powstaje przychód, a dochód należy ustalić z uwzględnieniem remanentu na dzień likwidacji działalności, co w praktyce oznacza, że po darowiźnie wartość wykazu składników majątku wyniesie 0 zł. Interpretacja jest negatywna dla podatnika.

📅 4.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.657.2024.2.PT

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą, złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w podatku dochodowym od osób fizycznych. Organ potwierdził, że działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Wnioskodawcy.

📅 4.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-1.4011.599.2024.2.MAP

W interpretacji indywidualnej z dnia 31 lipca 2024 r. podatnik, będący studentem poniżej 26 roku życia, złożył wniosek o wydanie interpretacji dotyczącej możliwości rozliczania przychodów z działalności nierejestrowanej oraz skorzystania z ulgi na młodych w kontekście przychodów z umów zlecenia. W opisie stanu faktycznego podatnik prowadzi działalność nierejestrowaną, której przychody nie przekraczają 75% minimalnego wynagrodzenia, oraz planuje zawarcie umów zlecenia na usługi montażu filmów. Zadał dwa pytania: 1) Czy może rozliczać przychody z działalności nierejestrowanej jako dochody z innych źródeł w PIT-36, mimo że łączne przychody z działalności nierejestrowanej i umów zlecenia będą wyższe od limitu? 2) Czy może skorzystać z ulgi dla młodych w odniesieniu do umów zlecenia? Organ podatkowy potwierdził, że podatnik ma prawo do rozliczania przychodów z działalności nierejestrowanej jako dochody z innych źródeł oraz może korzystać z ulgi dla młodych do kwoty 85 528 zł rocznie. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

📅 4.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.481.2024.2.DT

Wnioskodawca, prowadzący działalność gospodarczą w zakresie programowania, złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą możliwości skorzystania z preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w latach 2019-2020 oraz od 2024 roku. Wnioskodawca wskazał, że jego działalność obejmuje tworzenie innowacyjnych rozwiązań programistycznych, które są chronione prawem autorskim. Zadał pytania dotyczące kwalifikacji jego działalności jako badawczo-rozwojowej, definicji kwalifikowanych praw własności intelektualnej oraz możliwości zastosowania stawki 5% na dochody z tych praw. Organ podatkowy potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a prawa do programów komputerowych są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej. Udzielono pozytywnej odpowiedzi na wszystkie pytania, stwierdzając, że Wnioskodawca może korzystać z preferencyjnej stawki 5% na dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, pod warunkiem spełnienia wymogów ewidencyjnych.

📅 4.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.616.2024.3.AK

W interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych umorzenia wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego, organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest częściowo prawidłowe. Podatnik posiada dwa mieszkania, które zakupił na kredyt hipoteczny w walucie CHF. Obecnie jest w sporze z bankami, które proponują ugodę, w ramach której miałby otrzymać kwotę umorzenia kredytu. Podatnik pytał, czy przysługuje mu prawo do zaniechania poboru podatku od umorzonej wierzytelności. Organ potwierdził, że zaniechanie poboru podatku dotyczy umorzenia kredytu hipotecznego na zakup mieszkania w A, ale nie obejmuje części umorzenia związanej z refinansowaniem nakładów oraz finansowaniem opłat okołokredytowych. W związku z tym, podatnik będzie zobowiązany do zapłaty podatku dochodowego od tej części umorzonej wierzytelności. Interpretacja jest częściowo pozytywna, ponieważ potwierdza możliwość skorzystania z zaniechania poboru podatku w odniesieniu do umorzenia kredytu na mieszkanie w A, ale negatywna w zakresie pozostałych kwot.

📅 4.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.491.2024.2.DT

Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie tworzenia oprogramowania i wnosi o interpretację przepisów dotyczących preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box). Wnioskodawca zadał pytania dotyczące możliwości uznania jego działalności za badawczo-rozwojową oraz kwalifikowanych wydatków do obliczenia wskaźnika nexus. Organ podatkowy uznał, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, co pozwala na zastosowanie preferencyjnej stawki 5% dla dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Jednakże, organ stwierdził, że wydatki na certyfikat pierwszej pomocy, ubezpieczenie OC oraz wynajem biura nie mogą być uznane za koszty kwalifikowane do obliczenia wskaźnika nexus. W związku z tym, stanowisko Wnioskodawcy zostało częściowo uznane za prawidłowe, a częściowo za nieprawidłowe.

📅 4.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.560.2024.1.JB

Wnioskodawczyni złożyła wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości nabytej w drodze spadku. Wnioskodawczyni pytała, czy sprzedaż nieruchomości spowoduje powstanie dochodu podlegającego opodatkowaniu oraz czy może skorzystać z ulgi podatkowej, jeśli środki ze sprzedaży przeznaczy na cele mieszkaniowe. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Wnioskodawczyni jest nieprawidłowe, ponieważ sprzedaż nieruchomości dokonana przed upływem 5 lat od nabycia przez spadkodawcę (matkę Wnioskodawczyni) skutkuje powstaniem dochodu podlegającego opodatkowaniu. Organ wskazał, że nabycie nieruchomości przez Wnioskodawczynię miało miejsce w momencie śmierci matki, a więc pięcioletni okres liczy się od końca roku 2021. W związku z tym, dochód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych w wysokości 19%. Interpretacja jest negatywna dla Wnioskodawczyni.

📅 4.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.584.2024.1.AG

Wnioskodawca, będący polskim rezydentem podatkowym, prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem oraz jest wspólnikiem 15% spółki LLC w USA. Wnioskodawca zadał szereg pytań dotyczących opodatkowania dochodów z LLC w Polsce, w tym formy opodatkowania (skala, podatek liniowy, ryczałt) oraz możliwości odliczenia podatków zapłaconych w USA. Organ podatkowy potwierdził, że dochody z LLC będą opodatkowane w Polsce jako przychody z działalności gospodarczej, a Wnioskodawca może korzystać z opodatkowania według skali podatkowej lub podatku liniowego, nie rezygnując z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. W zakresie pytań dotyczących ryczałtu, organ stwierdził, że dochody z LLC nie mogą być opodatkowane w tej formie. W odniesieniu do odliczenia podatków zapłaconych w USA, organ potwierdził możliwość odliczenia tylko podatku federalnego, a nie stanowego czy lokalnego. W zakresie pytania o zaliczki na podatek, organ stwierdził, że Wnioskodawca będzie zobowiązany do ich zapłaty od dochodów z LLC. Interpretacja jest częściowo pozytywna, ponieważ w zakresie niektórych pytań organ potwierdził stanowisko Wnioskodawcy, a w innych je negował.

📅 4.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-1.4011.444.2024.2.AW

W interpretacji indywidualnej z dnia 23 sierpnia 2024 r. organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska podatnika dotyczącego preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej w ramach IP Box. Podatnik, prowadzący działalność gospodarczą w zakresie programowania, zadał pytania dotyczące kwalifikacji jego prac jako działalności badawczo-rozwojowej, definicji kwalifikowanych praw własności intelektualnej oraz możliwości stosowania 5% stawki podatkowej na dochody z tych praw. Organ potwierdził, że prace podatnika spełniają definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że prawa autorskie do programów komputerowych są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej. Dochód z przeniesienia tych praw może być opodatkowany preferencyjną stawką 5%. Organ uznał również, że podatnik ma prawo do uwzględniania kosztów związanych z działalnością badawczo-rozwojową przy ustalaniu wskaźnika Nexus. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

📅 4.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.696.2024.3.MJ

W interpretacji indywidualnej z dnia 16 września 2024 r. podatnik złożył wniosek dotyczący skutków podatkowych zbycia lokalu mieszkalnego. W opisie stanu faktycznego podatnik nabył lokal mieszkalny nr 1 w lutym 2021 r. i sprzedał go w marcu 2023 r., co miało miejsce przed upływem 5-letniego okresu, co skutkowało powstaniem dochodu. Pytania podatnika dotyczyły możliwości skorzystania ze zwolnienia z opodatkowania dochodu uzyskanego ze sprzedaży lokalu nr 1, w przypadku przeznaczenia całego dochodu na nabycie lokalu nr 2. Organ podatkowy uznał, że stanowisko podatnika w zakresie pytania nr 1 jest nieprawidłowe, natomiast w zakresie pytania nr 2 jest prawidłowe, wskazując, że zwolnienie dotyczy tylko części dochodu proporcjonalnie odpowiadającej wydatkom na cele mieszkaniowe. Interpretacja została wydana w części pozytywnie, a w części negatywnie.

📅 4.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-1.4011.449.2024.2.JP

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie programowania, złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą możliwości skorzystania z preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP BOX) w wysokości 5%. Wnioskodawca wskazał, że jego działalność polega na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, które spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że uzyskiwane przez niego dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych kwalifikują się do preferencyjnego opodatkowania. Organ podatkowy potwierdził, że opisane prace Wnioskodawcy spełniają definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że prawa IP BOX są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej. W związku z tym, dochód z przeniesienia tych praw może być opodatkowany stawką 5%. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

📅 4.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.528.2024.1.AK

Wnioskodawczyni, wraz z mężem, posiadają mieszkanie, które wynajmują oraz mieszkanie, w którym mieszka mama wnioskodawczyni. W 2021 roku zakupili mieszkanie w drodze przetargu, które wyremontowali i sprzedali w 2023 roku, korzystając ze zwolnienia z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT. W związku z planowaną darowizną mieszkania synowi, wnioskodawczyni zadała pytania dotyczące prawidłowości uznania wydatków na cele mieszkaniowe oraz wpływu darowizny na zwolnienie podatkowe. Organ potwierdził, że wydatki na zakup mieszkania są wydatkami na własne cele mieszkaniowe, a darowizna nie wpłynie na prawo do zwolnienia z podatku. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawczyni.

📅 4.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-1.4011.447.2024.2.JPO

W interpretacji indywidualnej z dnia 23 sierpnia 2024 r. podatnik, prowadzący działalność gospodarczą w zakresie programowania, złożył wniosek o potwierdzenie możliwości skorzystania z preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) na poziomie 5%. W opisie stanu faktycznego podatnik wskazał, że jego prace programistyczne mają charakter twórczy i są realizowane w sposób systematyczny, co kwalifikuje je jako działalność badawczo-rozwojową. W odpowiedzi organ podatkowy potwierdził, że prace te spełniają definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że prawa autorskie do programów komputerowych są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej. Organ uznał, że dochód z przeniesienia tych praw może być opodatkowany preferencyjną stawką 5%. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 4.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.487.2024.2.MJ

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie tworzenia oprogramowania, złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box). Wnioskodawca przedstawił szczegółowy opis swojej działalności, wskazując na twórczy charakter prac programistycznych, które prowadzi, oraz na innowacyjność i oryginalność tworzonych przez siebie utworów. W odpowiedzi organ potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że prawa IP Box, będące efektem jego prac, kwalifikują się do preferencyjnego opodatkowania stawką 5%. Organ uznał, że Wnioskodawca ma prawo do uwzględniania ponoszonych kosztów w obliczeniach wskaźnika Nexus, co pozwoli na skorzystanie z preferencyjnej stawki podatkowej. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 4.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.495.2024.2.PSZ

Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą od 2 marca 2020 r., zajmując się tworzeniem oprogramowania. Wnioskodawca złożył wniosek o interpretację indywidualną w zakresie możliwości skorzystania z preferencyjnej stawki opodatkowania 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, dotyczącej dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box). W odpowiedzi organ podatkowy potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że odpłatne przeniesienie praw autorskich do programów komputerowych stanowi sprzedaż kwalifikowanego prawa własności intelektualnej. Organ uznał, że Wnioskodawca może korzystać z preferencyjnej stawki 5% dla dochodów osiągniętych w latach 2020-2021. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 4.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.733.2024.2.MB

W dniu 22 września 2024 r. podatnik złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą skutków podatkowych umowy kredytowej oraz ugody sądowej z bankiem. Kredyt hipoteczny został zaciągnięty w 2005 r. na zakup nieruchomości, a w 2023 r. podatnik złożył pozew o ustalenie nieważności umowy kredytowej. W wyniku ugody sądowej bank zwrócił część nadpłaty oraz umorzył pozostałe zobowiązania kredytowe. Podatnik zapytał, czy zwrócona kwota jest neutralna podatkowo, czy musi zapłacić podatek dochodowy od tej kwoty oraz czy przysługuje mu zaniechanie poboru podatku dochodowego od umorzonej wierzytelności. Organ podatkowy potwierdził, że zwrot nadpłaty nie stanowi przychodu do opodatkowania, a umorzenie wierzytelności kwalifikuje się do zaniechania poboru podatku dochodowego na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytania podatnika.

📅 4.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.705.2024.2.PT

Wnioskodawca, będący spółką akcyjną, złożył wniosek o interpretację indywidualną w zakresie obowiązków płatnika w związku z dobrowolnym umorzeniem akcji za wynagrodzeniem. Wnioskodawca zapytał, czy umorzenie akcji za wynagrodzeniem wiąże się z powstaniem przychodu do opodatkowania oraz czy wiąże się z obowiązkiem obliczenia i pobrania podatku. Organ podatkowy potwierdził, że umorzenie akcji za wynagrodzeniem nie wiąże się z obowiązkiem Wnioskodawcy jako płatnika do obliczenia i pobrania podatku, ponieważ to akcjonariusze są zobowiązani do samodzielnego wykazania przychodu w zeznaniu podatkowym. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy.

📅 4.11.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

← Wszystkie miesiące 2024 ← Wszystkie lata PIT Poznaj pełną platformę