Interpretacje PIT - Październik 2024

541 interpretacji podatkowych PIT z Październik 2024 roku.

0113-KDWPT.4011.235.2024.2.IL

W interpretacji indywidualnej z dnia 2 września 2024 r. organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska podatnika dotyczącego skutków podatkowych związanych z działalnością programistyczną. Podatnik, prowadzący działalność gospodarczą w zakresie tworzenia oprogramowania, złożył wniosek o interpretację, w którym opisał swoje prace programistyczne, wskazując na ich innowacyjny charakter oraz systematyczność. W odpowiedzi organ potwierdził, że działalność ta spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, co pozwala na korzystanie z preferencyjnej stawki 5% w ramach IP Box. Organ uznał, że dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, uzyskiwane przez podatnika, będą mogły być opodatkowane na preferencyjnych zasadach, a ponoszone przez niego koszty są związane z działalnością badawczo-rozwojową. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 31.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.683.2024.2.AK

W dniu 2 września 2024 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych umorzenia udziałów bez wynagrodzenia w podatku dochodowym od osób fizycznych. Zainteresowani, w tym spółka komandytowa oraz jej wspólnicy, pytali, czy umorzenie udziałów Wychodzącego Wspólnika bez wynagrodzenia skutkować będzie koniecznością rozpoznania przychodu podatkowego po stronie Pozostających Wspólników. Organ podatkowy uznał, że umorzenie udziałów nie spowoduje powstania przychodu podatkowego po stronie Pozostających Wspólników, ponieważ nie wystąpi żadne przysporzenie majątkowe. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, potwierdzając prawidłowość jego stanowiska.

📅 31.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-1.4011.565.2024.2.KD

Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą w zakresie sprzedaży detalicznej kwiatów i zamierza rozszerzyć działalność o wynajem krótkoterminowy domków letniskowych, które będą budynkami rekreacji indywidualnej. Wnioskodawca pyta, czy może amortyzować te budynki na gruncie przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych. Organ podatkowy potwierdził, że domki letniskowe będą podlegały amortyzacji, ponieważ nie są budynkami mieszkalnymi, a ich przeznaczenie rekreacyjne pozwala na zaliczenie odpisów amortyzacyjnych do kosztów uzyskania przychodów. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 31.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.718.2024.2.DJ

W dniu 3 września 2024 r. podatnik złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie zwolnienia z opodatkowania dochodów uzyskanych z tytułu pełnienia służby wojskowej poza granicami kraju. W opisie stanu faktycznego podatnik wskazał, że był skierowany do pełnienia służby na podstawie rozkazu Szefa Sztabu Generalnego WP, a płatnik pobrał podatek dochodowy od tych należności. Podatnik zapytał, czy przysługuje mu zwolnienie z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 83d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, ponieważ zwolnienie to dotyczy tylko żołnierzy oddelegowanych, a nie skierowanych do służby, jak miało to miejsce w jego przypadku. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 31.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.687.2024.3.JM

W interpretacji indywidualnej z dnia 24 sierpnia 2024 r. podatniczka złożyła wniosek dotyczący opodatkowania dochodów uzyskanych w Niemczech i Irlandii. Opisano, że podatniczka pracowała w Niemczech od 12 lutego do 5 kwietnia 2024 r., a następnie wyjechała do Irlandii, gdzie rozpoczęła pracę 19 kwietnia 2024 r. Posiada stałe miejsce zamieszkania w Irlandii, ale jest również zameldowana w Polsce, gdzie pozostawiła rodzinę. Pytania podatniczki dotyczyły konieczności rozliczenia dochodów uzyskanych za granicą w Polsce oraz ewentualnego dodatkowego opodatkowania tych dochodów. Organ podatkowy potwierdził, że dochody uzyskane w Niemczech i Irlandii nie podlegają opodatkowaniu w Polsce, ponieważ podatniczka płaci podatki w tych krajach. W związku z tym, organ uznał stanowisko podatniczki za prawidłowe, co oznacza pozytywne rozstrzyganie jej zapytania.

📅 31.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.546.2024.1.SJ

Wnioskodawca, będący polskim rezydentem podatkowym, złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą skutków podatkowych otrzymania nagrody w formie kryptowaluty. W pytaniach zawarł kwestie dotyczące możliwości zaliczenia wartości bonusu do kosztów uzyskania przychodu oraz poprawności zakwalifikowania bonusu jako przychodu z innych źródeł. Organ podatkowy potwierdził, że w przypadku odpłatnego zbycia kryptowaluty, wartość bonusu może być zaliczona do kosztów uzyskania przychodu w PIT-38, a bonus został prawidłowo uznany za przychód z innych źródeł. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ potwierdza stanowisko wnioskodawcy.

📅 31.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.711.2024.2.MG

Wnioskodawca, prowadzący działalność gospodarczą w zakresie prac programistycznych od 2 stycznia 2021 roku, wystąpił z wnioskiem o interpretację indywidualną dotyczącą preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box). Organ potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

📅 31.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.594.2024.2.JM

Wnioskodawca, będący polskim rezydentem podatkowym, mieszka i pracuje we Francji od ponad 10 lat. Posiada polskie produkty bankowe, z których otrzymuje odsetki pomniejszone o podatek "Belki". Wnioskodawca pyta, czy bank ma prawo pobierać podatek Belki, dlaczego podatek był odprowadzany w dwóch krajach, jak uniknąć podwójnego opodatkowania oraz czy może domagać się zwrotu podatku. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe, stwierdzając, że bank miał prawo pobrać podatek, ponieważ w momencie wypłaty odsetek nie dysponował certyfikatem rezydencji potwierdzającym miejsce zamieszkania wnioskodawcy we Francji. W związku z tym, wnioskodawca ma prawo do złożenia wniosku o stwierdzenie nadpłaty podatku, ale jego pierwotne stanowisko dotyczące opodatkowania odsetek w Polsce zostało odrzucone.

📅 31.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.676.2024.2.JK3

Wnioskodawca złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych świadczeń medycznych, które nie są wymienione w art. 21 ust. 1 pkt 11 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zgodnie z ustawą, Sąd ma obowiązek zapewnienia kuratorom sądowym pomocy psychologicznej, co zostało uregulowane w umowie z placówką medyczną. Wnioskodawca zapytał, czy te świadczenia stanowią przychód z nieodpłatnego świadczenia w rozumieniu art. 12 ust. 1 ustawy. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko wnioskodawcy jest prawidłowe, wskazując, że nie spełniają one wszystkich przesłanek określonych w wyroku Trybunału Konstytucyjnego z dnia 8 lipca 2014 r. (sygn. K 7/13). W szczególności, obowiązek zapewnienia pomocy psychologicznej przez Sąd leży w interesie pracodawcy, a nie pracownika, co wyklucza uznanie tych świadczeń za przychód z nieodpłatnych świadczeń.

📅 31.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.516.2024.2.MST

W dniu 31 lipca 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą obowiązku podatkowego w Polsce w kontekście jej rezydencji podatkowej. Od października 2023 r. mieszka i pracuje w Zjednoczonych Emiratach Arabskich (ZEA), gdzie posiada status rezydenta. W 2024 r. planuje wrócić do Polski na około 10 miesięcy, jednak do 31 sierpnia 2024 r. przebywa w ZEA ponad 183 dni. Pytanie dotyczyło tego, czy do 31 sierpnia 2024 r. nie posiada w Polsce centrum interesów osobistych lub gospodarczych, co skutkowałoby ograniczonym obowiązkiem podatkowym. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko podatniczki jest prawidłowe, stwierdzając, że do końca sierpnia 2024 r. nie była rezydentem podatkowym w Polsce, a tym samym podlegała ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskującej.

📅 31.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.709.2024.2.MW

Wnioskodawca, będący wspólnikiem spółki jawnej, złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą kosztów uzyskania przychodów w kontekście diet z tytułu podróży służbowych. Pytania dotyczyły tego, czy wartość diet naliczonych z tytułu podróży służbowych wspólników będzie stanowiła koszt uzyskania przychodów proporcjonalnie do udziału w zyskach spółki. Organ podatkowy potwierdził, że wartość diet z tytułu podróży służbowych wspólnika nr 1 oraz wspólnika nr 2 będzie stanowiła koszt uzyskania przychodów w wysokości proporcjonalnej do udziału w zyskach, jednakże tylko w części nieprzekraczającej wysokości diet przysługujących pracownikom, zgodnie z odpowiednimi przepisami. Interpretacja została uznana za prawidłową, co oznacza pozytywne rozstrzyganie zapytania podatnika.

📅 31.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.483.2024.2.SJ

W dniu 24 lipca 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą skutków podatkowych otrzymania odszkodowania z Japonii na podstawie ugody sądowej. W 2013 r. wpłaciła 26000 zł na giełdę kryptowalut, która została okradziona. Po kilku latach syndyk masy upadłościowej poinformował ją o możliwości otrzymania odszkodowania, które wyniosło 15% wartości utraconych środków. Podatniczka miała wątpliwości co do zasadności opodatkowania tego odszkodowania jako przychodu z zysków kapitałowych. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko podatniczki jest prawidłowe, a odszkodowanie jest zwolnione z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 3b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ponieważ zostało wypłacone na podstawie wyroku sądowego. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatniczki.

📅 31.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.783.2024.2.JK2

W dniu 4 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą ważności certyfikatu rezydencji podatkowej wydanego przez austriackie organy podatkowe. Podatnik, będący rezydentem podatkowym w Austrii od września 2021 r., przedłożył certyfikat rezydencji, który nie zawierał daty ważności, a jedynie datę wydania - 18 września 2024 r. W związku z tym, podatnik zapytał, czy certyfikat ten powinien być uznany za ważny przez rok od daty jego wydania. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko podatnika jest prawidłowe, wskazując, że zgodnie z art. 41 ust. 9a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, certyfikat rezydencji niezawierający okresu ważności jest ważny przez 12 miesięcy od daty jego wydania. Interpretacja została wydana na korzyść podatnika, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

📅 31.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.671.2024.2.MJ

W interpretacji indywidualnej z dnia 6 września 2024 r. podatnik, prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie tworzenia oprogramowania, zwrócił się z pytaniem o możliwość skorzystania z preferencyjnej stawki opodatkowania 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT. Organ potwierdził, że działalność podatnika spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych są kwalifikowanym prawem własności intelektualnej. Organ uznał, że podatnik ma prawo do stosowania 5% stawki podatku dochodowego, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji oraz spełnienia wymogów dotyczących wskaźnika nexus. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko podatnika.

📅 31.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.554.2024.5.MK1

Wnioskodawca, prowadzący działalność gospodarczą w zakresie tworzenia gier komputerowych, złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą skutków podatkowych związanych z preferencyjnym opodatkowaniem dochodów z praw własności intelektualnej (IP BOX). W opisie zdarzenia przyszłego Wnioskodawca wskazał, że jego działalność ma charakter twórczy i badawczo-rozwojowy, co potwierdza, że wytwarzane przez niego gry komputerowe są kwalifikowanym prawem własności intelektualnej. W odpowiedzi organ podatkowy potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że wytworzone gry komputerowe są kwalifikowanym prawem własności intelektualnej, co uprawnia Wnioskodawcę do skorzystania z preferencyjnej stawki podatku w wysokości 5%. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytania Wnioskodawcy, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

📅 31.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.642.2024.2.BS

Wnioskodawca, prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą od 2 marca 2020 roku, zwrócił się o interpretację indywidualną w zakresie preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box). Organ podatkowy uznał, że stanowisko wnioskodawcy jest w części dotyczącej kosztów podróży służbowych oraz uczestnictwa w wydarzeniach kulturalnych i sportowych nieprawidłowe, natomiast w pozostałej części prawidłowe. Wnioskodawca może korzystać z preferencyjnej stawki 5% w odniesieniu do dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej za lata 2020, 2021, 2024 oraz lata kolejne, z pominięciem lat 2022-2023.

📅 31.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.639.2024.1.AA

Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą jako hurtownia materiałów budowlanych i powierzył obowiązki prokurenta swojej narzeczonej. W ramach umowy prokurent otrzymuje wynagrodzenie w postaci składek na polisę ubezpieczeniową, którą opłaca Wnioskodawca. Wnioskodawca zadał dwa pytania: 1) Czy może zaliczyć składki na polisę do kosztów uzyskania przychodów? 2) Czy jest zobowiązany do przesłania informacji o przychodach prokurenta? Organ podatkowy potwierdził, że Wnioskodawca może zaliczyć składki na polisę do kosztów uzyskania przychodów, ponieważ mają one związek z prowadzoną działalnością. W odniesieniu do drugiego pytania, organ stwierdził, że Wnioskodawca jest zobowiązany do przesłania informacji o przychodach prokurenta, ale tylko w zakresie składki ochronnej. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 31.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.554.2024.2.MC

Wnioskodawca, hobbystycznie tworzący modyfikacje do gier komputerowych, zwrócił się o interpretację w zakresie skutków podatkowych przychodu uzyskiwanego z wymiany Punktów Darowizny na walutę. Pytanie dotyczyło możliwości zakwalifikowania tego przychodu jako uzyskanego w drodze działalności twórczej objętej 50% kosztami uzyskania przychodów. Organ podatkowy uznał, że stanowisko wnioskodawcy jest nieprawidłowe w części dotyczącej wynagrodzenia za modyfikacje jako przychodu z działalności twórczej w zakresie programów komputerowych, natomiast w pozostałej części jest prawidłowe. Organ stwierdził, że przychód z wymiany Punktów na walutę można zakwalifikować jako przychód z działalności twórczej w zakresie gier komputerowych, co oznacza, że wnioskodawca może korzystać z 50% kosztów uzyskania przychodów. Interpretacja jest częściowo pozytywna, ponieważ potwierdza część stanowiska wnioskodawcy, ale zaprzecza innym jego elementom.

📅 31.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.397.2024.1.ŁS

W dniu 2 sierpnia 2024 r. Kasa, spółdzielnia działająca na podstawie ustawy o spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych, złożyła wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą skutków podatkowych umorzenia wierzytelności w związku z postępowaniem upadłościowym członka Kasy. Pytanie dotyczyło tego, czy umorzenie zobowiązań skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych oraz czy Kasa jest zobowiązana do wystawienia informacji PIT-11. Organ podatkowy potwierdził, że umorzenie wierzytelności w opisanej sytuacji nie powoduje powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu, a Kasa nie ma obowiązku wystawienia PIT-11. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 31.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.597.2024.4.MC

Wnioskodawczyni, jako córka zmarłego przedsiębiorcy, złożyła wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą skutków podatkowych przejęcia przedsiębiorstwa w spadku. Wnioskodawczyni planuje przejąć 100% udziałów przedsiębiorstwa, które prowadzi działalność hotelarską, w wyniku działu spadku, bez spłat i dopłat. Pytanie dotyczyło tego, czy takie przejęcie będzie neutralne na gruncie podatku dochodowego. Organ potwierdził, że przejęcie przedsiębiorstwa w spadku nie będzie skutkować obowiązkiem podatkowym w podatku dochodowym, ponieważ nabycie składników majątku w drodze spadku podlega przepisom o podatku od spadków i darowizn, co wyłącza je z opodatkowania podatkiem dochodowym. W przypadku nieodpłatnego działu spadku, wnioskodawczyni osiągnie przychód z innych źródeł, który będzie jednak zwolniony z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 125 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 31.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.665.2024.2.AK

Wnioskodawca, prowadzący działalność gospodarczą w zakresie programowania, złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą możliwości skorzystania z preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w latach 2019-2021 oraz 2024. Wnioskodawca wskazał, że jego prace programistyczne mają charakter twórczy i są realizowane w sposób systematyczny, co kwalifikuje je jako działalność badawczo-rozwojową. Zadał cztery pytania dotyczące definicji działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikacji praw IP Box, możliwości opodatkowania dochodu stawką 5% oraz uwzględniania kosztów przy ustalaniu wskaźnika Nexus. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Wnioskodawcy w każdym z zadanych pytań, uznając, że jego działalność spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z praw IP Box mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. W związku z tym, interpretacja jest pozytywna.

📅 31.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.698.2024.1.IM

W interpretacji indywidualnej z dnia 2 października 2024 r. podatniczka prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie usług fotograficznych zapytała, czy prawidłowe jest rozliczanie podatku dochodowego z tytułu krótkoterminowego najmu mieszkania prywatnego na zasadach ryczałtu ewidencjonowanego. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko podatniczki jest prawidłowe, wskazując, że przychody z najmu mieszkania, które nie jest środkiem trwałym w działalności gospodarczej, mogą być opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym. Uzasadniono to przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym, które pozwalają na opodatkowanie przychodów z najmu na zasadach ryczałtu, z odpowiednimi stawkami w zależności od wysokości przychodów. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca prawidłowość rozliczeń podatniczki.

📅 31.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.631.2024.2.MS2

Wnioskodawca, obywatel Białorusi, mieszka w Polsce od 2022 roku i otrzymał darowiznę od matki, również obywatelki Białorusi, w formie przelewów bankowych. Zadał pytanie, czy darowizna ta podlega przepisom o podatku dochodowym od osób fizycznych, powołując się na art. 2 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym, który wyłącza przychody podlegające podatkowi od spadków i darowizn. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe, stwierdzając, że darowizna podlega opodatkowaniu w Polsce, ponieważ w momencie jej otrzymania wnioskodawca miał ośrodek interesów życiowych w Polsce i był objęty nieograniczonym obowiązkiem podatkowym. W związku z tym, darowizna nie korzysta z wyłączenia, o którym mowa w art. 2 ust. 1 pkt 3, i podlega opodatkowaniu jako przychód z innych źródeł. Interpretacja jest negatywna dla wnioskodawcy.

📅 31.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.774.2024.1.KP

Wnioskodawca, Pan, złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą skutków podatkowych ugody z bankiem w sprawie umorzenia kredytu hipotecznego. Kredyt został zaciągnięty na cele mieszkaniowe, a ugoda ma na celu umorzenie zadłużenia oraz zwrot nadpłaconych kwot. Wnioskodawca pyta, czy umorzone kwoty oraz zwrot nadpłaconych środków będą podlegały podatkowi dochodowemu. Organ podatkowy stwierdził, że umorzenie kredytu będzie przychodem podatkowym, ale zaniechanie poboru podatku będzie miało zastosowanie, ponieważ spełnione są warunki określone w rozporządzeniu Ministra Finansów. Natomiast zwrot nadpłaconych kwot nie będzie stanowił przychodu, ponieważ nie będzie to przyrost majątkowy. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął część pytania dotyczącego umorzenia kredytu, a negatywnie w kwestii zwrotu nadpłaconych kwot.

📅 31.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.738.2024.2.MW

Wnioskodawca, będący wspólnikiem spółki jawnej, złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie kosztów uzyskania przychodów związanych z dietami za podróże służbowe, które zamierza naliczać jako kierowca transportu drogowego. Pytania dotyczyły tego, czy wartość diet naliczonych z tytułu podróży służbowych wspólników będzie stanowiła dla Wnioskodawcy koszt uzyskania przychodów w wysokości proporcjonalnej do jego udziału w zyskach i stratach spółki. Organ podatkowy potwierdził, że wartość diet będzie mogła być zaliczona do kosztów uzyskania przychodów, jednak tylko w części nieprzekraczającej wysokości diet przysługujących pracownikom, zgodnie z przepisami ustawy o PIT. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ potwierdza stanowisko Wnioskodawcy w zakresie możliwości zaliczenia diet do kosztów uzyskania przychodów.

📅 31.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.610.2024.1.ASZ

W dniu 19 września 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zaniechania poboru podatku od umorzonej kwoty kredytu mieszkaniowego. Kredyt został zaciągnięty w 2006 roku na zakup działki, która miała zaspokoić potrzeby mieszkaniowe podatnika i jego małżonki. Wnioskodawca argumentował, że spełnia przesłanki do zaniechania poboru podatku zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r. Organ podatkowy uznał jednak, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, wskazując, że działka nie została objęta miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego ani nie uzyskano decyzji o warunkach zabudowy, co uniemożliwia uznanie jej za grunt pod budowę budynku mieszkalnego. W związku z tym organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 30.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.674.2024.2.MK1

Wnioskodawca, A Sp. z o.o., złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych związanych z likwidacją spółki oraz niespłaconymi zobowiązaniami z tytułu pożyczki udzielonej przez wspólnika, Pan BB. Pytania dotyczyły tego, czy wartość niespłaconych zobowiązań będzie stanowić przychód podatkowy dla wspólnika oraz dla spółki. Organ podatkowy potwierdził, że wartość Długu pozostająca w Spółce na dzień zakończenia likwidacji nie będzie stanowić przychodu podatkowego dla wspólnika, co oznacza, że nie powstanie obowiązek podatkowy w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych. Organ uznał stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe, wskazując, że brak jest realnego przysporzenia majątkowego po stronie wspólnika w związku z likwidacją spółki.

📅 30.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.541.2024.1.JŚ

Wnioskodawca, będący polskim rezydentem podatkowym i pracownikiem spółki X Sp. z o.o., złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą skutków podatkowych uczestnictwa w programie motywacyjnym Y, Inc. Wnioskodawca pytał, czy program Z oraz realizowany w jego ramach program A spełniają kryteria planu motywacyjnego w rozumieniu art. 24 ust. 11-12a ustawy o PIT, oraz czy przychód z zbycia akcji nabytych w ramach tych programów należy zakwalifikować jako przychód z kapitałów pieniężnych. Organ podatkowy potwierdził, że programy te spełniają kryteria planu motywacyjnego, co pozwala na odroczenie opodatkowania do momentu odpłatnego zbycia akcji. Przychód z tego zbycia będzie klasyfikowany jako przychód z kapitałów pieniężnych, opodatkowany stawką 19%. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 30.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.677.2024.2.AK

Wnioskodawca złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą skutków podatkowych ugody z bankiem w sprawie zwrotu kwoty X, która stanowi sumę zapłaconych rat kredytu hipotecznego. Pytanie dotyczyło, czy uzyskana kwota podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe, wskazując, że otrzymanie kwoty X nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym, ponieważ nie powoduje dodatkowego przysporzenia majątkowego. W związku z tym, nie powstaje obowiązek zapłaty podatku dochodowego. Interpretacja została wydana w kontekście zdarzenia przyszłego i obowiązującego stanu prawnego.

📅 30.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.251.2024.3.KSM

Wnioskodawca, prowadzący działalność gospodarczą jako programista, złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie możliwości skorzystania z preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w latach 2020-2021 oraz w przyszłych latach. W opisie stanu faktycznego wskazał, że jego działalność polega na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, które jest chronione prawem autorskim. Wnioskodawca zadał pytania dotyczące kwalifikacji jego działalności jako badawczo-rozwojowej, definicji kwalifikowanych praw własności intelektualnej oraz możliwości zastosowania stawki 5% dla dochodów z IP Box. Organ podatkowy potwierdził, że działalność wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a prawa autorskie do programów komputerowych są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej. W związku z tym, dochód z przeniesienia tych praw może być opodatkowany preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ potwierdza stanowisko wnioskodawcy.

📅 30.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.683.2024.1.DA

W dniu 5 września 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych odpłatnego zbycia lokalu mieszkalnego, który odziedziczyła po zmarłym dziadku. Dziadek nabył mieszkanie 25 listopada 2005 r., a zmarł 6 marca 2023 r. W testamencie z 2007 r. wnuczka została jedyną spadkobierczynią. Pytanie dotyczyło obowiązku zapłaty podatku dochodowego od zbycia nieruchomości. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż mieszkania nie będzie podlegać opodatkowaniu, ponieważ dziadek był właścicielem mieszkania przez ponad 17 lat, co oznacza, że odpłatne zbycie nastąpiło po upływie pięcioletniego okresu, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie przez spadkodawcę. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 30.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.702.2024.1.MJ

W dniu 30 sierpnia 2024 r. podatnik złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą skutków podatkowych wypłaty przez bank nienależnie pobranych świadczeń oraz odsetek za opóźnienie związanych z unieważnieniem umowy kredytu hipotecznego waloryzowanego kursem CHF. Podatnik zapytał, czy otrzymane środki pieniężne w wyniku porozumienia z bankiem są wolne od podatku dochodowego od osób fizycznych. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko podatnika jest prawidłowe, wskazując, że zwrot nadpłaconych rat kapitałowo-odsetkowych nie stanowi przychodu, a odsetki za opóźnienie są zwolnione z PIT na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 30.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.682.2024.2.AK

Wnioskodawca, spółka z o.o., złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych niespłaconych zobowiązań z tytułu pożyczki na dzień zakończenia likwidacji spółki. Pytania dotyczyły tego, czy wartość niespłaconego długu będzie przychodem podatkowym dla wspólnika, który udzielił pożyczki. Organ podatkowy potwierdził, że wartość długu nie będzie stanowić przychodu podatkowego dla wspólnika, ponieważ nie dojdzie do realnego przysporzenia majątkowego. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

📅 30.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.662.2024.2.TR

W interpretacji indywidualnej z dnia 21 sierpnia 2024 r. podatnik, posiadający obywatelstwo polskie i niemieckie, zwrócił się z pytaniem o przyznanie ulgi podatkowej związanej z powrotem do Polski w 2022 roku. Organ podatkowy potwierdził, że podatnik spełnia warunki do skorzystania z ulgi na powrót, ponieważ przeniósł miejsce zamieszkania do Polski po 31 grudnia 2021 r. oraz nie miał miejsca zamieszkania w Polsce w latach 2019-2021. Uznano, że podatnik ma prawo do ulgi w wysokości do 85 528 zł w latach 2022-2025. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, stwierdzając, że ulga przysługuje na zasadach określonych w przepisach.

📅 30.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.242.2024.2.IS

W interpretacji indywidualnej z dnia 10 września 2024 r. podatnik, prowadzący działalność gospodarczą w zakresie programowania, złożył wniosek o potwierdzenie możliwości skorzystania z preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w wysokości 5%. W opisie stanu faktycznego podatnik wskazał, że jego działalność polega na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, które jest chronione prawem autorskim. Organ podatkowy potwierdził, że działalność ta spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że prawa autorskie do programów komputerowych są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej. W odpowiedzi na pytania podatnika, organ potwierdził, że dochód z przeniesienia praw IP Box może być opodatkowany preferencyjną stawką 5%, a także że podatnik ma prawo do uwzględniania kosztów związanych z działalnością badawczo-rozwojową przy ustalaniu wskaźnika nexus. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

📅 30.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.555.2024.2.MN

Wnioskodawczyni, rezydent Zjednoczonych Emiratów Arabskich, odziedziczyła po ojcu nieruchomości, w tym udziały w budynku mieszkalnym oraz gruntach. Złożyła wniosek o interpretację dotyczącą skutków podatkowych sprzedaży tych udziałów. Pytanie dotyczyło, czy przychód ze sprzedaży udziałów w nieruchomościach nie będzie podlegał opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Organ potwierdził, że przychód ze sprzedaży udziałów w gruntach oraz lokalu mieszkalnym nie będzie podlegał opodatkowaniu, ponieważ sprzedaż nastąpi po upływie pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę i nie będzie przeprowadzana w ramach działalności gospodarczej. Natomiast w przypadku sprzedaży udziału w budynku mieszkalnym, który wchodzi w skład przedsiębiorstwa w spadku, organ wskazał, że przychód uzyska przedsiębiorstwo, a nie Wnioskodawczyni. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika w zakresie gruntów i lokalu, ale zastrzegł, że w przypadku budynku mieszkalnego przychód uzyska przedsiębiorstwo w spadku.

📅 30.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.606.2024.2.MR

Wnioskodawca, będący fundatorem fundacji rodzinnej, złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie zwolnienia z podatku dochodowego przychodów z tytułu świadczeń oraz mienia w związku z rozwiązaniem fundacji. Fundacja została założona przez dwóch fundatorów, którzy są małżonkami i wnieśli do niej środki pieniężne. W przyszłości planują wniesienie mienia, w tym udziałów w spółkach. Wnioskodawca pyta, czy przychody z tytułu świadczeń oraz mienia będą w całości zwolnione z podatku dochodowego na podstawie przepisów ustawy o PIT. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe, a przychody te będą podlegały zwolnieniu z podatku dochodowego, ponieważ proporcja mienia wniesionego przez fundatorów wynosi 100%. Interpretacja jest pozytywna.

📅 30.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.270.2024.2.KU

Wnioskodawca, prowadzący działalność gospodarczą jako programista, złożył wniosek o interpretację indywidualną w zakresie preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box). W opisie stanu faktycznego wskazał, że jego prace programistyczne prowadzą do powstania innowacyjnych rozwiązań, a on sam ponosi ryzyko gospodarcze i nie działa pod kierownictwem zleceniodawcy. Wnioskodawca zamierzał skorzystać z preferencyjnej stawki 5% w latach 2024-2025. Zadał pytania dotyczące kwalifikacji jego działalności jako badawczo-rozwojowej, definicji kwalifikowanych praw własności intelektualnej oraz możliwości zastosowania stawki 5% do dochodu z tych praw. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe, potwierdzając, że jego działalność spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że prawa autorskie do programów komputerowych są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej. W związku z tym, dochód z tych praw może być opodatkowany preferencyjną stawką 5%.

📅 30.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.647.2024.2.MZ

W dniu 15 sierpnia 2024 r. podatnik złożył wniosek o interpretację indywidualną w zakresie preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w kontekście prowadzonej działalności programistycznej. Podatnik, jako osoba fizyczna z nieograniczonym obowiązkiem podatkowym, prowadzi działalność gospodarczą, w ramach której tworzy innowacyjne oprogramowanie na zlecenie klientów. W odpowiedzi na pytania zawarte w wniosku, organ potwierdził, że prace podatnika spełniają definicję działalności badawczo-rozwojowej, a prawa do wytworzonego oprogramowania kwalifikują się jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej, co umożliwia zastosowanie preferencyjnej stawki podatkowej 5%. Organ uznał również, że podatnik ma prawo do uwzględniania poniesionych kosztów przy ustalaniu wskaźnika nexus. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytania podatnika, potwierdzając prawidłowość jego stanowiska.

📅 30.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.677.2024.2.EC

Wnioskodawca, A Sp. z o.o., złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych związanych z likwidacją spółki oraz niespłaconymi zobowiązaniami z tytułu pożyczek udzielonych przez wspólników. Pytania dotyczyły tego, czy wartość niespłaconych zobowiązań będzie stanowić przychód podatkowy dla wspólników na dzień zakończenia likwidacji. Organ podatkowy potwierdził, że wartość Długu nie będzie stanowić przychodu podatkowego ani dla wspólnika, który udzielił pożyczki, ani dla pozostałych wspólników, którzy pożyczki nie udzielili. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

📅 30.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.434.2024.1.MD

W dniu 4 września 2024 r. podatnik złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych związanych z otrzymaniem zasądzonej kwoty głównej oraz odsetek ustawowych po unieważnieniu umowy kredytowej przez sąd. Pytania podatnika dotyczyły tego, czy zasądzona kwota główna oraz odsetki ustawowe nie podlegają opodatkowaniu na podstawie art. 21 ust. 1 oraz art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko podatnika jest prawidłowe, wskazując, że zwrot kwoty głównej nie stanowi przychodu, ponieważ jest to zwrot nienależnego świadczenia, a odsetki ustawowe również są zwolnione z opodatkowania, ponieważ dotyczą nieterminowej wypłaty należności, która nie podlega opodatkowaniu. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

📅 30.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.676.2024.1.BS

W interpretacji indywidualnej z dnia 2 września 2024 r. organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska spółki komandytowej A oraz wspólnika R.S. dotyczącego skutków podatkowych wypłaty zysków wypracowanych przed uzyskaniem przez spółkę statusu podatnika podatku dochodowego od osób prawnych. Spółka A, która do 30 kwietnia 2021 r. była podmiotem transparentnym podatkowo, zamierza wypłacić zyski, które nie zostały wcześniej wypłacone. Pytanie dotyczyło tego, czy wypłata zysku na rzecz R.S. będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych oraz czy spółka będzie miała obowiązki płatnika. Organ potwierdził, że wypłata ta nie będzie podlegała opodatkowaniu, a zatem spółka nie będzie miała obowiązków płatnika. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 30.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.633.2024.1.JG

Wnioskodawca, będący polskim rezydentem podatkowym, zawarł umowę kredytową w CHF na zakup nieruchomości, a następnie wniósł pozew przeciwko bankowi o ustalenie nieważności umowy z powodu klauzul niedozwolonych. W wyniku ugody z bankiem umorzono część zadłużenia oraz wypłacono Wnioskodawcy 90.000 zł. Wnioskodawca zadał dwa pytania: 1) Czy musi zapłacić podatek dochodowy od 90.000 zł? 2) Czy umorzenie 6.012,29 zł podlega zaniechaniu poboru podatku? Organ potwierdził, że Wnioskodawca nie musi płacić podatku od 90.000 zł, ponieważ to zwrot części wpłaconych środków, a umorzenie 6.012,29 zł korzysta z zaniechania poboru podatku, spełniając warunki rozporządzenia Ministra Finansów. Interpretacja jest pozytywna.

📅 30.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.387.2024.2.KC

W dniu 29 lipca 2024 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący obowiązków płatnika w kontekście przydzielenia policjantowi kwatery tymczasowej. Wnioskodawca argumentował, że świadczenie to nie powinno być traktowane jako przychód w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Organ podatkowy uznał jednak, że stanowisko wnioskodawcy jest nieprawidłowe, wskazując, że przydzielenie kwatery tymczasowej stanowi przysporzenie majątkowe dla policjanta, które podlega opodatkowaniu. Organ podkreślił, że korzystanie z kwatery jest związane z obowiązkami służbowymi, ale również zaspokaja potrzeby osobiste policjanta, co czyni to świadczenie przychodem. W związku z tym, płatnik powinien obliczyć, pobrać i wpłacić zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych. Interpretacja jest negatywna dla wnioskodawcy.

📅 30.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.633.2024.4.IM

W interpretacji indywidualnej z dnia 25 sierpnia 2024 r. podatniczka, prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie sprzedaży artykułów odzieżowych i obuwniczych, zwróciła się z pytaniem o skutki podatkowe planowanej darowizny swojej działalności córce. Wnioskodawczyni wskazała, że zamierza przekazać całość przedsiębiorstwa, w tym towar i wyposażenie, w formie darowizny, a córka planuje prowadzić własną działalność gospodarczą w formie ryczałtu. Pytanie dotyczyło powstania obowiązków podatkowych w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych w związku z tą darowizną. Organ podatkowy potwierdził, że przekazanie działalności w formie darowizny nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu, co oznacza brak obowiązków podatkowych po stronie darczyńcy. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

📅 30.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-1.4011.684.2024.1.MAP

W dniu 4 września 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o interpretację indywidualną, w którym zapytała, czy kara umowna nałożona przez Narodowy Fundusz Zdrowia (NFZ) może być zaliczona do kosztów uzyskania przychodów w kontekście podatku dochodowego od osób fizycznych. W opisie stanu faktycznego wskazano, że kara wynikała z nieprawidłowego rozliczenia świadczeń zdrowotnych, a nie z wadliwego wykonania umowy. Podatniczka argumentowała, że kara umowna powinna być uznana za koszt uzyskania przychodu, ponieważ jej zapłata była niezbędna do zachowania źródła przychodu. Organ podatkowy uznał jednak stanowisko podatniczki za nieprawidłowe, wskazując, że kara umowna, zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 19 ustawy o PIT, nie może być zaliczona do kosztów uzyskania przychodów, ponieważ wynika z nienależytego wykonania zobowiązania. Organ podkreślił, że związek przyczynowo-skutkowy między poniesionym wydatkiem a przychodami nie występuje, co wyklucza możliwość zaliczenia kary umownej do kosztów uzyskania przychodów. W związku z tym, organ podatkowy negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatniczki.

📅 30.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.683.2024.4.JK3

Wnioskodawca, spółka A. Sp. z o.o., złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą skutków podatkowych związanych z opłacaniem składek na indywidualne polisy na życie dla swojego wspólnika i pracownika. Pytania dotyczyły: 1) możliwości uznania wydatków na składki za koszty uzyskania przychodu w CIT oraz 2) zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) dla środków wypłaconych z polisy. Organ podatkowy uznał, że stanowisko Wnioskodawcy jest nieprawidłowe, wskazując, że składki opłacane przez spółkę stanowią przychód dla ubezpieczonych, a wypłaty z polisy nie są zwolnione z PIT, co obliguje spółkę do poboru zaliczek na podatek dochodowy. Interpretacja jest negatywna dla Wnioskodawcy.

📅 30.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.756.2024.1.KF

W interpretacji podatkowej z dnia 29 września 2024 r. podatnik, obywatel Polski, przedstawił stan faktyczny dotyczący jego pracy w Zjednoczonych Emiratach Arabskich (ZEA) oraz zamieszkania tam z zamiarem stałego pobytu. Pytanie dotyczyło ustalenia, czy w roku podatkowym 2024 i kolejnych latach będzie podlegał w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu oraz czy musi wykazywać dochody uzyskane w ZEA w zeznaniu podatkowym składanym w Polsce. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko podatnika jest prawidłowe, stwierdzając, że nie będzie on uznawany za osobę mającą miejsce zamieszkania w Polsce, ponieważ nie spełnia przesłanek określonych w ustawie o PIT. W związku z tym, nie będzie miał obowiązku składania w Polsce rozliczeń podatkowych za dochody uzyskane w ZEA. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

📅 30.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.681.2024.2.MG

W interpretacji indywidualnej z dnia 2 września 2024 r. organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska podatnika dotyczącego skutków podatkowych związanych z likwidacją Spółki A sp. z o.o. oraz niespłaconymi zobowiązaniami z tytułu pożyczki udzielonej przez wspólnika, Pana AA. Wnioskodawcy zadali dwa pytania: 1) czy wartość niespłaconych zobowiązań będzie przychodem podatkowym dla Spółki, oraz 2) czy będzie ona przychodem dla wspólnika w kontekście podatku dochodowego od osób fizycznych. Organ odpowiedział na drugie pytanie, stwierdzając, że wartość Długu nie będzie stanowić przychodu podatkowego dla wspólnika, ponieważ nie dojdzie do realnego przysporzenia majątkowego. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, potwierdzając jego stanowisko.

📅 30.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.553.2024.1.JŚ

W interpretacji podatkowej z dnia 3 września 2024 r. Zainteresowani, będący małżeństwem i polskimi rezydentami podatkowymi, złożyli wniosek o wydanie interpretacji dotyczącej skutków podatkowych wypłaty świadczeń z fundacji rodzinnej. Zainteresowani planują założyć fundację, do której wniosą aktywa, a celem fundacji będzie zarządzanie mieniem w interesie beneficjentów. Pytania dotyczyły zwolnienia z opodatkowania wypłat świadczeń na rzecz Zainteresowanego A i Zainteresowanej B na podstawie przepisów PIT. Organ podatkowy potwierdził, że wypłata świadczeń będzie korzystać w całości ze zwolnienia z opodatkowania, uznając stanowisko Zainteresowanych za prawidłowe. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ organ potwierdził stanowisko wnioskującego.

📅 30.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.667.2024.2.DA

W interpretacji indywidualnej z dnia 30 sierpnia 2024 r. organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska podatniczki dotyczącego możliwości skorzystania z ulgi rehabilitacyjnej na zakup i montaż rolet zewnętrznych. Podatniczka, będąca osobą niepełnosprawną z umiarkowanym stopniem niepełnosprawności, zakupiła rolety, które poprawiły jej komfort życia, zapobiegając przegrzaniu organizmu oraz umożliwiając przebywanie w ciemnym pomieszczeniu. Wniosek o interpretację dotyczył oceny, czy wydatki na te rolety mogą być zaliczone jako wydatki na adaptację i wyposażenie mieszkania wynikające z potrzeb osoby niepełnosprawnej. Organ potwierdził, że wydatki te są odliczalne na podstawie art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, uznając, że istnieje związek między wydatkiem a potrzebami wynikającymi z niepełnosprawności. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ organ zgodził się z argumentacją podatniczki.

📅 30.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDWL.4011.95.2024.1.WS

Wnioskodawca, zatrudniony w X Sp. z o.o., złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą skutków podatkowych uczestnictwa w programie motywacyjnym, w ramach którego miałby nabyć kwity depozytowe po cenie niższej niż rynkowa. W pytaniach zawarł trzy kwestie: 1) czy nabycie kwitów depozytowych nie skutkuje przychodem, 2) czy przychód z wypłaty realizowanej przez fundację S jest przychodem z kapitałów pieniężnych, oraz 3) czy zbycie kwitów depozytowych generuje przychód z kapitałów pieniężnych. Organ podatkowy uznał, że stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe w odniesieniu do pytań 2 i 3, natomiast w przypadku pytania 1 uznał je za nieprawidłowe, stwierdzając, że nabycie kwitów depozytowych po cenie niższej niż rynkowa skutkuje powstaniem przychodu ze stosunku pracy. Interpretacja jest zatem częściowo pozytywna, a częściowo negatywna.

📅 30.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.519.2024.5.AC

Wnioskodawca, prowadzący działalność gospodarczą, posiada nieruchomość rolną, którą zamierza sprzedać po jej odrolnieniu oraz projekt architektoniczny. Wnioskodawca zadał pytania dotyczące opodatkowania przychodu ze sprzedaży nieruchomości oraz projektu architektonicznego. Organ podatkowy uznał, że: 1) przychód ze sprzedaży nieruchomości będzie zaliczony do źródła przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej, co jest nieprawidłowe w ocenie wnioskodawcy; 2) przychód ze sprzedaży nieruchomości nie będzie podlegał opodatkowaniu PIT, co jest prawidłowe; 3) przychód ze sprzedaży projektu architektonicznego będzie opodatkowany PIT, co również jest prawidłowe. Organ pozytywnie rozstrzygnął w zakresie opodatkowania projektu architektonicznego, a negatywnie w zakresie nieruchomości.

📅 30.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.474.2024.2.JN

Wnioskodawczyni, rezydent Zjednoczonych Emiratów Arabskich, odziedziczyła po ojcu nieruchomości, w tym budynek mieszkalny, który jest częścią przedsiębiorstwa w spadku. Złożyła wniosek o interpretację dotyczącą skutków podatkowych sprzedaży udziałów w tych nieruchomościach. Pytanie dotyczyło tego, czy przychód ze sprzedaży tych udziałów nie będzie podlegał opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Organ podatkowy uznał, że przychód ze sprzedaży udziałów w gruntach i lokalu mieszkalnym nie będzie podlegał opodatkowaniu, ponieważ sprzedaż nastąpi po upływie pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę oraz nie będzie przeprowadzana w ramach działalności gospodarczej. Natomiast w przypadku sprzedaży udziału w budynku mieszkalnym, który wchodzi w skład przedsiębiorstwa w spadku, organ stwierdził, że przychód z tej sprzedaży uzyska przedsiębiorstwo w spadku, a nie Wnioskodawczyni. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika w zakresie gruntów i lokalu, ale zastrzegł, że w przypadku budynku mieszkalnego przychód uzyska przedsiębiorstwo w spadku.

📅 30.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.734.2024.3.MKA

W interpretacji indywidualnej z dnia 23 września 2024 r. spółka (…) sp. z o.o. złożyła wniosek dotyczący skutków podatkowych finansowania przez pracodawcę noclegów w hotelach oraz zwrotów kosztów paliwa i opłat za parkowanie dla monterów, którzy są pracownikami mobilnymi. Pytanie dotyczyło tego, czy te wydatki będą stanowić przychód ze stosunku pracy podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Organ podatkowy potwierdził, że finansowanie noclegów oraz zwroty kosztów związanych z wykonywaniem obowiązków służbowych nie będą stanowić przychodu dla pracowników, ponieważ mają charakter służbowy i są ponoszone w interesie pracodawcy. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że na pracodawcy nie ciąży obowiązek obliczenia, poboru i odprowadzenia zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych.

📅 30.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.633.2024.5.LS

Wnioskodawca, po nabyciu w spadku nieruchomości, odkupił od siostry jej udział, a następnie rozpoczął budowę budynku mieszkalnego. Z powodu problemów finansowych zdecydował się na sprzedaż ½ wybudowanego budynku. W pytaniach do organu podatkowego wnioskodawca pytał o skutki podatkowe związane z przychodem ze sprzedaży oraz możliwość zaliczenia wydatków na budowę do kosztów uzyskania przychodu. Organ podatkowy uznał, że przychód ze sprzedaży ½ udziału w nieruchomości nabytej w drodze spadku nie podlega opodatkowaniu, natomiast przychód z ½ udziału nabytego odpłatnie będzie podlegał opodatkowaniu. W zakresie kosztów uzyskania przychodu organ uznał, że wydatki na usługi wywozu odpadów budowlanych nie mogą być zaliczone do kosztów, natomiast inne wydatki związane z budową mogą być uwzględnione w proporcji odpowiadającej udziałowi w nieruchomości. Interpretacja jest częściowo pozytywna, ponieważ w części dotyczącej kosztów uzyskania przychodu organ uznał stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe.

📅 30.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDWL.4011.94.2024.1.WS

Wnioskodawca, prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą skutków podatkowych uczestnictwa w programie motywacyjnym, w ramach którego ma nabyć kwity depozytowe po cenie niższej niż rynkowa. Wnioskodawca zadał trzy pytania: 1) czy nabycie kwitów depozytowych nie skutkuje powstaniem przychodu, 2) czy przychód z wypłaty realizowanej przez fundację F stanowi przychód z kapitałów pieniężnych (dywidendę), 3) czy zbycie kwitów depozytowych generuje przychód z kapitałów pieniężnych. Organ podatkowy uznał, że stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe w odniesieniu do pytań 2 i 3, natomiast w odniesieniu do pytania 1 uznał je za nieprawidłowe, stwierdzając, że nabycie kwitów depozytowych po cenie niższej niż rynkowa skutkuje powstaniem przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej. Interpretacja jest częściowo negatywna.

📅 30.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.662.2024.2.KK

W dniu 29 sierpnia 2024 r. podatnik złożył wniosek o interpretację indywidualną w zakresie możliwości skorzystania ze zwolnienia podatkowego przy sprzedaży domu w Polsce, który nabył 19 lipca 2022 r. Podatnik planuje sprzedaż nieruchomości przed upływem 5 lat od zakupu, a uzyskane środki przeznaczyć na zakup nowego domu w Norwegii. Pytanie dotyczyło możliwości skorzystania ze zwolnienia z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, mimo że sprzedaż nastąpi przed upływem 5 lat. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko podatnika jest prawidłowe, wskazując, że wydatkowanie przychodu na cele mieszkaniowe w Norwegii spełnia warunki zwolnienia, pod warunkiem istnienia podstawy prawnej wynikającej z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ organ potwierdził możliwość skorzystania ze zwolnienia podatkowego.

📅 30.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-1.4011.529.2024.7.MAP

W interpretacji indywidualnej rozpatrzono wniosek podatnika dotyczący skutków podatkowych sprzedaży samochodów osobowych, które były wykorzystywane w działalności gospodarczej zmarłego przedsiębiorcy. Po jego śmierci, podatnik jako zarządca sukcesyjny wykupił te samochody, jednak po wykupie nie były one wykorzystywane w działalności gospodarczej, a jedynie do celów prywatnych spadkobierców. Podatnik zapytał, czy sprzedaż tych pojazdów będzie wiązała się z obowiązkiem zapłaty podatku dochodowego. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko podatnika jest prawidłowe, stwierdzając, że sprzedaż samochodów nie spowoduje powstania obowiązku podatkowego w podatku dochodowym od osób fizycznych, ponieważ nie były one wykorzystywane w działalności gospodarczej po ich wykupie. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskującego.

📅 30.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.649.2024.2.EC

Wnioskodawca, będący osobą samotnie wychowującą dzieci, złożył wniosek o interpretację indywidualną w zakresie możliwości rozliczenia się jako osoba samotnie wychowująca dziecko w podatku dochodowym od osób fizycznych. Wnioskodawca wychowuje dwie córki, z których jedna jest pełnoletnia i nie osiąga dochodów, a druga jest małoletnia. Wnioskodawca argumentował, że spełnia kryteria określone w art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Organ podatkowy uznał jednak, że stanowisko Wnioskodawcy jest nieprawidłowe, wskazując, że mimo iż jedna córka mieszka z Wnioskodawcą, to druga córka pozostaje pod opieką obojga rodziców, co uniemożliwia Wnioskodawcy skorzystanie z preferencyjnego rozliczenia jako osoby samotnie wychowującej dziecko. W związku z tym organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy.

📅 30.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.465.2024.3.PSZ

Wnioskodawca, będący samotnym rodzicem, złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie możliwości rozliczenia się jako osoba samotnie wychowująca dzieci w podatku dochodowym od osób fizycznych. W opisie stanu faktycznego wskazał, że po rozwodzie w 2023 roku opiekuje się dziećmi naprzemiennie z byłą małżonką, a do września 2023 roku sprawował nad nimi samodzielną opiekę. W odpowiedzi na pytania organu, wnioskodawca potwierdził, że ma nieograniczony obowiązek podatkowy w Polsce oraz że nie pobiera żadnych świadczeń na dzieci, które są pod opieką jego byłej żony. Organ podatkowy stwierdził, że wnioskodawca nie może rozliczyć się jako osoba samotnie wychowująca dzieci, ponieważ po uprawomocnieniu się wyroku rozwodowego oraz ustaleniu opieki naprzemiennej, oboje rodzice wspólnie sprawują opiekę nad dziećmi. W związku z tym, organ uznał stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe.

📅 29.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDWL.4011.107.2024.2.JK

W dniu 9 października 2024 r. podatnik złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą prawa do zwolnienia podatkowego w związku z wydatkowaniem przychodu ze sprzedaży nieruchomości na własne cele mieszkaniowe. W listopadzie 2019 r. nabył mieszkanie, które sprzedał w styczniu 2023 r., przed upływem pięciu lat. Środki ze sprzedaży przeznaczył na spłatę kredytu hipotecznego, remont mieszkania oraz zakup nowego mieszkania dla córki. Pytanie dotyczyło możliwości przekazania mieszkania córce w formie darowizny z zachowaniem prawa do ulgi PIT. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za prawidłowe, stwierdzając, że spełnił on warunki do skorzystania ze zwolnienia podatkowego, ponieważ wydatki na cele mieszkaniowe były zgodne z ustawą. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskującego.

📅 29.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.225.2024.2.IL

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą, złożył wniosek o interpretację indywidualną w zakresie preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) za lata 2019-2020. W opisie stanu faktycznego wskazał, że prowadzi prace programistyczne, które prowadzą do powstania innowacyjnych rozwiązań, a jego działalność ma charakter twórczy i systematyczny. Zadał pytania dotyczące kwalifikacji jego działalności jako badawczo-rozwojowej, możliwości skorzystania z preferencyjnej stawki podatkowej oraz zasadności uwzględnienia ponoszonych kosztów w obliczeniach wskaźnika nexus. Organ podatkowy potwierdził, że działalność wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą być opodatkowane stawką 5%. Organ uznał również, że wnioskodawca ma prawo do uwzględnienia wskazanych kosztów w obliczeniach wskaźnika nexus. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 29.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-2.4011.381.2024.2.PS

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie programowania, złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box). Wnioskodawca wskazał, że jego działalność polega na tworzeniu innowacyjnych rozwiązań programistycznych, które spełniają definicję działalności badawczo-rozwojowej. Zadał cztery pytania dotyczące kwalifikacji jego działalności jako badawczo-rozwojowej, definicji kwalifikowanych praw własności intelektualnej, możliwości opodatkowania dochodu stawką 5% oraz uwzględniania kosztów w obliczeniach wskaźnika Nexus. Organ podatkowy potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a prawa do programów komputerowych są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej. Dochód z tych praw może być opodatkowany preferencyjną stawką 5%, a Wnioskodawca ma prawo uwzględniać wskazane koszty przy obliczaniu wskaźnika Nexus. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 29.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.685.2024.1.KF

W interpretacji indywidualnej z dnia 29 sierpnia 2024 r. organ podatkowy odniósł się do wniosku zagranicznego oddziału spółki francuskiej dotyczącego skutków podatkowych związanych z zapewnieniem pracownikom zakwaterowania, wyżywienia i transportu w związku z ich pracą za granicą. Podatnik zapytał, czy te świadczenia będą stanowiły przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych oraz czy będą zobowiązani do pełnienia roli płatnika tego podatku. Organ uznał, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, stwierdzając, że świadczenia te będą stanowiły przychód pracowników, a podatnik będzie zobowiązany do obliczenia i pobrania zaliczki na podatek dochodowy. Uzasadnienie opierało się na przepisach ustawy o PIT oraz dyrektywach unijnych, które wskazują, że zapewnienie zakwaterowania, wyżywienia i transportu leży w interesie pracodawcy, a nie pracowników, co skutkuje powstaniem przychodu dla pracowników. Interpretacja jest negatywna dla podatnika.

📅 29.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.450.2024.1.ENB

W dniu 19 czerwca 2020 r. podatnik otrzymał na swoje konto w Banku X kwotę 2.801,57 USD, która stanowiła częściową wypłatę oszczędności zgromadzonych na indywidualnym koncie w pracowniczym planie kapitałowym A, zarządzanym na Cyprze. Wniosek o interpretację dotyczył możliwości zastosowania zwolnienia przedmiotowego dla tego przychodu na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 58ac) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe, wskazując, że zwolnienie to dotyczy przychodów uzyskanych od 26 września 2023 r., a nie w 2020 r., kiedy to przychód został wypłacony. W związku z tym, przychód uzyskany przez podatnika w 2020 r. nie może korzystać ze zwolnienia podatkowego

📅 29.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.693.2024.2.BM

Wnioskodawczyni prowadzi gospodarstwo rolne oraz hodowlę drobiu rzeźnego, która została dotknięta epidemią ptasiej grypy, co skutkowało decyzją o zabiciu stada drobiu i przyznaniu odszkodowania. W związku z tym, zadała pytanie, czy otrzymane odszkodowanie korzysta ze zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 21 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko wnioskodawczyni jest prawidłowe, wskazując, że odszkodowanie to korzysta ze zwolnienia podatkowego, ponieważ jego wysokość wynika z przepisów odrębnych ustaw, a także nie dotyczy szkód na składnikach majątkowych związanych z działalnością gospodarczą, co wykluczałoby zwolnienie. Interpretacja została uznana za pozytywną, potwierdzającą stanowisko wnioskodawczyni.

📅 29.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.656.2024.2.MZ

W dniu 22 sierpnia 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w kontekście prowadzonej działalności programistycznej. Podatnik, jako osoba fizyczna z nieograniczonym obowiązkiem podatkowym, prowadzi działalność gospodarczą, w ramach której tworzy innowacyjne oprogramowanie, w tym moduły AI dla sektora kryptowalut. W odpowiedzi na pytania zawarte w wniosku, organ potwierdził, że prace podatnika spełniają definicję działalności badawczo-rozwojowej, a prawa do wytworzonego oprogramowania kwalifikują się jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej. Dochód z tych praw może być opodatkowany preferencyjną stawką 5%. Organ uznał również, że podatnik ma prawo do uwzględnienia poniesionych kosztów w obliczeniach wskaźnika nexus. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytania podatnika, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

📅 29.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-2.4011.371.2024.2.PS

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie programowania, złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box). W pytaniach zawarł kwestie dotyczące kwalifikacji jego działalności jako badawczo-rozwojowej, definicji kwalifikowanych praw własności intelektualnej oraz możliwości zastosowania stawki 5% na dochód z tych praw. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe, potwierdzając, że jego prace spełniają definicję działalności badawczo-rozwojowej, a prawa autorskie do programów komputerowych są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej. W związku z tym, dochód z przeniesienia tych praw może być opodatkowany preferencyjną stawką 5%. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytania Wnioskodawcy, potwierdzając jego prawo do korzystania z preferencji podatkowych.

📅 29.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.663.2024.1.MK

Wnioskodawczyni, będąca współwłaścicielem dwóch nieruchomości, złożyła wniosek o interpretację indywidualną w zakresie skutków podatkowych sprzedaży udziałów w tych nieruchomościach. Pytanie dotyczyło tego, czy sprzedaż ta będzie stanowić przychód ze zbycia nieruchomości, który nie będzie opodatkowany podatkiem dochodowym od osób fizycznych (PIT) z uwagi na upływ 5-letniego terminu posiadania. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Wnioskodawczyni jest prawidłowe, wskazując, że sprzedaż udziałów w nieruchomościach nie będzie stanowić przychodu z działalności gospodarczej, a zatem nie będzie podlegać opodatkowaniu PIT, ponieważ minął wymagany okres posiadania. Interpretacja została uznana za pozytywną, ponieważ potwierdziła stanowisko Wnioskodawczyni.

📅 29.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.671.2024.1.AKU

W interpretacji indywidualnej dotyczącej ulgi rehabilitacyjnej, organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest częściowo prawidłowe. Podatnik, matka niepełnosprawnego syna, złożyła wniosek o możliwość skorzystania z ulgi rehabilitacyjnej za lata 2018, 2019 i 2022. W opisie stanu faktycznego wskazała, że jej syn urodził się jako skrajny wcześniak i wymagał rehabilitacji oraz wizyt u specjalistów. Organ uznał, że wydatki na używanie samochodu osobowego przez podatnika są odliczalne w ramach ulgi rehabilitacyjnej, jednakże wydatki na rehabilitację nie mogą być odliczone z powodu braku odpowiedniej dokumentacji potwierdzającej poniesione koszty. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął w kwestii odliczenia wydatków na samochód, ale negatywnie w zakresie wydatków na rehabilitację.

📅 29.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.433.2024.2.ŁS

W dniu 2 września 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych zadośćuczynienia otrzymanego po śmierci matki i babci w wyniku wypadku samochodowego. W wyniku ugody z Towarzystwem Ubezpieczeniowym, podatniczka otrzymała zadośćuczynienie, które nie było związane z działalnością gospodarczą. Pytania podatniczki dotyczyły konieczności wykazania tej kwoty w PIT-37 oraz obowiązku zapłaty podatku od otrzymanej kwoty. Organ podatkowy uznał stanowisko podatniczki za prawidłowe, stwierdzając, że zadośćuczynienie to korzysta ze zwolnienia od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a zatem nie należy go wykazywać w zeznaniu podatkowym. Interpretacja jest pozytywna.

📅 29.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.214.2024.2.KK

W interpretacji indywidualnej podatnika, który prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie tworzenia oprogramowania, organ podatkowy ocenił skutki podatkowe związane z preferencyjnym opodatkowaniem dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box). Stan faktyczny dotyczy działalności programistycznej, w której podatnik ponosi różne wydatki, w tym na usługi podwykonawców. Organ uznał, że wydatki na usługi podwykonawcy nie mogą być uznane za koszty w kontekście wyliczenia wskaźnika nexus, co oznacza, że w tej części stanowisko podatnika jest nieprawidłowe. W pozostałym zakresie, organ potwierdził prawidłowość stanowiska podatnika, uznając, że jego działalność spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, co pozwala na zastosowanie preferencyjnej stawki podatkowej 5% na dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Interpretacja jest częściowo pozytywna, ponieważ potwierdza część stanowiska podatnika, ale neguje inne jego elementy.

📅 29.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.492.2024.2.JN

Wnioskodawca, będący polskim rezydentem podatkowym, prowadzi działalność gospodarczą w zakresie tworzenia oprogramowania komputerowego i pragnie zastosować preferencyjną stawkę podatku dochodowego w wysokości 5% do dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box). Wnioskodawca zawarł umowę z Zleceniodawcą, w ramach której tworzy kody źródłowe, które są chronione prawem autorskim. Wnioskodawca zadał pytanie, czy prawa autorskie do wytwarzanych kodów źródłowych będą kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej, co pozwoli mu na opodatkowanie tych dochodów stawką 5%. Organ podatkowy potwierdził, że prawa autorskie do kodów źródłowych będą kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej, a Wnioskodawca będzie mógł zastosować preferencyjną stawkę podatku dochodowego. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ potwierdza stanowisko Wnioskodawcy.

📅 29.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.477.2024.2.DT

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w Polsce, złożył wniosek o interpretację indywidualną w zakresie możliwości zastosowania preferencyjnej stawki podatku dochodowego (5%) na dochody z praw własności intelektualnej (IP Box) za lata 2024 i 2025. Wnioskodawca świadczy usługi tworzenia programów komputerowych dla zagranicznego zleceniodawcy, a jego działalność ma charakter twórczy i badawczo-rozwojowy. Organ podatkowy potwierdził, że dochody uzyskane z przeniesienia autorskich praw majątkowych do wytworzonych programów komputerowych mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%, ponieważ spełniają definicję kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 29.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.429.2024.1.KC

W dniu 1 września 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości skorzystania z preferencyjnego rozliczenia jako osoba samotnie wychowująca dzieci. Podatnik jest rozwiedziony, sprawuje naprzemienną opiekę nad dwojgiem dzieci, jednak nie współpracuje z ich matką. W pytaniach zawarł kwestie dotyczące rozliczenia dochodów za lata 2021-2025 w kontekście przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe, wskazując, że nie spełnia on warunków do uzyskania ulgi podatkowej, ponieważ opieka naprzemienna nie kwalifikuje go jako osoby samotnie wychowującej dzieci. Organ podkreślił, że samotne wychowywanie dzieci wymaga braku udziału drugiego rodzica w procesie wychowawczym, co w przypadku naprzemiennej opieki nie ma miejsca. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 29.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.701.2024.2.JK3

W dniu 1 września 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o interpretację indywidualną, w którym zapytała, czy ma prawo do rozliczenia się jako osoba samotnie wychowująca dzieci w kontekście podatku dochodowego od osób fizycznych. Po rozwodzie, który miał miejsce w maju 2024 r., matka dzieci, H.G., sprawuje pełną opiekę nad synami, W.G. i M.G., którzy zamieszkują z nią i nie osiągają dochodów. W odpowiedzi organ podatkowy potwierdził, że podatniczka ma prawo do preferencyjnego opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dzieci, ponieważ spełnia wszystkie warunki określone w przepisach. Organ uznał, że matka samodzielnie zaspokaja potrzeby dzieci, a ojciec nie uczestniczy w wychowaniu w wystarczającym zakresie. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatniczki.

📅 29.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.609.2024.1.ASZ

W dniu 19 września 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o interpretację indywidualną w sprawie zaniechania poboru podatku dochodowego od umorzonej kwoty kredytu hipotecznego. Kredyt został zaciągnięty w 2006 roku na zakup działki, która miała zaspokoić potrzeby mieszkaniowe podatniczki i jej małżonka. Wnioskodawczyni argumentowała, że spełnia przesłanki do zaniechania poboru podatku, ponieważ kredyt był przeznaczony na cele mieszkaniowe. Organ podatkowy uznał jednak, że stanowisko podatniczki jest nieprawidłowe, wskazując, że działka nie ma aktualnego miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego ani decyzji o warunkach zabudowy, co uniemożliwia uznanie jej za grunt pod budowę budynku mieszkalnego. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatniczki.

📅 29.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.484.2024.2.MJ

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie programowania, złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box). Wnioskodawca wskazał, że jego działalność polega na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, które jest chronione prawem autorskim. Wnioskodawca zadał pytania dotyczące kwalifikacji jego działalności jako badawczo-rozwojowej, definicji kwalifikowanych praw własności intelektualnej oraz możliwości zastosowania stawki 5% na dochód z tych praw. Organ podatkowy potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a prawa do programów komputerowych są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej. W związku z tym, dochód z przeniesienia tych praw może być opodatkowany preferencyjną stawką 5%. Organ uznał, że Wnioskodawca ma prawo do uwzględnienia kosztów związanych z działalnością badawczo-rozwojową przy obliczaniu wskaźnika nexus. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 29.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.706.2024.1.MT

Wnioskodawczyni, będąca rezydentem Kanady, złożyła wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą skutków podatkowych sprzedaży udziałów w nieruchomościach położonych w Polsce. Wnioskodawczyni nie prowadzi działalności gospodarczej w Polsce i nie ma w Polsce miejsca zamieszkania, co skutkuje ograniczonym obowiązkiem podatkowym. Wnioskodawczyni wskazała, że sprzedaż udziałów w nieruchomościach będzie przychodem ze zbycia nieruchomości, który nie będzie opodatkowany podatkiem PIT z uwagi na upływ 5-letniego terminu posiadania. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Wnioskodawczyni jest prawidłowe, uznając, że sprzedaż udziałów w nieruchomościach nie będzie stanowić przychodu z działalności gospodarczej ani przychodu podlegającego opodatkowaniu, ponieważ nastąpi po upływie pięcioletniego terminu posiadania nieruchomości. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ potwierdza stanowisko Wnioskodawczyni.

📅 29.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.695.2024.2.MJ

W interpretacji indywidualnej z dnia 26 sierpnia 2024 r. podatniczka, rozwiedziona matka dwojga dzieci, zwróciła się o potwierdzenie możliwości preferencyjnego rozliczenia podatkowego jako osoba samotnie wychowująca dzieci. W opisie stanu faktycznego wskazała, że dzieci (10 i 13 lat) mieszkają z nią, a ojciec płaci alimenty, ale nie uczestniczy w ich wychowaniu ani w pokrywaniu dodatkowych kosztów. Organ podatkowy potwierdził, że podatniczka spełnia warunki do rozliczenia się jako osoba samotnie wychowująca dzieci, ponieważ to ona sprawuje nad nimi stałą opiekę i odpowiada za ich potrzeby materialne oraz edukacyjne. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatniczki, uznając jej stanowisko za prawidłowe.

📅 29.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.694.2024.2.BM

W dniu 27 sierpnia 2024 r. podatnicy złożyli wniosek o interpretację indywidualną w sprawie możliwości skorzystania z zaniechania poboru podatku dochodowego od osób fizycznych w związku z umorzeniem kredytu hipotecznego na zakup dwóch mieszkań. W odpowiedzi organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatników jest nieprawidłowe. Organ wskazał, że zaniechanie poboru podatku dotyczy tylko kredytów zaciągniętych na jedną inwestycję mieszkaniową, a w przypadku podatników dotyczyło to dwóch odrębnych lokali, co nie spełnia wymogów rozporządzenia. W związku z tym umorzenie wierzytelności będzie stanowiło przychód podlegający opodatkowaniu. Organ nie odpowiedział na drugie pytanie dotyczące intencji ustawodawcy, uznając je za wykraczające poza kompetencje organu. Interpretacja jest negatywna dla podatników.

📅 29.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-2.4011.373.2024.2.PR

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie programowania, złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box). Wnioskodawca wskazał, że jego prace programistyczne mają charakter twórczy i są realizowane w sposób systematyczny, co kwalifikuje je jako działalność badawczo-rozwojową. Zadał cztery pytania dotyczące definicji działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikacji praw IP Box, możliwości opodatkowania dochodu stawką 5% oraz uwzględniania kosztów przy ustalaniu wskaźnika Nexus. Organ podatkowy potwierdził, że prace Wnioskodawcy spełniają definicję działalności badawczo-rozwojowej, a prawa IP Box są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej. Dochód z przeniesienia tych praw może być opodatkowany preferencyjną stawką 5%, a Wnioskodawca ma prawo uwzględniać wskazane koszty przy obliczaniu wskaźnika Nexus. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 29.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.666.2024.2.BM

W dniu 14 sierpnia 2024 r. podatnicy złożyli wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą skutków podatkowych ugody z bankiem w sprawie kredytu hipotecznego. W wyniku ugody bank zobowiązał się do zwrotu nadpłaty w wysokości 62.974,01 zł oraz dodatkowej kwoty 232.025,99 zł. Podatnicy pytali, czy będą zobowiązani do zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych od kwoty dodatkowej. Organ podatkowy uznał, że stanowisko podatników jest prawidłowe, ponieważ kwota dodatkowa nie stanowi przychodu do opodatkowania, gdyż nie przysporzyła im korzyści majątkowej, a jedynie stanowi zwrot wcześniej poniesionych wydatków. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

📅 29.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.468.2024.2.SJ

Wnioskodawca, będący polskim rezydentem podatkowym, utworzył amerykańską spółkę LLC, w której jest jedynym wspólnikiem. Spółka ta ma charakter transparentny podatkowo, co oznacza, że jej przychody i koszty będą opodatkowane na poziomie wspólnika. Wnioskodawca złożył wniosek o interpretację indywidualną, w którym zadał pięć pytań dotyczących skutków podatkowych związanych z działalnością w ramach LLC oraz wniesieniem wkładu niepieniężnego. Organ podatkowy uznał, że odpowiedzi na pytania nr 1, 2 i 5 są w części prawidłowe, natomiast pytania nr 3 i 4 wymagają odrębnego rozstrzygnięcia. W zakresie pytania nr 1 organ potwierdził, że Wnioskodawca powinien prowadzić ewidencję zdarzeń w LLC, aby ustalić przychody i koszty uzyskania przychodów. W pytaniu nr 2 organ zgodził się, że przeliczenie kwot w dolarach na złote powinno odbywać się zgodnie z przepisami o różnicach kursowych. W zakresie pytania nr 5 organ stwierdził, że wniesienie wkładu niepieniężnego nie spowoduje powstania obowiązku podatkowego u Wnioskodawcy. Interpretacja jest częściowo pozytywna, ponieważ potwierdza część stanowiska Wnioskodawcy, ale również wskazuje na nieprawidłowości w innym zakresie.

📅 28.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.493.2024.2.PS

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie programowania, złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą możliwości skorzystania z preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w wysokości 5%. Wnioskodawca wskazał, że jego działalność polega na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, które jest chronione prawem autorskim. W odpowiedzi organ potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych będą mogły być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Organ uznał, że Wnioskodawca ma prawo do stosowania IP Box, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji przychodów i kosztów związanych z kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 28.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.492.2024.2.MJ

Wnioskodawczyni, która od 2003 roku mieszka w Irlandii, zadała pytanie dotyczące obowiązku zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych w związku z zbyciem spółdzielczo-własnościowego prawa do lokalu, które odziedziczyła po zmarłych rodzicach. Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, rodzice nabyli to prawo 23 kwietnia 2001 roku, a Wnioskodawczyni zbyła je 12 marca 2024 roku. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż ta nie stanowiła źródła przychodu, ponieważ miała miejsce po upływie pięciu lat od nabycia przez rodziców, co oznacza, że Wnioskodawczyni nie ma obowiązku zapłaty podatku. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawczyni.

📅 28.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.614.2024.2.AA

Wnioskodawcy, będący małżeństwem i polskimi rezydentami podatkowymi, posiadają wspólny rachunek maklerski w zagranicznym banku, na którym w latach 2021 i 2022 ponieśli straty. W 2023 roku uzyskali dochody z obrotu papierami wartościowymi oraz inne przychody, które wykazali w deklaracjach PIT-37 i PIT-38. Po uwzględnieniu strat z lat ubiegłych, ich dochody nie przekroczyły 1 000 000 zł, co skłoniło ich do zapytania, czy mają obowiązek zapłaty daniny solidarnościowej oraz złożenia deklaracji DSF-1. Organ podatkowy potwierdził, że Wnioskodawcy nie mają obowiązku zapłaty daniny solidarnościowej ani składania deklaracji, ponieważ po uwzględnieniu strat ich dochody nie przekroczyły wymaganego progu. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawców.

📅 28.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.238.2024.2.MH

Wnioskodawca, będący wspólnikiem spółki jawnej, złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej preferencyjną stawką podatkową w wysokości 5%. Spółka zajmuje się tworzeniem i ulepszaniem oprogramowania, a prawa autorskie do tych utworów są udostępniane zleceniodawcom na podstawie umowy licencyjnej. W odpowiedzi organ potwierdził, że działalność spółki spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki podatkowej. Organ uznał, że dochody z tytułu udzielania licencji na korzystanie z wytworzonego oprogramowania mogą być opodatkowane stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy PIT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 28.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.665.2024.2.EC

Wnioskodawca, będący współwłaścicielem mieszkania w budynku wolnostojącym, złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie ulgi termomodernizacyjnej. W 2023 roku zainstalował kocioł na pellet oraz wkład kominowy, co miało na celu poprawę efektywności energetycznej mieszkania. Zadał pytanie, czy może odliczyć poniesione koszty w ramach ulgi termomodernizacyjnej. Organ podatkowy potwierdził, że Wnioskodawca ma prawo do odliczenia tych wydatków, ponieważ budynek spełnia definicję budynku jednorodzinnego, a poniesione wydatki są zgodne z przepisami dotyczącymi ulgi termomodernizacyjnej. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 28.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.480.2024.2.MK

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie programowania, złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą możliwości skorzystania z preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w latach 2019-2021 oraz od 2025 roku. Wnioskodawca wskazał, że jego działalność polega na tworzeniu innowacyjnych rozwiązań programistycznych, które są chronione prawem autorskim. Zadał pytania dotyczące kwalifikacji jego działalności jako badawczo-rozwojowej, definicji kwalifikowanych praw własności intelektualnej oraz możliwości zastosowania stawki 5% na dochód z tych praw. Organ podatkowy potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a prawa autorskie do programów komputerowych są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej. W związku z tym, Wnioskodawca ma prawo do preferencyjnego opodatkowania dochodu z tych praw stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 28.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.623.2024.2.JK

Wnioskodawca, prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, planuje utworzenie fundacji rodzinnej, do której wniesie mienie w formie darowizny. Wnioskodawca oraz jego żona, będący fundatorami i beneficjentami fundacji, pytają, czy świadczenia spełniane przez fundację na ich rzecz będą zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych. Organ podatkowy potwierdził, że świadczenia te będą korzystały ze zwolnienia na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 157 w zw. z ust. 49 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W związku z tym, stanowisko Wnioskodawcy zostało uznane za prawidłowe.

📅 28.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.476.2024.2.KKA

Wnioskodawca, będący mikroprzedsiębiorcą, prowadzi działalność w zakresie projektowania i budowy maszyn oraz urządzeń specjalistycznego przeznaczenia, która jest zawieszona od 2024 roku. Wnioskodawca złożył wniosek o interpretację indywidualną, w którym zapytał, czy jego działalność stanowi działalność badawczo-rozwojową oraz czy ponoszone przez niego koszty wynagrodzeń, nabycia surowców i materiałów oraz odpisów amortyzacyjnych mogą być uznane za koszty kwalifikowane w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Organ podatkowy potwierdził, że działalność Wnioskodawcy ma charakter badawczo-rozwojowy, a ponoszone przez niego koszty wynagrodzeń, nabycia surowców i materiałów oraz odpisów amortyzacyjnych mogą być uznane za koszty kwalifikowane, co pozwala na skorzystanie z ulgi badawczo-rozwojowej. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 28.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.440.2024.1.KC

W dniu 10 września 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o interpretację indywidualną, w którym zapytała, czy może skorzystać z preferencyjnego rozliczenia podatkowego jako osoba samotnie wychowująca dziecko w rozliczeniu PIT za rok 2023. W opisie stanu faktycznego wskazała, że po rozwodzie z ojcem dziecka, sąd ustalił opiekę naprzemienną nad ich synem, co oznacza, że oboje rodzice dzielą czas opieki nad dzieckiem. Podatniczka argumentowała, że spełnia warunki do skorzystania z ulgi, ponieważ nie otrzymuje alimentów, a wszystkie koszty związane z wychowaniem dziecka ponosi samodzielnie. Organ podatkowy uznał stanowisko podatniczki za nieprawidłowe, wskazując, że zgodnie z art. 6 ust. 4f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, preferencyjne opodatkowanie nie przysługuje osobom, które wychowują dziecko wspólnie z drugim rodzicem, nawet w przypadku opieki naprzemiennej. W związku z tym, podatniczka nie może rozliczyć się jako osoba samotnie wychowująca dziecko.

📅 28.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.706.2024.2.JK

Wnioskodawca, będący polskim rezydentem podatkowym, założył fundację rodzinną z żoną, wnosząc do niej środki pieniężne z majątku wspólnego. Fundacja ma na celu zarządzanie mieniem w interesie beneficjentów, którymi są fundatorzy. Wnioskodawca zadał pytania dotyczące zwolnienia z opodatkowania wypłat świadczeń oraz mienia w związku z rozwiązaniem fundacji na rzecz fundatorów oraz ich żony. Organ podatkowy potwierdził, że wypłata świadczeń oraz mienia w związku z rozwiązaniem fundacji na rzecz fundatora oraz jego żony korzysta w całości ze zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 157 uPIT. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ potwierdza stanowisko wnioskodawcy.

📅 28.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.243.2024.2.DS

W interpretacji indywidualnej z dnia 11 września 2024 r. podatnik, prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą jako programista, zwrócił się o ocenę skutków podatkowych związanych z preferencyjnym opodatkowaniem dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box). W opisie stanu faktycznego wskazał, że wytwarza oprogramowanie, które jest rezultatem jego twórczej działalności, a także prowadzi szczegółową ewidencję przychodów i kosztów związanych z kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej. Zadał pytania dotyczące kwalifikacji praw autorskich do programów komputerowych jako kwalifikowanych praw własności intelektualnej, charakteru prowadzonej działalności oraz możliwości zastosowania 5% stawki podatku. Organ podatkowy potwierdził, że prawa autorskie do programów komputerowych są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej, a działalność podatnika spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej. W związku z tym, podatnik może stosować preferencyjną stawkę 5% do dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

📅 28.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.572.2024.2.KK

W dniu 24 lipca 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o interpretację indywidualną w sprawie możliwości zaliczenia spłaty kredytu hipotecznego na cele mieszkaniowe, po sprzedaży swojego mieszkania. W opisie stanu faktycznego wskazała, że sprzedała mieszkanie, a uzyskane środki przeznaczyła na spłatę wspólnego kredytu hipotecznego z mężem, który został zaciągnięty po dacie sprzedaży jej nieruchomości. Organ podatkowy uznał stanowisko podatniczki za nieprawidłowe, wskazując, że kredyt, na który przeznaczone były środki ze sprzedaży, musiał być zaciągnięty przed uzyskaniem przychodu ze sprzedaży nieruchomości, co nie miało miejsca. W związku z tym, podatniczka nie mogła zaliczyć wydatków na spłatę kredytu jako wydatków na własne cele mieszkaniowe, co skutkuje obowiązkiem zapłaty podatku dochodowego od uzyskanego przychodu ze sprzedaży nieruchomości.

📅 28.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.702.2024.1.MM

Wnioskodawca, będący jednym z właścicieli spółki jawnej, planuje przekształcenie tej spółki w spółkę komandytową. W związku z tym zadał dwa pytania dotyczące skutków podatkowych tego przekształcenia. Po pierwsze, czy przekształcenie spółki jawnej w spółkę komandytową spowoduje powstanie przychodu na gruncie PIT. Po drugie, czy wypłata zysków wypracowanych przez spółkę jawną, a dokonana po przekształceniu, podlega opodatkowaniu PIT. Organ podatkowy potwierdził, że przekształcenie nie spowoduje powstania przychodu po stronie Wnioskodawcy, a wypłata zysków, które były już opodatkowane, również nie będzie podlegała opodatkowaniu. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytania Wnioskodawcy.

📅 28.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDWT.4011.115.2024.2.MJ

W dniu 2 września 2024 r. podatnik złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą skutków podatkowych zawarcia ugody z bankiem w sprawie umorzenia kredytu hipotecznego zaciągniętego w 2008 roku na budowę domu. Wnioskodawca wskazał, że kredyt był zaciągnięty na cele mieszkaniowe, a ugoda przewiduje umorzenie części zadłużenia oraz zwrot określonej kwoty. Pytania dotyczyły możliwości skorzystania z zaniechania poboru podatku dochodowego od umorzonej części kredytu oraz tego, czy zwrócona kwota będzie przychodem. Organ podatkowy potwierdził, że w przypadku spełnienia określonych warunków, podatnik może skorzystać z zaniechania poboru podatku dochodowego od umorzonej wierzytelności, a zwrócona kwota nie będzie stanowić przychodu. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

📅 28.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.705.2024.1.WS

Wnioskodawca, będący jednym z właścicieli spółki jawnej, planuje przekształcenie tej spółki w spółkę komandytową. W związku z tym zadał dwa pytania dotyczące skutków podatkowych tego przekształcenia. Po pierwsze, czy przekształcenie spółki jawnej w spółkę komandytową spowoduje powstanie przychodu na gruncie PIT. Po drugie, czy wypłata zysków wypracowanych przez spółkę jawną, a dokonana po przekształceniu, podlega opodatkowaniu. Organ podatkowy potwierdził, że przekształcenie nie spowoduje powstania przychodu po stronie Wnioskodawcy, a wypłata zysków, które były już opodatkowane, również nie podlega opodatkowaniu. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytania Wnioskodawcy.

📅 28.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-2.4011.379.2024.2.PR

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą, złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej w kontekście IP Box. W opisie stanu faktycznego wskazał, że zajmuje się tworzeniem oprogramowania, które jest chronione prawem autorskim. Wnioskodawca zadał pytania dotyczące kwalifikacji jego prac jako działalności badawczo-rozwojowej, statusu praw własności intelektualnej oraz możliwości zastosowania preferencyjnej stawki podatkowej 5%. Organ podatkowy potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a prawa do oprogramowania są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej, co uprawnia do stosowania preferencyjnej stawki podatkowej. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytania Wnioskodawcy.

📅 28.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-1.4011.654.2024.2.AP

W interpretacji indywidualnej z dnia 27 sierpnia 2024 r. podatnik, lekarz urolog zatrudniony w Szpitalu Publicznym, złożył wniosek o potwierdzenie możliwości korzystania z opodatkowania podatkiem liniowym w kontekście planowanej działalności gospodarczej w zakresie świadczenia usług medycznych w Poradni. W 2025 r. planuje on świadczyć usługi medyczne w Poradni na podstawie umowy cywilnoprawnej, a jednocześnie pozostawać w stosunku pracy w Oddziale Urologicznym. Kluczowym pytaniem było, czy usługi świadczone w ramach działalności gospodarczej będą odpowiadały czynnościom wykonywanym w ramach stosunku pracy, co mogłoby skutkować utratą prawa do opodatkowania liniowego. Organ podatkowy uznał, że czynności medyczne w Oddziale i Poradni mają różny charakter, co oznacza, że nie zachodzi sytuacja, w której podatnik traci prawo do opodatkowania liniowego. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, potwierdzając, że w 2025 r. i kolejnych latach podatkowych będzie mógł korzystać z opodatkowania podatkiem liniowym na zasadach określonych w art. 30c ustawy o PIT.

📅 28.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.543.2024.2.MST

Wnioskodawca, będący pracownikiem spółki szwajcarskiej, przebywa w Polsce na podstawie oddelegowania i uczestniczy w programie motywacyjnym, który przewiduje przyznanie opcji na akcje spółki amerykańskiej. Wnioskodawca zadał dwa pytania dotyczące skutków podatkowych uczestnictwa w tym programie: 1) Czy przychód z tytułu uczestnictwa w programie powstaje dopiero w momencie sprzedaży akcji? 2) Czy może rozpoznać wartość akcji jako koszt uzyskania przychodu, jeśli były one opodatkowane w Szwajcarii? Organ podatkowy potwierdził, że przychód powstaje w momencie sprzedaży akcji, a wartość akcji może być uznana za koszt uzyskania przychodu, co oznacza, że stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe. Interpretacja jest pozytywna.

📅 28.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.703.2024.1.AG

Wnioskodawca, będący jednym z właścicieli spółki jawnej, planuje przekształcenie tej spółki w spółkę komandytową. W związku z tym zadał dwa pytania dotyczące skutków podatkowych tego przekształcenia. Po pierwsze, czy przekształcenie spółki jawnej w spółkę komandytową spowoduje powstanie przychodu na gruncie PIT. Po drugie, czy wypłata zysków wypracowanych przez spółkę jawną po przekształceniu podlega opodatkowaniu. Organ podatkowy potwierdził, że przekształcenie nie spowoduje powstania przychodu po stronie Wnioskodawcy, a wypłata zysków, które były już opodatkowane, również nie podlega ponownemu opodatkowaniu. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytania Wnioskodawcy.

📅 28.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.495.2024.1.KC

W dniu 14 października 2024 r. podatniczka, obywatelka Polski, złożyła wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą opodatkowania świadczenia wdowiego otrzymywanego z USA. Pani mąż zmarł w 2016 r., a ona pobiera świadczenie wdowie, które jej zdaniem powinno być zwolnione z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Pytanie brzmiało, czy powinna odprowadzać podatek dochodowy od tego świadczenia. Organ podatkowy uznał stanowisko podatniczki za nieprawidłowe, wskazując, że świadczenie wdowie nie jest świadczeniem rodzinnym w rozumieniu przepisów polskich, a zatem nie korzysta ze zwolnienia podatkowego. Zgodnie z przepisami, świadczenie to podlega opodatkowaniu w Polsce na zasadach ogólnych, a podatniczka ma obowiązek wykazać je w zeznaniu podatkowym. Interpretacja jest negatywna, ponieważ organ zaprzeczył stanowisku wnioskującej.

📅 28.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDWT.4011.114.2024.2.MJ

W dniu 2 września 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą skutków podatkowych zawarcia ugody z bankiem w sprawie umorzenia kredytu hipotecznego zaciągniętego w 2008 roku na budowę domu. Wnioskodawczyni wskazała, że kredyt został zaciągnięty na cele mieszkaniowe, a umowa kredytowa była zabezpieczona hipoteką. W ramach ugody bank zaproponował umorzenie części zadłużenia oraz zwrot określonej kwoty, która miała być traktowana jako zwrot spłaconych rat kredytu. Pytania podatniczki dotyczyły możliwości skorzystania z zaniechania poboru podatku dochodowego od umorzonej części kredytu oraz kwestii opodatkowania zwróconej kwoty. Organ podatkowy potwierdził, że w przypadku umorzenia kredytu hipotecznego, podatniczka spełnia warunki do skorzystania z zaniechania poboru podatku dochodowego, a zwrócona kwota nie będzie stanowić przychodu do opodatkowania. Interpretacja została uznana za pozytywną, potwierdzając stanowisko podatniczki.

📅 28.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.575.2024.2.ASZ

W dniu 19 sierpnia 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą skutków podatkowych sprzedaży części nieruchomości nabytej w drodze działu spadku. W wyniku działu spadku, podatniczka nabyła 5/12 udziału w jednym z mieszkań, które wcześniej należały do jej matki. Pytanie dotyczyło braku konieczności płacenia podatku dochodowego od sprzedaży tego udziału, ponieważ matka była właścicielką mieszkań dłużej niż 5 lat. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko podatniczki jest prawidłowe, wskazując, że sprzedaż nie będzie podlegać opodatkowaniu, ponieważ pięcioletni okres, o którym mowa w przepisach, już upłynął. W konsekwencji, podatniczka nie będzie zobowiązana do zapłaty podatku dochodowego od uzyskanej kwoty ze sprzedaży nieruchomości.

📅 28.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.709.2024.1.MB

Wnioskodawczyni złożyła wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą skutków podatkowych związanych z ugodą zawartą z Bankiem w sprawie kredytu mieszkaniowego. Wnioskodawczyni pytała, czy kwota dodatkowa otrzymana w ramach ugody będzie przychodem podlegającym opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Wnioskodawczyni jest prawidłowe, wskazując, że w związku z wypłatą kwoty dodatkowej nie powstanie przysporzenie majątkowe, a tym samym nie powstanie przychód podlegający opodatkowaniu. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ potwierdza stanowisko Wnioskodawczyni.

📅 28.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.461.2024.3.MJ

Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą od 2008 roku, specjalizując się w tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania. Złożył wniosek o interpretację indywidualną w celu potwierdzenia możliwości korzystania z preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) według stawki 5%. Wnioskodawca wskazał, że jego działalność ma charakter twórczy i innowacyjny, a wytwarzane przez niego oprogramowanie stanowi kwalifikowane prawo własności intelektualnej. W odpowiedzi organ podatkowy potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję prac badawczo-rozwojowych oraz że wytworzone oprogramowanie kwalifikuje się do preferencyjnego opodatkowania. Organ uznał, że Wnioskodawca może korzystać z 5% stawki podatku dochodowego od osób fizycznych za dochody osiągnięte z kwalifikowanych praw własności intelektualnej w okresie od 1 czerwca 2023 r. do 31 grudnia 2023 r. oraz od 1 stycznia 2025 r. W związku z tym, interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 28.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.476.2024.2.JG

Wnioskodawczyni, będąca w związku małżeńskim, zawarła umowę kredytu mieszkaniowego w CHF, a następnie w 2024 roku podpisała ugodę z bankiem, w ramach której otrzymała kwotę 36.974,35 zł. Pytanie dotyczyło tego, czy ta kwota stanowi przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Organ podatkowy uznał, że stanowisko wnioskodawczyni jest prawidłowe, ponieważ otrzymana kwota nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o PIT, gdyż jest zwrotem nienależnego świadczenia, a nie przysporzeniem majątkowym. W związku z tym, nie powstaje obowiązek zapłaty podatku dochodowego.

📅 28.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.738.2024.2.AD

W interpretacji indywidualnej z dnia 1 października 2024 r. podatnik, prowadzący pozarolniczą działalność gospodarczą i rozliczający się w formie podatku liniowego, zapytał o możliwość zaliczenia wydatków na reklamę w ramach umowy sponsoringowej oraz o prawo do skorzystania z ulgi sponsoringowej. Organ podatkowy potwierdził, że wydatki na reklamę mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, ponieważ spełniają wszystkie wymagane przesłanki, w tym związek z działalnością gospodarczą oraz definitywność wydatku. Dodatkowo, organ stwierdził, że podatnik ma prawo do skorzystania z ulgi sponsoringowej, która pozwala na odliczenie 50% kosztów uzyskania przychodów poniesionych na działalność sportową. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

📅 28.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.498.2024.2.PR

Wnioskodawca, po śmierci matki w 1998 r., odziedziczył wraz z bratem działkę, która była obciążona sprawą procesową. W 2019 r. sąd uznał roszczenia wnioskodawcy dotyczące tej działki, co skutkowało zniesieniem współwłasności. W 2024 r. wnioskodawca sprzedał działkę i zapytał, czy musi zapłacić podatek dochodowy od tej transakcji. Organ podatkowy uznał, że stanowisko wnioskodawcy jest nieprawidłowe, ponieważ sprzedaż części nieruchomości nabytej w wyniku zniesienia współwłasności przed upływem pięciu lat podlega opodatkowaniu, podczas gdy część nabyta w drodze spadku nie podlega opodatkowaniu, ponieważ minął pięcioletni okres. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie wnioskodawcy.

📅 28.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-2.4011.372.2024.2.AP

Wnioskodawca, prowadzący działalność gospodarczą w zakresie programowania, złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box). W pytaniach zawarł kwestie dotyczące działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikacji praw IP Box, możliwości stosowania stawki 5% oraz uwzględniania kosztów w obliczeniach wskaźnika nexus. Organ podatkowy uznał, że stanowisko Wnioskodawcy jest częściowo prawidłowe: wydatki na szkolenia z zakresu marketingu i reklamy nie mogą być uznane za koszty związane z działalnością badawczo-rozwojową, natomiast pozostałe wydatki mogą być uwzględnione w obliczeniach wskaźnika nexus. W rezultacie, organ pozytywnie ocenił możliwość stosowania stawki 5% na dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, pod warunkiem spełnienia określonych wymogów.

📅 28.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.704.2024.1.MC

Wnioskodawca, będący jednym z właścicieli spółki jawnej, planuje przekształcenie tej spółki w spółkę komandytową. W związku z tym zadał dwa pytania dotyczące skutków podatkowych tego przekształcenia. Po pierwsze, czy przekształcenie spółki jawnej w spółkę komandytową spowoduje powstanie przychodu na gruncie PIT. Po drugie, czy wypłata zysków wypracowanych przez spółkę jawną, a dokonana po przekształceniu, podlega opodatkowaniu. Organ podatkowy potwierdził, że przekształcenie nie spowoduje powstania przychodu po stronie Wnioskodawcy, a wypłata zysków, które były już opodatkowane, również nie będzie podlegała opodatkowaniu. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytania Wnioskodawcy.

📅 28.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.542.2024.5.ST

Wnioskodawcy złożyli wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą skutków podatkowych odpłatnego zbycia działki nr A, nabytej w 1979 r. do majątku wspólnego małżonków i odziedziczonej po zmarłym ojcu w 2010 r. Wnioskodawcy pytali, czy sprzedaż działki będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych oraz podatkiem od towarów i usług. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż działki nr A nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ odpłatne zbycie nastąpi po upływie pięciu lat od nabycia nieruchomości. Działka nie była przedmiotem działalności gospodarczej, a jej sprzedaż nie miała charakteru zorganizowanego ani ciągłego. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych.

📅 28.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.442.2024.2.AK

Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą od 1 stycznia 2023 r., zajmując się tworzeniem oprogramowania. Wnioskodawca złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box). Wnioskodawca pytał, czy wydatki na zakup urządzeń testowych mogą być uznane za koszty do obliczenia wskaźnika nexus w kontekście kwalifikowanego dochodu z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe, uznając, że wydatki na nabycie urządzeń testowych mogą być zakwalifikowane jako koszty związane z działalnością badawczo-rozwojową, co pozwala na zastosowanie preferencyjnej stawki podatkowej 5% na dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ potwierdza stanowisko Wnioskodawcy.

📅 25.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.490.2024.2.PR

Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie tworzenia oprogramowania i ubiega się o interpretację dotyczącą możliwości zastosowania preferencyjnej stawki podatku dochodowego w wysokości 5% na podstawie przepisów dotyczących IP Box. Wnioskodawca wskazuje, że jego działalność ma charakter badawczo-rozwojowy, a efekty jego pracy to programy komputerowe podlegające ochronie prawnej. Organ podatkowy stwierdził, że w części dotyczącej możliwości zastosowania stawki 5% do dochodu z przeniesienia praw do samodzielnie wytworzonych programów komputerowych wnioskujący ma rację, natomiast w części dotyczącej dochodu z przeniesienia praw do fragmentów programów tworzonych w zespole, stanowisko wnioskodawcy jest nieprawidłowe. W pozostałych kwestiach organ uznał stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe.

📅 25.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.246.2024.2.KK

W interpretacji indywidualnej z dnia 15 września 2024 r. organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska podatnika dotyczącego preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w kontekście podatku dochodowego od osób fizycznych. Podatnik, prowadzący działalność gospodarczą jako programista, złożył wniosek o interpretację, w którym opisał swoją działalność twórczą, polegającą na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, które spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej. W odpowiedzi na pytania podatnika, organ potwierdził, że jego prace są działalnością badawczo-rozwojową, a prawa autorskie do programów komputerowych są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej, co umożliwia zastosowanie preferencyjnej stawki 5% na dochody z tych praw. Organ uznał również, że podatnik ma prawo do uwzględniania określonych kosztów w obliczeniach wskaźnika nexus. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

📅 25.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.686.2024.1.MN

W dniu 23 sierpnia 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą skutków podatkowych zwrotu rat kapitałowo-odsetkowych, prowizji, zwrotu kosztów postępowania oraz odsetek ustawowych za opóźnienie, związanych z umową kredytową uznaną przez sąd za nieważną. W pytaniach zawarła trzy kwestie: 1) czy zwrócone kwoty są niepodlegające opodatkowaniu, 2) czy odsetki ustawowe są zwolnione od podatku, 3) czy zwrot kosztów postępowania oraz odsetki od tych kosztów są opodatkowane. Organ podatkowy uznał, że: 1) zwrócone kwoty są przychodem, który nie podlega opodatkowaniu, co oznacza, że stanowisko podatniczki w tej kwestii jest nieprawidłowe; 2) odsetki ustawowe są zwolnione od podatku, co potwierdza stanowisko podatniczki; 3) zwrot kosztów postępowania nie podlega opodatkowaniu, co również potwierdza stanowisko podatniczki. Interpretacja jest częściowo pozytywna, ponieważ w dwóch z trzech kwestii organ potwierdził stanowisko podatniczki.

📅 25.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.601.2024.1.AS

Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą od 2024 r. i rozlicza się na podstawie podatkowej księgi przychodów i rozchodów, wybierając podatek liniowy 19%. Wnioskodawca zadał pytanie, czy prawidłowo zastosował tę stawkę, biorąc pod uwagę, że wcześniej był lekarzem rezydentem. Organ podatkowy potwierdził, że wnioskodawca ma prawo do stosowania stawki 19%, ponieważ czynności wykonywane w ramach działalności gospodarczej nie są tożsame z tymi, które wykonywał jako lekarz rezydent. Organ uznał, że nie zachodzą przesłanki wyłączające możliwość opodatkowania podatkiem liniowym, a zatem stanowisko wnioskodawcy jest prawidłowe.

📅 25.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.613.2024.1.MST

Wnioskodawczyni, będąca osobą fizyczną i rezydentem Polski, złożyła wniosek o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych związanych z planowaną ugodą z bankiem, dotyczącą zwrotu środków z tytułu kredytu hipotecznego. Pytanie dotyczyło tego, czy kwota dodatkowa, którą ma otrzymać w ramach ugody, będzie stanowiła przychód w rozumieniu Ustawy PIT, podlegający opodatkowaniu. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko wnioskodawczyni jest prawidłowe, stwierdzając, że wypłacona kwota nie będzie przychodem, ponieważ będzie to zwrot wydatków poniesionych wcześniej na spłatę kredytu, co oznacza, że nie powstanie obowiązek podatkowy. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawczyni.

📅 25.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.449.2024.1.ŁS

W dniu 16 września 2024 r. wpłynął wniosek o interpretację indywidualną dotyczący skutków podatkowych przyznawania nagród za wybitne osiągnięcia sportowe przez Wójta Gminy X. Wnioskodawca zapytał, czy od wypłaconych nagród dla dzieci niepełnoletnich należy naliczyć zaliczkę na podatek dochodowy oraz czy PIT-11 powinien być wystawiony na zawodników czy ich rodziców. Organ podatkowy potwierdził, że nagrody te są przychodem z innych źródeł, co oznacza, że nie ma obowiązku poboru zaliczki na podatek dochodowy. Ponadto, PIT-11 powinien być wystawiony na imię i nazwisko dziecka, które otrzymało nagrodę. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 25.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.682.2024.5.MJ

W dniu 19 sierpnia 2024 r. podatnik złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości, której jest współwłaścicielem. Nieruchomość została nabyta przez męża podatnika w 2001 roku, a po zawarciu umowy majątkowej w 2010 roku, oboje małżonkowie są współwłaścicielami w częściach ułamkowych. Podatnik prowadzi działalność gospodarczą i wynajmuje nieruchomość, natomiast jego żona nie prowadzi działalności gospodarczej. W pytaniach do urzędów podatnik pytał o status podatnika VAT przy sprzedaży nieruchomości oraz o podstawę opodatkowania PIT. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, wskazując, że przychód z planowanej sprzedaży nieruchomości powinien być rozpoznany tylko w części przypadającej na jego udział, a nie w całości. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 25.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDWP.4011.145.2024.1.PP

Wnioskodawczyni, będąca współwłaścicielką dwóch nieruchomości, złożyła wniosek o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych sprzedaży tych nieruchomości w kontekście podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT). Pytanie dotyczyło tego, czy sprzedaż udziałów w nieruchomościach będzie stanowić przychód ze zbycia nieruchomości, który nie będzie opodatkowany PIT ze względu na upływ 5-letniego terminu posiadania. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Wnioskodawczyni jest prawidłowe, wskazując, że sprzedaż nie będzie miała charakteru działalności gospodarczej, a zatem przychód z tej transakcji nie będzie podlegał opodatkowaniu PIT, ponieważ minął 5-letni okres posiadania nieruchomości. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawczyni.

📅 25.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.680.2024.5.MJ

Wnioskodawczyni, będąca współwłaścicielem nieruchomości, złożyła wniosek o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych planowanej sprzedaży nieruchomości. W pytaniach zawarła kwestie dotyczące opodatkowania VAT oraz PIT związane z tą transakcją. Organ podatkowy potwierdził, że w związku z planowaną sprzedażą udziału w nieruchomości, wnioskodawczyni nie będzie zobowiązana do uiszczenia podatku dochodowego od osób fizycznych, ponieważ sprzedaż nastąpiła po upływie pięcioletniego okresu, co oznacza, że przychód ze sprzedaży nie podlega opodatkowaniu. Organ uznał stanowisko wnioskodawczyni za prawidłowe, co oznacza pozytywne rozstrzyganie jej zapytania.

📅 25.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDLS1-1.4011.433.2024.2.DS

Wnioskodawca, będący córką zmarłego BB, złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych związanych z odpłatnym zbyciem nieruchomości nabytych w drodze spadku. Pytanie dotyczyło obowiązku zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych w związku z tym zbyciem. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż udziału w nieruchomości nabytego po zmarłym ojcu (BB) nie rodzi obowiązku podatkowego, ponieważ miała miejsce po upływie 5 lat od nabycia przez spadkodawcę, natomiast sprzedaż udziału nabytego po dziadku (EE) podlega opodatkowaniu, ponieważ miała miejsce przed upływem 5 lat. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika w części dotyczącej spadku po BB, a negatywnie w części dotyczącej spadku po EE.

📅 25.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDLS1-1.4011.505.2024.1.DS

Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie tworzenia oprogramowania i wnosi o interpretację dotyczącą możliwości zastosowania preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w wysokości 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT. Wnioskodawca zadał cztery pytania dotyczące działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikowanych praw własności intelektualnej oraz możliwości uwzględnienia kosztów w obliczeniach wskaźnika Nexus. Organ podatkowy potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a prawa do programów komputerowych są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej. Dochód z tych praw może być opodatkowany preferencyjną stawką 5%. Organ uznał również, że Wnioskodawca ma prawo do uwzględnienia wskazanych kosztów przy obliczaniu wskaźnika Nexus. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 25.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.404.2024.2.KC

W dniu 19 sierpnia 2024 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący możliwości skorzystania ze zwolnienia od opodatkowania świadczenia wdowiego wypłacanego przez amerykańską administrację Social Security. Wnioskodawczyni, polska obywatelka, po śmierci męża nabyła prawo do świadczenia wdowiego, które podlega opodatkowaniu w USA. Pytanie dotyczyło, czy to świadczenie może być uznane za świadczenie rodzinne w Polsce i tym samym zwolnione z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko wnioskodawczyni jest nieprawidłowe, ponieważ świadczenie wdowiego nie spełnia definicji świadczenia rodzinnego w Polsce i podlega opodatkowaniu w Polsce na zasadach ogólnych. Interpretacja jest negatywna, ponieważ organ zaprzeczył stanowisku wnioskodawczyni.

📅 25.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.669.2024.2.AWO

W dniu 6 września 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej w związku z wymianą pokrycia dachowego oraz wymianą okna dachowego. W opisie stanu faktycznego podatnik wskazał, że wymiana pokrycia dachowego polegała na nałożeniu membrany oraz zamontowaniu blachodachówki na istniejącym gontowym dachu, co miało na celu poprawę efektywności energetycznej budynku. Podatnik zadał pytanie, czy poniesione wydatki mogą być odliczone w ramach ulgi termomodernizacyjnej. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe, wskazując, że ulga dotyczy jedynie wydatków na docieplenie dachu, a nie na jego wymianę. Dodatkowo, faktura obejmująca całość prac nie pozwala na wyodrębnienie wydatków na wymianę okna dachowego, co również wyklucza możliwość skorzystania z ulgi. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 25.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.437.2024.2.AK

Wnioskodawca, będący małoletnim synem AA i BB, złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą skutków podatkowych związanych z odpłatnym zbyciem nieruchomości nabytych w drodze spadku. Wnioskodawca zapytał, czy w związku ze zbyciem majątku będzie zobowiązany do zapłaty podatku dochodowego. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko wnioskodawcy jest prawidłowe, wskazując, że sprzedaż części majątku nabytego w spadku po FF nie rodzi obowiązku podatkowego, ponieważ miała miejsce po upływie 5 lat od nabycia przez spadkodawcę, natomiast sprzedaż części majątku nabytego po EE podlega opodatkowaniu, ponieważ miała miejsce przed upływem 5 lat. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

📅 25.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.615.2024.3.MK1

Wnioskodawca, będący osobą fizyczną, zmienił rezydencję podatkową z Polski na Rumunię, posiadając majątek osobisty o łącznej wartości rynkowej przekraczającej 4 000 000 zł. W związku z tym zadał cztery pytania dotyczące obowiązków podatkowych związanych z niezrealizowanymi zyskami oraz opodatkowaniem środków zgromadzonych na IKE i PPK. Organ podatkowy uznał, że: 1) W przypadku, gdy suma dochodów z niezrealizowanych zysków jest ujemna, nie powstaje obowiązek składania deklaracji podatkowej. 2) Straty z jednych składników majątku nie mogą być kompensowane z dochodami z innych składników przy ustalaniu podstawy opodatkowania. 3) Środki zgromadzone na IKE i PPK nie podlegają opodatkowaniu exit taxem. 4) Termin zapłaty podatku, jeśli wystąpiłby obowiązek, wynosi do 31 grudnia 2025 r. Organ pozytywnie ocenił część wniosków dotyczących IKE i PPK oraz terminu płatności, natomiast w pozostałym zakresie uznał stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe.

📅 25.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.453.2024.4.AP

W interpretacji indywidualnej z dnia 11 lipca 2024 r. podatnik złożył wniosek dotyczący skutków podatkowych odpłatnego zbycia nieruchomości w 2018 r. oraz możliwości skorzystania ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT. Podatnik wskazał, że uzyskane środki przeznaczył na budowę domu, w którym zamieszkał z żoną. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, ponieważ nie był on właścicielem ani współwłaścicielem działki, na której wybudowano dom, co wyklucza możliwość skorzystania ze zwolnienia. W związku z tym, dochód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości podlega opodatkowaniu 19% podatkiem dochodowym. Organ pozytywnie odpowiedział na pytania dotyczące obowiązku podatkowego oraz braku działalności gospodarczej, jednak negatywnie ocenił możliwość skorzystania ze zwolnienia podatkowego.

📅 25.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDWP.4011.146.2024.2.AS1

Wnioskodawca, będący osobą fizyczną, złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie ustalenia swojej rezydencji podatkowej za rok 2023. Wnioskodawca przebywał w Polsce przez 51 dni i w Norwegii przez 300 dni, gdzie prowadził działalność gospodarczą. W Polsce pracował na 1/4 etatu przez 5 miesięcy. Wnioskodawca posiada żonę i syna, którzy mieszkają w Polsce, a sam mieszka w Norwegii od 2017 roku. Zadał dwa pytania: 1) Czy był rezydentem Polski w roku 2023? 2) Czy ma nieograniczony obowiązek podatkowy w Polsce za rok 2023? Organ podatkowy uznał, że wnioskodawca nie był rezydentem Polski w 2023 roku oraz nie ma nieograniczonego obowiązku podatkowego w Polsce, co oznacza, że jego stanowisko zostało pozytywnie rozstrzygnięte.

📅 25.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.711.2024.2.PS

Wnioskodawczyni, prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą, zwróciła się o interpretację w zakresie możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków związanych z wynagrodzeniem wypłacanym na rzecz Kontrahenta na podstawie faktur z lat 2020 i 2022. W 2023 roku okazało się, że płatności za te faktury były dokonywane na rachunek bankowy Kontrahenta, który nie był zgłoszony w Wykazie podatników VAT. W związku z tym, wnioskodawczyni została wezwana do korekty rozliczeń. W pytaniach do urzędów, wnioskodawczyni pytała o możliwość pozostawienia wydatków w kosztach uzyskania przychodów po dokonaniu zwrotu i ponownej płatności na prawidłowy rachunek. Organ podatkowy uznał, że wnioskodawczyni ma prawo do zaliczenia wydatków do kosztów uzyskania przychodów w przypadku ponownej płatności na rachunek znajdujący się w Wykazie, jednakże nie zgodził się na pozostawienie wydatków w kosztach za lata 2020 i 2022 bez dokonania korekty, co oznacza częściowo negatywne rozstrzyganie zapytania podatnika.

📅 25.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.452.2024.2.PSZ

Wnioskodawca, będący małoletnim synem AA i BB, złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą skutków podatkowych związanych z odpłatnym zbyciem nieruchomości nabytych w drodze spadku. Wnioskodawca zapytał, czy w związku ze zbyciem majątku jest zobowiązany do zapłaty podatku dochodowego. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko wnioskodawcy jest prawidłowe, wskazując, że sprzedaż części majątku nabytego w spadku po FF nie rodzi obowiązku podatkowego, ponieważ miała miejsce po upływie 5 lat od nabycia przez spadkodawcę. Natomiast sprzedaż części majątku nabytego po EE podlega opodatkowaniu, ponieważ miała miejsce przed upływem 5 lat. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

📅 25.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.636.2024.2.PT

Wnioskodawca, prowadzący działalność gospodarczą w zakresie programowania, złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą możliwości skorzystania z preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w latach 2019-2023 oraz w latach przyszłych. Wnioskodawca wskazał, że jego prace programistyczne mają charakter twórczy i prowadzone są w sposób systematyczny, co kwalifikuje je jako działalność badawczo-rozwojową. Zadał pytania dotyczące definicji działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikowanych praw własności intelektualnej oraz możliwości opodatkowania dochodu stawką 5%. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe, potwierdzając, że jego działalność spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Dodatkowo, organ potwierdził, że Wnioskodawca ma prawo uwzględniać określone koszty przy ustalaniu wskaźnika Nexus. Interpretacja jest pozytywna.

📅 25.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.661.2024.1.LS

Wnioskodawca, będący polskim rezydentem podatkowym, nabył nieruchomość gruntową w 2017 roku wspólnie z małżonkiem. Po ustaniu wspólności majątkowej w 2020 roku, Wnioskodawca stał się jedynym właścicielem nieruchomości. Planuje sprzedaż tej nieruchomości i pyta, czy będzie zobowiązany do zapłaty podatku dochodowego. Wnioskodawca uważa, że nie będzie musiał płacić podatku, ponieważ minęło 5 lat od nabycia nieruchomości. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż nieruchomości nie będzie podlegać opodatkowaniu, ponieważ okres 5-letni liczony jest od daty nabycia nieruchomości w 2017 roku, a nie od daty podziału majątku. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy.

📅 24.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDWP.4011.166.2024.2.ASZ

Wnioskodawca, prowadzący działalność gospodarczą w zakresie programowania, złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box). Wnioskodawca wskazał, że jego prace programistyczne mają charakter twórczy i spełniają definicję działalności badawczo-rozwojowej. Zadał cztery pytania dotyczące kwalifikacji jego działalności, definicji praw IP Box, możliwości opodatkowania dochodu stawką 5% oraz uwzględnienia kosztów przy ustalaniu wskaźnika Nexus. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Wnioskodawcy, uznając, że jego działalność spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z przeniesienia praw autorskich mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Organ zgodził się również, że Wnioskodawca może uwzględniać wskazane koszty przy ustalaniu wskaźnika Nexus. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 24.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.602.2024.4.BS

Wnioskodawca, spółka A spółka komandytowa, złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą skutków podatkowych wypłaty wynagrodzenia komplementariuszowi za prowadzenie spraw spółki. Pytania dotyczyły m.in. kwalifikacji źródła przychodu, obowiązków płatnika oraz możliwości odliczenia VAT. Organ podatkowy uznał, że wynagrodzenie komplementariusza należy zakwalifikować jako przychody z innych źródeł, co oznacza, że spółka nie ma obowiązku pobierania zaliczek na podatek dochodowy ani wystawiania PIT-11. W tej części stanowisko podatnika uznano za prawidłowe. Natomiast w zakresie braku obowiązku wystawienia PIT-11 organ uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe, wskazując, że spółka będzie zobowiązana do wystawienia PIT-11 po wypłacie wynagrodzenia. Interpretacja jest zatem częściowo pozytywna, a częściowo negatywna.

📅 24.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.600.2024.4.MZ

Wnioskodawca, jako komplementariusz spółki komandytowej, złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych wynagrodzenia za prowadzenie spraw spółki. Wnioskodawca pytał, czy wynagrodzenie to będzie stanowić przychód z działalności gospodarczej oraz czy powinien wystawiać faktury VAT. Organ potwierdził, że wynagrodzenie za prowadzenie spraw spółki nie będzie przychodem z pozarolniczej działalności gospodarczej ani z działalności wykonywanej osobiście, lecz przychodem z innych źródeł, co oznacza, że będzie opodatkowane według skali podatkowej w zeznaniu rocznym. Organ uznał, że wnioskodawca nie ma obowiązku wystawiania faktur VAT za to wynagrodzenie. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 24.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.635.2024.3.AK

W interpretacji indywidualnej z dnia 5 sierpnia 2024 r. podatniczka złożyła wniosek dotyczący możliwości odliczenia wydatków na cele rehabilitacyjne związane z jej synem, który posiada orzeczenie o niepełnosprawności. Pytania dotyczyły odliczeń wydatków na pobyt w niepublicznym przedszkolu integracyjnym oraz wydatków na rehabilitację sensoryczno-logopedyczną i konsultacje psychologiczne. Organ podatkowy uznał stanowisko podatniczki za nieprawidłowe, wskazując, że wydatki na pobyt w przedszkolu nie mogą być odliczone, ponieważ placówka nie jest zarejestrowana jako zakład rehabilitacji leczniczej, a wydatki na rehabilitację muszą być udokumentowane w sposób umożliwiający ich identyfikację. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatniczki.

📅 24.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.689.2024.2.PS

W interpretacji indywidualnej z dnia 9 września 2024 r. podatnik, będący wspólnikiem spółki cywilnej, zwrócił się z pytaniem o możliwość skorzystania z ulgi badawczo-rozwojowej w latach 2018-2022. Opisał realizowane projekty innowacyjne, które miały na celu opracowanie nowych i ulepszonych produktów oraz optymalizację procesów produkcyjnych. W odpowiedzi organ potwierdził, że projekty mieszczą się w definicji działalności badawczo-rozwojowej, a podatnik ma prawo do odliczenia kosztów kwalifikowanych. Organ uznał, że posiadanie wyodrębnionej ewidencji kosztów kwalifikowanych spełnia warunki określone w przepisach. W zakresie pytania dotyczącego zaliczenia wynagrodzeń pracowników za czas choroby i urlopu, organ wskazał, że ta kwestia wymaga odrębnego rozstrzygnięcia. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko podatnika w większości zadanych pytań.

📅 24.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.436.2024.2.SJ

Wnioskodawca, X Sp. z o.o., złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą możliwości zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodu do honorarium z tytułu przeniesienia praw własności intelektualnej dla pracowników zatrudnionych na stanowisku Inżyniera ds. symulacji. Wnioskodawca argumentował, że prace wykonywane przez tych pracowników mają charakter twórczy i mogą stanowić wzory użytkowe. Organ podatkowy uznał jednak, że stanowisko Wnioskodawcy jest nieprawidłowe, wskazując, że 50% stawka kosztów uzyskania przychodów dotyczy jedynie twórcy, a nie nabywcy praw. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, stwierdzając, że pracownicy nie mogą przenieść na Spółkę praw, których nie posiadają, co wyklucza możliwość zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodu.

📅 24.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.659.2024.2.AA

Wnioskodawca, będący wspólnikiem spółki cywilnej, złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą możliwości skorzystania z ulgi badawczo-rozwojowej w latach 2018-2022. Wnioskodawca pytał, czy realizowane przez spółkę projekty mieszczą się w definicji działalności badawczo-rozwojowej oraz czy posiadana ewidencja kosztów kwalifikowanych spełnia wymogi ustawowe. Organ potwierdził, że projekty są działalnością badawczo-rozwojową oraz że ewidencja kosztów kwalifikowanych jest prawidłowa, co uprawnia Wnioskodawcę do skorzystania z ulgi. W odniesieniu do pytania o koszty wynagrodzeń za czas choroby i urlopu, organ nie wydał rozstrzygnięcia, wskazując na potrzebę odrębnego rozpatrzenia tej kwestii. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 24.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.467.2024.2.PS

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie programowania, złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w latach 2019-2021 oraz od 2025 roku. Wnioskodawca wskazał, że jego działalność polega na tworzeniu innowacyjnych programów komputerowych, które są chronione prawem autorskim. W odpowiedzi organ potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Organ uznał, że Wnioskodawca ma prawo do korzystania z IP Box, a jego stanowisko w sprawie zostało uznane za prawidłowe. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 24.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.451.2024.2.JŚ

Wnioskodawca, spółka z o.o., złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie możliwości zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodu do honorarium za przeniesienie praw własności intelektualnej przez pracowników zatrudnionych na stanowisku projektanta elektroniki. Wnioskodawca zadał trzy pytania dotyczące stosowania tych kosztów w różnych sytuacjach związanych z wynagrodzeniem pracowników. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za nieprawidłowe, wskazując, że pracownicy nie mogą przenieść praw, których w istocie nie posiadają, ponieważ nie planują zgłoszenia wynalazków do Urzędu Patentowego. W związku z tym, organ nie udzielił odpowiedzi na pytania 2 i 3, które były warunkowe w przypadku pozytywnej odpowiedzi na pytanie 1. Interpretacja została wydana w kontekście przepisów ustawy o PIT oraz Prawa własności przemysłowej.

📅 24.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.439.2024.2.SJ

Wnioskodawca, X Sp. z o.o., złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą możliwości zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodu do honorarium z tytułu przeniesienia praw własności intelektualnej dla pracowników zatrudnionych na stanowisku A. Pracownicy ci przygotowują zindywidualizowane projekty dla klientów, co może skutkować powstaniem wzorów użytkowych. Wnioskodawca zadał cztery pytania dotyczące stosowania tych kosztów w różnych sytuacjach. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za nieprawidłowe, wskazując, że pracownicy nie mogą przenieść praw, których nie posiadają, ponieważ nie planują zgłoszenia wzorów użytkowych do Urzędu Patentowego. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 24.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.674.2024.2.WS

Wnioskodawca, będący podatnikiem PIT i prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, zwrócił się o interpretację w sprawie skutków podatkowych związanych z płatnościami dokonanymi na rzecz kontrahenta, który nie był zgłoszony w Wykazie podatników VAT. Wnioskodawca zadał dwa pytania: 1) czy po zwrocie środków przez kontrahenta i ponownej zapłacie na właściwy rachunek, wydatki na rzecz kontrahenta nie będą podlegać ograniczeniu w zakresie zaliczenia ich do kosztów uzyskania przychodów; 2) czy może pozostawić w kosztach uzyskania przychodów wydatki za lata 2020 i 2022, mimo że zwrot i ponowna zapłata miały miejsce w 2024 roku. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe, a wydatki mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, co oznacza pozytywne rozstrzyganie zapytania podatnika.

📅 24.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDWT.4011.110.2024.2.AK

W interpretacji indywidualnej z dnia 25 sierpnia 2024 r. podatnik złożył wniosek dotyczący skutków podatkowych umorzenia przez bank wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego, który został zaciągnięty na zakup działki pod budowę domu. W pytaniach podatnika zawarto kwestie dotyczące możliwości zaniechania poboru podatku dochodowego w związku z umorzeniem kredytu oraz spełnienia warunków do tego zaniechania. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko podatnika jest prawidłowe, wskazując, że umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego, zaciągniętego na cele mieszkaniowe, może korzystać z zaniechania poboru podatku dochodowego, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając, że umorzenie dotyczy wyłącznie kapitału i odsetek, a także że wydatki poniesione na zakup działki oraz opłaty okołokredytowe spełniają warunki do zaniechania poboru podatku.

📅 24.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.223.2024.2.MG

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą, złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box). W opisie stanu faktycznego wskazał, że wykonuje prace programistyczne, tworząc innowacyjne oprogramowanie na zlecenie klientów, co wiąże się z ponoszeniem ryzyka gospodarczego oraz odpowiedzialności kontraktowej. Wnioskodawca zadał pytania dotyczące kwalifikacji jego działalności jako badawczo-rozwojowej, możliwości skorzystania z preferencyjnej stawki podatkowej 5% oraz zasadności uwzględnienia ponoszonych kosztów w obliczeniach wskaźnika nexus. Organ podatkowy potwierdził, że działalność wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytania wnioskodawcy, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

📅 24.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.255.2024.2.PPK

Wnioskodawca, prowadzący działalność gospodarczą w zakresie programowania, złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą możliwości skorzystania z preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w latach 2022-2024. W opisie stanu faktycznego wskazał, że jego prace programistyczne prowadzą do powstania innowacyjnych rozwiązań, które są chronione prawem autorskim. Wnioskodawca zadał pytania dotyczące kwalifikacji jego działalności jako badawczo-rozwojowej oraz możliwości zastosowania stawki 5% na dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Organ podatkowy potwierdził, że działalność wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 24.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.696.2024.2.AK

W dniu 31 sierpnia 2024 r. podatnik złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych umorzenia części kredytu hipotecznego, który zaciągnął w 2005 roku na zakup lokalu mieszkalnego oraz jego remont. Pytanie dotyczyło zastosowania zaniechania poboru podatku dochodowego od osób fizycznych w związku z umorzeniem części kredytu. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, ponieważ kredyt hipoteczny został zaciągnięty na wydatki, które nie w pełni spełniają przesłanki do zastosowania zaniechania poboru podatku. Umorzenie części kredytu, które dotyczyło wydatków na dowolny cel konsumpcyjny, podlega opodatkowaniu, natomiast umorzenie części kredytu związanej z nabyciem lokalu mieszkalnego może korzystać z zaniechania poboru podatku. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął w części, a w części negatywnie.

📅 24.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.670.2024.2.ACZ

Wnioskodawca, będący polskim rezydentem podatkowym i rozwodnikiem, złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie możliwości skorzystania z rozliczenia w sposób przewidziany dla osoby samotnie wychowującej dzieci w roku podatkowym 2024. Wnioskodawca ma dwoje małoletnich dzieci, które w większości czasu pozostają pod opieką matki, a on sprawuje opiekę w określonych dniach tygodnia oraz w czasie wakacji i świąt. Wnioskodawca argumentował, że spełnia warunki do uznania go za osobę samotnie wychowującą dzieci, jednak organ podatkowy stwierdził, że jego stanowisko jest nieprawidłowe. Organ wskazał, że Wnioskodawca nie może być uznany za osobę samotnie wychowującą dzieci, ponieważ oboje rodzice aktywnie uczestniczą w wychowywaniu dzieci, co wyklucza możliwość skorzystania z preferencyjnego rozliczenia. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy.

📅 24.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.679.2024.2.MJ

W dniu 19 sierpnia 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości. W wyniku zniesienia współwłasności nieruchomości, podatniczka stała się właścicielką kilku lokali mieszkalnych, które następnie sprzedała. Pytania podatniczki dotyczyły tego, czy sprzedaż lokali mieszkalnych stanowi źródło przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz czy podlega opodatkowaniu. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż lokali mieszkalnych nie stanowi źródła przychodu, ponieważ nabycie lokali miało miejsce przed upływem pięcioletniego okresu, a wartość lokali po zniesieniu współwłasności była niższa niż wartość udziałów. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatniczki, uznając jej stanowisko za prawidłowe.

📅 24.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.456.2024.2.JŚ

Wnioskodawca, X Sp. z o.o., złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą możliwości zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodu do honorarium z tytułu przeniesienia praw własności intelektualnej dla pracowników zatrudnionych na stanowisku projektanta. Wnioskodawca zadał trzy pytania: 1) Czy może zastosować 50% koszty uzyskania przychodu do honorarium? 2) Czy może stosować te koszty w miesiącu, w którym pracownik nie wykonywał żadnych prac twórczych? 3) Czy może stosować te koszty przed powstaniem prawa własności przemysłowej? Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za nieprawidłowe, wskazując, że 50% koszty uzyskania przychodu mogą być stosowane tylko przez twórcę, a nie przez płatnika, oraz że pracownicy nie mogą przenieść praw, których nie posiadają. W związku z tym, organ nie odpowiedział na pytania 2 i 3, które były uzależnione od pozytywnej odpowiedzi na pytanie 1.

📅 24.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.654.2024.1.DP

Wnioskodawczyni, Pani A.A, złożyła wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą skutków podatkowych sprzedaży udziałów w nieruchomościach na gruncie podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT). Wnioskodawczyni jest współwłaścicielem dwóch nieruchomości, które nabyła w drodze spadku. Wnioskodawczyni nie prowadzi działalności gospodarczej ani nie była podatnikiem VAT. W pytaniu zawartym we wniosku, Wnioskodawczyni zapytała, czy sprzedaż udziałów w nieruchomościach będzie stanowić przychód ze zbycia nieruchomości, który nie będzie opodatkowany PIT z uwagi na upływ 5-letniego terminu posiadania. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Wnioskodawczyni jest prawidłowe, ponieważ sprzedaż udziałów w nieruchomościach nie będzie stanowić przychodu z działalności gospodarczej, a upływ 5-letniego terminu posiadania oznacza brak obowiązku opodatkowania PIT. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawczyni.

📅 24.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.665.2024.1.WS

Wnioskodawca, będący obywatelem Białorusi i Polakiem, prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą w Polsce, zajmując się projektowaniem i sprzedażą personalizowanych produktów za pośrednictwem platformy internetowej. Klienci zamawiają produkty z USA, a produkcja odbywa się przez firmy amerykańskie. Wnioskodawca pyta, czy działalność tych firm w USA tworzy zakład w rozumieniu umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (u.p.o.), co skutkowałoby opodatkowaniem dochodów w USA. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za nieprawidłowe, stwierdzając, że nie powstaje zakład w USA, ponieważ Wnioskodawca nie prowadzi działalności przez stałą placówkę w tym kraju, a dochody nie podlegają opodatkowaniu w USA. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 24.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-1.4011.437.2024.2.MD

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą, złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box). W opisie stanu faktycznego wskazał, że prowadzi prace programistyczne, które prowadzą do powstania innowacyjnych rozwiązań, a jego działalność ma charakter twórczy i systematyczny. Zadał pytania dotyczące kwalifikacji jego prac jako działalności badawczo-rozwojowej, spełnienia definicji kwalifikowanych praw własności intelektualnej oraz możliwości zastosowania preferencyjnej stawki 5% na dochody z tych praw. Organ podatkowy potwierdził, że wnioskodawca prowadzi działalność badawczo-rozwojową, a jego prawa autorskie do programów komputerowych spełniają definicję kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Udzielono pozytywnej odpowiedzi na wszystkie pytania, co oznacza, że wnioskodawca może korzystać z preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej stawką 5%.

📅 24.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.228.2024.2.IS

W interpretacji indywidualnej z dnia 23 sierpnia 2024 r. podatnik, prowadzący działalność gospodarczą w zakresie programowania, zwrócił się o potwierdzenie możliwości skorzystania z preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w wysokości 5%. Organ potwierdził, że działalność podatnika spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że prawa autorskie do programów komputerowych są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej. Organ uznał, że dochód z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych może być opodatkowany preferencyjną stawką 5%. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 24.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.630.2024.2.MK

Wnioskodawczyni, matka samotnie wychowująca dziecko, sprzedała nieruchomość przed upływem 5 lat od nabycia, a uzyskane środki przeznaczyła na zakup nowego mieszkania na własne cele mieszkaniowe. Zadała pytanie, czy może skorzystać ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Organ potwierdził, że wnioskodawczyni spełnia warunki do skorzystania z ulgi, ponieważ wydatkowała przychód na cele mieszkaniowe, a posiadanie innej nieruchomości nie wyklucza możliwości skorzystania z ulgi. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca prawidłowość stanowiska wnioskodawczyni.

📅 24.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.452.2024.2.KKA

Wnioskodawca, X Sp. z o.o., złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą możliwości zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodu dla honorarium z tytułu przeniesienia praw własności intelektualnej przez pracowników zatrudnionych na stanowisku A. Wnioskodawca argumentował, że pracownicy ci tworzą przedmioty praw własności intelektualnej, co powinno kwalifikować ich do stosowania podwyższonych kosztów uzyskania przychodu na podstawie art. 22 ust. 9 pkt 1 ustawy o PIT. Organ podatkowy uznał jednak stanowisko Wnioskodawcy za nieprawidłowe, wskazując, że pracownicy nie mogą przenieść praw, których w istocie nie posiadają, ponieważ nie planują zgłoszenia wzorów użytkowych do Urzędu Patentowego. W związku z tym, organ stwierdził, że nie można zastosować 50% kosztów uzyskania przychodu w opisanej sytuacji.

📅 24.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.454.2024.2.KKA

Wnioskodawca, X Sp. z o.o., złożył wniosek o interpretację indywidualną, w której zapytał, czy może zastosować 50% koszty uzyskania przychodu do honorarium z tytułu przeniesienia praw własności intelektualnej dla pracowników zatrudnionych na stanowisku A. Pracownicy ci przygotowują dokumenty ofertowe, a ich praca może prowadzić do powstania wzorów użytkowych. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest nieprawidłowe, ponieważ 50% koszty uzyskania przychodu mogą być stosowane tylko przez twórców, a nie przez nabywców praw. W związku z tym, Wnioskodawca nie może zastosować tych kosztów, gdyż pracownicy nie uzyskują prawa ochronnego na wzory użytkowe, które mogliby przenieść na Spółkę. Interpretacja jest negatywna dla Wnioskodawcy.

📅 24.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.499.2024.2.BR

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie programowania, złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą możliwości skorzystania z preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w latach 2019-2023 oraz w latach przyszłych. Wnioskodawca wskazał, że jego działalność polega na tworzeniu innowacyjnych programów komputerowych, które są chronione prawem autorskim. Zadał pytania dotyczące kwalifikacji jego działalności jako badawczo-rozwojowej, definicji kwalifikowanych praw własności intelektualnej oraz możliwości opodatkowania dochodu stawką 5%. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe, uznając jego działalność za badawczo-rozwojową oraz potwierdzając, że dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ potwierdza stanowisko Wnioskodawcy.

📅 24.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.641.2024.2.KF

W interpretacji indywidualnej z dnia 13 sierpnia 2024 r. podatnik złożył wniosek dotyczący skutków podatkowych odszkodowania otrzymanego na podstawie ugody sądowej po rozwiązaniu umowy o pracę. Pytania podatnika dotyczyły zasadności odprowadzenia podatku przez pracodawcę od tego odszkodowania. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, wskazując, że wypłacone odszkodowanie stanowi przychód ze stosunku pracy, który podlega opodatkowaniu. Organ podkreślił, że wysokość odszkodowania została ustalona w drodze negocjacji, a ugoda nie wskazywała na naruszenie przepisów prawa pracy, co wykluczało zastosowanie zwolnień podatkowych. W konsekwencji, organ pozytywnie rozstrzygnął, że pracodawca był zobowiązany do potrącenia zaliczki na podatek dochodowy od wypłaconej kwoty.

📅 24.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.594.2024.1.MST

Wnioskodawca, Pan A.A, złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych sprzedaży udziałów w nieruchomościach, które posiadał w Polsce. Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą i jest czynnym podatnikiem VAT. Wnioskodawca jest współwłaścicielem dwóch nieruchomości, z których jedna jest zabudowana drogą dojazdową, a druga jest niezabudowana. W dniu 2023 r. zawarł przedwstępną umowę sprzedaży tych nieruchomości z deweloperem. Wnioskodawca zapytał, czy sprzedaż udziałów w nieruchomościach będzie przychodem ze zbycia nieruchomości, który nie będzie opodatkowany podatkiem PIT z uwagi na upływ 5-letniego terminu posiadania. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe, ponieważ sprzedaż nie będzie stanowić przychodu z działalności gospodarczej, a przychód ze zbycia nieruchomości nie będzie opodatkowany, gdyż upłynął 5-letni okres posiadania. Interpretacja jest pozytywna.

📅 24.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.621.2024.2.JK

Wnioskodawca, prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, planuje utworzenie Fundacji Rodzinnej z żoną, w celu ochrony majątku i kontynuacji działalności. Wnioskodawca zamierza wnieść do fundacji składniki majątkowe w formie darowizny. Pytanie dotyczy tego, czy darowizna ta spowoduje powstanie dochodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe, stwierdzając, że darowizna Zespołu składników do Fundacji Rodzinnej nie będzie powodować powstania przychodu po stronie Wnioskodawcy, co oznacza, że nie będzie on zobowiązany do zapłaty podatku dochodowego od tej transakcji. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 24.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.458.2024.1.ENB

W dniu 19 września 2024 r. A Sp. z o.o. złożyła wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą skutków podatkowych wypłaty wynagrodzenia dla niemieckiego rezydenta podatkowego, p. A. A, który ma zostać powołany na prezesa zarządu. P. A. A będzie przebywał w Polsce 1-2 dni w tygodniu, nie przekraczając 183 dni w roku. W związku z tym, podatnik zadał trzy pytania: 1) Jakie źródło przychodu należy przypisać wynagrodzeniu? 2) Czy powstanie obowiązek pobrania zaliczki na podatek dochodowy? 3) Jaka stawka podatku powinna być zastosowana? Organ podatkowy potwierdził, że wynagrodzenie należy zakwalifikować jako przychód z działalności wykonywanej osobiście, co wiąże się z obowiązkiem poboru zaliczki na podatek dochodowy. Stawka podatku wynosi 20%. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ potwierdza stanowisko podatnika.

📅 24.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.659.2024.1.BS

Wnioskodawca, spółka komandytowa, złożył wniosek o interpretację podatkową dotyczącą obowiązku pobierania zryczałtowanego podatku dochodowego od zaliczek na poczet zysku wypłacanych komplementariuszom. Wnioskodawca argumentował, że obowiązek podatkowy nie powstaje w momencie wypłaty zaliczek, a tym samym nie ma obowiązku pobierania podatku. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za nieprawidłowe, stwierdzając, że wypłata zaliczek na poczet zysku powoduje powstanie przychodu u komplementariuszy, co obliguje spółkę do pobrania zryczałtowanego podatku dochodowego. Organ wskazał, że obowiązek podatkowy powstaje w momencie wypłaty zaliczek, a spółka jako płatnik ma obowiązek pobrania podatku według stawki 19%, bez możliwości pomniejszenia.

📅 24.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.438.2024.3.MW

Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie tworzenia oprogramowania i wnosi o interpretację dotyczącą możliwości skorzystania z preferencyjnej stawki podatku dochodowego 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT. Wnioskodawca zadał pytania dotyczące kwalifikacji jego działalności jako badawczo-rozwojowej, możliwości uznania przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych za sprzedaż kwalifikowanego prawa własności intelektualnej oraz zaliczenia różnych wydatków do kosztów uzyskania przychodu w kontekście obliczenia wskaźnika nexus. Organ podatkowy uznał, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że odpłatne przeniesienie praw autorskich do programów komputerowych stanowi dochód z kwalifikowanego IP. Jednakże, organ stwierdził, że niektóre wydatki, takie jak ubezpieczenie OC i wydatki na wyposażenie biurowe, nie mogą być uznane za koszty do obliczenia wskaźnika nexus. W związku z tym, interpretacja jest częściowo pozytywna, a częściowo negatywna.

📅 24.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.459.2024.2.JŚ

Wnioskodawca, Spółka z o.o., złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą możliwości zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodu do honorarium z tytułu przeniesienia praw własności intelektualnej dla pracowników zatrudnionych na stanowisku A, odpowiedzialnych za tworzenie schematów elektronicznych. Wnioskodawca zadał trzy pytania dotyczące stosowania tych kosztów w różnych sytuacjach, w tym w przypadku braku wytworzenia przedmiotu praw własności intelektualnej. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za nieprawidłowe, wskazując, że pracownicy nie mogą przenieść praw, których w istocie nie posiadają, ponieważ nie planują zgłoszenia wynalazków do Urzędu Patentowego. W związku z tym, organ nie odpowiedział na pytania 2 i 3, które były warunkowe w stosunku do pozytywnej odpowiedzi na pytanie 1.

📅 24.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.245.2024.2.KK

W interpretacji indywidualnej z dnia 15 września 2024 r. organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska podatnika dotyczącego preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w kontekście podatku dochodowego od osób fizycznych. Podatnik, prowadzący działalność programistyczną, wykazał, że jego prace twórcze, polegające na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, spełniają definicję działalności badawczo-rozwojowej. Organ uznał, że dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane stawką 5% w latach 2020-2022 oraz od 2025 roku, pod warunkiem spełnienia wymogów dotyczących prowadzenia ewidencji oraz wyodrębnienia kosztów związanych z działalnością badawczo-rozwojową. Interpretacja uznaje, że działalność podatnika ma charakter twórczy i systematyczny, a efekty jego pracy są chronione prawem autorskim.

📅 24.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.187.2024.5.AD 0113-KDIPT2-3.4011.475.2024.4.JŚ

W interpretacji indywidualnej z dnia 17 lipca 2024 r. podatnik złożył wniosek dotyczący skutków podatkowych darowizny udziału w spółce cywilnej, w której jest wspólnikiem. Pytania dotyczyły obowiązku zapłaty podatku od spadków i darowizn oraz podatku dochodowego od osób fizycznych w związku z darowizną dokonaną przez ojca na rzecz syna. Organ podatkowy uznał, że w zakresie zgłoszenia darowizny podatnik jest nieprawidłowy, ponieważ darowizna podlega opodatkowaniu, natomiast w pozostałych kwestiach dotyczących podatku dochodowego oraz zwolnienia z podatku od spadków i darowizn odpowiedzi podatnika były prawidłowe. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął część zapytania, a w części dotyczącej zgłoszenia darowizny uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe.

📅 24.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.641.2024.2.LS

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą, złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box). W opisie zdarzenia przyszłego wskazał, że wykonuje prace programistyczne, które prowadzą do powstania innowacyjnych rozwiązań, a jego działalność ma charakter twórczy i systematyczny. Wnioskodawca zadał pytania dotyczące kwalifikacji jego prac jako działalności badawczo-rozwojowej, spełnienia definicji kwalifikowanych praw własności intelektualnej oraz możliwości zastosowania preferencyjnej stawki podatkowej 5%. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe, potwierdzając, że jego prace spełniają definicję działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z praw IP Box mogą być opodatkowane preferencyjną stawką. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytania wnioskodawcy, potwierdzając możliwość uwzględnienia kosztów związanych z działalnością badawczo-rozwojową przy ustalaniu wskaźnika nexus.

📅 24.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.430.2024.2.NM

Wnioskodawca, Spółka z o.o., złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie możliwości zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodu do honorarium z tytułu przeniesienia praw własności intelektualnej dla pracowników zatrudnionych na stanowisku X, odpowiedzialnych za tworzenie schematów elektronicznych. Wnioskodawca argumentował, że projekty te mają charakter twórczy i mogą być kwalifikowane jako wynalazki. Organ podatkowy uznał jednak stanowisko Wnioskodawcy za nieprawidłowe, wskazując, że 50% stawka kosztów uzyskania przychodu dotyczy jedynie twórcy, a nie płatnika, oraz że pracownicy nie mogą przenieść praw, których nie posiadają, ponieważ nie planują zgłoszenia wynalazków do Urzędu Patentowego. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 23.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.431.2024.2.NM

Wnioskodawca, Spółka z o.o., złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie możliwości zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodu do honorarium z tytułu przeniesienia praw własności intelektualnej dla pracowników zatrudnionych na stanowisku X, którzy projektują topografie układów scalonych. Wnioskodawca argumentował, że projekty te mają charakter twórczy i oryginalny, co powinno umożliwić zastosowanie podwyższonych kosztów uzyskania przychodu zgodnie z art. 22 ust. 9 pkt 1 Ustawy o PIT. Organ podatkowy uznał jednak stanowisko Wnioskodawcy za nieprawidłowe, wskazując, że pracownicy nie mogą przenieść praw, których nie posiadają, ponieważ nie planują zgłoszenia topografii do Urzędu Patentowego, co uniemożliwia zastosowanie 50% kosztów uzyskania przychodu. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 23.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.423.2024.2.KC

Wnioskodawca, będący osobą niepełnosprawną, złożył wniosek o interpretację indywidualną w zakresie możliwości odliczenia wydatków na przystosowanie łazienki, które mają na celu ułatwienie mu wykonywania czynności życiowych. W pytaniu zawarł szczegółowy wykaz wydatków, które zamierzał ponieść na ten cel. Organ podatkowy potwierdził, że wnioskodawca ma prawo do odliczenia tych wydatków od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, wskazując, że wydatki te są zgodne z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, które umożliwiają odliczenie wydatków na adaptację i wyposażenie mieszkań stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ organ potwierdził stanowisko wnioskodawcy.

📅 23.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.216.2024.2.ASZ

W dniu 12 sierpnia 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej uznania wydatków za koszty do obliczenia wskaźnika nexus w kontekście kwalifikowanego dochodu z praw własności intelektualnej. Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą od 3 lipca 2018 r., zajmując się tworzeniem oprogramowania. W odpowiedzi na wezwanie organu, podatnik uzupełnił wniosek, wskazując, że dotyczy on lat od 2019 r. oraz przedstawiając szczegółowe wydatki, które chciałby uznać za koszty. Organ potwierdził, że stanowisko podatnika jest prawidłowe, uznając wydatki na usługi księgowe, amortyzację samochodu, zakup wyposażenia biurowego, sprzętu komputerowego, licencji na oprogramowanie, wyjazdy służbowe, usługi telekomunikacyjne, składki na ubezpieczenia społeczne oraz koszty dokształcania zawodowego za koszty kwalifikowane do obliczenia wskaźnika nexus. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ potwierdza stanowisko podatnika.

📅 23.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.593.2024.1.MST

Wnioskodawcy, A. A i B. B, złożyli wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą skutków podatkowych wystąpienia D sp. z o.o. ze spółki komandytowej bez wynagrodzenia. Wnioskodawcy chcieli potwierdzenia, że w związku z tym zdarzeniem po stronie pozostających wspólników nie powstanie przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Organ podatkowy uznał, że stanowisko Wnioskodawców jest prawidłowe, wskazując, że wystąpienie wspólnika bez wynagrodzenia nie generuje przychodu, ponieważ nie dochodzi do przysporzenia majątkowego po stronie pozostających wspólników. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 23.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.458.2024.2.JŚ

Wnioskodawca, Spółka z o.o., złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą możliwości zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodu na honorarium z tytułu przeniesienia praw własności intelektualnej przez pracowników zatrudnionych na stanowisku koordynatora. Spółka planuje wdrożenie programu, w ramach którego pracownicy będą tworzyć projekty, które mają być objęte tymi kosztami. Wnioskodawca argumentował, że projekty te są oryginalne i spełniają definicję topografii układów scalonych, co powinno umożliwić zastosowanie 50% kosztów uzyskania przychodu. Organ podatkowy uznał jednak, że stanowisko Wnioskodawcy jest nieprawidłowe, wskazując, że pracownicy nie mogą przenieść praw, których w istocie nie posiadają, ponieważ nie planują zgłoszenia tych praw do Urzędu Patentowego. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 23.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.668.2024.2.KP

Wnioskodawczyni, będąca funkcjonariuszem Policji, uzyskała wiek emerytalny 60 lat, ale nadal pozostaje w czynnej służbie. Zwróciła się o interpretację przepisów dotyczących ulgi dla seniorów w podatku dochodowym od osób fizycznych, po osiągnięciu wieku emerytalnego. Pytanie dotyczyło tego, czy jako czynny funkcjonariusz Policji podlega pod ustawę o podatku dochodowym po osiągnięciu 60 lat. Organ podatkowy stwierdził, że wnioskodawczyni nie spełnia warunków do skorzystania z ulgi dla pracujących seniorów, ponieważ nie podlega ubezpieczeniom społecznym z tytułu uzyskiwanych przychodów. W związku z tym, stanowisko wnioskodawczyni zostało uznane za nieprawidłowe.

📅 23.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-1.4011.439.2024.2.KB

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie tworzenia oprogramowania, złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box). W opisie stanu faktycznego wskazał, że jego działalność polega na tworzeniu innowacyjnych rozwiązań programistycznych, które są chronione prawem autorskim. Wnioskodawca zadał pytania dotyczące kwalifikacji jego prac jako działalności badawczo-rozwojowej, spełnienia definicji kwalifikowanych praw własności intelektualnej oraz możliwości zastosowania preferencyjnej stawki podatkowej 5% na dochody z tych praw. Organ podatkowy potwierdził, że działalność wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 23.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.636.2024.1.WS

Wnioskodawca, podlegający w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą skutków podatkowych programu motywacyjnego, w ramach którego planowane jest przyznanie akcji, które nie będą stanowiły udziałów w rozumieniu Kodeksu Spółek Handlowych. Wnioskodawca zapytał, czy w związku z nieodpłatnym przyznaniem akcji nie powstanie przychód ze stosunku pracy. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe, stwierdzając, że w momencie przyznania akcji nie powstaje przychód podatkowy, a opodatkowanie nastąpi dopiero w momencie realizacji praw wynikających z akcji, tj. przy wypłacie Kwoty Rozliczenia. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ potwierdza stanowisko Wnioskodawcy.

📅 23.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.449.2024.2.JŚ

Wnioskodawca, X Sp. z o.o., złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą możliwości zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodu do honorarium z tytułu przeniesienia praw własności intelektualnej dla pracowników zatrudnionych na stanowisku A, którzy zajmują się projektowaniem. Wnioskodawca planował wdrożenie programu, który miałby objąć pracowników, którzy będą podlegać nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce. W pytaniach zawartych we wniosku, Wnioskodawca pytał, czy może zastosować 50% koszty uzyskania przychodu do honorarium, nawet w miesiącach, w których pracownicy nie wykonywali żadnych przedmiotów praw własności intelektualnej oraz przed powstaniem prawa własności przemysłowej w formie ukończonej. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za nieprawidłowe, wskazując, że pracownicy nie mogą przenieść na Spółkę praw, których nie posiadają, ponieważ nie planują zgłoszenia do Urzędu Patentowego, co uniemożliwia zastosowanie 50% kosztów uzyskania przychodu. W związku z tym, organ nie odpowiedział na pozostałe pytania, które były uzależnione od pozytywnej odpowiedzi na pierwsze pytanie.

📅 23.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.643.2024.1.AG

Wnioskodawca, podlegający w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą skutków podatkowych programu motywacyjnego, w ramach którego planowane jest przyznanie akcji fantomowych. Program ma na celu zwiększenie zaangażowania kluczowych pracowników i przyznaje im prawo do przyszłej wypłaty pieniężnej (Kwoty Rozliczenia) w pięciu ratach rocznych. Wnioskodawca zapytał, czy w związku z nieodpłatnym przyznaniem akcji fantomowych powstanie przychód ze stosunku pracy. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe, stwierdzając, że w momencie przyznania akcji fantomowych nie powstaje przychód podatkowy, a opodatkowanie nastąpi dopiero w momencie realizacji praw do Kwoty Rozliczenia. Interpretacja jest pozytywna.

📅 23.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.652.2024.1.KP

W interpretacji indywidualnej z dnia 12 września 2024 r. podatniczka prowadząca działalność gospodarczą w zakresie doradztwa podatkowego oraz sporadycznego strzyżenia psów, zadała pytania dotyczące możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów odsetek od kredytu hipotecznego oraz kosztów opłat eksploatacyjnych, proporcjonalnie do powierzchni mieszkania wykorzystywanej do działalności. Organ podatkowy potwierdził, że zarówno odsetki od kredytu hipotecznego, jak i opłaty eksploatacyjne mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w wysokości odpowiadającej ustalonemu przez podatniczkę współczynnikowi, wynoszącemu 36%. Organ uznał, że wydatki te są związane z prowadzoną działalnością gospodarczą i spełniają warunki określone w ustawie o PIT. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatniczki.

📅 23.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.634.2024.1.KP

Wnioskodawca, będący pracownikiem Spółki X, złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych związanych z przyznaniem mu akcji fantomowych w ramach programu motywacyjnego. Pytanie dotyczyło tego, czy w związku z nieodpłatnym przyznaniem akcji fantomowych powstanie przychód ze stosunku pracy, zgodnie z art. 12 Ustawy o PIT. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe, stwierdzając, że w momencie przyznania akcji fantomowych nie powstaje przychód podatkowy. Przychód powstanie dopiero w momencie realizacji praw wynikających z akcji fantomowych, tj. przy wypłacie Kwoty Rozliczenia. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy.

📅 23.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.640.2024.1.AA

Wnioskodawca, podlegający w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą skutków podatkowych związanych z programem motywacyjnym, w ramach którego przyznawane będą akcje fantomowe. Program ma na celu zwiększenie zaangażowania pracowników i będzie obejmował do 10 osób rocznie. Wnioskodawca zapytał, czy w związku z nieodpłatnym przyznaniem akcji fantomowych powstanie przychód ze stosunku pracy. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe, a przychód nie powstanie w momencie przyznania akcji, lecz dopiero w momencie realizacji praw do wypłaty Kwoty Rozliczenia. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 23.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.455.2024.2.KKA

Wnioskodawca, X Sp. z o.o., złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą możliwości zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodu do honorarium z tytułu przeniesienia praw własności intelektualnej dla pracowników zatrudnionych na stanowisku A. Wnioskodawca argumentował, że projekty tworzone przez tych pracowników mają charakter twórczy i oryginalny, co powinno umożliwić zastosowanie podwyższonych kosztów uzyskania przychodu. Organ podatkowy stwierdził jednak, że stanowisko Wnioskodawcy jest nieprawidłowe, wskazując, że pracownicy nie mogą przenieść praw, których w istocie nie posiadają, ponieważ nie planują zgłoszenia topografii układów scalonych do Urzędu Patentowego. W związku z tym, organ nie udzielił odpowiedzi na dodatkowe pytania Wnioskodawcy, które były uzależnione od pozytywnej odpowiedzi na pierwsze pytanie. Interpretacja jest negatywna.

📅 23.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.650.2024.3.MS2

Wnioskodawca, spółka z o.o., złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą skutków podatkowych dobrowolnego umorzenia udziałów wspólników nr 3, 4, 5, 6 i 7 bez wynagrodzenia. Pytania dotyczyły obowiązków płatnika w zakresie poboru podatku dochodowego od osób fizycznych oraz osób prawnych w związku z tym umorzeniem. Organ podatkowy potwierdził, że w przypadku umorzenia udziałów bez wynagrodzenia, spółka nie będzie zobowiązana do poboru podatku dochodowego od osób fizycznych ani od osób prawnych, ponieważ nie wystąpi przychód do opodatkowania. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 23.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.635.2024.1.MC

Wnioskodawca, podlegający nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce, złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą skutków podatkowych związanych z programem motywacyjnym, w ramach którego przyznawane będą akcje fantomowe. Program ma na celu zwiększenie zaangażowania pracowników i przyciągnięcie kluczowych osób do Spółki. Wnioskodawca zapytał, czy przyznanie mu akcji fantomowych skutkuje powstaniem przychodu ze stosunku pracy. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe, a przyznanie akcji fantomowych nie generuje przychodu podatkowego w momencie ich przyznania. Ostatecznie, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy.

📅 23.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.453.2024.2.KKA

Wnioskodawca, X Sp. z o.o., złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie możliwości zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodu dla honorarium z tytułu przeniesienia praw własności intelektualnej przez pracowników zatrudnionych na stanowisku A. Wnioskodawca argumentował, że prace tych pracowników mają charakter twórczy i mogą stanowić wzory użytkowe, co uprawniałoby do zastosowania podwyższonych kosztów uzyskania przychodu zgodnie z art. 22 ust. 9 pkt 1 ustawy o PIT. Organ podatkowy uznał jednak stanowisko Wnioskodawcy za nieprawidłowe, wskazując, że pracownicy nie mogą przenieść praw, których w istocie nie posiadają, ponieważ nie planują zgłoszenia wzorów użytkowych do Urzędu Patentowego. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 23.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.429.2024.2.NM

Wnioskodawca, Spółka z o.o., złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie możliwości zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodu do honorarium z tytułu przeniesienia praw własności intelektualnej dla pracowników zatrudnionych na stanowisku X. Wnioskodawca argumentował, że praca tych pracowników ma charakter twórczy i prowadzi do powstawania wynalazków, co powinno kwalifikować ich do korzystania z podwyższonych kosztów uzyskania przychodu zgodnie z art. 22 ust. 9 pkt 1 Ustawy o PIT. Organ podatkowy uznał jednak, że stanowisko Wnioskodawcy jest nieprawidłowe, wskazując, że 50% stawka kosztów uzyskania przychodu dotyczy jedynie twórcy, a nie podmiotu nabywającego prawa. Ponadto, organ zauważył, że pracownicy nie mogą przenieść praw, których w istocie nie posiadają, ponieważ nie planują zgłoszenia wynalazków do Urzędu Patentowego. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 23.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.731.2024.1.KF

W dniu 19 września 2024 r. podatnik złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą opodatkowania odsetek od obligacji skarbowych w Polsce. Podatnik, będący rezydentem Kanady, nabył emerytalne dziesięcioletnie oszczędnościowe obligacje skarbowe, które są opodatkowane w Polsce zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 19%. W związku z tym, podatnik zadał trzy pytania dotyczące możliwości odliczenia podatku zapłaconego w Kanadzie od podatku pobranego w Polsce oraz procedury zwrotu nadpłaty podatku. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko podatnika jest prawidłowe, uznając, że przysługuje mu prawo do odliczenia podatku zapłaconego w Kanadzie, jednakże odliczenie to nie może przekroczyć kwoty podatku obliczonego w Polsce. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, potwierdzając jego prawo do odliczenia podatku zapłaconego za granicą oraz możliwość złożenia wniosku o stwierdzenie nadpłaty podatku.

📅 23.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.587.2024.2.TR

W dniu 22 lipca 2024 r. podatniczka, będąca polskim rezydentem podatkowym, złożyła wniosek o interpretację indywidualną w sprawie zwolnienia z opodatkowania wynagrodzenia otrzymywanego na podstawie kontraktu z organizacją X, będącą agendą ONZ. Wnioskodawczyni argumentowała, że jej wynagrodzenie pochodzi z bezzwrotnej pomocy finansowej, co powinno skutkować zwolnieniem na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 46 ustawy o PIT. Organ podatkowy uznał stanowisko podatniczki za nieprawidłowe, wskazując, że nie spełnia ona warunków do skorzystania z tego zwolnienia, ponieważ wynagrodzenie nie pochodzi z jednostronnej deklaracji ani umowy z polskim rządem, a także nie jest bezpośrednio związane z realizacją celu programu finansowanego z bezzwrotnej pomocy. W związku z tym, organ stwierdził, że wynagrodzenie nie korzysta ze zwolnienia z opodatkowania.

📅 23.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.662.2024.2.MK1

Wnioskodawca, prowadzący działalność gospodarczą, złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie możliwości zaliczenia wydatków do kosztów uzyskania przychodów, gdy dokumenty potwierdzające te wydatki będą przechowywane wyłącznie w formie elektronicznej, a ich wersje papierowe zostaną zniszczone. W pytaniu nr 2, dotyczącym podatku dochodowego od osób fizycznych, Wnioskodawca argumentował, że brak papierowych dowodów nie powinien wpływać na możliwość zaliczenia wydatków do kosztów uzyskania przychodów, podkreślając, że ustawa o PIT nie określa formy przechowywania dokumentów. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe, stwierdzając, że wydatki mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, jeśli spełniają wymogi określone w ustawie o PIT, a dokumentacja w formie elektronicznej jest wystarczająca. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 23.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.441.2024.1.KC

W interpretacji indywidualnej z dnia 12 września 2024 r. organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska wnioskodawcy dotyczącego skutków podatkowych dofinansowania wycieczki z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych (ZFŚS). Wnioskodawca, jako pracodawca, zorganizował wycieczki turystyczno-krajoznawcze dla pracowników, emerytów i rencistów oraz ich rodzin, finansując je częściowo z ZFŚS. Pytanie dotyczyło tego, czy dofinansowanie to stanowi przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych oraz czy wnioskodawca jako płatnik ma obowiązek naliczenia i odprowadzenia zaliczki na ten podatek. Organ podatkowy uznał, że dofinansowanie wycieczki nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu, a wnioskodawca nie ma obowiązków płatnika w tym zakresie. W związku z tym, interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 23.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.638.2024.1.MM

Wnioskodawca, podlegający nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce, złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą skutków podatkowych programu motywacyjnego, w ramach którego przyznawane będą akcje fantomowe. Program ma na celu przyciągnięcie i zatrzymanie kluczowych pracowników, a przyznane akcje fantomowe uprawniają do przyszłej wypłaty pieniężnej, jednak nie dają praw głosu ani dywidendy. Wnioskodawca zapytał, czy w związku z przyznaniem akcji fantomowych powstanie przychód ze stosunku pracy. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe, a przychód nie powstanie w momencie przyznania akcji, lecz dopiero w momencie realizacji praw do wypłaty. Interpretacja jest pozytywna.

📅 23.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.462.2024.1.KC

W dniu 24 września 2024 r. wpłynął wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący obowiązków płatnika w kontekście przydzielenia tymczasowej kwatery funkcjonariuszowi Policji przeniesionemu z urzędu do innego województwa. Funkcjonariusz został odwołany z zajmowanego stanowiska i przeniesiony do pełnienia służby w innej jednostce, gdzie przydzielono mu tymczasową kwaterę. Wnioskodawca zapytał, czy wydatki ponoszone przez płatnika w związku z tym przydzieleniem są przychodem w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Organ podatkowy potwierdził, że wydatki te stanowią przychód funkcjonariusza jako nieodpłatne świadczenie, podlegające opodatkowaniu. W związku z tym, płatnik ma obowiązek obliczania i pobierania zaliczek na podatek dochodowy, z zastrzeżeniem, że wartość świadczenia do wysokości 500 zł miesięcznie może być zwolniona z opodatkowania. Interpretacja została oceniona jako prawidłowa, co oznacza pozytywne rozstrzyganie zapytania podatnika.

📅 23.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.499.2024.2.SJ

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w Polsce, złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą ulgi badawczo-rozwojowej w kontekście kosztów ponoszonych na prace badawczo-rozwojowe. Wnioskodawca prowadzi działalność w zakresie projektowania i wykonywania produktów na indywidualne zamówienia klientów, co wiąże się z realizacją innowacyjnych projektów. W pytaniach do organu podatkowego Wnioskodawca zapytał, czy jego działalność kwalifikuje się jako badawczo-rozwojowa oraz czy ponoszone koszty mogą być uznane za koszty kwalifikowane w ramach ulgi B+R. Organ podatkowy potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że koszty wynagrodzeń pracowników i materiały wykorzystywane w tej działalności mogą być uznane za koszty kwalifikowane. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytania Wnioskodawcy, potwierdzając jego prawo do skorzystania z ulgi badawczo-rozwojowej.

📅 23.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.448.2024.2.KKA

Wnioskodawca, X Sp. z o.o., złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą możliwości zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodu do honorarium z tytułu przeniesienia praw własności intelektualnej przez pracowników zatrudnionych na stanowisku A. Wnioskodawca argumentował, że pracownicy ci tworzą przedmioty praw własności intelektualnej, co powinno umożliwić im korzystanie z podwyższonych kosztów uzyskania przychodu. Organ podatkowy uznał jednak, że stanowisko Wnioskodawcy jest nieprawidłowe, wskazując, że 50% stawka kosztów uzyskania przychodu dotyczy jedynie twórcy, a nie podmiotu nabywającego prawa. Organ podkreślił, że pracownicy nie mogą przenieść na Spółkę praw, których w istocie nie posiadają, ponieważ nie planują zgłoszenia wzorów użytkowych do Urzędu Patentowego. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 23.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.581.2024.1.DB

Wnioskodawca, jako laureat konkursu, otrzymał samochód oraz nagrodę pieniężną na pokrycie podatku od nagrody. Planuje sprzedaż samochodu przed upływem sześciu miesięcy od nabycia. Zadał pytanie, czy kosztem uzyskania przychodu przy sprzedaży samochodu będzie jego wartość. Organ potwierdził, że sprzedaż samochodu przed upływem pół roku, która nie jest związana z działalnością gospodarczą, stanowi źródło przychodu. Kosztem uzyskania przychodu będzie wartość samochodu, a nie podatek dochodowy od wygranej. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 23.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.455.2024.1.MK

Wnioskodawczyni, będąca polskim rezydentem podatkowym, zadała pytanie dotyczące możliwości zaliczenia wydatków na spłatę kredytów oraz odsetek zaciągniętych w związku ze zbywaną nieruchomością do ulgi mieszkaniowej. Wnioskodawczyni zawarła z mężem umowę o rozdzielności majątkowej, a następnie zbyła udziały w nieruchomości, które nabyli w czasie wspólności majątkowej. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawczyni za nieprawidłowe, wskazując, że nie spełniła ona warunków do skorzystania z ulgi, ponieważ w zbytym domu nie mieszkała, a zamiar realizacji celów mieszkaniowych nie wystarczał do uznania wydatków na spłatę kredytów za wydatki na własne cele mieszkaniowe. Organ podkreślił, że zwolnienia podatkowe muszą być interpretowane ściśle, a wydatki muszą być poniesione na zaspokojenie własnych potrzeb mieszkaniowych. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 23.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.433.2024.2.NM

Wnioskodawca, Spółka z o.o., złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie możliwości zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodu do honorarium z tytułu przeniesienia praw własności intelektualnej dla pracowników zatrudnionych na stanowisku X. Wnioskodawca argumentował, że pracownicy ci tworzą wzory użytkowe, co powinno kwalifikować ich do korzystania z podwyższonych kosztów uzyskania przychodu zgodnie z art. 22 ust. 9 pkt 1 Ustawy o PIT. Organ podatkowy uznał jednak stanowisko Wnioskodawcy za nieprawidłowe, wskazując, że pracownicy nie mogą przenieść praw, których w istocie nie posiadają, ponieważ nie planują zgłoszenia wzorów użytkowych do Urzędu Patentowego. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 23.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-1.4011.563.2024.2.DJD

Wnioskodawczyni prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą i złożyła wniosek o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych otrzymania dofinansowania w ramach programu wsparcia przedsiębiorstw dotkniętych skutkami brexitu. Pytania dotyczyły zwolnienia z podatku dochodowego otrzymanych środków oraz możliwości zaliczenia wydatków na zakup towarów do kosztów uzyskania przychodu. Organ podatkowy potwierdził, że otrzymane środki są wolne od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 46 u.p.d.o.f., ponieważ spełniają warunki zwolnienia. Natomiast wydatki na zakup towarów mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu, ponieważ nie były pokrywane z dotacji. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawczyni.

📅 23.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.508.2024.2.PR

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie programowania, złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą możliwości skorzystania z preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w wysokości 5% za rok 2025 i lata kolejne. Wnioskodawca wskazał, że jego działalność polega na tworzeniu innowacyjnych programów komputerowych, które są chronione prawem autorskim. W odpowiedzi organ potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że prawa autorskie do programów komputerowych będą kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej, co umożliwia zastosowanie preferencyjnej stawki podatkowej. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

📅 23.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.531.2024.1.MR

Wnioskodawca, pełniący rolę syndyka w postępowaniu upadłościowym spółki Y, złożył wniosek o interpretację dotyczącą obowiązków płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych w związku z wypłatą kwoty wierzytelności na rzecz administratora hipoteki. W opisie stanu faktycznego wskazano, że syndyk sprzedał nieruchomości obciążone hipotekami, a środki ze sprzedaży zostały przekazane administratorowi hipoteki, który jest odpowiedzialny za dalsze rozliczenia z obligatariuszami. Wnioskodawca zapytał, czy dokonanie zbiorczego przelewu na rzecz administratora hipoteki wiąże się z obowiązkiem potrącenia zryczałtowanego podatku dochodowego oraz wystawienia informacji PIT-11. Organ podatkowy potwierdził, że syndyk nie ma obowiązków płatnika w tej sytuacji, ponieważ nie dokonuje wypłat na rzecz obligatariuszy, a jedynie przekazuje środki administratorowi, który jest odpowiedzialny za dalsze rozliczenia. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 23.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.481.2024.2.MO

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie programowania, złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą możliwości skorzystania z preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w wysokości 5% od 2025 roku. Wnioskodawca wskazał, że jego działalność polega na tworzeniu innowacyjnych programów komputerowych, które są chronione prawem autorskim. W odpowiedzi organ potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych będą mogły być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Organ uznał, że Wnioskodawca ma prawo do stosowania stawki 5% w odniesieniu do kwalifikowanych dochodów z IP Box, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 23.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.660.2024.3.AA

W dniu 9 września 2024 r. podatnik złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie opodatkowania dochodów z wynajmu nieruchomości w Belgii, wskazując, że jest rezydentem podatkowym Polski, ale uważa, że powinien płacić podatek tylko w Belgii. W 2023 r. osiągnął dochód z wynajmu w Belgii, a belgijski Urząd skarbowy potwierdził, że to Belgia ma prawo do opodatkowania tego dochodu. Podatnik miał wątpliwości co do obowiązku złożenia zeznania PIT-28 i zapłaty podatku w Polsce. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, wskazując na obowiązek opodatkowania dochodów w Polsce oraz konieczność złożenia zeznania PIT-28 i zapłaty podatku. Organ potwierdził, że dochody z wynajmu podlegają opodatkowaniu zarówno w Belgii, jak i w Polsce, a podatnik może odliczyć podatek zapłacony w Belgii. Interpretacja jest negatywna dla podatnika.

📅 23.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.605.2024.1.MR

W interpretacji indywidualnej z dnia 11 września 2024 r. organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska Zainteresowanych dotyczącego skutków podatkowych wypłaty zysków po przekształceniu spółki komandytowej w spółkę z o.o. Zainteresowani, w tym X spółka z o.o. spółka komandytowa oraz A.A, przedstawili zdarzenie przyszłe, w którym planują przekształcenie Spółki Komandytowej w Spółkę Przekształconą. W kontekście tego przekształcenia, Zainteresowani zapytali, czy wypłata Starych Zysków do Komandytariusza będzie opodatkowana podatkiem dochodowym od osób fizycznych oraz czy Spółka Przekształcona będzie płatnikiem tego podatku. Organ podatkowy odpowiedział, że wypłata Starych Zysków nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, a Spółka Przekształcona nie będzie pełnić funkcji płatnika tego podatku. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 23.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.625.2024.3.JK3

W dniu 20 maja 2024 r. podatnik sprzedał nieruchomość, którą nabył w 2011 roku, finansując zakup kredytem hipotecznym. W 2012 lub 2013 roku teściowie podatnika przekazali darowizną swoją część nieruchomości na jego żonę, a w 2020 roku żona darowała mu swoją część. Po rozwodzie w 2022 roku, podatnik zadał pytanie, czy jest zobowiązany do zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych za sprzedaż części nieruchomości nabytej w drodze darowizny, biorąc pod uwagę, że nie uzyskał dochodu z tej transakcji. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko podatnika jest prawidłowe, wskazując, że pięcioletni termin do opodatkowania nie został przekroczony, ponieważ nabycie przez żonę miało miejsce w 2012 lub 2013 roku, a nie w 2020 roku. W związku z tym, podatnik nie jest zobowiązany do zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych za sprzedaż tej części nieruchomości.

📅 22.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.413.2024.1.MD

Wnioskodawca, będący pracodawcą, złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie obowiązków płatnika związanych z wydawaniem pracownikom talonów/bonów żywnościowych na posiłki profilaktyczne. Wnioskodawca wskazał, że z uwagi na charakter pracy, nie ma możliwości wydawania posiłków bezpośrednio, dlatego zamierza wprowadzić system talonów/bónów, które pracownicy będą mogli wykorzystać do zakupu artykułów spożywczych. Pytanie dotyczyło obowiązku obliczania, pobierania i wpłacania zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych w związku z tymi świadczeniami. Organ podatkowy potwierdził, że Wnioskodawca nie będzie zobowiązany do obliczania, pobierania i wpłacania zaliczek na podatek dochodowy, ponieważ wartość talonów/bónów korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 11b ustawy PIT. W związku z tym, interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 22.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.574.2024.2.MC

Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą od 2014 roku i posiada status małego podatnika. W 2024 roku zakupił maszynę leśną, dla której zastosował jednorazową amortyzację w wysokości 148.000 zł, w ramach limitu pomocy de minimis wynoszącego 230.000 zł. W roku 2025 planuje dokonywać odpisów amortyzacyjnych metodą liniową od wartości początkowej maszyny wynoszącej 658.585,50 zł. Pytanie dotyczy tego, czy podstawą do dokonywania odpisów amortyzacyjnych w roku następującym po jednorazowej amortyzacji jest wartość początkowa środka trwałego. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko wnioskodawcy jest prawidłowe, a podstawą do odpisów amortyzacyjnych jest wartość początkowa maszyny leśnej, zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Interpretacja jest pozytywna.

📅 22.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.566.2024.2.MM

Wnioskodawczyni, będąca polskim rezydentem podatkowym i czynnym podatnikiem VAT, prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie usług rachunkowo-księgowych. Nabyła lokal usługowy, który wycofała z działalności do majątku prywatnego, planując jego wynajem osobom fizycznym na okres 10-12 miesięcy. Wnioskodawczyni zadała pytanie, czy przychody z tego wynajmu mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5% zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym. Organ podatkowy potwierdził, że przychody z umowy o zakwaterowanie są kwalifikowane jako przychody z najmu, co pozwala na opodatkowanie ich ryczałtem w wysokości 8,5% do kwoty 100 000 zł oraz 12,5% od nadwyżki. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawczyni.

📅 22.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.738.2024.1.JK

Wnioskodawca i Zainteresowana, będący małżonkami z nieograniczonym obowiązkiem podatkowym w Polsce, planują założenie fundacji rodzinnej, do której wniosą udziały w spółkach. Pytanie dotyczyło zwolnienia z opodatkowania wypłat świadczeń przez fundację na rzecz fundatorów. Organ potwierdził, że wypłaty te będą w całości zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 157 ustawy o PIT, ponieważ fundatorzy należą do zerowej grupy podatkowej. W związku z tym, stanowisko podatnika zostało uznane za prawidłowe.

📅 22.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.630.2024.2.PS

W interpretacji indywidualnej z dnia 19 sierpnia 2024 r. podatniczka, prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą i będąca komandytariuszem spółki komandytowej, zapytała o możliwość obniżenia podstawy opodatkowania z tytułu umorzenia pożyczki o nieodliczone w poprzednich latach koszty kwalifikowane działalności badawczo-rozwojowej. Organ potwierdził, że podatniczka ma prawo do takiego odliczenia na podstawie art. 26e ust. 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, uznając, że przychód z umorzonej pożyczki będzie stanowił przychód z działalności gospodarczej. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatniczki, stwierdzając, że może ona obniżyć podstawę opodatkowania o wcześniej nieodliczone koszty kwalifikowane.

📅 22.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.648.2024.2.EC

Wnioskodawca złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie ulgi termomodernizacyjnej, wskazując, że w 2021 r. zainstalował panele fotowoltaiczne w nowo wybudowanym domu jednorodzinnym, który formalnie odebrano w grudniu 2022 r. Wnioskodawca korzystał z budynku od września 2021 r., jednak w trakcie kontroli skarbowej stwierdzono, że ulga nie przysługiwała, ponieważ formalny odbiór budynku nastąpił po dokonaniu inwestycji. W odpowiedzi na pytanie organu, Wnioskodawca potwierdził, że budynek był zamieszkały przed formalnym odbiorem. Organ podatkowy uznał, że ulga termomodernizacyjna przysługuje, ponieważ budynek spełniał funkcję mieszkalną przed formalnym odbiorem, a poniesione wydatki na panele fotowoltaiczne są związane z przedsięwzięciem termomodernizacyjnym. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy, potwierdzając zasadność ulgi.

📅 22.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.461.2024.2.BR

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą, złożył wniosek o interpretację indywidualną w zakresie preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box). Wnioskodawca wykonuje prace programistyczne, które prowadzą do powstania innowacyjnych rozwiązań, a jego działalność ma charakter twórczy i systematyczny. Wnioskodawca zadał pytania dotyczące kwalifikacji jego prac jako działalności badawczo-rozwojowej, spełnienia definicji kwalifikowanych praw własności intelektualnej oraz możliwości stosowania preferencyjnej stawki podatkowej 5%. Organ podatkowy potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a prawa do programów komputerowych są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej, co pozwala na opodatkowanie dochodu stawką 5%. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytania Wnioskodawcy.

📅 22.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-1.4011.637.2024.2.HJ

Wnioskodawczyni, wraz z mężem, zakupiła dwa mieszkania, z których jedno jest wykorzystywane do celów rodzinnych, a drugie ma służyć córce w przyszłości. Oba mieszkania są wynajmowane krótkoterminowo, gdy wnioskodawczyni z nich nie korzysta. Pytanie dotyczy możliwości rozliczania przychodów z najmu w formie zryczałtowanego podatku dochodowego, bez konieczności zakładania działalności gospodarczej. Organ potwierdził, że wnioskodawczyni może opodatkować przychody z najmu ryczałtem, ponieważ nie prowadzi najmu w sposób zorganizowany ani ciągły, a przychody te nie są związane z działalnością gospodarczą. W związku z tym, stanowisko wnioskodawczyni zostało uznane za prawidłowe.

📅 22.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.593.2024.2.MW

Wnioskodawczyni, która założyła działalność gospodarczą w lipcu 2023 roku, złożyła wniosek o interpretację indywidualną w sprawie zryczałtowanego podatku dochodowego, twierdząc, że wybrała tę formę opodatkowania. W odpowiedzi na wezwanie, przedstawiła dowody na płatności podatku ryczałtowego, jednak Urząd Skarbowy zakwestionował jej wybór, wskazując na brak złożonego oświadczenia o wyborze ryczałtu w wymaganym terminie. Pytanie wnioskodawczyni dotyczyło, czy płatności dokonywane formularzem PPE są dowodem na wybór ryczałtu. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawczyni za nieprawidłowe, stwierdzając, że nie złożyła ona skutecznie oświadczenia o wyborze ryczałtu, co obliguje ją do rozliczania się na zasadach ogólnych. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 22.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDWT.4011.109.2024.2.DS

Wnioskodawca, będący spółką z siedzibą w Polsce, złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych nagród przyznawanych pracownikom w związku z konkursem sprzedażowym organizowanym przez kontrahenta. Pytanie dotyczyło tego, czy wartość nagród stanowi przychód ze stosunku pracy, co obligowałoby spółkę do pobrania zaliczek na podatek dochodowy oraz do wykazania nagród w deklaracjach PIT-11 i PIT-4R. Organ podatkowy uznał, że nagrody te nie będą stanowić przychodu ze stosunku pracy, ponieważ nie wynikają z relacji pracodawca-pracownik, a z umowy między kontrahentem a pracownikami. W związku z tym, spółka nie jest zobowiązana do pobrania zaliczek na podatek dochodowy ani do spełnienia obowiązków informacyjnych. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 22.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.451.2024.2.KC

W dniu 17 września 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą opodatkowania świadczenia po zmarłym mężu, które otrzymuje z Hiszpanii. Pytania dotyczyły tego, czy świadczenie to podlega opodatkowaniu w Polsce oraz możliwości złożenia korekty PIT w związku z nienależnie pobranym podatkiem. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatniczki jest nieprawidłowe, wskazując, że świadczenie po zmarłym mężu podlega opodatkowaniu w Polsce, a nie jest zwolnione na podstawie przepisów o świadczeniach rodzinnych. W związku z tym, podatniczka nie ma prawa do korekty PIT za lata 2021-2023, ponieważ świadczenie to podlega opodatkowaniu zgodnie z polskim prawem. Interpretacja jest negatywna dla podatniczki.

📅 22.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.415.2024.2.MM

W dniu 18 sierpnia 2024 r. podatnik złożył wniosek o interpretację indywidualną, w którym pytał o możliwość odliczenia wydatków na adaptację łazienki w nowo wybudowanym domu w ramach ulgi rehabilitacyjnej. Urząd Skarbowy potwierdził, że wydatki te mogą być odliczone, ponieważ są zgodne z przepisami prawa, które pozwalają na odliczenie wydatków na adaptację mieszkań i budynków do potrzeb osób niepełnosprawnych. Podatnik posiadał odpowiednie orzeczenie o niepełnosprawności oraz faktury dokumentujące poniesione wydatki. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

📅 22.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.459.2024.2.JB

Wnioskodawca, osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie programowania, złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą możliwości skorzystania z preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w wysokości 5%. Wnioskodawca wskazał, że jego działalność polega na tworzeniu innowacyjnych rozwiązań programistycznych, które są chronione prawem autorskim. W odpowiedzi organ potwierdził, że opisane prace spełniają definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że prawa autorskie do programów komputerowych są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej. Organ uznał, że dochody z przeniesienia tych praw mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 22.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.707.2024.2.MT

Wnioskodawca, osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie programowania, złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą możliwości skorzystania z preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w wysokości 5%. Wnioskodawca wskazał, że jego działalność polega na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, które jest innowacyjne i spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej. W odpowiedzi organ potwierdził, że prace Wnioskodawcy spełniają definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że prawa autorskie do programów komputerowych są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej. Organ uznał, że dochód z przeniesienia tych praw może być opodatkowany preferencyjną stawką 5%. Dodatkowo, organ stwierdził, że Wnioskodawca ma prawo uwzględniać określone koszty przy ustalaniu wskaźnika Nexus. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytania Wnioskodawcy.

📅 22.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.664.2024.3.MT

W interpretacji indywidualnej z dnia 8 sierpnia 2024 r. podatnik, będący osobą fizyczną, złożył wniosek dotyczący skutków podatkowych odpłatnego zbycia nieruchomości, którą nabył w drodze spadku po zmarłym ojcu. Pytania dotyczyły opodatkowania 1/4 ceny uzyskanej ze sprzedaży nieruchomości oraz zwolnienia z opodatkowania przychodu w przypadku przeznaczenia części uzyskanej ceny na spłatę kredytu. Organ podatkowy potwierdził, że 1/4 ceny uzyskanej ze sprzedaży nieruchomości nie będzie podlegała opodatkowaniu, a przychód ze sprzedaży, jeśli zostanie przeznaczony na spłatę kredytu, również będzie zwolniony z opodatkowania. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 22.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.591.2024.2.MR

Wnioskodawca złożył wniosek o interpretację indywidualną w zakresie skutków podatkowych transakcji związanych z walutami wirtualnymi, w tym kryptowalutą X. Wnioskodawca zadał siedem pytań dotyczących m.in. opodatkowania operacji zabezpieczania waluty wirtualnej Y oraz przychodów z odpłatnego zbycia waluty wirtualnej. Organ podatkowy uznał, że stanowisko wnioskodawcy jest prawidłowe w zakresie pytań 3, 4 i 7, natomiast w zakresie pytań 5 i 6 jest nieprawidłowe. Organ stwierdził, że wymiana X na prawny środek płatniczy będzie stanowić przychód, a stability fee nie może być uznane za koszt uzyskania przychodu. W związku z tym interpretacja jest częściowo negatywna, ponieważ nie wszystkie pytania wnioskodawcy zostały potwierdzone.

📅 22.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDWT.4011.125.2024.1.MJ

W interpretacji indywidualnej z dnia 24 września 2024 r. organ podatkowy odniósł się do wniosku płatnika dotyczącego skutków podatkowych wypłaty wynagrodzenia za czas pozostawania bez pracy pracownika, który został przywrócony do pracy na mocy wyroku sądowego. Stan faktyczny dotyczy sytuacji, w której pracownik, zwolniony dyscyplinarnie, odwołał się do Sądu Pracy, który przywrócił go do pracy oraz zasądził wynagrodzenie za czas pozostawania bez pracy. Płatnik zadał cztery pytania dotyczące opodatkowania tej kwoty oraz obowiązków związanych z poborem zaliczki na podatek dochodowy. Organ potwierdził, że zasądzone wynagrodzenie stanowi przychód ze stosunku pracy, podlega opodatkowaniu i nie korzysta ze zwolnienia podatkowego. Płatnik ma obowiązek pobrania zaliczki na podatek dochodowy oraz wykazania przychodu w odpowiednich deklaracjach. W odniesieniu do pytania o możliwość złożenia korekty PIT, organ nie udzielił odpowiedzi, uznając je za warunkowe. W rezultacie, organ w części pozytywnie, a w części negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 22.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.634.2024.2.MS2

Wnioskodawca, prowadzący klub fitness, złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą obowiązków płatnika w związku z napiwkami otrzymywanymi przez trenerów. Wnioskodawca zadał cztery pytania dotyczące kwalifikacji napiwków jako przychodu oraz statusu płatnika podatku PIT. Organ podatkowy uznał, że stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe w zakresie braku obowiązków płatnika dla trenerów na umowach B2B oraz w przypadku umów o pracę, jednak w pozostałym zakresie (dotyczącym przychodów z działalności wykonywanej osobiście) uznał je za nieprawidłowe. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął część zapytania, a w pozostałej części negatywnie.

📅 22.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.661.2024.4.JM

Wnioskodawca, Fundacja Rodzinna, złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie zwolnienia z podatku dochodowego od osób prawnych przychodów ze sprzedaży udziałów w spółce C. sp. z o.o. oraz skutków podatkowych wypłat świadczeń beneficjentom. Pytania dotyczyły: 1) czy sprzedaż udziałów będzie działalnością gospodarczą i czy przychody będą zwolnione z CIT, 2) czy wypłaty dla beneficjentów z zerowej grupy podatkowej będą zwolnione z PIT, 3) czy wypłaty dla partnerki Fundatora i jej rodziców będą opodatkowane PIT. Organ potwierdził, że wypłaty dla beneficjentów z zerowej grupy podatkowej będą zwolnione z PIT, natomiast wypłaty dla partnerki Fundatora i jej rodziców będą podlegały opodatkowaniu PIT według stawki 15%. Interpretacja jest pozytywna dla wnioskodawcy w zakresie pytań 2 i 3.

📅 22.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-1.4011.585.2024.2.AP

W interpretacji indywidualnej z dnia 13 lipca 2024 r. podatniczka, prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie rękodzieła, zapytała, czy przyjęcie dodatkowych zleceń jako nauczyciel prowadzący warsztaty z rękodzieła, w sytuacji, gdy przychody będą pochodziły z działalności wykonywanej osobiście, wpłynie na jej prawo do opodatkowania działalności gospodarczej w formie karty podatkowej. Organ podatkowy potwierdził, że dodatkowe zlecenia nie spowodują utraty prawa do opodatkowania w formie karty podatkowej, ponieważ przychody z działalności wykonywanej osobiście są odrębnym źródłem przychodów. W związku z tym, stanowisko podatniczki zostało uznane za prawidłowe, a interpretacja ma charakter pozytywny.

📅 22.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-1.4011.598.2024.3.AP

W dniu 30 lipca 2024 r. wpłynął wniosek podatniczki dotyczący przychodów z udostępniania własnego wizerunku w Internecie, który został uzupełniony 19 września 2024 r. Podatniczka zajmuje się udostępnianiem zdjęć i filmów swojego wizerunku na platformie internetowej w formie subskrypcji. Wskazała, że nie prowadzi działalności gospodarczej, a uzyskiwane przychody traktuje jako tantiemy z tytułu praw autorskich. Zadała pytanie, czy przychody te należy rozliczać jako przychód z praw majątkowych zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 7 ustawy o PIT. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko podatniczki jest prawidłowe, uznając, że przychody z udostępniania wizerunku są przychodami z praw majątkowych, a nie z praw autorskich. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ organ zgadza się z wnioskodawczynią w kwestii kwalifikacji przychodów.

📅 22.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.231.2024.2.KSM

W dniu 18 sierpnia 2024 r. podatnik złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej w ramach IP Box. Podatnik prowadzi działalność gospodarczą jako programista, tworząc oprogramowanie na zlecenie klientów, co wiąże się z ryzykiem gospodarczym i odpowiedzialnością kontraktową. Wnioskodawca wskazał, że jego prace twórcze są innowacyjne i prowadzą do powstania utworów chronionych prawem autorskim. Zadał pytania dotyczące kwalifikacji jego działalności jako badawczo-rozwojowej, możliwości skorzystania z preferencyjnej stawki 5% oraz zasadności uwzględnienia kosztów w obliczeniach wskaźnika nexus. Organ podatkowy potwierdził, że działalność podatnika spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Organ uznał również, że podatnik ma prawo do uwzględnienia wskazanych kosztów w obliczeniach wskaźnika nexus. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

📅 22.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.563.2024.2.PR

W dniu 9 września 2024 r. podatnik złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą skutków podatkowych związanych z przejęciem pracowników przez nowego pracodawcę w wyniku połączenia spółek A i B. Połączenie miało miejsce 10 lipca 2024 r., a wszyscy pracownicy spółki A stali się automatycznie pracownikami spółki B. Pytania podatnika dotyczyły obowiązków płatnika w zakresie składek PIT-4 za lipiec 2024 r., wystawienia PIT-11 za cały rok 2024 oraz obowiązku złożenia deklaracji PIT-4R. Organ podatkowy potwierdził, że spółka B jest zobowiązana do rozliczenia zaliczek na podatek dochodowy za wynagrodzenia wypłacone przez spółkę A przed połączeniem oraz do wystawienia PIT-11 i PIT-4R za cały rok 2024. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ potwierdza stanowisko podatnika.

📅 22.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.478.2.PSZ

W interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży mieszkania oraz budowy domu, organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest częściowo prawidłowe. Podatnik planuje sprzedaż mieszkania, które otrzymał w darowiźnie, aby sfinansować budowę domu. Zadał pytania dotyczące możliwości skorzystania ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Organ potwierdził, że wydatki na budowę domu sfinansowane z zaliczki od przyszłego nabywcy mieszkania mogą być uznane za wydatki na cele mieszkaniowe, co uprawnia do zwolnienia. Natomiast wydatki z oszczędności i darowizny nie spełniają warunków do zwolnienia. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął część zapytania dotyczącego zaliczki, a negatywnie w odniesieniu do innych źródeł finansowania.

📅 22.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.433.2024.2.MO

Wnioskodawczyni, obywatelka Polski, złożyła wniosek o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych związanych z planowaną sprzedażą dwóch lokali mieszkalnych, które zamierza wydzielić z posiadanego strychu, nabytego w drodze darowizny w 2008 roku. Pytanie dotyczyło obowiązku zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych w przypadku sprzedaży tych lokali. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż nie będzie podlegała opodatkowaniu, ponieważ odpłatne zbycie nastąpi po upływie pięciu lat od nabycia nieruchomości. W związku z tym, stanowisko wnioskodawczyni zostało uznane za prawidłowe, a interpretacja została wydana pozytywnie.

📅 22.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.570.2024.1.MK

Wnioskodawca, prowadzący działalność gospodarczą w branży gastronomicznej, złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie kwalifikacji składników materialnych i niematerialnych jako zorganizowanej części przedsiębiorstwa (ZCP) oraz zwolnienia przedmiotowego w kontekście wniesienia aportu do spółki komandytowej. Wnioskodawca zdefiniował Działalność Podstawową, która obejmuje zarządzanie wartościami intelektualnymi i umowami franczyzowymi, oraz Działalność Operacyjną, która dotyczy nieruchomości i restauracji. W odpowiedzi organ potwierdził, że Działalność Podstawowa spełnia definicję ZCP, co oznacza, że może funkcjonować jako niezależne przedsiębiorstwo. W związku z tym wniesienie aportu do spółki komandytowej nie spowoduje powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu, ponieważ przychód ten będzie wolny od podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 109 ustawy PIT. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

📅 22.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.540.2024.5.KP; 0111-KDIB2-3.4015.181.2024.4.AD

W interpretacji indywidualnej z dnia 24 lipca 2024 r. podatnik, obywatel Białorusi, złożył wniosek dotyczący skutków podatkowych darowizny nieruchomości położonej w Czechach, którą otrzymał od ojca, również obywatela Białorusi. Pytania dotyczyły opodatkowania darowizny oraz ewentualnych obowiązków podatkowych w przypadku sprzedaży lub wynajmu nieruchomości. Organ podatkowy uznał, że darowizna nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, ponieważ ani obdarowany, ani darczyńca nie byli obywatelami polskimi ani nie mieli miejsca stałego pobytu w Polsce. Jednakże, przychód z darowizny podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ale korzysta ze zwolnienia na podstawie przepisów dotyczących darowizn od bliskich. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął w zakresie podatku od spadków i darowizn, a negatywnie w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych w kontekście pytania nr 1.

📅 22.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.618.2023.10.JK

Wnioskodawca, będący polskim rezydentem podatkowym, uczestniczył w programie motywacyjnym (SOP) oferowanym przez spółkę z siedzibą w Niemczech, w ramach którego otrzymał opcje na akcje. Po spełnieniu warunków programu, Wnioskodawca zrealizował opcje, otrzymując wynagrodzenie w gotówce. Wnioskodawca zapytał, do jakiego źródła przychodów powinna być zaliczona ta kwota oraz jaką stawką podatkową powinna być opodatkowana. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest nieprawidłowe, wskazując, że przychód z realizacji opcji należy zakwalifikować jako przychód z innych źródeł, a nie z kapitałów pieniężnych, i opodatkować według skali podatkowej. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy, jednak w kontekście innej klasyfikacji przychodu.

📅 22.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.614.2024.2.AKU

W dniu 7 sierpnia 2024 r. podatnik podpisał ugodę z bankiem, w wyniku której umorzono jego zadłużenie z tytułu kredytu hipotecznego. Kredyt został zaciągnięty na zakup lokalu mieszkalnego oraz pokrycie kosztów remontowych, prowizji bankowych i refinansowania. Wnioskodawca zapytał, czy umorzenie zadłużenia wiąże się z możliwością skorzystania z zaniechania poboru podatku dochodowego. Organ podatkowy uznał, że umorzenie kredytu w części dotyczącej zakupu lokalu mieszkalnego oraz kosztów remontowych i prowizji bankowych jest zwolnione z podatku, natomiast umorzenie dotyczące refinansowania zadatku oraz kosztów ubezpieczeń nie korzysta z tego zwolnienia. W związku z tym, organ pozytywnie i negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając część jego stanowiska za prawidłowe, a część za nieprawidłowe.

📅 22.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.473.2024.3.PSZ

Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, świadcząc usługi programistyczne, w tym tworzenie oprogramowania, które podlega ochronie prawnej. Wnioskodawca złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie możliwości zastosowania preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) oraz uznania swojej działalności za badawczo-rozwojową. Organ podatkowy potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą być opodatkowane stawką 5%. Wnioskodawca prowadzi odrębną ewidencję, co jest wymagane do skorzystania z ulgi IP Box. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytania Wnioskodawcy, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

📅 22.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.452.2024.3.MST

Wnioskodawczyni, prowadząca indywidualną działalność gospodarczą, złożyła wniosek o interpretację dotyczącą skutków podatkowych uczestnictwa w programie motywacyjnym organizowanym przez spółkę X S.A. Wnioskodawczyni nie jest członkiem organów spółki ani nie otrzymuje od niej świadczeń z tytułu pracy. Program motywacyjny ma na celu pozyskanie i utrzymanie kluczowego personelu poprzez przyznanie akcji spółki. Wnioskodawczyni zadała dwa pytania: 1) czy przychód powstanie dopiero w momencie realizacji uprawnień do objęcia akcji, 2) czy przychód ze zbycia akcji należy zakwalifikować jako przychód z kapitałów pieniężnych. Organ potwierdził, że przychód powstanie w momencie realizacji uprawnień i będzie klasyfikowany jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej. Przychód ze zbycia akcji będzie przychodem z kapitałów pieniężnych, a jego wysokość można pomniejszyć o koszty uzyskania przychodu. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawczyni.

📅 22.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.524.2024.2.NM

W dniu 16 sierpnia 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o interpretację indywidualną w sprawie opodatkowania dochodów z tytułu pełnienia funkcji w Radzie dyrektorów ukraińskiej spółki. Posiada obywatelstwo ukraińskie oraz polską rezydencję podatkową. W ramach pełnionej funkcji nie będzie zatrudniona na tradycyjnych warunkach, a wynagrodzenie będzie wypłacane na podstawie umowy cywilnej. Pytania podatniczki dotyczyły możliwości nieopodatkowania dochodu w Polsce oraz obowiązku jego deklaracji. Organ podatkowy uznał, że wynagrodzenie z tytułu członkostwa w Radzie dyrektorów może być opodatkowane w Ukrainie, a w Polsce nie ma obowiązku składania zeznania podatkowego. Stanowisko podatniczki zostało uznane za nieprawidłowe, ponieważ wynagrodzenie podlega opodatkowaniu w Ukrainie, a w Polsce można zastosować metodę wyłączenia z progresją, co oznacza, że dochód uzyskany w Ukrainie będzie zwolniony z opodatkowania w Polsce, ale uwzględniony przy obliczaniu stawki podatkowej dla innych dochodów.

📅 22.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.500.2024.2.MK

Wnioskodawca, Spółka X, złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą skutków podatkowych Programu Motywacyjnego, w ramach którego Uczestnicy nabywają Udziały Fantomowe odpłatnie. W pytaniach zawartych w wniosku Spółka pytała o obowiązki płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych w odniesieniu do przychodów uzyskanych przez Uczestników, moment powstania przychodu oraz kwalifikację wypłat z Programu. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe, wskazując, że przychód po stronie Uczestników powstanie dopiero w momencie realizacji praw wynikających z Udziałów Fantomowych, a wypłaty z Programu będą stanowiły przychód z kapitałów pieniężnych, podlegający opodatkowaniu 19% stawką. Organ stwierdził również, że na Spółce nie ciąży obowiązek płatnika, ale obowiązek informacyjny w zakresie sporządzenia PIT-8C dla Uczestników. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 21.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.566.2024.1.DB

Wnioskodawczyni, jako małżonka zmarłego, nabyła w 2024 r. w drodze spadku udziały w nieruchomościach, które były wykorzystywane w działalności gospodarczej zmarłego. Planuje sprzedaż tych udziałów po ich wycofaniu z majątku przedsiębiorstwa w spadku. Pytanie dotyczy opodatkowania tej sprzedaży podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Organ potwierdził, że sprzedaż nie będzie podlegała opodatkowaniu, ponieważ upłynęło ponad pięć lat od nabycia nieruchomości do majątku wspólnego małżonków. Organ uznał, że Wnioskodawczyni nie prowadzi działalności gospodarczej, co również wpływa na brak obowiązku podatkowego. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawczyni.

📅 21.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.581.2024.2.KR

W dniu 23 lipca 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o interpretację indywidualną w sprawie możliwości skorzystania z ulgi prorodzinnej w podatku dochodowym od osób fizycznych. W 2022 r. rozliczyła się indywidualnie, korzystając z ulgi na dziecko, mimo że jej mąż nie był biologicznym ojcem dziecka, co zostało potwierdzone wyrokiem sądu o zaprzeczeniu ojcostwa. Organ podatkowy potwierdził, że podatniczka mogła skorzystać z ulgi, ponieważ jej dochody nie przekroczyły 56 000 zł, a ona posiadała pełną władzę rodzicielską nad dzieckiem. Interpretacja uznaje stanowisko podatniczki za prawidłowe, co oznacza pozytywne rozstrzyganie jej zapytania.

📅 21.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.697.2024.2.KF

Wnioskodawca, będący polskim rezydentem podatkowym, złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych niespłaconych zobowiązań z tytułu pożyczki, które pozostaną w Spółce na dzień zakończenia jej likwidacji. Pytanie dotyczyło tego, czy wartość tych zobowiązań będzie stanowić przychód podatkowy dla wspólnika, który udzielił pożyczki. Organ podatkowy potwierdził, że wartość niespłaconego długu nie będzie stanowić przychodu podatkowego, ponieważ nie dojdzie do realnego przysporzenia majątkowego po stronie wspólnika. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

📅 21.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDWL.4011.101.2024.1.TW

W interpretacji indywidualnej z dnia 13 września 2024 r. podatnik, będący rezydentem Polski, przedstawił stan faktyczny dotyczący rozliczeń podatkowych za lata 2021, 2022 i 2023, związany z dochodami osiągniętymi w Niemczech oraz emeryturą z polskiego systemu ubezpieczeń społecznych. Pytania podatnika dotyczyły m.in. wliczania przychodów z tytułu zwrotu kosztów delegacji do PIT-36 oraz ich wpływu na obliczenie stawki procentowej podatku w Polsce. Organ podatkowy potwierdził, że przychody z tytułu zwrotu kosztów delegacji, wykazane w niemieckim dokumencie Lohnsteuerbescheinigung, korzystają ze zwolnienia z opodatkowania w Polsce i nie powinny być uwzględniane w zeznaniu rocznym PIT-36 ani w załączniku ZG. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

📅 21.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.464.2024.3.BR

Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą od 2 sierpnia 2021 r., zajmując się tworzeniem oprogramowania. Wnioskodawca wystąpił o interpretację indywidualną w zakresie możliwości skorzystania z preferencyjnej stawki opodatkowania 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, dotyczącej dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box). Wnioskodawca zadał pytania dotyczące kwalifikacji jego działalności jako badawczo-rozwojowej, możliwości uznania przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych jako sprzedaży kwalifikowanego IP oraz zaliczenia ponoszonych wydatków do kosztów uzyskania przychodów. Organ podatkowy uznał, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a odpłatne przeniesienie praw autorskich do programów komputerowych stanowi sprzedaż kwalifikowanego IP. W zakresie wydatków organ stwierdził, że niektóre z nich mogą być uznane za koszty do obliczenia wskaźnika nexus, natomiast inne, takie jak koszty związane z wyjazdami służbowymi, hostingiem, marketingiem, literaturą branżową i certyfikatami, nie mogą być uznane za koszty związane z wytworzeniem kwalifikowanego IP. Interpretacja jest częściowo pozytywna, ponieważ potwierdza część stanowiska Wnioskodawcy, ale negatywna w odniesieniu do niektórych wydatków.

📅 21.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.451.2024.2.MK

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą, złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) za lata 2021-2023. Wnioskodawca prowadził prace programistyczne, które prowadziły do powstania innowacyjnych rozwiązań, a jego działalność miała charakter twórczy i systematyczny. W odpowiedzi organ potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

📅 21.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.638.2024.4.PT

Wnioskodawca, spółka z o.o., planuje przeprowadzenie akcji promocyjnej, w ramach której oferuje klientom vouchery na usługi wykończeniowe przy zakupie mieszkań, które są mniej atrakcyjne. Klienci otrzymują vouchery po podpisaniu umowy deweloperskiej, a ich wartość nie może być wymieniona na pieniądze. W związku z tym, Wnioskodawca zadał pytania dotyczące skutków podatkowych związanych z wydaniem voucherów oraz obowiązków płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych. Organ podatkowy potwierdził, że wydanie voucherów nie generuje obowiązku pobierania podatku dochodowego od osób fizycznych, ani w momencie ich wydania, ani w momencie opłacenia faktury za usługi wykończeniowe. W związku z tym, stanowisko Wnioskodawcy zostało uznane za prawidłowe.

📅 21.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.495.2024.2.DB

Wnioskodawczyni, po rozwodzie, zaciągnęła kredyt hipoteczny w walucie CHF na cele mieszkaniowe, który został spłacony w 2019 roku. Po rozprawie sądowej bank zaproponował ugodę, w ramach której Wnioskodawczyni miała otrzymać zwrot części środków z tytułu nienależnych świadczeń. Wnioskodawczyni zapytała, czy kwota ta będzie przychodem i czy powstanie obowiązek zapłaty podatku dochodowego. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Wnioskodawczyni jest prawidłowe, uznając, że otrzymana kwota nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a tym samym nie rodzi obowiązku podatkowego. Interpretacja jest pozytywna.

📅 21.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.613.2024.2.AG

W dniu 26 sierpnia 2024 r. podatnik złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą skutków podatkowych związanych z odpłatnym zbyciem samochodu zakupionego w USA. W uzupełnieniu wniosku wskazał, że sprzedaż nie będzie miała miejsca w ramach działalności gospodarczej. Pytanie dotyczyło, która data jest brana pod uwagę dla zwolnienia z podatku dochodowego po upływie 6 miesięcy: data zakupu, data rejestracji w Polsce czy data zapłaty akcyzy. Organ podatkowy potwierdził, że datą nabycia, która jest brana pod uwagę, jest data zakupu, tj. 30 listopada 2023 r., co oznacza, że stanowisko podatnika jest prawidłowe. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ potwierdza stanowisko wnioskującego.

📅 21.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.595.2024.2.AK

Wnioskodawca, będący osobą fizyczną i pracownikiem polskiego oddziału niemieckiej spółki, złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą skutków podatkowych uczestnictwa w programie motywacyjnym, który umożliwia objęcie udziałów w spółce C. za wkład pieniężny. Wnioskodawca zadał sześć pytań dotyczących powstania przychodu w związku z objęciem udziałów C. serii Y. oraz ich konwersją na udziały C. serii A, a także skutków podatkowych sprzedaży tych udziałów. Organ podatkowy potwierdził, że objęcie udziałów C. serii Y. nie powoduje powstania przychodu, konwersja udziałów również nie generuje przychodu, natomiast przy sprzedaży udziałów C. serii A powstanie dochód, który będzie podlegał opodatkowaniu, a kosztami uzyskania przychodu będą wydatki poniesione na objęcie udziałów C. serii Y. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytania Wnioskodawcy, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

📅 21.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.596.2024.2.MKA

Wnioskodawcy, małżonkowie M.A. i K.A. oraz matka K.A. E.A., złożyli wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą skutków podatkowych wypłaty dodatkowej kwoty przez bank na podstawie ugody związanej z kredytem hipotecznym. Pytanie dotyczyło tego, czy ta kwota będzie stanowić przychód w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Organ podatkowy uznał, że stanowisko wnioskodawców jest prawidłowe, stwierdzając, że wypłata ta nie spowoduje powstania przychodu, ponieważ ma charakter zwrotny, co oznacza, że nie będzie skutkować przyrostem majątkowym. W związku z tym, wnioskodawcy nie będą mieli obowiązku zapłaty podatku od tej kwoty.

📅 21.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.407.2024.3.MO

W interpretacji indywidualnej z dnia 22 lipca 2024 r. podatnik złożył wniosek dotyczący skutków podatkowych związanych z dziedziczeniem po zmarłym ojcu, który sprzedał udział w nieruchomości. Podatnik pytał, czy obowiązek zapłaty podatku od wzbogacenia przechodzi na niego oraz czy może skorzystać z ulgi mieszkaniowej. Organ podatkowy stwierdził, że obowiązek zapłaty podatku przechodzi na podatnika jako spadkobiercę, co oznacza, że jest on zobowiązany do zapłaty zaległości podatkowych zmarłego ojca. Natomiast w zakresie ulgi mieszkaniowej organ uznał, że podatnik nie może z niej skorzystać, ponieważ jego ojciec nie spełnił warunków do jej uzyskania przed śmiercią. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął kwestię przejścia obowiązku podatkowego, ale negatywnie w sprawie ulgi mieszkaniowej.

📅 21.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.611.2024.2.ST

W dniu 9 sierpnia 2024 r. podatnik złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą skutków podatkowych odpłatnego zbycia nieruchomości w podatku dochodowym od osób fizycznych. W opisie zdarzenia przyszłego podatnik wskazał, że nabył w drodze darowizny udział w działce gruntu, a następnie w wyniku zniesienia współwłasności uzyskał na własność działkę o powierzchni większej niż jego pierwotny udział. Działka ta jest obecnie w trakcie budowy domu jednorodzinnego, a podatnik planuje jej sprzedaż w 2024 r. Zadał pytanie, czy sprzedaż tej działki będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko podatnika jest prawidłowe, wskazując, że sprzedaż nieruchomości nie będzie źródłem przychodu, ponieważ nastąpi po upływie pięcioletniego okresu, co zwalnia z obowiązku zapłaty podatku dochodowego. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

📅 21.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.436.2024.2.MK

Wnioskodawca, prowadzący działalność gospodarczą w zakresie programowania, złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą możliwości skorzystania z preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box). Wnioskodawca wskazał, że jego działalność ma charakter twórczy i innowacyjny, a efektem jego pracy są programy komputerowe chronione prawem autorskim. W odpowiedzi organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest częściowo prawidłowe. Uznano, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, co pozwala na korzystanie z preferencyjnej stawki 5% w odniesieniu do dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Jednakże organ negatywnie ocenił możliwość zaliczenia kosztów wynagrodzenia pracowników do wskaźnika nexus, wskazując, że te koszty powinny być klasyfikowane jako wydatki związane z nabyciem wyników prac badawczo-rozwojowych, a nie jako koszty działalności badawczo-rozwojowej Wnioskodawcy. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął część zapytania dotyczącego kwalifikacji dochodów, ale negatywnie w zakresie kosztów wynagrodzeń.

📅 21.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.537.2024.1.GG

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie programowania, złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą możliwości skorzystania z preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w wysokości 5%. Wnioskodawca wskazał, że jego działalność obejmuje tworzenie i rozwijanie oprogramowania, które spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że uzyskiwane przez niego dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych kwalifikują się jako dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Organ podatkowy potwierdził, że opisane prace Wnioskodawcy spełniają definicję działalności badawczo-rozwojowej, a prawa autorskie do programów komputerowych są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej. W związku z tym, dochód z przeniesienia tych praw może być opodatkowany preferencyjną stawką 5%. Organ uznał również, że Wnioskodawca ma prawo uwzględniać wskazane koszty przy ustalaniu wskaźnika nexus. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 21.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.691.2024.2.PS

Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą i nabywa materiały marketingowe, które są wykorzystywane do promocji jego usług. Wydatki na te materiały mają pośredni związek z uzyskiwanym przychodem. Wnioskodawca pyta, czy może zaliczyć te wydatki do kosztów uzyskania przychodów w momencie ich zaksięgowania w księgach rachunkowych, tj. w momencie ich wydania z magazynu. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko wnioskodawcy jest nieprawidłowe, wskazując, że wydatki na materiały marketingowe mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w dacie ich poniesienia, a nie w momencie ich wydania. Organ podkreślił, że wydatki te powinny być oceniane pod kątem ich związku z przychodami oraz celowości ich poniesienia. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 21.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.680.2024.2.AK

W dniu 19 sierpnia 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży udziału w odziedziczonej nieruchomości. W opisie stanu faktycznego podatnik wskazał, że stał się współwłaścicielem nieruchomości po zmarłych członkach rodziny, a jego udział wynosi 1/3. Planuje sprzedaż tego udziału w 2024 r. Podatnik uważał, że sprzedaż nie podlega opodatkowaniu, ponieważ pięcioletni okres posiadania nieruchomości przez spadkodawcę należy liczyć od momentu śmierci dziadka w 1980 r. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe, wskazując, że pięcioletni okres liczy się od nabycia nieruchomości przez spadkodawcę, a nie od momentu śmierci. W związku z tym, odpłatne zbycie udziału w nieruchomości, który został nabyty przez matkę i ciotkę podatnika w 2020 r., podlega opodatkowaniu, ponieważ pięcioletni okres nie upłynął. Interpretacja została uznana za negatywną, ponieważ organ zaprzeczył stanowisku podatnika.

📅 21.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.718.2024.2.JS

W interpretacji indywidualnej z dnia 25 września 2024 r. podatnik złożył wniosek dotyczący możliwości zaliczenia wydatków na wymianę nawierzchni parkingu do kosztów uzyskania przychodów w podatku dochodowym od osób fizycznych. Stan faktyczny przedstawiał, że podatnik prowadzi działalność gospodarczą i dokonał naprawy nawierzchni parkingu, co miało na celu przywrócenie pierwotnego stanu technicznego. Pytanie podatnika dotyczyło możliwości jednorazowego zaliczenia tych wydatków w koszty uzyskania przychodu. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za prawidłowe, stwierdzając, że poniesione wydatki na naprawę nawierzchni parkingu nie prowadzą do ulepszenia środka trwałego, a jedynie do przywrócenia pierwotnego stanu, co pozwala na ich zaliczenie do kosztów uzyskania przychodu. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskującego.

📅 21.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.389.2024.5.ENB

W interpretacji indywidualnej z dnia 29 lipca 2024 r. organ podatkowy ocenił skutki podatkowe stanu faktycznego przedstawionego przez podatniczkę, która od 2011 r. mieszka i pracuje w Niemczech, a od 2018 r. pobiera emeryturę z Polski. Pytania podatniczki dotyczyły opodatkowania emerytury oraz dochodów z pracy w Niemczech, a także możliwości unikania podwójnego opodatkowania. Organ potwierdził, że dochody z pracy wykonywanej w Niemczech podlegają opodatkowaniu tylko w Niemczech, co jest zgodne z art. 15 ust. 1 umowy polsko-niemieckiej. Natomiast emerytura z Polski, jako świadczenie z obowiązkowego systemu ubezpieczeń społecznych, podlega opodatkowaniu w Polsce, co jest zgodne z art. 18 ust. 2 tej samej umowy. W związku z tym, organ uznał stanowisko podatniczki za częściowo prawidłowe, ponieważ emerytura powinna być opodatkowana w Polsce, a dochody z pracy w Niemczech tylko w Niemczech. Organ negatywnie rozstrzygnął w kwestii zwrotu nadpłaconego podatku, stwierdzając, że podatek od emerytury jest należny.

📅 21.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.472.2024.3.MN

Wnioskodawca, będący rezydentem podatkowym Irlandii, prowadził działalność gospodarczą w Polsce w latach 2014-2019, zajmując się sprzedażą odnowionych towarów elektronicznych. Wnioskodawca zadał pytanie, czy dochody z tej działalności powinny być opodatkowane w Polsce, czy w Irlandii, powołując się na umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest nieprawidłowe, wskazując, że dochody z działalności prowadzonej w Polsce podlegają opodatkowaniu w Polsce, ponieważ Wnioskodawca prowadził działalność za pośrednictwem stałej placówki (magazynu) w Polsce, co spełnia definicję zakładu w rozumieniu umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. W związku z tym, dochody uzyskane z tej działalności powinny być rozliczane w Polsce.

📅 21.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.471.2024.2.KS

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie programowania, złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą możliwości skorzystania z preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w latach 2019-2021 oraz od 2025 roku. Wnioskodawca wskazał, że jego działalność polega na tworzeniu innowacyjnych programów komputerowych, które są chronione prawem autorskim. W odpowiedzi organ podatkowy potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Organ uznał, że Wnioskodawca ma prawo do stosowania preferencyjnego opodatkowania, a jego stanowisko w tej sprawie jest prawidłowe. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 21.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.701.2024.2.PS

W dniu 17 września 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o interpretację indywidualną w zakresie ulgi mieszkaniowej w podatku dochodowym od osób fizycznych. Opisała, że nabyła działkę w 2020 r. z zamiarem budowy domu, jednak z powodu zmiany sytuacji życiowej postanowiła ją sprzedać i zakupić inną nieruchomość w 2023 r. Pytanie dotyczyło tego, czy wydatek na zakup nowej nieruchomości może być uznany za wydatek na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 25 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Organ podatkowy uznał stanowisko podatniczki za nieprawidłowe, wskazując, że wydatki na nową nieruchomość nie mogą być uznane za wydatki na własne cele mieszkaniowe, ponieważ sprzedaż działki miała miejsce po nabyciu nowej nieruchomości, co narusza zasady dotyczące ulgi mieszkaniowej. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatniczki.

📅 21.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.584.2024.1.ASZ

W dniu 4 września 2024 r. podatnik złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą skutków podatkowych ugody z bankiem w związku z umową kredytową waloryzowaną kursem CHF. W opisie zdarzenia przyszłego podatnik wskazał, że zawarł umowę kredytową w 2006 r., a w 2019 r. sprzedał lokal mieszkalny, którego zakup był sfinansowany kredytem. Po złożeniu pozwu o nieważność umowy, bank zaproponował ugodę, w ramach której miałby zwrócić podatnikowi określoną kwotę, a podatnik zrzekałby się pozostałych roszczeń. Pytanie podatnika dotyczyło tego, czy kwota wypłacona w ramach ugody będzie stanowiła przychód i czy powstanie obowiązek zapłaty podatku dochodowego. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za prawidłowe, stwierdzając, że otrzymana kwota będzie zwrotem nienależnie otrzymanego świadczenia, a nie przychodem, co oznacza brak obowiązku podatkowego. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

📅 21.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.665.2024.1.MKA

Wnioskodawcy, będący małżonkami, zawarli umowę kredytu mieszkaniowego w walucie wymienialnej z bankiem, który po spłacie kredytu zaproponował ugodę, w ramach której miała nastąpić wypłata kwoty tytułem zwrotu nadpłaty oraz kwoty dodatkowej. Wnioskodawcy pytali, czy te kwoty będą stanowiły przychód i czy powstanie obowiązek zapłaty podatku dochodowego. Organ podatkowy uznał, że stanowisko wnioskodawców jest prawidłowe, stwierdzając, że wypłacone kwoty nie będą przychodem w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a tym samym nie powstanie obowiązek podatkowy. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawców.

📅 18.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.522.2024.1.JŚ

Wnioskodawca, Fundacja Rodzinna X w organizacji, złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą skutków podatkowych wypłaty świadczeń z Fundacji. Pytania dotyczyły obowiązku poboru podatku dochodowego od osób fizycznych przez Fundację jako płatnika oraz opodatkowania świadczeń na rzecz Beneficjentów. Organ podatkowy potwierdził, że Fundacja nie będzie zobowiązana do poboru podatku dochodowego od osób fizycznych od świadczeń, ponieważ korzystają one ze zwolnienia podatkowego na podstawie przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W związku z tym, stanowisko Wnioskodawcy zostało uznane za prawidłowe, co oznacza pozytywne rozstrzyganie zapytania podatnika.

📅 18.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.754.2024.1.MG

W dniu 19 września 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o interpretację indywidualną, dotyczącą opodatkowania przychodów z najmu lokali mieszkalnych w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Podatniczka wynajmuje 6 lokali mieszkalnych spółce z o.o., która podnajmuje je na cele mieszkaniowe. W opisie zdarzenia przyszłego wskazała, że wynajem ma charakter okazjonalny i nie jest prowadzony w sposób zorganizowany ani ciągły. Pytanie dotyczyło kwalifikacji przychodów z wynajmu jako pochodzących z najmu prywatnego oraz możliwości opodatkowania ich stawką ryczałtu 8,5% do kwoty 100 000 zł oraz 12,5% od nadwyżki. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko podatniczki jest prawidłowe, wskazując, że przychody z najmu lokali mieszkalnych będą opodatkowane ryczałtem, ponieważ nie są związane z działalnością gospodarczą. Interpretacja uznaje, że wynajem lokali nie nosi znamion działalności gospodarczej, a przychody z tego tytułu kwalifikują się do źródła przychodów z najmu prywatnego.

📅 18.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.630.2024.2.MK1

Wnioskodawczyni, matka małoletniego Syna, który jest rezydentem podatkowym Wielkiej Brytanii, złożyła wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą opodatkowania odsetek od obligacji wyemitowanych przez Skarb Państwa. Wnioskodawczyni pytała, czy przysługuje zwolnienie z podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 130c ustawy o PIT, oraz jakie są obowiązki podatkowe w przypadku braku tego zwolnienia. Organ podatkowy uznał, że w przedstawionym stanie faktycznym zastosowanie ma zwolnienie z podatku, co oznacza, że ani Wnioskodawczyni, ani Syn nie mają obowiązku złożenia zeznania podatkowego ani zapłaty podatku dochodowego od uzyskanych przychodów z odsetek. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ potwierdza stanowisko Wnioskodawczyni w zakresie pytania nr 1.

📅 18.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.621.2024.2.RS

W interpretacji indywidualnej z dnia 13 sierpnia 2024 r. podatnik złożył wniosek dotyczący skutków podatkowych związanych z umową kredytu hipotecznego oraz ugodą z bankiem. W opisie zdarzenia przyszłego podatnik wskazał, że zaciągnął kredyt hipoteczny w 2007 r. na zakup mieszkania, a w 2019 r. spłacił kredyt. W 2024 r. wystąpił do sądu o zwrot nienależnych świadczeń oraz planuje zawarcie ugody z bankiem. Pytania podatnika dotyczyły opodatkowania środków pieniężnych otrzymanych w związku z ugodą oraz odsetek za opóźnienie. Organ podatkowy uznał, że środki pieniężne zasądzone przez sąd nie będą przychodem, co jest zgodne z art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, natomiast środki otrzymane w ramach ugody będą stanowiły przychód, co jest niezgodne z jego stanowiskiem. Ostatecznie organ stwierdził, że stanowisko podatnika jest częściowo prawidłowe, a częściowo nieprawidłowe.

📅 18.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-1.4011.564.2024.3.MAP

W dniu 17 lipca 2024 r. podatnik złożył wniosek o interpretację indywidualną w zakresie możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków związanych z zakupem motocykla przystosowanego do jazdy torowej oraz elementów ubioru. Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie robót budowlanych i planuje wykorzystać motocykl jako nośnik reklamy dla swojej firmy, biorąc udział w wyścigach torowych. W odpowiedzi organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, ponieważ wydatki związane z motocyklem i jego eksploatacją nie mają bezpośredniego związku z prowadzoną działalnością gospodarczą, a ich poniesienie nie przyczyni się do uzyskania przychodów z działalności budowlanej. Organ negatywnie ocenił możliwość zaliczenia tych wydatków do kosztów uzyskania przychodów.

📅 18.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.544.2024.1.WS

Wnioskodawczyni, będąca polskim rezydentem podatkowym i prowadzącą działalność gospodarczą w formie spółki cywilnej, złożyła wniosek o interpretację indywidualną w sprawie zmiany formy opodatkowania na podatek liniowy w 2023 roku. Pytania dotyczyły skuteczności tej zmiany oraz ewentualnego dalszego opodatkowania ryczałtem, jeśli zmiana byłaby uznana za nieprawidłową. Organ podatkowy uznał, że zmiana formy opodatkowania na podatek liniowy była nieprawidłowa, ponieważ wpłata zaliczki na ten podatek została dokonana po terminie, co skutkuje dalszym opodatkowaniem ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w 2023 roku i latach następnych. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął pytanie nr 2, a negatywnie pytanie nr 1.

📅 18.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.254.2024.2.PPK

W interpretacji indywidualnej z dnia 15 września 2024 r. podatnik, prowadzący działalność gospodarczą w zakresie programowania, złożył wniosek o potwierdzenie możliwości skorzystania z preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w wysokości 5% za lata 2019-2023 oraz od 2025 r. Organ podatkowy uznał, że działalność podatnika spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a prawa autorskie do programów komputerowych są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej. W związku z tym, dochód z przeniesienia tych praw może być opodatkowany preferencyjną stawką 5%. Organ potwierdził również, że podatnik ma prawo do uwzględniania kosztów związanych z działalnością badawczo-rozwojową przy obliczaniu wskaźnika nexus. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

📅 18.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.227.2024.2.KU

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą, złożył wniosek o interpretację indywidualną w zakresie preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box). W opisie stanu faktycznego wskazał, że od 1 stycznia 2019 r. wykonuje prace programistyczne, tworząc innowacyjne oprogramowanie na zlecenie klientów. Wnioskodawca ponosi ryzyko gospodarcze i nie działa pod kierownictwem zleceniodawcy. W ramach działalności tworzy oprogramowanie, które jest chronione prawem autorskim. Wnioskodawca zadał pytania dotyczące kwalifikacji jego działalności jako badawczo-rozwojowej, spełnienia definicji kwalifikowanych praw własności intelektualnej oraz możliwości zastosowania preferencyjnej stawki podatkowej 5% na dochód z tych praw. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe, potwierdzając, że jego działalność spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej może być opodatkowany preferencyjną stawką 5%.

📅 18.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-2.4011.365.2024.2.PS

Wnioskodawca, osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie programowania, złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w wysokości 5%. Wnioskodawca wskazał, że jego działalność obejmuje tworzenie i rozwijanie oprogramowania, które spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej. Zadał cztery pytania dotyczące kwalifikacji jego działalności jako badawczo-rozwojowej, definicji kwalifikowanych praw własności intelektualnej, możliwości opodatkowania dochodu stawką 5% oraz uwzględniania kosztów przy ustalaniu wskaźnika Nexus. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe, uznając jego działalność za badawczo-rozwojową oraz kwalifikowane prawa własności intelektualnej, co umożliwia zastosowanie preferencyjnej stawki podatkowej. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 18.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.229.2024.2.DS

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie programowania, złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą możliwości skorzystania z preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w wysokości 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT. W opisie zdarzenia przyszłego wskazał, że jego działalność obejmuje tworzenie innowacyjnych rozwiązań programistycznych, które są chronione prawem autorskim. W odpowiedzi na pytania organu, wnioskodawca potwierdził, że jego prace mają charakter twórczy i są prowadzone w sposób systematyczny. Organ podatkowy uznał, że działalność wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że prawa autorskie do programów komputerowych są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej. W związku z tym, dochód z przeniesienia tych praw może być opodatkowany preferencyjną stawką 5%. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

📅 18.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.172.2024.4.AD 0112-KDIL2-1.4011.560.2024.4.TR

W interpretacji indywidualnej z dnia 12 lipca 2024 r. organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska podatniczki dotyczącego skutków podatkowych związanych z nabyciem praw do majątku spadkodawcy z Kanady. Wnioskodawczyni, będąca rezydentem podatkowym w Polsce, zadała pytania dotyczące obowiązku podatkowego w związku z nabyciem spadku, w tym momentu powstania tego obowiązku oraz możliwości skorzystania ze zwolnienia podatkowego. Organ potwierdził, że obowiązek podatkowy w podatku od spadków i darowizn powstanie z chwilą wypłaty środków pieniężnych lub przeniesienia majątku na rzecz wnioskodawczyni, a nie w chwili śmierci spadkodawcy. Dodatkowo, w przypadku zgłoszenia nabycia majątku w terminie 6 miesięcy, wnioskodawczyni będzie mogła skorzystać ze zwolnienia z opodatkowania. Organ uznał również, że przychody z dywidend i zysków kapitałowych będą podlegały opodatkowaniu w Polsce, a nie w Kanadzie, co potwierdza, że stanowisko wnioskodawczyni jest prawidłowe.

📅 18.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.601.2024.2.AKU

Wnioskodawczyni, po rozwodzie, otrzymała w wyniku podziału majątku wspólnego dwie działki, które wcześniej były darowane jej przez męża. Działki te, po podziale, zostały sprzedane, a Wnioskodawczyni planuje sprzedaż kolejnych. Wnioskodawczyni pyta, czy sprzedaż tych działek będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż działek nie będzie podlegała opodatkowaniu, ponieważ nabycie miało miejsce w 1999 roku, a sprzedaż odbyła się po upływie pięcioletniego terminu. Organ uznał, że podział majątku wspólnego nie wpływa na termin nabycia, który liczy się od daty darowizny. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawczyni.

📅 18.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-2.4011.359.2024.2.AP

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie programowania, złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box). W pytaniach zawarł kwestie dotyczące kwalifikacji jego działalności jako badawczo-rozwojowej, definicji kwalifikowanych praw własności intelektualnej oraz możliwości zastosowania stawki 5% na dochody z IP Box. Organ podatkowy potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a prawa do programów komputerowych są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej. Dochód z przeniesienia tych praw może być opodatkowany preferencyjną stawką 5%. Organ uznał również, że Wnioskodawca ma prawo uwzględniać wskazane koszty przy obliczaniu wskaźnika nexus. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 18.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.678.2024.2.JK2

Wnioskodawca, Fundacja Rodzinna, złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą skutków podatkowych darowizny udziałów w spółce z o.o. na rzecz fundacji. Pytania dotyczyły zwolnienia z podatku dochodowego od osób prawnych oraz konieczności rozpoznania dochodu przez Fundatora i jego Małżonkę w związku z darowizną. Organ podatkowy potwierdził, że darowizna udziałów nie spowoduje powstania przychodu ani obowiązku podatkowego dla Fundatora i Małżonki, uznając to zdarzenie za neutralne podatkowo. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ potwierdza stanowisko wnioskodawcy.

📅 18.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.527.2024.4.MS2

Wnioskodawczyni złożyła wniosek o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych sprzedaży działek, które nabyła w celu osiedlenia się z rodziną. Wnioskodawczyni nie prowadzi działalności gospodarczej ani nie jest czynnym podatnikiem VAT. Działki, które zamierza sprzedać, nie były przedmiotem najmu ani dzierżawy, a ich sprzedaż nie była planowana w celach zarobkowych. Wnioskodawczyni zadała dwa pytania: 1) czy sprzedaż działek podlega opodatkowaniu VAT, 2) do którego źródła przychodu należy zaliczyć przychody z ich sprzedaży. Organ podatkowy potwierdził, że sprzedaż działek nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ nie nastąpi w ramach działalności gospodarczej, a przychody z tej sprzedaży należy zakwalifikować do źródła określonego w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W związku z tym, stanowisko wnioskodawczyni zostało uznane za prawidłowe.

📅 18.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.471.2024.5.MJ

W interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych sprzedaży działek, organ podatkowy ocenił, że stanowisko podatnika jest częściowo prawidłowe. Podatnik zbył działki nr 1 i 2, które wydzielił z działki nr 3, a uzyskane środki zamierza przeznaczyć na spłatę kredytu oraz remont mieszkania. Organ potwierdził, że wydatki na spłatę kredytu oraz na remont kuchni i łazienki są prawidłowe, natomiast wydatek na zakup mikrofalówki nie kwalifikuje się jako wydatek na cele mieszkaniowe. W związku z tym, organ pozytywnie ocenił możliwość skorzystania ze zwolnienia podatkowego w zakresie spłaty kredytu oraz remontu, ale negatywnie w odniesieniu do zakupu mikrofalówki.

📅 18.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.581.2024.4.JM

W interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych współpracy Spółki z Zawodnikami, organ podatkowy stwierdził, że: 1. Stan faktyczny dotyczy współpracy Spółki z Zawodnikami, którzy biorą udział w zawodach organizowanych przez Spółkę. Spółka przekazuje Zawodnikom wyposażenie i odzież, a także przyznaje premie za osiągnięte wyniki. 2. Pytania podatnika dotyczyły m.in. opodatkowania VAT, kosztów uzyskania przychodów w CIT oraz obowiązków płatnika w PIT związanych z przekazaniem świadczeń Zawodnikom. 3. Organ podatkowy uznał, że: a) przekazanie wyposażenia i odzieży nie podlega opodatkowaniu VAT, b) koszty te stanowią koszty uzyskania przychodów w CIT, c) z tytułu przekazania świadczeń na rzecz Zawodników nie ciążą na Spółce obowiązki płatnika w PIT, d) przyznanie premii wiąże się z obowiązkami płatnika w PIT. 4. Organ pozytywnie rozstrzygnął część pytań, a część uznał za nieprawidłową, co wskazuje na częściowo negatywne rozstrzyganie zapytania podatnika.

📅 18.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.219.2024.2.DS

W dniu 15 sierpnia 2024 r. podatnik złożył wniosek o interpretację indywidualną w zakresie preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w podatku dochodowym od osób fizycznych. Podatnik prowadzi działalność gospodarczą jako programista, tworząc innowacyjne oprogramowanie na zlecenie klientów. W odpowiedzi na pytania organu, podatnik potwierdził, że jego prace mają charakter twórczy i są prowadzone w sposób systematyczny, co kwalifikuje je jako działalność badawczo-rozwojową. Organ potwierdził, że dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. W interpretacji stwierdzono, że podatnik spełnia warunki do korzystania z IP Box, a jego stanowisko w sprawie zostało uznane za prawidłowe.

📅 18.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.639.2024.2.AK

Wnioskodawcy, Pani M.P. i Pan K.P., złożyli wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą skutków podatkowych umowy kredytu hipotecznego, który został zawarty w 2008 roku. Kredytobiorcy zaciągnęli kredyt na budowę lokalu mieszkalnego, jednak z powodu problemów dewelopera lokal nie powstał, a hipoteka nie została ustanowiona. W związku z tym, Kredytobiorcy pytali, czy mogą skorzystać z zaniechania poboru podatku dochodowego od umorzonych wierzytelności oraz czy umowa kredytu spełnia przesłanki kredytu mieszkaniowego. Organ podatkowy uznał, że stanowisko wnioskodawców jest nieprawidłowe, ponieważ brak ustanowienia hipoteki na nieruchomości uniemożliwia uznanie kredytu za kredyt mieszkaniowy w rozumieniu przepisów. W związku z tym, Kredytobiorcy nie mogą skorzystać z zaniechania poboru podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów. Interpretacja jest negatywna dla wnioskodawców.

📅 18.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.425.2024.1.ENB

W dniu 30 sierpnia 2024 r. podatnik złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą obowiązków płatnika związanych z pobraniem zryczałtowanego 70% podatku dochodowego od wypłacanej odprawy dla pracownika, który pełnił funkcję dyrektora. W wyniku porozumienia stron umowa o pracę została rozwiązana z odprawą w wysokości 9-miesięcznego wynagrodzenia, a okres wypowiedzenia został skrócony. Pytanie dotyczyło konieczności pobrania 70% podatku od części odprawy przekraczającej trzykrotność miesięcznego wynagrodzenia. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko podatnika jest prawidłowe, wskazując na obowiązek poboru podatku w wysokości 70% od części odprawy przekraczającej wskazaną kwotę, zgodnie z art. 30 ust. 1 pkt 16 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Interpretacja została uznana za pozytywną, ponieważ organ zgodził się z przedstawionym przez podatnika stanowiskiem.

📅 18.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.610.2024.3.RS

W dniu 5 sierpnia 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o interpretację indywidualną w sprawie ustalenia formy opodatkowania prowadzonej działalności gospodarczej. W opisie stanu faktycznego wskazała, że w lutym 2022 r. zmieniła formę opodatkowania na liniową, jednak biuro rachunkowe rozliczyło ją na zasadach ogólnych. W związku z tym, w 2023 r. i 2024 r. podatniczka uważała, że powinna być rozliczana na zasadach ogólnych, co potwierdzały zaliczki i składki ZUS. Pytanie dotyczyło możliwości rozliczenia dochodów na zasadach ogólnych w latach 2023-2024. Organ podatkowy uznał stanowisko podatniczki za nieprawidłowe, wskazując, że nie złożyła ona oświadczenia o rezygnacji z opodatkowania liniowego, co uniemożliwia jej przejście na zasady ogólne. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatniczki.

📅 18.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.536.2024.1.JB

Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą w zakresie tworzenia oprogramowania i ubiega się o interpretację indywidualną dotyczącą możliwości skorzystania z ulgi IP Box, która pozwala na preferencyjne opodatkowanie dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Wnioskodawca wskazuje, że jego działalność ma charakter badawczo-rozwojowy, co potwierdza jego twórczy wkład w tworzenie programów komputerowych, które są oryginalne i dostosowane do indywidualnych potrzeb klientów. Organ podatkowy potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że wytworzone przez niego programy komputerowe są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej, co umożliwia zastosowanie 5% stawki podatku dochodowego. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 18.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.653.2024.2.LS

Wnioskodawca złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych sprzedaży działek, które nabył w latach 2004-2007. Planuje podział działek i ich cykliczną sprzedaż, jednak nie prowadzi działalności gospodarczej w zakresie obrotu nieruchomościami. Wnioskodawca argumentuje, że sprzedaż nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ minęło pięć lat od nabycia działek. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe, stwierdzając, że sprzedaż działek nie będzie wiązała się z obowiązkiem zapłaty podatku dochodowego, ponieważ odpłatne zbycie nastąpiło po upływie pięcioletniego terminu oraz nie miało charakteru działalności gospodarczej. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 18.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.465.2024.2.AK

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie programowania, złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą możliwości skorzystania z preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w wysokości 5%. Wnioskodawca wskazał, że jego działalność polega na tworzeniu innowacyjnych rozwiązań programistycznych, które są chronione prawem autorskim. W odpowiedzi organ podatkowy potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że prawa autorskie do programów komputerowych są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej. Organ uznał, że dochody z przeniesienia tych praw mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy.

📅 18.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.527.2024.2.SJ

Wnioskodawcy, będący wspólnikami Spółki jawnej, złożyli wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą skutków podatkowych darowizny samochodu osobowego, który był przedmiotem leasingu. Pytanie dotyczyło tego, czy darowizna ta spowoduje powstanie przychodu do celów podatkowych. Organ podatkowy uznał, że planowana darowizna nie rodzi przychodu podlegającego opodatkowaniu, ponieważ samochód nie był wykorzystywany w działalności gospodarczej, a jego przekazanie na cele osobiste wspólników oraz darowizna nie wywołują skutków podatkowych. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 18.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.407.2024.2.ŁS

W dniu 21 sierpnia 2024 r. podatniczka, obywatelka Białorusi, złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości skorzystania z ulgi na powrót, określonej w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W opisie zdarzenia przyszłego wskazała, że przeprowadziła się do Polski w lipcu 2022 r., a od października 2023 r. jest zatrudniona w Polsce. W marcu 2024 r. uzyskała Kartę Polaka. Pytanie brzmiało, czy może skorzystać z ulgi na powrót przez okres 4 lat, począwszy od roku podatkowego 2023. Organ podatkowy uznał stanowisko podatniczki za nieprawidłowe, wskazując, że nie spełnia ona warunków do skorzystania z ulgi, ponieważ nie miała Karty Polaka w momencie przeniesienia miejsca zamieszkania do Polski oraz nie miała miejsca zamieszkania w żadnym z krajów wymienionych w przepisach przez wymagany okres. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatniczki.

📅 18.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.394.2024.2.KC

W dniu 5 sierpnia 2024 r. podatniczka, obywatelka Białorusi, złożyła wniosek o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych związanych z planowanym odpłatnym zbyciem nieruchomości położonej na Białorusi. W opisie zdarzenia przyszłego wskazała, że od sierpnia 2022 r. przebywa na stałe w Polsce, gdzie pracuje na podstawie umowy o pracę, oraz że planuje sprzedaż mieszkania na Białorusi, które otrzymała w darowiźnie. Pytania podatniczki dotyczyły obowiązku zapłaty podatku w Polsce oraz konieczności składania deklaracji podatkowej w związku z tą sprzedażą. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko podatniczki jest prawidłowe, wskazując, że zyski z odpłatnego zbycia nieruchomości położonej na Białorusi będą podlegały opodatkowaniu w tym kraju, a nie w Polsce, co oznacza brak obowiązku zapłaty podatku dochodowego w Polsce oraz brak konieczności składania deklaracji podatkowej. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskującej.

📅 18.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.412.2024.2.DS

Wnioskodawcy złożyli wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości, która była ich współwłasnością. Wnioskodawcy pytali, czy sprzedaż nieruchomości skutkować będzie powstaniem przychodu, co w przypadku upływu 5 lat od nabycia nieruchomości, oznaczałoby brak opodatkowania. Drugie pytanie dotyczyło, czy w przypadku uznania sprzedaży za przychód z działalności gospodarczej, opodatkowane będą tylko środki trwałe, czy również grunt. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawców za nieprawidłowe, stwierdzając, że sprzedaż nieruchomości stanowi przychód z działalności gospodarczej, ponieważ nieruchomość była wykorzystywana w działalności prowadzonej przez spółkę cywilną. W związku z tym, sprzedaż podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Interpretacja jest negatywna dla wnioskodawców.

📅 18.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.655.2024.1.KF

Wnioskodawca, będący dostawcą i partnerem w branży produkcyjnej, złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą obowiązków płatnika w związku z udostępnieniem samochodu służbowego członkowi zarządu, który jest rezydentem podatkowym Niemiec. W pytaniu zawarto wątpliwość, czy przejazdy samochodem służbowym będą stanowiły przychód z nieodpłatnych świadczeń, co obligowałoby płatnika do naliczenia i wpłacenia zaliczek na podatek dochodowy. Organ podatkowy potwierdził, że korzystanie z samochodu służbowego przez członka zarządu w związku z wykonywaniem obowiązków służbowych nie generuje przychodu z nieodpłatnych świadczeń, a tym samym nie powstaje obowiązek podatkowy po stronie płatnika. W związku z tym, stanowisko wnioskodawcy zostało uznane za prawidłowe.

📅 18.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.664.2024.1.KF

Wnioskodawca, spółka z o.o. podlegająca nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce, złożyła wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą obowiązków płatnika przy wypłacie dywidendy oraz zaliczek na poczet dywidendy dla zagranicznych rezydentów podatkowych. Pytania dotyczyły możliwości pomniejszenia podatku dochodowego od osób fizycznych o część ryczałtu zapłaconego przez spółkę oraz zasadności niepobierania podatku w przypadku, gdy ustalony podatek byłby mniejszy niż przysługujące odliczenie. Organ podatkowy potwierdził, że w przypadku wypłaty dywidendy i zaliczek na poczet dywidendy wspólnikom będącym zagranicznymi rezydentami podatkowymi, spółka ma prawo do pomniejszenia podatku o część ryczałtu oraz do niepobierania podatku, jeśli ustalony podatek jest niższy niż przysługujące odliczenie. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 18.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.515.2024.2.SJ

Wnioskodawca, będący fundacją rodzinną, złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą skutków podatkowych wypłaty świadczenia na rzecz beneficjentów, w tym fundatorów. Pytanie dotyczyło zwolnienia z opodatkowania PIT na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 157 w zw. z ust. 49 ustawy o PIT. Organ podatkowy stwierdził, że wypłata świadczenia na rzecz fundatorów oraz ich zstępnych będzie w całości korzystać ze zwolnienia z opodatkowania, natomiast w przypadku wypłaty na rzecz rodzeństwa fundatorów oraz ich wstępnych, zwolnienie będzie dotyczyć tylko części świadczenia odpowiadającej proporcji mienia wniesionego do fundacji. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął część pytania dotyczącego fundatorów i ich zstępnych, a negatywnie w odniesieniu do rodzeństwa i wstępnych, co skutkuje obowiązkiem pobrania podatku od tej części świadczenia.

📅 18.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.508.2024.4.SJ

Wnioskodawca, będący polskim rezydentem podatkowym, złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodu wartości nieodpłatnego świadczenia związanego z akcjami nabytymi w ramach programu motywacyjnego, które były opodatkowane w Wielkiej Brytanii. Wnioskodawca pytał, czy w związku z planowanym zbyciem tych akcji w 2024 r. może zaliczyć wartość tego świadczenia do kosztów uzyskania przychodu. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe, wskazując na możliwość zaliczenia wartości nieodpłatnego świadczenia do kosztów uzyskania przychodu, co ma na celu uniknięcie podwójnego opodatkowania. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ organ potwierdził stanowisko Wnioskodawcy.

📅 18.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.756.2024.2.MN

W dniu 19 września 2024 r. podatnik złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą możliwości skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej na montaż dodatkowych paneli fotowoltaicznych w budynku mieszkalnym, którego współwłaścicielem jest on oraz jego żona. W 2020 roku zainstalowano już jedną instalację fotowoltaiczną, za którą podatnik skorzystał z ulgi. W 2025 roku planuje on montaż nowych paneli, a faktura za te usługi ma być wystawiona na żonę. Pytanie podatnika dotyczyło możliwości odliczenia wydatków na nową instalację w kontekście wystawienia faktury na małżonkę. Organ podatkowy potwierdził, że podatnik może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej, niezależnie od tego, na kogo wystawiona jest faktura, pod warunkiem, że wydatki są poniesione z majątku wspólnego małżonków. Organ uznał stanowisko podatnika za prawidłowe, co oznacza pozytywne rozstrzyganie zapytania.

📅 18.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.689.2024.2.MG

Wnioskodawczyni wynajmuje turystom 4 pokoje w domkach, które są częścią czynnego gospodarstwa rolnego. Domki są budynkami mieszkalnymi, przystosowanymi do całorocznego użytku, zlokalizowanymi na terenach wiejskich. Wnioskodawczyni zadała pytanie, czy przysługuje jej zwolnienie z opodatkowania dochodów z wynajmu pokoi gościnnych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 43 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Organ podatkowy potwierdził, że wnioskodawczyni spełnia warunki do uzyskania zwolnienia, stwierdzając, że jej stanowisko jest prawidłowe. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ organ potwierdził prawo do zwolnienia z opodatkowania dochodów z wynajmu pokoi gościnnych.

📅 18.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-1.4011.426.2024.2.NC

W interpretacji indywidualnej z dnia 8 sierpnia 2024 r. organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska podatnika dotyczącego preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej w ramach IP Box. Podatnik, prowadzący działalność gospodarczą jako programista, złożył wniosek o interpretację, w którym opisał swoje prace programistyczne, które mają charakter twórczy i są wykonywane w sposób systematyczny. Zadał cztery pytania dotyczące kwalifikacji jego działalności jako badawczo-rozwojowej, definicji kwalifikowanych praw własności intelektualnej, możliwości opodatkowania dochodu stawką 5% oraz uwzględniania kosztów w obliczeniach wskaźnika Nexus. Organ potwierdził, że działalność podatnika spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a prawa autorskie do programów komputerowych są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej. Dochód z tych praw może być opodatkowany preferencyjną stawką 5%, a podatnik ma prawo uwzględniać wskazane koszty przy obliczaniu wskaźnika Nexus. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

📅 17.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.204.2024.2.MH

W interpretacji indywidualnej z dnia 5 sierpnia 2024 r. podatnik, prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie usług programistycznych, złożył wniosek dotyczący możliwości zastosowania preferencyjnej stawki podatku dochodowego w wysokości 5% na dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box). W opisie zdarzenia przyszłego wskazał, że w ramach umowy z firmą stworzy oprogramowanie komputerowe, które będzie innowacyjne i podlegać będzie ochronie prawno-autorskiej. W odpowiedzi organ potwierdził, że spełnia on warunki do skorzystania z ulgi IP Box, a dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych będą mogły być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Organ uznał, że stanowisko podatnika jest prawidłowe, co oznacza pozytywne rozstrzyganie jego zapytania.

📅 17.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.535.2024.1.GG

W dniu 19 sierpnia 2024 r. wpłynął wniosek o interpretację indywidualną dotyczący skutków podatkowych wypłaty odszkodowania byłej pracownicy Kuratorium Oświaty, która wniosła pozew o zasądzenie odszkodowania z tytułu naruszenia zasady równego traktowania w zatrudnieniu. W wyniku ugody sądowej Kuratorium zobowiązało się do zapłaty odszkodowania, które miało być różnicą między wynagrodzeniem, jakie powódka otrzymałaby na wyższym stanowisku, a wynagrodzeniem, które faktycznie otrzymała. Pytanie dotyczyło tego, czy kwota odszkodowania podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Organ podatkowy potwierdził, że odszkodowanie nie korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego, ponieważ nie wynika wprost z przepisów prawa, a jego wysokość jest ustalana na podstawie ugody sądowej. W związku z tym, stanowisko podatnika zostało uznane za prawidłowe, a pobranie zaliczki na podatek dochodowy od wypłaconej kwoty zostało ocenione jako właściwe.

📅 17.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDWT.4011.113.2024.1.JŁ

W dniu 5 września 2024 r. podatnik złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie możliwości zaliczenia wydatku na zakup specjalistycznych okularów korekcyjnych do kosztów uzyskania przychodów w kontekście prowadzonej jednoosobowej działalności gospodarczej jako projektant. Podatnik argumentował, że zakup soczewek progresywnych jest niezbędny do wykonywania jego pracy, co wpływa na efektywność i możliwość realizacji zleceń. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe, wskazując, że wydatki na okulary korekcyjne są wydatkami osobistymi, niezwiązanymi bezpośrednio z działalnością gospodarczą. Organ podkreślił, że wydatki te nie spełniają kryteriów kosztów uzyskania przychodów, ponieważ ich celem jest korekcja wady wzroku, a nie osiąganie przychodów z działalności. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 17.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-1.4011.430.2024.2.MR

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie programowania, złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP BOX) w stawce 5%. Wnioskodawca wskazał, że jego działalność polega na tworzeniu innowacyjnych programów komputerowych, które są chronione prawem autorskim. W odpowiedzi organ potwierdził, że prace Wnioskodawcy spełniają definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że prawa autorskie do programów komputerowych są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej. Organ uznał, że dochód z przeniesienia tych praw może być opodatkowany preferencyjną stawką 5%. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie Wnioskodawcy.

📅 17.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-1.4011.432.2024.2.AP

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie programowania, złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box). Wnioskodawca wskazał, że jego działalność obejmuje tworzenie i rozwijanie oprogramowania, które spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej. Zadał cztery pytania dotyczące kwalifikacji jego działalności jako badawczo-rozwojowej, statusu praw IP Box, możliwości opodatkowania dochodu stawką 5% oraz uwzględniania kosztów w obliczeniach wskaźnika Nexus. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe, uznając jego działalność za badawczo-rozwojową oraz potwierdzając możliwość korzystania z preferencyjnej stawki podatkowej. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ organ potwierdził wszystkie aspekty zapytania Wnioskodawcy.

📅 17.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.482.2024.1.BR

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą, złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box). Wnioskodawca prowadzi działalność programistyczną, która obejmuje tworzenie innowacyjnych rozwiązań na zlecenie klientów. Wnioskodawca ponosi koszty związane z tworzeniem oprogramowania, w tym składki na Fundusz Pracy. W odpowiedzi organ potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a wydatki na składki mogą być uwzględnione w obliczeniach wskaźnika nexus. Organ uznał stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe, co oznacza pozytywne rozstrzyganie zapytania podatnika.

📅 17.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.619.2024.1.MC

W interpretacji indywidualnej z dnia 24 sierpnia 2024 r. podatnik prowadzący hodowlę kur nieśnych reprodukcyjnych zwrócił się z pytaniem o zwolnienie podatkowe dla odszkodowania otrzymanego za zabity drób w wyniku decyzji Powiatowego Lekarza Weterynarii, związanej z wystąpieniem wirusa grypy ptaków. Podatnik argumentował, że odszkodowanie powinno korzystać ze zwolnienia na podstawie art. 21 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko podatnika jest prawidłowe, wskazując, że odszkodowanie to korzysta ze zwolnienia podatkowego, ponieważ jego wysokość wynika z przepisów odrębnych ustaw i nie dotyczy szkód związanych z działalnością gospodarczą opodatkowaną według skali podatkowej. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

📅 17.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.711.2024.1.DJ

Wnioskodawca z żoną zaciągnęli pożyczkę hipoteczną na budowę budynku mieszkalno-usługowego, która została umorzona w wyniku ugody z bankiem. Pytanie dotyczyło opodatkowania umorzonej kwoty pożyczki oraz odsetek. Organ podatkowy stwierdził, że umorzona kwota pożyczki wraz z odsetkami podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ nie spełnia warunków do zaniechania poboru podatku zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów. Organ uznał stanowisko Wnioskodawcy za nieprawidłowe, wskazując, że pożyczka hipoteczna nie jest tożsama z kredytem hipotecznym, a zatem nie może korzystać z ulg przewidzianych dla kredytów.

📅 17.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDWT.4011.112.2024.2.KW

Wnioskodawczyni, będąca rezydentem podatkowym w Polsce od 2022 roku, sprzedała działkę w Stanach Zjednoczonych w marcu 2022 roku. Złożyła zeznanie podatkowe w USA, gdzie dochód z tej sprzedaży został rozliczony. W związku z tym zadała pytanie, czy dochód z tej sprzedaży podlega opodatkowaniu w Polsce. Organ podatkowy uznał, że stanowisko wnioskodawczyni jest nieprawidłowe, wskazując, że jako rezydent podatkowy w Polsce ma ona obowiązek rozliczenia całości swoich dochodów, w tym dochodu ze sprzedaży nieruchomości w USA. Zgodnie z polsko-amerykańską umową o unikaniu podwójnego opodatkowania, dochód ten podlega opodatkowaniu zarówno w Polsce, jak i w USA, a w Polsce można odliczyć podatek zapłacony w USA. W związku z tym, wnioskodawczyni miała obowiązek złożenia deklaracji PIT-39 oraz rozliczenia dochodu z tej sprzedaży w Polsce.

📅 17.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.396.2024.2.ŁS

W dniu 7 sierpnia 2024 r. podatnik złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą skutków podatkowych związanych z odszkodowaniem za zmniejszenie wartości nieruchomości na skutek uchwały Rady Miasta X. Podatnik, będący właścicielem działek ewidencyjnych 1/1 i 1/2, wskazał, że uchwała ta uniemożliwiła mu korzystanie z nieruchomości zgodnie z jej dotychczasowym przeznaczeniem. W wyniku postępowania sądowego, podatnik uzyskał odszkodowanie, które chciałby zwolnić z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 3b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Organ podatkowy potwierdził, że odszkodowanie to jest zwolnione od podatku, ponieważ zostało przyznane na podstawie prawomocnego wyroku sądowego i nie jest związane z działalnością gospodarczą podatnika. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 17.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.396.2024.2.DS

Wnioskodawca, prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą od 1 października 2017 r., złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą możliwości skorzystania z ulgi IP Box w kontekście dochodów z praw własności intelektualnej za rok podatkowy 2023. Wnioskodawca zadał pytania dotyczące charakteru jego działalności jako badawczo-rozwojowej, kwalifikacji praw autorskich do oprogramowania jako kwalifikowanych praw własności intelektualnej oraz możliwości uznania wydatków za koszty do obliczenia wskaźnika Nexus. Organ podatkowy potwierdził, że działalność Wnioskodawcy ma charakter twórczy i systematyczny, co kwalifikuje ją jako działalność badawczo-rozwojową. Oprogramowanie tworzone przez Wnioskodawcę spełnia definicję kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, a wydatki ponoszone w związku z działalnością mogą być uznane za koszty do obliczenia wskaźnika Nexus. W związku z tym, Wnioskodawca może zastosować 5% stawkę podatku dochodowego od osiągniętego kwalifikowanego dochodu w 2023 roku. Interpretacja jest pozytywna.

📅 17.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.537.2024.4.MR

Wnioskodawcy, A.A i B.A, złożyli wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą skutków podatkowych połączenia spółek X i Y na podstawie art. 492 par. 1 pkt 1 Kodeksu spółek handlowych. Wnioskodawcy pytali, czy połączenie spółek spowoduje konieczność rozpoznania dochodu do opodatkowania na gruncie ustawy o PIT. Organ podatkowy potwierdził, że planowane połączenie nie spowoduje powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu, ponieważ nie dojdzie do podwyższenia kapitału zakładowego Spółki Przejmującej, a wspólnicy nie otrzymają dopłat w gotówce. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając przedstawione przez nich stanowisko za prawidłowe.

📅 17.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.551.2024.1.JŚ

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą, złożył wniosek o interpretację indywidualną w zakresie preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box). Wnioskodawca wykonuje prace programistyczne, tworząc innowacyjne oprogramowanie na zlecenie klientów, co wiąże się z ponoszeniem ryzyka gospodarczego oraz odpowiedzialności kontraktowej. Wnioskodawca pragnie skorzystać z preferencyjnej stawki 5% na dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, które są chronione prawem autorskim. Organ podatkowy potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z przeniesienia praw autorskich do oprogramowania mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 17.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.580.2024.1.MN

Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą opodatkowaną w formie karty podatkowej i planuje wykupić samochód z leasingu do majątku prywatnego, a następnie go sprzedać. Zadał trzy pytania dotyczące obowiązku 6-letniego użytkowania samochodu, ewentualnego podatku przy sprzedaży przed upływem tego terminu oraz uwzględnienia przychodów ze sprzedaży w stawce karty podatkowej. Organ potwierdził, że sprzedaż samochodu przed upływem 6 lat będzie przychodem z działalności gospodarczej, ale nie wpłynie na dodatkowe zobowiązanie podatkowe, ponieważ przychody te są już uwzględnione w stawce karty podatkowej. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 17.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.664.2024.2.MZ

Wnioskodawca, prowadzący działalność gospodarczą jako programista, złożył wniosek o interpretację indywidualną w zakresie preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box). Opisał swoje prace programistyczne, które prowadził od 1 maja 2019 r. do 31 grudnia 2022 r. oraz planowane na 2025 r. i lata następne. Wnioskodawca zadał pytania dotyczące kwalifikacji jego działalności jako badawczo-rozwojowej, spełnienia definicji kwalifikowanych praw własności intelektualnej oraz możliwości zastosowania preferencyjnej stawki 5% na dochody z tych praw. Organ podatkowy potwierdził, że działalność wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a prawa do programów komputerowych są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej. W związku z tym, wnioskodawca ma prawo do opodatkowania dochodu z tych praw stawką 5%. Organ uznał również, że wnioskodawca może uwzględniać określone koszty przy ustalaniu wskaźnika nexus. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 17.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDWL.4011.93.2024.2.DK

Wnioskodawca złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie ustalenia wysokości przychodu pracownika z tytułu nieodpłatnego świadczenia w postaci ryczałtu za użytkowanie rowerów elektrycznych, które zostały zakupione przez pracodawcę. Pracodawca sfinansował zakup rowerów, które pozostaną jego własnością, a pracownicy będą mogli z nich korzystać dobrowolnie do dojazdów do pracy. Wnioskodawca zapytał, czy ryczałt ustalony na podstawie cen rynkowych najmu rowerów, pomniejszony o koszty eksploatacji, stanowi przychód podlegający opodatkowaniu. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe, stwierdzając, że nieodpłatne udostępnienie rowerów elektrycznych pracownikom generuje przychód z tytułu nieodpłatnych świadczeń, który podlega opodatkowaniu. Wartość tego przychodu należy ustalić na podstawie cen rynkowych za wynajem rowerów elektrycznych, co oznacza, że przychód pracowników powinien być określony na podstawie iloczynu ceny rynkowej wynajmu i liczby godzin przeznaczonych na dojazd do pracy.

📅 17.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.663.2024.5.MT

W dniu 8 sierpnia 2024 r. podatnik, prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą jako adwokat, złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą skutków podatkowych sprzedaży samochodu osobowego wykupionego z leasingu operacyjnego. Samochód był wykorzystywany zarówno w działalności gospodarczej, jak i do celów osobistych, a podatnik częściowo odliczał VAT od rat leasingowych. Po wykupie samochodu nie zamierzał go wprowadzać do ewidencji środków trwałych ani ponosić kosztów związanych z jego eksploatacją w działalności. Pytania dotyczyły opodatkowania sprzedaży samochodu VAT oraz zryczałtowanym podatkiem dochodowym. Organ podatkowy potwierdził, że przychód ze sprzedaży samochodu będzie podlegał opodatkowaniu ryczałtem w wysokości 3% przychodów, a sprzedaż nie będzie podlegała VAT, ponieważ samochód nie był wykorzystywany w działalności gospodarczej po wykupie. Stanowisko podatnika uznano za prawidłowe.

📅 17.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.576.2024.1.MR

Wnioskodawca, będący osobą fizyczną z nieograniczonym obowiązkiem podatkowym w Polsce, planuje utworzenie fundacji rodzinnej, do której wniesie wkład pieniężny oraz darowizny w postaci udziałów w spółkach. Wnioskodawca żyje w nieformalnym związku z Partnerką, z którą ma wspólne dziecko, i planuje zawarcie małżeństwa. W związku z tym, zadał pytanie, czy świadczenia z fundacji na jego rzecz po zawarciu małżeństwa będą zwolnione z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 157 Ustawy o PIT. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe, a świadczenia te będą w całości zwolnione od podatku, ponieważ na dzień uzyskania przychodu Wnioskodawca będzie w stosunku do beneficjenta osobą, o której mowa w art. 4a ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn. Interpretacja jest pozytywna.

📅 17.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.217.2024.2.MG

Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą od 4 lipca 2022 r., zajmując się tworzeniem oprogramowania. Złożył wniosek o interpretację indywidualną w zakresie możliwości skorzystania z preferencyjnej stawki podatku dochodowego 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT. W pytaniach do urzędów wskazał, że jego działalność ma charakter badawczo-rozwojowy, a wytwarzane przez niego programy komputerowe są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej. Organ podatkowy uznał, że w zakresie uznania wydatków na zakup ubezpieczenia od utraty dochodu za koszty do obliczenia wskaźnika nexus, wnioskodawca ma stanowisko nieprawidłowe, natomiast w pozostałym zakresie jego stanowisko jest prawidłowe. Organ potwierdził, że wytwarzane przez wnioskodawcę oprogramowanie spełnia definicję kwalifikowanego IP, a dochody z jego sprzedaży mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%.

📅 17.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.576.2024.3.LS

W interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych związanych z umową na udzielanie świadczeń lekarskich, organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest częściowo nieprawidłowe. W szczególności, wynagrodzenie wypłacone wspólnikowi z tytułu umowy zlecenia po śmierci wspólnika nie może być uznane za koszt uzyskania przychodu, zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 10 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Natomiast wynagrodzenie za świadczenia udzielane na podstawie indywidualnej działalności gospodarczej może być uznane za koszt uzyskania przychodu, ponieważ transakcje miały miejsce pomiędzy odrębnymi podmiotami gospodarczymi. Podatnik zadał pytanie, czy prawidłowo rozliczono wynagrodzenia wypłacone wspólnikowi jako niestanowiące kosztu uzyskania przychodu. Organ odpowiedział, że w części dotyczącej umowy zlecenia odpowiedź jest negatywna, a w części dotyczącej działalności gospodarczej pozytywna. W związku z tym, interpretacja jest częściowo negatywna.

📅 17.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.710.2024.1.DJ

Wnioskodawczyni z mężem zaciągnęli pożyczkę hipoteczną na budowę budynku mieszkalno-usługowego, która została umorzona w wyniku ugody z bankiem. Wnioskodawczyni zapytała, czy umorzona kwota pożyczki oraz odsetki będą podlegały opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko Wnioskodawczyni jest nieprawidłowe, ponieważ umorzenie pożyczki hipotecznej stanowi przychód w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym, który podlega opodatkowaniu. Organ podkreślił, że przepisy rozporządzenia o zaniechaniu poboru podatku dotyczą wyłącznie kredytów hipotecznych, a nie pożyczek hipotecznych, co wyklucza możliwość skorzystania z ulgi podatkowej. W związku z tym, umorzona kwota pożyczki oraz odsetki będą podlegały opodatkowaniu.

📅 17.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-2.4011.345.2024.2.BM

Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą w zakresie tworzenia oprogramowania i ubiega się o interpretację dotyczącą preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej (KPWI). Wnioskodawca zadał trzy pytania: 1) Czy jego działalność w zakresie tworzenia oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej? 2) Czy przeniesienie praw autorskich do oprogramowania stanowi sprzedaż KPWI, co pozwala na zastosowanie 5% stawki podatku? 3) Czy może zaliczyć określone wydatki do kosztów działalności badawczo-rozwojowej? Organ podatkowy potwierdził, że działalność Wnioskodawcy wyczerpuje definicję działalności badawczo-rozwojowej, a dochód z przeniesienia praw autorskich kwalifikuje się do preferencyjnego opodatkowania. W odniesieniu do wydatków, organ uznał, że mogą one być zaliczone do kosztów związanych z KPWI. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 17.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.536.2024.6.AKU

Wnioskodawca złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą skutków podatkowych związanych z planowaną sprzedażą lokali mieszkalnych, które zamierza wybudować na nabytej nieruchomości. Wnioskodawca zadał pięć pytań, w tym dotyczących klasyfikacji przychodów z odpłatnego zbycia lokali, sposobu liczenia pięcioletniego terminu oraz możliwości zaliczenia wydatków do kosztów uzyskania przychodu. Organ podatkowy uznał, że stanowisko wnioskodawcy w zakresie pytania nr 1 jest nieprawidłowe, a pytania nr 2, 4 i 5 są bezprzedmiotowe, ponieważ odpłatne zbycie lokali będzie traktowane jako przychód z działalności gospodarczej. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 17.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.643.2024.2.TR

W dniu 12 sierpnia 2024 r. podatnik złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą skutków podatkowych ponoszenia przez pracodawcę kosztów abonamentu za świadczenia medyczne (medycyna pracy i profilaktyka zdrowotna) dla pracowników. Pytanie dotyczyło tego, czy te koszty stanowią podstawę do naliczania podatku dochodowego od osób fizycznych. Organ podatkowy uznał, że stanowisko podatnika jest prawidłowe, wskazując, że koszty te są obowiązkiem pracodawcy wynikającym z przepisów Kodeksu pracy i nie stanowią przychodu pracowników w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W związku z tym, nie będą one podstawą do naliczania podatku dochodowego, a pracodawca nie będzie miał obowiązków płatnika w tym zakresie. Interpretacja jest pozytywna.

📅 17.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDWP.4011.158.2024.2.ASZ

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie programowania, złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą możliwości skorzystania z preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w latach 2019-2020. W pytaniach zawarł kwestie dotyczące definicji działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikowanych praw własności intelektualnej oraz możliwości zastosowania stawki 5% na dochody z tych praw. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe, potwierdzając, że jego działalność spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a prawa autorskie do programów komputerowych są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej. Wnioskodawca ma prawo do opodatkowania dochodu z tych praw stawką 5%. Dodatkowo, organ potwierdził, że Wnioskodawca może uwzględniać określone koszty przy ustalaniu wskaźnika Nexus. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca wszystkie pytania Wnioskodawcy.

📅 17.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.662.2024.2.JK2

W interpretacji indywidualnej z dnia 9 sierpnia 2024 r. podatniczka zapytała o konieczność rozliczania emerytury z Niemiec w Polsce, mimo że płaciła tam podatki. Od 1 maja 2022 r. otrzymuje emeryturę z Niemiec, a wcześniej mieszkała w Niemczech, gdzie płaciła podatki. W Polsce posiada emeryturę od sierpnia 2017 r. W 2022 r. rozliczyła dochody z obu emerytur w PIT-36, a w 2023 r. nie uwzględniła emerytury niemieckiej w PIT-37, opierając się na informacjach z KIS. Organ podatkowy potwierdził, że emerytura z niemieckiego systemu ubezpieczeń społecznych podlega opodatkowaniu tylko w Niemczech, a w Polsce podatniczka ma obowiązek rozliczyć się tylko z polskiej emerytury. W związku z tym, stanowisko podatniczki zostało uznane za prawidłowe.

📅 17.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.521.2024.2.KKA

W dniu 16 sierpnia 2024 r. podatnik złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie obowiązków płatnika w związku z wypłatą zabezpieczenia zasądzonego przez sąd. Pracownik, którego dotyczyła sprawa, miał szczególną ochronę związaną z działalnością w związkach zawodowych. Sąd nakazał pracodawcy wypłatę kwoty 14 000 zł jako zabezpieczenie oraz dalsze zatrudnienie pracownika do czasu zakończenia postępowania. Pytanie podatnika dotyczyło obowiązku naliczenia i odprowadzenia zaliczki na podatek dochodowy od wypłaconej kwoty oraz wystawienia PIT-11. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe, stwierdzając, że wypłacone zabezpieczenie nie korzysta ze zwolnienia podatkowego i stanowi przychód ze stosunku pracy, co obliguje płatnika do naliczenia zaliczki na podatek dochodowy oraz wystawienia PIT-11. Interpretacja jest negatywna dla podatnika.

📅 17.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.689.2024.2.MKA

Wnioskodawczyni, zatrudniona w firmie A, została przeniesiona do nowych lokalizacji w związku z potrzebami firmy. W związku z relokacją otrzymała dwa rodzaje świadczeń: dodatek z tytułu przeprowadzki oraz dodatek relokacyjny, a także dodatek mieszkaniowy. Wnioskodawczyni zadała dwa pytania dotyczące zwolnienia z opodatkowania tych świadczeń na podstawie przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Organ podatkowy uznał, że wypłaty relokacyjne mogą korzystać ze zwolnienia do wysokości 200% wynagrodzenia za miesiąc przeniesienia, co jest zgodne z pytaniem nr 1. Natomiast w odniesieniu do pytania nr 2, dotyczącego dodatku mieszkaniowego, organ uznał, że nie spełnia on warunków do zwolnienia, co zostało uznane za nieprawidłowe stanowisko Wnioskodawczyni. W związku z tym, interpretacja jest częściowo pozytywna, a częściowo negatywna.

📅 17.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDWT.4011.89.2024.5.KGD

W interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych umorzenia wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego, organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest częściowo prawidłowe. Podatnik zaciągnął kredyt hipoteczny w CHF na zakup działki budowlanej oraz na pokrycie kosztów okołokredytowych. W wyniku ugody z bankiem, część zadłużenia została umorzona. Organ potwierdził, że umorzenie kwoty kredytu związanego z zakupem działki nie podlega opodatkowaniu, natomiast umorzenie kwoty przeznaczonej na opłaty okołokredytowe będzie traktowane jako przychód i podlega opodatkowaniu. W związku z tym, organ uznał, że podatnik nie może skorzystać z zaniechania poboru podatku w odniesieniu do umorzonej kwoty związanej z kosztami dodatkowych usług. Interpretacja została wydana w odpowiedzi na pytania dotyczące zaniechania poboru podatku oraz skutków umorzenia kredytu. Organ pozytywnie rozstrzygnął część zapytań, a w części zaprzeczył stanowisku podatnika.

📅 17.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.422.2024.2.DS

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie programowania, złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą możliwości skorzystania z preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w wysokości 5%. Wnioskodawca wskazał, że jego działalność obejmuje tworzenie i rozwijanie oprogramowania, które spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej. W odpowiedzi organ podatkowy potwierdził, że prace Wnioskodawcy mają charakter twórczy i systematyczny, co kwalifikuje je jako działalność badawczo-rozwojową. Organ uznał, że prawa autorskie do programów komputerowych, które Wnioskodawca tworzy, spełniają definicję kwalifikowanych praw własności intelektualnej, co pozwala na zastosowanie preferencyjnej stawki podatkowej 5% na dochody z tych praw. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 17.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.546.2024.1.AS

W dniu 21 sierpnia 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zaniechania poboru podatku dochodowego od osób fizycznych w związku z umorzeniem zadłużenia wynikającego z kredytu hipotecznego. Kredyt został zaciągnięty na nabycie mieszkania, którego właścicielem jest córka podatnika. W pytaniach zawarł wątpliwości dotyczące prawa do zaniechania poboru podatku od umorzenia zadłużenia oraz dodatkowej kwoty wypłaconej przez bank. Organ podatkowy uznał, że w zakresie pierwszego i drugiego pytania podatnik ma prawo do zaniechania poboru podatku, natomiast w zakresie trzeciego pytania odpowiedź była negatywna, ponieważ dodatkowa kwota nie kwalifikuje się do zaniechania poboru podatku. Interpretacja jest częściowo pozytywna, ponieważ potwierdza prawo do zaniechania poboru podatku w dwóch przypadkach, a w jednym zaprzecza.

📅 17.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.234.2024.2.MH

W dniu 3 września 2024 r. podatnik złożył wniosek o interpretację indywidualną w zakresie preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w podatku dochodowym od osób fizycznych. Podatnik prowadzi działalność gospodarczą jako programista, tworząc innowacyjne oprogramowanie na zlecenie klientów. W odpowiedzi na wezwanie, uzupełnił wniosek o szczegóły dotyczące faz tworzenia oprogramowania oraz jego innowacyjności. Organ podatkowy uznał, że działalność podatnika spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Organ potwierdził, że podatnik ma prawo do wyodrębnienia kosztów związanych z działalnością badawczo-rozwojową w celu obliczenia wskaźnika nexus. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko podatnika.

📅 17.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-1.4011.416.2024.2.KB

W dniu 5 sierpnia 2024 r. podatnik złożył wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej w ramach IP Box. Podatnik, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą, zajmuje się tworzeniem oprogramowania, które jest chronione prawem autorskim. W odpowiedzi organ potwierdził, że działalność podatnika spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Organ uznał, że podatnik ponosi ryzyko gospodarcze, a jego prace są twórcze i innowacyjne, co pozwala na korzystanie z preferencji podatkowych. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

📅 16.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.514.2024.2.MN

Wnioskodawca, będący osobą fizyczną i pracownikiem polskiego oddziału zagranicznej spółki, uczestniczy w programie motywacyjnym, który umożliwia mu objęcie udziałów w spółce matce. Wnioskodawca zadał pytania dotyczące skutków podatkowych objęcia udziałów Z serii V, ich konwersji na udziały Z serii A oraz sprzedaży tych udziałów. Organ podatkowy potwierdził, że objęcie udziałów Z serii V nie generuje przychodu podatkowego, podobnie jak konwersja tych udziałów na udziały Z serii A. Natomiast przy sprzedaży udziałów Z serii A powstanie dochód, który będzie podlegał opodatkowaniu, a kosztami uzyskania przychodu będą wydatki poniesione na objęcie udziałów Z serii V. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytania Wnioskodawcy, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

📅 16.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.431.2024.2.AG

Wnioskodawca, prowadzący działalność gospodarczą jako programista, złożył wniosek o interpretację indywidualną w zakresie preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box). Wnioskodawca opisuje swoją działalność jako tworzenie unikatowych modułów oprogramowania, które są wynikiem jego twórczej pracy i spełniają definicję działalności badawczo-rozwojowej. Zadał pytania dotyczące kwalifikacji jego dochodów do preferencyjnej stawki 5% oraz możliwości uwzględnienia ponoszonych kosztów w obliczeniach wskaźnika Nexus. Organ podatkowy potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą być opodatkowane stawką 5%. Organ uznał również, że Wnioskodawca ma prawo do uwzględnienia wskazanych kosztów w obliczeniach wskaźnika Nexus. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 16.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.561.2024.2.BM

W dniu 1 lipca 2024 r. wpłynął wniosek Pani A.A. o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych nabycia nieruchomości w całości z obowiązkiem spłaty w wyniku podziału majątku wspólnego. Pani A.A. przedstawiła szczegółowy opis stanu faktycznego, w tym podział majątku po ustaniu małżeńskiej wspólności majątkowej oraz nabycie udziału w nieruchomości. Pani zadała dwa pytania: 1) czy będzie zobowiązana do zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu nabycia udziału w nieruchomości, oraz 2) czy zobowiązana jest do zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych. Organ podatkowy stwierdził, że Pani stanowisko jest nieprawidłowe, wskazując, że nabycie nieruchomości w wyniku podziału majątku wspólnego nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ nie występuje przychód w rozumieniu przepisów. Organ uznał, że spłata w wysokości 50.000 zł nie powoduje powstania przychodu, a zatem Pani nie jest zobowiązana do zapłaty podatku dochodowego. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie dotyczące podatku dochodowego, jednakże stanowisko Pani uznano za nieprawidłowe.

📅 16.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.655.2024.2.RS

Wnioskodawca, mieszkaniec X, posiada mieszkanie w X oraz kawalerkę wynajmowaną, a jego żona ma mieszkanie w Y, gdzie mieszka jej matka. W 2021 roku zakupili mieszkanie w X, które sprzedali w 2023 roku, a uzyskane środki przeznaczyli na zakup nowego mieszkania w Y. W związku z planowaną darowizną mieszkania w Y dla syna, wnioskodawca pyta o możliwość skorzystania ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT. Organ potwierdził, że wnioskodawca prawidłowo uznał wydatki na zakup mieszkania w Y za wydatki na własne cele mieszkaniowe, co pozwala na skorzystanie ze zwolnienia. Ponadto, darowizna mieszkania synowi nie wpłynie na prawo do zwolnienia z podatku dochodowego od sprzedaży mieszkania w X. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 16.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.627.2024.2.ACZ

W dniu 11 sierpnia 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą skutków podatkowych umorzenia części pożyczki hipotecznej przez bank. W 2009 r. zaciągnęła pożyczkę hipoteczną w walucie CHF, a w 2023 r. bank umorzył część kwoty pożyczki w wysokości 161 398 zł. Podatniczka przekazała 97 500 zł na rzecz syna na zakup mieszkania. Zapytała, czy te środki podlegają zaniechaniu poboru podatku dochodowego na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów. Organ podatkowy uznał, że stanowisko podatniczki jest nieprawidłowe, wskazując, że umorzenie pożyczki hipotecznej nie spełnia warunków zaniechania poboru podatku, ponieważ pożyczka nie jest kredytem hipotecznym w rozumieniu przepisów. W związku z tym, umorzona kwota stanowi przychód podlegający opodatkowaniu.

📅 16.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.445.2024.2.MO

Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie tworzenia oprogramowania i ubiega się o interpretację indywidualną dotyczącą możliwości skorzystania z preferencyjnej stawki opodatkowania 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT. Wnioskodawca zadał pytania dotyczące kwalifikacji jego działalności jako badawczo-rozwojowej oraz możliwości uznania ponoszonych wydatków za koszty do obliczenia wskaźnika nexus. Organ podatkowy stwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a odpłatne przeniesienie praw autorskich do programów komputerowych stanowi sprzedaż kwalifikowanego prawa własności intelektualnej. W odniesieniu do wydatków, organ uznał, że większość z nich może być uznana za koszty do obliczenia wskaźnika nexus, z wyjątkiem kosztów związanych z ubezpieczeniem OC i od utraty dochodu oraz kosztów wyjazdów służbowych w celu pozyskiwania nowych klientów. W rezultacie, organ pozytywnie rozstrzygnął wniosek Wnioskodawcy w zakresie możliwości zastosowania stawki 5% do dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

📅 16.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.669.2024.1.MB

Wnioskodawczyni zawarła umowę kredytu mieszkaniowego z bankiem, który był denominowany w walucie obcej. Z powodu wad prawnych umowy, wnioskodawczyni wystąpiła z roszczeniami do banku, co doprowadziło do zawarcia ugody, w ramach której umowa została zmieniona, a zadłużenie uznano za spłacone. Wnioskodawczyni otrzymała również kwotę dodatkową, której wysokość ustalono w negocjacjach. Wnioskodawczyni zapytała, czy otrzymanie tej kwoty stanowi przychód podatkowy. Organ podatkowy potwierdził, że w związku z otrzymaniem kwoty dodatkowej nie powstał przychód podatkowy, ponieważ nie doszło do rzeczywistego przyrostu majątkowego. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 16.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.675.2024.2.JK2

Wnioskodawca, spółka komandytowa z siedzibą w Polsce, złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie stosowania Zbiorowych Certyfikatów Rezydencji w kontekście obowiązków płatnika w podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT) oraz osób prawnych (CIT). Wnioskodawca zadał trzy pytania dotyczące uznania Zbiorowych Certyfikatów Rezydencji za certyfikaty rezydencji w rozumieniu przepisów PIT i CIT oraz ich wpływu na możliwość zastosowania stawek podatku wynikających z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. Organ podatkowy potwierdził, że Zbiorowe Certyfikaty Rezydencji są uznawane za certyfikaty rezydencji, a ich posiadanie uprawnia Wnioskodawcę do zastosowania obniżonych stawek podatkowych lub niepobrania podatku w związku z wypłatami na rzecz Podmiotów Transparentnych. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 16.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-2.4011.356.2024.2.PS

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie programowania, złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą możliwości skorzystania z preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w wysokości 5%. Wnioskodawca wskazał, że jego działalność polega na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, które jest chronione prawem autorskim. W pytaniach zawarł m.in. kwestie dotyczące kwalifikacji jego prac jako działalności badawczo-rozwojowej oraz możliwości zastosowania preferencyjnej stawki podatkowej. Organ podatkowy potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a prawa do programów komputerowych są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej. Udzielono pozytywnej odpowiedzi na wszystkie pytania, stwierdzając, że Wnioskodawca może korzystać z preferencyjnego opodatkowania dochodów z IP Box oraz uwzględniać poniesione koszty w obliczeniach wskaźnika Nexus.

📅 16.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.508.2024.3.AG

Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie długoterminowego wynajmu samochodów osobowych i maszyn budowlanych. Wnioskodawca planuje zamówić 10 samochodów osobowych w leasingu operacyjnym, których wartość netto przekroczy 150 000 zł, i wynająć je firmom działającym pod wspólną marką. Zadał pytanie, czy może zaliczyć 100% wydatków związanych z leasingiem tych samochodów do kosztów uzyskania przychodów. Organ podatkowy stwierdził, że wnioskodawca nie może zaliczyć 100% wydatków do kosztów uzyskania przychodów, ponieważ zastosowanie ma ograniczenie wynikające z art. 23 ust. 1 pkt 47a ustawy o PIT, które dotyczy opłat leasingowych dla samochodów o wartości przekraczającej 150 000 zł. W związku z tym, organ negatywnie ocenił stanowisko wnioskodawcy.

📅 16.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.586.2024.1.ST

Wnioskodawczyni, będąca osobą fizyczną z nieograniczonym obowiązkiem podatkowym w Polsce, złożyła wniosek o interpretację indywidualną w sprawie możliwości odliczenia całości składek na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne od dochodu w rocznym rozliczeniu podatku dochodowego od osób fizycznych. W 2023 roku uzyskała przychody ze stosunku pracy, z których część była oskładkowana, a część nie, z uwagi na przekroczenie górnej granicy podstawy wymiaru składek. Wnioskodawczyni skorzystała również z ulgi dla seniorów, co wpłynęło na jej rozliczenie podatkowe. Zadała pytanie, czy ma prawo odliczyć całość składek na ubezpieczenia społeczne, mimo że część przychodów była zwolniona od podatku. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawczyni za prawidłowe, stwierdzając, że ma ona prawo do odliczenia całości składek, ponieważ składki te były naliczone od przychodów, które nie były zwolnione z podatku. Interpretacja jest pozytywna.

📅 16.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.459.2024.2.PR

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą, złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) za rok 2023. Wnioskodawca prowadził prace programistyczne, tworząc innowacyjne oprogramowanie na zlecenie klientów, co wiązało się z ponoszeniem ryzyka gospodarczego oraz odpowiedzialności kontraktowej. Wnioskodawca zdefiniował etapy swojej działalności, które obejmowały fazy koncepcyjną, planowania, programowania i weryfikacji. W odpowiedzi na pytania organu, Wnioskodawca potwierdził, że jego prace mają charakter twórczy i są prowadzone w sposób systematyczny, co kwalifikuje je jako działalność badawczo-rozwojową. Organ potwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe, uznając, że dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 16.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.435.2024.2.MJ

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą, złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w kontekście tworzenia oprogramowania. Wnioskodawca planuje rozpocząć działalność od 1 stycznia 2025 r., wykonując prace programistyczne na rzecz Zleceniodawcy, które mają prowadzić do powstania innowacyjnych rozwiązań. Wnioskodawca zadał pytania dotyczące kwalifikacji jego działalności jako badawczo-rozwojowej, spełnienia definicji kwalifikowanych praw własności intelektualnej oraz możliwości zastosowania preferencyjnej stawki 5% na dochód z tych praw. Organ podatkowy potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą być opodatkowane stawką 5%. Organ uznał, że Wnioskodawca ma prawo do uwzględnienia ponoszonych kosztów w obliczeniach wskaźnika nexus. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 16.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.684.2024.2.RS

W dniu 10 września 2024 r. wpłynął wniosek podatniczki dotyczący możliwości skorzystania ze zwolnienia od opodatkowania odszkodowania za przejęcie nieruchomości na cele inwestycji drogowej, które otrzymała na podstawie przepisów o gospodarce nieruchomościami. Pytanie brzmiało: "Czy odszkodowanie będzie opodatkowane?". Podatniczka argumentowała, że odszkodowanie nie powinno być opodatkowane, ponieważ jest właścicielem nieruchomości dłużej niż 2 lata. Organ podatkowy uznał stanowisko podatniczki za prawidłowe, stwierdzając, że odszkodowanie korzysta ze zwolnienia określonego w art. 21 ust. 1 pkt 29 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ponieważ zostało wypłacone zgodnie z przepisami o gospodarce nieruchomościami, a własność nieruchomości nabyła przed upływem 2 lat przed wszczęciem postępowania wywłaszczeniowego. W związku z tym, podatniczka nie ma obowiązku uiszczenia podatku dochodowego od otrzymanego odszkodowania.

📅 16.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.240.2024.2.KU

W interpretacji indywidualnej z dnia 9 września 2024 r. podatnik, prowadzący działalność gospodarczą w zakresie programowania, zwrócił się z pytaniem o możliwość skorzystania z preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w latach 2019-2021 oraz w latach przyszłych od 2025 r. Organ podatkowy potwierdził, że działalność podatnika spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a prawa autorskie do programów komputerowych są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej. W związku z tym, dochód z tych praw może być opodatkowany stawką 5%. Organ uznał również, że podatnik ma prawo do uwzględniania kosztów związanych z działalnością badawczo-rozwojową przy obliczaniu wskaźnika Nexus. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

📅 16.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.658.2024.1.MKA

Wnioskodawca złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą skutków podatkowych otrzymania "kwoty dodatkowej" w ramach ugody z bankiem, w kontekście umowy kredytowej z 2008 roku. Wnioskodawca argumentował, że kwota ta stanowi zwrot wpłaconych wcześniej należności i nie powinna być traktowana jako przychód podlegający opodatkowaniu. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe, wskazując, że wypłacona kwota nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a zatem nie powstaje obowiązek zapłaty podatku dochodowego. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ potwierdza stanowisko Wnioskodawcy.

📅 16.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.577.2024.2.KP

Wnioskodawczyni, wraz z mężem, zaciągnęła w 2008 roku kredyt budowlany na budowę domu jednorodzinnego. Kredyt był zabezpieczony hipoteką. Po stwierdzeniu klauzul abuzywnych w umowie, bank zaproponował ugodę, w której część zadłużenia miałaby zostać umorzona. Wnioskodawczyni zapytała, czy w przypadku zawarcia ugody mogłaby skorzystać z zaniechania poboru podatku dochodowego od umorzonej kwoty. Organ podatkowy potwierdził, że wnioskodawczyni spełnia warunki do skorzystania z zaniechania poboru podatku, ponieważ kredyt został zaciągnięty na cele mieszkaniowe, a umorzenie dotyczyło kredytu hipotecznego. Organ uznał, że umorzenie wierzytelności będzie kwalifikowane jako przychód, ale zaniechanie poboru podatku będzie miało zastosowanie. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawczyni.

📅 16.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.586.2024.4.AA

Wnioskodawca, prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, zawarł umowę o podwykonawstwo z firmą, której zadania obejmują koordynację dostaw towarów i usług dla sił zbrojnych USA. Wnioskodawca wystawia faktury ze stawką VAT 0% i nie występuje o zwolnienia z podatku dochodowego, ponieważ jego przychody są związane z działalnością zwolnioną z VAT i PIT. Wnioskodawca zadał pytanie, czy dochody uzyskane z usług świadczonych dla firmy są zwolnione od opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Organ podatkowy potwierdził, że dochody te są zwolnione na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 46c ustawy o PIT, uznając Wnioskodawcę za "wykonawcę kontraktowego" w rozumieniu umowy między Polską a USA. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 16.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.626.2024.2.ACZ

W dniu 11 sierpnia 2024 r. podatnik złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą skutków podatkowych umorzenia części pożyczki hipotecznej przez bank. W 2009 r. zaciągnął pożyczkę hipoteczną w walucie CHF, a w 2023 r. bank umorzył część kwoty pożyczki w wysokości 161 398 zł. Podatnik przekazał 97 500 zł na rzecz syna na zakup mieszkania. Pytanie dotyczyło, czy te środki podlegają zaniechaniu poboru podatku dochodowego na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe, stwierdzając, że umorzenie pożyczki nie spełnia warunków zaniechania poboru podatku, ponieważ pożyczka hipoteczna nie jest kredytem mieszkaniowym w rozumieniu przepisów. W związku z tym, umorzona kwota stanowi przychód podlegający opodatkowaniu.

📅 16.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDWP.4011.160.2024.2.JCH

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie programowania, złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą możliwości skorzystania z preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w wysokości 5%. Wnioskodawca wskazał, że jego działalność polega na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, które spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej. W odpowiedzi organ potwierdził, że prace Wnioskodawcy są działalnością badawczo-rozwojową, a prawa autorskie do programów komputerowych są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej. Organ uznał, że dochód z przeniesienia tych praw może być opodatkowany preferencyjną stawką 5%. Dodatkowo, organ zgodził się na uwzględnienie kosztów związanych z działalnością badawczo-rozwojową przy ustalaniu wskaźnika nexus. W rezultacie, organ pozytywnie rozstrzygnął wszystkie pytania Wnioskodawcy, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

📅 16.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDWP.4011.156.2024.2.ŁZ

Wnioskodawca, osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w Polsce, planuje od 2025 roku zmienić formę opodatkowania na liniowy z zastosowaniem ulgi IP Box, generując dochody z praw własności intelektualnej związanych z tworzeniem oprogramowania. Wnioskodawca zadał cztery pytania dotyczące kwalifikacji jego działalności jako badawczo-rozwojowej, definicji kwalifikowanych praw własności intelektualnej, możliwości zastosowania preferencyjnej stawki 5% oraz uwzględnienia kosztów przy ustalaniu wskaźnika nexus. Organ podatkowy potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a prawa do oprogramowania są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej. Dochód z tych praw może być opodatkowany stawką 5%, a Wnioskodawca ma prawo uwzględniać wskazane koszty przy ustalaniu wskaźnika nexus. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając stanowisko Wnioskodawcy.

📅 16.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.576.2024.2.KP

W dniu 17 lipca 2024 r. podatnik złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą skutków podatkowych umowy kredytu hipotecznego oraz planowanej ugody z bankiem. Kredyt został zaciągnięty na budowę domu jednorodzinnego, a jego spłata była zabezpieczona hipoteką. W związku z klauzulami abuzywnymi w umowie, podatnik i jego żona planują zawarcie ugody, w ramach której część zadłużenia ma zostać umorzona. Pytanie podatnika dotyczy możliwości skorzystania z zaniechania poboru podatku dochodowego od umorzonych wierzytelności na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów. Organ podatkowy potwierdził, że podatnik spełnia warunki do skorzystania z tego zaniechania, uznając jego stanowisko za prawidłowe. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ organ potwierdził możliwość skorzystania z zaniechania poboru podatku dochodowego od umorzonych kwot kredytu hipotecznego.

📅 16.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.705.2024.1.JK

Wnioskodawca, będący polskim rezydentem podatkowym, założył fundację rodzinną z mężem, w której są fundatorami i beneficjentami. Wnioskodawca zadał pytania dotyczące zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych w kontekście wypłaty świadczeń oraz mienia w związku z rozwiązaniem fundacji. Organ podatkowy potwierdził, że wypłata świadczeń oraz mienia na rzecz fundatora i jego małżonka korzysta w całości ze zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 157 lit. a i b uPIT, zarówno w odniesieniu do stanu faktycznego, jak i zdarzenia przyszłego. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ potwierdza stanowisko wnioskodawcy.

📅 16.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.542.2024.1.AG

Wnioskodawca, będący wspólnikiem dwuosobowej spółki jawnej, złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą skutków podatkowych planowanego podziału przedsiębiorstwa na dwie zorganizowane części, które będą prowadzone jako indywidualne działalności gospodarcze. W pytaniach zawarł wątpliwości dotyczące braku powstania przychodu w wyniku zmniejszenia udziału kapitałowego oraz możliwości kontynuacji amortyzacji środków trwałych otrzymanych w wyniku tego podziału. Organ podatkowy potwierdził, że wydanie majątku wspólnikom w wyniku zmniejszenia udziału kapitałowego nie skutkuje powstaniem przychodu, a przychód powstaje dopiero w momencie zbycia składników. Dodatkowo, w przypadku dalszego prowadzenia działalności z wykorzystaniem tych składników, wspólnik może dokonywać odpisów amortyzacyjnych na zasadzie kontynuacji. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytania podatnika.

📅 15.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.702.2024.1.AWO

W interpretacji indywidualnej z dnia 19 września 2024 r. organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska podatniczki dotyczącego skutków podatkowych odpłatnego zbycia nieruchomości. Stan faktyczny dotyczy sytuacji, w której mąż podatniczki otrzymał w darowiźnie lokal mieszkalny w 2018 r., a następnie w 2021 r. oboje małżonkowie zawarli umowę darowizny, włączając nieruchomość do majątku wspólnego. W dniu 24 lipca 2024 r. nastąpiło odpłatne zbycie tej nieruchomości. Pytanie podatniczki dotyczyło obowiązku zapłaty podatku od sprzedaży nieruchomości, biorąc pod uwagę, że nie upłynęło pięć lat od nabycia mieszkania. Organ uznał, że darowizna do majątku wspólnego nie stanowi nabycia w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym, a termin pięcioletni należy liczyć od daty darowizny, czyli od 2018 r. W związku z tym, sprzedaż nieruchomości w 2024 r. nie generuje obowiązku podatkowego, co oznacza, że podatniczka nie musi płacić podatku dochodowego od osób fizycznych.

📅 15.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.661.2024.2.DJ

Wnioskodawczyni, będąca polskim nierezydentem z miejscem zamieszkania w Hiszpanii, otrzymała w drodze darowizny nieruchomość gruntową w Polsce, a następnie sprzedała ją przed upływem 5 lat od nabycia. Środki ze sprzedaży planuje przeznaczyć na zakup mieszkania w Hiszpanii. Wnioskodawczyni zadała dwa pytania dotyczące możliwości skorzystania ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 UPDOF, w kontekście wydatków na własne cele mieszkaniowe. Organ podatkowy potwierdził, że wydatkowanie przychodu ze sprzedaży nieruchomości na zakup mieszkania w Hiszpanii będzie stanowiło wydatek na własne cele mieszkaniowe, co uprawnia do zastosowania zwolnienia od opodatkowania. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ organ potwierdził stanowisko wnioskodawczyni.

📅 15.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.592.2024.4.MJ

W interpretacji indywidualnej z dnia 14 lipca 2024 r. podatnik, prowadzący działalność gospodarczą, zadał pytania dotyczące możliwości obniżenia stawki amortyzacyjnej dla samochodu osobowego, który był wcześniej wykorzystywany w działalności, a obecnie miał być przeniesiony do majątku prywatnego. Pytania dotyczyły m.in. konieczności naliczenia VAT przy przeniesieniu samochodu oraz możliwości korekty VAT i obniżenia stawki amortyzacyjnej do 0%. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko podatnika jest nieprawidłowe, wskazując, że obniżenie stawki amortyzacyjnej do 0% jest niemożliwe w przypadku, gdy przychody są opodatkowane ryczałtem. Interpretacja potwierdziła, że podatnik nie może obniżyć stawki amortyzacyjnej do zera, co oznacza negatywne rozstrzyganie zapytania podatnika.

📅 15.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.700.2024.1.JK

Wnioskodawca, będący polskim rezydentem podatkowym, założył fundację rodzinną z żoną, wnosząc do niej mienie z ich majątku wspólnego. Fundacja ma na celu zarządzanie mieniem w interesie beneficjentów, którymi są fundatorzy i ich syn. Wnioskodawca zadał pytania dotyczące zwolnienia z opodatkowania wypłat świadczeń oraz mienia w związku z rozwiązaniem fundacji na rzecz beneficjentów, w tym siebie, żony i syna. Organ podatkowy potwierdził, że wypłaty te korzystają w całości ze zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 157 uPIT, zarówno w odniesieniu do stanu faktycznego, jak i zdarzenia przyszłego. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ potwierdza stanowisko wnioskodawcy.

📅 15.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.657.2024.3.AD

W dniu 29 sierpnia 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o interpretację indywidualną w zakresie skutków podatkowych zbycia nieruchomości, która została nabyta przez jej męża przed zawarciem małżeństwa, a następnie włączona do majątku wspólnego na podstawie umowy majątkowej małżeńskiej. Pytanie dotyczyło tego, czy zbycie tej nieruchomości podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko podatniczki, iż zbycie nieruchomości nie podlega opodatkowaniu, jest prawidłowe. Uzasadniono to tym, że sprzedaż nieruchomości nastąpiła po upływie pięcioletniego terminu od jej nabycia przez męża, co oznacza, że nie stanowi ona źródła przychodu w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ potwierdza stanowisko wnioskującej.

📅 15.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.704.2024.1.AD

Wnioskodawca, Pan A.A, wraz z małżonką nabyli w 2004 roku działkę budowlaną, na której w 2018 roku wybudowali budynek mieszkalny. Wniosek dotyczył skutków podatkowych odpłatnego zbycia tej nieruchomości. Pytanie brzmiało, czy sprzedaż nieruchomości będzie uznana za przychód w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Organ podatkowy uznał, że odpłatne zbycie nieruchomości nie będzie stanowiło przychodu, ponieważ minęło pięć lat od nabycia gruntu, co oznacza, że sprzedaż ta nie podlega opodatkowaniu. Stanowisko wnioskodawcy zostało uznane za prawidłowe.

📅 15.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.539.2024.1.AA

Wnioskodawca, będący wspólnikiem dwuosobowej spółki jawnej, złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą skutków podatkowych planowanego podziału przedsiębiorstwa na dwie zorganizowane części, które będą prowadzone jako indywidualne działalności gospodarcze. Wnioskodawca zadał dwa pytania: 1) czy wydanie majątku wspólnikom w wyniku zmniejszenia udziału kapitałowego w spółce jawnej skutkuje powstaniem przychodu, oraz 2) czy wspólnik może dokonywać odpisów amortyzacyjnych od składników majątku otrzymanych w wyniku zmniejszenia udziału kapitałowego. Organ podatkowy potwierdził, że wydanie majątku wspólnikom nie skutkuje powstaniem przychodu, a przychód powstaje dopiero w momencie zbycia składników. Dodatkowo, wspólnik może kontynuować amortyzację składników majątku na zasadzie kontynuacji, uwzględniając dotychczasowe odpisy dokonane przez spółkę. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytania podatnika.

📅 15.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.452.2024.2.MJ

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie programowania, złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box). Wnioskodawca wskazał, że jego działalność obejmuje tworzenie i rozwijanie oprogramowania, które jest innowacyjne i spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej. Zadał pytania dotyczące kwalifikacji jego działalności jako badawczo-rozwojowej, definicji kwalifikowanych praw własności intelektualnej oraz możliwości zastosowania stawki 5% na dochód z tych praw. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe, uznając jego działalność za badawczo-rozwojową oraz potwierdzając, że dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 15.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.661.2024.3.AD

W dniu 2 września 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą skutków podatkowych zbycia udziału w nieruchomości, którą nabyła w drodze darowizny. Wspólnie z bratem planują zniesienie współwłasności działki rekreacyjnej i sprzedaż wydzielonej części. Pytanie dotyczyło opodatkowania sprzedaży nieruchomości nabytej w drodze darowizny oraz zniesienia współwłasności. Organ podatkowy potwierdził, że zbycie nieruchomości nie będzie podlegać opodatkowaniu, ponieważ upłynął pięcioletni okres od nabycia nieruchomości w drodze darowizny. W związku z tym, stanowisko podatniczki zostało uznane za prawidłowe.

📅 15.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.629.2024.2.MG

Wnioskodawca, będący osobą fizyczną z siedzibą w Polsce, uczestniczy w programie motywacyjnym organizowanym przez LTD, w ramach którego objął udziały serii D w zamian za wkład pieniężny. Program ma na celu zwiększenie motywacji pracowników i ich identyfikacji z interesami Grupy. Wnioskodawca zadał pytania dotyczące skutków podatkowych objęcia udziałów serii D oraz ich konwersji na udziały serii A, a także sprzedaży tych ostatnich. Organ podatkowy potwierdził, że objęcie udziałów serii D nie generuje przychodu, konwersja również nie skutkuje przychodem, natomiast sprzedaż udziałów serii A będzie podlegała opodatkowaniu, a kosztem uzyskania przychodu będą wydatki na objęcie udziałów serii D. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 15.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.642.2024.1.JS

W interpretacji indywidualnej z dnia 26 sierpnia 2024 r. podatnik, który od 18 lat korzystał z podatku liniowego, zwrócił się z pytaniem o skutki błędnego wniosku złożonego przez jego żonę w Urzędzie Miasta, który doprowadził do zmiany formy opodatkowania na zasady ogólne. Podatnik wskazał, że nie miał świadomości tej zmiany i przez cały 2023 rok płacił podatek liniowy, co potwierdzają jego przelewy. Zadał dwa pytania: czy tytuł przelewu za pierwszą zaliczkę na podatek dochodowy wystarczy jako wybór formy opodatkowania oraz czy nadal podlega opodatkowaniu podatkiem liniowym. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za prawidłowe, stwierdzając, że dowód wpłaty podatku w odpowiednim terminie może być uznany za skuteczne oświadczenie o wyborze formy opodatkowania. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, potwierdzając, że nadal podlega on opodatkowaniu liniowemu.

📅 15.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.704.2024.1.JK

Wnioskodawca, będący polskim rezydentem podatkowym, założył fundację rodzinną z żoną, wnosząc do niej środki pieniężne z majątków osobistych. Fundacja ma na celu zarządzanie mieniem w interesie beneficjentów, którymi są fundatorzy. Wnioskodawca zadał pytania dotyczące zwolnienia z opodatkowania wypłat świadczeń oraz mienia w związku z rozwiązaniem fundacji, zarówno w kontekście stanu faktycznego, jak i zdarzenia przyszłego. Organ podatkowy potwierdził, że wypłata świadczeń oraz mienia na rzecz fundatora i jego żony korzysta w całości ze zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 157 uPIT, zarówno w obecnej sytuacji, jak i po wniesieniu dodatkowego mienia do fundacji. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 15.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.649.2024.2.MJ

W interpretacji indywidualnej z dnia 27 sierpnia 2024 r. podatniczka złożyła wniosek dotyczący skutków podatkowych związanych z planowanym wynajmem namiotu dmuchanego oraz sprzętu na różnego rodzaju imprezy. Pytanie dotyczyło zakwalifikowania przychodów z tej działalności do odpowiedniego źródła przychodów. Organ podatkowy uznał, że stanowisko podatniczki, która wskazała na możliwość zakwalifikowania najmu jako najem prywatny, jest prawidłowe. W interpretacji podkreślono, że przychody z najmu będą opodatkowane na zasadach ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z odpowiednimi przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatniczki, potwierdzając prawidłowość jej stanowiska.

📅 15.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.573.2024.1.MR

Wnioskodawcy, Pan A.C. i Pani B.C., są małżeństwem i polskimi rezydentami podatkowymi, planują ustanowienie fundacji rodzinnej. W związku z tym złożyli wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) dla świadczeń, które mogą otrzymać jako beneficjenci fundacji. Pytania dotyczyły możliwości zastosowania zwolnienia z PIT dla tych świadczeń oraz roli fundacji jako płatnika podatku. Organ podatkowy potwierdził, że świadczenia otrzymane przez Fundatorów będą w całości zwolnione z PIT na podstawie odpowiednich przepisów, a fundacja jako płatnik będzie mogła zastosować to zwolnienie, odstępując od poboru podatku. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawców.

📅 15.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.662.2024.2.JS

W dniu 1 września 2024 r. podatnik złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą formy opodatkowania prowadzonej działalności gospodarczej. W 2023 roku, na podstawie przepisów Polskiego Ładu 2.0, podatnik zmienił formę opodatkowania z podatku liniowego na zasady ogólne, według skali podatkowej. Podatnik rozliczał się wspólnie z małżonką i składał miesięczne zaliczki na podatek według skali. W odpowiedzi na wezwanie, podatnik uzupełnił wniosek, podkreślając, że nie złożył oświadczenia o wyborze innej formy opodatkowania. Zadał pytanie, czy przychody z działalności w latach 2023 i 2024 mogą być opodatkowane w formie skali podatkowej. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe, wskazując, że zmiana formy opodatkowania na zasady ogólne wymagała złożenia stosownego oświadczenia w terminie, co podatnik nie uczynił. W związku z tym, organ stwierdził, że przychody z działalności powinny być opodatkowane według podatku liniowego.

📅 15.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.553.2024.1.MST

W dniu 28 sierpnia 2024 r. podatnik złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą skutków podatkowych planowanej ugody z bankiem w związku z kredytem hipotecznym w walucie CHF. Kredyt został spłacony w 2017 roku, a podatnik złożył pozew o unieważnienie umowy z powodu niedozwolonych zapisów. Bank zaproponował zwrot części środków, jednak nie ma obowiązku wystawienia PIT-11. Podatnik pytał, czy będzie zobowiązany do zapłaty podatku od zwróconej kwoty. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za prawidłowe, stwierdzając, że zwrot nienależnie pobranych środków nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu, ponieważ nie powoduje przyrostu majątkowego. Interpretacja jest pozytywna.

📅 15.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.688.2024.1.RS

W dniu 12 września 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą możliwości zastosowania zwolnienia przedmiotowego z podatku dochodowego od osób fizycznych w związku z wydatkami poniesionymi na wykończenie budynku letniskowego, który jest wykorzystywany do celów całorocznego zamieszkania. W opisie stanu faktycznego podatniczka wskazała, że uzyskała przychód ze sprzedaży udziału w nieruchomości, nabytej w 2017 r., a sprzedaż miała miejsce przed upływem pięciu lat. Wydatki ze sprzedaży zostały przeznaczone na remont i wykończenie budynku, który spełnia warunki do całorocznego zamieszkania. Pytanie podatniczki dotyczyło tego, czy wydatki te mogą być uznane za wydatki na własne cele mieszkaniowe, co pozwoliłoby na skorzystanie ze zwolnienia z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko podatniczki jest prawidłowe, uznając, że wydatki na remont i wykończenie budynku letniskowego, w którym realizowane są cele mieszkaniowe, spełniają przesłanki do zwolnienia z opodatkowania. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ organ potwierdził stanowisko wnioskującej.

📅 15.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.569.2024.1.DB

Wnioskodawczyni nabyła 1/4 części spadku po B. A, w skład którego wchodził udział w niezbudowanej nieruchomości. W 2019 r. zniesiono współwłasność nieruchomości, a Wnioskodawczyni stała się właścicielką działki oraz współwłaścicielką innej. W 2023 r. sprzedała nieruchomość. Pytanie dotyczyło daty nabycia nieruchomości w kontekście podatku dochodowego. Wnioskodawczyni uważała, że datą nabycia jest data nabycia przez spadkodawcę. Organ potwierdził, że stanowisko Wnioskodawczyni jest prawidłowe, a sprzedaż nieruchomości nie podlega opodatkowaniu, ponieważ miała miejsce po upływie 5 lat od nabycia przez spadkodawcę.

📅 15.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.561.2024.1.AS

Wnioskodawca, będący polskim rezydentem podatkowym, prowadzi działalność rolniczą i posiada rachunek oszczędnościowy w banku, na którym gromadzi środki pochodzące głównie z tej działalności. Zwrócił się do organu z pytaniami dotyczącymi opodatkowania odsetek od tych środków. Wnioskodawca uważał, że odsetki podlegają opodatkowaniu, ale bank nie pobierał zryczałtowanego podatku dochodowego, co skłoniło go do samodzielnego odprowadzania podatku. W interpretacji organ potwierdził, że odsetki od środków zgromadzonych na rachunku podlegają opodatkowaniu, jednakże wnioskodawca jest zobowiązany do samodzielnego obliczenia i wykazania podatku w rocznym zeznaniu podatkowym, co stanowi część negatywną interpretacji. W rezultacie organ uznał, że stanowisko wnioskodawcy jest częściowo prawidłowe, a częściowo nieprawidłowe.

📅 15.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.572.2024.1.MR

Wnioskodawcy, Pan A.C. i Pani B.C., planują utworzenie fundacji rodzinnej, do której wniesione zostaną środki pieniężne z ich wspólnego rachunku bankowego. Fundacja Rodzinna ma być powołana na czas nieoznaczony, a jej beneficjentami będą Fundatorzy oraz ich dzieci. Wnioskodawcy pytają, czy świadczenia otrzymane od Fundacji Rodzinnej będą zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) oraz czy Fundacja jako płatnik może zastosować zwolnienie z opodatkowania. Organ podatkowy potwierdził, że świadczenia otrzymane przez Fundatorów będą w całości zwolnione z PIT na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 157 ustawy o PIT, a Fundacja Rodzinna jako płatnik będzie mogła zastosować to zwolnienie, odstępując od poboru podatku. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawców.

📅 15.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.646.2024.2.MZ

W interpretacji indywidualnej z dnia 8 sierpnia 2024 r. organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska podatnika dotyczącego możliwości skorzystania z ulgi IP Box w kontekście dochodów z praw własności intelektualnej. Podatnik, prowadzący działalność gospodarczą od 2018 r. jako programista, w latach 2019-2021 świadczył usługi związane z tworzeniem i rozwijaniem oprogramowania, co kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa. W odpowiedzi na pytania, organ potwierdził, że działalność ta spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT. Dodatkowo, organ uznał, że wydatki ponoszone przez podatnika w związku z działalnością badawczo-rozwojową mogą być uwzględnione w obliczeniach wskaźnika nexus. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatnika.

📅 15.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.701.2024.1.JK

Wnioskodawca, będący fundatorem fundacji rodzinnej, złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą skutków podatkowych związanych z wypłatą świadczeń oraz mienia w związku z rozwiązaniem fundacji. Pytania dotyczyły zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 157 uPIT w kontekście wypłat na rzecz fundatora, jego męża oraz wspólnego syna. Organ podatkowy potwierdził, że wypłaty te korzystają w całości ze zwolnienia z opodatkowania, zarówno w odniesieniu do stanu faktycznego, jak i zdarzenia przyszłego. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ potwierdza stanowisko wnioskodawcy.

📅 15.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.703.2024.1.JK

Wnioskodawca, będący polskim rezydentem podatkowym, założył fundację rodzinną z mężem, wnosząc na jej pokrycie 100.000 zł. Fundacja ma na celu zarządzanie mieniem w interesie beneficjentów, którymi są fundatorzy. Wnioskodawca zadał pytania dotyczące zwolnienia z opodatkowania wypłat świadczeń oraz mienia w związku z rozwiązaniem fundacji na rzecz fundatorów i ich małżonków. Organ potwierdził, że wypłaty te korzystają w całości ze zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 157 uPIT, zarówno w odniesieniu do stanu faktycznego, jak i zdarzenia przyszłego. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzając prawidłowość stanowiska wnioskodawcy.

📅 15.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.449.2024.2.JN

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą, złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w kontekście tworzenia oprogramowania. Wnioskodawca wskazał, że jego działalność polega na systematycznym tworzeniu innowacyjnych rozwiązań programistycznych, które są chronione prawem autorskim. W odpowiedzi organ podatkowy potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Organ uznał, że Wnioskodawca ma prawo do uwzględnienia kosztów związanych z działalnością badawczo-rozwojową przy ustalaniu wskaźnika nexus. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 15.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.524.2024.4.KR

W dniu 8 lipca 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o interpretację indywidualną w zakresie skutków podatkowych związanych z planowaną sprzedażą nieruchomości, którą otrzymała w darowiźnie od rodziców. W 2020 r. otrzymała 1/3 udziału w nieruchomości, a w 2024 r. doszło do zniesienia współwłasności, w wyniku czego stała się właścicielką działki zabudowanej budynkiem gospodarczym oraz udziału w drodze. Podatniczka zamierza przeznaczyć dochód ze sprzedaży nieruchomości na zakup mieszkania lub domu w celu zaspokojenia własnych potrzeb mieszkaniowych. Zadała pytania dotyczące obowiązku zapłaty podatku dochodowego oraz VAT od sprzedaży nieruchomości. Organ podatkowy potwierdził, że podatniczka nie będzie zobowiązana do zapłaty podatku dochodowego, pod warunkiem, że całość dochodu ze sprzedaży zostanie przeznaczona na cele mieszkaniowe. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ potwierdza stanowisko podatniczki.

📅 15.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.103.2021.11.AW

W interpretacji indywidualnej z dnia 7 maja 2021 r. organ podatkowy ponownie rozpatrzył wniosek wspólny z 21 stycznia 2021 r. dotyczący skutków podatkowych rozwiązania spółki jawnej oraz podziału jej majątku między wspólników. Wnioskodawcy, będący wspólnikami spółki jawnej, pytali, czy dopłata otrzymana przez jednego wspólnika od drugiego w związku z podziałem majątku spółki, a także przejęcie składników majątku przez wspólników, podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Organ uznał, że stanowisko wnioskodawców jest prawidłowe, stwierdzając, że dopłata nie będzie podlegała opodatkowaniu, a przejęcie składników majątku również nie skutkuje powstaniem przychodu do opodatkowania. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytania podatnika.

📅 15.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDWP.4011.98.2020.10.AS1

Wnioskodawca, będący współwłaścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego, złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie odliczenia wydatków poniesionych na zakup i montaż urządzeń klimatyzacyjnych z opcją ogrzewania w ramach ulgi termomodernizacyjnej. Wnioskodawca argumentował, że wydatki te mieszczą się w katalogu wydatków objętych ulgą. Organ podatkowy, po uwzględnieniu wyroków sądowych, stwierdził, że stanowisko wnioskodawcy jest prawidłowe, a wydatki na klimatyzację mogą być odliczone w ramach ulgi termomodernizacyjnej. Interpretacja została wydana na podstawie przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz rozporządzenia dotyczącego ulgi termomodernizacyjnej. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika, uznając jego stanowisko za prawidłowe.

📅 15.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.681.2024.2.JS

W interpretacji indywidualnej z dnia 9 września 2024 r. podatniczka złożyła wniosek dotyczący skutków podatkowych odpłatnego zbycia nieruchomości, które odziedziczyła po zmarłych rodzicach. W wyniku działu spadku, podatniczka stała się właścicielką trzech mieszkań, a jej brat otrzymał inne składniki majątkowe. Pytanie brzmiało, czy sprzedaż tych nieruchomości podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Organ podatkowy uznał, że stanowisko podatniczki, iż sprzedaż mieszkań nie podlega opodatkowaniu, jest prawidłowe. Zgodnie z przepisami, odpłatne zbycie nieruchomości nabytych w drodze spadku nie będzie źródłem przychodu, jeśli nastąpi po upływie pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę. W tym przypadku, sprzedaż mieszkań nie będzie podlegała opodatkowaniu, ponieważ nie doszło do nowego nabycia w rozumieniu przepisów podatkowych.

📅 15.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-2.4011.354.2024.2.AP

W interpretacji indywidualnej z dnia 5 sierpnia 2024 r. podatniczka, prowadząca pozarolniczą działalność gospodarczą, zwróciła się z pytaniem o możliwość opodatkowania przychodów z usług szkoleniowych, mentoringu i coachingu w formie ryczałtu według stawek 5,5%, 8,5% oraz 12%. Organ potwierdził, że usługi sklasyfikowane pod kodami PKWiU 85.59.1 oraz 85.60.10.0 mogą być opodatkowane stawką 8,5%, a usługi związane z tworzeniem e-booków stawką 5,5%. Dla usług sklasyfikowanych pod kodem PKWiU 62.09.20, organ wskazał, że stawka wynosi 8,5%. W przypadku usług związanych z oprogramowaniem, stawka wynosi 12%. Organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatniczki, uznając jej stanowisko za prawidłowe.

📅 15.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.458.2024.3.PS

Wnioskodawczyni złożyła wniosek o interpretację dotyczącą obowiązku zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych w związku ze sprzedażą nieruchomości nabytej w drodze spadku po zmarłym ojcu. Nieruchomość była w posiadaniu ojca od 17 września 2015 r. do 15 sierpnia 2020 r., a wnioskodawczyni stała się jej właścicielką 10 sierpnia 2021 r. Wnioskodawczyni zapytała, czy pięcioletni okres obowiązku zapłaty podatku liczony jest od momentu nabycia przez spadkodawcę do momentu sprzedaży przez spadkobiercę. W odpowiedzi organ potwierdził, że stanowisko wnioskodawczyni jest prawidłowe, wskazując, że pięcioletni okres liczy się od daty nabycia nieruchomości przez spadkodawcę, co w tym przypadku oznacza, że sprzedaż nieruchomości w 2024 r. nie będzie podlegała opodatkowaniu, ponieważ upłynął wymagany okres. Interpretacja jest pozytywna.

📅 15.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-1.4011.541.2024.2.AP

W interpretacji indywidualnej z dnia 11 lipca 2024 r. podatnik, będący wspólnikiem spółki jawnej, zapytał o możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wierzytelności, która została wcześniej zarachowana jako przychód należny, a jej nieściągalność została udokumentowana postanowieniem sądu o zakończeniu postępowania upadłościowego. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko podatnika jest prawidłowe, wskazując, że wierzytelności te mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, pod warunkiem spełnienia określonych warunków, takich jak wcześniejsze zarachowanie do przychodów oraz udokumentowanie nieściągalności. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 14.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.631.2024.2.DP

W dniu 21 sierpnia 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości, którą otrzymała w darowiźnie w 1994 r. Nieruchomość została podzielona na sześć działek, z których dwie zostały sprzedane w 2023 i 2024 roku. Pytanie dotyczyło tego, czy sprzedaż tych działek spowoduje powstanie obowiązku podatkowego w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych. Organ podatkowy uznał, że sprzedaż nie będzie skutkować powstaniem przychodu, ponieważ pięcioletni okres, po którym odpłatne zbycie nieruchomości nie podlega opodatkowaniu, upłynął. W związku z tym, stanowisko podatniczki zostało uznane za prawidłowe, a organ pozytywnie rozstrzygnął zapytanie.

📅 14.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.435.2024.2.PS

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą, złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box) w kontekście prac programistycznych, które prowadził od 4 maja 2021 r. do 31 grudnia 2021 r. oraz planowanych od 1 stycznia 2025 r. Wnioskodawca zadał pytania dotyczące kwalifikacji jego prac jako działalności badawczo-rozwojowej, spełnienia definicji kwalifikowanych praw własności intelektualnej oraz możliwości zastosowania preferencyjnej stawki podatkowej 5% na dochody z tych praw. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe, uznając jego działalność za badawczo-rozwojową oraz dochody z praw autorskich do oprogramowania za kwalifikowane prawa własności intelektualnej, co uprawnia go do stosowania preferencyjnej stawki podatkowej. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 14.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.501.2024.3.AK

Wnioskodawca, prowadzący działalność gospodarczą, złożył wniosek o interpretację podatkową dotyczącą skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości gruntowych, które otrzymał jako spłatę pożyczki udzielonej w ramach działalności. Wnioskodawca argumentował, że dochód z tej sprzedaży nie będzie podlegał opodatkowaniu, ponieważ nieruchomości nie były wykorzystywane w działalności gospodarczej i minęło pięć lat od ich nabycia. Organ podatkowy uznał jednak stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe, stwierdzając, że nabycie nieruchomości miało miejsce w ramach działalności gospodarczej, a sprzedaż będzie podlegać opodatkowaniu jako przychód z działalności gospodarczej. Organ wskazał, że nieruchomości nie zostały nabyte do majątku osobistego, a ich nabycie było związane z rozliczeniem pożyczki udzielonej w ramach działalności. W związku z tym, organ negatywnie rozstrzygnął zapytanie podatnika.

📅 14.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.488.2024.1.AS

Wnioskodawca, polski rezydent podatkowy, będący członkiem międzynarodowej grupy kapitałowej, złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą skutków podatkowych związanych z Programem Motywacyjnym, w ramach którego pracownicy mieli możliwość nabycia opcji na akcje amerykańskiego podmiotu. Po anulowaniu opcji, uczestnicy programu otrzymali wynagrodzenie w formie konwersji. Wnioskodawca zadał cztery pytania dotyczące klasyfikacji przychodu z tytułu konwersji oraz obowiązków płatnika podatku dochodowego. Organ podatkowy uznał, że przychód z konwersji nie jest przychodem ze stosunku pracy, lecz przychodem z innych źródeł, co oznacza, że Wnioskodawca nie miał obowiązku poboru zaliczki na podatek dochodowy. W związku z tym, organ pozytywnie rozstrzygnął pytanie drugie, a negatywnie pytanie pierwsze.

📅 14.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.252.2024.2.KSM

Wnioskodawca prowadzący działalność gospodarczą polegającą na tworzeniu i rozwoju programów komputerowych, które podlegają ochronie prawnej jako utwory w rozumieniu ustawy o prawie autorskim i prawach pokrewnych, ma prawo do skorzystania z preferencyjnego opodatkowania stawką 5% (IP Box) dla kwalifikowanego dochodu uzyskanego w latach 2019-2024. Organ podatkowy potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej i może być opodatkowana preferencyjną stawką na mocy art. 30ca ustawy o PIT. Dodatkowo, koszty bezpośrednio związane z prowadzoną działalnością badawczo-rozwojową, takie jak zakup sprzętu komputerowego, wyposażenia biura oraz usług księgowych, mogą być uwzględnione we wskaźniku nexus.

📅 14.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.486.2024.2.KKA

Wnioskodawca, będący polskim rezydentem podatkowym, prowadzi działalność gospodarczą w zakresie innowacji technologicznych i ubiega się o ulgę badawczo-rozwojową na lata 2020-2023. Wnioskodawca zadał cztery pytania dotyczące kwalifikowalności kosztów wynagrodzeń pracowników, nabycia materiałów oraz odpisów amortyzacyjnych jako kosztów kwalifikowanych w ramach ulgi B+R. Organ podatkowy potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a ponoszone koszty wynagrodzeń, nabycia materiałów oraz odpisów amortyzacyjnych mogą być uznane za koszty kwalifikowane, pod warunkiem, że nie były wcześniej zwrócone ani odliczone. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 14.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.640.2024.2.MT

Wnioskodawca, lekarz z ponad 25-letnim stażem, planuje przejść na emeryturę pomostową w 2025 roku. Obecnie jest zatrudniony na umowę o pracę, którą zamierza rozwiązać w styczniu 2025 roku, a przed tym planuje urlop bezpłatny. W 2025 roku zamierza świadczyć usługi na rzecz byłego pracodawcy w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Pytanie dotyczy możliwości opodatkowania dochodów z tej działalności 19% podatkiem liniowym, mimo braku dochodu ze stosunku pracy w 2025 roku. Organ podatkowy potwierdził, że w 2025 roku wnioskodawca będzie mógł opodatkować dochody z działalności gospodarczej podatkiem liniowym, ponieważ nie będzie wykonywał pracy na rzecz byłego pracodawcy w ramach stosunku pracy. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko wnioskodawcy.

📅 14.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.671.2024.1.MN

W interpretacji indywidualnej z dnia 13 sierpnia 2024 r. podatnik złożył wniosek dotyczący skutków podatkowych zwrotu kwoty przez bank oraz wypłaty odsetek w ramach ugody pozasądowej dotyczącej umowy frankowej. Pytania dotyczyły zwolnienia z podatku PIT od zwróconych rat kapitałowo-odsetkowych oraz odsetek ustawowych za opóźnienie. Organ podatkowy uznał, że stanowisko podatnika w zakresie pytania nr 1 jest nieprawidłowe, ponieważ zwrot kapitału i opłat nie generuje przychodu, a w zakresie pytania nr 2 jest prawidłowe, gdyż odsetki za opóźnienie są zwolnione z opodatkowania, gdyż dotyczą kwot, które nie podlegają opodatkowaniu. Interpretacja jest częściowo pozytywna, ponieważ w jednym przypadku potwierdza stanowisko podatnika, a w drugim je neguje.

📅 14.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-2.4011.355.2024.2.PS

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie programowania, złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box). Wnioskodawca wskazał, że jego działalność obejmuje tworzenie i rozwijanie oprogramowania, które spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że zamierza skorzystać z preferencyjnej stawki 5% na dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Organ podatkowy potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz że prawa autorskie do programów komputerowych są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej. Odpowiedzi na pytania Wnioskodawcy były pozytywne, co oznacza, że Wnioskodawca może korzystać z preferencyjnego opodatkowania dochodu z IP Box.

📅 14.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.443.2024.1.ENB

W dniu 11 września 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych renty wdowiej otrzymywanej z Niemiec. Pani małżonek był uczestnikiem niemieckiego programu emerytalnego, a po jego śmierci przyznano jej rentę wdowią, która nie pochodzi z niemieckiego systemu ubezpieczeń socjalnych. Pytania dotyczyły zwolnienia renty z opodatkowania w Polsce, obowiązku wykazywania jej w PIT oraz poboru zaliczki na podatek przez bank. Organ podatkowy potwierdził, że renta wdowia podlega zwolnieniu z opodatkowania w Polsce, nie ma obowiązku jej wykazywania w PIT-36 i PIT/ZG, a bank nie powinien pobierać zaliczki na podatek dochodowy. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatniczki.

📅 14.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.563.2024.3.JK3

W interpretacji indywidualnej z dnia 3 lipca 2024 r. Bank złożył wniosek dotyczący skutków podatkowych finansowania szkoleń dla członków Rady Nadzorczej (RN) w kontekście podatku dochodowego od osób fizycznych (PDOF) oraz podatku dochodowego od osób prawnych (PDOP). Bank wskazał, że pokrywa koszty szkoleń, które są obowiązkowe dla członków RN, co ma na celu zapewnienie im odpowiedniej wiedzy i umiejętności zgodnie z przepisami prawa bankowego. W pytaniach do organu podatkowego Bank zapytał, czy członkowie RN nie uzyskują przychodu podatkowego z tytułu sfinansowania szkoleń oraz czy może zaliczyć te wydatki do kosztów uzyskania przychodów. Organ potwierdził, że członkowie RN nie uzyskują przychodu podatkowego, a zatem Bank nie ma obowiązku płatnika PDOF. Dodatkowo, organ uznał, że Bank może zaliczyć wydatki na szkolenia do kosztów uzyskania przychodów. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Banku.

📅 14.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.477.2024.2.AP

Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie usług programistycznych i złożył wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej (IP Box). Wnioskodawca zadał pytania dotyczące charakteru jego działalności, w tym czy spełnia ona kryteria działalności badawczo-rozwojowej oraz czy dochody z przeniesienia autorskich praw do programów komputerowych mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Organ podatkowy potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, a autorskie prawa do programów komputerowych są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej, co pozwala na zastosowanie preferencyjnej stawki podatkowej. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 14.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.634.2024.2.KK

W dniu 15 sierpnia 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o interpretację indywidualną w zakresie zwolnienia od podatku dochodowego od osób fizycznych w związku z planowaną sprzedażą nieruchomości (Lokal 1) nabytego w drodze darowizny oraz przeznaczeniem uzyskanych środków na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na zakup nowego mieszkania (Lokal 2). Pytanie dotyczyło możliwości skorzystania z ulgi mieszkaniowej, mimo że sprzedaż Lokalu 1 nastąpi przed upływem 5 lat od jego nabycia. Organ podatkowy potwierdził, że wydatkowanie przychodu ze sprzedaży Lokalu 1 na spłatę kredytu hipotecznego na cele mieszkaniowe uprawnia do skorzystania ze zwolnienia z opodatkowania, o ile spełnione są określone warunki. Interpretacja została uznana za pozytywną, ponieważ stanowisko podatniczki zostało w pełni zaakceptowane przez organ.

📅 14.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.670.2024.2.MT

Wnioskodawczyni, będąca osobą fizyczną, nieprowadzącą działalności gospodarczej, złożyła wniosek o interpretację indywidualną dotyczącą skutków podatkowych odpłatnego zbycia nieruchomości. W opisie zdarzenia przyszłego wskazała, że otrzymała w darowiźnie od ojca trzy działki rolne, które zamierza sprzedać z powodu trudnej sytuacji finansowej rodziny. Pytania dotyczyły obowiązku zapłaty podatku VAT oraz podatku dochodowego od osób fizycznych w związku z planowaną sprzedażą działek po wykonaniu określonych działań (przyłącza, warunki zabudowy, itp.). Organ podatkowy uznał, że wnioskodawczyni nie będzie zobowiązana do zapłaty podatku dochodowego, ponieważ sprzedaż działek nie będzie miała charakteru działalności gospodarczej, a także nastąpi po upływie pięciu lat od nabycia. W związku z tym, stanowisko wnioskodawczyni zostało uznane za prawidłowe.

📅 14.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.690.2024.1.PS

W dniu 9 września 2024 r. podatniczka, będąca polskim rezydentem podatkowym, złożyła wniosek o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych związanych z uprawą i sprzedażą roślin ozdobnych. Pytania dotyczyły m.in. tego, czy prowadzi działalność rolniczą, czy przychody ze sprzedaży roślin podlegają opodatkowaniu oraz czy musi prowadzić ewidencję przychodów. Organ podatkowy potwierdził, że uprawa roślin ozdobnych przez co najmniej miesiąc i ich sprzedaż stanowi działalność rolniczą, a przychody z tej sprzedaży nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Ponadto, stwierdzono, że podatniczka nie prowadzi pozarolniczej działalności gospodarczej i nie ma obowiązku prowadzenia ewidencji przychodów. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko podatniczki.

📅 14.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.659.2024.2.PS

W dniu 30 sierpnia 2024 r. podatniczka złożyła wniosek o interpretację indywidualną w zakresie ulgi mieszkaniowej w podatku dochodowym od osób fizycznych. Opisała, że wraz z mężem sprzedała mieszkanie przed upływem 5-letniego okresu, a następnie zakupiła nowe mieszkanie. W pytaniach zawarła wątpliwości dotyczące uznania wydatków na nowe mieszkanie oraz spłatę kredytu związanego z pierwszym mieszkaniem. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko podatniczki jest prawidłowe, uznając, że wydatki na nowe mieszkanie oraz spłatę kredytu mogą być uznane za wydatki na własne cele mieszkaniowe, co uprawnia do skorzystania z ulgi mieszkaniowej. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ organ potwierdził stanowisko wnioskodawczyni.

📅 14.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.533.2024.5.ACZ

Otrzymane przez polską rezydentkę jednorazowe świadczenie pieniężne z Niemiec, przyznane jako zadośćuczynienie za morderstwo jej ojca w ramach budżetu federalnego dla ofiar ataków ekstremistycznych, podlega opodatkowaniu wyłącznie w Niemczech na mocy Umowy między Rzecząpospolitą Polską a Republiką Federalną Niemiec o unikaniu podwójnego opodatkowania. W związku z tym, świadczenie to nie jest wykazywane w rocznym zeznaniu podatkowym składanym w Polsce i nie podlega polskiemu podatkowi dochodowemu.

📅 14.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.617.2024.1.SR

Wnioskodawca złożył wniosek o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych wypłaty odszkodowania byłemu pracownikowi z tytułu naruszenia zasad równego traktowania w zatrudnieniu, zgodnie z art. 183d Kodeksu pracy. Wnioskodawca zapytał, czy kwota wypłaconego odszkodowania jest zwolniona z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Organ podatkowy potwierdził, że wypłacone odszkodowanie nie korzysta ze zwolnienia podatkowego, ponieważ jego wysokość oraz zasady ustalania nie wynikają wprost z przepisów odrębnych ustaw, a jedynie z ugody między stronami. W związku z tym, organ uznał, że wnioskodawca jako płatnik był zobowiązany do pobrania zaliczki na podatek dochodowy od wypłaconej kwoty. Interpretacja jest pozytywna, ponieważ potwierdza stanowisko wnioskodawcy.

📅 14.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.534.2024.2.GG

Wnioskodawca, będący akcjonariuszem spółki akcyjnej powstałej z przekształcenia spółki z o.o., zadał pytanie dotyczące kosztów uzyskania przychodów w związku ze sprzedażą akcji. Zgodnie z jego stanowiskiem, kosztem uzyskania przychodów powinny być wartości wkładów pieniężnych wniesionych do spółki z o.o. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe, wskazując, że w przypadku sprzedaży akcji w spółce akcyjnej powstałej z przekształcenia spółki z o.o., kosztem uzyskania przychodów będzie wartość wkładów pieniężnych wniesionych do spółki z o.o. Organ podkreślił, że przekształcenie spółki nie wiązało się z powstaniem przychodu po stronie Wnioskodawcy, a koszty uzyskania przychodów powinny być określane na podstawie wydatków poniesionych na objęcie udziałów w spółce z o.o. Interpretacja jest pozytywna, potwierdzająca stanowisko Wnioskodawcy.

📅 14.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.430.2024.2.BR

W dniu 1 sierpnia 2024 r. wpłynął wniosek Pani o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych transakcji sprzedaży udziałów w nieruchomości rolnej, nabytej w drodze spadku. Pani stanowisko opierało się na przekonaniu, że sprzedaż ta nie podlega opodatkowaniu, ponieważ miała miejsce po upływie pięciu lat od nabycia. Organ podatkowy stwierdził jednak, że sprzedaż udziałów w nieruchomości, która miała miejsce w listopadzie 2023 r., podlega opodatkowaniu, ponieważ nabycie nieruchomości miało miejsce w sierpniu 2021 r. w wyniku umowy zamiany, co oznacza, że sprzedaż miała miejsce przed upływem pięciu lat. W związku z tym, organ uznał stanowisko Pani za nieprawidłowe i potwierdził obowiązek zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych w wysokości 19%.

📅 14.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDWP.4011.139.2024.1.AS

Wnioskodawczyni złożyła wniosek o interpretację indywidualną w sprawie skutków podatkowych związanych z dziedziczeniem przedsiębiorstwa po zmarłym mężu. W skład spadku wchodziło przedsiębiorstwo, które prowadził zmarły, a Wnioskodawczyni zamierzała kontynuować działalność gospodarczą. Zadała dwa pytania: 1) Czy po dokonaniu działu spadku przejmie ogół praw i obowiązków przedsiębiorstwa w zakresie podatku dochodowego? 2) Czy w związku z otrzymaniem składników majątku powstaje przychód podatkowy? Organ podatkowy stwierdził, że Wnioskodawczyni przejmie prawa i obowiązki przedsiębiorstwa (odpowiedź pozytywna), ale w związku z otrzymaniem składników majątku nie powstanie przychód podatkowy (odpowiedź negatywna). W związku z tym, stanowisko Wnioskodawczyni w zakresie przychodu zostało uznane za nieprawidłowe, a w zakresie przejęcia praw i obowiązków za prawidłowe.

📅 14.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.597.2024.3.KR

Podsumowanie: W świetle interpretacji prawa podatkowego, umorzenie części kredytu hipotecznego w walucie CHF zaciągniętego na zakup lokalu mieszkalnego w 2008 r., który był następnie zamieszkiwany i wynajmowany przez podatnika, nie będzie stanowić dla niego przychodu opodatkowanego. Jest to spowodowane rozporządzeniem Ministra Finansów z 2022 r., które przewiduje zaniechanie poboru podatku dochodowego od takich umorzeń, nawet jeśli ugoda z bankiem zostanie zawarta w 2024 r.

📅 14.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.474.2024.1.DT

W przypadku sprzedaży w 2024 r. spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego, nabytego przez rodziców podatnika w 1994 r., a następnie odziedziczonego po ich śmierci, przychód z tej sprzedaży nie będzie opodatkowany podatkiem dochodowym. Jest to spowodowane tym, że okres 5-letni od nabycia prawa przez spadkodawcę upłynął przed datą sprzedaży.

📅 11.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-2.4011.360.2024.2.KK

Wnioskodawca, zajmujący się twórczą działalnością gospodarczą polegającą na wytwarzaniu i rozwijaniu programów komputerowych chronionych prawem autorskim, spełnia kryteria kwalifikowanej działalności badawczo-rozwojowej. W konsekwencji może skorzystać z preferencyjnego opodatkowania 5% stawką podatku dochodowego (IP Box) dla dochodów generowanych przez kwalifikowane prawa własności intelektualnej, prowadząc jednocześnie odrębną ewidencję umożliwiającą ustalenie tych dochodów. Organ podatkowy potwierdził zgodność stanowiska Wnioskodawcy z obowiązującymi przepisami prawa podatkowego.

📅 11.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.421.2024.3.PR

Sprzedaż przez wnioskodawcę i jego małżonka oraz syna nieruchomości na rzecz A Spółki z o.o., stanowiących majątek prywatny, nie będzie źródłem przychodu podlegającego opodatkowaniu PIT dla wnioskodawcy, gdyż sprzedaż nastąpi po upływie pięciu lat od ich nabycia.

📅 11.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-1.4011.619.2024.1.RK

Podatnik prowadzący działalność gospodarczą w zakresie instalacji elektrycznych może zaliczyć wydatki na czesne za studia magisterskie II stopnia na kierunku elektrotechnika (w trybie niestacjonarnym) do kosztów uzyskania przychodów, o ile są one ściśle związane z przedmiotem działalności i mają na celu rozszerzenie usług oraz podniesienie konkurencyjności. Organ podatkowy wskazał, że wydatki te należy udokumentować odpowiednio i potrącić w dacie ich poniesienia. W przypadku gdy dotyczą one okresu przekraczającego rok podatkowy, konieczne jest proporcjonalne rozłożenie kosztów na poszczególne lata podatkowe.

📅 11.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.471.2024.2.NM

W związku ze zmianą rezydencji podatkowej na Szwajcarię w 2025 r., Wnioskodawca, posiadający majątek o wartości przekraczającej 4 mln zł, będzie objęty obowiązkiem zapłaty podatku od dochodów z niezrealizowanych zysków (exit tax). Warunek pięcioletniego okresu rezydencji w Polsce zostanie spełniony 1 sierpnia 2024 r. Podstawą opodatkowania będą sumaryczne dochody z niezrealizowanych zysków, bez możliwości kompensacji stratami na innych składnikach majątku. Wnioskodawca uwzględni koszty nabycia wartości podatkowych aktywów, również poniesione za granicą. Deklarację PIT-NZ należy złożyć do 7 dnia miesiąca po zmianie rezydencji, a termin płatności podatku upływa 31 grudnia 2025 r.

📅 11.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.659.2024.2.TR

Podsumowanie: Podatnik przenoszący miejsce zamieszkania do Polski po 31 grudnia 2021 r., aby skorzystać z ulgi na powrót w latach 2024-2027, musi dysponować certyfikatem rezydencji lub innym dowodem potwierdzającym miejsce zamieszkania dla celów podatkowych. Brak takich dokumentów uniemożliwia skorzystanie z ulgi na powrót w okresie 2024-2027.

📅 11.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.594.2024.2.MM

Podatnik może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wydatki na zakup towarów z chińskiej platformy internetowej, nawet jeśli nie otrzymuje faktury, ale posiada paragon, potwierdzenie zamówienia i zapłaty. Te dokumenty spełniają wymogi określone w § 12 pkt 5 oraz § 11 ust. 3 pkt 3 rozporządzenia o prowadzeniu podatkowej księgi przychodów i rozchodów, umożliwiając ich ewidencję w księdze na odpowiedniej podstawie.

📅 11.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.675.2024.2.MW

Podsumowanie: Organ podatkowy uznał, że w sytuacji wynajmu lokali mieszkalnych przez osobę fizyczną poza działalnością gospodarczą i opodatkowanego ryczałtem ewidencjonowanym, opłaty eksploatacyjne za media nie stanowią przysporzenia majątkowego dla podatnika. Podatnik pełni jedynie rolę pośrednika między najemcą a dostawcami mediów, więc te opłaty nie powinny być objęte ryczałtem.

📅 11.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.681.2024.2.KF

Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 137 ustawy o PIT, stypendia motywacyjne wypłacane studentom - uczestnikom projektów finansowanych ze środków KPOiZO są zwolnione z opodatkowania jako pomoc udzielona w ramach programu z udziałem funduszy europejskich. W konsekwencji, na uczelni nie spoczywa obowiązek poboru zaliczek na PIT od tych stypendiów.

📅 11.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.623.2024.2.MK

Wnioskodawczyni, która nabyła dwie nieruchomości i zaciągnęła kredyty hipoteczne na ich zakup w latach 2020-2024, może skorzystać ze zwolnienia podatkowego przy sprzedaży pierwszej nieruchomości przed upływem pięciu lat od jej nabycia. Warunkiem jest przeznaczenie uzyskanego przychodu na spłatę kredytu związanego z pierwszą nieruchomością oraz nadpłatę kredytu dla drugiej nieruchomości, w której Wnioskodawczyni zamieszka. Zwolnienie to wynika z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i dotyczy przychodów przeznaczonych na własne cele mieszkaniowe.

📅 11.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.652.2024.3.TR

Podatnik, jako osoba fizyczna prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą i uczestniczący w programie motywacyjnym organizowanym przez zagraniczną spółkę akcyjną, może otrzymać nieodpłatnie jednostki RSU. Organ podatkowy stwierdził: 1. Przychód z tytułu nabycia akcji w ramach programu motywacyjnego kwalifikuje się do źródła przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej (art. 10 ust. 1 pkt 3 i art. 14 ust. 2 pkt 8 ustawy o PIT). Wartość tego przychodu należy określić zgodnie z art. 11 ust. 2b w zw. z art. 14 ust. 2 pkt 8 ustawy o PIT. 2. Przychód ze sprzedaży akcji uzyskanych w ramach programu motywacyjnego podlega rozpoznaniu jako przychód z kapitałów pieniężnych (art. 10 ust. 1 pkt 7 ustawy o PIT). Koszty uzyskania tego przychodu można ustalić na podstawie art. 23 ust. 1 pkt 38 w zw. z art. 22 ust. 1db ustawy o PIT, czyli w wysokości opodatkowanej wartości przychodu przy nabyciu akcji. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska podatnika.

📅 11.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.207.2024.2.IS

Działalność Wnioskodawcy, polegająca na tworzeniu programów komputerowych, została uznana za działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych. W konsekwencji prawa autorskie do tych programów stanowią kwalifikowane IP, uprawniające do zastosowania preferencyjnej 5% stawki opodatkowania. Jednakże wydatki na korepetycje języka angielskiego pod kątem biznesowym nie mogą być uwzględnione przy obliczaniu wskaźnika nexus, gdyż nie są bezpośrednio związane z wytworzeniem kwalifikowanego IP. Pozostałe wydatki Wnioskodawcy uznano za koszty faktycznie poniesione na prowadzoną działalność badawczo-rozwojową, powiązane z wytworzeniem kwalifikowanych IP.

📅 11.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.625.2024.4.ACZ

W wyniku nieodpłatnego działu spadku po zmarłym mężu Wnioskodawczyni: 1. Uzyskanie majątku o wartości przewyższającej jej udział w spadku stanowi przychód zwolniony na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 125 ustawy o PIT. 2. Sprzedaż nieruchomości nabytych przed 2019 r., po upływie 5 lat od końca roku kalendarzowego ich nabycia, nie będzie stanowiła źródła przychodu zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

📅 10.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.482.2024.2.ASZ

Umorzenie przez bank kwoty wierzytelności kredytowej zaciągniętej na cele mieszkaniowe w 2006 r., stanowi dla podatnika przychód ze źródła "inne" w rozumieniu ustawy o PIT. Jednakże, spełnione warunki zaniechania poboru podatku dochodowego od osób fizycznych zwalniają podatnika z obowiązku zapłaty tego podatku.

📅 10.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.149.2024.3.IS

Podsumowanie: Organ podatkowy uznał za koszty uzyskania przychodu wydatki udokumentowane fakturami VAT, takie jak prace budowlane i zakup sprzętu AGD w Mieszkaniu 1. Nie uwzględnił jednak wydatków na meble i oświetlenie udokumentowanych paragonami. Przychód ze sprzedaży Mieszkania 1 może być zwolniony z podatku, jeżeli przeznaczony będzie na własne cele mieszkaniowe (np. remont Mieszkania 2), ale tylko część przychodu korzysta ze zwolnienia.

📅 10.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.646.2024.1.AK

W sytuacji odwołania darowizny nieruchomości z powodu rażącej niewdzięczności obdarowanego, podatniczka nie będzie zobowiązana do zapłaty podatku dochodowego. Jest to spowodowane brakiem przysporzenia majątkowego po stronie darczyńcy, a jedynie przywróceniem stanu posiadania sprzed darowizny.

📅 10.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.470.2024.2.JN

Działalność gospodarcza w zakresie tworzenia i rozwijania programów komputerowych przez Wnioskodawcę spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, co uprawnia do skorzystania z preferencyjnej stawki opodatkowania 5% na podstawie przepisów o IP Box. Wnioskodawca prowadzi odpowiednią ewidencję umożliwiającą ustalenie kwalifikowanego dochodu z tych praw, a autorskie prawa majątkowe do programów stanowią kwalifikowane prawa własności intelektualnej.

📅 10.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.500.2024.2.MS

Działalność Spółki w Obszarze I-II spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej z art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, gdyż jest twórcza, systematyczna i prowadzi do innowacyjnych rozwiązań konstrukcyjnych oraz technologicznych. Spółka może skorzystać z ulgi na działalność badawczo-rozwojową określonej w art. 26e ustawy o PIT, ponieważ realizuje unikatowe i innowacyjne projekty, które wykorzystują dostępną wiedzę do tworzenia nowych lub ulepszonych produktów, procesów i usług.

📅 10.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.533.2024.1.NM

Wnioskodawca prowadzący działalność gospodarczą polegającą na pracach programistycznych i tworzeniu innowacyjnych, indywidualnych programów komputerowych ma prawo do opodatkowania preferencyjną stawką 5% podatku dochodowego (IP Box) z tytułu kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Warunkiem jest prowadzenie odpowiedniej ewidencji umożliwiającej ustalenie dochodów oraz kosztów bezpośrednio związanych z działalnością badawczo-rozwojową, które mogą być uwzględnione przy obliczaniu wskaźnika nexus.

📅 9.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.684.2024.2.DJ

Podatnik może skorzystać z zaniechania poboru podatku dochodowego od osób fizycznych w przypadku umorzenia części kwoty kredytu hipotecznego, który został zaciągnięty na cele mieszkaniowe. Umorzenie będzie stanowić przychód z innych źródeł, jednak podatnik spełnia warunki określone w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r., uprawniające go do zwolnienia z tego obowiązku. Kredyt został udzielony na wydatki kwalifikujące się jako cele mieszkaniowe w rozumieniu przepisów podatkowych, a podatnik nie korzystał wcześniej z analogicznego zwolnienia od innego kredytu hipotecznego.

📅 9.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.444.2024.2.AG

Wnioskodawca - osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą związaną z pracami programistycznymi, tworzy i rozwija innowacyjne oprogramowanie na rzecz klientów. Działalność ta ma charakter badawczo-rozwojowy, a wytworzone prawa autorskie do programów komputerowych stanowią kwalifikowane IP objęte preferencyjną stawką 5% podatku dochodowego. Wnioskodawca prowadzi ewidencję umożliwiającą wyodrębnienie kosztów związanych z kwalifikowanymi IP, w tym wydatki na sprzęt komputerowy, usługi księgowe i naukę języka angielskiego. Te wydatki mogą być uznane za bezpośrednio powiązane z działalnością badawczo-rozwojową i uwzględnione przy obliczaniu wskaźnika nexus.

📅 9.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.472.2024.2.KS

Podatnik może skorzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego przy sprzedaży mieszkania otrzymanego w drodze darowizny, jeśli spełni następujące warunki: 1. Przychód ze sprzedaży zostanie przeznaczony na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na zakup innego mieszkania, w którym podatnik realizuje własne cele mieszkaniowe. 2. Całkowita kwota wydatków na spłatę kredytu będzie uwzględniona niezależnie od udziału w nieruchomości, z uwagi na solidarną odpowiedzialność kredytobiorców. 3. Przychód ze sprzedaży musi być przeznaczony na spłatę kredytu w ciągu 3 lat od daty sprzedaży mieszkania darowanego. 4. Fakt czasowego wynajmowania mieszkania nie wyklucza możliwości skorzystania ze zwolnienia podatkowego.

📅 9.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.564.2024.1.PR

Oto przeredagowany paragraf: Zyski wypłacone wspólnikowi (komandytariuszowi) spółki komandytowej podlegają opodatkowaniu od faktycznie uzyskanych dochodów z udziału w takiej spółce. Przychód ten powstaje w momencie wypłaty i jest objęty 19% stawką PIT, przy czym może podlegać zwolnieniu do 50%, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 51a ustawy o PIT (z wyjątkami). Stanowisko podatnika opodatkowującego cały zysk postawiony do jego dyspozycji zostało uznane za nieprawidłowe przez organ.

📅 9.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.584.2024.2.AKU

Otrzymywane przez Panią świadczenia z USA, tj. cząstkowa emerytura oraz świadczenie małżeńskie (Spouse's Benefits), są uznawane za świadczenia emerytalno-rentowe i podlegają opodatkowaniu w Polsce na mocy umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a USA. Świadczenie małżeńskie nie kwalifikuje się jako świadczenie rodzinne zwolnione od podatku zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

📅 9.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.516.2024.1.MS

W świetle przedstawionego stanu faktycznego i obowiązującego stanu prawnego, spółka prawa handlowego z siedzibą w Polsce nie pełni roli płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych w kontekście udziału swoich pracowników w programie motywacyjnym organizowanym przez spółkę zagraniczną. Nagrody przyznawane są bezpośrednio przez tę ostatnią, co zwalnia polską firmę z obowiązków płatnika określonych w art. 32 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Stanowisko to zostało potwierdzone przez organ podatkowy jako zgodne z przepisami.

📅 9.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.123.2024.5.DS

Podsumowanie: Działalność gospodarcza podatnika w zakresie świadczenia usług związanych z tworzeniem oprogramowania obejmowała prace badawczo-rozwojowe, które zaowocowały powstaniem chronionych prawem autorskim programów komputerowych. W latach 2020 podatnik dokonywał odpłatnego przeniesienia majątkowych praw autorskich do tego oprogramowania na rzecz zleceniodawców. Organ podatkowy uznał, że działalność ta spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu ustawy o PIT i kwalifikuje się do preferencyjnego opodatkowania IP Box (5% stawka podatku), przy zachowaniu obowiązku prowadzenia wyodrębnionej ewidencji.

📅 9.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.200.2024.2.DS

W świetle przedstawionego stanu faktycznego, organ potwierdził, że działalność gospodarcza prowadzona przez wnioskodawcę, polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania komputerowego oraz uzyskiwaniu przychodów z tytułu sprzedaży autorskich praw do programów komputerowych podlegających ochronie prawnoautorskiej, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W konsekwencji, wnioskodawca będzie uprawniony do zastosowania preferencyjnej 5% stawki opodatkowania dla dochodów uzyskanych ze sprzedaży kwalifikowanych praw własności intelektualnej, tj. autorskich praw do programów komputerowych, w zeznaniu rocznym za 2024 rok.

📅 9.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.715.2024.1.MKA

Umorzenie części kredytu hipotecznego przez bank na zakup działki gruntowej stanowi dla podatnika przychód z innych źródeł, określony w art. 10 ust. 1 pkt 9 i art. 20 ust. 1 ustawy o PIT. Jednakże, na mocy rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r., podatnik nie jest obowiązany do zapłaty podatku dochodowego od tego przychodu.

📅 9.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.173.2024.2.ASZ

Działalność podatnika, polegająca na tworzeniu i rozwijaniu autorskiego Oprogramowania X w ramach amerykańskiej spółki LLC, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej. Autorskie prawa majątkowe do tego oprogramowania są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej, a dochody z udzielania licencji podlegają preferencyjnemu opodatkowaniu stawką 5% (IP Box). Podatnik może uwzględnić większość kosztów uzyskania przychodów z kwalifikowanych praw, wyłączając nabycie wyników prac badawczo-rozwojowych od podmiotów niepowiązanych oraz częściowe koszty usług wsparcia i wynagrodzeń dotyczące tych prac, które powinny być przypisane do litery "b" wskaźnika nexus.

📅 9.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-2.4011.351.2024.2.KK

Działalność Wnioskodawcy tworzenia programów komputerowych kwalifikuje się jako badawczo-rozwojowa w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Programy te są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej, których dochód można opodatkować preferencyjną stawką 5% za pomocą IP BOX. Wnioskodawca prowadzi odpowiednią ewidencję rachunkową umożliwiającą wyznaczenie przychodów, kosztów i dochodu (straty) dla każdego kwalifikowanego prawa własności intelektualnej. Wydatki na sprzęt komputerowy, podzespoły i urządzenia telekomunikacyjne mogą być uwzględnione w kalkulacji wskaźnika Nexus przy bezpośrednim związku z działalnością badawczo-rozwojową.

📅 9.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.544.2024.2.MK

W świetle obowiązującego stanu prawnego, stanowisko Wnioskodawcy w sprawie oceny prawnej przedstawionego zdarzenia przyszłego jest prawidłowe. Podział działki rolnej nabytej w drodze darowizny w 2018 r., który nie spowodował wzbogacenia Wnioskodawcy ponad pierwotną wartość jego udziału we współwłasności, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych przy sprzedaży tej działki po upływie 5 lat od nabycia.

📅 9.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.454.2024.1.DT

Sprzedaż nieruchomości przez Wnioskodawcę przed upływem 5 lat od jej nabycia w drodze działu spadku po rodzicach nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu, gdyż okres ten liczony jest od daty nabycia przez rodziców. W związku z tym, ulga mieszkaniowa nie ma w tej sytuacji zastosowania ze względu na brak obowiązku zapłaty podatku dochodowego.

📅 9.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.653.2024.1.JK

W podsumowaniu interpretacji organ stwierdził, że świadczenia oraz przekazanie mienia na rzecz Fundatorów w związku z utworzeniem i rozwiązaniem fundacji rodzinnej będą zwolnione z opodatkowania PIT na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 157 oraz art. 21 ust. 49 tej ustawy, przy czym zwolnienie to znajdzie proporcjonalne zastosowanie w odniesieniu do mienia wniesionego przez każdego Fundatora.

📅 9.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.515.2024.2.AA

Nie ma tekstu do przeredagowania. Proszę o przesłanie treści, którą mam zredagować.

📅 9.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.543.2024.2.KK

Organ uznał stanowisko podatników za błędne, ponieważ nabyli oni nową nieruchomość przed sprzedażą poprzedniej i wydali środki ze sprzedaży na spłatę kredytu zaciągniętego na zakup tejże. Wydatki dokonane przed uzyskaniem przychodu nie kwalifikują się jako wydatki na własne cele mieszkaniowe, uprawniające do zwolnienia z opodatkowania dochodu ze sprzedaży nieruchomości. Podatnicy nie spełnili warunków dla przedmiotowego zwolnienia.

📅 9.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.480.2024.2.KS

Wnioskodawca, osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie tworzenia i rozwoju programów komputerowych na zlecenie, uzyskał potwierdzenie uznania tej działalności za badawczo-rozwojową. Autorskie prawa majątkowe do stworzonych programów zostały zakwalifikowane jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej, uprawniające Wnioskodawcę do zastosowania 5% stawki podatku (IP Box). Prowadzona ewidencja umożliwia wyodrębnienie kosztów bezpośrednio powiązanych z wytworzeniem lub rozwojem kwalifikowanych praw oraz obliczenie niezbędnego wskaźnika nexus dla preferencyjnego opodatkowania.

📅 9.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.438.2024.2.MO

Wnioskodawca, osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą związaną z tworzeniem i rozwojem programów komputerowych na zlecenie, przenosi prawa autorskie do tych programów za wynagrodzenie. Ponoszone przez niego koszty bezpośrednio związane z wytwarzanym oprogramowaniem są uznawane za koszty działalności badawczo-rozwojowej, a Wnioskodawca może wyliczyć dla nich wskaźnik nexus. Dochód ze sprzedaży praw autorskich do oprogramowania podlega preferencyjnemu opodatkowaniu stawką 5%, przy czym Wnioskodawca ma prawo uwzględniać poniesione koszty przy ustalaniu wskaźnika nexus.

📅 9.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.601.2024.2.TR

W odniesieniu do planowanego podwyższenia kapitału zakładowego spółki z ograniczoną odpowiedzialnością poprzez objęcie nowych udziałów za wkład pieniężny przez dyrektora operacyjnego, organ stwierdził brak powstania przychodu podatkowego po stronie tego dyrektora. W przypadku zbycia wspomnianych udziałów w przyszłości, kosztem uzyskania przychodu będą: 1. Wartość nominalna udziałów; 2. Koszty bezpośrednio związane z transakcją zbycia (koszty notarialne, pośrednictwa i doradztwa), wyłączając koszty doradztwa podatkowego dotyczącego skutków tej konkretnej transakcji.

📅 8.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.513.2024.1.JŚ

1. W loteriach promocyjnych i audiotekstowych, Spółka powinna pobierać 10% zryczałtowany podatek od nagród przekraczających 2280 zł dla Uczestników Profesjonalnych na mocy art. 30 ust. 1 pkt 2 ustawy o PIT; stanowisko Spółki jest nieprawidłowe. 2. W konkursach niepublicznych, Spółka powinna pobierać 10% zryczałtowany podatek od nagród dla Uczestników Profesjonalnych na mocy art. 30 ust. 1 pkt 2 ustawy o PIT; stanowisko Spółki jest nieprawidłowe. 3. W sprzedaży premiowej, Spółka nie musi pobierać zryczałtowanego podatku od nagród dla Uczestników Profesjonalnych, gdyż są to przychody z działalności gospodarczej; stanowisko Spółki jest prawidłowe.

📅 8.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.787.2022.10.KKA

Spółka komandytowa jako płatnik nie ma obowiązku pobierania zryczałtowanego podatku dochodowego od wypłacanych komplementariuszowi zaliczek na poczet zysku, ponieważ precyzyjne określenie wysokości tego podatku jest możliwe dopiero po obliczeniu należnego podatku CIT spółki i złożeniu zeznania rocznego. Stanowisko to opiera się na orzecznictwie sądów administracyjnych, które potwierdzają brak takiego obowiązku w trakcie roku podatkowego przy wypłacie zaliczek.

📅 8.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.463.2024.1.JN

Otrzymanie w darowiźnie lokalu mieszkalnego przez podatniczkę i planowana sprzedaż tej nieruchomości w ciągu 5 lat od otrzymania, przy jednoczesnym przeznaczeniu środków na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na budowę domu jednorodzinnego będącego jej wyłączną własnością, uprawnia do zwolnienia z opodatkowania dochodu ze sprzedaży tego lokalu mieszkalnego jako wydatków na własne cele mieszkaniowe.

📅 8.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.564.2024.2.ST

Wnioskodawca, będący rozwiedzionym ojcem siedmioletniego syna od sierpnia 2020 r., nie posiadając opieki naprzemiennej nad dzieckiem i mając ustalone przez sąd kontakty, wychowuje je samotnie podczas sprawowanej opieki oraz ponosi koszty związane z utrzymaniem i edukacją. Organ podatkowy uznał jednakże, że mimo samodzielnego wychowywania syna w czasie ustalonych kontaktów, nie można zakwalifikować go jako rodzica samotnie wychowującego dziecko ze względu na aktywny udział obojga rodziców w procesie wychowawczym.

📅 8.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.552.2024.1.GG

Wnioskodawca, osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie tworzenia i rozwoju oprogramowania na zlecenie, przenosi prawa autorskie do programów komputerowych przez siebie stworzonych na rzecz Zleceniodawców za wynagrodzenie. Wnioskodawca realizuje działalność badawczo-rozwojową, w ramach której tworzy i rozwija programy komputerowe, generując autorskie prawa majątkowe do tychże programów, stanowiące kwalifikowane prawa własności intelektualnej. Dochód Wnioskodawcy z tytułu sprzedaży wspomnianych praw na rzecz Zleceniodawców podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% (ulga IP Box).

📅 8.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.657.2024.1.JK

W interpretacji podatkowej dotyczącej planowanego utworzenia fundacji rodzinnej, organ stwierdził, że świadczenia wypłacane na rzecz wnioskodawcy, jego żony oraz córki będą zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych na mocy art. 21 ust. 1 pkt 157 ustawy o PIT. Zwolnienie to obejmie całość świadczeń i będzie stosowane proporcjonalnie do wartości mienia wniesionego przez każdego z fundatorów, tj. wnioskodawcę i jego żonę.

📅 8.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.213.2024.2.PPK

Działalność Wnioskodawcy, polegająca na tworzeniu programów komputerowych, została uznana za działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych. W związku z tym autorskie prawo do programu komputerowego, wytworzonego przez Wnioskodawcę, jest kwalifikowanym prawem własności intelektualnej, a jego odpłatne przeniesienie stanowi dochód ze sprzedaży takiego prawa. Taki dochód może być opodatkowany preferencyjną 5% stawką podatku. Jednak wydatki na korepetycje z języka angielskiego nie mogą być uwzględnione przy obliczaniu wskaźnika nexus, ponieważ brak jest bezpośredniego związku tych wydatków z wytworzeniem kwalifikowanego prawa własności intelektualnej. Pozostałe wydatki Wnioskodawcy mogą być uznane za koszty bezpośrednio związane z działalnością badawczo-rozwojową i uwzględnione przy obliczaniu wskaźnika nexus.

📅 8.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.408.2024.2.MW

Wnioskodawca był współwłaścicielem nieruchomości, którą następnie sprzedał po upływie pięciu lat od jej nabycia. Nieruchomość nie była wykorzystywana w ramach działalności gospodarczej Wnioskodawcy, lecz została oddana do nieodpłatnego używania spółce cywilnej, której był wspólnikiem. Organ podatkowy uznał, że przychód ze sprzedaży tej nieruchomości nie jest objęty opodatkowaniem podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, ponieważ warunki określone w tym przepisie zostały spełnione - sprzedaż nastąpiła poza działalnością gospodarczą i po upływie pięciu lat od nabycia.

📅 8.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.615.2024.2.MB

Emerytura zagraniczna pobierana przez polskiego rezydenta podatkowego z niemieckiego obowiązkowego systemu ubezpieczeń społecznych, na mocy umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Niemcami, jest zwolniona z opodatkowania w Polsce i nie powinna być wykazywana w polskim zeznaniu podatkowym.

📅 8.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.201.2024.2.KK

Podsumowanie: Podatnik prowadzący działalność badawczo-rozwojową w zakresie tworzenia i rozwijania innowacyjnych programów komputerowych na zlecenie klientów, posiada prawo do opodatkowania uzyskanych dochodów preferencyjną stawką 5% podatku dochodowego. Warunkiem jest prowadzenie odpowiedniej ewidencji pozaksięgowej umożliwiającej wyodrębnienie przychodów, kosztów i dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Organ podatkowy potwierdził spełnienie przez podatnika warunków uprawniających do skorzystania z preferencyjnego opodatkowania IP Box.

📅 7.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.769.2024.1.KF

Podsumowując, interpretacja dotycząca skutków podatkowych objęcia udziałów za wkład pieniężny stwierdza, że takie działanie nie generuje przychodu do opodatkowania dla podatnika w chwili nabycia. Przychód powstaje dopiero w momencie zbycia udziałów.

📅 7.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.422.2024.3.PR

Wnioskodawca prowadzący działalność badawczo-rozwojową, polegającą na pracach programistycznych i tworzeniu innowacyjnych rozwiązań obsługujących dedykowane obszary działalności, uzyskał autorskie prawa majątkowe do kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Te uprawniają go do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% (IP Box) dochodów z nich pochodzących. Jednakże, organ podatkowy nie uznał kosztów zakupu kamery samochodowej i akcesoriów montażowych oraz usług domeny i serwerów służących hostowaniu strony firmowej o charakterze marketingowym i bloga technicznego za możliwe do uwzględnienia przy ustalaniu wskaźnika nexus, określonego w art. 30ca ust. 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

📅 7.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.724.2024.1.KF

Podsumowując, interpretacja indywidualna stwierdza, że nabycie przez podatnika nowych udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością za kwotę niższą od ich wartości bilansowej i rynkowej nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu PIT. Przychód taki powstanie dopiero w chwili zbycia udziałów, zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

📅 7.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.199.2024.2.MG

Wnioskodawca - osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą polegającą na wykonywaniu prac programistycznych, tworzy i rozwija innowacyjne programy komputerowe chronione prawem autorskim. Organ podatkowy uznał tę działalność za badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o PIT, co umożliwia opodatkowanie dochodu ze sprzedaży kwalifikowanych praw własności intelektualnej preferencyjną stawką 5%. Wnioskodawca może również uwzględnić koszty bezpośrednio związane z działalnością badawczo-rozwojową jako koszty uzyskania dochodu, przy zachowaniu odpowiedniej proporcji.

📅 7.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.788.2022.10.KKA

Spółka komandytowa nie jest obowiązana pobierać zryczałtowanego podatku dochodowego od osób fizycznych od wypłacanych komplementariuszowi zaliczek na poczet zysku. Obliczenie i pobranie tego podatku jest możliwe dopiero po ustaleniu dochodu spółki za dany rok podatkowy, uwzględniając proporcjonalne odliczenie zapłaconego przez nią podatku dochodowego od osób prawnych.

📅 7.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.401.2024.2.JB

Wnioskodawca może skorzystać ze zwolnienia z opodatkowania dochodu z odpłatnego zbycia nieruchomości jedynie w odniesieniu do kwoty pierwszej transzy otrzymanej ze sprzedaży mieszkania A, która została wydatkowana na zakup mieszkania B. Pozostała część środków przeznaczonych na ten cel nie może być uznana za wydatek na własny cel mieszkaniowy, ponieważ nie stanowiła przychodu ze sprzedaży mieszkania A. Stanowisko Wnioskodawcy zostało częściowo potwierdzone, a częściowo uznane za nieprawidłowe w zakresie kwalifikacji pozostałej części środków jako wydatku na cel mieszkaniowy.

📅 7.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.233.2024.2.KSM

Wnioskodawca, osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie tworzenia i rozwoju programów komputerowych na zlecenie, uzyskuje dochody ze sprzedaży kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Jego działalność spełnia definicję badawczo-rozwojowej i podlega preferencyjnemu opodatkowaniu stawką 5% (IP Box). Wnioskodawca prowadzi odrębną ewidencję umożliwiającą ustalenie przychodów, kosztów i dochodu z kwalifikowanych praw oraz obliczenie wskaźnika nexus. Stanowisko Wnioskodawcy zostało uznane za prawidłowe przez organ podatkowy.

📅 7.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.212.2024.2.IL

Wnioskodawca prowadzi działalność twórczą, polegającą na systematycznym i metodycznym rozwijaniu innowacyjnych programów komputerowych na zlecenie Zleceniodawcy. Wykorzystując swoją wiedzę oraz umiejętności, Wnioskodawca tworzy nowe zastosowania tychże programów, które są chronione prawem autorskim i stanowią kwalifikowane prawa własności intelektualnej. Przeniesienie majątkowych praw autorskich do stworzonych programów na rzecz Zleceniodawcy następuje za wynagrodzeniem, co uprawnia Wnioskodawcę do opodatkowania uzyskanego w ten sposób dochodu preferencyjną stawką 5% podatku dochodowego (IP Box).

📅 7.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.506.2024.2.NM

Podatnik prowadzący działalność w zakresie specjalistycznego projektowania inżynieryjnego spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, gdyż obejmuje ona prace rozwojowe o charakterze twórczym, prowadzone w sposób systematyczny i mające na celu zwiększenie zasobów wiedzy oraz wykorzystanie jej do tworzenia nowych zastosowań. Jednakże podatnik nie może skorzystać z ulgi badawczo-rozwojowej, ponieważ koszty kwalifikowane na tę działalność zostały/zostaną odliczone od podstawy opodatkowania, co wyklucza możliwość zastosowania ulgi zgodnie z art. 26e ust. 5 ustawy o PIT.

📅 7.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.455.2024.2.PSZ

Wnioskodawca, osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą polegającą na wykonywaniu prac programistycznych i tworzeniu innowacyjnych rozwiązań w postaci programów komputerowych, spełnia warunki do zastosowania preferencyjnej 5% stawki podatku IP Box. Działalność ta ma charakter badawczo-rozwojowy i Wnioskodawca prowadzi odrębną ewidencję umożliwiającą wyodrębnienie kosztów związanych z kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej. Organ podatkowy potwierdził możliwość skorzystania z preferencyjnego opodatkowania dochodów z tych praw.

📅 4.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDWL.4011.54.2024.5.TW

Wypłata z kapitału zapasowego spółki z o.o., powstałej z przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej, stanowi przychód wspólnika podlegający opodatkowaniu PIT jako udział w zyskach osób prawnych. Spółka ma obowiązek pobrać 19% podatek na podstawie art. 41 ust. 4 i art. 30a ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT, nawet jeśli środki były wcześniej opodatkowane na poziomie przedsiębiorcy.

📅 4.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.651.2024.2.MJ

Podatnik odziedziczywszy nieruchomość rekreacyjną wraz z braćmi po rodzicach, planuje sprzedaż swojego udziału w latach 2024-2025. Organ podatkowy uznał, że transakcja ta nie będzie opodatkowana podatkiem dochodowym ze względu na upływ pięcioletniego okresu od nabycia nieruchomości przez rodziców w 1997 r., mimo działu spadku po matce w 2021 r.

📅 4.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.651.2024.1.MB

Podsumowanie: Właściciel domu jednorodzinnego zainstalował klimatyzatory z funkcją grzania, zasilane energią elektryczną z instalacji fotowoltaicznej w celu zmniejszenia zużycia gazu na ogrzewanie. Organ podatkowy stwierdził, że wydatki te nie uprawniają do ulgi termomodernizacyjnej, gdyż klimatyzatory z funkcją grzania nie są wymienione jako kwalifikujące się do odliczenia. Stanowisko podatnika zostało uznane za nieprawidłowe.

📅 4.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.203.2024.2.ASZ

Wnioskodawca prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą z głównym przedmiotem wytwarzania programów komputerowych, realizując projekty od etapu analizy potrzeb kontrahenta do asysty przy uruchomieniach produkcyjnych oraz świadcząc usługi wsparcia modernizacji systemów, zamierza skorzystać z preferencyjnej stawki opodatkowania 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT w odniesieniu do kwalifikowanych praw własności intelektualnej, tj. autorskich praw do programów komputerowych wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej. Organ potwierdza, że działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej z art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, a wytworzone programy komputerowe stanowią kwalifikowane prawa własności intelektualnej w rozumieniu art. 30ca ust. 2 pkt 8 tej ustawy. Odpłatne przeniesienie praw autorskich do tych programów stanowi dochód ze sprzedaży kwalifikowanego prawa własności intelektualnej zgodnie z art. 30ca ust. 7 pkt 2 ustawy o PIT. Wnioskodawca spełnia warunki do zastosowania preferencyjnej stawki podatku w wysokości 5% do osiągniętego kwalifikowanego dochodu z praw własności intelektualnej, a wydatki na usługi księgowe i doradcze, użytkowanie samochodu, składki na ubezpieczenie społeczne oraz zakup sprzętu komputerowego i elektronicznego, w zakresie związanym bezpośrednio z działalnością badawczo-rozwojową, mogą być uznane za koszty faktycznie poniesione na tę działalność (art. 30ca ust. 4 ustawy o PIT).

📅 4.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.604.2024.4.ACZ

Podatnik może ująć całkowitą zapłaconą cenę jako koszt uzyskania przychodu ze sprzedaży lokalu mieszkalnego (Lokal A), nabytego częściowo z własnych środków i częściowo z kredytu hipotecznego. Jednakże odsetki od tego kredytu nie będą stanowiły takiego kosztu. Podatnik ma prawo skorzystać z ulgi mieszkaniowej na spłatę kredytów dotyczących Lokalu A oraz nowo nabytego lokalu (Lokal B), pod warunkiem spełnienia odpowiednich przesłanek ustawowych. Stanowisko podatnika jest częściowo prawidłowe w kwestii kosztów uzyskania przychodu, lecz nieprawidłowe co do zaliczenia odsetek od kredytu na Lokal A jako takich kosztów.

📅 4.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.556.2024.3.WS

Wydatki poniesione na zakup, szkolenie oraz opiekę weterynaryjną psa stróżującego, który ma za zadanie chronić poufne dokumenty i dane klientów podczas nieobecności podatniczki prowadzącej działalność gospodarczą, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu. Dodatkowo pies będzie wykorzystywany w dogoterapii, co wpłynie na zwiększenie dochodów z działalności gospodarczej. Organ podatkowy stwierdził, że wydatki te są uzasadnione i mają bezpośredni związek z prowadzoną działalnością oraz służą zabezpieczeniu źródła przychodów.

📅 4.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.677.2024.1.RS

Podsumowanie: Organ podatkowy potwierdził, że właściciel lokalu mieszkalnego wykorzystywanego częściowo na cele działalności gospodarczej może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu odsetki od kredytu hipotecznego oraz wydatki związane z utrzymaniem lokalu, w proporcji odpowiadającej powierzchni wykorzystywanej na cele działalności. Stanowisko podatnika zostało uznane za prawidłowe i zgodne z przepisami ustawy o PIT.

📅 4.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.495.2024.3.EC

Zgodnie z interpretacją: 1. Wydatkowanie przychodu ze sprzedaży Lokalu i miejsca postojowego na spłatę kredytów hipotecznych oraz wykończenie Domu stanowi wydatek na własne cele mieszkaniowe, uprawniający do zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT. 2. Wydatki środków własnych przed sprzedażą Lokalu i miejsca postojowego, poniesione na zakup działki budowlanej oraz prace związane z budową Domu do stanu surowego otwartego, nie uprawniają do zwolnienia, gdyż zostały poniesione przed powstaniem przychodu. 3. Wydatki na ogrodzenie, bramę wjazdową oraz telewizor i głośniki sufitowe nie kwalifikują się jako wydatki na cele mieszkaniowe i nie uprawniają do zwolnienia z opodatkowania. 4. Wydatki na zakup ekspresu do kawy i mikrofalówki również nie stanowią wydatków na własne cele mieszkaniowe, przez co nie uprawniają do zwolnienia z opodatkowania.

📅 4.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.640.2024.3.KF

Finansowanie przez bank szkoleń dla członków Rady Nadzorczej nie stanowi przychodu opodatkowanego PIT dla tych osób, a tym samym na banku nie ciążą obowiązki płatnika w zakresie zaliczek na ten podatek. Członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do posiadania odpowiedniej wiedzy i umiejętności, a bank ma obowiązek im to zapewnić.

📅 4.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.180.2024.2.IS

Działalność Wnioskodawcy, polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w myśl ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Wytworzone przez niego utwory są chronione prawem autorskim i mogą być opodatkowane preferencyjną 5% stawką IP Box, przy zachowaniu właściwej alokacji kosztów pośrednich.

📅 4.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.484.2024.2.JŚ

Wnioskodawca prowadzi działalność badawczo-rozwojową obejmującą projektowanie, produkcję i opracowywanie prototypów maszyn oraz obróbkę elementów metalowych na indywidualne zlecenia klientów. Koszty ponoszone w ramach tej działalności są kwalifikowane do odliczenia od podstawy opodatkowania w ramach ulgi badawczo-rozwojowej.

📅 4.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.492.2024.2.GG

Ocena skutków podatkowych sfinansowania przez spółkę kosztów przejazdów taksówkami dla pracowników w porze nocnej uznana została za przychód podlegający opodatkowaniu. Spełnione są przesłanki nieodpłatnego świadczenia zgodnie z art. 12 ust. 1 ustawy o PIT - uzyskane za zgodą pracownika, w jego interesie i powodujące korzyść w postaci uniknięcia wydatku. Spółka jako płatnik ma obowiązek obliczenia, pobrania i odprowadzenia zaliczki na PIT od wartości tego świadczenia.

📅 4.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.391.2024.4.AG

Przychód ze sprzedaży podzielonych działek A i B przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej, nabytych w celu ulokowania oszczędności i zapewnienia możliwości budowy domu, nie będzie podlegał opodatkowaniu PIT po upływie 5 lat od ich zakupu. Sprzedaż nastąpiła w ramach prywatnego majątku Wnioskodawcy i nie miała charakteru działalności gospodarczej.

📅 4.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.534.2024.3.KR

W świetle przedstawionych okoliczności, kwota (...) zł zapłacona na rzecz potencjalnego kupującego w wyniku ugody sądowej nie może być traktowana jako wydatek na własne cele mieszkaniowe i tym samym Wnioskodawca nie jest uprawniony do zwolnienia z opodatkowania dochodu ze sprzedaży nieruchomości, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

📅 4.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.470.2024.2.KKA

W świetle przedstawionego stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego oraz powołanych przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, kosztem uzyskania przychodu ze sprzedaży akcji będzie koszt zakupu tych akcji pomniejszony o część kosztów zakupu uwzględnioną w podstawie opodatkowania wypłaty z tytułu zmniejszenia wartości nominalnej akcji dokonanej w 2022 r. Stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe.

📅 4.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.641.2024.1.JS

Wydatki poniesione przez podatnika-komornika sądowego na uzyskanie stopnia doktora nauk prawnych, obejmujące opłaty za studia doktoranckie, koszty dojazdu oraz zakup materiałów naukowych, stanowią koszty uzyskania przychodów w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Podnoszenie kwalifikacji zawodowych jest obowiązkiem komornika zgodnie z rozporządzeniem Ministra Sprawiedliwości, a brak takiego działania może skutkować wydaleniem z zawodu. Uzyskanie wyższego stopnia naukowego ma bezpośredni wpływ na efektywność i jakość wykonywanych obowiązków komorniczych, co przekłada się na lepszą interpretację prawa oraz zmniejszenie liczby uchyleń czynności komorniczych, a tym samym zabezpiecza przychody podatnika.

📅 4.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDWL.4011.102.2024.2.TW

Podsumowując, w przedstawionym stanie faktycznym: - Podatnik poniósł nakłady na remont nieruchomości ojca w kwocie 134.187,98 zł. - Po sprzedaży przez ojca nieruchomości, podatnik otrzymał od niego łącznie 180.000 zł. - Z tej kwoty: - 134.187,98 zł stanowiło zwrot poniesionych nakładów na remont. - Pozostała część (45.812,02 zł) była świadczeniem przekraczającym równowartość tego zwrotu. - Organ podatkowy stwierdził, że kwota 134.187,98 zł nie jest przychodem opodatkowanym PIT (podatek dochodowy od osób fizycznych). - Natomiast nadwyżka w wysokości 45.812,02 zł została uznana za podlegającą opodatkowaniu jako przychód z innych źródeł.

📅 4.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.440.2024.2.JB

Wnioskodawca, prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą polegającą na tworzeniu oprogramowania komputerowego, ma prawo do skorzystania z preferencyjnej stawki opodatkowania 5% w odniesieniu do kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Działalność twórcza Wnioskodawcy, obejmująca przenoszenie autorskich praw majątkowych na kontrahentów oraz ponoszone wydatki kwalifikowane jako koszty do wyliczenia wskaźnika nexus, uprawnia go do zastosowania tej stawki podatku.

📅 4.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDWL.4011.77.2024.3.JK

Dochód ze sprzedaży ekspektatywy prawa własności lokalu mieszkalnego przez polską obywatelkę, stale zamieszkałą od 2017 roku w Wielkiej Brytanii, podlega opodatkowaniu wyłącznie w tym kraju na podstawie art. 13 ust. 5 Konwencji polsko-brytyjskiej o unikaniu podwójnego opodatkowania; stanowisko podatniczki zostało uznane za nieprawidłowe przez organ podatkowy.

📅 4.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.631.2024.1.WS

W świetle obowiązującego stanu prawnego, objęcie udziałów przez Wnioskodawcę - osobę fizyczną podlegającą nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce - w zamian za wkład pieniężny odpowiadający wartości nominalnej tych udziałów, przy jednoczesnym zastrzeżeniu, że wartość rynkowa obejmowanych udziałów jest wyższa niż wniesiony wkład pieniężny, nie skutkuje powstaniem przychodu do opodatkowania w momencie objęcia tychże udziałów. Organ podatkowy potwierdził stanowisko Wnioskodawcy, zgodnie z którym dochód podlegający opodatkowaniu powstanie dopiero w chwili odpłatnego zbycia tych udziałów. Podstawą opodatkowania będzie różnica między ceną uzyskaną ze sprzedaży a kwotą wpłaconego wkładu pieniężnego, co jest zgodne z obowiązującymi przepisami podatkowymi.

📅 3.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.594.2024.2.DA

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego, zaciągniętego przez podatniczkę w 2006 roku na zakup lokalu mieszkalnego, stanowi przychód z innych źródeł opodatkowany PIT. Jednakże część kwoty kredytu przeznaczona na finansowanie zakupu i prowizję bankową podlega zaniechaniu poboru podatku dochodowego, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów. Zaniechanie nie obejmuje kwot odpowiadających kosztowi przekroczenia standardowego wskaźnika LTV oraz przeznaczonych na remont lokalu mieszkalnego.

📅 3.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL-1-2.4011.444.2024.2.PSZ

Wnioskodawca, osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą polegającą na tworzeniu i rozwoju programów komputerowych na zlecenie, przenosi prawa autorskie do wytworzonych przez siebie oprogramowań za wynagrodzenie. Ponosząc koszty bezpośrednio związane z tworzeniem i rozwojem tych programów oraz posiadając możliwość ustalenia wskaźnika Nexus dla kwalifikowanych praw IP Box, Wnioskodawca prowadzi odrębną ewidencję umożliwiającą wyodrębnienie kosztów zgodnie z art. 30ca ust. 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co pozwala na określenie kwalifikowanego dochodu i tym samym spełnia warunki do opodatkowania tych dochodów preferencyjną stawką 5%.

📅 3.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.507.2024.1.MS

W przedmiotowej interpretacji organ podatkowy orzekł, że w przypadku upadłości osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej, obowiązki związane z odprowadzeniem podatku dochodowego od osób fizycznych oraz składaniem deklaracji rozliczeniowej spoczywają na upadłym (podatniku), a nie na syndyku masy upadłości. Podatek powinien być uiszczony ze środków niewchodzących w skład masy upadłości, natomiast deklarację rozliczeniową zobowiązany jest złożyć sam podatnik (upadły).

📅 3.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-1.4011.399.2024.2.KB

Podsumowanie: Podatnik prowadzący działalność programistyczną na rzecz klientów, tworząc innowacyjne i indywidualne programy komputerowe dostosowane do ich potrzeb, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej. Efekty tej działalności kwalifikują się jako prawa własności intelektualnej i mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% (IP Box), pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji. Organ potwierdza prawo do zastosowania tej ulgi w przypadku spełnienia określonych kryteriów przez podatnika.

📅 3.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-1.4011.412.2024.2.MR

Wnioskodawca - osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą z zakresu prac programistycznych, tworzy i rozwija innowacyjne programy komputerowe na potrzeby klientów. Działalność ta kwalifikuje się jako badawczo-rozwojowa w myśl ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a wytworzone przez Wnioskodawcę programy stanowią kwalifikowane prawa własności intelektualnej. Umożliwia to zastosowanie preferencyjnego opodatkowania dochodu uzyskanego z tych praw stawką 5% (IP BOX). Wnioskodawca prowadzi ewidencję umożliwiającą ustalenie dochodów i kosztów bezpośrednio powiązanych z kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej, które mogą być uwzględnione przy obliczeniu wskaźnika nexus.

📅 3.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-1.4011.573.2024.2.AP

Podsumowanie: 1. Przychód z umorzenia pożyczki rozpoznany w dacie zawarcia umowy o umorzeniu, tj. 14 maja 2024 r. 2. Pełne odpisy amortyzacyjne od paneli fotowoltaicznych sfinansowanych z pożyczki stanowią koszty uzyskania przychodu. 3. Odpisy amortyzacyjne od samochodu elektrycznego, również sfinansowanego z umorzonej pożyczki, są uznane za koszty uzyskania przychodu.

📅 3.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.509.2024.1.GG

Szkoła Podstawowa jako płatnik podatku dochodowego od osób fizycznych jest zobowiązana do przestrzegania obowiązków wynikających z finansowania świadczeń ZFŚS. Dofinansowanie wycieczek/wczasów integracyjnych oraz sfinansowanie spotkań integracyjnych nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu dla pracowników, emerytów i rencistów. Natomiast dofinansowanie lub sfinansowanie zakupu biletów/karnetów jest uznawane za przychód opodatkowany, zgodnie z art. 11 ust. 2a i 2b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Jeśli wartość tych świadczeń przekroczy limity zwolnień określone w art. 21 ust. 1 pkt 38 i pkt 67, Szkoła Podstawowa ma obowiązek poboru zaliczek na podatek dochodowy od pracowników oraz 10% zryczałtowanego podatku od emerytów i rencistów. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe w kwestii opodatkowania świadczeń dla emerytów i rencistów, kwoty limitu zwolnienia oraz sposobu ustalania wartości nieodpłatnych świadczeń.

📅 3.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.503.2024.1.GG

Sfinansowanie przez Szkołę Podstawową działalności socjalnej ze środków ZFŚS obejmuje organizację imprez integracyjnych, wycieczek/wczasów oraz zakup biletów/karnetów dla pracowników, emerytów, rencistów i członków ich rodzin. 1. Wycieczki/wczasy integracyjne oraz spotkania integracyjne nie stanowią przychodu do opodatkowania; na Szkole nie ciążą obowiązki płatnika. 2. Sfinansowanie lub dofinansowanie zakupu biletów/karnetów: - dla pracowników i członków ich rodzin stanowi przychód ze stosunku pracy, zwolniony od opodatkowania do limitu określonego w art. 21 ust. 1 pkt 67; powyżej tego limitu Szkoła pobiera zaliczki na podatek. - dla emerytów, rencistów i członków ich rodzin stanowi przychód z innych źródeł, zwolniony od opodatkowania do limitu określonego w art. 21 ust. 1 pkt 38; powyżej tego limitu Szkoła pobiera zryczałtowany podatek. Organ uznał stanowisko Szkoły za nieprawidłowe w zakresie opodatkowania świadczeń dla emerytów i rencistów, kwoty limitu zwolnienia oraz sposobu ustalania wartości nieodpłatnych świadczeń.

📅 3.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.642.2024.1.MW

Wnioskodawczyni, osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej, wynajmuje cztery mieszkania w ramach najmu prywatnego i opodatkowuje przychody ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. W umowach z najemcami określono miesięczny czynsz oraz obowiązek ponoszenia przez nich kosztów eksploatacji, w tym czynszu do spółdzielni i opłat za media. Wnioskodawczyni pełni rolę pośrednika przekazującego te opłaty. Organ podatkowy stwierdził nieprawidłowość w przyjęciu jako podstawy opodatkowania kwoty otrzymanego czynszu pomniejszonej o zapłacony do spółdzielni czynsz, jednocześnie uznając prawidłowe niewliczanie opłat za media do tej podstawy.

📅 3.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDWP.4011.131.2024.3.AS1

Podatnik nabył w 2022 roku dom jednorodzinny i zamierza go sprzedać, przeznaczając uzyskane środki na zakup lokalu mieszkalnego. W tym lokalu będzie realizował swoje potrzeby mieszkaniowe przez pół roku, po czym wynajmie go. Organ podatkowy stwierdził, że w takim przypadku podatnik ma prawo do skorzystania z ulgi mieszkaniowej określonej w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, ponieważ nabycie lokalu na cele mieszkaniowe i jego późniejszy wynajem nie wyklucza zwolnienia z opodatkowania dochodu ze sprzedaży domu.

📅 3.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.664.2024.1.MC

Przychód z najmu mieszkania na zasadach prywatnych, uzyskany przez podatnika, kwalifikuje się jako przychód z najmu prywatnego zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 Ustawy o PIT. Taki dochód podlega opodatkowaniu w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, na mocy art. 2 ust. 1a Ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym. Stanowisko organu podatkowego potwierdziło prawidłowość interpretacji przedstawionej przez podatnika.

📅 3.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.502.2024.1.GG

Szkoła Podstawowa im. (...) ze środków Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych finansuje pracownikom, emerytom i rencistom oraz uprawnionym członkom rodzin: organizację imprez integracyjnych, wycieczek/wczasów integracyjnych (krajowych i zagranicznych) oraz zakup biletów wstępu do różnych instytucji kulturalno-rozrywkowych i sportowo-rekreacyjnych. Organ podatkowy stwierdził, że sfinansowanie imprez integracyjnych i wycieczek/wczasów integracyjnych nie generuje przychodu do opodatkowania dla pracowników, emerytów i rencistów. W związku z tym na Szkole Podstawowej nie ciążą obowiązki płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych w tym zakresie. Niemniej jednak, sfinansowanie lub dofinansowanie zakupu biletów/karnetów stanowi przychód do opodatkowania dla beneficjentów tych świadczeń. W przypadku pracowników jest to przychód ze stosunku pracy, a w odniesieniu do emerytów i rencistów - przychód z innych źródeł. Szkoła Podstawowa ma obowiązek poboru zaliczek na podatek dochodowy lub zryczałtowanego podatku dochodowego, w zależności od kwoty sfinansowanych/dofinansowanych świadczeń i mających zastosowanie limitów zwolnień.

📅 3.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDWL.4011.88.2024.2.WS

Stypendium naukowe otrzymane przez polskiego rezydenta w Niemczech jest zwolnione z podatku dochodowego w Polsce do równowartości diety za czas podróży służbowej poza granicami kraju. Nadwyżka ponad tę kwotę podlega opodatkowaniu polskim podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie ze stanowiskiem organu podatkowego w sprawie stypendium naukowego otrzymanego przez rezydenta Polski w latach 2022-2023.

📅 3.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.620.2024.2.AK

Wnioskodawca posiadający nieograniczony obowiązek podatkowy w Polsce zaciągnął w 2007 r. kredyt hipoteczny na zakup lokalu mieszkalnego oraz refinansowanie poniesionych kosztów. Organ stwierdza, że umorzenie części zadłużenia z tego kredytu w odniesieniu do kwoty przeznaczonej na nabycie lokalu mieszkalnego będzie objęte zaniechaniem poboru podatku dochodowego, natomiast nie dotyczy to części umorzenia związanej z refinansowaniem kosztów.

📅 3.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDWL.4011.100.2024.1.TW

Przychody rolnika ze sprzedaży certyfikatów węglowych nie są uznawane za przychód z działalności rolniczej, lecz jako przychód z praw majątkowych podlegający opodatkowaniu na mocy ustawy o PIT. Działalność rolnicza obejmuje jedynie wytwarzanie produktów nieprzetworzonych, a sprzedaż certyfikatów węglowych wykracza poza tę definicję. Zatem przychody z takiej sprzedaży podlegają opodatkowaniu PIT.

📅 3.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.497.2024.2.JŚ

W świetle przedstawionego stanu faktycznego i prawnego, organ podatkowy uznał, że wypłata zysków wypracowanych przez JDG Wnioskodawcy ze Spółki Przekształconej będzie dla niego przychodem opodatkowanym jako udział w zyskach osób prawnych. Stanowisko Wnioskodawcy, traktujące tę operację jako neutralną podatkowo, zostało ocenione jako nieprawidłowe.

📅 3.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.607.2024.1.JK

Wypłata świadczeń na rzecz Wnioskodawcy przez fundację rodzinną, założoną wspólnie z osobą pozostającą w nieformalnym związku, będzie zwolniona z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych na mocy art. 21 ust. 1 pkt 157 ustawy o PIT. Warunkiem jest, aby w dniu uzyskania przychodu Wnioskodawca był traktowany jako małżonek drugiego Fundatora zgodnie z art. 4a ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

📅 3.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-1.4011.554.2024.4.RK

Przychód ze sprzedaży nieruchomości przez osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej nie podlega opodatkowaniu PIT, jeśli transakcja następuje po upływie 5 lat od nabycia i nie ma charakteru działalności gospodarczej. Czynności związane ze sprzedażą mieszczą się w zwykłym zarządzie majątkiem prywatnym, co potwierdził organ podatkowy.

📅 3.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.437.2024.2.PR

W odniesieniu do planowanej sprzedaży nieruchomości przez Panią, nabytych w wyniku działu spadku i zniesienia współwłasności po zmarłym synu, ocena skutków podatkowych wskazuje na możliwość zwolnienia dochodów ze sprzedaży od opodatkowania. Warunkiem jest przeznaczenie uzyskanych środków na zakup dwóch mieszkań w Hiszpanii, służących Pani własnym celom mieszkaniowym, w ciągu 3 lat od końca roku podatkowego, w którym nastąpiła sprzedaż. Spełnienie tych warunków uprawnia do skorzystania z ulgi mieszkaniowej przewidzianej w przepisach prawa podatkowego.

📅 2.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.653.2024.1.MG

Przychody uzyskane ze sprzedaży nieruchomości gruntowej niezabudowanej przez osobę fizyczną, która nabyła ją w 1985 roku i wykorzystywała do celów prywatnych, nie podlegają opodatkowaniu PIT po upływie pięciu lat od zakupu. Sprzedaż taka stanowi zwykły zarząd majątkiem osobistym i nie jest traktowana jako źródło przychodów w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, gdyż nie ma charakteru działalności gospodarczej.

📅 2.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.579.2024.2.MZ

Prace wykonywane przez wnioskodawcę, polegające na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania komputerowego, spełniają definicję działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych. Wytworzone programy komputerowe są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej, a uzyskany dochód z przeniesienia praw autorskich może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box. Wnioskodawca ma prawo uwzględnić koszty bezpośrednio powiązane z działalnością badawczo-rozwojową przy obliczaniu wskaźnika nexus.

📅 2.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.574.2024.2.SR

Podatnik, który od 1 stycznia 2014 r. przebywał za granicą i tam pracował, a następnie wymeldował się z Polski 31 grudnia 2023 r., spełnia warunki do skorzystania z ulgi na powrót określonej w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeżeli planuje powrócić do Polski i będzie mógł udokumentować swoje miejsce zamieszkania za granicą w okresie co najmniej 3 lat kalendarzowych przed powrotem. Jego żona ma rozpocząć pracę i zamieszkać w Polsce od 1 sierpnia 2024 r.

📅 2.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.629.2024.1.EC

Wnioskodawczyni nabyła nieruchomość rolną wraz z mężem w ramach wspólności majątkowej małżeńskiej w 2004 r., a po śmierci męża w 2018 r. odziedziczyła 1/2 udziału, stając się następnie właścicielką całości działki w wyniku częściowego działu spadku w 2019 r. Sprzedaż nieruchomości miała miejsce w 2024 r., po upływie ponad 5 lat od jej pierwotnego nabycia przez Wnioskodawczynię i jej męża, co skutkuje brakiem opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

📅 2.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.529.2024.1.MST

Odstąpienie przez bank od wymagania spłaty kwoty wynikającej z błędnego naliczenia odsetek nie generuje przychodu opodatkowanego PIT po stronie kredytobiorców.

📅 2.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-2.4011.349.2024.2.PR

Wnioskodawca - osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą polegającą na tworzeniu innowacyjnych rozwiązań programistycznych, które mają charakter twórczy i badawczo-rozwojowy. Efekty prac Wnioskodawcy stanowią kwalifikowane prawa własności intelektualnej (IP Box), a dochód z nich może być opodatkowany preferencyjną stawką 5%. Wnioskodawca prowadzi odrębną ewidencję pozaksięgową umożliwiającą ustalenie przychodów, kosztów i dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

📅 2.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.186.2024.2.MG

Wnioskodawca, zajmujący się tworzeniem i rozwijaniem programów komputerowych w ramach działalności gospodarczej spełniającej definicję badawczo-rozwojowej, przenosi autorskie prawa majątkowe do tych utworów na zleceniodawcę. Otrzymywane wynagrodzenie za te działania stanowi kwalifikowane dochody własności intelektualnej, które podlegają preferencyjnemu opodatkowaniu stawką 5%, przy spełnieniu warunków prowadzenia odrębnej ewidencji rachunkowej.

📅 2.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.187.2024.2.MG

Podatnik może skorzystać z ulgi mieszkaniowej przy sprzedaży spółdzielczego prawa do lokalu oraz planowanej transakcji nieruchomości, pod warunkiem że całość uzyskanych środków przeznaczy na własne cele mieszkaniowe i wydatkuje je w ciągu 3 lat od końca roku podatkowego sprzedaży.

📅 2.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.398.2024.1.AK

Sprzedaż nieruchomości przez podatniczkę w 2023 r., która została nabyta w drodze darowizny w 2013 r., nie stanowi źródła przychodu opodatkowanego PIT, ponieważ od momentu nabycia do sprzedaży upłynęło więcej niż 5 lat. Zniesienie współwłasności bez spłat i dopłat nie wpływa na ocenę skutków podatkowych, gdyż wartość udziału pozostała niezmieniona.

📅 2.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDWT.4011.102.2024.1.JŁ

Umorzenie kwoty wierzytelności przez bank stanowi przychód podatnika, jednakże na mocy rozporządzenia Ministra Finansów z 2022 r., podatnik może skorzystać z zaniechania poboru podatku dochodowego od tej kwoty. Warunkiem jest spełnienie kryteriów dotyczących celu mieszkaniowego oraz braku wcześniejszego korzystania z ulgi na inny kredyt hipoteczny.

📅 2.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.585.2024.2.ST

Zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r., umorzenie wierzytelności kredytu hipotecznego udzielonego na cele mieszkaniowe podlega zaniechaniu poboru podatku dochodowego od osób fizycznych, jednak wyłącznie dla części przeznaczonej na zakup lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość. W przypadku umowy z 2024 r., w której bank umorzył pozostałą do spłaty kwotę kredytu hipotecznego we frankach szwajcarskich, podatniczka nie będzie obciążona podatkiem od części przeznaczonej na lokal mieszkalny. Jednakże, w odniesieniu do kwoty umorzenia dotyczącego miejsca parkingowego, powstanie zobowiązanie podatkowe w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych.

📅 1.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.469.2024.1.MW

Wnioskodawca, prowadzący działalność gospodarczą od 2 marca 2017 r., z przeważającym przedmiotem działalności związanym z oprogramowaniem, rozliczał się w latach 2019-2021 podatkiem liniowym. Od 2022 roku korzysta z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Wnioskodawca świadczył usługi dla Spółki A Sp. z o.o., a następnie jej sukcesora prawnego – Spółki B S.A., pełniąc rolę programisty i team leadera, tworząc innowacyjne funkcjonalności oprogramowania oraz przenosząc autorskie prawa majątkowe do wytworzonych programów komputerowych. Wnioskodawca zamierza skorzystać z preferencyjnej stawki opodatkowania 5% (IP Box) dla kwalifikowanych praw własności intelektualnej za lata 2019-2021.

📅 1.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.495.2024.1.GG

Oto przeredagowany paragraf: Organ podatkowy uznał, że częściowe dofinansowanie przez Starostwo Powiatowe wycieczki integracyjnej dla pracowników ze środków ZFŚS nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu PIT. Uzasadniono to brakiem indywidualnych, wymiernych korzyści dla pracowników oraz organizacją wycieczki w interesie pracodawcy, z ograniczoną dostępnością. W konsekwencji, dofinansowanie nie rodzi obowiązków płatnika PIT.

📅 1.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.602.2024.2.MK

Wnioskodawca - emeryt z ponad trzydziestoletnim doświadczeniem w kolekcjonowaniu wydawnictw muzycznych, planujący emigrację do Azji i sukcesywną sprzedaż swojej kolekcji na portalu internetowym - uzyskał potwierdzenie od organu podatkowego, że przychody z takiej sprzedaży nie będą opodatkowane podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Organ stwierdził, iż taka forma zbycia stanowi jedynie wyprzedawanie własnego majątku osobistego, a nie działalność gospodarczą. Dodatkowo, sprzedaż przedmiotów po upływie pół roku od ich nabycia skutkuje brakiem przychodu podlegającego opodatkowaniu.

📅 1.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.519.2024.2.AG

Spółka komandytowa jest zobowiązana pobierać zryczałtowany PIT od zaliczek na poczet zysku dla komplementariuszy bez możliwości pomniejszenia o CIT, ponieważ wysokość tego podatku nie jest znana w momencie wypłaty. Po zakończeniu roku podatkowego spółka może pomniejszyć PIT komplementariusza o kwotę odpowiadającą iloczynowi jego udziału w zysku i CIT należnego za ten rok, przy czym suma tych pomniejszeń nie może przekroczyć obliczonego PIT.

📅 1.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.381.2024.1.MM

Ocena skutków podatkowych świadczeń finansowanych z ZFŚS dla pracowników, emerytów i rencistów oraz uprawnionych członków ich rodzin: dofinansowanie wycieczek/wczasów integracyjnych oraz sfinansowanie spotkań integracyjnych nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu; natomiast dofinansowanie lub sfinansowanie zakupu biletów/karnetów jest przychodem z uwzględnieniem limitów zwolnień.

📅 1.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.551.2024.3.DA

Umorzenie części kredytu hipotecznego, zaciągniętego w 2008 r. na zakup lokalu mieszkalnego oraz refinansowanie wydatków z tym związanych, stanowi przychód podlegający opodatkowaniu PIT. Jednakże, w części przeznaczonej na finansowanie nieruchomości, znajdzie zastosowanie zaniechanie poboru podatku na mocy rozporządzenia Ministra Finansów. Wyłączenie to nie obejmuje kwot kredytu przeznaczonych na refinansowanie zadatku, opłaty notarialnej oraz ubezpieczeń okołokredytowych - od tych części Zainteresowani będą zobowiązani uiścić podatek dochodowy.

📅 1.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.625.2024.1.AK

Oto przeredagowane podsumowanie interpretacji: 1. Dofinansowanie wycieczek/wczasów integracyjnych oraz sfinansowanie spotkań integracyjnych dla pracowników, emerytów i rencistów z ZFŚS nie będzie stanowiło przychodu do opodatkowania. Pracodawca nie poniesie obowiązków płatnika w tym zakresie. 2. Dofinansowanie lub sfinansowanie zakupu biletów/karnetów dla pracowników, emerytów i rencistów uznane zostanie za przychód podlegający opodatkowaniu. Wartość tych świadczeń stanowi: - Przychód ze stosunku pracy dla pracowników; - Przychód z innych źródeł dla emerytów i rencistów. 3. Organ uznał, że wnioskodawca błędnie przedstawił sposób opodatkowania świadczeń dla emerytów i rencistów, kwotę limitu zwolnienia oraz metody ustalania wartości nieodpłatnych świadczeń.

📅 1.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.447.2024.2.KKA

W podsumowaniu interpretacji podatkowej dotyczącej spółki cichej, organ uznał: 1) Przychody Wnioskodawczyni z udziału w spółce cichej są przychodami kapitałowymi opodatkowanymi stawką 19%. 2) Zwrot nominalnej wartości wkładu nie generuje przychodu dla Wnioskodawczyni. 3) Kwotowe wynagrodzenie z Inwestycji stanowi przychód podatkowy dla Wnioskodawczyni.

📅 1.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.405.2024.3.MK

Sprzedaż działki otrzymanej w darowiźnie w 2022 r., przy przeznaczeniu całości środków na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na zakup mieszkania, uprawnia do zwolnienia podatkowego. Jednakże wydatki na spłatę pożyczek od osób fizycznych nie kwalifikują się do tego zwolnienia, ponieważ ustawa wymaga zaciągnięcia takich pożyczek w banku lub SKOK.

📅 1.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.635.2024.3.MG

Podsumowanie: Przychody uzyskiwane przez rolnika z tytułu wydzierżawienia części gruntów rolnych w celu budowy elektrowni wiatrowej mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, o ile te grunty nie stanowią składnika majątku związanego z działalnością gospodarczą podatnika. Takie dochody należy zakwalifikować jako pochodzące ze źródła przychodów z najmu/dzierżawy, określonego w art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT i opodatkować na podstawie przepisów zawartych w art. 12 ust. 1 pkt 4 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

📅 1.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.599.2024.1.AG

Wydatki na podróże Wnioskodawcy opłacone bezpośrednio przez spółkę stanowią dla niego przychód z działalności gospodarczej, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (stan prawny na dzień wydania interpretacji).

📅 1.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.606.2024.1.JK

Wypłata świadczenia na rzecz Wnioskodawcy, będącego Fundatorem fundacji rodzinnej oraz pozostającego w związku małżeńskim z drugim Fundatorem, jest zwolniona z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Zwolnienie wynika ze statusu Wnioskodawcy jako osoby najbliższej w rozumieniu ustawy o podatku od spadków i darowizn, który uzyskał po zawarciu związku małżeńskiego. Świadczenia na rzecz beneficjentów fundacji rodzinnej będą spełniane już po tym wydarzeniu.

📅 1.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.535.2024.2.MK

W świetle umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Niemcami oraz ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, comiesięczne świadczenia pieniężne z niemieckiego zakładowego pracowniczego programu emerytalnego (PPE), które Wnioskodawca będzie otrzymywać od lutego 2025 r., są zwolnione z opodatkowania w Polsce. Nie ma on obowiązku rozliczania podatku dochodowego ani uregulowania podatku Belki od tych świadczeń, jak również nie musi ich wykazywać w zeznaniu podatkowym.

📅 1.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.628.2024.2.EC

W świetle przedstawionego stanu faktycznego, organ podatkowy stwierdził, że planowana przez Wnioskodawcę i jego braci sprzedaż odziedziczonej nieruchomości nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Decydujący jest fakt, że matka Wnioskodawcy nabyła tę nieruchomość w 2008 roku poprzez darowiznę, a od momentu jej nabycia upłynęło ponad 5 lat. Zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa podatkowego, taka sytuacja zwalnia spadkobierców z obowiązku zapłaty podatku dochodowego od sprzedaży nieruchomości.

📅 1.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-1.4011.521.2024.2.MZ

W interpretacji stwierdzono brak przeszkód prawnych dla wykorzystania kilku samochodów osobowych w jednoosobowej działalności gospodarczej, pod warunkiem uzasadnienia rodzajem prowadzonej działalności. Opłaty leasingowe za drugi samochód mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów z uwzględnieniem limitów wynikających z przepisów podatkowych.

📅 1.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.563.2024.2.ST

Wnioskodawca prowadzi pozarolniczą działalność gospodarczą w zakresie sprzedaży hurtowej sprzętu elektronicznego i telekomunikacyjnego oraz nabył działkę budowlaną, na której planuje wybudować sklep z częścią magazynową do wynajmu. Budynek będzie finansowany ze środków prywatnych poza działalnością gospodarczą Wnioskodawcy, a przychód z najmu rozliczany w ramach najmu prywatnego. Nieruchomość nie będzie powiązana z majątkiem firmowym ani wykorzystywana w działalności gospodarczej. Organ podatkowy stwierdził, że ewentualna sprzedaż nieruchomości w przyszłości nie będzie stanowiła przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej, lecz będzie rozpatrywana jako odpłatne zbycie nieruchomości na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a) ustawy o PIT. Jeśli sprzedaż nastąpi po upływie 5 lat od nabycia, przychód nie będzie opodatkowany; w przeciwnym razie - podlega on opodatkowaniu PIT.

📅 1.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-2.4011.341.2024.2.AP

Wnioskodawca, prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie tworzenia programów komputerowych, realizuje projekty od etapu analizy potrzeb kontrahenta po asystę przy uruchomieniach. Wytwarzane przez niego oprogramowanie jest chronione prawem autorskim i stanowi kwalifikowane prawo własności intelektualnej, uprawniające do zastosowania preferencyjnej stawki 5% podatku na mocy art. 30ca ustawy o PIT. Wnioskodawca spełnia warunki tej preferencji w ramach działalności badawczo-rozwojowej.

📅 1.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0115-KDST2-2.4011.343.2024.2.PS

Wnioskodawca, osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą związaną z pracami programistycznymi i tworzeniem innowacyjnych programów komputerowych na zamówienie klienta, spełnia warunki do korzystania z preferencyjnego opodatkowania stawką 5% od 2025 r. oraz w latach kolejnych dla dochodów uzyskanych ze sprzedaży kwalifikowanych praw własności intelektualnej, które są chronione prawem autorskim i stanowią wynik działalności badawczo-rozwojowej. Wnioskodawca prowadzi odpowiednią ewidencję umożliwiającą ustalenie dochodu z tych praw, a wydatki na działalność B+R mogą być uwzględnione przy wyliczaniu wskaźnika Nexus.

📅 1.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.141.2024.2.MG

1. Nie spełnia Pan warunków preferencyjnego opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dzieci, gdyż oboje rodzice aktywnie uczestniczyli w ich wychowywaniu (mimo braku wspólnego zamieszkania). 2. Ma Pan prawo do ulgi prorodzinnej na małoletnie dzieci w proporcji uzgodnionej z matką, ponieważ oboje rodzice wykonywali władzę rodzicielską. 3. Nie przysługuje Panu prawo do ulgi prorodzinnej na ubezwłasnowolnioną ciotkę - brak obowiązku alimentacyjnego i niewystarczająca podstawa prawna dla tej ulgi.

📅 1.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.475.2024.1.PR

Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych od 1 stycznia 2022 r., będzie świadczyć usługi zarządzania projektami (PKWiU 70.22.20) w latach 2024 i następnych. Organ podatkowy potwierdził, że przychody z tych usług będą opodatkowane stawką 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, na mocy art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

📅 1.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.498.2024.2.NM

Otrzymane przez komplementariusza spółki komandytowej zaliczki na poczet zysku za rok podatkowy stanowią jego dochód, od którego pobrano i odprowadzono zryczałtowany 19% podatek. Charakter definitywnego przysporzenia majątkowego tych wypłat nie ulega zmianie nawet jeśli spółka komandytowa poniosła stratę za ten rok obrotowy i zgodnie z umową spółki, komplementariusz jest zobowiązany do pokrycia tej straty z przyszłych zysków. Fakt osiągnięcia przez spółkę ujemnego wyniku finansowego po zakończeniu roku obrotowego i brak podatku od osób prawnych należnego za ten rok, o którego kwotę można byłoby pomniejszyć zryczałtowany podatek od przychodów komplementariusza, przesądza o definitywnym charakterze wypłaconych zaliczek.

📅 1.10.2024 🏷️ PIT

Czytaj dokument

← Wszystkie miesiące 2024 ← Wszystkie lata PIT Poznaj pełną platformę