Interpretacje PIT - Wrzesień 2024

445 interpretacji podatkowych PIT z Wrzesień 2024 roku.

0112-KDIL2-1.4011.600.2024.2.JK

W świetle planowanego wniesienia akcji spółki przez fundatora i jego żonę do fundacji rodzinnej, organ podatkowy uznał: 1. Akcje wniesione jako darowizna przez oboje małżonków będą traktowane wyłącznie jako wkład fundatora, zgodnie z art. 28 ustawy o fundacji rodzinnej. 2. Świadczenia pieniężne dla określonych beneficjentów (fundator, jego matka, żona i wspólny syn) będą w pełni zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych na mocy art. 21 ust. 1 pkt 157 tej samej ustawy.

📅 30.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.477.2024.2.MS

Otrzymana przez podatniczkę kwota odszkodowania nie stanowi przychodu ze stosunku pracy i korzysta ze zwolnienia z opodatkowania na mocy art. 21 ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT, gdyż zostało ono wypłacone po zmianie rezydencji podatkowej na Polskę oraz bezpośrednio przez ubezpieczyciela od 2024 roku.

📅 30.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.562.2024.4.KR

Wnioskodawczyni, nieprowadząca działalności gospodarczej, w 2018 r. zakupiła i podzieliła nieruchomość gruntową celem zaspokojenia potrzeb mieszkaniowych swoich oraz rodziny. Część wydzielonych działek została sprzedana lub przekazana w darowiźnie, a pozostałe mają być przedmiotem planowanych transakcji sprzedaży. Organ podatkowy stwierdził, że przychody z tych operacji nie będą opodatkowane PIT ze względu na upływ ponad 5 lat od nabycia działki i brak powiązania sprzedaży z prowadzeniem działalności gospodarczej.

📅 30.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.501.2024.2.NM

Spółka przekształcona z działalności gospodarczej prowadzonej pod firmą ..., korzystająca z opodatkowania na zasadach ryczałtu od dochodów spółek, w trakcie pierwszego roku tego opodatkowania podjęła uchwały o wypłacie zaliczek na poczet dywidendy. Część z nich będzie wypłacona w kolejnych latach podatkowych. Spółka, jako płatnik podatku dochodowego od osób fizycznych, jest uprawniona do pomniejszenia należnej zaliczki na ten podatek od wypłat zaliczek na poczet dywidendy, dla których uchwała o wypłacie została podjęta w trakcie pierwszego roku opodatkowania ryczałtem, o 90% kwoty stanowiącej iloczyn procentowego udziału udziałowca w zysku Spółki i należnego ryczałtu w stawce 10%. Stanowisko to zostało potwierdzone przez organ podatkowy.

📅 30.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.206.2024.2.KU

Działalność wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, co uprawnia do opodatkowania preferencyjną stawką 5% podatku IP Box. Wnioskodawca może uwzględnić w kalkulacji wskaźnika nexus bezpośrednie koszty związane z tą działalnością, takie jak usługi księgowe, telekomunikacyjne, składki ubezpieczeniowe, zakup sprzętu komputerowego i elektronicznego oraz leasingu samochodu.

📅 30.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.431.2024.2.AP

Wnioskodawca, osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą obejmującą prace programistyczne i tworzenie innowacyjnych programów komputerowych na zlecenie klientów, spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej. Wytworzone przez niego kwalifikowane prawa własności intelektualnej uprawniają do skorzystania z preferencyjnego opodatkowania IP Box, tj. stosowania 5% stawki podatku dochodowego od osób fizycznych dla kwalifikowanych dochodów uzyskanych w roku podatkowym 2023 i latach kolejnych, przy zachowaniu odpowiedniej ewidencji.

📅 30.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.453.2024.2.AK

Wnioskodawca, przedsiębiorca świadczący usługi związane z oprogramowaniem i prowadzący działalność badawczo-rozwojową w zakresie tworzenia programów komputerowych na zamówienie klientów, uzyskał potwierdzenie od organu podatkowego, że jego działalność kwalifikuje się do preferencyjnej 5% stawki opodatkowania IP Box dla dochodów ze sprzedaży praw autorskich do wytworzonych programów.

📅 30.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.391.2024.1.MM

Podatnik zamierzał skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej na opłacenie czesnego za uczestnictwo niepełnosprawnego syna w obowiązkowej edukacji przedszkolnej (zerówka) w prywatnym, integracyjnym przedszkolu oferującym zajęcia terapeutyczne. Organ podatkowy uznał jednak, że wydatki te nie kwalifikują się do odliczenia jako koszty rehabilitacji, ponieważ placówka nie jest wymieniona w ustawie o działalności leczniczej jako zakład świadczący usługi związane ze zdrowiem. Fakt prowadzenia zajęć terapeutycznych przez przedszkole sam w sobie nie wystarcza do uznania czesnego za wydatek na cele rehabilitacyjne. Organ podatkowy stwierdził, że opłata ta stanowi wydatki związane z realizacją obowiązku edukacji przedszkolnej, a nie koszty bezpośrednio związane z leczeniem lub rehabilitacją, które mogłyby być odliczone w ramach ulgi.

📅 30.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.680.2024.1.MB

Podsumowanie: Organ podatkowy odrzucił wniosek podatnika o skorzystanie z ulgi termomodernizacyjnej dla wydatków na przeszklenie tarasu, uznając je za niekwalifikujące się do odliczenia zgodnie z rozporządzeniem Ministra Inwestycji i Rozwoju.

📅 30.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.565.2024.2.AKU

Podatnikowi przysługuje limit odliczenia ulgi termomodernizacyjnej w wysokości 53 000 zł na przedsięwzięcie polegające na wymianie źródła ciepła i wykonaniu instalacji fotowoltaicznej, nawet jeśli wydatki przekroczyły tę kwotę. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe w odniesieniu do budynku mieszkalnego jednorodzinnego będącego częścią gospodarstwa rolnego, należącego do majątku wspólnego małżonków.

📅 27.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.559.2024.1.KP

Z dniem wyjazdu do Portugalii wnioskodawca przestanie podlegać w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, zmieniając rezydencję podatkową zgodnie z art. 30da ustawy o PIT. Dochody osiągane przez spółkę cywilną na terytorium Polski będą opodatkowane jako dochody zagranicznego zakładu, natomiast składniki majątkowe wniesione do tej spółki nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od niezrealizowanych zysków. Prawo majątkowe w postaci udziału w majątku spółki cywilnej również pozostanie poza zakresem tego opodatkowania, gdyż nie jest to składnik majątku osobistego w rozumieniu przepisów.

📅 27.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.650.2024.1.TR

Dochód uzyskany przez pracownika spółki polskiej w ramach programu motywacyjnego RSU organizowanego przez jednostkę dominującą podlega opodatkowaniu stawką 19% dopiero przy odpłatnym zbyciu akcji, a nie ich nabyciu. Program spełnia warunki art. 24 ust. 11-12a ustawy o PIT, umożliwiając odroczenie opodatkowania do momentu sprzedaży akcji.

📅 27.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-1.4011.609.2024.1.KD

Podsumowanie: Organ podatkowy potwierdził możliwość uznania wynagrodzenia pełnomocnika za koszt uzyskania przychodu w jednoosobowej działalności gospodarczej opodatkowanej podatkiem liniowym, świadczącej usługi serwisowe dla sektora bankowego oraz programistyczne. Warunkiem jest istnienie związku przyczynowego między wydatkami na wynagrodzenie pełnomocnika a uzyskanymi przychodami z działalności gospodarczej.

📅 27.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.448.2024.2.MW

Wnioskodawca - osoba fizyczna, wykonując pracę programisty na rzecz klientów i tworząc innowacyjne oprogramowanie dostosowane do ich potrzeb, prowadzi działalność badawczo-rozwojową. Przeniesienie praw autorskich do tych programów na rzecz klientów generuje kwalifikowane dochody z IP Box, które mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% pod warunkiem odpowiedniej ewidencji kosztów działalności B+R.

📅 27.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.479.2024.2.GG

Spółka komandytowa nie jest zobowiązana do pobierania zryczałtowanego podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) od wypłacanych komplementariuszowi zaliczek na poczet przyszłych udziałów w zysku, ponieważ nie jest znana ostateczna kwota należnego podatku dochodowego od osób prawnych (CIT) za dany rok. Możliwość pomniejszenia PIT o część CIT zapłaconego przez spółkę pojawia się dopiero po zakończeniu roku i ustaleniu wysokości należnego podatku CIT.

📅 27.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.628.2024.1.MB

Otrzymane przez Podatniczkę odszkodowanie za przejęcie części działki, nabytej w drodze darowizny od babci w czerwcu 2024 r., będzie zwolnione z podatku dochodowego na mocy art. 21 ust. 1 pkt 29 ustawy o PIT. Zwolnienie wynika z faktu, że działka została nabyta nieodpłatnie, co wyklucza spełnienie warunku zakupu nieruchomości po cenie niższej o min. 50% od wysokości odszkodowania. W konsekwencji, Podatniczka nie będzie zobowiązana do zapłaty podatku dochodowego od uzyskanej rekompensaty.

📅 27.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDWT.4011.92.2024.3.KW

Podatnik, który odziedziczył nieruchomości po rodzicach i sprzedał jedną działkę oraz udział w innej w 2024 roku, nie podlega obowiązkowi podatkowemu w PIT. Jest to spowodowane tym, że nabycie nieruchomości nastąpiło drogą spadku, a sprzedaż miała miejsce po upływie 5 lat od końca roku kalendarzowego, w którym doszło do ich nabycia przez spadkodawcę.

📅 27.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.526.2024.2.AKU

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego, zawartego w 2008 r., będzie zwolnione z podatku dochodowego dla części dotyczącej zakupu nieruchomości gruntowej i opłat okołokredytowych na mocy rozporządzenia Ministra Finansów. Jednakże, umorzenie w części refinansującej poniesione nakłady na zakup nieruchomości będzie podlegać opodatkowaniu PIT.

📅 27.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.508.2024.2.EC

Sprzedaż nieruchomości nabytej na podstawie umowy dożywocia w 2023 r., przed upływem pięciu lat od jej nabycia, stanowi dla Państwa przychód opodatkowany stawką 19% PIT. Jednakże wydatkowanie uzyskanego przychodu na zakup lokalu mieszkalnego w Konfederacji Szwajcarskiej do realizacji celów mieszkaniowych uprawnia Państwa do skorzystania z ulgi określonej w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT. Natomiast wydatki na inny lokal przed sprzedażą nieruchomości nie kwalifikują się do tego zwolnienia.

📅 27.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.595.2024.2.EC

Wnioskodawca nabył zabudowaną nieruchomość rolną w drodze darowizny od rodziców w 1993 r., następnie dokonał podziału tej nieruchomości na 11 działek budowlanych w 2020 r. W 2024 r. sprzedał dom jednorodzinny wybudowany na jednej z wydzielonych działek, wraz z udziałem w drodze dojazdowej. Organ podatkowy uznał, że transakcja ta nie będzie opodatkowana PIT ze względu na upływ ponad 5 lat od nabycia gruntu oraz traktowanie budynku jako części składowej gruntu.

📅 27.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDWP.4011.141.2024.2.ŁZ

Podsumowanie: W świetle interpretacji organu podatkowego, działalność gospodarcza prowadzona przez polskiego rezydenta w Szwajcarii od 1 stycznia 2025 roku będzie uznana za wykonywaną poprzez zakład położony w tym kraju. Zgodnie z konwencją o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Szwajcarią, przychody uzyskane przez tę działalność będą podlegać wyłącznemu opodatkowaniu w Szwajcarii.

📅 27.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.230.2024.2.MH

Podsumowanie: Podatnik prowadzący działalność badawczo-rozwojową w zakresie tworzenia programów komputerowych, będących utworami chronionymi prawem autorskim i przenoszący na zleceniodawcę autorskie prawa majątkowe za wynagrodzenie, może opodatkować uzyskane dochody preferencyjną 5% stawką podatku dochodowego (IP Box), gdyż programy komputerowe kwalifikują się jako prawa własności intelektualnej, a warunki dla tej preferencji są spełnione.

📅 27.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.478.2024.2.GG

Spółka komandytowa nie jest obowiązana do pobierania zryczałtowanego PIT od zaliczek na poczet zysku wypłacanych komplementariuszowi w trakcie roku podatkowego. Może jednak pomniejszyć należny od tych wypłat PIT o część CIT zapłaconego przez spółkę, proporcjonalną do udziału komplementariusza w zysku spółki za dany rok podatkowy.

📅 27.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-1.4011.596.2024.1.MAP

Podsumowując: Podatniczka prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą, planuje zakup budynku handlowo-usługowego, który wcześniej był wynajmowany lub użytkowany przez inne podmioty. Budynek ten zostanie po raz pierwszy wprowadzony do ewidencji środków trwałych podatniczki. Na mocy art. 22j ust. 1 pkt 3 lit. a) Ustawy o PIT, podatniczka ma prawo stosować indywidualną stawkę amortyzacyjną dla tego budynku, przy czym okres amortyzacji musi wynosić co najmniej 3 lata. Kluczowym warunkiem jest udowodnienie, że budynek był eksploatowany przez minimum 60 miesięcy przed jego nabyciem przez podatniczkę.

📅 27.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.419.2024.2.MJ

Sprzedaż nieruchomości przez małżonków pozostających we wspólności majątkowej, którzy nabyli ją poprzez wybudowanie domu na własnym gruncie, nie podlega opodatkowaniu PIT po upływie 5 lat od daty zakupu tegoż gruntu. Organ podatkowy przyjął, że za moment nabycia takiej nieruchomości uznaje się chwilę zakupu działki, niezależnie od czasu wzniesienia na niej budynku. Dodatkowo stwierdzono, iż przedmiotowa nieruchomość nie była wykorzystywana do celów prowadzenia działalności gospodarczej przez sprzedających małżonków.

📅 27.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.131.2024.4.AMO

Wnioskodawca, będący osobą samotnie wychowującą dziecko (rozwiedziony i faktycznie opiekujący się synem), ma prawo do preferencyjnego rozliczenia podatkowego za lata 2021-2023. Jednakże, ze względu na przekroczenie limitu dochodów (112 000 zł) określonego dla osób samotnie wychowujących dziecko, nie może skorzystać z ulgi prorodzinnej w latach 2021-2022. W odniesieniu do roku podatkowego 2023, organ wyda odrębne rozstrzygnięcie dotyczące możliwości skorzystania z tej ulgi.

📅 27.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDWT.4011.96.2024.1.KW

Podsumowanie: Organ podatkowy uznał, że otrzymana przez podatnika kwota ze sprzedaży mieszkania po siostrze jest przedmiotem opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn. W konsekwencji, nie będzie on zobligowany do uwzględnienia tej kwoty w rocznym rozliczeniu PIT ani zapłaty podatku dochodowego z tego tytułu.

📅 27.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDWT.4011.101.2024.2.JŁ

W świetle art. 10 ust. 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, okres pięciu lat liczony jest od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie nieruchomości przez małżonków do majątku wspólnego. Po śmierci jednego z małżonków i podziale majątku wspólnego, drugi małżonek staje się wyłącznym właścicielem nieruchomości, a okres pięciu lat nadal obowiązuje. Sprzedaż takiej nieruchomości po upływie tego okresu nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. W przedstawionym stanie faktycznym, sprzedaż nieruchomości przez podatniczkę w 2024 roku nastąpiła po upływie pięciu lat liczonych od końca 2006 roku, kiedy to małżonkowie nabyli ją do majątku wspólnego. W związku z tym sprzedaż ta nie podlega opodatkowaniu PIT.

📅 27.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.416.2024.2.MO

Podatniczka, która nabyła mieszkanie wraz z mężem w 2019 r., a następnie zaciągnęła kredyt hipoteczny na budowę domu jednorodzinnego ukończonego w 2024 r., planuje sprzedać mieszkanie i przeznaczyć część dochodu ze sprzedaży na spłatę kredytu oraz wykończenie nowego domu. Organ podatkowy potwierdził, że wydatki takie jak kominek, agregat prądotwórczy, materiały do ocieplenia strychu i wyposażenie łazienki są kwalifikowane jako wydatki na własne cele mieszkaniowe zgodnie z art. 21 ust. 25 ustawy PIT, co umożliwia ich zwolnienie z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 tej samej ustawy. Jednakże wydatek na bramę wjazdową w ogrodzeniu domu nie spełnia kryteriów wydatku na cele mieszkaniowe i tym samym nie podlega zwolnieniu z opodatkowania.

📅 27.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.469.2024.2.PR

Zgodnie z art. 10 ust. 5 ustawy o PIT, sprzedaż w 2024 r. przez podatnika nabytego w drodze spadku udziału (1/9) gospodarstwa rolnego nie będzie opodatkowana podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ upłynął już okres dłuższy niż 5 lat od momentu nabycia tejże nieruchomości przez spadkodawcę (1983 r.).

📅 27.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.565.2024.1.AA

W dniu planowanego wyjazdu do Portugalii, na Wnioskodawczyni przestanie ciążyć nieograniczony obowiązek podatkowy w Polsce, co spowoduje zmianę jej rezydencji podatkowej. Od tego momentu, dochody (przychody) osiągane przez Wnioskodawczynię na terytorium Polski za pośrednictwem spółki cywilnej nie będą już opodatkowane w Polsce. Składniki majątkowe spółki cywilnej oraz prawo majątkowe Wnioskodawczyni w postaci umownego udziału w jej majątku i zyskach nie będą przedmiotem opodatkowania podatkiem od niezrealizowanych zysków. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawczyni za prawidłowe we wszystkich postawionych kwestiach.

📅 27.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.487.2024.2.KKA

Wnioskodawca - osoba fizyczna, rezydent podatkowy Polski, wspólnik spółki z ograniczoną odpowiedzialnością powstałej z przekształcenia spółki komandytowej, zamierza przekształcić tę spółkę w akcyjną i sprzedać część akcji inwestorom. Organ podatkowy potwierdził, że kosztem uzyskania przychodu ze sprzedaży będzie wartość wkładu do spółki komandytowej.

📅 26.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.568.2024.2.EC

Wnioskodawczyni, będąca właścicielką budynku mieszkalnego jednorodzinnego w trakcie budowy w latach 2019-2023, zainstalowała panele fotowoltaiczne oraz pompę ciepła w 2021 roku. Organ podatkowy uznał, że wydatki te nie kwalifikują się do ulgi termomodernizacyjnej, gdyż zostały poniesione w trakcie budowy nowego budynku, a nie na modernizację istniejącego obiektu.

📅 26.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.670.2024.1.KF

Dopłaty wyrównawcze wypłacane przez zakład ubezpieczeń na rzecz ubezpieczonych, wynikające z nieprawidłowej wyceny jednostek uczestnictwa w UFK przy realizacji wykupu z umowy ubezpieczenia z UFK, są kwalifikowane jako przychód z art. 30b ust. 1 pkt 5 ustawy o PIT, tj. przychód z umorzenia jednostek uczestnictwa w funduszu kapitałowym. Zakład ubezpieczeń ma obowiązek sporządzić i przekazać informację PIT-8C za rok kalendarzowy, w którym dokonano wypłaty Dopłat wyrównawczych, wykazując ich wartość jako przychód.

📅 26.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.477.2024.2.IM

Zgodnie z interpretacją dotyczącą planowanego zmniejszenia udziału kapitałowego Komplementariusza w spółce komandytowej, organ podatkowy stwierdził: 1. Zmniejszenie udziału skutkuje powstaniem przychodu z kapitałów pieniężnych na gruncie PIT. 2. Zwrot całego wkładu pieniężnego nie generuje dochodu, gdyż koszty uzyskania są równe lub wyższe od przychodu. 3. W przypadku zwrotu części wkładu niepieniężnego, dochód ustala się jako różnicę między przychodem a kosztami, z uwzględnieniem proporcji obniżonej części udziału. 4. Organ nie zaakceptował stanowiska Wnioskodawcy o braku dochodu w przypadku zwrotu części wkładu niepieniężnego, gdy kwota środków pieniężnych jest niższa od wartości wkładu.

📅 26.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.388.2024.1.ENB

Zwrot nadpłaconych składek społecznych i zdrowotnych na rzecz korzystającego z ulgi dla młodych zleceniobiorcy: 1. Zwrot składek społecznych stanowi przychód w miesiącu zwrotu, ale bez obowiązku poboru zaliczki, jeśli łączny przychód nie przekroczy limitu ulgi dla młodych (85.528 zł) w 2024 r. 2. Zwrot składek zdrowotnych nie stanowi przychodu zleceniobiorcy. 3. Płatnik nie wystawia PIT-11 za 2024 r., a zleceniobiorca ujmuje nadwyżkę zwrotu składek społecznych w PIT-37 jako przychód z innych źródeł.

📅 26.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.416.2024.2.MW

Wnioskodawca, osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą polegającą na wykonywaniu prac programistycznych i tworzeniu innowacyjnych programów komputerowych dostosowanych do potrzeb klientów, spełnia warunki uprawniające go do skorzystania z preferencyjnego opodatkowania 5% stawką podatku (IP Box) dla kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Działalność ta ma charakter badawczo-rozwojowy i Wnioskodawca prowadzi odpowiednią ewidencję umożliwiającą wyodrębnienie przychodów, kosztów oraz dochodu z tych praw.

📅 26.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.421.2024.2.DB

Kwota zwrócona Wnioskodawcy w ramach ugody sądowej przez bank X nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu, lecz jest zwrotem nadpłaty kredytu. Organ interpretacyjny potwierdził prawidłowość tego stanowiska w odniesieniu do sytuacji Wnioskodawcy z 2023 roku.

📅 26.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.496.2024.1.KKA

Finansowanie przez pracodawcę noclegów dla mobilnych pracowników (handlowców), którzy nie odbywają podróży służbowych w rozumieniu prawa pracy, nie stanowi przychodu ze stosunku pracy. Koszty te ponoszone są w interesie pracodawcy i nie przynoszą pracownikom żadnego przysporzenia majątkowego ani korzyści w postaci uniknięcia wydatków, gdyż noclegi służą wyłącznie realizacji obowiązków wynikających z umowy o pracę. W konsekwencji na pracodawcy nie ciążą obowiązki płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych w tym zakresie.

📅 26.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.519.2024.1.MN

Otrzymane przez komplementariusza spółki komandytowej zaliczki na poczet zysku stanowią jego definitywne przysporzenie majątkowe, podlegające opodatkowaniu w podatku dochodowym od osób fizycznych niezależnie od wykazanej przez spółkę straty za dany rok obrotowy. Zaliczki te nie są zwracane na rzecz spółki komandytowej, a ich "dopisanie" do konta strat komplementariusza nie zmienia charakteru tych wypłat jako przychodów podlegających opodatkowaniu.

📅 26.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.390.2024.2.ENB

Podsumowanie: Organ podatkowy potwierdził, że odprawa wypłacona przez spółkę zarządzaną przez Skarb Państwa podlega opodatkowaniu 70% zryczałtowanym podatkiem dochodowym jedynie w części przekraczającej trzykrotność miesięcznego wynagrodzenia otrzymywanego przez podatnika. Stanowisko spółki, która pierwotnie opodatkowała całą kwotę odprawy, zostało uznane za niezgodne z prawem.

📅 26.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.442.2024.2.KS

Wnioskodawca, osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą polegającą na tworzeniu i rozwijaniu innowacyjnych programów komputerowych dostosowanych do potrzeb klienta, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej. Efektem tej działalności są kwalifikowane prawa własności intelektualnej, które Wnioskodawca może opodatkować preferencyjną stawką 5% podatku dochodowego od osób fizycznych. Prowadzenie odrębnej ewidencji umożliwia ustalenie przychodów, kosztów i dochodu z tych praw.

📅 26.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.554.2024.3.AKU

Podatnik, będący właścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego, przeprowadził w 2023 r. prace termomodernizacyjne obejmujące wymianę dachu i docieplenie. W rozliczeniu rocznym PIT-28 za ten sam rok uwzględnił wydatki związane z tymi pracami, korzystając z ulgi termomodernizacyjnej. Organ podatkowy zakwestionował jednak prawo do tej ulgi, wskazując na brak bezpośredniego odniesienia do docieplenia w opisie faktury oraz niewyszczególnienie usług lub materiałów objętych katalogiem wydatków uprawniających do ulgi. Dodatkowo, podatnik nie dysponował fakturami dokumentującymi zakup materiałów wykorzystanych do docieplenia dachu od wewnątrz. W konsekwencji, organ uznał, że wydatki te nie kwalifikują się do ulgi termomodernizacyjnej.

📅 26.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.588.2024.1.KK

Otrzymana przez Wnioskodawcę kwota tytułem zwrotu nakładów poczynionych na nieruchomość matki byłej żony, uznanych za bezpodstawne wzbogacenie, nie stanowi przychodu z innych źródeł i tym samym nie podlega opodatkowaniu.

📅 26.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.404.2024.3.PSZ

Organ podatkowy uznał, że planowana sprzedaż działek przez podatniczkę nie będzie stanowić przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej i korzysta ze zwolnienia od opodatkowania PIT na mocy art. 10 ust. 1 pkt 8, wobec upływu pięcioletniego okresu od nabycia nieruchomości drogą darowizny.

📅 26.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-1.4011.586.2024.1.HJ

Podatnik prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą opodatkowaną zryczałtowanym podatkiem dochodowym otrzymał odszkodowanie za wywłaszczenie nieruchomości, które stanowiły środki trwałe jego działalności gospodarczej. Organ podatkowy uznał to odszkodowanie za zwolnione od podatku dochodowego na mocy art. 21 ust. 1 pkt 29 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w związku z art. 10 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. Zwolnienie to zostało potwierdzone, ponieważ nabycie wywłaszczonych nieruchomości nastąpiło w okresie dłuższym niż 2 lata przed ich wywłaszczeniem.

📅 26.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.359.2024.3.ENB

Emerytura otrzymywana przez Panią w Polsce jest świadczeniem wynikającym z pracy na rzecz polskiego państwa i jako taka powinna być opodatkowana wyłącznie w Polsce, nie zaś w Hiszpanii. Podstawa prawna tej interpretacji znajduje się w art. 19 ust. 2 lit. a umowy między Rządem PRL a Rządem Hiszpanii o unikaniu podwójnego opodatkowania, który stosuje się do emerytur i rent wypłacanych przez państwo polskie osobom nieposiadającym obywatelstwa hiszpańskiego. Mimo że Pani jest rezydentem fiskalnym Hiszpanii, brak posiadania obywatelstwa tego kraju determinuje opodatkowanie emerytury w Polsce zgodnie z umową podatkową.

📅 26.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.427.2024.2.MJ

Oto przeredagowana interpretacja podatkowa: W świetle obowiązującego stanu prawnego, stworzone przez Wnioskodawcę programy komputerowe (Oprogramowanie, części Oprogramowania) w ramach prowadzonej działalności gospodarczej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej zgodnie z art. 30ca ust. 2 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Działalność Wnioskodawcy, obejmująca tworzenie i rozwijanie tego Oprogramowania, spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej. W związku z powyższym, Wnioskodawca ma prawo do opodatkowania 5% stawką podatku kwalifikowanego dochodu osiągniętego z tych praw własności intelektualnej, uzyskanego na mocy umowy o świadczenie usług programistycznych zawartej z firmą A. Warunki realizacji tej umowy zostały szczegółowo opisane we wniosku.

📅 26.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.591.2024.3.SR

Podatnik, który przeniósł miejsce zamieszkania z Wielkiej Brytanii do Polski w 2022 r., po uprzednim nieprzerwanym pobycie za granicą przez co najmniej 3 lata (2019-2022), spełnia warunki do skorzystania z ulgi na powrót określonej w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, mimo że przez ten czas nie posiadał miejsca zamieszkania na terytorium RP i podlegał nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce.

📅 26.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.527.2024.3.EC

Umorzenie części wierzytelności kredytowej stanowi przychód Wnioskodawcy, opodatkowany PIT. Zaniechanie poboru podatku dotyczy kwot przeznaczonych na zakup lokalu i opłaty notarialne (na mocy rozporządzenia Ministra Finansów). Nie obejmuje to umorzeń związanych z refinansowaniem nakładów na wykończenie lokalu oraz opłat okołokredytowych.

📅 26.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.653.2024.2.AD

W przedmiotowej interpretacji organ stwierdził, że planowana sprzedaż nieruchomości rolnych i przeznaczenie uzyskanych środków na zakup udziału w domu matki nie uprawnia podatnika do skorzystania ze zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, gdyż nabycie to nie służy realizacji jego celów mieszkaniowych - dom wymaga remontu i przebudowy, a podatnik jest już właścicielem dwóch innych lokali, w tym jednego zamieszkałego.

📅 25.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.637.2024.2.RS

Podsumowanie: W przypadku sprzedaży mieszkania odziedziczonego po rodzicach przez córkę w 2024 roku, organ podatkowy uznał, że nie ma obowiązku zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych. Powodem jest upływ ponad pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym ojciec (spadkodawca) nabył mieszkanie w 2004 roku, do momentu sprzedaży przez córkę (spadkobierczynię).

📅 25.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.620.2024.2.MN

Kwota umorzonego zobowiązania po stronie Wnioskodawczyni będzie objęta zaniechaniem poboru podatku określonym w rozporządzeniu Ministra Finansów z 11 marca 2022 r., ponieważ spełnia warunki tego zaniechania: kredyt został zaciągnięty na cele mieszkaniowe (zakup i wykończenie lokalu mieszkalnego), był udzielony przed 15 stycznia 2015 r. przez podmiot podlegający nadzorowi państwowego organu nadzoru nad rynkiem finansowym oraz był zabezpieczony hipotecznie, a Wnioskodawczyni nie korzystała wcześniej z umorzenia zobowiązania z tytułu innego kredytu na własne cele mieszkaniowe zabezpieczonego hipotecznie.

📅 25.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.568.2024.2.AWO

Podsumowując, podatniczka sprzedająca dom jednorodzinny nabyty w 2022 r. i przeznaczająca uzyskany przychód na zakup mieszkania z zamiarem czasowego wynajmu przed zamieszkaniem może skorzystać ze zwolnienia podatkowego przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, ponieważ cel nabycia mieszkania dla zaspokojenia własnych potrzeb mieszkaniowych pozostaje decydujący, a czasowy wynajem nie wyklucza prawa do ulgi.

📅 25.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.419.2024.2.MO

Wnioskodawca, prowadzący działalność gospodarczą w zakresie prac programistycznych i tworzenia innowacyjnych programów komputerowych na zlecenie klientów, ma prawo do opodatkowania dochodu uzyskanego ze sprzedaży kwalifikowanych praw własności intelektualnej preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, przy zachowaniu odpowiedniej ewidencji umożliwiającej wyodrębnienie tych dochodów.

📅 25.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.530.2024.1.MR

Ocena skutków podatkowych utworzenia fundacji rodzinnej przez małżonków, będących jej fundatorami i beneficjentami, przy wniesieniu majątku wspólnego (nieruchomość, środki pieniężne, papiery wartościowe) skutkuje zwolnieniem z opodatkowania świadczeń na rzecz małżonków jako beneficjentów fundacji, wynikającym z art. 21 ust. 1 pkt 157 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

📅 25.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.432.2024.2.DT

Wnioskodawca, prowadzący działalność gospodarczą polegającą na tworzeniu oprogramowania komputerowego o charakterze twórczym i innowacyjnym, przenosząc majątkowe prawa autorskie do tych programów na klientów w zamian za wynagrodzenie, może skorzystać z preferencyjnej 5% stawki podatku dochodowego na mocy przepisów o IP Box. Organ uznał działalność Wnioskodawcy za badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy, jednak wydatki na ubezpieczenie OC i od utraty dochodu nie mogą być uwzględnione przy obliczaniu wskaźnika nexus.

📅 25.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDWP.4011.115.2024.3.JCH

Działalność Wnioskodawcy związana z tworzeniem i rozwijaniem oprogramowania kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa w myśl ustawy o PIT. Dochody ze sprzedaży praw autorskich do tego oprogramowania mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Jednakże wydatki na budowę biura nie są bezpośrednio związane z kwalifikowanym prawem własności intelektualnej i nie podlegają uwzględnieniu przy obliczaniu wskaźnika nexus.

📅 25.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.641.2024.2.MW

Wnioskodawca, będący nierezydentem Polski i prowadzącym jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie wynajmu nieruchomości, rozważa wyłączenie kamienicy z majątku firmy do swojego prywatnego oraz likwidację tejże działalności. Kamienica miałaby być przekazana w zarząd podmiotowi trzeciemu, który zajmowałby się umowami najmu i utrzymaniem budynku, a Wnioskodawca pozostałby biernym uczestnikiem. Organ podatkowy uznał, że przychody z wynajmu kamienicy po likwidacji działalności gospodarczej będą traktowane jako najem prywatny i opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

📅 25.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.592.2024.2.MKA

Otrzymane przez podatnika od banku środki w ramach zwrotu nienależnie pobranych świadczeń oraz odsetek ustawowych za opóźnienie tego zwrotu, wynikające z zawartej ugody dotyczącej nieważności umowy kredytu hipotecznego, nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu PIT. Zwrot ten nie powiększa majątku podatnika, lecz jedynie kompensuje wcześniejsze zmniejszenie jego aktywów, co oznacza brak spełnienia celu przychodu jako zwiększenia majątkowego. W konsekwencji, podatnik nie jest obowiązany do zapłaty podatku dochodowego od tych kwot.

📅 25.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.587.2024.2.MC

Wydatki na studia psychologiczne podjęte przez przedsiębiorcę zajmującego się realizacją filmów mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu, o ile istnieje ścisły związek między zdobywaną wiedzą a prowadzoną działalnością gospodarczą oraz pod warunkiem prawidłowego udokumentowania tych wydatków. Studia te mają na celu lepsze zrozumienie potrzeb klientów i kontrahentów, co ma pozytywny wpływ na jakość świadczonych usług oraz przyczynia się do osiągania, zabezpieczenia lub zachowania źródła przychodów.

📅 25.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.610.2024.1.KP

W podsumowaniu należy stwierdzić, że Wnioskodawca urodzony i mieszkający w Polsce do 2014 roku, a następnie przebywający w Wielkiej Brytanii planuje powrót na stałe do kraju w 2024 roku oraz rozpoczęcie działalności gospodarczej. Organ podatkowy uznał, że spełnia on warunki uprawniające do skorzystania z ulgi na powrót określonej w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT. Wnioskodawca będzie mógł korzystać ze zwolnienia od podatku dla przychodów z działalności gospodarczej, w okresie od 2024 do 2027 roku, do rocznej kwoty nieprzekraczającej 85 528 zł.

📅 25.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDST2-1.4011.406.2024.2.KB

Podsumowanie: Nabycie nieruchomości mieszkalnej przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej w 2023 r., z zamiarem jej wynajmu krótkoterminowego, w tym za pośrednictwem platformy internetowej, zostało uznane przez organ podatkowy jako generujące przychody kwalifikowane do najmu prywatnego (art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT). Przychody te są opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych zgodnie z przepisami ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, gdzie stawka wynosi 8,5% dla kwoty do 100 000 zł oraz 12,5% od nadwyżki ponad tę kwotę.

📅 25.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.523.2024.1.MK

W przypadku odpłatnego zbycia akcji, które podatnik otrzymał w drodze spadku po wniesieniu ich przez spadkodawcę jako wkład niepieniężny do spółki kapitałowej, kosztami uzyskania przychodów są wydatki poniesione przez spadkodawcę na objęcie lub nabycie tych akcji. Wartość nominalna akcji z dnia ich objęcia nie stanowi kosztu uzyskania przychodów ze zbycia tych akcji.

📅 25.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.593.2024.4.DJ

Nagrody otrzymywane przez uczestników konkursu organizowanego przez spółkę z o.o., skierowanego do osób fizycznych wykonujących pracę lub czynności na rzecz klienta, będą stanowiły przychód z innych źródeł dla osób nieprowadzących działalności gospodarczej, opodatkowany 10% zryczałtowanym podatkiem dochodowym na mocy art. 30 ust. 1 pkt 2 ustawy o PIT. Dla osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą, nagrody te będą stanowić przychód z tej działalności, opodatkowany na tych samych zasadach co pozostałe przychody.

📅 25.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.619.2024.2.MN

Zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r., kwota umorzonego zobowiązania po stronie Wnioskodawcy będzie objęta zaniechaniem poboru podatku dochodowego. Warunki zastosowania tego zaniechania zostały spełnione, ponieważ kredyt hipoteczny został udzielony na zakup i wykończenie lokalu mieszkalnego, a Wnioskodawca nie korzystał wcześniej z umorzenia innego zobowiązania z tytułu kredytu hipotecznego udzielonego na cele mieszkaniowe.

📅 25.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.557.2024.1.WS

W interpretacji uznano, że Wnioskodawczyni może zaliczyć planowane do wybudowania i wynajęcia turystom domki letniskowe do środków trwałych grupy 1, podgrupy 10, rodzaju 109 Klasyfikacji Środków Trwałych. Odpisy amortyzacyjne od ich wartości początkowej mogą być dokonywane według stawki 10% rocznie.

📅 25.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.462.2024.2.MST

Dochody ze sprzedaży obligacji zagranicznych na rynku wtórnym przez osobę fizyczną podlegają opodatkowaniu według art. 30b ustawy o PIT, a poniesiona strata może pomniejszać inne dochody z tego samego źródła. Przychody i koszty wyrażone w walutach obcych należy przeliczać na złote według średnich kursów NBP z dnia poprzedzającego odpowiednio uzyskanie przychodu lub poniesienie kosztu.

📅 25.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.513.2024.2.KF

Nagrody przekazywane użytkownikom aplikacji mobilnej stanowią przychód z innych źródeł, nieobjęty zwolnieniem z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 68 ustawy o PIT. W konsekwencji wnioskodawca będzie obowiązany do sporządzenia informacji PIT-11 dla każdego nagrodzonego uczestnika akcji promocyjnej.

📅 25.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.541.2024.1.ASZ

Przekazanie nieruchomości w drodze darowizny przez podatniczkę, która nabyła ją również w formie darowizny od syna w 2023 roku, na rzecz jej wnuka przed upływem pięciu lat nie będzie skutkować opodatkowaniem podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Jest to spowodowane tym, że darowizna jest czynnością nieodpłatną i nie prowadzi do przysporzenia majątkowego po stronie darczyńcy. Ponadto, zgodnie ze stanowiskiem organu podatkowego, przychody wynikające z takiej darowizny są regulowane przez odrębne przepisy dotyczące podatku od spadków i darowizn, a nie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

📅 25.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.412.2024.2.AP

Wnioskodawca, prowadzący działalność gospodarczą w zakresie prac programistycznych na zlecenie klientów i tworzenia innowacyjnych programów komputerowych dostosowanych do ich potrzeb, spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej. Efektem jego prac są kwalifikowane prawa własności intelektualnej w postaci autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, dla których prowadzi odrębną ewidencję przychodów, kosztów i dochodu. W związku z tym, dochód uzyskany przez Wnioskodawcę z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% podatku dochodowego od osób fizycznych (IP Box).

📅 25.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDWL.4011.87.2024.1.TW

Organizacja wyjazdów integracyjnych dla pracowników i ich małżonków przez Spółkę, finansowanych w całości ze środków własnych bez udziału ZFŚS, nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu PIT po stronie uczestników. W rezultacie na Spółce nie będą ciążyły obowiązki płatnika tego podatku.

📅 25.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.590.2024.2.ACZ

W świetle obowiązującego stanu prawnego, przychód ze sprzedaży działek nr B i D przez właściciela nieruchomości, który nie wykorzystywał jej w prowadzonej działalności gospodarczej oraz planuje dokonać transakcji poza taką działalnością - nie będzie podlegał opodatkowaniu PIT. Warunkiem jest upływ 5 lat od nabycia nieruchomości, co ma miejsce w przedstawionym stanie faktycznym z 2018 roku i planowaną sprzedażą w 2024 roku. Stanowisko to zostało uznane za prawidłowe przez organ podatkowy.

📅 25.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.220.2024.2.AMO

Wnioskodawca prowadzi twórczą i systematyczną działalność gospodarczą polegającą na wykonywaniu prac programistycznych, która spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej. Wytworzone przez niego kwalifikowane prawa własności intelektualnej (programy komputerowe) mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% podatku dochodowego (IP Box). Warunkiem jest prowadzenie odpowiedniej ewidencji umożliwiającej ustalenie dochodu z tych praw oraz kosztów bezpośrednio związanych z działalnością, które mogą być uwzględnione w obliczeniu wskaźnika nexus.

📅 24.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.226.2024.2.AMO

W świetle przedstawionego stanu faktycznego, Wnioskodawca - osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie prac programistycznych, spełniając definicję działalności badawczo-rozwojowej i tworząc kwalifikowane prawa własności intelektualnej - ma prawo do opodatkowania uzyskiwanych z nich dochodów preferencyjną stawką 5% podatku dochodowego (IP Box). Kluczowe jest prowadzenie odpowiedniej ewidencji, umożliwiającej wyodrębnienie tych praw oraz powiązanych z nimi przychodów, kosztów i dochodu. Organ podatkowy potwierdził spełnienie przez Wnioskodawcę warunków uprawniających do skorzystania z preferencyjnego opodatkowania.

📅 24.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.630.2024.1.MKA

Finansowanie przez Spółkę Pakietów Relokacyjnych dla pracowników cudzoziemców stanowi nieodpłatne świadczenie, które jest opodatkowane podatkiem dochodowym od osób fizycznych. W konsekwencji, na Spółce ciążą obowiązki płatnika, w tym obliczenia i pobrania zaliczek na ten podatek. Koszty uzyskania zezwolenia na pracę i pobyt w Polsce normalnie obciążają cudzoziemca, jednak pokrycie ich przez Spółkę stanowi dla niego korzyść majątkową w postaci zaoszczędzenia wydatków.

📅 24.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.616.2024.3.AD

W przypadku umorzenia przez bank części kwoty kredytu hipotecznego (części kapitałowej i odsetkowej), zaciągniętego na cele mieszkaniowe, a następnie wykorzystanego do prowadzenia działalności gospodarczej w nieruchomości, po stronie podatnika powstanie przychód z tytułu nieodpłatnych świadczeń. Zastosowanie znajdzie zaniechanie poboru podatku dochodowego od osób fizycznych, o ile ugoda z bankiem zostanie zawarta przed 31 grudnia 2024 r.

📅 24.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.488.2024.1.MS

Wnioskodawca (spółka z o.o.) oraz jej wspólnik (osoba fizyczna) wystąpili o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych wypłaty zysku wypracowanego przed przekształceniem jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę z o.o. Wnioskodawca argumentował, że taka wypłata nie będzie stanowić przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych i tym samym spółka nie pełni funkcji płatnika. Organ podatkowy stwierdził jednak, że wypłata środków poprzez obniżenie kapitału zapasowego będzie przychodem z tytułu udziału w zyskach osób prawnych (art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT), co nakłada na spółkę obowiązek pobrania i odprowadzenia podatku jako płatnik.

📅 24.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

DOP3.8220.5.2024.HTCE

Podatnik ma prawo do korekty deklaracji DSF-1 dotyczącej daniny solidarnościowej za rok, w którym osiągnął dochód przekraczający 1 mln zł. W wyniku skorygowania zeznania podatkowego o stratę poniesioną w roku następnym na podstawie art. 52k ustawy PIT, dochód za rok poprzedni zmniejszy się poniżej progu 1 mln zł. Organ podatkowy uznał, że przy ustalaniu podstawy obliczenia daniny solidarnościowej należy uwzględnić odliczenie straty z lat ubiegłych.

📅 24.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.471.2024.4.KP

Otrzymywana przez polską rezydentkę renta wdowia z Włoch jest opodatkowana w Polsce, gdyż podlega ona nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Renta ta nie stanowi zwolnionego ze opodatkowania świadczenia rodzinnego i zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Włochami, jest opodatkowana w kraju zamieszkania. Stanowisko organu podatkowego uznaje rentę za podlegającą opodatkowaniu w Polsce i odrzuca argumentację podatniczki.

📅 24.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.552.2024.2.MK

Emerytura otrzymywana przez Wnioskodawcę z niemieckiego systemu ubezpieczeń społecznych, uzyskana w wyniku pracy w sektorze prywatnym, podlega opodatkowaniu wyłącznie w Niemczech. Jako że miejscem zamieszkania Wnioskodawcy dla celów podatkowych w 2023 roku była Polska, przychody z tej emerytury nie są objęte opodatkowaniem w Polsce i nie powinny być uwzględniane w rocznym zeznaniu podatkowym za ten okres. Decydującą kwestią jest tu umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Niemcami, która reguluje tę sytuację.

📅 24.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDWL.4011.221.2022.10.AS

Działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia programów komputerowych spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a prawa autorskie do tych programów stanowią kwalifikowane prawa własności intelektualnej. Wnioskodawca może zastosować preferencyjną 5% stawkę podatku dochodowego na podstawie przepisów IP Box dla dochodów uzyskanych za lata 2020-2021, gdy był opodatkowany podatkiem liniowym lub według skali podatkowej. Jednakże od 2022 roku i w kolejnych latach, przy opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, nie ma możliwości zastosowania tej preferencyjnej stawki do dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

📅 24.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.440.2024.2.GG

Oto przeredagowany paragraf: Organ podatkowy stwierdził, że zwolnienie z opodatkowania dofinansowania wypoczynku byłego pracownika-emeryta ze środków ZFŚS wynosi 1 000 zł. Nadwyżka ponad tę kwotę podlega opodatkowaniu, co nakłada na płatnika obowiązek pobrania i odprowadzenia zaliczki na PIT. Stanowisko wnioskodawcy uznano za nieprawidłowe.

📅 24.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.133.2024.3.IS

W świetle art. 30cb ustawy o PIT, Wnioskodawca prowadzący działalność gospodarczą polegającą na tworzeniu i rozwijaniu innowacyjnych programów komputerowych oraz udzielający licencji na ich korzystanie ma prawo do skorzystania z preferencyjnego opodatkowania stawką 5% w odniesieniu do kwalifikowanego dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box) za okres od 2023 r. i w latach kolejnych, pod warunkiem spełnienia definicji działalności badawczo-rozwojowej oraz prowadzenia ewidencji zgodnie z art. 30cb ustawy o PIT. Organ potwierdził również prawo Wnioskodawcy do uwzględniania kosztów opisanych we wniosku przy obliczaniu wskaźnika nexus.

📅 24.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.372.2024.3.ENB

Organ podatkowy uznał, że środki finansowe wypłacane nauczycielom pełniącym funkcję opiekunów (osoby towarzyszące) w ramach projektu unijnego nie korzystają ze zwolnienia przedmiotowego z art. 21 ust. 1 pkt 137 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ponieważ nauczyciele nie są uczestnikami projektu i otrzymują świadczenia w innej wysokości niż uczestnicy.

📅 24.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.549.2024.3.DP

Pojazd typu kamper użytkowany przez podatnika w prowadzonej działalności wynajmu nie spełnia definicji samochodu specjalnego zgodnie z przepisami o PIT, a tym samym jest traktowany jako samochód osobowy. W konsekwencji koszty rat leasingowych podlegają limitowaniu do kwoty 150 000 zł w stosunku do wartości pojazdu (art. 23 ust. 1 pkt 47a). Natomiast pełne koszty eksploatacyjne mogą być uwzględnione, jeśli kamper jest wykorzystywany wyłącznie do działalności gospodarczej.

📅 24.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDWL.4011.96.2024.1.JK

Działalność polegająca na zakupie i sprzedaży skinów do gry komputerowej przez polskiego rezydenta, prowadzona w celach zarobkowych, stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu PIT. Przychody ze sprzedaży tych skinów nie mogą być traktowane jako zwolniona z opodatkowania sprzedaż rzeczy używanych, ponieważ działalność ta ma charakter handlowy i jest prowadzona w sposób ciągły oraz zorganizowany. Stanowisko podatnika zostało uznane za nieprawidłowe przez organ podatkowy.

📅 24.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.417.2024.2.MK

Wnioskodawca, osoba fizyczna zajmująca się tworzeniem i rozwijaniem programów komputerowych na zlecenie, przenosi prawa autorskie do tych programów w ramach działalności badawczo-rozwojowej. Spełnia on warunki opodatkowania preferencyjną stawką 5% podatku dochodowego (IP Box) dla kwalifikowanych praw własności intelektualnej, w tym autorskich praw do programów komputerowych. Wnioskodawca prowadzi odpowiednią ewidencję i ma prawo uwzględniać koszty bezpośrednio związane z działalnością badawczo-rozwojową przy obliczaniu wskaźnika nexus.

📅 24.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.466.2024.1.ASZ

Koszt uzyskania przychodów ze sprzedaży udziałów w spółce z o.o., które Wnioskodawca nabył w wyniku podziału majątku wspólnego małżonków, stanowi ich wartość nabycia, a nie kwota spłaty na rzecz byłej małżonki dokonana po zbyciu udziałów. Przychody z tego podziału są wyłączone ze opodatkowania PIT.

📅 24.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDST2-1.4011.414.2024.2.JP

Wnioskodawca prowadzący działalność gospodarczą w zakresie świadczenia usług programistycznych, obejmujących tworzenie i rozwijanie oprogramowania komputerowego, posiada autorskie prawa majątkowe do tychże programów. Efekty jego pracy podlegają ochronie na mocy przepisów o prawie autorskim, a działalność Wnioskodawcy kwalifikuje się jako badawczo-rozwojowa w rozumieniu ustawy o PIT. Spełniając odpowiednie warunki, dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, w tym autorskich praw do programów komputerowych, mogą być opodatkowane stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT.

📅 24.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.554.2024.2.MB

Podsumowanie: Organ podatkowy stwierdził (data), że zakup i montaż klimatyzacji z funkcją ogrzewania elektrycznego w domu jednorodzinnym nie kwalifikuje się do ulgi termomodernizacyjnej, gdyż tego typu wydatki nie są uwzględnione w wykazie rodzajów materiałów, urządzeń i usług związanych z przedsięwzięciami termomodernizacyjnymi. W konsekwencji podatnikowi odmówiono prawa do skorzystania z ulgi na te wydatki poniesione w 2023 r.

📅 24.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.477.2024.1.MST

Oto przeredagowane paragrafy: 1. Koszty operacyjne banku, obejmujące opłaty administracyjne, za zarządzanie/doradztwo, depozytariusza oraz transakcyjne/za księgowanie, są uznawane za koszty uzyskania przychodów z tytułu uczestnictwa w funduszach kapitałowych (sprzedaży jednostek uczestnictwa w funduszach ETF) i mogą być rozliczone w roku podatkowym, w którym zostały poniesione. 2. Koszty operacyjne banku nie kwalifikują się jako koszty uzyskania przychodów z dywidend zagranicznych, gdyż ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych wyklucza możliwość pomniejszenia takich przychodów o koszty ich uzyskania.

📅 24.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.405.2024.2.BR

Wnioskodawca, prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą obejmującą usługi programistyczne, wytworzył innowacyjne oprogramowanie (Narzędzie) stanowiące kwalifikowane prawo własności intelektualnej. Oprogramowanie to jest wewnętrznym serwisem oferującym unikatowe funkcjonalności, które nie istniały ani nie były wykonywane manualnie u klienta Wnioskodawcy. Działalność badawczo-rozwojowa prowadzona przez Wnioskodawcę kwalifikuje się zgodnie z przepisami o podatku dochodowym od osób fizycznych, a przeniesienie całości autorskich praw majątkowych na kontrahenta generuje dochody ze sprzedaży kwalifikowanego prawa własności intelektualnej. Wnioskodawca prowadzi szczegółową ewidencję umożliwiającą wyznaczenie kwalifikowanego dochodu z tych praw, co uprawnia go do zastosowania preferencyjnej 5% stawki podatku dochodowego w odniesieniu do dochodów ze sprzedaży kwalifikowanych praw własności intelektualnej za lata 2023 i 2024.

📅 24.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.241.2021.10.AWO

Podatnik prowadzący działalność gospodarczą polegającą na tworzeniu i rozwoju oprogramowania komputerowego może skorzystać z preferencyjnej 5% stawki podatku dochodowego (IP Box) dla dochodów uzyskiwanych z przenoszenia autorskich praw majątkowych do wytworzonego, rozwiniętego lub ulepszonego oprogramowania w ramach działalności badawczo-rozwojowej. Organ podatkowy potwierdził, że prace programistyczne spełniają definicję takiej działalności, a oprogramowanie jest kwalifikowanym prawem własności intelektualnej chronionym przez prawo autorskie.

📅 23.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-1.4011.509.2024.1.MZ

Podsumowanie: Podatniczka dokonała zmiany formy opodatkowania na podatek liniowy za pomocą platformy w CEiDG, jednak nie zarejestrowała jej skutecznie, ponieważ nie wcisnęła przycisku "wyślij". Mimo to rozliczała się jak podatnik na podatku liniowym. Organ uznał zmianę za nieskuteczną i stwierdził brak możliwości jej przywrócenia, gdyż przepisy wymagają pisemnego oświadczenia do naczelnika urzędu skarbowego.

📅 23.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDST2-1.4011.360.2024.3.MR

Wnioskodawca prowadzący innowacyjną działalność gospodarczą w zakresie tworzenia programów komputerowych, spełniającą definicję badawczo-rozwojową zgodnie z ustawą o PIT, może korzystać z preferencyjnego opodatkowania IP Box. Organ podatkowy potwierdził, że większość wydatków Wnioskodawcy kwalifikuje się jako koszty działalności badawczo-rozwojowej, z wyjątkiem kosztów reklamy i utrzymania strony internetowej, które nie są bezpośrednio powiązane z tą działalnością.

📅 23.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.117.2024.5.DR; 0112-KDIL2-1.4011.575.2024.4.DJ

Przekazanie przez pracodawcę (X Sp. z o.o.) okazjonalnych upominków, takich jak prezenty rzeczowe, vouchery, bony lub karty podarunkowe, jest uznane za darowiznę, a nie przychód ze stosunku pracy. W związku z tym wartość tych upominków nie podlega opodatkowaniu PIT, lecz jedynie podatkiem od spadków i darowizn obciążającym pracownika. Pracodawca jako płatnik zwolniony jest z obliczania i pobierania zaliczek na PIT w tym zakresie.

📅 23.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.118.2024.5.DR; 0112-KDIL2-1.4011.574.2024.4.DJ

Przekazanie przez X Sp. z o.o. okazjonalnych upominków, takich jak prezenty rzeczowe, vouchery, bony lub karty podarunkowe (wartość do 2000 zł), pracownikom stanowi darowiznę opodatkowaną podatkiem od spadków i darowizn. Nie jest to przychód ze stosunku pracy, więc na X Sp. z o.o. nie ciążą obowiązki płatnika PIT z tego tytułu.

📅 23.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.182.2024.2.DS

Podsumowanie: Podatnik prowadzący działalność programistyczną o charakterze twórczym i systematycznym, w ramach której tworzy innowacyjne rozwiązania oprogramowania na zlecenie klientów, spełnia warunki do skorzystania z preferencyjnej stawki 5% podatku dochodowego (IP Box) dla kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Organ potwierdził możliwość korzystania z tej ulgi podatkowej.

📅 23.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.570.2024.2.MJ

Podsumowanie: Podatnik, który nabył i sprzedał nieruchomość przed upływem 5 lat od zakupu w latach 2021-2024, jest zobowiązany do zapłacenia podatku dochodowego w wysokości 19% od uzyskanej kwoty sprzedaży. W obliczeniach może uwzględnić koszty nabycia oraz dostosować je o wskaźnik inflacji za lata 2022 i 2023, zgodnie z art. 22 ust. 6f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Stanowisko to zostało potwierdzone przez organ podatkowy jako prawidłowe.

📅 23.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.420.2024.2.DT

Wnioskodawca - osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą polegającą na tworzeniu programów komputerowych, przenosi prawa autorskie za wynagrodzenie. Działalność ta spełnia definicję badawczo-rozwojową i jest prowadzona w sposób systematyczny oraz wykorzystuje zasoby wiedzy. Prawa do programów stanowią kwalifikowane IP, umożliwiając opodatkowanie 5% stawką (IP Box), przy spełnieniu odpowiedniej ewidencji kosztów i dochodów.

📅 23.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.429.2024.2.JB

Wnioskodawca, osoba fizyczna zajmująca się tworzeniem i rozwijaniem programów komputerowych na zlecenie, przenosi prawa autorskie do tych programów za wynagrodzenie. Jego działalność kwalifikuje się jako badawczo-rozwojowa w myśl ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Autorskie prawa do tworzonych przez Wnioskodawcę programów komputerowych są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej, a uzyskany z ich sprzedaży dochód podlega preferencyjnemu opodatkowaniu stawką 5% (IP Box). Wnioskodawca może uwzględniać koszty bezpośrednio powiązane z działalnością badawczo-rozwojową przy obliczaniu wskaźnika nexus.

📅 23.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.97.2023.10.PS

Podsumowanie: 1) Dochody (tantiemy) z tytułu udzielenia licencji na kolekcję naklejek oraz utwory muzyczne kwalifikują się do źródła przychodów z praw majątkowych. 2) Możliwe jest zastosowanie 50% kosztów uzyskania przychodów wobec uzyskiwanych tantiem. 3) Dochody z tytułu wykonywania tatuaży oraz produkcji i sprzedaży muzyki podlegają opodatkowaniu odpowiednimi stawkami ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, z wyjątkiem przychodów z produkcji i sprzedaży muzyki. 4) Dochody z tytułu koncertów kwalifikują się do źródła przychodów z działalności wykonywanej osobiście.

📅 23.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.408.2024.2.SJ

Wnioskodawca jest komandytariuszem spółki X Sp. z o.o. sp. k., która poniosła straty w latach 2015-2018, częściowo odliczone przez Wnioskodawcę w PIT-36L za lata 2019-2020. Ustawa z 28 listopada 2020 r. nadała spółce status podatnika CIT. W odpowiedzi na pytania Wnioskodawcy, organ stwierdził: 1. Wnioskodawca może odliczyć straty z lat 2016-2018 od dochodów ze spółki będącej podatnikiem CIT za lata 2021-2023, przy limicie 50% straty rocznie. 2. Wnioskodawca może również odliczyć te straty od dochodów z dywidend ze spółek zagranicznych za pośrednictwem banku szwajcarskiego w latach 2021-2023. 3. W przypadku pytania nr 2, stanowisko Wnioskodawcy jest nieprawidłowe; należy pomniejszyć przychód z dywidend o odliczaną stratę i obliczyć podatek 19% od pozostałej kwoty dochodu.

📅 23.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.651.2024.2.RS

Otrzymana przez Wnioskodawczynię spłata po dokonanym dziale spadku i zniesieniu współwłasności nieruchomości z siostrą nie stanowi odpłatnego zbycia, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 w zw. z art. 10 ust. 7 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i tym samym nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem (stan prawny na dzień wydania interpretacji).

📅 23.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-1.4011.485.2024.2.MZ

Podsumowując, lekarz-podatnik prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów raty leasingowe, wydatki na ubezpieczenie oraz część kosztów utrzymania drugiego samochodu osobowego wykorzystywanego zarówno w celach działalności gospodarczej, jak i prywatnych. Organ podatkowy potwierdził prawo do odliczenia tych kosztów przy uwzględnieniu limitów wynikających z ustawy o PIT, stwierdzając brak ograniczeń co do liczby lub rodzaju pojazdów w przedsiębiorstwie pod warunkiem uzasadnienia ich wykorzystania dla celów działalności gospodarczej.

📅 23.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.620.2024.1.MJ

Podsumowanie: Wartość nabycia warzyw i owoców wyprodukowanych we własnym gospodarstwie rolnym, dostarczonych do miejsca prowadzenia działalności gospodarczej oraz poddanych tam przetworzeniu, może zostać uznana za koszt uzyskania przychodów tej działalności. Wycena tych produktów powinna odbywać się według cen rynkowych, co jest zgodne z art. 22 ust. 6a w zw. z art. 11 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (stan na dzień wydania interpretacji).

📅 23.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.622.2024.2.JS

Sprzedaż nieruchomości wniesionej do majątku wspólnego małżeńskiego nie będzie generowała przychodu podlegającego opodatkowaniu PIT, gdy od jej pierwotnego nabycia przez jednego z małżonków upłynie ponad 5 lat.

📅 23.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.440.2024.2.PR

Wnioskodawca, osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie prac programistycznych, tworzy i rozwija innowacyjne programy komputerowe na zlecenie klienta. Przenoszenie praw autorskich do tych programów kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa oraz jako kwalifikowane prawo własności intelektualnej, co uprawnia Wnioskodawcę do opodatkowania uzyskanego dochodu preferencyjną stawką 5% podatku dochodowego (IP Box) za lata 2020-2021 oraz od roku 2025.

📅 23.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.602.2024.1.TR

W świetle przedstawionego stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego, organ podatkowy stwierdził, że na Spółce nie ciążą obowiązki płatnika w związku z realizacją Planu. Spółka nie jest podmiotem dokonującym świadczeń na rzecz pracowników w ramach Planu, a tym samym nie powstają po jej stronie obowiązki płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych.

📅 23.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.604.2024.1.TR

Organ podatkowy potwierdził, że w przedstawionym stanie faktycznym na Wnioskodawcy nie ciążą obowiązki płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych związane z realizacją planu akcyjnego organizowanego przez spółkę dominującą. Świadczenia otrzymywane przez pracowników Wnioskodawcy w ramach tego planu nie stanowią przychodów ze stosunku pracy, a przychód powstaje dopiero z chwilą zbycia nabytych akcji. W konsekwencji, Wnioskodawca nie jest zobligowany do poboru zaliczek na podatek ani rozliczania podatku w odniesieniu do opcji, nabycia lub zbycia akcji przez pracowników.

📅 23.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.178.2024.2.IL

Podsumowanie: Podatnik, zajmujący się tworzeniem i rozwijaniem innowacyjnych programów komputerowych na potrzeby klienta w ramach działalności badawczo-rozwojowej, uzyskuje dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych. Organ podatkowy stwierdził możliwość opodatkowania tego dochodu preferencyjną stawką 5% (IP Box) oraz uwzględniania kosztów bezpośrednio związanych z działalnością badawczo-rozwojową w obliczeniu wskaźnika nexus.

📅 23.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.210.2024.2.KSM

W podsumowaniu interpretacji stwierdzono, że działalność gospodarcza wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu innowacyjnych programów komputerowych spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej. Wytworzone przez niego kwalifikowane prawa własności intelektualnej uprawniają do opodatkowania uzyskiwanych z nich dochodów preferencyjną stawką 5% podatku dochodowego (IP Box). Kluczowe jest prowadzenie odpowiedniej ewidencji, umożliwiającej wyodrębnienie kwalifikowanych praw oraz powiązanych z nimi kosztów, co pozwala na obliczenie wskaźnika nexus i kwalifikowanego dochodu. Stanowisko Wnioskodawcy zostało uznane za prawidłowe przez organ podatkowy.

📅 23.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.571.2020.19.MJ

W interpretacji indywidualnej organ podatkowy potwierdził, że wnioskodawca prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą polegającą na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych może skorzystać z preferencyjnego opodatkowania kwalifikowanych dochodów. Wnioskodawca prowadzi działalność badawczo-rozwojową, a prawa autorskie do wytwarzanych programów są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej. Ponoszone wydatki na tę działalność stanowią koszty uzyskania przychodu z kwalifikowanych praw, a ewidencja umożliwia ustalenie kwalifikowanego dochodu. W konsekwencji wnioskodawca ma prawo stosować 5% stawkę podatku do osiągniętego kwalifikowanego dochodu.

📅 23.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.615.2024.2.AD

Podsumowanie: Podatnik może udokumentować zakupy uszkodzonego/używanego sprzętu RTV od osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej za pomocą dowodów wewnętrznych, które muszą zawierać nazwę towaru, ilość, cenę jednostkową i wartość oraz podpis osoby dokonującej wydatku. Takie dowody mogą stanowić podstawę do uznania tych wydatków za koszty uzyskania przychodów.

📅 23.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-1.4011.497.2024.2.AP

Podsumowanie: Organ podatkowy uznał, że przychód ze sprzedaży niezabudowanej działki nr 1/1 wraz z 2/2 udziału w drogach dojazdowych (przeniesionych uprzednio nieodpłatnie z majątku Spółki jawnej, której podatnik jest wspólnikiem, na jego rzecz) będzie opodatkowany jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej. Podatnik nie skorzysta ze zwolnienia określonego w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, a do obliczenia dochodu z tej sprzedaży należy stosować przepisy zawarte w art. 24 ust. 2 ustawy o PIT.

📅 23.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.163.2024.3.DS

Wnioskodawca, zajmujący się pracami programistycznymi i tworzący innowacyjne rozwiązania, uzyskał potwierdzenie preferencyjnego opodatkowania IP Box dla dochodów z licencji na te rozwiązania. Organ podatkowy stwierdził, że działalność Wnioskodawcy kwalifikuje się jako badawczo-rozwojowa, a prawa autorskie do programów komputerowych są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej. Dodatkowo, koszty usług księgowych bezpośrednio związane z działalnością badawczo-rozwojową mogą być uwzględnione we wskaźniku nexus.

📅 23.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.627.2024.1.KP

Podsumowanie: Przychód ze sprzedaży wyodrębnionego lokalu mieszkalnego, który został odziedziczony przez siostry po rodzicach i następnie podzielony poprzez wyodrębnienie boksu garażowego jako samodzielnego lokalu, nie będzie podlegał opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Jest to spowodowane tym, że upłynął 5-letni termin liczony od końca roku kalendarzowego, w którym rodzice podatniczek nabyli tę nieruchomość do majątku wspólnego. Wyodrębnienie lokalu mieszkalnego nie zmienia momentu nabycia tej nieruchomości.

📅 23.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.663.2024.1.JS

Wydatki na psychoterapię indywidualną poniesione przez radcę prawnego prowadzącego jednoosobową działalność gospodarczą nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, gdyż mają charakter osobisty i nie wykazują bezpośredniego związku przyczynowo-skutkowego z prowadzoną działalnością gospodarczą.

📅 23.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-1.4011.527.2024.2.KD

Podsumowanie: Podatnik posiadający dwa mieszkania, z których jedno wynajmuje od lutego 2024 r., a drugie planuje wynajmować od lipca 2024 r. w ramach najmu prywatnego i osobiście zajmujący się wynajmem, ma prawo zaliczyć przychody do źródła określonego w art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT oraz opodatkować je ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, co zostało potwierdzone przez organ podatkowy jako prawidłowe stanowisko.

📅 20.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.412.2024.2.KKA

Wnioskodawca, który dokonał transakcji obejmującej sprzedaż części udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością oraz wniesienie pozostałych udziałów aportem do spółki zagranicznej, poniósł koszty transakcyjne dotyczące doradztwa prawnego i podatkowego. Organ podatkowy uznał za nieprawidłowe stanowisko Wnioskodawcy w zakresie zaliczenia całości tych kosztów do kosztów uzyskania przychodu ze sprzedaży udziałów. Zgodnie z interpretacją organu, jedynie te koszty transakcyjne, które są bezpośrednio powiązane ze sprzedażą udziałów, mogą być uwzględnione jako koszt uzyskania przychodu. Koszty związane z aportem udziałów do spółki zagranicznej nie stanowią podstawy do obniżenia przychodu ze sprzedaży udziałów.

📅 20.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.397.2024.2.JB

Wnioskodawca - osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą z zakresu prac programistycznych, tworzy i rozwija innowacyjne programy komputerowe na zamówienie klienta. Działania te mają charakter twórczy i systematyczny, spełniając definicję działalności badawczo-rozwojowej. Wytworzone oprogramowanie jest chronione prawem autorskim oraz kwalifikuje się jako wartości intelektualne uprawniające do zastosowania preferencyjnej stawki podatkowej 5% (IP Box). Prowadzona ewidencja kosztów umożliwia obliczenie współczynnika nexus. Stanowisko Wnioskodawcy zostało uznane za prawidłowe przez organ podatkowy.

📅 20.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.556.2024.2.KF

Oto przeredagowany paragraf: Interpretacja indywidualna potwierdza, że stanowisko Wnioskodawcy dotyczące skutków podatkowych Programu Motywacyjnego jest prawidłowe. Kluczowe ustalenia to: 1. Nabycie Udziałów Fantomowych przez Uczestników nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu w momencie nabycia; przychód powstaje dopiero z chwilą realizacji praw wynikających z tych udziałów. 2. Przychody Uczestników (zarówno pracownicy, jak i współpracownicy prowadzący działalność gospodarczą) uzyskane w ramach Programu Motywacyjnego należy zakwalifikować jako przychody z kapitałów pieniężnych. 3. Wnioskodawca nie jest zobowiązany do obliczenia i pobrania zaliczki na podatek od świadczeń uzyskanych przez Uczestników; przychody te należy rozliczyć samodzielnie. Wnioskodawca ma jednak obowiązek sporządzenia i przekazania imiennych informacji o wysokości tych przychodów (PIT-8C).

📅 20.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.603.2024.1.TR

Wnioskodawca, polska spółka z o.o., nie ponosi odpowiedzialności podatkowej za pracowniczy plan akcyjny organizowany przez brytyjską spółkę X dla swoich wybranych pracowników. Plan ten przewiduje przyznanie nagrody warunkowej w postaci akcji X, uzależnione od osiągnięcia określonych celów wynikowych przez uczestników. Wnioskodawca nie jest stroną umowy ani podmiotem przenoszącym akcje na pracowników, a obowiązki płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych spoczywają wyłącznie na brytyjskiej spółce X. Przychód dla uczestników powstanie dopiero w momencie zbycia otrzymanych akcji, co zostało potwierdzone przez organ podatkowy.

📅 20.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.651.2024.2.ACZ

Podatniczka, która w sierpniu 2020 r. zakupiła lokal mieszkalny i sprzedała go w październiku tego samego roku, zamierzała wykorzystać przychód ze sprzedaży na nabycie innej nieruchomości poprzez licytację komorniczą. Jednakże postanowienie sądu o przysądzeniu własności tej drugiej nieruchomości uprawomocniło się dopiero w kwietniu 2024 r., czyli po upływie trzyletniego okresu od końca roku, w którym nastąpiła sprzedaż pierwszego lokalu. W związku z tym organ podatkowy stwierdził, że warunkiem skorzystania ze zwolnienia przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT jest definitywne nabycie prawa własności nowej nieruchomości przed upływem trzyletniego terminu, co nie zostało spełnione przez podatniczkę. W konsekwencji dochód ze sprzedaży pierwszego lokalu mieszkalnego nie może być objęty zwolnieniem z opodatkowania.

📅 20.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.490.2024.3.KP

Wnioskodawca i jego małżonka, będący polskimi rezydentami podatkowymi, nabyli w 2005 r. udziały w zabudowanej nieruchomości gruntowej, która została później podzielona na 13 działek. Planują sprzedaż 7 z tych działek (Sprzedawanych Nieruchomości), gdzie możliwa jest zabudowa mieszkaniowa. Organ podatkowy uznał, że transakcja ta nie będzie opodatkowana PIT, ponieważ Wnioskodawca działa w ramach zarządu prywatnym majątkiem, a nie jako przedsiębiorca. Sprzedaż nastąpi po upływie 5 lat od nabycia, co wyklucza opodatkowanie na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

📅 20.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.415.2024.2.BR

Wnioskodawca, osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie prac programistycznych na zlecenie, tworzy i rozwija innowacyjne programy komputerowe dostosowane do potrzeb klientów. Jego aktywność kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, a wytworzone prawa autorskie stanowią kwalifikowaną własność intelektualną objętą preferencyjnym opodatkowaniem IP Box. Wnioskodawca prowadzi stosowną ewidencję, umożliwiającą wyliczenie dochodu kwalifikowanego i skorzystanie z ulgi podatkowej w wysokości 5% PIT.

📅 20.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.487.2024.3.MB

Sprzedaż udziałów w nieruchomościach przez Wnioskodawcę nie będzie opodatkowana PIT, gdyż: 1. Wnioskodawca nie prowadzi działalności gospodarczej; 2. Nabycie nieruchomości nastąpiło ponad 5 lat przed planowaną sprzedażą; 3. Przychód ze sprzedaży nie podlega opodatkowaniu zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

📅 20.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.488.2024.3.MB

Sprzedaż przez Wnioskodawcę i jego małżonka udziałów w 7 działkach (Sprzedawane Nieruchomości), wydzielonych z nabytej wspólnie nieruchomości gruntowej, nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Działania Wnioskodawcy związane ze sprzedażą tych działek mają charakter zarządu prywatnym majątkiem, a nie prowadzenia działalności gospodarczej. Sprzedaż następuje po upływie 5 lat od nabycia nieruchomości, co dodatkowo wyklucza opodatkowanie na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

📅 20.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.116.2024.4.PB, 0115-KDIT2.4011.371.2024.5.KC

Oto przeredagowany paragraf: Spółka A S.A., wręczając prezenty pracownikom z okazji ważnych wydarzeń, takich jak przejście na emeryturę, obrona doktoratu, narodziny dziecka, ślub czy jubileusz pracy, uznaje je za darowiznę. Organ podatkowy potwierdził, że takie prezenty są opodatkowane jako darowizny podlegające podatkowi od spadków i darowizn, a nie stanowią przychodu ze stosunku pracy podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. W konsekwencji na spółkę A S.A. nie ciąży obowiązek poboru zaliczki na podatek dochodowy od tych prezentów.

📅 20.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDST2-2.4011.311.2024.2.AP

Wnioskodawca, osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą związaną z tworzeniem i rozwojem programów komputerowych na zamówienie, przenosi prawa autorskie do tych programów w ramach wynagrodzenia. Prowadzi on również działalność badawczo-rozwojową, tworząc innowacyjne rozwiązania chronione prawem autorskim. Wnioskodawca planuje skorzystać z preferencyjnego opodatkowania IP Box w wysokości 5% dla kwalifikowanych dochodów z praw własności intelektualnej od roku podatkowego 2023 i kolejnych.

📅 20.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.557.2024.2.AWO

Podsumowując: Podatnik otrzymał darowiznę mieszkania od rodziców w 2022 r., a następnie sprzedał je przed upływem 5 lat od nabycia, co skutkowało powstaniem obowiązku podatkowego. Wydatki na zakup działki budowlanej w 2023 r., opłacone z majątku osobistego podatnika i stanowiące współwłasność jego oraz żony, zostały uznane przez organ podatkowy za wydatki na własne cele mieszkaniowe. Po rozwodzie w 2023 r. i uzyskaniu zrzeczenia się udziałów byłej żony w działce w 2024 r., sprzedaż działki pozwoliła na zwolnienie dochodu ze sprzedaży nieruchomości od podatku dochodowego.

📅 20.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.611.2024.3.AD

Otrzymana przez spółkę cywilną dotacja oraz ewentualna nadwyżka dotacji nad wydatkami korzystają ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych na mocy art. 21 ust. 1 pkt 129 ustawy o PIT, przy czym przychód zwolniony powstaje w momencie przekazania środków z rachunku wydzielonego na potrzeby dotacji na rachunek bieżący spółki. Odpisy amortyzacyjne od zakupionych ze środków własnych i wykorzystywanych do celów umowy środków trwałych oraz WNiP nie podlegają wyłączeniu z kosztów uzyskania przychodów wspólników.

📅 20.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.617.2024.2.DJ

Organ stwierdził, że kredyt mieszkaniowy zaciągnięty w 2007 r., obejmujący zakup mieszkań X i Y oraz spłatę poprzedniego kredytu na mieszkanie X, nie spełnia warunków rozporządzenia Ministra Finansów dotyczącego zaniechania poboru podatku. W konsekwencji umorzenie wierzytelności przez bank będzie przychodem opodatkowanym PIT, natomiast zwrot części środków wpłaconych tytułem spłaty kredytu nie będzie podlegał opodatkowaniu.

📅 20.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.572.2024.2.PS

Podsumowanie: Wydatki na odzież estradową i usługi fryzjerskie, ponoszone przez przedsiębiorcę zajmującego się oprawą artystyczną wydarzeń muzycznych w celu budowania wizerunku, nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów. Organ podatkowy stwierdził, że takie wydatki mają charakter osobisty i reprezentacyjny, a nie służą bezpośrednio generowaniu przychodów z działalności gospodarczej.

📅 20.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-1.4011.548.2024.2.DJD

Zainteresowani jako wspólnicy spółki cywilnej świadczącej usługi transportowe w transporcie międzynarodowym mają prawo zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów diet z tytułu podróży służbowych, jednak wyłącznie w części nieprzekraczającej wysokości przewidzianej dla pracowników. Brak jest podstaw prawnych do różnicowania osób prowadzących działalność gospodarczą według rodzaju tej działalności.

📅 20.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.560.2024.3.SR

Podsumowując, osoba fizyczna posiadająca obywatelstwo polskie i amerykańskie, która przeprowadziła się do Polski z zamiarem stałego zamieszkania po długotrwałym pobycie w Stanach Zjednoczonych, prowadząc jednoosobową spółkę LLC w USA i osiągając przychody opodatkowane według skali podatkowej nieprzekraczające 2 mln euro w 2023 r., spełnia warunki do skorzystania z ulgi na powrót, uzyskania statusu małego podatnika oraz opłacania zaliczek kwartalnych.

📅 20.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDWT.4011.85.2024.2.KGD

Wnioskodawca prowadzi działalność badawczo-rozwojową polegającą na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych, co uprawnia go do korzystania z preferencyjnej 5% stawki podatku IP Box. Wytworzone przez niego kwalifikowane prawa własności intelektualnej generują przychody opodatkowane tą ulgą, a odrębna ewidencja umożliwia ustalenie związanego z nimi dochodu. Koszty zakupu sprzętu komputerowego, podzespołów oraz usług księgowych i doradczych, a także regulowanie składek na ubezpieczenia społeczne mogą być uwzględnione w obliczeniu wskaźnika Nexus dla działalności badawczo-rozwojowej.

📅 20.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.603.2024.2.KP

Sprzedaż nieruchomości przez podatnika po upływie pięciu lat od jej nabycia do majątku wspólnego nie generuje przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W związku z tym, sprzedaż dokonana w 2024 roku przez byłych małżonków, którzy nabyli nieruchomość w 2017 roku, nie skutkuje obowiązkiem złożenia deklaracji PIT-39.

📅 20.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.506.2024.3.ST

Sprzedaż działek nr J i K przez Pana nie spowoduje uznania go za podatnika VAT w kontekście tych transakcji, ponieważ są to nieruchomości niezwiązane z działalnością gospodarczą. Dodatkowo, sprzedaż ta nie będzie opodatkowana podatkiem dochodowym od osób fizycznych ze względu na upływ pięcioletniego okresu od ich nabycia. W związku z tym, Pan nie będzie zobowiązany do zapłaty podatku dochodowego ani stosowania przepisów dotyczących kosztów uzyskania przychodu w odniesieniu do tych transakcji.

📅 20.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.491.2024.4.KP

Sprzedaż przez Wnioskodawcę i jego małżonka udziałów w nieruchomościach gruntowych, które zostały nabyte w 2005 r., a następnie podzielone na działki przeznaczone pod zabudowę mieszkaniową, nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Wynika to z faktu, że transakcja ta nastąpi po upływie 5 lat od nabycia udziałów oraz zostanie przeprowadzona w ramach zarządu majątkiem prywatnym, a nie w ramach działalności gospodarczej.

📅 20.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.366.2024.2.KC

Zadośćuczynienie, renta wyrównawcza oraz odsetki za zwłokę w ich wypłacie są zwolnione z podatku dochodowego na mocy art. 21 ust. 1 pkt 3b i 95b ustawy o PIT, jako świadczenia przyznane wyrokiem sądowym. Odszkodowanie w części dotyczącej wydatków i kosztów opieki również jest zwolnione z podatku na tej samej podstawie prawnej, ale utracone dochody oraz część wynagrodzenia rocznego są opodatkowane. Odsetki od odszkodowania w części objętej opodatkowaniem nie korzystają ze zwolnienia z podatku.

📅 20.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.494.2024.2.AG

Wnioskodawca prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą oraz będący wspólnikiem w spółce jawnej, planuje wykorzystać drugi samochód osobowy w ramach leasingu operacyjnego do celów prowadzonej działalności. Organ podatkowy potwierdził możliwość zaliczenia wydatków związanych z tym pojazdem, takich jak wkład własny, raty leasingowe, koszty utrzymania i eksploatacji oraz ubezpieczenie, do kosztów uzyskania przychodów, uwzględniając limity określone w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych.

📅 19.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.609.2024.1.AK

Wnioskodawca, który wraz z dwiema innymi osobami zawarł umowę kredytu hipotecznego w celu zakupu mieszkań w 2008 r., nie nabył żadnej nieruchomości ani środków z tego kredytu. W 2024 r. bank zaproponował ugodę, umarzając część zadłużenia dla dwóch pozostałych Kredytobiorczyń i odłączając Wnioskodawcę od umowy kredytowej. Organ podatkowy uznał, że w wyniku tego odłączenia nie powstanie przychód opodatkowany dla Wnioskodawcy zgodnie z ustawą o PIT i tym samym brak obowiązku zapłaty podatku.

📅 19.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.400.2024.2.DT

Wnioskodawca - osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie prac programistycznych, tworzy i rozwija innowacyjne programy komputerowe dostosowane do potrzeb klientów. Prace te mają charakter badawczo-rozwojowy i prowadzą do powstania kwalifikowanych praw własności intelektualnej, chronionych prawem autorskim. Wnioskodawca może skorzystać z preferencyjnego opodatkowania IP Box (5% stawka podatku dochodowego) dla przychodów z tych kwalifikowanych praw, posiadając odpowiednią ewidencję. Organ potwierdził spełnienie warunków przez Wnioskodawcę.

📅 19.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.532.2024.3.ACZ

Odszkodowanie otrzymane przez osobę fizyczną prowadzącą jednoosobową działalność gospodarczą z tytułu wygaśnięcia prawa użytkowania wieczystego nieruchomości, która została częściowo wywłaszczona na potrzeby budowy linii kolejowej, korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych na mocy art. 21 ust. 1 pkt 29 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nabycie nieruchomości nastąpiło ponad 2 lata przed wszczęciem postępowania wywłaszczeniowego.

📅 19.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.552.2024.3.MS2

Sprzedaż działek powstałych z podziału działki nr 1 nie będzie stanowić przychodu z działalności gospodarczej, lecz jedynie przychód ze sprzedaży majątku prywatnego. Taki przychód nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ upłynęło ponad 5 lat od nabycia nieruchomości w drodze darowizny.

📅 19.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.545.2024.1.PS

Sprzedaż nieruchomości gruntowej, nabytej w drodze darowizny w 2019 roku i zabudowanej domem jednorodzinnym, będzie zwolniona z podatku dochodowego od osób fizycznych po upływie pięciu lat licząc od końca roku kalendarzowego 2019. Okres ten nie jest uzależniony od daty wybudowania domu, lecz od momentu nabycia gruntu.

📅 19.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.537.2024.3.MK

Wnioskodawca zakupił nieruchomość w 2021 r., zamieszkałą od maja 2022 r., bez formalnego odbioru budowlanego, i przeprowadził remont termomodernizacyjny w 2023 r. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej przez Wnioskodawcę, uznając wydatki za spełniające przepisowe warunki oraz budynek za mieszkalny jednorodzinny pomimo braku odbioru.

📅 19.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.590.2024.1.KP

Sprzedaż nieruchomości przez wnioskodawcę prowadzącego usługi doradztwa podatkowego i księgowości, wykorzystywanej w całości do działalności gospodarczej: - Budynek mieszkalny z przynależnym gruntem nie będą opodatkowane w ramach działalności gospodarczej; podlegają art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT dotyczącemu odpłatnego zbycia nieruchomości - Pozostałe budowle (ogrodzenie, kostka brukowa, garaż) będą stanowić przychód z działalności gospodarczej

📅 19.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.567.2024.2.DP

Sprzedaż mieszkania przez męża i żonę, które zostało pierwotnie nabyte przez męża w drodze spadku po teściach, nie będzie podlegała opodatkowaniu PIT, jeśli sprzedaż nastąpi po upływie 5 lat od końca roku kalendarzowego, w którym mieszkanie zostało nabyte przez męża (tj. po 2009 r.). Rozszerzenie wspólności majątkowej małżeńskiej nie jest traktowane jako ponowne nabycie nieruchomości dla celów podatku dochodowego od osób fizycznych.

📅 19.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.420.2024.2.KS

Działalność Wnioskodawcy, polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania komputerowego, została uznana za działalność badawczo-rozwojową. Prawa autorskie do tych programów stanowią kwalifikowane prawa własności intelektualnej, co umożliwia zastosowanie preferencyjnego opodatkowania IP Box na podstawie art. 30ca ustawy o PIT. Wnioskodawca może skorzystać z 5% stawki podatku dochodowego od osób fizycznych w odniesieniu do dochodów uzyskanych ze sprzedaży praw autorskich do tych programów.

📅 19.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.306.2020.10.MK

Działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia, rozwijania i ulepszania programów komputerowych spełnia warunki do zastosowania preferencyjnej 5% stawki opodatkowania w ramach ulgi IP-Box. Wytwarzanie, rozwijanie i ulepszanie autorskich programów komputerowych prowadzone w ramach działalności badawczo-rozwojowej kwalifikuje się jako prawa własności intelektualnej podlegające opodatkowaniu 5% stawką. Natomiast dochody z usług obsługi oprogramowania, takich jak wdrożenie, wprowadzanie danych, szkolenia, opieka autorska czy utrzymanie infrastruktury, nie są objęte preferencyjnym opodatkowaniem.

📅 19.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.660.2024.1.MKA

Umorzenie części kredytu hipotecznego przez bank skutkowało powstaniem dla podatników (Pana (...) oraz Pani (...)) przychodu z innych źródeł, określonego w art. 10 ust. 1 pkt 9 w zw. z art. 20 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Jednakże, na mocy rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r., znajdzie w tym przypadku zastosowanie zaniechanie poboru podatku dochodowego od uzyskanego przychodu. Podatnicy nie będą zobowiązani do zapłaty podatku dochodowego od umorzonej kwoty kredytu hipotecznego w wysokości 24 976,19 zł.

📅 19.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.489.2024.1.MS

Spółka A (Oddział w Polsce) nie jest zobowiązana do wykonywania obowiązków płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych ani obowiązków informacyjnych, gdyż to spółka B organizuje program motywacyjny i podejmuje wszelkie decyzje z nim związane. Pracownicy spółki A uczestniczący w tym programie nie uzyskują przychodów ze stosunku pracy od spółki A, a ewentualne korzyści wynikające z programu są przypisywane wyłącznie do relacji pracownika ze spółką B.

📅 19.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDST2-1.4011.394.2024.2.MR

Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika dotyczące skutków podatkowych krótkoterminowego wynajmu mieszkania przez platformy internetowe za nieprawidłowe. Małżonkowie, pozostający w ustawowej wspólności majątkowej, nabyli mieszkanie i okazjonalnie je wynajmowali; przychody z tego źródła służyły pokryciu kosztów utrzymania, wsparciu budżetu domowego oraz finansowaniu studiów córki. Organ stwierdził, że przychody te podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym. Ponadto, wobec braku wspólnego rozliczenia przez małżonków całości przychodu przez jednego z nich, każdy z nich jest obowiązany do odrębnego rozliczenia swojej części przychodu za lata 2023 i 2024 w osobnych deklaracjach PIT-28.

📅 19.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.546.2024.1.PS

Sprzedaż przez współwłaścicielkę nieruchomości zabudowanej budynkiem mieszkalnym w 2025 roku będzie zwolniona z podatku dochodowego, gdyż upłynie ponad pięć lat od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie gruntu. Okres ten jest liczony od dnia nabycia nieruchomości gruntowej otrzymanej w drodze darowizny w 2019 roku, a nie od wybudowania na tym gruncie domu jednorodzinnego w latach 2022-2023.

📅 19.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-1.4011.498.2024.2.AP

Podsumowanie: Przychody uzyskiwane przez podatnika ze sprzedaży ściółki wytworzonej z pozostałości produkcji rolnej, takich jak plewy i kawałki słomy, pochodzących z jego gospodarstwa rolnego, są uznane przez organ podatkowy za przychody z działalności rolniczej w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W konsekwencji takie przychody nie podlegają opodatkowaniu na mocy tej ustawy, ponieważ są wyłączone z jej zakresu przedmiotowego.

📅 19.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.545.2024.2.LS

W świetle przedstawionego stanu faktycznego i prawnego, działalność Wnioskodawcy polegająca na tworzeniu innowacyjnych programów komputerowych kwalifikuje się jako badawczo-rozwojowa. Prawa autorskie do tych programów stanowią kwalifikowane prawa własności intelektualnej, co umożliwia zastosowanie preferencyjnej stawki opodatkowania IP Box wynoszącej 5%. Organ podatkowy potwierdził również możliwość uwzględnienia wskazanych kosztów przy obliczaniu wskaźnika nexus.

📅 19.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-1.4011.519.2024.3.KD

Przychód ze sprzedaży lokalu mieszkalnego przez podatniczkę prowadzącą działalność gospodarczą, wycofanego następnie z tej działalności i sprzedanego w ramach majątku prywatnego, będzie stanowił przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości. Pod warunkiem przeznaczenia całej kwoty na cele mieszkaniowe podatniczka może skorzystać ze zwolnienia (ulgi mieszkaniowej). Przychód ze sprzedaży miejsca postojowego, będącego środkiem trwałym w działalności gospodarczej, stanowi przychód z tej działalności.

📅 18.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.417.2024.2.JN

Wnioskodawca, osoba fizyczna zajmująca się działalnością gospodarczą obejmującą prace programistyczne na zlecenie Zleceniodawcy, tworzy i rozwija innowacyjne programy komputerowe dostosowane do potrzeb klienta. Działalność ta kwalifikuje się jako badawczo-rozwojowa w myśl ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, generując autorskie prawa majątkowe do programów komputerowych będących kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej. Dochód z przeniesienia tych praw na Zleceniodawcę podlega preferencyjnemu opodatkowaniu stawką 5% na mocy przepisów o IP Box, przy czym Wnioskodawca prowadzi odpowiednią ewidencję umożliwiającą wyliczenie kwalifikowanego dochodu oraz wskaźnika nexus.

📅 18.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.393.2024.2.DT

Wnioskodawca - osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie prac programistycznych, tworzy i rozwija innowacyjne oprogramowanie na zlecenie klienta. Działalność ta ma charakter badawczo-rozwojowy, a efekty stanowią kwalifikowane prawa własności intelektualnej do programów komputerowych. Wnioskodawca może skorzystać z preferencyjnego opodatkowania IP Box (5% stawka podatku) dla tych kwalifikowanych praw, prowadząc odpowiednią ewidencję dochodów i kosztów. Organ potwierdził spełnienie warunków przez Wnioskodawcę.

📅 18.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.442.2024.2.TR

Otrzymane przez pracownika odsetki z tytułu nieterminowej wypłaty wynagrodzenia za korzystanie z jego wynalazku, należnego na mocy stosunku pracy, podlegają zwolnieniu od PIT na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95 Ustawy o PIT. Zwolnienie to ma zastosowanie, gdy wynagrodzenie stanowi przychód ze stosunku pracy, a opóźniona wypłata odsetek nastąpiła po terminie określonym w ustawie Prawo własności przemysłowej. Stanowisko podatnika zostało potwierdzone przez organ podatkowy jako prawidłowe.

📅 18.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDWL.4011.83.2024.2.DK

Podatnik nie może odliczyć wydatków na zakup i montaż pompy ciepła w nowo wybudowanym domu jednorodzinnym, ponieważ ulga termomodernizacyjna dotyczy wyłącznie istniejących budynków mieszkalnych jednorodzinnych. Montaż pompy ciepła w nowo wybudowanym domu nie stanowi modernizacji, lecz element jego budowy.

📅 18.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDWL.4011.70.2024.2.JK

Z dniem 15 kwietnia 2024 r., po przeniesieniu centrum interesów osobistych i gospodarczych do Arabii Saudyjskiej, Wnioskodawca utraci status rezydenta podatkowego Polski i będzie podlegał opodatkowaniu wyłącznie w tym kraju.

📅 18.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.564.2024.2.AWO

Oto przeredagowany paragraf: Wnioskodawca nie może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej dla wydatków na wymianę i ocieplenie dachu, ponieważ prace te nie są objęte zakresem przewidzianych prawem zwolnień podatkowych. Organ podatkowy stwierdził, że koszty materiałów i robocizny związane z wymianą pokrycia dachowego oraz pracami przy "gołym szkielecie dachu" nie kwalifikują się do ulgi termomodernizacyjnej, gdyż nie zostały one uwzględnione w rozporządzeniu określającym wyczerpujący katalog wydatków uprawniających do tej preferencji podatkowej.

📅 18.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDWL.4011.79.2024.1.TW

Oto zredagowany paragraf: Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za częściowo słuszne w odniesieniu do wyjazdu integracyjnego, ale nieprawidłowe dla wycieczki. W przypadku udziału pracownika w wycieczce organ stwierdził brak uzyskania przychodu podlegającego opodatkowaniu i tym samym brak możliwości zastosowania zwolnienia przedmiotowego. Jednakże dla wyjazdu integracyjnego potwierdzono, że na pracodawcy nie ciąży obowiązek płatnika.

📅 18.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.368.2024.2.MM

Była pracownica jest podatnikiem PIT od otrzymanego świadczenia w wysokości 50.000 zł, niezależnie od starań Spółki o odzyskanie części kwoty. Świadczenie to nie korzysta ze zwolnienia podatkowego na mocy art. 21 ust. 1 pkt 3 ani art. 21 ust. 1 pkt 3b ustawy o PIT, gdyż jego wysokość i zasady nie wynikają bezpośrednio z przepisów prawa. Spółka jako płatnik była obowiązana do naliczenia i odprowadzenia zaliczki na podatek PIT od kwoty 50.000 zł wypłaconej bezpośrednio pracownicy, ale nie miała takiego obowiązku wobec kwoty wyegzekwowanej przez komornika.

📅 18.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDST2-1.4011.371.2024.2.JPO

Wnioskodawca, zajmujący się pracami programistycznymi, uzyskuje dochody zarówno ze sprzedaży licencji, jak i przeniesienia praw majątkowych do innowacyjnych programów komputerowych. Jego działalność została uznana za badawczo-rozwojową w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych, co umożliwia zastosowanie preferencyjnej stawki 5% (IP Box) dla tych dochodów. Warunkiem jest prowadzenie odpowiedniej ewidencji kosztów i przychodów.

📅 18.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.494.2024.1.ASZ

Podsumowując: W świetle przedstawionego stanu faktycznego i obowiązujących przepisów podatkowych, organ podatkowy uznał za słuszne stanowisko podatnika dotyczące wynajmu odziedziczonego mieszkania. Podatnik wraz z żoną wyremontował i rozpoczął sezonowy oraz sporadyczny najem lokalu, który ma wspomóc ich codzienne funkcjonowanie ze względu na przejście podatnika na emeryturę i niskie dochody żony. Organ potwierdził, że taki rodzaj wynajmu może być traktowany jako najem prywatny, a nie działalność gospodarcza, co jest zgodne ze stanowiskiem podatnika.

📅 18.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.176.2024.2.KK

Działalność Wnioskodawcy, polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych, została uznana za działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych. Wytworzone przez niego kwalifikowane prawa własności intelektualnej, tj. programy komputerowe, uprawniają go do opodatkowania uzyskanego z ich sprzedaży dochodu preferencyjną stawką 5% podatku. Wnioskodawca ma również prawo uwzględniać koszty bezpośrednio związane z prowadzoną działalnością badawczo-rozwojową przy obliczaniu wskaźnika nexus, co jest istotne dla prawidłowego rozliczenia podatkowego.

📅 17.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.196.2024.2.PPK

Wnioskodawca - osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą z zakresu prac programistycznych, tworzy i rozwija innowacyjne programy komputerowe na zamówienie klientów. Działania te mają charakter badawczo-rozwojowy ze względu na systematyczny proces twórczy wykorzystujący dostępna wiedzę i umiejętności do stworzenia nowych zastosowań. Wytwarzane programy kwalifikują się jako prawa własności intelektualnej, uprawniające do skorzystania ze stawek preferencyjnych opodatkowania (IP Box) - 5% podatku od przychodów. Wnioskodawca prowadzi szczegółową ewidencję umożliwiającą wyliczenie dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej oraz kosztów bezpośrednio powiązanych, które mogą być uwzględnione przy obliczeniu współczynnika nexus.

📅 17.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.493.2024.1.AWO

Zgodnie z interpretacją podatkową, stanowisko Pani dotyczące możliwości wykorzystania ulgi termomodernizacyjnej poprzez skorygowanie deklaracji PIT-37 za rok 2019 jest nieprawidłowe. Wynika to z faktu, że warunkiem koniecznym do skorzystania z tej ulgi jest posiadanie tytułu prawnego do nieruchomości poddanej termomodernizacji w momencie składania (lub korygowania) deklaracji podatkowej. Ponieważ w 2022 roku przekazała Pani własność tejże nieruchomości na rzecz syna poprzez darowiznę, nie spełnia ona tego warunku w chwili składania korekty deklaracji za rok 2019. Organ podatkowy orzekł, że z ulgi termomodernizacyjnej nie może korzystać osoba będąca właścicielem nieruchomości jedynie w momencie ponoszenia wydatków, lecz niebędąca już jej właścicielem podczas składania (lub korygowania) deklaracji.

📅 17.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.198.2024.2.KSM

Podsumowanie: Działalność podatnika polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych na zlecenie, w ramach której prowadzi on działalność badawczo-rozwojową, kwalifikuje się do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% (IP Box). Wytworzone przez podatnika programy komputerowe są utworami chronionymi prawem autorskim, a przeniesienie majątkowych praw autorskich na klientów za wynagrodzeniem uprawnia do zastosowania preferencyjnego opodatkowania. Organ podatkowy potwierdził spełnienie definicji działalności badawczo-rozwojowej oraz uznanie wytworzonych programów za kwalifikowane prawa własności intelektualnej.

📅 17.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.518.2024.1.MK

W świetle przedstawionego stanu faktycznego i obowiązującego stanu prawnego, zaliczka na poczet zwiększonych kosztów pobytu za granicą potrącana z wynagrodzenia netto Zleceniobiorcy nie stanowi przychodu dla tego podmiotu. Jednocześnie wypłacane Zleceniobiorcom kwoty, takie jak zaliczka na poczet wynagrodzenia lub część wynagrodzenia, uznaje się za przychód w miesiącu ich faktycznej wypłaty. Stanowisko Wnioskodawcy zostało potwierdzone jako prawidłowe przez organ podatkowy.

📅 17.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDST2-1.4011.369.2024.2.MR

Wnioskodawca - osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie tworzenia i rozwoju programów komputerowych, wykazał spełnienie definicji działalności badawczo-rozwojowej oraz posiada kwalifikowane prawa własności intelektualnej do sprzedawanych programów, co uprawnia go do preferencyjnego opodatkowania stawką 5%.

📅 17.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.613.2024.1.KF

Oto przeredagowane podsumowanie interpretacji: Wszystkie otrzymane przez podatnika wypłaty po zakończeniu stosunku służbowego, tj. odprawa, wyrównanie odprawy, ekwiwalent za urlop, wyrównanie ekwiwalentu oraz wyrównanie uposażenia, uznano za przychody ze stosunku służbowego podlegające opodatkowaniu PIT. Pracodawca był zobowiązany do pobrania zaliczki na ten podatek od dokonanych wypłat, niezależnie od rozwiązania stosunku służbowego.

📅 17.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.208.2024.2.AMO

Wnioskodawca prowadzący działalność gospodarczą w zakresie prac programistycznych, obejmującą tworzenie i rozwijanie innowacyjnych programów komputerowych na zlecenie klientów, poniósł koszty bezpośrednio związane z tą działalnością. Organ podatkowy stwierdził, że ta działalność kwalifikuje się jako badawczo-rozwojowa, a przychody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% (IP Box).

📅 17.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.521.2024.1.AS

Na Wnioskodawcy, jako płatniku świadczeń z tytułu umów zlecenia zawartych z polskimi rezydentami podatkowymi, ciąży obowiązek poboru i odprowadzenia w Polsce zaliczek na podatek dochodowy niezależnie od długości ich przebywania w danym roku na terytorium kraju. Nawet jeśli zleceniobiorcy przekroczą 183-dniowy próg pobytu w Niemczech, obowiązek ten pozostaje wyłącznie po stronie Wnioskodawcy i dotyczy polskich przepisów prawa podatkowego.

📅 17.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.209.2024.2.PPK

Podsumowanie: Podatnik prowadzący działalność programistyczną o charakterze twórczym i systematycznym może skorzystać z preferencyjnej stawki IP Box w wysokości 5% pod warunkiem spełnienia odpowiedniej ewidencji kosztów i dochodów. Organ potwierdził, że działalność badawczo-rozwojowa oraz przeniesienie praw autorskich do programów komputerowych kwalifikują się jako podstawa dla preferencyjnego opodatkowania.

📅 17.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.578.2024.2.KF

Wartość składki ubezpieczeniowej w części finansowanej przez pracodawcę za pracownika powinna być doliczona do wynagrodzenia pracownika i opodatkowana jako przychód ze stosunku pracy, nawet jeśli świadczenie to wykracza poza obowiązki pracodawcy wynikające z przepisów prawa pracy.

📅 17.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.505.2024.1.JG

Wypłata zaliczek komplementariuszowi w trakcie roku podatkowego powoduje powstanie przychodu, który podlega opodatkowaniu 19% zryczałtowanym podatkiem dochodowym. Spółka jako płatnik jest obowiązana pobrać ten podatek bez możliwości pomniejszenia go o kwotę należnego od dochodu spółki za dany rok (art. 30a ust. 6a ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych). Stanowisko organu interpretacyjnego nie uwzględniło argumentacji opartej na orzecznictwie sądów administracyjnych.

📅 17.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-1.4011.554.2020.11.DJD

Wydatki poniesione przez spółkę komandytową na nową inwestycję, obejmujące koszty wytworzenia kompleksu produkcyjnego, wyposażenia produkcyjnego, urządzeń technicznych oraz wyposażenia biurowego - jako zawierające się w katalogu określonym w § 8 rozporządzenia ws. nowej inwestycji - będą stanowić w całości koszty kwalifikowane, wpływając na kwotę zwolnienia z podatku dochodowego przysługującego komandytariuszowi proporcjonalnie do jego prawa do udziału w zysku spółki.

📅 17.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.211.2024.2.KU

Wnioskodawca prowadzący działalność gospodarczą jako programista tworzy i rozwija innowacyjne programy komputerowe chronione prawem autorskim, przenosząc na klientów majątkowe prawa autorskie. Organ potwierdził możliwość skorzystania z preferencyjnego opodatkowania IP Box (5%) dla kwalifikowanych dochodów oraz uznanie działalności za badawczo-rozwojową, a także zakwalifikowanie programów jako kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Koszty uzyskania przychodów obejmują usługi księgowe, sprzęt komputerowy, licencje na oprogramowanie i telekomunikacyjne, z uwzględnieniem odpowiedniej proporcji.

📅 17.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.505.2024.1.SR

Od lutego 2024 r., w związku z wyjazdem do Zjednoczonych Emiratów Arabskich (ZEA) i utratą silniejszych powiązań osobistych oraz gospodarczych z Polską, Wnioskodawczyni - obywatelka polska - podlega w kraju ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Oznacza to opodatkowanie jedynie od dochodów osiągniętych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, gdyż przychody ze stosunku pracy w ZEA nie są objęte polskim podatkiem.

📅 17.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.195.2024.2.ASZ

Podsumowanie: Podatniczka, która zakupiła wspólnie z matką mieszkanie w 2019 r., a następnie otrzymała od niej udziały w drodze darowizny w 2024 r., planuje sprzedać to mieszkanie i przeznaczyć środki na zakup działki rolnej oraz budowę domu. Organ podatkowy potwierdził, że przy spełnieniu warunków z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT możliwe jest skorzystanie ze zwolnienia podatkowego w przypadku sprzedaży darowanego udziału w mieszkaniu.

📅 17.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.500.2024.2.MK

Renta wdowia otrzymywana przez rezydentkę polską z Irlandii, będąca świadczeniem składkowym z zabezpieczenia społecznego i niekwalifikująca się jako świadczenie rodzinne, podlega opodatkowaniu w Polsce na mocy art. 9 ust. 1 ustawy o PIT, a brak zwolnienia zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 8 tej ustawy uniemożliwia uzyskanie zwrotu nadpłaconego podatku.

📅 17.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.531.2024.2.ACZ

Matka pełnoletniego syna będącego rezydentem podatkowym Wielkiej Brytanii i uzyskującego tam w 2023 r. dochody przekraczające 12-krotność kwoty renty socjalnej nie może rozliczać się jako osoba samotnie wychowująca dziecko, zgodnie z art. 6 ust. 4e ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Przepisy tej ustawy nie różnicują sytuacji podatników w zależności od miejsca uzyskania przez dziecko dochodów ani metody zapobiegania podwójnemu opodatkowaniu, a jedynym kryterium jest przekroczenie ustawowego limitu dochodów.

📅 17.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.592.2024.2.RS

Podsumowanie: Podatniczka, która sprzedała nieruchomość otrzymaną w darowiźnie od rodziców męża i następnie odziedziczoną po jego śmierci (częściowo przekazaną przez dzieci w drodze darowizny), nie podlega obowiązkowi zapłaty podatku dochodowego od części nabytej po mężu, gdyż upłynął 5-letni okres zgodnie z ustawą o PIT. Jednakże od części darowanej przez dzieci w 2022 r., podatniczka będzie zobligowana do zapłaty 19% podatku dochodowego.

📅 17.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.582.2024.2.MB

Organ podatkowy stwierdził, że zakup i montaż klimatyzacji z funkcją ogrzewania nie uprawnia do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej, gdyż tego typu wydatki nie zostały wymienione jako kwalifikujące się do odliczenia w rozporządzeniu określającym wykaz rodzajów materiałów, urządzeń i usług związanych z realizacją przedsięwzięć termomodernizacyjnych. W konsekwencji organ uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe i odmówił możliwości odliczenia tych wydatków w ramach ulgi termomodernizacyjnej.

📅 17.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.559.2024.2.PS

W świetle Konwencji między Rzecząpospolitą Polską a Królestwem Niderlandów w sprawie eliminowania podwójnego opodatkowania, dochód ze sprzedaży nieruchomości położonej w Holandii przez osobę mającą miejsce zamieszkania dla celów podatkowych w tym kraju nie podlega opodatkowaniu w Polsce. Wnioskodawczyni, która mieszkała i pracowała w Holandii od 2013 do końca 2021 roku oraz dokonała sprzedaży nieruchomości tam położonej, nie jest zobowiązana do zapłaty podatku od tego dochodu w Polsce. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska wnioskodawczyni.

📅 17.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.569.2024.2.EC

Wnioskodawca, będący właścicielem domu jednorodzinnego wyposażonego już w instalację fotowoltaiczną z magazynem energii, poniósł wydatki na zakup i montaż pompy ciepła powietrze-powietrze w 2024 r. Celem tej inwestycji było ograniczenie emisji CO2 poprzez zmniejszenie wykorzystania pieca gazowego do ogrzewania domu. Organ podatkowy potwierdził, że wydatki na zakup i montaż pompy ciepła powietrze-powietrze są kwalifikowane jako odliczenie w ramach ulgi termomodernizacyjnej, zgodnie z obowiązującym rozporządzeniem dotyczącym wykazu rodzajów materiałów budowlanych, urządzeń i usług związanych z realizacją przedsięwzięć termomodernizacyjnych.

📅 16.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.559.2024.3.ACZ

Podatnikowi przysługuje odliczenie ulgi prorodzinnej za cały rok na dziecko niepełnoletnie, kontynuujące naukę oraz przez 8 miesięcy na pełnoletnie dziecko, które w trakcie roku podatkowego zakończyło edukację. Stanowisko podatnika zostało uznane za prawidłowe.

📅 16.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.389.2024.6.ASZ

Przychody uzyskiwane przez podatniczkę w formie "donejtów" od fanów oraz płatnych subskrypcji na platformie X nie są darowiznami i należy je wykazać jako przychody z innych źródeł w rocznym zeznaniu PIT-37. Nie można ich zakwalifikować ani jako przychodów z praw majątkowych, ani pozarolniczej działalności gospodarczej.

📅 16.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.379.2024.2.MD

Podsumowanie: W interpretacji podatkowej dotyczącej preferencyjnego rozliczenia jako osoba samotnie wychowująca dziecko za rok 2023, organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe. Mimo że faktycznie podatnik samodzielnie opiekował się synem od roku 2022, orzeczenie sądu o naprzemiennej opiece nad dzieckiem oraz pobieranie świadczenia wychowawczego przez byłą żonę uniemożliwiło spełnienie wszystkich warunków uprawniających do preferencyjnego rozliczenia. W związku z tym, podatnik nie może skorzystać z tych przepisów dla roku 2023.

📅 16.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.521.2024.3.SR

Podsumowanie: Emerytura francuska, pobierana przez polskiego rezydenta podatkowego z prawem do stałego pobytu w Polsce od czerwca 2024 r., jest opodatkowana wyłącznie w Polsce na mocy umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Francją. Organ podatkowy uznał stanowisko podatniczki za nieprawidłowe, stwierdzając obowiązek opodatkowania emerytury wypłacanej przez francuskie organy CARSAT i AGIRC-ARRCO.

📅 16.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDWL.4011.133.2022.12.AS

W świetle obowiązującego stanu prawnego, Wnioskodawca prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą od (...) r., zajmujący się tworzeniem oprogramowania i realizacją projektów programistycznych obejmujących etapy od analizy potrzeb kontrahenta po asystę przy uruchomieniach, a także pełniący funkcję Lidera Technicznego z zakresem obowiązków dotyczącym opracowywania architektury funkcjonalności, pilnowaniem standardów programistycznych oraz koordynacji prac i dokumentacji - ma prawo uznać swoją działalność za prace rozwojowe w rozumieniu ustawy o PIT. W konsekwencji, może on skorzystać z preferencyjnej 5% stawki podatku dochodowego na mocy art. 30ca ustawy o PIT dla dochodów uzyskanych ze sprzedaży autorskich praw majątkowych do wytworzonego oprogramowania, kwalifikując tę działalność jako badawczo-rozwojową.

📅 16.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.481.2024.2.NM

W odniesieniu do skutków podatkowych przekształcenia spółki komandytowej w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością oraz wypłaty zysków wspólnikom, organ stwierdził: 1. Wypłata Starych Zysków nie będzie podlegała opodatkowaniu PIT, a spółka przekształcona nie pełni funkcji płatnika tego podatku. 2. Bieżące Zyski będą podlegały opodatkowaniu PIT, przy czym: - Wypłata na rzecz byłego komplementariusza umożliwi odliczenie podatku należnego od dochodu spółki komandytowej. - Przy wypłacie Bieżących Zysków na rzecz byłego komandytariusza, spółka przekształcona może zastosować 50% zwolnienie z opodatkowania, do którego miał prawo jako komandytariusz.

📅 16.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.547.2024.1.AA

W wyniku rozwiązania spółki LLC i przeniesienia na rzecz polskiego rezydenta podatkowego, będącego jedynym wspólnikiem tej zagranicznej spółki typu LLC, udziałów w polskiej spółce kapitałowej - nie powstanie przychód podatkowy. Przychód taki powstanie dopiero w momencie odpłatnego zbycia wspomnianych udziałów przez Wnioskodawcę, co zostało potwierdzone przez organ podatkowy.

📅 16.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.589.2024.1.KK

Sprzedaż udziału w nieruchomości przez podatnika, który odziedziczył go po zmarłych A.A. i B.B., nie jest objęta opodatkowaniem PIT. Decydującym czynnikiem jest upływ ponad 5 lat od nabycia udziału przez spadkodawców oraz brak powiązania sprzedaży z działalnością gospodarczą.

📅 16.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.381.2024.4.JB

Wnioskująca planuje sprzedaż wydzielonych działek gruntu, które uzyskała w wyniku podziału sądowego nabytej wspólnie z małżonkiem nieruchomości niezabudowanej. Organ podatkowy stwierdził, że przychody ze sprzedaży tych działek po upływie 5 lat od daty ich nabycia nie będą kwalifikowane jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej i tym samym nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych w ramach tej działalności. Przychody ze sprzedaży będą jednak podlegały opodatkowaniu jako przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości prywatnych Wnioskującej.

📅 16.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.475.2024.2.EC

Wnioskodawca nabył udziały w dwóch nieruchomościach rolnych o łącznej powierzchni przekraczającej 1 ha w drodze darowizny od ojca w 2022 r. Planuje sprzedać te udziały rolnikom, aby ci mogli powiększyć swoje gospodarstwa rolne. Organ podatkowy potwierdził, że taka transakcja będzie zwolniona z podatku dochodowego od osób fizycznych na mocy art. 21 ust. 1 pkt 28 ustawy o PIT, przy czym warunkiem jest zachowanie charakteru rolnego gruntów po sprzedaży.

📅 16.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.409.2024.2.MW

Działalność Wnioskodawcy, polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych w sposób systematyczny i zaplanowany, została uznana za działalność badawczo-rozwojową. Dochody ze sprzedaży autorskich praw majątkowych do tych programów mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z przepisami o IP Box, co potwierdził organ podatkowy.

📅 16.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-1.4011.536.2024.2.MAP

Podsumowując: przychód ze sprzedaży przez podatnika lokalu mieszkalnego, nabytego wraz z żoną do majątku wspólnego i wprowadzonego do ewidencji środków trwałych działalności gospodarczej w 2010 r., nie będzie podlegać opodatkowaniu PIT, ponieważ sprzedaż nastąpi po upływie pięciu lat od nabycia lokalu. Wyłączenie z opodatkowania wynika bezpośrednio z przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, które stosuje się w takich okolicznościach.

📅 16.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.507.2024.2.AA

Kara umowna naliczona za nieodebranie zadeklarowanej ilości węgla, potwierdzona wyrokiem sądu apelacyjnego i uregulowana na mocy porozumienia, stanowi koszt uzyskania przychodu zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 19 oraz ogólnymi przesłankami z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ponieważ nie dotyczy wad dostarczonych towarów ani zwłoki w ich dostarczeniu lub usunięciu wad. Koszty procesu sądowego mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, jeśli służyły zabezpieczeniu lub zapewnieniu źródła przychodu. Zasądzone odsetki stanowią koszt uzyskania przychodów w momencie ich faktycznej zapłaty.

📅 16.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.418.2024.3.JN

Odziedziczenie nieruchomości przez Panią wraz z działką nr 1 przyznaną bezpośrednio po śmierci ojca, a następnie sprzedaż tejże nieruchomości w 2024 r., skutkuje uznaniem transakcji za podlegającą opodatkowaniu zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, pomimo nieodpłatnego nabycia działki nr 1 w 2022 r. Stanowisko organu podatkowego jest zatem prawidłowe.

📅 16.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.375.2024.2.MD

Podatnik faktycznie samotnie wychowywał syna w 2022 roku, jednak ustanowiona przez sąd opieka naprzemienna nad dzieckiem i podział świadczenia wychowawczego pomiędzy oboje rodziców uniemożliwiły mu spełnienie warunków do preferencyjnego rozliczenia jako osoba samotnie wychowująca dziecko zgodnie z art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W rezultacie, za rok 2022 nie może skorzystać z tego rozwiązania.

📅 16.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-1.4011.466.2024.4.MAP

Sprzedaż nieruchomości wykorzystywanej w działalności gospodarczej jest przychodem z tej działalności, a nie ze sprzedaży nieruchomości; nawet jeśli nieruchomość nie została ujęta w ewidencji środków trwałych. Przychód taki podlega opodatkowaniu na zasadach działalności gospodarczej, a nie ogólnych dla sprzedaży nieruchomości; stanowisko podatnika uznano za błędne (data interpretacji: [DATA]).

📅 16.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDWT.4011.81.2024.2.KW

W interpretacji dotyczącej skutków podatkowych odpłatnego zbycia udziału w nieruchomości, która została odziedziczona przez podatnika, organ stwierdził: 1. Momentem nabycia nieruchomości jest data przekształcenia spółdzielczego lokatorskiego prawa do lokalu w prawo odrębnej własności, a nie data nabycia spółdzielczego prawa przez spadkodawcę. 2. Kosztami uzyskania przychodu z tytułu sprzedaży są zwaloryzowane wydatki spadkodawcy na wkład mieszkaniowy oraz przypadające na podatnika ciężary spadkowe (koszty pogrzebu, nagrobka), ale tylko w części odpowiadającej udziałowi w nieruchomości. Zasiłek pogrzebowy nie może być zaliczony do kosztów. 3. Planowana sprzedaż udziału w nieruchomości przed upływem 5 lat od nabycia przez spadkodawcę podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym.

📅 13.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.464.2024.2.AA

Podsumowanie: Organ podatkowy orzekł, że należność uznana za przedawnioną nie może być uwzględniona jako koszt uzyskania przychodów przez podatnika, który wykonywał prace ślusarskie i budowlane w latach 2011-2012. Jednakże, poniesione koszty procesu sądowego oraz stawienia się świadka mogą zostać uznane za koszt uzyskania przychodów w dacie ich faktycznej zapłaty.

📅 13.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-1.4011.482.2024.3.MZ

Wydatki podatnika na broń, amunicję, sprzęt taktyczny i akcesoria wykorzystywane w zajęciach rekreacyjnych oraz szkoleniowych na strzelnicy mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów. Warunkiem jest istnienie związku przyczynowo-skutkowego ze źródłem przychodów i poniesienie tych wydatków w celu osiągnięcia, zachowania lub zabezpieczenia źródła przychodów. Dodatkowo, wyłączone są wydatki znajdujące się na liście niestanowiących kosztów uzyskania przychodów.

📅 13.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.531.2024.1.AA

Wynagrodzenie biegłego sądowego, pełniącego funkcję od stycznia 2024 roku i sporządzającego ekspertyzy na zlecenie sądów w sprawach cywilnych i gospodarczych, należy kwalifikować jako przychody z działalności wykonywanej osobiście. Zgodnie z art. 13 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz art. 22 ust. 9 pkt 4 tej samej ustawy, do tego wynagrodzenia stosuje się 20% koszty uzyskania przychodów. Wnioskodawca nie jest uprawniony do skorzystania z 50% kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 22 ust. 9 pkt 3 wspomnianej ustawy.

📅 13.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.404.2024.2.MK

Wnioskodawca - osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą związaną z tworzeniem i rozwijaniem innowacyjnych programów komputerowych na zamówienie klienta, posiada status podatnika uprawnionego do stosowania preferencyjnej stawki 5% opodatkowania kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box). Działalność ta ma charakter badawczo-rozwojowy, a efekty tej działalności - autorskie prawa do programów komputerowych - stanowią kwalifikowane IP. Wnioskodawca prowadzi odpowiednią ewidencję umożliwiającą obliczenie wskaźnika nexus oraz uwzględnienie kosztów bezpośrednio związanych z wytworzeniem tych praw.

📅 13.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.465.2024.2.MS

Spółka może zastosować zwolnienie z poboru podatku u źródła od wypłacanych odsetek na rzecz pożyczkodawcy - rezydenta USA, który nie posiada zakładu w Polsce. Warunkiem jest dysponowanie przez tego pożyczkodawcę aktualnym certyfikatem rezydencji podatkowej, zgodnie z art. 12 ust. 1 umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a USA.

📅 13.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.559.2024.3.MB

Podsumowanie: W interpretacji indywidualnej z dnia [DATA] organ podatkowy stwierdził, że wydatek na zakup i montaż systemu klimatyzacji w budynku jednorodzinnym, który będzie wyposażony w pompę ciepła powietrze-powietrze, nie kwalifikuje się do ulgi termomodernizacyjnej. Powodem takiego stanowiska jest brak wymienienia tych wydatków w wykazie wydatków podlegających odliczeniu. W konsekwencji organ uznał, że podatnikowi nie przysługuje możliwość odliczenia tych kosztów w ramach ulgi termomodernizacyjnej, mimo iż celem inwestycji było ograniczenie zużycia energii potrzebnej do ogrzewania budynku.

📅 13.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDWL.4011.692.2022.13.KS

Wnioskodawca, prowadzący działalność gospodarczą od 2 lipca 2019 r., zajmujący się wytwarzaniem programów komputerowych i realizujący projekty programistyczne obejmujące etapy od analizy potrzeb kontrahenta po wsparcie modernizacji systemów, ma prawo do skorzystania z preferencyjnej stawki opodatkowania 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT (IP Box) w odniesieniu do kwalifikowanych dochodów ze sprzedaży majątkowych praw autorskich do tych programów, gdyż jego działalność spełnia definicję badawczo-rozwojową i generuje kwalifikowane prawa własności intelektualnej.

📅 13.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.571.2024.1.KF

Dochód z niezrealizowanych zysków z akcji X, nabytych bez poniesienia wydatków przez podatnika w ramach motywacyjnego planu wynagradzania pracowników spółki amerykańskiej, podlega opodatkowaniu stawką 3% na mocy art. 30da ust. 1 pkt 2 ustawy o PIT w związku ze zmianą rezydencji podatkowej przez podatnika i utratą prawa do opodatkowania tych akcji przez Polskę. W przypadku RSU i PSU, dla których okres restrykcji jeszcze nie upłynął, zmiana rezydencji podatkowej nie skutkuje obowiązkiem zapłaty podatku od niezrealizowanych zysków, gdyż RSU i PSU nie są uznawane za składniki majątku osobistego w rozumieniu art. 30da ust. 3 ustawy o PIT.

📅 13.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.483.2024.3.KK

W świetle obowiązującego stanu prawnego i przedstawionego zdarzenia przyszłego, organ podatkowy stwierdził, że Wnioskodawczyni nie działa jako podmiot prowadzący działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Przychód uzyskany ze sprzedaży działek nie będzie stanowił przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej, a sama sprzedaż nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych ze względu na upływ 5 lat od końca roku kalendarzowego, w którym Wnioskodawczyni nabyła te działki w drodze darowizny.

📅 13.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.197.2024.2.MH

Podsumowanie: Organ podatkowy stwierdził, że sprzedaż spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego przez podatniczkę przed upływem 5 lat od nabycia skutkuje opodatkowaniem uzyskanego dochodu na zasadach ogólnych. Powodem jest brak spełnienia warunków ulgi mieszkaniowej, gdyż kredyt hipoteczny został zaciągnięty na nieruchomość córki podatniczki, a nie bezpośrednio przez nią samą.

📅 13.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.358.2024.2.ENB

Podsumowanie: Podatniczka, która przeniosła swoje miejsce zamieszkania z Białorusi do Polski w kwietniu 2022 roku i uzyskała nieograniczony obowiązek podatkowy w Polsce, spełnia warunki tzw. "ulgi na powrót". W konsekwencji jej przychody z działalności gospodarczej opodatkowanej ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych będą zwolnione od podatku do wysokości 85 528 zł rocznie w latach 2024-2026.

📅 13.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.469.2024.1.MS

Podatnik osiągający dochody z różnych źródeł opodatkowanych na zasadach ogólnych oraz wykazujący stratę ze źródła kapitały pieniężne w 2023 roku nie może uwzględnić tej straty przy obliczaniu podstawy daniny solidarnościowej. Zgodnie z przepisami, strata z jednego źródła może być odliczona tylko od dochodu uzyskanego z tego samego źródła, a dochody ze źródeł kapitały pieniężne nie są brane pod uwagę przy ustalaniu tej podstawy.

📅 13.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.472.2024.1.MS

Wnioskodawca błędnie uznał możliwość odliczenia straty ze źródła opodatkowanego na zasadach art. 30b ustawy o PIT przy obliczaniu podstawy daniny solidarnościowej, co zostało stwierdzone przez organ podatkowy jako nieprawidłowe stanowisko. Strata może być odliczona wyłącznie od dochodu z tego samego źródła przychodów i nie wpływa na obniżenie podstawy daniny solidarnościowej, gdyż dochody z PIT-38 nie są uwzględniane w jej kalkulacji.

📅 13.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDST2-1.4011.359.2024.2.KB

Działalność badawczo-rozwojowa Wnioskodawcy, obejmująca tworzenie i rozwój programów komputerowych, spełnia definicję ustawową w kontekście podatku dochodowego od osób fizycznych. Programy te kwalifikują się jako prawa własności intelektualnej, umożliwiając opodatkowanie uzyskanego z nich dochodu preferencyjną stawką 5% (IP Box). Wnioskodawca prowadzi odpowiednią ewidencję, co pozwala na ustalenie kwalifikowanego dochodu oraz prawidłowe obliczenie wskaźnika nexus. Interpretacja potwierdza możliwość skorzystania z preferencyjnego opodatkowania dla Wnioskodawcy.

📅 13.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.154.2024.2.MG

Podatnik prowadzący twórczą i systematyczną działalność gospodarczą związaną z oprogramowaniem, której efekty są chronione prawem autorskim, może skorzystać z preferencyjnej 5% stawki podatku dochodowego od osób fizycznych dla kwalifikowanych dochodów ze sprzedaży autorskich praw majątkowych do programów komputerowych. Organ podatkowy potwierdził, że taka działalność spełnia kryteria badawczo-rozwojowe określone w ustawie.

📅 13.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.481.2024.4.MK; 0111-KDIB2-2.4015.97.2024.5.MM

Otrzymane przez wnioskodawcę świadczenie rentowe po zmarłej matce, na podstawie art. 47 ustawy o zaopatrzeniu emerytalnym funkcjonariuszy, nie stanowiło części masy spadkowej; było przychodem z praw majątkowych opodatkowanym PIT, a nie podatkiem od spadków i darowizn. Stanowisko wnioskodawcy uznano za błędne.

📅 13.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.564.2024.1.TR

Podsumowując, objęcie przez polskiego rezydenta podatkowego nowych udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością w zamian za wkład pieniężny niższy od ich wartości bilansowej i rynkowej nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu PIT. Przychód taki powstanie dopiero w momencie zbycia tych udziałów, co zostało potwierdzone przez organ podatkowy.

📅 13.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.369.2024.2.JG

Otrzymane przez Wnioskodawcę odsetki za opóźnioną wypłatę wynagrodzenia za korzystanie z opracowanego w ramach stosunku pracy wynalazku, objęte są zwolnieniem podatkowym określonym w art. 21 ust. 1 pkt 95 ustawy o PIT.

📅 13.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-1.4011.557.2024.2.KD

Otrzymane przedpłaty na poczet przyszłych usług nie generują przychodu podatkowego; przychód należy rozpoznać w momencie realizacji zamówienia i wysyłki towaru do klienta.

📅 13.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDWT.4011.86.2024.2.MJ

Przychód ze sprzedaży lokalu mieszkalnego zaadaptowanego na gabinet lekarski, czasowo przyjętego do środków trwałych działalności gospodarczej i wycofanego 1 kwietnia 2024 r. na potrzeby własne, nie będzie stanowił przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości (art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT), jeśli sprzedaż nastąpi po upływie 6 lat od wycofania lokalu z działalności gospodarczej; w przeciwnym razie będzie to przychód z tej działalności.

📅 12.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.509.2024.1.MR

W interpretacji oceniono skutki podatkowe wypłaty świadczenia na rzecz Wnioskodawcy przez Fundację Rodzinna Rodziny X, której jest fundatorem. Zgodnie z ustawą, taka wypłata dla fundatora lub osoby z "zerowej grupy podatkowej" (w tym małżonka) zwolniona jest z opodatkowania PIT, ale jedynie do proporcji wartości mienia danego fundatora w stosunku do całości. W przedstawionym przypadku, Wnioskodawca i jego żona wnieśli środki pieniężne, co oznacza pełne zwolnienie z opodatkowania dla tych świadczeń.

📅 12.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.366.2024.2.PR

Zamiana działek gruntu przez Wnioskodawczynię nie będzie stanowić źródła przychodów z działalności gospodarczej, lecz będzie kwalifikowana jako przychód ze sprzedaży nieruchomości w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o PIT. Działanie to ma na celu uzyskanie działek o bardziej dogodnym kształcie, bez zamiaru dalszej sprzedaży nieruchomości. Wartość zamienianych działek określona zostanie jako wartość rynkowa na podstawie cen transakcyjnych występujących na lokalnym rynku, a zamiana będzie towarzyszyć dopłatom wynikającym z różnic powierzchni działek.

📅 12.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.391.2024.2.KKA

W świetle przedstawionego stanu faktycznego i prawnego, Wnioskodawca prowadzący działalność gospodarczą o charakterze badawczo-rozwojowym w zakresie produkcji innowacyjnych maszyn i urządzeń nie może skorzystać z ulgi podatkowej na działalność badawczo-rozwojową, ponieważ już odliczył koszty kwalifikowane od podstawy opodatkowania.

📅 12.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.389.2024.2.JŚ

Odstąpienie od umowy darowizny na rzecz fundacji rodzinnej skutkuje: 1. Brakiem przychodu po stronie darczyńcy (lub jego spadkobiercy) w przypadku zwrotu mienia w stanie niezmienionym. Stanowisko prawidłowe. 2. Powstaniem przychodu z innych źródeł po stronie darczyńcy (lub jego spadkobiercy) przy zwrocie równowartości mienia w pieniądzu. Stanowisko nieprawidłowe. 3. Ustaleniem kosztów uzyskania przychodu z tytułu zbycia składników darowanego mienia na podstawie art. 22 ust. 1d ustawy o PIT, a nie według propozycji wnioskodawcy. Stanowisko nieprawidłowe.

📅 12.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.94.2024.2.ASZ

Odsetki wypłacone za opóźnienie w wypłacie wynagrodzenia z tytułu projektu wynalazczego, stanowiącego przychód ze stosunku pracy osoby fizycznej, podlegają zwolnieniu z opodatkowania na mocy art. 21 ust. 1 pkt 95 ustawy o PIT - potwierdził organ podatkowy w interpretacji indywidualnej z dnia [DATA].

📅 12.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDST2-2.4011.332.2024.2.PS

W świetle interpretacji, działalność gospodarcza Wnioskodawcy polegająca na pracach programistycznych, uznana za badawczo-rozwojową w rozumieniu przepisów podatkowych, uprawnia do korzystania z preferencyjnego opodatkowania IP Box. Wytworzone przez niego kwalifikowane prawa własności intelektualnej (programy komputerowe) mogą być objęte 5% stawką podatku dochodowego od osób fizycznych, przy zachowaniu określonych warunków ewidencyjnych i innych wymogów ustawowych.

📅 12.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.88.2024.3.MH

Wnioskodawczyni nabyła 1/3 udziału w spadku po mężu, obejmującym m.in. akcje, które zostały przymusowo wykupione w 2018 r. Organ podatkowy potwierdził, że powinna ona zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych tylko od 1/3 przychodu z tytułu zbycia akcji, stosownie do jej udziału w spadku.

📅 12.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.518.2024.2.JM

Stanowisko wnioskodawcy dotyczące oceny skutków podatkowych zdarzenia przyszłego jest nieprawidłowe. Wnioskodawca, będący osobą fizyczną z nieograniczonym obowiązkiem podatkowym w Polsce i dzieckiem fundatora fundacji rodzinnej ustanowionej w 2024 r., jest beneficjentem tejże fundacji. Zgodnie z przepisami, przychody wnioskodawcy ze świadczeń od fundacji lub mienia rozwiązanej fundacji są zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych proporcjonalnie do wartości mienia wniesionego przez fundatora. Interpretacja wykazuje, że całość przychodów wnioskodawcy będzie zwolniona z opodatkowania, gdyż całe mienie wniesione do fundacji uznaje się za pochodzące od fundatora.

📅 12.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.488.2024.8.MG

W interpretacji indywidualnej dotyczącej skutków podatkowych planowanego podziału spółki X sp. z o.o. przez wydzielenie ustalono: 1. Pion Zarządzania Nieruchomościami, który ma być wydzielony ze Spółki do nowej spółki, stanowił będzie zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu przepisów podatkowych. 2. Pozostający w Spółce Pion Produkcyjny również stanowił będzie zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu przepisów podatkowych. 3. W wyniku planowanego podziału Spółki przez wydzielenie, po stronie Spółki nie powstanie przychód na gruncie przepisów o podatku dochodowym od osób prawnych. 4. Przekazanie majątku wydzielonego ze Spółki do nowej spółki będzie czynnością neutralną w zakresie opodatkowania podatkiem VAT. 5. Po stronie wspólników, osób fizycznych - polskich rezydentów podatkowych, nie powstanie dochód (przychód) z tytułu udziału w zyskach osób prawnych na dzień podziału. 6. Po stronie wspólnika będącego osobą fizyczną - greckim rezydentem podatkowym, również nie powstanie dochód (przychód) z tytułu udziału w zyskach osób prawnych na dzień podziału.

📅 12.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.478.2024.2.JK

Zgodnie ze stanowiskiem organu podatkowego, całość przychodów Wnioskodawcy z tytułu świadczeń lub mienia otrzymanego od fundacji rodzinnej będzie zwolniona z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 157 w związku z ust. 49 ustawy o PIT, przy czym zwolnienie to dotyczy wyłącznie części przychodów odpowiadającej proporcji określonej w art. 27 ust. 4 ustawy o fundacji rodzinnej według stanu na dzień uzyskania przychodu. Ponieważ mienie do fundacji będzie wnoszone wyłącznie przez fundatora, jego małżonkę, zstępnych lub rodzeństwo, cała wartość tego mienia będzie uznana za mienie wniesione przez fundatora. W rezultacie proporcja dla Wnioskodawcy wyniesie 1/1, co oznacza pełne zwolnienie z podatku dochodowego od całości przychodów uzyskanych w opisany sposób.

📅 12.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.476.2024.2.JK

Odwołanie darowizny do Fundacji Rodzinnej przez Wnioskodawcę w określonych sytuacjach: 1. Zwrot Darowanego Mienia w stanie niezmienionym (z wyjątkiem zmian koniecznych w granicach zwykłego zarządu) nie będzie stanowił przychodu dla Wnioskodawcy. 2. Koszty uzyskania przychodów ze zbycia udziałów, papierów wartościowych lub tytułów uczestnictwa w funduszach kapitałowych będącego zwrotem Darowanego Mienia należy rozliczyć tak, jak gdyby umowa darowizny nie została zawarta. 3. Zwrot równowartości Darowanego Mienia w pieniądzu stanowi przychód z innych źródeł, a nie kapitałów pieniężnych.

📅 12.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.384.2024.2.MW

Wnioskodawca - osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą polegającą na tworzeniu i rozwoju programów komputerowych, przenosząc prawa autorskie do tych programów za wynagrodzenie, może skorzystać z preferencyjnego opodatkowania stawką 5% (IP Box) dla kwalifikowanych dochodów uzyskanych ze sprzedaży chronionych prawem autorskim innowacyjnych programów komputerowych, będących efektem działalności badawczo-rozwojowej. Wnioskodawca prowadzi odpowiednią ewidencję umożliwiającą wyodrębnienie kwalifikowanych praw własności intelektualnej oraz ustalenie związanych z nimi kosztów i dochodów.

📅 12.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.411.2024.2.JB

Sprzedaż działki rolno-leśnej przez podatnika, który ją otrzymał w spadku po zmarłym tacie (nabycie nieruchomości przez tatę w 1981 r., śmierć taty w 1992 r.), nie jest opodatkowana podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ sprzedaż nastąpiła po upływie 5 lat od końca roku kalendarzowego, w którym tata nabył nieruchomość. Dodatkowo, dział spadku z 2024 r., podczas którego podatnik otrzymał mniejszy udział niż mu przysługiwał, nie skutkował nowym nabyciem w rozumieniu ustawy o PIT.

📅 12.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDWT.4011.87.2024.1.DS

Organ podatkowy orzekł, że sprzedaż działek nr 1, 2, 3 i 4 przez wnioskodawcę kwalifikuje się jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej. Działania nabywcy dotyczące tych nieruchomości miały charakter zorganizowany, ciągły i były podejmowane w celu osiągnięcia zysku, co spełnia kryteria działalności gospodarczej określone w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych. W konsekwencji, uzyskany ze sprzedaży tych działek dochód powinien być opodatkowany zgodnie z przepisami dotyczącymi pozarolniczej działalności gospodarczej, a nie na podstawie regulacji odnoszących się do odpłatnego zbycia nieruchomości.

📅 12.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.564.2024.2.JK3

Wnioskodawca, będący polskim rezydentem podatkowym i współwłaścicielem Lokalu 2 sprzedanego w listopadzie 2023 r., rozważa spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego przez męża na zakup darowanego jej później Lokalu 1. Organ podatkowy uznał, że wnioskodawca nie może skorzystać ze zwolnienia z opodatkowania dochodu z odpłatnego zbycia Lokalu 2 na mocy art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, ponieważ kredyt hipoteczny nie został zaciągnięty przez nią samą na własne cele mieszkaniowe przed dniem uzyskania przychodu ze sprzedaży.

📅 12.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.315.2024.3.MO

Wnioskodawca prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie tworzenia, rozwijania i ulepszania programów komputerowych ma prawo do preferencyjnego opodatkowania 5% stawką podatku na podstawie art. 30ca ustawy o PIT (IP Box). Działalność ta spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, jest twórcza i indywidualna oraz prowadzona w sposób systematyczny. Wnioskodawca posiada odpowiednią ewidencję rachunkową umożliwiającą ustalenie kwalifikowanego dochodu podlegającego preferencyjnemu opodatkowaniu.

📅 12.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.469.2024.1.KP

Podatnik założył działalność gospodarczą w 2022 roku i wybrał ryczałt od przychodów ewidencjonowanych jako formę opodatkowania, a następnie zmienił ją na zasady ogólne w 2023 roku. W wyniku pomyłki nadal był traktowany jak ryczałtowiec. Chcąc powrócić do ryczałtu na rok podatkowy 2024, podatnik uznał dokonanie przelewu opisanego jako PIT-28 za styczeń 2024 roku za równoznaczne ze skutecznym złożeniem oświadczenia. Organ podatkowy stwierdził, że takie stanowisko jest nieprawidłowe, ponieważ przepisy wymagają pisemnego oświadczenia składanego do naczelnika urzędu skarbowego, a przelew bankowy sam w sobie nie może być uznany za takie oświadczenie.

📅 12.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.194.2024.2.KU

Wnioskodawca, osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą związaną z tworzeniem i rozwijaniem innowacyjnych programów komputerowych na zamówienie klientów, spełnia kryteria kwalifikowanej działalności badawczo-rozwojowej. Wytworzone przez niego prawa własności intelektualnej uprawniają do opodatkowania uzyskiwanych z nich dochodów preferencyjną stawką 5% podatku dochodowego (IP Box). Prowadzona ewidencja umożliwia wyodrębnienie przychodów, kosztów i dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Organ potwierdził prawo Wnioskodawcy do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% podatku dochodowego odnośnie do kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

📅 12.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.522.2024.2.JK2

Odstąpienie od umowy darowizny na rzecz fundacji rodzinnej skutkuje: 1. Brakiem przychodu po stronie darczyńcy (lub jego spadkobiercy) w przypadku zwrotu mienia w stanie niezmienionym. 2. Uznaniem zwrotu równowartości darowizny w pieniądzu za przychód z innych źródeł, a nie kapitałów pieniężnych. 3. Ustaleniem kosztów uzyskania przychodu ze zbycia składników zwróconego mienia na poziomie przysługującym darczyńcy (lub jego spadkobiercy), gdyby darowizny nie było. Organ podatkowy częściowo odrzucił stanowisko wnioskodawcy.

📅 12.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.521.2024.2.JK2

Odstąpienie od umowy darowizny dokonanej na rzecz fundacji rodzinnej i zwrot mienia: 1. Zwrot mienia w stanie niezmienionym (lub zmienionego jedynie w granicach zwykłego zarządu) nie generuje przychodu dla darczyńcy lub jego spadkobiercy, zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych. 2. Zwrot równowartości mienia w pieniądzu stanowi przychód z innych źródeł, a nie kapitały pieniężne z odpłatnego zbycia udziałów, papierów wartościowych lub tytułów uczestnictwa. 3. Koszty uzyskania przychodu ze zwróconych darowanych składników majątkowych należy określić na podstawie wydatków poniesionych przez darczyńcę lub jego spadkodawcę, a nie według metody proponowanej przez wnioskodawcę.

📅 12.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.373.2024.2.MM

Podatnik posiadający orzeczenie o niepełnosprawności, które stwierdza istnienie tejże niepełnosprawności od 51. roku życia, ma prawo do odliczenia wydatków na używanie samochodu osobowego w ramach ulgi rehabilitacyjnej za rok podatkowy 2022. Odliczenie to może wynieść maksymalnie 2280 zł rocznie, a uzyskane orzeczenie uprawnia do skorzystania z tej preferencji w odniesieniu do wydatków poniesionych w roku podatkowym 2022. W konsekwencji, podatnik ma możliwość złożenia korekty zeznania podatkowego za ten rok i uwzględnienia odliczenia wydatków na używanie samochodu osobowego w ramach ulgi rehabilitacyjnej.

📅 12.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.604.2024.3.RS

W celu nabycia budynku wykorzystywanego w działalności gospodarczej, Wnioskodawca zawarł umowę renty dożywotniej z Ojcem i wypłaca mu miesięczną rentę. Organ podatkowy stwierdził, że wydatki na tę rentę nie mogą stanowić kosztu uzyskania przychodów, ponieważ ich celem jest nabycie nieruchomości, a nie bezpośrednio związane są z prowadzoną działalnością najmu lokali użytkowych. W konsekwencji, wypłacana renta dożywotnia nie spełnia warunku przyczynowo-skutkowego i nie może być uwzględniona jako koszt uzyskania przychodów w prowadzonej działalności gospodarczej.

📅 12.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.113.2024.3.ASZ

Emerytura z obowiązkowego systemu ubezpieczeń społecznych jest opodatkowana wyłącznie w Niemczech na mocy art. 18 ust. 2 umowy polsko-niemieckiej o unikaniu podwójnego opodatkowania, natomiast emerytura pracownicza podlega opodatkowaniu w Polsce zgodnie z art. 18 ust. 1 tej samej umowy, lecz może być zwolniona na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 58 ustawy o PIT. Stanowisko podatniczki dotyczące opodatkowania emerytury pracowniczej zostało uznane za nieprawidłowe przez organ interpretacyjny.

📅 12.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.550.2024.2.AWO

Podsumowanie: Wydatki poniesione przez podatnika na termomodernizację dachu domu jednorodzinnego, obejmujące wymianę poszycia dachowego, docieplenie lukarn i podbitek oraz usługę montażu pokrycia dachowego w 2022 r., nie mogą być odliczone w ramach ulgi termomodernizacyjnej w zeznaniu rocznym za 2023 r. Organ podatkowy uznał, że wydatki na wymianę/budowę dachu nie są uwzględnione w katalogu wydatków uprawniających do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej określonym w rozporządzeniu wykonawczym.

📅 12.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.364.2024.2.JŚ

W wyniku planowanego połączenia spółek A Sp. z o.o. i B Sp. z o.o., wspólnicy tych spółek będą podlegać obowiązkowi podatkowemu w PIT, ponieważ nie znajdzie zastosowania regulacja dotycząca neutralności podatkowej połączenia spółek. Udziały wspólników w B Sp. z o.o. zostały nabyte w wyniku poprzedniego połączenia C Sp. z o.o. i B Sp. z o.o., co wyklucza możliwość skorzystania z tej regulacji. Jednocześnie, organ podatkowy potwierdził stanowisko wnioskodawcy odnośnie do ustalenia podstawy opodatkowania, uwzględniając wartość emisyjną udziałów spółki przejmującej (A Sp. z o.o.), która powinna obejmować nie tylko aktywa, ale także zobowiązania spółki przejmowanej (B Sp. z o.o.).

📅 12.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDWP.4011.127.2024.2.ASZ

Wnioskodawca prowadzący działalność gospodarczą polegającą na pracach programistycznych i tworzeniu innowacyjnych, indywidualnych programów komputerowych może korzystać z preferencyjnej stawki 5% w ramach IP Box. Warunkiem jest prowadzenie działalności badawczo-rozwojowej oraz odpowiedniej ewidencji kosztów i dochodów, a także przeniesienie praw autorskich na Zleceniodawcę. Wnioskodawca może uwzględnić w obliczeniach koszty usług księgowych, Internetu oraz podróży służbowych przy ustalaniu wskaźnika nexus.

📅 12.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.530.2024.2.PT

Wnioskodawca, osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie tworzenia i rozwoju oprogramowania komputerowego na zlecenie klientów, wykazał spełnienie definicji działalności badawczo-rozwojowej. Efektem tej działalności są programy komputerowe objęte ochroną prawa autorskiego, których właściciel przenosi na zleceniodawców za wynagrodzenie. Dochód ze sprzedaży tych praw kwalifikuje się jako dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej i może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% podatku dochodowego. Wnioskodawca prowadzi odpowiednią ewidencję, umożliwiającą ustalenie tego dochodu i kosztów bezpośrednio z nim związanych. Stanowisko wnioskodawcy zostało uznane za prawidłowe przez organ podatkowy.

📅 12.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.477.2024.2.JK

Całość przychodów wnioskodawcy, wynikająca z otrzymania świadczeń lub mienia od fundacji rodzinnej, jest zwolniona z opodatkowania na mocy art. 21 ust. 1 pkt 157 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zwolnienie to dotyczy części przychodów proporcjonalnie do wkładu fundatora, określonego zgodnie z art. 27 ust. 4 ustawy o fundacji rodzinnej na dzień uzyskania przychodu. W przypadku fundatora, cała wartość mienia wniesionego do fundacji jest traktowana jako jego wkład, co skutkuje proporcją 1/1 i zwolnieniem z podatku dla pełnej kwoty przychodów.

📅 12.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.390.2024.2.MS

W interpretacji dotyczącej skutków podatkowych utworzenia fundacji rodzinnej organ stwierdził, że przychody z tytułu otrzymania świadczeń lub mienia w związku z rozwiązaniem fundacji będą zwolnione od PIT na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 157 ustawy, jednak stanowisko Wnioskodawcy zostało uznane za nieprawidłowe.

📅 12.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.764.2020.20.SJ

Wnioski: Świadczenia wypłacane przez Spółkę Komandytową, obejmujące wynagrodzenie za czas urlopu, ekwiwalenty za niewykorzystany urlop oraz wynagrodzenie za czas niezdolności do pracy, a także składki na ubezpieczenia społeczne płacone przez Spółkę jako pracodawca, mogą być uznane za koszty kwalifikowane w ramach ulgi badawczo-rozwojowej. Warunkiem jest proporcjonalność tych świadczeń do czasu pracy poświęconego na działalność badawczo-rozwojową w stosunku do ogólnego czasu pracy pracownika w danym miesiącu. Takie koszty mogą być odliczone od podstawy obliczenia podatku Zainteresowanych zgodnie z art. 26e ust. 2 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych w ramach stosowania ulgi na prace badawczo-rozwojowe.

📅 11.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.331.2024.2.MM

Podatnik może odliczyć wydatki na zakup tabletu, rysika, klawiatury oraz drukarki dla niepełnosprawnej córki pozostającej na jego utrzymaniu jako koszty związane z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych. Ponadto wydatki na zakup i montaż klimatyzatora/pompy ciepła, adaptujące mieszkanie do potrzeb niepełnosprawności córki, również podlegają odliczeniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej. Odliczenie to jest możliwe na podstawie art. 26 ust. 1 pkt 6 oraz art. 26 ust. 7a pkt 1 i 3 ustawy o PIT, przy założeniu prawidłowego udokumentowania wydatków w zeznaniu rocznym.

📅 11.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.623.2024.1.JS

Podsumowanie: W przypadku otrzymania darowizny nieruchomości rolnej od rodzica i jej późniejszej sprzedaży, podatnik może skorzystać ze zwolnienia przedmiotowego z PIT na budowę domu letniskowego. Zwolnienie to dotyczy części dochodu proporcjonalnej do wydatków poniesionych na ten cel w przychodzie ze sprzedaży, co wynika z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

📅 11.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.562.2024.2.BS

Wypłata zysków zatrzymanych przez spółkę komandytową, które zostały wygenerowane przed uzyskaniem przez nią statusu podatnika CIT (do 30 kwietnia 2021 r.), nie będzie podlegać opodatkowaniu PIT ani wymagać pobrania zryczałtowanego podatku dochodowego po zmianie formy opodatkowania spółki na CIT.

📅 11.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.600.2024.1.MJ

Spółka, jako płatnik, nie jest zobowiązana do poboru i odprowadzenia zaliczki na podatek dochodowy w związku z wypłacaniem opiekunom kwot będących równowartością 25% diet jako należności z tytułu zwiększonych kosztów utrzymania za granicą oraz ryczałtów z tytułu noclegów i/lub zwrotu kosztów podróży, o ile kwoty te nie przekroczą limitów określonych w przepisach. Spółka jest jednak zobowiązana do odprowadzenia zaliczki na podatek dochodowy wyłącznie od kwoty wynagrodzenia po odliczeniu kwot objętych zwolnieniem.

📅 11.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.392.2024.2.MK

Wnioskodawca ma prawo do zastosowania preferencyjnej stawki podatku dochodowego od osób fizycznych w wysokości 5% dla kwalifikowanych praw własności intelektualnej, obejmujących autorskie prawa do programów komputerowych, które zostały wytworzone w ramach prowadzonej przez niego działalności badawczo-rozwojowej. Organ podatkowy potwierdził, że tworzenie oprogramowania stanowi taką działalność i kwalifikuje się jako dochód ze sprzedaży praw własności intelektualnej. Jednakże wydatki na ubezpieczenia OC oraz od utraty dochodu nie są bezpośrednio związane z wytworzeniem kwalifikowanego prawa i nie mogą być uwzględnione przy obliczaniu współczynnika nexus.

📅 11.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.507.2024.6.MG

Podsumowanie: Sprzedaż niezabudowanej działki gruntu, zakupionej w celach prywatnych i mieszkaniowych w 2006 roku, przez osobę fizyczną na rzecz spółki akcyjnej, która sama zgłosiła chęć nabycia, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Jest to wynikiem uznania tej transakcji za odpłatne zbycie majątku prywatnego (art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych), które następuje po upływie ponad pięciu lat od nabycia nieruchomości, i nie jest kwalifikowane jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej (art. 10 ust. 1 pkt 3 tej samej ustawy).

📅 11.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.159.2024.2.KK

Podatnik prowadzący działalność gospodarczą polegającą na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych może skorzystać z preferencyjnego opodatkowania IP Box w odniesieniu do dochodów ze sprzedaży autorskich praw majątkowych. Działalność ta kwalifikuje się jako badawczo-rozwojowa, a prawa majątkowe stanowią kwalifikowane IP. Dochód podlega opodatkowaniu stawką 5%, jednak wydatki na najem powierzchni biurowej nie są uwzględniane w kosztach bezpośrednio związanych z wytworzeniem kwalifikowanych IP i obliczeniu wskaźnika nexus.

📅 11.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.361.2024.3.ENB

Podatnik, który od 2023 roku mieszka w Polsce, otrzymuje niemiecką emeryturę oraz rentę zakładową. Organ podatkowy uznał, że renta zakładowa, będąca wypłatą z pracowniczego programu emerytalnego, korzysta ze zwolnienia z opodatkowania w Polsce na mocy umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Niemcami. W konsekwencji, renta ta nie jest objęta polskim podatkiem dochodowym i nie musi być deklarowana w zeznaniu PIT.

📅 11.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.579.2024.1.ACZ

Zgodnie z interpretacją: 1. Zwrot świadczenia głównego oraz zwrot kosztów procesu na rzecz kredytobiorców w ramach ugody nie stanowią przychodu podatkowego, gdyż są to jedynie zwroty wydatków poniesionych przez nich uprzednio. 2. Odsetki za opóźnienie wypłaty świadczenia głównego są wolne od PIT na mocy art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT. Bank nie jest zobowiązany do wystawiania informacji PIT-11 dla kredytobiorców w związku z tymi wypłatami.

📅 11.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.449.2024.2.WS

W świetle przedstawionego stanu faktycznego, podatek akcyzowy i opłata paliwowa poniesione przez Wnioskodawcę w latach 2017-2022, związane z prowadzoną działalnością transportową w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej, uznaje się za koszty uzyskania przychodów na podstawie art. 22 ust. 1 ustawy o PIT.

📅 11.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.513.2024.2.KK

Podsumowanie: Sprzedaż udziałów w nieruchomościach przez podatniczkę skutkuje różnymi konsekwencjami podatkowymi, zależnie od sposobu ich nabycia. Udziały otrzymane w drodze dziedziczenia po mężu i sprzedawane po upływie 5 lat od daty nabycia przez niego samego są zwolnione z opodatkowania. Jednakże udziały uzyskane w wyniku podziału spadku, które powiększają udział spadkobierczyni i sprzedawane przed upływem 5 lat od nabycia przez spadkodawcę, są opodatkowane zgodnie z przepisami o podatku dochodowym od osób fizycznych.

📅 11.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.536.2024.2.DP

W przypadku sprzedaży nieruchomości, którą rodzice podatnika pierwotnie nabyli, a następnie została ona przez niego i rodzeństwo odziedziczona, organ podatkowy uznał, że jeśli okres między końcem roku kalendarzowego, w którym rodzice ją zakupili, a momentem sprzedaży przez rodzeństwo przekracza 5 lat, transakcja ta nie podlega opodatkowaniu PIT.

📅 11.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.361.2024.3.PSZ

W świetle przedstawionych faktów i obowiązujących przepisów prawa podatkowego, sprzedaż spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego przez Wnioskodawcę w 2024 roku jest objęta opodatkowaniem podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ upływ czasu między ponownym nabyciem prawa a sprzedażą wynosi mniej niż 5 lat. Organ podatkowy słusznie uznał, że odstąpienie od umowy sprzedaży w 2021 roku stanowiło nowe nabycie nieruchomości, co skutkuje zastosowaniem przepisów dotyczących opodatkowania przychodu ze sprzedaży. Wnioskodawca nie może skorzystać ze zwolnienia od podatku w tej sytuacji, gdyż warunki określone w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych nie zostały spełnione.

📅 11.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.412.2024.4.AG

Przychód z tytułu świadczeń opieki zdrowotnej ponad limity umowy z NFZ powstaje w dacie otrzymania zapłaty za nadwykonania, stosownie do art. 14 ust. 1i ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nawet jeśli aneksy rozliczeniowe są przekazywane z opóźnieniem.

📅 11.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.614.2024.2.AD

Podatnik ma prawo zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wartość diet z tytułu podróży służbowych, mimo że od 2 lutego 2022 r., zgodnie z art. 21b ustawy o czasie pracy kierowców, nie jest on traktowany jako pracownik w podróży służbowej. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska podatnika i umożliwił rozliczenie diet do wysokości określonej w odrębnych przepisach, związanych z prowadzoną działalnością gospodarczą.

📅 11.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.548.2024.1.EC

Wnioskodawczyni, jako rozwódka i samotna matka dwóch synów (9-letniego i 21-letniego), spełnia warunki określone w art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, uprawniające ją do preferencyjnego opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dzieci. Ustanowienie przez sąd kuratora dla jednego z synów nie wpływa na status Wnioskodawczyni jako osoby samotnie wychowującej dziecko, co umożliwia jej skorzystanie z preferencyjnych zasad rozliczania podatku dochodowego od osób fizycznych już za rok 2023.

📅 11.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.414.2024.2.PSZ

Wnioskodawca, osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą polegającą na tworzeniu i rozwijaniu chronionych prawem autorskim programów komputerowych, wniósł o możliwość opodatkowania dochodów z przeniesienia tych praw preferencyjną stawką 5% (IP Box). Organ podatkowy potwierdził, że działalność Wnioskodawcy kwalifikuje się jako badawczo-rozwojowa i spełnia warunki określone w ustawie o PIT. Programy komputerowe stanowią kwalifikowane prawa własności intelektualnej, a Wnioskodawca prowadzi odpowiednią ewidencję umożliwiającą obliczenie kwalifikowanego dochodu. Organ uznał zatem prawo Wnioskodawcy do preferencyjnego opodatkowania tych dochodów stawką 5%.

📅 11.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.549.2024.1.AKU

W rozliczeniu PIT za 2022 r., w przypadku małżeństwa, gdzie jeden z małżonków (mąż) uzyskiwał dochody wyłącznie w Niemczech, a drugi (wnioskodawczyni) w Polsce, organ podatkowy stwierdził konieczność uwzględnienia dochodów męża z Niemiec przy ustalaniu limitu uprawniającego do ulgi prorodzinnej na małoletnią córkę. Pomimo zwolnienia tych dochodów z opodatkowania w Polsce na podstawie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, stanowisko wnioskodawczyni uznano za prawidłowe - dochody męża powinny być brane pod uwagę przy określaniu prawa do ulgi.

📅 11.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.321.2020.13.KR

W świetle ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, moment zawarcia umowy zatrzymania lokali stanowi definitywne przeniesienie własności tych nieruchomości. Wynagrodzenie pieniężne uzyskane przez Wnioskodawcę za przekazanie lokali nie będzie podlegało opodatkowaniu, ponieważ lokale zostały nabyte do majątku osobistego i zbyte po upływie 5 lat od ich zakupu.

📅 10.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.562.2024.2.JK3

Wnioskodawca - polski emeryt rezydujący we Włoszech, otrzymujący jedynie emeryturę od ZUS, pyta o obowiązek podatkowy przychodów z tejże emerytury w Polsce za 2023 r. i kolejne lata. Organ podatkowy stwierdza, że na mocy umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Włochami, przychody z emerytury wypłacane osobie rezydującej we Włoszech są wyłącznie opodatkowane we Włoszech. Zatem przychody te nie podlegają i nie będą podlegać opodatkowaniu w Polsce.

📅 10.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.515.2024.2.MK

Sprzedaż przez Wnioskodawcę własnych używanych składników majątku osobistego, niezwiązana z prowadzeniem działalności gospodarczej i dokonywana wyłącznie dla zaspokojenia własnych potrzeb, bez celu osiągnięcia zysku, nie stanowi źródła przychodów podlegającego opodatkowaniu PIT. Warunkiem jest posiadanie tych przedmiotów przez co najmniej pół roku przed sprzedażą.

📅 10.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDST2-2.4011.320.2024.2.PR

W interpretacji stwierdzono, że osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie tworzenia i rozwijania programów komputerowych może skorzystać z preferencyjnego opodatkowania IP Box stawką 5%. Działalność ta uznana została za badawczo-rozwojową, a wytworzone programy stanowią kwalifikowane prawa własności intelektualnej. Dochód ze sprzedaży tych programów podlega preferencyjnemu opodatkowaniu, a koszty bezpośrednio związane z działalnością badawczo-rozwojową mogą być uwzględnione w obliczeniu wskaźnika Nexus.

📅 10.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.393.2024.2.BR

W podsumowaniu, wnioskodawca będący osobą fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą w zakresie prac programistycznych, tworzy i rozwija innowacyjne rozwiązania dla klientów. Jego działalność kwalifikuje się jako badawczo-rozwojowa, a stworzone przez niego programy komputerowe są uznane za kwalifikowane prawa własności intelektualnej. Wnioskodawca ma prawo do opodatkowania uzyskanego z nich dochodu preferencyjną stawką 5%, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji umożliwiającej ustalenie kwalifikowanego dochodu.

📅 10.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.320.2020.13.KR

Wnioskodawca - osoba fizyczna i podatnik PIT - w 2006 r. nabył udział w prawie wieczystego użytkowania gruntu, który następnie przewłaszczył na zabezpieczenie pożyczki. Z powodów trudności ze sprzedażą tego udziału, strony zawarły umowę jego zatrzymania przez pożyczkodawcę w zamian za wynagrodzenie dla Wnioskodawcy równoważne nadwyżce wartości udziału ponad spłacaną wierzytelność. Organ podatkowy uznał, że moment zawarcia umowy zatrzymania stanowi definitywne przeniesienie przedmiotu przewłaszczenia na zabezpieczenie i nie będzie ono opodatkowane PIT ze względu na upływ 5-letniego okresu od nabycia udziału.

📅 10.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.543.2024.2.MJ

Podsumowując, organ podatkowy stwierdził, że sprzedaż nieruchomości mieszkalnej w Polsce i zakup mieszkania na terenie Hiszpanii do realizacji celów mieszkaniowych przez 4-6 miesięcy rocznie uprawnia podatnika do zwolnienia z opodatkowania przychodu ze sprzedaży, przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT. Okresowe wynajmowanie lub niezamieszkiwanie mieszkania w Hiszpanii nie wyklucza prawa do tego zwolnienia.

📅 10.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.467.2024.1.JŚ

Zgodnie z interpretacją organu podatkowego, płatnik powinien wypełniać formularz PIT-R dla kuratorów społecznych otrzymujących miesięczny ryczałt, uwzględniając kwoty według miesiąca, za który dokonano wypłaty (memoriałowo), a nie według faktycznego miesiąca wypłaty. Przychody z tytułu ryczałtu kuratora społecznego są traktowane jako przychody z działalności wykonywanej osobiście i podlegają opodatkowaniu w miesiącu, za który zostały należne.

📅 10.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.577.2024.2.KP

Sprzedaż przez podatniczkę 4/18 części udziału w nieruchomości oraz 4/18 części z 1 udziału w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością, nabytych w drodze spadku po dziadku: - Sprzedaż udziału w nieruchomości nie podlega opodatkowaniu PIT ze względu na upływ 5 lat od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło jego nabycie przez spadkodawcę. - Sprzedaż udziału w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością podlega opodatkowaniu PIT jako przychód z kapitałów pieniężnych, na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 6 lit. a) oraz art. 30b ust. 1 ustawy o PIT. Stanowisko podatniczki zostało częściowo potwierdzone (udział w nieruchomości), a częściowo uznane za nieprawidłowe (udział w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością).

📅 10.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.587.2024.2.AD

Podsumowanie: Stan faktyczny przedstawiony przez podatniczkę, która wraz z mężem nabyła mieszkanie komunalne w 2018 r., a następnie zakupiła działkę budowlaną w 2020 r. i dom w 2023 r., na który zaciągnęli kredyt, oraz sprzedała działkę w tym samym roku, spłacając całkowicie kredyt na dom ze środków uzyskanych ze sprzedaży - uprawnia podatniczkę do skorzystania z przedmiotowego zwolnienia określonego w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, dotyczącego spłaty kredytu na zakup domu służącego realizacji jej potrzeb mieszkaniowych. Organ podatkowy uznał stanowisko podatniczki za prawidłowe w kontekście zastosowania tego zwolnienia dochodu z odpłatnego zbycia działki.

📅 10.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.170.2024.2.IL

Wnioskodawca, prowadzący działalność gospodarczą w zakresie tworzenia i rozwijania innowacyjnych programów komputerowych na zlecenie klienta, wykazuje charakterystyczne cechy działalności badawczo-rozwojowej. Efekty jego pracy są chronione prawem autorskim i stanowią kwalifikowane prawa własności intelektualnej zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych. Prowadzenie szczegółowej ewidencji umożliwia opodatkowanie uzyskiwanego przez Wnioskodawcę dochodu preferencyjną stawką 5% podatku dochodowego (IP Box).

📅 10.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDST2-1.4011.356.2024.2.MD

Wnioskodawca, osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą polegającą na wykonywaniu prac programistycznych i tworzeniu innowacyjnych programów komputerowych dostosowanych do potrzeb zleceniodawców, spełnia warunki działalności badawczo-rozwojowej. Działania Wnioskodawcy obejmują nabywanie, łączenie, kształtowanie i wykorzystywanie dostępnej wiedzy oraz umiejętności do tworzenia nowych zastosowań. Efektem tej działalności są chronione prawem autorskim programy komputerowe, stanowiące kwalifikowane prawa własności intelektualnej. Prowadzona ewidencja umożliwia wyodrębnienie przychodów, kosztów i dochodu z tych praw, co uprawnia Wnioskodawcę do skorzystania z preferencyjnego opodatkowania IP Box stawką 5%.

📅 10.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDWP.4011.132.2024.2.AS

Wnioskodawca - polski rezydent prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą w branży informatycznej, zajmujący się tworzeniem i rozwojem oprogramowania oraz jego elementów składowych, sprzedawanych kontrahentowi - uzyskał potwierdzenie organów podatkowych, że prowadzona działalność kwalifikuje się jako badawczo-rozwojowa zgodnie z ustawą o PIT. W rezultacie, dochody ze sprzedaży praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% pod warunkiem spełnienia wymogów art. 30ca ustawy o PIT.

📅 10.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.347.2024.3.ŁS

Pracodawca jest płatnikiem i ma obowiązek opodatkować odprawy oraz odszkodowania wypłacane pracownikom, którzy rozwiązali lub rozwiążą umowy o pracę na podstawie Regulaminu zwolnień grupowych. Te świadczenia nie kwalifikują się do zwolnienia z opodatkowania jako odszkodowania ani zadośćuczynienia, lecz są uznawane za "zapłatę" pracodawcy za skuteczne rozwiązanie umowy. Ponadto, odprawy pieniężne wypłacane na podstawie przepisów o szczególnych zasadach zwolnień grupowych są wyłączone ze zwolnienia z opodatkowania zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 3 lit. b) updof. W konsekwencji, pracodawca musi obliczyć, pobrać i odprowadzić zaliczkę na podatek dochodowy od tych świadczeń.

📅 10.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.395.2024.2.KS

Wnioskodawca, osoba fizyczna zajmująca się tworzeniem i rozwijaniem programów komputerowych na zamówienie, wykazał prowadzenie działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych. Tworzone przez niego programy kwalifikują się jako prawa własności intelektualnej, a przychody ze sprzedaży praw autorskich są opodatkowane preferencyjną stawką 5% (IP Box). Wnioskodawca prowadzi odpowiednią ewidencję umożliwiającą wyodrębnienie kwalifikowanych praw własności intelektualnej i ustalenie dochodu. Może on uwzględniać koszty bezpośrednio związane z działalnością badawczo-rozwojową we wskaźniku nexus.

📅 10.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.551.2024.1.MM

Podsumowanie: Przychody z okazjonalnego wynajmu pokoi przez emeryta w jego domu bez zatrudniania pracowników i korzystania z usług firm są kwalifikowane jako przychody z najmu prywatnego, a nie działalności gospodarczej. Podatnik może rozliczać te przychody w ramach ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

📅 10.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.553.2024.1.KP

Otrzymana przez podatnika kwota w związku ze scedowaniem (odsprzedażą) wierzytelności wynikającej z unieważnienia umowy kredytowej stanowi przychód z praw majątkowych, opodatkowany na zasadach ogólnych. Wydatki poniesione przez podatnika na spłatę kredytu nie są uznawane za koszty uzyskania tego przychodu ze względu na brak bezpośredniego związku przyczynowo-skutkowego między tymi wydatkami a przychodem z cesji wierzytelności. W konsekwencji, stanowisko podatnika o zwolnieniu od opodatkowania dochodu uzyskanego z tej transakcji zostało uznane za nieprawidłowe przez organ podatkowy.

📅 10.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.490.2024.1.MR

Spółka X sp. z o.o., planująca wypłatę dywidendy do transparentnej podatkowo spółki Y (spółka z ograniczoną odpowiedzialnością spółka komandytowa) z siedzibą w Niemczech, której wspólnikami są rezydenci niemieccy i brytyjscy, może prawidłowo stosować preferencyjne opodatkowanie dywidend wynikające z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania (UPO). Stawki te wynoszą 15% dla rezydentów Niemiec oraz 10% dla rezydentów Wielkiej Brytanii, przy czym warunkiem jest posiadanie certyfikatów rezydencji od wspólników spółki Y i dochowanie należytej staranności w weryfikacji ich statusu jako rzeczywistych beneficjentów. W przypadku, gdy łączna kwota wypłat na rzecz jednego wspólnika przekroczy 2 mln zł w roku podatkowym, Spółka X sp. z o.o. będzie musiała pobrać 19% zryczałtowanego podatku od nadwyżki ponad tę kwotę, chyba że spełni warunki określone w przepisach dotyczących oświadczenia WH-OSP i należytej staranności.

📅 10.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.555.2024.2.AC

Wnioskodawca - osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie prac programistycznych, tworzący i rozwijający innowacyjne oprogramowanie na zlecenia klientów, uzyskał potwierdzenie organu podatkowego co do możliwości skorzystania z preferencyjnego opodatkowania IP Box. Prace te uznano za działalność badawczo-rozwojową, a prawa autorskie do oprogramowania zakwalifikowano jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej, uprawniające do zastosowania stawki podatku 5%.

📅 10.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.406.2024.4.WS

Dochód uzyskany przez wnioskodawcę z odpłatnego zbycia udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością, będący różnicą między sumą przychodów a kosztami uzyskania przychodów, przekraczający kwotę 1 000 000 zł, jest uwzględniany w podstawie obliczenia daniny solidarnościowej. Określenie tego dochodu następuje proporcjonalnie do posiadanych przez wnioskodawcę udziałów, bez uwzględnienia udziałów jego małżonki.

📅 10.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.444.2024.2.AS

Podział majątku wspólnego małżonków nie podlega opodatkowaniu PIT, natomiast zniesienie współwłasności nieruchomości skutkuje obowiązkiem złożenia zeznania PIT-39 i zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych w terminie za 2023 r.

📅 10.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDST2-1.4011.357.2024.2.NC

Podatnik, zajmujący się tworzeniem i rozwijaniem programów komputerowych na zlecenie, prowadzi działalność badawczo-rozwojową o charakterze twórczym, systematycznym oraz skutkującym wykorzystaniem wiedzy do nowych zastosowań. Efekty tej działalności są chronione prawem autorskim i kwalifikują się jako IP Box, umożliwiając opodatkowanie stawką 5%. Podatnik posiada odpowiednią ewidencję do wyliczenia przychodów, kosztów oraz dochodu z tych praw. Koszty bezpośrednio powiązane z działalnością badawczo-rozwojową są uwzględniane w obliczeniu wskaźnika nexus.

📅 10.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDST2-2.4011.331.2024.2.PS

Wnioskodawca - osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą związaną z pracami programistycznymi, tworzy i rozwija innowacyjne programy komputerowe na zamówienie klienta. Działania te mają charakter badawczo-rozwojowy w myśl ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a stworzone przez Wnioskodawcę programy są chronione prawnie jako utwory zgodnie z przepisami o prawie autorskim i prawach pokrewnych. Te kwalifikowane prawa własności intelektualnej upoważniają do opodatkowania preferencyjną stawką 5% (IP Box). Wnioskodawca prowadzi szczegółową ewidencję umożliwiającą wyznaczenie dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej oraz kosztów bezpośrednio powiązanych, które mogą być uwzględnione przy obliczeniu współczynnika Nexus.

📅 10.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDST2-2.4011.313.2024.2.PS

Wnioskodawca, osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą obejmującą prace programistyczne i tworzenie innowacyjnych programów komputerowych na zlecenie klienta, spełnia warunki do skorzystania z preferencyjnego opodatkowania stawką 5% (IP Box) dla kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Działalność ta ma charakter badawczo-rozwojowy, a efekty chronione są prawem autorskim i przenoszone na klienta. Organ podatkowy potwierdził możliwość zastosowania preferencyjnego opodatkowania dla dochodów generowanych przez te kwalifikowane IP.

📅 10.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.336.2024.2.MD

Podatnik spełnia warunki do skorzystania z zaniechania poboru podatku dochodowego od osób fizycznych od kwot umorzonych wierzytelności, na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z 2022 roku. Kredyt został zaciągnięty na realizację jednej inwestycji mieszkaniowej, służącej zaspokojeniu potrzeb mieszkaniowych jednego gospodarstwa domowego, a podatnik nie korzystał wcześniej z podobnego zaniechania. Organ uznał stanowisko podatnika za prawidłowe.

📅 10.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.526.2024.1.KP

W interpretacji dotyczącej skutków podatkowych przekształcenia spółki jawnej w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością oraz konwersji kwot należnych wspólnikom na dopłaty do spółki przekształconej, organ podatkowy stwierdził: 1. Wypłata przez spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością (spółka przekształcona) kwot należnych wspólnikom z tytułu zysku spółki jawnej nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. 2. Zwrot dopłat na rzecz wspólnika, dokonany po przekształceniu, także będzie zwolniony z tego podatku. Organ potwierdził prawidłowość stanowiska wnioskodawcy w tej sprawie.

📅 10.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.534.2024.1.IM

W interpretacji dotyczącej skutków podatkowych przekształcenia spółki jawnej w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością oraz konwersji kwot wypłacanych wspólnikom, organ stwierdził: 1. Wypłata zysku spółki jawnej na rzecz jej wspólników po przekształceniu nie podlega opodatkowaniu PIT. 2. Zwrot dopłat do spółki przekształconej nie generuje obowiązku zapłaty PIT. Organ uznał stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe i odstąpił od uzasadnienia prawnego.

📅 10.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDST2-1.4011.354.2024.2.AP

Wnioskodawca - osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie prac programistycznych, tworzy i rozwija innowacyjne programy komputerowe dostosowane do potrzeb klienta. Działalność ta kwalifikuje się jako badawczo-rozwojowa ze względu na systematyczne wykorzystanie wiedzy i umiejętności do tworzenia nowych zastosowań programistycznych. Efekty tej działalności, tj. autorskie prawa majątkowe do programów komputerowych, są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej i mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% (IP Box). Wnioskodawca prowadzi odpowiednią ewidencję umożliwiającą wyliczenie podstawy opodatkowania oraz wskaźnika Nexus. Organ potwierdza, że spełnia on warunki do skorzystania z preferencyjnego opodatkowania IP Box.

📅 10.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.380.2024.2.DT

Sprzedaż mieszkania nabytego w drodze spadku po zmarłej matce i bracie podlega opodatkowaniu PIT, jeśli nastąpiła przed upływem 5 lat od momentu nabycia przez spadkodawcę (matkę) oraz samego podatnika w wyniku działu spadku po bracie. Zgodnie z art. 10 ust. 5 ustawy o PIT, do wyliczenia tego okresu uwzględnia się czas posiadania nieruchomości przez spadkodawcę.

📅 10.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.577.2024.2.MN

Podsumowanie: W świetle interpretacji organu podatkowego, w przypadku częściowego umorzenia kredytu hipotecznego zaciągniętego przez podatniczkę i jej małżonka na zakup lokalu mieszkalnego oraz jego wykończenie w 2008 roku, kwoty te nie będą opodatkowane. Organ uznał wydatki związane z nabyciem i remontem za spełniające warunki celów mieszkaniowych określonych w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych, co uprawnia do zwolnienia z opodatkowania umorzonych kwot.

📅 9.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.533.2024.3.JK3

Sfinansowanie przez spółkę kosztów studiów podyplomowych MBA dla prezesa zarządu, obejmujących czesne, pomoce naukowe oraz wydatki na transport, zakwaterowanie i wyżywienie, skutkuje powstaniem przychodu z nieodpłatnych świadczeń po stronie prezesa. Przychód ten podlega opodatkowaniu PIT, a spółka ma obowiązki płatnika tego podatku. Zwolnienie przedmiotowe dotyczy jedynie kosztów podróży do wysokości limitów określonych w przepisach.

📅 9.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.448.2024.2.MN

Podatniczka może uwzględnić w kosztach uzyskania przychodu zapłacone odsetki od kredytu zaciągniętego na zakup nieruchomości, która jest wykorzystywana w prowadzonej działalności gospodarczej. Kredyt został pierwotnie zaciągnięty przez spółkę cywilną, a po jej rozwiązaniu i podziale nieruchomości, część tej nieruchomości jest nadal wykorzystywana w działalności gospodarczej prowadzonej przez podatniczkę. Organ podatkowy potwierdził, że odsetki nie są objęte wyłączeniem z kosztów na mocy art. 23 ustawy o PIT.

📅 9.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDST2-1.4011.353.2024.2.JP

Wnioskodawca, osoba fizyczna zajmująca się tworzeniem i rozwijaniem innowacyjnych programów komputerowych na zlecenie klientów, prowadzi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Działalność ta ma charakter twórczy i systematyczny, a jej efekty są chronione prawem autorskim. Organ podatkowy potwierdził możliwość skorzystania przez Wnioskodawcę z preferencyjnego opodatkowania IP BOX w stawce 5% oraz uwzględnienia kosztów bezpośrednio związanych z działalnością badawczo-rozwojową we wskaźniku nexus.

📅 9.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.345.2024.2.DS

Wnioskodawca, prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie oprogramowania i świadczenia usług informatycznych związanych z tworzeniem, rozwojem oraz modyfikacją oprogramowania wspomagającego zarządzanie jakością, posiada nieograniczony obowiązek podatkowy w Polsce i rozlicza się na podstawie podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Uzyskuje on przychody z licencjonowania oprogramowania do spółki osobowej, której jest udziałowcem. Wnioskodawca realizuje działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co uprawnia go do zastosowania stawki podatkowej 5% dla kwalifikowanych praw własności intelektualnej na mocy art. 30ca ust. 1 tej samej ustawy. Wydatki poniesione przez niego na obsługę księgową i podatkową, usługi telekomunikacyjne, ubezpieczenie społeczne oraz eksploatację samochodu osobowego mogą być uwzględnione jako koszty do obliczenia wskaźnika nexus z art. 30ca ust. 4 tejże ustawy, proporcjonalnie przypisane do przychodów ze zbycia praw do oprogramowania.

📅 9.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.525.2024.2.JK

Podsumowanie: Pracownik spółki komandytowej otrzymał uprawnienia do świadczenia pieniężnego z programu motywacyjnego opartego na udziałach fantomowych, które organ podatkowy uznał za pochodne instrumenty finansowe. Przychód z realizacji tych udziałów zakwalifikowano jako przychód ze stosunku pracy, a nie z kapitałów pieniężnych. Spółka będzie musiała obliczyć i pobrać zaliczkę na podatek dochodowy od tego przychodu, uznając stanowisko pracownika za nieprawidłowe.

📅 9.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.532.2024.3.AK

W świetle planowanego podziału spółki z ograniczoną odpowiedzialnością przez wydzielenie Działu II, organ podatkowy uznał: 1. Zespoły składników materialnych i niematerialnych w obrębie Działu I i Działu II za zorganizowane części przedsiębiorstwa na gruncie ustawy o PIT. 2. Podział przez wydzielenie będzie neutralny podatkowo dla wspólnika Zainteresowanego 1 w myśl przepisów ustawy o PIT. 3. Dla wspólnika Zainteresowanego 2 powstanie dochód opodatkowany zgodnie z art. 24 ust. 5 pkt 7a tejże ustawy. Organ potwierdził prawidłowość stanowiska Wnioskodawcy i Zainteresowanych w zakresie pytań dotyczących PIT.

📅 9.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.587.2024.1.SR

Sprzedaż przez Wnioskodawczynię dwóch odrębnych lokali mieszkalnych, powstałych z podziału pierwotnego lokalu nabytego w drodze darowizny w 2003 r., nie jest opodatkowana podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Jest to spowodowane tym, że upłynęło ponad 5 lat od pierwotnego nabycia lokalu, a podział w 2019 r. nie stanowi nowego nabycia, gdyż Wnioskodawczyni pozostała właścicielką obu wyodrębnionych lokali.

📅 9.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.403.2024.2.MJ

Wnioskodawca - osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą polegającą na wykonywaniu prac programistycznych, tworzy i rozwija innowacyjne rozwiązania w postaci dostosowanych do potrzeb zleceniodawcy programów komputerowych. Działalność ta ma charakter badawczo-rozwojowy, a efekty prac Wnioskodawcy stanowią kwalifikowane prawa własności intelektualnej podlegające preferencyjnemu opodatkowaniu stawką 5%. Wnioskodawca prowadzi odpowiednią ewidencję umożliwiającą wyodrębnienie przychodów, kosztów i dochodu z tych praw.

📅 9.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.463.2024.5.EC

W świetle przedstawionego stanu faktycznego i prawnego organ stwierdził, że zamiana działek otrzymanych przez Wnioskodawczynię w darowiźnie w 2021 r. na inne nieruchomości w 2023 r. stanowi odpłatne zbycie podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie spełnia ona warunków zwolnienia przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT ze względu na brak wykazania związku zamiany z realizacją jej celów mieszkaniowych, takich jak budowa domu na tych działkach. Wnioskodawczyni nie planuje obecnie budowy ani inwestycji w nieruchomości otrzymane w zamianie, a jedynie rozważa przekazanie ich swoim dzieciom w przyszłości.

📅 9.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.468.2024.1.MO

Oto przeredagowany paragraf: Planowana sprzedaż udziału w nieruchomości, odziedziczonej po babci przez podatniczkę, nie będzie podlegała opodatkowaniu PIT. Organ podatkowy stwierdził, że upływ 5-letniego okresu od momentu nabycia nieruchomości do majątku wspólnego małżonków w 1967 r. wyłącza sprzedaż z opodatkowania. W przypadku nabycia przez małżonków pozostających we wspólności majątkowej, nie można określić udziałów, a decydujący jest moment nabycia do majątku wspólnego. Ponieważ od tego czasu minęło ponad 5 lat, sprzedaż przez podatniczkę będzie zwolniona z opodatkowania.

📅 9.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.354.2024.2.MW

1. Dochód ze sprzedaży 1/3 udziału w prawie do lokalu mieszkalnego, nabytego przez Wnioskodawczynię w drodze spadku, nie podlega opodatkowaniu PIT, jeśli upłynęło co najmniej 5 lat od jego nabycia przez spadkodawcę. Natomiast dochód ze sprzedaży pozostałej części udziału (2/3), uzyskanej w wyniku działu spadku, podlega opodatkowaniu. 2. Spłaty na rzecz innych spadkobierców, proporcjonalnie do 2/3 udziału nabytego przez Wnioskodawczynię w wyniku działu spadku, mogą być traktowane jako koszty uzyskania przychodu ze sprzedaży tego udziału. 3. Otrzymanie przez Wnioskodawczynię całości prawa do lokalu mieszkalnego ponad jej pierwotny udział spadkowy nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu PIT.

📅 9.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.395.2024.2.MJ

Wnioskodawca, osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą polegającą na wykonywaniu prac programistycznych i tworzeniu innowacyjnych, indywidualnych programów komputerowych dostosowanych do potrzeb zleceniodawcy, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej. Wytworzone przez niego kwalifikowane prawa własności intelektualnej mogą podlegać preferencyjnemu opodatkowaniu stawką 5% na mocy przepisów o IP Box, przy zachowaniu odpowiedniej ewidencji umożliwiającej wyodrębnienie dochodów. Organ potwierdził możliwość zastosowania preferencyjnej stawki 5% do dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, które są przedmiotem działalności Wnioskodawcy.

📅 9.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.558.2024.2.ACZ

Sprzedaż udziału 1/24 w nieruchomości przez podatniczkę w 2024 r., nabytego w drodze spadku po mężu, który z kolei odziedziczył go po swoim bracie, nie będzie opodatkowana PIT. Decydującym czynnikiem jest upływ ponad 5 lat od końca roku kalendarzowego nabycia udziału przez spadkodawcę (męża podatniczki) do momentu jego sprzedaży przez nią.

📅 9.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.580.2024.2.BM

Podatnik spełnia warunki uprawniające do skorzystania z zaniechania poboru podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie kwot umorzonego kredytu hipotecznego, uzyskanego na nabycie lokalu mieszkalnego oraz jego wykończenie. Organ podatkowy potwierdził, że wydatki te stanowią wydatki na cele mieszkaniowe w rozumieniu ustawy o PIT, co umożliwia objęcie przychodu z tytułu umorzenia kwot zaniechaniem poboru podatku.

📅 9.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.354.2024.3.KKA

Nagrody wypłacane osobom fizycznym prowadzącym działalność gospodarczą lub innym podmiotom gospodarczym stanowią dla nich przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, opodatkowany na ogólnych zasadach; Spółka X.S.A. nie ma obowiązków płatnika. Nagrody wypłacane osobom fizycznym nieprowadzącym działalności gospodarczej są przychodem z innych źródeł, bez opodatkowania 10% podatkiem zryczałtowanym; Spółka X.S.A. ma obowiązki informacyjne wynikające z art. 42a ust. 1 ustawy o PIT, a zwolnienie z art. 21 ust. 1 pkt 68 nie znajduje tu zastosowania.

📅 9.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.579.2024.4.JK3

Emerytura otrzymywana przez polskiego rezydenta podatkowego z niemieckiego systemu ubezpieczeń społecznych (Deutsche Rentenversicherung) jest zwolniona z opodatkowania w Polsce na mocy umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Niemcami. Zgodnie z tą umową, przychody z takiej emerytury są objęte wyłącznym prawem do opodatkowania w Niemczech i nie powinny być deklarowane w polskim zeznaniu podatkowym PIT-36 za 2023 rok.

📅 9.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.562.2024.2.KP

Małżonkowie A.B., którzy nabyli udział w nieruchomości i udziały w spółce kapitałowej na podstawie umowy cywilnoprawnej, a nie dziedziczenia po D.E., będą zobowiązani do opodatkowania sprzedaży tych aktywów zgodnie z przepisami ustawy o PIT: - Sprzedaż udziału w nieruchomości przed upływem 5 lat od nabycia podlega opodatkowaniu na mocy art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. - Sprzedaż udziałów w spółce z o.o. stanowi przychód z kapitałów pieniężnych, podlegający opodatkowaniu na mocy art. 17 ust. 1 pkt 6 lit. a) oraz art. 30b ust. 1 ustawy o PIT.

📅 9.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.444.2024.3.PS

Dochód uzyskany z odpłatnego zbycia udziałów w spółce z o.o., rozumiany jako różnica między sumą przychodów a kosztami ich uzyskania, będzie uwzględniony w podstawie obliczenia daniny solidarnościowej jedynie do kwoty przekraczającej 1 000 000 zł. Określenie tego dochodu powinno odnosić się wyłącznie do udziałów posiadanych przez wnioskodawczynię, nie zaś jej męża, ze względu na odrębne opodatkowanie małżonków.

📅 9.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.332.2024.4.KC

Stypendia przyznawane przez jednostkę samorządu terytorialnego (Województwo (...)) studentom kierunku lekarskiego w ramach programu stypendialnego korzystają ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych na mocy art. 21 ust. 1 pkt 39 ustawy o PIT, bez limitu kwotowego. Województwo (...) jako płatnik nie jest zobowiązane do pobierania zaliczek na podatek od wypłacanych stypendiów. Jeśli jednak nienależnie pobrano takie zaliczki, stypendyści mogą występować o ich zwrot w urzędzie skarbowym.

📅 9.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.531.2024.2.JK

W świetle przedstawionego stanu faktycznego oraz powołanych przepisów prawa podatkowego, organ stwierdził, że przychód z realizacji udziałów fantomowych należy zakwalifikować do źródła przychodów - pozarolnicza działalność gospodarcza. W konsekwencji, wnioskodawca będzie zobowiązany do samodzielnego obliczenia i odprowadzenia należnego podatku dochodowego, bez udziału spółki jako płatnika.

📅 9.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.480.2024.2.MK

Wnioskodawczyni nabyła udział w nieruchomości po zmarłym mężu, a następnie doszło do zniesienia współwłasności i wyodrębnienia dwóch lokali. Sprzedając udział w jednym z tych lokali, organ podatkowy uznał przychód ze sprzedaży za zwolniony od opodatkowania w części nabytej drogą spadku oraz jako podlegający opodatkowaniu w zakresie wzrostu wartości udziału wynikającego z wyodrębnienia lokalu.

📅 9.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.519.2024.2.KF

Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe, stwierdzając że przychody uzyskane przez wspólnotę gruntową są przychodami jej członków, a nie spółki zarządzającej. Spółka nie była więc zobligowana do poboru podatku dochodowego od osób fizycznych od kwot zysku przekazanych na rzecz wspólników; przychody te powinny być rozliczone indywidualnie przez członków wspólnoty gruntowej.

📅 9.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.579.2024.2.MKA

W przypadku zawarcia ugody przez Wnioskodawcę, który zaciągnął kredyt hipoteczny indeksowany do CHF na spłatę innego kredytu mieszkaniowego w 2008 r., i umorzenia ponad 90% tego zobowiązania przez bank, Wnioskodawca będzie uprawniony do skorzystania z całkowitego zaniechania poboru podatku od przychodu w kwocie umorzonej. To rozstrzygnięcie opiera się na przepisach rozporządzenia Ministra Finansów dotyczących kredytów hipotecznych udzielonych na cele mieszkaniowe, obowiązującego w 2024 r.

📅 9.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.148.2024.2.ASZ

Wnioskodawca zajmuje się tworzeniem programów komputerowych stanowiących utwory prawnoautorskie, prowadząc działalność badawczo-rozwojową o charakterze twórczym i systematycznym. Wytworzone przez niego kwalifikowane prawa własności intelektualnej generują dochód ze sprzedaży, który może być opodatkowany preferencyjną 5% stawką PIT przy zachowaniu odpowiedniej ewidencji. Dodatkowe wydatki na działalność badawczo-rozwojową mogą stanowić koszty faktycznie poniesione, uwzględniane w art. 30ca ust. 4 ustawy o PIT.

📅 9.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.320.2024.4.ŁS

Podatnik, który ukończył 60 lat (kobieta) 28 marca 2023 r., pracował na podstawie umowy o pracę do 30 marca 2023 r., pobierał rentę rodzinną do 10 marca 2023 r. i zrezygnował z niej, a następnie przeszedł na emeryturę oraz uzyskał przychody ze stosunku pracy po ukończeniu 60 lat nieprzekraczające 85 528 zł w roku podatkowym - może skorzystać z ulgi dla seniora określonej w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż spełnia warunki jej zastosowania.

📅 9.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.387.2024.2.JB

Wnioskodawca, osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie tworzenia i rozwoju programów komputerowych na zlecenie, przenosi prawa autorskie do tych programów za wynagrodzenie. Działalność ta kwalifikuje się jako badawczo-rozwojowa zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych. Autorskie prawa do wytworzonych programów są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej, a uzyskany dochód może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% (IP Box). Wnioskodawca prowadzi ewidencję umożliwiającą wyodrębnienie kwalifikowanych praw oraz kosztów bezpośrednio związanych, co pozwala na obliczenie wskaźnika nexus i kwalifikowanego dochodu podlegającego preferencyjnemu opodatkowaniu.

📅 9.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.528.2024.2.JK

Otrzymane przez Wnioskodawcę świadczenie pieniężne z tytułu realizacji udziału fantomowego stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, a nie kapitałów pieniężnych. Wnioskodawca jest zobowiązany do samodzielnego obliczenia i odprowadzenia należnego podatku dochodowego bez udziału spółki jako płatnika.

📅 9.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.488.2024.4.JM

Obywatelka Białorusi, rezydent podatkowy w tym kraju w latach 2022-2024 i prowadząca działalność gospodarczą w Polsce od grudnia 2022 r., z powiązaniami na Cyprze i w Hiszpanii, nie będzie posiadała miejsca zamieszkania dla celów podatkowych w Polsce. W konsekwencji, nie będzie objęta nieograniczonym obowiązkiem podatkowym w Polsce, lecz jedynie ograniczonym – opodatkowaniu tylko od dochodów osiąganych na terytorium RP.

📅 9.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.576.2024.3.RS

W przedstawionym stanie faktycznym, organ podatkowy uznał, że sprzedaż lokalu mieszkalnego w 2024 r., który został pierwotnie nabyty jako spółdzielcze prawo do lokalu w 1996 r. i później przekształcony w odrębną własność, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Przekształcenie spółdzielczego prawa we własność nie jest traktowane jako nowe nabycie dla celów ustawy o podatku dochodowym, a datą istotną dla określenia obowiązku podatkowego jest pierwotne nabycie spółdzielczego prawa. Ponieważ sprzedaż nastąpiła po upływie 5 lat od tego nabycia, transakcja ta nie rodzi obowiązku zapłaty podatku dochodowego.

📅 9.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.520.2024.3.MN

Spółka, będąca płatnikiem, wypłaca diety osobom pełniącym funkcje w jej organach (ogólne zebranie członków, zarząd, komisja rewizyjna, radni) do kwoty 3.000 zł miesięcznie i nie nalicza od tych diet zaliczek na podatek dochodowy, powołując się na zwolnienie wynikające z art. 21 ust. 1 pkt 17 ustawy o PIT. Organ podatkowy uznał to stanowisko za nieprawidłowe, stwierdzając, że diety te nie są dietami związanymi z pełnieniem obowiązków społecznych lub obywatelskich i podlegają opodatkowaniu jako przychody z działalności wykonywanej osobiście, o których mowa w art. 13 pkt 7 ustawy o PIT. W konsekwencji spółka jest zobowiązana do naliczania i pobierania zaliczek na podatek dochodowy od tych diet.

📅 9.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.545.2024.2.JK3

W odniesieniu do sytuacji obywatela Białorusi pracującego na statku pasażerskim w Stanach Zjednoczonych, interpretacja podatkowa stwierdza: 1. W roku 2024 wnioskodawca nie będzie polskim rezydentem podatkowym z uwagi na brak spełnienia przesłanek miejsca zamieszkania w Polsce, tj. centrum interesów osobistych lub gospodarczych oraz pobytu dłuższego niż 183 dni. 2. W roku 2025 planowane nabycie nieruchomości i ubieganie się o polskie obywatelstwo mogą potencjalnie skutkować zmianą rezydentury podatkowej na polską, jednakże: 3. Dochody uzyskane w 2025 roku z pracy na statku eksploatowanym przez amerykańskiego armatora będą zwolnione od opodatkowania w Polsce na mocy umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Rzecząpospolitą Polską a Stanami Zjednoczonymi Ameryki.

📅 9.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.526.2024.2.JK

Otrzymane przez Wnioskodawcę świadczenie pieniężne z tytułu realizacji udziałów fantomowych w ramach programu motywacyjnego stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, podlegający samodzielnemu opodatkowaniu przez Wnioskodawcę bez udziału spółki jako płatnika.

📅 9.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.555.2024.2.KR

W przedstawionym stanie faktycznym, organ podatkowy orzekł, że przychody uzyskane ze sprzedaży Nieruchomości 1 przez wnioskodawczynię i przeznaczone na spłatę pożyczki od osoby fizycznej nie są zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT. Organ wyjaśnił, że aby przychód ze sprzedaży nieruchomości mógł skorzystać ze zwolnienia, wydatki na własne cele mieszkaniowe muszą być poniesione na konkretne cele, takie jak nabycie nieruchomości lub spłata kredytu/pożyczki zaciągniętej u określonych podmiotów finansowych. Spłata pożyczki od osoby fizycznej nie spełnia tych warunków i tym samym nie uprawnia do skorzystania ze zwolnienia z PIT.

📅 9.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.466.2024.1.NM

Zgodnie z art. 13 ust. 5 Umowy między Rzecząpospolitą Polską a Republiką Federalną Niemiec, zyski osiągnięte przez Spółkę w wyniku transakcji wniesienia 51% udziałów w X PL do X DE będą opodatkowane wyłącznie w Niemczech. Decydujący jest fakt, że aktywa X PL nie składają się głównie z majątku nieruchomego położonego w Polsce. Stanowisko to zostało uznane za prawidłowe przez organ podatkowy.

📅 9.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.450.2024.2.MK

Wnioskodawca, posiadający nieograniczony obowiązek podatkowy w Polsce i będący właścicielem nieruchomości rolnych zabudowanych oraz użytkownikiem wieczystym działek przemysłowych, prowadził działalność rolniczą do 2020 roku. Obecnie nie prowadzi już tej działalności i planuje sprzedać całą nieruchomość poza działalnością gospodarczą. Organ podatkowy potwierdził, że przychód ze sprzedaży nie będzie źródłem opodatkowania zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, gdyż transakcja nastąpi po upływie pięciu lat od nabycia nieruchomości. Wnioskodawca nie będzie więc obowiązany do zapłaty podatku dochodowego z tytułu tej sprzedaży.

📅 9.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.562.2024.1.AG

Przychody z planowanego krótkoterminowego i okazjonalnego wynajmu domu przez Wnioskodawcę i jego żonę kwalifikują się jako źródło przychodów wymienione w art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co nakłada na Wnioskodawcę obowiązek opłacania ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Rozliczenie tych przychodów powinno nastąpić w zeznaniu rocznym PIT-28, a nie jak błędnie wskazał Wnioskodawca - PIT-29.

📅 9.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.599.2024.2.AC

Podsumowanie: Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe w kwestii możliwości skorzystania z ulgi na powrót, ponieważ podatnik nie spełniał warunków określonych w ustawie. W szczególności, brak obywatelstwa polskiego lub państwa członkowskiego UE/EOG oraz odpowiedniego miejsca zamieszkania na dzień przeniesienia do Polski (31 stycznia 2023 r.) uniemożliwiły przyznanie ulgi, pomimo spełnienia pozostałych przesłanek.

📅 9.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.560.2024.1.MK1

W świetle ustawy o fundacji rodzinnej, wniesienie mienia przez rezydenta podatkowego Polski, prowadzącego działalność gospodarczą i będącego założycielem fundacji rodzinnej, do tejże fundacji - czy to na pokrycie lub zwiększenie funduszu założycielskiego lub zapasowego, czy w formie darowizny niezwiększającej tych funduszy - jest neutralne podatkowo. Oznacza to, że takie działanie nie generuje dochodu (przychodu) podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych dla wnoszącego mienie założyciela fundacji rodzinnej.

📅 9.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.570.2024.2.MT

Wnioskodawca prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, polegającą na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych dla X sp. z o.o., ma prawo do preferencyjnego opodatkowania 5% stawką IP Box dochodów uzyskanych z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do wytworzonego oprogramowania, gdyż jego działalność spełnia definicję badawczo-rozwojowej i obejmuje kwalifikowane prawa własności intelektualnej.

📅 9.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.161.2024.2.ASZ

Działalność polegająca na tworzeniu, rozwijaniu i ulepszaniu programów komputerowych dla kontrahenta kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa w myśl przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych. Wytworzone przez Pana programy stanowią kwalifikowane prawa własności intelektualnej, uprawniające do zastosowania preferencyjnej 5% stawki podatku (IP Box). Do obliczenia wskaźnika nexus można uwzględnić wydatki na licencję oprogramowania, kursy i szkolenia, literaturę fachową oraz usługi biura rachunkowego.

📅 9.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.545.2024.2.MKA

Umorzenie części kredytu budowlano-hipotecznego przez bank stanowi dla podatniczki przychód z innych źródeł, określony w art. 10 ust. 1 pkt 9 oraz art. 20 ust. 1 ustawy o PIT. Jednakże, na mocy rozporządzenia Ministra Finansów, zastosowanie znajdzie zaniechanie poboru podatku dochodowego od osób fizycznych wobec przychodu uzyskanego przez podatniczkę z tytułu umorzonej części kredytu mieszkaniowego. W konsekwencji, podatniczka nie będzie zobowiązana do zapłaty PIT od kwoty umorzenia.

📅 9.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.364.2024.2.BR

W okresie od 21 lipca do 31 grudnia 2022 r., Wnioskodawca - programista prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie tworzenia i rozwoju oprogramowania, uzyskał kwalifikowany dochód z tytułu przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych. Jego działalność została uznana za badawczo-rozwojową, a wytworzone oprogramowanie zakwalifikowane jako kwalifikowane prawo własności intelektualnej. Wnioskodawca ma zatem prawo do opodatkowania tego dochodu preferencyjną 5% stawką podatku, przy czym prowadził odrębną ewidencję umożliwiającą prawidłowe ustalenie kwalifikowanego dochodu.

📅 9.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.327.2024.2.MM

Oto przeredagowane podsumowanie interpretacji: Organ podatkowy stwierdził, że agencja pracy tymczasowej ma obowiązek pobierać zaliczki na podatek dochodowy od wartości nieodpłatnych noclegów zapewnianych pracownikom i zleceniobiorcom. Te świadczenia są uznawane za przychód ze stosunku pracy lub umowy zlecenia, ponieważ są spełniane w interesie agencji i przynoszą korzyść pracownikom/zleceniobiorcom poprzez uniknięcie wydatków. Wartość tych świadczeń podlega opodatkowaniu zgodnie ze stanowiskiem organu podatkowego.

📅 5.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDST2-2.4011.310.2024.2.PR

Wnioskodawca - osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą, polegającą na wykonywaniu prac programistycznych i tworzeniu innowacyjnych, indywidualnych programów komputerowych dostosowanych do potrzeb klienta - ma prawo do opodatkowania uzyskiwanego z tych praw autorskich dochodu preferencyjną stawką 5% (IP Box), pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji kosztów i przychodów. Organ potwierdził, że działalność Wnioskodawcy ma charakter badawczo-rozwojowy w rozumieniu przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz spełnia ona warunki uprawniające do skorzystania z preferencyjnego opodatkowania.

📅 5.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.589.2024.1.RS

Po przejściu na zasady ogólne opodatkowania w 2025 r., podatniczka będzie mogła odliczyć koszty czesnego za studia psychologiczne, rozpoczynające się w październiku 2024 r. i trwające 3,5 roku, jako bezpośrednio związane z prowadzoną działalnością gospodarczą w zakresie marketingu. Studia te mają na celu poszerzenie kompetencji psychologicznych, co ma przyczynić się do efektywniejszego pozyskiwania i utrzymywania klientów oraz zwiększenia przychodów z działalności. Organ podatkowy potwierdził możliwość uznania tych kosztów za koszty uzyskania przychodów w ramach prowadzonej przez nią firmy.

📅 5.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.479.2024.4.ST

Podsumowanie: W wyniku ugody sądowej dotyczącej kredytu we frankach szwajcarskich, umorzono część zobowiązań w kwocie 2 463 382,50 PLN oraz dokonano zwrotu nadpłaconego kapitału i odsetek w wysokości 908 048,37 PLN. Dodatkowo bank wypłacił podatnikowi kwotę 146 451,63 PLN. Organ podatkowy stwierdził, że zwrot nadpłaconego kapitału i odsetek nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu, natomiast dodatkowa kwota wypłacona przez bank stanowi przychód z innych źródeł, który jest objęty opodatkowaniem.

📅 5.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDWL.4011.85.2024.1.WS

Wnioskodawca będący polskim rezydentem podatkowym w 2023 roku spełnił kryteria ośrodka interesów życiowych, przebywając ponad 183 dni w Polsce, posiadając nieruchomości oraz prowadząc działalność gospodarczą i pełniąc funkcję społeczną. Konwencja polsko-norweska potwierdziła ściślejsze powiązania osobiste i gospodarcze z Polską, co ustaliło jego rezydencję podatkową w tym kraju.

📅 5.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.527.2024.2.JM

Podsumowując, obywatelka Ukrainy przebywająca w Polsce od maja 2022 roku i posiadająca status PESEL UKR oraz Kartę Pobytu uzyskaną na podstawie zatrudnienia, zawarła umowę o świadczenie usług doradczych z agendą ONZ. Jej wynagrodzenie jest zwolnione z opodatkowania jako pochodzące z bezzwrotnej pomocy międzynarodowej. Organ podatkowy stwierdził, że dochód ten nie powinien być uwzględniany we wspólnym rozliczeniu rocznym z mężem, ponieważ jest zwolniony z opodatkowania i nie wymaga deklaracji. Właściwe będzie wykazanie podatniczki jako osoby bez dochodu we wspólnym zeznaniu podatkowym.

📅 5.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.541.2024.1.PT

Przychód ze sprzedaży nieruchomości rolnych przez wspólnika spółki jawnej, uzyskany przed upływem 6 lat od ich otrzymania w wyniku likwidacji tej spółki, będzie kwalifikowany jako przychód z działów specjalnych produkcji rolnej i nie podlega zwolnieniu na mocy art. 21 ust. 1 pkt 28 ustawy o PIT.

📅 5.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.582.2024.1.RS

Sprzedaż działki nr 11/2 o obszarze 3.034 m², nabytej przez Wnioskodawcę w drodze darowizny 25 marca 1991 r., nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu PIT, gdyż od daty nabycia do sprzedaży (26 marca 2024 r.) upłynęło ponad 5 lat.

📅 5.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.444.2024.2.MS

Zapewnienie bezpłatnego zakwaterowania pracownikom delegowanym czasowo za granicą spowoduje powstanie przychodu ze stosunku pracy w rozumieniu art. 12 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co zobowiąże pracodawcę do uwzględnienia tych kosztów przy obliczaniu zaliczek na ten podatek dla pracowników. Organ podatkowy uznał to świadczenie za nieodpłatne, gdyż w przypadku jego braku pracownicy musieliby ponieść wydatek na zakwaterowanie, a przyjęcie oferty leży w ich interesie. Świadczenie jest indywidualnie przypisane do każdego pracownika.

📅 5.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.530.2024.2.JK

Otrzymane przez Wnioskodawcę świadczenie pieniężne z tytułu realizacji udziału fantomowego stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, a nie kapitałów pieniężnych. Udziały fantomowe mają cechy pochodnych instrumentów finansowych, jednak na podstawie art. 10 ust. 4 ustawy PIT, przychody z ich realizacji należy przypisać do tego samego źródła przychodów, w ramach którego zostały uzyskane - czyli pozarolniczej działalności gospodarczej. Wnioskodawca będzie zobowiązany samodzielnie obliczać i odprowadzać podatek dochodowy, bez udziału spółki jako płatnika. Stanowisko Wnioskodawcy było częściowo poprawne w kwestii rozliczenia podatku, ale nieprawidłowe co do kwalifikacji przychodu do źródła.

📅 5.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.428.2024.2.PSZ

Dochód ze sprzedaży wydzielonej działki, w części przekraczającej udział Podatnika w spadku, będzie podlegał opodatkowaniu 19% podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 30e ustawy o PIT. Natomiast sprzedaż części nieruchomości wchodzącej w skład gospodarstwa rolnego będzie zwolniona z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 28 tej samej ustawy, o ile sprzedaż nastąpi po upływie pięciu lat od nabycia spadku (działu spadku).

📅 5.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.338.2024.2.ENB

W przypadku braku rzeczywistej wypłaty lub postawienia do dyspozycji dodatku za czas podróży, nie powstaje przychód ze stosunku pracy zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 1 oraz art. 12 ust. 1 Ustawy o PIT, nawet jeśli taki dodatek jest wykazany w dokumencie "lohnausweis".

📅 5.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.578.2024.2.AC

Umorzenie kredytu hipotecznego zaciągniętego w 2006 r., przeznaczonego na budowę domu jednorodzinnego oraz refinansowanie innej nieruchomości, nie kwalifikuje się do zwolnienia podatkowego określonego rozporządzeniem Ministra Finansów z 2022 r. Umorzenie to generuje przychód z innych źródeł dla wnioskodawcy, który jest opodatkowany podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

📅 5.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDST2-2.4011.309.2024.2.PS

Wnioskodawca - osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą polegającą na tworzeniu i rozwijaniu innowacyjnych, indywidualnych rozwiązań oprogramowania dostosowanych do potrzeb klienta - ma prawo opodatkować uzyskany z tego źródła dochód preferencyjną stawką 5% (IP Box), pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji umożliwiającej ustalenie dochodu oraz kosztów bezpośrednio związanych z wytworzeniem kwalifikowanych praw własności intelektualnej, które mogą być uwzględnione przy wyliczaniu wskaźnika Nexus. Działalność ta ma charakter twórczy i systematyczny, co pozwala uznać ją za działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Wytworzone programy komputerowe są chronione prawem autorskim i stanowią kwalifikowane prawa własności intelektualnej.

📅 5.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDWL.4011.80.2024.2.WS

Podsumowanie: W interpretacji indywidualnej z dnia [DATA] organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe w kontekście możliwości skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej. Zgodnie z przepisami, wydatki na zakup i montaż klimatyzatora typu multisplit w domu jednorodzinnym nie uprawniają do odliczenia tych kosztów jako ulgi termomodernizacyjnej. Katalog wydatków objętych ulgą nie uwzględnia urządzeń klimatyzacyjnych, nawet jeśli inwestycja ta przyczynia się do zmniejszenia zapotrzebowania na energię ze źródeł kopalnych i prowadzi do wykorzystania odnawialnych źródeł energii.

📅 5.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.367.2024.2.DS

Wnioskodawca prowadzący działalność gospodarczą polegającą na pracach programistycznych, tworzeniu i rozwijaniu innowacyjnego oprogramowania ma prawo do preferencyjnego opodatkowania 5% stawką IP Box. Działalność ta uznana została za badawczo-rozwojową w myśl przepisów podatkowych, a przeniesienie praw autorskich do oprogramowania stanowi kwalifikowany dochód z praw własności intelektualnej. Organ potwierdził możliwość uwzględniania kosztów działalności badawczo-rozwojowej przy obliczaniu wskaźnika nexus, wyłączając wydatki na wideorejestrator jako niepowiązane bezpośrednio z kwalifikowanym prawem własności intelektualnej.

📅 5.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.86.2024.4.KU

Wnioskodawca prowadzący działalność gospodarczą związaną z oprogramowaniem może skorzystać z preferencyjnego opodatkowania IP Box na podstawie art. 30ca ustawy PIT, ponieważ jego działalność twórcza i systematyczna w zakresie programów komputerowych spełnia definicję badawczo-rozwojową. Dochody ze sprzedaży autorskich praw do tych programów mogą być opodatkowane 5% stawką, jednak Organ zwrócił uwagę na błąd w kwalifikacji dochodów jako uwzględnionych w cenie sprzedaży produktu lub usługi. Poprawna klasyfikacja to dochody ze sprzedaży kwalifikowanego prawa własności intelektualnej (art. 30ca ust. 7 pkt 2). Organ uznał, że wydatki na usługi księgowe i doradcze dotyczące opłaty za interpretację nie mogą być zaliczone do kosztów obliczania wskaźnika nexus. Pozostałe wydatki Wnioskodawcy, takie jak zakup literatury specjalistycznej, opłaty za kursy, sprzęt komputerowy, transport, wyposażenie biura, egzaminy, usługi księgowe i doradcze (bez opłaty za interpretację), telekomunikacyjne oraz składki ZUS na ubezpieczenie społeczne, mogą być uwzględnione przy obliczeniu wskaźnika nexus.

📅 5.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDST2-2.4011.99.2023.9.PR

Działalność Wnioskodawcy polegająca na tworzeniu programów komputerowych spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej z art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, gdyż: 1. Ma charakter twórczy - Wnioskodawca tworzy oryginalne i indywidualne programy komputerowe. 2. Jest prowadzona w sposób systematyczny, zaplanowany i metodyczny. 3. Wykorzystuje posiadaną wiedzę do tworzenia nowych rozwiązań programistycznych.

📅 5.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.370.2024.2.MJ

W świetle przedstawionego stanu faktycznego i prawnego, organ podatkowy stwierdził, że sprzedaż mieszkania otrzymanego w drodze darowizny nie uprawnia Wnioskodawcy do skorzystania z ulgi mieszkaniowej przewidzianej w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż kredyt hipoteczny nie został bezpośrednio zaciągnięty przez Wnioskodawcę na własne cele mieszkaniowe.

📅 5.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.409.2024.2.JN

W podsumowaniu, osoba fizyczna zajmująca się programowaniem na zlecenie klientów może korzystać z preferencyjnej stawki IP Box dla dochodów uzyskanych ze sprzedaży kwalifikowanych praw własności intelektualnej, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji. Działalność ta musi mieć charakter badawczo-rozwojowy i obejmować tworzenie innowacyjnych programów komputerowych dostosowanych do potrzeb klientów, których własnością intelektualną dysponuje Wnioskodawca.

📅 5.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.371.2024.2.JB

Wnioskodawca, osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą związaną z tworzeniem i rozwijaniem innowacyjnych programów komputerowych na indywidualne zamówienia klientów, ma prawo do skorzystania z preferencyjnej stawki opodatkowania 5% podatku dochodowego od kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Działalność ta posiada charakter badawczo-rozwojowy, gdyż Wnioskodawca wykorzystuje systematycznie swoją wiedzę i umiejętności do tworzenia nowych lub ulepszonych produktów. Efekty tej działalności są chronione prawem autorskim oraz przenoszone na klienta, a Wnioskodawca prowadzi szczegółową ewidencję umożliwiającą wyodrębnienie i rozliczenie tych kwalifikowanych praw.

📅 5.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.456.2024.3.MZ

Wnioskodawczyni i Zainteresowany (małżonkowie) posiadają nieruchomość gruntową w ramach wspólności majątkowej, którą nieodpłatnie udostępniają spółce jawnej na potrzeby jej działalności gospodarczej. Nieruchomość ta nie jest środkiem trwałym tej spółki ani wniesiona jako wkład do niej. Planowana sprzedaż nieruchomości na rzecz podmiotu trzeciego (Nabywcy) będzie kwalifikowana do źródła przychodów określonego w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, a nie z działalności gospodarczej. Sprzedaż nastąpi po upływie 5 lat od nabycia nieruchomości i nie będzie podlegała opodatkowaniu PIT.

📅 5.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.528.2024.3.MN

Podatnik może skorzystać z zaniechania poboru podatku od umorzonego kredytu hipotecznego waloryzowanego kursem franka szwajcarskiego, jeśli przeznaczył go na zakup mieszkania, w którym zamieszkał. Zwrot określonej kwoty przez bank nie będzie stanowił przychodu podlegającego opodatkowaniu, ponieważ jest to zwrot nienależnie pobranego świadczenia i nie obejmuje go rozporządzenie o zaniechaniu poboru podatku.

📅 5.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.502.2024.2.LS

Podsumowanie: W świetle interpretacji prawa podatkowego, przychód ze sprzedaży mieszkania nabytego w drodze umowy dożywocia z matką w 2019 roku przez rezydenta Szwecji, dokonanej przed upływem 5 lat od nabycia na terytorium Polski, podlega opodatkowaniu w Polsce. Stanowisko podatniczki o zwolnieniu z podatku zostało uznane za nieprawidłowe zgodnie z przepisami ustawy o PIT oraz Konwencją polsko-szwedzką.

📅 5.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.565.2024.2.MJ

Podsumowanie: Podatnik spełnił warunki do zwolnienia przychodu ze sprzedaży mieszkania w Y., dokonanej w marcu 2024 r., na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, ponieważ całą kwotę przeznaczył na zakup nowego mieszkania w X. w czerwcu 2024 r., gdzie obecnie zamieszkuje. Organ podatkowy uznał czasowe wynajęcie tego lokum za nieistotne dla prawa do ulgi mieszkaniowej.

📅 5.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.113.2024.6.MD, 0112-KDIL2-1.4011.415.2024.5.TR

Renta ustanowiona na rzecz pracownika pełniącego funkcję Rektora lub Prezydenta uczelni będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn. Profesor zostanie zakwalifikowany do III grupy podatkowej, a obowiązek podatkowy powstanie w momencie zakończenia pełnienia funkcji Rektora lub Prezydenta. Podstawę opodatkowania należy ustalić na podstawie art. 13 ustawy o podatku od spadków i darowizn, a renta nie będzie jednocześnie podlegała opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Organ nie zgodził się ze stanowiskiem Profesora w kwestii braku obowiązku opodatkowania renty podatkiem od spadków i darowizn.

📅 5.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDWL.4011.92.2024.1.JK

Zgodnie z art. 13 ust. 5 Konwencji polsko-brytyjskiej, zyski osiągnięte przez rezydenta podatkowego (...) ze sprzedaży udziałów w funduszach inwestycyjnych akcji i zrównoważonych podlegają opodatkowaniu wyłącznie w państwie jego rezydencji, czyli w (...). W konsekwencji, polski podatnik nie jest obowiązany do składania zeznania PIT-38 ani zapłaty podatku od tych zysków w Polsce.

📅 5.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.529.2024.2.JK

Otrzymane świadczenie pieniężne w wyniku realizacji udziału fantomowego stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, a nie z kapitałów pieniężnych. Wnioskodawca jest zobowiązany do samodzielnego obliczenia i odprowadzenia należnego podatku dochodowego.

📅 5.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.505.2024.1.MC

Zgodnie z interpretacją podatkową, zasiłek pogrzebowy otrzymywany przez przedsiębiorcę prowadzącego działalność pogrzebową nie jest uznawany za przychód podlegający opodatkowaniu w podatku dochodowym od osób fizycznych. Jedynie kwota wynikająca z wystawionej przez przedsiębiorcę faktury za wykonane usługi pogrzebowe stanowi jego przychód. Część zasiłku, która jest przeznaczona na pokrycie kosztów pogrzebu poniesionych przez przedsiębiorcę w imieniu klienta, nie podlega opodatkowaniu jako przychód przedsiębiorcy.

📅 5.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.532.2024.2.JK

Otrzymanie przez Wnioskodawcę świadczenia pieniężnego z tytułu realizacji udziałów fantomowych stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, podlegający samodzielnemu obliczeniu i odprowadzeniu należnego podatku dochodowego. Nabycie udziałów fantomowych nie skutkuje powstaniem przychodu w momencie ich uzyskania ze względu na brak możliwości określenia ich rynkowej wartości.

📅 5.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.451.2024.2.JG

Podsumowanie: Sprzedaż przez małżeństwo, które nabyło działkę budowlaną w 2010 r., dwóch odrębnych lokali powstałych na tej działce po wybudowaniu domu jednorodzinnego dwulokalowego (rozpoczęcie budowy w 2022 r.), nie będzie podlegać opodatkowaniu PIT, gdyż stanowi realizację racjonalnego zarządzania majątkiem prywatnym.

📅 4.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.509.2024.2.JK3

Podsumowanie: Rezydent podatkowy Niemiec sprzedał nieruchomość w Polsce, którą zakupił w 2016 r., a uzyskany przychód przeznaczył na nowe mieszkanie służące zaspokajaniu jego potrzeb podczas pobytów w Polsce. Organ podatkowy stwierdził, że taka sytuacja uprawnia do zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

📅 4.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDWT.4011.160.2021.12.JŁ

Wnioskodawca będący rozwiedzionym rodzicem, sprawującym opiekę naprzemienną nad małoletnimi dziećmi wraz z byłą żoną na mocy porozumienia, ma prawo do preferencyjnego rozliczenia podatkowego za 2019 r. jako osoba samotnie wychowująca dzieci. Taka interpretacja wynika z orzecznictwa sądów administracyjnych dotyczącego art. 6 ust. 4 ustawy o PIT, które stwierdzają, że status ten może przysługiwać każdemu z rodziców sprawujących opiekę samodzielnie, nawet jeśli nie przez cały rok podatkowy.

📅 4.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.737.2020.8.ŁS

Rozwiedziony rodzic, sprawujący naprzemienną pieczę nad dziećmi razem z byłą małżonką, ma prawo do preferencyjnego opodatkowania przewidzianego dla osób samotnie wychowujących potomstwo. Organy podatkowe i sądy administracyjne uznały, że taka sytuacja uprawnia do korzystania z ulgi podatkowej określonej w art. 6 ust. 4 ustawy o PIT, nawet jeżeli opieka nie jest sprawowana przez cały rok. W przedmiotowym przypadku sąd prawomocnie potwierdził prawo podatnika do preferencyjnego rozliczenia podatkowego.

📅 4.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.573.2024.1.DP

Podsumowanie: Podatnik jako osoba bezrobotna otrzymała dofinansowanie z Funduszu Pracy na kwotę 40.000 zł, przeznaczone na rozpoczęcie działalności gospodarczej w zakresie prowadzenia biura rachunkowego. Całość środków została wykorzystana na zakup niezbędnego wyposażenia i materiałów biurowych, które nie są zaliczane do środków trwałych. Organ podatkowy uznał te wydatki za koszty uzyskania przychodów, mimo że otrzymana dotacja jest zwolniona od opodatkowania, potwierdzając prawidłowość stanowiska podatnika w tej sprawie.

📅 4.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-2.4011.576.2024.2.MG

Wnioskodawca, osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą polegającą na pracach programistycznych w zakresie tworzenia infrastruktury chmury obliczeniowej oraz procesów związanych z publikowaniem, wersjonowaniem i przechowywaniem modułów kodu, a także ekstrakcją i ładowaniem danych, może skorzystać z preferencyjnego opodatkowania stawką 5% (IP Box) w odniesieniu do kwalifikowanego dochodu. Organ potwierdza, że: 1. Działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z przepisami ustawy o PIT. 2. Przenoszone prawa autorskie do programów komputerowych rozwijanych przez Wnioskodawcę kwalifikują się jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej w myśl ustawy o PIT. 3. Dochód z przeniesienia tych praw autorskich podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% (IP Box). 4. Wnioskodawca może uwzględnić koszty zakupu sprzętu komputerowego i usług księgowych przy obliczaniu wskaźnika nexus dla kwalifikowanego dochodu z IP Box.

📅 4.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.527.2024.2.JK

Otrzymanie przez Wnioskodawcę świadczenia pieniężnego w ramach programu motywacyjnego spółki komandytowej, w której współpracuje prowadząc działalność gospodarczą, stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej na podstawie art. 10 ust. 4 ustawy PIT. Wnioskodawca jest zobowiązany do samodzielnego obliczenia i odprowadzenia podatku dochodowego od osób fizycznych, bez udziału spółki jako płatnika. Udziały fantomowe nie są traktowane jak pochodne instrumenty finansowe, a przychód z ich realizacji nie jest opodatkowany jako przychód z kapitałów pieniężnych.

📅 4.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.407.2024.2.AK

W podsumowaniu należy uwzględnić, że wnioskodawca - osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą polegającą na tworzeniu i rozwoju programów komputerowych na zlecenie - przenosi prawa autorskie do tych programów za wynagrodzenie. Działalność wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a wytworzone przez niego programy komputerowe są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej. W związku z tym, wnioskodawca ma prawo do skorzystania z preferencyjnego opodatkowania stawką 5% dochodu ze sprzedaży tych kwalifikowanych praw (IP Box).

📅 4.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.537.2024.2.MJ

Podsumowanie: Podatnik, który wcześniej pracował jako aplikant radcowski i zdobył uprawnienia radcy prawnego, może otworzyć działalność gospodarczą oraz współpracować z byłym pracodawcą. Organ podatkowy potwierdził, że zakres czynności w nowej działalności nie pokrywa się z obowiązkami wynikającymi z umowy o pracę, co uprawnia do opodatkowania na zasadach 19% podatku liniowego bez przesłanek wyłączających tę możliwość.

📅 4.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.518.2024.4.MG

Wynagrodzenie prowizyjne wypłacane przez polską spółkę litewskiej osobie fizycznej, pełniącej funkcję pośrednika w sprzedaży towarów na rynku litewskim, nie podlega opodatkowaniu w Polsce podatkiem u źródła ani nie stanowi należności licencyjnych. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość takiego rozumienia przepisów podatkowych, uwzględniając charakter świadczonych usług pośrednictwa przez agenta będącego rezydentem Litwy.

📅 4.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.539.2022.10.MS

Wnioskodawca, będący polskim rezydentem podatkowym, planuje nabyć aktywa w postaci udziałów/akcji spółek kapitałowych oraz nieruchomości i utworzyć fundację prywatną prawa austriackiego. Fundacja będzie zarządzać majątkiem Wnioskodawcy, prowadzić działalność gospodarczą oraz wypłacać świadczenia na rzecz Wnioskodawcy i jego najbliższej rodziny. Organ podatkowy potwierdził, że Wnioskodawca będzie opodatkowany z tytułu CFC od dochodów Fundacji, a wypłaty na jego rzecz stanowić będą dywidendy zmniejszające podstawę opodatkowania CFC.

📅 4.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.352.2024.2.AG

Wnioskodawca, nieprowadzący działalności gospodarczej polski rezydent podatkowy, planuje podział nieruchomości gruntowej na około 30 działek budowlanych (Etap I) oraz ewentualną budowę i sprzedaż domów jednorodzinnych (Etap II). Mimo braku formalnej działalności gospodarczej, zorganizowany, ciągły i zyskowny charakter tych działań kwalifikuje je jako pozarolniczą działalność gospodarczą. W konsekwencji przychody ze sprzedaży działek oraz wybudowanych domów będą opodatkowane podatkiem dochodowym od osób fizycznych w ramach tejże działalności.

📅 4.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.511.2024.2.ST

Wnioskodawca nabył mieszkanie w drodze darowizny w 2021 r., planuje jego sprzedaż i wykorzystanie środków na zakup domu z partnerką, rozważając nadpłatę kredytu hipotecznego lub zwiększenie wkładu własnego. Organ podatkowy potwierdził prawo do ulgi mieszkaniowej przy spełnieniu warunków wydatkowania środków na cele mieszkaniowe i terminu 3 lat od końca roku sprzedaży.

📅 4.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.139.2022.7.ŁS

W latach 2020-2021 rozwiedziony rodzic samotnie wychowywał dzieci zgodnie z porozumieniem zawartym z byłą małżonką, sprawując nad nimi osobistą opiekę przez określone okresy. Pomimo wspólnego przysługiwania obojgu rodzicom władzy rodzicielskiej, spełnione zostały warunki do rozliczenia się na zasadach dla osób samotnie wychowujących dzieci, co potwierdziło orzecznictwo sądów administracyjnych. Organ podatkowy, stosując się do wyroku sądu, uznał stanowisko wnioskodawcy za słuszne.

📅 4.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.541.2024.2.PS

Wnioskodawca prowadzący działalność gospodarczą w zakresie badań naukowych, głównie mikrobiologii, biologii molekularnej, biotechnologii i inżynierii genetycznej, realizując zaawansowane projekty badawcze spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej z art. 26e ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Organ podatkowy potwierdził, że Wnioskodawca jest uprawniony do odliczenia kosztów kwalifikowanych, takich jak wynagrodzenia pracowników, materiały i surowce, amortyzacja środków trwałych oraz nabycie sprzętu laboratoryjnego.

📅 4.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.524.2024.2.JK

Otrzymane przez Wnioskodawcę świadczenie pieniężne z tytułu realizacji udziału fantomowego nie jest przychodem z kapitałów pieniężnych, lecz stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej. Wnioskodawca będzie samodzielnie obliczać i odprowadzać podatek dochodowy bez udziału spółki jako płatnika, ponieważ przychód ten jest związany z prowadzoną przez niego działalnością gospodarczą.

📅 4.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.376.2024.2.MK

Przychód ze sprzedaży nieruchomości zabudowanej budynkiem mieszkalnym, nabytej przez spadkobiercę w drodze spadku po rodzicach i bracie, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Decydujący jest moment nabycia - w tym przypadku spadek, a do obliczenia 5-letniego okresu uwzględnia się czas posiadania przez spadkodawców. Jeśli od końca roku kalendarzowego nabycia przez spadkodawców do sprzedaży przez spadkobierców upłynęło ponad 5 lat, przychód jest zwolniony z opodatkowania.

📅 4.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.440.2024.3.EC

W podsumowaniu należy stwierdzić, że matka samotnie wychowująca małoletniego syna od lipca 2018 r., pomimo faktycznego sprawowania nad nim opieki i zaspokajania jego potrzeb, nie może skorzystać z ulgi prorodzinnej w latach 2018-2023 ze względu na przekroczenie limitu dochodów wspólnie z mężem. Stanowisko Wnioskodawczyni dotyczące rozliczenia tej ulgi zostało uznane za nieprawidłowe przez organ podatkowy.

📅 4.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.403.2024.2.SJ

Otrzymanie przez terenowego pracownika socjalnego abonamentu parkingowego, sfinansowanego przez pracodawcę, stanowi nieodpłatne świadczenie przynoszące realną korzyść majątkową w postaci uniknięcia wydatku. Zgodnie z orzecznictwem sądowym i poglądami doktryny, takie świadczenia spełniające określone przesłanki podlegają opodatkowaniu jako przychód pracownika w rozumieniu ustawy o PIT.

📅 4.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDWP.4011.126.2024.2.AS1

Wnioskodawczyni, prowadząca działalność gospodarczą obejmującą innowacyjne prace programistyczne na zlecenie klientów, spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej. Prawa autorskie do tworzonego i rozwijanego oprogramowania kwalifikują się jako prawa własności intelektualnej, umożliwiając opodatkowanie preferencyjną stawką 5% (IP Box). Wnioskodawczyni zobowiązuje się do prowadzenia odrębnej ewidencji dla ustalenia przychodów, kosztów i dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Koszty działalności badawczo-rozwojowej mogą być uwzględnione przy obliczaniu wskaźnika nexus.

📅 4.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.517.2024.2.AC

Odpłatne zbycie w 2024 r. przez Wnioskodawczynię i jej męża nabytej na skutek zasiedzenia w dniu 28 października 1990 r. działki nr 1 nie będzie stanowić dla niej źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu, gdyż upłynie ponad 5-letni okres od daty nabycia przez zasiedzenie, po którym takie zbycie nie jest objęte podatkiem dochodowym.

📅 4.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.406.2024.2.AG

Wnioskodawca, osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą związaną z pracami programistycznymi i tworzeniem innowacyjnych rozwiązań oprogramowania na zamówienie klienta, uzyskał prawo do opodatkowania preferencyjną stawką 5% podatku dochodowego od kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box). Działalność Wnioskodawcy ma charakter badawczo-rozwojowy, a efekty jego prac są chronione jako odrębne programy komputerowe objęte prawem autorskim. Przeniesienie majątkowych praw autorskich do tych programów na klienta oraz prowadzenie szczegółowej ewidencji pozaksięgowej umożliwiającej wyodrębnienie kwalifikowanych IP, przychodów i kosztów związanych z nimi, spełnia warunki określone w przepisach podatkowych.

📅 4.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.533.2024.2.JK

Otrzymane świadczenie pieniężne z realizacji udziałów fantomowych w ramach programu motywacyjnego stanowi przychód ze źródła pozarolnicza działalność gospodarcza, a nie z kapitałów pieniężnych. Wnioskodawca jest zobowiązany do samodzielnego obliczenia i odprowadzenia należnego podatku dochodowego bez udziału spółki jako płatnika.

📅 4.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.172.2024.2.MG

W podsumowaniu należy stwierdzić, że osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie prac programistycznych, polegającą na tworzeniu i rozwijaniu innowacyjnych programów komputerowych dla klienta, spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej. Wytworzone przez nią kwalifikowane prawa własności intelektualnej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% na podstawie przepisów o IP Box, przy zachowaniu odpowiedniej ewidencji umożliwiającej ustalenie dochodu i kosztów bezpośrednio związanych z tą działalnością. Stanowisko wnioskodawcy zostało uznane za prawidłowe przez organ podatkowy.

📅 4.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT2-3.4011.277.2019.12.MJ

Wykupiony po zakończeniu umowy leasingu operacyjnego samochód osobowy, który nie będzie stanowił składnika majątku firmy, spowoduje, że przychód uzyskany ze sprzedaży tego auta podlegał będzie opodatkowaniu na mocy art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d ustawy o PDOF. Przychód nie powstanie w przypadku zbycia samochodu po upływie pół roku od końca miesiąca, w którym nastąpił wykup. Zaprzestanie korzystania z auta w działalności gospodarczej nie skutkuje koniecznością korekty opłat leasingowych ujętych jako koszty uzyskania przychodów, stosownie do art. 23, art. 23a i art. 23b PDOF.

📅 4.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

DD3.8203.1.2024

Otrzymanie ekwiwalentu pieniężnego w zamian za rezygnację z lokalu przez funkcjonariuszy Służby Ochrony Państwa (SOP) jest zwolnione z podatku dochodowego na mocy art. 21 ust. 1 pkt 49a ustawy PIT, jednak pomoc finansowa na uzyskanie lokalu mieszkalnego (domu jednorodzinnego) nie jest objęta tym zwolnieniem i podlega opodatkowaniu. Początkowo Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej uznawał pomoc finansową za zwolnioną, lecz po interwencji Ministerstwa Finansów zmienił stanowisko. Sądy administracyjne pierwszej instancji podzieliły opinię organu, ale Naczelny Sąd Administracyjny uchylił te wyroki i interpretacje indywidualne, stwierdzając, że pomoc finansowa powinna być zwolniona zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 49a ustawy PIT.

📅 4.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.171.2024.2.IS

Podsumowanie: Podatnik, zajmujący się tworzeniem i rozwijaniem indywidualnego oraz innowacyjnego oprogramowania na zlecenie klientów w ramach działalności gospodarczej, może skorzystać z preferencyjnej stawki 5% podatku dochodowego (IP Box) dla dochodu uzyskanego z przeniesienia autorskich praw majątkowych do tych programów. Warunkiem jest prowadzenie odpowiedniej ewidencji oraz spełnienie wymogów określonych w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych, przy czym działalność ta musi mieć charakter twórczy i systematyczny, a efekty prac powinny być chronione prawem autorskim.

📅 4.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.161.2024.2.JKU 0115-KDIT2.4011.346.2024.3.KC

Przekazywanie przez Spółkę prezentów i upominków pracownikom oraz ich dzieciom nie stanowi dodatkowego wynagrodzenia za pracę, lecz formę gratulacji i docenienia. Organ podatkowy stwierdził, że takie świadczenia są darowiznami, które nie podlegają opodatkowaniu PIT, ale wyłącznie podatkiem od spadków i darowizn. W konsekwencji, Spółka nie pełni roli płatnika PIT względem tych świadczeń.

📅 4.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.580.2024.1.MW

W przypadku "najmu prywatnego", jedynie kwota czynszu określona w umowie będzie uznana za przychód podlegający opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Opłaty eksploatacyjne, media, gospodarowanie odpadami komunalnymi oraz inne opłaty publicznoprawne (w tym podatek od nieruchomości i wieczyste użytkowanie) uiszczane przez najemcę nie będą stanowiły przychodu podatnika z tego źródła.

📅 4.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.570.2024.2.KR

Zwrócone przez bank kwoty nadpłaty kredytu hipotecznego we frankach szwajcarskich oraz połowa kosztów opłaty sądowej, wynikające z ugody zawartej przed rozprawą o unieważnienie umowy z powodu klauzul abuzywnych, nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu PIT. Są one bowiem jedynie zwrotem wcześniej wpłaconych przez podatników środków pieniężnych i kosztów postępowania sądowego, co zostało potwierdzone przez organ podatkowy jako zgodne ze stanowiskiem podatników.

📅 4.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-1.4011.494.2024.4.RK

Otrzymanie przez osobę fizyczną prowadzącą działalność rolniczą czynszu I za dzierżawę gruntów rolnych pod farmę fotowoltaiczną nie podlega opodatkowaniu w ramach podatku dochodowego od osób fizycznych. Czynsz ten stanowi przychód związany z działalnością rolniczą, który na mocy art. 2 ust. 1 pkt 1 ustawy o PIT jest wyłączony z opodatkowania jako rekompensata za utracone plony i straty w uprawach rolnych spowodowane dzierżawą gruntów.

📅 4.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.480.2024.1.MST

Przychody uzyskiwane przez Wnioskodawczynię z umowy cywilnoprawnej oraz prowadzonej działalności nieewidencjonowanej stanowią odrębne źródła przychodów w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie są sumowane jako jedno źródło uzyskania przychodów. Ustawa wyraźnie rozróżnia te dwa rodzaje działalności, a ich opodatkowanie jest regulowane odrębnymi zasadami.

📅 4.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.446.2024.2.ASZ

1. Umorzenie części kredytu hipotecznego wykorzystanego na zakup, remont mieszkania oraz prowizję za uruchomienie nie podlega opodatkowaniu dochodowym. 2. Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu przeznaczonego na refinansowanie zadatku i ubezpieczenia jest przychodem podlegającym opodatkowaniu. 3. Zwrócona kwota 50 000 PLN nie stanowi przychodu, ponieważ to zwrot środków wcześniej wpłaconych na spłatę kredytu (stan faktyczny z dnia 28.12.2023).

📅 4.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.432.2024.3.IM

Wycofanie nieruchomości zabudowanej wraz z wyposażeniem z ewidencji środków trwałych i przekazanie jej do majątku osobistego, a następnie wynajem/dzierżawa tejże nieruchomości podmiotowi niepowiązanemu skutkować będzie dla Wnioskodawcy przychodami z najmu prywatnego (art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT). Sprzedaż nieruchomości po upływie 6 lat od wycofania jej z działalności gospodarczej nie spowoduje powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu (art. 10 ust. 2 pkt 3 ustawy o PIT). W przypadku sprzedaży przed upływem tego terminu, dochód z tej transakcji będzie opodatkowany podatkiem liniowym jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej.

📅 4.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.190.2024.2.AMO

Podatnik, zajmujący się tworzeniem i rozwijaniem innowacyjnego oprogramowania na zamówienie klienta, może skorzystać z preferencyjnej stawki IP Box wynoszącej 5% podatku dochodowego. Jego działalność kwalifikuje się jako badawczo-rozwojowa, a wytworzone programy komputerowe są uznawane za kwalifikowane prawa własności intelektualnej. Podatnik ma prawo uwzględnić koszty bezpośrednio związane z tą działalnością we wskaźniku nexus, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji.

📅 4.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.442.2024.1.MS

Przekazywanie pracownikom informacji PIT-11 za pomocą zabezpieczonej platformy internetowej, przy użyciu indywidualnego loginu i hasła, spełnia obowiązki płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych wynikające z art. 39 ust. 1 ustawy o PIT. Nie jest wymagana dodatkowa zgoda pracownika na taką formę przekazywania informacji, a raport systemowy potwierdza realizację obowiązku płatnika.

📅 3.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.139.2024.3.IL

W podsumowaniu należy stwierdzić, że współwłaścicielka domu jednorodzinnego, która przeprowadziła termomodernizację wraz z wymianą dachu w 2023 roku, nie może odliczyć kosztów tej inwestycji jako wydatków na docieplenie przegrody budowlanej w ramach ulgi termomodernizacyjnej. Organ podatkowy uznał jej stanowisko za nieprawidłowe, gdyż wydatki na wymianę dachu nie spełniają kryteriów kwalifikujących do odliczenia w ramach tej ulgi.

📅 3.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.162.2024.2.MH

Podsumowanie: Sprzedaż dwóch lokali w domu jednorodzinnym, nabytym na działce budowlanej zakupionej w 2010 r., nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu PIT po upływie 5 lat od daty nabycia.

📅 3.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.496.2024.1.AA

Przejęcie przedsiębiorstwa w celu kontynuacji działalności gospodarczej skutkuje wygaśnięciem zarządu sukcesyjnego i likwidacją działalności, co implikuje obowiązek sporządzenia spisu z natury. Wartość początkowa środków trwałych nabytych w drodze spadku powinna być ustalona według ich wartości rynkowej na dzień śmierci spadkodawcy, a odpisy amortyzacyjne stanowią koszt uzyskania przychodów dla spadkobiercy. Interpretacja jest częściowo negatywna ze względu na stwierdzenie obowiązku sporządzenia spisu z natury, nieuwzględnionego w stanowisku Pani.

📅 3.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT3.4011.457.2024.4.PS

Stanowisko podatnika dotyczące oceny skutków podatkowych planowanej hodowli psów rasy (...) oraz prowadzenia działalności polegającej na kryciu rasowych suk zostało uznane za nieprawidłowe. Wydatki związane z wyjazdami i utrzymaniem psów hodowlanych muszą być przyporządkowane do odpowiedniego źródła przychodów, a podatnik nie może ich wszystkich uwzględnić jako koszty uzyskania przychodów z działalności gospodarczej.

📅 3.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.183.2024.2.AMO

Podsumowanie: Działalność podatnika polega na tworzeniu innowacyjnych rozwiązań oprogramowania i spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, uprawniając do preferencyjnego opodatkowania IP Box. Prawa autorskie do programów komputerowych są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej, a określone wydatki mogą być zaliczone jako koszty kwalifikowane.

📅 3.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.520.2024.4.MS2

Podstawa opodatkowania PIT dla wypłaty zysku wspólnikom spółki opodatkowanej ryczałtem od dochodów spółek powinna być ustalona jako kwota zysku netto przeznaczonego do wypłaty, bez pomniejszania o zapłacony przez spółkę ryczałt. Przepisy przewidują specjalny mechanizm uwzględniający ten ryczałt przy ustalaniu podstawy opodatkowania PIT dla wypłat z okresu opodatkowania ryczałtem, polegający na pomniejszeniu należnego PIT o odpowiednią część zapłaconego przez spółkę ryczałtu. Stanowisko podatnika, sugerujące potrącenie ryczałtu z kwoty zysku przed ustaleniem podstawy opodatkowania PIT, zostało uznane za nieprawidłowe przez organ podatkowy.

📅 3.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.410.2024.1.MJ

W interpretacji dotyczącej sprzedaży nieruchomości nabytej w drodze spadku, organ podatkowy stwierdził, że koszty zakupu mieszkania przez brata Wnioskodawczyni nie mogą być uwzględnione jako koszt uzyskania przychodu ze sprzedaży nieruchomości. Powołano się na przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, które dopuszczają zaliczenie jedynie kosztów poniesionych przez bezpośredniego spadkodawcę, a nie wcześniejszych właścicieli. Stanowisko Wnioskodawczyni zostało uznane za nieprawidłowe.

📅 3.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.497.2024.1.DB

Wypłata komplementariuszom spółki komandytowej zaliczek na poczet udziału w jej zysku skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu 19% zryczałtowanym podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Spółka komandytowa jako płatnik jest obowiązana pobierać ten podatek bez możliwości pomniejszenia go o kwotę wynikającą z procentowego udziału komplementariusza w zysku spółki i należnego od jej dochodów podatku CIT za rok, którego dotyczy przychód.

📅 3.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.548.2024.2.AK

Umorzenie pozostałej kwoty kredytu refinansowego, pierwotnie zaciągniętego na cele mieszkaniowe przed 2015 r., stanowi dla podatnika przychód z innych źródeł. Jednakże, ze względu na stosowne rozporządzenie Ministra Finansów dotyczące zaniechania poboru podatku dochodowego, organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za prawidłowe.

📅 3.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.529.2024.2.KK

Podsumowanie: Wydatkowanie całości przychodu ze sprzedaży spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego na budowę domu jednorodzinnego, którego podatnik będzie współwłaścicielem i zamierza realizować tam swoje cele mieszkaniowe, uprawnia go do skorzystania ze zwolnienia z opodatkowania przychodu na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 w zw. z ust. 25 pkt 1 lit. d) ustawy o PIT, pod warunkiem że wydatki te nastąpią w ciągu trzech lat od końca roku kalendarzowego, w którym dokonano sprzedaży prawa do lokalu mieszkalnego.

📅 3.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-2.4011.541.2024.2.DA

W świetle przedstawionych faktów i obowiązujących przepisów prawa, umorzenie części kredytu hipotecznego we frankach szwajcarskich na budowę domu jednorodzinnego z 2008 roku nie będzie podlegało opodatkowaniu. Jest to wynikiem spełnienia przez podatnika warunków określonych w rozporządzeniu Ministra Finansów dotyczącym zaniechania poboru podatku dochodowego od niektórych przychodów związanych z kredytem hipotecznym udzielonym na cele mieszkaniowe.

📅 3.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.446.2024.1.KKA

Oto przeredagowane podsumowanie interpretacji: Organ podatkowy uznał, że spółka X S.A., jako płatnik, może realizować obowiązek przekazania informacji PIT-11 pracownikom za pomocą zabezpieczonej platformy internetowej, co stanowi wypełnienie art. 39 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Nie jest konieczna dodatkowa zgoda pracowników na tę formę przekazu informacji, a wygenerowany raport systemowy z datą umieszczenia PIT-11 na platformie będzie wystarczającym dowodem spełnienia obowiązku.

📅 3.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.493.2024.1.AS

W przypadku umorzenia kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe i refinansowanego w 2007 r., organ podatkowy uznał, że część umorzonego zobowiązania dotycząca wydatków na budowę nieruchomości korzysta ze zwolnienia od podatku dochodowego. Pozostała kwota umorzenia stanowi przychód opodatkowany. Wniosek ten został sformułowany w kontekście ugody sądowej dotyczącej kredytu, którego nieważność z powodu klauzul abuzywnych była przedmiotem sporu sądowego.

📅 3.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.378.2024.2.PS

Wnioskodawca - osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą polegającą na tworzeniu innowacyjnych rozwiązań programistycznych, wykazał spełnienie definicji działalności badawczo-rozwojowej z ustawy o PIT. Posiadane prawa autorskie do tych programów kwalifikują się jako wartości intelektualne, umożliwiając opodatkowanie preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT (IP Box). Wnioskodawca prowadzi szczegółową ewidencję przychodów, kosztów i dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej oraz wyodrębnionych kosztów bezpośrednio powiązanych z działalnością badawczo-rozwojową.

📅 3.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.364.2024.2.MW

Wnioskodawca - osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą, polegającą na wykonywaniu prac programistycznych dla klientów i tworzeniu innowacyjnego oprogramowania dopasowanego do ich indywidualnych potrzeb - spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej. Tworzone przez niego kwalifikowane prawa własności intelektualnej (IP) mogą podlegać preferencyjnemu opodatkowaniu stawką 5% na mocy przepisów o IP Box, przy zachowaniu odpowiedniej ewidencji kosztów i dochodów.

📅 3.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.411.2024.2.NM

Zgodnie ze stanem faktycznym i art. 15 ust. 1 umowy polsko-niemieckiej, wynagrodzenia pracowników spółki ... Sp. z o.o., przebywających w Niemczech ponad 183 dni w roku podatkowym, są opodatkowane zarówno w Polsce, jak i w Niemczech. Po tym okresie spółka powinna zaprzestać poboru zaliczek na polski podatek dochodowy od tych wynagrodzeń, ponieważ stają się one opodatkowane w Niemczech. Spółka nie może wystąpić o nadpłatę podatku w Polsce, gdyż wpłacony podatek nie pochodzi z jej środków.

📅 3.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-1.4011.365.2024.2.MJ

Wnioskodawca - osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą związaną z programowaniem, tworzy i rozwija innowacyjne programy komputerowe na zamówienie. Jego aktywność ma charakter badawczo-rozwojowy ze względu na systematyczne wykorzystanie dostępnej wiedzy do tworzenia nowych zastosowań programistycznych. Wytworzone przez niego prawa autorskie kwalifikują się jako IP Box, umożliwiając stosowanie preferencyjnej 5% stawki podatku dochodowego. Prowadzona ewidencja pozwala na wyodrębnienie dochodów i kosztów związanych z kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej, co jest kluczowe dla obliczenia współczynnika nexus.

📅 3.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.443.2024.1.MS

Przekazywanie pracownikom informacji PIT-11 za pomocą zabezpieczonej platformy internetowej przy użyciu indywidualnego loginu i hasła stanowi realizację obowiązku płatnika wynikającego z art. 39 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, bez konieczności uzyskiwania dodatkowej zgody pracownika na formę elektroniczną. Raport systemowy potwierdza przekazanie informacji PIT-11 w terminie.

📅 3.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.445.2024.1.MS

Przekazanie pracownikom informacji PIT-11 za pomocą zabezpieczonej platformy internetowej przy użyciu indywidualnego loginu i hasła stanowi realizację obowiązku płatnika wynikającego z art. 39 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, bez konieczności uzyskiwania dodatkowej zgody pracownika. Wygenerowany raport systemowy z datą umieszczenia informacji na platformie jest wystarczającym potwierdzeniem przekazania PIT-11 pracownikom.

📅 3.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.160.2024.2.MG

Podatnik, zajmujący się jednoosobową działalnością gospodarczą polegającą na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych stanowiących utwory chronione prawem autorskim, może skorzystać z preferencyjnego opodatkowania 5% stawką podatku dochodowego od osób fizycznych. Warunkiem jest prowadzenie działalności badawczo-rozwojowej oraz przeniesienie autorskich praw majątkowych na kontrahentów za wynagrodzeniem. Wydatki związane ze sprzętem elektronicznym i doradztwem podatkowym, bezpośrednio powiązane z wytworzeniem kwalifikowanych praw własności intelektualnej, mogą być uznane za koszty działalności badawczo-rozwojowej i uwzględnione przy obliczaniu wskaźnika nexus.

📅 3.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.317.2024.2.HD

Podsumowanie: W interpretacji podatkowej stwierdzono, że dochód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości przez podatniczkę w latach 2024-2026 nie będzie opodatkowany PIT. Nabycie nieruchomości miało miejsce w ramach wspólności majątkowej małżeńskiej w 1996 r., a podział majątku nastąpił w 2021 r. Zgodnie z przepisami, upływ 5-letniego okresu od nabycia do sprzedaży wyłącza obowiązek opodatkowania, który minął już w 2001 roku.

📅 3.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.487.2024.2.IM

Dochody osoby fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą w Polsce, ale wykonującej usługi zdalnie z terytorium Szwajcarii na rzecz polskiego klienta, powinny być opodatkowane w Polsce ze względu na posiadanie stałej placówki. Przepisy konwencji polsko-szwajcarskiej dotyczące opodatkowania dochodów z wolnego zawodu nie mają tu zastosowania. Interpretacja wydana przy założeniu, że osoba jest rezydentem podatkowym Szwajcarii.

📅 3.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0114-KDWP.4011.123.2024.2.MG

Podatniczka, mająca 60 lat, rozwiązując umowę o pracę 28 marca 2024 r. z powodu przejścia na emeryturę i nie pobierając jeszcze w tym czasie świadczenia emerytalnego (pierwsza emerytura wpłynęła 23 kwietnia), może skorzystać z ulgi dla pracujących seniorów. Obejmuje ona wynagrodzenie za marzec oraz odprawę emerytalną, do wysokości nieprzekraczającej rocznie 85 528 zł, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

📅 2.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.567.2020.11.MK

W świetle przedstawionego stanu faktycznego, Wnioskodawca nabył prawo własności lokalu mieszkalnego w 2009 r., a następnie zawarł umowę dożywocia ze swoją bratanicą i jej mężem w 2015 r. Umowa ta została rozwiązana w 2018 r., przywracając Wnioskodawcy pełnię praw właścicielskich do nieruchomości. Planowane odpłatne zbycie lokalu mieszkalnego ma na celu sfinansowanie pobytu w Domu Opieki Społecznej. Organ podatkowy potwierdza, że stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe i nie będzie on zobowiązany do zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych w wyniku sprzedaży lokalu mieszkalnego. Decydującym czynnikiem jest upływ terminu określonego w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, uwzględniający zarówno pierwotne nabycie prawa własności przez Wnioskodawcę, jak i okres posiadania nieruchomości po rozwiązaniu umowy dożywocia.

📅 2.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDIT1.4011.440.2024.2.MK

W wyniku zawarcia ugody z bankiem, Podatnik uzyskał przychód w postaci umorzenia części zadłużenia z tytułu kredytu hipotecznego na kwotę 145.992,79 PLN, przeznaczonego na zakup i wykończenie budynku rekreacyjnego dostosowanego do całorocznego zamieszkiwania. Zgodnie z art. 21 ust. 25 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, wydatki te kwalifikują się jako poniesione na własne cele mieszkaniowe Podatnika. W konsekwencji, zaniechano poboru podatku dochodowego od osób fizycznych od uzyskanego przychodu, stosownie do § 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r. w sprawie zaniechania poboru podatku dochodowego od niektórych dochodów (przychodów) związanych z kredytem hipotecznym udzielonym na cele mieszkaniowe.

📅 2.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDIL2-1.4011.512.2024.2.AK

Podsumowanie: W przypadku przeniesienia prawa własności do nieruchomości gruntowej na kontrahenta jako formy zwolnienia z długu, podatnik nie może skorzystać ze zwolnienia przedmiotowego określonego w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, gdyż transakcja ta została przeprowadzona w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, a nie jako odpłatne zbycie nieruchomości poza tą działalnością.

📅 2.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0112-KDSL1-2.4011.365.2024.2.PS

Wnioskodawca prowadzący działalność gospodarczą w zakresie prac programistycznych, tworząc i rozwijając innowacyjne rozwiązania dla klientów, może opodatkować dochody ze sprzedaży praw autorskich do tych programów preferencyjną stawką 5% na podstawie przepisów o IP Box. Organ potwierdził, że działalność Wnioskodawcy spełnia kryteria badawczo-rozwojowe, a prawa autorskie do programów są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej.

📅 2.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDWT.4011.91.2024.2.DS

Podsumowanie: W świetle interpretacji indywidualnej z dnia [DATA] organu podatkowego, wcześniejsza spłata części kredytu hipotecznego ze środków uzyskanych ze sprzedaży nieruchomości otrzymanej w drodze darowizny stanowi wydatek na własne cele mieszkaniowe podatnika, uprawniający go do skorzystania ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 tejże ustawy, przy spełnieniu warunków określonych w tym przepisie.

📅 2.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0113-KDWPT.4011.95.2023.7.MH

Podatnik może stosować preferencyjną stawkę IP Box wynoszącą 5% do dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, obejmujących autorskie prawa do programu komputerowego, jeśli działalność badawczo-rozwojowa spełnia ustawowe kryteria. Dochody z licencji na oprogramowanie i przeniesienia praw autorskich do elementów dedykowanych podlegają tej stawce, jednakże wydatki biurowe nie są uwzględniane przy obliczaniu wskaźnika nexus.

📅 2.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument

0115-KDWT.4011.79.2024.1.DS

W przypadku sprzedaży nieruchomości, która była przedmiotem umowy dożywocia i została zwrócona właścicielowi w 2021 r., pięcioletni okres posiadania liczy się od tego roku. Sprzedaż nieruchomości przed upływem tego okresu skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu w PIT. Stanowisko podatnika uznano za nieprawidłowe.

📅 2.09.2024 🏷️ PIT
Czytaj dokument
← Wszystkie miesiące 2024 ← Wszystkie lata PIT Poznaj pełną platformę