Interpretacje OP - Marzec 2024

14 interpretacji podatkowych OP z Marzec 2024 roku.

0112-KDIL2-1.4011.9.2024.2.TR

Podatnik doznał uszczerbku na zdrowiu w wyniku wypadku komunikacyjnego, co spowodowało jego niepełnosprawność oraz częściową niezdolność do pracy. Otrzymywał od ubezpieczyciela OC sprawcy odszkodowanie za utracone dochody, od których płacił podatek dochodowy. Organ podatkowy uznał, że podatnik nie miał obowiązku uiszczania podatku od tych kwot, ponieważ są one zwolnione z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT. Ponadto organ poinformował, że podatnik ma prawo ubiegać się o zwrot nadpłaconego podatku za lata 2018 i późniejsze, jednak nie może tego uczynić za rok 2017, ponieważ w tym przypadku upłynął termin przedawnienia.

📅 29.03.2024 🏷️ OP
Czytaj dokument

0110-KSI2-1.442.17.2023.4.AR

Interpretacja dotyczy publikacji w formie kalendarza książkowego. Podatnik zadał pytania dotyczące klasyfikacji tego towaru według Nomenklatury scalonej (CN) oraz ustalenia odpowiedniej stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy początkowo zakwalifikował towar do podpozycji CN 4910 00 00, ustalając stawkę podatku na 23%. W ramach nadzoru nad wydawanymi interpretacjami organ dostrzegł nieprawidłowość w tej klasyfikacji, zmieniając ją na podpozycję CN 4820 10 50 00, uznając towar za notatnik z kalendarzem. Organ podatkowy utrzymał stawkę podatku na poziomie 23% na podstawie art. 41 ust. 1 w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT.

📅 28.03.2024 🏷️ OP
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.23.2024.1.AD

Interpretacja dotyczy odpowiedzialności podatkowej spadkobierców (Zainteresowanej 1 i Zainteresowanej 2) za zobowiązania podatkowe zmarłego Spadkodawcy 1 w zakresie podatku od spadków i darowizn, związane z nabyciem przez niego spadku po zmarłym Spadkodawcy 2. Organ podatkowy ustalił, że Spadkodawca 1 przed swoją śmiercią nie złożył deklaracji podatkowej w podatku od spadków i darowizn, a także nie prowadzone było postępowanie mające na celu ustalenie wysokości jego zobowiązania podatkowego. W związku z tym, w chwili śmierci Spadkodawcy 1 nie powstało wobec niego żadne zobowiązanie podatkowe. Zgodnie z przepisami, spadkobiercy przejmują jedynie zobowiązania podatkowe spadkodawcy, a nie sam obowiązek podatkowy. W związku z tym, Zainteresowanej 1 i Zainteresowanej 2, jako spadkobiercom Spadkodawcy 1, nie przysługuje obowiązek zapłaty podatku od spadków i darowizn, który hipotetycznie mógłby obciążać Spadkodawcę 1 w związku z nabyciem spadku po Spadkodawcy 2.

📅 28.03.2024 🏷️ OP
Czytaj dokument

0113-KDIPT2-3.4011.926.2023.2.SJ

Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, Spółka zatrudniała pracownika na podstawie umowy zlecenia w latach 2018-2020. Sąd pracy orzekł, że w tym okresie między stronami istniał stosunek pracy. W związku z tym Spółka, jako płatnik, ma obowiązek: 1. Skorygować informacje PIT-11 za lata 2018-2020, zmieniając wykazane przychody z działalności wykonywanej osobiście na przychody ze stosunku pracy. 2. Skorygować deklaracje PIT-4R za lata 2018-2020, zmieniając wykazane zaliczki na podatek dochodowy z tytułu dochodów z działalności wykonywanej osobiście na zaliczki od dochodów ze stosunku pracy. Dodatkowo, organ podatkowy może wydać decyzję o odpowiedzialności Spółki jako płatnika za różnicę między zaliczkami na podatek dochodowy obliczonymi od dochodów ze stosunku pracy a rzeczywiście pobranymi i odprowadzonymi zaliczkami.

📅 27.03.2024 🏷️ OP
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.15.2024.2.AD

Interpretacja dotyczy nabycia spadku przez wnioskodawczynię po zmarłym ojcu, który wcześniej nabył spadek po zmarłym małżeństwie niemieckim na podstawie testamentu. Wnioskodawczyni złożyła zgłoszenie SD-Z2 po zmarłym ojcu, nie uwzględniając w nim prawa do spadku po małżeństwie niemieckim. Organ podatkowy stwierdził, że wnioskodawczyni powinna złożyć zeznanie SD-3 po zmarłym ojcu, w którym należy wykazać również prawo do spadku po małżeństwie niemieckim, nabyte przez ojca. Organ uznał, że korekta zgłoszenia SD-Z2 nie jest możliwa, a zatem konieczne jest złożenie nowego zeznania SD-3.

📅 26.03.2024 🏷️ OP
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4015.11.2024.1.MM

Interpretacja indywidualna wskazuje, że śmierć spadkodawczyni, matki wnioskodawcy, miała miejsce przed 1 stycznia 2007 r., co oznacza, że w przedmiotowej sprawie zastosowanie znajdą przepisy ustawy o podatku od spadków i darowizn w wersji obowiązującej przed tą datą. Obowiązek podatkowy w zakresie podatku od spadków i darowizn z tytułu nabycia spadku po matce wnioskodawcy powstał w momencie uprawomocnienia się postanowienia o stwierdzeniu nabycia praw do spadku, co miało miejsce w 2011 r. Wnioskodawca wówczas złożył zeznanie podatkowe, w którym wykazał majątek, o którym był świadomy. Dodatkowy składnik majątku spadkowego został ujawniony dopiero w 2023 r. Zgodnie z art. 68 § 2 Ordynacji podatkowej, w tej sytuacji zobowiązanie podatkowe dotyczące nabycia tego dodatkowego składnika nie powstało, ponieważ prawo do jego ustalenia uległo przedawnieniu. W związku z powyższym wnioskodawca nie ma obowiązku uiszczenia podatku od spadków i darowizn ani złożenia dodatkowego zeznania podatkowego w tej kwestii.

📅 15.03.2024 🏷️ OP
Czytaj dokument

0111-KDIB2-3.4015.5.2024.3.AD

Interpretacja dotyczy nabycia spadku po matce, która zmarła w 2020 roku. W 2021 roku podatniczka złożyła deklarację SD-Z2 po matce, nie uwzględniając w niej roszczenia do części nieruchomości, która została nabyta przez prababkę oraz dziadków w drodze zasiedzenia. W 2023 roku sąd wydał postanowienie potwierdzające zasiedzenie tej nieruchomości, co skłoniło podatniczkę do złożenia korekty deklaracji SD-Z2. Organ podatkowy stwierdził, że podatniczka nie spełniła warunków do skorzystania ze zwolnienia od podatku od spadków i darowizn, ponieważ nie zgłosiła nabycia tego składnika majątku w terminie 6 miesięcy od uprawomocnienia się aktu poświadczenia dziedziczenia po matce. W związku z tym organ wezwał podatniczkę do złożenia deklaracji SD-3 w celu opodatkowania tego nabycia.

📅 15.03.2024 🏷️ OP
Czytaj dokument

0114-KDIP3-1.4011.839.2021.12.AC

Wnioskodawca odziedziczył po zmarłym ojcu ulgę za wyszkolenie uczniów, którą ojciec wykorzystywał w swojej działalności gospodarczej. Zadaje pytanie, czy może uwzględnić odziedziczoną ulgę w rozliczeniu rocznym w części, w jakiej nabył spadek, oraz czy w przypadku zaprzestania działalności gospodarczej będzie mógł odliczyć pozostałą kwotę ulgi od innych dochodów. Organ interpretacyjny stwierdza, że ulga za wyszkolenie uczniów jest prawem majątkowym, które podlega dziedziczeniu zgodnie z art. 97 § 1 Ordynacji podatkowej. Wnioskodawca ma zatem prawo uwzględnić odziedziczoną ulgę w rozliczeniu rocznym w części, w jakiej nabył spadek, a w przypadku zaprzestania działalności gospodarczej może odliczyć pozostałą kwotę ulgi od innych dochodów.

📅 15.03.2024 🏷️ OP
Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.455.2023.5.SS

Wnioskodawca jest właścicielem lokalu usytuowanego w budynku zakwalifikowanym do PKOB 1130, który obejmuje budynki zbiorowego zakwaterowania. Planowane jest rozpoczęcie świadczenia usług wynajmu tego lokalu osobom fizycznym, w tym studentom oraz pracownikom. Umowy najmu będą zawierane na czas określony, nieprzekraczający jednego roku. Wnioskodawca zadał pytania dotyczące klasyfikacji podatkowej świadczenia polegającego na udostępnieniu lokalu najemcom w celu zapewnienia czasowego miejsca pobytu, w tym z mediami. Organ podatkowy odmówił wydania wiążącej informacji stawkowej, wskazując, że przedmiotowe świadczenie nie stanowi jednego kompleksowego świadczenia, lecz składa się z odrębnych elementów - usługi najmu oraz dostawy mediów. Organ uznał, że usługa najmu powinna być opodatkowana według stawki właściwej dla tej usługi, natomiast dostawy mediów powinny być opodatkowane według stawek odpowiednich dla poszczególnych dostaw. Wyjątek stanowi opłata za wywóz śmieci, która powinna być traktowana jako część usługi najmu i opodatkowana według stawki właściwej dla tej usługi.

📅 13.03.2024 🏷️ OP
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4014.5.2024.1.PB

Podatnik wraz z mężem nabył dom w stanie surowym zamkniętym, z zainstalowanymi instalacjami wewnętrznymi oraz wykonanymi tynkami wewnętrznymi. W związku z zastosowaniem ulgi PCC, nie pobrano od nich podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC). Po około dwóch miesiącach od zakupu podatnik zadał pytanie, czy odbiór domu do użytku mieszkalnego wpływa na możliwość skorzystania z ulgi PCC. Powstały wątpliwości co do przyznania ulgi, ponieważ zakupiony dom nie miał jeszcze odbioru. Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe, wskazując, że dom w stanie surowym zamkniętym nie spełnia definicji budynku mieszkalnego jednorodzinnego, a zatem nie przysługuje im zwolnienie z podatku PCC. W związku z tym podatnik ma obowiązek zapłaty podatku PCC wraz z odsetkami, ponieważ brak terminowej zapłaty prowadzi do powstania zaległości podatkowej.

📅 7.03.2024 🏷️ OP
Czytaj dokument

0114-KDIP1-3.4012.650.2023.2.MPA

Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, Komornik Sądowy prowadzi egzekucję przeciwko spółce (...) Sp. z o.o. w zakresie udziału w nieruchomości, obejmującego komórki lokatorskie oraz miejsca postojowe. Komornik zapytał, czy sprzedaż tego udziału w drodze licytacji podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Organ potwierdził, że stanowisko Komornika jest prawidłowe - sprzedaż tego udziału w nieruchomości podlega opodatkowaniu VAT w wysokości 23%. Organ wskazał, że Dłużnik jest czynnym podatnikiem VAT i prowadzi działalność gospodarczą, co oznacza, że sprzedaż składnika jego majątku przedsiębiorstwa podlega opodatkowaniu. Dodatkowo, organ zauważył, że w tej sprawie nie ma podstaw do zastosowania zwolnień od podatku VAT, o których mowa w art. 43 ust. 1 pkt 2, 10 i 10a ustawy o VAT.

📅 6.03.2024 🏷️ OP
Czytaj dokument

0111-KDIB2-1.4017.22.2019.8.AR

Interpretacja dotyczy ustalenia, czy Wnioskodawcy, jako podmiotowi skupującemu, przysługuje zryczałtowane wynagrodzenie dla płatnika za terminowe wpłacanie opłat za przekroczenie kwot mlecznych oraz czy może on potrącić to wynagrodzenie z aktualnie i w przyszłości wpłacanymi zaliczkami na podatek dochodowy. Organ uznał, że Wnioskodawca nie jest płatnikiem, lecz jedynie inkasentem opłat za przekroczenie kwoty mlecznej, co oznacza, że przysługuje mu wynagrodzenie z tego tytułu. Niemniej jednak, Wnioskodawca nie ma możliwości potrącenia tego wynagrodzenia z zaliczkami na podatek dochodowy, lecz jedynie z kwotami pobranych opłat za przekroczenie kwoty mlecznej, do momentu przedawnienia tych zobowiązań.

📅 5.03.2024 🏷️ OP
Czytaj dokument

0115-KDST2-1.4011.2.2024.1.AW

Interpretacja dotyczy przychodów uzyskiwanych przez Panią z prowadzenia Publicznego Punktu Przedszkolnego. Pani działalność oświatowa jest traktowana na równi z działalnością gospodarczą. Przychody z dotacji oświatowej, przeznaczonej na wynagrodzenie Pani jako nauczyciela prowadzącego zajęcia w Punkcie Przedszkolnym, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 3%. Pani ma prawo do dokonania korekty zeznania podatkowego za 2022 rok, jeśli zastosowała inną stawkę ryczałtu niż 3% do tych przychodów.

📅 4.03.2024 🏷️ OP
Czytaj dokument

0114-KDIP4-2.4012.32.2024.1.AA

Miasto (...) posiada status gminy miejskiej na prawach powiatu i jest czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. Realizuje zadania z zakresu użyteczności publicznej, w tym zarządza gminnymi drogami, ulicami, mostami, placami oraz organizacją ruchu drogowego. W przypadku, gdy prywatny inwestor (Inwestor) realizuje inwestycję niedrogową, której funkcjonowanie jest uzależnione od powiązań komunikacyjnych z siecią dróg publicznych, Inwestor zobowiązany jest do budowy lub przebudowy drogi publicznej. W takich sytuacjach Miasto składa wniosek do odpowiedniego organu o wydanie decyzji administracyjnej ZRID (zezwolenie na realizację inwestycji drogowej). Inwestor ponosi koszty odszkodowań za nieruchomości objęte decyzją ZRID, które są przejmowane na jej podstawie. Wpłaca on środki na rachunek depozytowy Miasta, które stanowią zabezpieczenie jego udziału w kosztach inwestycji. Wpłacana kwota jest powiększona o podatek od towarów i usług. Interpretacja indywidualna jest prawidłowa w zakresie: - ustalenia podstawy opodatkowania dla usługi udostępnienia Inwestorowi nieruchomości w celu budowy drogi publicznej; - ustalenia okresu rozliczeniowego, w którym należy dokonać korekty "in plus" i "in minus" w przypadku zmiany wysokości odszkodowań; - braku obowiązku korekty podatku należnego, gdy między wpłatą Inwestora a uprawomocnieniem decyzji ustalającej wysokość odszkodowania minie więcej niż 5 lat. Interpretacja indywidualna jest nieprawidłowa w zakresie: - określenia momentu powstania obowiązku podatkowego z tytułu wywłaszczenia nieruchomości gruntowej oraz jej udostępnienia Inwestorowi w celu budowy drogi publicznej; - prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego wynikającego z faktury wystawionej przez podatnika podatku od towarów i usług z tytułu wywłaszczenia nieruchomości, wygaśnięcia prawa użytkowania wieczystego oraz ograniczonych praw rzeczowych ustanowionych na nieruchomościach przeznaczonych pod budowę dróg.

📅 4.03.2024 🏷️ OP
Czytaj dokument
← Wszystkie miesiące 2024 ← Wszystkie lata OP Poznaj pełną platformę