Interpretacje OP - Styczeń 2024

15 interpretacji podatkowych OP z Styczeń 2024 roku.

0112-KDIL2-2.4011.801.2023.2.IM

Interpretacja dotyczy możliwości dokonywania przez spółkę jawną, w której wnioskodawca jest wspólnikiem, bezpośredniej zapłaty zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych w imieniu wspólników. Organ podatkowy uznał, że taka zapłata jest dopuszczalna, jednak tylko do kwoty 1000 zł. Powyżej tej kwoty zapłata podatku przez podmiot inny niż podatnik jest niedopuszczalna. Organ podkreślił, że dochód z działalności spółki jawnej podlega opodatkowaniu na poziomie wspólników, proporcjonalnie do ich udziału w zyskach, a wspólnicy mają obowiązek wpłacania zaliczek na podatek dochodowy w trakcie roku podatkowego.

📅 30.01.2024 🏷️ OP
Czytaj dokument

0112-KDIL2-2.4011.824.2023.2.AA

Interpretacja dotyczy możliwości, aby spółka jawna zapłaciła zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych w imieniu i na rzecz swoich wspólników, z tytułu dochodów uzyskiwanych przez spółkę. Organ podatkowy uznał, że taka forma zapłaty jest dopuszczalna, jednak tylko do kwoty 1000 zł. W przypadku, gdy kwota podatku przekracza tę wartość, zapłata nie jest dozwolona. Organ wskazał, że zgodnie z przepisami Ordynacji podatkowej, zapłata podatku może być dokonana przez inny podmiot niż podatnik, ale również tylko do kwoty 1000 zł. Takie stanowisko organu jest niekorzystne dla wnioskodawcy, który postulował, aby spółka jawna mogła dokonywać zapłaty zaliczek na podatek dochodowy w imieniu i na rzecz wspólników bez ograniczeń kwotowych.

📅 30.01.2024 🏷️ OP
Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.735.2023.3.ICZ

Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, podatnik sprzedał nieruchomość dłużnikowi, który ogłosił postępowanie restrukturyzacyjne. Na podstawie zatwierdzonego układu, podatnik ma otrzymać 64% wartości wierzytelności, a pozostała część zostaje umorzona. Wcześniej podatnik skorzystał z ulgi na złe długi, korygując podstawę opodatkowania oraz podatek należny. W związku z tym: 1. Podatnik będzie zobowiązany do zwiększenia podstawy opodatkowania oraz podatku należnego w rozliczeniu za okres, w którym otrzyma spłatę 64% wierzytelności, zgodnie z art. 89a ust. 4 ustawy o VAT. 2. Podatnik nie musi wystawiać faktur korygujących w związku z umorzeniem pozostałej części wierzytelności, ponieważ zwolnienie z długu nie stanowi podstawy do korekty faktur na gruncie ustawy o VAT.

📅 29.01.2024 🏷️ OP
Czytaj dokument

0111-KDIB3-1.4012.971.2023.1.ICZ

Interpretacja dotyczy prawa podatnika do odliczenia podatku VAT z faktury wystawionej w 2017 roku, która została zakwestionowana przez podatnika. Sprawa sądowa, nakazująca zapłatę zobowiązania, zakończyła się w czerwcu 2023 roku. Organ podatkowy uznał, że podatnik nie ma prawa do odliczenia podatku VAT z tej faktury w październiku 2023 roku, kiedy została ona opłacona, ponieważ upłynął 5-letni termin przedawnienia na dokonanie tego odliczenia. Organ wskazał, że zgodnie z przepisami ustawy o VAT oraz Ordynacji podatkowej, podatnik traci prawo do odliczenia VAT, jeśli nie dokonał tego w terminie otrzymania faktury lub w ciągu 3 (obecnie 3 lub 2) następnych okresów rozliczeniowych. Dodatkowo, upływ 5 lat od początku roku, w którym powstało prawo do odliczenia, prowadzi do przedawnienia tego prawa, nawet w przypadku toczącego się postępowania sądowego.

📅 26.01.2024 🏷️ OP
Czytaj dokument

0110-KSI2-1.441.57.2023.2.MG

Organ pierwszej instancji wydał decyzję dotyczącą wiążącej informacji stawkowej (WIS), w której zakwalifikował przedmiot wniosku, czyli sprzedaż towarów w sklepie internetowym z dostawą do klienta, do działu 56 PKWiU 2015 oraz ustalił stawkę podatku od towarów i usług na poziomie 8%. Strona złożyła odwołanie, wskazując na naruszenie przepisów postępowania podatkowego (art. 123 i 200 Ordynacji podatkowej) oraz przepisów prawa materialnego (art. 41 ust. 2a, 12f ustawy o VAT, art. 98 ust. 1-3 dyrektywy 2006/112/WE). Organ odwoławczy uchylił decyzję Organu pierwszej instancji i przekazał sprawę do ponownego rozpatrzenia, podkreślając, że Organ pierwszej instancji naruszył zasadę czynnego udziału strony w postępowaniu, wydając decyzję przed upływem terminu, jaki został wyznaczony Stronie na zapoznanie się z zebranym materiałem dowodowym. Organ odwoławczy zaznaczył, że Organ pierwszej instancji powinien był uwzględnić pismo Strony z dnia 18 października 2023 r. jako kluczowy materiał dowodowy w sprawie.

📅 26.01.2024 🏷️ OP
Czytaj dokument

0110-KSI1-1.442.28.2023.4.RS

Interpretacja dotyczy towaru „(…) żelki o smaku (…)". Podatnik złożył wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) w celu ustalenia klasyfikacji towaru według Nomenklatury Scalonej (CN) oraz stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy początkowo sklasyfikował towar w pozycji 1704 CN, stosując stawkę 23% VAT. W wyniku wszczętego z urzędu postępowania organ zmienił klasyfikację towaru na pozycję 2106 CN, obniżając stawkę VAT do 8%. Zmiana klasyfikacji była efektem wejścia w życie nowego rozporządzenia unijnego dotyczącego klasyfikacji niektórych towarów oraz analizy składu i przeznaczenia produktu, co wskazuje, że jest to suplement diety, a nie wyrób cukierniczy.

📅 24.01.2024 🏷️ OP
Czytaj dokument

0110-KSI2-1.441.55.2023.3.AR

Interpretacja dotyczy usługi projektowania wnętrz świadczonej przez wspólników spółki cywilnej. Podatnik wystąpił z wnioskiem o zastosowanie stawki VAT w wysokości 8% na podstawie poz. 63 załącznika nr 3 do ustawy o VAT, argumentując, że wspólnicy są twórcami w rozumieniu ustawy o prawie autorskim i prawach pokrewnych, a za wykonany projekt otrzymują honorarium. Organ pierwszej instancji uznał, że spółka cywilna nie może być traktowana jako twórca, co oznacza, że warunek podmiotowy nie został spełniony, w związku z czym zastosowanie ma stawka podstawowa 23%. Organ odwoławczy uchylił decyzję organu pierwszej instancji i przekazał sprawę do ponownego rozpatrzenia. Wskazał, że nie jest konieczne badanie przesłanki podmiotowej, a organ powinien ocenić, czy pozostałe przesłanki wynikające z poz. 63 załącznika nr 3 do ustawy o VAT zostały spełnione, tj. czy wykonywany projekt ma cechy utworu w rozumieniu ustawy o prawie autorskim oraz czy wspólnicy otrzymują honorarium za przekazanie lub udzielenie licencji do praw autorskich.

📅 24.01.2024 🏷️ OP
Czytaj dokument

0110-KSI2-1.442.18.2023.4.BŚ

Organ podatkowy przeanalizował interpretację indywidualną dotyczącą precla, który jest wyrobem piekarniczym sklasyfikowanym w dziale 19 Nomenklatury Scalonej (CN). W związku z tym dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie precli podlega opodatkowaniu stawką 0% w podatku od towarów i usług, zgodnie z § 10 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 9 grudnia 2023 r. w sprawie obniżonych stawek podatku od towarów i usług, odnosząc się do poz. 12 załącznika nr 10 do ustawy o podatku od towarów i usług. W rezultacie organ zmienił wcześniejszą decyzję, w której stawkę podatku ustalono na 8%, na stawkę 0%.

📅 12.01.2024 🏷️ OP
Czytaj dokument

0110-KSI2-1.442.10.2023.11.MZ

Interpretacja dotyczy usługi organizacji zajęć nauczania (...) na poziomie (...) zgodnie z programem nauczania metodą (...) przeznaczoną dla dzieci w wieku 7-8 lat, realizowaną na podstawie umów z rodzicami. Zajęcia te mają charakter edukacyjny, a nie wsparcia psychologiczno-pedagogicznego. Głównym celem usługi jest nauczanie dzieci (...) w atrakcyjnej formie, przy czym elementy wsparcia psychologiczno-pedagogicznego są jedynie dodatkiem. Usługa została sklasyfikowana pod pozycją 85.59.19.0 PKWiU "Usługi w zakresie pozaszkolnych form edukacji, gdzie indziej niesklasyfikowane", a stawka podatku od towarów i usług wynosi 23% na podstawie art. 41 ust. 1 w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 1 ustawy.

📅 12.01.2024 🏷️ OP
Czytaj dokument

0110-KSI2-1.442.11.2023.11.PK

Interpretacja dotyczy usługi organizacji zajęć nauczania na poziomie zgodnym z programem nauczania metodą, skierowanych do dzieci w wieku 7-8 lat, realizowanych na podstawie umów z organizacją pożytku publicznego. Zajęcia mają charakter edukacyjny, a ich celem jest przekazanie dzieciom wiedzy i umiejętności z zakresu. Dodatkowym elementem jest wsparcie psychologiczno-pedagogiczne, które jednak nie stanowi głównego celu usługi. Organ uznał, że usługa ta powinna być zaklasyfikowana do pozycji PKWiU 85.59.19.0 "Usługi w zakresie pozaszkolnych form edukacji, gdzie indziej niesklasyfikowane", a stawka podatku od towarów i usług wynosi 23% na podstawie art. 41 ust. 1 w związku z art. 146ef ust. 1 pkt 1 ustawy.

📅 12.01.2024 🏷️ OP
Czytaj dokument

0110-KSI2-1.442.12.2023.11.PK

Wniosek dotyczy usługi organizacji zajęć nauczania (...) na poziomie (...) zgodnie z programem nauczania metodą (...) dla dzieci w wieku 7-8 lat, realizowanej na podstawie umów z organem prowadzącym szkołę lub przedszkole. Zajęcia mają charakter edukacyjny, a ich celem jest przekazanie dzieciom wiedzy i umiejętności z zakresu (...). Dodatkowym elementem jest wsparcie psychologiczno-pedagogiczne, które nie stanowi głównego celu usługi. Organ uznał, że usługa ta powinna być sklasyfikowana pod pozycją 85.59.19.0 PKWiU 2015 „Usługi w zakresie pozaszkolnych form edukacji, gdzie indziej niesklasyfikowane" i opodatkowana stawką VAT w wysokości 23%.

📅 12.01.2024 🏷️ OP
Czytaj dokument

0110-KSI1-1.442.30.2023.4.KS

Organ podatkowy zmienił wcześniejszą wiążącą informację stawkową (WIS) nr 0115-KDST1-2.450.1125.2020.5.AC z dnia 20 stycznia 2021 r., w której towar (…) został sklasyfikowany do pozycji 1704 CN i opodatkowany stawką VAT w wysokości 23%. Po przeprowadzeniu postępowania organ ustalił, że towar ten powinien być zaklasyfikowany do pozycji 2106 CN oraz opodatkowany stawką VAT w wysokości 8%. Zmiana klasyfikacji wynika z wejścia w życie Rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) 2023/1131 z dnia 5 czerwca 2023 r., które dotyczy klasyfikacji niektórych towarów według Nomenklatury scalonej. Organ uznał, że produkt (…) jest suplementem diety, a nie wyrobem cukierniczym, co uzasadnia jego klasyfikację do pozycji 2106 CN zamiast 1704 CN. W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%.

📅 5.01.2024 🏷️ OP
Czytaj dokument

0110-KSI1-1.442.34.2023.6.PB

Organ podatkowy zmienił wcześniej wydaną wiążącą informację stawkową (WIS) nr 0115-KDST1-2.450.355.2020.1.MS z dnia 20 maja 2020 r., w której towar "Orzechy nerkowca (...)" został zaklasyfikowany do pozycji 1704 Nomenklatury scalonej (CN) oraz opodatkowany stawką podatku od towarów i usług w wysokości 23%. Po ponownej analizie składu i procesu produkcji towaru organ uznał, że "Orzechy nerkowca (...)" nie spełniają kryteriów wyrobów cukierniczych z pozycji 1704 CN, a powinny być zaklasyfikowane do pozycji 2008 CN jako przetwory z orzechów. W związku z tym, towar ten powinien być opodatkowany stawką podatku od towarów i usług w wysokości 0% zgodnie z poz. 13 załącznika nr 10 do ustawy o VAT. Organ szczegółowo uzasadnił zmianę klasyfikacji towaru, odwołując się do definicji z Nomenklatury scalonej, orzecznictwa unijnego oraz decyzji wiążących informacji taryfowych wydanych przez inne państwa członkowskie UE dla podobnych produktów.

📅 5.01.2024 🏷️ OP
Czytaj dokument

0110-KSI1-1.442.23.2023.4.PB

Organ podatkowy zmienił wcześniej wydaną wiążącą informację stawkową (WIS) nr 0115-KDST1-1.440.298.2022.3.DM z dnia 23 lutego 2023 r., w której towar "(...)" został sklasyfikowany do pozycji 1704 CN i opodatkowany stawką 23% w podatku od towarów i usług. Po przeprowadzeniu postępowania organ uznał, że właściwa klasyfikacja towaru powinna być dokonana w pozycji 2106 CN - Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone. Uzasadnił to tym, że produkt ma charakter suplementu diety, zawiera witaminy i minerały, a jego przeznaczeniem jest wspieranie ogólnego stanu zdrowia lub dobrego samopoczucia. W związku z tym dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką 8% w podatku od towarów i usług, na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy, w zw. z art. 146ef ust. 1 pkt 2 ustawy oraz poz. 5 załącznika nr 3 do ustawy.

📅 4.01.2024 🏷️ OP
Czytaj dokument

0110-KSI1-1.442.22.2023.4.PB

Interpretacja dotyczy klasyfikacji towaru "żelki" w Nomenklaturze Scalonej (CN) oraz ustalenia odpowiedniej stawki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy uznał, że towar powinien być klasyfikowany do pozycji 2106 CN - Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone, zamiast do pozycji 1704 CN, jak wcześniej wskazano. W związku z tym, dostawa, import lub wewnątrzwspólnotowe nabycie tego towaru podlega opodatkowaniu stawką 8% w podatku od towarów i usług, a nie 23%, jak pierwotnie ustalono.

📅 4.01.2024 🏷️ OP
Czytaj dokument
← Wszystkie miesiące 2024 ← Wszystkie lata OP Poznaj pełną platformę