Interpretacje OP - Grudzień 2023

15 interpretacji podatkowych OP z Grudzień 2023 roku.

0111-KDIB2-2.4017.4.2023.1.PB

Interpretacja dotyczy oceny, czy zobowiązania podatkowe w zakresie podatku od czynności cywilnoprawnych wynikające z umów pożyczek zawartych w 2010 r. uległy przedawnieniu. Organ podatkowy stwierdził, że w przedstawionym stanie faktycznym przedawnienie tych zobowiązań miało miejsce najpóźniej z końcem 2016 r. Wskazał, że przedawnienie skutkuje brakiem podstaw do egzekwowania należności podatkowej. Ponadto organ wyjaśnił, że zgodnie z przepisami, powołanie się przez podatnika na dokonanie czynności cywilnoprawnej może prowadzić do ponownego powstania obowiązku podatkowego, od którego biegnie 14-dniowy termin na zapłatę podatku.

📅 29.12.2023 🏷️ OP
Czytaj dokument

0111-KDIB3-3.4012.348.2023.4.PJ

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych w podatku od towarów i usług związanych z planowanym podziałem spółki Z. poprzez wydzielenie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, obejmującej działalność B, do nowo utworzonej spółki X. Organ podatkowy potwierdził, że stanowisko wnioskodawcy w zakresie: 1) Faktur wystawionych na spółkę dzieloną Z. w dniu wydzielenia lub po tym dniu, dotyczących zakupu towarów lub usług sprzed dnia wydzielenia, związanych z działalnością wydzielanej części, nie wymaga korekty danych nabywcy. 2) Spółka przejmująca X. ma prawo do odliczenia VAT od faktur otrzymanych od kontrahentów po dniu wydzielenia, dotyczących działalności wydzielanej części, na których jako nabywca wskazana została spółka dzielona Z. 3) Spółka przejmująca X. jest uprawniona i zobowiązana do dokonania korekty podatku naliczonego VAT wynikającego z faktur korygujących wystawionych przez kontrahentów (zarówno zmniejszających, jak i zwiększających kwotę podatku VAT naliczonego), związanych z działalnością wydzielanej części, jeśli prawo i obowiązek ujęcia tych faktur korygujących wystąpi w dniu wydzielenia lub po tym dniu, jest prawidłowe.

📅 29.12.2023 🏷️ OP
Czytaj dokument

0114-KDIP4-3.4012.513.2023.1.MKA

Wnioskodawca, jako przedsiębiorca zajmujący się budową i sprzedażą lokali mieszkalnych oraz domów jednorodzinnych, wniósł do Spółki nieruchomość podlegającą opodatkowaniu VAT. Od III kwartału 2016 r. wykazywał nadwyżkę podatku naliczonego nad należnym, którą sukcesywnie przenosił na kolejne okresy rozliczeniowe. W bieżącym roku postanowił wystąpić o zwrot części tej nadwyżki. Wnioskodawca ma jednak wątpliwości, czy może ubiegać się o zwrot całej nadwyżki podatku naliczonego, w tym tej wykazanej w deklaracjach sprzed ponad 5 lat. Organ podatkowy potwierdził, że Wnioskodawca ma prawo rozliczać nadwyżkę podatku naliczonego nad należnym wykazywaną od III kwartału 2017 r., niezależnie od upływu ponad 5 lat od momentu jej pierwszego wykazania.

📅 21.12.2023 🏷️ OP
Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.366.2023.4.SS

Organ podatkowy odmówił wydania wiążącej informacji stawkowej (WIS) w sprawie świadczenia polegającego na utrzymaniu czystości terenów zewnętrznych oraz pielęgnacji terenów zielonych. Organ zauważył, że mimo iż usługi te są realizowane w ramach jednej umowy, nie stanowią one świadczenia kompleksowego, lecz zbiór niezależnych usług. Usługi standardowe oraz prace dodatkowe mają różne zasady rozliczania i wynagradzania, co wskazuje na brak jedności w świadczeniu. W związku z tym organ uznał, że przedmiot wniosku nie spełnia warunków do wydania WIS, która dotyczy wyłącznie jednego świadczenia kompleksowego. W konsekwencji organ odmówił wydania WIS.

📅 21.12.2023 🏷️ OP
Czytaj dokument

0111-KDIB2-1.4017.10.2023.1.KK

Interpretacja dotyczy oceny skutków podatkowych planowanego podziału spółki przez wydzielenie. Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, Spółka dzielona prowadzi działalność w dwóch odrębnych zakładach produkcyjnych: Zakładzie 1 i Zakładzie 2. W wyniku planowanego podziału przez wydzielenie, Zakład 2 wraz z przypisanymi do niego składnikami majątkowymi zostanie przeniesiony do Spółki przejmującej, natomiast Zakład 1 pozostanie w Spółce dzielonej. Organ podatkowy uznał, że zarówno Zakład 1, jak i Zakład 2 stanowią zorganizowane części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 93c § 2 Ordynacji podatkowej. W związku z tym: 1) Spółka przejmująca będzie odpowiedzialna na podstawie art. 93c § 1 Ordynacji podatkowej jedynie za zobowiązania podatkowe Spółki dzielonej związane z Zakładem 2, które nie uległy konkretyzacji do dnia podziału. Spółka przejmująca nie poniesie odpowiedzialności za zobowiązania podatkowe Spółki dzielonej związane z Zakładem 2, które uległy konkretyzacji do dnia podziału. 2) Spółka przejmująca nie będzie odpowiedzialna za zobowiązania z tytułu rozliczeń podatkowych w związku z Zakładem 1.

📅 21.12.2023 🏷️ OP
Czytaj dokument

0111-KDIB1-1.4017.7.2023.1.SG

Podatniczka, będąca jedną ze spadkobierczyń zmarłego męża, pyta o możliwość skorzystania z ulgi na szkolenie uczniów, która została przyznana jej zmarłemu mężowi przez Urząd Skarbowy. Organ podatkowy uznaje stanowisko podatniczki za prawidłowe, wskazując, że zgodnie z art. 97 § 1 Ordynacji podatkowej, spadkobiercy przejmują majątkowe prawa i obowiązki spadkodawcy, w tym prawo do ulgi na szkolenie uczniów. W związku z tym, podatniczka ma prawo do skorzystania z niewykorzystanej przez zmarłego męża części ulgi, proporcjonalnie do swojego udziału w spadku.

📅 21.12.2023 🏷️ OP
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4017.5.2023.1.MM

Wnioskodawca, będący polskim rezydentem podatkowym oraz podatnikiem CIT, zatrudnia pracowników na podstawie umów o pracę oraz osoby fizyczne na podstawie umów cywilnoprawnych. W związku z wypłatą wynagrodzeń, Wnioskodawca wykonuje obowiązki płatnika w zakresie PIT, obliczając, pobierając i wpłacając zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych. Planuje dokonać potrącenia przysługującego mu zryczałtowanego wynagrodzenia płatnika, obliczonego za okres nieobjęty przedawnieniem, z zaliczek na PIT pobranych w przeszłości oraz w przyszłości. Organ podatkowy potwierdził możliwość dokonania takiego potrącenia oraz określił zasady dotyczące wysokości i zakresu tego potrącenia.

📅 21.12.2023 🏷️ OP
Czytaj dokument

0110-KSI1-1.441.26.2023.4.KS

Organ podatkowy przeanalizował interpretację indywidualną dotyczącą klasyfikacji towaru - 100% soku (...) - według Nomenklatury Scalonej (CN) oraz ustalenia odpowiedniej stawki podatku od towarów i usług. Stwierdził, że towar ten powinien być zaklasyfikowany do pozycji CN 2202, która obejmuje "Wody, włącznie z wodami mineralnymi i wodami gazowanymi, zawierające dodatek cukru lub innego środka słodzącego, lub wody aromatyzowane i pozostałe napoje bezalkoholowe, z wyłączeniem soków owocowych i warzywnych, objętych pozycją 2009". Uzasadnił to tym, że produkt nie spełnia warunków klasyfikacji do Działu 20 CN, obejmującego "Przetwory z warzyw, owoców, orzechów lub pozostałych części roślin", ponieważ w wyniku fermentacji mlekowej utracił swój pierwotny charakter soku warzywnego. Organ ustalił, że dla towaru zaklasyfikowanego do pozycji CN 2202 obowiązuje obniżona stawka podatku VAT w wysokości 0%, zgodnie z poz. 17 załącznika nr 10 do ustawy o podatku od towarów i usług.

📅 20.12.2023 🏷️ OP
Czytaj dokument

0114-KDIP3-3.4011.570.2018.2023.7.S.JM

Interpretacja dotyczy możliwości skorzystania przez spadkobiercę ze zwolnienia z opodatkowania dochodu uzyskanego przez spadkodawcę z tytułu odpłatnego zbycia nieruchomości, gdy spadkodawca zmarł przed przeznaczeniem tego dochodu na własne cele mieszkaniowe. Organ podatkowy uznał, że prawo do tego zwolnienia ma charakter majątkowy i może być przejęte przez spadkobiercę na podstawie art. 97 § 1 Ordynacji podatkowej. Spadkobierca ma zatem prawo do zwolnienia, pod warunkiem że w terminie określonym w ustawie przeznaczy odziedziczone środki na własne cele mieszkaniowe.

📅 14.12.2023 🏷️ OP
Czytaj dokument

0110-KSI2-1.442.13.2023.4.KS

Wniosek dotyczy towaru - (...) sprzedawanego (...). W pierwotnej decyzji z dnia 5 października 2022 r. organ podatkowy sklasyfikował ten towar w dziale 56 PKWiU 2015, ustalając stawkę podatku VAT na poziomie 8%. W wyniku wszczętego z urzędu postępowania organ zmienił swoją decyzję, uznając, że w tej sprawie mamy do czynienia z dostawą towaru spożywczego, której nie towarzyszą usługi wspomagające dostawę, poza czynnościami nierozerwalnie związanymi z tą dostawą. W związku z tym towar ten powinien być zaklasyfikowany według Nomenklatury scalonej (CN) do działu 19. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, dostawa tego towaru podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 0%.

📅 13.12.2023 🏷️ OP
Czytaj dokument

0112-KDSL2-1.440.360.2023.3.MW

Organ podatkowy odmówił wydania wiążącej informacji stawkowej (WIS) w sprawie dzierżawy lokalu użytkowego wraz z mediami. Stwierdził, że wniosek dotyczy nie jednego świadczenia kompleksowego, lecz odrębnych świadczeń: usługi dzierżawy, dostawy wody, odprowadzania ścieków oraz dostaw energii elektrycznej i cieplnej. Zgodnie z orzecznictwem TSUE, te świadczenia powinny być opodatkowane według odpowiednich stawek VAT, a nie traktowane jako jedno kompleksowe świadczenie. Organ uznał, że wniosek wykracza poza zakres ustawy o VAT dotyczący wydawania WIS, co skutkowało odmową jej wydania.

📅 11.12.2023 🏷️ OP
Czytaj dokument

0110-KSI2-1.442.14.2023.4.AR

Interpretacja dotyczy precla, który jest wypiekany i sprzedawany w lokalu. Zgodnie z opisem, precel przygotowywany jest w pomieszczeniu produkcyjnym i sprzedawany bezpośrednio konsumentom detalicznym. Każdy precel pakowany jest w jednorazowe opakowanie papierowe i ma termin ważności do końca dnia sprzedaży. Organ uznał, że w tej sytuacji mamy do czynienia z dostawą towaru spożywczego, a nie usługą, co oznacza, że precel powinien być klasyfikowany według Nomenklatury Scalonej (CN), a nie według PKWiU. W związku z tym, dla tego towaru obowiązuje stawka podatku VAT w wysokości 0%, zgodnie z przepisami obowiązującymi w 2023 roku.

📅 11.12.2023 🏷️ OP
Czytaj dokument

0111-KDIB2-2.4014.259.2023.1.PB

Interpretacja dotyczy możliwości zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych przy nabyciu pierwszej nieruchomości mieszkalnej. Podatniczka nabyła mieszkanie w 2023 roku, a wcześniej była współwłaścicielką gruntów, na których rozpoczęto budowę domu jednorodzinnego, który jednak nie został ukończony. Organ podatkowy uznał, że w tej sytuacji podatniczka spełnia warunki do zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych, ponieważ w dniu nabycia mieszkania nie miała prawa własności ani udziału w prawie własności innej nieruchomości mieszkalnej. W związku z tym podatniczka ma prawo ubiegać się o zwrot pobranego podatku.

📅 8.12.2023 🏷️ OP
Czytaj dokument

0115-KDIT2.4011.461.2023.2.ŁS

Interpretacja dotyczy obowiązku korekty informacji PIT-11 oraz PIT-4R w związku z decyzjami Zakładu Ubezpieczeń Społecznych, które wymusiły dopłatę składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne za lata 2017-2020. Organ podatkowy uznał, że w przedstawionym stanie faktycznym nie istnieje obowiązek korekty tych dokumentów, ponieważ informacje zawarte w PIT-11 oraz deklaracje PIT-4R odzwierciedlały rzeczywisty stan na dany rok podatkowy, a nie wysokość należnych składek. W związku z tym brak jest podstaw prawnych do ich korygowania.

📅 7.12.2023 🏷️ OP
Czytaj dokument

0112-KDIL1-3.4012.494.2023.1.KK

Podatnik prowadzący działalność produkcyjną otrzymał 16 czerwca 2022 r. zamówienie na wykonanie urządzenia dla odbiorcy z Islandii. W ramach tego zamówienia odbiorca wpłacił 8 lipca 2022 r. zaliczkę w wysokości 257.000 Euro. Dostawa towaru do Islandii miała miejsce 6 marca 2023 r. W porcie w (...) nie zrealizowano jednak wymaganych procedur potwierdzających wywóz towaru poza teren Unii Europejskiej, co spowodowało, że podatnik w deklaracji za lipiec 2022 r. wykazał podatek należny od faktury zaliczkowej według stawki 23% oraz naliczył odsetki za zwłokę. Po otrzymaniu dokumentów potwierdzających wywóz towaru poza UE, podatnik dokonał korekty deklaracji za kwiecień 2023 r., w której wykazał zwrot podatku od faktury zaliczkowej. Organ podatkowy uwzględnił korektę, jednak nie objęła ona odsetek. Podatnik wnosi o zwrot uiszczonych odsetek w wysokości 32.674,47 zł.

📅 5.12.2023 🏷️ OP
Czytaj dokument
← Wszystkie miesiące 2023 ← Wszystkie lata OP Poznaj pełną platformę